Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
基金的特点包括（）。
A、集合理财
B、组合投资
C、利益共享
D、严格监管
E、独立托管
答案：A,B,C,D,E
分析解释：基金具有以下几个特点：（1）集合理财、专业管理；（2）组合投资、分散投资；（3）利益共享、风险共担；（4）严格监管、信息透明；（5）独立托管、保障安全。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）
证券投资基金具有的特点包括（ ）。
A、专业管理
B、分散投资
C、费用较高
D、投资激进
E、规模经营
答案：A,B,E
分析解释：基金具有以下几个特点：（1）集合理财、专业管理。（2）组合投资、分散投资。（3）利益共享、风险共担。（4）严格监管、信息透明。（5）独立托管、保障安全。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）
证券投资基金的特点主要包括（ ）。
A、规模经营
B、信息透明
C、分散投资
D、专业管理
E、无需承担风险
答案：A,B,C,D
分析解释：基金具有以下几个特点：（1）集合理财、专业管理。（2）组合投资、分散投资。（3）利益共享、风险共担。（4）严格监管、信息透明。（5）独立托管，保障安全。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）
（）是直接以现金的形式将盈余分配给保单持有人。
A、现金红利
B、增额红利
C、派发新股
D、其他
答案：A
分析解释：红利分配有两种方式，即现金红利和增额红利。现金红利是直接以现金的形式将盈余分配给保单持有人。增额红利是指整个保险期限内每年以增加保险金额的方式分配红利。（知识点：保险）（题库维护老师：GYN）
理财师对客户家庭信息进行整理后，需要对客户家庭财务状况进行分析，其主要分析不包括（ ）。
A、资产负债结构分析
B、投资组合分析
C、收入结构分析
D、支出结构分析
答案：B
分析解释：理财师对客户家庭信息进行整理后，需要对客户家庭财务状况进行分析，其主要分析包括：收入结构分析，支出结构分析，资产负债结构分析，储蓄结构分析。（知识点：分析客户财务现状）（题库维护老师：GYN）
能直接体现商业银行的风险管理水平和研究／开发能力的是（ ）。
A、不断开发出针对不同风险种类的风险量化方法
B、建立功能强大、动态／交互式的风险监测和报告系统
C、采取科学的方法，识别商业银行所面临的各种风险
D、采取有效措施控制商业银行的整体或重大风险
答案：B
分析解释：建立功能强大、动态／交互式的风险监测和报告系统，对于提高商业银行风险管理效率和质量具有非常重要的作用，也直接体现了商业银行的风险管理水平和研究／开发能力。故本题选B。[知识点：风险监测／报告]
2013年1月，巴塞尔委员会发布了《有效风险数据加总和风险报告原则》，要求风险报告要具有（ ），并满足报告频率和分发的要求。
A、及时性
B、准确性
C、综合性
D、清晰度
E、可用性
答案：B,C,D,E
分析解释：2013年1月，巴塞尔委员会发布了《有效风险数据加总和风险报告原则》，要求风险报告要具有准确性、综合性、清晰度和可用性，并满足报告频率和分发的要求。【知识点：巴塞尔委员会有效风险数据加总要求】
商业银行风险管理最根本的动力来源是（ ）。
A、负债
B、资本
C、利润
D、安全
答案：B
分析解释：资本是商业银行风险的最终承担者，因而也是风险管理最根本的动力来源，在商业银行经营管理活动中，风险管理始终是由代表资本利益的董事会来推动并承担最终风险责任的。【知识点：资本管理和风险管理的关系】
下列不属于集团法人客户信用风险特征的是（ ）。
A、内部关联交易频繁
B、连环担保十分普遍
C、系统性风险较高
D、风险监控难度较小
答案：D
分析解释：集团法人客户的信用风险特征包括：①内部关联交易频繁；②连环担保十分普遍；③真实财务状况难以掌握；④系统性风险较高；⑤风险识别和贷后管理难度大。故本题选D。[知识点：集团法人客户的信用风险特征]
商业银行向关联方提供授信发生损失的，在3年内不得再向该关联方提供授信，但为减少该授信的损失，经商业银行董事会、未设立董事会的商业银行经营决策机构批准的除外。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行向关联方提供授信发生损失的，在2年内不得再向该关联方提供授信，但为减少该授信的损失，经商业银行董事会、未设立董事会的商业银行经营决策机构批准的除外。【知识点：风险识别和贷后管理难度大】
系统性风险对贷款组合信用风险的影响，主要由行业风险和区域风险的变动反映出来。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：系统性风险对贷款组合的信用风险的影响，主要是由宏观经济因素的变动反映出来：当宏观经济因素发生不利变动时，有可能导致贷款组合中所有借款人的履约能力下降并造成信用风险损失。【知识点：宏观经济因素】
客户信用评级是商业银行对客户的计量和评价，反映客户的大小。（ ）
A、偿债能力和偿还意愿；道德风险
B、偿债能力和偿还意愿；违约风险
C、收入水平和偿债能力；违约风险
D、收入水平和偿债能力；道德风险
答案：B
分析解释：客户评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级和违约概率（PD）。【知识点：客户评级】
假定某银行本年会计年度结束时共有贷款200亿元，其中正常贷款150亿元，其共有一般准备8亿元，专项准备1亿元，特种准备1亿元，则其不良贷款拨备覆盖率约为（ ）。
A、15%
B、20%
C、35%
D、50%
答案：B
分析解释：不良贷款拨备覆盖率=（一般准备+专项准备+特种准备）／（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）×100%=(8+1+1)／(200-150)×100%=20%。故本题选B。[知识点：拨备覆盖率]
下列关于风险迁徙类指标说法，正确的有（ ）。
A、风险迁徙类指标包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率
B、用来衡量商业银行风险变化的程度
C、属于动态指标
D、表示为资产质量从本期到前期变化的比率
E、反映特定时点的信息
答案：A,B,C
分析解释：风险迁徙类指标包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率，是衡量商业银行风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态指标，所以A、B、C正确，D、E项错误。[知识点：贷款风险迁徙率]
贷款损失准备不包括（ ）。
A、附加准备
B、特殊准备
C、专项准备
D、一般准备
答案：A
分析解释：根据《银行贷款损失准备计提指引》，银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。【知识点：贷款损失准备的定义和特征】
商业银行交易账户中的金融工具和商品头寸原则上应满足一定条件，下列表述错误的是（ ）。
A、能够进行积极的管理
B、能够准确估值
C、在交易方面不能随时平盘
D、能够完全对冲以规避风险
答案：C
分析解释：交易账户中的金融工具和商品头寸原则上还应满足以下条件：①在交易方面不受任何限制，可以随时平盘；②能够完全对冲以规避风险；③能够准确估值；④能够进行积极的管理。【知识点：交易账簿和银行账簿定义】
市场准入的主要目标不包括（ ）。
A、保证注册银行具有良好的品质，预防不稳定机构进入银行体系
B、维护银行市场秩序
C、保护存款者的利益
D、公开行政复议的依据、标准和程序
答案：D
分析解释：（历年真题 仅供参考）市场准入的原则是公开、公平、公正、效率及便民。其主要目标是：①保证注册银行具有良好的品质，预防不稳定机构进入银行体系；②维护银行市场秩序；③保护存款者的利益。故本题选D。
下列不属于市场风险限额指标的是（ ）。
A、损失限额
B、期限限额
C、风险价值限额
D、止损限额
答案：A
分析解释：限额管理是对商业银行市场风险进行有效控制的一项重要手段。市场风险限额包括头寸限额、风险价值限额、止损限额、敏感度限额、期限限额、币种限额和发行人限额等。故本题选A。[知识点：市场风险限额管理]
市场风险限额指标不包括（ ）。
A、损失限额
B、期限限额
C、风险价值限额
D、止损限额
答案：A
分析解释：限额管理是对商业银行市场风险进行有效控制的一项重要手段。市场风险限额包括头寸限额、风险价值限额、止损限额、敏感度限额、期限限额、币种限额和发行人限额等。故本题选A。[知识点：市场风险限额指标]
（ ）经常是商业银行破产倒闭的原因。
A、操作风险
B、市场风险
C、法律风险
D、流动性风险
答案：D
分析解释：流动性风险是商业银行日常管理的内容，只有在极端情况下，流动性风险问题才会发展成清偿能力风险。一般而言，银行最终的资不抵债、破产倒闭的最初表现也正是流动性出现问题。[知识点：流动性风险基本概念]
董事会和高级管理层负责制定商业银行的声誉风险管理政策和操作流程，并在其直接领导下，独立设置声誉风险管理职能，负责（ ）声誉风险。
A、识别、评估、监测、避免
B、识别、避免、监测、控制
C、避免、评估、监测、控制
D、识别、评估、监测、控制
答案：D
分析解释：董事会和高级管理层负责制定商业银行的声誉风险管理政策和操作流程，并在其直接领导下，独立设置声誉风险管理职能，负责识别、评估、监测、控制声誉风险。故本题选D。[知识点：董事会和高级管理层的责任]
（ ）是一种投资交易业务，是指商业银行推出的按照挂牌价格进行虚拟买卖贵金属或贵金属挂钩指数但不实际进行交割的业务。
A、实物贵金属买卖业务
B、贵金属衍生品交易业务
C、账户贵金属交易业务
D、贵金属理财业务
答案：C
分析解释：账户贵金属交易业务是一种投资交易业务，是指商业银行推出的按照挂牌价格进行虚拟买卖贵金属或贵金属挂钩指数但不实际进行交割的业务。账户贵金属交易业务主要满足客户的投资需求，与外汇交易业务十分相似。
甲企业连续存在 5 年的亏损，在第六年的时候，企业应该先用税前利润弥补亏损后，再提取公积金。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：企业在提取法定公积金之前，应先用当年利润弥补以前年度亏损。企业年度亏损可以用下一年度的税前利润弥补，下一年度不足弥补的，可以在五年之内用税前利润连续弥补，连续五年未弥补的亏损则用税后利润弥补。
假设某企业编制第四季度的材料采购预算，预计季初材料存量为 400 千克，季度生产需用量为 2000 千克，预计期末存量为 240 千克，材料采购单价为 8 元，若材料采购货款有 40%当季付清，另外 60%在下季度付清，不考虑流转税的影响，则下列各项中，说法正确的有（）。
A、材料采购量为 1840 千克
B、采购金额为 14720 元
C、期末应付账款金额为 8832 元
D、期末应付账款金额为 5888 元
答案：["A","B","C"]
分析解释：本期采购量=本期生产需求量+期末材料库存-期初材料库存=2000+240-400=1840(千克)，采购金额=1840×8=14720(元)，期末应付账款=14720×60%=8832(元)。
相对于股权筹资，债务筹资的缺点有（）。
A、不能形成企业稳定的资本基础
B、筹资弹性小
C、财务风险较大
D、筹资数额有限
答案：["A","C","D"]
分析解释：债务筹资的缺点有，不能形成企业稳定的资本基础、财务风险较大、筹资数额有限。但债务筹资可以根据企业的经营情况和财务状况灵活商定债务条件，控制筹资数量，安排取得资金的时间，故债务筹资的筹资弹性大。
开展监管评级应遵循的原则包括（ ）。
A、准时性原则
B、全面性原则
C、及时性原则
D、系统性原则
E、审慎性原则
答案：B,C,D,E
分析解释：监管部门应当根据日常监管、风险评估和现场检查结果，对银行业金融机构法人开展监管评级。监管评级应当遵循以下原则：①全面性原则；②及时性原则；③系统性原则；④审慎性原则。[知识点：非现场监管周期]
单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的（ ）资金支付，应采用受托支付方式。
A、流动资金贷款
B、固定资产贷款
C、银团贷款
D、个人贷款
答案：B
分析解释：单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的固定资产贷款资金支付，应采用受托支付方式。目前，根据监管规定，单笔1000万元以上的流动资金贷款需要采取受托支付方式。[知识点：主要监管要求]
下列哪一项不属于并购贷款的主要风险点？（ ）
A、战略风险
B、法律与合规风险
C、整合风险
D、声誉风险
答案：D
分析解释：商业银行开展并购贷款业务，应全面分析战略风险、法律与合规风险、整合风险、经冒及财务风险等，以及与并购有关的各项风险，在此基础上评估并购贷款总体风险。（知识点：并购贷款）（题库维护老师：CXY）
下列关于贷款承诺的说法，不正确的有（ ）。
A、用于指定项目建设或企业经营周转
B、可分为项目贷款承诺、客户授信额度和票据发行便利
C、授信额度项下发生具体授信业务时，商业银行还要按照实际发生业务的不同品种进行具体审查，办理相关手续
D、授信额度主要用于解决客户短期的流动资金需要
E、授信额度的有效期限通常为两年
答案：B,E
分析解释：B项，按照目前国内商业银行的普遍做法，贷款承诺可以分为：项目贷款承诺、开立信贷证明、客户授信额度和票据发行便利四大类；E项，授信额度有效期限按照双方协议规定（通常为一年）。[知识点：基本概念]
（ ）是货币市场最重要的基准利率之一。
A、同业拆借利率
B、零息债券的贴现率
C、债券回购利率
D、付息债券的票面利率
答案：A
分析解释：同业拆借具有期限短、金额大、风险低、手续简便等特点，从而能够反映金融市场上的资金供求状况。因此，同业拆借市场上的利率是货币市场最重要的基准利率之一。（知识点：基本概念）（题库维护老师：GYN）
根据《银行业监督管理法》，申请设立银行业金融机构，国务院银行业监督管理机构应当对股东的（ ）进行审查。
A、财务状况
B、诚信状况
C、资金来源
D、资本补充能力
E、资产规模
答案：A,B,C,D
分析解释：《银行业监督管理法》第十七条规定，申请设立银行业金融机构，国务院银行业监督管理机构应当对股东的资金来源、财务状况、资本补充能力和诚信状况进行审查。[知识点：我国关于商业银行股权管理的法规体系]
（ ）是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。
A、公司治理
B、风险控制
C、合规管理
D、内部控制
答案：D
分析解释：《商业银行内部控制指引》中明确“内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制”。[知识点：内部控制的定义]
《巴塞尔协议Ⅱ》中的三大支柱是指（ ）。
A、最低资本要求
B、资本规模
C、监督检查
D、市场纪律
E、安全运营
答案：A,C,D
分析解释：2004年，巴塞尔委员会发布了《巴塞尔协议Ⅱ》，构建了“三大支柱”的监管框架，其中，“最低资本要求”是第一支柱；“监督检查”是第二支柱；“市场纪律”是第三支柱。[知识点：第二版巴塞尔资本协议]
在编制资产负债管理计划时不需要考虑的因素是（ ）。
A、宏观经济及市场因素
B、存款人存款能力及意愿因素
C、客观发展历史因素
D、全行战略规划因素
答案：B
分析解释：资产负债管理计划编制是一个科学预测、系统评估和完善调整的过程，须结合三类重要因素反复研究：①宏观经济及市场因素；②客观发展历史因素；③全行战略规划因素。[知识点：资产负债管理计划的构成与编制]
商业银行资产负债管理计划包括（ ）。
A、业务发展计划
B、资本充足计划
C、风险控制计划
D、存贷款定价控制计划
E、资本管理计划
答案：A,C,E
分析解释：商业银行资产负债管理计划一般分为业务发展计划、风险控制计划和资本管理计划。B项，资本充足计划属于资本管理计划；D项，存贷款定价控制计划属于风险控制计划。[知识点：资产负债管理计划的构成与编制]
（ ）反映的是银行管理的效率。
A、资本收益率
B、资产收益率
C、资产使用率
D、股权乘数
答案：B
分析解释：A项，资本收益率反映的是股东回报率；C项，资产使用率主要反映银行资产对收入的贡献情况；D项，股权乘数主要反映银行的融资策略，主要是依赖债务融资还是股权融资。[知识点：主要盈利指标及杜邦分析法]
《商业银行公司治理指引》第四条指出，商业银行公司治理应当遵循原则有（ ）。
A、各治理主体独立运作
B、有效制衡
C、相互合作
D、协调运转
E、合理的激励
答案：A,B,C,D
分析解释：《商业银行公司治理指引》第四条指出，商业银行公司治理应当遵循各治理主体独立运作、有效制衡、相互合作、协调运转的原则，建立合理的激励、约束机制，科学、高效地决策、执行和监督。[知识点：公司治理]
信托公司应该对所有业务每\_\_\_\_至少进行一次稽核，对自营业务和信托业务的分离情况按\_\_\_\_稽核。（ ）
A、3个月；季度
B、半年；季度
C、3个月；月度
D、半年；半年
答案：B
分析解释：信托公司应设立相对独立的内部稽核监督部门，对公司所有业务每半年至少进行一次稽核，对公司自营业务和信托业务分离情况按季度进行稽核，对终止或结束的业务要在一个月内进行稽核。[知识点：内部控制要求]
（ ）是指成员单位与买方企业（经销商）签订购销合同后，应买方申请及成员单位的推荐，由财务公司向购买成员单位产品的买方提供贷款，仅用于购买成员单位产品的信贷业务。
A、财务公司对成员单位办理贷款
B、财务公司对成员单位办理融资租赁
C、财务公司办理成员单位产品的消费信贷业务
D、财务公司买方信贷
答案：D
分析解释：财务公司买方信贷是指成员单位与买方企业（经销商）签订购销合同后，应买方申请及成员单位的推荐，由财务公司向购买成员单位产品的买方提供贷款，仅用于购买成员单位产品的信贷业务。[知识点：资产类业务]
财务公司的主要负债是（ ）。
A、同业拆入
B、吸收成员单位存款
C、卖出回购
D、发行金融债券
答案：B
分析解释：吸收成员单位存款是财务公司的主要负债，也是财务公司货币资金的主要来源之一。品种包括单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款和单位协定存款四个品种。（知识点：负债类业务）（题库维护老师：GYN）
（ ）年中国银监会颁布了《货币经纪公司试点管理办法》。
A、2003
B、2004
C、2005
D、2006
答案：C
分析解释：2005年，为促进我国金融市场的健康发展。加快与国际金融市场的接轨进程，国务院批准货币经纪公司试点工作正式启动，同年，中国银监会颁布了《货币经纪公式试点管理办法》。[知识点：货币经纪公司概况]
货币经纪公司允许从事（ ）。
A、向金融机构提供有关外汇交易的经纪服务
B、自营交易
C、向自然人提供经纪服务
D、融资租赁业务
答案：A
分析解释：货币经纪公司只能向金融机构提供外汇、货币市场产品、衍生产品等交易的经纪服务，不允许从事自营交易，不允许向自然人提供经纪服务，也不允许商业银行向货币经纪公司投资。[知识点：货币经纪公司功能定位]
银行业从业人员在客户投诉反馈时限内无法拿出意见，应当在反馈时限内告知客户现在投诉处理的相关情况，并提前告知下一个反馈时限。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：效率原则。力争第一时间快速有效地解决问题，切忌拖沓处理，避免投诉升级。对于第一时间不能给出处理结果的投诉，要告知客户明确的回复时间，并适时向客户通报处理进程，杜绝二次投诉。[知识点：基本原则]
银行业金融机构的企业社会责任不包括（ ）。
A、道德责任
B、经济责任
C、社会责任
D、环境责任
答案：A
分析解释：《中国银行业金融机构企业社会责任指引》从经济责任、社会责任、环境责任三个方面对银行业金融机构应该履行的企业社会责任进行了阐述。（知识点：银保监会指导银行业履行社会责任）（题库维护老师：GYN）
个人贷款的特征有（ ）。
A、收益水平较高
B、还款方式灵活
C、贷款便利
D、风险水平较低
E、贷款品种多、用途广
答案：B,C,E
分析解释：在个人贷款业务的发展过程中，各商业银行不断开拓创新，逐渐形成了颇具特色的个人贷款业务。个人贷款的特征有：①贷款品种多、用途广；②贷款便利；③还款方式灵活；④低资本消耗。[知识点]个人贷款的特征
个人信用贷款无需办理任何担保手续，风险成本相对高，但银行操作成本低，所以，银行在核定贷款利率时，通常较担保贷款利率低。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行对个人信用贷款的借款人一般有严格的规定，需要经过严格审查。此外，由于个人信用记录和个人信用评级时刻都在变化，因此还需要时时跟踪个人的信用变化状况，银行操作成本并不低。[知识点]个人信用贷款
下列关于专家判断法中的“5C”要素分析法的表述，正确的有（）。
A、“5c”是指借款人道德品质(Character)、能力(Capacity)、资本(Capita1)、担保(Co11atera1)、环境(Condition)
B、对于个人经营性贷款，环境往往是衡量财务状况的决定性因素
C、如果发生违约，债权人对于借款人抵押的物品不拥有要求权
D、环境是决定信用风险损失的一项重要因素
E、宏观经济环境、行业发展趋势等对个人借款人的收入来源和偿债能力会产生直接或间接影响
答案：A,D,E
分析解释：B项，对于个人经营性贷款，资本往往是衡量财务状况的决定性因素；c项，担保指借款人用其资产对其所承诺的付款进行的担保，如果发生违约，债权人对于借款人抵押的物品拥有要求权。[知识点]信用风险的评估
对于借款人已离退休或即将离退休的，个人贷款期限不宜过长，一般男性自然人的还款期限不超过（ ）岁，女性自然人的还款年限不超过（ ）岁。
A、60，50
B、60，65
C、60，55
D、65，60
答案：D
分析解释：对于借款人已离退休或即将离退休的（目前法定退休年龄为男60岁，女55岁），贷款期限不宜过长，一般男性自然人的还款期限不超过65岁，女性自然人的还款年限不超过60岁。[知识点]个人住房贷款的要素
下列情形中，抵押无效的有（ ）。
A、某公司老总以公司财产为自己购买汽车提供抵押担保
B、红星中学提出以学校教学操场为抵押，贷款60万建新校舍
C、某幢房产在2002年的交易价格为50万，银行按照2009年的评估价50万核算贷款金额
D、张三以夫妻名下房产作为抵押申请汽车贷款，其配偶并不知情
E、李四以自家宅基地使用权作为抵押，贷款10万装修住房
答案：A,B,D,E
分析解释：学校、医院等公益性事业单位公益财产，所有权不明、有争议的以及宅基地使用权不得设定抵押，共有财产的抵押须取得共有人的同意，公司董事、经理不得以公司财产为个人提供抵押担保。[知识点]法律和政策风险
以房地产抵押担保的个人汽车贷款，为确保债务清偿，银行对于抵押物的要求有（）。
A、易于处置
B、变现能力强
C、价值稳定
D、产权明晰
E、易于保管
答案：A,B,C,D
分析解释：以房地产作抵押的，抵押物必须符合《担保法》及最高人民法院《关于适用(中华人民共和国担保法)若干问题的解释》等有关规定，并且产权明晰、价值稳定、变现能力强、易于处置。[知识点]个人汽车贷款的要素
农户贷款采取自主支付方式发放时，必须将款项转入指定的借款人结算账户，严禁以（）方式发放贷款，确保资金发放给真实借款人。
A、汇款
B、ATM支付
C、现金
D、网银支付
答案：C
分析解释：借款合同生效后，农村金融机构应当按合同约定及时发放贷款。贷款采取自主支付方式发放时，必须将款项转入指定的借款人结算账户，严禁以现金方式发放贷款，确保资金发放给真实借款人。[知识点]农户贷款流程
目前，我国个人基础数据库信用信息的查询主体不包括（ ）。
A、商业银行
B、个人
C、商业银行个人贷款合作单位
D、司法部门
答案：C
分析解释：个人基础数据库信用信息查询主体目前只包括：商业银行；县级以上（含县级）司法机关和其他依据法律规定有查询权限的行政管理部门（合称司法部门）；公民个人，故本题选C。[知识点]个人征信系统的信息查询
对于那些无法通过（ ）进行有效管理的风险，商业银行可以在交易价格上附加更高的风险溢价，获得承担风险的价格补偿。
A、风险分散
B、风险对冲
C、风险转移
D、风险规避
E、风险补偿
答案：A,B,C,D
分析解释：对于那些无法通过风险分散、风险对冲、风险转移或风险规避进行有效管理的风险，商业银行可以采取在交易价格上附加更高的风险溢价，即通过提高风险回报的方式，获得承担风险的价格补偿。[知识点：风险补偿]
（ ）已经成为商业银行经营管理的核心内容之一。
A、经营管理
B、风险管理
C、风险定价
D、资产盈利
答案：B
分析解释：随着商业银行业务发展和竞争加剧，商业银行面临的风险也呈现出复杂多变的特征。因此，风险管理已经成为商业银行经营管理的核心内容之一，所以B项正确，ACD为干扰项。[知识点：商业银行风险管理的作用]
客户信用评级是商业银行对客户（ ）的计量和评价，反映客户（ ）的大小。
A、偿债能力和偿还意愿；道德风险
B、偿债能力和偿还意愿；违约风险
C、收入水平和偿债能力；违约风险
D、收入水平和偿债能力；道德风险
答案：B
分析解释：客户评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级和违约概率（PD）。[知识点：客户评级]
单币种敞口头寸反映单一货币的外汇风险，主要包括（ ）等组成因素。
A、即期净敞口头寸
B、远期净敞口头寸
C、期权合约头寸
D、期权敞口头寸
E、其他敞口头寸
答案：A,B,D,E
分析解释：外汇敞口头寸分为单币种敞口头寸和总敞口头寸。其中，单币种敞口头寸是指每种货币的即期净敞口头寸、远期净敞口头寸、期权敞口头寸以及其他敞口头寸之和，反映单一货币的外汇风险。[知识点：外汇敞口分析]
某笔1 000万美元贷款的借款人在开曼群岛注册成立，经营资产和实际业务均在泰国，主要原材料来自俄罗斯，产品主要销往英国。该笔业务敞口风险主体最终所属国为（ ）。
A、泰国
B、开曼群岛
C、英国
D、俄罗斯
答案：A
分析解释：当直接风险主体是空壳公司或SPV，比如注册在开曼群岛、维尔京群岛等离岸金融中心或其他金融中心的客户，则其所在地为从事实际经营活动的地区或其管理机构的所在地。[知识点：风险敞口主体及其所在国家]
商业银行应当定期、及时向董事会和高级管理层报告国别风险情况，包括但不限于（ ）、准备金计提水平等。
A、国别风险暴露
B、风险评估和评级
C、风险限额遵守情况
D、超限额业务处理情况
E、压力测试
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行应当定期、及时向董事会和高级管理层报告国别风险情况，包括但不限于国别风险暴露、风险评估和评级、风险限额遵守情况、超限额业务处理情况、压力测试、准备金计提水平等。[知识点：国别风险报告]
资本规划应至少设定内部资本充足率（ ）目标。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
答案：C
分析解释：商业银行制定资本规划，应当综合考虑风险评估结果、未来资本需求、资本监管要求和资本可获得性，确保资本水平持续满足监管要求。资本规划应至少设定内部资本充足率3年目标。[知识点：资本规划的监管要求]
实务操作中，建议采用( )方式进行现场调研，同时可通过其他调查方法对考察结果加以证实。
A、多次检查
B、全面检查
C、突击检查
D、约见检查
答案：C
分析解释：信贷业务人员应避免过分轻信借款人提供的有关信息，或者被实地考察中的假象所迷惑。在实务操作中，建议采用突击检查方式进行现场调研，同时可通过其他调查方法对考察结果加以证实。 【知识点：非现场调查】
贷款的安全性是指银行应当尽量避免各种不确定因素对其资产和贷款等方面的影响，保证银行稳健经营和发展。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷前调查主要是对贷款合法合规性、安全性和效益性等方面进行调查。其中，贷款的安全性是指银行应当尽量避免各种不确定因素对其资产和贷款等方面的影响，保证银行稳健经营和发展。【知识点：贷款安全性调查】
营运资金量=上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）／（）。
A、现有存货周转次数
B、应收账款周转次数
C、预收账款周转次数
D、营运资金周转次数
答案：D
分析解释：根据流动资金贷款需求量测算的借款人营运资金量测算公式得知：营运资金量=上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）／营运资金周转次数。【知识点】流动资金融资需求的测算
交易结构的好坏影响客户评级，充足的担保或高信用等级保证人担保，一般会有助于改善客户评级等级。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：交易结构的好坏影响客户评级，充足的担保一般会改善评级等级，特别当担保是现金或容易变现的资产(如国债)时。保证一般也会提高评级，但不会超过对担保人作为借款人时的评级。【知识点】客户评级的基本概念
应包含项目可行性研究报告批复及其主要内容的贷前调查报告为（ ）。
A、流动资金贷前调查报告
B、固定资产贷前调查报告
C、担保贷款贷前调查报告
D、抵押贷款贷前调查报告
答案：B
分析解释：固定资产贷款项目评估是以项目可行性研究报告为基础，根据国家现行方针政策、财税制度以及银行信贷政策的有关规定，结合项目建设与运营的信息材料，从技术、经济等方面对项目进行科学审查与评价的一种方法。
银行在进行贷款项目评估时，需剔除()。
A、通胀率影响
B、偶然因素影响
C、系统性风险因素
D、项目可行性研究报告中可能影响评估结果的各种非客观因素
答案：D
分析解释：银行在进行贷款项目评估时，要根据项目的具体情况，剔除项目可行性研究报告中可能存在的、将影响评估结果的各种非客观因素，重新对项目的可行性进行分析和判断，为银行贷款决策提供依据。【知识点】基本概念
核保是指核实保证人提供的保证（）。
A、是在自愿基础上达成
B、是保证人真实意思的表示
C、价值充足
D、稳定连续
E、信誉度高
答案：A,B
分析解释：为了防范保证贷款的风险，商业银行需要核实保证。核实保证简称“核保”，是指去核实保证人提供的保证是在自愿原则的基础上达成的，是保证人真实意思的表示。强制提供的保证，保证合同无效。【知识点：核保】
审贷分离中的地区分离是指在基层经营单位，由于人员限制，无法设立独立的部门履行信贷审查的职能，一般设置信贷业务岗和信贷审查岗，由信贷审查岗履行信贷审查职能。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：审贷分离中的地区分离主要表现在：有的商业银行设立地区信贷审批中心，负责某个地区辖内机构超权限的贷款审批，旨在通过地区分离、异地操作来保证贷款审批的独立性。故本题错误。【知识点：审贷分离的形式】
关于贷款发放的先决条件，下列说法正确的有（）。
A、通常不列入借款合同
B、主要体现为贷款类文件，公司类文件，与项目有关的协议，担保类文件，与登记、批准、备案、印花税有关的文件等
C、贷款类文件主要指借款合同或贷款协议
D、公司类文件主要指企业法人营业执照、批准证书、公司章程、全体董事名单及签字样本等
E、与项目有关的协议主要包括已正式签署的合营合同、建设合同或建造合同、商标和商业名称许可合同、培训和实施支持合同等
答案：B,C,D,E
分析解释：A项，贷款发放的重要先决条件，应在借款合同内加以规定。银行应按照借款合同的规定，逐条核对是否已完全齐备或生效，以确保贷款发放前符合所有授信批准的要求，落实全部用款前提条件。【知识点：先决条件】
在贷款发放时，对保证合同应着重审查的条款有（）。
A、被保证的贷款数额
B、借款人履行债务的期限
C、保证的方式
D、保证担保的范围
E、保证期间
答案：A,B,C,D,E
分析解释：贷款发放时，对保证合同的条款审查主要应注意以下条款：①被保证的贷款数额；②借款人履行债务的期限；③保证的方式；④保证担保的范围；⑤保证期间；⑥双方认为需约定的其他事项。【知识点：贷款合同审查】
融资比率体现了家庭理财积极性，它等于（ ）。
A、投资性负债／投资性资产
B、总负债／总资产
C、投资性负债／总资产
D、总负债／投资性资产
答案：A
分析解释：融资比率指标（投资性负债／投资性资产）一方面体现了客户家庭的理财积极程度，另一方面由于投资性资产的复杂性，对负债管理提出了更高的要求。（知识点：家庭债务管理状况的分析）（题库维护老师：zhx）
下列选项中关于机动车辆基本险的保险金额，说法正确的是（ ）。
A、车辆损失保险的保险金额只能根据投保时保险车辆的新车购置价或者车辆的实际价值确定
B、机动车交通事故责任强制保险的责任限额由保险公司制定
C、机动车交通事故责任强制保险中，如果被保险机动车在交通事故中无责任，则医疗费用赔偿限额为1000元人民币
D、机动车商业第三者责任保险的责任限额由投保人和保险人在签订保险合同时按不同的档次确定
E、第三者责任险的每次事故的最高赔偿限额应根据不同车辆种类选择确定
答案：C,D,E
分析解释：A项，车辆损失保险的保险金额可以根据投保时保险车辆的新车购置价或者车辆的实际价值确定，也可以按投保时保险车辆的新车购置价协商确定；B项，机动车交通事故责任强制保险的责任限额由相关机构制定颁布。
下列属于投资联合保险的特征的有（）
A、投资账户独立
B、保险责任多样
C、缴费灵活
D、费用收取透明
E、客户承担一定的投资风险
答案：A,B,C,D
分析解释：投资连结保险作为一种新型投资保险产品，与传统的保险产品相比，有以下特点：（1）投资账户独立。（2）保险责任多样。（3）缴费灵活。（4）费用收取透明。（知识点：人寿保险）（题库维护老师：zhx）
下列家庭财产中，属于可保财产的是（ ）。
A、室内家庭财产
B、自有居住房屋
C、古玩
D、货币
E、金银
答案：A,B
分析解释：客户在投保家庭财产保险时首先要确定自己的财产是否属于可保财产。可保财产包括：(1)自有居住房屋。(2)室内装修、装饰及附属设施。(3)室内家庭财产。（知识点：财产保险）（题库维护老师：zhx）
一般而言，在进行教育投资规划时应注意遵循的原则有（ ）。
A、专款专用
B、综合积累
C、从宽预计
D、稳健投资
E、同步规划
答案：A,C,D
分析解释：进行教育投资规划时，应注意遵循以下三项原则：（1）提前规划（E错误）、从宽预计（C正确）（2）专项积累（B错误）、专款专用（A正确）（3）计划周详、稳健投资（D正确）知识点：教育投资规划的原则
有效市场假说认为，股票价格的变动是随机且完全不可预测的。对未来股价变化的预测将导致股价提前变化，以致所有的市场参与者都来不及在股价上升前行动。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：随机漫步理论认为，股票价格的变动是随机且完全不可预测的。对未来股价变化的预测将导致股价提前变化，以致所有的市场参与者都来不及在股价上升前行动。（知识点：有效性市场理论）（题库维护老师：zhx）
下列属于中小企业面临的问题的有（ ）
A、风险抵抗能力较弱
B、管理水平整体较低
C、资金筹集渠道较窄
D、资金使用规划不足
答案：A,B,C,D
分析解释：一般就管理而言，从中小企业自身来看，面临着下面一些问题（一）风险抵抗能力较弱（二）管理水平整体较低（三）资金筹集渠道较窄（四）资金使用规划不足（知识点：中小企业的特征）（题库维护老师：zhx）
所有关于客户关系管理定义的共同之处是（）。
A、强调客户关系管理是一种管理理念或商业策略
B、强调企业生产经营必须以客户为中心
C、客户关系管理被看成是一种管理机制或手段
D、客户关系管理被看成是一种管理技术
答案：B
分析解释：所有关于客户关系管理定义的共同之处是：强调企业生产经营必须以客户为中心，并一致认为与客户的关系及其管理应该提升到企业竞争与发展战略的高度。（知识点：客户关系管理的定义）（题库维护老师：zhx）
综合理财规划服务的主要特征不包括（ ）。
A、全面性
B、长期性
C、稳定性
D、专业性
答案：C
分析解释：综合理财规划服务涉及客户所有的理财目标，是全方位的，而且必须严格遵循理财规划的步骤和要求，比较系统、专业。其特征可以概括为三点：①全面性；②长期性；③专业性。（知识点：综合理财规划服务的特征）
李先生家庭公积金每月缴存额为（ ）元。
A、560
B、280
C、480
D、1040
答案：D
分析解释：由收支情况表可知李先生每月税前工资总额为42000÷12=3500元，李太太每月税前工资总额为36000÷12=3000，则公积金每月缴存额为(3500+3000)×8%×2=1040(元)。
理财规划书的装订不需奢华，但至少是专业、整洁的；做到“十无”：无脏、无折角、无多页、无缺页、无颠倒、无混装、无漏钉、无重钉、无毛茬、无缺损。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：理财规划书的装订不需奢华，但至少是专业、整洁的；做到“十无”：无脏、无折角、无多页、无缺页、无颠倒、无混装、无漏钉、无重钉、无毛茬、无缺损。（知识点：理财规划书的装订）（题库维护老师：zhx）
甲企业位于县城的城建税税率为（）。
A、5%
B、7%
C、1%
D、3%
答案：A
分析解释：城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。(1)纳税人所在地在市区的，税率为7%。(2)纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
在某单代号网络计划中，工作C有D、E、G三项紧后工作，其总时差分别为3、5、6 天，工作C与紧后工作D、E、G之间的时间间隔分别为7、2、3天，则工作C的总时差是（ ）天。
A、3
B、5
C、6
D、7
答案：D
分析解释：单代号网络计划中，总时差TF＝min{该工作的各个紧后工作的总时差+该工作与其紧后工作之间的时间间隔}= {3+7,5+2,6+3}=7【知识点】时间参数计算方法【考查方向】公式计算【难度】易
旅行社从事旅游业务必须投保（ ）。
A、旅行社责任保险
B、航空意外保险
C、旅游意外保险
D、旅游财产保险
答案：A
分析解释：旅行社责任险是旅行社根据保险合同的约定，向保险公司支付保险费，保险公司对旅行社在从事业务经营活动中，致使旅游者人身、财产遭受损害应由旅行社承担的责任，承担赔偿保险金责任的险种。旅行社必须投保。
从根本上说，运输业出售的是一种（）。
A、实体产品
B、娱乐服务
C、运输劳务
D、生产过程
答案：C
分析解释：运输业的劳动对象是旅客和货物。运输业不像工农业那样改变劳动对象的性质和形态，它只是改变它的空间位置，因此，运输业的产品是运输对象的空间位移，运输市场上出售的商品（位移）实际上也是一种运输劳务。
下列固定资产中，（ ）不计提折旧
A、以融资租赁方式租入的固定资产
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、已提足折旧仍继续使用的固定资产
D、因大修理停用的固定资产
答案：C
分析解释：考查固定资产折旧问题，不计提折旧的固定资产包括：房屋、建筑物以外的未使用，不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧仍继续使用的固定资产；按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
下列固定资产不计提折旧的是（ ）。
A、季节性停用、大修理停用的固定资产
B、经营租赁方式租出的固定资产
C、已提足折旧仍继续使用的固定资产
D、以融资租赁方式租入的固定资产
答案：C
分析解释：考查固定资产折旧问题，不计提折旧的固定资产包括：房屋、建筑物以外的未使用，不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧仍继续使用的固定资产；按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
关于划拨建设用地使用权的说法，错误的有（ ）。
A、取得划拨建设用地使用权无需支付任何费用
B、除法律法规另有规定外，划拨建设用地使用权没有使用期限
C、对划拨建设用地使用权不予颁发国有土地使用证
D、划拨建设用地使用权未经许可不得转让
E、划拨建设用地使用权的出租无须审批
答案：A,C,E
分析解释：考察建设用地使用权的内容。取得划拨建设用地使用权时，土地使用者缴纳补偿、安置费等费用；建设项目竣工后，有土地管理部门核发国有土地使用证；划拨建设用地使用权出租时需要办理审批手续。答案为ACE。
当一群人的活动（不管是生产者还是消费者）影响了另外一群人的福利却没有给予任何报酬或补偿时，这种成本是（）。
A、增量成本
B、买方成本
C、归属成本
D、外部成本
答案：D
分析解释：外部成本是指当一群人的活动（不管是生产者还是消费者）影响了另外一群人的福利却没有给予任何报酬或补偿时，就产生了外部成本。这种外部成本不同于买卖双方之间的关系，且通常不属于可以用金钱度量的范围。
财政支出分类方法中，国际通行的统计分类方法有（ ）。
A、财政支出功能分类
B、财政支出经济分类
C、财政支出性质分类
D、财政购买性支出
E、财政转移性支出
答案：A,B
分析解释：本题考查财政支出分类方法。财政支出分类方法中，国际通行的统计分类方法有财政支出功能分类和财政支出经济分类。（【知识点】财政支出及其分类【考点】财政支出分类方法【考查方向】概念理解【难易程度】易
该企业2020年的会计利润为( )万元。
A、1446.5
B、1246.5
C、1464.2
D、1645.2
答案：C
分析解释：会计利润=7400-4473+600-100+200+50+8.5+17-1230-660-76-290+(18-18÷10÷12×2)=1464.2（万元）（知识点：居民企业应纳税额的计算）
Glade公司通过直接融资租赁的方式租赁了一台计算机给他的客户，设备在租赁期结束之后没有残值且在合同中没有廉价购买权，设备公允价值为$323 400,Glade公司租赁期为5年的合同利率为8%，5年期利息8%的年金系数为4.312，Glade公司在整个租赁期内赚取的利息金额是多少？
A、$ 51 600
B、$75 000
C、$129 360
D、$139 450
答案：A
分析解释：选项A正确。每期租金= $323 400/4. 312=$75 000，总的现金流=$ 75 000 x5=$375 000，利息收入=$375 000 - $323 400=$51 600。
公司目前正在制定来年的季度预算。过去工人们花上3.2个小时去完成一项复杂的装配任务。如果Lexcore采用滚动预算或者持续改进(Kaizen)预算，则下列哪一项恰当地表述了该年的装配时间是按逐步改进的原则估计的？  
 滚动预算： 持续改进( Kaizen)预算：
A、滚动预算：维持在3.2小时 持续改进( Kaizen)预算：维持在3.2小时
B、滚动预算：维持在3.2小时 持续改进( Kaizen)预算：少于3.2小时
C、滚动预算：少于3.2小时 持续改进( Kaizen)预算：维持在3.2小时
D、滚动预算：少于3.2小时 持续改进( Kaizen)预算：少于3.2小时
答案：B
分析解释：选项B正确。滚动预算为了保持每一个预算期的标准统一，所以预算标准维持不变。而持续改进预算是指企业运营持续不断的改进，主要是成本控制和节约方面，因此工时标准会慢慢的降低，所以会低于3.2个小时。
一个企业职员发现他们公司的生产会给附近的小区带来危害，他告诉了上司，上司说让他不要管这些事，他就寻找了他的律师，想要把这件事报告给相关机构，下面说法哪个是正确的？
A、他的行为是正确的，应该告知相关机构
B、他的行为错误，应该听从上司的
C、如果律师说企业行为违法，则告诉相关机构
D、他的行为是错误的，违反了职业道德中的保密标准
答案：C
分析解释：选项C正确。《IMA职业道德行为准则》关于道德冲突的解决中规定：“3.有关道德冲突的法律责任与权利的情况，请咨询您自己的律师。”因此，如果公司对小区的危害涉及违法行为，咨询律师后告知相关机构。
商业银行总行每年应对全行集团客户授信风险作（ ）次综合评估，同时应当检查分支机构对相关制度的执行情况，对违反规定的行为应当严肃查处。商业银行每年应至少向银行业监督管理机构提交（ ）次相关风险评估报告。
A、2；2
B、1；2
C、1；1
D、2；1
答案：C
分析解释：商业银行总行每年应对全行集团客户投信风险作一次综合评估，同时应当检查分支机构对相关制度的执行情况，对违反规定的行为应当严肃查处。商业银行每年应至少向银行业监督管理机构提交一次相关风险评估报告。
按业务品种划分，商业银行存款业务主要包括（ ）。
A、活期存款
B、对公存款
C、储蓄存款
D、定期存款
E、保证金存款
答案：B,C,E
分析解释：存款是银行对存款人的负债，是我国商业银行最主要的资金来源，按业务品种划分，主要包括对公存款、储蓄存款和保证金存款。活期存款和定期存款均属于储蓄存款。（知识点：存款业务）（题库维护老师：GYN）
商业银行对借款人收入来源审查侧重点不适当的有（ ）。
A、张三经营一家私人石材厂，银行经办人员侧重考察生产、经营净现金流是否可靠、稳定、足额
B、李四是一家外企职工，银行经办人员侧重考察李四的职务，所在公司收入的稳定性等
C、王五是一家效益不好企业的员工，其名下有诸多房产用于出租，银行经办人员主要考察王五的工资收入
D、方明是一家股份有限公司中层领导，且有权在股东大会召开一日前提出临时提案并书面提交董事会，银行经办人员只考虑其工资收入
E、小杨是机械厂技工，同时大量投资于基金，银行经办人员综合考察其工资收入和基金净值总额
答案：C,D
分析解释：C项，王五主要靠租金还款，银行应侧重分析其收入来源的合法性、稳定性和可靠性；D项，方明在股份有限公司为领导且为公司的股东，银行除考虑其工资收入外，还应考虑其职务、身份、所在公司收入的稳定性等。
商业银行资本管理办法（试行）提出了两种计量信用风险资本的方法：权重法和（ ）。
A、内部评审法
B、内部评级法
C、初级法
D、高级法
答案：B
分析解释：《商业银行资本管理办法（试行）》提出了两种计量信用风险资本的方法：权重法和内部评级法。根据对商业银行内部评级体系依赖程度的不同。内部评级法又分为初级法和高级法两种。[知识点：信用风险资本计量]
现代证券组合管理理论是由美国经济学家（）最早提出的。
A、布莱克
B、弗里德曼
C、马科维茨
D、夏普
答案：C
分析解释：本题考查现代投资组合理论与资产配置。1952年3月，美国经济学家哈里·马科维茨发表了《资产组合选择—投资的有效分散化》论文，成为现代证券组合管理理论的开端。【知识点】现代投资组合理论与资产配置
募集机构不得通过下列（ ）媒介渠道推介私募基金。  
①公开出版资料  
②户外广告  
③海报  
④电视电影等
A、①②③
B、①②④
C、①③④
D、①②③④
答案：D
分析解释：考查募集机构不得采取的推介私募基金渠道。还包括面向社会公众的宣传单、布告、手册、信函、传真；公共、门户网站链接广告、博客等；未设置特定对象确定程序的募集机构官方网站、微信朋友圈等互联网媒介等。
某交易者以3 485元／吨的价格卖出某期货合约100手（每手10吨），次日以3 400元／吨的价格买入平仓，如果单边手续费以10元／手计算，那么该交易者( )。
A、亏损150元
B、盈利150元
C、盈利84 000元
D、盈利1 500元
答案：C
分析解释：投资者以3 485元/吨卖出，以3 400元/吨买入平仓，同时手续费按单边计算10元／手，那么该交易者盈利：(3 485-3 400) x100 x10 -100 x10=84 000（元）。
下列各项中，可以作为库存现金日记账记账依据的有（ ）。
A、现金收款凭证
B、现金付款凭证
C、银行收款凭证
D、银行付款凭证
答案：A,B,D
分析解释：库存现金日记账由出纳人员根据库存现金收款凭证（选项 A）、库存现金付款凭证（选项 B）和银行存款付款凭证（选项 D），按照库存现金收、付款业务和银行存款付款业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。
某企业 2×20 年 1 月 1 日短期租入管理用办公设备一批，月租金为 2 000 元（含增值税），每季度末一次性支付本季度租金。不考虑其他因素，该企业 1 月 31 日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确的是（ ）。
A、贷记“预收账款”科目 2 000 元
B、贷记“应付账款”科目 2 000 元
C、贷记“预付账款”科目 2 000 元
D、贷记“其他应付款”科目 2 000 元
答案：D
分析解释：其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金等。
由企业承担的为取得合同发生的投标费，应确认为合同取得成本。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，如无论是否取得合同均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等，应当在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。
下列资产负债表各项目中，应根据明细账科目余额计算填列的是（ ）。
A、长期借款
B、短期借款
C、开发支出
D、固定资产
答案：C
分析解释：选项 A，“长期借款”项目根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列；选项 B，“短期借款”项目根据总账科目余额填列；选项 D，“固定资产”项目应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。
某公司 2×20 年年初未分配利润贷方余额为 71 万元。2×20 年损益账户发生额如下：主营业务收入 200 万元，其他业务收入 1.5 万元，其他收益 3 万元，主营业务成本 125 万元，其他业务成本 1 万元，税金及附加 0.25 万元，销售费用 2.5 万元，财务费用 5 万元，管理费用 3.75 万元，资产减值损失 3.75 万元，营业外支出 0.25 万元，所得税费用 9 万元，该公司按净利润的 10% 计提盈余公积。该公司 2×20 年利润表“净利润”项目应填列的金额为（ ）万元。
A、54
B、63
C、60.25
D、12.5
答案：A
分析解释：2×20 年“净利润”项目应填列的金额＝ 200 ＋ 1.5 ＋ 3 － 125 － 1 － 0.25 － 2.5 － 5 － 3.75 － 3.75 － 0.25 － 9 ＝ 54（万元）。
下列各项中，关于“材料成本差异”科目的表述正确的是（）。
A、期初贷方余额反映库存材料的超支差异
B、期末余额应在资产负债表中单独列示
C、期末贷方余额反映库存材料的节约差异
D、借方登记入库材料的节约差异
答案：C
分析解释：材料成本差异的期末贷方余额反映库存材料的节约差异，选项A错误，C正确；期末余额在资产负债表“存货”项目中填列，不单独列“材料成本差异”项目，选项B错误；借方登记入库材料的超支差异，选项D错误。
下列关于重要性的说法中，错误的是（）。
A、重要性在计划审计工作和评价错报影响时都必须运用
B、判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
C、重要性水平是以财务报表使用者决策时对信息的需求为基础确定的
D、不同环境下对重要性的判断可能是不同的
答案：B
分析解释：根据准则的规定，判断一个事项对财务报表使用者是否重大，是将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑的，没有考虑错报对个别特定使用者可能产生的影响，因为个别特定使用者的需求可能极其不同。
下列有关内部控制目标的说法中正确的有（）。
A、合理保证财务报告的可靠性
B、绝对保证财务报告的可靠性
C、合理保证经济有效地使用企业资源
D、合理保证在法律法规的框架下从事经营活动
答案：["A","C","D"]
分析解释：内部控制的目标是合理保证：(1)财务报告的可靠性;(2)经营的效率和效果，即经济有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目标;(3)遵守适用的法律法规的要求，即在法律法规的框架下从事经营活动。
下列各项中，可能需要注册会计师在审计报告中增加强调事项段进行说明的是（）。
A、审计报告只是提供给特定使用者
B、在允许的情况下，提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则
C、在比较财务报表审计中，上期财务报表未经审计
D、财务报表中没有进行列报或披露但注册会计师认为比较重要的信息
答案：B
分析解释：选项AC属于需要增加其他事项段来说明的情形;强调事项段应当仅提及已在财务报表中列报或披露的信息，对于选项D中所述情况，可能需要注册会计师发表非无保留意见，仅在审计报告中增加强调事项段是不够的。
下列选项中，关于错报的理解正确的有（）。
A、错报可能是由于错误或舞弊导致的
B、注册会计师认为管理层对会计估计作出不合理的判断或对会计政策作出不恰当的选择和运用可能导致错报
C、确定尚未更正错报的汇总数时，注册会计师应将可容忍错报包括在内
D、明显微小错报不需要累积
答案：["A","B","D"]
分析解释：按规定，未更正错报是指注册会计师在审计过程中累积的且被审计单位未予更正的错报。可容忍错报是注册会计师根据职业判断确定的一个错报界线，并非被审计单位的未更正错报，不应当纳入未更正错报的汇总范围。
下列有关内部控制目标的说法中正确的有（）。
A、合理保证财务报告的可靠性
B、绝 对保证财务报告的可靠性
C、合理保证经济有效地使用企业资源
D、合理保证在法律法规的框架下从事经营活动
答案：["A","C","D"]
分析解释：内部控制的目标是合理保证：(1)财务报告的可靠性;(2)经营的效率和效果，即经济有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目标;(3)遵守适用的法律法规的要求，即在法律法规的框架下从事经营活动。
下列属于利用剩余收益来评价投资中心业绩的优点有（）。
A、允许使用不同的风险调整资本成本
B、可以使业绩评价与公司的目标协调一致，引导部门经理采纳高于公司资本成本的决策
C、可用于部门之间以及不同行业之间的比较
D、可以对整个部门的经营状况作出评价
答案：["A","B"]
分析解释：剩余收益的主要优点是可以使业绩评价与公司的目标协调一致，引导部门经理采纳高于公司资本成本的决策、允许使用不同的风险调整资本成本。所以选项A、B是正确的，而选项C、D是部门投资报酬率的主要优点。
A公司下属的某部门的有关数据为：销售收入60000元，已销产品的变动生产成本和变动销售费用40000元，可控固定成本3000元，不可控固定成本4000元，那么，该部门的“可控边际贡献”和“部门税前经营利润”分别为（）。
A、可控边际贡献为20000元
B、可控边际贡献为17000元
C、部门税前经营利润为13000元
D、部门税前经营利润为7400元
答案：["B","C"]
分析解释：可控边际贡献=销售收入-变动成本总额-可控固定成本=60000-40000-3000=17000(元)，部门税前经营利润=可控边际贡献-不可控固定成本=17000-4000=13000(元)。
下列四类作业成本库中，作业成本随产品种类数量的变化而变化的是（）。
A、单位级作业成本库
B、批次级作业成本库
C、品种级作业成本库
D、生产维持级作业成本库
答案：C
分析解释：单位级作业成本与产量成比例变动;批次级作业成本与产品批次成比例变动;品种级作业成本随产品种类数量的变化而变化;生产维持级作业成本是为了维护生产能力而进行的作业，不依赖于产品的数量、批次和种类。
按《企业财务报告条例》规定，我国的利润表采用的是( )。
A、账户式结构
B、多步式结构
C、报告式结构
D、单步式结构
答案：B
分析解释：企业应当采用多步式利润表，将不同性质的收入和费用分别进行对比，以便得出一些中间性的利润数据，帮助使用者理解企业经营成果的不同来源。（通俗来讲就是：多步式能把每一步计算的步骤体现出来。）故选B。
在社会生产和生活中，属于静态风险所导致损失的形式包括（）等。
A、雷电、暴风所致损失
B、人口增加所致损失
C、技术进步所致损失
D、资本增加所致损失
答案：A
分析解释：静态风险是指在社会经济正常的情况下，由自然力的不规则变化或人们的过失行为所致损失或损害的风险。如雷电、霜害、地震、暴风雨等自然原因所致的损失或损害；火灾、爆炸、意外伤害事故所致的损失或损害等。
银行在银行结算账户的开立中，不得有下列（ ）行为。
A、违反规定为存款人多头开立银行结算账户
B、明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户储存
C、违反规定支取现金
D、出租、出借银行结算账户
答案：A B
分析解释：银行在银行结算账户的开立中，不得有以下行为：（1）违反规定为存款人多头开立银行结算账户；（2）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。CD是存款人使用银行结算账户中不得有的行为。
增值税纳税人兼营非增值税应税劳务的，如果不分别核算各自销售额，那么应税劳务和非应税劳务一并征增值税。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核兼营行为的税务处理。根据现行规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
会计人员遵循坚持准则的会计职业道德，就是只需要坚持和遵循会计核算的基本准则和具体准则，严格按这些准则办事。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：坚持准则，要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右。这里所说的“准则”，不仅指会计准则，而且包括会计法律、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。
年度终了企业不需要将"利润分配一应付现金股利"、"利润分配一盈余公积补亏"和"利润分配一提取法定盈余公积"科目转到"利润分配一未分配利润"科目。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：年度终了企业需要将"利润分配一应付现金股利"、"利润分配一盈余公积补亏"和"利润分配一提取法定盈余公积"科目转到"利润分配一未分配利润"科目。结转后除未分配利润明细账有余额之外，其他均无余额。
下列各项中，应缴纳增值税的有（）。
A、纳税人提供矿产资源的分拣、洗选劳务
B、纳税人转让办公楼时一并销售的办公楼里的饮水机
C、化工厂出租机器设备
D、供电企业提供电压调节劳务并取得的并网服务费
答案：A, B, C, D
分析解释：矿产资源的分拣、洗选劳务应缴纳增值税；纳税人销售不动产时一并销售的附着于不动产上的增值税应税货物应缴纳增值税；有形动产租赁应缴纳增值税；供电企业提供电压调节劳务并取得的并网服务费应缴纳增值税。