Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
（ ）强调组织的人力资源管理必须与组织战略保持完全的一致。
A、内部契合
B、外部契合
C、综合契合
D、管理契合
答案：B
分析解释：本题考查战略性人力资源管理的概念。人力资源管理战略与外部环境和组织战略之间的一致性，也称外部契合或垂直一致性，它强调组织的人力资源管理必须与组织战略保持完全的一致。综上，本题应选B。
下列关于工作样本测试的优缺点的说法中，错误的是（ ）。
A、测试所要求的行为与实际工作所要求的行为之间具有高度的一致性
B、这种测试工具的效标效度和内容效度都不高
C、普遍适用性很低
D、开发成本相对较高
答案：B
分析解释：本题考查工作样本测试。测试所要求的行为与实际工作所要求的行为之间具有高度的一致性，它和工作绩效之间存在直接且明显的联系，所以这种测试工具的效标效度和内容效度都很高。综上，本题应选B。
下列属于人力资本投资活动的是（ ）。
A、寻找工作
B、增进健康
C、失去工作
D、正规教育
E、加强学前儿童营养
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考查人力资本投资支出的具体形式。不仅各级正规教育和在职培训活动所花费的支出属于人力资本投资，而且增进健康、加强学龄前儿童营养、寻找工作、工作流动等活动也同样属于人力资本投资活动。
工伤保险费由（ ）缴纳。
A、我国政府
B、我国境内的各类企业、有雇工的个体工商户
C、职工与企业一起
D、各类企业的职工和个体工商户的雇工
答案：B
分析解释：本题考查工伤保险的缴费。工伤保险条例规定，我国境内的各类企业、有雇工的个体工商户应当参加工伤保险，为本单位全部职工或者雇工缴纳工伤保险费。职工个人不缴纳工伤保险费。综上，本题应选B。
人力资源和社会保险行政争议的当事人包括（ ）。
A、用人单位和劳动者
B、人民法院
C、医疗服务机构
D、社会保险经办机构
E、人力资源社会保障行政部门
答案：A,C,D,E
分析解释：本题考查人力资源和社会保险行政争议的当事人。人力资源和社会保险行政争议的当事人包括人力资源社会保障行政部门、社会保险经办机构、用人单位和劳动者、医疗服务机构。综上，本题应选ACDE。
职能制组织形式的缺点有（ ）。
A、适应性差
B、横向协调差
C、稳定性差
D、领导负担重
E、不利于专业分工
答案：A,B,D
分析解释：本题考查职能制组织形式的缺点。职能制组织形式的缺点有：狭隘的职能观念；横向协调差；适应性差；企业领导负担重；不利于培养具有全面素质、能够经营整个企业的管理人才。综上，本题应选ABD。
主要适用于中小型的、产品品种比较单一、生产技术发展变化较慢、外部环境比较稳定的企业组织类型是（ ）。
A、行政层级式组织结构
B、职能制组织结构
C、矩阵式组织结构
D、事业部制组织结构
答案：B
分析解释：本题考查职能制组织结构的适用范围。职能制组织形式在简单静态环境中效果较好。职能制结构适用于中小型的、产品品种比较单一、生产技术发展变化较慢、外部环境比较稳定的企业。综上，本题应选B。
根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定，下列关于公示催告程序的表述中，正确的是 （）。
A、公示催告期间最短不得少于90日
B、在公示催告期间，转让票据权利的行为无效
C、公示催告案件由票据持有人所在地的基层人民法院管辖
D、公示催告申请人申请人民法院作出除权判决的，应自申报权利期间届满的次日起1年内提出
答案：B
分析解释：公示催告期间最短不得少于60日;公示催告案件由票据支付地的基层人民法院管辖;公示催告申请人申请人民法院作出除权判决的，应自申报权利期间届满的次日起1个月内提出。因此，只有选项B正确。
我国《预算法》规定，各级预算预备费提取的依据是（）。
A、本级预算收入额
B、本级预算支出额
C、部门预算收入额
D、部门预算支出额
答案：B
分析解释：《预算法》第四十条规定,各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%～3%设置预备费,用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。故选项B正确。
在市场经济中，政府干预失灵的原因有（）。
A、政府文件的时效性
B、获取信息的有限性
C、政府决策的失误
D、外部效应
E、缺乏激励机制
答案：["B","C","E"]
分析解释：在市场经济中，政府干预失灵的原因和表现主要有以下几个方面:①获取信息的有限性;②政府决策失误;③时滞性问题;④寻租;⑤缺乏激励机制;⑥政府职能的“越位”和“缺位”。故选项BCE正确。
下列事由中，不能导致诉讼时效中断的是（）
A、权利人提起诉讼
B、义务人同意履行义务
C、权利人向义务人提出履行请求
D、权利人因不可抗力无法履行权利
答案：D
分析解释：中断的事由主要有如下几种：(1)权利人向义务人提出履行请求;(2)义务人同意履行义务;(3)权利人提起诉讼或者申请仲裁;(4)与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形，例如调解。
BIM模型约定与策划具体包括（）。
A、BIM模型资源管理
B、BIM模型细度要求
C、BIM模型组织管理
D、BIM模型的配套设施
E、模型的其他约定
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查BIM模型约定与策划。BIM模型约定与策划指对BIM模型的细度等约定要求和模型组织管理方法，包括：BIM模型资源管理、BIM模型细度要求、BIM模型组织管理和模型的其他约定。
在对市场经济进行规制的法律体系中,处于基本法地 位的是（）。
A、《中华人民共和国环境保护法》
B、《中华人民共和国民商法》
C、《中华人民共和国劳动法》
D、《中华人民共和国社会保障法》
答案：B
分析解释：在现代市场经济条件下,市场发挥着对资源配置的决定性作用。在对市场经济进行规制的法律体系中,民商法处于基本法的地 
位。民法是市场经济基本法。民商法主要调整市场力量发挥作用的经济领域。
从2010年到2012年居民消费价格指数的涨幅看,该期间的通货膨胀在程度上属于（）通货膨胀。
A、爬行式
B、温和式
C、奔腾式
D、恶性
答案：["A","B"]
分析解释：爬行式通货膨胀是指价格总水平上涨的年率不超过2%-3%,并且在经济生活中没有形成通货膨胀的预期。温和式通货膨胀是价格总水平上涨比爬行式高,但又不是很快,具体百分比没有一个统一的说法。
下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有（ ）。
A、自然灾害
B、公民死亡
C、签订合同
D、提起诉讼
答案：A,B,C,D
分析解释：法律事实包括法律事件和法律行为。法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果。
根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关诉讼时效制度的各项表述中，符合法律规定的是（）。
A、诉讼时效期间届满后，债务人自愿履行的，不受诉讼时效的限制，履行行为 有效
B、诉讼时效期间的中止、中断事由可由当事人约定
C、人民法院应主动审查诉讼时效期间是否届满
D、诉讼时效期间为 2 年，但法律另有规定的除外
答案：A
分析解释：选项B：诉讼时效期间、计算方法以及中止、中断的事由由法律规定， 当事人约定无效。选项C：人民法院不主动适用诉讼时效的规定。选项D：普通诉讼时效期间为3年，法律另有规定的，依照其规定。
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列业务中，进项税额准予抵扣的有（）。
A、外购的旅客运输服务
B、外购的咨询服务
C、外购货物用于交际应酬消费
D、外购固定资产既用于一般计税项目，又用于简易计税项目
答案：B,D
分析解释：选项AC：外购旅客运输服务、外购货物用于交际应酬消费的，进项税额不得抵扣。选项BD：外购固定资产、无形资产、不动产，既用于上述不允许抵扣项目又用于抵扣项目的，该进项税额准予全部抵扣。
甲公司职工黄某的月工资为9000元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。根据社会保险法律制度的规定，若不考虑利息部分，黄某个人医疗保险账户每月存储额是（）元。
A、162
B、180
C、342
D、720
答案：C
分析解释：个人账户部分：个人缴费部分为9000×2%=180（元）；单位缴费部分为9000×6%×30%=162（元）。因此，黄某个人医疗保险账户每月存储额合计为180+162=342（元）。
（4）甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事中低端汽车（非超豪华小汽车）销售和维修业务，2019年10月有关经济业务如下：（1）进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额176万元。购进旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2万元、燃油附加费0.18万元。（2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额94.4万元。购进原材料及零配件发生运输费，取得增值税专用发票注明税额1万元。（3）销售进口小汽车，取得含税销售额8475万元，另收取提车加价款11.3万元。（4）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额180.8万元。销售小汽车零配件，取得含税销售额16.95万元。（5）对外提供汽车维修劳务，取得含税销售额203.4万元。已知：销售货物增值税税率为13%，提供修理修配劳务增值税税率为13%，取得增值税专用发票和专用缴款书均符合抵扣条件。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、销售小汽车内部装饰品
B、提供汽车维修劳务
C、进口小汽车
D、销售进口小汽车
答案：C
分析解释：确定应缴纳消费税一看环节、二看范围。选项AB：小汽车内部装饰品、劳务均不属于消费税征税范围。选项D：小汽车属于征税范围，但是进口环节已缴纳消费税，销售时不再缴纳，消费税属于一次课征。
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A、出租房屋
B、代建房屋
C、企业之间交换房屋
D、评估房屋
答案：A,B,D
分析解释：选项AB：虽然取得了收入，但房屋所有权没有发生转移，不缴纳土地增值税；选项C：企业之间交换房屋属于土地增值税的征税范围；选项D：房屋产权没有发生转移且没有取得收入，不缴纳土地增值税。
下列关于利润表预算编制的说法中，不正确的是（）。
A、“毛利”项目的数据是“销售收入”和“销售成本”的差额
B、“销售成本”项目的数据，来自产品成本预算
C、“借款利息”项目的数据，来自现金预算
D、“所得税费用”通常是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的
答案：D
分析解释：在编制利润表预算时，“所得税费用”项目是在利润预测时估计的，并已列入现金预算。它通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的，因为有诸多纳税调整事项的存在，所以选项D的说法不正确。
在货币当局资产负债表中应填列在负债方的项目有（）。
A、对政府的债权
B、储备货币
C、自有资金
D、政府存款
E、发行债券
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查中央银行的资产负债表。中央银行的负债包括：储备货币;不计入储备货币的金融性公司存款;发行债券;国外负债;政府存款;自有资金;其他负债。选项A属于中央银行资产负债表的资产项目。
商业银行通过吸收存款和发放贷款，发挥着化货币为资本的作用。这是它的（）职能的体现。
A、支付中介
B、信用中介
C、信用创造
D、货币创造
答案：B
分析解释：本题考查商业银行的信用中介职能。商业银行吸收存款，集中社会上闲置的资金，又通过发放贷款，将集中起来的资金贷放给资金短缺部门，发挥着化货币为资本的作用，这是商业银行信用中介职能的体现。
事业单位取得的无主财物变价收入，在会计处理时应贷记的会计科目是（）。
A、事业收入
B、其他收入
C、应缴财政专户款
D、应缴预算款
答案：D
分析解释：本题考查应缴预算款的核算。应缴预算款主要包括：(1)事业单位代收的纳入预算管理的基金;(2)行政性收费收入;(3)罚没收入;(4)无主财物变价收入;(5)其他按规定应上缴预算的款项。
下列属于初始现金流量中流动资产投资的是（）。
A、职工培训费
B、固定资产的运输成本
C、注册费用
D、材料投入
答案：D
分析解释：本题考查初始现金流量中的流动资产投资。流动资产投资包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产的投资。选项AC属于初始现金流量中的其他投资费用。选项B属于初始现金流量中的固定资产投资。
下列房产中，需经财政部批准免征房产税的有（）。
A、房地产开发企业未出售的商品房
B、鉴定已停止使用的危房
C、老年服务机构自用的房产
D、名胜古迹自用的房产
E、大修停用3个月以上的房产
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考查房产税的减免。选项D错误，名胜古迹自用的房产根据法律的规定免征房产税，而非经财政部批准才能免税。选项E错误，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
关于跨部门团队绩效考核的说法，正确的是（）。
A、跨部门团队绩效考核的关键是做好考核的标准化
B、跨部门团队的绩效考核要以部门为单位开展
C、跨部门团队的绩效考核中，各部门要建立不同的考核标准
D、职能制的组织结构适宜采用跨部门团队的绩效考核
答案：A
分析解释：本题考查跨部门的团队绩效考核。选项B错误，应该是以人为单位。选项C错误，应该是建立相同的考核标准。选项D错误，应该是矩阵形式的组织结构比较适合跨部门的团队绩效考核。参见教材P110。
下列属于人力资本投资活动的是（）。
A、寻找工作
B、增进健康
C、失去工作
D、正规教育
E、加强学龄前儿童营养
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：本题考查人力资本投资支出的具体形式。不仅各级正规教育和在职培训活动所花费的支出属于人力资本投资，而且增进健康、加强学龄前儿童营养、寻找工作、工作流动等活动也同样属于人力资本投资活动。
工伤保险又称（）。
A、企业补充保险
B、职业危害保险
C、职业伤害保险
D、工业伤害保险
答案：C
分析解释：本题考查工伤保险的概念。工伤保险又称职业伤害保险，指职工在工作过程中因工作原因受到事故伤害或者患职业病，由社会保险经办机构对其本人或供养亲属给予物质帮助和经济补偿的一项社会保险制度。
社会主义国民收入再分配的途径有（）。
A、国家财政收支
B、银行信贷
C、企业职工工资
D、服务行业劳务费用支付
E、商品价格变动和调控
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：本题考查社会主义国民收入再分配的途径。社会主义国民收入再分配的途径有：国家财政收支、银行信贷、劳务费用的支付、价格体系。选项C企业职工工资是初次分配的内容。选项E属于价格体系的内容。
在金融市场上，资金总是流向最有发展潜力、能够为投资者带来最大利益的部门和企业，这体现了金融市场的（）功能。
A、补偿
B、聚敛
C、配置
D、调节
答案：C
分析解释：本题考查金融市场的基本功能。金融市场的配置功能体现在：资源配置、财富再分配、风险再分配。金融市场的资源配置功能体现在，资金总是流向最有发展潜力、能够为投资者带来最大利益的部门和企业。
在运输布局的基本方法“空间运输联系定量分析法”中，对运输通道节点的要求是（）。
A、节点必须表明中心城市的互相作用
B、节点必须同属一个规划层次
C、节点必须是运输干线上的主要运输枢纽
D、节点是区域经济活动中心
E、节点是区域集散中心
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查空间运输联系定量分析法的相关内容。对运输通道节点的要求：1.节点是区域经济活动中心，也是区域集散中心;2.该节点必须是运输干线上的主要运输枢纽;3.节点必须同属一个规划层次。
限定性集合资产管理计划的资产主要用于投资（）。
Ⅰ.国家重点建设债券
Ⅱ.国债
Ⅲ.债券型证券投资基金
Ⅳ.在证券交易所上市的企业债券
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：本题考查证券资产管理业务。限定性集合资产管理计划的资产主要用于投资国债、国家重点建设债券、债券型证券投资基金、在证券交易所上市的企业债券、其他信用度高且流动性强的固定收益类金融产品。
证券金融公司将自有或者依法筹集的资金和证券出借给证券公司，以供其办理融资融券业务的经营活动被称为（）。
A、转融通业务
B、自营业务
C、经纪业务
D、资产管理业务
答案：A
分析解释：本题考查转融通业务的概念。转融通业务是指证券金融公司将自有或者依法筹集的资金和证券出借给证券公司，以供其办理融资融券业务的经营活动，可理解为证券金融公司与证券公司之间的融资融券业务。
关于流通国债和非流通国债，下列说法错误的是（）。
A、流通国债可以自由认购、自由转让
B、流通国债通常不记名，转让价格取决于对该国债的供给与需求
C、非流通国债不能自由转让
D、非流通国债必须是记名的
答案：D
分析解释：本题考查中央政府债券的分类。非流通国债不能自由转让，可以记名，也可以不记名。以个人为发行对象的非流通国债，一般以吸收个人的小额储蓄资金为主，故有时被称为储蓄债券。所以选项D说法有误。
金融期货交易与金融现货交易的区别包括（）。
Ⅰ.交易主体不同
Ⅱ.交易方式不同
Ⅲ.交易目的不同
Ⅳ.结算方式不同
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：本题考查金融期货交易与金融现货交易的区别。金融期货交易与金融现货交易的区别：(1)交易对象不同。(2)交易目的不同。(3)交易价格的含义不同。(4)交易方式不同。(5)结算方式不同。
证券市场的稳定性可以用（）来衡量。
A、市场指数的收益率
B、市场指数的风险度
C、市场指数的透明度
D、市场指数的覆盖率
答案：B
分析解释：证券市场的稳定性是指证券价格的波动程度。通常，证券市场的稳定性可以用市场指数的风险度来衡量。由于各种信息是影响证券价格的主要因素，因此，提高市场透明度是加强证券市场稳定性的重要措施。
目前我国证券交易结算采取全额保证金制度，一般不会出现资金交收违约情况。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：目前，我国证券市场采用的是法人结算模式。法人结算是指由证券公司以法人名义集中在证券登记结算机构开立证券交收账户与资金交收账户，其接受客户委托代理的证券交易的清算交收均通过此账户办理。
根据深圳证券交易所《资金申购上网定价公开发行股票实施办法》和上海证券交易所《沪市股票上网发行资金申购实施办法》的规定，以下选项正确的是（）。
A、已开立资金账户但没有足够资金的投资者必须在申购日之前(含该日)，根据自己的申购量存入足额的申购资金
B、申购当日，由中国结算公司进行申购资金冻结处理
C、申购后第二个交易日(T+2日)，主承销商组织摇号抽签，公布确定的发行价和中．签率
D、尚未开立资金账户的投资者，必须在申购日的前一日在与证券交易所联网的证券营业部开立资金账户，并根据申购量存入足额的申购资金
答案：["A","C"]
分析解释：B项申购后的第一个交易日(T+1日)，由中国结算公司分公司进行申购资金冻结处理；D项尚未开立资金账户的投资者，只能在申购日之前(含该日)开立资金账户，并根据申购量存入足额的申购资金。
下列关于资产管理业务的描述不正确的是（）。
A、证券公司对客户委托的资产进行经营运作
B、证券公司须确保客户资产的稳定增值
C、证券公司需与客户签订资产管理合同
D、证券公司为客户提供证券及其他金融产品的投资管理服务
答案：B
分析解释：资产管理业务是指证券、期货、基金等金融投资公司作为资产管理人，根据资产管理合同约定的方式、条件、要求及限制，对客户资产进行经营运作，为客户提供证券及其他金融产品的投资管理服务的行为。
全国银行问债券市场买断式回购以净价交易、全价结算。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：全国银行间债券市场买断式回购以净价交易，全价结算。买断式回购的首期交易净价、到期交易净价和回购债券数量由交易双方确定，但到期交易净价加债券在回购期间的新增应计利息应大于首期交易净价。
沪、深证券交易所上市证券的分红派息，主要是通过（）的交易清算系统进行的。
A、证券公司
B、托管银行
C、登记计算有限公司
D、上市公司
答案：C
分析解释：分红派息主要是上市公司向其股东派发红利和股息的过程，也是股东实现自己权益的过程。上海、深圳证券交易所上市证券的分红派息，主要是通过登记计算有限公司的交易清算系统进行的。故C选项正确。
证券交易所采取净额清算方式清算证券时，同一清算期内发生的不同种类证券的买卖价款可以合并计算。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：证券交易所采取净额清算方式清算价款时，同一清算期内发生的不同种类证券的买卖价款可以合并计算，但不同清算期发生的价款不能合并计算;清算证券时，只有在同一清算期内且同种证券才能合并计算。
基金管理公司投资管理业务控制的主要内容不包括（）。
A、研究业务控制
B、投资决策控制
C、基金交易业务控制
D、信息披露控制
答案：D
分析解释：公司应当自觉遵守国家有关法律法规，按照投资管理业务的性质和特点严格制定管理规章、操作流程和岗位手册，明确揭示研究业务、投资决策业务以及交易业务等不同业务可能存在的风险并采取控制措施。
通常，基金经理向中央交易室的基金交易员发出的交易指令包括，买入(卖出)何种有价证券、买入(卖出)的时间和数量、买入(卖出)的价格控制等。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：在具体的基金投资运作中，通常是由基金投资部门的基金经理向(中央)交易室发出交易指令。这种交易指令具体包括买人(卖出)何种有价证券、买人(卖出)的时间和数量、买人(卖出)的价格控制等。
VaR的应用主要表现在（）。
A、风险管理与控制
B、资产配置
C、投资决策
D、绩效评价
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：相对于以往的风险度量方法，VaR具有全面性、简明性、实用性，这决定了VaR在金融风险管理中有着广泛的应用基础，主要表现在风险管理与控制、资产配置和投资决策、绩效评价和风险监管等方面。
（）国债发行方式是通过投标人的直接竞价来确定发行价格(或利率)水平。
A、行政分配
B、承购包销
C、公开招标
D、银行发售
答案：C
分析解释：公开招标方式是通过投标人的直接竞价来确定发行价格(或利率)水平，发行人将投标人的标价自高价向低价排列，或自低利率排到高利率，发行人从高价(或低利率)选起，直到达到需要发行的数额为止。
机构投资者在资金来源、投资目的等方面虽然不相同，但一般具有（）的特点。
A、收集和分析信息的能力强
B、可通过适当的资产组合以分散风险
C、只强调盈利
D、投资资金来源分散而量小
答案：["A","B"]
分析解释：各类机构投资者的资金来源、投资目的、投资方向虽各不相同，但通常都具有投资的资金量大、收集和分析信息的能力强、注重投资的安全性、可通过有效的资产组合以分散投资风险、对市场影响大等特点。
证券公司主要业务包括（）。
A、证券投资咨询业务
B、证券资产管理业务
C、证券承销与保荐业务
D、担保业务
答案：["A","B","C"]
分析解释：按照《证券法》，证券公司的主要业务包括：证券经纪业务，证券投资咨询业务，与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问业务，证券承销与保荐业务，证券自营业务，证券资产管理业务和其他证券业务。
下列有关金融期权的表述正确的是（）。
A、期权的买方在支付了期权费后，就获得了期权合约所赋予的权利
B、期权的买方可以选择行使所拥有的权利
C、期权的卖方在收取期权费后，就承担着在规定时间内履行该期权合约的义务
D、期权的卖方可以有条件地履行合约规定的义务
答案：["A","B","C"]
分析解释：期权的买方以支付一定数量的期权费为代价而获得了这种权利，但不承担必须买进或卖出的义务；期权的卖方则在收取了一定数量的期权费后，在一定期限内必须无条件服从买方的选择并履行成交时的允诺。
套利的理论基础在于经济学中的一价定律，即忽略交易费用的差异，同一商品只能有一个价格。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：套利的理论基础在于经济学中的一价定律，即忽略交易费用的差异，同一商品只能有一个价格。而期货套利则是指利用同一合约在不同市场上可能存在的短暂价格差异进行买卖，赚取差价，称为跨市场套利。
债券分次付息方式一般分（）。
A、按年付息
B、按季付息
C、半年付息
D、按月付息
答案：["A","B","C"]
分析解释：债券的付息方式是指发行人在债券的有效期问内，何时或分几次向债券持有者支付利息。付息方式影响债券发行人的筹资成本和投资者的投资收益。分期付息一般分按年付息、半年付息和按季付息3种方式。
以股票方式派发股息是股东权益账户中不同项目之间的转移，对股份公司的资产、负债、股东权益总额没有影响。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：股票股息是指股东权益账户中不同项目之间的转移，对公司的资产、负债和股东权益总额并没有影响，对得到股票股息的股东在公司中所占权益的份额也不会产生影响，仅仅是股东持有的股票数比原来多了。
我国《证券法》规定，证券公司的自营业务必须使用（）。
A、依法筹资的资金
B、客户交易结算资金
C、客户保证金
D、自有资金
答案：["A","D"]
分析解释：通常情况下，证券自营业务是指证券公司以自己的名义，以自有资金或者依法筹集的资金，为本公司买卖依法公开发行的股票、债券、权证、证券投资基金及中国证监会认可的其他证券，以获取盈利的行为。
证券市场监管的经济手段是指通过运用（）等经济手段对证券市场进行干预。
A、罚款
B、利率政策
C、税收政策
D、公开市场业务
答案：["B","C","D"]
分析解释：证券市场监管的经济手段是指通过运用利率政策、公开市场业务、信贷政策及税收政策等经济手段，对证券市场进行干预。这种手段相对而言比较灵活，但调节过程可能较慢，存在时滞。A项属于行政手段。
中国期货业协会成立于（）。
A、2001年2月
B、2000年12月
C、2007年9月
D、2001年3月
答案：B
分析解释：中国期货业协会成立于2000年12月29日。中国保险业协会成立于2001年2月。中国银行间市场交易商协会成立于2007年9月。中国证券登记结算有限责任公司成立于2001年3月30日。
下列业务中不属于对公理财业务的是（）。
A、现金管理服务
B、企业咨询服务
C、财务顾问服务
D、私人银行服务
答案：D
分析解释：本题考查对公理财业务的范围。按照客户类型分类，分为个人理财产品和对公理财产品。个人理财产品按照监管部门划分包括一般个人客户、高资产净值客户和私人银行客户。故D选项不属于对公理财服务。
商业银行设在各地的分支机构不具有法人资格。
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据《商业银行法》的规定，商业银行对其分支机构实行全行统一核算，统一调度资金，分级管理的财务制度。商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。
商业银行设在各地的分支机构不具有法人资格。(2015年上半年真题)
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据《商业银行法》的规定，商业银行对其分支机构实行全行统一核算，统一调度资金，分级管理的财务制度。商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。
下列关于证券投资基金的特点说法正确的有（）。
A、一种利益共享、风险共担的集合投资方式
B、由专家运作、管理并专门投资于证券市场
C、是一种直接的证券投资方式
D、投资小、费用低
E、流动性强
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：证券投资基金是一种间接的证券投资方式，投资者是通过购买基金而间接投资于证券市场的。与直接购买股票相比，投资者与上市公司没有任何直接关系，不参与公司决策和管理，只享有公司利润的分配权。
下列不属于商业银行内部信息科技审计责任的是（）。
A、制定、实施和调整审计计划
B、检查和评估商业银行信息科技系统的充分性
C、检查整改意见是否得到落实
D、不应故意隐瞒事实或阻挠审计检查
答案：D
分析解释：商业银行内部信息科技审计的责任包括：制定、实施和调整审计计划，检查和评估商业银行信息科技系统和内控机制的充分性和有效性；提出整改意见；检查整改意见是否得到落实；执行信息科技专项审计。
根据所给出的结果和对应到实数空间的函数取值范围，可以把随机变量分为（）。
A、离散型随机变量和间隔型随机变量
B、离散型随机变量和连续型随机变量
C、集中型随机变量和连续型随机变量
D、集中型随机变量和间隔型随机变量
答案：B
分析解释：在进行商业银行风险管理时，我们要运用随机变量的概率分布、期望和方差来估计风险的程度。根据所给出的结果和对应到实数空间的函数取值范围，可以把随机变量分为离散型随机变量和连续型随机变量。
下列关于商业银行反洗钱管理措施的表述，错误的是（）。
A、客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，均应当至少保存五年
B、通过第三方识别客户身份的，如第三方未采取客户身份识别措施，由商业银行承担未履行客户身份识别业务的责任
C、商业银行的负责人应当对反洗钱内部控制制度的有效实施负责
D、商业银行在为客户提供一次性金融服务时，不需要客户出示身份证明文件
答案：D
分析解释：D项，商业银行在与客户建立业务关系或者为客户提供规定金额以上的现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务时，应当要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，进行核对并登记。
关于收益法，下列叙述有误的一项是（）。
A、收益法是以预期原理为基础的。预期原理说明，决定房地产当前价值的．是市场参与者对其未来所能带来的收益或能得到的满足、乐趣等的预期
B、收益法要求估价对象本身要具有收益
C、收益法的难点在于求取净收益时的扣除项目“运营费用”如何准确界定以及如何确定合理的报酬率或资本化率
D、在房地产市场繁荣时期，收益法容易高估预期收益从而高估房价
答案：B
分析解释：收益法适用的对象是有收益或有潜在收益的房地产，如商店、写字楼、公寓、旅馆、影剧院、停车场、标准厂房等，它不限于估价对象本身现在是否有收益，只要其所属的这类房地产有获取收益的能力即可。
关于个人住房贷款签订合同的说法，不正确的是（）。
A、对保证人为法人的,保证方签字人应为其法定代表人或其授权代理人
B、在签订(预签)有关合同文本前,应履行充分告知义务
C、借款人、保证人为自然人的，应当面核实签约人身份证明之后由签约人当场签字
D、对采取抵押担保方式的,不要求抵押物共有人在相关合同文本上签字
答案：D
分析解释：合同填写并复核无误后，贷款发放人应负责与借款人(包括共同借款人)、担保人(抵押人、出质人、保证人)签订合同。对采取抵押担保方式的，应要求抵押物共有人在相关合同文本上签字。选项D错误。
下列关于国家助学贷款的说法，正确的有（）。
A、国家助学贷款是由教育部门设立“助学贷款专户资金”给予财政贴息的贷款
B、国家助学贷款采取借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放的方式
C、学生可使用国家助学贷款购买高级流行服饰、数码相机等产品
D、学生办理国家助学贷款不需要提供担保
E、国家承担国家助学贷款的全部利息
答案：["A","B","D"]
分析解释：C项错误，国家助学贷款仅允许用于支付学费、住宿费和日常生活费用，不得用于其他方面；E项错误，财政贴息是指国家以承担部分利息的方式，对学生办理国家助学贷款进行补贴．而不是承担全部利息。
个人信用信息基础数据库的计算机系统会记录每一个用户对每一笔信用报告的查询操作。（）
A、对
B、错
答案：A
分析解释：个人信用信息基础数据库对查看信用报告的商业银行信贷人员进行管理，每一个用户在进入该系统时都要登记注册，而且计算机系统还自动追踪和记录每一个用户对每一笔信用报告的查询操作，并加以记录。
中央银行在公开市场上买卖有价证券，将直接影响（），从而影响货币供应量。
A、商业银行法定准备金
B、商业银行超额准备金
C、中央银行再贴现
D、中央银行再贷款
答案：B
分析解释：当中央银行需要增加货币供应量时，可利用公开市场操作买人证券，增加商业银行的超额准备金，通过商业银行存款货币的创造功能，最终导致货币供应量的多倍增加。反之则会导致货币供应量的多倍减少。
商业银行提高客户关系管理水平的途径有（）。
A、了解客户真正需求
B、提高客户满意度和忠诚度
C、对优质客户实施针对性营销
D、合理安排营销渠道的分配
E、加强 IT 系统建设
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：商业银行提高客户关系管理水平的途径有：（1）了解客户真正需求。（2）提高客户满意度和忠诚度。（3）对优质客户实施针对性营销。（4）合理安排营销渠道的分配。（5）加强 IT 系统建设。
项目的可行性研究和贷款项目评估的相同点主要表现在（）。
A、发起主体相同
B、发生的时间相同
C、涉及领域相同
D、进行项目评估和可行性研究的目的相同
答案：C
分析解释：就涉及领域而言，项目的可行性研究和贷款项目评估是相同的，它们的区别主要表现在以下几个方面：发起的主体不同、发生的时间不同、研究的范围与侧重点不同、进行项目评估和可行性研究的目的不同。
下列属于劳动者报酬的有（）。
A、福利费
B、工资总额
C、营业盈余
D、生产税净额
E、农户和个体劳动者生产经营所获得的纯收益
答案：["A","B","E"]
分析解释：劳动者报酬是指劳动者从事生产劳动应从单位获得的各种形式的报酬，包括工资总额、福利费和其他实物形式的劳动报酬。农户和个体劳动者生产经营所获得的纯收益主要是劳动所得，也列入劳动者报酬中。
偏态系数取值为-2，说明数据分布（）。
A、严重右偏
B、轻度左偏
C、中度左偏
D、严重左偏
答案：D
分析解释：偏态系数为正数，数据分布右偏。0～0.5（轻度）;0.5～1（中度）;大于1（严重）。
偏态系数为负数，数据分布左偏。0～-0.5（轻度）;-0.5～-1（中度）;小于-1（严重）。
某公司A产品的销售额2007年比2002年增长53.5%，2006年比2002年增长40.2%，则2007年比2006年增长（）。
A、9.5%
B、13.3%
C、33.09%
D、15.9%
答案：A
分析解释：设2002年为销售额为1，2007年销售额为153.5%。2006年销售额为140.2%，所以2007年比2006年增长（153.5%/140.2%）-1=9.5%。参见教材P200
下列有关期望理论的叙述，错误的是（）。
A、若员工强烈希望升职，则升职这种需要就对这名员工具有高效价
B、若报酬以绩效数据（清晰）为基础（公平性高），则工具性的估计值就低
C、期望理论的特色在于它强调情景性
D、只重视高效价，而忽视高期望与高工具性是起不到高动机的激励性的
答案：B
分析解释：本题考查期望理论。如果报酬以绩效数据（清晰）为基础（公平性高），则工具性的估计值就会高；反之，如果报酬决策的基础模糊，或员工怀疑管理上有偏袒，那么工具性的估计值就低。所以选项B错误。
商流的过程就是（）。
A、商品价值形态的转化过程
B、创造空间和时间价值的过程
C、商品价值的实现过程
D、创造商品所有权效用的过程
E、完成流通过程中的买卖活动
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：本题考查商流的概念及其过程。商流表现为商品与其等价物交换和商品所有权的转移运动，它创造了商品的所有权效应，是商品价值形态的转化过程，或者说是商品价值的实现过程，其核心内容是买卖过程。
在一个行业中，决定潜在进入者进入行业障碍大小的主要因素有（）。
A、规模经济
B、转换成本
C、资金需求
D、商品差别化优势
E、与规模经济有关的成本优势
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查决定潜在进入者进入行业障碍大小的主要因素。决定潜在进入者进入行业障碍大小的主要因素有：规模经济、转换成本、资金需求、商品差别化优势、与规模经济无关的成本优势。参见教材P59。
在迈克尔?波特的五种竞争力量分析中，潜在进入者的威胁程度取决于进入障碍和行业内原有企业的反击程度。就进入障碍而言，决定进入障碍大小的因素有（）。
A、规模经济
B、转换成本
C、商品差别化优势
D、资金需求
E、高商品价格
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查波特竞争力模型中潜在进入者的威胁因素。决定进入障碍大小的主要因素有：1.规模经济；2.商品差别优势；3.资金需求；4.转换成本；5.与规模经济无关的成本优势。参见教材P59。
某家电公司在对下列商品进行预测时，属于同类商品市场预测的是（）。
A、电视机
B、彩色电视机
C、液晶彩色电视机
D、以上均不是
答案：B
分析解释：本题考查同类商品市场预测。同类商品市场预测是指对某一类商品按其不同特征进行的市场预测，电视机属于商品总量市场预测，彩色电视机属于同类商品市场预测，液晶彩色电视机属于单项商品市场预测。
在某企业中，采购部门隶属于生产部门，采购部门的主要作用是确保生产的稳定供应，则该公司采购部门与其他部门的关系是（）。
A、混沌关系
B、隶属关系
C、替代关系
D、同等关系
答案：B
分析解释：本题考查采购部门与其他部门的关系。隶属关系即在有些企业中，采购部门隶属于生产部门，采购部门的主要作用是确保生产的稳定供应。在这种组织结构中，采购的重要性也不是很高，仅仅是生产的附属。
国际货运代理人的类型包括（）。
A、报关人型
B、销售人型
C、居间人型
D、代理人型
E、当事人型
答案：["C","D","E"]
分析解释：本题考查国际货运代理人的类型。国际货运代理人的类型包括：（1）居间人型：收入来源为佣金。（2）代理人型：收入来源为代理费。（3）当事人型：收入来源为运费或仓储费差价。参见教材P165
目前应用最多的数据库是（）。
A、层次模型数据库
B、关系模型数据库
C、网状模型数据库
D、面向对象模型数据库
答案：B
分析解释：目前应用最多的数据库是关系模型数据库，这类针对关系数据模型开发的数据库管理系统产品占据了市场和应用的主导地位，如MicroSoftAccess、SQLServer等。参见教材P188
货运合同中托运人的权利包括（）。
A、在承运人将货物交付收货人之前，要求变更运输货物
B、在承运人将货物交付收货人之前，要求承运人中止运输
C、在承运人将货物交付收货人之前，返还货物
D、在承运人将货物交付收货人之前，变更到达地
E、在承运人将货物交付收货人之前，将货物交给其他收货人
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查托运人的权利。托运人的权利主要包括要求履行合同的权利和变更合同的权利。在承运人将货物交付收货人之前，托运人可以要求承运人中止运输、返还货物、变更到达地或将货物交给其他收货人。
依据有关统计法规的规定，乡镇统计员的调动，应当征得（）的同意。
A、国家统计局
B、省级人民政府统计机构
C、县人民政府统计机构
D、市人民政府统计机构
答案：C
分析解释：为保持一般统计人员的稳定，在有关的统计法规中明确规定，统计人员调动工作或者离职，应当有能够担当规定职责的人接管，并须办理交接手续;乡镇统计员的调动，应当征得县人民政府统计机构的同意。
对（2）中发现的问题发票，下列说法中正确的是（ ）。2019年5月，甲市财政局对本市企业进行全面业务检查，其派出的检查组在对本市华光有限责任公司（国有独资公司）检查的过程中，发现该企业在2018年度存在以下情况：（1）2018年3月，为使公司能顺利获得银行贷款，董事长授意会计主管对上一年度会计报表进行修饰，虚增利润1000万元，以掩盖亏损的事实；会计主管考虑2019年度本企业有极大可能性扭亏为盈，故遵从了董事长的指示。（2）发现一张发票“金额”栏的数字有更改痕迹，发票出具单位在“金额”栏更改并在更改处加盖了其单位印章。检查人员经查阅相关合同、单据，确认其更改后的金额数字是正确的。（3）2018年8月，该公司会计主管安排自己的妹妹担任公司出纳。（4）2018年10月，财务部会计人员王某因病请假7天，会计主管指定会计人员张某临时接管王某的工作，但未办理会计工作交接手续。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
A、本案中的处理合法，发票出具单位在金额栏更改并在更改处加盖其单位印章
B、本案中的处理不合法，发票应退回原出具单位，并由原出具单位重新开具发票
C、本案中的处理不合法，发票应由接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章
D、本案中的处理不合法，发票应由接受单位直接更正，并加盖本单位负责人印章
答案：B
分析解释：原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证记载的内容有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
根据支付结算法律制度的规定，下列有关国内信用证的各项表述中，不正确的是（ ）。
A、国内信用证不可转让
B、国内信用证不可撤销
C、国内信用证最长不超 1年
D、国内信用证不可支取现金
答案：A
分析解释：选项A：我国信用证分为可转让信用证和不可转让信用证，可转让信用 证只能转让一次。选项B：我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。选项 D：信用证只限于转账结算，不得支取现金。
经相关部门检测，甲煤炭生产企业2019年11月排放尾矿300吨。其中50吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，150吨综合利用且符合国家地方标准，其余闲置空地，已知，固体废物尾矿每吨环境保护税的税额为15元。甲煤炭生产企业2019年11月应当缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（300-50-150）×15=1 500（元）
B、（300-50）×15=3 750（元）
C、（300-150）×15=2 250（元）
D、300×15=4 500（元）
答案：A
分析解释：（1）在符合国家和地方环境保护标准的设施中处理固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不征收环境保护税。（2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税。
下列争议中，属于人民法院行政诉讼受案范围的有（ ）。
A、对行政机关暂扣许可证不服提起诉讼的案件
B、对行政机关作出人事任免、奖惩决定不服提起诉讼的案件
C、对行政机关作出的行政处罚决定不服提起诉讼的案件
D、对行政规章不服提起诉讼的案件
答案：A,C
分析解释：选项B：行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定，不属于行政诉讼的受案范围。选项 D：行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令，不属于行政诉讼的受案范围。
（改编）设立于 M 省 Y 市（计划单列市）的甲公司对 Y 市税务局作出的行政处罚不服申请行政复议。下列机关中，受理该申请的是（ ）。
A、国家税务总局
B、M 省人民政府
C、M 省税务局
D、Y 市人民政府
答案：A
分析解释：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。在本题中，M 省 Y 市（计划单列市）的甲公司对 Y 市税务局作出的行政处罚不服，应当向国家税务总局申请行政复议。
（4）甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事中低端汽车（非超豪华小汽车）销售和维修业务，2019年10月有关经济业务如下：（1）进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额176万元。购进旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2万元、燃油附加费0.18万元。（2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额94.4万元。购进原材料及零配件发生运输费，取得增值税专用发票注明税额1万元。（3）销售进口小汽车，取得含税销售额8 475万元，另收取提车加价款11.3万元。（4）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额180.8万元。销售小汽车零配件，取得含税销售额16.95万元。（5）对外提供汽车维修劳务，取得含税销售额203.4万元。已知：销售货物增值税税率为13%，提供修理修配劳务增值税税率为13%，取得增值税专用发票和专用缴款书均符合抵扣条件。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、销售小汽车内部装饰品
B、提供汽车维修劳务
C、进口小汽车
D、销售进口小汽车
答案：C
分析解释：确定应缴纳消费税一看环节、二看范围。选项AB：小汽车内部装饰品、劳务均不属于消费税征税范围。选项D：小汽车属于征税范围，但是进口环节已缴纳消费税，销售时不再缴纳，消费税属于一次课征。
X公司出纳员在审核该公司办公室主任李某购买办公用品的发票时。发现出具发票的商场误将“X公司”写成“XY公司”，该出纳员正确的处理方法是（ ）。
A、因金额正确，不影响记账，可不必理会
B、正常接受，并向单位负责人报告
C、因错误仅一字之差，可自行更正并加盖出纳印章后入账
D、将该原始凭证退给李某，并要求其按照《中华人民共和国会计法》规定更正
答案：D
分析解释：根据规定，原始凭证记载的各项内容均不得涂改。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，不得在原始凭证上更正，应当由出具单位重开。
（2）对（2）中发现的问题发票，下列说法中正确的是（ ）。2020年5月，甲市财政局对本市企业进行全面业务检查，其派出的检查组在对本市华光有限责任公司（国有独资公司）检查的过程中，发现该企业在2019年度存在以下情况：（1）2019年3月，为使公司能顺利获得银行贷款，董事长授意会计主管对上一年度会计报表进行修饰，虚增利润 1 000万元，以掩盖亏损的事实；会计主管考虑2020年度本企业有极大可能性扭亏为盈，故遵从了董事长的指示。（2）发现一张发票“金额”栏的数字有更改痕迹，发票出具单位在“金额”栏更改并在更改处加盖了其单位印章。检查人员经查阅相关合同、单据，确认其更改后的金额数字是正确的。（3）2019年8月，该公司会计主管安排自己的妹妹担任公司出纳。（4）2019年10月，财务部会计人员王某因病请假7天，会计主管指定会计人员张某临时接管王某的工作，但未办理会计工作交接手续。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
A、本案中的处理合法，发票出具单位在金额栏更改并在更改处加盖其单位印章
B、本案中的处理不合法，发票应退回原出具单位，并由原出具单位重新开具发票
C、本案中的处理不合法，发票应由接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章
D、本案中的处理不合法，发票应由接受单位直接更正，并加盖本单位负责人印章
答案：B
分析解释：原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证记载的内容有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
商业银行的借款人由于经营问题，无法按期偿还贷款，商业银行这部分贷款面临的是（）。
A、资产流动性风险
B、负债流动性风险
C、流动性过剩
D、流动性短缺
答案：A
分析解释：资产流动性是指商业银行持有的资产可以随时得到偿付或者在不贬值的情况下出售，即无损失情况下迅速变现的能力。贷款属于商业银行的资产，因此这部分贷款面临的是资产流动性风险。参见教材P235
银行金融创新应当遵循一定的基本原则，应做好客户评估和识别工作，针对不同客户群，提供不同的金融产品。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：“-bk-/只你的客户”要求银行做好客户评估和识别工作，针对不同目标客户群，提供不同的金融产品和服务，使所销售的产品适合客户的真实需求.同时尽可能避免利用创新业务欺诈银行的行为发生。
操作风险可以分为由人员、系统、流程和内部事件所引发的四类风险。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：判断题经常在“内”、“外”这种细节造成出题点，考生在遇到这两个字时，要格外用心。本题中，人员、系统、流程其实都是内部事件。操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件引发的四类风险。
下列属于可以质押的权利有（）。
A、依法可以转让的商标专用权
B、专利权中的财产权
C、汇票
D、债券
E、上市公司的股票
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：权利质押的范围：汇票、支票、本票、债券、存款单等;仓单、提单等与货权相关的票据;依法可以转让的股份、股票;依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权;依法可以质押的其他权利。
下列关于衍生产品与市场风险关系的说法，正确的有（）。
A、衍生产品可用来防范市场风险
B、衍生产品会产生新的市场风险
C、衍生产品的杠杆作用可以完全消灭市场风险
D、衍生产品的杠杆作用对市场风险具有放大作用
E、衍生产品的杠杆作用可能导致金融风险事件中出现巨额损失
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：C犯了我们常说的错误。衍生产品的杠杆作用不能完全消灭市场风险，而且有可能带来新的风险。衍生品的利弊在本题中有着很好的概括，一共四方面的关系，如A、B、D、E所述。考生可加深理解记忆。
下列关于商业银行资本的说法，正确的是（）。
A、商业银行的核心资本具备两个特征：一是应能够不受限制地用于冲销商业银行经营过程中的预期损失;二是随时可以动用
B、按照《商业银行资本充足率管理办法》，商业银行资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%
C、未公开储备属于核心资本
D、少数股权属于附属资本
答案：B
分析解释：A项商业银行的核心资本具备两个特征：一是应能够不受限制地用于冲销商业银行经营过程中的任何损失;二是随时可以动用。C项未公开储备属于附属资本;D项少数股权属于核心资本。参见教材P289
王某为某公司向银行申请的一笔保证贷款的连带保证人，贷款到期时，如某公司仍未偿还贷款，银行（）。
A、可要求某公司或王某中任何一者偿还，但只能要求王某偿还部分金额
B、可要求某公司或王某中任何一者偿还全部金额
C、只能先要求某公司偿还，然后才能要求王某偿还
D、只能要求王某先偿还，然后才能要求某公司偿还.
答案：B
分析解释：在保证贷款中，一般保证人承担的是连带责任，即与债务人共同对债务负责，偿还顺序不分先后，且偿还金额不受限制。因此，当贷款到期时，银行可要求某公司偿还全部金额，也可要求王某偿还全部金额。
以下关于借款人盈利能力的指标表述正确的是（）。
A、营业利润率越高，说明借款人盈利水平越高
B、营业利润率反映每元成本费用支出所能带来的利润总额
C、销售利润率越高，单位净销售收人中销售成本所占的比重越低，销售利润越高
D、净利润率是指客户净利润与销售收入净额之间的比率
E、银行在分析借款人的盈利能力时，更加重视税前利润率和净利润率
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：本题考查借款人的盈利能力指标分析。选项B应该是成本费用利润率反映每7元成本费用支出所能带来的利润总额。它越大，说明同样的成本费用能取得更多利润，或取得同样利润只需花费较少的成本费用。
下列关于贷款分类的意义的说法中，正确的是（）。
A、商业银行要在风险中生存发展就必须坚持风险经营
B、贷款分类是银行稳健经营的需要
C、贷款分类是金融审慎监管的需要
D、贷款分类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需要
E、不良资产的处置和银行重组需要贷款分类方法
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：商业银行要在风险中生存发展就必须稳健经营。而稳健经营的前提，不仅是要化解已经发生的风险，而且还要及时识别和弥补那些已经发生但尚未实现的风险，即内在风险其余选项均体现企业财务状况风险。
贷款重组是指借款企业由于财务状况恶化或其他原因而出现还款困难，银行在充分评估贷款风险并与借款企业协商的基础上，修改或重新制定贷款偿还方案，调整贷款合同条款，控制和化解贷款风险的行为。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：贷款重组是指借款企业由于财务状况恶化或其他原因而出现还款困难，银行在充分评估贷款风险并与借款企业协商的基础上，修改或重新制定贷款偿还方案，调整贷款合同条款，控制和化解贷款风险的行为。
下列选项中属于减责事由的是（）。
A、明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明
B、未根据审计的要求采用必要的调查方法获取充分的审计证据
C、明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的
D、明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内，而不予指明
答案：C
分析解释：选项A和D，属于会计师事务所与被审计单位承担连带责任的事项;选项B，属于会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，存在过失责任的情形，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任。
注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，下列对误差的描述正确的有（）。
A、在控制测试中，误差是指控制偏差
B、在控制测试中，误差是指内部控制的缺陷
C、在细节测试中，误差就是可容忍错报
D、在细节测试中，误差是指错报
答案：["A","D"]
分析解释：在控制测试中，注册会计师要仔细定义所要测试的控制及可能出现偏差的情况，在细节测试中，注册会计师要确定哪些情况构成错报。所以在控制测试中，误差是指控制偏差，在细节测试中，误差是指错报。
鉴证业务风险是指在（）存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
A、鉴证报告
B、鉴证意见
C、鉴证对象
D、鉴证对象信息
答案：D
分析解释：以上表达为通常的概念理解，在直接报告业务中，鉴证对象信息体现在注册会计师的结论中，鉴证业务风险包括注册会计师不恰当地提出鉴证对象在所有重大方面遵守标准的结论的可能性。参考教材P56。
如果期末管理层要求注册会计师不对应付账款实施函证，注册会计师应当保持职业怀疑态度分析管理层不实施函证的原因，同时还要考虑（）。
A、管理层是否诚信
B、财务报表的完整性
C、替代审计程序是否提供与应付账款账户余额相关的审计证据
D、应付账款是否可能存在重大的舞弊或错误
答案：["A","C","D"]
分析解释：注册会计师应当保持职业怀疑态度分析管理层不实施函证的原因，同时还要考虑: 管理层是否诚信、替代审计程序是否提供与应付账款账户余额相关的审计证据、应付账款是否可能存在重大的舞弊或错误。
下列关于注册会计师评估信息系统的复杂度的表述中，正确的是（）。
A、对信息系统复杂度的评估是一个纯粹客观的过程
B、评估过程包含大量的职业判断
C、对企业信息系统复杂度的评估不受使用系统类型的影响
D、不需要考虑系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量
答案：B
分析解释：对信息系统复杂度的评估不是一个纯粹客观的过程，评估涉及大量的职业判断，也受到所使用系统类型的影响，同时，还需要考虑系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量。所以，只有选项B是正确的。
下列有关函证的说法正确的是（）。
A、在受托代销时，函证能为计价认定提供证据
B、通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标
C、函证的截止日通常为资产负债表日
D、无论如何都应该对应收账款实施函证
答案：C
分析解释：选项A，在受托代销时，函证可能为存在性和权利与义务认定提供相关可靠的审计证据，但是不能为计价认定提供证据;选项B，根据被审计单位的供货商明细表来函证更有效;选项D，存在两个特殊情况。
在确定特别风险时，注册会计师的下列做法中正确的有（）。
A、直接假定被审计单位收入存在特别风险
B、将被审计单位管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险
C、直接假定被审计单位存货存在特别风险
D、将被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险
答案：["A","B","D"]
分析解释：选项A中的收入确认，选项B中的管理层舞弊，选项D中管理层凌驾于内部控制之上是准则和教材中明确规定的导致特别风险的情形。准则没有将存货项目列入导致特别风险的情形，所以不能“直接假定”。
为了做到银行存款在财务报表上正确截止，对于以下未达账项，在编制资产负债表时，注册会计师应当要求被审计单位调整的有（）。
A、银行已付，企业未入账的支出
B、银行已收，企业未入账的收入
C、企业已付，银行未入账的支出
D、企业已收，银行未入账的收入
答案：["A","B"]
分析解释：资产负债表上银行存款数额，应当包括结账日所有存放于银行的款项。因此，对于银行已发生的收入或支出，而企业未入账，均应编制调整分录调整报表，使财务报表反映的数额正确地反映截止本期的业务。
在确定与被审计单位治理层沟通的事项时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是（）。
A、对财务报表产生重大影响的战略决策
B、管理层不愿延长对持续经营能力的评估期间
C、注册会计师发现管理层的舞弊行为
D、注册会计师实施的具体审计程序的性质
答案：D
分析解释：选项D为不宜沟通事项，因为注册会计师就“计划的审计范围和时间安排”作过于全面、具体的沟通，就可能导致审计程序易于被治理层尤其是承担管理责任的治理层事先预见，从而损害审计工作的有效性。
下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中错误的是（）。
A、如果以口头形式沟通涉及治理层责任的事项，注册会计师应当确信沟通的事项已记录于讨论纪要或审计工作底稿
B、注册会计师一般不需要设计专门程序获取审计证据来支持对沟通过程充分性的评价，可以利用为其他目的执行的审计程序所获取的审计证据作为评价的依据
C、对于自身与审计相关的责任，注册会计师应当直接与治理层沟通
D、与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划审计范围和时间，所以注册会计师可以与治理层沟通承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任
答案：D
分析解释：本题考查的是注册会计师与治理层的沟通。
尽管与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划审计范围和时间，但是并不改变注册会计师独自承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任。
下列各项关于期初余额审计的表述中，错误的是（）。
A、如果与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，并且会计政策的变更未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
B、注册会计师在执行财务报表审计时，必须对期初余额发表专门的审计意见
C、注册会计师应当保持应有的职业谨慎，充分考虑期初余额对所审财务报表的影响
D、注册会计师应当根据已获取的审计证据，形成对期初余额的审计结论，并在此基础上，确定其对审计意见的影响
答案：B
分析解释：注册会计师对财务报表进行审计，是对被审计单位所审期间财务报表发表审计意见，一般无须专门对期初余额发表审计意见，但因为期初余额是本期财务报表的基础，所以要对期初余额实施适当的审计程序。