Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
M公司自2009年初开始研发一项新专利技术，并于2010年7月1日获得成功达到预定用途并专门用于生产A产品。在研发期间发生符合资本化条件的支出为330万元，申请专利权发生注册费等10万元，为运行该项无形资产发生的培训支出8万元。该项专利权的法律保护期限为15年，M公司预计运用该专利生产的产品在未来10年内会为企业带来经济利益。M公司对该专利技术采用直线法摊销，预计净残值为零。该项专利权2011年12月31日预计可收回金额为204万元，假定M公司于每年年末计提无形资产减值准备，计提减值准备后该无形资产原预计使用年限.摊销方法不变。M公司自行开发的该项无形资产在2011年年末的账面价值为（）。
A、289万元
B、204万元
C、323万元
D、260万元
答案：B
分析解释：为取得该专利技术发生的注册费应资本化计入无形资产成本，因此企业研发该无形资产成本＝330＋10＝340（万元）。企业使用资产的预期期限短于合同性权利或其他法定权利规定的期限的，应当按照企业预期使用的期限确定其使用寿命。因此，2010年应摊销的金额＝340/10×6/12＝17（万元）。2011年年末计提减值前无形资产账面价值＝340－340/10×6/12－340/10＝289（万元），大于可收回金额204万元，需要计提减值准备85万元，所以2011年年末该无形资产账面价值为204万元。
2013年1月1日，A公司以银行存款6000万元取得B公司20%股权并具有重大影响，采用权益法核算。当日，B公司可辨认净资产公允价值为28000万元。2016年1月1日，A公司以银行存款16000万元另取得B公司40%股权，并取得对B公司的控制权。购买日，A公司原持有的对B公司20%股权的公允价值为8000万元，账面价值为7000万元（其中，因B公司实现净利润确认的累计净损益为200万元、因B公司可供出售金融资产公允价值变动累计确认的其他综合收益为800万元）；当日B公司可辨认净资产公允价值为36000万元。假定不考虑所得税等影响，A公司下列会计处理中正确的有（）。
A、购买日合并报表中确认投资收益1800万元
B、购买日合并报表中应将原计入其他综合收益的800万元转入合并当期投资收益
C、购买日合并成本为24000万元
D、购买日应确认商誉2400万元
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：A公司在编制合并财务报表时，应考虑对原持有股权进行公允价值的重新计量。购买日（即2016年1月1日），原20%股权投资的公允价值（8000万元）与其账面价值（7000万元）的差额为1000万元计入合并当期投资收益，同时，将原计入其他综合收益的800万元转入合并当期投资收益，选项A和B正确。购买日合并成本=原20%股权于购买日的公允价值8000＋合并日新支付的对价16000 =24000（万元），选项C正确；购买日应确认的商誉=24000-36000×60%=2400（万元），选项D正确。
2017年2月，甲公司以1 200万元现金自非关联方处取得乙公司10%的股权，划分为交易性金融资产。2018年1月20日，甲公司又以2 400万元的现金自另一非关联方处取得乙公司12%的股权，相关手续于当日完成，当日原10%股权的公允价值为2 000万元。甲公司能够对乙公司施加重大影响，对该项股权投资转为采用权益法核算。2017年12月31日甲公司对乙公司的交易性金融资产的账面价值为1 500万元，计入公允价值变动的金额为300万元。不考虑相关税费等其他因素影响，甲公司2018年1月20日应确认的投资收益为（）万元。
A、500
B、800
C、1 200
D、0
答案：B
分析解释：投资企业原持有的被投资单位的股权按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例增加，使其能够对被投资单位实施共同控制或重大影响而转按权益法核算的，在转换日原股权投资的公允价值与账面价值之间的差额，以及公允价值变动损益转入该按权益法核算的当期损益。本题中，2018年1月20日甲公司应确认投资收益＝原10%股权的公允价值与账面价值之间的差额（2 000－1 500）＋原计入公允价值变动损益的累计公允价值变动（1 500－1 200）＝800（万元）。综上，本题应选B。
下列关于成本计算分步法的表述中，正确的是（）。
A、逐步结转分步法不利于各步骤在产品的实物管理和成本管理
B、当企业经常对外销售半成品时，应采用平行结转分步法
C、采用逐步分项结转分步法时，无须进行成本还原
D、采用平行结转分步法时，无须将产品生产成本在完工产品和在产品之间进行分配
答案：C
分析解释：逐步结转分步法要计算各步骤半成品成本，所以有利于各步骤在产品的实物管理和成本管理，选项A错误；平行结转分步法不计算各步骤半成品成本，当企业经常对外销售半成品时，应采用逐步结转分步法，选项B错误；采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本也要在其完工产品与月末在产品之间进行分配，但这里的完工产品是指企业最后完成的产成品，这里的在产品是指各步骤尚未加工完成的在产品和各步骤已完工但尚未最终完成的产品，选项D错误。  
【知识点】成本会计基础【考点】产品成本计算【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于金融资产的初始计量，下列表述正确的有（）。
A、金融资产不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值
B、企业初始确认金融资产时，应按照公允价值计量
C、金融资产的公允价值，一般应当以市场交易价格为基础确定
D、对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用计入金融资产的初始确认金额
答案：A,B,C
分析解释：选项D，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益。  
【提示】不管哪类金融资产，企业初始确认时，均应当按照公允价值计量。公允价值确定时，有活跃市场的，按市场价值确定；不存在活跃市场的，应当采用估值技术确定；估值技术应用时，应当优先使用可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。【知识点】金融资产和金融负债的初始计量【考点】金融资产和金融负债的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列有关书面声明的说法中，错误的有（ ） 。
A、管理层对注册会计师所要求的书面声明内容进行了调整，表明管理层没有提供可靠的书面声明
B、注册会计师应当要求管理层在书面声明中确认，为作出所要求的书面声明，管理层已进行了适当询问
C、如果管理层在书面声明中使用限定性语言，注册会计师不应当接受该书面声明
D、如果在审计报告中提及的所有期间内，现任管理层均未就任，注册会计师仍然需要向现任管理层获取涵盖整个相关期间的书面声明
答案：A,B,C
分析解释：选项A，管理层对注册会计师所要求的书面声明内容进行了调整，并不一定意味着管理层不提供书面声明，且注册会计师仍可能认为管理层已提供可靠的书面声明；选项B，注册会计师可能要求管理层在书面声明中确认，为作出所要求的书面声明，管理层已经进行了适当的询问；选项C，在某些情况下，管理层可能在书面声明中使用限定性语言，以表明该声明是根据其已知的全部事项作出的。如果注册会计师确信声明是由承担适当责任并了解声明所涉及事项的人员作出的，则注册会计师可以接受对这些限定性语言的使用。  
【历年真题，仅供参考】
9月10日，我国某天然橡胶贸易商与外商签订一批天然橡胶订货合同，成交价格折合人民币11950元/吨，由于从订货至货物运至国内港口需要1个月的时间，为了防止期间价格下跌对其进口利润的影响，该贸易商决定利用天然橡胶期货进行套期保值，于是当天以12200元/吨的价格在11月份天然橡胶期货合约上建仓，至10月10日，货物到港，现货价格至11650元/吨，期货价格至11600元/吨，该贸易商将该批货物出售，并将期货合约对冲平仓，该贸易商套期保值效果是（ ）(不计手续费等费用)
A、若不做套期保值，该贸易商仍可以实现进口利润
B、期货市场盈利300元/吨
C、通过套期保值，天然橡胶的实际售价为11950元/吨
D、基差走强300元/吨，该贸易商实现盈利
答案：D
分析解释：若不进行套期保值，该贸易商亏损11950-11650=300(元/吨)，不能实现进口利润。套期保值后，期货市场上盈利为12200-11600=600(元/吨)，由于交货价格为11650元/吨，则实际售价为11650+600=12250(元/吨)>11950元/吨，基差=现货价格-期货价格，建仓时基差=11950-12200=-250(元/吨)，平仓时基差=11650-11600=50(元/吨)，所以基差走强300元/吨。  
【知识点】基差走强与基差走弱【考查方向】公式计算【难易程度】中
关于《证券市场资信评级业务管理暂行办法》中证券评级业务针对的对象包括（ ）。  
Ⅰ.经中国证监会依法注册发行的债券、资产支持证券  
Ⅱ.在证券交易所或者经中国证监会认可的其他证券交易场所上市交易或者挂牌转让的债券、资产支持证券  
Ⅲ.上述两项证券的发行人、发起机构、上市公司、非上市公众公司、证券期货经营机构以及中国证监会规定的其他评级对象  
Ⅳ.国债
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：本题考查《证券市场资信评级业务管理暂行办法》中证券评级业务对象。证券评级业务，是指对下列评级对象开展资信评级服务：（1）经中国证监会依法注册发行的债券、资产支持证券；（2）在证券交易所或者经中国证监会认可的其他证券交易场所上市交易或者挂牌转让的债券、资产支持证券，国债除外；（3）上述两项规定的证券的发行人、发起机构、上市公司、非上市公众公司、证券期货经营机构；（4）中国证监会规定的其他评级对象。   
【知识点】证券资信评级业务人员【考点】证券评级业务的定义【考查方向】原文条款【难度】易
联合国《官方统计基本原则》规定，统计机构为统计汇编收集的个体数据，不论涉及自然人还是法人，都应严格保密，而且只用于统计目的，这体现了统计法的（ ）基本原则。
A、诚信统计
B、规范统计
C、如实统计
D、隐私保护
答案：A
分析解释：《官方统计基本原则》规定，统计机构为统计汇编收集的个体数据，不论涉及自然人还是法人，都应严格保密，而且只用于统计目的。统计调查要想调查对象予以积极支持配合，就必须体现出对调查对象的尊重，体现出对调查对象个体信息的保护。《统计法》在2009年修改时突出了诚信统计原则，明确规定，统计调查中获得的能够识别或者推断单个统计调查对象身份的资料，任何单位和个人不得对外提供、泄露，不得用于统计以外的目的。  
【知识点】诚信统计原则【考点】诚信统计原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列各项中，应计入从业人员期末人数的有 ( )。
A、聘用的兼职人员
B、派往外单位的挂职锻炼人员
C、试用期人员
D、劳务外包而使用的人员
E、正在休产假的正式职工
答案：A,B,C,E
分析解释：从业人员期末人数，指报告期末最后一日在本单位工作，并取得工资或其他形式劳动报酬的人员数。该指标为时点指标，不包括最后一日当天及以前已经与单位解除劳动合同关系的人员，是在岗职工、劳务派遣人员及其他从业人员之和。从业人员不包括：(1)离开本单位仍保留劳动关系，并定期领取生活费的人员；(2)在本单位实习的各类在校学生；(3)本单位因劳务外包而使用的人员，如建筑业整建制使用的人员。  
【知识点】从业人员及工资统计指标【考点】从业人员期末人数【考察方向】原文表述【难易程度】中【题库维护人】dss
根据企业破产法律制度的规定，出现下列情况，法院应当裁定终止重整程序，宣告债务人破产的有（ ）。
A、未按期提出重整计划草案
B、法院裁定批准重整计划草案的
C、重整计划草案未获得通过且未依照法律规定获得法院强制批准
D、债务人不能执行或不执行重整计划的，法院经管理人或利害关系人请求的
E、债务人的经营状况和财产状况继续恶化，缺乏挽救的可能性，经利害关系人请求
答案：A,C,E
分析解释：(1)选项B：法院裁定批准重整计划草案的，终止重整程序，并予以公告，进入重整计划的执行。(2)选项D:债务人不能执行或不执行重整计划的，法院经管理人或利害关系人请求，应当裁定终止“重整计划的执行”，并宣告债务人破产。重整期间仅指重整申请受理至重整计划草案得到债权人会议分组表决通过和人民法院审查批准，或重整计划草案未能得到债权人会议分组表决通过或人民法院不予批准的期间，不包括重整计划得到批准后的执行期间；故终止重整程序≠终止重整计划的执行。  
（知识点：破产宣告）（题库维护老师：zhx）
银保监会对商业银行实施资本充足率监督检查，确保资本能够充分覆盖所面临的各类风险，下列选项中，不属于资本充足率监督检查内容的是（ ）。
A、评估商业银行全面风险管理框架是否完备
B、评估商业银行的资产及利润增速是否达到监管要求
C、评估资本充足率计量结果的合理性和准确性
D、评估商业银行公司治理、资本规划、内部控制和审计是否满足监管要求
答案：B
分析解释：《商业银行资本充足率监督检查指引》规定，商业银行内部应当建立包括治理架构、风险评估和资本规划等环节在内的资本充足评估程序，确保其资本水平能够有效抵御其所面临的各类风险和满足其实施经营战略的需要。商业银行应当建立和完善全面风险管理框架，全面和及时识别、计量、监测、缓释和控制风险。银保监会对商业银行内部资本充足评估程序进行监督检查，全面评估商业银行资本规划和满足最低监管资本要求的能力。商业银行应当持续满足银监会的最低资本充足率要求。  
【知识点】2.1.3一、紧跟趋势，调整各类监管指标约束
小李在2015年3月3日存入一笔30000元的一年期整存整取定期存款，假设一年期定期存款利率为0.99%，活期存款利率为0.36%，存款满1个月后，小李取出了10000元，按照积数计息法，小李支取10000元的利息是（ ）元。
A、3.10
B、5.30
C、16.5
D、12.4
答案：A
分析解释：提前支取的定期存款计息方式如下：支取部分按活期存款利率计付利息，提前支取部分的利息同本金一并支取。因此，小李支取的10000元应按活期存款利率0.36%计息。积数计息法是按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息，其计息公式为：利息=累计计息积数×日利率，其中，累计计息积数=每日余额合计数。  
银行使用年利率除以360天折算出日利率。3月份共有31天，按照积数计息法，小李支取10000元的利息是10000×31×0.36%/360=3.10（元）。【知识点】定期存款dss
某商业银行的贷款业务发生呆账贷款，经审核批准核销后，应首先（ ）
A、冲减贷款呆账准备金
B、冲减税后利润
C、增加贷款呆账准备金
D、冲减税前利润
答案：A
分析解释：呆账核销是指银行经过内部审核确认后，动用呆账准备金将无法收回或者长期难以收回的贷款或投资从账面上冲销，从而使账面反映的资产和收入更加真实。呆账经总行批准核销后连同表内利息一并冲减呆账准备金。故本题选A。  
【相关考点】银行发生的呆账，提供确凿证据，经审查符合规定条件的，应随时上报，随时审核审批，及时从计提的呆账准备中核销。银行不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。呆账核销必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐级上报、审核和审批，对外保密，账销案存的原则。【知识点】呆账核销
2015年12月1日，甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同，约定甲公司于2016年1月12日以每吨2万元的价格（不含增值税）向乙公司销售K产品200吨。2015年12月31日，甲公司库存该产品300吨，单位成本为1.8万元，单位市场销售价格为1.5万元（不含增值税）。甲公司预计销售上述300吨库存产品将发生销售费用和其他相关税费15万元。不考虑其他因素，2015年12月31日，上述300吨库存产品的账面价值为（）万元。
A、425
B、505
C、540
D、550
答案：B
分析解释：有合同部分：200吨库存产品可变现净值=2×200-15×200/300 - 390（万元），其成本=1.8×200= 360（万元），可变现净值大于成本，所以该部分库存产品未减值，期末按照成本360万元计量；无合同部分：100吨库存产品可变现净值=1.5×100- 15×100/300 =145（万元），其成本=1.8x100 =180（万元>，可变现净值小于成本，发生减值，期末该部分产品按照可变现净值145万元计量。上述300吨库存产品的账面价值=360 +145= 505（万元）。
2011年，张某发明了一种可以提高计算机内存使用率的软件，并成功申请了发明专利。后市场出现了一种能更好的提高计算机内存使用率的专利产品，该产品在技术上有重大的进步，经查该产品是李某在张某发明的基础上进行的改进，实施需依赖张某的发明。后李某向国务院专利行政部门申请对张某的专利实施强制许可，相关部门予以批准。根据我国专利法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（）。
A、国务院专利行政部门无权准予强制许可，其行为侵犯了张某的专利权
B、李某取得强制许可后，有权允许他人使用
C、李某应当给予张某适当的使用费
D、张某对国务院专利行政部门准予强制许可的决定不服的，可以自收到通知之日起3个月内向人民法院起诉
答案：C, D
分析解释：（1）选项A：我国《专利法》第五十一条规定，一项取得专利权的发明或者实用新型比前已经取得专利权的发明或者实用新型具有显著经济意义的重大技术进步，其实施又有赖于前一发明或者实用新型的实施的，国务院专利行政部门根据后一专利权人的申请，可以给予实施前一发明或者实用新型的强制许可。在前述规定给予实施强制许可的情况下，国务院专利行政部门根据前一专利权人的申请，也可以给予实施后一发明或者实用新型的强制许可；  
 （2）选项B：取得实施强制许可的单位或者个人不享有独占的实施权，并且无权允许他人实施。
下列符合登记会计账簿基本要求的有( )。
A、文字和数字的书写应占格距的1/3
B、不得使用圆珠笔书写
C、应连续登记，不得跳行、隔页
D、无余额的账户，在“借或贷”栏内写“平”
答案：B,C
分析解释：登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔书写。账簿中书写的文字和数字应紧靠底线，上面要留有适当空格．不要写满格，一般应占格距的1/2。各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样．并由记账人员签名或者盖章。凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在“余额”栏用“?”表示。
下列关于同一控制下企业合并的处理，说法正确的是（）。
A、在期末编制合并财务报表时，母公司不需将长期股权投资由成本法调整为权益法
B、母公司有可能在其个别财务报表或合并财务报表中反映一项新形成的商誉
C、编制合并财务报表时，对于母子公司间存在的未实现内部交易损益不需要编制抵销分录
D、在期末编制合并财务报表时，母公司也应将长期股权投资由成本法调整为权益法
答案：D
分析解释：选项A，无论是同一控制还是非同一控制下，编制合并财务报表时，都需要将长期股权投资从成本法调整为权益法。  
选项B，对于同一控制下企业合并中取得的子公司，因长期股权投资与应享有子公司所有者权益的份额相等，长期股权投资与子公司所有者权益抵销过程中不产生差额，即合并中不形成商誉或应计入损益的因素。只有非同一控制下的企业合并，才有可能出现新的商誉。  
选项C，编制合并财务报表时，如果存在未实现内部交易损益，需要编制抵销分录，抵销内部交易对合并报表损益的影响。【知识点】同一控制下企业合并的处理
商业银行的业务范围包括（ ）。
A、代理收付款及代理保险业务
B、证券经纪
C、吸收公众存款，发放短期、中期和长期贷款
D、办理国内外结算，买卖、代理买卖外汇
E、发行、买卖金融债券、代理发行、代理兑付、承销、买卖政府债券
答案：A,C,D,E
分析解释：根据《中华人民共和国商业银行法》，商业银行可以经营下列部分或者全部业务：(1)吸收公众存款。(2)发放短期、中期和长期贷款。(3)办理国内外结算。(4)办理票据承兑与贴现。(5)发行金融债券。(6)代理发行、代理兑付、承销政府债券。(7)买卖政府债券、金融债券。(8)从事同业拆借。(9)买卖、代理买卖外汇。(10)从事银行卡业务。(11)提供信用证服务及担保。(12)代理收付款项及代理保险业务。(13)提供保管箱服务。( 14)经银监会批准的其他业务。[知识点]商业银行法律地位与经营原则
以下对实体经济与金融之间的相互关系的表述，不完全合理的是 （ ）。
A、实体经济发展水平和质量从根本上决定着金融发展水平和质量，实体经济发展不好，风险最后会集中反映在金融体系中
B、金融的健康发展可以促进经济增长
C、金融产品的创新和复杂化，使得实体经济和金融的界限日益分明
D、金融监管可以避免金融与实体经济发展的过分脱节
答案：C
分析解释：实体经济和金融之间相辅相成、相互渗透，实体经济是根，金融是滋养实体经济的水分。实体经济发展水平和质量从根本上决定着金融发展水平和质量，实体经济发展不好，风险最后会集中反映在金融体系中，金融的健康发展可以促进经济增长；反之则不利于经济增长，金融产品的创新和复杂化，使得实体经济和金融的界限日益模糊，所以选项A、选项B正确，选项C不正确，为保证经济的平稳运行和可持续发展，需要处理好金融发展和金融监管的关系，金融监管可以避免金融与实体经济发展的过分脱节。[知识点]金融服务实体经济高质量发展的要求
证券公司向客户融资、融券，应当向客户收取一定比例的保证金，关于保证金比例及计算公式，下列说法正确的有（ ）。  
Ⅰ.客户融资买入证券时，融资保证金比例不得低于100%  
Ⅱ.客户融券卖出证券时，融券保证金比例不得低于100%  
Ⅲ.融资保证金比例=（保证金╱利息及费用）／（融资买入证券数量×买入价格）×100%  
Ⅳ.融券保证金比例=保证金／（融券卖出证券数量×卖出价格）×100%
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：C
分析解释：投资者融资买入证券时，融资保证金比例不得低于100%。融资保证金比例是指投资者融资买入时交付的保证金与融资交易金额的比例，计算公式为：  
融资保证金比例=保证金／（融资买入证券数量×买入价格）×100%  
投资者融券卖出时，融券保证金比例不得低于50%。融券保证金比例是指投资者融券卖出时交付的保证金与融券交易金额的比例，计算公式为：  
融券保证金比例=保证金／（融券卖出证券数量×卖出价格）×100%【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务相关交易要素【考查方向】原文条款【难度】中
下列关于包干制的说法，正确的是（ ）。
A、对业主而言物业服务费是固定的
B、交易透明度不够，容易导致交易信息不对称
C、易于操作，简单便捷
D、以服务成本作为定价基础，财务收支公开透明
E、适用单一产权业主和业主团体
答案：A,B,C
分析解释：选项ABC是关于包干制的描述。选项DE是酬金制的特点。物业服务费用包干制是指由业主向物业服务企业支付固定物业服务费用，盈余或者亏损均由物业服务企业享有或者承担的物业服务计费方式。包干制计费方式适用的客户类型多为缺乏专业素养的分散产权业主。该模式的优点：易于操作，简单便捷，有利于物业服务企业强化成本意识，提高内控水平。该模式的缺点：交易透明度不够，容易导致交易信息不对称，企业难以取得客户的信任，在收费率偏低的情况下，容易导致亏损，企业的经营风险较大。【知识点】物业服务费的定价形式和计费方式
推动式库存管理步骤的第一步是（ ）。
A、设定每个存储点库存的现货供应水平
B、计算总需求
C、确定净需求
D、通过预测或其他手段确定从现在到下一次生产或采购期间的需求量
答案：D
分析解释：推动式库存管理的步骤，即将产品推向各存储点的步骤是：通过预测或其他手段确定从现在到下一次生产或采购期间的需求量；确认每个存储点现有的库存量；设定每个存储点库存的现货供应水平；计算总需求，即预测值加上为防备预测中的不确定性而准备的安全库存量：确定净需求，即总需求与所持库存量之差；在平均需求速率（即预测需求）的基础上，将超过总净需求的部分分配到各存储点；用净需求加上分配的超量部分得到需要分配到每个存储点的商品总量。（知识点：供应链环境下的库存控制策略-推动式库存管理）（题库维护老师：zhx）
下列不属于拼箱货流转程序的是（ ）。
A、发货人在自己工厂或仓库装箱地点配置集装箱（使用承运人提供的集装箱或自备箱）
B、集装箱货运站负责备箱、配箱、装箱
C、集装箱货运站负责将装载的集装箱货物运至集装箱码头
D、根据装船计划将集装箱货物装上船舶
答案：A
分析解释：拼箱货流转程序包括：①发货人自己负责将货物运至集装箱货运站；②集装箱货运站负责备箱、配箱、装箱；③集装箱货运站负责将装载的集装箱货物运至集装箱码头：④根据堆场计划将集装箱货物暂存堆场，等待装船；⑤根据装船计划将集装箱货物装上船舶；⑥通过海上运输，将集装箱货物运抵卸船港；⑦根据卸船计划从船上卸下集装箱货物：⑧根据堆场计划将集装箱货物暂存堆场，等待集装箱货运站前来提箱；⑨集装箱货运站掏箱、交货；⑩集装箱空箱回运。A选项属于整箱货流转程序。（知识点：国际集装箱货物运输）（题库维护老师：zhx）
市场之所以不能提供纯粹的公共物品，其根本原因在于( )。
A、有的消费者不需要公共物品
B、公共物品具有排他性
C、公共物品不具有竞争性
D、公共物品不具有排他性
E、消费者都想“免费搭车”
答案：C,D,E
分析解释：只有同时具备非竞争性和非排他性两种特点的物品才是真正的公共物品，同时对于具有排他性特点的物品，可以采取收费的方式对消费者的消费进行调节，即只有对产品支付了价格的人才能消费该产品，而未支付价格人则不能消费；而对于具有非排他性特点的物品而言，采取收费的方式限制任何一个消费者的消费都是非常困难、甚至是不可能的，任何一个消费者都可以免费消费这种物品。这种个人不出资负担公共物品生产的成本，而依赖别人生产公共产品以便自己不花任何代价地消费的现象，称为“搭便车”问题。知识点：公共物品题库维护老师：wq
风险报告的职责主要体现在（ ）。
A、传递商业银行的风险偏好和风险容忍度
B、实施并支持一致的风险语言/术语
C、使员工在业务部门、流程和职能单元之间分享风险信息
D、告诉员工在实施和支持全面风险管理中的角色和职责
E、保证对有效全面风险管理的重要性和相关性的清醒认识
答案：A,B,C,D,E
分析解释：风险报告的职责主要体现在以下几个方面：（1）保证对有效全面风险管理的重要性和相关性的清醒认识；（2）传递商业银行的风险偏好和风险容忍度；（3）实施并支持一致的风险语言／术语；（4）使员工在业务部门、流程和职能单元之间分享风险信息；（5）告诉员工在实施和支持全面风险管理中的角色和职责；（6）利用内部数据和外部事件、活动、状况的信息，为商业银行风险管理和目标实施提供支持；（7）保障风险管理信息及时、准确地向上级或者同级的风险管理部门、外部监管部门、投资者报告。[知识点：风险报告的职责和路径]
王先生为子女积累教育金，需要具有强制储蓄功能的金融投资品种，理财师可为他选择（ ）。
A、货币基金
B、教育储蓄
C、教育保险
D、活期存款
E、基金定投
答案：B,C,E
分析解释：B项，教育储蓄是指个人按国家有关规定在指定银行开户、存人规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄，是一种专门为学生支付非义务教育所需教育金的专项储蓄。C项，教育保险又称教育金保险、子女教育保险、孩子教育保险，是以为孩子准备教育基金为目的的保险。教育保险是储蓄性的险种，既具有强制储蓄的作用又有一定的保障功能。  
E项，基金定投是定期定额投资基金的简称，是指在固定的时间以固定的金额投资到指定的开放式基金中，类似于银行的零存整取方式。（知识点：长期教育投资规划工具）  
（题库维护老师：zhx）
如果某企业的销售增长率为15%，投资资本回报率为10%，可持续增长率为12%，资本成本为7%。该企业面对这种财务情况，可以采取的合理措施有（）。
A、如果企业的高速增长是暂时的话，可以通过借款来筹集资金
B、如果企业的高速增长是长期的话，可以通过提高可持续增长率来解决问题
C、如果企业的高速增长是长期的话，可以通过短期借款来筹集资金
D、如果企业的高速增长是长期的话，可以通过增加权益资本，提供增长所需的资金
答案：A B D
分析解释：该企业的销售增长率为15%>可持续增长率为12%；投资资本回报率为10%>资本成本为7%，因此可以判断属于增值型现金短缺业务单位，有关的财务战略选择如下：首先，应判明这种高速增长是暂时性还是长期性的。如果高速增长是暂时的，企业应通过借款来筹集所需资金，等到销售增长率下降后企业会有多余现金归还借款；如果预计这种情况会持续较长时间，则必须采取提高可持续增长率和增加权益资本来解决资金短缺问题。提高可持续增长率的方法包括提高经营效率和改变财务政策两种。增加权益资本包括增发股份和兼并成熟企业两种。
当出现（ ）情况时，由国务院银行业监督管理机构责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证； 构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A、银行业金融机构未经批准设立分支机构
B、银行业金融机构未经批准变更、终止
C、银行业金融机构违反规定从事未经批准或者未备案的业务活动
D、银行业金融机构未经任职资格审查任命董事、高级管理人员
答案：D
分析解释：《银行业监督管理法》第哇6条规定：“银行业金融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正。并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：(一)未经任职资格审查任命董事、高级管理人员的；(二)拒绝或者阻碍非现场监管或者现场检查的；(三)提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表、报告等文件、资料的；(四)未按照规定进行信息披露的；(五)严重违反审慎经营规则的；(六)拒绝执行本法第三十七条规定的措施的。”
下列关于营运资本筹资政策的表述中正确的有（）
A、营运资本筹资政策是通过对收益和风险的权衡来确定的
B、保守型筹资政策的资本成本较低
C、激进型筹资政策下的变现能力较保守型筹资政策下的变现能力弱
D、在季节性低谷时，配合型筹资政策下除自发性负债外，没有其他流动负债
答案：A, C, D
分析解释：营运资本筹资政策的确定需要权衡收益和风险，所以，选项A正确；保守型筹资政策由于自发性负债、长期负债和股东权益占资本来源的比例较高，所以其资本成本也较高，所以，选项B错误；  
 激进型筹资政策下临时性流动负债大于临时性流动资产，保守型筹资政策下临时性流动负债小于临时性流动资产，因此激进型筹资政策下变现能力较保守型筹资政策下的变现能力弱，所以，选项C正确；  
 在配合型筹资政策下，由于在季节性低谷时没有临时性流动资产，所以，也就没有临时性流动负债，而可能存在自发性负债，所以，选项D正确。
甲、乙签订了买卖合同，甲以乙为收款人开出一张票面金额为5万元的银行承兑汇票，作为预付款交付于乙，乙接受汇票后将其背书转让给丙。后当事人因不可抗力解除该合同。下列关于甲的权利主张的表述中，符合票据法规定的是()
A、甲有权要求乙返还汇票
B、甲有权要求丙返还汇票
C、甲有权请求付款银行停止支付
D、甲有权要求乙返还5万元预付款
答案：D
分析解释：本题考核票据基础关系与票据关系。票据关系一经形成，就与基础关系相分离，基础关系是否存在，是否有效.对票据关系都不起影响作用。  
 这就是说，如果票据当事人违反《票据法》的上述规定而签发、取得和转让了没有真实的交易关系和债权债务关系的票据，该票据只要符合法定的形式要件。  
 票据关系就是有效的，该票据关系的债务人就必须依票据上的记载事项对票据债权人承担票据责任，而不得以该票据没有真实的交易和债权债务关系为由而进行抗辩。本题中，甲是不能对抗丙的，但是可以要求乙返还与票据金额相当的预付款。
以下属于莫迪利安尼的生命周期消费理论的是（ ）。
A、边际消费倾向总是小于平均消费倾向
B、在人口构成没有发生重大变化的情况下，从长期来看，边际消费倾向是稳定的，消费支出与可支配收入和实际国民生产总值之间存在一种稳定的关系
C、消费者的消费支出不是根据他的当前收入决定的，而是根据他的持久收入决定的
D、平均消费倾向随着收入的增加而减少
答案：B
分析解释：参考该理论认为，各个家庭的消费要取决于他们在整个生命周期内所获得的收入与财产。消费取决于家庭所处的生命周期阶段。在人口构成没有发生重大变化的情况下，从长期来看，边际消费倾向是稳定的，该题选B选项。如果人口构成比例发生变化，边际消费倾向也会发生变化。社会上年轻人和老年人的比例增大，则消费倾向会提高；中年人的比例增大，则消费倾向会降低。  
A选项属于凯恩斯的消费理论的观点。  
C选项属于弗里德曼的持久收入理论。  
D选项属于凯恩斯的消费理论的假设前提之一。  
【考点】第七章一消费理论
甲公司2021年6月1日以银行存款150万元投资乙公司，持有乙公司有表决权股份的40%,能够对乙公司生产经营和财务决策施加重大影响。乙公司2021年6月1日经确认可辨认净资产的账面价值为360万元、公允价值为400万元，则甲公司的下列会计处理中正确的是（ ）。
A、确认长期股权投资初始投资成本144万元
B、确认投资收益6万元
C、确认投资收益10万元
D、确认营业外收入10万元
答案：D
分析解释：长期股权投资的初始投资成本为付出对价的公允价值150万元，选项A错误；长期股权投资初始投资成本150万元小于投资日应享有乙公司可辨认净资产的公允价值份额160万元（400x40%）,确认营业外收入10万元（160-150）,选项D正确，选项B和C错误。相关会计分录：  
借：长期股权投资一投资成本 150  
贷：银行存款 150  
借：长期股权投资一投资成本 10  
贷：营业外收入 10【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
基金管理人内部控制机制通常不能出现（ ）。  
Ⅰ.重眼前商业利润、不注重专职内部控制机构建立  
Ⅱ.重内部管理制度建立、不注重内部核心部门“防火墙”制度建立  
Ⅲ.重非经常性发生事项控制、不注重经常性发生事项控制  
Ⅳ.重程序监督、不注重对“内部人”监督
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：一般来说，基金管理人内部控制机制建设应在以下四个方面加强：  
（1）在内部控制机构设置上，不能出现重眼前商业利润、不注重专职内部控制机构建立的偏向。  
（2）在内部控制制度建立上，不能出现重内部管理制度建立、不注重内部核心部门“防火墙”制度建立的偏向。  
（3）在内部控制制度执行上，不能出现重非经常性发生事项控制、不注重经常性发生事项控制的偏向。  
（4）在内部控制监督上，不能出现重程序监督、不注重对“内部人”监督的偏向。【知识点】内部控制机制的含义【考查方向】概念释义【难度】易
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2018年有关经营业务如下：  
(1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。  
(2)全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元，卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。  
(3)全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。  
(4)全年发生财务费用700万元，其中含2018年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款利率为7%）。  
(5)营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20-万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。  
(6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费170万元，拨缴工会经费48万元。  
(7)取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。  
(8)2018年12月从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。  
（其他相关资料：假定该卷烟厂当年应纳增值税为3566.38万元；该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元／标准箱；不考虑地方教育附加）  
要求：根据上述资料，回答下列问题。  
下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按实际发生额扣除的有()。
A、为全体职工支付的补充养老保险费130万元
B、支付的诉讼费10万元
C、支付给中介服务公司的佣金50万元
D、支付给供货方的违约金30万元
E、工商部门罚款20万元
答案：B,D
分析解释：选项BD:企业支付的诉讼费和支付给供货方的违约金，准予在企业所得税前据实扣除。选项A:企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。实际支付的补充养老保险费130万元超过了职工工资总额的5%（2000x 5%=100万元），只能在企业所得税前扣除100万元，超过的30万元不得扣除。选项C：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。  
【知识点】扣除原则和范围
关于“业态”说法错误的是（ ）。
A、“业态”一词来源于日本，大约出现在20世纪60年代
B、20世纪80年代，“业态”一词引入我国
C、适合表述和研究工业、农业、科技领域中的企业组织类型和经营方式
D、适合表述和研究商业领域中的商品流通企业组织类型和经营方式
答案：C
分析解释：“业态"（Type of Operation）一词来源于日本，大约出现于20世纪60年代。80年代，我国商业研究者对日本商业运行模式进行介绍和研究时将“业态”一词引入我国。后来理论界和实践界都逐渐接受了用“业态”来分析和研究我国的零售商业组织。需要说明的是，根据业态产生的原因和现实的运用情况来看，业态概念只适合表述和研究商业领域中的商品流通企业组织类型和经营方式，而不适合表述和研究工业、农业、科技等其他领域中的企业组织类型和经营方式。  
（知识点：流通业态概述）（题库维护老师：zhx）
钱先生在2015年1月8日分别存A两笔10000元的存款，一笔是1年期整存整取定期存款，假设年利率为2.52%，1年到期后钱先生将全部本利以同样利率又存入期限为1年期整存整取定期存款；另一笔是2年期整存整取定期存款，假设年利率为3.06%；2年后，钱先生把两笔存款同时取出，这两笔存款分别能取回（ ）元。（暂免征收利息税）
A、10484.50;10581.40
B、10510.35;10612.00
C、10484.50;10612.00
D、10510.35;10581.40
答案：B
分析解释：分别计算这两笔存款，如下所示：  
①第一笔存款：存满一年后，第一年利息=10000×2.52%=252（元）。第一年的利息扣除元以下的部分计入本金在第二年计付利息，利息算至分位，分以下四舍五入。第二年利息=（10000+252）×2.52%=258.35（元）。因此，第一笔存款共可取回10000+252+258.35=10510.35（元）。②第二笔存款：利息=10000×3.06%×2=612（元）。所以第二笔存款共可取回10000+612=10612.00（元）。[知识点]定期存款
某期货公司的期末财务报表和风险监管报表显示，其净资本为6000万元。中国证监会派出机构在对该公司报表进行非现场检查时发现存在以下问题：第一，公司未充分计提资产减值准备，按照规定应补提300万元；第二，公司未准确计提预计负债，按照规定应补提150万元。在针对上述问题进行调整后，该公司的期末净资本为()。
A、6450万元
B、5550万元
C、6000万元
D、5700万元
答案：B
分析解释：根据《期货公司风险监管指标管理试行办法》第十一条的规定，有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本额。其第十三条规定，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明，有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。因此，调整后该公司的股东净资本=6000-300-150=5550(万元)。  
【知识点】期货公司风险监管指标管理办法
假设未来经济有四种可能状态：繁荣、正常、衰退、萧条，对应发生的概率是0.2、0.4、0.3、0.1，某理财产品在四种状态下的收益率分别是9%、12%、10%、5%，则该理财产品收益率的标准差是（）。
A、2.11%
B、2.65%
C、3.10%
D、3.13%
答案：A
分析解释：本题是概率统计中标准差计算的实际应用。  
先算出期望收益率=0.2×9%+0.4×12%+0.3×10%+0.1×5%=10.1%，再算每一种情况下的离差，分别为-1.1%、2%、-0.1%、-5.1%，再算离差的平方，分别为0.000121，0.0004，0.000001，0.002601，将离差平方与概率相乘加总，加权平均，即0.000121×0.2+0.0004×0.4+0.000001×0.3+0.002601×0.1=0.000444即为平方差，将其开平方，约等于2.11%。
可以根据总账账户期末余额直接填列的资产负债表项目是（）。
A、应付职工薪酬
B、货币资金
C、存货
D、固定资产
答案：A
分析解释：“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“短期借款”等项目是根据各总账账户科目余额直接填列的；B根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”这三个总账科目余额的合计数填列的；  C根据“材料采购”、“原材料”、“发出商品”、“库存商品”、“周转材料”、“生产成本”等科目期末余额合计，减去“存货跌价准备”等科目期末余额后的金额填列；  D根据“固定资产”科目的期末余额扣减相应的累计折旧填列，已计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备。故选A。
2018年8月1日甲公司从非关联方A公司处购入其持有乙公司60%的股份，取得股权后甲公司能够控制乙公司。12月4日，乙公司将一批商品出售给甲公司，售价100万元，销售成本为70万元。至年末甲公司尚未出售该批存货。2019年年末甲公司将上年从乙公司购入的存货对外出售80%。甲、乙公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他相关因素。2019年甲公司编制合并财务报表时因该内部交易调整“少数股东损益”的金额为（ ）万元。
A、22.5
B、7.2
C、6
D、1.5
答案：B
分析解释：2018年因甲公司未对外出售，所以调整减少“少数股东损益”的金额=(100-70)×(1-25%)×(1-60%)=9(万元）；2019年甲公司出售存货的80% ,应调整增加“少数股东损益”的金额=(100-70)×80%×(1-25%)×(1-60%) =7.2 (万元），选项B正确。  
借：少数股东权益9  
 贷：未分配利润—年初9  
借：少数股东损益7.2  
 贷：少数股东权益7.2【知识点】合并财务报表综合举例【考点】合并财务报表综合举例【考察方向】案例应用【难易程度】中
对一个具体的房地产项目进行前期策划时，应把该项目置于企业的总体发展和区域市场体系中进行分析。这遵循的是前期策划的（ ）原则。
A、约束性
B、差异性
C、系统性
D、预测性
答案：C
分析解释：本题考查房地产开发项目前期策划的系统性原则。房地产开发项目前期策划的原则包括：(1)约束性原则。(2)差异性原则。(3)系统性原则。(4)预测性原则。系统性原则：在对一个具体的房地产开发项目进行前期策划时，不能孤立地就项目论项目，而应对项目做系统的分析；一个具体的房地产开发项目应纳入企业总体发展系统中，明确该项目在实现企业总体目标中的地位和作用，并在这一系统中进行前期策划；对一个具体的房地产开发项目进行前期策划时，应将项目置于区域市场系统中进行分析。【知识点】房地产开发项目前期策划的原则
常用的信贷授权形式分类不包括（ ）。
A、按行业
B、按风险评级
C、按授信品种
D、按受权机构人数
答案：D
分析解释：常用的授权形式有以下几种：①按受权人划分；②按授信品种划分，可按风险高低进行授权；③按担保方式授权，根据担保对风险的缓释作用，对采用不同担保方式的授信业务分别授予不同的权限；④按客户风险评级授权，根据银行信用评级政策，对不同信用等级的客户分别授予受权人不同的权限；⑤按行业进行授权，根据银行信贷行业投向政策，对不同的行业分别授予不同的权限。  
【考点】信贷授权  
【相关考点】信贷授权的定义信贷授权是指银行业金融机构对其所属业务职能部门、分支机构和关键业务岗位开展信贷业务权限的具体规定。
下列关于人力资本投资的陈述，错误的是（ ）。
A、人力资本投资的重点在于它的未来导向性
B、人力资本投资的收益发生在未来，而其成本则产生在现在
C、增进健康，加强学龄前儿童营养不属于人力资本投资活动
D、一位劳动者所具有的知识和技能实质上是一种特定的生产资本储备
答案：C
分析解释：本题考查人力资本投资的相关内容。增进健康、加强学龄前儿童营养属于人力资本投资活动。选项C表述错误。**【知识链接】**人力资本投资则可以被定义为任何就其本身来说是用来提高人的生产能力从而提高人在劳动力市场上的收益能力的初始性投资。这样，不仅各级正规教育和在职培训活动所花费的支出属于人力资本投资，而且增进健康、加强学龄前儿童营养、寻找工作、工作流动等活动也同样属于人力资本投资活动。【知识点】人力资本投资理论的产生及其发展【考点】人力资本投资的概念及其含义【考察方向】概念理解 【难易程度】中
关于公共物品及其特征的说法，正确的是（ ）。
A、消费的非竞争性是公共物品的派生特征
B、消费的非排他性是公共物品的主要特征
C、消费的非竞争性是指增加一个人消费的边际供给成本为零
D、消费的非排他性是指增加一个人消费的边际供给成本不为零
答案：C
分析解释：“纯公共物品”包含下述两大特征：**消费上的非竞争性和非排他性。前者是指某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本，也就是增加一个人消费的边际供给成本为零**。这一特征强调了集体提供公共物品的潜在收益。后者是指一种公共物品一旦被提供出来，要排除一个额外的消费者在技术上不可行，或者尽管技术上的排他是可行的，然而这样做的成本过高。这一特征指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难。【知识点】公共物品的定义及其融资与生产【考点】公共物品及其特征【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列员工对工作不满的表述方式中，具有破坏性和积极特点的是()。
A、辞职
B、提建议
C、忠诚
D、忽视
答案：A
分析解释：员工可以通过各种方式来表达他们的不满，可以从建设性还是破坏性、积极还是消极两个维度将员工的反应方式分为四类。  
 ①辞职(破坏性和积极的)：员工选择离开组织。  
 ②提建议(建设性和积极的)：与上级讨论所面临的问题，指出症结所在，提出建设性的改革措施。  
 ③忠诚(建设性和消极的)：虽然对工作不满，但仍然尽力维护组织的利益和形象，相信组织和管理层会做出正确的举措。  
 ④忽视(破坏性和消极的)：消极地听任事态向更糟糕的方向发展，包括抱怨、情绪抵触、旷工、迟到、怠工、错误率增加等。
下列关于法定公积金的表述中，符合公司法律制度规定的是()。
A法定公积金按照公司股东会或者股东大会决议，从公司税后利润中提取
B、法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取
C、股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定公积金
D、对用法定公积金转增资本的，法律没有限制
答案：B
分析解释：本题考核法定公积金的相关规定。  
 根据规定，法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取。故B正确。  
 提取公积金制度是国家规定的一项强制性制度，各国公司法一般都有规定。故A错误。  
 股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。故C错误。  
 法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%.故D错误。
在中金所5年期国债期货可交割债券中，转换因子大于1的有（ ）。
A、剩余期限5.25年，票面利率3.00%的国债
B、剩余期限4.90年，票面利率3.94%的国债
C、剩余期限4.62年，票面利率2.65%的国债
D、剩余期限4.79年，票面利率2.90%的国债
答案：B
分析解释：可交割国债票面利率高于国债期货合约标的票面利率，转换因子大于1；可交割国债票面利率等于国债期货合约标的票面利率，转换因子等于1；可交割国债票面利率低于国债期货合约标的票面利率，转换因子小于1。![微信截图_20220304152532.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/efeab3a31ae48bf90c96df8d4a2fe6e3.png)【知识点】国债期货基础【考点】转换因子【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列哪些错误不会影响借贷双方的平衡关系（ ）。
A、某项经济业务借贷金额不等
B、漏记某项经济业务
C、重记某项经济业务
D、某项经济业务记错有关账户
E、某项经济业务在账户记录中，颠倒了记账方向
答案：B,C,D,E
分析解释：即使实现了试算平衡，也不能说明账户记录绝对正确。因为有些错误并不会影响借贷双方的平衡关系。这些错误情况包括：  
1漏记某项经济业务，将使本期借贷双方的发生额等额减少，借贷仍然平衡；  
2重记某项经济业务，将使本期借贷双方的发生额等额虚增，借贷仍然平衡；  
3某项经济业务记错有关账户，借贷仍然平衡  
4某项经济业务在账户记录中，颠倒了记账方固，借贷仍然平衡；  
5借方或贷方发生额中，偶然发生多记少记并相互抵消，借贷仍然平衡等。（知识点：会计等式与复式记账）（题库维护老师：GYN）
风险事件：  

 为增强交易对手信用风险资本监管的有效性，推动商业银行提升衍生工具风险管理能力，银监会于2016年11月28日对外公布《衍生工具交易对手违约风险资产计量规则（征求意见稿）》，要求商业银行将交易对手信用风险管理纳入全面风险管理框架。  

 相关背景：  

 近年来，随着金融市场的发展，我国商业银行衍生工具交易业务快速增长。为增强交易对手信用风险资本监管的有效性，推动商业银行提升衍生工具风险管理能力，根据2014年3月巴塞尔委员会发布的《交易对手信用风险计量的标准方法》，银监会起草了《衍生工具交易对手违约风险资产计量规则（征求意见稿）》（以下简称《规则》）。  

 《规则》借鉴国际经验并结合我国银行业实际，提高衍生工具资本计量的风险敏感性。  

 《规则》重新梳理了衍生工具资本计量的基础定义和计算步骤，明确了净额结算组合、资产类别和抵消组合的确定方法，分别规定了不同保证金安排情况下风险暴露的计量公式。  

 《规则》包括正文和附件两部分。正文共10条，要求商业银行将交易对手信用风险管理纳入全面风险管理框架，建立健全衍生产品风险治理的政策流程，强化信息系统和基础设施，提高数据收集和存储能力，确保衍生工具估值和资本计量的审慎性。附件规定了重置成本和潜在风险暴露的计算方法及流程，并明确了违约风险暴露的加总方式。
下列加强交易对手信用风险管理的方法中，正确的有（）。
A、在管理理念上，将交易对手信用风险作为独立的风险类型加以管理
B、在管理架构上，成立专门的部门负责交易对手信用风险管理，形成风险流程管理
C、在管理手段上，改进交易对手信用风险计量水平，开发交易对手信用风险计量系统
D、在管理制度中，重视抵押协议和保证金协议，完善中央交易对手与净额结算制度
在未来管理中，加强对信用估值调整（CVA）和错向风险的识别和管理
答案：A, B, C, D, E
分析解释：金融危机中，许多银行暴露出交易对手信用风险管理方面的不足，因此必须对交易对手信用风险管理给予足够的重视：  

 ①在管理理念上，将交易对手信用风险作为独立的风险类型加以管理；  

 ②在管理架构上，成立专门的部门负责交易对手信用风险管理，形成风险流程管理；  

 ③在管理手段上，改进交易对手信用风险计量水平，开发交易对手信用风险计量系统；  

 ④在管理制度中，重视抵押协议和保证金协议，完善中央交易对手与净额结算制度；  

 ⑤在未来管理中，加强对CVA和错向风险的识别和管理。
关于差额内部收益率，下列说法不正确的是（）。
A、差额内部收益率是两个方案各年净现金流量差额的现值之和等于零时的折现率
B、差额内部收益率大于或等于基准收益率时，投资大的方案较优
C、差额投资内部收益率小于基准收益率或社会折现率时，投资大的方案较差
D、差额投资内部收益率小于基准收益率或社会折现率时，投资小的方案较差
答案：D
分析解释：差额投资内部收益率是两个方案各年净现金流量差额的现值之和等于零时的折现率。其表达式为： ![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/82b95759d13cc88440ad3cec6952e0c9.jpeg "1.jpg")  
在进行项目财务评价时，计算差额投资财务内部收益率（ΔFIRR），与设定的基准收益率（ic）进行对比，当差额投资财务内部收益率大于或等于设定的基准收益率时，以投资大的方案为优；反之，投资小的方案为优。
在安装工程保险中，整个工期实行一次性费率有（ ）。
A、安装工程保险
B、土木建筑工程保险
C、场地清理费保险
D、第三者责任险
E、安装工程施工用的机器设备保险
答案：A,B,C,D
分析解释：此题考查安装工程一切险的费率。安装工程一切险的费率主要由以下各项组成：①安装工程土木建筑工程、场地清理费、工地内已有财产、业主或承包商在工地内的其他财产等各项为一个总费率，整个工期实行一次性费率；②试车期为单独的一次性费率；③安装施工用的机器设备为单独年费率；④第三者责任险实行整个工期一次性费率：⑤整个保证期一次性费率；⑥各种附加保障实行整个工期一次性费率。选项E实行单独年费率。 【知识点：安装工程一切险】 【考点：保险费率】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
某主板上市公司发行可转债，需要满足的条件有（）。Ⅰ.最近3个会计年度加权平均净资产收益平均不低于6%，扣除非经常损益后的净利润和扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据Ⅱ.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%Ⅲ.最近3个会计年度实现的可分配利润不少于公司债券1年的利息Ⅳ.最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元Ⅴ.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券一年的利息
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
答案：C
分析解释：《上市公司证券发行管理办法》第14条规定，公开发行可转换公司债券的公司，除应当符合证券发行的一般条件外，还应当符合下列规定：①最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。②本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%。③最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。前款所称可转换公司债券，是指发行公司依法发行、在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。
依据《建设工程监理范围和规模标准规定》，下列项目不属于必须实行监理的是（ ）。
A、总投资额3200万元的市政供气工程
B、总投资额6000万元的交通运输工程
C、建筑面积30000㎡的住宅建设工程
D、建筑面积4000㎡的学校项目
答案：C
分析解释：《建设工程监理范围和规模标准规定》细化了必须监理的范围和规模标准：  
（1）国家重点建设工程。   
（2）大中型公用事业工程，总投资额在3000万元以上的工程项目  
（3）成片开发建设的住宅小区工程，建筑面积在50000 ㎡以上的住宅建设工程  
（4）利用外国政府或者国际组织贷款、援助资金的工程。   
（5）国家规定必须实行监理的其他工程。其主要包括2个方面。  
1）项目总投资额在3000万元以上关系社会公共利益、公众安全的基础设施项目。  
2）学校、影剧院、体育场馆项目。