Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
账户发生额和余额的基本关系是（ ）。
A、期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额=期末余额
B、期初余额=期末余额
C、期初余额本期减少发生额=期末余额
D、期初余额+本期增加发生额=期末余额
答案：A
分析解释：账户中登记本期增加的金额称为本期增加发生额，登记本期减少的金额称为本期减少发生额，增减相抵后的差额称为余额，余额按照时间不同分为期初余额和期末余额，其基本关系是：  
期末余额=期初余额+本期增加发生额－本期减少发生额  
对于资产、成本、费用类账户：  
期末余额=期初余额+本期借方发生额－本期贷方发生额  
对于负债、所有者权益、收入类账户：  
期末余额=期初余额+本期贷方发生额－本期借方发生额  
【知识点】会计记录【考点】会计记录的方法【考察方向】概念释义【难易程度】易
某公司拥有下列信息，其中，可以构成商业秘密的有（ ）。
A、不对外公开的经营信息
B、特有的制作方法
C、不对外公开的客户名单
D、行业内通用的技术规范
E、企业自行研发且未申请专利，但未采取保密措施的工艺流程
答案：A,B,C
分析解释：商业秘密包括技术信息和经营信息。商业秘密中的技术信息，也被称作技术秘密，是指以设计图纸（含草图）、技术资料、试验数据、工业配方、工艺流程、制作方法、技术情报 等形式体现的，制造某种产品或应用某项工艺的信息。商业秘密中的经营信息,也被称作经营 秘密，是指以管理诀窍、客户名单、货源情报、产销策略、招投标中的标底及标书内容等形式体现的与采购、经营、销售、投资、分配、人事、财务等相关的非技术类秘密。【知识点】商业秘密的构成要件【考点】商业秘密的构成要件【考察方向】概念释义【难易程度】中等
根据《反不正当竞争法》及相关规定，下列关于侵犯商业秘密行为的法律责任的说法错误的是（ ）。
A、侵犯商业秘密的行为可能承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任
B、民事救济是商业秘密的首要保护方式
C、我国负责制止不正当竞争的监督检查部门是公安部门
D、依法追究侵犯商业秘密行为人刑事责任的途径包括公诉和自诉
答案：C
分析解释：本题考查的是侵犯商业秘密行为的法律责任类型及后果。根据反不正当竞争法及相关规定，侵犯商业秘密的行为可能承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任。商业秘密具有财产权的属性，侵犯商业秘密的行为属于民事侵权，因此民事救济是商业秘密的首要保护方式。目前，我国负责制止不正当竞争的监督检查部门是市场监管部门。依法追究侵犯商业秘密行为人刑事责任的途径包括公诉和自诉。【知识点】侵犯商业秘密行为的法律责任类型及后果【考点】侵犯商业秘密行为的法律责任类型及后果【考察方向】概念释义【难易程度】中等
政府对不动产或房地产征收的税是（ ）。
A、流转税
B、所得税
C、资源税
D、财产税
答案：D
分析解释：本题考查重点是对“税收的分类”的掌握。税收可以依据不同的标准进行分类。根据征税对象,税收可分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税五类。①流转税是对流通中商品和劳务买卖的总额征税。②所得税是对个人和公司的所得征税。③财产税是对不动产或房地产,即对土地和地上建筑物等所征收的税。④资源税是以开发、生产的矿产资源和盐为征税对象的税收。⑤行为税是以纳税人的特定行为为征税对象的税收。故选D  
【知识点】财政收入的类别与形式【考点】税收的分类及运用【考察方向】概念理解  
【难易程度】易
下列措施有助于提高说服效果的有( )。
A、说服者与被说服者在年龄、爱好、经历等方面十分相近
B、在说服信息复杂的时候，书面信息效果好
C、当被说服者处于争论之中时，呈现双面信息
D、尽最大可能加大信息所倡导的态度与被说服者原有态度之间的差距
答案：A,B,C
分析解释：说服信息的因素即说服者说话的内容，与说话内容有关的因素可以总结为三点：差距、恐惧和信息呈现方式。  
（1）差距。指说服信息所倡导的态度与被说服者原有态度之间的差距。（2）恐惧。指信息唤起的恐惧感。（3）信息呈现方式。从媒体的角度来看，大众传播加上面对面的交谈效果要好于单独的大众媒体。从单面与双面呈现信息来看，当被说服者已经处于争论之中时，双面说服效果比单面好；当人们最初同意该信息时，单面说服效果较好。【知识点】态度与行为【考点】说服与态度的改变【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于资产负债表的说法中，正确的有（ ）。
A、资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况
B、资产负债表主要有报告式和账户式两种格式
C、目前我国企业资产负债表的格式是报告式
D、资产负债表以“资产=负债+所有者权益”这一会计等式为编制依据
E、资产负债表反映企业在一定会计期间的经营成果
答案：A,B,D
分析解释：本题考查资产负债表的概念。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表，是按照一定的标准和顺序将资产、负债、所有者权益进行适当排列编制的，反映企业某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。资产负债表是月度报表，它是以“资产=负债+所有者权益”这一基本等式为基础进行编制的，反映企业静态财务状况的一种报表。资产负债表的格式有账户式和报告式两种，我国目前采用账户式。【知识点】资产负债表【考点】资产负债表的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列不属于奇异型期权的是（ ）。
A、任选期权
B、互换期权
C、百慕大期权
D、平均期权
答案：B
分析解释：此外，与标准的交易所期权相比，还存在奇异型期权的期权类产品。奇异型期权通常在期权性质、基础资产以及期权有效期等内容上与标准化的交易所交易期权存在差异，种类庞杂，较为流行的就有数十种之多。例如，有的期权合约具有两种基础资产，可以择优执行其中一种（任选期权）；有的可以在规定的一系列时点行权（百慕大期权）；有的对行权设置一定条件（障碍期权）；有的行权价格可以取基础资产在一段时间内的平均值（平均期权）等。【知识点】标准化金融期权合约【考点】金融期权的分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于入职管理的说法，正确的是( )。
A、招聘广告在性质上属于“要约”
B、录用信在性质上属于“要约邀请”
C、三方协议不具有法律效力
D、劳动者可以决定录用信的要约是否生效
答案：D
分析解释：本题考查入职管理。招聘广告在性质上属于“要约邀请”，因而不具有法律约束力，所以A错误；录用信是以信函的方式传递录用信息的方法，其法律含义是一种“要约”，因此，录用信会对用人单位产生法律约束，所以B说法错误；三方协议符合民事法律行为的构成要件，具有法律效力，所以C错误；由于从发出录用信到签订劳动合同之间存在时间差，在这段时间内，主动权掌握在劳动者手中，劳动者可以决定这个要约是否生效，所以D正确。【知识点】员工入职、在职及离职管理【考点】员工入职管理【考察方向】概念释义【难易程度】中
该项目产量的盈亏平衡点为（ ）件。
A、14 815
B、13 333
C、17 143
D、3 000
答案：C
分析解释：在线性盈亏平衡分析中,假设产出品数量等于销售量，且销售收入与总成本均是销量的线性函数。设年销售量为Q,单位产品销售价格为P,单位产品变动成本为V,年固定成本为F，则利润B的表达式为:B=PQ-F-VQ。当采用增值税价格时,式中分母还应扣除增值税。令B=0,则产量的盈亏平衡点Q\*=F/(P-V）。根据题意,该项目产量的盈亏平衡点Q\*=1 200 000/（150-60-20）=17 143(件）。【知识点】盈亏平衡分析【考点】线性盈亏平衡分析【考察方向】公式计算【难易程度】中等
当商品流通企业给予渠道成员的激励不足时会出现（）。
A、销售量提高，利润减少
B、销售量下降，利润增加
C、销售量提高，利润增加
D、销售量下降，利润减少
答案：D
分析解释：本题考查激励过分和不足的结果。  
◆激励过程需要防范的问题  


|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| 激励过分 | 当商品流通企业给予渠道成员的优惠条件超过它取得合作所需提供的条件时，就会出现激励过分的情况 | 结果是商品流通企业的销售量提高而利润下降 |
| 激励不足 | 当商品流通企业给予渠道成员的条件过于苛刻，以致不能很好激励渠道成员努力时，就会出现激励不足的情况 | 结果是商品流通企业的销售量下降，利润减少 |

（知识点：渠道成员管理）
U型组织是以职能化管理为核心的一种最基本的企业组织结构，其典型特征是（）。
A、集权控制
B、分权控制
C、多元控制
D、分层控制
答案：A
分析解释：企业组织体制主要有U型组织、H型组织和M型组织三种基本形式。U型组织，以职能化管理为核心，最典型的特征是在管理分工下实行集权控制；H型组织，即控股公司体制典型特征是过度分权，各子公司保持了较大的独立性，总部缺乏有效的监控约束力度；M型组织，即事业部制，总部设置的中间管理组织，不是独立法人，不能够独立对外从事生产经营活动，比H型组织集权程度更高；【知识点】企业财务管理体制的设计原则【考点】与企业组织体制相适应的原则【考察方向】原文表述  
【难易程度】易  
【题库维护老师：dss
技术差错的特征是（）和不可避免。
A、非有意
B、一贯性
C、无法预料
D、随机性
E、不知不觉
答案：["A","B"]
分析解释：技术差错是指工作人员由于技术水平不高，缺乏某些防止差错的知识和技能而造成的质量问题。技术差错的特点是：（1）非有意。工作人员本意上不想出差错（2）一贯性。在同样的工作中，某些工作人员产生的某一类型的差错总比别人多，而且，这种一贯性的差错只是在操作者没有掌握该种技术时所产生的特殊差错。（3）不可避免。工作人员在技术不过关的地方不可避免地要出差错，因为他不知道“怎么做才好”。防止技术差错的方法是：开展技术培训，提高工作人员的业务技术水平和熟练程度，总结先进的工作方法和经验并予以推广等。
交易双方同意在将来的某一特定日期，按事先规定好的价格买入或售出既定数量的某种资产协议的金融工具，称之为（），它是一种场外交易。  

A、金融期货
B、金融期权
C、远期合约
D、互换
答案：C
分析解释：解析：远期合约是指双方约定在未来的某一时间，按确定的价格买卖一定数量的某种金融资产的合约，是一种场外交易，故C项正确；金融期货是指交易双方在集中性的交易场所，以公开竟价的方式所进行的标准化金融期货合约的交易，是在有组织的交易所内完成的，故A项错误；金融期权实际上是一种契约，它赋予合约的购买人在规定的期限内按约定价格买入或卖出一定数量的某种金融资产的权利，故B项错误；金融互换是两个或两个以上的交易者按事先商定的条件，在约定的时间内交换一系列现金流的交易形式，故D项错误。所以答案选C。
对于在某一时段内履行的履约义务，履约进度不能合理确定的，企业预期已发生成本未来能够得到补偿，应按已发生成本金额确认收入。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行的履约义务∶①客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。②客户能够控制企业履约过程中在建的商品。③企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。【知识点】履行各单项履约义务时确认收入【考点】履行各单项履约义务时确认收入【考察方向】原文挖空【难易程度】易
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年12月受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本949200 元，甲卷烟厂收取含增值税加工费47460元。已知，增值税税率为13%;消费税税率为30%;甲卷烟厂无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是( )。
A、[949200+47460÷(1+13%) ] ÷ (1-30%) ×30%
B、[ (949200+47460) ÷ (1+13%) ]÷(1-30%) ×30%
C、949200÷(1-30%)×30%
D、(949200+47460)÷(1-30%) ×30%
答案：A
分析解释：由于甲卷烟厂无同类烟丝销售价格，应组成计税价格计算，组成计税价格= (材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)。在上述公式中: (1)材料成本，是指委托方所提供加工材料的实际成本，无须价税分离，选项B错误。(2)加工费，是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用( 包括代垫辅助材料的实际成本)，不包括增值税税款;选项C未考虑加工费，错误;选项D未对含税加工费作价税分离，错误。[知识点]：消费税应纳税额的计算[考点]委托加工环节应纳消费税的计算[考察方向]：公式计算[难度]中
内部研发无形资产,在开发阶段满足条件的应计入无形资产成本,下列各项属于需满足的条件有（）。
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图
C、有足够的技术、财务资源和其他资源支持
D、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
答案：A,B,C,D
分析解释：开发阶段支出：1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图。3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。【知识点】研究与开发阶段支出的确认【考点】开发阶段支出【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，不属于审计移送处理书的内容的是（ ）。
A、移送的依据和移送处理说明
B、所附的审计证据材料
C、审计的时间和内容
D、审计行为规范
答案：D
分析解释：审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具审计移送处理书。审计移送处理书的内容主要包括： 1．审计的时间和内容。 2．依法需要移送有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任事项的事实、定性及其依据和审计机关的意见。 3．移送的依据和移送处理说明，包括将处理结果书面告知审计机关的说明。 4．所附的审计证据材料。【知识点】审计决定书【考点】审计移送处理书的主要内容【难易程度】中【考察方向】概念理解
某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2018年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税( )万元。
A、32.50
B、45.00
C、51.50
D、20.00
答案：C
分析解释：自2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。卷烟1标准箱= 250条，1条=200支，1标准箱=50000支，所以1标准箱=0.005×50000= 250（元）。烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟销售给零售单位，那么烟草批发企业要再缴纳一道批发环节的消费税。销售给其他卷烟批发企业，不缴纳批发环节消费税。应缴纳的消费税= 400×11%+300× 250/10000= 51. 50（万元）。【知识点：卷烟批发环节征收消费税的规定】
如果管理层提供的书面声明与其他审计证据不一致，那么注册会计师首先应当采取的措施是（ ）。
A、提请被审计单位修改书面声明
B、重新考虑管理层的胜任能力、诚信、道德价值观或勤勉尽责的评估
C、考虑对审计意见可能产生的影响
D、实施审计程序以设法解决书面声明与其他审计证据不一致的问题
答案：D
分析解释：如果书面声明与其他审计证据不一致，注册会计师应当实施审计程序以设法解决这些问题。注册会计师可能需要考虑风险评估结果是否仍然适当。如果认为不适当，注册会计师需要修正风险评估结果，并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围；如果问题仍未解决，重新考虑管理层的胜任能力、诚信、道德价值观或勤勉尽责的评估，确定书面声明与其他审计证据不一致对书面声明和审计证据总体的可靠性可能产生的影响，如果认为书面声明不可靠，应当采取适当措施，包括确定对审计意见可能产生的影响。【知识点】对书面声明可靠性的疑虑
注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准 。下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是( ) 。
A、被审计单位所处的生命周期阶段
B、被审计单位的所有权结构和融资方式
C、基准的相对波动性
D、基准的重大错报风险
答案：D
分析解释：在选择基准时，需要考虑的因素包括：（1）财务报表要素（如资产、负债、所有者权益、收入和费用）；（2）是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目（如为了评价财务业绩，使用者可能更关注利润、收入或净资产）；（3）被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境；（4）被审计单位的所有权结构和融资方式（例如，如果被审计单位仅通过债务而非权益进行融资，财务报表使用者可能更关注资产及资产的索偿权，而非被审计单位的收益）；（5）基准的相对波动性 。[知识点：重要性水平的确定]
下列行为中，保险兼业代理人从事保险代理业务不得（）。
A、代理再保险业务
B、夸大宣传
C、降低保险费率
D、兼做保险经纪业务
E、擅自变更保险条款
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：保险兼业代理人从事保险代理业务，不得有下列行为：(1)擅自变更保险条款，提高或降低保险费率。(2)利用行政权力、职务或职业便利强迫、引诱投保人购买指定的保单。(3)使用不正当手段强迫、引诱或者限制投保人、被保险人投保或转换保险人。(4)串通投保人、被保险人或受益人欺骗保险人。(5)对其他保险机构、保险代理机构作出不正确的或误导性的宣传。(6)代理再保险业务，(7)挪用或侵占保险费。(8)兼做保险经纪业务。(9)中国保险监督管理委员会认定的其他损害保险人、投保人和被保险人利益的行为。
下列各项中，出卖人应当承担标的物毁损、灭失风险的是（ ）。
A、标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格而拒收货物
B、标的物交付买受人后，被发现存在质量问题，且质量问题由出卖人造成
C、买受人下落不明，出卖人将标的物提存
D、当事人没有约定交付地点并且标的物需要运输，出卖人已将标的物交付给第一承运人
答案：A
分析解释：（1）选项B：标的物的毁损、灭失风险，交付之后由买受人承担，但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。出卖人履行债务不符合约定的违约责任，不影响标的物毁损、灭失风险的转移。（2）选项C：标的物提存后，风险由债权人（买受人）承担。（3）选项D：当事人没有约定交付地点并且标的物需要运输，出卖人将标的物交付给第一承运人后，标的物的毁损、灭失风险由买受人承担。【知识点】买卖合同、提存【考点】标的物毁损、灭失风险的承担、提存的法律效力、标的物交付和所有权转移【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列案件中，不得由审判员一人独任审理的有（ ）。
A、涉及群体性纠纷，可能影响社会稳定的案件
B、属于新类型或者疑难复杂的案件
C、适用督促程序审理的民事案件
D、涉及社会公共利益的案件
答案：A,B,D
分析解释：（1）选项ABD：下列案件不得由审判员一人独任审理：涉及国家利益、社会公共利益的案件；涉及群体性纠纷，可能影响社会稳定的案件；人民群众广泛关注或者其他社会影响较大的案件；属于新类型或者疑难复杂的案件；法律规定应当组成合议庭审理的案件；其他不宜由审判员一人独任审理的案件。（2）选项C：适用简易程序、特别程序（选民资格案件及重大、疑难的案件除外）、督促程序、公示催告程序公示催告阶段审理的民事案件，由审判员一人独任审理。【知识点】民事诉讼【考点】基本制度【考察方向】结论考察【难易程度】中
甲有限责任公司成立于2022年1月5日。公司章程规定，股东乙以其名下的一套房产出资。乙于1月7日将房产交付公司，但未办理权属变更手续。5月9日，股东丙诉至人民法院，要求乙履行出资义务。5月31日,人民法院责令乙于10日内办理权属变更手续。6月6日，乙完成办理权属变更手续。根据公司法律制度的规定，乙享有股东权利的起始日期是（ ）。
A、1月7日
B、1月5日
C、6月6日
D、5月31日
答案：A
分析解释：出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续的，当公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行岀资义务的，人民法院应当责令当事人在指定的合理期间内办理权属变更手续；在前述期间内办理了权属变更手续的，人民法院应当认定其已经履行了出资义务；出资人主张自其实际交付财产给公司使用时享有相应的股东权利的，人民法院应予支持。【知识点】有限责任公司的设立【考点】有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额【考察方向】结论考察【难易程度】中
下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
A、关联企业租赁设备支付的合理租金
B、企业内营业机构之间支付的租金
C、超过规定标准的捐赠支出
D、工商部门罚款
答案：A
分析解释：企业所得税前不得扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失（选项D）；⑤超过年度利润总额12%部分的公益性捐赠支出（选项C）；⑥企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支竹的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息（选项B）；⑨与取得收八无关的其他支出。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）
职工福利费、工会经费和职工教育经费应调整的应纳税所得额( )  

A、136
B、164
C、144
答案：D
分析解释：职工福利费扣除限额=5600×14%=784（万元），实际发生920万元，应调增应纳税所得额=920-784=136（万元）工会经费扣除限额=5600×2%=112（万元），实际发生120万元，应调增应纳税所得额=120-112=8（万元）职工教育经费扣除限额=5600×8%=448（万元），实际发生160万元可全额扣除。职工福利费、工会经费和职工教育经费应调整的应纳税所得额合计数=136+8=144（万元）。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】（题库维护老师：zhx）
某封闭式基金经管理人申请，国务院证券监督管理机构核准，拟在证券交易所上市交易。根据《证券投资基金法》的规定，下列各项中，符合该基金上市条件的是( )。
A、基金募集期限届满，该基金募集的基金份额总额达到了核准规模的75%
B、该基金持有人为1001人
C、该基金募集金额为人民币1亿元
D、该基金合同期限为3年
答案：B
分析解释：根据规定，基金份额上市交易，应当符合下列条件：(1)基金的募集符合《证券投资基金法》的规定；(2)基金合同期限为5年以上；(3)基金募集金额不低于2亿元人民币；(4)基金份额持有人不少于1000人；(5)基金份额上市交易规则规定的其他条件。基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额总额须达到核准规模的80%以上，开放式基金募集的基金份额总额应超过核准的最低募集份额总额。本题中，只有选项B，符合条件。【知识点】证券交易【考点】证券上市【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有( )。
A、甲持有一张本票，出票日期为2016年5月20日，于2017年5月27日行使票据的付款请求权
B、乙持有一张出票后30天内付款的汇票，出票日期为2015年5月20日，于2017年5月27日行使票据的付款请求权
C、丙持有一张见票即付的汇票，出票日期为2015年5月20日，于2017年5月27日行使票据的付款请求权
D、丁持有一张支票，出票日期为2017年5月20日，于同年11月27日行使票据的付款请求权
答案：C,D
分析解释：选项A:本票持票人对出票人的票据权利，自出票日起2年不行使而消灭，因此甲享有票据权利。选项B：汇票的持票人（见票即付的除外）对出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年不行使而消灭，因此乙享有票据权利。选项C：见票即付的汇票，持票人对出票人的权利，自出票之日起2年不行使而消灭，因此丙的票据权利因已过时效而消灭。选项D：支票的持票人对出票人的权利，自出票之日起6个月不行使而消灭，因此丁的票据权利因已过时效而消灭。【知识点】票据法基础理论【考点】票据权利【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据票据法律制度的规定，下列有关公示催告程序的表述中，不正确的有（ ）。
A、如果有利害关系人前来就同一票据申报权利，法院应对申请人与申报权利人之间的争议进行实体审理
B、在申报权利的期间无人申报权利，或者申报被驳回的，人民法院应当自公示催告期间届满之日起1个月内作出除权判决
C、公示催告期间不得少于60日，且公示催告期间届满日不得早于票据付款日后15日
D、出票人已经签章的授权补记的支票丧失后，不得进行公示催告
答案：A,B,D
分析解释：（1）选项A：如果有利害关系人前来就同一票据申报权利，法院应对申请人与申报权利人之间的争议不进行实体审理，直接裁定终结公示催告程序。（2）选项B：在申报权利的期间无人申报权利，或者申报被驳回，申请人应当自公示催告期间届满之日起1个月内申请作出除权判决。（3）选项D：出票人已经签章的授权补记的支票丧失后，持票人可以进行公示催告。公示期间不得少于60日，且公示催告期间届满日不得早于票据付款日后15日。C正确【知识点】票据法基础理论【考点】票据权利的补救【考察方向】概念理解【难易程度】难
甲持有乙公司股票,乙公司2020年利润分配方案是每10股送10股股票股利。假设分红后股价等于除权参考价，下列关于利润分配结果的说法中，正确的有( )。
A、乙股价不变
B、甲财富不变
C、甲持有乙的股数不变
D、甲持有乙的股份比例不变
答案：B,D
分析解释：本题考查“股票股利”这个知识点，由于发放股票股利并没有改变股东的人数，也没有发生股东之间的股权转换，所以，每个股东持有股份的比例并未改变,即选项D的说法正确。由于分配股票股利后股价等于除权参考价，所以，股东财富总额不变,由于甲的股份比例不变，所以，甲股东财富不变。即选项B的说法正确。由于发放股票股利导致股数增加，而甲的股份比例不变，所以，甲持有乙的股数增加，即选项C的说法不正确。由于利润分配及资本公积金转增股本后股价等于除权参考价，所以，选项A的说法不正确。【知识点：股利分配方案】
已知甲公司在预算期间，销售当季度收回货款60%，次季度收回货款35%，第三季度收回货款5%，预算年度期初应收账款金额为40000元，其中包括上年度第三季度销售的应收账款8000元，第四季度销售的应收账款36000元，则第一季度可以收回的期初应收账款为( )元。
A、39500
B、65000
C、32000
D、38500
答案：A
分析解释：(1)每个季度的赊销比例是(1-60%)= 40%，全部计入下季度初的应收账款中，上年第四季度的销售额的40%为36000元，上年第四季度的销售额为36000+40%=90000(元)，其中的35%在第一季度收回(即第一季度收回90000×35%=31500元)。(2)第一季度期初的应收账款中包括上年第三季度的销售额8000元，占上年第三季度的销售额的5%，在第一季度可以全部收回,所以，第一季度收回的期初应收账款=31500+ 8000= 39500(元)。【知识点：营运能力比率】
优先股股东参与公司决策管理的权利受到限制，一般情况下，优先股股东不出席股东大会，所持股份没有表决权。下列属于例外情形的有( )。
A、修改公司章程中与优先股有关的内容
B、一次或累计减少公司注册资本超过5%
C、公司解散或变更公司形式
D、公司转让主要财产
答案：A,C
分析解释：根据规定，除以下情况外，优先股股东不出席股东大会会议，所持股份没有表决权: (1)修改公司章程中与优先股相关的内容: (2) 一次或累计减少公司注册资本超过10%；(3)公司合并、 分立、解散或变更公司形式；(4)发行优先股; (5)公司章程规定的其他情形。上述事项的决议，除须经出席会议的普通股股东(含表决权恢复的优先股股东)所持表决权的2/3以上通过之外,还须经出席会议的优先股股东(不含表决权恢复的优先股股东)所持表决权的2/3以上通过。选项A、C正确。[知识点]股份的概念和类型
根据《合伙企业法》的规定，在普通合伙企业存续期间，合伙人的下列行为中，无须经全体合伙人一致同意的是( )。
A、合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额
B、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的部分财产份额
C、合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质
D、执行合伙企业事务的合伙人处分合伙企业的不动产
答案：A
分析解释：合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人，但无须经全体合伙人一致同意。除合伙协议另有约定外，合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。除合伙协议另有约定外，合伙人处分合伙企业的不动产应当经全体合伙人一致同意。[知识点]合伙企业财产的转让
关于民事诉讼协议管辖，下列说法正确的是( )。
A、管辖协议约定两个以上人民法院管辖的，该管辖协议无效
B、经营者使用格式条款与消费者订立管辖协议，未采取合理方式提请消费者注意的，该管辖协议无效
C、管辖协议约定由一方当事人住所地人民法院管辖，协议签订后当事人住所地变更的，由变更后的当事人住所地人民法院管辖
D、合同转让的，合同的管辖协议对合同受让人有效
答案：B
分析解释：管辖协议约定两个以上与争议有实际联系的地点的人民法院管辖，原告可以向其中一个人民法院起诉。据此可知，管辖协议约定两个以上人民法院管辖的，该管辖协议并非当然无效。所以选项A错误。管辖协议约定由一方当事人住所地人民法院管辖，协议签订后当事人住所地变更的，由签订管辖协议时的住所地人民法院管辖，但当事人另有约定的隙外。所以选项C错误。合同转让的，合同的管辖协议对合同受让人有效，但转让时受让人不知道有管辖协议，或者转让协议另有约定且原合同相对人同意的除外。所以选项D错误。[知识点]管辖的种类
关于民事诉讼协议管辖，下列说法正确的有（）。
A、协议管辖既可以用书面形式，也可以用口头方式
B、协议管辖既适用于合同纠纷案件，也适用于人身关系纠纷案件
C、国内协议管辖不能违反级别管辖和专属管辖的要求，但是涉外协议管辖可以违反级别管辖或专属管辖的要求
D、当事人因同居或者在解除婚姻、收养关系后发生财产争议，约定管辖的，该约定有效
E、根据管辖协议，起诉时能够确定管辖法院的，从其约定；不能确定的，依照民事诉讼法的相关规定确定管辖
答案：D,E
分析解释：协议管辖只能采用书面协议的方式。所以选项A错误。协议管辖适用于合同或者其他财产权益纠纷案件，不适用于人身关系纠纷案件。所以选项B错误。无论是国内协议管辖还是涉外协议管辖都不得违反级别管辖和专属管辖的规定。所以选项C错误。当事人因同居或者在解除婚姻、收养关系后发生财产争议，约定管辖的，可以适用《民事诉讼法》第34条（协议管辖）规定确定管辖。所以选项D正确。根据管辖协议，起诉时能够确定管辖法院的，从其约定；不能确定的，依照民事诉讼法的相关规定确定管辖。所以选项E正确。[知识点]协议管辖
下列收入免征个人所得税的是（ ）。
A、退休人员再任职取得的收入
B、企业为股东个人购买汽车
C、提前退休人员取得的一次性补贴收入
D、员工从破产企业取得的一次性安置费
答案：D
分析解释：选项A:退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税;选项B:企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。选项C:个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。【知识点：应纳税额计算中的特殊问题处理】
甲企业2016年5月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续，经有关部门评估，该房产的现值为24000万元，当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股份价值为30000万元，下列各企业计缴契税的处理中，正确的有（ ）。
A、甲企业以房产投资的行为不缴纳契税
B、丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税
C、乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税
D、乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税
答案：A,B,C,D
分析解释：对于选项AC，契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种税，甲企业以房产投资、乙企业向丙企业出售房屋，二者都属于转让方，不缴纳契税；对于选项B，房屋买卖，以成交价格（本题为30000万元）为计税依据，由承受方丙企业缴纳契税；对于选项D，以房产作投资、入股，视同房屋买卖，以现值（本题为24000万元）为计税依据，由承受方乙企业缴纳契税。根据“营改增”的相关规定，计征契税的成交价格不含增值税，本题给出的金额默认为不含增值税的金额。【知识点：契税法】
下列关于竞争对手的未来目标的说法中，正确的是（）。
A、对竞争对手未来目标的分析，有利于预测竞争对手目前的市场地位以及财务状况的满意程度
B、制定战略的一种方法是在市场中找到既能达到目的又能够威胁竞争对手的位置
C、一般情况下竞争对手分析适用于公司的总体战略
D、竞争对手分析不能帮助公司避免那些可能威胁到竞争对手达到其主要目标从而引发激烈战争的战略行动
答案：A
分析解释：对竞争对手未来目标的分析与了解，有利于预测竞争对手对其目前的市场地位以及财务状况的满意程度，选项A正确。制定战略的一种方法是在市场中找到既能达到目的又不威胁竞争对手的位置，选项B错误。竞争对手分析适用于公司的二级战略——业务单位战略（竞争战略），但是如果竞争对手是某个较大公司的一个单位，其母公司很可能对这个单位有所限制或要求，选项C错误。竞争对手的目标分析非常关键，因为这能帮助公司避免那些可能威胁到竞争对手达到其主要目标从而引发激烈战争的战略行动，选项D错误。【知识点】竞争环境分析
以下关于普通股的说法，正确的选项是（ ）。
A、普通股的股利是固定的，不随公司盈利的变化而变化
B、普通股股东享有表决权，即决定公司一切重大事务的决策权
C、普通股股东有权在公司支付债券和优先股股息之前分配股利
D、普通股均可在股票交易所交易
答案：B
分析解释：优先股的股息率往往是事先规定好的、固定的，它不因公司经营业绩的好坏而有所变动，A错误。优先股是一种特殊股票，它的优先权主要指：持有人分得公司利润的顺序先于普通股，在公司解散或破产清偿时先于普通股获得剩余财产，C错误。表决权是指普通股股东享有决定公司一切重大事务的决策权。股东的表决权是通过股东大会来行使的，通常是每一股份的股东享有一份表决权，即所谓的“一股一票”，B正确。D是错误的，只有上市公司的股票才可在交易所交易。【知识点】股票【考点】股票的类型【考查方向】概念理解【难易程度】中
基金管理人内部控制主要有以下原则（ ）。  
Ⅰ.内部控制应当涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节  
Ⅱ.所有的控制制度必须得到贯彻执行  
Ⅲ.各机构职责应当权责分明、相互制衡，基金资产与自有资产应当分离  
Ⅳ.以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：健全性原则指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门或机构和各级人员，并涵盖决策、执行、监督、反馈等各个环节。内部控制的有效性是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。独立性原则指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。成本效益原则指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的成本拉制达到最佳的内部控制效果。【知识点】内部控制的五原则【考点】健全性原则【考查方向】概念释义【难度】易
A基金管理公司在合作前，按制度对各家销售机构的基金销售适用性工作和水平进行考察。下列不属于基金销售适用性管理制度的组成内容的是（ ）。
A、基金投资人风险承受能力调查和评价的方式和方法
B、基金产品风险评价的方式和方法
C、基金产品和基金投资人进行匹配的方法
D、基金产品绩效归因的方式和方法
答案：D
分析解释：基金销售机构应当建立基金销售适用性管理制度，应当至少包括以下内容：（1）对基金管理人进行审慎调查的方式和方法。（2）对基金产品或者服务的风险等级进行设置，对基金产品或者服务进行风险评价的方式或方法。（3）对投资者进行分类的方法与程序，投资者转化的方法和程序。（4）对基金投资者风险承受能力进行调查和评价的方式和方法。（5）对基金产品或者服务和基金投资者进行匹配的方法。（6）投资者适当性管理的保障措施和风控制度。【知识点】基金销售适用性的指导原则和管理制度【考查方向】概念释义【难度】易
基金管理人、基金销售机构在从事货币市场基金销售活动过程中，应当按照有关法律法规规定制作宣传推介材料，严格规范宣传推介行为，但是可以（ ）。
A、承诺收益
B、使用与货币市场基金风险收益特征不相匹配的表述
C、夸大或片面宣传货币市场基金的投资收益或者过往业绩
D、制作或者发放与货币市场基金相关的宣传推介材料
答案：D
分析解释：基金管理人、基金销售机构在从事货币市场基金销售活动过程中，应当按照有关法律法规规定制作宣传推介材料，严格规范宣传推介行为，充分揭示投资风险，不得承诺收益，不得使用与货币市场基金风险收益特征不相匹配的表述，不得夸大或者片面宣传货币市场基金的投资收益或者过往业绩。除基金管理人、基金销售机构外，其他机构或者个人不得擅自制作或者发放与货币市场基金相关的宣传推介材料；登载货币市场基金宣传推介材料的，不得片面引用或者修改其内容。【知识点】货币市场基金宣传推介的规定【考查方向】概念释义【难度】易
关于回购协议，以下表述中错误的是（ ）。
A、国债回购市场存在场内交易市场和场外交易市场
B、正回购方存在信用风险，逆回购方不存在信用风险
C、中国人民银行可将回购协议作为工具进行公开市场操作
D、国债回购可以分为质押式回购和买断式回购
答案：B
分析解释：回购协议的正回购方和逆回购方都存在信用风险，主要表现为：（1）到期时，证券的出让方（正回购方）无法按约定价格赎回，证券的受让方（逆回购方）只能保留作为抵押品的证券，此时，若适逢利率上升，则该抵押品价格下降，抵押品的价值便低于出借资金的价值，客户蒙受损失。（2）到期时，证券的受让方（逆回购方）不愿意按约定价格将抵押的证券回售给证券的出让方（正回购方），此类信用风险一般发生在利率下跌，抵押品价格上涨的情形下。【知识点】常用的货币市场工具【考点】短期回购协议【考查方向】概念释义【难度】易
证券公司承销或者销售擅自公开发行或者变相公开发行的证券的，责令停止承销或者代理买卖，没收违法所得；没有违法所得或者违法所得不足100万元的，处以（ ）的罚款。
A、100万元以上1000万元以下
B、3万元以上30万元以下
C、违法所得1倍以上5倍以下
D、违法所得1倍以上10倍以下
答案：A
分析解释：证券公司承销或者销售擅自公开发行或者变相公开发行的证券的，责令停止承销或者销售，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足一百万元的，处以一百万元以上一千万元以下的罚款；情节严重的，并处暂停或者撤销相关业务许可。给投资者造成损失的，应当与发行人承担连带赔偿责任。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款。【知识点】擅自公开或变相公开发行证券的认定及其法律责任【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难度】中
下列选项中，属于发生信息披露违法行为而认定为应当从重处罚情形的是（ ）。Ⅰ.2次以上违反信息披露规定并受到行政处罚或者证券交易所纪律处分Ⅱ.在信息披露上有不良诚信记录并记入证券期货诚信档案Ⅲ.在信息披露违法案件中变造、隐瞒、毁灭证据，或者提供伪证，妨碍调查Ⅳ.证监会认定的其他情形
A、I、Ⅱ、Ⅳ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：发生信息披露违法行为而认定为应当从重处罚的情形包括：①不配合证券监管机监管，或者拒绝、阻碍证券监管机构及其工作人员执法，甚至以暴力、威胁及其他手段干扰执法；②在信息披露违法案件中变造、隐瞒、毁灭证据，或者提供伪证，妨碍调查；③2次以上违反信息披露规定并受到行政处罚或者证券交易所纪律处分；③在信息披露上有不良诚信记录并记入证券期货诚信档案；⑤证监会认定的其他情形。【知识点】违规披露、不披露重要信息的认定和法律责任【考点】信息披露义务人及中介机构的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易
关于我国期货公司的表述，正确的有（）。
A、优先保障机构投资者的利益
B、期货公司可以为保证金不足的客户提供融资服务
C、期货公司业务实行许可证制度
D、属于非银行金融机构
答案：C,D
分析解释：期货公司应严格执行保证金制度，客户保证金不足时，应当及时追加保证金或者自行平仓，客户未在期货公司规定时间内及时追加保证金或者自行平仓的，期货公司应当强行平仓，B错误。期货公司业务实行许可证制度，C正确。期货公司属于非银行金融机构。非银行金融机构是指银行以外的各种经营金融业务的信用机构，主要包括保险公司、期货公司、信用合作社、消费信用机构、信托投资公司（有些国家也称为金融公司）等机构，D正确。【知识点】期货公司【考点】期货公司的风险管理制度与相关要求【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列说法正确的是（ ）。  
Ⅰ.股票基金比较适合长期投资  
Ⅱ.股票基金可供投资者用来满足教育支出、退休支出等远期支出的需要  
Ⅲ.对股票基金份额净值高低进行合理与否的判断没有意义  
Ⅳ.股票基金投资风格始终如一
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：股票基金以追求长期的资本增值为目标，比较适合长期投资。股票基金提供了一种长期的投资增值性，可供投资者用来满足教育支出、退休支出等远期支出的需要。人们在投资股票时，一般会根据上市公司的基本面，如财务状况、市场竞争力、盈利预期等方面的信息对股票价格高低的合理性做出判断，但却不能对股票基金份额净值进行合理与否的评判。换而言之，对基金份额净值高低进行合理与否的判断是没有意义的，因为基金份额净值是由其持有的证券价格复合而成的。【知识点】股票基金在投资组合中的作用【考查方向】概念释义【难度】中
下列关于期货公司投资咨询业务利益冲突防范的表述，错误的是（）。
A、期货公司总部应当设立独立的部门，对期货投资咨询业务实行统一管理
B、期货投资咨询业务活动之间可能发生利益冲突的，期货公司应当作出必要的岗位独立，信息隔离和人员回避等工作安排
C、期货公司营业部不得对外提供期货投资咨询服务
D、期货公司应当指定防范期货投资咨询业务与其他期货业务之间利益冲突的管理制度，建立健全信息隔离机制，并保持办公场所和办公设备相对独立
答案：C
分析解释：期货公司应当制定防范期货投资咨询业务与其他期货业务之间利益冲突的管理制度，建立健全信息隔离机制，并保持办公场所和办公设备相对独立（D正确）。期货投资咨询业务活动之间可能发生利益冲突的，期货公司应当作出必要的岗位独立、信息隔离和人员回避等工作安排（B正确）。期货公司总部应当设立独立的部门，对期货投资咨询业务实行统一管理（A项正确）。各营业部应当在公司总部的统一管理下对外提供期货投资咨询服务（C错误）。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】中
关于期货公司客户保证金管理的表述，正确的是（ ）。
A、期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有，期货公司可用于为客户交存保证金，支付手续费、税款
B、客户应当将保证金存入期货公司在期货保证金存管银行开立的期货保证金账户
C、客户保证金应当与期货公司的自有资产相互独立，分别管理
D、期货公司向客户收取的保证金，期货交易所可以依据客户的要求支付可用资金
答案：A,C
分析解释：期货交易应当严格执行保证金制度。期货交易所向会员、期货公司向客户收取的保证金，不得低于中国证监会、期货交易所规定的标准，并应当与自有资金分开，专户存放。期货交易所向会员收取的保证金，属于会员所有，除用于会员的交易结算外，严禁挪作他用。期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有，除下列可划转的情形外，严禁挪作他用：（1）依据客户的要求支付可用资金；（2）为客户交存保证金，支付手续费、税款；（3）中国证监会规定的其他情形。【知识点】期货交易制度【考察方向】保证金及其封闭运行【难易程度】易
下列关于风险分散风险和风险对冲的说法，正确的是（）
A、只要两种资产收益率的相关系数不为零，那么投资于这两种资产就能降低风险
B、如果两种资产收益率的相关系数为-0.7，那么投资于这两种资产能较好地对冲风险
C、如果两种资产收益率的相关系数为1，那么投资于这两种资产能较好地对冲风险
D、如果两种资产收益率的相关系数为-1，那么分散投资于这两种资产就能完全消除风险
答案：B
分析解释：马柯维茨的投资组合理论认为，只要两种资产收益率的期关系数不为l，分散投资于两种资产就具有降低风险的作用。故A选项说法错误。风险对冲是指通过投资或购买与标的资产收益波动负相关(即资产收益率的相关系数为负)的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在损失的一种策略性选择。如果相关系数为-o.7，则符合收益波动负相关的条件，可以较好地对冲风险。故B选项说法正确，C选项说法错误。如果相关系数为-1，分散投资于这两种资产可以对冲部分风险，但不能完全消除它们共同面对的系统性风险。故D选项说法错误。
（ ）情形下，不必满足以下规定：经营机构通过营业网点向普通投资者进行告知、警示的，应当全过程录音或录像；通过互联网等非现场方式进行的，应完善配套留痕安排，由普通投资者通过符合法律、行政法规要求的电子方式进行确认。
A、在专业投资者申请转化普通投资者
B、向普通投资者销售高风险产品或服务
C、经营机构主动调整投资者分类、产品或服务分级、适当性匹配意见
D、向普通投资者履行信息告知义务
答案：A
分析解释：在普通投资者申请转为专业投资者，向普通投资者销售高风险产品或者提供相关服务，经营机构主动调整投资者分类、产品或者服务分级、适当性匹配意见以及向普通投资者履行信息告知义务这四种情形下，经营机构：（1）通过营业网点向普通投资者进行告知、警示的，应当全过程录音或者录像。（2）通过互联网等非现场方式进行的，应当完善配套留痕安排，由普通投资者通过符合法律、行政法规要求的电子方式进行确认。【知识点】投资者适当性管理【考点】经营机构需进行现场录音或录像留痕的要求【考察方向】概念释义【难易程度】中
证券公司向普通投资者进行告知、警示时，下列属于需全程录音或录像留痕情形的有（ ）。  
Ⅰ.普通投资者申请转为专业投资者  
Ⅱ.向普通投资者销售风险等级为R1的产品（R5为最高风险等级）  
Ⅲ.证券公司主动调整投资者分类、产品或者服务分级、适当性匹配意见  
Ⅳ.向普通投资者履行信息告知义务
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：在普通投资者申请转为专业投资者，向普通投资者销售高风险产品或者提供相关服务，经营机构主动调整投资者分类、产品或者服务分级、适当性匹配意见以及向普通投资者履行信息告知义务这四种情形下，经营机构：（1）通过营业网点向普通投资者进行告知、警示的，应当全过程录音或者录像。（2）通过互联网等非现场方式进行的，应当完善配套留痕安排，由普通投资者通过符合法律、行政法规要求的电子方式进行确认。【知识点】投资者适当性管理【考点】经营机构需进行现场录音或录像留痕的要求【考察方向】概念释义【难易程度】中
经营机构在某些情况下要通过营业网点向普通投资者进行告知、警示的，应当全过程录音或者录像；通过互联网等非现场方式进行的，应当完善配套留痕安排，由普通投资者通过符合法律、行政法规要求的电子方式进行确认。这些情况包括（ ）。  
Ⅰ．普通投资者申请转为专业投资者  
Ⅱ．向普通投资者销售高风险产品或者提供相关服务  
Ⅲ．经营机构主动调整投资者分类、产品或者服务分级、适当性匹配意见  
Ⅳ．向普通投资者履行信息告知义务
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：在普通投资者申请转为专业投资者，向普通投资者销售高风险产品或者提供相关服务，经营机构主动调整投资者分类、产品或者服务分级、适当性匹配意见以及向普通投资者履行信息告知义务这四种情形下，经营机构：(1)通过营业网点向普通投资者进行告知、警示的，应当全过程录音或者录像。(2)通过互联网等非现场方式进行的，应当完善配套留痕安排，由普通投资者通过符合法律、行政法规要求的电子方式进行确认。【知识点】投资者适当性管理【考点】经营机构需进行现场录音或录像留痕的要求【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于蝶式套利描述正确的是( )。
A、它是一种跨期套利
B、涉及同一品种三个不同交割月份的合同
C、它是无风险套利
D、利用不同品种之间价差的不合理变动而获利
答案：A,B
分析解释：蝶式套利是跨期套利中的一种常见形式。A正确它是由共享居中交割月份一个牛市套利和一个熊市套利组合而成。由于较近月份和较远月份的期货合约分别处于居中月份的两侧，形同蝴蝶的两个翅膀，因此称之为蝶式套利。B正确蝶式套利是两个跨期套利互补平衡的组合，可以说是“套利的套利”。蝶式套利与普通跨期套利相比，从理论上看风险和收益都较小。C错误蝶式套利是认为同一商品但不同交割月份之间的价差出现了不合理的情况。D错误【知识点】跨期套利（牛市/熊市/蝶式）【考点】蝶式套利【考查方向】概念理解【难易程度】中
假设6月和9月的美元兑人民币外汇期货价格分别为6.1050和6.1000，交易者卖出200手6月合约，同时买入200手9月合约进行套利。1个月后，6月合约和9月合约的价格分别变为6.1025和6.0990，交易者同时将上述合约平仓，则交易者（）。（合约规模为10万美元/手）
A、盈利50000美元
B、盈利30000元人民币
C、亏损50000美元
D、亏损30000元人民币
答案：B
分析解释：题干所述的交易是套利交易，即交易者对6月份的美元对人民币外汇期货进行卖出套利，同时对9月份的外汇期货进行了买入套利。6月份的合约盈利=(6．1050-6．1025)×100000×200=50000(元)(人民币)，9月份的合约盈利=(6．0990-6．1000)×100000×200=-20000(元)(人民币)。因此，该交易者的投资总盈亏=50000-20000=30000(元)(人民币)。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】熊市套利【考查方向】公式计算【难易程度】中
网上申购前披露每位网下投资者的详细报价情况，包括（ ）。  
Ⅰ.投资者名称、申购价格及对应的拟申购数量  
Ⅱ.有效报价和发行价格的确定过程  
Ⅲ.发行价格对应的市盈率  
Ⅳ.网上网下的发行方式和发行数量
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：网上申购前披露每位网下投资者的详细报价情况，包括：投资者名称、申购价格及对应的拟申购数量；剔除最高报价有关情况；剔除最高报价部分后网下投资者报价的中位数和加权平均数以及公募基金报价的中位数和加权平均数；有效报价和发行价格（或发行价格区间）的确定过程；发行价格（或发行价格区间）及对应的市盈率；网上、网下的发行方式和发行数量；回拨机制；中止发行安排；申购缴款要求等。【知识点】证券发行与承销信息披露的有关规定【考点】证券（股票类）发行与承销信息披露的有关规定【考查方向】原文条款【难度】易
登记在中国结算公司开立的证券账户中的证券，因发生证券（ ）等情形涉及证券持有人变更的，过出方和过入方可以向结算公司申请办理非交易过户登记。  
Ⅰ.继承  
Ⅱ.捐赠  
Ⅲ.股票被强制退市  
Ⅳ.法人资格丧失
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：登记在中国结算公司开立的证券账户（不含开放式基金账户）中的股票（不含非流通股）、全国中小企业股份转让系统交易的证券品种，因发生证券继承（Ⅰ）、捐赠（Ⅱ）、依法进行的财产分割、法人资格丧失（Ⅳ）、私募资产管理等情形之一涉及证券持有人变更的，作为过出方和过入方可以申请办理非交易过户登记。其中，捐赠所涉证券过户，指向基金会捐赠所涉证券过户，且基金会是在民政部门登记并被认定为慈善组织的基金会（不含境外基金会代表机构）。【知识点】股票交易程序【考点】交易结算【考察方向】原文挖空【难易程度】易
为了突破外国贸易保护主义的限制，巩固和扩大国外市场占有份额而进行国际直接投资的动机属于（ ）。
A、优惠政策导向型
B、分散投资风险导向型
C、降低成本导向型
D、市场导向型
答案：D
分析解释：国际直接投资的动机主要有市场导向型动机、降低成本导向型动机、技术与管理导向型动机、分散投资风险导向型动机和优惠政策导向型动机。其中，市场导向型动机具体分为以下几种情况：①为了突破外国贸易保护主义的限制而到国外投资设厂；②为了给客户提供更多的服务，现固和扩大国外市场占有份额，而到当地投资生产或服务维修设施；③为了更好地接近目标市场，满足当地消费者的需要而进行对外直接投资；④国内市场饱和或者受到强有力的竞争，转而对外直接投资。【知识点】国际直接投资的动机与理论【考点】国际直接投资的动机
关于劳动力需求的说法错误的是（ ）。  

A、其他条件一定，工资率上升必然导致劳动力需求量下降
B、其他条件一定，工资率上升必然导致劳动力需求量上升
C、劳动力需求是一种派生需求
D、工资率上升对劳动力需求产生规模效应和替代效应
答案：B
分析解释：由于劳动力属于一种生产要素,因而,对劳动力的需求就是一种间接需求或派生需求。C正确，不选。综上所述,在其他条件不变的情况下，无论哪个方向的工资率变动所产生的规模效应和替代效应的作用方向都是相同的(D正确)，即在其他条件不变的情况下，工资率上升的规模效应和替代效应都导致劳动力需求量下降(A正确，不选，B错误，应选)，而工资率下降的规模效应和替代效应都导致劳动力需求量的上升。【知识点】劳动力需求及其影响因素【考点】工资率变化对长期劳动力需求数量的影响【考察方向】概念理解 【难易程度】中
关于商标侵权纠纷的处理，下列说法错误的是（ ）。
A、注册商标的利害关系人有证据证明他人正在实施侵犯其注册商标专用权的行为，如不及时制止将会使其合法权益受到难以弥补的损害的，可以依法在起诉前向人民法院申请采取财产保全措施
B、注册商标的利害关系人有证据证明他人即将实施侵犯其注册商标专用权的行为，如不及时制止将会使其合法权益受到难以弥补的损害的，可以依法在起诉前向人民法院申请采取财产保全措施
C、人民法院不得对已进行保全的注册商标重复保全
D、人民法院在强制执行生效法律文书时，裁定转让被执行人的注册商标的，可以不遵循在相同或类似商品上注册的相同或近似的商标应当一并转让的原则
答案：D
分析解释：商标注册人或者利害关系人有证据证明他人正在实施或者即将实施侵犯其注册商标专用权的行为，如不及时制止将会使其合法权益受到难以弥补的损害的，可以依法在起诉前向人民法院申请采取财产保全措施。人民法院不得对已进行保全的注册商标重复保全。人民法院在裁定转让被执行人的注册商标时，转让注册商标的，商标注册人对其在同一种商品上注册的近似的商标，或者在类似商品上注册的相同或者近似的商标，应当一并转让。【知识点】侵犯注册商标专用权行为的处理【考点】财产保全和强制执行【考察方向】概念理解【难易程度】中等
对于可能造成重大环境影响的项目,应当（ ）。
A、填报环境影响登记表
B、编制环境影响报告表
C、编制环境影响报告书
D、填报环境影响数据表
答案：C
分析解释：此题考查工程项目环境影响评价。《中华人民共和国环境影响评价法》规定,国家根据建设项目对环境的影响程度,对建设项目的环境影响评价实行分类管理。①对于可能造成重大环境影响的项目,应当编制环境影响报告书，对产生的环境影响进行全面评价。②对于可能造成轻度环境影响的项目,应当编制环境影响报告表,对产生的环境影响进行分析或者专项评价。③对于环境影响很小不需要进行环境影响评价的项目,应当填报环境影响登记表。【知识点】工程项目环境影响评价和社会评价【考点】环境影响评价【考查方向】概念理解【难度】易
评标委员会成员组成中，技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的( )。
A、1/2
B、2/3
C、1/3
D、3/4
答案：B
分析解释：此题考查评标委员会成员组成要求。依法必须进行招标的项目，其评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为5人以上单数。其中，技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的2/3。评标委员会专家成员应当从国务院有关部门或者省、自治区、直辖市人民政府有关部门提供的专家名册或者招标代理机构的专家库内的相关专业的专家名单中确定。一般招标项目可以采取随机抽取方式，特殊招标项目可以由招标人直接确定。【知识点】招标投标法【考点】开标、评标和中标【考察方向】案例应用【难易程度】中等