Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立一个有限合伙企业，甲、乙、丙为普通合伙人，丁、戊为有限合伙人。执行事务合伙人甲提议接收庚为新普通合伙人，乙、丙反对，丁、戊同意。合伙协议对新合伙人入伙的表决方法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、庚可以入伙，因甲作为执行事务合伙人有权自行决定接收新合伙人
B、庚可以入伙，因全体合伙人过半数同意
C、庚不得入伙，因丁、戊作为有限合伙人无表决权，而反对庚入伙的普通合伙人占全体普通合伙人的2/3
D、庚不得入伙，因未得到全体合伙人一致同意
答案：D
分析解释：（1）新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议；（2）有限合伙人参与决定普通合伙人入伙、退伙的，不视为执行合伙事务。[知识点：入伙与退伙]【考点】入伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
赵某、钱某、孙某共同出资设立甲普通合伙企业，赵某因其子小赵出国留学，向朋友李某借款20万元，李某要求其提供担保，赵某拟以其在合伙企业中的财产份额出质。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（ ）。
A、赵某在合伙企业中的财产份额是其个人财产，可以直接出质，无须经钱某、孙某二人同意
B、赵某以其在合伙企业中的财产份额出质，必须经钱某、孙某二人半数以上同意
C、未经钱某、孙某二人同意，赵某的出质行为无效
D、未经钱某、孙某二人同意，赵某的出质行为给第三人造成损失的，合伙企业应当承担赔偿责任
答案：A,B,D
分析解释：合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意的，其行为无效，由此给善意第三人造成的损失，由行为人依法承担赔偿责任。【知识点】普通合伙企业财产【考点】合伙人财产份额的转让【考察方向】结论考察【难易程度】中
下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（ ）。
A、设备测试合同
B、专利申请转让合同
C、专利实施许可合同
D、专利权转让合同
答案：B
分析解释：技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，其中技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。（知识点：征税范围（一）经济合同）（题库维护老师：zhx）
2016年签订租赁合同，该企业应缴纳印花税（ ）元。
A、94.5
B、95.0
C、124.5
D、125.0
答案：D
分析解释：因为500×9×1‰=4.5（元），所以按5元贴花；租赁门面，该企业应缴纳印花税=120000×1‰=120（元）；2016年签订租赁合同，该企业应缴纳印花税=120+5=125.0（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
针对识别出的可能对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（ ）。
A、这些事项或情况是否构成重大不确定性
B、财务报表中的相关披露是否充分
C、在财务报表编制和列报中运用持续经营假设是否适当
D、注册会计师对这些事项或情况实施的追加审计程序
答案：A,B,C
分析解释：选项A、B，属于注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法，注册会计师应当与治理层沟通；选项C，属于影响审计报告形式和内容的情形，注册会计师应当与治理层沟通；选项D，注册会计师不应与治理层沟通要实施的具体审计程序。【历年真题，仅供参考】
法律部门的划分有一定的标准，以下各项中属于划分的主要标准的是（ ）。
A、调整目的
B、调整方法
C、调整对象
D、调整主体
答案：C
分析解释：法律部门划分的标准包括主要标准和次要标准。主要标准是调整对象，即法律所调整的社会关系；次要标准是调整方法，即实施法律制裁的方法和确定法律关系主体不同地位、权利义务的方法。【知识点】法律部门【考点】法律部门的概念【考察方向】概念释义【难易程度】易
根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于执行程序的表述中，正确的有（ ）。
A、一方拒绝履行发生法律效力的法律文书的，对方当事人可以向人民法院申请执行，申请执行的期间为2年
B、申请执行时效的中止、中断，适用法律有关诉讼时效中止、中断的规定
C、申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的，人民法院不予受理
D、被执行人履行全部或者部分义务后，又以不知道申请执行时效期间届满为由请求执行回转的，人民法院不予支持
答案：A,B,D
分析解释：选项C：申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的，人民法院应予受理。被执行人对申请执行时效期间提出异议，人民法院经审查异议成立的，裁定不予执行。[知识点：民事诉讼]【考点】执行程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，只能向原审人民法院申请再审；当事人一方人数众多或者当事人双方均为公民的案件，只能向上一级人民法院申请再审。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或上一级人民法院申请再审，当事人一方人数众多或者当事人双方为公民的案件，也可以向原审人民法院申请再审。【知识点】民事诉讼【考点】审判监督程序【考察方向】结论考察【难易程度】中
根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的有（ ）。
A、批准公司年度预算方案的决议
B、变更公司形式的决议
C、增加或者减少注册资本的决议
D、公司合并、分立、解散的决议
答案：B,C,D
分析解释：股东大会作出修改公司章程、增加或减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。知识点：股份有限公司的组织机构【考点】股东大会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据公司法律制度的规定，下列有关国有独资公司组织机构成员组成的表述中，正确的有（）。
A、非由职工代表担任的董事由国有资产监督管理机构委派
B、董事长由董事会全体董事一致同意选举产生
C、非由职工代表担任的监事由国有资产监督管理机构委派
D、监事会主席由全体监事过半数选举产生
答案：A,C
分析解释：选项BD：国有独资公司董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定；监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。【知识点】国有独资公司的特别规定【考点】国有独资公司的特别规定【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
依据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的是( )。
A、自2018年1月1日起，当年具备科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年
B、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除
C、企业对外投资期间，投资资产的成本允许在计算所得税时扣除
D、通过捐赠取得无形资产，以该资产原账面价值作为计税基础
答案：A
分析解释：选项B,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除;选项C,企业对外投资期间，投资资产的成本在计算所得税时不得扣除;选项D,通过捐赠取得无形资产，以该资产公允价值和支付的相关税费作为计税基础。【知识点】扣除原则和范围
非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下( )方法核定其应纳税所得额。
A、按收入总额
B、按成本费用
C、按经费支出换算收入
D、按照上期应纳税所得额
E、按照同类同规模企业应纳税所得额
答案：A,B,C
分析解释：非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关可以采取的方法有三种:按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。【知识点】非居民企业所得税核定征收办法
某高校教师受邀去企业授课，取得劳务报酬35000元。在不考虑其他税费的情况下，该教师取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A、4800
B、6400
C、5200
D、5600
答案：B
分析解释：预扣预缴应纳税所得额= 35000×（1- 20%）=28000（元），适用预扣率30%，速算扣除数2000，应预扣预缴个人所得税= 28000×30%-2000= 6400（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是( )。
A、年所得12万元以上的
B、在两处取得工资薪金所得的
C、投资者从境内被投资单位取得的所得
D、从中国境外取得所得的
答案：C
分析解释：有下列情形之一的，纳税人自行申报缴纳个人所得税：①年所得12万元以上的；②在两处或两处以上取得工资、薪金所得的；③从中国境外取得所得的；④取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；⑤国务院规定的其他情形。（知识点：自行申报纳税）（题库维护老师：zhx）
关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有( )。
A、核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式
B、实行核定征税的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策
C、查账征收方式改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,可以继续弥补
D、企业经营多业的，根据其主营项目确定其适用的应税所得率
E、纳税人依照国家有关规定应当设置，但未设置账簿的应采取核定征收
答案：A,B,D,E
分析解释：C项的正确表述应该是:实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补。【知识点：经营所得的计税方法（二）个人独资企业和合伙企业投资者的计税方法】【题库维护人：QYD】
根据证券法律制度的规定，证券公司实施的下列行为中，属于合法行为的是（ ）。
A、甲证券公司得知某上市公司正在就重大资产重组进行谈判，在信息未公开前，大量买入该上市公司的股票
B、乙证券公司为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖
C、丙证券公司集中资金优势连续买入某上市公司股票，造成该股票价格大幅上涨
D、丁证券公司购入其包销售后剩余股票
答案：D
分析解释：本题考核禁止的交易行为。选项A属于内幕交易行为，选项B属于欺诈客户行为，选项C属于操纵证券市场行为，选项D属于合法行为，证券公司包销可以购入售后剩余股票。【知识点】证券发行【考点】证券发行的程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据证券法律制度的规定，甲上市公司发生的下列事项中，属于内幕信息的有（ ）。
A、总经理李某辞职
B、董事长周某病重无法履行职责
C、持有1%股份的股东王某增持股份达到4%
D、股东刘某将所持公司3%的股份质押贷款
答案：A,B
分析解释：重大事件属于内幕信息，选项AB属于重大事件，选项C：持有公司5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化才属于重大事件。选项D：股东刘某将所持5%的股份质押贷款才属于重大事件。【知识点】证券交易【考点】证券交易【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列情形中，信托应当终止的有（ ）。
A、委托人和受托人协商决定终止信托
B、委托人去世，且委托人并非唯一受益人
C、某信托是为了给小李读大学提供学费的，现小李已经大学毕业
D、受托人的辞任
答案：A,C
分析解释：信托一经生效，不因委托人及受托人的欠缺而终止，即信托不因委托人或者受托人的死亡、丧失民事行为能力、依法解散、被依法撤销或者被宣告破产而终止，也不因受托人的辞任而终止。【知识点】信托的变更与终止【考点】信托的终止【考察方向】概念理解【难易程度】中
因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，即使被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利，保险人仍应承担赔偿保险金的责任。（ ）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人“不承担”赔偿保险金的责任。【知识点】保险合同【考点】财产保险合同中的特殊制度【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于企业价值评估现金流量折现模型参数估计的表述中，错误的有（）。
A、预测基期数据应为上一年的实际数据，不能对其进行调整
B、预测期是指企业增长的不稳定时期，通常在5至7年之间
C、预测的时间范围涉及预测基期、详细预测期和后续期
D、宏观经济的增长率大多在2%-6%之间
答案：A,D
分析解释：确定基期数据的方法有两种：一种是以上年实际数据作为基期数据；另一种是以修正后的上年数据作为基期数据。所以选项A不正确。如果不考虑通货膨胀因素，宏观经济的增长率大多在2%-6%之间，选项D缺少前提，是不对的。【知识点：现金流量折现模型参数的估计】
下列各项投资策略中，正确的是（ ）。
A、保护性看跌期权策略是购买1股股票同时出售该股票的1股看跌期权
B、抛补性看涨期权策略是指购买1股股票同时卖出该股票的1股看涨期权
C、多头对敲策略是指同时卖出1只股票的看涨期权和看跌期权
D、空头对敲策略是指同时买入1只股票的看涨期权和看跌期权
答案：B
分析解释：保护性看跌期权策略是购买1股股票同时购买该股票的1股看跌期权。所以选项A错误。多头对敲策略是指同时买入1只股票的看涨期权和看跌期权。所以选项C错误。空头对敲策略是指同时卖出1只股票的看涨期权和看跌期权。所以选项D错误。【知识点：期权的投资策略】
存货管理的经济订货量基本模型建立的假设条件有（）。
A、企业能及时补充所需存货
B、存货单价不变
C、企业现金充足
D、存货的需求量稳定或虽有变化但可根据历史经验估计其概率
答案：A,B,C
分析解释：经济订货量基本模型需要设立的假设条件有：企业能及时补充存货；能集中到货；不允许缺货；需求量稳定并且能预测；存货单价不变；企业现金充足；所需存货市场供应充足。【知识点】存货经济批量分析【考点】经济订货量的基本模型【考察方向】概念释义【难易程度】易
某公司2019年营业收入为100万元，税后净利4万元，发放了股利2万元，净经营资产为50万元，金融资产为10万元（均为可动用金融资产），预计2020年营业收入为150万元，计划营业净利率和股利支付率与2019年保持一致，若该净经营资产周转率预计保持2019年水平，则2020年融资总需求为（ ）万元。
A、35
B、28
C、25
D、22
答案：C
分析解释：净经营资产占销售百分比= 50/100= 50%。由于净经营资产周转率不变，故营业收入增长率等于净经营性资产周转率=(150 -100) 1100 =50%。融资总需求=增加的净经营资产=50×50% =25（万元）。【知识点：财务预测的方法】
某投资项目投产后预计第一年末流动资产为90万元，结算性流动负债为70万元，第二年末流动资产为150万元，结算性流动负债为115万元，则第二年末的营运资金垫支额为15万元。（ ）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：第一年末营运资金=90-70=20(万元),第二年末营运资金=150-115=35(万元),则第二年末的营运资金垫支额=35-20=15(万元)。【知识点】项目现金流量【考点】项目现金流量【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护老师：dss
根据反垄断法的有关规定，行政机关滥用行政权力，实施限制竞争行为的，除法律、行政法规另有规定的，反垄断执法机构可以采取的处理措施是（ ）。
A、责令行为人改正违法行为
B、对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分
C、对行为人处以罚款
D、向有关上级机关提出依法处理的建议
答案：D
分析解释：根据规定，行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织滥用行政权力，实施排除、限制竞争行为的，由上级机关责令改正；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。反垄断执法机构可以向有关上级机关提出依法处理的建议。[知识点]法律责任
下列情形中，应当推定经营者具有市场支配地位的是（ ）。
A、甲公司和乙公司分别占有相关市场份额达到1/3
B、甲公司和乙公司共同占有相关市场份额达到2/3，其中甲公司市场份额不足1/10
C、甲公司、乙公司和丙公司共同占有相关市场份额达到2/3
D、甲公司、乙公司和丙公司共同占有相关市场份额达到3/4，其中甲公司市场份额不足1/10
答案：A
分析解释：选项A中两个经营者在相关市场的市场份额合计达到2/3，即可推定为具有市场支配地位。选项B和选项D中甲公司的市场份额不足1/10；选项C中的三个经营者在相关市场的市场份额合计没有达到3/4（2/3＜3/4）。[知识点]经营者市场支配地位的推定标准
下列关于盈亏临界点相关公式中，错误的是( )。
A、盈亏临界点销售量=固定成本／单位边际贡献
B、盈亏临界点作业率=盈亏临界点销售量／正常经营销售量×100%
C、盈亏临界点销售额=固定成本／单位边际贡献
D、盈亏临界点作业率=盈亏临界点销售额／正常经营销售额×100%
答案：C
分析解释：利润=单价×销售量一单位变动成本×销售量一固定成本=销售额×边际贡献率一固定成本令利润=0，此时的销售额为盈亏临界点销售额：0=盈亏临界点销售额×边际贡献率一固定成本，盈亏临界点销售额=固定成本／边际贡献率，选项C错误。【知识点】本量利分析概述
甲公司于2x20年发生经营亏损5000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2x20年就该事项的所得税影响，应确认( ) 。
A、递延所得税资产1250万元
B、递延所得税负债1250万元
C、递延所得税资产750万元
D、递延所得税负债750万元
答案：C
分析解释：甲公司预计在未来5年不能产生足够的应纳税所得额以利用该可抵扣亏损，则应该以能够抵扣的应纳税所得额为限，计算当期应确认的递延所得税资产。当期应确认的递延所得税资产= 3000x25% =750(万元)。【知识点：递延所得税】【题库维护人：QYD】
合伙协议对合伙人财产份额转让的相关问题没有约定，则下列各项中，有关普通合伙企业在存续期间合伙人将其在合伙企业中财产份额转让的说法，正确的有( )。
A、向其中一方合伙人转让时，无须通知，也无须征得其他合伙人的同意
B、向其中一方合伙人转让时，无须征得其他合伙人的同意，但应通知其他合伙人
C、向合伙人以外的人转让时，应通知其他合伙人，但无须征得其他合伙人的同意
D、向合伙人以外的人转让时，应征得其他合伙人的一致同意
答案：B,D
分析解释：(1)合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。(2)合伙企业存续期间，除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。[知识点]合伙人财产份额的转让
王某依合同约定把自己的奶牛交付给张某，但张某无故拒绝受领，王某遂把该奶牛提存。下列说法错误的是( )。
A、王某应通知张某奶牛已提存一事
B、自提存时起，该奶牛若意外死亡，王某不承担责任
C、提存期间，奶牛所产的牛奶归提存部门所有
D、提存期间，该奶牛的饲养费用由张某负担
答案：C
分析解释：选项A;标的物提存后，债务人应当及时通知债权人或者债权人的继承人、遗产管理人、监护人、财产代管人。选项B、C:标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。提存期间，标的物的孳息归债权人所有。选项D:提存费用由债权人负担。[知识点]提存的法律效果
甲、乙双方签订一份煤炭买卖合同，约定甲向乙购买煤炭1000吨，甲于4月1日向乙支付全部煤款，乙于收到煤款半个月后装车发煤。3月31日，甲调查发现，乙的煤炭经营许可证将于4月15日到期，目前煤炭库存仅剩700余吨，且正加紧将库存煤炭发往别处。甲遂决定暂不向乙付款，并于4月1日将暂不付款的决定及理由通知了乙。根据民法典相关制度的规定，下列表述中，正确的是( )。
A、甲无权暂不付款，因为在乙的履行期届至之前，无法确知乙将来是否会违约
B、甲无权暂不付款，因为甲若怀疑乙届时不能履行合同义务，应先通知乙提供担保，只有在乙不能提供担保时，甲方可中止履行合同
C、甲有权暂不付款，因为甲享有先履行抗辩权
D、甲有权暂不付款，因为甲享有不安抗辩权
答案：D
分析解释：应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有丧失或者可能丧失履行债务能力的情形时，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。本题中应当先履行义务的甲通过调查发现乙可能丧失履行债务的能力，可以行使不安抗辩权中止履行合同。故D选项正确。[知识点]不安抗辩权
2019年5月8日，甲作为出租人与乙订立租赁合同，约定将丙的房屋于同年7月1日租赁给乙作为办事处。同年6月10日，甲向丙购买该出租房屋，并办理了产权转让手续，关于该情形，下列说法正确的是( )。
A、甲与乙于5月8日所签的租赁合同因甲对该房屋尚无处分权而无效
B、该租赁合同可以撤销
C、该租赁合同为有效合同
D、该租赁合同必须经过丙的追认后才有效，否则均无效
答案：C
分析解释：无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同有效。甲与乙签订租赁合同，虽然不是房屋的所有权人，无处分权，但在合同订立后，甲购买了丙的房屋，取得了处分权，据此，5月8日所签的租赁合同有效。【知识点】租赁合同
下列有关承诺生效的说法中，错误的有（）。
A、承诺通知自到达要约人时生效
B、承诺通知自受要约人发出时生效
C、受要约人对承诺的标的做出变更时，承诺仍然有效
D、受要约人对承诺的履行期限进行变更时，为新要约
答案：B,C
分析解释：承诺通知到达要约人时生效。承诺的内容应当与要约的内容一致。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。[知识点]承诺
张老汉立下遗嘱，等他死后由他的小儿子张二继承张老汉名下的一处房屋。张老汉死亡后，张二要求继承该房屋，张二的哥哥张一提出异议，认为虽然有父亲的遗嘱，但是由于房屋需要登记才能转移所有权。因此张一否认张二对房屋享有所有权。关于该案例，下列说法中正确的是（）。
A、张二从继承开始时取得房屋的所有权
B、张二只有办理房屋登记后才能取得房屋的所有权
C、张二从父亲立下遗嘱时就取得了房屋的所有权
D、张二的继承属于基于法律行为的物权变动
答案：A
分析解释：非基于法律行为的物权变动主要包括三类：(1)基于事实行为。(2)基于法律规定。《物权法》第二十九条规定：“因继承或者受遗赠取得物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力。”(3)基于公法行为。因此选项A正确，选项BCD错误。[知识点]物权变动的原因
下列关于电子商务经营者登记的表述中，正确的是( )。
A、电子商务经营者登记不是市场准入登记，而是主体设立登记
B、电子商务经营者应当经市场监督管理部门和平台的登记
C、没有办理市场主体登记的经营者从事电子商务活动的，属于违法经营
D、法人和非法人组织已经进行了主体设立登记的也需要再进行电子商务经营者的登记
答案：C
分析解释：选项A,电子商务经营者登记是市场准入登记，而非主体设立登记。选项B,电子商务经营者应当经市场监督管理部门的登记，而不是平台登记。选项D。法人和非法人组织已经进行了主体设立登记的无需再进行电子商务经营者的登记。[知识点]电子商务经营者的准入和登记
企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A、消费税税额
B、房产税税额
C、关税税额
D、城镇土地使用税税额
答案：A
分析解释：城建税是一种附加税，其计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额，包括被税务机关处罚时补缴的“两税”。解决此类问题，还需要注意：因为罚款和滞纳金是对纳税人违法行为的经济制裁，所以其不能作为城建税的计税依据。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】
张某为某市集团公司的保安员（正式员工），20x5年8月5日由于擅离职守造成公司部分财物被盗，公司经研究决定扣除张某该月奖金。张某遂产生报复念头，于是在9月6日晚，趁值夜班之机，将公司的生产用电变压器加以破坏，使得正常生产受到了影响。次日公司发觉后遂向市公安局报案。公安机关查明上述事实后，依法作出对张某拘留15日、罚款100元的处罚决定。同时责令张某赔偿公司的部分损失。上述案例中属于行政法调整领域的行为有()。
A、集团公司扣除张某奖金的行为
B、市公安机关作出的对张某拘留15日的处罚
C、市公安机关作出的对张某罚款100元的处罚
D、市公安机关责令张某赔偿集团公司的部分损失
E、集团公司招聘张某为员工
答案：B,C,D
分析解释：行政行为的内涵包括：①行政行为的主体是行政主体；②行政行为的目的是为了履行行政管理和服务职责，实现行政管理和服务的目标；③行政行为的表现形式是行使行政权力，是国家行政权的直接体现；④行政行为是旨在产生行政法律效果的行为。[知识点]行政行为的特征
根据《行政强制法》规定，行政机关作出行政强制执行决定前应当催告，催告书应当载明的事项包括( )。
A、当事人依法享有的申请行政复议的权利
B、当事人依法享有的向法院起诉的权利
C、当事人依法享有的陈述权和申辩权
D、当事人履行义务的期限
E、当事人履行义务的方式
答案：C,D,E
分析解释：行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出。催告书载明下列事项：履行义务的期限；履行义务的方式；涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式；当事人依法享有的陈述权和申辩权。[知识点]行政强制执行实施的一般规定
关于民事案件的开庭审理，下列选项表述正确的是（）。
A、人民法院应在开庭5日前通知当事人和其他诉讼参与人
B、公开审理的案件，应公告当事人姓名、开庭时间和地点，但是不得公告案由
C、开庭审理的程序包括送达起诉状、法庭调查及调解、评议和宣判等步骤
D、公众可以查阅发生法律效力的判决书、裁定书，但涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的内容除外
答案：D
分析解释：人民法院应在开庭3日前通知当事人和其他诉讼参与人。所以选项A错误。公开审理的案件，应公告当事人姓名、案由和开庭时间、地点。所以选项B错误。开庭审理的程序包括准备开庭、法庭调查、法庭辩论及调解、评议和宣判等步骤。所以选项C错误。[知识点]开庭审理
关于民事诉讼普通程序的表述，下列选项正确的有（）。
A、法院裁定驳回起诉的，原告再次起诉符合条件的，法院应当受理
B、起诉必须递交起诉状，不得口头起诉
C、当事人超过诉讼时效起诉的，法院应当受理
D、离婚案件，—律不公开审理
E、一审普通程序案件，法院一般应在立案之日起6个月内审结
答案：A,C,E
分析解释：选项B，起诉应以书面形式提出，特别情况下，也可以以口头形式提出；选项D，法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。离婚案件、涉及商业秘密的案件、当事人申请不公开审理的案件，可以不公开审理。[知识点]开庭审理
以下视为应税消费品生产行为的是（）。
A、高档化妆品批发商从厂家进货后加价批发高档化妆品
B、餐饮企业购入啤酒为顾客提供现场消费
C、油品销售企业将外购的润滑助剂以润滑脂的品名对外销售
D、家居商城零售木制一次性筷子
答案：C
分析解释：工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。【知识点：对生产应税消费品在生产销售环节征税】
甲表业公司是国内一家专业生产钛合金和高档不锈钢表壳的企业。2008 年，受全球金融危机的冲击，世界手表销售数量持续下滑、计时行业萎靡不振。甲表业公司决策层敏锐地察觉到国际金融市场的动荡很可能影响到国际手表市场的消费能力。他们从手表销售景气报告中看到，低档表的销量持续下滑，而品牌价值高的中高档手表的销售状况一直保持平稳状态。因此，甲表业公司果断地对产品进行了重新定位，对产品结构进行调整,将中高档表壳产量由占整个生产总量的60%调整到80%。最终的结果是尽管总量稍有降低，但甲表业公司的总产值却上升了20%。以上案例表明的是战略的( ) 。
A、全局性
B、应变性
C、长期性
D、风险性
答案：B
分析解释：公司战略的传统概念强调公司战略的一方面属性—计划性、 全局性和长期性。公司战略的现代概念强调公司战略的另一方面属性—应变性 、竞争性和风险性。甲表业公司能够根据国际手表市场的变化及时进行调整,表明的是战略的应变性。【知识点：公司战略的现代概念】
根据《物权法》的规定，下列关于用益物权的说法正确的是( )。
A、建设用地使用权只能在地表设立
B、宅基地使用权，是指自然人依法享有的，在国家所有的土地上建造住宅及其附属设施的权利
C、土地承包经营权依承包合同而产生，权利存续有具体期限
D、地役权的享有以对土地的占有为要件
答案：C
分析解释：建设用地使用权可以在土地的地表、地上或者地下分别设立。所以选项A错误。宅基地使用权，是指自然人依法享有的，在集体所有的土地上建造住宅及其附属设施的权利。所以选项B错误。地役权的享有不以对土地的占有为要件。所以选项D错误。[知识点]建设用地使用权
根据《公司法》规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过的是( )。
A、公司合并决议
B、公司分立决议
C、修改公司章程决议
D、批准公司年度预算方案决议
答案：D
分析解释：股东大会作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。但是，股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。[知识点]股东会（股东大会）
下列各项中，属于生产费用在完工产品与在产品之间进行分配的方法有（ ）。
A、在产品按定额成本计价法
B、交互分配法
C、定额比例法
D、约当产量比例法
答案：A,C,D
分析解释：生产费用在完工产品与在产品之间分配的方法有：（1）不计算在产品成本法;（2） 在产品按固定成本计价法;（3）在产品按所耗直接材料成本计价法;（4）约当产量比例法;（5）在产品按定额成本计价法;（6）在产品按完工产品成本计价法；（7）定额比例法。
目前，RAROC等经风险调整的业绩评估方法在国际先进银行中广泛应用，其原因是与以往的盈利指标ROE、ROA相比，RAROC（）
A、可以全面反映银行经营长期的稳定性和健康性
B、可以在揭示盈利性的同时，反映银行所承担的风险水平
C、RAROC=(收益一预期损失)÷经济资本
D、使银行不再注重盈利性
E、放弃了股东价值最大化的目标
答案：["A","B"]
分析解释：ROE和ROA用来度量商业银行这样被普遍认为是经营特殊商品的高风险企业具有明显的局限性：一是不足以真实反应商业银行长期稳定性和健康性;二是无法全面、深入地解释商业银行在盈利的同时所承担的风险水平。而RAROC却弥补了这些缺点。因此正确答案为AB
下列关于企业重组业务中企业所得税处理的陈述，不正确的是( )。
A、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等
B、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D、企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
答案：B
分析解释：资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定。【知识点：企业重组的特殊性税务处理方法】
云澜公司是一家面向全球的家具和室内饰品生产商。该公司根据不同国家和地区的消费者是崇尚传统还是追求时尚来为他们设计、生产具有不同风格和质地的产品。云澜公司对消费者市场的细分属于( )。
A、地理细分
B、心理细分
C、行为细分
D、人口细分
答案：A
分析解释：地理细分就是企业按照消费者所在的地理位置以及其他地理变量(包括城市农村、地形、气候、交通运输等)来细分消费者市场。“该公司根据不同国家和地区的消费...来为他们设计、生产具有不同风格和质地的产品”属于地理细分，选项A正确。【知识点】市场营销战略
2014年初，甲公司经营陷入困境。甲公司决定采用招标的方式将不宜内部开拓的一部分业务转移给他人经营，但仍维持原先的拥有权。此措施所体现的放弃战略方式是（）。  

A、特许经营
B、调整营销策略
C、分包
D、资产互换
答案：C
分析解释：放弃战略涉及企业（或子公司）产权的变更。放弃战略的类型包括：特许经营；分包；卖断；管理层与杠杆收购；拆产为股/分拆；资产互换与战略贸易。决定采用招标的方式将不宜内部开拓的一部分业务转移给他人经营，但仍维持原先的拥有权属于分包。【知识点】放弃战略
下列关于财务战略的说法正确的是( )。
A、财务管理可以分为资金的筹集和资金投资两大部分
B、财务战略是主要涉及财务性质的战略，但它不属于财务管理范畴的战略
C、财务战略主要考虑财务领域全局的、长期发展方向问题，并以此与传统的财务管理相区别
D、重要的财务决策总是由企业最高当局者作出的，不需要经过董事会议
答案：C
分析解释：选项A正确的说法是：财务管理可以分为资金的筹集和资金管理两大部分。选项B正确的说法是：财务战略是主要涉及财务性质的战略，它属于财务管理范畴的战略。选项D正确的说法是：重要的财务决策总是由企业最高当局者作出的，需要经过董事会议。【知识点】财务战略
新兴市场本土企业优势资源适合于本国市场，产业的全球化程度低的情况下，本土企业适合采用的战略是（）。
A、“防御者”战略
B、“扩张者”战略
C、“躲闪者”战略
D、“抗衡者”战略
答案：A
分析解释：产业的全球化程度高“躲闪者”通过转向新业务或缝隙市场避开竞争“抗衡者”通过全球竞争发动进攻低“防御者”利用国内市场的优势防卫“扩张者”将企业的经验转移到周边市场适合于本国市场 可以向海外移植 新兴市场本土企业优势资源【知识点】新兴市场的企业战略
下列属于重建市场边界基本法则的有（）。
A、审视他择产业
B、跨越战略群体
C、跨越时间
D、专注于在产业边界内将产品或服务的价值最大化
答案：A,B,C
分析解释：蓝海战略总结了6种重建市场边界的基本法则，被称之为6条路径框架。路径一：审视他择产业。路径二：跨越战略群体。路径三：重新界定产业的买方群体。路径四：放眼互补性产品或服务。路径五：重设客户的功能性或情感性诉求。路径六：跨越时间。【知识点】蓝海战略
甲公司是一家特种钢材生产企业，其产品主要用于大型采矿机械、采油设备的生产。为了增强对钢铁市场需求变化的敏感性，甲公司决定把前向一体化作为发展战略。下列各项中，符合该公司发展战略的有（ ）。
A、参股海城矿山机械公司
B、与东港石油公司签订集研发、生产、销售为一体的合作协议
C、投资建立铁矿资源开发和生产企业
D、与南岗煤炭集团建立战略联盟
答案：A,B
分析解释：前向一体化战略是指获得分销商或零售商的所有权或加强对他们的控制权的战略。甲公司的产品主要用于大型采矿机械、采油设备的生产。所以参股海城矿山机械公司、与东港石油公司签订合作协议，属于前向一体化战略；综上，本题应选AB。【知识点】总体战略的主要类型
根据《银行业金融机构绩效考评监管指引》，银行业金融机构绩效考评实施情况纳入年度监管评价，并与下列（ ）监管激励措施挂钩。
A、与考评对象设立机构挂钩
B、与考评对象高级管理人员任职资格核准挂钩
C、与考评对象开办新业务挂钩
D、与考评对象行政许可事项审批时限挂钩
E、与考评对象新进员工指标挂钩
答案：A,B,C
分析解释：《银行业金融机构绩效考评监管指引》第三十条规定，“银行业金融机构绩效考评实施情况纳入年度监管评价，并与监管激励措施挂钩：①与考评对象设立机构挂钩；②与考评对象开办新业务挂钩；③与考评对象高级管理人员任职资格核准挂钩”。【知识点】绩效管理监管要求
中央银行通过提高存款准备金率，可以发挥的作用是（ ）。
A、保障债券市场维持上涨势头
B、增强金融机构的信贷扩张能力
C、向商业银行传导紧缩的货币政策
D、促使股票市场维持上涨势头
答案：C
分析解释：提高存款准备金率是紧缩性的货币政策。中央银行提高存款准备金率，会使商业银行的信贷资金供应能力下降，相应的其信贷扩张能力会下降。B项不正确。其结果是社会的银根偏紧，货币供应量减少，利息率提高，投资及社会支出都相应缩减。【知识点】货币政策的传导机制
下列关于该租赁合同的说法正确的有（ ）。
A、甲、乙之间的租赁合同无效
B、甲、乙之间的合同是不定期租赁
C、甲、乙约定的租赁期限无效
D、甲、乙约定的租赁期限没有超过 20 年的部分有效
E、合同到期，双方当事人可以续订租赁合同
答案：B,D,E
分析解释：租赁期限不得超过 20 年。超过 20 年的，超过部分无效。租赁期间届满，当事人可以续订合同，但约定的租赁期限自续订之日起不得超过 20 年。租赁期限 6 个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。[知识点]租赁合同
张某以营利为目的违法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票100份。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，张某构成()。
A、虚开发票罪
B、非法出售发票罪
C、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
D、持有伪造的发票罪
答案：C
分析解释：非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪客观方面表现为行为人为达到营利目的，非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的普通发票数量在50份以上或者票面额累计在20万元以上的行为。[知识点]非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的构成
凌云公司近年来不断加强企业内部控制体系建设，在董事会下设立了审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。根据COS0《内部控制框架》，凌云公司的上述做法属于内部控制要素中的（）。
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、监控
答案：A
分析解释：企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等，属于我国《企业内部控制基本规范》关于控制环境要素的要求；综上，本题应选A。【知识点】内部控制系统
风险度量模型是指度量风险的方法，确定合适的企业风险度量模型是建立风险管理策略 的需要。下列属于风险度量方法的有（ ）。
A、最大可能损失
B、概率值
C、期望值
D、在险值
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查风险度量的方法。常用的风险度量包括最大可能损失；概率值(损失发生的概率或可 能性)；期望值：(统计期望值和效用期望值)；波动性(方差或均方差)；在险值(又称VaR)，以及其他 类似的度量。选项A.B.C.D均正确。【知识点】风险管理策略
甲公司是C国著名的生产和经营电动汽车的厂商，2017年，公司制定了国际化战略，拟到某发展中国家N国投资建厂。为此，甲公司委托专业机构对N国的现有条件进行了认真详细的分析。根据波特的钻石模型理论，下列分析中不属于钻石模型4要素的是（ ）。
A、N国电动汽车零部件市场比较落后，供应商管理水平较低
B、N国电动汽车市场刚刚兴起，市场需求增长较快
C、N国政府为了保护本国汽车产业，对甲公司的进入设定了限制条件
D、N国劳动力价格相对C国较低，工人技术水平和文化素质不高
答案：C
分析解释：钻石模型4要素是：生产要素（分为初级生产要素和高级生产要素）；需求条件；相关与支持性产业；企业战略、企业结构和同业竞争。选项A属于相关与支持性产业；选项B属于需求条件；选项D属于生产要素。综上，本题应选C。【知识点】国家竞争优势（钻石模型）分析
投资者于2017年2月10日（周五）赎回了某货币市场基金（非T+0到账），则该投资者享有（ ）的收益。
A、2月10日
B、2月10日、2月11日和2月12日
C、2月10日、2月11日、2月12日和2月13日
D、2月10日和2月11日
答案：B
分析解释：对于普通的货币市场基金品种，投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、周日的利润，投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利润。【知识点】基金利润分配【考点】货币市场基金的利润分配【考察方向】概念理解【难易程度】易
机构投资者特征包括（ ）。  
Ⅰ、资金实力雄厚，投资规模相对较大  
Ⅱ、具有比个人投资者更高的风险承受能力  
Ⅲ、投资管理专业  
Ⅳ、投资行为规范
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：C
分析解释：相比个人投资者，机构投资者通常具有以下特征：（1）资金实力雄厚，投资规模相对较大；（2）具有比个人投资者更高的风险承受能力；（3）投资管理专业；（4）投资行为规范。【知识点】个人投资者与机构投资者【考点】机构投资者【考查方向】概念释义【难度】易
如果基于每日收益计算得到的下行标准差为8%，一年的交易日数量为252天。年化的下行标准差应为（ ）。
A、20.16%
B、127%
C、3%
D、0.5%
答案：B
分析解释：通常需要对下行标准差进行年化处理，如果收益率采用每日收益，则乘以交易日数量的开方；如果收益率采用每月收益，则乘以12的开方。故年化的下行标准差=8%×5521/2=127%。【知识点】风险指标【考点】下行标准差【考察方向】公式计算【难易程度】易
股票、债券等属于（ ）。
A、商品证券
B、货币证券
C、资本证券
D、商业证券
答案：C
分析解释：本题主要考查资本证券的分类。资本证券，是指由金融投资或与金融投资有直接联系的活动而产生的证券。持有人有一定的收入请求权，它包括股票、债券、证券投资基金及其衍生品种，如金融期货、可转换证券等。【知识点】按金融资产的种类分为证券市场和非证券金融市场
主要负责美国的保险监管职责的是( )。
A、联邦储备体系
B、联邦金融机构检查委员会
C、各州的保险监管局
D、各州政府
答案：C
分析解释：本题主要考查美国保险业的监管机构。美国实行的是“双层多头”金融监管体制。各州的保险监管局在美国银行业的监管机构中作为监管机构的协调机构，负责美国的保险监管职责。【知识点】美国的金融市场【考点】美国的金融市场监管【考察方向】原文挖空【难易程度】易
不属于我国QDII基金产品的特点的是（ ）。
A、QDII基金的投资范围较为广泛
B、QDII基金的投资组合较为丰富
C、在投资管理过程中，具有完全的主动决策权
D、基金产品的门槛较高
答案：D
分析解释：QDII基金产品的门槛较低，大部分金融投资产品认购门槛为几万元甚至几十万元人民币，而QDII基金产品起点仅为1000元人民币，适合更为广泛的投资者参与。【知识点】中国基金国际化进展情况【考点】QDII的业务概况【考察方向】概念理解【难易程度】易
商业银行应实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，妥善授信决策与审批机制。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行授信内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规使用。【知识点】商业银行
商业银行对本行发售的理财产品进行风险评级的依据因素不包括（ ）。
A、理财产品投资范围、投资资产和投资比例
B、理财产品运营过程中存在的各类风险
C、本行信贷产品过往业绩
D、理财产品期限、成本、收益测算
答案：C
分析解释：商业银行对理财产品进行风险评级的依据应当包括但不限于以下因素：（1）理财产品投资范围、投资资产和投资比例；（2）理财产品期限、成本、收益测算；（3）本行开发设计的同类理财产品过往业绩；（4）理财产品运营过程中存在的各类风险。[历年真题仅供参考]
下列不符合风险管理的原则的有（ ）。
A、风险管理作为公司的标志与文化，代表着公司管理层对基金投资者的承诺，公司管理层应始终把风险控制放在经营管理的首要地位并时此做出承诺。
B、风险管理是公司经营管理的重要组成部分，也是业务运作体系及日常业务流程中不可或缺的因素，风险控制必须覆盖公司的各项业务、各个部门和各个岗位，渗透到决策、执行、反馈等各个业务环节。
C、公司的董事会、管理层和各个部门应当明确各自在风险管理体系中享有的职权及承担的责任，做到权责分明、权责对等。
D、公司风险控制制度的制定应具有稳定性，尽量不要变化
答案：D
分析解释：基金公司在风险管理中应当遵循以下基本原则：（1）最高性原则。（2）全面性原则。（3）权责匹配原则。（4）独立性原则。（5）定性和定量相结合原则。（6）适时性原则。【知识点】风险管理的目标和原则【考点】风险管理的原则【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）是指承租人为了提高资产流动性，均衡税负、改善资产负债表等需要，将自有设备等固定资产以公允价值出卖给金融租赁公司，然后再从金融租赁公司租回使用并按期支付租金的业务形式，其业务特点是承租人和供货人为同一人。
A、直接融资租赁
B、转租赁
C、售后回租
D、联合租赁
答案：C
分析解释：售后回租是指承租人为了提高资产流动性，均衡税负、改善资产负债表等需要，将自有设备等固定资产以公允价值出卖给金融租赁公司，然后再从金融租赁公司租回使用并按期支付租金的业务形式，其业务特点是承租人和供货人为同一人。【知识点】金融租赁公司——资产业务
金融租赁公司的发起人，应承诺( )年内不转让所持有的金融租赁公司股权，并在拟设公司章程中载明。
A、5年
B、2年
C、3年
D、1年
答案：A
分析解释：根据《金融租赁公司管理办法》第九条，在中国境内外注册的具有独立法人资格的商业银行作为金融租赁公司发起人，应当承诺5年内不转让所持有的金融租赁公司股权、不将所持有的金融租赁公司股权进行质押或设立信托，并在拟设公司章程中载明。【知识点】金融租赁公司
甲银行持有一定数量的债券A，乙银行持有一定数量的债券B，甲银行以债券A为质物，从乙银行借入债券B。双方约定在一个月后，甲银行归还债券B，此种债券结算业务是（ ）。
A、远期交易业务
B、债券借贷业务
C、质抑式回购业务
D、利率互换业务
答案：B
分析解释：债券借贷是债券融入方以一定数量的债券为质物，从债券融出方借入标的债券，同时约定在未来某一日期归还所借标的债券，并由债券融出方返还相应质物的债券融通行为。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】易
实行分级结算原则主要是出于防范（ ）的考虑。
A、交易风险
B、投资风险
C、结算风险
D、清算风险
答案：C
分析解释：实行分级结算，意味着对结算参与人接受投资者委托达成的证券交易，结算参与人需承担相应的证券或资金的交收责任。实行分级结算原则主要是出于防范结算风险的考虑。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算原则【考察方向】原文挖空【难易程度】易
国内证券交易所进行证券交收时，分成中国结算公司上海分公司和中国结算公司深圳分公司与结算参与人的证券交收以及结算参与人与客户之间的证券交收，这个交收制度体现了（ ）。
A、货银对付原则
B、净额结算原则
C、共同对手方原则
D、分级结算原则
答案：D
分析解释：证券和资金结算实行分级结算原则，即证券登记结算机构负责证券登记结算机构与结算参与人之间的集中清算交收，结算参与人负责办理结算参与人与客户之间的清算交收。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算原则【考察方向】概念理解【难易程度】易
目前我国交易所上市交易的以下品种，通常不采用市价估值的是（ ）。
A、可转债
B、股本权证
C、权证
D、股票
答案：A
分析解释：交易所上市的有价证券（包括股票、权证等）以其估值日在证券交易所挂牌的市价进行估值；对在交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价，故选A。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
基金职业道德教育包括的内容有（ ）。  
Ⅰ.培养基金职业道德观念  
Ⅱ.灌输基金职业道德规范  
Ⅲ.树立基金职业道德典型  
Ⅳ.提升基金职业道德素养
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：基金职业道德教育包括：培养基金职业道德观念；灌输基金职业道德规范。故选项Ⅰ、Ⅱ符合题意，选项Ⅲ属于基金职业道德教育的途径，选项Ⅳ与基金职业道德教育为并列关系。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的内容【考查方向】概念释义【难度】中
A基金公司首发某开放式基金，其基金合同规定“本基金认购人数应不少于200人，方可以向证监会办理备案手续”，请问此条规定体现了证券投资基金（ ）特点。
A、风险共担
B、组合投资
C、利益共享
D、集合理财
答案：D
分析解释：基金将众多投资者的资金集中起来，委托基金管理人进行共同投资，表现出一种集合理财的特点。通过汇集众多投资者的资金，积少成多，有利于发挥资金的规模优势，降低投资成本。【知识点】证券投资基金特点【考点】集合理财、专业管理【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于风险分散化的表述中，不正确的是（ ）。
A、两种预期收益具有同样的波动规律的资产在不允许卖空的情况下无法构建出预期收益率相同而风险更低的投资组合
B、两种资产的收益波动存在相反趋势时，风险分散效果较好
C、通过分散化可以将资产收益的风险降低到0
D、投资组合中包含的资产数量越多，风险降低的效果就越显著
答案：C
分析解释：通过投资资产组合，可以降低风险，但不能完全消除风险。当组合中资产的数目逐渐增多的时候，非系统性风险就会被逐步分散，但是无论资产数目有多少，系统性风险都是固定不变的。【知识点】系统性风险和非系统性风险及风险分散化【考察方向】概念理解【难易程度】易
股票投资组合构建通常有自上而下和自下而上两种策略。关于自上而下策略，以下描述错误的是（ ）。
A、可以通过板块轮换，从而获得板块的差额收益
B、从宏观经济及行业、板块特征入手
C、投资组合构建无需受投资政策的约束
D、可以通过积极的风格调整，追求风格收益
答案：C
分析解释：无论是采用自上而下还是自下而上策略，基金的投资组合构建在大类资产、行业、风格以及个股几个层次上都可能受到基金合同、投资政策、基金经理能力等多方面的约束。选项A、B、D表述正确，故选C。【知识点】股票投资组合构建【考察方向】概念理解【难易程度】易
（ ）先选定具有代表性的样本股票，并确定基期指数，然后计算某一日样本股票的价格平均数，将该平均数与基期对应的平均数相比，最后乘以基期指数即得出该日的股票价格平均指数。
A、算术平均法
B、几何平均法
C、加权平均法
D、派许氏加权法
答案：A
分析解释：算术平均法是先选定具有代表性的样本股票，并确定基期指数，然后计算某一日样本股票的价格平均数，将该平均数与基期对应的平均数相比，最后乘以基期指数即得出该日的股票价格平均指数。【知识点】被动投资【考点】证券价格指数【考察方向】原文挖空【难易程度】易
根据《民法典》，关于遗嘱继承与法定继承的关系，正确的选项是（ ）。
A、遗嘱继承优先于法定继承
B、法定继承优先于遗嘱继承
C、遗嘱继承与法定继承无所谓谁优先
D、遗嘱继承与法定继承不相干
答案：A
分析解释：遗嘱继承是指被继承人死亡后，按其生前所立遗嘱内容，将其遗产转移给指定的法定继承人的一种继承方式。在遗嘱继承中，生前立有遗嘱的被继承人称为遗嘱人或立遗嘱人，依照遗嘱的指定享有遗嘱继承的人为遗嘱继承人。遗嘱继承的效力优于法定继承。【知识点】遗嘱继承
下列关于自然人的说法中，错误的是（ ）。
A、自然人是基于人类自然规律而出生和存在的个人
B、自然人是民法上的概念
C、自然人并非一定是公民
D、自然人和公民是一个概念
答案：D
分析解释：自然人是基于人类自然规律而出生和存在的个人。自然人与公民不是同一概念。公民是从国籍的角度来说的，如凡具有中华人民共和国国籍的人都是中国公民。自然人是民法上的概念，自然人并非一定是公民，因为自然人中还包括在本国的外国人和无国籍人。【知识点】自然人
合同终止的原因包括（ ）。
A、债务已经按照约定履行
B、合同解除
C、债务相互抵销；
D、债务人依法将标的物提存
E、债权人免除债务；
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《民法典》第五百五十七条规定，有下列情形之一的，债权债务终止：（l）债务已经履行；（2）债务相互抵销；（3）债务人依法将标的物提存；（4）债权人免除债务；（5）债权债务同归于一人；（6）法律规定或者当事人约定终止的其他情形。【知识点】合同的终止
下列说法错误的是（ ）。  
Ⅰ.资产负债表报告了企业在某一时间段范围内的资产、负债和所有者权益的情况  
Ⅱ.企业的净利润等于营业收入减去营业成本  
Ⅲ.所有者权益又称股东权益或净资产，是指企业总资产中扣除负债所余下的部分  
Ⅳ.现金流量表是以权责发生制为基础编制的
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：资产负债表报告了企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的情况。企业的净利润等于息税前利润减去利息费用和税费。现金流量表不是以权责发生制为基础编制的，是以收付实现制为基础编制的。【知识点】财务报表【考点】财务报表【考察方向】概念理解【难易程度】易
要了解一组数据分布的离散程度，可以用（ ）衡量。
A、分位数
B、方差
C、中位数
D、均值
答案：B
分析解释：方差与标准差：很多情况下，我们不仅需要了解数据的期望值和平均水平，还要了解这组数据分布的离散程度。分布越散，其波动性和不可预测性也就越强。【知识点】随机变量与描述性统计量【考点】随机变量的数字特征与描述性统计量【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列（ ）不符合基金销售从业人员应具有的条件。
A、取得基金从业资格
B、由所在机构进行执业注册登记
C、具有相关的基金从业经验
D、经基金管理人或者基金销售机构聘任
答案：C
分析解释：基金销售从业人员应当根据有关规定取得中国证券投资基金业协会认可的基金从业人员资格。需由所在机构进行执业注册登记，未经基金管理人或者基金销售机构聘任，任何人员不得从事基金销售活动。【知识点】基金销售机构人员的资格管理【考查方向】概念释义【难度】易
以下不属于公开市场业务发挥作用的传导作用标量的是( )。
A、价格
B、法定存款准备金率
C、市场利率
D、信贷规模
答案：B
分析解释：公开市场业务是中央银行在证券市场上公开买卖各种有价证券以控制货币供应量和影响利率水平的行为。如果中央银行买入证券，就会引起货币供应量增加，信贷规模扩张，市场利率下降，刺激消费和投资的扩张。法定存款准备金率不受其影响。【知识点】中央银行与货币政策
2017年8月，原中国银监会发布( )，信托业正式建立了统一的登记制度，市场规范化和透明度大大提升。
A、《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见（征求意见稿）》
B、《信托登记管理办法》
C、《信用连结票据指引业务指南》
D、《中华人民共和国信托管理办法》
答案：B
分析解释：2017年8月，原中国银监会发布《信托登记管理办法》，信托业正式建立了统一的登记制度，市场规范化和透明度大大提升。选项A的发布使相关市场进一步规范化。【知识点】中国的金融中介机构体系【考点】我国信托业的基本情况【考察方向】原文挖空【难易程度】易
约翰·格利和爱德华·肖在20世纪50年代提出了（ ），揭示了金融与实体经济之间相互关联、彼此渗透的关系（ ）。
A、储蓄一投资转化机制
B、利率一投资互动机制
C、储蓄一利率互动机制
D、收入一投资转化机制
答案：A
分析解释：约翰·格利和爱德华·肖在20世纪50年代提出了金融中介在储蓄一投资转化机制中的重要作用，揭示了金融与实体经济之间相互关联、彼此渗透的关系。【知识点】中国的金融中介机构体系【考点】金融服务实体经济高质量发展的要求【考察方向】原文挖空【难易程度】易
对于债券市场来说，不同市场的债券分别由不同机构负责托管和结算，关于债券的托管，以下说法正确的是（ ）。
A、银行间市场对应中央国债登记结算公司
B、上海证券交易所对应中央国债登记公司
C、深圳交易所对应中央国债登记公司
D、银行间市场对应中国证券登记结算总公司
答案：A
分析解释：银行间市场对应于中央国债登记结算公司，上海（深圳）证券交易所对应于中国证券登记结算上海（深圳）分公司，选项A正确，选项B、C、D说法不正确。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】我国金融市场的发展现状【考查方向】原文挖空【难度】易
关于债券到期收益率(YTM)，下列说法错误的是（ ）。
A、YTM隐含假设利息再投资收益不变
B、YTM是内部收益率
C、YTM是当前收益率
D、YTM是到期收益率
答案：C
分析解释：到期收益率又称内部收益率，是可以使投资购买债券获得的未来现金流的现值等于债券当前市价的贴现率。到期收益率隐含两个重要假设：一是投资者持有至到期，二是利息再投资收益率不变。【知识点】债券的收益率【考点】到期收益率【考查方向】概念理解【难易程度】易
商业银行信用风险管理实践中，设定贷款集中度限额的做法属于（ ）策略。
A、风险补偿
B、风险对冲
C、风险转移
D、风险分散
答案：D
分析解释：风险分散是指通过多样化的投资来分散和降低风险的策略性选择。根据多样化投资分散风险的原理，商业银行的信贷业务应是全面的，而不应集中于同一业务、同一性质甚至同一个借款人。本题中，设定贷款集中度限额的做法采用的正是风险分散策略。【知识点】信用风险控制