Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
政府通过设立的公共就业服务机构，为劳动者和就业困难人员提供的就业服务包括（ ）。
A、政策法规咨询
B、直接介绍工作
C、职业指导、介绍
D、实施就业援助
E、办理就业登记、失业登记等事务
答案：A,C,D,E
分析解释：公共就业服务机构应为劳动者免费提供下列服务：①人力资源供求、市场工资指导价位、职业培训等信息发布。②职业介绍、职业指导和创业开业指导（B选项）。③就业创业和人才政策法规咨询（A选项）。④对就业困难人员实施就业援助（D选项）。⑤办理就业登记、失业登记等事务（E选项）。⑥办理高等学校、中等职业学校、技工学校毕业生接收手续。⑦流动人员人事档案管理。⑧县级以上人民政府确定的其他服务。【知识点】公共就业服务【考点】公共就业服务内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
个人生命周期（ ）阶段的理财任务主要是妥善管理好积累的财富，积极调整投资组合，降低投资组合风险，以保守稳健型投资为主，使资产得以保值增值。
A、稳定期
B、维持期
C、建立期
D、高峰期
答案：D
分析解释：高峰期:在我国，通常男性60岁退休，女性55岁退休。这时，房贷等中长期债务已还清，子女一般也已经步入社会开始独立，因此，这个时期基本上没有大额支出，也没有债务负担，财富积累到了最高峰，为未来的生活奠定一定的基础。 在此阶段，个人的主要理财任务是妥善管理好积累的财富，主动调整投资组合，低投资风险，以保守稳健型投资为主，配以适当比例的进取型投资，多配置基金、债券、储蓄、银行固定收益理财产品，以稳健的方式使资产得以保值增值。（知识点：生命周期与客户需求的关系）
富国银行事件的启示之一是商业银行应该建立完善的内部控制框架，下列关于内部控制的表述不恰当的是（ ）。  

A、商业银行内部控制实质上是全面风险管理
B、内部控制包含内部环境、风险评估、控制活动、内部监督、信息与沟通五大要素
C、不相容职务分离控制是内部控制的基本手段之一
D、评价内部控制的有效性和发现有缺陷的业务的活动
答案：A
分析解释：A选项说法不正确。巴塞尔委员会《有效银行监管核心原则》（2012年）指出，内部控制是风险管理体系的有机组成部分，是银行董事会、高级管理层和全体员工共同参与的，通过制定和实施系统化的制度、程序和方法，实现风险控制目标的动态过程和机制。与风险管理中采用的其他方法和手段不同，内部控制更侧重于银行内部各层级、各部门和人员之间，合理构建相互联系和相互制约关系，以达到控制风险目的。因此，内部控制是银行有效实施其风险管理政策和程序的重要手段。  
（知识点：内部控制）
在企业内部出现职位空缺时，采取内部招募而不是外部招募的好处是（ ）。
A、候选人能够较快地适应新工作，节约培训成本
B、帮助企业扩大候选人范围
C、激发新思维，提高创新性
D、削弱论资排辈的文化
答案：A
分析解释：内部招募具有以下几方面的优点：①不仅增加了组织内部现现员工的晋升机会，而且有利于优化员工与职位之间的匹配，从而提高员工的工作满意度，还有利于提升员工士气和员工对组织的忠诚度；②能够降低招募的风险；③不需要过多的岗前引导和培训，从而能够为组织节约一些成本；④减少了对外部招募的需要，从而减少了因收集和处理众多的求职者信息和对求职者进行筛选而不得不支出的成本。所以A项正确，BCD是外部招募的优点。【知识点】招募【考点】内部招募【考察方向】概念释义【难易程度】易
关于员工请假管理制度的说法，正确的是（ ）。
A、事假中的员工没有在法定工作时间履行工作义务，同时又没有国家允许享有薪金待遇的规定，因此企业不付薪酬
B、职工连续工作满1年的，享受带薪年休假
C、企业不能擅自增减病假期的期限，但可将病假视为事假处理
D、带薪年休假应当在应休年休假年度外给予
答案：B
分析解释：事假中的员工没有在法定工作时间履行工作义务，同时又没有国家允许享有薪金待遇的规定，因此可以由企业自行决定是否给予薪酬，所以A说法错误；按照国家规定，职工连续工作满1年的，享受带薪年休假，所以B说法正确；企业不能擅自增减病假期的期限，更不能将病假视为事假处理，所以C说法错误；企业有对连续工作一年以上的员工给予带薪年休假的法定义务，且应当在应休年假年度内给予，所以D说法错误。【知识点】企业规章制度设计【考点】员工请假管理制度【考察方向】概念释义【难易程度】中
从短期看﹐当边际成本低于平均总成本时（ ）
A、平均固定成本不变
B、平均可变成本不变
C、平均可变成本上升
D、平均总成本下降
答案：D
分析解释：当平均总成本随产量增加而下降时，边际成本必定小于平均总成本，当平均总成本随产量增加而上升时，边际成本必定大于平均总成本，当边际成本与平均总成本正好相等时，平均总成本处于最低点。![image.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/afa692a9849ca266a92970db5d58756f.png)【知识点】成本函数和成本曲线【考点】短期成本曲线【考察方向】概念释义【难易程度】易
金融工具的持有人面临的预定收益甚至本金遭受损失的可能性是指金融工具的（ ）。
A、期限性
B、流动性
C、收益性
D、风险性
答案：D
分析解释：金融工具的性质包括期限性、流动性、收益性和风险性。D选项，风险性是指金融工具的持有人面临的预定收益甚至本金遭受损失的可能性。B选项，流动性是指金融工具在金融市场上能够迅速地转化为现金而不致遭受损失的能力。A选项，期限性是指金融工具中的债权凭证一般有约定的偿还期，即规定发行人到期必须履行还本付息义务。C选项，收益性是指金融工具的持有者可以获得一定的报酬和价值增值。【知识点】金融市场的含义与构成要素【考点】金融市场的构成要素【难易程度】易【考察方向】概念释义
关于从众的说法，正确的是（ ）。  

A、从众的人一定是感受到了真实的压力
B、凝聚力大的团体中，成员从众的压力并不一定大
C、团体规模越大，从众压力越大
D、人们为了得到他人的支持而从众是规范性压力起作用的例证
答案：D
分析解释：从众是指团体成员在真实或想象的团体压力之下，表现出在观点和行为上与团体或团体中大多数人保持一致的现象。影响因素包括：①团体凝聚力，凝聚力大的团体促使成员从众的压力也大；②团体一致性，一致性高的团体对成员从众的影响力大；③团体规模，团体规模越大对成员从众的影响越大。但团体规模的影响并不是无限的，当团体人数达到4人时，团体对个体的影响最大，超过了这个规模，影响不再增加，有时候反而减小。【知识点】团体的基本概念【考点】团体压力【考察方向】概念释义【难易程度】中
该企业本月的销项税额为（ ）元。
A、140 504
B、180 336
C、54 400
D、178 636
答案：A
分析解释：本题考查增值税销项税额的计算。第（1）项业务应纳销项税额=5 000×300×50%×13%=97 500（元）。第（2）项业务应纳销项税额=（1 000×300+800）×13%=39 104（元）。第（3）项业务应纳销项税额=100×300×13%=3 900（元）。因此，该企业当月应纳销项税额=97 500+39 104+3 900=140 504（元）。【知识点】销项税额的检查【考点】一般销售方式下销项税额的检查【难易程度】中【考察方向】案例应用
根据马斯格雷夫的“经济发展阶段增长理论”，符合经济发展中期阶段的特征的是( )。
A、政府投资比重较大，私人部门投资比重较小
B、私人部门投资比重较大，政府部门投资比重较小
C、私人部门获得发展，政府投资比重相对下降
D、市场失灵问题日益突出，财政支出进一步增长
答案：C
分析解释：马斯格雷夫认为，在经济发展初级阶段，需要政府部门增加投资兴建交通运输、通信、水利等基础设施，政府投资在总投资中所占比重较大。在经济发展的**中期阶段**，私人部门获得很大发展，政府投资所占比重相对下降。在经济发展的成熟阶段，人们开始追求高质量的生活，要求政府提供更好的公共环境，且伴随着市场失灵问题日益突出，导致政府投资比重进一步提高，财政支出进一步增长。【知识点】财政支出规模及其增长趋势【考点】财政支出规模增长的理论解释【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于收入的说法，正确的是（ ）。
A、收入是反映经营成果的会计要素
B、收入应当会导致企业经济利益的流入，该流入包括所有者投入资本
C、符合收入定义和收入确认条件的项目，应当列入现金流量表
D、没有流入本企业的经济利益也可以属于本企业的收入
答案：A
分析解释：收入指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流人。收入具有以下特征：①收入应当是企业在日常活动中形成的；②应当会导致企业经济利益的流入，该流入不包括所有者投入资本；③收入应当最终会导致所有者权益的增加。只有流入本企业的经济利益才属于本企业的收入，为第三方代收的款项不属于企业的收入。符合收入定义和收入确认条件的项目，应当列入利润表。【知识点】会计要素【考点】反映经营成果的会计要素【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于工作分析的问卷法，正确的陈述是( )。
A、问卷调查操作程序复杂
B、对问卷编制的技术要求较高
C、问卷法对于脑力工作者不适用
D、问卷法得不到有关工作相关信息
答案：B
分析解释：问卷调查法的优点在于其可以在短时间内从众多任职者那里收集所需的信息资料，费用低，速度快，节省时间和人力；调查范围广；不影响被调查人员的正常工作。其缺点在于对问卷编制的技术要求较高；不同任职者因对问卷中同样问题的理解可能存在差异导致产生信息误差；问卷的回收率通常偏低；对文字理解能力和表达能力较差的人不适用。问卷调查法与访谈法具有极高的互补性；两者结合使用，是目前工作分析的主流方法。【知识点】工作分析的方法【考点】问卷调查法【考察方向】概念释义【难易程度】中
按照上述资金流量表提供的信息，2011年居民收入在国民再分配收入中比重为( )%。  

A、60.4
B、60.8
C、61.0
D、60.7
答案：A
分析解释：国民再分配收入=国民初次分配收入+经常转移收入一经常转移支出=各部门国民再分配收入之和=78990.5+15179.3+90203.2+285772.4+2958.7=473104.1（亿元）；2011年居民收入=居民初次分配收入+住户部门经常转移收入一住户部门经常转移支出 = 284282.8 +33307.5-31817.9=285772.4（亿元）；2011年居民收入在国民再分配收入中比重为285772.4÷473104.1×100%=60.4%。
下列关于弹性预算法中列表法特点的说法中，正确的有（）。
A、不必经过计算即可找到业务量相近的预算成本
B、必须对每个费用子项目甚至细目逐一进行成本分解
C、需要结合插值法计算实际业务量的预算成本
D、对于阶梯成本和曲线成本只能先用数学方法修正为直线
答案：A,C
分析解释：公式法的优点是便于在一定范围内计算任何业务量的预算成本，可比性和适应性强，编制预算的工作量相对较小。缺点是按公式进行成本分解比较麻烦，对每个费用子项目甚至细目逐一进行成本分解，工作量很大。另外对于阶梯成本和曲线成本只能先用数学方法修正为直线，才能应用公式法。必要时，还需在“备注”中说明适用不同业务量范围的固定费用和单位变动费用。所以选项B、D的说法不正确。【知识点】预算编制的方法【考点】列表法【考察方向】原文表述【难易程度】中  
【题库维护老师：dss
以下属于金融行业自律性组织的是（ ）。
A、中国证券业协会
B、中国证券投资基金业协会
C、中国期货业协会
D、证券交易所
E、储蓄贷款协会
答案：A,B,C,D
分析解释：金融行业自律性组织:（1）中国银行业协会；（2）中国证券业协会；（3）中国保险行业协会；（4）中国证券投资基金业协会；（5）中国期货业协会；（6）中国银行间市场交易商协会；（7）中国支付清算协会；（8）证券交易所；（9）中国财务公司协会；（10）中国信托业协会；（11）中国互联网金融协会；（12）中国融资租赁企业协会。储蓄货款协会属于存款性金融机构。【知识点】我国的金融调控监管机构及其制度安排【考点】金融行业的自律性组织【难易程度】易【考察方向】结论考察
在一种可变要素的条件下，关于生产函数及其曲线变动的规律的说法，正确的是（ ）。
A、只要边际产量大于平均产量，即边际产量曲线在平均产量曲线的上方，平均产量就是不变的
B、只要边际产量大于平均产量，即边际产量曲线在平均产量曲线的上方，平均产量就是递增的
C、只要边际产量等于平均产量，即边际产量曲线在平均产量曲线的上方，平均产量就是递减的
D、只要边际产量大于平均产量，即边际产量曲线在平均产量曲线的下方，平均产量就是递减的
答案：B
分析解释：假设只有一种生产要素投入可变、其他生产要素投入不变只要边际产量大于平均产量，即边际产量曲线在平均产量曲线的上方平均产量就是递增的。![微信截图_20210726160409.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/2281bd3aaf506c706e13c4a10dad8cb3.png)【知识点】生产函数和生产曲线【考点】一种可变要素的生产函数及其曲线【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列单位用地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A、宗教寺庙经营用地
B、城市公交站场用地
C、农产品加工场用地
D、广告公司办公用地
答案：B
分析解释：选项A：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，但其经营用地，不属于免税范围。选项C：自2016年1月1日至2023年12月31日对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税，但农产品“加工场”用地不属于免税范围。选项D：正常征收，无免税政策。【提示】2022年教材删除了农贸市场、众创空间、公交场站免税的规定，但根据财税2022年4号文以上优惠政策延续至2023年12月31日。
某公司采用集权与分权相结合的财务管理体制，根据我国企业的实践，公司总部一般应该集权的有（ ）。
A、融资权
B、制度制定权
C、投资权
D、经营权
答案：A,B,C
分析解释：总结中国企业的实践，集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。具体应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保权，固定资产购置权，财务机构设置权，收益分配权；分散经营自主权、人员管理权、业务定价权、费用开支审批权。所以本题的答案为选项ABC。【知识点】企业财务管理体制的一般模式及优缺点【考点】集权与分权相结合型财务管理体制的实践【考察方向】原文表述  
【难易程度】易  
【题库维护老师：dss
以下属于商业银行成本中经营管理费用的有（）。
A、员工工资
B、电子设备运转费
C、保险费
D、业务招待费
E、研究开发费
答案：["A","B","C"]
分析解释：商业银行的成本主要包括六个方面：①利息支出；②经营管理费用，指商业银行为组织和管理业务经营活动而发生的各种费用，包括员工工资、电子设备运转费、保险费等经营管理费用；③税费支出，包括随业务量的变化而变化的手续费支出、业务招待费、业务宣传费、营业税及附加等；④补偿性支出，包括固定资产折旧之无形资产摊销、递延资产摊销等；⑤营业外支出，是指与商业银行的业务经营活动没有直接关系，但需从商业银行实现的利润总额中扣除的支出；⑥其他支出，包括研究开发费、董事费、审计费等。
在分段承包方式下，建筑工程保险的投保人一般为（）。
A、工程所有人
B、工程设计人
C、贷款银行
D、工程承包人
答案：A
分析解释：考核建筑工程保险的适用范围一、被保险人：工程所有人，工程承包人，技术顾问，其他关系方；在实务中，由于建筑工程的承包方式不同，所以其投保人也就各异。主要有四种情况：（1）全部承包方式：由于承包人承担了工程的主要风险责任，故而一般由承包人作为投保人。（2）部分承包方式：可由双方协商，推举一方为投保人，并在合同中写明。（3）分段承包方式：为避免分别投保造成的时间差和责任差，应由所有人出面投保建筑工程险。（4）施工单位只提供服务的承包方式：此时应由工程所有人投保。
下列属于短期出口信用保险责任中的政治风险内容的有（）。
A、买方违约拒收货物
B、买方所在国颁布的法律使货物无法支付货款
C、因战乱等原因导致买方无法履行合同
D、买方违约在先情况下被保险人坚持发货
E、买方所在国家颁布延期付款令
答案：["B","C","E"]
分析解释：短期出口信用保险责任中的政治风险内容：1.进口方或者进口方的开证行（出口方）所在国颁布法律、法令、命令、条例或者采取行政措施使货物无法进口或者无法支付货款（无法退换预付款）2.进口方或者进口方开证行（出口方）所在国或者地区发生战争、内战、叛乱、革命或者暴动，导致进口方或者进口方的开证行（出口方）无法履行合同3.进口方或者进口方的开证行（出口方）所在国或者款项需要经过的第三国颁布延期付款令4.导致进口方或者进口方的开证行（出口方）无法履行合同的其他政治事项。
寿险公司根据纯保费计算出的责任准备金称为（）。
A、理论准备金
B、实际准备金
C、平均准备金
D、自然准备金
答案：A
分析解释：寿险准备金系在保险单起期后，由保险公司在每年的年底提存一次。寿险准备金的计算有两种不同的方法：第一种是我们凭过去已收的保险费计算，简称过去法；第二种是凭未来收取的保险费计算，简称将来法。提存责任准备金的方式有：1．理论准备金：是指就纯保险费而言所计算的责任准备。2．实际准备金：保险公司必须对理论责任准备金进行修正，即对于第一年的开支费用要在准备金中扣除，修正后的准备金叫实际准备金。3．平均准备金：平均准备金=（净保险费＋上年度的准备金十本年度的准备金）÷2
根据《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策、更好支持社会主义新农村建设的若干意见》（银监发（200690号），允许组建的农村金融机构不包括（）。
A、村镇银行
B、小额贷款公司
C、贷款公司
D、农村资金互助社
答案：B
分析解释：考察农村地区应行业金融机构准入政策调整和放宽。2006年12月20日，中国银行业监督管理委员会颁布了《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策更好支持社会主义新农村建设的若干建议》(银监发[2006]90号)，2007年1月22日，银监会还进一步出台了《村镇银行管理暂行规定》、《贷款公司管理暂行规定》、《农村资金互助社管理暂行规定》及村镇银行、贷款公司、农村资金互助社组建审批工作指引，进而，把以农村金融机构多元化和市场开放为中心的农村金融制度变迁推向深入
在采用先购票、后乘车的情况下，（）即为要约。
A、乘客乘车
B、乘客招拦车辆
C、旅客买票的意思表示
D、承运人送票
答案：C
分析解释：道路客运合同中要约的表现形式：①采用先购票、后乘车的情况下，旅客买票的意思表示即为要约，旅客为要约人。②在先上车、后买票的情况下，要视情况而定。③在出租车运输情况下，旅客招拦出租车的意思表示即为要约。④在采用取票制的预订客票情况下，旅客取票并支付票款的行为即为要约，预订行为不是要约，而是预约合同。⑤在采用送票制的预订客票情况下，承运人送票的行为为要约，预订行为是预约合同。⑥在包车运输的情况下，旅客（或用户）填写《汽车旅客运输包车预约书》的意思表示即为要约。
道路运输企业安全生产的主要任务不包括（）。
A、建立“管生产必须管安全”以及“谁主管谁负责”的安全生产管理责任制
B、实现经济价值最大化的目的
C、坚持“安全第一、预防为主”的方针
D、最大限度地为社会提供安全、及时、经济、方便、舒适的运输服务
答案：B
分析解释：道路运输企业安全生产的主要任务是：认真执行国家有关道路运输的法律、法规和规章，坚持“安全第一、预防为主”的方针，建立“管生产必须管安全”以及“谁主管谁负责”的安全生产管理责任制，设置安全生产管理机构，配备安全生产管理人员，落实各项安全生产制度，保证安全生产必要投入，制定切实可行的安全防范措施，强化企业安全管理自我约束机制，切实提高安全生产管理水平，确保旅客和货物运输安全，最大限度地为社会提供安全、及时、经济、方便、舒适的运输服务，实现企业价值最大化的目的。
道路运输企业是这项活动的具体承担者，其主要任务包括以下几个方面（）。
A、为国民经济的发展提供运输服务
B、为提高企业经济效益提供服务
C、促进地区之间的联系和发展服务
D、促进流通提供运输服务
E、为提高社会效益提供服务
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：道路运输是国民经济结构中的先行和基础产业，其表现方式是生产过程在流通过程中的继续。道路运输企业是这项活动的具体承担者，其主要任务包括以下几个方面。（1）为国民经济的发展提供运输服务，使经济活动的生产、分配、交换、消费和生产活动的产、供、销环节得以联系和互为整体，确保经济系统循环运转。（2）为不断满足人民物质文化生活的“出行”需要提供运输服务，不断提高生活水平和生活质量。（3）为活跃商品市场，促进流通提供运输服务。（4）为提高社会效益和企业经济效益提供服务。
由盈亏平衡图可以得出以下的结论：（）。
A、盈亏平衡点是企业盈亏的分界点，在这一点上，既没有利润，也没有亏损
B、盈亏平衡点不变，完成的运量越多，实现的利润越多
C、盈亏平衡点不变，完成的运量越多，运输成本越大，实现的利润越少
D、运输收入越大，盈亏平衡点越高
E、在运输收入既定的情况下，盈亏平衡点的高低受固定总成本等因素影响，固定总成本越大，盈亏平衡点越高
答案：["A","B","E"]
分析解释：由盈亏平衡图能得出以下结论：（1）盈亏平衡点是企业盈亏的分界点，在这一点上，既没有利润，也不发生亏损。（2）盈亏平衡点不变，完成的产量（运量）越多，能实现的的利润越多；反之，产量越少，实现的利润越少。（3）在产量（运量）不变的情况下，盈亏平衡点越低，能实现的利润越多；相反，盈亏平衡点越高，能实现的利润越少。（4）在收入既定的情况下，盈亏平衡点的高低取决于固定总成本和变动总成本的多少。固定总成本越大或单位变动成本越多，则盈亏平衡点越高；相反，盈亏平衡点越低。
有意差错的特征是（）、蓄意、（）。
A、明知故犯，持续性
B、明知故犯，无法预料
C、持续性，不可避免
D、稳定性，不知不觉
答案：A
分析解释：有意差错有意差错是指工作人员有意识地造成差错。例如，工作人员对某些事情不满而有意造成的差错；领导或管理人员重数量轻质量造成的工作人员有意差错等。有意差错的表现特征是：（1）明知故犯。出差错时，工作人员心里明白；（2）蓄意。差错是工作人员有意识造成的（3）持续性。出差错的工作人员有意使差错保持下去，即总比别人出现更多的差错。不过，有意差错表现出来的持续性同技术差错表现的一贯性有所不同。技术差错一般只限于某些特定的差错类型，而有意差错则包括各种各样的差错类型。
下列表述中，属于企业国有产权无偿划转可行性论证报告一般应当载明的内容有（）。
A、被划转企业的财务状况及或有负债情况
B、被划转企业的人员情况
C、被划转企业的基本情况
D、划转双方的违约责任
答案：["A","B"]
分析解释：本题考核企业国有产权无偿划转的程序。选项CD属于划转协议应当列明的内容。企业国有产权无偿划转应当做好可行性研究。无偿划转可行性论证报告一般应当载明下列内容：（一）被划转企业所处行业情况及国家有关法律法规、产业政策规定；（二）被划转企业主业情况及与划入、划出方企业主业和发展规划的关系；（三）被划转企业的财务状况及或有负债情况；（四）被划转企业的人员情况；（五）划入方对被划转企业的重组方案，包括投入计划、资金来源、效益预测及风险对策等；（六）其他需说明的情况。
关于影响供给价格弹性的因素，下列表述错误的是（ ）。
A、时间是决定供给弹性的首要因素
B、短期内供给弹性一般较小，在较长的时期内，供给弹性一般比较大
C、对农产品来说，短期内供给弹性几乎为零
D、用于生产某商品的投入品难以加入或脱离某种特殊行业，富有弹性
答案：D
分析解释：用于生产某商品的投入品难以加入或脱离某种特殊行业，则供给缺乏弹性，故D项表述有误，应选；在影响供给价格弹性的因素中，时间是决定供给弹性的首要因素，A项表述正确；在短期内，厂商若要根据商品的涨价及时地增加产量，或者根据商品的降价及时地缩减产量，都存在不同程度的困难，供给弹性比较小，但在长期内，生产规模的扩大与缩小，甚至转产，都是可以实现的，供给弹性一般比较大，故B项表述正确；农产品短期内无法调整产量，因此短期内供给弹性几乎为零，故C项表述正确。所以答案选D。
“其他应付款”项目应根据“应付利息”“应付股利”“其他应付款”科目期末余额合计数填列。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。"其他应付款"项目，反映企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。本项目应根据"应付利息""应付股利""其他应付款"科目的期末余额合计数填列。其中，"应付利息"科目仅反映相关金融工具已到期应支付但于资产负债表日尚未支付的利息。基于实际利率法计提的金融工.具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表项目的填列说明【考察方向】原文挖空【难易程度】中
下列各项关于账务处理程序的说法中，不正确的有（）。
A、汇总记账凭证账务处理程序适合于规模较小、经济业务量较少的单位
B、记账凭证账务处理程序的优点是简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况
C、科目汇总表账务处理程序的优点是减轻了登记总分类账的工作量，易于理解，方便学习，并可做到试算平衡
D、科目汇总表账务处理程序的缺点是当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大，并且按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工
答案：A,D
分析解释：记账凭证账务处理程序，适用于规模较小、经济业务量较少的单位，汇总记账凭证账务处理程序，适合于规模较大、经济业务较多的单位，选项A不正确；汇总记账凭证账务处理程序的缺点是当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大，并且按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工，科目汇总表账务处理程序的缺点是不能反映各个账户之间的对应关系，不利于对账目进行检查，选项D不正确。【知识点】会计账务处理程序概述【考点】账务处理程序【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。
A、按规定应当设置但未设置账簿的
B、申报的计税依据明显偏低又无正当理由的
C、设置的账簿账目混乱，难以查账的
D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
答案：A,B,C,D
分析解释：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（选项A);(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账海，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（选项C);(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的（选项D);(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（选项B)。
下列关于基金管理人的认识错误的是（）。
A、基金管理人的目标函数是受益人利益的最大化，不得在处理业务时考虑自己的利益
B、设立基金管理公司必须经国务院批准
C、基金管理人的主要业务是发起设立基金和管理基金
D、基金管理人是负责基金发起与经营管理的专业性机构
答案：B
分析解释：基金管理人是负责基金发起设立与经营管理的专业性机构，不仅负责基金的投资管理，而且承担着产品设计、基金营销、基金注册登记、基金估值、会计核算和客户服务等多方面的职责。基金管理人的目标函数是受益人利益的最大化，因而，不得出于自身利益的考虑损害基金持有人的利益。基金管理人的主要业务是发起设立基金和管理基金。对基金管理人需具备的条件，各个国家和地区有不同的规定。根据我国《证券投资基金法》的规定，设立基金管理公司，应当具备一定的条件，并经国务院证券监督管理机构批准。
2018年12月甲公司购入一台不需安装的管理用设备，原价为210万元，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元,釆用年限平均法计提折旧。2021年1月1日由于技术进步，甲公司将原先估计的使用年限调整为8年，预计净残值调整为8万元。则甲公司上述会计估计变更将减少2021年度利润总额为（ ）万元。
A、7
B、8
C、20
D、27
答案：A
分析解释：2021年1月1日会计估计变更前该项固定资产的年折旧金额=(210-10)/10=20(万元)，会计估计变更前固定资产的账面价值=210-(210-10)/10x2=170(万元)，会计估计变更后，2021年该项固定资产应计提折旧额=(170-8)/(8-2)=27(万元)，则甲公司上述会计估计变更将减少2021年度利润总额=27-20=7(万元)，选项A正确。【知识点】会计估计变更的会计处理【考点】会计估计变更的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
A公司为建造办公楼于2×21年1月1日借入专门借款1 500万元，年利率8%。此外，该公司在建造该办公楼过程中还占用了两笔一般借款：其中一笔借款是2×20年3月1日取得的，金额 1 000万元，借款期限为4年，年利率为6%，利息按年支付；另一笔借款是2×21年7月1日取得的，金额为2 000万元，借款期限为5年，年利率为9%，利息按年支付。该项工程于2×21年1月1日开始动工兴建，资产支出情况如下：1月1日1 000万元，6月1日1 400万元，8月1日600万元，当年未建造完毕。假设不考虑专门借款闲置资金投资收益。A公司2×21年借款费用资本化的金额为（）。
A、172.78万元
B、165.31万元
C、182.35万元
D、178.13万元
答案：D
分析解释：A公司2×21年专门借款利息资本化金额＝1 500×8%＝120（万元）；所占用一般借款的资本化率＝（1 000×6%＋2 000×9%×6/12）/（1 000＋2 000×6/12）＝7.5%；所占用一般借款本金加权平均数＝900×7/12＋600×5/12＝775（万元）；一般借款当期资本化金额＝775×7.5%＝58.13（万元）；所以，A公司2×21年借款费用资本化金额＝120＋58.13＝178.13（万元）。【知识点】借款利息资本化金额的确定
外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：1.资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。2.利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日的即期汇率近似的汇率折算。3.产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】境外经营财务报表的折算【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，关于无形资产使用寿命的说法中正确的是（ ）。
A、使用寿命不确定的无形资产应比照税法相关规定计提摊销
B、有合同规定使用期间的应按合同规定期间与企业预计资产使用寿命两者较短为基础计提摊销
C、如果合同规定到期可以续约延期的应将续约期并入摊销期内计提摊销
D、没有合同约定或法律规定的无形资产应作为使用寿命不确定的无形资产
答案：B
分析解释：无法预计无形资产使用寿命的应作为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形资产不计提摊销，选项A错误；如果合同规定到期可以续约延期且不需要付出重大成本时，才能将续约期包括在使用寿命中计提摊销，选项C错误；没有合同约定或法律规定的无形资产应综合其他方面因素推断无形资产的使用寿命，例如聘请相关专家进行论证等，不能将其直接作为使用寿命不确定的无形资产，选项D错误。【知识点】无形资产使用寿命的确定【考点】无形资产使用寿命的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于税收横向公平的说法，错误的是（ ）。  

A、自然人和法人均需纳税
B、不同收入的纳税人纳税相同
C、本国人和外国人在增税上一视同
D、公私经济均等纳税
答案：B
分析解释：本题考察税收的公平原则。税收公平原则包括普遍原则和平等原则，平等原则具体体现在2个方面，一是横向公平，二是纵向公平。横向公平，又称“水平公平”，是指对相同境遇的人课征相同的税收。横向公平有时也用课税的普遍性来解释，即在一个国家的税收管辖权范围之内，要使税收普遍课征于一切应纳税的自然人和法人，不让任何人、任何企业有任何形式的免税特权。横向公平具有以下四个要求：①排除特权阶层免税；②自然人和法人均需纳税；③公私经济均等征税；④对本国人和外国人在征税上一视同仁。
权益法下被投资单位发生超额亏损，下列说法中正确的有（）。
A、首先应冲减长期股权投资的账面价值，冲至零为限
B、首先应冲减构成被投资单位的长期应收款等长期权益
C、如果协议约定，投资公司需承担额外损失弥补义务的，需要确认预计负债
D、确认有关投资损失后，被投资单位以后期间实现盈利的，可按照随意顺序冲减当初确认的损失
答案：A,C
分析解释：权益法下被投资单位发生超额亏损，首先冲减长期股权投资的账面价值，冲至零为限；其次，冲减其他实质上构成被投资单位净投资的长期权益，冲至零为限；然后，如果协议约定，投资公司需承担额外损失弥补义务的，需要确认预计负债；最后，按照上述处理后仍存在未确认损失的，应在账外备查登记。被投资单位在以后期间实现盈利的，应按上述相反顺序冲减账外登记金额，已确认预计负债金额、恢复其他长期权益金额及长期股权投资金额。【知识点】权益法【考点】权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债账面价值小于计税基础
B、按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
C、因奖励积分确认的合同负债（税法已计入当期应纳税所得额）
D、发生超标的业务招待费
答案：B,C
分析解释：选项A，负债账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项B，按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，无资产账面价值，但有计税基础，未来可以抵扣，产生可抵扣暂时性差异；选项C，奖励积分确认的合同负债已计入当期应纳税所得额，所以合同负债的计税基础为0，负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D，税法规定当期发生的超标的业务招待费不允许以后期间税前扣除，所以不产生暂时性差异。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】概念释义【难易程度】中
2019年5月1日，甲和乙签订了一批家具的买卖合同，约定：“乙先交钱，甲后交货”。乙支付货款之后，甲于同年6月1日向乙交付家具。双方对该批家具没有约定检验期间，乙收到家具后没有及时检验，后发现该批家具存在质量问题，但一直未通知甲该事宜。2021年8月1日，甲从丙处听说该批家具有质量问题，甲十分注重声誉，于是主动要求向乙承担违约责任，并给付违约金。对此，下列表述正确的是（ ）。
A、甲、乙未在合同中约定检验期间，视为双方应平均分担责任
B、由于乙没有及时通知甲家具有质量问题，视为该批家具的质量符合约定
C、乙收到家具后，2年内没有通知甲家具有质量问题，视为该家具符合约定。该2年为可变期间，适用诉讼时效中断、中止和延长的规定
D、甲向乙承担违约责任后如果反悔的，可以要求乙返还其所给付的违约金
答案：B
分析解释：（1）选项AB：买受人在合理期间内未通知或者自标的物收到之日起2年内未通知出卖人的，视为标的物的数量或者质量符合约定；但对标的物有质量保证期的，适用质量保证期，不适用该2年的规定。（2）选项C：2年是最长的合理期间。该期间为不变期间，不适用诉讼时效中止、中断或者延长的规定。（3）选项D：在超过合理期间或者2年期间后，出卖人自愿承担违约责任后，又以上述期间经过为由反悔的，人民法院不予支持。【知识点】买卖合同【考点】标的物检验【考察方向】概念理解【难易程度】中
某股份有限公司发行新股，其实施的下列行为中，不符合公司法律制度关于股票发行规定的有（ ）。
A、以低于其他投资者的价格向公司原股东发行股票
B、以超过股票票面金额的价格发行股票
C、向公司发起人发行无记名股票
D、向某法人股东发行记名股票，并将该法人法定代表人的姓名记载于股东名册
答案：A,C,D
分析解释：根据规定：股份有限公司每次发行股份每股的发行条件、发行价格应当相同，即遵循“同股同价”的原则，因此选项A的说法是错误的；股票发行价格可以按票据金额，也可以超过票面金额，但不得低于票据金额，因此选项B的说法是正确的，不应该选。根据规定，公司向发起人、法人发行的股票，应当为记名股票，并应当记载发起人、法人的姓名或名称，不得另立户名或以法定代表人姓名记名。所以选项CD错误，选上。知识点：股份发行【考点】股票的种类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲工厂生产联产品X和Y, 9月份产量分别为690件与1000件,分离点前发生联合成本4万元,分离点后分别发生深加工成本2万元和1万元，X、Y的最终销售总价分别为98万元和145万元，根据可变现净值, X、Y总加工成本分别是( ) 。
A、1.2万元和2.8万元
B、1. 6万元和2.4万元
C、2.2 万元和4.6万元
D、3.6万元和3.4万元
答案：D
分析解释：X产品的可变现净值=98-2=96(万元)，Y产品的可变现净值=145-1=144(万元)，X产品应分配的联合成本= 96/(96+144)x4=1.6(万元)，Y产品应分配的联合成本= 144/( 96+ 144)x4=2.4(万元)。所以X产品的总加工成本=1.6+2=3.6(万元)，Y产品的总加工成本=2.4+1=3.4(万元)。【知识点：联产品和副产品的成本分配】【考点：联产品加工成本的分配】【考察方向:公式计算】【难度：难】【题库维护人：QYD】
如果期权已经到期，则下列结论成立的有（）。
A、时间溢价为0
B、内在价值等于到期日价值
C、期权价值等于内在价值
D、期权价值等于时间溢价
答案：A,B,C
分析解释：期权的时间溢价是时间带来的“波动的价值”，如果期权已经到期，因为不能再等待了，所以，时间溢价为0，选项A的结论正确；内在价值的大小，取决于期权标的资产的现行市价与期权执行价格的高低，期权的到期日价值取决于“到期日”标的股票市价与执行价格的高低，因此，如果期权已经到期，内在价值与到期日价值相同，选项B的结论正确。由于期权价值等于内在价值加时间溢价，所以到期时，期权价值等于内在价值，因此，选项C的说法正确，选项D的说法错误。【知识点：期权的内在价值和时间溢价】
下列成本估计方法中，可以用于研究各种成本性态的方法是（） 。
A、历史成本分析法
B、工业工程法
C、契约检查法
D、账户分析法
答案：B
分析解释：工业工程法是指运用工业工程的研究方法，逐项研究决定成本高低的每个因素，在此基础上直接估算固定成本和单位变动成本的一种成本估计方法 。工业工程法，可以在没有历史成本数据、历史成本数据不可靠，或者需要对历史成本分析结论进行验证的情况下使用 。尤其是在建立在标准成本和制定预算时，使用工业工程法，比历史成本分析更加科学 。工业工程法可能是最完备的方法，可以用于研究各种成本性态，但它也不是完全独立的，在进入细节之后要使用其他技术方法作为工具 。【知识点】成本性态分析
下列关于认股权证与看涨期权的共同点的说法中，错误的有（ ） 。
A、都有一个固定的行权价格
B、行权时都能稀释每股收益
C、都能使用布莱克-斯科尔斯模型定价
D、都能作为筹资工具
答案：B,C,D
分析解释：认股权证与看涨期权的共同点包括均以股票为标的资产，其价值随股票价格变动；均可以在到期前选择执行或不执行，具有选择权；均有一个固定的执行价格 。选项A正确 。看涨期权被执行时，股票来自二级市场，不存在稀释问题 。而当执行认股权证时，股票为新发股票，会引起股份数增加，从而稀释每股收益和股价 。选项B错误 。认股权证不能假设有效期限内不分红，不能使用布莱克-斯科尔斯模型定价 。选项C错误 。执行看涨期权不能作为筹资工具 。选项D错误 。【知识点：认股权证的特征】
下列各项中不适用外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策的有( )。
A、购买服务单张发票销售金额(含税价格)不足300元人民币
B、购买货物(自来水、电、燃气、暖气、汽油、柴油除外)单张发票销售金额(含税价格)不足800元人民币
C、增值税免税服务
D、购买非合理自用范围内的服务
答案：A,B,C,D
分析解释：下列情形不适用增值税退税政策:(1)购买非合理自用范围内的生活办公类货物和服务;(2)购买货物单张发票销售金额(含税价格)不足800元人民币(自来水、电、燃气、暖气、汽油、柴油除外)，购买服务单张发票销售金额(含税价格)不足300元人民币; (3)使(领)馆馆员个人购买除车辆和房租外的货物和服务，每人每年申报退税的销售金额(含税价格)超过18万元人民币的部分;(4)增值税免税货物和服务。【知识点】外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务的增值税退税管理
信用风险管理的主要措施包括（ ）。  
I、建立针对债券发行人的内部信用评级制度  
II、建立交易对手信用评级制度  
III、建立严格的信用风险监控体系  
IV、进行流动性压力测试
A、I
B、I、II
C、I、 II、III
D、I、 III 、IV
答案：C
分析解释：信用风险管理的主要措施包括：(1)建立针对债券发行人的内部信用评级制度，结合外部信用评级，进行发行人信用风险管理。(2)建立交易对手信用评级制度，根据交易对手的资质、交易记录、信用记录和交收违约记录等因素对交易对手进行信用评级，并定期更新。(3)建立严格的信用风险监控体系，对信用风险及时发现、汇报和处理。基金公司可对其管理的所有投资组合与同一交易对手的交易集中度进行限制和监控。IV属于流动性风险管理措施【知识点】信用风险【考察方向】概念理解【难易程度】中等
基金销售机构在对基金投资进行跟踪与评价时，要求建立异常交易的监控、记录和报告制度，重点是关注基金销售业务中的（ ）行为。
A、异常交易
B、紧急交易
C、正常交易
D、反馈业务
答案：A
分析解释：基金投资跟踪与评价的核心是对基金销售业务以及人际关系的维护，具体应当：（1）积极为投资者提供售后服务，回访投资者，解答投资者的疑问。（2）对客户进行调查，征询客户对已使用产品和服务的满意程度，在调查中注意新发现的问题以及改正产品与服务的机会。（3）建立异常交易的监控、记录和报告制度，重点关注基金销售业务中的异常交易行为。（4）制定完善的业务流程与销售人员职业操守评价制度，建立应急处理措施的管理制度。【知识点】基金投资跟踪与评价【考查方向】概念释义【难度】易
以下事项不属于基金托管人及托管业务重大事项的是（）。
A、基金托管人的专门基金托管部门的负责人发生变动
B、托管部内部职能调整
C、托管人的法定名称或住所发生变更
D、托管人发生涉及托管业务的诉讼
答案：B
分析解释：本题考查。当基金发生涉及托管人及托管业务的重大事件，例如，基金托管人的专门基金托管部门的负责人发生变动，该部门的主要业务人员在1年内变动超过30%，托管人召集基金份额持有人大会，托管人的法定名称或住所发生变更，发生涉及托管业务的诉讼，托管人受到监管部门的调查或托管人及其托管部门的负责人受到严重行政处罚，等等，托管人应当在事件发生之日起2日内编制并披露临时公告书，并报中国证监会及地方证监局备案。【知识点】基金托管人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于证券投资基金“集合理财、专业管理”这一特点的具体体现的表述，错误的是（ ）。
A、对证券市场进行动态跟踪与深入分析
B、集中资金，有利于发挥资金的规模优势
C、集中资金投资几种股票，以获得超额收益
D、使中小投资者能享受到专业化的投资管理服务
答案：C
分析解释：基金将众多投资者的资金集中起来，委托基金管理人进行共同投资，表现出一种集合理财的特点。通过汇集众多投资者的资金，积少成多，有利于发挥资金的规模优势，降低投资成本。基金由基金管理人进行投资管理和运作。基金管理人一般拥有大量的专业投资研究人员和强大的信息网络，能够更好地对证券市场进行全方位的动态跟踪与深入分析。将资金交给基金管理人管理，使中小投资者也能享受到专业化的投资管理服务。【知识点】证券投资基金特点【考点】集合理财、专业管理【考查方向】概念释义【难度】易
下列各项中，属于欺诈发行股票、债券罪的是（ ）。  
Ⅰ.在招股说明书中隐瞒重要事实  
Ⅱ.在企业债券募集办法中编造重大虚假内容  
Ⅲ.在认股书中隐瞒重要事实  
Ⅳ.在财务会计报告中提供虚假事实
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《中华人民共和国刑法》第一百六十条的规定，在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处非法募集资金金额1%以上5%以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处5年以下有期徒刑或者拘役【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难度】中
我国基金份额持有人依法享有以下（ ）权利。  
Ⅰ.分享基金财产收益  
Ⅱ.参与分配清算后的剩余基金财产  
Ⅲ.按照规定要求召开基金份额持有人大会  
Ⅳ.对基金管理人、基金托管人、基金销售机构损害其合法权益的行为依法提出诉讼
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：按照《证券投资基金法》的规定，我国基金份额持有人享有以下权利：分享基金财产收益，参与分配清算后的剩余基金财产，依法转让或者申请赎回其持有的基金份额，按照规定要求召开基金份额持有人大会，对基金份额持有人大会审议事项行使表决权，查阅或者复制公开披露的基金信息资料，对基金管理人、基金托管人、基金销售机构损害其合法权益的行为依法提出诉讼，基金合同约定其他权利。【知识点】基金份额持有人及基金份额持有人大会【考点】基金份额持有人的法定权利【考查方向】概念释义【难度】易
关于在岸基金、离岸基金和国际基金的说法，正确的是（ ）。
A、在岸基金是指在本国募集资金并投资于本国证券市场的证券投资基金
B、离岸基金是指一国（地区）的证券投资基金组织在本国（地区）发售证券投资基金份额，并将募集的资金投资于他国（地区）或第三国（地区）证券市场的证券投资基金
C、“内地香港互认基金”属于在岸基金
D、国际基金是指资本来源于国外，并投资于国内市场的投资基金
答案：A
分析解释：A选项，在岸基金是指在本国募集资金并投资于本国证券市场的证券投资基金；B选项，离岸基金是指一国（地区）的证券投资基金组织在他国（地区）发售证券投资基金份额，并将募集的资金投资于本国（地区）或第三国（地区）证券市场的证券投资基金；C选项，“内地香港互认基金”属于离岸基金；D选项，国际基金是指资本来源于国内，并投资于国外市场的投资基金，如我国的QDll基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据基金的资金来源和用途分类【考查方向】概念释义【难度】中
期货公司出现重大风险，严重危害期货市场秩序、损害客户利益的，国务院期货监督管理机构可以对该期货公司采取的监管措施有（ ）。
A、通知出境管理机关依法阻止其出境
B、责令停业整顿
C、指定其他机构托管
D、接管
答案：B,C,D
分析解释：期货公司违法经营或者出现重大风险，严重危害期货市场秩序、损害客户利益的，中国证监会可以对该期货公司采取责令停业整顿、指定其他机构托管或者接管等监管措施。经中国证监会批准，可以对该期货公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取以下措施：（1）通知出境管理机关依法阻止其出境；（2）申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产，或者在财产上设定其他权利。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考察方向】原文条款【难易程度】中
期货公司违法经营，严重危害期货市场秩序、损害客户利益的，经国务院期货监督管理机构批准，可以对该期货公司直接负责的董事采取（ ）等措施。
A、通知出境管理机关依法阻止其出境
B、申请司法机关禁止其转移非法财产
C、申请司法机关禁止其在非法财产上设定继承权
D、申请司法机关对其进行拘捕
答案：A,B,C
分析解释：期货公司违法经营或者出现重大风险，严重危害期货市场秩序、损害客户利益的，中国证监会可以对该期货公司采取责令停业整顿、指定其他机构托管或者接管等监管措施。经中国证监会批准，可以对该期货公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取以下措施：（1）通知出境管理机关依法阻止其出境；（2）申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产，或者在财产上设定其他权利。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考察方向】原文条款【难易程度】易
下列选项属于蝶式套利的是( )。
A、同时卖出300手5月份大豆期货合约、买入700手7月份大豆期货合约、卖出400手9月份大豆期货合约
B、同时买入300手5月份大豆期货合约、卖出600手5月份豆油期货合约、卖出300手5月份豆粕期货合约
C、同时买人100手5月份铜期货合约、卖出700手7月份铜期货合约、买人400手9月份铜期货合约
D、同时买入100手5月份玉米期货合约、卖出200手7月份玉米期货合约、卖出100手9月份玉米期货合约
答案：A
分析解释：蝶式套利的具体操作方法是：买入（或卖出）较近月份合约，同时卖出（或买入）居中月份合约，并买入（或卖出）较远月份合约，其中，居中月份蝶式套利与普通跨期套利的相似之处，是认为同一商品但不同交割月份之间的价差出现了不合理的情况。不同之处在于，普通跨期套利只涉及两个交割月份合约的价差，而蝶式套利认为居中交割月份的期货合约价格与两旁交割月份合约价格之间的相关关系出现了不合理价差。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】蝶式套利【考查方向】概念理解【难易程度】中
中央国债登记结算有限责任公司的义务包括（ ）。  

A、设置账簿
B、切实保护客户债券安全
C、为客户保守商业秘密
D、保存完整业务记录
答案：A,B,C,D
分析解释：考查中央国债登记结算有限责任公司的义务。中央国债登记结算有限责任公司的义务包括：设置账簿，及时准确记录托管事务的处理情况，保存完整的业务记录；将自有债券和其他财产与客户代理托管的债券分别开设账户，予以分别管理，不得擅自挪用客户的债券；切实保护客户债券的安全，对客户的债券托管账户记录的真实性与准确性负责；除不可抗拒的因素外，需对因自身原因给客户造成的损失进行赔偿；必须为客户保守商业秘密等。【知识点】银行间债券市场与交易所债券市场的交易方式、托管方式及结算方式
下列说法中，正确的是（ ）。
A、我国对证券经纪业务营销的监督管理主要体现在对开展证券经纪业务的证券公司的管理，而不包括对证券经纪业务营销人员的管理
B、证券经纪业务营销是以实体交易产品为载体的服务营销
C、证券经纪业务的营销是市场营销管理与证券经纪业务相结合的产物
D、在证券经纪业务营销中，客户服务是指证券经纪业务营销人员通过营销渠道，与客户建立关系并促成交易的过程
答案：C
分析解释：按照《证券法》《证券公司监督管理条例》以及《证券经纪人管理暂行规定》的规定，我国对证券经纪业务营销的监督主要体现在对开展证券经纪业务的证券公司以及对证券经纪人等证券经纪业务营销人员的管理，A选项错误；证券经纪业务营销是以证券类金融产品为载体的金融服务营销，B选项错误；客户招揽，是指证券经纪业务营销人员通过营销渠道，与客户建立关系并促成交易的过程，D选项错误。【知识点】证券经纪业务的营销管理【考点】证券公司经纪业务营销的主要内容【考查方向】原文条款【难度】中
下列说法，正确的是（ ）。
A、我国对证券经纪业务营销的监督管理主要体现在对开展证券经纪监务的证券公司的管理，而不包括对证券经纪业务营销人员的管理
B、证券经纪业务营销是以实体交易产品为载体的服务营销
C、证券经纪业务的营销是市场营销管理与证券经纪业务相结合的产物
D、在证券经纪业务营销中，客户服务是指证券经纪业务营销人员通过营销渠道，与客户建立关系并促成交易的过程。
答案：C
分析解释：按照《证券法》《证券公司监督管理条例》以及《证券经纪人管理暂行规定》的规定，我国对证券经纪业务营销的监督主要体现在对开展证券经纪业务的证券公司以及对证券经纪人等证券经纪业务营销人员的管理，选项A错误；证券经纪业务营销是以证券类金融产品为载体的金融服务营销，选项B错误；客户招揽，是指证券经纪业务营销人员通过营销渠道，与客户建立关系并促成交易的过程，选项D错误。【知识点】证券经纪业务的营销管理【考点】证券公司经纪业务营销的主要内容【考查方向】原文条款【难度】易
上市公司董事、监事、高级管理人员，持有上市公司股份（）以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入，由此所得收益归该公司所有。
A、3%
B、5%
C、30%
D、10%
答案：B
分析解释：上市公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司持有百分之五以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员，将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因购入包销售后剩余股票而持有百分之五以上股份，以及有国务院证券监督管理机构规定的其他情形的除外。【知识点】法律责任【考点】违反证券交易规定的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易
以下属于部门规章的是（ ）。
A、《证券公司内部控制指引》
B、《证券公司风险控制指标管理办法》
C、《证券公司监督管理条例》
D、《证券公司合规管理实施指引》
答案：B
分析解释：证券市场的部门规章主要包括《证券公司和证券投资基金管理公司合规管理办法》《证券期货投资者适当性管理办法》《证券投资基金管理公司管理办法》《私募投资基金监督管理暂行办法》《证券公司风险控制指标管理办法》（B）《内地与香港股票市场交易互联互通机制若干规定》等。选项A，《证券公司内部控制指引》属于规范性文件；选项C，《证券公司监督管理条例》属于行政法规；选项D，《证券公司合规管理实施指引》属于行业自律规则。【考点】三、证券市场法律法规体系的构成【题库维护人：S】
以下证券经纪业务活动不符合规定的是（ ）。  
Ⅰ.向客户传递由证券公司统一提供的研究报告  
Ⅱ.私下向客户建议买入某证券  
Ⅲ.私下承诺客户投资保收益  
Ⅳ.私下向客户承诺赔偿投资损失
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：根据《证券法》（2019年修订）禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的行为：（一）违背客户的委托为其买卖证券；（二）不在规定时间内向客户提供交易的确认文件；（三）未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券；（四）为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖；（五）其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。违反前款规定给客户造成损失的，应当依法承担赔偿责任。【知识点】证券交易【考点】禁止的交易行为【考查方向】原文条款【难度】易
证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议，并载明( )。  
Ⅰ.当事人的名称、住所及法定代表人姓名  
Ⅱ.代销、包销证券的种类、数量、金额及发行价格  
Ⅲ.代销、包销的期限及起止日期  
Ⅳ.违约责任
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《证券法》（2019年修订）：第二十八条 证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议，载明下列事项：（一）当事人的名称、住所及法定代表人姓名；（二）代销、包销证券的种类、数量、金额及发行价格；（三）代销、包销的期限及起止日期；（四）代销、包销的付款方式及日期；（五）代销、包销的费用和结算办法；（六）违约责任；（七）国务院证券监督管理机构规定的其他事项。【知识点】证券发行【考点】证券承销业务的种类、承销协议的主要内容【考查方向】原文条款【难度】易
根据我国公司法，下列职权中，不属于董事会的是（ ）。
A、聘任和解聘经理
B、决定公司的合并方案
C、决定公司的经营计划
D、制定公司的基本管理制度
答案：B
分析解释：董事会的职权，包括：1.股东会的合法召集人；2.执行股东会的决议；3.决定公司的经营业务；4.为股东会准备财务预算方案，决算方案；5.为股东会准备利润分配方案和弥补亏损方案；6.为股东会准备增资或减资方案以及发行公司债券的方案；7.制定公司合并分立解散的方案；8.决定公司内部管理机构的设置；9.聘任或者解聘公司经理、副经理、财务负责人，并决定报酬事项；10.制定公司的基本管理制度。【知识点】董事会制度【考点】董事会的职权【考察方向】概念释义【难易程度】中等
面对潜在市场大需求弹性大，用低价打开销路的做法属于（ ）。
A、市场渗透定价策略
B、撇脂定价策略
C、温和定价策略
D、激进定价策略
答案：A
分析解释：市场渗透定价策略是一种低价策略，是指在新产品上市之初，将价格定得较低，利用物美价廉的优势迅速占领市场，取得较高市场占有率，以获得较大利润。A正确。选项B，撇脂定价策略是一种短期内追求最大利益的高价策略，指在新产品上市之初，将价格定得很高，尽可能在短期内赚取高额利润。选项C，温和定价策略是一种中价策略，在新产品上市之初，将价格定在高价和低价之间，力求使买卖双方均感满意。选项D为干扰项。【知识点】定价策略【考点】新产品定价策略【考查方向】概念理解【难易程度】易