Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
进行交叉套期保值关键是要把握（ ）。
A、正确选择承担保值任务的另外一种期货，只有相关程度高的品种，才是为手中持有的适当工具
B、正确调整期货合约的数量，使其与被保值对象相匹配
C、正确选择时间
D、正确选择交易场所
答案：A,B
分析解释：进行交叉套期保值的关键是要把握以下两点：（1）正确选择承担保值任务的另外一种期货，只有相关程度高的品种，才是为手中持有的现汇进行保值的适当工具。（2）正确调整期货合约的数量，使其与被保值对象相匹配。  
【知识点】外汇期货套期保值   
【考点】交叉套期保值  
【考查方向】概念理解   
【难易程度】中
下列各项中，侵犯客体是国家对贷款的管理制度的金融犯罪是()。
A．非法吸收公众存款罪B．高利转贷罪
C．违法发放贷款罪
D．吸收客户资金不入账罪
E．信用证诈骗罪
答案：B, C, E
分析解释：选项A中，本罪侵犯的客体是国家的银行管理制度。  
 选项D中，本罪侵犯的客体是国家对存款的管理制度。  
 选项E中，信用证诈骗罪的客体既包括了信用证项下的关系任何一方当事人的财产，也包括了国家的金融管理制度。  
 选项B、C、E中的侵犯客体均是国家对贷款的管理制度。所以，本题的正确答案为8、C、E。
假设某企业只生产销售一种产品，单价50元，边际贡献率40%，每年固定成本300万元，预计来年产销量20万件，则价格对利润影响的敏感系数为（）。
A、10
B、8
C、4
D、40
答案：A
分析解释：来年预计利润=收入-变动成本-固定成本=20×50-20×50×（1-40%）-300=100（万元）假设价格增长10%，达到55元，单位变动成本不变则 预计利润=20×55-20×30-300=200（万元） 利润变动率=（200-100）／100=100% 单价的敏感系数=100%／10%=10。
下列各项中，属于供应商参加政府采购合同应当具备的条件有( )。
A、具有独立承担民事责任的能力
B、具有良好商业信誉和健全的财务会计制度
C、有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录
D、参加政府采购活动前5年内，在经营活动中没有重大违法记录
答案：A B C
分析解释：供应商参加政府采购活动应当具备下列条件：①具有独立承担民事责任的能力、具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度； ②具有履行合同所必需的设备和专业技术能力； ③有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；④参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录；⑤法律、行政法规规定的其他条件。故选择ABC。
甲公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算。甲公司为境内注册的公司，其35%的收入来自于出口销售，其余收入来自于国内销售；生产产品所需原材料有35%进口，出口产品和进口原材料通常以美元结算。2011年12月31日，美元的折算汇率为1美元=7.6元人民币。甲公司外币账户中应收账款余额为500万美元；应付账款余额为250万美元。  
 2012年甲公司出口产品形成应收账款700万美元，按交易日的即期汇率折算的人民币金额为5390万元；进口原材料形成应付账款500万美元，按交易日的即期汇率折算的人民币金额为3850万元。2012年12月31日美元的折算汇率为1美元=7.8元人民币。  
 甲公司拥有乙公司60%的股权。乙公司在美国注册，在美国生产产品并全部在当地销售，生产所需原材料直接在美国采购。2012年年末，甲公司应收乙公司长期款项600万美元，该长期应收款实质上构成对乙公司净投资的一部分，2012年l2月31日折算的人民币金额为4680万元。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：D
分析解释：企业选定记账本位币，应当考虑下列因素：  
 一是该货币主要影响商品和劳务销售价格，通常以该货币进行商品和劳务销售价格的计价和结算；  
 二是该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；  
 三是融资活动获得的资金以及保存从经营活动中收取款项时所使用的货币。
下列关于受益人的权利和义务叙述，有误的是()。
A．受益人是在信托中享有信托受益权的人
B．受益人自信托生效之日起享有信托受益权
C．受益人不得放弃信托受益权
D．共同受益人按照信托文件的规定享受信托利益
答案：C
分析解释：关于受益人的权利和义务，《信托法》第四十三条规定，受益人是在信托中享有信托受益权的人，A正确。  
 第四十四条规定，受益人自信托生效之日起享有信托受益权，8正确。  
 第四十五条规定，共同受益人按照信托文件的规定享受信托利益，D正确。  
 第四十六条规定，受益人可以放弃信托受益权，C不正确，故选C。
某房地产开发企业将其持有的一栋商品房用于出租，该商品房的账面价值为240万元，转换日的公允价值为300万元，该房地产开发企业准备釆用成本模式对投资性房地产进行后续计量。假定不考虑其他因素，则转换日的账务处理中不会涉及到的会计科目有（ ）。
A、公允价值变动损益
B、库存商品
C、投资性房地产
D、其他综合收益
答案：A,D
分析解释：在转换日的账务处理为：  
借：投资性房地产 240  
贷：库存商品 240  
不会涉及公允价值变动损益、其他综合收益；同时要注意对于房地产开发企业持有的商品房，应作为库存商品核算，不作为固定资产核算。  
【知识点】投资性房地产  
【考点】投资性房地产  
【考察方向】概念释义  
【难易程度】中
某农业企业发行普通股共计3000万元，筹资费用率为5%，预计第一年股利率为10%，以后每年增长2%，则该企业普通股成本为（ ）。
A、10.25%
B、10.53%
C、12.25%
D、12.53%
答案：D
分析解释：本题考察农业企业资金成本的计算。由于普通股成本属于权益资金成本，因此股利从税后净利润中支付，不能抵税，计算公式如下：  
普通股资金成本=D1/P（1-f）+g=3000\*10%/3000\*(1-5%)+2%=12.53%。【知识点】农业企业的资金成本【考点】普通股成本【考查方向】公式计算【难度】中等
特殊普通合伙企业的合伙人实际缴付的出资需要（）以上。
A、10万
B、20万
C、30万
D、200万
答案：C
分析解释：设立合伙制资产评估机构，除符合国家有关法律法规规定外，还应当具备下列条件：  

 （1）由2名以上符合规定的合伙人；  

 （2）有5名以上注册资产评估师；  

 （3）合伙人实际缴付的出资总额不低于人民币10万元以上，其中，以特殊的普通合伙形式设立的，合伙人实际缴付的出资总额不低于人民币30万元。
《行政复议法》规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，不能一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请的是（）。
A、国务院部门的规定
B、乡镇人民政府的规定
C、全国人民代表大会制定的法律
D、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定
答案：C
分析解释：本题考核行政复议的范围。公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：  

 （1）国务院部门的规定；  

 （2）县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定；  

 （3）乡、镇人民政府的规定。
下列不属于个人住房贷款抵押担保的法律风险的是（）。
A、抵押物重复抵押
B、抵押物市场价值波动较大
C、抵押物为学校、医院等公益性事业单位公益财产
D、抵押登记瑕疵，使得抵押担保处于抵押不生效的风险中
答案：B
分析解释：个人住房贷款抵押担保的法律风险包括：  

 ①抵押物的合法有效性，根据《担保法》规定，学校、医院等公益性事业单位公益财产，所有权不明、有争议的以及宅基地使用权不得设定抵押；  

 ②抵押物重复抵押；  

 ③抵押物价值高估、不足值或抵押率偏高；④抵押登记存在瑕疵，使得抵押担保处于抵押不生效的风险中。
对账户发生额进行试算平衡的依据是（）。
A、经济业务的内容
B、借贷记账法的记账规则
C、会计恒等式
D、经济业务的类型
答案：B
分析解释：对账户发生额进行试算平衡是依据"有借必有贷，借贷必相等"的记账规则。借贷记账法的记账规则确保了每一项经济业务所编制的会计分录借方与贷方的发生额必然相等，由此在一定时期内根据会计分录登记有关账户后，则所有登记账户的本期借方发生额合计和贷方发生额合计必然相等，因此，就有了发生额的试算平衡法。所以答案为选项B。
房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为计算加计扣除基数的有（ ）。（2014年）
A、取得土地使用权缴纳的契税
B、支付的直接进行房地产开发管理人员的工资
C、逾期开发缴纳的土地闲置费
D、销售开发产品支付销售公司的手续费
E、精装房的装修费
答案：A,B,E
分析解释：对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除；选项A:属于“取得土地使用权所支付的金额”；选项BE：属于“房地产开发成本”；选项C:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；选项D:属于房地产开发费用项目。【知识点】土地增值税、印花税、契税的审核方法
下列关于商业银行内部控制的表述，正确的是（ ）。
A、新业务和机构可以暂时不纳入内部控制范畴
B、行长可以不受内部控制的约束
C、内部控制成本可以不考虑
D、商业银行全体员工参与内部控制
答案：D
分析解释：内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。  
【直接考点】内部控制  
【相关考点】内部控制措施：内控制度、风险识别、信息系统、岗位设置、员工管理、授权管理、会计核算、监控对账、外包管理、投诉处理[知识点]内部控制
当一国利率低于外国利率时，下列关于对国际收支和汇率的影响的表述中，正确的是（ ）。
A、本币升值
B、有利于资本流出
C、有利于资本流入
D、外汇贬值
答案：B
分析解释：当一国提高利率水平或本国利率高于外国利率时，会引起资本流入，由此对本国货币需求增大，使本币升值，外汇贬值；反之，当一国降低利率或本国利率低于外国利率时，会引起资本从本国流出，由此对外汇需求增大，外汇升值，本币贬值。  
【直接考点】汇率变动的影响因素  
【相关考点】汇率的种类[知识点]汇率变动的影响因素
票据权利的行使，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：持票人对票据债务人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。  
【直接考点】票据权利  
【相关考点】票据权利的概念  
票据权利是持票人因合法拥有票据而向票据债务人请求支付票据金额的权利。  
票据权利包括付款请求权和追索权。
经济资本是可以根据不同角度来区分的银行资本，它是（ ）。
A、防止银行倒闭的最后防线
B、资产减去负债后的余额
C、银行需要保有的最低资本量
D、银行实际承担风险的最直接反映
E、维持金融体系稳定必须持有的资本
答案：A,C,D
分析解释：经济资本是指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该有的资本金。经济资本是防止银行闭的最后防线，是银行需要保有的最低资本量．是银行实际承担风险的最直接反映；B选项资产减去负债后的余额是会计资本，也称账面资本；E项维持金融体系稳定必须持有的资本是监管资本。故选A、C、D三项。
甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入农产品一批，农产品收购发票上注明买价100000元，规定的扣除率为9%，货物收到并验收入库，价款已用银行存款支付，下列说法正确的是（ ）。
A、“原材料”科目的入账金额是100000元
B、“原材料”科目的入账金额是91000元
C、增值税计入农产品成本，增值税不得抵扣
D、增值税进项税额为9000元
答案：B,D
分析解释：企业购进农产品，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和规定的扣除率计算的进项税额借记“应交税费—应交增值税（进项税额）科目，按农产品买价扣除进项税额后的差额借”材料采购“等科目，按应付或实际支付的价款，贷记”银行存款“等科目。【知识点】应交税费【考点】应交增值税【考察方向】案例应用【难易程度】中
在社会主义基本经济制度中，处于核心地位的是( )。  

A、社会主义计划经济体制
B、按劳分配为主体、多种分配方式并存的收入分配制度
C、社会主义市场经济体制
D、以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的所有制结构
答案：D
分析解释：在社会主义基本经济制度中，以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的所有制结构处于**核心地位**，决定了我国必须实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的收入分配制度；决定了资源配置方式必须实行社会主义市场经济体制，既要使市场对资源配置起决定性作用，又要加强和改善国家对经济的宏观调控，更好地发挥政府的作用。
事业单位与其他国有单位之间发生国有资产产权纠纷的，由当事人协商解决；协商不能解决的，依照司法程序处理。  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：事业单位与其他国有单位之间发生国有资产产权纠纷的,由当事人协商解决;协商不能解决的,可以向**同级或者共同上一级财政部门**申请调解或者裁定,必要时报有管辖权的人民政府处理。（知识点：事业单位国有资产法律制度）【考点】事业单位国有资产产权登记与产权纠纷处理【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
公司债权人的债权未过诉讼时效期间，依照规定请求未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资的股东承担赔偿责任，被告股东以出资义务或者返还出资义务超过诉讼时效期间为由进行抗辩的，人民法院应予支持。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：公司债权人的债权未过诉讼时效期间，依照规定请求未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资的股东承担赔偿责任，被告股东以出资义务或者返还出资义务超过诉讼时效期间为由进行抗辩的，**人民法院不予支持**。【知识点】有限责任公司的设立【考点】有限责任公司设立的程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据《行政强制法》的规定，下列关于冻结存款、汇款的表述中，正确的有( )。
A、冻结存款、汇款可以由法律规定的行政机关实施，也可以委托其他行政机关或组织实施
B、行政机关不得重复冻结存款、汇款
C、金融机构不得在冻结前向当事人泄露信息
D、依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应当在5日内向当事人交付冻结决定书
E、行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构不得自行解除冻结
答案：B,C
分析解释：冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织。所以选项A错误。依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应当在3日内向当事人交付冻结决定书。所以选项D错误。行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构应当自冻结期满之日起解除冻结。所以选项E错误。[知识点]冻结
行政记录数据的类型中个人信息记录数据不包括（ ）方面。
A、户籍
B、教育
C、知识产权申报
D、卫生医疗保障
答案：C
分析解释：个人信息记录数据包括户籍、卫生医疗保障、教育、就业方面的登记等，上述数据记录主要由公安、卫生、教育、人力资源和社会保障等部门在其行使管理职能过程中产生并管理。C项知识产权申报属于其他管理记录数据。  
【知识点】大数据与行政记录数据的应用  
【考点】行政记录数据  
【考查方向】概念释义  
【难度】易
根据《证券投资基金销售管理办法》的规定，国有银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、证券公司以及保险公司等具有基金从业资格的人员不少于（ ）。
A、40人
B、20人
C、10人
D、30人
答案：D
分析解释：独立销售机构、证券投资咨询机构、保险经纪公司以及保险代理公司等具有基金从业资格的人员不少于10人。国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、证券公司以及保险公司等具有基金从业资格的人员不少于30人，城商行、农商行以及期货公司等具有基金从业资格的人员不少于20人。【知识点】理财产品及销售相关法律法规dss
某校对五年级100名同学进行学习兴趣调查，结果有58人喜欢语文，有38人喜欢数学，有52人喜欢外语。而且喜欢语文和数学（但不喜欢外语）的有6人，喜欢数学和外语（但不喜欢语文）的有4人，三科都喜欢的有12人，而且每人至少喜欢一科。问有多少同学只喜欢语文？（）
A、27
B、34
C、14
D、26
答案：D
分析解释：如图：设只喜欢语文和外语的有x人。可得：100=58+52+38-(6+12+12+x+12+4)+12，解得x＝14。![](https://assets.asklib.com/ssource/2014081617435465002.jpg)  
 故只喜欢语文的同学有58-6-12-14＝26（人）。
根据我国《证券法》的规定，下列属于公司公开发行新股的条件有（）。
A．具备健全且运行良好的组织机构
B．最近3年持续盈利，平均总资产报酬率达到10％以上
C．最近3年财务会计文件无虚假记载
D．最近1年无蘑大违法行为
答案：A, C
分析解释：本题考核公开发行新股的条件。根据《证券法》规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件：  
 (1)具备健全且运行良好的组织机构；  
 (2)具有持续盈利能力，财务状况良好；  
 (3)最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；  
 (4)经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。
生产费用按其经济用途可分为财务费用、管理费用和销售费用。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：费用包括生产费用与期间费用。生产费用是指与企业日常生产经营活动有关的费用，按其经济用途可分为直接材料、直接人工和制造费用。期间费用是指企业本期发生的、不能直接或间接归入产品生产成本，而应直接计入当期损益的各项费用，包括管理费用、销售费用和财务费用。故题目表述错误。脑洞生产费用和期间费用，还让我说多少次啊！
根据我国《证券法》的规定，下列属于公司公开发行新股的条件的是()。
A、具备健全且运行良好的组织机构
B、具有持续盈利能力，财务状况良好
C、最近3年财务会计文件无虚假记载
D、最近3年无重大违法行为
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考核公开发行新股的条件。根据《证券法》规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件：  
 (1)具备健全且运行良好的组织机构;  
 (2)具有持续盈利能力，财务状况良好;  
 (3)最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为;  
 (4)经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。
张某2010年1月1日借给李某100万元，约定李某在2013年1月1日、2014年1月1日、2015年1月1日分别还款50万元给张某，这种还款安排可称为（）。
A、先付年金
B、后付年金
C、递延年金
D、永续年金
答案：C
分析解释：递延年金是指在前几个周期内不支付款项，到了后面几个周期时才等额支付的年金形式。  
 A项，先付年金是指从第一期起，在一定时期内每期期初等额收付的系列款项；  
 B项，后付年金又称普通年金，是指各期期末发生的年金；  
 D项，永续年金是指无限期支付的年金。  
 （根据最新版考试教材，该考点已删除。）
借款人出现法定情形，贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定停止贷款资金的发放和支付。该法定情形有（）。
A．信用状况下降
B．不按合同约定支付贷款资金
C．项目进度落后于资金使用进度
D．违反合同约定，以化整为零方式规避贷款人受托支付
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考核商业银行贷款的规定。借款人出现以下情形的，贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定停止贷款资金的发放和支付：  
 (1)信用状况下降；  
 (2)不按合同约定支付贷款资金；  
 (3)项目进度落后于资金使用进度；  
 (4)违反合同约定，以化整为零方式规避贷款人受托支付。
与资产负债率相比，负债权益指数将：
A、大约与资产负债率相同
B、比资产负债率高
C、比资产负债率低
D、与资产负债率根本没有关系
答案：B
分析解释：选项A不正确。比率总是不同的，除非负债或权益中有一方为零。  
 选项B正确。因为负债加权益等于资产，权益指数的分母低于资产负债率分母。因此，权益指数比资产负债率大。  
 选项C不正确。权益指数中的分母越低意味着它总是比资产负债率高。  
 选项D不正确。两个比率是相关的，因为它们的移动方向总是相同的。
M公司从N公司租入数控机床一台，合同约定租期为2年，某公司每年年末支付给N公司租金10万元，假定年复利率为6%，则M公司支付的租金现值总计为（ ）万元。
A、9.43
B、18.33
C、20.00
D、20.12
答案：B
分析解释：本题考查普通年金现值的知识。![图片1.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/d1e7181e3904f706b7b62765841334b1.png)【知识点】货币时间价值观念【考点】年金终值与现值【考察方向】公式计算【难易程度】易
某超市“YN果蔬汁”平均日需求量为1000瓶，且需求情况服从标准差为20瓶/天的正态分布，如果提前期固定常数4天，安全系数为1.65，则“YN果蔬汁”的安全库存量为（ ）瓶。
A、20
B、66
C、80
D、1000
答案：B
分析解释：根据公式，  
（1）题目已知安全系数为“1.65”；  
（2）题目已知需求量标准差为“20”瓶/天；  
（3）题目已知提前期为“4”天；  
将上述数据代入公式，安全库存量=1.65×20×=1.65×20×2=66（瓶），故选B。  
（知识点：供应链环境下的库存控制策略）（题库维护老师：GYN）
工业销售产值中不包含的项目是( )。
A、销售的全部成品
B、销售的半成品
C、对外加工费
D、在制品期初期末差额价值
答案：D
分析解释：工业销售产值包括的内容为：①销售成品价值，是指企业在报告期内实际销售（包括本期生产和非本期生产）的全部成品、半成品的总价值；②对外加工费收入。**D项，在制品期初期末差额价值属于工业总产值的部分**。【知识点】工业统计主要指标  
【考点】工业统计主要指标【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据《统计法》的规定，重大国情国力普查所需经费，由( )负担。
A、国务院和地方人民政府
B、地方人民政府
C、国务院主管部门
D、中央财政
答案：A
分析解释：《统计法》第十九条对于经费保障做出了明确规定，县级以上人民政府应当将统计工作所需经费列入财政预算。**重大国情国力普查所需经费，由国务院和地方人民政府共同负担**，列入相应年度的财政预算，按时拨付，确保到位。【知识点】统计调查经费  
【考点】统计调查经费【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列属于委托代理终止的情形有（）
A、代理期间届满或者代理事务完成
B、被代理人取消委托或者代理人辞去委托
C、代理人死亡；代理人丧失民事行为能力
D、作为被代理人或者代理人的法人终止。
答案：A,B,C,D
分析解释：有下列情形之一的，委托代理终止：  
（1）代理期间届满或者代理事务完成；  
（2）被代理人取消委托或者代理人辞去委托；  
 （3）代理人丧失民事行为能力；  
（4）代理人或者被代理人死亡；  
（5）作为被代理人或者代理人的法人、非法人组织终止。（知识点：民事法律关系介绍）（题库维护老师：GYN）
某商品的价格为2元/件时，销售量为300件；当价格提高到4元/件时, 销售量为100件。按照弧弹性公式计算，该商品的需求价格弹性系数是（ ）。
A、0.40
B、0.67
C、1.50
D、2.00
答案：C
分析解释：需求价格弹性系数的计算有两种公式，一种是点弹性公式；一种是弧弹性公式。题干要求是按照孤弹性公式计算：△Q=100-300=-200△P=4-2=2（Q0+Q1）÷2=（300+100）÷2=200（*P**0**+P1）*÷2=（2+4）÷2=3需求价格弹性系数=（-200÷200）÷（2÷3）=-1.5
某投资者按100元价格平价购买了年息8%、每年付息1次的债券，持有2年后按106元价格卖出，该投资者持有期收益率为（ ）。
A、10.85%
B、10.58%
C、9.85%
D、9.58%
答案：A
分析解释：考查持有期收益率的计算。持有期收益率的公式为：  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/31909a014b850e3bfe2d23dd22d48128.png "图片5.png")。代入公式得yh=10.85%。【知识点】债券收益率
甲委托乙企业保管某件珍贵的书画。在乙企业向人民法院申请破产并被受理后，甲欲取回其书画时才发现，该书画已被乙企业以100万元卖出，关于该情况，下列说法正确的有()。
A、甲的取回权消灭
B、甲可行使取回权，直接从乙的破产财产中取走100万元
C、甲可以以物价即直接损失额作为破产债权要求清偿
D、甲可以取回50万元，剩余的50万元只能申报破产债权
答案：A, C
分析解释：本题考核点是取回权。根据规定，一般取回权的行使通常只限于取回原物。如在破产案件受理前，原物已经被债务人卖出或灭失，权利人的取回权消灭，只能以物价即直接损失额作为破产债权要求清偿，但可构成代位权利的除外。本题中，原物被债务人卖出，没有构成代位权利，所以取回权消灭。  
 [该题针对“取回权”知识点进行考核]
银行风险预警后的处置措施有（）。
A、列入重点观察名单
B、要求客户限期纠正违约行为
C、要求增加担保措施
D、停止发放贷款
E、暂停发放新贷款或收回已发放的授信额度
答案：A, B, C, E
分析解释：客户风险预警信号出现后，相关部门应组织力量积极进行控制和化解，要根据风险的程度和性质，采取相应的风险处置措施：  

 ①列入重点观察名单；  

 ②要求客户限期纠正违约行为；  

 ③要求增加担保措施；  

 ④暂停发放新贷款或收回已发放的授信额度等。  

 D项，一般不直接停止向客户发放贷款。
不属于有限售条件的股份的是（ ）。
A、内部职工股
B、境内上市外资股与境外上市外资股
C、因股权分置改革暂时锁定的股份
D、董事、监事、高级管理人员持有的股份
答案：B
分析解释：有限售条件股份是指股份持有入依照法律、法规规定或按承诺有转让限制的股份，包括因股权分置改革暂时锁定的股份，内部职工股，董事、监事、高级管理人员持有的股份等。具体包括：  
（1）国家持股。  
（2）国有法人持股。  
（3）其他内资持股。  
（4）外资持股。【知识点】第四章 第一节 四、我国股票的类型
根据以下内容回答题：  
A企业2007年年初“利润分配——未分配利润”账户借方余额为10万元，按照规定用净利润弥补亏损，当年实现利润总额40万元，按净利润的10％提取法定盈余公积。按5％的比例提取任意盈余公积，当年没有分配股利。所得税税率33％。不需要考虑利润分配明细之间结转的分录。  
要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。  
2007年末“利润分配——未分配利润”账户的余额是（）。
A、16．8万
B、14．28万
C、13．6万
D、18．8万
答案：B
分析解释：【分析】2008年净利润=40×(1－33%)=26．8(万元)  
弥补亏损后的利润=26．8－10=16．8(万元)  
提取法定盈余公积=16．8×10%=1．68(万元)  
提取的任意盈余公积=16．8×5%=0．84(万元)  
年末未分配利润=16．8－1．68－0．84=14．28(万元)
《建设工程质量保证金管理办法》规定,工程质量保证金预留比例不得高于工程价款结算总额的（ ）。
A、1%
B、2%
C、5%
D、3%
答案：D
分析解释：考查第7章,缺陷责任期，《建设工程质量保证金管理办法》规定,发包人应按照合同约定方式预留工程质量保证金,保证金总预留比例不得高于工程价款结算总额的3%。故正确答案为D。 【知识点：工程施工合同履行管理成】 【考点：竣工阶段和缺陷责任期合同管理】 【考察方向:案例应用】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
下列关于该期权交易的说法中，正确的有（ ）。  

A、期权也称选择权
B、期权交易的直接对象是证券
C、期权交易的直接对象是买卖证券的权利
D、期权交易赋予其购买者可在规定期间内进行交易的权利
答案：A,C,D
分析解释：期权也称为选择权，是指赋予其购买者在规定期限内按交易双方约定的价格买进或卖出一定数量证券的权利。期权交易就是对这种证券买进权利或卖出权利进行买卖的活动。这种交易的直接对象不是证券，而是买卖证券的权利。 【知识点：金融期权】 【考点：期权的定义】 【考察方向:概念释义】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
根据上述情况，下面说法正确的是（ ）。
A、李所做的交易属于看跌期权，期权费为2500元
B、李所做的交易属于看涨期权，期权费为2500元
C、李所做的交易属于买进期权，期权费为2500元
D、李所做的交易属于卖出期权，期权费为7500元
答案：A
分析解释：看跌期权又称为卖出期权，是期权购买者顸期未来某证券价格下跌，而与他人订立卖出合约，并支付期权费购买在一定时期内按合约规定的价格和数量卖出该证券给对方的权利。期权费=5000×0.5=2500（元）。 【知识点：金融期权】 【考点：看跌期权交易】 【考察方向:公式计算】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
根据我国《商业银行资本管理办法（试行）》，过渡期之后的正常时期系统重要性银行的资本充足率不得低于（ ）。
A、4.0%
B、8.0%
C、13.5%
D、11.5%
答案：D
分析解释：本题考查正常时期系统重要性银行的资本充足率。我国《商业银行资本管理办法（试行）》实施后，正常时期系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。 【知识点：商业银行资本金的概念与功能】 【考点：巴塞尔协议的发展】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
我国金融机构核心资本的构成是（ ）。
A、实收资本
B、资本公积
C、盈余公积
D、呆账准备金
答案：A,B,C
分析解释：金融企业的资本分为核心资本和附属资本。核心资本包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权；附属资本包括：重估储备、一般储备(呆账准备金)、优先股、可转换债券。 【知识点：巴塞尔协议】 【考点：1988年巴塞尔协议的目的及主要内容】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
金融企业会计实务中的“货币兑换”属于（ ）科目。
A、资产类
B、负债类
C、资产负债共同类
D、损益类
答案：C
分析解释：本题考查银行会计科目的分类。商业银行资产负债共同类科目主要是反映商业银行各项资产和负债双重性质的科目，如清算资金往来、货币兑换、衍生工具、套期工具、被套期项目等科目。 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：商业银行会计核算方法】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
2018年发布的《商业银行流动性风险管理办法》中，关于优质流动性资产充足率的要求是不低于（ ）。
A、100%
B、70%
C、80%
D、90%
答案：A
分析解释：2018年发布的新修订的《商业银行流动性风险管理办法》主要修订内容包括引入三个量化指标，其中优质流动性资产充足率等于优质流动性资产除以短期现金净流出，监管要求为不低于100%。 【知识点：商业银行流动性风险管理】 【考点：流动性风险的衡量指标】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有()。
A、生产性生物资产
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、以融资租赁方式租出的固定资产
D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
答案：A, B
分析解释：下列固定资产不得计算折旧扣除：  
 (1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;  
 (2)以经营租赁方式租入的固定资产;  
 (3)以融资租赁方式租出的固定资产;  
 (4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;  
 (5)与经营活动无关的固定资产;  
 (6)单独估价作为固定资产入账的土地。
某利率区间挂钩型外汇理财产品的名义收益率为3%，协议规定的利率区间为0～3%；一年中有300天中挂钩利率在。-3%之间，其他时间则高于3%，则该外汇理财产品的实际收益率为（）。
A、3%
B、2.45%
C、3.2%
D、2.5%
答案：D
分析解释：D[解析]若挂钩外汇走势方向最终符合投资者看好的预期，投资者将在投资期末获得既定潜在回报，否则投资者将获得最低回报(有时可能为零)。本题中该理财产品一年中有300天中挂钩利率在。0-3%之间，则它一年中有300天获得了3%的收益率，其他时间的收益为零，因此其实际收益率=3%×300-4-360=2.5%。
基金销售的（）反映了从投资人的需要出发向投资人销售合适的产品。
A、专业性
B、服务性
C、持续性
D、适用性
答案：D
分析解释：基金销售过程中是否遵循适用性原则。现行法规规定，基金销售过程中，基金销售机构应遵循投资人利益优先原则、全面性原则、客观性原则和及时性原则，通过对基金管理人进行审慎调查，对基金产品风险和基金投资人风险承受能力进行客观评价，最后根据投资人的风险承受能力销售不同风险等级的产品，把合适的产品卖给合适的基金投资人。
投资机构可以协助被投资企业建立规范的财务管理体系，这一体系的基本准则不包括（）。
A、降低成本
B、风险管理
C、全面预算
D、规范管理
答案：A
分析解释：被投资企业，特别是创业早期企业，在财务管理上往往缺乏规范严谨的财务管理理念、管理能力与高水平的管理人员，监控制度也往往不够完善。投资机构在财务管理体系建立方面具备专业的经验与能力，也可以协助引入具有较高水平的财务管理人员，帮助被投资企业建立起以“规范管理、风险控制和全面预算”为基本准则的现代财务管理体系。
按照《证券法》的规定，证券登记结算公司应该履行以下职能（）。①证券账户、结算账户的设立和管理②证券的存管与过户③证券持有人名册登记及权益登记④受发行人委托派发证券权益⑤证券交易所上市证券交易的清算、交收及相关管理
A、①②③④
B、①③④⑤
C、②③④⑤
D、①②③④⑤
答案：D
分析解释：证券登记结算公司依据《证券法》履行以下职能： 1.证券账户、结算账户的设立和管理2.证券的存管和过户 3.证券持有人名册登记及权益登记 4.证券交易所上市证券交易的清算、交收及相关管理5.受发行人委托派发证券权益 6.办理与上述业务有关的查询、信息、咨询和培训服务7.国务院证券监督管理机构批准的其他业务。
根据《证券投资顾问业务暂行规定》的要求，证券投资顾问业务档案的保存期限自协议终止之日起不得少于（）年。
A、10
B、1
C、3
D、5
答案：D
分析解释：根据《证券投资顾问业务暂行规定》第二十八条，证券公司、证券投资咨询机构应当对证券投资顾问业务推广、协议签订、服务提供、客户回访、投诉处理等环节实行留痕管理。向客户提供投资建议的时间、内容、方式和依据等信息，应当以书面或者电子文件形式予以记录留存。证券投资顾问业务档案的保存期限自协议终止之日起不得少于5年。
某主板上市公司2016年5月9日召开董事会审议通过非公开发行股票决议，5月10日公告该董事会决议，5月30日召开股东大会，5月31日公告股东大会决议，8月15日发行。则本次非公开发行股票的定价基准日可以是（）。Ⅰ.5月9日Ⅱ.5月10日Ⅲ.5月30日Ⅳ.5月31日Ⅴ.8月15日
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅴ
答案：D
分析解释：《上市公司非公开发行股票实施细则》(2017年修订)第7条规定，定价基准日，是指计算发行底价的基准日。定价基准日为本次非公开发行股票发行期的首日。上市公司应按不低于发行底价的价格发行股票。第13条规定，上市公司董事会作出非公开发行股票决议，应当按照本细则的规定确定本次发行的定价基准日，并提请股东大会批准。
该储户全部提取活期储蓄存款30 000元时，其日计息积数为（ ）。
A、30000
B、600000
C、900000
D、1200000
答案：C
分析解释：由于活期储蓄存款利息计算的方法主要是积数计息法，计息积数是每次存款余额与其实际存期的乘积，因此计息基数=每次存款余额×存期=30 000 ×30=900 000，即选C。  
 【知识点：储蓄存款利息的计算】 【考点：储蓄存款利息的计算方法】 【考察方向:公式计算】 【难度：中等】 【题库维护人：QYD】
2019年10月，甲公司与A公司签订一份Y产品销售合同，约定在2020年3月月底以每件0.7万元的价格向A公司销售100件Y产品，违约金为合同总价款的30%。2019年12月31日，甲公司库存Y产品100件，每件成本0.8万元，当时每件市场价格为1.2万元。假定甲公司销售Y产品不发生销售税费。假设不考虑其他因素，甲公司应确认预计负债（）万元。
A、10
B、19
C、21
D、40
答案：C
分析解释：执行合同损失=100×0.8-100×0.7=10(万元);不执行合同违约金损失100×0.7×30%=21(万元)，如果按照市场价格销售获利金额=100×(1.2-0.8)=40(万元)，综合考虑，不执行合同获利金额=40-21=19(万元)，应选择不执行合同，应将不执行合同的违约金损失确认为预计负债。
针对该型号螺线的工序能力指数,应该采取的措施有（）
A、采取合并或减少工序等方法
B、努力提高设备精度
C、放宽公差
D、实行分级筛选
答案：["B","C","D"]
分析解释：当Cp=0.44s1时,意味着产品质量水平低。应采取以下措施:①努力提高设备精度,并使工艺更为合理和有效,进步提高操作技能与质量意识,改善原材料质量及提高加工性能,使工序能力得到适当的提高。②修订标准,即用放宽公差的方法处理。③在工序能力不足时,一般应通过全检后剔除不合格品,或实行分级筛选来提高产品质量。
某单代号网络计划中，工作 B 的最早开始时间为第 8 周，持续时间为 6 周。其两项紧后工作 D 和 G 的最早开始时间分别为第 16 周和 18 周，工作 D 和 G 的总时差分别为 3 周和 2 周，则工作 B 的（）。
A、总时差为 5 周
B、总时差为 6 周
C、自由时差为 2 周
D、自由时差为 4 周
E、最迟完成时间为第 19 周
答案：["A","C","E"]
分析解释：(1)工作 B 的最早完成时间为：8+6=14 (2)工作 B 与 D、G 的时间间隔分别为 16-14=2;18-14=4 (3)工作 B 的自由时差为：min(2，4)=2 (4)工作 B 的总时差为：min(2+3，4+2)=5 (5)工作 B 的最迟完成时间为：最早完成时间+总时差=14+5=19
根据发票管理办法，违法后由税务机关处 1 万元以上 5 万元以下的罚款，情节严重的，处 5 万元以上 50 万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）。
A、私自印制发票的
B、跨规定区域开具发票的
C、非法代开发票的
D、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
答案：D
分析解释：有下列情形之一的，由税务机关处 1 万元以上 5 万元以下的罚款;情节严重的，处 5 万元以上 50 万元以下的罚款;有违法所得的予以没收：①转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的;②知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。
A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（）万元。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。
A、5A 25
B、5.75
C、0
答案：B
分析解释：本题考查应征所得税款的计算。(1)计算抵免限额：100×25%=25(万元);(2)计算实际抵免额：因为A国不给予税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在B国缴纳了100×20%=20(万元)的所得税，低于抵免限额，只能就已纳税抵免，实际抵免额为20(万元);(3)计算甲国应征税款：25-20=5(万元)。
从业人员拒绝协会调查或者检查的，或者所聘用机构拒绝配合调查的，由协会责令改正;拒不改正的，给予纪律处分;情节严重的，由中国证监会给予从业人员暂停执业()。
A、1～3个月
B、3～6个月
C、3～12个月
D、6～12个月
答案：C
分析解释：本题考查违反从业人员资格管理相关规定的法律责任。《资格管理办法》第二十四条规定，从业人员拒绝协会调查或者检查的，或者所聘用机构拒绝配合调查的，由协会责令改正;拒不改正的，给予纪律处分;情节严重的，由中国证监会给予从业人员暂停执业3～12个月，或者吊销其执业证书的处罚;对机构单处或者并处警告、3万元以下款。
( )时，投资者可以考虑利用股指期货进行空头套期保值。Ⅰ 投资者持有股票组合，担心股市下跌而影响收益Ⅱ 投资者持有债券，担心债市下跌而影响收益Ⅲ 投资者计划在未来持有股票组合，担心股市上升而影响收益Ⅳ 投资者计划在未来卖出股票组合，担心股市下降而影响收益
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：股指期货空头套期保值是指交易者为了回避股票市场价格下跌的风险，通过在股指期货市场卖出股票指数的操作，而在股票市场和股指期货市场上建立盈亏冲抵机制。进行股指期货空头套期保值的情形主要是：投资者持有股票组合，担心股市大盘下跌而影响股票组合(未来出售)的收益。Ⅱ项，股指期货套期保值只对股票组合有效，对债券无效。
从长期看，影响公司产品竞争能力水平的主要因素有()。Ⅰ 产品质量优势Ⅱ 产品市场的供求关系Ⅲ 产品成本优势Ⅳ 产品技术优势
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：从长期看，影响公司产品竞争能力水平的主要因素有：①成本优势，是指公司的产品依靠低成本获得高于同行业其他企业的盈利能力;②技术优势，是指公司拥有的比同行业其他竞争对手更强的技术实力及其研究与开发新产品的能力;③质量优势，是指公司的产品以高于其他公司同类产品的质量赢得市场，从而取得竞争优势。Ⅱ项属于短期因素。
《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，如果存在活跃交易的市场，则以市场报价为金融工具的()。
A、市场价格
B、内在价值
C、公允价值
D、贴现值(折现值)
答案：C
分析解释：根据我国财政部颁布的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，如果存在活跃交易的市场，则以市场报价为金融工具的公允价值;否则，采用估值技术确定公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
下列关于B—s—M定价模型基本假设的内容中正确的有()。I 期权有效期内，无风险利率r和预期收益率μ是常数，投资者可以以无风险利率无限制借入或贷出资金Ⅱ 标的资产的价格波动率为常数Ⅲ 无套利市场Ⅳ 标的资产可以被自由买卖，无交易成本，允许卖空
A、I、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：B—s—M定价模型有以下6个基本假设：①标的资产价格服从几何布朗运动;②标的资产可以被自由买卖，无交易成本，允许卖空;③期权有效期内，无风险利率r 和预期收益率μ是常数，投资者可以以无风险利率无限制借入或贷出资金;④标的资产价格是连续变动的，即不存在价格的跳跃;⑤标的资产的价格波动率为常数;⑥无套利市场。
在生命周期内，个人或家庭决定其目前的消费和储蓄需要综合考虑的因素有()。Ⅰ.退休时间Ⅱ.工作时间Ⅲ.可预期开支Ⅳ.现在收入Ⅴ.将来收入
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：C
分析解释：生命周期理论对消费者的消费行为提供了全新的解释，该理论指出：自然人是在相当长的期间内计划个人的储蓄消费行为，以实现生命周期内收支的最佳配置。也就是说，一个人将综合考虑其当期、将来的收支，以及可预期的工作、退休时间等诸多因素，并决定目前的消费和储蓄，以保证其消费水平处于预期的平稳状态，而不至于出现大幅波动。
资本资产定价模型的假设条件包括()。Ⅰ.证券的收益率具有确定性Ⅱ.资本市场没有摩擦Ⅲ.投资者都依据组合的期望收益率和方差选择证券组合Ⅳ.投资者对证券的收益和风险及证券间的关联性具有完全相同的预期
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：资本资产定价模型的假设条件可概括为如下三项：(1)投资者都依据期望收益率评价证券组合的收益水平，依据方差(或标准差)评价证券组合的风险水平，按照资产组合理论选择最优证券组合。 2)投资者对证券的收益、风险及证券间的关联性具有完全相同的预期。(3)资本市场没有摩擦，摩擦是指市 场对资本和信息自由流动的阻碍。
注册会计师为甲公司进行2013年度财务报表审计，以下工作正确的有()。
A、 甲公司80%的产成品存放于各地销售处，为证实该部分存货的存在，以积极的方式向所有销售处实施100%函证
B、 注册会计师以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证
C、 甲公司2013年初有20个银行账户，2013年增加5个，注销3个，注册会计师确定的函证对象为22个在用账户及注销的3个账户
D、 注册会计师将交易频繁但期末余额较小，甚至为0的应收账款纳入函证范围
答案：["C","D"]
分析解释：A项，存货监盘是证实存货存在认定的不可替代的审计程序，注册会计师在审计中不得以检查成本高和难以实施为由而不执行该程序。B项，注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效;如果认为函证很可能无效，注册会计师应当实施替代审计程序，获取相关、可靠的审计证据。
甲公司2012年1月1日专门借款2000万元，年利率为5%，当日支付1600万元工程款。假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日，又借入一笔一般借款1000万元，年利率8%。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是()。
A、 2013年专门借款利息资本化金额为25万元
B、 2013年专门借款利息资本化金额为20万元
C、 2013年一般借款利息资本化金额为8万元
D、 2013年一般借款利息资本化金额为20万元
E、 2013年一般借款利息资本化金额为16万元
答案：["A","C"]
分析解释：2012年专门借款利息资本化金额=2000×5%-0=100(万元);2013年专门借款利息资本化金额=2000×5%×3÷12=25(万元);2013年一般借款利息资本化金额=超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率=[800-(2000-1600)]×3/12×8%=8(万元)。
上市公司有权提议召开临时董事会的有()。
A、 3%的股东
B、 独立董事
C、 监事会
D、 1/3以上董事
答案：["B","C","D"]
分析解释：《上市公司章程指引》(2016年修订)第115条规定，代表1/10以上表决权的股东、1/3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。董事长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议。根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》规定，经全体独立董事的1/2以上同意，独立董事有权提议召开董事会。
某公司2010年自行研发无形资产，在达到预定用途之前，研究阶段发生研发支出120万元，开发阶段符合资本化条件的工资支出为100万元，其他支出为140万元。2010年11月公司将该项无形资产入账，并按5年摊销，当年该公司应计入损益的金额为()。
A、 120万元
B、 260万元
C、 128万元
D、 263.33万元
答案：C
分析解释：题中，研究阶段发生研发费用120万元，应计入当期损益。无形资产的成本应该为240万元，当月增加的无形资产当月摊销，2010年摊销的期限为2个月，摊销金额为：240/(5×12)×2=8(万元)，摊销金额一般计入当期损益，除非其他会计准则另有规定。则当年该公司应计入损益的金额为：120+8=128(万元)。
甲在担任基金经理期间，利用任职优势，操作其亲属开立的证券账户，先于自己管理的基金多次买入、卖出相同个股，为自己牟取利益，关于这一行为下列表述正确的是()。Ⅰ.属于利益输送Ⅱ.违反了客户至上的职业道德要求Ⅲ.违反了守法合规的职业道德要求Ⅳ.属于操纵市场的行为
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：甲的行为属于典型的“老鼠仓”及非法利益输送行为，严重违反客户至上职业道德规范，也违 反了守法合规职业道德要求。保护投资者合法权益是基金业的生命线，是基金业能否健康发展的根本，而损害投资人利益的最主要的形式就是利用未公开信息交易、非公平交易和各种形式的利益输送等。因此，客户至上是基金从业人员的职业道德底线。
基金管理公司擅自从事基金托管业务的，由证券监督管理机构责令停止，没收违法所得，并处违法所得( )倍以上( )倍以下罚款。
A、1;5
B、2;5
C、1;10
D、2;10
答案：A
分析解释：《中华人民共和国证券投资基金法》规定，未经核准，擅自从事基金托管业务的，由证券监督管理机构责令停止，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下罚款;没有违法所得或者违法所得不足100万元的，并处10万元以上100万元以下罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处3万元以上30万元以下罚款。
投资机构可以协助被投资企业建立规范的财务管理体系，这一体系的基本准则不包括()。
A、降低成本
B、风险管理
C、全面预算
D、规范管理
答案：A
分析解释：被投资企业，特别是创业早期企业，在财务管理上往往缺乏规范严谨的财务管理理念、管理能力与高水平的管理人员，监控制度也往往不够完善。投资机构在财务管理体系建立方面具备专业的经验与能力，也可以协助引入具有较高水平的财务管理人员，帮助被投资企业建立起以“规范管理、风险控制和全面预算”为基本准则的现代财务管理体系。
关于公司重组上市的说法，正确的是（ ）。Ⅰ.重组上市时，非上市公司可以直接发行股份，换取上市公司的股份，成为上市公司的控股股东Ⅱ.重组上市时，上市公司控股股东可以向非上市公司发行股份，购买其业务和资产，从而达到重组上市的目的Ⅲ.重组上市时，非上市公司可以先通过协议或二级市场购买等方式取得上市公司控制权，控制上市公司后再收购非上市公司的资产Ⅳ.重组上市时，上市公司可以以非公开发行方式直接向收购方发行股份购买其资产，从而达到重组的目的
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：C
分析解释：重组上市一般有两条路径：①上市公司以非公开发行方式直接向收购方发行股份购买其资产，从而达到重组上市的目的；②非上市公司首先通过协议或直接二级市场购买等方式取得上市公司控制权，非上市公司控制上市公司后，通过上市公司收购非上市公司的资产，将非上市公司的有关业务和资产注入到上市公司中去，从而实现重组上市的目的。
发布证券研究报告相关人员进行上市公司调研活动，应当符合的要求包括()。Ⅰ 在证券研究报告中使用调研信息的，应当保留必要的信息来源依据Ⅱ.不得主动寻求上市公司相关内幕信息或者未公开重大信息Ⅲ.不得向证券研究报告相关销售服务人员、特定客户和其他无关人员泄露研究部门或研究子公司未来一段 时间的整体调研计划Ⅳ.被动知悉上市公司内幕信息或者未公开重大信息的，应当及时发布涉及该上市公司的证券研究报告
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅳ项，根据《发布证券研究报告执业规范》第十条，发布证券研究报告相关人员进行上市公司 调研活动，应当符合的要求之一为被动知悉上市公司内幕信息或者未公开重大信息的，应当对有关信息内 容进行保密，并及时向所在机构的合规管理部门报告本人已获知有关信息的事实，在有关信息公开前不得 发布涉及该上市公司的证券研究报告。
贷款重组的条件有()。
A、借款企业能够改善财务状况，增强偿债能力
B、能够弥补贷款法律手续方面的重大缺陷
C、能够追加或者完善担保条件
D、能够使银行债务先行得到部分偿还
E、可以在其他方面减少银行风险
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：具备以下条件之一，同时其他贷款条件没有因此明显恶化的，可考虑办理债务重组：通过债务重组，借款企业能够改善财务状况，增强偿债能力;通过债务重组，能够弥补贷款法律手续方面的重大缺陷;通过债务重组，能够追加或者完善担保条件;通过债务重组，能够使银行债务先行得到部分偿还;通过债务重组，可以在其他方面减少银行风险。
财务公司的基本定位不包括()。
A、通过作为内部银行的佥融机构地位，提高企业集团内部资金融通的效率，最大程度地降低财务费用
B、紧紧围绕成员单位业务和产品，促进成员单位业务的拓展和产品的销售
C、利用自身金融机构在信息、资金等方面的优势，为成员单位提供全方位的顾问服务
D、加强集团内部的合作交流，为成员单位提供专业人才，解决人才紧缺问题
答案：D
分析解释：本题考查财务公司。财务公司的基本定位包括以下方面：一是通过作为内部银行的佥融机构地位，提高企业集团内部资金融通的效率，最大程度地降低财务费用;二是紧紧围绕成员单位业务和产品，促进成员单位业务的拓展和产品的销售;三是利用自身金融机构在信息、资金等方面的优势，为成员单位提供全方位的顾问服务。参见教材P175。
关于金融市场经济调节功能的说法正确的有( )。
A、借助货币资金供应总量的变化影响宏观经济的发展规模和速度
B、借助货币资金的流动和配置可以影响经济结构和布局
C、借助利率、汇率、金融资产价格变动促进社会经济效率的提高
D、通过充当资金融通媒介，实现资源优化配置
E、借助于金融市场的运行机制，为中央银行调节宏观经济提供传导渠道
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：金融市场经济调节功能表现在：①借助货币资金供应总量的变化影响宏观经济的发展规模和速度;②借助货币资金的流动和配置可以影响经济结构和布局;③借助利率、汇率、金融资产价格变动促进社会经济效率的提高;④借助于金融市场的运行机制，为中央银行实施货币政策、调节宏观经济提供传导渠道。D项属于金融市场优化资源配置功能。
下列选项中不属于非银行金融机构的是( )。
A、货币经纪公司
B、金融租赁公司
C、信托公司
D、村镇银行
答案：D
分析解释：非银行金融机构包括：①证券类机构，主要包括证券交易所、证券公司、证券服务机构、期货公司和基金管理公司;②保险类机构，主要包括保险公司和保险中介机构;③其他非银行金融机构，主要包括金融资产管理公司、信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、消费金融公司、汽车金融公司和货币经纪公司等。D项属于银行类金融机构。
在办理个人汽车贷款业务中，对保证人及抵(质)押物进行检查的主要内容有（）。
A、质押权利凭证的时效性和价值变化情况
B、保证人的经营状况和财务状况
C、经销商及其他担保机构的保证金情况
D、抵押物的存续状况、使用状况和价值变化情况
E、对以车辆抵押的，对车辆的使用情况及其车辆保险有效性和车辆实际价值进行检查评估
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：对保证人及抵(质)押物进行检查的主要内容包括：①保证人的经营状况和财务状况;②抵押物的存续状况、使用状况和价值变化情况;③质押权利凭证的时效性和价值变化情况;④经销商及其他担保机构的保证金情况;⑤对以车辆抵押的，对车辆的使用情况及其车辆保险有效性和车辆实际价值进行检查评估;⑥其他可能影响担保有效性的因素。
关于金融市场经济调节功能的说法正确的有（ ）.
A、借助货币资金供应总量的变化影响宏观经济的发展规模和速度
B、借助货币资金的流动和配置可以影响经济结构和布局
C、借助利率、汇率、金融资产价格变动促进社会经济效益的提高
D、通过充当资金融通媒介,实现资源优化配置和有效利用
E、借助于金融市场的运行机制,为中央银行调节宏观经济提供传导渠道
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：金融市场经济调节功能表现在:①借助货币资金供应总量的变化影响宏观经济的发展规模和速度;②借助货币资金的流动和配置可以影响经济结构和布局;③借助利率、汇率、金融资产价格变动促进社会经济效益的提高;④借助于金融市场的运行机制,为中央银行实施货币政策、调节宏观经济提供传导渠道.D项属于金融市场优化资源配置功能.
相对于其他股利政策而言，既可以维持股利的稳定性，又有利于优化资本结构的股利政策是（ ）。
A、剩余股利政策
B、固定股利政策
C、固定股利支付率政策
D、低正常股利加额外股利政策
答案：D
分析解释：低正常股利加额外股利政策的优点包括：(1)赋予公司较大的灵活性，使公司在股利发放上留有余地，并具有较大的财务弹性。公司可根据每年的具体情况，选择不同的股利发放水平，以稳定和提高股价，进而实现公司价值的最大化;(2)使那些依靠股利度日的股东每年至少可以得到虽然较低但比较稳定的股利收入，从而吸引住这部分股东。