Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
材料一：“供给侧改革”是从供给、生产端入手，将发展方向锁定新兴领域、创新领域，创造新的经济增长点。当下供给侧存在如下问题：面向低收入群体为主的供给体系，没有及时跟上国内中等收入群体迅速扩大而变化了的消费结构；供给体系满足多样化、个性化的消费能力相对比较差；有些产业的发展已经到了资源环境承载能力的峰值；企业生产经营成本提高过快，削弱了企业特别是实体经济企业的盈利能力等。  

 材料二：中国经济正处在转型升级的关键阶段，破除旧思维，树立新理念比任何时候都重要。中国经济转型升级是一场前所未有的变革，必须全面深化改革，必须锐意改革、大胆创新，必须解放思想、实事求是、与时俱进。改革从某种意义上说是破局行动，要打破原有格局，特别要让一些原有利益格局伤筋动骨，重新组合甚至直接取缔。废旧立新，推进供给侧结构性改革，是适应和引领经济发展新常态的重大创新。
结合材料二，运用《生活与哲学》中唯物辩证法的革命批判精神与创新意识的知识，谈谈你是如何认识我国的供给侧改革？
答案：
	唯物辩证法的本质是革命的、批判的和创新的；要求我们密切关注变化发展着的实际，敢于突破与实际不相符合的成规陈说，敢于破除落后的思想观念，注重研究新情况，善于提出新问题，敢于寻找新思路，确立新观念，开拓新境界。<br />
	我国的供给侧改革要坚持废旧立新，破除旧思维，树立新理念，全面深化改革，大胆创新
分析解释：要求运用《生活与哲学》中唯物辩证法的革命批判精神与创新意识的知识，谈我国的供给侧改革的认识，首先要指出哲学原理，即唯物辩证法的本质是革命的、批判的和创新的，然后根据供给侧改革的实质进行阐述。  

 【点评】价值规律，市场在资源配置，意识  

 【考点】价值规律及其表现形式；市场配置资源；辩证法的革命批判精神与创新意识
2012年某国司法部起诉甲公司和五家出版社，指控其涉嫌合谋操纵电子书价格，违反了《反垄断法》，令消费者遭受了数千万美元的损失。2015年，法院裁定罪名成立，开出了4.5亿美元的罚单。该案例说明（）  
 ①市场调节存在滞后性  
 ②企业和社会组织均以盈利为经营目标  
 ③法律是解决市场失灵问题的有效手段  
 ④维护公平公正的市场秩序需要发挥政府的作用
A、①②
B、①③
C、②④
D、③④
答案：D
分析解释：法院通过法律手段惩罚了甲公司和出版社的违法行为，维护了市场的公平正义，是国家宏观调控的体现，故③④符合题意；公司和出版社追求利润最大化从而进行了违法行为，是市场的盲目性的体现而不是滞后性，故①和题意不符；材料没有体现社会组织的经营目标，故②和题意不符。故选D。  

 【点评】考查科学的宏观调控  

 【考点】宏观调控
下列关于房产税的税务处理中，说法不正确的有()。
A、房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房也不征收房产税
B、对于与地上房屋相连的地下建筑，按房屋原价的一定比例作为应税房产原值计算征收房产税
C、寺庙、公园、名胜古迹中附设饮食部使用的房产免征房产税
D、除行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构以外的专业银行等金融机构和保险公司的房产，均应按规定征收房产税
E、对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值
答案：A,B,C
分析解释：选项A:房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房征收房产税；选项B:对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税；选项C:寺庙、公园、名胜古迹中附设饮食部使用的房产征收房产税。  
【知识点】计税依据
个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是( )。
A、通过县政府对贫困地区的捐赠
B、对中国教育发展基金会的捐赠
C、对公益性青少年活动场所的捐赠
D、对中国老龄事业发展基金会的捐赠
答案：A
分析解释：选项BCD,准予在个人所得税税前100% (全额)扣除。个人将其所得通过中国境内的社会团体.国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。  
【知识点】应纳税所得额的确定（二）应纳税所得额的特殊规定
某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为（）万元。
A、6
B、13
C、7
D、21
答案：C
分析解释：对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分，实行即征即退政策。  
应纳增值税=200×13%-13=13（万元）  
税负率=13/200×100%=6.5%  
应即征即退的增值税=13-200×3%=7（万元）【知识点：增值税即征即退】
根据《资本管理办法》，商业银行核心一级资本充足率计算公式为（ ）。
A、（总资本-对应资本扣减项）／风险加权资产×100%
B、（一级资本-对应资本扣减项）／风险加权资产×100%
C、（核心一级资本-对应资本扣减项）／风险加权资产×100%
D、（核心一级资本-对应资本扣减项）×风险加权资产×100%
答案：C
分析解释：根据《资本管理办法》，商业银行  
（1）资本充足率计算公式为：（总资本-对应资本扣减项）／风险加权资产×100%  
（2）一级资本充足率计算公式为：（一级资本-对应资本扣减项）／风险加权资产×100%  
（3）核心一级资本充足率计算公式为：（核心一级资本-对应资本扣减项）／风险加权资产×100%【知识点】资本充足率
单笔金额超过项目总投资（ ）或超过（ ）万元人民币的固定资产货款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。
A、10%；500
B、5%；300
C、5%；500
D、3%；300
答案：C
分析解释：根据《固定资产贷款管理暂行办法》规定，单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的固定资产贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。  
【直接考点】固定资产贷款  
【相关考点】流动资金贷款  
流动资金贷款是指商业银行向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。
下列关于商业银行次级债务的说法，错误的是（）。
A、次级定期债务不得与其他债权相抵消
B、商业银行次级债券可在全国银行间债券市场公开发行
C、次级债务是指由银行发行的，固定期限不低于五年，索偿权排在存款和其他负债之前的商业银行长期债务
D、由次级债务所形成的商业银行附属资本不得超过商业银行核心资本的50%
答案：C
分析解释：次级债务是指由银行发行的，固定期限不低于5年（含5年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的商业银行长期债务（C错误）。商业银行不得向目标债权人指派，不得在对外营销中使用“储蓄”字样，次级定期债务不得与其他债权相抵销（A正确）；  
[知识点]次级债务的概念和募集方式
下列各项中，属于银行代理财产险的有（ ）。
A、企业财产保险
B、投连险
C、家庭财产险
D、个人抵押商品住房保险
E、万能险
答案：A,C,D
分析解释：银行代理财产险主要包括家庭财产险、个人抵押商品住房保险和企业财产保险。  
【相关考点】银行主要代理的险种包括人身保险和财产保险。目前占据市场主流的险种是人身保险新型产品中的分红险和万能险，这些产品大部分设计比较简单，标准化程度较高，在为投资人提供一定保障的同时兼具储蓄、投资功能。（知识点：保险）（题库维护老师：GYN）
商业银行采用（ ）计量信用风险加权资产的，贷款损失准备缺口是指商业银行实际计提的贷款损失准备低于预期损失的部分。
A、高级计量法
B、权重法
C、内部模型法
D、内部评级法
答案：B
分析解释：商业银行采用权重法计量信用风险加权资产的，贷款损失准备缺口是指商业银行实际计提的贷款损失准备低于贷款损失准备最低要求的部分。商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，贷款损失准备缺口是指商业银行实际计提的贷款损失准备低于预期损失的部分。  
【考点】第三章第二节三、资本扣除项  
【直接考点】扣除项中贷款损失准备缺口
甲公司用建筑物换取乙公司的专利权，甲公司的建筑物符合投资性房地产定义，但甲公司未对其采用公允价值模式计量。在交换日，甲公司建筑物账面原价为130万元，已提折旧20万元，公允价值100万元，乙公司专利权账面价值10万元，公允价值无法可靠取得，甲公司另向乙公司支付30万元。假设该项交易具有商业实质且不考虑资产交换过程中产生的相关税费，下列会计处理正确的有（）。
A、甲公司确认营业外支出10万元
B、甲公司换人的专利权的入账价值为140万元
C、甲公司换人的专利权的入账价值为130万元
D、乙公司确认营业外收入120万元
答案：C,D
分析解释：【答案】CD  
【解析】甲公司换出投资性房地产应确认其他业务收入100万元，其他业务成本110万元 (130 -20),不确认营业外支出，选项A错误；甲公司换人的专利权的入账价值= 100 + 30 = 130 (万元），选项B错误，选项C正确；乙公司确认营业外收入=130 - 10 = 120 (万元），选项D正确。
法律/合规部门主要承担的职责包括（）。
A、协助制定法律政策
B、适时修订规章制度和操作规程，使其符合法律和监管要求
C、开展法律培训和教育项目
D、经营管理的合规性和合规部门工作情况
E、参与商业银行的组织架构和业务流程再造
答案：A,B,C,E
分析解释：法律/合规部门主要承担的职责包括协助制定法律政策，适时修订规章制度和操作规程，使其符合法律和监管要求，开展法律培训和教育项目．关注、正确理解法律/合规/监管要求以及最新发  
展．为高级管理层提供建议。参与商业银行的组织架构和业务流程再造。所以A、B、C、E正确，经营管理的合规性和合规部门工作情况属于内部审计部门的内容。
根据纳税信用管理的相关规定，下列企业中，不参加本期的评价的是( )。
A、从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业
B、纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的企业
C、评价年度内无生产经营业务收入的企业
D、适用企业所得税核定征收办法的企业
答案：B
分析解释：有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：  
(1)纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的；  
(2)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；  
(3)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；  
(4)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；  
(5)其他不应参加本期评价的情形。
作为服务产品的运输市场营销具有的特征包括（ ）。
A、运输产品比实体性产品在营销方面更加容易
B、运输从业者很多人不愿接受营销理念
C、运输价格机制差异性不大
D、运输市场供需双方无需直接见面
答案：B
分析解释：运输市场营销的特征为：  
（1）非实体性的运输产品比实体性产品在营销方面存在更大的困难。  
（2）运输业中很多人还不肯接受营销观念。  
（3）供需直接见面。  
（4）价格机制不尽一致。  
 （5）内部营销和关系营销地位突出。【知识点】运输市场营销的特征【考点】运输市场营销的特征【考察方向】概念释义【难易程度】易
开标工作的主持人应是（）。
A、招标行政主管部门
B、招标人
C、公证人
D、投标人代表
答案：B
分析解释：我国《招标投标法》规定，开标应当在招标文件确定的提交投标文件截止时开标会议程序如下：  
 （1）开标会议由招标人主持；  
 （2）由投标人或其推选的代表检查投标文件的密封情况，也可以由招标人委托的公证机构检查并公证；  
 （3）经确定无误后，由有关工作人员当众拆封，宣读投标人名称、投标价格和投标文件的其他主要内容。
调整农村产业结构，要采取的措施主要有（）。
A、以市场为导向，统筹城乡经济协调发展
B、加快技术创新，发挥比较优势，培育特色产业
C、以关联产业、互补产业为依托，延伸产业链条，发展集群经济
D、加快现代农业和生产性服务业建设，推动循环经济发展
E、加速发展农村新型的社会化生产性服务业，构建产业结构调整的支撑
答案：A, B, C, D
分析解释：调整农村产业结构，要采取的措施主要有：  
 ①以市场为导向，统筹城乡经济协调发展；  
 ②加快技术创新，发挥比较优势，培育特色产业；  
 ③以关联产业、互补产业为依托，延伸产业链条，发展集群经济；④加快现代农业和生产性服务业建设，推动循环经济发展。E项为加快现代农业和生产性服务业建设，推动循环经济发展要采取的措施。
新华公司在2011年1月5日以银行存款3400万元购入一项无形资产，并支付相关税费50万元，支付该无形资产测试费用50万元，当月测试正常并投入使用。  
 该项无形资产的预计使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值。2011年年末，新华公司预计的该项无形资产的可收回金额为2500万元。新华公司于每年年末对无形资产计提减值准备，新华公司计提减值准备后原预计使用年限、摊销方法和预计净残值不变。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：A
分析解释：该项无形资产的入账价值=3400+50+50=3500（万元）,2011年的摊销金额=3500÷5=700（万元），计提减值准备前的账面价值=3500-700=2800（万元）。  
 无形资产的可收回金额为2500万元，小于其计提减值准备前的账面价值，所以要计提减值准备，计提减值准备后无形资产的账面价值为2500万元。
纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，必须首先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是（ ）。
A、税务机关因纳税人非法印制发票而处以罚款
B、税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停支付相当于应纳税额的存款
C、税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品
D、因纳税人过期申报纳税，税务机关征收税收滞纳金的行为
答案：D
分析解释：税务机关作出的征税行为属于必经复议的范围，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金， 扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。【知识点】税务行政复议的有关规定
下列情况中，行政复议机关可以决定驳回行政复议申请的有（ ）。
A、主要事实不清，证据不足适用依据错误的
B、认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或适用依据错误
C、认定事实不清，证据不足，但经行政复议机关审理査明事实清楚，证据确凿的
D、申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相关法定职责的
E、受理行政复议申请后发现行政复议申请不符合《行政复议法》及其实施条例规定的受理条件的
答案：D,E
分析解释：有下列情形之一的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请：（1）申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相应法定职责或者在受理以前已经履行法定职责的。（2）受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合《行政复议法》及其实施条例 等规定的受理条件的。【知识点】税务行政复议的有关规定
根据《中华人民共和国票据法》，下列有关票据业务的说法中，正确的是（ ）。
A、没有真实贸易背景的票据是无效票据
B、银行对票据承兑必须有100％保证金
C、票据背书后风险即全部转移到被背书人
D、银行开展票据承兑必须对真实交易背景进行核实
答案：A
分析解释：票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系，A项正确。  
银行对票据承兑时，根据资信不同，收取0—100%不等的保证金，B项错误。  
背书人以背书转让汇票后，即承担保证其后手所持汇票承兑和付款的责任，C项错误。  
D项未在《票据法》中规定。  
【知识点】1.5.1二、货币市场
企业发生境外技术转让，在办理减免税备案手续时，应向主管税务机关报送的主要资料有()。
A、技术出口合同副本
B、技术出口合同数据表
C、企业取得的外汇收入证明
D、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料
E、省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证
答案：A,B,D,E
分析解释：［答案］：A, B, D, E  
［解析］：  
企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：①技术出口合同（副本）；②省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；③技术出口合同数据表；④技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；⑤实际缴纳相关税费的证明资料；⑥主管税务机关要求提供的其他资料。
将期指理论价格上移一个（）之后的价位称为无套利区间的上界。
A、权利金
B、手续费
C、交易成本
D、持仓费
答案：C
分析解释：无套利区间，是指考虑交易成本后，将期指理论价格分别向上移和向下移所形成的一个区间。在这个区间中，套利交易不但得不到利润，反而可能导致亏损。具体而言，将期指理论价格上移一个交易成本之后的价位称为无套利区间的上界。  
【知识点】股指期货期货套现  
【考点】交易成本与无套利区间  
【考查方向】原文挖空  
【难易程度】中
按计算形式不同，指数可以分为（ ）。
A、数量指数
B、质量指数
C、简单指数
D、加权指数
E、产量指数
答案：C,D
分析解释：**按计算形式不同，可分为简单指数和加权指数**。简单指数又称不加权指数，它把计入指数的各个项目的重要性视为相同；加权指数则对计入指数的项目依据重要程度赋予不同的权数，而后再进行计算。目前普遍应用的是加权指数。本章将主要介绍加权综合指数。【知识点】指数的概念与分类【考点】指数的概念与分类【考查方向】概念理解【难易程度】易
根据我国统计法和《行政复议法》的规定，能够引起统计行政复议的具体统计行政行为是（ ）。
A、警告
B、罚款
C、责令停产停业
D、暂扣或者吊销许可证
E、没收违法所得
答案：A,B,E
分析解释：能够引起统计行政复议的范围有如下具体统计行政行为：一是行政处罚。**包括警告、罚款、没收违法所得等**。二是行政许可。三是被认为行政侵权的其他具体统计行政行为。CD属于行政处罚，但是不属于统计行政处罚，所以不选。【知识点】统计行政复议的范围和管辖【考点】统计行政复议的范围【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
R公司的会计使用贴现现金流法编制了一份提议的资本项目分析报告。某经理对该结果的准确性产生质疑，因为在分析中使用的贴现系数是假设现金流发生在年末，而现金流实际上是均匀地发生在全年。会计人员计算的净现值将：
A、没有错误
B、略微高估
C、对于实际决策没有用处
D、略微低估但可以使用
答案：D
分析解释：选项A不正确。均匀发生的现金流现值之和比年末的现金流之和大。投资决策现金流不是所有的都发生在每年的年末，比如初始投资额。  
 选项B不正确。  
 选项C不正确，使用年末假设的影响略微保守，但并不会导致结果不可用。  
 选项D正确。考察假谩资本预算模型中所有现金流发生在年末，其现值之和比均匀发生在全年的现值之和要小。
县级以上人民政府统计机构作出对法人或者其他组织（ ）以上的罚款，对个体工商户2千元以上的罚款的行政处罚决定前，应当告知处罚对象有要求举行听证的权利。
A、3万元
B、5万元
C、1万元
D、2万元
答案：B
分析解释：国家统计局制定的《统计执法监督检查办法》第三十八条规定：“县级以上人民政府统计机构作出**对法人或者其他组织5万元以上罚款**，对个体工商户作出2000元以上罚款的行政处罚决定前，应当告知处罚对象有要求举行听证的权利。  
【知识点】统计违法案件查处的一般程序【考点】处理【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
将船舶登记类型划分为正常登记和开放登记是按（）来划分的。
A、登记船舶权利大小
B、船员配备的数量
C、登记有效期长短
D、登记条件的宽严
答案：D
分析解释：船舶登记的类型  
以登记条件的宽严划分，可分为正常登记和开放登记；  
以登记船舶的权利划分，可分为船舶所有权登记、船舶抵押权登记和光船租赁登记；  
以登记目的划分，可分为取得登记、变更登记和注销登记；  
以登记的有效期划分，可分为通常登记和临时登记。  
其中，最重要的是以登记条件的宽严划分：正常登记和开放登记。
统计法的基本原则贯穿于( )之中。
A、统计法律
B、统计行政法规
C、整个统计法律规范
D、统计规章
答案：C
分析解释：统计法的基本原则是以实现统计法既定任务和特定功能为目的的基本法律思想，是统计法基本精神的体现，是统计法所调整的统计法律关系的集中反映，是**贯穿于整个统计法律规范**、对各项统计法律制度和所有统计法律规范起统率作用的准则。  
【考点】统计法基本原则【考点】统计法基本原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据规定，证券投资咨询机构以及从业人员从事证券服务业务的下列行为，违反规定的有（）。
A、代理委托人从事证券投资
B、与委托人约定分享证券投资收益
C、买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票
D、利用传播媒介提供、传播误导投资者的信息
答案：A, B, C, D
分析解释：投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为  
 （1）代理委托人从事证券投资  
 （2）与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失  
 （3）买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票  
 （4）利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息  
 （5）法律、行政法规禁止的其他行为。
A公司应B公司之约赴京洽谈签约，后因双方对合同价款无法达成一致协议而未能签订合同。对A公司赴京发生的差旅费应由()。
A公司和B公司各负担一半
B公司负担
A公司自行承担
B公司负担比例必须高于A公司
答案：C
分析解释：本题考核缔约过失责任。当事人承担缔约过失责任的前提是违反国家法律规定、违背诚实信用原则，致使合同未能成立，并给对方造成损失。当事人承担违约责任的前提是合同已经成立。本题B公司并未违反国家法律规定、违背诚实信用原则，且合同也未成立，无须承担责任，所以由A自行承担。  
 [该题针对“缔约过失责任的相关规定”知识点进行考核]
下列各项中，属于股利无关论观点的有()。
A、投资者并不关心公司股利的分配
B、股利的支付比率不影响公司的价值
C、当股利收益税率与资本利得税率存在差异时，将使股东在继续持有股票以期取得预期资本利得与立即实现股利收益之间进行权衡
该理论认为“一鸟在手，强于二鸟在林”
答案：A, B
分析解释：股利无关论认为投资者并不关心公司股利的分配，股利的支付比率不影响公司的价值。因此选项A、B是正确的。税差理论说明了当股利收益税率与资本利得税率存在差异时，  
 将使股东在继续持有股票以期取得预期资本利得与立即实现股利收益之间进行权衡，它属于股利相关理论的内容。因此选项C错误。D选项是股利相关论中“一鸟在手”理论的观点。
A公司为B公司的母公司，B公司为C公司的母公司。A公司持有D公司30%的表决权股份，并派人参与其生产经营决策的制定。E公司由A公司董事王朋直接控制。李华是A公司的母公司的财务总监。不考虑其他因素，下列各方中，构成A公司关联方的有()。
B公司
C公司
D公司
E公司
E、李华
答案：A, B, C, D, E
分析解释：A公司控制B公司，B公司控制C公司，所以A公司和B公司、C公司均属于关联方;A公司对D公司为重大影响，也属于关联方;企业与受该企业关键管理人员直接控制的其他企业之间为关联方关系，E公司与A公司属于这种情况的关联方;李华是A公司的母公司的关键管理人员，与A公司具有关联方关系。  
 [该题针对“关联方披露”知识点进行考核]
资源诅咒是指丰富的自然资源可能是经济发展的诅咒而不是祝福，从一个较长的时间范围来看，资源丰裕国家经济增长的速度是缓慢的，甚至是停滞的。这是因为资源出产国的经济命脉被全球大宗商品市场所左右，而大宗商品市场的价格制定权却控制在西方发达国家手中。这警示我国（）  
 ①要转变外贸出口方式，优化出口结构  
 ②要减少原材料出口，影响国际市场需求  
 ③出口市场要多元化，坚持以质取胜战略  
 ④要积极推动建立公平公正的国际经济新秩序
A、①③
B、②③
C、①④
D、②④
答案：C
分析解释：【考点】对外开放  

 【分析】“丰富的自然资源可能是经济发展的诅咒而不是祝福”是因为资源出产国的经济命脉被全球大宗商品市场所左右，而大宗商品市场的价格制定权却控制在西方发达国家手中。这警示我国要转变外贸出口方式，优化出口结构，要积极推动建立公平公正的国际经济新秩序，①④符合题意；②③与题干材料无关，排除；故答案选C。
甲公司将一栋写字楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该写字楼账面原值为2800万元，已提折旧200万元，转换日的公允价值为3000万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，假定原账面价值模式下的会计计量口径与税务口径相同。不考虑其他因素，下列关于转换日说法中不正确的是（ ）。
A、投资性房地产的入账价值为3000万元
B、转换日确认400万元的应纳税暂时性差异
C、公允价值与账面价值的税后差额导致300万元计入其他综合收益
D、公允价值与账面价值的税后差额导致300万元计入留存收益
答案：D
分析解释：转换日的会计分录为：  
借：投资性房地产——成本 3000  
累计折旧 200  
 贷：固定资产 2800其他综合收益 400  
同时：  
借：其他综合收益 100  
 贷：递延所得税负债 100 （ 400×25%）【知识点】房地产转换的会计处理【考点】房地产转换的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
根据效益模型，该项新技术的价格为（ ）万元。
A、469.68
B、532.41
C、356.18
D、618.22
答案：A
分析解释：效益模型的基本思路是按技术所产生的经济效益来估算技术的价值。其公式为：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/fad60254e033957b3859e829511a6e4b.png "图片3.png")  
（知识点：技术贸易）（题库维护老师：zhx）
关于自动转存的说法，错误的是（）。
A、按原存款期限自动转期续存
B、转存时，所生利息算入本金
C、转存时，按转存日利率重新起息
D、若转存后不足一个存期支取，前期利息计入本金
E、若转存后不足一个存期支取，按转存日活期储蓄存款利率计息
答案：D,E
分析解释：自动转存按原存款期限自动办理转期续存，所生利息并入本金，按转存日利率重新起息。转存后如不足一个存期客户要求支取存款，按原存款（或转存款）逾期支取规定办理，续存期间按支取日的活期利率计算该期利息。 【知识点：储蓄存款利息的计算】 【考点：储蓄存款利息的计算方法】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
金融企业会计实务中，传递要求为“先借后贷”“他行票据，收妥抵用”的是（ ）。
A、现金收入凭证
B、现金付出凭证
C、转账凭证
D、收款凭证
答案：C
分析解释：本题考查银行会计凭证的传递要求。现金收入凭证按照“先收款，后记账”的要求传递；现金付出凭证按照“先记账，后付款”的要求传递；转账凭证按照“先借后贷”“他行票据，收妥抵用”的要求传递。 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：商业银行会计核算方法】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
该型飞机平均在册飞机日利用率为（）小时。
A、4.89
B、4.92
C、5.24
D、5.42
答案：B
分析解释：平均在册飞机架数=年初在册飞机架数±｛[增（减）飞机架数╳自增（减）至年末日数]÷年日历日数｝=18+[（3╳300）÷360]-[（2╳180）÷360]+[（5╳120）÷360]=21.17（架）；在册飞机日利用率=生产飞行小时÷（平均在册飞机架数╳日历日数）=38000÷（21.17╳365）=4.92（小时）。
该国总产出是（）亿元。  

A、2257734
B、2556270
C、2407002
D、800955
答案：A
分析解释：增加值=总产出-中间投入，总产出=中间使用+最终使用-进口=货物+服务+最终消费支出+资本形成总额+出口-进口=854014+137159+208237+235108+150076+308599+294101+55861+133819-126888+30028-22380=2257734【知识点】国内生产总值核算hebo
照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有()
A、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B、其他收购单位收购的未税矿产品，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天
D、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
答案：A, B, D
分析解释：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准;其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税，选项  
 A.B说法颠倒了。扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳，选项D说法不正确。  
 [该题针对“资源税的征收管理”知识点进行考核]
按照现行政策规定，下列表述不正确的是()
A、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税
B、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不征收增值税
C、纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，不征收增值税
D、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，作为价外费用，征收增值税
答案：C, D
分析解释：选项C，纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税;  
 选项D，纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。  
 [该题针对“特殊经营行为”知识点进行考核]
阅读材料，完成下列要求。  

 材料一：国民经济问题可以简单理解为总供给和总需求的平衡。以往靠投资、消费和出口“三驾马车”拉动需求带动经济发展的方式属于需求侧管理。目前，中国的供给体系无法更好适应需求结构的变化，海淘、代购非常流行，新西兰奶粉、韩国化妆品、美国手机、日本马桶盖等受到消费者追捧，而中国生产的相关产品产量都较大，但品质跟不上。在消费需求倒逼的压力之下，“供给侧改革”势在必行。  

 材料二：2015年11月10日，习近平同志在中央工作会议中强调：在适度扩大总需求的同时，着力加强供给侧结构性改革，着力提高供给体系质量和效率，增强经济持续增长动力，推动我国社会生产力水平实现整体跃升。供给侧改革，将有利于增强企业创新能力、提高供给质量与效率、改善供给结构。  

 材料三：现阶段从供给侧发力攻坚克难任务艰巨，但我们别无选择，必须迎难而上、敢涉险滩、啃硬骨头，未来政策的统一性、协调性、有效性、前瞻性，是我们在供给侧改革方面需要解决的重大问题，为此需要我们上下一致，各方配合，方向、制度、管理、智库的作用均不可或缺。
结合材料三，运用《政治生活》的知识说明如何打好供给侧改革的攻坚战。
答案：
	①中国共产党要发挥总揽全局，协调各方利益的领导核心作用，党要在供给侧改革的过程中坚持科学执政、民主执政，提出科学的规划建议。②全国人大应加强立法工作，为供给侧改革提供法律依据和保障。地方各级人大行使好决定、监督等权力，人大代表履行职责，对人民负责。③各级政府要切实履行基本职能，做好管理和服务，并坚持科学、民主、依法决策，推动供给侧改革顺利进行。④人民政协要履行政治协商、民主监督、参政议政的职能，积极为供给侧改革建言献策。⑤公民要通过社情民意反映制度等途径参与民主决策，为供给侧改革献计献策。通过信访举报制度等渠道参与监督改革的过程。为打好改革攻坚战发挥自身的智慧和力量。（只需回答出任意4点即可）
分析解释：材料三强调供给侧改革要“各方配合，方向、制度、管理、智库的作用均不可或缺”，故对应到政治生活教材，则需要发挥党、人大、政府、政协、公民等各方主体的作用，考生在解题时思维一定要发散，切忌从某一个角度作答。  

 【点评】生产决定消费；消费对生产的反作用；宏观调控  

 【考点】生产决定消费；消费对生产的反作用；宏观调控
下列关于股票基金与股票区别的表述，正确的是（）。
A、股票价格在每一交易日内始终处于变动之中，股票基金净值的计算每天只进行一次，因此每一交易日股票基金只有1个价格
B、股票基金份额净值会由于买卖数量或申购、赎回数量的多少而受到影响
C、股票基金投资风险高于单一股票的投资风险
D、对基金份额净值高低进行合理与否的判断是有意义的
答案：A
分析解释：股票价格会由于投资者买卖股票数量的大小和强弱的对比而受到影响，股票基金份额净值不会由于买卖数量或申购、赎回数量的多少而受到影响。单一股票的投资风险较为集中，投资风险较大;股票基金由于分散投资，投资风险低于单一股票的投资风险。对基金份额净值高低进行合理与否的判断是没有意义的，因为基金份额净值是由其持有的证券价格复合而成的。
基金监管()，是指基金监管具体对象的范围，既包括基金市场活动的主体也包括基金市场主体的活动。
A、目标
B、体制
C、内容
D、方式
答案：C
分析解释：基金监管活动的要素主要包括目标、体制、内容和方式等。基金监管内容，是指基金监管具体对象的范围，既包括基金市场活动的主体也包括基金市场主体的活动;基金监管目标，是指基金监管活动所要达到的目的和效果;基金监管体制，是指基金监管活动主体及其职权的制度体系;基金监管方式，是指基金监管所采用的方法和形式，也称基金监管的手段和措施。
国内企业海外上市中，最常使用可变利益实体(VIE)架构的企业类型是（）。
A、市场垄断型企业
B、外资禁入行业的企业
C、倾销多发行业的企业
D、高新技术企业
答案：B
分析解释：VIE 结构是一个变通结构，是由外国投资者和中国创始股东(中国投资者)成立一个离岸公司(上市公司)，再由上市公司在中国境内设立一家外商独资企业(技术公司)从事外商投资不受限制的行业，技术公司对境内的运营公司(国内牌照公司)提供实际出资、共负盈亏，并通过合同关系拥有控制权，最终实现外国投资者间接投资原本被限制或禁止的领域。
关于股权投资基金募集，下列说法正确的是（）。
A、投资者可无需签字确认风险揭示书，仅阅读了解即可
B、投资者应当确保投资资金来源合法，不得非法汇集他人资金投资私募基金
C、投资者为了获得投资机会，可虚报收入情况以符合合格投资者条件
D、投资者可以向私募基金管理人口头承诺符合合格投资者条件
答案：B
分析解释：《私募投资基金监督管理暂行办法》规定，私募基金管理人自行销售私募基金的，应当采取问卷调查等方式，对投资者的风险识别能力和风险承担能力进行评估，由投资者书面承诺符合合格投资者条件;应当制作风险揭示书，由投资者签字确认。投资者应当如实填写风险识别能力和承担能力问卷，如实承诺资产或者收入情况，并对其真实性、准确性和完整性负责。
投资者在购买“荐股软件”和接受证券投资咨询服务时，应当询问相关机构或者个人是否具备（）资格。
A、证券投资咨询业务
B、证券从业
C、证券投资顾问
D、理财师
答案：A
分析解释：根据《关于加强对利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务监管的暂行规定》，投资者在购买“荐股软件”和接受证券投资咨询服务时.应当询问相关机构或者个人是否具备证券投资咨询业务资格，也可以在中国证监会网站、中国证券业协会网站进行查询核实，防止上当受骗。发现非法从事证券投资咨询活动的，请及时向公安机关、中国证监会及其派出机构举报。
股票的收益来源主要有（）。Ⅰ.来自公益捐赠Ⅱ.来自股票流通Ⅲ.来自政府补贴Ⅳ.来自股份公司
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：股票的收益来源可分成两类：①来自股份公司，认购股票后，持有者即对发行公司享有经济权益，这种经济权益的实现形式是从公司领取股息和分享公司的红利，股息红利的多少取决于股份公司的经营状况和盈利水平;②来自股票流通，股票持有者可以持股票到依法设立的证券交易场所进行交易，当股票的市场价格高于买入价格时，卖出股票就可以赚取差价收益。
关于个人外汇储蓄账户资金境内划转，下列符合规定办理的有（）。
A、本人账户间的资金划转，凭有效身份证件办理
B、个人与其直系亲属账户资金划转，凭双方身份证件和直系亲属关系证明办理
C、本人外汇结算账户与外汇储蓄账户间资金可以划转，但外汇储蓄账户向外汇结算账户的划款限于当日的对外支付，划转后可以结汇
D、个人外汇提取现钞当日累计等值1万美元以下(含)的，可以在银行直接办理
E、个人向外汇储蓄账户存入外币现钞，当日累计1万美元以下(含)的，可以在银行直接办理
答案：["A","B","D"]
分析解释：选项C，根据《个人外汇管理办法实施细则》第28条的规定，本人外汇结算账户与外汇储蓄账户间资金可以划转，但外汇储蓄账户向外汇结算账户的划款限于划款当日的对外支付，不得划转后结汇;选项E，根据《个人外汇管理办法实施细则》第31条的规定，个人向外汇储蓄账户存入外币现钞，当日累计等值5000美元以下(含)的，可以在银行直接办理。
下列（）情形的个人贷款，经贷款人同意可以采取借款人自主支付。
A、贷款资金用于生产经营且金额不超过 100 万元人民币的
B、借款人事先能确定具体交易对象且金额不超过 50 万元人民币的
C、借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超过 30 万元人民币的
D、借款人交易对象不具备条件有效使用非现金结算方式的
E、购买自住房且金额不超过 50 万元人民币的
答案：["C","D"]
分析解释：《个人贷款管理暂行办法》第三十三条规定，有下列情形之一的个人贷款，经贷款人同意可以采取借款人自主支付方式：（1）借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超过 30 万元人民币的。（2）借款人交易对象不具备条件有效使用非现金结算方式的。（3）贷款资金用于生产经营且金额不超过 50 万元人民币的。（4）法律法规规定的其他情况。
甲公司以乙公司交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。
答案：A
分析解释：甲公司以乙公司交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由不成立。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。在本题中，丙公司为不知情的持票人，以乙公司交货不符合约定是甲公司可以对抗乙公司的理由，但不能以此对抗丙公司，所以甲公司不能以乙公司交货不符合约定为由拒绝付款。
根据物权法律制度的规定，债务人或第三人有权处分的下列权利中，可以出质的有（）。
A、支票
B、土地承包经营权
C、应收账款
D、可以转让的基金份额
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考核权利质权。债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质：(1)汇票、支票、本票;(2)债券、存款单;(3)仓单、提单;(4)可以转让的基金份额、股权;(5)可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权;(6)应收账款;(7)法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。土地承包经营权只能抵押，不能质押。
甲公司与乙公司签订合同，将其拥有的两项专利技术X和Y授权给乙公司使用。假定两项授权均构成单项履约义务，且都属于在某一时点履行的履约义务。合同约定，授权使用X的价格为80万元，授权使用Y的价格为乙公司使用该专利技术所生产的产品销售额的3%。X和Y的单独售价分别为80万元和100万元。甲公司估计其就授权使用Y而有权收取的特许权使用费为100万元。假定上述价格均不包含增值税。假定不考虑其他因素，甲企业有关会计处理正确的有（）。
A、分摊至专利技术X的交易价格为24万元
B、分摊至专利技术X的交易价格为80万元
C、分摊至专利技术X的交易价格为30万元
D、分摊至专利技术Y的交易价格为100万元
答案：["B","D"]
分析解释：授权使用X的价格为固定对价，且与其单独售价一致，授权使用Y的价格为乙公司使用该专利技术所生产的产品销售额的3%，属于可变对价，该可变对价全部与授权使用Y能够收取的对价有关，且甲公司估计基于实际销售情况收取的特许权使用费的金额接近Y的单独售价。因此，甲公司将可变对价部分的特许权使用费金额全部由Y承担符合交易价格的分摊目标。
下列各项关于蓝海战略的表述中，正确的是（）。
A、“蓝海”的开创是基于价值的创新
B、“蓝海”的开创是基于技术的突破
C、“蓝海”不会萌生在产业现有的“红海”之中
D、企业不能以系统的、可复制的方式去寻求“蓝海”
答案：A
分析解释：蓝海战略代表着战略管理领域的示范性的转变，即从给定结构下的定位选择向改变市场结构本身的转变。由于蓝海的开创是基于价值的创新而不是技术的突破，是基于对现有市场现实的重新排序和构建而不是对未来市场的猜想和预测，企业就能够以系统的、可复制的方式去寻求它;“蓝海”既可以出现在现有产业疆域之外，也可以萌生在产业现有的“红海”之中。
2019年度1月张某取得2018年度的全年一次性奖金50000元， 符合全年一次性奖金纳税政策，则张某全年一次性奖金应纳的个人所得税为（）元。
A、4320
B、4580
C、4790
D、8625
答案：C
分析解释：居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。50000÷12=4166.67(元)，适用税率为10%，速算扣除数为210元。应纳税额=50000×10%-210=4790(元)。
下列有关财务报表审计与内部控制审计的共同点的说法中，正确的有（）。
A、两者识别的重要账户、列报及其相关认定相同
B、两者的审计报告意见类型相同
C、两者了解和测试内部控制设计和运行有效性的审计程序类型相同
D、两者测试内部控制运行有效性的范围相同
答案：["A","C"]
分析解释：选项B，企业内部控制审计意见包括无保留、否定和无法表示意见三种类型，没有保留意见。选项D，在财务报表审计中，如果预期不信赖内部控制，可以不实施内部控制测试，不测试内部控制的有效性;在内部控制审计中，注册会师应当针对所有重要账户和列报的每一个相关认定获取控制设计运行有效性的审计证据，以便对内部控制整体的有效性发表审计意见。
2×20年12月31日，甲公司自行研发尚未完成但符合资本化条件的开发项目的账面价值为14 000万元，预计至开发完成尚需投入1 200万元，年末并未出现明显的减值迹象。该项目以前未计提减值准备。2×20年年末，该开发项目扣除继续开发所需投入因素的预计未来现金流量现值为11 200万元，未扣除继续开发所需投入因素的预计未来现金流量现值为12 000万元。假定该开发项目的公允价值无法可靠取得。2×20年12月31日该开发项目应确认的减值损失为（）。
A、2 000万元
B、0
C、6 000万元
D、2 800万元
答案：D
分析解释：本题是尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否出现减值迹象，都应至少于每年年末进行减值测试。因尚未开发完成，所以其账面价值中不考虑还需投入的1 200万元。预计资产可收回金额时，选择扣除继续开发所需投入因素的预计未来现金流量的现值11 200万元。该开发项目应确认的减值损失=14 000-11 200=2 800(万元)。
甲公司2×17年12月31日持有的资产、负债中，应当在2×17年12月31日资产负债表中作为流动性项目列报的有（）。
A、6月1日取得的、预计2×18年2月1日对外出售的交易性金融资产
B、9月1日签订了不可撤销的资产处置协议，约定2×18年3月1日前办理完资产转移手续的固定资产(至年末尚未转移，该资产当前状态下可立即出售)
C、因2×16年1月1日分期付款购买设备(合同约定分期3年，每年年末支付购买价款)而确定的长期应付款
D、期末因本期未弥补亏损而确认的递延所得税资产(预计3年后可以得到弥补)
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A，该交易性金融资产一年内将进行交易，属于流动性项目;选项B，该固定资产应划分为持有待售资产，期末在流动资产中列报;选项C，该项长期应付款于2×18年年末全部支付，属于一年内到期的非流动性项目，应该重分类为流动性项目;选项D，由于3年后亏损才可以弥补，即递延所得税资产3年后才可以转回，因此本期应作为非流动性项目列报。
根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征收范围的有（）。
A、审计咨询合同
B、财产保险合同
C、技术中介合同
D、建设工程分包合同
答案：["B","C","D"]
分析解释：(1)选项A：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花;(2)选项B：财产保险合同属于印花税应税凭证，但人身保险合同不征印花税;(3)选项C：技术中介合同属于“技术合同——技术服务合同”，应征印花税;(4)选项D：建设工程合同，包括勘察、设计、建筑、安装工程合同的总包合同、分包合同和转包合同。
首次采用招标方式，出让国有土地使用权的时间是（）。
A、1987 年 9 月 9 日
B、1987 年 9 月 26 日
C、1987 年 12 月 1 日
D、1987 年 11 月 29 日
答案：B
分析解释：1987 年 9 月 9 日，率先采取协议方式，成功出让一宗面积为 5412cm 的国有土地的使用权;1987 年 9 月 26 日又首次采取招标方式，1987 年 12 月 1 日又首次采取拍卖方式，各出让了一宗国有土地的使用权;1987 年 11 月 29 日，上海市人民政府率先发布《上海市土地使用权有偿转让办法》。
下列不属于证券公司从事介绍业务与期货公司签订书面委托协议应当载明的事项的是()。
A、介绍业务的范围
B、执行期货保证金安全存管制度的措施
C、介绍业务对接程序
D、客户投诉的接待处理方式
答案：C
分析解释：根据《证券公司为期货公司提供中间介绍业务试行办法》第10条规定，证券公司从事介绍业务，应当与期货公司签订书面委托协议。委托协议应当载明下列事项：①介绍业务的范围;②执行期货保证金安全存管制度的措施;③介绍业务对接规则;④客户投诉的接待处理方式;⑤报酬支付及相关费用的分担方式;⑥违约责任.中国证监会约定的其他事项。故选C。
证券发行人是指为筹措资金而发行债券和股票的发行主体，主要包括()。
A、政府.政府机构.公司
B、中央政府.地方政府.公司
C、政府.中央银行.公司企业
D、政府.金融机构.财政部.公司
答案：A
分析解释：证券发行人是指为筹措资金而发行债券和股票的发行主体，主要包括：①公司(企业)。现代公司主要采取股份有限公司和有限责任公司两种形式，其中，只有股份有限公司才能发行股票。②政府和政府机构。随着国家干预经济理论的兴起，政府(中央政府和地方政府)和中央政府直属机构已成为证券发行的重要主体之一，但政府发行证券的品种一般仅限于债券。
变量和变量之间通常存在()关系。Ⅰ 因果Ⅱ 确定性函数Ⅲ 相关Ⅳ 线性
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：当研究经济和金融问题时，往往需要探寻变量之间的相互关系。变量和变量之间通常存在两种关系：确定性函数关系或相关关系。确定性函数关系表示变量之间存在一一对应的确定关系;相关关系表示一个变量的取值不能由另外一个变量唯一确定，即当变量x取某—个值时，变量Y对应的不是一个确定的值，而是对应着某一种分布，各个观测点对应在一条直线上。
向客户提供证券投资顾问服务的人员，可以通过()申请取得证券投资咨询职业资格并在中国证券业协会注册登记为投资顾问。Ⅰ.中国证监会Ⅱ.中国证监会在各地的派出机构Ⅲ其所在的具有证券投资咨询业务资格的证券公司Ⅳ.其所在的具有证券投资咨询业务资格的投资咨询机构
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：《证券投资顾问业务暂行规定》明确规定，向客户提供证券投资顾问服务的人员，应当具有证券投资咨询执业资格，并在中国证券业协会注册登记为证券投资顾问。证券投资顾问不得同时注册为证券分析师。《中华人民共和国证券法》明确规定了可以从事证券投资咨询业务的两类主体：证券公司和经国务院证券监督管理机构批准从事证券服务业务的投资咨询机构。
下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有()。
A、 处置长期股权投资
B、 处置固定资产净收益
C、 出租投资性房地产
D、 出售无形资产的净损失
E、 计提存货跌价准备
F、 可供出售金融资产公允价值变动
答案：["A","C","E"]
分析解释：营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-营业税金及附加-其他业务成本-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益+公允价值变动收益(减损失)-资产减值损失。BD两项，处置固定资产净收益、出售无形资产取得净收益均做营业外收支处理，不影响营业利润;F项，可供出售金融资产公允价值变动应计入其他综合收益，不影响营业利润。
可以将经营分部确定为报告分部的情形有()。
A、 该分部的资产占所有分部资产合计的10%
B、 该分部的利润占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的10%
C、 该分部亏损占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的较高者的10%
D、 该分部的收入占所有分部收入合计的10%
答案：["A","D"]
分析解释：当经营分部的大部分收入是对外交易收入，且满足下列条件之一的，企业应当将其确定为报告分部：①该分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上;②该分部的分部利润(亏损)的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上;③该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10%或者以上。
以下构成发行人发行上市独立性障碍的是()。
A、 发行人租赁控股股东的办公楼在二、三层办公，控股股东在其他楼层办公
B、 与控股股东共用银行账号
C、 与控股股东合资成立财务公司，发行人持股25%
D、 发行人财务人员担任控股股东公关部经理
答案：["B","C","D"]
分析解释：根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》(2015年修订)第51条关于公司独立性的相关规定，B项属于财务不独立;C项属于业务不独立;D项属于人员不独立。A项易与机构不独立混同，但机构混同是公司与股东在组织机构上存在严重交叉重叠，即所谓“一套人马，两块牌子”，租赁控股股东的办公楼不属于此种情形。
国内企业海外上市中，最常使用可变利益实体（VIE）架构的企业类型是（ ）。
A、市场垄断型企业
B、外资禁入行业的企业
C、倾销多发行业的企业
D、高新技术企业
答案：B
分析解释：VIE 结构是一个变通结构，是由外国投资者和中国创始股东（中国投资者）成立一个离岸公司(上市公司)，再由上市公司在中国境内设立一家外商独资企业（技术公司）从事外商投资不受限制的行业，技术公司对境内的运营公司（国内牌照公司）提供实际出资、共负盈亏，并通过合同关系拥有控制权，最终实现外国投资者间接投资原本被限制或禁止的领域。
关于股权投资基金募集，下列说法正确的是（ ）。
A、投资者可无需签字确认风险揭示书，仅阅读了解即可
B、投资者应当确保投资资金来源合法，不得非法汇集他人资金投资私募基金
C、投资者为了获得投资机会，可虚报收入情况以符合合格投资者条件
D、投资者可以向私募基金管理人口头承诺符合合格投资者条件
答案：B
分析解释：《私募投资基金监督管理暂行办法》规定，私募基金管理人自行销售私募基金的，应当采取问卷调查等方式，对投资者的风险识别能力和风险承担能力进行评估，由投资者书面承诺符合合格投资者条件；应当制作风险揭示书，由投资者签字确认。投资者应当如实填写风险识别能力和承担能力问卷，如实承诺资产或者收入情况，并对其真实性、准确性和完整性负责。
非法设立期货公司或其他期货经营机构，或者擅自从事期货业务的，予以取缔，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得小于20万元的，应当处以（）罚款。
A、20万元以上100万元以下
B、15万元以上120万元以下
C、25万元以上120万元以下
D、20万元以上120万元以下
答案：A
分析解释：《期货交易管理条例》第七十五条第二款规定，非法设立期货公司或其他期货经营机构，或者擅自从事期货业务的，予以取缔，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不满20万元的，处20万元以上100万元以下的罚款。对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处1万元以上10万元以下的罚款。
关于守法合规准则对基金从业人员的具体要求，以下理解错误的是（）。
A、向上级部门或监管机构报告所发现的违法违规行为
B、责任在于任职机构是否制定了基本制度
C、积极配合基金监管机构的监管
D、及时制止所发现的违法违规行为
答案：B
分析解释：基金从业人员应当积极配合基金监管机构的监管。负有监督职责的基金从业人员， 要忠实履行自己的监督职责，及时发现并制止违法违规行为，防止违法违规行为造成更加严 重的后果。普通的基金从业人员，尽管不负有监督职责，但是也应当监督他人的行为是否符 合法律法规的要求。一旦发现违法违规的行为，应当及时制止并向上级部门或者监管机构报告。
各类私募基金募集完毕，私募基金管理人向基金业协会报送基金备案手续的内容不包括( )。
A、主要投资方向及根据主要投资方向注明的基金类别
B、基金合同、公司章程或者合伙协议
C、基金收益分配原则、执行方式
D、采取委托管理方式的，应当报送委托管理协议
答案：C
分析解释：《私募投资基金监督管理暂行办法》规定，各类私募基金募集完毕，私募基金管理人应当根据基金业协会的规定，办理基金备案手续，报送以下基本信息：①主要投资方向及根据主要投资方向注明的基金类别;②基金合同、公司章程或者合伙协议;③采取委托管理方式的，应当报送委托管理协议;④基金业协会规定的其他信息。C项属于基金合同应当包括的内容。
根据《证券投资顾问业务暂行规定》，下列客户服务内容属于证券公司、证券投资咨询机构的 证券投资顾问业务范畴的是()。Ⅰ.向客户建议适当的投资组合Ⅱ.向客户进行理财规划建议Ⅲ.向客户建议如何选择适当的投资品种Ⅳ.接受客户全权委托，管理客户资产
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ 
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ 
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券投资顾问在了解客户的基础上，依据合同约定，向特定客户提供适当的、有针对性的操作 性投资建议，关注品种选择、组合管理建议以及买卖时机等。投资建议内容包括投资的品种选择、投资组 合以及理财规划建议等。证券公司在从事证券投资顾问业务过程中禁止接受客户的全权委托而决定证券买 卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格的行为。
股票的收益来源主要有（）。Ⅰ.来自公益捐赠Ⅱ.来自股票流通Ⅲ.来自政府补贴Ⅳ.来自股份公司
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：股票的收益来源可分成两类：①来自股份公司，认购股票后，持有者即对发行公司享有经济权益，这种经济权益的实现形式是从公司领取股息和分享公司的红利，股息红利的多少取决于股份公司的经营状况和盈利水平；②来自股票流通，股票持有者可以持股票到依法设立的证券交易场所进行交易，当股票的市场价格高于买入价格时，卖出股票就可以赚取差价收益。
下列选项中，( )没有违反“公平对待”原则。
A、为外国客户制定较高费率
B、为VIP客户提供贵宾理财室
C、为残疾人开设特别服务窗口
D、为VIP客户提供专业理财师服务
E、对小客户的小额业务拒绝办理
答案：["B","C","D"]
分析解释：“公平对待”原则要求银行业从业人员应当公平对待所有客户，不得因客户的国籍、肤色、民族、性别、年龄、宗教信仰、残障及业务的繁简程度和金额大小等方面的差异而歧视客户，对有残障的客户，应该尽量为其提供便利。为VIP客户提供贵宾理财室和专业理财师服，务是因所在机构与客户之间的契约而产生的服务方式的差异，并不违反“公平对待”原则。
根据合伙企业法律制度的规定,除合伙协议另有约定外,有限合伙人可以从事的行为有（ ）
A、同本企业进行交易
B、将其在合伙企业中的财产份额出质
C、执行合伙企业新务多
D、经管本企业相袭争的业务
答案：["A","B","D"]
分析解释：有限合伙人不执行合伙事务,不得对外代表有限合伙企业:选项C不选。有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易;但是,合伙协议另有约定的除外。有限奇秋人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务;但是,合伙制议另有约定的除外。有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是,合伙协议另有约定的除外。ABD当选。
根据担保法神制度的规定,下列属于无效保证合同的有( )
A、甲公立大学乙银行签订保证合同,为丙企业的贷款提供保证
B、陈某与债权人李某签订的未约定保证担保范围的保证合同
C、甲行政机关与乙银行签订保证合同,为丙公司的贷款提供保证
D、甲公司的部门经理以该部门的名义与债权人签订的保证合同
答案：["A","C","D"]
分析解释：学校、幼儿丿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人;选项A当选。国家机关不得为保证人,但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外;选项C当选。企业法人的职能部门不得为保证人:选项D当选。当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的,保证人应当对全部债务承担责任;选项B合同有效，不选。