Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
收付实现制要求凡是企业当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；反之，亦然。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：权责发生制要求凡是企业当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；反之，亦然。知识点：会计记账基础题库维护老师：wq
地方数据协调性检验通过对相关指标( )的协调性进行检验分析，测算地方数据协调性综合得分，据此分析地方统计数据的协调性。
A、增加值
B、增速
C、平均值
D、比重
答案：B
分析解释：通过对相关指标增速的协调性进行检验分析，测算地方数据协调性综合得分，据此分析地方统计数据的协调性。（考察教材原文）【知识点】数据质量审核评估办法【题库维护人】HYM
报告期主要产品产量除以相应生产能力得到（ ）。
A、单位生产能力投资
B、生产能力利用率
C、固定资产交付使用率
D、投资回收率
答案：B
分析解释：产品生产能力利用率是指报告期内主要产品生产量与相应的生产能力之比。知识点：工业统计主要指标【考点】工业统计主要指标【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
统计调查制度是实施统计调查必须遵守的一系列规范，是统计调查项目的核心内容。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：统计调查制度是组织实施统计调查的一系列规范，是统计调查项目的核心内容，每一项统计调查都有其相应的调查制度。知识点：统计调查制度的制定、审批和备案【题库维护人】HYM
统计行政处罚既适用于统计行政违法，又适用于民事违法和统计犯罪。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：统计行政处罚属于行政制裁范畴，只适用于统计行政违法，不适用于民事违法和统计犯罪，不同于民事处罚和刑事处罚。【知识点】统计行政处罚的基本含义及特征【题库维护人】HYM
对违法所得的没收，本质上是一种追缴，是违法行为人因实施违法行为所付出的代价。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对违法所得的没收，本质上是一种追缴，而不是违法行为人因实施违法行为所付出的代价。【知识点】统计行政处罚措施【考点】统计行政处罚措施【考察方向】概念释义【难易程度】易
收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的净流入。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。【知识点】收入【考点】收入的概念【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列各项中，构成企业履约义务的是（）。
A、甲公司为履行合同而进行的前期客户档案的管理
B、乙公司销售商品合同中约定保修期为1年
C、丙公司为履行合同而进行的行政管理工作
D、丁公司为履行合同而对客户进行会籍管理
答案：B
分析解释：选项A、C和D为履行合同而应开展的初始活动，所以不构成履约义务。【知识点】识别合同中的单项履约义务【考点】识别合同中的单项履约义务【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业为取得合同发生的支出应当确认为当期损益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业为取得合同发生的，除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，应当在发生时计入当期损益。【知识点】合同取得成本【考点】合同取得成本【考察方向】概念释义【难易程度】中
不考虑增值税等因素，下列关于奖励积分说法中，正确的有（ ）。
A、企业在销售产品或提供劳务的同时授予客户奖励积分，应当将销售取得的货款或应收货款在本次商品销售的单独售价与积分的单独售价之间进行分配
B、在授予奖励积分时，其公允价值应该单独确认为收入
C、存在奖励积分的情况下，销售产品或提供劳务产生的收入等于取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分
D、客户兑换奖励积分时，授予企业应将原计入合同负债的与所兑换积分相关的部分确认为收入
答案：A,C,D
分析解释：选项B，在授予奖励积分时，其公允价值应该确认为合同负债。【知识点】附有客户额外购买选择权的销售【考点】附有客户额外购买选择权的销售【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，应列入资产负债表“应付利息”项目的有（）。
A、计提的短期借款利息
B、计提的一次还本付息债券利息
C、计提的分期付息到期还本债券利息
D、计提的分期付息到期还本长期借款利息
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考核应付利息项目。短期借款计提的利息、分期付息到期还本的长期借款及应付债券的计提的利息应当计入应付利息；计提的一次还本付息债券利息应当计入应付债券——应计利息。
根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。
A、暂扣纳税人营业执照
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 
C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
答案：["B","C"]
分析解释：税收强制执行措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；（2）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。
根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存10年的有（）。
A、账簿
B、发票的存根联
C、完税凭证
D、发票的登记簿
答案：["A","C"]
分析解释：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
依据供求原则，假定在其他条件不变的前提下，商品的价格随着需求的增长而（）。
A、下降
B、上升
C、不变
D、变动无规律
答案：B
分析解释：假定在其他条件不变的前提下，商品的价格随着需求的增长而上升，随着供给的增加 而下降。【知识点】资产评估经济技术原则【考点】供求原则【考察方向】原文挖空【难易程度】易
评估专业人员在评估活动中应当遵守的基本原则是( )。
A、接受行业协会的自律管理，履行行业协会章程规定的义务
B、诚实守信，依法独立、客观、公正从事业务
C、对评估活动中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密
D、完成规定的继续教育，保持和提高专业能力
答案：B
分析解释：诚实守信，依法独立、客观、公正从事业务。这是评估专业人员在评估活动中应当遵守的基本原则。【知识点】关于评估专业人员【考点】从业义务【考察方向】概念理解【难易程度】易
核定税基、确定计税价值资产评估的评估基准日应选择( )。
A、委托合同签订日
B、购买日
C、应税行为发生所对应的时点
D、发行股票的定价日
答案：C
分析解释：核定税基、确定计税价值资产评估的评估基准日应选择应税行为发生所对应的时点。【知识点】资产评估基准日【考点】其他资产评估基准日的选择【考察方向】原文挖空【难易程度】易
关于运用市场法评估单项资产应考虑的可比因素，下列说法中不正确的是( )。
A、在社会需要的前提下，资产的功能越好,其价值越低
B、资产的功能、资产的实体特征、资产的质量、市场条件和交易条件,是运用市场法经常涉及的一些可比性因素
C、一般情况下，供不应求时，价格偏高
D、交易批量不同，交易对象的价格就可能不同
答案：A
分析解释：在社会需要的前提下，资产的功能越好，其价值越高。A错误BCD说法均正确【知识点】市场法的基本步骤及可比因素【考点】市场法的可比因素【考察方向】概念理解【难易程度】中
《企业国有资产评估报告指南》第 22 条规定,资产评估报告应当以（ ） 形式清晰说明评估结论。
A、文字和数字
B、文字
C、数字
D、表格
答案：A
分析解释：《企业国有资产评估报告指南》第22条规定,资产评估报告应当以文字和数字形式清晰说明评估结论。【知识点】评估报告【考点】评估报告正文【考察方向】概念理解【难易程度】易
重大或者特殊项目的归档时限为（ ），资产评估机构可以在内部管理制度中规定适用的项目标准。
A、资产评估报告日后 30 日内
B、资产评估报告日后 90 日内
C、评估结论使用有效期届满后 30 日内
D、评估结论使用有效期届满后 90 日内
答案：C
分析解释：重大或者特殊项目的归档时限为评估结论使用有效期届满后 30 日内。【知识点】资产评估档案的归集和管理【考点】资产评估档案的归集期限【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列有关确定存货可变现净值基础的表述,不正确的是（ ）｡
A、有销售合同的库存商品以该库存商品的合同售价为基础
B、无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础
C、用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础
D、用于出售且无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础
答案：C
分析解释：选项C,用于生产有销售合同产品的材料,可变现净值的计量应以该材料生产的产品的合同价格为基础｡【知识点】会计计量【考点】会计计量属性【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列项目中，应当作为营业外收入核算的有（ ）。
A、出租固定资产的收入
B、捐赠利得
C、非日常活动的政府补助（总额法）
D、处置投资性房地产的收益
E、存货盘盈
答案：B,C
分析解释：选项 A，应通过“租赁收入”或“其他业务收入”科目核算；选项 D，处置投资性房地产应通过“其他业务成本”和“其他业务收入”科目核算；选项 E，存货盘盈冲减管理费用。
甲公司是一家家政服务公司，为客户提供家政服务。2×20年4月1日，甲公司接到某客户在手机APP的订单，服务次数24次，预付金额9600元。客户选择的服务方式是在24次使用次数限制下，2年内下单。已知甲公司本年度家政人员工资为150元/次，本年度该客户已使用10次家政服务，不考虑其他因素，甲公司按照完工百分比法应确认的劳务收入为（ ）。
A、9600元
B、2500元
C、4000元
答案：D
分析解释：应确认劳务收入=（9600÷24）×10=4000（元）。【知识点】收入确认和计量的会计处理【考点】在某一时段履行履约义务确认收入【考查方向】公式计算【难易程度】中
企业发生的下列交易或事项中，作为会计政策变更处理的是（ ）。
A、自本年度起坏账准备的计提比例从 5%提高到 8%
B、固定资产预计使用年限由 10 年变更为 6 年
C、自本年度起低值易耗品由一次摊销法改为分次摊销法
D、自本年度起发出存货计价方法从先进先出法改为加权平均法
答案：D
分析解释：选项 AB 属于会计估计变更；选项 C 由于事项不重要，不作为会计政策变更处理。【知识点】会计政策及其变更【考点】会计政策及其变更【考察方向】概念理解【难易程度】易
在资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。
A、企业报告年度销售给某主要客户的一批产品因存在质量缺陷被退回
B、实际支付的诉讼费赔偿额与原预计金额有较大差异
C、财务报告被审计发现存在报表重大舞弊
D、向会计师事务所支付年度报告审计费用
E、董事会提出并通过利润分配方案
答案：A,B,C
分析解释：选项D,不属于资产负债表日后事项;选项E，属于资产负债表非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项概述【考点】资产负债表日后事项概述【考察方向】概念释义【难易程度】中
在资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。
A、企业报告年度销售给某主要客户的一批产品因存在质量缺陷被退回
B、实际支付的诉讼费赔偿额与原预计金额有较大差异
C、财务报告被审计发现存在报表重大舞弊
D、向会计师事务所支付年度报告审计费用
E、董事会提出并通过利润分配方案
答案：A,B,C
分析解释：选项D，不属于资产负债表日后事项；选项E，属于资产负债表非调整事项。【知识点】资产负债表日后调整事项【考点】资产负债表日后调整事项【考查方向】概念理解【难易程度】中
用于反映某项经济活动投入与产出之间的关系的财务比率，称为（ ）。
A、相关比率
B、动态比率
C、效率比率
D、构成比率
答案：C
分析解释：效率比率用于反映某项经济活动投入与产出之间的关系，如资产报酬率、销售净利率等，选项 C 是答案。【知识点】效率比率【考点】效率比率【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列各项中， 属于速动资产的有( )。
A、应收账款
B、预收账款
C、存货
D、货币资金
E、在建工程
答案：A,D
分析解释：构成流动资产中流动性大的可以短期快速变现的成为速动资产，具体包括货币资金、交易性金融资产和各种应收款项。选项B属于负债，选项C不属于速动资产，选项E属于非流动资产。
下列关于股票发行方式的说法中,不正确的是（ ）｡
A、股票的发行方式分为公开间接发行和非公开直接发行2种
B、向社会公众发行股票属于公开发行
C、非公开发行证券,不得采用广告､公开劝诱和其他变相公开方式
D、公开发行证券不需要对其进行限定
答案：D
分析解释：公开发行由于发行范围广､发行对象多,对社会影响大,需要对其进行限定｡所以选项D的说法不正确｡【知识点】普通股筹资【考点】普通股筹资【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列各项经济业务中,不会对财务杠杆系数产生影响的是( )。
A、已发行的可转换债券转为普通股
B、提取法定公积金
C、发行优先股
D、发行中期票据
答案：B
分析解释：提取法定公积金,不会对负债总额产生影响。选项A和选项D均会对负债总额产生影响,进而影响利息,影响财务杠杆系数。选项C优先股股息属于固定性资本成本,影响财务杠杆系数。
若企业基期固定成本为200万元，基期息税前利润为300万元，则企业的经营杠杆系数为（ ）。
A、2.5
B、1.67
C、1.5
D、0.67
答案：B
分析解释：经营杠杆系数DOL=（EBIT+F）/EBIT=（200+300）/300=1.67。【知识点】杠杆系数的衡量【考点】经营杠杆系数【考察方向】公式计算【难易程度】易
张某于2019年7月毕业于清华大学，毕业后自己出资10万元设立了甲一人有限责任公司(简称甲公司)。下列选项中，错误的是( )。
A、如果甲公司持续盈利，5年后张某还可以设立乙一人有限责任公司
B、如果张某不能证明公司财产独立于其自己的财产，应当对公司债务承担连带责任
C、甲公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计
D、如果张某决定聘请其大学同学王某为甲公司的董事，那么该决定应当采用书面形式，并由张某签字后置备于公司
答案：A
分析解释：一个自然人只能设立一个一人有限责任公司,禁止其设立多个一人有限责任公司,而且该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司。故选项A错误。知识点：有限责任公司
根据《民法典》的规定,下列各项所有权专属于国家的有( ).
A、无线电频谱资源
B、森林
C、草原
D、矿藏
E、水流
答案：A,D,E
分析解释：专属于国家所有的有:矿藏(选项D)、水流(选项E)、海域、无居民海岛、城市的土地、无线电频谱资源(选项A)、国防资产,这些财产的物权人不能是国家之外的组织或者个人。
2020年8月，甲公司向丁公司提供信息技术服务，收取含税服务费用21.2万元，并开具了增值税专用发票。甲公司8月份提供信息技术服务取得的收入，增值税销项税额应为（）。
A、1.27万元
B、1.2万元
C、3.4万元
D、2.2万元
答案：B
分析解释：本题考核应纳税额的计算。应缴纳的销项税额＝21.2÷（1＋6%）×6%＝1.2（万元）。【知识点】税率与征收率【考点】税率与征收率【考察方向】案例应用【难易程度】中
以质押为目的的无形资产评估，通常采用（ ）的价值类型的进行评估。
A、公允价值
B、账面价值
C、市场价值
D、清算价值
答案：C
分析解释：一般情况下，以质押为目的的无形资产评估选用市场价值作为价值类型，同时结合质押率进行无形资产价值确定。【知识点】评估目的【考点】质押【考察方向】概念理解【难易程度】易
以质押为目的的无形资产评估，通常采用( ) 的价值类型的进行评估。
A、公允价值
B、账面价值
C、市场价值
D、清算价值
答案：C
分析解释：一般情况下，以质押为目的的无形资产评估选用市场价值作为价值类型，同时结合质押率进行无形资产价值确定。【知识点】评估目的【考点】质押【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列方法中，不属于确定无形资产收益期限时常用的是()。
A、更新周期法
B、间接估算法
C、法定年限法
D、剩余经济寿命预测法
答案：B
分析解释：对无形资产收益期限可以采用法定年限法、更新周期法以及剩余经济寿命预测法等具体方法进行确定。【知识点】增量收益法【考点】确定收益期限【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列测算方法中，不属于无形资产分成率测算方法的是( )。
A、经验数据法
B、要素贡献法
C、效用分析法
D、约当投资分成法
答案：C
分析解释：无形资产分成率常用的测算方法主要包括：约当投资分成法、经验数据法、要素贡献法等。【知识点】收益额的确定【考点】常用的分成率测算方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于著作权的权属，下列说法错误的是（ ）。
A、美术作品原件所有权转移，不视为作品著作权转移
B、视听作品中的音乐的作者可以单独行使著作权
C、演绎作品的著作权由改编、翻译、注释、整理人享有
D、一般职务作品的著作权由作者所在单位享有
答案：D
分析解释：一般职务作品的著作权由作者享有，法人或非法人组织享有在其业务范围内期限为2年的优先使用的权利。【知识点】著作权【考点】著作权的权属【考察方向】概念理解【难易程度】易
宏观目标是政府努力的方向,政府干预经济不包括的宏观目标是（ ）｡
A、经济持续增长
B、全部就业
C、通货膨胀
D、国际收支平衡
答案：B
分析解释：一般而言，政府干预经济的宏观目标是经济增长、充分就业、通货膨胀和国际收支平衡【知识点】宏观环境分析的具体内容【考点】政府的经济管理【考察方向】概念理解【难易程度】易
甲企业在12月31日对应收账款进行评估，评估基准日应收账款金额72万元。已知前3年的应收账款余额为75万元，坏账发生额为5万元，预期应收账款的变现成本为0.8万元，则应收账款评估值为（ ）万元。
A、66.2
B、66.4
C、67
D、67.2
答案：B
分析解释：应收账款评估值=72×（1-5/75）-0.8=66.4（万元）【知识点】非实物类流动资产评估【考点】主要非实物流动资产的评估方法【考察方向】计算应用【难易程度】中
现有一辆货车需对其进行评估，资产评估专业人员从市场上获得了型号、购置年月、行程里程、发动机状况、底盘以及各主要系统的状况等方面基本相同的参照物。区别在于：参照物的后灯破损需要更换，费用大约为800元；被评估车辆加装一套音响设备，价值1500元。若参照物的市场售价为10万元，则被评估车辆的评估值为（ ）元。
A、100000
B、102300
C、100700
D、100800
答案：B
分析解释：评估值=参照物的市场价值上调整差异=100000+800+1500=102300（元）【知识点】市场法【考点】市场法评估的具体方法【考察方向】计算应用【难易程度】中
下列不属于个人抵押授信贷款特点的是（ ）。
A、先授信，后用信
B、一次授信，循环使用
C、贷款用途综合
D、属于固定用途贷款
答案：D
分析解释：个人抵押授信贷款属于综合用途贷款，贷款时没有明确指定用途，个人使用时只要能提供用途证明即可。故本题选D。【知识点】1.2.2（一）个人抵押贷款【题库维护人：sut】
根据《个人贷款管理暂行办法》规定，一年以内（含）的个人贷款，展期期限累计不得超过（ ）。
A、1年
B、2年
C、半年
D、原贷款期限
答案：D
分析解释：一年以内（含）的个人贷款，展期期限累计不得超过原贷款期限；一年以上的个人贷款，展期期限累计与原贷款期限相加，不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限。【知识点】贷款期限
从各国发展情况来看，个人教育贷款具有一个共同的特点，即（ ）。
A、多为保证类贷款
B、风险度相对较低
C、具有社会公益性
D、政策参与度较低
答案：C
分析解释：个人教育贷款具有与其他个人贷款所不同的一些特点，主要体现在以下两个方面：一是具有社会公益性，政策参与程度较高；二是多为信用类贷款，风险度相对较高。【知识点】基础知识
商业助学贷款的借款人可申请利息本金化，即在校年限内的贷款利息按年计入次年度借款本金。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业助学贷款的利率按中国人民银行规定的利率政策执行，原则上不上浮。借款人可申请利息本金化，即在校年限内的贷款利息按年计入次年度借款本金。故本题对。【知识点】基础知识
借款人将其财产作为抵押，如果借款人不能按期归还贷款本息，银行将行使抵押权，处理抵押物以收回贷款，这属于（ ）。
A、质押贷款
B、信用贷款
C、抵押贷款
D、保证贷款
答案：C
分析解释：抵押贷款是指以借款人或第三人财产作为抵押发放的贷款。如果借款人不能按期归还贷款本息，银行将行使抵押权，处理抵押物以收回贷款。故本题选C。【知识点】按贷款担保方式划分
下列说法中,不正确的是（ ）。
A、如果公司的发展速度已经无法满足现有红利支付水平，则红利发放不能成为合理的借款需求
B、公司为节省利息支出，想用短期贷款替换长期贷款来支持项目建设，这不能成为合理的借款需求
C、如果公司的营运现金流可以满足红利支付需求，则红利发放不能成为合理的借款需求
D、由于银行服务效率不能满足公司因季节性销售增长带来的融资需求，想换一家银行，这不能成为合理的借款需求
答案：D
分析解释：D项，因银行服务效率低下造成其不能满足公司正常季节性销售增长带来的融资需求，致使公司对银行不满意从而想换一家银行，应成为合理的借款需求。【知识点】借款需求的影响因素
下列情形中，不会引起短期现金需求的是（ ）。
A、短期的存货周转率下降
B、短期的应收账款同转率下降
C、重置部分固定资产
D、季节性营运资本投资增长
答案：C
分析解释：重置或改进部分固定资产需要从公司的内部和外部进行融资，并且由于这种支出属于资本性支出，因此是长期融资，不会引起短期现金需求。故本题选C。【知识点】销售变化引起的需求
季节性资产增加中，应付账款、应计费用属于（ ）融资渠道。
A、季节性负债
B、季节性资产
C、内部融资
D、银行贷款
答案：A
分析解释：季节性资产增加的三个主要融资渠道分别是：①季节性商业负债增加：应付账款和应计费用；②内部融资，来自公司内部的现金和有价证券；③银行贷款。【知识点】资产变化引起的需求
行业进入壁垒是行业内既存企业对于潜在企业或刚刚进入这个行业的新企业所具有的某种优势。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：行业壁垒，即行业进入壁垒，指行业内已有企业对准备进入或正在进入该行业的新企业所拥有的优势，或者说是新企业在进入该行业时所遇到的不利因素和限制。【知识点】行业风险分析
2016年度B企业的销售利润率为30%，销售利润为60万元，则其销售收入净额为（ ）万元。
A、180
B、200
C、18
D、150
答案：B
分析解释：由公式：销售利润率=销售利润／销售收入净额×100%，可得销售收入净额=销售利润／销售利润率=60/30% x100% =200（万元）。【知识点】财务报表综合分析
对于房屋建筑的估价，主要考虑的因素是房屋和建筑物的（）。
A、用途
B、经济效益
C、新旧程度
D、原来的造价
E、使用人的核定
答案：A,B,C,D
分析解释：对于房屋建筑的估价，主要考虑房屋和建筑物的用途及经济效益、新旧程度和可能继续使用的年限、原来的造价和现在的造价等因素。故本题选ABCD。【知识点】抵押担保的设定条件
下列关于贷款质押与抵押区别的说法中，错误的是（ ）。
A、标的物的占有权是否发生转移不同：抵押权的设立不转移抵押标的物的占有，而质权的设立必须转移质押标的物的占有
B、对标的物孳息的收取权不同：在质押期间，质权人依法有权收取质物所生的天然孳息和法定孳息，而抵押权人无权收取
C、标的物的范围不同：质权的标的物为动产和财产权利，抵押权的标的物一般是动产和不动产，以不动产最常见
D、受偿顺序不同：抵押权无受偿的先后顺序之分，而质押权有
答案：D
分析解释：D项，在质权设立的情况下，一物只能设立一个质押权，因而没有受偿的顺序问题。而一物可设数个抵押权，当数个抵押权并存时，有受偿的先后顺序之分。【知识点】质押与抵押的区别
商业银行在贷款审查中，审查借款用途是否合法合规，是否符合国家宏观经济政策、产业行业政策等，这属于（ ）审查。
A、信贷资料完整性及调查工作与申报流程的合规性
B、借款人主体资格及基本情况
C、信贷业务政策符合性
D、非财务因素
答案：C
分析解释：借款用途是否合法合规，是否符合国家宏观经济政策、产业行业政策、土地、环保和节能政策以及国家货币信贷政策等，这属于信贷业务政策符合性审查的内容。【知识点】贷款审查事项
向人民法院申请保护债权的诉讼时效期间通常为（ ）年。
A、1
B、2
C、3
D、10
答案：C
分析解释：向人民法院申请保护债权的诉讼时效期间通常为3年。诉讼时效一旦届满，人民法院不会强制债务人履行债务，但债务人自愿履行债务的，不受诉讼时效的限制。【知识点】贷款合同签订
首次放款的先决条件文件不包括（ ）。
A、贷款类文件
B、公司类文件
C、与项目无关的协议
D、担保类文件
答案：C
分析解释：首次放款的先决条件文件包括贷款类文件，公司类文件，与项目有关的协议和担保类文件，与登记、批准、备案、印花税有关的文件，其他类文件。故本题选C。【知识点】贷款合同管理
商业银行需审查建设项目的资本金是否已足额到位，这符合银行贷款发放的（ ）原则。
A、计划、比例放款
B、资本金足额
C、进度放款
D、适宜相容
答案：B
分析解释：资本金足额原则是指银行需审查建设项目的资本金是否已足额到位。即使因特殊原因不能按时足额到位，贷款支取的比例也应同步低于借款人资本金到位的比例。【知识点】贷款发放管理
实贷实付的现实意义不包括（ ）。
A、有利于将信贷资金引入实体经济
B、有利于加强贷款使用的精细化管理
C、有利于银行业金融机构管控信用风险和法律风险
D、有利于提高银行收益
答案：D
分析解释：实贷实付的现实意义有：(1)有利于将信贷资金引入实体经济。(2)有利于加强贷款使用的精细化管理。(3)有利于银行业金融机构管控信用风险和法律风险。【知识点】实贷实付
下列关于自主支付操作要点的说法中，错误的是（ ）。
A、事后核查是借款人自主支付方式下重要的环节
B、经审核符合条件的，方可允许借款人采用自主支付方式
C、由于贷款人在放款前并未像贷款人受托支付方式下详细审查贷款资金用途，因此，贷款人应加强对贷款资金用途的后续跟踪核查
D、贷款人可要求借款人提交实际支付清单，但无权要求借款人提供与实际支付事项相关的交易资料
答案：D
分析解释：贷款人可要求借款人提交实际支付清单，必要时还应要求借款人提供与实际支付事项相关的交易资料，通过账户分析、凭证查验、现场调查等方式核查贷款支付情况。【知识点】自主支付
下列有关贷款期限的说法中，错误的是（ ）。
A、票据贴现的贴现期限最长不得超过6个月
B、自营贷款期限最长一般不得超过10年，超过10年应当报监管部门备案
C、短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限
D、不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款到期日之前，向银行申请贷款展期，是否展期由监管部门决定
答案：D
分析解释：D项，《贷款通则》有关期限的相关规定要求，不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款到期日之前，向银行申请贷款展期，是否展期由银行决定。故本题选D。【知识点】贷款展期处理
商业银行中，经风险管理部及业务经办部门认定有特殊保存价值的项目档案，其保管期限为（）。
A、永久保存
B、20年
C、10年
D、5年
答案：A
分析解释：贷款档案是指已结清贷款的文件材料，经过整理立卷形成的档案。其中，经风险管理部分业务经办部门认定有特殊保存价值的项目可列为永久保存。故本题选A。【知识点】客户档案管理
（ ）是指债权银行因情况紧急，不立即申请财产保全将会使其合法权益受到难以弥补的损失，因而在起诉前向人民法院申请采取财产保全措施。
A、诉后财产保全
B、诉前财产保全
C、诉中财产保全
D、诉讼财产保全
答案：B
分析解释：诉前财产保全是指债权银行因情况紧急，不立即申请财产保全将会使其合法权益受到难以弥补的损失，因而在起诉前向人民法院申请采取财产保全措施。故本题选B。【知识点】现金清收
金融企业应在每批次不良资产转让结束后（）个工作日内，向同级财政部门和银监会或属地银监局报告转让方案及处置结果。
A、30
B、15
C、10
D、7
答案：A
分析解释：金融企业应在每批次不良资产转让工作结束后30个工作日内，向同级财政部门和银监会或属地银监局报告转让方案及处置结果。故本题选A。[知识点]金融企业不良资产批量转让管理
（）是指个人对外贸易经营者、个体工商户按照规定开立的用以办理经常项目项下经营性外汇收支的账户。
A、经常项目账户
B、资本项目账户
C、外汇储蓄账户
D、外汇结算账户
答案：D
分析解释：外汇结算账户是指个人对外贸易经营者、个体工商户按照规定开立的用以办理经常项目项下经营性外汇收支的账户。（知识点：个人外汇管理涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）
以下关于金融市场特点的表述错误的是( )。
A、有形市场是指有固定的交易场所、有专门的组织机构和人员、有专门设备的有组织的市场
B、无形市场是在证券交易所进行金融资产交易的统称
C、典型的有形市场是交易所
D、无形市场没有集中、固定的交易场所，通过现代化的电信工具和网络实现交易
答案：B
分析解释：金融市场的特点主要有：①市场商品的特殊性；②市场交易价格的一致性；③市场交易活动的集中性；④交易主体角色的可变性。（知识点：金融市场的特点）（题库维护老师：GYN）
一般而言，债券价格与到期收益率成（ ），债券价格越高，从二级市场买人债券的投资者所得到的实际收益率（ ）。
A、反比；越高
B、正比；越高
C、反比；越低
D、正比：越低
答案：C
分析解释：一般来说，债券价格与到期收益率成反比。债券价格越高，从二级市场上买入债券的投资者所得到的实际收益率越低；反之则相反。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）
一般来说，债券价格与到期收益率成反比。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：一般来说，债券价格与到期收益率成反比。债券价格越高，从二级市场上买入债券的投资者所得到的实际收益率越低；反之则相反。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）
关于期货合约和远期合约，下列表述错误的是（ ）。
A、远期合约在到期时才能确定损益程度，期货合约的损益可以逐日实现
B、期货合约实质上是标准化的远期合约
C、期货合约不具有远期合约所具有的套期保值功能
D、期货合约的流动性要比远期合约高
答案：C
分析解释：期货合约流动性较高，不需等待到期就可转手以实现损益。期货合约具有远期合约的各种性质，也具有相应的套期保值功能。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：zhx）
信托业务是一种以（ ）为基础的法律行为。
A、股权
B、金钱
C、信用
D、委托
答案：C
分析解释：信托业务是一种以信用为基础的法律行为，一般涉及三方面当事人，即投入信用的委托人，受信于人的受托人，以及受益于人的受益人。（知识点：信托计划）（题库维护老师：GYN）
风险厌恶型投资者不适合投资（）。
A、储蓄
B、国债
C、保险
D、基金
答案：D
分析解释：风脸厌恶型投资者投资工具以安全性高的储蓄、国债、保险等为主。基金是风险偏好型投资者偏好的投资工具。故本题选D。（知识点：不同的客户分类方法）（题库维护老师：GYN）
若经济出现萧条、衰退、正常和繁荣状况的概率分别为20%、15%、40%、25%。某理财产品在这四种经济状况下的收益率分别为10%、-4%、20%、30%，则该理财产品的期望收益率为（ ）。
A、13.6%
B、16.9%
C、19.8%
D、22.5%
答案：B
分析解释：期望收益率=0.2×0.1+0.15×（-0.04）+0.4×0.2+0.25×0.3=0.169。故本题选B。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）
李先生3年后需要5万元来支付其儿子的大学学费，若年投资收益率为9%，那么现在李先生需要拿出（ ）元进行投资。（答案取近似数值）
A、45 850
B、42 100
C、38 609
D、35 400
答案：C
分析解释：查复利现值系数表，当r=9%，n=3时，复利现值系数为0.772，故现值PV=5×0.772=3.86（万元）。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）
理财师在制定投资规划时首先要考虑的是（ ）。
A、投资工具的流动性较好
B、投资工具的风险较低
C、投资工具适合客户的财务目标
D、投资工具的收益较高
答案：C
分析解释：实现既定的理财目标和预期收益是最好的评价标准。理财师在制定投资规划时首先要考虑的是投资工具适合客户的财务目标。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）
操作风险是指由不完善或有问题的（ ）所引发的风险。
A、信息科技系统
B、内部程序
C、流动性
D、外部事件
E、员工
答案：A,B,D,E
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。故本题选ABDE。[知识点：操作风险]
商业银行操作风险包括法律风险、战略风险和声誉风险。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：操作风险是指南于不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。故本题错误。【知识点：操作风险】
在高管层的领导下，风险管理部门负责的工作主要有（ ）。
A、信用风险限额
B、市场风险限额
C、操作风险限额
D、流动性风险限额
E、国别风险限额
答案：A,B,C,D,E
分析解释：按约束的风险类型，限额主要分为信用风险限额、市场风险（包括银行账户和交易账户）限额、操作风险限额、流动性风险限额、国别风险限额。[知识点：风险限额的种类和限额设定]
商业银行的风险偏好是董事在考虑利益相关者期望、外部经营环境以及自身实际的基础上所确定的原意承担的风险水平。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：风险偏好是商业银行全面风险管理体系的重要组成部分，是董事会在考虑利益相关者期望、外部经营环境以及自身实际的基础上，最终确定的风险管理的底线。[知识点：风险偏好管理]
（ ）是对已经识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避和补偿等措施，进行有效管理和控制的过程。
A、风险监测
B、风险计量
C、风险控制
D、风险识别
答案：C
分析解释：风险控制／缓释是商业银行对已经识别和计量的风险，采取分散、对冲、转移、规避和补偿等策略以及合格的风险缓释工具进行有效管理和控制风险的过程。[知识点：风险控制／缓释]
信用评分模型是商业银行分析借款人信用风险的主要方法之一，下列各模型不属于信用评分模型的是（ ）。
A、死亡率模型
B、Logit模型
C、线性概率模型
D、线性辨别模型
答案：A
分析解释：目前，应用最广泛的信用评分模型有线性概率模型、Logit模型、Probit模型和线性辨别模型。A项，死亡率模型属于违约概率模型。故本题选A。[知识点：信用评分模型]
商业银行拥有良好的信用风险内部评级体系能够（ ）。
A、有效进行风险排序
B、有效识别信用风险
C、准确量化风险参数
D、自由调整评级结果
E、有效区分风险等级
答案：A,B,C,E
分析解释：（历年真题 仅供参考）银行采用内部评级法计量信用风险资本，应建立能够有ABCE信用风险、具备稳健的风险区分和排序能力并准确量化风险的内部评级体系。故本题选ABCE。
某商业银行资产总额为300亿元，风险加权资产总额为200亿元，资产风险暴露为250亿元，预期损失为4亿元，则该商业银行的预期损失率为（ ）。
A、1.33%
B、1.60%
C、2.00%
D、3.08%
答案：B
分析解释：由题可得，预期损失率=预期损失／资产风险暴露×100%=4/250×100%=1.6%。题中给出的资产总额和风险加权资产总额都是干扰项。[知识点：风险监测主要指标]
商业银行通过批量转让可以实现不良贷款的快速处置，与单笔不良贷款处置相比，不可以（ ）。
A、改善商业银行的资产结构
B、实现利益共享
C、提高资产质量
D、提高经营效益
答案：B
分析解释：商业银行通过批量转让可以实现不良贷款的快速处置，与单笔不良贷款处置相比，可以迅速改善商业银行的资产结构，提高资产质量，提高经营效益。故本题选B。[知识点：贷款转让]
商业银行应当根据报告内容、业务及组合种类、风险特征等差异，合理确定报告层级和报告频率，形成市场风险（ ）。
A、日报
B、周报
C、月报
D、季报
E、不定期报告
答案：A,B,D,E
分析解释：商业银行应当根据报告内容、业务及组合种类、风险特征等差异，合理确定报告层级和报告频率，形成市场风险日报、周报、季报和不定期报告。【知识点：市场风险报告的路径和频度】
以下对商业银行流动性风险管理的方法中，能使商业银行形成合理的资金来源和使用分布结构，以获得稳定的、多样化的现金流量，降低流动性风险的方法有（ ）。
A、控制各类资金来源的合理比例，适度分散客户种类和资金到期日
B、在日常经营中持有足够水平的流动资金，持有合理的流动资产组合，作为应付紧急融资的储备
C、制定适当的债务组合以及与主要的资金提供者建立稳健持久的关系，以维持资金来源的稳定性与多样化
D、制定风险集中限额，监测日常遵守的情况
E、以同业拆借、发行票据等这类性质的资金作为商业银行资金的主要来源，因为其资金来源更加分散
答案：A,B,C,D
分析解释：A、B、C、D四项都能使银行形成合理的资金来源和使用分布结构。E项以同业拆借、发行票据作为资金的主要来源，在不利情况下是会丧失流动性的。【知识点：资产负债分布结构】
由于商业银行类型不同，客户基础不同，其核心负债比例的中值或平均值也不同，一般来说，大型银行的中值在（ ）左右。
A、20%
B、50%
C、60%
D、100%
答案：C
分析解释：由于商业银行类型不同，客户基础不同，其核心负债比例的中值或平均值也不同，一般来说，大型银行的中值在60%左右，股份制银行的中值在50%左右。【知识点：核心负债比例】
（ ），纳入金融业全面风险管理体系，将清廉理念贯穿金融机构业务经营各个方面、各个环节和流程。强调建立科学完备、适应市场发展的现代金融制度，保障金融业稳健发展。
A、清廉从业理念
B、清廉从业行为
C、清廉从业制度
D、清廉金融产品
答案：C
分析解释：清廉从业制度，纳入金融业全面风险管理体系，将清廉理念贯穿金融机构业务经营各个方面、各个环节和流程。强调建立科学完备、适应市场发展的现代金融制度，保障金融业稳健发展。
商业银行在境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的（ ）。
A、10%
B、20%
C、30%
D、60%
答案：D
分析解释：商业银行在境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%。[知识点：分支机构设立]
下列属于商业银行监管评级要素的有（ ）。
A、资本充足
B、资产质量
C、盈利状况
D、流动性风险
E、信息科技风险
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行监管评级要素包括：资本充足（C）、资产质量（A）、管理质量（M）、盈利状况（E）、流动性风险（L）、市场风险（S）和信息科技风险（I）。[知识点：监管评级]
责令停业整顿属于（ ）。
A、人身罚
B、财产罚
C、行为罚
D、申诫罚
答案：C
分析解释：责令停业整顿属于行为罚，是指行政机关对违反行政管理法规的企业或者个体经营户，依法在一定期限内剥夺其从事某项生产或者经营活动权利的行政处罚。[知识点：行政处罚的种类]
单位定期存款专指单位类客户在商业银行办理的约定期限、整笔存入，到期一次性支取本息，存期分3个月、6个月、1年、3年4个档次。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：单位定期存款是专指单位类客户在商业银行办理的约定期限、整笔存入，到期一次性支取本息的存款类型，存期分3个月、6个月、1年、2年、3年、5年6个档次。[知识点：概述]
银团贷款是一种组织形式特殊的贷款，故办理时应注意防范以下（ ）风险。
A、牵头行风险
B、代理行风险
C、参加行风险
D、战略风险
E、整合风险
答案：A,B,C
分析解释：银团贷款是一种组织形式特殊的贷款，除具有一般贷款的主要风险之外，在办理时还应注意防范以下风险：1）牵头行风险；2）代理行风险；3）参加行风险。[知识点：主要风险点]
商业银行实施市场风险管理的主要目的是使风险带来的损失最小。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：市场风险管理是识别、计量、监测和控制市场风险的全过程，其目标是通过将市场风险控制在商业银行可以承受的合理范围内，实现经风险调整的收益率的最大化。[知识点：限额管理]
（ ）是一种特殊类型的操作风险。
A、法律风险
B、声誉风险
C、流动性风险
D、信用风险
答案：A
分析解释：根据《巴塞尔协议》，法律风险是一种特殊类型的操作风险，它包括但不限于因监管措施和解决民商事争议而支付的罚款、罚金或者惩罚性赔偿所导致的风险敞口。[知识点：法律风险]
（ ）是商业银行实施全面风险管理战略的有机组成部分，是商业银行构建有效内部控制机制的基础和核心，更是银行安全稳健运营的重要基础。
A、全面风险管理体系
B、合规风险管理体系
C、内部控制管理体系
D、财务风险管理体系
答案：B
分析解释：合规风险管理体系，是商业银行实施全面风险管理战略的有机组成部分，是商业银行构建有效内部控制机制的基础和核心，更是银行安全稳健运营的重要基础。[知识点：合规管理体系]
S银行2016年的利息收入为3200万元，非利息收入为1300万元，该银行总资产为3亿元，S银行的资产使用率为（ ）。
A、10.67%
B、4.33%
C、15%
D、6.33%
答案：C
分析解释：根据公式，资产使用率=总收入／总资产=利息收入／总资产+非利息收入／总资产=3200/30000+1300/30000=15%。[知识点：主要盈利指标及杜邦分析法]
下列指标中能够衡量商业银行所有者投入资本所形成权益的获利水平的是（ ）。
A、税后净收入／总收入
B、资本利润率
C、成本收入率
D、资产利润率
答案：B
分析解释：资本利润率是指商业银行在一个会计年度内获得的税后利润与资本平均余额的比率，衡量商业银行所有者投入资本所形成权益的获利水平。[知识点：资本利润率的计算方法和数据分析]
非金融类不良资产通常以（ ）不良资产为主。
A、实物类
B、债权类
C、货币类
D、股权类
答案：B
分析解释：实践中，非金融类不良资产以债权类不良资产为主，通常包括因提供商品、劳务形成的材料款、工程款，企业间形成的往来款以及其他应收款等。[知识点：非金融类不良资产经营模式]
为形成稳定高效的公司治理结构，信托公司应当遵循（ ）原则。
A、受益人利益最大化原则
B、治理制度完备原则
C、治理组织完备原则
D、优化治理结构原则
E、全面风险管理原则
答案：A,B,C,D,E
分析解释：信托公司治理应当遵循以下原则：一是受益人利益最大化原则；二是治理组织完备原则；三是治理制度完备原则；四是全面风险管理原则；五是优化治理结构原则。[知识点：公司治理]
监管部门与银行业协会、商业银行等一道共同加强投资者教育工作，进一步增进公众对（ ）原则的认识，提高其风险承受意识和承受能力。
A、“买者自负”
B、“风险共担”
C、“风险不可避免”
D、“卖者无责”
答案：A
分析解释：监管部门与银行业协会、商业银行等一道共同加强投资者教育工作，进一步增进公众对“买者自负”原则的认识，提高其风险承受意识和承受能力。[知识点：金融创新监管的基本要求]
我们在使用银行卡消费时，应不以恶意透支为目的，不参与信用卡套现，以免承担（ ）责任，对个人资信状况造成负面影响。
A、经济
B、法律
C、刑事
D、民事
答案：C
分析解释：在银行给消费者的风险提示中提到个人信用要珍惜，不以恶意透支为目的，不参与信用卡套现，以免承担刑事责任，对个人资信状况造成负面影响。[知识点：银行给消费者的风险提示]
贷款行与借款人确定贷款合同利率时必须参考的因素有（ ）。
A、法定利率
B、伦敦同业拆借利率
C、国内同业拆借利率
D、借款人意见
E、央行制定的浮动幅度
答案：A,D,E
分析解释：合同利率是指贷款银行根据法定贷款利率和中国人民银行规定的浮动幅度范围以及利率政策等，经与借款人共同商定，并在借款合同中载明的某一笔具体贷款的利率。[知识点]贷款利率
下列关于个人贷款合同利率的说法，正确的有（ ）。
A、应根据法定贷款利率和中国人民银行规定的浮动幅度确定贷款合同利率
B、贷款银行确定合同利率应与借款人共同商定
C、合同利率由贷款银行单方确定，借款人只能被动接受
D、合同利率应与法定贷款利率一致
E、合同利率在借款合同中载明
答案：A,B,E
分析解释：合同利率是指贷款银行根据法定贷款利率和中国人民银行规定的浮动幅度范围以及利率政策等，经与借款人共同商定，并在借款合同中载明的某一笔具体贷款的利率。[知识点]贷款利率
根据《个人贷款管理暂行办法》规定，一年以内（含）的个人贷款，展期期限累计不得超过（ ）。
A、1年
B、2年
C、半年
D、原贷款期限
答案：D
分析解释：一年以内（含）的个人贷款，展期期限累计不得超过原贷款期限；一年以上的个人贷款，展期期限累计与原贷款期限相加，不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限。[知识点]贷款期限
汽车贷款常用的还款方式不包括（ ）。
A、等额本金还款法
B、等额本息还款法
C、到期一次还本付息法
D、等比累进还款法
答案：D
分析解释：个人汽车贷款的还款方式主要包括等额本息还款法、等额本金还款法、一次还本付息法、按月还息任意还本法等多种还款方式，具体方式根据各商业银行的规定执行。[知识点]还款方式
下列哪一项不是评分卡所包含的内容?（）
A、风险排序
B、自动化的审批决策
C、人工审批贷款的风险点提示
D、个人业务管理水平
答案：D
分析解释：评分卡给用户提供的不仅仅是一个分数，而是包含了以下内容：①不同客户的风险排序；②自动化的审批决策；③对每一笔未自动审批贷款的各种风险点提示。[知识点]信用风险的评估
只有用于“消费”的汽车才能办理贷款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《汽车贷款管理办法》中将可以通过贷款购买的车的品种分为自用车和商用车，明确规定贷款人可以为以营利为目的的汽车提供信贷支持。故本题错。[知识点]个人汽车贷款的发展历程
假如一家银行的外汇敞口头寸为：日元多头150，马克多头400，英镑多头250，法郎空头120，美元空头480。则用累计总敞口头寸法计算的总外汇敝口头寸为（ ）。
A、400
B、600
C、1400
D、1700
答案：C
分析解释：累计总敞口头寸等于所有外币的多头与空头的总和。因此用累计总敞口头寸法计算的总外汇敞口头寸=150+400+250+120+480=1400。[知识点：外汇敞口分析]
反洗钱有三项主要制度：客户身份识别制度，客户身份资料和交易记录保存制度，大额交易、涉嫌洗钱的可疑交易及涉嫌恐怖融资的可疑交易报告制度。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：反洗钱有三项主要制度：客户身份识别制度，客户身份资料和交易记录保存制度，大额交易、涉嫌洗钱的可疑交易及涉嫌恐怖融资的可疑交易报告制度。[知识点：反洗钱内控制度体系]
银行体系的流动性主要体现为商业银行整体在中央银行的（ ）。
A、各项贷款总额
B、各项存款总额
C、现金头寸
D、超额备付金头寸
答案：D
分析解释：银行体系的流动性主要体现为商业银行整体在中央银行的超额备付金头寸。影响超额备付金头寸的主要因素包括外汇占款、贷款投放、节假日因素等。[知识点：流动性风险的外生因素]
我国规定，商业银行流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于（ ）。
A、25%
B、20%
C、50%
D、80%
答案：A
分析解释：根据《商业银行风险监管核心指标（试行）》第八条，流动性比率为流动性资产余额与流动性负债余额之比，衡量商业银行流动性的总体水平，不应低于25%。[知识点：流动性比例]
以下不属于风险水平类指标的是（ ）。
A、信用风险指标、市场风险指标、操作风险指标和流动性风险指标
B、市场风险指标
C、操作风险指标和流动性风险指标
D、战略指标
答案：D
分析解释：风险水平类指标用来衡量商业银行的风险状况，以时点数据为基础，属于静态指标，包括信用风险指标、市场风险指标、操作风险指标和流动性风险指标。[知识点：风险监管指标体系]
信息披露的形式包括（ ）。
A、招股说明书
B、上市公告书
C、定期报告
D、财务报表
E、临时报告
答案：A,B,C,E
分析解释：信息披露通常是指公众公司以招股说明书、上市公告书，以及定期报告和临时报告等形式，把公司及与公司相关的信息，向投资者和社会公众进行披露的行为。[知识点：信息披露定义]
银行业金融机构应当有效识别、计量、监测、控制信贷业务活动中的环境风险和（ ）风险。
A、经济
B、套利
C、社会
D、货币
答案：C
分析解释：银行业金融机构应当有效识别、计量、监测、控制信贷业务活动中的环境风险和社会风险，建立环境风险和社会风险管理体系，完善相关信贷政策制度和流程管理。【知识点：绿色信贷】
在银行确立贷款意向后须向银行提供原、辅材料采购合同，产品销售合同的贷款形式为（ ）。
A、普通贷款
B、担保贷款
C、流动资金贷款
D、固定资产贷款
答案：C
分析解释：根据《贷款通则》的规定，流动资金贷款的借款人须提交原、辅材料采购合同，产品销售合同或进出口商务合同。故本题选C。【知识点：根据贷款类型，借款人还需要提供的其他材料】
某企业2009年年末流动资产400万元，总负债500万元，所有者权益300万元，2009年销售收入为1500万元．则该企业2009年的总资产周转率为（ ）。
A、3
B、1．875
C、5
D、3．75
答案：B
分析解释：总资产周转率=销售收入／总资产，总资产=总负债+所有者权益=500+300=800（万元），总资产周转率=1500／800=1．875。【知识点：长期销售收入增长】
下列情形中，不会引起短期现金需求的是（ ）。
A、短期的存货周转率下降
B、短期的应收账款同转率下降
C、重置部分固定资产
D、季节性营运资本投资增长
答案：C
分析解释：重置或改进部分固定资产需要从公司的内部和外部进行融资，并且由于这种支出属于资本性支出，因此是长期融资，不会引起短期现金需求。故本题选C。【知识点】借款需求与负债结构
下列能够反映借款人盈利能力的比率是( )。
A、效率比率
B、杠杆比率
C、流动比率
D、营业利润率
答案：D
分析解释：反映借款人盈利能力的比率主要有：销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率、资产收益率、净资产收益率，这些统称为盈利比率。【知识点：盈利能力分析】
下列选项不能反映借款人盈利能力的比率的有( )。
A、销售利润率
B、营业利润率
C、税前利润率和净利润率
D、负债与所有者权益比率
答案：D
分析解释：反映借款人盈利能力的比率主要有：销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率、资产收益率、净资产收益率，这些统称为盈利比率。【知识点：盈利能力分析】
在债项评级工作程序中，属于贷后程序的是（ ）。
A、评级发起
B、评级推翻
C、评级认定
D、评级更新
答案：D
分析解释：与客户评级类似，债项评级工作程序也分为评级发起、评级认定、评级推翻和评级更新。其中评级发起、认定和推翻属于贷前程序，评级更新属于贷后程序。【知识点】债项评级工作程序
商业银行从事项目融资业务，（ ）具备相关资质的独立中介机构为项目提供法律、税务、保险、技术、环保和监理等方面的专业意见或服务。
A、借贷双方应共同委托
B、必须要求借款人委托
C、可以委托或者要求借款人委托
D、只能由商业银行自行委托
答案：C
分析解释：《项目融资业务指引》明确规定，贷款人可以根据需要委托或者要求借款人委托具备相关资质的独立中介机构为项目提供法律、税务、保险、技术、环保和监理等方面的专业意见和服务。
以下不属于项目的可行性研究同贷款项目评估的区别的是()
A、发起主体不同
B、发生时间不同
C、范围和侧重点不同
D、方法不同
答案：D
分析解释：项目的可行性研究同贷款项目评估既相互联系，又具有区别，主要区别包括如下几个方面：①发起主体不同;②发生时间不同;③范围和侧重点不同;④目的不同。 【知识点】基本概念
假设企业的年固定成本为300万元，企业每年生产A产品60000件，产品单价为每件45元，单位变动成本为14元，单位产品销售税金为1元。该企业已达到盈亏平衡。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：盈亏平衡点产量=年固定成本÷ （产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金） =3000000/ （45-14-1） = 100000件。【知识点：盈亏平衡分析】
贷款质押的最主要风险因素是（ ）。
A、虚假质押风险
B、司法风险
C、汇率风险
D、操作风险
答案：A
分析解释：目前银行办理的质押贷款在业务中主要的风险有：虚假质押风险、司法风险、汇率风险和操作风险。其中，虚假质押风险是贷款质押的最主要风险因素。【知识点：质押担保的主要风险】
下列关于贷款合同管理的说法，不正确的是()。
A、是对贷款合同的制定、修订、选用等一系列行为进行管理的活动
B、是按银行业金融机构内部控制与风险管理的要求，对贷款合同进行管理的
C、贷款合同管理工作隶属于银行业金融机构内部管理工作
D、通过签订合同建立法律关系的行为是一种民事法律行为
答案：C
分析解释：贷款合同本身的特征决定了贷款合同管理工作不同于银行业金融机构内部管理工作，涉及大量的法律专业问题，应由专门的法律工作部门或岗位归口管理。【知识点：贷款合同管理模式】
按照阶段划分，风险处置可以划分为()
A、预警性处置
B、全面性处置
C、系统性处置
D、预控性处置
E、阶段性处置
答案：B,D
分析解释：风险处置是指在风险警报的基础上，为控制和最大限度地消除商业银行风险而采取的一系列措施。按照阶段划分，风险处置可以划分为预控性处置与全面性处置。【知识点】风险预警程序
在贷款分类中，挪用的贷款至少被分类为()。
A、正常贷款
B、关注类贷款
C、次级贷款
D、可疑贷款
答案：B
分析解释：判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。在贷款分类中，挪用的贷款至少被分类为关注类贷款。【知识点】主要参考特征
与其他短期理财目标相关的现金流支出预算属于（ ）。
A、日常生活支出预算
B、特殊用途支出预算
C、专项支出预算
D、其他支出预算
答案：C
分析解释：支出预算项目通常包括日常生活支出预算和专项支出预算，与其他短期理财目标相关的现金流支出预算属于专项支出预算。（知识点：制定家庭各项收支预算）（题库维护老师：zhx）
以下可以作为税收管理主体的有（）。
A、税务机关
B、海关
C、财政部门
D、行政事业单位
E、行业主管部门
答案：A,B,C
分析解释：本题考查税与费的区别。税收的主体是国家，税收管理的主体是代表国家的税务机关、海关或财政部，而费用的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。【知识点】税收和税收制度
利用优惠政策筹划的方法主要包括（）。
A、直接利用筹划法
B、地点流动筹划法
C、创造条件筹划法
D、税制可利用的优惠因素
E、间接利用筹划法
答案：A,B,C,D
分析解释：利用优惠政策筹划的方法主要包括：直接利用筹划法、地点流动筹划法、创造条件筹划法、税制可利用的优惠因素四个方面。（知识点：税务规划的主要方法）（题库维护老师：zhx）
请计算金鑫2015年12月应缴纳个人所得税（ ）元。（答案取最接近值）（3分）  

A、365
B、1140
C、1072
D、517
答案：A
分析解释：金鑫2015年12月应缴纳个人所得税=（10000-10000×19%-3500）×20%-555=365（元）。（知识点：个人所得税概述）（题库维护老师：zhx）
甲公司如果作为增值税小规模纳税人，适用的征收率为（）。  

A、4%
B、5%
C、3%
D、17%
答案：C
分析解释：除全面“营改增”适用5%征收率以外的纳税人选择简易计税方法销售货物、提供应税劳务、发生应税行为，征收率均为3%。（知识点：房产交易相关税种）（题库维护老师：zhx）
纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地.房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地.房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。（知识点：契税）（题库维护老师：zhx）
由委托人指定，根据委托人意愿获得相关资金和收益的分配是家族信托中的（）
A、委托人
B、受托人
C、受益人
D、监察人
答案：C
分析解释：受益人由委托人指定，根据委托人意愿获得相关资金和收益的分配。委托人在某些条件下，也可称为受益人。在家族信托中，受益人一般都是委托人的家族成员。【知识点】家族信托概述
精明生意人一般具有哪些特点？（ ）
A、通常有多年的企业海外资本运作经验，对银行的依赖性低
B、以30~50岁为主
C、以服务业、零售业为主
D、风险承受能力较高，以财富增值为主要理财目标
E、不喜欢通过移动终端获取信息
答案：A,C,D
分析解释：B项，精明生意人的人口特征为以40~50岁为主；E项，精明生意人一般喜欢电话下单以及通过移动终端获取信息。（知识点：中小企业主人群分类特征）（题库维护老师：zhx）
综合理财服务的第一步是要搜集服务对象的资料。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：综合理财规划服务的第一步就是要明确服务的对象是谁，他的背景情况是怎样的，需要服务的内容是什么，也就是初步需求。（知识点：明确服务对象和需求）（题库维护老师：zhx）