Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供的相关资料有（）。
A、与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
B、与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料
C、与非关联企业业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
D、关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料
E、与关联企业有关的所有业务往来资料
答案：A,B,D
分析解释：税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定以下提供相关资料：①与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料（选项A）;②关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料（选项D）；③与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以压利润水平等资料（选项B）；④其他与关联业务往来有关的资料。
针对在审计工作中遇到的重大困难，下列注册会计师与治理层沟通事项中，不恰当的是( )。
A、管理层不合理地要求缩短完成审计工作的时间
B、管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延
C、管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估
D、针对识别出的内部控制重大缺陷，注册会计师应尽快与治理层沟通
答案：D
分析解释：注册会计师在审计工作中遇到的重大困难可能包括下列事项：①管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延；②不合理地要求缩短完成审计工作的时间；③为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期；④无法获取预期的信息；⑤管理层对注册会计师施加的限制；⑥管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估，或不愿意延长评估期间。选项D属于注册会计师与治理层沟通的内部控制缺陷要求，不属于在审计工作中遇到的重大困难。[知识点：审计中发现的重大问题]
2022年1月，甲企业因扩大生产需要，向乙银行借款20万元，约定期限1年，年利率为5%。乙银行预先扣除利息1万元，甲企业实际得到借款19万元。已知，甲企业与乙银行的借款合同成立时一年期贷款市场报价利率为3.7%。借款到期时，甲企业应偿还的本息和是（ ）。
A、19万元
B、19.95万元
C、20万元
D、21万元
答案：B
分析解释：（1）借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。（2）出借人请求借款人按照合同约定利率支付利息的，人民法院应予支持，但是双方约定的利率超过合同成立时1年期贷款市场报价利率（LPR）4倍的除外。（3）本题中，约定的利率未超过合同成立时LPR的4倍，因此，甲企业应偿还的本息和=19+19x5%=19.95（万元）。【知识点】借款合同【考点】借款利息的规定【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲原为乙公司的业务员，目前已离职，该事实已通知乙公司的客户丙公司。但当甲持有乙公司盖章的空白合同书，以乙公司的名义签订冰箱的买卖合同时,丙公司仍与其完成了合同的签订。之后，丙公司催告乙公司对该合同予以追认。下列表述中，不正确的有（ ）。
A、在乙公司追认合同之前，丙公司可以行使撤销权
B、丙公司可以行使催告权
C、如果乙公司在30日内未作表示，视为合同有效
D、如果乙公司拒绝追认，丙公司和甲应按照各自的过错承担责任
答案：A,C
分析解释：（1）选项A：只有善意相对人才可以行使撤销权，由于丙公司已知甲离职的事实，不属于善意相对人，丙公司不享有撤销权。（2）选项B：无论善意或恶意相对人，均可以催告被代理人自收到催告通知之日起在30日内予以追认。（3）选项C：被代理人在30日内未作表示的，视为拒绝追认，合同无效。（4）选项D：相对人知道或者应当知道行为人无权代理，相对人和行为人按照各自的过错承担责任。【知识点】效力待定合同【考点】效力待定合同【考察方向】结论考察【难易程度】中
根据《民法典》的规定，下列人员中，属于完全民事行为能力人的有（ ）。
A、王某， 7周岁，小学生，已参与拍摄电视剧两部，获酬 3000元
B、李某， 18周岁，大学生，学费和生活费由父母负担
C、刘某， 16周岁，网店店主，以自己的劳动收入为全部生活来源
D、张某， 20周岁，待业人员，不能完全辨认自己的行为
答案：B,C
分析解释：（ 1）选项 A：不满 8周岁（＜ 8周岁）的未成年人为无民事行为能力人。（ 2）选项 B：成年人（≥ 18周岁）为完全民事行为能力人。（ 3）选项 C： 16周岁以上的未成年人（ 16≤ Y＜ 18周岁），以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。（ 4）选项 D：不能完全辨认自己行为的成年人（≥ 18周岁）为限制民事行为能力人。【知识点】法律行为【考点】法律行为的要件【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
上市公司向原股东配售股份，下列表述正确的有（ ）。
A、配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。
B、控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量
C、采用包销方式发行
D、代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。
答案：A,B,D
分析解释：本题考核上市公司配股。配股应采用证券法规定的代销方式发行。（1）配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。（2）控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量。（3）用证券法规定的代销方式发行。控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。知识点：【知识点】证券发行【考点】股票的发行【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列情形中，会导致信托无效的有（ ）。
A、信托目的损害社会公共利益
B、委托人设立信托损害其债权人利益
C、信托财产不能确定
D、专以诉讼为目的设立的信托
答案：A,C,D
分析解释：（1）有下列情形之一的，信托无效：①信托目的违反法律、行政法规或者损害社会公共利益；②信托财产不能确定；③委托人以非法财产或者法律规定不得设立信托的财产设立信托；④专以诉讼或者讨债为目的设立信托；⑤受益人或者受益人范围不能确定；⑥法律、行政法规规定的其他情形。（2）选项B：委托人设立信托不得损害债权人利益，设立信托损害其债权人利益的，债权人有权申请人民法院撤销该信托。【知识点】信托的设立【考点】信托无效【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列关于经济增加值的说法中,正确的有( )。
A、经济增加值为正表明经营者为股东创造了价值
B、计算经济增加值使用的资本成本应随资本市场变化而调整计
C、经济增加值是税后净营业利润扣除全部投入资本的成本后的剩余收益
D、经济增加值便于不同规模公司之间的业绩比较
答案：A,B,C
分析解释：经济增加值为正,表明经营者在为企业创造价值;经济增加值为负,表明经营者在损毁企业价。值,因此选项A正确;由于经济增加值与公司的实际资本成本相联系，因此是基于资本市场的计算方法，资本市场上权益成本和债务成本变动时,公司要随之调整加权平均资本成本,因此选项B正确;经济增加值指从税后净营业利润扣除全部投入资本的成本后的剩余收益,因此选项C正确;由于经济增加值是绝对数指标,不便于比较不同规模公司的业绩,因此选项D错误。[知识点]经济增加值的概念
如果目标公司没有上市的长期债券，也找不到合适的可比公司，并且没有信用评级资料，则下列适合用来计算债务的税前资本成本的方法是（）。
A、到期收益率法
B、可比公司法
C、风险调整法
D、财务比率法
答案：D
分析解释：如果公司目前有上市的长期债券，则可以使用到期收益率法计算债务的税前资本成本；如果需要计算债务成本的公司，没有上市债券，就需要找一个拥有可交易债券的可比公司，作为参照物；如果本公司没有上市的债券，而且找不到合适的可比公司，那么就需要使用风险调整法估计债务的税前资本成本；如果目标公司没有上市的长期债券，也找不到合适的可比公司，并且没有信用评级资料，那么可以使用财务比率法估计债务的税前资本成本。【知识点：不考虑发行费用的税前债务资本成本估计】
根据反垄断法律制度的规定，下列属于认定经营者具有市场支配地位时应当依据的因素的有( )。
A、经营者的财力和技术条件
B、其他经营者进入相关市场的难易程度
C、相关商品同质化程度
D、其他经营者对该经营者在交易上的依赖程度
答案：A,B,C,D
分析解释：我国《反垄断法》规定了以下认定经营者具有市场支配地位时应当依据的因素：1. 经营者在相关市场的市场份额，以及相关市场的竞争状况2. 经营者控制销售市场或者原材料采购市场的能力3. 经营者的财力和技术条件4. 其他经营者对该经营者在交易上的依赖程度5. 其他经营者进入相关市场的难易程度6. 认定互联网等新经济业态经营者具有市场支配地位考虑的特殊因素7. 认定共同市场支配地位考虑的特殊因素[知识点]认定经营者具有市场支配地位时应当依据的因素
下列各项中， 属于股票分割作用的有（ ）。
A、促进股票的流通和交易
B、促进新股的发行
C、加大对公司股票恶意收购的难度
D、有助于提高投资者对公司股票的信心
E、提高公司股票投资的门槛
答案：A,B,C,D
分析解释：股票分割的作用包括： （1） 降低股票价格。 股票分割会使每股市价降低， 买卖该股票所需资金量减少， 从而可以促进股票的流动和交易。 流通性的提高和股东数量的增加， 会在一定程度上加大对公司股票恶意收购的难度。 此外， 降低股票价格还可以为公司发行新股做准备， 因为股价太高会使很多潜在投资者力不从心而不敢轻易对公司股票进行投资。（2） 向市场和投资者传递“公司发展前景良好” 的信号， 有助于提高投资者对公司股票的信心。【知识点】股票分割
根据证券法律制度的规定，下列情形中，构成对上市公司实际控制的有（ ）。
A、投资者为上市公司持股 56%的股东
B、投资者可以实际支配上市公司股份表决权的 40%
C、投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会 1/3 成员选任
D、投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响
答案：A,B,D
分析解释：上市公司收购的目的在于获得对上市公司的实际控制权。有下列情形之一的，表明已获得或者拥有上市公司控制权：（1）投资者为上市公司持股 50％以上的控股股东；（2）投资者可实际支配上市公司股份表决权超过 30％；（3）投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上（≥1/2）成员选任；（4）投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响；（5）中国证监会认定的其他情形。[知识点]上市公司收购的概念
根据公司法律制度的规定，上市公司的下列事项中，独立董事应当发表独立意见的有（）。
A、公司董事的提名
B、解聘公司经理
C、公司高级管理人员的薪酬
D、公司内部管理机构的设置
答案：A,B,C
分析解释：独立董事应当对上市公司的以下重大事项向董事会或股东大会发表独立意见：(1)提名、任免董事；(2)聘任或解聘高级管理人员；(3)公司董事、高级管理人员的薪酬；(4)上市公司的股东、实际控制人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的借款或其他资金往来，以及公司是否采取有效措施回收欠款；(5)独立董事认为可能损害中小股东权益的事项；(6)公司章程规定的其他事项。[知识点]独立董事的特别职权
下列关于行政法基本原则的说法中，正确的是（ ）。
A、行政合理性原则产生的主要原因是法律的规定
B、行政合法性原则要求行政机关仅遵循宪法、法律和行政法规的规定实施行政管理活动
C、有紧急危险的情况时，任何机关都可以行使应急权力
D、行政应急行为应当适当、适度，尽最大可能将负面损害控制在最小或者最低程度的范围内，遵循了比例原则要求
答案：D
分析解释：(1)选项A:行政合理性原则产生的主要原因是由于行政自由裁量权的存在。(2)选项B：行政合法性要求行政机关实施行政管理活动所应遵循的“法”包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例以及规章等。(3)选项C:非法定机关不得行使应急权力，否则无效，除非事后经有权机关作出特别决定予以追认。(4)选项D:遵循比例原则主要是要求行政应急行为应当适当、适度，尽最大可能将负面损害控制在最小或者最低程度的范围内。[知识点]行政法的基本原则
（5）根据资料（1）至（4），甲企业销售业务对其2016 年11 月利润表“营业利润”项目本期金额的影响是（ ）万元。【改编—题干及选项】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格均不含增值税，确认收入的同时，结转其销售成本。2016 年11 月，该企业发生的经济业务如下。（1）1 日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80 万元，增值税税额为13.6 万元，实际成本为35 万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。（2）5 日，向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1 000 万元，增值税税额为170 万元，实际成本为800 万元，为客户代垫运输费5 万元（不考虑增值税），全部款项尚未收到。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（3）10 日，向丁企业赊销一批商品，增值税专用发票注明的价款为40 万元，增值税税额为6.8 万元，实际成本为22 万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣考虑增值税。18 日，收到结算销售款项并存入银行。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（4）25 日，收到丁企业退回本月10 日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票，并退回相关款项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、262.2
B、240
C、245
D、263
答案：C
分析解释：（5）营业利润= 营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－研发费用－财务费用＋其他收益＋投资收益（－投资损失）＋净敞口套期收益（－净敞口套期损失）＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）－信用减值损失－资产减值损失＋资产处置收益（－资产处置损失）。甲企业销售业务对其2016 年11 月利润表“营业利润”项目本期金额的影响金额＝（80－ 35）［ 资料（1） ］ ＋（1 000－ 800）［ 资料（2） ］＝ 245（万元）。
（1）根据资料（1），下列各项中，关于企业购入原材料的相关会计处理表述正确的是（ ）。某企业为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算存货。2018年 11月 30日资产负债表“存货”项目的“期末余额”为 200 000元。12月发生存货相关业务如下： （1）10日，购入原材料2 000 千克，采购单价为100元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200 000元，增值税税额为26 000元；由销售方代垫运费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运费为2 000元，增值税税额为180元；全部款项以银行存款支付。12日，原材料验收入库，发现短缺10 千克，经查属于运输途中的合理损耗。 （2）20日，企业行政管理部门领用周转材料（低值易耗品）一批，实际成本为 9 000元，采用分次摊销法进行摊销。该批周转材料估计可使用 3 次，此为第 1 次摊销。 （3）25日，委托外单位加工一批应交消费税的材料，发出材料并支付加工费。发出材料的成本为 80 000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的加工费为 15 000元，增值税税额为1 950元，由受托加工单位代收代缴消费税为 5 000元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后收回验收入库，将用于直接对外销售。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、运输途中发生合理损耗不应调整原材料单位成本
B、销售方代垫运费的增值税税额作为可抵扣的进项税入账
C、价款已付尚未验收入库的原材料采购成本记入“在途物资”科目
D、销售方代垫运费 2 000 元应计入原材料采购成本
答案：B,C,D
分析解释：选项 A，运输途中的合理损耗要计入采购成本，但计算原材料单位成本时应按实际入库数量计算，即要扣除合理损耗部分，故合理损耗应调整原材料单位成本；选项B，一般纳税人取得增值税专用发票，且接受运输劳务不属于不可抵扣的范围，因此销售方代垫运费的增值税税额作为可抵扣的进项税入账；选项 C，原材料尚未入库时，应先记入“在途物资”科目，等入库后再转入“原材料”科目；选项D，销售方代垫的运费计入应收账款，对于采购方而言，应付的运费应计入原材料采购成本。
某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，用于建造面积为3万平方米的厂房，建筑成本和费用为2000万元，2016年年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是（）万元。
A、2900
B、3500
C、5000
D、3800
答案：B
分析解释：对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。本题的宗地容积率=建筑面积÷总面积=3÷5=0.6>0.5，所以全部地价计入房产原值，计征房产税的房产原值=1500+2000=3500（万元）。如果宗地容积率小于0.5，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价，这是房产税中的特殊规定，需要特殊记忆。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】
下列关于弥补监管制度短板的内容，正确的有（）。  

A、完善流动性风险管理、银行账簿利率风险、押品管理、大额风险暴露等一系列风险管理类规制，强化相关领域风险防控
B、完善业务类规制，出台资管新规、银行理财新规、委托贷款管理等业务规制，促进业务健康有序发展
C、完善政策性银行与开发银行监管规制
D、完善信托登记、慈善信托、融资担保、金融资产管理公司等非银金融机构业务规制体系
E、强化穿透监管，加强商业银行股权管理
答案：A,B,C,D,E
分析解释：针对金融市场的快速发展、银行业务结构调整、风险特征变化等新情况，弥补监管不足。完善流动性风险管理、银行账簿利率风险、押品管理、大额风险暴露等一系列风险管理类规制，强化相关领域风险防控；完善业务类规制，出台资管新规、银行理财新规、委托贷款管理等业务规制，促进业务健康有序发展；完善政策性银行与开发银行监管规制；强化穿透监管，加强商业银行股权管理；完善信托登记、慈善信托、融资担保、金融资产管理公司等非银金融机构业务规制体系。【知识点】监管政策
甲公司是一家服装上市公司。根据《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》，下列选项中，不属于该公司人力资源需要关注的风险是（）。
A、重要部门管理人员缺乏，导致甲公司的发展战略难以实现
B、甲公司收到离职员工发来的律师函
C、甲公司员工保密意识不强，导致公司的商业秘密流传至竞争对手公司
D、产品质量低劣，使甲公司形象受损
答案：D
分析解释：人力资源管理需关注的主要风险：（1）人力资源缺乏或过剩.结构不合理.开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。（2）人力资源激励约束制度不合理.关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失.经营效率低下或关键技术.商业秘密和国家机密泄露。（3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿.形象受损，甚至破产，属于公司履行社会责任时需要关注的主要风险。【知识点】企业面对的风险种类
关于基金自身投资活动产生的所得税，下列说法错误的是（ ）。
A、对证券投资基金从证券市场中取得的买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税
B、对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税
C、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
D、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按60%计入应纳税所得额
答案：D
分析解释：自2015年9月8日起，上市公司股息红利差别化个人所得税政策是指：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%税率计征个人所得税，D项错。持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。【知识点】基金自身投资活动产生的税收【考点】所得税【考察方向】概念理解【难易程度】中等
公共管理、社会保障和社会组织属于第三产业。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题考查产业结构。第三产业即服务业，是指除第一产业、第二产业以外的其他行业，具体包括：农、林、牧、 渔专业及辅助性活动，开采专业及辅助性活动，批发和零售业，交通运输、仓储和邮政业，住宿和餐饮业，信息传输、软件和信息技术服务业，金融业，房地产业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业，公共管理、社会保障和社会组织，国际组织。【知识点】经济结构
关于开放式基金与封闭式基金的区别，说法正确的是（ ）。
A、开放式基金一般有一个固定的存续期限，而封闭式基金一般是无特定存续期限的
B、开放式基金的基金份额是固定的，而封闭式基金规模不固定，投资者可随时提出申购或赎回申请，基金份额会随之增加或减少
C、投资者买卖封闭式基金份额，只能委托证券公司在证券交易所按市价买卖，交易在投资者之间完成；开放式基金份额不固定，投资者可以按照基金管理人确定的时间和地点向基金管理人或其销售代理人提出申购、赎回申请，交易在投资者与基金管理人之间完成
D、开放式基金的交易价格主要受二级市场供求关系的影响，而封闭式基金的买卖价格以基金份额净值为基础，不受市场供求关系的影响
答案：C
分析解释：A选项，封闭式基金一般有一个固定的存续期限，而开放式基金一般是无特定存续期限的；B选项，封闭式基金的基金份额是固定的，在封闭期限内未经法定程序认可不能增减，开放式基金规模不固定，投资者可随时提出申购或赎回申请，基金份额会随之增加或减少；D选项，封闭式基金的交易价格主要受二级市场供求关系的影响，而开放式基金的买卖价格以基金份额净值为基础，不受市场供求关系的影响。【知识点】封闭式基金与开放式基金【考点】期限不同【考查方向】概念释义【难度】易
芝加哥期货交易所10年期的美国国债期货合约的面值为100 000美元，如果其报价从98-175跌至97-020，则表示合约价值下跌了( )美元。
A、1 000
B、1 250
C、1 484.38
D、1 496.38
答案：C
分析解释：以10年期国债期货为例，其合约面值为100000美元，合约面值的1％为1个点，即1个点代表1000美元；报价以点和多少1/32点的方式进行，1/32点代表31.25美元。报价从98-175跌至97-020，则下跌了1-155，即合约价值下跌了1 000×1+31.25 x15.5=1 484.375（美元），四舍五入为1 484.38美元。【知识点】利率期货的报价与交割【考点】中长期国债期货的报价与交割【考查方向】概念理解【难易程度】中
擅自改变公开发行证券募集资金用途的认定包括（ ）。Ⅰ.公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书或者其他公开发行募集文件所列资金用途使用Ⅱ.改变资金用途，必须经股东大会做出决议Ⅲ.擅自改变用途未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：考点：根据《证券法》第一百八十五条的规定，发行人违反本法相关规定擅自改变公开发行证券募集资金用途的认定包括：公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书或者其他公开发行募集文件所列资金用途使用（Ⅰ正确）；改变资金用途，必须经股东大会做出决议（Ⅱ正确）；擅自改变用途未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股（Ⅲ正确）。【知识点】违规披露、不披露重要信息的认定和法律责任【考点】欺诈发行证券罪的认定【考查方向】原文条款【难度】易
某公募基金从业人员甲发现基金经理乙的妻子在进行证券投资，但乙并未向公司申报登记，下列关于甲的行为错误的是（ ）。
A、甲立即向公司领导报告此情况
B、甲立即报告公司合规部门核查此事
C、甲立即提示乙应向公司进行证券投资申报
D、甲立即建议乙的妻子在公司发现前尽快卖出所持有的证券
答案：D
分析解释：根据《中华人民共和国证券投资基金法》的规定，公开募集基金的基金管理人的董事、监事、高级管理人员和其他从业人员，其本人、配偶、利害关系人进行证券投资，应当事先向基金管理人申报，并不得与基金份额持有人发生利益冲突。本例中，基金经理乙的妻子进行证券投资，乙没有向所在公司事先申报，是违法行为。甲发现后立即向公司报告，是符合职业道德要求的行为。【知识点】对基金管理人的监管【考点】对基金管理人及其从业人员执业行为的监管【考查方向】概念释义【难度】易
关于期货公司的表述，正确的是（ ）。
A、公司最重要的风险是自有资金投资风险
B、不需要采取措施应对客户的保证金风险
C、提供风险管理服务的中介机构
D、属于银行金融机构
答案：C
分析解释：期货公司属于非银行金融机构。与其他金融机构相比，期货公司具有明显的差异性：①期货公司是依托从商品、资本、货币市场等衍生出来的市场提供风险管理服务的中介机构。②期货公司具有独特的风险特征，客户的保证金风险往往成为期货公司的重要风险源。期货公司通过成立风险管理公司，为商业实体、金融机构、投资机构等法人或组织、高净值自然人客户提供适当风险管理服务和产品的业务模式。【知识点】期货公司【考点】期货公司的性质与特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列关于公司信贷基本要素的正确说法有（）
A、信贷金额是指银行承诺向借款人提供的、以货币计量的信贷产品数额
B、贷款费率是指银行提供信贷服务的全部价格
C、贷款利率是指借款人使用贷款时所支付的价格
D、信贷产品是指特定产品要素组合下的信贷服务方式
E、公司信贷业务的交易对象包括银行及其交易对手
答案：["A","C","D"]
分析解释：公司信贷的基本要素主要包括交易对象、信贷产品、信贷金额、信贷期限、信贷价格、清偿计划、担保方式和其他约束条件。其中，信贷金额是指银行承诺向借款人提供的、以货币计量的信贷产品数额。贷款费率是指在利率以外的、由银行提供的信贷服务的价格。贷款利率即借款人使用贷款时支付的价格。信贷产品是指特定产品要素组合下的信贷服务方式。交易对象是指经过工商行政管理机关（或主管机关）核准登记、拥有工商行政管理部门颁发的营业执照的企（事）业法人和其他经济组织等。
期货交易制度中，当日无负债结算制度的特点是（）。
A、对所有账户的交易及头寸按不同品种、不同月份的合约分别进行结算，在此基础上汇总，使每一交易账户的盈亏都能得到及时、具体、真实的反映
B、在对交易盈亏进行结算时，不仅对平仓头寸的盈亏进行结算，而且对未平仓合约产生的浮动盈亏也进行结算
C、对交易头寸所占用的保证金进行逐日结算
D、当日无负债结算制度是通过期货交易分级结算体系实施的
答案：A,B,C,D
分析解释：当日无负债结算制度的特点包括以下四点：第一，对所有账户的交易及头寸接不同品种、不同月份的合约分别进行结算，在此基础上汇总，使每一交易账户的盈亏都能得到及时、具体、真实的反映。第二，在对交易盈亏进行结算时，不仅对平仓头寸的盈亏进行结算，而且对未平仓合约产生的浮动盈亏也进行结算。第三，对交易头寸所占用的保证金进行逐日结算。第四，当日无负债结算制度是通过期货交易分级结算体系实施的。【知识点】当日无负债结算制度【考察方向】概念理解【难易程度】中
股份公司向不特定对象公开募集股份的再融资方式是（）。
A、IPO
B、公募
C、配股
D、增发
答案：D
分析解释：增发是股份公司向不特定对象公开募集股份的行为，定向增发是股份公司采用非公开方式向特定对象发行股票的行为。增发或定向增发之后，公司注册资本和股份相应增加。增发或定向增发之后，若会计期内增量资本未能产生相应效益，将导致每股收益下降，则被称为稀释效应，会促成股价下跌；若增发价格高于增发前每股净资产，则增发后可能会导致公司每股净资产提升，有利于股价上涨；若增发总体上增加了发行在外的股票总量，短期内增加了股票供给，若无相应需求增长，股价可能下跌。
某汽车生产企业为了提升产品的市场影响力，积极实施市场营销战略，增加广告资金投入，加大市场宣传力度，提升品牌声誉。从企业战略层次分析，该企业的此项战略属于( )。
A、企业总体战略
B、企业业务战略
C、企业稳定战略
D、企业职能战略
答案：D
分析解释：企业战略一般分为三个层次：企业总体战略、企业业务战略和企业职能战略。其中，企业职能战略，是为实现企业总体战略而对企业内部的各项关键的职能活动做出的统筹安排，是为贯彻、实施和支持总体战略与业务战略而在特定的职能领域内所制定的实施战略，包括生产制造战略、市场营销战略、财务管理战略、人力资源管理战略和研究与开发战略等。企业职能战略主要解决资源利用效率问题，使企业资源利用效率最大化。【知识点】企业战略的特征与战略管理的内涵【考点】企业战略的内涵
人力资源管理在整个战略管理过程中扮演重要角色，这体现在（ ）。
A、人力资源管理有助于改善员工的技能
B、人力资源管理能够通过参与组织内部的优劣势分析帮助组织制定战略规划
C、人力资源管理能够突破和引领企业的战略
D、人力资源管理能够对战略执行产生重要影响
E、人力资源管理有助于企业通过人来实现企业目标
答案：A,B,D,E
分析解释：人力资源管理是组织战略获取竞争优势的首要资源，对组织战略产生积极、重要的作用，人力资源管理在改善员工技能以及组织盈利起至关重要的作用，通过组织内外部优劣势的分析确定组织方向，制定组织战略，AB项正确；C项，人力资源管理可以帮助组织战略实现，赢得竞争优势，选项说法错误；DE选项是人力资源在战略执行和实现企业目标中的作用，正确。【知识点】战略性人力资源管理与战略管理【考点】战略性人力资源管理的概念及其内涵【考察方向】概念理解 【难易程度】易
能够帮助管理者实时掌握战略任务完成情况和工作进度的战略工具是（ ）。
A、战略地图
B、平衡计分卡
C、数字仪表盘
D、人力资源计分卡
答案：C
分析解释：战略地图指明了组织战略实现的路径和总体脉络，人力资源计分卡明确了衡量实现组织战略所必须完成的各项管理活动需要完成的具体指标和目标。仅有这两点还不足以监控组织战略目标的实现过程，组织的管理者尤其是高层管理者还需要随时掌握组织的各项战略任务完成情况以及重要工作的进度。这时，一种非常直观的管理工具——数字仪表盘就能够发挥重要的作用。【知识点】战略性人力资源管理的工具与步骤【考点】战略性人力资源管理的三大工具【考察方向】概念理解 【难易程度】易
知识型团队的绩效考核指标主要有（ ）。
A、效益型指标
B、效率型指标
C、递延型指标
D、风险型指标
E、关键型指标
答案：A,B,C,D
分析解释：知识型团队的绩效考核需要综合以下四个角度的指标进行：效益型指标（可以直接用来判断知识型团队的工作产出成果，即团队的产出满足客户需求的程度）、效率型指标（知识型团队为获得效益指标所付出的成本和投入产出的比例）、递延型指标（团队的工作过程和工作结果对客户、投资者、团队成员的长远影响）、风险型指标（判断不确定性风险的数量和对团队及其成员的危害程度的指标。【知识点】团队绩效考核【考点】知识型团队的绩效考核方法【考察方向】概念理解 【难易程度】中
关于劳动合同履行应该遵循原则的描述，错误的是（ ）。
A、劳动合同履行应遵循全面履行原则与合法原则
B、劳动合同双方当事人在履行劳动合同过程中，必须遵守法律法规，不得有违法行为
C、劳动合同双方当事人在任何时候都应履行劳动合同约定的全部义务
D、公平公正也是劳动合同履行的重要原则之一
答案：D
分析解释：本题考查劳动合同履行的原则。劳动合同履行应遵循以下原则：①全面履行原则。指的是劳动合同双方当事人在任何时候，均应当履行劳动合同约定的全部义务。②合法原则。指的是劳动合同双方当事人在履行劳动合同过程中，必须遵守法律法规，不得有违法行为。选项B和选项C分别是对合法原则和全面履行原则的解释。选项D公平公正不属于劳动合同履行的原则。故选项D表述错误，当选。【知识点】劳动合同履行的原则【考点】劳动合同履行的原则【考察方向】概念理解 【难易程度】易
下列不属于劳动争议范围的是（ ）。
A、员工要求企业支付加班费的
B、劳动者认为职业病诊断结论有问题的
C、员工要求公司补齐工资差额的
D、员工认为企业解除劳动合同违法的
答案：B
分析解释：不属于劳动争议的情形包括：①劳动者请求社会保险经办机构发放社会保险金的纠纷；②劳动者与用人单位因住房制度改革产生的公有住房转让纠纷；③劳动者对劳动能力鉴定委员会的伤残等级鉴定结论或者对职业病诊断鉴定委员会的职业病诊断鉴定结论的异议纠纷；④家庭或者个人与家政服务人员之间的纠纷；⑤个体工匠与帮工、学徒之间的纠纷；⑥农村承包经营户与受雇人之间的纠纷。【知识点】不属于劳动争议的情形【考点】不属于劳动争议的情形【考察方向】概念理解 【难易程度】中
以下关于无效宣告请求审查原则及法定理由的说法，错误的是（ ）。
A、在无效宣告程序中，依请求审查原则为一般原则
B、在无效宣告程序中，依职权审查原则为一般原则
C、就一项专利权已作出无效宣告请求审查决定后，又以同样的理由和证据提出无效宣告请求的，不予受理
D、请求宣告专利权无效或者部分无效的，应当向专利复审委员会提交专利权无效宣告请求书和必要的证据一式两份
答案：B
分析解释：在无效宣告程序中，依请求审查原则为一般原则，B错误 。根据《专利法实施细则》第六十五条的规定 ，请求宣告专利权无效或者部分无效的，应当向专利复审委员会提交专利权无效宣告请求书和必要的证据一式两份。根据《专利法实施细则》第六十六条的规定，在专利复审委员会就无效宣告请求作出决定之后，又以同样的理由和证据请求无效宣告的，专利复审委员会不予受理。【知识点】无效宣告请求的审查原则、无效宣告请求的理由【考点】法定理由【考查方向】概念理解【难度】中等
海外专利纠纷根据类型的不同，在应对解决策略上也有不同的特点，对于海外展会纠纷而言，最为重要的环节在于（ ）。
A、过程管理
B、现场权益维护
C、程序的时间节点
D、基础纠纷的应对处理
答案：B
分析解释：海外专利纠纷根据类型的不同，在应对解决策略上也有不同的特点。海外专利侵权诉讼周期长、成本高，过程管理非常重要。海外展会专利纠纷重在展会现场的权益维护 ，若后续进入诉讼程序就可按侵权诉讼管理。贸易调查相较于侵权诉讼周期短、成本高， 需要特别关注程序的时间节点。海关扣押一般由侵权诉讼、展会纠纷、贸易调查等纠纷引起，其解决的根源也在于这些纠纷的应对处理。【知识点】海外专利纠纷的应对【考点】海外专利纠纷的解决策略【考查方向】概念理解【难度】中等
下列不属于商标评审案件的是（ ）。
A、商标驳回复审
B、不予注册复审
C、无效宣告请求
D、请求撤销注册商标
答案：D
分析解释：根据《中华人民共和国商标法》（以下简称《商标法》）第四十九条的规定，注册商标成为其核定使用的商品的通用名称或者没有正当理由连续3年不使用的，任何单位或者个人可以向商标局申请撤销该注册商标。第五十四条的规定，对商标局撤销或者不予撤销注册商标的决定，当事人不服的，可以自收到通知之日起15日内向商标评审委员会申请复审。因此，请求撤销注册商标的，不属于商标评审案件。【知识点】商标评审案件的受理【考点】受案范围【考察方向】概念理解【难易程度】中等
对于甲冒充他人已经批准的地理标志保护产品进行生产销售，以下选项不属于相关行政执法部门可以采取的处罚措施的是（ ）。
A、可以处25万元以下的罚金
B、销毁主要用于制造、伪造地理标志产品的工具
C、责令其立即停止假冒行为
D、没收侵权产品
答案：A
分析解释：此题考查的是侵犯地理标志行为的法律责任。冒充他人已经批准的地理标志保护产品进行生产销售的，由相关行政执法部门责令其立即停止假冒行为，没收、销毁侵权产品和主要用于制造、伪造地理标志产品的工具。应当注意的是，违法经营额5万元以上的，可以处违法经营额20%以下的罚款，没有违法经营额或者违法经营额不足5万元的，可以处1万元以下的罚款。所以A项错误。【知识点】地理标志产品的保护【考点】侵犯地理标志行为的法律责任【考察方向】概念理解【难易程度】中等
关于植物新品种的强制许可，以下说法错误的是（ ）。
A、为了国家利益或者公共利益，审批机关可以作出实施植物新品种强制许可的决定
B、强制许可的决定应予以登记和公告
C、强制许可中品种权人不得收取许可使用费
D、取得实施强制许可的单位或者个人应当付给品种权人合理的使用费
答案：C
分析解释：《植物新品种条例》第十一条规定，为了国家利益或者公共利益，审批机关可以作出实施植物新品种强制许可的决定，并予以登记和公告。取得实施强制许可的单位或者个人应当付给品种权人合理的使用费，其数额由双方商定；双方不能达成协议的，由审批机关裁决。品种权人对强制许可决定或者强制许可使用费的裁决不服的，可以自收到通知之日起3个月内向人民法院提起诉讼。【知识点】植物新品种权的内容、归属和限制【考点】植物新品种权的限制【考察方向】概念理解【难易程度】中等
某村支持建立“村民微信群”“乡村公众号”等，推进村级事务即时公开，加强群众对村级权力有效监督。这种做法体现了乡村治理任务中的（ ）。
A、规范村级工作事务
B、培育践行社会主义核心价值观
C、丰富村民议事协商形式
D、全面实施村级事务阳光工程
答案：D
分析解释：乡村治理任务中，任务之一是全面实施村级事务阳光工程，它包括：完善党务、村务财务“三公开”制度，实现公开经常化、制度化和规范化。梳理村级事务公开清单，及时公开组织建设、公共服务、脱贫攻坚、工程项目等重大事项。健全村务档案管理制度。推广村级事务“阳光公开”监管平台，支持建立“村民微信群”“乡村公众号”等，推进村级事务即时公开，加强群众对村级权力有效监督。规范村级会计委托代理制，加强农村集体经济组织审计监督，开展村干部任期和离任经济责任审计。
某投资项目寿命期为3年，投资总额为90000元，项目开始时一次投入，分3年收回，每年收回30000元，项目每年盈利6000元，则该项目的投资回收期为（ ）年。
A、1.5
B、2.
C、2.5
D、3.5
答案：C
分析解释：投资回收期是指项目回收投资所需要的时间，即投资引起的现金流入累积到与投资额相等时所需要的时间。根据题意，第一年年末未回收额:9000-300006000=540；第二年年末未回收额:54000-36000=18000；第三年回收余额时间:18000÷36000=0.5（36000.第三年收回的+盈利）；所以项目的投资回收期为2+0.5=2.5（年）。【知识点】投资决策的一般方法【考点】非贴现的分析评价方法【考查方向】公式计算【难度】中等
关于运输业总产值的说法，正确的是（ ）。
A、运输业总产值包括货运收入、客运收入、运杂费收入
B、货运收入不包括邮件运费和行李包裹运价收入
C、非交通运输部门的运输单位，凡实行独立核算的，应独立计算运输业总产值
D、非独立核算的运输单位和车辆，由交通运输部门组织或自行承揽货源从事营业性运输活动的货运收入，应独立计算运输业总产值
答案：C
分析解释：运输业总产值包括货运收入、装卸收入、货运杂费收入（A错误）。货运收入中应包括邮件运费和行李包裹运价收入（B错误）。①工业，农业、建筑业等非交通运输部门的运输单位，凡实行独立核算的，实质上也是专业运输企业，应独立计算运输业总产值（C正确）。②非独立核算的运输单位和车辆，但由交通运输部门组织或自行承揽货源从事营业性运输活动的货运收入，也应包括在内（D错误）。【知识点】运输业总产值【考点】运输业总产值的组成【考察方向】概念理解【难易程度】中等
乙公司延期不予提取仓储物时，甲公司可以履行的权利和责任有（ ）。
A、甲公司须履行催告义务
B、经催告乙公司仍不提取仓储物的，甲公司可以提存仓储物
C、甲公司有权收取延迟提取时间的费用
D、甲公司负责提存费用
答案：A,B,C
分析解释：保管人享有的权利包括：①收取仓储费的权利。②要求存货人提取仓储物的权利。③有权提存仓储物，但应履行催告义务。④拒收仓储物或采取措施的权利。保管人应履行的义务包括：①向交付仓储物的存货人交付仓单的义务。②谨慎保管危险品的义务。③按合同约定对仓储物进行检查、验收的义务。④允许存货人或者仓单持有人对仓储物进行检查或提取样品。甲公司是保管人，因此具有A、B、C选项的权利和责任。（知识点：仓储合同当事人的权利、义务与责任）（题库维护老师：GYN）
下列财政支付活动中，属于转移性支出的是（ ）。
A、政府公共投资支出
B、民政局发放低保金
C、政府支付一笔桥梁设计资金
D、工资福利支出
答案：B
分析解释：转移性支出是指政府依法向受益对象拨付财政资金但并不要求获得相应的物品与劳务。换言之，转移性支出直接表现为资金无偿、单方面的转移，在实施转移性支出过程中，政府仅扮演中介者的角色，不涉及与私人部门的等价交换。转移性支出包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出。这种支出体现了政府的非市场性再分配活动，显示了政府在公平收入分配方面的作用。【知识点】购买性支出和转移性支出【考点】购买性支出和转移性支出的含义与特点【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列关于公司信贷基本要素的正确说法有（）
A、信贷金额是指银行承诺向借款人提供的、以货币计量的信贷产品数额
B、贷款费率是指银行提供信贷服务的全部价格
C、贷款利率是指借款人使用贷款时所支付的价格
D、信贷产品是指特定产品要素组合下的信贷服务方式
E、公司信贷业务的交易对象包括银行及其交易对手
答案：["A","C","D"]
分析解释：公司信贷的基本要素主要包括交易对象、信贷产品、信贷金额、信贷期限、信贷价格、清偿计划、担保方式和其他约束条件。其中，信贷金额是指银行承诺向借款人提供的、以货币计量的信贷产品数额。贷款费率是指在利率以外的、由银行提供的信贷服务的价格。贷款利率即借款人使用贷款时支付的价格。信贷产品是指特定产品要素组合下的信贷服务方式。交易对象是指经过工商行政管理机关(或主管机关)核准登记、拥有工商行政管理部门颁发的营业执照的企(事)业法人和其他经济组织等。
采用追随式定位方式的银行（）。
A、在市场上占有极大的份额
B、产品创新优势
C、反应速度快和营销网点广泛
D、资产规模中等
答案：D
分析解释：D银行市场定位方式有主导定位、追随式定位和补缺式定位三种。补缺式定位适合于资产规模小、提供产品的银行;追随式定位适合于刚开始经营或刚进入市场、资产规模中等、分支机构不多的银行;主导式定位适合于市场规模大、资金实力强、能控制和影响其他商业银行的行为的银行。某些银行可能由于某种原因，如刚刚开始经营或刚刚进入市场，资产规模中等，分支机构不多，没有能力向主导型的银行进行强有力的冲击和竞争。这类银行往往采用追随方式效仿主导银行的营销手段。故选D。
采用等额累进还款法时，对于收入增加的客户，可采取（）方法，使借款人分期还款额增多，从而减少借款人的利息负担。
A、增大累进额、缩短间隔期
B、增大累进额、扩大间隔期
C、减少累进额、缩短间隔期
D、减少累进额、扩大间隔期
答案：A
分析解释：等额累进还款法是将整个还款期按一定的时间段划分，每个时间段比上一时间段多(少)还约定的固定额度，而每个时间段内每月须以相同的偿还额归还贷款本息的一种还款方式。采用等额累进还款法，当借款人还款能力发生变化时，可通过调整累进额或间隔期来适应客户还款能力的变化。对于收入增加的客户，可采取增大累进额、缩短间隔期的办法，使借款人分期还款额增多;对于收入减少的客户，可采取减少累进额、扩大间隔期的方法使借款人分期还款额减少，以减轻其还款压力。故选A。
根据我国行政诉讼法的规定，诉讼期间不停止具体行政行为的执行。在（ ）情况下，可以停止执行。
A、原告申请停止执行
B、上级要求停止执行
C、被告行政机关认为需要停止执行
D、原告申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的
E、法律、法规规定停止执行的
答案：C,D,E
分析解释：本题考查行政行为不因诉讼而停止执行原则。下列情况下，人民法院应当裁定停止执行：（1）被告认为需要停止执行的（C）；（2）原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益和社会公共利益的（D）；（3）人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的；（4）法律、法规规定停止执行的（E）。【知识点】行政诉讼【考点】行政诉讼的基本原则【考查方向】概念释义【难度】中
房地产投资评估采用内部收益率法的优点是（）。
A、能反映投资获利数额大小
B、能反映投资效率高低
C、无论何种模式现金流量都能求解
D、计算过程较其他方法简单
答案：B
分析解释：本题考查房地产投资评估采用内部收益率法的优点。内部收益率法具有以下主要优点：内部收益率的计算考虑了资金的时间价值;内部收益率的计算不需要首先确定所要求的报酬率;内部收益率表示投资项目内在收益率，所以能在一定程度上反映投资效率高低。其缺点主要表现在：内部收益率不能直观地显示项目投资获利数额的大小;内部收益率的计算较为复杂;当投资项目各年净现金流量不是常规模式时，一个投资项目的内部收益率可能存在多个解或无解，此时内部收益率无明确的经济意义。
根据相机抉择原理，经济过热时可采取的财政政策有（ ）。
A、提高税率
B、缩减赤字
C、增加基建投资
D、增加对穷人的补贴
E、缩减政府购买的规模
答案：A,B,E
分析解释：运用相机抉择原理调节经济运行，一般是“逆经济风向行事”，即当经济处于萧条时，政府往往采取扩张性财政政策，如举借公债扩大开支、降低税率等，从而刺激社会总需求的增加；当经济处于繁荣时期，政府就会采取紧缩性财政政策，如缩小财政开支、提高税率等，以此来抑制社会总需求的增加。选项B：缩减赤字就是要减少赤字，那么减少支出可以达到这样的效果【知识点】相机抉择的财政政策及其运作机理【考点】相机抉择的财政政策及其运作机理【考查方向】结论考查【难易程度】中
根据《统计法》规定，下列行为 中，属于统计违法行为的是（ ）。
A、虚报或者仿造篡改统计资料
B、虚报或者拒报迟报统计资料
C、虚报或者提供不完整的统计资料
D、提供不真实或者不完整的统计资料
答案：D
分析解释：以下行为属于统计违法行为：拒绝提供统计资料或者经催报后仍未按时提供统计资料，提供不真实或者不完整的统计资料，拒绝答复或者不如实答复统计检查查询书，拒绝、阻碍统计调查、统计检查，转移、隐匿、篡改、毁弃或者拒绝提供原始记录和凭证、统计台账、统计调查表及其他相关证明和资料，迟报统计资料或者未按照国家有关规定设置原始记录、统计台账等。【知识点】适用统计行政处罚的违法行为种类【考点】适用统计行政处罚的违法行为种类【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列不属于对贷款保证人审查内容的是（ ）。
A、是否具有合法资格和担保能力
B、保证担保的范围和时限
C、保证合同的要素是否齐全
D、是否在银行开立了保证金专用存款账户
答案：D
分析解释：对贷款保证人的审查内容应主要注重以下方面：首先，审查保证人的资格及其担保能力。这包括：①审查保证人是否具有合法的资格；②审查保证人的资信情况；③审查保证人的净资产和担保债务情况。其次，审查保证合同和保证方式，保证合同的要素是否齐全，保证方式是否恰当。最后，审查保证担保的范围和保证的时限，保证担保的范围是否覆盖了贷款的本金及其利息、违约金和实现债权的费用，保证的时限是否为借款合同履行期满后的一定时期。故本题选D。【知识点】保证人资格与评价
债券的收益来源包括（ ）。
A、资本利得
B、红利所得
C、利息收入
D、租金利益
E、再投资收入
答案：A,C,E
分析解释：债券的投资收益来自三个方面：一是债券的利息收益。这是债券发行时就决定的，除了保值贴补债券和浮动利率债券，债券的利息收入不会改变，投资者在购买债券前就可得知。二是资本利得。资本利得受债券市场价格变动的影响。三是再投资收益。再投资收益受以周期性利息收入作再投资时市场收益率变化的影响。由于资本利得和再投资收益具有不确定性，投资者在作投资决策时计算的到期收益和到期收益率只是预期的收益和收益率，只有当投资期结束时才能计算实际收益和实际到期收益率。
在个人生命周期的探索期阶段可以较多运用的投资工具有（ ）。
A、活期存款
B、货币基金
C、股票
D、房产投资
E、基金定投
答案：A,B,E
分析解释：个人生命周期比照家庭生命周期按年龄层分为6个阶段：探索期、建立期、稳定期、维持期、高原期和退休期。探索期对应年龄是15-24岁，此时可以为将来的财务自由做好专业上与知识上的准备。这个时候几乎没有或者有很少的收入，因此投资工具主要是流动资产如活期存款和货币基金。也可开始尝试基金定投，可以掌握一些基本的理财知识。股票风险较大，不适合。房产投资需要大额资金，不太现实。故本题选ABE。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）
税务规划的目标不包括（）。
A、减轻税负、财务目标、财务自由
B、达到整体税后利润
C、偷税漏税
D、收入最大化
答案：C
分析解释：税务规划是帮助纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、理财和薪酬等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠与待遇差别，以减轻税负，达到整体税后利润、收入最大化的过程。在理财行业得到蓬勃发展后，理财师的工作重心逐渐由早期的“投资顾问”服务转向包括“财务分析、财务规划”在内的财务资源综合规划服务，以使其在财务资源效用最大化的基础上，能够实现客户的各项财务目标、财务自由。故本题选C。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）
下列有关在业务经营上实行事业部模式的说法，错误的是（ ）。
A、在总部设立首席风险官和专职的风险管理部门，负责银行全面风险管理工作
B、在各事业部设立风险官和风险管理团队，负责事业部范围内的风险管理工作
C、各事业部的风险官对总部首席风险官单线报告
D、各事业部的风险官和风险管理团队接受首席风险官的垂直管理
答案：C
分析解释：一些大型跨国银行，在业务经营上大多实行事业部模式，在风险管理组织架构方面，一是在总部设立首席风险官和专职的风险管理部门，负责银行全面风险管理工作；二是在各事业部设立风险官和风险管理团队，负责事业部范围内的风险管理工作。各事业部的风险官和风险管理团队对总部首席风险官和事业部负责人双线报告，并对总部首席风险官直接负责，接受首席风险官的垂直管理，从而保证风险管理工作贯穿在各事业部业务经营管理中并保持独立性。故本题选C。[知识点：风险管理部门]
通常情况下，下列商业银行资产的流动性自高至低排序正确的是（ ）。  
(1)国债。  
(2)同业借款。  
(3)在子公司的投资。  
(4)可出售的贷款组合。
A、（2）（1）（4）（3）
B、（1）（2）（4）（3）
C、（2）（1）（3）（4）
D、（1）（2）（3）（4）
答案：B
分析解释：巴塞尔委员会将银行资产按流动性高低分为四类：（1）最具有流动性的资产，如现金及在中央银行的市场操作中可用于抵押的政府债券。（2）其他可在市场上交易的证券，如股票和同业借款。（3）商业银行可出售的贷款组合，一些贷款组合虽然有可供交易的市场，但在流动性分析的框架内却可能被视为不能出售。（4）流动性最差的资产包括实质上无法进行市场交易的资产，如无法出售的贷款、银行的房产和在子公司的投资、存在严重问题的信贷资产等。[知识点：流动性资产组合管理]
下列不属于信托计划合格投资者的是（ ）。
A、投资于一个信托计划150万元的法人
B、家庭金融资产在其认购时为80万元的法人
C、个人最近3年每年收入超过20万元的自然人
D、夫妻双方合计收入在最近3年内每年收入超过30万元人民币的自然人
答案：B
分析解释：信托计划的合格投资者是指符合下列条件之一，能够识别、判断和承担信托计划相应风险的人：①投资一个信托计划的最低金额不少于100万元人民币的自然人、法人或者依法成立的其他组织；②个人或家庭金融资产总计在其认购时超过100万元人民币，且能提供相关财产证明的自然人；③个人收入在最近3年内每年收入超过20万元人民币或者夫妻双方合计收入在最近3年内每年收入超过30万元人民币，且能提供相关收入证明的自然人。（知识点：信托业务）（题库维护老师：GYN）
张先生现年50岁，计划于60岁时退休，预期能够生存到80岁。已知张先生目前年开支为10万元，若投资圈报率为6%，通货膨胀率为投资回报率的一半，则张先生目前需要筹集的养老金是（）万元。
A、13.44
B、115.86
C、207.49
D、116.86
答案：B
分析解释：实际收益率=(1+6%)／(1+3%)-1=2.91%。到60岁退休时每年的生活开销=10×(1+3%)10=13.44（万元）。张先生退休后20年的总支出折现到60岁时点：FV=0，PMT=-13.44，i=2.91%，n=20，期初年金，则PV=207.49（万元）。退休总开支从60岁时点折算到50岁时点：FV=207.49，n=10，i=6%，PMT=0，则PV=115.86（万元）。（知识点：通货膨胀率）（题库维护老师：zhx）
下列关于履约进度的说法中正确的有（）。
A、当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止
B、当客观环境发生变化时，企业需要重新评估履约进度是否发生变化，该变化应当作为会计估计变更进行会计处理
C、对于每一项履约义务，企业只能采用一种方法来确定其履约进度
D、资产负债表日，企业应当对履约进度进行重新估计
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：企业应当考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。每一资产负债表日，企业应当对履约进度进行重新估计。当客观环境发生变化时，企业也需要重新评估履约进度是否发生变化，以确保履约进度能够反映履约情况的变化，该变化应当作为会计估计变更进行会计处理。对于每一项履约义务，企业只能采用一种方法来确定其履约进度。
2×20 年 12 月 31 日，甲公司库存 M 产品 1 500 件，成本为 200 元 / 件，市场销售价格为 190 元 / 件，期初存货跌价准备贷方余额为 10 000 元。不考虑其他因素，2×20 年末甲公司应计提的存货跌价准备为（ ）元。
A、0
B、5 000
C、10 000
D、15 000
答案：B
分析解释：2×20 年 12 月 31 日，库存 M 产品的可变现净现值＝190×1 500＝285 000 （元），其成本＝ 200×1 500 ＝ 300 000 （ 元 ）， 可变现净值低于成本，M 产品发生减值，应计提存货跌价准备＝ 300 000 － 285 000 ＝ 15 000（元），期初存货跌价准备贷方余额为 10 000 元，因此 2×20 年末甲公司应补提存货跌价准备＝ 15 000 － 10 000 ＝ 5 000（元）。
下列各项中，期末不在资产负债表“存货”项目反映的是（ ）。
A、周转材料
B、委托加工物资
C、工程物资
D、材料采购
答案：C
分析解释：“工程物资”属于非流动资产，在资产负债表中单独列示，不计入“存货”项目中。“存货”科目应根据“材料采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”“受托代销商品”等科目的期末余额合计数，减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。故选C。
关于事业单位无形资产的处置，下列会计处理中错误的是（ ）。
A、应将其账面余额和相关的累计摊销转入“待处置资产损溢”科目
B、实际发生转让时，应将相关的非流动资产基金余额转入“待处置资产损溢”科目
C、处置过程中，取得的收入、发生的相关费用通过“待处置资产损溢”科目核算
D、处置的净收入要转入其他业务收入中
答案：D
分析解释：无形资产处置的净收入根据国家有关规定处理。该题针对“无形资产”知识点进行考核。1.按月计提无形资产摊销借：非流动资产基金——无形资产贷：累计摊销2.无形资产的处置：包括转让、无偿调出和对外捐赠无形资产。（1）无形资产转入待处置资产时：借：待处置资产损溢累计摊销贷：无形资产（2）无形资产实际转让时：借：非流动资产基金——无形资产贷：待处置资产损溢（3）收到转让收入时：借：银行存款贷：待处置资产损溢无形资产处置的净收入根据国家有关规定处理。
甲公司于2014年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计500000元的钢材换取450000元的水泥，甲公司取得差价50000元。下列各项中表述正确的有（）。
A、甲公司8月应缴纳的印花税为285元
B、甲公司8月应缴纳的印花税为150元
C、甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税
D、甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税
答案：A, C
分析解释：商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，即"汇贴"办法。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为1个月。本题目中一份凭证应纳税额未超过500元，应当汇总缴纳。甲公司8月应缴纳的印花税=(500000+450000)×0.3‰=285(元)