Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲上市公司(以下简称甲公司)有关无形资产的业务资料如下：  
 (1)自2007年初开始自行研究开发一项新专利技术，2007年发生相关研究费用60万元，符合资本化条件前发生的开发费用为80万元，符合资本化条件后发生的开发费用为120万元;2008年年初至无形资产达到预定用途前发生开发费用220万元，均符合资本化条件，2008年7月专利技术获得成功达到预定用途并专门用于生产A产品。申请专利权发生注册费等10万元，为运行该项无形资产发生的培训支出8万元。  
 (2)该项专利权的法律保护期限为15年，甲公司预计运用该专利生产的产品在未来l0年内会为企业带来经济利益。乙公司向甲公司承诺在5年后以100万元购买该专利权。甲公司管理层计划在5年后将其出售给乙公司。甲公司采用直线法摊销无形资产。  
 (3)该项专利权2009年12月31日预计可收回金额为254万元，假定甲公司于每年年末计提无形资产减值准备，计提减值准备后该无形资产原预计使用年限、摊销方法不变。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：D
分析解释：自行研发的无形资产的入账价值为满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总和。因此该项专利权的入账价值=120+220+10=350(万元)。  
 【该题针对“无形资产的初始计量”知识点进行考核】
下列各项中，不属于联产品的联合成本分配法的有（）。
A、相对销售价格分配法
B、生产工时比例法
C、实物数量法
D、定额比例法
答案：B,D
分析解释：【正确答案】 BD  
【答案解析】  
选项B，生产工时比例法是制造费用的分配方法；选项D，定额比例法是生产成本在完工产品和在产品之间分配的方法。   
【该题针对“联产品和副产品的成本分配”知识点进行考核】
红字更正法只适用于记账凭证所记会计科目无误，凭证和账簿所记金额大于应记金额所引起的记账错误。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：红字更正法适用于：  （1）记账后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目错误，从而引起记账错误；   （2）记账后，发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额，从而引起记账错误。
下列说法正确的有（）。
A、制造费用项目一经确定，不应任意变更
B、制造费用一般应先分配辅助生产的制造费用，然后再分配基本生产的制造费用
C、制造费用可以采用生产工人工时比例法等多种方法分配计入产品成本，企业可以自行确定分配方法，也可以随意变更
D、制造费用应当按车间分别进行，不应将各车间的制造费用汇总，在企业范围内统一分配
答案：A,B,D
分析解释：【正确答案】 ABD  
【答案解析】  
制造费用可以采用生产工人工时比例法等多种方法分配计入产品成本，由企业自行确定，但方法一经确定，不得随意变更。   
【该题针对“制造费用的归集和分配”知识点进行考核】
某产品实际销售量为 5 000 件，单价为 30 元，单位变动成本为 12 元，固定成本总额为 36 000 元。则该产品的销售利润率为（ ）。
A、25%
B、40%
C、60%
D、36%
答案：D
分析解释：利 润＝ 5 000×（30 － 12） － 36 000 ＝ 54 000（ 元 ）， 销售收入＝5 000×30 ＝ 150 000（元），销售利润率＝ 54 000÷150 000×100% ＝ 36%。
股市行情的数量指标包括（ ）。
A、买入价和卖出价
B、买手与卖手
C、成交量
D、成交额
E、涨跌幅
答案：B,C,D
分析解释：股市行情的数量指标包括（1）买手与卖手（2）成交量（3）成交额（4）换手率。故选BCD。 【知识点：资本市场主要指标】 【考点：股市行情的基本指标】 【考察方向:概念释义】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
担保贷款包括（ ）。
A、票据贴现
B、保证贷款
C、委托贷款
D、抵押贷款
E、质押贷款
答案：B,D,E
分析解释：担保贷款是指以某些特定的财产或某人的信用作为还款保证的贷款，分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。 【知识点：贷款种类】 【考点：按贷款的保障条件分类】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
（2）根据资料（2），甲公司取得丙公司长期股权投资的入账价值为（ ） 万元。甲公司为上市公司，2×21 年至 2×22 年与长期股权投资有关的资料如下：（1）甲、乙公司为同属某集团股份有限公司控制的两家子公司，2×21 年 1 月 1 日，甲公司以账面价值为 3 000 万元、公允价值为 4 000 万元的库存商品为对价，自其集团公司处取得对乙公司 60% 的股权，相关手续已于当日办理完成。取得 60% 股权后能够对乙公司实施控制。合并当日，乙公司所有者权益在其最终控制方合并财务报表中的账面价值为 6 000 万元。甲公司、乙公司合并前采用的会计政策相同。（2）2×21 年 1 月 1 日，甲公司以银行存款 4 800 万元购入丙公司 40% 的股权，对丙公司具有重大影响。取得投资当日丙公司可辨认净资产的公允价值为 13 500 万元，公允价值与账面价值相同。（3）丙公司 2×21 年其他综合收益（能重分类到当期损益）增加 1 200 万元。（4）丙公司 2×21 年度实现净利润 2 250 万元，提取法定盈余公积 225 万元。除上述事项外，丙公司 2×21 年度未发 生其他影响所有者权益变动的交易和事项。（5）2×22 年 1 月 10 日，甲公司将丙公司长期股权投资全部出售，收到出售价款 7 000 万元。要求：根据上述资料，假定不考虑相关税费及其他因素，分析回答下列小题。 （答案中的金额单位用万元表示）
A、4 800
B、600
C、5 400
D、0
答案：C
分析解释：（2）甲公司取得丙公司长期股权投资会计处理如下：借：长期股权投资—投资成本 4 800 贷：银行存款 4 800借：长期股权投资—投资成本 600（13 500×40% － 4 800） 贷：营业外收入 600
我国证券投资基金的托管协议是基金管理人与（）之间订立的就基金资产保管、资金清算、会计核算等方面达成的协议书。
A、基金托管人
B、基金份额持有人
C、监管机构
D、基金发起人
答案：A
分析解释：基金托管协议是基金管理人和基金托管人签订的协议，主要目的在于明确双方在基金财产保管、投资运作、净值计算、收益分配、信息披露及相关监督等事宜中的权利、义务及职责，确保基金财产的安全，保护基金份额持有者的合法权益。
基金销售机构在制定产品策略和促销策略时，需要严格遵守有关规定。这体现的是4Ps营销理论的（）。
A、规范性
B、持续性
C、专业性
D、服务性
答案：A
分析解释：证券投资基金属于金融服务行业，其市场营销不同于有形产品营销，在运用4Ps理论时有其特殊性：规范性、服务性、专业性、持续性和适用性。基金销售机构在制定产品策略和促销策略时，需要严格遵守相关规定，这体现了其规范性。
关于道德与法律的区别，下列表述错误的是（）。
A、法律通常以文字作为载体，而道德没有特定的表现形式
B、一般认为，法律调整的范围比道德调整的范围更为广泛
C、法律以权利义务为内容，而道德一般只以义务为内容
D、法律主要依靠国家强制力保障实施，而道德主要依靠社会舆论等力量实现其约束力
答案：B
分析解释：B 项，一般认为，道德调整的范围比法律调整的范围更为广泛。绝大多数法律规范是以道德评价为基础的，同时也是道德规范;但也有一些法律调整的领域道德并不调整，例如一些专门的程序性规范。因此，二者的调整范围是交叉关系。
股权投资基金管理人的高级管理人员，通过证券从业资格考试相关科目可以认定基金从业资格，下列表述错误的是（）。
A、已于 2015 年 12 月之前通过中国证券业协会组织的《证券市场基础》和《证券发行与承销》科目考试的，可直接向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格
B、已于 2015 年 12 月之前通过中国证券业协会组织的《证券投资基金》科目考试的，需要通过基金从业资格考试科目一后，方可向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格
C、已于 2015 年 12 月之前通过中国证券业协会组织的《证券市场基础》和《证券投资基金》科目考试的，可直接向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格
D、已于 2015 年 12 月之前通过中国证券业协会组织的《证券投资基金》和《证券发行与承销》科目考试的，可直接向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格
答案：D
分析解释：D 项，已于 2015 年 12 月份之前通过中国证券业协会组织的《证券市场基础》和《证券投资基金》考试，或通过《证券市场基础》和《证券发行与承销》考试的，均可直接向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格。
现代资产组合理论是经典投资理论的主体，其主要内容包括（）。Ⅰ.资产组合选择理论Ⅱ.资本结构理论Ⅲ.资本资产定价模型Ⅳ.套利定价理论
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：C
分析解释：现代资产组合理论(MPT)是经典投资理论的主体，按照理论发展的时间顺序，大致可以分为下列几个部分：(1)资产组合选择理论。(2)分离定律。(3)市场模型。(4)资本资产定价模型。(5)套利定价理论与多因素模型。
需要见证人在现场才能视为合法有效形式的遗嘱的有（）。I.自书遗嘱II.录音遗嘱III .代书遗嘱IV.口头遗嘱
A、I、II、IV
B、I、II、III、IV
C、II、III、IV
D、I、II、III
答案：C
分析解释：我国法律规定5种遗嘱形式：公证遗嘱、自书遗嘱、代书遗嘱、录音遗嘱和口头遗嘱.在这五种遗嘱形式中，公证遗嘱和自书遗嘱不需要遗嘱见证人，而代书遗嘱、口头遗嘱和录音遗嘱需要有两个以上与被继承人无利害关系的人在场见证。
影响个人信贷能力的因素是（）。Ⅰ.客户收入能力Ⅱ.客户身体状况Ⅲ.客户资产价值Ⅳ.客户职业性质
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：影响个人信贷能力的因素可以分为：①决定因素，在合理的利率成本下，个人的信贷能力取决于客户收入能力和客户资产价值;②影响因素，影响个人贷款还款能力的具体因素包括年龄、收入情况、身体状况、职业性质、负债和工作时间。
蒙特卡洛模拟法是计量VaR值的基本方法之一，其优点包括（）。Ⅰ.可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题Ⅱ.计算量较小，且准确性提高，速度较快Ⅲ.产生大量路径模拟情景，比历史模拟方法更精确和可靠Ⅳ.即使产生的数据序列是伪随机数，也能保证结果正确
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：蒙特卡洛模拟法的优点包括：①它是一种全值估计方法，可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题;②产生大量路径模拟情景，比历史模拟方法更精确和可靠;③可以通过设置消减因子，使得模拟结果对近期市场的变化更快地作出反应。
影响个人信贷能力的因素是（）。Ⅰ.客户收入能力Ⅱ.客户身体状况Ⅲ.客户资产价值Ⅳ.客户职业性质
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：["A"]
分析解释：影响个人信贷能力的因素可以分为：①决定因素，在合理的利率成本下，个人的信贷能力取决于客户收入能力和客户资产价值;②影响因素，影响个人贷款还款能力的具体因素包括年龄、收入情况、身体状况、职业性质、负债和工作时间。
蒙特卡洛模拟法是计量VaR值的基本方法之一，其优点包括（）。Ⅰ.可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题Ⅱ.计算量较小，且准确性提高，速度较快Ⅲ.产生大量路径模拟情景，比历史模拟方法更精确和可靠Ⅳ.即使产生的数据序列是伪随机数，也能保证结果正确
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：["C"]
分析解释：蒙特卡洛模拟法的优点包括：①它是一种全值估计方法，可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题;②产生大量路径模拟情景，比历史模拟方法更精确和可靠;③可以通过设置消减因子，使得模拟结果对近期市场的变化更快地作出反应。
下列关于现值的说法中，错误的有（）。Ⅰ.当给定终值时，贴现率越高，现值越低Ⅱ.当给定利率及终值时，取得终值的时间越长，该终值的现值就越高Ⅲ.在其他条件相同的情况下，按单利计息的现值要低于用复利计息的现值Ⅳ.利率为正时，现值大于终值
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：选项Ⅱ，根据复利现值公式可知，当给定利率及终值时，取得终值的时间越长，该终值的现值就越低;选项Ⅲ，单利现值公式为在其他条件相同的情况下，按单利计息的现值要高于用复利计息的现值;选项Ⅳ，利率为正时，现值小于终值。
下列关于客户信息收集的说法中，正确的有（）。Ⅰ.在填写调查表之前，从业人员应对有关项目加以解释Ⅱ.为得到真实的信息，数据调查表必须有客户亲自填写Ⅲ.如果客户出于个人原因不愿意回答某些问题，从业人员应该谨慎地了解客户产生顾虑的原因，并向客户解释该信息的重要性，以及在缺乏该信息情况下可能造成的误差Ⅳ.宏观经济信息可以从政府部门或金融机构公布的信息中获得
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：由于数据调查表的内容较为专业，所以可以采用从业人员提问，客户回答，然后由从业人员填写的方式来进行。如果是客户自己填写调查表，则在开始填写之前，从业人员应对有关的项目加以解释，否则客户提供的信息很可能不符合需要。
商业银行应当对信息系统项目的立项、开发、验收、运行和维护实施有效管理，对于商业银行系统设计/开发应持有的态度是（）。
A、追求快速见效，只需考虑短期效果
B、系统要大而全，使用国内领先的信息设备
C、从战略高度评价经营管理的需求，慎重对待系统设计、开发全过程
D、系统越大越好，可以超越本行业务要求
答案：C
分析解释：商业银行应当对信息系统项目的立项、开发、验收、运行和维护实施有效管理，不能片面追求快速见效或贪大求全，超越本行业务要求，仅“为上系统而上系统"，要从战略的高度评价经营管理的需求，要慎重对待系统设计、开发全过程。
以下根据我国《担保法》的规定不能作为保证人的有（）。
A、国家机关
B、公立学校
C、公立幼儿园
D、企业法人的职能部门
E、有法人授权的企业法人分支机构
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：根据《担保法》的规定,下列单位或组织不能担任保证人：①国家机关;②学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体:③企业法人的分支机构、职能部门,但如果有法人授权的，其分支机构可以在授权的范围內提供保证。
下列关于GDP变动和证券市场走势关系的分析，正确的是（）。
A、持续、稳定、高速的GDP增长，证券市场将呈现上升走势
B、高通货膨胀下的GDP增长，将刺激证券市场价格加速上涨
C、宏观调控下的GDP减速增长，表明调控目标得以顺利实现，证券市场平稳渐升
D、当GDP负增长速度逐渐减缓并呈现正增长转变的趋势时，证券市场走势将由下跌转为上升
E、GDP变动和证券市场走势不存在相互影响的关系。
答案：["A","C","D"]
分析解释：在高通货膨胀下，名义利率减去通货膨胀率得到的实际利率将远远低于名义利率，甚至是负值，所有固定利率资产都将大幅贬值，经济形势呈现恶化的征兆，股票等资产也会面贬值，整个金融市场行情下跌。因而B项错误。E项明显错误。
下列关于商业银行保证收益理财计划的起点金额的设置，说法正确的是（）。
A、人民币10万元以上，外币应在5000美元（或等值外币）以上
B、人民币5万元以上，外币应在5000美元（或等值外币）以上
C、人民币10万元以上，外币应在1万美元（或等值外币）以上
D、人民币5万元以上，外币应在1万元美元（或等值外币）以上
答案：B
分析解释：商业银行保证收益的理财计划的起点金额，人民币应在5万元以上，外币应在5千美元（或等值外币）以上;其他理财计划和投资产品的销售起点金额应不低于保证收益理财计划的起点金额，并依据潜在客户群的风险认识和承受能力确定。
关于货币的时间价值，下列表述正确的有（）。
A、现值与终值成正比例关系
B、折现率越高，复利现值系数就越低
C、现值等于终值除以复利终值系数
D、折现率越低，复利终值系数就越高
E、复利终值系数等于复利现值系数的倒数
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：计算多期终现值的公式为：PV=FV×(1+r)-n，由此可以看出，现值与终值正相关，其中，(1+r)n是复利终值系数，折现率越高，复利终值系数就越高，(1+r)-n是复利现值系数，折现率越高，复利现值系数越低。
下列关于银行同业拆借的选项中，错误的是（）。
A、按期限长短分，同业拆借有隔夜(1天)、7天、1个月、4个月等品种
B、商业银行与非商业银行金融机构(如证券商)之间的短期资金拆借市场一般没有固定场所，主要通过电信手段成交
C、同业拆借可以用于发放固定资产贷款
D、同业拆借的利率和期限均由拆借双方在协商一致的基础上签订合同确定，但期限最长不得超过4个月
答案：C
分析解释：本题考查同业拆借。参加同业拆借的金融机构，其拆出资金限于当日资金多余的头寸和在人民银行的存款，其拆入资金只能用于弥补清算票据交换和联行汇差的头寸不足及解决临时性、季节性周转资金的不足，不得用于发放固定资产贷款。
某项目进口一台大型生产设备，采用离岸价格(FOB)形式，则该进口设备原价不包括（）。
A、国外运费
B、国外运输保险费
C、国内运费
D、关税
答案：C
分析解释：进口设备采用离岸价格(FOB)形式，进口设备原价的构成可概括为：进口设备原价=货价+国际运费+国际运输保险费+银行财务费+进口代理手续费+关税+增值税+消费税+海关监管手续费+车辆购置附加费。C属于设备运杂费。
下列说法正确的是（）。
A、公共物品的供给仅包含公共物品的融资这一层含义
B、非排他性是对公共物品自愿融资起阻碍作用的关键因素
C、私人融资的缺点是可能导致公共物品供给的数量不足和结构不平衡
D、免费搭车问题使公共物品市场融资机制失灵，因此引申出来的结论是：政府应作为公共物品供给的资金提供者，以强制税收的形式为公共物品融资
E、政府融资的缺点是难以满足社会成员对公共物品的多样化需求
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：公共物品的供给包含两重含义，一重是指公共物品的资金来源，即谁为公共物品付费，以何种方式付费，我们称之为公共物品的融资;另一重是指由谁负责、如何将公共物品的投入要素转化为公共物品的产出，我们称之为公共物品的生产。
在经济学理论解决(负)外部性的方法中，（）是侧重于通过政府干预和控制来解决环境问题的，而其他方法则是基于市场刺激机制来解决环境问题的。
A、制定排污标准、征收排污费
B、税收
C、发放可交易的许可证
D、罚款
答案：A
分析解释：经济学理论解决(负)外部性的方法主要是制定排污标准、征收排污费、税收、发放可交易的许可证。第一种方法侧重于通过政府干预和控制来解决环境问题，后两种方法发放可交易的许可证及税收则是基于市场刺激机制来解决环境问题。
两项资产的收益率具有完全负相关关系时，两项资产的组合可以最大限度的抵消非系统风险。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：只有在完全正相关的情况下，投资组合才不会抵消非系统风险。相关系数越小，抵消非系统风险的程度越大，当两项资产的收益率完全负相关时，两项资产的风险可以充分的相互抵消，甚至完全消除。这样的组合能够最大限度的降低风险。
根据公司法律制度的规定，下列关于优先股与普通股股东权利的表述中，正确的是（）。
A、优先股股东先于普通股股东分配公司红利
B、公司清算时普通股股东先于优先股股东取得公司剩余财产
C、优先股股东和普通股股东都可以参与公司决策
D、优先股股东先于普通股股东分配公司利润
答案：D
分析解释：本题考核股票的种类。优先股股东优先分配利润和剩余财产，优先股股东不参与公司决策、不参与公司红利分配。股息是股东定期按一定的比率从上市公司分取的盈利，红利则是在上市公司分派股息之后按持股比例向股东分配的剩余利润。
根据合伙企业法律制度的规定，下列出资形式中，只能由全体合伙人协商确定价值评估办法的是（）。
A、实物
B、知识产权
C、劳务
D、土地使用权
答案：C
分析解释：合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。
根据增值税法律制度的规定，甲企业的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。
A、将委托加工的X型高档化妆品用于职工福利
B、将外购的Z产品用于公司管理人员消费
C、将新研制的W产品交付张某代销
D、将自产的Y产品投资于乙企业
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项AD，将自产和委托加工收回的货物用于非生产性支出，无论对内(职工福利)还是对外(投资)均视同销售;选项B，外购货物对内(个人消费)进项税额不得抵扣，不视同销售;选项C，委托代销业务委托方和受托方均视同销售。
企业编制的合并财务报表涉及境外经营时，实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目产生的汇兑差额，如果外币货币性项目以母、子公司记账本位币以外的货币反映的，应先相互抵销，抵销后仍有余额的，再将该余额转入其他综合收益。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：企业存在实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目产生的汇兑差额，在编制合并财务报表时，若外币货币性项目以记账本位币以外的货币反映，应将母、子公司外币货币性项目产生的汇兑差额相互抵销，差额转入“其他综合收益”。
下列关于或有事项的会计处理表述，正确的是（）。
A、现时义务导致的预计负债，在资产负债表中无需复核
B、潜在义务导致的或有负债，不能在资产负债表中列为负债
C、现时义务导致的预计负债，不能在资产负债表中列为负债
D、或有事项形成的或有资产，应在资产负债表中列为资产
答案：B
分析解释：企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，选项A错误;现时义务导致的预计负债，应该在资产负债表中列为负债，选项C错误;或有事项形成的或有资产，不符合资产确认条件，因而不能在财务报表中确认，选项D错误。
M国某地区位于地震频发地带，那里的居民具有较强的防震意识，住房普遍采用木质结构，抗震性能优越。不少家庭加装了地震时会自动关闭煤气的仪器，以防范地震带来的相关灾害。根据上述信息，该地区居民采取的风险管理策略工具是（）。
A、风险控制
B、风险转移
C、风险规避
D、风险转换
答案：A
分析解释：M国居民通过住房采用木质结构，加装地震时会自动关闭煤气的仪器来防范地震带来的灾害。属于控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率，体现的风险管理策略工具是风险控制。
扬帆集团是一家女装生产企业，该企业为了在即将到来的春装销售旺季吸引更多的顾客。根据预测的需求增长量购买了大量缝纫设备以及原材料来增加产能。该企业采用的产能计划类型为（）。
A、库存生产式生产
B、匹配策略
C、领先策略
D、资源订单式生产
答案：C
分析解释：领先策略是指根据对需求增长的预期增加产能，扬帆集团正是根据预测的需求增长量购买了大量缝纫设备以及原材料来增加产能，因此选项C正确。选项A和选项D是干扰项，是平衡产能与需求的方法，而不是产能计划的类型，不能选择。
甲公司是我国一家知名中成药生产企业。2008年，该公司收购了另外一家研发能力非常强的初创中成药生产企业丙公司，并整合两家公司的研发力量，针对老顾客的需求，迅速推出了多种新型中成药，获得了顾客的青睐。上述案例涉及的发展战略类型有（）
A、横向一体化战略
B、前向一体化战略
C、市场开发战略
D、产品开发战略
答案：["A","D"]
分析解释：甲公司和丙公司都是中成药生产企业，二者存在一定的竞争关系，选项A正确。甲公司通过收购丙公司增强了自身的研发能力，推出了多种新型中成药，针对的是老顾客的需求，即新产品和现有市场，属于产品开发战略，所以选项D正确。
某企业集团的下列业务单位中，适合选择成本领先战略的有（）。
A、甲业务单位，生产顾客需求多样化的产品
B、乙业务单位，生产购买者不太关注品牌的产品
C、丙业务单位，生产消费者转换成本较低的产品
D、丁业务单位，生产目标市场具有较大需求空间或增长潜力的产品
答案：["B","C"]
分析解释：成本领先战略主要适用于以下一些情况：市场中存在大量的价格敏感用户;产品难以实现差异化;购买者不太关注品牌;消费者的转换成本较低。这时，企业应当力求成为产业中的低成本生产者，使产品价格低于竞争者，以提高市场份额。
下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A、消费税均由税务机关负责征收
B、消费税收入分别入中央库和地方库
C、委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由委托方向其所在地主管税务机关申报缴纳
D、消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后可汇总缴纳消费税
答案：C
分析解释：选项A,进口消费税由海关征收;选项B，消费税属于中央政府收入，入中央库;选项D，消费税总分机构在同一地级市，但是不在同一县市的，由省级税务局批准同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。
注册会计师在进行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则在审计过程必须考虑信息的（）。
A、准确性
B、完整性
C、授权体系
D、访问限制
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：审计人员在进行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量。注册会计师需要在整个过程中考虑信息的“准确性、完整性、授权体系及访问限制”等四个方面。
被审计单位存在的下列各种情况中，主要违反准确性、计价和分摊认定的有（）。
A、存货的可变现净值低于账面成本时，在财务报表中按账面成本列示
B、虚构了230万元的一笔销售业务
C、将应付乙公司的500万元货款在账簿中记录为300万元
D、固定资产少计提10万元折旧
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项B，违反了发生认定;选项C，购货业务为实际发生的，但是记录的金额错误，违反了准确性、计价和分摊认定;选项AD都是因为计提的减值有问题，所以影响存货、固定资产项目的金额列示，即违反的是准确性、计价和分摊认定。
已知ABC公司要求的最低投资报酬率20%，其下设的甲投资中心部门平均净经营资产为200万元，剩余收益为20万元，则该中心的部门投资报酬率为（）。
A、40%
B、30%
C、20%
D、10%
答案：B
分析解释：剩余收益=部门营业利润-部门平均净经营资产×公司加权平均的最低部门投资报酬率=部门平均净经营资产×(部门投资报酬率-最低部门投资报酬率);所以：20=200×(部门投资报酬率-20%);部门投资报酬率=30%。
甲公司股票每股市价10元，以配股价格每股8元向全体股东每股10股配售10股。拥有甲公司80%股权的投资者行使了配股权，乙持有甲公司股票1000股，未行使配股权，配股除权使乙的财富（）。
A、增加220元
B、减少890元
C、减少1000元
D、不发生变化
答案：B
分析解释：股份变动比例为0.8，配股后每股价格=(10+0.8×8)/(1+0.8)=9.11(元)，股东配股后乙拥有的股票价值=9.11×1000=9110(元)，股东财富损失=1000×10-9110=890(元)。
下列关于存款的说法正确的是（）。
A、定活两便储蓄存款的利率要比活期存款低
B、个人通知存款可以按照储户需要随时支取
C、教育储蓄存款的利息征税税率为5%
D、教育储蓄存款本金最高限额为2万元
答案：D
分析解释：A项，定活两便储蓄存款的利率要比活期存款高;B项，个人通知存款是一种不约定存期、支取时需提前通知银行、约定支取日期和金额方能支取的存款，而不可以按照储户需要随时支取;C项，对教育储蓄存款免征储蓄存款利息所得税。
下列表述正确的是（）。
A、企业所得税采取按年计征、分期预缴的方式
B、居民企业一般以实际管理机构为纳税地点
C、实际经营期不足12个月的,以跨年12个月为一个纳税年度
D、企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关办理汇算清缴,多退少补
E、企业之间一般不得合并缴纳企业所得税
答案：["A","D","E"]
分析解释：居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。
存款保险制度最早出现于（）。
A、英国
B、美国
C、中国
D、瑞士
答案：B
分析解释：存款保险制度是指在银行类金融机构面临支付危机或濒临破产时，专门存款保险机构对受保护存款账户的本息给予全部或部分保障的制度。存款保险制度能够保护存款者利益，维护金融业的稳定，是银行监管的重要工具，最早出现于美国。
产量的盈亏平衡分析的假定条件是：在一定时期内（）都保持不变。
A、固定成本
B、单位产品的销售价格
C、生产数量
D、生产产品的需求量
E、单位产品的变动成本
答案：["A","B","E"]
分析解释：本题考查盈亏平衡分析的相关知识。产量的盈亏平衡分析是假定在一定时期内，固定成本、单位产品的销售价格和变动成本都保持一个确定量值的条件下所进行的分析。销售单价×销量﹦固定成本+单位变动成本×销量+单位税金×销量。
房产税的基本特点是（）。
A、房产税属于财产税，其征税对象是房屋
B、大、中、小城市的税率标准不一样
C、按年征收，分期缴纳
D、实行等级幅度税额
E、对于出租的房产按租金收入征税
答案：["C","E"]
分析解释：房产税的基本特点是：①属于财产税，其征税对象是房产;②按年征收、分期缴纳;③区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳，对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳;④税率全国统一。
对于实行事业部制的组织来说，企业高层管理人员必须掌握的决策权包括（）。
A、企业的人事政策和各事业部重要人事的任免
B、企业产品销售区域的选择
C、企业的资金分配
D、企业作业调度和成本控制
E、企业产品的价格幅度
答案：["A","C","E"]
分析解释：按照“集中决策，分散经营”的管理原则，公司最高管理机构握有人事决策、财务决策、规定价格幅度、监督等大权，并利用利润等指标对事业部进行控制。事业部经理根据总公司的指示进行工作，统一领导其主管的事业部及其组成单位。
战略群体分组通常采用的分析方法包括（）。
A、宏观分析
B、微观分析
C、聚类分析
D、分类分析
E、SWOT分析
答案：["C","D"]
分析解释：此题考查对战略群体分析的理解。战略群体是指一个行业内执行同样或相似战略并具有类似战略特征或地位的一组企业。战略群体分组通常可以采用两种分析方法：①聚类分析，可用于大样本的实证研究;②分类分析，可用于小样本分析。
当企业有较高的市场占有率，能够采用先进的设备提高生产效率，从而使产品成本进一步降低时，企业应选择的市场战略为（）。
A、低成本战略
B、集中战略
C、差异化战略
D、无差异化战略
答案：A
分析解释：本题考查的是成本领先战略的适用范围。成本领先战略又称低成本战略。成本领先战略适用范围包括大批量生产企业，企业有较高的市场占有率，企业有能力使用先进的生产设备，企业能够严格控制一切费用开支。所以本题正确选项为A。
根据委托时效限制分类的委托指令有()。Ⅰ.当日委托Ⅱ.整数委托Ⅲ.市价委托Ⅳ.开市委托
A、Ⅰ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ
D、Ⅲ.Ⅳ
答案：B
分析解释：委托指令根据订单的数量分为，整数委托和灵枢委托;根据买卖证券的方向，分为买进委托和卖出委托;根据委托价格限制，分为市价委托和限价委托;根据委托时效限制，分为当日委托.当周委托.无限期委托.开市委托和收市委托等。
一般而言，商品是否能进行期货交易取决于( )。
A、价格是否波动频繁
B、商品的拥有者和需求者是否渴求避险保护
C、商品能否耐贮藏并运输
D、商品的等级、规格、质量等是否比较容易划分
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：一般而言.商品是否能进行期货交易.取决于四个条件：一是商品是否具有价格风险.即价格是否波动频繁;二是商品的拥有者和需求者是否渴求避险保护;三是商品能否耐贮藏并运输;四是商品的等级、觇格、质量等是否比较容易划分。
下列选项中，属于合格投资者的是( )。
A、个人或者家庭金融资产合计不低于200万元人民币
B、个人或者家庭金融资产合计不低于100万元人民币
C、公司、企业等机构净资产不低于2000万元人民币
D、公司、企业等机构净资产不低于1000万元人民币
答案：["B","D"]
分析解释：合格投资者是指具备相应风险识别能力和承担所投资集合资产管理计划风险能力且符合下列条件之一的单位和个人：(1)个人或者家庭金融资产合计不低于100万元人民币。(2)公司、企业等机构净资产不低于1000万元人民币。
证券、期货投资咨询机构及其投资咨询人员，应当( )地运用有关信息、资料向投资人或者客户提供投资分析、预测和建议，不得断章取义地引用或者篡改有关信息、资料。
A、准确
B、客观
C、完整
D、公平
答案：["A","B","C"]
分析解释：证券、期货投资咨询机构及其投资咨询人员，应当完整、客观、准确地运用有关信息、资料向投资人或者客户提供投资分析、预测和建议，不得断章取义地引用或者篡改有关信息、资料;引用有关信息、资料时，应当注明出处和著作权人。
证券公司撤销境内分支机构的，应当在( )的报刊上公告。
A、国务院证券监督管理机构指定
B、证券公司所在地
C、省级以上
D、证券交易所指定
答案：A
分析解释：《证券公司监督管理条例》第十七条第四款规定，证券公司停止全部证券业务、解散、破产或者撤销境内分支机构的，应当在国务院证券监督管理机构指定的报刊上公告，并按照规定将经营证券业务许可证交国务院证券监督管理机构注销。
行业增长横向比较的具体做法是，取得某行业历年的销售额或营业收入的可靠数据并计算出年变动率，与()进行比较。Ⅰ 国民生产总值增长率Ⅱ 国内生产总值增长率Ⅲ 国民生产总值Ⅳ 国内生产总值
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：横向比较一般是取某一时点的状态或者某一固定时段(比如一年)的指标，在这个横截面上对研究对象及其比较对象进行比较研究。比如将行业的增长情况与国民经济的增长进行比较，从中发现行业增长速度快于还是慢于国民经济的增长。
在运用演绎法进行行业分析时，主要步骤包括()。I 假设Ⅱ 寻找模式Ⅲ 观察Ⅳ 接受(拒绝)假设
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：演绎法是从一般到个别，从逻辑或者理论上预期的模式到观察检验预期的模式是否确实存在。第一步是提出假设;第二步是进行观察;第三步是对假设和实际观察结果进行比较，以确定两者之间是否足够吻合，确定接受或者拒绝这个假设。
利用现金流贴现模型对持有期股票进行估值时，终值是指()。
A、期末卖出股票收入-期末股息
B、期末股息+期末卖出股票收入
C、期末卖出股票收入
D、期末股息
答案：B
分析解释：现金流贴现模型是运用收入的资本化定价方法来决定普通股票内在价值的。按照收入的资本化定价方法，任何资产的内在价值都是由拥有资产的投资者在未来时期所接受的现金流决定的。持有股票的终值包括终期的股利和卖出股票的收入。
下列关于看涨期权的描述，正确的是()。
A、看涨期权又称认沽期权
B、买进看涨期权所面临的最大可能亏损是权利金
C、卖出看涨期权所获得的最大可能收益是执行价格加权利金
D、当看涨期权的执行价格低于当时的标的物价格时，应不执行期权
答案：B
分析解释：A项，看涨期权又称买入期权或认购期权等，看跌期权又称卖出期权或认沽期权等;C项，卖出看涨期权所面临的最大可能的收益是权利金;D项，当看涨期权的执行价格低于当时的标的物价格时，该期权属于实值期权，此时应执行期权。
以个人理财生命周期的角度看，理财任务是“妥善管理好积累的财富，主动调整投资组合降低投资风险，以保守稳健型投资为主，配以适当比例的进取型投资，以稳健的方式使资产得以保值增值”属于()
A、退休期
B、维持期
C、高原期
D、稳定期
答案：C
分析解释：在高原期，个人的主要理财任务是妥善管理好积累的财富，主动调整投资组合，降低投资风险，以保守稳健型投资为主，配以适当比例的进取型投资，多配置基金、债券、储蓄、银行固定收益理财产品，以稳健的方式使资产得以保值增值。
风险中性定价理论的核心思想是( )。
A、假设金融市场中的每个参与者都是风险中立者
B、假设金融市场中的金融产品都是低风险产品
C、假设投资者所持有的金融资产是高风险资产
D、假设投资者所持有的金融资产是无风险资产
答案：A
分析解释：风险中性定价理论的核心思想是假设金融市场中的每个参与者都是风险中立者，不论是高风险资产、低风险资产或无风险资产，只要资产的期望收益是相等的，市场参与者对其的接受态度就是一致的，这样的市场环境被称为风险中性范式。
即使不考虑所披露信息也能做出相同的决策，但人们依然倾向于愿意等待直到信息披露以后再做出决策的效应是( )。
A、确定性效应
B、同结果效应
C、反射效应
D、隔离效应
答案：D
分析解释：现实中，与某种概率性的收益相比，人们赋予确定性的收益更多的权重，这种现象被称为“确定性效应”。相同结果的不一致偏好情形，称为“同结果效应”。以0为中心对预期的反射正好反转了偏好的顺序，这一现象称为“反射效应”。
目前我国接近完全垄断市场类型的行业包括()。Ⅰ.煤气公司等公用事业Ⅱ.计算机及相关设备制造业Ⅲ.稀有金属矿藏的开采Ⅳ.资本、技术高度密集型行业
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：在当前的现实生活中没有真正的完全垄断型市场，每个行业都或多或少地引进了竞争。公用事业(如发电厂、煤气公司、自来水公司和邮电通信等)和某些资本、技术高度密集型或稀有金属矿藏的开采等行业属于接近完全垄断的市场类型。
下列关于现值的说法中，错误的有()。Ⅰ.当给定终值时，贴现率越高，现值越低Ⅱ.当给定利率及终值时，取得终值的时间越长，该终值的现值就越高Ⅲ.在其他条件相同的情况下，按单利计息的现值要低于用复利计息的现值Ⅳ.利率为正时，现值大于终值
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：选项Ⅱ，根据复利现值公式可知，当给定利率及终值时，取得终值的时间越长，该终值的现值就越低;选项Ⅲ，单利现值公式为在其他条件相同的情况下，按单利计息的现值要高于用复利计息的现值;选项Ⅳ，利率为正时，现值小于终值。
下列关于客户信息收集的说法中，正确的有()。Ⅰ.在填写调查表之前，从业人员应对有关项目加以解释Ⅱ.为得到真实的信息，数据调查表必须有客户亲自填写Ⅲ.如果客户出于个人原因不愿意回答某些问题，从业人员应该谨慎地了解客户产生顾虑的原因，并向客户解释该信息的重要性，以及在缺乏该信息情况下可能造成的误差Ⅳ.宏观经济信息可以从政府部门或金融机构公布的信息中获得
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：由于数据调查表的内容较为专业，所以可以采用从业人员提问，客户回答，然后由从业人员填写的方式来进行。如果是客户自己填写调查表，则在开始填写之前，从业人员应对有关的项目加以解释，否则客户提供的信息很可能不符合需要。
证券公司应至少()开展一次流动性风险压力测试，分析其承受短期和中长期压力情景的能力。
A、每季度
B、每年
C、每半年
D、每月
答案：C
分析解释：根据《证券公司流动性风险管理指引》第二十三条的规定，证券公司应至少每半年开展一次流动性风险压力测试，分析其承受短期和中长期压力情景的能力。在压力情景下证券公司满足流动性需求并持续经营的最短期限不少于 30 天。
个人生命周期中维持期的主要特征有()。Ⅰ.对应年龄为 45∼54 岁Ⅱ.家庭形态表现为子女上小学、中学Ⅲ.主要理财活动为收入增加、筹退休金Ⅳ.投资工具主要是活期存款、股票、基金定投Ⅴ.保险计划为养老险、投资型保险
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：B
分析解释：Ⅱ项，维持期家庭形态表现为子女进入高等教育阶段。Ⅳ项，维持期是个人和家庭进行财务规划的关键期，既要通过提高劳动收入积累尽可能多的财富，更要善用投资工具创造更多财富，财务投资尤其是中高风险的组合投资成为主要手段。
下列各项交易中，会影响公司当期利润的有()。
A、 公司在建工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用
B、 公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理
C、 出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少，减少额超过该固定资产账面价值
D、 公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益
答案：["B","C"]
分析解释：A项应计入在建工程成本;B项，公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分计入“资产减值损失”科目;C项应计入当期损益;D项，公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益，应冲减在建工程成本。
公司债券完成首期发行后，剩余数量应在()发行完毕。
A、 自首期发行完成之日起12个月内
B、 自核准发行之日起12个月内
C、 自核准发行之日起24个月内
D、 自首期发行完成之日起24个月内
E、 自首期发行完成之日起18个月内
答案：["C"]
分析解释：根据《公司债券发行与交易管理办法》(2015年修订)第22条规定，公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。
我国证券投资基金的托管协议是基金管理人与()之间订立的就基金资产保管、资金清算、会计核算等方面达成的协议书。
A、基金托管人
B、基金份额持有人
C、监管机构
D、基金发起人
答案：A
分析解释：基金托管协议是基金管理人和基金托管人签订的协议，主要目的在于明确双方在基金财产保管、投资运作、净值计算、收益分配、信息披露及相互监督等事宜中的权利、义务及职责，确保基金财产的安全，保护基金份额持有人的合法权益。
关于投资后管理增值服务，以下说法错误的是()
A、投资机构可以帮助被投资企业寻找合适的高级管理人才、核心技术人才、供应商、客户等各方面资源
B、如果被投资企业需要引进新的股权资金或债券资金，投资机构往往会利用自己在资本市场和借贷市场的关系网络，引荐其他投资机构或商业银行
C、在为被投资企业提供资本运作增值服务方面，投资机构对资本市场的熟悉程度高、资本运作能力强，所以能够承担主要责任
D、投资机构通常能在公司治理方面提供合理意见与建议，帮助被投资企业逐步建立起规范的的公司治理结构
答案：C
分析解释：投资完成后，对目标公司的监控和增值服务，构成了投资后管理的主要内容。尽职调查过程中，投资管理团队需要对投资后管理的重点内容和方式作一些准备，评估投资后管理需要投入的资源和成本，从而有助于提高整个投资决策的质量。
股权投资基金管理人的高级管理人员，通过证券从业资格考试相关科目可以认定基金从业资格，下列表述错误的是（ ）。
A、已于 2015 年 12 月之前通过中国证券业协会组织的《证券市场基础》和《证券发行与承销》科目考试的，可直接向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格
B、已于 2015 年 12 月之前通过中国证券业协会组织的《证券投资基金》科目考试的，需要通过基金从业资格考试科目一后，方可向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格
C、已于 2015 年 12 月之前通过中国证券业协会组织的《证券市场基础》和《证券投资基金》科目考试的，可直接向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格
D、已于 2015 年 12 月之前通过中国证券业协会组织的《证券投资基金》和《证券发行与承销》科目考试的，可直接向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格
答案：D
分析解释：D 项，已于 2015 年 12 月份之前通过中国证券业协会组织的《证券市场基础》和《证券投资基金》考试，或通过《证券市场基础》和《证券发行与承销》考试的，均可直接向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格。
证券、期货投资咨询机构及其投资咨询人员，应当（）地运用有关信息、资料向投资人或者客户提供投资分析、预测和建议，不得断章取义地引用或者篡改有关信息、资料。Ⅰ．准确Ⅱ．客观Ⅲ．完整Ⅳ．公平
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券、期货投资咨询机构及其投资咨询人员，应当完整、客观、准确地运用有关信息、资料向投资人或者客户提供投资分析、预测和建议，不得断章取义地引用或者篡改有关信息、资料；引用有关信息、资料时。应当注明出处和著作权人。
在资本资产定价模型中，资本市场没有摩擦的假设是指()。Ⅰ.信息在市场中自由流动Ⅱ.任何证券的交易单位都可无限细分Ⅲ.市场只有一个无风险借贷利率Ⅳ.不限制借贷和卖空
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：资本市场没有摩擦，即：①在分析问题的过程中，不考虑交易成本和对红利、股息及资本利得 的征税;②信息在市场中自由流动;③任何证券的交易单位都是无限可分的;④市场只有一个无风险借贷利 率;⑤在借贷和卖空上没有限制。
影响个人信贷能力的因素是（）。Ⅰ.客户收入能力Ⅱ.客户身体状况Ⅲ.客户资产价值Ⅳ.客户职业性质
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：影响个人信贷能力的因素可以分为：①决定因素，在合理的利率成本下，个人的信贷能力取决于客户收入能力和客户资产价值；②影响因素，影响个人贷款还款能力的具体因素包括年龄、收入情况、身体状况、职业性质、负债和工作时间。
蒙特卡洛模拟法是计量VaR值的基本方法之一，其优点包括（）。Ⅰ.可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题Ⅱ.计算量较小，且准确性提高，速度较快Ⅲ.产生大量路径模拟情景，比历史模拟方法更精确和可靠Ⅳ.即使产生的数据序列是伪随机数，也能保证结果正确
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：蒙特卡洛模拟法的优点包括：①它是一种全值估计方法，可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题；②产生大量路径模拟情景，比历史模拟方法更精确和可靠；③可以通过设置消减因子，使得模拟结果对近期市场的变化更快地作出反应。
中国证监会《关于企业申请境外上市有关问题的通知》对申请境外直接上市企业的财务状况提出了较为严格的要求，拟上市企业筹资用途符合国家产业政策、利用外资政策及国家有关固定资产投资立项的规定，净资产不少于（）人民币。
A、4000万元
B、4亿元
C、6000万元
D、5000万美元
答案：B
分析解释：中国证监会《关于企业申请境外上市有关问题的通知》对申请境外直接上市企业的财务状况提出了较为严格的要求，拟上市企业筹资用途符合国家产业政策、利用外资政策及国家有关固定资产投资立项的规定，净资产不少于4亿元人民币。
下列关于计算经营活动现金流量的间接法的说法，正确的有()。
A、间接法以损益表中最末一项净收益为出发点
B、间接法又被称为“自上而下”法
C、计算时应减去应付账款
D、计算时应加上存货
答案：A
分析解释：经营活动现金流量的计算方法有直接法和间接法。直接法又称为“自上而下”法，所以选项B错误。经营活动的现金流量=净收益+折旧+△应付账款+△应付费用+△应付税金-△应收账款-△存货-△预付费用。所以，选项CD错误。
2008 年，A 公司以手中拥有价值 200 万的商业票据为抵押(2009 年到期)向 X银行贷款 100 万元，对 X 银行而言，此种贷款方式属于()。
A、信用贷款
B、担保贷款
C、抵押贷款
D、票据贴现
答案：D
分析解释：票据贴现指银行以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款，即银行以票据为担保而对持票人发放的一种贷款。X 银行发放贷款的方式是通过购买 A 公司未到期的商业银行票据实现，此种贷款方式属于票据贴现贷款。故选 D。
在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的是()。
A、关注类贷款
B、次级类贷款
C、可疑类贷款
D、损失类贷款
答案：D
分析解释：商业银行按贷款本金利息收回的可能性将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。其中损失类贷款在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。故选 D。
合同终止的原因包括（ ）。
A、债务已经按照约定履行
B、合同解除
C、债务相互抵销；
D、债务人依法将标的物提存
E、债权人免除债务
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：合同终止的原因。(1)债务已经按照约定履行；(2)合同解除；(3)债务相互抵销；(4)债务人依法将标的物提存；(5)债权人免除债务；(6)债权债务同归于一人，即混同；(7)法律规定或者当事人约定终止的其他情形。
下列情形中，不可以申请公积金个人住房贷款的是()。
A、 购买商品房
B、 集资建造住房
C、 翻建自有住房
D、 装修自有住房
答案：D
分析解释：公积金个人住房贷款是指由各地住房公积金管理中心运用个人及其所在单位所缴纳的住房公积金，委托商业银行向购买、建造、翻建、大修自住住房的住房公积金缴存人以及在职期间缴存住房公积金的离退休职工发放的专项住房消费贷款。
合伙协议(2)中的约定是否合法?简要说明理由。
答案：A
分析解释：合伙协议(2)中的约定合法。根据规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。即法律允许合伙协议自由约定，合伙协议(2)中的约定合法。
厌恶风险的投资者偏好确定的股利收益，而不愿将收益存在公司内部去承担未来的投资风险，因此公司采用高现金股利政策有利于提升公司价值，这种观点的理论依据是（ ）。
A、代理理论
B、信号传递理论
C、所得税差异理论
D、“手中鸟”理论
答案：D
分析解释：“手中鸟”理论认为，用留存收益再投资给投资者带来的收入具有较大的不确定性，并且投资的风险随着时间的推移会进一步加大，因此，厌恶风险的投资者会偏好确定的股利收入，而不愿将收入留存在公司内部，去承担未来的投资风险。
下列关于《商业银行合规风险管理指引》相关规定的表述，错误的是( )。[2016年5月真题]
A、经董事会批准，合规负责人可以同时分管业务条线
B、高级管理层应及时向董事会或其下设委员会、监事会报告任何重大违规事件
C、合规负责人定期向高级管理层提交合规风险评估报告
D、高级管理层应有效管理商业银行的合规风险，每年向董事会提交合规管理报告，报告应提供充分依据并有助于董事会成员判断高级管理层管理合规风险的有效性
答案：A
分析解释：A项，根据《商业银行合规风险管理指引》第十四条，合规负责人应全面协调商业银行合规风险的识别和管理，监督合规管理部门根据合规风险管理计划履行职责，定期向高级管理层提交合规风险评估报告。合规负责人不得分管业务条线。
大额存单发行的渠道包括( )。
A、全国银行间同业拆借中心发行.第三方平台发行
B、发行人的营业网点发行
C、电子银行发行
D、线下一对一发行
答案：["A","C","D"]
分析解释：大额存单发行采用电子化的方式，既可以在发行人的营业网点、电子银行发行，也可以在第三方平台以及经中国人民银行认可的其他渠道发行。人民银行授权全国银行间同业拆借中心为大额存单业务提供第三方发行、交易和信息披露平台。
根据《商业银行贷款损失准备管理办法》，拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据《商业银行贷款损失准备管理办法》第六条，银行业监管机构设置贷款拨备率和拨备覆盖率指标考核商业银行贷款损失准备的充足性。贷款拨备率为贷款损失准备与各项贷款余额之比;拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比。
税收的调节作用具体通过( )体现出来。
A、宏观税率和具体税率的确定
B、税种选择
C、税负分配
D、税收优惠
E、税收惩罚
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：税收作为一种政策工具，它具有形式上的强制性、无偿性和固定性特征，这些特征使税收调节具有权威性。税收调节作用主要通过宏观税率和具体税率的确定、税种选择、税负分配(储税负转嫁)以及税收优惠和税收惩罚等规定体现出来。
某商业银行由于过失导致客户保管箱毁损，客户对其安全性产生了担心，该风险是（ ）。
A、市场风险
B、法律风险
C、声誉风险
D、战略风险
答案：C
分析解释：声誉风险是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。声誉事件是指引发商业银行声誉风险的相关行为或事件。保管箱损毁是商业银行管理行为不当引起了客户负面评价，产生了声誉风险。
下列关于贷款全流程管理的说法错误的是（ ）。
A、审贷分离是指将信贷业务全过程分解为调查、审查、审批、用信、贷后管理、不良资产处置等环节
B、贷款“三查”是指贷前调查、贷时审查和贷后检查，是银行信用风险控制的重要手段
C、信贷审批中.对于情况较为简单、信用额度较大、风险判断相对容易的业务，可采用直接审批方式
D、“受托支付”是指商业银行（贷款人）按照贷款项目进度和有效贷款需求，根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同约定的借款人交易对手的支付过程
答案：C
分析解释：C项，信贷业务可通过贷审会等集体评议的方式，全面、客观、准确地评价信贷业务风险与收益，为有权审批人审批信贷业务提供智力支持和权力制约，对于情况较为简单、信用额度较小、风险判断相对容易的业务，可采用直接审批方式。
出国留学对每个人乃至每个家庭都是一个重大决定。越来越多的家庭选择让孩子出国留学，主要原因包括()。
A、获得专业证书和学历
B、学习西方先进的科学知识和方法
C、增加人生阅历
D、多元化的学校与专业选择机会
E、移民与海外发展的机会
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：出国留学对每个人乃至每个家庭都是一个重大决定。越来越多的家庭选择让孩子出国留学，主要原因有以下几点：（一）学习西方先进的科学知识和方法（二）增加人生阅历（三）多元化的学校与专业选择机会（四）移民与海外发展的机会
下列有关联合年金的表述，错误的有( ）。
A、两个或两个以上保险人至少有一个生存作为年金给付条件的年金保险
B、两个或两个以上被保险人，只有一个生存作为年金给付条件的年金保险
C、两个或两个以上被保险人至少有一个生存作为给付条件的，且给付金额不发生变化的年金保险
D、该类年金保险给付条件较高，因此保费较低
E、两个或两个以上被保险人生存作为给付条件的，且有一个死亡即停止给付的年金保险
答案：["A","B","C"]
分析解释：联合年金是指以两个或两个以上被保险人的生存为年金给付条件的年金保险。在年金给付过程中，只要任一被保险人死亡，年金给付即告终止。由于该类年金保险年金给付条件较高，因此保费较低。但受高给付条件限制市场认同度并不高。
( ）是指当义务人不履约而使权利人遭受损失时，由保险人提供经济赔偿的一种保险，它的投保人是权利人，义务人为被保险人。
A、财产保险
B、人身保险
C、信用保险
D、保证保险
答案：C
分析解释：信用保险是以各种信用风险为保险标的的保险。当义务人不履约而使权利人遭受损失时，由保险人提供经济赔偿。信用保险的主要业务种类包括：商业信用保险、出口信用保险、合同保证保险、产品保证保险、忠诚保证保险、投资保险等。
关于不同渠道的个人汽车贷款，下列说法正确的有( ）。
A、汽车金融公司贷款的放款速度较快，通常几天就可办理
B、信用卡分期购车的首付比例较低
C、银行车贷手续繁琐
D、信用卡分期购车无利息
E、与银行车贷和汽车金融公司贷款相比，信用卡分期购车的额度较低
答案：["C","D","E"]
分析解释：目前常见的车贷渠道有银行车贷、信用卡分期购车和汽车金融公司贷款。A项，汽车金融公司贷款的放款速度较快，通常几个小时，最多几天就可以办理; B项，信用卡分期购车的首付比例较高，一般首付比例需要达到净车价的40%。
贷款抵押是指借款人或第三人在（）的情况下，将财产作为债权的担保，银行持有抵押财产的担保权益，当借款人不履行借款合同时，银行有权将该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
A、不转移财产占有权
B、转移财产占有权
C、不转移财产使用权
D、转移财产使用权
答案：A
分析解释：根据《担保法》的规定，贷款抵押是指借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下，将财产作为债权的担保，银行持有抵押财产的担保权益，当借款人不履行借款合同时，银行有权以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
项目财务评估包括（ ）。
A、项目投资估算与资金筹措评估
B、项目基础财务数据评估
C、项目所采用的技术是否先进、适用、合理、协调，是否与项目其他条件相配
D、项目的盈利能力和清偿能力评估
E、不确定性评估
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：项目财务评估包括项目投资估算与资金筹措评估、项目基础财务数据评估、项目的盈利能力和清偿能力评估以及不确定性评估四个方面。项目所采用的技术是否先进、适用、合理、协调，是否与项目其他条件相配属于项目技术评估的内容。
银行对项目环境条件分析时，（ ）不属于项目建设条件中的运输条件分析的内容。
A、装、卸、运、储环节的能力
B、厂内、厂外的运输方式和设备
C、厂址选择条件
D、各类物资运输量和运输距离
答案：C
分析解释：运输条件包括厂内、厂外的运输方式和设备;装、卸、运、储环节的能力;各类物资运输量和运输距离。运输条件分析就是要分析运输方式的选择是否合理、运输设备是否安全可靠、运输环节是否连续协调，以及运输距离是否经济合理等。