Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
2019年3月，某有限责任公司股东郑某通过本公司发布的公告得知，公司监事会主席更换为陈某。但公司在2月召开的股东会议上并未对更换监事事项进行表决。根据公司法律制度的规定，如果郑某拟提起诉讼推翻该更换监事决议，其诉讼请求应当是（ ）。
A、撤销决议
B、确认决议不成立
C、确认决议无效
D、确认决议效力待定
答案：B
分析解释：股东（大）会、董事会决议存在下列情形之一，当事人主张决议不成立的，人民法院应当予以支持：（1）公司未召开会议的，但依法可以不召开股东（大）会而直接作出决定，并由全体股东在决定文件上签名、盖章的除外；（2）会议未对决议事项进行表决的（本题即属于此情形）；（3）出席会议的人数或者股东所持表决权不符合公司法或者公司章程规定的；（4）会议的表决结果未达到公司法或者公司章程规定的通过比例的；（5）导致决议不成立的其他情形。
A公司为上市公司，根据规定，下列各项中，可以担任其独立董事的是（）。
A、担任A上市公司附属企业副总经理之职的邓某
B、B公司持有A上市公司25％的股份，B公司总经理的女儿王某
C、1年前曾是A上市公司的第5名股东单位C公司董事长的孙某
D、持有A上市公司股份7％的陈某
答案：C
分析解释：选项A：现在或者最近1年内曾经在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系，不得担任独立董事；选项BC：现在或者最近1年内曾经在直接或间接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任独立董事；选项D：现在或者最近1年内曾经是直接或间接持有上市公司已发行股份1％以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属，不得担任上市公司独立董事。
下列业务应当在其他应收款中进行核算的有（）。
A、应收的出租包装物租金
B、租入包装物支付的押金
C、应收的赔款
D、为职工垫付的水电费
答案：A, B, C, D
分析解释：其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括：1．应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；2．应收的出租包装物租金；3．应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；4．存出保证金，如租入包装物支付的押金；5．其他各种应收、暂付款项。企业各部门使用的备用金通常也在"其他应收款"科目下核算。
根据《企业所得税法》规定，下列关于企业所得税税率的说法中，正确的有（ ）。
A、居民企业适用税率为25%
B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%
C、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率
D、对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率
答案：A C D
分析解释：1.企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。2.对符合条件的小型微利企业，其所得减按20%的税率征收企业所得税；3.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，减按20%税率征收企业所得税；B项错误。4.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。故选ACD。
下列关于承运人要求赔偿的请求权的时效期间，计算正确的是（）。
A、有关旅客人身伤害的请求权，自旅客离船或者应当离船之日起计算
B、有关旅客死亡的请求权，发生在运送期间的，自旅客应当离船之日起计算
C、因运送期间内的伤害而导致旅客离船后死亡的，自旅客死亡之日起计算，不受离船时间的限制
D、有关行李灭失或者损坏的请求权，自旅客离船或者应当离船之日起计算
答案：C
分析解释：《海商法》第二百五十八条规定，就海上旅客运输向承运人要求赔偿的请求权，时效期间为二年，分别依照下列规定计算：（一）有关旅客人身伤害的请求权，自旅客离船或者应当离船之日起计算；（二）有关旅客死亡的请求权，发生在运送期间的，自旅客应当离船之日起计算；因运送期间内的伤害而导致旅客离船后死亡的，自旅客死亡之日起计算，但是此期限自离船之日起不得超过三年；（三）有关行李灭失或者损坏的请求权，自旅客离船或者应当离船之日起计算。
甲市某酒厂酿造的"蓝星"系列白酒深为当地人喜爱。甲市政府办公室发文指定该酒为"接待用酒"，要求各机关、企事业单位、社会团体在业务用餐时，饮酒应以"蓝星"系列为主。同时，酒厂公开承诺用餐者凭市内各酒楼出具的证明，可以取得消费100元返还10元的奖励。关于此事说法正确的是（）。
A、甲市政府办公室的行为属于限制竞争行为
B、酒厂的做法尚未构成商业贿赂行为
C、上级机关可以责令甲市政府改正错误
D、监督检查部门可以没收酒厂的违法所得，并处以罚款
答案：D
分析解释：根据《反不正当竞争法》第七条、第八条规定，政府及其所属部门不得滥用行政权力限制他人购买其指定的经营者的商品，经营者也不得在账外暗中给予对方回扣，给予对方折扣、佣金的应当如实入账。甲市政府办公室只是要求机关、企事业单位和社会团体以"蓝星"系列为主，并没有规定不得购买其它酒，此外，政府办公室也没有限定以上单位以外的单位或者个人购买该酒，不属于限制竞争行为；酒厂返还10元奖励的承诺应当如实入账，否则属于不正当竞争行为。
下列关于会计信息质量要求的表述，正确的有（）。
A、可比性要求企业采用相同的会计政策
B、实质重于形式要求企业以交易或事项的法律形式为依据
C、及时性对相关性和可靠性起着制约作用
D、重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项
答案：B, C, D
分析解释：本题考核会计信息质量要求的含义。选项A，可比性要求企业提供的会计信息应当具有可比性：①同一企业对于不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更；②不同企业同一会计期间发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比，即对于相同或者相似的交易或者事项，不同企业应当采用一致的会计政策，以使不同企业按照一致的确认、计量和报告基础提供有关会计信息。
根据合伙企业法律制度的规定，当有限合伙企业的财产不足以清偿其债务时，下列人员中，应对有限合伙企业的债务承担无限连带责任的有（）。
A、有限合伙企业债务发生后新入伙的有限合伙人
B、有限合伙企业债务发生后退伙的有限合伙人
C、有限合伙企业债务发生后新入伙的普通合伙人
D、不参加执行有限合伙企业事务的普通合伙人
答案：C, D
分析解释：(1)选项A：新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任，不承担无限连带责任；(2)选项B：有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任，不承担无限连带责任；(3)选项C：新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任；(4)选项D：有限合伙企业的普通合伙人，不论是否执行企业事务，均对企业债务承担无限连琏责任。
注册会计师首次接受委托对被审计单位财务报表进行审计时，下列说法中，正确的是( )。
A、应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，对本期财务报表中的对应数据发表审计意见
B、可以不与前任注册会计师沟通
C、如果期初余额存在明显微小的错报，无需对此提出审计调整或披露建议
D、如果前任注册会计师对上期财务报表发表了无保留意见，即使上期运用的会计政策不恰当，也无需提请被审计单位调整上期财务报表
答案：C
分析解释：选项C正确，注册会计师可能将低于某一金额的错报界定为明显微小的错报，对这类错报不需要累积，因为注册会计师认为这些错报的汇总数明显不会对财务报表产生重大影响。选项A错误，注册会计师是对本期财务报表进行审计，不需要专门对对应数据发表审计意见。选项B错误，在接受委托前，必须与前任进行沟通。选项D错误，如果被审计单位上期适用的会计政策不恰当或与本期不一致，注册会计师在实施期初余额审计时应提请被审计单位进行调整或予以披露。
甲公司自 20×8 年 1 月 2 日起自行研发一项新产品专利技术。20×8 年度在研究开发过程中发生研究费用 250 万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为 500 万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为 1 250 万元。20×8 年 10 月2 日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10 年，采用直线法进行摊销，与税法处理一致。按税法规定，甲公司发生的研发费用，未形成无形资产的，按照研发费用的175% 扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175% 摊销。当年利润总额为 12 500 万元，适用的所得税税率为 25%。假定没有其他纳税调整事项。甲公司 20×8 年末因上述业务的会计处理，正确的有（ ）（计算结果保留两位小数）。
A、无形资产的计税基础为2 132.81 万元
B、形成可抵扣暂时性差异914.06 万元
C、不确认递延所得税资产
D、当期应交所得税为2 978.52 万元
答案：A,B,C,D
分析解释：20×8 年末该项无形资产的账面价值＝ 1 250 － 1 250/10×3/12 ＝ 1 218.75（万元）计税基础＝ 1 218.75×175% ＝ 2 132.81（万元）形成可抵扣暂时性差异＝ 2 132.81 －1 218.75 ＝ 914.06（万元）不确认递延所得税资产。当期应交所得税＝（12 500 － 750×75% － 1 250/10×3/12×75%）×25% ＝2 978.52（万元）
下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A、可于以后纳税年度结转扣除的超过税法当期扣除标准的广告费
B、对应收账款计提坏账准备
C、税法规定可于未来期间全额税前扣除的预计负债
D、其他债权投资公允价值高于取得时成本
答案：A,B,C
分析解释：选项 A，超过税法扣除标准的广告费可于以后纳税年度结转扣除，假定将其视为资产，资产账面价值为 0，计税基础＝未来可税前扣除的金额，资产账面价值＜计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项 B，资产账面价值＜计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项 C，预计负债的计税基础＝账面价值－未来期间可予税前扣除的金额＝ 0，负债账面价值＞计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项 D，其他债权投资账面价值＞计税基础，产生应纳税暂时性差异。
下列各项中，无论是否有确凿证据表明资产存在减值迹象，均应至少于每年末进行减值测试的有（ ）。
A、以成本模式计量的投资性房地产
B、使用寿命不确定的专有技术
C、闲置的固定资产
D、尚未达到预定可使用状态的无形资产
答案：B,D
分析解释：选项 A，以成本模式计量的投资 性房地产，在有确凿证据表明其存在减 值迹象的，应当在资产负债表日进行减 值测试；选项B，使用寿命不确定的无 形资产，无论是否存在减值迹象，都应 当至少于每年年度终了进行减值测试； 选项C，闲置的固定资产，在有确凿证 据表明其存在减值迹象的，应当在资产 负债表日进行减值测试；选项D，对于 尚未达到预定可使用状态的无形资产， 由于其价值通常具有较大的不确定性， 也应当每年进行减值测试。
2013年1月20日，甲公司从证券市场购入乙公司的股票作为可供出售金融资产，实际支付价款500万元（含相关税费10万元）。2013年12月31日，该可供出售金融资产的公允价值为480万元。2014年3月1日，其公允价值为400万元，并且预计还会持续下跌，则2014年3月1日，甲公司因该项可供出售金融资产应计入“可供出售金融资产——减值准备”的金额为（）万元。
A、100
B、80
C、90
D、70
答案：B
分析解释：该项可供出售金融资产的入账价值为500万元，2013年12月31日可供出售金融资产公允价值下降，应该计入资本公积——其他资本公积，2014年3月1日，公允价值继续下降，同时预计还会持续下跌，所以应该计提资产减值损失，同时将原计入资本公积——其他资本公积的数字转出，差额记入“可供出售金融资产——减值准备”科目，所以记入“可供出售金融资产——减值准备”科目的金额=（500-400）-（500-480）=80（万元）。
下列各项中，不属于原始凭证的是（ ）。
A、领料单
B、发货票
C、产品入库单
D、转账凭证
答案：D
分析解释：会计凭证按照填制程序和用途不同可分为原始凭证和记账凭证。原始凭证，又称单据，是指在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据。记账凭证，又称记账凭单，是指会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，作为登记账簿的直接依据。转账凭证属于记账凭证。ABC项都是原始凭证，都是可以证明这项经济业务发生或者完成的“证据”。故选D。
下列表述股利，债券说法中正确的有()。
A、对于到期一次还本付息债券，如果等风险债券的市场利率不变，那么随着时间向到期日靠近，溢价发行债券的价值会随时间的延续而逐渐下降
B、从长期来看，公司股利的固定增长率(扣除通货膨胀因素)不可能超过公司的资本成本率
C、一种10年期的债券，票面利率为10%;另一种5年期的债券，票面利率亦为10%。两种债券的其他方面没有区别，在市场利息率急剧上涨时，前一种债券价格下跌得更多
D、如果等风险债券的市场利率不变，那么随着时间向到期日靠近，折价发行债券的价值会随时间的延续而逐渐上升
答案：B, C, D
分析解释：只有“分期付息”的溢价债券价值才会逐渐下降，若到期一次还本付息的债券价值会逐渐上升，所以选项A错误;如果g大于R，根据固定增长的股票价值模型，其股票价值将是负数，没有实际意义，所以选项B正确;债券的利率风险是指由于利率变动而使投资者遭受损失的风险。债券到期时间越长，债券的利率风险越大，所以选项C正确;当市场利率一直保持至到期日不变的情况下，对于折价发行的债券，随着到期时间的缩短，债券价值逐渐提高，所以选项D正确。
根据营业税法律制度的规定，下列关于建筑业营业额的表述中，正确的是（）。
A、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额
B、纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备、其他物资、动力价款以及建设方提供的设备的价款
C、纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额
D、纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费以及客户自行采购的材料价款和设备价款确认营业额
答案：C
分析解释：（1）选项A：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的"余额"为营业额；（2）选项B：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；（3）选项D：纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。
根据合同法及担保法的相关规定，下列有关担保方式的表述，正确的是（）。
A、保证、抵押、质押属于约定担保方式，留置、定金属于法定担保方式
B、抵押、质押、留置属于物的担保，保证、定金属于金钱担保
C、反担保只能由债务人提供
D、保证、抵押、质押可以作为反担保方式，留置、定金不能作为反担保方式
答案：D
分析解释：（1）选项A：保证、抵押、质押和定金，都是依据当事人的合同而设立，为约定担保；留置则是直接依据法律的规定而设立，无须当事人之间的特别约定，为法定担保。（2）选项B：保证是以保证人的财产和信用为担保的基础，属于人的担保；抵押、质押、留置，是以一定的财产为担保的基础，属于物的担保；定金是以一定的金钱为担保的基础，为金钱担保。（3）选项C：反担保方式可以是债务人提供的抵押或者质押，也可以是其他人提供的保证、抵押、质押。
20×8年3月10日，甲公司以增发公允价值为1200万元的本公司普通股为对价购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，相关手续于当日办理完毕。合并前甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，且交易双方选择进行免税处理。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，购买日乙公司不包括递延所得税的可辨认净资产公允价值为1000万元，账面价值为800万元。20×8年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备100万元。下列相关会计处理中，正确的有（）。
A、20×8 年 3 月 10 日考虑递延所得税后商誉的账面价值为 250 万元
B、20×8 年 3 月 10 日商誉计税基础为250 万元
C、20×8 年 3 月 10 日商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债
D、20×8 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产 25 万元
答案：A,C
分析解释：选项 A，考虑递延所得税后商誉的账面价值＝ 1 200 －［1 000 －（1 000 － 800）×25%］＝ 250（万元）；选项 B， 免税合并的情况下，税法不认可商誉的价值，故商誉的计税基础为 0；选项 C， 商誉账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异，会计准则规定不确认相应的递延所得税负债；选项 D，商誉初始确认时产生的暂时性差异不确认递延所得税负债，后续期间产生的暂时性差异也无须确认递延所得税资产。
关于国库集中支付业务，下列事项中正确的是（ ）。
A、单位收到“授权支付到账通知书”时，根据通知书所列金额，借记“零余额账户用款额度”等科目，贷记“财政拨款收入”科目
B、单位年末尚未支用的零余额账户用款额度，保留余额，列示于资产负债表即可
C、应当在进行预算会计核算的同时进行财务会计核算
D、对财政应返还额度，下年度收到财政部门批复财政直接支付额度时进行会计处理
答案：C
分析解释：选项 A，在财政授权支付方式下，政府单位收到“授权支付到账通知书”时，根据通知书所列金额，在财务会计中借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款收入”科目；同时在预算会计中借记“资金结存—零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款预算收入”科目。选项 B，零余额账户用款额度年末需要注销，注销后应无余额。 选项 D，对财政应返还额度，下年度恢复财政直接支付额度后，单位以财政直接支付方式发生实际支出时进行会计处理。
根据《统计法》的规定，统计调查对象不得（）。
A、虚报、瞒报统计资料
B、提供不真实的统计资料
C、提供不完整的统计资料
D、伪造、篡改统计资料
E、迟报、拒报统计资料
答案：B, C, E
分析解释：《统计法》第四十一条、第四十二条规定，作为统计调查对象的国家机关、企业事业单位或者其他组织以及个体工商户不得发生拒绝提供统计资料或者经催报后仍未按时提供统计资料，提供不真实或者不完整的统计资料，拒绝答复或者不如实答复统计检查查询书，拒绝、阻碍统计调查、统计检查，转移、隐匿、篡改、毁弃或者拒绝提供原始记录和凭证、统计台账、统计调查表及其他相关证明和资料，迟报统计资料或者未按照国家有关规定设置原始记录、统计台账的等。
对统计违法案件的查处，管辖发生争议的，报请（）指定管辖。
A、共同的上一级人民政府
B、共同的上一级统计行政机关
C、国家统计局
D、国家统计局内部设立的法制工作机构
答案：B
分析解释：《统计执法检查规定》第二十八条对统计违法案件的查处机关作了明确规定。根据该条规定，县级以上地方各级人民政府统计机构管辖发生在本行政区域内的统计违法案件。其中，在国家统计局派出的各级调查队组织实施的统计调查中发生的统计违法案件，由国家统计局派出的调查队管辖。国家统计局管辖在全国范围内有重大影响的或认为应当由其查处的统计违法案件。如果对具体案件的管辖发生争议的，根据有关法律规定，报请共同的上一级统计行政机关指定管辖。
甲投资基金利用市场公开信息进行价值分析和投资，在下列效率不同的资本市场中，该投资基金可获取超额收益的有（ ）
A、无效市场
B、半强式有效市场
C、弱式有效市场
D、强式有效市场
答案：A,C
分析解释：在弱式有效市场下，市场的股价只反映历史信息，不能通过对历史信息的分析获得超额收益，但是可以通过对公开信息的分析获得超额收益，选项 C 正确；在半强式有效市场中，历史信息和公开信息已反映于股票价格，不能通过对历史信息和公开信息的分析获得超额收益；在强式有效市场中，对投资人来说，不能从公开和非公开的信息分析中获得超额利润，选项 B、 D 错误；在无效市场下，可以从公开和非公开的信息分析中获得超额收益，选项 C 正确。
下列内部转移价格制定方法中，提供产品的部门不承担市场变化风险的有（）。（教材已修改）
A、市场价格
B、以市场为基础的协商价格
C、变动成本加固定费转移价格
D、全部成本转移价格
答案：C,D
分析解释：变动成本加固定费转移价格方法下，如果最终产品的市场需求很少，购买部门需要的中间产品也变得很少，但它仍然需要支付固定费，在这种情况下，市场风险全部由购买部门承担，选项C正确；全部成本转移价格方法下，以全部成本或者以全部成本加上一定利润作为内部转移价格，市场变化引起的风险全部由购买部门承担，它可能是最差的选择，选项D正确；选项A、B，提供产品的部门是需要承担市场变化风险的。 【提示】本知识点教材已修改，本题不再适用。
根据有效市场假说，下列说法中正确的有（）。
A、如果股价是由理性的预期决定的，市场就是有效的
B、只要投资者的非理性行为可以互相抵消，市场就是有效的
C、只要有专业投资者进行套利，市场就是有效的
D、资本市场有效需要同时具备以上三个条件
答案：A,B,C
分析解释：理性的投资人是指所有的投资人都是理性的，理性的预期决定了股价，选项A正确；独立的理性偏差是指每个投资人都是独立的，预期的偏差是随机的，投资者的非理性行为可以互相抵消，使得股价变动与理性预期一致，市场仍然是有效的，选项B正确；套利指的是如果有专业的投资者进行套利，则能够控制业余投资者的投机，使市场保持有效，选项C正确；只要具备理性的投资人、独立的理性偏差和套利行为三个条件之一，资本市场即为有效，选项D的说法不正确。
关于现行标准成本和基本标准成本的说法中，正确的有（）。
A、现行标准成本一旦制定就不会改变
B、季节原因导致原材料价格上升时需要修订基本标准成本
C、工资调整导致人工成本上升时需要修订现行标准成本
D、采用新工艺导致生产效率提高时需要修订基本标准成本
答案：C,D
分析解释：现行标准成本是指根据其适用期间应该发生的价格、效率和生产经营能力利用程度等预计的标准成本。在这些决定因素变化时，现行标准成本需要按照改变了的情况加以修订，所以选项A错误，选项C正确。需要修订基本标准成本的条件有产品的物理结构变化、重要原材料和劳动力价格的重要变化、生产技术和工艺的根本变化等。选项B不属于生产基本条件的重大变化，对此不需要修订基本标准成本；选项D属于生产的基本条件发生重大变化，需要修订基本标准成本。
某企业2016年3月进口小汽车1辆；4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为85万元（不合增值税），另支付车辆购置税8．5万元、车辆牌照费0．1万元、保险费0．8万元；5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。（2016年）
A、国内购置载货汽车的计税依据为85.8万元
B、进口小汽车的计税依据为关税完税价格加关税和消费税
C、受赠小汽车的计税依据应为同类小汽车的市场价格加增值税
D、国内购置载货汽车的计税依据为93.5万元
答案：B
分析解释：选项AD：纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，但不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。故国内购置载货汽车的计税依据为85万元。选项C：纳税人受赠取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。选项B：进口小汽车的车辆购置税的计税依据=关税完税价格+关税+消费税。
编制业务（5）所述交易或事项的会计分录。
答案：借：管理费用  363 352    贷：累计折旧  363 352
分析解释：“管理费用“账户核算企业行政管理部门为组织和管理企业的生产经营活动而发生的各种费用，包括工会经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、公司经费（总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费）、劳动保险费、待业保险费、董事会会费以及其他管理费用。计提折旧遵循”谁受益，谁负担“的原则。
长江公司委托黄河公司开发一项科研项目，同时产生一项发明，在双方事先没有约定的情况下，正确的说法有（）。
A、申请专利的权利属于黄河公司
B、申请专利的权利属于长江公司
C、如果研究开发人取得专利权的，委托人可以免费实施该专利
D、申请专利的权利属于长江、黄河两公司共有
答案：A C
分析解释：根据规定，委托开发完成的发明创造，除当事人另有约定的以外，申请专利的权利属于研究开发人。研究开发人取得专利权的，委托人可以免费实施该专利。研究开发人转让专利申请权的，委托人有以同等条件优先受让的权利，因此AC正确。应与合作开发完成的发明创造区分，合作开发完成的发明创造除当事人另有约定的以外，申请专利的权利属于合作开发的当事人共有。当事人一方转让其共有的专利申请权的，其他各方享有以同等条件优先受让的权利。AC正确。
根据票据法律制度的规定，汇票上未记载下列事项，导致汇票无效的是（ ）。
A、付款日期
B、付款人名称
C、出票地
D、付款地
答案：B
分析解释：选项B：汇票上绝对必要记载事项（7项）：表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票人签章和出票日期。绝对记载事项未记载的，汇票无效。选项A、C、D：相对必要记载事项（3项）：①未记载付款日期的，视为见票即付；②未记载付款地的，以付款人的营业场所、住所或者经营居住地为付款地；③未记载出票地的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。未记载相对必要事项的，出票行为仍然有效。
根据合同法律制度的规定，出租人出卖租赁房屋时，承租人享有以同等条件优先购买的权利。但在某些特殊情形下，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持。这种特殊情形包括（ ）。
A、出租人履行通知义务后，承租人在 15 日内未明确表示购买的
B、第三人善意购买租赁房屋但尚未办理登记手续的
C、租赁房屋共有人行使优先购买权的
D、出租人将租赁房屋出售给其侄子的
答案：A,C
分析解释：选项A：出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确表示购买的，其优先购买权不予支持。选项B：第三人善意购买租赁房屋并“已经办理登记手续”的，承租人的优先购买权不予支持。选项C：房屋共有人行使优先购买权的，承租人的优先购买权不予支持。选项D：出租人将房屋出卖给配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女的，承租人不得主张优先购买权，但本选项所述出售给侄子，不属于近亲属范围，承租人可主张优先购买。
启航有限责任公司的董事张某在未经股东会同意的情况下，利用职务便利为其发小谋取了原属于公司的商业机会，从中获得利益 50 万元。持有公司 5% 股份的股东丁某知道了该情况后，请求张某将该 50 万元交还公司，张某予以拒绝。于是丁某直接向人民法院提起诉讼，请求张某返还 50 万元利益。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、因丁某持有的股份不足 10%，故无权提起股东代表诉讼
B、除情况紧急外，丁某应先书面请求公司监事会对张某提起诉讼
C、因张某的行为未直接侵害丁某的利益，故丁某无权向人民法院提起诉讼
D、如丁某有权提起股东代表诉讼，则应以启航公司的名义提起诉讼
答案：B
分析解释：董事、高级管理人员侵犯公司利益的，“有限责任公司的股东”（选项A）、股份有限公司连续 180 日以上单独或者合计持有公司 1% 以上股份的股东可以书面请求“监事会”（选项 B）向人民法院提起诉讼。如果监事会收到股东的书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30 日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼（选项 D）。
下列情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（）。
A、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D、已竣工验收的房地产开发项目70％销售，其余可销售部分已经出租的
答案：B
分析解释：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：
（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用；
（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；
（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
（4）省税务机关规定的其他情况。
选项B属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。
依据增值税的有关规定，下列符合增值税规定的是（）。
A、生产企业进料加工复出口货物适用免抵退税政策
B、对虚开增值税专用发票的，由于销售事实不存在，不必缴纳税款，只按《征管法》的规定给予罚款处罚
C、北京某厂派采购员到广东购买材料，与广东某公司签署合同，用汇票购入材料一批，交易完成后取得增值税专用发票，数量、金额、销售方名称均与事实相符，只是发票显示为广西的增值税专用发票，该广东公司解释说该发票为其广西分支机构所开具。后经查，此发票为虚开发票。则对北京某厂按善意取得虚开增值税专用发票处理
D、增值税一般纳税人和小规模纳税人，应纳税额较少的，可申请以1个季度为纳税期限
答案：A
分析解释：选项A正确。选项B错误，对虚开增值税专用发票的，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按其虚开金额补缴增值税。选项C错误，善意取得虚开增值税专用发票的定性不仅规定数量、金额、销售方名称均与事实相符，还规定销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市）的专用发票，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段取得的。选项D错误，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（ ）。
A、王某
B、胡某
C、陈某
D、黄某
答案：A
分析解释：取得票据享有票据权利的情形：（1）依法接受出票人签发的票据；（2）依法接受背书人转让的票据；（3）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据。本题中：选项A：符合上述情形中的（1）；选项B：以欺诈、盗窃或者胁迫等手段取得票据，不享有票据权利；选项C：明知有欺诈、盗窃或者胁迫等手段取得票据情形，出于恶意取得票据，不享有票据权利；选项D：签收因欺诈等取得票据，不享有票据权利，无偿取得之人也不享有票据权利。故正确答案为A。
甲为某上市公司董事，2018年1月8日和22日，甲通过其配偶的证券账户，以20元/股和21元/股的价格，先后买入本公司股票2万股和4万股。同年7月9日，甲以22元/股的价格将6万股全部卖出。根据证券法律制度的规定，甲通过上述交易所得收益中，应当归入公司的金额是（）。
A、0元
B、2万元
C、4万元
D、6万元
答案：C
分析解释：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。本题中：2018年1月8日买入，7月9日卖出的2万股，不在“6个月内”，不构成短线交易；1月22日买入，7月9日卖出的4万股，属于在“6个月内”买入又卖出的短线交易行为，所得收益=4万股×（22-21）元/股=4万元，应归公司所有。
（2011）甲承租乙的住房，租期未满，乙有意将该住房出售。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A、乙应在出售之前的合理期限内通知甲，甲在同等条件下享有优先购买权
B、如果乙对甲隐瞒情况，将房屋出售给丙，甲可以主张乙、丙之间的房屋买卖合同无效
C、如果甲放弃优先购买权，当丙购得该住房成为新所有权人后，即使租期未满，也有权要求甲立即迁出该住房
D、如果乙的哥哥丁想要购买该住房，则甲不得主张优先购买权
答案：A,D
分析解释：选项A：出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人，承租人享有以同等条件优先购买的权利；选项B：出租人出卖租赁房屋未在合理期限内通知承租人或者存在其他侵害承租人优先购买权的情形，承租人可以请求出租人承担赔偿责任，但不得主张出租人与第三人签订的房屋买卖合同无效；选项C：租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力；选项D：出租人将房屋出卖给近亲属，承租人主张优先购买权的，人民法院不予支持。
根据反倾销法律制度的规定，在表示支持申请或者反对申请的国内产业中，支持者的产量占（ ）以上的，应当认定申请是由国内产业或者代表国内产业提出，可以启动反倾销调查；但是，表示支持申请的国内生产者的产量不足（ ）的，不得启动反倾销调查。
A、国内同类产品总产量的 25% 支持者和反对者的总产量的 50%
B、国内同类产品总产量的 50% 支持者和反对者的总产量的 25%
C、支持者和反对者的总产量的 25% 国内同类产品总产量的 50%
D、支持者和反对者的总产量的 50% 国内同类产品总产量的 25%
答案：D
分析解释：选项 D：反倾销法律制度规定，在表示支持申请或者反对申请的国内产业中，支持者的产量占支持者和反对者的总产量的 50% 以上的，应当认定申请是由国内产业或者代表国内产业提出，可以启动反倾销调查；但是，表示支持申请的国内生产者的产量不足国内同类产品总产量的 25% 的，不得启动反倾销调查。在特殊情形下，商务部虽未收到反倾销调查的书面申请，但有充分证据认为存在倾销和损害，以及二者之间有因果关系的，可以自行决定立案调查。
甲公司以出包方式建造厂房，建造过程中发生的下列支出中，应计入所建造厂房成本的有（ ）。
A、支付给第三方监理公司的监理费
B、为取得土地使用权而缴纳的土地出让金
C、建造期间进行试生产发生的负荷联合试车费用
D、建造期间因可预见的不可抗力导致暂停施工发生的费用
答案：A,C,D
分析解释：企业以出包方式建造固定资产，其成本由建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括发生的建筑工程支出、安装工程支出以及需分摊计入各固定资产价值的待摊支出。待摊支出包括为建造工程发生的管理费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费、应负担的税金、符合资本化条件的借款费用、建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失以及负荷联合试车费等。选项B，为取得土地使用权而缴纳的土地出让金应作为无形资产核算。
2×18年1月1日，租赁公司与甲公司签订一项经营租赁合同，将一台自用的设备出租给甲公司。租赁合同约定：租赁期为3年，租赁期开始日为合同签订当日；月租金为30万元，每季度末支付当季租金。由于该项设备属于新设备，需要对设备进行安装调试，经协商，租赁公司前两个月免除甲公司租金，第三个月和第四个月免除50%的租金。已知租赁开始日租赁设备的公允价值为1 200万元，预计尚可使用年限为10年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素，下列各项关于租赁公司该项经营租赁会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、租赁公司第一季度确认的租金收入为15万元
B、在租赁期间，租赁公司需要对该设备计提折旧
C、2×18年该项经营租赁影响租赁公司营业利润的金额为210万元
D、2×18年该项经营租赁影响租赁公司营业利润的金额为165万元
答案：B,C
分析解释：选项A，存在免租期的，出租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，确认租金收入，出租人承担了承租人某些费用的，出租人应将该费用自租金总额中扣除，因此，月租金收入=[30×12×3-30×2-（30×2）×50%]/36=27.5（万元），第一季度甲公司应确认租金收入=27.5×3=82.5（万元）；选项C、D，2×18年该项经营租赁影响租赁公司营业利润的金额=27.5×12-1 200/10=210（万元）。
2×18 年甲公司发生了如下交易或事项：（1）2×18 年3 月1 日，甲公司购入A上市公司1% 的股权，未进行任何指定。（2）2×18 年4 月10 日，甲公司购入一个资产组，资产组里包含一栋厂房及三条生产线，支付价款5 000 万元。在甲公司购入该资产组前，管理层已经作出决议，一旦购入该资产组，即将该资产组作价1 000 万元立即出售给甲公司的联营企业乙公司，乙公司以其30% 的股权作为支付对价，甲公司取得乙公司30% 的股权后，将能够对乙公司实施控制。该项交易预计在2×18 年12 月31日前完成。针对上述事项，下列处理中正确的有（ ）。
A、甲公司购入A 上市公司的股权属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
B、甲公司购入A 上市公司的股权应作为持有待售资产
C、甲公司购入出售给乙公司的资产组应作为持有待售资产核算
D、对于与乙公司的交易，甲公司应按非货币性资产交换的相关规定来处理
答案：A,D
分析解释：选项A、B，甲公司购入A 上市公司的股权适用金融工具相关准则，应作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算；选项C、D，乙公司是甲公司的联营企业，甲公司将其5 000 万元购入的资产组作价1 000 万元出售给乙公司，该价格明显低于市价，构成关联方交易，因此甲公司与乙公司的该项交易不具有商业实质，甲公司购入该资产组的目的是为了取得乙公司控制权，并非是通过转售收回其账面价值，该资产组不能作为持有待售资产。
B 公司2×19年1月1日按面值发行票面利率为6% 的可转换公司债券，面值为3 000万元，按照可转换公司债券合同的约定，5年后每100元债券可转换为面值1元的普通股20股。2×19年B公司净利润为5 000万元，2×19年初发行在外普通股4 000万股（年度内流通在外普通股股数没有发生变化）。债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益，公司适用的所得税税率为25%。假定不考虑可转换公司债券在负债和权益成分的分拆，且债券的票面利率等于实际利率。下列关于B 公司2×19年度每股收益的表述正确的有（ ）。
A、基本每股收益为1.25元/股
B、基本每股收益为1.13元/股
C、稀释每股收益为0.83元/股
D、稀释每股收益为1.12元/股
答案：A,D
分析解释：2×19年基本每股收益＝5 000÷4 000＝1.25（元/股）， 假设转股增加的净利润＝3 000×6%×（1 －25%）＝135（万元），转股增加的普通股股数＝3 000÷100×20＝600（万股），增量股的每股收益＝135÷600＝0.23（元/股），增量股的每股收益小于基本每股收益，可转换公司债券具有稀释作用，2×19年稀释每股收益＝（5 000＋135）÷（4 000＋600）＝1.12（元/股）。
甲单位2015年12月将委托建造的办公楼销售出去，取得销售收入2000万元，其中含暖气和照明设备200万元，立柜式可移动空调50台共计50万元。则甲单位2015年12月销售该办公楼应纳营业税（ ）万元。
A、90
B、97.5
C、87.5
D、100
答案：B
分析解释：自2011年9月1日起，纳税人转让土地使用权或销售不动产的同时一并销售的附着于土地或不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照规定计算缴纳增值税；凡属于不动产的，应按照“销售不动产”税目计算缴纳营业税。本题中，暖气和照明设备是与办公楼相连，不可分离的一部分，计征营业税；而立柜式可移动空调属于动产，应计算缴纳增值税。甲单位2015年12月销售该办公楼应纳营业税=（2000-50）×5%=97.5（万元）。
湟源公司于2013年年初购入A公司40%的有表决权股份，对A公司能够施加重大影响，实际支付价款300万元（与享有A公司的可辨认净资产的公允价值的份额相等）。当年A公司经营获利100万元，发放现金股利20万元。2013年年末该企业的股票投资账面余额为（）万元。
A、300
B、292
C、332
D、340
答案：C
分析解释：①取得时：借：长期股权投资--成本3000000贷：银行存款3000000②盈利100万元时：借：长期股权投资--损益调整（1000000×40%）400000贷：投资收益（1000000×40%）400000③发放现金股利时：借：应收股利（200000×40%）80000贷：长期股权投资--损益调整（200000×40%）80000所以，2013年年末该企业的股票投资账面余额=300+40-8=332（万元）。
甲公司为汽车整车生产企业，主要从事新能源轿车的生产和销售。根据中央和地方执行的新能源汽车补贴标准，甲公司平均每辆新能源轿车的补贴金额约6万元，其中中央财政补贴 4万元，地方财政补贴 2万元。甲公司 2×17年的新能源轿车销售量为 4 000 辆，每辆售价 15万元（其中补贴 6万元），生产成本约 11万元。不考虑 其他因素，下列关于甲公司 2×17年的会计处理中，正确的是（ ）。
A、甲公司取得与收益相关的政府补助 24 000万元
B、甲公司取得与资产相关的政府补助 24 000万元
C、2×17 年收到新能源轿车补贴时计入营业外收入
D、2×17年确认营业收入 60 000万元
答案：D
分析解释：根据新能源汽车补贴的相关规定，补助对象是消费者，甲公司在销售新 能源轿车时按照扣减补助后的价格与消费者进行结算，中央和地方财政按程序将企业垫付的补助资金再拨付给甲公司。对甲公司而言，如果没有政府的新能源汽车财政补 贴，其不会以低于成本的价格进行销售，政府补贴实际上是新能源轿车销售对价的组 成部分，不属于政府补助，应按收入准则的规定进行处理。甲公司2×17年应确认的营业收入＝15×4 000＝60 000（万元）。
甲、乙签订一买卖合同，甲向乙购买机器5台及附带的维修工具，机器编号分别为E、F、G、X、Y，拟分别用于不同厂区。乙向甲如期交付5台机器及附带的维修工具。经验收，E机器存在重大质量瑕疵而无法使用，F机器附带的维修工具亦属不合格品，其他机器及维修工具不存在质量问题。根据合同法律制度的规定，下列关于甲如何解除合同的表述中，正确的是（）。
A、甲可以解除5台机器及维修工具的买卖合同
甲只能就买卖合同中E机器的部分解除
甲可以就买卖合同中E机器与F机器的部分解除
甲可以就买卖合同中F机器的维修工具与机器的部分解除
答案：D
分析解释：（1）标的物为数物，其中一物不符合约定的，买受人可以就该物解除合同，但该物与他物分离使标的物的价值显受损害的，当事人可以就数物解除合同；在本题中，E机器存在重大质量瑕疵不会导致F、G、X、Y机器无法使用或者价值显受损害；（2）因标的物的主物不符合约定而解除合同的，解除合同的效力及于从物；标的物的从物因不符合约定被解除的，解除的效力不及于主物，即从物（F机器的维修工具）有瑕疵的，买受人仅可解除与从物有关的合同部分。
外国驻华使（领）馆及其馆员的下列支出中，不适用增值税退税政策的是（）。
A、购买自来水单张发票注明销售金额（含税价格）500 元人民币
B、购买蔬菜单张发票注明销售金额（含税价格）1 000 元人民币
C、购买合理自用范围内的办公用品
D、馆员个人支付房租，每年申报退税销售金额（含税价格）20 万元人民币
答案：B
分析解释：选项A：购买货物单张发票销售金额（含税价格）不足800 元人民币（自来水、电、燃气、暖气、汽油、柴油除外），不适用增值税退税政策。选项B：蔬菜属于免税货物，购买增值税免税货物和服务不适用增值税退税政策。选项C：购买合理自用范围内的生活办公类货物和服务，适用增值税退税政策。选项D：使（领）馆馆员个人购买货物和服务，除车辆和房租外，每人每年申报退税销售金额（含税价格）超过18 万元人民币的部分，不适用增值税退税政策。
下列情形中，纳税人应当依法办理个人所得税纳税申报的有（ ）。
A、取得应税所得没有扣缴义务人
B、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
C、居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
D、取得境外所得
答案：A,B,D
分析解释：有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人（选项A）；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款（选项B）；（4）取得境外所得（选项D）；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得（选项C）。居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得不一定需要办理纳税申报，具体还要看是否需要办理综合所得的汇算清缴。
某企业只生产一种产品，单价为10元，单位变动成本为6元，固定成本5000元，销量1000件。欲实现目标利润2000元，可以采取的措施是（）。
A、单价提高到12元，其他条件不变
B、单位变动成本降低至3元，其他条件不变
C、固定成本降低至4000元，其他条件不变
D、销量增加至1500件，其他条件不变
答案：B
分析解释：利润=销量×（单价-单位变动成本）-固定成本，设单价为P，则2000=（P-6）×1000-5000，P=13（元），故选项A不是答案；设单位变动成本为V，则2000=（10-V）×1000-5000，V=3（元），故选项B是答案；设固定成本为F，则2000=（10-6）×1000-F，F=2000（元），故选项C不是答案；设销量为Q，则2000=（10-6）×Q-5000，Q=1750（件），故选项D不是答案。
个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（ ）。
A、从境外上市公司取得的股息所得
B、在境外开办教育培训取得的所得
C、将境内房产转让给外国人取得的所得
D、拥有的专利在境外使用而取得的所得
答案：C
分析解释：下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得（选项B）；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（选项C）；（4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得（选项D）；（5）从中国境内的企业、事业单位以及其他组织或者居民个人取得的利息、股息、红利所得（选项A）。
下列关于汇率变动与国际收支关系的说法中，正确的是（）。
A、如果一国货币升值，则会引起贸易收支顺差
B、如果一国货币升值，则会引起贸易收支逆差
C、如果一预期国货币升值，则会引起资本外逃
D、如果预期一国货币升值，则会引起热钱涌入
E、长期资本往来不易受到汇率变动的影响
答案：B, D, E
分析解释：如果本国货币升值，则本国产品在国际市场上用外币表示的价格提高，而外国产品在本国市场以本币表示的价格降低，从而不利于本国产品出口，而有利于外国产品进口，其结果是引起贸易收支逆差。如果预期本国货币升值，则短期资本就会大量流人该国，以期望获取升值后的汇兑收益，这种资本流入具有很强的投机性，常被称为“热钱”。一般来说，长期资本往来较少受到汇率变动的影响，因为长期资本的流动性较弱，不会因为汇率的短期波动而发生大规模的变动。
注册会计师在确定重要性时通常选定一个基准。下列因素中，注册会计师在选择基准时不需要考虑的是（ ）。
A、被审计单位的性质
B、以前年度审计调整的金额
C、基准的相对波动性
D、是否存在财务报表使用者特别关注的项目
答案：B
分析解释：在选择基准时，需要基于当时的环境考虑：财务报表要素；是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目（选项D）；被审计单位的性质（选项A）、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境；被审计单位的所有权结构和融资方式（影响到财务报表使用者关注的项目）；基准的相对波动性（选项C）。一般来说，注册会计师考虑的基准包括的是被审计单位的现存的情况或者报表使用者关注的项目，选项B是以前年度审计调整的金额，不影响基准的选择。
下列有关书面声明的说法中，错误的有（ ）。
A、管理层对注册会计师所要求的书面声明内容进行了调整，表明管理层没有提供可靠的书面声明
B、注册会计师应当要求管理层在书面声明中确认，为作出所要求的书面声明，管理层已进行了适当询问
C、如果管理层在书面声明中使用限定性语言，注册会计师不应当接受该书面声明
D、如果在审计报告中提及的所有期间内，现任管理层均未就任，注册会计师仍然需要向现任管理层获取涵盖整个相关期间的书面声明
答案：A,B,C
分析解释：调整书面声明内容，并不意味着管理层不提供书面声明，且注册会计师仍可能认为管理层已提供可靠的书面声明，选项A错误；注册会计师可能要求管理层在书面声明中确认，为作出所要求的书面声明，管理层已经进行了适当的询问，选项B错误；在某些情况下，管理层可能在书面声明中使用限定性语言，如果注册会计师确信声明是由承担适当责任并了解声明所涉及事项的人员作出的，则注册会计师可以接受对这些限定性语言的使用，选项C错误（应用指南中内容）。
下列关于评估与收入相关的重大错报风险的说法中，正确的是（ ）。
A、收入确认是注册会计师审计的高风险领域，所以收入确认存在舞弊风险的假定适用于所有业务的具体情况
B、注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
C、收入舞弊手段体现为为了达到粉饰财务报表目的而虚增收入或提前确认收入
D、评估与收入确认有关的重大错报风险，注册会计师可以使用分析程序
答案：D
分析解释：注册会计师可以不将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，因此并不是适用于所有业务的具体情况，选项A错误；假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险，选项B错误；管理层实施舞弊的动机和压力不同，采用的舞弊手段也不同，并不只是为了达到粉饰财务报表目的而虚增收入或提前确认收入，也包括为了达到报告期内降低税负或转移利润等目的而少计收入或延后确认收入，选项C错误。
A企业委托B企业（A.B企业均为增值税一般纳税人，增值税税率17%）加工应税消费品一批，发出材料成本67.5万元，支付给B企业加工费用4.5万元，由B企业代收代缴的消费税税率为10%，材料已经加工完毕验收入库，用于直接销售。该委托加工物资加工后的入库成本是（）万元。
A、75
B、72
C、67.5
D、80
答案：D
分析解释：企业委托外单位加工物资的成本包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税金等，包括委托加工物资所应负担的消费税（指属于消费税应税范围的加工物资）等。消费税的组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）=（67.5+4.5）÷（1-10%）=80（万元），由受托方代收代缴的消费税=80×10%=8（万元），所以，该委托加工物资加工后的入库成本=67.5+4.5+8=80（万元）。
下列各项中，需要运用职业判断并保持职业怀疑的重要审计环节有（）。 
A、通过了解被审计单位及其环境，识别和评估由于舞弊或错误导致的重大错报风险
B、通过对评估的风险设计和实施恰当的应对措施，针对是否存在重大错报获取充分、适当的审计证据
C、依据从获取的审计证据中得出的结论，对财务报表形成审计意见
D、确定审计的业务期间
答案：A,B,C
分析解释：依据审计准则1101号第二十二条，需要运用职业判断并保持职业怀疑的重要审计环节主要包括：（一）通过了解被审计单位及其环境，识别和评估由于舞弊或错误导致的重大错报风险；（二）通过对评估的风险设计和实施恰当的应对措施，针对是否存在重大错报获取充分、适当的审计证据；（三）依据从获取的审计证据中得出的结论，对财务报表形成审计意见。选项D业务期间是自审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止，无需运用职业判断。
阅读材料，完成下列要求。  

 粉丝经济泛指架构在粉丝和被关注者关系之上的经营性创收行为，是一种通过提升用户黏性并以口碑营销形式获取经济利益与社会效益的商业运作模式。  

 材料一：根据天猫4亿多活跃用户的消费大数据分析，当前消费趋势正在改变：以低价竞争和流量红利获得增长的电商1.0时代早已过去，以品质消费为代表的电商2.0时代仍在继续。“实物+虚拟”消费体验升级的粉丝经济，揭开了电商3.0时代的序幕，并从商品实物消费向娱乐、文化等虚拟消费延伸，呈现出一些新的发展动向：互动化即商家让粉丝参与产品研发、市场运营，满足粉丝全新的参与式消费心态；IP（知识财产）化即形成了“IP―粉丝―品牌―消费者”互动的新生态产业链条等。  

 材料二：我国的粉丝经济在快速发展的同时，也出现了一些问题：在粉丝经济的巨大诱惑下，有不少第三方服务平台利用微博微信出售虚假粉丝，形成一个倒卖粉丝的灰色经济链条，有可能造成个人信息泄露、盗用他人信息等；还有一些“网红”用说脏话、放大负面情绪“吸睛”等。对此，有分析人士指出，粉丝经济不能只靠资本投入和商业炒作，还要关注社会效益，让粉丝经济成为“正能量经济”。
结合材料二，从经济生活角度说明国家应如何解决粉丝经济发展中存在的问题。
答案：
	①健全和完善法律法规和行业准则，规范粉丝经济的发展。②加强市场监管，严厉打击粉丝经济领域中的违法违规行为。③加强社会诚信建设，建立健全社会征信体系，为粉丝经济的发展创造良好的市场环境。
分析解释：本题考查经济生活的相关知识，要求考生分析说明国家应如何解决粉丝经济发展中存在的问题。旨在考查学生调动和运用知识的能力和从材料中获取关键信息的能力。材料中支持了粉丝经济存在的问题即有可能造成个人信息泄露、盗用他人信息等，以及一些“网红”用说脏话、放大负面情绪“吸睛”等，所以要健全和完善法律法规和行业准则，规范粉丝经济的发展；加强市场监管，严厉打击粉丝经济领域中的违法违规行为；加强社会诚信建设，建立健全社会征信体系。
根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有（）。
A、甲市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯他们合法权益
B、乙税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法
C、丙公司认为工商局对其罚款的处罚决定违法
D、丁商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款
答案：A, B, D
分析解释：本题考核行政诉讼的范围。行政诉讼的范围主要是公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益，可以申请行政诉讼。《行政诉讼法》第12条规定：人民法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼：（1）国防、外交等国家行为；（2）行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；（3）行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；（4）法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。
下列有关行政复议的表述中，符合规定的是（）。
A、不服行政机关对民事纠纷作出的调解，可以申请行政复议
B、申请行政复议必须采用书面形式
C、行政机关没有依法发放最低生活保障费，可以申请行政复议
D、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力
答案：C
分析解释：选项A：当事人不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能申请行政复议。所以该选项表述错误。选项B：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。所以该选项表述错误。选项C：申请人申请行政机关依法发放抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费，行政机关没有依法发放的，可以申请行政复议。所以该选项表述正确。选项D：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。所以该选项表述错误。
（4）计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。（改编）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018 年8 月有关经营情况如下：（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431 万元。（2）出租餐饮设备取得含增值税收入29 万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11 万元。（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10 万元。（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2 万元。（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6 万元。（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100 万元。已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%；不动产租赁服务增值税税率为10%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为10%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、1.2 + 1.6 = 2.8（万元）
B、1.2 + 1.6 + 100×10% = 12.8（万元）
C、10×10% + 1.2 = 2.2（万元）
D、10×10% + 1.2 + 1.6 + 100×10% = 13.8（万元）
答案：B
分析解释：以下情形准予从销项税额中抵扣进项税额：①从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额；②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；③购进农产品， 取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和10% 的扣除率计算进项税额。本题中，情形（4）公共交通运输服务不允许抵扣进项税额，情形（5）～（7）均可以按规定扣除，选项B 符合题意。