Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
外国企业在中国投资所取得的收入，应计入（ ）。  

A、中国的GNP
B、中国的GDP
C、投资国的GNP
D、投资国的GDP
E、无法判断
答案：B,C
分析解释：GDP是指一定时期内（一个季度或一年），一个国家或地区的经济中所生产出的全部最终产品和提供劳务的市场价值的总值；GNP是指一个国家（或地区）所有国民在一定时期内新生产的产品和服务价值的总和。所以本题中的收入应记入中国的GDP，投资国的GNP。
A金银首饰商城是增值税一般纳税人，2017年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的零售价为4 000元，旧项链的每条作价2 100元。该笔业务的销项税额为（ ）元。
A、2760.68
B、3051.28
C、3230
D、5811.97
答案：A
分析解释：纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。应缴纳增值税=(4000-2100)÷(1+17%)×lO×17%=2760.68（元）。
当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有（ ）。
A、取得的虚开的增值税专用发票，可以作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
B、取得的虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
C、取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
D、取得虚开的增值税专用发票已抵扣进项税款的，税务机关应依法追缴已抵扣的税款，但不需要加收滞纳金
答案：B,D
分析解释：选项AB，纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额；选项CD，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴抵扣税款的，不适用“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。
在以下金融工具中，同时具有商业信用和银行信用双重特征的是（）。
A、银行汇票
B、信用证
C、银行承兑汇票
D、商业汇票
答案：C
分析解释：银行承兑汇票是商业汇票的一种，是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。
以下产品进行场外交易的是（）。  

A、期权
B、隔夜指数掉期（OIS）
C、黄金期货
D、股票
答案：B
分析解释：解析：金融衍生工具中，远期和互换属于场外交易，双方单独协商，合约非标准化。隔夜指数掉期是互换的一种，故B项正确；绝大多数的期权和期货交易属于场内交易，拥有标准化的合约，故AC错误；股票在证券交易所交易，属于场内交易，故D项错误。所以答案选B。
下列关于经济增加值和剩余部门收益的说法中，正确的是（）。
A、部门收益旨在设定部门投资的最低报酬率，防止部门利益伤害整体利益
B、部门收益通常使用税前部门营业利润和税前报酬率计算
C、经济增加值旨在使经理人员赚取超过资本成本的报酬，促进股东财富最大化
D、经济增加值是使用部门税后经营利润和加权平均税后资本成本计算
答案：A,B,C,D
分析解释：部门收益旨在设定部门投资的最低报酬率，防止部门利益伤害整体利益，部门收益通常使用税前部门营业利润和税前报酬率计算。经济增加值旨在使经理人员赚取超过资本成本的报酬，促进股东财富最大化。经济增加值是使用部门税后经营利润和加权平均税后资本成本计算。
下列关于经济增加值和剩余部门收益的说法中，正确的是（ ）。
A、部门收益旨在设定部门投资的最低报酬率，防止部门利益伤害整体利益
B、部门收益通常使用税前部门营业利润和税前报酬率计算
C、经济增加值旨在使经理人员赚取超过资本成本的报酬，促进股东财富最大化
D、经济增加值是使用部门税后经营利润和加权平均税后资本成本计算
答案：A,B,C,D
分析解释：部门收益旨在设定部门投资的最低报酬率，防止部门利益伤害整体利益，部门收益通常使用税前部门营业利润和税前报酬率计算。经济增加值旨在使经理人员赚取超过资本成本的报酬，促进股东财富最大化。经济增加值是使用部门税后经营利润和加权平均税后资本成本计算。
当企业不存在优先股时，下列关于总杠杆系数的计算公式中，正确的是()。
A、总杠杆系数=经蕾杠杆系数/财务杠杆系数
B、总杠杆系数=经营杠杆系数+财务杠杆系数
C、总杠杆系数=经营杠杆系数一财务杠杆系数
D、总杠杆系数=经营杠杆系数×财务杠杆系数
答案：D
分析解释：当企业不存在优先股时，总杠杆系数=基期边际贡献/基期利润总额=（基期边际贡献×基期息税前利润）/（基期利润总额×基期息税前利润）=（基期边际贡献/基期息税前利润）×（基期息税前利润/基期利润总额）=经营杠杆系数×财务杠杆系数，所以选项D正确。
甲公司2010年12月1日购入一项设备，原值为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2011年年末，甲公司因该项设各产生的“递延所得税负债”余额为( )万元。
A、30
B、10
C、15
D、50
答案：D
分析解释：2011年年末该项设备的账面价值=2000-200=1800（万元），计税基础=2000-400=1600（万元），应纳税暂时性差异=1800-1600=200（万元），2011年年末“递延所得税负债”科目余额=200×25%=50(万元)。
甲公司2010年12月1日购入一项设备，原值为2 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2011年年末，甲公司因该项设各产生的“递延所得税负债”余额为( )万元。
A、30
B、10
C、15
D、50
答案：D
分析解释：2011年年末该项设备的账面价值=2000-200=1800（万元），计税基础=2000-400=1600（万元），应纳税暂时性差异=1800-1600=200（万元），2011年年末“递延所得税负债”科目余额=200×25%=50(万元)。
2018年8月31日，某企业发生有关经济业务如下。书立销售合约支付印花税0.1万元，支付商品展览费4万元，收取货款发生现金折扣2万元，支付销售商品保险费1.06万元。不考虑其他因素，下列各项中，该企业相关会计科目处理正确的是（）。
A、借记“销售费用”科目5.06万元
B、借记“税金及附加”科目0.1万元
C、借记“财务费用”科目2万元
D、借记“管理费用”科目1.06 万元
答案：A,B,C
分析解释：销售费用=4+1.06=5.06万元，A正确；税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育附加费、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等，税金及附加为0.1万元，B正确；现金折扣计入财务费用，C正确。
可比性要求同一企业不同时期采用一致的会计政策，不得变更。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：可比性要求同一企业不同时期采用一致的会计政策，不得随意变更。如果按照规定或者在会计政策变更后能够提供更可靠、更相关的会计信息，企业可以变更会计政策，并在附注中予以说明。【知识点】会计信息质量要求【考点】可比性【考察方向】概念释义【难易程度】中
资料（1）至（4）。设企业2020年12月31日资产负债表中"应付职工薪酬"项目"期末余额"栏应填列的金额是（ ）万元。  

A、300
B、50.2
C、305
D、380.2
答案：A
分析解释：设企业2020年12月31日资产负债表中"应付职工薪酬"项目"期末余额"栏应填列的金额300（资料4）=300万元；注意资料2和资料3中的应付职工薪酬一借一贷会抵销。【知识点】应付职工薪酬【考点】应付职工薪酬【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业签发的不带息银行承兑汇票到期时应将无力支付的票款转作短期借款。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：应付银行承兑汇票到期，如企业无力支付票款，则由承兑银行代为支付并作为对付款企业的贷款处理，企业应将应付票据的账面余额转作短期借款，借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目。【知识点】应付票据【考点】应付票据【考察方向】原文挖空【难易程度】易
甲公司是增值税一般纳税人，2013年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用13万元。安装时，领用材料6万元，该材料负担的增值税税额为1.02万元；支付安装工人工资13万元。该设备于2013年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2013年该设备应计提的折旧额为（）万元。
A、9
B、9.9
C、11
D、13.2
答案：B
分析解释：该设备的入账价值=100+13+6+13=132（万元），从2013年4月份开始计提折旧，2013年度该设备应计提的折旧额=132÷10×9÷12=9.9（万元）。【知识点】固定资产【考点】对固定资产计提折旧【考察方向】案例应用【难易程度】中
某企业为增值税一般纳税人，期初材料计划成本500万元，超支差异为90万元。本月入库材料计划成本1100万元，节约170万元。本月领用材料计划成本1200万元，领用材料实际成本（）万元。
A、1395
B、1140
C、1005
D、1260
答案：B
分析解释：材料成本差异率=（90-170）/（500+1100）×100%=-80/1600×100%=-5%，本月领用材料的实际成本=1200×（1-5%）=1140（万元）。【知识点】原材料【考点】原材料的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料2 060公斤，每公斤单价（含增值税）50元，另外支付运杂费3 500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤（）元。
A、50
B、51.81
C、52
D、53.56
答案：D
分析解释：小规模纳税人购买原材料时支付的增值税应计入原材料成本，所以原材料的成本＝2 060×50＋3 500＋620＝107 120（元），单位成本＝107 120/（2 060－60）＝53.56（元/公斤）。【知识点】存货-存货成本的确定hebo
甲公司于2019年11月1日向乙公司销售一批产品，货款为80000元，增值税税率为13%，已开出增值税专用发票，并办妥托收手续且满足收入确认条件,乙公司开出一张3个月不带息商业承兑汇票。2020年2月1日甲公司该票据到期,收回到期票款。关于甲公司的会计处理，下列选项中正确的有( )。
A、销售时:借:应收票据80000贷:主营业务收入80000
B、销售时:借:应收票据90400贷:主营业务收入80000应交税费—应交增值税(销项税额)10400
C、票据到期时:借:银行存款80000贷:应收票据80000
D、票据到期时:借:银行存款90400贷:应收票据90400
答案：B,D
分析解释：乙公司开出商业承兑汇票的票面金额应该包括价款80000元和增值税10400元，因此应收票据金额=80000+10400=90400(元)，到期收回款项时应结平应收票据的余额。【知识点】应收票据【考点】应收票据【考察方向】概念释义【难易程度】中
（二）2018年6月1日，周某（25周岁）大学毕业首次就业到甲公司工作，甲公司及周某本人一直依法缴纳各项职工基本社会保险费。2020年8月25日，甲公司依法进行经济性裁员，解除了与周某的劳动合同。9月1日周某办理了失业登记和申领失业保险金手续。 2021年3月，乙劳务派遣公司录用周某，并与丙公司签订劳务派遣协议，将周某派遣到丙公司工作。2021年9月，周某得知自2021年3月被派遣以来，乙劳务派遣公司、丙公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。  
2022年1月，丁公司录用周某并安排其担任车间操作工，月工资4500元，双方签订了 1 年期劳动合同。1月10 日,周某在进行上班前预备工作时被掉落的机器零部件砸伤，住院治疗10天。2月17日，周某在工作中突发脑出血入院治疗1个月出院，已无法从事任何工作，丁公司拟解除其劳动合同。  
要求：  
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。  
1.有关甲公司解除与周某的劳动合同，下列说法正确的是（ ）。
A、甲公司是依法进行经济性裁员，不必向周某支付经济补偿金
B、如果6个月内甲公司重新招用人员，应当通知周某并在同等条件下优先录用周某
C、如果周某一直未能重新就业，周某最多可以领取12个月的失业保险金
D、周某领取失业保险金期间，基本医疗保险待遇暂停享受
答案：B,C
分析解释：选项A：用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿金。选项D：失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇；失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。
下列不属于公司公开发行新股应当向国务院证券监督管理机构报送的文件的是（）。
A、招股说明书
B、发起人协议
C、股东大会决议
D、财务会计报告
答案：B
分析解释：公司公开发行新股，应当向国务院证券监督管理机构报送募股申请和下列文件：公司营业执照;公司章程;股东大会决议;招股说明书;财务会计报告;代收股款银行的名称及地址;承销机构名称及有关的协议。依照规定聘请保荐人的，还应当报送保荐人出具的发行保荐书。
导致非抽样误差出现的原因有（ ）。
A、抽样框误差
B、无回答误差
C、计量误差
D、抽样的随机性
E、总体参数有差异
答案：A,B,C
分析解释：抽样误差是由于抽样的随机性造成的，用样本统计量估计总体参数时出现的误差。非抽样误差产生的原因，主要有几种：（1）抽样框误差；（2）无回答误差；（3）计量误差。【知识点】抽样调查基本概念【考点】抽样调查中的误差【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列指标中，属于反映企业营运能力的指标有( )。
A、存货周转率
B、总资产周转率
C、营业利润率
D、资本收益率
E、应收账款周转率
答案：A,B,E
分析解释：本题考查营运能力分析。营运能力分析运用的财务比率指标主要有：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总资产周转率。选项C、D属于反映企业盈利能力的指标。【知识点】财务报表分析的基本指标【考点】营运能力分析【考察方向】概念释义【难易程度】中
财政政策的内在稳定经济的功能的实现主要依靠（ ）得到发挥。
A、政府购买
B、政府税收的自动变化
C、政府维持农产品价格的政策
D、政府支出的自动变化
E、公债
答案：B,C,D
分析解释：财政政策的这种内在稳定经济的功能主要通过以下三项制度得到发挥：第一，政府税收的自动变化；第二，政府支出的自动变化；第三，政府维持农产品价格的政策。【知识点】财政政策的内在稳定器作用【考点】财政政策的内在稳定器作用【考查方向】结论考查【难度】易
民间非营利组织的会计报表至少应当包括（ ）。
A、资产负债表
B、利润表
C、现金流量表
D、业务活动表
答案：A,C,D
分析解释：民间非营利组织的会计报表至少应当包括资产负债表、业务活动表和现金流量表三张基本报表，同时民间非营利组织还应当编制会计报表附注。【知识点】民间非营利组织财务会计报告的构成【考点】民间非营利组织财务会计报告的构成【考察方向】概念理解【难易程度】易
某基金会按照捐赠协议，向捐赠企业指定的某学校捐赠电脑20台，该业务属于受托代理业务，应在收到受托代理资产时，确认受托代理资产和受托代理负债。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：该项业务当中，基金会只是起到中介人的作用，收到受托代理资产时，应当按照应确认的受托代理资产的入账金额，借记“受托代理资产”科目，贷记“受托代理负债”科目。【知识点】受托代理业务的核算【考点】受托代理业务的核算【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，至少应于每年年度终了对其进行减值测试的有（ ）。
A、商誉
B、使用寿命不确定的无形资产
C、使用寿命有限的无形资产
D、尚未达到可使用状态的研发支出一资本化支出
答案：A,B,D
分析解释：商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，都至少于每年年度终了进行减值测试；另外，对于尚未达到可使用状态的研发支出一资本化支出，由于其价值具有较大的不确定性，也应当每年进行减值测试。选项A、B和D正确。【知识点】资产减值的迹象与测试
下列关于同一控制下企业合并的表述中，不正确的是（ ）。
A、在合并资产负债表中，对于被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，自合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）转入留存收益
B、合并方在编制合并日的合并利润表时，应包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润
C、同受国家控制的企业之间发生的合并属于同一控制下的企业合并
D、在被合并方属于最终控制方从集团外部收购的情况下，合并方应以被合并方在最终控制方合并财务报表的账面价值为基础编制合并财务报表
答案：C
分析解释：同受国家控制的企业之间发生的合并，不应仅仅因为参与合并各方在合并前后均受国家控制而将其作为同一控制下的企业合并，选项C不正确。【知识点】同一控制下企业合并的会计处理原则【考点】同一控制下企业合并的会计处理原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
区分商誉与无形资产，主要是看（）。
A、是否不具有实物形态
B、是否能为企业带来经济利益
C、是否具有可辨认性
D、是否属于非货币性资产
答案：C
分析解释：商誉也是没有实物形态的非货币性资产，也能为企业带来经济利益的流入。其与无形资产的区别，主要是看与企业实体是否可以分离。商誉的存在无法与企业自身区分开，不具有可辨认性。无形资产是可以单独辨认的。因此选项C正确。【知识点】会计要素定义及其确认条件
下列各项中，属于利得的有（）。
A、非控股合并下取得被投资方股权投资，付出对价公允价值大于应享有可辨认净资产公允价值的差额
B、权益法下享有被投资方其他综合收益增加额的份额
C、非货币性资产交换换出资产的账面价值低于其公允价值的差额
D、处置固定资产取得的净收益
答案：B,D
分析解释：选项A，形成商誉，不需要单独确认，不影响利得；选项C，具有商业实质且公允价值能够可靠计量时，如果换出的资产为存货、投资性房地产，那么换出存货按照收入准则确认收入和结转成本，公允价值与账面价值的差额不属于利得。【知识点】会计要素定义及其确认条件
2018年1月1日，甲公司取得专门借款1000万元，年利率为6%。2018年3月1日开工建造，当日发生建造支出100万元。2018年4月1日由于工程施工发生安全事故，导致工程中断，直到5月1日才复工。甲公司按年计算利息费用资本化金额。不考虑其他因素，甲公司相关借款费用开始资本化的日期是( )。
A、2018年1月1日
B、2018年3月1日
C、2018年4月1日
D、2018年5月1日
答案：B
分析解释：借款费用允许开始资本化必须同时满足三个条件，即资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。【知识点】借款费用的确认【考点】借款费用资本化期间的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
政府财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：政府会计要素包括预算会计要素和财务会计要素。预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余；财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。【知识点】政府会计要素及其确认和计量【考点】政府会计要素及其确认和计量【考察方向】概念理解【难易程度】易
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的资产，下列各项中符合此定义的有（）。
A、研发支出
B、投资性房地产
C、房地产开发企业开发的用于出售的房地产开发产品
D、机械制造企业制造的用于对外出售的大型机械设备
答案：A,B,C,D
分析解释：按照借款费用准则的相关规定，符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或者可销售状态的资产，包括固定资产、存货、投资性房地产、建造合同成本、无形资产（符合资本化条件的开发支出）等。【知识点】符合资本化条件的资产
对外币财务报表进行折算时，下列项目中，应当采用期末资产负债表日的即期汇率进行折算的有（ ）。
答案：C,D
分析解释：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算，所以选项C和D正确。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，不属于金融资产转移的是（）。
A、将未到期的票据背书转让
B、将未到期的票据贴现
C、对应收款项计提坏账准备
D、出售应收款项
答案：C
分析解释：选项C，金融资产转移，是指企业将金融资产让与或交付给该金融资产发行方之外的另一方，而计提坏账准备不涉及另一方，显然不属于金融资产转移。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司对其购入债券的业务管理模式是以收取合同现金流量为目标，该债券的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿还本金金额为基础的利息的支付。不考虑其他因素，甲公司应将该债券投资分类为（）。
A、其他货币资金
B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
C、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
D、以摊余成本计量的金融资产
答案：D
分析解释：企业管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，合同条款规定仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息支付的金融资产，应该划分为以摊余成本计量的金融资产。【知识点】金融资产的分类【考点】金融资产的具体分类【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司为某集团母公司，其与控股子公司(乙公司)会计处理存在差异的下列事项中，在 编制合并财务报表时，应当进行会计政策调整的有（ ）。
A、甲公司执行新租赁准则，乙公司未执行新租赁准则
B、甲公司对固定资产采用年限平均法计提折旧，乙公司对固定资产采用年数总和法计提折旧
C、甲公司对机器设备的折旧年限按不少于10年确定，乙公司为不少于15年
D、甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，乙公司采用公允价值模式进行后续 计量
答案：A,D
分析解释：如果母公司执行新租赁准则但子公司尚未执行新租赁准则的，母公司在编制合并财务报表 时，应当按照新租赁准则规定调整子公司的财务报表，选项A正确；选项B和C属于会计估计；选项 D，属于会计政策，应进行调整。【知识点】会计政策和会计估计变更的会计处理
A公司为制造企业，其在日常经营活动中发生的下列支出，不应计入存货成本的是（）。
A、生产车间的水电费等
B、季节性停工损失
C、产成品入库后的保管费
D、小规模纳税人的增值税进项税额
答案：C
分析解释：选项B，季节性停工损失属于生产产品的必需支出，应当计入成本中；选项C，应在实际发生时直接计入当期损益；选项D，小规模纳税人的增值税进项税不能抵扣，要计入存货成本。【知识点】存货的初始计量【考点】存货的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
2×17年1月1日，甲公司购入一项市场领先的畅销产品的商标，购买价款为1000万元，该商标按照法律规定尚可使用年限为5年，但是在法律保护期届满时，甲公司每10年可以较低的手续费申请延期，同时甲公司有充分的证据表明其有能力申请延期。此外，有关的调查表明，根据产品生命周期、市场竞争等方面情况综合判断，该商标将在不确定的期间内为企业带来现金流量。下列有关该项商标权的说法中，正确的有（ ）。
A、甲公司应将该项商标权视为使用寿命不确定的无形资产
B、该项商标权的使用寿命为15年
C、该项商标权的使用寿命为5年
D、甲公司不应对该项无形资产进行摊销
答案：A,D
分析解释：由于甲公司每10年可以较低的手续费申请延期该项商标权，且其为企业带来经济利益的期限不确定，所以视为使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，选项A和D正确。【知识点】使用寿命有限的无形资产【考点】摊销期和摊销方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于使用寿命不确定的无形资产会计处理中，表述不正确的是( )。
A、无须进行摊销
B、只需在出现减值迹象时，进行减值测试
C、应在每个会计期间对其使用寿命进行复核
D、发生减值时，借记资产减值损失，贷记无形资产减值准备
答案：B
分析解释：选项B，无论是否发生减值迹象，企业至少应当于每年年度终了，对使用寿命不确定的无形资产，按照（企业会计准则第8号一资产减值》的有关规定进行减值测试。【知识点】资产可能发生减值的迹象【考点】资产可能发生减值的迹象【考察方向】概念释义【难易程度】中
财政补贴的主要对象是（ ）。
A、国家
B、主管部门
C、企业和居民
D、生活必需品
答案：C
分析解释：财政补贴的主体是国家；补贴的对象是企业和居民；补贴的目的是为了实现特定的政治、经济和社会目标；补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。【知识点】财政补贴支出【考点】财政补贴的性质与分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
财政支出中，用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是（ ）。
A、预防性支出
B、特殊利益支出
C、转移性支出
D、创造性支出
答案：A
分析解释：本题考查财政支出中的预防性支出。预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。【知识点】财政支出的分类【考点】按财政支出的目的性分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是（ ）。
A、军事设施
B、水利设施
C、文化设施
D、卫生设施
E、电力供应
答案：A,C,D
分析解释：本题考查最低费用选择法适用的范围。最低费用选择法就是选择那些使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案。该方法主要适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目。【知识点】财政支出效益分析的方法【考点】最低费用选择法【考查方向】概念理解【难易程度】易
历史上第一次提出税收原则的是（ ）。
A、威廉·配第
B、攸士第
C、亚当·斯密
D、瓦格纳
答案：A
分析解释：历史上第一次提出税收原则的是英国古典政治经济学的创始人威廉·配第.散见于其所著的《赋税论》和《政治算术》两书中，他提出了赋税的公平、简便和节省三条件标准。【知识点】税收原则概述【考点】税收原则理论的形成和发展【考察方向】结论考察【难易程度】易
关于税收负担的说法，错误的是（ ）
A、税收的附加和加成使得纳税人税收负担加重
B、经济发展过热时应适当提高社会总体税率
C、经济发展水平是税收负担的影响因素
D、累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率
答案：D
分析解释：若实行累进税率，则名义的边际税率与纳税人实际税收负担率是不同的，一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率、边际税率与平均税率的差距也越大。D表述错误【知识点】税收负担的影响因素【考点】税制因素【考查方向】概念理解【难易程度】中
非同一控制下的企业合并，购买方作为合并对价发行的权益工具发生的佣金、手续费等交易费用，应计入（ ）。
A、当期损益
B、长期股权投资初始投资成本
C、其他综合收益
D、权益工具的初始确认金额
答案：D
分析解释：非同一控制下的企业合并，购买方作为合并对价发行的权益工具发生的佣金、手续费应冲减资本公积一股本溢价，即构成发行权益工具的初始确认金额，选项D正确。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列与长期股权投资有关的业务中，投资方应确认为投资收益的有( )。
A、采用成本法核算时，被投资企业宣告发放现金股利
B、采用权益法核算时，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额
C、同一控制下企业合并的会计处理中，合并方所付出资产公允价值与账面价值的差额
D、处置采用权益法核算的长期股权投资时，结转原记入“资本公积——其他资本公积”科目的金额
答案：A,D
分析解释：选项B，应记入“营业外收入”科目；选项C，同一控制下企业合并的会计处理中，不考虑相关资产的公允价值，对于所付出资产公允价值与账面价值的差额不确认处置损益。【知识点】长期股权投资的范围【考点】长期股权投资的范围【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业合并以外方式取得的长期股权投资，应按实际支付的价款作为初始投资成本，但不包括支付的相关税费和被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业合并以外方式取得的长期股权投资初始投资成本中应包括支付的相关税费；被投资单位宣告但尚未发放的现金股利作为应收项目单独核算，不计入初始投资成本。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
某企业地处市区，2020年12月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元，还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。不考虑地方税费的税收优惠，该企业应补缴城建税和教育费附加( )元。
A、5000
B、7000
C、8000
D、10000
答案：B
分析解释：城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加=( 55000+15000)×( 7%+3%)=7000（元）。【知识点：城市维护建设税;教育费附加】
下列关于城建税的税收优惠表述正确的有( )。
A、城建税随“增值税、消费税”的减免而减免
B、对于因减免税而需进行“增值税、消费税”退库的，城建税不能同时退库
C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税、教育费附加
D、对“增值税、消费税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随“增值税、消费税”附征的城建税，要同时返还
E、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税、教育费附加
答案：A,C,E
分析解释：选项B：对由于减免增值税、消费税而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税；选项D:对增值税、消费税“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外,对随“二税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。【知识点：城市维护建设税】
下列属于增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置的明细科目有（ ）。
A、其他应收款
B、应交增值税
C、待抵扣进项税额
D、代扣代交增值税
E、待认证进项税额
答案：B,C,D,E
分析解释：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等明细科目。【知识点】增值税制
本月该企业进项税转出额为（ ）元。
A、8947.30
B、9975.56
C、8988.40
D、12110.00
答案：C
分析解释：业务3：外购钢材用于职工福利（在建食堂）进项税转出额=（70000-2790）（钢材的成本）×13%+2790（运费）×9%=8988.4（元）。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难
该服装厂当月应缴纳增值税（ ）万元。
A、94.37
B、117.25
C、123.28
D、124.04
答案：A
分析解释：本题考查增值税应纳税额的计算。增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额+简易计税应纳税额=136.5-42.61+0.48=94.37（万元）。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
根据企业所得税法，下列行业的企业中，属于适用税前加计扣除政策的是（ ）。
A、房地产业
B、建筑业
C、娱乐业
D、零售业
答案：B
分析解释：下列行业的企业不适用税前加计扣除政策：①烟草制造业；②住宿和餐饮业；③批发和零售业；④房地产业；⑤租赁和商务服务业；⑥娱乐业；⑦财政部和国家税务总局规定的其他行业。【知识点】企业所得税税收优惠【考点】加计扣除【考察方向】概念释义【难易程度】易
甲公司2020年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税为13万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用2万元。安装时，领用生产用材料28万元，支付安装工人薪酬2万元。该设备2020年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2020年该设备应计提的折旧额为（）万元。   

A、9
B、9.9
C、11
D、13.2
答案：B
分析解释：固定资产的入账价值＝100＋2＋28＋2＝132（万元），从2020年4月份开始计提折旧，2020年度应计提的折旧额＝132/10×9/12＝9.9（万元）。【知识点】固定资产折旧方法【考点】固定资产折旧方法【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司2019年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税为16万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用2万元。安装时，领用生产用材料28万元，支付安装工人薪酬2万元。该设备2019年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2019年该设备应计提的折旧额为（）万元。
A、9
B、9.9
C、11
D、13.2
答案：B
分析解释：固定资产的入账价值＝100＋2＋28＋2＝132（万元），从2019年4月份开始计提折旧，2019年度应计提的折旧额＝132/10×9/12＝9.9（万元）。【知识点】固定资产折旧方法【考点】固定资产折旧方法【考察方向】案例应用【难易程度】中
X公司2010年12月购入设备一台，原值102万元，预计净残值2万元，预计使用年限5年，采用平均年限法提折旧。2011年12月，该设备计提减值准备20万元；减值后，该设备预计使用年限、净残值及折旧方法未改变。2012年底，该设备公允价值减去处置费用后的净额为50万元，未来现金流量净现值为55万元，则下列说法中，正确的有（）。
A、2012年底该设备的可收回金额为55万元
B、2012年底该设备的可收回金额为50万元
C、2012年年底不用进行固定资产减值准备的有关账务处理
D、2012年末应转回固定资产减值准备13万元
答案：A,C
分析解释：按公允价值减去处置费用后的净额与未来现金流量净现值的较大者作为可收回金额，所以选项A正确；固定资产减值准备一经计提，不得转回，处置时才能结转，所以选项C正确。【知识点】固定资产折旧方法【考点】固定资产折旧方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是()。  

A、税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性
B、课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
C、课税要素必须由法律直接规定
D、依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
答案：D
分析解释：依法稽征原则。即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收,而无权变动法定课税要素和法定征收程序。除此之外,纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征、减免、退补税收及延期纳税的权力,即使征纳双方就此达成一致也是违法的。【知识点：税法基本原则】
下列有关比例税率说法正确的有()。
A、我国现行的消费税、增值税采用产品比例税率的形式
B、城市维护建设税采用地区差别比例税率
C、有幅度的比例税率即对同一课税对象，按照不同地区的生产水平和收益水平，采用不同的税率
D、地区差别比例税率即对同一课税对象，税法只规定最低税率和最高税率
E、比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动
答案：A,B,E
分析解释：选项C，有幅度的比例税率即对同一课税对象，税法只规定最低税率和最高税率，在这个幅度内，各地区可以根据自己的实际情况确定适当的税率；选项D，地区差别比例税率即对同一课税对象，按照不同地区的生产水平和收益水平，采用不同的税率。【知识点：比例税率】
下列以出包方式形成的固定资产的说法中，正确的是（）。
A、建设期间发生的联合试车费计入管理费用
B、建设期间发生的工程物资盘亏.毁损.报废的净损失计入营业外支出
C、企业为建造固定资产通过出让方式取得土地使用权支付的土地出让金计入在建工程
D、企业为建造该固定资产结算的工程价款计入在建工程
答案：D
分析解释：建设期间的工程物资盘亏.报废及毁损净损失以及联合试车费等计入待摊支出，所以选项AB是错误的；企业为建造固定资产通过出让方式取得土地使用权支付的土地出让金不作为在建工程成本，而是作为无形资产单独核算，所以选项C错误。【知识点】固定资产的初始计量
2019年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2020年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元，2020年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可收回金额为460万元，不考虑增值税相关税费及其他因素，2020年12月31日，甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为（）。
A、可抵扣暂时性差异80万元
B、应纳税暂时性差异60万元
C、可抵扣暂时性差异140万元
D、应纳税暂时性差异20万元
答案：A
分析解释：2020年年末固定资产账面价值＝600－200＝400（万元），计税基础＝600－120＝480（万元），资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异80万元。【知识点】资产的计税基础【考点】资产的计税基础【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司2020年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2020年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，其余100万元属于永久性差异。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2020年确认的递延所得税金额为（ ）万元。
A、250
B、275
C、25
答案：A
分析解释：应付职工薪酬的账面价值＝400万元，计税基础＝400－0＝400（万元），账面价值与计税基础相等，不形成暂时性差异，但是计算应纳税所得额时需要纳税调增100万元。【知识点】负债的计税基础【考点】负债的计税基础【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
B、与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用
C、因应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量
D、递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量
答案：B,D
分析解释：选项A，商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异不应确认递延所得税负债，选项C，无论应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债都不要求折现。【知识点】递延所得税负债的确认和计量【考点】递延所得税负债的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的是( )。
A、建成后产权属于全体业主的会所
B、建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C、建成后有偿出售停车场
D、建成后待售出租的商业用房
答案：D
分析解释：ABC均可在计算土地增值税扣除项目时凭有效凭证扣除;D房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税,在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。【知识点：土地增值税清算时收入确认】
关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有( )。
A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
B、对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
C、建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
D、房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本
E、房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税
答案：A,B,D
分析解释：选项C:房地产开发企业建成后有偿转让的公共设施，计算收入的同时允许扣除对应的成本、费用；选项E:房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。【知识点：房地产开发企业土地增值税清算】
2020年7月,某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元,其中含包装物销售额0.6元;销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元;销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税( ) 万元。
A、1.47
B、2.00
C、1.50
D、4.50
答案：C
分析解释：本题考核木制一次性筷子应纳消费税的计算。该筷子生产企业销售的木制一次性筷子属于消费税应税品，金属工艺筷子与竹制一次性筷子不属 于消费税应税品，不征收消费税。该筷子企业当月应缴纳消费税= 30x5%= 1.50 (万元)【知识点】应纳税额的计算
某地板生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款 360 万元，本月生产领用 60%，该企业 2016 年 3 月应缴纳消费税（ ）万元。（消费税税率 5%）
A、22.50
B、18.00
C、11.70
D、10.80
答案：C
分析解释：素板也属于实木地板，外购已税实木地板为原料生产的实木地板，可以按照当期生产“领用数量”计算抵扣外购应税消费品已纳的消费税。则该企业当月应纳消费税=450×5%-360×60%×5%=11.70（万元）。【知识点：外购应税消费品已纳税款的扣除】
甲汽车厂为增值税一般纳税人，2021年4月进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为50%，已知小汽车的消费税税率为25%。则甲汽车厂应缴纳的消费税为( )万元。
A、115.59
B、125
C、187.5
D、250
答案：D
分析解释：进口应税小汽车的组成计税价格=（关税完税价格+关税）／（1-消费税税率）=500x(1+50%)／(1-25%)=1000（万元）；甲汽车厂应缴纳的消费税=1000×25%=250（万元）。【知识点：进口应税消费品组成计税价格及应纳税额计算】
一般来说,消费税的征税对象主要是与居民消费相关的特定消费品,与其他税种比较消费税具有（）特点。
A、征税范围具有选择性
B、征税环节具有单一性
C、征收方法具有单一性
D、税收调节具有特殊性
E、税收负担具有转嫁性
答案：A,B,D,E
分析解释：一般来说,消费税的征税对象主要是与居民消费相关的特定消费品,与其他税种比较消费税具有以下几个特点:(一)征税范围具有选择性(二)征税环节具有单一性(三)征收方法具有多样性(四)税收调节具有特殊性(五)税收负担具有转嫁性【知识点：消费税的特点】
下列行为中，应视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有( )。
A、单位外购润滑油不经加工只贴商标的行为
B、单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为
C、工业企业以外的单位将外购的消费税非应税产品用于职工福利的
D、工业企业以外的单位将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的
E、工业企业以外的单位将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的
答案：A,B,D,E
分析解释：工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。【知识点：其他视同应税消费品生产行为的规定】
因加工、附合、混合而产生的物的归属，没有约定且没有法律规定的，按照充分发挥物的效用以及保护无过错当事人的原则确定。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：因加工、附合、混合而产生的物的归属，有约定的，按照约定；没有约定或者约定不明确的，依照法律规定；法律没有规定的，按照充分发挥物的效用以及保护无过错当事人的原则确定。【知识点】所有权的取得【考点】添附的法律效果【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列关于增值税纳税人的表述，不正确的是( )。
A、单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或承包人为纳税人
B、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人
C、对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人
D、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由与发包方签订建筑合同的建筑企业缴纳增值税
答案：D
分析解释：建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。【知识点：纳税人】
下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有( )。
A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C、还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税
D、销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
E、销售折让方式销售货物，可以从计税销售额中扣减折让额
答案：C,D,E
分析解释：选项A.以物易物双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额及进项税额;选项B，纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额。【知识点：特殊销售方式的销售额】
根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠政策的是( ) 。
A、金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租入房屋、土地权属的
B、国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的
C、取得荒山、荒地、荒滩土地使用权，用于工业园建设的
D、婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属的
答案：D
分析解释：选项A，对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税;选项B,国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税;选项C，取得荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。【知识点】其他减征、免征和不征契税的项目
根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A、某人将自己一套闲置的住房出售
B、某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C、某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资
D、某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业
答案：C
分析解释：选项A，从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值；选项B、D项，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。（知识点：税法一--第七章--第二节--纳税范围）（题库维护老师：zhx）
该企业2020年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A、762500
B、692500
C、830000
D、850000
答案：A
分析解释：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税=[(80000-10000)×10+15000×10×5÷12]÷10000= 76.25（万元）=762500（元）。（知识点：应纳税额的计算）
该企业2020年应缴纳房产税( )元。
A、288000
B、364800
C、379200
D、384800
答案：B
分析解释：该企业2020年应缴纳房产税=（3000+800）×(1-20%)×1.2%×6÷12+(3000+800-300)×(1-20%)×1.2%×6÷12+24÷12×6×12%=36.48（万元）=364800（元）（知识点：应纳税额的计算）
在票据使用中，为了获得收款人的认可，往往需要经过银行承兑，以提升票据信用等级，进而增强变现能力和流通性，经过银行承兑的商业汇票称为（）。
A、商业承兑汇票
B、银行本票
C、银行承兑汇票
D、银行汇票
答案：C
分析解释：商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。商业汇票经由银行承兑的，称为银行承兑汇票。商业汇票经由银行以外的付款人承兑的，称为商业承兑汇票，故A选项错误。银行本票不属于汇票，故B选项错误。银行汇票由银行签发，不属于商业汇票，故D选项错误。故选C。
债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿。协议损害其他债权人利益的，其他债权人可以在知道或者应当知道撤销事由之日起（）请求人民法院撤销该协议。
A、半年内
B、两年内
C、三个月内
D、一年内
答案：D
分析解释：协议损害其他债权人利益的，其他债权人可以在知道或者应当知道撤销事由之日起一年内请求人民法院撤销该协议。抵押权人与抵押人未就抵押权实现方式达成协议的，抵押权人可以请求人民法院拍卖、变卖抵押财产。抵押财产折价或者变卖的，应当参照市场价格。故选D。
该企业签订技术服务合同和专有技术使用权转让合同应缴纳印花税()元。  

A、900
B、1050
C、930
D、630
答案：C
分析解释：技术服务合同按技术合同税目缴纳印花税;专有技术使用权转让合同按产权转移书据税目缴纳印花税。该企业签订技术服务合同和专有技术使用权转让合同应缴纳印花税=600000×0.3‰+1500000×0.5‰=930(元)（知识点：应纳税额的计算方法）
人民法院审理离婚案件、涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：人民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。对离婚案件，涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。[知识点：民事诉讼]【考点】审判程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
某有限责任公司注册资本为100万元，股东人数为4人，董事会成员为9人，监事会成员为3人。该公司出现下列情形应当召开临时股东会的有（）。
A、1名监事提议召开
B、未弥补的亏损为40万元
C、4名董事提议召开
D、出资额为30万元的股东提议召开
答案：C,D
分析解释：有限责任公司临时会议由以下人员提议召开：第一，代表1/10以上表决权的股东；第二，1/3以上的董事；第三，监事会和不设监事会的公司的监事。[知识点：有限责任公司的组织机构]【考点】董事会、经理【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列有关公司歇业的表述中，符合公司法律制度规定的有（ ）
A、公司因经营不善，可以自主决定在一定期限内歇业
B、公司依法歇业的，应当在歇业前向登记机关提出歇业申请
C、公司依法歇业的，期限不得超过3年
D、公司在依法歇业期间开展经营活动的，视为恢复营业
答案：C,D
分析解释：（1）因自然灾害、事故灾难、公共卫生事件、社会安全事件等原因（而非“经营不善”，选项A错误）造成经营困难的，公司可以自主决定（而非“事前申请”）在一定时期内歇业，法律、行政法规另有规定的除外。（2）选项B：公司应当在歇业前向登记机关办理备案。
2016年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。
A、476.63
B、484.92
C、486.04
D、497.74
答案：B
分析解释：2016年会计利润总额=755+700-420-700×3%+2.4-2.4+10+1.7-60-40-40×17%+150-100-90-90-300-3.98=484.92（万元）（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是()。
A、须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B、应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C、可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
D、应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额
答案：C
分析解释：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。（知识点：投资资产的税务处理（三）非货币性资产投资涉及的企业所得税处理规定）（题库维护老师：zhx）
下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理的表述中，正确的有（）。
A、企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除
B、电信企业按照企业当年收入总额的5%计算可扣除手续费及佣金限额
C、人身保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
D、财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
E、以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除
答案：A,B,E
分析解释：选项C，人身保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算可扣除佣金限额；选项D，财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算可扣除佣金限额。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
企业取得的下列收入，应一次性计入所属纳税年度的有（ ）。
A、企业资产溢余收入
B、接受捐赠收入
C、无法偿付的应付款收入
D、工期为两年的船舶制造收入
E、财产转让收入
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。【知识点：收入总额（二）特殊收入的确认】【题库维护人：QYD】
无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，在不能;达到居民个人条件之日起至年度终了( )内， 应当向主管税务机关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额，申报补缴税款,不加收税收滞纳金。
A、7天
B、10天
C、15天
D、20天
答案：C
分析解释：无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，在不能达到居民个人条件之日起至年度终了15天内，应当向主管税务机关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额，申报补缴税款，不加收税收滞纳金。【知识点】无住所个人所得税征管相关规定
（二）张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2019年取得以下收入：(1)张先生每月取得工资6000元，另外12月取得全年一次性奖金24000元。(2)张先生拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法.完整.准确的收藏品财产原值凭证。(3)从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。(4)6月份出版一本长篇小说，由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。(5)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。(6)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元／股；该期权无公开市场价格，并约定2016年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元。根据上述资料，回答下列问题：张先生转让名人字画应缴纳个人所得税为( )元。  

A、10000
B、1000
C、1300
D、1500
答案：D
分析解释：纳税人不能提供合法.准确.完整的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。拍卖收藏品应缴纳的个人所得税=50000×3%=1500（元）（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。
A、拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B、拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费
C、拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
D、拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值
答案：B
分析解释：选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；选项D，拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
李某10月份转让债券所得应缴纳个人所得税( ) 元。
A、7320
B、7440
C、7680
D、8000
答案：B
分析解释：10 月份卖出2/3的债券，所以支付的相关税费1800元只能扣除2/3。应缴纳个人所得税=[ (8-6) x20000- 1600- 1800x20000÷ 30000] x20% = 7440(元)。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法