Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是( )。
A、采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天
B、采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
D、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
答案：A
分析解释：采取赊销结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。【知识点：纳税义务发生时间】
境内某油田开采原油销售，应缴纳的税费有( )。
A、增值税
B、消费税
C、教育费附加
D、城建税
E、资源税
答案：A,C,D,E
分析解释：原油不属于消费税的征税范围，不缴纳消费税；开采原油销售需要缴纳增值税、城建税、教育费附加和资源税。【知识点：第三章消费税第三节税目和税率一、税目】
根据物权法律制度的有关规定，下列关于住宅建设用地使用权期限届满后续期问题的表述中，正确的是（ ）。
A、自动续期
B、建设用地使用权收归国有，不得续期
C、经县级以上人民政府批准，可以续期
D、经不动产登记机构批准，可以续期
答案：A
分析解释：住宅建设用地使用权期限届满的，自动续期。【知识点】建设用地使用权【考点】取得地上建筑物、构筑物及其附属设施的补偿【考察方向】结论考察【难易程度】易
该公司经营酒店的销项税额为( )万元。
A、17.48
B、87.18
C、33.96
D、59.46
答案：C
分析解释：酒店餐饮收入及客房收入按生活服务缴纳增值税，税率为6%。销项税额=(320+280)÷(1+6%)x6%=33.96(万元)。【知识点：销项税额】
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒取得不含税销售额400万元，已开具增值税专用发票;收取包装物押金34.8万元，本月逾期未退还包装物押金46.4万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。
A、46.24
B、66.00
C、57.34
D、75.95
答案：C
分析解释：啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税销项税额=400x13%+46.4÷(1+13%)x13%=57.34(万元)。【知识点：销项税额】
（一）某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2018年10月在项目所在地发生如下经营业务：(1)A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为21100万元，同时取得工程质量优质奖220万元。(2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。(3)承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。(4)购进工程物资1000万元，取得增值税专用发票，注明增值税额160万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。(5)A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明价款500万元。(6)A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为800万元。(7)A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：业务(2)当期应纳增值税税额为( )万元。  

A、50
B、30
C、29
答案：B
分析解释：A公司选择按照简易计税方法计税。增值税征收率为3%。应纳增值税税额=1030÷(1+3%)×3%=30（万元）。【知识点：一般纳税人简易计税方法】
甲百货商场为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：  
(1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。  
(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5763元，旧项链作价1356元，从消费者处收取新旧项链差价款4407元：采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3616元，旧冰箱作价1243元，从消费者处收取新旧冰箱差价款2373元。  
(3)销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入47460元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，纳税人针对该业务未放弃减税权，开具普通发票，取得含税收入86520元，支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。  
(4)销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9040元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。  
(5)采取平销返利方式销售货物，取得含税销售额264420元，上月已从供货方取得增值税专用发票并抵扣了进项税额，本月从供货方收取含税销售额10%的返还收入26442元。  
(6)销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。  
(7)销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。  
(8)以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元／套，袜子的平均不含税销售价格为2元／双，本月共计销售睡衣10套。  
(9)外购一批原材料，取得普通发票上注明的价税合计金额22600元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。  
(10)外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税3900元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。  
(11)外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税5200元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。  
(12)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元。（其他相关资料：上月购进的淀粉已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元）要求：根据上述资料，回答下列问题。(6)甲商场当月应缴纳的增值税为( )元。
A、44220.5
B、35363.1
C、51927.9
D、65257.1
答案：B
分析解释：甲商场当月应纳的增值税=55740. 1-22057+ 86520÷(1+3%)×2%=35363.1（元）。【知识点：一般计税方法应纳税额计算】
某加油站2021年4月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨；当月发售加油卡26万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；购进劳保用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。已知，当月汽油零售价为2.26万元／吨。则该加油站当月应缴纳增值税( )万元。
A、67.86
B、61.46
C、52
D、71.78
答案：C
分析解释：该加油站当月应缴纳增值税=2.26×(300-20)／(1+13%)×13%-19.5-1.3=52（万元）。【知识点：一般计税方法应纳税额计算】
下列各项中免征增值税的有（ ）。
A、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
B、粮食购销企业销售救灾救济粮
C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
D、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
E、一般纳税人企业销售自行开发生产的软件产品
答案：A,B,C,D
分析解释：对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按13%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。【知识点：税收优惠】
经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低,但不超过规定最低税额的( )。
A、20%
B、30%
C、50%
D、70%
答案：B
分析解释：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。【知识点】适用税额
下列各项中属于国际避税方法的有（）。
A、个人住所和公司居所转移避税
B、选择有利的企业组织形式避税
C、利用转让定价避税
D、通过纳税主体实现国际转移进行国际避税
E、通过纳税客体实现国际转移进行国际避税
答案：A,B,C
分析解释：通过纳税主体实现国际转移进行国际避税和通过纳税客体实现国际转移进行国际避税属于国际反避税的基本方法（知识点：国际避税方法）（题库维护老师：zhx）
ABC会计师事务所（普通合伙会计师事务所）负责审计甲公司2020年财务报表，会计师事务所应当要求审计项目合伙人负责组织对审计业务执行实施指导、监督与复核。指导、监督与复核的总体要求是为了( )。
A、使审计项目组了解审计工作目标
B、通过质量控制政策和程序，保持业务质量的一致性
C、审计项目合伙人检查各成员是否能够顺利完成审计工作
D、考虑审计项目工作组是否有足够的时间执行审计工作
答案：C
分析解释：选项A、B混淆了“指导”与“监督”。选项D中说法大大缩小了被咨询者的范围。实际上，被咨询者可以是会计师事务所今、外的人士。[知识点：总体审计策略]
下列关于审计过程中对计划的更改的说法中，错误的是（）。
A、在审计过程中，如果注册会计师修改了重要性水平，那么仅需记录修改后的结果
B、计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程
C、注册会计师应当在必要时对总体审计策略和具体审计计划作出更新和修改
D、一旦计划被更新和修改，审计工作也就应当进行相应的修正
答案：A
分析解释：如果注册会计师在审计过程中对总体审计策略或具体审计计划作出重大修改，应当在审计工作底稿中记录作出的重大修改及理由。【知识点】审计过程中对计划的更改
下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是( )。
A、农村居民占用耕地新建自用住宅
B、占用耕地建设果汁加工厂
C、占用林地修建铁路
D、占用园地开发花圃
答案：D
分析解释：选项D,花圃用地也属于农用地，占用园地开发花圃不属于占用耕地或农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设,所以不征收耕地占用税。【知识点】征税范围
某市区政府机关拥有办公用房一栋，房产价值2000万元。2020年将其中的一半对外出租,取得不含增值税租金收入30万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该机关当年应纳房产税为( )万元。.
A、2.52
B、3.6
C、6.72
D、16. 8
答案：B
分析解释：政府机关自用办公房属于免征房产税的房产;对出租房产，应以其租金收入计征房产税，应纳房产税= 30x12%=3.6(万元)。【知识点】应纳税额的计算
（一）某市甲公司，2019年发生以下应税行为： （1）5月份与乙公司签订合同，其中货物运输保管合同注明运费30万元，保管费5万元，装卸费2万元；房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31日交付使用，租期1年，年租金120万元。 （2）6月底自建的办公楼交付使用，其入账价值为1500万元（不包括中央空调80万元）。 （3）7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元。 （4）8月份股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。 （说明以上价格不含增值税，当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税） 根据上述资料，回答以下问题：甲公司2019年自建的办公楼应缴纳房产税（）元。  

A、75840
B、88480
C、84000
D、94800
答案：A
分析解释：应纳房产税=（1500+80）×（1-20%）×1.2%×6÷12×10000=75840（元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
注册会计师在对X公司2019年度财务报表进行审计时，下列情况中，注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是( )。
A、2019年10月份转入不需用设备一台，未计提折旧金额为2万元（假定累计折旧重要性水平为10万元），X公司未调整
B、资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响.被审计单位已在财务报表附注中进行了披露
C、资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响.被审计单位拒绝在财务报表附注中进行披露
D、X公司对于一项以公允价值计量的投资性房地产计提了1000万元的折旧（假定重要性水平为800万元）
答案：B
分析解释：选项A应出具标准无保留意见；选项B存在重大不确定事项，应增加调事项段予以说明；选项C；应出具保留意见；选项D应出具保留意见。[知识点：强调事项段]
下列有关询问程序的说法中，错误的是（ ）。
A、询问可以以口头或书面方式进行
B、询问适用于风险评估、控制测试和实质性程序
C、注册会计师应当就管理层对询问作出的口头答复获取书面声明
D、询问是指注册会计师向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程
答案：C
分析解释：选项C说法错误，针对某些事项，注册会计师可能认为有必要（而非应当）向管理层和治理层获取书面声明，以证实对口头询问的答复。[知识点：审计程序的种类]
下列不属于我国个人贷款业务的是（）。
A、个人住房贷款
B、房地产开发贷款
C、个人消费额度贷款
D、个人助学贷款
答案：B
分析解释：我国针对个人的贷款业务包括：个人住房贷款、个人汽车消费贷款、个人消费额度贷款、个人助学贷款等。B选项房地产开发贷款属于针对公司的贷款业务。故选B。
下列选项中，属于另类投资工具的是（）。
A、H 股股票
B、同业存款
C、国债
D、私募股权基金
答案：D
分析解释：另类资产是指除传统股票、债券和现金之外的金融资产和实物资产，如房地产、证券化资产、对冲基金、私募股权基金、大宗商品、巨灾债券、低碳产品和艺术品等。
A房地产有限公司准备开发某房地产项目。该项目在未来3年建设期内每年年初向银行借款2 000万元，借款年利率为9%。这笔借款的现值是（）万元。(答案取近似数值)
A、5 675.34
B、5 213.25
C、5 517.58
D、5 781.65
答案：C
分析解释：查年金现值系数表，得期末年金现值系数为2.531，则期初年金现值系数为2.759，故期初年金现值PV=2 000×2.759=5 518(万元)。
在收集客户家庭财务状况和生活状况信息时，专业理财师要做的是（）。
A、考虑自己是否会触犯客户的隐私
B、减少这方面的咨询
C、引导客户、了解其财务问题和涉及其家庭财务的信息
D、考虑客户会不会告诉自己
答案：C
分析解释：专业理财师要做的不是纠结于自己是否会触犯客户的隐私，或者客户会不会告诉自己，而是把重心放在引导客户、了解其财务问题和涉及其他家庭财务信息的事实上。
下列关于注册会计师对甲公司2013年度财务报表审计工作底稿归档日期的说法中，错误的是（ ） 。
A、注册会计师于2014年2月28日完成审计工作并出具了对甲公司2013年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2014年3月30日归档
B、注册会计师于2014年2月28日完成了对甲公司2013年度财务报表的审计工作，并于3月6日出具了否定意见的审计报告。3月9日，会计师事务所根据新的重大情况撤销了审计报告并不再实施进一步审计工作，相关的审计工作底稿已于2014年5月1日归档
C、按照时间预算的规划，审计项目组应于2014年3月1日至10日实施对甲公司2013年度财务报表的审计工作。3月6日，因发现甲公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定终止该项审计业务，此时，将已形成的审计工作底稿全部作废
D、2014年2月2日注册会计师将其负责的甲公司2013年度财务报表审计业务相关工作底稿整理归档，该项审计工作于1月25日完成并出具了审计报告
答案：C
分析解释：选项C如果完成了部分审计工作但未能出具审计报告，归档期限为审计业务中止后的60天内，而不能将已形成的底稿作废 。[知识点：审计工作底稿归档的期限]
甲、乙两个自然人出资设立普通合伙企业，双方订立的书面合伙协议约定：甲以10万元出资，乙以劳务出资；乙执行合伙企业事务；合伙企业利润由甲、乙分别按80%和20%的比例分配，亏损由甲、乙分别按20%和80%的比例分担。该合伙协议的约定符合《合伙企业法》的规定。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：合伙企业的利润分配，按照合伙协议的“约定”办理。【知识点】合伙事务执行【考点】合伙企业的损益分配【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列合同中，属于印花税征税对象的有( )。
A、出版单位和发行单位之间订立的图书订单
B、仓储、保管合同或作为合同使用的入库单
C、企业与主管部门签订的租赁承包经营合同
D、电网与用户之间签订的供用电合同
E、纳税人以电子形式签订的各类凭证
答案：A,B,E
分析解释：选项C,企业与主管部门签订的租赁承包经营合同,不属于财产租赁合同，不征印花税;选项D,电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。【知识点】征税范围
下列有关采用总体审计方案的说法中，错误的有( ) 。
A、注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案
B、注册会计师可以采用综合性方案或实质性方案应对重大错报风险
C、注册会计师应当采用实质性方案应对特别风险
D、注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案，除非评估的重大错报风险发生重大变化
答案：C,D
分析解释：选项C，应对特别风险，也可以采用综合性方案；选项D，注册会计师所确定的总体审计方案类型依据对被审计单位评估的重大错报风险 。【历年真题，仅供参考】
甲运输公司在与客户乙公司签订运输合同时附加了格式条款，该格式条款载明：“运输方式为仓对仓运输。”双方按此格式条款订约后，在履行中发生争议。甲公司认为仓对仓是指乙公司的仓库到所要运达的仓库，乙公司则认为仓对仓是指货物所在的仓库到所要到达的仓库。根据《民法典》的规定，下列关于该合同的表述中，正确的是（ ）。
A、该条款含义模糊不清，合同未成立
B、该条款含义模糊不清，合同无效
C、合同生效，应以乙公司的理解为准
D、合同生效，应以甲公司的理解为准
答案：C
分析解释：对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。【知识点】合同格式条款【考点】对格式条款的解释【考察方向】结论考察【难易程度】易
赵某与钱某口头约定：赵某将房屋出租给钱某，租赁期 1年，月租金5000 元。2个月后，赵某向钱某主张解除租赁合同，钱某不同意，诉至法院，诉讼中赵某承认双方口头租约的存在，但否认约定租期1年，钱某也未能提供证据证明该约定的存在。有关该房屋租赁合同，下列说法正确的是（ ）。
A、该房屋租赁合同无效
B、该房屋租赁合同可撤销
C、该房屋租赁合同有效，租期为1年
D、该房屋租赁合同有效，但视为不定期租赁合同
答案：D
分析解释：当事人未采用书面形式，无法确定租赁期限的，视为不定期租赁。【知识点】租赁合同【考点】租赁合同概述【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
赵某订购一套红木家具，双方约定于4月1日交货。4月1日，赵某向家具厂催要时，家具厂声称家具运输过程中碰坏，需要返厂重做，并与赵某约定10日后交付，但直至4月15日家具厂仍未交付。赵某可以行使法定解除权，该合同自解除通知到达家具厂时解除。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行,可以行使法定解除权。【知识点】合同解除【考点】法定解除【考察方向】结论考察【难易程度】中
出卖人对标的物保留的所有权，未经登记，不得对抗善意第三人。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：出卖人对标的物保留的所有权，未经登记，不得对抗善意第三人。【知识点:买卖合同】【考点】所有权保留【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据仲裁法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。
A、仲裁应当开庭进行，除非当事人协议不开庭
B、仲裁庭可以由1名仲裁员成立独任仲裁庭或3名仲裁员组成合议仲裁庭
C、由3名仲裁员组成的合议仲裁庭，第3名仲裁员是首席仲裁员
D、仲裁应当不公开进行
答案：D
分析解释：选项D：仲裁一般不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。【知识点】仲裁【考点】仲裁程序【考察方向】概念释义【难易程度】易
关于民事诉讼的执行程序，下列表述不正确的是（ ）。
A、发生法律效力的民事判决、裁定、调解书以及其他应由法院执行的法律文书，当事人必须履行
B、一方拒绝履行生效判决的，对方当事人可以向人民法院申请执行
C、申请执行的期限为2年
D、申请执行时效不能中止、中断
答案：D
分析解释：申请执行时效的中止、中断，适用法律有关诉讼时效中止、中断的规定。知识点：民事诉讼【考点】执行程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列各项中，属于法律明确规定必须采用一定形式或者履行一定程序才能成立的法律行为有（ ）。
A、买卖合同
B、融资租赁合同
C、技术开发合同
D、建设工程合同
答案：B,C,D
分析解释：本题考核法律行为的分类。选项A，买卖合同可以是要式的，也可以是不要式的。【知识点】法律行为【考点】法律行为的分类【考察方向】概念释义【难易程度】中
张某、马某、孙某拟设立甲有限责任公司，于2019年5月9日共同制定了公司章程，并于2019年6月14日向公司登记机关提出设立申请。公司登记机关于2019年6月26日签发营业执照。张某等股东于2019年7月2日取回了营业执照。甲有限责任公司的成立日期为（ ）。
A、2019年5月9日
B、2019年7月2日
C、2019年6月26日
D、2019年6月14日
答案：C
分析解释：公司营业执照的签发日期为公司成立日期。【知识点】有限责任公司的设立【考点】有限责任公司设立的程序【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
股东提起解散公司诉讼应当以公司为被告。  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：股东提起解散公司诉讼应当以公司为被告。此题表述正确。知识点：公司解散的原因【考点】公司解散的原因【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
企业取得的下列收入,不属于企业所得税免税收入的是( )。
A、国债利息收入
B、企业取得2019年发行的地方政府债券利息
C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D、居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益
答案：D
分析解释：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，是免税收入。【知识点】不征税收入和免税收入
下列所得不属于来源于中国境内所得的是( )。
A、某外国企业销售位于中国的办公楼
B、某外国企业派遣员工到中国为国内A公司提供企业管理咨询服务
C、某外国企业投资中国境内企业转让股权取得的所得
D、境内中国企业位于英国的分公司在英国销售其货物取得的所得
答案：D
分析解释：销售货物其所得来源地为其交易活动发生地，因此选项 D，不属于来源于中国境内的所得。【知识点：征税对象（三）所得来源地的确定】【题库维护人：QYD】
根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（）。
A、软件生产企业发生的职工培训费用
B、非银行企业内营业机构之间支付的利息
C、与生产经营活动无关的赞助支出
D、违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金
答案：A
分析解释：软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费，可以全额在企业所得税前扣除。（知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准）（题库维护老师：zhx）
下列关于长期待摊费用的表述，正确的有( )。
A、大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
C、租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
D、企业的固定资产日常修理支出可在发生当期直接扣除
E、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年
答案：A,B,C,D
分析解释：其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。（知识点：长期待摊费用的税务处理）（题库维护老师：zhx）
依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括( ) 。
A、再销售价格法
B、现金与实物分配法
C、交易净利润法
D、可比非受控价格法
E、利润分割法
答案：A,C,D,E
分析解释：转让定价方法包括:可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。【知识点】特别纳税调整监控管理
某上市公司总经理韩某2020年每月应发工资30000元，每月减除费用5000元，“三险一金” 等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。则韩某2020年1月应预扣预缴个人所得税( )元。
A、580
B、850
C、555
D、700
答案：C
分析解释：1 月韩某应预扣预缴个人所得税= ( 30000-5000-4500-2000) x3% =555(元)。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
2019年4月，小刚由中方企业委派到合资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1400元和8000元，按照协议，个人需向派遣单位缴款3000元并能提供证明。小刚每月应纳的个人所得税为( )。
A、535元
B、635元
C、825元
D、1105元
答案：A
分析解释：应纳税额=(1400+8000-3000-2000)×15%-125=535(元)。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
（一）美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境记录。琳达取得以下收入：（1）每月应税工资50000元；（2）每月实报实销的住房补贴15000元；（3）每月现金方式的餐补10000元；（4）取得境内一次性稿酬3000元；（5）2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；（6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。琳达稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。  

A、308
B、180
C、440
D、336
答案：A
分析解释：琳达稿酬所得应预扣预缴个人所得税=（3000－800）×70%×20%=308（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（ ）。
A、受让方户籍所在地的税务机关
B、转让方经常居住地的税务机关
C、发生股权变更企业所在地的税务机关
D、股权转让合同签署地的税务机关
答案：C
分析解释：个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地的税务机关为主管税务机关。（知识点：股权转让所得征收个人所得税管理）（题库维护老师：zhx）
根据税法规定，居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年( )内办理汇算清缴。
A、1月1日至3月31日
B、1月1日至6月30日
C、3月1日至6月30日
D、6月1日至12月30日
答案：C
分析解释：居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。（知识点：自行申报纳税）（题库维护老师：zhx）
下列关于个人所得税征收管理的规定，表述正确的有（ ）。
A、申报纳税地点一般应为收入来源地的税务机关
B、纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税
C、从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税
D、居民个人取得综合所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款
E、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月30日内申报纳税
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税。（知识点：自行申报纳税）（题库维护老师：zhx）
甲公司签发的支票上，中文大写记载的金额为“壹万玖仟捌佰元整”，而阿拉伯数字（数码）记载的金额为“19810元”。根据票据法律制度的规定，下列关于该支票效力的表述中，正确的是（）。
A、支票无效
B、经甲公司将金额更改为一致并签章后，支票有效
C、支票有效，以中文记载为准
D、支票有效，以阿拉伯数字（数码）记载为准
答案：A
分析解释：票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。【知识点】票据法基础理论【考点】票据行为【考察方向】概念释义【难易程度】易
根据优序融资理论，在需要外部融资时,选择融资方式的先后顺序应该是( )。
A、普通股、优先股、可转换债券、公司债券
B、普通股、可转换债券、优先股、公司债券
C、公司债券、优先股、可转换债券、普通股
D、公司债券、可转换债券、优先股、普通股
答案：D
分析解释：根据优序融资理论,在需要外部融资时，按照风险程度的差异，优先考虑债券融资(先普通债券后可转换债券),不足时再考虑权益融资。【知识点：优序融资理论】
已知A、B两种证券报酬率的方差分别为0. 81%和0.36%，它们之间的协方差为0.5%，则两种证券报酬率之间的相关系数为（ ）。
A、1
B、0.3
C、0.5
D、0.93
答案：D
分析解释：根据题目条件可知，A、B两种证券报酬率的标准差分别为9%和6%，所以，相关系数=0.5%／(9%×6%)=0.93。【知识点：投资组合的风险计量】
利润中心某年的销售收入为10 000元，已销产品的变动成本和变动销售费用为5 000元，可控固定成本为1 000元，不可控固定成本为1 500元。该利润中心的“部门可控边际贡献”为（ ）。
A、5 000元
B、4 000元
C、3 500元
D、2 500元
答案：B
分析解释：部门可控边际贡献=部门销售收入-变动成本-可控固定成本=10 000 -5 000 -1 000 =4 000（元）。[知识点]利润中心的考核指标
某企业生产经营的产品品种繁多，间接成本比重较高，成本会计人员试图推动该企业采用作业成本法计算产品成本，下列理由中适合用于说服管理层的有（）。
A、通过作业管理可以提高成本控制水平
B、使用作业成本信息有利于价值链分析
C、使用作业成本法可提高成本分配准确性
D、使用作业成本信息可以提高对外财务报告的需要
答案：A,B,C
分析解释：因为作业成本法计算出的产品成本既包含制造成本、也可能包含部分非制造成本，不符合对外财务报告的需要。【知识点】作业成本法的优点、局限性与适用情景条件
对于欧式期权，下列说法正确的是（）。
A、股票价格上升，看涨期权的价值降低
B、执行价格越大，看涨期权价值越高
C、到期期限越长，欧式期权的价格越大
D、期权有效期内预计发放的红利越多，看跌期权价值增加
答案：D
分析解释：股票价格上升，看涨期权的价值提高；，看涨期权的价值越低；到期期限越长，美式期权的价值越高，欧式期权的价值不一定。【知识点：影响期权价值的主要因素】
A公司只经营一种产品，该产品的销售单价为8元/件，单位边际贡献是4元/件,固定，成本为10000 元，税后目标利润(假设利息为零)为22500元，所得税税率25%。A公司的保利额为( )元。
A、60000
B、80000
C、50000
D、40000
答案：B
分析解释：目标利润= 2250/(1-25%)= 3000(元)，保利额=( 10000+ 30000)/(4÷8)= 8000(元)。[知识点]保利额分析
下列关于多种产品加权平均边际贡献率的计算公式中，正确的有（）
A、加权平均边际贡献率＝∑各产品边际贡献/∑各产品销售收入×100%
B、加权平均边际贡献率＝∑（各产品安全边际率×各产品销售利润率）
C、加权平均边际贡献率＝（利润＋固定成本）/∑各产品销售收入
D、加权平均边际贡献率＝∑（各产品边际贡献率×各产品占销售比重）
答案：A,C,D
分析解释：选项A、D的表达式正确，选项B的表达式不正确；同时，由于总的边际贡献＝利润＋固定成本，所以，选项C的表达式也正确。【知识点】多品种情况下的保本分析
下列关于认股权证用途的说法中，不正确的是（）。
A、发行认股权证可以弥补新股发行的稀释损失
B、认股权证可以作为奖励发给本公司的管理人员
C、认股权证与公司债券同时发行，用来吸引投资者购买票面利率高于市场要求的长期债券
D、有时，认股权证还作为奖励发给投资银行机构
答案：C
分析解释：作为筹资工具，认股权证与公司债券同时发行，用来吸引投资者购买票面利率低于市场要求的长期债券。所以选项C的说法不正确。【知识点：发行认股权证的用途】
进行财务预测时，如果预计融资总需求为正数，则通常情况下优先采用的融资方式是（）。
A、动用现存的金融资产
B、增加留存收益
C、增加金融负债
D、增发股票
答案：A
分析解释：通常，融资的优先顺序如下：（1）动用现存的金融资产；（2）增加留存收益；（3）增加金融负债；（4）增发股票。【知识点：预计各项经营资产和经营负债】
下列关于企业财务管理目标的表述中，正确的有（ ）。
A、在各种财务管理目标中应以企业价值最大化为基础
B、相关者利益最大化目标认为应当将除股东之外的其他利益相关者置于首要地位
C、利润最大化目标有利于企业资源的合理配置
D、股东财富最大化目标比较适用于上市公司
答案：C,D
分析解释：在各种财务管理目标中，应以股东财富最大化为基础，选项A错误。相关者利益最大化目标，强调股东的首要地位，并强调企业与股东之间的协调关系。选项B错误。
根据本次股票发行价格和市盈率可知，DY股份有限公司发行股票时，其每股盈利为（ ）。
A、0.25
B、0.50
C、0.55
D、0.75
答案：B
分析解释：市盈率=股票市场价格/每股收益（每股净利润）每股盈利=股票市场价格/市盈率=5÷10=0.5。（知识点：利率与金融资产定价）【题库维护人：hwy】
某公司 1 月、2 月、3 月销售额分别为 20000 元、25000 元、22000 元，当月回款 30%，次月回款 70%。预计 3 月末应收账款余额为（ ）元。（2021年）
A、15400
B、20100
C、13500
D、14100
答案：A
分析解释：3 月末应收账款余额＝22000×70%＝15400（元）【知识点】应收账款的监控【考点】应收账款账户余额的模式【考察方向】计算应用【难易程度】中
下列哪些情况下的经营者集中视为简易案件，可以适用简易程序的有（ ）。
A、在同一相关市场，所有参与集中的经营者所占的市场份额之和小于15%，但经营者集中对消费者可能产生不利影响
B、存在上下游关系的参与集中的经营者，在上下游市场所占的份额均小于25%
C、参与集中的经营者在中国境外设立合营企业，合营企业不在中国境内从事经济活动
D、由两个以上经营者共同控制的合营企业，通过集中被其中一个经营者控制，该经营者与合营企业属于同一相关市场的竞争者所有
答案：B,C
分析解释：选项A：经营者集中对消费者可能产生不利影响；不适用简易程序。选项B：适用简易程序。选项C：适用简易程序。选项D：不适用简易程序。【知识点】简易程序
下列各项中，应通过“其他权益工具"科目核算的是( ) 。
A、权益法核算的长期股权投资，投资方因被投资单位接受母公司控股股东现金捐赠而享有的份额
B、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动
C、以权益结算的股份支付在等待期内确认的成本费用
D、企业发行的作为权益工具核算的永续债
答案：D
分析解释：选项AC，应记入“资本公积---其他资本公积”科目; 选项B,应记入“其他综合收益”科目。【知识点：其他权益工具的账务处理】【题库维护人：QYD】
根据《立法法》的规定，下列事项中，设区的市、自治州的人民政府有权制定地方政府规章的有（）。
A、外商直接投资
B、城乡建设与管理
C、环境保护
D、历史文化保护
答案：B,C,D
分析解释：设区的市、自治州的人民政府限于“城乡建设与管理、环境保护、历史文化保护等方面的事项”有权制定地方政府规章。（知识点：规章）（题库维护老师：zhx）
甲有限合伙企业的合伙人乙按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，乙应当提前一定期限通知其他合伙人，该期限是（）。
A、10日
B、20日
C、30日
D、60日
答案：C
分析解释：有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。[知识点]有限合伙人财产份额转让
某企业从银行取得一年期贷款2000万元，按8%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的有效年利率大约为( )。
A、8. 30%
B、8. 00%
C、12. 00%
D、16. 00%
答案：D
分析解释：在加息法下，如果分12个月等额偿还本息，企业所负担的有效年利率大约为报价利率的2倍。【知识点：短期借款(二)短期借款的成本】【题库维护人：QYD】
根据法律规定，下列关于破产撤销权的论述中，正确的有( )。
A、撤销权中，因撤销明显不公平的交易所产生的债务人应返还受让人已支付价款的债务，作为普通债权清偿
B、债务人对未到期的债务提前清偿，是指债务人将破产申请受理后才到期的债务，提前到破产申请受理之前清偿
C、债务人无正当理由未对其到期债权及时行使权利，导致其对外债权在破产申请受理前一年内超过诉讼时效期间的，人民法院受理破产申请之日起重新计算上述债权的诉讼时效期间
D、破产申请受理前一年内，债务人为维系基本生产需要而支付水费、电费等的个别清偿，不能撤销
答案：B,C,D
分析解释：法律规定，撤销权中，因撤销明显不公平的交易所产生的债务人应返还受让人已支付价款的债务，作为共益债务处理，故A项不选。[知识点]破产撤销权与无效行为
根据国内信用证法律制度的规定，开证行收到受益人开户行寄交的委托收款凭证、单据等材料，并与信用证条款核对无误后，若发现开证申请人交存的保证金和存款账户余额不足以支付信用证金额的，开证行应采取的正确做法是( ) 。
A、在规定付款时间内，在保证金以及申请人存款账户余额范围内付款
B、拒绝付款并将有关材料退还受益人开户行
C、在规定付款时间内全额付款
D、在征得开证申请人同意后全额付款
答案：C
分析解释：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款 。对不足支付的部分作逾期贷款处理 。[知识点]信用证的具体流程
甲与乙签订一价款为80 000元的合同，约定定金20 000元。实际交付定金时乙只向甲支付了10 000元，甲未提出异议。根据《民法典》的规定，该定金合同的效力是( )。
A、定金合同有效，定金数额为20 000元
B、定金合同有效，定金数额为16 000元
C、定金合同有效，定金数额为10 000元
D、定金合同无效
答案：C
分析解释：定金一旦交付，定金所有权发生移转。当定金由给付定金方转移至收受定金方时，定金所有权即发生移转，此为货币的特点决定的。[知识点]定金的生效与法律效力
根据公司法律制度的规定，下列主体中，有资格提出上市公司独立董事候选人的是（）。
A、持有上市公司已发行股份1%以上的股东
B、上市公司的董事长
C、上市公司的职工代表大会
D、上市公司的监事会主席
答案：A
分析解释：上市公司“董事会、监事会、单独或者合并持有上市公司已发行股份1%以上的股东”可以提出独立董事候选人，并经股东大会选举决定。[知识点]独立董事的提名
关于纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的是（）。
A、对低丰度油气田暂减征30%的资源税
B、对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石等材料免征资源税
C、衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税
D、页岩气减半征收资源税
答案：B
分析解释：选项A，对低丰度油气田资源税暂减征20%；选项C，衰竭期煤矿开采的煤炭减征30%资源税；选项D，页岩气减征30%资源税。【知识点：减税、免税项目】
税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法的是（）。
A、修改税法
B、试行税法
C、补充税法
D、废止税法
答案：B
分析解释：税收立法程序是指有权的机关，在制定、认可、修改、补充、废止等税收立法活动中，必须遵循的法定步骤和方法。但是不包括试行税法。【知识点：税收立法程序】
下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ） 。
A、《中华人民共和国个人所得税法》
B、《中华人民共和国消费税暂行条例》
C、《中华人民共和国企业所得税法实行条例》
D、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
答案：D
分析解释：选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规 。【知识点：税收立法机关】
下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是（）。
A、幼儿园
B、养老院
C、港口
D、省政府批准成立的技工学校
答案：C
分析解释：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。选项ABD：享受免税。【知识点：减征耕地占用税】
纳税人临时占用耕地，应当依照征收管理条例缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复占用耕地原状的( )。
A、部分退还已经缴纳的耕地占用税
B、全额退还已经缴纳的耕地占用税
C、视具体情况确定是否退还耕地占用税
D、各地区自行确定是否退还耕地占用税
答案：B
分析解释：临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。【知识点：计税依据】
关于税务行政处罚，下列陈述不正确的是( )。
A、对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚
B、税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定
C、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
D、国家税务总局可以针对纳税人的违法行为设定各种税务行政处罚，对其他违法行为不能设置行政处罚
答案：D
分析解释：全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。【知识点：税务行政处罚的设定】
关于税务行政处罚，下列陈述正确的有（）。
A、对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚
B、税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定
C、税务行政处罚必须以事实为依据
D、国家税务总局可以针对纳税人的违法行为设定各种税务行政处罚，对其他违法行为不能设置行政处罚
答案：A,B,C
分析解释：全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。【知识点：税务行政处罚的设定】
郑某大学毕业没有找到工作，遂与几个朋友合伙开了一个鸡排店，并依法办理营业执照和卫生许可证。后来经人举报，其出售的鸡排乃是用地沟油所炸,存在严重质量问题。则当地卫生局可以采取的措施有( )。
A、对该鸡排店炸出的鸡排进行抽样检验
B、对该鸡排店进行实地检查
C、如果发现其所炸鸡排存在严重质量问题的，可以吊销其营业执照
D、可以依法查阅被许可人报送的有关材料
E、应当将监督检在的情况和处理结果予以记录,由监督检查人员签字后归档
答案：A,B,D,E
分析解释：卫生局如果发现其所炸鸡排存在严重质量问题的，只能吊销其卫生许可证。吊销营业执照属于市场监督管理部门的职权。[知识点]行政许可监督检查制度的一般规定
下列选项中，属于政府职能部门派出机构的有( )。
A、秘务局法制科
B、工商所
C、税务所
D、街道办事处
E、财政所
答案：B,C,E
分析解释：职能部门的派出机构。税务局法制科属于税务局的内部机构，排除选项A。街道办事处属于人民政府设立的派出机关，排除选项D。[知识点]法律、法规授权的组织
根据《行政处罚法》《行政许可法》《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度规定的说法中，正确的有( )。
A、说明理由制度要求，与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避
B、行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示
C、催告制度要求，税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核
D、教示制度要求，税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限
E、告知制度要求，行政主体在作出行政处罚决定之前，应当事先告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据
答案：D,E
分析解释：选项A体现的是回避制度。选项B体现的是信息公开制度。选项C体现的不是催告制度，而是行政程序法的基本原则——公正原则。[知识点]行政程序法的基本制度
根据《刑事诉讼法》及其司法解释的规定，公诉案件的被害人( )。
A、对公安机关应当立案而不立案的，有权向人民法院提出意见
B、有权申请审判人员、检察人员、侦查人员、翻译人员、书记员和鉴定人员回避
C、不服地方各级人民法院第一审判决的，有权提出上诉
D、对人民检察院作出的不起诉决定不服，有权向上一级人民检察院提出申诉
E、有权提起附带民事诉讼
答案：B,D,E
分析解释：选项A中，应当是向人民检察院提出意见，而非向人民法院提出意见。选项C中，公诉案件的被害人无权提出上诉，只能请求人民检察院进行抗诉。[知识点]被害人
对被查纳税人有怀疑或已掌握一定线索的经济事项，通过向与其有经济联系的单位或个人进行调查，予以查证核实这种方法称为( )。
A、交叉稽核法.
B、顺查法
C、外调法
D、核对法
答案：C
分析解释：外调法指对被查纳税人有怀疑或已掌握一定线索的经济事项，通过向与其有经济联系的单位或个人进行调查，予以查证核实的一种方法。【知识点：税务检查的方法】
对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（）。
A、扣缴义务人
B、纳税担保人
C、从事生产经营的纳税人
D、非从事生产经营的纳税人
答案：C
分析解释：可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。【知识点：税收保全措施】
经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权科凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为（）。
A、纳税担保
B、纳税质押
C、纳税抵押
D、纳税补偿
答案：B
分析解释：经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为纳税质押。【知识点：纳税质押】
根据民事诉讼法律制度的规定，下列不属于民事诉讼证据的作用的是( )。
A、证明当事人的事实主张
B、反驳对方当事人的事实主张
C、有助于法院查明事实真相
D、社会主义法制教育的工具
答案：D
分析解释：民事诉讼证据主要发挥以下作用: (1)证明当事人的事实主张。(2)反驳对方当事人的事实主张。(3) 有助于法院查明事实真相。[知识点]民事诉讼证据
根据《民事诉讼法》，以下有关民事诉讼中的反诉说法正确的有( )。
A、本诉是反诉的前提，没有本诉就没有反诉
B、本诉撤回的，反诉也终止审理
C、反诉与本诉的诉讼适用不同程序则反诉不能成立
D、原告不出庭按撤诉处理，被告提出反诉的，对于原告适用缺席判决
E、反诉既可以由本诉被告向本诉原告提起，也可以由本诉原告向本诉被告提起
答案：A,C,D
分析解释：反诉作为一种独立的诉讼请求而存在，本诉撤回并不影响反诉的继续审理。所以选项B错误。反诉只能是本诉被告向本诉原告提起。所以选项E错误。[知识点]反诉
消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。
A、生产地
B、使用地
C、起运地或所在地
D、销售地
答案：C
分析解释：消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的起运地或所在地在境内。【知识点：纳税义务人】
个人下列所得，不应按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税的有（ ） 。
A、发表文章取得收入
B、兼职取得的收入
C、对其任职公司投资取得的股息
D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
答案：A,B,C
分析解释：选项A，按"稿酬所得"缴纳个人所得税；选项B，按"劳务报酬所得"缴纳个人所得税；选项C，按"股息、红利所得"缴纳个人所得税 。【知识点：征税范围】
甲乙签订一份买卖合同，在合同中约定:如果甲能通过下个月的驾照考试，则向乙购买某型号汽车一辆。这一民事行为( )
A、是附条件的民事法律行为
B、是附期限的民事法律行为
C、已成立并已生效
D、既未成立也未生效
答案：A
分析解释：甲能否通过驾照考试是不确定的事实,所以双方所作约定是条件，并且是延缓条件，在双方约定的条件成就时，该民事行为才发生法律效力。[知识点]法律行为付款
甲乙签订一份买卖合同，在合同中约定：如果甲通过下个月的驾照考试，则向乙购买某型号汽车一辆。这一民事法律行为( )。
A、是附条件的民事法律行为
B、是附期限的民事法律行为
C、已成立并已生效
D、既未成立也未生效
答案：A
分析解释：甲能否通过驾照考试是不确定的事实，所以双方所作约定是条件，并且是延缓条件，在双方约定的条件成就时该民事行为才发生法律效力。[知识点]附条件法律行为
约翰逊和施乐斯在1989年提出了战略选择过程的组成部分。下列属于该战略选择过程组成部分的有（）。
A、制定战略选择方案
B、评估战略备选方案
C、选择战略
D、确定和建立一个有效的组织结构
答案：A,B,C
分析解释：约翰逊和施乐斯在1989年提出了战略选择过程的3个组成部分：（1）制定战略选择方案；（2）评估战略备选方案；（3）选择战略。【知识点】战略管理过程
下列项目不属于免征增值税的是（）。
A、个人转让著作权
B、残疾人员本人为社会提供的服务
C、一般纳税人提供管道运输服务
D、一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
答案：C
分析解释：选项C，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。【知识点：“营改增通知”及有关部门规定的税收优惠政策】
2019年5月10日,甲借用乙的自行车，双方约定借期1个月。5月19日,甲决定买下该自行车，于是发微信告知乙。5月20日乙回复同意。5月25日,甲将自行车款通过微信支付给乙。根据《物权法》规定，甲取得该自行车所有权的时间是( ）
A、5月10日
B、5月20日
C、5月25日
D、5月19日
答案：B
分析解释：在简易交付中，转让动产的法律行为生效时，物权发生变动。本题属于简易交付的情形，甲于买卖合同生效时(5月20日)取得自行车所有权。[知识点]动产交付
根据相关规定，下列属于提起行政诉讼审判监督程序的主体的有( )。
A、本级人民法院院长
B、上级人民法院
C、上级人民检察院
D、各级人民政府
E、当事人
答案：A,B,C
分析解释：启动审判监督程序的主体必须是申请再审的当事人以及有审判监督权的组织或人员，包括人民法院院长、上级人民法院和人民检察院。[知识点]审判监督程序的启动
根据《公司法》及相关法律规定，下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中错误的是( )。
A、股东向股东以外的人转让股权，应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让
B、人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，其他股东自人民法院通知之日起满30日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权
C、因股东转让股权而对公司章程的修改不需再由股东会表决
D、经股东同意转让的股权，2个以上股东主张行使优先购买权的，协商不成的，按照各自的出资比例行使优先购买权
答案：B
分析解释：人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，其他股东自人民法院通知之日起满20日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。[知识点]股权转让
根据我国《公司法》，下列选项中关于股份公司组织机构的说法正确的有( )。
A、公司章程可以规定董事任期每届4年
B、董事会成员中必须要有职工代表
C、董事会每年度最少要召开两次会议
D、董事会决议的表决，实行一人一票
E、股东大会会议由董事会召集
答案：C,D,E
分析解释：董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年。所以选项A错误。董事会成员中可以有公司职工代表。所以选项B错误。[知识点]董事会（执行董事）及经理
甲公司于2019 年1 月1 日购入一台无需安装的机器设备，由于厂房暂未完工，该机器设备尚未投入使用，同时甲公司未将该机器设备入账。甲公司的处理违背的会计信息质量要求为（ ）。
A、客观性
B、重要性
C、及时性
D、谨慎性
答案：C
分析解释：及时性要求企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或者延后。尚未投入使用的固定资产，企业也应当及时入账，并计提折旧。
下列业务或者事项中，影响企业营业利润的有（ ）。
A、无法查明原因的现金盘亏损失
B、存货盘盈
C、出售固定资产净收益
D、享受现金折扣
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A，无法查明原因的现金盘亏损失计入管理费用；选项B，冲减管理费用；选项C，计入资产处置损益；选项D，冲减财务费用。四个选项均影响企业营业利润。
（5）根据资料（5），下列各项中正确的是（ ）。A公司为增值税一般纳税人，主营业务为销售商品和提供安装服务，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。商品售价均为不含税价格，销售实现时结转成本。A公司2019年度发生如下经济业务活动或事项：（1）1月，A公司提供一项安装服务，构成单项履约义务。该安装服务可以一次安装完成，安装完成且验收合格后客户即支付相应的款项。合同约定，该项合同价款为100万元。当月，A公司已履行相关合同履约义务，实际发生安装成本60万元。假定不考虑其他相关税费。（2）9月20日，销售给乙公司的部分B商品由于存在质量问题，乙公司要求退回6月1日所购B商品的50%。销售的B商品总价为300万元，总成本为200万元。经协商，A公司同意了乙公司的退货要求，并按照规定开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的B商品已验收入库。至退货时，乙公司未支付货款。（3）10月，A公司应交纳的增值税为65万元，消费税为35万元。（4）11月，A公司支付广告费16万元，发生专设销售机构的职工薪酬37万元，业务招待费8 万元，汇兑收益2 万元。（5）A 公司本年度实现利润总额130 万元，其中包含国债利息收入10 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、净利润为105 万元
B、净利润为100 万元
C、所得税费用为35 万元
D、所得税费用为30 万元
答案：B,D
分析解释：（5）A 公司应确认的所得税费用＝（130 － 10）×25% ＝ 30（万元），净利润＝130 － 30 ＝ 100（万元），选项B、D 正确。
A 公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。因管理不善毁损 原材料一批，该批原材料的实际成本是100 万元，相关增值税为13 万元，收回残料 价值 2 万元，保险公司赔偿 3 万元。该批毁损材料造成的损失净额是（ ）万元。
A、100
B、95
C、113
D、108
答案：D
分析解释：因管理不善发生非正常损失的原材料，已抵扣的进项税额应当转出。该 批毁损材料造成的损失净额＝ 100 ＋ 13 － 2 － 3 ＝ 108（万元）。
下列各项中，应该通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。
A、银行本票
B、银行承兑汇票
C、商业承兑汇票
D、存出投资款
答案：A,D
分析解释：选项 A、D，银行本票、存出投资款属于其他货币资金；选项 B、C，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
甲公司于 2020 年 1 月 1 日购入一台无需安装的机器设备，由于厂房暂未完工，该机器设备尚未投入使用，同时甲公司未将该机器设备入账。甲公司的处理违背的会计信息质量要求为（ ）。
A、客观性
B、重要性
C、及时性
D、谨慎性
答案：C
分析解释：及时性要求企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或者延后。尚未投入使用的固定资产，企业也应当及时入账，并计提折旧。
在风险为本的监管框架中，风险评估是风险为本监管最为核心的步骤，其作用是识别机构所面临的风险种类、风险水平和演变方向以及风险管理能力。它包含的环节有（）。
A、了解银行的业务和风险管理制度
B、界定其主要的业务领域
C、用风险矩阵对每一业务领域的八种潜在风险逐一进行识别和衡量
D、列举风险产生的原因
E、形成风险评估报告
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：风险为本的持续监管框架由六个相互衔接的具体监管步骤组成，风险评估是第二步，也是最为核心的步骤。风险评估环节包括四个阶段，即题中所述A、B、C、E。