Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列表述符合增值税进项税额相关规定的有（）。
A、申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额
B、纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证
C、纳税人的交际应酬消费属于个人消费
D、纳税人购进的娱乐服务，可以抵扣进项税
E、非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D，一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税。【知识点：进项税额】
下列一般纳税人发生的业务中可以选择按照简易计税方法缴纳增值税的有( )。
A、一般纳税人2019年4月生产销售的罕见病药品
B、一般纳税人提供的城市电影放映服务
C、一般纳税人提供的人力资源外包服务
D、一般纳税人提供的教育辅助服务
E、一般纳税人提供的保险服务
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E:一般纳税人提供的保险服务不可以选择按照简易计税方法缴纳增值税。【知识点：一般纳税人简易计税方法】
该企业针对业务(8)应确认增值税应纳税额为( )万元。
A、0.04
B、0.06
C、1.56
D、1.6
答案：B
分析解释：应确认增值税应纳税额=2.06÷(1+3%)×3%=0.06（万元）。【知识点：一般纳税人简易计税方法】
针对识别和评估财务报表舞弊风险，以下说法中，正确的是( )。
A、直接假定货币资金存在舞弊风险
B、直接假定收入确认存在舞弊风险
C、直接假定期末存货存在未足额计提跌价准备的舞弊风险
D、直接假定期末无形资产存在低估的舞弊风险
答案：B
分析解释：注册会计师应当基于舞弊风险假定，直接假定收入确认存在舞弊风险。【知识点】识别和评估舞弊导致的重大错报风险
下列有关注册会计师利用外部专家工作的说法中，错误的为( )。
A、外部专家需要遵守适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款
B、外部专家不受会计师事务所按照质量控制准则制定的质量控制政策和程序的约束
C、专家实施的审计程序构成审计工作的必要组成部分，而不是就某一事项提供建议
D、如果注册会计师决定明确自身与专家各自对审计报告的责任，应当在无保留意见的审计报告中提及专家的工作
答案：D
分析解释：注册会计师不应在无保留意见的审计报告中提及专家的工作，除非法律法规另有规定。【知识点】与专家达成一致意见
下列免船舶吨税的有( )。
A、警用船舶
B、非机动驳船
C、军队征用船舶
D、吨税执照期满24小时不上下客货船舶
E、应纳税额在人民币50元以下船舶
答案：A,C,D,E
分析解释：本题考核船舶吨税减免税优惠政策。选项B,非机动船舶(不包括非机动驳船),免征船舶吨税。【知识点】免征优惠
下列选项中，不属于《OECD 税收协定范本》 内容的是（ ） 。
A、人的范围
B、税种的范围
C、时间的范围
D、非歧视待遇
答案：C
分析解释：时间的范围不属于《OECD 税收协定范本》 的内容。（知识点：国际税收协定概念）（题库维护老师：zhx）
下列有关了解被审计单位的内部控制的说法中，错误的是()。
A、被审计单位通常有一些与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师在审计中为了将审计风险降低至可接受的水平，仍然需要对其加以考虑
B、注册会计师在财务报表审计中，需要了解与审计相关的内部控制，但目的并非对被审计单位内部控制的有效性发表意见
C、对于某些非财务数据的控制，如果注册会计师在实施分析程序时使用这些数据，这些控制就可能与审计相关
D、某些法规对财务报表存在直接和重大的影响(影响应交税费和所得税费用)，为了遵守这些法规，被审计单位可能设计和执行相应的控制，这些控制也与注册会计师的审计相关
答案：A
分析解释：与审计无关的内部控制,注册会计师无需对其加以考虑。【知识点：内部控制的含义和要素】【题库维护人：QYD】
以下关于注册会计师对期后事项责任的表述中，不正确的是（）。
A、注册会计师应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的，需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别
B、在审计工作完成后，注册会计师没有责任对期后事项实施审计程序
C、在审计报告日至财务报表报出日之间获知的在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与被审计单位管理层讨论，必要时实施适当的审计程序
D、在财务报表公布后，注册会计师没有义务专门对财务报表进行查询
答案：B
分析解释：在完成审计工作到财务报表对外报出日之间的期后事项，注册会计师有被动识别的责任。【知识点】第三时段期后事项
下列各项中，通常不属于审计报告预期使用者的是（ ）。
A、被审计单位的管理层
B、被审计单位的股东
C、对被审计单位财务报表执行审计的注册会计师
D、向被审计单位提供贷款的银行
答案：C
分析解释：选项C不属于，注册会计师对财务报表进行审计发表审计意见，不是审计报告的预期使用者。[知识点：预期使用者]
在执行审计业务过程中，注册会计师保持职业怀疑对保证执业质量至关重要。下列各项中，通常不属于保持职业怀疑作用的是（ ）。
A、设计恰当的风险评估程序
B、降低审计成本
C、避免过度依赖管理层提供的书面声明
D、审慎评价审计证据
答案：B
分析解释：保持职业怀疑通常倾向于扩大实施审计程序的范围或获取证明力更强的审计证据而增加成本。【知识点】保持职业怀疑
戊公司与ABC会计师事务所签订了合同审计其2019年财务报表，在实施了相关的审计程序之后，获取了充分、适当的审计证据，ABC会计师事务所拟发表保留意见的审计报告，因戊公司为上市公司，对该审计意见不是很满意，因此拟寻求XYZ会计师事务所提供第二次意见，XYZ会计师事务所应当评价不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。防范措施中不包括（ ）。
A、直接与ABC会计师事务所进行沟通
B、在与戊公司的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性
C、征得戊公司同意，与ABC会计师事务所进行沟通
D、向ABC会计师事务所提供第二次意见的复印件
答案：A
分析解释：在与ABC会计师事务所进行沟通前必须要取得客户的同意，不能直接沟通。【知识点】应客户的要求提供第二次意见
下列有关房产税的表述中正确的有( )。
A、对经营公共租赁住房取得的租金收入，按照4%税率计算缴纳房产税
B、老年服务机构自用的房产暂免征收房产税
C、企业办的各类学校、医院、幼儿园自用的房产免征房产税
D、对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
E、有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A，对经营公共租赁住房取得的租金收入，免征房产税。（知识点：减免税特殊规定）（题库维护老师：zhx）
在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，注册会计师最有可能实施的是( )
A、以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况
B、以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况
C、以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物
D、以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用
答案：B
分析解释：已经提前报废但尚未做出会计处理的固定资产影响到的认定是真实性的问题，所以应当从明细账追查到固定资产实物。
当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时，下列各项审计程序中，通常不能为注册会计师提供额外审计证据的是( )。
A、获取被审计单位管理层的书面声明
B、与被审计单位治理层讨论
C、向被审计单位内部法律顾问咨询
D、向会计师事务所的法律顾问咨询
答案：A
分析解释：书面声明本身并不为所涉及的任何事项提供充分适当的审计证据，选项A错误。【知识点】审计证据的充分性与适当性
当出现普遍的经济不景气，银行贷款所面临的主要风险是（）。
A、信用风险
B、市场风险
C、政策风险
D、利率风险
答案：B
分析解释：市场风险是指因市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。
（）广泛使用于非贸易结算，或贸易从属费用的收款等。
A、进口托收
B、跟单托收
C、出口托收
D、光票托收
答案：D
分析解释：光票托收是指资金单据的托收，不附有其他的商业单据。它广泛使用于非贸易结算或贸易从属费用的收款等。故选D。
合同的履行原则，包括下列（）原则。
A、实际履行
B、全面履行
C、协作履行
D、诚实信用
E、情势变更
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：合同的履行原则包括实际履行原则、全面履行原则、协作履行原则、诚实信用原则、情势变更原则。故选ABCDE。
下列不能成为商业银行个人理财业务的客户是（）。
A、限制民事行为能力人的法定代理人
B、无民事行为能力的法定代理人
C、完全民事行为能力的自然人
D、无民事行为能力的自然人
答案：D
分析解释：个人理财业务的客户应当是完全民事行为能力的自然人，以及无民事行为能力人、限制民事行为能力人的法定代理人。
根据《中华人民共和国民法通则》的规定，下列可以从事个人理财业务的主体是（）。
A、10岁以上的未成年人
B、限制民事行为能力人的监护人
C、10岁以下的未成年人
D、不能辨别自己行为的人
答案：B
分析解释：个人理财业务的客户应当是完全民事行为能力的自然人，以及无民事行为能力人、限制民事行为能力人的法定代理人。
债券作为一种理财产品，投资债券的收益主要来源于（）。
A、佣金
B、债券利息的再投资收益
C、手续费
D、资本利得
E、利息收益
答案：["B","D","E"]
分析解释：债券的收入来源主要来自利息收益、资本利得(投资者可以通过债券交易取得买卖差价)以及债券利息的再投资收益。
2017年该企业签订租赁合同应缴纳印花税( )元。
A、94.5
B、95
C、124.5
D、120
答案：D
分析解释：应缴纳印花税=12×1‰×10000=120（元）（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
根据《民法典》的规定，下列关于借款合同的表述中，正确的有（）。
A、自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时成立
B、借款合同对支付利息没有约定的，视为没有利息
C、自然人之间的借款合同，对支付利息约定不明确的，视为没有利息
D、借款人提前返还借款的，除当事人另有约定外，应当按照实际借款的期间计算利息
答案：A,B,C,D
分析解释：此题表述正确。【知识点】：借款合同【考点】借款合同概述【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列各项中，属于民事诉讼基本制度的有（ ）。
A、独任制度
B、回避制度
C、公开审判制度
D、两审终审制度
答案：B,C,D
分析解释：民事诉讼有4项基本制度：合议制度（选项A错误）、回避制度、公开审判制度和两审终审制度（选项BCD正确）。
下列有关有限责任公司监事会的表述中，正确的有（ ）。
A、有限责任公司监事会设主席一人，由全体监事过半数选举产生
B、有限责任公司监事每届任期不得超过3年
C、有限责任公司监事会决议应当经过半数监事通过
D、股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1-2名监事，不设监事会
答案：A,D
分析解释：（1）选项B：有限责任公司监事每届任期3年；（2）选项C：有限责任公司监事会决议应当经半数以上监事通过。
（一）我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）。要求：根据上述资料，回答以下问题：该企业2018年境外所得的抵免限额为（）万元。  

A、2.25
B、2.50
C、9.00
D、1.00
答案：B
分析解释：境外所得抵免限额=10×25%=2.5（万元）（知识点：境外所得抵扣税额的计算）（题库维护老师：zhx）
2017年1月甲企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2018年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（ ）。
A、应确认应纳税所得额160万元
B、应确认股权转让所得200万元
C、应确认股息红利所得840万元
D、应确认应纳税所得额1000万元
答案：B
分析解释：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。（知识点：收入总额）（题库维护老师：zhx）
该企业2017年应缴纳的企业所得税为( )万元。
A、190. 6
B、100.5
C、55.6
D、46. 60
答案：A
分析解释：应缴纳的企业所得税= 742.4x25%+5= 190.6(万元)。【知识点】居民企业应纳税所得额的计算
下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有( )。
A、财政拨款
B、国债利息收入
C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D、购买上市公司股票6个月后取得股息红利
E、社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益
答案：A,C,E
分析解释：选项 B，属于免税收入;选项 D，属于应税收入。（知识点：不征税收入和免税收入）（题库维护老师：zhx）
根据个人所得税法及相关政策规定，下列关于个人发生的公益捐赠支出金额的说法错误的是( )。
A、捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定
B、捐赠股权的，按照个人持有股权的财产原值确定
C、捐赠房产的，按照捐赠合同约定的金额确定
D、捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定
答案：C
分析解释：选项C,捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
下列关于个人所得税专项附加扣除表述不正确的是（ ）。
A、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
B、住房贷款利息扣除期限最长不超过360个月
C、同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月
D、纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除赡养老人支出
答案：B
分析解释：住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
该外籍人员A取得的利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A、6400
B、6000
C、3000
答案：A
分析解释：国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税。（知识点：法定免税项目）（题库维护老师：zhx）
根据票据法律制度的相关规定，下列有关本票的表述中，正确的有（ ）。
A、到期日是本票的绝对应记载事项
B、本票的基本当事人只有出票人和收款人
C、本票无须承兑
D、本票是由出票人自己对持票人付款的票据
答案：B,C,D
分析解释：本票为见票付款，不须记载到期日。故A项错误。【知识点】本票【考点】本票【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于金融市场种类的说法中，不正确的是（）。
A、资本市场的风险要比货币市场大
B、场内市场按照拍卖市场的程序进行交易
C、二级市场是一级市场存在和发展的重要条件之一
D、按照证券的资金来源不同，金融市场分为债务市场和股权市场
答案：D
分析解释：按照证券的不同属性，金融市场分为债务市场和股权市场，所以，选项D的说法不正确。【知识点：金融市场的类型】
下列关于每股收益无差别点法的表述中，不正确的是（）。
A、每股收益无差别点法考虑了风险因素
B、每股收益无差别点为企业管理层解决在某一特定预期盈利水平下是否应该选择债务融资方式问题提供了一个简单的分析方法
C、每股收益无差别点法是在计算不同融资方案下企业的每股收益（ EPS ）相等时所对应的息税前利润（ EBIT）基础上，通过比较在企业预期盈利水平下的不同融资方案的每股收益，进而选择每股收益较大的融资方案
D、基于每股收益无差别点法的判断原则是比较不同融资方式能否给股东带来更大的净收益
答案：A
分析解释：每股收益无差别点法的缺点在于没有考虑风险因素，所以选项A的说法不正确。【知识点：资本结构决策的分析方法】
影响债券价值的因素包括（）。
A、债券面值
B、票面利率
C、计息期
D、折现率
答案：A,B,C,D
分析解释：影响债券价值的因素除债券面值、票面利率和计息期以外，还有折现率和到期时间。【知识点：债券价值的影响因素】
下列各项中，属于作业管理的有（）。
A、成本动因分析
B、作业分析
C、成本差异分析
D、绩效衡量
答案：A,B,D
分析解释：作业管理包括成本动因分析、作业分析和绩效衡量等，其主要数据来源于作业成本计算。【知识点】作业成本法的优点
下列有关“资源动因”表述正确的有（）。
A、它是引起作业成本变动的因素
B、它是引起产品成本变动的因素
C、它被用来衡量一项作业对资源的消耗量，运用它可以将资源成本分配给各有关作业
D、它是计量各种产品对作业耗用的情况，并被用来作为作业成本的分配基础
答案：A,C
分析解释：成本动因分为资源成本动因和作业成本动因。选项B、D是作业成本动因的含义和特征。【知识点】作业成本法的特点
甲公司只生产一种产品，变动成本率为40%，盈亏临界点作业率为70% 。甲公司的息税前利润率是（ ） 。
A、12%
B、18%
C、28%
D、42%
答案：B
分析解释：息税前利润率=安全边际率×边际贡献率=（1-70%）×（1-40%）=18%【知识点】与保本点有关的指标
下列关于共同年限法的说法中，正确的有（）。
A、共同年限法的原理是：假设投资项目可以在终止时进行重置，通过重置使两个项目达到相同的年限，然后比较净现值
B、共同年限法也称为重置价值链法
C、共同年限法预计现金流量比较容易
D、没有考虑通货膨胀的影响
答案：A,B,D
分析解释：共同年限法比较直观，易于理解，但预计现金流量的工作很困难。所以选项C的说法不正确。【知识点：共同年限法】
营业预算的编制方法分为增量预算法和零基预算法的依据是( )。
A、出发点的特征不同
B、业务量基础的数量特征不同
C、会计期间特征不同
D、预算期的时间特征不同
答案：A
分析解释：按出发点的特征不同，营业预算的编制方法可分为增量预算法和零基预算法两类。[知识点]增量预算法与零基预算法
下列各项中，属于经营预算内容的有（ ）
A、生产预算
B、产品成本预算
C、销售及管理费用预算
D、资本支出预算
答案：A,B,C
分析解释：资本支出预算属于专门决策预算。【知识点】预算的分类【考点】专门决策预算【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列各种风险应对措施中，属于风险对冲对策的是（ ）。
A、采取合营方式风险共担
B、战略上的多种经营
C、放弃亏损项目
D、计提风险准备金
答案：B
分析解释：选项A属于风险转移的措施，选项B属于风险对冲的措施，选项C属于风险规避的措施，选项D属于风险补偿的措施。
依《反垄断法》规定，属于经营者集中情形的是( )。
A、经营者通过取得资产的方式，取得对其他经营者的表决权
B、经营者通过合同等方式，能够对其他经营者施加影响
C、经营者合并
D、经营者联合抵制交易
答案：C
分析解释：选项A，应是控制权而不是表决权，选项B未表明施加决定性影响，选项D为垄断协议。[知识点]经营者集中的概念
下列关于法的规范属性的表述中，正确的有（）。
A、法是社会规范
B、法是技术规范
C、法是行为规范
D、法是道德规范
答案：A,C
分析解释：法是调整人的行为和社会关系的行为规范。法是确定社会关系参加者的权利和义务的规范。[知识点]法的概念与特征
根据民事法律制度的规定，下列各项中， 属于单方民事法律行为的有 ( )。
A、赠与
B、撤销
C、借贷
D、追认
答案：B,D
分析解释：(1)选项AC:属于双方民事法律行为。(2)选项BD:属于单方民事法律行为。[知识点]民事法律行为的分类
根据对外贸易法律制度的规定，下列关于保障措施的表述中，不正确的是（）。
A、商务部虽未收到采取保障措施的书面申请，但有充分证据认为国内产业因进口产品数量增加而受到损害的，也可以决定立案调查
B、商务部根据调查结果，可以作出初裁决定，也可以直接作出终裁决定，并予以公告
C、临时保障措施的实施期限，自临时保障措施决定公告规定实施之日起，不得超过4个月
D、在任何情况下，一项保障措施的实施期限及其延长期限不得超过10年
答案：C
分析解释：选项C：临时保障措施的实施期限，自临时保障措施决定公告规定实施之日起，不超过200天。[知识点]保障措施
根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，纳入外债管理的有（ ）
A、境外发债
B、境外借款
C、境内机构对外担保
D、国际融资租赁
答案：A,B,C,D
分析解释：外债指境内机构对非居民承担的以外币表示的债务，包括境外借款、发行债券、国际融资租赁等。[知识点]外债管理
下列各项中,属于我国《外汇管理条例》所规定的外汇的有( )。
A、中国银行开出的欧元本票
B、境内机构持有的纳斯达克上市公司股票
C、中国政府持有的特别提款权
D、中国公民持有的日元现钞
答案：A,B,C,D
分析解释：外汇包括外币现钞、外币支付凭证或者支付工具、外币有价证券，特别提款权及其他外汇资产。[知识点]外汇的概念
下列各项中，影响上市公司报告年度稀释每股收益的有( )。
A、已发行的可转换公司债券
B、已派发的股票股利
C、已发行的股份期权
D、持有的已回购的普通股
E、已发行的认股权证
答案：A,C,E
分析解释：选项BD影响基本每股收益。【知识点：反映上市公司特殊财务分析的比率(一)每股收益】【题库维护人：QYD】
某普通合伙企业合伙人甲因执行合伙事务有不正当行为，经合伙人会议决议将其除名，甲接到除名通知后不服，诉至人民法院。根据合伙企业法律制度的规定，该合伙企业对甲除名的生效日期为（ ）。
A、甲的不正当行为作出之日
B、除名决议作出之日
C、甲接到除名通知之日
D、甲的诉讼请求被人民法院驳回之日
答案：C
分析解释：对合伙人的除名决议应当书面通知被除名人。被除名人接到除名通知之日，除名生效，被除名人退伙。[知识点]退伙
下列关于必要收益率的表述中，正确的有( )。
A、无风险资产一般满足两个条件：一是不存在违约风险；二是不存在再投资收益率的不确定性
B、风险收益率的大小取决予风险的大小和投资者对风险的偏好
C、必要收益率也称最低要求的收益率，即企业投资取得的风险收益率
D、风险收益率是指某资产持有者因承担该资产的风险而要求的超过无风险利率的额外收益
E、通常用短期国债的利率近似地代替无风险收益率
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，必要收益率也称最低要求的收益率，包括无风险收益率和风险收益率两部分。【知识点】资产的收益与收益率
下列关于证券市场线的说法中，正确的有( )。
A、市场整体对风险的厌恶程度由(Rm-Rf)反映
B、证券市场线的截距是风险收益率
C、证券市场线一个重要的暗示就是“只有系统风险才有资格要求补偿”
D、证券市场线的纵轴为要求的收益率，横轴是以β值表示的风险
E、证券市场线上每个点的横、纵坐标值分别代表每一项资产的系统风险系数和必要收益率
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B，证券市场线的截距是无风险收益率。【知识点：资本资产定价模型( CAPM)】【题库维护人：QYD】
根据企业破产法律制度,关于执行案件移送破产审查，如果受移送法院不予受理或驳回申请，下列表述正确的有( )。
A、受移送法院应当在裁定生效后7日内将接收的材料、被执行人的财产退回执行法院，执行法院应当恢复对被执行人的执行
B、法院不得重复启动执行案件移送破产审查程序
C、申请执行人或被执行人不得直接向具有管辖权的法院提出破产申请
D、申请执行人或被执行人不得以有新证据足以证明被执行人已经具备了破产原因为由，再次要求将执行案件移送破产审查
答案：A,B,D
分析解释：申请执行人或被执行人可以直接向具有管辖权的法院提出破产申请。选项C错误。[知识点]执行案件的移送破产审查
下列法律行为中，属于要式法律行为的有（）。
A、签订融资租赁合同
B、签订建设工程合同
C、签订技术开发合同
D、实施票据行为
答案：A,B,C,D
分析解释：要式法律行为是指法律明确规定必须采取一定形式或履行一定程序才能成立的法律。[知识点]票据行为的概念与特征
根据电子商务法律制度的规定，对电子商务征税的一般税收原则包括( )。
A、公平效率原则
B、中性原则
C、诚信原则
D、税收法定原则
E、灵活原则
答案：A,B,D,E
分析解释：电子商务征税的一般税收原则是:中性原则;公平效率原则;税收法定原则;灵活原则。[知识点]电子商务税收法律
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有( )。
A、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起纳税
B、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税
C、纳税人出借房产，自交付出借房产之次月起纳税
D、纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起纳税
答案：A,B,C
分析解释：选项D:纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。【知识点：纳税义务发生时间】
下列各项中，不符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的是( )。
A、对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向做出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
B、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
C、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议,对行政复议决定不服的，可以向国务院申请裁决
D、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议
答案：D
分析解释：选项D,对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。【知识点：税务行政复议管辖】
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2020年4月份实际缴纳增值税50万元，出口货物免抵税额10万元。另外，进口货物缴纳增值税13万元，消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( )。
A、2.8万元
B、4.2万元
C、4.6万元
D、6.09万元
答案：B
分析解释：应缴纳的城市维护建设税=(50+10)×7%=4.2（万元）。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】
下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A、国有企业偷漏增值税被处的罚款
B、化妆品公司偷逃的消费税
C、个体工商户拖欠的个人所得税
D、中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税
答案：B
分析解释：滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据；个人所得税、企业所得税不是城建税计税依据。【知识点：计税依据】
下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，正确的有( )。
A、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元
B、在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
C、进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收
D、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
答案：A,B,D
分析解释：进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。【知识点】跨境电子商务零售进口税收政策
甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（）。
A、交易净利润法
B、再销售价格法
C、利润分割法
D、可比非受控价格法
答案：C
分析解释：利润分割法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应当分配的利润额。【知识点：利润分割法】
境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（）。
A、按照12.5%计算抵免
B、按照25%的法定税率计算抵免
C、按照10%预提税率计算抵免
D、不适用饶让抵免
答案：D
分析解释：境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免。【知识点：税收饶让抵免的应纳税额的确定】
合理行政是依法行政的基本要求之一。下列做法体现了合理行政的要求的是( )。
A、作出可能影响行政相对人权利义务的不利行政决定时应当说明理由
B、行政机关要平等对待行政管理相对人
C、非因法定事由并经法定程序，行政机关不得撤销已生效的行政决定
D、与行政相对人或者行政事项有利害关系的公务员应当回避
答案：B
分析解释：选项A体现了说明理由制度。选项C体现了信赖保护原则。选项D体现了回避制度。[知识点]行政程序法的基本制度
下列有关自诉人权利或权利限制的说法中，正确的是( )。
A、依法告诉才处理的案件，在人民法院宣告判决前，自诉人不能撤回自诉
B、被害人有证据证明的轻微刑事案件，在人民法院宣告判决前，自诉人可以同被告人和解，但是，只能在人民法院主持下进行
C、自诉人可以对一审法院尚未发生法律效力的判决提出上诉
D、自诉人无权委托诉讼代理人
答案：C
分析解释：在人民法院宣告判决前，自诉人有权同被告人自行和解或者撤回自诉。自诉人有权委托诉讼代理人。[知识点]自诉人
税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经( )批准。
A、国家税务局
B、财政部
C、省级人民政府
D、县级以上税务局（分局）局长
答案：D
分析解释：税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局（分局）局长批准。【知识点：税款征收制度】
下列关于纳税信用信息采集的说法，不正确的是（）。
A、税务内部信息从税务管理系统中采集
B、纳税信用信息包括纳税人信用历史信息.税务内部信息.外部信息
C、纳税人信用历史信息中的基本信息由税务机关从税务管理系统中采集，税务管理系统中暂缺的信息由税务机关通过纳税人申报采集
D、纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按季采集
答案：D
分析解释：选项D，纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集。【知识点：纳税信用信息的采集】
我国税收征收管理法规定，税款征收优先于( )。
A、发生欠税在前的抵押权的执行
B、税务机关的罚款
C、财政部门的罚款
D、欠职工的工资
答案：A,B,C
分析解释：现行税法规定，税收优先于无担保债权、发生欠税在前的抵押权的执行、罚款和没收非法所得。【知识点：税款优先】
下列申报方式中，属于数据电文申报方式的有（）。
A、电话语音
B、电子数据交换
C、上门申报
D、网络传输
答案：A,B,D
分析解释：数据电文方式，是指经税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。【知识点：纳税申报的方式】
根据《行政复议法》规定，因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限的计算规则是( )
A、自障碍消除之日起继续计算
B、自障碍消除之日起重新计算
C、自障碍发生之日起继续计算
D、自障碍发生之日起重新计算
答案：A
分析解释：因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。[知识点]申请复议的期限
依据《行政强制法》，下列有关行政机关申请人民法院强制执行需要遵循的规定包括( )。
A、行政机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务
B、催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，一般情况下，行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行
C、行政强制执行的执行对象是不动产的，向不动产所在地有管辖权的人民法院申请强制执行
D、人民法院以划拨、拍卖方式强制执行的，可以在划拨、拍卖后将强制执行的费用扣除
E、行政机关申请人民法院执行，须缴纳申请费
答案：A,B,C,D
分析解释：行政机关申请人民法院强制执行，不缴纳申请费。强制执行的费用由被执行人承担。[知识点]申请人民法院强制执行
根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于质证与证据的审核认定，说法正确的有( )。
A、不能正确表达意思的人，不能作为证人
B、证人在审理前的准备阶段或者人民法院调查、询问等双方当事人在场时陈述证言的，不能视为出庭作证
C、无正当理由未出庭的证人以书面等方式提供的证言,不得作为认定案件事实的根据
D、当事人在诉讼过程中认可的证据，人民法院应当予以确认
E、电子数据的内容经公证机关公证的，人民法院应当确认其真实性，但有相反证据足以推翻的除外
答案：A,C,D,E
分析解释：证人在审理前的准备阶段或者人民法院调查、询问等双方当事人在场时陈述证言的，视为庭作证。[知识点]证明程序
某酒业制造公司生产各种白酒，2019年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税( )万元。
A、100.25
B、147.48
C、130.80
D、154.59
答案：A
分析解释：应纳消费税=500×20%+5000×0.5÷10000=100.25(万元)【知识点：应纳税额的计算】
根据个人所得税法的规定，个人所得税对纳税人的征税方法具体包括（）。
A、按年计征
B、按季度计征
C、按月计征
D、按次计征
答案：A,C,D
分析解释：个人所得税法对纳税义务人的征税方法有三种，具体是按年计征、按月计征、按次计征。【知识点：每次收入的确定】
下列关于物的分类说法正确的有()。
A、黄金、白银属于限制流通物
B、财产租赁合同的标的物只能是种类物
C、主物是独立存在的物，而从物是依附于主物，不能独立存在的物
D、在法律或合同没有相反规定时，主物所有权转移时，从物所有权也随之移转
E、货币与证券是特殊种类的物
答案：A,D,E
分析解释：财产租赁合同的标的物只能是特定物。所以选项B错误。从物是独立存在的物。所以选项C错误。[知识点]物的分类
本案中M市公安机关提起上诉的法院( )。
A、只能是Q市中级人民法院
B、只能是M市中级人民法院
C、只能是H省高级人民法院
D、可以是H省高级人民法院
E、是Q市中级人民法院和M市中级人民法院
答案：A
分析解释：第一审人民法院是Q市R区人民法院，那么它的上一级人民法院是Q市中级人民法院。[知识点]行政诉讼第二审程序
全部股东或者发起人实际支付并经公司登记机关依法登记的出资额为( )
A、注册资本
B、授权资本
C、认缴资本
D、实缴资本
答案：D
分析解释：实缴资本又称实收资本,是全部股东或者发起人实际支付并经公司登记的出资额或股本总额。[知识点]公司资本种类
企业出租固定资产，应收而未收的租金应记入（ ）科目的借方。
A、其他业务收入
B、固定资产清理
C、应收账款
D、其他应收款
答案：D
分析解释：出租固定资产租金尚未收到，应通过“其他应收款”科目核算，相关会计分录为：借：其他应收款 贷：其他业务收入
某公司（增值税一般纳税人）对一条生产线进行改扩建，该生产线账面原值为100万元，已计提折旧60万元。改扩建过程中购买新部件发生支出30万元（符合固定资产确认条件），增值税专用发票上注明的增值税税额为3.6万元，发生安装费3万元，增值税税额为0.27万元；被替换部分的账面原值为25万元。该生产线改扩建完成后的入账价值是（）万元。
A、48
B、63
C、73.87
D、67
答案：B
分析解释：该生产线改扩建后的入账价值＝（100－60）＋（30＋3）－（25－25×60/100）＝63（万元）。
企业对已经发出但不符合销售收入确认条件的商品成本，应借记的会计科目是 （ ）。
A、在途物资
B、主营业务成本
C、库存商品
D、发出商品
答案：D
分析解释：企业已经发出但不符合销售收入确认条件的商品，应借记“发出商品” 科目，贷记“库存商品”科目，不确认收入。
应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产非应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税应计入（ ）。
A、应交税费—应交消费税
B、生产成本
C、主营业务成本
D、委托加工物资
答案：D
分析解释：收回的委托加工物资用于连续生产非应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税不能抵扣，应计入委托加工物资成本。
下列各项中，属于事业单位收入的有（ ）。
A、财政拨款收入
B、经营收入
C、事业预算收入
D、营业收入
答案：A,B,C
分析解释：选项A、B 属于财务会计收入；选项C 属于预算会计收入。营业收入是企业会计的收入，不属于政府会计的收入。
下列各项中，属于管理会计要素的有（ ）。
A、应用目标
B、工具方法
C、管理会计活动
D、信息与报告
答案：B,C,D
分析解释：单位应用管理会计，应包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四项管理会计要素。选项 A 不正确。
A 公司 2020 年末“应收账款”科目的借方余额为 800 万元，其中，“应收账款”明细账借方余额 1 000 万元，贷方余额 200 万元。“应收票据”明细账借方余额为 100 万元，年末与应收账款相关的“坏账准备”科目的贷方余额为 150 万元。假设不考虑其他事项，A 公司 2020 年资产负债表中“应收账款”项目的金额为（ ）万元。
A、750
B、850
C、950
D、650
答案：B
分析解释：A 公司 2020 年资产负债表中“应收账款”项目的金额＝ 1 000 － 150 ＝ 850（万元）。
根据《民法通则》的规定，下列可以从事个人理财业务的主体是（）。
A、不能辨别自己行为的人
B、十岁以下的未成年人
C、十岁以上的未成年人
D、限制民事行为能力人的监护人
答案：D
分析解释：个人理财业务的客户应当是完全民事行为能力的自然人，以及无民事行为能力人、限制民事行为能力人的法定代理人。
普通合伙企业的合伙人死亡或被依法宣告死亡的，由法定继承人取得合伙人资格，法定继承人不得要求退还财产份额。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：普通合伙企业的合伙人死亡或被依法宣告死亡的，由法定继承人取得合伙人资格，法定继承人可以要求退还财产份额。
下列不能成为商业银行个人理财业务客户的是（）。
A、限制民事行为能力人的法定代理人
B、无民事行为能力的自然人
C、无民事行为能力人的法定代理人
D、完全民事行为能力的自然人
答案：B
分析解释：个人理财业务的客户应当是完全民事行为能力的自然人，以及无民事行为能力人、限制民事行为能力人的法定代理人。
风险管理的核心在于（）。
A、风险识别
B、风险计量
C、风险监测
D、选择最佳风险管理技术组合
答案：D
分析解释：A、B、C是在真正对风险进行管理之前要做的工作，风险管理的核心在于控制风险，选择最佳的风险管理技术组合。
下列关于外汇敞口分析的说法，正确的有（）。
A、外汇敞口主要来源于银行表内外业务中的货币错配
B、当在某一时间段内，银行某一币种的多头头寸与空头头寸不一致时，所产生的差额就形成了外汇敞口
C、在进行敞口分析时，银行只需分析各币种敞口折成报告货币并加总轧差后形成的外汇总敞口
D、银行应当对交易业务和非交易业务形成的外汇敞口加以区分
E、对因存在外汇敞口而产生的汇率风险，银行通常采用套期保值和限额管理等方式进行控制
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：C中“只需”的措辞就要引起考生注意。C错在也需要分析单币种敞口头寸，以及通过不同计算方法算的总敞口头寸。
如果操作风险损失与信用风险相关，并在过去已反映在银行的信用风险数据库中，则根据《巴塞尔新资本协议》的要求，在计算最低监管资本时应将其视为（）
A、信用风险损失
B、操作风险损失
C、操作风险和信用风险损失
D、其他风险损失
答案：A
分析解释：在计算最低监管资本时，视为信用风险损失，不计入操作风险;但是操作风险记录还是要记录在内部遭挫风险数据库中
用简化的方法计算期权敞|j头寸时，持有期权的敞口头寸等于银行因持有期权而可能需要买入或卖出的每种外汇头寸的总额。 （）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：用简化的方法计算期权敞口头寸时，持有期权的敞口头寸等于银行因持有而可能需要买入或卖出的每种外汇头寸的总额
影响期权价值的主要因素不包括（）
A、标的资产的市场价格和期权的执行价格
B、期权的到期期权
C、外汇汇率的波动
D、即期市场价格的变化
答案：D
分析解释：影响期权价值的主要因索包括标的资产的市场价格和期权的执行价格、期权的到期期权、外汇汇率的波动、货币利率。
巴塞尔委员会对实施高级计量法提m的具体标准包括（）等方面。
A、资格要求
B、定性标准
C、定量标准
D、内部数据要求
E、外部数据要求
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：巴塞尔委员会对实施高级计量法提出了具体标准，包括资格要求、定性标准、定量标准、内部数据和外部数据要求等。
商业银行进行贷款定价，一般由哪些因素决定?（）
A、资金成本
B、经营成本
C、风险成本
D、资本成本
E、通货膨胀调整成本
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：商业银行进行贷款定价，一般应考虑的因素包括：资金成本、经营成本、风险成本、资本成本和贷款额。故选ABCD
商业银行具备（）的风险管理部门或单位，已经成为金融管理现代化的重要标志。
A、结构清晰
B、功能强大
C、计算精准
D、目标明确
E、职能完备
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：商业银行具备目标明确、结构清晰、职能完备、功能强大的风险管理部门或单位，已经成为金融管理现代化的重要标志
受法律保护的借贷关系开始于（）
A、贷款审查通过
B、贷款审批通过
C、签署借款合同
D、借款合同生效
答案：D
分析解释：借款合同一经签订生效后，受法律保护的借贷关系即告确立，借贷双方均应依据借款合同的约定享有权利和承担义务。
（）的贷款期限根据项目工期的长短确定，可以是短期贷款，也可以是 1 年以上的中长期贷款。
A、国内工程贷款
B、项目贷款
C、普通工程贷款
D、对外劳务承包工程贷款
答案：D
分析解释：对外劳务承包工程贷款的贷款期限根据项目工期的长短确定，可以是短期贷款，也可以是 1 
年以上的中期贷款。
担保的充分性和有效性分别指（）
A、法律方面和经济方面
B、风险方面和收益方面
C、经济方面和法律方面
D、收益方面和风险方面
答案：C
分析解释：在担保的问题上，有两个方面的问题要重点考虑，一是法律方面，即担保的有效性;二是经济方面，即担保的充分性。
下列各项中，关于房产税的政策规定正确的有( )。
A、产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税
B、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税
C、房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税
D、房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市税务局确定
答案：A,B,C
分析解释：房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。【知识点】征收管理
某船舶公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1500千瓦。其船舶税额为净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。该船舶公司当年应缴纳车船税（）元。
A、26680
B、27000
C、28020
D、32000
答案：C
分析解释：车船税=3×2000×4＋2×1500×0.67×4×50%=28020（元）【知识点：应纳税额的计算】
下列应缴纳印花税的凭证是（ ） 。
A、房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证
B、土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证
C、商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
答案：D
分析解释：应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种 。【知识点：税目】
车船税计税单位有（）。
A、每辆
B、每艘
C、净吨位每吨
D、整备质量每吨
答案：A,C,D
分析解释：车船税计税单位包括：“每辆”、“整备质量每吨”、“净吨位每吨”、“艇身长度每米”。【知识点：税目与税率】
位于上海浦东张江科技园区的某电子器件生产厂，公司的组织结构主要由五个部门组成：生产部、采购部、营销部、财务部和研发部。该公司的组织结构类型是( )。
A、创业型组织结构
B、职能制组织结构
C、矩阵制组织结构
D、多国企业组织结构
答案：B
分析解释：企业将职权和责任分派给专业单元的管理者的模式属于职能制组织结构。选项B符合题意。【知识点】职能制组织结构
以下关于产品事业部制组织结构说法正确的有( )。
A、适用于具有若干生产线的企业
B、若产品事业部数量较大，高级管理层会缺乏整体观念
C、管理成本的简单
D、各个事业部会为了争夺有限资源而产生摩擦
答案：A,B,D
分析解释：各个事业部之间会存在管理成本的重叠和浪费，选项C错误，选项ABD符合题意。【知识点】产品事业部制组织结构
以下各项中属于常见的股利政策的有( ) 。
A、固定股利支付率政策
B、零股利政策
C、剩余股利政策
D、股票股利政策
答案：A,B,C
分析解释：常见的的股利政策有四大类：固定股利政策、固定股利支付率政策、零股利政策和剩余股利政策。【知识点】财务战略
为了更好地创造效益，企业在组织分工上包括（）。
A、混合分工
B、纵向分工
C、横向分工
D、前后分工
答案：B,C
分析解释：为了更好地创造效益，企业在组织分工上有两个方面：（1）纵向分工；（2）横向分工。【知识点】产品开发策略。
（ ）是指商业银行为获得员工提供的服务和贡献而给予的报酬及其相关支出。
A、薪酬
B、奖金
C、工资
D、绩效
答案：A
分析解释：薪酬是指商业银行为获得员工提供的服务和贡献而给予的报酬及其相关支出。【知识点】绩效考评指标体系与结果应用
（ ）是指以不付费的方式从宣传媒体获得报道版面，以达到帮助实施销售的特定目的的活动。
A、人员促销
B、公共宣传
C、大众宣传
D、公开宣传
答案：B
分析解释：公共宣传是指以不付费的方式从宣传媒体获得报道版面，以达到帮助实施销售的特定目的的活动。【知识点】促销策略
下列关于金融市场的表述中，正确的有（ ）。
A、金融市场是以金融工具为交易对象而形成的资金供求关系的总和
B、根据金融产品成交与定价方式的不同可以将金融市场分为货币市场和资本市场
C、一级市场是金融市场的基础环节，主要发挥融资功能
D、现货交易是交易协议达成后，立即办理交割的交易
E、公开市场一般是有组织的交易场所，如证券交易所、期货交易所等
答案：A,C,D,E
分析解释：根据金融产品成交与定价方式的不同可以将金融市场分为公开市场和协议市场。【知识点】金融市场概念、分类和功能
下列不属于企业风险管理特征的是( )。
A、战略性
B、非专业性
C、二重性
D、系统性
答案：B
分析解释：企业风险管理具有以下特征:战略性、全员性、专业性、二重性、系统性。【知识点：风险管理的概念、目标和演进】
甲公司是中国的一家企业，公司于10月份从美国购买了一批机床，约定11月15日支付美元货款。甲公司可能面临的风险是( )。
A、项目风险
B、政治风险
C、法律或合规性风险
D、财务风险
答案：D
分析解释：财务风险中最主要的风险就是市场风险，其中包括利率和汇率的变动可能带来的风险。【知识点】企业面对的风险种类
下列关于审计委员会的表述中，错误的是( )。
A、一般情况下，审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的
B、审计委员会是董事会下设的委员会，全部由独立、非行政董事组成
C、审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事长解决
D、董事会关于内部控制的主要目标会授权给审计委员会负责
答案：C
分析解释：选项C错误，审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决。【知识点】风险管理组织职能体系
企业内部控制缺陷中的运行缺陷类别包括下列( )。
A、未建立授权机制与不相容职务岗位分离制度
B、物资采购申请金额超标，未向上级公司安排大宗物品采购
C、未定期盘存固定资产
D、董事会审计委员会构成中包含了公司财务总监
答案：B,C
分析解释：按照缺陷的本质分类，选项AD属于设计缺陷；选项BC属于运行缺陷。选项BC符合题意。【知识点】内部控制系统
根据波特的价值链分析理论，下列各项中，属于企业支持活动（或称辅助活动）的是（）。
A、聘请咨询公司实施广告策略
B、物流配送产品
C、通过互联网进行广告宣传
D、生产设备的维修
答案：A
分析解释：选项A正确，“聘请咨询公司实施广告策略”属于支持活动中的采购管理；综上，本题应选A。【知识点】价值链分析
由于被报道全球分店使用含牛肉调味剂的油脂剂作法式薯条，该连锁公司几乎被迫撤离印度市场。众所周知，印度将牛作为圣物。出现该事件后，该公司表示将推出全素的餐厅，这表明该公司不愿意放弃印度市场，为吸引顾客不断做出改进。这说明该连锁公司在战略分析中考虑了( )。
A、政治和法律因素
B、社会和文化因素
C、技术因素
D、经济因素
答案：B
分析解释：这是考虑了印度的文化传统因素，属于PEST分析中的社会和文化因素。选项B符合题意。【知识点】PEST分析
竞争对手分析可以分为（）
A、竞争对手的未来目标分析
B、竞争对手假设分析
C、竞争对手的现行战略分析
D、竞争对手的潜在能力分析
答案：A,B,C,D
分析解释：对竞争对手的分析有四个方面的内容，即竞争对手的未来目标.假设.现行战略和潜在能力。【知识点】竞争环境分析
绿力公司是一家新能源企业。在国内享有盛誉。随着国内对新型清洁能源的愈加重视，政府也给予该行业较多税收优惠.贷款优惠等政策。虽然绿力公司前期投入成本较高，但目 前已经回收大量资金，同时将资金投入科研。根据SWOT分析，上述材料中，属于绿力公司 拥有的优势有( )。
A、拥有大量资金进行科研
B、在国内享有盛誉
C、国家对新型清洁能源的重视
D、诸多税收优惠和贷款优惠政策
答案：A,B
分析解释：选项A.B属于公司拥有的优势，选项C.D属于公司面临的机会。选项A.B正确。【知识点】SWOT分析的应用
关于基金面临的流动性风险，以下表述错误的是（ ）。
A、流动性是指资产在短期内以高价格完成市场交易的能力
B、基金的持有人结构和特征，会对基金的流动性产生影响
C、为了更好地管理流动性风险，基金管理人应该平衡投资资产的流动性与盈利性，以适应投资组合日常运作需要
D、市场风险、信用风险等方面的风险管理出现问题，都可能导致流动性出现问题
答案：A
分析解释：流动性是指资产在短期内以低成本完成市场交易的能力。【知识点】流动性风险【考察方向】概念理解【难易程度】易
股票交易印花税的纳税义务人为（）
A、中国证券登记结算有限责任公司
B、投资者
C、证券交易所
D、证券经纪商
答案：B
分析解释：股票交易印花税的纳税义务人为投资者。【知识点】交易成本【考点】显性成本【考查方向】概念理解【难易程度】易
以下属于基金客户服务跟踪评价的行为有（ ）。  
Ⅰ、积极回访投资者，解答投资者疑问  
Ⅱ、对客户进行调查，征询客户对已使用产品和服务的满意程度  
Ⅲ、建立异常交易的监控、记录和报告制度，重点关注基金销售业务中的异常行为  
Ⅳ、制定完善的业务流程与销售人员职业操守评价制度
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：以上四个选项均属于基金客户服务跟踪评价的行为。【知识点】基金投资跟踪与评价【考查方向】概念释义【难度】易
在我国，传统的资产管理行业主要是（）。  
Ⅰ. 基金管理公司  
Ⅱ. 信托公司  
Ⅲ. 证券公司  
Ⅳ. 专业资产管理公司
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：D
分析解释：在我国，传统的资产管理行业主要是基金管理公司和信托公司。【知识点】行业概况【考查方向】概念释义【难度】易
根据募集方式分类，可以将基金分为（ ）。
A、封闭式基金与开放式基金
B、公募基金与私募基金
C、契约型基金与公司型基金
D、主动型基金与被动型基金
答案：B
分析解释：根据募集方式可以将基金分为公募基金和私募基金。【知识点】投资基金的主要类别【考查方向】概念释义【难度】易
下列属于监事会的合规责任的是（ ）。
A、持续关注法律、规则和准则的最新发展，正确理解法律、规则和准则的规定及其精神，准确把握法律、规则和准则对基金经营的影响，及时为高级管理层提供合规建议
B、制定并执行风险为本的合规管理计划，包括特定政策和程序的实施与评价、合规风险评估、合规性测试、合规培训与教育等
C、对发生重大合规风险负有主要责任或者领导责任的董事和高级管理人员提出罢免的建议
D、组织制定合规管理程序以及合规手册、员工行为准则等合规指南，并评估合规管理程序和合规指南的适当性，为员工恰当执行法律、规则和准则提供指导
答案：C
分析解释：ABD三项属于合规管理部门的合规责任。【知识点】合规管理部门的设置及其责任【考查方向】概念释义【难度】中
关于基金认购的概念，下列表述正确的是（ ）。
A、投资者在开放期内购买基金份额的行为
B、投资者首次购买基金份额的行为
C、投资者在募集期内购买基金份额的行为
D、投资者通过基金直销渠道确认购买基金份额
答案：C
分析解释：在基金募集期内购买基金份额的行为通常被称为基金的认购。【知识点】基金的认购【考查方向】概念释义【难度】易
杜邦分析法的核心是（ ）。
A、资产收益率
B、权益乘数
C、净资产收益率
D、销售利润率
答案：C
分析解释：杜邦分析法的核心是净资产收益率。【知识点】杜邦分析法【考点】杜邦分析法【考察方向】概念理解【难易程度】易
一般地，当其他因素不变时，市场利率上升，利率期货价格将( )。
A、上升
B、下降
C、不变
D、不确定
答案：B
分析解释：通常利率期货价格和市场利率呈反方向变动。【知识点】利率期货价格影响因素【考查方向】概念理解【难易程度】中
某交易者卖出4张欧元期货合约，成交价为1.3210美元／欧元，后又在1.3250美元／欧元价位上全部平仓（每张合约的金额为12.5万欧元），在不考虑手续费情况下，这笔交易( )美元。
A、盈利500
B、亏损500
C、亏损2000
D、盈利2000
答案：C
分析解释：交易结果=(1.321-1.325) x4 x125 000=-2 000（美元）。[知识点]外汇衍生品
中国金融期货交易所于（ ）在上海成立。
A、1993年2月28日
B、1993年5月28日
C、1990年10月12日
D、2006年9月8日
答案：D
分析解释：中国金融期货交易所于2006年9月8日在上海成立。（知识点：我国境内期货交易所）（题库维护老师：GYN）
所谓展期，是指在远月合约和近月合约上同时进行相反方向开仓的行为。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：展期，即用远月合约调换近月合约，将持仓向后移。【知识点】套期保值的原理【考查方向】概念理解【难易程度】中
标准普尔500指数期货合约的交易单位是每指数点250美元。某投机者3月20在1250.00点位买入3张6月份到期的指数期货合约并于3月25日在1275.00点位将手中的合约平仓。在不考虑其他因素影响的情况下，该投资者的净收益是（ ）美元。
A、2250
B、6250
C、18750
D、22500
答案：C
分析解释：（1275.00-1250.00）×250×3=18750（美元）。[知识点]股指期货及其他权益类衍生品
股指期货作为典型的权益类衍生品，是目前全世界交易最活跃的衍生品之一。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：股指期货作为典型的权益类衍生品，是目前全世界交易最活跃的衍生品之一。[知识点]股指期货及其他权益类衍生品
一般情况下，借款人的还款来源包括（）
A、现金流量
B、资产转换
C、抵押物的清偿
D、重新筹资
E、担保人偿还
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：一般情况下，借款人的还款来源不外乎有现金流量、资产转换、资产销售、抵押物的清偿、重新筹资及担保人偿还等。
银行对贷款项目进行财务分析需要利用的基本财务报表包括（）
A、现金流量表
B、损益表
C、资金来源与运用表
D、借款还本付息表
E、资产负债表
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：根据方法与参数的规定，基本财务报表有：现金流量表、损益表、资金来源与运用表、资产负债表、借款还本付息表。
贷款合同履行期间如遇国家调整法定利率或变更法定计息方法，则贷款合同项下借款利率或计息方法（）
A、不做调整
B、相应调整
C、部分调整
D、比例调整
答案：B
分析解释：贷款合同履行期间如遇国家调’整法定利率或变更法定计息方法，则贷款合同项下借款利率或计息方法也作相应调整。
证券发行一般包括证券创设、资金募集和证券交付三个环节。证券无纸化发行初始登记不发行实物证券，而是直接通过证券公司的证券簿记系统进行（ ）。
A、资金的募集和证券的登记
B、发行初始登记
C、证券制作
D、证券签章
答案：A
分析解释：证券无纸化发行初始登记，不发行实物证券，而是通过证券公司进行资金的募集和证券的登记。[历年真题仅供参考]
在证券经纪业务中，（）是指依国家法律、法规的规定，可以进行证券买卖的自然人或法人。
A、托管商
B、证券经纪商
C、委托人
D、代理人
答案：C
分析解释：在证券经纪业务中，委托人是指依国家法律、法规的规定，可以进行证券买卖的自然人或法人。[历年真题仅供参考]
根据我国《个人外汇管理办法》，可以通过外汇储蓄账户办理的业务是（ ）。
A、贷款
B、存入外汇
C、转账
D、直接存入任何一种可自由兑换的外币
答案：B
分析解释：本题考查外币存款业务概念的理解和记忆。外汇储蓄账户只能用于外汇存取，不能进行转账。【知识点】外币存款业务
个人投资人认购的大额存单起点金额不低于（ ）万元。
A、20
B、50
C、100
D、1000
答案：A
分析解释：个人投资人认购的大额存单起点金额不低于20万元，机构投资人则不低于1000万元。【知识点】发行与投资条件