Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列行为不视为侵犯集成电路布图设计专有权的有（ ）。
A、行为人在获得含有受保护的集成电路布图设计的集成电路时，不知道也没有合理理由 应当知道其中含有非法复制的集成电路布图设计，而将其投入商业利用的
B、通过技术手段对从公开渠道取得的受保护的集成电路布图设计并进行评价而获得该 产品的有关技术信息，在此基础上，创作出具有独创性的集成电路布图设计的
C、未经许可，将已经投放市场的受保护的集成电路布图设计再次商业利用的
D、未经许可，复制受保护的集成电路布图设计中具有独创性的部分
E、未经许可，为商业目的销售含有受保护的集成电路布图设计的集成电路
答案：A,B,C
分析解释：不视为侵犯集成电路布图设计专有权的行为类型有以下三种。①反向工程。集成电路布图设计反向工程,是指通过技术手段对从公开渠道取得的受保护的 集成电路布图设计进行评价、分析而获得该产品的有关技术信息，在此基础上，创作出具有独 创性的集成电路布图设计的行为。②权利穷竭。集成电路布图设计专有权权利穷竭，是指受 保护的集成电路布图设计、含有该集成电路布图设计的集成电路或者含有该集成电路的物品， 由集成电路布图设计权利人或者经其许可投放市场后，其权利已经用尽。他人再次商业利用 的，无须经集成电路布图设计权利人许可，并无须向其支付报酬。③善意免责。集成电路布图 设计使用善意、免责，是指行为人在获得含有受保护的集成电路布图设计的集成电路或者含有 该集成电路的物品时，不知道也没有合理理由应当知道其中含有非法复制的集成电路布图设 计，而将其投入商业利用的,不视为侵权。此处的行为人即为善意第三人。【知识点】侵犯集成电路布图设计专有权的法律责任【考点】不视为侵犯集成电路布图设计专有权的行为【考察方向】概念释义【难易程度】中等
下列关于财产税所具有的特点的说法，正确的有（ ）。
A、具有资源配置职能
B、符合税收的纳税能力原则
C、税源比较充分且相对稳定
D、收入弹性较小
E、不易转嫁
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查财产税的特点。财产税是对所有以财产为课税对象的税种的总称。财产税具有如下优点：①符合税收的纳税能力原则；②课税对象是财产价值，税源比较充分，且相对稳定，不易受经济变动因素的影响；③征税原则是有财产者纳税，无财产者不纳税，财产多者多纳税，财产少者少纳税，因此，财产税具有收入分配功能，征收财产税有助于一定程度上避免社会财富分配不均；④财产持有者在财产使用上一般不与他人发生经济关系，财产税属于直接税不易转嫁政府征收财产税增加了有产者的负担同时等于相对减轻了无产者的负担。但财产税也存在明显缺点：①税收负担存在一定的不公平性，因为纳税人的财富主要评价标准是收入，而不仅仅是财产，尤其是财产中的动产，常常成为隐匿的对象，不动产的估价一般也比较难，征收管理不易掌握；②收入弹性较小，为满足财政需要而变动财产税收入是很困难的；③在经济不发达时期，课征财产税会减少投资者的资本收益，降低投资者的投资积极性，因此一定程度上对资本的形成可能带来障碍。【知识点】所得税【考点】财产税的特点【考查方向】概念理解【难易程度】难
A企业2013年发生合理的工资、薪金支出1600万元，职工福利费240万元，职工教育经费60万元，拨缴工会经费40万元；2014年发生合理的工资、薪金支出2000万元，职工福利费240万元，职工教育经费32万元，拨缴工会经费50万元。下列根据企业所得税法规定的表述正确的有（ ）。
A、该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为240万元
B、该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为40万元
C、该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为50万元
D、该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为32万元
答案：A B C
分析解释：（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。实际发生240万元＜职工福利费扣除限额=2000×14%=280（万元），准予据实扣除，选项A正确；（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。实际拨缴金额50万元＞工会经费扣除限额=2000×2%=40（万元），所以企业所得税前准予扣除工会经费40万元，选项B正确；（3）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。2013年职工教育经费实际发生额60万元＞扣除限额=1600×2.5%=40（万元），超过限额的20万元准予结转以后年度扣除；2014年职工教育经费实际发生额32万元＜扣除限额=2000×2.5%=50（万元），准予据实扣除，另外，上年未扣除的职工教育经费20万元中，有18万元准予在2014年扣除，剩余2万元准予结转以后纳税年度扣除，因此2014年准予扣除的职工教育经费为32（万元）+18（万元）=50（万元），选项C正确，选项D不正确。
根据《会计法》的规定，对随意变更会计处理方法的会计人员应处以（）。
A、3 000元以上5万元以下的罚款
B、2 000元以上2万元以下的罚款
C、3 000元以上2万元以下的罚款
D、2 000元以上5万元以下的罚款
答案：B
分析解释：违反《会计法》规定，有下列情形之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3 000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2 000以上2万元以下罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任：1.不依法设置会计账簿的；2.私设会计账簿的；3.未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；4.以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的；5.随意变更会计处理方法的；6.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报表编制依据不一致的；7.未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的；8.未按照规定保管会计资料，致使会计资料损毁、灭失的；9.未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；10.任用会计人员不符合《会计法》规定的。会计人员有上述所列行为之一，情节严重的，五年内不得从事会计工作。故本题应选择B选项。
某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收入12 000万元。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3 000万元，发生建造成本4 000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8 000万元。
(其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率60%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1) 请解释重置成本价的含义。
(2) 计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。
(3) 计算土地增值税时允许扣除的营业税金及附加。
(4) 计算土地增值税时允许扣除的印花税。
(5) 计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
(6) 计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
答案：(1) 重置成本价的含义是：对旧房及建筑物，按转让时的建材价格及人工费用计算，建筑同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新房及建筑物所需花费的成本费用。(2) 计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格=8 000×60% =4 800 (万元）(3) 应纳营业税=12 000×5% =600 (万元）应纳城市维护建设税=600×5% =30 (万元）应纳教育费附加和地方教育附加=600×(3% +2%) =30 (万元） 计算土地增值税时可扣除的营业税及附加=600+30+30=660 (万元）(4) 计算土地增值税时可扣除的印花税=12 000×0.5‰ =6 (万元）(5) 计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数 =4 800+3 000+660+6 =8 466 (万元）(6) 应纳土地增值税的计算：转让办公楼的增值额=12 000-8 466 =3 534 (万元）增值率=3 534÷8 466×100% =41. 74%应纳土地增值税=3 534 ×30% =1 060.2 (万元）
分析解释：(1) 重置成本价的含义是：对旧房及建筑物，按转让时的建材价格及人工费用计算，建筑同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新房及建筑物所需花费的成本费用。(2) 计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格=8 000×60% =4 800 (万元）(3) 应纳营业税=12 000×5% =600 (万元）应纳城市维护建设税=600×5% =30 (万元）应纳教育费附加和地方教育附加=600×(3% +2%) =30 (万元） 计算土地增值税时可扣除的营业税及附加=600+30+30=660 (万元）(4) 计算土地增值税时可扣除的印花税=12 000×0.5‰ =6 (万元）(5) 计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数 =4 800+3 000+660+6 =8 466 (万元）(6) 应纳土地增值税的计算：转让办公楼的增值额=12 000-8 466 =3 534 (万元）增值率=3 534÷8 466×100% =41. 74%应纳土地增值税=3 534 ×30% =1 060.2 (万元）
申请人对税务机关的下列行政行为不服时可以申请行政复议的有( )。
A、没收财物
B、行政赔偿
C、行政审批
D、发票管理
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核税务行政复议范围。行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服提出的行政复议申请。  
(1)征税行为，包括:确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务:机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。(2)行政许可、行政审批行为。(3)发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。(4)税收保全措施、强制执行措施。(5)行政处罚行为。①罚款。②没收财物和违法所得。③停止出口退税权。(6)不依法履行下列职责的行为:①颁发税务登记证;②开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明;③行政赔偿;④行政奖励; ⑤其他不依法履行职责的行为。(7)资格认定行为。(8)不依法确认纳税担保行为。(9)政府信息公开工作中的具体行政行为。(10)纳税信用等级评定行为。(11)通知出入境管理机关阻止出境行为。(12)其他具体行政行为。【知识点：税务行政复议范围】
根据消费税的有关规定，下列说法中不正确的有（）。
A、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，属于委托加工应税消费品，由委托方缴纳消费税
B、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关报缴消费税税款
C、受托方没有按规定代收代缴消费税税款的，由受托方补缴税款和滞纳金
D、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后无论是否加价销售，都不再征收消费税
E、纳税人委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
答案：A, B, C, D
分析解释：选项A：委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品；对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。  

 选项B：纳税人委托个体经营者加工应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。  

 选项C：对于受托方没有按规定代收代缴消费税税款的，并不能因此免除委托方补缴税款的责任，由委托方补缴税款和滞纳金，税务机关可以对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。  

 选项D：委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，委托方收回后，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税；自2012年9月1日起，委托方以高于受托方计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
审计人员在检查固定资产变动合理性时，可以运用的分析方法有（ ）。
A、比较本审计年度与以前年度固定资产维修费用
B、比较本审计年度与以前年度经营性租入机器设备的市价
C、比较本审计年度与以前年度固定资产的构成及增减变动
D、比较本审计年度与以前年度固定资产原值除以产品产量的比率
E、比较本审计年度与以前年度计提折旧额除以固定资产原值的比率
答案：A,C,D
分析解释：运用分析方法检查固定资产变动合理性，通常可以通过：  
（1）计算固定资产原值与本年度产品产量的比率，并与以前年度比较，目的在于查明有无已减少的固定资产未在账面上注销或查明有无闲置的固定资产等问题。  
（2）比较本年度与以前各年度固定资产增加额和减少额。  
（3）比较本年度各个月份、本年度与以前各年度的修理费用，目的在于确定资本性支出和收益性支出的区分是否正确，有无混淆这两类支出的错误。  
（4）本年度计提折旧额除以固定资产总值，将该比率与上年计算数比较，目的在于确定本年度折旧额的计算有无错误。  
（5）分析比较各年度固定资产保险费，查明变动有无异常。  
（6）分析固定资产的构成及增减变动情况，与在建工程、现金流量表、生产能力等信息交叉复核，检查固定资产相关金额的合理性和准确性。B 项，比较经营性租入机器设备的市价，对于审计人员在检查固定资产变动合理性没有实际意义。E 项，计算比率的依据应该是固定资产总值，不是原值。  
【知识点】固定资产审计方法【考点】运用分析方法检查固定资产变动合理性
在合伙企业解散清算时，下列做法中不符合法律规定的有（ ）。
A、清算人代表合伙企业参加诉讼
B、合伙企业的财产首先用于缴纳所欠税款
C、合伙企业财产依法清偿后仍有剩余时，对剩余财产由合伙人按照实缴出资比例分配
D、清算结束，清算人应当编制清算报告，经全体合伙人签名、盖章后，在10日内向企业登记机关报送清算报告，申请办理合伙企业注销登记
答案：B,C,D
分析解释：（1）选项A：清算人在清算期间执行下列事务：①清理合伙企业财产，分别编制资产负债表和财产清单；②处理与清算有关的合伙企业未了结事务；③清缴所欠税款；④清理债权、债务；⑤处理合伙企业清偿债务后的剩余财产；⑥代表合伙企业参加诉讼或者仲裁活动。（2）选项BC：合伙企业的财产**“首先用于支付合伙企业的清算费用”**。合伙企业的财产支付合伙企业的清算费用后的清偿顺序如下：合伙企业职工工资、社会保险费用和法定补偿金；缴纳所欠税款；清偿债务。合伙企业财产依法清偿后仍有剩余时，对剩余财产依照《合伙企业法》的规定进行分配，即按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配。（3）选项D：清算结束，清算人应当编制清算报告，经全体合伙人签名、盖章后，在**“15日”**内向企业登记机关报送清算报告，申请办理合伙企业注销登记。知识点：合伙企业的解散【考点】合伙企业的解散【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
计算题：济开发区占用基本农田建设厂房。农用地转用审批文件批准占用耕地61.2亩，经实地勘测，实际占用耕地65.4亩。当地耕地占用税适用税额标准为24元/方米，经济技术开发区适用税额在当地适用税额标准的基础上提高30%。计算该企业应缴纳耕地占用税。
答案：
	65.4&times;666.67&times;24&times;（1+30%）&times;（1+50%）=2040490.20（元）。
分析解释：根据国家税务总局《关于耕地占用税征收管理有关问题的通知》规定：“二、关于计税面积的核定。耕地占用税计税面积核定的主要依据是农用地转用审批文件，必要时应实地勘测。纳税人实际占地面积（含受托代占地面积）大于批准占地面积的，按实际占地面积计税；实际占地面积小于批准占地面积的，按批准占地面积计税。” 本题的计税面积为实际占地面积65.4亩，折合65.4×666.67=43600.22（平方米）。根据《耕地占用税暂行条例》第5条、第6条、第7条规定，经济技术开发区适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过本条例第5条第3款规定的当地适用税额的50%；占用基本农田的，适用税额应当在本条例第5条第3款、第6条规定的当地适用税额的基础上提高50%。本题中，当地耕地占用税适用税额标准为24元/方米，经济技术开发区适用税额在当地适用税额标准的基础上提高30%，占用基本农田应当在经济技术开发区适用税额的基础上提高50%，因此该企业耕地占用税的实际适用税额为24×（1+30%）×（1+50%）=46.8（元/方米）。
通常情况下，银行风险管理流程可以概括为（ ）。
A、风险识别、风险计量、风险监测、风险控制
B、风险识别、风险监测、风险计量、风险控制
C、风险控制、风险识别、风险监测、风险计量
D、风险监测、风险识别、风险计量、风险控制
答案：A
分析解释：商业银行的风险管理流程可以概括为风险识别、风险计量、风险监测和风险控制四个主要环节。  
（一）风险识别  
风险识别包括感知风险和分析风险两个环节  
感知风险是通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类、性质  
分析风险是深入理解各种风险内在的风险因素。  
（二）风险计量  
风险计量是在风险识别的基础上，对风险发生的可能性、后果及严重程度进行充分分析和评估，从而确定风险水平的过程。  
风险计量既可以基于专家经验，也可以采用统计模型的方法。  
（三）风险监测  
风险监测／报告过程满足不同层级、不同部门对于风险状况的多样化需求。  
高管层需要的是全行风险轮廓的报告；  
从事金融市场业务交易的人员需要的是具体头寸报告；  
风险管理委员会则通常要求提供风险防控与化解报告，以协助制定风险管理策略等。  
（四）风险控制  
风险控制是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避、补偿等策略和措施，进行有效管理和控制的过程。  
【直接考点】风险管理流程  
【相关考点】风险管理策略
关于有限合伙企业新合伙人入伙，以下表述错误的是( )。
A、新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴出资额为限承担责任
B、有限合伙人应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资，未按期足额缴纳出资，应当承担补缴义务，并对其他合伙人承担违约责任
C、新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议
D、入伙的新合伙人与原合伙人享有同等权利，承担同等责任，入伙协议另有约定的，从其约定
答案：A
分析解释：合伙型股权投资基金的入伙，是指基金成立后，新的合伙人投入一定数量的资本，并按照规定比例享受合伙企业的权益，加入合伙企业的行为；合伙型股权投资基金的增加出资，是指原有合伙人追加资本并按照追加部分享受新增权益的行为。合伙型股权投资基金具有较强的人合性特征，新合伙人人伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人的一致同意，并依法汀立书面入伙协议。订立入伙协议时，应当向新合伙人如实披露合伙企业的经营状况和财务状况。除合伙协议另有约定外，新合伙人与原有合伙人享受同等权益，承担同等责任。新合伙人以其认缴的出资额为限对入伙前合伙企业的债务承担责任。合伙型股权投资基金的退伙、减少出资，是指合伙人按照合伙企业的约定，全部或者部分变现其持有的合伙企业财产份额，退出或者部分退出合伙企业的行为。合伙型股权投资基金的投资者，在符合法律规定及合伙协议约定的情况下，可以办理退伙和减少出资，具体办理程序以合伙协议的约定为准。合伙型股权投资基金财产份额的退还办法由合伙协议约定或者由全体合伙人决定，一般来说可以退还货币，也可以退还实物。
某中外合资制药公司于2016年6月份开业经营，当年有关业务情况如下：  
 （1）领受工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证各一份。  
 （2）注册资本1500万元，实收资本1200万元，除记载资金的账簿外，还设置有6册其他营业账簿。  
 （3）与某化学品厂签订原料供货合同，合同所载金额360万元。  
 （4）与某医药公司签订购销合同，合同所载金额为280万元．最终双方实际结算成交金额为320万元，双方未修改合同。  
 （5）与银行签订借款合同一份，借款金额300万元，年利率5．58％。  
 （6）与保险公司签订财产保险合同一份。投保金额420万元，缴纳保险费4．2万元。  
 该公司2017年全年有关业务情况如下：  
 （1）与某医学院教授签订专有技术使用权转移书据一份，所载金额120万元。  
 （2）与某货运公司签订一份货物价值80万元的运输合同，合同分别载明运输费用5万元、装卸费用2000元。  
 （3）营业账簿册数数量没有变化，但记载资金的实收资本数额增加到1280万元。  
 要求：分别计算该公司2016年度和2017年度应缴纳的印花税。
答案：
	（1）该公司2016年度应缴纳的印花税为：<br />
	①领受权利许可证照应纳的印花税=4&times;5=20（元）<br />
	②记载资金的账簿应纳的印花税=12000000&times;0.5&permil;=6000（元）<br />
	③其他营业账簿应纳的印花税=6&times;5=30（元）<br />
	④与化学品厂签订原料供货合同应纳的印花税=3600000&times;0.3&permil;=1080（元）<br />
	⑤与医药公司签订购销合同应纳的印花税=2800000&times;0.3&permil;=840（元）<br />
	⑥与银行签订借款合同应纳的印花税=3000000&times;0.05&permil;=150（元）<br />
	⑦与保险公司签订财产保险合同应纳的印花税=42000&times;1&permil;=42（元）<br />
	⑧2016年应纳印花税=20+6000+30+1080+840+150+42=8162（元）<br />
	（2）该公司2017年度应纳的印花税额为：<br />
	①签订专有技术使用权转移书据应纳的印花税=1200000&times;0.5&permil;=600（元）<br />
	②签订运输合同应纳的印花税=50000&times;0.5&permil;=25（元）<br />
	③资金账簿应补缴印花税=（12800000-12000000）&times;0.5&permil;=400（元）<br />
	④其他营业账簿应纳的印花税=6&times;5=30（元）<br />
	⑤该公司2017年度应纳印花税=600+25+400+30=1055（元）
分析解释：（1）领受的工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证等，均属于“权利、许可证照”，适用定额税率，按件贴花，每件5元。  

 （2）营业账簿税目中记载资金的账簿以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据计税贴花。营业账簿中除记载资金的账簿以外的其他账簿，以应税凭证件数为计税依据计税贴花。  

 （3）与某化学品厂签订的原料供货合同，属于购销合同，以合同所载金额计税贴花。  

 （4）与某医药公司签订的购销合同，合同所载金额与合同履行后实际结算金额不一致，但双方并未修改合同，因此不需补交印花税。  

 （5）与银行签订的借款合同，按借款金额计税贴花。  

 （6）与保险公司签订的财产保险合同，按缴纳的保险费计税贴花。  

 （7）与某医学院教授签订的专有技术使用权转移书据，属于“产权转移书据”，按所载金额计税贴花。  

 （8）货物运输合同的计税依据为合同载明的运输费用，不包括所运货物的金额和装卸费。  

 （9）记载资金的营业账簿中，实收资本数额增加的，应当补贴印花。
期末通过比较发现存货的成本低于可变现净值,则可能（ ）｡
A、将其差额部分冲减“存货跌价准备”
B、增加“存货跌价准备”
C、不进行账务处理
D、冲减“存货跌价准备”至零
E、“存货跌价准备”经处理后仍有余额
答案：A,C,D
分析解释：本题考核点为存货成本低于可变现净值的账务处理｡即当存货成本低于可变现净值时,期末存货按成本计价；企业采用成本与可变现净值孰低法时,应设置“存货跌价准备”科目和“管理费用———存货跌价准备”科目｡企业首次计提存货跌价准备时,应按存货可变现净值低于其成本的差额,借记“管理费用———存货跌价准备”科目,贷记“存货跌价准备”科目｡以后各会计期末,比较成本与可变现净值以计算出应计提的准备,然后与“存货跌价准备”科目的余额(已提数)进行比较,若应提数大于已提数,应予补提；反之,应冲销部分已提数｡补提存货跌价准备时,借记“管理费用———计提的存货跌价准备”科目,贷记“存货跌价准备”科目；如已计提跌价准备的存货的价值以后又得以恢复时,应按恢复增加的数额,借记“存货跌价准备”科目,贷记“管理费用———存货跌价准备”科目｡但是当已计提跌价准备的存货的价值以后又得以恢复,其冲减的跌价准备金额,应以“存货跌价准备”科目的余额冲减至零为限｡【知识点：存货的期末计量】  
【考点：存货的减值】【考查方向：辨析】【难易程度：易】
下列选项中，说法正确的是（）。
A、公开发行公司债券筹集的资金，可以用于弥补亏损
B、发行人申请公开发行可转换债券，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人
C、人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东拥有优先购买权
D、公司连续5年不向股东分配利润，投反对票的异议股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权
答案：B
分析解释：根据《证券法》第16条的规定，公开发行公司债券筹集的资金.必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。故选项A不正确。根据《证券法》第11条的规定，发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人。故选项B正确。根据《公司法》第72条的规定，人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先。购买权。其他股东自人民法院通知之日起满20日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。故选项C不正确。根据《公司法》第74条的规定，有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的;公司合并、分立、转让主要财产的;公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。故选项D不正确。
某股份有限公司及其股东实施了以下涉及股份转让的行为，其中违反《公司法》规定的有（）。
A、公司收购本公司的股份用于员工持股计划
B、公司收购本公司的股份以减少公司注册资本
C、在公司成立9个月时发起人将其部分股份转让
D、在公司成立6个月时董事长将其持有的本公司股份中的1/5转让
E、公司副经理辞职后的第3个月将其持有的本公司股份转让
答案：C,E
分析解释：公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：（1）减少公司注册资本；（2）与持有本公司股份的其他公司合并；（3）将股份用于员工持股计划或者股权激励；（4）股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的；（5）将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券；（6）上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。所以选项A、B符合规定。公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。所以选项D符合规定，选项E不符合规定。发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。所以选项C不符合规定。[知识点]公司资本原则
在勤勉尽责方面，基金从业人员应当做到（ ）。
A、不得接受利益相关方的贿赂或对其进行商业贿赂
B、应当与所在机构签订正式的劳动合同或其他形式的聘任合同
C、防止所在机构资产损失、丢失
D、应当严格遵守所在机构的授权制度
答案：D
分析解释：A、B、C三项属于忠诚廉洁的要求。勤勉尽责要求基金从业人员以高度负责的态度、勤勉的敬业精神履行岗位职责，从事执业活动。具体而言，基金从业人员应当做到以下几点：（1）秉持勤勉的工作态度，爱岗敬业，恪尽职守，严谨务实，做好本职工作。（2）在执业活动中，相互支持，团结协作，提高工作效率与工作质量，不推诿扯皮、贻误工作。（3）应当严格遵守所在机构的授权制度，在授权范围内履行职责；超出授权范围的，应当按照所在机构制度履行批准程序。（4）应当严格遵守所在机构工作纪律，服从领导，认真执行上级决定。但对来自上级、同事、亲友等各种关系因素的不当干扰，应坚持原则、自觉抵制，客观公正地履行职责。（5）基金从业人员提出辞职时，应当按照聘用合同约定的期限提前向公司提出申请，并积极配合有关部门完成工作移交。已提出辞职但尚未完成工作移交的，从业人员应认真履行各项义务，不得擅自离岗；已完成工作移交的从业人员应当按照聘用合同的规定，认真履行保密、竞业禁止等义务。【知识点】忠诚尽责【考点】忠诚尽责的基本要求【考查方向】概念释义【难度】中
目前我国期货市场已上市的品种有( )等。
A、螺纹钢
B、黄金
C、PTA
D、白银
答案：A,B,C,D
分析解释：选项ABD是上海期货交易所上市的交易品种，选项C是郑州商品交易所上市的交易品种。上海期货交易所上市交易的主要品种有铜、铝、锌、铅，螺纹钢、线材、热轧卷板、天然橡胶、黄金、白银、燃料油、石油沥青、锡、镍期货等。郑州商品交易所上市交易的主要品种包括棉花、白糖、精对苯二甲酸（PTA）、菜籽油、小麦、早籼稻、甲醇、动力煤、玻璃、油菜籽、菜籽粕、粳稻、晚籼稻、铁合金、棉纱、苹果期货等。除此之外，还在白糖期货合约的基础上，上市了白糖期权。大连商品交易所上市交易的主要品种有玉米、黄大豆、豆粕、豆油、棕榈油、线型低密度聚乙烯（LLDPE）、聚氯乙烯（PVC）、聚丙烯、焦炭、焦煤、铁矿石、鸡蛋、胶合板、纤维板、玉米淀粉期货等。除此之外，还在豆粕期货合约的基础上，上市了豆粕期货期权。中国金融期货交易所上市交易的是金融期货品种，目前主要品种是沪深300股指期货、5年期国债期货、10年期国债期货、上证50股指期货和中证500股指期货。【知识点】我国境内期货交易所【考点】我国境内期货交易所概况【考察方向】概念理解【难易程度】易
根据资料（1）～（6），编制甲公司与外币业务相关的会计分录。
答案：①借：原材料1 870 000  应交税费——应交增值税（进项税额）317 900 贷：银行存款——人民币487 900  应付账款——欧元1 700 000   ②借：应收账款——美元253 600  贷：主营业务收入253 600  ③借：银行存款——欧元1 652 000  财务费用8 000 贷：银行存款——人民币1 660 000   ④借：银行存款——欧元8 240 000  贷：实收资本8 000 000 资本公积——资本溢价240 000  ⑤借：应付账款1 530 000  财务费用1 800 贷：银行存款——欧元1 531 800   ⑥借：银行存款——美元252 400  财务费用1 200 贷：应收账款——美元253 600
分析解释：①借：原材料1 870 000（200 000×8.5+170 000）应交税费——应交增值税（进项税额）317 900贷：银行存款——人民币487 900（170 000+317 900）应付账款——欧元1 700 000（200 000×8.5）②借：应收账款——美元253 600（40 000×6.34）贷：主营业务收入253 600③借：银行存款——欧元1 652 000（200 000×8.26）财务费用8 000贷：银行存款——人民币1 660 000（200 000×8.30）④借：银行存款——欧元8 240 000（1 000 000×8.24）贷：实收资本8 000 000资本公积——资本溢价240 000⑤借：应付账款1 530 000（180 000×8.5）财务费用1 800贷：银行存款——欧元1 531 800（180 000×8.51）⑥借：银行存款——美元252 400（40 000×6.31）财务费用1 200贷：应收账款——美元253 600（40 000×6.34）
国有股东通过证券交易系统转让上市公司股份，在不改变上市公司的控制权的情况下，需要报国务院国有资产监督管理机构审核批准后实施的是（）。
A、上市公司股本为 8 亿股，国有控股股东在 3 个连续会计年度转让 3 000 万股
B、上市公司股本为 25 亿股，国有控股股东在 3 个连续会计年度转让 6 000 万股
C、上市公司股本为 8 亿股，国有参股股东在 1 个完整会计年度转让 3 000 万股
D、上市公司股本为 25 亿股，国有参股股东在 1 个完整会计年度转让 6 000 万股
答案：B
分析解释：选项A、B：国有控股股东转让股份不涉及上市公司控制权的转移的情况下：总股本不超过10亿股的上市公司，国有控股股东在连续3个会计年度内累计净转让股份（累计转让股份扣除累计增持股份后的余额，下同）的比例未达到上市公司总股本的5%；总股本超过10亿股的上市公司，国有控股股东在连续3个会计年度内累计净转让股份的数量未达到5000万股或累计净转让股份的比例未达到上市公司总股本的3%，由国有控股股东按照内部决策程序决定，并在股份转让完成后7个工作日内报省级或省级以上国有资产监督管理机构备案。超过标准的，应将转让方案逐级报国务院国有资产监督管理机构审核批准后实施。选项A，上市公司总股本不超过10亿股，转让比例为3.75%，未超过5%，无须审批；选项B，上市公司总股本超过10亿股，转让数量超过5000万股，需要报国务院国有资产监督管理机构审核批准。选项C、D：国有参股股东通过证券交易系统在1个完整的会计年度内累计净转让股份比例未达到上市公司总股本5%的，由国有参股股东按照内部决策程序决定。选项C、D均未达到这一比例。
甲公司与乙公司签订租赁协议，甲公司将一项存货出售给乙公司，该存货的账面价值为80万元，公允价值为120万元，以100万元的价格出售给乙公司，同时协议中约定了甲公司以低于市场价格的租金将该存货租回（假设甲公司的售价与公允价值的差额可以得到补偿），租赁性质为经营租赁，租期3年，则该销售业务确认的递延收益金额为（）万元。
A、0
B、20
C、30
D、10
答案：B
分析解释：企业售后租回交易认定为经营租赁的，应当分别情况处理：如有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值（无论是售价高于资产账面价值还是售价低于资产账面价值）的差额应当计入当期损益；如果售后租回交易不是按照公允价值达成的，则应分别以下情况处理：（1）如果售价高于公允价值，售价高出公允价值的部分应予以递延，并在预计的使用期限内摊销；同时，公允价值与账面价值的差额应当计入当期损益；（2）如果售价低于公允价值，则所有损失应立即确认（计入当期损益），但该损失将由低于市价的未来租赁付款额补偿的，则应将其递延，并按租金支付比例分摊于预计的资产使用期限内；本题中甲公司以100万元的价格将存货出售给乙公司低于公允价值为120万元，该交易不是按公允价值达成的且售价低于公允价值；同时甲、乙公司约定了甲公司以低于市场价格的租金将该存货租回，故该损失（低于公允价值的20万元）将由低于市价的未来租赁付款额得到补偿，应将存货的账面价值与售价的差额20万元确认为递延收益，并按租金支付比例进行分摊。综上，本题应选B。
设r=6%，d=2%，6月30日为6月份期货合约的交割日。4月1日、5月1日、6月1日及6月30日的现货指数分别为4100点、4200点、4280点及4220点。若不考虑交易成本，下列说法不正确的是（ ）。
A、4月1日的期货理论价格是4140点
B、5月1日的期货理论价格是4248点
C、6月1日的期货理论价格是4294点
D、6月30日的期货理论价格是4220点
答案：B
分析解释：股指期货理论价格的计算公式可表示为：  
F（t，T）=S（t）+S（t）·（r-d）·（T-t）/365=S（t）[1+（r-d）·（T-t）/365]其中：t为所需计算的各项内容的时间变量；r代表交割时间；T-t就是t时刻至交割时的时间长度，通常以天为计算单位，而如果用1年的365天去除，（T-t）/365的单位显然就是年了；S（t）为t时刻的现货指数；F（t，T）表示t时交割的期货合约在t时的理论价格（以指数表示）；r为年利息率；d为年指数股息率。则：4月1日的期货理论价格：4100x[1+(6%-2%)x(91)/365]≈4140点5月1日的期货理论价格：4200x[1+(6%-2%)x(61)/365]≈4228点（B选项计算错误）6月1日的期货理论价格：4280x[1+(6%-2%)x(30)/365]≈4294点6月30日的期货理论价格：4220x[1+(6%-2%)x(0)/365]=4220点【知识点】股指期货期货套现【考点】股指期货合约的理论价格【考查方向】公式计算【难易程度】难
下列说法，正确的是（ ）。  
①证券经纪业务的合规风险主要是指证券经纪公司在经济业务活动中违反法律、行政法规和监管部门规章及规范性文件、行业规范和自律规则等行为，可能使证券公司收到法律制裁、被采取监管措施、遭受财产损失或声誉损失的风险②管理风险主要是指证券公司在经纪业务经营中由于管理制度不健全、内部控制不严，或工作人员有章不循、违规操作等而导致客户账户管理差错或违规、侵害客户权益、造成客户资产损失、引发客户纠纷，而使证券公司受到监管处罚或因承担赔偿责任遭受财产损失或声誉损失的风险③技术风险主要是指证券公司信息技术系统发生技术故障，导致行情中断、交易停滞、银行转账不畅，或在容量、运作等方面不能保障交易业务正常、有序、高效、顺利地进行，从而可能给客户造成损失，证券公司因承担赔偿责任而带来的经济或声誉损失的风险④技术风险主要来自于硬件设备和软件两个方面
A、①②③
B、①②④
C、①②③④
D、②③④
答案：C
分析解释：证券经纪业务的合规风险主要是指证券公司在经纪业务活动中违反法律、行政法规和监管部门规章及规范性文件、行业规范和自律规则、公司内部规章制度、行业公认并普遍遵守的职业道德和行为准则等行为，可能使证券公司受到法律制裁、被采取监管措施、遭受财产损失或声誉损失的风险。管理风险主要是指证券公司在经纪业务经营中由于管理制度不健全、内部控制不严，或工作人员有章不循、违规操作等而导致客户账户管理差错或违规、侵害客户权益、造成客户资产损失、引发客户纠纷，而使证券公司受到监管处罚或因承担赔偿责任遭受财产损失或声誉损失的风险。技术风险是指证券公司信息技术系统（包括电脑设备、供电、通讯设施等）发生技术故障，导致行情中断、交易停滞、银证转账不畅，或在容量、运作等方面不能保障交易业务正常、有序、高效、顺利地进行，从而可能给客户造成损失，证券公司因承担赔偿责任而带来经济或声誉损失的风险。技术风险主要来自于硬件设备和软件两个方面。  
【知识点】证券经纪业务的主要风险及其防范【考点】证券经纪业务的主要风险【考查方向】原文条款【难度】易
信用作为一个经济范畴，下列对其本质特征的认识正确的有（ ）。
A、它是以偿还为条件的
B、其产生的唯一前提条件是社会分工
C、属于一般的借贷行为
D、是一种债权债务关系
E、反映了经济主体的支付愿望和支付能力
答案：A,D,E
分析解释：信用是与商品经济和货币紧密联系的经济范畴，它是商品生产与交换和货币流通发展到一定阶段的产物。信用关系是在商品货币关系基础上产生的，反映了商品生产者之间的经济关系，也为商品货币经济所共有。从史料记载看，信用在历史上长期以实物借贷和货币借贷两种形式共存。无论是实物借贷还是货币借贷，信用产生的基本前提条件都是私有制条件下的社会分工和大量剩余产品的出现**（选项B错误）**。从逻辑上说，私有财产的出现是借贷关系存在的前提条件，而只有通过社会分工，劳动者才能占有劳动产品；只有出现剩余产品，才会有交换行为和借贷行为的发生。显而易见，私有制是货币与信用存在的共同前提。信用作为一个经济范畴，对它的本质特征可以从以下三个方面来认识：1.信用不是一般的借贷行为，是以偿还为条件的。（选项C错误）2.信用是一种债权债务关系，一般产生于货币借贷和商品交易的赊销预付之中，强调经济主体之间的债权债务关系。3.信用反映了经济主体的支付愿望和支付能力。【知识点】信用的内涵与类型【考点】信用的内涵与类型【考查方向】概念理解【难易程度】易
基金管理人合规管理的基本原则包括（ ）。  
Ⅰ.客观性原则  
Ⅱ.独立性原则  
Ⅲ.公正性原则  
Ⅳ.专业性原则
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：合规管理的基本原则包括：（1）独立性原则；（2）客观性原则；（3）公正性原则；（4）专业性原则；（5）协调性原则。  
【考点】第二十六章╱第一节╱四、合规管理的基本原则  
【知识点拓展】合规管理的基本原则  
（1）独立性原则。独立性原则主要是指合规部门和督察长在基金公司组织体系中应当有独立地位，合规管理应当独立于其他各项业务经营活动。  
（2）客观性原则。客观性原则是指合规人员应当依照相关法规对违规事实进行客观评价，避免出现合规人员自身与业务人员合谋的违规行为。  
（3）公正性原则。公正性原则是指合规人员在对业务部门进行核查时，应当坚持统一标准来对违规行为风险进行评估和报告。  
（4）专业性原则。专业性原则是指合规人员应当熟悉业务制度，了解基金管理人各种业务的运作流程，并准确理解和把握法律法规的规定和变动趋势。  
（5）协调性原则。协调性原则是指合规人员应当正确处理与公司其他部门及监管部门的关系，努力形成公司的合规合力，避免内部消耗。（知识点：合规管理的基本原则）（题库维护老师：zhx）
下列关于信用形式的说法，正确的有（ ）。
A、国库券属于国家信用
B、发行股票或债券属于直接融资
C、银行不能提供消费性质的信用
D、银行贷款属于间接融资
E、企业之间的赊销属于商业信用
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考查信用的形式。国家信用的起源与国家财政的赤字有关，债务人是政府，债权人主要是本国居民和金融企业，其形式主要是发行国库券或公债(A正确)。直接信用又称“直接金融”或“直接融资”，在这种方式下，公司、企业在金融市场上从资金所有者那里直接融通货币资金，其方式是发行股票或债券。直接信用方式包括：预付或赊销商品形式的商业信用、发行及买卖有价证券形式的公司信用、国家信用等（B正确）。间接信用则是通过各种金融中介进行借贷活动的信用方式，又称“间接金融”或“间接融资”（D正确）。商业信用有两种表现形式：一是企业之间相互提供的、与商品的生产和流通有关的信用，包括赊销、预付和分期付款等形式；二是指企业直接向社会集资，以解决自身扩大再生产的资金需要，主要是采取发行公司（企业）债券的形式。商业信用的债权人主要为公司（企业）及居民个人，债务人为发行债券的公司（企业）（E正确）。银行及其他金融机构为信用主体，向消费者提供消费性质的信用。（C错误）【知识点】信用的内涵与类型【考点】信用的形式【考查方向】概念理解【难易程度】中
对成套设备受损项目，保险公司采取的赔偿处理方式是（）。
A、赔偿购买或重建受损项目的全部支出
B、赔偿被保险人所有损失控制费用
C、赔偿责任不超过受损项目在所属成套设备项目的保险金额中所占的比例
D、先接受被保险人对受损设备的委付，然后按照全损赔偿
答案：C
分析解释：考核机器损坏保险的赔偿处理1.对被保险机器设备遭受的损失，保险单一般会规定保险公司可选择以支付赔款或以修复，重置受损项目的方式予以赔偿，但对被保险机器设备在修复或重置过程中发生的任何变更、性能增加或改进所产生的额外费用，保险公司不负责赔偿。2.在发生保险单项下被保险机器设备的损失后，保险公司一般按下列方式确定赔偿金额：（1）可以修复的部分损失：以将被保险机器设备修复至基本修复其受损前状态的费用扣除残值后的金额为准（2）全部损失或推定全损：以被保险机器设备损失前的实际价值扣除残值后的金额为准（3）任何属于成对或成套的设备项目，若发生损失，保险公司的赔偿责任不超过该受损项目在所属整对或整套设备项目的保险金额中所占的比例（4）发生损失后，被保险人为减少损失而采取必要措施所产生的合理费用，保险公司可予以赔偿，但本项费用以被保险机器设备的保险金额为限。3.保险公司赔偿损失后，同时出具批单将保险金额从损失发生之日起相应减少，并且不退还保险金额减少部分的保险费。4.被保险人的索赔期限，从损失发生之日起，不得超过二年。
根据上述资料，下列各项中关于产品成本计算的表述正确的是（）。
A、甲产品本月在产品成本为201万元
B、甲产品本月完工产品单位成本为1.25万元
C、乙产品本月完工产品总成本为1680万元
D、乙产品本月在产品单位成本为1.2万元
答案：C
分析解释：甲产品应分配的制造费用=100×120/（120+380）=24（万元）;乙产品应分配的制造费用=100-24=76（万元）;甲产品本月产品成本合计=甲产品月初在产品成本+本月直接材料+本月直接人工+分摊的制造费用=64.08+495+16.92+24=600（万元）;乙产品本月产品成本合计=乙产品月初在产品成本+本月直接材料+本月直接人工+分摊的制造费用=220.42+1750+53.58+76=2100（万元）;甲在产品约当产量=（120+550-330）×50%=170（件）;乙在产品约当产量=（200+1000-800）×50%=200（件）;甲完工产品单位成本=600/（330+170）=1.2（万元/件），甲完工产品总成本=1.2×330=396（万元）;甲在产品成本=1.2×170=204（万元）;乙完工产品单位成本=2100/（800+200）=2.1（万元/件），乙完工产品总成本=2.1×800=1680（万元）;乙在产品单位成本=（2100-1680）/400=1.05（万元/件）。
甲公司拥有联营企业乙公司35%的股权，拟出售30%的股权，甲公司持有剩余的5%股权，且对被投资方不具有重大影响。另甲公司拥有合营企业丙公司50%的股权，拟出售35%的股权,甲公司持有剩余的15%股权，且对被投资方不具有共同控制或重大影响。二者均符合持有待售条件，下列表述正确的有（）。
A、甲公司应当将拟出售乙公司的30%股权划分为持有待售类别，不再按权益法核算
B、甲公司应当将持有乙公司剩余5%的股权在前述30%的股权处置前，应当采用权益法进行会计处理
C、甲公司应当将拟出售丙公司的35%股权划分为持有待售类别，不再按权益法核算
D、甲公司应当将丙公司剩余15%的股权在前述35%的股权处置前，应当采用权益法进行会计处理
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：按照《企业会计准则第2号一一长期股权投资》规定，对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的应当停止采用权益法核算，对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，应当在划分为持有待售的那部分权益性投资出售前继续采用权益法进行会计处理。企业出售后若对被投资单位不具有控制、共同控制、重大影响，应当按照《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》进行会计处理。选项A、B正确，甲公司应当将拟出售乙公司的30%股权划分为持有待售类别，不再按权益法核算，剩余5%的股权在前述30%的股权处置前，应当采用权益法进行会计处理。在前述30%的股权处置后，应当按照《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》有关规进行会计处理；选项C、D正确，甲公司应当将拟出售丙公司的35%股权划分为持有待售类别，不再按权益法核算，剩余15%的股权在前述35%的股权处置前，应当采用权益法进行会计处理，在前述35%的股权处置后，应当按照《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理。综上，本题应选ABCD。
下列不属于可设定行政许可的事项是( )。
A、某公司设立分公司
B、某家电生产企业为了推广自己的产品，降低该产品的市场定价
C、房地产开发商取得建筑用地使用权
D、家用电器安全性能检验
答案：B
分析解释：选项B是企业可以自主决定的事项。可设定行政许可事项：  
1.直接涉及国家安全、公共安全、经济宏观调控、生态环境保护以及直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动，需要按照法定条件予以批准的事项。  
2.有限自然资源的开发利用、公共资源配置以及直接关系公共利益的特定行业的市场准入等，需要赋予特定权力的事项。  
3.提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业，需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项。  
4.直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施、产品、物品，需要按照技术标准、技术规范，通过检验、检测、检疫等方式进行审定的事项。  
5.企业和其他组织的设立等，需要确定主体资格的事项。主要包括两类：一类是企业法人登记，通过登记确认其市场主体资格。另一类是社会组织登记，包括社会团体、事业单位、民办非企业单位登记等，通过登记确认其从事社会活动的资格。  
6.法律、行政法规规定可以设定行政许可的其他事项。这是对未列举全面的事项规定的弹性条款。[知识点]行政许可的设定
我国股票发行将由核准制向注册制转变。实行注册之后，股票发行主要不是由政府决定，证券机构只对股票发行人的申报文件作形式审查，公司股票的良莠留给市场决定。这一改革（）
A、意味着股票投资的收益取决于企业经营状况
B、符合市场在资源配置中起决定性作用的要求
C、会使股票价格越来越偏离企业实际经营状况
D、意味着国家对股票市场监管的削弱
答案：B
分析解释：A选项观点错误，股票投资的收益受到企业经营状况的影响，而不是取决于企业经营状况，故排除，B选项观点正确且符合题意，题中强调公司股票的良莠留给市场决定，说明改革符合市场在资源配置中起决定性作用的要求，故入选。c选项观点错误，题中改革并不会使股票价格越来越偏离企业实际经营状况，故排除。D选项观点错误，题中强调发挥市场对资源配置的决定性作用，并不是削弱国家的市场监管，而是政府不能直接干预或决定股票发行，故排除。  

 【点评】解答本题，可以运用正选法和排除法，正选法，题目信息非常明显的强调公司股票的良莠留给市场决定，显然是发挥市场在资源配置中的决定性作用；排除法，对于·绝对性的说法、不符合材料信息的说法、对国家大政方针理解不准确的说法，可以逐一排除，股票投资收益与企业经营状况之间是影  

 响关系，而不是决定关系；公司股票的良莠留给市场，不由政府决定，股票价格会越来越符合而不是偏离企业霜经营状况；股票发行不由政府决定，并不意味着政府对股票市场的监管削弱，政府该管的还是要管好。  

 【考点】市场配置资源
下列各项资产应列入资产证券化业务基础资产负面清单的有（）。Ⅰ.以地方政府为直接或间接债务人的基础资产，包括地方政府在PPP下应当支付的财政补贴Ⅱ.以地方融资平台公司为债务人的基础资产Ⅲ.矿产资源开采收益权Ⅳ.企业应收账款、高速公路收费权两种组合资产Ⅴ.在建占比超过10%的基础设施收益权
A、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：D
分析解释：根据《资产证券化业务基础资产负面清单指引》，资产证券化基础资产负面清单的具体内容有：①以地方政府为直接或间接债务人的基础资产。但是地方政府按照事先公开的收益约定规则，在政府与社会资本合作模式(PPP)下应当支付或承担的财政补贴除外。②以地方融资平台公司为债务人的基础资产。③矿产资源开采收益权、土地出让收益权等产生现金流的能力具有较大不确定性的资产。④有下列情形之一的与不动产相关的基础资产：a.因空置等原因不能产生稳定现金流的不动产租金债权;b.待开发或在建占比超过10%的基础设施、商业物业、居民住宅等不动产或相关不动产收益权。当地政府证明已列入国家保障房计划并已开工建设的项目除外。⑤不能直接产生现金流、仅依托处置资产才能产生现金流的基础资产。如提单、仓单、产权证书等具有物权属性的权利凭证。⑥法律界定及业务形态属于不同类型且缺乏相关性的资产组合，如基础资产中包含企业应收账款、高速公路收费权等两种或两种以上不同类型资产。⑦违反相关法律法规或政策规定的资产。⑧最终投资标的为上述资产的信托计划受益权等基础资产。
下列各项资产应列入资产证券化业务基础资产负面清单的有()。Ⅰ.以地方政府为直接或间接债务人的基础资产，包括地方政府在PPP下应当支付的财政补贴Ⅱ.以地方融资平台公司为债务人的基础资产Ⅲ.矿产资源开采收益权Ⅳ.企业应收账款、高速公路收费权两种组合资产Ⅴ.在建占比超过10%的基础设施收益权
A、 Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
B、 Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、 Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、
D、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：D
分析解释：根据《资产证券化业务基础资产负面清单指引》，资产证券化基础资产负面清单的具体内容有：①以地方政府为直接或间接债务人的基础资产。但是地方政府按照事先公开的收益约定规则，在政府与社会资本合作模式(PPP)下应当支付或承担的财政补贴除外。②以地方融资平台公司为债务人的基础资产。③矿产资源开采收益权、土地出让收益权等产生现金流的能力具有较大不确定性的资产。④有下列情形之一的与不动产相关的基础资产：a.因空置等原因不能产生稳定现金流的不动产租金债权;b.待开发或在建占比超过10%的基础设施、商业物业、居民住宅等不动产或相关不动产收益权。当地政府证明已列入国家保障房计划并已开工建设的项目除外。⑤不能直接产生现金流、仅依托处置资产才能产生现金流的基础资产。如提单、仓单、产权证书等具有物权属性的权利凭证。⑥法律界定及业务形态属于不同类型且缺乏相关性的资产组合，如基础资产中包含企业应收账款、高速公路收费权等两种或两种以上不同类型资产。⑦违反相关法律法规或政策规定的资产。⑧最终投资标的为上述资产的信托计划受益权等基础资产。
计算题：某大型商场为增值税一般纳税人，2015年11月发生如下业务：  

 （1）采取以旧换新方式销售冰箱一批，旧冰箱作价50万元，实际收取新旧冰箱差价款共计80万元；采取以旧换新方式销售原价4000元的金项链200件，每件收取差价2000元。  

 （2）销售500件音像制品给某单位，不含税价800元/件，开具了增值税专用发票，后发现存在质量问题，经协商给予该单位折让8万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。  

 （3）接受甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费20万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票，注明运费10万元。  

 （4）接受D会计事务所的税收筹划服务，取得增值税专用发票注明金额30万元：接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额10万元。  

 （5）因保管不善，上月从农民手中收购一批农产品被盗，账面价值40万元，其中运费成本6万元（开具货运增值税专用发票），进项税额均已于上月认证。
 根据上述资料，回答下列问题：  
 （1）该商场当月支付运费可抵扣的增值税进项税额。  
 （2）该商场当月应转出进项税额。  
 （3）该商场当月增值税销项税额。  
 （4）该商场当月应纳增值税额。
答案：
	（1）支付运费可抵扣的增值税进项税=20&times;11%+10&times;3%=2.23（万元）。<br />
	（2）该商场当月应转出进项税额=（40-6）/（1-13%）&times;13%+6&times;11%=5.74（万元）。<br />
	（3）该商场当月增值税销项税合计=24.7+4.28=28.98（万元）。<br />
	（4）该商场当月应纳增值税=28.98-（2.23+2.4-5.74）=30.09（万元）。
分析解释：业务（1）：以旧换新方式销售冰箱，按新冰箱的作价征税，不得扣除旧冰箱的作价；以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的价款征收。  

 销项税=（50+80+200×0.2）÷（1+17%）×17%=24.70（万元）。  

 业务（2）：因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。音像制品适用13%的低税率。  

 销项税=[0.08×500-8÷（1+13%）]×13%=4.28（万元）。  

 业务（3）：接受一般纳税人运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税；接受小规模纳税人运输企业运输服务，并取得由税务机关代开的增值税货运专票，按3%计算抵扣进项税。  

 业务（4）：税收筹划服务和广告服务均属于“营改增”应税服务中的“部分现代服务业”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。  

 进项税=（30+10）×6%=2.4（万元）。  

 业务（5）：外购货物发生非正常损失，进项税不得抵扣，已抵扣的进项税作进项税转出处理。