Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
普查适用于搜集某些不能或不适宜于定期的全面统计报表搜集的统计资料，以摸清重大的国情、国力。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：普查是为某一特定目的而专门组织的一次性的全面调查，用来调查属于一定时点上或一定时期内的社会现象总量。它适于搜集某些不能或不适宜于定期的全面统计报表搜集的统计资料，以摸清重大的国情、国力。【知识点】数据的搜集方法【考点】普查【考察方向】原文挖空【难易程度】易
若逐期增长量每年相等，则其各年的环比发展速度一定是逐年下降的。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：环比发展速度=报告期水平/前期水平= 1 +逐期增长量/前期水平，逐期增长量每年相等的情形下，无论增长量为正还是为负，环比发展速度都是逐年下降的;若逐期增长量为0，则环比发展速度保持不变。【知识点】速度分析【考点】速度分析【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于收入的确认，下列表述中正确的有（）。
A、企业应当在履行了合同中的履约义务，相关商品主要风险和报酬转移时确认收入
B、没有商业实质的非货币性资产交换，不确认收入
C、企业因向客户转让商品对价不是很可能收回，应当将已收取的对价部分确认为收入
D、企业因向客户提供服务的对价不是很可能收回，企业只有在不再负有向客户提供服务的剩余义务，且已向客户收取的对价无需退回时，才能将已收取的对价确认为收入
答案：B,D
分析解释：选项A，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入；选项C，企业因向客户转让商品对价不是很可能收回，应当将已收取的对价作为负债进行会计处理。【知识点】收入的确认和计量【考点】识别与客户订立的合同【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于出售公有住房维修资金的交存正确的是（）。
A、业主首次缴存住宅维修资金的标准为当地房改成本价的3%
B、售房单位交存的住宅专项维修资金，多层住宅不低于售房款的20%
C、售房单位交存的住宅专项维修资金，高层住宅不低于售房款的25%
D、公有住房售房单位应当在收到售房款之日起20日内，将应当提取的住宅专项维修资金存入公有住房住宅专项维修资金专户
答案：B
分析解释：业主首次缴存住宅维修资金的标准为当地房改成本价的2%。售房单位交存的住宅专项维修资金，多层住宅不低于售房款的20%，高层住宅不低于售房款的30%。公有住房售房单位应当在收到售房款之日起30日内，将应当提取的住宅专项维修资金存入公有住房住宅专项维修资金专户。
评估专业人员执行资产评估业务，选择和使用价值类型，不需要考虑的因素是（）。
A、评估目的
B、市场条件
C、评估方法
D、价值类型与评估假设的相关性
答案：C
分析解释：评估专业人员执行资产评估业务，选择和使用价值类型，应当充分考虑评估目的、市场条件、评估对象自身条件等因素。另外，评估专业人员选择价值类型时，应当考虑价值类型与评估假设的相关性。【知识点】价值类型的选择【考点】价值类型的选择【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列表述中，不属于因资产自身原因无法进行勘查的情形的是( )。
A、受资产特殊性能或其置放地点限制
B、受法律法规限制
C、受调查技术手段限制
D、受委托人或者其他相关当事人等方面限制
答案：D
分析解释：资产自身原因导致的现场调查受限，是指由于资产本身的特征、存放地点、法律限制等导致评估专业人员无法采用常规的调查技术手段对资产的数量、品质等进行实地勘查的情形。【知识点】现场调查工作受限及其处理【考点】现场调查工作受限的情形【考察方向】概念理解【难易程度】中
运用成本法评估一项资产时,若分别选用复原重置成本和更新重置成本,则应当考虑不同重置成本情况下,具有不同的（ ）。
A、功能性贬值
B、经济性贬值
C、收益性贬值
D、实体性贬值
答案：A
分析解释：复原重置成本和更新重置成本的差额就是功能性贬值( 超额投资成本引起的功能性贬值)。 当使用更新重置成本时,没有功能性贬值,但是使用复原重置成本时,则有功能性贬值。【知识点】成本法的基本步骤和基本参数【考点】成本法的主要参数【考察方向】概念理解【难易程度】中
被评估资产购置于2010年,账面价值为36万元。 已知 2010年的定基物价指数为 102%,2014年的定基物价指数为 108%,从2015 年开始,同类价格指数每年比上一年上涨 1%,若不考虑其他因素,被评估资产在2018年重置成本为（ ） 万元。
A、37.66
B、41.86
C、42.72
D、39.66
答案：D
分析解释：2014 年底的重置成本 =36 ×108% /102% =38.118（ 万元)，2018 年重置成本 =38.118 ×（ 1 ＋1%) 4 =39.66（ 万元)。【知识点】成本法各个参数的估算方法【考点】价格指数法【考察方向】计算应用【难易程度】中
国有资产评估报告的评估说明中，评估对象与评估范围应说明的内容包括（ ）。
A、委托评估的评估对象与评估范围
B、资产的破损情况
C、委托评估的资产类型、账面金额
D、委托评估的资产权属状况（含应当评估的相关负债）
E、资产的变现价值
答案：A,C,D
分析解释：评估对象与评估范围应说明的内容包括三个方面：委托评估的评估对象与评估范围；委托评估的资产类型、账面金额；委托评估的资产权属状况（含应当评估的相关负债）。【知识点】国有资产评估报告的评估说明要求【考点】评估对象与评估范围说明【考察方向】原文挖空【难易程度】易
甲企业2016年销售一批设备,承诺3年后按照双方约定的价格回购该设备｡甲企业将该业务按融资进行处理,体现的会计信息质量要求是（ ）｡
A、及时性
B、可比性
C、可理解性
D、实质重于形式
答案：D
分析解释：甲公司采用售后回购的方式销售商品,且回购价格固定的,视为一项融资行为处理,此时从法律形式上看是一项销售业务,但是从经济实质看相当于以该设备为质押取得借款,因此体现实质重于形式原则｡【知识点】实质重于形式【考点】实质重于形式【考察方向】概念释义【难易程度】中
采用权益法核算长期股权投资时，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，应计入（ ）科目。
A、投资收益
B、资本公积
C、营业外收入
D、投资收益
答案：C
分析解释：采用权益法核算长期股权投资时，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，应调整长期股权投资的账面价值，对应的科目为“营业外收入”。【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】长期股权投资核算的权益法【考查方向】概念理解【难易程度】易
采用权益法核算长期股权投资时，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，应记入( )科目。
A、投资收益
B、资本公积
C、营业外收入
D、投资收益
答案：C
分析解释：采用权益法核算长期股权投资时,初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，应调整长期股权投资的账面价值，对应的科目为“ 营业外收入”。【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】长期股权投资的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司今年的净利润为150万元，根据财务分析报告，它的销售净利率为20%，净资产收益率为30%，资产负债率为60%。甲公司本年度资产负债表中，年末非流动资产占年末总资产的l0%，年初流动资产占年初总资产的50%，该公司非流动资产皆为公司的无形资产。已知甲公司所在行业的平均有形净资产债务率为100%，不考虑其他因素，回答下列问题：甲公司本年度有形净值债务率为（ ）。  

A、50%
B、100%
C、150%
D、200%
答案：D
分析解释：甲公司年末无形资产净值=1250×l0%=125（万元），则有形净值债务率=负债总额÷（股东权益一无形资产净值）=（1250-500）÷（500-125）×100%=200%。【知识点】偿债能力分析【考点】长期偿债能力分析【考查方向】公式计算【难易程度】中
下列关于企业资本结构影响因素的说法，错误的是（ ）。
A、收益与现金流波动大的企业应保持较低的负债水平
B、财务灵活性大的企业负债能力较强
C、管理层的偏好和主观判断不会影响企业负债水平
D、具有特殊用途资产比例高的企业应保持较低的负债水平
答案：C
分析解释：公司实际资本结构往往受到企业自身状况与政策条件及市场环境多因素的共同影响，同时伴随企业管理层的偏好与主观判断，从而使资本结构的决策难以形成统一的原则与模式，因此选项C错误。【知识点】资本结构决策分析【考点】资本结构决策分析【考察方向】概念释义【难易程度】中
上市公司国有股东发行的可交换公司债券，交换为上市公司每股股份的价格，不得低于下列价格之中的较高者( )。
A、债券募集说明书公告日前1个交易日公司股票均价
B、债券募集说明书公告日前10个交易日公司股票均价
C、债券募集说明书公告日前20个交易日公司股票均价
D、债券募集说明书公告日前30个交易日公司股票均价
E、债券募集说明书公告日前60个交易日公司股票均价
答案：A,C,D
分析解释：有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每股股份的价格，应不低于债券募集说明书公告日前1个交易日前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者。【知识点】上市公司国有股权变动管理【考点】上市公司国有股权变动管理【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列行业的企业发生的研究开发费用，不适用企业所得税税前加计扣除政策的有（ ）。
A、房地产业
B、烟草制造业
C、娱乐业
D、生物药品制造业
E、租赁和商业服务业
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考察企业所得税的税收优惠。下列行业不适用税前加计扣除政策：烟草制造业；住宿和餐饮业；批发和零售业；房地产业；租赁和商务服务业；娱乐业；财政部和国家税务总局规定的其他行业。【知识点】税收优惠【考点】加计扣除支出、减计收入【考查方向】概念理解【难易程度】易
资产基础法的一个难点是判断表外资产、负债项目，下列选项中不属于表外负债项目的是（ ）。
A、优惠贷款利率
B、土地恢复义务
C、环保要求
D、经营租赁的租金
答案：A
分析解释：常见的表外负债存在方式主要有以下几种：一是法律明确规定的未来义务，如土地恢复、环保要求等；二是和其他经济体以协议形式明确约定的义务。选项A属于表外资产中的“协议约定的企业获益形式”。【知识点】评估对象和范围【考点】评估范围【考察方向】概念理解【难易程度】易
无形资产外部信息的获取途径一般不包括 ( )。
A、相关学术出版物
B、相关法律出版物
C、政府监管部门
D、委托人和相关当事方
答案：D
分析解释：无形资产外部信息的获取途径包括：学术及法律出版物，行业出版或相关网站，新闻来源，司法判例，政府监管部门，专业数据提供商。由委托人和相关当事方提供的一般属于内部信息。【知识点】无形资产相关的外部信息【考点】外部信息的获取途径【考察方向】结论考察【难易程度】中
无形损耗是无形资产价值降低的主要原因，下列有关无形资产价值的说法错误的是( )。
A、新的、更为先进、更经济的无形资产出现后，旧无形资产则会失去价值
B、无形资产传播面越大，越多人拥有产生的超额收益就越大，它的价值也就大
C、企业使用某项无形资产生产的产品需求减少，该无形资产价值会减少或丧失
D、无形资产的收益期限可能比它的法定有效期限短
答案：B
分析解释：选项B说法错误，如果某种无形资产传播面扩大，其他企业普遍合法掌握了这种无形资产，使拥有这种无形资产的企业获取超额收益的能力降低，它的价值也就减小了。ACD说法均正确【知识点】收益期限的确定【考点】无形资产收益期限的确定原则【考察方向】概念理解【难易程度】中
在商标的分类中，按商标的功能分类，商标可以分为( )。
A、防御商标
B、联合商标
C、证明商标
D、备用商标
E、经常使用的商标
答案：A,B,D,E
分析解释：按商标的功能分类，商标可以分为经常使用的商标、防御商标、联合商标、扩展商标、备用商标。ABDE正确按商标的作用分类，商标可分为商品商标、服务商标、集体商标和证明商标等。C错误【知识点】商标与商标权【考点】商标与商标权的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列各项中，属于著作权资产的形式特征的有( ) 。
A、著作权资产与相关有形资产、无形资产共同发挥作用
B、著作权资产与演绎作品共同发挥作用
C、著作权和与著作权有关的权利共同发挥作用
D、著作权资产与所属法人实体共同发挥作用
E、著作权与所有人的财产权共同发挥作用
答案：A,B,C
分析解释：著作权的形式特征主要包括:①著作权资产与相关有形资产以及其他无形资产共同发挥作用。A正确②著作权资产与演绎作品共同发挥作用。B正确③著作权和与著作权有关的权利共同发挥作用。C正确【知识点】著作权资产【考点】著作权资产的特征【考察方向】概念理解【难易程度】中
市场法依据的基本原理是( )原理。
A、现行市价
B、市场替代
C、市场比较
D、市场供求
答案：B
分析解释：市场法依据的基本原理是市场替代原理，即一个正常的投资者为一项资产支付的价格不会高于市场上具有相同用途的替代品的现行市价。根据这一原则，相似的企业应该具有类似的价值。【知识点】市场法评估的基本模型【考点】市场法评估的基本模型【考察方向】原文挖空【难易程度】易
常用的价值比率调整内容包括（ ）｡
A、财务绩效调整
B、成长性差异调整
C、矩阵法
D、规模及其他风险因素差异调整
E、回归法
答案：A,B,D
分析解释：矩阵法和回归法属于价值比率的调整方式｡CE错误价值比率的调整主要包括：1.财务绩效调整；2.规模及其他风险因素差异调整；3.成长性差异调整；4.其他风险因素调整。ABD正确【知识点】价值比率的调整【考点】价值比率的调整内容【考察方向】概念理解【难易程度】中
引用单项资产评估报告的结论时，应关注拟引用的单项资产评估报告的（ ）。
A、评估方法
B、评估对象
C、评估依据
D、评估目的
E、参数选取
答案：B,C,D,E
分析解释：评估专业人员应当关注拟引用单项资产评估报告的性质、评估目的、评估基准日、评估对象、评估依据、参数选取、假设前提、使用限制等是否满足资产评估报告的引用要求。【知识点】利用专家工作及相关报告【考点】引用单项资产评估报告关注事项【考察方向】概念理解【难易程度】中
关于机器设备清算价值的评估，下列说法不正确的是（ ）。
A、快速清算中所有设备的销售是以单台为基础，以当时、当地方式成交
B、快速清算价值不包括附加价值
C、由于使用因素导致机器设备被强制出售，可采用原地复用清算价值
D、有序清算仍属于强制出售，与快速清算价值的不同之处在于全部设备必须在今后某一特定时间内变卖出去
答案：C
分析解释：原地复用清算价值适用的条件是：企业生产设备被强制出售，不是由于外部经济因素、产品制造流程和设备使用等技术因素，而是缘于企业的内部管理，提升管理水平可以使企业恢复盈利。【知识点】机器设备评估基本事项的明确【考点】确定价值类型【考察方向】结论考察【难易程度】中
下列关于林分质量调整系数K说法正确的有（ ）｡
A、不管什么样的森林资源,林分质量调整的内容是一样的
B、幼龄林调整株数和平均树高
C、确定株数调整系数需要计算株数保存率
D、中龄以上需要调整平均胸径和蓄积调整
E、树高､胸径和蓄积调整系数的计算原理是一样的
答案：B,D,E
分析解释：林分质量调整的内容是不一样的,选项A错误｡幼林株数调整系数根据株树保存率r与造林标准合格率R之间的比较确定,需要计算株树保存率；但是产前林经济林拟评估林分株数<造林标准株数时,株数调整系数=拟评估林分株数/造林标准株数,并不需要计算株树保存率,选项C错误｡
下列选项中，属于银行公司信贷产品成熟期特点的有（ ）。
A、银行产品基本定型，产品销量呈迅速上升的态势
B、客户对银行产品不太了解，销售额增长缓慢
C、银行产品已被客户广泛接受，销售量的增长出现下降趋势
D、成本费用较少，银行利润较为稳定
E、市场上出现大量替代产品，许多客户减少对老产品的使用
答案：C,D
分析解释：产品成熟期的特点是银行产品已被客户广泛接受，销售量的增长出现下降趋势。但这一阶段的成本费用较少，所以银行的利润较稳定。另外，这一阶段市场竞争更为激烈，仿制产品层出不穷，价格战与促销战愈演愈烈，最后可能引起银行利润的下降。故本题选CD。【知识点】行业风险分析
在担保管理评价工作中，商业银行对保证人的管理内容不包括（ ）。
A、保全保证人的资产
B、分析保证人的保证实力
C、了解保证人的保证意愿
D、审查保证人的资格
答案：A
分析解释：贷款保证的目的是对借款人按约、足额偿还贷款提供保障，因此，银行应特别注意保证的有效性，并在保证期内向保证人主张权利。对保证人的管理主要有以下三个方面的内容：(1)审查保证人的资格。(2)分析保证人的保证实力。(3)了解保证人的保证意愿。【知识点】保证人管理
金融企业是指在中华人民共和国境内依法设立的（ ）。
A、政策性银行
B、信托投资公司
C、财务公司
D、城市信用社
E、农村信用社
答案：A,B,C,D,E
分析解释：金融企业是指在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股商业银行、政策性银行、信托投资公司、财务公司、城市信用社、农村信用社以及中国银行业监督管理委员会依法监督管理的其他国有及国有控股金融企业（金融资产管理公司除外）。[知识点]金融企业不良资产批量转让管理
质押合同一般包括（ ）条款。
A、被担保债权的种类和数额
B、债务人履行债务的期限
C、质押财产的名称、数量
D、担保的范围
E、质押财产交付的时间、方式
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《中华人民共和国民法典》第四百二十七条规定，设立质权，当事人应当采用书面形式订立质押合同。质押合同一般包括下列条款：被担保债权的种类和数额；债务人履行债务的期限；质押财产的名称、数量等情况；担保的范围；质押财产交付的时间、方式。【知识点】合同法律制度dss
下列属于金融市场的微观经济功能的有（）。
A、交易功能
B、避险功能
C、集聚功能
D、财富投资功能
E、反映经济运行功能
答案：A,B,C,D
分析解释：金融市场的功能包括：（1）资金融通集聚功能；（2）财富投资和避险功能；（3）交易功能；（4）优化资源配置功能；（5）调节者、投资者、销售商经济功能；（6）反映经济运行功能。其中前三个为金融市场的微观经济功能。（知识点：金融市场功能）（题库维护老师：GYN）
下列选项中，不符合期货交易制度的是（ ）。
A、会员持有的按单边计算的某一合约投机头寸存在最大限额
B、当会员、客户违规时，交易所会对有关持仓实行强行平仓
C、交易所每周结算所有合约的盈亏
D、交易者按照其买卖期货合约价值缴存一定比例的保证金
答案：C
分析解释：期货交易的主要制度：（1）保证金制度；（2）每日结算制度，每日交易结束，交易所按当日结算价结算所有合约的盈亏、交易保证金及手续费、税金等费用；（3）持仓限额制度；（4）大户报告制度；（4）强行平仓制度。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）
人身保险新型产品与传统保障型产品的区别在于人身保险新型产品的保费中含有（）。
A、投资保费
B、风险保费
C、纯保费
D、附加保费
答案：A
分析解释：银保产品中人身保险新型产品占据了重要地位、与传统保障型人身保险产品相比，该类产品的保险费中含有投资保费，这部分保费由保险人的投资专家进行运作，保单持有人可以根据资金运用情况获得有关投资收益并承担有关投资风险。（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：GYN）
在进行另类资产投资时，需要承担的风险不包括（）。
A、投机风险
B、小概率事件并非不可能事件
C、损失即高亏的极端风险
D、提前终止的风险
答案：D
分析解释：在进行另类资产投资时，除需承担传统的信用风险、市场风险和周期风险等风险外，还有如下几个方面的风险：（1）投机风险；（2）小概率事件并非不可能事件；（3）损失即高亏的极端风险；（4）另类资产损毁风险。（知识点:银行理财产品分类及特点）（题库维护老师：GYN）
下列不属于客户个人兴趣及人生规划和目标的内容的是（）。
A、职业和职业生涯发展
B、客户性格特征
C、家庭的收支与资产负债状况
D、受教育程度和投资经验
答案：C
分析解释：客户个人兴趣及人生规划和目标的内容包括：职业和职业生涯发展，客户性格特征、风险属性、个人兴趣爱好和志向，客户的生活品质及要求，受教育程度和投资经验、人生观、财富观等。C项属于客户的财务信息。（知识点：从理财规划需求角度分类客户信息）（题库维护老师：GYN）
假设其他条件保持不变，下列关于商业银行利率风险的表述，错误的是（ ）。
A、购买票面利率为3%的国债，当期资金成本为2%，则该交易不存在利率风险
B、发行固定利率债券有助于降低利率上升可能造成的风险
C、以3个月LIBOR为参照的浮动利率债券，其债券利率风险为0
D、资产以固定利率为主，负债以浮动利率为主，则利率上升有助于增加收益
E、浮动利率债券参照3个月LIBOR可能存在基准风险
答案：A,C,D
分析解释：（历年真题 仅供参考）A项，资金成本属于机会成本，不可用于比较利率风险；C项，浮动利率债券参照3个月LIBOR．可能存在基准风险；D项，资产以固定利率为主，负债以浮动利率为主，则利率上升使得在利息收入不变的情况下利息支出增加，这将减少收益。故本题选ACD。
在商业银行风险管理实践中，风险对冲对管理（ ）最为有效。
A、声誉风险
B、贷款违约风险
C、信息系统失效风险
D、商品价格风险
答案：D
分析解释：风险对冲是指通过投资或购买与标的资产(Underlying Asset)收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在的风险损失的一种风险管理策略。风险对冲是管理利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险非常有效的办法。故本题选D。【知识点：风险对冲】
对风险水平进行评估，也就是通常所说的（ ）。
A、风险识别
B、风险监测
C、风险控制
D、风险加总
答案：D
分析解释：风险计量既需要对单笔交易承担的风险进行计量，也要对组合层面、银行整体层面承担的风险水平进行评估，也就是通常所说的风险加总。不同类型的风险之间、风险参数之间、不同机构之间都存在着相关性，对相关性假设的合理性成为风险加总可信度的关键。[知识点：风险计量／评估]
风险计量既需要对单笔交易承担的风险进行计量，也要对组合层面、银行整体层面承担的风险水平进行评估，也就是通常所说的（ ）。
A、风险识别
B、风险监测
C、风险控制
D、风险加总
答案：D
分析解释：风险计量既需要对单笔交易承担的风险进行计量，也要对组合层面、银行整体层面承担的风险水平进行评估，也就是通常所说的风险加总。不同类型的风险之间、风险参数之间、不同机构之间都存在着相关性，对相关性假设的合理性成为风险加总可信度的关键。[知识点：风险计量／评估]
在商业银行信用风险内部评级体系中，客户评级必须能够有效区分违约客户并且准确量化客户的违约风险。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：一般来说，商业银行的内部评级体系应具有彼此相对独立、特点鲜明的两个维度：客户评级和债项评级。其中，客户评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价。客户评级必须具有两大功能：一是能够有效区分违约客户；二是能够准确量化客户违约风险。[知识点：客户评级]
商业银行市场风险管理总体要求包括的主要内容有（ ）。
A、有效的董事会和高级管理层的治理架构
B、严格的内部控制和审计
C、完善的市场风险管理流程
D、全面的市场风险管理政策
E、可靠的独立验证
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行市场风险管理总体要求包括以下六方面主要内容：①有效的董事会和高级管理层的治理架构；②全面的市场风险管理政策；③完善的市场风险管理流程；④完备、可靠的IT系统；⑤可靠的独立验证；⑥严格的内部控制和审计。故本题选ABCDE。[知识点：市场风险管理体系]
某企业由于财务印章被盗用，导致该企业在开户行的巨额存款在几天内被取走，给该行造成不良影响。从操作风险事件分类来看，该事件应归于（ ）类别。
A、外部事件
B、人员因素
C、内部流程
D、系统缺陷
答案：A
分析解释：外部事件因素中外部欺诈是指第三方故意骗取、盗用财产或逃避法律，是商业银行损失最大、发生次数最多的操作风险之一。外部欺诈主要包括外部盗窃和欺诈（盗窃／抢劫、伪造、支票欺诈）、系统安全性（黑客攻击损失、窃取信息造成资金损失）。[知识点：基于损失事件类型的分类]
在商业银行的下列情形中，属于系统缺陷而造成操作风险的是（ ）。
A、百年不遇的龙卷风致使某银行贮存的账册严重损毁
B、某银行因为通讯系统设备老化而发生业务中断
C、某银行财务制度不完善，会计差错层出不穷
D、某银行员工小王未经客户授权而使用客户的资金进行投资，造成客户损失
答案：B
分析解释：系统缺陷引发的操作风险是指由于信息科技部门或服务供应商提供的计算机系统或设备发生故障或其他原因，导致商业银行不能正常提供全部或部分服务，或业务中断而造成的损失。A属于外部事件风险；C属于内部流程风险；D属于人员因素风险。故本题选B。[知识点：操作风险成因]
我国反洗钱监管体制的总体特点为“一部门主管、多部门配合”。其中，多部门配合是指（ ）等有关部门、机构在各自的职责范围内履行反洗钱监督管理职责。  

A、商业银行
B、中国人民银行
C、国务院
D、银保监会
答案：D
分析解释：我国反洗钱监管体制总体特点为“一部门主管、多部门配合”。“一部门主管”是指中国人民银行作为反洗钱行政主管部门，负责全国的反洗钱监督管理工作，“多部门配合”是指银保监会、证监会等有关部门、机构在各自的职责范围内履行反洗钱监督管理职责。【知识点】反洗钱监管体系
我国反洗钱监管体制总体特点为“一部门主管、多部门配合”。其中，“一部门”是指（ ）。
A、商业银行
B、中国人民银行
C、国务院
D、中国银行业监督管理委员会
答案：B
分析解释：我国反洗钱监管体制总体特点为“一部门主管、多部门配合”。“一部门主管”是指中国人民银行作为反洗钱行政主管部门，负责全国的反洗钱监督管理工作，“多部门配合”是指银保监会、证监会等有关部门、机构在各自的职责范围内履行反洗钱监督管理职责。【知识点】反洗钱监管体系
反洗钱有三项主要制度，其中处于基础地位的是客户身份识别制度。处于核心地位的是大额交易与可疑交易报告制度。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：反洗钱有三项主要制度：客户身份识别制度、客户身份资料和交易记录保存制度、大额交易、涉嫌洗钱的可疑交易及涉嫌恐怖融资的可疑交易报告制度。其中处于基础地位的是客户身份识别制度。处于核心地位的是大额交易与可疑交易报告制度。故本题对。[知识点：反洗钱内控制度体系]
风险调整后资本回报率（ RAROC）既考虑预期损失，也考虑非预期损失，更真实地反映了银行的收益水平。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险调整后资本回报率（RAROC）在银行盈利能力分析中的应用日益广泛，它既考虑预期损失，也考虑非预期损失，更真实地反映了收益水平，在银行的实际收益与所承担的风险之间建立了直接联系，是银行进行价值管理的核心指标。【知识点】：安全性指标【题库维护人】：hebo
实施股票分割与发放股票股利产生的效果相似，它们都会（）。
A、改变股东权益结构
B、增加股东权益总额
C、降低股票每股价格
D、降低股票每股面值
答案：C
分析解释：股票股利会改变股东权益结构，股票分割不会改变股东权益结构，选项 A 
错误;股票分割和股票股利都不会增加股东权益，但都会使发行在外的股数增加，会降低股票每股价格，选项 B 错误、C 
正确;股票股利不会影响每股面值，而股票分割会降低每股面值，选项D 错误。
监督检查部门应当在立案之日起（ ）日内完成调查工作。在规定时间内无法完成的，经行政处罚委员会主任委员批准，可以延长调查期限。
A、30
B、60
C、90
D、120
答案：C
分析解释：监督检查部门应当在立案之日起90日内完成调查工作。在规定时间内无法完成的，经行政处罚委员会主任委员批准，可以延长调查期限。调查终结，监督检查部门认为违法、违规行为应当予以行政处罚的，必须制作调查报告。（知识点：行政处罚的程序及实施）（题库维护老师：GYN）
根据《商业银行市场风险管理指引》，商业银行所承担的市场风险水平应当与其（ ）相匹配。
A、经济效益和股金分红
B、资产规模和盈利能力
C、市场风险管理能力和资本实力
D、网点数量和员工规模
答案：C
分析解释：根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行应当充分识别、准确计量、持续监测和适当控制所有交易和非交易业务中的市场风险，确保在合理的市场风险水平之下安全、稳健经营。商业银行所承担的市场风险水平应当与其市场风险管理能力和资本实力相匹配。[知识点：市场风险]
下列选项中不属于商业银行内部控制目标的是（ ）。
A、确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整
B、确保国家法律规定及规章的贯彻执行
C、确保资产负债业务快速发展
D、确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现
答案：C
分析解释：商业银行内部控制的目标包括四个方面：①保证国家有关法律规定及规章的贯彻执行；②保证商业银行发展战略和经营目标的实现；③保证商业银行风险管理的有效性；④保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。[知识点：内部控制的目标]
金融类不良资产在处置环节中，资产公司主要采取的处置方式包括（ ）。
A、债权重组
B、债转股
C、以股抵债
D、以物抵债
E、资产证券化
答案：A,B,C,D,E
分析解释：金融类不良资产主要操作模式包括三个环节：代购、管理、处置。在处置环节中，资产公司主要采取的处置方式包括债权重组、债转股、资产置换、以股抵债、以物抵债、正常清收、诉讼追偿、出售、资产证券化和委托处置等以及上述多种方式的组合。[知识点：金融类不良资产经营模式]
信托公司开展信托业务，应保障受托人的信托财产不受损失或者保证最低收益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：信托公司开展信托业务，不得有下列行为：（1）利用受托人地位谋取不当利益；（2）将信托财产挪用于非信托目的的用途；（3）承诺信托财产不受损失或者保证最低收益；（4）以信托财产提供担保；（5）法律法规和中国银监会禁止的其他行为。[知识点：信托业务的禁止性规定]
汽车金融公司发放自用传统动力汽车的金额不得超过借款人所购汽车价格的\_\_\_\_，发放二手车贷款的金额不得超过借款人所购汽车价格的\_\_\_\_。（ ）
A、70%；60%
B、70%；50%
C、80%；70%
D、80%；50%
答案：C
分析解释：自用传统动力汽车贷款最高发放比例为80%，商用传统动力汽车贷款最高发放比例为70%；自用新能源汽车贷款最高发放比例为85%，商用新能源汽车贷款最高发放比例为75%；二手车贷款最高发放比例为70%。贷款期限一般为1～3年，最长不超过5年。[知识点：资产业务]
关于资产证券化，NPL产品的基础资产是优质的汽车抵押贷款。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：我国目前已经实施的资产证券化项目，根据基础资产种类不同，大致可分为三类：①ABS，基础资产为优质的公司担保和信用贷款以及汽车抵押贷款；②RMBS，基础资产为个人住房按揭贷款；③NPL，基础资产为银行不良资产。（知识点：业务模式创新）（题库维护老师：GYN）
经贷款人同意，个人贷款可以展期。一年以内（含）的个人贷款，展期期限累计不得超过（）；一年以上的个人贷款，展期期限累计与原贷款期限相加，不得超过（）。
A、原贷款期限；3年
B、1年；原贷款期限
C、原贷款期限；该贷款品种规定的最长贷款期限
D、1年；该贷款品种规定的最长贷款期限
答案：C
分析解释：贷款期限是指从具体贷款产品发放到约定的最后还款或清偿的期限。经贷款人同意，个人贷款可以展期。1年以内（含）的个人贷款，展期期限累计不得超过原贷款期限；1年以上的个人贷款，展期期限累计与原贷款期限相加，不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限。[知识点]贷款期限
在对商业银行客户进行信用风险识别时，属于对单一法人客户的非财务因素分析的是（ ）。
A、客户的信用状况
B、客户企业的效率比率分析
C、客户的资产管理状况
D、客户企业的总体经营风险分析，如企业在行业中的地位、企业整体特征等
答案：D
分析解释：对单一法人客户的非财务状况分析包括：管理层风险分析，行业风险分析，生产与经分，观济、社会及自然环境分析。A项属于基本信息分析；B项属于财务状况分析中的则务比率分析；C项属于财务状況分析中的财务报表分析；D项属于生产与经营风险分析。[知识点：非财务因素分析]
假设商业银行当年将100个客户的信用等级评为BB级，第二年观察这组客户，发现有3个客户违约，则3%是（ ）。
A、违约频率
B、不良贷款率
C、违约损失率
D、违约概率
答案：A
分析解释：违约概率是指借款人在未来一定时期内发生违约的可能性，违约频率是指通常所称的违约率。违约概率是分析模型作出的事前预测，违约频率是事后检验的结果。题中的3%是对第一年选定的100个客户进行观测后计算得到的，即为事后检验的结果，属于违约频率。[知识点：客户评级]
实践中更常采用“逾期90天以上贷款／不良贷款”这一比率，如果大于（ ）意味着银行可能在某种程度上隐藏或延迟了“不良贷款”生成。
A、30%
B、50%
C、80%
D、100%
答案：D
分析解释：逾期贷款率从是否按期还款的角度反映贷款使用效益情况和信用风险程度，促进银行对逾期贷款尽快妥善处理。实践中更常采用“逾期90天以上贷款／不良贷款”这一比率，如果大于100%，意味着银行可能在某种程度上隐藏或延迟了“不良贷款”生成。[知识点：风险监测主要指标]
商业银行对市场风险管理承担最终责任的是（ ）。
A、董事会
B、股东大会
C、风险管理部门
D、高级管理层
答案：A
分析解释：《商业银行市场风险管理指引》第八条规定，商业银行的董事会和高级管理层应当对市场风险管理体系实施有效监控。商业银行的董事会承担对市场风险管理实施监控的最终责任，确保商业银行有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险。[知识点：市场风险管理体系]
声誉风险通常与信用、市场、操作等风险（ ）。
A、相互排斥、互不共存
B、相互独立、互不影响
C、交叉存在、相互作用
D、没有区别
答案：C
分析解释：声誉风险可能产生于商业银行运营的任何环节，通常与信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等风险交叉存在、相互作用，具有内在的关联性。因此，声誉风险识别的核心是正确识别八大类风险中可能威胁商业银行声誉的风险因素。[知识点：声誉风险在商业银行风险管理中的地位]
在受理固定资产贷款过程中，银行应取得的项目合法性要件包括（）。
A、规划批复
B、立项批复
C、环评批复
D、可行性研究报告批复
E、土地利用合法性文件
答案：A,B,C,D,E
分析解释：项目合法性要件主要包括可行性研究报告批复、立项批复、土地利用合法性文件、规划批复、环评批复等合法性要件的取得时间、批文文号、批复内容与项目是否一致：项目总投资、投资构成及来源；产品名称、规模；经济效益和社会效益评价等内容。【知识点：项目合法性要件取得情况】
行业发展的成长阶段，行业销售、利润和现金流的特点主要有（ ）。
A、现金流为负
B、利润：由于销售量很低而成本相对很高，利润为负
C、销售：产品价格下降的同时产品质量却明显提高，销售大幅增长
D、利润：由于销售大幅提高、规模经济的效应和生产效率的提升，利润转变为正值
E、销售：由于价格比较高，销售量很小
答案：A,C,D
分析解释：成长阶段行业的销售特点是产品价格下降的同时产品质量却取得了明显提高，销售大幅增长；利润的特点是由于销售大幅提高、规模经济的效应和生产效率的提升，利润转变成正值；现金流的特点是销售快速增长，现金需求增加，所以这一阶段的现金流仍然为负值。【知识点：行业成熟度】
下列对项目可行性研究与贷款项目评估区别的理解，错误的是()。
A、项目可行性研究一般由项目业主发起，贷款项目评估一般由贷款银行发起
B、项目评估发生在项目可行性研究之后，比可行性研究更具有权威性
C、项目可行性研究侧重全面研究，贷款项目评估侧重对所发现或关心问题的研究
D、项目评估报告主要用于项目报批与贷款申请，项目可行性研究报告主要用于银行贷款决策
答案：D
分析解释：D项，项目可行性研究报告是项目业主进行投资决策、报批项目和申请贷款的必备材料，除用来判断项目可行性外，主要是用于项目报批和贷款申请。项目评估报告是项目审批部门或贷款决策部门进行最终决策的依据，因而项目评估报告是为项目审批和贷款决策服务的。【知识点】基本概念
当可行性研究报告中只提出了一个可行性方案时，银行评估人员应( )。
A、向企业了解是否有其他方案
B、提出一个最优方案
C、提出备选方案
D、通过规模经济分析，肯定或否定原来的方案
E、通过规模经济分析，肯定原来的方案或提出更好的方案
答案：A,E
分析解释：通过项目可行性研究报告评估项目规模时，当可行性研究报告中只提出了一个可行性方案时，银行评估人员应向企业了解是否有其他方案，并根据项目产品的市场需求调查和预测、投入物和生产条件分析，再通过规模经济的分析，肯定原来的方案或提出更好的方案。【知识点】生产规模分析
下列关于保证合同的签订，说法正确的有（ ）。
A、保证合同可以以口头形式订立
B、保证人与商业银行可以就单个主合同分别订立保证合同，但是不可以就一定期间连续发生的贷款订立一个保证合同
C、书面保证合同可以单独订立，也可以是主合同中的担保条款
D、最高贷款限额包括贷款余额和最高贷款累计额，在签订保证合同时需加以明确
E、合同之间的当事人名称、借款与保证金额、有效日期等，一定要衔接一致
答案：C,D,E
分析解释：保证合同要以书面形式订立，以明确双方当事人的权利和义务；保证人与商业银行可以就单个主合同分别订立保证合同，也可以协商在最高贷款限额内就一定期间连续发生的贷款订立一个保证合同，后者大大简化了保证手续。A、B两项错误。故本题选CDE。【知识点：签订好保证合同】
在破产重整程序中，当债权人内部发生无法调和的争议，或者债权人无法与债务人达成一致意见时，法院会根据自己的判断作出裁决。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在破产重整程序中，债权人组成债权人会议，与债务人共同协商债务偿还安排。根据债权性质（例如有无担保），债权人往往被划分成不同的债权人组别。当债权人内部发生无法调和的争议，或者债权人无法与债务人达成一致意见时，法院会根据自己的判断作出裁决。【知识点：破产重整】
下列选项中，不属于自用性资产主要特征的是（ ）。
A、增值性资产虽然有一定的资本增值但不产生收入
B、必要时可以随时变卖套现
C、可用于近期支出和短期债务的偿还
D、非增值性资产主要用于家庭生活品质的维护
答案：C
分析解释：自用性资产的主要特征包括：（1）增值性资产虽然有一定的资本增值但不产生收入；（2）非增值性资产主要用于家庭生活品质的维护；（3）可以提供使用价值；（4）必要时可以变卖套现。“可用于近期支出和短期债务的偿还”属于流动性资产的特征。知识点：家庭资产和负债的分类
汽车金融公司贷款的首付比例一般为（ ）。
A、10%~30%
B、20%~30%
C、20%~40%
D、10%~40%
答案：B
分析解释：汽车金融公司贷款的首付比例一般为20%~30%，且弹性较大，还可以选择一定比例的尾款；贷款年限一般不超过5年；贷款放款速度较快，通常几个小时，最多几天就可以办理；但贷款利率较高，5年期利率高达8%。（知识点：家庭债务管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）
借贷活动的决策是家庭债务管理的主要内容之一，借贷前的决策包括（ ）。
A、借贷目的
B、借贷活动对家庭财务影响的评估
C、还款计划
D、借贷渠道的选择
E、借贷金额
答案：A,B,C,D,E
分析解释：借贷活动的决策是家庭债务管理的主要内容之一。借贷前的决策包括了以下几个方面的内容：①借贷目的；②借贷金额、期限和产品（包括借贷渠道的选择）；③借贷活动对家庭财务影响的评估；④还款计划及信用管理措施。（知识点：家庭债务管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）
下列对投资规划相关定义的说法，不正确的有（ ）。
A、投资与投资规划都关系到投资工具的选择和组合
B、投资组合包含在资产配置的方案中
C、资产配置包含在投资规划的决策中
D、投资规划本身并不是实现其他理财规划目标的手段，而只是一种理财规划
E、投资规划的目的是实现收益与风险的平衡
答案：D,E
分析解释：D项，投资规划具有双重意义，一方面投资规划本身也是一种理财规划，另一方面投资规划也是实现其他理财规划目标的手段；E项，投资与投资规划的不同之处在于投资或资产配置的目的是收益与风险的平衡，投资规划的重点在于客户需求或理财目标的实现。【知识点】投资规划相关定义
若给定一组证券，那么对于某一个特定的投资者来说，最佳证券组合应当位于其无差异曲线族与该组证券所对应的有效集的切点上。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：由于有效集是市场上可供选择的一系列组合，那么，投资者究竟会选择哪一个组合就需要根据投资者自己的无差异曲线来进行判断，从而得到投资效用最大化的最优投资组合了。这个组合位于无差异曲线与有效集的相切点。故本题正确。（知识点：投资组合理论）（题库维护老师：zhx）
资本市场线反映的是单个证券的预期收益率和标准差之闻的关系，任何单个风险证券由于均不是有效组合而一定位于该直线的下方。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资本市场线反映的是有效组合的预期收益率和标准差之间的关系，任何单个风险证券由于均不是有效组合而一定位于该直线的下方。因此资本市场线并不能告诉我们单个证券的预期收益与标准差（即总风险）之间应存在怎样的关系。（知识点：资本资产定价模型）（题库维护老师：zhx）
由于利率的变动带来的风险就称为利率风险，浮动利率债券的利率风险比固定利率债券的风险（）。
A、低
B、高
C、一样
D、无法确定
答案：A
分析解释：债券的价格和利率的变动方向相反，在市场利率升高的时候，债券的价格会下降，如果投资者提前卖出债券，就会有资本损失。这种由于利率的变动带来的风险就称为利率风险。显然由于浮动利率债券的利率是随市场利率波动的，所以其利率风险比固定利率的债券要低。【知识点】债券分析
根据《政府采购法》的规定，下列各项中，属于招标采购中出现的应予废标的情形有（）。
A、对招标文件作实质响应的供应商不足 5 家
B、供应商曾向采购人行贿进行询价
C、投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付
D、招标过程中，采购项目因国家产业政策调整而取消
答案：["B","C","D"]
分析解释：本题考核废标的情形。根据规定，在招标采购中，出现下列情形之一的，应予废标：符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足 3 
家的;出现影响采购公正的违法、违规行为的;投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的;因重大变故，采购任务取消的。
如果甲公司、乙公司与某大学请求管理专利工作的部门处理专利侵权纠纷的，则应当符合的条件有（）。
A、请求人是专利权人或者利害关系人
B、有明确的被请求人、请求事项和具体事实、理由
C、属于受案管理专利工作的部门的受案和管辖范围
D、当事人已就该专利侵权纠纷向人民法院起诉
答案：A,B,C
分析解释：请求管理专利工作的部门处理专利侵权纠纷的 ，应当符合以下几个条件 ： ①请求人是专利权人或者利害关系人； ②有明确的被请求人；③ 有明确的请求事项和具体事实、理由； ④属于受案管理专利工作的部门的受案和管辖范围；⑤当事人没有就该专利侵权纠纷向人民法院起诉。
把一定日期以后的现金收入转化为即日的现金收入，以缓解企业当前资金紧缺的矛盾，但企业要付出一定代价，即交付一定利息，这种资金筹集方式称为（）。
A、商业信用
B、租赁筹资
C、票据贴现
D、银行借款
答案：C
分析解释：票据贴现是企业急需资金时，将未到期的有价证券交付银行，由银行按贴现率扣除贴现利息后取得资金的一种信用形式。票据贴现这种信用形式能把一定日期以后的现金收入转化为即日的现金收入，以缓解企业当前资金紧缺的矛盾。但是，企业必须付出一定的代价，即支付一定的贴现利息。
货物运输变更，是指对铁路已承运的货物，发货人或收货人向铁路提出（）；变更到站；变更收货人。
A、发送后取消托运
B、发送前取消托运
C、发送中取消托运
D、变更中转站
答案：B
分析解释：货物运输变更，是指对铁路已承运的货物，发货人或收货人向铁路提出：①发送前取消托运；②变更到站；③变更收货人等要求。对已承运的货物，原则上不得随意要求变更，但在特殊情况下允许变更。当发、收货人要求变更时，需提出货物运输变更要求书及领货凭证（或其他有效证明）。
若华晨物业服务公司采用物业服务费用包干制，则下列选项中，说法正确的是( )。
A、物业管理项目是独立的会计主体
B、物业服务收入仅限于该项目的物业管理酬金
C、物业服务企业固定成本的比例较高
D、物业服务企业成本费用的可预测性较弱
答案：C
分析解释：本题考查物业服务费用包干制。无论是酬金制还是包干制，物业管理费用有以下特征：(1)物业服务企业固定成本的比例较高。(2)人工成本占总成本的比例较高。(3)物业服务企业成本费用的可预测性较强。故C项正确，D项错误。A、B项是针对酬金制下的物业服务企业而言的。
国际民航组织下设若干地区办事处，其中亚太地区办事处位于（）。
A、北京
B、首尔
C、曼谷
D、香港
答案：C
分析解释：国际民航组织下设七个地区办事处，分别是：①西非和中非办事处，设在达喀尔；②亚太地区办事处，设在曼谷；③东非和南非办事处，设在内罗毕；④欧洲地区办事处，设在巴黎；⑤中东地区办事处，设在开罗；⑥中美和加勒比地区办事处，设在墨西哥城；⑦南美地区办事处，设在利马。
在直方图中，横轴表示（ ）。
A、数据分组
B、频数
C、极差
D、组中值
答案：A
分析解释：直方图是用矩形的宽度和高度来表示频数分布的图形。在平面直角坐标中，我们用横轴表示数据分组，纵轴表示频数或频率，这样，各组与相应的频数就形成了一个矩形，即直方图。【知识点】数值型数据的整理与显示【考点】数值型数据的整理与显示【考查方向】概念理解【难易程度】中
该企业报告期工业销售产值为( )万元。
A、1250
B、1550
C、1000
D、1300
答案：B
分析解释：工业销售产值是以货币形式表现的，工业企业在一定时期内销售的本企业生产的工业产品或提供工业性劳务活动的价值总量。工业销售值=销售成品价值+对外加工费收入，本题中工业销售值=1000+300+250=1550（万元）。知识点：工业统计主要指标wangqian3
如果会计师事务所决定接受或保持客户关系和具体业务，下列事项中属于会计师事务所接下来要做的事项的有( )。
A、与客户就相关问题达成一致理解
B、与客户形成书面的业务约定书
C、考虑是否具备执行业务的必要素质
D、与客户的管理层、治理层沟通
答案：A,B,D
分析解释：考虑是否具备执行业务所必要的素质是做出接受或保持客户关系之前要做的事项。如果决定接受或保持客户关系和具体业务，会计师事务所应当与客户就相关问题达成一致理解，并形成书面业务约定书，将对业务的性质、范围和局限性产生的误解的风险降至最低。【知识点】满足独立性要求
International公司采用标准成本计算体系，并基于直接人工工时分摊可变间接费用成本。年度预算预计成品产量为1 000件，直接人工工时为10 000小时，可变间接费用成本为$100 000。年底实际生产了750件成品，耗费了8 000小时的直接人工工时，可变间接费用为$75 000。可变间接费用效率差异是多少？
A、$5 000，有利差异
B、$5 000，不利差异
C、$25 000，有利差异
答案：C
分析解释：选项C正确。根据变动间接费用效率差异=单位动因量的标准分摊率×（实际动因耗用量一按实际产出水平调整后的标准动因耗用量），得：可变间接费用耗费差异=$ 100 000/10 000×(8 000 -10 000/1 000×750)=$5 000，不利差异。
如果一家公司的流动比率为2.1，以现金支付了部分应付账款，则流动比率将：
A、下降
B、增力口
C、保持不变
D、更接近速动比率
答案：B
分析解释：选项B正确。公司流动比率是2.1，假设流动资产为2.1，流动负债是1，以现金支付部分应付账款，导致流动资产、流动负债都减少，假设均减少0.5，减少后流动资产是1.6，流动负债是0.5，减少后的流动比率是3.2，结果是以现金支付部分应付账款造成流动比率增加。
FG公司正在评价两个互斥的项目，其中一个需要初始投资$4 000 000，另一个需要$6 000 000。财务部门对每个项目都进行了广泛的分析，首席财务官曾经表示这些项目在资本分配上没有先后优劣的问题。以下各项描述哪一项是正确的？  
 I.如果两个项目的回收期都比公司的标准长，那么，两个都应该被否定。  
 Ⅱ.选择内部收益率(IRR)最高的项目（假设IRR都大于最低资本回报率）。  
 Ⅲ.选择具有最大正净现值的项目。  
 Ⅳ.不管何种评价方法，都选择初始投资额较小的项目。
A、只有I、Ⅱ和Ⅳ
B、只有I、Ⅱ和Ⅲ
C、只有I和Ⅲ
D、只有Ⅱ和Ⅲ
答案：C
分析解释：选项C正确。对互斥的项目进行资本预算判断。在贴现现金流法(DCF)中，对于互斥的项目，最佳的方法是用NpV来判断。除了DCF之外，如果根据回收期法，项目的回收期大于企业的要求.就要拒绝。即使IRR大于最低报酬率，互斥项目也不能根据IRR来判断。I和Ⅲ正确。
商业银行的操作风险损失事件分析，应当包括当期损失事件的起因、事件发生的经过、是否存在类似事件以及已经采取或准备采取的防范措施。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。商业银行通常借助自我评估法和因果分析模型，对所有业务岗位和流程中的操作风险进行全面且有针对性的识别，并建立操作风险威因和损失事件之间的关系。[知识点：操作风险识别方法]
下列各项不属于客户经理的工作内容的是（）。
A、为客户服务
B、风险防范
C、营销控制
D、刺激市场需求
答案：C
分析解释：（历年真题，仅供参考）客户经理制是指商业银行的营销人员与客户，特别是重点客户，建立一种明确、稳定和长期的服务对应关系。客户经理的工作目标就是全面把握服务对象的整体信息和需求，在控制和防范风险的前提下，组织全行有关部门共同设计，并对其实施全方位金融服务方案。
关于开放式基金份额登记，以下表述错误的是（ ）。
A、基金销售机构负责通过设立和维护基金份额持有人名册的方式进行基金份额登记
B、基金份额登记是保障基金份额持有人合法权益的重要环节
C、基金份额登记具有确定和变更基金份额持有人及其权利的法律效力
D、基金份额登记是确认基金份额持有人持有基金份额的事实的行为
答案：A
分析解释：开放式基金份额的登记，是指基金注册登记机构通过设立和维护基金份额持有人名册，确认基金份额持有人持有基金份额的事实的行为。基金份额登记具有确定和变更基金份额持有人及其权利的法律效力，是保障基金份额持有人合法权益的重要环节。【知识点】开放式基金份额的登记的概念
通过专业服务为保险资金、社会保障基金、企业年金和养老金等提供长期投资，实现保值增值，主要体现了证券投资基金（ ）的作用。
A、完善了金融体系和社会保障体系
B、为中小投资者拓宽投资渠道
C、优化金融结构，促进了经济增长
D、严格合格投资人的识别和认定
答案：A
分析解释：证券投资基金的专业化服务，还可以为社会保障基金、企业年金、养老金等各类社会保障型资金提供长期投资，实现保值增值的平台，促进社会保障体系的建立与完善，这一点已为众多发达国家和地区的实践经验所表明。（知识点：完善金融体系和社会保障体系）（题库维护老师：zhx）
露天堆放的煤炭适合采用的财产清查方法是（ ）。
A、实地盘点法
B、技术推算法
C、抽样盘存法
D、函证核对法
答案：B
分析解释：财产清查包括货币资金和实物的清查。实物的清查方法主要有实地盘点法和技术推算法两种。技术推算法是指利用技术方法推算财产物资实存数的方法。这种方法适用于堆存量大、价值低廉、难以逐一清点或计量的实物财产。 因此，露天堆放的煤炭适合采用的财产清查方法是技术推算法。
（3）对于事项（3）的处理，下列表述不正确的是（ ）。甲公司 2×22 年 9 月份发生以下经济业务。（1）9 月 1 日， 获得乙公司投资款 120 000 元，存入开户银行，全部计入注册资本中。（2）9 月 3 日，甲公司从丙公司购入原材料一批，价值 50 000 元，货款尚未支付，材料已验收入库。（假设不考虑增值税）（3）9 月 10 日，开出商业承兑汇票一张用于归还前欠材料款 10 000 元。（4）9 月 20 日，经批准甲公司用盈余公积 30 000 元转增资本。（5）9 月 25 日， 宣告以未分配利润 50 000 元向所有者分配现金股利。要求：根据本题资料，完成下列问题。
A、应付票据增加 10 000 元
B、应付账款减少 10 000 元
C、导致负债内部一增一减
D、负债总额减少 10 000 元
答案：D
分析解释：（3）该经济业务属于一项负债增加，另一项负债减少的类型。此业务的发生使甲公司 的“ 应付票据 ” 增加 10 000 元， 同时“ 应付账款 ” 减少 10 000 元， 二者都属 于负债类账户，应记入“应付账款”和“应付票据”的借方和贷方，负债总额不变。
某商场库存商品采用售价金额核算法进行核算。2×20 年 1 月初，库存商品的进价成本为 34 万元，售价总额为 45 万 元。当月购进商品的进价成本为 126 万元，售价总额为 155 万元。当月销售收入为 130 万元。月末结存商品的实际成本为（）万元。
A、30
B、56
C、104
D、130
答案：B
分析解释：商品进销差价率＝［（45 － 34）＋ （155 － 126）］/（45 ＋ 155）×100% ＝ 20%，本期销售商品的成本＝ 130 － 130×20% ＝ 104（万元），月末结存商品的实际成本＝ 34 ＋ 126 － 104 ＝ 56 （万元）。
某企业 2×22 年发生经济业务如下：确认销售费用 1000 万元，公允价值变动损失 60 万元，确认信用减值损失 4 万元，支付税收滞纳金 26 万元。不考虑其他因素，上述业务导致该企业 2×22 年营业利润减少的金额为（ ）万元。
A、1090
B、1064
C、1086
D、1060
答案：B
分析解释：销售费用、公允价值变动损失、信用减值损失，均会导致营业利润减少，税收滞纳金记入“营业外支出”科目，属于影响利润总额和净利润的损益类科目，但不影响营业利润。综上所述，上述业务导致该企业 2×22 年营业利润减少的金额 =1000+60+4=1064（万元）。
（3）根据上述资料，甲公司 2×20 年营业利润为（ ）万元。甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%，所得税税率为 25%，假定成本在确认收入时逐笔结转，售价中均不含增值税。2×20 年甲公司发生如下交易或事项：（1）3 月 2 日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为 200 万元。该批商品实际成本为 150 万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司 10% 的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为 1/20， N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。甲公司预计乙公司 20 天内付款的概率为 90%，20 天后付款的概率为 10%。假定不考虑其他因素，甲公司已于当日发出商品。该项业务属于在某一 时点履行的履约义务。 3月10日收到乙公司支付的货款。（2）5 月 20 日，甲公司将一栋生产产品用旧厂房对外出售，收到增值税专用发票上注明出售价款 800 万元，增值税税额 72 万元。该厂房的原价为 1 000 万元，已累计计提折旧 250 万元，未计提减值准备。（3）9 月 20 日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为 15 万元，增值税税额为 1.95 万元，款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为 10 万元。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。（4）10 月 1 日，甲公司将一项当月购入的专利权对外出租，合同约定按月收取租金，每月租金 25 万元。当日，开具的增值税专用发票上注明的价款为 25 万元，增值 税税额为 1.5 万元。该专利权每月计提摊销金额为 15 万元。（5）11 月 10 日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为 8 万元，不含税市场售价为 10 万元。（6）12 月 31 日，收到国债利息收入 59 万元，以银行存款支付销售费用 5.5 万元，支付税收滞纳金 2 万元，确认管理费用 30 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示，保留两位小数）。
A、107.4
B、128.7
C、129.2
D、127.4
答案：D
分析解释：（3）营业利润＝［200×（1－10%）×（1－1%）－150］（资料1）＋50（资料2）＋（15－10）（资料3）＋（75－15×3）（资料4）－10×（1＋13%）（资料5）＋（10－8）（资料5）＋（59－5.5－30）（资料6）＝127.4（万元）
由传统职能管理走向现代战略管理是企业管理的一次重大飞跃。与传统的职能管理相比，战略管理具有的特征有（）。
A、战略管理是企业的综合性管理
B、战略管理是企业的高层次管理
C、战略管理是企业的一种静态性管理
D、战略管理是企业的一项效能性管理
答案：["A","B","D"]
分析解释：由传统职能管理走向现代战略管理是企业管理的一次重大飞跃。与传统的职能管理相比，战略管理具有如下特征：①战略管理是企业的综合性管理;②战略管理是企业的高层次管理;③战略管理是企业的一种动态性管理;④战略管理是企业的一项效能性管理。故本题选项ABD是正确答案。