Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某投资者开仓买入10手3月份的沪深300指数期货合约，卖出10手4月份的沪深300指数期货合约，其建仓价分别为2800点和2850点，上一交易日的结算价分别为2810点和2830点，上一交易日该投资者没有持仓。如果该投资者当日全部平仓，平仓价分别为2830点和2870点，则其平仓盈亏(逐日盯市)为（ ）元。(不计手续费等费用)
A、盈利10000
B、盈利30000
C、亏损90000
D、盈利90000
答案：B
分析解释：平仓盈亏（逐日盯市）=平当日仓盈亏+平历史仓盈亏；其中，平当日仓盈亏=∑[（卖出成交价－买入成交价）×交易单位×平仓手数]；平历史仓盈亏=∑[（卖出成交价－上日结算价）×交易单位×平仓手数]+∑[（上日结算价－买入成交价）×交易单位×平仓手数]。根据上述公式计算得到：平当日仓盈亏=（2850－2870）×300×10＋（2830－2800）×300×10=30000（元）；上一交易日该投资者没有持仓，平历史仓盈亏为0。所以平仓盈亏（逐日盯市）为30000元。【知识点】结算【考点】期货公司对客户的结算【考查方向】公式计算【难易程度】易
证券公司经营证券经纪业务的，其净资本不得低于人民币（ ）万元。
A、500
B、1000
C、2000
D、5000
答案：C
分析解释：证券公司经营证券经纪业务的，其净资本不得低于人民币2 000万元。证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务等业务之一的，其净资本不得低于人民币5 000万元。证券公司经营证券经纪业务，同时经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务等业务之一的，其净资本不得低于人民币1亿元。证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务中两项及两项以上的，其净资本不得低于人民币2亿元。【知识点】证券公司风险控制指标管理【考点】证券公司从事相关证券业务的净资本标准【考察方向】原文挖空【难易程度】中
下列哪种情形不需要聘请保荐机构（ ）。
A、首次公开发行股票
B、上市公司发行新股、可转换公司债券
C、公开发行存托凭证
D、购买二级市场的股票
答案：D
分析解释：发行人申请从事下列发行事项，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐业务资格的证券公司（即保荐机构）履行保荐职责：(l)首次公开发行股票；(2)上市公司发行新股、可转换公司债券；(3)公开发行存托凭证；(4)中同证监会认定的其他情形。此外，发行人申请公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，依照前款规定办理。同时，在实施证券发行核准制的板块，发行人应当就上述已发行证券的上市事项聘请具有保荐业务资格的证券公司履行保荐职责。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】易
根据相关规定，主承销人应当具备的主要条件有（）。Ⅰ.具有法定最低限额以上的实收货币资本Ⅱ.主要负责人中2/3的人资有1年以上的证券管理工作经历Ⅲ.有足够数量的证券专业操作人员，其中70%以上的人员在证券专业岗位工作2年以上Ⅳ.没有违反国家有关证券市场管理法规和政策
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：【历年真题，仅供参考】主承销人应当具备的主要条件如下：①具有法定最低限额以上的实收货币资本。②主要负责人中2/3的人员有3年以上的证券管理工作经历，或者有5年以上的金融管理工作经验。③有足够数量的证券专业操作人员，其中70%以上的人员在证券专业岗位工作2年以上。④全部从业人员在以往3年内的承销过程中，没有因内幕交易、侵害客户利益、工作严重失误受到起诉或行政处分。⑤没有违反国家有关证券市场管理法规和政策，没有受到过证监会给予的通报批评。⑥承销机构及其主要负责人在前3年的承销过程中，无其他严重劣迹，特别是与欺诈、提供虚假信息有关的行为。
下列关于非公开募集基金的备案的说法，正确的是（ ）。
A、非公开募集基金募集完毕，基金管理人应当向中国证监会备案
B、对募集的资金总额或者基金份额持有人的人数达到规定标准的基金，中国证监会应当向基金业协会报告
C、基金业协会应当在私募基金备案材料齐备后的20个工作日内，通过网站公告私募基金名单及其基本情况的方式，为私募基金办结备案手续
D、各类私募基金募集完毕，私募基金管理人应当根据基金业协会的规定，办理基金备案手续，报送基金份额上市交易公告书等基
答案：C
分析解释：本题考查非公开募集基金的备案的相关内容。A选项错误，依据《证券投资基金法》的规定，非公开募集基金募集完毕，基金管理人应当向基金业协会备案。B选项错误，对募集的资金总额或者基金份额持有人的人数达到规定标准的基金，基金业协会应当向中国证监会报告。C选项正确，基金业协会应当在私募基金备案材料齐备后的20个工作日内，通过网站公告私募基金名单及其基本情况的方式，为私募基金办结备案手续。D选项错误，基金份额上市交易公告书属于公开募集基金信息披露的内容。【知识点】基金的公开募集与非公开募集【考点】非公开募集基金的备案【考查方向】原文条款【难度】中
下列关于公司股东股权外部转让的描述中，错误的是（ ）。
A、股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让
B、其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让
C、经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权
D、股东向股东以外的人转让股权，应当经其他2/3以上的股东同意
答案：D
分析解释：股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。其他股东半教以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权，公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。【知识点】有限责任公司【考点】有限责任公司股权转让的相关规定【考查方向】原文条款
分公司具有非独立性，主要表现在以下方面（ ）。  
Ⅰ.分公司不具有法人资格，不能独立享有权利、承担责任，其一切行为的后果及责任由公司承担  
Ⅱ.分公司没有独立的公司名称及章程，其对外从事经营活动必须以总公司的名义，遵守总公司的章程  
Ⅲ.分公司在人事、经营上没有自主权，其主要业务活动及主要管理人员由总公司决定并委任，并根据总公司的委托或授权进行业务活动  
Ⅳ.分公司没有独立的财产，其所有资产属于总公司，并作为总公司的资产列入总公司的资产负债表中
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：分公司具有非独立性，主要表现在以下方面：一是分公司不具有法人资格，不能独立享有权利、承担责任，其一切行为的后果及责任由公司承担（Ⅰ正确）；二是分公司没有独立的公司名称及章程，其对外从事经营活动必须以总公司的名义，遵守总公司的章程（Ⅱ正确）；三是分公司在人事、经营上没有自主权，其主要业务活动及主要管理人员由总公司决定并委任，并根据总公司的委托或授权进行业务活动（Ⅱ正确）；四是分公司没有独立的财产，其所有资产属于总公司，并作为总公司的资产列入总公司的资产负债表中（Ⅳ正确）。【考点】二、总论（四）分公司和子公司的法律地位【题库维护人：S】
关于非全日制用工的说法，正确的有（ ）。
A、薪酬发放周期最长不得超过半年
B、劳动者可以选择是否约定试用期
C、劳动者可以在三个用人单位工作
D、双方可随时终止用工
E、必须订立书面劳动合同
答案：C,D
分析解释：《劳动合同法》有关非全日制用工的规定主要有：①从非全日制用劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同。但是，后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行（选项C正确）。②非全日用工双方当事人可以订立口头协议（选项E错误）。③非日制用工双方当事人不得约定试用期（选项B错误）。④非全日制用工双方当人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿（选项D正确）。⑤非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府最低小时工资标准。⑥非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日（选项A错误）。
下列行为中，不能申请行政复议的是（ ）。
A、向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的
B、认为人力资源社会保障部门违法收费或者违法要求履行义务的
C、对人力资源社会保障部门做出的警告、罚款等行政处罚决定不服的
D、认为人力资源社会保障部门做出的其他具体行政行为侵犯其合法权益的
答案：A
分析解释：本题考查人力资源和社会保险行政复议的范围。公民、法人或者其他组织对下列事项不能申请行政复议：（1）人力资源社会保障部门作出的行政处分或者其他人事处理决定；（2）劳动者与用人单位之间发生的人力资源争议；（3）劳动能力鉴定委员会的行为；（4）劳动人事争议仲裁委员会的仲裁、调解等行为；（5）已就同一事项向其他有权受理的行政机关申请行政复议的；（6）向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的（A项）。选项B、C、D都可以申请行政复议。【知识点】人力资源和社会保险行政争议范围【考点】不属于行政争议的范围【考察方向】概念理解 【难易程度】易
总监理工程师不得委托给总监理工程师代表的工作是（ ）。
A、签发工程开工令、暂停令和复工令
B、组织召开监理例会
C、组织审核分包单位资格
D、组织检查施工单位现场质量、安全生产管理体系的建立
答案：A
分析解释：此题考查总监理工程师代表职责。总监理工程师不得将下列工作委托给总监理工程师代表：①组织编制监理规划，审批监理实施细则；②根据工程进展及监理工作情况调配监理人员；③组织审查施工组织设计、（专项）施工方案；④签发工程开工令、暂停令和复工令；⑤签发工程款支付证书，组织审核竣工结算；⑥调解建设单位与施工单位的合同争议，处理工程索赔；⑦审查施工单位的竣工申请，组织工程竣工预验收，组织编写工程质量评估报告，参与工程竣工验收；⑧参与或配合工程质量安全事故的调查和处理。【知识点】工程监理组织【考点】工程监理人员基本职责【考查方向】文件规定【难度】易
下列情形中,该监理单位组建的项目监理机构可设总监理工程师代表的是（ ）。
A、工程规模较大、地域比较分散
B、工程规模比较小、技术要求比较高
C、监理部人员数量较多时
D、一个工程监理合同中包含多个相对独立的施工合同
答案：A,D
分析解释：项目监理机构应包括一名总监理工程师、若干名专业监理工程师和监理员,且专业配套，数量应满足监理工作和工程监理合同对监理工作深度及工程监理目标控制的要求,必要时可设总监理工程师代表。设立总监理工程师代表有以下三种情形：①工程规模较大、专业较复杂,总监理工程师难以处理多个专业工程时，可按专业设总监理工程师代表；②一个工程监理合同中包含多个相对独立的施工合同,可按施工合同段设总监理工程师代表；③工程规模较大、地域比较分散，可按工程地域设置总监理工程师代表。【知识点】工程监理组织【考点】项目监理机构设立要求【考察方向】案例应用【难易程度】中等
关于安全生产管理监理工作的说法，正确的是（ ）。
A、应将安全生产管理的监理工作内容、方法和措施纳入监理规划及监理实施细则
B、由施工单位报审的专项施工方案，经审查符合要求的，由专业监理工程师签认后报建设单位
C、项目监理机构应抽样检查危险性较大的分部分项工程专项施工方案实施情况
D、项目监理机构发现工程存在严重的安全事故隐患时，应签发监理通知单，要求施工单位整改
答案：A
分析解释：项目监理机构应根据法律法规、工程建设强制性标准，履行建设工程安全生产管理的监理职责，并应将安全生产管理的监理工作内容、方法和措施纳入监理规划及监理实施细则。项目监理机构应审查施工单位报审的专项施工方案，符合要求的，应由总监理工程师签认后报建设单位。项目监理机构应巡视检查危险性较大的分部分项工程专项施工方案实施情况。项目监理机构在实施监理过程中，发现工程存在安全事故隐患时，应签发监理通知单，要求施工单位整改；情况严重时，应签发工程暂停令，并应及时报告建设单位。【知识点】工程监理工作内容【考点】安全生产管理【考查方向】概念理解【难度】易
某投资方案寿命期4年，投资总额10000元，项目开始时一次投入，分四年收回，每年收回2500元，项目第一年盈利1000元，第二年盈利1500元，第三年盈利2500元，第四年盈利3000元。则该项目的投资回收期为（ ）年。
A、2.5
B、3
C、3.5
D、4
答案：A
分析解释：第一年末累计净现金流量＝－10000＋2500＋1000＝－6500（元），第二年末累计净现金流量＝－6500＋2500＋1500＝－2500（元），第三年末累计净现金流量＝－2500＋2500＋2500＝2500（元）。第三年末净现金流量＝2500＋2500＝5000（元）。项目投资回收期整数部分＝3－1＝2（年），小数部分＝|第二年末累计净现金流量|/第三年末净现金流量＝|－2500|/5000＝0.5（年）。则投资回收期＝2＋0.5＝2.5（年）。【知识点】项目的财务分析【考点】项目盈利能力分析【考查方向】公式计算【难度】中等
铁路、公路、水运、航空、管道五种交通运输方式之间是（ ）关系。
A、竞争
B、合作
C、竞争合作
D、分工合作
答案：C
分析解释：本题考在几种运输方式之间的关系。时至今日，在经历了交通运输技术发展和时间变迁后，交通运输形成了铁路、公路、水路、航空、管道五种交通运输方式的基本格局，每种交通运输方式在基础设施和载运工具方面都有其自身独到的特征，随着技术的发展，每种交通运输方式在原来基础上还在创新和衍生新的、性能更好的交通工具。多种交通运输方式的同时存在使得如何发挥它们各自的优势进而发挥它们的整体优势成为当今交通运输领域备受关注的问题。实际上，不同交通运输方式间是一种竞合关系。【知识点】关于综合交通运输【考点】几种运输方式之间的关系【考察方向】概念释义【难易程度】易
房地产投资项目敏感性分析的主要作用有（ ）。
A、提高决策的科学性
B、提高预测的可靠性
C、降低投资的风险性
D、测算风险发生的概率
E、测算投资的盈利性
答案：A,B,C
分析解释：敏感性分析的作用主要表现在：①可以使决策者了解不确定因素对项目经济效益指标的影响，从而提高决策的准确性和科学性；②可以启发投资项目经济评价人员对那些较为敏感的因素重新进行分析研究，以提高预测的可靠性；③可以研究各种不确定因素变动对投资项目经济效果的影响范围和程度，了解投资项目的风险根源和风险大小；④可以筛选出若干较为敏感的凶素，集中力量对它们进行研究，尽量降低其不确定性，进而减少投资项目的风险；⑤可以判定不确定因素在什么范围内变化能使投资项目的经济效益情况最好或最差等这类最乐观和最悲观的边界条件或边界数值。[知识点]敏感性分析的作用
收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（ ）元。
A、3200
B、9600
C、10400
答案：D
分析解释：自1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计制度上如何核算，均应并入当期销售额征税。对增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门）向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。销售额=含税销售额/（1+税率）=（70000+20400）/（1+13%）=80000（元）。销项税额=销售额×税率=80000×13%=10400（元）。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】难
根据审计法的规定，审计机关对被审计单位转移、隐匿会计账簿违反国家规定取得的资产的行为，有权采取的强制措施有（ ）。
A、予以制止
B、通知财政部门暂停拨付有关款项
C、要求被审计单位暂停使用与违反国家规定的行为直接有关的拨付款项
D、经县级以上人民政府审计机关负责人批准，封存被审计单位的会计账簿
E、经县级以上人民政府审计机关负责人批准，封存被审计单位违反国家规定取得的资产
答案：A,D,E
分析解释：审计机关对被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，转移、隐匿违反国家规定取得的资产的行为，有权予以制止（A正确）；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产（D、E正确）；审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用（B、C错误）。
下面有关调查方法正确的是（）。
A、普查是专门组织的一次性全面调査
B、抽样调査的样本对总体有代表性
C、统计报表是一种具有中国特色的全面调查方法
D、非概率抽样调査中没有抽样误差
答案：A
分析解释：B项,抽样调査是一种非全面调査，它是按照一定程序从总体中抽取一部分单位作为样本进行调査，并根据样本调査结果来推断总体特征的数据调查方法，抽取的样本不具有代表性；C项，统计报表按照调查范围可分为全面统计报表和非全面统计报表，全面统计报表要求调査对象中的每一个单位均要填报，非全面统计报表则只要求调查对象的一部分单位填报；D项，非概率抽样是指不满足概率抽样要求，即没有完全按照随机原则选取样本单位的抽样方式，抽样过程中也存在抽样误差，只是无法计算抽样误差的大小。【知识点】数据的搜集方法【考点】数据的搜集方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
2019年某企业取得投资收益300万元，其中投资境内居民企业红利收益180万元，境外企业投资收益120万元。境内销售产品所得20万元，假定适用企业所得税税率25%，境外企业所得税税率20%，则该企业2019年应纳企业所得税为( )万元。
A、75
B、24
C、35
D、12.5
答案：D
分析解释：根据企业所得税法律制度的相关规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，而居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在不超过抵免限额的范围内予以抵免。因此，该企业2019年应纳企业所得税=20x25% + 120/(1 -20%) x(25% -20%) =12.5 (万元)。【知识点】应纳税所得额的计算【考点】应纳税所得额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
评估人员在运用市场法进行企业价值评估时,要保证案例的市场交易信息和可比对象的产品信息､财务信息等可以通过正常的途径获取｡这体现的原则是（ ）｡
A、及时性原则
B、有效性原则
C、透明度原则
D、可获得性原则
答案：D
分析解释：可获得性原则是指案例的市场交易信息和可比对象的产品信息､财务信息等可以通过正常的途径获取,选项D说法正确｡选项A，及时性原则是指评估专业人员运用市场法进行评估时应当将最新的市场情况纳入评估过程中。选项B，有效性原则建立在市场合理有效的假设基础之上。有效市场假设认为，在一个活跃、有效的市场上有许多充分了解信息和理性的投资者，证券价格完全反映了所有可获取的信息，证券能够被合理定价。选项C，透明度原则意味着信息的开放、良好的沟通及对信息的充分解释。【知识点】市场法应用的基本原则【考点】市场法应用的基本原则【考察方向】概念理解【难易程度】中
关于非上市交易股票评估的说法正确的是（ ）。
A、优先股红利随股票发行企业收益增长而增加，应当采用红利增长模型
B、普通股和优先股评估，均应当考虑股票发行企业的经营、风险、分红等情况
C、普通股拥有固定红利，应当采用固定红利模型
D、优先股评估应当考虑预期变现价格的因素
答案：B
分析解释：优先股的股利是固定的，一般情况下，都要按事先确定的股利率支付股利，因此A项错误。普通股没有固定的股利，其收益大小完全取决于企业的经营状况和盈利水平，因此C项错误。如果非上市优先股有上市的可能，持有人又有转售的意向，评估可以考虑变现价格的因素，因此D项错误。非上市交易的股票，一般采用收益法评估，即综合分析股票发行企业的经营状况及风险、历史利润水平和分红情况、行业收益等因素，合理预测股票投资的未来收益，并选择合理的折现率确定评估值。B正确【知识点】非上市交易股票的价值评估【考点】非上市交易股票的价值评估【考察方向】结论考察【难易程度】中
个人贷款采取抵押担保方式的，不属于贷前调查内容的是（ ）。
A、抵押物价值与存续状况
B、保证担保是否有效
C、抵押物的合法性
D、交易价格是否合理
答案：B
分析解释：采取抵押担保方式的,应调查以下内容:抵押物的合法性,包括调查抵押物是否属于《民法典》规定且银行认可的抵押财产范围;抵押物权属情况是否符合设定抵押的条件,借款申请人提供的抵押物是否为抵押人所拥有,财产共有人是否同意抵押,抵押物所有权是否完整;抵押人对抵押物占有、处分的合法性,包括抵押物已设定抵押权、居住权等情况;抵押物价值与存续状况,包括抵押物是否真实存在、存续状态,评估价格是否合理,对抵押物交易价格或评估价格明显高于当地平均房屋价值或明显高于当地同类物业价格的,调查人可要求经贷款银行认可的评估机构重新评估。【知识点】贷款的受理与调查
个人贷款的受理与调查环节中，抵押人对抵押物占有的合法性调查的内容不包括（ ）。
A、借款申请人提供的抵押物是否为抵押人所有
B、抵押物是否真实存在，评估价格是否合理
C、财产共有人是否愿意抵押
D、抵押物是否已设定抵押权属
答案：B
分析解释：采取抵押担保方式的,应调查以下内容:抵押物的合法性,包括调查抵押物是否属于《民法典》规定且银行认可的抵押财产范围;抵押物权属情况是否符合设定抵押的条件,借款申请人提供的抵押物是否为抵押人所拥有,财产共有人是否同意抵押,抵押物所有权是否完整;抵押人对抵押物占有、处分的合法性,包括抵押物已设定抵押权、居住权等情况;抵押物价值与存续状况,包括抵押物是否真实存在、存续状态,评估价格是否合理,对抵押物交易价格或评估价格明显高于当地平均房屋价值或明显高于当地同类物业价格的,调查人可要求经贷款银行认可的评估机构重新评估。【知识点】贷款的受理与调查
在商业银行贷后管理中，抵押品检查的主要内容有（ ）。
A、抵押品是否被变卖出售或部分被变卖出售
B、抵押品是否被妥善保管
C、抵押品价值是否变化
D、抵押品是否被转移至不利于银行监控的地方
E、抵押品保险到期后是否及时续投保险
答案：A,B,C,D,E
分析解释：以抵（质）押品设定担保的，银行要加强对抵押物和质押凭证的监控和管理。对抵（质）押品要定期现场检查其完整性和价值变化情况，防止所有权人在未经银行同意的情况下擅自处理抵（质）押品，检查内容主要有：(1)抵（质）押品价值的变化情况；(2)抵（质）押品是否被妥善保管；(3)抵（质）押品有否被变卖出售或部分被变卖出售的行为；(4)抵（质）押品保险到期后有没有及时续投保险；(5)抵（质）押品有否被转移至不利于银行监控的地方；(6)抵押品有无未经贷款人同意的出租情况；(7)抵（质）押品的权属证明是否妥善保管、真实有效。【知识点：抵（质）押品管理】
对于难以标准化的农副产品，采用FAQ(良好平均品质)标准，凭借的是()。
A、凭标准买卖
B、凭规格买卖
C、凭等级买卖
D、凭说明书和图样买卖
答案：A
分析解释：商品的质量也可以用说明的方式来表示，主要包括：凭规格买卖。例如规定成交大豆的杂质、含水量等。②凭等级买卖。例如特级绿茶。③凭标准买卖。对于难以标准化的农副产品，一般采用以下两种标准：良好平均品质(AQ),该品质指一定时间内某地出口货物的平均品质水平；上好可销品质(GMQ),指卖方交付的商品质量只需保证是上好的、适合市场销售的，无须说明具体品质。④凭说明书和图样买卖。有些机器、电器和仪表等技术密集型产品，通常是以说明书并附以图样及各种数据来说明其具体性能和结构特点。⑤凭商标或牌号买卖。例如MAXAM牙膏⑥凭产地名称买卖。例如北京烤鸭。
某铁路局2012年8月份完成货物发送量500万吨，接运到达量150万吨，接运通过量250万吨，货物平均运程300公里，运行吨公里比计费吨公里多1％，重车动载重为35吨，空率为25％，货车平均自重为20吨，列车平均总重2000吨，机车辅助走行率20％。则该路局8月份机车公里是（）万机车公里。
A、7791.43
B、467485.8
C、233.74
D、280.49
答案：D
分析解释：货运量=500+（150+250）=900（万吨）；计费吨公里=900×300=270000（万吨公里）；运行吨公里=270000×（1+1％）=272700（万吨公里）。A项，重车公里=272700／35=7791.43（万车公里）；B项，运用车公里=7791.43×（1+25％）=9739.29（万车公里），总重吨公里=272700+9739.29×20=467485.8（万吨公里）；C项，列车公里=467485.8／2000=233.74（万列车公里）；D项，机车公里=233.74×（1+20％）=280.49（万机车公里）。
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（）。
A、将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得
B、将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得
C、将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
D、取得境外企业分配的股息所得
答案：B
分析解释：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地，选项A属于来源于境外的所得，不需在我国缴纳企业所得税。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地，选项B属于来源于中国境内的所得，应在我国缴纳企业所得税。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，选项C属于来源于境外的所得，不需在我国缴纳企业所得税。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地，选项D属于来源于境外的所得，不需在我国缴纳企业所得税。
乙公司编制的与职工薪酬有关业务的会计分录，下列各项中正确的是（ ）。乙公司为一家彩电生产企业，共有职工200名，2017年2月，乙公司以其生产的成本为10000元的液晶彩电作为福利发放给公司每名职工。该型号液晶彩电的售价为每台14000元，乙公司适用的增值税税率为17%。假定200名职工中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。乙公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆桑塔纳汽车免费使用，该公司总部共有部门经理以上职工20名，假定每辆桑塔纳汽车每月计提折旧1000元；该公司还为其5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套8000元。
A、借：生产成本 2784600 管理费用491400 贷：应付职工薪酬3276000
B、借：应付职工薪酬3276000 贷：主营业务收入 2800000 应交税费——应交增值税（销项税额） 476000 借：主营业务成本2000000 贷：库存商品2000000
C、借：管理费用60000 贷：应付职工薪酬60000
D、借：应付职工薪酬60000 贷：累计折旧20000 其他应付款40000
答案：A,B,C,D
分析解释：四个选项均正确，会计分录如下：借：生产成本2784600（14000×170×1.17） 管理费用 491400（14000×30×1.17） 贷：应付职工薪酬 3276000（14000×200×1.17） 借：应付职工薪酬3276000 贷：主营业务收入2800000 应交税费——应交增值税（销项税额）476000 借：主营业务成本2000000贷：库存商品2000000 借：管理费用60000 （20×1000+5×8000）贷：应付职工薪酬60000 借：应付职工薪酬60000 贷：累计折旧20000 其他应付款 40000
根据诉讼时效法律制度的规定，下列各项中，不能产生诉讼时效中断效力的是（）。
A、对方当事人在当事人主张权利的文书上签字、盖章的
B、当事人一方以发送信件或数据电文方式主张权利，该信件或数据电文应当到达对方当事人的
C、当事人一方为金融机构，依照法律规定或当事人约定从对方当事人账户中扣收欠款本息的
D、当事人一方下落不明，对方当事人在下落不明当事人一方住所地的县级有影响的媒体上刊登具有主张权利内容的公告的
答案：D
分析解释：(1)选项A:当事人一方“直接”向对方当事人送交主张权利文书，对方当事人在文书上签字、盖章或者虽未签字、盖章但能够以其他方式证明该文书到达对方当事人的，应当认定为“当事人一方提出要求”，引起诉讼时效中断；(2)选项B：当事人一方以发送信件或者数据电文方式主张权利，信件或者数据电文“到达或者应当到达”对方当事人的，应当认定为“当事人一方提出要求”，引起诉讼时效中断；(3)选项D:当事人一方下落不明，对方当事人在国家级或者下落不明的当事人一方住所地的“省级”(而非县级)有影响的媒体上刊登具有主张权利内容的公告的，才能引起诉讼时效的中断。
甲企业在2×16年1月1日以800万元的价格收购了乙企业80%的股权。甲企业与乙企业在合并前没有关联方关系。在购买日,乙企业可辨认净资产的公允价值为750万元。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，没有负债和或有负债，而且乙企业的所有可辨认资产均未发生资产减值迹象，未进行过减值测试。2×16年年末,甲企业确定该资产组的可收回金额为825万元,按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值为675万元。甲企业在2×16年年末的合并财务报表中应列示的商誉金额为（）万元。
A、100
B、200
C、120
D、80
答案：C
分析解释：合并报表中商誉计提减值准备前的账面价值=800-750×80%=200（万元），2×16年年末合并报表中包含完全商誉的乙企业净资产的账面价值=675+200÷80%=925（万元），该资产组的可收回金额为825万元，该资产组应计提的减值金额=925-825=100（万元），因完全商誉的价值为250万元，所以减值损失只冲减商誉100万元，但合并报表中反映的是归属于母公司的商誉，未反映归属于少数股东的商誉，因此合并报表中确认的商誉减值=100×80%=80（万元），2×16年年末合并报表中列示的商誉的金额=200-80=120（万元）。
依据风险（）分类，风险可分为自然风险、社会风险、政治风险、经济风险与技术风险。
A、产生的原因
B、标的
C、性质
D、产生的社会环境
答案：A
分析解释：依据不同的分类标准，可以把风险分成不同的种类：①根据风险的性质，可以把风险分为收益风险、纯粹风险和投机风险；②根据风险标的的不同，可以把风险分为财产风险、人身风险、责任风险和信用风险；③根据风险产生原因的不同，可以把风险分为自然风险、社会风险、政治风险、经济风险与技术风险；④依据风险产生的社会环境不同，可以把风险分为静态风险与动态风险；⑤依据产生风险的行为，可以把风险分为基本风险与特定风险；⑥从风险管理的角度，依据风险能否被分散，可以把风险分为可分散风险和不可分散风险；⑦依据风险能否为保险人承保，可以把风险分为可保风险和不可保风险。
下列各项中，属于项目组成员在复核项目组其他成员已执行的工作时应当考虑的有( )。
A、已获取的证据是否充分、适当
B、重大事项是否已提请进一步考虑
C、已实施的工作是否符合相关职业道德的要求
D、是否需要修改已执行工作的性质、时间安排和范围
答案：A B D
分析解释：在复核项目组成员已执行的工作时，复核人员应当考虑：(1)是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行工作；(2)重大事项是否已提请进一步考虑（选项B正确）；(3)相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否已得到记录和执行；(4)是否需要修改已执行工作的性质、时间安排和范围（选项D正确）；(5)已执行的工作是否支持形成的结论，并得以适当记录；(6)已获取的证据是否充分、适当以支持报告（选项A正确）；(7)业务程序的目标是否已实现。项目组成员的复核是通过工作底稿实施的，工作底稿上记载的是专业工作内容，不包括职业道德问题，选项C错误。
根据合伙企业法律制度的规定，下列有限合伙人的行为中，不视为执行合伙事 务的有（ ）。
A、参与决定转让合伙企业的知识产权
B、参与决定普通合伙人退伙
C、依法为合伙企业提供担保
D、对合伙企业的经营管理提出建议
答案：B,C,D
分析解释：有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：（1）参与决定普通合伙人入伙、退伙（选项 B）；（2）对企业的经营管理提出建议（选项 D）；（3）参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；（4）获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；（5）对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；（6）在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼；（7）执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼；（8）依法为本企业提供担保（选项 C）。综上，本题正确答案为BCD。
甲上市公司拟聘请独立董事。根据《公司法》的规定，下列人员中，可以担任该公司独立董事的是（ ）。
A、半年前卸任甲上市公司董事会秘书之职的王某
B、现为甲上市公司的法律顾问的张某
C、持有甲上市公司已发行股份 2% 的股东邓某的儿媳
D、D. 乙公司持有甲上市公司已发行股份的 8%，现担任乙公司董事长之职的钱某
答案：C
分析解释：选项 A：现在或者最近 1 年内曾经在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系，不得担任独立董事。选项B：为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任独立董事。选项C：现在或者 最近 1 年内直接或者间接持有上市公司已发行股份 1% 以上或者是上市公司前 10 名股东中的自然人股东及其直系亲属（儿媳不属于直系亲属），不得担任独立董事。选项 D：现在或者最近 1 年内曾经在直接或间接持有上市公司已发行股份 5% 以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任独立董事。
甲企业2018年度实现利润总额2 000万元，已计入成本费用中实际发放合理的工资薪金支出为500万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费38万元，拨缴工会经费14万元。此外，由上年度结转至本年度的职工教育经费支出12万元。假设企业除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。
A、2 000
B、2 002
C、1 996
D、1 986
答案：B
分析解释：（1）职工福利费税前扣除限额=500×14%=70（万元），实际发生50万元，未超过扣除限额，据实扣除，无需做纳税调整；（2）工会经费税前扣除限额=500×2%=10（万元），实际拨缴14万元，超过扣除限额，应纳税调增4万元；（3）职工教育经费税前扣除限额=500×8%=40（万元），而本年度实际发生职工教育经费支出以及上一年结转合计38+12=50万元，超过限额标准，则多余的10（50-40=10）万结转下一年度扣除，应调减应纳税所得额2万元；（4）该企业2018年度企业所得税应纳税所得额=2 000+4-2=2 002（万元）。
2011年1月1日甲公司与乙公司签订-项合同，合同约定甲公司从乙公司处购入-台需要安装的机器设备，甲公司采用分期付款方式支付价款，价款共计2000万元，在2011年初购进该设备时，支付价款400万元，剩余价款在以后4年内每半年支付200万元。支付日期为每年的6月30日和12月31日。现销方式下该设备的销售价款是1692.64万元。该设备于2011年6月30日安装完成并达到预定可使用状态，发生的安装费用共计250万元。已知(P/A，5%，8)=6.4632。假定不考虑其他因素，则下列说法中正确的是()。
A、甲公司2011年该固定资产安装完工后的入账价值为2250万元
B、甲公司2011年1月1日确认的长期应付款的账面价值为1692.6万元
C、2011年12月31日，甲公司确认的长期应付款的账面价值为1200万元
D、2011年分摊的未确认融资费用的金额为122.49万元
答案：D
分析解释：2011年该固定资产安装完工后入账价值=1692.64+250+(200×6.4632×5%)=2007.27(万元)2011年6月30日应分摊的未确认融资费用=200×6.4632×5%=64.63(万元)2011年6月30日长期应付款的账面价值=(1600-200)-(307336-64.63)=1157.27(万元)2011年12月31日应分摊的未确认融资费用=1157.27×5%=57.86(万元)2011年末长期应付款的账面价值=(1600-200-200)-(307.36-64.63-57.86)=1015.13(万元)
某私募基金的组织形式为有限合伙企业，其有限合伙人陈某的下列行为中，不违反合伙企业法律制度规定的有（ ）。
A、对该基金的经营管理提出建议
B、未经授权代表该基金对外签订合同
C、参与选择承办该基金审计业务的会计师事务所
D、参与决定普通合伙人退伙
答案：A,C,D
分析解释：选项B：有限合伙人不执行合伙企业事务，不得对外代表有限合伙企业。有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：（1）参与决定普通合伙人入伙、退伙；（2）对企业的经营管理提出建议；（3）参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；（4）获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；（5）对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；（6）在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼；（7）执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼；（8）依法为本企业提供担保。
梁某在路上遇见同村的丁某，询问丁某是否愿意购买其某辆摩托车，价格2000 元，丁某当场未答复。次日，丁某找到梁某表示同意以 2000 元的价格购买该摩托车，梁某告知丁某该摩托车已卖给邻村的林某。丁某表示同意以 2000 元的价格购买摩托车的意思表示是（ ）。
A、要约邀请
B、要约
C、承诺
D、单方法律行为
答案：B
分析解释：选项 A：要约邀请是希望他人向自己发出要约的表示，如一般的商业广告。选项 BC：要约是希望与他人订立合同的意思表示。丁某的意思表示表明以“2000 元”价格购买指定摩托车，内容具体确定，一经接受即受约束，属于要约。（梁某的询问属于要约，以对话方式作出应当即时作出承诺，但丁某未当场答复，故梁某发出的要约失效；丁某次日作出的意思表示属于要约，但梁某告知丁某摩托车已卖出，即为拒绝，丁某的要约失效。）选项 D：单方法律行为是指依一方当事人的意思表示而成立的法律行为。丁某单方面作出的购买摩托车的意思表示不能使买卖行为成立，不属于单方法律行为。
下列各项中，属于行政复议范围的有（）。
A、征税行为
B、纳税行为
C、行政处罚行为
D、行政许可、行政审批行为
答案：A, C, D
分析解释：税务行政复议的范围包括：（1）征税行为。（2）行政许可、行政审批行为。（3）发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。（4）税收保全措施、强制执行措施。（5）行政处罚行为；罚款；没收财物和违法所得；停止出口退税权。（6）不依法履行下列职责的行为：颁发税务登记；开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明；行政赔偿；行政奖励；其他不依法履行职责的行为。（7）资格认定行为。（8）不依法确认纳税担保行为。（9）政府信息公开工作中的具体行政行为。（10）纳税信用等级评定行为。（11）通知出入境管理机关阻止出境行为。（12）其他具体行政行为。
根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司发行股份购买资产的表述中不正确的是（ ）。
A、所购买资产与现有主营业务没有显著协同效应的，应当充分说明并披露本次交易后的经营发展战略和业务管理模式，以及业务转型升级可能面临的风险和应对措施
B、上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的均价
C、市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一
D、上市公司为促进行业的整合、转型升级，在其控制权不发生变更的情况下，可以向控股股东、实际控制人或者其控制的关联人之外的特定对象发行股份购买资产
答案：B
分析解释：根据规定，（1）上市公司为促进行业的整合、转型升级，在其控制权不发生变更的情况下，可以向控股股东、实际控制人或者其控制的关联人之外的特定对象发行股份购买资产（选项D正确）。（2）所购买资产与现有主营业务没有显著协同效应的，应当充分说明并披露本次交易后的经营发展战略和业务管理模式，以及业务转型升级可能面临的风险和应对措施（选项A正确）。（3）上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的90%，市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一（选项B错误，选项C正确）。
甲公司以人民币作为记账本位币，对期末存货按成本与可变现净值孰低计价。2015年5月1日，甲公司进口一批商品，价款为200 万美元，当日即期汇率为1 美元＝6.1人民币元。2015 年12 月31 日，甲公司该批商品中仍有50% 尚未出售，可变现净值为90万美元，当日即期汇率为1 美元＝6.2人民币元。不考虑其他因素，2015年12月31日，该批商品期末计价对甲公司利润总额的影响金额为（ ）万元人民币。
A、减少52
B、增加52
C、减少104
D、增加104
答案：A
分析解释：存货属于以历史成本计量的外币非货币性项目，按交易发生日的即期汇率折算，资产负债表日不改变其原记账本位币的金额，2015年12月31 日存货的成本＝200×50%×6.1 ＝ 610（万元）；对于以外币购入的存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，2015年12月31日存货的可变现净值＝90×6.2＝558（万元）；2015年12月31 日，该批商品期末发生了减值，确认的资产减值损失＝成本－可变现净值＝610－558＝52（万元人民币），减少了利润总额52万元人民币。
下列各项中，不能产生诉讼时效中断效力的是（）。
A、对方当事人在当事入主张权利的文书上签字、盖章的
B、当事人一方以发送信件或数据电文方式主张权利，该信件或数据电文应当到达对方当事人的
C、当事人一方为金融机构，依照法律规定或当事人约定从对方当事人账户中扣收欠款本息的
D、当事人一方下落不明，对方当事人在下落不明当事人一方住所地的县级有影响的媒体上刊登具有主张权利内容的公告的
答案：D
分析解释：（1）选项A：当事人一方“直接”向对方当事人送交主张权利文书，对方当事人在文书上签字、盖章或者虽未签字、盖章但能够以其他方式证明该文书到达对方当事人的，应当认定为“当事人一方提出要求”，引起诉讼时效中断；（2）选项B：当事人一方以发送信件或者数据电文方式主张权利，信件或者数据电文“到达或者应当到达”对方当事人的，应当认定为“当事人一方提出要求”，引起诉讼时效中断；（3）选项D：当事人一方下落不明，对方当事人在国家级或者下落不明的当事人一方住所地的“省级”（而非县级）有影响的媒体上刊登具有主张权利内容的公告的，才能引起诉讼时效的中断。
注册会计师在审计业务开始时应当开展初步业务活动，以下关于初步业务活动内容的说法中不正确的是（ ）
A、就审计业务约定条款达成一致意见
B、针对保持客户关系和具体审计业务实施质量控制程序是控制重大错报风险的重要环节
C、注册会计师应评价承接审计业务应遵守相关职业道德要求的情况
D、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
答案：B
分析解释：注册会计师在本期审计业务开始时应当开展下列初步业务活动：（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；（2）评价遵守相关职业道德要求的情况（独立性和能力）；（3）就审计业务约定条款达成一致意见，（不存在对业务约定条款的误解）。因此选项ACD属于初步业务活动的内容，故选项ACD正确。选项B：重大错报风险是财务报表审计前存在重大错报的可能性，无法控制。针对保持客户关系和具体审计业务实施质量控制程序，并且根据实施程序的结果做出适当的决策是注册会计师控制审计风险的重要环节，不是“关于初步业务活动”的，故选项B错误，所以选择B。
A公司2012年的销售收入为6000万元，税前经营利润为600万元，利息费用为120万元，股东权益为1440万元，税后利息率为5%，平均所得税税率为20%，本年的股利支付率为40%，则下列各项计算中不正确的是（）。
A、A公司的税后经营净利率为8%
B、A公司的净经营资产周转次数为1.79
C、A公司的净经营资产权益乘数为2.33
D、A公司的可持续增长率为25%
答案：D
分析解释：税后经营净利率＝600×（1－20%）／6000×100%＝8%，所以选项A正确；净负债＝120×（1－20%）／5%＝1920（万元），净经营资产周转次数＝6000／（1920＋1440）＝1.79，所以选项B正确；销售净利率＝（600－120）×（1－20%）／6000×100%＝6.4%，净经营资产权益乘数＝（1920＋1440）／1440＝2.33，所以选项C正确；留存收益率是1－40%＝60%，可持续增长率＝6.4%×1.79×2.33×60%／（1－6.4%×1.79×2.33×60%）＝19.07%，所以选项D不正确。
下列关于企业价值评估的说法中，正确的是（）。
A、现金流量折现模型的基本思想是增量现金流量原则和时间价值原则
B、谋求控股权的投资者认为的“企业股票的公平市场价值”低于少数股权投资者认为的“企业股票的公平市场价值”
C、一个企业的公平市场价值，应当是持续经营价值与清算价值较低的一个
D、企业价值评估的一般对象是企业整体的会计价值
答案：A
分析解释：“企业价值评估”是收购方对被收购方进行评估，现金流量折现模型中使用的是假设收购之后被收购方的现金流量（相对于收购方而言，指的是收购之后增加的现金流量），通过对这个现金流量进行折现得出评估价值，所以，选项A的说法正确；谋求控股权的投资者认为的“企业股票的公平市场价值”高于少数股权投资者认为的“企业股票的公平市场价值”，二者的差额为“控股权溢价”，由此可知，选项B的说法不正确；一个企业的公平市场价值，应当是持续经营价值与清算价值较高的一个，由此可知，选项C的说法不正确；企业价值评估的一般对象是企业整体的经济价值，所以选项D的说法不正确。
下列选项中，属于头脑风暴法优点的有（）。
A、实施成本较低
B、速度较快并易于开展
C、能够很好的保证过程的全面性
D、有助于进行全面沟通
答案：B D
分析解释：本题考核风险管理技术与方法。头脑风暴法的主要优点：（1）激发了想象力，有助于发现新的风险和全新的解决方案；（2）让主要的利益相关者参与其中，有助于进行全面沟通；（选项D正确）（3）速度较快并易于开展。（选项B正确）局限性：（1）参与者可能缺乏必要的技术及知识，无法提出有效的建议；（2）由于头脑风暴法相对松散，因此较难保证过程的全面性；（选项C错误）（3）可能会出现特殊的小组状况，导致某些有重要观点的人保持沉默而其他人成为讨论的主角；（4）实施成本较高，要求参与者有较好的素质，这些因素是否满足会影响头脑风暴法实施的效果。（选项A错误）
下列关于履行出资人职责的机构的表述，根据企业国有资产法律制度的规定，正确的有（ ）。
A、保障出资人权益，防止企业国有资产损失，是履行出资人职责的机构的职责
B、履行出资人职责的机构是国务院国有资产监督管理机构
C、履行出资人职责的机构对本级人民政府负责
D、履行出资人职责的机构依法享有选择管理者的权利
答案：A C D
分析解释：根据《企业国有资产法》的规定，履行出资人职责的机构有以下几种：（1）国务院国有资产监督管理机构，即国务院国有资产监督管理委员会。根据国务院的授权，其代表国务院对国家出资企业履行出资人职责。（2）地方人民政府按照国务院的规定设立的国有资产监督管理机构。根据地方人民政府的授权，其代表地方人民政府对国家出资企业履行出资人职责。（3）国务院和地方人民政府根据需要授权的其他部门、机构。如根据国务院的有关规定，国务院授权财政部对金融行业的国有资产进行监管，授权财政部对中国邮政集团公司履行出资人职责等。（因此选项B不全面）其他三个选项均符合规定。
与普通股筹资相比，可转换债券筹资的优点有（）。
A、筹资成本低于纯债券
B、有利于稳定公司股价
C、发行时增加流通在外股数
D、取得了以高于当前股价出售普通股的可能性
答案：B D
分析解释：尽管可转换债券的票面利率比纯债券低，但是加入转股成本之后的总筹资成本比纯债券要高，所以选项A的说法不正确。在股价太低而想要发行新股时，企业可以先发行可转换债券，然后通过转换实现较高价格的股权筹资，这样做不至于因为直接发行新股而进一步降低公司股票市价。而且因为转换期较长，即使在将来转换股票时，对公司股价的影响也是较温和的，从而有利于稳定公司股价，所以选项B正确。可转换债券行权时会增加流通在外的股数，发行时不会增加股数，所以选项C的说法不正确。与普通股相比，可转换债券使得公司取得了以高于当前股价出售普通股的可能性，所以选项D的说法正确。
下列关于证券市场线和资本市场线的说法中，正确的有（ ）。
A、资本市场线是根据资本资产定价模型画出的
B、资本市场线描述的是由风险资产和无风险资产构成的投资组合的有效边界
C、证券市场线和资本市场线的截距都是无风险报酬率
D、证券市场线的斜率＝风险价格，资本市场线的斜率＝（风险组合的期望报酬率－无风险报酬率）/ 风险组合的标准差
答案：B,C,D
分析解释：证券市场线是根据资本资产定价模型画出的，选项A的说法不正确。对于选项D中“资本市场线的斜率＝（风险组合的期望报酬率－无风险报酬率）/风险组合的标准差”的解释如下：总期望报酬率＝Q×风险组合的期望报酬率＋（1－Q）×无风险报酬率，总标准差＝Q×风险组合的标准差。当Q＝1时，总期望报酬率＝风险组合的期望报酬率，总标准差＝风险组合的标准差；当Q＝0时，总期望报酬率＝无风险报酬率，总标准差＝0。所以，资本市场线的斜率＝（风险组合的期望报酬率－无风险报酬率）/（风险组合的标准差－0）＝（风险组合的期望报酬率－无风险报酬率）/风险组合的标准差。
4.在其他因素不变的情况下，下列各项中会引起美式看跌期权价值增加的有（）。
A、到期期限延长
B、执行价格提高
C、无风险利率增加
D、股价波动率加大
答案：A,B,D
分析解释：对于美式期权而言，无论是看跌期权还是看涨期权，在其他因素不变的情形下，到期时间越长，期权的价值越高，选项A正确。看跌期权的内在价值＝执行价格－股票现行市价，执行价格提高会导致看跌期权内在价值提高，从而提高期权价值，选项B正确。无风险利率越高，看跌期权的价值越低。投资者购买看跌期权未来执行价格的现值随着无风险利率的提高而降低，此时在未来时期内按固定执行价格销售股票的现值收入越小，看跌期权的价值就越小，因此，看跌期权的价值与无风险利率负相关变动，选项C错误。无论美式期权还是欧式期权，只要股价波动率加大都会导致期权价值的增加，选项D正确。
下列关于证券市场线和资本市场线的说法中，正确的有（ ）。 
A、资本市场线是根据资本资产定价模型画出的
B、资本市场线描述的是由风险资产和无风险资产构成的投资组合的有效边界
C、证券市场线和资本市场线的截距都是无风险报酬率
D、证券市场线的斜率＝风险价格，资本市场线的斜率＝（风险组合的期望报酬率－无风险报酬率）/ 风险组合的标准差
答案：B,C,D
分析解释：证券市场线是根据资本资产定价模型画出的，选项A的说法不正确。对于选项D中“资本市场线的斜率＝（风险组合的期望报酬率－无风险报酬率）/风险组合的标准差”的解释如下：总期望报酬率＝Q×风险组合的期望报酬率＋（1－Q）×无风险报酬率，总标准差＝Q×风险组合的标准差。当Q＝1时，总期望报酬率＝风险组合的期望报酬率，总标准差＝风险组合的标准差；当Q＝0时，总期望报酬率＝无风险报酬率，总标准差＝0。所以，资本市场线的斜率＝（风险组合的期望报酬率－无风险报酬率）/（风险组合的标准差－0）＝（风险组合的期望报酬率－无风险报酬率）/风险组合的标准差。
在其他因素不变的情况下，下列各项中会引起美式看跌期权价值增加的有（）。
A、到期期限延长
B、执行价格提高
C、无风险利率增加
D、股价波动率加大
答案：A,B,D
分析解释：对于美式期权而言，无论是看跌期权还是看涨期权，在其他因素不变的情形下，到期时间越长，期权的价值越高，选项A正确。看跌期权的内在价值＝执行价格－股票现行市价，执行价格提高会导致看跌期权内在价值提高，从而提高期权价值，选项B正确。无风险利率越高，看跌期权的价值越低。投资者购买看跌期权未来执行价格的现值随着无风险利率的提高而降低，此时在未来时期内按固定执行价格销售股票的现值收入越小，看跌期权的价值就越小，因此，看跌期权的价值与无风险利率负相关变动，选项C错误。无论美式期权还是欧式期权，只要股价波动率加大都会导致期权价值的增加，选项D正确。
某企业只生产一种产品，单价为10 元，单位变动成本为6 元，固定成本为1 500 元，满负荷运转下的正常销售量为500 件。以下说法中，正确的有（ ）。
A、在横轴以销售金额表示的边际贡献式本量利图中，该企业的变动成本线斜率为60%
B、在保本状态下，该企业生产经营能力的利用程度为75%
C、安全边际中的边际贡献等于500 元
D、该企业的安全边际率为25%
答案：A,B,C,D
分析解释：变动成本＝销售额× 变动成本率，在边际贡献式本量利图中，如果自变量是销售额，则变动成本线的斜率＝变动成本率＝ 6/10×100% ＝ 60%，选项A 正确；在保本状态下（即盈亏临界点下），息税前利润＝ 0，销售量＝固定成本/（单价－单位变动成本）＝ 1 500/（10 － 6）＝ 375（件），企业生产经营能力的利用程度＝375/500×100% ＝ 75%，选项B 正确；安全边际中的边际贡献＝息税前利润＝ 500×（10 － 6）－ 1 500 ＝ 500（元），选项C 正确；安全边际率＝ 1 － 75% ＝ 25%，选项D正确。
近些年来随着我国经济的发展和人均收入水平的提高，消费者越来越倾向于旅游度假。长江公司发现旅游行业的商机，于是果断从一家餐饮公司转型成为一家旅游服务公司。则长江公司在进行战略决策时考虑了外部环境中的（
）因素。
A、社会和文化环境
B、技术环境
C、经济环境
D、政治环境
答案：A
分析解释：社会和文化环境因素范围主要包括：（1）人口因素；包括企业所在地居民的地理分布及密度、年龄、教育水平、国籍等。（2）社会流动性；主要涉及社会的分层情况、各阶层之间的差异以及人们是否可在各阶层之间转换、人口内部各群体的规模、财富及其构成的变化以及不同区域（城市、郊区及农村地区）的人口分布等。（3）消费心理。（4）生活方式变化；主要包括当前及新兴的生活方式与时尚。（5）文化传统。（6）价值观。消费者生活方式的转变属于社会文化因素。本题中消费者越来越倾向于旅游度假是一种新兴的生活方式与时尚，属于社会和文化环境中的生活方式的变化。选项A正确。
下列符合上市公司非公开发行股票条件的有（）。
A、发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价
B、特定的发行对象不超过10名
C、除控股股东、实际控制人及其控制的企业、境内外战略投资者以及通过认购后取得上市公司实际控制权的投资者认购的股份外，本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让
D、控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让
答案：B C D
分析解释：非公开发行股票，是指上市公司采用非公开方式，向特定对象发行股票的行为。非公开发行股票的特定对象应当符合股东大会决议规定的条件，其发行对象不超过10名（选项B符合）。上市公司非公开发行股票，应当符合下列规定：（1）发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%(选项A错误)；（2）本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让（选项C、D符合）；（3）募集资金使用符合有关规定；（4）本次发行将导致上市公司控制权发生变化的，还应当符合中国证监会的其他规定。
长江公司2017年1月1日发行了800万份、每份面值为100元的可转换公司债券，发行价格为80 000万元，无发行费用。该债券期限为3年，票面年利率为5%，利息于每年12月31日支付。债券发行一年后可转换为普通股。债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按照债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转股股数。该公司发行债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场年利率为9%。长江公司发行可转换公司债券初始确认时对所有者权益的影响金额为（ ）万元。【（P/A，9%，3）＝2.5313，（P/F，9%，3）＝0.7722。】
A、8 098.8
B、71 901.2
C、80 000.0
D、0
答案：A
分析解释：企业发行可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含负债成分和权益成分进行分拆，将负债成分确认为应付债券，将权益成分确认为其他权益工具。进行分拆时，应当先对负债成分的未来现金流量进行折现确认负债成分的初始确认金额，再按发行价额总额扣除负债初始确认金额后的金额确认权益成分的初始确认金额。负债成分的公允价值＝800×100×5%×（P/A，9%，3）+800×100×（P/F，9%，3）＝71 901.2（万元），权益成分的公允价值＝80 000-71 901.2＝8 098.8（万元），因此发行时影响所有者权益的金额为8 098.8万元。