Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
中小微创业企业的发展和融资需求特征主要有（）。Ⅰ.信息不对称较严重Ⅱ.创业成功的不确定性较高Ⅲ.科技型中小微创业企业的资产结构中无形资产占比较高Ⅳ.中小微创业企业的融资需求呈现阶段性特征
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：中小微创业企业的发展和融资需求特征主要包括：（1）信息不对称比较严重；（2）创业成功的不确定性较高；（3）科技型中小微创业企业的资产结构中无形资产占比较高；（4）中小微创业企业的融资需求呈现阶段性特征。故本题选A选项。
财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（ ）。
A、收入分配职能
B、资源配置职能
C、经济稳定职能
D、经济发展职能
答案：B
分析解释：按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。财政资源配置职能中，调节资源在国民经济各部门之间的配置的一种途径就是调整投资结构，其二是调整资产存量结构。综上，本题应选B。
（ ）模式的特点是企业高层领导考虑的是如何制定一个最佳战略。
A、指挥型
B、变革型
C、合作型
D、增长型
答案：A
分析解释：指挥型模式的特点是：企业高层领导考虑的是如何制定一个最佳战略。战略制定者要向企业高层提交企业战略的方案，企业高层领导经研究后做出决策，确定战略后，向企业管理人员宣布企业战略，然后强制下层管理人员执行。综上，本题应选A。
在企业总体战略中，进入与现有产品或服务有一定关联的经营领域，进而实现企业规模扩张的战略是指（ ）。
A、关联多元化战略
B、无关联多元化战略
C、前向一体化战略
D、后向一体化战略
答案：A
分析解释：相关多元化战略又称关联多元化战略，是指企业进入与现有产品或服务有一定关联的经营领域，进而实现企业规模扩张的战略。企业在自己经营的核心业务的基础上，进一步开展与其核心业务相关的其他业务，以分散经营风险。综上，本题应选A。
由火柴盒包装箱发展起来的集装箱，这种技术创新属于（）。
A、重大（全新）的产品创新
B、渐进（改进）的产品创新
C、重大的工艺创新
D、渐进的工艺创新
答案：B
分析解释：技术创新可分为产品创新和工艺创新，其中产品创新按照技术变化量的大小，分为：重大（全新）的产品创新、渐进（改进）的产品创新，而火柴盒包装箱发展起来的集装箱、收音机发展起来的组合音响等，属于渐进（改进）的产品创新，故选B。
（ ）的主要任务是筹集农村闲散资金，为农业、农民和农村经济发展提供金融服务。
A、金融资产管理公司
B、农村信用合作社
C、信托公司
D、财务公司
答案：B
分析解释：农村信用合作社是指经中国人民银行批准设立，由社员入股组成，实行自主经营、独立核算、自负盈亏，主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构，主要任务是筹集农村闲散资金，为农业、农民和农村经济发展提供金融服务。故本题选B选项。
信托目的是指委托人希望通过信托所要达到的目的，以下不属于其目的的是（ ）。
A、为了委托人的利益
B、为了委托人以外的特定人的利益
C、为了公共的利益
D、为了国家的利益
答案：D
分析解释：按受益对象划分，信托目的包括：（1）在自益信托的情形下，信托目的是为了委托人的利益；（2）在他益信托的情形下，信托目的是为了委托人以外的特定人的利益；（3）在公益信托的情形下，信托目的是为了公共的利益。故本题选D选项。
以书面形式设立的信托有（ ）方式。
A、合同
B、条款
C、法条
D、遗嘱
E、清单
答案：A,D
分析解释：以书面形式设立信托有两种常见的方式：合同和遗嘱。信托合同是指由委托人与受托人签订的，以设立、变更和终止信托关系为内容的书面协议；遗嘱信托是指由立遗嘱人（即委托人）将其遗产通过信托遗嘱行为而设立的信托。故本题选AD选项。
外债的吸收能力取决于债务国的（ ）。
A、偿债能力
B、营运能力
C、盈利能力
D、负债能力
E、管理能力
答案：A,D
分析解释：外债总量管理的核心是使外债总量适度，不超过债务国的吸收能力。外债的吸收能力取决于债务国的负债能力和偿债能力两个方面。前者决定债务国能否将借入的外债消化得了，使用得起；后者决定债务国对外债能否偿还得起。故本题选AD选项。
租金的影响因素包括（）。
A、租赁期限
B、计算方法
C、保证金的支付数量和方式
D、营业费用
E、自有资本
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查租金的影响因素。租金的影响因素包括：（1）租赁期限；（2）计算方法；（3）利率；（4）付租间隔期；（5）保证金的支付数量和方式；（6）营业费用；（7）付租方式；（8）计息日和起租日；（9）税收、支付币种等因素。
以下选项中不属于集体谈判制度的作用的一项是（ ）。
A、集体谈判是调整集体劳动关系的有效方式
B、集体谈判是促进产业和谐的重要手段
C、集体谈判在维护劳动者权益和推进产业民主化进程方面具有一定的意义
D、集体谈判在维护劳动者权益和推进产业法制化进程方面具有一定的意义
答案：D
分析解释：本题考查集体谈判制度的作用。集体谈判制度的作用：（1）集体谈判是调整集体劳动关系的有效方式；（2）集体谈判是促进产业和谐的重要手段；（3）集体谈判在维护劳动者权益和推进产业民主化进程方面具有一定的意义。故本题选D选项。
（2016年）关于工资的说法，正确的是（ ）。
A、实际工资又称为名义工资
B、物价指数越高，相同货币工资所代表的实际工资水平越低
C、货币工资和实际工资之间没有必要的联系
D、货币工资水平上升则实际工资水平一定上升
答案：B
分析解释：本题考查货币工资与实际工资。货币工资又称名义工资。实际工资是经过某种价格调整之后的货币工资。物价水平变化越大，货币工资和实际工资之间的差别越大。正因为如此，所以有可能会出现货币工资水平上升而实际工资水平反而下降的情况。
对教育投资的私人收益进行估计的选择性偏差表现为（ ）。
A、低估了上大学的人通过上大学而获得的收益
B、高估了那些没上大学的人因为未上大学而遭受的损失
C、高估了那些上大学的人因为上大学而产生的成本和收益
D、低估了上大学的成本，高估了上大学的收益
E、高估了上大学的成本，低估了上大学的收益
答案：A,B
分析解释：本题考查教育投资的私人收益估计偏差。传统的高等教育收益率研究实际上一方面高估了那些没有上大学的人因为没上大学而放弃的收益，同时又低估了大学毕业生们从上大学中实际获得的收益，这种误差就被称为选择性误差，所以选项AB正确。
俄亥俄州大学的研究发现，（ ）得分高的领导，更能促使员工有高的绩效和高的工作满意度。
A、注重人际关系，尊重和关心下属的建议与情感
B、关注员工的工作
C、维持一定绩效水平
D、工作管理和关心人
答案：D
分析解释：俄亥俄模式聚集在两个维度上：关心人和工作管理。研究表明，工作管理和关心人得分高的领导，比其他类型的领导（在两个维度上都低，或在一个维度上低、在另一个维度上高）更能促使员工实现高的绩效和高的工作满意度。综上，本题应选D。
布莱克和默顿的管理方格图中，位于坐标(9,9)位罝的领导风格具有的特点是（ ）。
A、关心任务但不关心人
B、关心人但不关心任务
C、既关心任务又关心人
D、既不关心任务又不关心人
答案：C
分析解释：本题考查布莱克和默顿的管理方格理论。位于坐标(1，1)位置的领导风格被称为“无为而治”，管理者既不关心任务，也不关心人。相反位于坐标(9，9)位置的领导既关心任务，又关心人，被认为是最理想的领导风格。综上，本题应选C。
关于保险公司，错误的是（ ）。
A、保险公司通过销售保单募集大量保费
B、保险公司需要将保费进行适当的投资，以将其收益用于未来可能需要支付的理赔款
C、保险公司又可区分为两种类型：财险公司与寿险公司
D、寿险公司吸纳的保费投资期限较短，并且赔偿额度具有很大的不确定性，因此寿险公司通常将保费投资于低风险资产
答案：D
分析解释：D选项说法错误，财险公司吸纳的保费投资期限较短，并且赔偿额度具有很大的不确定性，因此财险公司通常将保费投资于低风险资产；寿险公司通过人寿保险业务吸纳的保费具有较长的投资期，可以部分投资于风险较高的资产。故本题选D选项。
下列产品中需要缴纳资源税的是（）。
A、地面抽采煤层气
B、煤炭
C、开采原油过程中用于修井的原油
D、开采原油过程中用于加热的原油
答案：B
分析解释：《资源税暂行条例》本着纳入征税范围的资源必须具有商品属性，即具有使用价值和交换价值的原则，只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入了征税范围。故选项B正确。
融资租赁的房产，缴纳房产税的计税依据是（）。
A、房产原值
B、房产余值
C、房产租金收入
D、房产租金收入的现值
答案：B
分析解释：房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。其中：融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起，依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。故选项B正确。
尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一定的可能对贷款偿还产生不利影响的贷款是（）。
A、关注类贷款
B、可疑类贷款
C、次级类贷款
D、损失类贷款
答案：A
分析解释：贷款风险的分类是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。其中关注类贷款的核心定义为：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
（）是财务决策的基础。
A、营业利润
B、营运现金流
C、资金时间价值
D、财务目标
答案：C
分析解释：资金时间价值是客观存在的经济范畴，任何企业的财务活动都是在特定的时空进行的。离开了资金时间价值因素，就不能正确计算不同时期的财务收支状况。资金时间价值原理正确地揭示了不同时间点上的资金之间的换算关系，是财务决策的基础。
下列关于公司型基金的说法，错误的是（）。
A、是依据基金合同设立的基金
B、基金投资者是基金公司的股东
C、基金投资者享有股东权
D、基金投资者按所持有的股份承担有限责任
答案：A
分析解释：公司型基金依据基金公司章程设立，基金投资者是基金公司的股东，享有股东权，按所持有的股份承担有限责任，分享投资收益。公司型基金公司设有董事会，代表投资者的利益行使职权。契约型基金是依据基金合同设立的基金，所以，本题选A。
甲房地产公司2018年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入10000万元，取得该房地产项目的土地使用权支付金额2000万元，与转让房地产有关的税金80万元，其他准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额4000万元。已知土地增值税适用税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A、（10 000 － 4 080）×40% － 4 080×5% ＝ 2 164（万元）
B、（10 000 － 6 000）×40% － 6 000×5% ＝ 1 300（万元）
C、10 000×40% － 6 000×5% ＝ 3 700（万元）
D、（10 000 － 6 080）×40% － 6 080×5% ＝ 1 264（万元）
答案：D
分析解释：取得土地使用权支付的金额和税金均属于可以扣除的项目，扣除项目金额合计＝2000＋80＋4000＝6080（万元），所以应缴纳的土地增值税税额＝（10 000－6 080）×40%－6 080×5%＝1 264（万元）。
甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。1.甲公司为居民企业，主要从事设备的生产和销售，2018年度部分财务收支情况如下：（1）销售商品收入3 015万元，资产盘盈收入10万元，提供商标使用权取得收入50万元，已作坏账损失处理后又收回的应收款项3万元，国债利息收入15万元。（2）支付给某关联企业管理费5万元，向投资者支付股息10万元，向某企业捐赠10万元，合同违约金支出50万元。（3）支付与生产经营有关的业务招待费30万元。（4）由于自然灾害导致库存商品损毁一批，经税务机关审核，确认损毁存货成本20万元，增值税进项税额2.8万元；取得保险公司赔款2万元。已知：业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、支付给某关联企业管理费 5 万元
B、向投资者支付股息 10 万元
C、向某企业捐赠 10 万元
D、合同违约金支出 50 万元
答案：A,B,C
分析解释：选项A：企业之间支付的管理费不得税前扣除。选项B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益不得税前扣除。选项C：对企业的直接捐赠不属于公益性捐赠，不得税前扣除。选项D：企业之间支付的违约金属于经营性支出，可以税前扣除。
根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，不属于伪造票据的有（ ）。
A、假冒他人在票据上签章
B、修改票据密押
C、对票据日期进行篡改
D、涂改出票金额
答案：B,C,D
分析解释：票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为（A选项），例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。变造票据的方法多是在合法票据的基础上，对票据加以剪接、挖补、覆盖、涂改，从而非法改变票据的记载事项。
下列各项中，表述正确的是（ ）。
A、免征额规定了征税对象开始征税数额的界限
B、起征点规定在征税对象总额中免予征税的数额
C、纳税期限包括纳税义务发生时间、纳税期限和缴库期限
D、我国的税收法律制度“土地增值税”采用全额累进税率形式计算税额
答案：C
分析解释：选项A：免征额，是指对征税对象总额中免予征税的数额；选项B：起征点，是指对征税对象开始征税的数额界限；选项D：我国的税收法律制度“土地增值税”采用超率累进税率形式计算税额；目前，我国税收法律制度中已不采取全额累进税率。
下列所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定来源于中国境内、境外的所得，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定来源于中国境内、境外的所得的有( )。
A、利息所得
B、租金所得
C、特许权使用费所得
D、股息所得
答案：A,B,C
分析解释：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；选项ABC正确，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定，选项D不正确。
涉农财政通常与财政支农联系在一起，主要表现形式为（）。
A、民生财政
B、现代农业
C、城乡一体化
D、制度建设
E、资金投入优惠政策
答案：["D","E"]
分析解释：本题考查涉农财政相关理论。涉农财政通常与财政支农联系在一起，是指国家财政对农业、农村、农民的支持，是国家财政支持农业农村、农民的主要手段，是国家与农民分配关系的重要内容之一，其主要表现形式为资金投入优惠政策和制度建设。
农村金融体系建设需要的立足点包括（）。
A、有利于克服信息不对称
B、有利于克服缺乏抵押品所带来的农户和微小企业融资困境
C、扩大受益农户规模
D、增加金融资源对农户的“可得性”
E、以市场化模式来增进金融效率
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：本题考查农村金融体系的构成。农村金融体系建设需要立足于四点：(1)有利于克服信息不对称;(2)有利于克服缺乏抵押品所带来的农户和微小企业融资困境;(3)增加金融资源对农户的“可得性”;(4)以市场化模式来增进金融效率。
仓库分区分类的方法有（）。
A、按照商品的形状和体积进行分区分类
B、按商品种类和性质进行分区分类
C、按商品的重量进行分区分类
D、按不同货主的商品经营分工进行分区分类
E、按照商品流转方式或发往地区进行分区分类
答案：["B","D","E"]
分析解释：本题考查仓库分区分类的方法。在不同类型的仓库，分区分类方法各不相同，大致有三种：按商品种类和性质进行分区分类，这是大多数仓库普遍采用的方法;按不同货主的商品经营分工进行分区分类;按照商品流转方式或发往地区进行分区分类。
绩效考核是对客观行为及其结果的主观评价，容易出现误差，导致误差的原因有（）。
A、晕轮效应
B、从众心理
C、偏见效应
D、鲶鱼效应
E、近期效应
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查绩效考核的步骤。绩效考核是对客观行为及其结果的主观评价，所以出现一些误差甚至错误往往是不可避免的。导致这些误差和错误的原因主要是出现在考核主体身上的晕轮效应、从众心理、优先与近期效应、逻辑推理效应和偏见效应等。
关于停业的税务管理的说法，正确的是（ ）。
A、采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
B、若停业期间发生纳税义务时，不需要申报缴纳税款
C、一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存
D、纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本
答案：C
分析解释：本题考查停业、复业登记。选项A错误，采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过一年。选项B错误，若停业期间发生纳税义务时，应当按照规定，申报缴纳税款。选项D错误，纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证及副本。
根据领导者生命周期理论，具有低工作—高关系特点的领导风格是（）。
A、指导式
B、推销式
C、参与式
D、授权式
答案：C
分析解释：本题考查领导者的生命周期理论。赫塞和布兰查德将工作取向和关系取向两个维度相结合，得出四种领导风格：指导式(高工作—低关系)、推销式(高工作—高关系)、参与式(低工作—高关系)、授权式(低工作—低关系)。参见教材P18。
对特定项目机会研究的目的是（ ）。
A、地区研究
B、部门研究
C、投资机遇研究
D、以资源为基础的研究
答案：C
分析解释：本题考查建设项目可行性研究中的机会研究。机会研究分为一般机会研究和特定项目的机会研究。地区研究、分部门研究和以资源为基础的研究属于一般机会研究。特定项目的机会研究是选择确定项目的投资机遇，将投资意向变为概略的投资建议。
目前，提交全国人大审议的中央预算主要包括（）。
A、中央部门预算
B、中央一般公共预算
C、中央社会保险基金预算
D、中央国有资本经营预算
E、中央政府性基金预算
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：本题考查政府预算编制。目前，提交全国人大审议的中央预算主要包括中央一般公共预算(具体包括一般公共收人预算、一般公共支出预算、中央一般公共赤字及国债余额限额预算)、中央政府性基金预算、中央国有资本经营预算、中央部门预算。
发达国家社会保障的资金来源主要是（）。
A、社会保障税
B、社会保障收费
C、一般税收
D、企业收入和公债收入
答案：A
分析解释：本题考查的知识点是社会保障的资金来源。从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税;二是财政支出的转移性支出资金。从总体看，世界各国多采用第一种方式。
深圳证券交易所特别会员享有的权利有（）。
A、选举权和被选举权
B、对证券交易所事务的表决权
C、参加会员大会
D、向证券交易所提出相关建议
答案：D
分析解释：境外证券经营机构设立的驻华代表处，若符合条件，经申请可以成为我国上海证券交易所及深圳证券交易所的特别会员。特别会员享有的权利主要有：①列席证券交易所会员大会；②向证券交易所提出相关建议；③接受证券交易所提供的相关服务。
由于各种信息是影响证券价格的主要因素，因此，提高市场透明度是加强证券市场流动性的重要措施。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：从证券市场健康运行的角度看，保持证券价格的相对稳定防止证券价格大幅度波动是必要的。证券市场的稳定性可以用市场指数的风险度来衡量。由于各种信息是影响证券价格的主要因素，因此，提高市场透明度是加强证券市场稳定性的重要措施。
客户到营业部柜台提出网上交易申请，经办人应查验客户提交的身份证件、资金账户卡，查验网上交易协议书填写的（）。
A、准确性和有效性
B、真实性和完整性
C、准确性和完整性
D、完整性和一致性
答案：C
分析解释：客户持有效身份证明和资金账户卡到营业部柜台提出网上交易申请，签署《网上交易协议书》，经办人应查验客户提交的资金账户卡、身份证件、查验协议书的完整性和准确性，与原留存身份证件核对确认系同一人后，交复核员通过系统实时复核。
下列属于可转换债券持有人权利的有（）。
A、可以在持有期的有利时机内按规定的比例转换成股票
B、可以持有到期获得债券本金和利息
C、可以在可转换债券到期前在流通市场上转让
D、可以参与发行人的股东大会
答案：["B","C"]
分析解释：可转换债券持有人的权利有：①可以在转换期内按规定转换成股票；②可以持有到期获得债券本金和利息；③可以在可转换债券到期前在流通市场上转让。A项持有人只能按规定转换成股票，而不是当时机有利时才转；D项不属于其持有人的权利。
在全国银行间市场进行买断式回购发生违约，如果双方对违约事实或违约责任存在争议，交易双方可以（）。
A、向人民法院提起诉讼
B、向人民银行报告
C、协议申请仲裁
D、向证券交易所报告
答案：["A","C"]
分析解释：买断式回购发生违约，对违约事实或违约责任存在争议的，交易双方可以协议申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，并将最终仲裁或诉讼结果报告同业中心和中央结算公司。同业中心和中央结算公司应在接到报告后5个工作日内将最终结果予以公告。
银行间债券市场的回购期限有7天、14天、21天、（）等，共计7个品种。
A、1个月
B、3个月
C、4个月
D、6个月
答案：["A","B","C"]
分析解释：1997年6月5日发布的《银行间债券回购业务暂行规定》第14条规定，银行间债券市场回购的期限为7天、14天、21天、1个月、2个月、3个月、4个月，共计7个品种，最长不得超过4个月。故D选项错误。本题正确答案为ABC。
《证券投资基金运作管理办法》规定，开放式基金单个开放日的基金净赎回申请超过基金总份额的（）时，为巨额赎回。
A、0%
B、5%
C、10%
D、2%
答案：C
分析解释：单个开放日基金净赎回申请超过基金总份额的l0%U寸，为巨额赎回。单个开放日的净赎回申请，是指该基金转换中该基金的转出申请加上基金的赎回申请之和，扣除当日发生的该基金申购申请及基金转换中该基金的转入申请之和后得到的余额。
证券监管机构负责有关法律法规的执行，但无权制定有关证券市场监督管理的规章、规则。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：在我国，证券监管机构的主要职责为：依法制定有关证券市场监督管理的规章、规则，负责监督有关法律法规的执行，负责保护投资者的合法权益，对全国的证券发行、证券交易、中介机构的行为等依法实施全面监管，维持公平而有序的证券市场。
欧洲债券是指借款人（）。
A、在欧洲国家发行，以该国货币标明面值的外国债券
B、在本国境外市场发行，不以发行市场所在国货币为面值的国际债券
C、在欧洲国家发行，以欧元标明面值的外国债券
D、在本国发行，以欧元标明面值的外国债券
答案：B
分析解释：欧洲债券是指借款人在本国境外市场发行的、不以发行市场所在国货币为面值的国际债券。它的特点是债券发行者、债券发行地点和债券面值所使用的货币可以分别属于不同的国家。由于它不以发行市场所在国的货币为面值，因此也称无国籍债券。
证券投资基金托管人是（）权益的代表。
A、基金监管人
B、基金发起人
C、基金持有人
D、基金管理人
答案：C
分析解释：基金托管人又称基金保管人，其是根据法律法规的要求，在证券投资基金运作中承担资产保管、交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相应职责的当事人。基金托管人是基金持有人权益的代表，通常由有实力的商业银行或信托投资公司担任。
证券公司接受客户委托代客户买卖有价证券的业务被称为（）。
A、证券经纪业务
B、资产管理业务
C、融资融券业务
D、投资银行业务
答案：A
分析解释：证券经纪业务又称代理买卖证券业务，是指证券公司接受客户委托代客户买卖有价证券的业务。在证券经纪业务中，证券公司通常只收取一定比例的佣金作为业务收人。证券经纪业务分为柜台代理买卖证券业务与通过证券交易所代理买卖证券业务。
对出现重大异常交易情况的证券账户证券交易所无权直接限制其交易，需报中国证监会批准。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：证券交易所须对证券交易实行实时监控，并对异常的交易情况提出报告；对上市公司及相关信息披露义务人披露信息进行监督，督促其依法及时、准确地披露信息；对出现重大异常交易情况的证券账户限制交易，并报国务院证券监督管理机构备案。
以下哪几家机构属于《银行业监督管理法》所称银行业金融机构？（）
A、中国人民银行
B、中国银行业协会
C、北方期货公司
D、国家开发银行
E、广州市农村信用合作联社
答案：["D","E"]
分析解释：银行业金融机构是指在国内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。
考前内部押题锁分，去做题>>记忆难度：容易(0)一般(0)难(0)笔 记：记笔记听课程查看网友笔记(39)
下列关于商业银行单位协定存款计息规则的表述，正确的有（）。
A、基本存款额度按活期存款利率付息
B、基本存款额度按中国人民银行规定上浮利率计付利息
C、超过基本存款额度的存款按活期存款利率付息
D、超过基本存款额度的按中国人民银行规定上浮利率计付利息
E、超过基本存款额度的存款按定期存款利率付息
答案：["A","D"]
分析解释：AD 单位协定存款是一种单位类客户通过与商业银行签订合同的形式约定合同期限、确定结算账户需要保留的基本存款额度，对超过基本存款额度的存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息、对基本存款额度按活期存款利率付息的存款类型。
下列关于期货交易保证金制度的说法，正确的是（）。
A、期货交易所向会员、期货公司向客户收取的保证金不得低于国务院期货监督管理机构、期货交易所规定的标准
B、期货交易所向会员、期货公司向客户收取的保证金应当与自有资金分开，专户存放
C、期货交易所向会员收取的保证金，属于期货交易所所有
D、期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有
E、在期货交易中，交易者可以与期货交易所约定不予缴纳保证金
答案：["A","B","D"]
分析解释：保证金是指期货交易者按照规定标准向交易所缴纳的资金，用于结算和保证履约，归客户所有，C项错误。在期货交易中，任何交易者必须按照其所买卖期货合约价值的一定比例（通常为5%～10%）缴纳资金，用于结算和保证履约，E项错误。
下列选项中，不属于影响货币时间价值的主要因素的是（）。
A、时间
B、通货膨胀率
C、单利和复利
D、自身价值
答案：D
分析解释：影响货币时间价值的主要因素包括：①时间。时间越长，货币的时间价值越明显。
②收益率或通货膨胀率。收益率是决定货币在未来增值程度的关键因素，而通货膨胀率是使货币购买力缩水的反向因素。③单利和复利(复利具有收益倍加效应)。
商业银行有效的战略风险管理应当确保其长期战略、短期目标、（）和可利用资源紧密联系在一起。
A、风险管理措施
B、员工利益
C、连续营业方案
D、资本实力
答案：A
分析解释：有效的战略风险管理流程应当确保商业银行的长期战略、短期目标、风险管理措施和可利用资源紧密联系在一起。与声誉风险相似，战略风险产生于商业银行运营的所有层面和环节，并与市场风险、信用风险、操作风险和流动性风险等交织在一起。
战略风险管理的基本假设不包括（）。
A、如果采取适当的措施，风险可以完全避免
B、预防工作有助于避免或减少风险事件和未来损失
C、准确预测未来风险事件的可能性是存在的
D、如果对未来风险加以有效管理和利用，风险有可能转变为发展机会
答案：A
分析解释：商业银行致力于战略风险管理的前提，是理解并接受战略风险管理的基本假设：①准确预测未来风险事件的可能性是存在的；②预防工作有助于避免或减少风险事件和未来损失；③如果对未来风险加以有效管理和利用，风险有可能转变为发展机会。
商业银行董事会负责本行资本充足率的信息披露，信息披露需保证其（），以便市场参与者能够对商业银行资本充足率作出正确的判断。
A、真实性
B、准确性
C、及时性
D、配比性
E、充分性
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：商业银行董事会负责本行资本充足率的信息披露，未设立董事会的，由行长负责。信息披露的内容须经董事会或行长批准，并保证信息披露的真实性、准确性、充分性、及时性、公平性，以便市场参与者能够对商业银行资本充足率作出正确的判断。
目前针对P2P网络借贷监管设置了四条红线，下列叙述有误的一项是（）。
A、明确平台的中介性质．主要为借贷双方的直接借贷提供信息交互、撮合、资信评估等中介服务
B、明确平台本身可以提供担保
C、不得搞资金池
D、不得非法吸收公众存款即不得非法集资
答案：B
分析解释：目前针对P2P网络借贷监管设置了四条红线：一是明确平台的中介性质，主要为借贷双方的直接借贷提供信息交互、撮合、资信评估等中介服务；二是明确平台本身不得提供担保：三是不得搞资金池：四是不得非法吸收公众存款即不得非法集资。
办理一手个人住房贷款时，在借款人购买的房屋没有办好抵押登记之前．由（）提供阶段性或全程担保。
A、银行
B、开发商
C、经纪公司
D、其他合格的自然人
答案：B
分析解释：一手个人住房贷款是指房地产开发商与贷款银行共同签订商品房销售贷款合作协议．由银行向购买该开发商房屋的购房者提供个人住房贷款，借款人用所购房屋作抵押，在借款人购买的房屋没有办好抵押登记之前，由开发商提供阶段性或全程担保。
在对借款申请人提交的借款申请书及申请材料进行初审时，贷款受理人应主要审查借款申请人的主体资格及借款申请人所提交材料的（）。
A、真实性与完整性
B、真实性与规范性
C、完整性与规范性
D、完整性与合理性
答案：C
分析解释：贷款受理人应对借款申请人提交的借款申请书及申请材料进行初审，主要审查借款申请人的主体资格及借款申请人所提交材料的完整性与规范性。如果借款申请人提交材料不完整或不符合材料要求规范，应要求申请人补齐材料或重新提供有关材料。
个人住房贷款的贷款行发现保证人出现下列（）情况，应限期要求借款人更换贷款银行认可的新担保。
A、作为保证人的法人，其经济组织发生足以影响借款合同项下保证人承担连带保证责任的
B、作为保证人的自然人发生死亡、宣告失踪或丧失民事行为能力的
C、保证人失去担保能力
D、保证人拒绝贷款银行对其资金和财产状况进行监督
E、保证人向第三方提供超出自身负担能力的担保
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：个人住房贷款发放后，贷款行要进行贷后检查，检查过程中如发现保证人出现题目所述五种情况的．应限期要求借款人更换贷款银行认可的新的担保,对于借款人拒绝或无法更换贷款银行认可的担保的，应提前收回已发放的贷款的本息或解除合同。
目前针对P2P网络借贷监管设置了四条红线，下列叙述有误的一项是（）。
A、明确平台的中介性质，主要为借贷双方的直接借贷提供信息交互、撮合、资信评估等中介服务
B、明确平台本身可以提供担保
C、不得搞资金池
D、不得非法吸收公众存款即不得非法集资
答案：B
分析解释：目前针对P2P网络借贷监管设置了四条红线：一是明确平台的中介性质，主要为借贷双方的直接借贷提供信息交互、撮合、资信评估等中介服务;二是明确平台本身不得提供担保：三是不得搞资金池：四是不得非法吸收公众存款即不得非法集资。
关于课税对象的表述，下列说法正确的是（）。
A、课税对象是税法规定的征税的目的物
B、税目是一种税区别于另一种税的最主要标志
C、税源反映具体的征税范围，代表征税的广度
D、课税对象与计税依据是一致的
答案：A
分析解释：课税对象是税法规定的征税的目的物，是不同税种间相互区别的主要标志。税目是税法规定的课税对象的具体项目，反映具体的征税范围，代表征税的“广度”。计税依据是指计算应纳税额的依据，与课税对象不一样。可见，只有选项A说法正确。
在面试中，考官应（）。
A、尽量充分地展现自己的看法与观点
B、提问带有提问者本人倾向的问题
C、尽量使用封闭性的问题
D、问题的内容尽量与应聘者的过去行为有关
答案：D
分析解释：本题考查面试工作流程中的相关内容。在面试深入阶段，考官应尽量避免引导性的提问和带有提问者本人倾向的问题；提问中尽量采用开放性的题目，问题的内容尽量与应聘者的过去行为有关，尽量让应聘者充分表达自己的认识与想法。因此选D。
下列选项中供应商有较强的讨价还价能力的是（）。
A、供应行业由许多家公司控制
B、供应商无须与替代品竞争
C、对供应商来说所供应的行业无关紧要
D、供应商们的产品有差别
E、前向一体化
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查供应商讨价还价能力。供应商讨价还价能力较高的情况有：供应商集中程度高，所处行业由少数几家企业控制；无须与替代品竞争；所供应的行业无关紧要，其下游有很多企业等待其供应；供应的产品有差别；供应商有向前一体化的倾向。
企业库存控制出现问题的表现有（）等。
A、延迟订购数量持续增加
B、周期性缺乏足够的储存空间
C、呆滞商品数量增大
D、主要库存商品周转率出现较大变化
E、库存资金占用大幅降低
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查企业库存控制失败的表现。库存控制失败的表现：延迟订购数量持续增加；库存投资金额持续增加，而同时延迟订购数量保持不变；周期性缺乏足够的储存空间；呆滞商品数量增大；主要库存商品周转率出现较大变化等。参见教材P137
下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。
A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
C、还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税
D、销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
E、纳税人销售啤酒、黄酒收取的包装物押金，逾期时并入销售额征收增值税
答案：["C","D","E"]
分析解释：选项A，以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理;选项B，以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。
我国统计调查制度由（）组成。
A、地方统计调查制度
B、部门统计调查制度
C、国家统计调查制度
D、定期报表统计
E、抽样统计调查制度
答案：["A","B","C"]
分析解释：我国的统计调查制度包括：①国家统计调查制度，由国家统计局制定，或者由国家统计局拟定、经国务院批准;②部门统计调查制度，由国务院各业务主管部门制定;③地方统计调查制度，经县级以上各级人民政府批准、由各级政府统计机构制定。
某工厂系增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的设备一台，取得含税销售额8.24万元。已知该设备于2012年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧4.5万元；另销售自己使用过的包装物，取得含税销售额11.33万元。则该工厂当月应缴纳增值税的下列计算列式中，正确的是（）。
A、8.24×3%+11.33×3%=0.5871（万元）
B、8.24÷（1+3%）×3%+11.33×3%=0.5799（万元）
C、8.24÷（1+3%）×2%+11.33÷（1+3%）×3%=0.49（万元）
D、8.24×（1-4.5÷9）÷（1+3%）×2%+11.33÷（1+3%）×3%=0.41（万元）
答案：C
分析解释：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产或旧货，按下列公式确定销售额和应纳增值税税额：销售额=含税销售额÷（1+3%），应纳税额=销售额×2%。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
（改编）2020 年 3 月李某出版一部小说，取得稿酬 10 000 元。已知，稿酬所得每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20% 计算，适用 20% 的比例预扣率。下列关于李某稿酬所得当月预扣预缴个人所得税的计算列式中，正确的是（ ）。
A、10 000×（1–20%）×20% = 1 600（元）
B、10 000×（1–30%）×20%= 1 400（元）
C、10 000×20% = 2 000（元）
D、10 000×（1–20%）×（1–30%）×20%= 1 120（元）
答案：D
分析解释：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按 70% 计算。李某稿酬所得当月预扣预缴个人所得税=10 000×（1–20%）×（1–30%）×20%= 1 120（元）。
（3）关于张某受伤住院的法律后果，下列表述正确的是（ ）。2019 年 6 月 1 日，张某应聘到甲公司做会计工作，并签订了书面劳动合同。 合同主要内容包括：（1）合同期限为 1 年（不包括试用期），试用期 2 个月，双方自 试用期满后正式建立劳动关系；试用期内工资与转正后工资相同。（2）如果公司有必要，可随时通知员工加班，但每月加班时间不超过40小时。（ 3）职工累计工作 1 年以上的，每年带薪休假3天。甲公司同时要求张某提交一份体检报告，以确定其身体状况能适应岗位需求；要 求张某预先缴纳 2 000 元押金或将其身份证暂交由单位保管，试用期结束后予以归还 押金或身份证件；张某无奈同意缴纳押金。2020 年 1 月 1 日，张某被委派到甲公司的子公司乙公司进行实地盘点存货，在 盘点存货时，不幸被库房内的吊灯砸伤，住院治疗 2个月。2020 年 3 月 1 日，张某痊愈出院后，得知公司未为其缴纳社会保险，要求甲公 司支付住院期间的医疗费用。甲公司以张某 2 个月未到岗工作和未为其缴纳社会保险 为由拒绝向张某支付医疗费用和住院期内 2 个月的病假工资。双方遂发生争议。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、张某享受医疗期待遇，住院期间甲公司向其支付的工资不得低于张某原工资 的 80%
B、因甲公司未为张某缴纳社会保险，张某无权享受工伤保险待遇
C、张某享有工伤保险待遇，住院期间医疗费由甲公司承担
D、张某住院期间的待遇应与原工资福利待遇一样
答案：C,D
分析解释：（3）张某属于因工受伤，应认定为工伤。选项BC：职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险。选项 AD：职工因工受 伤而停工留薪的，停工留薪期内原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。
2016 年 5 月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计 12 小时。已知甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为 160 元。分析甲公司应支付刘某 5 月最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。
A、160÷8×12×100% ＝ 240（元）
B、160÷8×12×150% ＝ 360（元）
C、160÷8×12×200% ＝ 480（元）
D、160÷8×12×300% ＝ 720（元）
答案：B
分析解释：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 150% 支付劳动者加班工资。在本题中，刘某 5 月加班工资 =160÷8×12×150% ＝ 360（元）。
甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资 15 000 元。已知甲公司所在地职工月平均工资为 4 000 元，月最低工资标准为 2 000 元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（ ）。
A、15 000×8% ＝ 1 200（元）
B、4 000×3×8% ＝ 960（元）
C、2 000×3×8% ＝ 480（元）
D、4 000×8% ＝ 320（元）
答案：B
分析解释：职工个人按照本人缴费工资的 8% 缴费。本人月平均工资高于当地职工月工资 300% 的，按当地职工月平均工资的 300% 作为缴费基数。在本题中，孙某应当缴纳的基本养老保险费为 4 000×3×8% ＝ 960（元）。
下列自然人中，视为完全民事行为能力人的是（ ）。
A、17 周岁的赵某，以打工收入维持自己生活支出
B、15 周岁的李某，是本市有名的天才青少年
C、20 周岁的孙某，因受伤不能完全辨认自己的行为
D、8 周岁的周某，现为少年棒球队队员
答案：A
分析解释：选项A：16 周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源 的，视为完全民事行为能力人。选项BD：8 周岁以上的未成年人，属于限制民事行 为能力人。选项 C：不能完全辨认自己行为的成年人，属于限制民事行为能力人。
某单位出纳，因工作调动而需办理交接手续，应当负责监交的是（ ）。
A、新接任出纳会计
B、会计机构负责人或会计主管人员
C、单位负责人
D、上级主管部门派人
答案：B
分析解释：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。出纳属于一般会计人员，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。
根据个人所得税法律制度的规定，下列关于综合所得专项附加扣除的规定，表述正确的是（ ）。
A、纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除
B、住房贷款利息支出扣除期限最长不超过 360 个月
C、纳税人及其配偶在同一纳税年度可同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除
D、住房贷款利息支出每月扣除限额是1 000 元
答案：A
分析解释：选项 B：住房贷款利息支出扣除期限最长不超过 240 个月。选项 C：纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。选项 D：住房贷款利息支出按照每月 1 000 元的标准定额扣除。
下列关于我国商业银行交易账户划分的政策和程序的说法，正确的有（）。
A、交易账户的适用范围应包括银行的所有表内外头寸
B、商业银行应根据自身的交易业务性质和复杂程度，相应地明确本行交易账户包括的金融工具
C、纳入交易账户的头寸要有明确的、经高级管理层批准的交易策略
D、向客户提供结构性投资和理财产品且进行了完全对冲的衍生产品应列入交易账户
E、一般而言，在交易之后，银行应立即明确该笔交易应归于银行账户还是交易账户
答案：["A","B","C"]
分析解释：D向客户提供结构性投资和理财产品且进行了完全对冲的衍生产品不应列入交易账户。一E中，在交易之前，银行应立即明确该笔交易应归于银行账户还是交易账户。我国商业银行交易账户划分的政策和程序包括以上5个选项所叙述的正确的内容。
下列关于商业银行公司治理的说法，错误的是（）。
A、公司治理应能够激励商业银行的董事会和管理层一致追求符合商业银行和股东利益的目标
B、良好的公司治理是商业银行有效管控风险，实现持续健康发展的基础，如果存在明显疏漏，则会造成商业银行破产
C、商业银行公司治理应建立、健全以监事会为核心的监督机制
D、商业银行公司治理应建立合理的薪酬制度，强化激励约束机制
答案：B
分析解释：B项良好的公司治理是商业银行有效管控风险，实现持续健康发展的基础，如果存在明显疏漏，则可能大大提高商业银行的风险水平，严重情况下可能造成商业银行破产，不但损害存款人的利益，而且破坏社会稳定，增加公共开支。参见教材P33
某银行于2003年向张女士办理了一笔房贷，合同约定总利息金额为16万元。到2012年时，张女士总计偿还利息5万元，此时张女士请求提前还贷，则银行（）。
A、应按照实际的借款期限收取利息
B、有权要求张女士支付赔偿金
C、有权要求张女士偿还剩余ll万元利息
D、有权拒绝张女士请求
答案：C
分析解释：根据《人民币利率管理规定》的规定，借款人在借款合同到期前归还贷款的，银行有权按原贷款合同向借款人收取利息。题中贷款合同约定总利息16万元，张女士要求提前还款时，银行有权按原合同要求张女士继续支付合同利息，总计11万元。
通常情况下，市场化程度越低，区域风险越低。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：市场的成熟和完善与否，直接影响到投资环境的优劣和区域发展的快慢。通常情况下，市场化程度越高区域风险越低。良好的市场体系能产生正确的市场信号引导投资，引导企业管理经营活动，降低交易成本，提高投资效益，实现资源的优化配置。
（）是流动资产中最重要的组成部分。
A、现金
B、利润
C、股票
D、存货
答案：D
分析解释：存货质量好坏、周转快慢，对客户资产周转循环长短具有重要影响。存货周转速度不仅反映了流动资产变现能力的好坏、经营效率的高低，同时也说明客户的营运能力和盈利能力。存货周转率越高，说明客户存货从资金投入到销售收回的时间越短。
广义的依法收贷方式包括（）。
A、处理变卖抵押物
B、催收
C、提前收回违约使用的贷款
D、仲裁
E、诉讼
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：广义的依法收贷指银行按规定或约定，通过催收、扣收、处理变卖抵押物，提前收回违约使用的贷款，加罚利息等措施，以及通过仲裁、诉讼等途径依法收贷。狭义的依法收贷指按照法律、法规的规定，采用仲裁、诉讼等手段清理收回贷款的活动。
计算贷款损失的普通准备金计提基数时，可以采用的计提基数有（）。
A、全部贷款余额
B、全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额
C、正常类贷款余额
D、正常类贷款加上关注类贷款余额
E、全部贷款扣除关注类贷款余额
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：普通准备金的计提基数有三种，一是选择以全部贷款余额作基数;二是为了潮免普通准备金与专项准备金的重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数;三是选择以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数。
会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务，可能因自我评价产生不利影响。不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素（）。
A、提供法律服务的性质，比如提供合同起草、法律咨询、尽职调査和重组服务
B、法律服务收费多少
C、法律服务是否由审计项目组成员提供
D、与财务报表有关的事项的重要性
答案：["A","C","D"]
分析解释：会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务可能因自我评价产生不利影响。不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素：(1)服务的性质：(2)服务是否由审计项目组成员提供;(3)与财务报表有关的事项的重要性。
下列属于网络所具有的特征的有（）。
A、共享收益、共担成本
B、以合作为目的
C、共享同一所有权、控制或管理
D、共享同一质量控制政策和程序
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：网络，是指由多个实体组成的、同时具有下列特征的组织结构：以合作为目的;明确地旨在共享收益、共担成本，或共享同一所有权、控制或管理，或共享同一质量控制政策和程序，或共享同一业务战略，或使用同一品牌，或共享重要的专业资源。
注册会计师要测试被审计单位2011年现金支付授权控制是否有效运行，在进行审计抽样时，应当定义的总体是（）。
A、该企业2011年12月所有现金支付单据
B、该企业2011年12月份所有应支付未支付的票据
C、该企业2011年1-12月所有现金支付单据
D、该企业2011年1-12月所有已支付但未经授权的现金支付单据
答案：C
分析解释：注册会计师在界定总体时，应当确保总体的适当性和完整性。本题测试该企业2011年的内部控制，所涵盖的期间应为2011年1-12月。注册会计师要获取现金支付授权控制是否有效运行，代表总体的实物就是该时期的所有现金支付单据。
下列关于计算机辅助审计技术应用的表述中，恰当的是（）。
A、最广泛地应用计算机辅助审计技术的领域是实质性程序
B、最广泛地应用计算机辅助审计技术的领域是控制测试
C、计算机辅助审计技术不能用于辅助对舞弊的检查工作
D、计算机辅助审计技术不能用于测试控制的有效性
答案：A
分析解释：最广泛地应用计算机辅助审计技术的领域是实质性程序，特别是在与分析程序相关的方面。由于计算机辅助审计技术有助于详审海量数据，它也可用于辅助对舞弊的检查工作。与其他控制测试相同，计算机辅助审计技术也可用于测试控制的有效性。
ABC股份有限公司现金支票由连续编号由1000至5000，注册会计师拟选择其中40张进行审查。要求：如采用随机抽样法选择样本（随机数表在备选答案后），样本总体与表中前四位数对应，且确定起点为第一列第一行，路线为第一、第二、第三列，则注册会计师选择的第5个样本是（）。
（附随机数表）：
1. 2 3 4 5
1. 37039 97547 64673 31546 99314
2. 25145 84834 23009 51584 66754
3. 98433 54725 18864 65866 76918
4. 97965 68548 81545 82933 93545
5. 78049 67830 14624 17563 25697
6. 50203 25658 91478 08059 23308
7. 40059 67825 18934 64998 49807
8. 84350 67241 54031 34535 04093
A、7804
B、9931
C、2300
D、1886
答案：C
分析解释：所选的样本顺序为3703、2514、4005、2565、2300等，所以应选C。
题目中要求“样本总体与表中前四位数对应”，那么选取的样本应该是数字的前四位在1000至5000之间，按照选取的路线，选出符合条件的即可。
尽管在应对评估的认定层次重大错报风险时，拟实施的进一步审计程序的性质、时间和范围都应当确保其具有针对性，但其中进一步审计程序的（）是最重要的。
A、时间
B、性质
C、范围
D、以上均是
答案：B
分析解释：注册会计师评估的重大错报风险越高，需要实施的进一步审计程序的范围通常越大，但是只有首先确保进一步审计程序的性质与特定风险相关时，扩大审计程序的范围才是有效的。进一步审计程序的时间与性质的关系也是同理。参考教材P336。
ABC会计师事务所承接了甲公司2014年度财务报表审计业务，下列关系中，会导致没有防范措施的是（）。
A、审计期间，ABC会计师事务所临时借调非审计项目组成员A注册会计师到甲公司解决账户调节问题，并且甲公司管理层承担管理层职责
B、审计项目组成员B注册会计师2013年12月从甲公司财务部跳槽到ABC会计师事务所
C、ABC会计师事务所为甲公司提供追索最新文件的服务以支持甲公司秘书职能
D、审计项目组外员工C注册会计师担任甲公司的独立董事
答案：D
分析解释：如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，将因自我评价和自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。会计师事务所的合伙人或员工不得兼任审计客户的董事或高级管理人员。
认定建设项目属于同一个工程项目范围的标准是（）。
A、取得一份建设工程规划许可证
B、取得一份项目可行性研究批复
C、具有一个承包合同
D、具有一个总体设计或初步设计
答案：D
分析解释：对一个工程项目范围的认定标准，是具有一个总体设计或初步设计。凡属于一个总体设计或初步设计的项目，不论是主体工程还是相应的附属配套工程，不论是由一个还是由几个施工单位施工，不论是同期建设还是分期建设，都视为一个工程项目。
关于房地产估价的说法，错误的是（）。
A、房地产估价是提供价值意见
B、房地产估价结果会有误差
C、房地产估价既是科学又是艺术
D、房地产估价是替代市场定价
答案：D
分析解释：由于房地产市场是不完全市场，并且市场信息不对称，不会自动地形成常人容易识别的适当价格，有许多阻碍房地产价格合理形成的因素，在其判断中要求有相关的专门知识和经验，所以需要房地产估价师提供市场信息，进行“替代”市场的估价。
房屋租赁合同的内容不包括（）。
A、房屋的修缮责任
B、租赁价格
C、租赁期限
D、押金的金额
答案：D
分析解释：房屋租赁合同应该包括：①当事人姓名或者名称及住所；②房屋的坐落、面积、装修及设施状况；③租赁用途；④租赁期限；⑤租金及交付方式；⑥房屋修缮责任；⑦转租的约定；⑧变更和解除合同的条件；⑨违约责任；⑩当事人约定的其他条款。
对于从事房地产经纪活动的人员，国际上的通行做法是必须取得政府或者其授权机构颁发的牌照才能执业，并且分为（）层次。
A、一个
B、两个
C、三个
D、四个
答案：B
分析解释：对从事房地产经纪活动的人员，国际上的通行做法是必须取得政府或者其授权机构颁发的牌照才能执业，并且分为两个层次。例如，美国把房地产经纪人员分为房地产经纪人和房地产销售员，我国香港地区把房地产经纪人员分为地产代理和营业员。
施工企业质量体系认证的目的是确认企业（）。
A、在建工程质量的水平
B、竣工工程质量的水平
C、提高工程质量的能力
D、保证工程质量的能力
答案：D
分析解释：质量体系认证指对从事建设工程项目勘察、设计、施工、监理、检测等单位的质量体系进行认证，以确认这些单位是否具有按GB／T19001-2008等质量管理体系的标准要求，提供满足法律法规、标准规范和顾客对工程质量要求的能力。
（）是物业服务企业面向广大业主和物业使用人，为满足其中一些业主和使用人的一定需要而提供的各项服务，当业主和使用人需要这种服务时，可自行选择。
A、公共服务
B、专项服务
C、特殊服务
D、特约服务
答案：B
分析解释：专项服务是物业服务企业面向广大业主和物业使用人，为满足其中一些业主和使用人的一定需要而提供的各项服务，其特点是物业服务企业事先设立服务项目，并公布服务内容、服务质量和收费标准，当业主和使用人需要这种服务时，可自行选择。
物业管理公共服务的对象是（）。
A、物业建设单位
B、业主和物业使用人
C、业主大会
D、业主委员会
答案：B
分析解释：物业管理公共服务，是物业服务企业根据物业服务合同约定，面向所有业主和物业使用人提供的最基本的管理和服务，目的是确保物业完好和正常使用，保证正常的生活工作秩序和良好的环境。因此，物业管理公共服务的对象是业主和物业使用人。
办理查封登记时，国土资源行政主管部门不需注意（）。
A、土地使用权在预查封期间登记在被执行人名下的，预查封登记自动转为查封登记
B、两个以上人民法院对同一宗土地进行查封的，同时为送达协助执行通知书的人民法院办理查封登记手续
C、查封、预查封期限届满或者人民法院解除查封的，查封、预查封登记失效，应注销查封、预查封登记
D、对被人民法院依法查封、预查封的土地使用权，在查封、预查封期间，不得办理土地权利的变更登记或者土地抵押权、地役权登记
答案：B
分析解释：选项B，两个以上人民法院对同一宗土地进行查封的，应为先送达协助执行通知书的人民法院办理查封登记手续，对后送达协助执行通知书的人民法院办理轮候查封登记，并书面告知其该土地使用权已被其他人民法院查封的事实及查封的有关情况。
不可以申请办理不动产登记的权利是（）。
A、劳动所得
B、建设用地使用权
C、宅基地使用权
D、土地承包经营权
答案：A
分析解释：可以申请办理不动产的登记的权利的是：集体土地所有权，房屋等建筑物。构筑物所有权，森林、林地所有权，耕地、林地等土地承包经营权，建设用地使用权，宅基地使用权，海域使用权，地役权，抵押权，法律规定需要登记的其他不动产权利。
在进行工程成本核算时，需要正确划分的成本费用的界限有（）。
A、工程成本与期间费用的界限
B、各个成本核算对象应负担的成本的界限
C、已完工程和未完工程的成本的界限
D、本期工程和不属于本期工程的成本的界限
E、变动成本和固定成本的界限
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：正确划分各种成本费用的界限主要是要划清以下四个界限：①工程项目施工成本和期间费用的界限；②各个成本核算对象应负担的成本界限；③本期工程成本和不属本期工程成本的界限；④已完工程成本和未完工程成本的界限，防止人为调节成本。
固定成本的特点有（）。
A、工程量与固定费用无关
B、与工程量成正比
C、与工程量增减变化无直接关系
D、工程量完成的越多，分摊的固定费用就越多
答案：C
分析解释：固定成本是指在一个计算期内与工程量增减变化没有直接联系，变化不大而相对固定的费用。它主要是根据施工组织设计中的资源配置而形成的费用，例如管理人员及非生产工人的工资、按月度计取租赁费的机械费、按月度计取租赁费的架料费等。
工程的预算成本反映的是（）。
A、本企业的平均成本水平
B、建筑业的平均成本水平
C、各地区建筑业的平均成本水平
D、各国建筑业的平均成本水平
答案：C
分析解释：工程预算成本是反映各地区建筑业的平均成本水平。它根据施工图由全国统一的工程量计算规则计算出来的工程量，全国统一的建筑、安装工程基础定额和由各地区的市场劳务价格、材料价格信息及价差系数，并按有关取费的指导性费率进行计算。
工程监理单位在实施监理过程中，发现存在严重的安全事故隐患时，应当要求施工单位（）。
A、组织检查
B、立即报告上级部门
C、停工整改
D、开展安全教育
答案：C
分析解释：工程监理单位应当审查施工组织设计中的安全技术措施或者专项施工方案是否符合工程建设强制性标准。在实施监理过程中，发现存在安全事故隐患的，应当要求施工单位整改；情况严重的，应当要求施工单位暂时停止施工，并及时报告建设单位。
工程监理单位应当审查施工组织设计中的安全技术措施或者专项施工方案是否符合工程建设（）。
A、技术标准
B、设计标准
C、验收规范
D、强制性标准
答案：D
分析解释：工程监理单位应当审查施工组织设计中的安全技术措施或者专项施工方案是否符合工程建设强制性标准。在实施监理过程中，发现存在安全事故隐患的，应当要求施工单位整改；情况严重的，应当要求施工单位暂时停止施工，并及时报告建设单位。
某企业生产中合理安排计划，改进物料储存方法，加强物料管理，这是清洁管理途径中的（）。
A、原材料有效使用和替代
B、改革工艺设备
C、改进运行操作管理
D、产品改革替代
答案：C
分析解释：清洁生产的基本途径包括原材料的有效使用和替代；改革工艺设备；改进运行操作管理；产品改革替代；生产系统内部循环利用。改进运行操作管理包括合理安排生产计划、改进物料储存方法、加强物料管理，消除物料的跑冒滴漏，保证设备完好。