Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司打算投资一个项目，预计该项目需固定资产投资1000万元，为该项目计划借款融资1000万元，年利率8%，每年末付当年利息。该项目可以持续5年。估计每年固定成本为(不含折旧)80万元，变动成本是每件200元。固定资产折旧采用直线法，折旧年限为5年，估计净残值为40万元。销售部门估计各年销售量均为6万件，该公司可以接受350元/件的价格，所得税税率为25%。则该项目经营第1年的实体现金净流量和股权现金净流量分别为（）万元。
A、实体现金净流量为663万元
B、实体现金净流量为578万元
C、股权现金净流量为603万元
D、股权现金净流量为583万元
答案：A C
分析解释：年折旧＝(1000－40)/5＝192(万元)，年利息＝1000×8%＝80(万元)经营期第1年的实体现金净流量＝（收入-付现成本）×（1-所得税税率）+折旧×所得税税率=（350×6-200×6-80）×（1-25%）+192×25%=663（万元）股权现金流量=实体现金流量-债务现金流量=实体现金流量－利息×(1－所得税税率)＝663－80×(1－25%)＝603(万元)。
Logo公司有两个数据服务部门，分别是系统部和设施部，它们为公司三个生产部门提供支持，三个生产部门分别是加工部、装配部和精加工部。系统部制造费用按照使用计算机小时数分摊至其他部门。设施部制造费用按照占地平方英尺数(以千位数计)分摊。公司其他信息如下。

| 部门 | 制造费用 | 使用计算机小时数 | 占地平方英尺数 |
| 系统部 | $200,000  | 300 | 1000 |
| 设施部 | 100000 | 900 | 600 |
| 加工部 | 400000 | 3600 | 2000 |
| 装配部 | 550000 | 1800 | 3000 |
| 精加工部 | 620000 | 2700 | 5000 |
| 合计 |  | 9300 | 11600 |

假如公司采用按步向下分配法分摊服务部门成本，并且从系统部开始分摊。下列正确列示了系统部将分摊至设施部的数额和设施部将分摊至加工部的数额的是（ ）。  

A、系统部分摊至设施部$0，设施部分摊至加工部$20 000
B、系统部分摊至设施部$19 355，设施部分摊至加工部$20 578
C、系统部分摊至设施部$20 000，设施部分摊至加工部$20 000
D、系统部分摊至设施部$20 000，设施部分摊至加工部$24 000
答案：D
分析解释：按步向下分配法下，系统部将分摊至设施部的数额为$20 000，设施部将分摊至加工部的数额为$24 000，计算如下。系统部分摊至设施部比例：900/(9 300-300)=10%，分摊数额$200 000×10%=$20 000，设施部分摊至加工部比例：2 000/(11 600–600-1 000)=20%，分摊数额($100 000+$20 000)×20%=$24 000。
在执行内部控制审计时，下列有关控制偏差的说法中，正确的有( ) 。
A、如果发现的控制偏差是系统性偏差，注册会计师应当考虑对审计方案的影响
B、如果发现的控制偏差是系统性偏差，注册会计师应当扩大样本规模进行测试
C、如果发现的控制偏差是人为有意造成的，注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象
D、如果发现控制偏差，注册会计师应当确定偏差对与所测试控制相关的风险评估的影响
答案：A,C,D
分析解释：如果发现的控制偏差是系统性偏差或人为有意造成的偏差，注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象以及对审计方案的影响，选项AC正确。如果确定控制偏差是系统偏差或舞弊导致，扩大样本规模通常无效，选项B错误;如果发现控制偏差，注册会计师应当确定对下列事项的影响: (1) 与所测试控制相关的风险的评估; (2) 需要获取的审计证据;(3)控制运行有效性的结论，选项D正确。【知识点】发现偏差时的处理
在运用审计抽样实施控制测试时，下列各项因素中，不影响样本规模的是（ ）。
A、控制的类型
B、可容忍偏差率
C、控制运行的相关期间的长短
D、选取样本的方法
答案：D
分析解释：选项A,因为人工控制更容易发生错误和偶然的失败，而针对计算机系统的信息技术一般控制只要有效发挥作用，曾经测试过的自动化控制一般都能保持可靠运行，因此对人工控制实施的测试要多过自动化控制，所以控制的类型影响样本规模;选项B,可容忍偏差率越高，样本规模越小;选项C,控制运行的相关期间越长，需要测试的样本越多。选项D，选取样本的方法并不影响控制测试样本规模的大小。【知识点】选取样本阶段
企业取得的下列收入中，属于企业所得税政策性搬迁补偿收入的有( )。
A、由于搬迁处置存货而取得的处置收入
B、由于搬迁、安置而给予的补偿
C、搬迁过程中的资产毁损而取得的保险赔款
D、对被征用资产价值的补偿
E、对停产停业形成的损失而给予的补偿
答案：B,C,D,E
分析解释：企业取得的搬迁补偿收入，是指企业由于搬迁取得的货币性和非货币性补偿收入。具体包括:(一)对被征用资产价值的补偿;(二)因搬迁、安置而给予的补偿;(三)对停产停业形成的损失而给予的补偿;(四)资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款:小(五)其他补偿收入。企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。【知识点】企业政策性搬迁所得税管理
甲公司为建造一项固定资产于2018年1月1日发行5年期公司债券。该债券面值总额为20000万元，票面年利率为6%，发行价格为20800万元，每年年末支付利息，到期还本。建造工程于2018年1月1日开工，年末尚未完工。该建造工程在2018年度发生的资产支出为：1月1日支出4800万元，6月1日支出6000万元，12月1日支出6000万元。甲公司按照实际利率法确认利息费用，实际年利率为5%。闲置资金均用于固定收益短期债券投资，月收益率为0. 3%。假定不考虑其他因素，2018年度专门借款利息费用资本化金额为( )万元。
A、17408
B、608
C、1040
D、1200
答案：B
分析解释：该专门借款剩余银行存款分别为：1月1日16000万元(20800 -4800)，6月1日10000万元(16000 -6000)，12月1日4000万元(10000-6000)。2018年度专门借款利息费用资本化金额= 20800x5% - (16000x0.3%×5+10000x0.3%x6+4000x0.3%x1)=1040-432= 608（万元）。【知识点】银行存款的核算
下列各项中，会影响在建工程项目成本的有（）。
A、建设期间发生的工程物资盘亏的净损失
B、在建工程试运行收入
C、自然灾害等原因造成的在建工程的净损失
D、在建工程项目取得的财政专项补贴
E、工程物资期末计提的减值准备
答案：A,B
分析解释：选项C，因自然灾害等原因造成的在建工程净损失，计入营业外支出，不影响在建工程成本；选项D，在建工程项目取得的财政专项补贴，属于与资产相关的政府补助，收到时计入递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，摊销计入营业外收入，不影响在建工程项目成本；选项E，工程物资期末计提减值准备，计入资产减值损失科目，工程物资在资产负债表中单独列示，不影响在建工程成本。【知识点】自行建造的固定资产
合理行政原则要求税务机关实施行政处罚时应做到过罚相当，即作出的处罚应（）。  

A、符合设定该处罚的法定目的
B、与违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度相当
C、符合情理和客现规律
D、符合程序公正观念
E、符合比例法则
答案：A,B,C,E
分析解释：过罚相当，要求立法所设定的违法行为与行政处罚相适应，作出行政处罚必须以事实为根据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当，处罚轻重适度。即重过重罚、轻过轻罚，准确适用依法从轻、减轻处罚规定，作出的处罚符合设定该处罚的目的，相同情况相同处罚；处罚应采用最必要的方式，处罚符合比例法则、合乎情理且有可行性、符合客观规律。选项D体现的是处罚公正原则。[知识点]行政处罚的基本原则
负责保证商业银行建立并实施充分而有效的内部控制体系的是（ ）。
A、审计部门
B、监事会
C、高级管理层
D、董事会
答案：D
分析解释：董事会负责保证银行建立并实施充分有效的内部控制体系。监事会负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。高级管理层负责建立和完善内部组织机构，采取相应的风险控制措施，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。内部审计部门履行内部控制的监督职能。  
【直接考点】内部控制治理  
【相关考点】内部控制基本原则（1）全覆盖原则（2）制衡性原则（3）审慎性原则（4）相匹配原则
风险报告应满足不同层级、不同部门的需要。通常情况下，从事金融市场业务交易的人员需要的报告是（ ）。
A、全面风险分析报告
B、具体头寸报告
C、操作风险分析报告
D、信用风险分析报告
答案：B
分析解释：风险监测／报告过程看似简单，但实际上满足不同层级、不同部门对于风险状况的多样化需求是一项艰巨的任务。例如，高管层需要的是全行风险轮廓的报告；从事金融市场业务交易的人员需要的是具体头寸报告；风险管理委员会则通常要求提供风险防控与化解报告，以协助制定风险管理策略等。【直接考点】风险管理流程【相关考点】商业银行的风险管理流程：风险识别、风险计量、风险监测和风险控制[知识点]风险管理流程
银团贷款协议签订后，按相关贷款条件确定的金额和进度归集资金向借款人提供贷款，进行银团贷款事务管理和协调活动的银行是（ ）。
A、委托行
B、代理行
C、参加行
D、牵头行
答案：B
分析解释：银团代理行是指银团贷款协议签订后，按相关贷款条件确定的金额和进度归集资金向借款人提供贷款，并接受银团委托按银团贷款合同约定进行银团贷款事务管理和协调活动的银行。  
【直接考点】银团贷款  
【相关考点】银团贷款又称辛迪加贷款，是由获准经营贷款业务的一家或数家银行牵头，多家银行与非银行金融机构参加而组成的银行集团采用同一贷款协议，按商定的期限和条件向同一借款人提供融资的贷款方式。
假设原告专利权的技术特征可表述为A+B+C,则下列表述不构成专利侵权的是（）。
A、A+B+C
B、a+B+C,其中a属于A的下位概念
C、A+B+C+D,其中D没有被专利文件明确排除
D、A+B+D+E
答案：D
分析解释：根据全面覆盖原则，A 选项与原告专利技术特征完全等同； B选项技术特征a 是技术特征 A 的下位概念，也落入专利权的保护范围时 ； C 选项虽然有增加的技术特征 D , 但是没有被专利文件明确排除，仍然完全落入专利权保护范围。D选项中的技术特征与原告专利技术特征相比较 ，不仅缺少一个技术特征，而且还增加了两个新的技术特征，则应认定其未落入专利权的保护范围。【知识点】专利纠纷的类型
某货主托运一件重10千克的货物，自A城运至B城，声明价值为20000.00元人民币。其费率栏应填写（）元/千克。  
运价资料（元/千克）：M30；N8.34；457.13
A、7.13
B、8.34
C、12.51
D、30
答案：C
分析解释：该货物声明价值为20000.00元人民币，属于贵重物品，贵重物品适用于等级货物运价。等级货物运价是为指定的等级货物而制定的货物运价，在普通货物标准运价基础上增加一定百分比而构成。货物运价采用等级货物运价时，按照普通货物标准运价的150%计算。  
计费重量10千克小于45千克，普通货物标准运价为8.34元/千克。  
所以，该货物费率=8.34×150%=12.51（元/千克）。
在运用审计抽样实施控制测试时，下列各项因素中，不影响样本规模的是（）。
A、控制的类型
B、可容忍偏差率
C、控制运行的相关期间的长短
D、选取样本的方法
答案：D
分析解释：选项A，因为人工控制更容易发生错误和偶然的失败，而针对计算机系统的信息技术一般控制只要有效发挥作用，曾经测试过的自动化控制一般都能保持可靠运行，因此对人工控制实施的测试要多过自动化控制，所以控制的类型影响样本规模；选项B，可容忍偏差率越高，样本规模越小；选项C，控制运行的相关期间越长，需要测试的样本越多。选项D，选取样本的方法并不影响控制测试样本规模的大小。【知识点】选取样本阶段
关于金融资产之间的重分类的叙述正确的有()。
A、交易性金融资产可以重分类为可供出售金融资产
B、交易性金融资产可以重分类为持有至到期投资
C、持有至到期投资可以重分类为可供出售金融资产
D、可供出售金融资产可以重分类为持有至到期投资
E、可供出售金融资产可以重分类为交易性金融资产
答案：C,D
分析解释：企业在初始确认时将某金融资产或某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债后，不能重分类为其他类金融资产或金融负债；其他类金融资产或金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产等三类金融资产之间，也不得随意重分类。【知识点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算
下列关于行政强制的表述，错误的是（ ）
A、行政强制执行是指行政机关或者行政机关申请人民法院，对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织，依法强制履行义务的行为
B、行政强制措施包括行政机关依法对公民的人身自由实施暂时性限制，或者对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制的行为
C、行政强制措施主要适用于行政机关在行政管理过程中，为制止违法行为，防止证据损毁、避免危害发生、控制危险扩大等情形
D、行政强制包括行政处罚决定、行政强制措施和行政强制执行
答案：D
分析解释：行政强制，包括行政强制措施和行政强制执行。行政强制措施，是指行政机关在行政管理过程中，为制止违法行为、防止证据损毁、避免危害发生、控制危险扩大等情形，依法对公民的人身自由实施暂时性限制，或者对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制的行为。行政强制执行，是指行政机关或者行政机关申请人民法院，对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织，依法强制履行义务的行为。【知识点】行政强制概述
境内商业银行买入外国可自由兑换的汇票时所使用的外汇牌价是（ ）。
A、现汇买入价
B、现钞卖出价
C、现钞买入价
D、现汇卖出价
答案：A
分析解释：银行外汇牌价表中的现汇买入价／现钞买入价／现汇卖出价／现钞卖出价都是以银行为主体的表示方法。现汇是指可自由兑换的汇票、支票等外币票据；现钞是具体的、实在的外国纸币、硬币。其中：①现汇买入价（汇买价）是银行买入外汇的价格；②现钞买入价（钞买价）是银行买A外币现钞的价格；③现汇卖出价（汇卖价）是银行卖出外汇的价格；④现钞卖出价（钞卖价）是银行卖出外币现钞的价格。[知识点]外币存款业务
下列表述中，不属于现金流量表特点的是（）。
A、评价企业偿还债务、支付投资利润的能力
B、反映公司资产负债平衡关系
C、分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因
D、反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力
答案：B
分析解释：现金流量表也叫账务状况变动表，所表达的是在特定会计期间内，企业的现金(包含现金等价物)的增减变动等情形。现金流量表的作用包括反映企业的现金流量，评 价企业未来产生现金净流量的能力；评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因； 通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。【知识点】现金流量表
宏远公司7月份应编制计提固定资产折旧的会计分录为（）。
答案：A,C
分析解释：7月份计提的固定资产累计折旧=6月份计提的固定资产累计折旧+6月份增加的固定资产累计折旧－6月份减少的固定资产累计折旧=87000+(30000÷12)+600-600=89500(元)(其中生产部门折旧63900元记入“制造费用”账户，管理部门折旧15600元记入“管理费用”账户)。应编制的会计分录借记“制造费用”63900、“管理费用”15600，贷记“累计折旧”79500。
在平衡计分卡的业绩衡量方法中，下列属于顾客角度潜在的领先指标的有（）。
A、企业形象
B、新客户开发率
C、客户保留率
D、客户关系
答案：A D
分析解释：客户角度的目标和指针可以包括目标市场的销售额（或市场份额）以及客户保留率、新客户开发率、客户满意度和盈利性。卡普兰和诺顿把这些称为滞后指标。他们建议经理人要明确对客户提供的价值定位。在明确价值定位的过程中，卡普兰和诺顿定义了几个与客户满意度有关的驱动指标。时间、质量、价格、可选性、客户关系和企业形象。他们把这些称为潜在的领先指标。选线BC属于滞后指标，选项AD属于潜在的领先指标。
下列关于契税的表述不正确的是（）。
A、契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳税款
B、契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案
C、事业单位按照国家规定改制为企业，投资主体没有发生变化，对改制后的企业承受原事业单位的土地、房屋权属的，免征契税
D、事业单位改制过程中，改制后的企业以出让方式取得原国有划拨土地使用权，免征契税
答案：A, B, D
分析解释：契税应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款；  
 契税的适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案；  
 事业单位改制过程中，改制后的企业以出让或国家作价出资(入股)方式取得原国有划拨土地使用权的，不属于契税减免税范围，应按规定征收契税。
甲股份有限公司于2011年5月成立，股本总额为1000万元，发起人股东人数为20人，2012年6月，甲股份有限公司准备增加注册资本发行新的股份，下列情形中，甲股份有限公司应当依法向证监会申请核准成为非上市公众公司的是()
A、采用向特定对象发行股票的方式，特定对象主要为本行业的自然人投资者，人数为185人
B、采用公开方式向社会公众公开转让
C、采用向特定对象发行股票的方式，特定对象主要是国内本行业的3家战略投资者
D、发行的股份向原有股东配售
答案：A, B
分析解释：本题考核非上市公众公司的相关规定。根据规定，非上市公众公司是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司：  
 (1)股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人;  
 (2)股票以公开方式向社会公众公开转让。选项C，由于发行后股份人数没有超过200人，不用核准并成为非上市公众公司。选项D中只是向原有股东增发股份，股东人数没有变化，不构成非上市公众公司。
个人外汇储蓄账户资金境内划转，符合规定办理的是()。
A、本人账户间资金划转，凭有效身份证件办理
B、个人与其直系亲属账户间资金划转，凭双方身份证件办理
C、本人外汇结算账户与外汇储蓄账户间资金可以划转，但外汇储蓄账户向外汇结算账户的划款限于当日的对外支付，划转后可以结汇
D、个人外汇提取现钞当日累计等值1万美元以下的，可以在银行直接办理
E、个人向外汇储蓄账户存入外币现钞，当日累计1万元以下的，可以在银行直接办理
答案：A, D
分析解释：根据《个人外汇管理办法实施细则》第28条规定，个人与其直系亲属账户问资金划转，凭双方有效身份证件、直系亲属关系证明办理，B错误。  
 第29条规定，本人外汇结算账户与外汇储蓄账户间资金可以划转，但外汇储蓄账户向外汇结算账户的划款限于当日的对外支付，划转后不得结汇，C错误。  
 第31条规定，个人向外汇储蓄账户存入外币现钞，当日累计5000美元以下(含)的，可以在银行直接办理。
下列关于行业内竞争程度的说法，正确的有（）。
A、具有行业分散特征的行业竞争更为激烈
B、较高的经营杠杆增加竞争
C、市场成长越迅速，竞争程度越大
D、退出市场的成本越高，竞争程度越大
E、在行业发展阶段的前期，竞争较为激烈
答案：A,B,D
分析解释：ABD行业分散是指一个行业中拥有大量数目的竞争企业，这种行业的竞争较激烈，故A选项说法正确。高经营杠杆增加竞争，故B选项说法正确。市场成长越缓慢，竞争程度越大，故C选项说法不正确。退出市场的成本越高，竞争程度越大，故D选项说法正确。在行业发展阶段的后期，大量的企业开始进入此行业以图分享利润，市场达到饱和并开始出现生产能力过剩，价格战争开始爆发，竞争趋向白热化，故E选项说法不正确。
在外汇交易市场中，北京时间（ ）是英国伦敦市场和美国纽约市场的重叠交易时段，是各国银行外汇交易的密集区，也是大宗交易最多的时段，此时的市场波动较大，称为外汇市场交易的黄金时段。
A、20：30—24：00 （夏令时）
B、19：30—24：00 （夏令时）
C、18：30—24：00 （夏令时）
D、17：30—24：00 （夏令时）
答案：A
分析解释：交易市场的流动性和波动性越大，越适合投资者进行交易。在外汇交易市场中，北京时间20：30-24：00（夏令时）是英国伦敦市场和美国纽约市场的重叠交易时段，是各国银行外汇交易的密集区，也是大宗交易最多的时段，此时的市场波动较大，称为外汇市场交易的黄金时段。另外，本地货币会在本地市场的交易时段内比较活跃。  
【知识点】外汇交易时间特征  
【考查方向】概念理解   
【难易程度】易
下列不属于行业成熟阶段的市场特点的有（ ）。
A、很多企业为了生存发动“价格战争”，采取大幅打折的策略
B、由于销售持续上升加上成本控制，利润达到最大化
C、现金流先是正值，然后慢慢减小
D、销售大幅提高、规模经济的效应和生产效率提高，利润转变成正值
E、销售快速增长，现金需求增加
答案：A,C,D,E
分析解释：C项属于衰退阶段的特点；A、D、E项属于成长阶段的特点。成熟阶段行业的销售、利润和现金流有以下特点：·销售：产品价格继续下跌，销售额增长速度开始放缓。产品更多地倾向于特定的细分市场，产品推广成为影响销售的最主要因素。·利润：由于销售的持续上升加上成本控制，这一阶段利润达到最大化。·现金流：资产增长放缓，营业利润创造连续而稳定的现金增值，现金流变为正值。  
【知识点】行业风险分析
根据表外业务的特征和法律关系，下列不属于商业银行表外业务的是（ ）。
A、代理投融资服务
B、中介服务
C、担保承诺
D、证券投资
答案：D
分析解释：表外业务是指商业银行从事的，按照现行会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务，包括担保类、部分承诺类两种类型业务。担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。  
【知识点】其他业务概述
信用证业务属于商业银行表外业务的（ ）。
A、承诺类
B、担保类
C、代理投融资服务类
D、中介服务类
答案：B
分析解释：表外业务是指商业银行从事的，按照现行会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务，包括担保类、部分承诺类两种类型业务。担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。  
【知识点】其他业务概述
（ ）不属于变现途径的现金来源(资产类)。
A、现金
B、从中央银行拆人现金
C、短期证券
D、证券回购协议
答案：B
分析解释：传统现金来源中，各种变现途径的现金来源(资产类)包括现金、存放于中央银行的超额准备金、短期证券．各种商业票据、其他有变现能力的资产、证券回购协议。  
【专家点拨】现金来源有传统的现金来源和创新途径的现金渠道。传统的现金来源分为两类：各种变现途径的现金来源和各种拆借途径的现金来源；创新途径的现金渠道包括各种形式的期权、期货、证券化贷款和证券化资产，以及充分利用资本市场筹措资金等。
土地所有权权能的分离与复归是土地所有者行使土地()的一种表现。
A、使用权
B、所有权
C、收益权
D、处分权
答案：B
分析解释：构成所有权完整的权能结构有：①占有；②使用；③收益；④处分。如果说所有权是一级权能，则占有、使用、收益和处分等权利是二级权能。二级权能具有相对的独立性，它们在一定条件下同一级权能相分离时，一级权能不会因此而丧失，其条件是拥有二权   
能者对所有权人应尽一定的义务或者在一定期限后将分离的二级权能复归于所有权人。因此，土地所有权权能的分离与复归是土地所有者行使土地所有权的一种表现。
中小企业投资应进行的战略选择有（）。
A、融资成本
B、投资组合
C、投资方向
D、投资机会
E、投资风险
答案：A, B, C, D
分析解释：中小企业投资应进行的战略选择有：  
 ①投资方向。在发展方向上应选择较为积极的投资战略，所以进取型投资战略为中小企业发展的首选战略。  
 ②融资成本。中小企业的融资瓶颈决定了其融资成本将远远高于大企业的融资成本，因此，投资时将不得不考虑这一问题。  
 ③投资机会。在合适的时间和合适的地点进行合适的投资。 ④投资组合。中小企业由于融资困难，在投资时必须选择一个最佳的组合方式。
根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用单一来源方式采购的有()。
A、只能从唯一供应商处采购的
B、发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的
C、采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的
D、不能事先计算出价格总额的
答案：A, B
分析解释：本题考核政府采购的单一来源方式。符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用单一来源方式采购：  
 (1)只能从唯一供应商处采购的，故选项A正确;  
 (2)发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的，故选项B正确;  
 (3)必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的。选项C、D适用竞争性谈判方式。
下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是()。
A、委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B、委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
C、委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
D、为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
答案：A
分析解释：选项BC，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务时，如已完成部分约定业务，应当按照协议约定收取费用，并就已完成事项进行免责性声明，由委托人承担相应责任，涉税专业服务机构及涉税服务人员不承担该部分责任;选项D，鉴证人提供涉税鉴证业务服务，应当遵循涉税鉴证业务与代理服务不相容原则。承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税鉴证业务。【知识点】涉税鉴证业务内容与基本要求
某小型微利企业，假定2019年度自行申报营业收入总额195万元、成本费用总额210万元，当年亏损15万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该小型微利企业2019年度应缴纳企业所得税( )万元。
A、4.57
B、3.65
C、1.83
D、0.91
答案：D
分析解释：应纳税所得额=210÷(1-8%)×8%=18.26(万元);对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税=18.26×25%×20%=0.91(万元)。【知识点】企业所得税纳税申报代理
下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有()。
A、转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用
B、转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用
C、转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用
D、个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数
E、个人出售已购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积标准的经济适用房价款和合理费用后的余额
答案：B,D
分析解释：［答案］：B, D  
［解析］：  
选项A：一般地，转让债权采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用；选项C：可以扣除转让和买入时发生的有关费用；选项E：个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额（新教材删除）。
关于企业制定的使命，以下哪一个是不恰当的描述？
A、定义该公司在该行业运营的宗旨
B、确定该公司提供何种产品或者服务
C、对员工而言，提供一个共同努力的目标
D、企业在某一特定区域提高市场份额的策略
答案：D
分析解释：选项A不正确。使命是企业在一个行业中应当能够达到的目标。企业制定自身的使命，有助于实现其在一个行业里面运营的宗旨。  
 选项B不正确。使命告知了企业在一个行业中提供的产品或者服务。  
 选项C不正确。使命是企业在一个行业中应当能够达到的目标。企业将使命下达给员工，激励其不断努力，实现这个目标。  
 选项D正确。使命无法帮助企业如何实现在某一特定区域提高市场份额的方式和方法。
计算个人所得税时“经营所得"应纳税所得额为( )万元。  

A、47.8
B、46.2
C、45.6
D、48.1
答案：B
分析解释：应纳税所得额=200(营业收入)+10(营业外收入)-120(营业成本)-15(税金及附加)-15(允许扣除的销售费用)-7.5(允许扣除的管理费用) -2(允许扣除的营业外支出)+(60+1.2+2+9-71. 1)(工资及三项经费纳税调增额) +0. 25x12(业主工资调增) -6(生计费)-2.4=46. 2(万元)。（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
证券公司应当建立的反洗钱内部控制制度包括（ ）。
A、客户身份识别制度
B、风险等级划分制度
C、可疑交易报告制度
D、业务审批核准制度
答案：A,B,C
分析解释：证券公司应当结合本机构经营规模以及洗钱和恐怖融资风险状况，建立健全洗钱风险自评估制度、客户身份识别制度和风险等级划分制度、客户身份资料和交易记录保存制度、大额交易和可疑交易报告制度、信息共享制度、保密制度、宣传培训制度等反洗钱内部控制制度，制定反洗钱内部操作规程和控制措施。  
【知识点】洗钱内部控制和风险管理  
【考点】反洗钱内部控制  
【考查方向】概念释义  
【难度】易
下列税种中，属于调节企业利润水平的税种是（ ）。
A、企业所得税
B、消费税
C、资源税
D、房产税
答案：A
分析解释：税收是调节收入分配的主要手段：通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；通过**企业所得税**调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持合理的差距；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财产分配；【知识点】收入分配职能【考点】财政分配职能的机制与手段【考察方向】概念释义【难易程度】中等
下列内容不属于BIM在工程造价管理中的应用价值主要体现的是（ ）。
A、提高工程量计算准确性
B、进行造价偏差分析对比
C、支持不同阶段的成本控制
D、积累和共享造价数据
答案：B
分析解释：BIM在工程造价管理中的应用价值主要体现在以下七个方面：  
①提高工程量计算准确性；  
②更好地控制设计变更；  
③提高项目策划的准确性和可行性；  
④积累和共享造价数据；  
⑤提高工程造价数据的时效性；  
⑥支持不同阶段的成本控制；  
⑦支撑不同维度多算对比分析。【知识点】BIM技术在工程施工阶段的应用【考点】基于BIM的工程造价管理【考查方向】概念理解【难度】易
信用卡一般有最低还款额要求。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：信用卡的特点包括：（1）循环信用额度。（2）具有无抵押无担保贷款性质。（3）一般有最低还款额要求。（4）通常是短期、小额、无指定用途的信用。（5）信用卡除具有信用借款外，还有存取现金、转账、支付结算、代收代付、通存通兑、额度提现、网上购物等功能。  
【直接考点】信用卡  
【相关考点】信用卡主要特点  
（一）信用属性强  
（二）功能丰富多样  
（三）具有支付和信贷双重属性
下列不属于商业银行合规风险管理基本制度的是（ ）。
A、诚信举报制度
B、合规绩效考核制度
C、公平竞争制度
D、合规问责制度
答案：C
分析解释：有利于合规风险管理的基本制度主要包括三项：  
一是建立对管理人员合规绩效的考核制度，体现倡导合规和惩处违规的价值观念。  
二是建立有效的合规问责制度，严格对违规行为的责任认定与追究，并采取有效的纠正措施，及时改进经营管理流程，适时修订相关政策、程序和操作指南。  
三是建立诚信举报制度，鼓励员工举报违法、违反职业操守或可疑的行为，并充分保护举报人。[知识点]合规管理的重点内容
中间投入也称为中间消耗，不包括（ ）。
A、能够获取经济利益的研究与开发支出
B、原材料消耗
C、燃料动力消耗
D、购置的固定资产
E、固定资产折旧
答案：A,D,E
分析解释：中间投入指常住单位在一定时期内生产过程中消耗和使用的非固定资产货物和服务的价值。中间投入也称为中间消耗，反映用于生产过程中的转移价值，一般按购买者价格计算。中间投入**不包括购置的固定资产，也不包括固定资产折旧。能够为所有者带来经济利益的研究与开发支出不作为中间投入**，而应计入固定资本形成。  
【知识点】生产法【考点】中间投入【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
2012年2月，某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）总机构批发卷烟给卷烟零售商，取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构批发卷烟取得不含税销售额30万元，批发烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税额9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税额5万元，该总机构当月应缴纳的增值税和消费税的合计数为（）万元。
A、4
B、6.9
C、5.9
D、7.23
答案：B
分析解释：本题难度系数很大，考核增值税和消费税针对总分机构的不同规定。卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，应由总机构申报缴纳消费税，但是总机构和分支机构分别向各自所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。  
 总机构应纳消费税=（50+30）×5%=4（万元）；总机构应缴纳的增值税=（50+20）×17%-9=2.9（万元）；总机构合计应缴纳增值税和消费税=4+2.9=6.9（万元）。
家庭承包的承包方的权利与义务有（）。
A、依法享有承包地使用、收益和土地承包经营权流转的权利
B、维护土地的农业用途，不得用于非农建设
C、承包地被依法征用、占用的，有权依法获取相应的补偿
D、依法保护和合理利用土地，不得给土地造成永久性损害
E、自主组织生产经营和处置产品
答案：A, B, C, D, E
分析解释：家庭承包的承包方的权利与义务包括：  
 ①依法享有承包地使用、收益和土地承包经营权流转的权利，有权自主组织生产经营和处置产品；  
 ②承包地被依法征用、占用的，有权依法获取相应的补偿；  
 ③维护土地的农业用途，不得用于非农建设；  
 ④依法保护和合理利用土地，不得给土地造成永久性损害；  
 ⑤法律、行政法规规定和承包合同约定的其他权利和义务。BD两项属于承包方的义务。
投资者老王打算购买一只股票并打算长期持有，购买价格为50元/股，该股票预计下年的股利为每股3.2元，估计股利年增长率为3%，则投资该股票的投资收益率为：（ ）
A、3%
B、4.6%
C、6.2%
D、9.4%
答案：D
分析解释：投资收益率=3.2/50+3%=9.4%。![image.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/e7489868b83457ae9c41c6a4d6eaa219.png)r——固定增长公司股票投资收益率；D1——预测期第一年的现金股利；g——每年股利的增长率。【知识点】股票投资决策  
【考点】股票投资收益率
以下金融业自律组织中，主管部门为中国人民银行的有（ ）。
A、中国银行业协会
B、中国银行间市场交易商协会
C、中国支付清算协会
D、中国财务公司协会
E、中国融资租赁企业协会
答案：B,C
分析解释：中国银行间市场交易商协会和中国支付清算协会的主管部门为中国人民银行。中国银行业协会及其业务接受中国银保监会及其派出机构的指导和监督。中国财务公司协会接受中国银保监会的业务指导和国家民政部的监督管理。中国融资租赁企业协会业务主管单位为商务部。 【知识点：我国的金融调控监管机构及其制度安排】 【考点：金融行业的自律性组织】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
某投资项目需进口一台设备,正常到岸价为20万美元,关税税率为15%,增值税税率为13%,则进口设备原价（ ）美元。
A、23
B、22.6
C、20
D、25.99
答案：D
分析解释：考查第4章设备及工器共购置费用中进口设备原价构成。进口设备原价=货价+国际运费+国际运输保险费（CIF到岸价）+银行财务费+进口代理手续费+关税+进口增值税+消费税+车辆购置税进口设备原价=20×（1+15%）×（1+13%）=25.99（万元） 【知识点：设备及工器具购置费用】 【考点：设备及工器具购置费用基本构成】 【考察方向:案例应用】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
K公司在分析一项新产品的投资，预期在未来5年该产品年销售量为100 000件，然盾停止生产。新设备的购买费用为$1 200 000，安装费用为$300 000。新机器采用直线折旧法，出于财务报告目的其折旧年限为5年，而出于税负目的其折旧年限为3年。在第5年年末，设备的拆除费用为$100 000，出售价格为$300 000。为了该新产品，必须要追加$400 000运营资本。该产品的售价为$80，而其直接人工和直接材料的成本为每单位$65。年度间接成本将增加$500 000。K公司的有效税率为40%。在资本预算分析时，K公司将计算净现值，那么在t=5（经营的第5年）时公司预期的现金流为多少？
A、$720 000
B、$800 000
C、$1 120 000
D、$1 240 000
答案：C
分析解释：选项C正确。计算项目的现金流：  
 CF5=($8 000 000 - $6 500 000 - $500 000)×(1-40%)+($300 000-$100 000)-($300 000 - $100 000) ×40%+$400 000=$1 120 000  
 资本预算只考虑现金流，不考虑收益流，出于税收目的，折旧年限为3年，因此到第5年时，不用再考虑折旧抵税因素。
美国绩效评价的内容包括（）。
A、立项决策评价
B、经济效益评价
C、综合影响评价
D、持续性和长期评价
E、绩效总结评价
答案：A, B, C, D
分析解释：美国绩效评价的内容非常广泛，主要包括：  
 ①立项决策评价，主要是评价项目立项的合理性；  
 ②经济效益评价，主要是评价项目的获利能力、成本效益情况等；  
 ③综合影响评价，主要是评价项目运营对地区、行业的经济发展，对项目周边自然环境及相关社会环境的影响；  
 ④持续性和长期评价，即评价项目完成后，是否可对经济和社会产生持续或长期的影响。  
 考点  
 政府决算的管理
关于育才公司2月末有关账户的余额，正确的是（）。
A、固定资产借方余额250000元
B、应付账款贷方余额28000元
C、实收资本贷方余额304000元
D、盈余公积贷方余额4000元
答案：A B C
分析解释：根据该题给出的期初余额及发生的经济业务，可以得出2月份有关账户的期末余额如下：  A项固定资产期末借方余额=200000+50000=250000（元）；  B项应付账款期末贷方余额=10000+10000+8000=28000（元）；  C项实收资本期末贷方余额=300000+4000=304000（元）；  D项盈余公积贷方余额=10000-4000=6000（元）。
以下事项不是《证券投资基金法》规定的基金托管人须满足的条件的是()。
A、有50人以上的从业人员
B、有安全高效的清算、交割系统
C、设有专门的基金托管部门
D、有符合要求的营业场所
答案：A
分析解释：担任基金托管人，应当具备下列条件：①净资产和风险控制指标符合有关规定;②设有专门的基金托管部门;③取得基金从业资格的专职人员达到法定人数;④有安全保管基金财产的条件;⑤有安全高效的清算、交割系统;⑥有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施;⑦有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度;⑧法律、行政法规规定的和经国务院批准的中国证监会、中国银监会规定的其他条件。
一般而言，风险偏好型客户会倾向于选择（）。Ⅰ.垃圾债券Ⅱ.股指期货Ⅲ.投资于新兴产业的股票型基金Ⅳ.货币型基金
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：C
分析解释：风险偏好型投资者喜爱风险，对待风险投资较为积极，愿意为获取高收益而承担高风险，重视风险分析和回避，不因风险的存在而放弃投资机会。他们们追求的目标是高收益，而不满足于平均的投资收益，即使一笔投资失败，还可以通过其他的投资赚回来。这些客户一般有雄厚的资金、冒险的精神、乐观的心态、熟练的投资技巧、无后顾之忧的家庭。适合此投资模式的投资工具大多风险大收益率高，投机成分重，如股票、期货等。
以下哪些属于证监会的监管措施?（）Ⅰ.监管谈话Ⅱ.出具警示函Ⅲ.重点关注Ⅳ.责令公开说明Ⅴ.认定不适当人选
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：D
分析解释：《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第66条规定，保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反本办法，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并对其采取监管谈话、重点关注、责令进行业务学习、出具警示函、责令公开说明、认定为不适当人选等监管措施;依法应给予行政处罚的，依照有关规定进行处罚;情节严重涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究其刑事责任。
中国证券登记结算有限责任公司履行的职能包括（）。
A、证券的存管和过户
B、证券账户、结算账户的设立和管理
C、证券持有人名册登记及权益登记
D、建立统一的证券期货监管体系，按规定对证券期货监管机构实行垂直管理
E、统一监管证券业
答案：["A","B","C"]
分析解释：中国证券登记结算有限责任公司于2001年3月30日组建成立，按照《证券法》和《证券登记结算管理办法》的相关规定，履行下列职能：①证券账户、结算账户的设立和管理;②证券的存管和过户;③证券持有人名册登记及权益登记;④证券和资金的清算交收及相关管理;⑤受发行人的委托派发证券权益;⑥依法提供与证券登记结算业务有关的查询、信息、咨询和培训服务;⑦中国证监会批准的其他业务。故本题选ABC。
关于施工企业组成联合体的说法，正确的有（）。
A、联合体成员在提交投标申请人资格预审申请书时，可共同提交一份符合要求的全套资格预审文件
B、中标的联合体各方应委托其中一方与招标人签订合同
C、联合体各方均应具备承担招标工程的相应资质
D、联合体应按成员中资质等级最高的确定资质等级
E、相同专业施工企业组成的联合体应按资质等级较低的确定资质等级
答案：["C","E"]
分析解释：联合体成员在提交投标申请人资格预审申请书时，联合体的每一成员均须提交符合要求的全套资格预审文件，而不是共同提交一份，故选项A错误;中标后与招标人签订的合同，须有联合体各方的法定代表人或其授权委托代理人签字和加盖法人印章，而不是委托其中一方与招标人签订合同，故选项B错误;联合体各方均应具备承担招标工程的相应资质条件，并且按资质等级较低的施工企业确定联合体的资质等级，故选项CE正确。
企业对会计政策变更采用追溯调整法时，应当按照会计政策变更的累积影响数调整变更当期期初的留存收益。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：企业对会计政策变更采用追溯调整法时，会计政策变更的累积影响数应包括在变更当期期初留存收益中。但是，如果提供比较财务报表，对于比较财务报表期间的会计政策变更，应调整各该期间净利润各项目和财务报表其他相关项目，视同该政策在比较财务报表期间一直采用。对于比较财务报表可比期间以前的会计政策变更的累积影响数，应调整比较财务报表最早期间的期初留存收益，财务报表其他相关项目的数字也应一并调整。
甲林场为了加强对火灾风险的防控工作，组织有关人员深入分析了由于自然或人为因素引发火灾、场内消防系统工作、火警和灭火直升机出动等不确定事件下产生各种后果的频率。下列各项中，属于该林场采用的风险管理方法优点的有（）。
A、生动地体现事件的顺序
B、不会遗漏重要的初始事项
C、能够将延迟成功或恢复事件纳入其中
D、能说明时机、依赖性和多米诺效应
答案：["A","D"]
分析解释：事件树分析法适用于对故障发生以后，在各种减轻事件严重性的影响下，对多种可能后果的定性和定量分析，甲林场所选择的风险管理方法是事件树分析法。主要优点：(1)ETA以清晰的图形显示了经过分析的初始事项之后的潜在情景，以及缓解系统或功能成败产生的影响;(2)它能说明时机、依赖性，以及故障树模型中很繁琐的多米诺效应;(3)它生动地体现事件的顺序，而使用故障树是不可能表现的。选项AD正确。
根据“5C”系统原理，在确定信用标准时，应掌握客户能力方面的信息。下列各项中最能反映客户“能力”的是（）。
A、流动资产的数量、质量及与流动负债的比例
B、获取现金流量的能力
C、财务状况
D、获利能力
答案：A
分析解释：所谓“5C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即“品质”、“能力”、“资本”、“抵押”和“条件”。“品质”指顾客的信誉，即履行偿债义务的可能性;“能力”指顾客的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例;“资本”指顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景;“抵押”指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产;“条件”指可能影响顾客付款能力的经济环境。
下列因素中，影响企业生产能力的有（）。
A、正在运转的设备
B、工作班次
C、单位机器设备的产量定额
D、正在安装的设备
E、封存待调的设备
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考点为影响企业生产能力的因素。包括固定资产的数量、固定资产的工作时间、固定资产的生产效率。其中选项AD属于固定资产的数量中的因素。设备的数量包括正在运转的和正在检修、安装或准备检修的设备、暂时没有任务而停用的设备，但不包括已报废的、不配套的、封存待调的设备、企业备用的设备。选项E不是正确的。选项B属于固定资产的工作时间的要素;选项C属于固定资产的生产效率的因素，故选ABCD。
资本资产定价理论是在马科维茨投资组合理论基础上提出的，下列不属于其假设条件的是()。
A、存在一种无风险资产
B、税收和交易费用均忽略不计
C、投资者是厌恶风险的
D、市场效率边界曲线无法确定
答案：D
分析解释：资本资产定价模型假定：①投资者根据投资组合在单一投资期内的预期收益率和标准差对其进行评价;②投资者总是追求投资者效用的最大化，当面临其他条件相同的两种选择时，将选择收益最大化的那一种;③投资者是厌恶风险的，当面临其他条件相同的两种选择时，他们将选择具有较小标准差的那一种;④市场上存在一种无风险资产，投资者可以按无风险利率借进或借出任意数额的无风险资产;⑤税收和交易费用均忽略不计。
下列关于期权价格的说法中，正确的是()。
A、其他条件不变，期权协定价格与标的市场价格间的差距越大，期权时间价值越高
B、其他条件不变，美式期权剩余有效时间越长，期权价格越低
C、期权协定价格与标的市场价格间的差距的大小对期权价格无影响
D、其他条件不变，美式期权剩余的有效时间越短，期权价格越低
答案：D
分析解释：期权合约的有效期是指距期权合约到期日剩余的时间。其他条件不变，美式期权剩余有效时间越长，期权的时间价值越大，期权价格越高，美式期权剩余有效时间越短，期权价格越低。这是因为对于美式期权来说，有效期长的期权不仅包含了有效期短的期权所有执行机会，而且有效期越长，标的资产价格向卖方所期望的方向变动的机会越多，买方获利的机会也就越多。一般而言，协定价格与市场价格间的差距越大，时间价值越小。
切线类技术分析方法中，常见的切线有()。Ⅰ.黄金分割线Ⅱ.甘氏线Ⅲ.趋势线Ⅳ.移动平均线
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：切线类是按一定方法和原则，在根据股票价格数据所绘制的图表中画出一些直线，然后根据这些直线的情况推测股票价格的未来趋势，为投资者的操作行为提供参考。这些直线就称切线。常见的切线有趋势线、轨道线、黄金分割线、甘氏线、角度线等。移动平均线MA 是指用统计分析的方法，将一定时期内的证券价格指数加以平均，并把不同时间的平均值连接起来，形成一根 MA，用以观察证券价格变动趋势的一种技术指标。
风险价值(VaR)指标相对于其他衡量风险的指标来说，具有的优势是()。Ⅰ.有利于衡量整个贷款组合的风险Ⅱ.可以衡量一定时期内投资组合所面临的风险状况Ⅲ.可以求出在一定置信水平下所遭受的最大损失，便于计量经济资本的需要量Ⅳ.是一种可以对各种类别的风险进行综合统一反映的指标Ⅴ.只能用来计量市场风险，而不能计量其他类别的风险
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：A
分析解释：与缺口分析、久期分析等传统的市场风险计量方法相比，市场风险内部模型的主要优点是可以将不同业务、不同类别的市场风险用一个确切的数值 VaR 来表示，是一种能在不同业务和风险类别之间进行比较和汇总的市场风险计量方法。尤其是将隐性风险显性化之后，更有利于银行进行风险的监测、管理和控制。同时，由于风险价值具有高度的概括性且简明易懂，因此，适宜董事会和高级管理层了解本行市场风险的总体水平。
以下哪些属于证监会的监管措施?()Ⅰ.监管谈话Ⅱ.出具警示函Ⅲ.重点关注Ⅳ.责令公开说明Ⅴ.认定不适当人选
A、 Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、 Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
D、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：D
分析解释：《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第66条规定，保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反本办法，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并对其采取监管谈话、重点关注、责令进行业务学习、出具警示函、责令公开说明、认定为不适当人选等监管措施;依法应给予行政处罚的，依照有关规定进行处罚;情节严重涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究其刑事责任。
以下哪些期权是风险有限收益有限的?()
A、 买入看涨期权
B、 买入看跌期权
C、 卖出看涨期权
D、 卖出看跌期权
答案：["B","D"]
分析解释：A项，买入看涨期权，最坏的情况是损失期权费，损失有限，但是，如果股票价格越是大于执行价格，则股票价格越大，买入看涨期权的收益越大，上不封顶。所以，买入看涨期权，其风险有限收益无限。C项，卖出看涨期权，最好的情况是对方不执行期权，或得期权费，收益有限。坏的情况是对方执行期权，需要给付对方股价与执行价格之间的差价，股价越高，损失越大，风险无限。所以，卖出看涨期权，其风险无限收益有限。
下列说法符合中小板规范运作指引的是()。
A、 上市公司章程中规定单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以在股东大会召开前提出董事、监事候选人人选
B、 选举1名监事时，需要进行累积投票
C、 选举1名董事时，需要进行累积投票
D、 进行表决时，独立董事可以委托非独立董事进行表决
答案：A
分析解释：《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》(2015年修订)第2.2.11条规定，上市公司应当在公司章程中规定选举2名以上董事或者监事时实行累积投票制度。本所鼓励公司选举董事、监事实行差额选举，鼓励公司在公司章程中规定单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以在股东大会召开前提出董事、监事候选人人选。股东大会以累积投票方式选举董事的，独立董事和非独立董事的表决应当分别进行。
2016 年，甲企业在筹办期间发生开办费 900 万元，经税务机关认定，可以分 3 年在以后年度抵 扣。2017 年，甲企业开始运营，当年抵扣了 300 万元。请问该项费用在 2013 年年末的计税基础为( )。Ⅰ 150Ⅱ 600Ⅲ 900Ⅳ 400
A、Ⅰ
B、Ⅱ
C、Ⅱ Ⅲ Ⅳ
D、Ⅲ Ⅳ
答案：B
分析解释：资产的计税基础，指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可以自应 税经济利益中抵扣的金额。(公式：资产的计税基础=未来可税前列支的金额)。题中，2016 年发生的开办费 900 万元已全部计入费用，可视同账面价值为 0，2016 年时计税基础为 900 万元。2017 年当年已抵扣 300 万元，未来可以税前抵扣的金额为 600 万元，即计税基础为 600 万元
下列各项中，在相关资产处置时应转入当期损益的有()。
A、权益法核算的长期股权投资确认的资本公积(其他资本公积)
B、权益法核算的长期股权投资因享有联营企业可转入损益的其他综合收益变动计入其他综合收益的部分
C、同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本与支付对价账面价值差额计人资本公积的部分
D、自用房地产转为以公允价值计量的投资性房地产在转换日计入其他综合收益的部分
答案：["A","B","D"]
分析解释：选项A，应当在处置相关资产时转入投资收益;选项B，投资方应采用与被投资单位直接处置相关资产、负债相同的基础处理，被投资方可转损益，投资方也可转损益，应在处置相关资产时转入投资收益;选项C，同一控制下企业合并长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额形成的资本公积(资本溢价或股本溢价)，处置时不能转入当期损益;选项D，处置投资性房地产时，应将其他综合收益转入其他业务成本。
促进银行业的合法、稳健运行是银行业监管的唯一目标。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：《中华人民共和国银行业监督管理法》第三条规定，银行业监督管理的目标是促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。在此基础上，银监会提出了我国银行业监管的四个具体目标：①通过审慎有效的监管，保护广大存款人和消费者的利益；②通过审慎有效的监管，增进市场信心；③通过宣传教育工作和相关信息披露，增进公众对现代金融产品、服务和相应风险的识别和了解；④努力减少金融犯罪，维护金融稳定。
根据贷款性质不同将个人教育贷款分为（）。
A、生源地助学贷款
B、国家助学贷款
C、校源地助学贷款
D、出国留学贷款
E、商业助学贷款
答案：["B","E"]
分析解释：根据贷款性质的不同，个人教育贷款可以分为国家助学贷款和商业助学贷款。其中，国家助学贷款是由政府主导、财政贴息、财政和高校共同给予银行一定风险补偿金，银行、教育行政部门与高校共同操作的，帮助高校家庭经济困难学生支付在校学习期间所需的学费、住宿费及生活费的银行贷款。商业助学贷款是指银行按商业原则自主向自然人发放的用于支持境内高等院校困难学生学费、住宿费和就读期间基本生活费的商业贷款。
下列各项资产减值准备中，在以后会计期间符合转回条件予以转回时，应直接计入所有者权益类科目的是()。
A、坏账准备
B、持有至到期投资减值准备
C、可供出售权益工具减值准备
D、可供出售债务工具减值准备
答案：C
分析解释：坏账准备和持有至到期投资的减值准备符合转回条件的予以转回，并计入当期损益，选项A和B不正确;对已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失发生的事项有关的，应在原确认的减值损失范围内按已恢复的金额予以转回，计入当期损益，选项D不正确;可供出售权益工具发生的减值损失，不得通过损益转回，应通过所有者权益科目“其他综合收益”转回，选项C正确。
下列对地方政府债务管理制度中，说法正确的有（ ）。
A、县级以上政府可以举借外债
B、地方政府债务规模实行限额管理
C、地方政府举债可以用于经常性支出
D、财政部对债务高风险地区进行风险预警
E、政府性债务作为硬指标纳入政绩考核
答案：["B","D","E"]
分析解释：地方政府债务管理制度包括：①建立规范的地方政府举债融资机制：②地方政府举债规模的报批;③对地方政府债务实行规模控制和分类管理;④严格限定政府举债程序和资金用途;⑤建立债务风险预警及化解机制;⑥建立考核问责机制。其中，市县级政府确需举借外债的由省、自治区、直辖市政府代为举借，所以选项A错误;地方政府举债，只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出，所以选项c错误。