Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额210万元。已知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A、210x20%=42(万元）
B、210x12.5%x20%=5.25(万元）
C、210x50%x20%=21(万元）
D、100x12.5%x20%+(210-100)x50%x20%=13.5(万元）
答案：D
分析解释：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
下列各项中，既征收消费税，又征收增值税的有( )。
A、批发卷烟
B、生产销售金银首饰
C、零售高档手表
D、生产销售高档化妆品
答案：A,D
分析解释：(1)选项A:批发属于销售，批发卷烟应征增值税；卷烟在批发环节加征一道消费税。(2)选项B:金银首饰出厂销售应征增值税，但“金银铂钻“应在零售环节征收消费税。(3)选项C:零售高档手表应征增值税，但高档手表零售环节不缴纳消费税。
一般情况下，使用估计的回归方程之前，需要对模型进行的检验有（ ）。
A、分析回归系数的经济含义是否合理
B、分析变量之间相关的方向
C、分析估计的模型对数据的拟合效果如何
D、描述绘制出变量间关系的散点图
E、对模型进行假设检验
答案：A,C,E
分析解释：本题考查回归模型的拟合效果分析。一般情况下，使用估计的回归方程之前，需要对模型进行检验：(1)分析回归系数的经济含义是否合理；(2)分析估计的模型对数据的拟合效果如何；(3)对模型进行假设检验。（知识点：回归模型的拟合效果分析）
以下结算方式，对买方有利的是（）。
A、纯券过户
B、见款付券
C、见券付款
D、券款对付
答案：C
分析解释：见券付款用于现券买卖和封闭式回购到期的结算，是指在结算日买方(融券方)通过债券簿记系统得知卖方(融资方)有履行义务所需的足额债券，即向对方划付款项，然后通知中央结算公司办理债券结算的方式。这是一种对买方(融券方)有利的结算方式。
下列抽样调查方法中，属于非概率抽样的有( )。
A、系统抽样
B、方便抽样
C、判断抽样
D、分层抽样
E、多阶段抽样
答案：B,C
分析解释：本题考查非概率抽样。非概率抽样又称为非随机抽样，是调查者根据自己的方便或主观判断抽取样本的方法，包括判断抽样、方便抽样、自愿样本和配额抽样。【知识点】抽样调查基本概念【考点】概率抽样与非概率抽样【考察方向】概念释义【难易程度】中
被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的,可以自审计决定送达之日起一定期限内向审计机关的本级人民政府提出裁决申请,该期  
限是（ ）。
A、15日
B、30日
C、45日
D、60日
答案：D
分析解释：被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以自审计决定送达之日起60日内，提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。【知识点】审计报告编审【考点】审计报告编审【结论考察】结论考察【难易程度】易
下列关于所得税费用的计算，表述不正确的是（）。
A、所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产
B、在不属于企业合并、不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下，所得税费用等于利润总额乘以适用税率
C、其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益，不影响所得税费用的计算
D、属于递延所得税范围的递延所得税负债减去递延所得税资产，如果是正数，表示为递延所得税费用，反之则为递延所得税收益
答案：A
分析解释：选项A，所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用，其中递延所得税费用等于不包含其他综合收益部分的递延所得税负债本期发生额减去递延所得税资产本期发生额，并不是直接将递延所得税负债减去递延所得税资产即可。【知识点】所得税费用的计算
下列有关负债的计税基础与暂时性差异的说法中，正确的有（）。
A、企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异100万元
B、企业收到客户的一笔款项80万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的计税基础为0，产生应纳税暂时性差异
C、企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元，不产生暂时性差异
D、企业本月支付违规罚款100万元，税法规定违规罚款不得税前扣除，则该项负债的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异
答案：A,C
分析解释：选项B，预收账款的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D，违约罚款不允许税前扣除，负债的计税基础＝100－未来期间允许税前扣除的金额0＝100（万元），账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异。【知识点】负债的计税基础
政府单位的资产是指政府单位拥有或控制的能以货币计量的经济资源。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：政府单位的资产是指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的，由政府会计主体控制的，预期能够产生服务潜力或者带来经济利益流入的经济资源。【知识点】政府会计要素及其确认和计量【考点】政府财务会计要素【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列项目中，属于货币性项目的有（ ）。
A、其他权益工具投资
B、应收票据
C、应付账款
D、合同负债
答案：B,C
分析解释：货币性项目，是指企业持有的货币和将以固定或可确定金额的货币收取的资产或者偿付的负债。其他权益工具投资和合同负债属于非货币性项目。【知识点】外币交易的会计处理【考点】资产负债表日或结算日的会计处理【考察方向】原文表述【难易程度】易
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，企业应将相关交易费用直接计入当期损益。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，其在初始取得时，涉及的相关交易费用直接计入当期损益（投资收益的借方）。【知识点】金融资产和金融负债的初始计量【考点】金融资产和金融负债的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×20年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为200万元，增值税税额为26万元。商品已发出，款项已收到。该协议约定，该批商品价款的15%（不含增值税税额）属于商品售出后5年内提供的修理服务费，此项修理服务也可单独进行出售。甲公司2×20年1月1日应确认的收入为（）。
A、180万元
B、200万元
C、170万元
D、30万元
答案：C
分析解释：甲公司2×20年1月1日应确认的收入＝200×85%＝170（万元），商品售出后5年内提供的修理服务费对应的交易价格30万元应于2×20年1月1日确认为合同负债，并于实际发生修理服务费用时确认相关收入。【知识点】收入的确认和计量
下列各项中，属于政府补助的是（ ）。
A、因税收优惠直接免征的税款
B、因税收优惠直接减征的税款
C、政府对企业的债务豁免
D、先征后返的税款
答案：D
分析解释：政府补助的特征之一是直接取得资产，即只有企业从政府直接取得的资产，才属于政府补助，选项A、B、C都不涉及资产的直接转移，所以不属于政府补助。【知识点】政府补助的定义及其特征【考点】政府补助的定义【考察方向】概念释义【难易程度】中
与收益相关的政府补助取得时应直接计入当期损益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本。【知识点】与收益相关的政府补助【考点】与收益相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中
与资产相关的政府补助（总额法），如果相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置，尚未摊销的递延收益应当继续进行分摊直至摊销完毕。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：与资产相关的政府补助，如果相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置，尚未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期的损益，不再予以递延。【知识点】与资产相关的政府补助【考点】与资产相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲、乙公司均系增值税一般纳税人。2×19年12月1日甲公司委托乙公司加工一批应缴纳消费税的W产品，W产品收回后继续生产应税消费品。为生产该批W产品，甲公司耗用原材料的成本为120万元，支付加工费用33万元、增值税税额4.29万元、消费税税额17万元。不考虑其他因素，甲公司收回的该批W产品的入账价值为（）万元。
A、170
B、174.29
C、157.29
D、153
答案：D
分析解释：委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，发生的消费税不计入相关存货成本，甲公司收回的W产品的入账价值=120+33=153（万元）。【知识点】存货的初始计量【考点】通过进一步加工而取得的存货【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业销售已计提存货跌价准备的产成品存货，应结转相应的存货跌价准备，同时调整“主营业务成本”。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业计提了存货跌价准备，如果其中有部分存货已经销售，则企业在结转销售成本时，应同时按比例结转已计提的存货跌价准备，即按存货账面价值结转。【知识点】存货期末计量方法【考点】存货跌价准备的计提与转回【考察方向】概念释义【难易程度】中
如果合同性权利能够在到期时因续约等延续，当有证据表明企业续约不需要付出重大成本时，续约期应包括在无形资产预计使用寿命中。（）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果合同性权利或其他法定权利能够在到期时因续约等延续，当有证据表明企业续约不需要付出重大成本时，续约期才能够包括在使用寿命的估计中。【知识点】无形资产使用寿命的确定【考点】无形资产使用寿命的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权不应当计入所建造的房屋建筑物成本，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。【知识点】无形资产的初始计量【考点】土地使用权的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于社会保障制度的说法，错误的是（ ）。
A、社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷
B、社会保障制度是“相机抉择”的调控手段
C、社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平
D、社会保障制度可以弥补商业保险的局限
答案：B
分析解释：社会保障制度的意义包括：弥补市场经济的缺陷、发挥“内在稳定器”的作用、与税收相得益彰共同调节社会成员的收入水平、弥补商业保险的局限。【知识点】社会保障支出【考点】市场经济条件下社会保障制度的意义【考察方向】结论考察【难易程度】易
某企业年度收入总额为2000万元，利润总额为600万元，缴纳企业所得税90万元，该企业的所得税税负率为（ ）。
A、3%
B、15%
C、25%
D、30%
答案：B
分析解释：本题考查税收负担的衡量指标。企业所得税负担率=企业在一定时期内实际缴纳的所得税税额/同期实现的利润总额×100%=90/600×100%=15%。【知识点】税收负担概述【考点】税收负担的衡量指标【考察方向】计算应用【难易程度】易
假定甲国居民企业A在某纳税年度中的境内外总所得为100万元，其中来自甲国的所得60万元，来自乙国的所得10万元，来自丙国的所得30万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为30%、25%和20%。甲国同时实行属地与属人税收管辖权，针对本国居民的境外所得实行免税法，则A企业在该年度应向甲国缴纳的所得税税额为（ ）。
A、60万元
B、30.0万元
C、21.5万元
D、18.0万元
答案：D
分析解释：免税法下，甲国居民计算在甲国的应纳税额时，其来源于乙国、丙国的所得免税。所以，甲国居民在甲国缴纳的所得税=60×30%=18（万元）。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】案例应用【难易程度】中
产生国际重复征税的根本原因在于各国（ ）。
A、政体的不同
B、主体税种的不同
C、关税税率的不同
D、税收管辖权的交叉
答案：D
分析解释：国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容，国际重复征税问题，是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的概念及其产生的原因【考察方向】概念理解【难易程度】易
假如A国政府对本国居民来自境外所得实行抵免法法，则甲公司该年度的应纳税额为（ ）万元。
A、250
B、285
C、300
D、315
答案：C
分析解释：本题考查抵免法的计算。甲公司应纳税额＝700×30%＋300×25%+300×（30%-25%）＝210＋75+15＝300（万元）。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】案例应用【难易程度】易
下列各项交易中，甲公司应当适用非货币性资产交换准则进行会计处理的是（ ）
A、甲公司以一批产成品交换乙公司一台汽车
B、甲公司以所持丙公司20%股权（具有重大影响）交换乙公司一批原材料
C、甲公司以应收丁公司的2200万元银行承兑汇票交换乙公司一栋办公用房
D、甲公司以一项专利权交换乙公司一项非专利技术，并以银行存款收取补价，所收取补价占换出专利权公允价值的30%
答案：B
分析解释：选项A，企业以存货换取其他企业固定资产、无形资产等，换出存货的企业适用《企业会计准则第14号一收入》的规定进行会计处理；选项C，银行承兑汇票属于货币性资产；选项D，用于交换的资产均属于非货币性资产，但涉及到的补价比例超过25%。
甲公司以一批库存商品作为支付对价取得乙公司80%股权，从而能够对乙公司实施控制。该批库存商品的成本为8000万元（未计提存货跌价准备），公允价值为10000万元，增值税税率为13%。当日乙公司可辨认净资产的账面价值为11000万元，公允价值为12000万元。为合并支付审计费用50万元。甲公司和乙公司在交易前不存在任何关联方关系，不考虑其他因素。甲公司长期股权投资的入账价值为（ ）万元。
A、9650
B、8800
C、11650
D、11300
答案：D
分析解释：长期股权投资的入账价值=付出资产的公允价值+增值税=10000+10000×13%=11300（万元），支付的审计费用计入管理费用。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
年应税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的纳税人为（ ）。
A、一般纳税人
B、小规模纳税人
C、中等规模纳税人
D、大规模纳税人
答案：A
分析解释：增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】概念释义【难易程度】易
审计机关在公布审计结果时，可以公布的信息有（ ）。
A、审计评价意见
B、被审计单位的整改情况
C、正在处理过程中的事项
D、审计工作过程
E、处理处罚决定及审计建议
答案：A,B,E
分析解释：公布的审计结果主要包括下列信息：1.被审计单位基本情况。2.审计评价意见。3.审计发现的主要问题。4.处理处罚决定及审计建议。5.被审计单位的整改情况。【知识点】审计结果公布【考点】审计结果公布【考查方向】结论考查【难易程度】中
在进行固定资产的所得税税务处理时，可以计算折旧扣除的固定资产为（ ）。
A、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
B、自行建造的固定资产
C、与经营活动无关的固定资产
D、单独估价作为固定资产入账的土地
答案：B
分析解释：固定资产的计税基础包括：外购的固定资产、自行建造的固定资产、盘盈的固定资产、改建的固定资产等。A、C、D三项均为不得计算折旧扣除的固定资产。【知识点】企业资产的税务处理【考点】固定资产的税务处理【考察方向】概念释义【难易程度】易
某企业2018年支付合理的工资薪金总额3000万元，实际发生党组织工作经费300万元。该企业允许税前抵免的党组织工会经费的金额是（ ）万元。
A、10
B、20
C、30
D、300
答案：C
分析解释：企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税税前扣除：3000×1%=30（万元）【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】税前扣除的主要项目【考察方向】概念释义【难易程度】易
某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为（ ）万元。
A、45
B、50
C、59.4
D、60
答案：A
分析解释：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。应纳所得税额=(200-20)×25％=45(万元)。【知识点】企业所得税的计税依据【考点】亏损弥补【考察方向】案例应用【难易程度】易
企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件有（ ）。
A、年度应纳税所得额不超过100万元
B、年度应纳税所得额不超过300万元
C、从业人数不超过100人
D、从业人数不超过300人
E、资产总额不超过5000万元
答案：B,D,E
分析解释：符合条件的小型微利企业条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。【知识点】企业所得税的税率【考点】优惠税率【考察方向】概念释义【难易程度】易
2019年12月31日，甲公司建造了一座核电站达到预定可使用状态并投入使用，累计发生的资本化支出为210 000万元。当日，甲公司预计该核电站在使用寿命届满时为恢复环境发生弃置费用10 000万元（金额较大），其现值为8200万元。该核电站的入账价值为（ ）万元。
A、200 000
B、210 000
C、218 200
D、220 000
答案：C
分析解释：企业应将弃置费用的现值计入相关固定资产的成本，故该项固定资产（核电站）的入账价值=210000+8 200=218 200（万元）。【知识点】其他方式取得的固定资产【考点】存在弃置费用的固定资产【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税( )万元。
A、2
B、6.6
C、8.6
D、4.6
答案：A
分析解释：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定关税完税价格。甲企业应缴纳进口关税=10×20%=2（万元）。【知识点：特殊进口货物的完税价格】
下列各项中，不会对固定资产账面价值产生影响的是（ ）。
A、发生符合资本化条件的大修理费用
B、持有待售固定资产的公允价值减去处置费用后的净额高于其账面价值
C、确定原暂估入账固定资产的实际成本
D、固定资产盘亏净损失
答案：B
分析解释：选项A，将增加固定资产成本；选项B，不计提固定资产减值准备，不影响固定资产账面价值；选项C，确定原暂估价入账的固定资产的实际成本将调整固定资产入账价值；选项D，固定资产盘亏将减少固定资产账面价值。【知识点】固定资产处置的账务处理
甲公司2×21年财务报表于2×22年4月10日对外报出，假定其2×22年发生下列事项具有重要性，甲公司不应当调整2×21年财务报表的有（ ）。
A、2×22年1月销售的商品，因质量问题于2×22年2月被客户退回
B、4月5日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司2×21年资产负债表应收账款按照新的情况预计的坏账准备金额高于原预计金额
C、4月15日，发现2×21年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增2×21年利润
D、3月10日，某项于2×21年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，实际支付的赔偿金额大于原已确认的预计负债
答案：A,B,C
分析解释：选项A属于当期事项；选项B属于日后期间发生的自然灾害导致的重大损失，属于日后期间非调整事项；选项C不属于日后期间发生的交易或事项；选项D属于报告期内发生的诉讼案件在日后期间结案，属于日后调整事项，应对2×21年财务报表进行调整。
甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2019年度甲公司发生了以下事项：当期购入的一项股权投资，将其作为交易性金融资产核算，期末该项交易性金融资产公允价值下降1000万元，支付工商罚款100万元，因未决诉讼计提预计负债2000万元，固定资产计提减值300万元，内部研发无形资产加计扣除400万元，税前弥补以前年度亏损500万元，超标的业务招待费50万元，超标的广告费600万元，不考虑其他因素。则甲公司当年应确认的递延所得税资产为（）万元。
A、850
B、725
C、1100
D、650
答案：A
分析解释：甲公司应确认的递延所得税资产=(1000 + 2000 + 300 - 500 +600) ×25% = 850 (万元）。【知识点】递延所得税资产的确认和计量【考点】递延所得税资产的确认和计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异产生当期适用的所得税税率计量。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。【知识点】递延所得税负债的确认和计量、递延所得税资产的确认和计量【考点】递延所得税负债的计量、递延所得税资产的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。2021年11月12日,甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为2000万元，增值税税额为260万元，款项尚未收到，甲公司2021年销售毛利率为20%,未计提存货跌价准备，乙公司将购进的该批商品作为存货核算。至当年12月31日，乙公司已将该批商品对外销售80%。不考虑所得税等其他因素，甲公司在编制2021年12月31日合并报表时，“存货”项目应抵销的金额为（ ）万元。
A、80
B、320
C、480
D、160
答案：A
分析解释：“存货”项目应抵销的金额=[2000-2000x(1-20%)]x(1-80%)=80(万元)。【知识点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考察方向】案例应用【难易程度】中
虽然本期期末无内部应收账款，但在合并报表编制时也可能涉及内部应收账款计提坏账准备的抵销。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：即使一家企业本期期末无内部应收账款，但在合并报表编制时也可能涉及内部应收账款计提坏账准备的抵销。【知识点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考察方向】概念释义【难易程度】中
在连续编制合并财务报表的情况下，上年度母公司销售给子公司的存货在本年度全部对外部第三方销售时，应将上年度母公司销售给其子公司的收入以及子公司销售该存货的成本予以抵销，其抵销分录为借记“营业收入”项目，贷记“营业成本”项目。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：应以上年末留存存货的内部销售收入与存货成本的差额，借记“未分配利润——年初”项目，贷记“营业成本”项目。【知识点】编制合并利润表时应进行抵销处理的项目【考点】编制合并利润表时应进行抵销处理的项目【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于房地产开发企业的土地增值税处理， 下列说法正确的是（ ）。
A、销售已装修的房屋， 其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
B、建造非普通标准住宅出售的， 不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除 20%
C、开发建造的与清算项目配套的学校， 建成后无偿移交政府的， 其成本、 费用可以在计算土地增值税时扣除
D、将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的， 不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除 20%
答案：C
分析解释：选项 A： 房地产开发企业销售已装修的房屋， 装修费用准予在计算土地增值税时扣除。 选项 BD： 对从事房地产开发的纳税人允许按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除 20%。【知识点：土地增值税清算时扣除项目】
下列情形中， 纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。
A、丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的 65%， 自用的面积占可售面积的 5%
B、乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让
C、甲公司开发的住宅项目已销售完毕
D、丁公司于 2017 年 3 月取得住宅项目销售（预售）许可证， 截止 2019 年3月底仍未销售完毕
E、戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的 75%
答案：B,C
分析解释：纳税人符合下列条件之一的， 应进行土地增值税的清算：（1） 房地产开发项目全部竣工、 完成销售的（选项 C）；（2） 整体转让未竣工决算房地产开发项目的（选项 B）；（3） 直接转让土地使用权的。【知识点：土地增值税的清算条件】
（一）  
某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：  
已知：已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%;稀土矿选矿比为1.67，按照市场法换算原矿的销售额，稀土矿资源税税率为7.5%。  
要求：根据上述资料，回答下列问题：  
(1)2019年2月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额1600万元：将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额2200万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的发票）；同时又将开采的3万吨原煤用于职工宿舍。  
(2)2019年3月销售自采稀土矿原矿1000吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。  
已知：已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%;稀土矿选矿比为1.67，按照市场法换算原矿的销售额，稀土矿资源税税率为7.5%。  
(3)2019年4月开采原煤150吨，当月销售原煤80吨，取得不含税销售额4万元；当月将部分原煤加工成洗选煤30吨，当月全部出售，取得不含税销售额2万元。  
(4)2019年5月开采原煤600吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤300吨，约定销售总价款为33000元（不含税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下个月一次性付清。  
业务(4)本月应缴纳资源税( )元。
A、660
B、1980
C、1692.3
D、1128.2
答案：A
分析解释：(4)纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其资源税纳税义务人发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。则该煤矿企业当月应缴纳资源税= 33000×1/3×6%= 660(元)。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售给乙卷烟批发企业卷烟100标准箱，取得不含税销售额200万元；销售给丙零售商卷烟20标准箱，取得含税销售额56.5万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额45.2万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税( )万元。
A、6
B、8
C、9.3
D、31.8
答案：A
分析解释：卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税，雪茄烟在批发环节不征收消费税。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税=56.5÷(1+13%)×11%+20×250×200×0.005÷10000=6（万元）。【知识点：应纳税额计算的一般规定】
根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。
A、自制的粮食白酒用于生产药酒
B、委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
C、自产的实木地板用于厂房装修
D、外购的涂料用于在建工程
答案：C
分析解释：选项A、C，纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，用于在建工程的需要纳税；选项B，委托加工的应税消费品直接出售的,不再征收消费税；选项D，外购的涂料用于在建工程的不视同销售，不缴纳消费税。【知识点：纳税环节】
某酒厂3月研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000千克，成本为17万元，作为礼品赠送给客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%，则该批粮食白酒应纳消费税金为（）万元。
A、4.77
B、4.80
C、7.91
D、8.20
答案：B
分析解释：组成计税价格＝[17×（1＋10％）＋1000×2×0.5÷10000]÷（1-20％）＝23.50（万元），应纳消费税＝23.5×20%＋1000×2×0.5÷10000＝4.80（万元）。【知识点：没有同类消费品销售价格的】
通过招标方式承包某荒山，承包方对此有流转的权利。根据物权法律制度的规定，允许的流转方式包括（ ）。
A、出租
B、入股
C、质押
D、抵押
答案：A,B,D
分析解释：通过招标、拍卖、公开协商等方式承包农村土地，经依法登记取得权属证书的，可以依法采取出租、入股、抵押或者其他方式流转土地经营权。【知识点】土地承包经营权【考点】通过招标、拍卖、公开协商等方式而取得【考察方向】结论考察【难易程度】中
排除他人不法侵夺、干扰或妨害的权能属于所有权的消极权能。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：消极权能，是指排除他人不法侵夺、干扰或妨害的权能。所有权的此项权能，须于受他人不法干涉时，才表现出来，故称为消极权能。此项权能的内容，即为前述的物权请求权。【知识点】所有权的权能【考点】消极权能【考察方向】概念理解【难易程度】易
某生产性服务企业为增值税一般纳税人， 符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税( )万元。
A、7.70
B、8.55
C、9.13
D、10.30
答案：C
分析解释：本题考核的是进项税额加计抵减在应纳税额计算的应用。本期可加计抵减额=3+ 13x (1-10%) x10%=4.17 (万元)。企业当月应缴纳增值税= 25-13x (1-10%)-4.17=9.13 (万元)【知识点】进项税额
某非公司制企业整体改建成有限责任公司，承受原企业价值400万元的房屋、200万元的土地使用权；改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值200万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税( )万元。（适用税率3%）
A、18.80
B、9.40
C、6
答案：B
分析解释：投资入股以产权承受方为纳税人；非公司制企业整体改建成有限责任公司承受原企业土地、房屋权属的免征契税；以债权人身份承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。（知识点：其他减征、免征和不征契税的项目）（题库维护老师：zhx）
根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有( )。
A、以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般确定为竞价的成交价格，土地出让金.市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内
B、先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税
C、以自有房产作股投入本人独资经营企业，应该征收契税
D、符合减免税规定的纳税人，应在土地.房屋权属转移合同生效的10日内向土地.房屋所在地的征收机关提出减免申报
E、房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的价款，买卖装修的房屋，装修费用不应包括在内
答案：A,B,D
分析解释：选项C，以自有房产作股投入本人独资经营企业，由于产权所有人和土地使用权人未变化，因此免纳契税；选项E，房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。（知识点：计税依据）（题库维护老师：zhx）
下列关于个人居民身份的判定标准的顺序，正确的是( )。
A、永久性住所、习惯性居处、重要利益中心、国籍
B、国籍、永久性住所、习惯性居处、重要利益中心
C、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍
D、国籍、重要利益中心、永久性住所、习惯性居处
答案：C
分析解释：个人居民身份的判定标准有永久性住所、重要利益中心、习惯性居处和国籍。这些标准的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。（知识点：我国对外签署税收协定的典型条款（一）税收居民）（题库维护老师：zhx）
随着审计推进，注册会计师有可能修正重要性水平。下列事项中，可以作为注册会计师修正重要性水平合理理由的是（ ） 。
A、被审计单位及其经营环境发生变化
B、约定的审计收费发生变化
C、压缩审计预算
D、被审计单位拟在下一年度采用新的固定资产折旧政策
答案：A
分析解释：选项A，环境变化是注册会计师修正重要性水平的合理理由 。选项BC，注册会计师不能因为收费降低或预算减少而不执行必要的审计程序，或通过调整重要性水平调节审计程序的范围 。选项D，被审计单位下一年度拟采用新的折旧政策不影响重要性 。
下列有关选取测试项目的方法的说法中，正确的是( )。
A、审计抽样更适用于细节测试
B、对全部项目进行检查，通常更适用于控制测试
C、由于信息系统自动执行的计算，选取全部项目进行检查符合成本效益原则
D、从某类交易中选取特定项目进行检查构成审计抽样
答案：C
分析解释：审计抽样适用于控制测试和细节测试。对全部项目进行检查，通常更适用于细节测试。由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则。选取特定项目测试的结果得出的审计结论不能推断至总体，不构成审计抽样。
居民甲在市区自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元;有3间住房出租给居民居住，每间月不含税租金收入为2000元;余下一间用于居住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。甲当年应纳的房产税为( )元。
A、6000
B、2700
C、2960
D、4880
答案：D
分析解释：自 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税。应纳房产税=(50×10%×4%+0.2×3×12×4%)×10000=4880(元)。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
注册会计师如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制财务报表不合理，但被审计单位对此作了充分披露，注册会计师应当出具的审计报告类型为（ ）。
A、带强调事项段的无保留意见
B、保留意见
C、否定意见
D、保留意见或无法表示意见
答案：C
分析解释：如果财务报表按照持续经营基础编制，而注册会计师运用职业判断认为管理层在编制财务报表时运用持续经营假设是不适当的，则无论财务报表对管理层运用持续经营假设的不适当性是否作出披露，注册会计师均应发表否定意见。【知识点】对审计报告的影响
有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《合伙企业法》规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。[知识点：有限合伙企业财产出质与转让的特殊规定]【考点】有限合伙人财产份额出质【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列凭证，免征印花税的有（）。
A、与高校学生签订的学生公寓租赁合同
B、县政府批准企业改制签订的产权转移书据
C、国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立合同
D、贴息贷款合同
E、证券投资保护基金有限责任公司新设立的资金账簿
答案：A,D,E
分析解释：选项B，经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改1－6签订的产权转移书据免于贴花。选项C.外国政府或国际全融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，免征印花税。（知识点：其他优惠）（题库维护老师：zhx）
根据合同法律制度的规定，下列债务中可以抵销的是（ ）
A、甲因故意实施侵权行为对乙产生的债务
B、按照约定应当向第三人丙给付的债务
C、甲欠乙的为租金之债，乙欠甲的为运费之债
D、甲将自己的到期债务与乙的未到期债务抵销
答案：C
分析解释：（1）选项AB：按照约定应当向第三人给付的债务、因故意实施侵权行为产生的债务不得抵销。（2）选项C：不论是租金还是运费，均为货币，种类相同，可以抵销。（3）选项D：只有当主动提出抵销的当事人一方享有的债权已到期，才可以提出抵销。
享有解除权的当事人未通知对方解除，直接以提起诉讼或者申请仲裁的方式主张解除合同的，同样可以产生解除的效力。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：当事人一方未通知对方，直接以提起诉讼或者申请仲裁的方式依法主张解除合同，人民法院或者仲裁机构确认该主张的，合同自起诉状副本或者仲裁申请书副本送达对方时解除。【知识点】合同解除【考点】解除权的行使【考察方向】结论考察【难易程度】中
当事人一方通过互联网等信息网络发布的商品或者服务信息符合要约条件的，除当事人另有约定外，合同成立的时间为对方选择该商品或者服务并支付合同价款时。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当事人一方通过互联网等信息网络发布的商品或者服务信息符合要约条件的，对方选择该商品或者服务并提交订单成功时合同成立，但是当事人另有约定的除外。【知识点】合同成立的时间和地点【考点】合同成立的时间【考察方向】结论考察【难易程度】中
根据行政诉讼法律制度的规定，海关处理的第一审行政案件，应当由（）管辖。
A、基层人民法院
B、中级人民法院
C、高级人民法院
D、最高人民法院
答案：B
分析解释：中级人民法院管辖下列第一审行政案件：（1）对国务院部门或县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件；（2）海关处理的案件；（3）本辖区内重大、复杂的案件。【知识点】行政诉讼【考点】诉讼管辖【考察方向】概念释义【难易程度】易
根据《行政复议法》的规定，对省级人民政府的具体行政行为不服的，行政复议机关是（）。
A、国务院
B、国务院相关部门
C、省级人民政府
D、最高人民法院
答案：C
分析解释：对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。【知识点】行政复议【考点】行致复议参加人和行致复议机关【考察方向】概念释义【难易程度】易
当事人之间不存在管辖协议时，下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（ ）。
A、因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖
B、因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由航空器登记地人民法院管辖
C、因专利纠纷引起的诉讼，由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖
D、因票据纠纷引起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖
答案：B
分析解释：选项 B：因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖。【知识点】民事诉讼【考点】诉讼管辖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列各项中，不能由代理人进行代理的行为是（ ）。
A、签订货物买卖合同
B、参加民事诉讼
C、代理专利申请
D、订立遗嘱
答案：D
分析解释：依照法律规定或按照双方当事人约定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理，如订立遗嘱、婚姻登记、收养子女等；本人未亲自实施的，应当认定行为无效。知识点：代理【考点】代理的适用范围【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。自暂停之日起满6个月，诉讼时效期间届满。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满。【知识点】民事诉讼【考点】诉讼时效期间的中止、中断与延长【考察方向】结论考察【难易程度】中
甲有限公司章程规定，股东优先购买权的行使期间是收到书面转让通知之日起60日。股东赵某拟对外转让股权并书面通知其他股东；欲行使优先购买权者，请自收到通知之日起20日内提出。根据公司法律制度的规定，其他股东优先购买权的行使期间是（ ）。
A、自收到赵某书面通知之日起20日内
B、自收到赵某书面通知之日起80日内
C、自收到赵某书面通知之日起30日内
D、自收到赵某书面通知之日起60日内
答案：D
分析解释：有限责任公司的股东主张优先购买转让股权的，应当在收到通知后，在公司章程规定的行使期间内提出购买请求。公司章程没有规定行使期间或者规定不明确的，以通知确定的期间为准，通知确定的期间短于30日或者未明确行使期间的，行使期间为30日。
2017年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2018年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2018年企业可以扣除的开办费为( )万元。
A、300
B、250
C、280
D、220
答案：C
分析解释：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。可以扣除的开办费= 300-50+50×60%= 280(万元)（知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准）
依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的是( )。
A、境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
B、扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴人国库
C、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
D、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
答案：A
分析解释：选项B，扣缴义务人每次扣缴的税款，并自代扣之日起7日内缴入国库；选项C，由被扣缴义务人缴纳税款；选项D，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（知识点：扣缴方法）（题库维护老师：zhx）
在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满( )年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
A、2
B、3
C、5
D、6
答案：D
分析解释：在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满6年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（知识点：纳税人（二）纳税人的纳税义务）（题库维护老师：zhx）
王某2019年12月份取得全年一次性奖金48000元，全年一次性奖金选择单独计税。王某12月份应缴纳个人所得税（ ）元。
A、30
B、4695
C、4590
D、5145
答案：C
分析解释：全年一次性奖金：48000÷12= 4000（元），适用税率10%，速算扣除数210。全年一次性奖金应纳个人所得税= 48000× 10%-210=4590（元）（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
2017年钱某兼职所得应缴纳个人所得税( )元。
A、5200
B、4840
C、4080
D、2160
答案：C
分析解释：捐赠扣除限额=( 3000-800)×30%= 660（元），捐赠支出500元据实扣除。应缴纳个人所得税=（3000-800-500）×20%×12= 4080（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
中国公民王某为外资企业工作人员，2016年全年被派往境外工作，每月工资22000元。2016年3月王某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2016年5月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，王某2016年的所得应缴纳个人所得税（）元。
A、137700
B、136780
C、139540
D、112780
答案：C
分析解释：应纳个人所得税=[(22000-4800)×25％-1005]×12+500000×20％=39540+100000=139540元）（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法、居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
李某在2018年11月20日填写了一份为期10年的人寿保险投保单，并在身体状况上全部勾选“正常”，保险公司在核保时发现其有高血压病史，但仍同其于2018年12月2日订立了相关合同，并收取了保费。2021年5月，李某因突发脑出血不治身亡，李某的女儿向保险公司提出给付保险金的申请。根据保险法律制度的规定，下列表述正确的是( )。
A、保险公司以投保人未如实告知为由，不承担保险责任，也不退还保险费
B、保险公司以投保人未如实告知为由，不承担保险责任，但退还保险费
C、保险公司以投保人未如实告知为由，解除合同
D、保险公司不得解除该保险合同，并应承担相应给付保险金的责任
答案：D
分析解释：保险人在合同订立时已经知道投保人未如实告知的情况的，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。【知识点】保险法律制度概述【考点】保险法的基本原则【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
某公司的信用级别为A级。为估计其税前债务成本，收集了目前上市交易的A级公司债3种。三种债券的到期收益率分别为5.46%、5.60%、5.88%，同期的长期政府债券到期收益率分别为4.22%、4. 56%、4. 68%，当期的无风险报酬率为5%,则该公司的税前债务成本是( )。
A、6. 16%
B、5.70%
C、5.78%
D、6. 35%
答案：A
分析解释：平均风险补偿率=[(5.46%-4.22%)+(5. 60%-4.56%)+(5. 88%-4. 68%)]/3=1.16%;该公司的税前债务成本= 5%+1.16%=6.16%。【知识点：不考虑发行费用的税前债务资本成本估计】
下列各项经营活动中，通常不使用资本成本的是（）。
A、产品定价决策
B、营运资本管理
C、存货采购决策
D、企业价值评估
答案：A
分析解释：营运资本管理中应收账款占用资金应计利息等的计算会使用资本成本，选项B错误；存货采购决策中存货占用资金应计利息等的计算会使用资本成本，选项C错误；企业价值评估中企业价值等的计算会使用资本成本，选项D错误。【知识点：资本成本的用途】
下列对于投资组合风险和报酬表述不正确的是（）。
A、对于含有两种证券的组合，投资机会集曲线描述了不同投资比例组合的风险和报酬之间的权衡关系
B、投资人不应将资金投资于有效资产组合曲线以下的投资组合
C、当存在无风险资产并可按无风险利率自由借贷时，投资人的风险反感程度会影响最佳风险资产组合的确定
D、在一个充分的投资组合下，一项资产的必要收益率高低取决于该资产的系统风险大小
答案：C
分析解释：当存在无风险资产并可按无风险利率自由借贷时，个人的投资行为分为两个阶段：先确定最佳风险资产组合，后考虑无风险资产和最佳风险资产组合的理想组合，只有第二阶段受投资人风险反感程度的影响，所以选项C的说法不正确。【知识点：资本市场线】
可控成本是指在特定时期内、特定责任中心能够直接控制其发生的成本。可控成本通常应符合条件有( )。
A、成本中心有办法知道将发生什么样性质的耗费
B、成本中心有办法计量它的耗费
C、成本中心有办法控制并调节它的耗费
D、成本中心有办法知道它的发生地点
答案：A,B,C
分析解释：所谓可控成本通常应符合以下三个条件: (1) 成本中心有办法知道将发生什么样性质的耗费; (2) 成本中心有办法计量它的耗费; (3) 成本中心有办法控制并调节它的耗费。凡不符合上述三个条件的，记为不可控成本。[知识点]责任成本
某企业采用直接分配法分配辅助生产费用，有锅炉和供电两个辅助生产车间，这两个车间的辅助生产明细账所归集的费用分别是：供电车间66750元、锅炉车间31500元；供电车间为生产产品、各车间管理部门和企业行政管理部门提供364000度电，其中锅炉车间耗用8000度、生产产品耗用350000度、各车间管理部门耗用4400度、企业行政管理部门耗用1600度；锅炉车间为生产产品、各车间管理部门和企业行政管理部门提供5470吨热力蒸汽，其中供电车间耗用220吨、生产产品耗用5200吨、各车间管理部门耗用40吨、企业行政管理部门耗用10吨。则应该计入“生产成本－基本生产成本”的数额合计为（）元。
A、96825
B、94128
C、85000
D、92000
答案：A
分析解释：350000×66750/（364000－8000）＋5200×31500/（5470－220）＝96825（元）。【知识点：辅助生产费用的归集和分配】【考点：生产成本】【考察方向:公式计算】【难度：中等】【题库维护人：QYD】
下列有关业务动因、期间动因、强度动因的说法正确的有（）。  
A、业务动因的精确度最差
B、强度动因的执行成本最高
C、期间动因的精确度居中
D、期间动因的成本居中
答案：A,B,C,D
分析解释：业务动因的精确度最差，但其执行成本最低；强度动因的精确度最高，但其执行成本最昂贵；而持续动因的精确度和成本则居中。作业成本驱动产品成本，是作业成本法最主要的创新，同时也是作业成本法最耗费时间和精力的。【知识点】作业成本的计算原理
以下关于可转换债券的说法中，不正确的有（）。
A、债券价值和转换价值中较低者，构成了底线价值
B、可转换债券的市场价值不会低于底线价值
C、在可转换债券的赎回保护期内，持有人可以赎回债券
D、转换价值＝股价×转换比率
答案：A,C
分析解释：因为市场套利的存在，可转换债券的最低价值，应当是债券价值和转换价值两者中较高者，这也形成了底线价值；所以选项A的说法不正确。可转换债券设置有赎回保护期，在此之前发行者不可以赎回；所以选项C不正确。【知识点：可转换债券的筹资成本】
下列有关信用期间的表述中，正确的有( )。
A、延长信用期会增加坏账损失
B、延长信用期限会扩大销售
C、延长信用期不利于销售额的增加
D、延长信用期限将增加应收账款的机会成本
答案：A,B,D
分析解释：信用期间是指企业允许客户从购货到支付货款的时间。延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响，选项B的表述正确，选项C的表述不正确;与此同时，应收账款、收账费用和坏账损失增加，会产生不利影响，选项AD的表述正确。【知识点：信用期间】
某基金管理公司管理的全部资产管理计划净资产为100亿元，其管理的全部资产管理计划投资于非标准化债权类资产的资金不应超过（ ）亿元。
A、25
B、35
C、45
D、55
答案：B
分析解释：同一基金管理公司管理的全部资产管理计划投资于非标准化债权类资产的资金不得超过其管理的全部资产管理计划净资产的35%。【知识点】基金管理公司的主要业务【考点】基金管理公司专户业务【考察方向】原文挖空【难度】易【题库维护人：QYD】
同一基金管理公司管理的全部资产管理计划投资于非标准化债权类资产的资金不得超过其管理的全部资产管理计划净资产的（ ）。
A、20%
B、25%
C、30%
D、35%
答案：D
分析解释：同一基金管理公司管理的全部资产管理计划投资于非标准化债权类资产的资金不得超过其管理的全部资产管理计划净资产的35%。【知识点】基金管理公司的主要业务【考点】基金管理公司专户业务【考察方向】原文挖空【难度】易【题库维护人：QYD】
下列关于法律关系主体权利能力与行为能力的说法中，正确的是（ ）。
A、自然人的行为能力一般通过自身实现，而法人的行为能力则通过法定代表人或者其他代理人实现
B、行为能力是权利主体享有权利和承担义务的资格
C、权利能力是指权利主体能够通过自己的行为取得权利和承担义务的能力
D、社会组织作为法律关系的主体，不具有权利能力和行为能力
答案：A
分析解释：权利能力是权利主体享有权利和承担义务的资格。行为能力是指权利主体能够通过自己的行为取得权利和承担义务的能力。社会组织作为法律关系的主体也应当具有权利能力和行为能力，但是，其权利能力和行为能力不同于自然人。[知识点]法律关系的主体
根据外汇管理法律制度的规定，下列关于合格境内机构投资者（QDII）制度的管理环节中，属于国家外汇管理局职责范围的有（）。
A、资格审批
B、投资额度的审定
C、投资品种的确定
D、资金汇兑管理
答案：B,D
分析解释：（1）银监会、证监会、保监会分别负责各自监管范围内金融机构境外投资业务的市场准入，包括资格审批、投资品种确定以及相关风险管理；（2）国家外汇管理局负责QDII机构境外投资额度、账户及资金汇兑管理。[知识点]合格境内机构投资者制度
某商业企业采用售价金额核算存货成本。本月月初存货成本为40000元，售价总额为60000元；本月购入有货成本为125000元，相应的售价总额为160000元；本月销售收入为110000元。该企业本月销售成本为( )元。
A、85200
B、80000
C、27500
D、82500
答案：D
分析解释：商品进销差价率=[（60000 - 40000）+(160000 - 125000) ]/( 60000 +160000)×100%= 25%；本月销售成本=110000×(1-25%)= 82500（元）。【知识点】存货的计量
根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，下列关于企业产权转让的论述，正确的有( )。
A、转让所出资企业国有产权导致国家不再拥有控股地位的，须由国有资产监督管理机构报上级人民政府批准
B、对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务子企业的产权转让. 须由国家出资企业报同级国资监管机构批准
C、信息披露期满未征集到意向受让方，降低转让底价或变更受让条件后重新披露信息的，新的转让底价低于评估结果90%的，应当获得相关产权转让批准单位书面同意
D、交易期间企业发生重大经营性损益的，经过批准，交易双方可以对已达成的交易条件和交易价格进行适当调整
答案：B,C
分析解释：法律规定，转让所出资企业国有产权导致国家不再拥有控股地位的，须由国有资产监督管理机构报本级人民政府批准，故选项A错。交易双方不得以交易期间企业经营性损益等理由对已达成的交易条件和交易价格进行调整，故选项D错。[知识点]确定受让方
下列有关签发支票的说法，正确的是（ ）。
A、支票的出票人可以在支票上记载具体的到期日
B、支票的金额和付款人名称，可以根据法律规定授权补记
C、支票的提示付款期间为20日，自支票出票之日起计算
D、持票人超过规定期限提示付款的，并不丧失对出票人的追索权
答案：D
分析解释：根据规定，支票是见票即付，另行记载付款日期的，该记载无效，因此选项A错误；支票的金额和收款人名称可以根据法律规定授权补记，因此选项B错误；支票的提示付款期间为10日，自支票出票之日起计算，因此选项C错误。[知识点]支票的具体制度
甲工厂收到一批债务人抵债的A货物，因此与乙公司签订交换乙公司提供原材料的合同，A货物价格超过原材料价格20万元，由乙公司用人民币补足。下列关于该交易的论述中，正确的是( )。
A、双方约定甲工厂将A货物运抵乙公司指定的仓库，A货物的所有权自运抵仓库时转移至乙公司
B、双方未约定原材料的交付地点，乙公司将原材料交运输公司运输后，因山洪暴发导致该批货物灭失，乙公司应向甲工厂补交原材料，并支付20万元差价
C、乙公司收到A货物后，未在约定的期间内验货，视为A货物合格
D、双方未约定原材料的交付地点，乙公司将原材料交运输公司运输后，原材料因山洪暴发毁损后，乙公司不必向甲工厂补交原材料，但应支付20万元差价
答案：A,C,D
分析解释：法律规定，互易合同参照买卖合同的有关规定，附补足金互易合同中的金钱部分，参照买卖合同中关于支付价款部分的规定处理。本题买卖合同的风险自交付时起转移，当事人未约定交付地点的，风险自交给第一承运人时起转移，故B错。[知识点]买卖合同
甲、乙、丙出资设立了有限责任公司A公司，公司章程中没有关于股权继承的规定。公司经营3年后，甲不幸车祸去世，以下说法正确的是()。
A、只能给甲办理退股
B、甲的股权可以由继承人继承
C、经乙、丙同意，甲的股权由其继承人继承
D、经乙、丙中持有1/2以上表决权的股东同意，甲的股权由其继承人继承
答案：B
分析解释：自然人股东死亡后，其合法继承人可以直接继承其股东资格，但公司章程另有规定的除外。因为本题中公司章程没有关于股权继承的规定，因此甲的股权可以由其继承人继承，无须经其他股东同意。选项B正确，选项A、C、D错误。[知识点]股权继承规则
下列关于税法的概念表述正确的是( )。
A、国家征税的依据是经济权力
B、税收是义务性法规主要是指税法没有规定纳税人的权利
C、税法是引起税收法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
D、税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的
答案：D
分析解释：国家征税的依据是政治权力;税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上;税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。【知识点：税收与税法的概念】