Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某制造企业为增值税一般纳税人，从外地购入一批原材料，收到增值税专用发票上注明的售价为400000元，增值税税款为64000元，材料运输途中取得的运输业增值税专用发票注明运费为2000元，增值税额为200元，另发生装卸费1000元，途中保险费800元，均以银行存款支付。所购原材料到达后验收发现短缺20%，其中合理损耗5%，另15%的短缺尚待查明原因。该批材料的采购成本为（）元。
A、401030
B、323040
C、343417
D、343230
答案：D
分析解释：该批材料的采购成本＝（400000＋2000＋1000＋800）×（1－15%）＝343230（元），存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。其中，其他可归属于存货采购成本的费用，如在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。【知识点】外购的存货【考点】外购的存货【考察方向】案例应用【难易程度】中
关于自行研究开发无形资产的处理，下列表述中正确的有（ ）。
A、企业内部研究开发项目研究阶段的支出，也可能记入“研发支出——资本化支出”科目
B、企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生当期计入当期损益
C、无法区分研究阶段与开发阶段的支出，应当在发生当期费用化
D、内部研发项目开发阶段的支出，应全部资本化，记入“研发支出——资本化支出”科目
答案：B,C
分析解释：选项A，企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当全部费用化，记入“研发支出——费用化支出”科目，期末转入管理费用；选项D，开发阶段的支出，符合资本化条件的记入“研发支出——资本化支出”科目，研发成功后确认为无形资产，而不符合资本化条件的记入“研发支出——费用化支出”科目，期末转入当期损益。【知识点】内部研究开发费用的会计处理【考点】内部研究开发费用的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（ ）。
A、购买性支出对企业预算约束较强
B、购买性支出对政府的效益约束较弱
C、转移性支出直接影响社会生产
D、转移性支出对政府的效益约束较强
E、转移性支出执行收入分配的职能较强
答案：A,E
分析解释：在安排购买支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束；在安排转移性支出时，政府并没有什么原则可以遵循，其支出规模与结构在相当大的程度上只能根据政府与企业、中央政府与地方政府的协商而定，因此，转移性支出体现出的财政分配活动对政府的效益约束是较弱的。【知识点】财政支出的经济影响【考点】对政府的效益约束不同【考察方向】概念理解【难易程度】易
该企业2018年应纳企业所得税为（ ）元。  

A、852500
B、860000
C、872500
D、880000
答案：B
分析解释：会计利润300万元；业务招待费调增15万元；广告费和业务宣传费调增50万元；罚款调增1万元，公益性捐赠无须进行纳税调整；国债利息收入5万元和联营企业分回的利润17万元免税，调减22万元。应纳税所得额=300+15+50+1-5-17=344（万元）。应纳税额=344×25%=86（万元）。【知识点】企业所得税的应纳税额的计算【考点】企业所得税的应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业发生的资产负债表日后重大非调整事项虽然不影响资产负债表日存在的情况，但不加以说明将会影响财务报告使用者作出正确的估计和决策，应在附注中对其性质、内容及对财务状况和经营成果的影响加以披露。 （ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：资产负债表日后发生的非调整事项，是表明资产负债表日后发生的情况的事项，与资产负债表日存在状况无关，不应当调整资产负债表日的财务报表。但有的非调整事项由于事项重大，对财务报告使用者具有重大影响，如不加以说明，将不利于财务报告使用者作出正确估计和决策，因此，应在附注中加以披露。【知识点】资产负债表日后非调整事项的处理原则【考点】资产负债表日后非调整事项的处理原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
2019年甲公司适用的所得税税率为25%，年初递延所得税资产余额120万元，递延所得税负债余额10万元，当年利润总额为580万元，以前年度未弥补亏损180万元，交易性金融资产期末公允价值下降100万元，超标业务招待费10万元，超标广告费40万元。从2020年开始甲公司适用的所得税税率为15%。则2019年度甲公司所得税费用应确认（）万元。
A、187.5
B、137.5
C、147.5
D、82.5
答案：A
分析解释：应交所得税=(580-180+100+10+40)×25%=137.5 (万元），递延所得税资产当年发生额=(120÷25%-180+40+100)×15%-120 =-54 (万元），递延所得税负债当年发生额=10÷25% ×15%-10 = -4 (万元）。所得税费用= 137.5+54-4= 187.5 (万元）。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列经济活动中， 需要缴纳土地增值税的是（ ）。
A、甲、 乙公司相互交换房产产权用于办公
B、丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房
C、丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值
D、戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室
答案：A
分析解释：选项 B： 对个人销售住房暂免征收土地增值税。 选项 C： 房地产评估增值， 没有发生房地产权属的转让， 不属于土地增值税的征收范围。 选项 D： 房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、 国家机关将房屋产权、 土地使用权赠与教育、 民政和其他社会福利、 公益事业的行为， 不属于土地增值税的征收范围。【知识点：第五章土地增值税第二节 纳税义务人、征税范围和税率二、征税范围】
根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有资本控股公司的下列事项中，履行出资人职责的机构在向其委派参加国有资本控股公司股东会会议、股东大会会议的股东代表作出指示前，应当报请本级人民政府批准的有（ ）。
A、增加或减少注册资本
B、解散、申请破产
C、企业合并
D、与关联方交易
答案：B,C
分析解释：重要的国有资本控股公司的合并、分立、解散、申请破产、改制以及法律、行政法规和本级人民政府规定应当由履行出资人职责的机构报经本级人民政府批准的重大事项，履行出资人职责的机构在作出决定或者向其委派参加国有资本控股公司股东会会议、股东大会会议的股东代表作出指示前，应当报请本级人民政府批准。[知识点：企业国有资产法律制度]【考点】企业国有资产管理制度【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据预算法律制度的规定，下列关于预算备案的说法中，正确的有（ ）。
A、乡、民族乡、镇政府应当及时将经本级人民代表大会批准的本级预算报上一级政府备案
B、县级以上地方各级政府应当将下一级政府报送备案的预算汇总后，报本级人民代表大会常务委员会备案
C、县级以上地方各级政府应当将经本级人民代表大会批准的本级预算及下一级政府报送备案的预算汇总后，报上一级政府备案
D、县级以上地方各级政府应当将下一级政府报送备案的预算汇总后，报本级人民代表大会备案
答案：A,B,C
分析解释：选项BD：县级以上地方各级政府将下一级政府依照相关规定报送备案的预算汇总后，报本级人民代表大会常务委员会备案。乡、民族乡、镇政府应当及时将经本级人民代表大会批准的本级预算报上一级政府备案。A正确县级以上地方各级政府应当及时将经本级人民代表大会批准的本级预算及下一级政府报送备案的预算汇总，报上一级政府备案。C正确【知识点】预算审查和批准【考点】预算的备案和批复【考察方向】概念理解【难易程度】难
下列关于现行增值税政策的表述，不正确的是( )。
A、自2019年1月1日至2023年12月31日,对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税
B、自2019年1月1日至2023年12月31日,对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费,免征增值税
C、自2019年6月1日至2025年12月31日，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,免征增值税
D、金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放10个月的小额贷款取得的利息收入，适用免征增值税政策
答案：D
分析解释：自2019年8月20日起，金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放1年期以上（不含1年）至5年期以下（不含5年）小额贷款取得的利息收入，可选择中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的1年期贷款市场报价利率或5年期以上贷款市场报价利率，适用《财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税[ 2018] 91号）规定的免征增值税政策。【知识点：临时减免税项目】
下列各项中，属于对控制的监督的是（）。
A、授权与批准
B、职权与责任的分配
C、业绩评价
D、内审部门定期评估控制的有效性
答案：D
分析解释：对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。被审计单位可能使用内部审计人员或具有类似职能的人员对内部控制的设计和执行进行专门的评价，以找出内部控制的优点和不足，并提出改进建议。控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动，选项A、C属于控制活动的内容，选项B属于控制环境。[知识点：对控制的监督]
注册会计师应当就审计工作中遇到的重大困难以及可能产生的影响直接与治理层进行沟通。以下事项中，属于需要沟通的内容有（）。
A、管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估
B、为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期
C、管理层不合理地要求缩短完成审计工作的时间
D、管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延
答案：A,B,C,D
分析解释：注册会计师在审计工作中遇到的重大困难可能包括下列事项(1)在提供审计所需信息时管理层严重拖延或不愿意提供，或者被审计单位的人员不予配合(2)不合理地要求缩短完成审计工作的时间(3)为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期(4)无法获取预期的信息;(5)管理层对注册会计师施加的限制(6)管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估，或不愿意延长评估期间。【知识点】沟通的事项
在制定总体审计策略时，注册会计师应当执行的工作有（ ） 。
A、确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围
B、明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质
C、明确审计业务的特征，以界定审计范围
D、根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素
答案：A,B,C,D
分析解释：在制定总体审计策略时，注册会计师应当：(1)确定审计业务的特征，以界定审计范围；(2)明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质；(3)根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素；(4)考虑初步业务活动的结果，并考虑项目合伙人对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与审计业务相关（如适用）；(5)确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围 。[知识点：总体审计策略]
下列关于房产税的说法，正确的是( )。
A、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税
B、地下建筑物，以其房屋原价的50%-60%作为应税房产的原值
C、对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，不征收房产税，
D、融资租赁的房产，按租赁合同的租金总额缴纳房产税.
答案：A
分析解释：选项B，地下建筑物若作工业用途的，以其房屋原价的50%-60%作为应税房产原值，若作商业和其他用途的，以其房屋原价的70%-80%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据;选项C，对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税;选项D,融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。【知识点】计税依据
（二）甲公司2018年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元（含中央空调50万元）验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚，原值是50万元，目前作为员工的休息室。（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取不含税固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，已计提折旧10万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，不含税月租金5万元。（已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额，以上均为不含税金额。）根据上述资料，回答下列问题：甲公司业务（2）投资的房产2018年应纳房产税( )万元。  

A、3.6
B、2. 85
C、2.48
D、2.24
答案：B
分析解释：投资前闲置的房产也应当缴纳房产税，从价的房产税=250×( 1- 30%)×1.2% ×6÷12= 1. 05（万元）。该企业以房产对外投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上是以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。从租的房产税=2. 5×6×12%=1.8（万元）。合计应纳的房产税=1. 05+1.8=2.85（万元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列有关实质性程序的含义和要求的说法中，正确的是()。
A、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序
B、如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试
C、应对特别风险而实施的程序可能仅为控制测试和实质性分析程序
D、针对存在特别风险的认定，可能仅实施实质性分析程序进行应对
答案：C
分析解释：选项A,无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序;选项B,如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序;选项D,为应对特别风险需要获取具有高度相关性和可靠性的审计证据，仅实施实质性分析程序不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据。【知识点：实质性程序的含义和要求】【题库维护人：QYD】
2020 年 9 月，赵某向钱某借款，约定借款期限 1 年，年利率 40%。借款到期后赵某按年利率 30%支付了利息，后钱某向赵某主张剩余 10%利息。已知借款合同成立时一年期贷款市场报价利率为 3.85%，下列关于该借款利息支付的表述中，正确的是（ ）。
A、赵某无须再支付剩余约定利息，也不得要求返还已支付利息
B、赵某应按照约定支付剩余 10%的利息
C、钱某只能保留最高 15.4%的利息，多支付部分应当返还赵某
D、钱某最多可主张 36%的利息，赵某应当支付剩余 6%的利息
答案：C
分析解释：出借人请求借款人按照合同约定利率支付利息的，人民法院应予支持，但是双方约定的利率超过合同成立时一年期贷款市场报价利率 4 倍的除外。本题中对于出借人钱某予以保护的利率为 15.4%（3.85%× 4=15.4%）以内部分，因此，钱某只能保留最高 15.4%的利息，赵某多支付部分应当返还，选项 C 正确。【知识点】借款合同【考点】借款利息的规定【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
张某、王某、李某三人共同出资设立了甲有限责任公司，公司章程对股权转让没有特别规定。李某拟将其拥有的股权全部转让给赵某。张某和王某均不愿意购买，则李某可以将股权转让给赵某。（ ）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：（1）股权受让方赵某并非甲有限责任公司原股东，本次转让属于对外转让股权。 （2）除章程另有规定外，有限责任公司股东对外转让股权应当书面征求其他股东过半数同 意；其他股东既不同意又不购买的，应视为同意；在本题中，张某和王某均不愿意购买应视 为同意转让，李某可以将股权转让给赵某。【知识点】有限责任公司股东的股权转让【考点】有限责任公司股东转让股权【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
2018年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。
A、12.5
B、15
C、20
D、25
答案：A
分析解释：因客观原因无法真实.准确地确认应缴纳并实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50%以上的除外，可按境外应纳税所得额的12. 5%作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算，这里15%的税率没有低于法定税率50%以上，所以抵免限额=100×12. 5%= 12.5（万元）。（知识点：境外所得抵扣税额的计算）
职工工会经费、职工教育经费、职工福利费如果涉及调整，则合计调整应纳税所得额( )万元。
A、调增11.16
B、调增10. 60
C、调增2. 88
D、调增14. 04
答案：D
分析解释：工会经费20万元，限额= 856x2%=17.12(万元)，应该纳税调增=20-17.12=2.88(万元);教育经费32万元，限额=856x8%=68.48(万元)，无需纳税调整;职工福利费131万元，限额=856x14%=119. 84(万元)，调增=131-119. 84=11.16(万元);合计调增应纳税所得额=2.88+11. 16= 14. 04(万元)。【知识点】扣除原则和范围
采用保险人提供的格式条款订立的保险合同中的下列条款无效的是（ ）。
A、排除受益人依法享有的权利的条款
B、免除保险人责任的条款
C、对合同条款有两种以上解释的
D、保险人与投保人对内容理解有争议的条款
答案：A
分析解释：本题考核保险合同的条款。选项B：对保险合同中免除保险人责任的条款，保险人应当做出足以引起投保人注意的提示，并对该条款的内容做出明确说明；未作提示或者明确说明的，该条款不产生效力。选项C：对合同条款有两种以上解释的，应当做出有利于被保险人和受益人的解释。选项D:对合同条款有争议的，应当按照通常理解予以解释。知识点：保险合同【考点】保险合同的特征【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有（）。
A、向不特定对象发行证券的
B、向累计不超过200人的不特定对象发行证券的
C、向累计不超过200人的特定对象发行证券的
D、采取电视广告方式发行证券的
答案：A,B,D
分析解释：（1）选项AB：向不特定对象发行证券（无论是否超过200人）的，构成公开发行；（2）选项C：向累计超过200人的特定对象发行证券的，才构成公开发行；（3）选项D：非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式；反而言之，如果采用了广告、公开劝诱等方式宣传证券发行活动，即可认定其构成了公开发行。知识点：证券发行【考点】证券发行的概念及分类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
主要依靠股利维持生活的股东和养老基金管理人最不赞成的公司股利政策是（ ）。
A、固定股利支付率政策
B、固定股利政策
C、剩余股利政策
D、低正常股利加额外股利政策
答案：C
分析解释：剩余股利政策就是在公司有着良好的投资机会时，根据一定的目标资本结构（最佳资本结构），测算出投资所需的权益资本，先从盈余当中留用，然后将剩余的盈余作为股利予以分配。这意味着就算公司有盈利，公司也不一定会分配股利。而其他几种股利政策，股东一般都能获得较为稳定的股利收入，因此，剩余股利政策是依靠股利维持生活的股东和养老基金管理人最不赞成的公司股利分配政策。所以选项C正确。【知识点：股利政策的类型】
某公司经营杠杆系数为1.5，财务杠杆系数为2,该公司目前每股收益为1元，若使营业收入增加10%，则下列说法中不正确的是( ) 。
A、息税前利润增长15%
B、每股收益增长30%
C、息税前利润增长6. 67%
D、每股收益增长到1.3元
答案：C
分析解释：经营杠杆系数=息税前利润增长率/营业收入增长率,所以，息税前利润增长率=经营杠杆系数×营业收入增长率=1.5×10%=15%，由此可知，选项A的说法正确，选项C的说法不正确;总杠杆系数=财务杠杆系数×经营杠杆系数=每股收益增长率/营业收入增长率=3,由此可知,每股收益增长率=3×10%= 30%，每股收益增长到1×(1+30%)= 1.3(元),选项BD的说法正确。【知识点：杠杆系数的衡量】
下列关于剩余收益指标的说法中，正确的有()。
A、剩余收益可以根据现有财务报表资料直接计算
B、剩余收益可以引导部门经理采取与企业总体利益一致的决策
C、计算剩余收益时，对不同部门可以使用不同的资本成本
D、剩余收益指标可以直接用于不同部门之间的业绩比较
答案：B,C
分析解释：剩余收益=部门税前经营利润-部门平均净经营资产×要求的报酬率，由此可知，选项A的说法不正确。剩余收益的主要优点是可以使业绩评价与企业的目标协调一致，引导部门经理采纳高于企业资本成本的决策，所以，选项B的说法正确。采用剩余收益指标还有一个好处，就是允许使用不同的风险调整资本成本。所以，选项c的说法正确。剩余收益是绝对数指标，不便于不同部门之间的比较。因此，选项D的说法不正确。[知识点]剩余收益
下列业务中，不属于金融租赁公司自担风险的融资租赁业务是（ ）。
A、直接租赁
B、委托租赁
C、转租式融资租赁
D、售后回租式融资租赁
答案：B
分析解释：金融租赁公司自担风险的融资租赁业务包括典型的融资租赁业务（以下简称“直接租赁”）、转租式融资租赁业务（以下简称“转租赁”）和售后回租式融资租赁业务（简称“回租”）三个类别。金融租赁公司同其他机构分担风险的融资租赁业务包括联合租赁和杠杆租赁两类。金融租赁公司不担风险的融资租赁业务主要是委托租赁。【知识点】金融租赁公司的业务运营【考点】业务种类【考察方向】原文挖空【难度】易【题库维护人：QYD】
A机构投资者作为合格投资者，应符合的条件有（ ）。
A、具有2年以上投资经历
B、最近1年末净资产不低于1000万元人民币
C、最近1年末金融资产不低于500万元人民币
D、.最近3年年均营业收入不低于500万元人民币
答案：B
分析解释：合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承受能力，投资于单只理财产品不低于定金额且符合下列条件的自然人、法人或者依法成立的其他组织：①具有2年以上投资经历且满足家庭金融净资产不低于300万元人民币，或者家庭金融资产不低于500万元人民币，或近3年本人年均收入不低于40万元人民币；②最近1年末净资产不低于1000万元人民币的法人或者依法成立的其他组织；③国务院银行业监督管理机构规定的其他情形。
某公司打算投资一个项目，预计该项目需固定资产投资400万元，预计可使用5年。项目预计流动资产需用额为160万元，流动负债需用额为55万元。则该项目原始投资额为（）万元。
A、400
B、560
C、345
D、505
答案：D
分析解释：一个项目的原始投资额包括投资的固定资产和垫支的营运资金，所以原始投资额=400+160-55=505（万元）。项目预计流动资产需用额为160万元，流动负债需用额为55万元。说明流动资产需要的160万里有55万是通过流动负债满足的，用白话说也就是借来的，剩下的需要企业自己掏钱，所以垫支的营运资金=160-55=105万元。【知识点】项目现金流量【考点】项目现金流量【考察方向】计算【难易程度】易
下列各项中，表明企业承担该金融负债的目的是交易性的有()。
A、符合财务扣保合同定义的桁生工具
B、承担相关金融负债的目的，主要是为了近期回购
C、被指定为有效套期工具的衍生工具
D、金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据衣明近期实际存在短期获利模式
E、金融负债属于衔生工具
答案：B,D,E
分析解释：金融负债满足下列条件之一的，表明企业承担该金融负债的目的是交易性的:①承担相关金融负债的目的，主要是为了近期回购。②金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。③金融负债属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。【知识点：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产】【题库维护人：QYD】
下列属于税务行政诉讼的受案范围的有（）。
A、税务机关作出的罚款行为
B、税务机关作出的行政复议行为
C、税务机关作出的税收保全措施
D、税务机关作出的税收强制执行措施
答案：A,B,C,D
分析解释：1．税务机关作出的征税行为；2．税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或者纳税担保行为；3．税务机关作出的行政处罚行为；4．税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为；5．税务机关作出的税收保全措施；6．税务机关作出的税收强制执行措施；7．认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或者不予答复的行为。8．税务机关的复议行为。【知识点：税务行政诉讼的受案范围】
以下符合《税收征收管理法》规定的是（）。
A、纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
B、延期申报就是延期纳税
C、扣缴义务人应扣未扣、应收不收税款的，由扣缴义务人负责追缴税款
D、纳税申报有困难的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
答案：A
分析解释：延期申报不等于延期纳税，经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理纳税结算，B错误。扣缴义务人应扣未扣、应收不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款，C错误。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式，D错误。【知识点：纳税申报管理】
根据《物权法》的规定，下列关于留置权的说法中正确的有（）。
A、除了企业之间的留置外，留置财产须与债权的发生属于同一法律关系
B、债权人依合同占有债务人的动产是行使留置权的前提
C、行使留要权不要求债权清偿期
D、运输合同的承运人可以在发运地留置货物
E、当事人可以在合同中明确约定不得留置的财产
答案：A,B,E
分析解释：选项C，留置权是法定担保物权，其成立必须具备法律规定的条件：①须债权人依合同占有债务人的动产；②须债权的发生与留置财产属于同一法律关系，但企业之间留里的除外；③须债权已届清偿期而未获清偿。选项D，下列情形不成立留置权：①留置违反公序良俗，如扣留身份证、户口簿、毕业证等；②留置与其承担的义务相抵触，如运输合同的承运人在发运地留置货物；③当事人双方在合同中明确约定不得留置财产的。[知识点]留置权
根据资料（1）～（5），A 公司 2019 年的营业利润为（）万元。A 公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%，装修服务适用的增值税税率为 9%。售价中均不包含增值税，其成本随收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2019 年 1 月至 11 月实现主营业务收入 2 000 万元，主营业务成本 1 200 万元，其他业务收入 600 万元，其他业务成本 360 万元，信用减值损失100 万元，管理费用 70 万元，财务费用 9 万元，其他收益 50 万元，公允价值变动收益 90 万元，营业外收入 50 万元。2019 年 12 月份 A 公司发生的交易或事项如下：（1）12 月 1 日，A 公司与乙公司签订一项为期 3 个月的装修合同，合同约定装修价款为 60 万元，增值税税额为 5.4 万元，装修费用每月末按完工进度支付，乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截至 2019 年 12 月 31 日，A 公司为完成该合同累计发生劳务成本 12 万元（假定均为装修人员薪酬），估计还将发生劳务成本 28 万元。假定该业务属于 A 公司的主营业务，全部由其自行完成；该装修服务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务；A 公司按照已经发生的成本占估计总成本的比例确定合同履约进度。（2）12 月 8 日，出售一项无形资产，共取得价款 40 万元，支付相关税费 1 万元。该无形资产原价 60 万元，采用直线法摊销，无残值。该无形资产原计划摊销 10年，出售时已摊销 6 年。（3）12 月 9 日，A 公司委托丙公司代销商品一批，售价 140 万元，实际成本 80万元。31 日，A 公司收到丙公司交来的代销清单，列明已经出售了商品的 50%，A公司按照代销价款的 5% 支付了丙公司代销手续费。（4）12 月 15 日，A 公司用银行存款支付广告费 8 万元。（5）12 月 22 日，A 公司用银行存款支付房产税 1 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、1 043
B、959.5
C、1 059.5
D、1 039.5
答案：D
分析解释：A 公司 2019 年 1—11 月份的营业利润＝ 2 000 ＋ 600 － 1 200 － 360 －100 － 70 － 9 ＋ 50 ＋ 90 ＝ 1 001（万元）。A 公司 2019 年的营业利润＝ 1 001 ＋（18 － 12）［资料（1）］＋ 15［资料（2）］＋（70 － 40 － 3.5）［资料（3）］－ 8［资料（4）］－ 1［资料（5）］＝ 1 039.5（万元）。
在采购战略中，相对单一货源策略，采用多货源策略的优点有（ ） 。
A、能与供应商建立较为稳固的关系
B、能获取更多的知识和专门技术
C、能获得高质量的货源
D、有利于降低采购成本
答案：B,D
分析解释：选项B、D正确，采购方选择采用多货源策略的优点：（1）能够取得更多的知识和专门技术；（2）一个供应商的供货中断产生的影响较低；（3）供应商之间的竞争有利于对供应商压价；选项A、C不合题意，单一货源策略的优点：（1）采购方能与供应商建立较为稳固的关系；（2）便于信息的保密；（3）能产生规模经济；（4）随着与供应商的关系的加深，采购方更可能获得高质量的货源；综上，本题应选BD。【知识点】采购战略
中国信托业协会协调会员与社会公众的关系，加强会员与社会公众的沟通，维护会员与客户的合法权益。（ ）
A、对
B、错
答案：A
分析解释：《中国信托业协会章程》规定，中国信托业协会组织会员签订自律公约及其实施细则；督促会员贯彻执行国家法律、法规和各项政策；组织会员制定维权公约，制止各种侵权行为；协调会员之间的关系，建立和完善行业内部争议调解处理机制；协调会员与社会公众的关系，加强会员与社会公众的沟通，维护会员与客户的合法权益；建立会员间信息沟通机制，组织开展会员间的业务、技术、信息等方面的交流与合作等。【知识点】中国信托业协会
关于做市商下列表述正确的是（ ）。
A、交易佣金是做市商主要的利润来源
B、做市商是指令驱动市场中最为重要的角色
C、做市商是报价驱动市场中最为重要的角色
D、做市商在交易中执行投资者的指令，本身并不参与到交易中
答案：C
分析解释：做市商在报价驱动市场中处于关键性地位，他们在市场中与投资者进行买卖双向交易（B项错，C项正确）；经纪人则是在交易中执行投资者的指令，并没有参与到交易中（D项错）。做市商的利润主要来自于证券买卖差价，经纪人的利润则主要来自于给投资者提供经纪业务的佣金（A项错）。报价驱动中，最为重要的角色就是做市商，因此报价驱动市场也被称为做市商制度。【知识点】做市商与经纪人【考察方向】概念理解【难易程度】中等
相关法律法规明确要求在基金管理公司治理中，公司、股东、董事、管理层、员工要遵守的原则包括（ ）。  
Ⅰ.基金份额持有人利益优先原则  
Ⅱ.公司独立运作原则  
Ⅲ.制衡原则  
Ⅳ.公司的统一性和完整性原则
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：相关法律法规明确要求在基金管理公司治理中，公司、股东、董事、管理层、员工要遵守以下十大原则：（1）基金份额持有人利益优先原则。（2）公司独立运作原则。（3）制衡原则。（4）公司的统一性和完整性原则。（5）股东诚信与合作原则。（6）公平对待原则。（7）业务与信息隔离原则。（8）经营运作公开、透明原则。（9）长效激励约束原则。（10）人员敬业原则。【知识点】法规要求【考查方向】概念释义【难度】易
相关法律法规明确要求在基金管理公司治理中，公司、股东、董事、管理层、员工要遵守的原则有（ ）。  
Ⅰ.股东利益优先原则  
Ⅱ.制衡原则  
Ⅲ.公司统一性和完整性原则  
Ⅳ.股东诚信与合作原则  
Ⅴ.公平对待原则  
Ⅵ.业务与信息隔离原则  
Ⅶ.经营运作公开透明原则  
Ⅷ.长效激励约束原则  
Ⅸ.人员敬业原则
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ、Ⅶ、Ⅷ、Ⅸ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ、Ⅶ、Ⅷ、Ⅸ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ、Ⅶ、Ⅷ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ、Ⅶ
答案：B
分析解释：相关法律法规明确要求在墓金管理公司治理中，公司、股东、董事、管理层、员工要遵守以下十大原则：(1)基金份额持有人利益优先原则。(2)公司独立运作原则。(3)制衡原则。(4)公司的统一性和完整性原则。(5)股东诚信与合作原则。(6)公平对待原则。(7)业务与信息隔离原则。(8)经营运作公开、透明原则。(9)长效激励约束原则。(10)人员敬业原则。【知识点】法规要求【考查方向】概念释义【难度】中
下列可以从基金财产中列支的费用是（ ）。  
I.基金转换费  
II.基金管理人的管理费  
III.基金托管人的托管费  
IV.销售服务费
A、I
B、I、II
C、II、III、IV
D、I、III
答案：C
分析解释：下列与基金有关的费用可以从基金财产中列支：（1）基金管理人的管理费。（2）基金托管人的托管费。（3）销售服务费。（4）基金合同生效后的信息披露费用。（5）基金合同生效后的会计师费和律师费。（6）基金份额持有人大会费用。（7）基金的证券交易费用。（8）按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。【知识点】基金费用的种类【考点】基金费用的种类【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于开放式基金巨额赎回，以下描述不正确的是（）。
A、出现巨额赎回时，基金管理人可以根据基金资产组合情况决定部分延迟赎回
B、单个开放日基金赎回申请超过上一日基金总份额的10%为巨额赎回
C、单个开放日基金净额赎回申请超过基金总份额10%时，为巨额赎回
D、基金连续2个开放日以上发生巨额赎回，基金管理人可暂停接受赎回申请
答案：B
分析解释：单个开放日基金净赎回申请超过基金总份额的10%时，为巨额赎回。当基金管理人认为兑付投资者的赎回申请有困难，或认为兑付投资者的赎回申请进行的资产变现可能使基金份额净值发生较大波动时，基金管理人可以在当日接受赎回比例不低于上一日基金总份额10%的前提下，对其余赎回申请延期办理。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金巨额赎回的认定及处理【考查方向】概念释义【难度】中
（ ）是指基金管理人在募集基金时，使用公司股东资金、公司固有资金、公司高级管理人员或者基金经理等人员资金认购基金法人金额不少于1000万元人民币，且持有期限不少于3年。
A、发起式基金
B、开放式基金
C、封闭式基金
D、认购式基金
答案：A
分析解释：发起式基金是指基金管理人在募集基金时，使用公司股东资金、公司固有资金、公司高级管理人员或者基金经理等人员资金认购基金的金额不少于1000万元人民币，且持有期限不少于3年。发起式基金的基金合同生效3年后，若基金资产净值低于2亿元的，基金合同自动终止。发起资金的持有期限自该基金公开发售之日或者合同生效之日孰晚日起计算。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】概念释义【难度】易
发起式基金是指基金管理人在募集基金时，使用公司股东资金、公司固有资金、公司高级管理人员或者基金经理等人员资金基金的金额不少于（）万元人民币，且持有期限不少于3年。
A、1 000
B、3 000
C、10 000
D、20 000
答案：A
分析解释：发起式基金是指基金管理人在募集基金时，使用公司股东资金、公司固有资金、公司高级管理人员或者基金经理等人员资金认购基金的金额不少于1000万元人民币，且持有期限不少于3年。发起式基金的基金合同生效3年后，若基金资产净值低于2亿元的，基金合同自动终止。发起资金的持有期限自该基金公开发售之日或者合同生效之日孰晚日起计算。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】数字记忆【难度】中
基金销售机构销售基金份额应当具备的必要条件不包括（ ）。
A、具有相应专业素质的销售人员为投资人提供咨询服务
B、具有相应的技术设备办理申购和赎回业务
C、具有一定的市场认可度
D、开立专门账户收取投资人购买基金份额的款项
答案：C
分析解释：基金销售，是指基金宣传推介、基金份额发售或者基金份额的申购、赎回的活动。基金销售机构销售基金份额，需要开立专门账户收取投资人购买基金份额的款项，需要具有相应的技术设备办理申购和赎回业务，需要具有相应专业素质的销售人员为投资人提供咨询服务。因此，基金销售机构是否具备必要的条件，是维护投资人利益的基础。【知识点】对基金服务机构的监管【考点】基金服务机构的注册或者备案【考查方向】概念释义【难度】易
私募基金进行托管的，（）三方应当根据要求共同签订基金合同。  
Ⅰ.私募基金管理人  
Ⅱ.基金托管人  
Ⅲ.投资者  
Ⅳ.基金业务外包服务机构
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：《私募投资基金合同指引1号（契约型私募基金合同内容与格式指引）》第六条规定，私募基金进行托管的，私募基金管理人、基金托管人以及投资者三方应当根据本指引要求共同签订基金合同；基金合同明确约定不托管的，应当根据本指引要求在基金合同中明确保障私募基金财产安全的制度措施、保管机制和纠纷解决机制。【知识点】对非公开募集基金运作的监管【考点】非公开募集基金的投资运作行为规范【考查方向】概念释义【难度】易
期货市场高风险的主要原因是( )。
A、价格波动
B、非理性投机
C、杠杆效应
D、对冲机制
答案：C
分析解释：期货交易实行保证金制度。交易者在买卖期货合约时按合约价值的一定比率缴纳保证金（一般为5%-15%）作为履约保证，即可进行数倍于保证金的交易。这种以小博大的保证金交易，也被称为“杠杆交易”。期货交易的这一特征使期货交易具有高收益和高风险的特点。保证金比率越低，杠杆效应就越大，高收益和高风险的特点就越明显。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
对于期货交易来说，保证金比率越低，期货交易的杠杆作用( )。
A、越大
B、越小
C、越不确定
D、越稳定
答案：A
分析解释：期货交易实行保证金制度。交易者在买卖期货合约时按合约价值的一定比率缴纳保证金（一般为5%-15%）作为履约保证，即可进行数倍于保证金的交易。这种以小博大的保证金交易，也被称为“杠杆交易”。期货交易的这一特征使期货交易具有高收益和高风险的特点。保证金比率越低，杠杆效应就越大，高收益和高风险的特点就越明显。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货交易实行保证金制度。交易者在买卖期货合约时按合约价值的一定比率缴纳保证金作为履约保证，保证金比例一般为（ ）。
A、5%-10%
B、5%-15%
C、10%-15%
D、10%-20%
答案：B
分析解释：期货交易实行保证金制度。交易者在买卖期货合约时按合约价值的一定比率缴纳保证金（一般为5%-15%）作为履约保证，即可进行数倍于保证金的交易。这种以小博大的保证金交易，也被称为“杠杆交易”。期货交易的这一特征使期货交易具有高收益和高风险的特点。保证金比率越低，杠杆效应就越大，高收益和高风险的特点就越明显。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货市场具有高收益、高风险的特点，原因在于（ ）。  
  

A、合约标准化
B、对冲机制
C、每日无负债结算制度
D、杠杆机制
答案：D
分析解释：期货交易实行保证金制度。交易者在买卖期货合约时按合约价值的一定比率缴纳保证金（一般为5%-15%）作为履约保证，即可进行数倍于保证金的交易。这种以小博大的保证金交易，也被称为“杠杆交易”。期货交易的这一特征使期货交易具有高收益和高风险的特点。保证金比率越低，杠杆效应就越大，高收益和高风险的特点就越明显。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
这种以小博大的保证金交易，也被称为“杠杆交易”。期货交易的这一特征使期货交易具有高收益和低风险的特点。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货交易实行保证金制度。交易者在买卖期货合约时按合约价值的一定比率缴纳保证金（一般为5%-15%）作为履约保证，即可进行数倍于保证金的交易。这种以小博大的保证金交易，也被称为“杠杆交易”。期货交易的这一特征使期货交易具有高收益和高风险的特点。保证金比率越低，杠杆效应就越大，高收益和高风险的特点就越明显。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货公司首席风险官向公司住所地中国证监会派出机构提交的上一年度全面工作报告的内容包括（ ）。
A、期货公司合规经营、风险管理状况
B、期货公司内部控制状况
C、首席风险官所做的尽职调查
D、首席风险官提出的整改意见
答案：A,B,C,D
分析解释：首席风险官应当在每季度结束之日起10个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构提交季度工作报告；每年1月20日前向公司住所地中国证监会派出机构提交上一年度全面工作报告，报告期货公司合规经营、风险管理状况（A）和内部控制状况（B），以及首席风险官的履行职责情况，包括首席风险官所作的尽职调查（C）、提出的整改意见（D）以及期货公司整改效果等内容。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】中
假定市场利率为5%，股票红利率为2%。8月1日，沪深300指数为3 500点，9月份和12月份沪深300股指期货合约的理论价差为( )点。
A、8.75
B、26. 25
C、35
D、无法确定
答案：B
分析解释：9月份该股指期货合约的理论价格=3 500×[1+(5%-2%)×1÷12] =3 508.75（点），12月份该股指期货合约的理论价格=3 500×[1+（5%-2%）×4÷12] =3 535（点）。因此9月份和12月份沪深300股指期货合约的理论价差=3535-3 508.75=26.25（点）。【知识点】股指期货期货套现【考点】股指期货合约的理论价格【考查方向】概念理解【难易程度】中
美式期权的时间价值大于等于0。（ ）
A、错误
B、正确
答案：B
分析解释：由于美式期权在有效期的正常交易时间内可以随时行权，对于实值美式期权，如果期权的权利金低于其内涵价值，在不考虑交易费用的情况下，买方立即行权便可获利。因此，期权的权利金不应该低于其内涵价值，即在不考虑交易费用的情况下，权利金与内涵价值的差总是大于0，或者说，处于实值状态的美式期权的时间价值总是大于等于0。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的时间价值【考查方向】概念理解【难易程度】中
（ ）的所有品种均采用集中交割的方式。
A、大连商品交易所
B、郑州商品交易所
C、上海期货交易所
D、中国金融期货交易所
答案：C
分析解释：我国上海期货交易所采用集中交割方式；郑州商品交易所采用滚动交割和集中交割相结合的方式，即在合约进入交割月后就可以申请交割，另外，最后交易日过后，对未平仓合约进行一次性集中交割；大连商品交易所对黄大豆1号、黄大豆2号、豆粕、豆油、玉米合约采用滚动交割和集中交割相结合的方式，对棕桐油、线型低密度聚乙烯和聚氯乙烯合约采用集中交割方式。【知识点】交割【考点】实物交割【考查方向】概念理解【难易程度】中
在我国优质强筋小麦到期货市场，买卖双方申请期转现交易。若在交易所审批前一交易日，小麦期货合约的收盘价为2033元/吨，结算价为2041元/吨，若每日价格最大波动限制为±3%，双方商定的平仓价可以为（）元/吨。
A、2002
B、1970
C、2105
D、2110
答案：A
分析解释：交易双方商定价格时须在审批日期期货价格限制范围内。在我国期货市场，每日价格最大波动限制设定为合约上一交易日结算价的一定百分比。该小麦期货合约前一交易日的结算价为2041元/吨，每日价格最大波动限制为±3%，则双方商定的平仓价需要在[2041×（1-3%），2041×（1+3%）]，即[1979.77,2102.23]区间。故选A。【知识点】交割【考点】期转现【考查方向】公式计算【难易程度】中
某日闭市后，某公司有甲、乙、丙、丁四个客户，其保证金占用及客户权益数据分别如下：甲，242130，325560：乙，5151000，5044600;丙，4766350，8779900~丁，54570，563600。则f)客户将收到《追加保证金通知书》。
A、甲
B、乙
C、丙
D、丁
答案：B
分析解释：风险度=保证金占用/客户权益×100%，风险度越接近100%，风险越大：等于100%，则表明客户的可用资金为0。由于客户的可用资金不能为负，也就是说，期货公司不允许客户风险度大于100%，当风险度大于100%时，客户则会收到期货公司《追加保证金通知书》。题中，乙的风险度大于100%，因此会收到《追加保证金通知书》。【知识点】结算【考点】期货交易所对会员的结算【考查方向】公式计算【难易程度】易
大连商品交易所的所有品种均采用集中交割的方式。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：我国上海期货交易所采用集中交割方式；郑州商品交易所采用滚动交割和集中交割相结合的方式，即在合约进入交割月后就可以申请交割，另外，最后交易日过后，对未平仓合约进行一次性集中交割；大连商品交易所对黄大豆1号、黄大豆2号、豆粕、豆油、玉米合约采用滚动交割和集中交割相结合的方式，对棕桐油、线型低密度聚乙烯和聚氯乙烯合约采用集中交割方式。【知识点】交割【考点】实物交割【考查方向】概念理解【难易程度】易
熊市套利者可以获利的市况有（ ）。
A、近期合约价格小幅上升，远期合约价格大幅度上升
B、远期合约价格小幅上升，近期合约价格大幅度上升
C、近期月份合约价格下降得比远期月份合约价格快
D、近期月份合约价格下降得比远期月份合约价格慢
答案：A,C
分析解释：当市场出现供给过剩，需求相对不足时，一般来说，较近月份的合约价格下降幅度往往要大于较远期合约价格的下降幅度，或者较近月份的合约价格上升幅度小于较远合约价格的上升幅度。无论是正向市场还是在反向市场，在这种情况下，卖出较近月份的合约同时买入远期月份的合约进行套利，盈利的可能性比较大，我们称这种套利为熊市套利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】熊市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中
一般情况下，在正向市场情况下，对商品期货而言，下列说法正确的是( )。
A、当行情上涨时，近期合约涨幅大于远期合约
B、当行情上涨时，近期合约涨幅小于远期合约
C、当行情下跌时，近期合约跌幅大于远期合约
D、当行情下跌时，近期合约跌幅小于远期合约
答案：A,D
分析解释：在正向市场中，对商品期货而言，一般来说，当市场行情上涨且远期合约价格相对偏高时，若远期合约价格上升，近期合约价格也会上升，以保持与远期合约间正常的持仓费用关系，且近期合约的价格上升可能更多；当市场行情下跌时，远期合约的跌幅不会小于近期合约，因为远期合约对近期合约的升水通常不可能大于与近期合约间相差的持仓费。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】开仓阶段【考查方向】概念理解【难易程度】中
财务顾问应规范执业行为，提高其执业质量，下列说法，符合要求的是（ ）。
A、财务顾问在开始工作时可直接利用其他证券服务机构出具的专业意见，对委托人提供的资料和披露的信息进行独立判断
B、只要进行了充分的内部核查，财务顾问就可以按照中国证监会的相关规定，对并购重组事项出具财务顾问专业意见，并做出相关承诺
C、财务顾问应当建立健全内部报告制度，财务顾问主办人对中国证监会提出的问题进行充分的研究、论证，审慎回复。回复意见应当由财务顾问的法定代表人或去授权代表人、财务顾问主办人和项目协办人签名，并加盖上市公司单位公章
D、结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在前述定期报告披露后的15日内向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告
答案：D
分析解释：财务顾问在开展工作时可利用其他证券服务机构出具的专业意见，但应对其进行必要的审慎核查，对委托人提供的资料和披露的信息进行独立判断，A选项错误。进行了充分的内部核查和尽职调查基础上，财务顾问就可以按照中国证监会的相关规定，对并购重组事项出具财务顾问专业意见，并做出相关承诺，B选项错误。C选项应该加盖财务顾问单位公章。【知识点】财务顾问业务的业务规则【考点】业务规则【考查方向】原文条款【难度】难
下列关于股票上市交易条件的描述中，错误的是（ ）。
A、具备健全且运行良好的组织机构
B、最近12个月财务会计报告被出具无保留意见审计报告
C、具有持续经营能力
D、发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪
答案：B
分析解释：公司首次公开发行新股，应当符合下列条件：（一）具备健全且运行良好的组织机构；（二）具有持续经营能力；（三）最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报告；（四）发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪；（五）经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。【知识点】证券发行【考点】发行证券【考查方向】原文条款【难度】易
下列不属于股份公司公司章程应载明的事项是（）。
A、公司股份总额、每股金额和注册资本
B、公司解散事由与清算办法
C、股东的姓名与名称
D、公司的通知书和公告办法
答案：C
分析解释：股份有限公司章程应当载明下列事项：公司名称和住所；公司经营范围；公司设立方式；公司股份总数、每股金额和注册资本。发起人的姓名或者名称、认购的股份数、出资方式和出资时间；董事会的组成、职权和议事规则；公司法定代表人；监事会的组成、职权和议事规则；公司利润分配办法；公司的解散事由与清算办法；公司的通知和公告办法；股东大会会议认为需要规定的其他事项。【考点】二、总论（六）公司章程【题库维护人：S】
下面有关公司设立方式的说法，正确的是（ ）。
A、发起设立适用于有限责任公司、股份有限公司和合伙企业
B、募集设立适用于有限责任公司和股份有限公司
C、募集设立时，全部股份均向社会公开募集
D、发起设立时，由发起人认购公司应发行的全部股份
答案：D
分析解释：发起设立适用于有限责任公司和股份有限公司，选项A错误；募集设立只适用于股份有限公司，选项B错误；募集设立时，发起人认购公司应发行股份的一部分，其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司，选项C错误。发起设立，是指由发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司。发起设立适用于有限责任公司和股份有限公司，D项正确。【知识点】股份有限公司【考点】股份有限公司的设立方式与程序【考查方向】原文条款
在跨国公司的市场进入模式中，花费资源最多、面临风险最大的模式是（）。
A、直接出口模式
B、间接出口模式
C、国际直接投资模式
D、许可模式
答案：C
分析解释：此题考查跨国公司的市场进入模式。跨国公司的市场进入模式主要包括：出口模式，包括间接出口和直接出口两种形式；许可模式，包括专利许可、商标许可和专有技术转让（许可）；国际直接投资模式。其中，国际直接投资模式是几种模式里花费资源最多、面临风险最大的模式，但同时对市场的渗透最完全，获得的控制权也最强。【知识点】国际商务的主体——跨国公司【考点】跨国公司的市场进入模式【考查方向】结论考查【难易程度】中
从微观层面上看，属于增强流动性创新的金融工具是（）。
A、利率互换
B、长期贷款证券化
C、货币互换
D、票据发行便利
答案：B
分析解释：微观层面的金融创新仅指金融工具的创新。大致可分为信用创造型创新(如用短期信用来实现中期信用、分散投资者风险的票据发行便利等);风险转移型创新(如货币互换、利率互换等);增强流动性创新(如长期贷款的证券化等);股权创造型创新(如有股权认购书的债券等)。资产证券化是指缺乏流动性，但具有未来现金流的资产汇集起来，通过结构性重组，将其转变为可以在金融市场上出售和流通的证券，据以融通资金的机制和过程。
为了避免走入绩效面谈中“理解不足”的误区，需要管理者采用的行动是（ ）。
A、在面谈结束时，归纳并确认谈话内容
B、避免同时对多件事情进行发问
C、多提一些开放性的问题
D、以同情的态度提出建议
答案：A
分析解释：本题考查面谈中避免走入评价者误区的方法。面谈中评价者的误区包括不适当发问、理解不足、期待预期结果、自我中心和感情化的态度、以对方为中心和同情的态度五种。其中理解不足是指在面谈中，员工有夸大、忽略、曲解观点的可能，为了避免走入误区，管理者要将面谈对象的谈话加以归纳、回馈、质疑后再确定，以确保对问题的真正理解。【知识点】绩效反馈面谈【考点】面谈中主管人员的误区【考察方向】概念理解 【难易程度】易
企业雇用过的某所大学的毕业生比其他大学的毕业生惹麻烦的情况多一些，雇主据此拒绝雇用这所大学的毕业生。这种决策方式容易产生（ ）歧视。
A、个人
B、统计性
C、非竞争性
D、竞争性
答案：B
分析解释：本题考查统计性歧视。企业雇用过的某所大学的毕业生比其他大学的毕业生惹麻烦的情况多一些，企业据此判断，这所大学出来的学生很可能会比另外一所大学的毕业生更容易出问题，因此，雇主据此拒绝雇用这所大学的毕业生。很显然，雇主的这种判断很可能是错误的，这种决策方式很容易产生统计性歧视。【知识点】工资性报酬差别与劳动力市场歧视【考点】关于劳动力市场歧视来源的市场歧视理论【考察方向】概念理解 【难易程度】易
该公司可以采取的有助于缓解其员工连受的失业打击的做法包括（ ）。
A、平时为员工提供多元化的技能培训
B、提高绩效工资所占的比重
C、向被解雇员工支付足额的经济补偿金
D、在重新求职方面为员工提供辅导
答案：A,D
分析解释：经济学家一般主张采取下列措施以缓和结构性失业：①加强劳动力市场的情报工作，使求职人员及时了解劳动力市场的供求情况；②由政府提供资金，向愿意从劳动力过剩地区迁到劳动力短缺地区的失业工人提供安置费；③制订各种培训计划，使工人的知识更新与技术发展同步进行，以适应新职业的需要；④提供更好的职业指导和职业供求预测。【知识点】失业的类型及其成因与对策【考点】结构性失业【考察方向】概念理解 【难易程度】中
政府要承担起维持市场有效竞争的责任，是因为要解决（ ）的问题。
A、公共物品缺失
B、外部效应
C、市场垄断
D、收入分配不公
答案：C
分析解释：市场效率是以完全自由竞争为前提的,然而某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能被少数企业所控制，从而产生垄断现象。垄断必然排斥竞争，甚至导致整个竞争性市场的解体，这就决定了政府要承担起维持市场有效竞争的责任，将与此有关的任务纳入财政的职能范围，从而规定了财政支出的范围。【知识点】市场失灵与公共财政【考点】市场垄断【考查方向】结论考查【难易程度】易
下列费用中，应列入设备工器具购置费用的有（ ）。
A、设备运杂费
B、设备原价
C、联合试运转费
D、设备安装调试费
E、工器具及生产家具购置费
答案：A,B,E
分析解释：此题考查设备及工器具购置费构成。设备及工器具购置费用是指按照建设工程设计文件要求，建设单位（或其委托单位）购置或自制达到固定资产标准的设备和新、扩建项目配置的首套工器具及生产家具所需的费用。设备及工器具购置费用由设备购置费用和工器具、生产家具购置费用组成。其中，设备购置费包括设备原价和设备运杂费。【知识点】设备及工器具购置费用【考点】设备及工器具购置费用基本构成【考查方向】概念理解【难度】易
下列属于投标文件中工程设计方案的内容有（ ）。
A、设计范围、设计内容
B、设计费用清单
C、设计说明和设计方案
D、设计质量、进度、保密等保证措施
E、设计工作重点、难点分析
答案：A,C,D,E
分析解释：此题考查设计方案内容。设计方案应包括下列内容：①设计工程概况；②设计范围、设计内容；③设计依据、设计工作目标；④设计机构设置（框图）、岗位职责；⑤设计说明和设计方案；⑥拟投人的设计人员；⑦设计质量、进度、保密等保证措施；⑧设计安全保证措施；⑨设计工作重点、难点分析；⑩对本工程设计的合理化建议。【知识点】工程勘察设计投标【考点】工程勘察设计投标文件组成的内容【考察方向】概念理解【难易程度】中等