Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
与金属货币相比，代用货币的特点主要有（ ）。
A、成本低廉
B、价高量小
C、具有管理货币性质
D、可分割
答案：A
分析解释：与金属货币相比，代用货币不仅具有成本低廉（A正确）、更易于携带和运输、便于节省贵金属等优点，还能克服金属货币在流通中产生的“劣币驱逐良币”现象。【知识点】代用货币【考点】代用货币的特点【考查方向】概念理解【难度】易
为客户之间完成货币收付或清偿提供服务，是指金融中介的（ ）功能。
A、转移风险
B、信用中介
C、稳定市场
D、支付中介
答案：D
分析解释：金融机构通过一定的技术手段和流程设计，为客户之间完成货币收付或清偿提供服务，实现货币资金的转移。金融机构充当支付中介，便利支付结算。【知识点】金融机构的性质与职能【考点】金融机构的职能【考查方向】概念理解【难度】易
商业银行通过吸收存款，然后放款给需求者，发挥（ ）。
A、支付中介职能
B、信用创造职能
C、金融服务职能
D、信用中介职能
答案：D
分析解释：本题考查商业银行的职能。商业银行通过吸收存款，动员和集中社会上的闲置货币资金，然后放款给需求者，从而成为借贷双方的中介人，发挥信用中介职能。【知识点】商业银行概述【考点】商业银行的职能【考查方向】概念理解【难度】中
可转让大额存单的发行者是（ ）。
A、普通工商企业
B、地方政府
C、中央政府
D、商业银行
答案：D
分析解释：可转让大额存单市场是可转让定期存单的发行和转让市场。可转让大额存单的发行者是商业银行。【知识点：大额可转让定期存单市场】【考点：大额可转让定期存单市场的含义】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：QYD】
下列关于证券投资基金的说法中，正确的有（ ）。
A、主要投资于股票、债券等证券
B、对投资的资金限额要求不高
C、证券投资基金实施多元化投资以分散风险
D、委托专门的机构管理和运用
E、投资人一定是自然人
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查证券投资基金。证券投资基金的投资人是持有基金的自然人或法人（E错误），是基金的实际所有者，享有基金信息的知情权、表决权和收益权。【知识点】证券市场的交易对象【考点】证券投资基金【考查方向】概念理解【难度】难
由证券登记结算机构对每一营业日成交的证券与价格分别予以轧抵，计算证券和资金的应收或应付净额的处理过程，称作（ ）。
A、清算
B、过户
C、交割
D、竞价
答案：A
分析解释：清算是为了减少证券和价款的交割数量，由证券登记结算机构对每一营业日成交的证券与价款分别予以轧抵，计算证券和资金的应收或应付净额的处理过程。【知识点】证券交易程序【考点】清算、交割与过户【考查方向】概念理解【难度】易
根据贷款五级分类，不良贷款是指( )类贷款。  

A、逾期、呆滞、呆底
B、关注、次级、可疑
C、次级、可疑、损失
D、关注、次级、损失
答案：C
分析解释：根据2017年发布的《贷款风险分类指引》（以下简称《指引》），商业银行贷款至少分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。【知识点】贷款风险及其控制【考点】贷款风险分类【考查方向】概念理解【难度】易
资产负债表日银行确认本期已减值贷款利息收入的会计分录是（ ）。
A、借：单位活期存款 贷：利息收入
B、借：贷款损失准备 贷：利息收入
C、借：应收利息 贷：利息收入
D、借：应收利息 贷：单位活期存款
答案：B
分析解释：资产负债表日计提应收利息和确认本期利息收入时，会计分录为：借：贷款损失准备（按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入入账） 贷：利息收入【知识点】贷款业务的会计处理【考点】账务处理【考查方向】概念理解【难度】易
该银行的拔备覆盖率为（ ）。
A、30%
B、100%
C、120%
D、600%
答案：C
分析解释：拨备覆盖率=贷款损失准备/（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）×100%=120÷（80+10+10）×100%=120%【知识点】商业银行资产质量指标的计算与分析【考点】拨备覆盖率【考查方向】公式计算【难度】易
当银行融资和用资的到期日不匹配，或者经历了预期外的资金外流，结果被迫以高于正常的利率融资，会产生（ ）。
A、信用风险
B、利率风险
C、流动性风险
D、市场风险
答案：C
分析解释：当银行融资和用资的到期日不匹配，或者经历了预期外的资金外流，结果被迫以高于正常的利率融资，甚至发现市场上融资完全不可能时，就产生了流动性风险。【知识点】金融风险的分类【考点】流动性风险【考查方向】概念理解【难度】中
以下关于财政收入的说法，正确的是（ ）。
A、是政府理财的次要环节
B、是政府公共支出的前提和条件
C、是政府宏观经济调控的重要手段
D、是政府公共支出的结果
E、目前我国税收收入的财政收入占比为90%（变化）以上
答案：B,C
分析解释：财政收入是政府理财的重要环节；财政收入某种程度上说是政府公共支出的前提，目前我国税收收入的财政收入占比为80%（变化）以上，ADE不符合题意，其余选项符合题意。【知识点】财政收入的含义【考查方向】概念释义【难度】中
根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按1‰的税率计算缴纳印花税的是（ ）。
A、技术合同
B、建设工程合同
C、运输合同
D、财产保险合同
答案：D
分析解释：租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、证券交易的税率为租金、保管费、仓储（费、保险费、成交金额的1‰。故选项D正确。选项ABC是0.3‰。【知识点】印花税【考点】印花税的税率【考察方向】结论考察【难易程度】易
标准收支法中，转移支付额的计算公式为（ ）。
A、（某地区全部财政支出-全部财政收入）×转移支付系数
B、（某地区实际财政支出-实际财政收入）×转移支付系数
C、（某地区标准财政支出-标准财政收入）×转移支付系数
D、（某地区标准财政支出-标准财政收入）
答案：C
分析解释：标准收支法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中。转移支付额一般按“（某地区标准财政支出-标准财政收入）×转移支付系数”确定。【知识点】政府预算收支测算的基本方法【考点】标准收支法【考察方向】公式应用【难易程度】易
下列政府预算收支测算的基本方法中，主要用于中央对地方转移支付额的计算当中的是（ ）。
A、零基预算法
B、标准收支法
C、基数法
D、综合法
答案：B
分析解释：标准收支法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中。转移支付额一般按“（某地区标准财政支出一标准财政收入）×转移支付系数”确定。【知识点】政府预算收支测算的基本方法【考点】标准收支法【考察方向】概念理解【难易程度】易
预算调整的前提不包括（ ）。
A、应当先动支预备费
B、不足可先安排支出
C、属于预算调整的列入预算调整方案安排
D、改变税收征收范围
答案：D
分析解释：预算调整之前，应当先动支预备费，不足可先安排支出，然后属于预算调整的列入预算调整方案安排。D不是预算调整的前提，符合题意。【知识点】政府预算执行中的调整和调剂【考点】预算调整的范围【考察方向】概念理解【难易程度】中
我国政府预算的绩效目标管理包括（ ）。
A、绩效目标的设定
B、绩效评价的修订
C、绩效目标的审核
D、绩效目标的批复
E、绩效评价的审核
答案：A,C,D
分析解释：绩效目标管理包括；(1)绩效目标设定(2)绩效目标审核(3)绩效目标批复(4)绩效评价实施管理(5)绩效评价结果反馈和应用管理【知识点】政府预算的绩效管理【考点】全过程预算绩效管理【考察方向】结论考察【难易程度】中
下列问题不可以在房地产市场调研问卷设计中出现的是（）。
A、笼统抽象问题
B、开放式问题
C、封闭式问题
D、多项选择题
答案：A
分析解释：本题考查房地产市场调研问卷设计应注意的问题。在房地产市场调研问卷中，具体应该避免出现下列问题：笼统抽象的问题;使用模糊的词语和含糊不清的句子;诱导性问题;令受访者难堪的问题;提问与答案不一致的问题;提问过多的问题。
房地产投资项目可行性研究报告是投资项目可行性研究阶段的工作报告和研究成果，应充分反映研究人员对投资项目所做的（）等方面的成果和结论。
A、社会效益
B、市场分析
C、经济评价
D、财务效益
E、风险承受
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查房地产投资项目可行性研究报告的主要内容。房地产投资项目可行性研究报告是投资项目可行性研究阶段的工作报告和研究成果，应充分反映研究人员对投资项目所做的市场分析、经济评价、财务效益、风险承受等方面的成果和结论。
中心商务区土地利用模式中，界定CBD的几项重要指标分别是（）。
A、中心商务高度指标
B、中心商务建筑面积指数比率
C、中心商务用地面积指标
D、中心商务区高层建筑数量指标
E、中心商务强度指标
答案：["A","B","E"]
分析解释：本题考查中心商务区土地利用模式的相关内容。1954年墨菲和万斯提出了界定CBD的两个重要指标：中心商务高度指标和中心商务强度指标。赫伯特和卡特进一步提出中心商务建筑面积指数比率，这三个指标为界定(2BD的重要指标。
房地产开发中的融资成本是由（）决定的。
A、贷款利率
B、借款利率
C、借贷资金
D、房地产开发商的个人信誉
答案：A
分析解释：融资成本的高低是由贷款利率决定的，贷款利率的变化对许多财务指标都有影响。房地产投资项目资金来源中，借款资金是一个主要来源。政府宏观政策的变化及经济运行情况的变化都可能引起贷款利率的变化，从而影响项目融资成本的变动。
房地产信托是指信托投资公司通过资金信托方式集中（）委托人合法拥有的资金，按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，以不动产或其经营企业为主要标的，对房地产信托资金进行管理、运用和处分的行为。
A、2个
B、2个或2个以上
C、3个
D、3个或3个以上
答案：B
分析解释：房地产信托是指信托投资公司通过资金信托方式集中2个或2个以上委托人合法拥有的资金，按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，以不动产或其经营企业为主要标的，对房地产信托资金进行管理、运用和处分的行为。
以下属于中央银行负债业务的有（ ）。
A、存款业务
B、贷款业务
C、货币发行业务
D、证券买卖业务
E、资产清算业务
答案：A,C
分析解释：中央银行的负债业务主要由存款业务、货币发行业务、其他负债业务和资本业务构成。中央银行的资产业务主要包括再贴现业务、贷款业务、证券买卖业务、黄金和外汇储备业务等。【知识点】金融体系【考点】金融机构体系的一般构成和作用
针对“资料3”，审计人员认为合理的解释是（）。
A、同类固定资产的市场价格大幅上升
B、以前年度计提的固定资产减值准备被转回
C、原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额
D、原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整
答案：D
分析解释：A 选项，价格上升需要按历史成本计价B 选项，固定资产减值准备不能转回C 选项，固定资产的增值税进项税额可以抵扣，不应计入成本。【知识点】固定资产审计方法【考点】固定资产入账价值的审查【考查方向】结论考查【难度】中
大型企业每月月末需要向有关部门提供财务报表数据。这属于( )。
A、统计报表
B、普查
C、重点调查
D、抽样调查
答案：A
分析解释：统计报表是按照国家统一规定的调查要求与文件（指标、表格形式、计算方法等），自上而下地统一布置、自下而上地逐级提供基本统计资料的一种调查方式。【知识点】数据的搜集方法【考点】统计报表【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列各项中,影响企业营业利润指标的是（ ）
A、所得税费用
B、管理费用
C、营业外收入
D、其他综合收益
答案：B
分析解释：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失）
统计的信息职能是其最基本的职能，咨询和监督职能是在信息职能基础上的拓展和深化。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：信息职能是统计最基本的职能，是保证咨询和监督职能得以有效发挥的前提。咨询和监督职能是在信息职能基础上的拓展和深化，在充分发挥信息资源作用的基础上，进一步提高统计的整体效能。知识点:统计的基本任务【题库维护人】HYM
衡量一个国家实力，净资产最重要，总资产并不关键。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对外净资产或净负债并不必然代表该国金融实力的强弱。分析一国金融实力更多取决于金融市场的发育程度、金融部门的国际竞争能力及其主权货币的国际化程度等。（考察教材原文）【知识点】国际收支核算的分析应用【题库维护人】HYM
房地产开发经营业统计调查单位是指（ ）。
A、房地产管理单位
B、有开发经营活动的全部房地产开发经营业法人单位及所属的产业活动单位
C、房地产代理单位
D、房地产经纪单位
答案：B
分析解释：房地产开发经营业统计调查单位为有开发经营活动的全部房地产开发经营业法人单位及所属的产业活动单位。知识点：房地产业统计范围和调查单位【考点】房地产业统计范围和调查单位【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列哪些情形满足失业人员需要的条件（ ）。
A、15岁在校学习少年
B、在工作事故中受伤，已丧失劳动力的40岁男性
C、在过去三个月内寻求工作，仍未受聘的应届大学生
D、放弃工作转而经营自家店铺的30岁青年
答案：C
分析解释：失业人员是指16岁及以上，有劳动能力，在调查周无工作，过去3个月以某种方式寻找工作并且能够工作的人员。知识点：劳动力与就业统计的主要指标【考点】失业人员的概念和范围【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
城镇登记失业人员需同时满足的条件有（ ）。
A、农业户口
B、在一定的劳动年龄内
C、有劳动能力
D、无业而要求就业
E、在当地就业服务机构进行求职登记
答案：B,C,D,E
分析解释：城镇登记失业人员是指，在一定的劳动年龄内，有劳动能力，无业而要求就业，且自愿主动前往就业服务机构进行登记的失业者。知识点：劳动力就业与失业统计主要指标【考点】失业率【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
联合国《统计组织手册》将（ ）作为统计机构必须坚持的一系列基本价值观和原则的第一条。
A、统一性
B、独立性
C、科学性
D、规范性
答案：B
分析解释：统计的生命在于真实，真实的根基在于独立。联合国《统计组织手册》将独立性作统计机构必须坚持的一系列基本价值观和原则的第一条。【知识点】独立统计原则【考点】独立统计原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
对国家统计局的具体行政行为不服的，向国家统计局申请行政复议。如对国家统计局的复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对国家统计局的具体行政行为不服的，向国家统计局申请行政复议。如果对国家统计局的复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。（考察教材原文）【知识点】统计行政复议的范围和管辖【题库维护人】HYM
重点调查的样本（ ）。
A、是按照方便的原则抽取的
B、是按照随机的原则抽取的
C、是有意识地选择具有典型意义的或有代表性的单位
D、具有所研究现象的总量在总体总量中占据绝大部分的特点
答案：D
分析解释：重点调查是在调查对象中选择一部分重点单位进行非全面调查。这些重点单位虽然数目不多，但他们具有所研究对象的总量在总体总量中占据巨大部分的特点。【知识点】数据的搜集方法【考点】重点调查【考察方向】概念释义【难易程度】中
大型企业每月月末需要向有关部门提供财务报表数据，这属于( )。
A、统计报表
B、普查
C、重点调查
D、抽样调查
答案：A
分析解释：统计报表是按照国家统一规定的调查要求与文件（指标、表格形式、计算方法等），自上而下地统一布置、自下而上地逐级提供基本统计资料的一种调查方式。【知识点】数据的搜集方法【考点】统计报表【考察方向】概念释义【难易程度】中
统计报表是按照国家统一规定的调查要求与文件（指标、表格形式、计算方法等），自上而下地统一布置、自下而上地逐级提供基本统计资料的一种调查方式。（ ）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：统计报表是按照国家统一规定的调查要求与文件（指标、表格形式、计算方法等），自上而下地统一布置、自下而上地逐级提供基本统计资料的一种调查方式。【知识点】数据的搜集方法【考点】统计报表【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列时间序列中，属于时点序列的是（ ）。
A、某地区“十二五”期间人口数
B、某企业“十二五”期间利税额
C、某地区“十二五”期间粮食产量
D、某高校“十二五”期间科研经费到账额
答案：A
分析解释：时点序列是序列中的观测值反映现象在某一瞬间上所达到的水平，不同时期的观测值不能相加，相加结果没有实际意义，例如我国年末人口数序列。【知识点】时间序列的基本形式【考点】绝对数时间序列【考察方向】概念释义【难易程度】中
某企业采煤量每年固定增长10吨，则该企业采煤量的环比增长速度( )。
A、年年下降
B、年年增长
C、年年不变
D、无法判断
答案：A
分析解释：环比增长速度=增长量/上期发展水平。该企业采煤量每年固定增长10吨，因此公式中分子总是不变，而分母在年年增加10吨，所以环比增长速度年年下降。【知识点】速度分析【考点】环比增长速度【考察方向】概念释义【难易程度】中
我国国家统计局定期发布的全国居民消费价格指数（CPI）反映了居民购买的消费品和服务价格的环比及同比变动情况。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：居民消费价格指数，是度量消费商品及服务项目价格水平随着时间变动的相对数，反映居民购买的商品及服务项目价格水平的变动趋势和变动程度。【知识点】居民消费价格指数【考点】居民消费价格指数【考察方向】原文挖空【难易程度】易
某省人力资源和社会保障厅为了掌握本省劳动者就业状况，需要对全省劳动者和中介服务机构开展抽样调查。请根据上述资料回答下列问题：根据《统计法》的规定，该统计调查项目属于（ ）。（单选题）  

A、国家统计调查项目
B、部门统计调查项目
C、地方统计调查项目
D、民间统计调查项目
答案：C
分析解释：地方统计调查项目，是指县级以上地方人民政府及其部门的地方性统计调查项目。某省人力资源和社会保障厅制定的，属于地方统计调查项目。【知识点】统计调查项目的分类【考点】统计调查项目的分类【考察方向】案例应用【难易程度】中
根据《统计法》规定，重大国情国力普查所需经费，由（ ）。  
  

A、国务院负担
B、各级人民政府负担
C、地方各级人民政府负担
D、国务院和地方人民政府共同负担
答案：D
分析解释：一是明确重大国情国力普查所需经费由国务院和地方人民政府共同负担，并列入相应年度的财政预算；二是要求重大国情国力普查经费要按时拨付，确保到位。[知识点]：统计调查经费[考点]统计调查经费[考察方向]原文表述[难度]易
下列各项交易或事项中，应执行《企业会计准则第14号—一收入》的是（ ）。
A、出租专利权收取租金
B、咨询公司提供服务收取的服务费
C、保险合同取得的保费收入
D、进行股权投资取得的现金股利
答案：B
分析解释：企业对外出租资产收取的租金、进行债权投资收取的利息、进行股权投资取得的现金股利、保险合同取得的保费收入等，不执行收入准则，选项A、C和D错误。【知识点】收入的概念【考点】收入的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，关于合同变更的说法正确的有（ ）
A、合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的，应当将该合同变更部分作为一份单独的合同进行会计处理
B、合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，但新增合同价款不能反映新增商品单独售价的，应当将该合同变更部分作为一份单独的合同进行会计处理
C、合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，但新增合同价款不能反映新增商品单独售价的，应当视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理。
D、合同变更日已转让商品与未转让商品之间不可明确区分的，应当将该合同变更部分作为原合同的组成部分在合同变更日重新计算履约进度，并调整当期收入和相应成本
答案：A,C,D
分析解释：合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的，应当将该合同变更部分作为一份单独的合同进行会计处理。【知识点】识别与客户订立的合同【考点】合同变更【考察方向】概念释义【难易程度】中
2016年3月1日，甲公司签订了一项总额为1 200万元的固定造价建造合同，采用完工百分比法确认合同收入和合同费用。至当年年末，甲公司实际发生成本315万元，完工进度为35%，预计完成该建造合同还将发生成本585万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素，甲公司2016年度应确认的合同毛利为（）万元。
A、105
B、300
C、420
答案：B
分析解释：2016年度应确认的合同毛利=[1 200-（315+585）]×35%=105（万元），选项B正确。【知识点】履行每一单项履约义务时确认收入【考点】履行每一单项履约义务时确认收入【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业在特定商品转让给客户之前不控制该商品的，企业为主要责任人。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业在将特定商品转让给客户之前控制该商品的，企业为主要责任人；相反，企业在特定商品转让给客户之前不控制该商品的，企业为代理人。【知识点】主要负责人和代理人【考点】主要负责人和代理人【考察方向】概念释义【难易程度】中
以下情况中，会导致房地产当前供给增加的有（）。
A、该种房地产的价格高
B、该种房地产的开发技术水平降低
C、该种房地产的开发建设成本低
D、房地产开发企业预期该种房地产的价格未来会上升
E、房地产开发企业预期该种房地产的价格未来会下降
答案：["A","C","E"]
分析解释：本题考查房地产供给。当一种房地产的价格高时，当该种房地产的开发建设成本低或开发技术水平提高时，当房地产开发企业预期该种房地产的价格未来会下降时，该种房地产的当前供给通常会增加;反之，该种房地产的当前供给通常会减少。
一般商品的需求量会随着商品价格的上升而下降，但是也有特殊情形，比如具有显示财富效应的商品，价格越高需求量越大，这指的是( )。
A、正常商品
B、低档商品
C、吉芬商品
D、具有凡勃伦效应的商品
答案：D
分析解释：凡勃伦发现，具有显示财富效应的商品，消费者对其需求程度会因其标价提高而增加， 商品定价越高越能畅销。所以本题应该是具有凡勃伦效应的商品。【知识点】需求理论【考点】需求关系的特殊情形【考察方向】原文挖空【难易程度】易
资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务中应当将（ ）放在首位。
A、诚实守信
B、谨慎从业
C、客观公正
D、提高执业水平
答案：A
分析解释：资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务中应当将诚实守信放在首位，诚实履行职业责任，提供诚信可靠的专业服务。【知识点】我国资产评估行业的行政监管【考点】财政部门的监管范围【考察方向】原文挖空【难易程度】易
《金融企业国有资产转让管理办法》规定，在产权交易过程中，首次挂牌价格（ ）经核准或者备案的资产评估结果。
A、不得低于
B、不得高于
C、低于
D、等于
答案：A
分析解释：《金融企业国有资产转让管理办法》规定，在产权交易过程中，首次挂牌价格不得低于经核准或者备案的资产评估结果。【知识点】我国国有资产评估项目管理的方式【考点】评估报告与评估结果使用要求【考察方向】原文挖空【难易程度】易
运用市场法时选择3个及3个以上参照物的目的是（)。
A、使参照物具有可比性
B、便于计算
C、排除参照物个别交易的偶然性
D、避免张冠李戴
答案：C
分析解释：为了避免某个参照物个别交易中的特殊因素和偶然因素对成交价及评估值的影响，运用市场法评估资产时应尽可能选择多个参照物。故选 C。【知识点】市场法的基本步骤及可比因素【考点】选择参照物【考察方向】概念理解【难易程度】易
某资产评估项目，评估基准日为2018年12月31日，评估现场工作完成日为2019年1月20日，评估结论形成日为2019年2月5日，评估报告签发日为2019年2月10日，评估报告提交日为2019年2月15日，该评估报告的报告日是( )。
A、2019年2月15日
B、2019年2月10日
C、2019年2月5日
D、2019年1月20日
答案：C
分析解释：资产评估报告载明的资产评估报告日通常为评估结论形成的日期，这一日期可以不同于资产评估报告的签署日。所以评估报告的报告日为2019年2月5日。【知识点】评估报告【考点】资产评估报告日【考察方向】概念理解【难易程度】中
当所采取的措施不能消除对（ ）的不利影响时，评估机构和资产评估专业人员不得承接该评估业务，或者应当终止该评估业务。
A、独立性
B、公正性
C、客观性
D、合法性
答案：A
分析解释：当所采取措施不能消除对独立性的不利影响时，资产评估机构和资产评估专业人员不得承接该评估业务，或者应当终止该评估业务。【知识点】资产评估职业道德的基本要求【考点】独立、客观、公正要求【考察方向】原文挖空【难易程度】易
甲公司2018年7月1日向乙公司投资1000万元,占乙公司普通股股本的10%,采用成本法进行长期股权投资的核算｡乙公司2018年实现净利润800万元(假设2018年实现的净利润是均衡的)｡2019年3月10日,乙公司宣告分派2018年度现金股利500万元｡据此,甲公司应确认投资收益（ ）万元｡
A、30
B、40
C、50
答案：D
分析解释：成本法模式被投资单位形成的净利润不影响,投资收益,只有宣告发放现金股利时才确认投资收益,500×10%=50(万元)｡【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】长期股权投资的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
通常认为，某项经济业务“很可能”发生，意味着发生的概率（ ）。
A、大于50%但小于或等于95%
B、大于95%但小于或等于99%
C、大于或等于95%但小于或等于99%
D、大于或等于50%但小于或等于95%
答案：A
分析解释：极小可能：小于等于5%；可能：大于5%、小于等于50%；很可能：大于50%、小于等于95%；基本确定：大于95%，小于100%。【知识点】或有事项的确认和计量【考点】预计负债的确认【考察方向】原文挖空【难易程度】易
甲公司为一家综合性企业，适用的企业所得税税率为25%，相关资料如下：资料一：本年，甲公司资产负债表显示其长期资本总额为42000万元。其中，债务资本的账面价值和市价相等，为18000万元，平均利率为8%，在外发行的普通股4000万股，每股市价6元。甲公司本年的每股股利为0.5元，预计股利年增长率为10%，且未来股利政策保持不变。资料二：下一年，甲公司投资预计所需资金6000万元需要从外部筹措，有两种方案可供选择；方案一为全部增发普通股，增发价格为6元/股。方案二为全部发杼债券，债券年利率为10%，按年支付利息，到期一次性归还本金。假设不考虑筹资过程中发生的筹资费用。甲公司预期下一年其息税前利润为4500万元。根据上述条件，不考虑其他因素，回答下列问题：下列说法中正确的是（ ）。  

A、影响甲公司资本结构的因素可以分为内部因素和外部因素
B、平均资本成本的计算基于以账面价值为基础的长期筹资组合方案
C、每股收益无差别点法的作用是比较不同筹资方式能否给股东带来更大的净收益
D、每股收益无差别点法能够用充分考虑筹资方式的收益和风险
答案：A,C
分析解释：选项B错误，平均资本成本的计算基于以市场价值为基础的长期筹资组合方案；选项D错误，每股收益无差别点的缺点就是没有考虑到筹资的风险。【知识点】资本结构决策分析【考点】资本结构决策分析【考查方向】概念理解【难易程度】中
商业银行的结算业务不包括（ ）。
A、票据承兑
B、信用证结算
C、吸收公众存款
D、委托收款
答案：C
分析解释：选项C，吸收公众存款是商业银行受众最广的负债业务类型，不是结算业务。商业银行的结算业务包括票据结算、汇兑、委托收款、托收承付、信用证结算。【知识点】商业银行中间业务【考点】结算业务【考察方向】概念理解【难易程度】易
根据有关规定,国有企业实施改制时应当明确企业与职工的相关责任｡下列有关国有企业改制时企业与职工关系问题的表述中,正确的有（ ）｡
A、改制企业应当制订职工安置方案,职工安置方案须经职工代表大会或职工大会审议通过
B、企业实施改制时,必须向职工公布企业主要财务指标的财务审计､资产评估结果
C、对企业改制时解除劳动合同且不再继续留用的职工,应当支付经济补偿金
D、企业改制时,对经确认的拖欠职工工资､医疗费等,原则上应当一次性付清E企业国有产权持有单位可以要求职工将经济补偿金借给改制后企业使用
答案：A,B,C,D
分析解释：企业国有产权持有单位不得强迫职工将经济补偿金等费用用于对改制后企业的投资或借给改制后企业(包括改制企业的投资者)使用｡【知识点】关系企业国有资产出资人权益的重大事项【考点】企业改制【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据消费税法律制度,纳税人将应税消费品用于特定用途时,应以消费税的最高销售价格作为计税依据计算消费税,该特定用途有（ ）｡
A、换取生产资料
B、换取消费资料
C、抵偿债务
D、投资入股
E、对外捐赠
答案：A,B,C,D
分析解释：纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税｡【知识点】计税依据【考点】计税依据的特殊规定【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于企业所得税税率的说法正确的有( )。
A、企业所得税的税率分为普通税率和优惠税率
B、一般情况下，企业所得税的税率是25%
C、符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税
D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税
E、在中国境内未设立机构、场所但所得来源于中国境内的非居民企业，适用20%的税率
答案：A,B,E
分析解释：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，选项C错误。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，选项D错误。【知识点】征税对象与税率【考点】税率【考察方向】概念释义【难易程度】中
在商标价值评估中，从增量收益法的角度看，下列选项中不属于使用无形资产而增加收益的是( )。
A、增加产量
B、提高价格
C、减少人员
D、节省成本
答案：C
分析解释：增量收益法多用于评估两种情形下的无形资产价值，即可以使企业产生额外的现金流量或利润的无形资产，以及可以使企业获得成本节约的无形资产。【知识点】增量收益法【考点】增量收益法的适用情形【考察方向】概念理解【难易程度】中
在无形资产评估中，下列选项有关市场法运用的注意事项说法错误的是( )。
A、从价计量方式的可操作性强
B、无形资产市场法评估中，通常需要对可比对象的分成率进行调整
C、无形资产相关资产组获利能力强一定代表无形资产的贡献率高
D、进行分成率调整时考虑企业或业务资产的资本结构的差
答案：C
分析解释：无形资产相关资产组获利能力强并不一定代表无形资产的贡献率高，即并不一定代表无形资产的分成率会高，这两者之间没有必然联系。【知识点】市场法使用的注意事项【考点】调整分成率应关注的问题【考察方向】结论考察【难易程度】中
下列选项中，属于专利资产的经济特征是（ ）。
A、稳定的垄断收益
B、研发成本不易界定
C、专利资产之间无可比性
D、技术公开性
答案：B
分析解释：专利资产的经济特征包括：（1）专利资产具有垄断收益。（2）专利资产的收益不稳定性。（3）专利资产的研发成本不易界定。（4）专利资产之间的可比性弱。【知识点】专利资产【考点】经济特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列选项中，属于专利资产的经济特征的有( )。
A、专利资产之间的收益稳定
B、专利资产的收益不稳定性
C、专利资产之间的可比性弱
D、专利资产具有垄断收益
E、专利资产的研发成本易于界定
答案：B,C,D
分析解释：专利资产的经济特征有:①专利资产具有垄断收益;②专利资产的收益不稳定性;A错误③专利资产的研发成本不易界定;E错误④专利资产之间的可比性弱。【知识点】专利资产【考点】专利资产的特征【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列选项中，不属于企业价值评估目的的是（ ）。
A、企业并购
B、企业员工持股计划
C、企业重组
D、对破产企业出售财产中的各单项资产进行评估
答案：D
分析解释：凡涉及企业产权变动，需要了解股权价值或企业整体价值的，均属于企业价值评估的范畴。对破产企业出售财产中的各单项资产进行评估，不属于企业价值评估范畴。【知识点】评估目的【考点】企业改制【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列业务类别中，属于发展战略适用的业务是（ ）。
A、现金牛业务
B、问题业务
C、明星业务
D、瘦狗业务
答案：B
分析解释：在财务战略选择中，发展战略特别适用于问题业务，如果它们要成为明星业务，其市场份额必须有较大增长。为此，公司应尽财力扩大投资。【知识点】企业发展状况分析的具体方法【考点】财务战略选择【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于企业价值评估中市场法操作的有关说法，错误的是（ ）。
A、计算价值比率应当考虑内涵的一致性，分子及分母的匹配性
B、选择可比对象的指导思想是力求现金流量、成长潜力和风险水平方面的相似
C、如果评估控股股权价值，则适合采用权益价值比率
D、可比对象与被评估企业在财务数据差异上的调整主要包括会计政策差异调整和特殊事项调整两个方面
答案：C
分析解释：若评估控股股权价值，或被评估企业与可比对象资本结构差异较大时，则适合采用企业整体价值比率。所以选项C的说法不正确。【知识点】市场法应用的操作步骤【考点】选择用于被评估企业的价值比率【考察方向】概念理解【难易程度】中
关于长期股权投资评估，下列说法中错误的是（ ）。
A、对评估对象价值影响大的长期股权投资，都应当单独进行评估
B、当被投资企业成立时间不长且明显无表外无形资产时，可以不单独进行评估
C、对于不具有控制权的长期股权投资，都可以不单独进行评估
D、对于具有控制权的长期股权投资，一般应当单独进行评估
答案：C
分析解释：选项C说法错误，对于非控制的长期股权投资，占评估对象相对价值量较大的，或根据评估目的，绝对价值量认为较大的，应该进行单独评估。【知识点】各项资产的评估方法【考点】长期股权投资的评估【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列关于市场法评估机器设备的说法，错误的是（ ）。
A、用相似比较法的前提是评估对象与市场参照物基本相似，需要调整的项目较少，差异不大，并且差异对价值的影响可以直接确定
B、相似比较法是将与评估对象相似的参照物作为评估的基础，通过比较、调整评估对象与参照物之间的因素差异确定评估对象价值的评估方法
C、比率估价法是利用从大量市场交易中统计分析的同类型设备使用年限与售价的关系，确定评估对象价值的评估方法
D、使用市场法的前提条件：符合公开市场条件、市场有效、评估对象与市场参照物是相似或可比的
答案：A
分析解释：用直接比较法的前提是评估对象与市场参照物基本相同，需要调整的项目较少，差异不大，并且差异对价值的影响可以直接确定。A描述不准确【知识点】市场法【考点】市场法评估的具体方法、基本概念【考察方向】结论考察【难易程度】中
合理确定投资性房地产的收益期，如果评估的是承租人的权益价值，收益期应为（）。
A、使用期
B、租赁期
C、已过租赁期
D、剩余租赁期
答案：D
分析解释：本题考查投资性房地产评估。合理确定投资性房地产的收益期，如果评估的是承租人的权益价值，收益期应为剩余租赁期限。【知识点】投资性房地产公允价值评估方法与参数【考点】评估方法及评估参数【考察方向】概念理解【难易程度】易
电子票据的期限为（ ），这使企业融资期限安排更加灵活。
A、6个月
B、3个月
C、1年
D、9个月
答案：C
分析解释：电子票据较传统纸质票据，实现了以数据电文形式代替原有纸质实物票据、以电子签名取代实体签章、以网络传输取代人工传递、以计算机录入代替手工书写等变化，其期限延长至1年，使企业融资期限安排更加灵活。【知识点】4．信贷期限
下列关于银行业金融机构开展绿色信贷的说法中，错误的是（ ）。
A、银行业金融机构需要明确绿色信贷的支持方向和重点领域
B、银行业金融机构采取不分差别的、静态的授信政策，实施风险敞口管理制度
C、银行业金融机构应建立健全绿色信贷标识和统计制度，完善相关信贷管理系统
D、银行业金融机构在授信流程中应强化环境风险和社会风险管理
答案：B
分析解释：银行业金融机构需要明确绿色信贷的支持方向和重点领域，实行有差别、动态的授信政策，实施风险敞口管理制度；建立健全绿色信贷标识和统计制度，完善相关信贷管理系统；在授信流程中强化环境风险和社会风险管理。【知识点】绿色信贷
净资产不包括（ ）。
A、未分配利润
B、利润
C、投资者投入的资本金
D、资本公积金
答案：B
分析解释：所有者权益代表投资者对净资产的所有权。净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额。它由两部分组成：①投资者投入的资本金；②在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。故本题选B。【知识点】资产负债表分析
下列选项中，属于流动负债的有（ ）。
A、应收账款
B、应付账款
C、预付账款
D、预收账款
E、应付工资
答案：B,D,E
分析解释：流动负债是借款人在生产经营过程中应付给他人的资金，是借款人承担的应在1年或在1个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款等。【知识点】资产负债表分析
应付利润、应付工资可能为流动负债，也可能为长期负债。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：流动负债是借款人在生产经营过程中应付给他人的资金，是借款人承担的应在1年或在一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款等。【知识点】资产负债表分析
不能反映应收账款的周转情况的是（ ）。
A、应收账款周转率
B、应收账款回收期
C、应收账款账龄
D、应收账款余额
答案：D
分析解释：除了用应收账款的周转次数来反映应收账款的周转情况外，还可以通过计算应收账款回收期，即应收账款账龄采反映应收账款的周转情况。应收账款回收期表示企业应收账款周转一次平均所需的天数。故本题选D。【知识点】财务报表综合分析
反映应收账款的周转情况不正确的是（）。
A、应收账款周转率
B、应收账款回收期
C、应收账款账龄
D、应收账款余额
答案：D
分析解释：除了用应收账款的周转次数来反映应收账款的周转情况外，还可以通过计算应收账款回收期，即应收账款账龄采反映应收账款的周转情况。应收账款回收期表示企业应收账款周转一次平均所需的天数。故本题选D。【知识点】财务报表综合分析
贷款担保的作用主要有（ ）。
A、协调和稳定商品流转秩序，使国民经济健康运行
B、降低银行贷款风险，提高信贷资金使用效率
C、促进借款企业加强管理，改善经营管理状况
D、巩固和发展信用关系
E、有利于银行信用和借款者信用的实现
答案：A,B,C,D
分析解释：贷款担保的作用主要有：(1)协调和稳定商品流转秩序，使国民经济健康运行。(2)降低银行贷款风险，提高信贷资金使用效率。(3)促进借款企业加强管理，改善经营管理状况。(4)巩固和发展信用关系。【知识点】贷款担保的作用
关于保证合同的形式，下列表述中正确的是（ ）。
A、一般以口头形式订立
B、不可以以主合同担保条款的形式存在
C、可以单独订立书面合同
D、具有担保性质的信函、传真不属于保证合同
答案：C
分析解释：保证合同要以书面形式订立，以明确双方当事人的权利和义务。根据《民法典》的规定，书面保证合同可以单独订立，包括当事人之间的具有担保性质的信函、传真等，也可以是主合同中的担保条款。【知识点】保证担保的主要风险与管理要点
贷款审批要素狭义上是指贷款审批方案中应包含的各项内容，具体包括授信对象、贷款用途、贷款品种、贷款金额、贷款期限、贷款币种、贷款利率、担保方式、发放条件与支付方式、还款计划安排及贷后管理要求等。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：贷款审批要素广义上是指贷款审批方案中应包含的各项内容，具体包括授信对象、贷款用途、贷款品种、贷款金额、贷款期限、贷款币种、贷款利率、担保方式、发放条件与支付方式、还款计划安排及贷后管理要求等。【知识点】贷款审批要素
商业银行应按已批准的贷款项目年度投资计划所规定的建设内容、费用，准确、及时地提供贷款。这符合银行贷款发放的（ ）原则。
A、计划、比例放款
B、实贷实付
C、资本金足额
D、适宜相容
答案：A
分析解释：贷款发放的计划、比例放款原则，是指银行应按照已批准的贷款项目年度投资计划所规定的建设内容、费用，准确、及时地提供贷款。借款人用于建设项目的其他资金（自筹资金和其他银行贷款）应与贷款同比例支用。【知识点】贷款发放管理
内部审计部门应对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估，频率每季度不得少于一次。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：内部审计部门应对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估，将结果向上级行或董事会作出书面汇报，并报送中国银行业监督管理委员会或其派出机构。检查、评估的频率每年不得少于一次。故本题错误。【知识点】贷款分类的原则
根据现行规定，借款企业信用评级在（），银行可以自主免除表外欠息。
A、BBB级以下（含BBB级）
B、BBB级以下（不含BBB级）
C、C级以下（含C级）
D、C级以下（不舍C级）
答案：A
分析解释：根据现行规定，银行可以自主免除符合下列条件的表外欠息：借款企业信用评级在BBB级以下（含BBB级）；贷款本金为次级类、可疑类或损失类。减免表外息要严格遵守财政部和银监会的相关要求。故本题选A。【知识点】重要参考因素
下列不属于理财师职业道德要求的是（ ）。
A、客观公正
B、收益至上
C、正直守信
D、遵纪守法
答案：B
分析解释：根据国内理财行业发展状况和理财师实际工作环境及需要，可以把我国金融机构理财师尤其是银行理财师的职业道德要求总结为以下六项：遵纪守法、保守秘密、正直守信、客观公平、勤勉尽职、专业胜任。【知识点】理财师的职业道德dss
个人提取外币现钞当日累计等值（）的，可以在银行直接办理；超过上述金额的，凭本人有效身份证件、提钞用途证明等材料向银行所在地外管局事前报备。
A、5万美元以下（不含）
B、1万美元以下（含）
C、1万美元以下（不含）
D、5万美元以下（含）
答案：B
分析解释：个人提取外币现钞当日累计等值1万美元以下（含）的，可以在银行直接办理；超过上述金额的，凭本人有效身份证件、提钞用途证明等材料向银行所在地外汇局事前报备。（知识点：个人外汇管理涉及的法律法规）（题库维护老师：CXY）
政府参与金融市场，主要是通过（）。
A、制定相关法律，规范各主体行为
B、发行债券
C、实行强制定价策略
D、向中央银行透支
答案：B
分析解释：政府参与金融市场，主要是通过发行各种债券筹集资金。为了防止通货膨胀，各国一般都禁止政府直接向中央银行透支，因此，利用金融市场发行债券，就成为政府重要的资金来源。（知识点：金融市场的构成要素）（题库维护老师：GYN）
基金专户理财又称基金管理公司独立账户资产管理业务，是基金管理公司向特定对象提供的个性化财产管理服务，单个账户人数上限为（ ）人。
A、50
B、300
C、100
D、200
答案：D
分析解释：根据证监会公布的基金“一对多”合同内容与格式准则，单个“一对多”账户人数上限为200人，每个客户准入门槛不得低于100万元，每年至多开放一次，开放期原则上不得超过5个工作日。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）
商业银行在代理销售投资性保险产品时，应在（ ）进行销售。
A、设有理财服务区、理财室的网点或网上银行渠道
B、设有理财专柜的网点和网上银行渠道
C、所有网点
D、设有理财服务区、理财室或理财专柜以上层级（含）的网点
答案：D
分析解释：根据《关于进一步加强投资连结保险销售管理的通知》的规定，各保险公司不得在银行储蓄柜台销售投连险，而限制在理财中心和理财柜销售。同时，在银行销售的新单趸交保费限制在3万元以上。（知识点：保险）（题库维护老师：GYN）
在理财规划方面，生活费、房租与保险费通常发生在（ ），收入的取得、每期房贷本息的支出、利用储蓄来投资等，通常是用（ ）。
A、期末；期末年金
B、期初；期初年金
C、期末；期初年金
D、期初；期末年金
答案：D
分析解释：根据等值现金流发生的时间点的不同，年金可以分为期初年金和期末年金。期初年金包括生活费支出、教育费支出、房租支出等；期末年金即现金流发生在当期期末，如房贷支出等。（知识点：期末年金与期初年金）（题库维护老师：GYN）
商业银行所面临的结算风险属于（ ）。
A、信息科技风险
B、流动性风险
C、操作风险
D、信用风险
答案：D
分析解释：信用风险是债务人未能如期偿还债务而给经济主体造成损失的风险，因此又被称为违约风险。作为一种特殊的信用风险，结算风险是指交易双方在结算过程中，一方支付了合同资金但另一方发生违约的风险。故本题选D。[知识点：信用风险]
商业银行的战略风险通常独立于市场、信用、操作、流动性等风险而单独存在。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：战略风险是指商业银行在追求短期商业目的和长期发展目际的过程中，因不适当的发展规划和战略决策给商业银行造成损失或不利影响的风险。战略风险与其他主要风险密切联系且相互作用，是一种多维风险。故本题错。[知识点：战略风险]
对单一法人客户的财务状况进行分析时，企业财务比率分析主要包括（ ）。
A、现金流量分析
B、盈利能力比率分析
C、效率比率分析
D、杠杆比率分析
E、流动比率分析
答案：B,C,D,E
分析解释：对单一法入客的财务状泥进行分析时，要包者对务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。其中，财务比率分析主要包括：①盈利能力比率分析②效率比率分析；③杠杆比率分析；④流动比率分析。[知识点：单一法人客户信用风险识别]
根据监管机构的要求，商业银行采用信用风险内部评级法高级法应当自行估计（ ）等风险因素。
A、违约概率
B、违约频率
C、违约损失率
D、有效期限
E、违约风险暴露
答案：A,C,D,E
分析解释：根据《商业银行资本管理办法（试行）》，内部评级法分为初级法和高级法。采用高级法的银行应该估计违约概率、违约损失率、违约风险暴露和有效期限。B项，违约频率是事后检验的结果，而非估计所得。[知识点：基于内部评级的方法]
预期损失率的计算公式是（ ）。
A、预期损失率=预期损失/资产风险敞口
B、预期损失率=预期损失/贷款资产总额
C、预期损失率=预期损失/风险资产总额
D、预期损失率=预期损失/资产总额
答案：A
分析解释：预期损失率＝预期损失／资产风险暴露×100%，预期损失是指信用风险损失分布的数学期望，代表大量贷款或交易组合在整个经济周期内的平均损失，是商业银行已经预计到将会发生的损失。选项A符合题意。[知识点：贷款风险迁徙率]
下列关于久期分析的说法中，错误的是（ ）。
A、久期分析是衡量利率变动对经济价值影响的唯一方法
B、久期分析也称为持续期分析或期限弹性分析
C、是对银行资产负债利率敏感度进行分析的重要方法
D、-般而言，金融工具的到期日时间越长，则久期的绝对值越高
答案：A
分析解释：久期分析也称为持续期分析或期限弹性分析，是对银行资产负债利率敏感度进行分析的重要方法之一，主要用于衡量利率变动对银行整体经济价值的影响。此外，缺口分析也可以用来衡量利率变动对银行当期收益的影响。[知识点：久期分析]
商业银行在进行风险与控制自我评估时，评估范围覆盖所有业务品种，体现了该工作的（ ）原则。
A、客观性
B、重要性
C、全面性
D、及时性
答案：C
分析解释：商业银行在进行风险与控制自我评估工作时应坚持全面性、及时性、客观性、前瞻性和重要性原则。其中，全面性，即自我评估范围应包括各级行的操作风险相关机构，原则上覆盖所有业务品种。故本题选C。[知识点：风险与控制自我评估]
商业银行操作风险管理广泛使用的三大工具是（ ）。
A、专家评估、损失数据收集、情景分析
B、风险与控制自我评估、损失数据收集、关键风险指标监测
C、专家评估、流程图、关键风险指标监测
D、风险与控制自我评估、流程图、情景分析
答案：B
分析解释：为有效管理操作风险，商业银行应实施操作风险损失数据收集、风险与控制自我评估、关键风险指标监测等操作风险管理工具，实施高级计量法的银行还需开展情景分析工作。故本题选B。（知识点：操作风险报告）（题库维护老师：zhx）
在其他条件不变的情况下，某大型国有商业银行的下列做法中，通常有助于降低该行流动性风险的做法有（ ）。
A、以个人客户资金作为负债的主要来源
B、积极争揽中型、小型企业存款
C、以大型企业的大额资金作为负债的主要来源
D、将授信投放集中于房地产行业
E、在客户种类和资金到期日上适当均衡摆布
答案：A,B,E
分析解释：资产变现能力越强，银行的流动状况越好。零售存款相对稳定，公司、机构存款对商业银行的风险状况和利率水平高度敏感，通常不够稳定。积极开拓中小企业客户存款，有助于降低流动性风险。【知识点：市场流动性风险与融资流动性风险】
对于信用卡的说法，错误的是（ ）。
A、贷记卡持卡人可在信用额度内先消费、后还款
B、准贷记卡持卡人需要先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支
C、信用卡按照发行对象的不同，信用卡可分为个人卡和单位卡
D、准贷记卡持卡人可在信用额度内先消费、后还款，不许先交存一定金额的备用金
答案：D
分析解释：贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。准贷记卡是指持卡人先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。
下列有关优先股股东权利的表述中正确的是（）。
A、优先表决权是优先股股东可以优先行使的权利
B、优先股股东无公司管理权
C、优先股股东在要求剩余财产时受到限制
D、优先股利分配权是优先股股东可以优先行使的权利
答案：D
分析解释：优先股的优先权主要表现：股利分配优先权和分取剩余财产优先权。优先股股东一般没有选举权和被选举权，对重大经营事项没有表决权，仅在股东大会表决与优先股股东自身利益直接相关的特定事项时，具有有限表决权，选项 
D 正确。
我国经济政策体系中宏观经济政策的总体思路是（ ）。
A、五大理念
B、供给侧结构性改革
C、五大政策支柱
D、稳中求进
答案：C
分析解释：我国的经济政策体系包括：发展新理念——“五大理念”；发展的主线——供给侧结构性改革；宏观经济政策的总体思路——“五大政策支柱”：宏观经济工作的总基调——稳中求进。[知识点：宏观经济政策的总体思路—“五大政策支柱”]
下列选项中，属于我国经济发展新理念的是（ ）。
A、创新
B、协调
C、绿色
D、共享
E、开放
答案：A,B,C,D,E
分析解释：党中央在深刻总结国内外发展经验教训、分析国内外发展大势的基础上形成的，针对我国发展中的突出矛盾和问题，提出了“创新、协调、绿色、开放、共享”的发展理念。创新是引领发展的第一动力。[知识点：发展新理念—“五大理念”]
（ ）是指由商业银行作为发起管理人设立、以单一企业的债权融资为资金投向的标准化投资载体。
A、理财直接融资工具
B、信贷资产收益权转让
C、募集发行债务及资本补充工具
D、衍生产品交易业务
答案：A
分析解释：理财直接融资工具是指由商业银行作为发起管理人设立、以单一企业的债权融资为资金投向、在指定的登记托管结算机构统一登记托管、在合格投资者之间公开交易、在指定渠道进行公开信息披露的标准化投资载体。[知识点：其他创新业务]
（ ）要求商业银行筹资需要考虑其成本负担能力，根据自身的条件、实力和基础，合理、适度地筹措资金。
A、依法筹资原则
B、成本控制原则
C、量力而行原则
D、结构合理原则
答案：C
分析解释：量力而行原则是指商业银行筹资必须考虑其经营效益和成本负担能力，不能无止境地追求资金来源，必须根据自身的条件、实力和基础，合理、适度地筹措资金，同时将所筹资金及时、合理地运用出去。[知识点：负债业务的特征及管理原则]
按照贷款用途划分，个人贷款主要分为（ ）。
A、个人投资贷款
B、个人住房贷款
C、个人消费贷款
D、个人经营类贷款
E、流动资金贷款
答案：B,C,D
分析解释：个人贷款是指商业银行向符合条件的自然人发放的用于个人消费、生产经营等用途的本外币贷款。个人贷款用途应符合法律法规规定和国家有关政策，商业银行不得发放无指定用途的个人贷款。（知识点：个人贷款）（题库维护老师：GYN）
下列选项中，关于高风险债券说法正确的是（ ）。
A、信用评级在投资级别以下
B、债券结构复杂或杠杆率较低
C、发行人经营杠杆率过低
D、有关发行人经营状况的信息披露不充分
E、有关发行人财务状况的信息披露不完整
答案：A,D,E
分析解释：高风险债券包括但不限于：信用评级在投资级别以下；债券结构复杂或杠杆率较高；发行人经营杠杆率过高；有关发行人的经营状况和财务状况等信息披露不够充分、完整、及时。故选项BC说法错误，不选。[知识点：债券投资的监管要求]
根据《商业银行内部控制指引》，商业银行应当建立贯穿各级机构、覆盖所有业务和全部流程的管理信息系统和操作系统，及时、准确记录经营管理信息，确保信息的完整、连续、准确和可追溯。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《商业银行内部控制指引》第二十七条规定，“商业银行应当建立贯穿各级机构、覆盖所有业务和全部流程的管理信息系统和业务操作系统，及时、准确记录经营管理信息，确保信息的完整、连续、准确和可追溯”。[知识点：内部控制保障]
银行可以委托外部审计机构同时为其提供咨询和审计服务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：为提高外部审计的独立性，银行不宜委托负责其外部审计的外审机构提供咨询服务。《企业内部控制基本规范》也要求，为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一家企业提供内部控制审计服务。[知识点：外部审计质量控制]
下列关于《巴塞尔协议Ⅲ》的说法错误的是（ ）。
A、引入了杠杆率监管标准
B、界定并区分一级资本和二级资本的功能，强调优先股在一级资本中的主导地位
C、增强风险加权资产计量的审慎性
D、提高了资本充足率监管标准
答案：B
分析解释：《巴塞尔协议Ⅲ》界定并区分一级资本和二级资本的功能：一级资本应能够在银行持续经营条件下吸收损失，其中普通股（含留存收益）应在一级资本中占主导地位；二级资本仅在银行破产清算条件下承担损失。[知识点：第三版巴塞尔协议]
对于净稳定资金比例，商业银行应每半年披露一次。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行要按照规定的披露模板披露净稳定资金比例及其主要构成部分的数据。披露的各项数据应是一季度的季末数据，如果银行每半年披露一次，则应同时披露该半年内两个季度的季末数据。（知识点：信息披露要求）（题库维护老师：GYN）
以下关于消费金融公司监管指标表述无误的是（ ）。
A、同业拆入资金余额不高于资本净额的40%
B、同业拆入资金余额不高于资本净额的50%
C、同业拆入资金余额不高于资本净额的80%
D、同业拆入资金余额不高于资本净额的100%
答案：D
分析解释：同业拆入是指汽车金融公司与经中国人民银行批准进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间，通过全国统一的同业拆借市场进行的无担保资金融通行为。同业拆入资金余额不高于资本净额的100%。故选项D正确。[知识点：监管指标]
根据《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》，互联网金融监管应遵循的原则包括（ ）。
A、协同监管
B、依法监管
C、分类监管
D、创新监管
E、适度监管
答案：A,B,C,D,E
分析解释：互联网金融的监管遵循“依法监管、适度监管、分类监管、协同监管、创新监管”的原则，科学合理界定各业态的业务边界及准入条件，落实监管责任，明确风险底线，保护合法经营，坚决打击违法和违规行为。[知识点：互联网金融的监管]
身份信息包括银行业消费者的（ ）。
A、姓名
B、住址
C、身份证号
D、联系电话
E、电子邮箱
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行业消费者的隐私权包括身份信息保密和账务信息保密。身份信息包括银行业消费者的姓名、住址、身份证号、联系电话、电子邮箱等。财务信息包括银行账号、银行卡号、支付密码、印鉴、账户资产和负债情况等。[知识点：信息安全权]
个人住房贷款最常用的还款方式是（ ）。
A、等额本息还款法和等额累进还款法
B、等额本息还款法和等额本金还款法
C、一次还本付息法和等额本金还款法
D、等比累进还款法和等额累进还款法
答案：B
分析解释：个人住房贷款可采取多种还款方式进行还款。例如，一次还本付息法、等额本息还款法、等额本金还款法、等比累进还款法、等额累进还款法及组合还款法等多种方法。其中，以等额本息还款法和等额本金还款法最为常用。[知识点]还款方式
个人贷款还款方式包括（）。
A、等额本金还款法
B、等额递增(减)还款法
C、按期付息一次还本还款法
D、固定利率还款法
E、等额本息还款法
答案：A,B,C,E
分析解释：个人贷款的还款方式主要包括：到期一次还本付息法，等额本息还款法，等额本金还款法，等比累进还款法，等额累进还款法(分为等额递增还款法和等额递减还款法)，组合还款法，按月还息、到期一次性还本还款法等。[知识点]还款方式
（）不属于贷款调查可以采取的途径和方法。
A、申报资料研究
B、电话查问
C、现场核实
D、信息咨询
答案：A
分析解释：贷款调查应以实地调查为主、间接调查为辅，采取现场核实、电话查问以及信息咨询等途径和方法。贷款人在不损害借款人合法权益和风险可控的前提下，可将贷款调查中的部分特定事项审慎委托第三方代为办理。[知识点]调查的方式和要求