Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
以下选项中,除了哪一项以外都是存货的持有成本?
A. 仓储成本
B. 保险
C. 运输成本
D. 机会成本
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:选项A不正确。仓储成本是在储存存货过程中发生的成本。选项B不正确。存货储存过程中需要为其购买保险,是存货储存成本中的重要组成部分选项C正确。运输成本会通过采购费用计入存货历史成本,体现为资产负债表中存货占用的资金,乘以机会成本率,透过机会成本反映为存货的持有成本,而运输成本本身不是持有成本。选项D不正确。机会成本是因储存存货占用的资金产生的丧失收益,是存货储存成本中最重要的组成部分。 知识模块:公司财务
Valley公司每年使用某种稀缺元素400磅,每磅的成本是$500,但供应商提供一个批量折扣:如果订单规模在30~79磅之间可以享受2%的折扣,订单为80磅及以上可以享受6%的折扣。下达订单的成本是$200,持有成本为每磅原材料$100,并且不受折扣的影响。如果采购经理下达8个50磅的订单,那么下达订单和持有成本(含折扣损失)为:
A. $1600
B. $4100
C. $6600
D. $12100
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:选项D正确。计算存货的总成本,包括订货和持有成本。订货成本=$200×8=$1600平均存货量=50/2=25持有成本=25×$100=$2500总折扣1=400×$500×2%=$4000总折扣2=400×$500×6%=$12000总折扣损失=$8000计算的成本合计值=$1600+$2500+$8000=$12100。 知识模块:公司财务
Global制造公司的借款成本为12%。公司的一个供应商刚刚给出了新的采购条款。以前的条款规定使用货到付款,而新的条款为2/10,n/45(10天内付款折扣2%,到期日为45天)。Global公司应该在前10天内付款吗?
A. 应该,因为不接受商业折扣的成本高于借款成本
B. 不应该,因为交易信贷的成本超过了借款成本
C. 不应该,因为负债的使用应该尽量避免
D. 答案取决于公司现在是否要借款
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:选项A正确。决策需要比较商业银行的融资成本与放弃现金折扣成本,放弃现金折扣意味着利用供应商信用。放弃现金折扣成本为[2%/(1—2%)]×[360/(45—10)]=21.25%。 银行借款利率12%,放弃现金折扣成本为21.25%,即利用供应商资金融资成本21.25%,比银行借款融资成本高,因此,企业应该选择向银行借款在10天内付款给供应商,以获得折扣利益。 知识模块:公司财务
一个英国公司目前只在国内开展业务,正计划在美国或者中国选择项目投资。公司根据国内和国际投资组合的风险和收益选择投资国家。在下述哪种情况下能使得国际投资组合(50%的英国国内业务和50%的国外业务)的风险降低且收益最大:
A. 英国收益和美国收益存在正相关关系
B. 美国收益和中国收益存在负相关关系
C. 美国收益和中国收益存在正相关关系
D. 中国收益和英国收益存在负相关关系
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:选项A不正确。投资组合中两种投预期收益正相关表明分散风险效应不大。选项B不正确。一家英国公司在判断投资组合中应该包含另一家美国公司还是中国公司,需要考虑英国公司与另一家公司预期收益的相关性,而不是考虑另外两家公司预期收益的相关性。选项C不正确。理由同B。选项D正确。依据投资组合理论,两种投资构成投资组合中如果预期收益负相关则具有较大风险分散效应。 知识模块:公司财务
某盈利公司正在审核备选方案以筹集更多资金。预计该公司能以6%的收益率发行债券,或者也能以7%的收益率发行优先股。如果该公司的边际所得税税率为37%,则每种备选方案的融资成本将是多少?
A. 债券:6.00%;优先股:7.00%
B. 债券:3.78%;优先股:7.00%
C. 债券:3.78%;优先股:4.41%
D. 债券:6.00%;优先股:4.4l%
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:选项A不正确。债券的收益率不能直接作为资本成本,原因是债券利息所得税前支付,具有减税效应,实际融资成本会低于市场收益率。选项B正确。债券资本成本需要计算税后实际成本,即债券的融资成本=6%×(1—37%)=3.78%。优先股股息所得税后支付,不具有减税效应,其7%的收益率即为其资本成本。选项C不正确。债券和优先股都计算税后成本是不正确的。选项D不正确。优先股成本不具有减税效应。 知识模块:公司财务
Philadelphia公司的会计师Phyllis Brown告知该公司,达到以下四种销量时所分别对应的应收账款付款方式和坏账如下,具体取决于该公司的赊销政策(以千为单位)。假定该公司的资本成本为20%,且所有款项均在到期月份的第一个可能的日期支付,那么达到哪种销量时利润最大?
A. I
B. Ⅱ
C. Ⅲ
D. Ⅳ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:选项D正确。题中所有款项均在到期月份的第一个可能的日期支付,表明所有方案产生的应收账款均在到期日付款。确定哪个方案利润最多,需要计算四个方案扣除信用成本后的经济利润,选择经济利润最大方案。扣除信用成本后经济利润=边际贡献一信用成本=销售收入一变动成本一坏账损失一收账费用一应收账款机会成本。依据题中的已知条件,仅需要考虑销售收入、应收账款机会成本以及坏账损失即可。应收账款机会成本=应收账款平均余额×机会成本率。应收账款平均余额=每一账期销售额×(平均收账期/365) 知识模块:公司财务
某珠宝分销商的财务经理正在分析在其赊销政策中增加现金折扣的成本。目前,公司的销售付款条件为净60天,几乎所有客户都会在60天结束时付款。该经理估计,如果公司提供10天内付款即享受2%折扣,净60天,其每年$5000000的赊销平均收款时间将缩短至一个月,其中有60%的客户会利用折扣。该分销商目前正在采用利率为12%的循环贷款协议筹集周转资金。请计算该公司在其赊销付款条件中增加现金折扣的净成本。
A. $822
B. $10685
C. $49315
D. $60000
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:选项B正确。折扣损失=赊销收入×平均折扣率。平均折扣率=60%×2%=1.2%。折扣损失=$5000000×1.2%=$60000提供折扣导致回款周期缩短1个月,即30天。由此带来应收账款余额下降,机会成本节约。机会成本的节约来自平均收现期的缩短。节约的机会成本=赊销收入/360×(原账期一新账期)×机会成本率=应收账款$5000000/365×(60一30)×12%=$49315现金折扣净成本=$60000一$49315=$10685。 知识模块:公司财务问答题内部持股公司Vista LtD.正在努力确定其权益成本的基准。行业内可以参照公司的市盈率为11,平均β值为1.05,股利分发率为收益的40%,预计增长率为10%。在刚刚结束的财年中,Vista的每股收益为$3.00,并有望在来年达到行业平均增长率。经济指标显示无风险回报率为5%,市场回报率为15%。问题:
针对E集团的下列组成部分(A、B、C、D)财务信息,如果仅从财务重大性角度判断,审计项目组应当评估为重要组成部分的是( )。
A. D的利润总额占E集团的8%
B. A的总资产占E集团的12%
C. B的营业收入占E集团的16%
D. C的现金流量占
E. 集团的3%
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:通常,集团项目组可能认为超过选定基准15%的组成部分是重要组成部分,故选项C正确。 知识模块:对集团财务报表审计的特殊考虑
关于集团项目组对集团财务报表的责任,下列说法中,错误的是( )。
A. 如果集团项目组利用组成部分注册会计师工作后对集团财务报表发表了不恰当的审计意见,则重要组成部分注册会计师可能被追究承担相应的连带责任
B. 如果组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作得出不恰当审计结论,即使集团项目组利用了组成部分注册会计师的审计结论,组成部分注册会计师仍然不需要对集团财务报表审计负责,集团项目组及其会计师事务所应当对集团财务报表审计工作以及发表的审计意见负责
C. 基于集团审计目的,组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作,则应对其在审计组成部分财务信息中发现的所有问题、得出的结论或形成的意见负责,集团项目组不对组成部分财务信息的审计意见承担任何审计责任
D. 集团项目组及其所在的会计师事务所对集团财务报表实施的审计工作、发表的审计意见承担全部责任
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:即使集团项目组利用组成部分注册会计师工作后对集团财务报表发表了不恰当审计意见,也仍然是集团项目组及其会计师事务所对集团审计意见承担全部责任,故选项A错误。 知识模块:对集团财务报表审计的特殊考虑
以下情形中,不能满足集团项目合伙人承接集团财务报表审计业务的前提基础的是( )。
A. 集团项目合伙人应当了解集团及其环境、集团组成部分及其环境,以足以识别可能的重要组成部分
B. 集团项目合伙人应当确定是否能够合理预期获取与合并过程和组成部分财务信息相关的充分、适当的审计证据
C. 集团项目合伙人应当评价集团项目组参与重要组成部分注册会计师工作的程度是否足以获取充分、适当的审计证据,以作为形成集团审计意见的基础
D. 集团项目合伙人及其所在的会计师事务所应当对集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任,承接业务时无须考虑参与组成部分注册会计师工作的程度
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:集团项目合伙人应当评价集团项目组参与组成部分注册会计师工作的程度是否足以获取充分、适当的审计证据,故选项D不恰当。 知识模块:对集团财务报表审计的特殊考虑
针对集团项目合伙人是否在出具的审计报告中提及组成部分注册会计师,以下说法中,不正确的是( )。
A. 如果集团项目合伙人因未能就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据,导致其对集团财务报表出具非无保留意见审计报告,除非法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师,且这样做对充分说明情况是必要的,否则不应提及组成部分注册会计师
B. 如果集团项目合伙人因未能就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据,则应提及组成部分注册会计师
C. 即使法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师,也并不减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
D. 不应提及组成部分注册会计师,除非法律法规另有规定
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:集团项目合伙人如果因未能就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据,导致其对集团财务报表出具非无保留意见审计报告,除非法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师,并且这样做对充分说明情况是必要的,否则不应提及组成部分注册会计师(选项A正确,选项B错误)。集团项目合伙人不应在审计报告中提及组成部分注册会计师,除非法律法规另有规定(选项D正确),即使法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师,也并不减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任(选项C正确)。 知识模块:对集团财务报表审计的特殊考虑
针对可能导致集团财务报表特别风险的重要组成部分,集团项目组或代表集团项目组的组成部分注册会计师应当执行下列一项或多项工作。其中不恰当的是( )。
A. 使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
B. 使用集团层面财务报表重要性对组成部分财务信息实施审计
C. 针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序
D. 针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:选项B错误,集团项目组应当使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计,以获取组成部分是否不存在重大错报的审计证据。 知识模块:对集团财务报表审计的特殊考虑
关于组成部分注册会计师向集团项目组沟通的事项,下列说法中,不正确的是( )。
A. 是否遵守独立性
B. 组成部分财务信息中查出错报的清单
C. 组成部分财务信息存在管理层偏向的迹象
D. 描述识别出的组成部分层面值得关注的内部控制缺陷
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:组成部分注册会计师无须向集团项目组沟通组成部分财务信息中查出错报的清单,只需要沟通未更正错报的清单,故选项B不正确。 知识模块:对集团财务报表审计的特殊考虑多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
下列关于可能导致集团财务报表审计风险的有( )。
A. 集团项目组可能没有发现影响集团财务报表的舞弊的风险
B. 集团项目组可能没有发现影响集团财务报表的重大错报的风险
C. 组成部分注册会计师可能没有发现组成部分财务信息存在的错报的风险
D. 组成部分注册会计师可能没有发现导致集团财务报表发生重大错报的组成部分财务信息存在的错报的风险
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:选项C不恰当。基于集团审计目的,集团项目组应当关注的是对集团财务报表产生重大影响的组成部分财务信息的错报。 知识模块:对集团财务报表审计的特殊考虑
关于集团项目组向组成部分注册会计师通报的内容,下列说法中,恰当的有( )。
A. 组成部分注册会计师应执行的工作
B. 组成部分注册会计师与集团项目组沟通的形式和内容
C. 集团项目组对其工作的利用
D. 集团项目组将新识别的关联方告知其他组成部分注册会计师
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:集团项目组应当要求组成部分注册会计师及时沟通集团管理层或集团项目组以前未识别出的关联方,并确定是否需要将新识别的关联方告知其他组成部分注册会计师(选项D不恰当)。 知识模块:对集团财务报表审计的特殊考虑简答题请根据题目要求回答问题。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。
B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人,2016年6月在A市取得含税建筑收入200万元,选择一般计税方法计算纳税,则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款( )万元。
A. 1.80
B. 3.60
C. 5.41
D. 7.2l
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:甲企业应在A市预缴税款=200÷(1+11%)×2%=3.60(万元)。 知识模块:增值税法
以下关于发票开具的规定,符合现行政策规定的是( )。
A. 小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,向机构所在地主管税务机关申请代开
B. 纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得自行开具增值税专用发票,但可以申请代开增值税专用发票
C. 其他个人出租不动产,可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票
D. 纳税人向其他个人出租不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:选项A,小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,向不动产所在地主管税务机关申请代开。选项B,纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票。选项C,其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。 知识模块:增值税法
位于A市的甲企业是增值税一般纳税人,2016年6月将其位于B市的一座本月取得的仓库出租,取得含税租金收入60000元,则其应在B市预缴增值税( )元。
A. 3396.23
B. 1747.57
C. 1621.62
D. 1081.08
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:应在B市预缴税款=60000÷(1+11%)×3%=1621.62(元)。 知识模块:增值税法
房地产开发企业(一般纳税人)采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税,该预征率为( )。
A. 2%
B. 3%
C. 5%
D. 6%
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:房地产开发企业(一般纳税人)采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 知识模块:增值税法
以下涉及增值税出口退税的项目中,适用免退税办法的是( )。
A. 工业企业自产货物出口
B. 外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口
C. 工业企业进料加工复出口货物
D. 工业企业委托外贸企业代理出口自产货物
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:选项B实行免退税办法;选项ACD都属于生产企业出口自产货物范畴,实行免抵退税办法。 知识模块:增值税法
某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,10月末未退税前计算出的期末留抵税额为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为( )万元。
A. 
B. 6
C. 9
D. 15
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:未退税前当期期末留抵税额19万元,当期免抵退税额15万元,因为后者小于前者,所以当期应退税额为15万元,则当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额=15—15=0。 知识模块:增值税法
商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是( )。
A. 烟、酒
B. 食品
C. 化妆品
D. 办公用品
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、化妆品不得开具增值税专用发票,只能开具普通发票。零售办公用品,可以开具增值税专用发票。 知识模块:增值税法
某工艺品厂为增值税一般纳税人,2016年12月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元。
A. 16993.20
B. 17340
C. 19992
D. 20400
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:销售折让是指货物销售后由于质量等原因购货方未予退货,但销货方需给予购货方的一种价格折让,销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待,销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=600×200×(1—15%)×17%=17340(元)。 知识模块:增值税法
A家电厂在2016年3月签订合同,按照B单位的要求定制一批小家电,合同要求3月15日收取预收款30万元,5月15日给B单位供货,则A家电厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是( )。
A. 3月15日
B. 4月15日前
C. 5月15日
D. 6月15日前
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:采取预收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间一般为货物发出的当天。 知识模块:增值税法
以下说法不符合增值税规定的是( )。
A. 小规模纳税人进口货物,海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税
B. 纳税人发生固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额
C. 一般纳税人销售自产的水泥混凝土,选择按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税后,36个月内不得变更
D. 外贸企业从农民手中收购原棉出口,增值税采用只免不退的政策
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:进口货物不分纳税人身份,只按货物情况适用17%或13%的税率,不适用征收率,A选项错误。BC选项符合增值税的有关规定。原棉属于免税农产品,不曾缴纳过增值税,也不必退税,D选项也是正确的。 知识模块:增值税法
某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,退税率16%。2016年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已人库。当月进口保税料件一批,到岸价格为25万美元,已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额( )万元。(该服装厂计划分配率30%)
A. 
B. 22.04
C. 29.00
D. 72.80
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:当期不得免征和抵扣税额=(75—75×30%) ×6.4×(17%一16%)=3.36(万元),当期应纳税额=80×17%一 (34—3.36) 一5=一22.04(万元),当期免抵退税额=(75—75×30%)×6.4×16%=53.76(万元),应退税额为22.04万元。 知识模块:增值税法
以下不符合增值税纳税义务发生时间的是( )。
A. 纳税人提供应税服务过程中收到款项的,不发生纳税义务;应税服务完成后收到款项的,发生纳税义务
B. 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C. 纳税人发生视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:纳税人发生应税行为,其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。 知识模块:增值税法多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有( )。
A. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业
B. 个体工商户
C. 个体工商户以外的其他个人
D. 年应税销售额超过80万元的事业单位
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:选项B:个体工商户可登记为增值税一般纳税人;选项C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;选项D:年应税销售额超过小规模纳税人标准的事业单位可选择按照小规模纳税人缴纳增值税,也可以选择登记为一般纳税人缴纳增值税。 知识模块:增值税法
根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定,适用一般计税方法的纳税人2016年5月1日后取得的不动产,其进项税额分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。以下适用该政策的取得的不动产有( )。
A. 在施工现场修建的临时建筑物
B. 融资租人的不动产
C. 接受捐赠的不动产
D. 抵债取得的不动产
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:可分两年抵扣进项税的取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。融资租入的不动产,以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。 知识模块:增值税法
下列属于视同销售货物,应计算缴纳增值税的有( )。
A. 某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾
B. 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C. 某企业将自产的钢材用于投资
D. 某企业将购进的一批饮料用于集体福利
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:选项ABC都属于货物的视同销售行为,要计算缴纳增值税;选项D是将购买的货物用于集体福利,不视同销售,不缴纳增值税。 知识模块:增值税法
增值税一般纳税人销售下列货物,适用13%税率计算缴纳增值税的有( )。
A. 商店销售食用植物油
B. 食品交易中心批发蔬菜
C. 盐厂销售的食用盐
D. 农民销售自产水果
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:选项Ac属于按照13%税率计算缴纳增值税的范围;选项BD属于免税范围。 知识模块:增值税法
增值税一般纳税人将购买的货物用于下列项目时,不得抵扣进项税额的有( )。
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:将购买的货物用于劳动保护,属于正常的生产费用支出,可以抵扣进项税。对外无偿赠送货物,增值税视同销售,必须计算其销项税,也可以抵扣进项税。购买的货物用于免税项目、个人消费的,不可以抵扣进项税。 知识模块:增值税法
增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时,能够抵扣进项税额的有( )。
A. 从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出,取得税务机关代开的增值税专用发票
B. 从农民手中购进免税农产品而支付的买价,开具收购发票
C. 委托修理厂修理生产设备而支付的修理费,取得修理厂开具的增值税专用发票
D. 委托加工厂加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费,取得加工厂开具的增值税专用发票
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出,取得税务机关代开的增值税专用发票的,可按3%抵扣进项税额。从农民手中购进免税农产品而支付的买价,按13%的扣除率计算抵扣进项税额。委托修理厂修理生产设备而支付的修理费,按增值税专用发票所列税额抵扣进项税。委托加工厂加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费,按取得的支付加工费的增值税专用发票所列税额抵扣进项税,而且货物在赠送当期还应视同销售计算增值税销项税额。 知识模块:增值税法
一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,以下说法正确的有( )。
A. 其存货作进项税额转出处理
B. 其存货不作进项税额转出处理
C. 其留抵税额不予以退税
D. 其留抵税额应予以退税
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。 知识模块:增值税法
下列项目中,应计算缴纳增值税的有( )。
A. 将购入方便面发给职工作福利
B. 将自产方便面发给职工作福利
C. 将购入方便面用于股东分红
D. 将购入方便面捐赠给灾区
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:选项BCD都属于增值税视同销售行为,应计算缴纳增值税,选项A不属于增值税视同销售行为,不计算缴纳增值税。 知识模块:增值税法
以下完全在境外消费的项目中,适用增值税零税率的有( )。
A. 境内单位向境外单位提供的影视节目制作服务
B. 境内单位向国内海关特殊监管区域内的单位提供的设计服务
C. 境内单位向境外单位提供的业务流程管理服务
D. 境内单位向境外单位提供的离岸服务外包业务
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:境内单位和个人向国内海关特殊监管区域及场所内的单位或个人提供的应税服务,不属于增值税零税率应税服务范围。 知识模块:增值税法
以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有( )。
A. 销售古旧图书
B. 外国企业无偿赞助的进口物资
C. 百货公司进口的残疾人轮椅
D. 其他个人销售自己使用过的物品
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:选项AD属于法定免税项目;选项BC都不属于法定免税范围,应当征税。与BC规定相近的免税项目是:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。 知识模块:增值税法
以下增值税应税行为中,以收到预收款当天作为增值税纳税义务发生时间的有( )。
A. 托收承付方式销售货物
B. 建筑服务
C. 租赁服务
D. 进口货物
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。选项A,纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天;选项D,纳税义务发生时间为进口报关的当天。 知识模块:增值税法
根据增值税法的有关规定,一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有( )。
A. 零售商店销售给消费者个人的貂皮大衣
B. 零售商店销售给企业的劳保服装
C. 房地产开发企业中的一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产
D. 生产企业销售给其他单位的生产工具
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:商店销售给消费者个人的消费品不得开具增值税专用发票。生产企业销售给其他单位的生产工具可以开具增值税专用发票。 知识模块:增值税法
下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,正确的有( )。
A. 以预收款方式销售货物的,为收到预收款的当天
B. 委托他人代销货物的,为货物发出的当天
C. 采用赊销方式销售货物的,为书面合同约定的收款日期的当天
D. 销售应税劳务的,为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:以预收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天,但销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。委托他人代销货物的,增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或全部或部分货款的当天,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。 知识模块:增值税法
小规模纳税人进口货物,海关进口环节代征增值税可能适用( )。
A. 3%的征收率
B. 6%的税率
C. 13%的税率
D. 17%的税率
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:小规模纳税人进口环节不使用征收率;货物不涉及6%的税率,所以要选CD。 知识模块:增值税法计算题要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。
辅助核算要设置在( )会计科目上。
A. 一级
B. 二级
C. 总账
D. 末级
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:辅助账标记要求设在最底层的科目上。辅助账一经定义并使用,不能随意进行修改,以免造成账簿数据的混乱。
电算化会计信息系统的档案包括( )。
A. 由计算机打印出的凭证、账簿、报表等
B. 以软盘或其他存储介质存放的会计资料
C. 计算机系统软件的文件资料
D. 会计软件的开发及使用文件资料
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:实行会计电算化后的档案包括存储在计算机中的会计数据(以磁盘、光盘等介质存储的会计数据)和计算机打印出来的书面形式的会计数据。会计数据是指: ①会计凭证、会计账簿、会计报表(包括报表格式和计算公式),记载会计业务的原始凭证等数据。 ②会计电算化软件开发过程或会计电算化系统实施过程中的各种开发实施资料,如开发的需求分析书、系统设计书、实施过程中的参数设置情况表等。 ③其他会计资料。
会计核算软件的发展可分为( )三个阶段。
A. 人工管理阶段
B. 文件管理阶段
C. 数据库系统阶段
D. 智能管理阶段
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:从会计核算软件的发展过程来看,有人工管理、文件管理系统和数据库系统三个阶段。
会计核算软件的会计数据输入可以采用( )等几种形式。
A. 键盘手工输入
B. 软盘导入
C. 网络传输
D. 从其他模块中生成
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:会计核算软件的会计数据输入可以采用键盘手工输入、软盘导入或网络传输等几种形式。此外,会计软件某个功能模块中所需的数据,可以根据需要从另一功能模块中取得,也可以根据其他功能模块中的数据生成。
企业在进行会计核算时,不得多计资产或收益、少计负债或费用,不得计提秘密准备,这是为了满足( )的要求。[2015年11月三级真题]
A. 相关性原则
B. 重要性原则
C. 谨慎性原则
D. 客观性原则
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:根据基本准则的规定,对会计信息质量的要求包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性。其中,谨慎性也称稳健性或审慎性,是指企业在进行会计核算时,应当保持必要的谨慎,不得多计资产或收益、少计负债或费用,不得计提秘密准备。 知识模块:财务与会计
在会计原则中,( )无论是在企业会计中还是在个人理财中都十分重要。[2010年5月二级、三级真题]
A. 相关性原则
B. 谨慎性原则
C. 重要性原则
D. 实质重于形式原则
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:会计核算的信息质量要求是以企业的会计核算作为主体的。但如果将会计主体界定为个人的时候,一些信息质量要求的使用可能不是很经常。如谨慎性、重要性,在企业会计核算中,这些原则的运用往往对会计信息产生较大的影响,但在个人理财中则运用得较少。 知识模块:财务与会计
关于资产的说法正确的是( )。[2009年11月二级、三级真题]
A. 资产是可以用货币来计量的
B. 未来交易或事项可能形成的资产能够确认
C. 企业对资产负债表中的所有资产都必须拥有所有权
D. 虽然某些资产不能给企业带来未来经济利益,但也可以作为资产加以确认
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:资产是指过去的交易或事项形成的,并由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产主要具有以下基本特征:①资产是由于过去的交易或事项所形成的,即资产必须是现实的资产,而不能是预期的资产;②资产是企业拥有或者控制的;③资产预期会给企业带来经济利益,是指资产直接或间接导致现金或现金等价物流入企业的潜力;④资产的确认条件是:与该资源有关的经济利益很可能流人企业,该资源的成本或者价值能够可靠地计量。 知识模块:财务与会计
在( )计量下,资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。[2009年11月二级、三级真题]
A. 历史成本
B. 沉没成本
C. 重置成本
D. 平均成本
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:在重置成本计量下,资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。 知识模块:财务与会计
个人财务中的会计主体是( )。[2009年11月三级真题]
A. 资产
B. 可支配收入
C. 预期收入
D. 个人或家庭
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:会计主体是指会计确认、计量和报告的空间范围。对于个人理财来说,可以将个人或家庭的财务收支作为核算对象,将个人或家庭作为会计主体。 知识模块:财务与会计
一定时期内商品或产品销售收入净额与应收账款平均余额的比值是指企业财务比率分析中的( )。[2009年5月三级真题]
A. 应收账款周转天数
B. 应收账款周转率
C. 总资产周转率
D. 存货周转率
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:应收账款周转率是一定时期内商品或产品销售收入净额与应收账款平均余额的比值,是反映应收账款周转速度的指标。其计算公式为:应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款。 知识模块:财务与会计
在企业财务比率分析中,不属于反映偿债能力指标的是( )。[2009年5月三级真题]
A. 流动比率
B. 速动比率
C. 已获利息倍数
D. 存货周转率
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。 知识模块:财务与会计
个人及家庭理财中的会计要素与企业会计要素是有所区别的,下列要素中不属于个人及家庭理财会计要素的是( )。[2009年5月三级真题]
A. 资产、负债
B. 净资产
C. 所有者权益
D. 收入、支出
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:就个人及家庭理财而言,会计要素就不需要太复杂。根据个人理财的特点,可以将其会计要素分为资产、负债、净资产、收入、支出和结余六大类,并以此来编制个人财务报表。 知识模块:财务与会计
甲公司向银行借入款项20万元,并用其中10万元购入机器一台,则企业总资产增加了( )万元。[2008年11月三级真题]
A. 20
B. 10
C. 30
D. 
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:向银行借入款项,资产增加20万元,负债增加20万元;用10万元购入机器,资产结构发生变化,总量没有变化。 知识模块:财务与会计
某企业资产总额为100万元,负债为20万元,在以银行存款30万元购进材料,并以银行存款10万元偿还借款后,资产总额为( )。[2008年5月三级真题]
A. 60万元
B. 90万元
C. 50万元
D. 40万元
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:以银行存款30 元购进材料,属于资产结构调整,总量没有变化;以银行存款10万元偿还借款,资产减少10万元,负债也减少10万元。 知识模块:财务与会计
在会计核算的基本前提中,界定会计核算和会计信息的空间范围的是( )。[2008年5月三级真题]
A. 会计主体
B. 持续经营
C. 会计期间
D. 货币计量
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:会计主体是指会计确认、计量和报告的空间范围。一般的企业会计中,企业是会计主体,而对于个人理财的需要,可以将个人或家庭的财务收支作为核算对象,将个人或家庭作为会计主体。 知识模块:财务与会计
企业资金成本指的是企业筹集和使用资金必须支付的各种费用,包括用资费用和筹资费用,下列属于用资费用的是( )。[2007年11月三级真题]
A. 股利
B. 证券发行费
C. 借款手续费
D. 佣金
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:用资费用是指企业在使用资金中所支付的费用,如股利、利息等,其金额与使用资金数额多少及时间长短成正比,它是资金成本的主要内容。 知识模块:财务与会计多项选择题
某企业只生产一种产品,单价为10元,单位变动成本为6元,固定成本5000元,销售1000件。欲实现目标利润1000元,可采取的措施有( )。[2015年11月三级真题]
A. 将单价提高到12元
B. 将单位变动成本降至4元
C. 将固定成本降至4000元
D. 将销售增至1500件
E. 将单价提高到11元
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:根据公式:利润=销售收入一固定成本一变动成本,可知:ABD三项均可以得到目标利润1000元;C项,利润=10 × 1000—4000—6 × 1000=0;E项,利润=11×1000一5000—6 × 1000=0。 知识模块:财务与会计
财务分析方法中的百分比分析法包括( )。[2010年5月二级、三级真题]
A. 比较百分比分析法
B. 结构百分比分析法
C. 变动百分比分析法
D. 趋势百分比分析法
E. 因素百分比分析法
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:财务分析的基本方法主要有以下几种:①比较分析法;②百分比分析法;③比率分析法;④趋势分析法;⑤因素分析法。其中,百分比分析法分为结构百分比分析法和变动百分比分析法。 知识模块:财务与会计
下列财务指标中,反映盈利能力的指标有( )。[2009年11月二级、三级真题]
A. 总资产周转率
B. 市盈率
C. 销售毛利率
D. 权益净利率
E. 主营业务利润率
答案：C,D,E
分析解释：正确答案:C,D,E解析:财务指标中反映盈利能力的指标有:①销售毛利率;②销售净利率;③总资产报酬率;④权益净利率;⑤主营业务利润率。A项,总资产周转率可反映资产管理能力;B项,市盈率反映企业的投资收益水平。 知识模块:财务与会计
个人及家庭财务与企业财务既有区别又有联系,关于二者之间关系的表述中正确的是( )。[2009年5月二级、三级真题]
A. 个人及家庭财务报表不必像企业财务报表一样必须对外公开
B. 个人及家庭财务报表与企业财务报表都必须计提减值准备
C. 企业资产负债表与损益表所必需的对应关系在个人及家庭财务报表中不重要
D. 个人及家庭财务报表与企业财务报表都必须对固定资产计提折旧
E. 个人及家庭财务管理倾向于处理现金而不是将来会有的收入
答案：A,C,E
分析解释：正确答案:A,C,E解析:个人及家庭财务与企业财务之间存在的区别包括:①制作个人及家庭财务报表的主要目标是为了家庭财务管理,这些信息大部分情况下都不需要对外公开;②由于个人及家庭的财务报表不需要定期对外报告,所以一般不用受到严格的会计准则或国家会计、财务制度的约束;③个人及家庭财务报表对于列报项目及计量属性没有严格的要求;④个人及家庭财务报表并不严格要求对固定资产计提折旧;⑤企业资产负债表与损益表中所必需的对应关系在个人及家庭财务报表中就显得不是那么重要;⑥在个人及家庭的财务管理中,倾向于处理现金而不是将来会有的收入。 知识模块:财务与会计
下列指标中( )属于反映资产管理能力的指标。[2010年5月三级真题]
A. 经营净现金比率
B. 资产负债率
C. 应收账款周转率
D. 固定资产周转率
E. 资产收益率
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:资产管理比率又称营运效率比率,是用来衡量公司在资产管理方面的效率的财务比率。通常包括:①应收账款周转率;②存货周转率;③流动资产周转率;④总资产周转率。 知识模块:财务与会计
2007年1月1日,新的《企业会计准则》在上市公司率先实施,关于新准则下列说法正确的是( )。[2008年11月三级真题]
A. 该《企业会计准则》由一项基本准则和38项具体准则组成
B. 多项新准则影响企业利润
C. 扩张会计估计和会计政策的选择空间
D. 不抑制关联方操控
E. 提高会计信息质量
答案：A,B,E
分析解释：正确答案:A,B,E解析:C项,新会计准则较多地压缩了会计估计和会计政策的选择项目、限定了企业利润调节的空间范围,规范和控制企业对利润的人为操纵、粉饰经营业绩,提高会计信息质量;D项,关联方操纵是企业进行盈余管理的途径之一,新会计准则通过加大对关联交易的披露和扩大合并报表范围抑制关联方操纵。 知识模块:财务与会计
会计要素是对会计对象所作的基本分类,是用于反映主体财务状况和经营成果的基本单位,以下属于我国会计要素的有( )。[2008年11月三级真题]
A. 资产
B. 成本
C. 所有者权益
D. 费用
E. 收入
答案：A,C,D,E
分析解释：正确答案:A,C,D,E解析:会计要素是根据交易或事项的经济特征所确定的会计对象的基本分类,是会计核算对象的具体化,是从会计的角度描述经济活动的基本要素。我国《企业会计准则》将会计要素界定为六个,即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。 知识模块:财务与会计
对投资者来讲,对上市公司财务报告加以分析十分必要,分析公司的资产负债表,可以得出( )。[2007年11月三级真题]
A. 公司的财务状况如何
B. 公司生产经营规模的大小及能力的强弱
C. 资本结构是否合理
D. 公司近一年的经营成果
E. 公司的短期偿债能力
答案：A,B,C,E
分析解释：正确答案:A,B,C,E解析:资产负债表是总括反映企业在一定日期(如年末、季末、月末)的全部资产、负债和所有者权益的会计报表,其基本特点有:①反映一定时点的财务状况(月报、年报);②按权责发生制填制,对未来的反映有一定程度的影响;③反映资产与负债、所有者权益之间的关系;④反映资产、负债、所有者权益的存量及其结构等信息。 知识模块:财务与会计
权益净利率在杜邦分析体系中是个综合性最强、最具代表性的指标,许多投资者也将此指标作为衡量上市公司业绩的一个重要指标进行分析,对上市公司来讲,其提高权益净利率的途径包括( )。[2007年5月三级真题]
A. 加强销售管理,提高净利润占销售收入的比重
B. 加强资产管理,加快资产周转速度
C. 加强负债管理
D. 妥善安排资本结构,增加权益乘数
E. 加大投资力度,增加投资收益
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:企业获利能力的驱动器有三个发动机:销售净利率、资产周转率和权益乘数。而销售净利率取决于企业的经营管理;资产周转率取决于投资管理;权益乘数取决于筹资政策。通过对这三个比率的调整,就可以提高权益净利率。 知识模块:财务与会计
股票的每股账面价值也称为( )。[2007年5月三级真题]
A. 每股净资产
B. 每股权益
C. 每股收益
D. 每股股利
E. 每股留存收益
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:每股账面价值即每股净资产,是股东权益与总股数的比值,也称为每股权益。计算公式为:每股净资产=股东权益÷总股数。 知识模块:财务与会计判断题
用市盈率指标分析股票投资价值的高低时,不可以用于不同行业公司间的比较。( )[2015年5月三级真题]
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:市盈率指标不能用于不同行业公司间的比较,因此,在利用市盈率比较不同股票的投资价值时,这些股票必须属于同一个行业,因为此时公司的每股收益比较接近,相互比较才有效。 知识模块:财务与会计
在个人及家庭的财务管理中,我们倾向于处理现金而不是将来会有的收入。( )[2013年11月三级真题]
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:在个人及家庭的财务管理中,我们倾向于处理现金而不是将来会有的收入。也就是说,个人及家庭的财务会计中几乎不进行收入或费用的资本化。这是个人与企业会计及财务管理的区别之一。 知识模块:财务与会计
对于个人及家庭的财务报表,虽然不需遵守严格的会计准则,但仍旧无法完全按照自己的需要来编制。( )[2010年5月二级、三级真题]
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:对于个人及家庭的财务报表,没有任何广泛接受的会计准则的要求。个人及家庭完全可以根据自己的需要来编制。 知识模块:财务与会计
收入能引起企业资产的增加,或负债的减少,或二者兼而有之。( )[2009年5月三级真题]
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:收入的特点主要表现在:①收入是日常活动中形成的;②收入能导致企业所有者权益的增加;③收入与所有者投入资本无关。 知识模块:财务与会计
设在县城的甲企业2007年11月份应交增值税200万元,至12月30日,该企业才缴纳税款。则该企业应缴纳税款及滞纳金合计( )万元。
A. 103.01
B. 105.05
C. 102.05
D. 212.1
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:应交增值税200万元,应交城建税=200×5%=10万元,滞纳金= (200+10)×0.5‰×20=2.1万元,合计=200+10+2.1=212.1万元。
下列企业,既是增值税纳税人,又是资源税纳税人的是( )。
A. 销售有色金属矿产品的贸易公司
B. 进口有色金属矿产品的企业
C. 在境内开采有色金属矿产品的企业
D. 在境外开采有色金属矿产品的企业
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:资源税规定仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收,进口的矿产品和盐不征收资源税。
消费税纳税人所在地为市区,2012年3月委托下属县区的某企业加工木制一次性筷子,则该纳税人城建税适用税率为( )。
A. 7%
B. 5%
C. 3%
D. 1%
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:委托加工的消费税及城建税应由受托方代收后向当地税务机关缴纳,其中城建税适用受托方所在地的税率,应为5%,答案为B。 知识模块:纳税人及税率
下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A. 进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B. 自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
C. 委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
D. 采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:消费税纳税义务发生时间规定:选项A进口应税消费品为报关进口的当天;选项C委托加工应税消费品为纳税人提货当天;选项D采用预收货款结算方式的,为发货当天。
出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的( )。
A. 运输及其相关费用
B. 保险费
C. 单独列明支付给境外的佣金
D. 出口关税税额
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费,但其中包含的出口关税税额,应当扣除。 知识模块:关税法
个人独资企业的投资者以全部生产经营所得,为应纳税所得额;生产经营所得包括( )。
A. 工资
B. 税后利润
C. 当年留存的所得(利润)
D. 奖金
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:个人独资企业的投资者以全部生产经营所得,为应纳税所得额;生产经营所得包括对个人分配额和当年留存的所得(利润)。 知识模块:个人所得税法
纳税人在计算缴纳土地增值税时,提供的扣除项目不实的,应由税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。其评估价格确定时应考虑的因素包括( )。
A. 房屋重置成本价
B. 成新度
C. 取得土地使用权时的基准地价
D. 同类房地产的市场交易价格
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:我国现行税法规定,提供扣除项目不实的,应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
下列应纳入土地增值税的征税范围是( )。
A. 存量房地产的买卖
B. 投资、联营企业将已投入的房地产再转让
C. 房地产的出租
D. 个人之间互换自有居住用房地产
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:房地产的出租由于产权不变更,不属于土地增值税的征税范围;将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税;对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税;对个人之间互换.9有居住用房地产的,经当地税务机关核定,可以免征土地增值税。
外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益,应按30%和3%的税率分别缴纳企业所得税和地方所得税。( )(2004年)
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权超出其出资额部分的转让收益应依10%的税率缴纳预提所得税。 知识模块:外商投资企业和外国企业所得税法
对生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后,经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额不应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,征收城市维护建设税和教育费附加。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后,城市维护建设税、教育费附加的政策明确如下:经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城巾维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。
主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的30日内,一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让应征收印花税。企业改制签订的产权转移书据免征印花税。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:支付对价发生的股权转让暂免征收印花税。计算题要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。
()是指金融市场参与者无法以合理成本及时获得充足资金,以偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的资金需求的风险。[选择题]
A. 信用风险
B. 流动性风险
C. 市场风险
D. 操作风险
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:选项B正确:流动性风险是指金融市场参与者无法以合理成本及时获得充足资金,以偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的资金需求的风险。
下列不属于担保债务凭证的是()。[选择题]
A. 高息债券
B. 国家债券
C. 设备租赁
D. 银行贷款
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:选项C符合题意:ABS产品的分类相对而言更为繁杂,大致可以分为狭义的ABS和担保债务凭证两类。狭义的ABS主要是基于某一类同质资产,如汽车贷款、信用卡贷款、学生贷款、设备租赁等为标的资产的证券化产品,也有期限在一年以下的资产支持商业票据;担保债务凭证对应的基础资产则是一系列的债务工具,如高息债券、新兴市场企业债或国家债券、银行贷款,甚至传统的MBS等证券化产品。
、产品成本计算不定期,一般也不存有完工产品与在产品之间费用 分配问题的产品成本计算方法是 ( ).
A. 平行结转分步法
B. 逐步结转分步法
C. 分批法
D. 品种法
答案：C
分析解释：[答案] C[解析]本题的主要考核点是分批法的特点 . 在分批法下,因为成 本计算期与产品的生产周期基本一致,与会计核算报告期不一致,因 而在月末一般不需计算完工产品成本,所以一般也不存有完工产品与 在产品之间费用分配的问题 .
在依据“ 5c”系统原理确定信用标准时,应掌握客户“水平” 方面的信息,下列各项指标中最能反映客户“水平”的是 ( ).
A. 净经营资产净利率
B. 杠杆贡献率
C. 现金流量比率
D. 长期资本负债率
答案：C
分析解释：[答案] C[解析]“水平”是指顾客的偿债水平,即其流动资产的数量和 质量以及与流动负债的比率,即短期偿债水平,选项中只有现金流量 比率反映短期偿债水平,所以选项 C是准确答案 .[提示]本题比较灵活,并不是单纯的考概念,虽然只有 1 分,却 考查了第二章财务指标分析和第十九章信用标准的制定等内容 . 平时学 习时要注意强化知识点的相互联系和应用 .
某企业每次转换有价证券的固定成本为 100 元,有价证券的年 利率为 9%,日现金余额的标准差为 900 元,现金余额下限为 2000 元 . 若 1 年以 360 天计算,该企业的现金余额上限为 ( ) 元 .( 过程及结果保 留整数)
A. 20100
B. 20720
C. 19840
D. 35640
答案：B
分析解释：[答案] B[解析]该企业的现金返回线=[3×100×9002/(4 ×0.09/360)]1/3+2000=8240( 元) ,该企业的现金 余额上限 =3×8240- 2× 2000=20720(元).
某公司 2015 年平均债务年利率为 8%.现金流量比率 (假设债务 按平均数计算 )为 0.8 ,平均流动负债为 400万元,占平均债务总额的 40%,则 2015年现金流量利息保障倍数为 () 。
A. 3.2
B. 3.5
C. 4
D. 4.2
答案：C
分析解释：[答案] C[解析]根据:现金流量比率 =经营活动现金流量净额 / 平均流动 负债,则:经营活动现金流量净额 =现金流量比率×平均流动负债 =0.8 ×400=320(万元) ,平均债务总额 =400/40%=1000(万元) ,利息费 用=1000×8%=80(万元 ) ,现金流量利息保障倍数 =经营活动现金流量净 额/利息费用 =320/80=4。
下列建筑施工企业为从事危险作业的职工办理的保险中,属于非强制性保险的是( )
A. 工伤保险
B. 意外伤害保险
答案：B
分析解释：C。基本医疗保险D.失业保险[答案]B[解析]从事危险作业的职工投保意外伤害险并非强制性规定,是否投保意外伤害险由建筑施工企业自主决定.
单选题2017年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199500元。已知增值税征收率为5%;房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式,正确的是( )。
A. 199500×(1-5%)×12%=22743元
B. 199500÷(1-5%)×12%=25200元
C. 199500×12%=23940元
D. 199500÷(1+5%)×12%=22800元
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]房产出租的,以房屋出租取得的租金收入为计税依据,计缴房产税。计征房产税的租金收入不含增值税。
多选题下列各项会计交易或事项中,属于或有事项的有( ) 。
A. 企业为其子公司的贷款提供担保
B. 企业为其他企业的贷款提供担保
C. 企业以财产作抵押向银行借款
D. 企业被其他企业提起诉讼
答案：ABD
分析解释：[答案] ABD[解析]选项 C, 在债务到期后, 企业应偿还借款, 否则将以房地产抵偿债务,所以均会造成经济利益流出企业, 结果是确定的, 不符合或有事项的定义。
单选题下列项目中,不应通过“资本公积”科目核算的是( ) 。
A. 发行股票的溢价收入
B. 企业将债务转为资本的,股份的公允价值总额与股本的差额
C. 公允价值模式计量的投资性房地产转为自用房产时贷方差额
D. 合并报表中不丧失控制权情况下处置价款与应享有被投资单位自
答案：C
分析解释：购买日持续计算的可辨认净资产公允价值份额的差额[答案] C[解析]公允价值模式计量的投资性房地产转为自用房产时的差额应记入 “公允价值变动损益”科目。
施工合同跟踪主要是为了( )。
A. 确保合同义务的完全履行
B. 跟踪和监控业主及监理人的工作
C. 及时提交合同变更意向书
D. 监测施工进度是否偏离了工期目标
答案：:A
分析解释：[答案]:A[解析]:承包单位作为履行合同义务的主体,必须对合同执行者的履行情况进行跟踪、监督和控制,确保合同义务的完全履行。在本题中,选项B和C都是发包方的范畴,自然不属于承包单位跟踪监督范畴,而选项D只限于工期方面,涉及面比较窄,没有合同义务的完全履行回答全面。所以,正确答案是A。