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（4）下列有关非凡公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。3.非凡工业有限责任公司（以下简称“非凡公司”）为居民企业，主要从事小家电生产销售业务。2019年度部分生产经营情况如下：（1）销售收入5 700万元；销售成本3 700万元；税金及附加100万元，增值税700万元。（2）财务费用20万元，其中包括：①向金融企业借款200万元，借款期限6个月，年利率7%；②向非金融企业借款100万元，借款期限6个月，年利率10%。利息已经支付。（3）销售费用200万元，其中包括广告和业务宣传费100万元。（4）管理费用380万元，其中包括研究新产品发生的研发费用70万元、业务招待费130万元。（5）营业外支出70万元，其中包括向税务机关支付逾期申报罚款及滞纳金10万元，银行罚息10万元。已知：非凡公司已按月预缴企业所得税200万元，2018年经调整后应纳税所得额为－100万元。业务招待费按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入5‰。实际发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题。
A、如果2019年度税前所得不足以弥补2018年度亏损，非凡公司无须办理2019年度企业所得税汇算清缴
B、非凡公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
C、非凡公司应当自2019年度终了之日起6个月内，向税务机关办理应纳税额的汇算清缴
D、非凡公司2019纳税年度自2019年1月1日起至2019年12月31日止
答案：B,D
分析解释：选项A：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。选项C：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
甲单位会计王某采用涂改手段，将金额为10 000元的购货发票改为40 000元。根据《中华人民共和国会计法》有关规定，该行为属于（ ）。
A、伪造会计凭证
B、变造会计凭证
C、伪造会计账簿
D、变造会计账簿
答案：B
分析解释：伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿，是以虚假的经济业务为前提来编造会计凭证和会计账簿，旨在以假充真；变造会计资料，包括变造会计凭证和会计账簿，是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。购货发票属于原始凭证而非会计账簿。涂改发票金额属于变造会计凭证的行为。
根据《会计基础工作规范》的规定，下列说法正确的有（ ）。
A、国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度
B、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员
C、会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作
D、夫妻关系无需回避
答案：A,B,C
分析解释：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系（选项D错误）。
下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有（）。
A、商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内
B、定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑
C、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内
D、见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑
答案：B,D
分析解释：选项A：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日，所以该选项表述错误；选项BC：定日付款、出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项B表述正确，选项C表述错误；选项D：见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑，所以该选项表述正确。
关于商业银行开展理财业务经营活动应符合的审慎监管要求，下列说法不正确的是（）。
A、主要监管指标符合监管要求
B、具有良好的信息技术系统，能够支持事业部的规范运营与银行理财产品的混合核算
C、制定了理财业务风险监测指标和风险限额，并已建立完善单独的会计核算和条线内部控制体系
D、有符合相应资质且具有丰富从业经验的从业人员和专家团队
答案：B
分析解释：商业银行开展理财业务经营活动应符合以下审慎监管要求：主要监管指标符合监管要求;具有良好的信息技术系统，能够支持事业部的规范运营与银行理财产品的单独核算;制定了理财业务风险监测指标和风险限额，并已建立完善单独的会计核算和条线内部控制体系;有符合相应资质且具有丰富从业经验的从业人员和专家团队。
风险管理信息系统应当（）。
A、建立错误承受程序
B、设置灾难恢复以及应急操作程序
C、随时进行数据信息备份和存档，定期进行检测并形成文件记录
D、设置严格的网络安全/加密系统，防止外部非法人侵
E、为所有系统用户设置相同的使用权限和识别标志
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：风险管理信息系统作为商业银行的“无形资产”，必须设置严格的质量和安全保障示准确保系统能够长期、不间断的运行。应当为每个系统用户设置独特的识别标志，并定期更换密码或磁卡，E错误。另外看到了E中出现了“所有”、“相同”这种过于绝对的词汇，就要加倍留意。这类题目，只要内容积极正面，都是正确选项。
贷款担保包括（）。
A、人的担保
B、动产担保
C、不动产担保
D、股票担保
E、债券担保
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：贷款担保可分为人的担保和财产担保两种。人的担保主要指由作为第三人的自然人或法人向银行提供的，许诺借款人按期偿还贷款的保证。如果债务人未按期还款，担保人将承担还款的责任。财产担保又分为不动产、动产和权利财产（例如股票、债券、保险单等）担保。这类担保主要是将债务人或第三人的特定财产抵押给银行。
ABC会计师事务所自2008年11月份开始已经连续4年委派审计项目合伙人老张审计甲上市公司财务报表。针对这一情形，以下陈述不恰当的有（）。
A、一般情况下，老张最多能够负责审计完甲公司2012年财务报表
B、ABC会计师事务所不能承接甲公司2012年财务报表审计
C、ABC会计师事务所必须改派其他审计项目合伙人负责审计甲公司2012年财务报表，否则不能承接该业务
D、老张不能负责审计甲公司2012年财务报表
答案：["B","C","D"]
分析解释：一般情况下会计师事务所最长不超过5年委派同一名关键审计合伙人执行某一客户的审计业务，否则将因密切关系和自身利益产生不利影响。ABC事务所可以承接该审计业务(B错)，老张最多还能够负责审计到2012年(C错，D错)，一年后ABC事务所仍然可以承接甲公司财务报表审计，但需要轮换审计项目合伙人。
注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，要考虑的因素包括（）。
A、向高风险领域分派有适当经验的项目组成员
B、在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围
C、在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源
D、是否需要实施项目质量控制复核
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必须的审计资源的性质、时间安排和范围。
1.向具体审计领域调配的资源（选项A）;
2.向具体审计领域分配资源的多少（选项B）;
3.何时调配这些资源（选项C）;
4.如何管理、指导、监督这些资源（选项D）。
注册会计师在控制测试中使用统计抽样，估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，则其应得出的结论和采取的措施为（）。
A、注册会计师应确认总体可接受，不用采取任何措施
B、注册会计师应确认总体不可接受，并修正重大错报风险评估水平，增加实质性程序的数量
C、注册会计师应确认总体不可接受，并对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平
D、注册会计师应当结合其他审计程序的结果，考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩大测试范围
答案：D
分析解释：当估计的总体偏差率上限大大低于可容忍偏差率时，应确认总体可接受。当估计的总体偏差率上限大于可容忍偏差率时，则总体不能接受，注册会计师应修正重大错报风险评估水平，增加实质性程序的数量，或者对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平，所以选项ABC均不正确。
在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的是（）。
A、在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿
B、如果未能完成审计业务，审计工作底稿无需进行归档
C、在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论
D、如果注册会计师完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年
答案：D
分析解释：选项A，审计档案归整工作完成后，如果有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形，注册会计师需要对审计工作底稿进行修改和增加;选项B，如果未能完成审计业务，审计工作底稿也应进行归档，归档期限为审计业务中止后的60天内;选项C，审计工作底稿归档不涉及实施新的审计程序或得出新的结论。
下列有关对控制环境进行了解的提法正确的是（）。
A、注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段
B、在对控制环境进行了解时应采用穿行测试
C、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的
D、由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险
答案：D
分析解释：在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境做出初步了解和评价，选项A不正确;穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解，而不用于对于控制环境的了解，选项B不正确;控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的，选项C不正确。
无论是对外部专家还是内部专家，注册会计师都有必要就下列（）事项与其达成一致意见，并根据需要形成书面协议。
A、专家工作的性质、范围和目标
B、注册会计师和专家各自的角色与责任
C、注册会计师和专家沟通的性质
D、注册会计师和专家沟通的时间安排和范围
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：专家工作的性质、范围和目标可能会随着情况的变化而发生较大的变化，相应地，注册会计师和专家各自的角色与责任、注册会计师和专家沟通的性质、时间安排和范围等也可能因情况的变化而发生较大变化。因此，无论是对外部专家还是内部专家，注册会计师都有必要就这些事项与其达成一致意见，并根据需要形成书面协议。
下列说法中正确的是（）。
A、出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作
B、在对银行存款实施函证程序时，要对所有存款的银行都寄发询证函
C、被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准
D、如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额
答案：B
分析解释：选项A，由于出纳人员要负责银行存款日记账的登记工作，因此不可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;选项C，资产负债表的数额应当以资产负债表日的实有数为准;选项D，如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至资产负债表日金额。
下列说法中正确的是（）。
A、出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作
B、如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额
C、被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准
D、在对银行存款实施函证程序时，要对所有存款的银行都寄发询证函
答案：D
分析解释：选项A，由于出纳人员要负责银行存款日记账的登记工作，因此不可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;选项B，如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至资产负债表日金额;选项C，资产负债表的数额应当以资产负债表日的实有数为准。
关于工程项目内涵的说法，正确的有（）。
A、工程项目是将投资转化为固定资产的经济活动过程
B、工程项目是一种既有投资行为又有建设行为的项目
C、工程项目在经济上实行统一核算，行政上实行独立管理
D、主体工程与其附属配套工程分期建设的，属于两个工程项目
E、工程项目是指为了特定目标而进行的投资建设活动
答案：["A","B","E"]
分析解释：选项C，“经济上实行统一核算，行政上实行统一管理”，表示项目是在一定的组织机构内进行，项目一般由一个组织或几个组织联合完成；选项D，凡属于一个总体设计或初步设计的项目，不论是主体工程还是相应的附属配套工程，不论是由一个还是由几个施工单位施工，不论是同期建设还是分期建设，都视为一个工程项目。
下列关于开发成本的说法中，错误的是（）。
A、在取得的房地产开发用地上进行基础设施建设、房屋建设所必要的直接费用、税金等
B、有线电视的建设费用不属于开发成本
C、市场调查所需的费用也应列入开发成本
D、开发成本包括商品房建筑安装工程费
答案：B
分析解释：开发成本是指在取得的房地产开发用地上进行基础设施建设、房屋建设所必要的直接费用、税金等，主要包括：①勘察设计和前期工程费；②基础设施建设费；③公共服务设施建设费；④商品房建筑安装工程费；⑤其他工程费，包括监理费、竣工验收费等。选项B，有线电视的建设费属于基础设施建设费，也应列入开发成本申。
筹资方式一般有（）。
A、吸收直接投资
B、发行债券
C、发行股票
D、企业自留资本
E、商业信用
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：筹资方式是指企业筹集资金所采取的具体形式和利用的具体工具。筹资方式有以下几种：(1) 吸收直接投资(2) 发行股票(3) 发行债券(4) 银行借款(5) 商业信用(6) 租赁筹资(7) 利用留存收益(8) 发行短期融资券(9) 其他金融工具：① 可转换债券 ② 认股权证 ③ 可分离交易债券
证券经纪人档案应当记载证券经纪人的()。Ⅰ.个人基本信息Ⅱ.执业地域范围Ⅲ.执业前及后续职业培训情况Ⅳ.客户投诉及处理情况
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：本题考查证券公司对证券经纪业务营销人员管理的有关规定。证券经纪人档案应当记载证券经纪人的个人基本信息、证券从业资格状态、代理权限、代理期间、服务的证券营业部、执业地域范围、执业前及后续职业培训情况、执业活动情况、客户投诉及处理情况、违法违规及超越代理权限行为的处理情况和绩效考核情况等信息。
FB公司实行的供应链环境下的库存控制策略属于( )库存管理。
A、 简单拉动式
B、 高级拉动式
C、 推动式
D、 联合延迟
答案：C
分析解释：本题的考点为第七章第三节：推动式库存管理的主要问题相关内容。根据中文资料信息公司主管经理总会受到库存控制问题的困扰，诸如“在每个储存点需要保持多少库存?一批采购应分配到各个储存点的库存是多少?如何将超过需求的供应量在各个存储点之间分摊?等”，这些均属于“推动式”库存管理的主要问题，故选C。
（2）计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019 年 7 月有关经营情况如下：（1）销售 1 辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款 226 000 元，另收取手续费33 900 元。（2）将 10 辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本 9 万元 / 辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格 17 万元 / 辆、平均销售价格 15 万元 / 辆、最低销售价格 12 万 元 / 辆。（3）采取预收货款方式销售给 4S 店一批自产小汽车，6 日签订合同，11 日收到预收款，16 日发出小汽车，21 日开具发票。（4）生产中轻型商用客车 180 辆，其中 171 辆用于销售、3 辆用于广告、2 辆用于本公司管理部门，4 辆用于赞助。已知：小汽车消费税税率为 5%，适用增值税税率为 13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、10×15×5% = 7.5（万元）
B、10×12×5% = 6（万元）
C、10×9×5% = 4.5（万元）
D、10×17×5% = 8.5（万元）
答案：D
分析解释：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格 17 万元 / 辆，则甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额＝ 10×17×5% ＝ 8.5（万元）。
下列个人所得税纳税人，属于居民个人的有（ ）。
A、在我国境内有住所的外国人甲
B、2021 年度在我国境内居住累计超过200 天的外国人乙
C、2021 年度在我国境内连续居住满 180天的外国人丙
D、2020 年 9 月—2021 年 5 月一直居住在我国境内的丁，后离境
答案：A,B
分析解释：选项 AB：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的个人，为居民个人。选项 C：要求在中国境内居住累计满 183 天，连续居住满 180 天，未达到累计 183 天，不属于居民个人。选项 D：未在一个纳税年度内居住累计满 183 天， 不属于居民个人。
（4）下列关于李某因伤住院治疗期间的待遇与医疗费用，说法正确的是（ ）。甲公司于 2021 年 7 月 1 日招聘李某为该公司技术工程师，双方订立的劳动合同约定：合同期限 3 年，工资每月 10000 元，试用期 4 个月，试用期内工资每月 7 000 元。为了防止李某在合同期内随意跳槽给公司造成损失，公司又要求李某交纳 30000元押金，才能签订正式的劳动合同，李某无奈交纳了押金。2021 年 8 月 1 日公司聚餐，在公司食堂 吃完晚饭下班途中，李某在驾驶私家车等候红绿灯时，被闯红灯的张某撞伤，送往医院治疗。住院治疗期间，甲公司按当地最低工资标准 3000 元 / 月给李某发放工资。据悉，甲公司未给处于试用期的李某缴纳工伤保险。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
A、甲公司按照当地最低工资标准给李某发放工资做法符合规定
B、甲公司按照当地最低工资标准给李某发放工资做法不符合规定
C、李某享受停工留薪期限不得超过 6 个月
D、如果张某拒绝支付李某的住院治疗费用，由甲公司先行垫付
答案：B
分析解释：选项 AB：职工因工作遭受事故伤害或患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，停工留薪期内原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。选项 C：停工留薪期一般不超过 12 个月。选项 D：由于第三人的原因造成工伤，第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的，由工伤保险基金先行支付，后向第三人追偿。
（2）计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的 是 （ ） 。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019 年 7 月有关经营情况如下：（1）销售 1 辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款 226 000 元，另收取手续费33 900 元。（2）将 10 辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本 9 万元 / 辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格 17 万元 / 辆、平均销售价格 15 万元 / 辆、最低销售价格 12 万元 / 辆。（3）采取预收货款方式销售给 4S 店一批自产小汽车，6 日签订合同，11 日收到预收款，16 日发出小汽车，21 日开具发票。（4）生产中轻型商用客车 180 辆，其中 171 辆用于销售、3 辆用于广告、2 辆用于本公司管理部门，4 辆用于赞助。已知：小汽车消费税税率为 5%，适用增值税税率为 13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、10×15×5% ＝ 7.5（万元）
B、10×12×5% ＝ 6（万元）
C、10×9×5% ＝ 4.5（万元）
D、10×17×5% ＝ 8.5（万元）
答案：D
分析解释：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格 17 万元 / 辆，则甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额＝ 10×17×5% ＝ 8.5（万元）。
长期以来，我国财政支出结构存在的主要问题是()。
A、转移性支出占财政支出的比重过高
B、购买性支出占财政支出的比重过低
C、财政支出的再分配功能较弱
D、投资性支蹦占财政支出的比重过低
答案：C
分析解释：本题考查我国财政支出结构存在的主要问题，体现在：购买性支出占财政支出的比重长期偏大，转移性支出的比重处于较低的水平：相对于消费性支出而言.投资性支出占财政支出的比重近年来虽然有下降趋势，但仍徘徊在较高的水平上;社会性支出的比重近年来虽有上升，但仍有待进一步增加数量和改善质量。所以本题选C。
职务侵占罪是指非国有的公司、企业或者其他单位的非国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：职务侵占罪是指非国有的公司、企业或者其他单位的非国家工作人员利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。非国有的公司、企业或者其他单位的非国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为属于非国家工作人员受贿罪，所以本题是错误的。
2015年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司股票，根据个人所得税法，下列应纳税所得额的说法中，正确的有( )。
A、持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额
B、持股期限1个月的，其股息红利所得金额计入应纳税所得额
C、持股期限6个月的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额
D、持股期限1年的，其股息红利所得减按25%计入应纳税所得额
E、持股期限超过1年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额
答案：["B","C"]
分析解释：本题考查个人所得税的税收优惠。自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计人应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。
根据《关于进一步规范商业银行个人理财业务有关问题的通知》的规定，商业银行应加强对理财业务人员的持续专业培训和职业操守教育，要建立问责制，对发生多次或较严重误导销售的业务人员，应进行的处理包括()。
A、罚款
B、记过
C、追究管理负责人的责任
D、开除
E、及时取消其相关从业资格
答案：["C","E"]
分析解释：根据《关于进一步规范商业银行个人理财业务有关问题的通知》的规定，商业银行应建立理财从业人员持证上岗管理制度，完善理财业务人员的处罚和退出机制，加强对理财业务人员的持续专业培训和职业操守教育，要建立问责制，对发生多次或较严重误导销售的业务人员，及时取消其相关从业资格，并追究管理负责人的责任。
资本收益率的计算公式为（）。
A、RAROC=(EL-NI)／UL
B、RAROC=(UL-NI)／EL
C、RAROC=(NI-EL)／UL
D、RAROC=(EL-UL)／NI
答案：C
分析解释：在经风险调整的业绩评估方法中，目前被广泛接受和普遍使用的是经风险调整的资本收益率(RiskAdjustedReturnonCapital，RAROC)，其计算公式如下：RAROC=(NI-EL)／UL。其中，M为税后净利润，EL为预期损失，UL为非预期损失或经济资本。C项正确。故本题选C。
个人经营类贷款贷款期限在（）的，实行合同利率，遇法定利率调整不分段计息。
A、半年以内(含半年)
B、半年以上
C、1年以内(含1年)
D、1年以上
答案：C
分析解释：个人经营类贷款的贷款期限在1年以内(含1年)的，实行合同利率，遇法定利率调整不分段计息；贷款期限在1年以上的，合同期内遇法定利率调整时，可由借贷双方按商业原则确定，可在合同期内按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的方式。但实践中，银行多是于次年1月1日起按相应的利率档次执行新的利率规定。
银行在与保险公司的合作过程中可能存在( )等风险。
A、保证保险的责任限制造成风险缺口
B、保险公司的经济效益和资信水平参差不齐
C、免责条款成为保险公司的“护身符”，贷款银行难以追究保险公司的保险责任
D、银保合作协议的效力有待确认，银行降低风险的努力难以达到预期效果
E、保险公司依法解除保险合同，贷款银行的债权难以得到保障
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：银行在与保险公司的合作过程中可能存在下列风险：(1)保险公司依法解除保险合同，贷款银行的债权难以得到保障；(2)免责条款成为保险公司的“护身符”，贷款银行难以追究保险公司的保险责任；(3)保证保险的责任限制造成风险缺口；(4)银保合作协议的效力有待确认，银行降低风险的努力难以达到预期效果。
差异性策略的主要特点是目标集中，并尽全力试图准确击中要害，这一方法通常适用于资源不多的中小型银行。 ()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：集中策略的主要特点是目标集中，并尽全力试图准确击中要害，这一方法通常适用于资源不多的中小银行；差异性策略是指银行把某种产品的总市场按照一定标准细分成若干个子市场后，从中选取两个或两个以上子市场作为自己的目标市场，并分别为每一个目标市场设计一个专门的营销组合，这种策略一般为大中型银行所采用。
下列财产中，不得抵押的有（）。
A、抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产
B、土地所有权
C、所有权、使用权不明或者有争议的财产
D、抵押人所有的房屋和其他地上定着物
E、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位
答案：["B","C","E"]
分析解释：不得抵押的财产有：土地所有权；耕地、宅基地(但有特别规定的除外)，自留地、自留山等集体所有的土地使用权；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；所有权、使用权不明或者有争议的财产；依法被查封、扣押、监管的财产；依法不得抵押的其他财产。
在行业风险分析时，波特五力模型与行业风险分析框架均要考虑的因素是（）。
A、买方讨价还价能力
B、行业成熟度
C、成本结构
D、替代品威胁
答案：D
分析解释：波特五力模型中涉及的五种力量包括：新进入者进入壁垒、替代品的威胁、买方议价能力、卖方议价能力以及现存竞争者之间的竞争；行业风险分析框架从七个方面来评价一个行业的潜在风险，这七个方面分别是行业成熟度、行业内竞争程度、替代品潜在威胁、成本结构、经济周期(行业周期)、行业进入壁垒、行业政策法规。
根据《担保法》的规定，抵押人拥有所有权或经营管理权的下列财产中，可作抵押的是（）。
A、宅基地
B、集体土地所有权
C、国有土地所有权
D、国有土地使用权
答案：D
分析解释：根据《物权法》的规定，债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押：①建筑物和其他土地附着物；②建设用地使用权；③以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权；④生产设备、原材料、半成品、产品；⑤正在建造的建筑物、船舶、航空器；⑥交通运输工具；⑦法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。
根据我国劳动合同法，劳动合同终止的情形有（）。
A、劳动合同期满的
B、女职工在孕期、产期、哺乳期的
C、劳动者死亡的
D、企业申请破产的
E、企业被吊销营业执照的
答案：["A","C","E"]
分析解释：《劳动合同法》第44条规定，有下列情形之一的，劳动合同终止：①劳动合同期满的;②劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;③劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;④企业被依法宣告破产的;⑤企业被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的;⑥法律、行政法规规定的其他情形。
下列关于开发成本的说法中，错误的是（）。
A、在取得的房地产开发用地上进行基础设施建设、房屋建设所必要的直接费用、税金等
B、有线电视的建设费用不属于开发成本
C、市场调查所需的费用也应列入开发成本
D、开发成本包括商品房建筑安装工程费
答案：B
分析解释：开发成本是指在取得的房地产开发用地上进行基础设施建设、房屋建设所必要的直接费用、税金等，主要包括：①勘察设计和前期工程费;②基础设施建设费;③公共服务设施建设费;④商品房建筑安装工程费;⑤其他工程费，包括监理费、竣工验收费等。选项B，有线电视的建设费属于基础设施建设费，也应列入开发成本中。
该房地产开发企业选择工程建设的承包商，投资决策分析的思路一般是（）。
A、在一定地区范围内寻找最有利的投资机会
B、搜集拟投资地区和范围的相关资料，对所投资区域有一定的了解
C、从中观角度看，在打算投资的地区，鉴别适合投资的城市
D、考虑选择投资开发的房地产类型和空间区位，即通常所说的“项目”和“地块”
答案：["A","C","D"]
分析解释：投资决策分析的思路一般是从宏观到微观。首先，在一定地区范围内寻找最有利的投资机会;其次，从中观角度看，在打算投资的地区，鉴别适合投资的城市;最后，在选定投资的城市后，根据所了解的该城市有关房地产的各种信息，从微观层面，考虑选择投资开发的房地产类型和空间区位，即通常所说的“项目”和“地块”。
公共物品生产的主要方式有（）。
A、政府生产
B、自主生产
C、联合生产
D、合同外包
E、特定的机构和组织生产
答案：["A","D"]
分析解释：完成公共物品的生产通常有政府生产和合同外包两种方式。其中，政府生产是指代表公众利益的政治家雇佣公共雇员，与他们签订就业合同，合同中对所需提供的物品或服务作出具体规定；合同外包是指政治家首先与私人厂商签约，再由这个私人厂商与其员工签订劳动合同，私人厂商按政府要求完成公共物品或服务的生产任务。
战略风险来自()
A、商业银行战略目标缺乏整体兼容性
B、商业银行经营目标不能按时实现
C、为实现战略目标而制订的经营战略存在缺陷
D、为实现目标所需要的资源匮乏
E、整个战略实施过程的质量难以保证
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：战略风险是指属于银行在追求短期商业目的和长期发展目标的系统化管理过程中，不适当的未来发展规划和战略决策可能威胁商业银行未来发展的潜在风险。这种风险来自四个方面：商业银行战略目标缺乏整体兼容性;为实现战略目标而制订的经营战略存在缺陷;为实现目标所需要的资源匮乏;整个战略实施过程的质量难以保证
假设某商业银行资产为1000亿元，负债为800亿元，资产久期为6年，负债久期为4年。根据久期分析法，如果年利率从8%上升到8.5%，则利率变化对商业银行的可能影响是()
A、损失13亿元
B、盈利13亿元
C、资产负债结构变化
D、流动性增强
E、流动性下降
答案：["A","C","E"]
分析解释：资产价值的变化=-[1000×(8.5%一8%)/(1+8%)]=-27.8(亿元);负债价值的变化=-[-4×800×(8.5%一8%)/(1+8%)]=-l4.8(亿元);合计价值变化=-13(亿元)，即商业银行的合计价值损失为13亿元。其资产负债结构也必然发生变化，可能导致流动性下降
关于请假管理制度的说法，正确的是（）。
A、企业不能将病假作为事假处理
B、用人单位有权不批准员工所请的任何病假
C、每一位员工均可享受带薪年休假
D、企业可以规定，病假超过一定天数后按旷工处理
答案：A
分析解释：请假制度管理一般包括：企业不能擅自增减病假期限，不能视为事假处理，病假工资不低于最低工资的80％；职工连续工作满一年，享受带薪休假，长短根据单位本年度工作时间确定；孕期女员工假期可以酌情处理，医疗期内按规定处理，医疗期外可按事假处理；未给年休假报酬，员工可以离职并要求支付300％工资报酬。
与文案调查法相比，实验调查法的特点是（）。
A、调查时间短
B、调查成本低
C、调查结论有说服力
D、收集资料多
答案：C
分析解释：本题考查实验调查法。实验调查法的优点： （1）实验法是一种真实的或模拟环境下的具体的市场调查方法，因而调查结果具有较强的正对性、客观性和实用性；（2）实验过程中可以主动地进行控制，具有可控性和主动型； （3）实验结果可以探索不明确的市场因果关系或行动方案； （4）实验结论具有较强的说服力。
银行的()负责制定、定期审查和监督落实银行业消费者权益保护工作的措施、程序以及具体的操作规程，及时了解相关工作状况，并确保提供必要的资源支持，推动银行业消费者权益保护工作积极、有序开展。
A、董事会
B、高管层
C、行长
D、消费者权益保护职能部门
答案：B
分析解释：本题考查银行高管层责任。银行的高管层负责制定、定期审查和监督落实银行业消费者权益保护工作的措施、程序以及具体的操作规程，及时了解相关工作状况，并确保提供必要的资源支持，推动银行业消费者权益保护工作积极、有序开展。参见教材P295。
【该题针对“我国银行业消费者权益保护概况”知识点进行考核】
关于建设质量责任的说法，正确的是（）。
A、建设单位应委托建设工程的设计单位进行工程监理
B、建设单位应将工程发包给具有相应资质等级的单位
C、建设单位应负责采购建筑材料、建筑构件和设备
D、建设单位应派人员参与施工单位组织的工程验收活动
答案：B
分析解释：A项，实行监理的建设工程，应当委托具有相应资质等级的工程监理单位进行监理，也可以委托具进行监理。C项，应当依法对工程建设项目的勘察、设计、施工、监理及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购进行招标。D项，建设单位在收到建设工程竣工报告后，应当组织设计、施工、工程监理等有关单位进行竣工验收。
在城市规划区内，未取得建设用地规划许可证而取得建设用地批准文件占用土地的，批准文件无效，占用的土地由（）责令退回。
A、省级土地管理部门
B、市级建设管理部门
C、市级规划管理部门
D、县及县级以上人民政府
答案：D
分析解释：核发建设用地规划许可证的目的在于确保建设项目必须符合城市规划的要求，维护建设单位按照规划使用土地的合法权益，是土地管理部门在城市规划区内审批建设用地的法律依据在城市规划区内，未取得建设用地规划许可证而取得建设用地批准文件、占用土地的，批准文件无效，占用的土地由县及县级以上人民政府责令退回。
商业银行应当根据有关规定建立健全个人理财业务人员资格考核与认定、继续培训、跟踪评价等管理制度，相关人员必须具备的条件有()。
A、具备必要的专业知识、行业经验和管理能力
B、充分了解所从事业务的有关法律法规和监管规章
C、理解所推介产品的风险特性
D、遵守从业人员职业道德
E、具备独立开发理财产品的能力
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：根据《商业银行个人理财业务风险管理指引》第十九条的规定，商业银行应当根据有关规定建立健全个人理财业务人员资格考核与认定、继续培训、跟踪评价等管理制度，保证相关业务人员具备必要的专业知识、行业经验和管理能力，充分了解所从事业务的有关法律法规和监管规章，理解所推介产品的风险特性，遵守职业道德。
下列物业管理活动中，属于业主共同决定的事项有（）。
A、制定、修改管理规约和业主大会议事规则
B、选聘、解聘物业服务企业
C、与选聘的物业服务企业签订物业服务合同
D、决定住宅专项维修资金使用、续筹方案
E、监督管理服务规约的实施
答案：["A","B"]
分析解释：由业主共同决定的事项包括：①制定和修改业主大会议事规则;②制定和修改建筑物及其附属设施的管理规约;③选举业主委员会和更换业主委员会成员;④选聘和解聘物业服务企业或者其他管理人;⑤筹集和使用建筑物及其附属设施的维修资金;⑥改建、重建建筑物及其附属设施;⑦有关共有和共同管理权利的其他重大事项。
2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）。
A、100
B、240
C、300
D、400
答案：A
分析解释：本题考查税前扣除。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年消售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，允许在以后纳税年度结转扣除。扣除眼额2000X15%=300万元。不允许列支的广告费和业务务宣传费为：400-300=100万元。
中央银行通过实施货币政策进行宏观调控，体现了金融市场的（）
A、聚敛功能
B、配置功能
C、反映功能
D、调节功能
答案：D
分析解释：金融市场的基本功能（4个）：聚敛、配置、调节、反映。调节功能是指金融市场对宏观经济的调节作用。金融市场一边连着储蓄者，另一边连着投资者，它的存在和发展，为政府实施对宏观经济活动的间接调控创造了条件，尤其是存款准备金、再贴现和公开市场操作等货币政策工具的实施都必须以金融市场的良好发育为前提。
下列关于个人住房贷款的说法中，错误的是()。
A、指贷款人向借款人发放的用于购买自用普通住房的贷款
B、自营性住房贷款也称商业性个人住房贷款
C、公积金个人住房贷款也称委托性住房公积金贷款
D、个人住房组合贷款不追求营利，是一种政策性贷款
答案：D
分析解释：公积金个人住房贷款不以营利为目的，实行“低进低出”的利率政策，带有较强的政策性，贷款额度受到限制。因此，它是一种政策性个人住房贷款。个人住房组合贷款是指按时足额缴存住房公积金的职工在购买、建造或大修房屋时，可以同时申请公积金个人住房贷款和自营性个人住房贷款，从而形成特定的个人住房贷款组合。
居民消费价格指数能够反映一定时期内（）。
A、城乡居民购买的生活消费品和服务项目价格的变动趋势和程度
B、通货膨胀情况
C、股票市场的价格变动趋势
D、货币购买力变动状况
E、价格变化对职工实际工资的影响
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：居民消费价格指数是反映一定时期内城乡居民所购买的生活消费品价格和服务项目价格的变动趋势和程度的一种相对数。 居民消费价格指数的作用：1、反映通货膨胀状况：通货膨胀率一般以居民消费价格指数来表示；2、反映货币购买力变动：居民消费价格指数的倒数就是货币购买力指数。3、反映对职工实际工资的影响。
根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定，因（）提起的诉讼属于专属管辖。
A、票据纠纷
B、不动产纠纷
C、侵权行为
D、沿海港口作业纠纷
E、继承遗产纠纷
答案：["B","D","E"]
分析解释：专属管辖是指法律规定某些类型的案件专门由特定的法院管辖，《中华人民共和国民事诉讼法》规定属于专届管辖的有：（1）由不动产引起纠纷的，不动产所在地管辖；（2）因港口作业发生纠纷的提起的诉讼，由港口所在地法院管辖；（3）因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或主要遗产所在地法院管理。
关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）
A、全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。
B、超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和
C、超额累进税率的税收负担透明度差
D、全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额
答案：D
分析解释：全额累进税率是指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。超额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,可以计提折旧扣除的是（）
A、以融资租赁方式租出的固定资产
B、以经营租赁方式租入的固定资产
C、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D、未投入使用的厂房
答案：D
分析解释：下列固定资产不得计算折旧扣除；（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（5）与经营活动无关的固定资产（6）单独估价作为固定资产入账的土地（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
下列哪些人员不可再继续领取失业保险金（）
A、重新就业
B、依法享受基本养老保险
C、服兵役
D、移民国外
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的,停止领取失业保险金,并同时停止享受其他失业保险待遇:①重新就业的（选项A）:②应征服兵役的（选项C）:③移居境外的（选项D）:④享受基本养老保险待遇的（选项B）:⑤无正当理由,拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。
专利权转让应按技术合同缴纳印花税。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》规定：技术转让包括专利权转让.专利申请权转让.专利实施许可和非专利技术转让。根据技术转让不同类别，如专利申请权转让.非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目;如专利权转让.专利实施许可所书立的合同.书据，适用“产权转移书据”税目。
企业对外转让国有土地使用权，地上建筑物及附着物并取得增值性收入应缴纳的土地增值税均通过“其他业务成本”核算。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”核算的，土地增值税应在固定资产清理科目核算;主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，在营业税金及附加科目中核算;兼营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，在其他业务成本科目中核算。
会计核算上将以融资租赁方式租入的资产视为企业自有资产，这种会计处理原则体现了（）的会计准则。
A、可靠性
B、重要性
C、实质重于形式
D、谨慎性
答案：C
分析解释：实质重于形式原则：企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它的法律形式作为会计核算的依据。例如，以融资方式租入的资产，虽然从法律形式来讲，企业并不拥有其所有权，但在租赁期内承租企业有权支配资产，并从中受益，所以，会计核算上将以融资租赁方式租入的资产视为企业的自有资产。
2008年国际金融危机发生后，世界各国推出的金融监管改革措施包括（）。
A、强化金融宏观审慎监管
B、推出“巴塞尔协议Ⅱ”
C、强化对系统重要性金融机构的监管
D、加强金融监管的国际协调合作
E、扩大金融监管范围
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：本题考查2008年国际金融危机发生后世界各国推出的金融监管改革措施。2008年国际金融危机发生后，世界各国推出的金融监管改革措施包括：（1）确立国际银行业监管新标准。（2）强化金融宏观审慎监管。（3）强化对系统重要性金融机构的监管。（4）扩大金融监管范围。（5）加强金融监管的国际协调合作。
关于作业能力的说法，正确的是（）。
A、作业能力只受生理因素的影响
B、延长工作时间可以提高作业能力
C、选择正确作业姿势可以提高作业能力
D、轮班制度可以提高作业能力
答案：C
分析解释：影响作业能力的因素有生理因素、环境因素、工作条件和性质，A不正确。当劳动强度很大时，如果一味延长工作时间，只可能导致错误和事故的发生，降低了作业能力，B错误。正确选择作业姿势和体位、合理设计作业中的用力方法都能够提高作业能力，C正确。轮班制度导致劳动者的工作效率降低，作业能力降低，D错误。
某企业×月末编制的试算平衡表如下：账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款20000 50000 70000固定资产80000 ① ②材料50000 40000 90000应付账款 40000 40000实收资本 150000 80000 230000合计150000150000 120000 270000则下列计算正确的有（）。
A、①=120 000-50 000-40 000=30 000
B、①=150 000-120 000=30 000
C、②=80 000+30 000-0=110 000
D、②=270 000-70 000-90 000=110 000
答案：["A","C","D"]
分析解释：考查会计账户四个金额要素的关系式及试算平衡法的计算公式。（1）期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额（2）全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计（3）全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计;全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计。
计算甲公司2018年度应确认的投资收益和应享有乙公司其他综合收益变动的金额，并编制相关会计分录。
答案：A
分析解释：应确认的投资收益=[6000-（480/4-500/5）-（1200-900）×50%]×30%=1749（万元）;应确认的其他综合收益=200×30%=60（万元）。会计分录：借：长期股权投资——损益调整1749贷：投资收益1749借：长期股权投资——其他综合收益60贷：其他综合收益60
下列各项中，关于顺序分配法的表述中正确的是（）。
A、按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用，受益少的先分配，受益多的后分配
B、在确定分配顺序时，不仅要考虑辅助生产车间受益的多少，而且要考虑其他受益对象受益的多少
C、该种分配方法分配结果最准确
D、乙工厂应先分配机修车间的辅助生产成本
答案：B
分析解释：选项B，在确定分配顺序时，仅要考虑辅助生产车间受益的多少，不考虑其他受益对象受益的多少;选项C，分配结果最准确的是代数分配法;选项D，供电车间耗用的修理费用=1200÷500×20=48（万元），机修车间耗用的电费=2400÷20×4=480（万元），所以应该先分配供电车间的辅助生产成本。
根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书表述中，正确的有（）。
A、背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人
B、以背书转让的票据，持票人以背书的衔接证明其票据连续
C、背书连续的，中间的背书人为前手背书的被背书人
D、背书连续的，第一个背书人是票据的收款人
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：所谓“背书连续”，是指票据上第一背书人为票据收款人（选项D），最后持票人为最后背书的被背书人（选项A），中间的背书人为前手背书的被背书人（前一个转让背书的被背书人是后一个转让背书的背书人）（选项C）;即在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接（选项B）。
飞翔公司是国内一家奶粉生产企业。近年来，很多具有品牌优势的国外奶粉制造商纷纷涉足中国市场，竞争十分激烈。飞翔公司为了自身的长期发展，与新西兰乳品巨头甲公司结成战略联盟，双方以 50%:50%的股权比例合资成立一家新的公司，产品从奶粉扩展到各类奶制品。从战略选择角度看，飞翔公司扮演的角色可称为（）。
A、防御者
B、躲闪者
C、抗衡者
D、扩张者
答案：B
分析解释：如果全球化压力大，企业就会面临更大的挑战。如果企业优势资源只能在本土发挥作用，企业就必须围绕仍有价值的本土资源，对其价值链的某些环节进行重组，以躲避外来竞争对手的冲击，从而保持企业的独立性。这类企业，我们称之为“躲闪者”。其战略选择包括与跨国公司建立合资、合作企业等。所以，选项 B 正确。
请从税务角度为张先生从甲乙两方案中作出选择并说明理由。
答案：A
分析解释：应选择乙方案。甲方案应缴纳个人所得税=18500×10%-105=1745（元）乙方案应缴纳个人所得税=17500×3%=525（元）甲方案比乙方案多交税1745-525=1220（元）甲方案税后可支配收入比乙方案少220元。（18500-1745）-（17500-525）=-220（元）
经股东大会批准，甲公司2014年1月1日实施股权激励计划，其主要内容为：甲公司向其子公司乙公司50名管理人员每人授予1000份以本公司股票进行结算的股票期权，行权条件为乙公司2014年度实现的净利润较前1年增长6%，截至201 5年1 2月31日两个会计年度平均净利润增长率为7%;从达到上述业绩条件的当年末起，每持有1份股票期权可以从甲公司以每股2元的价格购买-股甲公司股票。行权期为2年。乙公司2014年度实现的净利润较前1年增长5%，本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截至2015年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到7%，预计未来1年将有2名管理人员离职。该项股票期权的公允价值如下：20t4年1月1日为9元;2014年12月31日为10元;2015年12月31日为12元。根据该股权激励计划，下列针对甲、乙公司2014年报表项目的影响额计算正确的有（）。
A、甲公司应增加长期股权投资21 6000元，同时增加资本公积216000元
B、甲公司应增加长期股权投资240000元，同时增加应付职工薪酬240000元
C、乙公司应增加管理费用250000元，同时增加应付职工薪酬250000元
D、乙公司应增加管理费用216000元，同时增加资本公积216000元
答案：["A","D"]
分析解释：甲公司应作为以权益结算的股份支付进行会计处理，所以调整的是长期股权投资和资本公积，金额为216000[（50-2）×1000×9×1/2]元，选项A正确;乙公司应作为以权益结算的股份支付，所以调整管理费用和资本公积，金额为216000[（50-2）×1000× 9×1/2]元，选项D正确。
在实质性程序中运用审计抽样时，下列因素中，注册会计师在确定可接受的误受风险水平时应考虑的有（）。
A、注册会计师愿意接受的审计风险水平
B、评估的重大错报风险水平
C、针对同一审计目标（财务报表认定）的分析程序的检查风险
D、可接受的误拒风险水平
答案：["A","B","C"]
分析解释：审计风险一重大错报风险X检查风险，注册会计师需要确定可接受的误受风险时，首先要考虑注册会计师愿意接受的审计风险水平，在既定的审计风险水平下，我们要考虑评估的重大错报风险水平，评估的高低决定着如何实施实质性程序，进而需要考虑相应的检查风险。选项ABC的内容其实就是审计风险模型里面的三个要素。
下列关于风险的说法正确的是（ ）。
A、信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量
B、市场风险中利率风险尤为重要
C、操作风险是指由于人为错误、技术缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险
D、流动性风险包括资产流动性风险和负债流动性风险
E、国家风险发生在国际经济金融活动中，在同一个国家范围内的经济金融活动不存在国家风险
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考点是风险管理的八大类风险主要内容，每一种风险的主要内容有可能混在一起组合选项出题。A项就是针对信用风险定义的考查;C项也 
是考查考生对定义的把握;B项是考查市场风险分类中的利率风险;D项也是对分类的考查;E项考查国家风险的两个基本特征中的一个特征，本题选项ABCDE 都为正确答案。
针对资料一，如果A和B注册会计师拟参与其他注册会计师对联营企业的风险评估工作，指出通常应当实施哪些审计程序。
答案：A
分析解释：注册会计师通常可以实施下列程序参与其他注册会计师对联营企业的风险评估的工作：①与其他注册会计师或联营企业的管理层讨论对甲公司有重要影响的联营企业的业务活动;②与其他注册会计师讨论错误或舞弊导致的联营企业的财务信息出现重大错报的风险;③复核其他注册会计师对已识别的重大错报风险所作的工作记录。
维斯特公司第一期出资是否符合规定？说明理由。
答案：A
分析解释：维斯特公司的第一期出资符合法律规定。根据有关规定，中外合资经营企业分期缴付出资的，投资各方第一期出资不得低于各自认缴出资额的15% ，并且应当在营业执照签发之日起3个月内缴清。本题维斯特公司自营业执照签发之日起1个月内缴付130万美元，为其全部认缴出资额的16.25% ，是符合法律规定的。
下列各项因素中，注册会计师在确定明显微小错报临界值时，通常无需考虑的是（）。
A、以前年度审计中识别出的错报
B、重大错报风险的评估结果
C、被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望
D、被审计单位的财务报表是否分发给广大范围的使用者
答案：D
分析解释：在确定明显微小错报的临界值时，注册会计师可能考虑以下因素：（1）以前年度审计中识别出的错报（包括已更正和未更正错报）的数量和金额;（2）重大错报风险的评估结果;（3）被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望;（4）被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求或投资者的期望。
预约定价安排执行期满后自动失效。企业申请续签的，应当在预约定价安排执行期满之日前的规定时限内向税务机关提出续签申请，报送《预约定价安排续签申请书》，并提供执行现行预约定价安排情况的报告，现行预约定价安排所述事实和经营环境是否发生实质性变化的说明材料以及续签预约定价安排年度的预测情况等相关资料。该规定时限是（）。
A、30日
B、60日
C、90日
D、120日
答案：C
分析解释：预约定价安排执行期满后自动失效。企业申请续签的，应当在预约定价安排执行期满之日前90日内向税务机关提出续签申请，报送《预约定价安排续签申请书》，并提供执行现行预约定价安排情况的报告，现行预约定价安排所述事实和经营环境是否发生实质性变化的说明材料以及续签预约定价安排年度的预测情况等相关资料。
计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
答案：A
分析解释：房地产开发费用=600+（9324+6000）×5%=1366.2（万元）加计扣除=（9324+6000）×20%=3064.8（万元）扣除项目金额合计数=9324+6000+1366.2+290+3064.8=20045（万元）【提示】本题没有给出计算开发费用的具体比例，默认用5%计算。
甲企业为增值税一般纳税人，2015年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2015年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2015年4月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A、0
B、28.33
C、33.15
D、85
答案：B
分析解释：采取分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。本题中，虽然乙企业在5月4日才支付了第一笔款项，但是要在4月20日确认第一笔款项的增值税的纳税义务，所以，甲企业2015年4月应确认的增值税销项税额=585÷3÷（1+17%）×17%=28.33（万元）。
某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2016年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）。
A、商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额
B、商场该项业务的销项税额为34.87万元
C、商场应缴纳的增值税为0.87万元
D、商场应缴纳的营业税为0.3万元
答案：["A","C"]
分析解释：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。准予抵扣的进项税额=34-6÷（1+17%）×17%=33.13（万元），增值税的销项税额=200×17%=34（万元），应纳的增值税=34-33.13=0.87（万元）。
某工厂系增值税小规模纳税人，2010年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元,另销售自己使用过的物品,取得价款1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（）万元。
A、0
B、0.19
C、0.24
D、1.20
答案：B
分析解释：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%），应纳税额=销售额×2%。销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。本题中，应纳增值税=8.24/（1+3%）×2%+1.2/（1+3%）×3%=0.19（万元）。
下列关于税款的退还和追征的表述中，正确的是（）。
A、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金
B、纳税人自结算缴纳税款之日起4年内发现的，可向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还
C、税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D、对于纳税人通过少列收入、多列支出手段导致少缴纳税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金
答案：A
分析解释：选项B：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款，可向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还;选项C：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后当立即返还。选项D：纳税人通过少列收入、多列支出手段导致少缴纳税款的，属于偷税行为，应无限期追征。