Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（ ）。
A、医院占用耕地
B、建厂房占用鱼塘
C、高尔夫球场占用耕地
D、商品房建设占用林地
答案：A
分析解释：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。选项B、C、D：属于占用耕地从事非农业建设，需要缴纳耕地占用税。【知识点】耕地占用税【考点】耕地占用税的税收优惠【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列行为在征收契税时，不能视同房屋买卖的是（ ）。
A、以房产抵债或实物交换房屋
B、以房产作为投资或作股权转让
C、买房拆料或翻建新房
D、房屋赠与
答案：D
分析解释：视同房屋买卖的情况有三种：①以房产抵债或实物交换房屋；②以房产作为投资或作股权转让；③买房拆料或翻建新房。房屋赠与不属于视同买卖房屋的情况。【知识点】契税【考点】契税的纳税人和征税范围【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于无形资产的摊销方法，下列项目表示中，正确的有（ ）。
A、企业选择的无形资产摊销方法，应根据与无形资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定
B、企业获得勘探开采黄金的特许权，且合同明确规定该特许权在销售黄金的收入总额达到某固定的金额时失效，则特许权按所产生的收入为基础进行摊销
C、企业采用车流量法对高速公路经营权进行摊销的，不属于以包括使用无形资产在内的经济活动产生的收入为基础的摊销方法
D、无形资产摊销方法的改变属于会计估计变更
答案：B,C,D
分析解释：企业选择的无形资产摊销方法，应根据与无形资产有关的经济利益的预期消耗方式作出决定，并一致地运用于不同会计期间，选项A错误。【知识点】使用寿命有限的无形资产【考点】使用寿命有限的无形资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
“资料4”中，违反内部控制中“职责分工控制“要求的做法有（ ）。
A、采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款
B、会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理
C、出纳人员负责会计软件的管理维护
D、出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记
答案：B,C,D
分析解释：选项B，账、实物保管没有分开；选项C，记账人员与软件的管理维护没有分开；选项D，出纳人员不能负责现金总账、应收账故明细账的登记。【知识点】采购与付款循环的内部控制【考点】适当的职责分离【考查方向】结论考查【难易程度】中
下列各项资产中，无论是否出现减值迹象，企业每年年末必须进行减值测试的有（ ）。
A、使用寿命不确定的无形资产
B、使用寿命有限的无形资产
C、商誉
D、以成本模式计量的投资性房地产
答案：A,C
分析解释：使用寿命不确定的无形资产、自行研发尚未达到预定用途的无形资产以及商誉，至少应于每年进行减值测试，选项 A 和 C 正确。【知识点】资产可能发生减值的迹象【考点】使用寿命不确定的无形资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。
A、国家物资储备支出
B、国防支出
C、社会福利救济支出
D、行政管理支出
答案：A
分析解释：积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。【知识点】财政支出的分类【考点】按财政支出在社会再生产中的作用分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
政策性银行资本金的主要来源是（ ）。
A、商业银行的存款
B、中央银行的贷款
C、政府财政投资
D、大型国有企业存款
答案：C
分析解释：一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成，即政府财政投资形成，为此需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。【知识点】财政投资性支出【考点】基础设施投资【考察方向】概念理解【难易程度】易
财政的积累性支出有（ ）。
A、国防费支出
B、基本建设支出
C、国家物资储备支出
D、生产性支农支出
E、企业挖潜改造支出
答案：B,C,D
分析解释：积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。【知识点】财政支出的分类【考点】按财政支出在社会再生产中的作用分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于企业处置釆用权益法核算的长期股权投资，下列说法正确的有（ ）。
A、全部处置权益法核算的长期股权投资，将其他权益变动对应的资本公积全部转入当期投资收益
B、全部处置权益法核算的长期股权投资，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，将其他综合收益转入当期损益或留存收益
C、部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余部分仍釆用权益法核算的，原持有期间相关的资本公积，应按比例转入当期投资收益
D、部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余部分改为以公允价值计量的金融资产核算的，原持有期间相关的资本公积，应按比例转入当期投资收益
答案：A,B,C
分析解释：选项D,部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余部分改为以公允价值计量的金融资产核算的，原持有期间相关的其他权益变动对应的资本公积，应全部转入当期投资收益。【知识点】权益法【考点】权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中
投资方因权益法核算长期股权投资而确认的资本公积一其他资本公积，后续处置部分股权，但仍具有重大影响的，应待全部处置时再将资本公积一其他资本公积转入当期投资收益。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：投资方因权益法核算长期股权投资而确认的资本公积一其他资本公积，后续处置部分股权，但仍具有重大影响的，应按处置比例将资本公积一其他资本公积转入当期投资收益。【知识点】权益法【考点】权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中
某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税30万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税20万元、消费税60万元，消费税滞纳金1.5万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税2.6万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税( )万元。
A、4.55
B、4.00
C、4.25
D、5.60
答案：D
分析解释：城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据，进口不征，出口不退。滞纳金不作为计征城市维护建设税的计税依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税=(20+60)×7%=5. 60（万元）。【知识点：应纳税额的计算】
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的是（ ）。
A、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B、销售服务、无形资产或者不动产的，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天
C、纳税人发生的视同销售货物行为的，为收到销售款的当天
D、进口货物的，为报关进口的当天
答案：C
分析解释：选项C错误。纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产行为的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。【知识点】增值税的纳税义务发生时间【考点】增值税的纳税义务发生时间【考察方向】概念释义【难易程度】中
某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为85000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入6400元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）（机器设备和机动车未抵扣过进项税额）
A、5 594.70
B、6 316.24
C、4 329.46
D、6 916.34
答案：C
分析解释：应纳增值税税额=[（9200+6400）÷（1+3%）]×2%+35000÷（1+13%）×13%=4329.46（元）。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
章先生取得特许权使用费应预扣预缴缴纳个人所得税（ ）元。  

A、600
B、480
C、460
D、440
答案：D
分析解释：特许权使用费所得预扣预缴所得额=3000-800=2200，应预扣预缴个人所得税=（3000-800）×20%=440（元）。【知识点】个人所得税的征收管理【考点】个人所得税的扣缴申报【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有（ ）。  

A、取得的国债利息收入属于不征税收入
B、从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C、从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D、从被投资企业分回的利润属于免税收入
答案：D
分析解释：取得的国债利息收入属于免税收入（注意：免税收入与不征税收入是完全不同的两个概念）。选项A错误。从被投资企业分回的利润属于免税收入。选项B、C错误。【知识点】企业收入确认【考点】免税收入【考察方向】概念释义【难易程度】易
某企业的一辆运货卡车的原价为600 000元，预计总行驶里程为500 000公里，预计报废时的净残值率为5%，本月行驶4 000公里。该辆卡车当月应计提的折旧额为（）元。
A、4 560
B、4 800
C、3 333
D、4 680
答案：A
分析解释：单位里程折旧额=600 000×（1-5%）÷500 000=1.14（元／公里），本月折旧额=4000×1.14=4 560（元）。【知识点】固定资产折旧方法【考点】固定资产折旧方法【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业在固定资产发生资本化后续支出并达到预定可使用状态时进行的下列各项会计处理中，正确的有（）。  

A、重新预计净残值
B、重新确定折旧方法
C、重新确定入账价值
D、重新预计使用寿命
答案：A,B,C,D
分析解释：在固定资产发生的后续支出完工并达到预定可使用状态时，再从在建工程转为固定资产，并按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。【知识点】固定资产的后续支出【考点】资本化的后续支出【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业为符合国家有关环保规定购置的大型环保设备，因其不能为企业带来直接的经济利益， 因此不确认为固定资产。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：环保设备虽不能直接带来经济利益，但有助于企业从其他资产的使用中获得未来经 济利益或获得更多的未来经济利益，也应确认为固定资产。【知识点】固定资产的确认【考点】固定资产确认条件的具体运用【考察方向】概念释义【难易程度】中
2021年5月，张某从某汽车4S店购买一辆小轿车供自己使用，支付含增值税汽车价款210000元，另支付购买工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费2500元。该汽车4S店对汽车价款开具“机动车销售统一发票”，对其他价款和费用开具普通销售发票。张某应纳车辆购置税( )元。
A、17948.72
B、18119.66
C、18982.30
D、21450.00
答案：C
分析解释：购买工具件和零配件价款、车辆装饰费，均属于价外费用，要并入销售额计税。张某应纳车辆购置税=(210000+2000+2500)÷(1+13%)×10%=18982.30（元）。【知识点：购买自用应税车辆应纳税额的计算】
资产负债表日后事项涵盖期间股利的分配可以作为日后调整事项进行处理。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产负债表日后事项涵盖期间股利的分配，不管是现金股利，还是股票股利，一律作为非调整事项处理，而不作为日后调整事项处理。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司2×18年财务报告的批准报出日为2×19年4月25日。在日后期间，甲公司发现其所产的A产品因不符合国家于2×19年3月份新制定的环保标准，市场前景黯淡，导致库存A产品的可变现净值低于其账面价值。甲公司应当将其作为调整事项处理，计提存货跌价准备。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：甲公司A产品出现减值，是因为2×19年3月经济环境发生新变化所引起的，在报告年度资产负债表日并不存在这一状况，所以不应该作为调整事项处理。【知识点】存货的期末计量【考点】存货的期末计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业发生下列交易或事项会产生应纳税暂时性差异的有（）。
A、非同一控制吸收合并（免税合并）形成商誉
B、亏损合同确认预计负债
C、其他债权投资公允价值上升
D、转回存货跌价准备
答案：A,C
分析解释：选项B，负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D，转回可抵扣暂时性差异。选项A和C，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于所得税的表述中，不正确的有（ ）。
A、当期产生的递延所得税资产会减少利润表中的所得税费用
B、因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销
C、期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用
D、对于商誉初始确认时产生的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债
答案：A,C
分析解释：选项A、C同理，如果是因直接计入所有者权益的事项产生的可抵扣暂时性差异，则其对应的递延所得税资产也计入所有者权益。【知识点】递延所得税负债的确认和计量【考点】递延所得税负债的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
长江公司2019年1月1日自非关联方处购入A公司70%有表决权股份，当日能够对A公司实施控制，长江公司支付购买价款8000万元，另支付审计费和评估费合计为50万元。当日A公司可辨认净资产的账面价值为8000万元，公允价值为9000万元（差额源自一批存货的公允价值高于账面价值1000万元，其他资产和负债的账面价值与公允价值相同）。长江公司与A公司适用的所得税税率均为25%,不考虑其他因素。长江公司在编制合并报表时应确认的商誉为（ ）万元。
A、1700
B、2400
C、1875
D、1750
答案：C
分析解释：合并商誉=8000 -[8000+1000×(1-25%) ]×70% = 1875(万元）。审计评估费在发生时计入管理费用。【知识点】合并财务报表综合举例【考点】合并财务报表综合举例【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项中，属于土地增值税免税或不征税的有（ ）。  

A、国家依法征用、收回的房地产
B、房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移
C、房地产开发企业将开发产品对外投资
D、合作建房建成后分房自用的
E、企业出租给个人用于经营的房屋
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，征收土地增值税。【知识点：房地产开发企业土地增值税清算】
应税固体废物环境保护税的计税依据是（ ）。
A、固体废物的产生量
B、固体废物的排放量
C、固体废物的贮存量
D、固体废物的综合利用量
答案：B
分析解释：应税污染物的计税依据根据污染物的种类来确定，应税大气污染物和应税水污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数,应税固体废物的计税依据为固体废物的排放量,应税噪声计税依据为超过国家规定标准的分贝数。【知识点】计税依据
下列有关环境保护税的税收减免说法正确的有（）。
A、农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免税
B、纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税
C、纳税人排放水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
D、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税
E、机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的免税
答案：A,C,D
分析解释：选项B，纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；选项E，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的免税。【知识点：税收优惠】
下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是( )。
A、从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额。应税产品为矿产品的,包括原矿和选矿产品。
B、从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量。
C、纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的,在计算应税产品销售额或者销售数量时,准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量;当期不足扣减的,不可结转下期扣减。
D、纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量,未准确核算的,一并计算缴纳资源税。
答案：C
分析解释：纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的,在计算应税产品销售额或者销售数量时,准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量;当期不足扣减的,可结转下期扣减。【知识点：计税依据和应纳税额的计算】
该企业销售定制款式首饰应缴纳的消费税为（ ）万元。
A、3.00
B、3.51
C、6.21
D、7.02
答案：C
分析解释：为某公司定制加工工艺珍珠项链和金项链，企业未能分别核算金银首饰的销售额，从高适用 10%的消费税税率。定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝70.2÷（1＋13%）×10%＝6.21（万元）【知识点：应纳税额计算的一般规定】
国家实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：国家实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。【知识点】预算和预算法【考点】预算体制【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有( )。
A、征用的耕地，免征城镇土地使用税
B、征用的非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税
C、宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税
D、对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，免征城镇土地使用税
E、公共租赁住房用地免征土地使用税
答案：B,C,E
分析解释：选项A，征用的耕地，从批准征用之日起满一年后征收城镇土地使用税；选项D，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税。（知识点：法定免税，纳税义务发生时间）（题库维护老师：zhx）
下列关于鉴证业务的保证程度的说法中，正确的是（）。
A、审阅业务属于合理保证业务
B、审计业务主要采用询问和分析程序获取证据
C、审计业务的检查风险高于审阅业务
D、审计业务要求注册会计师以积极方式提出结论
答案：D
分析解释：选项A，审阅业务属于有限保证的鉴证业务；选项B，有限保证的审阅业务在证据收集程序的性质、时间安排和范围等方面是有意识加以限制的，主要采用询问和分析程序获取证据；选项C，审阅业务的检查风险高于审计业务。【知识点】保证程度
下列各项中，不违背货币资金内部控制要求的是（）。
A、由出纳每月核对银行账户并编制银行存款余额调节表
B、由出纳登记应收账款明细账
C、由出纳登记固定资产卡片账
D、由出纳保管会计档案
答案：C
分析解释：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业应当由专人（不能是出纳）定期核对银行账户（每月至少核对一次），编制银行存款余额调节表。【知识点】 货币资金内部控制——岗位分工及授权批准
关于耕地占用税，下列说法正确的是（）。
A、耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质
B、专用铁路和铁路专用线占用耕地的，免征耕地占用税
C、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还
D、耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%
答案：A
分析解释：选项B，应该按照当地适用的税额缴纳耕地占用税；选项C，已缴纳的耕地占用税可以退还；选项D.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%.（知识点：耕地占用税的特点、单位税额）（题库维护老师：zhx）
（一）资料2022年3月，某审计组对丙公司2021年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下所述。（二）要求：根据所述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案【资料1】丙公司有关存货的部分内部控制措施如下：（1）对仓储环节发生报废的存货，填制报废审批单并报批；（2）单独记录代管、代销的存货，避免与本公司存货混淆；（3）设置存货明细账，及时反映存货的收、发、结存情况；（4）设置存货实物台账，详细登记存货入库、出库情况，并定期与财会部门核对。【资料2】根据调查和测评内部控制的情况，审计人员作出如下工作安排：（1）监盘存货，证实存货的真实性和所有权；（2）计算并分析存货周转率，检查存货的总体合理性；（3）抽查金额较大的入库出库单，证实存货截止期的正确性；（4）抽查存货采购业务的会计处理，证实存货计价方法的合规性。【资料3】审计人员发现，丙公司2021年存货周转率较2020年有较大幅度下降。丙公司解释如下：2021年产品平均销售价格比2020年有所下调；由于加大了宣传力度，广告营销费用有所上升；12月有部分原材料已投入生产，但未及时办理领用手续；公司增加了2021年末原材料的储备量。【资料4】审计人员对丙公司存货实施了监盘，具体做法如下：（1）先由丙公司独立进行盘点，审计人员回避；（2）提前通知丙公司拟进行抽盘的范围，要求丙公司做好准备；（3）抽盘过程中，关注存货有无过期、失效、毁损等情况；（4）抽盘发现账实不符时，要求丙公司直接调整存货明细账。【资料5】丙公司为生产A产品而持有Z材料。审计人员在审查期末库存Z材料成本时发现，Z材料的实际成本合计1 000万元，市场价格合计800万元；将Z材料加工成A产品预计加工费用合计400万元，A产品销售价格预计1 900万元。丙公司为Z材料计提了200万元的存货跌价准备。2.“资料2”中，有关审计工作安排恰当的为（ ）。
A、监盘存货，证实存货的真实性和所有权
B、计算并分析存货周转率，检查存货的总体合理性
C、抽查金额较大的入库出库单，证实存货截止期的正确性
D、抽查存货采购业务的会计处理，证实存货计价方法的合规性
答案：B
分析解释：选项A错误，监盘存货，可以证实存货的真实性。选项C错误，抽查金额较大的入库出库单，无法证实存货截止期的正确性。选项D错误，抽查存货采购业务的会计处理，证实存货入账价值计价的准确性。【知识点】生产与存货循环审计目标和方法
2017年业务(3)甲企业应缴纳房产税( )万元。
A、3.6
B、1.44
C、4.2
D、8.4
答案：D
分析解释：对出租房产，约定免收租金期限的，在免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。2017年业务(3)应缴纳虏产税=1000×(1-30%)×1.2%=8.4（万元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
2016年应缴纳房产税为（ ）万元。
A、108
B、93.6
C、102.3
D、96
答案：B
分析解释：应缴纳房产税=（9000-2000）×（1-20%）×1.2%+2000×（1-20%）×1.2%×3÷12+20×9×12%=67.2+4.8+21.6=93.6万元（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列对以前审计获取的审计证据的考虑中，正确的是（ ） 。
A、针对旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当每两年测试一次
B、如果以前获取的有关控制运行有效性的审计程序与本期相关，且已发生变化，注册会计师应当在本期再次测试
C、针对旨在减轻特别风险的控制，如果在本期未发生变化，注册会计师可以信赖以前审计获取的审计证据
D、如果拟信赖以前审计获取的审计证据，注册会计师可以将拟信赖控制的测试集中于某一次审计，而在之后的两次审计中不进行测试
答案：B
分析解释：针对旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都应当在每次审计中进行测试，选项AC错误；注册会计师应当在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性，选项D错误 。[知识点：控制测试的时间]
下列关于实质性分析程度的实施要求的说法中，不正确的是()。
A、注册会计师计划获取的保证水平愈高，对数据可靠性的要求也就愈高
B、在实施实质性分析程序时,注册会计师确定的可按受差异额通常不超过实际执行的重要性
C、预期值的准确性越高，注册会计师通过分析程字获取的保证水平将越高
D、实质性分析程序是细节测试的一种补充， 注册会计师仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当的审计证据
答案：D
分析解释：实质性分析程序不仅仅是细节测试的一种补充，在某些审计领域，如果重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系，注册会计师可以单独使用实质性分析程序获取充分。适当的审计证据。【知识点：用作实质性程序】【题库维护人：QYD】
下列关于骗取贷款、票据承兑、金融票证罪的说法中，正确的是（）。
A、该罪要求行为人以非法占有为目的
B、只有自然人可以构成本罪
C、申请人提交真实的申请材料，获得贷款后，并没有按照申请时所承诺的用途使用，给贷款银行造成重大损失，也构成骗取贷款、票据承兑、金融票证罪
D、申请人从银行骗取较大数额贷款，但在案发前归还了贷款，则已经构成骗取贷款、票据承兑、金融票证罪
答案：C
分析解释：A选项错误，因为要求行为人以非法占有为目的的是贷款诈骗罪;B选项错误，本罪的犯罪主体是一般主体，自然人和单位都可以成为犯罪主体;D选项错误，区分罪与非罪的界限是看是否给银行或者其他金融机构构成重大损失或者其他严重情节。
借款人以本人或其他自然人的未到期本外币定期储蓄存单、凭证式国债等权利出质的，由银行按权利凭证票面价值或记载价值的一定比例向借款人发放的人民币贷款为（）。
A、个人消费额度贷款
B、个人权利质押贷款
C、个人经营贷款
D、个人住房最高额抵押贷款
答案：B
分析解释：借款人以本人或其他自然人的未到期本外币定期储蓄存单、凭证式国债、电子记账类国债、个人寿险保险单及银行认可的其他权利出质的，由银行按权利凭证票面价值或记载价值的一定比例向借款人发放的人民币贷款是个人权利质押贷款。故选B。
甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人，下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A、以其认缴的出资额为限承担责任
B、以其实缴的出资额为限承担责任
C、承担无限连带责任
D、不承担责任
答案：C
分析解释：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。因此正确答案为选项C。知识点：有限合伙企业入伙与退伙的特殊规定。【考点】退伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业债务清偿的表述中，正确的是（）。
A、债权人应当首先向合伙人求偿
B、债权人应当首先向合伙企业求偿
C、债权人应当同时向合伙企业及其合伙人求偿
D、债权人可以选择向合伙企业或其合伙人求偿
答案：B
分析解释：合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿。合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任。[知识点：合伙企业和合伙人的债务清偿]【考点】合伙企业和合伙人的债务清偿【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
普通合伙企业中，全体合伙人可以共同执行合伙事务，也可以委托一个合伙人执行合伙事务，但是不可以委托数个合伙人执行合伙事务。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：合伙人执行合伙事务，可以采用两种形式：一是全体合伙人共同执行合伙事务；二是委托一个或者数个合伙人执行合伙事务。【知识点】普通合伙企业的设立【考点】普通合伙企业的设立登记【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
某企业2019年资金账簿记载实收资本500万元，已计算缴纳印花税, 2020 年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2020 年新启用其他账簿15本。该企业2020年应缴纳印花税( )元。
A、1225
B、575
C、650
D、1825
答案：B
分析解释：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。应纳印花税额=( 700+ 30-500) x0.5‰x 10000x50% =575(元)。【知识点】其他优惠
下列有关审计工作底稿复核的说法中错误的是( )。
A、审计工作底稿中应当记录复核人员姓名和复核时间
B、项目合伙人应当复核所有审计工作底稿
C、项目质量控制复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿
D、应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿
答案：B
分析解释：项目合伙人无须复核所有审计工作底稿。项目合伙人复核的内容包括:(1)对关键领域所作的判断,尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项:(2)特别风险;(3)项目合伙人认为重要的其他领域。【知识点】历年真题，仅供参考
甲、乙两公司签订30万元的买卖合同，双方约定，乙公司收到甲公司的10万元定金后，应交付全部货物，由卖方乙公司负责将所卖货物运送至买方甲公司指定的仓库。合同订立后，乙公司在约定时间内只收到甲公司6万元定金，但并未提出异议。根据《民法典》的规定，下列说法中，正确的有（ ）。
A、若运输中由于乙公司的疏忽导致货物毁损，而定金不足以弥补乙公司违约造成的损失，甲公司有权请求乙公司赔偿超过定金部分的损失
B、实际交付的定金少于约定数额的，视为变更定金合同
C、实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同不成立
D、当事人约定的定金数额超过主合同标的额的20%，定金合同无效
答案：A,B
分析解释：（1）选项BC：实际交付的定金数额多于或者少于约定数额，视为变更约定的定金数额，而非定金合同不成立。（2）选项D：定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%，超过部分不产生定金的效力，而非整个定金合同无效。
甲的儿子患重病住院，急需用钱又借贷无门，乙趁机表示愿意借给甲50000元，但半年后须加倍偿还，否则以甲的房子代偿，甲表示同意。根据《合同法》规定，甲、乙之间的借款合同( )。
A、因显失公平而无效
B、因显失公平而可撤销
C、因乘人之危而无效
D、因乘人之危而可撤销
答案：D
分析解释：一方从欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。【知识点】法律行为【考点】可撤销的法律行为【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于自然人民事行为能力的说法中正确的有（）。
A、8周岁以上，18周岁以下的公民是限制民事行为能力人
B、16周岁以上不满18周岁但以自己的劳动收入为主要生活来源的公民是完全民事行为能力人
C、不能辨认自己行为的成年人是无民事行为能力人
D、8周岁以下的公民是无民事行为能力人
答案：B,C
分析解释：本题考核法律行为的要件。选项A，8周岁以上，不满18周岁的公民是限制民事行为能力人。选项D，不满8周岁的公民是无民事行为能力人。【知识点】法律行为【考点】法律行为的要件【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
关于民事诉讼的审判程序，下列表述正确的有（ ）。
A、在第一审普通程序中，人民法院应当在开庭3日前用传票传唤当事人
B、适用简易程序审理的案件，对于裁判文书之外的诉讼文书，人民法院可以采取电话、短信、传真等简便方式送达
C、提起民事诉讼必须有书面起诉状
D、适用简易程序审理的案件，因案情复杂转为普通程序审理的，审理期限自立案次日计算
答案：A,B
分析解释：（1）选项C：起诉不要求必须有书面起诉状，特殊情况下也可以口头起诉。（2）选项D：案件转为普通程序审理的，审理期限自人民法院立案之日计算。【知识点】民事诉讼【考点】审判程序、起诉和受理【考察方向】结论考察【难易程度】难
陈某与李某约定，在李某结婚时，陈某将自己的一套房屋赠与李某。该赠与行为是附期限的法律行为。（ ）（2017年）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：所附的条件可能成就，也可能不成就；所附的期限必然会到来。万一李某打一辈子光棍，陈某的房屋就送不出去了——结婚属于条件。【知识点】法律行为【考点】附条件和附期限的法律行为【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
根据《公司法》的规定，公司章程对特定的人员或机构具有约束力。下列各项中，属于该特定人员或机构的有（ ）。
A、公司财务负责人
B、公司股东
C、上市公司董事会秘书
D、公司实际控制人
答案：A,B,C
分析解释：根据规定，公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。公司实际控制人不属于股东，不受公司章程约束。知识点：有限责任公司的设立【考点】有限责任公司设立的条件【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于特殊收入的确认，表述错误的是（）。
A、将自产的货物用于样品不视同销售
B、采取产品分成方式取得收入，其收入额按照产品的公允价值确定
C、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D、企业从事安装工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
答案：A
分析解释：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。【知识点】收入总额
美国某公司派其雇员帕克来我国某企业安装、调试电器生产线，帕克于2018年2月1日来华，工作时间为9个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。帕克7月份在我国应缴纳的个人所得税( )。
A、5925元
B、2859.68元
C、2975.81元
D、2750.63元
答案：B
分析解释：(1)应纳税所得额=30000-2000-2800=25200(元) (2)应纳税额=(25200×25%-1375)×18÷31=2859.68(元)。（知识点：非居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据证券法律制度的规定，下列有关上市公司信息披露的表述中，不正确的是（ ）。
A、上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予以公告
B、上市公司应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送上一年的年度报告，并予以公告
C、定期报告的形式有年度报告、中期报告、季度报告
D、上市公司其年度财务会计报告无须经会计师事务所审计
答案：D
分析解释：选项D:在每一会计年度结束之日起4个月内，报送并公告年度报告，其中的年度财务会计报告应当经符合证券法规定的会计师事务所审计。知识点：信息披露【考点】证券交易市场信息披露【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
王某为其小轿车向甲保险公司投保盗抢险，保险费为2万元；投保后6个月，王某谎称其小轿车被盗，向甲保险公司提出赔偿请求。根据保险法律制度规定，下列说法正确的是（ ）。
A、甲保险公司有权解除保险合同，且不退还2万元保险费
B、甲保险公司有权解除保险合同，但应退还2万元保险费
C、甲保险公司有权解除保险合同，但须退还2万元保险费的现金价值
D、甲保险公司有权解除保险合同，但须退还2万元保险费及其利息
答案：A
分析解释：被保险人或者受益人未发生保险事故，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费。【知识点】保险合同【考点】保险合同的解除【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
信托设立后，因受托人对信托财产的管理、处分，信托财产变化成各种形态，在信托结束前，不管信托财产物质形态如何变换，均属于信托财产。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：信托设立后，因受托人对信托财产的管理、处分，信托财产变化成各种形态，在信托结束前，不管信托财产物质形态如何变换，均属于信托财产。【知识点】信托财产【考点】信托财产的物上代位性（同一性）【考察方向】概念理解【难易程度】中
公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书或者其他公开发行募集文件所列资金用途使用。改变资金用途，必须经股东大会作出决议。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：科创板、创业板上市公司公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用，改变资金用途，必须经股东大会作出决议。【知识点】证券发行【考点】科创板、创业板上市公司配股与增发的条件【考察方向】结论考察【难易程度】中
向累计不超过200人的不特定对象发行证券的属于证券非公开发行。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：公开发行：①向不特定对象发行证券；②向累计超过200人的特定对象发行证券。向不特定对象发行的无论是否超过200人，均属于公开发行。【知识点】证券发行【考点】证券发行概述【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
如果股票价格的变动与历史股价相关，资本市场( ) 。
A、无效
B、强式有效
C、弱式有效
D、半强式有效
答案：A
分析解释：判断证券市场弱式有效的标志是有关证券的历史信息对证券的现在和未来价格变动没有任何影响。反之，如果有关证券的历史信息对证券的价格变动仍有影响，则证券市场尚未达到弱式有效。所以本题答案为选项A。【知识点：弱式有效资本市场】
下列关于二因素分析法中固定制造费用的耗费差异计算方法的说法中，正确的是（）。
A、利用生产能量工时与实际工时的差额，乘以固定制造费用标准分配率计算得出
B、利用固定制造费用实际数减去固定制造费用预算数计算得出
C、利用实际工时与实际产量标准工时的差额，乘以固定制造费用标准分配率计算得出
D、利用实际制造费用减去实际产量标准工时乘以固定制造费用标准分配率计算得出
答案：B
分析解释：固定制造费用耗费差异＝固定制造费用实际数－固定制造费用预算数，所以，选项B是答案；选项A是三因素分析法下的闲置能量差异，选项C是三因素分析法下的效率差异，选项D是固定制造费用成本的总差异。【知识点】固定制造费用差异分析
在确定直接人工标准成本时，标准工时不包括（）。 
A、直接加工操作必不可少的时间
B、必要的工间休息
C、调整设备时间
D、可避免的废品耗用工时
答案：D
分析解释：标准工时是指在现有生产技术条件下，生产单位产品所需要的时间。包括直接加工操作必不可少的时间，以及必要的间歇和停工，如工间休息、调整设备时间、不可避免的废品耗用工时等。不包括可避免的废品耗用工时。【知识点】标准成本的制定
下列情况下，不需要对基本标准成本进行修订的有（）。
A、产品的物理结构变化
B、辅助材料价格发生重要变化
C、由市场供求关系变化引起的售价变化
D、生产工艺的根本变化
答案：B,C
分析解释：基本标准成本是指一经制定，只要生产的基本条件无重大变化，就不予以变动的一种标准成本。所谓的基本条件的重大变化是指产品的物理结构变化，重要原材料和劳动力价格的重要变化，生产技术和工艺的根本变化等。【知识点】标准成本的种类
甲公司的每股收益为0.8元，预期增长率为6%。与甲公司增长率、股利支付率和风险类似的上市公司有3家, 3家公司的实际市盈率分别为40、44、52，预期增长率分别为8%、10%、14%，使用修正市盈率估价模型的股价平均法计算出的甲公司价值是( )元/股。
A、34
B、20. 98
C、18
D、25
答案：B
分析解释：股价平均法:目标企业每股价值=可比企业修正市盈率x目标企业预期增长率×100×目标企业每股收益=[(40/8+44/ 10+52/ 14)/3]×6%×100×0.8= 20.98(元/股)。【知识点：修正的市价比率】
已知某普通股的β值为1.2,无风险报酬率为6%，市场组合的必要报酬率为10%，该普通股目前的市价为10元/股，预计第一期的现金股利为0.8元,不考虑筹资费用，假设根据资本资产定价模型和股利增长模型计算得出的普通股成本相等，则该普通股股利的年增长率为( )。
A、6%
B、2%
C、2.8%
D、3%
答案：C
分析解释：根据资本资产定价模型，普通股成本=6%+1.2x( 10%-6%)= 10.8%。根据股利增长模型，普通股成本= 10. 8%=0.8/10+g,解得: g=2. 8%。【知识点：不考虑发行费用的普通股资本成本的估计】
关于集权的企业组织结构的优缺点，下列说法正确的有（）。
A、便于提高决策效率，对市场作出迅速反应
B、可以减少不必要的上下沟通，并可以对下属权限内的事情迅速作出反应
C、容易导致将来企业高管更替困难，影响企业长远发展
D、可能产生与企业整体目标不一致的委托代理问题
答案：A,C
分析解释：集权的主要优点是便于提高决策效率，对市场作出迅速反应；容易实现目标的一致性；可以避免重复和资源浪费。缺点是容易形成对高层管理者的个人崇拜，形成独裁，导致将来企业高管更替困难，影响企业长远发展。[知识点]企业的集权与分权
采用交互分配法分配辅助生产费用时，第一次交互分配是在（）之间进行的。
A、各辅助生产车间
B、辅助生产车间以外的受益单位
C、各受益的基本生产车间
D、各受益的企业管理部门
答案：A
分析解释：交互分配法是分为两步的，一步是对内分配，一步是对外分配，其中第一步对内分配也就是在各辅助车间之间进行分配。【知识点：辅助生产费用的归集和分配】【考点：交互分配法】【考察方向:概念释义】【难度：易】【题库维护人：QYD】
下列选项中，属于随着批次变动而变动的作业的是（ ）。
A、单位级作业
B、批次级作业
C、品种级作业
D、生产维持级作业
答案：B
分析解释：单位级作业随着产量变动而变动的；批次级作业随着产品的批次数的变动而变动；品种级作业是按产品的品种进行的作业；生产维持级作业是指为维持企业的生产能力而进行的作业，不随产品的数量、批次种类变化。【知识点】作业成本的计算原理
甲公司只生产一种产品，每件产品的单价为5元，单价敏感系数为5 。假定其他条件不变，甲公司盈亏平衡时的产品单价是（ ）元 。
A、3
B、3.5
C、4
D、4.5
答案：C
分析解释：单价敏感系数=利润变动百分比/单价变动百分比=5，由于达到盈亏平衡时的利润变动百分比为-100%，所以单价变动百分比=-100%/5=-20%，(单价-5)/5=-20%，单价=4(元)。【知识点】各参数的敏感系数计算
从公司理财的角度看，与长期借款筹资相比较,普通股筹资的优点是( )。
A、筹资速度快
B、筹资弹性大
C、筹资成本小
D、筹资限制较少
答案：D
分析解释：与其他筹资方式相比，普通股筹措资本具有如下优点: (1)没有固定利息负担; (2)没有固定到期日; (3)财务风险小; (4) 能增加公司的信誉; (5)筹资限制较少。所以选项D是正确答案。【知识点：普通股筹资的优点】
下列关于杜邦分析体系的说法中正确的有（）。
A、权益净利率＝营业净利率×总资产周转次数×权益乘数
B、营业净利率和总资产周转次数可以反映企业的经营战略
C、在其他条件不变且盈利的情况下，提高资产负债率可以提高权益净利率
D、传统杜邦财务分析体系的局限性包括没有区分资产与资本
答案：A,B,C
分析解释：传统杜邦财务分析体系的局限性包括：计算总资产净利率的“总资产”与“净利润”不匹配；没有区分金融活动损益与经营活动损益；没有区分金融资产与经营资产,没有区分金融负债与经营负债，选项D是错误的。【知识点:杜邦财务分析体系】
在标准成本系统中,直接材料的标准单价是指预计下年度实际需要支付的材料市价。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：直接材料的标准单价通常采用企业编制的计划价格,它通常是以订货合同的价格为基础,并考虑到未来物价、供求等各种变动因素后按材料种类分别计算的。【知识点】标准成本的制定【考点】标准成本的制定【考察方向】原文表述【难易程度】易
除息日是指( )。
A、股利权从属于股票的日期
B、领取股利的登记日期
C、股利权与股票互相分离的日期
D、股利发放日期
答案：C
分析解释：除息日，即领取股利的权利与股票分离的日期。在除息日之前购买的股票才能领取本次股利，而在除息日当天或是以后购买的股票，则不能领取本次股利。【知识点】股利支付形式与程序【考点】股利支付程序【考察方向】原文表述【难易程度】易
根据反垄断法律制度的规定，反垄断民事诉讼的当事人可以向人民法院申请具有相应专门知识的人员出庭，就案件的专门性问题进行说明，此类说明的性质是（）。
A、鉴定意见
B、当事人陈述
C、法官判案的参考依据
D、证人证言
答案：C
分析解释：（1）专家出庭就专门问题进行说明时，专家在法庭上提供的意见并不属于《民事诉讼法》上的证据形式，而是作为法官判案的参考依据；（2）与之对比的是，专家出具市场调查或者经济分析报告，应当视为鉴定意见。[知识点]反垄断民事诉讼
汪某为某知名证券投资咨询公司负责人，该公司经常在重要媒体和互联网平台免费公开发布咨询报告，并向公众推荐股票，汪某多次将其本人已经买入的股票在公司咨询报告中予以推荐，并于咨询报告发布后将股票卖出。根据证券法律制度的规定，汪某的行为涉嫌（ ）。
A、虚假陈述
B、内幕交易
C、操纵市场
D、欺诈客户
答案：C
分析解释：某些证券投资咨询机构和个人，利用其从事证券投资咨询业务的地位和优势，在咨询报告发布前，买入该咨询报告推荐的证券，并在咨询报告向社会公众发布后卖出该种证券的行为，构成了“以其他手段操纵证券市场”。[知识点：操纵市场行为]
有一套房屋登记在甲名下，乙认为自己是共有人，申请办理了异议登记。后来乙无确切证据，对此事置之不理。下列说法正确是（ ）。
A、异议登记后，乙成为房屋的共有人
B、异议登记后，甲出售房屋未经乙同意，不得办理过户登记
C、若甲因异议登记受到损害，有权要求登记机关赔偿损失
D、异议登记有效期只有15天
答案：D
分析解释：A错误，异议登记是申请人对登记记载的事项有意见，并不是办了异议登记就直接成为共有人。Ｂ错误，异议登记不阻止物权变动。Ｃ错误，只能向申请人请求损害赔偿。（知识点：不动产物权变动的公示方式——登记）（题库维护老师：zhx）
李某订立一份遗嘱将自己的一套房屋留给儿子小李,后李某因为小李不孝顺而更改了遗嘱，将其房屋留给女儿李丽，随后李某又更改了遗嘱将自己的房屋还是留给了小李。后李某死亡，下列表述正确的是( )。
A、李某无权更改遗嘱
B、房屋归李丽所有
C、房屋由小李和李丽共同所有
D、房屋归小李所有
答案：D
分析解释：遗嘱人可以撤回、变更自己所立的遗嘱。选项A错误。立有数份遗嘱，内容相抵触的，以最后的遗嘱为准。本题中，李某生前立有三份遗强，但应以最后一份遗嘱为准，则该房屋应当归小李所有。选项D正确，选项B、C错误。[知识点]遗嘱继承
甲企业位于某经济落后地区，2016年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2017年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2017年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元－18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2017年应该补缴的城镇土地使用用税为（）。
A、0元
B、315元
C、945元
D、1260元
答案：B
分析解释：经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%。应补缴的城镇土地使用税＝（2000－1500）×0.9×（1－30%）＝315（元）【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】
按中国海关法现行规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自纳税人缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内追征。
A、1年
B、3年
C、5年
D、10年
答案：B
分析解释：因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，海关可以自纳税义务人缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年以内追征，并从缴纳税款或者货物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征税款 5‰ 的滞纳金。【知识点：关税补征和追征】
某企业2020年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为（）。
A、1.8万元
B、3万元
C、16.5万元
D、19.5万元
答案：B
分析解释：运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运出境，应当以境外修理费和料件费审查确定完税价格。因此应缴纳的关税=(4+6)×30%=3(万元)【知识点：特殊进口货物的完税价格】
张某以提供虚假材料的手段获得了设立某食品加工企业的卫生许可证，并以此向当地市场监督管理部门申请办理了企业营业登记。如果当地卫生管理部门后来在复查时发现了张某骗取卫生许可证的事实，针对此情况下列选项中正确的有()。
A、行政机关的工作人员应当受到行政处分
B、依法撤销该卫生许可
C、依法对张某进行行政处罚
D、依法撤销该卫生许可，但对于因此给张某的合法权益所造成的损害，应当依法赔偿
E、由于张某已经办理企业登记，所以该卫生许可不得被撤销
答案：B,C
分析解释：被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。被许可人基于行政许可取得的利益不受保护。题目中没有说明行政机关工作人员有违法行为，无法判断是否给予行政机关工作人员行政处分。[知识点]行政许可撤销和注销制度
根据行政法的相关理论下列关于行政行为效力的说法中错误的是（）。
A、有效成立的行政行为，非依法不得随意变更或者撤销
B、行政行为一经作出即具有不可争辩性
C、所有的行政行为都必须强制执行
D、行政行为成立后，对作出行政行为的行政主体和相对人来说都具有拘束力
答案：C
分析解释：行政行为其具执行力，并不等于所有的行政行为都涉及强制执行的问题，一般来说只有在相对方拒不履行义务的情况下，行政行为才需要予以强制执行。选项A、B体现行政行为的确定力；选项D体现行政行为的拘束力。[知识点]行政行为的效力
根据《合伙企业法》规定，可能导致合伙人被除名的事由有( )。
A、因重大过失给合伙企业造成损失
B、执行合伙事务时有不正当行为
C、未履行出资义务
D、合伙人个人丧失对外偿债能力
E、因故意给合伙企业造成损失
答案：A,B,C,E
分析解释：合伙人有下列情形之一的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名: (一)未履行出资义务; (二)因故意或者重大过失给合伙企业造成损失; (三)执行合伙事务时有不正当行为; (四) 发生合伙协议约定的事由。[知识点]退伙
常年居住在Y省A县的王某早年丧妻，独自一人将两个儿子和一个女儿养大成人。大儿子王一居住在Y省B县，二儿子王二居住在Y省C县，女儿王三居住在W省D县。由于王一、王二、王三半年没有给付赡养费，于是，王某将三人告到法院，要求支付给自己隐养费。关于对本案享有管辖权的法院，下列选项不正确的是( )。
A、不能由Y省A县法院管辖
B、可以由Y省B县法院管辖
C、可以由Y省C县法院管辖
D、可以由W省D县法院管辖
答案：A
分析解释：追索赡养费、抚育费，扶养费案件的几个被告住所地不在同一辖区的， 可以由原告住所地人民法院管辖。本案属于追索赡养费的案件，且几个被告住所地不在同一辖区内,那么原告住所地和各个被告住所地的法院都有管辖权。[知识点]地域管辖
企业为采购存货签发银行承兑汇票而支付的手续费应计入（ ）。
A、管理费用
B、财务费用
C、营业外支出
D、采购存货成本
答案：B
分析解释：签发银行承兑汇票而支付的手续费应计入财务费用。签发银行承兑汇票采购存货时：借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据支付银行承兑汇票的手续费时：借：财务费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
下列各项中，应在“固定资产清理”科目贷方登记的有（ ）。
A、转入清理的固定资产账面价值
B、固定资产处置时的变价收入
C、结转的清理净收益
D、结转的清理净损失
答案：B,D
分析解释：转入清理的固定资产的账面价值在“固定资产清理”账户的借方核算；固定资产处置时的变价收入在“固定资产清理”账户贷方核算；结转的清理净收益在“固定资产清理”账户的借方核算；结转的清理净损失在“固定资产清理”账户的贷方核算。
（2）甲公司12月11日至12月21日所编制的分录，下列各项中正确的是（ ）。甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，原材料采用实际成本核算。原材料发出采用月末一次加权平均法计价。2×18年12月，与A材料相关的资料如下：（1）1日，“原材料——A材料”科目余额20 000元（共2 000公斤，其中含11月末验收入库但因发票账单未到而以2 000元暂估入账的A材料200公斤）。（2）5日，收到11月末以暂估价入库的A材料的发票账单。货款1 800元，增值税税额234 元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。（3）8日，以汇兑结算方式购入A材料3 000 公斤，发票账单已收到，货款36 000元，增值税税额4 680元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费1 000 元，增值税税额90元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。（4）11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有2 950公斤。经检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。（5）18日，持银行汇票80 000元购入A材料5 000公斤，增值税专用发票上注明的货款为49 500元，增值税税额为6 435元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费2 000元，增值税税额180元。材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（6）21日，基本生产车间自制A材料50公斤验收入库，总成本为600元。（7）31日，根据“发料凭证汇总表”的记录，12月份基本生产车间为生产产品领用A材料 6 000公斤，车间管理部门领用A材料1 000公斤，企业管理部门领用A材料1 000公斤。（8）31日，结存A材料的可变现净值为20 000元，假定结存A材料准备用于出售，期初存货跌价准备无余额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答以下问题。
A、12月11日会计分录为：借：原材料 37 000 贷：在途物资 37 000
B、12月18日会计分录为：借：原材料 51 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 615 银行存款 21 590 贷：其他货币资金 79 705
C、12月21日会计分录为：借：原材料 600 贷：生产成本 600
D、12月21日会计分录为：借：生产成本 600 贷：原材料 600
答案：A,C
分析解释：12月18日的会计处理是：借：原材料 51 500应交税费——应交增值税（进项税额）6 615银行存款 21 885贷：其他货币资金 80 000基本生产车间自制材料验收入库应借记“原材料”科目，贷记“生产成本”科目。
（1）根据资料（1），A 公司发行普通股应计入资本公积的金额为（ ）万元。2018 年初，A 股份有限公司（以下简称A 公司）所有者权益总额为5 000 万元，其中股本1 500 万元，资本公积1 400 万元，盈余公积1 500 万元，未分配利润600 万元，A 公司适用的所得税税率为25%。2018 年A 公司发生的与所有者权益有关的事项如下：（1）1 月3 日，A 公司委托证券公司代理发行普通股500 万股，每股面值1 元，每股发行价6 元，按协议约定，证券公司按发行收入的2% 收取手续费。（2）2 月1 日，经股东大会批准，A 公司以每股4 元价格回购本公司股票200 万股并予以注销。（3）7 月1 日，经股东大会批准，A 公司将资本公积300 万元、盈余公积500 万元转增股本。（4）2018 年度，A 公司共实现利润总额2 600 万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税；A 公司按净利润的10% 提取法定盈余公积，按净利润的15% 提取任意盈余公积，另分配现金股利500 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、3 000
B、2 440
C、500
D、2 500
答案：B
分析解释：企业发行股票取得的收入大于面值的部分需要计入资本公积，发行股票的手续费、佣金等费用需要从溢价当中扣除，冲减资本公积。A 公司发行普通股应计入资本公积的金额＝ 500×6－500－500×6×2% ＝2 440（万元）。
某企业“应付账款”明细账期末资料如下：W 企业贷方余额为 200 000 元，X企业借方余额为 180 000 元，Z 企业贷方余额为 300 000 元。假设企业“预付账款”明细账均为借方余额，“应付票据”明细账期末余额为零，则期末资产负债表中“应付账款”项目的数额为（ ）元。
A、680 000
B、320 000
C、500 000
D、80 000
答案：C
分析解释：期末“应付账款”明细账的借方余额在“预付账款”项目列示，“应付账款”明细账的贷方余额＝ 200 000 ＋ 300 000 ＝ 500 000（元），因此，期末资产负债表中“应付账款”项目的数额为 500 000 元。
下列各项中，符合借贷记账法记账规则的有（ ）。 
A、资产类账户增加记贷方，减少记借方
B、负债类账户增加记贷方，减少记借方
C、收入类账户增加记贷方，减少记借方
D、费用类账户增加记贷方，减少记借方
答案：B,C
分析解释：借贷记账法的记账规则是资产类账户借方表示增加，贷方表示减少；负债类账户贷方表示增加，借方表示减少；所有者权益类账户贷方表示增加，借方表示减少；收入类账户贷方表示增加，借方表示减少；费用类账户借方表示增加，贷方表示减少。