Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列选项中属于金融市场经济功能的有（）。
A、避险功能
B、财富功能
C、集聚功能
D、反映功能
E、交易功能
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：金融市场功能是指金融市场所有促进经济发展和协调经济运行的作用。通常具有以下几种功能：(1)资金融通集聚功能。(2)财富投资和避险功能。(3)交易功能。(4)优化资源配置功能。(5)调节经济功能。(6)反映经济运行的功能。
从法律角度看，保险是一种合同行为。（）向保险人交纳保险费，保险人在发生合同规定的损失时给予补偿。
A、投保人
B、保险人
C、受益人
D、被保险人
答案：A
分析解释：保险是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时，承担给付保险金责任的商业保险行为。
以下关于审计工作底稿的归档期和保存期限的说法中，不恰当的包括( )。
A、在审计报告归档之后可以对审计工作底稿进行修改或增加
B、在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响
C、审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论时需要修改审计工作底稿
D、审计工作底稿的归档期限是财务报告日后60天内
答案：B,D
分析解释：选项B不恰当，注册会计师要记录修改底稿的时间、人员、重新复核的时间、人员以及修改底稿的理由。选项D不恰当，审计工作底稿的归档期限是审计报告日后60天内或者审计业务中止后的60天内。【知识点】审计工作底稿的归档期和保存期限
2019年1月18日，正大会计师事务所接受东方公司委托，对其2018年度财务报表进行审计，在审计过程中，注册会计师发现东方公司有一未决诉讼事项，要求其在财务报表附注中适当披露，但遭东方公司拒绝，在此情况下，正大会计师事务所注册会计师李平对2018年度财务报表出具了保留意见的审计报告,2020年1月16日，北京华荣会计师事务所接受东方公司委托，对其2019年度财务报表进行审计，华荣事务会计师所A注册会计师在其审计报告中继续反映该相关事项的最主要条件是( )。
A、该相关事项的错报金额大小和性质强弱
B、该相关事项是否影响本期财务报表
C、前任所出具报告的具体意见类型
D、前任确定的财务报表重要性水平
答案：B
分析解释：选项B，具体体现了注册会计师审计期初余额的基本立场，即始终以是否影响本期为出发点。A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。在审计期后事项时，A注册会计师遇到下列事项（第17至第18题），请代为作出正确的专业判断。
（一）某高新技术企业2019年5月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元。（2）签订购销合同4份，共记载金额280万元；签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得利息0.8万元。（3）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元。（4）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。已知：购销合同印花税税率为0. 3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0. 3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，记载资金的账簿印花税税率为0. 5‰，借款合同印花税税率为0.05‰。根据上述资料，回答下列问题：该企业签订购销合同和借款合同应缴纳印花税( )元。  

A、865
B、856
C、865.4
D、840
答案：A
分析解释：签订借款合同，按借款金额计算印花税，利息不缴纳印花税。该企业签订购销合同和借款合同应缴纳印花税= 2800000×0. 3‰+500000×0.05‰= 865（元）（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的是( )。
A、签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税
B、多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税
C、印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销
D、已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，不再补贴印花
答案：B
分析解释：选项A，应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花；选项C，是由纳税人自行注销或画销；选项D，已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花。（知识点：印花税的缴纳方法）（题库维护老师：zhx）
2021年3月1日，出卖人甲公司与买受人乙公司订立电脑买卖合同，未约定交付地点和风险转移时间。甲公司分别委托独立承运人丙公司和丁公司负责海上运输和公路运输。3月15日，甲公司将电脑交给丙公司。3月30日，丙公司将电脑交给丁公司。4月10日，丁公司按照约定将电脑运送至乙公司，因乙公司未做好收货准备而未能交付。4月15日，丁公司将电脑交给乙公司。该批电脑毁损、灭失的风险转移给乙公司的时间为（ ）。
A、4月15日
B、3月30日
C、3月15日
D、4月10日
答案：C
分析解释：在标的物由出卖人负责办理托运，承运人系独立于买卖合同当事人之外的运输业者的情况下，买卖双方当事人没有约定交付地点或者约定不明确，出卖人将标的物交付给第一承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担。当事人另有约定的除外。
下列关于公司公积金用途的表述中，符合公司法律制度规定的有（ ）。
A、资本公积金可以用于弥补公司亏损
B、法定公积金不得转增公司资本
C、任意公积金可以转增公司资本
D、盈余公积金可以用来扩大公司生产经营
答案：C,D
分析解释：（1）选项A：资本公积金不得用于弥补亏损；（2）选项B：法定公积金可以转增公司资本，但所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。知识点：利润分配【考点】公积金【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
企业所得税法所指的固定资产大修理支出，是指修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50% 以上，修理后固定资产的使用年限延长( )年以上。
A、2
B、3
C、4
D、5
答案：A
分析解释：税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上;(2)修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上。（知识点：长期待摊费用的税务处理）（题库维护老师：zhx）
（二）位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2019年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款232万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.6万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.88万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，税法允许一次性扣除，不考虑残值。（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。（不考虑地方教育附加，所得税税率15%。2018年5月1日至2019年3月31日期间该企业增值税税率为16%。）根据上述资料，回答下列问题：该企业2018年度经审核后会计利润总额（ ）万元。  

A、961.0
B、972.7
C、951.6
D、987.1
答案：D
分析解释：会计利润总额＝761＋232÷（1＋16%）＋（10＋1.6）＋（18－18÷10÷12×2）－232÷（1＋16%）×16%×（7%＋3%）＝987.1（万元）（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
（一）某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： （1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税； （2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元； （3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。 （说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%） 要求：根据上述资料，回答下列问题：企业合并配件厂的所得税处理方法，正确的有（）。  

A、该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元
B、合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额
C、配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继
D、配件厂股东取得该企业股权的计税基础，按其原持有股权的计税基础确定
E、该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元
答案：A,C,D
分析解释：选项B，弥补亏损有限额规定，可以弥补亏损107.5万元；选项E，非股权支付的200万元，应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。（知识点：企业重组的特殊性税务处理方法）（题库维护老师：zhx）
下列企业所得税的说法正确的有( )。
A、销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
B、入会会员只取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入
C、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D、新企业所得税法规定，纳税人发生的全部工资、薪金支出准予据实扣除
E、企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予扣除
答案：A,C,E
分析解释：入会会员只取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入;新企业所得税法规定，企业实际发生的合理的职工工资、薪金准予在税前扣除。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
依据个人所得税法的有关规定，个人通过非营利社会团体和国家机关对下列公益捐赠的支出，可以在计算应纳税所得额时全额据实扣除的有( )。
A、对教育事业的捐赠
B、对贫困地区的捐赠
C、对地震灾区的捐赠
D、对红十字事业的捐赠
E、用于应对新型冠状病毒感染肺炎疫情的现金和物品的捐赠
答案：A,C,D,E
分析解释：个人通过非营利社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠、对教育事业的捐赠、向地震灾区的捐赠、用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。【知识点】扣除原则和范围
（二）中国公民陈先生注册成立了一个个体工商户。2019年度经营业务如下：(1)个体工商户全年营业收入200万元，营业外收入10万元，营业成本120万元，税金及附加15万元。(2)陈先生每月从个体工商户支取“工资”2500元，已经计入相关成本费用。(3)工体工商户有员工20人，全年实际向员工支付合理的工资薪金总额60万元，拨缴工会经费1.2万元，发生职工教育经费2万元，职工福利费9万元，全部计入相关的成本费用之中。(4)销售费用15万元，其中广告费8万元，业务宣传费2万元。(5)管理费用8.5万元，其中业务招待费2万元。(6)从被投资企业分回的红利10万元。(7)营业外支出5万元，其中被工商管理部门处以的罚款2万元，赞助支出1万元，通过当地政府部门为红十字事业捐赠1万元。(8)为研究新工艺，个体工商户在2019年12月份购进一台价值20万元的测试仪器，作为固定资产入账。(9)陈先生是独生子女，自行纳税申报时赡养老人的专项附加扣除2.4万元／年。根据上述资料，回答下列问题：计算个人所得税时允许扣除的销售费用为( )万元。  

A、10
B、15
C、12
D、8
答案：B
分析解释：业务宣传费和广告费扣除限额= 200×15%= 30（万元），广宣费实际发生额未超限额，全部可以税前扣除。总共发生销售费用15万元，所以可以扣除的销售费用为15万元。（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3500元，2017年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2017年12月方某应缴纳个人所得税( )元。
A、2723
B、2743
C、2273
D、2048
答案：D
分析解释：工资未超过3500元，不需要缴纳个人所得税。应纳个人所得税=(4000-800)×20%×(1-30%)+10000×(1-20%)×20%=2048（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税为( )元。
A、7000
B、5600
C、6400
D、6000
答案：C
分析解释：独立董事费按照劳务报酬缴纳个人所得税，应纳税所得额超过20000元的加成计征即应缴纳个人所得税=35000×(1-20%)×30%-2000=6400（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
下列有价证券中，属于我国《票据法》规定的票据种类有（ ）。
A、信用证
B、汇票
C、本票
D、支票
答案：B,C,D
分析解释：本题考核票据的种类。我国《票据法》规定的票据，是狭义的票据，只包括汇票、本票和支票，不包括信用证。信用证与票据一样，只是支付结算的一种重要工具。【知识点】票据法基础理论【考点】票据的概念【考察方向】概念释义【难易程度】易
根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票出票时必须记载的事项有（ ）。
A、出票人签章
B、出票日期
C、付款人名称
D、出票地
答案：A,B
分析解释：(1)选项C:银行本票由出票银行自己付款，不涉及付款人名称的问题；(2)选项D:出票地属于相对应记载事项，未记载出票地的，以出票人的营业场所为出票地。【知识点】本票【考点】本票的记载事项【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列关于股东财富最大化目标的说法中，不正确的有（）。
A、股东财富可以用股东权益的市场价值与股东投资资本的差额来衡量
B、股东财富的增加可以用股东权益的市场价值来衡量
C、股价上升可以反映股东财富的增加
D、假设债务价值不变，则增加企业价值与增加权益价值具有相同意义
答案：A,B,C
分析解释：股东财富可以用股东权益的市场价值来衡量；股东财富的增加可以用股东权益的市场价值与股东投资资本的差额来衡量；在股东投资资本不变的情况下，股价上升可以反映股东财富的增加。所以选项ABC的说法不正确。【知识点：股东财富最大化】
下列情况中，需要对基本标准成本进行修订的是（ ）。
A、重要的原材料价格发生重大变化
B、工作方法改变引起的效率变化
C、生产经营能力利用程度的变化
D、市场供求变化导致的售价变化
答案：A
分析解释：基本标准成本是指一经制定，只要生产的基本条件无重大变化，就不予变动的一种标准成本。所谓生产的基本条件的重大变化是指产品的物理结构变化、重要原材料和劳动力价格的重要变化、生产技术和工艺的根本变化等。【知识点】标准成本的种类
下列关于投资中心业绩评价指标的说法中，不正确的有( )。
A、剩余收益质量与业绩评价依赖于会计数据的质量
B、投资报酬率不能用于不同行业之间的比较
C、用部门投资报酬率来评价每个部门的业绩有助于提高整个公司的投资报酬率，但也可能会伤害公司整体的利益
D、作为业绩评价指标,剩余收益的主要优点是与增加股东财富的目标一致，但是必须按照公司统一要求的资本 成本计算，不能按风险程度调整资本成本
答案：B,D
分析解释：投资报酬率是根据现有的会计资料计算的，比较客观，可用于不同行业之间的比较，所以选项B的说法不正确;采用剩余收益指标评价投资中心的业绩时，允许使用不同的风险调整资本成本，所以选项D的说法不正确。[知识点]投资中心的考核指标
在下列作业动因中，有关精确度与执行成本之间关系表述正确的有（）。
A、业务动因的精确度最差，但其执行成本最低
B、强度动因的精确度最高，但其执行成本最昂贵
C、持续动因的精确度和执行成本居中
D、业务动因的精确度最高，但其执行成本最昂贵
答案：A,B,C
分析解释：作业成本动因分为三类：即业务动因、持续动因和强度动因。在这三类作业成本动因中，业务动因的精确度最差，但其执行成本最低；强度动因的精确度最高，但其执行成本最昂贵；而持续动因的精确度和成本则居中。【知识点】作业成本的计算原理
可转换债券筹资具有较大的灵活性，筹资企业在发行之前，可以进行方案的评估，并能对筹资方案进行修改，如果由于对投资人没有吸引力，而想提高税前成本，主要的修改途径有（）。
A、提高每年支付的利息
B、延长赎回保护期间
C、提高转换比率
D、同时修改票面利率、转换比率和赎回保护期年限
答案：A,B,C,D
分析解释：要想提高税前成本，可转换债券筹资方案的修改途径包括：提高每年支付的利息、提高转换比率或延长赎回保护期间；也可同时修改票面利率、转换比率和赎回保护期年限，使内含报酬率达到双方都可以接受的预想水平。【知识点：筹资方案的修改】
某一个投资项目预计净现值为100万元，则下列选项中，正确的有（ ）。
A、该项目等额年金大于0
B、该项目内含报酬率大于资本成本
C、该项目现值指数小于1
D、该项目会计报酬率大于1
答案：A,B
分析解释：对于单一投资项目，净现值大于0，等额年金大于0，现值指数大于1，内含报酬率大于资本成本。而会计报酬率没有考虑货币时间价值和折旧对现金流量的影响，所以无法根据净现值的大小判断会计报酬率的大小。【知识点：独立项目的评价方法】
73.大海公司2x20年12月应确认主营业务收入的金额为()万元。
A、718.24
B、735.35
C、738.24
D、755.35
答案：B
分析解释：【答案】B【解析】 应确认主营业务收入额= 0[事项①] + 200×0.3×(1-15%)[事项②] +460[事项③]+224.35[事项④] =735.35(万元)。【知识点：利润总额的计算】【题库维护人：QYD】
如果收款人或持票人将出票人禁止背书的汇票转让，在汇票不获承兑时，下列有关出票人票据责任的表述，正确的是( )。
A、出票人不负任何票据责任
B、出票人仍须对善意持票人负偿还票款的责任
C、出票人与背书人对善意持票人负偿还票款连带责任
D、出票人与背书人、持票人共同负责
答案：A
分析解释：根据《票据法》的规定，出票人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，该转让不发生票据法上的效力，而只具有普通债权让与的效力，出票人对受让人不承担票据责任。出票人的禁止背书应记载在汇票的正面。[知识点]汇票的背书
张某和李某采用书面形式签订了一份买卖合同，双方在甲地谈妥合同的主要条款，张某于乙地在合同上签字，李某于丙地在合同上摁了手印，合同在丁地履行。根据合同法律制度的规定，关于该合同签订地，下列各选项中，正确的是（）。
A、甲地
B、乙地
C、丙地
D、丁地
答案：C
分析解释：采用书面形式订立合同，合同约定的签订地与实际签字或者盖章地点不符的，约定的签订地为合同签订地；合同没有约定签订地，双方当事人签字或者盖章不在同一地点的，最后签字或者盖章的地点为合同签订地。[知识点：合同成立的时间与地点]
甲公司委托乙拍卖公司拍卖其收到的一批抵债物资，下列关于该业务的论述，正确的是( )。
A、乙公司是以自己的名义而不是以甲公司的名义进行该拍卖活动
B、乙公司未经甲公司同意，以低于甲公司指定的价格卖出该批物资，乙公司补偿甲公司差额的，该买卖对甲公司发生效力
C、乙公司以高于甲公司指定的价格卖出该批物资，甲乙公司无法商定、按照法律也无法确定增加报酬的，该差价归乙公司
D、乙公司与该批物资的买受人丙公司签订买卖合同，丙公司迟迟不支付货款，导致甲公司受到损害，乙公司应当承担损害赔偿责任
答案：A,B,D
分析解释：法律规定，行纪人高于委托人指定的价格卖出或者低于委托人指定的价格买人的，可以按照约定增加报酬。没有约定或者约定不明确，依照《民法典》的相关规定仍不能确定的，该利益属于委托人，故选项C错。[知识点]行纪合同当事人的权利义务
下列建设用地的土地使用权， 可以由县级以上人民政府依法批准划拨的有（）。
A、国家机关用地和军事用地
B、城市基础设施用地
C、公益事业用地
D、国家重点扶持的能源、交通、水利等项目用地
答案：A,B,C,D
分析解释：下列建设用地的土地使用权，确属必需的，可以由县级以上人民政府依法批准划拨：国家机关用地和军事用地；城市基础设施用地和公益事业用地；国家重点扶持的能源、交通、水利等项目用地；法律、行政法规规定的其他用地。[知识点]创设取得
甲与乙结婚，女儿丙三岁时，甲因意外死亡。甲生前留有遗书，载明其死亡后的全部财产由其母丁继承。经查，甲与乙婚后除共同购买了一套住房外，另有存款若干。下列说法正确的是（ ）。
A、住房和全部存款属于遗产
B、甲的遗嘱未保留丙的遗产份额，遗嘱全部无效
C、住房和存款的各一半属于遗产
D、乙有权继承甲的遗产
答案：C
分析解释：遗产的特征:①必须是自然人死亡时遗留的财产;②必须是自然人个人所有的财产;③必须是合法财产。夫妻一方死亡时，应将夫妻共同财产一分为二，仅其中的一半是遗产丁可根据甲的遗嘱继承甲的全部个人财产，乙和丙无权继承。[知识点]遗产
下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）
A、地域管辖权与地域管辖权的重叠
B、居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠
C、居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠
D、居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠
答案：A,C,D
分析解释：依据税收管辖权相互重叠的形式，国际重复征税的产生也主要有下述几种情形：1.居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠。2.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠。3.地域管辖权与地域管辖权的重叠。【知识点：国际重复征税】
下列各项中，属于税法适用原则的有（）。
A、实体法从旧，程序法从新
B、层次高的法律优于层次低的法律
C、国内法优于国际法
D、同一层次的法律中，特别法优于普通法
答案：A,B,D
分析解释：税法适用原则：（1）法律优位原则（选项B）；（2）法律不溯及既往原则；（3）新法优于旧法原则；（4）特别法优于普通法原则（选项D）；（5）实体从旧，程序从新原则（选项A）；（6）程序优于实体原则。【知识点：税法适用原则】
依据城镇土地使用税暂行条例及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。具体免税期限的确定权在( )。
A、省级地方税务局
B、地市级地方税务局
C、县级地方税务局
D、当地主管地方税务局
答案：A
分析解释：经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5-10年。具体免税期限由各省、自治区、直辖市地方税务局在《城镇土地使用税暂行条例》规定的期限内自行确定。【知识点：法定免征城镇土地使用税的优惠】
根据《行政许可法》规定，下列文件中，可以设定行政许可的是( )
A、财政部制定的规章
B、行政法规、国务院决定
C、县级人民政府的决定
D、国家税务总局制定的税收规范性文件
答案：B
分析解释：“法律、行政法规、地方性行政法规”有权创设经常性行政许可，“国务院决定、省级人民政府规章”有权在特定条件下创设临时性行政许可，其他规范性文件一律不得设定行政许可，故选项B正确，选项ACD错误。[知识点]行政许可设定权划分
甲、乙、丙、丁4人欲投资设立某会计师事务所（特殊普通合伙），对于该事务所设立的一些事项，4人共同咨询了张律师，张律师的下列说法中，不准确的是()。
A、如果1个合伙人在执业过程中困过失给该事务所造成损失，则该合伙人承担无限责任
B、如果合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人承担无限连带责任
C、该合伙企业执业风险基金的具体管理办法由国务院规定
D、该企业的执业风险基金应当单独立户管理
答案：A
分析解释：特殊的普通合伙企业中，对合伙人本人执业行为中因故意或者重大过失引起的合伙企业债务，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任；执业行为中有故意或者重大过失的合伙人，应当承担无限连带责任。[知识点]特殊普通合伙的概念
王某擅自使用机动渔船渡客。渔船行驶过程中，被某港航监督站的执法人员发现，当场对王某作出罚款20元的行政处罚，并立即收缴了该罚款。下列关于收缴罚款的表述中，正确的是（ ）。
A、执法人员应当自抵岸之日起2日内将罚款交至指定银行
B、执法人员应当自抵岸之日起5日内将罚款交至指定银行
C、执法人员应当自抵岸之日起2日内将罚款交至所在行政机关，由行政机关在2日内缴付指定银行
D、执法人员应当自抵岸之日起2日内将罚款交至所在行政机关，由行政机关在5日内缴付指定银行
答案：C
分析解释：《行政处罚法》规定，执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内，交至行政机关；在水上当场收缴的罚款，应当自抵岸之日起2日内交至行政机关；行政机关应当在2日内将罚款缴付指定的银行。[知识点]处罚机关与收缴罚款机构相分离
根据民事诉讼法的规定，下列情况中需要人民法院终结诉讼的有()。
A、在开庭审理当天原告罗某住所地发生洪水，使他不能参加诉讼
B、在开庭审理法庭调查阶段，原告苏某临时提出回避申请，法院准许的
C、法院审理的原被告的合同纠纷与其他法院正在审理的被告利用合同进行诈骗的刑事案件有关，而该刑事案件还未审结
D、追索赔养费案件中的原告胡某死亡的
E、离婚案件中的被告杜某死亡的
答案：D,E
分析解释：诉讼终结的特殊原因包括：原告死亡，没有继承人，或者继承人放弃诉讼权利;被告死亡，没有遗产，也没有应承担义务的人;离婚案件的一方当事人死亡;追索赡养费、抚养费、抚育费以及解除收养关系案件的一方当事人死亡。[知识点]诉讼终结
下列商品属于消费税征收范围的有（）。
A、酒精
B、调味料酒
C、橡胶填充油
D、高尔夫球袋
答案：C,D
分析解释：选项C，橡胶填充油、溶剂油原料，属于溶剂油征收范围，需要缴纳消费税；选项D，高尔夫球及球具属于消费税的征税范围，其主要是指从事高尔夫球运动所需的各种专用装备，包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）等。【知识点：税目】
下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是( )。
A、退休后再受雇取得的收入
B、在就职单位取得的加班收入
C、证券经纪人取得的佣金收入
D、个人购买彩票取得的中奖收入
答案：C
分析解释：本题考核劳务报酬所得内容。选项A，退休后再受雇取得的收入属于“工资薪金所得”项目;选项B，在就职单位取得的加班收入属于“工资薪金所得”项目;选项D，个人购买彩票取得的中奖收入属于“偶然所得”项目。【知识点：劳务报酬所得】
某内地个人投资者与2020年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息、红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（ ）。
A、股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税
B、股息红利所得有H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税
C、取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税
D、股票转让差价所得税免予征收个人所得税
答案：D
分析解释：股票转让差价暂免征收个人所得税；内地个人投资者通过沪港通交易市场H股取得的股息红利，H股公司向中国证券登记结算公司申请，H股公司按照20%的税率代扣个人所得税。【知识点：沪港股票市场交易互联互通机制试点个人所得税的规定】
孙先生2018年1月投资境内某上市公司，取得其25%的股权。2020年孙先生获得该公司利润分红120000元，另外该公司为孙先生购买小汽车用于其办公使用，并未办理车辆过户，小汽车的市场价格为80000元，则2020年孙先生应缴纳的个人所得税是（）元。
A、22000
B、12000
C、24000
答案：D
分析解释：企业为孙先生购买的办公使用的小汽车，并未办理车辆过户手续，车辆所有权还是属于公司，不属于股东孙先生所得，不征收个人所得税。孙先生获得股息红利，而且持有时间为1年以上，暂免征收个人所得税。 【知识点：免征个人所得税的优惠】
A企业为增值税一般纳税人， 主营活动板房的生产与安装业务，2020年10月销售活动板房,收取不含税价款40万元，同时负责上述活动板房的安装，单独收取不含税安装:费6万元。针对上述业务，2020年 10月，A企业计算的增值税销项税额是( )万元。
A、3
B、6
C、5. 74
D、5
答案：C
分析解释：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。应纳增值税=40x13%+6x9%=5.74(万元)。【知识点】兼营行为的税率选择
某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月将5年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，该企业此业务选择简易计税方法，则该企业4月应缴纳的增值税是（）万元。
A、2.38
B、2.86
C、4.95
D、5.5
答案：B
分析解释：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。该企业应纳增值税＝60÷（1＋5%）×5%＝2.86（万 ）【知识点：纳税人提供不动产经营租赁服务的增值税处理】
下列关于跨境电子商务零售进口税收政策说法正确的是（）。
A、纳税义务人为购买商品的个人
B、完税价格为不含运费和保险费的实际交易价格
C、电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
D、自海关放行之日起90日内退货的可申请退税
答案：A,C
分析解释：选项B，跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格；选项D，自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税。【知识点：进口环节增值税的征收】
下面关于进口环节增值税的说法，正确的有( )。
A、一般贸易下进口货物的关税完税价格以海关审定的成交价格为基础的离岸价格作为完税价格
B、跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税的免征税额为2000元
C、进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
D、进口货物增值税的组成计税价格中包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。
答案：C,D
分析解释：选项A，一般贸易下进口货物的关税完税价格以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格；选项B，跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征额，暂按法定应纳税额的70%征收。【知识点：进口环节增值税的征收】
（5）根据资料（1）-（4），上述交易或事项对甲公司利润总额的影响金额是（ ）元。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×18年10月发生如下经济业务：（1）十一期间开展促销活动，凡一次性购买800件以上的（含800件），给予10%的商业折扣。乙公司一次性购买1000件产品，每件不含税销售额为50元，成本价每件30元，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。甲公司开具了增值税专用发票，款项尚未收到。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）10月10日，向丙公司销售产品10000件，每件不含税销售额为50元，成本价每件30元，为快速回款，销售合同约定给予丙公司的现金折扣为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。23日，收到丙公司扣除现金折扣后的全部款项。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（3）10月18日，乙公司在验收入库时发现10%的商品质量出现严重问题。客户将该部分商品全部退回甲公司。甲公司同意退回，收回商品并开具红字增值税专用发票。（4）10月31日，甲公司用银行存款支付税收滞纳金5万元，并计提15万元坏账准备。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A、5 500
B、10 000
C、8 500
D、15 000
答案：C
分析解释：利润总额的影响金额＝资料（1）（45 000-30 000）＋资料（2）（500 000-300 000-5000）-资料（3）（45 000×10%-30 000×10%）-资料（4）200 000＝8 500（元）。
A 公司2018 年10 月1 日从证券交易市场购入一项交易性金融资产，支付购买价款100 万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利6 万元；购买时A 公司另支付相关交易费用2 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.12 万元。假定不考虑其他因素，则A 公司购入该项交易性金融资产的入账价值为（ ）万元。
A、100
B、108.12
C、96.12
D、94
答案：D
分析解释：购入交易性金融资产时支付的交易费用计入投资收益，购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利不计入交易性金融资产成本，单独作为应收项目处理，所以A 公司购入该项交易性金融资产的入账价值＝ 100 － 6 ＝ 94（万元）。
由于记账凭证错误而导致账簿登记错误，可以采用的更正方法有（ ）。
A、划线更正法
B、红字更正法
C、补充登记法
D、尾数更正法
答案：B,C
分析解释：选项 A，划线更正法是会计账簿存在错误，而记账凭证无误或记账凭证中的文字或数字发生错误，在尚未过账前用划线更正法；选项 B、C，红字更正法与补充登记法都是记账凭证存在错误，导致账簿登记错误；选项D，会计上没有尾数更正法。
（3）根据资料（3），下列各项中，关于回购与注销本公司股票的会计处理结果正确的是（ ）。甲股份有限公司（以下简称甲公司） 2×20 年有关交易或事项如下：（1）1 月初，甲公司股东权益总额是 18 500 万元，其中股本为 10 000 万元 （股数 10 000 万股，每股 1 元），资本公积为 3 000 万元（全部为股本溢价），其他综合收益为 1 000 万元，盈余公积为 6 000 万元，未分配利润为 –1 500 万元 （需用税后利润弥补）。（2）2 月 10 日，接受乙公司以一项专利权进行投资，投资合同约定专利权的价值 为 600 万元（与公允价值一致），该出资在甲公司注册资本中享有份额的金额为 500 万元。不考虑相关税费。（3）经股东大会决议并报有关部门核准， 6 月 28 日甲公司以银行存款回购本公司股票 200 万股，每股回购的价格为 5 元， 每股原发行价格为 3 元，7 月 3 日将回购的股票 200 万股注销。（4）2×20 年实现净利润 2 700 万元。（5）根据股东大会批准的 2×20 年利润分配方案，甲公司按实现净利润的 10% 提取法定盈余公积，向股东分配现金股利 400 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、6 月 28 日回购股票确认库存股增加 1 000 万元
B、6 月 28 日回购股票确认库存股增加 200 万元
C、7 月 3 日注销库存股冲减股本 200 万元
D、7 月 3 日注销库存股冲减资本公积 800 万元
答案：A,C,D
分析解释：（3）回购股份，应以回购价确认库存股增加；注销库存股，首先要按股份的面值冲减股本，超出部分冲减资本公积—股本溢价，股本溢价不足的冲减盈余公积和未分配利润，所以本题冲减资本公积的金额是 800 万元［（5－1）×200］。
下列各项中，不影响企业利润表“营业利润”项目的有（ ）
A、固定资产盘亏净损失
B、计提无形资产减值准备
C、现金盘盈利得
D、支付的诉讼费用
答案：A,C
分析解释：选项A，固定资产盘亏净损失计入营业外支出，不影响营业利润；选项B，计提无形资产减值准备计入资产减值损失，影响营业利润；选项C，现金盘盈利得计入营业外收入，不影响营业利润；选项D，支付的诉讼费用计入管理费用，影响营业利润。
甲公司为设备安装企业。2020 年 10 月 1 日，甲公司接受一项设备安装任务，安装期为 4 个月，合同总收入为 480 万元。该安装劳务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务。至 2020 年 12 月 31 日，甲公司已预收合同价款 350 万元，实际发生安装费 200 万元，预计还将发生安装费 100 万元。假定甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定合同履约进度。甲公司 2020 年该项设备安装业务应确认的收入是（）万元。
A、320
B、350
C、450
D、480
答案：A
分析解释：至 2020 年 12 月 31 日，安装劳务的合同履约进度＝ 200/（200 ＋ 100）× 100% ＝ 66.67%，甲公司 2020 年该项设备安装业务应确认的收入＝ 480×66.67% ＝ 320（万元）。
下列关于信用风险的说法，正确的是（）。
A、信用风险只有当违约实际发生时才会产生
B、对商业银行来说，贷款是唯一的信用风险来源
C、信用风险包括违约风险、结算风险等主要形式
D、交易对手信用评级的下降不属于信用风险
答案：C
分析解释：A、B、D在语言表述上都有问题，风险的发生永远不是只有唯一的原因，唯一的情形。A信用风险也可以发生在实际违约之前。B贷款是最大最明显的信用风险来源，不是唯一的。D交易对手信用评级的下降也属于信用风险，因为存在潜在的损失。
以下属于应缴纳房产税的房产的是（）。
A、集团公司的仓库
B、加油站罩棚
C、股份制企业的围墙
D、工厂的独立烟囱
答案：A
分析解释：房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。围墙、独立烟囱、加油站罩棚不属于房产，不征收房产税。【知识点：征税范围】
下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是( ) 。
A、企业间互换办公用房
B、企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C、房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
D、居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
答案：D
分析解释：选项 A： 发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，按《土地增值税暂行条例》规定，它属于土地增值税的征税范围选项BC 要照章征收土地增值税，不享受免征土地增值税税收优惠政策。【知识点：税收优惠】
某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2015年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元 。2015年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（ ）万元。
A、42.5
B、45.5
C、40
D、52.5
答案：A
分析解释：境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12 .5（万元），应补缴企业所得税=12 .5-10=2 .5（万元），汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2 .5=42 .5（万元） 。【知识点：应纳税额的计算】
下列关于统计分析报告的说法正确的是( )。
A、统计分析报告以文字为主体.用数字、表格和醋形分析叙述事物量的方面及其关系
B、表格式的主要形式是统计分析报告
C、图形式是全部表现形式中最完善的一种
D、统计分析报告是以科学的指标体系和统计方法来进行分析研究说明
答案：D
分析解释：统计分析报告以统计数字为主体，用简洁的文字来分析叙述事物量的方面及其关系，并进行定量分析，所以选项A的说法错误：文章式的主要形式是统计分析报告，它是全部表现形式最完善的一种，所以选项BC的说法错误。【知识点】统计分析报告
神州之星公司是一家国内连锁快捷酒店企业，快捷酒店分布在全国各地。无论是用户体验还是品牌、质量等方面都获得了顾客很高的认可，并且在全面质量管理的推动力下使得酒店的入住价格比其他酒店低。该公司的竞争战略属于( )。
A、成本领先战略
B、混合战略
C、差异化战略
D、集中化战略
答案：B
分析解释：采取混合战略的企业可以在为顾客提供更高的认可价值的同时获得成本优势。神州之星公司在用户体验、品牌、质量等方面都获得了顾客很高的认可，并且价格比较低，所以采取的竞争战略是混合战略。【知识点：基本战略的综合分析一“战略钟”】
根据国际生产折中理论，如果企业同时具备所有权优势、区位优势与内部化优势，企业最适合采用的国际化经营方式是（）。
A、技术转移
B、出口贸易
C、证券投资
D、对外直接投资
答案：D
分析解释：企业同时具有所有权优势、区位优势、内部化优势，企业选择对外直接投资；如果只拥有所有权优势、内部化优势，只能进行出口贸易；企业如果只有所有权优势，则只能考虑采用技术转移的方式；综上，本题应选D。【知识点】企业国际化经营动因
下列不符合《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》的是（ ）。
A、互联网支付机构要清晰提示业务风险，不得夸大支付服务中介的性质和职能
B、基金销售机构与其他机构通过互联网合作销售理财产品的，不得通过违规承诺收益方式吸引客户
C、个体网络借贷机构不得为借贷双方提供增信服务，不得非法集资
D、小微企业不得作为股权众筹的融资方，不得误导或欺诈投资者
答案：D
分析解释：根据《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》，“股权众筹融资方应为小微企业，应通过股权众筹融资中介机构向投资人如实披露企业的商业模式、经营管理、财务、资金使用等关键信息，不得误导或欺诈投资者”。【知识点】互联网金融的监管
商业银行应充分认识到金融创新与风险管理密不可分，风险管理是金融创新的内在要求，商业银行应采取有效措施及时识别、计量、监测、控制金融创新带来的新风险。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《商业银行金融创新指引》第五条规定，“商业银行应充分认识到金融创新与风险管理密不可分，风险管理是金融创新的内在要求，商业银行应采取有效措施及时识别、计量、监测、控制金融创新带来的新风险”。【知识点】金融创新监管的基本要求
广义的互联网金融，是指为了适应电子商务发展需要，以金融服务提供者的主机为基础，以互联网或通信网为媒介，以用户终端为操作界面的金融服务运作模式，概括来说就是在互联网环境下开展各种金融活动的总称。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：狭义的互联网金融是指为了适应电子商务发展需要，以金融服务提供者的主机为基础，以互联网或通信网为媒介，以用户终端为操作界面的金融服务运作模式，概括来说就是在互联网环境下开展各种金融活动的总称。【知识点】金融创新的定义与原则
根据我国银监会《商业银行资本管理办法(试行)》的规定，下列选项中，属于核心一级资本的有（ ）。
A、盈余公积
B、一般风险准备
C、实收资本或普通股
D、末分配利润
E、资本公积
答案：A,B,C,D,E
分析解释：核心一级资本是银行资本中最核心的部分，承担风险和吸收损失的能力也最强。核心一级资本主要包括以下六部分：①实收资本或普通股；②资本公积；③盈余公积；④一般风险准备；⑤未分配利润；⑥少数股东资本可计入部分。【知识点】资本指标
以下银行业金融机构工作人员中，需要进行任职资格管理的有（ ）。
A、董事长
B、董事
C、监事长
D、监事
E、行长
答案：A,B,E
分析解释：任职资格管理，是指监管机构规定任职资格条件，核准和终止任职资格，监督金融机构加强董（理）事和高级管理人员任职管理，确保其董（理）事和高级管理人员持续符合任职资格条件的全过程。【知识点】董（理）事和高级管理人员任职资格管理
2020年4 月以来，章某等人分别以自己或者家族成员名义，先后注册15家公司，从税务机关骗购各类普通发票共计24000份，以200元至1000 元不等的价格对外出售9000余份，涉案金额近亿元，非法获利200余万元。本案中，章某涉嫌的罪名是( )。
A、非法出售发票罪
B、非法购买发票罪
C、出售伪造发票罪
D、出售抵扣税款发票罪
答案：A
分析解释：非法出售发票罪，是指违反国家发票管理规定，非法出售税务机关监制的，除增值税专用发票和可以用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票外的，一般普通发票的行为。《刑法》没有规定选项BCD这三种罪名。[知识点]非法出售发票罪
根据《刑法》的规定，下列有关减刑、假释适用对象的说法中，正确的是（）。
A、减刑只适用于被判处有期徒刑和无期徒刑的犯罪分子
B、减刑不适用于累犯
C、假释只适用于被判处管制、拘役和有期徒刑的犯罪分子
D、假释不适用于累犯
答案：D
分析解释：（1）选项AC：减刑适用于被判处管制、拘役、有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子；假释适用于被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子。（2）选项BD：对累犯应当从重处罚；不得“缓刑”（而非“减刑”）、不得假释。[知识点]减刑、假释
下列进入障碍中，不属于结构性障碍的是( )。
A、现有企业的市场优势
B、限制进入定价
C、规模经济
D、现有企业对关键资源的控制
答案：B
分析解释：进入障碍包括结构性障碍和行为性障碍，通常结构性障碍是静态的，包括规模经济、现有企业对关键资源的控制、现有企业的市场优势；行为性障碍是现有企业对进入者实施的报复手段，主要有进入对方领域和限制进入定价。【知识点】产业环境分析
下列关于投资政策说明书的表述中，错误的是（ ）。
A、投资政策说明书内容包括投资目标、投资决策流程、投资范围等
B、投资政策说明书在制定后不得变更
C、制定投资政策说明书是进行投资组合管理的基础
D、投资政策说明书有助于合理评估投资管理人的投资业绩
答案：B
分析解释：由于投资政策说明书中涉及的投资者需求会不断变化，投资政策说明书在制定之后也不能一成不变，需要定期或不定期地进行重新审核与更新，以确保与投资者需求的变化保持一致。【知识点】投资政策说明书的制定【考查方向】概念释义【难度】易
能效信贷业务的重点服务领域包括（ ）。
A、工业
B、建筑
C、交通运输
D、技术
E、设备
答案：A,B,C,D,E
分析解释：能效信贷是指银行业金融机构为支持用能单位提高能源利用效率，降低能源消耗而提供的信贷融资。能效信贷业务的重点服务领域包括工业节能、建筑节能、交通运输节能以及与节能项目、服务、技术和设备有关的其他重要领域。【知识点】提高能效
关于股东表决权，下列说法不正确的是（ ）。
A、普通股股东对公司重大决策参与权是平等的
B、股东每持有一份股份，就有一票表决权
C、对于各个股东来说，其表决权的数量视其购买的股票份数而定
D、普通股股东只能自己出席股东大会，不得委托他人代为行使表决权
答案：D
分析解释：表决权是指普通股股东享有决定公司一切重大事务的决策权。股东的表决权是通过股东大会来行使的，通常是每一股份的股东享有一份表决权，即所谓的“一股一票”。但有些公司出于不想稀释控制权的考虑会发行一些有收益权但没有表决权的股票。
根据《消费金融公司试点管理办法》，消费金融公司，是指经银保监会批准，在中华人民共和国境内设立的，不吸收公众存款，以小额、分散为原则，为中国境内居民个人提供以消费为目的的贷款的非银行金融机构。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《消费金融公司试点管理办法》第2条规定，消费金融公司是指经银保监会批准，在中华人民共和国境内设立的，不吸收公众存款，以小额、分散为原则，为中国境内居民个人提供以消费为目的的贷款的非银行金融机构。【知识点】消费金融公司
买入120份基金份额，买入价格3元／份，交易佣金率0. 3%，按沪深交易所公布的收费标准，该交易佣金为（ ）元。
A、1.08
B、3
C、5
D、无法计量
答案：C
分析解释：佣金=交易金额×佣金率，所以交易佣金=120 ×3 ×0.3% =1.08（元）。A股、证券投资基金每笔交易佣金不足5元的，按5元收取。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】佣金【考察方向】公式计算【难易程度】易
关于深圳证券交易所综合协议交易平台（以下简称“协议平台”），以下表述错误的是（ ）。
A、当天全天停牌的证券，协议平台不接受其有关申报
B、协议平台接收交易用户申报的当天最后截止时间晚于撮合交易平台截止时间
C、交易用户可提前一天申报交易
D、公司债券和非公司债券大宗交易确认成交时间不同
答案：C
分析解释：协议平台接受交易用户申报的时间为每个交易日9：15-11：30、13：00-15：30，申报当日有效。选项A、B、D表述正确，故选C。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】大宗交易【考察方向】概念理解【难易程度】易
有关银行间债券市场的回购，以下表述不正确的是（ ）。
A、买断式回购期内，正回购方可以使用该笔债券
B、买断式回购的期限最长不得超过91天
C、质押式回购是交易双方进行的以债券为权利质押的一种短期资金融通业务
D、质押冻结期间债券的利息归出质人所有
答案：A
分析解释：在买断式回购期内，该债券归逆回购方所有，逆回购方可以使用该笔债券，只要到期有足够的同种债券返还给正回购方即可。故选项A说法错误。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】易
假设某基金某日持有的某三种股票的数量分别为150万股、280万股和370万股，每股的收盘价分别为32元、25元和18元，银行存款为10000万元，对托管人或管理人应付的报酬为3000万元，应付税费为4500万元，已出售的基金份额为20000万份，则基金份额净值为（ ）元。
A、1.25
B、1.048
C、1.368
D、1.055
答案：B
分析解释：基金份额净值=（基金资产-基金负债）／基金总份额=(150×32+280×25+370×18+10000-3000-4500)/20000=1.048（元）。【知识点】基金资产估值的概念【考察方向】公式计算【难易程度】易
下列属于基金利润来源中利息收入的是（ ）。
A、股利收入
B、资产支持证券利息收入
C、手续费返还
D、基金投资收益
答案：B
分析解释：掌握基金财务报告分析的主要内容；利息收入具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。【知识点】基金财务会计报告分析的主要内容【考点】基金收入情况分析【考察方向】概念理解【难易程度】易
QDII基金定期报告中的特殊披露要求有（ ）。  
Ⅰ、境外投资顾问和境外资产托管人信息  
Ⅱ、境外证券投资信息  
Ⅲ、外币交易及外币折算相关的信息  
Ⅳ、投资顾问主要负责人变动信息  

A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：定期报告中的特殊披露要求：（1）境外投资顾问和境外资产托管人信息。（2）境外证券投资信息。（3）外币交易及外币折算相关的信息。【知识点】QDII基金的信息披露【考点】定期报告中的特殊披露要求【考查方向】概念释义【难度】中
封闭式基金交易折（溢）价率的计算公式为（ ）。
A、折（溢）价率=（二级市场价格-基金份额净值）／基金份额净值×100%
B、折（溢）价率=（二级市场价格-基金份额净值）／二级市场价格×100%
C、折（溢）价率=（二级市场价格-基金份额总值）／基金份额总值×100%
D、折（溢）价率=（二级市场价格-基金份额总值）／二级市场价格×100%
答案：A
分析解释：折（溢）价率的计算公式为：折（溢）价率=（二级市场价格一基金份额净值）/基金份额净值×100%=（二级市场价格/基金份额净值-1）×100%。【知识点】封闭式基金的上市与交易【考点】折（溢）价率【考查方向】公式【难度】中
关于基金业绩评价的意义，以下表述错误的是（ ）。
A、基金业绩评价可以为基金管理人提高投资管理能力提供参考
B、基金业绩评价是对基金投资回报率的简单排序
C、基金业绩评价最终需要回答的问题是基金业绩来源于投资技能还是单纯的运气
D、基金业绩评价可以帮助投资者更好的了解基金获取超过市场收益的情况
答案：B
分析解释：基金业绩评价是指基金评价机构或评价人对基金的投资收益和风险及基金管理人的管理能力开展评级、评奖或单一指标排名等，非对基金投资回报率的简单排序，选项B表述错误。【知识点】基金业绩评价的目的【考察方向】概念理解【难易程度】易
小张硕士毕业后，准备前往美国自费攻读博士学位。在他取得前往美国的入境签证之前，他需要在我国商业银行持有（ ）。
A、个人通知存款
B、定活两便储蓄存款
C、外汇储蓄存款
D、保证金存款
答案：D
分析解释：保证金存款主要指个人购汇保证金存款，即商业银行向居民个人收存一定比例人民币作为居民取得外汇的保证金，以解决境内居民个人自费出国（境）留学需预交定比例外汇保证金才能取得前往国家入境签证的特殊需要。【知识点】保证金存款dss
某公募基金管理公司基金经理甲的妻子进行证券投资，甲没有向所在公司事先申报，违反了（ ）职业道德要求。
A、守法合规
B、专业审慎
C、忠诚尽责
D、保守秘密
答案：A
分析解释：守法合规是指基金从业人员不但要遵守国家法律、行政法规和部门规章，还应当遵守与基金业相关的自律规则及其所属机构的各种管理规范，并配合基金监管机构的监管。【知识点】守法合规【考点】守法合规的含义【考查方向】概念释义【难度】中
以下投资工具中，属于间接投资工具的是（ ）。  
Ⅰ.证券投资基金  
Ⅱ.普通股票  
Ⅲ.债券  
Ⅳ.证券公司集合理财计划
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券投资基金是间接投资工具，所筹集的资金主要投向有价证券等金融工具或产品。证券公司集合理财计划也是间接投资工具。股票和债券是直接投资工具，筹集的资金主要投向实业领域。【知识点】投资基金的定义【考查方向】概念释义【难度】易
如果投资的名义收益率（ ）通货膨胀率，那么资产的实际购买能力将（ ）增长。
A、大于；没有
B、等于；没有
C、等于；有
D、小于；有
答案：B
分析解释：名义收益率仅仅反映了资产名义数值的增长率。若投资的名义收益率与通货膨胀率相等，那么资产的实际购买能力将没有任何增长。【知识点】利息率、实际利率和名义利率【考点】利息率、实际利率和名义利率【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于财务报表分析的直接作用，以下说法错误的是（）
A、发现企业的潜在投资机会
B、评估企业经营业绩
C、改善企业经营状况
D、发现企业存在的问题
答案：C
分析解释：财务报表分析是基金投资经理或研究员进行证券分析的重要内容，通过财务报表分析，可以挖掘相关财务信息进而发现企业存在的问题或潜在的投资机会。【知识点】财务报表分析概述【考点】财务报表分析概述【考察方向】概念理解【难易程度】易
基金销售机构应通过网络或其他方式向社会公示本机构所属的取得基金销售从业资质的人员信息，公示的内容不包括（ ）。
A、家庭成员
B、从业资质证明
C、所在营业网点
D、从业资质证明编号
答案：A
分析解释：基金销售机构应通过网络或其他方式向社会公示本机构所属的取得基金销售从业资质的人员信息，公示的内容包括但不限于姓名、从业资质证明及编号、所在营业网点等信息。【知识点】基金销售机构人员管理和培训【考查方向】概念释义【难度】易
基金销售机构应通过网络或其他方式向社会公示本机构所属的取得基金销售从业资质的人员信息，公示的内容不包括（）。
A、姓名
B、家庭住址
C、所在营业网点
D、从业资质证明及编号
答案：B
分析解释：基金销售机构应通过网络或其他方式向社会公示本机构所属的取得基金销售从业资质的人员信息，公示的内容包括但不限于姓名、从业资质证明及编号、所在营业网点等信息。【知识点】基金销售机构人员管理和培训【考查方向】概念释义【难度】易
基金销售机构公示的从业资质人员信息，可以不包括（ ）。
A、所在营业网点
B、从业资质证明
C、从业年限
D、从业资质证明编号
答案：C
分析解释：基金销售机构应通过网络或其他方式向社会公示本机构所属的取得基金销售从业资质的人员信息，公示的内容包括但不限于姓名、从业资质证明及编号、所在营业网点等信息。【知识点】基金销售机构人员管理和培训【考查方向】概念释义【难度】易
标志着我国“分业经营、分业监管”的金融体系确立的是（ ）。
A、原中国银监会成立
B、《证券法》的颁布
C、国务院金融稳定发展委员会的成立
D、中国银行保险监督管理委员会的成立
答案：A
分析解释：2003年4月，中国银行业监督管理委员会成立，标志着我国“分业经营、分业监管”的金融体系得以确立。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】新中国成立以来我国金融市场的发展历史【考察方向】原文挖空【难易程度】易
信用利差是指除了（ ）不同以外，其余条件全部相同的两种债券收益率的差额。
A、期限
B、信用评级
C、赎回条款
D、嵌入条款
答案：B
分析解释：信用利差( credit spread)，是指除了信用评级不同外，其余条件全部相同（包括但不限于期限、嵌入条款等）的两种债券收益率的差额。【知识点】利率期限结构和信用利差【考点】信用利差【考查方向】概念理解【难易程度】易