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2008年下半年，为应对国际金融危机，保证流动性供应，中国人民银行采取的措施包括（ ）。
A、提高再贴现率
B、下调存款准备金率
C、扩大发行中央银行债券
D、提高存贷款利率
答案：B
分析解释：2008 年下半年，美国次贷危机急剧恶化为国际金融危机，我国经济发展势头急转直下，出口大幅下滑，部分企业陷入困境，就业压力明显加大。在此背景下，中国人民银行及时将货币政策从“从紧”转向“适度宽松”，先后4次下调存款准备金率，5次下调存贷款基准利率，保证流动性供应，明确释放保经济增长和稳定市场预期的信号。【知识点】货币政策【考点】近年来我国货币政策的实践【考察方向】概念释义【难易程度】易
政府单位在将预算收入本年发生额中的专项资金收入转入“非财政拨款结转”科目时，应借记的会计科目有（ ）。
A、财政拨款预算收入
B、事业预算收入
C、上级补助预算收入
D、非同级财政拨款预算收入
答案：B,C,D
分析解释：年末，将事业预算收入.上级补助预算收入.附属单位上缴预算收入.非同级财政拨款预算 收入.债务预算收入.其他预算收入本年发生额中的专项资金收入转入“非财政拨款结转”科目， 借记事业预算收入.上级补助预算收入.附属单位上缴预算收入.非同级财政拨款预算收入.债务 预算收入.其他预算收入科目下各专项资金收入明细科目，贷记"非财政拨款结转一一本年收支结 转"科目。【知识点】预算结转结余及分配业务
企业购建符合资本化条件的资产而取得专门借款支付的辅助费用，应在支付当期全部予以资本化。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业购建符合资本化条件的资产而取得专门借款支付的辅助费用，在所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之前发生的，应当在发生时根据其发生额予以资本化，在所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之后是发生的，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。【知识点】借款费用的计量【考点】借款辅助费用资本化金额的确定【考察方向】概念释义【难易程度】易
我国境内的甲贸易公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。2x21年12月31日，甲贸易公司对进口用于销售的100台A设备进行减值测试。该批设备于2x21年10月10日以每台30万欧元的价格取得，当日即期汇率为1欧元=9.1元人民币。2x21年12月31日，国内市场仍无该设备供应，其在国际市场的价格已降至25万欧元/台，当日即期汇率为1欧元=9.2元人民币。该批设备此前未计提减值准备。不考虑税费及其他因素，以下甲贸易公司的会计处理中正确的是（ ）
A、该批设备在2x21年度资产负债表中应以27300万元人民币作为存货列报
B、该批设备在2x21年度资产负债表中应以2500万欧元作为存货列报
C、该批设备应确认资产减值损失4600万元人民币
D、该批设备应计提存货跌价准备4300万元人民币
答案：D
分析解释：2x21年10月10日该批设备入账成本=30 ×9.1× 100=27300（万元人民币），作为存货核算。2x21年12月31日该批设备的可变现净值=25×9.2×100=23000（万元人民币）。2x21年12月31日存货应以成本与可变现净值孰低计量，即以可变现净值23000万元人民币列报，应计提资产减值损失和存货跌价准备4300万元人民币（27300-23000）。因此选项D正确。
甲公司（房地产开发公司）采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2016年12月10日，甲公司与乙公司签订经营租赁合同，将其原开发的用于对外销售的商品房出租给乙公司使用，租期为3年，租赁期开始日为2017年1月1日。转换当日，甲公司该商品房的成本为6500万元，已计提存货跌价准备500万元，公允价值为6900万元。不考虑其他因素，则关于该项转换，下列说法中正确的有（）。
A、甲公司原作为存货的商品房转换为投资性房地产的日期为2016年12月10日
B、存货转换为投资性房地产，转换日，投资性房地产的入账价值为6900万元
C、存货转换为投资性房地产，转换日，应确认公允价值变动损益900万元
D、存货转换为投资性房地产，转换日，应确认其他综合收益900万元
答案：B,D
分析解释：作为存货的房地产转换为投资性房地产核算的，其转换日为租赁期开始日，故转换日应为2017年1月1日，选项A错误；存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，应以转换日公允价值6900万元计量，公允价值大于账面价值的差额900万元［6900-（6500-500）］计入其他综合收益，选项B和D正确。【知识点】房地产转换的会计处理【考点】房地产转换的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲股份有限公司2×21年度发生的下列交易或事项中，不需要采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的有（）。
A、发现以前期间滥用会计政策变更，但追溯或确认因此形成的累积影响数不切实可行
B、发现以前会计期间滥用会计估计，将该滥用会计估计形成的秘密准备予以冲销
C、因某固定资产用途发生变化导致使用寿命下降，将其折旧年限由10年改为5年
D、出售某公司部分股份后对其不再具有控制但具有重大影响，将长期股权投资由成本法改按权益法核算
答案：A,C
分析解释：选项A，滥用会计政策变更（不符合政策变更的条件而进行会计政策变更）应当作为重大前期差错处理、本期发现的前期重大会计差错，企业应当采用追溯重述法更正重大的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外；选项B，应作为重要会计差错更正，采用追溯重述法进行调整；选项C，属于会计估计变更，不需要追溯调整；选项D，成本法减资变为权益法，准则规定应进行追溯调整。【知识点】会计政策变更的会计处理
2019年12月31日，甲公司某项无形资产尚可使用3年，其账面价值为1200万元，公允价值为1210万元，预计处置费用为100万元，预计未来3年每年均衡为企业带来现金净流入410万元。已知甲公司要求的必要报酬率为5%。不考虑其他因素，则甲公司应对该无形资产计提减值准备的金额为（）万元。已知( P/A，5%，3)=2.7232。
A、83. 49
B、90
C、100. 49
答案：A
分析解释：该无形资产公允价值减去处置费用后的净额=1210-100=1110(万元),预计未来现金流量现值=410×2.7232=1116.51(万元),可收回金额为两者之中较髙者,则该无形资产的可收回金额为1116.51万元,应计提无形资产减值准备=1200-1116.51=83.49(万元)。【知识点】资产减值损失的确定及其账务处理【考点】资产减值损失的确定【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业通过多次交换交易分步实现非同一控制下控股合并且不属于“一揽子交易”的,购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和资本公积，应在处置该项投资时转入投资收益。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业通过多次交换交易分步实现非同一控制下控股合并且不属于“一揽子交易”的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的资本公积，应在处置该项投资时转入投资收益。【知识点】长期股权投资核算方法的转换【考点】长期股权投资核算方法的转换【考察方向】概念释义【难易程度】中
一般纳税人的下列销售行为中时，应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（ ）。
A、典当业销售死当物品
B、销售自己使用过的固定资产
C、销售旧汽车
D、销售旧游艇
答案：A
分析解释：本题考查一般纳税人的其他特殊规定。选项A，暂按简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税。选项B，一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税。选项CD，纳税人销售旧货(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税。【知识点】增值税的税率【考点】简易征收率【考察方向】概念理解 【难易程度】中
关于税务规章规定的事项， 下列说法正确的是（ ）。
A、可以根据实际情况单独制定
B、必须是在税务机关业务范围内的税收事项
C、是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
D、可以重复法律已经明确规定的内容
答案：B
分析解释：选项 A： 税务机关应当与其他部门联合制定规章， 单独制定的税务规章无效。 选项C： 税务规章， 是指根据法律或者国务院的行政法规、 决定、 命令， 在国家税务总局职权范围内制定的， 在全国范围内对税务机关、 纳税人、 扣缴义务人及其他税务当事人具有普遍约束力的税收规范性文件。 选项 D： 税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、 决定、命令已经明确规定的内容。【知识点】税收立法
母公司与子公司、子公司相互之间的债权投资与应付债券相互抵销后，产生的差额应当计入合并商誉。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在某些情况下，债券投资而持有的企业集团内部成员企业的债券并不是从发行债券的企业直接购进，而是在证券市场上从第三方手中购进的。在这种情况下，债权投资。（其他债权投资）中的债券投资与发行债券企业的应付债券抵销时，可能会出现差额，应当计人合并利润表的投资收益或财务费用项目。【知识点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考点】其他债权与债务项目的抵销处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
该商贸公司应缴纳的土地增值税为( )万元。
A、601. 82
B、603. 54
C、604. 44
D、679. 73
答案：B
分析解释：不含增值税收入=4000-190. 48= 3809. 52（万元）；增值额= 3809. 52-2045. 05 =1764. 47（万元）；增值率= 1764. 47÷2045. 05× 100%= 86. 28%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%；应纳土地增值税= 1764. 47×40% -2045. 05×5%= 603. 54(万元)。【知识点：应纳税额计算的一般规定】
老张中年丧偶，有一套住房，育有一女小张。女儿小张成家之后，晚年的老张倍感孤独，与同学王某再婚，共同居住于老张的住房。不久，老张得了癌症，他立下遗嘱，住房由女儿小张继承，但住房为王某设立居住权。若当事人没有另作约定，下列说法错误的有（ ）。
A、王某对住房的居住权，自老张死亡时生效
B、王某死亡后，其继承人可以继承住房的居住权
C、王某取得居住权后，可以将该住房出租
D、若小张将住房出租，王某的居住权不得对抗该租赁权
答案：A,B,C,D
分析解释：（1）选项A：设立居住权的，应当向登记机构申请居住权登记。居住权自登记时设立。（2）选项B：居住权不得转让、继承。（3）选项C：设立居住权的住宅不得出租，但是当事人另有约定的除外。（4）选项D：同一个物上既有债权，又有物权的，物权优先于债权。若小张将住房出租，王某的居住权是物权，是可以对抗租赁债权的。【知识点】居住权、物权通论【考点】居住权、物权的效力【考察方向】结论考察【难易程度】难
关于物权的排他性的表述中，不正确的有（ ）。
A、一物之上只能成立一个物权
B、一物之上只能成立一个所有权
C、同一标的物上不得同时存在数个担保物权
D、同一标的物上不得同时存在所有权和担保物权
答案：A,C,D
分析解释：（1）选项A：同一标的物上不得存在两个或两个以上不相容的物权，意味着同一标的物上可以同时存在两个或两个以上相容的物权。（2）选项C：同一标的物上容许同时存在数个担保物权。（3）选项D：同一标的物上可以同时存在所有权和担保物权。一物之上成立一个所有权，该所有权由多个共有人共同享有。B说法正确【知识点】共有、物权通论【考点】共有的概念、物权是排他性的财产权【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列关于生命周期理论的表述,正确的是（）。
A、家庭生命周期分为家庭成长期、家庭成熟期、家庭衰退期三个阶段
B、个人生命周期与家庭生命周期联系不大
C、个人是在相当长的期间内计划自己的消费和储蓄行为,在整个生命周期内实行消费的最佳配置
D、金融理财师在为客户设计产品组合时,无须考虑个人生命周期因素
答案：C
分析解释：生命周期理论是指自然人在相当长的期间内计划个人的储蓄消费行为,以实现生命周期内收支的最佳配置。选项A,家庭的生命周期一般可分为形成期、成长期、成熟期以及衰老期四个阶段;选项B.严格意义上,生命周期分家庭和个人生命周期两种,两者紧密相关,但又有区别;选项D,个人理财规划就是根据个人不同生命周期的特点(通常以15岁为起点),综合使用银行产品、证券、保险等金融工具,来进行财务安排和理财活动。
下列各项审计工作中，可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有（）。
A、测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
B、测试与管理层作出会计估计相关的控制的运行有效性
C、确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
D、作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计
答案：A,B,C,D
分析解释：在应对评估的重大错报风险时，注册会计师应当考虑会计估计的性质，并实施下列一项或多项程序（1）确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据；（2）测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据；（3）测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序；（4）作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计。[知识点：应对评估的重大错报风险]
下列各项审计工作中，可以应对与会计估计相关的重大错报风险的是（ ）。
A、测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
B、测试与管理层作出会计估计相关的控制的运行有效性
C、确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
D、作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计
答案：A,B,C,D
分析解释：在应对评估的重大错报风险时，注册会计师应当考虑会计估计的性质，并实施下列一项或多项程序：（1）确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据；（2）测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据；（3）测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序；（4）作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计。【知识点】应对评估的重大错报风险
（二）甲企业为市区的生产企业，2019年发生的业务情况如下：(1)甲企业进口一批货物，由境外某公司承担运输工作，双方签订的货物运输合同载明货物价值500万元，运输费用10万元，保险费用1万元。(2)领取专利证4份，土地使用证2份，记载实收资本的营业账簿金额由900万元增加到1000万元。(3)接受其他企业委托，签订委托加工合同一份，载明甲企业提供价值100万元的原材料，并收取委托方支付的10万元加工费。(4)签订法律咨询合同一份，记载金额10万元；签订以货易货合同一份，以100万元自产产品换取其他企业100万元的货物。（其他相关资料：购销合同印花税税率0. 3‰；产权转移书据印花税税率0.5‰；货物运输合同印花税税率0.5‰；加工承揽合同印花税税率0.5‰；记载资金的账簿印花税税率0. 5‰。以上金额均不含增值税。）根据上述资料，回答下列问题：甲企业业务(2)应缴纳印花税( )元。  

A、510
B、280
C、530
D、5030
答案：B
分析解释：土地使用证、专利证属于权利、许可证照，按照每件5元计算缴纳印花税。实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已缴纳过印花税资金的，就增加的部分计算缴纳印花税。自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。合计应纳印花税=5 ×4+5×2+( 1000-900) ×0. 5‰× 50%×10000= 280（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
某运输公司与甲公司3月签订了一份运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；4月以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，接合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（）元。
A、490
B、590
C、610
D、626
答案：B
分析解释：运输合同，印花税计税依据为运费金额，不包括装卸费、保险费；借款合同，在借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。该运输公司的经济行为应缴纳印花税＝（650000－50000－100000）×0.5‰＋800000×0.05‰＋600000×0.5‰＝590（元）。（知识点：应纳税额的计算、计税依据）（题库维护老师：zhx）
下列关于意思表示的说法中正确的有（ ）。
A、意思表示是指行为人将其期望发生法律效果的内心意思，以一定方式表达于外部的行为
B、意思表示是法律行为的核心要素，也是法律行为与非表意行为相区别的重要标志
C、行为人仅有内心意思但不表达于外部，则不构成意思表示，法律行为也不能成立
D、行为人表达于外部的意思如果不是其内心的真实意思，法律行为的效力会受影响
答案：A,B,C,D
分析解释：意思表示是指行为人将其期望发生法律效果的内心意思，以一定方式表达于外部的行为。意思表示是法律行为的核心要素，也是法律行为与事实行为等非表意行为相区别的重要标志，后者如拾得遗失物、建造房屋等行为。行为人表达于外部的意思应是其内心的真实意思；行为人仅有内心意思但不表达于外部，也不构成意思表示。[知识点：法律行为]【考点】法律行为的概念和特征【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于有限公司股东知情权的表述中，说法正确的是( )。
A、股东有权查阅并复制公司会计账簿
B、公司拒绝股东查账的，可以口头方式做出
C、股东起诉请求查账的，一概应当具有股东资格
D、法院支持股东请求的，应当在判决中明确查账的时间、地点
答案：D
分析解释：选项A，公司会计账簿只能查阅不能复制。选项B，公司拒绝提供查阅的，应当自股东提出书面请求之日起15日内书面答复股东并说明理由。选项C，公司有证据证明原告在起诉时不具有公司股东资格的，人民法院应当驳回起诉，但原告有初步证据证明在持股期间其合法权益受到损害，请求依法查阅或者复制其持股期间的公司特定文件材料的除外。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】股东【考察方向】概念释义【难易程度】中
2016年某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元）,各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2016年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A、25
B、50
C、75
D、100
答案：B
分析解释：税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税：超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此该企业应缴纳企业所得税＝[（3000-400-900）-（1800-200）]×25%＋（900-500-200）×25%×50%＝50（万元）。（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（）。
A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务申报纳税，办理汇算清缴
B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的，经营项目单独核算，应根据其经营项目分别确定其适用的应税所得率
C、个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》
答案：A
分析解释：选项B，企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率；选项C，个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴；选项D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据证券法律制度的规定，下列不属于证券公开发行情形的是（ ）。
A、向不特定对象发行证券的
B、向累计不超过200人的不特定对象发行证券的
C、向累计不超过200人的特定对象发行证券的
D、采取电视广告方式发行证券的
答案：C
分析解释：本题考核公开发行。有下列情形之一的，为公开发行：①向不特定对象发行证券（无论是否超过200人）（选项AB）；②向累计超过200人的特定对象发行证券，但依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内（选项C）；③法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式（选项D）。知识点：证券发行【考点】证券发行概述【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
发行债券筹资的优点为( )。
A、发行成本低
B、信息披露成本低
C、增加公司的信誉
D、有利于资源优化配置
答案：D
分析解释：债券筹资的优点主要有: (1)筹资规模较大; (2)具有长期性和稳定性; (3)有利于资源优化配置。债券筹资的缺点主要有: (1)发行成本高; (2)信息披露成本高; (3) 限制条件多。如果发行债券和长期借款相比，在限制条件方面，是长期借款的限制条件要多的，这主要是指使用方案的限制，长期借款涉及一般性保护条款、特殊性保护条款，使用方面的限制条件是多的。【知识点：债券筹资的优点和缺点】
在我国，配股的目的主要体现在（）。
A、不改变原控股股东对公司的控制权
B、由于每股收益的稀释，通过折价配售对原股东进行补偿
C、增加发行量
D、鼓励原股东认购新股
答案：A,B,C,D
分析解释：配股权是指当股份公司为增加公司股本而决定发行新股时，原普通股股东享有的按其持股数量、以低于市价的某一特定价格优先认购一定数量新发行股票的权利。配股的目的有： (1 ）不改变原控股股东对公司的控制权和享有的各种权利；（2）发行新股将导致短期内每股收益稀释，通过折价配售的方式可以给原股东一定的补偿；(3 ）鼓励原股东认购新股，以增加发行量。所以本题的选项ABCD均是答案。【知识点：配股权】
根据反垄断法律制度的规定，认定具有市场支配地位的经营者以不公平的高价销售商品，应当主要考虑的因素有（）。
A、商品的销售价格是否明显高于其他经营者销售同种商品的价格
B、在成本基本稳定的情况下，是否超过正常幅度提高商品的销售价格
C、商品销售价格的提价幅度是否明显高于成本增长幅度
D、商品的销售价格是否明显高于成本
答案：A,B,C
分析解释：认定“不公平的高价”和“不公平的低价”，应当主要考虑下列因素：（1）销售价格或者购买价格是否明显高于或者低于其他经营者销售或者购买同种商品的价格；（2）在成本基本稳定的情况下，是否超过正常幅度提高销售价格或者降低购买价格：（3）销售商品的提价幅度是否明显高于成本增长幅度，或者购买商品的降价幅度是否明显高于交易相对人成本降低幅度。[知识点]以不公平的高价销售商品或者以不公平的低价购买商品
下列各项中,不属于零基预算法优点的是( )。
A、不受历史期经济活动中的不合理因素影响
B、预算编制更贴近预算期企业经济活动需要
C、有助于增加预算编制透明度
D、预算编制的成本低
答案：D
分析解释：零基预算法的优点:①以零为起点编制预算,不受历史期经济活动中的不合理因素影响，能够灵活应对内外环境的变化，预算编制更贴近预算期企业经济活动需要;②有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控制。零基预算法的缺点:①预算编制工作量较大、成本较高;②预算编制的准确性受企业管理水平和相关数据标准准确性影响较大。所以选项D是答案。【知识点：财务预算(二)财务预算的编制方法】【题库维护人：QYD】
我国《外汇管理条例》在适用范围上采取属人主义与属地主义相结合的原则，对于特定主体，仅对其发生在中国境内的外汇收支和外汇经营活动适用该条例。下列各项中，属于此类主体的( )。
A、到广州旅游1个月的美国公民甲
B、持中华人民共和国居民身份证的中国公民丁
C、在北京设立的中德合资企业乙
D、已在上海连续居住3年的法国公民丙
答案：A
分析解释：(1)对于境外机构和境外个人而言，仅对其发生在中国境内的外汇收支和外汇经营活动适用该条例; (2) 境内机构，是指境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外(选项C); (3) 境内个人，是指中国公民和在中国境内连续居住满1年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外(选项BD)。[知识点]《外汇管理条例》的适用范围和基本原则
除合伙协议另有约定外，下列事项中可以不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是( )。
A、向企业登记机关申请办理变更合伙企业的经营范围
B、以合伙企业名义为他人提供担保
C、普通合伙人向合伙企业以外的人转让合伙企业中的财产份额
D、合伙人以房屋等不动产进行出资
答案：D
分析解释：合伙人以房屋等不动产进行出资的，不用经过全体合伙人一致同意。除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意的情形有：(1)改变合伙企业的名称；(2)改变合伙企业的经营范围，主要经营场所地点；(3)处分合伙企业的不动产；(4)转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；(5)以合伙企业的名义为他人提供担保；(6)聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。[知识点]合伙事务执行的形式
甲将笔记本电脑借给乙，乙不小心遗失，丙拾得后卖给丁 。对此，下列表述符合物权法律制度规定的是（ ） 。
A、甲已经将该电脑的所有权转移给乙
B、丙拾得电脑时便取得了电脑的所有权
C、电脑的所有权未发生变动
D、丁因善意取得而拥有该电脑的所有权
答案：C
分析解释：甲将电脑借给乙，所有权没有转移，选项A错误；所有权人有权追回遗失物 。该遗失物通过转让被他人占有的，权利人有权向无处分权人请求损害赔偿，或者自知道或者应当知道受让人之日起二年内向受让人请求返还原物，但受让人通过拍卖或者向具有经营资格的经营者购得该遗失物的，权利人请求返还原物时应当支付受让人所付的费用 。故笔记本电脑的所有权并未发生转移，选项C正确，选项BD错误 。[知识点]动产善意取得
某企业在市区拥有一地块，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（ ）。
A、暂缓履行纳税义务
B、自行测量土地面积并履行纳税义务
C、待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务
D、以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务
答案：D
分析解释：按照规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：（1）由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；（2）尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；（3）尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。【知识点：计税依据】
下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中，正确的是（）。
A、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍
B、重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所
C、国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处
D、习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心
答案：A
分析解释：为了解决个人最终居民身份的归属，协定进一步规定了以下确定标准，需特别注意的是，这些标准的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。这些标准依次为：（1）永久性住所；（2）重要利益中心；（3）习惯性居处；（4）国籍。当采用上述标准依次判断仍然无法确定其身份时，可由缔约国双方主管当局按照协定规定的相互协商程序协商解决。【知识点：双重居民身份下最终居民身份的判定】
章某通过国家教师资格考试并获得教师资格证后在某校任教，后因病去世。其刚师范毕业的儿子与校方协商，由其持有章某的资格证在该校任教。下列关于章某儿子持有章某的资格证任教的说法，正确的是( )。
A、章某儿子持证任教的做法合法
B、章某儿子持证任教应当经有关部门批准
C、章某死后其资格证应当予以撤销，章某儿子持证任教的行为违法
D、章某死后其资格证应当予以注销，章某儿子持证任教的行为违法
答案：D
分析解释：有下列情形之一的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续：(1)行政许可有效期届满未延续的；(2)赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的；(3)法人或者其他组织依法被终止的；(4)行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的；(5)因不可抗力导致行政许可事项无法实施的；(6)法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形。[知识点]税务行政许可撤销和注销制度
根据《刑事诉讼法》规定，下列关于公安机关侦查的说法中，正确的是()。
A、必要时，可以通知证人到公安机关提供证言
B、为了查明案情，在必要的时候可以进行侦查实验，但须经同级人民检察院批准
C、侦查人员讯问任何犯罪嫌疑人，均应对讯问过程进行录音或者录像
D、在侦查活动中发现的可用以证明犯罪嫌疑人有罪或者无罪的各种财物、文件，可以决定不予查封、扣押
答案：A
分析解释：为了查明案情，在必要的时候，经公安机关负责人批准，可以进行侦查实验。所以选项B错误。侦查人员在讯问犯罪赚疑人的时候，可以对讯问过程进行录音或者录像，对于可能判处无期徒刑、死刑的案件或者其他重大犯罪案件，应当对讯问过程进行录音或者求像。所以选项C错误。侦查人员在侦查活动中发现可以用以证明犯罪嫌疑人有罪、无罪或者犯罪情节轻重的各种财物、文件的，应当查封、扣押。所以选项D错误。[知识点]侦查
根据《刑事诉讼法》有关规定，下列关于委托刑事诉讼代理人的做法中，正确的有（）。
A、公诉案件的被害人，自案件移送审查起诉之日起，有权委托诉讼代理人
B、公诉案件的被害人的法定代理人或者近亲属，可以为被害人委托诉讼代理人
C、自诉案件的自诉人及其法定代理人有权随时委托诉讼代理人
D、公诉案件的被害人只能委托1人作为诉讼代理人
E、公诉案件的被害人可以委托律师作为诉讼代理人
答案：A,B,C,E
分析解释：（1）选项AB：公诉案件的被害人及其法定代理人或近亲属，附带民事诉讼的当事人及其法定代理人，自案件移送审查起诉之日起，有权委托诉讼代理人；（2）选项C：自诉案件的自诉人及其法定代理人，有权随时委托诉讼代理人；（3）选项D：被害人可以委托1～2人作为诉讼代理人；（4）选项E：担任诉讼代理人的可以是律师、人民团体或者被代理人单位推荐的人；被代理人的监护人、亲友。[知识点]其他刑事诉讼参与人
世界服装生产巨头Z公司开创了新的生产模式 。该公司通过遍布全球各地的信息网络迅速捕获服装流行趋势和流行元素，总部的设计师团队随即以最快的速度仿制、修改 。为了保证生产效率，采购和生产都在欧洲进行，亚洲、南美洲等低成本地区只生产基本款 。一件服装从设计到摆上货架最长不超过20天 。该公司全球所有门店几乎每周都会收到两次新货品 。若以"全球协作"的程度和"本土独立性和适应能力"的程度两个维度来考察，Z公司采取的是( ) 。
A、国际战略
B、多国本土化战略
C、全球化战略
D、跨国战略
答案：C
分析解释：选项C符合题意，全球化战略是向全世界的市场推销标准化的产品和服务，并在较有利的国家集中地进行生产经营活动，由此形成经营曲线和规模经济效益，以获得高额利润；本题采购生产在欧洲，总设计师团队设计，亚洲南美洲生产基本款，体现了全球协作程度高，但是全球门店都只是收到总部发来的新货负责销售，说明全球门店的销售的是同款产品，说明本土适应性和独立性低，所以是全球化战略。【知识点】国际化经营的战略类型
主营太阳能电池组件业务的日华公司上市后,通过股权融资、债券融资、银行借贷、信贷融资、民间集资等各种手段融资近70亿元，在多个国家投资布局光伏全产业链，还大举投资房地产、汽车等项目。后来光伏产业国际市场需求急剧萎缩,致使公司出现大额亏损，深陷债务危机。本案例中，日华公司所面临的主要风险类型有（）。
A、战略风险
B、政治风险
C、社会文化风险
D、财务风险
答案：A,D
分析解释：“在多个国家投资布局光伏全产业链，还大举投资房地产、汽车等项目”体现了发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败，属于战略风险，选项A正确;“通过股权融资、债券融资、银行借贷、信贷融资、民间集资等各种手段融资近70亿元”体现了筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业融资成本过高或债务危机，属于财务风险，选项D正确。【知识点】财务战略
下列民间借贷合同中，无效的有（ ）。
A、违背社会公序良俗的
B、年利率超过36%的
C、出借人事先知道借款人借款用于违法犯罪活动仍然提供借款的
D、套取金融机构信贷资金又高利转贷给借款人，且借款人事先知道的
E、违反法律效力性强制性规定的
答案：A,C,D,E
分析解释：具有下列情形之一的，民间借贷合同无效：(1)套取金融机构贷款转贷的；(2)以向其他营利法人借贷、向本单位职工集资，或者以向公众非法吸收存款等方式取得的资金转贷的；(3)未依法取得放贷资格的出借人，以营利为目的向社会不特定对象提供借款的；(4)出借人事先知道或者应当知道借款人借款用于违法犯罪活动仍然提供借款的；(5)违反法律、行政法规强制性规定的；(6)违背公序良俗的。[知识点]借贷合同
下列选项中，人民法院应当认定民间借贷合同无效的情形有( )。
A、套取金融机构信贷资金又高利转贷给借款人，且借款人事先知道或者应当知道的
B、以向其他企业借贷或者向本单位职工集资取得的资金又转贷给借款人牟利，且借款人事先不知情的
C、出借人事先知道或者应当知道借款人借款用于违法犯罪活动仍然提供借款的
D、违背社会公序良俗的
E、利息超过国家规定的
答案：A,C,D
分析解释：具有下列情形之一的，民间借贷合同无效：(1)套取金融机构贷款转贷的；(2)以向其他营利法人借贷、向本单位职工集资，或者以向公众非法吸收存款等方式取得的资金转贷的；(3)未依法取得放贷资格的出借人，以营利为目的向社会不特定对象提供借款的；(4)出借人事先知道或者应当知道借款人借款用于违法犯罪活动仍然提供借款的；(5)违反法律、行政法规强制性规定的；(6)违背公序良俗的。[知识点]借款合同
下列关于买卖价差法的说法中，正确的是（ ）。  
Ⅰ.常用的价差指标包括买卖价差、有效价差与实现的价差等  
Ⅱ.买卖价差是指做市商愿意买入和卖出一项金融工具的价格之差  
Ⅲ.证券买卖价差是投资收益的重要组成部分，主要包括股票买卖价差和债券买卖价差  
Ⅳ.买卖价差越大，代表该资产流动性越好，所面临的流动性风险越小
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：考查对买卖价差法的认识。Ⅰ正确，常用的价差指标包括买卖价差、有效价差与实现的价差等。Ⅱ正确，买卖价差是指做市商愿意买入和卖出一项金融工具的价格之差。Ⅲ正确，证券买卖价差是投资收益的重要组成部分，主要包括股票买卖价差和债券买卖价差。Ⅳ正确，买卖价差越大，代表该资产流动性越好，所面临的流动性风险越小。【知识点】流动性风险的衡量指标与测算模型【考点】主要衡量指标【考查方向】概念理解【难度】中
国务院期货监督管理机构依法履行职责时，可以对（ ）等机构进行现场检查。
A、期货交易所
B、期货公司
C、非期货公司结算会员
D、中国期货保证金监控中心
答案：A,B,C,D
分析解释：《条例》要求中国证监会对期货市场各参与主体，诸如期货交易所、期货公司、期货投资咨询机构等其他期货经营机构、期货交易所非期货公司结算会员、中国期货市场监控中心、期货保证金存管银行、交割仓库以及从事期货相关业务的会计师事务所、律师事务所、资产评估机构的期货业务活动进行监督管理。【知识点】期货市场行政法律关系【考点】中国证监会与市场参与主体之间的行政监管关系【考察方向】原文条款【难易程度】易
关于基金销售机构，以下说法正确的是（ ）。
A、商业银行均可以销售基金
B、基金管理公司可以开展直销业务
C、保险公司只能销售该保险资管发行的基金
D、资产规模低于200亿元的证券公司不能销售基金
答案：B
分析解释：目前，国内的基金销售机构可分为直销机构和代销机构两种类型。直销机构是指直接销售基金的基金公司。代销机构是指与基金公司签订基金产品代销协议，代为销售基金产品，赚取销售佣金的商业机构，主要包括商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构以及独立基金销售机构。基金销售机构的准入条件要求之一是财务状况良好，运作规范稳定。【知识点】基金销售机构的主要类型【考查方向】概念释义【难度】易
下列不属于风险控制委员会主要职责的是（ ）。
A、审定公司内部控制制度并监督执行的有效性
B、审阅监察稽核报告及绩效与风险评估报告
C、负责对公司运作的整体风险进行控制
D、决定基金的资产分配比例
答案：D
分析解释：风险控制委员会由总经理、督察长、各部门负责人等组成，主要职责包括：（1）负责对公司运作的整体风险进行控制。（2）审定公司内部控制制度并监督执行的有效性。（3）听取基金投资运作报告和评估基金资产运作风险并做出决定。（4）对公司运作中存在的风险问题和隐患进行研究并做出控制决策。（5）审阅监察稽核报告及绩效与风险评估报告。【知识点】具体机构设置【考点】专业委员会【考查方向】概念释义【难度】易
关于证券投资基金具有利益共享，风险共担的特点，以下表述正确的是（ ）。
A、证券投资基金利益共享是指基金份额持有人、基金管理人、基金托管人根据贡献公平分享基金的投资收益
B、所有类型证券投资基金的份额持有人、基金管理人、基金托管人均按照基金份额比例分配收益
C、证券投资基金的风险共担是指基金的投资损失由基金份额持有人、管理人、托管人共同承担
D、基金投资者是基金的所有者，基金投资收益在扣除由基金承担的费用后的盈余全部归基金投资者所有
答案：D
分析解释：证券投资基金实行利益共享、风险共担的原则。基金投资者是基金的所有者。基金投资收益在扣除由基金承担的费用后的盈余全部归基金投资者所有，基金投资者一般会按照所持有的基金份额比例进行分配。为基金提供服务的基金托管人、基金管理人一般按基金合同的规定从基金资产中收取一定比例的托管费、管理费，并不参与基金收益的分配。【知识点】证券投资基金特点【考点】利益共享、风险共担【考查方向】概念释义【难度】易
基金的市场营销主要涉及（ ）。
A、基金的销售与基金份额的注册登记
B、基金的销售与基金投资
C、基金份额的募集与客户服务
D、基金份额的募集与运作管理
答案：C
分析解释：本题考查证券投资基金的运作。基金的运作活动从基金管理人的角度看，可以分为基金的市场营销、基金的投资管理与基金的后台管理三大部分。基金的市场营销主要涉及基金份额的募集与客户服务，基金的投资管理体现了基金管理人的服务价值，而包括基金份额的注册登记、基金资产的估值、会计核算、信息披露等后台管理服务则对保障基金的安全运作起着重要的作用。【知识点】证券投资基金的运作【考查方向】概念释义【难度】易
关于编制证券价格指数时所使用的加权平均法，下列表述正确的是（ ）。
A、为使指数均衡，一般来说，在市场上地位越重要的证券所分配到的权数越小
B、派式加权法是一种特殊的加权方法，样本证券的权重都相等
C、目前市场上股票指数大多为上市股数加权
D、加权平均法按照样本股票在市场上的不同地位赋予其不同的权重
答案：D
分析解释：加权平均法首先按样本股票在市场上的不同地位赋予其不同的权数，即地位重要的权数大，地位次要的权数小，A项错。权数的选择，可以是股票的成交金额，也可以是它的上市股数或市值。目前市场上股票指数大多为市值加权，C项错。另外，等权重也可以作为一种特殊的加权方法，B项错。若选择计算期的同度量因素作为权数，则被称为派氏加权法。【知识点】被动投资【考点】证券价格指数【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列有关于指数基金投资目标的描述中，错误的是（ ）。
A、被动投资通过跟踪指数获得基准指数的回报
B、尽可能减少跟踪误差
C、长期超越指数
D、同时减少跟踪偏离度和跟踪误差
答案：C
分析解释：C项说法不正确，指数跟踪也称指数复制，是用指数成分证券(根据复制需要可包括少量具有类似性质的非成分证券)创建一个与目标指数相比差异尽可能小的证券组 合的过程。被动投资的目标是同时减少跟踪偏离度和跟踪误差。被动投资通过跟踪指数获得基准指数的回报。作为被动投资者，其目标就是在成本允许的情况下，尽 可能地减少跟踪误差。【知识点】被动投资【考点】指数跟踪方法【考察方向】概念理解【难易程度】中等
债券甲面值100元，市场价格98元，期限5年；债券乙面值100元，市场价格95元，期限3年。对于债券甲和债券乙的到期收益率判断正确的是（ ）。
A、债券甲的到期收益率比债券乙更偏离其当期收益率
B、债券甲与债券乙的到期收益率和当期收益率是反向变动
C、债券甲的到期收益率比债券乙更接近其当期收益率
D、无法判断债券甲与债券乙的到期收益率与当期收益率的偏离程度
答案：C
分析解释：债券当期收益率与到期收益率两者之间的关系如下：(1)债券市场价格越接近债券面值，期限越长，则其当期收益率就越接近到期收益率。(2)债券市场价格越偏离债券面值，期限越短，则当期收益率就越偏离到期收益率一但是不论当期收益率与到期收益率近似程度如何，当期收益率的变动总是预示着到期收益率的同向变动。【知识点】债券的收益率【考点】债券当期收益率与到期收益率之间的关系【考查方向】概念释义【难度】易
债券甲面值100元，市场价格98元，期限5年，债券乙面值100元，市场价格95元，期限3年。对于债券甲和债券乙的到期收益率判断正确的是（）。
A、债券甲的到期收益率比债券乙更接近其当期收益率
B、债券甲与债券乙的到期收益率和当期收益率是反向变动
C、无法判断债券甲与债券乙的到期收益率与当期收益率的偏离程度
D、债券甲的到期收益率比债券乙更偏离其当期收益率
答案：A
分析解释：债券当期收益率与到期收益率两者之间的关系如下：（1）债券市场价格越接近债券面值，期限越长，则其当期收益率就越接近到期收益率。（2）债券市场价格越偏离债券面值，期限越短，则当期收益率就越偏离到期收益率。但是不论当期收益率与到期收益率近似程度如何，当期收益率的变动总是预示着到期收益率的同向变动。【知识点】债券的收益率【考点】债券当期收益率与到期收益率之间的关系【考查方向】概念释义【难度】中
根据《关于加强银行业金融机构内控管理有效防范柜面业务操作风险的通知》，不属于银行业金融机构加强印章凭证管理原则的是（ ）。
A、双人监督领用
B、事先审批登记
C、定期更换印章
D、双人入库保管
答案：C
分析解释：《关于加强银行业金融机构内控管理有效防范柜面业务操作风险的通知》第七条规定，“银行业金融机构应加强印章凭证管理，坚持‘双人入库保管、事先审批登记、双人监督领用，原则，确保保管、审批、使用的分离和有效监督制约。可通过建立凭证、印章的信息管理系统，实现对重要凭证和核算印章的系统刚性控制，建立‘交易、凭证、用印’对应关系，有效防范套打存折、盗用重要凭证和印章等风险”。【知识点】主要的操作风险
根据《中国银监会办公厅关于加强银行业金融机构内控管理有效防范柜面业务操作风险的通知》，银行业金融机构应加强印章凭证管理，坚持（ ）原则，确保保管、审批、使用的分离和有效监督制约。
A、用完立即销毁
B、定期更新印鉴
C、双人监督领用
D、事先审批登记
E、双人入库保管
答案：C,D,E
分析解释：根据《中国银监会办公厅关于批强银行业金融机构内控管理有效防范柜面业务操作风险的通知》第七条，银行业金融机构应加强印章凭证管理，坚持“双人人库保管、事先审批登记、双人监督领用”原则，确保保管、审批、使用的分离和有效监督制约。司通过建立凭证、印章的信总管理系统，实现对重要凭证和核算印章的系统刚性控制，建立“交易、凭证、对应关系，有效防范套打存折、盗用重要凭证和印章等风险。【知识点】柜台业务
通常出现下列（ ）情况之一时，将导致本国货币贬值。
A、提高本币利率
B、降低本币利率
C、本国顺差扩大
D、本国逆差扩大
答案：B,D
分析解释：当差额是顺差时，外汇供给大于外汇需求，外币贬值，即本国货币对外币升值；反之，若出现国际收支逆差，外汇需求大于外汇供给，则外汇升值，即本国货币对外币贬值。只要存在国际的利率差异，资本就会从利率较低的国家流向利率较高的国家。一般而言，资本流入使一国货币的需求增加，从而导致对外升值；而资本流出则使一国货币的供给增加，从而造成对外贬值。【知识点】汇率的影响因素【考查方向】概念理解【难易程度】难
某投资者发现欧元的利率高于美元的利率，于是决定买入50万欧元以获得高息，计划投资3个月，但又担心在这期间欧元对美元贬值。为避免欧元贬值的风险，该投资者利用芝加哥商业交易所外汇期货市场进行空头套期保值，每张欧元期货合约为12.5万欧元，2009年3月1日当日欧元即期汇率为EUR/USD=1.3432，购买50万欧元，同时卖出4张2009年6月到期的欧元期货合约，成交价格为EUR/USD=1.3450。2009年6月1日当日欧元即期汇率为EUR/USD=1.2120，出售50万欧元，2009年6月1日买入4张6月到期的欧元期货合约对冲平仓，成交价格为EUR/USD=1.2101。该投资者在期货市场（ ）万美元。
A、损失6.75
B、获利6.75
C、损失6.56
D、获利6.56
答案：B
分析解释：2009年3月1日卖出4张2009年6月到期的欧元期货合约，成交价格为EUR/USD=13450。2009年6月1日对冲平仓，成交价格为EUR/USD=1.2101。与3月1日的卖出价格比，期货合约下跌1.3450-1.2101=0.1349，4张合约共获利：12.5×4×0.1349=6.745万美元。【知识点】外汇期货套期保值【考点】卖出套期保值【考查方向】公式计算 【难易程度】中
套期保值是通过（ ）的机制以规避价格风险的一种交易方式。
A、期货市场取代现货市场
B、期货市场与现货市场盈亏相抵
C、以小博大的杠杆
D、买空卖空的双向交易
答案：B
分析解释：套期保值是指在期货市场上买进或卖出与现货数量相等但交易方向相反的期货合约，在未来某一时间通过卖出或买进期货合约进行对冲平仓，从而在期货市场和现货市场之间建立一种盈亏冲抵的机制（可能是用期货市场的盈利来弥补现货市场亏损，也可能是用现货市场盈利来弥补期货市场亏损），最终实现期货市场和现货市场盈亏大致相抵。【知识点】规避风险的功能【考点】规避风险的实现过程 【考察方向】概念理解【难易程度】易
反向市场出现的主要原因有（）。
A、近期对某种商品或资产需求非常迫切，远大于近期产量及库存量，使现货价格大幅度增加，高于期货价格
B、近期对某种商品或资产需求减少，远小于近期产量及库存量，使现货价格大幅度下降，低于期货价格
C、预计将来该商品的供给会大幅度增加，导致期货价格大幅度下降，低于现货价格
D、预计将来该商品的供给会大幅度减少，导致期货价格大幅度上升，高于现货价格
答案：A,C
分析解释：当现货价格高于期货价格或者近期期货合约价格高于远期期货合约价格时，这种市场状态称为反向市场，或者逆向市场、现货溢价，此时基差为正值。反向市场出现的主要原因：一是近期对某种商品或资产需求非常迫切，远大于近期产量及库存量，使现货价格大幅度增加，高于期货价格；二是预计将来该商品的供给会大幅度增加，导致期货价格大幅度下降，低于现货价格。【知识点】影响基差的因素【考查方向】概念理解【难易程度】中
如果专业投资者满足认定要求的条件发生变化，应及时告知( )。
A、期货经营机构
B、期货业协会
C、中国证监会派出机构
D、期货交易所
答案：A
分析解释：投资者购买产品或者接受服务，按规定需要提供信息的，所提供的信息应当真实、准确、完整。投资者所提供的信息发生重要变化、可能影响其分类的，应当及时告知经营机构。投资者不按照规定提供相关信息，提供信息不真实、不准确、不完整的，应当依法承担相应法律责任，经营机构应当告知其后果，并拒绝向其销售产品或者提供服务。【知识点】投资者适当性制度【考点】法律责任与纠纷解决【考查方向】原文条款【难易程度】难
期货公司应当建立数据备份制度，对交易、结算、财务等数据进行备份管理。客户资料保存期限不得少于( )年。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：D
分析解释：期货公司应当建立数据备份制度，对交易、结算、财务等数据进行备份管理。期货公司应当妥善保存客户开户资料、委托记录、交易记录和与内部管理、业务经营有关的各项资料，任何人不得隐匿、伪造、篡改或者毁损，除依法接受调查和检查外，应当为客户保密，不得非法提供给他人。客户资料保存期限自账户销户之日起不得少于20年。【知识点】期货公司展业的一般要求【考点】数据备份制度【考察方向】原文条款【难易程度】中
下列期货公司股权变更的情形应当经中国证监会或其派出机构批准的是（ ）。
A、单个股东的持股比例增加到3%
B、单个股东的持股比例增加到1%
C、单个股东的持股比例或者有关联关系的股东合计持股比例增加到5%以上
D、有关联关系的股东合计持股比例增加到3%
答案：C
分析解释：期货公司变更股权有下列情形之一的，应当经中国证监会批准：（1）变更控股股东、第一大股东；（2）单个股东的持股比例或者有关联关系的股东合计持股比例增加到5%以上，且涉及境外股东的。除上述规定情形外，期货公司单个股东的持股比例或者有关联关系的股东合计持股比例增加到5%以上，应当经期货公司住所地中国证监会派出机构批准。【知识点】期货公司的变更【考点】股权变更【考察方向】原文条款【难易程度】易
期货公司应当建立交易、结算、财务等数据的备份制度，交易指令记录、交易结算记录、内部管理、业务经营有关的各项资料，应当至少保存（ ）年。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：D
分析解释：期货公司应当建立数据备份制度，对交易、结算、财务等数据进行备份管理。期货公司应当妥善保存客户开户资料、委托记录、交易记录和与内部管理、业务经营有关的各项资料，任何人不得隐匿、伪造、篡改或者毁损，除依法接受调查和检查外，应当为客户保密，不得非法提供给他人。客户资料保存期限自账户销户之日起不得少于20年。【知识点】期货公司展业的一般要求【考点】数据备份制度【考察方向】原文条款【难易程度】易
期货公司变更股权，当单个股东或者有关联关系的股东持股比例增加到( )以上时，应当经中国证券监督管理委员会批准。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
答案：A
分析解释：期货公司变更股权有下列情形之一的，应当经中国证监会批准：（1）变更控股股东、第一大股东；（2）单个股东的持股比例或者有关联关系的股东合计持股比例增加到5%以上，且涉及境外股东的。除上述规定情形外，期货公司单个股东的持股比例或者有关联关系的股东合计持股比例增加到5%以上，应当经期货公司住所地中国证监会派出机构批准。【知识点】期货公司的变更【考点】股权变更【考察方向】原文条款【难易程度】易
下列选项中，期货公司股权变更的情形应当经中国证监会派出机构的是( )。
A、单个股东的持股比例增加到3％以上
B、有关联关系的股东合计持股比例增加到5％以上
C、单个股东的持股比例增加到1％以上
D、有关联关系的股东合计持股比例增加到3％以上
答案：B
分析解释：期货公司变更股权有下列情形之一的，应当经中国证监会批准：（1）变更控股股东、第一大股东；（2）单个股东的持股比例或者有关联关系的股东合计持股比例增加到5%以上，且涉及境外股东的。除上述规定情形外，期货公司单个股东的持股比例或者有关联关系的股东合计持股比例增加到5%以上，应当经期货公司住所地中国证监会派出机构批准。【知识点】期货公司的变更【考点】股权变更【考察方向】原文条款【难易程度】易
下列期货公司股权变更的情形，应当经中国证监会或其派出机构批准的有（）。
A、有关联关系的境外股东合计持股比例增加到5%以上
B、有关联关系的境外股东合计持股比例增加到3%
C、单个股东的持股比例增加到5%以上
D、单个股东的持股比例增加到3%
答案：A,C
分析解释：期货公司变更股权有下列情形之一的，应当经中国证监会批准：（1）变更控股股东、第一大股东；（2）单个股东的持股比例或者有关联关系的股东合计持股比例增加到5%以上，且涉及境外股东的。除上述规定情形外，期货公司单个股东的持股比例或者有关联关系的股东合计持股比例增加到5%以上，应当经期货公司住所地中国证监会派出机构批准。【知识点】期货公司的变更【考点】股权变更【考察方向】原文条款【难易程度】中
下列关于交割的表述，正确的是（ ）。
A、只有合约到期才能办理交割
B、交割必须按照中国期货业协会制定的规则和程序进行
C、交割只能是实物交割
D、经中国期货业协会批准，交割可以采取现金差价结算
答案：A
分析解释：所谓交割，是指合约到期时，按照期货交易所的规则和程序，交易双方通过该合约所载标的物所有权的转移，或者按照规定的结算价格进行现金差价结算，了结到期未平仓合约的过程。期货交割是期货市场正常和健康的基础保证，通过交割，期货价格最终与现货价格趋于一致，使期货市场与现货市场得到连通，期货价格反映现货市场基本情况，期货市场起到发现价格的作用。【知识点】期货交割制度【考察方向】原文条款【难易程度】易
A地社保局为改善退休职工的生活待遇，决定使用部分预算资金进行期货交易，以投资收益补贴支出，2015年6月，该社保局与当地一家B期货公司营业部签订期货经纪合同，并从事了数笔期货交易。10月，该营业部与社保局签订补充协议，借人社保局的300万元进行期货自营。11月，该营业部亏损200万元，无力偿还借款。下列关于社保局与营业部签订的期货经纪合同效力的表述，正确的是( )。
A、因社保局不具备从事期货交易的主体资格，合同无效
B、因营业部没有从事期货经纪业务的主体资格，合同可撤销，经期货公司确认，合同有效
C、因社保局不具备从事期货交易的主体资格，合同可撤销，经市政府确认，合同有效
D、因营业部没有从事期货经纪业务的主体资格，合同无效
答案：A
分析解释：《期货交易管理条例》第二十五条规定，国家机关和事业单位不得从事期货交易，期货公司不得接受其委托为其进行期货交易。《最高人民法院关于审理期货纠纷案件若干问题的规定》第十三条规定，不具备从事期货交易主体资格的客户从事期货交易的，应当认定期货经纪合同无效。故选项A对。【知识点】无效合同纠纷及其责任、期货交易制度【考点】无效合同纠纷及其责任、入场交易与委托交易【考查方向】原文条款【难易程度】中
下列属于期权合约条款的是（）。
A、到期日
B、标的资产
C、行权方式
D、行权价格
答案：A,B,C,D
分析解释：期权合约条款也称为期权合约要素，不同交易所、不同品种，合约条款不尽相同，但合约标的物、合约类型、交易单位、报价单位、最小变动价位、涨跌停板幅度（没有涨跌停板限制的除外）、合约月份、交易时间、最后交易日、到期日、行权价格、行权方式、保证金标准、交易代码和上市交易所等基本条款几乎在所有的期权合约中都会列出。【知识点】期权合约基本条款【考点】期权合约基本条款【考查方向】概念理解【难易程度】易
证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务应当具备的条件包括（ ）。  
Ⅰ.公司净资本符合中国证监会的规定  
Ⅱ.财务顾问主办人不少于3人  
Ⅲ.建立健全的尽职调查制度，具备良好的项目风险评估和内核机制  
Ⅳ.公司控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ，Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当具备下列条件：①公司净资本符合中国证监会的规定；②具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度；③建立健全的尽职调查制度，具备良好的项目风险评估和内核机制；④公司财务会计信息真实、准确、完整；⑤公司控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录；⑥财务顾问主办人不少于5人；⑦中国证监会规定的其他条件。
某美国交易者发现6月期欧元期货与9月期欧元期货间存在套利机会。2月10日，买入100手6月期欧元期货合约，价格为1.3506美元／欧元，同时卖出100手9月期欧元期货合约，价格为1.3566美元／欧元。5月10日，该交易者分别以1.3446美元／欧元和1.3481美元／欧元的价格将手中合约对冲。则该交易者在欧元期货交易中盈利（）美元。（每张欧元期货合约为12.5万欧元）
A、75000
B、-75000
C、31250
D、-31250
答案：C
分析解释：在整个套利过程中，6月期欧元期货发生亏损：（1.3506-1.3446）×100×125000=75000美元。9月期欧元期货发生盈利：（1.3566-1.3481）×100×125000=106250美元。所以，该交易者在9月期欧元期货交易中盈利：106250-75000=31250美元。C正确。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】牛市套利【考查方向】公式计算【难易程度】中
20世纪60年代，芝加哥期货交易所推出生猪和活牛等活牲畜的期货合约。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：（历年真题仅供参考）1848年芝加哥期货交易所的诞生以及1865年标准化合约推出后，随着现货生产和流通的扩大，不断有新的期货品种推出。除小麦、玉米、大豆等谷物外，从19世纪后期到20世纪初，棉花、咖啡、可可等经济作物，黄油、鸡蛋、活牛、猪腩等畜禽产品，木材、天然橡胶等林产品期货也陆续上市。 【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考查方向】概念理解【难易程度】易