Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
我国《证券发行与承销管理办法》中规定,如果在初步询价阶段参与报价的询价对象不足20家,或者发行4亿股以上的、参与报价的询价对象不足50家的,发行人不得定价并应中止发行。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:《证券发行与承销管理办法》第十六条规定,所有询价对象均可自主选择是否参与初步询价,主承销商不得拒绝询价对象参与初步询价;只有参与初步询价的询价对象才能参与网下申购。如果在初步询价阶段参与报价的询价对象不足20家,发行4亿股以上的、参与报价的询价对象不足50家,发行人不得定价并应中止发行。这有利于增强定价的代表性,有利于加强市场对发行人的约束。
2007年10月,中、美两国金融监管部门就商业银行代客境外理财业务作出监管合作安排,中国的商业银行可以代客投资于美国的股票市场以及经美国金融监管当局认可的公募基金,逐步扩大商业银行代客境外投资市场。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:2007年10月,中、英两国金融监管部门就商业银行代客境外理财业务做出监管合作安排,中国的商业银行可以代客投资于英国的股票市场以及经英国金融监管当局认可的公募基金,逐步扩大商业银行代客境外投资市场。
股权分置改革方案获得相关股东会议表决通过,公司股票复牌后,市场称这类股票为“S股”。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:股权分置改革方案获得相关股东会议表决通过,公司股票复牌后,市场称这类股票为“G股”;S股是指注册地在我国内地、上市地在新加坡的境外上市外资股。
欧洲债券的发行不需要发行地官方主管机构的批准,也不受货币发行国有关法令的管制和约束。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:在发行法律方面,外国债券的发行受发行地所在国有关法规的管制和约束,并且必须经官方主管机构批准,而欧洲债券在法律上所受的限制比外国债券宽松得多,它不需要官方主管机构的批准,也不受货币发行国有关法令的管制和约束。
《上市公司证券发行管理办法》降低了配股前3年平均净资产收益率6%的限制,仅要求最近3年平均净资产收益率不低于2%。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:《上市公司证券发行管理办法》适当降低了上市公司的财务指标要求,即将现行的净资产收益率要求从10%降低到6%。
我国规定,首次公开发行股票以协商定价方式确定股票发行价格。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:我国《证券发行与承销管理办法》规定,首次公开发行股票以协商定价方式确定股票发行价格。
(2010、2009年考试真题)公募证券是指发行人通过中介机构向特定的社会公众投资者公开发行的证券。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考查重点是对“有价证券的分类”的掌握。公募证券是指发行人通过中介机构向不特定的社会公众投资者公开发行的证券,审核较严格并采取公示制度。因此,本题不正确。 知识模块:证券市场概述
债券因有固定的票面利率和期限,相对于股票价格而言市场价格比较稳定。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:债券的发行人有中央政府、地方政府、中央政府机构、金融机构、公司和企业。债券发行人通过发行债券筹集的资金一般都有期限,债券到期时,债务人必须按时归还本金并支付约定的利息。债券有固定的票面利率和期限,因此,相对于股票价格而言市场价格比较稳定。
《证券发行与承销管理办法》重点规范了首次公开发行股票及上市公司增发股票的询价、定价以及股票配售等环节。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:《证券发行与承销管理办法》重点规范了首次公开发行股票的询价、定价以及股票配售等环节,完善了现行的询价制度。
证券公司有效的内部控制可以合理保障客户和证券公司资产的安全、完整。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考查内部控制的目标。有效的内部控制应为证券公司实现下述目标提供合理保证:①保证经营的合法合规及证券公司内部规章制度的贯彻执行;②防范经营风险和道德风险;③保障客户及证券公司资产的安全、完整;④保证证券公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时;⑤提高证券公司经营效率和效果。
关于民间非营利组织受托代理业务的核算,下列表述中不正确的是( )。
A. “受托代理负债”科目的期末贷方余额,反映民间非营利组织尚未清偿的受托代理负债
B. 如果委托方没有提供受托代理资产有关凭据的,受托代理资产应当按照其公允价值作为入账价值
C. 在转赠或者转出受托代理资产时,应当按照转出受托代理资产的账面余额,借记“受托代理负债”科目,贷记“受托代理资产”科目
D. 收到的受托代理资产即使为现金或银行存款的,也必须要通过“受托代理资产”科目进行核算
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:收到的受托代理资产如果为现金或银行存款的,可以不通过“受托代理资产”科目核算,而在“现金”、“银行存款”科目下设置“受托代理资产”明细科目进行核算。 知识模块:民间非营利组织会计
全国高校图书情报资料研究会为民间非营利组织,按照规定每位会员需缴纳年费100元且无限定用途,2015年1月2日实际收到201 5年度会费120万元,假定按月确认收入。2015年该研究会的下列会计处理中,不正确的是( )。
A. 2015年1月2日实际收到2015年度会费时,借记“银行存款”120万元,贷记“预收账款”120万元
B. 2015年1月末确认会费收入时,借记“预收账款”10万元,贷记“会费收入 非限定性收入”10万元
C. 2015年年末,借记“会费收入——非限定性收入”120万元,贷记“非限定性净资产”120万元
D. 2015年年末,借记“会费收入——限定性收入”120万元,贷记“限定性净资产”120万元
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题的会费收入没有限定用途,所以应作为非限定性收入核算,期末应转入非限定性净资产。 知识模块:民间非营利组织会计
某民间非营利组织2015年年初“限定性净资产”科目的余额为500万元。2015年年末有关科目贷方余额如下:“捐赠收入——限定性收入”1000万元、“政府补助收入——限定性收入”200万元,不考虑其他因素,2015年年末该民间非营利组织积存的限定性净资产为( )万元。
A. 1200
B. 1500
C. 1700
D. 500
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:民间非营利组织历年积存的限定性净资产=500+(1000+200)=1700(万元) 知识模块:民间非营利组织会计
某民间非营利组织2015年年初“非限定性净资产”科目余额为100万元。2015年年末有关科目贷方余额如下:“捐赠收入——非限定性收入”5000万元、“会费收入——非限定性收入”1000万元、“提供服务收入——非限定性收入”2000万元、“政府补助收入——非限定性收入”800万元、“商品销售收入——非限定性收入”100万元、“投资收益——非限定性收入”80万元、“其他收入——非限定性收入”20万:元。有关科目借方余额如下:“业务活动成本”7000万元、“管理费用”1000万元、“筹资费用”10万元、“其他费用”90万元。不考虑其他因素,2015年年末该民间非营利组织历年积存的非限定性净资产为( )万元。
A. 2000
B. 1000
C. 1100
D. 900
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:非限定性净资产历年积存余额=100+(5000+1000+2000+800+100+80+20)-(7000+1000)+10+90)=1000(万元) 知识模块:民间非营利组织会计
某民间非营利组织接受海外人士捐赠的一项专利权,捐赠方没有提供有关凭据,公允价值为100万元。该民间非营利组织正确的会计处理是( )。
A. 借记“无形资产”100万元,贷记“捐赠收入”100万元
B. 借记“固定资产”100万元,贷记“捐赠收入”100万元
C. 借记“无形资产”100万元,贷记“其他收入”100万元
D. 借记“固定资产”100万元,贷记“资本公积”100万元
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:选项A,接受捐赠的无形资产,应按公允价值确定入账价值,同时增加“捐赠收入”。 知识模块:民间非营利组织会计
下列关于民间非营利组织业务活动成本的表述,正确的有( )。
A. 业务活动成本是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或提供服务发生的费用
B. 业务活动成本包括直接成本与直接费用
C. 为专项资金补助项目发生的所有费用,应计入业务活动成本
D. 会计期末应将当期发生的业务活动成本转入限定性净资产
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:会计期末应将当期发生的业务活动成本 转入非限定性净资产。 知识模块:民间非营利组织会计
2015年3月,ABC民间非营利扶贫基金会收到国家财政补助500万元,协议规定该资金只能用于贫困山区母亲的救助项目,如果违反协议需退还政府补助。至2015年12月31日,有450万元用于救助贫困山区母亲,其余50万元违反协议规定需退还并已实际支付。ABC扶贫基金会接受政府补助的处理,正确的有( )。
A. 2015年3月,扶贫基金会收到国家财政补助时,借记“银行存款”500万元,贷记“政府补助收入——限定性收入”500万元
B. 2015年12月31日,确认退款时,借记“管理费用”50万元,贷记“其他应付”50万元
C. 2015年12月31日,实际退款时,借记“其他应付款”50万元,贷记“银行存款”50万元
D. 2015年12月31日,将“政府补助收入——限定性收入”科目余额500万元中的450万元转入“政府补助收入——非限定性收入”科目贷方,50万元转入“限定性净资产”科目
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:对违反协议规定需退还的金额,借记“管理费用”科目,贷记“其他应付款”科目。 知识模块:民间非营利组织会计
某民办学校2014年9月30日接受了一项固定资产的捐赠,价值为500万元,捐赠人要求该学校将该项固定资产用作办公楼,不得出售或出租,该固定资产的预计使用年限为50年,采用直线法计提折旧,不考虑净残值。捐赠协议规定2015年1月1日之后用作管理用办公楼。由于种种原因,该学校直到2015年7月1日才将固定资产用作管理用办公楼,之前一直闲置。下列关于该民办学校的会计处理中,正确的有( )。
A. 2014年9月30日接受捐赠时,贷记“捐赠收入——限定性收入”500万元
B. 2014年12月31日,借记“捐赠收入——限定性收入”500万元,贷记“限定性净资产”500万元
C. 2015年净资产重分类时,借记“限定性净资产”5.08万元,贷记“非限定性净资产”5.08万元
D. 2015年12月31日,借记“非限定性净资产”10万元,贷记“管理费用”10万元
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:2014年9月30日接受捐赠: 借:固定资产 500 贷:捐赠收入——限定性收入 500 2014年计提折旧: 借:管理费用 2.5 贷:累计折旧 2.5(500/50×3/12) 2014年12月31日: 借:捐赠收入——限定性收入 500 贷:限定性净资产 500 借:非限定性净资产 2.5 贷:管理费用 2.5 2015年净资产重分类: 限定性净资产重新分类的金额按照剩余使用寿命平均分摊=500/50×12-3-6)×6=5.08(万元) 借:限定性净资产 5.08 贷:非限定性净资产 5.08 2015年计提折旧: 借:管理费用 10 贷:累计折旧 10(500/50) 借:非限定性净资产 10 贷:管理费用 10 知识模块:民间非营利组织会计判断题本类题共10小题,每小题1分,共10分。表述正确的,填涂答题卡中信息点[√];表述错误的,则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分,判断结果错误的扣0.5分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
民间非营利组织资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的报告期间或以前期间的销售退回,冲减当期商品销售收入等。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:民间非营利组织资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的报告期间或以前期间的销售退回,应当作为资产负债表日后事项的调整事项处理,调整报告期间会计报表的相关项目。 知识模块:民间非营利组织会计
如果限定性捐赠收入的限制在确认收入的当期得以解除,应在该限制得以解除时,将该项捐赠收入直接转入非限定性净资产。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:如果限定性捐赠收入的限制在确认收入的当期得以解除,应在该限制得以解除时,将其转为非限定性捐赠收入。 编制如下分录: 借:捐赠收入——限定性收入 贷:捐赠收入——非限定性收入 期末,再将捐赠收入各明细科目余额分别转入限定性净资产和非限定性净资产。 知识模块:民间非营利组织会计
民间非营利组织的限定性净资产的限制即使已经解除,也不应当对净资产进行重新分类。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:如果限定性净资产的限制已经解除,应当对净资产进行重分类,将限定性净资产转为非限定性净资产。 知识模块:民间非营利组织会计
由于民间非营利组织资源提供者既不享有组织的所有权,也不取得经济回报,因此,其会计要素不应包括所有者权益和利润,而是设置了净资产这一要素。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:民间非营利组织会计的特点:其会计要素不包括所有者权益和利润,而是设置了净资产要素。 知识模块:民间非营利组织会计
民间非营利组织对其受托代理的非现金资产,如果资产凭据上标明的金额与其公允价值相差较大,应以该资产的公允价值作为入账价值。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:对于受托代理的非现金资产,如果凭据上标明的金额与公允价值相差较大,则应当以公允价值作为入账价值。 知识模块:民间非营利组织会计
如果限定性净资产的限制已经解除,应当对净资产进行重新分类,将限定性净资产转为非限定性净资产,借记“限定性净资产”科目,贷记“非限定性净资产”科目。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A 涉及知识点:民间非营利组织会计
分析解释：正确答案:A 涉及知识点:民间非营利组织会计计算分析题本类题共2小题,共22分。凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目。
2015年12月26日,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同,双方约定,2016年3月20日,甲公司应按每台50万元的价格向乙公司提供B产品6台。2015年12月31日,甲公司还没有生产该批B产品,但持有的库存C材料专门用于生产B产品,可生产B产品6台。C材料其账面价值(成本)为185万元,市场销售价格总额为182万元。将C材料加工成B产品尚需发生加工成本120万元,不考虑相关税费。2015年12月31日C材料的可变现净值为( )万元。
A. 300
B. 182
C. 180
D. 185
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:截止2015年12月31日甲公司与乙公司签订B产品的不可撤销合同,B产品还未生产,但持有库存C材料专门用于生产该批B产品,且可生产的B产品的数量不大于销售合同订购的数量,因此,计算该批C材料的可变现净值时,应以销售合同约定的B产品的销售价格总额300万元(50×6)作为计量基础。C材料的可变现净值=300-120=180(万元),C材料的成本为185万元,存货采用成本与可变现净值孰低计量,故C材料按照可变现净值180万元计量,选项C正确。 知识模块:存货
甲公司2016年12月31日库存配件10套,每套配件的账面成本为12万元,市场价格为10万元。该批配件专门用于加工10件A产品,将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品2016年12月31日的市场价格为每件30.7万元,估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元。该配件此前未计提存货跌价准备,不考虑其他因素,甲公司2016年12月31日该配件的账面价值为( )万元。
A. 108
B. 120
C. 100
D. 175
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:该配件所生产的A产品成本=10×(12+17)=290(万元),其可变现净值=10×(30.7-1.2)=295(万元),A产品成本小于可变现净值,没有发生减值。该配件不应计提跌价准备,其账面价值为其成本120万元(10×12)。 知识模块:存货
B公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2016年9月26日B公司与M公司签订销售合同:由B公司于2017年3月6日向M公司销售笔记本电脑1000台,销售价格为每台1.2万元。2016年12月31日B公司库存笔记本电脑1200台,单位成本为每台1万元,账面成本为1200万元。2016年12月31日市场销售价格为每台0.95万元,预计销售税费每台0.05万元。假定2016年年初,B公司的笔记本电脑未计提存货跌价准备,不考虑其他因素,2016年12月31日B公司的笔记本电脑应计提的存货跌价准备的金额为( )万元。
A. 1180
B. 20
C. 
D. 180
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:销售合同约定数量1000台,其可变现净值=1000×1.2-1000×0.05=1150(万元),其成本=1000×1=1000(万元),未发生减值;超过合同部分的可变现净值=200×0.95-200×0.05=180(万元),其成本=200×1=200(万元),发生减值,应计提存货跌价准备=200-180=20(万元)。 知识模块:存货
甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不含增值税),委托乙公司加工一批适用消费税税率为10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代扣代缴的消费税税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人。不考虑其他因素,甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为( )万元。
A. 36
B. 39.6
C. 40
D. 42.12
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的,所纳消费税税款准予按规定抵扣,不计入委托加工物资的成本,所以甲公司收回的该批应税消费品的实际成本=30+6=36(万元)。 知识模块:存货
甲公司为增值税一般纳税人,本期购入一批商品,进货价格为80万元,增值税进项税额为13.6万元,所购商品验收后发现商品短缺30%,其中合理损失5%,另外25%的短缺尚待查明原因,甲公司该批存货的实际成本为( )万元。
A. 70.2
B. 56
C. 80
D. 60
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:尚待查明原因的存货短缺记入“待处理财产损溢”科目,合理损耗部分计入材料的实际成本,则应计入存货的实际成本=80×(1-25%)=60(万元)。 知识模块:存货
某工业企业为小规模纳税人,2016年3月4日购入一批材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税税额为1700元,材料入库前的挑选整理费为100元,发生的运输费为600元(含增值税),材料已验收入库。则该企业取得的该材料入账价值为( )元。
A. 11700
B. 11800
C. 12400
D. 12300
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:小规模纳税人发生的增值税进项税额不得抵扣,应计入存货成本。该企业取得存货的入账价值=10000+1700+100+600=12400(元)。 知识模块:存货
甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量,甲公司2016年12月31日库存配件100套,每套配件的账面成本为12万元,市场价格为10万元。该批配件专门用于加工100件A产品,将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品2016年12月31日的市场价格为每件30.7万元,估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元。该配件此前未计提存货跌价准备,不考虑其他因素。甲公司2016年12月31日该配件的账面价值为( )万元。
A. 1000
B. 1080
C. 1200
D. 1750
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:该配件所生产的A产品成本=100×(12+17)=2900(万元),其可变现净值=100×(30.7-1.2)=2950(万元),A产品没有发生减值。该配件不应计提跌价准备,其账面价值为其成本1200万元(100×12)。 知识模块:存货
甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日A库存商品的账面余额为120万元,已计提存货跌价准备30万元。2017年1月20日,甲公司将上述商品全部对外出售,售价为100万元,增值税销项税额为17万元,收到款项存入银行。2017年1月20日甲公司出售A商品影响利润总额的金额为( )万元。
A. 20
B. -20
C. 10
D. 7
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:甲公司出售A商品影响利润总额的金额=100-(120-30)=10(万元)。附相关会计分录:借:银行存款 117 贷:主营业务收入 100 应交税费一应交增值税(销项税额) 17借:主营业务成本 90 存货跌价准备 30 贷:库存商品 120 知识模块:存货多项选择题本类题共10小题,每小题2分,共20分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
下列各种物资中,不应当作为企业存货核算的有( )。
A. 工程物资
B. 房地产开发企业购入用于建造办公楼的土地
C. 房地产开发企业购入用于建造商品房的土地
D. 受托代销商品
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:选项A,工程物资并不是为在生产经营过程中的销售或耗用而储备,它是为了建造或维护固定资产而储备的,其用途与存货不同,不能作为“存货”核算;选项B,房地产开发企业购入用于建造办公楼的土地属于无形资产(土地使用权),不属于存货;选项C,房地产开发企业由于其特殊的企业性质,其生产的产品为商品房,因此购入用于建造商品房的土地属于企业存货;选项D,受托代销商品由于其所有权不属于企业,不符合存货确认条件。 知识模块:存货
下列各项中,不应计入存货入账成本的有( )。
A. 非正常消耗的直接人工和制造费用
B. 生产过程中发生的季节性停工损失
C. 原材料在投入使用前发生的一般仓储费用
D. 为特定客户设计产品而支付的设计费
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:选项A,非正常消耗的直接人工和制造费用计入当期损益;选项C,原材料在投入使用前发生的一般仓储费用计入当期损益。 知识模块:存货
下列各项中,企业在判断存货成本与可变现净值孰低时,可作为存货成本确凿证据的有( )。
A. 外来原始凭证
B. 生产成本资料
C. 生产预算资料
D. 生产成本账簿记录
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:选项C,生产成本预算资料属于预算行为,不属于实际发生的成本,不能作为存货成本确凿证据。 知识模块:存货
存货的加工成本指加工过程中实际发生的人工成本和材料成本。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:存货的加工成本指加工过程中实际发生的人工成本和按照一定方法分配的制造费用。 知识模块:存货
2014年11月2日,某公司销售商品领用单独计价的包装物成本40 000元,增值税专用发票上注明销售收入100 000元,增值税额为17000元,款项已存入银行。假设不考虑材料成本差异,该公司应编制如下会计分录,正确的有( )。
A. 出售包装物时:借:银行存款1 17 000贷:其他业务收入100 000应交税费——应交增值税(销项税额)17 000
B. 结转出售包装物成本:借:其他业务成本40 000贷:周转材料——包装物40 000
C. 期末结转本年利润:借:本年利润40 000贷:其他业务成本40 000 借:其他业务收入100 000贷:本年利润100 000
D. 以上都正确
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:本题主要考查出租包装物产生的收入、成本以及期末结转本年利润的会计处理。故本题答案选ABCD。
一般纳税人因委托加工物资而支付的税金,可按税法规定准予抵扣的有( )。
A. 支付消费税,且委托加工的物资收回后直接用于连续生产应税消费品
B. 支付消费税,且委托加工的物资收回后直接用于对外销售
C. 支付增值税,且取得增值税专用发票
D. 按委托加工合同支付印花税
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:支付消费税,且委托加工的物资收回后直接用于对外销售,消费税应该计入收回委托加工物资的成本。选项B错误。按委托加工合同支付印花税,应该计入管理费用。选项D错误。故本题答案选AC。
下列各项中,不计入财务费用处理的有( )。
A. 企业销售商品发生的商业折扣
B. 企业销售商品发生的销售折让
C. 企业购买商品获得的现金折扣
D. 企业购买商品放弃的现金折扣
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:选项A,企业销售商品按扣除商业折扣后的金额确认收入;选项B,企业销售商品发生的销售折让,如果已经作确认收入且不属于资产负债表日后事项的,应冲减主营业务收入和有关税金等;如果未作确认收入的处理,应直接按照扣除折让后的金额确认收入;选项C,企业购买商品获得的现金折扣作冲减财务费用处理;选项D,企业购买商品放弃的现金折扣不需进行账务处理。故本题答案选ABD。
下列关于可供出售金融资产的会计处理的表述中,不正确的有( )。
A. 取得投资时支付的交易费用计入初始确认金额
B. 期末公允价值变动计入当期损益
C. 处置净损益计入营业外收支
D. 对于可供出售债务工具,按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,应计入投资收益
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:选项B,可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益;选项C可供出售金融资产的处置净损益应计入投资收益。故本题答案选BC。
甲公司于2014年1月10日开始自行研究开发无形资产,12月31日达到预定用途。其中,研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元;进入开发阶段后,相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元,符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素,甲公司2014年对上述研发支出进行的下列会计处理中,错误的有( )。
A. 确认管理费用90万元.确认无形资产360万元
B. 确认管理费用60万元.确认无形资产400万元
C. 确认管理费用130万元.确认无形资产300万元
D. 确认管理费用130万元,确认无形资产330万元
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:根据相关的规定,只有在开发阶段符合资本化条件情况下的支出才能计入无形资产入账价值,此题中开发阶段符合资本化支出金额=100+200=300(万元),确认为无形资产:其他支出全部计入当期损益,所以,计入管理费用的金额=(30+40)+(30+30)=130(万元)。故本题答案选ABD。
下列各项中,属于盈余公积项目核算的有( )。
A. 弥补亏损
B. 转增资本
C. 分配现金股利
D. 管理者个人消费
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:企业提供的盈余公积可用于分配现金股利、转增资本和弥补亏损。故本题答案选ABC。
股份有限公司发行股票发生的交易费用,可能借记( )科目。
A. “资本公积”
B. “盈余公积”
C. “利润分配”
D. “财务费用”
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:溢价发行发生的交易费用首先冲减资本溢价,无溢价发行或者资本溢价不足冲减的冲减盈余公积和未分配利润。故本题答案选ABC。
下列交易或事项中,不能确认销售商品收入的有( )。
A. 预收款方式下发出商品
B. 预收客户部分货款
C. 支付手续费方式下委托代销商品收到代销清单
D. 支付手续费方式下发出委托代销商品
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:本题考查销售商品收入的确认。“预收客户部分货款”应记入“预收账款”科目:支付手续费方式下的委托代销商品销售,收到代销清单时应确认收入;发出委托代销商品是在“委托代销商品”科目中核算,不确认收入。故本题答案选BD。
企业确认应交的营业税,可能借记的会计科目有( )。
A. 营业税金及附加
B. 其他业务成本
C. 应交税费
D. 固定资产清理
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:企业日常经营活动中发生的营业税记入“营业税金及附加”科目的借方.出售固定资产时发生的营业税应该记入“固定资产清理”科目的借方。故本题答案选AD。
下列各项中,应计入财务费用的有( )。
A. 诉讼费
B. 购货单位享受的商业折扣
C. 汇兑损失
D. 购货单位享受的现金折扣
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:本题考查财务费用的核算内容。财务费用包括利息支出、汇兑损失、相关的手续费、企业发生的现金折扣等。商业折扣不计入财务费用。故本题答案选CD。
下列各项中,需调整增加企业应纳税所得额的有( )。
A. 国债利息收入
B. 已计入损益的税收滞纳金
C. 超标的广告费支出
D. 合同违约罚款
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额(如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等),以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、罚金、罚款)。国债利息收入是应纳税所得额的调减事项。合同违约罚款,会计处理和税法要求一致,不需要作纳税调整。故本题答案选BC。
下列各项中.属于企业资金营运活动的有( )。
A. 采购原材料
B. 销售商品
C. 购买国库券
D. 支付利息
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:本题的考点是财务活动的相关内容。企业经营而引起的财务活动被称为资金营运活动。选项C购买国库券属于投资活动,选项D支付利息属于筹资活动。故本题答案选AB。
下列各项中,属于成本项目的有( )。
A. 直接材料
B. 直接人工
C. 制造费用
D. 燃料及动力
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:成本项目包括直接材料、直接人工、燃料及动力以及制造费用。故本题答案选ABCD。
影响可比产品成本降低率变动的因素有( )。
A. 产品品种比重变动
B. 产品单位成本变动
C. 产品计划单位成本变动
D. 产品产量变动
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:本题考查影响可比产品成本降低率变动的因素。影响可比产品成本降低率变动的因素有两个,即产品品种比重变动和产品单位成本变动。,故本题答案选AB。
直接材料成本差异形成的基本原因包括( )。
A. 用量偏离标准
B. 价格偏离标准
C. 实际工时偏离计划工时
D. 实际工资成本偏离计划工资成本
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:形成直接材料成本该差异的基本原因包括:用量偏离标准:价格偏离标准。选项AB正确。选项CD属于直接人工成本差异形成的基本原因。故本题答案选AB。
下列各项中,应作为应付职工薪酬核算的有( )。
A. 支付的工会经费
B. 支付的职工教育经费
C. 为职工支付的住房公积金
D. 为职工无偿提供的医疗保健服务
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。其中,短期薪酬包括:①职工工资、奖金、津贴和补贴;②职工福利费;③医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;④住房公积金;⑤工会经费和职工教育经费;⑥短期带薪缺勤、短期利润分享计划;⑦非货币性福利;⑧其他短期薪酬。故本题答案选ABCD。
下列关于乙公司在资本化期间内闲置的专门借款资金取得固定收益债券利息的会计处理中,正确的是( )。
A. 冲减工程成本
B. 递延确认收益
C. 直接计入当期损益
D. 直接计入资本公积
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:资本化期间内获得的专门借款闲置资金利息收入应冲减利息资本化金额,即冲减在建工程的金额。
对于甲公司就该设备更新改造的会计处理,下列各项中,错误的是( )。
A. 更新改造时发生的支出应当直接计入当期损益
B. 更新改造时被替换部件的账面价值应当终止确认
C. 更新改造时替换部件的成本应当计入设备的成本
D. 更新改造时发生的支出符合资本化条件的应当予以资本化
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:更新改造时发生的支出符合资本化条件的应当予以资本化,不能直接计入当期损益,故选项A不正确。甲公司为境内注册的公司,其30%收入来自于出口销售,其余收入来自于国内销售;生产产品所需原材料有30%进口,出口产品和进口原材料通常以欧元结算。20×6年12月31日,甲公司应收账款余额为200万欧元,折算的人民币金额为2000万元;应付账款余额为350万欧元,折算的人民币金额为3500万元。20×7年甲公司出口产品形成应收账款1000万欧元,按交易日的即期汇率折算的人民币金额为 10200万元;进口原材料形成应付账款650万欧元,按交易日的即期汇率折算的人民币金额为 6578万元。20×7年12月31日欧元与人民币的汇率为1:10.08。甲公司拥有乙公司80%的股权。乙公司在美国注册,在美国生产产品并全部在当地销售,生产所需原材料直接在美国采购。20×7年末,甲公司应收乙公司款项1000万美元,该应收款项实质上构成对乙公司净投资的一部分,20×6年12月31日折算的人民币金额为8200万元。20×7年12月31日美元与人民币的汇率为1:7.8。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
根据上述资料选定的记账本位币,甲公司20×7年度因汇率变动产生的汇兑损失是( )。
A. 102万元
B. 106万元
C. 298万元
D. 506万元
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题甲公司的记账本位币为人民币。 “应收账款—欧元”账户产生的汇兑损益=(200 +1000)×10.08-2000-10200=-104(万元) (汇兑损失) “应付账款—欧元”账户产生的汇兑损益=(350 +650)×10.08-3500-6578=1(万元)(汇兑损失) “应收账款—美元”账户产生的汇兑损益=1000×7.8-8200=-400(万元)(汇兑损失) 产生的汇兑损益总额=-104-2-400=-506 (万元)(汇兑损失)
下列关于甲公司应收乙公司的1000万美元于资产负债表日产生的汇兑差额在合并财务报表的列示方法中,正确的是( )。
A. 转入合并利润表的财务费用项目
B. 转入合并利润表的投资收益项目
C. 转入合并资产负债表的未分配利润项目
D. 转入合并资产负债表的外币报表折算差额项目
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:特殊项目,实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目以母公司或子公司的记账本位币反映,应在抵销长期应收应付项目的同时,将其产生的汇兑差额转入“外币报表折算差额”项目,故选项D正确。
下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更及后续的会计处理中,正确的有( )。
A. 生产用无形资产于变更日的计税基础为7000万元
B. 将20×7年度生产用无形资产增加的100万元摊销额计入生产成本
C. 将20×7年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年度损益
D. 变更日对交易性金融资产追溯调增其账面价值20万元,并调增期初留存收益15万元
E. 变更日对出租办公楼调增其账面价值2000万元,并计入20×7年度损益2000万元
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:选项E属于政策变更,应该调整期初留存收益,而不是调整当年的损益。对于选项A,从题目条件“变更日该无形资产的计税基础与其账面余额相同”来看,应该是正确的,但是也有不同的观点,认为无形资产的账面余额是7000万元,已经摊销2100万元,因此计税基础是4900万元。从题目的最后一句话来判断,应该选择A。
下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中,正确的有( )。
A. 对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债500万元
B. 对丙公司的投资应于变更日确认递延所得税负债125万元
C. 对20×7年度资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元
D. 无形资产20×7年多摊销的100万元,应确认相应的递延所得税资产25万元
E. 管理用固定资产20×7年度多计提的120万元折旧,应确认相应的递延所得税资产30万元
答案：A,D,E
分析解释：正确答案:A,D,E解析:选项A,变更日投资性房地产的账面价值为8800万元,计税基础为6800万元,应该确认递延所得税负债的金额=2000×25%=500 (万元);选项B,按照成本法调整之后,长期股权投资的账面价值是4000万元,计税基础是 4000万元,因此不产生暂时性差异,不需要确认递延所得税;选项C,资本化开发费用的账面价值是1200万元,计税基础是1800(1200× 150%)万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,因此不确认递延所得税资产;选项D,应确认递延所得税资产的金额=100× 25%=25(万元);选项E,07年度对于会计上比税法上多计提的折旧额应该确认递延所得税资产的金额=120×25%=30(万元);计算及会计处理题要求计算的,应列出计算过程。答案中的金额单位以万元表示;有小数的,保留两位小数,两位小数后四舍五入。答题中涉及“应交税费”科目的,要求写出明细科目。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。
按照新会计准则和相关规定,关于股票的估值原则,下列叙述错误的是( )。
A. 初始取得的股票投资,应以成本作为确定其公允价值的基础
B. 存在活跃市场的情况下,应采用市价确定股票投资的公允价值-
C. 不存在活跃市场的情况下,应采用估值技术确定股票投资的公允价值
D. 有确凿证据表明按一般估值方法进行估值仍不能客观反映股票投资公允价值的,基金管理人应根据具体情况与基金托管人商定后,按最能恰当反映股票投资公允价值的价格估值
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:初始取得的股票投资应以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 知识模块:证券投资基金的费用与资产估值
上市公司设独立董事,具体办法由( )规定。
A. 中国证监会
B. 证券公司
C. 证券交易所
D. 国务院
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:《公司法》第一百二十三条规定,上市公司设独立董事,具体办法由国务院规定。 知识模块:证券市场法律、法规概述
以个人为目标的( )一般吸收个人小额储蓄资金,又被称为储蓄债券。
A. 流通国债
B. 非流通国债
C. 短期国债
D. 中长期国债
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:流通国债(储蓄国债)是指不允许在流通市场上交易的国债。这种国债不能自由转让,它可以记名,也可以不记名。非流通国债吸收资金,有的以个人为目标,有的以一些特殊的机构为对象。以个人为目标的非流通国债,一般吸收个人小额储蓄资金,故有时称之为储蓄债券。
某股票价格指数,选择A、B、C三种股票为样本股,基期价格、某日收盘价如表1所示。
A. 1844.09
B. 1805.55
C. 1798.55
D. 1768.85
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:综合法是将样本股票基期价格和计算期价格分别加总,然后再求出股价指数,则按该法计算的股价指数为:P=(8.50+18.00+7.80)÷(5.00+9.00+4.60)×1000=1844.09(点)。
享有优先认股权的股东,其选择不包括( )。
A. 行使此权利来认购新发行的普通股票
B. 将该权利转让给他人,从中可获得一定的报酬
C. 必须行使此权利而不让其过期失效
D. 不行使此权利而听任其过期失效
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:享有优先认股权的股东可以有三种选择,分别是:①行使此权利来认购新发行的普通股票;②将该权利转让给他人,从中可获得一定的报酬;③不行使此权利而听任其过期失效。
非累积优先股票的特点是股息分派以( )为界,当年结清。
A. 每个产业周期
B. 每个营业年度
C. 每个经营周期
D. 每个生产周期
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:按照优先股票股息在当年未能足额分派时能否在以后年度补发为分类依据,优先股可分为累积优先股票和非累积优先股票。非累积优先股票是指股息当年结清、不能累积发放的优先股票。非累积优先股票的特点是股息分派以每个营业年度为界,当年结清。
银行本票是一种( )。
A. 商品证券
B. 资本证券
C. 货币证券
D. 凭证证券
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:货币证券是本身能使持有人或者第三者取得货币索取权的有价证券。货币证券的范围主要包括期票、汇票、支票和本票等。
投资者在2007年8月3日(周五,法定假日前最后一个工作日)赎回了货币基金份额,则投资者享有收益的期限至( )。
A. 8月3日
B. 8月4日
C. 8月5日
D. 8月6日
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《关于货币市场基金投资等相关问题的通知》,当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益,当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。投资者于周五申购的基金份额不享有周五和周六、周目的收益,投资者于周五赎回的基金份额享有周五和周六、周日的收益。
(2008年考试真题)以个人为目标的( )一般是吸收个人小额储蓄资金,故有时称之为储蓄债券。
A. 流通国债
B. 非流通国债
C. 短期国债
D. 中长期国债
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考查重点是对“国债的分类”的掌握。非流通国债是指不允许在流通市场上交易的国债。这种国债不能自由转让,可以记名,也可以不记名。非流通国债的发行对象,有的是个人,有的是一些特殊的机构,以个人为发行对象的非流通国债,一般以吸收个人的小额储蓄资金为主,故有时称为储蓄债券。因此,本题的正确答案为B。 知识模块:债券
股票价格指数期货是为适应人们控制股市风险,尤其是( )的需要而产生的。
A. 系统性风险
B. 非系统性风险
C. 操作风险
D. 经营风险
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:股票价格指数期货是以股票价格指数为基础变量的期货交易,是为适应人们控制股市风险,尤其是系统性风险的需要而产生的。
下列关于记名股票特点的说法中。正确的是( )。
A. 可以一次或分次缴纳出资
B. 转让相对简单
C. 安全性较差
D. 认购时要求一次性缴纳
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:考查记名股票与无记名股票的特点。无记名股票有如下特点:①股东权利归属股票的持有人;②认购股票时要求一次缴纳出资;③转让相对简便;④安全性较差。记名股票的特点有:①股东权利归属于记名股东;②可以一次或分次缴纳出资;③转让相对复杂或受限制;④便于挂失,相对安全。多项选择题本大题共60小题,每小题0.5分,共30分。以下各小题所给出的四个选项中,至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。
发行金融债券和吸收存款是银行等金融机构扩大信贷资金来源的手段,与存款相比它有( )的特点。
A. 专用性
B. 集中性
C. 高利性
D. 流动性
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:金融债券具有以下特征:①专用性,发行金融债券筹集的资金,一般情况下是专款专用,用于定向的特别贷款。而通过吸收存款所得的资金,通常用于一般性贷款;②集中性,在筹资权利这方面,发行金融债券是集中的,具有间断性,而且有一定的规模限额。而吸收存款对于金融机构来说,是经常的、连续的业务,而且无限额;③高利性,在筹资成本方面,金融债券一般利率较高,相对来说成本较大,而相同期限存款的利率,往往比金融债券低,成本较小;④流动性,在流通转让方面,金融债券不能提前兑取,但它作为一种债券,一般不记名,不挂失,可以抵押,可以在证券市场上流通转让。存款虽然可以随时兑取(尤其是活期存款),但一般应记名,不能在证券市场上流通。
债券规定资金借贷的权责关系主要有( )。
A. 所借贷货币资金的数额
B. 债券的利息
C. 借贷的时间
D. 回购时间
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:债券是一种有价证券,是社会各类经济主体为筹集资金而向债券投资者出具的、承诺按一定利率定期支付利息并到期偿还本金的债务凭证。债券所规定资金借贷双方的权责关系主要有:①所借贷货币资金的数额;②借贷的时间;③在借贷时间内的资金成本或应有的补偿(即债券的利息)。
关于基金管理公司提供投资咨询服务,下列说法错误的有( )。
A. 基金管理公司提供投资咨询服务需报经中国证监会审批
B. 基金管理公司可以直接向境内保险公司及提供投资咨询服务
C. 基金管理公司向特定对象提供投资咨询服务时,不得有侵害基金份额持有人和其他客户的合法权益
D. 基金管理公司向特定对象提供投资咨询服务时,应先与投资咨询客户约定分享投资收益
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:A项,根据我国相关法规的规定,基金管理公司不需报经中国证监会审批,可以直接向合格境外机构投资者、境内保险公司及其他依法设立运作的机构等特定对象提供投资咨询服务。D项,基金管理公司向特定对象提供投资咨询服务时,不得有与投资咨询客户约定分享投资收益或者分担投资损失的行为。
关于证券登记结算公司,下列说法正确的有( )。
A. 以营利为目的
B. 证券登记结算采取全国集中统一的运营方式
C. 提供证券登记、存管和结算服务
D. 证券登记结算公司的名称中应当标明“证券登记结算”字样
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:证券登记结算公司是为证券交易提供集中登记、存管与结算服务的专门机构,是不以营利为目的的企业法人。证券登记结算公司的名称中应当标明“证券登记结算”字样。证券登记结算采取全国集中统一的运营方式,证券登记结算公司的章程、业务规则应当依法制定,并须经证券监督管理机构批准。为保证登记结算公司履行职能,登记结算公司应具有必备的服务设备和完善的数据安全保护措施;建立完善的业务、财务和安全防范等管理制度;建立完善的风险管理系统。
关于基金管理公司申请开展特定客户资产管理业务需具备的基本条件,下列说法错误的有( )。
A. 净资产不低于2亿元人民币
B. 在最近三个季度末资产管理规模不低于200亿元人民币的资产
C. 管理证券投资基金5年以上
D. 最近1年内没有因违法违规行为受到行政处罚或被监管机构责令整改
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:基金管理公司申请开展特定客户资产管理业务需具备的基本条件包括:①净资产不低于2亿元人民币;②在最近一个季度末资产管理规模不低于200亿元人民币或等值外汇资产;③经营行为规范,管理证券投资基金2年以上且最近1年内没有因违法违规行为受到行政处罚或被监管机构责令整改,没有因违法违规行为正在被监管机构调查。
记名股票是指在股票和股份公司的股东名册上记载股东的姓名的股票,其具有( )特点。
A. 不必一次缴足股款
B. 转让相对复杂或受限制
C. 便于挂失
D. 要求一次缴足股款
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:按照是否记载股东姓名,股票可以分为记名股票和无记名股票。记名股票的特点是:股东权利属于记名股东;可以一次或者分次缴纳出资;转让相对复杂或者受限制;便于挂失。
20世纪末,随着证券市场的发展,沪、深交易所交易品种逐步增加,由单一的股票陆续增加了( )。
A. 国债
B. 权证
C. 企业债券
D. 可转换债券
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:20世纪末,随着证券市场的发展,沪、深交易所交易品种逐步增加,由单一的股票陆续增加了国债、权证、企业债券、可转换债券和封闭式基金等。
根据现行规定,首次公开发行股票的公司及其主承销商应通过向询价对象询价的方式确定股票发行价格,发行人及主承销商根据累计投标询价的结果确定( )。
A. 发行价格区间
B. 发行价格
C. 发行市盈利率区间
D. 发行市盈率
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:根据规定,首次公开发行股票的公司及其主承销商应通过向询价对象询价的方式确定股票发行价格。询价分为初步询价和累计投标询价两个阶段:在初步询价阶段,发行人及其主承销商向询价对象初步询价,征询发行价格区间;发行价格区间确定并公布后,发行人及主承销商在发行价格区间向询价对象进行累计投标询价;最后发行人和主承销商根据累计投标询价的结果确定发行价格和发行市盈率。
优先股票的特征主要有 ( )
A. 股息率固定
B. 股息分派优先
C. 剩余资产分配优先
D. 一般无表决权
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:优先股票的特征主要有股息率固定、股息分派优先、剩余资产分配优先、一般无表决权。
S股又称ST股票,是指在我国证券市场上市的需要进行特别转让的股票。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:我国在境外上市的外资股按照上市的地方不同,主要有H股、S股、N股、L股等,S股表示注册地在中国内地,上市地在新加坡的外资股;题中所述为ST股票。 知识模块:我国的股票类型
期货交易采取保证金制度,在收益可能成倍放大的同时,投资者所承担的风险与损失却是一定的。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:期货交易采取保证金制度,在收益可能成倍放大的同时,投资者所承担的风险与损失同样会成倍放大,基础工具价格的轻微变动也许就会带来投资者的大盈大亏。 知识模块:金融远期、期货与互换
2007年10月,中、美两国金融监管部门就商业银行代客境外理财业务作出监管合作安排,中国的商业银行可以代客投资于美国的股票市场以及经美国金融监管当局认可的公募基金,逐步扩大商业银行代客境外投资市场。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:2007年10月,中、英两国金融监管部门就商业银行代客境外理财业务作出监管合作安排,中国的商业银行可以代客投资于英国的股票市场以及经英国金融监管当局认可的公募基金,逐步扩大商业银行代客境外投资市场。
基金管理费通常按照每个估值日基金净资产的一定比率(年率)逐日计提,累计至每年年底,按年一次性支付。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:基金管理费通常按照每个估值日基金净资产的一定比率(年率)逐日计提,累计至每月月底,按月支付。
2008年7月9日,美联储统计研究部副主任帕金森在向美国国会参议院作证时指出,导致信用危机放大的重要原因是CDS的场外交易特征以及过慢的增长速度。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:2008年7月9日,美联储统计研究部副主任帕金森在向美国国会参议院作证时指出,信用违约互换(CDS)的场外交易特征以及过快的增长速度是导致信用危机放大的重要原因。
我国《刑法》规定,犯有非法发行股票和公司、企业债券罪的个人,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处2万元以上20万元以下的罚金。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:我国《刑法》第一百七十九条对非法发行股票和公司、企业债券罪作了规定:未经国家有关主管部门批准,非法发行股票或者公司、企业债券,数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处非法募集资金金额1%以上5%以下罚金。单位犯有非法发行股票和公司企业债券罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处5年以下有期徒刑或者拘役。
公司盈利水平高低及未来发展趋势是股东权益的基本决定因素,通常把盈利水平高的公司股票称为高增长型股票,把未来盈利增长趋势强劲的公司股票称为蓝筹股。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:公司盈利水平高低及未来发展趋势是股东权益的基本决定因素,通常把盈利水平高的公司股票称为绩优股;把未来盈利增长趋势强劲的公司股票称为高增长型股票;将那些经营业绩较好,具有稳定较高现金股利支付的公司股票称为蓝筹股。
一般情形下,不允许享有优先认股权的股东将该权利转让给他人。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:享有优先认股权的股东可以有三种选择:①行使此权利来认购新发行的普通股票;②将该权利转让给他人,从中获得一定的报酬;③不行使此权利而听任其过期失效。
为节约控制成本,证券公司前台业务运作的同时可以兼做后台管理支持。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:证券公司部门和岗位的设这应当权责分明、相互牵制;前台业务运作与后台管理支持适当分离。
我国公司进行合并或分立应当由股东大会作出决议并报董事会批准。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:股东大会是公司的最高权力机关,它由全体股东组成,对公司重大事项进行决策,有权选任和解除董事,并对公司的经营管理有广泛的决定权。
证券公司被撤销,其债权债务关系随之消灭。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:《证券公司风险处置条例》第二十六条规定,证券公司的债权债务关系不因其被撤销而变化。自证券公司被撤销之日起,证券公司的债务停止计算利息。
公司以不动产的房契或地契作抵押,如果发生了公司不能偿还债务的情况,抵押的财产将被暂停使用还款后才能再使用。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:公司以房契或地契作抵押,如果发生了公司不能偿还债务的情况,抵押的财产将被出售,所得款项用来偿还债务。
避开直接发行股票与债券的法德要求,上市手续简单、发行成本低是存托凭证对投资者的优点。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:可避开直接发行股票与债券的法律要求,上市手续简单、发行成本低是存托凭证对发行人的优点。
契约型基金筹集的资金属于借入资金。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:契约型资金又称为单位信托基金,是指将投资人、管理人、托管人三者作为信托关系的当事人,通过签订基金契约的形式发行受益凭证而设立的一种基金。
商业银行次级债券本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债和股权资本之后。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:商业银行次级债券是指商业银行发行的、本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股权资本的债券。
(2008年考试真题)银行承兑票据是货币证券中银行证券的一种。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考查重点是对“证券投资基金的分类”的熟悉。银行承兑票据及商业票据等货币市场工具、银行短期存款、国库券、公司短期债券都属于货币市场基金。因此,本题不正确。 知识模块:证券投资基金
企业板上市公司独立董事基于独立地位,不需要对公司信息披露的真实性、准确性、完整性负责。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:上市公司董事、监事、高级管理人员应当对公司信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性负责,但有充分证据表明其已经履行勤勉尽责义务的除外。上市公司董事长、经理、董事会秘书,应当对公司临时报告信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。
询价对象包括符合中国证监会规定条件的证券投资基金管理公司、合格境外机构投资者(QFlI)以及其他经中国证监会认可的机构投资者和个人投资者。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:询价对象是指符合中国证监会规定条件的证券投资基金管理公司、证券公司、信托投资公司、财务公司、保险机构投资者和合格境外机构投资者(QFII)以及其他经中国证监会认可的机构投资者,不包括个人投资者。
新上证综指选择已完成股权分置改革的沪市上市公司组成样本,实施股权分置改革的股票在方案实施后的第二个交易日纳入指数。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:新上证综合指数简称“新综指”,指数代码为000017,于2006年1月4日首次发布。新综指选择已完成股权分置改革的沪市上市公司组成样本,实施股权分置改革的股票在方案实施后的第二个交易日纳入指数。新综指是一个全市场指数,它不仅包括A股市值,,对于含B股的公司,其B股市值同样计算在内。
中央证券登记结算公司为证券交易提供集中的登记、托管与结算服务,是以营利为目的的法人。
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:中央证券登记结算公司为证券交易提供集中的登记、托管与结算服务,是不以营利为目的的法人。
Z公司主营业务为证券承销和上市推荐、证券自营买卖、资产管理和证券代理买卖等。2013年,由于公司系统故障造成证券交易延误,给客户带来了损失,导致诉讼。根据以上信息,判断该企业遇到的风险类型是( )。
A. 政治风险
B. 环境风险
C. 声誉风险
D. 操作风险
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动)的失误而导致亏损的风险。可将操作风险组合成以下几种风险:员工、技术、舞弊、外部依赖、过程/程序、外包。该企业系统故障带来的损失属于典型的操作风险。 知识模块:风险与风险管理