Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
期货公司有（ ）情形的，应当立即书面通知全体股东或进行公告，并向住所地中国证券监督管理委员会派出机构报告。
A、公司或者其董事、监事、高级管理人员因涉嫌违法违规被有权机关立案调查或者采取强制措施
B、公司或者其董事、监事、高级管理人员、财务人员因违法违规行为受到行政处罚或者刑事处罚
C、风险监管指标不符合规定标准
D、发生突发事件，对期货公司或者客户利益产生或者可能产生重大不利影响
答案：A,C,D
分析解释：期货公司有下列情形之一的，应当立即书面通知全体股东或进行公告，并向住所地中国证监会派出机构报告：（1）公司或者其董事、监事、高级管理人员因涉嫌违法违规被有权机关立案调查或者采取强制措施；（2）公司或者其董事、监事、高级管理人员因违法违规行为受到行政处罚或者刑事处罚；（3）风险监管指标不符合规定标准；（4）客户发生重大透支、穿仓，可能影响期货公司持续经营；（5）发生突发事件，对期货公司或者客户利益产生或者可能产生重大不利影响；（6）其他可能影响期货公司持续经营的情形。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】难
期货公司的董事王某因涉嫌洗钱犯罪被被批准逮捕。对于王某被捕，下列说法正确的是（ ）。
A、期货公司应当立即向期货交易所报告
B、期货公司应当立即向中国期货业协会报告
C、期货公司应当立即书面通知全体股东或进行公告
D、期货公司应当立即向监管机构报告
答案：C,D
分析解释：期货公司有下列情形之一的，应当立即书面通知全体股东或进行公告，并向住所地中国证监会派出机构报告：（1）公司或者其董事、监事、高级管理人员因涉嫌违法违规被有权机关立案调查或者采取强制措施；（2）公司或者其董事、监事、高级管理人员因违法违规行为受到行政处罚或者刑事处罚；（3）风险监管指标不符合规定标准；（4）客户发生重大透支、穿仓，可能影响期货公司持续经营；（5）发生突发事件，对期货公司或者客户利益产生或者可能产生重大不利影响；（6）其他可能影响期货公司持续经营的情形。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】难
符合下列哪一种情形的,为公开发行( )。  
Ⅰ.向不特定对象发行证券的  
Ⅱ.向特定对象发行证券累计超过 150 人的  
Ⅲ.法律、行政法规规定的其他发行行为  
Ⅳ.向特定对象发行证券累计超过 200 人的
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《证券法》（2019年修订）第九条 公开发行证券，必须符合法律、行政法规规定的条件，并依法报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门注册。未经依法注册，任何单位和个人不得公开发行证券。证券发行注册制的具体范围、实施步骤，由国务院规定。有下列情形之一的，为公开发行：（一）向不特定对象发行证券；（二）向特定对象发行证券累计超过二百人，但依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内；（三）法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。【知识点】证券发行【考点】发行证券【考查方向】原文条款【难度】易
私募基金管理人应当在私募基金募集完毕后20个工作日内，通过私募基金登记备案系统进行备案，并根据私募基金的主要投资方向注明基金类型，如实填报（ ）等基金信息。  
Ⅰ.基金名称  
Ⅱ.投资者  
Ⅲ.基金合同  
Ⅳ.基金份额持有人的人数
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：非公开募集基金募集完毕后20个工作日内，基金管理人应当向中国基金业协会备案，报送以下基本信息：主要投资方向及根据主要投资方向注明的基金类别；基金合同、公司章程或者合伙协议以及中国基金业协会规定的其他信息。此外，资金募集过程中向投资者提供基金招募说明书的，应当报送基金招募说明书。以公司、合伙等企业形式设立的私募基金，还应当报送工商登记和营业执照正副本复印件；采取委托管理方式的，应当报送委托管理协议。委托托管机构托管基金财产的，还应当报送托管协议。【知识点】基金的公开募集与非公开募集【考点】非公开募集基金的备案【考查方向】原文条款【难度】中
下列情形中，应当认定工伤的是()。
A、劳动者患职业病
B、劳动者在上班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害
C、劳动者在下班途中，受到暴力伤害
D、劳动者在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害
E、劳动者在工作时间和工作场所内，因醉酒发生事故受到伤害
答案：A,B,D
分析解释：本题考查工伤认定。职工有下列情形之一的，应当认定为工伤；1）在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；2）工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的；3）在工作时间和工作场所内因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；4）患职业病的；5）因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；6）在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的；7）法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。【知识点】工伤认定【考点】工伤认定范围【考察方向】概念理解 【难易程度】中
以下关于专利布局定位分析的说法，不正确的是（ ）。
A、常见的专利布局定位有保护式、对抗式和储备式三种
B、保护式定位主要是用来防御，其重点在于保护核心产品和关键技术
C、对抗式定位主要是为了在海外产品布局的需求
D、储备式定位着眼于未来，更强调前瞻性申请和储备性申请
答案：C
分析解释：一般而言，常见的专利布局定位有保护式、对抗式和储备式三种。其中保护式定位主要是用来防御，其重点在于保护核心产品和关键技术，因此专利的创造和部署需 要和产品与关键技术紧紧结合即可 。对抗式定位主要是为了应对市场竞争的需求，即通过专利许可、授权，甚至作为诉讼的标的等方式更为主动地进行市 场拓展或维护既有市场，因此更需要注重挖掘和部署一定数量的具备高价值的核心专利。储备式定位则着眼于未来，需要注重挖掘和部署一定数量的具备行业控制力的专利，更强调前瞻性申请和储备性申请。【知识点】专利布局【考点】专利布局的流程【考察方向】概念理解【难易程度】中等
关于商标异议，下列说法正确的有（ ）。
A、初步审定的商标属于不以使用为目的的恶意商标注册申请的，任何人均可以提出商标异议
B、初步审定的商标属于公众知晓的外国地名的，仅居住于该地的居民可以提出商标异议
C、初步审定的立体商标属于为获得技术效果而需有的商品形状的，只有生产该商品的企业才可提出商标异议
D、初步审定的商标侵犯在先著作权的，著作权人及利害关系人有权提出商标异议
E、初步审定的商标中有商品的地理标志，而该商品并非来源于该标志所标示的地区，误导公众的，任何人均可提出商标异议
答案：A,D
分析解释：初步审定的商标违反《商标法》第四条（不以使用为目的的恶意商标注册申请）、第十条（包括公众知晓的外国地名不得作为商标）、第十二条（以三维标志申请注册商标的，仅由商品自身的性质产生的形状、为获得技术效果而需有的商品形状或者使商品具有实质性价值的形状，不得注册）的，任何人均可以提出商标异议。初步审定的商标违反《商标法》第十六条（商标中有商品的地理标志，而该商品并非来源于该标志所标示的地区，误导公众的，不予注册并禁止使用）的，在先权利人、利害关系人可以提出商标异议。【知识点】商标异议【考点】商标异议申请的受理【考察方向】概念理解【难易程度】中等
关于在中国提交马德里商标国际注册，下列正确的是（ ）。
A、在中国设有真实有效的工商营业场所的申请人，可通过中国商标局提交国际注册申请
B、在中国设有住所的申请人，可通过中国商标局提交国际注册申请
C、具有中国国籍，可通过中国商标局提交国际注册申请
D、申请人应委托商标代理机构办理商标国际注册
E、申请人可使用英语、法语、西班牙语提供国际注册申请书
答案：A,B,C
分析解释：申请人通过商标局提交商标国际注册申请的，应当符合《马德里协定》和《马德里议定书》关于申请人资格的规定，即申请人在中国设有真实有效的工商营业场所，或者申请人在中国设有住所，或者申请人具有中国国籍。国际注册申请应由商标局提交给国际局，申请人可以选择自行办理国际注册事宜或者委托代理人办理。根据《马德里协定》和《马德里议定书》的要求，商标国际注册的工作语言为法语、英语和西班牙语，但是目前我国只接受法语和英语两种语言的申请。【知识点】中国申请人进行马德里商标国际注册的程序【考点】国家知识产权局受理申请和形式审查【考察方向】概念理解【难易程度】中等
侵犯乙公司注册商标专用权的有（ ）。
A、甲公司
B、丙公司
C、丁公司
D、戊公司
答案：C,D
分析解释：甲公司在乙公司提出商标注册申请之前已使用“万花坪”商标，且有一定影响， 其仍在继续生产“万花坪牌衬衣” ，说明其对该商标的使用属于《商标法》第五十九条第三款规定的“在原使用范围内继续使用”， 因此不侵犯乙公司的注册商标专用权。丙公司的销售行为因此也不侵犯乙公司的注册商标专用权 。“新万花坪”与“万花坪”商标近似，使用在相同或类似的商品上，可能引起混淆，因此丁公司侵犯了乙公司的注册商标专用权。戊公司销售侵犯注册商标专用权的商品，也构成侵权。【知识点】注册商标专用权的权利限制【考点】注册商标专用权的权利限制【考察方向】案例应用【难易程度】难
甲、乙合作创作了小说《二月春风似剪刀》，后甲希望出版小说，乙无故拒绝。甲把小说上传至自己博客并保留了乙的署名。丙未经甲、乙许可，在自己博客中设置链接，用户点击链接可进入甲的博客阅读小说。丁未经甲、乙许可，在自己博客中转载了小说。戊出版社只经过甲的许可就出版了小说。表述正确的是（ ）
A、甲侵害了乙的发表权和信息网络传播权
B、丙侵害了甲、乙的信息网络传播权
C、丁向甲、乙寄送了高额报酬，但其行为仍然构成侵权
D、戊出版社侵害了乙的复制权和发行权
答案：C
分析解释：根据《著作权法》规定：两人以上合作创作的作品，著作权由合作作者共同享有。合作作品可以分割使用的，作者对各自创作的部分可以单独享有著作权，但行使著作权时不得侵犯合作作品整体的著作权。对于不可以分割使用的合作作品，只要不转让著作财产权，许可别人使用作品不受限制。因此A选项中甲并未侵权，同理D选项中戊出版社也未侵权。B选项中丙只是提供了链接，并没有直接提供作品的内容，因此并不构成侵权。C选项中丁虽然支付了费用，但并未经过著作权人甲、乙的许可，因此仍然构成侵权。【知识点】特殊情况下的著作权归属【考点】合作作品【考察方向】概念理解【难易程度】中等
关于地理标志产品的保护权利构成要素，下列选项正确的是（ ）。
A、地理标志名称一般不具有相应的知名度
B、产地范围可以按照省、市、县、乡的行政区划划分，水产品养殖范围还应包括含经纬度的自然水域界定
C、产品描述只包括产品的形状和味道
D、专用标志管理机构具体负责管理本产品专用标志的机构，一般为省级相关行政管理部门
答案：B
分析解释：地理标志名称一般由具有地理指示功能的名称（地域名称、山川、海洋、湖泊、河流等）和反映产品真实属性的名称构成 ，也可以是长久使用、约定俗成的名称，并具有相应的知名度。产地范围可以按照省、市、县乡的行政区划划分，水产品养殖范围还应包括含经纬度的自然水域界定。产品描述包括产品的形状、重量规模 、尺寸、颜色、味道、物理化学性质等。如果是加工产品，还需提供原材料的相关信息。专用标志管理机构是具体负责管理本产品专用标志的机构，一般为产品所在地知识产权管理部门。【知识点】地理标志产品的保护【考点】保护要求的构成要素【考察方向】概念理解【难易程度】中等
某工程网络计划中，已知工作M的自由时差为3天。在该网络计划的实施过程中检查发现，工作M的持续时间比原计划延长了2天，而其他工作正常。检查结果表明该工作（ ）。
A、不会使总工期延长
B、不影响其后续工作的正常进行
C、将影响其紧后工作的正常进行
D、总时差和自由时差各减少2天
E、总时差不变、自由时差减少2天
答案：A,B,D
分析解释：工作的自由时差是指在不影响其紧后工作最早开始时间的前提下，本工作可以利用的机动时间。工作M的持续时间比原计划延长了2天，则工作M自由时差减少2天，工作M自由时差变为1天，故持续时间延长2天不影响其后续工作的正常进行。工作的总时差是指在不影响总工期的前提下，本工作可以利用的最大机动时间。工作M自由时差减少2天，则工作M总时差减少2天。对于同一项工作而言，自由时差不会超过总时差，工作M自由时差变为1天，则工作M总时差≥1天，故持续时间延长2天不影响总工期。【知识点】时间参数计算方法【考点】时间参数基本概念【考察方向】公式计算【难易程度】中等
下列建设工程中，不属于必须实行工程监理的工程是（ ）。
A、建筑面积6万平方米的住宅小区
B、总投资额为2000万元的生态环保项目
C、总投资额为3500万元的社会福利项目
D、总投资额为1000万元的影剧院项目
答案：B
分析解释：选项B错，项目总投资额在3 000万元以上关系社会公共利益、公众安全的下列基础设施项目：①煤炭、石油、化工、天然气、电力、新能源等项目；②铁路、公路、管道、水运、民航以及其他交通运输业等项目；③邮政、电信枢纽、通信、信息网络等项目；④防洪、灌溉、排涝、发电、引（供）水、滩涂治理、水资源保护、水土保持等水利建设项目；⑤道路、桥梁、地铁和轻轨交通、污水排放及处理、垃圾处理、地下管道、公共停车场等城市基础设施项目；⑥生态环境保护项目；⑦其他基础设施项目。【知识点】工程监理的法律地位和责任【考点】工程监理的法律地位【考查方向】概念理解【难度】易
下列农民负担项目中，属于集体经济组织内部负担的是（ ）。
A、农业生产性收费
B、农村义务教育收费
C、行政事业性收费
D、一事一议筹资筹劳
答案：D
分析解释：农民负担的统计内容主要包括三个方面：①集体经济组织内部负担，包括上交集体各种款项、一事一议筹资、一事一议筹劳，反映集体经济组织内部的负担水平及有关政策落实情况；②农民承担的社会负担，包括农业生产性收费行政事业性收费、农村义务教育收费、罚款、集资摊派等，反映农民的社会负担水平及有关政策落实情况；③农民享受的政府补贴补偿，包括种粮直接补贴、退耕还林补贴、计划生育补贴、贫困学生补贴、征用耕地补偿费等，反映农民享受各种补偿补贴水平及有关政策的落实情况。【知识点】农民负担情况统计【考点】农民负担统计的目的、范围和方法【考查方向】概念理解【难度】易
在进行会计核算时，应将企业财产与个人财产，其他企业财产及国家财产区分开来这是依据（ ） 前提。
A、会计主体
B、持续经营
C、会计分期
D、货币计量
答案：A
分析解释：本题考查会计的基本前提。会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。会计主体是指会计工作为其服务的特定单位或组织。会计核算应当以企业发生的各项经济业务为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。明确会计主体这一前提，一是可以划定会计所要处理的各项交易或事项的范围，即明确了会计为谁（哪一主体）记账和编制报表；二是可以将会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动区分开来。一般来说，凡是法人单位必然是一个会计主体，但会计主体不一定是法人单位。【知识点】会计的基本前提【考点】会计的基本前提【考查方向】概念理解【难易程度】易
根据贷款“五级分类法”，在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回或只能收回极少部分的贷款是（ ）。
A、关注类贷款
B、次级类贷款
C、可疑类贷款
D、损失类贷款
答案：D
分析解释：正常类贷款是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显的问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定会造成较大损失。损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。【知识点】贷款风险及其控制【考点】贷款风险分类【考查方向】概念理解【难度】易
在销售与收款业务循环中，下列说法不正确的是（ ）。
A、销售业务中，企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因转让商品而有权取得的对价金额，记入“合同资产”或“应收账款”“应收票据”“其他应收款”科目
B、应收账款、应收票据代表的是企业因向客户转让商品，而拥有的无条件向客户收取合同对价的权利，即企业仅仅随着时间的流逝即可收款
C、合同资产不是一项无条件收款权，该权利取决于时间流逝之外的其他因素，如履行合同中的其他履约义务
D、企业通常应采用备抵法按期估计坏账损失
答案：A
分析解释：选项A错误，销售业务中，企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因转让商品而有权取得的对价金额，记入“合同资产”或“应收账款”“应收票据”科目。应收账款、应收票据代表的是企业因向客户转让商品，而拥有的无条件向客户收取合同对价的权利，即企业仅仅随着时间的流逝即可收款。B表述正确同资产不是一项无条件收款权，该权利取决于时间流逝之外的其他因素。C表述正确企业通常应采用备抵法按期估计坏账损失。D表述正确【知识点】应收票据及应收账款审计目标【考点】应收票据及应收账款审计目标【难易程度】中【考察方向】结论考察
根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有 （ ）。
A、提出采购申请与批准采购申请
B、批准采购申请与采购
C、采购与验收
D、验收与付款
E、存货保管与发出
答案：A,B,C,D
分析解释：主要职责分工有：1.提出采购申请与批准采购申请相互独立，以便加强对采购的控制。2.批准采购与采购部门相互独立，以防止采购部门购人过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害。3.批准采购、合同签订、合同审核相互独立，防止虚列支出。4.验收部门与财会部门相互独立，保证按真实收到的商品数额登记入账。5.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产，以保证应付款项记录的真实性、正确性。6.内部检查与相关的执行和记录工作相互独立，以保证内部检查的独立性和有效性。【知识点】采购与付款循环的内部控制【考点】适当的职责分离【考查方向】结论考查【难度】中
关于资产评估报告的基本要求，以下说法不正确的是( )。
A、在基准日后的某个时期经济行为发生时，市场环境未发现较大变化，评估结论在此期间有效
B、通常，只有当评估基准日与经济行为实现日相距不超过一年时，才可以使用资产评估报告
C、如果程序受限对评估结论产生重大影响或者无法判断其影响程度的，不应出具资产评估报告
D、法定评估业务的资产评估报告应当由至少两名承办该项业务的资产评估专业人员签名并加盖资产评估机构印章
答案：D
分析解释：D错误，资产评估报告应当由至少两名承办该项业务的资产评估专业人员签名并加盖资产评估机构印章；法定评估业务的资产评估报告应当由至少两名承办该项业务的资产评估师签名并加盖资产评估机构印章。在基准日后的某个时期经济行为发生时，市场环境或资产状况未发生较大变化，评估结论在此期间有效。A正确通常只有当评估基准日与经济行为实现日相距不超过一年时，才可以使用资产评估报告。B正确如果程序受限对评估结论产生重大影响或者无法判断其影响程度的，不应出具资产评估报告。C正确【知识点】评估报告的基本要求【考点】评估报告的基本要求【考察方向】概念理解【难易程度】中
股利是企业向投资者分配的利润，下列关于股利的说法正确的是（ ）。
A、股利的发放是向企业所有投资者发放报酬
B、股利是股权投资者的报酬，与债务投资人无关
C、优先股股利一般定额发放，优先股股东比普通股股东有优先偿还权
D、利润分配的顺序为：计算可供分配的利润，计提法定公积金，计提任意公积金，向股东支付股利
E、企业出现亏损时，应当首先考虑用以后年度的税前利润进行弥补
答案：B,C,D,E
分析解释：股利是对股权投资者发放的，与债务投资人无关，故A错误，B正确；优先股股利一般定额发放，优先股股东比普通股股东有优先偿还权，但优先股股东一般无表决权，C正确；利润分配的顺序先计提法定公积金，计提任意公积金，向股东支付股利，企业可自行决定是否分配股利，没有强制要求，D正确。企业出现亏损时，应当首先考虑用以后年度的税前利润进行弥补，其次是以后年度的税后利润或法定盈余公积，最后是实收资本弥补亏损，但用法定盈余公积或实收资本弥补亏损时必须由董事会提议，并经股东大会批准。【知识点】股利折现模型【考点】股利及股利分配【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列银行个人理财业务从业人员的行为符合信息保密准则要求的是（ ）。
A、将长期没有业务往来的客户名单透露给其他合作机构
B、任何情况下都坚持严守客户信息,不向单位或个人泄露
C、在受雇期间妥善保存客户资料及其交易信息档案
D、只与本机构同事谈论客户的社会地位
答案：C
分析解释：理财师在未经客户或所在机构明确同意的情况下，不得泄露任何客户或所在机构的相关信息，包括客户的个人身份信息、资产信息、账户信息、信用信息等隐私信息及所在机构的商业秘密。信息安全保障问题，尤其是金融消费者信息安全受法律严格保护。2020年2月，中国人民银行下发了《个人金融信息保护技术规范》，对个人金融信息在收集、传输、存储、使用和删除等环节都提出了具体的规范性要求，要求理财师必须按照国家法律法规、监管规定和银行内部管控制度等要求，切实做好客户信息保护工作，坚决杜绝泄露客户个人信息的行为。 （知识点：理财师的执业资格）（题库维护老师：CXY）
下列关于商业银行客户评级和债项评级的表述，正确的有（ ）。
A、同一个债务人可以有多个客户评级
B、客户评级主要由债务人的信用水平决定
C、同一个债务人的不同债项可以有不同的债项评级
D、它们是反映信用风险水平的两个维度
E、债项评级由债务人的信用水平决定
答案：B,C,D
分析解释：债项评级是对交易本身的特定风险进行计量和评价，反映客户违约后估计的债项损失大小。特定风险因素包括抵押、优先性、产品类别、地区、行业等。债项评级既可以只反映债项本身的交易风险，也可以同时反映客户的信用风险和债项交易风险。客户信用评级与债项评级是反映信用风险水平的两个维度，客户信用评级主要针对交易主体，其等级主要由债务人的信用水平决定；而债项评级是在假设客户已经违约的情况下，针对每笔债项本身的特点预测债项可能的损失率。根据商业银行的内部评级，一个债务人通常有一个客户信用评级，而同一债务人的不同交易可能会有不同的债项评级。【知识点：债项评级】
信用评分模型在分析借款人信用风险过程中，存在的突出问题不包含（ ）。
A、信用评分模型是一种向后看的模型，无法及时反映企业信用状况的变化
B、信用评分模型对历史数据的要求相当高，对于多数新兴商业银行而言，所收集的历史数据极为有限
C、无法全面地反映借款人的信用状况
D、信用评分模型无法提供客户违约概率的准确数值
答案：C
分析解释：信用评分模型是商业银行分析借款人信用风险的主要方法之一，但在使用过程中存在一些突出问题：①信用评分模型是建立在对历史数据（而非当前市场数据）模拟的基础上，因此是一种向后看的模型；②信用评分模型对借款人历史数据的要求相当高，商业银行需要相当长的时间才能建立起一个包括大多数企业历史数据的数据库，此外，对新兴企业而言，由于其成立时间不长，历史数据则更为有限，这使得信用评分模型的适用性和有效性受到影响；③信用评分模型虽然可以给出客户信用风险水平的分数，却无法提供客户违约概率的准确数值，而后者往往是信用风险管理最为关注的。[知识点：信用评分模型]
信用评分模型在分析借款人信用风险过程中，存在的突出问题有（ ）。
A、信用评分模型是一种向后看的模型，无法及时反映企业信用状况的变化
B、信用评分模型对历史数据的要求相当高，对于多数新兴商业银行而言，所收集的历史数据极为有限
C、无法全面地反映借款人的信用状况
D、信用评分模型无法提供客户违约概率的准确数值
E、方法过于机械死板，太依赖于数理方法，而忽视了一些定量性的、需要基于经验进行判断的因素
答案：A,B,D
分析解释：信用评分模型是商业银行分析借款人信用风险的主要方法之一，但在使用过程中存在一些突出问题：①信用评分模型是建立在对历史数据（而非当前市场数据）模拟的基础上，因此是一种向后看的模型；②信用评分模型对借款人历史数据的要求相当高，商业银行需要相当长的时间才能建立起一个包括大多数企业历史数据的数据库，此外，对新兴企业而言，由于其成立时间不长，历史数据则更为有限，这使得信用评分模型的适用性和有效性受到影响；③信用评分模型虽然可以给出客户信用风险水平的分数，却无法提供客户违约概率的准确数值，而后者往往是信用风险管理最为关注的。[知识点：信用评分模型]
商业银行信贷审批书中可附带的限制性条款包括（ ）。
A、偿债优先权的要求
B、资本性支出的限制
C、配合贷后管理的要求
D、对外担保的限制
E、股东分红的限制
答案：A,B,C,D,E
分析解释：办理具体贷款业务品种、额度、期限及保证金比例的要求；贷款担保方面的要求；对资产负债率等核心偿债能力、流动性、盈利性等财务指标的要求；贷款支付金额、支付对象的要求；对外担保的限制；资本出售的限制；资本性支出的限制；股东分红的限制；兼并收购的限制；交叉违约的限制；偿债优先权的要求；配合贷后管理的要求；确定借款人的交易对手名单、交易商品，必要时限定交易商品价格波动区间和应收账款账龄；锁定借款人贷款对应的特定还款来源，提出明确还款来源、监督客户物流与现金流的具体措施，并落实贷款的贷后管理责任人；其他限制性条件。【知识点：明确放款执行部门的职责】
根据证券法律制度的规定，出现下列（）情形，债券受托管理人应当召集债券持有人会议。
A、发行人增资
B、发行人不能按期支付本息
C、拟变更债券受托管理人
D、保证人或者担保物发生重大变化
答案：B, C, D
分析解释：有下列情况的，应当召集债券持有人会议：（1）拟变更债券募集说明书的约定；（2）拟修改债券持有人会议规则；（3）拟变更债券受托管理人或受托管理协议的主要内容；（4）发行人不能按期支付本息；（5）发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产；（6）保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化；（7）发行人、单独或合计持有本期债券总额10％以上的债券持有人书面提议召开；（8）发行人管理层不能正常履行职责，导致发行人债务清偿能力面临严重不确定性，需要依法采取行动的；（9）发行人提出债务重组方案的；（10）发生其他对债券持有人权益有重大影响的事项。
下列关于票据伪造、变造的说法中，正确的是（ ）。
A、票据上有伪造、变造的签章，票据作废
B、被在票据上伪造、变造签章的人和伪造人、变造人，均承担连带责任
C、如果变造人也是票据上的签章人，变造人应解释为在变造前票据行为人
D、票据上签章之外的其他事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责，在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责
答案：D
分析解释：（1）由于伪造人没有以自己的名义“在票据上”签章，因此不承担（任何）“票据责任”。但是，如果伪造人的行为给他人造成损失的，必须承担民事责任；构成犯罪的，还应承担刑事责任。（2）被伪造人①在假冒他人名义的情形下，被伪造人不承担票据责任，②在虚构他人名义的情形下，并不存在一个真正的“被伪造人”，因此不存在相应的法律后果承担问题。（3）票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事人，仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责任，票据债权人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。
高某为甲有限公司的销售员，负责签订商品买卖合同。2015年6月31日，高某因私收回扣被该有限公司开除，该公司并未通知供货商乙个体工商，高某已经离职的事实。2015年9月28日，高某持盖有某有限公司印章的空白合同，与乙个体工商签订货物买卖合同。根据相关法律的规定，下列各项表述不正确的是（
 ）。
A、甲有限公司一旦拒绝追认，则该合同归于无效
B、如果乙主张了狭义的无权代理，在甲有限公司追认前，乙个体工商户可以催告甲有限公司在1个月内进行追认
C、乙可以主张狭义的无权代理或者表见代理
D、某个体工商户不可以基于表见代理，主张该合同有效
答案：A D
分析解释：表见代理是指无权代理人的代理行为客观上存在使相对人相信其具有代理权的情况，且相对人主观上善意。在实践中，客观上有使相对人相信无权代理人具有代理权的情形，通常表现为：合同签订人持有被代理人的介绍信或盖有印章的空白合同书，使得相对人相信其有代理权；无权代理人此前曾被授予代理权，且代理期限尚未结束，但实施代理行为时代理权已经终止。因此某个体工商户可以基于表见代理，主张该合同有效，故选项D错误。表见代理对于相对人来说，既可以主张其为狭义无权代理，也可以主张其为表见代理，A错误，A选项表现的是甲的意思表现在先了，应以乙的意思表示为要件，BC正确。
属于企业财产综合险的保险责任的是（）。
A、由锈蚀引起的水箱、水管爆裂造成的损失
B、保险责任范围的列明自然灾害或意外事故造成的损失
C、地震造成的损失
D、存放在露天或罩棚下的保险标的，因暴雨暴风造成的损失
答案：B
分析解释：本题考查企业财产综合险的保险责任。保险责任的内容虽多，但不必要所有的都死记硬背，常考点往往是有比较的地方。本题很典型：首先，企业财产基本险和综合险的主要差别在于综合险除了承保基本险的责任以外，还负责赔偿因暴雨、洪水、台风、暴风等自然灾害或意外事件所造成保险标的的损失。因此，这部分损失属于综合险的保险责任范围之内和基本险的除外责任及责任免除范围之内。其次，地震造成的损失不论对于基本险还是综合险都属于责任免除之列。最后，综合险的责任免除还包括堆放在露天或罩棚下的保险标的以及罩棚由于暴风、暴雨所遭受的损失，这是比基本险的责任免除所增加的内容。
2014年1月1日，A公司支付26000万元取得B公司100%的股权。购买日B公司可辨认净资产的公允价值为19500万元。2014年1月1日至2015年12月31日期间，B公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为1625万元（未分配现金股利），持有可供出售金融资产的公允价值上升650万元，除上述外，B公司无其他影响所有者权益变动的事项。2016年1月1日，A公司转让所持有B公司70%的股权，取得转让价款22750万元；A公司持有B公司剩余30%股权的公允价值为9750万元。转让后，A公司能够对B公司施加重大影响。不考虑其他因素，下列有关A公司的会计处理表述中，正确的有（）。
个别财务报表中剩余B公司股权的账面价值为7800万元
合并财务报表中剩余B公司股权的账面价值为9750万元
A公司因转让B公司70%股权在2016年度个别财务报表中应确认投资收益4550万元
A公司因转让B公司70%股权在2016年度合并财务报表中应确认投资收益4225万元
答案：B C
分析解释：【解析】个别财务报表中剩余B公司股权的账面价值=26000×30%+（1625+650）×30%=8482.5万元，选项A错误；合并报表丧失控制权剩余股权应按照公允价值计量，即9750万元，选项B正确；2016年度个别财务报表中应确认的投资收益=22750-26000×70%=4550（万元），选项C正确；A公司因转让B公司70%股权在2016年度合并财务报表中应确认的投资收益=[（22750+9750）-（19500+1625+650）×100%-（26000-19500×100%）]+650×100%=4875（万元），选项D错误。
甲公司2×16年度会计处理与税法处理存在差异的交易或事项如下：（1）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；（3）持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25％。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×16年度递延所得税费用是（）万元。
A、-35
B、20
C、-20
D、30
答案：C
分析解释：事项（1）产生应纳税暂时性差异60万元，确认递延所得税负债15万元（对应科目所得税费用）；事项（2）不产生暂时性差异，不确认递延所得税；事项（3）产生应纳税暂时性差异200万元，确认递延所得税负债50万元（对应科目其他综合收益）；事项（4）产生可抵扣暂时性差异140万元，确认递延所得税资产=140X25％=35（万元）（对应科目为所得税费用）。甲公司2×16年度递延所得税费用=对应所得税费用的递延所得税负债发生额-对应所得税费用的递延所得税资产发生额=15-35=-20（万元）。（注：对应科目为其他综合收益的递延所得税不影响所得税费用）
根据合同法律制度的规定，下列情形中，买受人应当承担标的物灭失风险的有（ ）。
A、买卖双方未约定交付地点，出卖人将标的物交由承运人运输，货物在运输途中意外灭失
B、约定在出卖人营业地交货，买受人未按约定时间前往提货，后货物在地震中灭失
C、出卖人依约为买受人代办托运，货交第一承运人后意外灭失
D、买受人下落不明，出卖人将标的物提存后意外灭失
答案：A,B,C,D
分析解释：（1）选项 A：当事人没有约定交付地点或者约定不明确，标的物需要运输的，出卖人将标的物交付给第一承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担。（2）选项 B：出卖人按照约定或者依照合同法规定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担。（3）选项 C：出卖人 “根据合同约定”将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后（出卖人 依约代办托运），标的物毁损、灭失的风险由“买受人”负担，但当事人另有约定的除外。（4）选项 D：出卖人将标的物依法提存后，毁损、灭失的风险由 “买受人”承担。
根据证券法律制度的规定，投资者甲公司拟收购上市公司 3% 的股份，下列持有同一上市公司股票的投资者中，如无相反证据，与甲公司构成一致行动人的有（ ）。
A、持有甲公司 10% 股份的张某
B、甲公司董事长的弟弟
C、与甲公司存在合伙关系的乙公司
D、由甲公司的监事会主席孙某同时担任监事的丙公司
答案：B,C,D
分析解释：（1）选项 A：持有投资者 30% 以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份的，构成一致行动人。张某所持甲公司股份不足 30%，不构成一致行动人。（2）选项 B：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份的，构成一致行动人。（3）选项 C：投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系的，构成一致行动人。（4）选项 D：投资者的董事、监事或高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或高级管理人员的，投资者之间构成一致行动人。
甲公司为增值税一般纳税人，20×9 年 1 月 25 日以其生产的一批商品与乙公司拥有的一项专利技术交换。交换日，甲公司换出商品的账面成本为 72 万元，未计提跌价准备，公允价值为 100 万元；乙公司换出专利技术的成本为 80 万元，累计摊销为 15 万元，未计提减值准备，公允价值为 120 万元，甲公司以银行存款向乙公司支付补价 20 万元。甲公司开具的增值税专用发票上注明的计税价格为 100 万元，增值税税额为 13 万元； 乙公司开具的增值税专用发票上注明的计税价格为 120 万元，增值税税额为 7.2 万元。乙公司以银行存款向甲公司支付增值税差额 5.8 万元。假定甲公司换出商品符合收入确认条件。不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的损益为（ ） 万元。
A、0
B、28
C、65
D、48
答案：B
分析解释：该项交易属于以存货换取非货币性资产，换出存货的会计处理适用《企业会计准则第 14 号——收入》。甲公司换出的商品符合收入确认条件，应按交易价格确认收入并结转成本。收入准则规定，客户支付非现金对价的，企业应按非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。本题中，甲公司还需向乙公司支付补价，按照收入准则规定，企业存在应付客户对价的，应将该应付对价冲减交易价格。故甲公司换出的商品应按乙公司换出专利技术的公允价值 120 万元冲减应付补价 20 万元后的金额作为交易价格确认收入。甲公司对该交易应确认的损益＝ 100 － 72 ＝ 28（万元）。
纳税人占用下列土地建房或者从事非农业建设，应当缴纳耕地占用税的是（）。
A、园地
B、用于农业生产并已由相关行政主管部门发放使用权证的草地
C、用于种植芦苇并定期进行人工养护管理的苇田
D、农田水利用地
答案：A, B, C, D
分析解释：《耕地占用税暂行条例实施细则》第3条规定，占用园地建房或者从事非农业建设的，视同占用耕地征收耕地占用税。《耕地占用税暂行条例》第14条规定，占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照本条例的规定征收耕地占用税。财政部、国家税务总局《关于占用草地苇田征收耕地占用税政策的通知》规定：“用于农业生产并已由相关行政主管部门发放使用权证的草地，以及用于种植芦苇并定期进行人工养护管理的苇田，属于耕地占用税的征税范围。对占用上述草地、苇田建房或从事非农业建设的单位和个人，应照章征收耕地占用税。”
2018 年 5 月，某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的是（ ）。
A、现任该上市公司附属机构董事王某的配偶的弟弟
B、2017 年 8 月是该上市公司第五大股东钱某的儿媳
C、2017 年 10 月曾持有该上市公司已发行股份 3% 的甲公司的董事孙某的儿子
D、2016 年 5 月持有该上市公司 2% 股份的股东李某的爸爸
答案：A
分析解释：选项 A：现在或最近 1 年内曾经在上市公司或者附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系不得担任该上市公司的独立董事。选项 B、D：现在或最近 1 年内曾经直接或者间接持有上市公司已发行股份1%以上或是上市公司前10名的自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事。儿媳属于主要社会关系，不在限制的范围内，2016 年 5 月持有上市公司 2% 的股份不属于最近1年内，不在限制的范围内。选项 C：现在或最近 1 年内曾经在直接或者间接持有上市公司已发行股份 5% 以上的股东单位任职的人员及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事。
甲为乙上市公司的董事，并持有乙公司股票 10 万股，2013 年 3 月 1 日和 3 月 8 日，甲以每股 25 元的价格先后卖出其持有的乙公司股票 2 万股和 3 万股。2013 年 9 月 3 日，甲以每股 15 元的价格买入乙公司股票 5 万股。根据证券法律制度的规定，甲通过上述交易所获收益中，应当收归公司所有的金额是（ ）。
A、20 万元
B、30 万元
C、50 万元
D、75 万元
答案：B
分析解释：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。“卖出后6个月内又买入”是指最后一笔卖出时点起算 6 个月内又买入的。在本题中，董事甲在 3 月1 日、3 月 8 日分别卖出乙公司股票 2 万股和 3 万股，在 9 月 3 日买入，则以 3 月 8日最后一次卖出时间作为起算时点，按照3 万股来计算短线交易的利润，应当收归公司所有的金额＝ 3 ×（25 元－ 15 元）＝ 30（万元）。
按照房地产交易方式，房地产经纪业务分为()和房地产租赁经纪业务。
A、房地产买卖经纪业务
B、二手房经纪业务
C、居间业务
D、新建商品房经纪业务
答案：A
分析解释：房地产经纪业务分类如下：①按照房地产经纪对象，房地产经纪业务分为二手房经纪业务和新建商品房经纪业务。②按照房地产经纪对象的用途，房地产经纪业务分为住宅经纪业务和非住宅经纪业务。③按照房地产交易方式，房地产经纪业务分为房地产买卖经纪业务和房地产租赁经纪业务。④按照房地产经纪服务方式，房地产经纪业务分为居间业务和代理业务。⑤按照房地产经纪服务内容，房地产经纪业务分为房地产经纪基本业务和房地产经纪延伸、业务。⑥综合分类。目前常见的一种综合分类是按照房地产经纪对象和交易方式，分为二手房买卖经纪业务、二手房租赁经纪业务和新建商品房销售代理业务等。
下列关于我国上市公司股利支付相关规定的表述中，正确的是（）。
A、现金股利政策的执行情况只需在公司年度报告中披露
B、公司董事会拥有股利分配决策权，并负责对外发布股利分配公告
C、在股权登记日买入股票并登记在册的股东享有本次现金股利及股票股利
D、除息日当日的股票价格包含本次派发的股利，但其下一个交易日的股票价格需经除权调整
答案：C
分析解释：《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》要求上市公司在年度报告、半年度报告中分别披露利润分配预案、在报告期实施的利润分配方案执行情况的基础上，还要求在年度报告、半年年度报告以及季度报告中分别披露现金分红政策在本报告期的执行情况，选项A错误；我国股利分配决策权属于股东大会，选项B错误；在除息日当日及以后买入的股票不再享有本次股利分配的权利，选项D错误。股权登记日（Record○date），即有权领取本期股利的股东资格登记截止日期。只有在股权登记日这一天登记在册的股东（即在此日及之前持有或买入股票的股东）才有资格领取本期股利，选项C正确。
下列交易中，假定不考虑增值税，不属于非货币性资产交换的是（ ）。
A、甲公司以公允价值为 230 万元的固定资产交换乙公司公允价值为 200 万元的原材料，并收到乙公司支付的现金补价 30 万元
B、甲公司以账面价值为 75 万元，公允价值为 120 万元的专利技术交换乙公司的固定资产（生产经营用设备），乙公司固定资产账面价值为 137.5 万元，公允价值为 150 万元，甲公司支付乙公司 30 万元的补价
C、甲公司以账面价值为 110 万元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值 80 万元，公允价值 100 万元，并且甲公司支付乙公司 5 万元现金
D、甲公司以公允价值为 2 000 万元的长期股权投资交换乙公司的投资性房地产，并支付给乙公司 800 万元的现金
答案：D
分析解释：选项 A，收到补价的企业：30÷230×100% ＝ 13.04%，小于 25%，属于非货币性资产交换；选项 B，支付补价的企业：30÷（120 ＋ 30）×100% ＝ 20%，小于 25%，属于非货币性资产交换；选项 C，换出资产没有公允价值的，可以以换入资产的公允价值为基础计算，即支付的补价 / 换入资产的公允价值来计算，支付补价的企业：5÷100×100% ＝ 5%，小于 25%，属于非货币性资产交换；选项 D，支付补价的企业：800÷（800 ＋ 2 000）×100% ＝ 28.57%，大于 25%，不属于非货币性资产交换。
下列各项中，体现实质重于形式要求的有（ ）。
A、将符合控制定义的非营利组织纳入合并范围
B、合并财务报表中关于购买少数股权产生现金流量的分类
C、根据永续债的发行条款，将其确认为权益工具
D、对于不同类型的售后回购交易，应区分不同的情形分别进行不同的会计处理
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A，企业会计准则对于“控制”的判断并不拘泥于被投资单位的法律形式，只要符合控制定义的核心要素，就应纳入合并范围；选项B，购买少数股权形式上是投资活动，但是在合并财务报表中属于集团内部交易，属于一种筹资行为，应体现为筹资活动的现金流量；选项C，永续债一般作为金融负债，根据其发行条款将其确认为权益工具体现了“应按金融工具的合同条款及所反映的经济实质而非法律形式来区分金融负债和权益工具”；选项D，对于售后回购交易，回购价格低于原售价的，视为租赁交易，回购价格不低于原售价的，视为融资交易，不同的会计处理体现了应关注交易的实质而不是法律形式。
甲公司 20×8 年发生与现金流量相关的交易或事项包括：（1）以现金支付管理人员的现金股票增值权 500 万元；（2）附追索权转让应收账款收到现金 240 万元；（3）销售 A 产品收到现金 5 900 万元；（4）因购买子公司支付现金 2 800 万元，购买时该子公司现金余额为 3 000 万元；（5）支付管理人员报销差旅费 2 万元；（6）发行权益性证券收到现金 5 000万元；（7）因购买子公司少数股权支付现金 800 万元。下列各项关于甲公司20×8 年合并现金流量的相关表述中，正确的有（ ）。
A、经营活动现金流入 6 140 万元
B、经营活动现金流出 502 万元
C、投资活动现金流入 200 万元
D、筹资活动现金流出 800 万元
答案：B,C,D
分析解释：经营活动现金流入＝ 5 900（万元）（资料 3），经营活动现金流出＝ 500（资料 1）＋ 2（资料 5）＝ 502（万元），投资活动现金流出＝ 0，投资活动现金流入＝ 3 000 － 2 800 ＝ 200（万元）（资料 4），筹资活动现金流入＝ 240（资料2）＋ 5 000（资料 6）＝ 5 240（万元），筹资活动现金流出＝ 800 万元（资料 7）。用现金购买子公司少数股权，在个别现金流量表中属于投资活动现金流出，在合并现金流量表中属于筹资活动现金流出（在合并报表中减少少数股东权益，导致合并报表中的资本规模和构成发生变化）。
下列交易中，假定不考虑增值税，不属于甲公司非货币性资产交换的是（ ）。
A、甲公司以公允价值为230 万元的固定资产交换乙公司公允价值为200 万元的 原材料，并收到乙公司支付的现金补价 30 万元
B、甲公司以账面价值为75 万元、公允价值为120 万元的专利技术交换乙公司的 固定资产（生产经营用设备），乙公司固定资产账面价值为137.5 万元，公允 价值为 150 万元，甲公司支付乙公司 30 万元的补价
C、甲公司以账面价值为110 万元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商 品账面价值 80 万元、公允价值 100 万元，并且甲公司支付乙公司 5 万元现金
D、甲公司以公允价值为2 000 万元的长期股权投资交换乙公司的投资性房地产， 并支付给乙公司 800 万元的现金
答案：D
分析解释：选项A，收到补价的企业：30÷230×100% ＝ 13.04%，小于25%，属于 非货币性资产交换；选项B，支付补价的企业：30÷（120 ＋ 30）×100% ＝ 20%， 小于 25%，属于非货币性资产交换；选项 C，换出资产没有公允价值的，可以以换入 资产的公允价值为基础计算，即支付的补价/ 换入资产的公允价值来计算，支付补价 的企业：5÷100×100% ＝ 5%，小于 25%，属于非货币性资产交换；选项D，支付 补价的企业：800÷（800 ＋ 2 000）×100% ＝ 28.57%，大于25%，不属于非货币性 资产交换。
税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。
A、作为申请人的公民死亡且没有近亲属
B、案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释
C、作为申请人的公民下落不明
D、作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人
答案：A
分析解释：行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：（1）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的；（2）作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的（选项A）；（3）作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的；（4）申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的；（5）行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的；（6）申请人丧失民事行为能力、死亡或终止，其法定代表人或近亲属尚未确定是否参加诉讼或者尚未确定承受人，超过60日仍未消除的。
下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿作出的变动的做法中，不正确的是（）。
A、在归档期间废弃被取代的审计工作底稿
B、在归档期间对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
C、以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿
D、在完成最终审计档案的归整工作后，不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿
答案：C
分析解释：如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动，主要包括：（1）删除或废弃被取代的审计工作底稿（选项A）；（2）对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；（3）对审计档案归整工作的完成核对表签字认可（选项B）；（4）记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿（选项D）。归档期间收到的询证函回函不应替换替代审计程序的审计工作底稿，因为之前实施的替代程序也是有效程序（选项C不正确）。
与传统的定期存单相比，大额可转让定期存单具有（ ）特点。
A、CDs不记名
B、CDs可流通转让
C、CDs可提前支取
D、CDs一般面额固定且较大
E、CDs利率固定
答案：A,B,D
分析解释：与传统的定期存单相比，大额可转让定期存单具有以下特点：（1）传统定期存单记名且不可流通转让，大额可转让定期存单不记名，且可在市场上流通并转让，A、B选项正确；（2）传统定期存单的金额是不固定的，由存款人意愿决定；大额可转让定期存单一般面额固定且较大，D选项正确；（3）传统定期存单可提前支取，但会损失一些利息收入；大额可转让定期存单不可提前支取，只能在二级市场上流通转让，C选项错误；（4）传统定期存款依照期限长短有不同的固定利率；大额可转让定期存单的利率既有固定的，也有浮动的，一般高于同期限的定期存款利率，E选项错误。故本题选ABD选项。
存、贷款期限内，不管市场利率水平如何变化，借贷双方仍然执行合同规定的利率，这种利率属于（）。
A、计划利率
B、同定利率
C、浮动利率
D、基准利率
答案：B
分析解释：按照利率的管理体制来划分，利率可分为市场利率和计划(官方)利率。在货币资金供求关系的作用下，由市场直接决定的利率为市场利率。由货币管理当局根据货币政策、产业政策等经济政策制定的利率为官方利率或计划利率。按在信贷期限内利率是否能变动来划分，利率可分为固定利率与浮动利率。固定利率是指在融资期限之内不作任何调整的利率。实行固定利率，在存、贷款期限内，不管市场利率水平发生怎样的变化，都只能按确定信用关系时合同规定的利率执行。浮动利率是指某一种信用以确定的利率为基准利率，在缔结每一次信用关系时，视对象的信用程度，利率水平在规定的范围之内上下浮动。
孙某与甲公司签订了为期 5 年的劳动合同，月工资 16 000 元（当地上年度职 工月平均工资为 4 000 元）。期满终止合同时，甲公司不愿意以不低于原工资标准与 孙某续订劳动合同，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（ ）元。
A、60 000
B、80 000
C、16 000
D、12 000
答案：A
分析解释：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满 1 年支付 1 个月工资的标 准向劳动者支付。6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算；不满 6 个月的，向劳动者支 付半个月工资标准的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级 人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资 3 倍的，向其支付经济补偿金的标准按 职工月平均工资 3 倍的数额支付。本题中孙某工作满 5 年，应支付 5 个月的工资作为 补偿，且孙某工资超过当地上年度职工月平均工资的3 倍，故甲公司应向孙某支付的经济补偿金额＝ 4 000×3×5 ＝ 60 000（元）。
注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（）。
A、在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准
B、在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定
C、在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定
D、当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告
答案：C
分析解释：在直接报告业务中，注册会计师必须明确提及鉴证对象和标准，在基于责任方认定的业务中，注册会计师的鉴证结论采用明确提及责任方认定或是直接提及鉴证对象和标准两种表述形式均是可以的，所以选项A不正确;在直接报告业务中，注册会计师可能无法从责任方获取其对鉴证对象评价或计量的认定，即便可以获取，该认定也无法为预期使用者获取，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息，所以在直接报告业务中，提及责任方认定是没有意义的，故选项B不正确;当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或无法提出结论的报告，故选项D不正确。
下列说法中不正确的有（）。
A、对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，注册会计师认为应计入投资收益科目
B、被审计单位一旦对可供出售金融资产计提了减值准备，则在以后的会计期间就不应再将其转回
C、资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值低于其账面余额时，注册会计师建议被审计单位计提可供出售金融资产减值准备
D、由于被审计单位对其子公司拥有控制权，因此对其长期股权投资应采用权益法进行核算
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：选项A，已确认减值损失的可供出售债务工具，减值因素消失价值恢复的，原确认的减值损失应予以转回， 分录为，借：“可供出售金融资产-公允价值变动”科目，贷记“资产减值损失”科目;选项B，对于已确认减值损失的可供出售金融资产，在随后会计期间内公允价值已上升且客观上与确认原减值损失事项有关的，应予以转回;选项C，资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值低于其账面余额时，应该借记“资本公积-其他资本公积”科目，贷记“可供出售金融资产”科目;选项D，新会计准则规定对子公司的长期股权投资应采用成本法进行核算，期末编制合并财务报表时再按权益法进行调整。
（）是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。
A、增量预算法
B、弹性预算法
C、固定预算法
D、滚动预算法
答案：B
分析解释：弹性预算法又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。
增量预算法又称调整预算法，是以基期水平为基础，分析预算期业务量水平及有关影响因素的变动情况，通过调整基期项目及数额，编制相关预算的方法。
固定预算法又称静态预算法，是指在编制预算时，只根据预算期内正常、可实现的某一固定的业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。
滚动预算法又称连续预算法，是在上期预算完成情况基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续向后推移，使预算期间保持一定的时期跨度。
按照房地产交易方式，房地产经纪业务分为（）和房地产租赁经纪业务。
A、房地产买卖经纪业务
B、二手房经纪业务
C、居间业务
D、新建商品房经纪业务
答案：A
分析解释：房地产经纪业务分类如下：①按照房地产经纪对象，房地产经纪业务分为二手房经纪业务和新建商品房经纪业务。②按照房地产经纪对象的用途，房地产经纪业务分为住宅经纪业务和非住宅经纪业务。③按照房地产交易方式，房地产经纪业务分为房地产买卖经纪业务和房地产租赁经纪业务。④按照房地产经纪服务方式，房地产经纪业务分为居间业务和代理业务。⑤按照房地产经纪服务内容，房地产经纪业务分为房地产经纪基本业务和房地产经纪延伸、业务。⑥综合分类。目前常见的一种综合分类是按照房地产经纪对象和交易方式，分为二手房买卖经纪业务、二手房租赁经纪业务和新建商品房销售代理业务等。
在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分的是( )。
A、关注类贷款
B、次级类贷款
C、可疑类贷款
D、损失类贷款
答案：D
分析解释：商业银行应按贷款本金利息收回的可能性,至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类,后三类合称为不良贷款。①正常,借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还;②关注,尽管借款人目前有能力偿还贷本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素;③次级,借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能会造成一定损失;④可疑,借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定要造成较大损失;⑤损失,在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分。
下列关于企业价值评估的说法中，正确的是（）。
A、谋求控股权的投资者认为的“企业股票的公平市场价值”低于少数股权投资者认为的“企业股票的公平市场价值”
B、一个企业的公平市场价值，应当是其持续经营价值与清算价值中较低的一个
C、企业的实体价值是股权价值与净债务价值之和
D、公平市场价值就是股票的市场价格
答案：C
分析解释：谋求控股权的投资者认为的“企业股票的公平市场价值”高于少数股权投资者认为的“企业股票的公平市场价值”，二者的差额为“控股权溢价”，由此可知，选项A的说法不正确;一个企业的公平市场价值，应当是持续经营价值与清算价值中较高的一个，选项B的说法不正确;对于上市公司来说，每天参加交易的只是少数股权，多数股权不参加日常交易，因此，市价只是少数股东认可的价格，再加上比较严重的信息不对称和股价经常波动，它未必代表公平价值。所以选项D的说法不正确;企业全部资产的总体价值称为“企业实体价值”。企业实体价值是股权价值与净债务价值之和。因此选项C的说法正确。