Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
关于合作社的说法，错误的是（）。
A、合作社在信用、加工、流通领域有较大发展
B、合作社实行一人一票的民主管理制度
C、合作社属于自然人企业
D、合作社的宗旨是为社员提供服务，不以盈利为目的
答案：C
分析解释：合作企业实行一人一票制，不同于股份制企业一股一票制。合作企业的主要宗旨是为成员提供服务，利润的分配按照成员与合作社业务往来的金额多少而定。这种形式的企业除农业生产外，在供销信用和产品加工运输领域也有发展。合作社成员以其对合作社的出资和公共积累，对合作社承担有限责任。合作社属于特殊的法人企业。根据题意，选项C中合作社企业属于自然人企业是错误的，应该为法人企业。
海船和河船的储备浮力分别约为其满载排水量的（）。
A、20%～25%,10%～15%
B、25%～30%,15%～20%
C、30%～35%，20%～25%
D、35%～40%,25%～30%
答案：A
分析解释：船舶配载。储备浮力是指满载吃水线以上船舶主体的水密容积所具有的浮力。它是确保船舶安全的一个重要指标。储备浮力的大小与船舶吨位、类型、航区、航行季节和货物种类等因素有关，通常以满载排水量的百分比表示。海船的储备浮力约为其满载排水量的20％~25％，河船约为10％~15％。一般油船的储备浮力比干货船小；冬季的储备浮力比夏季大。储备浮力的大小可用干舷的尺度来衡量。
国际航运供给的影响因素有（）。
A、世界经济的发展和各国经济状况
B、国家政体与航运政策
C、世界船队规模
D、运价
E、国际政治军事和法律环境
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：国际航运供给的影响因素（1）世界经济的发展和各国经济状况（2）国家政体与航运政策（3）世界船队规模（4）决定船舶营运效率的限制因素（5）运价（6）航运生产成本E选项是国际航运需求的影响因素：（1）世界经济（2）国际政治、军事和法律环境（3）个别商品贸易（4）平均运距的变化（5）运输费用（6）其他：影响国际航运需求的其他因素主要有自然环境因素、科学技术进步等。
在航次合同中，船舶所有人不负担装货费的有（）。
A、LinerTerm
B、F.I
C、F.O
D、F.I.O
E、F.I.O.S.T
答案：["B","D","E"]
分析解释：装卸费用分担。1.舱内收获（F.I），指船舶所有人不负担装货费；2.舱内交货（F.O），指船舶所有人不负担卸货费；3.舱内收交货（F.I.O），船舶所有人即不负担装货费，也不负担卸货费；4.舱内收交货和堆舱、平舱费（F.I.O.S.T），指船舶所有人不负担一切与装卸货物有关的费用；5.班轮条款（LinerTerm），指一切与装卸有关的费用均由船舶所有人负担。
根据《汽车货物运输规则》,货物承运人举证后可以免除赔偿责任的有（）。
A、货物本身性质变化造成的货物自然消耗
B、承运人将多种货物混装造成的货物损毁
C、承运人在货运中转过中工作失误造成的货物错运
D、运输途中押运人员责任造成的货物毁损灭失
E、托运人违反国家相关法令或规定造成的货物被有关部门弃置
答案：["A","D","E"]
分析解释：考察道路运输承运人的免责事项。有下列情况之一者，承运人举证后不负赔偿责：由于任不可抗拒的自然灾害或货物本身性化以及货物在运送途中的自然消耗；包转内在的缺陷造成货物受损或包装完好无损而内部货物短损或灭失；托运人违反国家有关法令或规定，致使货物被有关部门査扣、弃置或作其他处理；收货人逾期提取或拒不提取货物而造成霉变变质者：运输途中押运人员责任造成的货物毁损灭失。
按照（），我国行政机关可以分为中央国家行政机关和地方各级国家行政机关。
A、行政层级分类
B、行政机构的常设与非常设
C、属性
D、管理范围
答案：A
分析解释：（1）按照行政层级分类包含三种：行政区划层级（中央和地方-省、市、县、乡）、行政级别（省（部）级、地（厅）级、县（处）级、乡（科）级）、内部一般设置不同层级（司局、处室等）。（2）行政机构的常设与非常设划分。常设机构：固定而独立的，如财政、公安、交通、民政等；非常设机构：协调工作，临时机构。（3）属性分类分为四种：领导机构、职能机构、办公办事机构、派出机构。
工程勘察不包括（）。
A、工程建设准备
B、工程测量
C、工程地质勘察
D、水文地质勘察
答案：A
分析解释：工程勘察主要包括：①工程测量。工程测量是在开发项目施工建设各个阶段所进行的采集和处理各种地形地貌的形状、大小、位置等几何信息的活动。②工程地质勘察。工程地质勘察是为查明开发项目所在地区的工程地质条件、对建设场地稳定性和地基承载能力做出正确评价而进行的工作。③水文地质勘察。水文地质勘察是为查明开发项目所在地区地下水的类型、成分、含水层的位置和分布而进行的工作。
下列固定资产应计提折旧的有（）。
A、融资租赁方式租入的固定资产
B、以经营租赁方式租入的固定资产
C、未提足折旧提前报废的固定资产
D、季节性停用、大修理停用的设备
E、经营租赁方式租出的固定资产
答案：["A","D","E"]
分析解释：饭店计提折旧的固定资产包括全部在用的固定资产，其具体内容是：房屋和建筑物；在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；季节性停用、大修理停用的固定资产；融资租入和以经营租赁方式出租的固定资产。下列固定资产不计提折旧：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租人的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
下列关于实值期权、虚值期权与平值期权的说法，正确的是()。Ⅰ.金融看涨期权协定价格小于金融工具的市场价格的，金融看跌期权金融工具的市场价格大于协定价格的，均为实值期权Ⅱ.金融看涨期权协定价格大于金融工具的市场价格的，金融看跌期权金融工具的市场价格小于协定价格的，均为虚值期权Ⅲ.看涨期权和看跌期权的协定价格等于金融工具的市场价格，期权为平值期权Ⅳ.按执行期权所获得的收益情况的不同，可将期权分为实值期权、虚值期权和平值期权
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：B
分析解释：按执行期权所获得的收益情况的不同，可将期权分为实值期权、虚值期权和平值期权。对看涨期权而言，若市场价格高于协定价格，期权的买方执行期权将有利可图，此时为实值期权;市场价格低于协定价格，期权的买方将放弃执行期权，为虚值期权。对看跌期权而言，市场价格低于协定价格为实值期权;市场价格高于协定价格为虚值期权。若市场价格等于协定价格，则看涨期权和看跌期权均为平价期权。
通过提交虚假材料取得公司登记的，由公司登记机关责令改正，对提交虚假材料的公司，处以（）的罚款。
A、公司注册资本10%以上15%以下
B、公司注册资本5%以上15%以下
C、1万元以上3万元以下
D、5万元以上50万元以下
答案：D
分析解释：根据《中华人民共和国公司法》第一百九十八条的规定，违反本法规定。虚报注册资本、提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得公司登记的，由公司登记机关责令改正，对虚报注册资本的公司，处以虚报注册资本金额5%以上15%以下的罚款;对提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实的公司，处以5万元以上50万元以下的罚款;情节严重的，撤销公司登记或者吊销营业执照。
根据有效市场假说理论，下列说法正确的是（ ）。  

A、在有效率的市场中，资源配置更为合理和有效
B、在有效率的市场中，"公平原则"得以充分体现
C、在有效率的市场中，投资者所获得的收益只能是与其承担的风险相匹配的那部分正常收益，而不会有高出风险补偿的超额收益
D、只要证券价格充分反映了全部有价值的信息，市场价格代表着证券的真实价值，这样的市场就称为有效市场
答案：A,B,C,D
分析解释：在有效率的市场中，投资者所获得的收益只能是与其承担的风险相匹配的那部分正常收益，而不会有高出风险补偿的超额收益。因而，在有效率的市场中，“公平原则”得以充分体现，同时资源配置更为合理和有效。由此可见，不断提高市场效率无疑有利于证券市场持续健康发展。只要证券的市场价格充分及时地反映了全部有价值的信息、市场价格代表着证券的真实价值，这样的市场就称为“有效市场”。
某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（ ）元。
A、1568
B、1512
C、1388.8
D、1344
答案：A
分析解释：两个或两个以上的纳税人共同取得同一项所得的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税，即实行“先分、后扣、再税”的办法。扣除主编费后的稿酬收入=62000-2000=60000（元），平均每人分得所得=60000÷5=12000（元），主编应缴纳个人所得税=(12000+2OOO)×(1-20%)×20%×( 1-30% )=1568（元）。
甲公司2016年度发生了4000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2016年度甲公司实现销售收入20000万元，会计利润为10000万元。甲公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。甲公司2016年年末应确认（ ）。
A、递延所得税负债250万元
B、应交所得税2750万元
C、所得税费用2500万元
D、递延所得税资产250万元
答案：B,C,D
分析解释：该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为期末资产负债表中的资产，如果将其视为资产，账面价值＝0；计税基础＝4000－20000×15%＝1000（万元）；属于可抵扣暂时性差异，递延所得税资产＝1000×25%＝250（万元）；应交所得税＝（10000＋1000）×25%＝2750（万元）；所得税费用＝2750－250＝2500（万元）。
以下哪种情况会引起贵金属Ag（T+D）的需求曲线向右移动？（ ）
A、Ag（T+D）价格上升
B、消费收入增加
C、Ag（T+D）价格下降
D、交易手续费增加
答案：B
分析解释：需求的变化是指在某商品价格不变的条件下，由于其他因素变动所引起的该商品的需求数量的变动。从需求曲线图形上看，需求水平的变化引起整个需求曲线的移动。非价格因素引起需求曲线的平移，故B项正确；A项、C项中价格的变动是需求量的变动只会引起在需求曲线上的移动，而不会引起需求曲线的移动，故AC项错误；D项交易手续费增加会引起需求曲线向左移动，故D项错误。所以答案选B。
根据国际收支的吸收分析理论，支出转换政策主要包括（）。  

A、财政政策
B、货币政策
C、汇率政策
D、产业政策
答案：C
分析解释：解析：汇率政策直接作用于社会总需求的内部结构，又称为支出转换政策，故C项正确；财政政策、货币政策和汇率政策均可用于调节国际收支状况，促进国内外经济均衡发展。其中，财政政策和货币政策的作用对象是社会总需求水平，又称为支出变更政策，故AB错误；产业政策是政府为了引导产业发展方向、推动产业结构升级、促进国民经济健康可持续发展而制定的政策，故D项错误。所以答案选C。
消费信用的形式有（）。  

A、企业以赊销方式对顾客提供信用
B、银行和其他金融机构贷款给个人购买消费品
C、银行和其他金融机构贷款给生产消费品的企业
D、银行和其他金融机构对个人提供信用卡
E、银行对个人办理支票业务
答案：A,B,D
分析解释：解析：消费信用是指工商企业、银行和其他金融机构提供给消费者用于消费支出的信用，故AB项正确；信用卡是指由商业银行或者其他金融机构发行的具有消费支付、信用贷款、转账结算、存取现金等全部功能或者部分功能的电子支付卡，故D项正确；C选项是用于生产而不是消费，不属于消费信用，故C项错误；E选项，支票主要是用于支付的，同样不属于消费信用，故E项错误。所以答案选ABD。
甲公司2010年3月1日以810万元的不含税价格购入一项商标权，合同规定使用年限8年，期满后可续约1年且不需要支付大额成本，法律规定该商标权有效使用年限为10年。甲公司另自行研发一项非专利技术在2010年7月1日达到预定用途，初始计价400万元，该项非专利技术无法预计使用寿命。甲公司2010年12月31日资产负债表“无形资产”项目应列示的金额是（）万元。
A、1142.5
B、400
C、1125.62
D、1135
答案：D
分析解释：资产负债表中的无形资产项目反映的是无形资产账面余额减去累计摊销和计提的无形资产减值准备后的金额。此题中第一项无形资产因为有1年的不需要支付大额成本的续约，所以摊销年限应该是9年（8+1），企业2010年摊销金额=810/9x 10/12=75（万元），所以2010年12月31日资产负债表“无形资产，项目应列示的金额=810-75 +400=1135（万元）。
甲公司2016年度发生了4 000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2016年度甲公司实现销售收入20 000万元，会计利润为10 000万元。甲公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。甲公司2016年年末应确认( )。
A、递延所得税负债250万元
B、应交所得税2 750万元
C、所得税费用2 500万元
D、递延所得税资产250万元
答案：B,C,D
分析解释：该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为期末资产负债表中的资产，如果将其视为资产，账面价值=0;计税基础=4000-20000×15%=1000（万元）；属于可抵扣暂时性差异，递延所得税资产=1000×25%=250（万元）；应交所得税=(10000+1000)×25%=2750(万元)；所得税费用=2750-250=2500（万元）。
甲公司2016年度发生了4000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2016年度甲公司实现销售收入20000万元，会计利润为10000万元。甲公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。甲公司2016年年末应确认（）。
A、递延所得税负债250万元
B、应交所得税2750万元
C、所得税费用2500万元
D、递延所得税资产250万元
答案：B,C,D
分析解释：该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为期末资产负债表中的资产，如果将其视为资产，账面价值＝0；计税基础＝4000－20000×15%＝1000（万元）；属于可抵扣暂时性差异，递延所得税资产＝1000×25%＝250（万元）；应交所得税＝（10000＋1000）×25%＝2750（万元）；所得税费用＝2750－250＝2500（万元）。
所有者权益变动表是反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。所有者权益变动表是指反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。通过所有者权益变动表，既可以为财务报表使用者提供所有者权益总量增减变动的信息，也能为其提供所有者权益增减变动的结构性信息，特别是能够让财务报表使用者理解所有 者权益增减变动的根源。【知识点】所有者权益变动表的基本原理【考点】所有者权益变动表【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列各项中，关于企业无形资产表述不正确的是( )。
A、使用寿命不确定的无形资产不应摊销
B、研究阶段和开发阶段的支出应全部计入无形资产成本
C、无形资产应当按照成本进行初始计量
D、出租无形资产的摊销额应计入其他业务成本
答案：B
分析解释：企业的无形资产应该按照成本进行初始计量，选项C正确；对于自行研究开发的无形资产应该区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，只有开发阶段符合资本化条件的支出才能计入无形资产的成本，选项B错误；对于使用寿命不确定的无形资产不应摊销，选项A正确；出租的无形资产的摊销额应该计入其他业务成本，选项D正确。【知识点】无形资产【考点】无形资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下：（1）2017年3月5日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品100万元，这部分自产产品的市场售价为200万元，同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为50万元，购入时的增值税为6.5万元，领用时该批原材料市价为100万元。（2）2017年3月至6月，应付建造该条生产线的工程人员的工资40万元，用银行存款支付其他费用10万元。（3）2017年6月30日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。  
（4）2019年6月30日，甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换，合计发生支出100万元，（改造支出符合准则规定的固定资产确认条件），已知该部件的账面原值为80万元，被替换部件的变价收入为10万，2019年10月31日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变，预计净残值为零。要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。5.该条生产线在更换重要部件后，重新达到预定使用状态时的入账价值为（）万元。  

A、153.2
B、123.2
C、138.2
D、143.2
答案：D
分析解释：2019年6月30日，更新改造前的生产线的账面价值=200-200×2/5-（200-200×2/5）×2/5=72（万元），该条生产线在更换重要部件后，重新达到预定使用状态时的入账价值=72-[80-80×2/5-(80-80×2/5)×2/5]+100=143.2（万元）。【知识点】固定资产【考点】固定资产发生的后续支出【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列会计业务中会使企业月末资产总额发生变化的是（ ）。
A、购买原材料，货款已付
B、购买原材料，货款未付
C、预收货款
D、预付货款
答案：B,C
分析解释：选项A，是资产内部的一增一减，原材料资产增加、货币资产减少，资产总额不发生变化；选项B，原材料资产增加，应付账款负债增加，导致资产总额的增加；选项C，导致货币资产增加和预收账款负债增加，会导致资产总额发生变化；选项D，货币资产减少、预付账款债权资产增加，资产总额不发生变化。【知识点】会计等式【考点】交易或事项对会计等式的影响【考察方向】概念释义【难易程度】中
（三）2018年11月1日,张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同，合同主要内容包括:合同期限2年;工资3500元;试用期6个月，试用期内工资为3000元。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2500元抵押金，原因是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2020年10月31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份3年期的劳动合同，约定试用期为1个月，并退回了抵押金。由于公司效益比较好，2020年12月，张某提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司没有同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿，被公司拒绝。已知:甲公司所在地最低月工资标准为1800元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于张某提出签订无固定期限劳动合同的请求，下列说法中，正确的是( )。  

A、甲公司应当与张某订立无固定期限劳动合同，因为张某在甲公司连续工作满10年
B、甲公司应当与张某订立无固定期限劳动合同，因为甲公司与张某连续订立2次固定期限劳动合同，且张某没有法定不得订立无固定期限劳动合同的情形
C、只要甲公司与张某协商一致，就可以订立无固定期限劳动合同
D、甲公司可以拒绝张某提出的订立无固定期限劳动合同的请求
答案：C,D
分析解释：选项ABD，张某既未在甲公司连续工作满10年，与甲公司连续订立的第二次固定期限劳动合同尚未执行期满，未继续续订劳动合同，不满足法定应当订立无固定期限劳动合同的条件，甲公司可以拒绝张某提出的订立无固定期限劳动合同的请求；选项C，用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。[知识点]劳动合同的订立[考点]无固定期限劳动合同[考察方向]案例分析[难度]易
在企业债券募集办法中编造重大虚假内容的单位，可对其直接负责的主管人员处以有期徒刑，其刑期可以是（）。
A、3年
B、6年
C、10年
D、20年
答案：A
分析解释：根据《刑法》第160条的规定，在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处非法募集资金金额1%以上5%以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处5年以下有期徒刑或者拘役。
下列关于有限责任公司股权转让的表述中，正确的有（ ）。
A、股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意
B、其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让
C、经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权
D、人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，其他股东自人民法院通知之日起满20日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权
E、两个以上股东主张行使优先购买权的，持股比例较高的股东具有优先购买权
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E：经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例：协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。根据最高人民法院司法解释，“同等条件” 包括转让股权的数量、价格、支付方式及期限等因素。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】有限责任公司的股权转让【考察方向】结论考察【难易程度】难
甲公司持有乙公司40%股权，对乙公司具有重大影响。2021年12月5日，甲公司与无关联关系的丙公司签订股权转让协议，拟将所持乙公司30%股权转让给丙公司，转让后甲公司不再对乙公司具有重大影响。截至2021年12月31日,上述股权转让尚未成功，甲公司预计将在3个月内完成转让。假定甲公司所持乙公司股权投资在2021年12月31日满足划分为持有待售类别的条件，不考虑其他因素，下列各项关于甲公司所持乙公司股权投资在2021年12月31日的会计处理中，正确的是（ ）。
A、对所持有的乙公司40%的股权投资，应当停止采用权益法进行会计处理
B、对未划分为持有待售资产的乙公司10%的股权投资，按金融工具准则进行会计处理
C、对拟出售的乙公司30%的股权投资，应当停止釆用权益法进行会计处理
D、对所持有的乙公司40%的股权投资，应当继续釆用权益法进行会计处理
答案：C
分析解释：甲公司对拟出售的乙公司30%的股权投资，应当停止釆用权益法进行会计处理，对于未划分为持有待售资产的乙公司10%的股权投资，在前述30%的股权投资出售前，应当采用权益法进行会计处理，在前述30%的股权投资出售后，按照金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，选项C正确。【知识点】持有待售类别的计量【考点】持有待售类别的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
2×12年1月1日甲公司取得乙公司70%的股权，支付款项8 000万元，乙公司可辨认净资产的公允价值为10 000万元，当年乙公司按照购买日公允价值计算的净利润为800万元。2×13年1月1日甲公司又取得乙公司10%的股权，支付价款1 100万元，该业务影响2×13年合并报表所有者权益的金额是（）。
A、1 080万元
B、1 100万元
C、－20万元
答案：D
分析解释：因购买少数股权新增加的长期股权投资成本1 100万元与按照新取得的股权比例10%计算确定应享有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份额1 080[（10 000＋800）×10%]万元之间的差额20万元，在合并资产负债表中应当调整所有者权益相关项目（调减资本公积），因此对2×13年合并报表所有者权益的影响金额为－20万元。【知识点】合并财务报表的编制程序
以下关于契税税率的说法，错误的是（ ）。
A、实行幅度比例税率，税率幅度为3%~5%
B、具体执行税率，由国家税务总局根据各省、自治区、直辖市的情况制定
C、具体执行税率由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的情况提出，报同级人民代表大会常务委员会决定
D、各省、自治区、直辖市确定的契税执行税率，需报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案
答案：B
分析解释：契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%~5%。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代 表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照规定的程序对不同主体、不同 地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。【知识点】契税【考点】契税的税率【考察方向】结论考察【难易程度】中
2×18 年 1 月 1 日，甲公司以银行存款 240 万元购入一项专利技术并立即投入使用，预计使用年限为 5 年、预计净残值为 0，采用直线法摊销。2×19 年 1 月 1 日，甲公司和乙公司签订协议，甲公司将于 2×21 年 1 日 1 日以 100 万元的价格向乙公司转让该专利技术，甲公司对该专利技术仍采用直线法摊销。不考虑其他因素，甲公司 2×19 年应对该专利技术摊销的金额为（ ）万元。
A、48
B、96
C、46
D、50
答案：C
分析解释：2×18 年末该专利技术的账面价值＝240－240/5＝192（万元），2×19 年 1 月 1 日该专利技术预计净残值变更为 100 万元，应作为会计估计变更采用未来适用法处理，则甲公司 2×19年应对该专利技术摊销的金额＝（192－100）/2＝46（万元）。【知识点】使用寿命有限的无形资产【考点】使用寿命有限的无形资产【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于处置长期股权投资的会计处理中，正确的有（）。
A、应当将售价与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值之间的差额，计入投资收益
B、应当将售价与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值之间的差额，计入营业外收入
C、采用权益法核算的长期股权投资，在处置时应将与处置股权相对应的原计入资本公积的金额转入投资收益
D、采用权益法核算的长期股权投资，在处置部分股权时，不需要对原计入资本公积的金额进行结转，待全部处置完成时再进行结转
答案：A,C
分析解释：企业处置长期股权投资时，应将出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额，计入投资收益，选项A正确，选项B错误；采用权益法核算的长期股权投资，原计入资本公积中的金额，在处置时应进行结转，将与所出售股权相对应的部分在处置时自资本公积转入投资收益，选项C正确，选项D错误。【知识点】长期股权投资的处置【考点】长期股权投资的处置【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业采用权益法核算长期股权投资时，下列表述不正确的有（ ）。
A、投资企业确认投资收益时，因顺流、逆流交易而产生的未实现内部交易损益，应一律予以抵销
B、发生逆流交易时，投资企业另有子公司，需对外编制合并报表的，应在合并报表中对长期股权投资及包含未实现内部交易损益的资产账面价值进行调整，抵销有关资产账面价值中包含的未实现内部交易损益，相应调整该项长期股权投资
C、取得投资时被投资单位可辨认资产公允价值与账面价值不等的，在确认投资收益时，应先对被投资单位净损益进行调整
D、被投资单位发生净亏损时，投资企业应全额确认相关的亏损分担额
答案：A,D
分析解释：选项A，投资企业确认投资收益时，因顺流、逆流交易而产生的未实现内部交易损失，属于所转让资产发生减值损失的，有关的未实现内部交易损失不应予以抵销；选项D，投资企业确认被投资企业发生的净亏损，一般应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资企业净投资的长期权益减记至零为限。【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列情况中，不应当征收增值税的是（ ）。
A、某企业将自产货物分配给投资者
B、某农民出售自家种植的蔬菜
C、某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
D、某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售
答案：B
分析解释：A选项，将自产货物分配给投资者应视同销售，征收增值税。C选项，钟表眼镜商店为顾客修理眼镜，提供的是“修理”货物的劳务，应征收增值税。D选项，某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售，销售的“白酒”属于货物范畴，应征收增值税。B选项，农业生产者销售的自产农产品属于增值税的免征项目。【知识点】增值税的减税、免税【考点】免征项目【考察方向】概念理解【难易程度】易
不属于审计人员提出处理处罚意见应考虑的因素是（ ）。
A、问题的性质、金额、情节、原因和后果
B、被审计单位的可接受程度
C、审计职权范围
D、法律法规的规定
答案：B
分析解释：审计人员提出处理处罚意见的考虑因素：（1）法律法规的规定；（2）审计职权范围：属于审计职权范围的，直接提出处理处罚意见，不属于审计职权范围的，提出移送处理意见；（3）问题的性质、金额、情节、原因和后果；（4）对同类问题处理处罚的一致性；（5）需要关注的其他因素。【知识点】审计决定书【考点】审计人员提出处理处罚意见应考虑的因素【难易程度】易【考察方向】概念理解
下列各项中，属于“在建工程—待摊支出”科目核算的内容有（ ）。
A、建造工程发生的管理费
B、可行性研究费用
C、监理费
D、符合资本化条件的借款费用
答案：A,B,C,D
分析解释：待摊支出是指建设期间发生的，不能直接计入某项固定资产价值，而应由所建造固定资产共同负但的相关费用，包括为建造工程发生的管理费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费、应负担的税金、符合资本化条件的借款费用、建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失以及负荷联合试车费等。【知识点】固定资产的初始计量【考点】自行建造固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
暂估入账的固定资产，待办理竣工决算手续后应调整原来的暂估价值和原已计提的折旧额。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工结算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按暂估价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定，计提固定资产折旧。待办理竣工决算手续后再调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。【知识点】固定资产的初始计量【考点】自行建造固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产按暂估金额入账，待办理竣工手续后再调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。（）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工结算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按暂估价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定，计提固定资产折旧。待办理竣工决算手续后再调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。【知识点】固定资产的初始计量【考点】自行建造固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
海关对进口货物估价时可以采用的方法有（）。
A、货物向第三国出口的价格估价方法
B、相同货物成交价格估价方法
C、倒扣价格估价方法
D、计算价格估价方法
E、成本加成法
答案：B,C,D
分析解释：对于进口货物的成交价格不符合规定条件,或者成交价格不能确定,在客观上无法采用货物的实际成交价格时海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后,依次以下列价格估定该货物的完税价格:（1）相同货物的成交价格估价方法；（2）类似货物的成交价格估价方法；（3）倒扣价格估价方法；（4）计算价格估价方法；（5）合理估价方法。【知识点：进口货物完税价格确定的其他方法】
资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，不属于资产负债表日后调整事项的是( ）。
A、为子公司的银行借款提供担保
B、对资产负债表日存在的债务签订债务重组协议
C、债务单位遭受自然灾害导致资产负债表日存在的应收款项无法收回
D、企业在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日已发生减值的金额与资产负债表日原估计金额不同
答案：A,B,C
分析解释：资产负债表日后调整事项和非调整事项的区别在于：调整事项是事项存在于资产负债表日，资产负债表日后提供证据对以前已存在的事项所作的进一步说明；而非调整事项是在资产负债表日尚未存在，但在财务报告批准报出日之前发生或存在。选项A、B、C都属于资产负债表日后非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
2019年8月1日甲公司购入乙公司股票1 200万股作为其他权益工具投资核算，每股购买价款为8元，共支付交易费用10万元。12月31日乙公司股票收盘价格为9.2元/股。甲公司2019年适用的所得税税率为25%，2020年开始执行高新技术企业所得税税率15%，税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。则甲公司2019年12月31日因其他权益工具投资应确认（ ）。
A、所得税费用1430万元
B、所得税费用1072.5万元
C、其他综合收益1224万元
D、其他综合收益1215.5万元
答案：D
分析解释：其他权益工具投资公允价值变动计入其他综合收益，由于公允价值变动确认的递延所得税也计入其他综合收益，所以甲公司2019年12月31日应确认的其他综合收益=[9.2×1 200-（8×1 200+10）]×（1-15%）=1215.5（万元）。【知识点】特定交易或事项涉及递延所得税的确认【考点】特定交易或事项涉及递延所得税的确认【考察方向】案例应用【难易程度】中
（二）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为 800 万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款 300 万元、契税 9 万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用 1 万元。  
经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为 5000 万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用 10 万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。  
甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为 4.5 万元。  
甲公司适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收比率为 3%，地方教育附加征收比率为 2%。  
根据以上资料，回答下列问题：  
（4）甲公司应纳土地增值税（ ）万元。
A、2419.27
B、2417.01
C、2678.31
D、2416.36
答案：D
分析解释：不含增值税收入=9000-428.57=8571.43（万元），增值额=8571.43-2875.93=5695.50（万元），增值率=5695.50÷2875.93×100%=198.04%，适用税率为 50%，速算扣除系数为 15%，应纳土地增值税=5695.50×50%-2875.93×15%=2416.36（万元）。【知识点：应纳税额计算的一般规定】
2018年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得不含增值税转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计24万元（不含增值税和印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。
A、133.50
B、201.30
C、292.50
答案：C
分析解释：收入总额=4000（万元），扣除项目金额=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+24+(1600+900)×20%=3329（万元）；增值额=4000-3329=671（万元），增值率=671÷3329×100%=20.16%，适用30%的税率。应纳土地增值税=671×30%=201.30(万元)。【知识点：应纳税额计算的一般规定】
可以进行纳税抵押的财产包括（ ）。
A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物
B、抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产
C、抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物
D、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产
E、经县以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产
答案：A,B,C,D
分析解释：可以进行纳税抵押的财产包括：①抵押人所有的房屋和其他地上定着物；②抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；③抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物；④抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产；⑤经设区的市、自治州以上税务 机关确认的其他可以抵押的合法财产。【知识点】税款征收的管理【考点】纳税担保的形式【考查方向】结论考查【难易程度】中
下列情形中，应缴纳环境保护税的是（ ）。
A、企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B、个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
C、事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
D、企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
答案：D
分析解释：根据环境保护税的规定， 有下列情形之一的， 不属于直接向环境排放污染物， 不缴纳相应污染物的环境保护税：（1） 企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、 生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的（选项 AB）。（2） 企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、 场所贮存或者处置固体废物的（选项 C）。【知识点】环境保护税的特点
根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是( )。
A、扣除率为购进货物的适用税率
B、耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
C、核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
D、卷烟生产属于核定扣除试点范围
答案：B
分析解释：本题考核农产品进项税额核定扣除方法。选项A,扣除率为销售货物的适用税率。选项C,核定扣除的纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额。选项D,卷烟生产不属于核定扣除试点范围。自2012年7月1日起，增值税一般纳税人购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。【知识点】进项税额抵扣的特殊规定
非企业性单位中的一般纳税人提供的下列应税行为可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税的有()。
A、研发和技术服务
B、鉴证咨询服务
C、技术转让
D、销售著作权
E、单独提供的技术咨询服务
答案：A,B,C,D
分析解释：非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务、销售技术、著作权等无形资产、技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务、可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。必须是提供与技术转让和技术开发相关的技术咨询服务可以选择简易计税方法，单独提供的技术咨询服务不能选择简易方法计算缴纳增值税。【知识点：适用3%征收率的范围】
先进制造业纳税人退还增量留抵税额需满足的条件有( )。
A、增量留抵税额大于零
B、纳税信用等级为A级或者B级
C、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形
D、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚
E、自2019年6月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策
答案：A,B,C
分析解释：先进制造业纳税人退还增量留抵税额需满足的条件具体如下：(1)增量留抵税额大于零；(2)纳税信用等级为A级或者B级；(3)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形；(4)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。【知识点：先进制造业退还增量留抵税额有关政策】
下列有关存货监盘的说法中，正确的是（）。
A、注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘
B、注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作
C、由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序
D、注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权
答案：B
分析解释：选项A，存货监盘主要采用的程序除了观察外，还有检查程序等；选项C，如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日期实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序；选项D，存货监盘主要验证存货的存在认定，存货监盘本身并不足以提供注册会计师确定存货的所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性程序以应对所有权认定的相关风险。[知识点：存货监盘]
在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是( )。
A、重要性的具体金额
B、拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险
C、对于审计相关的内部控制采取的方案
D、拟利用内部审计工作的程度
答案：A
分析解释：根据《与治理层沟通的审计准则》，注册会计师对“计划的审计范围和时间”沟通，应当考虑：(1)拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险；(2)对与审计相关的内部控制采取的方案；(3)重要性的概念；(4)审计业务受到的限制或法律法规对审计业务的特定要求；(5)与治理层商定的沟通事项的性质。可见，选项A属于不宜沟通事项。【知识点】注册会计师直接与治理层沟通的内容。
主观方面一定是故意的金融犯罪有（）。
A、集资诈骗罪
B、非法出具金融票证罪
C、违法票据承兑、付款、保证罪
D、洗钱罪
E、贷款诈骗罪
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：本题主要考查对几种金融诈骗罪在主观方面的表现。金融犯罪是在货币资金流通过程中，行为人违反国家金融管理法规，破坏国家金融管理秩序，使公私财产权利遭受严重损失的行为。它是一种图利犯罪，其主观方面一定是故意。集资诈骗罪、非法出具金融票证罪、洗钱罪、贷款诈骗罪都是具有主观方面的图利意图。违法票据承兑、付款、保证罪的行为主观方面一般是故意，也可能是过失。故选ABDE。
下列有关财务报表审计与内部控制审计的共同点的说法中，正确的有（）。
A、两者识别的重要账户、列报及其相关认定相同
B、两者的审计报告意见类型相同
C、两者了解和测试内部控制设计和运行有效性的审计程序类型相同
D、两者测试内部控制运行有效性的范围相同
答案：A,C
分析解释：选项B错误，企业内部控制审计意见包括无保留意见、否定意见和无法表示意见三种类型，没有保留意见；选项D错误，在财务报表审计中，如果预期不信赖内部控制，可以不实施控制测试，不测试内部控制的有效性。在内部控制审计中，注册会计师应当针对所有重要账户和列报的每一个相关认定获取控制设计和运行有效性的审计证据，以便对内部控制整体的有效性发表审计意见。【历年真题，仅供参考】
根据公司法律制度的规定，清算组在清算期间可以行使的职权有（ ）。
A、清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单
B、处理公司清偿债务后的剩余财产
C、通知、公告债权人
D、代表公司参与民事诉讼
答案：A,B,C,D
分析解释：清算组在清算期间行使下列职权:(1)清理公司财产分别编制资产负债表和财产清单;(2)通知、公告债权人;(3)处理与清算有关的公司未了结的业务;(4)清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款;(5)清理债权、债务;(6)处理公司清偿债务后的剩余财产;(7)代表公司参与民事诉讼活动知识点：公司清算【考点】清算组的职权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于有限责任公司章程的表述中，符合公司法律制度规定的有（）。
A、公司经营范围属于公司章程的必备事项
B、公司章程必须由全体股东共同制定并签名、盖章
C、制定公司章程是设立有限责任公司的必经程序
D、公司章程对股东没有约束力
答案：A,B,C
分析解释：本题考核公司章程。公司的经营范围由公司章程规定，并应依法登记，选项A正确。股东共同制定公司章程，股东应当在公司章程上签名、盖章，选项B正确。设立公司必须依法制定公司章程，选项C正确。公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力，选项D错误。【知识点】有限责任公司的设立【考点】有限责任公司设立的条件【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
某企业2015年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债30万元，年利率为5.8%。2017年3月1日在证券交易市场，取得转让收入50万元，支付交易费用0.4万元，转让国债应缴纳的企业所得税为( )万元。
A、4.03
B、3.98
C、3.48
D、4
答案：A
分析解释：企业到期前转让国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免税。免税的国债利息=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数=30×(5.8%÷365)×730=3.48（万元），转让国债所得=50-30-3.48-0.4=16.12（万元）；转让国债应缴纳的企业所得税=16.12×25%=4.03（万元）。（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
甲投资公司2014年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2017年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为( )万元。
A、400
B、1200
C、1600
答案：C
分析解释：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。撤资应确认的投资资产转让所得=4000-2400-(600+400)×40%=1200（万元）（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）
（二）位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2019年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款232万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.6万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.88万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，税法允许一次性扣除，不考虑残值。（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。（不考虑地方教育附加，所得税税率15%。2018年5月1日至2019年3月31日期间该企业增值税税率为16%。）根据上述资料，回答下列问题：职工工会经费、职工教育费、职工福利费分别调整应纳税所得额（ ）万元。  

A、调增10.16
B、调增10.6
C、调增2.88
D、调增11.16
答案：C,D
分析解释：工会经费20万元，限额＝856×2%＝17.12（万元），应该纳税调增＝20－17.12＝2.88（万元）；教育经费32万元，限额＝856×8%＝68.48（万元），无需调整；职工福利费131万元，限额＝856×14%＝119.84（万元），调增＝131－119.84＝11.16（万元）。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
曾某是某公司职工，平时喜欢写作，2019年4月写了一部小说，获得稿酬6000元，2019年4月曾某应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A、260
B、840
C、672
D、960
答案：C
分析解释：稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。预扣预缴税款时，稿酬所得每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。稿酬所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。应预扣预缴个人所得税= 6000×（1 -20%）×70%×20%= 672（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据个人所得税法的有关规定，下列关于公益捐赠的表述正确的有( )。
A、个人通过非营利性社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,不超过应税收入30%的部分，准予从应纳税所得额中扣除
B、个人通过非营利性社会团体和国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除
C、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向农村义务教育的捐赠，超过应税收入30%的部分，准予结转以后年度扣除
D、个人通过非营利性社会团体和国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除
E、个人直接对福利性老年服务机构的捐赠可以全额扣除
答案：B,D
分析解释：选项A，个人通过非营利性社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除;选项C,个人通过非营利性社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除;选项E,个人通过非营利社会团体对福利性老年服务机构的捐赠可以全额扣除。【知识点】应纳税所得额的确定（二）应纳税所得额的特殊规定
某企业有供电和维修两个辅助生产车间，本月供电车间提供电力85000度，其中被维修车间耗用5000度,共发生费用60000元;维修车间提供维修工时11360小时，其中被供电车间耗用360小时，共发生费用11000元。若采用直接分配法分配辅助生产费用，则供电车间的费用分配率为( )元/度。
A、0.67
B、0. 61
C、0. 75
D、0.97
答案：C
分析解释：直接分配法在分配辅助生产费用时，不将其他辅助生产车间作为受益单位，也就是将某项辅助生产费用在除所有辅助生产车间以外的各个受益单位或产品之间进行分配。所以供电车间的费用分配率= 6000/( 85000-5000)= 0. 75(元/度)。【知识点：辅助生产费用的归集和分配】【考点：辅助生产费用的分配】【考察方向:案例应用】【难度：中等】【题库维护人：QYD】
假设速动比率为1.4，则赊购一批材料将会导致（）。
A、速动比率降低
B、流动比率不变
C、流动比率提高
D、速动比率提高
答案：A
分析解释：流动比率＝流动资产/流动负债，速动比率＝速动资产/流动负债，原材料不属于速动资产，但是属于流动资产，赊购一批材料，导致流动资产和流动负债等额增加，速动资产不变，所以速动比率降低；由于原来的流动比率是大于1的，即原来的流动资产大于流动负债，流动资产和流动负债等额增加之后，流动负债的变动幅度大于流动资产的变动幅度，因此，流动比率降低。【知识点：短期偿债能力比率】
2x19年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2x19年1月1日,系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，次年1月10日支付上年利息。甲公司将该债券作为债权投资核算。假定不考虑其他因索,该债权投资2x19年12月31日的未来现金流量现值为1900 万元，假定实际年利率保持不变，则2x20年12月31日应确认的投资收益为( )万元。
A、76.00
B、82. 90
C、2072. 54
D、2083. 43
答案：A
分析解释：2x19年12月31日摊余成本= 2088. 98-(2000x 5% - 2088. 98x4%)= 2072.54(万元) ,2x19年12月31日计提减值准备金额= 2072.54-1900= 172. 54(万元)。2x20年12月31日应确认的投资收益= 1900x4% =76(万元)。【知识点：应付可转换公司债券的账务处理】【题库维护人：QYD】
下列说法中，不属于通货膨胀对企业财务活动影响的是( )。
A、造成企业资金流失
B、增加企业的筹资困难
C、降低企业的权益资本成本
D、增加企业的资金需求
答案：C
分析解释：通货膨胀对企业财务活动的影响是多方面的，主要表现在:①引起资金占用的大量增加，从而增加企业的资金需求;②引起企业利润虛增，造成企业资金由于利润分配而流失;③引起利率上升，加大企业的权益资本成本(所以，选项C是答案);④引起有价证券价格下降，增加企业的筹资难度;⑤引起资金供应紧张，增加企业的筹资困难。【知识点：经济环境(五)通货膨胀水平】【题库维护人：QYD】
2015年8月，江苏泰兴的某石化公司将废酸委托给没有处理资质的公司采用直接排放和船舶偷排等方式将废酸倒入当地河中，导致当地的居民饮用水大面积被污染。2016年1月，有关环保组织对该损害社会公共利益的行为向法院提起了公益诉讼，法院受理后，当事人对该公益诉讼案件达成了和解。对此，下列表述正确的是( )。
A、公益诉讼案件不能和解，当事人的和解协议无效
B、当事人达成和解后，人民法院应当将和解协议进行公告，公告期间不得少于60日
C、公告期满后，经人民法院审查，和解协议不违反社会公共利益的，人民法院应当根据和解协议出具调解书
D、公告期满后，经人民法院审查，和解协议不违反社会公共利益的，人民法院应当根据和解协议出具判决书
答案：C
分析解释：对公益诉讼案件，当事人可以和解，人民法院可以调解。当事人达成和解或者调解协议后，人民法院应当将和解或者调解协议进行公告。公告期间不得少于30日。所以选项AB错误。公告期满后，人民法院经审查，和解或者调解协议不违反社会公共利益的，应当出具调解书；和解或者调解协议违反社会公共利益的，不予出具调解书，继续对案件进行审理并依法作出裁判。[知识点]法院对公益诉讼的受理
甲公司为一般纳税人，购进的下列货物和服务，不得从销项税额中抵扣的进项税额有( )。
A、甲公司从乙公司购买一批清洁设备，由于乙公司当月税控器发生故障，乙公司从法人代表名下的另一家公司丙公司处代开增值税专用发票
B、甲公司购买一批存货并取得增值税专用发票，该批存货由于管理不善被盗
C、甲公司取得的出差住宿费增值税专用发票
D、甲公司接受贷款向会计师事务所支付的咨询费
答案：A,B
分析解释：选项A属于虚开增值税专用发票，不得抵扣进项税额。选项B，管理不善造成非正常损失，进项税额不得抵扣。选项C，住宿服务业发票未列入不得抵扣项目，因公出差取得住宿费专用发票，可以抵扣。选项D，接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的咨询费不得抵扣进项税，但是从会计师事务所取得的咨询费增值税专用发票，可以抵扣进项税额。【知识点：不得从销项税额中抵扣的进项税额】
下列关于债权人会议的说法中，符合《企业破产法》规定的是（）。
A、债权人会议由申报债权的债权人组成
B、债权人会议依召集会议的方式进行活动，属于法定必设机关，且是常设的机构
C、债权尚未确定的债权人，不得出席债权人会议
D、对债务人的特定财产享有担保权的债权人，不享有表决权
答案：A
分析解释：债权人会议依召集会议的方式进行活动，虽属于法定必设机关，但不是常设的机构，而是临时性机构。所以选项B错误。债权尚未确定的债权人，除人民法院能够为其行使表决权而临时确定债权额的外，不得行使表决权。所以C选项错误。对债务人的特定财产享有担保权的债权人，未放弃优先受偿权利的，对于通过和解协议及通过破产财产的分配方案不享有表决权。所以D选项错误。[知识点]债权人会议
根据《行政诉讼法》，以下行政案件中适用共同地域管辖的有( )。
A、公民对行政机关不作为不服而起诉的行政案件
B、公民对限制人身自由的行政强制措施不服而起诉的行政案件
C、经过复议但复议机关撤销了原行政行为的行政案件
D、经过复议但复议机关维持了原行政行为的行政案件
E、行政机关基于同一事实既对人身又对财产实施行政处罚，相对人对这两个行政处罚均不服而起诉的行政案件
答案：B,C,D,E
分析解释：共同地域管辖包括三种情况:①经复议改变原行政行为而起诉的案件，由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院和复议机关所在地人民法院共同管辖。②对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件，由原告所在地或者被告 所在地的人民法院共同管辖。③因不动产提起的行政案件，如该不动产涉及两个以上的人 民法院管辖，由该两个以上的人民法院共同管辖。[知识点]共同地域管辖
以下列方式取得房屋需要缴纳契税的有( )。
A、法定继承人继承的房屋
B、以获奖方式取得的房屋
C、以预付集资建房款方式取得的房屋
D、经国务院批准实施债转股后的新企业取得的原企业房屋
答案：B,C
分析解释：本题考核契税征税范围。选项A,对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税;非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋.权属，属于赠与行为，应征收契税;选项D,经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。【知识点：征税范围】