Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列各项中,属于会计职业道德主要作用的有( )。
A. 实现会计目标的重要保证
B. 促进企业活动的正常进行
C. 对会计法律制度的重要补充
D. 规范会计行为的基础
答案：ACD
分析解释：[正确答案] ACD[答案解析]会计职业道德的作用包括:1 是规范会计行为的基础 2 是实现会计目标的重要保证 3 是对会计法律制度的重要补充 4 是提高会计人员职业素质的内在要求。
存款人在使用银行结算账户过程中违反有关规定,应给予警告并处1000元的罚款的处罚的行为有( )。
A. 存款人的主要负责人变更事项未在规定期限内通知银行的
B. 存款人的法定代表人变更事项未在规定期限内通知银行的
C. 存款人地址变更事项未在规定期限内通知银行的
D. 存款人违反规定支取现金
答案：ABC
分析解释：[正确答案] ABC[答案解析]存款人违反规定支取现金,非经营性存款人给予警告并处于1000元罚款,属于经营性存款人给予警告并处以5000以上3万以下的罚款。在存款人违反账户管理制度的处罚中,存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的,给予警告并处以1000元的罚款。
下列各项中,可对违反职业道德的会计人员进行处罚的有( )。
A. 财政部门
B. 业务主管部门
C. 所在单位
D. 行业自律组织
答案：ABCD
分析解释：[正确答案] ABCD[答案解析]财政部门、会计职业团体、业务主管部门,所在单位对会计人员违反会计职业道德行为,均可以在各自的职权范围内进行处理。
授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,尚不构成犯罪的,除依法可处以规定数额的罚款外,对属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予的行政处分有( )。
A. 降级
B. 开除
C. 警告
D. 撤职
答案：ABD
分析解释：[正确答案] ABD[答案解析]《中华人民共和国会计法》第四十五条 授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,可以处五千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。
下列各项中,属于会计工作管理体制的内容有( )。
A. 会计工作的行政管理
B. 会计工作的自律管理
C. 单位内部的会计工作管理
D. 审计工作的行政管理
答案：ABC
分析解释：[正确答案] ABC[答案解析]会计工作管理体制的内容包括:会计工作的行政管理、会计工作的行业自律和单位内部的会计工作管理。
会计工作人员有会计法律规定所列行为之一、情节严重的,由县级以上人民政府财政部门吊销其会计从业资格证书。这类违法行为有( )。
A. 不如实提供有关会计资料及有关情况的的行为
B. 不依法设置会计账簿的行为
C. 以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的行为
D. 依法任用会计人员的行为
答案：ABC
分析解释：[正确答案] ABC[答案解析]有以下行为之一的会计工作人员情节严重的,由县级以上人民政府财政部门吊销其会计从业资格证书:1.不依法设置会计账簿的行为。2.私设会计账簿的行为。即常说的“账外账”、“小金库”。3.未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为。4.以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的行为。5.随意变更会计处理方法的行为。6.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为。7.未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的行为。8.未按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失的行为。9.未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度,或者拒绝依法实施的监督,或者不如实提供有关会计资料及有关情况的行为。10.任用会计人员不符合《会计法》规定的行为
下列各项中,属于我国会计法律制度对会计核算统一规定的内容有( )。
A. 编制财务报表
B. 会计资料的基本要求
C. 会计信息资料要求
D. 文书档案管理
答案：ABC
分析解释：[正确答案] ABC[答案解析]为了规范会计核算,我国会计法律制度对会计信息质量要求、会计资料基本要求以及会计年度、记账本位币、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告、财产清查、会计档案管理等作出了统一规定。
下列各项中,属于《企业会计准则》中基本准则规范的内容有( )。
A. 会计基本假设
B. 会计信息质量要求
C. 金融工具的确认和计量
D. 会计要素及其确认标准
答案：ABD
分析解释：[正确答案] ABD[答案解析]本题隶属于会计基础,但是考试的时候出现在财经法规和职业道德里,请大家注意鉴别。《企业会计准则》中基本准则规范的内容包括:1 财务会计报告目标2 会计基本假设3 会计基础4 会计信息质量要求5 会计要素分类及其确认、计量原则。6 财务会计报告
存款人在使用银行结算账户过程中违反有关规定,应给予警告并处1000元的罚款的处罚的行为有( )。
A. 存款人的法定代表人变更事项未在规定期限内通知银行的
B. 存款人违反规定支取现金
C. 存款人的主要负责人变更事项未在规定期限内通知银行的
D. 存款人地址变更事项未在规定期限内通知银行的
答案：ACD
分析解释：[正确答案] ACD[答案解析]存款人使用银行结算账户不得有下列行为:1. 违反规定将单位款项转入个人银行结算账户;2. 违反规定支取现金;(非经营存款人给予警告并处以1000元罚款,此题选项未指出是经营性存款人还是非经营性存款人)3. 利用开立银行结算账户逃废银行债务;4. 出租、出借银行结算账户;5. 从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户;非经营性的存款人有上述所列行为之一至五项行为的,给予警告并处以1000元罚款;经营性存款人有上述所列一至五项行为的,给与警告并处以5000元以上3万元以下的罚款; 法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的,给予警告并处以1000元罚款。
下列选项中,属于会计工作的社会监督的特性的是( )。
A. 独立性
B. 中介性
C. 制衡性
D. 公正性
答案：ABD
分析解释：[正确答案] ABD[答案解析]会计工作的社会监督是一种外部监督,是对单位内部监督的再监督,其特征是监督行为的独立性和有偿性,社会监督以其特有的中介性和公正性而得到法律认可。
下列各项中,不属于会计职业道德教育内容的有( )。
A. 会计专业知识教育
B. 职业道德实践教育
C. 职业道德警示教育
D. 职业道德观念教育
答案：AB
分析解释：[正确答案] AB[答案解析]会计职业道德教育的内容包括以下:1,会计职业道德观念教育,2,会计职业道德规范教育,3,会计职业道德警示教育。
下列各项经济事项中,属于可以使用现金结算的是( )。
A. 给施工单位大额的劳务报酬
B. 个人劳务报酬
C. 出差人员随身携带的差旅费
D. 对个人的各种劳保和福利费支出
答案：BCD
分析解释：[正确答案] BCD[答案解析]在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付以及单位之间在转账结算起点金额以下的零星小额收付。开户单位可以在下列范围内使用现金:(一)职工工资、津贴;(二)个人劳务报酬;(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(六)出差人员必须随身携带的差旅费;(七)结算起点以下的零星支出:(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为一千元。结算起点的调整,由中国人民银行确定,报国务院备案。
下列各项中,属于会计工作管理体制的内容有( )。
A. 会计工作的行政管理
B. 会计工作的自律管理
C. 单位内部的会计工作管理
D. 档案管理
答案：ABC
分析解释：[正确答案] ABC[答案解析]会计工作管理体制的内容包括三个方面内容:会计工作的行政管理、会计工作的自律管理、单位会计工作管理。
下列各项中,属于会计部门规章的有( )。
A. 《会计档案管理办法》
B. 《中华人民共和国会计法》
C. 《会计从业资格管理办法》
D. 《企业会计准则-基本准则》
答案：CD
分析解释：[正确答案] CD[答案解析]《会计档案管理办法》属于会计规范性文件。《中华人民共和国会计法》是会计法律。
税务代理人在其权限内,以纳税人的名义可以代为办理的事项有( )。
A. 税务检查
B. 注销税务登记证
C. 纳税申报
D. 申请减免税
答案：BCD
分析解释：[正确答案] BCD[答案解析]税务代理人在其权限内,以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报,申办、变更、注销税务登记证,申请减免税,设置保管账簿凭证,进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。
下列关于会计职业道德教育表述中,不正确的有( )。
A. 自我修养是指会计人员通过学校或培训单位的学习教育
B. 会计职业道德教育的内容不包括形势教育、品德教育和法制教育
C. 会计职业道德教育应贯穿整个会计人员继续教育的始终
D. 岗前会计职业道德教育是指对将要从事会计职业的人员进行的道德教育
答案：AB
分析解释：[正确答案] AB[答案解析]自我教育是内在教育,是从业人员自我学习、自我改造、自身道德修养的行为活动。会计职业道德教育的内容包括形势教育、品德教育和法制教育。
下列各项中,属于会计工作管理体制的内容有( )。
A. 单位内部的会计工作管理
B. 会计工作的行政管理
C. 档案管理
D. 会计工作的自律管理
答案：ABD
分析解释：[正确答案] ABD[答案解析]档案管理不属于会计工作管理体制的内容。判断题[答案解析]内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。
下列各项中,属于国家统一会计制度的内容有( )。
A. 国家统一会计核算制度
B. 会计机构和会计人员管理制度
C. 会计工作管理制度
D. 会计监督制度
答案：ABCD
分析解释：[正确答案] ABCD[答案解析]国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。
下列各项中,属于会计工作管理体制的内容有( )。
A. 会计工作的行政管理
B. 审计工作的行政管理
C. 会计工作的自律管理
D. 单位内部的会计工作管理
答案：ACD
分析解释：[正确答案] ACD[答案解析]会计工作管理体制的内容:1 会计工作的行政管理2 会计工作的自律管理3 单位内部的会计工作管理
下列经济事项中属于支付结算行为的有( )。
A. 甲公司用银行汇票支付货款
B. 张三通过银行汇兑支付材料款
C. 丙公司出纳用信用卡支付商场500元办公用品费用
D. 乙公司用现金发放工资
答案：ABC
分析解释：[正确答案] ABC[答案解析]支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据(包括支票、本票、汇票)、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
银行结算账户管理应遵循的基本原则有( )。
A. 一个基本账户原则
B. 存款信息保密原则
C. 自主选择原则
D. 谁的钱进谁的帐,由谁支配
答案：ABC
分析解释：[正确答案] ABC[答案解析]银行结算账户管理应当遵守的基本原则 (一)一个基本账户原则 (二)自主选择银行开立银行结算账户原则 (三)守法原则 (四)存款信息保密原则 除国家法律、行政法规另有规定外,银行有权拒绝任何单位或个人查询。
下列各项中,属于单位会计机构内部根据业务分工而设置的具体职位有( )。
A. 办理法律事务的
B. 办理会计事项的
C. 从事人事管理的
D. 从事会计工作的
答案：BD
分析解释：[正确答案] BD[答案解析]会计工作岗位是指单位会计机构内部根据业务分工而设置的从事会计工作、 办理会计事项的具体职位。
下列各项中,属于会计工作管理体制的内容的有( )。
A. 会计工作的行政管理
B. 会计工作的自律管理
C. 审计工作的行政管理
D. 单位内部的会计工作管理
答案：ABD
分析解释：[正确答案] ABD[答案解析]会计工作管理体制的内容包括:会计工作的行政管理、会计工作的自律管理、单位内部的会计工作管理。
授意,指使,强令会计机构,会计人员及其他人员伪造,变造会计凭证,会计账薄,编制虚假财务会计报告或者隐匿,故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账薄、财务会计报告,尚不构成犯罪的,除依法可以规定数额的罚单外,对属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予的行政处分有( )。
A. 开除
B. 降级
C. 撤职
D. 警告
答案：ABC
分析解释：[正确答案] ABC[答案解析]《中华人民共和国会计法》第四十五条 授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,可以处五千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。
下列各项中,从事会计工作的人员应当取得会计从业资格的有( )。
A. 资本、基金核算
B. 稽核
C. 总账
D. 出纳
答案：ABCD
分析解释：[正确答案] ABCD[答案解析]在国家机关、事业单位、企业(公司)、社会团体和其他组织(以下简称单位)从事下列会计工作的人员,必须取得会计从业资格,持有会计从业资格证书:会计机构负责人(会计主管人员);出纳;稽核;资本、基金核算;收入、支出、债权债务核算;工资、成本费用、财务成果核算;财产物资的收发、增减核算;总帐;财务会计报告编制;会计机构内会计档案管理。
下列各项中,属于会计人员按照会计职业道德基本要求在自身道德品质方面所做的内容有( )。
A. 自我教育
B. 自我提高
C. 自我锻炼
D. 自我改造
答案：ABCD
分析解释：[正确答案] ABCD[答案解析]会计职业道德修养是指会计人员在会计职业活动中,按照会计职业道德的基本要求,在自身道德品质方面进行的自我教育、自我改造、自我锻炼、自我提高,从而达到一定的职业道德境界。
授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,尚不构成犯罪的,除依法可处以规定数额的罚款外,对属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予的行政处分有( )。
A. 开除
B. 降级
C. 警告
D. 撤职
答案：ABD
分析解释：[正确答案] ABD[答案解析]《中华人民共和国会计法》第四十五条 授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,可以处五千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。
下列各项中,属于我国会计法律制度对会计核算统一规定的内容有( )。
A. 登记会计账簿
B. 填制会计凭证
C. 编制财务报表
D. 编制预算报告
答案：ABC
分析解释：[正确答案] ABC[答案解析]为了规范会计核算,我国会计法律制度对会计信息质量要求、会计资料基本要求以及会计年度、记账本位币、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告、财产清查、会计档案管理等作出了统一规定。
下列各项中,属于财政部门对企业进行会计工作的检查内容的有( )。
A. 会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定
B. 从事会计工作的人员是否具备会计从业资格
C. 是否依法设置会计账簿
D. 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实完整
答案：ABCD
分析解释：[正确答案] ABCD[答案解析]财政部门实施会计监督的主要内容包括:①监督各单位是否依法设置会计账簿。②监督各单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整。③监督各单位的会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定。④监督从事会计工作的人员是否具备从业资格。
下列各项中,属于注册会计师及其所在的会计师事务所法定业务范围的有( )。
A. 检查企业会计工作情况
B. 依法承办审计业务
C. 承办会计咨询、会计服务业务
D. 检查企业执行会计法规情况
答案：BC
分析解释：[正确答案] BC[答案解析]根据《注册会计师法》第14条、第15条的规定及其他法律、行政法规的规定,我国注册会计师可以办理以下三方面的业务:1 审计业务 2 会计咨询、会计服务业务 3 其他法定审计业务
存款人在使用银行结算账户过程中违反有关规定,应给予警告并处以1000元的罚款的处罚的行为有( )。
A. 存款人的法定代表人变更事项未在规定期限内通知银行的
B. 存款人地址变更事项未在规定期限内通知银行的
C. 存款人违反规定支取现金
D. 存款人的主要负责人变更事项未在规定期限内通知银行的
答案：ABD
分析解释：[正确答案] ABD[答案解析]法定代表人或主要负责人、存款人地址,以及其他开户资料的变更事项,未在规定期限内通知银行。存款人在使用银行结算账户过程中违反上述规定,应给予警告并处以1000元的罚款的处罚。
下列关于会计职业道德“廉洁自律”的表述中,不正确的有( )。
A. 是会计职业道德的精髓
B. 是会计职业道德的基础
C. 是会计职业道德的前提
D. 是会计职业道德的内在要求
答案：AB
分析解释：[正确答案] AB[答案解析]诚实守信是会计职业道德的精髓。爱岗敬业是是会计职业道德的基础。廉洁自律是会计职业道德的前提,也是会计职业道德的内在要求,这是会计工作的特点决定的。
甲公司是一家生产电子产品的大型国有控股公司。2013年12月,由于产品销售不畅,公司面临亏损。公司董事长责成财务部经理胡某对会计报表做技术处理,实现当年盈利目标,并承诺如果做得好,将推荐他作为公司总会计师人选。胡某知道本年度公司亏损已成定局,如果落实董事长的盈利目标,只能在会计报表上作假。于是胡某通过虚拟交易、向子公司转移广告费支出等方法,将公司会计报表从亏损做成盈利。分析上述案例中,下列对胡某行为的认定中正确的有( )。
A. 胡某的行为违背了坚持准则的会计职业道德要求
B. 胡某的行为违背了参与管理的会计职业道德要求
C. 胡某的行为违背了诚实守信的会计职业道德要求
D. 胡某的行为违背了客观公正的会计职业道德要求
答案：ACD
分析解释：[正确答案] ACD[答案解析]通过分析上述案例,可以认定胡某的行为违背了诚实守信、客观公正和坚持准则的会计职业道德要求。
下列各项中,属于会计从业人员内在教育的行为活动的有( )。
A. 自身道德修养
B. 自我鼓励
C. 自我学习
D. 自我改造
答案：AC
分析解释：[正确答案] AC[答案解析]自我教育是相对于接受教育而言的,是一种通过自我学习,提升自身道德修养的行为活动。是内在教育。
下列各项中,属于会计工作管理体制的内容有( )
A. 会计工作的自律管理
B. 会计工作的行政管理
C. 审计工作的行政管理
D. 单位内部的会计工作管理
答案：ABD
分析解释：[正确答案] ABD[答案解析]会计工作管理体制主要包括会计工作的行政管理、会计工作的自律管理和单位内部的会计工作管理。
下列各项经济事项中,属于可以使用现金结算的有( )
A. 发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
B. 出差人员随身携带的差旅费
C. 对个人的各种劳保和福利费支出
D. 个人劳务报酬
答案：ABCD
分析解释：[正确答案] ABCD[答案解析]开户单位可以在下列范围内使用现金:1.职工工资、津贴;2.个人劳务报酬;3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;5.向个人收购农副产品和其他物资的价款;6.出差人员必须随身携带的差旅费;7.结算起点以下的零星支出;8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
以下属于银行卡按照发行主体进行分类的有( )
A. 境外卡
B. 借记卡
C. 贷记卡
D. 境内卡
答案：AD
分析解释：[正确答案] AD[答案解析]银行卡的分类:1.按照发行主体是否在境内分为境内卡和境外卡。2.按照是否给予持卡人授信额度分为信用卡和借记卡。3.按照账户币种的不同分为人民币卡、外币卡和双币种卡。4.按信息载体不同分为磁条卡和芯片卡。
下列各项中,属于注册会计师及其所在的会计师事务所法定业务范围的有( )
A. 检查企业执行会计法规情况
B. 承办验资业务
C. 检查企业会计工作情况
D. 依法承办审计业务
答案：BD
分析解释：[正确答案] BD[答案解析]会计师事务所的业务包括法定业务和非法定业务。法定业务专指鉴证类业务,如审计、验资等。除了鉴证类业务以外的其他所有业务,全部属于非法定业务,如财务咨询、内部控制咨询等。
下列各项中,属于单位内部的会计工作管理的内容的有( )
A. 单位负责人的职责
B. 会计机构设置
C. 会计人员的回避制度
D. 会计人员的选拔与任用
答案：ABCD
分析解释：[正确答案] ABCD[答案解析]单位内部的会计工作管理主要包括:单位负责人的职责;会计机构的设置;会计人员的选拔任用;会计人员回避制度等内容。
下列选项中,属于税收程序法的有( )
A. 税收管理法
B. 纳税程序法
C. 发票管理法
D. 税务争议处理法
答案：ABCD
分析解释：[正确答案] ABCD[答案解析]税收程序法是税务管理方面的法律规范。税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
下列各项中,属于会计职业道德的主要作用的有( )
A. 规范会计行为的基础
B. 对会计法律制度的重要补充
C. 实现会计目标的重要保证
D. 促进企业活动的正常进行
答案：ABC
分析解释：[正确答案] ABC[答案解析]会计职业道德的作用主要有:1.是规范会计行为的基础2.是实现会计目标的重要保证3.是对会计法律制度的重要补充4.是提高会计人员职业素养的内在要求。
下列各项中,属于财政部门为加强会计职业道德建设,可以采取的措施有( )
A. 将会计职业道德的内容全部予以法律化
B. 采取多种形式组织开展会计职业道德宣传教育
C. 将会计职业道德建设与会计从业人员管理相结合
D. 组织开展《会计法》执法检查
答案：BCD
分析解释：[正确答案] BCD[答案解析]各级财政部门应当采取多种形式开展会计职业道德建设教育,并发挥自身会计工作主管部门的优势,通过完善会计法律法规,推动会计职业道德建设。1、采用多种形式开展会计职业道德宣传教育2、会计职业道德建设与会计从业资格证书注册登记管理相结合3、会计职业道德建设与会计专业技术资格考评、聘用相结合4、会计职业道德建设与《会计法》执法检查相结合5、会计职业道德建设与会计人员表彰奖励制度相结合。
会计机构负责人(会计主管人员)在办理会计工作移交时,应向接替人员介绍清楚的内容有( )。
A. 会计人员情况
B. 财务会计工作情况
C. 重大财务收支问题
D. 自己离职的原因
答案：ABC
分析解释：[正确答案] ABC[答案解析]会计机构负责人(会计主管人员)移交时,应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。
下列各项中,属于会计工作管理体制的内容有( )。
A. 单位内部的会计工作管理
B. 单位工作的行政管理
C. 审计工作的行政管理
D. 会计工作的自律管理
答案：AD
分析解释：[正确答案] AD[答案解析]会计工作管理体制的内容包括:会计工作的行政管理、单位内部的会计工作管理、会计工作的自律管理。
宏远海运公司为加强对风险损失事件的管理,与甲银行签订协议,规定在一定期间内,如果宏远海运公司由于台风等自然灾害遭受重大损失,可从甲银行取得贷款,并为此按约定的期间向甲银行缴纳权力费。宏远海运公司管理损失事件的方法称为( )。[单选题]
A. 专业自保
B. 应急资本
C. 风险补偿合约
D. 损失融资
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:应急资本是一个金融合约,规定在某一时间段内、某个特定事件发生的情况下公司有权从应急资本提供方处募集股本或贷款(或资产负债表上的其他实收资本项目),并为此按时间向资本提供方缴纳权力费,这里特定事件称为触发事件。
下列股利政策中,适合于成熟企业且能为投资者提供可预测的现金流量的是( )。[单选题]
A. 零股利政策
B. 固定股利政策
C. 剩余股利政策
D. 固定股利支付率政策
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:固定股利政策为投资者提供可预测的现金流量,减少管理层将资金转移到盈利能力差的活动的机会,并为成熟的企业提供稳定的现金流,盈余下降时也可能导致股利发放遇到一些困难。
甲公司拟新建一个化工项目。经过可行性研究,该项目预计净现值为420万元,内部收益率为13%。甲公司进一步分析初始投资,建设期及寿命期的变动对该项目预计净现值的影响及影响程度。甲公司采取的风险管理技术与方法是( )。[单选题]
A. 事件树分析法
B. 敏感性分析法
C. 决策树分析法
D. 情景分析法
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:敏感性分析是针对潜在的风险性,研究项目的各种不确定因素变化至一定幅度时,计算其主要经济指标变化率及敏感程度的一种方法。敏感性分析是在确定性分析的基础上,进一步分析不确定性因素对项目最终效果指标的影响及影响程度。敏感性因素一般可选择主要参数(如销售收入、经营成本、生产能力、初始投资、寿命期、建设期、达产期等)进行分析。所以,选项B正确。
甲公司是我国一家长期向X国出口摩托车的企业。2013年,X国对我国出口的摩托车大幅度提高了关税。面对这种情况,甲公司在X国与当地企业组建了一家合资公司,生产销售摩托车。甲公司在X国组建合资公司规避的风险有( )。[多选题]
A. 运营风险
B. 市场风险
C. 政治风险
D. 产业风险
答案：B、C
分析解释：正确答案:B、C答案解析:2013年,X国对我国出口的摩托车大幅度提高了关税。表明甲公司向X国出口摩托车面临政治风险。税收风险指由于税收政策变化使企业税后利润发生变化产生的风险。税收风险属于市场风险。
“主营业务收入”科目核算企业在()等日常活动中所产生的收入。
A. 销售商品
B. 提供劳务
C. 让渡资产使用权
D. 对外投资
答案：ABC(2007下多选)
分析解释：答案:ABC(2007下多选)这个题目,出得不严谨。让渡资产使用权,属于什么收入,那具体要看企业的经营围。如果企业是以生产销售和提供服务为主,那让渡资产使用权,属于“其他业务收入”。如果企业是以租赁业务为主,那让渡资产使用权就属于“主营业务收入”。未加特殊说明,这个题目的答案应该是:AB.
AS股份有限公司2007年9月销售商品一批,增值税发票已经开出,商品已经发出,并办妥托收手续,但此时得知对方企业在一次交易中发生重大损失,财务发生困难,短期内不能支付货款,为此AS股份有限公司本月未确认收入,这是根据( )会计核算质量要求。
A. 实质重于形式
B. 重要性
C. 谨慎性
D. 相关性
E. 可比性
答案：A,C
分析解释：答案:A,C解析:实质重于形式要求必须按照交易或事项的经济实质核算,而不应仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。从法律形式看,AS股份有限公司增值税发票已经开出,商品已经发出,已经办妥托收手续,应该确认收入。但从经济实质看,对方企业在一次交易中发生重大损失,财务发生困难,短期内不能支付货款,所以这笔销售业务无法为销售企业带来经济利益的流入,AS股份有限公司本月不确认收入。谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎,不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。
甲公司20×7年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股,共支付价款860万元,其中包括交易费用4万元。购入时,乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股O.16元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。20×7年12月2日,甲公司出售该交易性金融资产,收到价款960万元。甲公司20×7年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为()。
A. 100万元
B. 116万元
C. 120万元
D. 132万元
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]应确认的投资收益=-4+[960-(860-4-100×0.16)]=116(万元)。
甲公司20×7年12月31日库存配件100套,每套配件的账面成本为12万元,市场价格为10万元。该批配件可用于加工100件A产品,将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品20×7年12月31日的市场价格为每件28.7万元,估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元。该配件此前未计提存货跌价准备,甲公司20×7年12月31日该配件应计提的存货跌价准备为()。
A. 
B. 30万元
C. 150万元
D. 200万元
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]配件是用于生产A产品的,所以应先计算A产品是否减值。单件A产品的成本=12+17=29(万元),单件A产品的可变现净值=28.7-1.2=27.5(万元),A产品减值。所以配件应按照成本与可变现净值孰低计量,单件配件的成本为12万元,单件配件的可变现净值=28.7-17-1.2=10.5(万元),单件配件应计提跌价准备=12-10.5=1.5(万元),所以100件配件应计提跌价准备=100×1.5=150(万元)。
甲公司20×7年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份,另支付相关费用15万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元(假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等)。乙公司20×7年实现净利润600万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素,该投资对甲公司20×7年度利润总额的影响为()。
A. 165万元
B. 180万元
C. 465万元
D. 480万元
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]购入时产生的营业外收入=11000×30%-(3000+15)=285(万元),期末根据净利润确认的投资收益=600×30%=180(万元),所以对甲公司20×7年利润总额的影响=285+180=465(万元)。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×7年4月1日对某项固定资产进行更新改造。当日,该固定资产的原价为1000万元,累计折旧为100万元,已计提减值准备100万元。更新改造过程中发生劳务费用400万元;领用本公司产品一批,成本为100万元,计税价格为130万元。经更新改造的固定资产于20×7年6月20日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件,该更新改造后的固定资产入账价值为()。
A. 1300万元
B. 1322.10万元
C. 1352.10万元
D. 1500万元
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]更新改造后固定资产入账价值=(1000-100-100)+400+100+130×17%=1322.10(万元)。
甲公司20×7年2月1日购入需要安装的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,增值税为17万元。购买过程中,以银行存款支付运杂费等费用3万元。安装时,领用材料6万元,该材料负担的增值税为1.02万元;支付安装工人工资4.98万元。该设备20×7年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,净残值为零。假定不考虑其他因素,20×7年该设备应计提的折旧额为()。
A. 9万元
B. 9.9万元
C. 11万元
D. 13.2万元
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]固定资产的入账价值=100+17+3+6+1.02+4.98=132(万元),从20×7年4月份开始计提折旧,20×7年度应计提的折旧额=132/10×9/12=9.9(万元)。
甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。为取得该股权,甲公司增发2000万股普通股,每股面值为1元,每股公允价值为5元;支付承销商佣金50万元。取得该股权时,A公司净资产账面价值为9000万元,公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同,甲公司取得该股权时应确认的资本公积为()。
A. 5150万元
B. 7550万元
C. 5200万元
D. 7600万元
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]发行权益性证券支付的手续费佣金应冲减资本溢价,所以应确认的资本公积=(5-1)×2000-(5×2000-9000×80%)-50=5150(万元)
甲公司20×7年1月1日发行面值总额为l0 000万元的债券,取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券,期限为4年,票面年利率为l0%,每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为8%。债券发行价格总额为10 662.10万元,款项已存入银行。厂房于20×7年1月1日开工建造,20×7年度累计发生建造工程支出4 600万元。经批准,当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债,取得投资收益760万元。20×7年12月31日工程尚未完工,该在建工程的账面余额为()。
A. 4 692.97万元
B. 4 906.21万元
C. 5 452.97万元
D. 5 600万元
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]专门借款的借款费用资本化金额=10662.10×8%-760=92.97(万元),在建工程的账面余额=4600+92.97=4692.97(万元)。
20×6年4月1日,甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同,该合同为固定造价合同,合同金额为800万元。工程自20×6年5月开工,预计20×8年3月完工。 甲公司20×6年实际发生成本216万元,结算合同价款180万元;至20×7年12月31日止累计实际发生成本680万元,结算合同价款300万元。甲公司签订合同时预计合同总成本为720万元,因工人工资调整及材料价格上涨等原因,20×7年年末预计合同总成本为850万元。20×7年12月31日甲公司对该合同应确认的预计损失为()。
A. O
B. 10万元
C. 40万元
D. 50万元
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]20×7年12月31日的完工进度=680/850×100%=80%,所以20×7年12月31日应确认的预计损失为:(850-800)×(1-80%)=10(万元)。
下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中,正确的有()。
A. 可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益
B. 取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本
C. 可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量
D. 可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本
E. 以外币计价的可供出售货币性金融资产发生的汇兑差额应计入当期损益
答案：ABE
分析解释：[答案]ABE[解析]选项C,可供出售金额资产期末采用公允价值计量;选项D,可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应确认为投资收益。
下列有关无形资产会计处理的表述中,正确的有()。
A. 自用的土地使用权应确认为无形资产
B. 使用寿命不确定的无形资产应每年进行减值测试
C. 无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销
D. 内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产
E. 用于建造厂房的土地使用权的账面价值应计入所建厂房的建造成本
答案：ABD
分析解释：[答案]ABD[解析]选项C,使用寿命不确定的无形资产不需要每期摊销;选项E,用于建造厂房的土地使用权的账面价值不需要转入所建造厂房的建造成本。
下列被投资企业中,应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有()。
A. 甲公司在报告年度购入其57%股份的境外被投资企业
B. 甲公司持有其40%股份,且受托代管B公司持有其30%股份的被投资企业
C. 甲公司持有其43%股份,甲公司的子公司A公司持有其8%股份的被投资企业
D. 甲公司持有其40%股份,甲公司的母公司持有其ll%股份的被投资企业
E. 公司持有其38%股份,且甲公司根据章程有权决定其财务和经营政策的被投资企业
答案：ABCE
分析解释：[答案]ABCE[解析]选项A属于直接控制;选项B,根据实质重于形式原则,具有控制权;选项C,直接持股比例和间接持股比例合计超过50%,应纳入合并范围;选项E,根据实质重于形式原则,拥有控制权。
下列资产投资中,不属于不动产投资的是( )。
A. 汽车制造业投资
B. 地产投资
C. 酒店投资
D. 商业房地产投资
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:不动产是指土地以及建筑物等土地定着物,汽车不属于不动产,汽车制造业投资亦不属于不动产投资。
中央银行票据是由( )发行的用于调节商业银行超额准本金的短期债务凭证。
A. 中央银行
B. 中央银行授权的商业银行
C. 中央银行授权的非银行金融机构
D. 中国证监会
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:中央银行票据是由中央银行发行的用于调节商业银行超额准本金的短期债务凭证,简称央行票据或央票。
为约束私募股权投资基金高管人员可能进行的风险行为,AIFMD规定( )的绩效薪酬要延缓至少3~5年支付。
A. 30%
B. 40%
C. 50%
D. 60%
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:为约束私募股权投资基金高管人员可能进行的风险行为,AIFMD规定40%的绩效薪酬要延缓至少3~5年支付。
AIFMD规定私募股权投资基金收购公司( )年内不允许通过分红、减持、赎回等形式进行资产转让。
A. 2
B. 3
C. 5
D. 10
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:AIFMD规定私募股权投资基金收购公司2年内不允许通过分红、减持、赎回等形式进行资产转让,进而阻止它们为短期持有资产而进行收购活动。
关于大宗商品投资,说法不正确的是( )。
A. 大宗商品基本上可以分为能源类、基础原材料类、贵金属类和农产品四类
B. 大宗商品具有同质化、可交易等特征,供需和交易量都非常大
C. 大宗商品是指具有实体,不可进入流通领域,可在零售环节进行销售的商品
D. 购买大宗商品是最直接也是最简明的大宗商品投资方式
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:大宗商品是指具有实体,可进人流通领域,但并非在零售环节进行销售,具有商品属性,用于工农业生产与消费使用的大批量买卖的物资商品。大宗商品具有同质化、可交易等特征,供需和交易量都非常大。
托管人可以委托符合条件的境外资产托管人负责境外资产托管业务。这些条件有( )等。I.在中国大陆以外的国家或地区设立,受当地政府、金融或证券监管机构的监管Ⅱ.最近一个会计年度实收资本不少于100亿美元或等值货币,或托管资产规模不少于1000亿美元或等值货币Ⅲ.具备安全保管资产的条件Ⅳ.最近5年没有受到监管机构的重大处罚,没有重大事项正在接受司法部门、监管机构的立案调查
A. I、Ⅲ
B. Ⅱ、Ⅳ
C. I、Ⅱ、Ⅳ
D. I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:托管人可以委托符合下列条件的境外资产托管人负责境外资产托管业务:①在中国大陆以外的国家或地区设立,受当地政府、金融或证券监管机构的监管;②最近一个会计年度实收资本不少于10亿美元或等值货币,或托管资产规模不少于1000亿美元或等值货币;③有足够的熟悉境外托管业务的专职人员;④具备安全保管资产的条件;⑤具备安全、高效的清算、交割能力;⑥最近3年没有受到监管机构的重大处罚,没有重大事项正在接受司法部门、监管机构的立案调查。
利率互换,是指互换合约双方同意在约定期限内按不同的利息计算方式分期向对方支付由币种相同的名义本金额所确定的利息。利率互换的形式有( )
A. 息票互换和参数互换
B. 基础互换和参数互换
C. 参数互换和信用互换
D. 息票互换和基础互换
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:利率互换有两种形式:①息票互换,即固定利率对浮动利率的互换;②基础互换,即双方以不同参照利率互换利息支付。
( )用来体现企业经营期间的资产从投入到产出的流转速度,可以反映企业资产的管理质量和利用效率。
A. 流动性
B. 财务杠杆
C. 营运效率
D. 盈利能力
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:营运效率用来体现企业经营期间的资产从投入到产出的流转速度,可以反映企业资产的管理质量和利用效率。营运效率比率可以分成两类:一类是短期比率,另一类是长期比率。
( )指的是资金的远期价格,它是指隐含在给定的即期利率中从未来的某一时点到另一时点的利率水平。
A. 即期利率
B. 远期利率
C. 贴现因子
D. 到期利率
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:远期利率指的是资金的远期价格,它是指隐含在给定的即期利率中从未来的某一时点到另一时点的利率水平。具体表示为未来两个日期间借入货币的利率,也可以表示投资者在未来特定日期购买的零息票债券的到期收益率。
根据基金的分类标准,正确的是( )。I.80%以上的基金资产投资于股票的,为股票基金Ⅱ.80%以上的基金资产投资于债券的,为债券基金Ⅲ.80%以上的基金资产投资于货币市场工具的,为货币市场基金Ⅳ.80%以上的基金资产投资于其他基金份额的,为基金中基金
A. I、Ⅱ、Ⅲ
B. I、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:基金的分类标准如下:①80%以上的基金资产投资于股票的,为股票基金。②80%以上的基金资产投资于债券的,为债券基金。③仅投资于货币市场工具的,为货币市场基金。④80%以上的基金资产投资于其他基金份额的,为基金中基金。⑤投资于股票、债券、货币市场工具或其他基金份额,并且股票投资、债券投资、基金投资的比例不符合第①项、第②项、第④项规定的,为混合基金。⑥中国证监会规定的其他基金类别。
在我国,( )履行监督管理银行间债券市场职能。
A. 中国人民银行
B. 四大商业银行
C. 财政部
D. 国务院
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:《中华人民共和国中国人民银行法》第四条规定,中国人民银行履行监督管理银行间债券市场职能,包括:拟订债券市场发展规划;研究开发债券市场新业务品种;制定市场管理规定,对市场进行全面监督和管理;审核、批准金融机构在银行间债券市场的有关资格;就债券市场有关业务进行指导。授权中介机构发布市场有关信息。
一般情况下,UCITS基金不得持有一发行主体( )以上无表决权股票、债券和基金。
A. 5%
B. 10%
C. 20%
D. 30%
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:一般情况下,UCITS基金不得持有一发行主体10%以上无表决权股票、债券和基金。但如果投资于政府或国际组织发行或担保的可转让证券则不在此限。
影响公司发行在外的股本的行为主要有( )等。I.首次公开发行Ⅱ.兼并收购Ⅲ.股票拆分和分配股票股利Ⅳ.剥离
A. Ⅲ、Ⅳ
B. I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. I、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:公司在其成长、成熟或兼并收购时会经历一些重大变化,有些变化会影响公司发行在外的普通股股数。这类公司行为包括:首次公开发行、再融资、股票回购、股票拆分和分配股票股利、权证的行权、兼并收购和剥离等。
首次公开发行,是指拟上市公司首次面向( )社会公众投资者公开发行股票筹集资金并上市的行为。
A. 特定
B. 不特定
C. 小部分
D. 所有
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:首次公开发行是指拟上市公司首次面向不特定的社会公众投资者公开发行股票筹集资金并上市的行为。选项A、C、D的形容均是不够精准的。
基金业绩评价需要考虑的因素除了投资目标与范围、基金风险水平、基金规模外,还有( )。
A. 基金法律法规完善程度
B. 基金市场的整体成熟度
C. 基金参与主体的成熟度
D. 基金时期选择
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:为了对基金业绩进行有效评价,以下因素必须加以考虑:①投资目标与范围;②基金风险水平;③基金规模;④时期选择。
分配股票股利是股票分红方式的一种,是指上市公司将( )以股票形式支付给股东。
A. 未分配利润
B. 法定盈余公积
C. 任意盈余公积
D. 留存收益
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:分配股票股利是股票分红方式的一种,是指上市公司将留存收益以股票形式支付给股东,又称送股。股票股利不会导致公司现金的流出,只是将资金在不同权益账户之间转移。
我国基金的会计年度为( )。
A. 公历每年1月1日至12月31日
B. 公历每年1月1日至12月30日
C. 农历每年1月1日至12月31日
D. 农历每年1月1日至12月30日
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:我国基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日。基金核算以人民币为记账本位币,以人民币元为记账单位。
债券基金指的是基金资产( )以上投资于债券的基金。
A. 90%
B. 50%
C. 60%
D. 80%
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:债券基金指的是基金资产80%以上投资于债券的基金。债券基金的投资对象主要有国债、可转债、企业债等。
下列属于货币衍生工具的是( )。
A. 远期利率协议
B. 远期外汇合约
C. 股票指数期权合约
D. 信用联结票据
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:货币衍生工具指以各种货币作为合约标的资产的金融衍生工具,主要包括远期外汇合约、货币期货合约、货币期权合约、货币互换合约以及上述合约的混合交易合约。
( )是指在一段时期内,持有者有权按照约定的转换价格或转换比率将其转换成普通股股票的公司债券。
A. 普通公司债券
B. 混合型债券
C. 不可转换债券
D. 可转换债券
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:可转换债券简称可转债,是指在一段时期内,持有者有权按照约定的转换价格或转换比率将其转换成普通股股票的公司债券。可转换债券是一种混合债券。
股票回购的方式主要三种:场内公开市场回购,场外协议回购,要约回购。( )是指股票发行方通过协议价格向一个或几个大股东回购股票。
A. 场内公开市场回购
B. 场外协议回购
C. 要约回购
D. 以上三项均不是
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:股票回购的方式主要三种:场内公开市场回购,场外协议回购,要约回购。场内公开市场回购是指按照目前市场价格回购企业股票,此种方法的透明度比较高。场外协议回购是指股票发行方通过协议价格向一个或几个大股东回购股票。要约回购是以一个高于股票市价的价格回购一定数量的股票,此法回购成本较高。
货币市场的特点不包括( )。
A. 均是债务契约
B. 期限在1年以内(含1年)
C. 充动性低
D. 大宗交易,主要由机构投资者参与,个人投资者很少有机会参与买卖
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:货币市场的特点有:①均是债务契约。②期限在1年以内(含1年)。③流动性高。④大宗交易,主要由机构投资者参与,个人投资者很少有机会参与买卖。⑤本金安全性高,风险较低。
另类投资的局限性不包括( )。
A. 缺乏监管和信息透明度
B. 流动性较差,杠杆率偏高
C. 估值难度大,难以对资产价值进行准确评估
D. 分散风险
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:另类投资产品虽然具有其独特的优势,但同时也具有一定的局限性,主要表现在:缺乏监管和信息透明度;流动性较差,杠杆率偏高;估值难度大,难以对资产价值进行准确评估。
在证券投资中,每给定一个特定的投资比例,就得到一个特定的投资组合,它具有特定的预期收益率与( )。
A. 方差
B. 平均值
C. 标准值
D. 标准差
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:每给定一个特定的投资比例,就得到一个特定的投资组合,它具有特定的预期收益率与方差。如果用一个方差一预期收益率平面图来表示投资组合,则一个特定的投资组合对应于这个平图中的一个特定的点,即一个特定的预期收益率与方差的配对。
( )是指互换合约双方同意在约定期限内按相同或不同的利息计算方式分期向对方支付由不同币种的等值本金额确定的利息,并在期初和期末交换本金。
A. 互换合约
B. 利率互换
C. 货币互换
D. 信用违约互换
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:货币互换是指互换合约双方同意在约定期限内按相同或不同的利息计算方式分期向对方支付由不同币种的等值本金额确定的利息,并在期初和期末交换本金。
投资者希望以即时的市场价格进行证券交易,就会下达( )。
A. 限价指令
B. 止损指令
C. 随价指令
D. 市价指令
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:对于投资者而言,根据不同的市场行情下达合适的交易指令是非常关键的,这些指令可以分为以下两类:市价指令、随价指令。如果投资者希望以即时的市场价格进行证券交易,就会下达市价指令。
( )描述了一个资产或资产组合的预期收益率与其贝塔值之间的关系。
A. 证券市场线
B. 资本市场线
C. 投资组合
D. 资本资产定价模型
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:证券市场线描述了一个资产或资产组合的预期收益率与其贝塔值之间的关系。一个资产或资产组合的贝塔值越高,则它的预期收益率越高,对于贝塔值为零的资产来说,它的预期收益率就应当等于无风险收益率。
目前,在银行间债券市场办理债券结算业务的基本制度依据不包括( )。
A. 《全国银行间债券市场债券交易管理办法》
B. 《银行间债券市场债券登记托管结算管理办法》
C. 《全国银行间债券市场债券交易流通审核规则》
D. 《全国银行间债券市场债券借贷业务管理暂行规定》
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:目前,在银行间债券市场办理债券结算业务的基本制度依据是中国人民银行颁布的《全国银行问债券市场债券交易管理办法》《银行间债券市场债券登记托管结算管理办法》《全国银行间债券市场债券交易流通审核规则》。
关于股票基金的风险管理,下列说法不正确的是( )。
A. 持股集中度越高,说明基金在前十大重仓股的投资越多
B. 如果某基金的贝塔系数小于1,说明该基金是一只活跃或激进型基金
C. 净值增长率波动程度越大,基金的风险就越高
D. 常用来反映股票基金风险的指标有标准差、贝塔系数、持股集中度、行业投资集中度、持股数量等指标
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:如果某基金的贝塔系数大于1,说明该基金是一只活跃或激进型基金;如果某基金的贝塔系数小于1,说明该基金是一只稳定或防御型的基金。
杜邦分析法的基本思想是将企业( )逐级分解为多项财务比率乘积,从而有助于深入分析比较企业经营业绩。
A. 销售利润率
B. 资产收益率
C. 净资产收益率
D. 资产负债率
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:杜邦分析法的基本思想是将企业净资产收益率逐级分解为多项财务比率乘积,从而有助于深入分析比较企业经营业绩。由于这一分析方法最早由美国杜邦公司使用,因此称为杜邦分析法。
当基金有( )情形时,可以暂停估值。I.基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时Ⅱ.因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时Ⅲ.如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况,会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的Ⅳ.占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变,而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值
A. I、Ⅲ
B. Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:当基金有以下情形时,可以暂停估值:①基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时。②因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时。③占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变,而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值。④如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况,会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的。⑤中国证监会和基金合同认定的其他情形。
下列关于信用利差特点的说法中,正确的是( )。I.信用利差随着期限增加而扩大Ⅱ.信用利差随着经济周期的扩张而扩张Ⅲ.信用利差的变化本质上是市场风险偏好的变化Ⅳ.信用利差受经济预期影响
A. I、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. I、Ⅲ、Ⅳ
D. I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:信用利差有以下三个显著特点:①对于给定的非政府部门的债券、给定的信用评级,信用利差随着期限增加而扩大。②信用利差随着经济周期(商业周期)的扩张而缩小,随着经济周期(商业周期)的收缩而扩张。③信用利差的变化本质上是市场风险偏好的变化,受经济预期影响。
资本资产定价模型的核心是( )。
A. 证券市场线
B. 资本市场线
C. 贝塔值
D. 资产的阿尔法值
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:证券市场线是以资本市场线为基础发展起来的。它给出每一个风险资产风险与预期收益率之间的关系。也就是说证券市场线为每一个风险资产进行定价,它是CAPM的核心。
期权价格的影响因素包括( )等。I.合约标的资产的市场价格与期权的执行价格Ⅱ.期权的有效期Ⅲ.无风险利率水平Ⅳ.标的资产价格的波动率
A. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. I、Ⅱ、Ⅲ
C. I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. I、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:影响期权价格的因素主要有:①合约标的资产的市场价格与期权的执行价格;②期权的有效期;③无风险利率水平;④标的资产价格的波动率;⑤合约标的资产的分红。
关于货币市场基金的利润分配,下列说法中,错误的是( )。
A. 对于每日按照面值进行报价的货币市场基金,可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资,并应当每日进行收益分配
B. 当日中购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益,当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益
C. 投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、周目的利润
D. 投资者于法定节假日前最后一个开放日赎回或转换转出的基金份额不享有该日和整个节假日期间的利润
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:节假日的利润计算基本与在周五申购或赎回的情况相同。投资者在法定节假日前最后一个开放日的利润将与整个节假日期间的利润合并后于法定节假日前最后一日进行分配。法定节假日结束后第一个开放日起的分配规则同日常情况下的分配规则一样。投资者于法定节假日前最后一个开放日申购或转换转人的基金份额不享有该日和整个节假日期间的利润,投资者于法定节假日前最后一个开放日赎回或转换转出的基金份额享有该日和整个节假日期间的利润。
QFⅡ机制实施的重大意义有( )。I.促使中国封闭的资本市场向开放的市场转变Ⅱ.QFII机制促进国内证券市场投资主体多元化以及上市公司行为规范化Ⅲ.QFⅡ机制促进国内投资者的投资理念趋于理性化Ⅳ.QFⅡ机制加快我国证券市场金融创新步伐,实现我国证券市场运行规则与国际惯例的接轨
A. I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. I、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:QFII机制的实施吸引了境外符合资格的机构投资者来中国资本市场投资,为中国资本市场带来大量新增的境外资金,具有重大意义。题干四项表述均是其表现。
申请QDII资格的机构投资者,应拥有具有( )年以上境外证券市场投资管理经验和相关专业资质的中级以上管理人员不少于1名。
A. 3
B. 5
C. 7
D. 10
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:申请QDII资格的机构投资者应当拥有符合规定的具有境外投资管理相关经验的人员,即具有5年以上境外证券市场投资管理经验和相关专业资质的中级以上管理人员不少于1名,具有3年以上境外证券市场投资管理相关经验的人员不少于3名。
下列金融、非金融产品或工具,QDⅡ基金不可购买并进行投资的是( )。
A. 银行存款、可转让存单
B. 住房按揭支持证券、资产支持证券
C. 代表贵重金属的凭证
D. 与固定收益、商品指数等标的物挂钩的结构性投资产品
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:除中国证监会另有规定外,QDII基金不得有下列行为:①购买不动产。②购买房地产抵押按揭。③购买贵重金属或代表贵重金属的凭证。④购买实物商品。⑤除应付赎回、交易清算等临时用途以外,借入现金。⑥利用融资购买证券,但投资金融衍生品除外。⑦参与未持有基础资产的卖空交易。⑧从事证券承销业务。⑨中国证监会禁止的其他行为。
基金托管年费率国际上通常为0.2%左右。目前,我国股票型封闭式基金按照( )的比例计提基金托管费。
A. 1.5%
B. 1%
C. 0.33%
D. 0.25%
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:基金托管年费率国际上通常为0.2%左右。目前,我国股票型封闭式基金按照0.25%的比例计提基金托管费;开放式基金根据基金合同的规定比例计提,通常低于0.25%;股票基金的托管费率要高于债券基金及货币市场基金的托管费率。