Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
市区某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2020年7月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。当地耕地占用税税额为12元/平方米，航空公司应缴纳耕地占用税（）万元。
A、280
B、384
C、216
D、448
答案：A
分析解释：飞机场跑道、停机坪占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。 航空公司应缴纳耕地占用税＝320000×2÷10000＋（100000＋80000）×12÷10000＝280（万元）【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】
甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积21000平方米。甲、乙公司与政府机关的占用比例为2: 1 :3，公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。则下列表述正确的有( )。
A、甲企业缴纳城镇土地使用税12000元
B、乙企业缴纳城镇土地使用税6000元
C、政府机关缴纳城镇士地使用税18000元
D、乙企业缴纳城镇土地使用税36000元
答案：A,B
分析解释：甲应缴税款= 6000x2+6x6= 12000(元);乙应缴税款= 6000x 1+6x6=6000(元)。国家机关、人民团体、军队自用的土地享受城镇土地使用税的免征优惠，本题中政府机关不缴纳城镇土地使用税。【知识点】税收优惠
某市化工企业2020年5月被查补以前少纳的增值税10万元、所得税3万元，被加收滞纳金0.8万元，被处罚款12万元。该化工企业应补缴的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加为( )万元。
A、0.96
B、1.20
C、1.30
D、2. 50
答案：B
分析解释：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和，罚款和滞纳金不作为城建税的计税依据。补缴的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加=10x(7%+39%+2%)= 1.2(万元)。【知识点】城市维护建设税的计税依据
下列关于行政许可的基本原则的说法中，正确的有（）。
A、行政许可的法定原则包括行政设定法定、主体及权限法定、实施程序法定等方面
B、所有的行政许可的实施结果都要公开，这是行政许可公开原则的要求
C、当场更正制度体现了便民和效率原则
D、行政相对人的合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权要求赔偿，体现了信赖保护原则
E、符合法定条件、标准的，申请人有依法取得行政许可的平等权利，行政机关不得歧视，体现了公开、公平、公正原则
答案：A,C,E
分析解释：行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的外，应当公开。所以选项B说法过于绝对。行政相对人的合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权要求赔偿体现了救济原则。所以选项D错误。[知识点]行政许可法的基本原则
依照有关法律规定，具有法人资格的社会团体应当自批准成立之日起60日内向登记管理机关备案，登记管理机关自收到备案文件之日起30日内发给《社团登记证书》。社团登记管理机关的上述行为属于( )。
A、羁束行政行为
B、依申请的行政行为
C、内部行政行为
D、抽象行政行为
E、要式行政行为
答案：A,B,E
分析解释：本题中，具有法人资格的社会团体向登记机关备案，可知是依申请的行政行为，行政机关发给《社团登记证书》，可知是要式行政行为，根据判断此行政行为有法律明确具体的规定，行政机关不可以自由裁量，所以是羁束行政行为。[知识点]行政行为的分类
法院开庭审理此案过程中，被告人屠某突发心肌梗塞，经抢救无效死亡，根据《刑事诉讼法》，法院对此案的正确处理有（ ）。  

A、继续该案的审理
B、建议检察院撤销对屠某的起诉
C、终止该案审理
D、宣告屠某有罪
E、宣告屠某无罪
答案：C
分析解释：在刑事审判阶段，对于被告人死亡的，应当裁定终止审理；对于根据已查明的案件事实和认定的证据材料，能够确认被告人无罪的，应当判决宣告被告人无罪。本案中，屠某犯虚开增值税发票罪，但其在审判阶段死亡，已无宣告有罪之必要，应终止审理案件。
纳税人外出经营活动结束，应当持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续的时限是《外管证》有效期届满后（）内。
A、3日
B、10日
C、15日
D、30日
答案：B
分析解释：纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票。纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。【知识点：外出经营报验登记】
下列关于行政复议中的抽象行政行为审查的说法中，错误的是（）。
A、申请人在提起行政复议时可以一并提出抽象行政行为审查的申请
B、行政复议机关对申请人提出的抽象行政行为申请有权处理的，应当在30日内依法处理
C、抽象行政行为审查可以审查的“规定”包括地方人民政府规章
D、有权处理的机关审查有关规定时，要中止对具体行政行为的审查
答案：C
分析解释：抽象行政行为审查中，可以审查的“规定”是指国务院有关部门的规定、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定以及乡、镇人民政府的规定等。但是这些规定不含国务院部、委员会规章和地方人民政府规章。[知识点]行政复议中的抽象行政行为审查
税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是( )。
A、要求李某补缴税款
B、要求张某补缴税款
C、应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款
D、应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款
答案：B
分析解释：委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税，本题中李某不承担代扣代缴义务,不需要对李某进行罚款。张某作为纳税人应该补缴税款，且对张某处以未交消费税税额0.5倍至5倍的罚款。【知识点】委托加工环节应税消费品应纳税额的计算
下列选项中，关于民事权利的取得的说法正确的是（）。
A、民事权利的取得可依据法律行为、事实行为、事件以及其他方式取得
B、基于添附而取得添附物的所有权是继受取得
C、基于建造而取得不动产所有权是继受取得
D、民事权利的取得是指权利的内容、效力于存续期间发生变化的情形
答案：A
分析解释：基于添附而取得添附物的所有权、基于建造而取得不动产的所有权属于权利的原始取得。权利的取得，是指基于某种法律事实使某项权利与特定主体相结合的客观事实。民事权利的变更是指权利的内容、效力于存续期间发生变化的情形。[知识点]权利的取得
在评估战略备选方案考虑的因素中，属于适宜性标准涵盖范畴的有（ ）。
A、未来市场需求潜力巨大
B、股东原则同意
C、国家提升战略发展领域准入标准
D、项目总体风险可控
答案：A,C
分析解释：适宜性标准考虑选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁 削弱到最低程度，是否有助于企业实现目标，选项A.C正确。选项B属于可接受性标准的涵盖范 畴，选项D属于可行性标准的涵盖范畴。【知识点】战略管理过程
甲向乙借款100万，丙以自己价值100万的房屋一套提供抵押，并办理了抵押登记，后乙将对甲的债权转让给丁，则抵押权将()。
A、消灭
B、由乙继续享有
C、由丁享有
D、由乙、丁共同享有
答案：C
分析解释：抵押权是担保物权，具有从属性和随附性。抵押权为确保债权实现而设立，其存在以债权的存在为前提，随债权的转移而转移，并随债权的消灭而消灭。本题中债权人乙将债权转让给丁，那么乙享有的抵押权也随之转让给丁。[知识点]担保物权的概念和特征
根据《公司法》及其司法解释的规定，下列说法正确的有( )。
A、公司自行清算的，清箅组的成员包括公司的董事、股东、依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构中具备相关专业知识并取得执业资格的人员
B、法院指定的清算组成员丧失执业能力或者民事行为能力的，法院可以依据职权更换清算组的成员
C、清算组成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的，应当承担赔偿责任
D、公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以清算组的名义进行
E、有限责任公司的股东未在法定期限内成立清算组开始清算，导致公司财产贬值、流失、毁损或者灭失的，债权人可以主张其在造成损失范围内对公司债务承担赔偿责任
答案：B,C,E
分析解释：公司自行清算的，有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。所以选项A错误。公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以公司的名义进行。所以选项D错误。[知识点]公司清算
下列各项中，关于产品成本计算分批法的表述正确的有（ ）。
A、需要计算和结转各步骤产品的生产成本
B、一般不需要在完工产品和在产品之间分配成本
C、成本计算期与产品生产周期基本一致
D、以产品的批别作为成本核算对象
答案：B,C,D
分析解释：分批法计算成本的主要特点：一是成本核算对象是产品的批别。二是成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。三是在计算月末在产品成本时，一般不存在在完工产品和在产品之间分配成本的问题。选项 A 属于分步法成本核算的特点。
（5）根据期初资料和资料（1）至（4），下列各项中，甲企业2016 年12 月31 日资产负债表中“应付职工薪酬”项目的期末余额是（ ）万元。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，每月月初发放上月工资，2016 年12 月1 日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33 万元。该企业2016 年12 月发生职工薪酬业务如下：（1）5 日，结算上月应付职工薪酬33 万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.5 万元，代扣为职工垫付的房租0.5 万元，实际发放职工薪酬31 万元。（2）31 日，企业以其生产的M 产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50 万元，实际生产成本为40 万元。（3）31 日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14 万元，车间管理人员5 万元，企业行政管理人员2 万元，专设销售机构人员9 万元。（4）31 日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、56.55
B、106.55
C、96.55
D、115.05
答案：A
分析解释：（5）“应付职工薪酬”项目的期末余额＝ 33（期初）－ 33 ［资料（1）］ ＋ 58.5 －58.5［资料（2）］＋（14 ＋ 5 ＋ 2 ＋ 9）［资料（3）］＋（17.7 ＋ 8.85）［资料（4）］＝56.55（万元）。
甲公司购入三项没有单独标价的不需要安装的固定资产 A、B、C，实际支付的价款总额为 300 万元。其中，固定资产 A 的公允价值为 150 万元，固定资产 B 的公允价值为 100 万元，固定资产 C 的公允价值为 110 万元。则固定资产 C 的入账价值为（ ）万元 。
A、125
B、83.33
C、110
D、91.67
答案：D
分析解释：以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。固定资产 C 的入账价值＝ 300×［110÷（110 ＋ 150 ＋ 100）］＝ 91.67（万元）。
某企业收回前欠货款2 000 元存入银行，记账凭证错误填写为20 000 元，并已入账。下列更正方法正确的是（ ）。
A、采用划线更正法， 借记银行存款18 000 元，贷记应收账款18 000 元
B、用红字借记银行存款20 000 元，贷记应收账款20 000 元
C、用蓝字借记应收账款18 000 元，贷记银行存款18 000 元
D、用红字借记银行存款18 000 元，贷记应收账款18 000 元
答案：D
分析解释：本题应该采用红字更正法更正，即原来账户已经借记银行存款20 000元，贷记应收账款20 000 元，只需红字冲销掉多记的金额，分录还是借记银行存款，贷记应收账款，冲销的金额＝20 000 － 2 000 ＝ 18 000（元）。
下列各项中，属于所有者权益变动表“本年增减变动金额”项目的有（ ）。
A、盈余公积转增资本
B、提取盈余公积
C、盈余公积弥补亏损
D、资本公积转增资本
答案：A,B,C,D
分析解释：“本年增减变动金额”项目包括：①综合收益总额；②所有者投入和减少资本；③利润分配，如选项B 提取盈余公积；④所有者权益内部结转，包括资本公积转增资本（或股本）、盈余公积弥补亏损、盈余公积转增资本（或股本）等，对应选项A、C和D。
外部审计与银行监管的方式、内容、目标存在共性。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：外部审计和银行监管的方式、内容、目标存在共性。外部审计和银行监管都采用现场检查的方式。无论是外部审计还是银行监管，都将审查银行会计信息、管理信息以及相关记录，促进和保障银行经营管理信息的真实、准确、合规，并将其作为基本目标之一。
对于大额的次级贷款，如果可能的还款来源还包括融资所产生的现金流量，则应该从其贷款组合中区别出来，逐笔计算应计提的贷款损失准备金。 （）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：对于大额的次级贷款，如果可能的还款来源仅仅是抵押品，相对明确并容易量化，也应该区别出来逐笔计提。而如果可能的还款来源还包括借款人的其他活动，如融资等所产生的现金流量，则不应该从其贷款组合中区别出来逐笔计算应计提的贷款损失准备金。
下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A、县城居民之间互换自有居住用房屋
B、非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
C、房地产公司出租高档住宅
D、房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
答案：B
分析解释：选项A：经当地税务机关核实，免征土地增值税（该选项表述上不太严谨，但是因为是单选题，所以我们只能选择一个最符合题意的选项）。选项B：发生产权转移，需要缴纳土地增值税。选项CD：未发生产权转移，不征土地增值税。【知识点：征税范围】
下列关于土地增值税的说法正确的是（）。
A、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免土地增值税，建成后转让的，也不征收土地增值税
B、房地产的重新评估增值，需要缴纳土地增值税
C、对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税
D、个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税
答案：D
分析解释：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。房地产的重新评估增值不属于土地增值税的征税范围。对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。【知识点：征税范围】
下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。
A、取得土地使用权支付的金额
B、土地征用费
C、前期工程费
D、建筑安装工程费
答案：B,C,D
分析解释：注意取得土地使用权支付的金额与土地征用费不是一个概念。房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。【知识点：扣除项目】
下列各项中，以合同确定的价格作为契税计税依据的有（）。
A、等价交换房屋
B、房屋买卖
C、土地使用权出售
D、受赠房屋
答案：B,C
分析解释：土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、其他经济利益对应的价款。等价交换的房屋免纳契税，受赠房屋由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税计税依据。【知识点：计税依据】
纳税人自产并自用的应税车辆的计税价格是（）。
A、纳税人同类型新车的最高销售价格
B、纳税人同类型新车的平均销售价格
C、组成计税价格
D、由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定
答案：D
分析解释：纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用应税车辆的，凡不能取得该型车辆的购置价格，或者低于最低计税价格的，以国家税务总局核定的最低计税价格作为计税依据计算征收车辆购置税。【知识点：其他自用应税车辆应纳税额的计算】
某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）
A、1.785万元
B、1.8万元
C、2.025万元
D、2.04万元
答案：D
分析解释：施工单位将自己承包的建设项目，分包或者转包给其他施工单位所签订的分包合同或者转包合同，应按新的分包合同或转包合同所载金额计算应纳税额。该建筑公司此项业务应缴纳印花税=6800×0.3‰=2.04(万元)【知识点：应纳税额的计算】
下列选项中不属于企业采取差异化战略风险的是( )。
A、企业形成产品差别化的成本过高
B、竞争对手的模仿和进攻使已建立的差异缩小甚至转向
C、市场需求从注重价格转向注重产品的品牌形象
D、市场需求发生变化
答案：C
分析解释：企业采取差异化战略的风险包括:企业形成产品差别化的成本过高;市场需求发生变化;竞争对手的模仿和进攻使已建立的差异缩小甚至转向。市场需求从注重价格转向注重产品的品牌形象是企业采取成本领先战略的风险。【知识点：采取差异化战略的风险】
生产农用运输车辆的江陵公司将柴油发动机的生产授权给一个供应商。下列各项中，属于该公司货源策略优点的有（ ）。
A、能够取得更多的知识和专技术
B、采购方能够就规模经济进行谈判
C、允许采用外部专家和外部技术
D、有利于在货源上取得竞争优势
答案：B,C
分析解释：“生产农用运输车辆的江陵公司将柴油发动机的生产授权给一个供应商”属于由供应商负责交付一个完整的子部件,选项A属于多货源策略的优点;竞争者能够使用相同的外部企业，因此企业在货源上不太可能取得竞争优势,选项D错误。【知识点】采购战略
某些银行在市场上占有极大份额，资金规模充足、产品创新能力强、反应速度快和营销网点广泛，这类银行可以采用（）。
A、主导式定位
B、追随式定位
C、补缺式定位
D、细分式定位
答案：A
分析解释：本题考查市场定位的步骤。有些银行在市场上占有极大的份额，控制和影响其他商业银行的行为，同时，可以凭借资金规模充足、产品创新、反应速度快和营销网点广泛的优势，不断保持主导的地位，这类银行可以采用主导式定位。【知识点】市场定位的步骤
网点机构是银行业务人员面对面向客户销售产品的场所，根据对客户定位的不同，网点机构营销渠道分类包括（ ）。
A、电子银行营销渠道
B、法人网点机构营销渠道
C、专业性网点机构营销渠道
D、全方位网点机构营销渠道
E、高端化网点机构营销渠道
答案：B,C,D,E
分析解释：网点机构是银行人员面对面向客户销售产品的场所，也是银行形象的载体，网点机构营销目前仍然是银行最重要的营销渠道。主要有全方位网点机构营销渠道、专业性网点机构营销渠道、高端化网点机构营销渠道、法人网点机构营销渠道。【知识点】营销渠道
核心一级资本不包括（ ）。
A、实收资本或普通股
B、超额贷款损失准备
C、盈余公积
D、一般风险准备
答案：B
分析解释：《商业银行资本管理办法》第二十九条规定，“核心一级资本包括：①实收资本或普通股；②资本公积；③盈余公积；④一般风险准备；⑤未分配利润；⑥少数股东资本可计入部分”。超额贷款损失准备属于二级资本的内容。故本题选B。【知识点】资本指标
金融工作中，把（）作为根本动力。
A、服务实体经济
B、防范化解系统性风险
C、深化金融改革
D、对外开放
答案：C
分析解释：要把握好服务实体经济、防控金融风险、深化金融改革“三位一体”的金融工作主题，把服务实体经济作为根本目的，把防范化解系统性风险作为核心目标，把深化金融改革作为根本动力，促进经济与金融良性循环，共生共荣。【知识点】金融工作的三大任务
当中央银行需要增加货币供应量时，可利用公开市场操作买入证券，增加商业银行的超额准备金，通过商业银行存款货币的创造功能，最终导致货币供应量的多倍增加。同时，中央银行买入证券还可导致证券价格上涨，市场利率下降。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：当中央银行需要增加货币供应量时，可利用公开市场操作买入证券，增加商业银行的超额准备金，通过商业银行存款货币的创造功能，最终导致货币供应量的多倍增加。同时，中央银行买入证券还可导致证券价格上涨，市场利率下降。【知识点】货币政策工具
风险管理基本流程的第一步是( )。
A、进行风险评估
B、制定风险管理策略
C、收集风险管理初始信息
D、提出和实施风险管理解决方案
答案：C
分析解释：风险管理基本流程包括以下主要工作:①收集风险管理初始信息;②进行风险评估;③制定风险管理策略;④提出和实施风险管理解决方案;⑤风险管理的监督与改进。所以风险管理基本流程的第一步是收集风险管理初始信息。【知识点：风险管理基本流程】
甲公司的投资报酬率、销售利润率和资产周转率等指标均比同行业其他企业高，则说明甲公司具有较强的( )。
A、生产管理能力
B、筹集资金的能力
C、使用和管理资金的能力
D、组织管理能力
答案：C
分析解释：企业的财务能力主要涉及筹集资金的能力和使用和管理所筹集资金的能力两方面。筹集资金可以用资产负债率、流动比率和已获利息倍数等衡量;使用和管理所筹集资金的能力可以用投资报酬率、销售利润率和资产周转率等指标来衡量。【知识点：财务能力】
甲公司是C国著名的生产和经营电动汽车的厂商，2017年，公司制定了国际化战略，拟到某发展中国家N国投资建厂。为此，甲公司委托专业机构对N国的现有条件进行了认真详细的分析。根据波特的钻石模型理论，下列分析中属于钻石模型四要素的有( )。
A、N国电动汽车零部件市场比较落后，供应商管理水平较低
B、N国电动汽车市场刚刚兴起，市场需求增长较快
C、N国政府为了保护本国汽车产业，对甲公司的进入设定了限制条件
D、N国劳动力价格相对C国较低，工人技术水平和文化素质不高
答案：A,B,D
分析解释：钻石模型四要素是:生产要素、需求条件、相关与支持性产业、企业战略、企业结构和竞争对手的表现。选项A属于相关与支持性产业，选项B属于需求条件，选项D属于生产要素。选项C不属于钻石模型的内容。【知识点：国家竞争优势（钻石模型）分析】
银行业金融机构应承担消费者教育的责任，主动承担信用体系建设的责任，积极开展诚实守信的社会宣传，引导和培育社会公众的信用意识。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行业金融机构应承担消费者教育的责任，积极开展金融知识普及教育活动，引导和培育社会公众的金融意识和风险意识，为提高社会公众财产性收入贡献力量。主动承担信用体系建设的责任，积极开展诚实守信的社会宣传，引导和培育社会公众的信用意识。
金融风险对微观经济的影响包括( )。  
Ⅰ.增大了交易和经营管理成本  
Ⅱ.可能会造成产业结构不合理、社会生产力水平下降  
Ⅲ.可能会降低部门生产率  
Ⅳ.可能会降低部门资金利用率
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：金融风险对微观经济的影响包括：(1)可能会给微观经济主体带来直接或潜在的经济损失，影响着投资者的预期收益，增大了交易和经营管理成本。(2)可能会降低部门生产率和资金利用率。B选项属于金融风险对宏观经济的影响。[历年真题仅供参考]
下列关于我国证券公司风险管理体系的说法正确的是（ ）。
A、以美国为代表的净资本监管模式，要求流动资产与负债保持在相同的比率上
B、我国相关风险控制在一定程度上是以美国为代表的净资本监管模式
C、以欧盟为代表的资本充足率监管模式，要求具有偿付能力的资本保持在风险资产的一定比率之上
D、当前海外证券业风控指标主要以净资产为核心进行监管
答案：C
分析解释：考查当前海外证券业风控指标多采用的两种模式：以美国为代表的净资本监管模式，要求高流动资产保持在负债的一定比率之上。目前，我国相关风险控制在一定程度上是欧美模式的结合。当前海外证券业风控指标主要以净资本或资本充足率为核心进行监管。
以下关于最大回撤的说法，正确的是（ ）。
A、最大回撤衡量投资管理人对上行风险以及下行风险的控制能力
B、最大回撤可以衡量损失发生的可能频率
C、最大回撤无法衡量损失的大小
D、比较不同基金的最大回撤指标时，应尽量控制在同一个评估期间
答案：D
分析解释：最大回撤可以在任何历史区间做测度，用于衡量投资管理人对下行风险的控制能力，A、B项错。最大回撤的缺点是只能衡量损失的大小，而不能衡量损失发生的可能频率，C项错。【知识点】风险指标【考点】最大回撤【考察方向】概念理解【难易程度】易
（ ）是指收益率不达目标时的风险。
A、贝塔系数
B、下行标准差
C、最大回撤
D、风险敞口
答案：B
分析解释：波动率计算中，既包括了收益率高于平均值的单位区间的波动，也考虑了收益率低于平均值的单位区同的波动。有时需要关注收益率不达目标时的风险，这就需要用到下行标准差。【知识点】风险指标【考点】下行标准差【考察方向】概念理解【难易程度】易
（ ）指的是作为基金利润主要分配形式的现金，可能由于通货膨胀等因素的影响而导致购买力下降，降低基金实际收益，使投资者收益率降低的风险。
A、政策风险
B、利率风险
C、购买力风险
D、汇率风险
答案：C
分析解释：购买力风险是作为基金利润主要分配形式的现金，可能由于通货膨胀等因素的影响而导致购买力下降，降低基金实际收益，使投资者收益率降低的风险，又称为通货膨胀风险。【知识点】市场风险【考点】市场风险的类型【考察方向】原文挖空【难易程度】易
纽约证券交易所交易制度模式的特征包括（ ）。  
①指定做市商制度  
②场内经纪商制度  
③场外经纪商制度  
④补充流动性提供商制度
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、②③④
答案：C
分析解释：本题主要考查美国纽约证券交易所交易制度模式的特征。纽约证券交易所交易制度模式主要包括三个特征，即指定做市商制度、场内经纪商制度和补充流动性提供商制度。【知识点】美国的金融市场【考点】美国股票市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易
以下属于伦敦外汇市场特点的有（ ）。
A、以外币交易为主
B、以非居民交易为主
C、以金融机构批发性交易为主
D、以外汇衍生品交易为主
答案：A,B,C,D
分析解释：伦敦外汇市场有以下几个特点：1.以外币交易为主2.以非居民交易为主3.以金融机构批发性交易为主4.以外汇衍生品交易为主5.交易时段桥接美洲和亚太市场【知识点】英国的金融市场【考点】英国的外汇市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列关于无担保的存托凭证和有担保的存托凭证的说法，正确的是（ ）。  
Ⅰ.无担保的存托凭证的发行与基础证券发行公司无关  
Ⅱ.有担保的存托凭证是由发行公司委托存券银行发行的  
Ⅲ.无担保的存托凭证所受约束小，在市场上较常见  
Ⅳ.存托凭证的级别越高，对证券公司的要求就越高
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：无担保的存托凭证是指存券银行不通过基础证券发行公司，直接根据市场需求和自有基础证券的数量自行向投资者发行的存托凭证。无担保的存托凭证目前已经很少应用（Ⅲ错误）。【知识点】存托凭证【考点】存托凭证【考查方向】概念理解【难易程度】中
（ ）是在公司用于投资、运营资金和债务融资成本之后可以被股东利用的现金流，它是公司支付所有运营费用、再投资支出，以及所得税和净债务（即利息、本金支付减发行新债务的净额）后可分配给公司股东的剩余现金流量。
A、超额收益
B、股权自由现金流
C、普通股利
D、自由现金流
答案：B
分析解释：股权自由现金流是在公司用于投资、运营资金和债务融资成本之后可以被股东利用的现金流。本题考查股权自由现金流的概念，故选项B正确。【知识点】内在价值法【考点】股权资本自由现金流( FCFE)贴现模型【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列属于由非系统风险造成证券价格变化的是（ ）。
A、人民币大幅贬值致资本外流严重，中国债市下跌
B、英国退欧致英国股市大跌
C、美联储议息会议宣布不加息且下调加息预期后，美股大涨
D、印度某制药公司宣布取得某生物技术专利并开始投产，其股价大涨
答案：D
分析解释：非系统性风险主要包括财务风险、经营风险和流动性风险。A、B、C项属于系统性风险引起证券价格变化，D项是非系统性风险引起的股价变化。【知识点】权益类证券投资的风险与收益【考点】权益类证券投资的风险【考查方向】概念理解【难易程度】易
甲期货公司挪用客户保证金进行债券投资，违反了信义义务中（ ）的要求。
A、忠实义务
B、诚信义务
C、勤勉义务
D、告知义务
答案：A
分析解释：忠实义务是信义义务的核心内容。所谓忠实义务，是指受托人只能为受益人的利益而行事，不能从中为自己或其他人谋取利益，不能将自己的私利置于与受益人利益相冲突的位置。【知识点】第一章╱第四节╱二、信义义务的基本内涵【考点】信义义务的含义
基金因应付赎回、交易清算等临时用途借入现金的比例不得超过基金、集合计划资产净值的比例为（ ）。
A、10%
B、12%
C、15%
D、16%
答案：A
分析解释：除应付赎回、交易清算等临时用途以外，QDII基金不得借入现金，且该临时用途借入现金的比例不得超过基金、集合计划资产净值的10%。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QDII的定义及其设立标准【考察方向】原文挖空【难易程度】易
在同业代付业务中，（ ）负责为委托行提供贷款资金来源并完成“受托支付”服务，承担同业授信风险，拆放资金本息到期由委托行无条件偿还。
A、发起行
B、参与行
C、委托行
D、代付行
答案：D
分析解释：从同业代付业务实质看，委托行是客户的债权人，直接承担借款人的信用风险，到期向借款人收回贷款本息；代付行为委托行提供贷款资金来源并完成“受托支付”服务，承担同业授信风险，拆放资金本息到期由委托行无条件偿还。【知识点】同业业务dss
商业银行对本行发售的理财产品进行风险评级的依据因素不包括（ ）。
A、理财产品投资范围、投资资产和投资比例
B、本行信贷产品过往业绩
C、理财产品期限、成本、收益测算
D、理财产品运营过程中存在的各类风险
答案：B
分析解释：商业银行对理财产品进行风险评级的依据应当包括但不限于以下因素：①理财产品投资范围、投资资产和投资比例；②理财产品期限、成本、收益测算；③本行开发设计的同类理财产品过往业绩；④理财产品运营过程中存在的各类风险。[历年真题仅供参考]
下列基金销售机构中，（ ）属于基金直销机构。
A、商业银行
B、证券公司
C、基金公司
D、保险机构
答案：C
分析解释：直销机构是指直接销售基金的基金公司。基金公司开展直销目前主要包括两种形式，其一是专门的销售人员直接开发和维护机构客户和高净值个人客户，其二是自行开发建立电子商务平台。【知识点】基金销售机构的主要类型【考查方向】概念释义【难度】易
某公司通过电视、电台、报刊等媒体定期或不定期向投资者传达专业信息与传输正确的投资理念，这属于基金客户服务提供的（ ）。
A、媒体和宣传手册的应用
B、“一对一”专人服务
C、邮寄服务
D、电话服务中心
答案：A
分析解释：在基金客户服务中，媒体和宣传手册的应用指的是．基金销售机构可通过电视、电台、报刊等媒体定期或不定期向投资者传达专业信息与传输正确的投资理念。【知识点】基金客户服务提供方式【考点】媒体和宣传手册的应用【考查方向】概念释义【难度】易
下列不属于另类投资基金的是（ ）。
A、房地产
B、大宗商品
C、艺术品
D、股票
答案：D
分析解释：另类投资基金，是指投资于传统的股票、债券之外的金融和实物资产的基金，如房地产、证券化资产、对冲基金、大宗商品、黄金、艺术品等。股票是证券投资基金。【知识点】投资基金的主要类别【考点】其他另类投资基金【考查方向】概念释义【难度】易
关于基金管理人内部控制机构设置，下列表述错误的是（ ）。
A、基金管理人从组织上强化内部控制
B、基金管理人所有员工都应该重视内部控制
C、内部控制机制要注重企业眼前商业利润
D、基金管理人应建立专职的内部控制机构
答案：C
分析解释：在内部控制机构设置上，不能出现重眼前商业利润、不注重专职内部控制机构建立的偏向。建立健全基金管理人内部控制机构，从组织上强化内部控制，引导基金管理人所有员工重视内部控制。【知识点】内部控制机制的含义【考查方向】概念释义【难度】易
在内部控制的基本要素中，（ ）构成公司内部控制的基础。
A、控制环境
B、控制活动
C、风险评估
D、内部监控
答案：A
分析解释：本题考查内部控制机制。在内部控制的基本要素中，控制环境构成公司内部控制的基础，控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。【知识点】内部控制的基本要素【考点】控制环境【考查方向】概念释义【难度】中
融资租赁业务的方式有（ ）。
A、直接融资租赁
B、转租赁
C、转让或受让融资租赁资产
D、联合租赁
E、境外借款
答案：A,B,D
分析解释：融资租赁业务属于金融租赁公司的资产业务。融资租赁业务包括直接融资租赁、转租赁、售后回租及联合租赁等几种方式。C项，转让或受让融资租赁资产属于金融租赁公司的其他业务；E项，境外借款属于金融租赁公司的负债业务。【知识点】融资租赁业务
下列关于影响期权价格因素的表述，不正确的是（ ）。
A、波动率越大，对期权多头越有利，期权价格也应越高
B、对于美式期权和欧式期权来说，有效期越长，期权价格越高
C、标的资产的价格越低，执行价格越高，看涨期权的价格就越高
D、在期权有效期内，标的资产产生的红利将使看涨期权价格下降，从而使看跌期权价格上升
答案：C
分析解释：看涨期权在执行时，其收益等于标的资产的市场价格与执行价格之差。因此，标的资产的价格越高、执行价格越低，看涨期权的价格就越高。【知识点】影响期权价格的因素【考点】合约标的资产的市场价格与期权的执行价格【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于影响期权价格因素的表述，正确的是（ ）。  
I.标的资产的价格越低、执行价格越高，看涨期权的价格就越高  
II.对于美式期权和欧式期权来说，有效期越长，期权价格越高  
III.波动率越大，对期权多头越有利，期权价格也应越高  
IV.在期权有效期内，标的资产产生的红利将使看涨期权价格下降，而使看跌期权价格上升
A、I
B、I、II、IV
C、II、III 、IV
D、I、 III
答案：C
分析解释：看涨期权在执行时，其收益等于标的资产的市场价格与执行价格之差。因此，标的资产的价格越高、执行价格越低，看涨期权的价格就越高。【知识点】影响期权价格的因素【考点】合约标的资产的市场价格与期权的执行价格【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）允许期权买方在期权到期前的任何时间执行期权。
A、美式期权
B、欧式期权
C、看涨期权
D、看跌期权
答案：A
分析解释：美式期权允许期权买方在期权到期前的任何时间执行期权。美式期权的买方既可以在期权到期日这一天行使期权，也可以在期权到期日之前的任何一个交易时段执行期权。【知识点】期权合约概述【考点】期权合约的常见类型【考查方向】概念释义【难度】易
关于共同对手方，以下表述错误的是（ ）。
A、对于我国证券交易所市场实行多边净额清算的证券交易，证券交易所是所有参与人的共同对手方
B、如果买卖中的一方不能按约定条件履约交收，共同对手方需要按照规则向守约一方先行垫付应收的证券或资金
C、针对不同的证券交易品种，共同对手方提供净额结算服务，在交收过程中为守约方提供交收担保
D、共同对手方的引入，有利于增强投资者信心，有利于活跃市场交易
答案：A
分析解释：对于我国证券交易所市场实行多边净额清算的证券交易，证券登记结算机构（即中国结算公司）是承担相应交易交收责任的所有结算参与人的共同对手方。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算原则【考察方向】概念理解【难易程度】易
有关银行间债券市场的回购，以下表述不正确的是（ ）。
A、买断式回购期内，正回购方可以使用该笔债券
B、买断式回购的期限最长不得超过91天
C、质押式回购是交易双方进行的以债券为权利质押的一种短期资金融通业务
D、质押冻结期间债券的利息归出质人所有
答案：A
分析解释：在买断式回购期内，该债券归逆回购方所有，逆回购方可以使用该笔债券，只要到期有足够的同种债券返还给正回购方即可。其他三项表述正确，故选A。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】易
债券远期交易最大不能超过（ ）天。
A、270
B、365
C、180
D、90
答案：B
分析解释：远期交易从成交日至结算日的期限（含成交日不含结算日）由交易双方确定，但最长不得超过365天。其他三项不合题意，故选B。【知识点】银行间债券市场的交易品种与交易方式【考点】银行间债券市场的交易品种【考察方向】原文挖空【难易程度】易
某基金的基金托管费率为0.365%。2月8日,该基金的基金资产净值为30000万元,基金资产总值为35000万元；2月9日,该基金的基金资产净值为31000万元,基金资产总值为36000万元。该年实际天数为365天。则该基金2月9日应计提的托管费为（ ）万元。
A、0.35
B、0.36
C、0.31
D、0.3
答案：D
分析解释：当日应计提的托管费=前一日的基金资产净值×年费率/当年实际天数=30000×0.365‰/365=0.3(万元）。【知识点】各种费用的计提标准及计提方式【考点】基金管理费、基金托管费和基金销售费【考察方向】公式计算【难易程度】易
以下项目中，不应该在基金费用中列支的是（ ）。
A、基金合同生效后的信息披露费用
B、基金合同生效后的会计师费或律师费
C、销售服务费
D、关于基金合同生效公告的信息披露费用
答案：D
分析解释：题干考查不应列入基金费用的项目，其中，基金合同生效前的相关费用不应该在基金费用中列支，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用。选项A、B、C表述正确。【知识点】不列入基金费用的项目【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于基金临时报告，以下表述错误的是（ ）。
A、当影子定价与摊余成本法确定的基金资产净值负偏离度绝对值超过0.5%时，需要披露基金临时报告
B、基金份额净值计价错误金额达到基金份额净值的0.5%时，需要披露基金临时报告
C、基金管理人的董事长发生变动，需要披露基金临时报告
D、开放式基金发生巨额赎回并延期支付，需要披露基金临时报告
答案：A
分析解释：当影子定价与摊余成本法确定的基金资产净值负偏离度绝对值达到或者超过0.25%时，基金管理人将在事件发生之日起2日内就此事项进行临时报告。【知识点】基金净值公告【考点】货币市场基金收益公告和偏离度公告【考查方向】概念释义【难度】中
开放式基金开放申购赎回后应于每个开放日的（ ）日披露基金份额净值和份额累计净值。
A、T+0
B、T+1
C、T+2
D、T+3
答案：B
分析解释：开放申购赎回后，应于每个开放日的次日披露基金份额净值和份额累计净值。如遇半年末或年末，还应披露半年度和年度最后一个市场交易日的基金资产净值、份额净值和份额累计净值。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易
基金管理人的（ ）是基金市场竞争的核心。
A、产品设计
B、销售环节
C、投资管理
D、风险控制
答案：B
分析解释：基金管理人的销售环节是基金市场竞争的核心，相关业务人员为了提高销售业绩和争抢客户，出现违反相关法律法规和公司规章，为基金管理人带来处罚和声誉损失的风险，被称为销售合规性风险。【知识点】投资合规性风险【考查方向】概念释义【难度】中
证券投资基金的赎回费说法正确的是（）。
A、场外基金和场内基金均能根据时间段设置赎回费率
B、场外基金不能根据时间段设置赎回费率，场内基金能根据时间段设置赎回费率
C、场外基金能根据时间段设置赎回费率，场内基金不能根据时间段设置赎回费率
D、场外基金和场内基金均不能根据时间段设置赎回费率
答案：C
分析解释：场外赎回可按份额在场外的持有时间分段设置赎回费率；场内赎回为固定赎回费率，不可按份额持有时间分段设置赎回费率。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购和赎回的费用及销售服务费【考查方向】概念释义【难度】中
绝对收益计算指标不包括（ ）。
A、持有区间收益率
B、时间加权收益率
C、相对于业绩比较基准的收益
D、平均收益率
答案：C
分析解释：绝对收益的计算有如下指标：（1）持有区间收益率。（2）现金流和时间加权收益率。（3）平均收益率。C项，基金相对于一定的业绩比较基准的收益是基金的相对收益。【知识点】绝对收益【考点】持有区间收益率【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于全球投资业绩标准(GIPS)，以下说法正确的是（ ）。  
Ⅰ.可以提高业绩报告的透明度  
Ⅱ.让不同投资者机构的投资业绩具有可比性  
Ⅲ.为了让机构展示业绩良好的组合  
Ⅳ.确保在一致、可靠、公平且可比的基础上报告投资业绩数据
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：为了防止机构仅展示业绩良好的组合，GIPS规定投资管理机构应将所有可自由支配于预期投资策略及收取管理费的组合，根据相同策略或投资目标，纳入至少一个以上的组合群，所以排除Ⅲ。【知识点】GIPS特点【考察方向】概念理解【难易程度】易
钞买价与汇买价的大小关系是（ ）。
A、相等
B、钞买价＜汇买价
C、钞买价＞汇买价
D、没有固定的大小关系
答案：B
分析解释：银行买入现钞后需要对其按面额和版式进行分类、保管、运输到发钞国，或在不同网点之间调剂、运送，成本比买入现汇后只需进行会计处理要高得多，而且还有收进假钞的风险。因此，钞买价比汇买价要低，钞买价<汇买价。【知识点】外币存款业务dss
基金职业道德教育的途径不包括（ ）。
A、岗前职业道德教育
B、岗位职业道德教育
C、后续职业道德教育
D、基金业协会的自律
答案：C
分析解释：基金职业道德教育的途径多种多样，主要有以下几种：岗前职业道德教育、岗位职业道德教育、基金业协会的自律、树立基金职业道德典型和社会各界持续监督。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的途径【考查方向】概念释义【难度】中
下列不属于证券投资基金在投资组合管理过程中对所投资证券进行的深入研究与分析的作用的是（ ）。
A、有利于基金投资者获得更高的收益
B、有利于促进信息的有效利用和传播
C、有利于市场有效性的提高和资源的合理配置
D、有利于市场合理定价
答案：A
分析解释：证券投资基金在投资组合管理过程中对所投资证券进行的深入研究与分析，有利于促进信息的有效利用和传播，有利于市场合理定价，有利于市场有效性的提高和资源的合理配置。【知识点】有利于证券市场的稳定和健康发展【考查方向】概念释义【难度】易
远期利率，即未来时刻开始的一定期限的利率。3×6远期利率，表示3个月之后开始的期限为（）的远期利率。
A、18个月
B、9个月
C、6个月
D、3个月
答案：D
分析解释：远期利率协议中的协议利率通常称为远期利率，即为未来时刻开始的一定期限的利率。3×6远期利率，表示3个月之后开始的期限为3个月的远期利率。【知识点】远期利率协议的设计【考点】远期利率协议的表示方法【考查方向】概念理解【难易程度】中
关于资产配置策略，以下说法错误的是（）。
A、战略资产配置通过发现套利机会，低买高卖，以提高投资组合收益
B、战术资产配置试图通过动态调整以增加资产组合的价值
C、战略资产配置根据投资者风险与收益目标确定各大类资产的投资比例
D、战术资产配置对战略资产配置的偏离往往被限制在一定范围内
答案：A
分析解释：战略资产配置是在一个较长时期内以追求长期回报为目标的资产配置，而不是通过发现套利机会，低买高卖，以提高投资组合收益。其他三项表述正确，故选A。【知识点】资产配置【考点】战略资产配置与战术资产配置【考察方向】概念理解【难易程度】易
《民法典》第十九条规定，（ ）周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人。
A、8
B、1
C、14
D、16
答案：A
分析解释：《民法典》第十九条规定，八周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人，实施民事法律行为由其法定代理人代理或者经其法定代理人同意、追认；但是，可以独立实施纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力相适应的民事法律行为。【知识点】民事主体
关于基金销售相关数据的保存，正确的是（ ）。
A、每天备份，异地妥善存放
B、每周备份，公司库房妥善存放
C、每周备份，异地妥善存放
D、每天备份，公司库房妥善存放
答案：A
分析解释：系统数据应逐日备份并异地妥善存放，系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份应当在不可修改的介质上保存15年。【知识点】基金客户信息的内容与保管要求【考点】基金经营机构客户信息保存期限有关规定【考查方向】概念释义【难度】易
系统数据应逐日备份并异地妥善存放，系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份应当在不可修改的介质上保存（）年。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：C
分析解释：系统数据应逐日备份并异地妥善存放，系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份应当在不可修改的介质上保存15年。【知识点】基金客户信息的内容与保管要求【考点】基金经营机构客户信息保存期限有关规定【考查方向】概念释义【难度】易
关于同业拆借，下列说法错误的是（ ）。
A、对整个市场来说，同业拆借市场是对短期流动性最敏感的市场
B、同业拆借利率作为市场的基准利率，是衡量市场流动性的重要指标
C、同业拆借市场是有形的交易市场
D、英国伦敦的银行间同业拆借市场是世界上规模最大的同业拆借市场之一
答案：C
分析解释：C项，同业拆借市场并不是有形的交易市场，而是一个由参与其中的金融机构通过通信设备连接构筑的无形市场。【知识点】常用的货币市场工具【考点】中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】易
关于浮动利率债券，下列表述错误的是（ ）。
A、浮动利率债券可以设置浮动利率的上限和下限
B、浮动利率债券的利差反映已发行债券在其偿还期内发行人信用的改变
C、浮动利率债券在每个利息支付日利息由上一支付日的基准利率和利差共同决定
D、浮动利率债券的利差在发行时可以反映不同债券发行人的信用
答案：B
分析解释：利差在债券的偿还期内是固定的百分点，即利差不反映已发行债券在其偿还期内发行人信用的改变，但浮动利率债券的利息会通过基准利率的变化随市场利率的波动而波动。【知识点】债券的种类【考点】按计息方式分类【考查方向】概念理解【难易程度】易
利率上升5%，债券久期是1.5，那么债券价值（ ）。
A、上涨5%
B、下降5%
C、上涨7.5%
D、下降7.5%
答案：D
分析解释：债券价值与市场利率呈反方向变化，变化率为利率上升比率乘以债券久期。因此，债券市场利率上升5%，债券久期是1.5，那么债券价值变化为-1.5%×5=-7.5%【知识点】债券的久期和凸性【考点】久期【考查方向】公式计算【难易程度】易
货币市场工具风险较低，安全性高，主要参与交易的主体是（ ）。
A、私募证券投资基金
B、个人投资者
C、银行等机构投资者
D、中小企业
答案：C
分析解释：货币市场工具有以下特点：①均是债务契约；②期限在1年以内（含1年）；③流动性高；④大宗交易，主要由机构投资者参与，个人投资者很少有机会参与买卖；⑤本金安全性高，风险较低。【知识点】货币市场工具的特点【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）是指金融企业应确定拟批量转让不良资产的范围和标准，对资产进行分类整理，对一定户数和金额的不良资产进行组包，根据资产分布和市场行情，合理确定批量转让资产的规模。
A、资产组包
B、批量转让
C、资产估值
D、资产调查
答案：A
分析解释：《金融企业不良资产批量转让管理办法》第九条规定，“金融企业应确定拟批量转让不良资产的范围和标准，对资产进行分类整理，对一定户数和金额的不良资产进行组包，根据资产分布和市场行情，合理确定批量转让资产的规模”。【知识点】不良贷款管理
对金融衍生产品而言，信用风险造成的损失最多是其债务的全部账面价值。（ ）。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对基础金融产品(如债券、贷款而言，信用风险造成的损失最多是其债务的全部账面价值；对衍生产品而言，对手违约造成的损失虽然会小于衍生产品的名义价值，但由于衍生产品的名义价值通常十分巨大，因此潜在的风险损失不容忽视。【知识点】信用风险
下列属于背信运用受托财产罪的犯罪主体有（ ）。  
Ⅰ.证券公司  
Ⅱ.商业银行  
Ⅲ.期货交易所  
Ⅳ.期货经纪公司
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：背信运用受托财产罪的犯罪主体是特殊主体，为商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构。【知识点】背信运用受托财产的认定及法律责任【考点】背信运用受托财产的认定【考查方向】原文条款【难度】易
违反《中华人民共和国证券法》规定，犯欺诈发行股票、证券罪的，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以同时支付时，先承担（ ）责任。
A、民事赔偿
B、刑事
C、行政处罚
D、缴纳罚款
答案：A
分析解释：违反《中华人民共和国证券法》规定，犯欺诈发行股票、证券罪的，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以同时支付时，先承担民事赔偿责任。【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难度】中
对于美国投资者来说，外汇空头套期保值是指( )，为防止外币贬值，而在外汇期货市场上做一笔相应的空头交易。
A、期汇市场上处于多头地位的交易者
B、期汇市场上处于空头地位的交易者
C、现汇市场上处于多头地位的交易者
D、现汇市场上处于空头地位的交易者
答案：C
分析解释：外汇期货卖出套期保值，又称外汇期货空头套期保值，是指在现汇市场上处于多头地位的交易者为防止汇率下跌，在外汇期货市场上卖出期货合约对冲现货的价格风险。【知识点】外汇期货套期保值【考点】卖出套期保值【考查方向】概念理解【难易程度】中
交易者在外汇现货和期货中同时进行交易方向相反的交易，即通过卖出高估的外汇期货合约或现货，同时买入被低估的外汇期货合约或现货的方式来获利。该交易者的操作属于（）。
A、外汇套期保值
B、外汇期现套利
C、外汇牛市套利
D、外汇互换
答案：B
分析解释：外汇期现套利就是指在外汇现货和期货中同时进行交易方向相反的交易，即通过卖出高估的外期货合约或现货，同时买入被低估的外汇期货合约或现货的方式来获利。【知识点】外汇期货套利交易【考点】外汇期现套利【考查方向】概念理解 【难易程度】中
国内一出口商3个月后将收到1笔美元货款，该出口商可用的套期保值的方式有（ ）。
A、买进美元外汇远期合约
B、卖出美元外汇远期合约
C、美元期货的多头套期保值
D、美元期货的空头套期保值
答案：B,D
分析解释：未来收到美元货款，则套期保值方式为卖出美元外汇远期合约，以对冲3个月以后的现货头寸。同样，在期货市场就相当于美元外汇期货的空头套期保值。故选B、D。【知识点】外汇期货套期保值【考点】卖出套期保值【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列属于外汇市场工具的是( )。
A、货币互换合约
B、外汇掉期合约
C、无本金交割外汇远期合约
D、欧洲美元期货合约
答案：A,B,C
分析解释：外汇衍生品通常是指从外汇等基础资产派生出来的交易工具，其种类包括外汇远期、外汇期货、外汇掉期与货币互换、外汇期权及其他外汇衍生品。外汇远期包括无本金交割外汇远期。选项D属于利率期货。（知识点：外汇衍生品）（题库维护老师：GYN）
假设一家中国企业将在3个月后收到美元货款，企业担心在3个月后美元贬值，该企业可以通过（ ）手段来实现套期保值的目的。
A、卖出美元远期外汇
B、买入美元远期外汇
C、美元期货的空头套期保值
D、美元期货的多头套期保值
答案：A,C
分析解释：外汇期货卖出套期保值，又称外汇期货空头套期保值，是指在现汇市场上处于多头地位的交易者为防止汇率下跌，在外汇期货市场上卖出期货合约对冲现货的价格风险。【知识点】外汇期货套期保值【考点】卖出套期保值【考查方向】概念理解【难易程度】中
我国三家商品期货交易所的权力机构是会员大会。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：我国境内期货交易所中，上海期货交易所、大连商品交易所和郑州商品交易所是会员制期货交易所；中国金融期货交易所是公司制期货交易所。故三家商品期货交易所的权力机构是会员大会，正确。（知识点：我国境内期货交易所）（题库维护老师：GYN）
期货公司在设立独立董事时应允许其在期货公司担任董事会以外的职务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货公司可以设立独立董事，期货公司的独立董事不得在期货公司担任董事会以外的职务，不得与本期货公司存在可能妨碍其做出独立、客观判断的关系。【知识点】期货公司【考点】期货公司的风险管理制度与相关要求【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货交易与远期交易的区别包括（ ）和保证金制度不同。
A、交易对象不同
B、功能作用不同
C、履约方式不同
D、信用风险不同
答案：A,B,C,D
分析解释：期货与远期的区别： （1）交易对象不同（A）。（2）功能作用不同（B）。（3）履约方式不同（C）。（4）信用风险不同（D）。（5）保证金制度不同。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与远期【考察方向】概念理解【难易程度】易
与传统的指数基金相比，关于上市交易性开放式指数基金（ETF）的优势，以下表述错误的是（ ）。
A、无套利机会，相对更加公平
B、管理费用更低，交易成本更低
C、买卖更方便，可以在交易日随时进行买卖
D、跟踪某一标的市场指数，复制效果好
答案：A
分析解释：ETF本质上是一种指数基金，与传统的指数基金相比，ETF的复制效果更好，成本更低，买卖更为方便，并可以进行套利交易。选项A说法错误。【知识点】ETF的特点【考点】实行一级市场与二级市场并存的交易制度【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）是指以追求资本增值为基本目标的基金，较少考虑当期收入的基金。
A、收入型基金
B、增长型基金
C、平衡型基金
D、保守型基金
答案：B
分析解释：本题考查证券投资基金的分类标准。增长型基金是指以追求资本增值为基本目标，较少考虑当期收入的基金，主要以具有良好增长潜力的股票为投资对象。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资目标分类【考查方向】概念释义【难度】易
为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的，处（ ）。
A、3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金
B、5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金
C、3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金
D、3年以上5年以下有期徒刑，并处罚金
答案：A
分析解释：行贿罪是指为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的，处3年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。【知识点】行贿罪【考点】行贿罪【考查方向】原文条款【难易程度】易
为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额巨大的，处（）。
A、3年以上有期徒刑，并处罚金
B、5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金
C、3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金
D、3年以上5年以下有期徒刑，并处罚金
答案：C
分析解释：行贿罪是指为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的，处3年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。【知识点】行贿罪【考点】行贿罪【考查方向】原文条款【难易程度】易
和解协议具有合同的效力，对双方有强制执行效力，如果一方当事人违反，则应当承担违约的民事责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：和解协议具有合同的效力，对双方有约束力，但没有强制执行效力，需要由当事人自愿履行，如果一方当事人违反，则应当承担违约的民事责任，另一方可以根据约定申请仲裁或者提起诉讼。【知识点】和解【考点】和解【考查方向】原文条款【难易程度】易
为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：行贿罪是指为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的，处3年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。【知识点】行贿罪【考点】行贿罪【考查方向】原文条款【难易程度】中
某建筑企业已于某钢材贸易签订钢材的采购合同，确立了价格，但尚未实现交收，此时该企业属于（ ）情形。
A、期货多头
B、现货多头
C、期货空头
D、现货空头
答案：B
分析解释：当企业持有实物商品或资产，或者已按固定价格约定在未来购买某商品或资产时，该企业处于现货的多头。【知识点】套期保值的原理【考点】在期货市头寸方向的选择上，应与现货头寸相反或作为现货未来交易的替代物【考查方向】概念理解【难易程度】中
我国某榨油厂计划三个月后购入1000吨大豆，欲利用国内大豆期货进行套期保值，具体建仓操作是（ ）。（每手大豆期货合约为10吨）
A、卖出200手大豆期货合约
B、买入100手大豆期货合约
C、买入200手大豆期货合约
D、卖出100手大豆期货合约
答案：B
分析解释：预计未来要购买某种商品或资产，购买价格尚未确定时，担心市场价格上涨，使其购入成本提高，属于适合买入套期保值的情形。大豆是每手10吨，买入手数=1000/10=100（手）。【知识点】买入套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中
首席风险官作为期货公司的高级管理人员，应当向期货公司（ ）负责。
A、总经理
B、董事会
C、监事会
D、股东会
答案：B
分析解释：首席风险官是负责对期货公司经营管理行为的合法合规性和风险管理状况进行监督检查的期货公司高级管理人员，其向期货公司董事会负责。【知识点】第二章╱第三节╱一、首席风险官的任免【考点】首席风险官的任免【考查方向】原文挖空【难易程度】易