Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列各项中，关于固定资产折旧方法的说法中正确的有（ ）。
A、企业应根据固定资产有关经济利益预期消耗方式选择合理的折旧方法
B、在未计提减值准备的情况下年限平均法计提折旧每期金额相等
C、年限相同情况下，双倍余额递减法第一年计提的折旧金额大于年数总和法第一年计提折旧的金额
D、固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更
答案：A,B,C,D
分析解释：选项C，以5年为例，双倍余额递减法第一年的折旧率为40%,而年数总和法第一年的折旧率为 33.33%。【知识点】固定资产折旧方法【考点】固定资产折旧方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（ ）。
A、具有财产所有权或支配权单向转移的性质
B、主体的一方只能是国家
C、权利义务关系具有不对等性
D、税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
答案：D
分析解释：税收法律关系的特点包括：（1）主体的一方只能是国家；（2）体现国家单方面的意志；（3）权利义务关系具有不对等性；（4）具有财产所有权或支配权单向转移的性质。【知识点：税收法律关系的特点】
根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。
A、从立法过程来看，税法属于制定法
B、税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
C、税法是经济学概念，税收是法学概念
D、税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分
答案：A
分析解释：选项B，税法的调整对象是税收分配中形成的权利和义务关系；选项C税收是经济学概念，税法是法学概念；选项D，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课度C和V部分。【知识点：税法的概念与特点】
公司正在审查其商业信贷政策，考虑如下影响因素( ）。
A、仅I和II
B、仅 I、II 和 III
C、仅 II 和 III
D、仅 III 和 IV
答案：C
分析解释：如果公司的借款成本低、拥有重复销售的机会，则公司应当考虑放宽其信用政策。宽松的信用政策将会吸引稳定的客户，而当公司由于回款慢于预期需要借款时，成本亦不会太高。因素I、IV与信用政策无关。
关于企业盘盈的固定资产，下列说法不正确的有（）。
A、固定资产的盘盈属于前期差错
B、盘盈固定资产应按照可收回金额与账面价值孰低的金额入账
C、盘盈固定资产应通过“待处理财产损溢”核算
D、盘盈固定资产待批准之后应冲减“管理费用”
答案：B,C,D
分析解释：盘盈固定资产应按照重置成本入账，选项B错误；固定资产的盘盈属于前期差错，应通过“以前年度损益调整”处理，不会直接调整本期损益，也不会影响管理费用，选项C.D错误。【知识点】固定资产的清查
在财产清查中，下列账务处理正确的有（ ）。
A、企业盘盈现金应确认营业外收入
B、企业发现因自然灾害造成的存货毁损计入管理费用
C、企业发现盘盈的固定资产计入当期营业外收入
D、企业发现盘亏的固定资产计入当期营业外支出
答案：A,D
分析解释：选项B，因自然灾害造成的存货毁损应计入当期营业外支出；选项C，企业发现盘盈的固定资产应该作为前期差错更正通过以前年度损益调整进行核算，调整发现差错当期期初留存收益【知识点】固定资产的清查
下列可以作为纳税保证人的是（ ）。
A、有纳税担保能力的公民
B、检察院
C、审计署
D、财政局
E、有纳税担保能力的组织
答案：A,E
分析解释：国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位,社会团体不得作为纳税保证人。企业法人的职能部门不得作为纳税保证人。【知识点】税款征收的管理【考点】纳税担保的形式【考察方向】结论考察【难易程度】易
该酒厂向某大型超市销售白酒应纳消费税( )万元。
A、59.60
B、52. 97
C、50. 97
D、57.60
答案：B
分析解释：该酒厂向某大型超市销售白酒应纳消费税=(205+65+18)÷( 1+ 13%) ×20% + 20×2000×0. 5÷ 10000=52. 97(万元)。【知识点：复合计税计算方法】
某石化企业为增值税一般纳税人，2016 年 3 月销售柴油 90000 升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油 10000 升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油 30000 升。企业已分别核算。该企业 2016 年 3 月应缴纳消费税（ ）元。（消费税税率 1.2 元/升）
A、72000.00
B、60000.00
C、108000.00
答案：B
分析解释：从 2009 年 1 月 1 日起，对符合条件的纯生物柴油免征消费税，则该企业 3 月应纳消费税=（90000-30000）×1.2=72000.00（元）。【知识点：从量定额计算方法】
出质人既以仓单出质，又以仓储物设立担保，按照公示的先后确定清偿顺序；难以确定先后的，按照债权比例清偿。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：出质人既以仓单出质，又以仓储物设立担保，按照公示的先后确定清偿顺序;难以确定先后的，按照债权比例清偿。【知识点】质权【考点】以不同种类权利出质的法律规定【考察方向】结论考察【难易程度】易
根据预算法律制度的相关规定，我国一般公共预算收入包括（）。
A、税收收入
B、行政事业性收费收入
C、国有资源有偿使用收入
D、转移性收入
答案：A,B,C,D
分析解释：一般公共预算收入主要包括税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入。知识点：预算收支范围【考点】一般公共预算【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
采购货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以采用询价方式采购。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。采购货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以采用询价方式采购。知识点：政府采购方式【考点】询价【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
承建甲企业办公楼应确认销项税额( )万元。
A、1139. 64
B、951.19
C、1265. 00
D、1267. 20
答案：B
分析解释：取得的提前竣工奖属于价外费用，纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用均应计算增值税。销项税额= (11500+20)÷(1+9%)×9% =951.19（万元）。【知识点：销项税额】
某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年12月收购苹果一批用于生产对外销售的果汁,收购苹果支付收购价款88万元，开具农产品收购发票，当月全部领用生产果汁。该果汁厂当期可抵扣的进项税额为( )万元。
A、8.8
B、7.92
C、13.73
D、11.44
答案：A
分析解释：纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。该果汁厂当期可抵扣进项税额=88x10%=8.8（万元）。【知识点：准予从销项税额中抵扣的进项税额】
（一）  
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2017 年 3 月发生如下业务：  
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额 400 万元、税额 44 万元。另在 B 市 C 县城提供建筑服务，取得含税收入 222 万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额 50 万元、税额 5.5 万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。  
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额 280 万元、税额 47.6 万元。  
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额 200 万元。  
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额 3 万元、税额 0.51 万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。  
（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额 10 万元、税额 1.7 万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。  
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 5 万元、税额 0.85 万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。  
假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。  
根据以上资料，回答下列问题：  
（3）业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A、1.28
B、1.31
C、1.70
答案：D
分析解释：购进的固定资产既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。【知识点：准予从销项税额中抵扣的进项税额】
根据船舶吨税的规定，下列可以用于担保的有( )。
A、汇票
B、存单
C、债券
D、银行的保函
E、不可自由兑换货币
答案：A,B,C,D
分析解释：下列财产、权利可以用于担保:(1)人民币、可自由兑换货币;(2)汇票、本票、支票、债券、存单;(3)银行、非银行金融机构的保函; .(4)海关依法认可的其他财产、权利。【知识点】纳税担保
在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。
A、与境内机构场所有实际联系的境内所得
B、与境内机构场所有实际联系的境外所得
C、与境内机构场所没有实际联系的境内所得
D、与境内机构场所没有实际联系的境外所得
答案：C
分析解释：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，从境内取得的所得，或者虽设立机构、场所，但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，减按10%的税率征收企业所得税。【历年真题，仅供参考】
下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，正确的是（）。
A、注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境
B、注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
C、对小型被审计单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境
D、注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，取决于会计师事务所的质量控制政策
答案：B
分析解释：注册会计师了解被审计单位及其环境的目的只是评估重大错报风险，因此其了解的程度要低于管理层为经营管理企业而需要对被审计单位及其环境的了解的程度，选项B正确。[知识点：风险识别和评估的作用]
下列有关样本规模的说法中，正确的是（）。
A、注册会计师愿意接受的抽样风险越高，样本规模越大
B、在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率越低，样本规模越小
C、在细节测试中，总体规模越大，注册会计师确定的样本规模越大
D、在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大
答案：D
分析解释：选项A，可接受的抽样风险越高，样本规模越小；选项B，可容忍偏差越高，样本规模越小；选项C，除非总体规模非常小，一般而言，总体规模对样本规模的影响几乎为零。[知识点：抽样风险和非抽样风险]
某些会计估计设计具有相对较低的估计不确定性，并可能导致较低的重大错报风险，下列各项中，一般认为属于具有较低估计不确定性的是（）。
A、高度依赖判断的会计估计
B、从交易获得的数据中的得出的会计估计
C、未采用经认可的计量技术计算的会计估计
D、从事复杂的经营活动的实体作出的会计估计
答案：B
分析解释：通常认为，选项ACD属于具有较高估计不确定性的会计估计。选项B，从交易获得的数据如公布的利率或证券交易价格中得出的会计估计具有较低的不确定性。【知识点】会计估计——识别和评估重大错报风险
被审计单位的下列事项中，违反分类目标的是（ ） 。
A、应收账款账龄分析混乱，导致坏账准备计提不准确
B、将他人寄售的商品列入被审计单位的存货中
C、将临近资产负债表日的销售业务计入下一期营业收入项目
D、将出售经营性固定资产所得收入记录为营业收入
答案：D
分析解释：由分类认定推导出的审计目标是确认被审计单位记录的交易经过适当分类。例如，如果将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，则导致交易分类的错误，违反了分类的目标。[知识点：具体审计目标]
关于耕地占用税，下列说法不正确的是( )。
A、占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税
B、在人均耕地低于0.5亩的地区，省.自治区.直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过适用税额的30%
C、农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税
D、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日
答案：B
分析解释：在人均耕地低于0.5亩的地区，省.自治区.直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过适用税额的50%。（知识点：单位税额）（题库维护老师：zhx）
下列关于耕地占用税的说法，正确的是( )。
A、耕地占用税在纳税人获准占用耕地的环节征收
B、耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%
C、占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，不视同占用耕地
D、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还
答案：A
分析解释：选项B，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%；选项C，应视同占用耕地；选项D，已缴纳的耕地占用税可以退还。（知识点：耕地占用税的特点）（题库维护老师：zhx）
如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，审计报告应当指明( )。
A、这种提及不会减轻项目合伙人及其所在的会计师事务所对审计意见承担的责任
B、这种提及可能减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
C、这种提及不会减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
D、这种提及不会减轻组成部分项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
答案：C
分析解释：如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，审计报告应当指明，这种提及并不减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任。【知识点】集团财务报表审计中的责任设定
该企业2020年应缴纳车船税( )元。
A、2070
B、2158. 33
C、2370
D、2340
答案：D
分析解释：挂车按货车税额的50%计算缴纳车船税。该企业2017年应缴纳车船税=9.4×10×20+7.8×5×20×50%+3.5×2×20×6÷12= 2340（元）。（知识点：应纳税额的计算）
某运输公司拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元／吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元／吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元／吨。该运输公司年应纳车船税为（）元。
A、233000
B、295700
C、291500
D、289700
答案：A
分析解释：非机动驳船按船舶税额的50%计算车船税。应纳车船税＝4000×10×5＋1500x5x4＋200x10×3x50%＝233000（元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
注册会计师为了解被审计单位及其环境，应当实施的风险评估程序包括( )。
A、观察被审计单位员工正在从事的生产活动和内部控制活动
B、实地察看被审计单位的生产经营场所和设备
C、函证应收账款
D、询问被审计单位参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工
答案：A,B,D
分析解释：注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：(1)询问管理层和被审计单位内部其他人员；(2)分析程序；(3)观察和检查。选项C属于实质性程序。【知识点】用作风险评估程序
银行业监督管理机构根据履行职责的需要，可以与银行业金融机构的高级管理人员进行监督管理谈话，但无权要求其董事就其业务活动和重大事项做出说明。 （）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：银行业监督管理机构根据履行职责的需要，可以与银行业金融机构董事、高级管理人员进行监督管理谈话，要求银行业金融机构董事、高级管理人员就银行业金融机构的业务活动和风险管理的重大事项做出说明。
合伙企业应当根据合伙人的出资比例分配合伙企业事务的执行权利。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：本题考核合伙人在执行合伙事务中的权利。合伙人对执行合伙事务享有同等的权利。知识点：合伙事务执行【考点】合伙人在执行合伙事务中的权利和义务【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲乙丙丁共同设立A普通合伙企业，合伙协议对合伙企业的损益分配作了如下约定：甲乙丙丁对合伙企业的利润按1:1:2:2进行分配，合伙企业的亏损由丙和丁承担。该合伙协议可以作此约定。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。[知识点：合伙事务执行]【考点】合伙企业的损益分配【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
甲企业受托为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，合同又注明加工费10万元。甲企业应缴纳印花税( )元。（注：合同所载金额均为不含增值税的金额）
A、120
B、200
C、320
D、400
答案：C
分析解释：该加工业务甲企业应缴纳印花税= 30×0.5‰×10000+40×0.3‰×10000 +10×0.5‰×10000= 320(元)（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过（）个月。
A、1
B、5
C、10
D、3
答案：A
分析解释：同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过1个月。（知识点：印花税的缴纳方法）（题库维护老师：zhx）
甲承租乙的住房，租期未满，乙拟将该住房出售。根据《民法典》的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、乙应在出售之前的合理期限内通知甲，甲在同等条件下享有优先购买权
B、乙履行通知义务后，如果甲在15日内未明确表示购买的，则视为甲放弃优先购买权
C、如果乙的弟弟想要购买该住房，则甲不得主张优先购买权
D、如果乙的舅舅想要购买该住房，则甲不得主张优先购买权
答案：A,B,C
分析解释：选项CD：近亲属包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女，不包括舅舅。知识点：租赁合同【考点】当事人的权利义务【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列各项中，属于要约邀请的有（ ）。
A、拍卖公告
B、债券募集办法
C、寄送的价目表
D、投标书
答案：A,B,C
分析解释：（1）选项ABC：拍卖公告、招标公告、招股说明书、债券募集办法、基金招募说明书、寄送的价目表等为要约邀请；（2）选项D：在招投标过程中，招标公告属于要约邀请，投标属于要约，定标属于承诺。
当事人对合同变更的内容约定不明确的，推定为未变更。  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：为了减少在合同变更时可能发生的纠纷，当事人对合同变更的内容约定不明确的，推定为未变更。【知识点：合同的变更】【考点】合同变更的形式和程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款，但未选定仲裁委员会。关于该仲裁条款效力及适用的下列表述中，正确的是（ ）。
A、当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议；达不成补充协议的，该仲裁条款无效
B、该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同签订地的仲裁委员会审理
C、该仲裁条款无效
D、该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同履行地的仲裁委员会审理
答案：A
分析解释：仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或约定不明确的，当事人可以协议补充；达不成补充协议的，仲裁协议无效。【知识点】仲裁【考点】仲裁协议【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
2017年11月1日，王某发现自己的人格权受到侵害；2017年12月1日，王某查获侵权人。根据规定，王某提起诉讼请求侵权人赔偿的诉讼时效期间为（ ）。
A、自2017年11月1日起计算2年
B、自2017年12月1日起计算2年
C、自2017年11月1日起计算3年
D、自2017年12月1日起计算3年
答案：D
分析解释：因人格权受到侵害要求赔偿的诉讼时效期间自知道或者应当知道权利受到损害以及义务人时起3年。知识点：民事诉讼【考点】诉讼时效期间的种类与起算【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
甲委托乙购进一批大米，丙委托乙将库存的大米对外出售，如果征得甲、丙同意，则乙可以分别代理甲、丙，签订买卖合同。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：代理人不得以被代理人的名义与自己同时代理的其他人实施民事法律行为，但是被代理的双方同意或者追认的除外。【知识点】代理【考点】代理权的行使【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲股份有限公司依法分立为A股份有限公司和B股份有限公司。分立协议中约定其债务由分立后的B股份有限公司承担。自分立决议之日起10日内通知了债权人，其中债权人刘某明确表示不同意分立。根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是( )。
A、刘某只能要求A股份有限公司承担责任
B、刘某只能要求B股份有限公司承担责任
C、刘某只能要求甲股份有限公司承担责任
D、刘某可以要求A股份有限公司和B股份有限公司共同承担连带责任
答案：D
分析解释：公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的另有约定的除外。【知识点】公司分立【考点】公司分立【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
根据公司法律制度的规定，有限责任公司单独或者合计持有公司全部股东表决权 10%以上的股东，以特定事由提出解散公司诉讼，并符合《公司法》有关规定的，人民法院应予以受理。下列表述中，属于该类事由的有（ ）。
A、股东知情权、利益分配请求权等权益受到严重损害的
B、公司董事长期冲突且无法通过股东会解决，公司经营管理发生严重困难的
C、股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续 2年以上不能作出有效的股东会决议，公司经营管理发生严重困难的
D、公司持续 2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的
答案：B,C,D
分析解释：选项A：股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。【知识点】公司解散的原因【考点】公司解散的原因【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据《公司法》的规定，公司的下列人员中，可以由公司章程规定担任公司法定代表人的有（ ）。
A、董事长
B、执行董事
C、董事
D、经理
答案：A,B,D
分析解释：根据《公司法》的规定，公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。故选项A、B、D正确。【知识点】登记事项【考点】公司法定代表人【考察方向】结论考察【难易程度】易
甲有限责任公司未设董事会，股东乙为执行董事。根据公司法律制度的规定，在公司章程无特别规定的情形下，乙可以行使的职权有（ ）。。
A、决定公司的投资计划
B、召集股东会会议
C、决定公司的利润分配方案
D、决定聘任公司经理
答案：B,D
分析解释：选项AC：决定公司的“经营方针”和“投资计划”，审议批准公司的利润分配方案属于股东会的职权。【知识点】有限责任公司的组织机构【考点】股东会、董事会的职权【考察方向】结论考察【难易程度】难
A因个人负大额债务到期未清偿，人民法院对其在甲有限责任公司中的股权强制执行。甲公司的其他股东自法院通知之日起30日内有权行使优先购买权。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满二十日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。
在我国，各类公司的股东均可以是自然人、法人或非法人组织。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：除一人有限责任公司股东只能是自然人或法人以外，其他公司股东可以是非法人组织。【知识点】登记事项【考点】有限责任公司股东、股份有限公司发起人的姓名或者名称【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列关于居民企业核定征收的规定说法错误的是( ) 。
A、专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
B、纳税人的生产经营范围发生重大变化或者应纳税所得额增减变化达到10%，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率
C、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权收入，应全额计入应税收入
D、税务机关应在每年6月月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定
答案：B
分析解释：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。【知识点】居民企业核定征收应纳税额的计算
下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有( )。
A、居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分减半征收企业所得税；超过500万元的，全额往收企业所得税
B、经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
C、居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收所得税的，不能享受15%税率的减半征税
D、企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用
E、软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】（题库维护老师：zhx）
下列情形中，属于企业所得税视同销售需要缴纳企业所得税的有( )。
A、将产品作为中秋节的福利奖励职工
B、将商品在境内总机构及其境内分支机构之间转移
C、将商品在总机构及其境外分支机构之间转移
D、将资产用于加工另一产品
E、将资产用于股息分配
答案：A,C,E
分析解释：选项B、D,资产的所有权属没有发生转移，不视同销售;选项A、E,资产的所有权属发生转移,要视同销售缴纳企业所得税;选项C,将商品移送到境外，需要视同销售缴纳企业所得税。【知识点】收入总额
某公司职员 2016年1月份被公司授予股票期权，施权价6元/股，股票数量1万股。2019 年1月份行权，股票当日收盘价12元/股。则王某2019年1月份股票期权应缴纳个人所得税( )元。
A、3480
B、8940
C、5340
D、3600
答案：A
分析解释：股票期权所得应缴纳个人所得税=10000×(12-6)×10%-2520=3480(元)（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法（二）个人取得股权激励的计税方法）（题库维护老师：zhx）
（二）2019年度中国公民钱某有如下所得：（1）每月工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金36000元。（2）2019年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入100万元，支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受赠时钱某支付相关税费2万元。（均不考虑增值税）（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。（4）利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元。（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。（6）钱某从拍卖会上以60万元购买一项“打包”债权，该“打包”债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。钱某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。根据上述资料，回答下列问题：钱某处置“打包”债权应缴纳个人所得税( )元。  

A、10000
B、18000
C、28000
答案：B
分析解释：应纳税所得额=20-60×[20÷（20+35+25）] =5（万元）；应缴纳个人所得税= 5×20%=1（万元）=10000（元）（知识点：分类所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
以下关于集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，量化资产个人所得税方面的规定，表述正确的是( )。
A、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税
B、职工个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个人所得税
C、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息，按“工资、薪金”所得项目征收个人所得税
D、对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税
答案：B
分析解释：选项A，暂缓征收个人所得税；选项C，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；选项D，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。（知识点：财产转让所得）（题库维护老师：zhx）
根据个人所得税法的规定，专项附加扣除中关于扣除时间的下列说法不正确的有（）。
A、学前教育阶段为子女年满3周岁当月至小学入学当月
B、学历教育为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月
C、学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月
D、技能人员职业资格继续教育.专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年
E、赡养老人为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月
答案：A,E
分析解释：选项A，学前教育阶段为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。选项E，赡养老人为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据保险法律制度的规定，下列有关保险利益的表述中，不正确的是（）。
A、人身保险合同订立时，投保人对被保险人不具有保险利益的，保险合同无效
B、人身保险合同订立后，投保人丧失对被保险人的保险利益的，保险合同无效
C、被保险人同意投保人为其订立人身保险合同的，视为投保人对被保险人具有保险利益
D、财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当具有保险利益
答案：B
分析解释：选项B：人身保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，当事人主张保险合同无效的，人民法院不予支持。【知识点】保险与保险法【考点】保险法的基本原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
在进行标准成本差异分析时，按二因素分析法可将固定制造费用差异分为（）。
A、耗费差异和效率差异
B、能量差异和效率差异
C、耗费差异和能量差异
D、闲置能量差异和效率差异
答案：C
分析解释：在进行标准成本差异分析时，按二因素分析法可将固定制造费用差异分为耗费差异和能量差异；按三因素分析法可将固定制造费用差异分为耗费差异、闲置能量差异和效率差异。【知识点】固定制造费用差异分析
甲公司采用债券收益风险调整模型估计股权资本成本，税前债务资本成本8%,股权相对债权风险溢价4%,企业所得税税率25%。甲公司的股权资本成本是( )。
A、8%
B、6%
C、10%
D、12%
答案：C
分析解释：本题考核“债券收益率风险调整模型”。股权资本成本=税后债务资本成本+股东比债权人承担更大风险所要求的风险溢价=8%X (1-25%) +4%= 10%。【知识点：债券收益率风险调整模型】
下列关于资本成本的说法不正确的是（）。
A、资本成本是指实际支付的成本
B、资本成本是企业的投资者投资于具有相同风险和期限的其他证券所能获得的期望报酬率
C、狭义的资本成本仅指筹集和使用长期资金的成本
D、任何投资项目的报酬率必须高于其资本成本
答案：A
分析解释：一般说来，资本成本是指投资资本的机会成本。这种成本不是实际支付的成本，而是一种失去的收益，是将资本用于本项目投资所放弃的其他投资机会的收益，因此被称为机会成本。【知识点：资本成本的概念】
某投资中心的平均净经营资产额为100 000元，最低投资报酬率为20%，剩余收益为20 000元，则该中心的投资报酬率为（ ）。
A、10%
B、20%
C、30%
D、40%
答案：D
分析解释：20 000=部门税前经营利润-100 000×20%，部门税前经营利润=40 000（元），投资报酬率=40 000/100 000 ×100% =40%。[知识点]投资中心的考核指标
下列属于经营性长期资产投资项目分类的有（）。
A、新产品开发或现有产品的规模扩张项目
B、设备或厂房的更新项目
C、研究与开发项目
D、勘探项目
答案：A,B,C,D
分析解释：经营性长期资产投资项目可以分为5类：（1）新产品开发或现有产品的规模扩张项目；（2）设备或厂房的更新项目；（3）研究与开发项目；（4）勘探项目；（5）其他项目。【知识点：投资项目的类型】
按照财务战略目标的总体要求，利用专门方法对各种备选方案进行比较和分析, 从中选出最佳方案的过程是（ ）。
A、财务决策
B、财务控制
C、财务分析
D、财务预算
答案：A
分析解释：财务决策是指按照财务战略目 标的总体要求，利用专门的方法对各种 备选方案进行比较和分析，从中选出最 佳方案的过程。【知识点】财务管理环节【考点】财务决策【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列有关金融工具的性质中，说法正确的是（ ）。
A、期限性与收益性成正比
B、期限性与风险性成反比
C、期限性与流动性成正比
D、流动性与收益性成正比
答案：A
分析解释：金融工具的期限性与风险性成正比、与流动性成反比，流动性与收益性成反比，故选项B、C、D错误。【知识点】金融市场的含义与构成要素【考点】金融市场的构成要素【考察方向】原文挖空【难易程度】易
一般情况下，能使投资项目的净现值小于零的贴现率，一定小于该项目的内含收益率。（ ）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：净现值与贴现率呈反方向变动,能使投资项目的净现值小于零的贴现率,一定大于该项目的内含收益率。【知识点】内含收益率【考点】内含收益率【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护老师：dss
下列关于所得税会计处理的表述中，不正确的是( )。
A、所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
B、当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
C、递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
D、当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额
答案：C
分析解释：选项C,递延所得税费用等于当期确认的递延所得税负债减去当期确认的递延所得税资产，同时不考虑直接计入所有者权益等特殊项目的递延所得税资产或负债。【知识点：递延所得税】【题库维护人：QYD】
甲公司自2x20年年初开始自行研究开发一项新专利技术，2x21年7月专利技术获得成功，达到预定可使用状态。2×20年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元，以及其他费用30万元，共计280万元，其中符合资本化条件的支出为200万元;2x21年在研究开发过程中发生材料费100万元(假定不考虑相关税费)、人工工资30万元，以及其他费用20万元，共计150万元，其中符合资本化条件的支出为120万元。无形资产摊销期限为5年，采用直线法计提摊销。假设甲公司于每年年末或开发完成时将不符合资本化条件的开发支出转入管理费用。不考虑其他因素的影响，则甲公司因该研发项目对2x21年损益的影响为( )万元。
A、-110
B、-94
C、-30
D、-62
答案：D
分析解释：无形资产的成本=200+120=320(万元)，对2x21年损益的影响=-( 150-120)-320÷5×6/12=-62(万元)。【知识点：固定资产折旧的方法】【题库维护人：QYD】
甲公司因不能清偿到期债务被债权人申请破产，此前甲公司欠乙公司10万元的租金一直没有支付。乙公司知道甲公司被申请破产后，遂从甲公司购买了10万元货物，但迟迟不支付货款。人民法院受理甲公司的破产申请后，下列说法错误的有（）。
A、乙公司可以主张以此10万元货款抵销甲公司欠付的10万元租金
B、甲公司必须全额支付租金，乙公司按照10万元的债权进行申报
C、乙公司不得主张以此10万元货款抵销甲公司欠付的10万元租金
D、甲公司可以不用支付租金
答案：A,B,D
分析解释：债权人（乙公司）已知债务人（甲公司）有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人负担债务（购买10万元货物）的，不得抵销。注意：是“知道甲公司被申请破产”造成不得抵销。[知识点]抵销权
债务人甲企业破产，乙企业依法对甲企业的机器设备等享有抵押权，乙企业未放弃优先受偿权利。根据企业破产法律制度的规定，在债权人会议上，乙企业不可以行使表决权的事项有( )。
A、通过和解协议
B、决定继续或停止债务的营业
C、破产财产的变价方案
D、通过破产财产的分配方案
答案：A,D
分析解释：根据规定，债权人会议成员均享有表决权，但对债务人的特定财产享有担保权的债权人，未放弃优先受偿权的，其对通过和解协议和破产财产的分配方案的事项不享有表决权。[知识点]债权人会议的成员与权利
赠与合同履行后，受赠人有特定忘恩行为时，赠与人有权撤销赠与合同。根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于此类忘恩行为的有（ ）。
A、受赠人严重侵害赠与人近亲属
B、受赠人严重侵害赠与人
C、受赠人不履行赠与合同约定的义务
D、受赠人对赠与人有扶养义务而不履行
答案：A,B,C,D
分析解释：受赠人有下列情形之一的，赠与人可以行使撤销权：（1）受赠人严重侵害赠与人或其近亲属；（2）受赠人对赠与人有扶养义务而不履行；（3）受赠人不履行赠与合同约定的义务。[知识点]赠与合同的撤销
甲将自己的房屋出租给乙，租期为2年。在租赁期间，甲又与丙签订了房屋买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、甲与丙签订的买卖合同无效，因为甲未取得乙的同意
B、甲应当提前通知乙房屋将要出售
C、乙在同等条件下有权优先于丙购买该房屋
D、如丙购买了该房屋，则丙有权决定甲、乙之间的原房屋租赁合同是否继续履行
答案：B,C
分析解释：（1）出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人，承租人享有以同等条件优先购买的权利；（2）租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。[知识点]房屋租赁合同
根据物权法律制度的规定，下列关于物权变动的表述中，错误的有（）。
A、甲卖给乙两间房屋，乙自转移登记之日起取得该房屋的所有权
B、甲以自己的两间房屋作为抵押物向乙借款，乙的抵押权自抵押登记之日起设立
C、甲继承其父母作为遗产的两间房屋，甲自变更登记之日起取得该房屋的所有权
D、甲自建两间房屋，甲自该房屋办理登记之日起取得所有权
答案：C,D
分析解释：（1）选项C：因继承或者受遗赠取得物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力；（2）选项D：因合法建造、拆除房屋等事实行为设立和消灭物权的，自事实行为成就时发生效力。[知识点]物权变动的原因
甲、乙、丙、丁共同设立A有限责任公司，丙拟提起解散公司诉讼。根据公司法律制度的规定，丙拟提出的下列理由中，人民法院应予受理的是（）。
A、以公司董事长甲严重侵害其股东知情权，其无法与甲合作为由
B、以公司管理层严重侵害其利润分配请求权，其股东利益受到重大损失为由
C、以公司被吊销企业法人营业执照而未进行清算为由
D、以公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失为由
答案：D
分析解释：股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。[知识点]强制解散
根据有关规定，对股东因下列理由提起解散公司的诉讼，法院依法不予受理的有（）。
A、股东利润分配请求权受到损害
B、公司持续2年以上无法召开股东会或者股东大会，经营管理发生严重困难
C、公司财产不足以偿还全部债务
D、公司被工商行政管理机关吊销《企业法人营业执照》后，未依法成立清算组进行清算
答案：A,C,D
分析解释：股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。[知识点]强制解散
下列原则中，属于税务行政处罚原则的有（）。
A、协商原则
B、公正、公开原则
C、以事实为依据原则
D、处罚与教育相结合原则
答案：B,C,D
分析解释：税务行政处罚的原则包括：（1）法定原则；（2）公正、公开原则；（3）以事实为依据原则；（4）过罚相当原则；（5）处罚与教育相结合原则；（6）监督、制约原则。【知识点：税务行政处罚的原则】
依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A、有商业价值的进口货样
B、外国政府无偿赠送的物资
C、福利机构进口国内不能生产的符合规定的残疾人专用品
D、科贸公司进口的科教用品
答案：B
分析解释：无商业价值的广告品和货样免征关税，所以选项A不正确；残疾人专用品属于特定减免税而不属于法定减免税，所以选项C不正确；科贸公司进口科教用品照章征税，所以选项D不正确。【知识点：法定减免税】
甲公司准备在乙市郊区建一座污水处理厂，向乙市规划局、土地管理局、生态环境局和建设局等职能部门申请有关证照。关于本案，下列说法错误的是( )。
A、甲公司应当对其申请材料实质内容的真实性负责
B、附近居民对核发该项目许可证照享有申请听证的权利
C、如果甲公司的申请符合条件，乙市人民政府相关职能部门应在45个工作日内为其办结全部证照
D、乙市人民政府可以组织上述四个职能部门联合为甲公司办理手续
答案：C
分析解释：行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理的时间不得超过45日（非工作日）。题干中并未明确采取上述方式办理，而且45日还可以延长15日。[知识点]税务行政许可实施的期限和费用制度
下列关于发票管理的陈述，正确的有（）。
A、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收
B、发票可以跨省、直辖市、自治区使用
C、禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境
D、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证
答案：A,C,D
分析解释：选项B，临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票，所以发票不得跨省、直辖市、自治区使用。【知识点：发票管理】
纳税人发生的下列情形中，不得作为纳税保证人的有（）。
A、有逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满5年的
B、因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的
C、纳税信誉等级被评为B级以下的
D、限制民事行为能力的自然人
答案：B,D
分析解释：选项A：有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的不得作为纳税保证人；选项C：纳税信誉等级被评为C级以下的不得作为纳税保证人。【知识点：纳税保证人】
根据《行政处罚法》的规定，下列选项中属于行政处罚的有()。
A、甲企业超越许可权限经营，行政机关决定暂扣其许可证
B、乙酒后驾车将行人撞伤，公安机关决定暂扣其汽车
C、丙企业违法生产假冒伪劣商品，被人举报，行政机关责令其停产停业
D、行政机关工作人员丁违法执行行政行为，该机关决定开除丁
E、戊违规驾车，交通执法人员给予其警告并罚款100元
答案：A,C,E
分析解释：行政处罚的种类主要有拘留、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、执照、罚款、没收违法所得和没收非法财物、警告。选项B属于行政强制措施；选项D属于行政机关内部的管理行为。[知识点]行政处罚的种类
根据《行政强制法》的规定，下列属于行政强制措施的有（ ）。
A、冻结存款、汇款
B、排除妨碍、恢复原状
C、加处罚款或者滞纳金
D、查封场所、设施或者财物
E、拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物
答案：A,D
分析解释：行政强制措施的种类包括：①限制公民人身自由；②查封场所、设施或者财物；③扣押财物；④冻结存款、汇款；⑤其他行政强制措施。选项BCE：属于行政强制执行的方式。[知识点]行政强制的概念和种类
关于债权与物权的比较，下列说法中不正确的是( )。
A、债权是对人权，物权是对世权
B、债权是相对权，物权是绝对权
C、债权是请求权，物权是支配权
D、物权是主权利，债权是从权利
答案：D
分析解释：主权利，在相互关联的两个或两个以上的民事权利中，可以独立存在的民事权利。从权利，必须以其他民事权利的存在作为其存在前提的民事权利，比如抵押权。所以选项D说法错误。[知识点]民事权利的分类
根据法律规定或者当事人的约定，共同责任人不分份额地共同向权利人或者受害人承担的民事责任，称为（ ）。
A、连带责任
B、无过错责任
C、直接责任
D、严格责任
答案：A
分析解释：连带责任是指复数责任人中的“每一个人”均有义务应权利主体的请求而承担“部分或者全部”（“不分份额”）责任；连带责任仅在法律有特别规定或者当事人有特别约定时才承担。[知识点]民事责任的分类
甲公司是一家大型生产企业，最近几年，营业利润下滑，市场份额萎缩，为明确公司下一步发展方向，甲公司高层管理人员和下属各个部门的管理人员共同参与,通过上下级管理人员的沟通与切磋，制定出新的适宜公司发展的战略。根据以上信息，结合战略制定中对集权与分权程度的把握判断，甲公司战略的形成方法是( )。
A、团队结合
B、自上而下
C、自下而上
D、上下结合
答案：D
分析解释：根据题目给出的信息，该公司采用的是上下结合的方法，上下结合的方法即企业最高管理层和下属各部门的管理人员共同参与，通过上下级管理人员的沟通和磋商，制定出适宜的战略。【知识点：战略选择过程】
睿祥公司创业初期主营手机业务,后来成长为一家涵盖众多消费电子产品和软硬件的互联网企业。本案例体现了睿祥公司（ ）。
A、宗旨的变化
B、经营哲学的变化
C、战略层次的变化
D、公司目的的变化
答案：A
分析解释：睿祥公司创业初期主营手机业务，后来成长为一家涵盖众多消费电子产品和软硬件的互联网企业”体现的是经营业务范围的调整，即公司宗旨的变化，选项A正确。公司宗旨的变化。【知识点】公司的使命与目标
A公司是一家民营企业，近年来发展较为迅速。但是受2008年全球经济危机的影响，公司原有业务出现大幅萎缩。为明确公司下一步发展方向，公司创办人号召公司最高管理层和下属各职能部门积极献计献策，为公司未来的发展选择战略。在此基础上，通过上下级管理人员的沟通和协商，制定出了适合企业发展的战略。根据以上信息可以判断，A公司形成战略的方法是( )。
A、团队结合
B、自上而下
C、自下而上
D、上下结合
答案：D
分析解释：根据本案例给出的信息，该公司采用的是上下结合的方法，上下结合的方法即企业最高管理层和下属各部门的管理人员共同参与，通过上下级管理人员的沟通和磋商，制订出适宜的战略。【知识点】战略管理过程
A公司是一家女装生产企业，近年来发展较为迅速。随着网购越来越热，公司原有业务出现大幅增长。为明确公司下一步发展方向，进一步提高企业业绩，公司创办人号召公司最高管理层和下属各职能部门积极献计献策。在此基础上，通过上下级管理人员的沟通和协商，制定出了适合企业发展的战略。根据以上信息可以判断，A公司形成战略的方法是（）。
A、团队结合
B、自上而下
C、自下而上
D、上下结合
答案：D
分析解释：根据本案例给出的信息，该公司采用的是上下结合的方法，上下结合的方法即企业最高管理层和下属各部门的管理人员共同参与，通过上下级管理人员的沟通和磋商，制订出适宜的战略。【知识点】战略管理过程
下列关于公司建立战略目标体系目的的表述中，正确的有（ ） 。
A、提高股利增长率
B、获得满意的投资回报率
C、提高公司在客户中的声誉
D、获得持久的竞争优势
答案：C,D
分析解释：选项A、B不合题意，财务目标体系指标包括：市场占有率、收益增长率、满意的投资回报率、股利增长率、股票价格评价、良好的现金流以及公司的信任度；综上，本题应选CD。【知识点】公司的使命与目标
非企业性单位中的一般纳税人提供的下列服务中，不能按照简易计税方法进行增值税处理的是（）。
A、研发和技术服务
B、信息技术服务
C、鉴证咨询服务
D、转让金融商品
答案：D
分析解释：非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。【知识点：征收率的特殊规定】
某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2018年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，则该旧货经营单位2018年2月应缴纳增值税( )元。
A、1359.22
B、1372.55
C、2038.83
D、3876.86
答案：A
分析解释：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%征收率计算缴纳增值税，应纳税额= (50000+20000)÷(1+3%)x2% =1359.22（元）。【知识点：征收率的特殊规定】
下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。
A、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
C、非固定业户销售货物的，一律向其机构所在地缴纳税款
D、固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款
答案：C
分析解释：非固定业户销售货物或者劳务应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。【知识点：纳税地点】
若西岭公司申请破产清算，应当向人民法院提交的申请材料有( )。
A、破产申请书和有关证据
B、公司财产状况说明、债权债务清册和有关财务会计报告
C、职工个人情况说明
D、职工社会保险费的缴纳情况
E、债务清册
答案：A,B,D,E
分析解释：债务人提出申请的，除提交申请书外，还应当向人民法院提交财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告、职工安置预案以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况等材料。[知识点]受理时限
甲向乙借款200万元做生意，由丙提供价值100万元的房屋作抵押，并订立了书面抵押合同。因办理登记需要缴纳手续费，经乙同意未办理登记手续。甲另外将自己的一辆价值60万元的汽车质押给乙，双方订立了质押合同。乙认为车放在自己家附近不安全,决定仍放在甲处。1年以后，甲因亏损无力还债，乙要求行使抵押权和质权。下列对本案的判断中，说法正确的是( )。
A、抵押权与质权均无效
B、抵押权与质权均有效
C、抵押权有效，质权无效
D、抵押权无效，质权有效
答案：A
分析解释：本题中，丙以房屋进行抵押、房屋抵押以登记为生效要件，双方未办理登记，故该抵押权不生效。甲以汽车进行质押，汽车质权以交付占有为生效要件，甲未转移占有，故质权也不生效。[知识点]抵押权、质权
某制造企业以短期租赁方式出租一台大型设备，租赁期为 2 年，每年末收取租金，按月计提折旧。下列各项中，关于该企业出租设备的会计处理表述正确的有（）。
A、租金收入确认为其他业务收入
B、计提的出租设备减值准备确认为资产减值损失
C、计提的出租设备折旧确认为其他业务成本
D、租赁期满时一次性确认收入
答案：A,B,C
分析解释：选项 A，企业短期出租设备取得租金收入应计入其他业务收入；选项 B，短期出租设备计提的减值准备应计入资产减值损失；选项 C，设备折旧应计入其他业务成本；选项 D，租赁期内应分期确认收入。
A 企业研制成功一项新专利技术。在此项研究过程中支付人工费10 000 元。 在开发过程中支付材料费 50 000 元、人工费 50 000 元、其他费用 30 000 元。研发成 功后，A 企业向国家专利局提出专利权申请并获得批准，实际发生注册登记费 80 000 元。假设开发过程中发生的支出均可资本化。不考虑其他因素，该项专利权的入账价 值为（ ）元。
A、220 000
B、210 000
C、180 000
D、20 000
答案：B
分析解释：研究阶段的支出不能资本化，因假定开发过程中的支出均可资本化，所 以，该项专利权的入账价值＝ 50 000 ＋ 50 000 ＋ 30 000 ＋ 80 000 ＝ 210 000（元）。
根据资料（3），关于对生产线的更新改造，下列表述正确的是（ ）。A 企业 2018 年度至 2019 年度发生的与固定资产和无形资产有关业务如下：（1）2018 年 3 月 1 日，A 企业开始自行研发一项生产用非专利技术，截至2018 年 6 月 30 日，发生研究人员薪酬支出为110 万元，领用本单位原材料成本40 万元， 经测试，该项研发活动已完成研究阶段。从2018 年 7 月 1 日开始进入开发阶段。该 阶段发生研究人员的薪酬支出160 万元，领用材料成本80 万元，全部符合资本化条 件。2018 年 12 月 15 日，该项研发活动结束，最终开发形成一项生产用非专利技术 并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为10 年，预计净残值为零，采用直线法 摊销。 （2）2019 年 1 月 1 日，A 企业将该非专利技术出租给B 企业，双方约定租赁期 限为 3 年，每月末以银行转账结算方式收取租金 5 万元。（3）2018 年 12 月 5 日，A 企业决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能 力。该生产线原值为500 万元，已计提折旧200 万元，已计提减值准备50 万元。更 新改造共发生材料支出150 万元，人工支出30 万元，符合固定资产确认条件。其中 被更换部件的账面价值为25 万元，更换新部件的价值为50 万元。2018 年 12 月 31 日，该生产线达到预定可使用状态。预计尚可使用 10 年，净残值为 35 万元，采用直 线法计提折旧。（4）2019 年 1 月 1 日，A 企业将该生产线对外出租，租期为1 年，每月租金为 8 万元。要求：根据上述资料，不考虑增值税及其他因素，回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、更新改造之前，生产线的账面价值为 250 万元
B、更新改造之前，生产线的账面价值为 300 万元
C、更新改造之后，生产线的账面价值为 455 万元
D、更新改造之后，生产线的账面价值为 480 万元
答案：A,C
分析解释：截至2018 年12 月5日，该生产线更新改造前账面价值＝500 －200 －50 ＝ 250（万元）；更新改造后账面价值＝ 250 －25 ＋50 ＋150 ＋30 ＝455（万元）。
下列不能作为企业资产核算的有（ ）。
A、接受捐赠的资产（公允价值能够可靠计量）
B、计划购入的设备
C、已腐烂变质的存货
D、技术上已被淘汰且无价值，实物仍然存在的设备
答案：B,C,D
分析解释：选项B，计划购入的设备，不是过去的交易或事项形成的，不符合资产的定义；选项C、D，已腐烂变质的存货、技术上已被淘汰且无价值，实物仍然存在的设备，不能给企业带来经济利益，不符合资产的定义。
下列有关“坏账准备”科目的表述中， 正确的有（）。
A、借方登记实际发生的坏账损失金额
B、借方登记冲减的坏账准备金额
C、贷方登记当期计提的坏账准备
D、贷方登记收回已转销的应收账款而恢复的坏账准备
答案：A,B,C,D
分析解释：“坏账准备”科目的贷方登记当期计提的坏账准备、收回已转销的应收账款而恢复的坏账准备，借方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额，期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
某企业将一项交易性金融资产出售，取得价款 3 000 万元，成本 1 500 万元，出售时“交易性金融资产—公允价值变动”明细科目的借方余额为 500 万元，无其他事项，影响营业利润的金额为（ ） 万元。
A、1 500
B、1 000
C、3 000
D、2 000
答案：B
分析解释：交易性金融资产出售时影响营业利润的金额为计入投资收益科目的金额，故出售时影响营业利润的金额＝出售价款－处置时的账面价值＝ 3 000 －（1 500 ＋ 500）＝ 1 000（万元）。
（2）根据资料（2）、（3），计算当月乙产品应分配的制造费用为（ ）元。某企业生产甲、乙两种产品，期初无在产品，当月甲投产 100 件，乙投产 50 件。 其他相关资料如下：（1）甲、乙共耗用直接材料 2 640 千克， 每千克 5 元，甲产品直接材料定额消耗 20 千克，乙产品直接材料定额消耗 15 千克，材料在生产开始时一次性投入。（2）当月支付的职工薪酬为：车间工人 20 000 元，车间管理人员 5 000 元，企业行政管理人员 6 000 元。生产甲产品耗用工时 500 小时，生产乙产品耗用工时 300 小时。直接人工和制造费用按人工工时分配。（3）其他费用，生产甲、乙产品的两车间电费 5 000 元，水费 2 000 元。（4）乙产品月末完工产品 30 件，在产品 20 件，在产品完工率 50%。（5）当月 25 日，企业销售乙产品 60 件， 每件销售价格 500 元，在销售合同中规 定的现金折扣条件为 2/10，1/20，n/30， 计算现金折扣时不考虑增值税，客户在 10 天内将该笔款项付清。（6）当月月初乙产品有库存完工产品 40 件，单位成本为 350 元，该企业发出存货按照先进先出法核算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、8 125
B、4 500
C、8 000
D、10 000
答案：B
分析解释：（2）制造费用总额＝ 5 000 ＋ 5 000 ＋ 2 000 ＝ 12 000（元），乙产品应分配的制 造费用＝ 12 000/（500 ＋ 300）×300 ＝ 4 500（元）。