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下列关于建设用地使用权出租的表述中，正确的有（）。
A、建设用地使用权出租的期限可以超过出让合同规定的年限减去原土地使用者已使用年限
B、建设用地使用权出租的用途双方可以协商，不必再经主管部门审批
C、出租人无权监督承租人是否合理使用土地
D、出租人有依法收回出租的土地的权利
答案：D
分析解释：本题考查建设用地使用权出租的相关内容。建设用地使用权出租的期限不可超过出让合同规定的年限减去原土地使用者已使用年限，所以A选项错误;建设用地使用权出租的用途双方可以协商，必须再经主管部门审批，所以B选项错误;出租人有权监督承租人是否合理使用土地，所以C选项错误。
征收耕地的补偿费用不包括（）。
A、土地补偿费
B、征地管理费
C、地上附着物补偿费
D、青苗补偿费
答案：B
分析解释：本题考查征收耕地的补偿费用问题。征收耕地的补偿：(1)土地补偿费的。依据《土地管理法》的规定，征收耕地的土地补偿费，为该耕地被征收前平均年产值的6～10倍;(2)安置补助费;(3)地上附着物补偿费;(4)青苗补偿费;




(5)安排被征地农民的社会保障费用。
“资料3”中，该公司存在的主要问题有( )。  

A、库存现金账实不符
B、业务发生未及时登记入账
C、私存边角料变卖收入
D、少计2013年度主营业务收入8 000元
答案：A,B,C
分析解释：①现金记账余额与库存现金数不符，与监盘库存现金不符。②车旅费未入账。③私自变卖边角料属于公款私存。故选ABC。边角料收入如果是公司名义卖出那也是其他业务收入，不属于主营业务收入。【知识点】现金与银行存款审计方法【考点】库存现金的盘点【考查方向】结论考查【难度】中
关于众数，以下说法错误的是（）。
A、它是指一组数据中出现次数最多的数值
B、它能够反映定性和定量数据的集中趋势
C、它容易受极端变量值的影响
D、可能有双众数
答案：C
分析解释：众数，是指一组数据中出现次数或出现频率最多的数值，它是一种位置平均数，不受极端变量值的影响。众数主要用于测度分类数据的集中趋势，也可以用来测度顺序数据和数值型数据的集中趋势。【知识点】数据集中趋势的测度【考点】数据集中趋势的测度【考察方向】概念释义【难易程度】中
中央银行提高再贴现率会导致货币供给量和利率发生的变化是（ ）。
A、货币供给量增加和利率上升
B、货币供给量减少和利率上升
C、货币供给量增加和利率下降
D、货币供给量减少和利率下降
答案：B
分析解释：如果中央银行提高再贴现率，商业银行和其他金融机构向中央银行借款或贴现的成本就会上升，商业银行和其他金融机构就会减少向中央银行的借款或贴现，这必然会导致货币供给量的减少。在此情况下，如果货币需求不变，市场利率就会上升。知识点：货币政策的类型和工具题库维护老师：wq
为了搜集某地区国有工业企业生产情况的资料，则调查单位是（ ）。
A、该地区所有国有工业企业
B、该地区的每一个国有工业企业
C、该地区所有国有工业企业生产情况
D、该地区每一个国有工业企业生产情况
答案：B
分析解释：调查单位，就是构成需要调查的那些经济社会现象总体的所有个体，也就是调查对象中所要调查的具体单位。“该地区每一个国有工业企业”是调查单位；A选项是调查对象。（知识点：调查方案的主要内容）【考点】调查的对象和调查单位【考察方向】概念理解【难度】中【题库维护人】HYM
出口交货值不包括销往香港、澳门、台湾地区的产品价值。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：出口交货值是指工业企业交给外贸部门或自营（委托）出口（包括销往香港、澳门、台湾），用外汇价格结算的在国内批量销售或在边境批量出口的产品价值，以及外商来样、来料加工、来件装配和补偿贸易等生产的产品价值。（考察教材原文）【知识点】工业统计主要指标【题库维护人】HYM
对给予( )处罚的案件，统计部门应当根据当事人的申请组织听证。
A、警告
B、没收违法所得
C、罚款
D、较大数额罚款
答案：D
分析解释：根据《行政处罚法》第四十二条的规定，行政机关做出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。【知识点】行政处罚法【考点】行政处罚法【考察方向】概念释义【难易程度】中
针对包庇、纵容统计违法违纪行为的，处分规定第十条规定，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：针对包庇、纵容统计违法违纪行为的，处分规定第十条规定，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。【知识点】适用于统计违法行为的处分措施【考点】适用于统计违法行为的处分措施【考察方向】概念释义【难易程度】中
拒绝、阻碍统计调查、统计检查的统计违法行为，情节严重，构成犯罪的，以暴力、威胁方法阻碍国家机关工作人员依法执行职务的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者罚金。（ ）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：拒绝、阻碍统计调查、统计检查的统计违法行为，情节严重，构成犯罪的，以暴力、威胁方法阻碍国家机关工作人员依法执行职务的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者罚金。【知识点】统计违法行为的刑事法律责任【考点】统计违法行为的刑事法律责任【考察方向】概念释义【难易程度】易
某设备生产企业2015年营业收入为1 500万元，广告费支出为52万元。2014年超标广告费90万元，则2015年税前准允扣除的广告费是（）。
A、52万元 
B、142万元
C、135万元
D、225万元
答案：B
分析解释：2015年广告费税前扣除限额＝1 500×15%＝225（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标173万元，2014年超标的广告费90万元小于173万元，超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。则2015年税前准许扣除的广告费＝52＋90＝142（万元）。
在评估现场调查程序受限的情况下,资产评估专业人员确定是否继续执行资产评估业务所考虑的因素中,一般不应当包括（ ）。
A、判断所受限制是否对评估结论的合理性产生重大影响
B、所受限制对评估结论的影响是否无法判断
C、能否得到委托人同意评估机构不承担继续执行业务所产生后果的书面文件
D、能否采取必要的替代措施弥补不能实施调查的缺失
答案：C
分析解释：判断是否继续执行或中止评估业务主要包括这几项:所受限制是否对评估结论造成重大影响或者无法判断其影响程度:能否采取必要措施弥补不能实施调查程序的缺失。 C 项不符合。【知识点】现场调查工作受限及其处理【考点】现场调查工作受限的处理【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列资产评估方法中，不属于市场法的是（）。
A、现行市价法
B、市价折扣法
C、修复费用法
D、价值指数法
答案：C
分析解释：市场法包括现行市价法、市价折扣法、功能价值类比法、价格指数法、成新率价格调整法、市场售价类比法、价值比率法。修复费用法属于资产评估的成本法中计算实体性贬值的方法。【知识点】市场法常用的具体评估方法【考点】市场法常用的具体评估方法【考察方向】原文挖空【难易程度】易
按照《证券法》涉及资产评估的相关规定，为发行人及其控股股东、实际控制人，或者收购人、重大资产交易方出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员,自接受委托之日起至上述文件公开后一定时间内，不得买卖该证券。这一时间要求是( )。
A、三日内
B、五日内
C、十日内
D、十五日内
答案：B
分析解释：为发行人及其控股股东、实际控制人，或者收购人、重大资产交易方出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受委托之日起至上述文件公开后五日内，不得买卖该证券。【知识点】行政责任【考点】《证券法》涉及资产评估的相关规定【考察方向】概念理解【难易程度】易
根据国际评估准则，下列说法中不正确的是( )。
A、三种基本的评估方法都适用于不动产权益评估
B、市场法主要适用于通用设备的评估,例如机动车辆
C、成本法通常适用于非金融负债的评估
D、利用市场法评估时，对于具有相同金融工具交易近期的交易价格，通常是不需要做任何调整的
答案：C
分析解释：选项C，成本法在非金融负债的评估中通常具有很大局限性。ABD说法均正确【知识点】资产准则【考点】国际评估准则220——非金融负债、国际评估准则400——不动产权益、国际评估准则300——厂房和设备、国际评估准则500——金融工具【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列各项中，符合资产会计要素定义的有（）。
A、计划购买的原材料
B、委托加工物资
C、待处理财产损失
D、预收款项
E、固定资产
答案：B,E
分析解释：资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。选项A，计划购买的材料不属于资产；选项C属于一种损失，不能为企业带来未来经济利益；选项D属于负债。【知识点】资产【考点】资产定义及其特征【考察方向】概念释义【难易程度】中
2×19年12月31日，甲公司持有库存的100件B材料专门用于生产A产品，每件成本4.5万元，每2件B材料可加工成1件A产品，加工过程中发生的加工成本为每件0.5万元。当日，B材料的市场价格为每件4.4万元，A产品市场价格为每件10.1万元，预计销售每件A产品需要0.5万元销售费用。不考虑其他因素，2×19年12月31日，甲公司库存B材料的账面价值为（ ）万元。
A、415
B、440
C、450
D、455
答案：C
分析解释：A产品的可变现净值=10.1-0.5=9.6（万元），每件A产品的成本=4.5×2+0.5=9.5（万元）。B材料专门生产的A产品未发生减值，B材料期末以成本计量，无须计提减值准备。【知识点】存货的期末计量【考点】存货的期末计量【考查方向】公式计算【难易程度】中
对于采用权益法核算的长期股权投资来说，下列各项中会引起长期股权投资账面价值发生增减变动的是( ) 。
A、被投资企业发行一般公司债券
B、被投资企业提取盈余公积
C、被投资企业实现净利润
D、被投资企业宣告分派股票股利
答案：C
分析解释：选项A,不会直接导致被投资企业所有者权益金额发生变动，因此不会影响长期股权投资账面价值;选项B、D两项都属于被投资方所有者权益内部的增减变动，投资方不需要做账务处理。【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】长期股权投资的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲企业为制造企业，下列关于其固定资产折旧的说法中，正确的有（）。（2020年）
A、未使用固定资产计提的折旧计入管理费用
B、已提足折旧而继续使用的固定资产应当继续计提折旧
C、提前报废的固定资产需要补提折旧
D、销售部门使用的固定资产计提的折旧计入管理费用
答案：A
分析解释：本题考核“固定资产折旧”知识点。选项B，已提足折旧而继续使用的固定资产不再计提折旧；选项C，提前报废的固定资产不需要补提折旧；选项D，销售部门使用的固定资产计提的折旧应计入销售费用。【知识点】固定资产的折旧【考点】固定资产的折旧【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲企业2017年度发生的下列现金流入中，应列入现金流量表中“收回投资收到的现金”项目的有（）.（2018年）
A、转让在合营企业中的权益投资收到的现金
B、收到购买国债的利息
C、因战略调整处置子公司收到的现金净额
D、因购买丙企业股票收到的现金股利
E、处置对乙企业的长期债权收到的现金
答案：A,E
分析解释：选项B，应列入“取得投资收益收到的现金”项目；选项C，应列入“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”；选项D，应列入“取得投资收益收到的现金”项目。【知识点】现金流量表的内容和结构【考点】“投资活动产生的现金流量”各项目的内容【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列成本费用中，按成本性态分类，可以归类为变动成本的是（ ）。（2020年）  
  

A、车间管理人员的基本工资
B、按产品产量计提的固定资产折旧
C、所得税费用
D、新产品研发支出
答案：B
分析解释：变动成本是指在特定的业务量范围内，其总额会随业务量的变动而成正比例变动的成本。如直接材料、直接人工，按销售量支付的推销员佣金、装运费、包装费，以及按产量计提的固定设备折旧等都是和单位产品的生产直接联系的，其总额会随着产量成正比例地增减。【知识点】变动成本hebo
某公司预计第一季度和第二季度产品销售量分别为140万和200万件，第一季度期初存货量14万件，预计期末存货量为下季度预计销售量的10%，则第一季度预计生产量为（ ）万件。
A、154
B、146
C、134
D、160
答案：B
分析解释：预计期末产成品存货=下季度销售量×10%-200×10%-20（万件）。预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货－预计期初产成品存货=140+20-14=146（万件）。【知识点】全面预算的主要内容和编制【考点】全面预算的编制【考查方向】公式计算【难易程度】中
采用企业价值比较法时,在最佳资本结构下,下列说法正确的是（ ）。
A、企业价值最大
B、加权平均资本成本最低
C、每股收益最大
D、筹资风险小
E、企业利润最大化
答案：A,B
分析解释：公司的最佳资本结构应当是使公司的总价值最高（A正确），即市净率最高，而不一定是每股收益最大的资本结构（C错误）。同时，在该资本结构下，公司的加权平均资本成本也是最低的（B正确）。【知识点】资本结构决策分析【考点】资本结构决策分析【考查方向】概念理解【难易程度】中
根据物权法律制度的规定，下列关于更正登记与异议登记的表述中，正确的是（ ）。
A、提起更正登记之前，须先提起异议登记
B、更正登记的申请人可以是权利人，也可以是利害关系人
C、异议登记之日起10日内申请人不起诉的，异议登记失效
D、异议登记不当造成权利人损害的，登记机关应承担损害赔偿责任
答案：B
分析解释：选项A错误，更正登记之前不要求必须提起异议登记；选项C错误，异议登记之日起15日内申请人不起诉的，异议登记失效；选项D错误，异议登记不当造成权利人损害的，权利人可以向申请人请求损害赔偿。【知识点】不动产登记【考点】特殊的登记制度【考察方向】概念理解【难易程度】易
甲公司与丙公司之间的借款合同效力为（ ）｡
A、效力待定
B、无效
C、有效
D、可撤销
答案：C
分析解释：法人之间、其他组织之间以及它们相互之间为生产、经营需要订立的民间借贷合同，除存在《合同法》及该司法解释规定的合同无效情形外，民间借贷合同有效。本题属于民间借贷，合同不存在无效的情形｡【知识点】商业银行存贷业务【考点】贷款业务规则【考察方向】案例应用【难易程度】中
根据增值税法律制度，下列各项中，免征增值税的有（）。
A、养老机构提供的养老服务
B、个体工商户销售自己使用过的物品
C、百货公司直接进口供残疾人专用的物品
D、农业生产者销售自产农产品
E、科学研究机构进口直接用于科学研究的仪器
答案：A,D,E
分析解释：本题考核增值税的税收优惠。选项B，其他个人销售自己使用过的物品免税，个体工商户销售自己使用过的物品不免税。选项C，由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免税，百货公司不属于残疾人组织，不免税。【知识点】税收优惠【考点】税收优惠【考察方向】概念释义【难易程度】中
A公司是一个高新技术企业,拥有自己的科技研发部门,2020年底,该企业的科研部门自行开发出一项新型节能环保装置,并申请了专利权和商标权,按无形资产的取得方式分类,这属于（ ）｡
A、自创无形资产
B、外购无形资产
C、可辨认无形资产
D、知识型无形资产
答案：A
分析解释：自创无形资产是指企业通过自行研究、开发、设计或在生产经营活动过程中形成的无形资产，如自创专利权、自创商标权、自创技术秘密及客户关系等。该企业的无形资产属于自创型的无形资产｡A正确【知识点】无形资产【考点】按取得无形资产的方式分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于无形资产定性分析资料，下列说法错误的是（ ）。
A、一级信息是从信息源得来的未经处理的事实，可靠性高
B、二级信息是处理过的信息，评估专业人员对此类信息应做分析
C、证券分析师的投资分析报告全面分析了行业情况，可信度高，属于一级信息
D、评估时应尽量使用接近评估基准日的相关资料
答案：C
分析解释：二级信息是处理过的信息，如证券分析师的投资分析报告等可帮助评估专业人员更全面地了解目标公司及所处产业的状况，对这类信息，评估专业人员应做去伪存真和去粗取精的分析。C错误【知识点】信息资料的分类整理【考点】定性分析资料的整理与分析【考察方向】概念理解【难易程度】中
销售侵犯注册商标（ ）的侵权行为包括销售假冒注册商标商品的行为，也包括销售“在类似商品上使用相同商标或者近似商标”商品及“在相同商品上使用近似商标”商品的行为。
A、专用权
B、转让权
C、继承权
D、许可使用权
答案：A
分析解释：销售侵犯注册商标专用权的侵权行为。此类侵权行为不局限于销售假冒注册商标商品的行为，也包括销售“在类似商品上使用相同商标或者近似商标”商品及“在相同商品上使用近似商标”商品的行为。【知识点】商标与商标权【考点】侵犯商标权的表现形式【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列关于商标资产价值特征说法，错误的是（ ）。
A、商标资产具有扩展能力
B、商标资产需要相关技术和管理支撑
C、商标资产的价值增值具有稳定性
D、广告宣传和营销管理对商标资产的价值具有维持和助推作用
答案：C
分析解释：商标资产的价值特征有：①对商标标识的商品或服务的数量和质量具有相对依附性；②商标资产需要相关技术和管理支撑；③广告宣传和营销管理对商标资产的价值具有维持和助推作用；④商标资产具有扩展能力。【知识点】商标资产【考点】商标资产的特征【考察方向】概念理解【难易程度】中
著作权的内容包括但不限于（ ）｡
A、发表权
B、修改权
C、任何人复制使用的权利
D、广播权
E、展览权
答案：A,B,D,E
分析解释：著作权包括发表权､署名权､修改权､保护作品完整权､复制权､发行权､出租权､展览权､表演权､放映权､广播权､信息网络传播权､摄制权､汇编权､改编权和翻译权等内容｡选项C是对复制权的错误解读｡【知识点】著作权【考点】著作权及相关概念【考察方向】概念理解【难易程度】中
对于有减值迹象的长期应收款，估计其预计未来现金流量现值时，关于折现率选取的说法，正确的是（ ）。
A、应按评估基准日银行存款利率确定
B、应按评估基准日银行贷款利率确定
C、应按评估基准日国债利利率确定
D、应按原实际利率确定
答案：D
分析解释：对于有减值迹象的长期应收款，需要估计其预计未来现金流量现值。预计未来现金流量现值，应当按照该金融资产的原实际利率折现确定，原实际利率即初始确认该金融资产时确定的实际利率。【知识点】长期应收款的评估方法【考点】长期应收款的评估方法【考察方向】结论考察【难易程度】易
对于我国现有个人贷款业务的特征，下列说法中正确的有（ ）。
A、个人贷款业务办理较为便利
B、个人可以通过个人贷款服务中心或金融超市办理个人贷款业务，还可以通过网络办理
C、各商业银行的个人贷款业务可以采取灵活多样的还款方式
D、目前个人贷款还暂时不可以办理个人经营类贷款
E、个人贷款既有单一性个人贷款，也有组合性个人贷款
答案：A,B,C,E
分析解释：目前个人贷款既有个人消费类贷款，也有个人经营性贷款；既有自营性个人贷款，也有委托性个人贷款；既有单一性个人贷款，也有组合性个人贷款。可见个人贷款业务是可以办理个人经营类贷款的，D项错误。故本题选ABCE。【知识点：1.1.2个人贷款的特征】【题库维护人：sut】
下列关于个人教育贷款的说法中，错误的是（ ）。
A、商业助学贷款实行“部分自筹、有效担保、专款专用和按期偿还”的原则
B、借款人主要为在校学生，风险度相对较低
C、国家助学贷款实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则
D、具有社会公益性，政策参与程度较高
答案：B
分析解释：个人教育贷款的借款人多为在校学生，而学生属于暂时无收入的群体，没有现成的资产可作为申请贷款的担保，因而个人教育贷款多为信用贷款，如国家助学贷款。同时，个人教育贷款的偿还主要依靠学生毕业后的工作收入，加之学生信用水平的不确定性，其风险度相对较高。【知识点】基础知识
在某些情况下，公司可能仅仅想用一个债权人取代另一个债权人，原因可能是（ ）。
A、对现在的银行不满意
B、想要降低目前的融资利率
C、想与更多的银行建立合作关系，增加公司的融资渠道
D、为了规避债务协议的种种限制
E、想要归还现有的借款
答案：A,B,C,D,E
分析解释：在某些情况下，公司可能仅仅想用一个债权人取代另一个债权人，原因可能是：(1)对现在的银行不满意。(2)想要降低目前的融资利率。(3)想与更多的银行建立合作关系，增加公司的融资渠道。(4)为了规避债务协议的种种限制，想要归还现有的借款。【知识点】资产变化引起的需求
借款人终止同现有合作银行的债权债务关系的原因可能是（ ）。
A、为了规避债务协议的种种限制，想要归还现有的贷款
B、股东注资或借款给借款人
C、集团内财务公司借款
D、对现在的银行不满意
E、想要降低目前的融资利率
答案：A,D,E
分析解释：在某些情况下，公司可能仅仅想用一个债权人取代另一个债权人，原因可能是：(1)对现在的银行不满意。(2)想要降低目前的融资利率。(3)想与更多的银行建立合作关系，增加公司的融资渠道。(4)为了规避债务协议的种种限制，想要归还现有的贷款。【知识点】资产变化引起的需求
信贷余额扩张系数侧重考察因区域信贷投放速度过快而产生扩张性风险，因此该指标越低越好。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当信贷余额扩张系数小于0时，目标区域信贷增长相对较慢，负数较大意味着信贷处于萎缩状态；指标过大则说明区域信贷增长速度过快。因此，该指标并非越低越好。扩张系数过大或过小都可能导致风险上升。该指标侧重考察因区域信贷投放速度过快而产生扩张性风险。【知识点】内部因素分析
下列会影响行业风险的情形有（ ）。
A、新兴行业处于发展期
B、经济周期正处于衰退时期
C、某些行业的上游产业快速发展
D、国家出台一些影响行业的经济政策
E、行业内企业间竞争较弱，形成自然垄断局面
答案：A,B,C,D,E
分析解释：行业风险的产生主要受以下因素影响：①受经济周期的影响；②受产业发展周期的影响；③受产业组织结构的影响；④受地区生产力布局的影响；⑤受国家政策的影响；⑥受产业链的位置影响。A属于②；B属于①；C属于⑥；D属于⑤；E属于③。故本题选ABCDE。【知识点】行业风险分析
银行向企业发放贷款时，最关键的问题是（）。
A、贷款定价
B、资信评级
C、企业财务状况
D、贷款卡信息
答案：A
分析解释：商业银行在给集团客户授信前，应通过查询贷款卡信息及其他合法途径，充分掌握集团客户的负债信息、关联方信息、对外对内担保信息和诉讼情况等重大事项，防止时集团客户过度授信。因此，银行向企业发放贷款时，最关键的问题是怎么给贷款定价。故本题选A。【知识点】行业信贷政策管理
假定在其他条件相同的情况下，下列公司中最有可能获得银行贷款的是（ ）。
A、利息保障倍数为1.5，流动比率为2
B、利息保障倍数为0.8，流动比率为1
C、利息保障倍数为0.6，流动比率为0.5
D、利息保障倍数为1.2，流动比率为4
答案：A
分析解释：根据稳健性原则，利息保障倍数不能低于1，因为一旦低于1，意味着借款人连利息偿还都保障不了，更别说还本了，也就更谈不上长期偿债能力的好坏。由于有些流动资产是不能及时足额变现的，按照稳健性原则，流动比率一般认为在2左右比较适宜。故本题选A。【知识点】财务报表综合分析
关于贷款抵押物的保全，下列表述中错误的是（ ）。
A、在抵押期间，若抵押物价值减少时，银行无权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者追加等值的担保
B、在抵押期间，银行若发现抵押人对抵押物使用不当或保管不善，足以使抵押物价值减少时，有权要求抵押人停止其行为
C、抵押权与其担保的债权同时存在，债权消失的，抵押权也消失
D、在抵押期间，若抵押物价值减少时，银行有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者提供与减少的价值相等的担保
答案：A
分析解释：A项，在抵押期间，若抵押物价值减少时，银行有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者提供与减少的价值相等的担保；若抵押人对抵押物价值减少无过错的，银行只能在抵押人因损害而得到的赔偿范围内要求提供担保，其抵押物未减少的部分，仍作为债权的担保。【知识点】抵押担保的一般规定
借款人自主支付方式下，借款人提出提款申请后，贷款人应审核借款人提交的用款计划或用款清单所列用款是否符合约定的贷款用途，用款计划或用款清单中的贷款资金支付是否超过贷款人（ ）起付标准或条件。
A、其他支付
B、自主支付
C、实贷实付
D、受托支付
答案：D
分析解释：借款人自主支付方式下，借款人提出提款申请后，贷款人应审核借款人提交的用款计划或用款清单所列用款事项是否符合约定的贷款用途，用款计划或用款清单中的贷款资金支付是否超过贷款人受托支付起付标准或条件。经审核符合条件的，方可允许借款人采用自主支付方式。【知识点】受托支付
抵债资产进行处置的方式包括（ ）。
A、协议处置
B、委托销售
C、招标处置
D、打包出售
E、公开拍卖
答案：A,B,C,D,E
分析解释：抵债资产原则上应采用公开拍卖方式进行处置。不适于拍卖的，可根据资产的实际情况，采用协议处置、招标处置、打包出售、委托销售等方式变现。采用拍卖方式以外的其他处置方式时，应在选择中介机构和抵债资产买受人的过程中充分引入竞争机制，避免暗箱操作。[知识点]贷款重组的方式
金融市场的功能包括（）。
A、资金融通集聚功能
B、避险功能
C、调节经济功能
D、交易功能
E、财富投资和避险功能
答案：A,B,C,D,E
分析解释：金融市场功能是指金融市场所有促进经济发展和协调经济运行的作用，通常具有以下六种功能：①资金融通集聚功能；②财富投资和避险功能③交易功能；④优化资源配置功能；⑤调节经济功能；⑥反映经济运行的功能。故本题选ABCDE。（知识点：金融市场功能）（题库维护老师：GYN）
下列关于记账式国债说法错误的是（）。
A、可记名
B、可挂失
C、效率低
D、成本低
答案：C
分析解释：记账式国债以记账形式记录债权，通过银行间市场或证券交易所的交易系统发行和交易，可以记名、挂失。投资者进行记账式证券买卖，必须在银行间市场或证券交易所设立账户。记账式国债的发行和交易均为无纸化，所以效率高，成本低、交易安全。（知识点：国债）（题库维护老师：GYN）
在专业理财服务中，资产配置过程是理财师按不同比例将资金在（）之间分配。
A、数支债券型基金
B、消费与储蓄
C、数支股票
D、各类资产，例如股票、债券、房地产等
答案：D
分析解释：在专业理财服务中，理财师在投资规划中最重要的工作是根据客户的需求、风险属性，以及相关投资方法，按不同的比例把客户的资产科学地配置在不同的资产类别中，其中包括股票、债券、不动产、现金等，即资产配置。故本题选D。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）
商业银行发行的理财产品出现与国内客户诉讼纠纷的负面事件，并在网络传播，商业银行面临的风险类型有（ ）。
A、声誉风险、战略风险
B、国别风险、战略风险
C、声誉风险、法律风险
D、国别风险、法律风险
答案：C
分析解释：声誉风险是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行作出负面评价的风险。法律风险是指商业银行因日常经营和业务活动无法满足或违反法律规定，导致不能履行合同、发生争议／诉讼或其他法律纠纷而造成经济损失的风险。[知识点：商业银行风险的主要类别]
下列关于银行流动性风险与其他风险关系的表述，正确的有（ ）。
A、利率上升会导致银行融资成本上升，可能导致流动性风险
B、支付结算系统出现问题影响银行现金收支，可能导致流动性风险
C、不良率上升会导致银行资产质量下降，可能导致流动性风险
D、良好的声誉能够确保银行资金的稳定性，有助于降低流动性风险
E、战略决策失误在长期内会影响银行流动性，短期内没有影响
答案：A,B,C,D
分析解释：流动性风险的产生除了因为商业银行的流动性计划不完善之外，信用、市场、操作等风险领域的管理缺陷同样会导致商业银行流动性不足，甚至引发风险扩散，造成整个金融系统出现流动性困难。E项，战略决策失误不仅在长期内会影响银行的流动性，短期内也可能影响。[知识点：流动性风险]
商业银行的风险对冲可以分为（ ）。
A、自我对冲
B、一般对冲
C、市场对冲
D、特殊对冲
E、内部对冲
答案：A,C
分析解释：商业银行的风险对冲可以分为：①自我对冲，指商业银行利用资产负债表或某些具有收益负相关性质的业务组合本身所具有的对冲特性进行风险对冲；②市场对冲，指对于无法通过资产负债表和相关业务调整进行自我对冲的风险，通过衍生产品市场进行对冲。故本题选AC。[知识点：风险对冲]
商业银行计算经济资本时，置信水平的选择对经济资本配置的规模有很大影响。通常，置信水平（ ），则相应配置的经济资本规模（ ），抵御风险的能力（ ）。
A、不变；减小；变高
B、越低；越小；越高
C、越高；越大；越低
D、越高；越大；越高
答案：D
分析解释：经济资本是在给定置信水平下，银行用来抵御非预期损失的资本量，与银行风险的非预期损失额相等的资本。经济资本不是真正的银行资本，它是“算”出来的，在数额上与非预期损失相等。置信水平越高，经济资本对损失的覆盖程度越高，其数额也越大。【知识点：风险限额的种类和限额设定】
操作风险是银行面临的一项重要风险，商业银行应为抵御操作风险造成的损失安排（ ）。
A、存款准备金
B、存款保险
C、经济资本
D、资本充足率
答案：C
分析解释：经济资本是在给定置信水平下，银行用来抵御非预期损失的资本量，也称风险资本，它是一种虚拟的、与银行风险的非预期损失额相等的资本。巴塞尔委员会认为，操作风险是银行面临的一项重要风险，商业银行应为抵御操作风险造成的损失安排经济资本。[知识点：风险限额的种类和限额设定]
商业银行应当指定（ ）向董事会和高级管理层提供独立的市场风险报告。
A、市场风险承担部门
B、市场风险管理部门
C、内部审计机构
D、外部审计机构
答案：B
分析解释：市场风险管理部门相对于业务经营部门的独立性是建设市场风险管理体系的关键。银行应当指定专门的部门负责市场风险管理工作。负责市场风险管理的部门应当职责明确，与承担风险的业务经营部门保持相对独立，向董事会和高级管理层提供独立的市场风险报告。[知识点：市场风险管理体系]
市场风险报告应包括（ ）。
A、模型输出概要
B、模型运行结果
C、重要的模型假设
D、参数及模型局限性
E、定期的敏感性分析
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行应当对由市场风险内部模型产出的市场风险报告进行验证，以确保模型结果的准确传递及合理应用。市场风险报告应包括模型输出概要、模型运行结果、重要的模型假设和参数及模型局限性等关键要素，以及定期的敏感性分析、情景分析结果等补充信息。【知识点：可靠的独立验证机制】
代理业务操作风险的成因包括（ ）。
A、电子化建设缓慢，缺乏相应的代理业务系统
B、信贷制度不完善，缺乏监督制约机制
C、业务管理分散，缺乏统筹管理
D、监督管理滞后，内部控制薄弱，部门及岗位设置不合理，规章制度滞后
E、风险防范意识不足，认为即使发生操作风险，损失也不大
答案：A,C,D,E
分析解释：代理业务操作风险的成因包括：(1)风险防范意识不足，认为即使发生操作风险，损失也不大。(2)监督管理滞后，内部控制薄弱，部门及岗位设置不合理，规章制度滞后。(3)业务管理分散，缺乏统筹管理。(4)电子化建设缓慢，缺乏相应的代理业务系统等。【知识点：个人信贷业务】
代理业务的操作风险成因包括（ ）。
A、电子化建设缓慢，缺乏相应的代理业务系统
B、信贷制度不完善，缺乏监督制约机制
C、业务管理分散，缺乏统筹管理
D、监督管理滞后，内部控制薄弱，部门及岗位设置不合理，规章制度滞后
E、风险防范意识不足，认为即使发生操作风险，损失也不大
答案：A,C,D,E
分析解释：代理业务的操作风险成因包括：(1)风险防范意识不足，认为即使发生操作风险，损失也不大。(2)监督管理滞后，内部控制薄弱，部门及岗位设置不合理，规章制度滞后。(3)业务管理分散，缺乏统筹管理。(4)电子化建设缓慢，缺乏相应的代理业务系统等。【知识点：操作风险成因】
若某银行风险加权资产为10000亿元，若不考虑扣除项因素，则根据《巴塞尔新资本协议》，其资本不得（ ）亿元，核心资本不得（ ）亿元。
A、低于400；低于800
B、低于800；低于400
C、高于400；高于800
D、高于800；高于400
答案：B
分析解释：《巴塞尔新资本协议》明确商业银行总资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。因此，若风险加权总资产为10000亿元，则资本不得低于10000×8%=800（亿元），核心资本不得低于10000×4%=400（亿元）。【知识点】：巴塞尔新资本协议：hebo
如果某项目投资方案的内含报酬率大于必要报酬率，则（）。
A、年金净流量大于原始投资额现值
B、现值指数大于1
C、净现值大于0
D、静态回收期小于项目寿命期的一半
答案：["B","C"]
分析解释：某项目内含报酬率大于必要报酬率，说明该项目具有可行性，则净现值大于0，年金净流量大于0，现值指数大于1，未来现金净流量现值大于原始投资额现值，选项A错误、B、C正确;项目可行，则静态回收期小于项目寿命期，但无法判断“静态回收期小于项目寿命期的一半”，选项D错误。
某企业正在讨论更新现有的生产线，有两个备选方案 A 和 B，A、B 两方案的原始投资额不同，A 方案的净现值为 400 万元，年金净流量为 100 万元;B 方案的净现值为100 万元，年金净流量为 110 万元，根据以上信息判断哪个方案较好（）。
A、A 方案
B、B 方案
C、没有区别
D、根据以上信息无法判断
答案：B
分析解释：更新生产线是互斥问题，在期限相同的情况下，选净现值大的方案，期限不相同的情况下，选年金净流量(等额年金数额)大的方案。本题中 A、B 
方案的期限并不相同(粗略估计，A 方案年限=400/4，B 方案年限=300/110)，因此应用年金净流量判断，选 B 方案。
流动性覆盖率和净稳定资金比例均是考虑了短期压力情景的流动性风险指标。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《巴塞尔协议Ⅲ》首次提出两个流动性监管量化标准：①流动性覆盖率，衡量短期压力情景下单个银行应对流动性中断的能力；②净稳定资金比率，度量中长期内银行可供使用的稳定资金来源能否支持其资产业务发展，推动银行使用稳定资金来源为其业务融资。[知识点：《巴塞尔协议》的变化]
下列属于流动性风险监测指标的是（ ）。
A、流动性缺口率
B、贷款损失准备充足率
C、不良贷款处置回收率
D、一类案件风险率
答案：A
分析解释：流动性风险监测指标：（一）流动性缺口（二）流动性缺口率（三）核心负债比例（四）同业融人比例（五）最大十户存款比例（六）最大十家同业融入比例（七）超额备付金率（八）重要币种的流动性覆盖率（九）存贷比.选项B/C，属于信用风险监测指标。[知识点：流动性风险监测指标]
在委托贷款中，商业银行（ ）。
A、获手续费收入
B、与借款人商定贷款条件
C、获利息收入
D、承担贷款风险
答案：A
分析解释：委托贷款是指政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由银行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。委托贷款的风险由委托人承担，银行（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险，不代垫资金。[知识点：贷款分类]
关于商业银行理财业务的特点，下列表述不正确的是（）。
A、银行理财业务是“轻资本”业务
B、理财业务是一项金融知识技术密集型业务
C、银行是理财业务风险的主要承担者
D、商业银行理财业务运作的不是银行自有资金，而是客户委托资金
答案：C
分析解释：与商业银行的其他业务相比，理财业务具有以下特点：①商业银行理财业务运作的不是银行自有资金，而是客户委托资金，资金最终所有者是客户；②客户是理财业务风险的主要承担者；③银行理财业务是“轻资本”业务；④理财业务是一项金融知识技术密集型业务。[知识点：主要概念及特点]
下列关于操作风险控制环境说法错误的是（ ）。
A、完善的公司治理结构是现代商业银行控制操作风险的基石。
B、健全的内部控制体系是商业银行有效识别和防范操作风险的重要手段。
C、内部控制体系和合规文化是操作风险管理的基础。
D、操作风险管理体系的建立和实施是我国商业银行防范操作风险的迫切需要
答案：D
分析解释：选项ABC说法正确。内部控制失效是造成商业银行案件频发的直接原因，而隐藏在内部控制失效背后的则是内部控制要素的缺失和内部控制运行体系的紊乱。加强和完善商业银行的内部控制体系已经成为我国商业银行防范操作风险的迫切需要。故选项D说法有误。[知识点：操作风险控制环境]
根据《巴塞尔协议Ⅲ》，商业银行杠杆率不得低于（ ）。
A、4%
B、6%
C、5%
D、3%
答案：D
分析解释：《巴塞尔协议Ⅲ》引入了杠杆率监管标准。杠杆率是指商业银行持有的、符合有关规定的一级资本净额与商业银行调整后的表内外资产余额的比率。杠杆率监管指标基于规模计算，与具体资产风险无关，以此控制商业银行资产规模的过度扩张，杠杆率不能低于3%。[知识点：第三版巴塞尔协议]
商业银行贷款定价方法包括（ ）。
A、成本加成法
B、基准利率法
C、基准利率加点法
D、逆向倒退法
E、客户盈利分析法
答案：A,C,E
分析解释：银行贷款定价方法随经营环境变化和技术进步而不断演变，具体可归为三大模式：成本加成法、基准利率加点法、客户盈利分析法。在定价实践中，三种方法往往混合使用。商业银行存款定价方法很多，常用的有行业价格法、基准利率法、逆向倒推法、综合评价法。[知识点：贷款利率定价方法]
下列（ ）不是多资金池模式的优点。
A、考虑了期限不匹配给银行带来的利率风险，有利于商业银行提高资产负债管理水平
B、简便易行
C、如果各期限资产负债数量完全匹配，则可以锁定利差，有效减少利率风险
D、避免了因适用机构使用单资金池法产生的整体利益非最大化问题
答案：B
分析解释：多资金池模式的优点：一是考虑了期限不匹配给银行带来的利率风险，有利于商业银行提高资产负债管理水平。二是如果各期限资产负债数量完全匹配，则可以锁定利差，有效减少利率风险。三是避免了因机构使用单资金池法产生的整体利益非最大化问题。[知识点：内部资金转移价格定价模式]
我国商业银行的个人住房按揭贷款一般都允许客户提前还款，并且客户无须提前缴纳还款费用，因此导致银行利率风险形式是（ ）。
A、基准风险
B、收益率曲线风险
C、期权性风险
D、重新定价风险
答案：C
分析解释：期权性风险来源于银行资产、负债和表外业务中所隐含的期权，期权赋予其持有者买人、卖出或以某种方式改变某一金融工具或金融合同现金流量的权利，而非义务。例如，我国的个人住房按揭贷款一般都允许客户提前还款，并且客户无须提前缴纳还款费用。[知识点：银行账簿利率风险的种类]
（ ）是指以资金需求方的融资需求为驱动因素和业务起点，信托目的以寻求信托财产的固定回报为主，信托财产主要运用于信托设立前已事先指定的特定项目，包括信托贷款、附有回购（及回购选择权）或担保安排的股权融资类信托、信贷资产受让信托等。
A、民事信托
B、营业信托
C、融资类信托
D、投资类信托
答案：C
分析解释：融资类信托业务是指以资金需求方的融资需求为驱动因素和业务起点，信托目的以寻求信托财产的固定回报为主，信托财产主要运用于信托设立前已事先指定的特定项目，包括信托贷款、附有回购（及回购选择权）或担保安排的股权融资类信托、信贷资产受让信托等。[知识点：信托业务的分类]
2016年3月，某人向银行申请贷款50万元，下列各种还款方式中，最终所付利息最少的是（ ）。
A、等额本息还款法
B、等额本金还款法
C、到期一次性还本付息法
D、组合还款法
答案：B
分析解释：等额本金还款法偿还本金的速度最快，因而整个还款过程中承担的利息最少；一次性还本付息法偿还本金速度最慢，承担的利息最多；等额本息还款法则是居于等额本金与到期一次性还本付息之间；组合还款法则因为还款期数、每期还款额不同，负担的利息额视具体情况不同。[知识点]还款方式
下列关于个人贷款还款方式的表述中，正确的是（）。
A、等额累进还款法与等比累进还款法的相似之处在于，在每个时间段上约定还款的固定额度
B、等额累进还款法与等比累进还款法的相似之处在于，当借款人还款能力发生变化时，只能通过调整累进额来适应客户还款能力的变化
C、对收入减少的客户，可采取增大累进额、缩短间隔期等办法，使借款人分期还款额增多，从而减少借款人的利息负担
D、等额累进还款法中，对收入水平下降的客户，可采取减少累进额、扩大累进间隔期等办法使借款人分期还款额减少，以减轻借款人的还款压力
答案：D
分析解释：AB两项，等额累进还款法与等比累进还款法的相似之处在于，当借款人还款能力发生变化时，可通过调整累进额或间隔期来适应客户还款能力的变化；C项，对收人增加的客户，可采取增大累进额、缩短问隔期等办法，使借款人分期还款额增多，从而减少借款人的利息负担。[知识点]还款方式
2013年3月，某人向银行申请贷款50万元，下列各种还款方式中，最终所付利息最少的是( )。
A、等额本息还款法
B、等额本金还款法
C、一次性还本付息法
D、组合还款法
答案：B
分析解释：等额本金还款法偿还本金的速度最快，因而整个还款过程中承担的利息最少；一次性还本付息法偿还本金速度最慢，承担的利息最多；等额本息还款法则是居于等额本金与到期一次性还本付息之间；组合还款法则因为还款期数、每期还款额不同，负担的利息额视具体情况不同。[知识点]还款方式
个人汽车贷款发放前，应落实的条件不包括（）。
A、对采取委托扣划还款方式的借款人，要确认其已在银行开立还本付息账户用于归还贷款
B、需办理保险、公证等手续的，有关手续已经办理完毕
C、经销商已开出汽车销售发票
D、对采取抵(质)押的贷款，要落实贷款抵(质)押手续
答案：C
分析解释：个人汽车贷款发放前，应落实的贷款发放条件除ABD三项外，还包括：对自然人作为保证人的，应明确并落实履行保证责任的具体操作程序；对保证人有保证金要求的，应要求保证人在银行存人一定期限的还本付息额的保证金。同时，需要满足个人汽车贷款的担保条件等。[知识点]贷款的发放
通常个人经营贷款单笔金额较大，借款人还本付息资金主要来源于其经营收入或利润。所以，无论贷款长短，银行鼓励借款人用一次利随本清还款方式，这样银行管理成本和风险成本都低。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：个人经营贷款可采用按月等额本息还款法、按月等额本金还款法、按周还本付息还款法。贷款期限在1年（含）以内的，可采用按月付息、到期一次性还本的还款方式。采用低风险质押担保方式且贷款期限在1年以内的，可采用到期一次性还本付息的还款方式。[知识点]个人经营贷款的贷款要素
对单独一项风险暴露存在多个信用风险缓释工具时，下列说法不正确的是（ ）。
A、采用内部评级法初级法的银行，应将风险暴露细分为每一信用风险缓释工具覆盖的部分，每一部分分别计算加权风险资产
B、采用内部评级法初级法的银行，信用保护由一个信用保护者提供，但有不同的期限，则可不进行细分
C、采用内部评级法高级法的银行，如果通过增加风险缓释技术可以提高对风险暴露的回收率，则鼓励对同一风险暴露增加风险缓释技术（即采用多个信用风险缓释工具）来降低违约损失率
D、采用内部评级法高级法的银行，应证明此种方式对风险抵补的有效性，并建立合理的多重信用风险缓释工具处理的相关程序和方法
答案：B
分析解释：对单独一项风险暴露存在多个信用风险缓释工具时，采用内部评级法初级法的银行，应将风险暴露细分为每一信用风险缓释工具覆盖的部分，每一部分分别计算加权风险资产。如信用保护由一个信用保护者提供，但有不同的期限，也应细分为几个独立的信用保护。[知识点：信用风险缓释工具池]
商业银行应当指定（ ）向董事会和高级管理层提供独立的市场风险报告。
A、市场风险承担部门
B、外部审计机构
C、内部审计机构
D、市场风险管理部门
答案：D
分析解释：市场风险管理部门相对于业务经营部门的独立性是建设市场风险管理体系的关键。银行应当指定专门的部门负责市场风险管理工作。负责市场风险管理的部门应当职责明确，与承担风险的业务经营部门保持相对独立，向董事会和高级管理层提供独立的市场风险报告。[知识点：市场风险管理体系]
下列不会影响商业银行资产负债期限结构的是（ ）。
A、每日客户存取款
B、贷款发放／归还
C、存贷款基准利率的调整
D、外币资产负债的错配期限
答案：D
分析解释：因各种内外部因素的影响和作用，商业银行的资产负债期限结构时刻都在发生变化，流动性状况也随之改变。除了每日客户存取款、贷款发放／归还、资金交易等会改变商业银行的资产负债期限结构外，存贷款基准利率的调整也会导致其资产负债期限结构发生变化。[知识点：资产负债期限结构]
商业银行对（ ）变化的敏感度，最显著影响其资产负债的期限结构。
A、存款准备金率
B、围债收益率
C、票据贴现率
D、存贷款基准利率
答案：D
分析解释：因各种内外部因素的影响和作用，商业银行的资产负债期限结构时刻都在发生变化，流动性状况也随之改变。除了每日客户存取款、贷款发放／归还、资金交易等会改变商业银行的资产负债期限结构外，存贷款基准利率的调整也会导致其资产负债期限结构发生变化。[知识点：资产负债期限结构]
严重程度不足的压力情景如果被有意或无意采用，压力测试结果将高估银行面临的风险和其内在脆弱性，无法尽早排除相关隐患。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：严重程度不足的压力情景如果被有意或无意采用，压力测试结果将低估银行面临的风险和其内在脆弱性，无法尽早排除相关隐患。反之，采用严重程度过度的压力情景，可能高估银行面临的风险和其内在脆弱性，引发不必要的市场恐慌，影响银行的长期稳健发展。[知识点：风险因子的变化幅度]
票据贴现贷款是商业银行通过（ ）未到期的商业票据，为票据持有人贷款的行为。
A、购买
B、出售
C、借入
D、贷出
答案：A
分析解释：贷款是指商业银行或其他信用机构以一定的利率和按期归还为条件，将货币资金使用权转让给其他资金需求者的信用活动。票据贴现是指银行应客户的要求，买进其未到付款日期的票据，并向客户收取一定的利息的业务。贴现业务形式上是票据的买卖，但实际上是信贷业务。【知识点：表内业务】
下列关于委托贷款的表述，错误的有（ ）。
A、由银行确定贷款金额、期限、利率
B、借款人由委托人指定
C、委托贷款的资金提供方必须是银行
D、银行作为受托人收取手续费
E、委托贷款的风险由银行承担
答案：A,C,E
分析解释：委托贷款是指政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由银行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。委托贷款的风险由委托人承担，银行（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险，不代垫资金。【知识点：委托贷款】
进口押汇是指银行应进口申请人的要求，与其达成进口项下单据及货物的所有权归银行所有的协议后，银行以信托收据的方式向其释放单据并（ ）的行为
A、将进口货款等额人民币资金发放至进口申请人账户
B、代其对外付款
C、代其购买外汇
D、将进口外汇资金发放至进口申请人账户或其指定账户
答案：B
分析解释：进口押汇是指银行应进口申请人的要求，与其达成进口项下单据及货物的所有权归银行所有的协议后，银行以信托收据的方式向其释放单据并[代其对外付款]的行为。进口押汇包括进口信用证项下押汇和进口代收项下押汇。目前，银行主要办理进口信用证项下的进口押汇业务。【知识点：押汇】
根据贷款安全性调查的要求，良好的公司治理机制包括（ ）。
A、激励约束机制
B、长远的发展战略
C、保守的会计原则
D、健全负责的董事会
E、严格的目标责任制
答案：A,D,E
分析解释：进行贷款安全性调查，要考察借款人、保证人是否已建立良好的公司治理机制，主要包括是否制定清晰的发展战略、科学的决策系统、执行系统和监督系统、审慎的会计原则、严格的目标责任制及与之相适应的激励约束机制、健全的人才培养机制和健全负责的董事会。【知识点：贷款安全性调查】
从资产负债表看，以下表述错误的是（ ）。
A、季节性销售增长不会导致流动负债增加
B、固定资产重置及扩张可能导致长期资产的增加
C、商业信用的减少及改变可能导致流动负债的减少
D、红利支付可能导致资本净值的减少
答案：A
分析解释：从资产负债表看，季节性销售增长、长期销售增长、流动资产周转率下降可能导致流动资产（负债）增加；商业信用的减少及改变、债务重构可能导致流动负债结构变化；固定资产重及扩张、长期投资可能导致长期资产的增加；红利支付可能导致资本净值的减少。【知识点：借款需求的影响因素】
下列关于审贷分离实施要点的表述中，正确的有（ ）。
A、审查人员原则上不允许单独直接接触借款人
B、审查人员应具有最终决策权
C、不得违反程序审批授信业务
D、审贷分离是指将贷款审查与贷款发放相分离
E、信贷审批原则上应实行集体审议机制
答案：A,C,E
分析解释：审贷分离实施要点包括：(1)审查人员与借款人原则上不单独直接接触。(2)审查人员无最终决策权。(3)审查人员应真正成为信贷专家。(4)实行集体审议机制。(5)按程序审批。D项，审贷分离是指将信贷业务办理过程中的调查和审查环节进行分离。【知识点：审贷分离实施要点】
授信审查人员在审查过程中应兼顾财务因素和非财务因素。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷款审查事项的基本内容（1）信贷资料完整性及调查工作与申报流程的合规性审查（2）借款人主体资格及基本情况审查（3）信贷业务政策符合性审查（4）财务因素审查（5）非财务因素审查（6）担保审查（7）充分揭示信贷风险（8）提出审查结论【知识点：贷款审查事项的基本内容】
不良贷款是指（）形成的贷款。
A、借款人未能按贷款协议偿还商业银行的贷款利息
B、借款人有不能按原定贷款协议按时偿还商业银行贷款本息的可能
C、借款人未能按原贷款协议按时偿还贷款本息
D、有迹象表明借款人不可能按原贷款协议按时偿还贷款本息
E、借款人借款后资金运转不灵
答案：C,D
分析解释：A项借款人最终按时偿还的应是贷款本息；B项必须是有迹象证明借款人确实无力偿还贷款本息，才能判定为不良贷款；E项分情况而定，如果借款人借款后只是一时资金周转不灵，只要其在贷款到期前使资金周转回归正常，仍可按约定偿还贷款，不一定形成不良贷款。【知识点】贷款分类的标准
抵债资产进行处置的方式包括( )。[2015年5月真题]
A、协议处置
B、委托销售
C、招标处置
D、打包出售
E、公开拍卖
答案：A,B,C,D,E
分析解释：抵债资产原则上应采用公开拍卖方式进行处置。不适于拍卖的，可根据资产的实际情况，采用协议处置、招标处置、打包出售、委托销售等方式变现。采用拍卖方式以外的其他处置方式时，应在选择中介机构和抵债资产买受人的过程中充分引入竞争机制，避免暗箱操作。【知识点：抵债资产管理】
保险合同是有条件的双务合同，这就意味着保险合同双方当事人（ ）。
A、都必须遵守最大诚信
B、相互享有权利、承担义务
C、被保险人的行为限定在保险人规定的范围内
D、并不必然履行给付义务
答案：B
分析解释：保险合同是有条件的双务合同。在保险合同中，被保险人要得到保险人对其保险标的给予保障的权利，就必须向保险人交付保险费；而保险人收取保险费，就必须承担保险事故发生或合同届满时的赔付义务，双方的权利和义务是彼此关联的。（知识点：保险合同及特征）（题库维护老师：zhx）
教育投资规划在财务状况不佳的情况下不能选择推迟理财目标实现的时间，体现了教育投资规划时间及费用的（）。
A、相对弹性
B、相对刚性
C、提前规划
D、科学规划
答案：B
分析解释：从时间方面来看，一般来讲，孩子到了一定年龄就必须步入校园接受教育，因此子女的教育投资规划与退休规划、购房规划相比，时间比较刚性，不能像退休规划或购房规划一样，在财务状况不佳的情况下可以选择推迟理财目标实现的时间。（知识点：教育支出的特点）（题库维护老师：zhx）
子女教育目标的分析是制定教育投资规划的第一步，理财师需要从以下（ ）方面帮助客户进行教育目标的分析。
A、确定对子女学历的基本要求
B、确定子女的兴趣与天赋
C、确定子女未来工作收入水平
D、确定子女获奖学金的额度
E、确定子女的读书地点与专业
答案：A,B,E
分析解释：理财师需要从以下几个方面帮助客户进行教育目标的分析：①确定对子女学历的基本要求；②确定子女的读书地点与专业；③确定子女的兴趣与天赋。其中子女学历的基本要求主要包括大学类型、受教育程度以及是否出国深造等。（知识点：教育投资规划具体步骤分析）（题库维护老师：zhx）
我国养老金发放过低受困于（ ）方面。
A、国民收入水平低
B、养老金调整机制缺失
C、双轨制运行使得养老金替代率呈现分化态势
D、财政支付水平低
E、养老金来源的单一化
答案：B,C,E
分析解释：养老金调整机制的缺失，使得养老金增长没有稳定的制度保障；双轨制运行使得养老金替代率呈现分化态势；养老金来源的单一化，让其增长后续乏力，使养老保障的质量和水平都明显下滑。这三个方面是我国养老金发放过低的主要原因。（知识点：退休规划步骤分析）（题库维护老师：zhx）
一个投资组合风险大于平均市场风险，则它的β值可能为1.1。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：β系数是特定资产（或资产组合）的系统性风险度量。全体市场本身的β系数为1，若资产组合净值的波动大于全体市场的波动幅度，则β系数大于1。反之，若资产组合净值的波动小于全体市场的波动幅度，则β系数就小于1。故本题正确。（知识点：投资组合理论）（题库维护老师：zhx）
客户关系管理是信息技术与管理相结合的产物，其理念的核心在于（ ）。
A、以产品的销售带动客户的发展
B、是企业管理中信息技术.软硬件系统集成的管理方法和应用解决方案的总和
C、运用创新的企业管理模式和运营机制
D、以客户为中心，视客户为资源，通过客户关怀来实现客户满意度
答案：D
分析解释：Gartner Group认为：客户关系管理是企业经营的一项商业策略，是一种管理理念，其核心思想是将企业的客户（包括最终客户、分销商和合作伙伴）作为最重要的企业资源，通过选择和管理客户，挖掘其最大的长期价值。（知识点：客户关系管理的定义）（题库维护老师：zhx）
客户投诉指责时，自我调节的解压法有（ ）。
A、保持冷静，做深呼吸
B、我是问题的解决者，我要控制住局面
C、我要知道事情的经过和真相，所以我不能激动
D、马上给客户解释，分清谁的差错
E、客户不满意，不是我不满意，我不能受他的影响
答案：A,B,C,E
分析解释：客户投诉指责时，不应马上给客户解释、说明问题或试图分清谁的差错，那样容易给客户留下“理财师在推卸责任”的印象，而应该对客户的处境和反应表示理解，安抚客户和尽力让客户相信问题会尽快得到澄清和解决。D项不正确。（知识点：做好客户投诉处理工作）（题库维护老师：zhx）
理财师运用系统的方法和工具，在明确客户理财目标的基础上，分析问题、提供具体解决问题方案的过程是指（ ）。
A、综合理财服务
B、单项理财服务
C、理财规划服务
D、财富管理服务
答案：C
分析解释：一般来讲，与客户理财需求相关、有助于解决客户财务问题的建议，包括理财产品推介，都可以称为理财服务；但是理财规划服务是指理财师运用系统的方法和工具，在明确客户理财目标的基础上，分析客户需求、提供具体解决问题方案的过程，比较系统、专业。（知识点：理财规划服务的分类）
应以（ ）原则来制定家庭财富保障规划。
A、投资优先
B、保障优先
C、投资和保障优先
D、风险规避
答案：B
分析解释：应以“保障优先”的原则来制定家庭财富保障规划，即在推荐一些具有储蓄分红或投资连结的险种时，牢记保险的主要功能是财富保障，而非资产增值（资产增值手段有多种选择），同时要综合考虑客户的财物状况或预算开支能力。（知识点：家庭财富保障规划及建议）（题库维护老师：zhx）
下列支出中属于政府刚性较强的支出的是（）。
A、公债利息支出
B、经济建设支出
C、流动资金支出
D、基本建设支出
答案：A
分析解释：刚性很强的财政支出一般包括两类：一类是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最保收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴等；另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出（选项A）、对地方政府的补贴等。【知识点】第二章财政支出的分类
运输业（ ）是运输业劳动者所创造的物质财富的价值表现，也是反映运输业经济效益的重要指标。
A、总收入
B、总产值
C、净产值
D、增加值
E、净利润
答案：B,C
分析解释：本题考查运输业总产值和净产值对国民经济的意义。运输业的产值指标有总产值、净产值和增加值。运输业总产值和净产值，是运输业劳动者所创造的物质财富的价值表现，也是反映运输业经济效益的重要指标。【知识点】运输业增加值【考点】运输业增加值【考察方向】概念释义【难易程度】易
供应链管理的战术层面包括（）、采购和生产决策、库存策略
A、运输策略
B、仓库和制造工厂的数量
C、物料在物流网络中的流动
D、安排运输线路
答案：A
分析解释：考查供应链管理的三个层面：1.战略层面（对企业有长远影响的决策）：包括仓库和制造工厂的数量、布局和能力大小，以及物料在物流网络中的流动等决策；2.战术层面：包括采购和生产决策、库存策略、运输策略；3.作业层面：日常活动决策（计划、估计备货期、安排运输线路、装车）
质量成本由（）组成。
A、运行质量成本
B、外部质量保证成本
C、可控成本
D、鉴定成本
E、预防成本
答案：A,B
分析解释：ISO9000族标准规定，质量成本由两部分组成：运行质量成本和外部质量保证成本。运行质量成本又由预防成本、鉴定成本、内部损失成本、外部损失成本四部分费用组成。预防成本和鉴定成本又称为可控成本或者合格成本，内部损失成本和外部损失成本之和称为损失成本或者不合格成本。