Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列发票中,不属于专业发票的有( )。
A. 邮政业务统一发票
B. 广告费用结算发票
C. 商品房销售发票
D. 工业企业产品销售统一发票
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据:国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
在会计职业道德建设的组织与实施中,可以发挥作用的部门或单位有( )。
A. 企事业单位
B. 财政部门
C. 会计学术团体
D. 会计行业团体
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:在会计职业道德建设的组织与实施中,可以发挥作用的部门或单位有财政部门的组织推动、会计行业的自律、企事业单位的内部监督、社会各界的监督与配合。判断题
会计人员工作交接时,因接替人员交接时的工作疏忽而没有发现所交接会计资料在真实性、完整性方面的问题,如事后发现,应由接替人员对会计资料的真实性、完整性承担法律责任。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的完整性、真实性承担法律责任。即使接替人员在交接时因疏忽没有发现所交接会计资料在真实性、完整性方面存在的问题,仍应由原移交人员承担法律责任。
会计监督体系包括政府监督和社会监督两个层次。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:会计监督体系是三位一体,包括单位内部监督、以政府财政部门为主体的政府监督、以注册会计师为主体的社会监督。
会计人员如果在填制记账凭证时发生错误,应当重新填制。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:会计人员如果在填制记账凭证时发生错误,应当重新填制。已经登记入账的记账凭证,则按照规定的更正方法进行更正。
申请人或收款人无论是单位还是个人,出票银行均可为其签发现金银行汇票。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:现金银行汇票仅限于银行汇票的申请人和收款人为个人,且必须交存现金的,才可以办理。只要申请人、收款人中有一个不是个人的,就不得为其办理现金银行汇票。
单位法定代表人或主要负责人、存款人地址和其他开户资料发生变更,应在规定期限内书面通知开户银行并提供有关证明。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:单位法定代表人或主要负责人、存款人地址和其他开户资料发生变更,应在5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
根据《税收征收管理法》确定的税收优先原则,税收优先于抵押权、质权和留置权执行。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:《税收征收管理法》第45条规定,税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款,同时叉被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。
增值税一般纳税人之间,只要发生销售货物和应税劳务的,就应当向购买方开具专用发票。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。一般纳税人销售自己使用过的固定资产或者旧货,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,不得开具增值税专用发票。
零售单位销售货物给一般纳税人可以开具增值税专用发票,销售货物给其他单位和个人均不得开具增值税专用发票。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:零售单位销售货物给一般纳税人可以开具增值税专用发票(但必须出示盖有一般纳税人认定专用章的税务登记副本),销售货物给其他单位和个人均不得开具增值税专用发票。
在会计工作中一定要提供上乘的服务质量,不管服务主体提出什么样的要求,会计人员都要尽量满足服务主体的需要。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:在会计工作中提供上乘的服务质量,并非是无原则地满足服务主体的需要,而是在坚持原则、坚持准则的基础上尽量满足用户或服务主体的需要。
“慎独”是会计道德修养的一种方法,也是会计道德修养中一种更高的境界。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:“慎独”既是一种道德修养的传统方法,又是一种很高的道德境界。它是检验会计人员道德水平高低的试金石。会计人员常常会遇到这种情况,当领导管理不严时,当财务制度本身有漏洞时,有各种弄虚作假甚至贪污作弊的机会,这时一些意志薄弱者就容易走上犯罪道路。
信用卡单位卡使用的范围有( )。
A. 交存现金
B. 转入销货款项
C. 用于支付货款
D. 用于在特约商户购物
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支。在单位卡的使用过程中,其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得交存现金,不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算,并一律不得支取现金。如果需要向其账户续存资金的,单位卡的持卡人必须按前述转账方式转账存入。
个人信用卡持卡人需要向其账户续存资金的,下列各项中只限于( )。
A. 持有的现金
B. 工资性款项的转账
C. 劳务报酬收入的转账
D. 经营性收入的转账
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:个人信用卡在使用过程中,需要向其账户续存资金的,只限于其持有的现金存入和工资性款项以及属于个人的劳务报酬收入转账存入。
商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费的,其标准不得低于交易金额的2%。下列各项中,适用这一标准的行业有( )。
A. 商业
B. 宾馆
C. 娱乐
D. 旅游
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:根据《银行卡业务管理办法》规定,商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费:宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%;其他行业不得低于交易金额的1%。
关于该企业撤并会计机构,任命会计主管人员,会计工作岗位分工,下列说法正确的有( )。
A. 该企业根据单位经营管理的需要作出撤并会计机构的决定是正确的
B. 只要企业同意,张某可以半脱产学习,并参加会计从业资格考试
C. 张某的女儿不能担任出纳工作
D. 张某的女儿可以担任出纳工作,只要通过会计从业资格考试就可以
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:该企业根据单位经营管理的需要作出撤并会计机构的决定是正确的。会计机构是单位内部设置的办理会计事务的职能部门,单位是否需要设置会计机构,取决于三个方面的因素:一是单位规模的大小;二是经济业务和财务收支的繁简;三是经营管理的要求。该企业任命张某为会计主管人员有违法之处。根据《会计法》第38条第2款的规定,担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上。张某既无会计师以上专业技术职务资格,又无从业经验,不能任会计主管人员。 张某的女儿担任出纳工作,也是违法的。根据《会计基础工作规范》的规定,国有企业任用会计人员应当实行回避制度,会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。因此,张某作为会计主管人员,其女儿不能在本单位担任出纳工作。
关于该企业销毁会计档案,下列说法中,正确的是( )。
A. 保管期满的会计档案可以一律销毁
B. 针对保管期满但未结清的债权债务原始凭证不能销毁
C. 档案科可以随意将保管期满且已结清的会计档案销毁
D. 编制会计档案销毁清册后,需要报总会计师批准
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:该企业销毁会计档案中有违法之处。根据《会计档案管理办法》第11条的规定,对于保管期满但未结清的债权、债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止。正在项目建设期间的建设单位,其保管期满的会计档案不得销毁。所以,并非保管期满的会计档案一律销毁,选项A错误。销毁会计档案时,应当由单位档案机构和会计机构共同派员监销,而不仅仅由档案管理机构一方进行销毁,选项C错误。根据《会计档案管理办法》的规定,单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见,选项D错误。
关于该企业对购买原材料的发票的处理,下列说法中,正确的有( )。
A. 该企业对原材料发票的处理符合法律规定
B. 该企业对原材料发票的处理不符合法律规定
C. 原始凭证上的数字可以更改,在更改处加盖单位印章就可以
D. 原始凭证上金额有错误的,应当由出具单位重开
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:该企业对购买原材料的发票的处理不符合法律规定。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。该企业购买原材料的发票是金额有错误,不能更正而应重开。
关于该企业向业务往来单位借出会计档案,下列说法中,正确的有( )。
A. 各单位保存的会计档案不得借出
B. 如有特殊需要,经本单位总会计师批准后,可以提供查阅,并办理登记手续
C. 该企业的做法不符合规定
D. 如有特殊需要,经本单位负责人批准后,可以提供查阅,并办理登记手续
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:该企业向业务往来单位借出会计档案的做法不符合规定。根据《会计档案管理办法》的规定,各单位保存的会计档案不得借出;如有特殊需要,经本单位负责人批准,可以提供查阅或者复制,并办理登记手续。
会计档案由单位会计机构负责整理立卷归档,并保管( ),期满后移交单位的会计档案管理机构。
A. 1年
B. 2年
C. 3个月
D. 半年
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据《会计档案管理办法》的规定,会计档案由单位会计机构负责整理立卷归档。并保管1年,期满后移交单位的档案机构;没有专门设置档案机构的单位应由会计机构指定专人继续保管。
下列关于财务目标的说法中,不正确的有( )。
A. 主张股东财富最大化意思是说只考虑股东的利益
B. 股东财富最大化就是股价最大化或者企业价值最大化
C. 股东财富的增加可以用股东权益的市场价值来衡量
D. 权益的市场增加值是企业为股东创造的价值
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:主张股东财富最大化,并非不考虑其他利益相关者的利益,所以选项A的说法不正确。股东财富最大化与股价最大化以及企业价值最大化的含义并不完全相同,因此选项B的说法不正确。股东财富可以用股东权益的市场价值来衡量,股东财富的增加可以用股东权益的市场价值与股东投资资本的差额来衡量,它被称为“权益的市场增加值”。权益的市场增加值是企业为股东创造的价值。由此可知,选项C的说法不正确,选项D的说法正确。
企业价值最大化与增加股东财富等效的前提有( )。
A. 资产负债率不变
B. 利息率不变
C. 销售净利率不变
D. 股东投资资本不变
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:在股东投资资本和利息率不变的前提下,企业价值最大化与增加股东财富具有相同的意义。
已知甲公司2014年末负债总额为200万元,资产总额为500万元,流动资产为240万元,流动负债为1 60万元,2014年利息费用为20万元,净利润为100万元,所得税为30万元,则该公司( )。
A. 2014年末资产负债率为40%
B. 2014年末产权比率为2/3
C. 2014年利息保障倍数为7.5
D. 2014年末长期资本负债率为20%
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:2014年柬资产负债率=200/500×100%=40%,产权比率=200/(500—200)=2/3,利息保障倍数=(100+30+20)/20=7.5,长期资本负债率=(200—1 60)/(500一1 60)×100%=1 1.76%。
已知风险组合的期望报酬率和标准差分别为1 5%和20%,无风险报酬率为8%,某投资者将120万元投资于风险组合,其中的100万元来自自有资金,则( )。
A. 总期望报酬率为16.4%
B. 总标准差为24%
C. 该组合位于M点的左侧
D. 资本市场线的斜率为0.35
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:投资于风险资产的比例=120/100=1.2,总期望报酬率=1.2×15%+(1—1.2)×8%=16.4%,选项A正确。总标准差=1.2×20%一24%,选项B正确。由于投资于风险资产的比例=1.2>1,因此投资者按无风险利率“借入”了资金,因此该组合位于M点右侧,选项C错误。资本市场线斜率=(15%一8%)/20%=0.35,选项D正确。
北京市某校2014年期末考的主题是“超市购物”,利用体验式学业成果展示,用超市的形式呈现各项考察内容。学生以去超市购物的方式,选取适合自己的,自己感兴趣的内容,完成二年级各项需要掌握的知识与能力。语文、数学、英语根据本学科特点分别设立不同的考查板块,每个版块设立一个购物区域,每个区域的考查内容分为三个层次,即简单、中等、提高。依据超市的特点这三个层次在“超市”中分别以“限时促销”“新品速递”“精选商品”呈现。学生根据自己实际水平选取相应内容,然后到各个板块的考察区域进行考查。该做法体现了( )。
A. 漠视了教师的主导地位
B. 漠视了学生的主体地位
C. 体现了教师的主体地位
D. 体现了学生的主体地位
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:在教育教学过程中,教师处于主导地位,学生处于主体地位。该校利用超市购物的形式设置期末考试试题,以“限时促销”“新品速递”“精选商品”等板块考查学生,既有利于发挥教师的主导作用,也有利于发挥学生的主体作用。
大海公司2011年12月31日取得的某项机器设备,原价为2000万元,预计使用年限为10年,会计处理时按照年限平均法计提折旧;税法处理时允许采用加速折旧法计提折旧,大海公司在计税时对该项资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计净残值均为零。计提了两年的折旧后,2013年12月31日,大海公司对该项同定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2013年12月31日,该固定资产的计税基础为( )万元。
A. 1280
B. 1440
C. 160
D. 
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:2013年12月31日该项固定资产的计税基础:2000—2000×2/10一(2000—2000×2/10)×2/10=1280(万元)。 知识模块:所得税
大海公司当期发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元。开发阶段不符合资本化条件的支出120万元,开发阶段符合资本化条件的支出280万元,假定大海公司开发形成的无形资产在当期达到预定用途。并在当期摊销20万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为( )万元。
A. 
B. 260
C. 130
D. 390
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:大海公司当期期末无形资产的账面价值=280—20=260(万元),计税基础=260×150%=390(万元)。 知识模块:所得税
2013年1月1日,B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2013年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2015年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2016年12月31日之前行使完毕。B公司2013年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元,按税法规定,以现金结箅的股份支付形成的应付职工薪酬,实际支付时可计入应纳税所得额。2013年12月31日,该应付职工薪酬的计税基础为( )万元。
A. 200
B. 
C. 100
D. 一200
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:应付职工薪酬的计税基础=账面价值200一可从未来经济利益中扣除的金额200=0。 知识模块:所得税
A公司2011年12月31日购入一台不需要安装的设备。购买价款为200万元(小含增值税),购入当日即投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零。会计采用年限平均法计提折旧,按税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限及残值与会计估计相同.A公司适用的所得税税率为25%。2013年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。
A. 120
B. 48
C. 72
D. 12
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:2013年12月31日设备的账面价值=200—200÷5×2=120(万元),计税基础=200—200×40%一(200—200×40%)×40%=72(万元),应纳税暂时性差异余额=120—72=48(万元)。 知识模块:所得税
甲公司于2011年12月购入一台设备,并于当日投人使用。该设备的入账价值为60万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧,且使用年限与净残值均与会计相同。至2013年12月31日,该设备未计提同定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2013年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为( )万元。
A. 
B. 1
C. 2
D. 3
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:该设备2013年12月31日账面价值=60—60/5×2=36(万元),计税基础=60—60×(5+4)/15=24(万元)。应确认的递延所得税负债余额=(36—24)×25%=3(万元)。 知识模块:所得税
甲公司拥有乙公司80%有表决权资本,能够对乙公司实施控制。2013年6月,甲公司向乙公司销售一批商品,成本为800万元,售价为1000万元;至2013年12月31日,乙公司将上述商品已对外销售40%。假定甲公司和乙公司适用的所得税税冲均为25%,均采用资产负债表债务法核箅其所得税。2013年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为( )万元。
A. 200
B. 80
C. 30
D. 20
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产=(1000—800)×(1—40%)×25%=30(万元)。 知识模块:所得税
大海公司2012年12月31日取得的某项机器设备,原价为100万元.预计使用年限为10年,会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法处理允许采用加速折旧法计提折旧,大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧,预计净残值为零。2013年12月31日。该同定资产的计税基础为( )万元。
A. 64
B. 72
C. 80
D. 
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:2013年12月31日该项固定资产的计税基础=100—100×2/10=80(万元)。 知识模块:所得税
大海公司为研发某项新技术在当期发生研究开发支出共计200万元,其中研究阶段支出60万元,开发阶段不符合资本化条件的支出20万元,开发阶段符合资本化条件的支出120万元,该项研发技术当期达到预定用途转入无形资产核箅,假定大海公司当期摊销无形资产10万元。大海公司当期期未该项无形资产的计税基础为( )万元。
A. 110
B. 180
C. 200
D. 165
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:大海公司当期期末研发的无形资产的账面价值=120—10=110(万元),计税基础=110×150%=165(万元)。 知识模块:所得税
2013年1月1日,甲公司以银行存款1043.28万元购入财政部于当日发行的3年期到期还奉付息的国债一批。该批国债票面金额为1000万元,票面年利率为6%。实际年利率为5%。甲公司将该批国债作为持有至到期投资核算。2013年12月31日,该持有至到期投资的汁税基础为( )万元。
A. 1095.44
B. 1043.28
C. 
D. 1000
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:2013年12月31日该项持有至到期投资的账面价值=1043.28×(1+5%)=1095.44(万元),计税基础与账面价值相等。 知识模块:所得税
2013年1月1日.B公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现会股票增值权,这些人员从2013年1月1日起必须存该公司连续服务3年,即可自2015年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2017年12月31日之前行使完毕。B公司2013年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为500万元,按税法规定,以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬,实际支付时可计入应纳税所得额。2013年12月31日,该应付职工薪酬的计税基础为( )万元。
A. 500
B. 
C. 166.67
D. 一500
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:2013年12月31日,应付职工薪酬的计税基础=500—500=0。 知识模块:所得税
大海公司20l3年12月31日收到客户预付的款项100万元,若按税法规定,该预收款项不计人大海公司2013年应纳税所得额。2013年12月31日该项预收账款的计税基础为( )万元。
A. 100
B. 
C. 50
D. 20
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:2013年12月31日预收账款的账面价值为100万元。因按税法规定预收的款项不计入当期应纳税所得额,所以在以后年度减少预收账款确认收入时,由税前会计利润计算应纳税所得额时无需纳税调减。2013年12月31日预收账款的计税基础=账面价值100一可从未来经济利益中扣除的金额0=100(万元)。 知识模块:所得税
甲公司适用的所得税税率为25%。2012年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2013年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出。不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分.准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2013年12月31日下列会计处理中正确的是( )。
A. 转回递延所得税资产10万元
B. 增加递延所得税资产22.5万元
C. 转回递延所得税资产2.5万元
D. 增加递延所得税资产25万元
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:甲公司2013年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2.5%=100(万元),实际发生的90万元当期可扣除,2012年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元,应转回递延所得税资产的金额=10×25%=2.5(万元),选项C正确。 知识模块:所得税
A公司2013年度发生了1000万元广告费支出。发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定。该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2013年实现销售收入5000万元。则A公司2013年广告费支出的计税基础为( )万元。
A. 250
B. 1000
C. 750
D. 
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:因按照税法规定,该类支出税前列支有一定的标准限制,根据当期A公司销售收入15%计算,当期可予税前扣除750万元(5000×15%),当期未予税前扣除的250万元(1000一750)可以向以后纳税年度结转扣除,则其计税基础为250万元。 知识模块:所得税
甲公司自2013年1月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2013年度在研究开发过程中发生研究支出400万元。开发支出600万元(符合资本化条件),2013年4月1日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年,法律规定的有效年限为10年。预计该项专利权为企业带来的经济利益会逐期递减,因此,采用年数总和法进行摊销。假定会计摊销方法和年限符合税法的规定。2013年年末该项无形资产产生的可抵扣暂时性差异余额为( )万元。
A. 450
B. 400
C. 225
D. 675
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:无形资产的入账价值为600万元,会计按5年采用年数总和法进行摊销,2013年年末该项无形资产的账面价值=600—600×5/15×9/12=450(万元),其计税基础=450×150%=675(万元),2013年年未该项无形资产产生的可抵扣暂时性差异余额=675—450=225(万元)。 知识模块:所得税
按照《企业会计准则第18号一所得税》的规定。下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,不确认递延所得税的是( )。
A. 企业计提无形资产减值准备
B. 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C. 因非同一控制下免税改组的企业合并初始确认的商誉
D. 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:根据准则规定,因确认非同一控制下免税合并中产生的商誉的递延所得税负债会进一步增加商誉的账面价值,商誉账面价值的增加会进一步产牛应纳税暂时性差异,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。因此,对于非同一控制下免税合并中产生的商誉,其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异,准则规定不确认相关的递延所得税负债。 知识模块:所得税
甲公司于2013年2月自公开市场以每股8元的价格取得A公司普通股100万股,作为可供出售金融资产核算(假定不考虑交易费用)。2013年12月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股12元。按照税法规定,资产在持有期间的公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%,假定在未来期间不会发生变化。甲公司2013年12月31日对该可供出售金融资产应确认的资本公积为( )万元。
A. 100
B. 400
C. 300
D. 
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:甲公司在期术应进行的会计处理:借:可供出售金融资产一公允价值变动400贷:资本公积一其他资本公积400借:资本公积一其他资本公积100货:递延所得税负债100综合上述分录,2013年12月31日对该可供l叶{售金额资产应确认的资本公积金额=400一100=300(万元)。 知识模块:所得税
甲股份有限公司(以下简称甲公司)采用资产负债表债务法核算企业所得税,适用的所得税税率为25%。2012年12月购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元.税法规定的折旧年限为5年,按年限平均法计提折旧,甲公司按照3年计提折旧,其折旧方法与税法相一致。甲公司除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。甲公司2013年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。
A. 100
B. 132
C. 400
D. 92
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:2013年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额={[3010一(3010一10)÷5×1]一[3010一(3010—10)÷3×1]}×25%=100(万元)。 知识模块:所得税
甲公司于2013年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租,该写字楼取得时成本为6000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2013年12月31日,该写字楼公允价值跌至5600万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧.折旧年限为20年,预计净残值为0。2013年12月31日应确认的递延所得税资产为( )万元。
A. 一37.5
B. 37.5
C. 100
D. 150
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:2013年12月31日,投资性房地产的账面价值为5600万元,计税基础=6000—6000/20×10/12=5750(万元),应确认递延所得税资产的会额=(5750—5600)×25%=37.5(万元)。 知识模块:所得税
甲公司2012年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,将其划分为可供出售金融资产。2012年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2013年年末,该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素。2013年甲公司递延所得税负债的发生额为( )万元。
A. 一75
B. 一25
C. 
D. 300
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:资产账晰价值火于计税基础,产生应纳税暂时性差异。2013年年初应纳税暂时性差异余额=2900—2300=600(万元),2013年年末应纳税暂时性差异余额=2600—2300=300(万元),2013年转回应纳税暂时性差异300万元,应确认的递延所得税负债金额=一300×25%=一75(万元)。 知识模块:所得税
甲公司2013年1月8日以银行存款4000万元为对价购入乙公司100%的净资产,甲公司与乙公司不存在关联方关系。购买日乙公司不包括递延所得税的各项可辨认净资产的公允价值及计税基础分别为2400万元和2000万元。乙公司适用的企业所得税税率为25%。则甲公司购买日应确认的商誉的计税基础为( )万元。
A. 1600
B. 2000
C. 2100
D. 1750
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:因不符合免税合并条件.此项合并属于应税合并。应税合并下,购买方取得的资产(包括商脊)、负债的计税基础与账面价值相等,购买日商誉的计税基础=商誉账面价值=4000—2400=1600(万元)。 知识模块:所得税
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。2013年9月甲公司将一批自产产品以400万元的价格销售给乙公司。该批产品在甲公司的生产成本为300万元。至2013年12月31日,乙公司对外销售该批商品的60%,假定该批商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。在2013年12月31日合并资产负债表中,该存货应确认的递延所得税资产的余额为( )万元。
A. 10
B. 25
C. 15
D. 
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:2013年12月3l目合并资产负债表中该存货应确认的递延所得税资产的余额=(枷一300)×(1—60%)×25%=10(万元)。 知识模块:所得税多项选择题本类题共10小题,每小题2分,共20分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
企业当年发生的下列会计事项中,可产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A. 预计产品质量保证费用
B. 年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税成本)并按公允价值调整
C. 年初新投入使用一台设备,会计上采用年数总和法计提折旧,而税法上要求采用年限平均法计提折旧
D. 计提建造合同预计损失准备
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:选项B,使负债账面价值小于其计税基础,产生应纳税暂时性差异。 知识模块:所得税
下列项目中,影响到“递延所得税资产”的有( )。
A. 发生的超标的广告费
B. 为其他单位提供债务担保确认的预计负债
C. 发生的超过规定标准的职工教育经费
D. 计提产品质量保证费
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:选项A、C和D产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产;选项B不产生暂时性差异。 知识模块:所得税
若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异.则下列交易或事项中,会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有( )。
A. 本期发生净亏损,税法允许在以后5年内弥补
B. 确认持有至到期投资减值准备
C. 预提产品质量保证金
D. 转回存货跌价准备
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:选项D,转回存货跌价准备是可抵扣暂时性差异的转回,会减少递延所得税资产的余额。 知识模块:所得税
资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账而价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值。继后期间在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额也不应当转回。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值。继后期间在很可能获得足够的应纳税所得额时.减记的金额应当转回。 知识模块:所得税
负债的计税基础,是指计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:负债的计税摹础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 知识模块:所得税
暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目.不会产生暂时性差异。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。 知识模块:所得税
企业应对所有应纳税暂时性差异确认相应的递延所得税负债。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:特殊情况下应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债,如非同一控制下免税合并形成商臀的初始确认等。 知识模块:所得税
资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核;如果未来期间很可能尤法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益。应当减记递延所得税资产的账面价值。以后期间。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额也不应当转回。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额应当转回。 知识模块:所得税
如果某单位虚假出资,未交付或者未按期交付出资的货币或者非货币财产构成犯罪,则应对此单位处以罚金,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处以( )。
A. 5年以上10年以下有期徒刑或者拘役
B. 虚假出资金额2%以上10%以下的罚金
C. 虚假出资金额5%以上15%以下的罚款
D. 5年以下有期徒刑或者拘役
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核违反《公司法》的法律责任。公司的发起人、股东虚假出资,未交付或者未按期交付出资的货币或者非货币财产的,由公司登记机关责令改正,处以虚假出资金额5%以上15%以下的罚款。构成犯罪的,依《刑法》规定追究刑事责任,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处虚假出资金额2%以上10%以下的罚金。单位犯此罪的,对单位处以罚金,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处5年以下有期徒刑或者拘役。
甲有限责任公司的股东乙公司准备购买一套生产设备,乙公司请求甲公司为自己提供担保。当甲公司股东会审议此请求时,下列情形可以通过的是( )。
A. 全体股东过半数通过
B. 出席会议的全体股东过半数通过
C. 除乙公司外,出席会议的其他股东过半数通过
D. 除乙公司外,出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核公司的担保。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,必须经股东会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东,不得参加上述规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。
某有限责任公司股东会决定解散该公司,该公司下列行为符合法律规定的是( )。
A. 清算组由股东会确定的人员组成
B. 清算组成立之日起15日内,将公司解散一事通知了全体债权人
C. 逾期未成立清算组的,由法院进行强制清算
D. 清算组成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的,应当承担赔偿责任
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核公司的解散清算。有限责任公司的清算组由股东组成,选项A错误;清算组应当自成立之日起10日内通知债权人,选项B错误;逾期不成立清算组进行清算的,债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算,人民法院应当受理该申请,并及时组织清算组进行清算,选项C错误。
陈某身为甲公司股东未及时履行出资义务,被公司诉诸法院,根据公司法律制度的规定,下列说法正确的是( )。
A. 陈某以诉讼时效为由进行抗辩,人民法院不予支持
B. 陈某以诉讼时效为由进行抗辩,人民法院就应当驳回公司的诉讼请求
C. 法院应当直接判决公司胜诉
D. 公司提起的该诉讼不符合法律规定
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核公司与股东之间出资义务纠纷的诉讼问题。根据规定,公司股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资,公司或者其他股东请求其向公司全面履行出资义务或者返还出资,被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的,人民法院不予支持。
根据商业银行法律制度的规定,下列表述中不正确的是( )。
A. 商业银行的注册资本应当是实缴资本
B. 设立城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币
C. 商业银行可自主决定在境内地点设立分支机构
D. 更换董事、高级管理人员时,应当报经国务院银行业监督管理机构审查其任职资格
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考核商业银行的设立及变更。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。所以,选项C的说法错误。
下列属于证券投资基金上市的法定条件是( )。
A. 基金合同期限为3年以上
B. 基金募集金额不低于1亿元人民币
C. 基金持有人不少于2000人
D. 基金募集期限届满,封闭式基金募集的基金份额总额达到准予注册规模的80%以上
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核证券投资基金上市的条件。根据规定,证券投资基金上市的,基金合同期限为5年以上,因此选项A错误;基金募集金额不低于2亿元人民币,因此选项B错误;基金持有人不少于1000人,因此选项C错误。
保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或者给付保险金的请求后,应当及时作出核定;情形复杂的,应当在一定期限内作出核定,但合同另有约定的除外。该期限是( )。
A. 30日
B. 10日
C. 60日
D. 50日
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核保险人的义务。保险人收到被保险人或受益人的赔偿或者给付保险金的请求后,应当及时作出核定;情形复杂的,应当在30日内作出核定,但合同另有约定的除外。
根据保险法律制度的规定,下列关于保险代理人的说法正确的是( )。
A. 经营人寿保险业务的保险代理人,不得同时接受两个以上保险人的委托
B. 经营财产保险业务的保险代理人,不得同时接受两个以上保险人的委托
C. 个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时,不得同时接受两个以上保险人的委托
D. 个人保险代理人在代为办理财产保险业务时,不得同时接受两个以上保险人的委托
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考核保险代理人。个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时,不得同时接受两个以上保险人的委托。
甲公司按照乙公司的要求向丙公司购买了一台起重机,然后租赁给乙公司使用。乙公司工作人员因操作不当,致使起重机砸伤了过路行人张某。根据合同法律制度的规定,应当对张某承担损害赔偿责任的是( )。
A. 乙公司
B. 甲公司和乙公司
C. 乙公司和丙公司
D. 甲公司、乙公司和丙公司
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核融资租赁合同当事人双方的权利义务。承租人应当妥善保管、使用租赁物,履行占有租赁物期间的维修义务,承租人占有租赁物期间,租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的,出租人不承担责任。
甲公司承建乙公司的一栋商品楼,在施工期间,甲公司的下列行为不符合法律规定的是( )。
A. 乙公司未按照约定的时间和要求提供场地,甲公司要求顺延工程日期
B. 甲公司将自己承包的建设工程主体结构的施工交由第三人完成
C. 不允许分包单位将其承包的工程再分包
D. 因发包人变更计划,甲公司要求增付返工费用
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核建设工程合同的相关规定。根据规定,建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。
如果仓储合同当事人对储存期间没有约定或者约定不明确,正确的做法是( )。
A. 当事人应重新约定,否则不得提取仓储物
B. 仓单持有人可以随时提取仓储物
C. 保管人可以随时要求仓单持有人立即提取仓储物
D. 保管人应将仓储物提存
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核仓储合同当事人双方的权利义务。当事人对储存期间没有约定或者约定不明确的,存货人或者仓单持有人可以随时提取仓储物,保管人也可以随时要求存货人或者仓单持有人提取仓储物,但应当给予必要的准备时间。
甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品,然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙,丙以批发价销售给零售商丁,丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定,在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节是( )。
A. 甲工厂生产加工环节
B. 甲丙之间的交易环节
C. 丙丁之间的交易环节
D. 丁向消费者销售的环节
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核增值税的纳税环节。增值税的纳税环节包括生产销售、批发和零售环节。对于选项A,生产的应税产品未发生销售,不用缴纳增值税。
某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱,每台新冰箱的零售价是3000元,本月售出150台,共收回150台旧冰箱,每台旧冰箱折价500元,该业务应纳增值税是( )元。
A. 54487.18
B. 63750
C. 76500
D. 65384.62
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核以旧换新应纳的增值税额。以旧换新销售货物应以新货物的同期售价(不含增值税)确定销售额,不得扣减旧货物收购价格,应纳税额=3000÷(1+17%)×150×17%=65384.62(元)。
甲生产企业有进出口货物经营权,其既向国内销售自产货物,又向国外出口适用不同退税率的货物,2015年1月,甲企业当月出口货物未分别核算和申报,不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额,下列关于甲企业出口退税的说法中,正确的是( )。
A. 由税务机关核定不同出口货物的数量,分别确定各自的退税率
B. 从高适用退税率
C. 从低适用退税率
D. 甲企业当月所有货物均不得办理退税
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考核出口退税率的规定。根据规定,出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清的,一律从低适用退税率计算退免税。
下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是( )。
A. 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C. 纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
D. 纳税人销售商品的同时向购买方收取的返还利润
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核价外费用。纳税人销售商品的同时向购买方收取的返还利润属于价外费用,需要并入销售额缴纳增值税。
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2014年12月进口汽车配件一批,海关审定的关税完税价格为144万元,从海关运往企业所在地支付运费6万元,取得承运部门开具的运输发票,进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2014年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为( )万元。
A. 26.93
B. 27.63
C. 28.05
D. 31.88
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核进口货物应纳税额的计算。进口环节缴纳的增值税=144×(1+10%)×17%=26.93(万元)。海关核定价格中的运费不包括从海关到境内的这部分,本题中6万元运费是从海关运往企业的,所以是不计算进项税的。
某国有企业2009年度发生亏损,根据企业所得税法律制度的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过( )年度。
A. 2011
B. 2012
C. 2013
D. 2014
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核亏损的弥补期限。根据规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补,但延续弥补的期限最长不得超过5年,自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(2010~2014年)。
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的应纳税所得额的确定,说法不正确的是( )。
A. 转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B. 股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额
C. 特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额
D. 租金所得,以收入减去出租过程中发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。
张某是某地区的公务员,冒用表哥李某的名义出资并将其作为股东在公司登记机关登记,但是张某并没有及时缴付出资,后公司负债,资产不足以清偿全部债务,对此,下列符合《公司法》规定的有( )。
A. 张某应该承担冒名登记行为产生的相应责任
B. 李某应该承担补足出资的责任
C. 李某应该承担公司债务不能清偿部分的赔偿责任
D. 张某应该承担补足出资的责任
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:本题考核冒名出资的问题。根据规定,冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的,冒名登记行为人应当承担相应责任;公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由,请求被冒名登记为股东的承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的赔偿责任的,人民法院不予支持。本案中张某因为公务员的身份限制,冒用表哥李某的名义出资,其应该承担相应的责任。
根据公司法律制度的规定,下列各项中,不属于股份有限公司股东大会行使的职权有( )。
A. 修改公司章程
B. 审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案
C. 对股东向股东以外的人转让出资作出决议
D. 决定公司内部管理机构的设置
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:本题考核股份有限公司股东大会的职权。股份有限公司的股东可以自由转让股份,不需要股东大会作出决议;选项D是董事会的职权。
根据《商业银行法》的规定,关于商业银行分支机构,下列说法中错误的有( )。
A. 在中国境内应当按行政区划设立
B. 经地方政府批准即可设立
C. 分支机构不具有法人资格
D. 拨付各分支机构营运资金额的总和,不得超过总行资本金总额的70%
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:本题考核商业银行分支机构的设立。根据规定,商业银行根据业务需要可以在中华人民共和国境内外设立分支机构。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准,所以选项B错误,当选。在中华人民共和国境内的分支机构,不按行政区划设立,所以选项A错误,当选。商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构,应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。拨付各分支机构营运资金额的总和,不得超过总行资本金总额的60%,所以选项D错误,当选。商业银行分支机构不具有法人资格,在总行授权范围内依法开展业务,其民事责任由总行承担,所以选项C正确,不当选。
根据保险法律制度的规定,关于投保人的告知义务,下列表述正确的有( )。
A. 保险人因投保人未如实告知而享有的合同解除权,自保险人知道有解除事由之日起,超过60日不行使而消灭
B. 保险人因投保人未如实告知而享有的合同解除权,自合同成立之日起超过1年的,保险人不得解除合同
C. 投保人故意不履行如实告知义务的,保险人对于合同解除前发生的保险事故,不承担赔偿或者给付保险金的责任,并不退还保险费
D. 对投保人因重大过失未履行如实告知义务的,对保险事故的发生有严重影响,保险人对于合同解除前发生的保险事故,不承担赔偿或给付保险金的责任,但应当退还保险费
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:本题考核投保人的告知义务。保险人因投保人未如实告知而享有的合同解除权,自保险人知道有解除事由之日起,超过30日不行使而消灭;自合同成立之日起超过两年的,保险人不得解除合同;发生保险事故的保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。因此选项AB表述错误。
下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的有( )。
A. 将委托加工的货物用于非应税项目
B. 将外购的货物用于不动产在建工程
C. 销售代销的货物
D. 用自产产品对外投资
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:本题考核视同销售。选项ACD属于视同销售行为,应缴纳增值税。选项B属于不得抵扣进项税额的情形。
高级管理人员包括公司的财务负责人、上市公司董事会秘书、经理等,但不包括公司的副经理。
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核高级管理人员的范围。高级管理人员,是指公司的经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。
在符合条件的地区,可以开展农村承包土地的经营权和农民住房财产权抵押贷款,因借款人不履行到期债务需要实现抵押权的,允许金融机构在保证农户承包权和基本住房权利的前提下,依法采取多种方式处置抵押物。
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核抵押权的实现。根据规定,以农村承包土地的经营权和农民住房财产权抵押的处置机制。因借款人不履行到期债务或者发生当事人约定的情形需要实现抵押权时,允许金融机构在保证农户承包权和基本住房权利的前提下,依法采取多种方式处置抵押物。但对农民住房财产权抵押贷款的抵押物处置,受让人原则上应限制在相关法律法规和国务院规定的范围内。
持票人取得的票据是无对价或不相当对价的,票据债务人可以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人。
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核票据的抗辩。持票人取得的票据是无对价或不相当对价的,由于其享有的权利不能优于其前手,故票据债务人可以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人。
甲企业欠乙企业10万元,现乙企业将甲企业兼并,不涉及第三人利益,这种情况下,甲企业对乙企业的债务消灭。
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核债的混同。债权和债务同归于一人,即债权债务混同时,合同的权利义务终止,但涉及第三人利益的除外。
商业企业,年度应纳税所得额为20万元,从业人数为70人,资产总额为3000万元,是小型微利企业。
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核小型微利企业的认定标准。商业企业符合小型微利企业的认定标准为:年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
甲在电冰箱上使用“天鹅”注册商标。根据商标的分类,甲的“天鹅”商标能够被归入的商标类型属于文字商标和商品商标。
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核商标的分类。文字商标是以文字为主组成的商标,“天鹅”是文字,因此属于文字商标;用于生产销售的商标上的标记是商品商标,由于是在电冰箱上使用,因此属于商品商标。简答题本类题共3小题,每小题5分,共15分。2015年7月1日,甲钢铁公司(以下简称甲公司)向乙建筑公司(以下简称乙公司)发函,其中有甲公司生产的各种型号钢材的数量,价格表和一份订货单,订货单表明:各型号钢材符合行业质量标准,若乙公司在8月15日前购货,甲公司将满足供应,并负责运送至乙公司所在地,交货后付款。7月10日,乙公司复函称:如果A型号钢材每吨价格下降200元,我公司愿购买3000吨A型号钢材,贵公司如同意,须在7月31日前函告。7月25日,甲公司决定接受乙公司的购买价格,在甲公司作出决定后。同日收到乙公司的撤销函件,表示不再需要购买A型号钢材。7月26日时,甲公司正式发出确认函告知乙公司,表示接受乙公司就A型号钢材的购买数量及价格,并要求乙公司按约定履行合同,乙公司于当日收到甲公司的该确认函。乙公司认为其已给甲公司发出撤销函件,故买卖合同未成立,双方因此发生争议。 要求:根据《合同法》的有关规定,回答下列问题:
管理会计的服务对象侧重于
A. 政府部门
B. 企业内部管理人员
C. 投资者
D. 债权人
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:企业会计有财务会计和管理会计两个分支。管理会计不同于财务会计,财务会计主要服务于企业外部的有关利害关系者,而管理会计主要为企业内部的管理者服务。 知识模块:管理会计概论
下列关于财务会计、管理会计的表述正确的是
A. 二者都受会计准则的制约
B. 财务会计信息是历史性的,管理会计信息是现实性、预测性的
C. 管理会计报表的范围是企业整体而财务会计报表的范围是企业内部
D. 管理会计报袁和财务会计报表都向企业外部的使用者提供
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:此题考查财务会计与管理会计的区别,考生可参阅教材表1—1,财务会计受会计准则的制约,而管理会计则不受会计准则的约束;财务会计信息主要反映过去,是历史性的,管理会计信息主要面向未来,是现实性、预测性的;财务会计报表核算的范围是关于整个企业的报表,管理会计报表反映的是关于内部机构、部门等详细情况与决策、评价与控制相关的信息;财务会计主要服务于企业外部的有关利害关系者,而管理会计主要为企业内部的管理者服务。 知识模块:管理会计概论
管理会计将成本划分为固定成本和变动成本的依据是
A. 成本的经济用途
B. 成本的可控性
C. 成本的性态
D. 成本的用途
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:管理会计将成本划分为固定成本和变动成本的依据成本性态,而成本性态是指成本总额的变动与业务量之间的关系,这一划分可以说贯穿了整个管理会计,一定要牢牢掌握。涉及知识点:管理会计概论
当业务量增加时,固定成本会
A. 增加
B. 减少
C. 保持不变
D. 以上都不对
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:固定成本是指其总额在一定时期和一定业务范围内,不受业务量增减变动影响而保持不变的成本,所以正确答案应为C。 知识模块:管理会计概论
管理会计中,混合成本可以用直线方程)r=a+bx来模拟,其中bx表示
A. 固定成本
B. 单位变动成本
C. 变动成本总数
D. 单位固定成本
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:混合成本的直线方程y=a+bx,其中y代表混合成本总额,a代表其中的固定成本部分,bx代表其中的变动成本部分,b代表单位变动成本部分,x代表业务量,所以本题应选C。 知识模块:管理会计概论
在进行成本性态分析时,历史资料分析法中最简便易行的方法是
A. 直接分析法
B. 高低点法
C. 散布图法
D. 回归分析法
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:成本性态分析中,采用历史资料分析法时可以采用高低点法、散布图法和回归直线法,其中高低点法最为简便,但结果不是很准确;回归直线法计算结果最为准确,但工作量较大,适用于采用计算机进行数据处理;散布图法比较直接、方便,但结果很难做到十分准确。 知识模块:管理会计概论
在变动成本法下,固定制造费用作为( )处理。
A. 直接成本
B. 期间成本
C. 递延成本
D. 责任成本
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:在变动成本法中,产品成本只包括变动成本,而把固定制造费用作为期间成本处理,直接计入当期损益。 知识模块:管理会计概论
完全成本法与变动成本法下产品成本都包括
A. 直接材料、直接人工和直接费用
B. 直接材料、直接人工和制造费用
C. 直接材料、直接人工和变动制造费用
D. 固定性生产成本
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:完全成本法与变动成本法的产品成本都包括直接材料、直接人工和变动性制造费用,即都包括变动性生产成本。A选项中的直接费用一般是指直接计入费用,是指可以分清楚是哪种产品所耗用,可以直接计入某种产品成本的费用,但直接费用可能既包括变动成本,也包括固定成本。例如,在只生产一种产品的企业中,所有发生的生产费用都属于直接计入费用。 知识模块:管理会计概论
某公司只生产一种产品,单价为40元,单位变动生产成本为10元,单位变动销售费用与管理费用为2元,固定制造费用为12 000元,固定销售费用与管理费用为3 000元,该公司本年度共生产1 000台,则该产品的边际贡献、营业利润分别为
A. 30 000 15 000
B. 20 000 10 000
C. 28 000 13 000
D. 38 000 25 000
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:单位边际贡献=单价—(单位变动生产成本+单位变动非生产成本)=40—(10+2)=28元;边际贡献总额:1 000×28=28 000元;营业利润=贡献毛益总额一固定成本=1 000×28—(12 000+3 000)=13 000元。 知识模块:管理会计概论
管理会计信息的质量要求有
A. 准确性
B. 相关性
C. 可理解性
D. 及时性
E. 成本与效益原则
答案：A,B,C,D,E
分析解释：正确答案:A,B,C,D,E解析:管理会计为企业管理提供有用的信息,其信息应具备一定的质量要求,主要有:准确性、相关性、可理解性、及时性,并符合成本效益原则。 知识模块:管理会计概论
某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为140.4万元,合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款:9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为 ( )万元。
A. 
B. 12
C. 14.04
D. 6
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:纳税人采取分期收款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税=140.4×50%÷(1+17%)×10%=6(万元)。