Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列情形,应采用划线更正法的是( )。
A、记账后发现记账凭证应借、应贷会计科目有错误
B、记账后发现记账凭证应借、应贷会计科目无误,只是所记金额大于应记金额
C、记账后发现记账凭证应借、应贷会计科目无误,只是所记金额小于应记金额
D、在结账前发现账簿记录有文字或数字错误,而记账凭证没有错误
答案：D
分析解释：选项AB，记账后发现记账凭证应借、应贷会计科目有错误，或者记账后发现记账凭证应借、应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额，应采用红字更正法；选项C，记账后发现记账凭证应借、应贷会计科目无误，只是所记金额小于应记金额，应采用补充登记法。【知识点】会计账簿【考点】错账更正的方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于原始凭证的填制要求的相关说法中，正确的是（）。
A、支票因错作废时，应及时撕毁
B、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章
C、小写金额前要标明“¥”字样，中间不能留有空位。大写金额前要加“人民币”字样，大写金额与小写金额要相符
D、对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章和财务专用章
答案：C
分析解释：发票、支票等重要凭证，在因错作废时，应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁，选项A不正确；原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正，选项B不正确；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章或者财务专用章，选项D不正确。【知识点】会计凭证【考点】原始凭证的填制要求【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，应计入产品生产成本的有( )。
A、生产产品耗用的动力费
B、生产产品耗用的直接材料
C、生产车间管理人员的职工薪酬
D、生产产品耗用的燃料费
答案：A,B,C,D
分析解释：为具体反映计入产品生产成本的生产费用的各种经济用途，应将生产费用划分为若干项目，即产品生产成本项目。对于工业企业而言，一般可设置“直接材料”、“燃料及动力”、“直接人工”和“制造费用”等项目，所以ABCD均应计入产品生产成本。【知识点】成本会计基础【考点】产品成本核算的一般程序【考察方向】概念释义【难易程度】中
[资料2]某油田企业为增值税一般纳税人，主要从事原油开采和销售业务，2020年 12月有关经营情况如下:(1)购进油井维修用材料一批，取得增值税专用发票注明税额156000元。(2)购进2辆原油运输车，取得增值税专用发票注明税额390000元。(3)聘请某保洁服务企业进行油田生产、办公区城保洁，取得增值税专用发票注明税额5890元。(4)进口原油3000吨，关税完税价格5400万元。(5)销售自产原油180000吨，以200000吨原油投资兴建炼油厂，向灾区炼油企业赠送自产原油1000吨，向债权人移送200吨原油抵偿债务。该油田原油不含增值税单价为8000元/吨。已知:原油增值税税率为13%，资源税适用税率为6%，关税税率为85元/吨。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算该油田企业当月应繳纳资源税税额的下列算式中，正确的是()。  

A、( 180000+ 200000+ 200) ×8000×6%
B、( 180000+ 200000+ 1000)×8000×6%
C、( 180000+ 1000+ 200)×8000×6%
D、( 180000 + 200000+ 1000+200)×8000×6%
答案：D
分析解释：(1) 自产原油用于销售，应当缴纳资源税; (2) 以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等，视同应税产品销售，在应税产品移送时计算缴纳资源税。[知识点]：资源税应纳税额的计算[考点]资源税应纳税额的计算[考察方向]：公式计算[难度]中
（二）甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。2018年度的经营情况如下：（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。（2）确实无法偿付的应付款项6万元。（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元。（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。（6）计提坏账准备金15万元。（7）发生合理的会议费30万元。（8）发生非广告性质的赞助支出20万元。（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐贈9万元、向贫困户王某捐赠2万元。（10）全年利润总额750万元。已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。.要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出的下列计算列式中，正确的是（）。  

A、80+9+2
B、80+9
C、80+2
D、80
答案：D
分析解释：（1）直接捐赠支出不得在税前扣除，本题向某小学捐赠的支出，向贫困户捐赠的支出，均是直接进行的捐赠，不得税前扣除，选项ABC错误；（2）选项D：公益性捐赠支出的扣除限额=750x12%=90（万元），实际发生的公益性捐赠支出80万元未超过限额，允许据实在税前扣除。知识点：企业所得税应纳税所得额的计算维护人：dss
关于税负转嫁方式的说法，正确的是( )。
A、消转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上
B、后转是纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或生产要素供给者
C、在混转方式下，纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补
D、旁转也称顺转，在实践中比较常见
答案：B
分析解释：本题考查税负转嫁的方式。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上，选项A错误。消转是纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补，选项C错误。旁转也称“侧转”，是指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。混转实际上是前转和后转的混合方式，在实践中比较常见，选项Ｄ错误。
下列统计量中，适用于分类数据集中趋势的测度的是（）。
A、均值
B、标准分数
C、中位数
D、众数
答案：D
分析解释：众数适用于描述分类数据和顺序数据的集中趋势，该题选D选项。而在定量数据中可能出现多众数和无众数的情况，因此众数不适用于描述定量数据的集中位置。A选项，均值适于定量变量。B选项，标准分数是分布形态的测度，C选项，中位数不适于分类变量，适于顺序变量和定量变量，特别是分布不对称的数据。考点：第二十四章-集中趋势的测度
关于合同权利转让的说法，错误的是( )。
A、具有人身性质的债权不能转让
B、转让债务的，须经债权人同意
C、未经债务人同意，债权不得转让
D、债权人转让权利的通知不得撤销，但经受让人同意的除外
答案：C
分析解释：本题考查合同权利转让。合同权利的转让是指合同中的债权人将其全部或部分债权转让给第三人的行为。《民法典》规定了债权不具有可转让性的情形:一是根据债权性质不得转让。二是按照当事人约定不得转让。三是依照法律规定不得转让。债权人转让债权未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。【知识点：合同的转让】【题库维护：CYK】
企业取得以公允价值计量且变动计入其他综合收益金融资产时，账务处理中不可能涉及的会计科目是（ ）。
A、应收利息
B、应收股利
C、银行存款
D、投资收益
答案：D
分析解释：以公允价值计量且变动计入其他综合收益金融资产取得时的相关交易费用，不能直接计入当期损益（投资收益），而应计入以公允价值计量且变动计入其他综合收益金融资产的取得成本，与以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产不同，选项D是答案。【知识点】其他权益工具投资【考点】其他权益工具投资【考察方向】会计分录【难易程度】易
换入资产与换出资产的公允价值均能可靠计量且交换具有商业实质的，以换入资产的账面价值为基础确定换入资产的入账价值。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：换入资产与换出资产的公允价值均能可靠计量且交换具有商业实质的，以换出资产的公允价值为基础确定换入资产的入账价值。如果有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，应当以换入资产公允价值为基础确定换入资产的成本。【知识点】非货币性资产交换的会计处理【考点】非货币性资产交换的计量原则【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列政府资产中，属于流动性资产的有（）。
A、公共基础设施
B、政府储备资产
C、财政应返还额度
D、零余额账户用款额度
答案：C,D
分析解释：政府单位资产按照流动性，分为流动资产和非流动资产。流动资产包括库存现金、银行存款、其他货币资金、零余额账户用款额度、财政应返还额度、短期投资、应收及预付款项、存货等，非流动资产包括固定资产、在建工程、无形资产、长期投资、公共基础设施，政府储备资产、文物文化资产、保障性住房等。【知识点】政府会计要素及其确认和计量
下列关于限制性股票等待期内基本每股收益的计算说法中，正确的有（）。
A、现金股利可撤销的限制性股票，等待期内计算基本每股收益时，分子应扣除当期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利
B、现金股利不可撤销的限制性股票，等待期内计算基本每股收益时，分子应扣除当期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利
C、现金股利可撤销的限制性股票，等待期内计算基本每股收益时，分母不应包含限制性股票的股数
D、现金股利不可撤销的限制性股票，等待期内计算基本每股收益时，分子应扣除归属于预计未来可解锁限制性股票的净利润
答案：A,C,D
分析解释：①现金股利可撤销的限制性股票，等待期内计算基本每股收益时，分子应扣除当期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利；分母不应包含限制性股票的股数。②现金股利不可撤销的限制性股票，等待期内计算基本每股收益时，分子应扣除归属于预计未来可解锁限制性股票的净利润；分母不应包含限制性股票的股数。【知识点】基本每股收益
年度终了，事业单位对本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，不做处理。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：年末，根据本年度财政直接支付预算指标数大于当年财政直接支付实际支出数的金额，在财务会计中借记“财政应返还额度”科目，贷记“财政拨款收入”科目；同时在预算会计中借记“资金结存——财政应返还额度”科目，贷记“财政拨款预算收入”科目。【知识点】财政拨款收支业务【考点】财政直接支付业务【考察方向】会计分录【难易程度】中
下列有关不同类金融资产之间重分类的表述中，正确的有( )。
A、以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应当按照该资产在重分类日的公允价值进行计量，原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益
B、以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，应当按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量，原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益
C、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应当继续以公允价值计量该金融资产，同时应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转入当期损益
D、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（股权投资）不可以重分类为以摊余成本计量的金融资产
答案：A,B,C,D
分析解释：企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应当继续以公允价值计量该金融资产；同时，企业应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转入当期损益。【知识点】金融资产的分类【考点】金融资产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
在政府间事权的划分上，世界各国所采用的方法不尽相同，对具体项目的处理也不完全一致，但所形成的基本格局是（ ）。
A、国防事务
B、外交事务
C、边境安全
D、文化教育事务
E、司法事务
答案：A,B,D,E
分析解释：在政府间事权的划分上，世界各国所采用的方法不尽相同，对具体项目的处理也不完全一致，但所形成的基本格局是：（1）国防事务。（2）外交事务。（3）公安事务。（4）内政事务。（5）司法事务。（6）经济事务。（7）文化教育事务。【知识点】政府间事权的划分【考点】政府间事权划分的具体做法【难易程度】中【考察方向】概念理解
下列各项中，属于企业在考虑预计未来现金流量时应当包括的内容有（ ）。
A、资产持续使用过程中预计产生的现金流入
B、为实现资产持续使用过程中产生现金流入所必需的预计现金流出
C、资产使用寿命结束时处置资产收到的现金流入
D、资产使用寿命结束时处置资产支付的现金流出
答案：A,B,C,D
分析解释：预计资产未来现金流量应当包括的内容：（1）资产持续使用过程中预计产生的现金流入；（2）为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出；（3）资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量。【知识点】资产预计未来现金流量现值的确定【考点】资产未来现金流量的预计【考察方向】概念释义【难易程度】中
资本一劳动力最大化标准，强调政府应投资的项目类型是（ ）。
A、劳动密集型项目
B、就业创造最大化项目
C、资本密集型项目
D、知识密集型项目
答案：C
分析解释：资本劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。资本一劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。故选项C符合题意。【知识点】财政投资性支出【考点】政府财政投资的特点、范围和决策标准【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列关于PPP模式的说法，错误的是（ ）。
A、降低了基础设施项目投资力度
B、具有更高的经济效率
C、限制了私营部门的发展
D、树立了公共部门的新形象
E、提高了公共部门的财务稳健性
答案：A,C
分析解释：结合全球范围内的项目实践，PPP模式的优点主要体现：更高的经济效率、更优的时间效率、增加基础设施项目的投资、提高公共部门和私人部门的财务稳健性、改善基础设施和公共服务的品质、实现长远规划、树立公共部门的新形象、私人部门得到稳定发展等。【知识点】财政投资性支出【考点】基础设施投资【考察方向】概念理解【难易程度】中
我国财政支出占国内生产总值（GDP）比重下降的原因主要有（ ）。  

A、政策性调整
B、管理水平不高
C、管理体制变化
D、统计口径的变化
E、企业规模的扩大
答案：A,B,C,D
分析解释：我国财政支出占国内生产总值（GDP）比重及及中央财政支出占全国财政支出总额比重下降的原因是多方面的，归纳起来，主要反映在以下方面：（一）政策性调整的原因；（二）管理水平的原因；（三）管理体制的原因；（四）统计的原因。【知识点】我国财政支出规模的分析【考点】我国财政支出规模的分析【考察方向】结论考察【难易程度】易
纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（ ）。
A、前转
B、后转
C、消转
D、税收资本化
答案：B
分析解释：后转亦称“逆转”，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转的方式转移税收负担所致。故选项B符合题意。【知识点】税收负担的转嫁与归宿【考点】税负转嫁的形式【考察方向】概念理解 【难易程度】易
某公司 2019年 6 月进口 10 箱卷烟（5 万支/箱），经海关审定，关税完税价格 22 万元/箱，关税税率 50%，消费税税率 56%，定额税率 150 元/箱。2019年 6 月该公司进口环节应纳消费税（ ）万元。
A、1183.64
B、420.34
C、288.88
D、100.80
答案：B
分析解释：消费税组成计税价格＝（22×10＋22×10×50%＋150×10/10000）/（1－56%）＝750.34（万元）进口环节应纳消费税税额＝750.34×56%＋150×10/10000＝420.34（万元）。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】进口应税消费品应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司的下列各项资产或负债在资产负债表日产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。（2021 年）
A、账面价值为 800 万元，计税基础为 1 200 万元的投资性房地产
B、账面价值为 100 万元，计税基础为 60 万元的交易性金融资产
C、账面价值为 800 万元，计税基础为 1 200 万元的交易性金融负债
D、账面价值为 60 万元，计税基础为 0 的合同负债
答案：A,D
分析解释：选项 A，资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项 B，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项 C，负债账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项 D，负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。【知识点】负债的计税基础【考点】负债的计税基础【考察方向】概念释义【难易程度】易
某酒厂（一般纳税人）2019年12月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（ ）元。
A、73300
B、84750
C、85500
D、83256
答案：A
分析解释：粮食白酒消费税实行复合计税，销售额应该包括包装物价值及品牌使用费。外购散装白酒瓶装销售，瓶装白酒属于新的应税消费品，对外销售时，要交消费税。应纳消费税=(1000+40000)×0.5+50×1000×20%+(11300+4520+226000)÷1.13×20%=73300(元)【知识点：复合计税计算方法】
下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，不正确的有( )。
A、卷烟批发企业之间销售的卷烟，应复合计征消费税
B、卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时复合计征消费税
C、卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税，经批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
D、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定
E、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，均不征收消费税
答案：A,C,D,E
分析解释：选项A:卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税；选项C:卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税；选项DE：纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。【知识点：卷烟批发环节征收消费税的规定】
根据政府采购法律制度的规定，下列采购活动中，不属于政府采购的有（ ）。
A、A事业单位使用预算资金采购办公用品
B、B国有企业采购办公用品
C、C团体组织使用自有资金采购办公用品
D、D国有独资公司采购办公用品
答案：B,C,D
分析解释：（1）所谓政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。（2）选项BD：不属于国家机关、事业单位和团体组织。（3）选项C：使用的是自有资金。【知识点】政府采购概述【考点】政府采购的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中
关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。
A、以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据
B、土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C、以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据
D、已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依
答案：A
分析解释：土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额;以竞价方式出让的，其契税价税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内;已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用称为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。（知识点：计税依据）（题库维护老师：zhx）
下列情形中应征收契税的是（）。
A、以自有房产作股投入本人经营的独资企业
B、非债权人承受破产企业土地和房屋权属
C、有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属
D、国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%.新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属
答案：B
分析解释：选项A，以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税；选项C，在公司制改革中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的不征契税；选项D，对国有、集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税。（知识点：征税范围）（题库维护老师：zhx）
下列有关书面声明的日期及涵盖期间的说法，错误的有（ ） 。
A、书面声明的日期应尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，也可以在审计报告日后
B、书面声明需要涵盖审计报告中提及的所有期间
C、在审计报告提及的所有期间内，现任管理层均尚未就任，这一事实可以在一定程度上减轻现任管理层对财务报表整体的责任
D、就某些交易获取的单独书面声明可以晚于审计报告日
答案：A,C,D
分析解释：书面声明的日期应尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，但不得在审计报告日后，所以选项AD错误；选项C，在审计报告提及的所有期间内，现任管理层均尚未就任，这一事实并不能减轻现任管理层对财务报表整体的责任，相应地，注册会计师仍然需要向现任管理层获取涵盖整个相关期间的书面声明 。[知识点：书面声明的日期和涵盖的期间]
下列关于函证银行存款的说法中，正确的是（ ） 。
A、除非有充分证据表明某一银行存款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要或与之相关的重大错报风险很低，注册会计师应当对银行存款实施函证程序
B、注册会计师应当向被审计单位在本期存过款的银行发函
C、注册会计师应当以某银行存款总账的期末余额为准向银行发函
D、注册会计师无须对在本期内注销的账户的银行进行函证
答案：B
分析解释：选项A错误，注意是"且"的关系，即两方面均满足，才能不实施银行存款函证程序；选项C错误，银行存款函证是以银行对账单上列示的金额为准向银行进行函证；选项D错误，注册会计师需要考虑是否对在本期内注销的账户的银行进行函证，这通常是因为有可能存款账户已注销但仍有银行借款或其他负债存在 。[知识点：银行存款的实质性程序]
根据被审计单位的实际情况，注册会计师可以选择以下方法对应付账款执行实质性分析程序的有( )。
A、分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性
B、检查与应付账款有关的供应商发票、验收报告或入库单
C、将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因
D、分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润；并注意其是否可能无须支付，对确定无须支付的应付款的会计处理是否正确，依据是否充分
答案：A,C,D
分析解释：选项B是检查应付账款是否存在未及时入账，确认应付账款期末余额完整性所用的程序，不属于应付账款的分析程序。除了上述A、C、D三项分析程序外，注册会计师对应付账款进行分析程序还可以是计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性。【知识点】实质性程序的性质
注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解相关事项，下列各项中，不属于相关事项的是（）。
A、按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围
B、实施审计程序的结果和获取的审计证据
C、审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断
D、审计收费金额以及收费标准
答案：D
分析解释：注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：（1）按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围；（2）实施审计程序的结果和获取的审计证据；（3）审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断。【知识点】审计工作底稿的编制要求
（二）甲企业为市区的生产企业，2019年发生的业务情况如下：(1)甲企业进口一批货物，由境外某公司承担运输工作，双方签订的货物运输合同载明货物价值500万元，运输费用10万元，保险费用1万元。(2)领取专利证4份，土地使用证2份，记载实收资本的营业账簿金额由900万元增加到1000万元。(3)接受其他企业委托，签订委托加工合同一份，载明甲企业提供价值100万元的原材料，并收取委托方支付的10万元加工费。(4)签订法律咨询合同一份，记载金额10万元；签订以货易货合同一份，以100万元自产产品换取其他企业100万元的货物。（其他相关资料：购销合同印花税税率0. 3‰；产权转移书据印花税税率0.5‰；货物运输合同印花税税率0.5‰；加工承揽合同印花税税率0.5‰；记载资金的账簿印花税税率0. 5‰。以上金额均不含增值税。）根据上述资料，回答下列问题：甲企业业务(3)应缴纳印花税( )元。  

A、50
B、350
C、330
D、550
答案：B
分析解释：对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花。应纳印花税= 10×0. 5‰× 10000+ 100×0. 3‰× 10000= 350（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
境外某公司在中国境内未设立机构.场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A、12
B、14
C、18
D、36
答案：A
分析解释：非居民企业从中国境内取得的股息.红利等权益性投资收益和利息.租金.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。应纳企业所得税=100× 100-10+( 80-60)×10%= 12（万元）（知识点：非居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
某企业1月1日成立，注册资本2000万元，注册资本第一次到位1500万，其余投资额截至年底尚未到位。3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，当年该企业税前不得扣除的利息为（）万元。
A、25.5
B、8.5
C、33.5
D、25.0
答案：D
分析解释：企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，谊企业对外借款所发生的利息费用，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。当年不得扣除利息合计＝500×6%÷12×10＝25（万元）。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）
根据企业所得税法的相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有( )。
A、清算所得税务处理是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理
B、被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
C、被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础
D、由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
E、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
答案：A,C,E
分析解释：选项B,股东分得的清算剩余，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中分得的部分，确认股息所得,剩余资产减除上述股息部分，超过或低于投资成本的部分，确认为投资资产转让所得或损失;选项D,按税法规定，依法弥补亏损，确定清算所得，说明计算清算所得时，允许按规定弥补以前年度亏损。【知识点】纳税申报表填写方法
甲向乙出具了一张10万元的银行汇票，乙将该汇票背书转让给了丙。丙将银行汇票上的金额变造为100万元后转让给了丁，丁又因为生意需要将该银行汇票转让给了戊，戊按期提示付款遭拒。根据我国票据法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（）。
A、该票据无效
B、乙承担10万元的票据责任
C、丁承担100万元的票据责任
D、如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章
答案：A
分析解释：票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。如果当事人签章在变造之前，应按原记载内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。【知识点】票据法基础理论【考点】票据的伪造和变造【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
A公司在实施收购B上市公司过程中，下列与A公司构成一致行动人的有（ ）。
A、C公司（系A公司的母公司）
B、D公司（A公司的董事甲兼任D公司的监事）
C、E公司为（A公司的收购行为提供咨询服务）
D、乙自然人（持有A公司的股份30％，同时持有B上市公司1％的股份）
答案：A,B,D
分析解释：（1）投资者之间有股权控制关系的，为一致行动人。（2）投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员，为一致行动人。（3）持有投资者30％以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份。【知识点】上市公司收购【考点】上市公司收购【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票保证绝对记载事项的有（ ）。
A、“保证”字样
B、保证人签章
C、保证日期
D、被保证人名称
答案：A,B
分析解释：保证人必须在汇票或者粘单上记载下列事项：（1）表明“保证”的字样；（2）保证人名称和住所；（3）被保证人的名称；（4）保证日期；（5）保证人签章。其中，“保证”的字样和保证人签章为绝对记载事项，被保证人的名称、保证日期和保证人住所为相对记载事项。【知识点】汇票【考点】保证的格式【考察方向】原文挖空【难易程度】中
已知风险组合M的期望报酬率和标准差分别为15%和10%，无风险报酬率为5%，某投资者除自有资金外，还借入占自有资金30%的资金，并将所有的资金均投资于风险组合M，总期望报酬率和总标准差分别为（ ） 。
A、13%和18%
B、20%和15%
C、18%和13%
D、15%和20%
答案：C
分析解释：公式"总期望报酬率=Q×风险组合的期望报酬率+（1-Q）×无风险报酬率"中的Q的真实含义是投资于风险组合M的资金占自有资金的比例，所以本题中Q=1+30%=130%，总期望报酬率=130%×15%+（1-130%）×5%=18%；总标准差=130%×10%=13%，所以选项C为本题答案 。【知识点：资本市场线】
甲投资组合由证券X和证券Y组成，X占40%，Y占60%。下列说法中正确的有( )。
A、甲的期望报酬率=X的期望报酬率x40%+Y的期望报酬率x 60%
B、甲期望报酬率的标准差=X期望报酬率的标准差x 40%+Y期望报酬率的标准差x 60%
C、甲期望报酬率的变异系数=X期望报酬率的变异系数x40%+Y期望报酬率的变异系数x 60%
D、甲的系数无X的β系数x 40%十Y的系数x 60%
答案：A,D
分析解释：投资组合理论认为,若干种证券组成的投资组合，其收益是这些证券收益的加权平均数，但是其风险不是这些证券风险的加权平均风险,投资组合能降低风险，因此选项A正确,选项B错误;。变异系数是标准差与均值的比，因此选项C错误;投资组合的系数等于被组合各证券系数值的加权平均数，因此选项D正确。【知识点：投资组合的风险与报酬】
甲公司基本生产车间生产X和Y两种产品,供电和锅炉两个辅助生产车间分别为X产品、Y产品、行政管理部门提供动力和蒸汽，同时也相互提供服务。若采用直接分配法分配辅助生产费用，供电车间的生产费用不应分配给( )。
A、X产品
B、Y产品
C、行政管理部门
D、锅炉辅助生产车间
答案：D
分析解释：本题考核“辅助生产费用和归集和分配--直接分配法”。直接分配法的特点是不考虑辅助生产内部相互提供的劳务量,直接将各辅助生产车间发生的费用分配给辅助生产以外的各个受益单位或产品。所以本题答案为选项D。【知识点：辅助生产费用的归集和分配】【考点：直接分配法】【考察方向:概念释义】【难度：中等】【题库维护人：QYD】
关于非公开定向债务融资工具（PPN），下列说法中正确的是（ ）。
A、发行人为具有法人资格的金融企业
B、发行对象为社会公众
C、发行规模没有明确限制
D、利率比公开发行的同类债券利率要低
答案：C
分析解释：非公开定向债务融资工具（PPN）的发行人为具有法人资格的非金融企业。选项A错误。发行对象为银行间市场特定机构投资人。选项B错误。非公开定向债务融资工具的发行规模没有明确限制，选项C正确。因其流通性的限制，与公开发行债务融资工具相比存在着一定的流动性溢价，即定向工具的利率比公开发行的同类债券利率要高。选项D错误。
根据《反垄断法》规定，属于国务院反垄断执法机构经书面通知经营者，可以延长规定的审查期限，但最长不得超过60日的情形有（）。
A、经营者同意延长审查期限的
B、经营者提交的文件、资料不准确，需要进一步核实的
C、经营者申报后有关情况发生重大变化
D、国务院反垄断执法机构逾期未作出决定的
答案：A,B,C
分析解释：有下列情形之一的，国务院反垄断执法机构经书面通知经营者，可以延长前款规定的审查期限，但最长不得超过60日：（1）经营者同意延长审查期限的；（2）经营者提交的文件、资料不准确，需要进一步核实的；（3）经营者申报后有关情况发生重大变化的。国务院反垄断执法机构逾期未作出决定的，经营者可以实施集中。[知识点]两阶段审查
根据民事法律制度的规定，提起诉讼或申请仲裁是中断诉讼时效的法定事由。下列各项中，与提起诉讼或申请仲裁具有同等效力，导致诉讼时效中断的有（ ）。
A、申请强制执行
B、申请支付令
C、在诉讼中主张抵销
D、申请追加当事人
答案：A,B,C,D
分析解释：下列事项均与提起诉讼或申请仲裁具有同等诉讼时效中断的效力：（1）申请支付令；（2）申请破产、申报破产债权；（3）为主张权利而申请宣告义务人失踪或死亡；（4）申请诉前财产保全、诉前临时禁令等诉前措施；（5）申请强制执行；（6）申请追加当事人或者被通知参加诉讼；（7）在诉讼中主张抵销。[知识点]提起诉讼或者申请仲裁
下列对普通合伙企业的经营管理人员的说法，正确的是()。
A、合伙企业的管理人员只能是合伙人
B、被聘任的经营管理人员具有合伙人的资格
C、除合伙协议约定外,全体合伙人一致同意可以聘任合伙人以外的人员担任经营管理人员
D、非合伙人的管理人对合伙企业的债务承担无限连带责任
答案：C
分析解释：除合伙协议另有约定外，全体合伙人一致同意可以聘任合伙人以外的人员担任经营管理人员，所以合伙企业的管理人员可以不是合伙人。选项A错误，选项C正确。被聘任的经营管理人员不是合伙企业的合伙人，不具有合伙人的资格，故非合伙人的管理人并非对合伙企业的债务承担无限连带责任。选项B、D不正确。[知识点]合伙事务执行与损益分配
根据法律规定，下列关于破产债权人、破产程序的论述，正确的有( )。
A、个人独资企业的资产不足以清偿全部债务时，可以参照适用《企业破产法》规定的破产清算程序进行清算
B、担保债权人享有破产申请权，故税务机关和社会保险机构享有对债务人的破产申请权、重整申请权
C、破产案件的级别管辖一概依据破产企业的工商登记情况确定
D、法院受理破产申请后，租赁合同一般不能解除，在变价破产财产时，房屋可以带租约出售，承租人在同等条件下有优先购买权
答案：A,D
分析解释：法律规定，担保债权人同样享有破产申请权，但税务机关和社会保险机构只享有对债务人的破产申请权，不享有重整申请权，故选项B错。破产案件的级别管辖一般依据破产企业的工商登记情况确定，有的地方法院对破产案件进行适当的跨地区集中专业化审理，如深圳的破产案件均由深圳市中级人民法院受理，故选项C不选。[知识点]破产案件的管辖
甲企业(国有企业)生产经营用地分布于A、B、C三个地域,A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半;C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）
A、57500元
B、62500元
C、72500元
D、85000元
答案：C
分析解释：A区域的土地面积中幼儿园占地1000平方米，属于免税范围,B区域的土地面积中应按照甲企业的实际使用面积征收土地使用税;C区域的土地土地使用权未确定，应以实际使用者为纳税人。因此，甲企业应纳城镇土地使用税=(10000-1000+2500+3000)×5=72500(元)【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】
税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A、罚款
B、加收滞纳金
C、确认抵扣税款
D、确认征税范围
答案：A
分析解释：选项 A：属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项 BCD：属于征税行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，未经复议不能向人民法院提起诉讼。【知识点：税务行政复议范围】
下列属于BEPS行动计划的有( )。
A、税收协定滥用
B、利息扣除
C、关联申报
D、常设机构
答案：A,B,D
分析解释：BEPS行动计划共15项行动,其中不包括关联申报。BEPS 行动计划15项行动包括:数字经济、混合错配、受控外国公司规则、利息扣除、有害税收实践、税收协定滥用、常设机构、无形资产、风险和资本、其他高风险交易、数据统计分析、强制披露规则、转让定价同期资料、争端解决、多边工具。【知识点：税基侵蚀和利润转移行动计划】
根据《刑事诉讼法》及其相关规定，侦查人员进行搜查时，下列做法正确的是( )。
A、搜查的对象和范围只能是犯罪嫌疑人
B、既可以对被搜查人的人身进行搜查，也可以对被搜查人的住处、财物进行搜查
C、搜查时必须出示搜查证，即使侦查人员在执行逮捕、拘留的时候，遇有紧急情况，也需要出示搜查证才能进行搜查
D、搜查时如果出示了搜查证，可以没有见证人在场
答案：B
分析解释：搜查的对象和范围既可以是犯罪嫌疑人，也可以是其他可能隐藏罪犯或犯罪证据的人。所以选项A错误。搜查时必须向被搜查人出示搜查证，但是，侦查人员在执行逮捕、拘留的时候，遇有紧急情况，不另用搜查证也可以进行搜查。所以选项C错误。搜查时，应当有被搜查人或者他的家属、邻居或其他见证人在场。所以选项D错误。[知识点]侦查措施
审计委员会作为公司治理的主要参与方，其职责不包括（ ）。
A、对内部审计人员及其工作进行考核
B、检查、监督公司存在或潜在的各种风险
C、检查公司会计政策、财务状况和财务报告程序
D、制定公司长期发展战略
答案：D
分析解释：审计委员会的主要职责有：（1）检查公司会计政策、财务状况和财务报告程序；（2）与公司外部审计机构进行交流；（3）对内部审计人员及其工作进行考核；（4）对公司的内部控制进行考核；（5）检查、监督公司存在或潜在的各种风险；（6）检查公司遵守法律、法规的情况。选项D属于战略决策委员会的职责。【知识点】公司内部治理结构
某高校张教授获得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元，5000 元，通过国家机关分别捐款给了农村义务教育和贫困山区，从而该笔收入应预扣预缴的个人所得税为( )元。
A、700
B、3200
C、1280
D、1428
答案：B
分析解释：居民个人取得劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。本题中取得的翻译收入在预扣预缴时不扣除捐赠支出。应纳税所得额= 20000x( 1-20%)= 16000(元);应预扣预缴的个人所得税= 16000x20% = 3200(元)。【知识点】应纳税额的计算
合资铁路运输企业总部及其下属站段汇总的销售额适用的预征率为（），合资铁路运输企业总部应按公式计算汇总应预缴的增值税。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
答案：C
分析解释：合资铁路运输企业总部及其下属站段汇总的销售额适用的预征率仍为3%，合资铁路运输企业总部应按公式计算汇总应预缴的增值税，汇总应预缴的增值税＝（总部本级应征增值税销售额＋下属站段本级应征增值税销售额）×3%-（总部本级应预缴的增值税＋下属站段本级应预缴的增值税）。【知识点：合资铁路运输企业汇总缴纳增值税的税务处理】
根据《企业破产法》，下列关于重整申请人的说法正确的有()。  

A、进入破产程序前，债务人可以直接向人民法院申请重整
B、人民法院受理破产申请后宣告债务人破产前，破产管理人可以向人民法院申请重
C、人民法院受理债权人提出的破产申请后宣告债务人破产前，出资额占债务人注册资本5%以上的出资人，可以向人民法院申请重整
D、人民法院受理债权人提出的破产申请后，债务人不能向人民法院申请重整
E、提出重整申请以债务人已发生破产原因为前提
答案：A
分析解释：选项B、C、D，债务人或者债权人可以依照规定，直接向人民法院申请对债务人进行重整。债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本1／10以上的出资人，可以向人民法院申请重整；选项E，在请务人有发生破产原因的可能时即可提出重整申请。[知识点]重整申请
物上请求权的内容包括( )。
A、是以物权为基础的一种独立的请求权
B、是一种依附于债权的请求权
C、必须通过诉讼才能实现
D、可以通过意思表示的方式行使
E、在内容上包括请求侵害人停止侵害
答案：A,D,E
分析解释：物上请求权是指物权的权利人在其权利的实现上遇到某种妨害时，物权人有权对造成妨害其权利事由发生的人请求排除妨害的权利。物上请求权的性质是以物权为基础的一种独立的请求权。物上请求权的行使，不必一定以诉讼的方式进行，也可以以意思表示的方式进行，如请求侵害人停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产等。[知识点]物权的效力
A 公司生产的甲产品经过两道工序加工完成，A 公司采用约当产量比例法将直接材料成本在完工产品和月末在产品之间进行分配。甲产品月初在产品和本月发生的直接材料成本总计 56 000 元。本月完工产品 500 件；月末第一道工序在产品 500件，完成全部工序的 20%；第二道工序在产品 125 件，完成全部工序的 80%。月末在产品的直接材料成本为（ ）元。
A、16 000
B、32 000
C、28 000
D、21 112.5
答案：A
分析解释：月末第一道工序在产品约当产量＝ 500×20% ＝ 100（件），月末第二道工序在产品约当产量＝ 125×80% ＝ 100（件），单位完工产品的直接材料成本＝56 000/（500 ＋ 100 ＋ 100）＝ 80（元 / 件），月末在产品的直接材料成本＝ 80×（100 ＋ 100）＝ 16 000（元）。
（5）根据上述资料，下列各项中，A 公司2×19 年度利润表相关项目的列示正确的是（ ）A 公司为增值税一般纳税人，主营业务为销售商品，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，企业所得税税率为 25%。商品售价均为不含税价格，销售实现时结转成本。A 公司2×19 年度发生部分经济业务活动或事项如下：（1）1 月10 日，A 公司向乙公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明售价为300 万元，增值税税额为39 万元，款项已收到并存入银行；该批原材料的实际成本为180 万元，乙公司收到原材料并验收入库。（2）5 月 20 日，A 公司销售给丙公司的部分 B 商品由于存在质量问题，丙公司要求退回 3 月 1 日所购 B 商品的 50%。销售的 B 商品总价为 900 万元，总成本为 600 万元。经协商，甲公司同意了丙公司的退货要求，并按照规定开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的 B 商品已验收入库。至退货时，丙公司未支付货款。（3）7 月，A 公司缴纳的增值税为 195万元，消费税为 105 万元。（4）11 月，A 公司支付广告费48 万元，发生专设销售机构的固定资产修理费用110 万元，咨询费24 万元，汇兑收益6万元。（5）A 公司本年度实现利润总额400 万元，其中包含国债利息收入30 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、营业收入为300 万元
B、营业成本为180 万元
C、所得税费用为100 万元
D、净利润为307.5 万元
答案：D
分析解释：（5） 营业收入＝ 300（ 资料1） ＋（900 － 450）（资料2）＝ 750（万元）；营业成本＝ 180（ 资料1） ＋（600 －300）（资料2）＝ 480（万元）；所得税费用＝（400 － 30）×25% ＝ 92.5（万元），净利润＝ 400 － 92.5 ＝ 307.5（万元），选项D 正确。
下列关于《巴塞尔新资本协议》中压力测试的说法，不正确的有（）
A、压力测试必须具有意义且足够审慎
B、进行压力测试的目标是要求商业银行必须考虑最差的情景
C、在评估资本充足性时，采用内部评级法的商业银行不必具有压力测试过程
D、除了一般的压力测试，商业银行必须进行操作风险压力测试和流动性风险压力测试
E、商业银行可基于其所面临的不同情形而开发不同的方法来符合压力测试的要求
答案：["B","C","D"]
分析解释：压力测试是金融机构运用不同力法来衡量由一些例外但又可能发生的事件所导致的潜在损失。B进行压力测试的目的并非是要商业银行考虑最差的情景，但是至少应当考虑温和的衰退情景。C在评估资本充足性的时候，采用内部评级法的商业银行必须具有健全的压力测试过程。除了一般的压力测试，商业银行必须进行信用风险压力测试，故D选项错误。
下列关于事后检验的说法，不正确的是（）。
A、事后检验将市场风险计量方法或模型的估算结果与实际发生的损益进行比较，以检验计量方法或模型的准确性和可靠性，并据此对计量方法或模型进行调整和改进
B、事后检验是市场风险计量方法的一种
C、若估算结果与实际结果近似，则表明该风险计量方法或模型的准确性和可靠性较高
D、若估算结果与实际结果差距较大，则表明事后检验的假设前提存在问题
答案：D
分析解释：A是事后检验的概念，B、C都是关于事后检验的正确说法。D如果估算结果和实际结果差距较大，则表明该风险计量方法或模型的准确性和可靠性较低，或者是事后检验的假设前提存在问题。事后检验如同我们计算方程做出结果然后带回去检验，如果与原题相符，说明准确率很高，如果不符，说明某个环节出现了问题，但是问题到底出在哪并不一定。
目前RAROC等经风险调整的业绩评估方法在国际先进银行中广泛应用，其原因是与以往的盈利指标ROE、ROA相比，RAROC（）。
A、使银行不再注重盈利性
B、放弃了股东价值最大化的目标
C、RAROC=(收益-预期损失)/经济资本
D、可以全面反映银行经营长期的稳定性和健康性
E、可以在揭示盈利性的同时，反映银行所承担的风险水平
答案：["C","D","E"]
分析解释：采用RAROC来度量交易人员和业务部门的业绩，促使商业银行将收益与风险直接挂钩，体现了业务发展与风险管理的内在平衡，实现了经营目标与绩效考核的协调一致，可以在揭示盈利性的同时，反映银行所承担的风险水平。RAROC并非不再注重盈利性，它促使商业银行实现在可承受风险水平之下的收益最大化，以及最终实现股东价值最大化。
下列条件下，可以采用渗透定价策略的是（）
A、新产品的需求价格弹性非常大
B、规模化的优势可以大幅度节约生产或分销成本
C、产品需要采用很低的初始价格打开销路
D、产品没有预期市场，不存在潜在客户愿意支付高价购买该产品
答案：C
分析解释：渗透定价策略采用很低的初始价格打开销路，以便尽早占领较大的市场份额，树立品牌形象后，再相应地提高产品价格，从而保持一定的盈利性。如果存在以下一个或多个条件时，应慎重考虑采用该策略：①新产品的需求价格弹性非常大;②规模化的优势可以大幅度节约生产或分销成本;③产品没有预期市场，不存在潜在客户愿意支付高价购买该产品。
亚强公司的前身是主营五金矿产进出口业务的贸易公司。2004年，公司在“将亚强从贸易型企业向资源型企业转型”的战略目标指引下，对北美N矿业公司发起近60亿美元的收购。其收购资金中有40亿美元由国内银行贷款提供。亚强公司对北美N矿业公司的收购类型包括（）。
A、纵向并购
B、产业资本并购
C、金融资本并购
D、杠杆并购
答案：A,B,D
分析解释：选项A正确，“从贸易型企业向资源型企业转型”体现了纵向并购；选项B正确，“亚强公司的前身是主营五金矿产进出口业务的‘贸易公司’”体现了产业资本并购；选项D正确，“对北美N矿业公司发起近60亿美元的收购。其收购资金中有40亿美元由国内银行贷款提供”体现了杠杆并购；综上，本题应选ABD。【知识点】发展战略的主要途径
（ ）要求银行在所选市场的一个或几个部分中加强竞争力度。
A、专业化策略
B、分层营销策略
C、交叉营销策略
D、产品差异策略
答案：A
分析解释：专业化策略要求银行在所选市场的一个或几个部分中加大竞争力度。从根本上来说，专业化策略建立在对产业内一个狭窄的竞争范围的选择上。当一家银行的实力范围狭窄、资源有限，或是面对强大的竞争对手时，专业化策略可能就是它唯一可行的选择。专业化战略旨在专注于某个服务领域，瞄准特定细分市场，针对特定地理区域。【知识点】市场营销
根据《中国财务公司协会章程》规定，下列说法正确的有（ ）。
A、中国财务公司协会协调会员与政府有关部门、金融机构和企业集团及其成员单位之间的关系
B、中国财务公司协会建立会员间信息沟通机制，组织开展会员间的业务、技术、信息等方面的交流与合作等
C、中国财务公司协会建立与有关部门的沟通机制，争取有利于财务公司发展的外部环境
D、中国财务公司协会组织会员签订自律公约及其细则
E、中国财务公司协会监督各种侵权行为
答案：A,B,C,D
分析解释：根据《中国财务公司协会章程》的规定，中国财务公司协会组织会员签订自律公约及其细则；建立与有关部门的沟通机制，争取有利于财务公司发展的外部环境；协调会员与政府有关部门、金融机构和企业集团及其成员单位之间的关系；建立会员间信息沟通机制，组织开展会员间的业务、技术、信息等方面的交流与合作等。【知识点】中国财务公司协会
企业要有效地选择最佳和可行的风险管理策略。下列选项中，针对企业风险管理策略描述错误的有( )。
A、风险转移可以在低成本或者无成本的情况下达到目的
B、各方面相似的企业即使处于不同行业，其风险偏好也是相似的
C、重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由总经理决定
D、风险偏好和风险承受度应定量
答案：A,B,C,D
分析解释：风险转换可以在低成本或者无成本的情况下达到目的，选项A错误。确定企业整体风险偏好要考虑以下因素：(1)风险个体；(2)相互关系；(3)整体形状；(4)行业因素。选项B错误。重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定，选项C错误。风险偏好可以定性，但风险承受度一定要定量，选项D错误。【知识点】风险管理策略
银行业消费者的主要权利，具体体现为（ ）。
A、执行权
B、安全权
C、隐私权
D、自主交易权
E、知情权
答案：B,C,E
分析解释：银行业金融机构应当尊重银行业消费者的知情权和自主选择权，履行告知义务，不得在营销产品和服务过程中以任何方式隐瞒风险、夸大收益，或者进行强制性交易。具体表现为：（1）安全权（2）隐私权（3）知情权（4）选择权（5）公平交易权（6）损害赔偿权（7）受教育权（8）受尊重权（9）监督权。【知识点】银行业消费者的主要权利
合格境外机构投资者在经批准的投资额度内，可以投资于（ ）人民币金融工具。
A、股指期货
B、证券投资基金
C、在证券交易所交易或转让的股票、债券和权证
D、以上说法都正确
答案：D
分析解释：合格境外机构投资者在经批准的投资额度内，可以投资于下列人民币金融工具：①在证券交易所交易或转让的股票、债券和权证；②在银行间债券市场交易的固定收益产品；③证券投资基金；④股指期货；⑤中国证监会允许的其他金融工具。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QDII的定义及其设立标准【考察方向】概念理解【难易程度】易
客户服务部门提供并优化客户服务的方式包括（ ）。  
Ⅰ.电话服务中心  
Ⅱ.“一对一”专人服务  
Ⅲ.客户情绪体验  
Ⅳ.互联网的应用
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：客户服务部门应用以下八种方式提供并优化客户服务：（1）电话服务中心。（2）邮寄服务。（3）自动传真、电子信箱与手机短信。（4）“一对一”专人服务。（5）互联网的应用。（6）微信和移动客户端的应用。（7）媒体和宣传手册的应用。（8）讲座、推介会和座谈会。【知识点】基金客户服务提供方式【考查方向】概念释义【难度】中
关于基金管理人的内部控制，说法正确的是（ ）。  
Ⅰ.内部控制制度必须得到持续的贯彻执行并发挥作用  
Ⅱ.内部控制制度应覆盖公司所有人员  
Ⅲ.内部控制制度应适应基金监管的法律法规要求  
Ⅳ.公司管理层有权根据业务需要灵活执行内部控制制度
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：根据内部控制的有效性原则，内部控制应当约束基金管理人内部涉及基金管理工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部控制的权利在企业内部，任何个人无论权力多大、位置多高，都不能凌驾于内部控制制度之上行事，也不能对既定的内部控制制度“绕弯”执行。【知识点】内部控制的五原则【考点】有效性原则【考查方向】概念释义【难度】中
遇到法定节假日时，收益公告于节假日结束后第二个自然日披露（ ）的每万份基金净收益。
A、节假日最后一日
B、节假日期间
C、节假日后第一个自然日
D、节假日前一日
答案：B
分析解释：节假日的收益公告是指货币市场基金开放中购和赎回后，在遇到法定节假日时，于节假日结束后第二个自然日披露节假日期间的每万份基金净收益，节假日最后一日的7日年化收益率，以及节假日后首个开放日的每万份基金净收益和7日年化收益率。【知识点】基金净值公告【考点】货币市场基金收益公告和偏离度公告【考查方向】概念释义【难度】中
某投资者通过银行投资10万元申购某上市开放式基金，假设基金管理人规定的申购费率为1.2%，申购当日基金份额净值为1.105元，则其申购手续费和可得到的申购份额分别为（ ）。
A、1185.77元，89424.64份
B、9502.26元，89424.64份
C、1185.77元，90497.74份
D、9502.26元，90497.74份
答案：A
分析解释：净申购金额=100000/（1+1.2%）≈98814.23（元），申购手续费=100000-98814.23=1185.77（元）。申购份额=98814.23/1.105=89424.64（份）。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购份额及赎回金额的计算【考查方向】公式计算【难度】中
关于基金的业绩评价，以下表述错误的是（ ）。
A、黄金主题基金和军工主题基金，基金业绩不具备可比性
B、偏股型基金和偏债型混合基金，基金业绩不具备可比性
C、场外货币基金和场内货币基金，基金业绩不具备可比性
D、大盘风格股票基金和小盘风格股票基金，基金业绩不具备可比性
答案：C
分析解释：基金业绩评价应将同类基金的风险收益交换效率进行比较，或者对同等风险（同等收益）的基金收益率（风险）进行比较，因为不同基金的风险收益特征不同，单纯地比较基金收益率不具有实质性意义。C项错，场外货币基金和场内货币基金都属于货币基金，基金业绩具有可比性。【知识点】基金业绩评价的原则【考察方向】概念理解【难易程度】中等
股票类资产A和债券类资产B的协方差为0.15，资产A的方差为0.64，资产B的方差为0.25，则资产A和资产B的相关性系数为（ ）。
A、0.0024
B、0.060
C、0.375
D、0.934
答案：C
分析解释：两个资产收益率的相关性系数定义为协方差除以两个证券各自标准差的乘积，资产A方差为0.64，标准差为0.8；资产B方差为0.25，标准差为0.5。所以相关性系数=0.15÷（0.8×0.5）=0.375。【知识点】资产收益率的期望、方差和协方差【考点】资产收益率的协方差和相关系数【考察方向】公式计算【难易程度】易
作为私募基金合格投资者的单位的净资产应不低于（ ）。
A、50万元
B、100万元
C、300万元
D、1000万元
答案：D
分析解释：私募基金的合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承担能力，投资于单只私募基金的金额不低于100万元且符合下列相关标准的单位和个人：①净资产不低于1000万元的单位；②金融资产不低于300万元或者最近3年个人年均收入不低于50万元的个人。【知识点】合格投资者【考点】合格投资者的条件【考查方向】概念释义【难度】易