Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
以下属于内幕交易行为的有（）。
A、证券公司将自营业务与经纪业务混合操作
B、非法获取内幕信息的人利用内幕信息买卖证券或建议他人买卖证券
C、以个人名义从自营账户中调入调出资金
D、证券公司在自营业务信息报告中作出虚假记载、误导性陈述
答案：B
分析解释：常见的内幕交易包括以下行为：(1)内幕信息的知情人利用内幕信息买卖证券或者根据内幕信息建议他人买卖证券;(2)内幕信息的知情人向他人透露内幕信息，使49A-,f0用该信息进行内幕交易;(3)非法获取内幕信.9-的人利用内幕信息买卖证券或建议他人买卖证券属于内幕交易。故B选项正确。
可转换公司债券在转换前投资者可以定期得到利息收入，但此时不具有（）。
A、债权人的权利
B、股东的权利
C、债权人的义务
D、债权人的责任
答案：B
分析解释：可转换公司债券兼有债权投资和股权投资双重优势。可转换公司债券与一般的债券一样，在转换前投资者可以定期得到利息收入，但此时并不具有股东的权利；当发行公司的经营业绩取得显著增长时，可转换公司债券的持有人可以在约定期限内，按预定的转换价格转换成公司的股份，以分享公司业绩增长带来的收益。
在国际金融市场上，若干重要的参考利率的作用是（）。
A、金融机构风险管理的重要指标
B、金融机构制定利率政策的主要依据
C、设计金融工具的主要依据
D、市场利率水平的重要指标
答案：["B","C","D"]
分析解释：在国际金融市场上，存在若干重要的参考利率，它们既是市场利率水平的重要指标，也是金融机构制定利率政策和设计金融工具的主要依据。除国债利率外，常见的参考利率主要包括伦敦银行问同业拆放利率(IIBOR)、香港银行问同业拆放利率(HT-BOR)、欧洲美元定期存款单利率、联邦基金利率等等。
可转换债券有若干重要要素，这些要素基本决定了可转换债券的（）等总体特征。
A、市场价格
B、转换价值
C、转换面值
D、转换条件
答案：["A","B","D"]
分析解释：可转换债券是指其持有者可以在一定时期内按一定比例或价格将之转换成一定数量的另一种证券的证券。可转换债券特征主要有：①可转换债券是一种附有转股权的特殊债券；②可转换债券具有双重选择权的特征。可转换债券有若干要素，这些要素基本决定了可转换债券的转换条件、转换价值和市场价格等总体特征。
场外交易市场的交易制度通常采用（）。
A、经纪制
B、会员制
C、做市商制
D、公司制
答案：C
分析解释：场外交易市场的交易制度一般采用做市商制度。做市商制度也叫报价驱动制度，是指做市商向市场提供双向报价，投资者根据报价选择是否与做市商交易。相对于交易所市场常用的竞价交易制度，场外交易市场的投资者无论是买人还是卖出股票，都只能与做市商交易，即在一笔交易中，买卖双方必须有一方是做市商。
我国《证券法》规定，证券公司的注册资本最低限额与证券公司从事的业务种类直接挂钩，分为（）三个标准。
A、5亿元
B、1亿元
C、5000万元
D、30007亿元
答案：["A","B","C"]
分析解释：《证券法》对设立证券公司所应具备的条件作出了较为全面的规定，其中包括对公司章程的要求，对主要股东资格的限制条件，明确提出了风险管理和内部控制制度，要求证券公司的注册资本应当是实缴资本，将注册资本最低限额与证券公司从事的业务种类直接挂钩，分为5000万元、1亿元以及5亿元三个标准。
破产申请人可以是（）。
A、债务人
B、债权人
C、清算人
D、接管人
E、投保人
答案：["A","B","C"]
分析解释：破产申请人可以是：(1)债务人。债务人可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请。(2)债权人。债权人可以向人民法院提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。(3)清算人。企业法人已解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务的。依法负有清算责任的人应当向人民法院申请破产清算。
下列用途中，不可以申请使用公积金贷款的是（）。
A、购买商铺
B、翻建自住房
C、购买自住房
D、大修自住房
答案：A
分析解释：公积金个人住房贷款也称委托性住房公积金贷款，是指由各地住房公积金管理中心运用个人及其所在单位所缴纳的住房公积金．委托商业银行向购买、建造、翻建、大修自住住房的住房公积金缴存人以及在职期间缴存住房公积金的离退休职工发放专项住房消费贷款。公积金个人住房贷款是住房公积金使用的中心内容。
某学校学生的平均年龄为15岁，标准差为2岁;该学校老师的平均年龄为30岁，标准差为3岁。比较该学校年龄的离散程度，则（）。
A、教师年龄的离散程度大一些
B、学生年龄的离散程度大一些
C、学生年龄和教师年龄的离散程度相同
D、教师年龄的离散程度是学生年龄离散程度的1.5倍
答案：B
分析解释：离散系数是一组数据的标准差与其相应的算术平均数之比，是测度数据离散程度的相对指标，离散系数大的说明数据的离散程度也就大，离散系数小的说明数据的离散程度也就小，本题中2/15>3/30，因此选B。选项C应该是学生年龄的离散程度是教师年龄离散程度的1.3倍。参见教材P194-195。
按照波特的五力分析模型，下列各项因素中，可能对某家航空公司获取行业竞争优势产生有利影响的是（）。
A、进入航空业需要大量的资本投入
B、航空产业的行业增长率开始处于下降趋势
C、由于廉价航空公司兴起，使得机票价格大幅降低
D、由于许多大型国际企业采用视频会议管理跨国业务，使得商务航空服务需求降低
答案：A
分析解释：本题考查行业竞争结构分析。选项A属于进入壁垒高，所以对于公司获取行业竞争优势产生的是有利影响。选项B使得行业增长率缓慢，新进入者为了寻求发展，需要从竞争者那里争取市场份额，则竞争程度就会增强，对企业取得行业竞争优势不利;选项C、D属于替代产品的威胁，都对公司获取行业竞争优势不利。
下列情形中，应当在两个月内召开临时股东大会的是（）。
A、董事人数不足法律规定人数的二分之一
B、公司未弥补的亏损达实收股本总额的三分之一
C、合计持有公司5%以上股份的股东请求
D、单独持有公司5%以上股份的股东请求
答案：B
分析解释：有下列情形之一的，应当在两个月之内召开临时股东大会：其一，董事人数不足法律规定人数的三分之二时;其二，公司未弥补的亏损达实收股本总额的三分之一时;其三，单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时;其四，董事会认为有必要时;其五，监事会提议召开时;其六，公司章程规定的其他情形。
下列适用专一经营战略的情况有（）。
A、市场上有显著不同的顾客群
B、在多个细分市场上经营的竞争者想要满足某个特定市场的需求所花费的代价大
C、没有其他竞争者试图专注于这一相同的目标市场
D、企业现有资源不允许追求较宽的市场
E、存在大量讨价还价的购买者
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查专一经营战略。适用专一经营战略的情况是：市场上有显著不同的顾客群；在多个细分市场上经营的竞争者想要满足某个特定市场的需求所花费的代价大；没有其他竞争者试图关注这一相同的目标市场；企业现有资源不允许追求较宽的市场；从环境、行业及企业自身的分析来看，企业的现状更适宜某些市场。
供应链上游企业往往比下游企业维持更高的库存水平，这种需求放大效应产生的原因主要有（）。
A、各节点企业的需求预测修正
B、节点企业间的空间位置
C、各节点企业的最佳订购批量
D、节点企业间的短缺博弈
E、各节点企业的订购模式决策
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：本题考查供应链中弗雷斯特效应产生的原因。供应链上游企业往往比下游企业维持更高的库存水平，这种现象指的是弗雷斯特效应，它产生的原因有四个方面
（1）各节点企业的需求预测修正
（2）各节点企业的订购模式决策
（3）各节点企业的最佳订购批量
（4）节点企业间的短缺博弈。参见教材P151
对（4）中王某经手的会计工作处理方式正确的是（ ）。2019年5月，甲市财政局对本市企业进行全面业务检查，其派出的检查组在对本市华光有限责任公司（国有独资公司）检查的过程中，发现该企业在2018年度存在以下情况：（1）2018年3月，为使公司能顺利获得银行贷款，董事长授意会计主管对上一年度会计报表进行修饰，虚增利润1000万元，以掩盖亏损的事实；会计主管考虑2019年度本企业有极大可能性扭亏为盈，故遵从了董事长的指示。（2）发现一张发票“金额”栏的数字有更改痕迹，发票出具单位在“金额”栏更改并在更改处加盖了其单位印章。检查人员经查阅相关合同、单据，确认其更改后的金额数字是正确的。（3）2018年8月，该公司会计主管安排自己的妹妹担任公司出纳。（4）2018年10月，财务部会计人员王某因病请假7天，会计主管指定会计人员张某临时接管王某的工作，但未办理会计工作交接手续。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
A、王某离岗时间不超过10天，不需要办理工作交接手续
B、应当办理工作交接，并由单位负责人负责监交
C、应当办理工作交接，并由会计机构负责人负责监交
D、即使办理工作交接，王某仍须对原工作期间经办的会计资料的真实性和完整性负责
答案：C,D
分析解释：选项A：会计人员调动工作、离职或者因病暂时不能工作，应与接管人员办清交接手续。选项BC：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交，故选项C正确，选项B错误。选项D：“移交人员”对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
甲公司签发一张空头支票，票面金额为16 000 元，经证明并不是为了骗取财物。对此，中国人民银行处以（ ）元的罚款。
A、400
B、800
C、1 000
D、1 600
答案：C
分析解释：单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5% 但不低于1 000 元的罚款。本题中，16 000×5% ＝800（元），低于 1 000 元，故 应当对甲公司处以 1 000 元的罚款。
2016 年 9 月主管税务机关对甲公司 2015 年度企业所得税的纳税情况进行检查，要求甲公司补缴企业所得税税款 56 万元并在规定时限内申报缴纳。甲公司以 2015 年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求主管税务机关向乙税务师事务所追缴税款。主管税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保，甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有（ ）。
A、乙税务师事务所
B、甲公司
C、丙公司
D、主管税务机关
答案：B,C,D
分析解释：税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关和海关；另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织。在本题中，乙税务师事务所属于该事件中的独立第三方，在税收法律关系中，不享有权利和承担义务。
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（ ）。
A、股权投资
B、应收票据
C、银行存款
D、应收账款
答案：B,C,D
分析解释：选项 BCD：属于货币形式的收入。企业取得收入的货币形式包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期投资的债券投资以及债务的豁免等。选项 A：属于非货币形式的收入。非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期投资的债券投资、劳务以及有关权益。
根据支付结算法律制度的规定，签发票面金额1.6万元的空头支票，应由中国人民 银行处以罚款（ ）元。
A、200
B、500
C、1 000
D、2 000
答案：C
分析解释：单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5%但不低于 1 000元的罚款。本题中，应由中国人民银行处以罚款的金额=1.6×5%＝0.08（万元）=800（元）＜1 000（元）。故选C。
下列对于外币的流动性风险管理的说法错误的是（）。
A、高级管理层首先应该明确外币流动性的管理架构
B、外币的流动性管理只能集中在总部
C、商业银行的外币流动性管理决策依赖于其融资需求的规模、进入外汇市场融资的渠道
D、我国的外币流动性管理方法仍主要依赖历史数据和管理人员的主观判断与估计
答案：B
分析解释：高级管理层首先应该明确外币流动性的管理架构，可以选择外币的流动性管理集中在总部或分散到各分行，所以A项正确，B项错误。商业银行的外币流动性管理决策依赖于其融资需求的规模和进入外汇市场融资的渠道，我国的外币流动性管理方法仍主要依赖历史数据和管理人员的主观判断与估计，所以CD项正确。
为量化操作风险，邓肯威尔逊开发出了“因果关系模型”方法，运用VAR技术对操作风险进行计量。该方法包括哪些步骤？（）
A、定义操作风险并分类
B、文件证明和收集数据
C、建立模型
D、重新进行数据收集
E、确定模型并实施
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：因果分析模型就是对风险诱因、风险指标和损失事件进行历史统计，并形成相互关群的多元分布，该模型可以确定哪一种或哪些因素与风险具有最高的关联度，从而为操作风险管理指明方向。“因果关系模型”的5个步骤如选项所述，在实践中，通行做法是先收集损失事件，然后再努力寻找导致损失事件发生的原因。
影响区域风险的外部因素很多，对信贷人员来说，关注重点在于（）。
A、区域自然条件和产业结构
B、区域经济发展水平
C、区域市场化程度和法制框架
D、区域经济政策
E、区域政府行为和政府信用
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：影响区域风险的外部因素很多，对信贷人员来说，关注重点在于对信贷风险影响程度高、关联性强的一些主要因素。这包括：（1）区域自然条件分析;（2）区域产业结构分析;（3）区域经济发展水平分析;（4）区域市场化程度和法制框架分析;（5）区域经济政策分析;（6）区域政府行为和政府信用分析。
在向审计客户提供非鉴证服务时，如果会计师事务所采用其他形式的或有收费安排，不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素的有（）。
A、可能的收费金额区间
B、鉴证服务的性质
C、是否由适当的权威方确定有关事项的结果，并且该结果作为或有收费的基础
D、事项或交易对财务报表的影响
答案：["A","C","D"]
分析解释：在向审计客户提供非鉴证服务时，如果会计师事务所采用其他形式的或有收费安排，不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素：(1)可能的收费金额区间;(2)是否由适当的权威方确定有关事项的结果，并且该结果作为或有收费的基础;(3)非鉴证服务的性质;(4)事项或交易对财务报表的影响。
甲会计师事务所常年为A公司提供财务报表审计业务，2012年A公司拟聘请甲会计师事务所成员担任该公司的首席法律顾问，为了消除该事项对独立性的不利影响，甲事务所以下做法正确的是（）。
A、由审计项目组之外的成员提供服务
B、如果审计项目组成员提供服务，由审计项目组以外的合伙人或高级管理人员复核该成员的的审计工作
C、对审计项目实施项目质量控制复核
D、拒绝承接首席法律顾问的业务
答案：D
分析解释：首席法律顾问通常是一个高级管理职位，对公司法律事务承担广泛责任。会计师事务所的合伙人或员工担任审计客户的首席法律顾问，将因自我评价和过度推介产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。会计师事务所人员不得为审计客户提供担任首席法律顾问的服务。
下列会计师事务所，不构成网络事务所的是（）。
A、A会计师事务所与B会计师事务所合作，共同享用同一质量控制系统
B、B会计师事务所转让了其在某地的分所，转让协议规定在半年内该分所可以继续使用B会计师事务所的名称
C、B会计师事务所和C会计师事务所以合作为目的，使用一个共同的品牌
D、C会计师事务所和D会计师事务所以合作为目的，拥有共同的所有权
答案：B
分析解释：如果会计师事务所转让了其某一组成部分，虽然该组成部分不再与会计师事务所有关联，但转让协议可能规定，在一定期间内该组成部分可以继续使用会计师事务所的名称或名称中的某一要素。在这种情况下，尽管两个实体使用同一名称执业，但事实上这两个实体并不属于一个以合作为目的的组织结构，不构成网络。
下列会计师事务所，不构成网络事务所的是（）。
A、A会计师事务所与B会计师事务所合作，共同享用同一质量控制系统
B、B会计师事务所转让了其在某地的分所，转让协议规定在半年内该分所可以继续使用B会计师事务所的名称
C、B会计事务所和C会计师事务所以合作为目的，使用一个共同的品牌
D、C会计师事务所和D会计事务所以合作为目的，拥有共同的所有权
答案：B
分析解释：如果会计师事务所转让了其某一组成部分，虽然该组成部分不再与会计师事务所有关联，但转让协议可能规定，在一定期间内该组成部分可以继续使用会计师事务所的名称或名称中的某一要素。在这种情况下，尽管两个实体使用同一名称执业，但事实上这两个实体并不属于一个以合作为目的的组织结构，不构成网络。
在对内部控制进行测试时，注册会计师利用非统计抽样的方法对抽样结果进行评价时，下列判断不正确的有（）。
A、如果样本偏差率高于可容忍偏差率，则总体可以接受
B、如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，则总体可以接受
C、如果样本偏差率低于但接近可容忍偏差率，则总体可以接受
D、如果样本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，则总体可以接受
答案：["A","C","D"]
分析解释：在非统计抽样中，由于没有可以计量的风险允许限度，但在评价时要考虑该抽样风险因素，所以如果样本偏差率接近于可容忍偏差率，考虑了抽样风险，样本偏差率可能会高于可容忍偏差率，则总体不可以接受;如果样本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，注册会计师应考虑扩大样本规模，进一步收集证据。
L注册会计师计划测试M公司2006年度营业收入的完整性。以下各项审计程序中，可实现上述审计目标的是（）。
A、抽取2006年开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录
B、抽取2006年的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
C、从主营业务收入明细账中抽取业务，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
D、从主营业务收入明细账中抽取2007年1月1日-10日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
答案：["A","B","D"]
分析解释：测试完整性的审计程序应从原始凭证追查到账簿记录;而从账簿追查到原始凭证可验证业务记录的真实性（发生的目标）;选项D，可以查找出关于是否存在应当计入到2006年账簿上的收入却记在了2007年的账簿上，可实现有关业务记录的日期是否恰当（截止目标），又可发现2006年收入记录的完整性。
房屋建筑与构筑物的本质区别在于（）。
A、是否具有以人类活动为目的的内部空间
B、是否具有顶盖与墙壁
C、是否具有坚实的基础结构
D、是否由梁柱体系组成
答案：A
分析解释：房屋建筑是那些具有顶盖、梁、柱、墙体、基础而形成的内部空间，具有满足人们生产或生活活动各种需要功能的建筑产品；构筑物是指那些仅具有基础结构和上部结构而不具有内部空间或者虽具有内部空间但是不以人类在其中活动为功能目的的建筑产品，两者的本质区别在于是否具有以人类活动为目的的内部空间。
根据我国《建筑法》，下列单位中，需要取得相应资质才能从事相应建筑活动的有（）。
A、材料供货单位
B、工程监理单位
C、勘察单位
D、建设单位
E、设计单位
答案：["B","C","E"]
分析解释：《中华人民共和国建筑法》规定：“从事建筑活动的建筑施工企业、勘察单位、设计单位和工程监理单位，按照其拥有的注册资本、专业技术人员、技术装备和已完成的建筑工程业绩等资质条件，划分为不同的资质等级，经资质审查合格，取得相应等级的资质证书后，方可在其资质等级许可的范围内从事建筑活动。”
（）是对城镇各级土地或均质地域及其商业、住宅、工业等土地利用类型评估的土地使用权单位面积平均价格。
A、基准地价
B、标定低价
C、房屋重置价格
D、原始价格
答案：A
分析解释：基准地价是对城镇各级土地或均质地域及其商业、住宅、工业等土地利用类型评估的土地使用权单位面积平均价格。基准地价也可以定义为：城市基准地价是以一个城市为对象，在该城市一定区域范围内，根据用途相似、地块相连、地价相近的原则划分地价区段，调查评估出的各地价区段在某一时点的平均水平价格。
以下理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是( )。
A、 公共产品及服务理论
B、 集权分权理论
C、 财政联邦主义
D、 俱乐部理论
答案：D
分析解释：本题考查财政分权理论。选项A研究公共产品和服务的受益范围，实际上就是研究公共产品和服务受益范围的层次性问题;选项B，认为中央政府都是国家利益的代表者，而地方政府是地方利益的代表者，由此必然引起政府的集权与分权问题;选项C，是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度。
甲企业将自产产品用于本企业在建工程，应做的账务处理为（ ）。
A、 贷记“主营业务收入”160000元
B、 贷记“主营业务收入”100000元
C、 贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”272000元
D、 贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”23247.86元
答案：D
分析解释：本题考查增值税销售收入的检查。将自产产品用于在建工程，视同销售，按同类产品售价计缴增值税。应纳增值税＝200×800÷（1+17%）×17%＝23247.86（元）。账务处理为：借：在建工程123247.86贷：库存商品100000应交税费－应交增值税（销项税额）23247.86
央行调整基准利率，从而对证券价格产生影响，原因是（）。
A、利率是计算股票内在投资价值的重要依据之一
B、利率水平的变动直接影响到公司的融资成本，从而影响股票价格
C、利率降低，部分投资者将把储蓄投资转成股票投资，需求增加，促成股价上升
D、利率上升，部分资金将会从证券市场转向银行存款，致使股价下降
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：央行调整基准利率，从而对证券价格产生影响，原因是：利率是计算股票内在投资价值的重要依据之一;利率水平的变动直接影响到公司的融资成本，从而影响股票价格;利率降低，部分投资者将把储蓄投资转成股票投资，需求增加，促成股价上升;利率上升，部分资金将会从证券市场转向银行存款，致使股价下降。
下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。
A、国务院发布的《中华人民共和国土地管理法实施条例》
B、上海市人民政府发布的《上海市旅游业管理办法》
C、财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》
D、北京市人大常委会发布的《北京市城乡规划条例》
答案：A
分析解释：行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件。选项A：由国务院发布，属于行政法规。选项B：是由地方人民政府发布的，属于地方政府规章。选项 C：是国务院所属的财政部发布的，属于部门规章。选项 D：由地方人大常委会发布，属于地方性法规。
单位发生的下列活动不属于会计核算的内容的是（ ）。
A、款项和有价证券的收付
B、资本、基金的增减
C、财务成果的计算和处理
D、会计人员的任用
答案：D
分析解释：根据《会计法》的规定，会计 核算的内容主要有 7 项：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算； （4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、 进行会计核算的其他事项。
税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有（ ）。
A、价值 2 000 元的电视机
B、价值 10 万元的金银首饰
C、价值 20 万元的小汽车
D、维持自己生活必需的唯一普通住房
答案：B,C
分析解释：选项 A：税务机关对单价 5 000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。选项 BC：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。选项 D：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
下列关于票据的记载日期为必须记载的是（ ）。
A、背书日期
B、承兑日期
C、保证日期
D、出票日期
答案：D
分析解释：选项 A：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。选项 B：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最后一日为承兑日期。选项 C：保证人在票据或者粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期。选项 D：出票日期为必须记载事项，未记载出票日期的，票据无效。
（4）下列业务中，王某可以使用Ⅱ类账户办理的是（ ）。2020 年 8 月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的要求，王某在P 银行申请开立Ⅰ类个人银行结算账户，用于工资发放。9 月王某收到第一份工资和公司在 P 银行代办的社保卡。12 月根据生活需要，王某通过 P 银行手机银行申请开立了一个Ⅱ类个人银行结算账户；在 P 银行申请到一笔汽车消费贷款。已知：王某在银行未开立其他结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、经柜面确认身份后缴存现金
B、购买理财产品
C、经柜面确认身份后支取现金
D、归还汽车消费贷款
答案：A,B,C,D
分析解释：Ⅱ类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认 身份的，Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务，可以配发银行卡实体卡片。银行可以向Ⅱ类户发放本银行贷款资金并通过Ⅱ类户还款。
甲酒厂为增值税一般纳税人，2021 年 9 月销售啤酒10吨，取得不含税销售额 52 300 元，没收到期未退的啤酒包装物押金2 500 元；本月另销售葡萄酒5吨，取得不含税销售额 41000 元，收取包装物押金 5 650 元。已知啤酒适用消费税税率每吨 250 元，葡萄酒适用消费税税率 10%。计算甲厂当月应缴纳消费税税额的算式中，正确的是（ ）。
A、10×250 ＋ 41 000×10% = 6 600（元）
B、［52 300 ＋ 2 500÷（1 ＋ 13%）］×13% ＋［41 000 ＋ 5 650÷（1 ＋ 13%）］×10% = 11 686.61（元）
C、10×250 ＋［41 000 ＋（2 500 ＋ 5 650）÷（1 ＋ 10%）］×10% = 7 340.91（元）
D、10×250 ＋［41 000 ＋ 5 650÷（1 ＋ 13%）］×10% = 7 100（元）
答案：D
分析解释：销售啤酒的消费税适用从量定额计征方式，所收取的包装物押金无论是否逾期均不征收消费税；销售葡萄酒所收取的包装物押金在收取时应价税分离并入销售额。因此，甲酒厂当月应缴纳消费税税额 =10×250 ＋［41 000 ＋ 5 650÷ （1 ＋ 13%）］×10% = 7 100（元）。
相对于投资于国内市场的基金，QDII基金存在特别的外汇风险、特定市场风险等，因此在风险管理中需要特别关注的事项不包括() 。
A、税务风险
B、QDII基金的流动性风险
C、基金经理需要特别关注汇率变动可能对基金净值造成的影响， 定期评估汇率走向并调整基金持 有资产的币别和权重， 必要时可采用外汇远期、外汇掉期等金融工具对冲汇率风险
D、信用风险
答案：D
分析解释：基金的风险管理需特别关注除了ABC外，还包括投资进入特走国家或市场之前，需要对该市场的资本管制、货币稳走性、交易市场体系、合规制度等进行充分的评估和研究，避免对基金运作产不利的限制或违反当地法规。此外，当地政治动荡等事件也会对基金投资构成重大风险。信用风险不需要特别关注。故选D.
信用利差的特点不包括()。
A、信用利差的变化本质上是市场风险偏好的变化，受经济预期影响
B、信用利差可以作为预测经济周期活动的指标
C、信用利差随着经济周期的扩张而扩张，随着经济周期的收缩而收缩
D、对于给定的非政府部门债券，信用利差随着期限增加而扩大
答案：C
分析解释：信用利差的特点包括：①对于给定的非政府部门的债券、给定的信用评级，信用利差随着期限增加而扩大;②信用利差随着经济周期(商业周期)的扩张而缩小，随着经济周期(商业周期)的收缩而扩张;③信用利差的变化本质上是市场风险偏好的变化，受经济预期影响。信用利差可以作为预测经济周期活动的指标。
该家庭住房抵押贷款的月还款额为()元
A、3506.46
B、3982.22B3653.71
C、4158.22
答案：B
分析解释：教材273页，等额本息还款方式。抵押贷款价值比率为40%，房屋价值100×40%=40万元，年基准利率6.6%，实际贷款年利率=6.6%×(1+10%)=7.26%，实际贷款月利率=7.26%/12=0.625%，贷款期限=15×12=180月，代入公式月还款=3653.71元.
某省教育厅在日常检查由教育部制定并组织实施的一项统计调查项目时，发现一所大学报送的《教育基建投资完成情况统计报表》与实际情况严重不符，同时还发现该报表是由一名临时人员填报的。请根据上述材料回答下列问题：行政执法机关对这所大学的统计违法行为，可以采取的处理措施是（）。
A、警告
B、罚款
C、通报
D、责令停业整顿
答案：["A","B","C"]
分析解释：统计行政处罚的种类有：警告、罚款、没收违法所得。其他行政法律责任措施：通报，通报与警告在性质、目的上没有区别，只不过在形式和告知的范围上有所不同，只要警告的告知范围不仅限于告知行为人自己，还可扩大到有关的公民、法人和其他组织，甚至全社会，警告就可以取代通报，或者可以说包括了通报。
某省地级市人民政府为了制定本市医疗改革发展规划，需由市发展改革委员会、卫生计生局和统计局共同组织开展专项的统计调查，调查对象为国有医疗机构、民营机构和患者。在组织开展该项统计调查中，如果发现调查对象中的国有医疗机构有报送不真实统计资料的行为，统计执法机关根据《统计法》的规定，可以给予的处罚是（）。
A、警告
B、罚款
C、行政处分
D、通报
答案：["A","B","D"]
分析解释：统计行政处罚的种类有：警告、罚款、没收违法所得。其他行政法律责任措施：通报，通报与警告在性质、目的上没有区别，只不过在形式和告知的范围上有所不同，只要警告的告知范围不仅限于告知行为人自己，还可扩大到有关的公民、法人和其他组织，甚至全社会，警告就可以取代通报，或者可以说包括了通报。
预计在一个正常营业周期中变现、出售或者耗用的资产是()。
A、流动资产
B、固定资产
C、递延资产
D、无形资产
答案：A
分析解释：本题考查流动资产的概念。资产按其流动性分为流动资产和非流动资产。流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要是为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起1年内(含1年)变现的资产，以及自资产负债表日起l年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。
下列关于股票的表述正确的是（）。
A、引起股票价格变动的直接原因是公司盈利水平
B、目前我国投资者购买股票最主要是为了获得股息
C、优先股的股利发放先于普通股，但不是定额的
D、股票是股份公司发行的有价证券，其实质是公司的产权证明书
答案：D
分析解释：股票是由股份公司发行，表明投资者投资份额及其权利、义务的所有权凭证，是一种权益性的工具。其实质是公司的产权证明书，股票市场也被称为权益市场。引起股票价格变动的直接原因是股票的供求关系，目前我国投资者购买股票最主要是为了获得股票的价值升值，优先股的股利发放先于普通股，一般是定额的。
下列选项不是商业银行用来计算VaR值的模型技术的是（）。
A、期望法
B、方差—协方差法
C、历史模拟法
D、蒙特卡洛模拟法
答案：A
分析解释：风险价值(VaR)是在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率等市场风险要素发生变化可能对某项资金头寸、资产组合或机构造成的潜在的最大损失。目前商业银行普遍采用三种模型技术来计算VaR值：方差—协方差法、历史模拟法、蒙特卡洛模拟法。A项不属于计算VaR值的模型技术。故本题选A。
关于债权评级和客户评级，下列表述说法正确的有（）。
A、客户信用评级主要针对交易主体
B、它们反映了信用风险水平的两个维度
C、债权评级的水平由债务人的信用水平决定
D、一个债务人的不同债项可以有不同的债权评级
E、一个债务人可以有多个客户评级
答案：["A","B","D"]
分析解释：客户信用评级主要是针对交易主体，其等级主要是由债务人的信用水平决定；债项评级是在假设客户已经违约的情况下，针对每笔债项本身的特点预测债项可能的损失率，C项错误。一个债务人只能有一个客户评级，而同一债务人的不同交易可能会有不同的债项评级，E项错误。A、B、D项正确。故本题选ABD。
某银行2013年年初正常类贷款余额为10000亿元，其中在2013年年末转为关注类、次级类、可疑类、损失类的贷款金额之和为800亿元，期初正常类贷款期间因回收减少了600亿元，则正常类贷款迁徙率为（）。
A、6%
B、8%
C、8.5%
D、因数据不足无法计算
答案：C
分析解释：正常贷款迁徙率=(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)／(期初正常类贷款余额一期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额一期初关注类贷款期间减少金额)×100%，本题中2013年的正常类贷款迁徙率=800／(10000-600)=8．5%。
为量化操作风险，邓肯•威尔逊开发出了“因果关系模型”方法，运用VaR技术对操作风险进行计量。该方法包括的步骤有（）。
A、定义操作风险并分类
B、文件证明和收集数据
C、建立模型
D、重新进行数据收集
E、确定模型并实施
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：因果分析模型就是对风险诱因、风险指标和损失事件进行历史统计，并形成相互关联的多元分布，该模型可以确定哪一种或哪些因素与风险具有最高的关联度，从而为操作风险管理指明方向。“因果关系模型”的5个步骤如选项所述，在实践中，通行做法是先收集损失事件，然后再努力寻找导致损失事件发生的原因。
在西方银行，直接或间接从事营销工作的人员中，( )是银行营销人员的主力。
A、信贷人员
B、客户经理
C、信贷分析员
D、个人银行业务人员
答案：B
分析解释：在西方银行，直接或间接从事营销工作的人员主要包括客户经理、信贷人员、信贷分析员、贷款重组人员、系统分析员、信托人员、个人银行业务人员、证券分析和交易员、长远规划和企业收购专业人员、国际金融和企业发展专业人员、外汇交易人员以及投资银行业务人员等。其中，客户经理是银行营销人员的主力。
下列关于民商法的说法中，正确的是（）。
A、财产法从民法理论上讲由物权法和债权法组成
B、人身法由人格权法和婚姻法组成
C、在我国，商法的成文法规范包括《公司法》《合伙企业法》《合同法》《证券法》《企业破产法》等
D、财产法中的债权法规定所有权、用益物权、担保物权的取得、变更、消灭，以及占有制度、共有制度、相邻关系
答案：A
分析解释：人身法由人格权法和亲属法组成，其中，亲属法在我国是指《婚姻法》《继承法》《收养法》等关于婚姻家庭继承的法律规范。故B项不正确。《合同法》属于我国民法的成文法规范。故C项不正确。物权法规定所有权、用益物权、担保物权的取得、变更、消灭，以及占有制度、共有制度、相邻关系。故D项不正确。
如果关联方以本行的股权为质押申请贷款，银行不得给予授信。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：为了控制风险．商业银行和关联方的某些交易行为被严格禁止，如商业银行不得向关联方发放无担保贷款；如果关联方以本行的股权为质押申请贷款，银行不得给予授信；除非关联方以银行存单、国债提供足额反担保外，银行不得为关联方的融资行为出具担保；银行还被禁止聘用关联方控制的会计师事务所为其审计。
相比之下，如借款人的长期负债和所有者权益之和小于长期资产，则借款人的（）。
A、长期偿债能力不受影响
B、短期偿债能力不受影响
C、短期偿债能力较弱
D、长期偿债能力较弱
答案：B
分析解释：长期偿债能力是指客户偿还长期债务的能力，它表明客户对债务的承受能力和偿还债务的保障能力。短期偿债能力是指客户以流动资产偿还短期债务即流动负债的能力，它反映客户偿付日常到期债务的能力。如借款人的长期负债和所有者权益之和小于长期资产，则借款人的长期偿债能力较强，短期偿债能力不受影响。
下列关于甲公司 2021 年度职工教育经费支出企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（ ）。甲公司为居民企业，主要从事技术研发与对外投资业务，2021 年度有关财务收支情况如下：（1）取得技术转让收入 800 万元，发生技术转让成本 200 万元，发生与其相关的税费 50 万元。（2）实际发放工资 150 万元，计提但未发放工资 10 万元，发生职工教育经费 13 万元。（3）按照规定为特殊工种职工支付人身安全保险费 2 万元。（4）与合法中介服务机构签订协议确认收入 100 万元，并支付佣金 10 万元。（5）提取坏账准备 15 万元，实际发生资产损失 12 万元。（6）3 月 5 日投资于未上市的中小高新技术企业，投资额 50 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，佣金支出按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的 5% 计算的部分，准予扣除；职工教育经费支出按不超过工资薪金总额 8% 的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、无须纳税调整
B、纳税调增 1 万元
C、纳税调增 4 万元
D、纳税调增 3.75 万元
答案：B
分析解释：选项 B：职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 8% 部分，准予扣除。这里的工资薪金总额是计税工资，也就是实际发放工资，而不是计提工资。扣除限额 = 150×8% ＝ 12（万元），实际发生 13 万元，只能扣除 12 万元，应纳税调整增加额 = 13 － 12 ＝ 1（万元）。
虚拟企业是通过（）将供应商、经销商、顾客以及若干小型企业连接起来，共同开发、生产和销售产晶。
A、建立法人组织
B、战略变革
C、信息网络
D、文化价值
E、快速运输系统
答案：["C","E"]
分析解释：虚拟企业是指在资源有限的条件下，为适应快速、多变的市场需求，取得尽可能大的竞争优势，生产商以其优势的产品或品牌为依托，通过信息网络和快速运输系统，将供应商、经销商、顾客以及若干规模各异、拥有专长的小型企业或车间连接起来，共同、及时地开发、生产、销售多样化产品的开放式企业组织模式。
关于短期边际成本曲线和平均总成本曲线之间关系的说法，正确的是( )。
A、平均固定成本曲线和边际成本曲线具有U形特征
B、当边际成本与平均总成本相等时，平均总成本曲线处于最低点
C、平均总成本曲线比边际成本曲线早到达最低点
D、平均固定成本曲线总是高于边际成本曲线
答案：B
分析解释：选项A、，平均固定成本曲线随产量的增加而逐渐减少，不是U形;选项C、，边际成本曲线最早到达最低点;选项D、，平均固定成本曲线与边际成本曲线有一个交点，在交点左侧平均固定成本曲线高于边际成本曲线，而交点右侧正好相反;选项B、，当边际成本与平均总成本正好相等时，平均总成本处于最低点。
关于起征点的说法，正确的是（）
A、设置起征点旨在对纳税能力小的纳税人给予照顾
B、起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，达到起征点后仅就超过起征点的部分征税
C、起征点是指说法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额
D、个人所得税规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税得额，这里的3500元即为起征点
答案：A
分析解释：起征点，是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额。起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，但达到起征点后全部课税对象都要征税。 免征额，是指税法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额。免税额要求要求对有免征额规定的课税对象，只就其超过免征额的部分征税，如个人所得税。
下列关于市场约束的表述正确的是()
A、市场约束的运作机制主要是依靠利益相关者的利益驱动，包括存款人、债权人、银行股东等
B、市场约束的目的在于保证行政监督的有效性
C、市场约束机制在新资本协议出台前只存在于监管框架的理论中
D、这些利益相关者采取的举措，不会对银行在金融市场上的运作产生影响
答案：A
分析解释：B项市场约束的目的在于保证市场提供另一层面的监督;C项通过将“市场约束”引入基本的监管支柱之一，《巴塞尔新资本协议》框架充分肯定了市场具有迫使银行有效而合理地分配资金和控制风险的作用，而不论是否包括在监管框架的理论中;D项相关利益者采取的措施，会对银行在金融市场.上的运作产生影响
下列选项中,关于 COSO 的 ERM 框架的第二维度的表述正确的是( )。
A、目标设定。必须先有目标,管理当局才能识别影响目标实现的潜在事项。企业风险管理确保管理当局采取恰当的程序去设定目标,并保证选定的目标支持主体的使命并与其相衔接,以及与它的风险容量相适应
B、风险应对。要对识别的风险进行分析,以便确定管理的依据。风险与可能被影响的目标相关联。既要对固有风险进行评估,也要对剩余风险进行评估,评估要考虑到风险的可能性和影响
C、事项识别。主体的各个层级都需要借助信息来识别、评估和应对风险。广泛意义的有效沟通包括信息在主体中向下、平行和向上流动
D、信息与沟通。这种方式能够动态地反应风险管理状况,并使之根据条件的要求而变化。监控通过持续的管理活动、对企业风险管理的单独评价或者两者的结合来完成
答案：A
分析解释：COSO 的ERM 
框架的第二个维度是正面维度,也是管理要素。其包括8个相互关联的构成要素,它们源自管理当局的经营方式,并与管理过程整合在一起,具体为:(1)内部环境;(2)目标设定;(3)事项识别;(4)风险评估;(5)风险应对;(6)控制活动;(7)信息与沟通;(8)监控。
关于金融市场基本要素的说法，正确的是（）。
A、中央银行仅以管理者身份进入金融市场
B、工商企业仅以筹资人身份进入金融市场
C、金融市场的交易对象是货币资金
D、货币资金的供求与金融工具的供求在方向上是相反的
E、政府债券往往被当作最佳的金融市场工具
答案：["C","D","E"]
分析解释：中央银行是双重身份，一身份是金融市场的主要管理者；另一身份是公平交易的买方。工商企业在金融市场上首先是筹资人，另外还可以是金融交易的买方。所以AB错误。金融市场的交易对象是货币资金。货币资金的供求与金融工具的供求在方向上是相反的。政府债券往往被当作最佳的金融市场工具。CDE正确。
根据资料（1），下列处理正确的有（）。
A、应确认收入15000元
B、不应确认收入，应确认发出商品10000元
C、应确认收入12000元
D、应确认的成本为8000元
答案：["C","D"]
分析解释：资料（1）分录为：借：应收账款17550贷：主营业务收入15000应交税费—应交增值税（销项税额）2550借：主营业务成本10000贷：库存商品10000借：主营业务收入3000应交税费—应交增值税（销项税额）510贷：应收账款3510借：库存商品2000贷：主营业务成本2000
下列各项中，关于甲公司1—11月收入.费用及经营成果的计算结果正确的是（）。
A、期间费用为320万元
B、营业收入为2000万元
C、利润总额为300万元
D、营业利润为235万元
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：期间费用=200+100+20=320（万元），选项A正确；营业收入=1500+500=2000（万元），选项B正确；营业利润=（1500+500+30）-（1350+125+200+100+20）=235（万元），选项D正确；利润总额=235+65=300（万元），选项C正确。
根据团体的概念，下列人群中可以被称为团体的有（）。
A、列车上同一车厢的旅客
B、中学同班同学
C、父母、兄弟、姐妹
D、公司同一部门的职工
E、商场里购买同一类商品的顾客
答案：["B","C","D"]
分析解释：团体是指两个或两个以上相互依赖、相互影响的人，为了完成特定的目标而组合在一起的集合体。团体的成员间通常有面对面的接触或互动，也只有那些具有充分交流与互动的人群才可以称为团体。人们日常工作与生活中的单位、家庭、学校、班级等都是团体，身处在团体之中，人们的心理与行为都会受到它的影响。
下列不属于对外财务报表的是（）。
A、资产负债表
B、利润表
C、所有者权益变动表
D、成本计算表
答案：D
分析解释：财务报表按其服务的对象可分为对外报送的会计报表和对内报送的会计报表两大类。对外报送的会计报表包括资产负债表、利润表、所有者权益变动表和现金流量表等。这些报表可用于企业内部管理，但更偏向于现在和潜在投资者、贷款人、供应商和其他债权人、顾客、政府机构、社会公众等外部使用者的信息要求。
下列各项中，关于甲公司1至11月收入、费用及经营成果的计算结果正确的是（）。
A、期间费用为320万元
B、营业收入为2000万元
C、利润总额为300万元
D、营业利润为235万元
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：期间费用=200+100+20=320（万元），选项A正确;营业收入=1500+500=2000（万元），选项B正确;营业利润=（1500+500+30）-（1350+125+200+100+20）=235（万元），选项D正确;利润总额=235+65=300（万元），选项C正确。
下列各项中，关于《民事诉讼法》适用范围表述正确的有（）。
A、甲乙二人因离婚产生的财产纠纷可以适用
B、甲公司因违反经营被工商局责令停产可以适用
C、王某因寻衅滋事被公安局行政拘留，对公安局处罚不服的可以适用
D、张某与某企业的劳动合同纠纷可以适用
答案：["A","D"]
分析解释：因民法、婚姻法、收养法、继承法等调整的平等主体之间的财产关系和人身关系发生的民事案件可以适用《民事诉讼法》，因此选项A正确;因经济法、劳动法调整的社会关系发生的争议，法律规定适用民事诉讼程序审理的案件，如劳动合同纠纷案件等，因此选项D正确;选项BC应当申请行政复议或提起行政诉讼。
根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内，造成权利人不能行使请求权的下列情形中，可以导致诉讼时效中止的有（）。
A、继承开始后未确定继承人或者遗产管理人
B、不可抗力
C、限制民事行为能力人的法定代理人丧失民事行为能力
D、无民事行为能力人没有法定代理人
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：诉讼时效期间的中止事由包括：不可抗力（选项B）;无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权（选项C、D）;继承开始后未确定继承人或者遗产管理人（选项A）;权利人被义务人或者其他人控制;其他导致权利人不能行使请求权的障碍。
关于无效合同和可撤销合同，下列说法符合合同法律制度规定的是（）。
A、无效合同与可撤销合同一样，自始没有法律约束力
B、确认合同无效或行使合同撤销权应自知道或者应当知道该事由之日起1年内提出
C、以欺诈、胁迫手段订立的合同，属于无效合同
D、可撤销合同的变更或撤销须由人民法院或仲裁机构作出
答案：D
分析解释：本题考核无效合同与可撤销合同的区别。可撤销合同在被撤销之前仍是有效合同，只有被撤销后，该合同自合同订立时无效，因此选项A不正确;可撤销合同的撤销是有时效限制的，而无效合同是没有时效限制的，因此选项B不正确;以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益的属于无效合同，因此选项C不正确。
维斯特公司以机器设备作价出资是否符合法律规定？说明理由。
答案：A
分析解释：维斯特公司以机器设备作价出资不符合法律规定。根据有关规定，外国投资者以机器设备或者其他物料出资，应该符合的条件是：为企业生产所必需的;作价不得高于同类机器设备或者其他物料当时的国际市场价格。本题中维斯特公司以机器设备作价300万美元高于同类设备当时的国际市场价格，是不符合规定的。
下列属于《外汇管理条例》适用范围的是（）。
A、外国驻华外交领事机构境外外汇收支
B、境外机构在中国境内的外汇经营活动
C、国际组织驻华代表机构
D、外国驻华外交人员
答案：B
分析解释：本题考核《外汇管理条例》的适用范围。根据规定，境内机构、境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，以及境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动，适用 《外汇管理条例》，境内机构不包括外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构。境内个人不包括外国驻华外交人员和国际组织驻华代表。
审计客户为2014年初首次公开发行证券的公司，下列关于关键审计合伙人任职期间的说法，正确的有（）。
A、关键审计合伙人可以审计其2014年报表
B、关键审计合伙人不可以审计其2015年报表
C、关键审计合伙人可以审计其2016年报表
D、关键审计合伙人不可以审计其2017年报表
答案：["A","D"]
分析解释：如果审计客户是首次公开发行证券的公司，关键审计合伙人在该公司上市后连续提供审计服务的期限，不得超过两个完整的会计年度。在任期结束后的两年内，该关键审计合伙人不得再次成为该客户的审计项目组成员或关键审计合伙人。即关键审计合伙人还可以在2014-2016年间任职。综上，本题应选AD。
税务机关作出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A、罚款
B、加收滞纳金
C、确认抵扣税款
D、确认征税范围
答案：A
分析解释：选项A：属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项BCD：属于征税行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，未经复议不能向人民法院提起诉讼。
张三投资A公司（非上市公司）100万元，取得A公司100%的股权。两年后，张三将股份转让给李四，转让价格仍为100万元。转让时A公司的净资产为150万元，转让给李四后，A公司分配股利50万元。则张三和李四合计需要缴纳的个人所得税为（）万元。（不考虑其他相关税费）
A、50
B、20
C、10
D、40
答案：B
分析解释：张三转让股权的价格低于对应净资产份额且无正当理由，应参照每股净资产或纳税人享有的股权比例对应的净资产份额核定股权转让收入，所以张三应缴纳个人所得税=（150-100）×20%=10（万元）;李四应缴纳个人所得税=50×20%=10（万元）。张三和李四共计应缴纳个人所得税20万元。
某房地产企业开发商品房并出售，下列做法不正确的有（）。
A、将该企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”
B、将该企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权支付的金额”
C、将该企业为开发商品房支付的利息支出计入“房地产开发成本”
D、未填写“财政部规定的其他扣除项目”
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项A：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除;选项C：土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除;选项D：财政部确定的一项重要扣除项目是，对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。
下列关于我国关税税率运用的表述中，正确的是（）。
A、对由于税则归类的改变需补税的货物，按税则归类改变当日实施的税率征税
B、未经海关批准擅自转为内销的加工贸易进口材料，按原申报进口之日实施的税率补税
C、分期支付租金的租赁进口设备，分期付税时，按纳税人首次支付税款之日实施的税率征税
D、进口仪器到达前，经海关核准先行申报的，按装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率征税
答案：D
分析解释：选项A，对由于税则归类的改变需补税的货物，应按原征税日期实施的税率征税;选项B，未经海关批准擅自转为内销的加工贸易进口材料，应按海关查获日期所施行的税率征税;选项C，分期支付租金的租赁进口设备，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。
某公司预计未来不增发股票且保持经营效率、财务政策不变，上年的每股股利为3元，每股净利润为5元，每股净资产为20元，股票当前的每股市价为50元，则股票的资本成本为（）。
A、11.11%
B、16.25%
C、17.78%
D、18.43%
答案：C
分析解释：留存收益比例=1-3/5=40%;权益净利率=5/20=25%;股利的增长率=可持续增长率=留存收益比率×权益净利率/（1-留存收益比率×权益净利率）=40%×25%/（1-40%×25%）=11.11%;股票的资本成本=3×（1+11.11%）/50+11.11%=17.78%
某项目预计投产5年，设备原值1000万元，税法规定的折旧年限为4年，预计残值率5%，按直线法计提折旧。初始投入营运资金60万元，项目结束时收回。期末可以收回残值45万元，企业适用的所得税税率为25%。则该项目终结点现金净流量为（）万元。
A、116.25
B、46.25
C、106.25
D、103.75
答案：C
分析解释：每年折旧额=1000×（1-5%）/4=237.5（万元），5年末设备账面价值=1000-237.5×4=50（万元），预计净残值收入45万元小于设备报废时的账面价值50万元，所以是损失，差额可以抵税，则终结点现金净流量=60+45+（50-45）×25%=106.25（万元）。
小林购买了1股A股票，同时出售1股该股票的看涨期权。目前A股票价格为40元，看涨期权价格为5元，期权执行价格为42元，到期日时间为半年。下列说法正确的有（）。
A、如果到期日股价为35元，则小林的投资净损益为-2元
B、如果到期日股价为40元，则小林的投资净损益为3元
C、如果到期日股价为45元，则小林的投资净损益为7元
D、如果到期日股价为50元，则小林的投资净损益为7元
答案：["C","D"]
分析解释：如果到期日股价为35元，则小林的投资净损益=35-40+5=0（元）;如果到期日股价为40元，则小林的投资净损益=40-40+5=5（元）;如果到期日股价为45元，则小林的投资净损益=42-40+5=7（元）;如果到期日股价为50元，则小林的投资净损益=42-40+5=7（元）。
某企业现有甲、乙两个投资项目。经衡量，甲的期望报酬率大于乙的期望报酬率，甲项目的标准差小于乙项目的标准差。对甲、乙项目可以做出的判断为（）。
A、甲项目取得更高报酬和出现更大亏损的可能性均大于乙项目
B、甲项目取得更高报酬和出现更大亏损的可能性均小于乙项目
C、甲项目实际取得的报酬会高于其期望报酬
D、乙项目实际取得的报酬会低于其期望报酬
答案：B
分析解释：预期值不相同的情况下，根据变异系数的大小比较其风险的大小，由公式变异系数=标准差/均值，可以求出甲的变异系数小于乙的变异系数，由此可以判定甲项目的风险小于乙项目的风险;风险即指未来预期结果的不确定性，风险越大其波动幅度就越大，则选项A错误,选项B正确;选项C、D的说法均无法证实。
根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（）。
A、合同的变更，不仅对变更后未履行的部分有效，对已履行的部分也有溯及力
B、合同的变更，只存在双方通过合意变更合同的情形
C、当事人对合同变更的内容约定不明确的，推定为未变更
D、合同的变更包括合同内容的变更和合同主体的变更
答案：C
分析解释：（1）选项A：合同的变更，除当事人另有约定的以外，仅对变更后未履行的部分有效，对已履行的部分无溯及力。（2）选项B：除了双方通过合意变更合同以外，还存在法定变更的情形，即一方当事人单方通知对方变更合同的权利。（3）选项D：合同的变更是指合同内容的变更，合同主体的变更属于合同的转让
下列关于民事法律行为中的意思表示的表述中，正确的是（）。
A、事实行为以意思表示为核心
B、遗嘱行为属于有相对人的意思表示
C、向非完全民事行为能力人发出的意思表示，必须到达其法定代理人时才能生效
D、非对话的意思表示在意思表示到达相对人时生效，即采用到达主义
答案：D
分析解释：（1）选项A：民事法律行为以意思表示为核心，事实行为不要求有意思表示；（2）选项B：遗嘱行为属于无相对人的意思表示，即于意思表示完成时即可产生法律效力；（3）向非完全民事行为能力人发出的意思表示，通常必须到达其法定代理人时才能生效，但限制民事行为能力人能够独立作出的意思表示除外。
王某与李某约定，如果将来自己的父亲去世，就将自己父亲居住的小屋卖给李某。该行为属于（）。
A、附条件的法律行为
B、附延缓期限的法律行为
C、附始期的法律行为
D、附生效条件的法律行为
答案：["B","C"]
分析解释：附期限的法律行为，是指当事人设定一定的期限，并将期限的到来作为效力发生或消灭前提的法律行为。附条件的法律行为中，所附条件必须是将来不确定的事实，而王某父亲的死亡是确定的事实，所以本题不属于附条件的法律行为，而属于附期限的法律行为，并且属于附延缓期限的法律行为，即附始期的法律行为。
关于外币财务报表折算差额，下列说法中正确的有（）。
A、企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自外币财务报表折算差额项目转入未分配利润项目
B、企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益
C、部分处置境外经营的，应当按处置的比例计算处置部分的外币报表折算差额，转入处置当期损益
D、企业发生的外币报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示
E、在企业境外经营为其子公司的情况下，企业在编制合并财务报表时，应按少数股东在境外经营所有者权益中所享有的份额计算少数股东应分担的外币财务报表折算差额，并入少数股东权益列示于合并资产负债表
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益，并不是未分配利润项目;部分处置境外经营的，应当按处置的比例计算处置部分的外币报表折算差额，转入处置当期损益，不是未分配利润项目，故选项A错误。