Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
村集体经济组织的经营收益包括（ ）。
A、经营收入
B、发包及上交收入
C、投资收益
D、补助收入
E、其他收入
答案：A,B,C
分析解释：集体经营收益是指村集体经济组织经营收入、发包及上交收入及投资收益之和，减去经营支出和管理费用后的差额。其计算方法为：经营收入+发包及上交收入+投资收益经营支出－管理费用＝集体经营收益。【知识点】农村集体经济组织收益分配统计【考点】村集体经济组织收益分配统计的指标解释【考查方向】公式记忆【难度】易
村集体经济组织购买某上市公司发行的股票2 000股，每股售价20元。购买时支付经纪人佣金400元，手续费200元，印花税300元，则该项投资的入账价值为（ ）元。
A、40 200
B、40 500
C、40 400
D、40 900
答案：D
分析解释：村集体经济组织购买股票或债券时发生的各项费用，包括经纪人佣金、税金以及手续费等，按实际支付的款项借记“长期投资——股票投资”科目。本题该项投资的入账价值=2 000×20+400+200+300=40 900（元）。【知识点】长期投资的核算【考点】长期投资业务的核算【考查方向】公式计算【难度】易
下列村集体经济组织支出中，可以通过“应付工资”科目进行核算的有（ ）。
A、村集体经济组织管理人员的工资
B、村集体经济组织固定员工的工资
C、村集体经济组织临时员工的工资
D、村集体经济组织管理人员的津贴
E、村集体经济组织固定和临时员工的奖金
答案：A,B,D
分析解释：本题考查流动负债中应付工资的核算。应付工资是指村集体经济组织应付给其管理人员及固定员工的工资报酬。村集体经济组织管理人员及固定员工的各种工资、奖金、津贴、福利补助等，不论是否在当月支付，都应通过“应付工资”科目进行核算。【知识点】流动负债的核算【考点】应付工资的核算【考查方向】概念理解【难度】易
下列选项中，关于村集体经济组织确认收入实现时应遵循的原则的说法，正确的有（ ）
A、村集体经济组织在实际收到上级有关部门的补助款或取得有关收取款项的凭据时，确认补助收入实现
B、村集体经济组织在年终，按照权责发生制的原则，确认发包及上交收入应收未收款项的实现
C、村集体经济组织一般于产品物资已经发出、劳务已经提供时确认经营收入实现
D、村集体经济组织在向农户、承包单位发出上交承包金通知时，确认发包及上交收入实现
E、村集体经济组织自实际收到罚款款项时，确认其他收入实现
答案：A,B,E
分析解释：C错误，村集体经济组织一般于产品物资已经发出，劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时，确认经营收入的实现。D错误，村集体经济组织在已收讫农户承包单位上交的承包金及村办企业上交的利润款项或取得收取款项的凭据时，确认发包及上交收入的实现。年终，按照权责发生制的原则，确认应收未收款项的实现。
斯密定理的核心是（ ）导致生产效率的提高并促进经济增长。
A、分工
B、协作
C、技术
D、管理
答案：A
分析解释：本题考查斯密定理的核心。斯密定理的核心是分工导致生产效率的提高并促进经济增长,而社会分工又导致生产链条、交易链条延长,作为交易成本的重要组成,交通运输成本成为影响甚至决定交易成功与否的因素。完整、无缝隙、一体化的交通运输服务能够实现高效率、低成本。[知识点：基于三维层面（FSO）的综合交通运输]
由出差、探亲、访友所产生的旅客运输需求属于（ ） 需求。
A、本源性
B、派生性
C、投资性
D、分配性
答案：B
分析解释：本题考查旅客运输需求中派生性需求的概念。旅客运输中的很大一部分也是一种派生性需求，如出差、探亲，访友所产生的运输需求。同时也存在一部分单纯的旅行需求，即把旅行作为主要目的。旅客运输需求既有消费性派生需求也有生产性派生性需求。【知识点】运输需求的特征【考点】派生性【考察方向】概念释义【难易程度】易
设2015年铁路部门对A、B两地间货物运价进行了调整，运价比2014年上浮5.6%，同期A、B两地间货物运量下降9.8%，则该货物运输需求价格弹性系数为（ ）。
A、-0.15
B、-0.57
C、-0.96
D、-1.75
答案：D
分析解释：本题考查运输需求价格弹性的计算。运输需求的价格弹性表示运输需求量的相对变动对于运价相对变动的反应程度，它是运输需求量的变动率与相应运价的变动率之比，将数值代入，求得E= -9.8% /5.6%=-1.75。【知识点】运输需求的价格弹性【考点】运输需求的价格弹性【考察方向】公式计算【难易程度】中等
在财务评价中，当运输项目的内部收益率大于运输业的（ ）时，表示该项目方案在经济上有利的， 可以接受。
A、平均利润率
B、基准收益率
C、通货膨胀率
D、社会折现率
答案：B
分析解释：本题考查财务内部收益率（FIRR）的运用。当该指标大于或等于所设定的财务基准收益率时，项目方案在财务上可考虑接受。项目投资财务内部收益率、项目资本金财务内部收益率和投资各方财务内部收益率可以采用不同的判别基准。【知识点】财务分析【考点】财务内部收益率（FIRR）【考察方向】概念释义【难易程度】易
服务质量是一种衡量企业服务水平满足（ ）的工具，它取决于顾客对服务质量的预期同他真实感知到的服务水平的对比。
A、顾客感知程度
B、顾客期望程度
C、顾客心理预期
D、顾客满意程度
答案：B
分析解释：本题考查服务质量的含义。对服务质量的界定首先要从感知角度出发。可以说，服务质量是一种衡量企业服务水平满足顾客期望程度的工具。服务质量是一个主观范畴，它取决于顾客对服务质量的预期同他真实感知到的服务水平的对比。【知识点】运输服务质量的含义【考点】运输服务质量的含义【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列选项中，不属于房地产保险种类的是（ ）。
A、财产损失保险
B、信用保险
C、房地产责任保险
D、交强险
答案：D
分析解释：根据保险标的的不同，一般保险可分为财产保险和人身保险两大类。其中，财产保险包括财产损失保险、信用保险、责任保险、保证保险。人身保险有多种分类方式，按保险责任不同分为人寿保险、人身意外伤害保险和健康保险；按承保方式不同可分为团体保险和个人保险等。（知识点：房地产的保险业务）（题库维护老师：zhx）
根据零售生命周期假说，原有业态将逐渐失去生机，面临新业态的挑战（）。
A、导入期
B、成长期
C、成熟期
D、衰退期
答案：C
分析解释：成熟期。处于这一时期的零售业态已经失去了往日的勃勃生机，并受到处于导入期的新型业态的挑战，虽然市场份额依旧相对稳定，但利润水平开始下降。然而，大多数零售业态的成熟期时间都比较长，如果经营者善于应变也会保持稳定增长，并取得中等水平的收益率。（知识点：零售业态变迁的理论假说）（题库维护老师：GYN）
三次产业分类法中的第二产业是指（ ）。
A、用自然界本来就存在着的劳动对象进行生产的初级产品的生产部门
B、对初级产品进一步加工的生产部门，主要是指各类制造业部门
C、不生产物质产品而只提供服务的部门，即广义的服务业
D、商业、交通运输业、邮电通信业、金融保险业、房地产业等
答案：B
分析解释：本题考查第二产业。第二产业是指对初级产品进一步加工的生产部门，主要是指各种制造业部门。按照国家统计局对三次产业的划分，第二产业为工业和建筑业，其中工业包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业。【知识点】社会主义的产业结构【考点】产业结构的内涵及其划分【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于社会主义城镇集体所有制企业的初次分配，下列说法错误的是（ ）。
A、以税金形式上缴国家一部分
B、以合作事业基金形式上缴集资单位或主管部门一部分
C、以企业基金形式留给企业一部分
D、以消费基金形式分配给职工一部分
答案：D
分析解释：社会主义城镇集体所有制企业创造的国民收入，在初次分配中分解为四部分：一是以税金形式上缴国家；二是以合作事业基金形式上缴集资单位或主管部门；三是以企业基金形式留给企业；四是以工资形式分配给企业职工。【知识点】社会主义国民收入的分配【考点】国民收入的初次分配和再分配【考查方向】概念理解【难易程度】易
关于货币制度的说法，正确的是（ ）。
A、规定货币的发行保证制度是货币制度最基本的内容
B、世界各国的货币量是有限法偿
C、在纸币本位制下，国家不再规定货币的含金量
D、主币主要是供小额零星交易和找零使用
答案：C
分析解释：在不兑现的信用货币流通条件下，国家不再规定单位货币的含金量，纸币成为流通中商品价值的符号，纸币币值以流通中商品的价值为基础，这就是目前世界各国所普遍实行的纸币本位制，如我国的人民币制度就属于纸币本位制。【知识点】货币制度的构成要素与类型【考点】货币制度的构成要素【考查方向】概念理解【难易程度】易
关于货币制度的说法，错误的是（ ）。
A、规定货币材料是货币制度最基本的内容
B、我国人民币制度属于金本位制
C、货币制度要规定本位币的名称
D、本位币是一个国家的基本通货和法定的计价结算货币
答案：B
分析解释：在不兑现的信用货币流通条件下，国家不再规定单位货币的含金量，纸币成为流通中商品价值的符号，纸币币值以流通中商品的价值为基础，这就是目前世界各国所普遍实行的纸币本位制，如我国的人民币制度就属于纸币本位制。【知识点】货币制度的构成要素与类型【考点】货币制度的构成要素【考查方向】概念理解【难易程度】易
根据格雷欣法则，当市场上流通两种法定金融货币时，最终可能会使市场上（ ）。
A、只有良币
B、劣币与良币都不流通
C、劣币泛滥
D、金本位制度崩溃
答案：C
分析解释：所谓格雷欣法则，就是指在双本位货币制度下，出现“劣币驱逐良币”的现象。两种面值相同而实际价值不同的货币同时流通时，实际价值较高的“良币”必然被收藏、熔化或输出而退出流通，实际价值较低的“劣币”则会充斥市场。【知识点】货币制度的构成要素与类型【考点】货币制度的演变【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列各项要在税收审查时进入项目总投资的是（）
A、车船牌照使用税
B、土地使用税
C、城市维护建设税
D、投资方向调节税
答案：D
分析解释：我国现行的与项目评估有关的工商税收按其归属分类有：①进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税;②进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税;③从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加;④从利润中扣除的有企业所得税。
下列选项中，不属于金融市场基本功能的是（ ）。
A、实现社会财富的再分配
B、使厌恶风险的人将风险转嫁他人
C、为政府实施宏观经济的直接调控创造条件
D、引导众多分散的小额资金汇聚成可以投入再生产的资金集合
答案：C
分析解释：选项A属于配置功能里的财富再分配功能；选项B属于配置功能里的风险再分配功能；选项D属于聚敛功能。选项C错误，金融市场一边连着储蓄者，另一边连着投资者，它的存在和发展，为政府实施对宏观经济活动的间接调控创造了条件。【知识点】金融市场【考点】金融市场的定义和基本功能【考查方向】概念理解【难易程度】中
定距尺度的计量结果可以（ ）。
A、相加
B、相减
C、相乘
D、相除
E、比较大小
答案：A,B,E
分析解释：本题考查定距尺度。定距尺度不但可以用数字表示现象各类别的不同和顺序大小的差异，而且可以用确切的数值反映现象之间在量方面的差异。由于定距尺度的计量结果表现为数值，并可以计算差值，因而，其结果可以进行加、减运算。【知识点】统计数据的计量尺度【考点】统计数据的计量尺度【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列选项中，可以事先控制，但不能消除的误差是（ ）。
A、汇总错误
B、抄录错误
C、样本容量不足
D、瞒报数据
答案：C
分析解释：代表性误差主要是指在用样本数据进行推断时所产生的随机误差。其产生的原因主要有：抽取样本时没有遵循随机原则；样本结构与总体结构存在差异；样本容量不足等。这类误差通常是无法消除的，但事先可以进行控制或计算。【知识点】统计数据搜集的方法【考点】搜集第二手统计数据的方法【考查方向】概念理解【难易程度】易
零售价格指数的变动不会直接影响（ ）。
A、居民购买力
B、名义利率的变动
C、消费和积累的比例
D、城乡居民的生活支出
答案：B
分析解释：零售价格指数是反映城乡商品零售价格变动趋势的一种经济指数。它的变动直接影响到城乡居民的生活支出和国家财政收入，影响居民购买力和市场供需平衡以及消费和积累的比例。因此，零售价格指数是观察和分析经济活动的重要工具之一。【知识点】几种常用的价格指数【考点】零售价格指数【考查方向】概念理解【难易程度】易
机械制造企业进行的设备维修活动属于（ ）。
A、生产技术准备过程
B、基本生产过程
C、辅助生产过程
D、生产服务过程
答案：C
分析解释：一般企业的生产过程基本上是由生产技术准备过程、基本生产过程辅助生产过程生产服务过程等组成。辅助生产过程是指为保证基本生产过程的正常进行所必需的各种辅助性生产活动，如机械制造企业中的动力生产、工具制造、模具制造、设备维修等。【知识点】生产过程【考点】生产过程的构成【考察方向】概念理解【难易程度】易
企业在相同的时间间隔内，生产大致相同数量或递增数量的产品，避免前松后紧或者前紧后松等现象。这遵循了生产过程组织的（ ）。
A、连续性原则
B、节奏性原则
C、比例性原则
D、柔性原则
答案：B
分析解释：生产过程的节奏性也可称为均衡性，是指产品在生产过程中各个阶段，从投料到最后完工入库，都能保证按计划、有节奏、均衡地进行，要求在相同的时间间隔内，生产大致相同数量或递增数量的产品，避免前松后紧或者前紧后松等现象。【知识点】生产过程组织【考点】生产过程组织的合理要求【考察方向】概念理解【难易程度】易
某企业在进行市场营销人员培训时，请受训人员分别扮演营销主管、营销员工、客户，并对存在的某种营销的问题进行分析和处理，以培养和提高市场营销人员的工作能力。该企业采用的培训方法是（ ）。
A、行动学习法
B、案例研究法
C、情景模拟法
D、行为示范法
答案：C
分析解释：本题考查常用的脱产培训方法。情景模拟法是指通过把培训对象置于模拟的现实工作环境中，让他们依据模拟现实中的情景做出及时地反应，分析实际工作中可能出现的各种问题，并解决问题，为进入实际工作岗位打下基础的一种培训方法。【知识点】员工培训的方法【考点】常用的脱产培训方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列属于股东财富最大化目标优点的有（ ）。
A、适用范围广
B、考虑风险因素
C、比较容易量化，便于考核和奖惩
D、克服短期行为
E、没有考虑资金的时间价值
答案：B,C,D
分析解释：股东财富最大化目标存在以下优点：①考虑了风险因素。②在一定程度上能够避免企业在追求利润上的短期行为。③上市公司股价比较容易量化，因此股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。④考虑了资金的时间价值。【知识点】财务管理的目标与社会责任【考点】财务管理的目标【考察方向】概念理解【难易程度】中等
关于工作分析方法，说法不正确的是（ ）。
A、目前，开展工作分析时通常将问卷法与访谈法结合使用
B、工作实践法可以适用于危险性较强的工作
C、工作日志法的优点是成本较低
D、工作要素法是以工作为基础的系统性工作分析方法
E、工作任务清单法采用高度结构化的调查问卷来收集工作信息
答案：B,D
分析解释：本题考查工作分析方法。工作实践法的缺点在于不适用于需要大量训练和危险的工作，所以B说法错误；工作要素法所关注的工作要素非常广泛，包括知识、技术、能力、愿望、兴趣和个性特征等，是以人为基础的系统性工作分析方法，所以D说法错误。【知识点】工作分析方法【考点】工作分析方法【考查方向】原文表述【难度】易
关于信用货币特征的说法，错误的是（）。
A、信用货币是管理货币
B、信用货币是债务货币
C、信用货币具有强制性
D、信用货币是足值货币
答案：D
分析解释：现代经济中，由中央银行发行的信用货币是中央银行代表国家发行的纸制本位货币，它具有如下特征：（1）信用货币是一种价值符号，与贵金属已经完全脱离。（2）信用货币是债务货币。（3）信用货币具有强制性。（4）信用货币具有管理货币性质。【知识点】信用货币【考点】信用货币的特征【考查方向】概念理解【难度】易
下列不属于我国商业银行的非存款负债的是（ ）。
A、借款负债
B、发行金融债券
C、存款负债
D、其他应付款
答案：C
分析解释：本题考查商业银行的业务。非存款负债是商业银行除存款以外，主动到市场上借款、发债、筹集资金以增加资金来源的负债。所以，该种负债又被称为主动型负债。目前，我国商业银行的非存款负债主要包括发行金融债券、发行大额存单和同业拆借等。【知识点】商业银行概述【考点】商业银行的业务【考查方向】概念理解【难度】中
签发银行汇票必须记载的事项有（ ）。
A、表明“银行汇票”的字样
B、支付的条件
C、出票金额
D、付款人名称
E、出票日期
答案：A,C,D,E
分析解释：签发银行汇票必须记载的事项有：（1）表明“银行汇票”的字样。（2）无条件支付的承诺。（3）出票金额。（4）付款人名称。（5）收款人名称。（6）出票日期。（7）出票人签章。欠缺上述记载之一的，银行汇票无效。【知识点】银行汇票结算【考点】银行汇票结算的基本程序及主要规定【考查方向】概念理解【难度】中
“通过实施金融监管，既要避免金融业高度垄断，又要防止出现过度竞争”体现的是金融监管的（ ）。
A、依法监管原则
B、合理、适度竞争原则
C、综合性原则
D、社会经济效益原则
答案：B
分析解释：合理、适度竞争原则是指金融监管当局应着力维护、培育和创造一个公平、高效、适度、有序的竞争环境，既要避免造成金融业高度垄断，排斥竞争，从而丧失效率与活力，又要防止出现过度竞争、破坏性竞争，从而波及金融业的安全和稳定。【知识点】金融监管的目标与原则【考点】金融监管的原则【考查方向】概念理解【难度】易
以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来收费的财政收入是（ ）。
A、税收收入
B、收费收入
C、国有资产收益
D、政府性基金
答案：B
分析解释：政府取得财政收入的方式分为税收收入和非税收入，非税收收入主要包括收费收入、国有资产收益、政府性基金等。其中，收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，它是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。【知识点】财政收入的分类【考点】收费收入【考查方向】概念释义【难度】易
下列政府非税收入中，具有强制性和无偿性特点的是（ ）。
A、国有资本经营收益
B、债务收入
C、国有资产有偿使用收入
D、罚没收入
答案：D
分析解释：罚没收入是执法单位依据法律、法规和规章规定，对公民、法人或者其他组织实施处罚所取得的罚款、没收的现金收入、没收的物品折价收入，既具有强制性，又具有无偿性，属于典型的利用国家权力取得的收入。故选项D正确。【知识点】政府非税收入的性质与种类【考点】政府非税收入的种类【考察方向】概念理解【难易程度】易
委托人与代理人没有直接的关系，委托人的协调工作量取决于具体采用的其他形式是属于（）。
A、独家代理
B、共同代理
C、参与代理
D、卖方代理
答案：C
分析解释：参与代理是指房地产经纪机构参与已授权独家或共同代理的房地产经纪机构的代理业务，代理成功后。由独家代理机构或共同代理人按参与代理协议分配佣金的行为。参与代理人与授权的独立代理人或共同代理人发生经济关系。委托人与参与代理人没有直接的关系，委托人的协调工作量取决于具体采用的独家代理或者共同代理的形式。
影响货币乘数大小的因素包括（ ）。
A、法定存款准备金率
B、超额存款准备金率
C、再贴现率
D、贷款利率
E、现金比率
答案：A,B,E
分析解释：货币乘数的大小取决于现金比率、法定存款准备金率、超额准备金比率、定期存款与活期存款的比率。货币乘数的计算公式是：m=（Rc+1）／（Rd+Re+Rc）其中，Rd、Re、Rc分别代表法定准备金率、超额准备金率和现金在存款中的比率。【知识点】货币制度【考点】货币乘数【考查方向】结论考查【难易程度】中
交易性金融资产在资产负债表日，公允价值高于其账面价值时，应计入（ ）。
A、财务费用
B、投资收益
C、营业外收入
D、公允价值变动损益
答案：D
分析解释：资产负债表日，该项金融资产公允价值高于其账面价值时，应按其差额借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；该项金融资产公允价值低于其账面价值时，应按其差额做相反分录。【知识点】交易性金融资产的期末计价【考点】交易性金融资产的期末计价【考查方向】会计分录【难易程度】易
局领导欲了解本单位退休职工医药费支出情况，最适合的调查方式是（ ）。
A、典型调査
B、重点调査
C、抽样调査
D、统计报表
答案：C
分析解释：抽样调查是一种非全面调查，它是按照一定程序从总体中抽取一部分单位作为样本进行调查，并根据样本调査结果来推断总体特征的数据调查方法。欲了解本单位退休职工医药费支出情况，只需从本单位退休职工中抽取部分个体即可，即采用抽样调查。【知识点】数据的搜集方法【考点】抽样调查【考察方向】概念释义【难易程度】中
费用类账户结构类似资产类账户，期末一般为借方余额，表示期末尚未结转的费用。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：费用的发生将抵减所有者权益或者增加负债，故其结构与权益类账户的结构相反，与资产类和成本类账户的结构基本相同，即借方登记费用的增加数，贷方登记其减少数或转销数；所不同的是，该类账户期末结转费用后，没有期末余额。【知识点】借贷记账法的内容【考点】借贷记账法的账户结构【考察方向】原文表述【难易程度】难
在一般情形下典型调查的结果不宜用于推算总体数据。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：典型调查的优点在于调查范围小、调查单位少、灵活机动、具体深入、节省人力、财力和物力等。其不足是在实际操作中选择真正有代表性的典型单位比较困难，而且还容易受人为因素的干扰，从而可能会导致调查的结论有一定的倾向性，且典型调查的结果一般情况下不宜用以推算全面数字。【知识点】抽样调查【题库维护人】HYM
下列各项中不属于工资总额的是()。
A、补发的工资
B、物价补贴
C、过节费
D、单位缴纳的社保
答案：D
分析解释：工资总额是税前工资，包括单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的个人所得税、住房公积金和社会保险基金等个人缴纳部分，以及房费、水费、电费等。个人缴纳的部分属于工资，单位缴纳的部分不属于工资总额。【知识点】从业人员及工资统计指标【考点】从业人员工资总额【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
经批准进行的涉外社会调查项目，应当在调查问卷、表格或者访谈、观察提纲首页显著位置标明并向调查对象说明下列事项( )。
A、涉外调查许可证编号、调查项目的批准机关、批准文号、本调查为调查对象自愿接受的调查
B、涉外调查许可证编号、调查项目的批准机关、批准文号
C、涉外调查许可证编号、调查项目的备案机关、备案文号、本调查为调查对象自愿接受的调查
D、调查项目的批准机关、批准文号、本调查为调查对象自愿接受的调查
答案：A
分析解释：经批准进行的涉外社会调查项目，应当在调查问卷、表格或者访谈、观察提纲首页显著位置标明并向调查对象说明下列事项：涉外调查许可证编号、调查项目的批准机关、批准文号、本调查为调查对象自愿接受的调查。【知识点】涉外调查项目的审批【考点】涉外调查项目的审批【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
查处统计违法案件时，必须以案件事实为基础，以统计法律、法规、规章为判断标准，具体问题具体分析，切不可主观臆断地确定案件的性质，充分体现（ ）的基本要求。
A、证据确凿
B、定性准确
C、处理恰当
D、程序合法
答案：B
分析解释：定性准确就是在事实清楚、证据确凿的基础上，准确地认定案件事实的性质。它是正确处理案件的重要前提，要做到定性准确，必须以案件事实为基础，以统计法律、法规、规章为判断标准，具体问题具体分析，切不可主观臆断地确定案件的性质。（考察教材原文）【知识点】统计违法案件的查处机关及基本要求【题库维护人】HYM
根据《行政处罚法》规定，统计行政处罚决定书送达后，当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果当事人逾期不履行行政处罚决定的，根据《行政处罚法》第五十一条规定，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：一是到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款；二是根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；三是申请人民法院强制执行。【知识点】处罚决定的执行HYM
抽样调查适用的场合有( )。
A、工业产品质量检验
B、适用于任何统计活动
C、不需要了解总体情况
D、只需了解一部分单位的情况
E、不宜进行全面调查而又要了解全面情况
答案：A,E
分析解释：抽样调查是一种非全面调查，它是按照一定程序从总体中抽取一部分单位作为样本进行调查，并根据样本调查结果来推断总体特征的数据调查方法。抽样调查适用于不宜进行全面调查而又要了解全面情况的场合，如粮食产量调查、工业产品质量检验等。【知识点】数据的搜集方法【考点】抽样调查【考察方向】原文挖空【难易程度】中
某单位2010年职工收入分布是：X平均数）>Me(中位数）>M0（众数)，到2016年其职工的收入分布变化为：M0（众数）>Me (中位数）>X(平均数)，说明该单位（）。
A、2010年时大多数人收入很高
B、2010年时有些人收入很低
C、2016年时有些人收入很高
D、2016年大多数人收入比较高
答案：D
分析解释：由该单位2010年和2016年职工收入分布可知，2010年职工收入分布为右偏分布，表明大多数人收入较低，只有少部分职工收入较高；2016年职工收入分布为左偏分布，表明大多数人收入较高，只有少部分职工收入较低。【知识点】数据集中趋势的测度【考点】数据集中趋势的测度【考察方向】概念释义【难易程度】中
某一境外的公司现欲在中华人民共和国境内进行统计调查活动，以作公司战略准备。它向境内一律师事务所咨询相关事务。请根据上述资料回答下列问题。如果该公司的调查范围限于北京市朝阳区，则应当向( )提出资格认定。
A、国家统计局
B、北京市统计局
C、北京市朝阳区统计局
D、国家统计局华北地区办公室
答案：B
分析解释：申请涉外调查许可证的机构，调查范围跨省、自治区、直辖市行政区域的，向国家统计局提出；调查范围限于省、自治区、直辖市行政区域内的，向所在省、自治区、直辖市人民政府统计机构提出，区级人民政府统计机关无此权限。[知识点]涉外调查项目的审批机关[考点]涉外调查项目的审批机关[考察方向]原文表述[难度]易
张先生为一名工程师，2016年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30 000元，3月设计完成又取得50 000元，该工程师共缴纳个人所得税是（）。
A、16 000元 
B、18 600元
C、22 000元 
D、25 000元
答案：B
分析解释：张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30 000元和后来得到的50 000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64 000元，适用加成征收。应纳税额＝（30 000+50 000)×（1-20%）×40%-7 000＝18 600（元）。
下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（）。
A、符合条件的非营利组织的收入 
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、财政拨款
D、国债利息收入
答案：["A","B","D"]
分析解释：免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项ABD外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。
资产评估职业道德准则从多方面对资产评估机构及其资产评估专业人员应当具备的道德品质和体现的道德行为进行了规范，这些方面包括（）。
A、专业能力
B、独立性
C、评估程序
D、与委托人和其他相关当事人的关系
E、与其他资产评估机构及资产评估专业人员的关系
答案：A,B,D,E
分析解释：资产评估职业道德准则从专业能力、独立性、与委托人和其他相关当事人的关系、与其他资产评估机构及资产评估专业人员的关系等方面对资产评估机构及其资产评估专业人员应当具备的道德品质和体现的道德行为进行了规范。【知识点】我国资产评估准则体系介绍【考点】资产评估职业道德准则【考察方向】概念理解【难易程度】中
在对资产评估报告进行审核时，项目审核人员承担的职责不包括( ) 。
A、审核拟出具的资产评估报告
B、综合评价项目风险，提出出具资产评估报告的明确意见
C、保证审核工作的客观性
D、审核评估程序执行情况
答案：C
分析解释：项目审核人员承担的职责为:①审核评估程序执行情况;②审核拟出具的资产评估报告;③审核工作底稿;④综合评价项目风险，提出出具资产评估报告的明确意见。⑤审核评估结论。选项C属于项目审核人员应当符合的要求【知识点】资产评估报告的审核【考点】对项目审核人员的要求及其职责【考察方向】概念理解【难易程度】中
采用成本法评估资产的前提条件包括（）。
A、评估对象能正常使用或者在用
B、评估对象能够通过重置途径获得
C、评估对象的重置成本以及相关贬值能够合理估算
D、评估对象预期收益所对应的风险能够度量
E、评估对象的可比参照物具有公开的市场及活跃的交易
答案：A,B,C
分析解释：采用成本法评估资产的前提条件是:（1）评估对象能正常使用或者在用。（2）评估对象能够通过重置途径获得。（3）评估对象的重置成本以及相关贬值能够合理估算。选项D，属于收益法的应用前提；选项E，属于市场法的应用前提。【知识点】成本法的应用前提【考点】成本法的应用前提【考察方向】概念理解【难易程度】中
甲公司为增值税一般纳税人，月初向Z公司购买一批商品， 收到增值税专用发票上注明的价款总额为150万元，增值税税额为19.5万元。月末，甲公司收到该批商品，入库前进行挑选整理时发现该批商品短缺15%，其中合理损耗为3%，其余短缺尚待查明原因。同时发生入库前的挑选整理费1万元。甲公司购进该批商品的实际成本为( )万元。
A、133
B、132
C、150
D、151
答案：A
分析解释：一般纳税人购入存货时发生的增值税进项税额不计入存货成本，发生的非正常损失在发生时计入当期损益。该批货物期中12%短缺尚待查明。因此，甲公司购进该商品的实际成本= 150x(1-12%) +1 =133 (万元)。【知识点】存货的取得和发出【考点】存货的取得和发出【考察方向】案例应用【难易程度】中
长期股权投资采用权益法核算时，下列事项中，一定能够引长期股权投资账面价值发生增减变动的有（）。
A、被投资单位宣告发放现金股利
B、被投资单位提取法定盈余公积
C、投资单位与被投资单位顺流交易
D、处置长期股权投资
E、被投资单位实现净亏损
答案：A,D,E
分析解释：选项B,被投资单位所有者权益总额未发生变动，权益法下投资企业不需要进行账务处理。选项C,投资单位与被投资单位未实现的内部交易需进行损益调整，已实现的内部交易在个别财务报表下，无须进行调整。【知识点】长期股权投资的确认和初始计量【考点】长期股权投资的确认和初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
2020年1月1日，甲企业购入一无形资产并投入使用，初始入账价值为200万元，采用年限平均法摊销，预计摊销年限为10年，预计净残值为0。2020年12月 31日，该无形资产进行减值测试，预计可收回金额为150万元。2020年 12月31日，该无形资产的账面价值为( )万元。
A、150
B、180
C、200
D、30
答案：A
分析解释：2020年末，无形资产的账面价值= 200-200/10= 180(万元)，大于预计可收回金额150万元，应计提30万元的减值准备，所以2020年末，该项无形资产的账面价值= 180-30= 150(万元)。【知识点】无形资产的确认条件【考点】无形资产的账面价值【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司2×20年度发生下列事项：①用现金支付给车间工人工资及水电费500万元；②收到企业税收返还200万元；③出售以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产获得收益800万元；④收到外币投资100万美元，投资当日人民币汇率1美元=6.66人民币。2×20年资产负债表日，人民币汇率为1美元=6.60人民币，则甲公司所发生事项应列示在现金流量表中投资活动产生的现金流量的金额是（ ）万元。
A、700
B、800
C、1000
D、1460
答案：B
分析解释：事项③属于投资活动现金流量，事项①、②属于经营活动产生的现金流量，事项④属于筹资活动产生的现金流量。因此，甲公司所发生事项应列示在现金流量表中投资活动产生的现金流量的金额是800万元。【知识点】现金流量表的内容和结构【考点】“投资活动产生的现金流量”各项目的内容【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列财务管理目标中,能够兼顾企业利益相关各方经济利益的是( ) 。
A、每股收益最大化目标
B、利润最大化目标
C、股东财富最大化目标
D、企业价值最大化目标
答案：D
分析解释：以企业价值最大化作为企业财务目标具有以下优点:(1)体现企业的整体价值。企业价值的计量不是企业各项资产价值的简单相加,而是体现企业人力、物力、财力等生产经营要素整合在一起的现在和未来的获利能力。(2)企业价值最大化兼顾了企业利益相关者各方的经济利益,希望企业利益相关者均能获得回报。选项D是答案。
下列行为中既需缴纳增值税又需缴纳消费税的是（ ）。
A、某啤酒厂将自产的一批啤酒免费赞助给啤酒节组委会
B、某化妆品公司将自产的一批上妆油、卸妆油销售给商场
C、某卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
D、某新能源企业生产一批锂离子蓄电池赠送给合作商
答案：A
分析解释：根据消费税法律的相关规定，选项B的上妆油、卸妆油不属于消费税的征收范围；选项C纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；选项D自2015年2月1日起对锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池免征消费税。【知识点】纳税义务人及征税范围【考点】征税范围【考查方向】概念理解【难易程度】易
自2015年5月10日起，纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，关于消费税税务处理的说法正确的有（ ）。
A、应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量
B、未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税
C、未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，由主管税务机关确定销售额、销售数量计征批发环节消费税
D、未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，从高适用税率计征批发环节消费税
E、未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，不计征批发环节消费税
答案：A,B
分析解释：本题考察消费税的税率。自2015年5月10日起，纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量，未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。【知识点】纳税义务人及征税范围【考点】征税范围【考查方向】概念理解【难易程度】中
丙企业将一项专利使用权转让给丁企业。经测算，该专利的账面成本为100万元，重置成本为150万元，成本利润率为400%，法律保护年限还剩6年。丁企业的资产账面成本为4800万元，重置成本为5500万元，成本利润率为10%。则该专利使用权转让适用的利润分成率为( )。
A、8.65%
B、11. 03%
C、9. 09%
D、13. 63%
答案：B
分析解释：无形资产的约当投资量= 150x( 1+400%)= 750(万元)，购买方的约当投资量=5 500x(1+10%)= 6 050(万元)，无形资产利润分成率= 750/(6 050+750)x100%= 11.03%。【知识点】收益额的确定【考点】收益分成估算【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于专利所有权转让的说法中，错误的有（）。
A、专利资产只能作为一个整体转让
B、转让专利申请权或者专利权的，当事人应当订立书面合同
C、转让专利申请权或者专利权的，不需要向国务院行政部门登记
D、专利申请权或专利权的转让自经国务院专利行政部门申请之日起生效
E、专利所有权转让，需要在国家知识产权局变换专利登记证书
答案：C,D
分析解释：转让专利申请权或者专利权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告。C错误。专利申请权或专利权的转让自经国务院专利行政部门登记之日起生效。D错误。ABE说法均正确【知识点】专利资产评估对象的界定【考点】专利资产的权利形式【考察方向】概念理解【难易程度】难
下列文件资料中,不属于专利权属资料的是（ ）｡
A、专利证书
B、专利说明书
C、专利登记薄副本
D、专利维持费缴费凭证
答案：B
分析解释：(1) 一般许可/转让目的的评估。这方面需要核实的资料包括专利证书、专利维持费缴费凭证等。(2)质押、诉讼等目的的评估。这方面需要核实的资料包括专利证书、专利维持费缴费凭证、专利登记簿副本等。【知识点】专利资产评估的注意事项【考点】发明专利资产评估的权属资料核实【考察方向】概念理解【难易程度】中
关于商标权的取得，以下说法正确的有( ) 。
A、卷烟、雪茄烟和有包装的烟丝必须申请商标注册
B、商标注册申请人通过一份申请只可以就一个类别的商品申请注册同一商标
C、商标注册申请人应按规定的商品分类表填报使用商标的商品类别和商品名称提出注册申请
D、审查时，商标局认为商标注册申请内容需修正的，可要求申请人做出修正
E、对申请注册的商标，商标局自收到商标注册申请文件之日起十二个月内审查完毕
答案：A,C,D
分析解释：选项B说法错误，商标注册申请人可以通过一份申请就多个类别的商品申请注册同一商标。选项E说法错误，对申请注册的商标，商标局自收到商标注册申请文件之日起九个月内审查完毕，符合《商标法》有关规定的，商标局应该予以初步审定公告。【知识点】商标与商标权【考点】商标权的取得【考察方向】概念理解【难易程度】难
企业整体价值由股东全部权益和付息债务组成,而企业的股东权益又可进一步细分为股东全部权益和股东部分权益｡这体现的是企业的（ ）特点｡
A、盈利性
B、持续经营性
C、整体性
D、权益可分性
答案：D
分析解释：权益可分性：作为生产经营能力载体和获利能力载体的企业具有整体性的特点，而与载体相对应的企业权益却具有可分性的特点。企业整体价值一般由股东全部权益和付息债务组成，而企业的股东权益又可进一步细分为股东全部权益和股东部分权益。【知识点】企业【考点】企业的概念和主要特点【考察方向】概念理解【难易程度】中
在采用市场法对企业价值进行评估时，财务绩效调整主要通过分析被评估企业与可比对象在盈利能力、运营能力等方面的差异进行调整，下列选项有关财务指标的说法正确的是( )。
A、盈利能力的指标可以采用销售净利率、营业利润率、主营业务净利率、总资产报酬率、净资产收益率等指标
B、运营能力的指标可以采用总资产周转率、流动资产周转率等指标
C、偿债能力的指标可以采用资产负债率、流动比率、速动比率等指标
D、成长能力的指标可以采用营业收入增长率、资本扩张率、股东权益增长率等指标
E、评估人员得出可比企业的各项财务指标后，直接用该指标作为被评估企业的参数测算企业价值
答案：A,B,C,D
分析解释：E错误，评估专业人员可将可比对象与被评估企业各项财务指标进行比较，按照一定标准计算相应得分，并结合个指标权重，计算出各公司的总分值，将该分值与被评估企业进行对比，可得出各可比对象的调整系数，最终可得出被评估企业的价值。【知识点】价值比率的调整【考点】财务绩效调整【考察方向】概念理解【难易程度】中
评估专业人员为了适当简化清查核实程序，需要考虑的因素包括（ ）。
A、被评估企业的财务管理、资产管理制度基础
B、被评估企业制度执行和风险控制情况
C、采用各种抽样勘查的可能性
D、资产评估机构的资质情况
E、可以利用的其他工作成果
答案：A,B,C,E
分析解释：评估专业人员可以结合以下考虑因素，适当简化清查核实程序：（1）被评估企业的财务管理、资产管理制度基础；（2）被评估企业制度执行和风险控制情况；（3）采用各种抽样勘查的可能性；（4）可以利用的其他工作成果。【知识点】现场调查、资料收集整理与核查验证【考点】现场调查【考察方向】概念理解【难易程度】中
商业银行贷后管理中有关经营者的预警信号主要包括（ ）。
A、冒险投资于其他新业务
B、董事会、所有权变化或重要的人事变动
C、冒险兼并其他公司
D、关键人物的态度变化尤其是缺乏合作态度
E、财务报表呈报不及时
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行贷后管理中有关经营者的预警信号包括：(1)关键人物的态度变化尤其是缺乏合作态度。(2)董事会、所有权变化或重要的人事变动。(3)还款意愿降低。(4)财务报表呈报不及时。(5)各部门职责分裂。(6)冒险兼并其他公司。(7)冒险投资于其他新业务、新产品以及新市场等。【知识点】风险预警指标体系
下列不属于银行可向人民法院申请强制执行的文书的是（ ）。
A、人民法院发生法律效力的调解书
B、依法设立的仲裁机构的裁决
C、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书
D、中国银监会发布的贷款文件
答案：D
分析解释：对于下列法律文书，债务人必须履行，否则，银行可向人民法院申请强制执行：①人民法院发生法律效力的判决、裁定和调解书；②依法设立的仲裁机构的裁决；③公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书。此外，债务人接到支付令后既不履行债务又不提出异议的，银行也可以向人民法院申请执行。故本题选D。【知识点】现金清收
下列选项中，不属于银行可向人民法院申请强制执行的文书的（ ）。
A、人民法院发生法律效力的调解书
B、依法设立的仲裁机构的裁决
C、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书
D、中国银监会发布的贷款文件
答案：D
分析解释：对于下列法律文书，债务人必须履行，否则，银行可向人民法院申请强制执行：①人民法院发生法律效力的判决、裁定和调解书；②依法设立的仲裁机构的裁决；③公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书。此外，债务人接到支付令后既不履行债务又不提出异议的，银行也可以向人民法院申请执行。故本题选D。【知识点】现金清收
属于变更担保条件的重组方式的有（ ）
A、将抵押或质押转换为保证
B、调整还款期限
C、将保证转换为抵押或质押，或变更保证人
D、调整利率
E、直接减轻或免除保证人的责任
答案：A,C,E
分析解释：贷款重组作为不良贷款的处置方式之一，其本身又是由六种子方式所构成的，分别是：变更担保条件、调整还款期限、调整利率、借款企业变更、债务转为资本和以资抵债。其中变更担保条件的表现是①将抵押或质押转换为保证；②将保证转换为抵押或质押，或变更保证人；③直接减轻或免除保证人的责任。[知识点]贷款重组的方式
商业银行应当针对\_\_\_\_和\_\_\_\_的不同特点，分别制定不同的管理规章制度，明确相关部门和人员的责任。( )
A、理财顾问服务；个人理财服务
B、理财顾问服务；综合理财服务
C、综合顾问服务：个人理财服务
D、综合顾问服务；个人顾问服务
答案：B
分析解释：根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第十六条规定，商业银行应建立健全个人理财业务管理体系，明确个人理财业务的管理部门，针对理财顾问服务和综合理财服务的不同特点，分别制定理财顾问服务和综合理财服务的管理规章制度，明确相关部门和人员的责任。（知识点：银行个人理财业务分类）（题库维护老师：GYN）
设立普通合伙企业，应当具备下列条件（ ）。
A、有二个以上合伙人
B、有合伙企业的名称和生产经营场所
C、有书面合伙协议
D、合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力
E、有合伙人认缴或者实际缴付的出资
答案：A,B,C,D,E
分析解释：设立合伙企业，应当具备下列条件：（一）有二个以上合伙人。合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力；（二）有书面合伙协议；（三）有合伙人认缴或者实际缴付的出资；（四）有合伙企业的名称和生产经营场所；（五）法律、行政法规规定的其他条件。（知识点：个人独资企业法和合伙企业法）（题库维护老师：GYN）
某增长型永续年金明年将分红1.30元，并将以5%的速度增长下去，年贴现率为10%，那么该年金的现值是（ ）元。
A、26
B、25
C、20
D、30
答案：A
分析解释：（期束）增长型永续年金的现值计算公式（r>g）为：PV=C/（r-g），其中，C表示第一年现金流，g表示每年固定增长出率，r代表现金流的收益率或贴现率。将题中的数值代入，可以得出该年金的现值为：PV=1.3/（10%-5%）=26（元）。故本题选C。（知识点：增长型年金）（题库维护老师：GYN）
1. 李女士目前有一套价值60万元的房屋，尚有20万元剩余贷款，剩余还款期限为6年，贷款利率5%，按年期末等额本息还款。李女士计划出售旧房来换购新房，不足部分重新申请按揭贷款，若新房贷款还款方式、利率、年还款额与旧房相同，最多贷款30年，则李女士最高可以买价值（ ）万元的新房。（答案取近似数值）


A、110
B、90
C、100
D、120
答案：C
分析解释：先求出李女士每年还款额。已知PV求PMT，PV=20，N=6，I=5%，FV=0，PMT=-3.9，购买新房又转换为已知PMT求PV，PMT=-3.9，N=30，I=5%，PV=60，出售旧房60万，还贷款20万后，还剩40万，所以购买新房总价值为60+40=100万。【知识点】复利与年金系数表
商业银行在贷款定价中，对于信用等级较低的客户，商业银行可在基准利率基础上调高利率。这是商业银行采取的（ ）的风险管理策略。
A、风险规避
B、风险补偿
C、风险对冲
D、风险分散
答案：B
分析解释：风险补偿是指商业银行在所从事的业务活动造成实质性损失之前，对所承担的风险进行价格补偿的策略性选择。商业银行在贷款定价中，对于那些信用等级较高，而且与商业银行保持长期合作关系的优质客户，可以给予优惠利率；而对于信用等级低于一定级别的客户，商业银行可以在基准利率的基础上进行上浮。【知识点：风险补偿】
财务控制部门在风险管理中的主要内容包括（ ）。
A、参与商业银行的组织架构和业务流程再造
B、会计记录和财务报告的准确性和可靠性
C、把商业银行的损失／收益数据传递给风险管理部门，使得风险管理部门能与来自前台业务部门的信息调整一致
D、与风险管理部门合作，确保风险系统中相应的损失／收益信息是准确的，并可以应用于事后检验的目的
E、经营管理的合规性及合规部门工作情况
答案：C,D
分析解释：（历年真题 仅供参考）财务控制部门处在有效风险管理的最前端，风险管理部门接收来自财务控制部门的收益／损失数据，并且与来自前台业务部门的信息调整一致，双方合作确保风险系统中相应的收益／损失信息是准确的，并且可以应用于事后检验的目的。A选项为法律／合规部门的职责，B、E选项为审计部门的主要工作内容。
中国银行业监督管理委员会强调，薪酬机制应坚持（ ）原则，薪酬支付期限应与相应业务的风险持续时期保持一致。
A、薪酬水平与风险成本调整后的经营业绩相适应
B、薪酬水平与风险成本调整前的经营业绩相适应
C、短期激励和长期激励相协调
D、短期激励大于长期激励
E、短期激励小于长期激励
答案：A,C
分析解释：中国银行业监督管理委员会强调，薪酬机制应坚持“薪酬水平与风险成本调整后的经营业绩相适应”“短期激励和长期激励相协调”的原则，薪酬支付期限应与相应业务的风险持续时期保持一致，商业银行应根据不同业务活动的业绩表现和风险变化情况合理确定薪酬的支付时间并不断加以完善性调整。【知识点：稳健薪酬和绩效考核】
非实质性超限是因技术性或操作性原因导致系统提示超限，包括但不限于（ ）。
A、系统程序原因造成的误算和误报
B、误操作造成的短暂误算
C、交易簿记时点晚于批量时点，造成的误算
D、因交易员主动持有导致的
E、交易员提高风险敞口所导致的
答案：A,B,C
分析解释：非实质性超限：因技术性或操作性原因导致系统提示超限。如前、中台及相关部门确认实际敞口以及相关风险指标并未超限，在有相应的文档说明和记录的情况下，视为非实质性超限。包括但不限于如下可能：系统程序原因造成的误算和误报；误操作造成的短暂误算；交易簿记时点晚于批量时点造成的误算。【知识点：非实质性超限】
下列关于超额备付金率的说法，错误的有（ ）。
A、可分币种计算
B、超额备付金率越高，银行短期流动性越低
C、超额备付金率过低，表明银行清偿能力强
D、是衡量银行流动性和清偿能力的一个短期指标
E、涵盖范围较广
答案：B,C,E
分析解释：B、C项，超额备付金率越高，银行短期流动性越强，若比率过低，则表明银行清偿能力不足，可能会影响银行的正常兑付；E项，超额备付金率是衡量银行流动性和清偿能力的一个短期指标，该指标涵盖范围较窄，还要结合银行未来的现金流状况来综合监测银行流动性和偿付能力。故本题选BCE。[知识点：优质流动性资产分析]
短期贷款通常采取一次还清贷款的还款方式。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：按照偿还方式不同，贷款可分为一次还清贷款和分期偿还贷款。一次还清贷款是指借款人在贷款到期时一次性还清贷款本息，短期贷款通常采取一次还清贷款的还款方式。分期偿还贷款是指借款人与银行约定在贷款期限内分若干期偿还贷款本金，中长期贷款一般采用分期偿还方式。（知识点：贷款业务概述）（题库维护老师：GYN）
于2016年2月和5月发布的修订后的《金融资产管理公司非现场监管报表指标体系》和《中国银监会办公厅关于金融资产管理公司综合信息报送有关事项的通知》，其报表指标体系包括39张报表，（ ）个监管指标。
A、10
B、13
C、16
D、26
答案：D
分析解释：于2016年2月和5月发布了修订后的《金融资产管理公司非现场监管报表指标体系》和《中国银监会办公厅关于金融资产管理公司综合信息报送有关事项的通知》。新的报表指标体系包括39张报表，26个监管指标，其中，监控类指标10个，监测类指标16个，取消了指导类指标。[知识点：商业化改革转型阶段的业务监管]
目前，我国商业银行资产支持证券的发行和交易场所是（ ）。
A、全国银行间债券市场
B、商业银行柜台市场
C、上海证券交易所
D、深圳证券交易所
答案：A
分析解释：我国目前的资产证券化主要有三种类型：中国银监会、中国人民银行主管的信贷资产证券化，中国证监会主管的企业资产证券化，银行间市场交易商协会主导的资产支持票据。信托公司是信贷资产证券化的唯一合法受托机构，信贷资产证券化的基本环节之一就是在全国银行间债券市场上发行和交易。[知识点：目前主流信托业务介绍]
（ ）以来，随着金融理论的发展、科技进步、市场环境波动、监管与放松监管、税收制度、竞争加剧以及金融全球化等因素的影响，金融创新成为全球经济发展的亮点。
A、20世纪30年代
B、20世纪70年代
C、20世纪90年代
D、20世纪60年代
答案：B
分析解释：20世纪70年代以来，随着金融理论的发展、科技进步、市场环境波动、监管与放松监管、税收制度、竞争加剧以及金融全球化等因素的影响，金融创新成为全球经济发展的亮点，制度创新、产品创新、交易方式创新、服务创新等层出不穷，极大地提高了金融效率，成为全球金融业发展的主要推动力量。[知识点：金融创新的趋势]
20世纪70年代以来，随着金融理论的发展、科技进步、市场环境波动、监管与放松监管、税收制度、竞争加剧以及金融全球化等因素的影响，金融创新成为全球经济发展的亮点，（ ）等层出不穷，极大地提高了金融效率，成为全球金融业务发展的主要推动力量。
A、制度创新
B、组织结构创新
C、产品创新
D、交易方式创新
E、服务创新
答案：A,C,D,E
分析解释：20世纪70年代以来，随着金融理论的发展、科技进步、市场环境波动、监管与放松监管、税收制度、竞争加剧以及金融全球化等因素的影响，金融创新成为全球经济发展的亮点，制度创新、产品创新、交易方式创新、服务创新等层出不穷，极大地提高了金融效率，成为全球金融业发展的主要推动力量。[知识点：金融创新的趋势]
每月的还款本金额固定，而利息越来越少，贷款人起初还款压力较大，但是随时间的推移每月还款数也越来越少，这种还款方式称为（）。
A、等额本息
B、等额本金
C、等额递减
D、等比递增
答案：B
分析解释：等额本金还款法是指在贷款期内每月等额偿还贷款本金，贷款利息随本金逐月递减。等额本金还款法的特点是定期、定额还本，即在贷款后，每期借款人除了缴纳贷款利息外，还需要定额摊还本金。由于等额本金还款法每月还本额固定，所以其贷款余额以定额逐渐减少，每月付款及每月贷款余额也定额减少。[知识点]等额本金还款法
下列关于个人住房贷款分类的说法，正确的是（ ）。  

A、按照住房交易形态划分，个人住房贷款包括自营性个人住房贷款、公积金个人住房贷款和个人住房组合贷款
B、按照住房交易形态划分，个人住房贷款可分为个人再交易住房贷款、自营性个人住房贷款和个人住房转让贷款
C、按照贷款利率的确定方式划分，个人住房贷款可分为固定利率贷款和浮动利率贷款
D、按照资金来源划分，个人住房贷款包括新建房个人住房贷款、公积金个人住房贷款和个人住房组合贷款
答案：C
分析解释：按照资金来源划分，个人住房贷款包括自营性个人住房贷款、公积金个人住房贷款和个人住房组合贷款；按照住房交易形态划分，个人住房贷款可分为新建房个人住房贷款、个人再交易住房贷款和个人住房转让贷款；按照贷款利率的确定方式划分，个人住房贷款可分为固定利率贷款和浮动利率贷款。故本题选C。[知识点]概念和分类
商用房贷款操作风险的防控措施包括（ ）。
A、完善授权管理
B、提高贷前调查深度
C、加强贷款合同管理
D、加强抵押物管理
E、合理确定贷款额度
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商用房贷款操作风险的防控措施包括：①建立并严格执行贷款面谈制度；②提高贷前调查深度；③加强真实还款能力和贷款用途的审查；④合理确定贷款额度：⑤加强抵押物管理；⑥完善授权管理；⑦加强贷款合同管理；⑧加强对贷欺的发放和支付管理；⑨强化贷后管理。故本题选A、B、C、D、E。[知识点]操作风险的防范措施
加强个人汽车贷款合作机构管理的风险防控措施不包括（ ）。
A、加强贷前调查，切实核查经销商的资信状况
B、加强一线人员建设，严把贷款准入关
C、由经销商、专业担保机构担保的贷款，应实时监控担保方保持足额的保证金
D、按照银行的相关要求，严格控制合作担保机构的准入
答案：B
分析解释：除ACD三项外，加强合作机构管理的风险防控措施还包括：与保险公司的履约保证保险合作，应严格按照有关规定拟定合作协议，约定履约保证保险的办理、出险理赔、免责条款等事项，避免事后因合作协议的无效或漏洞无法理赔，造成贷款损失情况的发生。B项为个人住房贷款“假个贷”的防控措施。[知识点]合作机构风险管理
证券的（ ）越大，利率的变化对该证券价格的影响也越大，因此风险也越大。
A、久期
B、敞口
C、现值
D、缺口
答案：A
分析解释：久期又称持续期，用于对固定收益产品的利率敏感程度或利率弹性的衡量。证券的久期越大，利率的变化对该证券价格的影响也越大，因此风险也越大。D项缺口未表明是久期缺口，事实上久期缺口的绝对值越大，银行对利率的变化就越敏感，银行的利率风险暴露量也就越大，因而，银行最终面临的利率风险也越高。[知识点：久期]
审贷分离的核心是将负责贷款调查的——与负责贷款审查的——相分离，以达到相互制约的目的。()
A、业务部门；监控部门
B、业务部门；管理部门
C、调配部门；稽核部门
D、管理部门；调配部门
答案：B
分析解释：审贷分离是指将信贷业务办理过程中的调查和审查环节进行分离，分别由不同层次机构和不同部门(岗位)承担，以实现相互制约并充分发挥信贷审查人员专业优势的信贷管理制度。审贷分离的核心是将负责贷款调查的业务部门(岗位)与负责贷款审查的管理部门(岗位)相分离，以达到相互制约的目的。【知识点：审贷分离的意义】
挪用贷款的情况一般包括（ ）。
A、用贷款进行股本权益性投资
B、用贷款进行有价证券、期货等方面从事投机经营
C、未依法取得经营房地产资格的借款人挪用贷款经营房地产业务
D、套取贷款相互借贷以获取非法收入
E、借款企业挪用流动资金进行基本建设，或用于财政性开支，或用于弥补企业亏损
答案：A,B,C,D,E
分析解释：挪用贷款的情况一般包括：①用贷款进行股本权益性投资；②用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营；③未依法取得经营房地产资格的借款人挪用贷款经营房地产业务；④套取贷款相互借贷牟取非法收入；⑤借款企业挪用流动资金搞基本建设或用于其他不符合合同约定的用途。故本题选ABCDE。【知识点：挪用贷款的情况】
投保人又称要保人，下列不是合格的投保人必须满足的条件的是（ ）。
A、投保人需具有民事权利能力与民事行为能力
B、投保人需对保险标的具有保险利益
C、投保人需符合保险合同规定的健康标准
D、投保人承担支付保险费的义务
答案：C
分析解释：投保人又称要保人，是指与保险人订立保险合同，并按照保险合同负有支付保险费义务的人。投保人是任何保险合同不可或缺的当事人之一。要成为合格的投保人通常需要具备以下三个要件：①具有相应的权利能力和行为能力；②对保险标的必须具有保险利益：③承担支付保险费的义务。（知识点：投保人）（题库维护老师：zhx）
(1)此案例的判决主要是涉及保险适用的基本原则中的( )原则。
A、补偿
B、近因
C、最大诚信
D、保险利益
答案：B
分析解释：近因原则是指只有在导致保险事故的近因属于保险责任范围内时，保险人才应承担保险责任。也就是说，保险人承担赔偿责任的范围应限于以承保风险为近因造成的损失。对于单一原因造成的损失，单一原因即为近因；对于多种原因造成的损失，持续地起决定或有效作用的原因为近因。（知识点：近因原则）（题库维护老师：zhx）