Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列有关企业对所得税进行纳税调整的处理中，表述正确的有（）。
A、对于国债利息收入，应在利润总额的基础上调整减少
B、对于其他权益工具投资的公允价值上升，应在利润总额的基础上调整增加
C、对于支付的税收罚款，应在利润总额的基础上调整增加
D、对于广告费支出，应将超过当期扣除标准并允许向以后年度结转税前扣除的部分，在利润总额基础上调整增加
答案：A,C,D
分析解释：对于其他权益工具投资的公允价值变动，由于计入其他综合收益，不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以不需要纳税调整，选项B不正确。【知识点】所得税费用的确认和计量
外币财务报表折算产生的折算差额，应在资产负债表“未分配利润”项目列示。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：外币报表折算差额，应当在资产负债表中“其他综合收益”项目列示。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】境外经营财务报表的折算【考察方向】概念释义【难易程度】中
某股份有限公司于2017年1月1日发行5年期，每年1月1日付息到期一次还本的公司债券，债券面值为500万元，票面年利率为5%，实际年利率为6%，发行价格为499.87万元。按实际利率法确认利息费用。假定不考虑其他相关税费，该债券2017年度确认的利息费用为（）万元。
A、25
B、29.99
C、24.99
D、30
答案：B
分析解释：该债券2017年度确认的利息费用=499.87×6%=29.99(万元)。【知识点】金融资产的后续计量【考点】金融资产的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
交易性金融资产期末按公允份值计量，并计提预期信用损失准备。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：交易性金融资产期末按公允价值计量，期末不计提减值准备。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，不属于准则规范的政府补助的是（）。
A、财政拨款
B、先征后返的增值税
C、无偿划拨土地使用权
D、直接减征的税款
答案：D
分析解释：选项D，直接减征的税款，企业并没有从政府直接获取资产，所以不属于政府补助。【知识点】关于政府补助的分类【考点】关于政府补助的分类【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于套期关系再平衡，下列表述中错误的是（ ）。
A、企业在套期关系再平衡时，应更新套期关系的书面文件
B、是指对已经存在的套期关系中被套期项目或套期工具的数量进行调整
C、是指对已经存在的套期关系中被套期项目或套期工具的金额进行调整
D、企业在套期关系再平衡时，应确认套期关系调整前的套期无效部分，并更新在套期剩余期限内预期将影响套期关系的套期无效部分产生原因的分析
答案：C
分析解释：套期关系再平衡，是指对已经存在的套期关系中被套期项目或套期工具的数量进行调整，以使套期比率重新符合套期有效性要求，不是调整金额，选项C错误。【知识点】套期关系评估
甲公司增值税一般纳税人。2017 年 6 月 1 日，甲公司购买 Y 产品获得的增值税专用发票上注明的价款为450万元，增值税税额为 76.5 万元。甲公司另支付不含增值税的装卸费 7.5万元，不考虑其他因素。甲公司购买 Y 产品的成本为（ ）万元。
A、534
B、457.5
C、450
D、526.5
答案：B
分析解释：甲公司购买 Y 产品的成本=450+7.5=457.5（万元），增值税不计入产品成本。【知识点】存货的初始计量【考点】外购的存货【考察方向】案例应用【难易程度】中
增值税一般纳税企业支付的收回后直接用于销售的委托加工物资的消费税，不应计入委托加工物资成本。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：支付的收回后直接用于销售的委托加工应税消费品的消费税，应计入委托加工物资成本。【知识点】委托加工物资成本【考点】委托加工物资成本【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列应当作为甲公司的关联方予以披露的有（）。
A、甲公司的主要供货商A公司
B、甲公司的总经理的儿子张某
C、甲公司在海南省的代理商B公司
D、甲公司的联营企业C公司
答案：B,D
分析解释：与企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户.供应商.特许商.经销商和代理商之间，不构成关联方关系，故本题中选项A.C不构成甲公司的关联方。【知识点】关联方披露
下列有关中期财务报告附注编制的基本要求，表述正确的有（）。
A、中期财务报告附注应当以本中期初至本中期末为基础编制
B、中期财务报告附注仅披露本中期所发生的重要交易或者事项即可
C、中期财务报告附注应当对自上年度资产负债表日之后发生的重要的交易或者事项进行披露
D、对于理解本中期财务状况.经营成果和现金流量有关的重要交易或者事项，也应当在附注中披露
答案：C,D
分析解释：中期财务报告中的附注应当以“年初至本中期末”为基础进行编制，而不应当仅仅披露本中期所发生的重要交易或者事项，因此选项AB错误。【知识点】中期财务报告附注的编制要求
我国的预算年度是（ ）。
A、4月1日至次年3月31日
B、10月1日至次年9月30日
C、每年的1月1日至12月31日
D、每年的1月31日至12月1日
答案：C
分析解释：预算年度有历年制和跨年制两种形式，我国预算采取历年制，即每年的1月1日起至12月31日止。【知识点】政府预算的原则【考点】年度性【难易程度】易【考察方向】结论考察
至少应当每年进行减值测试的资产有（）。
A、因企业合并所形成的商誉
B、使用寿命不确定的无形资产
C、尚未达到可使用状态的无形资产（开发支出）
D、使用寿命有限的无形资产
答案：A,B,C
分析解释：选项D，使用寿命有限的无形资产，应当在出现减值迹象时进行减值测试。【知识点】资产可能发生减值的迹象【考点】资产可能发生减值的迹象【考察方向】概念释义【难易程度】中
世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是（ ）。
A、绝对量增长，相对量也增长
B、绝对量下降，相对量也下降
C、绝对量增长，相对量下降
D、绝对量下降，相对量增长
答案：A
分析解释：财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。【知识点】财政支出规模的增长趋势【考点】财政支出规模的增长趋势【考察方向】概念理解【难易程度】易
转移性支出直接表现为（ ）。
A、资金的无偿的、单方面的转移
B、资金的无偿的、多方面的转移
C、资金的有偿的、单方面的转移
D、资金的有偿的、多方面的转移
答案：A
分析解释：本题考查转移性支出的特点。转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。【知识点】财政支出的分类【考点】按财政支出的经济性质分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
我国现行的养老保险运行模式是（ ）。
A、全部为社会统筹
B、社会统筹，企业分管
C、全部为个人账户
D、社会统筹与个人账户相结合
答案：D
分析解释：目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式。故选项D正确。【知识点】社会保障支出【考点】我国的社会养老保险制度【考查方向】结论考查【难易程度】易
以（ ）为主体的税制结构，税收收入弹性比较高。
A、所得税
B、多税种
C、超额累进税率
D、财产税
答案：A
分析解释：以所得税为主体的税制结构，税收收入弹性较高，具有自动稳定器功能，有利于一国宏观经济的稳定。【知识点】税制结构【考点】税制结构模式【考察方向】原文挖空【难易程度】易
采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定方法不包括（ ）。
A、分项抵免限额
B、综合抵免限额
C、分国抵免限额
D、多层次抵免限额
答案：D
分析解释：抵免限额具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】概念理解【难易程度】易
从事高档化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（ ）。
A、组成计税价格=（成本＋利润）÷（1－比例税率）
B、组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1－比例税率）
C、组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1＋比例税率）
D、组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1＋比例税率）
答案：A
分析解释：实行从价定率计算公式：组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－比例税率）。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】消费税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
在国家审计中，负责对审计报告、审计决定书进行复核的机构是（ ）。
A、上级审计机关
B、审计机关业务部门
C、审理机构
D、审计组
答案：B
分析解释：审计机关业务部门对审计报告、审计决定书等审计项目材料的复核情况和意见。【知识点】国家审计报告和审计决定书的编审程序【考点】审计机关审理机构审理审计报告和审计决定书
2019年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%。2019年计提折旧（ ）万元。
A、4.5
B、5.7
C、5.8
D、6.
答案：B
分析解释：税法规定可扣除的折旧额为90×（1-5%）÷10÷12×8＝5.7（万元）【知识点】企业资产的税务处理【考点】固定资产的税务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
2019年6月12日，甲公司对办公楼进行改扩建。该办公楼原值1200万元，已提折旧850万元，未计提减值准备。改建过程中外购工程物资取得增值税专用发票注明的价款100万元，增值税税额为13万元。支付工程款取得增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额为27万元，领用自产产品一批，其成本为45万元，公允价值为58万元。2019年11月11日，改扩建工程完工，并达到预定可使用状态。则改扩建后办公楼的入账金额为（）万元。
A、795
B、808
C、824
D、854
答案：A
分析解释：办公楼的入账金额=1200-850+100+300+45=795(万元)。【知识点】固定资产的后续支出【考点】固定资产的后续支出【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列税种实行多次课征制的是（）。
A、个人所得税
B、车辆购置税
C、企业所得税
D、增值税
答案：D
分析解释：一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度；多次课征制是指同一税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度。【知识点：纳税环节】
根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（ ）。
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、12个月
答案：B
分析解释：纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过6个月。【知识点：关税缴纳】
在资产负债日后至财务报告批准报出日前发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。
A、企业报告年度销售给某主要客户的一批产品因存在质量缺陷被退回
B、因汇率发生重大变化导致企业持有的外币货币资金出现重大汇兑损失
C、报告年度未决诉讼经人民法院判决败诉，企业需要赔偿的金额大幅超过已确认的预计负债
D、企业获悉主要客户在报告年度发生重大火灾，需要大额补提报告年度应收该客户账款的坏账准备
答案：A,C,D
分析解释：选项B，资产负债表日后外汇汇率发生重大变化属于日后非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业对固定资产进行后续计量时，账面价值与计税基础不一致的原因有（）。
A、会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同
B、会计确定的净残值与税法认定的净残值不同
C、会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同
D、会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同
答案：A,B,C,D
分析解释：会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的计提。【知识点】资产的计税基础【考点】资产的计税基础【考察方向】概念释义【难易程度】中
母公司是指控制一个或一个以上主体的主体。这句话中第一个“主体”不可能是（）。
A、被投资单位中可分割的部分
B、企业所控制的结构化主体
C、投资性主体
D、合营安排或联营企业
答案：D
分析解释：第一个“主体”是指母公司能对其施加控制的主体，因此不可能是合营安排或联营企业。【知识点】合并财务报表概念【考点】合并财务报表概念【考察方向】概念释义【难易程度】中
计算土地增值税时准予扣除的相关税费共计( )万元。
A、29. 50
B、30. 59
C、30. 84
D、38. 24
答案：B
分析解释：房屋出租不属于土地增值税的征税范围。准予扣除的税费合计= 8030.40÷1.05x5%x( 5% +3%)= 30. 59(万元)。【知识点：扣除项目及其金额】
房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，不允许在计算增值额时扣除的有（ ）。
A、加罚的利息
B、已售精装修房屋的装修费用
C、逾期开发土地缴纳的土地闲置费
D、未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金
E、开发成本
答案：A,C,D
分析解释：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除；选项A、C、D均属于土地增值税清算时不能扣除的项目。【知识点：房地产开发企业土地增值税清算】
下列关于土地增值税税收优惠的说法正确的有( )。
A、建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和20%(含20%)的,免征土地增值税
B、转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税
C、因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产的，免征土地增值税
D、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资,对其将房地产转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税。
E、对个人销售住房按规定减半征收土地增值税
答案：A,C,D
分析解释：选项B，转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%(含20%)的，免征土地增值税；选项E，对个人销售住房暂免征收土地增值税。【知识点：税收优惠】
下列关于对应税噪声征收环境保护税的表述中，正确的有( )。
A、昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征
B、声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额
C、一个单位有不同地点作业场所的，应当分别计算应纳税额，合并计征
D、应税噪声的应纳税额为超标分贝数乘以具体适用税额
E、一个单位边界上有多处噪声超标，根据所有超标的噪声计算应纳税额
答案：A,B,C
分析解释：选项D：应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。选项E: 一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额。【知识点：税率】
该油田销售当月伴采的天然气应纳资源税( )万元。
A、7.50
B、8.60
C、7.00
答案：B
分析解释：(3)开采原油伴采的天然气应当征收资源税，该油田当月伴采的天然气应缴纳的资源税 =125×6%=7.50（万元）。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
业务(3)3月应纳资源税( )万元。
A、316.80
B、304.92
C、326.70
D、118.80
答案：A
分析解释：开采原油过程中加热用原油，免征资源税。业务(3)应纳资源税=(1.2+2)x1650x6%=316.80（万元）。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
以动产抵押的，不得对抗正常经营活动中已经支付合理价款并取得抵押财产的买受人。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：以动产抵押的，不得对抗正常经营活动中已经支付合理价款并取得抵押财产的买受人。【知识点】：抵押权【考点】抵押的效力【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，不属于政府采购方式的是（）。
A、邀请招标
B、询价
C、指定采购
D、公开招标
答案：C
分析解释：政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价。【知识点】：政府采购方式【考点】政府采购方式【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据预算法律制度的规定，我国预算包括（ ）。
A、一般公共预算
B、政府性基金预算
C、国有资本经营预算
D、社会保险基金预算
答案：A,B,C,D
分析解释：我国预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算四本预算。【知识点】预算收支范围【考点】预算收支范围【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列有关收入确认的舞弊风险的说法中，错误的是( ) 。
A、假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
B、如未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由
C、如果注册会计师认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，可以不假定收入确认存在舞弊风险
D、被审计单位收入舞弊手段中可能高估收入，也可能低估收入
答案：A
分析解释：假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险【知识点：销售与收款循环存在的重大错报风险】【题库维护人：QYD】
下列各项中，预防员工贪污、挪用销售货款的最有效的方法是（）。
A、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
B、定期与客户进行对账
C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
答案：C
分析解释：选项C，让想贪污、挪用销售货款的员工根本接触不到这笔款项，无机会下手，从源头上进行控制，故选项C是最有效的办法。[知识点：销售与收款循环的业务活动和相关内部控制]
下列有关收入审计的说法中，正确的有（ ） 。
A、注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定容易导致舞弊风险
B、假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
C、注册会计师需要重视并充分利用分析程序，发挥其在识别收入确认舞弊中的作用
D、利用与未披露关联方之间的资金循环虚构交易，是管理层粉饰报表的手段之一
答案：A,C,D
分析解释：假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险，选项B的说法错误 。[知识点：销售与收款循环存在的重大错报风险]
X公司按账龄对应收账款计提坏账准备。如果注册会计师发现X公司账龄分析表中的若干笔应收账款确定的账龄存在错误，则下列各项中，应将其认定的重大错报风险评估为高水平的有( )。
A、应收账款的权利和义务
B、应收账款的计价和分摊
C、资产减值损失的完整性
D、资产减值损失的准确性
答案：B,D
分析解释：计提坏账准备属于应收账款计价和分摊的主要内容（选项B符合）；账龄不正确导致计提的坏账准备不正确，即包含在资产减值损失项目中的一笔坏账准备金额不正确（选项D符合）。
注册会汁师实施应收账款函证的正确做法有( )。
A、以资产负债表日为截止日，充分考虑对方复甬时间，在其后适当时间内实施函证
B、当选择资产负债表日前适当日期实施函证时，注册会计师需对所函证项目截止日起至资产负债表日止发生的变动实施程序
C、在外勤工作时注册会计师让被审计单位的会计人员拿着函证到被询证方盖章
D、在外勤工作时收到被询证者回函的传真件，要求被询证者寄回函证回函原件
答案：A,B,D
分析解释：如果在外勤工作时注册会计师让被审计单位的会计人员拿着函证到被询证方盖章，函证回函由于经被审计单位流转，其可靠性降低，故选项C不适当。【知识点】应收账款的实质性程序
根据增值税的有关规定，中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供下列邮政服务，属于邮政普遍服务的有( )。
A、邮票发行
B、邮品销售
C、邮政汇兑
D、邮政代理
E、盲人读物的寄递
答案：A,C
分析解释：邮政普遍服务，是指函件、包裹等邮件寄递,以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动。选项BD:属于其他邮政服务；选项E:属于邮政特殊服务。【知识点：邮政普遍服务】
某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明转让土地使用权不含税价款1500万元，厂房附着物不含税价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价互换郊区的废弃厂房,价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。 (当地省人民政府规定的契税税率为3%)
A、54
B、45
C、36
D、63
答案：A
分析解释：房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，对于等价交换房产不缴纳契税。所以，总共应纳契税=( 1500+ 300) x3% =54(万元)。【知识点】计税依据
某大型国有企业2020年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付210万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为( )万元。
A、7
B、4.41
C、9
D、6.3
答案：C
分析解释：对承受国有土地使用权所对应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。该企业应缴纳的契税= 210÷70%X3%=9(万元)。【知识点】征税范围
以下关于契税的政策错误的是( )。
A、对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的免征契税
B、拆迁居民新置住房免征契税
C、对个人购买经济适用住房减半征收契税
D、个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%
答案：B
分析解释：拆迁居民新置住房，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款部分的免征契税;超过拆迁补偿款部分的征收契税。（知识点：其他减征、免征和不征契税的项目）（题库维护老师：zhx）
2020年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用);2020年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税;同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税( )元。 ( 城镇土地使用税年税额:二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊土地1.2元/平方米。)
A、80000
B、87600
C、86800
D、88000
答案：B
分析解释：应缴纳城镇土地使用税= 6000x7+( 12000- 1000- 200) x4+ 6000x1. 2÷12x4 = 87600(元)。【知识点】应纳税额的计算
下列抽样方法中，适用于控制测试的是（）。
A、变量抽样
B、PPS抽样
C、属性抽样
D、差额估计抽样
答案：C
分析解释：属性抽样是测试某一设定控制的偏差率以支持注册会计师评估的控制有效性，适用于控制测试。选项ABD属于统计抽样在实质性细节测试中的应用。[知识点：属性抽样和变量抽样]
假设ABC会计师事务所于2018年8月1日首次接受委托，承接甲上市公司2018年度财务报表审计业务，在2018年审计业务约定书中双方达成一致条款，约定审计报告出具时间是2019年3月5日。假设ABC会计师事务所于2019年3月5日签发了审计报告，则对业务期间的理解正确的是( )。
A、2018年8月1日至2019年8月1日
B、2018年8月1日至2019年12月31日
C、2018年8月1日至2019年3月5日
D、2018年1月1日至2019年12月31日
答案：C
分析解释：选项C恰当。根据业务期间的定义，ABC会计师事务所承接甲公司财务报表审计业务时间的起点是2018年8月1日，终点是审计报告日2019年3月5日。【知识点】业务期间
针对“资料(3)”，审计人员对存货监盘时应当实施的审计程序为（ ）。
A、评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序
B、观察管理层制定的盘点程序的执行情况
C、检查存货
D、执行抽盘
答案：A,B,C,D
分析解释：在存货盘点现场实施监盘时，审计人员应当实施以下审计程序：评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序；观察管理层制定的盘点程序的执行情况；检查存货；执行抽盘。
（一）位于县城的甲企业2019年发生以下业务：(1)企业占地情况如下：厂房8000平方米，办公楼6000平方米，厂办学校3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米。(2)企业房产价值2000万元，自4月1日起与乙企业签订合同，将其中价值1000万元的房产出租给乙企业，每月收取不含增值税租金收入10万元。(3)企业拥有载货汽车10辆.挂车10辆，整备质量均为10吨。(4)年初扩建市区的库房，占用耕地2000平方米，适用耕地占用税定额税率为15元／平方米：另外占用林地1000平方米用于厂房建设，适用耕地占用税定额税率为10元／平方米。（其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额5元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为30%;该企业所在省规定载货汽车年税额每吨50元。）根据上述资料，回答下列问题：：该企业2019年应缴纳的车船税为( )元。  

A、10000
B、7500
C、5000
D、2500
答案：B
分析解释：挂车按照货车税额的50%计算车船税。应缴纳车船税= 50×10×10+50×10×10×50%= 7500(元)（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列关于车船税的表述正确的有( )。
A、依法不需要在车船管理部门登记的车辆不属于车船税的征税范围
B、游艇按照艇身长度每米作为计税单位
C、车辆整备质量不超过1吨的,按照1吨计算
D、已纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税
E、车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月
答案：B,D,E
分析解释：选项A，依法不需要在车船管理部门登记的车辆属于车船税的征税范围;选项C,应该据实计算车船税应纳税额，计算得出应纳税额小数点后超两位时四舍五入。【知识点】税目、税额
以下关于车船税的说法正确的有( ) 。
A、当年购置新车船的，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算，应纳税额=(年应纳税额+12) x应纳税月份数
B、在内部场所行驶或者作业的车船，应当缴纳车船税
C、已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
D、扣缴义务人在代收车船税时，应当在交强险保险单上注明已收税款的信息，作为纳税人完税的证明
E、扣缴义务人代收代缴后车辆登记主管税务机关不再征收车船税
答案：B,C,D,E
分析解释：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。当年购置的新车船计算公式为:应纳税额=(年应纳税额÷12)x应纳税月份数。【知识点】应纳税额的计算
在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的是( ) 。
A、对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无须测试
B、对于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，可以依赖上年的测试结果
C、如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性测试获取的审计证据可能可以作为本年的有效审计证据
D、一般而言，上年通过实质性测试获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力
答案：B
分析解释：选项A错误 。鉴于特别风险的特殊性，对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据 。[知识点：控制测试的时间]
下列有关审计证据质量的说法中，错误的是( )。
A、审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量
B、注册会计师可以通过获取更多的审计证据弥补审计证据质量的缺陷
C、在既定的重大错报风险水平下，需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响
D、审计证据的质量与审计证据的相关性和可靠性有关
答案：B
分析解释：尽管审计证据的充分性和适当性相关，但如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。【知识点】审计证据的充分性与适当性
下列有关其他信息的说法中正确的有（）。
A、如果在审计报告日前无法获取所有其他信息，注册会计师应当在审计报告日后尽早阅读其他信息以识别重大不一致
B、如果注意到明显的对事实的重大错报，注册会计师应当与管理层讨论该事项，以解除注册会计师对其他信息中可能存在着对事实的重大错报的疑虑
C、无论是否有法定或约定的义务对被审计单位某些其他信息实施特别的程序，当这些其他信息存在遗漏或缺陷时，注册会计师都应当考虑是否在审计报告中提及该事项
D、如果认为在其他信息中存在对事实的重大错报，但管理层拒绝作出修改，除非治理层的所有成员参与管理，注册会计师应当将对其他信息的疑虑告知治理层，并采取适当的进一步措施
答案：A,B,D
分析解释：选项C，如果有法定或约定的义务对某些其他信息实施特别的程序，当这些其他信息存在遗漏或缺陷时，注册会计师应当考虑是否在审计报告中提及该事项。【知识点】审计程序的种类
国际金融市场上重要的参考利率LIBOR，其含义是（）。
A、香港银行间同业拆借利率
B、欧洲美元定期存款单利率
C、伦敦银行间同业拆借利率
D、联邦基金利率
答案：C
分析解释：国际金融市场上重要的参考利率LIBOR的含义是伦敦银行间同业拆借利率。LIBOR是London Interbank Offered 
Rate的英文缩写。故选C。
商业银行应配备与开展个人理财业务相适应的理财业务人员,保证个人理财业务人员每年的培训时间不少于（）小时。
A、20
B、15
C、10
D、5
答案：A
分析解释：根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第20条的规定,商业银行应配备与开展的个人理财业务相适应的理财业务人员,保证个人理财业务人员每年的培训时间不少于20小时。
商业银行接受客户委托进行投资操作和资产管理等业务活动，应与客户签订合同，确保获得客户的充分授权，商业银行应妥善保管相关合同和授权文件，并至少每（）重新确认一次。
A、半年
B、一年
C、三个月
D、二年
答案：B
分析解释：商业银行接受客户委托进行投资操作和资产管理等业务活动，应与客户签订合同，确保获得客户的充分授权。商业银行应妥善保管相关合同和各类授权文件，并至少每年重新确认一次。
下列关于在个人理财规划方案的执行与监督过程中，从业人员应履行义务的描述，正确的是（）。
A、为了更好的为客户服务，从业人员可与其他人员共享客户信息
B、从业人员只能在自己服务的金融机构提供的各种金融产品和服务中，帮助客户选择和配置合适、可靠的产品和服务
C、如果客户委托从业人员执行该方案，应明确划分从业人员与客户在方案执行过程中的责任并达成协议
D、在向客户提交个人理财规划方案后，从业人员必须代理客户执行该方案
答案：C
分析解释：A，从业人员不可与其他人员共享客户信息;B，从业人员不一定要在自己服务的金融机构提供的产品和服务中选择;D，执行方案可以是客户自己，也可以由客户委托从业人员执行。
下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是（ ） 。
A、确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的账务报告编制基础
B、复核上期财务报表中会计估计的结果
C、评估会计估计的合理性
D、确定管理层做出会计估计的方法是否恰当
答案：B
分析解释：选项A、C、D，均属于在风险应对阶段实施；选项B，风险评估阶段注册会计师应当复核上期财务报表中会计估计的结果。综上，本题应选B。[知识点：识别和评估重大错报风险]
张某、李某、刘某共同出资设立的甲普通合伙企业（下称甲企业），经全体合伙人一致同意决定解散。清算过程中，甲企业的财产及其合伙人的财产不足以偿清合伙企业的债务。清算结束后，下列关于甲企业可否注销及其剩余债务解决方法的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（ ）。
A、可以注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任
B、不能注销甲企业，债权人在清算结束后连续5年内，享有继续请求清偿的权利
C、不能注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任
D、可以注销甲企业，剩余债务不再清偿
答案：A
分析解释：合伙企业注销后，原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担无限连带责任。知识点：合伙企业的解散【考点】注销登记【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
王某依买卖合同约定将一台加湿器交付给宋某，但宋某无故拒绝受领，王某遂把该加湿器提存。根据合同法律制度的规定，下列说法错误的是（ ）
A、王某应通知宋某已提存一事
B、提存之后，该加湿器发生毁损，王某不承担损失
C、王某若另向宋某交付了一台加湿器，可以凭提存之债已经清偿的公证证明取回提存物，宋某应承担提存机关保管加湿器的费用
D、宋某自提存之日起5年内不行使领取提存物的权利，提存物扣除提存费用后原则上归国家所有
答案：C
分析解释：选项C：提存人可以凭人民法院生效判决、裁定或者提存之债已经清偿的公证证明取回提存物。提存人取回提存物的，视为未提存，提存人（王某）应承担提存机关保管提存物的费用。
下列对格式条款的解释中，表述不正确的是（）。
A、对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释
B、格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款
C、格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款
D、对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释
答案：B
分析解释：格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。[知识点：合同格式条款]【考点】《合同法》对格式条款适用的限制【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲提出将其使用过的一辆自行车赠送给乙，乙欣然接受。交车时，甲称车辆完好，无故障。可真实情况是该车一周前出现过故障，仍未修理。乙获得该车后，车辆再次出现同样故障，使得乙受伤。由于赠与合同是无偿合同，因此乙无权就损失要求甲赔偿。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：赠与人故意不告知赠与财产有瑕疵或者保证无瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。【知识点】赠与合同【考点】当事人的权利义务【考察方向】结论考察【难易程度】中
王某租赁张某一套住房，租赁期间为2020年11月1日至12月31日，约定2020年11月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要。张某向法院提起诉讼要求王某支付房租的诉讼时效期间为（ ）。
A、自2020年11月30日起至2021年11月30日
B、自2020年12月31日起至2021年12月31日
C、自2020年11月30日起至2023年11月30日
D、自2020年12月31日起至2023年12月31日
答案：C
分析解释：（1）至2020年11月30日王某未支付房租时，张某即“知道或者应当知道权利受到损害以及义务人”，诉讼时效期间开始起算；（2）一般民事纠纷适用3年的普通诉讼时效。
甲与身患绝症的乙约定，乙去世后，甲将负责把乙的儿子抚养成人。该约定的性质是（）。
A、附期限的法律行为
B、附条件的法律行为
C、单方法律行为
D、不属于法律行为
答案：A
分析解释：本题考核附条件和附期限的法律行为。乙去世肯定会到来，所以属于附期限的法律行为。【知识点】法律行为【考点】附条件和附期限的法律行为【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立有限公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的出资方式中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价20万元出资
B、乙公司以其企业商誉评估作价30万元出资
C、郑某以其享有的某项专利权评估作价40万元出资
D、张某以其设定了抵押权的某房产作价50万元出资
答案：C
分析解释：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。【知识点】有限责任公司的设立【考点】股东出资方式【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列关于企业重组业务特殊性税务处理的表述，不正确的是( )。
A、企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失.
B、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C、合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定
D、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上,可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
答案：D
分析解释：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。【知识点】企业重组的特殊性税务处理方法
根据企业所得税资产处置确认收入的相关规定，下列选项中，应视同销售确认收入的有( )。
A、将自产的化妆品用于市场推广
B、将自产的洗衣粉作为福利发放给职工
C、将自产的产品用于连续加工
D、将自产的水泥用于建设办公楼
E、将资产在总机构及其境内分支机构之间移送
答案：A,B
分析解释：选项A、B,产品的所有权发生转移，属于外部处置资产，应视同销售确认收入;选项C、D、E,资产所有权未发生转移,属于内部处置资产行为，不视同销售。【知识点】收入总额
该企业2018年投资收益纳税调整金额为（）万元。  

A、＋300
B、＋100
C、－300
D、－100
答案：D
分析解释：投资收益属于企业所得税收入总额，但是国债利息收入属于免税收入，因此纳税调整减少100万元。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】（题库维护老师：zhx）
（一）中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2019年度取得的收入如下：（1）每月取得工资收入7200元。（2）6月参加某商场组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业。（3）7月转让英国一套私有住房取得4200000元（折合成人民币，下同），该住房的买价转让时发生的费用共计3500000元，已被扣缴个人所得税120000元，经核查境外完税凭证无误。（4）8月转让2018年无偿受赠的房屋，取得收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程中发生的税费120000元。根据以上资料，回答下列问题：转让受赠房产应缴纳的个人所得税( )元。  

A、56000
B、132000
C、156000
D、32000
答案：D
分析解释：应缴纳的个人所得税=( 780000-500000-120000) ×20%= 32000（元）（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
甲来源于合伙企业B的所得应缴纳个人所得税( )万元。
A、10.43
B、11.13
C、13.36
D、11.5
答案：D
分析解释：甲来源于合伙企业B的所得应缴纳个人所得税=13.58×36.43÷(6.59+36.43)=11.5（万元）（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
甲银行出具一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在票据上签章。丙又将该本票背书转让给戊，戊作为持票人未按规定期限向出票人提示付款。根据票据法律制度的规定，下列选项中，戊不得对其行使追索权的有（ ）。
A、甲银行
B、乙
C、丙
D、丁
答案：B,C,D
分析解释：本票的持票人未按照规定期限提示付款的，则丧失对出票人（甲银行）以外的前手（背书人及其保证人）的追索权。【知识点】本票【考点】本票【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列有关说法中，正确的是（）。
A、只有市场强式有效，技术分析、基本面分析和各种估价模型都是无效的，各种投资基金就不能取得超额收益。
B、只要市场半强式有效，技术分析、基本面分析和各种估价模型都是无效的，各种投资基金就不能取得超额收益
C、只要市场弱式有效，技术分析、基本面分析和各种估价模型都是无效的，各种投资基金就不能取得超额收益
D、无论市场是强式有效、半强式有效还是弱式有效，技术分析、基本面分析和各种估价模型都是无效的，各种投资基金都不能取得超额收益
答案：B
分析解释：如果资本市场半强式有效，技术分析、基本面分析和各种估价模型都是无效的，各种投资基金就不可能取得超额收益。选项B正确，选项ACD错误。【知识点：半强式有效资本市场】
关于股利政策，下列说法正确的有（）。
A、固定或稳定增长的股利可以消除投资者内心的不确定性
B、固定或持续增长的股利政策有利于投资者安排收入和支出，并向市场传递公司正常发展信息，但不能使企业保持较低的资本成本
C、低正常股利加额外股利政策使公司具有较大的灵活性
D、企业奉行剩余股利政策的根本理由是为了满足投资需要
答案：A,B,C
分析解释：选项D不正确，奉行剩余股利政策，意味着公司只将剩余的盈余用于发放股利。这样做的根本理由是为了保持理想的资本结构，使加权平均资本成本最低。【知识点：股利政策的类型】
下列有关经济增加值特点的表述中，正确的有（ ）。
A、经济增加值直接与股东财富的创造相联系
B、经济增加值的吸引力主要在于它把资本预算、业绩评价和激励报酬结合起来了
C、经济增加值克服了投资报酬率处于成长阶段较低，而处于衰退阶段可能较高的缺点
D、经济增加值的缺点是不具有比较不同规模企业的能力
答案：A,B,D
分析解释：经济增加值也有许多和投资报酬率一样误导使用人的缺点，例如，处于成长阶段的公司经济增加值较少，而处于衰退阶段的公司经济增加值可能较高。[知识点]经济增加值评价的缺点
一个投资者投资三种股票，投资比例为3:4:3，贝塔值分别为0.8、2、2.5,投资组合的贝塔值为( )。
A、3.2
B、1.79
C、1.25
D、0.9
答案：B
分析解释：投资组合的贝塔系数等于被组合各证券贝塔值的加权平均数，因此组合的贝塔值=0. 8×30% + 2×40%+2.5×30%= 1.79。【知识点：投资组合的β系数】
在下列业绩评价指标中，最适合评价利润中心部门经理的是( )。
A、部门可控边际贡献
B、部门边际贡献
C、部门税后经营利润
D、部门税前经营利润
答案：A
分析解释：部门可控边际贡献反映了部门经理在其权限和控制范围内有效使用资源的能力。所以部门可控边际贡献是最适合评价利润中心部门经理的业绩评价指标。[知识点]利润中心的考核指标
激进型筹资政策下，临时性流动资产的来源是（）。
A、临时性负债
B、长期负债
C、自发性负债
D、权益资金
答案：A
分析解释：在激进型筹资政策下，临时性流动资产以及部分永久性资产的资本均来源于临时性负债。【知识点】营运资本筹资策略【考点】激进型筹资政策【考察方向】概念释义【难易程度】中等
甲公司按2/10、N/40的信用条件购入货物，该公司放弃现金折扣的年成本（一年按360天计算）是（ ） 。
A、18%
B、18.37%
C、24%
D、24.49%
答案：D
分析解释：放弃现金折扣的年成本＝2%/（1－2%）×360/（40－10）＝24.49%【知识点】商业信用筹资【考点】放弃现金折扣的年成本【考察方向】公式计算【难易程度】易
某企业的波动性流动资产为120万元，经营性流动负债为20万元，短期金融负债为100万元。下列关于该企业营运资本筹资政策的说法中，正确的有( )。
A、该企业采用的是适中型营运资本筹资政策
B、该企业在营业低谷期的易变现率大于1
C、该企业在营业高峰期的易变现率小于1
D、该企业在生产经营淡季，可将20万元闲置资金投资于短期有价证券
答案：B,C,D
分析解释：根据短期金融负债(100万元)小于波动性流动资产(120万元)可知，该企业采用的是保守型筹资政策，所以选项BCD是答案，选项A不是答案。【知识点：保守型筹资策略】
下列说法不正确的有（）。
A、影响速动比率可信性的重要因素是应收款项的变现能力
B、速动比率大大低于1也可能是很正常的
C、现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债
D、现金流量比率表明每1元负债的经营活动现金流量保障程度
答案：C,D
分析解释：现金比率＝货币资金/流动负债，现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债，现金流量比率表明每1元流动负债的经营活动现金流量保障程度。【知识点：短期偿债能力比率】
下列各项中，既可以作为长期筹资方式又可以作为短期筹资方式的是（ ）。
A、商业信用
B、银行借款
C、留存收益
D、租赁
答案：B
分析解释：银行借款筹资广泛适用于各类企业，它既可以筹集长期资金，也可以用于融通短期资金，具有灵活、方 便的特点。商业信用是一种短期筹资方式，留存收益和租赁属于长期筹资方式。
某企业生产甲产品，工时标准为2小时/件，变动制造费用标准分配率为24元/小时，当期实际产量为600件，实际变动制造费用为32400元，实际工时为1296小时。采用标准成本法进行成本差异分析，当期变动制造费用耗费差异为（ ）元。
A、1200
B、2304
C、2400
D、1296
答案：D
分析解释：变动制造费用耗费差异=（32400/1296-24）×1296=1296（元），变动制造费用效率差异=（1296-600×2）×24=2304（元），选项D正确。
下列各项中，影响经营杠杆的因素有（ ）。
A、债务利息
B、销售量
C、所得税
D、固定性经营成本
答案：B,D
分析解释：影响经营杠杆的因素有：产销量 Q，产品销售单价 P，单位变动成本 v和固定性经营成本 F。【知识点】杠杆效应【考点】经营杠杆效应【考察方向】原文表述【难易程度】易
已知某种存货的全年需要量为36000个单位（一年按360天计算），该种存货不考虑保险储备的再订货点为1000个单位，则其平均交货期应为（ ）天。
A、36
B、10
C、18
D、12
答案：B
分析解释：因为不考虑保险储备的再订货点=平均日需用量×平均交货期，依题意，平均日需用量=36000/360=100（个单位），所以平均交货期=1000/100=10（天）。
企业现金管理的目的首先是使得现金获得最大的收益,其次才是保证日常生产经营业务的现金需求。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业现金管理的目的首先是保证日常生产经营业务的现金需求,其次才是使得现金获得最大的收益。【知识点】现金管理【考点】持有现金的动机【考察方向】原文表述【难易程度】中
下列企业交纳增值税的账务处理中,表述错误的是( )。
A、企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费---应交增值税(已交税金)”科目
B、企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费---未交增值税”科目
C、企业预缴增值税时，借记“应交税费---预交增值税”科目
D、对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费---应交增值税(销项税额抵减)”科目
答案：D
分析解释：对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费---应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。【知识点：增值税(一)一般纳税人的账务处理】【题库维护人：QYD】
甲企业是国有控股企业，2017年拟增加注册资本，增资后国家将不再拥有甲企业的控股权。根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，甲企业的增资行为应当( )。
A、经国有资产监督管理机构批准
B、经商务部批准
C、经本级人民政府批准
D、经甲企业股东大会批准
答案：C
分析解释：国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的增资行为。其中，因增资致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监督管理机构报本级人民政府批准。[知识点]审核批准
根据《企业无偿划转管理暂行办法》的规定，划入方（划出方）为国有独资公司的，对于决议方式，下列说法中正确的是（ ）。
A、应当由董事会审议；尚未设立董事会的，由总经理办公会议审议
B、由股东大会审议
C、由本企业债权人会议审议
D、只能由总经理办公会审议
答案：A
分析解释：根据规定，企业国有产权无偿划转的，划入方（划出方）为国有独资公司的，应当由董事会审议；尚未设立董事会的，由总经理办公会议审议。[知识点]企业国有产权无偿划转的程序
甲国有资本控股公司（上市公司）中的国有股东乙企业拟将其持有的30%的股权作价500万元转让给丙企业，丙企业拟以现金支付转让价款，且双方签订了转让协议。关于保证金的支付，下列说法中，正确的是（ ）。
A、乙企业应当在股份转让协议签订后5个工作日内收取不低于100万元的保证金
B、乙企业应当在股份转让协议签订后5个工作日内收取不低于150万元的保证金
C、乙企业应当在股份转让协议签订后10个工作日收取不低于100万元的保证金
D、乙企业应当在股份转让协议签订后10个工作日收取不低于150万元的保证金
答案：B
分析解释：根据规定，拟受让方以现金支付股份转让价款的，国有股东应当在股份转让协议签订后5个工作日内收取不低于转让收入30%的保证金。[知识点]国有股东所持上市公司股份的方式
根据国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法的规定，下列选项中属于国有股东转让所持上市公司股份的方式有（）。
A、证券交易系统转让
B、协议方式转让
C、无偿划转
D、间接转让
答案：A,B,C,D
分析解释：国有股东所持上市公司股份通过证券交易系统转让、公开征集转让、非公开协议转让、无偿划转、间接转让、国有股东发行可交换公司债券。[知识点]上市公司国有股权变动管理概述
根据企业国有资产交易监督管理办法的规定，下列属于企业国有资产交易行为的有()。
A、企业产权转让
B、企业增资
C、企业减资
D、企业重大资产转让
答案：A,B,D
分析解释：企业国有资产交易，指履行出资人职责的机构、国有及国有控股企业、国有实际控制企业转让产权或者增加资本、进行重大资产转让的活动。[知识点]企业国有资产交易的概念和原则
根据证券法律制度的规定。对于申请在科创板公开发行股票并上市的公司，作出同意或者不同意股票公开发行并上市的审核意见的是( )。
A、保荐人
B、证券业协会
C、证券交易所
D、证监会
答案：C
分析解释：申请在科创板公开发行股票并上市的公司，证券交易所按照规定的条件和程序,作出同意或者不同意发行人股票公开发行并上市的审核意见。[知识点]首次公开发行股票的程序和承销
合同中的条款具有下列情形的，造成该条款无效的有（）。
A、免除一方因故意给对方造成财产损失的赔偿责任
B、免除一方因一般过失给对方造成财产损失的赔偿责任
C、免除一方造成对方人身伤害的赔偿责任
D、免除一方的违约责任
答案：A,C
分析解释：《民法典》就免责条款的无效有专门规定。合同中约定对下列情况免责的条款无效：(1)造成对方人身伤害的；(2)因故意或者重大过失造成对方财产损失的。[知识点]免责条款
根据《公司法》规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的( )以上通过。
A、1/3
B、2/3
C、3/4
D、1/2
答案：D
分析解释：法律规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的1/2以上通过。[知识点]公司权利能力限制
村民张某2012年起承包耕地面积3000平方米 。2013年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻 。当地耕地占用税税率为25元／平方米，张某应缴纳的耕地占用税为( ) 。
A、3750元
B、7500元
C、12500元
D、25000元
答案：A
分析解释：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。张某应缴纳的耕地占用税=300×25÷2=3750（元）。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】
市区某专营进出口业务的生产企业在2020年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A、5.6
B、1.4
C、4.2
D、2
答案：D
分析解释：当期的免抵税额是城建税的计税依据；同时城建税是进口不征，出口不退。该企业当月应缴纳城建税及教育费附加=20×(7%+3%)=2(万元)。【知识点：应纳税额的计算】
作为行政程序法的基本制度之一，教示制度的要求体现在( )。
A、行政处罚决定书应当载明违法事实、处罚的理由和依据等
B、行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定
C、市、县级人民政府作出房屋征收决定前，应当组织有关部门依法对征收范围内未经登记的建筑进行调查、认定和处理
D、行政机关应当告知行政相对人提出法律救济的法定方式
E、行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利、义务可能产生不利影响的，应当告知其申请行政复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限
答案：D,E
分析解释：教示制度，说的是在作出不利决定之前，明确告知相对人如何救济。选项A体现的是说明理由制度。选项B体现的是行政案卷制度。选项C体现的是行政调查制度。[知识点]教示制度
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起 （）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之次日起加收滞纳金。
A、20
B、25
C、30
D、60
答案：A
分析解释：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之次日起加收滞纳金。【知识点：延期缴纳税款制度】
根据《行政处罚法》的规定，下列关于行政处罚执行程序和行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序的表述中不正确的是（ ）。
A、当事人对行政处罚决定不服的，申请行政复议或提起行政诉讼的，除法律另有规定外，行政处罚不停止执行，且对于限制人身自由的行政处罚决定，只能由公安机关依法执行
B、行政处罚决定依法作出后，当事人逾期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关可以每日按罚款数额的3%加收罚款
C、罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖的款项，必须全部上缴国库，任何行政机关或者个人不得以任何形式截留、私分或者变相私分
D、行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中，行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起5日内作出批准移送或者不批准移送的决定
答案：D
分析解释：行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中，行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。[知识点]移送程序的要求
下列关于行政复议申请人的表述中，错误的是( )。
A、甲和乙成立的合伙企业申请行政复议，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该合伙企业参加行政复议
B、乙成立的不具备法人资格的非合伙组织申请行政复议的，由该组织的主要负责人代表该组织参加行政复议
C、有权申请行政复议的公民死亡的，其亲友可以申请行政复议
D、有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议
答案：C
分析解释：有权申请行政复议的公民死亡的，其近袭属可以申请行政复议，但亲友不能等同于近亲属，亲友可以解释为“亲戚和朋友”，范围要大于近亲属的范围。[知识点]税务行政复议申请人
天河县公安局对袁某的车辆登记错误，袁某向天河县政府申请行政复议。天河县政府作出复议决定，撤销天河县公安局对袁某车辆的错误登记，责令其限期重新登记。但是，行政复议决定书依法送达后，天河县公安局拒绝进行重新登记。根据行政复议法律制度的规定，本案应由（ ）责令天河县公安局限期履行。
A、天河县法院
B、天河县政府
C、天河县政法委员会
D、天河县检察院
答案：B
分析解释：被申请人（天河县公安局）不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关（天河县政府）应当责令其限期履行。[知识点]行政复议决定的执行
下列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有( )。
A、外购已税烟丝生产的卷烟
B、外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C、外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
D、外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
答案：A,D
分析解释：外购已税汽车轮胎生产企业不可以抵扣轮胎已纳消费税；外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税。因此，正确选项为AD。【知识点：已纳消费税扣除的计算】
张教授为一企业讲座两个月，每星期一下午讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师第一个月应纳个人所得税为（）元。
A、800
B、640
C、1440
D、1280
答案：B
分析解释：劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入，以一个月内取得的收入为一次。应纳税额＝（4000－800）×20％=640（元）。【知识点：居民个人综合所得应纳税额的计算】
下列关于公司使命，说法正确的为（）
A、公司使命可具体分为公司目的与公司宗旨两个方面
B、公司宗旨是公司为其经营活动所确立的价值观.基本信念和行为准则
C、公司目的反映出企业的定位
D、公司目的是企业组织的根本性质和存在理由的直接体现
答案：D
分析解释：公司使命一般分为公司目的.公司宗旨.经营哲学三个方面，经营哲学是公司为其经营活动所确立的价值观.基本信念和行为准则，公司宗旨反映出企业的定位。【知识点】公司的使命
以下各选项中不属于《增值税暂行条例》规定的免税项目的是（）。
A、个体工商户销售的自己使用过的物品
B、外国政府.国际组织无偿援助的进口物资和设备
C、避孕药品和用具
D、直接用于科学研究.科学试验和教学的进口仪器
答案：A
分析解释：其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税。个体工商户不属于其他个人，所以选项A不属于《增值税暂行条例》规定的免税项目。【知识点：《增值税暂行条例》规定的免税项目】
甲企业为轮胎生产企业，2020年5月1日甲企业销售给乙企业价值10万元的轮胎，业务发生当期甲企业既没有给乙企业开具发票也没有取得销售款。甲企业于2020年6月1日开具发票给乙企业，6月2日取得销售款5万元，6月30日取得剩余的销售款5万元，此业务纳税义务发生时间为（）。
A、2020年5月1日
B、2020年6月1日
C、2020年6月2日
D、2020年6月30日
答案：B
分析解释：纳税人销售货物，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。【知识点：应税销售行为纳税义务发生时间的具体规定】