Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
财务决策中，资产负债率、利息保障倍数属于（ ）指标。
A、负债比率
B、资产比率
C、盈利比率
D、杠杆比率
答案：D
分析解释：杠杆比率通过比较借入资金和所有者权益来评价借款人偿还债务的能力。杠杆比率一般包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。故本题选D。【知识点】财务报表综合分析
设立客户评级主标尺时，商业银行债务人评级应最少具备7个非违约的级别、1个违约级别，并保证较高级别的风险大于较低级别的风险。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据中国银监会《商业银行资本管理办法（试行）》的规定，设立主标尺时，商业银行债务人评级应最少具备7个非违约级别、1个违约级别，并保证较高级别的风险小于较低级别的风险。【知识点】客户评级主标尺
商业银行接受企业法人为保证人的，要注意验证核实（ ）。
A、法人和法人代表签字印鉴的真伪
B、企业法人出具的保证是否符合该法人章程规定的宗旨或授权范围
C、股份有限公司或有限责任公司的企业法人提供的保证，需要取得董事会决议同意或股东大会同意
D、中外合资、合作企业的企业法人提供的保证
E、核保可以单独去一个人
答案：A,B,C,D
分析解释：核保必须双人同去，尤其是对于初次建立信贷关系的企业，更应强调双人实地核保的制度。一人去有可能被保证人蒙骗，或与企业勾结出具假保证，而双人能起到制约作用。【知识点】保证担保的主要风险与管理要点
抵押期限应（ ）贷款期限，凡变更贷款主合同的，一定要注意新贷款合同与原贷款抵押合同期限的差异，不能覆盖贷款合同期限的要重新签订抵押合同。
A、大于
B、小于
C、等于或小于
D、等于或大于
答案：D
分析解释：抵押期限应等于或大于贷款期限，凡变更贷款主合同的，一定要注意新贷款合同与原贷款抵押合同期限的差异，不能覆盖贷款合同期限的要重新签订抵押合同。故本题选D。【知识点】抵押担保的主要风险与管理要点
当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据（ ）。
A、历史成本法
B、市场价值法
C、净现值法
D、公允价值法
答案：D
分析解释：在没有市场价格的情况下，根据当前所能获得的全部信息，对贷款价值作出的判断，就是公允价值法的运用。实际上，当前较为普遍的贷款分类方法的主要依椐是公允价值法。故本题选D。【知识点】贷款分类的标准
下列选项中较为普遍的贷款分类方法，主要根据（）。
A、历史成本法
B、市场价值法
C、净现值法
D、公允价值法
答案：D
分析解释：在没有市场价格的情况下，根据当前所能获得的全部信息，对贷款价值作出的判断，就是公允价值法的运用。实际上，当前较为普遍的贷款分类方法的主要依椐是公允价值法。故本题选D。【知识点】贷款分类的标准
下列选项中，不属于商业银行在取得抵（质）押品及其他以物抵贷财产后，确定其价值的原则的是（ ）。
A、市场上的流转价值
B、借、贷双方的协商议定价值
C、借、贷双方共同认可的权威评估部门评估确认的价值
D、法院裁决确定的价值
答案：A
分析解释：商业银行在取得抵（质）押品及其他以物抵贷财产后，要按以下原则确定其价值：借、贷双方的协商议定价值；借、贷双方共同认可的权威评估部门评估确认的价值；法院裁决确定的价值。[知识点]贷款重组的方式
理财师要踏踏实实地为客户提供应该提供的理财服务，不要以诱导或夸大事实等方式销售。这体现了（）的职业道德准则。
A、正直守信
B、客观公正
C、勤勉尽职
D、专业胜任
答案：A
分析解释：正直守信，即理财师应踏踏实实地为客户提供应该提供的理财服务，不要以诱导或夸大事实等方式销售，不要因为个人的利益而损害客户利益。故本题选A。（知识点：理财师的执业资格）（题库维护老师：GYN）
个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在（ ）年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
A、3
B、5
C、2
D、1
答案：B
分析解释：个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在五年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。（知识点：个人独资企业法和合伙企业法）（题库维护老师：GYN）
下列关于个人独资企业的说法中正确的是（ ）。
A、个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算
B、个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿
C、个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担有限责任
D、个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在五年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
答案：A,B,D
分析解释：选项C，个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。（知识点：个人独资企业法和合伙企业法）（题库维护老师：GYN）
金融市场引导众多分散的小额资金汇聚并投入社会再生产，这是金融市场的（ ）。
A、资金融通集聚功能
B、财务功能
C、风险管理功能
D、流动性功能
答案：A
分析解释：金融市场的资金融通集聚功能是指：通过金融市场把分散在不同主体手中的小额资金聚集为大额资金，短期续接为长期，储蓄转化为投资，进而促进经济发展。 （知识点：金融市场功能）（题库维护老师：GYN）
金融市场为市场参与者提供分散风险的可能，下列属于其实现方式的是（）。
A、保险机构出售保险单
B、金融市场的自发调节
C、政府实施的主动调节
D、引导资金合理流动
答案：A
分析解释：金融市场多元化的金融工具为投资者提供了分散风险的可能，如保险机构出售保险单，通过套期保值、组合投资的条件和机会，达到风险转移、风险分散等目的。（知识点：金融市场功能）（题库维护老师：GYN）
下列关于有形市场和无形市场的描述，错误的是（）。
A、有形市场是指有固定的交易场所，有专门的组织机构和人员，有专门设备的，有组织的市场
B、无形市场是在证券交易所进行金融资产交易的统称
C、典型的有形市场是交易所
D、无形市场没有集中、固定的交易场所，通过现代化的电信工具和网络实现交易
答案：B
分析解释：B项，无形市场是指在进行市场客体经营的市场上，市场交易双方只存在交易关系，没有固定交易场所和市场交易设施，也没有相应的市场经营管理组织。（知识点：有形市场和无形市场）（题库维护老师：GYN）
直接融资市场上的融资方式具有的特征包括（）。
A、直接性
B、分散性
C、可逆性
D、相对较强的自主性
E、较大的差异性
答案：A,B,D,E
分析解释：一般而言，直接融资市场上的融资方式具有的特征包括：直接性、分散性、差异性较大、部分不可逆性、相对较强的自主性。故本题选ABDE。（知识点：直接融资市场和间接融资市场）（题库维护老师：GYN）
我国，中期公司（企业）债券是指期限在（ ）的债券。
A、1年以上3年以下
B、1年以上10年以下
C、3年以上5年以下
D、1年以上5年以下
答案：D
分析解释：我国短期公司（企业）债券的偿还期限在1年以内，偿还期限在1年以上5年以下的为中期公司（企业）债券，偿还期限在5年以上的为长期公司（企业）债券。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：CXY）
下列金融衍生品中，不是场内交易工具的是（ ）。
A、黄金期货
B、期权
C、股指期货
D、远期合约
答案：D
分析解释：按照交易场所划分，金融衍生品可以分为场内交易工具和场外交易工具。前者如股指期货，后者如利率互换等。远期合约采用柜台交易，不属于场内交易。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）
假设邱女士每年年末存入银行5000元，年利率为10%，则邱女士该笔投资5年后的本息和为（ ）元。（答案取近似数值）
A、30625
B、30520
C、30425
D、30525
答案：D
分析解释：已知年金求终值，用系数表法。找到普通年金终值系数表，（F/A，5，10%）=6.1051，FV=5000×6.1051=30525（元）。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）
下列最具有明显的系统性风险特征的风险类别是（ ）。
A、信用风险
B、市场风险
C、声誉风险
D、操作风险
答案：B
分析解释：由于市场风险主要来自所属经济体，因此具有明显的系统性风险特征，难以通过在自身经济体内分散化投资完全消除。国际金融机构通常采取分散投资于多国金融市场的方式来降低系统性风险。[知识点：市场风险]
与操作风险主要存在于交易账户和信用风险主要存在于银行账户不同，市场风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域，具有普遍性。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：与市场风险主要存在于交易账户和信用风险主要存在于银行账户不同，操作风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域，具有普遍性和非营利性，不能给商业银行带来盈利。故本题选错误。[知识点：操作风险]
商业银行风险管理理论的管理模式包括（ ）。
A、资产风险管理模式
B、负债风险管理模式
C、综合风险管理模式
D、全面风险管理模式
E、资产负债风险管理模式
答案：A,B,D,E
分析解释：商业银行风险管理理论的四种管理模式包括资产风险管理模式、负债风险管理模式、资产负债风险管理模式、全面风险管理模式，不存在综合风险管理模式。故本题选ABDE。[知识点：商业银行风险管理的模式]
承担商业银行风险管理最终责任的是（ ）。
A、监事会
B、风险管理委员会
C、董事会
D、高级管理层
答案：C
分析解释：在风险管理方面，董事会对商业银行风险管理承担最终责任，负责风险偏好等重大风险管理事项的审议、审批，对银行承担风险的整体情况和风险管理体系的有效性进行监督。【知识点：董事会及其风险管理委员会】
商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金，是金融管理部门实施控制的工具。银行面临的未来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。商业银行资本可以用来（ ）等。
A、缓冲意外损失
B、保护银行的正常经营
C、为银行的注册提供资金
D、吸收银行的经营亏损
E、为存款进入前的经营提供启动资金
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行资本是指银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失，保护银行的正常经营，为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金等。[知识点：资本的定义]
在资本监管要点里，关于资本充足率的信息披露应该由商业银行董事会负责，未设置董事会的，由（ ）负责。
A、高级管理层
B、行长
C、风险管理部门
D、监管会
答案：B
分析解释：（历年真题 仅供参考）监管资本是监管当局规定的银行必须持有的与其业务总体风险水平相匹配的资本，在资本监管要点里，关于资本充足率的信息披露应该由商业银行董事会负责，未设置董事会的，由行长负责。
客户信用评级中，违约概率的估计包括（ ）。
A、单一借款人的违约概率和某一信用等级所有借款人的违约概率
B、单一借款人的违约频率和该借款人所有债项的违约频率
C、某一信用等级所有借款人的违约概率和这些借款人所有债项的违约概率
D、单一借款人的违约频率和某一信用等级所有借款人的违约频率
答案：A
分析解释：违约概率是指借款人在未来一定时期内发生违约的可能性。在客户信用评级中，违约概率的估计包括两个层面：①单一借款人的违约概率；②某一信用等级所有借款人的违约概率。故本题选A。[知识点：违约概率]
A银行2010年年初共有正常类贷款900亿元，在2010年年末转为关注类、次级类、可疑类、损失类的贷款金额分别为50亿元、30亿元、15亿元和5亿元，期初正常类贷款期间因回收减少了200亿元、因核销减少了300亿元，则该银行2010年的正常类贷款迁徙率为（ ）。
A、15%
B、25%
C、50%
D、100%
答案：B
分析解释：正常类贷款迁徙率=期初正常类贷款向下迁徙金额／（期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额）×100%=100／(900-200-300)×100%=25%。【知识点：正常类贷款迁徙率】
某商业银行当期期初关注类贷款余额为4500亿元，至期末转为次级类、可疑类、损失类的贷款金额之和为600亿元，期间关注类贷款因回收减少了1000亿元，则关注类贷款迁徙率为（ ）。
A、11.3%
B、12.5%
C、17.1%
D、15%
答案：C
分析解释：关注类贷款迁徙率=期初关注类贷款向下迁徙金额／（期初关注类贷款余额一期初关注类贷款期间减少金额）×100%=600/（4500-1000）×100%=17.1%。【知识点：关注类贷款迁徙率】
金融工具的到期日或距下一次重新定价日的时间越短，并且在到期日之前支付的金额越大，则久期的绝对值越高。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：一般而言，金融工具的到期日或距下一次重新定价日的时间越长，并且在到期日之前支付的金额越小，则久期的绝对值越高，表明利率变动将会对银行的经济价值产生较大的影响。故本题错误。[知识点：久期分析]
（ ）方面的内容可以不在提交董事会和高级管理层的风险报告中反映。
A、原始损失数据
B、诱因及对策
C、关键风险指标
D、资本金水平
答案：A
分析解释：风险报告内容大致包括风险状况、损失事件、诱因及对策、关键风险指标、资本金水平五个部分。因此，A项原始损失数据方面的内容可以不在提交董事会和高级管理层的风险报告中反映。[知识点：操作风险报告]
影响中国商业银行体系流动性风险的宏观经济因素主要包括（ ）。
A、贷款投放
B、外汇占款
C、现金支取
D、存款增速
E、财政存款
答案：A,B,C,E
分析解释：中国商业银行体系的流动性在宏观影响因素、货币政策传导上具有自身独有的特点。宏观经济因素主要包括外汇占款、贷款投放、现金支取和财政存款四个因素。[知识点：中国商业银行体系的流动性风险来源分析]
合格优质流动性资产的基本特征有（ ）。
A、风险低
B、易于定价
C、价值稳定
D、与低风险资产的相关性高
E、与高风险资产的相关性低
答案：A,B,C,E
分析解释：合格优质流动性资产是指满足具有风险低、易于定价且价值稳定、与高风险资产的相关性低等基本特征，能够在无损失或极小损失的情况下快速变现的各类资产。故本题选ABCE。[知识点：短期流动性风险计量]
下列属于银行咨询业务当中信息咨询业务的主要方式的是（ ）。
A、定期或不定期提供信息咨询报告
B、会谈咨询
C、电话咨询
D、提供存款证明
E、出具资信调查报告
答案：A,B,C
分析解释：信息咨询业务主要方式为定期或不定期提供信息咨询报告、会谈咨询、电话咨询等。D项，提供存款证明属于提供资信证明的方式；E项，出具资信调査报告属于资信调查服务的方式。【知识点】信息咨询业务dss
通常银行可以通过资产组合管理或与其他商业银行组成银团贷款的方式，分散和降低风险。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险分散是通过多样化的投资来分散和降低风险的策略性选择。银行可以通过资产组合管理或与其他商业银行组成银团贷款的方式，使自己的授信对象多样化，从而分散和降低风险。【知识点】：风险策略：hebo
下列关于应收账款的监控说法正确的有（）。
A、应收账款账户余额的模式反映一定期间(如一个月)的赊销额，在发生赊销的当月月末及随后的各月仍未偿还的百分比
B、在 ABC 分析法下，企业应对 A 类客户发出通知其付款，不需要专人催收
C、账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款变化趋势
D、应收账款周转天数可能会被销售量的变动趋势和剧烈的销售季节性所破坏
答案：["A","C","D"]
分析解释：在 ABC 分析法下，对 A 类客户，可以发出措辞较为严厉的信件催收，或派专人催收，或委托收款代理机构处理，甚至可以通过法律解决，因为 A 
类客户属于重点关注的客户，所以选项 B 不正确。
下列关于房屋抵押，符合担保法相关规定的有（）。
A、房屋抵押合同为要式合同
B、房屋抵押合同自成立时生效
C、房屋抵押权自登记日起设立
D、房屋抵押自合同生效时设立，登记产生对抗效力
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考核抵押合同。A 选项：设立抵押权，当事人应当采取书面形式订立抵押合同，BC 
不动产设立抵押权，自登记日起设立，因此合同成立时合同生效，但登记时抵押权设立，因此 D 错误，BC 正确。
某银行的核心资本为100亿元人民币，附属资本为50亿元人民币，风险加权资产为1 500亿元人民币，则资本充足率为（ ）。
A、10.00%
B、6.67%
C、6.25%
D、3.30%
答案：A
分析解释：资本充足率=总资本／风险加权资产×100%=（核心资本+附属资本）／风险加权资产×100%。由题目可得出资本充足率为（100+50）/1500×100%=10%。[知识点：资本充足监管指标]
根据《商业银行法》，对于单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《商业银行法》第三十条规定，对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外；有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外。[知识点：监管要求]
我国银行和非银行金融机构通过境内外债券市场发行的债券称为（ ）。
A、金融债券
B、国债
C、公司债券
D、企业债券
答案：A
分析解释：我国金融债券是指依法在中华人民共和国境内设立的金融机构法人在境内外债券市场发行的、按约定还本付息的有价证券，主要包括政策性银行、商业银行、证券公司以及其他金融机构发行的债券。[知识点：概述]
（ ）履行内部控制的监督职能。
A、内部审计部门
B、董事会
C、高级管理层
D、监事会
答案：A
分析解释：商业银行内部审计部门履行内部控制的监督职能，负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题，并监督整改。（知识点：内部控制的职责、措施和保障）（题库维护老师：GYN）
存款规模小于（ ）亿元人民币的商业银行可以简化信息披露。
A、3000
B、3500
C、2000
D、2500
答案：C
分析解释：经银保监会同意，在满足信息披露总体要求的基础上，同时符合以下条件的商业银行可以适当简化信息披露的内容：①存款规模小于2000亿元人民币；②未在境内外上市；③未跨区域经营。[知识点：信息披露]
流动性风险管理是银行体系稳健运行的重要保障，一旦流动性风险爆发，会对银行的生存造成重大威胁，甚至引发（ ），具有很大的负外部性。
A、市场风险
B、价格风险
C、非系统性风险
D、系统性风险
答案：D
分析解释：流动性风险管理是银行经营的重要职能，是银行体系稳健运行的重要保障，一旦流动性风险爆发，会对银行的生存造成重大威胁，甚至引发系统风险，具有很大的负外部性。[知识点：加强流动性风险管理的必要性]
下列关于信托公司处理事务的说法中，表述错误的是（ ）。
A、信托公司不需要亲自处理信托事务
B、信托文件另有约定或有不得已事由时，可委托他人代为处理
C、委托他人处理事务时，对他人处理信托事务的行为承担责任
D、委托他人处理事务时，信托公司应尽足够的监督义务
答案：A
分析解释：信托公司应当亲自处理信托事务。信托文件另有约定或有不得已事由时，可委托他人代为处理，但信托公司应尽足够的监督义务，并对他人处理信托事务的行为承担责任。[知识点：信托财产管理运用或处分的方式]
除关联交易须被通知无异议后才可开展以外，监管部门可不对信托公司异地推介的具体产品进行事前审核，信托公司在（ ）日报告期结束后即可自主展业。
A、7
B、10
C、15
D、20
答案：B
分析解释：除关联交易须属地银监局通知无异议后才可开展以外，监管部门可不对信托公司异地推介的具体产品进行事前审核，信托公司在10日报告期结束后即可自主展业。（知识点： 业务监管）（题库维护老师：GYN）
（）是财务公司向成员单位提供担保的一种形式，指财务公司接受成员单位的申请，向债权人出具书面承诺，当申请人对其债权人不能按合同履行债务时，由财务公司按约定承担履行债务责任的一种义务。
A、法定担保
B、连带担保
C、融资性担保
D、非融资性担保
答案：C
分析解释：融资性担保是指财务公司接受成员单位的申请，向债权人出具书面承诺，当申请人（被担保人）对其债权人不能按合同履行债务时，由财务公司按约定承担履行债务责任的一种业务。[知识点：对成员单位提供担保]
大额存单是指由银行业存款类金融机构面向非金融机构投资人发行的、以人民币计价的记账式大额存款凭证，是银行存款类金融产品，属（ ）。
A、一般性贷款
B、一般性存款
C、特殊存款
D、经营类存款
答案：B
分析解释：大额存单（CDs）是指由银行业存款类金融机构面向非金融机构投资人发行的、以人民币计价的记账式大额存款凭证，是银行存款类金融产品，属一般性存款。（知识点：业务模式创新）（题库维护老师：GYN）
以下关于个人贷款还款方式的表述中，错误的是（ ）。
A、在最初贷款购买房屋时，等额本金还款法的负担比等额本息还款法轻
B、等额本金还款法下，贷款余额以定额逐渐减少，每月还款每期减少的金额不同
C、等额本息还款法和等额本金还款法作为常用的个人住房贷款还款方法，分别适合不同情况的借款人，没有绝对的利弊之分
D、一般来说，采用等额本金还款法对于经济尚未稳定而且是初次贷款购房的人来说是不利的
E、组合还款法适合于自身财务规划能力强的客户
答案：A,B
分析解释：A项，在最初贷款购买房屋时，等额本金还款法的负担比等额本息还款法重。B项，由于等额本金还款法每月还本额固定，所以其贷款余额以定额逐渐减少，每月付款及每月贷款余额也定额减少。[知识点]还款方式
个人住房贷款的贷后与档案管理的管理期间是指（ ）。  

A、贷款发放后至合同终止期间
B、合同签订后至合同终止期间
C、合同签订后至贷款发放期间
D、贷款发放后至下一项贷款申请期间
答案：A
分析解释：个人住房贷款的贷后与档案管理是指贷款发放后到合同终止期间对有关事宜的管理，包括贷后检查、合同变更、本息回收、贷款的风险分类与不良贷款管理以及贷款档案管理等工作。故本题选A。[知识点]贷后管理
提前还款是指借款人具有一定偿还能力时，主动向贷款银行提出部分或全部提前偿还贷款的行为。提前还款包括( )两种方式。
A、提前全部还本
B、提前结清
C、提前还息
D、提前部分还本
E、提前部分还息
答案：B,D
分析解释：提前还款是指借款人具有一定偿还能力时，主动向贷款银行提出部分或全部提前偿还贷款的行为。提前还款包括提前部分还本和提前结清两种方式，借款人可以根据实际情况决定提前还款的方式。[知识点]合同变更
银行网点机构营销渠道的分类主要包括（ ）。
A、高端化网点机构营销渠道
B、网络型网点机构营销渠道
C、专业性网点机构营销渠道
D、全方位网点机构营销渠道
E、零售型网点机构营销渠道
答案：A,C,D,E
分析解释：网点机构是银行业务人员面向客户销售产品的场所。其营销渠道主要包括：①全方位网点机构营销渠道；②专业性网点机构营销渠道；③高端化网点机构营销渠道④零售型网点机构营销渠道。[知识点]网点机构营销
下列信息中，不属于评分卡关注的征信信息的是（）。
A、银行信贷汇总信息
B、为他人担保汇总信息
C、黑名单信息
D、人民银行征信信息的查询历史
答案：C
分析解释：评分卡关注的征信信息主要包括：银行信贷汇总信息、信用卡汇总信息、准贷记卡汇总信息、为他人担保汇总信息，以及上述信息的明细信息，另外还包括人民银行征信信息的查询历史等。[知识点]信用风险的评估
从各国发展情况来看，个人教育贷款具有与其他个人贷款所不同的一些特点，即（ ）。
A、具有社会公益性
B、风险度相对较低
C、政策参与度较低
D、多为保证类贷款
答案：A
分析解释：从各国发展情况来看，个人教育贷款具有与其他个人贷款所不同的一些特点，主要体现在以下两个方面：①具有社会公益性，政策参与程度较高；②多为信用类贷款，风险度相对较高。[知识点]个人教育贷款的特征
我国个人住房贷款最早萌芽于( )。
A、新中国成立的中期
B、改革开放初期
C、改革开放中期
D、加入WTO初期
答案：B
分析解释：个人住房贷款在各国个人贷款业务中都是最主要的产品，在我国也是最早开办、规模最大的个人贷款产品。国内个人住房贷款最早萌芽于改革开放初期，源于城市住宅制度的改革。[知识点]个人住房贷款的发展历程
刘某以小学五年级的儿子的名义购房，并向银行申请个人住房贷款，刘某作为共同还款人，银行可以进行按揭支付。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：未成年人作为无民事行为能力人或限制民事行为能力人，不能以贷款方式购买房屋。银行不宜办理房屋惟一产权人为未成年人的住房贷款申请，而应该由未成年人及其法定监护人共同申请。[知识点]法律和政策风险
刘某以小学五年级的儿子的名义购房，并向银行申请个人住房贷款，刘某作为共同还款人，银行可以进行按揭支付。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：未成年人作为无民事行为能力人或限制民事行为能力人，不能以贷款方式购买房屋。银行不宜办理房屋惟一产权人为未成年人的住房贷款申请，而应该由未成年人及其法定监护人共同申请。[知识点]法律和政策风险
下列各项中，属于个人教育贷款特征的是( )。
A、风险度相对较低
B、流动性强
C、政策参与程度低
D、社会公益性
答案：D
分析解释：从各国发展情况来看，个人教育贷款具有其他个人贷款所不具备的一些特点，主要体现在以下两个方面：①具有社会公益性，政策参与程度较高；②多为信用类贷款，风险度相对较高。[知识点]个人教育贷款的特征
商业银行如果违反规定查询个人的信用报告，或将查询结果用于规定范围之外的其他目的，将被责令整改，并处以1万元以上3万元以下的罚款。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行如果违反规定查询个人的信用报告，或将查询结果用于规定范围之外的其他目的，将被责令整改，并处以2万元以上20万元以下的罚款，涉嫌犯罪的，则将依法移交司法机关处理。[知识点]一般征信法规
在风险管理方面，对商业银行风险管理承担最终责任的是（ ），其负责风险偏好等重大风险管理事项的审议、审批。
A、监事会
B、高级管理层
C、股东大会
D、董事会
答案：D
分析解释：在风险管理方面，董事会对商业银行风险管理承担最终责任，负责风险偏好等重大风险管理事项的审议、审批，对银行承担风险的整体情况和风险管理体系的有效性进行监督。[知识点：董事会及其风险管理委员会]
巴塞尔委员会在《银行机构的内部控制制度框架》中对内部控制的定义与COSO委员会保持了一致，指出内部控制是一个需要（ ）、高级管理部门和各级工作人员共同努力才能实现的过程。
A、董事会
B、监事会
C、股东会
D、委员会
答案：A
分析解释：巴塞尔委员会在《银行机构的内部控制制度框架》中对内部控制的定义与COSO委员会保持了一致，指出内部控制是一个需要董事会、高级管理部门和各级工作人员共同努力才能实现的过程。[知识点：内部控制]
目前，巴塞尔委员会将全球系统重要性银行分为5个组别，资本附加要求分别为1%、1.5%、2%、2.5%、3.5%，一般银行的杠杆率国际标准最低为3%，因此要求的最高杠杆率为（ ）。
A、2.75%
B、4.75%
C、1.5%
D、3.5%
答案：B
分析解释：全球系统重要性银行的杠杆率最低要求=一般银行杠杆率最低要求+50%×系统重要性银行附加资本要求因此要求的最高杠杆率为4.75%（3%+3.5%／2）。[知识点：系统重要性银行杠杆率缓冲要求]
对于商业银行来说，拨备覆盖率的公式是（ ）。
A、贷款损失准备／（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）
B、贷款损失准备／无抵押的不良贷款
C、贷款损失准备／各项贷款余额
D、（一般准备+专项准备+特种准备）／各项贷款余额
答案：A
分析解释：不良贷款拨备覆盖率是指贷款损失准备与不良贷款余额之比，即：不良贷款拨备覆盖率=（一般准备+专项准备+特种准备）／（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）×100%。[知识点：风险监测主要指标]
我国反洗钱监管体制的总体特点为“一部门主管、多部门配合”。其中，多部门配合是指（ ）等有关部门、机构在各自的职责范围内履行反洗钱监督管理职责。
A、商业银行
B、中国人民银行
C、国务院
D、中国银行业监督管理委员会
答案：D
分析解释：我国反洗钱监管体制的总体特点为“一部门主管、多部门配合”。其中，多部门配合是指中国银行业监督管理委员会等有关部门、机构在各自的职责范围内履行反洗钱监督管理职责。[知识点：我国反洗钱监管机构]
声誉风险管理部门应当将收集到的声誉风险因素按照（ ）进行排序。
A、影响程度和紧迫性
B、影响程度和重要程度
C、重要程度和时间先后
D、时间先后和紧迫性
答案：A
分析解释：声誉风险管理部门应当将收集到的声誉风险因素按照影响程度和紧迫性进行优先排序。为此，商业银行需要明确界定对不同利益持有者所承担的责任，以及即将执行的决策可能产生的结果。[知识点：声誉风险评估]
商业银行监事会应当对董事会及高级管理层在资本管理和资本计量高级方法管理中的履职情况进行监督评价，并至少每两年一次向股东大会报告董事会及高级管理层的履职情况。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行监事会应当对董事会及高级管理层在资本管理和资本计量高级方法管理中的履职情况进行监督评价，并至少每年一次向股东大会报告董事会及高级管理层的履职情况。[知识点：对全面风险管理框架的评估]
内部融资的资金来源不包括（ ）。
A、留存收益
B、净资本
C、银行贷款
D、增发股票
答案：C
分析解释：内部融资的资金来源是净资本、留存收益和增发股票。一般情况下，企业不能任意发行股票，因此，在估计可持续增长率时通常假设内部融资的资金来源主要是留存收益。故本题选C。【知识点：长期销售收入增长】
项目生产条件分析不包括（ ）。
A、人力资源流动分析
B、资源条件分析
C、燃料及动力供应条件分析
D、原材料供应条件分析
答案：A
分析解释：项目生产条件分析主要是指项目建成投产后，对生产经营过程中所需要的物资条件和供应条件进行的分析，主要包括：①资源条件分析;②原材料供应条件分析;③燃料及动力供应条件分析。【知识点】环境影响分析
商业银行不同的信贷管理体制及模式，导致授信额度的（）等存在差异，大致可分为集团授信额度、客户授信（信用）额度及单笔贷款额度。
A、授予对象
B、适用范围
C、核定流程
D、管理
E、使用方式
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行不同的信贷管理体制及模式，导致授信额度的授予对象、适用范围、核定流程、管理及使用方式等存在差异，大致可分为集团授信额度、客户授信（信用）额度及单笔贷款额度。【知识点：授信额度的定义】
下列说法中，符合银行贷款发放的计划、比例原则的是（ ）。
A、按照项目完成工程量的多少付款
B、借款人擅自改变前期贷款款项的用途
C、按照已批准的贷款项目年度投资计划中规定的建设内容、费用，准确、及时地提供相应贷款
D、拒绝企业将银行贷款用于股本金的融资
答案：C
分析解释：计划、比例放款原则，银行应按照已批准的贷款项目年度投资计划所规定的建设内容、费用，准确、及时地提供贷款。借款人用于建设项目的其他资金应与贷款同比例支用。故本题选C。【知识点：贷款发放的原则】
在长期贷款中，商业银行应审查借款人是否在规定的提款期内提款。除非借贷双方同意延长，否则提款期过期后无效，未提足的贷款不能再提。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在长期贷款项目中，通常会包括提款期、宽限期和还款期。银行应审查借款人是否在规定的提款期内提款。除非借贷双方同意延长，否则提款期过期后无效，未提足的贷款不能再提。【知识点：提款金额及期限审查】
（2021版教材已删除相关知识点）信贷业务中涉及的合同主要有借款合同、保证合同、抵押合同、质押合同等。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷款发放管理的一个体现是贷款发放审查，贷款发放审查的内容之一是贷款合同的审查，信贷业务中涉及的合同主要有借款合同、保证合同、抵押合同、质押合同等。历年真题，仅供参考。【知识点：贷款合同审查】
（ ）是实贷实付的基本要求。
A、协议承诺
B、满足有效信贷需求
C、受托支付
D、按进度发放贷款
答案：D
分析解释：按进度发放贷款是实贷实付的基本要求。欧美银行业金融机构在贷款发放过程中，要求根据项目进度和借款人项目资金运用情况按比例发放贷款，及时慎重地调整贷款发放的节奏和数量，这是贷款发放的最基本要求。
根据我国商业银行现行规定，普通准备金相当于按照贷款余额（ ）提取的贷款呆账准备金。
A、0.5%
B、1%
C、1.5%
D、2%
答案：B
分析解释：普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额1%提取的贷款采账准备金相当于普通准备金。故本题选B。【知识点】贷款损失准备金的计提方法
在家庭生命周期中的（ ），借贷行为通常是为了消费或者改善家庭的生活品质。
A、早期阶段
B、财富积累后期
C、退休养老期
D、整个过程
答案：A
分析解释：借贷目的包括消费目的、投资目的、抑或是改善生活品质的目的。在家庭生命周期中，早期阶段的借贷行为通常是为了消费或者改善家庭的生活品质。（知识点：家庭债务管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）
在借贷金额方面，家庭债务管理力主量力而行。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在借贷金额方面，家庭债务管理力主“量力而行”，“量力而行”的核心就是对未来的还贷能力以及借贷活动对家庭财务的影响的评估。故本题正确。（知识点：家庭债务管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）
风险管理的对象是风险，过程包括风险识别、风险估测、风险评价、选择风险管理技术和评估风险管理效果。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险管理的对象是风险，过程包括风险识别、风险估测、风险评价、选择风险管理技术和评估风险管理效果等，目标是以最小的成本获得最大的安全保障。（知识点：风险管理的基本概念）（题库维护老师：zhx）
保险合同当事人一方并不必然履行给付义务，而只有当合同中约定的条件具备或合同约定的事件发生时才履行，说明保险合同是（ ）。
A、双务合同
B、附合合同
C、射幸合同
D、有偿合同
答案：C
分析解释：射幸合同是合同的效果在订约时不能确定的合同，即合同当事人一方并不必然履行给付义务，而只有当合同中约定的条件具备或合同约定的事件发生时才履行。（知识点：保险合同及特征）（题库维护老师：zhx）
人寿保险包括（ ）等险种。
A、收入保障保险
B、特定意外伤害保险
C、长期护理保险
D、年金保险和两全保险
答案：D
分析解释：人寿保险主要业务种类包括：定期寿险、终身寿险、两全寿险、年金保险、投资连结保险、分红寿险和万能寿险等。AC两项属于健康保险；B项属于意外伤害保险。（知识点：人寿保险）（题库维护老师：zhx）
以下不能体现教育投资规划的重要性的是（ ）。
A、教育投资在消费的时间、金钱等方面的不确定因素较大
B、教育程度对职业生涯和人生发展的影响越来越大
C、教育成本不断升高
D、中国家庭对子女教育越来越重视
答案：A
分析解释：教育投资规划的重要性，一般体现在下列几方面。（一）教育程度对职业生涯和人生发展的影响（二）教育成本的不断升高（三）中国家庭对子女教育的重视（知识点：教育规划的重要性）（题库维护老师：zhx）
随着年龄的增长，教育程度的提升，教育费用的支出也随之提高，特别是高等教育费用不断提升。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：随着年龄的增长，教育程度的提升，教育费用的支出也随之提高，特别是高等教育费用不断提升。因此，教育储蓄、投资是绝大多数家庭长期主要的理财需求。（知识点：教育支出的特点）（题库维护老师：zhx）
发现潜在理财客户、通过接触发现其退休规划需求和相互认可，然后正式确立理财师为客户提供理财规划服务的关系，这属于退休规划流程中的（）。  

A、接触客户，建立信任关系
B、收集、整理和分析客户的家庭财务状况
C、明确客户的退休目标
D、制订退休规划方案
答案：A
分析解释：本题考查接触客户，建立信任关系。接触客户，建立信任关系：即发现潜在理财客户、通过接触发现其退休规划需求和相互认可，然后正式确立理财师为客户提供理财规划服务的关系。【知识点】教育投资规划的流程
若该债券规定投资者可以在第1年以后，第8年以内将债券转换成公司的普通股，则可能促使投资者行使转换权利的因素是（ ）。
A、全球油价持续上涨，公司生产成本上升
B、公司开发了一个新项目，可能使盈利大幅增加
C、该债券票面利率与通胀率挂钩，而预期通胀率将大幅上扬
D、市场利率大幅下降
答案：B
分析解释：该题干描述的债券为可转换债券，即到期后可以转换为公司股票，可转换债券在转换成股票之前是纯粹的债券，但在转换成股票之后，原债券持有人就由债券人变成了公司的股东，可参与企业的经营决策和红利分配。
基于委托人的意愿，通过运用相关工具、方法和安排，有效降低债务、税务、财产所有权变更等因素带来的财富损失，以财富保值为目标实施财产分配是指（ ）。
A、遗产规划
B、保险规划
C、财富传承规划
D、投资规划
答案：C
分析解释：财富传承规划可以归纳为：基于委托人的意愿，通过运用相关工具、方法和安排，有效降低债务、税务、财产所有权变更等因素带来的财富损失，以财富保值为目标实施财产分配。（知识点：财富传承规划基本概念）
信用标准的“5c”是指（ ）。
A、品质
B、能力
C、资本
D、抵押品
E、条件
答案：A,B,C,D,E
分析解释：信用期的制定需要考虑赊账企业的信用标准，一般通过“5C”系统进行，即评估对方的品质、能力、资本、抵押品和条件，以更全面地考察信用期的制定。（知识点：企业财务管理需求）（题库维护老师：zhx）
如果流动比率过低，说明企业现金过于充裕，没有很好地发挥作用，可能存在存货严重，应收账款过多等现象。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果流动比率过高，说明企业现金过于充裕，没有很好地发挥作用，可能存在存货严重，应收账款过多等现象。反之，说明偿还短期负债需要动用长期资产。（知识点：企业财务管理需求）（题库维护老师：zhx）
下列不属于全生涯模拟仿真中的模拟环境设置的是（ ）。
A、各类假设
B、主要收支的基数
C、可配置投资性资产的额度
D、客户的成长环境
答案：D
分析解释：为了整个理财规划书的紧凑性，通常会把全生涯模拟仿真表放在附录中。模拟环境的设置包括各类假设、主要收支的基数以及可配置投资性资产的额度。（知识点：理财目标的评估和分析）（题库维护老师：zhx）
方案一的初始现金流量为()万元。
A、10800
B、10600
C、11600
D、9000
答案：A
分析解释：初始现金流量包括固定资产投资额、流动资产投资额、其他投资费用、原有固定资产的变现收入，本题初始现金流量-9800+1000=10800万元。第九章第三节（一）现金流量估算一、固定资产投资决策
基于网络特性的运输产品具有（ ）特征。
A、区域性与方向性
B、节点性
C、转换成本与锁定
D、全网性
E、规模经济性
答案：A,C,E
分析解释：运输业是网络型基础产业，运输产品的生成（供给）和消费都是基于一定的网络实现的，它产生于网络，消费于网络。基于网络特性的运输产品具有以下特征：①区域性与方向性；②转换成本与锁定；③规模经济性。
铁路的规模型特征难以吸引外部经济主体进入铁路的建设和经营，这是由于所谓的（ ）效应造成的。
A、马太
B、陷阱
C、蝴蝶
D、牛鞭
答案：B
分析解释：由于铁路具有网络性的特征，铁路建设和经营项目投入动辄几十亿元或数百亿元，才能形成一定的运输能力。铁路的规模性特征会对外部经营主体形成较高的进入“门槛”，对外部资本的进入则会形成“陷阱效应”。
运输业的性质和运输市场的特点决定了运输企业营销核心在于（ ）。
A、选择好的线路
B、提供优质的服务
C、制定低廉的运价
D、加大宣传力度
答案：B
分析解释：运输业的性质和运输市场的特点决定了运输企业营销的核心在于提供优质的服务。所以，服务质量是决定运输企业营销管理的关键所在。美国一项调查表明，多数企业都把产品的质量和服务质量作为营销的核心内容。
“行包责任事故件数”属于客运站服务考核指标中的（）。
A、数量指标
B、质量指标
C、技术管理指标
D、效率指标
答案：B
分析解释：客运站服务考核指标分为数量指标和质量指标，其中质量指标包括：①安全、正点指标；②经济性指标；③方便性指标；④服务综合指标。行包责任事故件数属于安全、正点指标，它分重大事故、大事故、一般事故。
按照（）的原则进行分类，资产分为经营性资产和非经营性资产。
A、资产存在形态
B、资产能否独立存在
C、资产与生产经营过程的关系
D、资产构成和是否具有综合活力能力
答案：C
分析解释：按照资产存在形态分为有形资产和无形资产；按照资产是否能独立存在，分为确指资产和不可确指资产；按照资产与经营关系分为经营性资产和非经营性资产；按照是否具有综合活力能力，分为单项资产和整体资产。
经济发展主要处于自给自足.对外联系极少的封闭经济时期，是运输发展的（ ）阶段。
A、点
B、线
C、网
D、高度优先连接
答案：A
分析解释：运输发展四阶段法是由美国运输地理学家伊塔费在研究运输网的空间布局及其随时间变化的规律时所提出的经典方法。第一阶段为“点”阶段，这一阶段的经济发展主要处于自给自足，对外联系极少的封闭经济时期。
我国货币人民币的航空最低运费进位单位为（）。
A、1
B、2
C、10
D、100
答案：A
分析解释：我国货币人民币（CNY）的进位规定为：航空最低运费进位单位为“1”，除此之外的运价及航空运费等的进位单位均为“0.01”（对于以“0.01”为进位单位的货币，其货币进位就是常说的四舍五入）。
《服务贸易总协定》将服务贸易定义为（）。
A、国际间贸易的往来
B、国际间服务的提供
C、国际间商品的交换
D、国际间商品信息的交换
答案：B
分析解释：《服务贸易总协定》将服务贸易定义为“国际服务的提供”。服务的提供是指提供某一项服务的生产、分配、营销、销售等一系列活动。服务贸易的形式包括：①跨境服务；②境外消费；③商业存在；④自然人移动。
在计算较高服务等级航程的等级差额时，（）。
A、不考虑HIF，不考虑BHC
B、不考虑HIF，考虑BHC
C、考虑HIF，不考虑BHC
D、考虑HIF，考虑BHC
答案：C
分析解释：在计算较高服务等级航程的等级差额时，其中如果航程是单程，在求较低等级运价时，有BHC检查；在求等级差额时，如果是连续的较高等级航程，应按连续航程求差额，仍有EMS和HIF，但没有BHC检查。
银行通过吸收存款，集中社会上闲置的资金，又通过发放贷款，将集中起来的货币资本贷放给资金短缺部门，这是银行的（ ）职能。
A、支付中介
B、信用中介
C、金融服务
D、货币创造
答案：B
分析解释：银行通过吸收存款，集中社会上闲置的资金，又通过发放贷款，将集中起来的资金贷放给资金短缺部门，这是银行的信用中介职能。【知识点】金融中介【考点】金融中介的类型【考查方向】概念理解【难易程度】易
会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员遵守职业道德规范。会计师事务所应当( )年至少( )次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
A、3；1
B、2；1
C、1；1
D、1；2
答案：C
分析解释：根据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》第18条：会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。【知识点】获取书面确认函
小王是某商业银行客户经理，他应该接受（）监管。
A、所在商业银行
B、国家外汇管理部门
C、社会公众
D、银行业监督管理机构派驻当地的分支机构
E、其所在地区的银行业协会
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行业从业人员应当遵守《银行业从业人员职业操守和行为准则》，并接受所在机构、银行业自律组织、监管机构和社会公众的监督。章节：第五部分第三章第二节《银行业从业人员职业操守和行为准则》使用范围。
陈某是一家银行的部门总经理，同时在当地金融学会兼任顾问，下列对其兼职行为表述正确的是（ ）。
A、属于允许范围内的兼职活动，但应当向所在银行披露自己的兼职身份
B、违反了有关法律法规和职业操守的规定，必须停止兼职活动
C、属于允许范围内的兼职活动，可以把一半以上的工作时间用于此兼职工作
D、与银行业务不直接相关，因此可以不披露自己的兼职工作
答案：A
分析解释：银行业从业人员应当遵守法纪规定以及所在机构有关规定从事兼职活动，主动报告兼职意向并履行相关审批程序应当妥善处理兼职岗位与本职工作之间的关系，不得利用兼职岗位谋取不当利益，不得违规经商办企业。
下列关于会计资本、监管资本和经济资本的表述，正确的有（ ）
A、会计资本应当不小于体现实际风险水平的经济资本
B、经济资本是一种完全取决于银行盈利大小的资本
C、监管资本是经济资本
D、经济资本也称为风险资本
E、经济资本是银行内部管理工具
答案：A,D,E
分析解释：监管资本涉及两个层次的概念：一是银行实际持有的符合监管规定的合格资本：二是银行按照监管要求应当持有的最低资本量或最低资本要求。C错误经济资本是根据银行资产的风险程度计算出来的虚拟资本。B错误
以下人员每届任期为3年的是（ ）
A、商业银行行长
B、董事会
C、监事
D、高级管理人员
E、股东
答案：A,C
分析解释：我国商业银行通常实行董事会领导下的行长负责制，行长对董事会负责。行长每届任期3年，可以连聘连任。监事任期每届三年，任期届满，连选可以连任。故选项AC正确。[知识点：董事、监事、高级管理人员]
商业银行应当在资本充足性评估程序中评估（ ），即进行资本评估。
A、资本充足水平
B、资产充足水平
C、风险管理水平
D、风险管理水平
答案：A
分析解释：根据风险评估结果，商业银行应当在资本充足性评估程序中评估资本充足水平，即进行资本评估。商业银行应基于风险评估过程中确定的当前风险轮廓、未来业务规划和发展战略确定资本需求。[知识点：资本规划]
商业银行应基于风险评估过程中确定的（ ）确定资本需求。
A、当前风险轮廓
B、当前风险水平
C、未来业务规划
D、未来盈利模式
E、发展战略
答案：A,C,E
分析解释：根据风险评估结果，商业银行应当在资本充足性评估程序中评估资本充足水平，即进行资本评估。商业银行应基于风险评估过程中确定的当前风险轮廓、未来业务规划和发展战略确定资本需求。[知识点：资本规划]
（ ）是我国现行法律框架下遗产继承的两种重要形式。
A、家族信托
B、人寿保险
C、法定继承
D、遗嘱继承
E、联名账户
答案：C,D
分析解释：现阶段最常用的财富传承方式包括：遗产继承、家族信托、人寿保险等。目前，在我国现行法律框架下，法定继承和遗嘱继承是遗产继承的两种重要形式。（知识点：财富传承之遗产继承）（题库维护老师：zhx）
通过提供财务分析、财务规划、投资管理等一系列专业化服务，为个人客户实现退休无忧安排，维持自尊、自立、保持水准的退休生活是指（ ）。
A、理财规划
B、退休规划
C、投资规划
D、教育规划
答案：B
分析解释：所谓退休规划，即通过提供财务分析、财务规划、投资管理等一系列专业化服务，为个人客户实现退休无忧安排，维持自尊、自立、保持水准的退休生活。（知识点：影响退休规划的因素）（题库维护老师：zhx）
2021年3月6日14：00某销售机构与投资者小王签署私募基金合同完毕，2021年3月7日14：00小王将相应认购基金的款项交纳完毕，2021年3月10日14：00募集机构将小王交纳的认购基金款项转至基金财产账户。以下各时段中，可以作为投资者冷静期的  
是（ ）。
A、2021年3月6日14：00至2021年3月7日14:00止
B、2021年3月7日14：00至2021年3月8日10:00止
C、2021年3月7日14：00至2021年3月9日9:00止
D、2021年3月7日14：00至2021年3月7日23:00止
答案：C
分析解释：基金合同应当约定给投资者设置不少于24小时的投资冷静期，募集机构在投资冷静期内不得主动联系投资者。私募证券投资基金合同应当约定，投资冷静期自基金合同签署完毕且投资者交纳认购基金的款项后起算。
以下说法正确的是（ ）。  
Ⅰ.参数法又称方差一协方差法  
Ⅱ.某投资组合在持有期1年，置信水平为90%的情况下，若风险价值为-0.55%，则该组合在1年中损失有90%的可能性超过-0.55%  
Ⅲ.参数法依据历史数据计算风险因子收益率分布的参数值  
Ⅳ.风险价值常用计算方法有参数法、历史模拟法与蒙特卡洛法
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：最常用的VaR估算方法有参数法、历史模拟法和蒙特卡洛模拟法。参数法又称为方差一协方差法，依据历史数据计算出风险因子收益率分布的参数值，如方差、均值和风险因子间的相关系数等。【知识点】风险价值
（ ）是指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动损益）扣除相关费用的余额，是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额，反映基金本期已经实现的损益。
A、本期利润
B、本期已实现收益
C、期末可供分配利润
D、未分配利润
答案：B
分析解释：本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动损益）扣除相关费用后的余额，是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额，反映基金本期已经实现的损益。【知识点】基金利润
下列金融衍生工具中，属于货币衍生工具的是（ ）。
A、股票期货
B、股票指数期权
C、远期外汇合约
D、利率互换
答案：C
分析解释：货币衍生工具是指以各种货币作为基础工具的金融衍生工具，主要包括远期外汇合约、货币期货、货币期权、货币互换以及上述合约的混合交易合约。A、B两项属于股权类产品的衍生工具；D项属于利率衍生工具。
企业债券筹集的资金可用于（ ）。
A、房地产买卖
B、本企业的生产经营
C、股票买卖
D、弥补亏损
答案：B
分析解释：根据《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》，企业债券筹集的资金可用于本企业的生产经营，包括固定资产投资项目、收购产权（股权）、调整债务结构和补充营运资金。
（1）根据资料（1），A 公司 2020 年 12 月 31 日应确认的收入为（）万元。A 公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%，装修服务适用的增值税税率为 9%。售价中均不包含增值税，其成本随收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2020 年 1 月至 11 月实现主营业务收入 2 000 万元，主营业务成本 1 200 万元，其他业务收入 600 万元，其他业务成本 360 万元，信用减值损失 100 万元，管理费用 70 万元，财务费用 9 万元，其他收益 50 万元，公允价值变动收益 90 万元，营业外收入 50 万元。2020 年 12 月份 A 公司发生的交易或事项如下：（1）12 月 1 日，A 公司与乙公司签订一项为期 3 个月的装修合同，合同约定装修价款为 60 万元，增值税税额为 5.4 万元，装修费用每月末按完工进度支付，乙公司按完 工进度支付价款及相应的增值税款。截至 2020 年 12 月 31 日，A 公司为完成该合同累 计发生劳务成本 12 万元（假定均为装修人员薪酬），估计还将发生劳务成本 28 万元。 假定该业务属于 A 公司的主营业务，全部由其自行完成；该装修服务构成单项履 约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务；A 公司按照已经发生的成本占估计总 成本的比例确定合同履约进度。（2）12 月 8 日，出售一项无形资产，共取得价款 40 万元，支付相关税费 1 万元。该无形资产原价 60 万元，采用直线法摊销，无残值。该无形资产原计划摊销 10 年，出售时已摊销 6 年。（3）12 月 9 日，A 公司委托丙公司代销商品一批，售价 140 万元，实际成本 80 万元。31 日，A 公司收到丙公司交来的代销清单，列明已经出售了商品的 50%，A 公司按照代销价款的 5% 支付了丙公司代销手续费。（4）12 月 15 日，A 公司用银行存款支付广告费 8 万元。（5）12 月 22 日，A 公司用银行存款支付房产税 1 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、18
B、12
C、20
D、60
答案：A
分析解释：（1）2020 年 12 月 31 日履约进度＝ 12/（12 ＋ 28）×100% ＝ 30%，2020 年 12 月 31 日应确认的劳务收入＝ 60×30% － 0 ＝ 18（万元）。
2×20 年 2 月，某企业发生自用房地产应交房产税 2 000 元，应交增值税10 000 元，车船税 3 000 元，城镇土地使用税 1 500 元，销售应税消费品产生消费税 16 000 元，支付印花税 800 元。不考虑其他因素，该企业当月应计入税金及附加的金额为（）元。
A、23 300
B、26 000
C、33 300
D、5 800
答案：A
分析解释：该企业当月应计入税金及附加的金额＝ 2 000（自用房地产房产税）＋3 000（车船税）＋ 1 500（城镇土地使用税）＋ 16 000（消费税）＋ 800（印花税）＝ 23 300（元）。
企业为减少本年度亏损而转回存货跌价准备的金额，体现了会计信息质量的谨慎性要求。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：谨慎性要求企业在进行会计核算时，应保持应有的谨慎，不应高估资产或收益，不应低估负债或费用，但不得设置秘密准备。为减少亏损而转回存货跌价准备则高估了资产和收益，违背了会计信息质量的谨慎性要求。
租赁住房等资产供职工无偿使用的，应将每期应付的租金计入当期损益，并确认应付职工薪酬。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬，借记“管理费用”“生产成本”“制造费用”等科目， 贷记“应付职工薪酬”科目。
如果企业预付款项业务不多且未设置“预付账款”科目，企业预付给供应商的采购款项，应记入（）。
A、“ 应收账款”科目的借方
B、“ 应付账款”科目的贷方
C、“应收账款”科目的贷方
D、“应付账款”科目的借方
答案：D
分析解释：在未设置“预付账款”科目的情况下，发生相关预付账款业务应通过“应付账款”科目的借方核算，选项D 正确。在未设置“预收账款”科目的情况下，发生相关预收账款业务应通过“应收账款”科目的贷方核算。
如果由于用多个指标对多个战略方案的评价产生不一致的结果，最终的战略选择可以考虑的方法包括（）。
A、根据企业目标选择战略
B、提交上级管理部门审批
C、建立内部审计机构
D、聘请外部机构
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题考核战略选择过程。如果由于用多个指标对多个战略方案的评价产生不一致的结果，最终的战略选择可以考虑以下几种方法：(1)根据企业目标选择战略。(2)提交上级管理部门审批。(3)聘请外部机构。
根据税务行政复议的管辖原则，以下情形中W省A市甲企业的决定正确的有（）。
A、A市税务机关对甲企业作出偷税行为的认定，责令甲企业在规定的期限内缴纳税款、滞纳金、罚款，甲企业不服，决定向W省税务机关提出行政复议
B、国家税务总局直接对甲企业做出税务具体行政行为，甲企业不服，直接向国家税务总局申请行政复议
C、A市税务机关稽查局对甲企业2010年度的所得税纳税情况进行了检查，认为甲企业存在少列收入、多列成本费用的情况，作出要求甲企业补缴税款、滞纳金、罚款的决定，甲企业不服，决定向W省税务机关提出行政复议
D、A市税务机关与工商部门对甲企业共同做出具体行政行为，甲企业不服，直接向国家税务总局申请行政复议
答案：["A","B"]
分析解释：选项C，对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议，所以，甲企业应当向A市税务机关提出行政复议;选项D，对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具
注册会计师在了解被审计单位采购业务的内部控制时发现了一项控制：经授权人员授权后对相关凭证进行注销以防止重复使用。该控制对采购业务的真实性非常重要，此时注册会计师的做法中正确的是（）。
A、仅了解该项控制，而不再了解其他相关控制
B、仍须了解与发生认定相关的其他控制
C、需要对该控制做进一步深入了解
D、直接实施控制测试
答案：B
分析解释：注册会计师可能会识别出有助于防止或发现并纠正特定认定发生重大错报的控制，在确定该控制是否能够实现相关认定目标时，注册会计师应当将相应控制活动和其他要素综合考虑，因此只有B选项的做法是正确的。
在完成审计工作阶段，注册会计师需要评价审计结果，主要为了确定将要发表的审计意见的类型以及在整个审计工作中是否遵循了审计准则，此阶段注册会计师必须完成的两项工作有（）。
A、对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告
B、实施控制测试
C、修改审计计划阶段确定的财务报表层次重要性水平
D、对重要性和审计风险进行最终的评价
答案：["A","D"]
分析解释：控制测试是具体执行审计阶段的工作，非完成审计工作阶段的工作，所以选项B不正确;选项C不是必须的工作，如果随着审计工作的深入，计划阶段所确定的财务报表层次的重要性水平是合理的，则无须进行修改。