一、单选题(本大题20小题.每题1.0分,共20.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案,并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。)第1题陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费,应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费无法确定或未实际发生,海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的( )计算保险费。
A. 1‰
B. 2‰
C. 3‰
D. 4‰
答案：:C
分析解释：[正确答案]:C[本题分数]:1.0分第2题下列车船中,应缴纳车船税的是( )。A 非机动驳船B 拖拉机C 警用车船D 捕捞[正确答案]:A[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 选项BCD都属于车船税法定免税车船。选项A,非机动车船(不包括非机动驳船)是法定免税车船。第3题某大型工业企业,其生产用房原值为8000万元,还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所,房产原值分别为400万元、100万元、 1000万元。当地规定允许减除房产原值的20%,其应缴纳的房产税是( )万元。A 100B 49.8C 400D 86.4[正确答案]:D[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 房产税=(8000+1000)×(1-20%)×1.2%=86.4万元。第4题下列项目中,属于应征土地增值税范围,但条例规定可以免征的是( )。A 出租房地产并取得收入B 房地产开发公司的代建房行为C 出让国有土地使用权D 国家征用的房地产[正确答案]:D[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税。第5题某新办小型商贸企业于2008年1月份进入一般纳税人辅导期,税务机关确定对其每次发售发票的数量为20份,该企业2008年1月开具发票12份,经税务机关核定,该企业2月份可以领购发票的数量为( )份。A 2B 4C 6D 8[正确答案]:B[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的,主管税务机关在次月发售专用发票时,应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量。故2月份共计可以领购发票12份,1月份剩余8份,故2月份实际可领用发票4份。第6题下列具有特定目的的税种有( )。A 资源税B 城市维护建设税C 企业所得税D 房产税[正确答案]:B[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 城建税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。第7题按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物,后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的,其适用的税率为( )。A 原进口之日实施的税率B 原申报进口之日实施的税率C 海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率D 补税当天实施的税率[正确答案]:C[本题分数]:1.0分第8题长江旅行社2007年6月组织旅行团去韩国旅游,共有游客100人,每人收费6000元。境内期间为每人支付了交通费和餐费3000元。出境后由韩国的旅游企业接团,并按每人2000元付给韩国旅游企业。长江旅行社应缴纳的营业税是( )元。A 5000B 10000C 6000D 8000[正确答案]:A[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 计算营业税时,应以收费总额减去在境内支付给其他单位的费用,以及支付给境外接团的旅游企业的费用的余额为计税依据。100×(6000-3000- 2000)×5%=5000元。第9题某采矿企业2007年10月共开采铝矿石8000吨,销售铝矿石5000吨,适用的税率为5元/吨。该企业2007年10月应缴纳的资源税为( )元。A 17500B 25000C 28000D 40000[正确答案]:A[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 资源税以销售数量为基础计算应纳税额,对有色金属矿的资源税在规定的基础上减征30%。故应纳资源税=5000×5×(1-30%)=17500元。第10题在税收强制执行中,对查封的财产应由( )负责保管。A 税务机关B 被执行人C 工商管理部门D 专门的保管部门[正确答案]:B[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 对查封的商品、货物和财产,税务机关可以指令被执行人负责保管,保管责任由被执行人承担。第11题某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售,该房评估价格为37万元,缴纳的相关税费为5万元,售价为62万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。A 3.2B 4.8C 6D 8.4[正确答案]:A[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满5年或5年以上的免征土地增值税,满3年未满5年的减半 征收,未满3年的按规定征收。本题中应减半征收。增值额=62-37-5=20万元;增值率=20/32×100%-62.5%,所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。应缴纳的土地增值税=(20×40%-32×5%)×50%=3.2万元。第12题甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值160万元,乙公司的货物价值140万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司100万元货物,但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )元。A 60B 300C 900D 1200[正确答案]:D[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 以物易物合同应按购销金额合计计税贴花;应税合同在签订时产生纳税义务,不论合同是否兑现,均应贴花。故应纳印花税=(160+140+100)× 0.3‰=0.12万元=1200元。第13题纳税人用于抵偿债务的应税消费品,应当以( )作为计税依据计算消费税。A 市场价格B 组成计税价格C 纳税人同类应税消费品的加权平均价D 纳税人同类应税消费品的最高价格[正确答案]:D[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高价格作为计税依据计算消费税。第14题李某是一家个人独资企业的业主,2008年2月以150万元的价格购入甲公司一处房屋作为办公场所,并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所;为节省运输费用,李某将自有价值100万元的仓库与另一企业价值120万元的仓库互换,由李某向该企业支付差价。李某上述经济事项应缴纳契税( )万元。(适用税率为4%)A 4.4B 6C 6.8D 9.2[正确答案]:C[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象,以自有的房地产投入本人独资经营的企业,产权所有人和使用权人未发生变化,故不需要缴纳契税。土地使用权或房屋交换的,由多付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方以交换差额为计税依据缴纳契税。故李某应缴纳契税=150×4%+(120- 100)×4%=6.8万元。第15题某废旧物资回收经营单位2007年8月销售废旧物资104万元,销售自己使用过的轿车2辆,每辆原价20万元,销售价格25万元/辆,该企业应交增值税为( )万元。A 0.48B 0.5C 1D 4.8[正确答案]:A[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 回收经营单位销售废旧物资免征增值税,销售自己使用过的固定资产,按照4%的征收率减半征收。25/(1+4%)×4%×50%=0.48万元。第16题外国某公司派其雇员A来我国某企业安装、调试电器生产线,A于2007年1月1日来华,工作时间为8个月,但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由外方企业支付,月工资合人民币30500元。A雇员7月份在我国应缴纳的个人所得税为( )。A 2932元B 5000元C 2565元D 2890元[正确答案]:A[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 应纳税所得额=30500-1600-3200=25700元,应纳税额= (25700×25%-1375)×18/31=2932元。(注:从2008年3月1日起,附加费用的扣除标准由1600元调至2000元)。第17题房地产企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的( ),不得作为有关税金从转让中扣除。A 营业税B 城市维护建设税C 印花税D 教育费附加[正确答案]:C[本题分数]:1.0分第18题设在县城的甲企业2007年11月份应交增值税200万元,至12月30日,该企业才缴纳税款。则该企业应缴纳税款及滞纳金合计( )万元。A 103.01B 105.05C 102.05D 212.1[正确答案]:D[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 应交增值税200万元,应交城建税=200×5%=10万元,滞纳金= (200+10)×0.5‰×20=2.1万元,合计=200+10+2.1=212.1万元。第19题下列关于外商投资企业合并、分立时,其所购买的国产设备的投资抵免企业所得税的情况,说法错误的是( )。A 企业发生合并、分立的,合并、分立.前企业尚未抵免的国产设备投资额,可在税法规定的延续抵免期限的剩余年限内,由合并、分立后的企业延续抵免B 企业合并当年购买周产设备的,其前一年的企业所得税基数为合并前各企业实际缴纳企业所得税之和C 企业合并后第二年购买国产设备的,其前一年的企业所得税基数,为合并前各企业和合并后的企业在合并当年实际缴纳企业所得税之和D 企业发生分立的,其尚未抵免的投资额,分立后的企业不得再抵免[正确答案]:D[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 企业发生分立的,其尚未抵免的投资额,可以按照分立协议约定的数额,分别在分立后的各企业延续抵免。分立协议没有约定数额的,分立后的企业不得再抵免分立前尚未抵免的投资额。第20题某作家出版个人著作取得稿酬200000元,该作家通过民政局向灾区捐款50000元,则其应纳个人所得税为( )元。A 14890B 50000C 15680D 40000[正确答案]:C[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 应纳税所得额=200000×(1-20%)=160000元,公益救济性捐赠税前扣除限额=160000×30%=48000元,应纳税额=(160000-48000)×20%× (1-30%)=15680元。