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根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于变造票据的有( )。
A. 变更票据金额
B. 变更票据上的到期日
C. 变更票据上的签章
D. 变更票据上的付款日
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:根据《支付结算办法》第十四条的规定,变造票据是指无权更改票据内容的人,对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。
会计职业道德规范中的强化服务,是要求会计人员具有( )。
A. 强烈的服务意识
B. 崇高的服务目标
C. 文明的服务态度
D. 优良的服务质量
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:强化服务就是要求会计人员具有强烈的服务意识、文明的服务态度和优良的服务质量。
将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有( )。
A. 境内有无住所
B. 境内工作时间
C. 境内收入多少
D. 境内居住时间
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有境内有无住所和境内居住时间。
政府采购应当遵循公平竞争、公开透明、公开和诚实信用四项基本原则。下列各项中,对这四项基本原则表述正确的有( )。
A. 公平竞争是核心,公开透明是体现,公正和诚实信用是保障
B. 诚实信用原则是市场经济运行的重要法则,是政府采购的基本原则
C. 公平原则是发展市场经济的内在要求,在市场经济从发展初期向成熟时期过渡阶段,尤其要大力推崇这一原则
D. 公开透明是政府采购必须遵循的基本原则之一,政府采购被誉为“阳光下的交易”,即源于此
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:公平原则是市场经济运行的重要法则,是政府采购的基本规则,B项错误;诚实信用原则是发展市场经济的内在要求,在市场经济从发展初期向成熟时期过渡阶段,尤其要大力推崇这一原则,C项错误。
对于违反《中华人民共和国会计法》的行为,同时也违反了会计职业道德要求,按规定相关部门可以采取的惩罚措施有( )。
A. 在行业范围内通报批评
B. 指令其参加一定学时的继续教育课程
C. 给予行政处分
D. 给予刑事处罚
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:违反《中华人民共和国会计法》的行为,同时也一定是违反了会计职业道德要求的行为。会计人员若存在这种行为,不仅要承担《中华人民共和国会计法规定的法律责任,受到行政处罚或者刑事处罚,同时还必须接受相应的道德制裁,可以采取在会计行业范围内通报批评、指令其参加一定学时的继续教育课程、暂停从业资格、在行业内部的公开刊物上予以曝光等。
票据是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:票据是指由出票人签发的;约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向持票人无条件支付一定金额的有价证券。
政府采购资金为财政性资金。财政性资金是预算内资金以及与财政资金相配套的单位自筹资金的总和,不包括预算外资金。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:政府采购资金为财政性资金。财政性资金是预算内资金、预算外资金以及与财政资金相配套的单位自筹资金的总和。
纳税人采用数据电文方式进行纳税申报的,其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:采用数据电文形式进行纳税申报的具体日期,是以纳税人将申报数据发送到税务机关特定系统,该数据电文进入特定系统的时间,视为申报时间。
开户银行是银行结算账户的监督管理部门,负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行检查监督。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门,负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行检查监督。
国有铁路企业和水上运输企业的客票、货票均属于专业发票。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:专业发票是发票的一种重要类型。国有铁路企业和水上运输企业的客票、货票均属于专业发票。
将会计职业道德建设与会计专业技术资格考评、聘用相结合,是财政部门对会计职业道德进行监督检查的途径之一。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:题干表述正确。案例分析题A公司是一家生产企业,属于增值税一般纳税人,财务会计制度健全,纳税记录良好。公司今年引入了一项新的技术,新技术的运用使得公司的生产效率得到了极大的改善和提高,产品成本也大幅度下降。A公司会计为王某,从事成本核算和出纳工作。王某的好友李某在B公司任职,B公司为生产制造业小规模纳税人,财务核算不够健全。同时,B公司是A公司的竞争之一。李某通过途径了解到A公司引入新技术的事实,向王某询问A公司现在的一些成本与销售情况,并承诺重金答谢。王某认为透露非技术信息对公司影响应该不会太大,便将掌握的一些信息告知了李某,并从李某处获得了高额的回报。要求:根据上述资料,分析回答下列第1~5题。
根据上述材料分析,王某违反了会计职业道德基本内容中的( )。
A. 强化服务
B. 坚持准则
C. 廉洁自律
D. 诚实守信
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:王某为了友谊和金钱,泄露公司的成本和销售情况,损害了自己公司的利益,其做法严重违背了廉洁自律的基本要求。
下列关于王某从事成本核算和出纳工作的说法,正确的有( )。
A. 违反了会计法律制度
B. 违反了《会计法》
C. 违反了《总会计师条例》
D. 违反了会计职业道德
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:《会计法》第二十七条规定,记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约。王某不得同时从事成本核算和出纳工作,否则即违反《会计法》,故B项正确;《会计法》属于会计法律制度,因此该行为也违反了会计法律制度,故A项也正确。
丙公司向甲公司的开户银行提示付款,甲公司开户银行以甲公司在付款人处的存款不足予以退票。甲公司应承担的责任为( )。
A. 甲公司开户银行应对甲公司处以6000元的罚款。
B. 甲公司开户银行应对甲公司处以7500元的罚款
C. 丙公司有权要求甲公司支付2000元的赔偿金
D. 丙公司有权要求甲公司支付3000元赔偿金
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:甲公司开户银行应对甲公司按票面金额处以5%,但不低于1000元的罚款,150000×5%=7500(元);丙公司有权要求甲公司赔偿支票金额2%的赔偿金,150000×2%=3000(元)。BD选项计算正确。
国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的增资行为。其中,因增资致使国家不再拥有所出资企业控股权的,须由国有资本监督管理机构报特定主体批准。该特定主体是( )。(2017年)
A. 上级人民政府
B. 本级人民政府
C. 国家出资企业所在地省级人民政府
D. 上级国有资产监督管理机构
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的增资行为。其中,因增资致使国家不再拥有所出资企业控股权的,须由国有资产监督管理机构报“本级人民政府”批准。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定,下列关于企业产权转让的表述中,不正确的是( )。
A. 因产权转让致使国家不再拥有所出资企业控股权的,须由国有资产监督管理机构报本级人民政府批准
B. 对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域,主要承担重大专项任务的子企业的产权转让,须由国家出资企业报同级国有资产监督管理机构批准
C. 产权转让涉及职工安置事项的,安置方案应当经职工代表大会或者职工大会审议通过
D. 产权转让项目首次正式信息披露的转让底价,不得低于经核准或者备案的转让标的评估结果的90%
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:选项D:产权转让项目首次正式信息披露的转让底价,不得低于经核准或者备案的转让标的评估结果。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据企业国有资产法律制度的规定,国有股东通过证券交易系统转让所持上市公司股份时,下列情形中,应当事先报批的是( )。
A. 总股本为8亿股的上市公司,国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的比例为上市公司总股本的4%,且不涉及上市公司控制权的转移
B. 总股本为15亿股的上市公司,国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的数量为4000万股,且不涉及上市公司控制权的转移
C. 总股本为20亿股的上市公司,国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的比例为上市公司总股本的2%,且不涉及上市公司控制权的转移
D. 国有参股股东通过证券交易系统在一个完整会计年度内累计净转让股份比例为上市公司总股本的6%
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:选项D:国有参股股东通过证券交易系统在一个完整会计年度内累计净转让股份比例未达到上市公司总股本5%的,可以采用事后报备。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据企业国有资产法律制度的规定,下列关于金融企业资产评估的表述中,不正确的是( )。
A. 金融企业整体改制为股份有限公司的,应对企业进行整体资产评估
B. 金融企业接受非国有单位以非货币性资产出资的,应对接受非国有资产的企业进行整体资产评估,但无须对非货币性资产进行评估
C. 金融企业以债权转股权方式进行债务重组的,应对拟转股的企业进行整体资产评估
D. 金融企业接受非货币资产抵押或者质押的,应对非货币性资产进行评估
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:选项B:金融企业接受非国有单位以非货币性资产出资的,应对接受非国有资产的企业进行整体资产评估,还应对非货币性资产进行评估。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据企业国有资产法律制度的规定,下列关于国家出资企业管理者兼职限制的表述中,正确的有( )。
A. 未经履行出资人职责的机构同意,国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职
B. 未经股东会、股东大会同意,国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职
C. 未经履行出资人职责的机构同意,国有独资公司的董事长不得兼任经理
D. 未经股东会、股东大会同意,国有资本控股公司的董事长不得兼任经理
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:未经股东(大)会同意,国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员只是不得在经营同类业务的其他企业兼职。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定,下列关于通过产权交易机构公开转让企业产权的表述中,正确的有( )。
A. 产权转让原则上不得针对受让方设置资格条件,确需设置的,所设资格条件相关内容应当在信息披露前报同级国有资产监督管理机构备案,国有资产监督管理机构在5个工作日内未反馈意见的视为同意
B. 转让项目自首次正式披露信息之日起超过12个月未征集到合格受让方的,应当重新履行审计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序
C. 产权交易机构负责意向受让方的登记工作,对意向受让方是否符合受让条件提出意见并反馈转让方,产权交易机构与转让方意见不一致的,由产权交易机构决定意向受让方是否符合受让条件
D. 受让方确定后,转让方与受让方应当签订产权交易合同,交易双方不得以交易期间企业经营性损益等理由对已达成的交易条件和交易价格进行调整
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:选项C:产权交易机构与转让方意见不一致的,由转让行为批准单位(而非产权交易机构)决定意向受让方是否符合受让条件。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据企业国有资产法律制度的规定,金融企业发生下列情形时,应当申办产权变动登记的有( )。
A. 国有资本额发生增减变动
B. 因其他出资人的出资额发生变动,造成国有资本持股比例发生5%以上的变化
C. 由金融类国有企业转变为非金融类国有企业
D. 国有资本出资人发生变动
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:选项C:应当申办产权注销登记(而非产权变动登记)。 知识模块:企业国有资产法律制度
一个行业的实际生命周期并不会受到经济全球化等因素的影响。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:影响行业兴衰的主要因素之一是经济全球化。如美国的汽车行业受到日本、西欧,甚至韩国汽车的挑战,影响到该行业生命周期的发展。
转移支付是国家为了某种特定需要,将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:转移支付是中央财政将集中的一部分财政资金,按一定的标准拨付给地方财政的一项制度。题干所述为财政补贴。
在加速法计提折旧的会计政策下,其利润要小于直线法计提折旧方法下的利润。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:在加速折旧法的前几期,其计提的折旧要大于直线法,故利润要小一些;在加速折旧法的后几期,计提的折旧变小,利润相对于直线法下又要高一些。
净资产倍率越小,说明股票的投资价值越高;反之,投资价值越低。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:净资产倍率又称市净率,是每股市场价格与每股净资产之间的比率。净资产倍率越小,说明股票的投资价值越高,股价的支撑越有保证;反之,投资价值越低。
在现实市场中,ETF、或LOF、的市场价格一般呈现出在基金单位资产净值附近小幅波动的趋势。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:理论上讲,ETF或LOF的市场价格应与基金的内在价值即基金单位资产净值保持一致,但在现实市场中,由于受到诸如交易费用和供求关系等多种因素的影响,ETF或LOF的市场价格一般呈现出在基金单位资产净值附近小幅波动的趋势。
随着现代投资组合理论的诞生,证券投资分析开始形成了界限分明的三个基本的分析流派,即基本分析流派、心理分析流派和学术分析流派。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:随着现代投资组合理论的诞生,证券投资分析开始形成了界限分明的四个基本的分析流派,即基本分析流派、技术分析流派、心理分析流派和学术分析流派。
资本资产定价模型的假设之一是资本市场没有摩擦。所谓“摩擦”,是指市场对资本和信息自由流通的阻碍。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:资本资产定价模型的假设之一是资本市场没有摩擦。所谓“摩擦”,是指对整个市场上的资本和信息的自由流通的阻碍。因此该假设意味着不考虑交易成本及对红利、股息和资本收益的征税,并且假定信息向市场中的每个人自由流动、在借贷和卖空上没有限制及市场只有一个无风险利率。
权益负债比率,也称作股东权益比率,是负债总额与股东权益总额之间的比率。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:权益负债率,又叫产权比率、资本负债率、权益负债比率、股东权益比率,是负债总额与所有者权益总额之间的比率。
收入总量调控通过财政政策和货币政策的传导对证券产生影响。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:收入政策制约着财政政策和货币政策的作用方向和作用力度,而且收入政策也要通过货币政策和财政政策来实现。
报表性重组一般不进行资产置换和合并。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:报表性重组一般不涉及大规模的资产置换或合并,区分报表性重组和实质性重组的临界值是被并购企业50%以上还是以下的资产同并购企业进行资产置换。
证券组合管理的意义在于采用适当的方法选择多种证券作为投资对象,以达到在保证预定收益的前提下使投资风险最小或在控制风险的前提下使投资收益最大化的目标。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:证券组合管理的意义在于采用适当的方法选择多种证券作为投资对象,以达到在保证预定收益的前提下使投资风险最小或在控制风险的前提下使投资收益最大化的目标,避免投资过程的随意性。
收入政策最终可以不通过财政政策和货币政策来实现。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:收入政策制约着财政政策和货币政策的作用方向和力度,最终要通过财政政策和货币政策来实现。
只要一个国家的决策者,真心希望发展市场经济,愿意按照资本创造与流动的规律办事,能够尊重多数国民基于现实的财产占有与处置权利,就可以让多数所有权变得合法,从而创造出让合法财产灵活流动的环境。这正如将彼此孤立的湖泊,串连成一片大的水域,避免零星的湖水消失在一块块贫瘠的沙地里。一旦资本流动起来,财富创造与经济效率就会在市场中野蛮生长。对这段文字的主旨理解最准确的是()
A. 国家需尊重多数国民的财产占有与处置权利
B. 没有法律保护的所有权,是效率偏低、缺乏活动的所有权
C. 市场经济的发展程度与一国决策者的水平密切相关
D. 所有权合法化,是市场经济正常发展的关键
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题属于典型的主旨概括题。全文是总——分式的行文脉络。D项与文段主旨最相契合。所有权合法化等于让多数所有权变得合法,市场经济正常发展等于让合法财产灵活流动的环境,也与最后一句“在市场中……”相对应。所以D选项是正确答案。A项是作者的意图推断,B、C两项不是文段论述的重点。故选D。
杜邦财务分析体系(简称杜邦体系)是利用各财务指标间的内在关系,对企业综合经营理财及经济效益进行系统分析评价的方法。在杜邦分析体系中,假设其他情况相同,下列说法中错误的是( )。
A. 权益乘数大则财务风险大
B. 权益乘数大则权益净利率大
C. 权益乘数:1÷(1-资产负债率)
D. 权益乘数大则资产净利率大
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:权益乘数表示企业的负债程度,因此权益乘数大则财务风险大;权益净利率等于资产净利率乘以权益乘数,则权益净利率与权益乘数成正比例关系;权益乘数是资产权益的倒数,即资产除以权益;资产净利率的大小,是由销售净利率和资产周转率的大小决定的,与权益乘数无关。 知识模块:财务与会计
某企业去年的销售净利率为5.73%,资产周转率为2.17;今年的销售净利率为 4.88%,资产周转率为2.88。若两年的资产负债率相同,今年的权益净利率比去年的变化趋势为( )。
A. 下降
B. 不变
C. 上升
D. 难以确定
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:权益净利率=销售净利率×资产周转率×权益乘数,根据两年的资产负债率相同可知,两年的权益乘数相同,假设为A,则:去年的权益净利率=5.73%×2.17×A=12.43%A,今年的权益净利率=4.88%×2.88×A=14.05%A。因此,权益净利率今年比去年呈上升趋势。 知识模块:财务与会计
企业财务关系中最为重要的关系是( )。
A. 股东与经营者之间的关系
B. 股东与债权人之间的关系
C. 股东、经营者、债权人之间的关系
D. 企业与作为社会管理者的政府有关部门、社会公众之间的关系
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:股东和债权人都为企业提供了财务资源,但是他们在企业之外,只有经营者在企业里直接从事财务管理工作,所以,股东、经营者和债权人之间构成了企业最重要的财务关系。 知识模块:财务与会计
6年分期付款的购物,每年年初付200元,设银行利率为10%,该项分期付款相当于购价为( )元的一次现金支付。
A. 958.16
B. 758.2
C. 1 200
D. 354.32
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:先将财务计算器设成期初形式。PMT=200,N=6,I/Y=10,PV=958.16 知识模块:财务与会计
某项目,前3年无资金流入,从第3年末开始每年流入500万元,共5年。假设年利率为10%,其终值为( )万元。
A. 2 994.59
B. 3 052.55
C. 1813.48
D. 3 423.21
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题是递延年金终值计算的问题,对于递延年金终值计算与普通年金的终值计算是相同的。PMT=500,N=5,I/Y=10,FV=3 052.55 知识模块:财务与会计
某项长期借款的税后资本成本为10%,那么它的税前成本应为(所得税率为30%)( )。
A. 10%
B. 30%
C. 12%
D. 14%
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:税后成本;税前成本×(1-所得税税率),依题意,则有10%=X×(1-30%),X=14.29%。 知识模块:财务与会计
基金财务报表一般不包括( )。
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 所有者权益变动表
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:基金财务报表包括报告期末及其前一个年度末的比较式资产负债表、两年度的比较式利润表、两年度的比较式所有者权益(基金净值)变动表。
QDII基金合同、招募说明书中的特殊披露要求不包括( )。
A. 境外投资顾问和境外托管人信息
B. 投资交易信息
C. 投资境外市场可能产生的风险信息
D. 基金利润分配信息
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:QDII基金合同、招募说明书中的特殊披露要求包括境外投资顾问和境外托管人信息、投资交易信息和投资境外市场可能产生的风险信息三个方面。
投资收益是指基金经营活动中因( )等而实现的收益。
A. 持有现金
B. 持有银行存款
C. 买卖股票
D. 持有结算备付金
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:投资收益是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益,因股票、基金投资等获得的股利收益,以及衍生工具投资产生的相关损益,如卖出或放弃权证、权证行权等实现的损益。
关于基金管理公司申请开展特定客户资产管理业务需具备的基本条件,下列说法错误的是( )。
A. 净资产不低于2亿元人民币
B. 在最近1个季度末资产管理规模不低于200亿元人民币或等值外汇资产
C. 管理证券投资基金5年以上
D. 最近1年内没有因违法违规行为受到行政处罚或被监管机构责令整改
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:基金管理公司申请开展特定客户资产管理业务需具备下列基本条件:①净资产不低于2亿元人民币;②在最近1个季度末资产管理规模不低于200亿元人民币或等值外汇资产;③经营行为规范,管理证券投资基金2年以上且最近1年内没有因违法违规行为受到行政处罚或被监管机构责令整改,没有因违法违规行为正在被监管机构调查。
投资于衍生品的QDⅡ基金份额净值应当在( )计算并披露。
A. 每月
B. 每个工作日
C. 每周
D. 每日
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:QDⅡ基金份额净值应当至少每周计算并披露一次,如基金投资衍生品,应当在每个工作日计算并披露。
开放式证券投资基金赎回费收入在扣除基本手续费后,余额应当归( )所有。
A. 基金管理公司
B. 基金托管人
C. 基金
D. 基金登记机构
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:基金管理人办理开放式基金份额的赎回,应当收取赎回费,但中国证监会另有规定的除外。赎回费率不得超过基金份额赎回金额的5%。赎回费在扣除手续费后,余额不得低于赎回费总额的25%,并应当归人基金财产。
同时以股票、债券为投资对象的基金类型是( )
A. 股票基金
B. 债券基金
C. 混合基金
D. 货币市场基金
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:混合基金同时以股票、债券等为投资对象,以期通过在不同资产类别上的投资,实现收益与风险之间的平衡。
以追求资本增值为基本目标,较少考虑当期收入的基金,主要以具有良好增长潜力的股票为投资对象的证券投资基金属于( )。
A. 指数基金
B. 增长型基金
C. 收入型基金
D. 平衡型基金
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题是对增长型基金定义的考查,即题干的描述。增长型基金、收入型基金和平衡型基金是根据基金投资目标的不同而进行的分类。
如果证券A的投资收益率等于7%、9%、10%和12%,且可能性大小是相同的,那么,证券A的期望收益率等于( )。
A. 0.012
B. 0.018
C. 0.09
D. 0.095
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据期望收益率公式,可得:E(γ)==7%×25%+9%×25%+10%×25%+12%×25%=9.5%。
直销是由基金管理人把基金份额直接出售给投资者的模式,一般它不通过( )实现的。
A. 邮寄
B. 电话
C. 财务顾问
D. 互联网
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:国际上,开放式基金的销售主要分为直销和代销两种方式。直销是不通过中介机构而是由基金管理人附属的销售机构把基金份额直接出售给投资者的模式,一般通过邮寄、电话、互联网、直属的分支机构网点、直销队伍等实现;代销是一种通过银行、证券公司、保险公司、财务顾问公司等代销机构销售基金的方法。
下列关于股票型基金的系统性风险的论述,正确的是( )。
A. 系统性风险是可分散风险
B. 系统性风险不包括汇率风险
C. 系统性风险即市场风险
D. 系统性风险包括基金管理公司的经营风险
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:系统性风险即市场风险,是指由整体政治、经济、社会等环境因素对证券价格所造成的影响,包括政策风险、经济周期性波动风险、利率风险、购买力风险、汇率风险等。这种风险不能通过分散投资加以消除,因此又称为不可分散风险。
封闭式基金交易报价最小变动单位是( )元人民币。
A. 0.001
B. O.0001
C. 0.01
D. 0.1
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:封闭式基金的报价单位为每份基金价格。基金的申报价格最小变动单位为0.00l元人民币。买入与卖出封闭式基金份额,申报数量应当为100份或其整数倍。基金单笔最大数量应当低于100万份。
下列关于基金税收的说法中,正确的是( )。
A. 对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税
B. 企业投资者买卖基金份额征收印花税
C. 对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入,不征收企业所得税
D. 企业投资者从基金分配中获得的收入,征收企业所得税
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:企业投资者买卖基金份额暂免征印花税。企业投资者买卖基金份额获得的差价收入,应并入企业的应纳税所得额,征收企业所得税;企业投资者从基金分配中获得的收入,暂不征收企业所得税。
封闭式基金合同生效的条件之一是,基金份额持有人人数要达到( )人以上。
A. 100
B. 200
C. 500
D. 1000
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:封闭式基金募集期限届满,基金份额总额达到核准规模的80%以上,并且基金份额持有人人数达到200人以上,基金管理人应当自募集期限届满乏日起10日内聘请法定验资机构验资。自收到验资报告之日起10日内,向中国证监会提交备案申请和验资报告,办理基金备案手续,刊登基金合同生效公告。
股票投资风格分类体系的标准不包括( )。
A. 公司规模
B. 股票价格行为
C. 公司成长性
D. 股票的风险特征
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:所谓股票投资风格分类体系,就是按照不同标准将股票划分为不同的集合,具有相同特征的股票集合共同构成一个系统的分类体系。其分类标准包括:公司规模、股票价格行为和公司成长性。
基金托管人对基金管理人投资运作监督的定期报告包括( )。
A. 编制说明函
B. 编制持仓统计表
C. 基金运作监督周报
D. 内部监督报告稽核
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:定期报告包括编制持仓统计表、基金运作监督周报。另外,托管银行还要向监管机构报送内部监察稽核报告。 知识模块:基金托管人
基金管理者一般需要在( )等大类资产方面作出关于资产配置的方向性决定。
A. 股票
B. 债券
C. 黄金
D. 货币市场工具
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:基金管理者一般既需要在股票、债券、货币市场工具等大类资产方面作出关于资产配置的方向性决定,又需要在资产配置的基础上进行细类资产的选择,如在股票投资方面进行行业的选择,在债券投资方面进行短、中、长期债券的选择等,最后还必须进行具体证券的选择,如个股的选择等。 知识模块:基金绩效衡量
资本资产定价模型与套利定价模型的区别在于( )。
A. 资本资产定价模型的假设最多但模型本身简单,将影响风险的因子归为市场
B. 套利定价模型假设少,模型复杂,需评估多个因子及其参数
C. 套利定价模型无法识别支配资产预期收益率的因子
D. 套利定价模型在历史数据处理与分析中的表现优于资本资产定价模型
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:资本资产定价模型需要的假设多,但模型本身比较简单,而套利定价模型因素比较多,且假设少。
依据基金投资对象的不同,基金可分为( )。
A. 股票基金
B. 伞型基金
C. 债券基金
D. 混合基金
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:依据投资对象的不同,可以将基金分为股票基金、债券基金、货币市场基金、混合基金等。伞型基金属于特殊类型基金。
基金合同的当事人包括( )。
A. 基金份额持有人
B. 基金管理人
C. 基金托管人
D. 基金市场服务机构
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:基金市场的参与主体分为基金当事人(具体包括基金份额持有人、基金管理人和基金托管人)、基金市场服务机构与监管和自律机构三大类。
基金的会计核算涉及( )等经营活动。
A. 基金的投资交易
B. 基金申购赎回
C. 基金持有证券的上市公司行为
D. 基金费用计提和支付
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:根据《证券投资基金会计核算业务指引》,基金的会计核算对象包括投资类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类的核算,涉及基金的投资交易、基金申购赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动。
下列各项属于我国的投资者在ETF募集期间认购ETF的方式的有( )。
A. 场内现金认购
B. 场外现金认购
C. 网上股票认购
D. 网下股票认购
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:按照交易所的相关规则,我国的投资者在ETF募集期间,认购ETF的方式有场内现金认购、场外现金认购、网上组合证券认购和网下组合证券认购。
1940年,美国政府颁布了两部被认为是关于基金投资者保护的最重要法律,他们是( )。
A. 《共同基金法案》
B. 《基金投资者保护法》
C. 《投资公司法》
D. 《投资顾问法》
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:1940年,美国颁布《投资公司法》和《投资顾问法》,以法律形式明确基金的运作规范,严格限制各种投机活动,为投资者提供了完整的法律保护,并成为其他国家制定相关基金法律的典范。
基金投资运作中,交易指令具体包括( )。
A. 买入(卖出)何种有价证券
B. 买入(卖出)的时间
C. 买入(卖出)的数量
D. 买入(卖出)的价格控制
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:在具体的基金投资运作中,通常是由基金投资部门的基金经理向(中央)交易室发出交易指令。这种交易指令具体包括买入(卖出)何种有价证券、买入(荑出)的时间和数量、买入(卖出)的价格控制等。
反映股票基金组合特点的指标有( )。
A. 费用率
B. 平均市盈率
C. 平均市净率
D. 持股集中度
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:依据股票基金所持有的全部股票的平均市值、平均市盈率、平均市净率等指标可以对股票基金的投资风格进行分析,这些也是反映股票基金组合特点的指标。
基金的会计核算对象包括( )的核算。
A. 投资类
B. 负债类
C. 资产负债共同类
D. 损益类
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:根据《证券投资基金会计核算业务指引》,基金的会计核算对象包括投资类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类的核算,涉及基金的投资交易、基金申购赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动。
根据资金来源和用途不同,基金可以分为( )。
A. 公募基金
B. 私募基金
C. 在岸基金
D. 离岸基金
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:根据基金的资金来源和用途不同,可以分为在岸基金和离岸基金,前者从本国募集资金,并投资于本国;后者指在他国筹集资金,并将资金投资于本国或第三国。
以发行基金方式募集资金属于营业税的征税范围,征收营业税。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围,不征收营业税。 知识模块:基金的利润分配与税收
公司型投资基金既投资于工厂、工商业的经营活动,也投资于证券和各类金融产品。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:基金是一种间接投资工具,所筹集的资金主要投向有价证券等金融工具或产品,不投资于实业。
保本比例较低的基金,投资于风险性资产的比例较低。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:保本比例是到期时投资者可获得的本金保障比率。保本比例是影响基金投资风险性资产比例的重要因素之一。其他条件相同下,保本比例较低的基金,投资于风险性资产的比例较高。
趋势增长型股票是指业绩能够持续稳定增长的一类股票。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:成长型股票可以进一步分为持续成长型股票、趋势增长型股票、周期型股票等,从而有持续成长型基金、趋势增长型基金等。持续成长型股票是指业绩能够持续稳定增长的一类股票;趋势增长型股票是指波动大,业绩有望加速增长的一类股票;周期型股票是指利润随经济周期波动变化比较大的一类股票。
基金托管人应定期核对全部账户资产,保证账实、账账、账证相符。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:资产保管是基金托管业务的重要方面。基金托管人应制定完善的基金资产保管制度、操作流程和岗位工作手册,并采取有效的风险控制措施。资产保管的内部控制措施之一是建立定期对账制度,定期核对全部账户资产,保证账实、账账、账证相符。
基金销售的服务性是指要从投资者的需要出发向投资人销售合理的产品。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:基金市场营销的特征包括服务性、专业性、持续性和适用性。其中,基金销售适用性反映了从投资者的需要出发向投资人销售合理的产品,坚持了投资人利益优先的原则,也是监管机构对基金销售的要求。
2003年年底前对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入征收营业税,自2004年1月1日起免征。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:《关于证券投资基金税收问题的通知》规定,对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,在2003年底前暂免征收营业税。《关于证券投资基金税收政策的通知》规定,自2004年1月1日起,对证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,继续免征营业税。
LOF场外募集的基金份额登记在中国结算公司的证券登记结算系统。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:LOF的募集分场外募集与场内募集两部分。场外募集的基金份额注册登记在中国结算公司的开放式基金注册登记系统;场内募集的基金份额登记在中国结算公司的证券登记结算系统。
基金托管人主要是通过绩效评估、会计核算等服务获得佣金,作为其主要收入来源。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:基金托管人主要通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源,托管费收入与托管规模成正比。在一些国家和地区,托管人也通过提供绩效评估、会计核算等增值性服务来扩大收入来源。
基金托管人可以利用基金资产进行投资,为基金份额持有人谋取适当利益,但决不能为第三人谋取利益,也不得委托第三人托管基金资产。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:只有基金管理人才有权发售基金份额,进行基金财产的投资管理;基金托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产。
如果股票市场是一个有效的市场,股票的价格反映了影响它的所有信息,那么股票市场上不存在价值低估或价值高估的股票,那么基金管理人不应当尝试获得超出市场的投资回报,而是努力获得与大盘同样的收益水平,减少交易成本。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:市场有效性就是股票的市场价格反映影响股票价格信息的充分程度。如果股票价格中已经反映了影响价格的全部信息,我们就称该股票市场是强式有效市场。如果股票市场是一个有效的市场,股票的价格反映了影响它的所有信息,那么股票市场上不存在“价值低估”或“价值高估”的股票,投资者也不可能通过寻找“错误定价”的股票获取超出市场平均的收益水平。在这种情况下,基金管理人不应当尝试获得超出市场的投资回报,而是努力获得与大盘同样的收益水平,减少交易成本。
债券投资的经营风险与债券发行人经营活动引起的收入现金流的不确定性有关。
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:经营风险与公司经营活动引起的收入现金流的不确定性有关。它可以通过公司期间运营收入的分布状况来度量,即运营收入变化越大,经营风险就越大;运营收入越稳定,经营风险就越小。
[习题]根据《担保法》,债务人不履行债务,债权人有留置权的是()。
A. 运输合同
B. 施工合同
C. 买卖合同
D. 租赁合同
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]因保管合同、运输合同、加工承揽合同发生的债权, 债务人不履行债务的,债权人有留置权。
[习题]根据《担保法》,债权人可以行使留置权的合同有()<
A. 借款合同
B. 运输合同
C. 施工合同
D. 加工承揽合同
E. 定金合同
答案：BD
分析解释：[答案]BD[解析]《担保法》规定,因保管合同、运输合同、加工承揽合 同发生的债权,债务人不履行债务的,债权人有留置权。法律规定可 以留置的其他合同,适用以上规定。当事人可以在合同中约定不得留 置的物。
[习题]甲建设单位与乙设计单位签订了设计合同, 合同约定 设计费为200万元,定金为设计费的15%,甲支付定金后,如果乙 在规定期限内不履行合同,甲可以要求乙返还 ()元。
A. 80 万
B. 60 万
C. 40 万
D. 30 万
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]给付定金的一方不履行约定的债务的,无权要求返还 定金;收受定金的一方不履行约定的债务的,应当双倍返还定金。定 金的数额由当事人约定,但不得超过主合同标的额的 20%。
[习题]甲建设单位与乙设计单位签订设计合同,约定设计费 为200万元,甲按约定付了定金50万元。如果乙在规定期限内不履 行设计合同,应该()。
A. 50万元
B. 80万元
C. 90万元
D. 100万元
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]本题考定金罚则和定金的数额。定金的数额不得超过 主合同金额的20%,即本题中,定金最高为 40万元;收受定金的一 方不履行合同义务,应当双倍返还定金。因此,设计单位应当向建设 单位返还80万元。另外,因建设单位交付的 50万元,因此,超出 定金金额的10万元,设计单位也应当返还建设单位,因此,总共返 还的金额为80万元+10万元。
[习题]甲公司将其有权处分的在建工程抵押给银行。 银行同时要求甲提供担保,未约定保证方式,借款到期后,甲无力偿还银行 贷款,则该银行有权()。
A. 直接变卖该工程
B. 直接转移占有该工程
C. 直接与甲协议以工程折价受偿
D. 向法院起诉拍卖该工程后优先受偿
E. 直接要求保证人代为清偿债务
答案：CDE
分析解释：[答案]CDE[解析]《担保法解释》第三十八条同一债权既有保证又有第三 人提供物的担保的,债权人可以请求保证人或者物的担保人承担担保 责任。当事人对保证担保的范围或者物的担保的范围没有约定或者约 定不明的,承担了担保责任的担保人,可以向债务人追偿,也可以要 求其他担保人清偿其应当分担的份额。同一债权既有保证又有物的担保的,物的担保合同被确认无效 或者被撤销,或者担保物因不可抗力的原因灭失而没有代位物的, 保证人仍应当按合同的约定或者法律的规定承担保证责任。债权人在主合同履行期届满后怠于行使担保物权,致使担保物 的价值减少或者毁损、灭失的,视为债权人放弃部分或者全部物的担 保。保证人在债权人放弃权利的范围内减轻或者免除保证责任。
[习题]甲建设单位与乙施工单位签订了施工合同,由丙公 司为甲出具工程款的支付担保,担保方式为一般保证。甲到期未能支 付工程款,乙应当要求()。
A. 丙先行代为支付
B. 甲和丙按比例支付
C. 甲先行支付
D. 甲和丙协商支付
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]《担保法》第17条规定:“一般保证的保证人在主合 同纠纷未经审判或者仲裁,并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前,对债权人可以拒绝承担保证责任。”
[习题]甲施工企业与乙水泥厂签订了水泥采购合同,并由 丙公司作为该合同的保证人,担保该施工企业按照合同约定支付货 款,但是担保合同中并未约定担保方式。水泥厂供货后,甲施工企业 迟迟不付款。那么,丙公司承担保证责任的方式应为 ()。
A. —般保证
B. 效力待定保证
C. 连带责任保证
D. 无效保证
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]本题考查的是保证的基本法律规定。当事人对保证方 式没有约定或者约定不明确的,按照连带责任保证承担保证责任。
[习题]某建设单位与某施工企业签订的施工合同约定开工 日期为5月1日。同年2月10日,该建设单位与保险公司签订了建 筑工程一切险保险合同。施工企业为保证工期,于同年 4月20日将 建筑材料运至工地。后因设备原因,工程实际开工日为 5月10日,该建筑工程一切险保险责任的生效日期为()。
A. 2014年2月10日
B. 2014年4月20日
C. 2014年5月1日
D. 2014年5月10日
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]建筑工程一切险的保险责任自保险工程在工地动工或用于保险工程的材料、设备运抵工地之时起始,至工程所有人对部分 或全部工程签发完工验收证书或验收合格, 或工程所有人实际占用或 使用或接收该部分或全部工程之时终止,以先发生者为准。但在任何 情况下,保险期限的始终或终止不得超出保险单明细表中列明的保险 生效日或终止日。
[习题]下列保险中,属于强制性保险的是 ()。
A. 意外伤害保险
B. 建筑工程一切险
C. 安装工程一切险
D. 工伤保险
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]强制性保险。工伤保险是社会保险,属于国家强制性 保险。《工伤保险条例》第 62条规定,依照本条例规定应当参加工 伤保险而未参加工伤保险的用人单位职工发生工伤的,由该用人单位 按照本条例规定的工伤保险待遇项目和标准支付费用。
[习题]在建设工程施工合同中,承担违约责任的种类有()<
A. 滞纳金
B. 继续履行
C. 罚款
D. 采取补救措施
E. 赔偿精神损失
答案：BD
分析解释：[答案]BD[解析]合同当事人违反合同义务,承担违约责任的种类主要 有:继续履行、采取补救措施、停止违约行为、赔偿损失、支付违约 金或定金等。
[习题]投标人相互串通投标报价,损害招标人利益,情节 严重的,可能承担的刑事责任有()。
A. 没收财产
B. 拘役
C. 有期徒刑
D. 罚金
E. 管制
答案：BCD
分析解释：[答案]BCD[解析]《刑法》第223条规定,投标人相互串通投标报价,损害招标人或者其他投标人利益,情节严重的,处3年以下有期徒刑 或者拘役,并处或者单处罚金。投标人与招标人串通投标,损害国家、 集体、公民的合法利益的,依照以上规定处罚。
多选题下列关于国内信用证特征的表述中,符合法律规定的有()。
A. 国内信用证为不可撤销的信用证
B. 受益人能够将国内信用证权利转让给他人
C. 国内信用证结算方式只适用于国内企事业之间货物的结算
D. 国内信用证只限于转账结算,不得支取现金
答案：ABD
分析解释：[答案]ABD[解析]选项A,我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证;选项B,转让行应第一受益人要求,可将可转让信用证的部分或者全部转为第二受益人兑用;选项C,信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务;选项D,国内信用证只限于转账结算,不得支取现金。
单选题根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡的表述中,错误的是()。
A. 预付卡无透支功能
B. 单位一次性购买预付卡1000元以上的,不能使用现金结算方式购买
C. 不能使用信用卡为预付卡充值
D. 不能使用信用卡购买预付卡
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]选项B,单位一次性购买预付卡5000元以上,个人一次性购买预付卡5万元以上的,理应通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金。
单选题根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡使用的表述中,准确的是()。
A. 可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用
B. 可用于提取现金
C. 可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡
D. 卡内资金可向非本发卡机构开立的网络支付账户转移
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用,不得用于或变相用于提取现金,不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值,卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。
B注册会计师在检查乙公司存货时,注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素,以下各项中,最可能导致这种情况的是()。[单选题]
A. 供应商向乙公司提供购货折扣
B. 乙公司向客户提供销货折扣
C. 乙公司已将购买的存货退给供应商
D. 客户已将购买的存货退给乙公司
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:本题考查的知识点是“存货监盘时对数量的考虑”。在选项A和B中,销售折扣或购货折扣只是涉及售价“打折”,不涉及存货的数量差异;在选项C中,存货已出库,实际库存减少;在选项D中,客户退回的存货很可能已入库但未入账从而导致实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量,故选项D正确。
以下审计程序中,C注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是()。[单选题]
A. 观察经营活动,并将固定资产本期余额与上期余额进行比较
B. 询问被审计单位的管理当局和生产部门
C. 以检查固定资产实物为起点,检查固定资产明细账和相关凭证
D. 以检查固定资产明细账为起点,检查固定资产实物和相关凭证
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:本题考查的知识点是“固定资产存在认定与其对应的审计程序”。在选项A中,注册会计师只能发现固定资产的增减变动情况;在选项B中,注册会计师通过询问得到的口头证据不能直接证明固定资产的存在;在选项C中,注册会计师只能获得证明固定资产完整性认定的审计证据;在选项D中,注册会计师以检查固定资产明细账为起点检查固定资产实物和相关凭证(逆查法)能够证明固定资产的存在认定。
B公司2005年度财务报表公布后,在G注册会计师获知的以下事项中,需要对2005年度财务报表采取适当措施的有()。[多选题]
A. B公司2005年度财务报表可能存在重大错报
B. B公司2005年度财务报表中披露的或有事项在财务报表公布后得到解决
C. B公司2005年度采用的收入确认会计政策不符合企业的具体情况
D. B公司在2005年度财务报表公布后,出售了占其2005年度合并净利润30%的一家子公司
答案：A、C
分析解释：正确答案:A、C答案解析:本题考查的知识点是“财务报表公布后发现对审计报告日已存在事实的责任”。选项A和C的事项都属于2005年度年报存在重大错报,注册会计师在财务报表公布日后才发现,因此对这两项事项应当查明,并且与管理层讨论是否需要修改财务报表。选项B和D两项事项发生在财务报表公布日后,注册会计师没有责任审计,并且这一类事项不会对2005年度B公司报表产生影响。
被审验单位的出资者以货币出资的,具体审验程序包括()。[多选题]
A. 获取截至验资报告日止的银行对账单,检查与出资者出资货币相关的收款金额、币种、日期等是否与收款凭证一致,并关注被审验单位与出资者的资金往来有无明显异常情况
B. 检查收款凭证是否加盖银行受理章或转讫章
C. 直接从被审验单位开户银行获取加盖其业务公章的银行询证函回函,检查出资者是否缴存货币资金,金额是否与收款凭证一致
D. 被审验单位为外商投资企业的,如果出资者将出资款直接汇入被审验单位在境外开立的银行账户,检查被审验单位注册地外汇管理部门的批准文件
答案：A、B、C、D
分析解释：正确答案:A、B、C、D答案解析:本题考查的知识点是“货币出资的具体审验程序”。选项A、B、C的审验银行对账单、收款凭证和银行询证函回函都属于一般货币出资的具体审验程序;选项D是对外商投资企业货币出资的特别审验程序。
如果不拟依赖内部控制,注册会计师就无须对内部控制进行了解、测试及评价。()[判断题]
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:本题考查的知识点是“对内部控制的了解”。根据审计准则第1211号,注册会计师应当了解被审计单位及其环境(包括了解内部控制),以识别和评估财务报表重大错报风险,设计和实施进一步审计程序。因此,了解内部控制是必要程序。所以本题表述错误。
A公司编制的2005年12月末银行存款余额调节表显示存在120 000元的未达账项,其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100 000元。以下审计程序中,可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有()。[多选题]
A. 检查2006年1月份的银行对账单
B. 检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
C. 就2005年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函
D. 向相关的原材料供应商寄发询证函
答案：A、B、D
分析解释：正确答案:A、B、D答案解析:本题考查的知识点是“未达账项真实性审计”。在选项A中通过审查对账单能够找到银行已付的10万元;在选项B中通过采购环节的原始凭证可以查明企业已付的10万元;在选项C中因为银行未收到付款通知,因此通过向银行函证不能证明A公司10万元未付款的真实性;在选项D中向供应商询证,如果供应商收到10万元销货款则证明A公司已付10万元购货款是真实的,即可找到“企业已付”。
在验证应付账款余额不存在漏报时,D注册会计师获取的以下审计证据中,证明力最强的是()。[单选题]
A. 供应商开具的销售发票
B. 供应商提供的月对账单
C. 丁公司编制的连续编号的验收报告
D. 丁公司编制的连续编号的订货单
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:本题考查的知识点是“审计证据的证明力判断”。选项A和B的审计证据都是外部证据,但都存在完整性问题;选项C和D的审计证据虽然都是内部证据,但都是连续编号,具有完整性与不易伪造等特点,选项D订货单不能保证所有的订货都已成立,但选项C验收报告可以确定是全部的采购已发生。
甲公司2005年度固定资产原值的变动如下:甲公司2004年12月31日经审计的固定资产原值中,房屋建筑物和机器设备约各占50%。甲公司房屋建筑物和机器设备的折旧年限分别为30年和10年,预计净残值为零。A注册会计师注意到,甲公司2005年新增固定资产是9月份达到预定可使用状态的机器设备,2005年减少的固定资产是6月份拆除的房屋建筑物。假定不考虑其他因素,估算的甲公司2005年度折旧费用与以下数额最接近的是()。[单选题]
A. 5 344万元
B. 5 367万元
C. 5 511万元
D. 5 534万元
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:本题考查的知识点是“分析程序在固定资产实质性程序中的运用”。注册会计师估算的2005年全年的折旧费用为: (75 000/2/10+20 000×3/12/10)+(75 000/2/30-8 000×6/12/30)=(3 750+500)+(1 250-133)=5 367(万元)
甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人,以乙为收款人的汇票,之后乙通过背书将该汇票赠与丙,丙又将该汇票背书转让与丁,以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。下列说法中,正确的有()。[多选题]
A. 甲有权请求丁返还汇票
B. 乙不享有该汇票的票据权利
C. 丙不享有该汇票的票据权利
D. 丁不享有该汇票的票据权利
答案：B、C
分析解释：正确答案:B、C答案解析:本题考查的知识点是“票据权利的取得”。依据法律规定,以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,或者明知有前列情形,出于恶意取得票据的,不得享有票据权利,因此选项B的说法是正确的;凡是无对价或无相当对价取得票据的,如果属于善意取得,仍然享有票据权利,但票据持有人必须承受其前手的权利瑕疵。如果前手的权利因违法或有瑕疵而受影响或丧失,该持票人的权利也因此而受影响或丧失。本题中,丙是接受赠与取得的票据,此时受前手乙的权利瑕疵影响,不享有票据权利。
根据企业破产法的规定,下列财产中,属于债务人财产的有()。[多选题]
A. 破产申请受理时属于债务人的房屋
B. 破产宣告后破产人得到的银行存款利息
C. 破产申请受理时债务人用于抵押担保的财产
D. 破产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产
答案：A、B、C、D
分析解释：正确答案:A、B、C、D答案解析:本题考查的知识点是“债务人财产的范围”。依据法律规定,债务人财产包括破产申请受理时属于债务人的全部财产,以及破产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产。据此规定,确定债务人财产范围的界定时点是破产申请受理时,而不是破产宣告时,已作为担保物的财产也属于破产财产。债务人财产在破产宣告后称为破产财产。
某公司是一家由美国投资者出资设立的外资企业,业务收支以美元为主。该公司会计记录的文字应当使用中文,记账本位币可以选定美元。()[判断题]
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:本题考查的知识点是“记账本位币的选择”。依据法律规定,在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。本题中,“应当使用中文”的表述是错误的。
甲公司的债务人乙在甲公司的破产案件被人民法院受理后,取得他人对甲公司的债权。乙可以用该债权与其欠甲公司的债务进行抵销。()[判断题]
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:本题考查的知识点是“破产程序中债权人的抵销权”。依据法律规定,债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的,不得抵销。
某普通合伙企业在经营期间吸收甲入伙。甲入伙前,合伙企业对乙负债10万元。甲入伙后,该合伙企业继续亏损,甲遂要求退伙,获其他合伙人一致同意。在此期间,该合伙企业欠丙货款20万元。甲退伙后,合伙企业又向丁借款20万元。后合伙企业解散,上述债务均未清偿。下列表述中,符合合伙企业法规定的有()。[多选题]
A. 对于合伙企业对乙的债务,甲应承担无限连带责任
B. 对于合伙企业对丙的债务,甲应承担无限连带责任
C. 对于合伙企业对丁的债务,甲应承担无限连带责任
D. 对于合伙企业对乙、丁的债务,甲均不承担责任
答案：A、B
分析解释：正确答案:A、B答案解析:本题考查的知识点是“普通合伙人对企业债务的承担”。依据法律规定,普通合伙人退伙对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承担无限连带责任。本题中,合伙企业欠乙和丙的债务是在甲退伙之前发生的,甲应对这两项债务承担无限连带责任。
根据《建设工程施工合同(示范文本)》(GF\_20\_\_—0201),发包人有权书面通知承包人更换其认为不称职的项目经理,承包人应在接到第二次更换通知的( )天内进行更换。
A. 7
B. 14
C. 15
D. 28.
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]根据《建设工程施工合同(示范文本)》(GF-20\_\_-0201)3.2.4条款,发包人有权书面通知承包人更换其认为不称职的项目经理,承包人应在接到更换通知后的14天内向发包人提出书面的改进报告,发包人收到报告后仍要求更换的,承包人应在第二次更换通知的28天内进行更换。
在施工成本分析^p 的依据中,对经济活动进行核算范围最广的是( )。
A. 会计核算
B. 成本核算
C. 统计核算
D. 业务核算
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]业务核算的范围比会计、统计核算要广,会计和统计核算一般是对已经发生的经济活动进行核算,而业务核算,不但可以对已经发生的,而且还可以对尚未发生或正在发生的经济活动进行核算,看是否可以做,是否有经济效果。
关于施工成本及其管理,下列说法正确的是( )。
A. 施工成本是指施工过程中消耗的构成工程实体的各项费用支出
B. 施工成本考核是在施工成本核算的基础上,对成本形成过程和影响成本升降的因素进行分析^p ,以寻求进一步降低成本的途径
C. 施工成本管理就是在保证工期和满足质量要求的情况下,采取相应措施把成本控制在计划范围内,并最大限度地节约成本
D. 施工成本预测是以货币形式编制施工项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率及降低成本措施的书面方案
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]A选项中,施工成本是指建设项目的施工过程中发生的全部费用的总和;B选项中,施工成本分析^p 是在施工成本核算的基础上,对成本形成过程和影响成本升降的因素进行分析^p ,以寻求进一步降低成本的途径;D选项中,施工成本计划是以货币形式编制施工项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率及降低成本措施的书面方案。