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根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表述中，不正确的是（ ）。
A、贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额
B、借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务
C、贷记卡持卡人在 ATM 机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过 1 万元人民币
D、借记卡持卡人在 ATM 机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过 2 万元人民币
答案：B
分析解释：选项 A，贷记卡持卡人通过柜面办理现金提取业务，通过各类渠道办理现金转账业务的每卡每日限额，由发卡机构与持卡人通过协议约定；选项 B，借记卡持卡人可以通过银行柜面办理提取现金业务；选项 C，信用卡持卡人通过 ATM 机等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币 1 万元；选项 D，发卡银行应当对借记卡持卡人在 ATM 机等自助机具取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过 2 万元人民币。
下列各项中，企业应作为短期薪酬进行会计处理的有（ ）。
A、由企业负担的职工医疗保险费
B、向职工发放的高温补贴
C、由企业负担的职工住房公积金
D、向职工发放的工资
答案：A,B,C,D
分析解释：短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费和工伤保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。【知识点】职工薪酬的内容【考点】职工薪酬的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列属于短期薪酬的有( )。
A、职工工资
B、医疗保险费
C、住房公积金
D、津贴和补贴
答案：A,B,C,D
分析解释：短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费和工伤保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。【知识点】职工薪酬的内容【考点】职工薪酬的内容【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列属于会计估计变更的是（ ）。
A、存货的计价方法由先进先出法改为移动加权平均法
B、将成本模式计量的投资性房地产的净残值率由5%变为3%
C、固定资产的折旧方法由年限平均法改为年数总和法
D、将无形资产的预计使用年限由10年变更为6年
答案：B,C,D
分析解释：选项A，属于会计政策变更。会计政策是在允许的会计原则、计量基础和会计处理方法中作出指定或具体选择。由于企业经济业务的复杂性和多样化，某些经济业务在符合会计原则和计量基础的要求下，可以有多种会计处理方法，即存在不止一种可供选择的会计政策。如确定发出存货的实际成本时可以在先进先出法、加权平均法或者个别计价法中进行选择。【知识点】会计估计变更的概念【考点】会计估计变更的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中
2017年3月1日，甲公司外购一栋写字楼并于当日直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的实际取得成本为3000万元；2017年12月31日，该写字楼的公允价值为3100万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2017年度利润总额的影响金额是（）万元。
A、100
B、250
C、280
D、180
答案：B
分析解释：外购的写字楼直接对外出租用于赚取租金，应该作为投资性房地产核算，取得的租金收入应该记到其他业务收入中核算的，相应的公允价值变动的金额应该记到公允价值变动损益中，所以2017年影响利润总额的金额=租金收入180×10/12+影响利润总额的公允价值变动损益（3100-3000）=250（万元）。【知识点】采用公允模式计量的投资性房地产【考点】采用公允模式计量的投资性房地产【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。
A、税收法律关系体现了国家和纳税人双方的意志
B、税收法律关系主体的一方只能是法人，另一方只能是国家
C、国家与纳税人之间权利与义务的不对等性，只能存在于税收法律关系中
D、税收法律关系中的财产转移，具有有偿、单向、连续等特点
答案：C
分析解释：选项A:税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方的意志；选项B:构成税收法律关系主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，但是另一方只能是国家；选项D:在税收法律关系中，纳税人履行纳税义务，缴纳税款就意味着将自己拥有或支配的一部分财物，无偿地交给国家，成为政府的财政收入，国家不再直接返还给纳税人。所以，税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点。[知识点]税收法律关系的特点
税法的特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是（）。
A、税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴
B、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致
C、纳税人的权利建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利
D、税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的
答案：D
分析解释：选项A，税法的特点应与其他法律部门的特点相区别，也不应是法律所具有的共同特征，否则即无所谓“税法的特点”；选项B，税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别；选项C，税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是说纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，并且这些权利从总体上看不是纳税人的实体权利，而是纳税人的程序性权利。【知识点：税法的特点】
某贸易公司 2016 年 3 月进口一批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为 500 万元，货物报关前发生的运费和保险费共 7 万元，货物进口后发生安装费 10 万元，技术培训费 2万元，购货佣金 3 万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为（ ）万元。
A、510.00
B、519.00
C、507.00
D、522.00
答案：C
分析解释：进口货物的完税价格包括货物的货价（500 万元）、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费（7 万元）；不包括:①向自己的采购代理人支付的购货佣金和劳务费用；②货物进口后发生的安装、运输等费用；③进口关税和进口环节海关代征的国内税；④为在境内复制进口货物而支付的复制权费用；⑤境内外技术培训及境外考察费用。该货物的关税完税价格=500+7=507（万元）。【知识点：一般进口货物的完税价格】
下列关于资产负债表日后事项期间调整事项处理的表述中，正确的有（）。
A、涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算
B、涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算
C、不涉及损益及利润分配的事项，调整相关科目
D、通过相关账务调整后，还应同时调整财务报表相关项目的数字
答案：A,B,C,D
分析解释：资产负债表日后发生的调整事项，应具体分别以下情况进行处理：1.涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算。2.涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算。3.不涉及损益及利润分配的事项，调整相关科目。4.通过上述账务处理后，还应同时调整财务报表相关项目的数字。【知识点】资产负债表日后调整事项的处理原则【考点】资产负债表日后调整事项的处理原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列选项中，应缴纳环境保护税的是( )。
A、向依法设立的污水集中处理场所排放符合国家和地方规定排放标准的应税污染物的企业
B、在符合国家和地方环境保护标准下综合利用固体废物的企业
C、直接向河流中排放应税污染物的规模化养殖场
D、向外太空排放污染物的航天器的发射单位
答案：C
分析解释：选项A，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定排放标准的，免征环境保护税；选项B，纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税；选项C，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征环境保护税；选项D，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税。【知识点：环境保护税免征规定】
下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是( )。
A、每年的第一个纳税申报期开始前，对上一年度总分机构汇总纳税情况进行清算
B、分支机构当期已预缴的增值税，应在年度清算时抵减，抵减不完的，可结转下年继续抵减
C、分支机构预缴税款的预征率由财政部和国家税务总局规定，并适时予以调整
D、分支机构发生应税服务，按增值税规定就地申报缴纳增值税
答案：C
分析解释：选项A.每年的第一个纳税申报期结束后，对上一年度总分机构汇总纳税情况进行清算，选项B，分支机构当期已预缴的增值税，在总机构当期增值税应纳税额中抵减不完的，可以结转下期继续抵减。选项D,分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务,按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税;分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。【知识点：总分机构试点纳税人增值税的计算缴纳】
某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2018年6月购进货物取得增值税普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准本月初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款3500元，增值税税额560元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为( )元。
A、544.27
B、1104.27
C、4009.27
D、590.27
答案：A
分析解释：小规模纳税人增值税采用简易办法征收，进项税额一般不得抵扣。增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。应纳增值税= 158080÷(1+3%)×3%-( 3500+560)= 544. 27（元）【知识点：税控系统专用设备和技术维护费用】
该矿山增值税的销项税（ ）元。  

A、90835.32
B、118743.54
C、117361.34
D、116849.24
答案：A
分析解释：原煤和洗选煤增值税税率为13%，该矿山销售原煤、洗选煤的增值税销项税=(400000+200000)×13%=78000（元）天然气适用9%的低税率，该矿山销售天然气的增值税销项税=150000÷(1+9%)×9%=12385.32（元）收取的运费需计算增值税的销项税=5000×9%=450（元）该矿山增值税销项税合计=78000+12385.32+450=90835.32（元）。【知识点：销项税额】
某生产企业（增值税一般纳税人），月末盘存时发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的已取得增值税专用发票的运输费用4650元）。该批货物适用增值税税率为13%，运输费用适用的增值税税率为9%，则该批货物进项税额转出数额为（）元。
A、8013.7
B、8035.5
C、6314
D、8500
答案：C
分析解释：进项税额转出是指企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费---应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。该批货物进项税额转出数额=（50000－4650）×13%＋4650×9%=6314（元）。【知识点】进项税额的检查【考点】准予抵扣的进项税额的检查【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于实质性程序的说法中，正确的是( )。
A、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序
B、如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试
C、如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序必须包括细节测试
D、实质性分析程序所提供的审计证据证明力相对较弱，不能单独使用
答案：C
分析解释：无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易。账户余额或披露实施实质性程序，选项A错误;如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序，选项B错误;在某些审计领域，如果重大储报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系。注册会计师可以单独使用实质性分析程序获取充分、适当的审计证据，选项D错误。【知识点：用作实质性程序】【题库维护人：QYD】
下列有关分析程序的说法中正确的是( )。
A、分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系对财务信息作出评价
B、注册会计师无需在了解被审计单位及其环境各个方面实施分析程序
C、细节测试比实质性分析程序更能有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平
D、用于总体复核的分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报告存在重大错报风险的异常变化
答案：B
分析解释：选项A，分析程序是注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价；选项C，如果某一项认定能够用分析程序更好更有效地解决，那么实质性分析程序比细节测试能够更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，细节测试和实质性分析程序有效性取决于谁更适合。注册会计师运用分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致，选项D表述不当。【知识点】分析程序
根据公司法律制度的规定，下列关于公司债券的表述中，正确的是（ ）。
A、可转换公司债券在发行时可以规定转换办法
B、可转换公司债券的发行人享有是否将债券转换成股票的选择权
C、公司债券的转让价格由转让人与证券公司协商确定
D、无记名公司债券的受让人一经持有债券，即成为公司的债权人
答案：D
分析解释：（1）选项A：可转换公司债券在发行时必须规定转换办法。（2）选项B：当条件具备时，债券持有人拥有将公司债券转换为公司股票的选择权。（3）选项C：公司债券可以转让，转让价格由转让人与受让人约定。无记名公司债券的转让，由债券持有人将该债券交付给受让人后即发生转让的效力。受让人一经持有该债券，即成为公司的债权人。D正确【知识点】公司债券【考点】公司债券的种类、公司债券的转让【考察方向】结论考察【难易程度】难
2018年某居民企业实现产品不含税销售收入1200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生成本费用1350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A、85.5
B、79.4
C、87.5
D、95
答案：B
分析解释：公益性捐赠扣除限额=（1200+400+ 100- 1350 - 50- 20- 10）×12%= 270× 12%= 32.4（万元），实际发生50万元，准予扣除32.4万元。计提的坏账准备及产品跌价准备均不可以在企业所得税前扣除，应在实际发生时扣除，故应调增30万元。应纳税额=[270+（50-32.4）+30]×25% =79.4（万元）（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
某产品由三道工序加工而成，原材料在每道工序之初投入，各工序的材料消耗定额分别为20千克、30千克和50千克，用约当产量法分配原材料费用时，下列关于各工序在产品完工程度的说法中，不正确的是( )。
A、第一道工序的完工程度为20%
B、第二道工序的完工程度为50%
C、第三道工序的完工程度为100%
D、第二道工序的完工程度为35%
答案：D
分析解释：原材料是随着加工进度分工序投入的，并且在每一道工序开始时投入。从总体上看属于分次投入，投入的次数等于工序的数量。用约当产量法分配原材料费用时，各工序在产品的完工程度=本工序投入的原材料累计消耗定额/原材料的消耗定额合计，因此，选项ABC的说法正确，选项D的说法不正确。【知识点：完工产品和在产品的成本分配】【考点：完工产品与在产品的成本分配方法】【考察方向:概念释义】【难度：中等】【题库维护人：QYD】
某公司明销售收入为50万,边际贡献率为30%,该公司仅有K、W两部门,其中K部门变动成本为30万元,边际贡献率为25%，下列各项中错误的是( )。
A、K部门的变动成本率为70%
B、K部门的边际贡献为10万元
C、W部门的边际贡献率为50%
D、W部门的销售收入为10万元
答案：A
分析解释：变动成本率+边际贡献率=1,所以K部门的变动成本率=1-25%=75%,选项A不正确。K部门销售收入=30/75%=40(万元),则K部门边际贡献=40x25%=10(万元),选项B正确。W部门销售收入=50-40=10(万元),选项D正确。该公司边际贡献总额=50x30%=15(万元),W部门边际贡献=15-10=5(万元),W部门边际贡献率=5/10=50%,选项C正确。【知识点：边际贡献方程式】
某零件年需要量16200件，单价10元，日供应量60件，一次订货变动成本25元，单位储存变动成本1元/年。假设一年为360天，保险储备量为20件，则（）。
A、经济订货量为1800件
B、送货期为40天
C、平均库存量为225件
D、存货平均占用资金2450元
答案：A,D
分析解释：根据题意可知，平均日需求量＝16200/360＝45（件），由于题中告诉了日供应量，因此，本题属于存货陆续供应和使用的情况，根据公式可知，经济订货量为1800（件），送货期＝1800/60＝30（天），平均库存量＝1800/2×（1－45/60）＋20＝245（件），存货平均占用资金＝245×10＝2450（元）。【知识点】存货经济批量分析【考点】存货陆续供应和使用【考察方向】公式计算【难易程度】中等
某企业是季节性经营企业，年初、年末是经营淡季。假设其他条件不变，下列计算方法的改变会导致应收账款周转天数减少的有（ ）。
A、从使用赊销额改为使用营业收入进行计算
B、从使用应收账款平均余额改为使用应收账款平均净额进行计算
C、从使用应收账款年初、年末平均余额改为使用应收账款各季度平均余额进行计算
D、从使用已核销应收账款坏账损失后的平均余额改为核销应收账款坏账损失前的平均余额进行计算
答案：A,B
分析解释：应收账款周转天数=365×应收账款/周转额，根据公式可以看出，周转额按营业收入计算要比按赊销额计算大，同时应收账款平均净额小于应收账款平均余额，因此均会使周转天数减少选项A、B正确；由于年初、年末是淡季，因此按季度计算的应收账款平均余额高于按应收账款年初、年末计算的平均余额，所以选项C会使周转天数增大；核销应收账款坏账损失前的平均余额高于已核销应收账款坏账损失后的平均余额，所以选项D会使周转天数增大。
根据反垄断法律制度的规定，下列属于交易时“附加其他不合理的交易条件”的有（）。
A、在价格之外附加不合理的费用
B、对合同期限、支付方式、商品的运输及交付方式或者服务的提供方式等附加不合理的限制
C、对商品的销售地域、销售对象、售后服务等附加不合理的限制
D、附加与交易标的无关的交易条件
答案：A,B,C,D
分析解释：根据《反价格垄断规定》及《工商行政管理机关禁止滥用市场支配地位行为的规定》，所谓“附加其他不合理的交易条件”主要包括：（1）在价格之外附加不合理的费用；（2）对合同期限、支付方式、商品的运输及交付方式或者服务的提供方式等附加不合理的限制；（3）对商品的销售地域、销售对象、售后服务等附加不合理的限制；（4）附加与交易标的无关的交易条件。[知识点]没有正当理由搭售商品，或者在交易时附加其他不合理的交易条件
下列事项中，能引起实收资本或股本增加的有( )。
A、将资本公积转增资本
B、将盈余公积转增资本
C、投资者投入资本
D、实际发放股票股利
E、注销库存股
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E,注销库存股，应按股票面值和注销股数计算的股票面值总额，借记“股本”科目，按注销库存股的账面余额，贷记“ 库存股”科目，按其差额，借记“资本公积---股本溢价”科目，股本溢价不足冲减的，应借记“盈余公积”“利润分配---未分配利润”科目。如果差额为贷方，贷记“资本公积---股本溢价”科目, 所以引起股本减少。【知识点：实收资本增减变动的会计处理(二)实收资本减少的会计处理】【题库维护人：QYD】
根据物权法律制度的规定，下列选项中，关于抵押权的特性，表述正确的有（）。
A、主债权未受全部清偿的，抵押权人可以就抵押物的全部行使其抵押权
B、抵押物被分割或部分转让的，抵押权人可以就分割或者转让后的抵押物行使抵押权
C、主债权被分割或者部分转让的，各债权人可以就其享有的债权份额行使全部抵押权
D、主债务被分割或者部分转让的，抵押人仍以其抵押物担保数个债务人履行债务
答案：A,B,C,D
分析解释：根据物权法律制度的规定，抵押权除拥有担保物权的一般特性外，还具有不可分性，即：（1）主债权未受全部清偿的，抵押权人可以就抵押物的全部行使其抵押权。（2）抵押物被分割或部分转让的，抵押权人可以就分割或者转让后的抵押物行使抵押权。（3）主债权被分割或者部分转让的，各债权人可以就其享有的债权份额行使全部抵押权。（4）主债务被分割或者部分转让的，抵押人仍以其抵押物担保数个债务人履行债务。[知识点]抵押权的特性
某股份有限公司于2011年6月在上海证券交易所上市。该公司有关人员的下列股份转让行为中，不符合公司法律制度规定的是（）。
A、监事张某2012年3月将其所持有的本公司股份总数的25％转让
B、董事吴某2012年8月将其所持有的本公司全部股份500股一次性转让
C、董事罗某2013年将其所持有的本公司股份总数的25％转让
D、经理王某2014年1月离职，8月转让其所持有的本公司所有股份
答案：A
分析解释：（1）选项A：董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让；（2）选项BC：董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％；上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的，可以一次性全部转让，不受25％的比例限制；（3）选项D：董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。[知识点]股份的转让
（五）某公司（具有一般纳税人资格）负责人张某和王某两人在甲市大规模倒卖空白的增值税专用发票和填好金额的增值税专用发票共计10000余份、涉及金额9000万元，给国家造成经济损失500多万元。违法所得被张某和王某二人私分。该市税务机关对张某和王某的行为进行审查之后，认为二人的行为构成犯罪，依法将二人移送司法机关处理。经过侦查、审查起诉，检察院提起公诉，法院依法受理。经过法庭审理，被告人张某被判处有期徒刑5年，被告人王某被判处有期徒刑1年。在一审宣判后，张某当即表示上诉，王某则表示不上诉，人民检察院没有抗诉。关于本案被告人的上诉问题，下列说法中正确的有( )。  

A、因王某已表示不上诉，因此在第一审判决书送达后，人民法院即可将其交付执行
B、在上诉期限内，被告人王某仍然可以提起上诉
C、在上诉期限内，被告人张某有权撤回上诉
D、在上诉期满后，被告人张某便无权撤回其上诉
E、被告人应当在一审判决作出之日起10日内提起上诉
答案：B,C,E
分析解释：共同犯罪的案件只有部分被告人上诉的，应当对全案进行审查，一并处理。因此王某的一审判决也并没有生效，仍要经二审审理再做判决，所以选项A 错误。被告人、自诉人是否提出上诉，以他们在上诉期满前最后一次的意思表示为准。被告人、自诉人在上诉期限内要求撤回上诉的，应当准许。被告人、自诉人在上诉期满后要求撤回上诉的，应当由第二审人民法院进行审查。所以被告人在上诉期满后仍有权撤回上诉，选项D错误。[知识点]第二审程序
稽查局作出《决定书》的主要依据有（ ）。  

A、《中华人民共和国行政处罚法》
B、《中华人民共和国行政强制法》
C、《中华人民共和国行政许可法》
D、《中华人民共和国税收征收管理法》
E、《增值税专用发票使用规定》
答案：B,D
分析解释：本题考核税务行政许可和税务行政强制。（1）收缴、停止发售发票的行为不是行政处罚而是行政强制措施，不能适用《行政处罚法》的规定，而应适用《行政强制法》的规定；所以选项A错误，选项B正确。 （2）允许领购发票不属于行政许可事项，所以《决定书》也不能适用《行政许可法》的规定；所以选项C错误。 （3）本题中只是涉及发票，并不是增值税专用发票，所以选项E错误。（知识点：行政强制法律制度）（题库维护老师：zhx）
根据民事诉讼法律制度的规定，关于小额诉讼案件的审理，下列说法中正确的有( )。
A、小额诉讼案件，实行一审终审
B、对于小额诉讼案件，若不服一审判决，可以上诉
C、县级人民法院审理的涉及标的额较小的案件，都属于小额诉讼案件
D、人身关系、财产确权纠纷不适用小额诉讼程序审理
E、涉外民事纠纷可以适用小额诉讼程序审理
答案：A,D
分析解释：选项B.C.根据《民事诉讼法》第162条规定，基层人民法院和它派出的法庭审理符合本法第157条第1款规定的简单的民事案件，标的额为各省、自治区、直辖市上年度就业人员年平均工资30%以下的，实行一审终审。选项D，下列案件，不适用小额诉讼程序审理：①人身关系、财产确权纠纷；②涉外民事纠纷；③知识产权纠纷；④需要评估、鉴定或者对诉前评估、鉴定结果有异议的纠纷；⑤其他不宜适用一审终审的纠纷。[知识点]简易程序
下列有关本案债权申报的表述中，正确的有（ ）。
A、法院确定的债权申报期限符合规定
B、债权人 A 的债权应当只计本金 800 万元，不计违约罚息 200 万元
C、债权人 B 的债权可以不申报，要求乙公司清偿
D、债权人 C 的债权未到期，不能确认
E、债权人 D 的债权有抵押担保，无需申报确认
答案：C
分析解释：债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于 30 日，最长不得超过 3 个月。本题中，债权申报期限为 1 月 21 日～5 月 1 日，超过了最长期限 3 个月。所以选项 A 错误。附利息债权在破产申请受理前的利息可作为债权申报。所以选项 B 错误。未到期的债权，在破产申请受理时视为到期。所以选项 D 错误。有担保的债权，也要向管理人申报。所以选项 E 错误。[知识点]债权申报
下列不动产物权登记中，属于发生物权变动效力的登记有( )。
A、甲将继承所得房屋登记到自己名下
B、丁在自己承包地上为同村村民设立通行地役权并办理登记
C、乙在其房屋上为再婚老伴设立居住权并办理登记
D、戊以其建造中的房屋抵押向银行贷款并办理抵押登记
E、丙将其继承的房屋卖给同事并办理过户登记
答案：C,D,E
分析解释：因继承取得物权的，自继承开始时发生效力。之后进行处分物权变动的，需办理登记。不动产物权的设立、变更、转让和消灭，应当依照法律规定登记。所以选项A错误，选项E正确。地役权自地役权合同生效时设立。所以选项B错误。设立居住权的，应当向登记机构申请居住权登记。居住权自登记时设立。所以选项C正确。正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记时设立。所以选项D正确。[知识点]居住权的取得和消灭、物权变动
华科公司是一家中型规横的管理咨询公司，主要为客户提供财务、生产、工程、管理方面的咨询，咨询方案的质量需要由项目经理和职能经理共同控制。根据以上信息可以判断，该公司可能的企业文化类型是( )。
A、权力导向型
B、角色导向型
C、任务导向型
D、人员导向型
答案：C
分析解释：根据题目信息“咨询方案的质量需要由项目经理和职能经理共同控制”可以判断，公司采取的是矩阵锚组织方式开展业务。在任务导向型文化中管理者关心的是不断地和成功地解决问题，对不同职能和活动的评估完全是依据它们对企业目标做出的贡献。这类企业采用的组织结构往往是矩阵式的，为了对付某一特定问题，企业可以从其他部门暂时抽调人力和其他资源，而一旦问题解决.人员将转向其他任务。所以选项C为正确答案。【知识点】企业文化类型
下列关于内部发展的表述中，正确的是（）。
A、当不存在合适的收购对象时，企业可以利用自身的规模.利润等内部资源实现扩张
B、对于一些高科技设计企业而言，内部发展已经成为主要的战略发展方式
C、如果企业采用内部发展的方式，那么进入一个新的市场可能要面临非常高的障碍
D、当产业处于不均衡状况，结构性障碍还未完全建立起时，适合采用内部发展战略
答案：A,B,C,D
分析解释：内部发展，也称内生增长，是企业在不收购其他企业的情况下利用自身的规模.利润.活动等内部资源来实现扩张。对于许多企业来说，特别是对那些产品需要高科技设计或制造方式的企业，内部发展或内生增长已经成为主要的战略发展方式。选项AB正确。内部发展的缺点之一是进入新市场可能要面对非常高的障碍，选项C正确。内部发展战略的应用条件之一是当产业处于不均衡状况，结构性障碍还没有完全建立起来，选项D正确。【知识点】内部发展
甲、乙是同事，因工作争执甲对乙不满，写了一份丑化乙的短文发布在丙网站。乙发现后要求丙删除，丙不予理会，致使乙遭受的损害扩大。关于扩大损害部分的责任承担，下列说法正确的是( )。
A、甲承担全部责任
B、丙承担全部责任
C、甲和丙承担连带责任
D、甲和丙承担按份责任
答案：C
分析解释：网络用户利用网络服务实施侵权行为的，被侵权人有权通知网络服务提供者采取删除、屏蔽、断开链接等必要措施。网络服务提供者接到通知后未及时采取必要措施的，对损害的扩大部分与该网络用户承担连带责任。本题中，甲在网络上发布丑化乙的短文，乙作为被侵权人有权通知网络服务提供者丙采取删除、屏蔽、断开链接等必要措施。但是，丙接到乙的通知后，不予理会，致使损失扩大，对损害的扩大部分与甲承担连带责任。[知识点]特殊主体责任
某投资者持有5000份A基金，当前的基金份额净值为1.2元。假设A基金按1:2的比例进行了分拆，下列选项中表述正确的是（ ）。
A、该投资者持有的A基金资产变为3000元
B、A基金份额净值变为2.4元
C、A基金的资产规模不变
D、该投资者持有的基金份额仍为5000份
答案：C
分析解释：基金份额分拆是指在保证投资者的投资总额不发生改变的前提下，将一份基金按照一定的比例分拆成若干份，每一基金份额的单位净值也按相同的比例降低，是对基金的资产进行重新计算的一种方式。基金分拆后，基金总资产和资产规模不发生改变，该投资者持有的A基金资产仍为6000元，持有的基金份额变为10000份，基金份额净值变为0.6元。【知识点】基金利润分配【考点】基金份额的分拆、合并【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列选项中，属于操作风险特征的是（ ）。  
Ⅰ.操作风险成因具有明显的内生性  
Ⅱ.操作风险具有广泛存在性  
Ⅲ.操作风险的表现形式具有很强的个体特性  
Ⅳ.操作风险的管理责任具有共担性
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：操作风险的基本特征有；(1)操作风险成因具有明显的内生性。(2)操作风险具有较强的人为性。(3)操作风险与预期收益具有明显的不对称性。(4)操作风险具有广泛存在性。(5)操作风险具有与其他风险很强的关联性。(6)操作风险的表现形式具有很强的个体特性或独特性。(7)操作风险具有高频率低损失和高损失低频率的特点。(8)操作风险具有不可预测性和突发性。(9)操作风险的管理责任具有共担性。[历年真题仅供参考]
将金融市场划分为证券市场和非证券金融市场的标准是（ ）。
A、交易工具
B、发行流通性质
C、交割方式
D、金融资产的种类
答案：D
分析解释：根据不同的分类标准，可以将金融市场分成不同的子市场。常见的分类标准主要有以下几种：（1）按金融资产到期期限分为货币市场和资本市场（2）接交易工具分为债权市场和权益市场（3）按照发行流通性质分为一级市场和二级市场（4）按组织方式分为交易所市场和场外交易市场（5）按交割方式分为现货市场和衍生品市场（6）按金融资产的种类分为证券市场和非证券金融市场（选项D正确）（7）按辐射地域分为国际金融市场和国内金融市场
基金份额持有人享有的权利包括（ ）。  
Ⅰ.分享基金财产收益，参与分配清算后的剩余基金资产  
Ⅱ.依法转让或者申请赎回其持有的基金份额  
Ⅲ.按照规定要求召开基金投资者大会，对基金投资者大会审议事项行使表决权  
Ⅳ.查阅或者复制全部基金信息资料
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：基金份额持有人享有下列权利：分享基金财产收益；参与分配清算后的剩余基金财产；依法转让或者申请赎回其持有的基金份额；按照规定要求召开基金份额持有人大会；对基金份额持有人大会审议事项行使表决权；查阅或者复制公开披露的基金信息资料；对基金管理人、基金托管人、基金服务机构损害其合法权益的行为依法提起诉讼；基金合同约定的其他权利。【知识点】基金客户释义及投资人类型【考点】基金投资人【考查方向】概念释义【难度】中
根据《证券投资基金法》的规定，基金份额持有人享有以下权利（ ）。  
Ⅰ.分享基金财产收益  
Ⅱ.参与分配清算后的剩余基金财产  
Ⅲ.按照规定要求召开基金投资者大会  
Ⅳ.对基金投资者大会审议事项行使表决权
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《证券投资基金法》的规定，基金份额持有人享有以下权利：分享基金财产收益，参与分配清算后的剩余基金财产，依法转让或者申请赎回其持有的基金份额，按照规定要求召开基金投资者大会，对基金投资者大会审议事项行使表决权，查阅或者复制公开披露的基金信息资料，对基金管理人、基金托管人、基金销售机构损害其合法权益的行为依法提起诉讼等。【知识点】基金客户释义及投资人类型【考点】基金投资人【考查方向】概念释义【难度】易
关于基金管理人内部控制的有效性原则，以下表述正确的是（ ）。
A、内部控制有效性原则要求基金管理人所实施的内部控制政策与措施能够适应基金监管的法律法规要求
B、内部控制有效性原则是指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益
C、内部控制有效性是指内控制度在必要时可以由高管特批“绕弯”执行
D、内部控制有效性要求基金管理人的内部控制制度只需精准的针对相关基金管理人员，无需涉及所有人
答案：A
分析解释：内部控制应当约束基金管理人内部涉及基金管理工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部控制的权利。在企业内部，任何个人无论权力多大、位置多高，都不能凌驾于内部控制制度之上行事，也不能对既定的内部控制制度“绕弯”执行。成本效益原则指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的成本拉制达到最佳的内部控制效果。【知识点】内部控制的五原则【考点】有效性原则【考查方向】概念释义【难度】易
基金的募集期限自基金份额发售之日起计算募集期限，一般不得超过（ ）个月。
A、1
B、3
C、6
D、10
答案：B
分析解释：基金管理人应当自收到核准文件之日起6个月内进行基金份额的发售。超过6个月开始募集，原注册的事项来发生实质性变化的，应当报国务院证券监督管理机构备案；发生实质性变化的，应当向国务院证券监督管理机构重新提交注册申请。基金的募集不得超过中国证监会核准的基金募集期限。基金的募集期限自基金份额发售之日起计算募集期限一般不得超过3个月。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金份额的发售【考查方向】概念释义【难度】中
张三大学刚毕业，进入一家私募基金管理人从事私募基金备案工作。对于张三的看法：  
Ⅰ.我只是一名普通员工，所以没有义务制止和向监管机构举报其他员工  
Ⅱ.我不是合规人员，没有主动跟踪法律法规修订的义务  
根据基金从业人员职业道德的基本要求，以上判断正确的是（ ）。
A、Ⅰ不正确、Ⅱ正确
B、Ⅰ正确、Ⅱ不正确
C、Ⅰ和Ⅱ都不正确
D、Ⅰ和Ⅱ都正确
答案：C
分析解释：守法合规职业道德规范要求普通的基金从业人员，尽管不负有监督职责，但是也应当监督他人的行为是否符合法律法规的要求。一旦发现违法违规的行为，应当及时制止并向上级部门或者监管机构报告。基金从业人员应当通过各种途径、方式及时全面地学习和掌握相关的法律法规等行为规范，领会其内容实质，防止因为对法律法规等行为规范的曲解而做出违法违规的行为。【知识点】守法合规【考点】守法合规的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易
王某大学刚毕业，进入一家私募基金管理公司从事私募基金管理信息披露工作。王某在工作中（ ）。  
Ⅰ.我虽然是一名普通员工，尽管不负有监督职责，但是也应当监督他人的行为是否符合法律法规的要求  
Ⅱ.我应该通过各种途径、方式及时全面地学习和掌握相关的法律法规等行为规范  
根据基金从业人员职业道德的基本要求，下列判断正确的是（ ）。
A、Ⅰ正确，Ⅱ不正确
B、Ⅰ和Ⅱ都不正确
C、Ⅰ和Ⅱ都正确
D、Ⅰ不正确，Ⅱ正确
答案：C
分析解释：守法合规职业道德规范要求普通的基金从业人员，尽管不负有监督职责，但是也应当监督他人的行为是否符合法律法规的要求。一旦发现违法违规的行为，应当及时制止并向上级部门或者监管机构报告。基金从业人员应当通过各种途径、方式及时全面地学习和掌握相关的法律法规等行为规范，领会其内容实质，防止因为对法律法规等行为规范的曲解而做出违法违规的行为。【知识点】守法合规【考点】守法合规的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易
我国目前的契约型证券投资基金中，投资人如果购买了一定数量的基金份额，拥有的权利不包括（ ）。
A、基金份额的所有权
B、基金份额的处置权
C、基金份额的收益权
D、基金资产的管理权
答案：D
分析解释：我国基金份额持有人享有以下权利：分享基金财产收益，参与分配清算后的剩余基金财产，依法转让或者申请赎回其持有的基金份额，按照规定要求召开基金份额持有人大会，对基金份额持有人大会审议事项行使表决权，查阅或者复制公开披露的基金信息资料，对基金管理人、基金托管人、基金销售机构损害其合法权益的行为依法提出诉讼，基金合同约定其他权利。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】易
以下关于现金流量表的说法，正确的是（）。
A、现金流量表基金结构为两部分：经营性现金流和投资性现金流
B、现金流量表无法反映企业的长期资本筹集状况
C、现金流量表可反映企业的资本结构
D、现金流量表可评价企业未来产生现金净流量的能力
答案：D
分析解释：现金流量表的基本结构分为三部分，即经营活动产生的现金流量（CFO）、投资活动产生的现金流量（CFI）和筹资（也称融资）活动产生的现金流量（CFF），因此A错误。筹资活动产生的现金流量反映的是企业长期资本（股票和债券、贷款等）筹集资金状况，因此B错误。资产负债表可以反映企业的资本结构，而现金流量表无法反映企业的资本结构，因此C错误。【知识点】现金流量表【考点】现金流量表【考察方向】概念理解【难易程度】易
1949~1978年，为适应高度集中统一的计划经济体制，我国建立起“大一统”模式的金融体系，此时，建立新中国金融体系的首要任务包括（ ）。  
①成立非银行金融机构  
②建立统一的人民币制度  
③成立新中国的金融机构体系  
④建立以中央银行为中心的多金融主体分工协作的金融体系
A、①③
B、①②
C、②③
D、③④
答案：C
分析解释：1949~1978年，为适应高度集中统一的计划经济体制，我国建立起“大一统”模式的金融体系，建立新中国金融体制的两个首要任务是：建立统一的人民币制度和成立新中国的金融机构体系。选项①属于1979~1983年建立多元混合型金融体系的内容，选项④属于1984~1993年的金融体系特征。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】新中国成立以来我国金融市场的发展历史【考察方向】原文挖空【难易程度】易
世界上第一个利率期货品种是欧洲美元期货。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：1975年10月20日，芝加哥期货交易所（CBOT）推出有史以来第一张利率期货合约——政府国民抵押协会（Government National Mortgage As-sociation Certificates，GNMA）抵押凭证（Collateralized Depository Receipt，CDR）期货合约，标志着利率期货的诞生。【知识点】利率期货的发展历程【考察方向】原文挖空【难易程度】易
禁止（ ），证券业协会、证券监督管理机构及其工作人员，在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导。  
Ⅰ.证券交易场所  
Ⅱ.证券公司  
Ⅲ.证券登记结算机构  
Ⅳ.证券服务机构及其从业人员
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：禁止证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构和其他金融机构的从业人员、有关监管部门或者行业协会的工作人员，利用因职务便利获取的内幕信息以外的其他未公开的信息，违反规定，从事与该信息相关的证券交易活动，或者明示、暗示他人从事相关交易活动。利用未公开信息进行交易给投资者造成损失的，应当依法承担赔偿责任。【知识点】利用未公开信息交易的认定及法律责任【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难度】易
7月1日，某交易者以120点的权利金买入一张9月份到期、执行价格为10 200点的恒生指数看跌期权，同时，该交易者又以100点的权利金卖出一张9月份到期、执行价格为10 000点的恒生指数看跌期权。该交易的最大可能盈利是（ ）。
A、220点
B、180点
C、120点
D、200点
答案：B
分析解释：期权的投资收益来自于两部分：权利金收益和期权履约收益。①权利金收益= 100 - 120=- 20（点）；②买入看跌期权，标的资产价格越低盈利越多，即10 200以下；卖出看跌期权最大收益为权利金，高于10 000点对手不行权。两者综合，价格为10 000点时，投资者有最大可能盈利。期权履约收益=10 200 - 10 000= 200（点），合计收益=- 20+ 200=180（点）。[知识点]期权
按照《证券公司信息隔离墙制度指引》的要求，对于跨墙的申请和审批、跨墙人员行为规范及监督管理、回墙作出的以下规定，正确的是（ ）。
A、证券公司保密侧业务部门需要公开侧业务部门派员跨墙进行业务协作的，应当事先向保密侧业务部门和合规部门提出申请，并经其审批同意
B、跨墙人员在跨墙期间不应泄露或不当使用跨墙后知悉的内幕信息
C、合规部门负责记录跨墙情况，无权对跨墙人员行为进行监控
D、跨墙人员在跨墙活动结束时即可回墙
答案：B
分析解释：证券公司保密侧业务部门需要公开侧业务部门派员跨墙进行业务协作的，应当事先向跨墙人员所属部门和合规部门提出申请，并经其审批同意；合规部门负责记录跨墙情况，向跨墙人员提示跨墙行为规范，并会同提出跨墙申请的业务部门和跨墙人员所属部门对跨墙人员行为进行监控；跨墙人员在跨墙活动结束且获取的内幕信息已公开或者不再具有重大影响后方可回墙。【知识点】跨越信息隔离墙管理【考点】跨墙管理【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于跨期套利的说法，不正确的是（ ）。
A、利用同一交易所的同种商品但不同交割月份的期货合约的价差进行交易
B、可以分为牛市套利、熊市套利、蝶式套利三种
C、正向市场上的套利称为牛市套利
D、若不同交割月份的商品期货价格间的相关性很低或根本不相关，进行牛市套利是没有意义的
答案：C
分析解释：当市场出现供给不足、需求旺盛或者远期供给相对旺盛的情形，导致较近月份合约价格上涨幅度大于较远月份合约价格的上涨幅度，或者较近月份合约价格的下降幅度小于较远月份合约价格的下跌幅度。无论是正向市场还是反向市场，在这种情况下，买入较近月份的合约同时卖出较远月份的合约进行套利，盈利的可能性比较大，我们称这种套利为牛市套利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】牛市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中
假设某美国投资者预期未来一段时间内，CME日元期货合约的近月合约价格涨幅会大于远月合约的价格涨幅，则该投资者应该进行（）。
A、牛市套利
B、熊市套利
C、卖出套利
D、买入套利
答案：A
分析解释：当市场出现供给不足、需求旺盛或者远期供给相对旺盛的情形，导致较近月份合约价格上涨幅度大于较远月份合约价格的上涨幅度，或者较近月份合约价格的下降幅度小于较远月份合约价格的下跌幅度。无论是正向市场还是反向市场，在这种情况下，买入较近月份的合约同时卖出较远月份的合约进行套利，盈利的可能性比较大，我们称这种套利为牛市套利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】牛市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中
当预期( )时，交易者适合进行牛市套利。
A、同一期货品种近月合约的价格上涨幅度大于远月合约的上涨幅度
B、同一期货品种近月合约的价格下跌幅度小于远月合约的下跌幅度
C、同一期货品种近月合约的价格上涨幅度小于远月合约的上涨幅度
D、同一期货品种近月合约的价格下跌幅度大于远月合约的上涨幅度
答案：A,B
分析解释：当市场出现供给不足、需求旺盛或者远期供给相对旺盛的情形，导致较近月份合约价格上涨幅度大于较远月份合约价格的上涨幅度，或者较近月份合约价格的下降幅度小于较远月份合约价格的下跌幅度。无论是正向市场还是反向市场，在这种情况下，买入较近月份的合约同时卖出较远月份的合约进行套利，盈利的可能性比较大，我们称这种套利为牛市套利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】牛市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中
牛市套利的操作中，卖出较近月份的合约同时买入较远月份的合约进行套利，盈利的可能性较大。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当市场出现供给不足、需求旺盛或者远期供给相对旺盛的情形，导致较近月份合约价格上涨幅度大于较远月份合约价格的上涨幅度，或者较近月份合约价格的下降幅度小于较远月份合约价格的下跌幅度。无论是正向市场还是反向市场，在这种情况下，买入较近月份的合约同时卖出较远月份的合约进行套利，盈利的可能性比较大，我们称这种套利为牛市套利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】牛市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中
“荐股软件”可实现的功能包括( )。  
Ⅰ.提供涉及具体证券投资品种的投资分析意见，或者预测具体证券投资品种的价格走势  
Ⅱ.提供具体证券投资品种选择建议  
Ⅲ.提供具体证券投资品种的买卖时机建议  
Ⅳ.提供其他证券投资分析、预测或者建议
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：C
分析解释：“荐股软件”，是指具备下列一项或多项证券投资咨询服务功能的软件产品、软件工具或者终端设备：(1)提供涉及具体证券投资品种的投资分析意见，或者预测具体证券投资品种的价格走势。(2)提供具体证券投资品种选择建议。(3)提供具体证券投资品种的买卖时机建议。(4)提供其他证券投资分析、预测或者建议。【知识点】利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务的规范要求【考点】“荐股软件”的概念【考查方向】原文条款【难度】易
下列属于部门规章及规范性文件的是（ ）。  
Ⅰ.《中华人民共和国企业破产法》  
Ⅱ.《证券发行与承销管理办法》  
Ⅲ.《上市公司信息披露管理办法》  
Ⅳ.《证券市场禁入规定》
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：部门规章及规范性文件由中国证券监督管理委员会根据法律和国务院行政法规制定，其法律效力次于法律和行政法规，包括《证券发行与承销管理办法》（Ⅱ）、《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》、《上市公司信息披露管理办法》（Ⅲ）、《证券公司融资融券业务试点管理办法》和《证券市场禁入规定》（Ⅳ）。选项Ⅰ，《中华人民共和国企业破产法》属于法律，因此排除。【考点】三、证券市场法律法规体系的构成【题库维护人：S】
下列有关证券交易所的规定中，正确的是（ ）。
A、证券交易所设理事会，并设总经理1人，总经理由证券交易所的会员公开选举
B、证券交易所章程的制定和修改，必须经国务院证券监督管理机构批准
C、证券交易所的财产积累归会员所有，在其存续期间，每一会计年度期末进行分配
D、个人不得使用证券交易所或者近似的名称，但是单位可以
答案：B
分析解释：证券交易所设理事会，并设总经理1人，总经理由国务院证券监督管理机构任免。选项A错误。证券交易所章程的制定和修改，必须经国务院证券监督管理机构批准。选项B正确。证券交易所在其存续期间，不得将其财产积累分配给会员。选项C错误。证券交易所必须在其名称中标明“证券交易所”字样。其他任何单位或者个人不得使用证券交易所或者近似的名称。选项D错误。【知识点】证券交易场所【考点】一般规定【考查方向】原文条款【难度】易
内生经济增长理论与索洛模型最本质的区别在于，内生经济增长理论（）。
A、肯定了技术变革对经济增长的作用
B、抛弃了索洛模型外生技术变革的假设
C、将研究与开发作为外生技术变革的主要原因
D、以上表述都不正确
答案：B
分析解释：内生经济增长理论的重要特征是试图使增长率内生化。根据所依赖的假设条件的差异，可以将内生增长理论分为完全竞争下的和垄断竞争下的内生增长模型。其中内生增长化的途径就是：①将技术进步率内生化；②如果可以被积累的生产要素有固定报酬，那么可以通过某种方式使稳态增长率被要素积累所影响。内生经济增长理论与索洛模型最本质的区别在于内生增长理论抛弃了索洛模型外生技术变革的假设，以更好地研究技术进步与经济增长之间的关系。
公文筐测试的说法错误的是（ ）。
A、适合对管理人员进行评价
B、公文筐测试是评价中心技术中最常用和最核心的技术之一
C、不易得到测试者的理解和接受
D、编制成本较低
E、对场地没有过高的要求
答案：C,D
分析解释：公文筐测试的优点:（1）适合对管理人员进行评价，有较高的内容效度和效标关联效度。（2）操作比较简单，对场地没有过多的要求。（3）表面效度较高，容易得到测试者的理解和接受。公文筐测试的缺点:（1）编制成本较高（2）评分比较困难，不同的评价者由于自身的背景、工作经验、管理理念等不同，对不同的公文处理方式的看法也会有所不同。（3）这种测试是由被测试者单独完成的，无法观察被测试者的人际交往能力和团队工作能力。
在绩效计划制订的准备阶段中，所需要收集的信息包括（ ）。
A、历年的绩效计划
B、职位说明书
C、员工近期的绩效考核结果
D、部门的职能职责表
E、员工的目标
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查绩效计划制订的准备阶段的内容。准备阶段主要是搜集制订绩效计划所需要的各种信息，包括：（1）组织近几年的绩效管理资料，如历年的绩效计划、组织和员工近期的绩效考核结果等。（2）工作分析的相关资料，如职位说明书、部门的职能职责表等。（3）组织最新的战略管理资料，如组织的目标、组织在该绩效周期的发展战略等。故选项E不包括。【知识点】绩效计划【考点】绩效计划的制订步骤【考察方向】概念理解 【难易程度】易
关于补充保险的说法，正确的是（ ）。
A、我国的补充保险主要是企业年金、职业年金和补充医疗保险
B、企业年金需要企业和职工个人共同缴纳
C、职工升学后，可以一次性领取企业年金
D、企业可以用企业年金制度替代基本养老保险制度
E、补充医疗保险主要包括职工大额医疗费用补助、企业补充医疗保险和商业医疗保险
答案：A,B,E
分析解释：在企业年金发放中，如果职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。建立企业年金制度的企业必须具备三个条件，分别是依法参加基本养老保险并履行缴费义务、具有相应的经济负担能力、已建立集体协商机制。补充医疗保险主要包括职工大额医疗费用补助、企业补充医疗保险和商业医疗保险。【知识点】企业年金【考点】现行企业年金的主要政策【考察方向】概念理解 【难易程度】中
知识产权是一种（ ）。
A、民事权利
B、法定权利
C、私权
D、无形财产权
E、公私混合型权利
答案：A,B,C,D
分析解释：知识产权是一种新型的民事权利，是一种法定权利，其类型、内容均由法律设定，除商业秘密等特定类别外，不能通过合同约定，是一种有别于财产所有权的无形财产权。现代各国并不讳言知识产权的民事权利或私人财产权利的基本属性。《与贸易有关的知识产权协定》在其序言中强调有效保护知识产权的必要性时，要求各缔约方确认知识产权是一项“私权”。【知识点】知识产权的性质与特征【考点】知识产权的性质【考查方向】概念理解【难度】中等
2018年4月，凌动公司向有关部门提出集成电路布图设计的保护申请，以下选项中属于登记申请应提交的材料的是（ ）。
A、集成电路布图设计登记申请表
B、含有该集成电路布图设计的集成电路样品
C、集成电路布图设计的复制件或者图样
D、集成电路布图设计创作之初的构思描述
答案：A,B,C
分析解释：本题考查的是集成电路布图设计的申请程序。根据《集成电路布图设计保护条例》第十六条规定，申请集成电路布图设计登记，提交的申请文件应提交下列材料：集成电路布图设计登记申请表、集成电路布图设计的复制件或者图样、集成电路布图设计已投入商业利用的提交含有该布图设计的集成电路样品、国家知识产权局规定的其他材料。【知识点】集成电路布图设计的登记与撤销【考点】集成电路布图设计的登记【考察方向】案例应用【难易程度】中等
购置房地产目的是在合适的时候再出售或出租，以达到保值增值的目的，这是房地产需求中的（ ）。
A、生产性需求
B、消费性需求
C、投资性需求
D、获利性需求
答案：C
分析解释：房地产需求包括三类：生产性需求、消费性需求和投资性需求。其中，投资性需求是人们购置房地产不是为了直接用于生产经营和消费，而是将房地产作为一种价值形式储存，在合适的时候转售或出租，以达到保值增值的目的。投资性需求是由房地产的保值增值属性引起的，本质上属于获利性投资行为，房屋转售是为了获取差价收入，房屋出租是为了获得租金收入。【知识点】房地产市场运行机制【考点】房地产市场供求【考查方向】概念理解【难度】易
在双代号网络计划中，工作N的持续时间是5天，最早完成时间是第12天，其总时差为4天，则工作N的最迟开始时间是第（ ）天。
A、11
B、12
C、13
D、18
答案：A
分析解释：此题考查双代号网络计划最迟开始时间参数计算。双代号网络计划中，工作的最迟开始时间等于该工作的最迟完成时间减去工作持续时间。工作的总时差等于该工作最迟完成时间与最早完成时间之差，或该工作最迟开始时间与最早开始时间之差。本题中，工作N的总时差=工作N最迟完成时间一工作N最早完成时间，故工作N最迟完成时间=4+12=16（天）。工作N的最迟开始时间=工作N最迟完成时间一工作N持续时间=16-5=11（天）。
关于联合体投标的说法,正确的是（ ）。
A、招标人接受联合体投标并进行资格预审的，联合体应当在资格预审后组成
B、资格预审前，联合体增减、更换成员将不能被允许
C、资格预审后，联合体增减、更换成员将不能被允许
D、联合体一方可以在同一招标项目中以自己名义单独投标
答案：C
分析解释：此题考查联合体投标。招标人应当在资格预审公告、招标公告或者投标邀请书中载明是否接受联合体投标。招标人接受联合体投标并进行资格预审的，联合体应当在提交资格预审申请文件前组成。资格预审后联合体增减、更换成员的，其投标无效。如联合体各方在同一招标项目中以自己名义单独投标或者参加其他联合体投标,相关投标均无效。【知识点：招标投标法实施条例】【考点：投标】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：QYD】
下列关于组织踏勘现场的说法，正确的有（ ）。
A、招标人按投标人须知前附表规定的时间、地点组织投标人踏勘项目现场
B、部分投标人未按时参加的，不影响踏勘现场的正常进行
C、投标人踏勘现场发生的费用招标人负责
D、除招标人原因外，投标人自行负责在踏勘现场中所发生的人员伤亡和财产损失
E、招标人在踏勘现场中介绍的工程场地情况，供投标人在编制投标文件时参考，招标人不对投标人据此作出的判断和决策负责
答案：A,B,D,E
分析解释：此题考查踏勘现场的相关内容。投标人须知前附表规定组织踏勘现场的，招标人按投标人须知前附表规定的时间、地点组织投标人踏勘项目现场。部分投标人未按时参加的，不影响踏勘现场的正常进行。投标人踏勘现场发生的费用自理。除招标人原因外，投标人自行负责在踏勘现场中所发生的人员伤亡和财产损失。招标人在踏勘现场中介绍的工程场地和相关的周边环境情况，供投标人在编制投标文件时参考，招标人不对投标人据此作出的判断和决策负责。
下列与工程有关的因素中，属于确定建筑工程一切险费率的主要因素是（ ）。
A、建筑工程工期
B、保险公司的承保能力
C、承包人经营管理水平
D、工程项目的总概算
答案：C
分析解释：此题考查建筑工程一切险费率确定考虑因素。建筑工程一切险的费率应根据各个工程的具体情况分别确定。一般来讲，确定建筑工程一切险的费率应考虑以下因素：①承保责任范围；②工程本身的危险程度；③承包商和其他参建方的资信情况，技术人员的经验、经营管理水平和安全条件；④同类工程以往损失记录；⑤工程免赔额高低，特种危险赔偿限额及第三者责任限额大小。【知识点】建筑工程一切险【考点】保险费率【考查方向】概念理解【难度】易
进行投资方案比选时，应注意的问题有（ ）。
A、备选方案提供的信息资料应可靠、均衡
B、若备选方案的经济指标差异较小，则不能依此判定方案的优劣
C、备选方案的评价期应尽量相同
D、不同比选方法的适用条件不同，应根据已知条件选择最恰当的方法
答案：A,B,D
分析解释：本题考查在进行投资方案比选时应注意的问题。主要有：①备选方案提供的信息资料应可靠、均衡。②若备选方案的经济指标差异较小，则不能依此判定方案的优劣。只有经济指标存在足够的差异，且估算和测算的误差不足以使评价结论出现逆转时，才能据此判定方案的优劣。③备选方案的评价期不同时，宜采用净年值比较法和费用年值比较法对备选方案进行比选。【知识点】方案经济比选【考点】方案比选注意事项【考察方向】概念释义【难易程度】易