Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
假设2015年计划销售增长率为30%，回答下列互不相关的问题：①若不增发新股，且保持2014年财务政策和期末总资产周转率不变，则销售净利率应达到多少？②若不增发新股，且保持2014年财务政策和销售净利率不变，则期末总资产周转率应达到多少？③若不增发新股，且保持2014年经营效率和股利支付率不变，则期末资产负债率应达到多少？
答案：A
分析解释：2014年以下数据金额为：销售净利率=2%，利润留存率=40%，期末总资产周转率=5000/300=16.67（次），期末权益乘数=300/（80+30+37）=2.04①设2015年销售净利率为x，其它指标不变，则30%=x×16.67×2.04×40%/（1-x×16.67×2.04×40%）X=1.7%②2015年销售收入=5000×（1+30%）=6500（万元）因为不增发新股，所以2015年股东权益=期初股东权益+增加的利润留存=（80+30+37）+6500×2%×40%=199（万元）因为期末权益乘数不变，所以2015年资产=199×2.04=405.96（万元）所以期末总资产周转率=6500/405.96=16.01（次）。③2015年销售收入=5000×（1+30%）=6500（万元）因为不增发新股，所以2015年股东权益=期初股东权益+增加的利润留存=（80+30+37）+6500×2%×40%=199（万元）因为期末总资产周转率不变，所以2015年资产=6500/16.67=389.92（万元），所以2015年负债=389.92-199=190.92（万元）期末资产负债率=190.92/389.92×100%=48.96%。
点价交易，是指以（ ）的期货价格为计价基础，以期货价格加上或减去双方协商同意的升贴水来确定双方买卖现货商品的价格的定价方式。
A、某月
B、某季度
C、某时间段
D、某个时间点
答案：A
分析解释：点价交易(Pricing)，是指以某月份的期货价格为计价基础，以期货价格加上或减去双方协商同意的升贴水来确定双方买卖现货商品的价格的定价方式。点价交易，是指以某月份的期货价格为计价基础，以期货价格加上或减去双方协商同意的升贴水来确定双方买卖现货商品的价格的定价方式。点价交易从本质上看是一种为现货贸易定价的方式，交易双方并不需要参与期货交易。之所以使用期货市场的价格来为现货交易定价，主要是因为期货价格是通过集中、公开竟价方式形成的，价格具有公开性、连续性、预测性和权威性。使用大家都公认的、合理的期货价格来定价，可以省去交易者搜寻价格信息、讨价还价的成本，提高交易的效率。在点价交易中，贸易双方是以约定的某月份期货价格为基准，在此基础上加减一个升贴水来确定。升贴水的高低，与点价所选取的期货合约月份的远近、期货交割地与现货交割地之间的运费以及期货交割商品品质与现货交割商品品质的差异有关。跟据确定具体时点的实际交易价格的权利归属划分，点价交易可分为买方叫价交易和卖方叫价交易，如果确定交易时间的权利属于买方，称为买方叫价交易，若权利属于卖方的则为卖方叫价交易。【知识点】规避基差风险的操作方式【考点】点价交易【考查方向】概念理解【难易程度】中【题库维护老师：S
下列关于私募基金管理人管理运用基金财产的说法中，错误的是（）。
A、私募基金管理人承诺按照恪尽职守的原则管理运用基金财产
B、私募基金管理人承诺按照诚实信用的原则管理运用基金财产
C、私募基金管理人承诺按照谨慎勤勉的原则管理运用基金财产
D、私募基金管理人承诺基金的最低收益
答案：D
分析解释：股权投资基金管理人、股权投资基金销售机构及其从业人员从事股权投资基金募集业务，不得有以下行为：  
（1）公开推介或者变相公开推介；（2）推介材料虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；（3）以任何方式承诺投资者资金不受损失，或者以任何方式承诺投资者最低收益，包括宣传“预期收益”“预计收益”“预测投资业绩”等相关内容；【D错误】（4）夸大或者片面推介基金，违规使用“安全”“保证”“承诺”“保险”“避险”“有保障”“高收益”“无风险”等可能误导投资人进行风险判断的措辞；（5）使用“欲购从速”“申购良机”等片面强调集中营销时间限制的措辞；（6）推介或片面节选少于6个月的过往整体业绩或过往基金产品业绩；（7）登载个人、法人或者其他组织的祝贺性、恭维性或推荐性文字；（8）采用不具有可比性、公平性、准确性、权威性的数据来源和方法进行业绩比较，任意使用“业绩最佳”“规模最大”等相关措辞；（9）恶意贬低同行；（10）允许非本机构雇佣的人员进行私募基金推介：（11）推介非本机构设立或负责募集的私募基金；（12）法律、行政法规、中同证监会和基金业协会禁止的其他行为。【知识点】募集行为管理【考点】从事股权投资基金募集的禁止性行为和推介渠道【考察方向】结论考察【难度程度】易
某上市公司发生的下列情形中，应当发布临时报告的有( )。
A、公司在一年内购买、出售重大资产超过公司资产总额30%
B、公司被债权人申请重整
C、公司的董事、1/3 以上监事或者经理发生变动
D、公司的董事会决议被宣告无效
答案：A,C,D
分析解释：前款所称重大事件包括：①公司的经营方针和经营范围的重大变化；②公司的重大投资行为，公司在一年内购买、出售重大资产超过公司资产总额 30% ，或者公司营业用主要资产的抵押、质押、出售或者报废 次超过该资产的 30% ；③公司订立重要合同、提供重大担保或者从事关联交易，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；④公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；⑤公司发生重大亏损或者重大损失；⑥公司生产经营的外部条件发生的重大变化；⑦公司的董事、 1/3 以上监事或者经理发生变动，董事长或者经理无法履行职责；⑧持有公司 5% 以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化，公司的实际控制人及其控制的其他企业从事与公司相同或者相似业务的情况发生较大变化；⑨公司分配股利、增资的计划，公司股权结构的重要变化，公司减资 合井、分立、解散及申请破产的决定者依法进入破产程序、被责令关闭；⑩涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；⑩公司涉嫌犯罪被依法立案调查，公司的控股股东、实际控制人、董事、监事 、高级管理人员涉嫌犯罪被依法采取强制措施；⑩国务院证券监督管理机构规定的其他事项。[知识点]信息披露的内容
（3）根据资料（1）至（3），下列各项中，关于甲产品完工入库会计处理结果表述正确的是（ ）。某企业生产销售甲、乙两种产品，均采用品种法核算产品成本。2×20 年 12 月初开始投产甲、乙产品，当月发生相关经济业务如下：（1）本月投产甲产品 600 件、乙产品 500 件，共同耗用 M 材料 9 000 千克， 每千克 50 元。M 材料在生产开始时一次性投入，材料费用按材料定额消耗量比例分配，甲、乙产品材料消耗定额分别为每件 10 千克、6 千克。（2）本月生产工人薪酬为180 000 元、 厂部管理人员薪酬为 30 000 元、车间管理人员薪酬为 60 000 元。企业按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用，甲产品耗用生产工时 9 000 小时、乙产品耗用生产工时 6 000 小时。（3）本月甲产品完工 400 件，月末在产品 200 件，在产品完工程度为 50%，甲产品生产成本按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配。（4）本月乙产品投入 500 件全部完工，验收时发现 5 件产品需要修复后才能入库，额外发生修复费用 1 400 元，其中：直接材料 400 元，直接人工 800 元，制造费用 200 元。企业发生的返修费用通过“废品损失”科目核算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示，保留小数点后两位数）
A、“库存商品—甲产品”科目借方余额为 315 200 元
B、记入“生产成本—甲产品”科目借方128 800 元
C、记入“库存商品—甲产品”科目借方355 200 元
D、“生产成本—甲产品”科目借方余额为 88 800 元
答案：A,B
分析解释：（3）甲产品总生产成本＝ 300 000 ＋ 108 000 ＋ 36 000 ＝ 444 000（元）①分配材料费用：材料是一次性投入，分配材料费用时无需考虑约当产量比例。 材料费用分配率＝ 300 000÷（400 ＋ 200）＝ 500（元 / 件）；完工产品材料费用＝ 500×400 ＝ 200 000 （元），在产品材料费用＝500×200＝100 000 （元）。②分配人工成本：人工成本分配率＝ 108 000÷（400 ＋ 200×50%） ＝ 216 （元 / 件）。完工产品直接人工＝ 216× 400 ＝ 86 400（元），在产品直接人工＝216×100 ＝ 21 600（元）。③分配制造费用：制造费用分配率＝ 36 000÷（400 ＋ 200×50%） ＝ 72 （元 / 件）。完工产品制造费用＝ 72× 400 ＝ 28 800（元），在产品制造费用＝ 72× 100 ＝ 7 200（元）。 完工产品成本＝直接材料 200 000 ＋ 直接人工 86 400 ＋制造费用 28 800 ＝ 315 200（元） 在产品成本＝直接材料 100 000 ＋直接人工 21 600 ＋制造费用 7 200 ＝ 128 800 （元）
张某就职于境内某网络公司，每月缴纳“五险一金”2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中，缴纳个人所得税最少的方案是（）。
A、发放全年一次性奖金54000元，工资16000元
B、发放全年一次性奖金55000元，工资15000元
C、发放全年一次性奖金55500元，工资14500元
D、发放全年一次性奖金60000元，工资10000元
答案：A
分析解释：本题核心考点在于年终奖与工资的最优组合，原则是年终奖适用税率不能超过工资适用税率。最优方案是选项A：全年一次性奖金应纳税款=54000×10％-105=5295（元），工资应纳税所得额=（10000+6000-2000-3500）=10500（元），应纳税款=10500×25％-1005=1620（元），合计6915元；选项B：全年一次性奖金应纳税款=55000×20％-555=10445（元），工资应纳税所得额=（10000+5000-2000-3500）=9500（元），应纳税款=9500×25％-1005=1370（元），合计11815元；选项C：全年一次性奖金应纳税款=55500×20％-555=10545（元），工资应纳税所得额=（10000+4500-2000-3500）=9000（元），应纳税款=9000×20％-555=1245（元），合计11790元；选项D：全年一次性奖金应纳税款=60000×20％-555=11445（元），工资应纳税所得额=（10000-2000-3500）=4500（元），应纳税款=4500×10％-105=345（元），合计11790元。应纳税款=4500×10％-105=345（元），合计11790元。
假设行权后按照市价出售股票，计算附带认股权债券投资的内含报酬率，并说明这个债务资金筹集方案是否能够被发行人和投资人同时接受。
答案：A
分析解释：假设附带认股权债券投资的内含报酬率为k，则：1000×7%×（P/A，k，20）+1000×（P/F，k，20）+10×（48.47-20）×（P/F，k，10）=100070×（P/A，k，20）+1000×（P/F，k，20）+284.7×（P/F，k，10）=1000当k=9%时，70×（P/A，k，20）+1000×（P/F，k，20）+284.7×（P/F，k，10）=70×（P/A，9%，20）+1000×（P/F，9%，20）+284.7×（P/F，9%，10）=70×9.1285+1000×0.1784+284.7×0.4224=937.65当k=8%时，70×（P/A，k，20）+1000×（P/F，k，20）+284.7×（P/F，k，10）=70×（P/A，8%，20）+1000×（P/F，8%，20）+284.7×（P/F，8%，10）=70×9.8181+1000×0.2145+284.7×0.4632=1033.64利用内插法计算得：（9%-k）/（9%-8%）=（937.65-1000）/（937.65-1033.64）K=8.35%由于计算出的内含报酬率低于债务的市场利率，所以，这个债务资金筹集方案不能被投资人接受。
商用房贷款进行贷前调查时应重点调查（ ）。
A、借款人收入来源是否稳定
B、借款申请人所提供的资料是否真实、合法和有效
C、贷款年限加上借款人年龄是否符合规定
D、借款人是否已支付首期房款，首付款比例是否符合要求
E、贷款申请额度、期限、成数、利率与还款方式是否符合规定
答案：A,B,C,D,E
分析解释：(1)借款申请人所提供的资料是否真实、合法和有效，通过面谈了解借款人申请是否自愿、属实，贷款用途是否真实合理，是否符合银行规定。(2)借款人收入来源是否稳定，是否具备按时足额偿还贷款本息的能力。(3)通过查询银行客户信息系统、人民银行个人信息基础数据库，判断借款人资信状况是否良好，是否具有较好的还款意愿。(4)借款人及其经营实体信誉是否良好，经营是否正常。是否涉及法律纠纷、诉讼，或纳入失信人员黑名单等。(5)对借款人拟提供的贷款抵押房产进行双人现场核实，调查抵押房产权属证书记载事项与登记机关不动产登记簿相关内容是否一致，银行抵押物清单记载的财产范围与登记机关不动产登记簿相关内容是否一致，并将核实情况记录在调查审查审批表中或其他信贷档案中。对于有共有人的抵押房产，还应审查共有人是否出具了同意抵押的书面证明。以第三人房产提供抵押的，房产所有人是否出具了同意抵押的书面证明。(6)贷款采用保证担保方式的，保证人是否符合银行相关规定，保证人交存的保证金是否与银行贷款余额相匹配。(7)贷款申请额度、期限、成数、利率与还款方式是否符合规定。贷款经办行调查完毕后，应及时将贷款资料（包括贷款申请资料、贷款调查资料及调查审查审批表）移交审查审批部门。【知识点】贷款流程
某上市公司总股本1亿股，控股股东甲持有4000万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30%，下列说法正确的是()。
A、 控股股东甲至少应认购300万股，否则将导致本次配股失败
B、 除控股股东甲承诺认购的股份外，承销商可以包销方式承销其余股份
C、 控股股东甲承诺认购500万股，实际认购400万股，其他股东足额认购，最终配售数量达到73%，则本次配售成功
D、 本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东
答案：["A","D"]
分析解释：《上市公司证券发行管理办法》第12条规定，向原股东配售股份，除符合第2章第1节规定外，还应当符合下列规定：①拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%;②控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量;③采用证券法规定的代销方式发行。控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。A项，该上市公司总股本1亿股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30%，即3000万股。为避免发行失败，原股东认购股票的数量应不低于拟配售数量的70%，即2100万股。原来控股股东甲持有4000万股，其他股东合计共6000万股，则其他股东最多可认购1800万股[3000万股×(6000万股/1亿股)]，因此控股股东甲至少需要承诺认购300万股(2100万股-1800万股)。B项，向原股东配售股份，承销商应采用《证券法》规定的代销方式发行。C项，控股股东甲不履行认配股份的承诺，为发行失败。D项，《证券发行与承销管理办法》(2015年修订)第19条第1款规定，上市公司向原股东配售股票(简称配股)，应当向股权登记日登记在册的股东配售，且配售比例应当相同。
国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是( )。Ⅰ 查询被调查单位或个人的资金账户、证券账户、银行账户Ⅱ 经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖Ⅲ 冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助Ⅳ 对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存
A、Ⅰ Ⅱ Ⅳ
B、Ⅲ Ⅳ
C、Ⅰ Ⅱ Ⅲ
D、Ⅱ Ⅲ Ⅳ
答案：A
分析解释：《证券法》第一百八十条国务院证券监督管理机构依法履行职责，有权采取下列措施：(一)对证 券发行人、上市公司、证券公司、证券投资基金管理公司、证券服务机构、证券交易所、证券登记结算机 构进行现场检查：(二)进入涉嫌违法行为发生场所调查取证;(三)询问当事人和与被调查事件有关的单位和个 人，要求其对与被调查事件有关的事项作出说明;(四)查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通迅记 录等资料;(五)查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的证券交易记录、登记过户记录、财务 会计资料及其他相关文件和资料;对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存;(六)查询当事 人和与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户;对有证据证明已经或者可能转移或 者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，经国务院证券监督管理机构主要负 责人批准，可以冻结或者查封;(七)在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖，但限制的期限不得超过十五个交 易日：案情复杂的，可以延长十五个交易日。Ⅲ，经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，可以冻结 或者查封。
内幕交易的犯罪主体包括（ ）。  
Ⅰ．发行人控制或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员Ⅱ．国务院证券监督管理机构规定的可以获取内幕信息的其他人员Ⅲ．因职责、工作可以获取内幕消息的证券监督管理机构工作人员Ⅳ．非法获取证券、期货交易内幕消息的人员
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：本题考查内幕交易的犯罪主体，正常获取证券、期货交易内幕消息的人员不属于内幕交易的主体。该罪的主体是特殊主体,主要包括两个方面。（1） 《证券法》中,证券、期货交易内幕信息的知情人员包括:①发行人及其董事、监事、高级管理人员；②持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员,公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；③发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员（Ⅰ）；④由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员；⑤上市公司收购人或者重大资产交易方及其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员；⑥因职务、工作可以获取内幕信息的证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员；⑦因职责、工作可以获取内幕信息的证券监督管理机构工作人员（Ⅲ）；⑧因法定职责对证券的发行、交易或者对上市公司及其收购、重大资产交易进行管理可以获取内幕信息的有关主管部门、监管机构的工作人员；⑨国务院证券监督管理机构规定的可以获取内幕信息的其他人员（Ⅱ）。（2）非法获取证券、期货交易内幕信息的人员（Ⅳ）。【知识点】内幕交易、泄露内幕信息的认定及法律责任【考点】内幕交易、泄露内幕信息的认定【考查方向】原文条款【难度】中
从市场情况和企业资源能力两个方面，简要分析太乐公司在C国厨具小家电市场实施成本领先战略的条件。
答案：略
分析解释：太乐公司在C国厨具小家电市场实施成本领先战略的条件：市场情况：①产品具有较高的价格弹性，市场中存在大量的价格敏感用户；“消费者大都对价格比较敏感”。②产业中所有企业的产品都是标准化的产品，产品难以实现差异化；“在厨具小家电市场，企业的产品都是标准化的产品”。③价格竞争是市场竞争的主要手段；“价格竞争仍然是市场竞争的主要手段”。资源和能力：①在规模经济显著的产业中建立生产设备来实现规模经济；“利用与发达国家企业OEM合作方式获得的设备，进行大批量生产，从而获得规模经济优势”。②降低各种要素成本；“由于国内劳动力成本低，公司产品成本中的人工成本大大低于国外制造业的平均水平”；“对于一些成本高且太乐公司自身有生产能力的上游资源，公司通过多种形式自行配套生产，可以大幅度降低成本”。③提高生产率；“太乐公司实行24小时轮班制，设备的利用率很高，因而其劳动生产率与国外同类企业基本持平”。④提高生产能力利用程度；“太乐公司实行24小时轮班制，设备的利用率很高”。⑤选择适宜的交易组织形式；“对于一些成本高且太乐公司自身有生产能力的上游资源，如集成电路等，公司通过多种形式自行配套生产，可以大幅度降低成本”。⑥重点集聚；“太乐公司集中全部资源，重点发展厨具小家电产品”。
从事保荐、承销、资产管理、融资融券等证券业务及其他证券服务业务，负有法定职责的人员，故意不履行法律、行政法规或者中国证监会规定的义务，并造成特别严重后果的，可以对有关责任人员采取（ ）的证券市场禁入措施。
A、1~3年
B、3~5年
C、5~10年
D、终身
答案：D
分析解释：根据《证券市场禁入规定》，下列人员违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，情节严重的，中国证监会可以根据情节严重的程度，采取证券市场禁入措施：   
（1）发行人、上市公司、非上市公众公司的董事、监事、高级管理人员，其他信息披露义务人或者其他信息披露义务人的董事、监事、高级管理人员；   
（2）发行人、上市公司、非上市公众公司的控股股东、实际控制人，或者发行人、上市公司、非上市公众公司控股股东、实际控制人的董事、监事、高级管理人员；   
（3）证券公司的董事、监事、高级管理人员及其内设业务部门负责人、分支机构负责人或者其他证券从业人员；   
（4）证券公司的控股股东、实际控制人或者证券公司控股股东、实际控制人的董事、监事、高级管理人员；   
（5）证券服务机构的董事、监事、高级管理人员等从事证券服务业务的人员和证券服务机构的实际控制人或者证券服务机构实际控制人的董事、监事、高级管理人员；   
（6）证券投资基金管理人、证券投资基金托管人的董事、监事、高级管埋人员及其内设业务部门、分支机构负责人或者其他证券投资基金从业人员；   
（7）中国证监会认定的其他违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定的有关责任人员。 [知识点]证券市场禁入措施
关于意外伤害保险中伤残评定的说法，正确的有（ ）。
A、现行评定标准包括10个伤残等级和10级给付比例
B、被保险人意外致伤经180天即使仍未结束治疗也可评定伤残程度
C、残疾包括人体组织的永久性残缺和人体器官正常机能的永久丧失
D、同一意外伤害造成两项以上身体残疾时，只能按严重项目确定伤残等级
E、同一意外伤害造成两项以上身体残疾且伤残等级相同的，不能提高伤残等级
答案：A,B,C
分析解释：考查人身意外伤害保险残疾保险金给付的有关规定。从2014年1月1日起开始实行的《新标准》在残疾项目覆盖范围、伤残等级和条目及给付比例等方面均进行了大幅调整，从原标准的7个伤残等级、34项伤残条目、7级给付比例增加至10个伤残等级、281项伤残条目、10级给付比例。故A正确。如果被保险人经过180天的治疗仍未结束，则无论病情如何均可评定伤残程度，即所谓的推定残疾情况，故B正确。意外伤害保险所指的残疾与医学意义上的基本一致，包括两种情况：一是人体组织的永久性残缺（或称缺损），如肢体断离等；二是人体器官正常机能的永久丧失，故C正确。残疾等级的晋级有两种方法：①同一意外伤害造成不同器官两项以上身体残疾时，保险人给付各项残疾保险金之和，但保险金给付总额不得超过约定保险金额的100%。②同一意外伤害造成两项以上身体残疾时，如果几项伤残等级不同，以最高等级残疾作为给付残疾保险金的依据；若两项或两项以上伤残等级相同，伤残等级在原评定基础上最多晋升一级，最高晋升至第一级，以晋级后的残疾等级给付保险金。但是同一部位和性质的伤残，只给付严重项目的残疾保险金，故D、E错误。【知识点】意外伤害保险残疾保险金的给付【考点】意外伤害保险伤残程度的评定【考查方向】概念理解【难度】中
甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：(1)预定收购10000万股，比例为30%;(2)收购期限为2016年7月1日～2016年8月26日(8月22日～8月26日均为交易日);(3)要约收购价格为10元/股。则下列说法正确的有（）。Ⅰ.丁公司可以在2016年8月15日发出竞争要约的提示性公告，以每股15元价格收购乙公司Ⅱ.要约收购期间，乙公司董事、监事、高级管理人员不能辞职Ⅲ.2016年8月10日，甲可以以协议转让方式以及10元/股的价格，收购丙公司所持乙公司1%股份Ⅳ.2016年8月10日，甲公司可以变更要约收购价格为11元/股Ⅴ.2016年8月22日，已经预受股东可以撤回对要约的接受
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
答案：C
分析解释：根据《上市公司收购管理办法》(2014年修订)具体分析如下：Ⅰ项，第40条第3款规定，发出竞争要约的收购人最迟不得晚于初始要约收购期限届满前15日发出要约收购的提示性公告，并应当根据本办法第28条和第29条的规定履行公告义务。该项丁公司竞发出争要约的提示性公告的时间在要约收购期限届满前15日内。Ⅱ项，第24条规定，在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。Ⅲ项，第38条规定，采取要约收购方式的，收购人作出公告后至收购期限届满前，不得卖出被收购公司的股票，也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票。在要约收购期限届满前甲公司不得采取要约规定以外的形式收购丙公司所持乙公司股份。Ⅳ项，第40条第1款规定，收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约;但是出现竞争要约的除外。该项变更收购要约的时间在收购期限届满前15日外。Ⅴ项，第42条规定，在要约收购期限届满前3个交易日前，预受股东可以委托证券公司办理撤回预受要约的手续，证券登记结算机构根据预受要约股东的撤回申请接触对预受要约股票的临时保管。在要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受。该项时间在要约收购期限届满前3个交易日外，已经预受股东可以撤回对要约的接受。
甲公司2020年取得一项产品发明专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施其专利。根据专利法律 制度的规定，下列行为中，属于侵犯甲公司专利的是（ ）。
A、乙公司购买了该专利产品，经研究产品的原理后批量仿造该产品并进行销售
B、丙公司在甲公司申请前已经制造相同产品，并且仅在原有范围内继续制造
C、丁公司为科学实验而使用该专利产品
D、戊公司取得指定许可后制造该专利产品
答案：A
分析解释：根据《专利法》第六十九条的规定，有下列情形之一的，不视为侵犯专利权：①专利产品 或者依照专利方法直接获得的产品，由专利权人或者经其许可的单位、个人售出后，使 用、许诺销售、销售、进口该产品的。②在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方 法或者已经做好制造、使用的必要准备，并且仅在原有范围内继续制造、使用的；故B项 中丙公司不侵权。③临时通过中国领陆、领水、领空的外国运输工具，依照其所属国同中 国签订的协议或者共同参加的国际条约，或者依照互惠原则，为运输工具自身需要而在其 装置和设备中使用有关专利的。④专为科学研究和实验而使用有关专利的；故C项中丁公 司不侵权。⑤为提供行政审批所需要的信息，制造、使用、进口专利药品或者专利医疗器 械，以及专门为其制造、进口专利药品或者专利医疗器械的。根据《专利法》第十四条， 国有企业事业单位的发明专利，对国家利益或者公共利益具有重大意义的，国务院有关主 管部门和省、自治区、直辖市人民政府报经国务院批准，决定在批准的范围内推广应用而 指定单位实施的，构成指定许可。被指定单位实施该专利的行为不构成侵犯专利权。故D 项中戊公司不侵权。【知识点】专利侵权纠纷【考点】不构成专利侵权行为的情形【考察方向】概念理解【难易程度】中等
张某被家化工厂招用，在用工时双方未订立书面劳动合同。张某工作9个月后，化工厂决定和张某订立书面劳动合同。张某在订立书面劳动合同时提出的下列要求中，符合法律规定的是（ ）。
A、化工厂应与张某订立无固定期限劳动合同
B、化工厂应向张某支付未订立劳动合同9个月期间每月双倍工资
C、化工厂应向张某额外支付1个月工资作为赔偿金
D、化工厂与张某订立的书面劳动合同不得再约定试用期
答案：D
分析解释：本题考查订立劳动合同的时间。用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依照《劳动合同法》第八十二条规定向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，王某工作了9个月，不满一年，不符合订立无固定期限合同的条件，A错误。  
用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当依照《劳动合同法》第八十二条规定向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。其中，用人单位向劳动者每月支付两倍工资的起算时间为用工之日起满一个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日，所以化工厂应向张某支付未订立劳动合同8个月期间每月双倍工资，B错误。劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿，纺织厂不是不与王某签订劳动合同，所以不需要支付补偿金，C错误。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，且试用期最长不得超过6个月，王某已经在纺织厂工作了9个月，所以不能再约定试用期，D说法正确。【知识点】劳动合同订立  
【考点】劳动合同的内容、订立劳动合同的时间【考察方向】概念理解【难易程度】易
编制2015年12月31日合并财务报表中将长期股权投资由成本法调整为权益法的会计分录
答案：借：长期股权投资  2160       贷：投资收益        2160借：投资收益          800       贷：长期股权投资   800借：长期股权投资   180       贷：其他综合收益   180
分析解释：花花公司按购买日公允价值调整后的净利润=3 000-（6 500-6 000）×80%×（1-25%）=2 700（万元）按权益法调整对子公司的长期股权投资，子公司盈利：借：长期股权投资 2160【2 700×80%】   贷：投资收益    2160子公司宣告分派现金股利：借：投资收益    800【1 000×80%】   贷：长期股权投资  800子公司其他综合收益变动，可供出售金融资产公允价值（账面价值）上升产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债，所以在调整时需要考虑递延所得税负债：借：长期股权投资 180【（1 000-700）×（1-25%）×80%】   贷：其他综合收益  180  【提个醒】可供出售金融资产公允价值上升在花花公司（子公司）个别财务报表上的分录：借：可供出售金融资产-公允价值变动 300   贷：其他综合收益               300借：其他综合收益                75【300×25%】   贷：递延所得税负债              75
2015年12月1日DUIA公司与HAPPY公司签订一份A产品销售合同，约定在2016年5月20日以每件5万元价格向HAPPY公司销售50件A产品，违约金为合同总价款的30%。2015年12月31日，DUIA公司库存A产品50件，每件成本6万元，当时每件市场价格为7万元。假定销售A产品不发生相关税费。不考虑其他因素，DUIA公司应确认预计负债（
 ）万元。
A、0
B、25
C、50
D、75
答案：D
分析解释：DUIA公司每件A产品成本6万元，每台售价5万元，待执行合同变为亏损合同。应确认预计负债。  不执行合同损失=违约金损失+按市场价格计算的减值损失＝50×5×30%＋（50×6-50×7）＝25（万元）＜执行合同损失＝50×5- 50×6＝50（万元）。DUIA公司不应选择执行合同，确认预计负债75（万元）。同时借记“营业外支出”，贷记“预计负债”。 综上，本题应选D。 【提个醒】按市场价格计算减值损失=50×6-50×7=-50（万元），这里计算的减值损失是为了与违约金损失一起计算不执行合同损失用来加以比较，在之后以市场价格销售时，会通过“主营业务收入350”和“主营业务成本300”科目影响企业的营业利润50万元，与确认的营业外支出75万元，一起影响利润总额。  本题有关的会计分录：（单位：万元）  ①确认预计负债  借：营业外支出   75      贷：预计负债    75  ②发生销售业务时：（不考虑相关增值税）  借：银行存款  350      贷：主营业务收入 350  借：主营业务成本 300      贷：库存商品    300
以下（ ）属于应重点监控的异常交易行为。  
Ⅰ.在同一价位或者相近价位大量或者频繁进行回转交易  
Ⅱ.大量或者频繁进行高买低卖交易  
Ⅲ.进行与自身公开发布的投资分析、预测或建议相背离的证券交易  
Ⅳ.大宗交易中进行虚假或其他扰乱市场秩序的申报
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：上海证券交易所和深圳证券交易所对下列可能影响证券交易价格或者证券交易量的异常交易行为，予以重点监控：（1）可能对证券交易价格产生重大影响的信息披露前，大量买入或者卖出相关证券；（2）以同一身份证明文件、营业执照或其他有效证明文件开立的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易；（3）委托、授权给同一机构或者同一个人代为从事交易的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易；（4）两个或两个以上固定的或涉嫌关联的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易；（5）大笔申报、连续申报或者密集申报，以影响证券交易价格；（6）频繁申报或频繁撤销申报，以影响证券交易价格或其他投资者的投资决定；（7）巨额申报，且申报价格明显偏离申报时的证券市场成交价格；（8）一段时期内进行大量且连续的交易；（9）在同一价位或者相近价位大量或者频繁进行回转交易（Ⅰ）；（10）大量或者频繁进行高买低卖交易（Ⅱ）；（11）进行与自身公开发布的投资分析、预测或建议相背离的证券交易（Ⅲ）；（12）在大宗交易中进行虚假或其他扰乱市场秩序的申报（Ⅳ）；（13）证券交易所认为需要重点监控的其他异常交易。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】客户交易安全监控【考查方向】原文条款【难度】易
统计指数按其反映对象范围的不同，可以分为( )。
A、个体指数
B、动态指数
C、静态指数
D、质量指数
E、综合指数
答案：A,E
分析解释：统计指数的种类（一）个体指数和综合指数指数按其反映对象范围的不同，分为个体指数和综合指数。个体指数（individual index）是表明某单一要素构成现象变动的相对数。如，某一种产品或商品的价格相对变动水平就是个体指数，通常用k。=p1/po代表价格个体指数，kp=p1/p0代表物量个体指数。其中p和q的下标1和0分别表示报告期和基期。所谓报告期就是指所搜集到数据的最新一期或所考察的当期；基期是指所搜集的数据是在之前的某一指定时期。综合指数（composite index）是表明多种要素构成现象的综合变动的相对数，是统计指数的最主要形式。如，多种不同的产品或商品的价格综合变动水平就是价格综合指数。（二）数量指数和质量指数指数按其所表明的经济指标性质的不同，分为数量指数和质量指数。数量指数（quantity index）也称物量指数，是表明总体单位数量、规模等数量变动的相对数，如产量指数、销售量指数、职工人数指数等即为数量指数。质量指数（quality index）是表明总体单位水平、工作质量等质量变动的相对数，如价格指数、单位成本指数、劳动生产率指数等即为质量指数。【知识点】统计指数的种类【考点】个体指数和综合指数【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列关于资产评估职业道德的说法中，错误的有( )。
A、资产评估专业人员可以要求资产评估相关当事人提供承诺函或保证书的方式替代必要的评估程序
B、资产评估机构及资产评估专业人员不得收取委托人给予的额外奖励，但资产评估委托合同中另有约定的除外
C、资产评估专业人员利用不合理的资产评估假设可能涉嫌规避其应履行的勤勉尽责义务
D、资产评估机构与委托人可以约定以开始现场调查、提供评估报告征求意见稿、提交正式评估报告、经济行为约束等为节点分期支付评估服务费
E、经卖方认可，资产评估机构可以分别与买卖双方订立资产评估委托合同对同一对象进行评估
答案：A,B,D,E
分析解释：选项A,资产评估机构及其资产评估专业人员可以要求相关当事人提供保证书或承诺函等文件，但在利用时必须保持必要的职业谨慎，不可以丧失独立性，因此不可以用资产评估相关当事人提供的承诺函或者保证书替代必要的评估程序;选项B,资产评估机构及其资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益，委托合同中约定的额外奖励也属于不正当利益;选项C，使用的评估假设,应当是基于已经掌握的知识和事实，对资产评估中需要依托的前提和未被确切认识的事物作出合乎情理的推断和设定，不可以滥用不合理假设，规避勤勉尽责义务;选项D,基于投入成本的进度考虑，评估机构可以要求委托人按照评估服务进度，采用分期付款的方式支付评估费。比如可以约定在评估专业人员开始现场调查、提供评估报告征求意见稿、提交正式评估报告等节点，委托人按照一定比例支付评估服务费;由于资产评估机构及评估专业人员无法左右委托人经济行为的进程，也没有承担保证经济行为实现的义务，因此评估服务费的支付不应当与委托人经济行为是否完成相联系;选项E,买卖双方为利益冲突方，评估机构不得分别接受利益冲突双方的委托。【知识点】资产评估职业道德的基本要求【考点】资产评估职业道德的基本要求【考察方向】概念理解【难易程度】难
以下不属于市场风险管理主要措施的是（）。
A、跟踪分析基金重仓股
B、密切关注宏观经济指标和趋势
C、加强对场外交易的监控
D、建立针对债券发行人的内部信用评级制度
答案：D
分析解释：市场风险管理的主要措施：  
(1)密切关注宏观经济指标和趋势、重大经济政策动向、重大市场行动，评估宏观因素变化可能给投资带来的系统性风险，定期监测投资组合的风险控制指标，提出应对策略。(2)密切关注行业的周期性、市场竞争、价格、政策环境和个股的基本面变化，构造股票投资组合，分散非系统性风险。应特别加强投资证券的管理，对于市场风险较大的证券建立内部监督机制、快速评估机制和定期跟踪机制。(3)关注投资组合风险调整后收益，可以采用夏普( Sharp)比率、特雷诺( Treynor)比率和詹森(Jensen)比率等指标衡量。(4)加强对场外交易（包括价格、对手、品种、交易量、其他交易条件）的监控，确保所有交易在公司的管理范围内。(5)加强对重大投资的监测，对基金重仓股、单日个股交易量占该股票持仓显著比例、个股交易量占该股流通值显著比例等进行跟踪分析。(6)可运用定量风险模型和优化技术，分析各投资组合市场风险的来源和暴露。可利用敏感性分析，找出影响投资组合收益的关键因素。可运用情景分析和压力测试技术，评估投资组合对大幅和极端市场波动的承受能力。选项D属于信用风险管理的主要措施。【知识点】市场风险【考点】市场风险管理的主要措施【考察方向】概念理解【难易程度】中等
深交所中小板上市公司独立董事发表意见的事项有（）。Ⅰ.高级管理人员薪酬Ⅱ.现金分红方案Ⅲ.结余资金占募集资金净额的8%，上市公司拟使用该结余资金Ⅳ.拟将闲置的300万募集资金补充流动资金
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》(2015年修订)第3.5.3条规定，独立董事应当对下列上市公司重大事项发表独立意见：①提名、任免董事;②聘任、解聘高级管理人员;③董事、高级管理人员的薪酬;④公司现金分红政策的制定、调整、决策程序、执行情况及信息披露，以及利润分配政策是否损害中小投资者合法权益;⑤需要披露的关联交易、对外担保(不含对合并报表范围内子公司提供担保)、委托理财、对外提供财务资助、变更募集资金用途、上市公司自主变更会计政策、股票及其衍生品种投资等重大事项;⑥公司股东、实际控制人及其关联企业对公司现有或者新发生的总额高于300万元且高于公司最近一期经审计净资产的5%的借款或者其他资金往来，以及公司是否采取有效措施回收欠款;⑦重大资产重组方案、股权激励计划;⑧公司拟决定其股票不再在本所交易，或者转而申请在其他交易场所交易或者转让;⑨独立董事认为有可能损害中小股东合法权益的事项;⑩有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件、本所业务规则及公司章程规定的其他事项。独立董事发表的独立意见类型包括同意、保留意见及其理由、反对意见及其理由和无法发表意见及其障碍，所发表的意见应当明确、清楚。Ⅰ项属于③的事项;Ⅱ项属于④的事项;Ⅳ项属于⑤的事项。
保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格：情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施( )。Ⅰ 配偶持有发行人股份Ⅱ 通过从事保荐业务谋取不正当利益Ⅲ 尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范Ⅳ 发行保荐工作报告存在重大遗漏
A、Ⅰ Ⅲ Ⅳ
B、Ⅰ Ⅱ Ⅳ
C、Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ
D、Ⅱ Ⅲ Ⅳ
答案：C
分析解释：《保荐办法》第六十八条保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确 认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐;情节特别严重的，撤销其保荐代表人 资格：(一)尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题;(二)未完成或者未参加辅导工作;(三)未参加持续 督导工作，或者持续督导工作未勤勉尽责;(四)因保荐业务或其具体负责保荐工作的发行人在保荐期间内受 到证券交易所、中国证券业协会公开谴责;(五)唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作;(六)严重违反诚实守信、勤勉尽责义务的其他情形。《保荐办法》第六十九条保荐代表人 出现下列情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格，情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施：(一) 在与保荐工作相关文件上签字推荐发行人证券发行上市，但未参加尽职调查工作，或者尽职调查工作不彻 底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范;(二)通过从事保荐业务谋取不正当利益;(三)本人及其配偶持 有发行人的股份;(四)唆使、协助或者参与发行人及证券服务机构提供存在虚假记载、误导性陈述或者重大 遗漏的文件;(五)参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
金融市场的基本功能包括（ ）。
A、聚敛功能
B、配置功能
C、调节功能
D、分配功能
E、反映功能
答案：A,B,C,E
分析解释：金融市场一般具有四个方面的基本功能：1.**聚敛功能**。金融市场的聚敛功能是指金融市场引导众多分散的小额资金汇聚成为可以投入社会再生产的资金集合，发挥蓄水池的作用。2.**配置功能**。金融市场的配置功能体现在三个方面：资源配置、财富再分配、风险再分配。（1）资源配置功能体现在，资金总是流向最有发展潜力、能够为投资者带来最大利益的部门和企业。（2）财富再分配功能体现在，金融市场上金融资产价格的波动使一部分人的财富增加，而另一部分人的财富减少，从而实现社会财富的再分配。（3）风险再分配功能体现在，厌恶风险的人可以利用各种金融工具，把风险转嫁给风险厌恶程度较低的人，从而实现风险的再分配。3.**调节功能**。调节功能是指金融市场对宏观经济的调节作用。金融市场一边连着储蓄者，另一边连着投资者，它的存在和发展，为政府实施对宏观经济活动的间接调控创造了条件，尤其是存款准备金、再贴现和公开市场操作等货币政策工具的实施都必须以金融市场的良好发育为前提。4.**反映功能**。金融市场历来被认为是国民经济的晴雨表和气象台，是公认的国民经济的信号系统。这实际上就是金融市场反映功能的写照。【知识点】金融市场【考点】金融市场的定义和基本功能【考查方向】概念理解【难易程度】易
上述甲、乙两方案每股收益无差别点息税前利润为（ ）。
A、2420万元
B、4 304万元
C、4 364万元
D、4 502万元
答案：B
分析解释：甲方案：股数=5 000+1 000=6 000（万股），利息=20 000x6%+1 000x8%=1 280（万元）乙方案：股数=5 000（万股），利息=20000x6%+5200x10%+800x8%=1 784（万元）带入公式有：[（EBIT\*-1280）\*（1-25%）]/6000=[（EBIT\*-1784）\*（1-25%]/5000去分母求解即可无差别点息税前利润（EBIT\*）=(6 000x1784-5 000x1280)/(6 000-5 000)=4 304（万元）![image.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/548b47316706f7a54e443ecad1b3b8dc.png)EBIT\*——每股收益无差别点处的息税前利润；  
Ib——采用债务筹资方案时需支付的利息；Dp——优先股股息；Ie——采用股权筹资方案时需支付的利息；Nb——采用债务筹资方案时的股份数；Ne——采用股权筹资方案时的股份数；T——所得税税率。【知识点】资本结构的决策方法【考点】每股收益无差别点分析法（又称EBIT -EPS分析法）【考查方向】计算应用【难易程度】中
编制A公司2014年度合并报表中相关的调整抵销分录
答案：详见解析
分析解释：将子公司的账面价值调整为公允价值： 借：存货 50 贷：递延所得税负债 12.5 资本公积 37.5 借：营业成本 15 贷：存货 15 借：递延所得税负债3.75 贷：所得税费用 3.75 合并报表中内部无形资产交易的抵销处理： 借：营业外收入20 贷：无形资产——原价 20 借：无形资产——累计摊销 2 贷：管理费用 2 借：递延所得税资产 4.5 贷：所得税费用 4.5 调整后的净利润＝130－50×30%×（1－25%）＝118.75（万元） 借：长期股权投资 111 贷：投资收益 （1187.5×80%）95 其他综合收益 16 借：投资收益 12 贷：长期股权投资 12 借：股本500 资本公积 337.5 其他综合收益 20 盈余公积 63 未分配利润 （100＋118.75－15－13） 190.75 商誉 110 贷：长期股权投资 （900＋111－12）999 少数股东权益 222.25 借：投资收益 95 少数股东损益 （118.75×20%）23.75 未分配利润——年初 100 贷：未分配利润——本年提取盈余公积 15 ——本年利润分配13 ——年末 190.75
78.长江公司2x20年12月份应确认主营业务收入( )万元。  

A、392
B、423.5
C、613.5
D、643.5
答案：A
分析解释：【答案】A【解析】长江公司12月份应确认的主营业务收入=50×70%(事项2)+300×(1-10%)(事项3)+0.3×200×( 1-15%)(事项4)+40.68/( 1+13%)(事项5)= 392(万元)。事项(1)属于具有融资性质的售后回购，不确认收入，收到的款项应确认为负债(其他应付款和应交税费)。借:银行存款248.6 贷:其他应付款220 应交税费---应交增值税(销项税额)28.6回购价与原售价的差额应在回购期内计提利息，计入财务费用。12月31日应确认财务费用=( 250-220)/5=6(方元)。借:财务费用6 贷:其他问付款62×21年1月末、2月末、3月末、4月末分别做如上分录。4月30日回购时:借:其他应付款( 220+6×5)250 应交税费---应交增值税(进项税额)32.5 贷:银行存款282.5事项(2)的账务处理如下:借:发出商品36 贷:库存商品36借:银行存款36.05 销售费用( 50×70%×10% )3.5 贷:主营业务收入( 50×70%) 35 应交税费---应交增值税(销项税额)4.55借:主营业务成本(36×701)25.2 贷:发出商品25.2【知识点：特定交易的会计处理】【题库维护人：QYD】
国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是( )。Ⅰ 查询被调查单位或个人的资金账户、证券账户、银行账户Ⅱ 经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖Ⅲ 冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助Ⅳ 对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存
A、Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ 
B、Ⅱ Ⅲ Ⅳ 
C、Ⅰ Ⅲ Ⅳ 
D、Ⅰ Ⅱ Ⅳ
答案：D
分析解释：《证券法》第一百八十条国务院证券监督管理机构依法履行职责，有权采取下列措施：(一)对证 券发行人、上市公司、证券公司、证券投资基金管理公司、证券服务机构、证券交易所、证券登记结算机 构进行现场检查;(二)进入涉嫌违法行为发生场所调查取证;(三)询问当事人和与被调查事件有关的单位和个 人，要求其对与被调查事件有关的事项作出说明;(四)查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记 录等资料;(五)查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的证券交易记录、登记过户记录、财务 会计资料及其他相关文件和资料;对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存;(六)查询当事 人和与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户;对有证据证明已经或者可能转移或 者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，经国务院证券监督管理机构主要负 责人批准，可以冻结或者查封;(七)在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经国务院证券 监督管理机构主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖，但限制的期限不得超过十五个交 易日：案情复杂的，可以延长十五个交易日。本题Ⅲ，经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，可以 冻结或者查封。
汇率变动会对一国对外经济活动产生影响，假如某国货币升值，则下列表述不正确的是（）
A、不利于出口贸易
B、有利于公民出境旅游
C、会导致热钱流人
D、有利于消除贸易逆差
答案：D
分析解释：货币升值问题是一个复杂而现实的问题，是一把双刃剑。针对某国而言，货币升值的有利影响有：  

 （1）有利于继续推进汇率制度乃至金融体系的改革；  

 （2）有利于降低进口商品的价格，增加进口贸易；  

 （3）有利于降低本国公民出境旅游的成本，促使更多的国民走出国门；  

 （4）有利于促使国内企业努力提高产品的竞争能力；  

 （5）有利于减少国外资金对国内的购房需求，减少房地产泡沫。可知，B、C项表达正确。  

 货币升值的不利影响有：  

 （1）将在一定时期内降低企业的盈利空间，使竞争力和在国际市场的份额下降，导致出口贸易减少；  

 （2）将加剧某些国内领域的竞争，可能造成某些领域的生产相对过剩；  

 （3）将加剧就业压力，特别是会导致许多农民工失去工作。可知A项说法正确。贸易逆差，指一国在一定时期内出口贸易总值小于进口贸易总值。货币升值有利于本国的进口贸易，而不利于出口贸易，所以本国货币升值是加大了贸易逆差，故D项表述错误。汇率的变动是2010年我国经济面临的一个重大的问题，国考常识考查汇率也在意料之中。此題属于对经济理论和现象的分析，难度中等。因此考生在备考时还是应该多观察和注意我国经济发展的现状，并了解基本的经济理论。
关于用人单位使用超龄人员的说法，正确的有( )。
A、所谓超龄人员是指已经超过国家规定的退休年龄的人员
B、用人单位招用已经依法享受养老保险待遇或领取退休金的人员，双方属于劳务关系
C、用人单位使用超过退休年龄但未开始依法享受基本养老保险待遇的人员，双方的关系为劳动关系
D、被用人单位聘用的务工农民，即使其超过法定退休年龄，其与用人单位之间产生争议也要按形成了劳动关系处理
E、用人单位使用未开始依法享受基本养老保险待遇的人员，双方的关系为劳务关系
答案：A,B,C,D
分析解释：所谓超龄人员，是指已经超过国家规定的退休年龄的人员（A正确）。一种情况是，已经超过国家规定的退休年龄并享受了基本养老保险待遇或退休待遇的人员。用人单位使用这类人员，双方建立的是劳动关系还是劳务关系。司法实践已有规定。《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（一）》第三十二条规定，用人单位与其招用的已经依法享受养老保险待遇或领取退休金的人员发生用工争议而提起诉讼的，人民法院应当按劳务关系处理（B正确）。另一种情况是，已经超过国家规定的退休年龄未能享受基本养老保险待遇或退休待遇的人员。引申理解上述司法解释，用人单位使用已达到法定退休年龄，但未开始依法享受基本养老保险待遇的人员，双方的关系应为劳动关系，属于劳动法调整范围（C正确，E错误）。《最高人民法院行政审判庭关于超过法定退休年龄的进城务工农民因工伤亡的，应否适用＜工伤保险条例＞请示的答复》规定，用人单位聘用的超过法定退休年龄的务工农民，在工作时间内因工作原因伤亡的，应当适用《工伤保险条例》的有关规定进行工伤认定。被用人单位聘用的务工农民，即使其超过法定退休年龄，其与用人单位之间产生争议也要按形成了劳动关系处理（D正确）。【知识点】用工形式【考点】特殊人员的使用【考察方向】概念释义【难易程度】难
某套利者认为棉花市场近期供给紧张，需求旺盛导致不同月份期货合约间出现不合理价差，打算利用棉花期货进行牛市套利。交易情况如下表所示，则该套利者的盈亏状况为（ ）。  


|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
|  | 3月份棉花合约（元/吨） | 5月份棉花合约（元/吨） | 开平仓 |
| 2月1日 | 12720 | 13920 | 开仓100手 |
| 2月9日 | 12780 | 13940 | 平仓100手 |


A、盈利20000元
B、亏损20000元
C、盈利4000元
D、亏损4000元
答案：A
分析解释：|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
|  | 3月份棉花合约（元/吨） | 5月份棉花合约（元/吨） | 开平仓 |
| 2月1日 | 12720 | 13920 | 开仓100手 |
| 2月9日 | 12780 | 13940 | 平仓100手 |
|   | 盈利60\*100\*5=30000 | 亏损20\*100\*5=10000 | 盈利20000 |

棉花期货一手5吨，投资者交易一手棉花需要的资金＝棉花期货现价×交易手数×保证金比例当市场出现供给不足、需求旺盛或者远期供给相对旺盛的情形，导致较近月份合约价格上涨幅度大于较远月份合约价格的上涨幅度，或者较近月份合约价格下降幅度小于较远月份合约价格的下跌幅度，无论是正向市场还是反向市场，在这种情况下，买入较近月份的合约同时卖出较远月份的合约进行套利，盈利的可能性比较大，我们称这种套利为牛市套利。一般来说，牛市套利对可储存且作物年度相同的商品较为有效。  
对于不可储存的商品，如活牛、生猪等，不同交割月份的商品期货价格间的相关性很低或不相关，则不适合进行牛市套利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】牛市套利【考查方向】公式计算【难易程度】难