Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
在确定是否可以利用内部审计工作时，注册会计师通常需要考虑的因素有( )。
A、内部审计的组织地位及客观性
B、内部审计人员的薪酬
C、内部审计人员的年龄构成
D、内部审计人员的专业胜任能力
答案：A,D
分析解释：注册会计师应当通过评价下列事项，确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的：(1)内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度；(2)内部审计人员的胜任能力；(3)内部审计人员是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）。【知识点】确定是否利用、在哪些领域利用以及在多大程度上利用内部审计的工作
如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是( )。
A、如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试
B、如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果
C、对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
D、如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
答案：C
分析解释：如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，并不能说明控制是有效的，选项A错误；如果某一控制在剩余期间内发生变动，注册会计师需要了解并测试控制变化对期中审计证据的影响，选项B错误；控制在剩余期间未发生变动，但注册会计师测试的是整个期间的控制，所以要针对剩余期间获取补充的审计证据，选项D错误。【知识点】 控制测试的时间安排
下列有关审计抽样的说法中，不正确的有()。
A、审计抽样时， 注册会计师应确定适合于特定审计目标的总体，并从中选取百分之百的项目实施审计程序
B、审计抽样时，注册会计师可以考虑仅挑选具备某一特征的项目进行测试
C、注册会计师挑选几笔交易，追查其在被审计单位会计系统中的运行轨迹,以获取对其内部控制的总体了解，虽未评价该类交易的整体特征,但仍属于审计抽样
D、代表性与整个样本而非样本中的单个项目相关，与样本规模无关， 而与如何选取样本相关
答案：A,B,C
分析解释：选项A,审计抽样时，注册会计师应确定适合于特定审计目标的总体，并从中选取低于百分之百的项目实施审计程序;选项B,审计抽样时，所有单元都应有被选取成为样本的机会，注册会计师不能存有偏向，只选取特定项目实施审计;选项C,审计抽样时,注册会计师的目的并不是评价样本，而是对整个总体得出结论。【知识点：审计抽样】【题库维护人：QYD】
以下关于审计要素的说法中，正确的是( )。
A、委托人就是预期使用者
B、如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成一项审计业务或其他鉴证业务
C、注册会计师需要识别使用审计报告的所有组织和人员，以识别预期使用者
D、披露是财务报表不可分割的组成部分，通常在财务报表附注中反映，但不在财务报表表内反映
答案：B
分析解释：选项A不正确，委托人可能是预期使用者，也可能是责任方；选项C不正确，注册会计师可能无法识别使用审计报告的所有组织和成员，此时预期使用者主要指主要利益相关者，如上市公司的股东；D不正确，披露是财务报表不可分割的组成部分，主要在财务报表附注中反映，也可能在财务报表表内反映，或通过财务报表中的交叉索引予以提及。【知识点：财务报表】
持续经营假设是指被审计单位在编制财务报表时，假定其经营活动在可预见的将来会继续下去，而可预见的将来通常是指()。
A、资产负债表日后十二个月
B、资产负债表日后二十四个月
C、资产负债表日后三十六个月
D、审计报告日后十二个月
答案：A
分析解释：持续经营假设是指被审计单位在编制财务报表时，假定其经营活动在可预见的将来会继续下去，而可预见的将来通常是指资产负债表日后十二个月。因此，管理层对持续经营能力的合理评估期间应是自资产负债表日起的下一个会计期间。如果评估期间少于资产负债表日起的十二个月，注册会计师应当提请管理层将评估期间延伸至十二个月。【知识点】考虑持续经营假设
股东赵某拟对外转让股权并书面通知其他股东：欲行使优先购买权者，请自收到通知之日起25日内提出。若甲有限公司章程没有规定股东优先购买权的行使期间。根据公司法律制度的规定，其他股东优先购买权的行使期间是（ ）。
A、自收到赵某书面通知之日起15日内
B、自收到赵某书面通知之日起25日内
C、自收到赵某书面通知之日起30日内
D、自收到赵某书面通知之日起60日内
答案：C
分析解释：有限责任公司的股东主张优先购买转让股权的，应当在收到通知后，在公司章程规定的行使期间内提出购买请求。公司章程没有规定行使期间或者规定不明确的，以通知确定的期间为准，通知确定的期间短于30日或者未明确行使期间的，行使期间为30日。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】有限责任公司股东转让股权【考察方向】结论考察【难易程度】中
某境内制造业企业，2021 年8月开展研发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产，则研发费用应将应纳税所得额( ) 万元。
A、调减50
B、调增150
C、调减100
D、调增175
答案：C
分析解释：制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。即纳税调减应纳税所得额100x 100%= 100(万元)。【知识点】加计扣除优惠
2019年2月张某转让住房一套，不含税转让价款为90万元，转让过程中张某承担相关税费（不含增值税）共计3万元。该住房为张某接受其好友赠予的一套住房，该房屋的实际购置成本为55万元，受赠过程的相关税费共计2万元且由其好友承担。则张某转让该房产应缴纳个人所得税（ ）万元。
A、7.40
B、6.40
C、7.00
D、6.00
答案：B
分析解释：受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目依法计征个人所得税。应纳个人所得税=（90-55-3）×20%=6.40（万元）。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
张某12月份工资薪金及全年一次奖金应缴纳的个人所得税为（）元。  

A、2640
B、850
C、790
D、1430
答案：A
分析解释：12月工资应缴纳个人所得税＝(8000－3500)x10%－105＝345（元）.全年一次奖金应缴纳个人所得税＝24000×10%－105＝2295（元），工资和全年一次奖金收入共应缴纳个人所得税＝345＋2295＝2640（元）。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法、居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。
A、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
B、每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除
C、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D、研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除
E、将其所得通过中国境内的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除
答案：A,C,D
分析解释：选项B，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；选项E，个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30%的部分可以据实扣除。（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
甲股份有限公司的股本为人民币5亿元，拟在科创板上市，应当满足的上市条件有（ ）。
A、发行后公司股本总额不少于人民币5000万元
B、公开发行股份的比例为股份总数的10%以上
C、公开发行股份的比例为股份总数的25%以上
D、发行后公司股本总额不少于人民币3000万元
答案：B,D
分析解释：科创板上市条件包括：（1）发行后股本总额不低于人民币3000万元；（2）公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上。③市值及财务指标符合本规则规定的标准；④交易所规定的其他上市条件。【知识点】证券交易【考点】股票的科创板上市条件【考察方向】概念理解【难易程度】中
失票人申请挂失止付，付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效，持票人提示付款时即应依法向持票人付款。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《票据管理实施办法》的规定，付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。但是，如果付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书前，已经依法向持票人付款的，不再接受挂失止付。【知识点】票据法基础理论【考点】票据权利的补救【考察方向】结论考察【难易程度】中
债权人为了防止其利益被股东或经营者伤害，可以采取的措施有( )。
A、寻求立法保护
B、规定借款资金的用途
C、规定借款企业不得发行新债或限制发行新债
D、不再提供新的贷款或提前收回贷款
答案：A,B,C,D
分析解释：债权人为了防止其利益被伤害，除了寻求立法保护，如破产时优先接管，优先于股东分配剩余财产等外，通常会采取以下制度性措施：第一，在借款合同中加入限制性条款，如规定资金的用途、规定不得发行新债或限制发行新债的额度等。第二，发现公司有损害其债权意图时,拒绝进一步合作，不再提供新的贷款或提前收回贷款。【知识点：债权人的利益要求与协调】
一个投资人持有ABC公司的股票，他的投资必要报酬率为15%。预计ABC公司未来3年股利分别为1元、1.4元、2元。在此以后转为正常增长，增长率为8%。则该公司股票的内在价值为( )元。
A、22. 08
B、23. 53
C、20.08
D、12.20
答案：B
分析解释：股票的价值=1×(P/F，15%，1)+1.4×(P/F，15%，2)+2×(P/F，15%，3) +2×( 1+8%)/(15%-8%)×(P/F，15%，3)=1×0.8696+ 1.4×0.7561+2×0.6575+2×( 1+8%)/(15%-8%)× 0.6575=23.53(元)【知识点：普通股价值的评估方法】
甲公司有X、 Y两个项目组,分别承接不同的项目类型，X项目组的资本成本为8%，Y项目组的资本成本为12%，甲公司资本成本为10%，下列项目中，甲公司可以接受的是( )。
A、报酬率为9%的X类项目
B、报酬率为7%的X类项目
C、报酬率为9%的Y类项目
D、报酬率为10%的Y类项目
答案：A
分析解释：作为投资项目的资本成本即项目的必要报酬率，其高低既取决于资本运用于什么项目，又受筹资来源影响。项目的资本成本与公司的资本成本不同是因为项目的风险与公司整体风险不同，因此不能用公司资本成本作为评价项目是否接受的标准，而应该用项目的资本成本，只有选项A的报酬率是大于该项目的资本成本的，因此选项A是答案。【知识点：资本成本的概念】
关于分权的企业组织结构的优缺点，下列说法不正确的是（）。
A、容易实现目标的一致性
B、可以让高层管理者将主要精力集中于重要事务
C、可以充分发挥下属的积极性和主动性
D、可以对下属权限内的事情迅速作出反应
答案：A
分析解释：分权的优点是可以让高层管理者将主要精力集中于重要事务；权力下放，可以充分发挥下属的积极性和主动性，增加下属的工作满足感，便于发现和培养人才；下属拥有一定的决策权，可以减少不必要的上下沟通，并可以对下属权限内的事情迅速作出反应。缺点是，可能产生与企业整体目标不一致的委托一代理问题。选项A是集权的优点。[知识点]企业的集权与分权
下列各项作业中，属于非增值作业的有（）。
A、产品加工作业
B、废品清理作业
C、材料或者在产品堆积作业
D、返工作业
答案：B,C,D
分析解释：最终增加顾客价值的作业是增值作业；否则就是非增值作业。一般而言，在一个制造企业中，非增值作业有：等待作业、材料或者在产品堆积作业、产品或者在产品在企业内部迂回运送作业、废品清理作业、次品处理作业、返工作业、无效率重复某工序作业、由于订单信息不准确造成没有准确送达需要再次送达的无效率作业等。【知识点】增值作业与非增值作业的划分
H型组织是指集团总部下设若干子公司，每家子公司拥有独立的法人地位和比较完整的职能部门。集团总部即控股 公司，利用股权关系以出资者身份行使对子公司的管理权。它的典型特征是过度分权，因而不能进行集权管理。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：随着企业管理实践的深入，H 型组织的财务管理体制也在不断演化。 总部作为子公司的岀资人对子公司的重大事项拥有最后的决定权，因此，也就拥有了对子公司“集权”的法律基础。 现代意义上的H型组织既可以分权管 理，也可以集权管理。【知识点】企业财务管理体制的设计原则【考点】与企业组织体制相适应的原则【考察方向】原文表述【难易程度】易
（ ）是指金融机构因受公众的负面评价，而出现客户流失、股东流失、业务机遇丧失、业务成本提高等情况，从而蒙受相应经济损失的可能性。
A、声誉风险
B、非系统风险
C、违约风险
D、合规风险
答案：A
分析解释：声誉风险是指金融机构因受公众的负面评价，而出现客户流失、股东流失、业务机遇丧失、业务成本提高等情况，从而蒙受相应经济损失的可能性。公众对金融机构的负面评价或来自于金融机构的操作失误或违犯有关法律法规，或其因于金融机构外部的恶意中伤而产生的误导。【知识点】商业银行中间业务和表外业务【考点】声誉风险【考查方向】原文表述【难度】中
在息税前利润为正的情况下，与经营杠杆同方向变化的有（ ）。（2021年）
A、销售量
B、单价
C、变动成本
D、固定成本
答案：C,D
分析解释：经营杠杆系数＝边际贡献/息税前利润＝边际贡献/（边际贡献－固定成本）＝销售量×（单价－单位变动成本）/[销售量×（单价－单位变动成本）－固定成本]，单位变动成本、固定成本提高，经营杠杆系数变大，单价、销售量提高，经营杠杆系数变小，选项 CD 是答案。【知识点】经营杠杆效应【考点】经营杠杆系数【考察方向】公式应用【难易程度】中
下列属于《反垄断法》禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为的有()。
A、对外地商品设定歧视性收费项目
B、允许外地经营者在本地进行有价证券投资，但禁止设立分支机构进行实业投资
C、强令本地间类经营者达成价格联盟
D、通过颁布规范性文件的方式限制外地经营者进入本地市场
答案：A,B,C,D
分析解释：《反垄断法》禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为：（一）行政强制交易（二）地区封锁（三）排斥或限制外地经营者参加本地招标投标（四）排斥或者限制外地经营者在本地投资或者设立分支机构或者妨碍外地经营者在本地的正常经营活动（五）强制经营者从事垄断行为（六）抽象行政性垄断行为[知识点]《反垄断法》禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为
M公司2x20年3月31日与N公司签订一项不可撒销的销售合同,将其不再使用的厂房转让给N公司。合同约定，厂房转让价格为4300万元，该厂房所有权的转移手续将于2x21年2月10日前办理完毕。M公司厂房系2x15年9月达到预定可使用状态并投入使用，成本为8100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧,至2x20年3月31日签订销售合同时未计提减值准备。则M公司在2x20年对该厂房应计提的资产减值损失的金额为( )万元。
A、200
B、300
C、800
答案：B
分析解释：该厂房于2x20年3月底已满足持有待售固定资产的定义，因此应于当时即停止计提折旧;转换时，原账面价值4500万元[ 8100-( 8100-100)/10x( 3+4x12+3)/12]大于调整后的预计净残值4300万元，应确认资产减值损失200万元(4500-4300)。【知识点：固定资产折旧的方法】【题库维护人：QYD】
下列有关长期股权投资初始计量的表述中，正确的有( ) 。
A、除为发行债券、权益性证券作为合并对价发生的相关税费外，同-控制下企业合并发生的直接相关费用计入管理费用
B、同一控制下企业合并中，企业以发行权益性证券作为合并对价的，为发行权益性证券发生的费用，应从发行游价中扣除，溢价不足扣减的，应当冲减盈余公积和未分配利润
C、同一控制下企业合并中，企业以发行债券作为合并对价的，为发行债券而发生的手续费，应调整长期股权投资的初始投资成本
D、非同一控制下的控股合并中，购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本
E、投资者投入的长期股权投资，应按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本
答案：A,B,D
分析解释：选项C,同一控制下企业合并中，企业以发行债券作为合并对价的，为发行债券而发生的手续费，应计入债务性工具的初始确认金额;选项E,投资者投入的长期股权投资，应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定的价值不公允的除外。【知识点：长期股权投资取得的核算(二)其他方式取得的长期股权投资】【题库维护人：QYD】
根据《破产法》 的规定， 债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算( ) 。
A、最短不得少于 30 日， 最长不得超过 3 个月
B、最短不得少于 30 日， 最长不得超过 6 个月
C、最短不得少于 10 日， 最长不得超过 1 个月
D、最短不得少于 20 日， 最长不得超过 3 个月
答案：A
分析解释：债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算， 最短不得少于 30日， 最长不得超过 3 个月 。 对于案件较为简单. 债权人较少的， 可以确定较短的申报期限， 但不得短于 30 日； 对于案件较为复杂，债权人数较多且涉及金额巨大的， 可以确定较长的申报期限， 但不得长于 3 个月 。[知识点]破产债权申报的一般规则
某房屋登记簿上记载的所有权人为甲，但乙认为该房屋应当归己所有，遂申请仲裁。仲裁裁决该房屋归乙所有，但裁决书生效后，甲、乙未办理变更登记手续。1个月后，乙将该房屋抵押给丙银行，双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、房屋应归甲所有
B、房屋应归乙所有
C、抵押合同有效
D、抵押权未设立
答案：B,C,D
分析解释：（1）选项AB：因人民法院、仲裁委员会的法律文书，导致物权设立、变更，转让或者消灭的，自法律文书生效时发生效力；（2）选项CD：以房屋设定抵押的，抵押权自登记之日起设立；在本题中，乙与丙银行之间签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记，因此，抵押合同有效，但抵押权未设立。（知识点：物权变动的原因、抵押权）（题库维护老师：zhx）
A股份公司拟召开股东大会年会，下列说法正确的是( )。
A、股东大会应由董事会召集，董事长负责主持
B、股东大会应提前15日通知全体股东
C、股东大会召开3日前，单独或合计持有公司股份10%以上的股东可以提出临时提案,董事会收到后2日内通知股东
D、股东大会可以对通知中未列明的事项进行表决
答案：A
分析解释：召开股东大会会议，应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开20日之前通知各股东。选项B错误。单独或合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。董事会应当在收到提案后2日内通知其他股东。选项C错误。股东大会不得对向股东通知中未列明的事项做出决议。选项D错误。[知识点]股东大会
某有限责任公司股东甲、乙、丙的持股比例分别为9%、9%和82%。公司未设监事会，乙任监事；丙任执行董事，甲发现丙将公司资产擅自低于市价转让给丙妻，严重损害公司利益。遂书面请求乙对丙提起诉讼。乙碍于情面，未提起诉讼。甲的下列行为中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、以自己的名义对丙提起诉讼，要求其赔偿公司损失
B、提议召开临时股东会，要求丙对相关事项作出说明
C、请求公司以合理价格收购其股权，从而退出公司
D、以公司监督机构失灵、公司和股东利益受到严重损害为由，请求人民法院解散公司
答案：A
分析解释：（1）选项A：执行董事丙侵害公司利益，股东甲请求监事乙起诉未果，可以自己的名义提起股东代表诉讼： （2）选项B：甲的出资比例仅为9%，不足1/10，无权提议召开临时股东会： （3）选项C：本案未涉及适用异议股权回购的事项： （4）选项D： “内部监督机制失灵”不是提起解散公司诉讼的法定事由。[知识点：有限责任公司的组织机构]
根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会行使的职权的是( )。
A、检查公司财务
B、决定公司内部管理机构的设置
C、对董事的行为进行监督
D、提议召开临时股东会
答案：B
分析解释：根据《公司法》的规定，监事会或者不设立监事会的公司的监事行使下列职权：(1)检查公司财务；(2)对董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督； (3)当董事和经理的行为损害公司的利益时，要求董事和经理予以纠正；(4)提议召开临时股东会；(5)公司章程规定的其他职权。选项B是董事会的职权。[知识点]监事会
A劳务派造公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议,为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资,并繳纳社会保险和住房公积金。2021 年8月，A公司共取得劳务派遣收入60万元(含税)，其中代B公司支付给劳务派遣员工工资23万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金.10万元。A公司本月购进一批办公家具，并取得增值税专用发票，注明销售额3万元,税额0.39万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2021年8月A公司应缴纳增值税( )万元。
A、3.01
B、2.35
C、8.21
答案：A
分析解释：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。A公司选择按照一般计税方法计算缴纳增值税，适用6%的税率。应缴纳增值税= 60÷( 1+6% )x6%-0.39=3.01(万元)。[提示] 选择简易计税方法时，可以差额按照5%征收率计算缴纳增值税。【知识点】二、增值税征收率
汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是( ) 。
A、收取的小轿车改装费
B、因代办保险收取的保险费
C、因代办牌照收取的车辆牌照费
D、因代办缴税收取的车辆购置税税款
答案：A
分析解释：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。【知识点：一般销售方式下的销售额确认】
关于破产财产的分配，下列说法正确的有( )。
A、管理人拟订的破产财产分配方案，应当提交债权人会议讨论
B、破产财产分配方案经债权人会议认可后，由管理人执行
C、对于诉讼或者仲裁未决的债权，不予分配
D、债权人未受领的破产财产分配额，视为放弃受领分配的权利
E、对于附生效条件或者解除条件的债权，管理人应当将其分配额提存
答案：A,E
分析解释：破产财产分配方案经人民法院裁定认可后，由管理人执行。所以选项B错误。破产财产分配时，对于诉讼或者仲裁未决的债权，管理人应当将其分配额提存。自破产程序终结之日起满2年仍不能受领分配的，人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。所以选项C错误。债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。所以选项D错误。[知识点]分配破产财产
根据我国民事法律制度的规定，下列关于更正登记与异议登记的表述中，正确的( )。
A、更正登记的申请人可以是权利人，也可以是利害关系人
B、异议登记的申请人可以是权利人，也可以是利害关系人
C、异议登记之日起10日内申请人不起诉的，异议登记失效
D、异议登记不当造成权利人损害的，登记机关应承担损害赔偿责任
答案：A
分析解释：权利人、利害关系人认为不动产登记簿记载的事项错误的，可以申请更正登记。所以选项A正确。异议登记的申请人是利害关系人。所以选项B错误。登记机构予以异议登记，申请人自异议登记之日起I5日内不提起诉讼，异议登记失效。所以选项C错误。异议登记不当，造成权利人损害的，权利人可以向申请人请求损害赔偿。所以选项D错误。[知识点]不动产登记
在行政诉讼中，人民法院审查（），属于对证据真实性的审查。
A、证人与当事人是否具有利害关系
B、证据形成的原因
C、录音资料与待证事实是否有关联
D、复制件证据是否通过欺诈手段获得
E、发现证据时的客观环境
答案：A,B,E
分析解释：证据真实性的审査，主要是审査证据形成的原因;发现证据时的客观环境;证据是否为原物、原件，复制件、复制品与原物、原件是否相符;提供证据的人或者证人与当事人是否具有利害关系;影响证据真实性的其他因素。能够反映案件真实情况、与待证事实相关联、来源和形式符合法律规定的证据，应当作为认定案件事实的根据。[知识点]行政诉讼证据的审查认定
若法院依法受理了丙村村委会的起诉，下列表述错误的有( )。
A、村委会可以在法院宣告判决前，撤回起诉请求
B、若原告经传唤，无正当理由拒不到庭，法院可以缺席判决
C、若祓告经传唤，无正当理由拒不到庭，法院可以按撤诉处理
D、若有第三人参加诉讼，第三人未经许可中途退庭，应延期审理
E、村委会因不可抗力不能参加诉讼，应中止诉讼
答案：B,C,D
分析解释：原告经传唤，无正当理由拒不到庭或者未经许可中途退庭的，按撤诉处理。所以选项B表述错误。被告经传唤，无正当理由担不到庭，法院可以缺席判决。所以选项C表述错误。行政诉讼第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭，或者未经许可中途退庭的，可以视其放弃权利，不发生阻止案件审理的效果。所以选项D表述错误。[知识点]案件审理中需要注意的几个问题
吴某因不服县公安局作出拘留10日的行政处罚决定向县人民法院提起诉讼。在诉讼过程中，县公安局将原来的拘留处罚变更为罚款200元的处罚，吴某对变更后的行政处罚决定依然不服提起行政诉讼。同时，吴某对原处罚决定也没有申请撤诉。对于本案，法院的下列处理方式中正确的有( )
A、法院应说服原告对原处罚决定申请撤诉
B、法院应对原处罚决定及时作出裁判
C、法院经审查认为原处罚决定违法的，应当作出确认其违法的判决
D、法院经审查认为原处罚决定合法的，应当判决驳回原告的诉讼请求
E、法院对原处罚决定进行审理的同时，也应当对改变后的处罚决定进行审理
答案：B,C,D,E
分析解释：被告在一审期间改变被诉行政行为的，应当书面告知人民法院。被告改变原行政行为后，原告不撤诉的，人民法院经审查认为原行政行为违法的,应当作出确认其违法的判决；认为原行政行为合法的，应当判决驳回原告的诉讼请求。如果原告或者第三人对改变后的行为不服提起诉讼的，人民法院应当就改变后的行政行为进行审理。故选项BCDE正确。[知识点]判决
下列各项中，至少应在所有者权益变动表中单独列示的项目有（ ）。
A、综合收益总额
B、专项储备
C、净利润
D、未分配利润
答案：A,B,D
分析解释：在所有者权益变动表上，企业至少应当单独列示反映下列信息的项目：（1）综合收益总额；（2）会计政策变更和差错更正的累积影响金额；（3）所有者投入资本和向所有者分配利润等；（4）提取的盈余公积；（5）实收资本、其他权益工具、资本公积、其他综合收益、专项储备、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。净利润在利润表中列示。
以下哪一项不属于操作风险事件?（）
A、内部欺诈
B、外部欺诈
C、经营中断和系统瘫痪
D、本币汇率短期内剧烈波动
答案：D
分析解释：操作风险事件是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部因素所造成财务损失或影响银行声誉、客户和员工的操作事件。具体事件包括：内部欺诈，外部欺诈，就业制度和工作场所安全，客户、产品和业务活动，实物资产的损坏，营业中断和信息技术系统瘫痪，执行、交割和流程管理七种类型。本币汇率短期内剧烈波动属于市场风险。故选D。
（三）甲、乙、丙、丁、戊五人以募集方式设立一家股份有限公司，命名为“海昌股份有限公司”。董事会成员为甲、乙、丙、丁、戊五人。  
假设公司章程中规定：签订交易额在500万元以上的买卖合同，必须由股东大会决议通过。某日，董事会召开会议，决定是否和格斯公司签订一项600万元的买卖合同。考虑到情况紧迫，甲乙丙丁皆表示同意并在会议记录上签字，只有戊表示反对。后公司因此损失惨重，下列说法错误的有( )。  

A、甲、乙、丙、丁、戊不需要对公司负赔偿责任
B、甲、乙、丙、丁需要对公司负赔偿责任
C、假如会议记录中记载了戊提出反对，则戊不需要承担责任
D、假如会议记录中记载戊最后改变主意表示同意，则戊对公司负有赔偿责任
E、甲、乙、丙、丁、戊都需要对公司负赔偿责任
答案：A,E
分析解释：董事会应当对会议所议事项的决定做成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。董事应当对董事会的决议承担责任。董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。[知识点]董事会（执行董事）及经理
某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（） 。
A、学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B、服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税
C、服装厂应以10万元加工税为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
D、服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
答案：C
分析解释：对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花 。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花 。所以原材料由学校提供，服装厂收取加工费，就是按加工费10万元按照加工承揽合同计算印花税 。【知识点：计税依据的一般规定】
对于出口市场上的定价策略，有经验的出口商通常使用的定价策略是（ ）。
A、定价偏高，以期获得大于国内市场的收益
B、制定使海外市场与国内市场收益水平接近的价格
C、在短期内定价较低，即使收益偏低甚至亏损也在所不惜
D、只要在抵消变动成本之后还能增加利润，就按能把超过国内市场需求量的产品销售出去的价格定价
答案：B
分析解释：本题考查的是国际市场进入模式。制定使海外市场与国内市场收益水平接近的价格，这种定 价策略认为海外市场与国内市场没有区别。有经验的出口商通常使用这种策略，因为对他们来说， 海外市场与国内市场的差别的确很小。也有一些新手和缺乏经验的出口商采用这种策略，他们对海 外市场的态度是“只要有订单，我们就发货”。【知识点】国际市场进入模式
商业银行开展金融创新活动，应做到“认识你的客户”。应明确目标客户群，充分了解客户的( )，根据业务需要进行客户评估，针对不同目标客户群，提供不同的金融产品和服务。
A、风险偏好
B、风险认知能力
C、承受能力
D、信用风险
E、市场风险
答案：A,B,C
分析解释：《商业银行金融创新指引》第16条规定，商业银行开展金融创新活动，应傲到“认识你的客户。应明确目标客户群，充分了解客户的风险偏好、风险认知能力和承受能力，根据业务需要进行客户评估，针对不同目标客户群，提供不同的金融产品和服务。商业银行不得向客户提供与其真实需要和风险承受能力不相符合的产品和服务。【知识点】金融创新监管的基本要求
下列各项关于企业投资活动内部控制措施的表述中，正确的是（ ）。
A、重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度
B、企业选择投资项目应当突出主业，不得从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资
C、投资方案发生重大变更的，应视情况决定是否重新进行可行性研究并履行相应审批程序
D、转让投资必须委托具有相应资质的专门机构进行评估，并报授权批准部门批准
答案：A
分析解释：选项B错误，企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资；选项C错误，投资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序；选项D错误，转让投资应当由相关机构或人员合理确定转让价格，报授权批准部门批准，必要时可委托具有相应资质的专门机构进行评估；综上，本题应选A。【知识点】内部控制系统
凯盛公司是一家全球性的运动手环生产企业。近年来公司在高速发展的同时，面临的风险也与日俱增。为了更好地分析面临的市场风险,凯盛公司应该至少收集的与该公司相关的重要信息有( ) 。
A、全球汇率变动状况
B、全球运动手环价值链生产供应状况
C、各国运动手环的价格及供需变化
D、各国对运动手环及其零部件进出口的政策导向
答案：A,B,C
分析解释：分析市场风险至少收集与本企业相关的以下重要信息:①产品或服务的价格及供需变化，选项C正确;②能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化，选项B正确;③主要客户、主要供应商的信用情况;④税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化，选项A正确;⑤潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。【知识点：企业面对的风险种类】
制定投资政策说明书的作用有（ ）。  
Ⅰ.能够帮助投资者制定切合实际的投资目标  
Ⅱ.能够帮助投资者将其需求真实、准确、完整地传递给投资管理人  
Ⅲ，有助于投资管理人更加有效地执行满足投资者需求的投资策略，避免双方之间的误解  
Ⅳ.有助于提高投资管理人的投资业绩
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：制定投资政策说明书的作用体现在多个方面。首先，能够帮助投资者制定切合实际的投资目标；其次，能够帮助投资者将其需求真实、准确、完整地传递给投资管理人，有助于投资管理人更加有效地执行满足投资者需求的投资策略，避免双方之间的误解；最后，有助于合理评估投资管理人的投资业绩。【知识点】投资政策说明书的制定【考查方向】概念释义【难度】中
金融租赁公司的主要业务范围包括（ ）。
A、同业拆借
B、吸收股东1年期以上（含）定期存款
C、融资租赁业务
D、经批准发行金融债券
E、接受承租人的租赁保证金
答案：A,B,C,D,E
分析解释：金融租赁公司是以资金融通为目的，以租赁业务为载体的非银行金融机构。其主要业务范围包括：①融资租赁业务；②吸收股东1年期以上（含）定期存款；③接受承租人的租赁保证金；④向商业银行转让应收租赁款；⑤经批准发行金融债券；⑥同业拆借；⑦向金融机构借款；⑧境外外汇借款；⑨租赁物品残值变卖及处理业务；⑩经济咨询等。【知识点】金融租赁公司
下列关于衍生工具表述正确的是（ ）。
A、所有的衍生品合约都有基础标的物
B、衍生工具的交割价格通常取决于未来标的资产市场价格的波动程度
C、衍生工具都要求实物交割
D、并非所有的衍生工具都规定一个合约到期日
答案：A
分析解释：B项，衍生工具的交割价格通常取决于合约标的资产的价格和交易双方的预期，C项，衍生工具的结算可以按合约规定在到期日或者在到期日之前结算，一些衍生工具在结算时要求实物交割；其他的衍生工具允许计算出净现金盈亏，用现金结算。D项，所有的衍生工具都会规定一个合约到期日。【知识点】衍生工具的定义【考点】结算【考查方向】概念释义【难度】易
关于银行间债券市场债券买断式回购业务，下列描述正确的是（ ）。
A、买断式回购的结算债券及用于担保的债券均应为单一券种
B、买断式回购的回购债券期限由全国银行间同业拆借中心规定
C、买断式回购期间，交易双方可以换券
D、买断式回购期间，交易双方可以提前赎回
答案：A
分析解释：A项，买断式回购的结算债券及用于担保的债券均应为单一券种，可选择的债券券种范围与现券买卖相同。B项，目前买断式回购的期限最长不得超过365天，具体期限由交易双方确定。C、D两项，买断式回购期间，交易双方不得换券、现金交割和提前赎回。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】中等
基金信息披露形式应当遵循（）。  
Ⅰ.规范性原则  
Ⅱ.及时性原则  
Ⅲ.易解性原则  
Ⅳ.易得性原则
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：信息披露的原则体现在对披露内容和披露形式两方面的要求上。在披露内容上，要求遵循真实性原则、准确性原则、完整性原则、及时性原则和公平性原则；在披露形式上，要求遵循规范性原则（I正确）、易解性原则（III正确）和易得性原则（IV正确）。【知识点】基金信息披露的原则和制度体系【考点】基金信息披露的原则【考查方向】概念释义【难度】易
开放式基金连续2个开放日以上发生巨额赎回时，已经接受的赎回申请可以延缓支付赎回款项，但延缓期限不得超过正常支付时间（ ）。
A、20个工作日
B、5个工作日
C、1个工作日
D、30个工作日
答案：A
分析解释：基金连续2个开放日以上发生巨额赎回，如基金管理人认为有必要，可暂停接受赎回申请；已经接受的赎回申请可以延缓支付赎回款项，但不得超过正常支付时间20个工作日，并应当在至少一种中国证监会指定的信息披露媒体公告。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金巨额赎回的认定及处理【考查方向】数字记忆【难度】易
关于规模大小对基金的影响，以下表述正确的是（ ）。
A、在被投资股票的流动性方面，大规模基金比小规模基金更加有利
B、与小规模基金相比，大规模基金的平均固定成本较低
C、与小规模基金相比，大规模基金更难有效地减少非系统性风险
D、在可选择的投资对象方面，大规模基金比小规模基金更加有利
答案：B
分析解释：基金存在一些固定成本，如研究费用和信息获得费用等。与小规模基金相比，规模较大的基金的平均成本更低，A项错。同时，规模较大的基金可以有效地减少非系统性风险，C项错。但是基金规模过大，对可选择的投资对象、被投资股票的流动性等都有不利影响，D项错。【知识点】基金业绩评价的原则【考点】基金管理规模【考察方向】概念理解【难易程度】中等
2013年6月1日修订实施的《证券投资基金法》放松了下列（ ）管制。  
Ⅰ.允许基金管理公司开展专户管理等私募业务  
Ⅱ.允许设立子公司开展专项资产管理业务  
Ⅲ.允许设立子公司开展基金销售业务  
Ⅳ.允许设立香港子公司从事RQFII等国际化业务
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：这一时期，基金监管机构不断坚持市场化改革方向，贯彻“放松管制、加强监管”的思路。允许基金管理公司开展专户管理等私募业务、设立子公司开展专项资产管理和销售业务、设立香港子公司从事RQFII等国际化业务。【知识点】行业平稳发展及创新探索阶段（2008-2014年）【考点】完善规则、放松管制、加强监管【考查方向】概念释义【难度】易
切点投资组合的特征包括（ ）。  
I.它是有效前沿上唯一一个不含无风险资产的投资组合  
II.有效前沿上的任何投资组合都可看做是切点投资组合M与无风险资产的再组合  
III.切点投资组合完全由市场决定，与投资者的偏好无关  
IV.切点投资组合与投资者的偏好关系密切
A、I
B、I、II、IV
C、I、II、III
D、I、III
答案：C
分析解释：市场投资组合具有三个重要的特征：其一，它是有效前沿上唯一一个不含无风险资产的投资组合；其二，有效前沿上的任何投资组合都可看作是市场投资组合M与无风险资产的再组合；其三，市场投资组合完全由市场决定，与投资者的偏好无关。因此，市场投资组合在资本资产定价理论中具有重要的地位。【知识点】资本市场线【考察方向】概念理解【难易程度】中等
无权代理是指行为人不具有代理权，但以他人的名义与第三人进行代理行为。无权代理的构成要件不包括（ ）。
A、行为人既没有代理权，也没有令人相信其有代理权的事实或理由
B、行为人的行为违法
C、行为人以本人的名义与他人所为的民事行为
D、第三人须为善意且无过失
答案：B
分析解释：无权代理是指行为人不具有代理权，但以他人的名义与第三人进行代理行为。无权代理的构成要件为：（1）行为人既没有代理权，也没有令人相信其有代理权的事实或理由；（2）行为人以本人的名义与他人所为的民事行为；（3）第三人须为善意且无过失；（4）行为人的行为不违法；（5）行为人与第三人具有相应的民事行为能力。【知识点】无权代理及其后果
下列表述中，不属于现金流量表特点的是（ ）。
A、分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因
B、评价企业偿还债务、支付投资利润的能力
C、反映企业的现金流量、评价企业未来产生现金净流量的能力
D、反映公司资产负债平衡关系
答案：D
分析解释：现金流量表的作用包括反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因；通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。【知识点】现金流量表【考点】现金流量表【考察方向】概念理解【难易程度】易
某基金宣传材料有如下内容：“基金单位净值达到1.110后开放申购，基金公司销售人员向投资者承诺基金会净值归一，以便投资者在同一起跑线上享受投资收益，预购从速”以下表述正确的是（ ）。
A、不可以使用“预购从速”强调集中营销的表述
B、净值归一符合保护投资者原则
C、销售人员的承诺不属于业绩承诺，不构成违规承诺
D、在不损害投资者权益的前提下，可以使用净值归一作为基金推介方式
答案：A
分析解释：基金宣传推介材料所使用的语言表述应当准确清晰，应当特别注意不得使用“欲购从速”“申购良机”等片面强调集中营销时间限制的表述；不得使用“净值归一”等误导基金投资人的表述。选项A表述正确；选项B、D表述错误；基金销售人员不得违规对投资者做出盈亏承诺，选项C表述错误。【知识点】宣传推介材料的禁止性规定【考查方向】概念释义【难度】易
根据《金融企业呆账核销管理办法（2013年修订版）》，金融企业应在每个会计年度终了后（ ）个月内向同级财政部门报送上年度呆账核销情况，包括核销金额、分项目核销情况等。
A、3
B、2
C、1
D、4
答案：C
分析解释：《金融企业呆账核销管理办法（2013年修订版）》第二十五条规定，“金融企业应在每个会计年度终了后1个月内向同级财政部门报送上年度呆账核销情况，包括核销金额、分项目核销情况等。其中，中央金融企业将核销情况报送财政部，中央金融企业在各地分支机构报送财政部驻当地财政监察专员办事处，地方金融企业报送同级财政部门”。【知识点】呆账核销
欧元兑美元的汇率由1.1563变到1.1565，则认为（）。
A、欧元上涨了20个点
B、欧元上涨了2个点
C、欧元下跌了20个点
D、欧元下跌了2个点
答案：B
分析解释：世界主要交易的货币对（日元除外）的标价一般由小数点前一位加上小数点后四位（或后五位）构成。在外汇交易中，某种货币标价变动一个“点”的价值称为点值，是汇率变动的最小变动单位。本题中，欧元兑换的美元增多，欧元升值，1.1565-1.1563=2（点）。【知识点】汇率与汇率标价【考点】汇率的标价【考查方向】概念理解 【难易程度】中
期货的价格发现功能是指期货市场可以发现（ ）。
A、未来现货价格
B、现货供求关系
C、未来期货价格
D、期货供求关系
答案：A
分析解释：价格发现的功能是指期货及衍生品市场能够预期未来现货价格的变动，发现未来的现货价格。期货价格可以作为未来某一时期现货价格变动趋势的“晴雨表”。价格发现不是期货市场所特有的，只是期货市场比其他市场具有更高的价格发现效率。这是基于期货市场的特征决定的。【知识点】价格发现的功能【考点】价格发现的原因【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货交易所未代期货公司履行期货合约时，下列说法正确的是（ ）。
A、期货公司应当根据客户请求向期货交易所主张权利
B、客户可直接起诉期货交易所
C、只有期货公司拒绝代客户向期货交易所主张权利时，客户才可以直接起诉期货交易所
D、客户直接起诉期货交易所的，期货公司作为第三人参加诉讼
答案：A,C,D
分析解释：期货交易所未代期货公司履行期货合约，期货公司应当根据客户请求向期货交易所主张权利。（A选项正确）期货公司拒绝代客户向期货交易所主张权利的，客户可直接起诉期货交易所，期货公司可作为第三人参加诉讼。（CD选项正确，B选项缺少前提）【知识点】保证合约履行纠纷及其责任【考点】保证合约履行纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】中
4月初，黄金现货价格为300元／克。我国某金饰品生产企业需要在3个月后买入1吨黄金用于生产首饰，决定进行套期保值。该企业在4月份黄金期货合约上的建仓价格为305元／克。7月初，黄金期货价格至325元／克，现货价格至318元／克。该企业在现货市场购买黄金，同时将期货合约对冲平仓。该企业套期保值效果是（ ）。（不计手续费等费用）
A、不完全套期保值，且有净亏损
B、基差走强2元／克
C、通过套期保值，黄金实际采购价格为298元／克
D、期货市场盈利18元／克
答案：C
分析解释：4月初基差=300-305=-5（元／克），7月初基差=318-325=-7（元／克），买入套期保值，基差走弱，实现净盈利2元／克。期货市场盈利= 325-305=20（元／克），黄金实际买入价格=318-20=298（元／克）。【知识点】基差变动与套期保值效果【考点】基差变动与买入套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中
除董事长、监事会主席、独立董事以外的董事、监事的任职，应当提交的申备案材料有( )。
A、备案报告书
B、任职条件表
C、身份、学历、学位证明
D、中国证监会规定的其他材料
答案：A,B,C,D
分析解释：除董事长、监事会主席、独立董事以外的董事、监事的任职，应当由任职期货公司自作出决定之日起5个工作日内，向中国证监会派出机构备案，并根据任职条件提交下列备案材料：（1）备案报告书；（2）任职条件表；（3）身份、学历、学位证明；（4）中国证监会规定的其他材料。【知识点】任职备案【考点】备案与核查【考察方向】原文条款【难易程度】中
根据《期货从业人员执业行为准则(修订)》，下列关于期货从业人员行为的表述，错误的有（ ）。
A、可以拒绝投资者另外委托其他期货经营机构提供服务
B、不得阻挠投资者另外委托其他期货经营机构提供服务
C、可以在投资者不知情的情况下给投资者代理人或介绍人返还佣金
D、共同服务的从业人员之间应当明确分工和协作
答案：A,C
分析解释：期货从业人员不得阻挠或者拒绝投资者另外委托其他机构或者期货从业人员提供服务，共同服务的期货从业人员之间应当明确分工和协作。A错误，B正确，D正确提倡同业公平竞争，严禁期货从业人员在投资者不知情的情况下给投资者代理人或介绍人返还佣金。C错误【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】遵守竞业准则【考查方向】原文条款【难易程度】中
假设沪深300股指期货的保证金为7％，合约乘数为350，那么当沪深300指数为1250点时，投资者交易一张期货合约，需要支付保证金( )元。
A、11875
B、23750
C、28570
D、30625
答案：D
分析解释：合约交易保证金是指投资者进行期货交易时缴纳的用来保证履约的资金，一般占交易合约价值的一定比例。。一张股指期货合约的合约价值用股指期货指数点乘以某一既定的货币金额表示，这一既定的货币金额称为合约乘数。本题保证金：1250×350×7%=30625（元）【知识点】合约条款及交易规则【考点】保证金【考查方向】公式计算【难易程度】中
下列选项中，不得为非结算会员办理结算业务的是（ ）。
A、特别结算会员
B、交易结算会员
C、全面结算会员
D、以上都不正确
答案：B
分析解释：期货交易所对结算会员结算，结算会员对非结算会员结算，非结算会员对其受托的客户结算。结算会员由交易结算会员、全面结算会员和特别结算会员组成。全面结算会员、特别结算会员可以为与其签订结算协议的非结算会员办理结算业务。交易结算会员不得为非结算会员办理结算业务。【知识点】期货结算制度【考点】结算模式【考察方向】原文条款【难易程度】难
根据《期货交易管理条例》的规定，期货交易所应当建立、健全的风险管理制度包括（ ）。
A、保证金制度
B、投资保障金制度
C、风险准备金制度
D、结算担保金制度
答案：A,C,D
分析解释：《期货交易管理条例》规定，期货交易所应当按照国家有关规定建立、健全下列风险管理制度：（1）保证金制度；（2）当日无负债结算制度；（3）涨跌停板制度；（4）持仓限额和大户持仓报告制度；（5）风险准备金制度；（6）结算担保金制度；（7）中国证监会规定的其他风险管理制度。【知识点】主要风险管理制度【考查方向】原文条款【难易程度】中
某交易者以2 090元／吨买入3月强筋小麦期货合约100手，同时以2 180元／吨卖出5月强筋小麦期货合约100手，当两合约价格为( )时，将所持合约同时平仓，该交易者盈利最大。
A、3月份价格2 050元／吨，5月份价格2 190元／吨
B、3月份价格2 060元／吨，5月份价格2 170元／吨
C、3月份价格2 100元／吨，5月份价格2 160元／吨
D、3月份价格2 200元／吨，5月份价格2 150元／吨
答案：D
分析解释：题干为正向市场上的牛市套利，因此价差缩小盈利。建仓时，价差=2 180-2 090=90（元／吨）；A选项价差为140元／吨；B选项价差为110元／吨；C选项价差为60元／吨；D选项价差为-50元／吨。D选项价差缩小得最多，因此选D。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差的计算与价差的变化【考查方向】公式计算【难易程度】中
在客户交易结算资金第三方存管模式下的资金存入过程中，（ ）根据客户转账指令，负责在客户银行结算账户与客户资金汇总账户之间划转资金。
A、指定商业银行
B、证券交易所
C、证券公司
D、中国结算公司
答案：A
分析解释：除客户取款、交易等规定情形外，证券公司不得动用客户资金：客户资金存取应当以银证转账方式通过本人银行结算账户进行。指定商业银行根据客户指令，负责在客户银行结算账户与客户资金汇总账户之间划转资金，无须证券公司介入，从而防止证券公司假借客户提款挪用资金。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】账户管理【考查方向】原文条款【难度】中
下列属于原始权益人的职责有（ ）。  
Ⅰ.办理资产支持证券发行事宜  
Ⅱ.配合并支持管理人、托管人履行职责  
Ⅲ.配合并支持其他为资产证券化业务提供服务的机构履行职责  
Ⅳ.依照法律、行政法规、公司章程和相关协议的规定或者约定移交基础资产
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：原始权益人不得侵占、损害专项计划资产，并应当履行下列职责：依照法律、行政法规、公司章程和相关协议的规定或者约定移交基础资产；配合并支持管理人、托管人以及其他为资产证券化业务提供服务的机构履行职责；专项计划法律文件约定的其他职责。【知识点】资产证券化业务【考点】原始权益人、管理人及托管人的相关规定【考查方向】原文条款【难度】易
证券公司向投资者销售证券、提供服务时，应当按照规定充分了解投资者的（ ）、专业能力等相关信息；如实说明证券、服务的重要内容，充分揭示投资风险；销售、提供与投资者上述状况相匹配的证券、服务。Ⅰ．基本情况Ⅱ．财产状况Ⅲ．金融资产状况Ⅳ．投资知识和经验  
  

A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《证券法》（2019年修订）：第八十八条 证券公司向投资者销售证券、提供服务时，应当按照规定充分了解投资者的基本情况、财产状况、金融资产状况、投资知识和经验、专业能力等相关信息；如实说明证券、服务的重要内容，充分揭示投资风险；销售、提供与投资者上述状况相匹配的证券、服务。【知识点】投资者保护【考查方向】原文条款【难度】易
下列关于股份有限公司注册资本的说法正确的有（ ）。  
Ⅰ.采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额  
Ⅱ.采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额  
Ⅲ.采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人实收的股本总额  
Ⅳ.采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的认购股本总额
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：根据《公司法》第八十条，股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。在发起人认购的股份缴足前，不得向他人募集股份。股份有限公司采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。【知识点】股份有限公司【考点】股份有限公司的设立方式与程序【考查方向】原文条款【难度】中
集合竞价确定成交价的原则有（ ）。Ⅰ.可实现最大成交量的价格Ⅱ.高于该价格的买入申报与低于该价格的卖出申报全部成交的价格Ⅲ.与该价格相同的买方或卖方至少有一方全部成交的价格Ⅳ.可实现成交价格的最低价格
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：本题主要考查集合竞价确定成交价的原则的内容。根据我国证券交易所的相关规定，集合竞价确定成交价的原则为：第一，可实现最大成交量的价格。第二，高于该价格的买入申报与低于该价格的卖出申报全都成交的价格。第三，与该价格相同的买方或卖方至少有一方全部成交的价格。【知识点】股票交易程序【考点】竞价与成交【考察方向】原文挖空【难易程度】易
在国民收入核算体系中，计入GDP的政府支出是指（）。
A、政府购买物品的支出
B、政府购买物品和劳务的支出
C、政府购买物品和劳务的支出加上政府转移支付之和
D、政府工作人员的薪金和政府转移支付
答案：B
分析解释：在宏观经济中，政府支出分为对物品和劳务的购买与转移支付两部分。政府购买是指政府为了满足政府活动的需要而进行的对物品与劳务的购买，转移支付是政府不以换取物品与劳务为目的的支出。需要注意的是，政府支出并不等同于政府购买，政府支出除了政府购买外还包括转移支付。其中政府购买计入GDP，而政府转移支付表示的是收入的转移，不计入GDP。
根据流动性偏好理论，当利率水平低到一定程度后，货币需求与利率无关。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：流动性偏好理论认为，货币的需求主要取决于交易动机、预防动机和投机动机。其中，投机动机是指人们为了抓住购买有价证券的有利时机而在手边持有一部分货币的动机。当利率极低时，人们会认为利率不大可能继续下降，也就是有价证券的市场价格不太可能上升而只会跌落，因而会将有价证券全部换成货币。这时流动性偏好趋于无穷大，货币需求与利率大小无关。
资本配置线（CAL）可能会从直线变为弯曲的折线，是由于下列哪种情形所造成的结果？（ ）
A、收益率与波动率的比率（收益率／波动率）增加
B、借入资金的利率超过借出资金的利率
C、投资者的风险容忍程度降低
D、投资组合中无风险资产增加
答案：B
分析解释：资本配置线（CAL）描述了引入无风险借贷后，将一定量的资本在某一特定的风险资产组合与无风险资产之间分配，从而得到所有可能的新组合的预期收益与风险之间的关系。在资本配置线的推导中假设投资者以无风险利率借入资金，但在实际情况下，存款利率低于贷款利率，此时，投资者的贷款利率就要高于无风险收益率，资本配置线（CAL）变成弯曲的折线。
上述情境中，员工的不满来自（ ）。  

A、张明用单一的方式对待每一个员工
B、张明没有考虑到咨询等部门的特点
C、计发奖金的方式不公平
D、认为张明用人唯亲
答案：A,B,C
分析解释：本题考查公平理论。根据员工对工作和组织的投入来判断是否给予更多报酬，并确保不同的员工的投入／产出比大致相同，以保持员工的公平感。因为公平感是员工的主观感受，应经常注意了解员工的公平感。对于有不公平感的员工应予以及时的引导或调整报酬。选项D与材料无关。【知识点】公平理论【考点】在管理上的应用【考察方向】概念理解 【难易程度】中
下列选项中，不属于美国学者桑南菲尔德提出的组织文化类型的是（ ）。
A、学院型
B、俱乐部型
C、棒球队型
D、学习型
答案：D
分析解释：美国学者桑南菲尔德将组织文化分为学院型组织、俱乐部型组织、棒球队型组织和堡垒型组织。其中，学院型组织是为那些想全面掌握每一种新工作的人而准备的地方；俱乐部型组织非常重视适应、忠诚度和承诺；棒球队型组织鼓励冒险和革新；堡垒型组织着眼于公司的生存。【知识点】组织文化的类型【考点】组织文化的类型【考察方向】概念理解 【难易程度】易
如果这种在甄选过程中产生决策失误，雇用了不合适的人，可以采取的弥补方式有（ ）。
A、对员工进行培训
B、调整员工的工作岗位
C、到期解除劳动合同
D、直接解雇
E、采取激励措施激励员工提高自己的工作能力
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查甄选对组织的价值与意义。即使一个组织在甄选过程中产生决策失误，雇用了不合适的人，也可以采取一些适当的方式来加以弥补。例如对员工进行培训，调整员工的工作岗位，甚至通过到期解除劳动合同，或者直接解雇的方式将不合格的人剔除出组织。【知识点】甄选的概念及其意义【考点】甄选对组织的价值与意义【考察方向】概念理解 【难易程度】中