Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列各项属于旅行社新产品类型的有（）。
A、全新型产品
B、改良型产品
C、完美型产品
D、落伍型产品
E、仿制型产品
答案：A, B, E
分析解释：旅行社新产品类型包括：①全新型产品，即旅游市场上首次出现的旅游产品②改良型产品，即旅行社在现有产品的基础上，通过对产品的形式或部分内容进行调整或改造，并冠以新名称的产品；③仿制型产品，即旅行社通过对旅游市场上新出现的热销产品的仿制而设计出的本旅行社产品。
甲侵犯了乙的注册商标专用权，对于该侵权的行为，下列各项中乙可以选择的正确做法有（）。
A．由甲乙二人协商解决
B．由乙请求工商行政管理部门处理
C．由乙请求仲裁机构进行处理
D．向人民法院起诉
答案：A, B, D
分析解释：本题考核侵犯注册商标专用权案件的处理。根据规定，对侵犯注册商标专用权的案件，首先由当事人协商解决；当事人不愿协商或者协商不成的，可以有两种处理方式：(1)由商标注册人或者利害关系人请求工商行政管理部门处理。(2)由商标注册人或者利害关系人向人民法院起诉。
营运能力对借款企业盈利能力的持续增长和偿债能力的不断提高有决定性影响。()
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：营运能力反映了借款企业资产利用效率，表明企业管理人员经营、管理和运用资声的能力。客户营运能力越强，资产利用效率越高，就能取得更多的稳定的收入和利润，盈利能力就强，长期偿债能力也强。因而说营运能力对客户盈利能力的持续增长和偿债能力的不断提高有着决定性影响。
对明细科目较多的总账科目，可以在总分类科目和明细科目之间设置二级或多级科目。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：题干叙述正确。对“会计科目设置”的考查。在设置会计科目时，要兼顾对外报告信息和企业内部经营管理的需要，并根据其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，分为总分类科目和明细分类科目。对于明细科目较多的总账科目，可在总分类科目与明细科目之间设置二级或多级科目。
会计核算时将劳动资料划分为固定资产和低值易耗品，是基于（）信息质量要求。
A、重要性
B、可比性
C、谨慎性
D、权责发生制
答案：A
分析解释：重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。在实务中，如果企业会计信息的省略或者错报会影响使用者据此作出决策的，该信息就具有重要性。重要性的应用需要依赖职业判断，从项目的性质和金额大小两方面加以判断。
甲产品经过两道工序加工完成，采用约当产量比例法将直接人工成本在完工产品和月末在产品之间进行分配。甲产品月初在产品和本月发生的直接人工成本总计23200元。本月完工产品200件；月末第道一工序在产品20件，完成全部工序的40%；第二道工序在产品40件，完成全部工序的60%。月末在产品的直接人工成本为（ ）元。
A、2400
B、3200
C、6000
D、20000
答案：B
分析解释：月末第一道工序在产品约当产量＝20×40%＝8（件），月末第二道工序在产品约当产量＝40×60%＝24（件），单位完工产品的直接人工成本＝23200/（200＋8＋24）＝100（元/件），月末在产品的直接人工成本＝100×（8＋24）＝3200（元）。
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。为了节税，甲公司应当采取的方法是（）
A、申请税收优惠
B、向税务局提出减税申请
C、申请成为小规模纳税人
D、按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人
答案：C
分析解释：当一般纳税人增值税税率为17％，小规模纳税人增值税征收率为3％时，无差别平衡点增值率=3％／17％=17．65％。甲公司增值率=（100-65）／100=35％>17．65％，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2．95万元（=5．95-3）。
注册会计师实施的存货监盘程序中，不恰当的是（ ）。
A、由于安全原因导致注册会计师无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代程序
B、由第三方保管的存货，注册会计师可以利用内部审计人员监盘存货的工作结果
C、如果存货盘点日不是资产负债表日，审计项目组应当实施适当的审计程序，确定盘点日与资产负债表日之间存货的变动是否已得到恰当的记录
D、存货盘点结束前，注册会计师应当再次观察盘点现场以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点
答案：B
分析解释：针对由第三方保管或控制的存货，如果该存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施下列一项或两项审计程序，以获取有关该存货存在和状况的充分、适当的审计证据:（1）向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况; （2）实施检查或其他适合具体情况的审计程序。
下列各项审计程序中，适用于审计抽样的有（ ）。
A、风险评估程序
B、控制测试
C、细节测试
D、实质性分析程序
答案：B,C
分析解释：风险评估程序通常不涉及审计抽样，实质性分析程序涉及大量数据的分析，目的不是通过样本项目的测试结果推断有关总体的结论，故不适宜使用抽样。当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试，在细节测试中注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据。
下列有关重要性的说法中，正确的是（ ）。
A、在审计过程中仅在情况发生重大变化时，才能修改重要性
B、只有在适用的情况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平
C、实际执行的重要性总是小于或等于财务报表整体的重要性
D、在计划审计工作时，注册会计师需要确定一个或多个财务报表整体的重要性水平
答案：B
分析解释：选项A，当获取新信息，或者通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营所了解的情况发生变化时，也可能需要修改重要性；选项C，实际执行的重要性应当低于财务报表整体的重要性；选项D，注册会计师应当确定一个合理的重要性水平，以发现在金额上的重大错报。
下列有关特别风险的说法中，不恰当的有（）。
A、关联方交易导致的重大错报风险为特别风险
B、具有高度估计不确定的会计估计导致的风险不一定是特别风险
C、所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的特别风险
D、被审计单位的收入确认存在特别风险
答案：A,D
分析解释：选项A，注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险；选项D，注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险，但并不是说被审计单位的收入确认就一定存在特别风险。
在下列的人身保险合同中，（）不适用保险人不得享有向第三者追偿权利的规定。
A、人寿保险
B、年金保险
C、医疗保险
D、意外伤害保险
答案：C
分析解释：人身保险的被保险人因第三者的行为而发生死亡、伤残或者疾病等保险事故的，保险人向被保险人或者受益人给付保险金后，不得享有向第三者追偿的权利。但被保险人或者受益人仍有权向第三者请求赔偿。但是，在医疗保险中，保险人对于因第三者责任而支付的保险金仍可以进行追偿。
下列各项中不属于土地增值税征税范围的有（）。
A、王梅将自有一套住房直接赠送给村办企业
B、房地产的代建房行为
C、房地产重新评估而升值的房产
D、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
答案：B, C
分析解释：选项A，捐赠不征收土地增值税是针对通过国家机构或非盈利社会团体的公益捐赠和赠予直系亲属，直接捐赠不符合条件的，需要征收土地增值税；房地产的代建房行为和重新评估而使其升值的房地产，都没有发生房地产产权转让，因此都不是土地增值税的征税范围；选项D属于免税范围
以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿的，可以由县级以上人民政府财政部门视情节轻重对直接负责的主管人员处以的罚款金额是（ ）。
A、2 000元及以下
B、2 000元以上1万元以下
C、2 000元以上2万元以下
D、3 000元以上5万元以下
答案：C
分析解释：根据《会计法》的规定，对于以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的行为，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款。
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A、180
B、249.75
C、300
D、360
答案：B
分析解释：扣除项目金额=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（万元）；增值额=1000-385=615（万元）；增值率=615÷385×100%=159.74%应纳税额=615×50%-385×15%=249.75（万元）
关于评估与收入确认相关的重大错报风险，下列说法中错误的有（）。
A、注册会计师应假定与收入确认相关的所有认定存在舞弊风险
B、存在舞弊风险迹象，一定表明发生了舞弊
C、收入确认舞弊手段仅仅体现为为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入
D、分析程序对于识别收入确认舞弊风险较为有效
答案：A B C
分析解释：选项A，假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定假定为存在舞弊风险；选项B，存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊；选项C，收入确认舞弊手段还可能体现为为了达到报告期内降低税负或转移利润等目的而少计收入或延后确认收入。
关于购买性支出，下列说法中错误的是（）。
A.购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，二者区别不大
B.纯社会公共需要由社会消费性支出来满足
C.社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证
D.从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模呈现扩张趋势
答案：A
分析解释：本题考查购买性支出概述。选项A错误，购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，但两者之间存在着明显的不同，最大的区别在于前者是非生产的消费性支出，它的使用不形成任何资产。两者之间又有共同之处，即在必要的限度内，它们都是为社会再生产的正常运行所必需的。
对于商品销售业务，销货企业即使在向客户提供现金折扣的情况下，现金折扣也不影响确认应收账款的入账价值。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：本题考核应收账款入账价值的确定。若采用总价法核算现金折扣是将未扣减现金折扣前的金额（即总价）作为实际售价，据以确认应收账款的入账价值，我国规定企业一般采用总价法核算现金折扣，所以销货企业即使在向客户提供现金折扣的情况下，也应按总价确认应收账款的入账价值。
填制资产负债表“存货”项目的主要依据有（）。
A、原材料
B、生产成本
C、材料成本差异
D、存货跌价准备
答案：A, B, C, D
分析解释：存货项目应根据"材料采购""在途物资""原材料""包装物及低值易耗品""周转材料""消耗性生物资产""库存商品""发出商品""委托加工物资""委托代销商品""生产成本"等科目的期末余额合计，减去"受托代销商品款""存货跌价准备"科目期末余额后的金额填列。
戊公司有权向（ ）追索。
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、丁公司
答案：A B D
分析解释：持票人可以向票据的出票人（甲公司）、背书人（乙公司）、承兑人和保证人（丁公司）中的任何一人、数人或者全体行使追索权。本题中，丙公司为付款人，其并未对票据进行承兑，不是票据债务人，戊公司无权向丙公司追索，仅有权向甲公司、乙公司、丁公司进行追索。故选ABD。
船舶保险中有关于免赔额的规定，免赔额适用于被保险船舶的（）。
A、部分损失
B、全部损失
C、共同海损
D、碰撞责任
答案：A
分析解释：远洋船舶保险中，船舶保险规定的免赔额适用于被保险船舶的部分损失。对保险责任范围内的风险所造成的被保险船舶的全部损失、共同海损、碰撞责任、救助费用或施救费用的赔偿均不适用免赔额规定。船舶发生搁浅，专门为检验船底而产生的合理费用，保险人在赔偿时须扣除免赔额。
与商业助学贷款相比，国家助学贷款的适用范围更广。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：与国家助学贷款相比，商业助学贷款的适用范围更广。它适用的对象既可以是在高等院校就读的、家庭贫困的全日制本专科学生、研究生和第二学位学生，又可以是上述对象中的非贫困学生。另外，贷款行还可自主开办境内其他非义务教育阶段全13制学校在校困难学生的商业助学贷款。
基于会计分录测试的目的，特殊资产减值准备的计提、期末调整分录，属于（）分录类型。
A、标准会计分录
B、非标准会计分录
C、其他调整
D、非正式的会计分录
答案：B
分析解释：基于会计分录测试的目的，非标准会计分录，用于记录被审计单位日常经营活动之外的事项或异常交易，可能包括特殊资产减值准备的计提、期末调整分录等。非标准会计分录可能具有较高的重大错报风险，因为此类分录通常容易被管理层用来操纵利润，并且可能涉及任何财务报表项目。
下列关于债务筹资、股权筹资的表述中，正确的有()。
A、无论债务筹资还是股权筹资都会产生合同义务
B、公司在履行合同义务时，归还债权人本息的请求权优先于股东的股利
C、提供债务资金的投资者，没有权利获得高于合同规定利息之外的任何收益
D、债务资金的提供者承担的风险显著低于股东
答案：B, C, D
分析解释：债务筹资产生合同义务，筹资公司在取得资金的同时，必须承担规定的合同义务。这种义务包括在未来某一特定日期归还本金，以及支付本金之外的利息费用或票面利息。股权筹资公司没有义务必须支付某一特定水平的股利，分配多少股利要看将来的经营状况和财务状况，不产生合同义务
不属于无面值股票特点的有（）
A、该股票不能直接代表股份
B、该股票不能直接体现其实际价值
C、该股票的价值随公司财产价值的增减而增减
D、该股票可以体现股东的权利
答案：A, B
分析解释：无面值股票指股票票面不记载每股金额的股票。无面值股票仅表示每一股在公司全部股票中所占有的比例。也就是说，这种股票只在票面上注明每股占公司全部净资产的比例，其价值随公司财产价值的增减而增减，而股东对公司享有的权利和承担义务的大小直接依照股票标明的比例而定。
下列有关期初余额的说法中，正确的是（ ）。
A、期初余额是指由上期结转至本期的金额
B、期初余额是本期财务报表的基础，注册会计师需要专门对期初余额发表审计意见
C、如果期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报，则注册会计师无须对此予以特别关注和处理
D、注册会计师应当根据期初余额对财务报表的影响程度，确定适用于期初余额的重要性水平
答案：C
分析解释：有些期初余额是上期期末余额调整后的金额，选项 A 不全面；注册会计师对所审计期间的财务报表发表审计意见，无须专门对期初余额发表审计意见，选项 B 不正确；注册会计师无须专门对期初余额发表审计意见，因此也无须确定适用于期初余额的重要性水平，选项D 不正确。
下列职责中，（ ）岗位是不相容职责。
A、电算化主管与审核
B、凭证录入与修改
C、凭证录入与审核
D、电算化主管与记账
答案：C
分析解释：凭证审核的操作控制：①审核人员和制单人员不能是同一人；②审核凭证只能由具有审核权限的人员进行；③已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如果要修改或删除，需要审核人员取消审核签字后，才能进行；④审核未通过的凭证必须进行修改，并通过审核后方可被记账。故选C。
()反映了信贷业务的价值创造能力。
A、利息实收率
B、贷款实际收益率
C、总资产收益率
D、信贷平均损失比率
答案：B
分析解释：利息实收率用于衡量目标区域信贷资产的收益实现情况;贷款实际收益率反映了信贷业务的价值创造能力;总资产收益率反映了目标区域的总体盈利能力;信贷平均损失比率用于评价区域全部信贷资产的损失情况，该指标从静态上反映了目标区域信贷资产的整体质量。故B选项符合题意。
有下列情形之一的，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额（）
A、继承人不愿意成为合伙人
B、法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格，而该继承人未取得该资格
C、合伙协议约定不能成为合伙人的其他情形。
D、继承人不在本地
答案：A, B, C
分析解释：《合伙企业法》第50条第2款有下列情形之一的，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额：（一）继承人不愿意成为合伙人；（二）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格，而该继承人未取得该资格；（三）合伙协议约定不能成为合伙人的其他情形。
旅游需求可以分为（）。
A、长期旅游需求和短期旅游需求
B、直接旅游需求和间接旅游需求
C、现实旅游需求和受抑制的旅游需求
D、主观旅游需求和客观旅游需求
答案：C
分析解释：旅游需求可以分为有效或现实旅游需求和受抑制的旅游需求：前者是指具有一定支付能力和闲暇时间的人们在一定时期内，愿意按照一定的旅游价格购买的旅游产品的数量后者是指那些因各种原因在一定时期内不能或暂缓购买旅游产品的需求状态，它又分为潜在旅游需求和延缓旅游需求。
下列不属于房地产专业服务机构的是()。
A、金融机构
B、房地产估价机构
C、行政主管部门
D、律师事务所
答案：C
分析解释：房地产市场的参与者包括房地产交易双方、为交易双方提供服务的房地产经纪机构和其他专业服务机构，以及对交易等行为进行管理的行政主管部门和行业组织。其中，其他专业服务机构主要包括金融机构、律师事务所、会计师事务所和房地产估价机构。选项C属于房地产市场的管理者。
农业区域分工的基本前提是（）。
A、改善交易效率
B、粮食安全
C、延伸农业产业链
D、完善市场体系
答案：B
分析解释：粮食安全是发挥区域比较优势、推动农业区域分工的基本前提。如果粮食不安全，温饱没有保障，基于比较优势的农业区域分工和区域专业化生产就只是一个美好的梦想。因此，农业区域化和专业化发展不能脱离粮食安全状况奢谈区域分工，推进农业区域分工要积极稳妥，不可急于求成。
2015年10月12日，经与丙公司协商，甲公司以一项非专利技术和对丁公司股权投资（作为可供出售金融资产核算）换入丙公司持有的对戊公司长期股权投资。甲公司非专利技术的原价为120万元，已摊销20万元，已计提减值准备10元，公允价值为100万元；对丁公司股权投资的公允价值为40万元，账面价值为38万元（成本为33万元，公允价值变动为5万元）。丙公司对戊公司长期股权投资的账面价值为110万元。未计提减值准备，公允价值为120万元。丙公司另以银行存款向甲公司支付补价20万元。该非货币性资产交换具有商业实质，假定不考虑相关税费。此项非货币性资产交换影响甲公司2015年利润总额的金额为（）万元。
A、17
B、10
C、12
D、7
答案：A
分析解释：甲公司换出非专利技术影响利润总额的金额=100-（120-20-10）=10（万元），换出可供出售金融资产影响利润总额的金额=（40-38）+5（其他综合收益转入投资收益）=7(万元），此项交换影响甲公司2015年利润总额的金额=10+7=17（万元）。
国外投行K 欲进入中国市场，对其目标市场的主要竞争对手甲乙丙丁分别进行了分析。发现这四家银行均实力雄厚，对产业中的其他银行的政策反应比较缓慢，但是相互之间政策变化反应速度极快。投行K 对这四家银行进行的上述分析属于（）。
A、财务能力分析
B、快速反应能力分析
C、成长能力分析
D、适应变化的能力分析
答案：B
分析解释：竞争对手的能力分析，主要围绕竞争对手以下几方面的能力：（1）核心能力；（2）成长能力；（3）快速反应能力；（4）适应变化的能力；（5）持久力。投行K主要分析了其竞争对手（甲乙丙丁）对其他公司的行动迅速做出反应的能力如何，属于快速反应能力分析，选项B正确。
甲公司是一家小汽车生产企业，近期，甲公司决定以20%的自有资金和80%的金融贷款完成对乙钢铁公司的收购。经双方充分协商，甲公司完成了对乙公司的并购，则该并购类型属于（ ）。
A、友善并购
B、产业资本并购
C、杠杆并购
D、纵向并购
答案：A,B,C,D
分析解释：双方经过充分协商，属于友善并购，选项A正确。甲公司是非金融企业，所以是产业资本并购，选项B 正确。甲公司是一家小汽车生产企业，乙公司是一家钢铁公司，这属于纵向并购，选项D正确。甲公司以20%的自有资金和80%的金融贷款完成收购，属于杠杆收购，选项C正确。
甲公司是一家大型玻璃厂。几年来由于市场竞争激烈等原因，甲公司陷入不能偿还到期债务的危机。由于玻璃厂的设备难以转产，所以甲公司决定退出玻璃制造行业，并用买断方式终止与甲公司员工的劳动合同。为保证社会稳定，当地政府出面要求甲公司不得停止经营，并给予了一定的政府补助。在上述案例中，并未涉及的退出障碍是（ ）。
A、退出成本
B、政府与社会约束
C、固定资产的专用性程度
D、感情障碍
答案：D
分析解释：甲公司用买断方式终止与员工的劳动合同，这属于退出成本；为保证社会稳定，当地政府出面要求甲公司不得停止经营，这属于政府与社会约束；玻璃厂的设备难以转产，所以甲公司决定退出玻璃制造行业，这属于固定资产的专用性程度，因此，本题并未涉及感情障碍，选项D符合题意。
甲公司是一家餐饮公司，多年来始终坚持从同一家酱料生产企业采购调味品，则下列说法中，不属于甲公司采用的货源策略的缺点的是（ ）。
A、不利于实现规模经济
B、若无其他供应商，则该供应商的议价能力就会增强
C、采购方容易受到供应中断的影响
D、供应商容易受到订单量变动的影响
答案：A
分析解释：案例中，甲公司始终坚持从同一家酱料生产企业采购调味品，这属于单一货源策略。单一货源策略的缺点主要有：(1)若无其他供应商，则该供应商的议价能力就会增强；(2)采购方容易受到供应中断的影响；(3)供应商容易受到订单量变动的影响。选项A属于多货源策略的缺点。
甲公司是一家触屏手机生产公司，在触屏手机和按键手机更替的时间段取得了巨大的商机，并开展了国际业务。若干年后，该公司最高管理层认为触屏手机的国外市场已经趋于饱和，于是决定转向国内市场，生产面向大众的产品，并根据这一规划明确了企业资源的配置。这种战略属于（）。
A、总体战略
B、竞争战略
C、业务单位战略
D、职能战略
答案：A
分析解释：总体战略是企业最高层次的战略。它需要根据企业的目标，选择企业可以竞争的经营领域，合理配置企业经营所必需的资源，使各项经营业务相互支持、相互协调。案例中，甲公司决定转向国内市场，生产面向大众的产品，并根据这一规划明确资源的配置，这属于总体战略，选项A正确。
国外投行K预进入中国市场，对其目标市场的主要竞争对手甲乙丙丁分别进行了分析。发现了这四家银行均实力雄厚，对产业中的其他银行的政策反应比较缓慢，但是相互之间政策变化反应速度极快。投行K对这四家银行进行的上述分析属于（）。
A、财务能力分析
B、快速反应能力分析
C、成长能力分析
D、适应变化的能力分析
答案：B
分析解释：竞争对手的能力分析，主要围绕竞争对手以下几方面的能力：（1）核心能力；（2）成长能力；（3）快速反应能力；（4）适应变化的能力；（5）持久力。投行K主要分析了其竞争对手（甲乙丙丁）对其他公司的行动迅速作出反应的能力如何，属于快速反应能力分析，选项B正确。
.国外投行K预进入中国市场，对其目标市场的主要竞争对手甲乙丙丁分别进行了分析。发现了这四家银行均实力雄厚，对产业中的其他银行的政策反应比较缓慢，但是相互之间政策变化反应速度极快。投行K对这四家银行进行的上述分析属于（）。
A、财务能力分析
B、快速反应能力分析
C、成长能力分析
D、适应变化的能力分析
答案：B
分析解释：竞争对手的能力分析，主要围绕竞争对手以下几方面的能力：（1）核心能力；（2）成长能力；（3）快速反应能力；（4）适应变化的能力；（5）持久力。投行K主要分析了其竞争对手（甲乙丙丁）对其他公司的行动迅速作出反应的能力如何，属于快速反应能力分析，选项B正确。
根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形有（ ）。
A、被申请人的具体行政行为明显不当的
B、被申请人的具体行政行为证据不足的
C、被申请人的具体行政行为超越职权的
D、被申请人的具体行政行为适用依据错误的
答案：A,B,C,D
分析解释：具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定予以撤销、变更或 者确认其违法：（1）主要事实不清、证据不足的（选项B）；（2）适用依据错误的（选项D）；（3）违反法定程序的；（4）超越或者滥用职权的（选项C）；（5）具体行政行为明显不当的（选项 A）。
公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失10 000元，已知甲每月工资收入为2 500元，当地月最低工资标准为1 800元。根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为（ ）元。
A、500
B、700
C、800
D、1 000
答案：A
分析解释：经济损失的赔偿=每月扣除的部分≤当月工资的20%，且剩余工资部分≥当地月最低工资标准。本题中，甲剩余工资部分=2 500-2 500×20％＝2 000（元）＞1 800（元）（当地月最低工资标准），故每月扣除最高限额=2 500×20％＝500（元）。
根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（ ）。
A、养老院占用耕地
B、铁路线路占用耕地
C、军事设施占用耕地
D、纳税人临时占用耕地
答案：A,C
分析解释：选项B：铁路线路，公路线路，飞机场跑道、停机坪，港口，航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项D：纳税人临时占用耕地,应当接规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地 期满之日起1年内恢复所占用耕地原状的,全额退还已经缴纳的耕地占用税。
（3）下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（）。张某任职于国内某软件公司，2019年3月取得的收入如下：（1）当月工资、薪金收入8000元，独生子女补贴100元，加班补贴200元，误餐补助500元。（2）出版图书一本，取得稿酬收入3500元。（3）取得省级人民政府颁发的体育奖金13000元。（4）取得特许权的经济赔偿收入2000元。（5）按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为800元，由张某负担的修缮费用700元，均取得合法票据。已知：自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。要求：根据上述资料，回答下列问题。
A、张某取得的省级人民政府颁发的体育奖金，免征个人所得税
B、张某取得的省级人民政府颁发的体育奖金，应照章缴纳个人所得税
C、张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税
D、张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税
答案：A,D
分析解释：选项AB：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项CD：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。
关于甲公司安排李某工作和休息时间的说法，正确的是（）。孙某和李某一同前往甲公司应聘，来参加了公司组织的考试。不久，李某收到了录用通知，孙某却未收到录用通知。孙某找到公司，公司人事部经理说:“你的培训经历、性别、身材不适合公司的工作，其他方面也不符合公司的录用条件。”孙某认为公司不录用她是就业歧视，于是向当地劳动争议仲裁委员会提出仲裁申请，请求责令公司与其签订劳动合同。 李某被录用后，与甲公司签订了劳动合同。劳动合同中约定，李某入职时，需将身份证交给公司作抵押；合同期限2年，其中试用期为6个月；在履行劳动合同过程中，若发现不能胜任工作，公司可随时解除劳动合同；每3个月发放一次工资。李某工作一段时间后，公司要求李某天天上班，每月休息1天。李某因得不到休息，口头向公司提出解除劳动合同，不再到甲公司上班。李某觉得被甲公司克扣了工资，向当地劳动争议仲裁委员会提出仲裁申请，要求甲公司赔偿损失。 根据以上资料，回答下列问题：
A、甲公司与李某协商一致，可以安排李某每月休息1天
B、甲公司经与工会协商，可以要求李某天天工作
C、甲公司应保证李某每周至少休息1天
D、甲公司应保证李某每月至少休息2天
答案：C
分析解释：本题考查工时制度。根据国家规定，劳动者一般每周工作5日，休息2日。国家机关、事业单位实行统一的工作时间，星期六和星期日为周休息日，企业和不能实行国家规定的统一工作时间的事业单位，可以根据实际情况灵活安排周休息日。但用人单位应当保证劳动者每周至少休息1日。
20世纪80年代后美国第四次并购浪潮中催生了（ ）等著名并购基金管理机构，极大地促进了并购基金的发展。Ⅰ.KKRⅡ.黑石Ⅲ.凯雷Ⅳ.德太投资 
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：20世纪80年代后美国第四次并购浪潮中催生了黑石（1985年）、凯雷（1987年）、德太投资（1992年）等著名并购基金管理机构，极大地促进了并购基金的发展。Ⅰ项KKR是于1976年成立的，成立之后开始出现专门从事并购投资的并购投资基金。故本题选B选项。
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上，符合条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的（ ），在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1；70%；1
B、2；70%；2
C、3；50%；2
D、4；50%；1
答案：B
分析解释：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，符合条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70％，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 故本题选B选项。
新申请股权投资基金管理人登记，以下属于申请机构的子公司的是（ ）。 Ⅰ.持股10％的金融企业 Ⅱ.持股25％的信息科技企业 Ⅲ.持股10％的上市公司 Ⅳ.受同一控股股东控制的资产管理机构
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：法律意见书核查新申请股权投资基金管理人登记的内容之一是：申请机构是否存在子公司（持股5％以上的金融企业、上市公司及持股20％以上的其他企业）、分支机构和其他关联方（受同一控股股东／实际控制人控制的金融企业、资产管理机构或相关服务机构）。 故本题选A选项。
企业战略从基层单位自下而上地产生，并加以推进和实施。这种战略实施（ ）模式。
A、指挥型
B、转化型
C、合作型
D、增长型
答案：D
分析解释：在增长型模式中，企业的战略是从基层单位自下而上形成。它的关键是激励管理人员的创造性和制定与实施完善的战略，使企业的能量得以发挥，并使企业实力得到增长。因此，采用这一模式对管理者的要求很高，它要能正确评判下层的各种建议，淘汰不适当的方案。综上，本题应选D。
根据技术创新的对象不同，可以将技术创新分为（ ）。
A、产品创新和工艺创新
B、原始创新和集成创新
C、自主创新和集成创新
D、自主创新和跟随创新
答案：A
分析解释：企业创新的分类：基于创新对象将技术创新分为产品创新和工艺创新；基于创新模式将技术创新分为原始创新、集成创新和引进消化吸收再创新；基于技术创新的新颖程度将技术创新分为渐进性创新和根本性创新。根据创新对象的不同，可以分为自主创新和集成创新。综上，本题应选A。
电子商务流通过程中的“四流”不包括（ ）。
A、现金流
B、信息流
C、物流
D、商流
答案：A
分析解释：普遍意义上，经济活动离不开商流、资金流、物流、信息流等四流。商流、资金流、物流和信息流流通过程中的四大组成部分，这“四流”构成了一个完整的流通过程。同样，电子商务交易活动的达成必然需要商流、资金流、物流、信息流在时空上的协作，缺一不可。综上，本题应选A。
误差与遗漏净额为正值时，将显示（ ）趋势。
A、经常账户中的贷项值过低
B、经常账户中的借项值过高
C、金融账户中资产净增加值过高
D、金融账户中负债净增加值过低
E、资本账户中的贷项值过高
答案：A,B,C,D
分析解释：误差与遗漏净额为正值时，将显示以下总体趋势：（1）经常账户和资本账户中的贷项值过低；（2）经常账户和资本账户中的借项值过高；（3）金融账户中资产净增加值过高；（4）金融账户中负债净增加值过低。误差与遗漏净额为负值时，这些趋势则相反。故本题选ABCD选项。
与传统的定期存单相比，大额可转让定期存单具有的特点包括（ ）。
A、不记名，且可在市场上流通并转让
B、—般面额固定且较大
C、可提前支取，但会损失一些利息收入
D、不可提前支取，只能在二级市场上流通转让
E、利率一般低于同期限的定期存款利率
答案：A,B,D
分析解释：本题考查大额可转让定期存单的特点。大额可转让定期存单的特点有：（1）不记名，且可在市场上流通并转让；（2）一般面额固定且较大；（3）大额可转让定期存单不可提前支取，只能在二级市场上流通转让；（4）利率既有固定的，也有浮动的，一般高于同期限的定期存款利率。
从我国现行法律规定来看，以下财产设立信托时无需进行信托登记的是（ ）。
A、著作权、商标权
B、股票、股权
C、船舶、航空器等交通工具
D、动产
答案：D
分析解释：本题考查信托的设立及管理。从我国现行法律规定来看，以下财产设立信托需进行信托登记：（1）土地使用权和房屋所有权；（2）船舶、航空器等交通工具；（3）股票、股权；（4）著作权、商标权、专利权。除此之外，以其他财产特别是动产设立信托，通常不要求进行信托登记。
实施人力资源规划对解决该企业当前困境的意义是（ ）。某机床厂因订单减少，开工不足，近5年来第一次发生亏损。厂长于是考虑精减人员，为此他来到人力资源部听取意见，素来以铁面无私著称的小李刚从财务部轮岗上任，他从财务成本的角度认为裁员一定能大幅度降低人工成本，并主张以绩效标准为依据，裁减绩效差的员工或者实施减薪方案；而一直从事员工关系管理工作的小赵则认为裁员会给企业带来震荡，必须考虑裁员可能给员工带来消极影响，他提出使用自然裁员或提前退休的方法；肖经理从战略人力资源管理角度出发，认为企业的困境不是裁员就能克服的，他主张通过组织的战略分析，开拓新的增长点，从而增加对人力资源的需要。经过调研，厂长感觉裁员确实不能草率地实施，决定先实施人力资源规划，以此确定具体的应对方案。根据以上资料，回答下列问题：
A、有利于对人工成本的合理控制
B、有利于实现组织的战略目标
C、有利于改善员工的福利
D、有利于提高企业的薪酬水平
答案：A,B
分析解释：科学、可靠的人力资源规划工作对于一个组织来说意义重大：①人力资源规划有利于组织战略目标的实现；②良好的人力资源规划有利于组织整体人力资源管理系统的稳定性、一致性和有效性，有利于组织的健康和可持续发展；③良好的人力资源规划还有助于组织对人工成本的合理控制。
采用“最终消费、资本形成总额、货物和服务净出口三项之和”计算国内生产总值的核算方法是（）。
A、生产法
B、收入法
C、平衡法
D、支出法
答案：D
分析解释：在实际核算中，国内生产总值有三种计算方法，即生产法(总产出减中间投入) 、收入法(劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧、营业盈余四项之和)和支出法(最终消费、资本形成总额、货物和服务净出口三项之和) 
，这三种方法分别从不同角度反映国内生产总值及其构成。
下列货币形态中,属于代用货币的是（）。
A、贝壳
B、金币
C、交子
D、人民币
答案：C
分析解释：代用货币的使用最早出现在我国北宋年间。据《宋史》记载,当时四川地区商业发达,贸易往来频繁,原来使用的铁钱体重、值小,携带十分不便,于是用树皮纸做成了货币,即“交子”。“交子”意指交换凭据,它不但是我国最早的由政府正式发行的纸币,也是世界上最早使用的纸币。
下列我国政府预算支出分类中，按照支出功能分类的有（）。
A、一般公共服务支出
B、教育支出
C、商品和服务支出
D、环境保护支出
E、工资福利支出
答案：["A","B","D"]
分析解释：我国政府支出经济分类分为政府预算支出经济分类和部门预算支出经济分类，设类、款两级。我国一般公共预算支出功能分类主要包括一般公共服务支出，外交、国防、公共安全、教育、科技、社会保障和就业、卫生健康、节能环保、城乡社区、农林水支出等。故选项 
ABD 正确。
下列关于通货膨胀原因的说法，正确的是（）。
A、在现代信用货币制度下，银行体系的活期存款对货币均衡状况没有影响，与通货膨胀无关
B、形成通货膨胀的直接原因不仅在于过度的现金发行，更在于过度的信用供给
C、财政赤字或推行赤字财政政策，可能造成通货膨胀
D、“信用膨胀”是通货膨胀的幕后推手
E、过度的信贷供给是造成通货膨胀的间接原因
答案：["B","C","D"]
分析解释：通货膨胀是由于货币供给过度，导致货币贬值，物价上涨。在现代信用货币制度下，货币不仅包括中央银行发行的现金，而且包括银行体系的活期存款，因此，其与通货膨胀有着非常直接的联系。故选项A错误。过度的信贷供给是造成通货膨胀的直接原因，而非间接原因，故选项E错误。
根据《中华人民共和国合同法》，下列属于可变更、可撤销合同的有（）。
A、限制民事行为能力人订立的合同
B、因重大误解而订立的合同
C、因无权代理而订立的合同
D、订立时显失公平的合同
E、无权处分他人财产而订立的合同
答案：["B","D"]
分析解释：合同的可撤销、可变更是指由于当事人在意思表示方面存在暇疵而可以对已经成立的合同予以撤销或变更。《中华人民共和国合同法》第五十四条规定：“下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销：(一)因重大误解订立的;(二)在订立合同时显失公平的。”
生产者使用生产要素的原则是（）。
A、边际成本等于边际收益
B、边际要素成本等于边际收益产品
C、边际物质产品等于边际收益产品
D、边际要素成本等于边际产品价值
答案：B
分析解释：生产者的要素需求是引致需求，生产者使用要素的目的是生产出消费者需要的产品，以获取最大利润，因此所谓生产者使用要素的原则，就是在一定时间内，在一定条件下，根据企业内部的生产状况和市场情况，确定要素的使用量，以实现利润最大化，即边际要素成本等于边际收益产品。
甲公司招聘了5名服务人员，在签订劳动合同时要求该5名聘用人员每人交纳500元的服装押金。劳动行政部门发现甲公司这一违法行为后对其进行了处罚，下列处罚措施中，符合规定的有（）。
A、责令限期退还收取的 500 元押金
B、处以总额为 2 000 元的罚款
C、处以总额为 2 500 元的罚款
D、处以总额为 10 000 元的罚款
答案：A,C,D
分析解释：用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以“每人”500元以上2 000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。在本题中，罚款总额应大于等于2 500元，小于等于10 000元。
下列选项中适用于《民事诉讼法》的有（ ）。
A、民事案件
B、商事案件
C、劳动争议案件
D、适用特别程序审理的案件
答案：A,B,C,D
分析解释：适用于《民事诉讼法》的案件主要有以下几类：（1）民事案件。（2）商事案件。（3）劳动争议案件。（4）法律规定人民法院适用民事诉讼审理的非诉案件。其主要形式有三种情形：一是适用特别程序审理的案件；二是适用督促程序审理的案件；三是适用公示催告程序审理的案件。
（3）非凡公司2019年度准予税前扣除财务费用的下列计算列式中，正确的有（ ）。非凡工业有限责任公司（以下简称“非凡公司”）为居民企业，主要从事小家电生产销售业务。2019年度部分生产经营情况如下：（1）销售收入5 700万元；销售成本3 700万元；税金及附加100万元，增值税700万元。（2）财务费用20万元，其中包括：①向金融企业借款200万元，借款期限6个月，年利率7%；②向非金融企业借款100万元，借款期限6个月，年利率10%。利息已经支付。（3）销售费用200万元，其中包括广告和业务宣传费100万元。（4）管理费用380万元，其中包括研究新产品发生的研发费用70万元、业务招待费130万元。（5）营业外支出70万元，其中包括向税务机关支付逾期申报罚款及滞纳金10万元，银行罚息10万元。已知：非凡公司已按月预缴企业所得税200万元，2018年经调整后应纳税所得额为－100万元。业务招待费按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入5‰。实际发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题。
A、20－100×10%÷12×6＝15（万元）
B、20－100×10%÷12×6＋100×7%÷12×6＝18.5（万元）
C、20－200×7%÷12×6＝13（万元）
D、20万元
答案：B
分析解释：非金融机构向非金融机构借款不得超过同期同类贷款利率，即100×7%÷12×6＝3.5（万元），实际该企业向非金融机构借款发生的利息为100×10%÷12×6＝5（万元），超过了税法标准，只能扣除3.5万元。题目的计算列式是先减去5万元，再加上可扣除金额。
（1）下列各项中，属于该汇票出票行为必须记载的事项是（ ）。2019 年 4 月 9 日，甲公司签发一张出票后定期付款的银行承兑汇票，付款期限为 2 个月，收款人为乙公司，金额为 40 万元。甲公司开户银行 P 银行承兑了该汇票。5 月 10 日，丙公司作为保证人在票据上记载有关事项并签章，但未记载“被保证人名称”。6 月 12 日，乙公司通过其开户银行 Q 银行委托收款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、乙公司名称
B、金额 40 万元
C、P 银行名称
D、甲公司签章
答案：A,B,C,D
分析解释：签发纸质商业汇票时必须记载的事项：（1）表明“商业承兑汇票” （或“银行 承兑汇票”）的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额（选项 B）；（4）付款人名称（选项 C）；（5）收款人名称（选项 A）；（6）出票日期；（7）出票人签章（选项 D）。
下列规范性文件中，其效力高于行政法规的是（ ）。
A、国务院发布的《企业财务会计报告条例》
B、全国人大常委会发布的《中华人民共和国会计法》
C、财政部发布的《会计师事务所执业许可和监督管理办法》
D、国家税务总局发布的《税务登记管理办法》
答案：B
分析解释：选项 A：国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规。选项 B：全国人大常委会发布的《中华人民共和国会计法》属于法律，效力高于行政法规。 选项 CD：财政部、国家税务总局属于国务院的组成部门、直属机构，其发布的文件 属于部门规章，效力低于行政法规。
国家出资企业发行企业债券应当符合《企业债券管理条例》的规定，报（）核准。
A、国家发展和改革委员会
B、中国证券监督管理委员会
C、履行出资人职责的机构
D、国务院
答案：A
分析解释：本题考核关系企业国有资产出资人权益的重大事项。发行企业债券应当符合《企业债券管理条例》的规定，报国家发展和改革委员会核准。发行公司债券应当符合《证券法》、《公司法》等法律及相关行政法规的规定，报中国证券监督管理委员会核准。因此选项A正确，选项BCD错误。
长期股权投资中，下列属于投资决策风险的有（）。
A、决策程序不完善的风险
B、道德风险
C、被投资单位本身的技术和市场风险
D、被投资企业存在的经营风险和财务风险
E、被投资单位所处行业和环境的风险
答案：["A","C","E"]
分析解释：本题考查长期股权投资中的投资决策风险，具体包括违反国家法律法规风险、未经审批或超越授权审批风险、被投资单位所处行业和环境的风险及其本身的技术和市场风险;投资项目的尽职调查及可行性论证风险;决策程序不完善和程序执行不严的风险。选项BD属于投资运营管理风险。
在亚当·斯密所提及的引起职业间工资差别的各种原因中，属于补偿性工资差别的有（）。
A、劳动强度和劳动条件引起的工资差别
B、从业时的愉快或不愉快程度引起的工资差别
C、职业稳定与保障程度引起的工资差别
D、从业能力的难易程度引起的工资差别
E、从业者承担的责任程度引起的工资差别
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查不同职业之间工资差别形成的原因。在亚当·斯密所提及的引起职业间工资差别的五种原因中，有四种都是属于因工作条件和社会环境不同引起的，即因劳动强度和劳动条件、从业时的不愉快程度、职业稳定与保障程度、责任大小程度而引起的工资差别，均属于补偿性工资差别。
国家垄断资本主义的主要形式有（）。
A、国家直接掌握的国有垄断资本
B、各国私人垄断资本在国际范围内结合
C、国家工作人员在私人垄断企业中投资
D、国家与私人垄断资本在企业外部的结合
E、国家与私人垄断资本在企业内部的结合
答案：["A","D","E"]
分析解释：本题考查国家垄断资本主义的主要形式。从资本主义国家和私人垄断资本相结合的方式来看，国家垄断资本主义有以下三种形式：（1）通过国家直接掌握的国有垄断资本直接参与生产过程；（2）国家与私人垄断资本在企业内部的结合；（3）国家与私人垄断资本在企、世外部的结合。
下列关于股份有限公司董事会会议的说法，错误的是（）。
A、董事会会议分为定期会议和临时会议两种
B、董事会定期会议，每年度至少召开4次会议
C、董事会召开临时会议，其会议通知方式和通知时限，可由公司章程作出规定
D、董事会会议应有过半数的董事出席方可举行
答案：B
分析解释：股份有限公司的董事会会议分为定期会议和临时会议两种。董事会定期会议，每年至少召开两次会议，每次应于会议召开10日前通知全体董事和监事;董事会召开临时会议，其会议通知方式和通知时限，可由公司章程作出规定。股份有限公司董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。
证券公司减少注册资本应当经（）批准。
A、中国人民银行
B、中国证监会
C、中国银行
D、中国银监会
答案：B
分析解释：根据《证券公司监督管理条例》第十三条的规定，证券公司增加注册资本且股权结构发生重大调整，减少注册资本，变更业务范围或者公司章程中的重要条款，合并、分立，设立、收购或者撤销境内分支机构，在境外设立、收购、参股证券经营机构，应当经国务院证券监督管理机构批准。
证券业协会收到证券公司、证券投资咨询机构提交的，关于证券投资顾问和证券分析师的变更注册申请后，通过系统进行审核，必要时可要求机构提交书面材料。证券业协会在收到完整申请材料后（）日内审核完毕。对不予注册的人员，证券业协会通过系统通知其所在机构，并说明原因。
A、30
B、45
C、60
D、90
答案：A
分析解释：证券业协会收到证券公司、证券投资咨询机构提交的，关于证券投资顾问和证券分析师的变更注册申请后，通过系统进行审核，必要时可要求机构提交书面材料。证券业协会在收到完整申请材料后30日内审核完毕。对不予注册的人员，证券业协会通过系统通知其所在机构，并说明原因。
信贷资产证券化的受托机构的职责终止的情形有（）。
Ⅰ.被依法取消受托机构资格
Ⅱ.公司注册地发生变化
Ⅲ.依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产
Ⅳ.受托机构辞任
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：B
分析解释：本题考查信贷资产证券化各方参与者的条件和职责。受托机构职责终止的情形：(1)被依法取消受托机构资格;(2)被资产支持证券持有人大会解任;(3)依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产;(4)受托机构辞任;(5)法律、行政法规规定的或信托合同约定的其他情形。
提供安全、便利、迅捷的交易与交易后的服务，是证券交易场所的作用之一。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：证券交易场所是供已发行的证券进行流通转让的市场。其作用主要有：①为各种类型的证券提供便利而充分的交易条件；②为各种交易证券提供公开、公平、充分的价格竞争，以发现合理的交易价格；③提供安全、便利、迅捷的交易与交易后的服务；④实施公开、公正、及时的信息披露。
从1998年4月1日起，上海证券交易所推行指定交易制度。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：上海证券交易所交易的指定交易制度自1998年4月1日起推行，其是指投资者与某一证券营业部签订协议后，指定该机构为自己买卖证券的唯一交易点；投资者如不办理指定交易，上海证券交易所交易系统将自动拒绝其证券账户的交易申报指令，直至该投资者完成办理指定交易手续。
对于情节严重的异常交易行为，证券交易所可以采取的措施有（）。
A、限制相关证券账户交易
B、报请中国证监会冻结相关证券账户或资金账户
C、要求相关投资者提交书面承诺
D、约见谈话
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：对于情节严重的异常交易行为，证券交易所可以视情况采取下列措施：(1)口头或书面警示;(2)约见谈话;(3)要求相关投资者提交书面承诺;(4)限制相关证券账户交易;(5)报请中国证监会冻结相关证券账户或资金账户;(6)上报中国证监会查处。故四个选项都正确。
根据我国现行法规，证券经纪商不得代替委托人买卖证券数量、种类、价格，也不得将营业场所延伸到规定场所以外。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：我国的法规规定：证券经纪商不得接受代替客户决定买卖证券的种类、数量、价格。也不得将营业场所延伸到规定场所以外。同一证券公司在同时接受两个以上委托人就相同种类、相同数量的证券按相同价格分别作委托买人和委托卖出时，不得自行对冲成交，必须分别进场申报竞价成交。
根据中国证券业协会发布的有关规定，下列各项中，属于代办股份转让主办券商的代办业务的是（）。
A、向投资者提示股份转让风险，与投资者签订股份转让委托协议书，接受投资者委托办理股份转让业务
B、受托办理股份转让公司股权确认事宜
C、对拟推荐在代办股份转让系统挂牌的公司全体董事、监事及高层管理人员进行辅导
D、根据中国证券业协会要求，协助调查指定事项
答案：["A","B","D"]
分析解释：代办股份转让主办券商的代办业务有：①向投资者提示股份转让风险，与投资者签订股份转让委托协议书，接受投资者委托办理股份转让业务；②受托办理股份转让公司股权确认事宜；③根据中国证券业协会或相关主办券商的要求，协助调查指定事项；④中国证券业协会许可的其他业务。
客户不得将已设定担保或其他第三方权利及被采取查封、冻结等司法措施的证券提交为担保物，证券公司不得向客户借出此类证券。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：证券公司向客户收取的保证金以及客户融资买入的全部证券和融券卖出所得全部资金，整体作为客户对证券公司融资融券债务的担保物。但客户不得将已设定担保或其他第三方权利及被采取查封、冻结等司法措施的证券提交为担保物，证券公司不得向客户借出此类证券。故本题说法正确。
回购成交合同与债券回购主协议共同构成银行间债券质押式回购交易完整的回购合同。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：进入全国银行间债券市场的金融机构，应签署“全国银行间债券市场债券回购主协议”(由中国人民银行货币政策司2000年7月28日颁布)。除签订回购主协议外，回购双方进行回购交易应逐笔订立回购成交合同。回购成交合同与债券回购主协议共同构成回购交易完整的回购合同。
股份公司通过发行股票筹措的资金是公司用于营运的（）。
A、真实资本
B、债务资金
C、虚拟资本
D、应付账款
答案：A
分析解释：发行股票是股份公司筹措自有资本的手段。因此，股票是投人股份公司资本份额的证券化，属于资本证券。但股票又不是一种现实的资本，股份公司通过发行股票筹措的资金，是公司用于营运的真实资本。股票独立于真实资本之外，在股票市场上进行着独立的价值运动，是一种虚拟资本。
一般说来，以下说法正确的是（）。
A、通货膨胀严重时，企业原材料、工资、利息等支出增加，利润减少，引起股价下降
B、通货膨胀严重时，企业原材料、工资、利息等支出增加，利润减少，引起股价上升
C、通货膨胀严重时，企业原材料、工资、利息等支出减少，利润增加，引起股价下降
D、通货膨胀严重时，企业原材料、工资、利息等支出减少，利润增加，引起股价上升
答案：A
分析解释：当物价居高不下、通货膨胀严重时，企业因原材料、工资、费用、利息等各项支出增加，使得利润减少，引起股价下降。严重的通货膨胀会使社会经济秩序紊乱，使企业无法正常地开展经营活动，同时政府也会采取治理通货膨胀的紧缩政策和相应的措施，这样对股票价格的负面影响更大。
公司的资产净值是全体股东的权益，也是决定（）的重要基准。
A、现金流量
B、股票面值
C、股票价格
D、存款利率
答案：B
分析解释：公司净资产是公司资产总额减去负债总额后的净值，从会计角度说，等于股东权益价值。股票账面价值的高低对股票交易价格有重要影响，但是，一般情况下，股票账面价值并不等于股票的市场价格。在没有优先股的条件下，每股账面价值等于公司净资产除以发行在外的普通股票的股数。
储蓄国债(电子式)的特点是（）。
A、收益安全稳定
B、采用实名制，可以背书转让
C、由财政部负责还本付息，免缴利息税
D、采用实名制，不可流通转让
答案：["A","C","D"]
分析解释：储蓄国债(电子式)是2006年推出的国债新品种，具有如下几个特点：①针对个人投资者，不向机构投资者发行；②采用实名制，不可流通转让；③采用电子方式记录债权；④收益安全稳定，由财政部负责还本付息，免缴利息税；⑤鼓励持有到期；⑥手续简化；⑦付息方式较为多样。
记账式国债只能在发行期认购，不可以上市流通，但可以按照有关规定提前兑换。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：记账式国债的主要特点是：①可以记名、挂失，以无券形式发行可以防止证券的遗失、被窃与伪造，安全性好；②可上市转让，流通性好；③期限有长有短，但更适合短期国债的发行；④通过证券交易所电脑网络发行，可以降低证券的发行成本；⑤上市后价格随行就市，具有一定的风险。
我国的公司债券是指公司依照法定程序发行、约定在1年以上期限内还本付息的有价证券。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：我国的公司债券是指公司依照法定程序发行、约定在1年以上期限内还本付息的有价证券。公司债券的发行人是根据《公司法》在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。发行公司债券应当符合《证券法》、《公司法》和《公司债券发行试点办法》规定的条件，经中国证监会核准。
金融中介机构积极参与金融衍生工具发展，主要原因是（）。
A、金融衍生工具业务属于表外业务，不影响资产负债表状况
B、金融衍生工具业务能带来手续费收入
C、逃避监管
D、金融机构可以进行金融衍生工具自营交易，扩大利润来源
答案：["A","B","D"]
分析解释：金融中介机构积极参与金融衍生工具的发展主要有两方面的原因：①金融机构可以利用自身在金融衍生工具方面的优势，直接进行自营交易，扩大利润来源；②在金融机构进行资产负债管理的背景下，金融衍生工具业务属于表外业务，既不影响资产负债表状况，又能带来手续费等项收入。
《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》为创业板发行人设置了两项定量业绩指标，其中第一项指标是（）。
A、最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不小于1000万元，且持续增长
B、最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不小于2000万元，且持续增长
C、最近3年连续盈利，最近3年净利润累计不小于2000万元，且持续增长
D、最近3年连续盈利，最近3年净利润累计不少于3000万元，且持续增长
答案：A
分析解释：创业板对发行人设置了两项定量业绩指标：第一项指标要求发行人最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于1000万元，且持续增长；第二项指标要求最近1年盈利，且净利润不少于500万元，最近1年营业收人不少于5000万元，最近两年营业收入增长率均不低于30％。
当经济处于复苏阶段，下面说法正确的是（）。
A、企业资金周转困难
B、企业对借贷资金的需求显著扩大
C、商业银行负债规模严重下降，信用投放能力锐减
D、商业银行的资产业务规模明显扩大
E、商业银行资产业务规模明显缩小
答案：["B","D"]
分析解释：本题只要通过简单的逻辑，复苏阶段经济必然是需求扩张的，而且DE中必然有一项为错误的。当银行处于复苏阶段，意味着生产规模逐步增加，而由于之前的萧条境况，企业会有扩大投资的要求，即向外借贷资金。相应地，商业银行的资产业务规模也明显扩大。AC都是衰退时的表现。
资产组织和分散化投资的基本目的在于降低预期损失。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据投资组合理论，构建资产组合即多元化投资能够降低投资风险，在风险管理实践中，商业银行可以利用资产组合分散风险的原理， 将贷款分散到不同的行业、区域，通过积极实施风险分散策略，显著降低发生大额风险损失的可能性，从而达到管理和降低风险、保持收益稳定的目的。
对商业银行声誉风险进行有效管理的最佳做法是（）。
A、声誉风险管理应主要针对高管言行和理财产品
B、声誉风险管理应全面覆盖商业银行的各种行为
C、声誉风险管理应重在对银行内部控制制度建设
D、声誉风险管理应主要针对高管言行和新闻媒体
答案：B
分析解释：2009年8月，中国银监会正式发布《商业银行声誉风险管理指引》，要求商业银行声誉风险管理应当全面覆盖商业银行的各种行为、经营活动和业务领域，督促商业银行规范声誉风险管理，引导商业银行完善全面风险管理体系，并通过审慎有效监管，保护广大存款人和消费者的利益。
借款人、担保人等签字后，通过审查后（）在合同上签字或加盖按个人签字笔迹制作的个人名章。
A、贷款审批人
B、有权签字人
C、合同填写人
D、贷款发放人
答案：B
分析解释：借款人、担保人等签字后，贷款发放人应将有关合同文本、贷款调查审批表和合同文本复核记录等材料送交银行个人住房贷款合同有权签字人审查，有权签字人审查通过后在合同上签字或加盖按个人签字笔迹制作的个人名章．之后按照用印管理规定负责加盖银行个人住房贷款合同专用章。