Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
另类理财产品投资的优点包括（）。
A、另类投资多属于新兴行业或领域
B、具有潜在高收益的可能
C、与传统产品及经济周期的相关性较低
D、有助于提高投资组合的抗跌性和抗周期性
E、与宏观经济周期相关性较高
答案：A, B, C, D
分析解释：另类投资的优点包括：另类投资多属于新兴行业或领域，具有潜在高收益的可能：与传统产品及经济周期的相关性较低，有助于提高投资组合的抗跌性和抗周期性：而与传统资产或宏观经济的相关性较低。
李某是某单位的出纳，多年来未出现任何差错。一天，李某的朋友刘某找李某商量，如果李某单位有暂时结余不用的钱的话，可以想办法先拿出来炒股，等赚了钱后，再将本金归还给单位，这样单位既不会发现，自己又能赚钱。李某想想，正好单位有一笔资金目前尚不会马上使用。于是，李某就想办法将单位这笔钱拿出来交给刘某进行炒股。过了一段时间，刘某炒股果然赚了不少钱，并把李某从单位拿出来的钱还给了李某，还按照5：5的比例将赚来的钱分给李某。李某将从单位拿出来炒股的钱及时归还给单位。但是，最终李某的行为在审计中被发现，并受到相应的处罚。
会计职业道德教育具有什么样的意义？（）
A、有利于提高会计职业道德
B、有利于树立会计职业道德信念
C、有利于培养会计从业人员奉献社会的信念
D、有利于培养会计人员的技能
答案：A, B, C
分析解释：会计职业道德教育帮助和引导会计人员培养会计职业道德情感，树立会计职业道德信念，遵守会计职业道德规范，使会计人员懂得什么可以做，什么不可以做；什么必须提倡，什么坚决反对。故选ABC。
在全社会范围内实现的消费活动，属于（）
A、个人消费
B、集体消费
C、集团消费
D、公共消费
答案：D
分析解释：消费的社会实现方式概括起来包括两方面的内容：一是消费的社会实现范围，分为个人消费、集体消费（集团消费）、公共消费；二是消费的社会实现途径，分为自给性消费、半自给性消费、商品性消费。
银行在确立市场定位战略前，首先应明确的事项包括（）。
A、经济周期的波动状况
B、竞争对手是谁
C、竞争对手的定位战略是什么
D、客户构成
E、客户对竞争对手的评价
答案：B, C, D, E
分析解释：银行市场定位战略建立在对竞争对手和客户需求进行分析的基础上。也就是说，银行在确立市场定位战略之前，首先应该明确竞争对手是谁、竞争对手的定位战略是什么、客户构成及其对竞争对手的评价。
下列有关贷款利率的说法，正确的有（）。
A、按中国人民银行规定的公积金个人住房贷款利率执行
B、5年期以下（含5年）调整为4.0％
C、5年期以上调整为4.5％。
D、按中国人民银行规定的公积金个人住房贷款利率执行
E、公积金个人贷款利率在全国各省份根据实际情况进行调整
答案：A, B, C
分析解释：现行公积金贷款利率是2012年7月6日由中国人民银行调整并实施的。五年以上公积金贷款利率4．50％，月利率为4．50％／12，五年及以下公积金贷款利率为年利率4．0％.全国都一样。
商业银行应兼顾信贷风险控制和提高审批效率方面的要求，合理确定授权金额及行权方式，以实现集权与分权的平衡。这是信贷授权应遵循的（）原则。
A、权责一致
B、差别授权
C、动态调整
D、授权适度
答案：D
分析解释：授权适度原则是指银行业金融机构应兼顾信贷风险控制和提高审批效率两方面的要求，合理确定授权金额及行权方式，以实现集权与分权的平衡。实行转授权的，在金额、种类和范围上均不得大于原授权。
金融监管等事务支出是政府用于保险业监管等事务方面的支出，具体包括（）。
A、金融发展支出
B、金融调控支出
C、商业流通事务支出
D、农村金融发展支出
E、金融部门监管支出
答案：A, B, D, E
分析解释：金融监管等事务支出是政府用于保险业监管等事务方面的支出，具体包括金融部门行政支出、金融部门监管支出、金融发展支出、金融调控支出、农村金融发展支出等。选项C属于商业服务业等事务支出。
在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（）。
A、设定岗位分离
B、检查账本记录
C、全面风险管理
D、建立会计控制制度
答案：A
分析解释：在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于全面风险控制阶段的主要方式。
下列关于贷款支付的表述，正确的是（）。
A、银行应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准
B、对单笔资金支付超过项目总投资5％或超过500万元人民币的固定资产贷款，应采用贷款人受托支付方式
C、与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般的流动资金贷款，原则上应采用受托支付方式
D、支付对象明确且单笔支付金额较大的流动资金贷款，原则上应采取受托支付方式
E、对单笔资金支付超过项目总投3％或超过300万元人民币的固定资产贷款，应采用贷款人受托支付方式
答案：A, B, C, D
分析解释：E项，《固定资产贷款管理暂行办法》规定了固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件为：对单笔金额超过项目总投资5％或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。
下列关于税收立法的表述，正确的有()。  

A、税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B、制定税法是税收立法的全部内容
C、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于税收法律
D、从法的运行过程来看，立法是首要环节
E、在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
答案：A,D,E
分析解释：选项B，制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分；选项C，《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于税收行政法规。   
【知识点：税收立法】
某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为()元。  

A、120000
B、135000
C、75000
D、90000
答案：D
分析解释：对于外购液体盐加工固体盐的，外购液体盐的已纳资源税可以抵扣。该盐场应纳资源税=6000×20-5000×6=90000(元)  
【知识点：从量定额征收的计税依据和应纳税额计算定】
2019年5月该化妆品厂应自行申报缴纳消费税( )万元。
A、45.86
B、24.88
C、54
答案：B
分析解释：2019年5月该化妆品厂应自行申报缴纳消费税=50×3.2×15%+20×15%-(10+2)÷（1-15%）×15%=24.88（万元）。  
【知识点：应纳税额计算的一般规定】
（一）某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：  
(1)提供贷款服务取得不含税利息收入1500万元，提供资金结算服务取得不含税收入30万元。发生人员工资支出70万元。  
(2)转让有价证券，卖出价11500万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额0.6万元。该批有价证券买入价4500万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。  
(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3200万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。  
(4)受某公司委托发放贷款，金额2000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。  
(5)购进办公设备取得增值税专用发票，注明价款150万元；为改善服务条件，2019年5月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1200万元。假设：本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。（已知：金融服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，转让不动产增值税税率为9%）  
根据上述资料，回答下列问题：  
业务(1)的销项税额为( )万元。
A、79.90
B、90.00
C、78.10
D、91.80
答案：D
分析解释：提供资金结算服务，属于直接收费金融服务。贷款服务和直接收费金融服务，税率均为6%。  
业务(1)的销项税额=(1500+30) ×6%= 91. 80(万元)【知识点：销项税额】
根据行政许可法律制度的规定，行政机关委托实施行政许可，受委托主体（）。
A、只能是行政机关
B、只能是行政机关或者符合条件的事业单位
C、只能是行政机关或者符合条件的社会团体
D、可以是行政机关、企事业单位、社会团体或者公民
答案：A
分析解释：行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托“其他行政机关”（只能是行政机关，不包括企事业单位、社会团体或者公民）实施行政许可。  
[知识点]行政许可实施主体
《商业银行风险监管核心指标》（银监发[2005]89号）规定，商业银行累计外汇敞口头寸不得超过资本净额的（ ）。
A、50％
B、25％
C、33％
D、20％
答案：D
分析解释：根据《商业银行风险监管核心指标》（银监发[2005]89号），商业银行累计外汇敞口头寸比例，即累计外汇敞口头寸与资本净额之比，不得超过20％。  
【知识点】2.2.1四、市场风险
根据《巴塞尔协议Ⅱ》，第一支柱资本充足率覆盖的风险类型包括（ ）。
A、信用风险
B、流动性风险
C、市场风险
D、银行账户利率风险
E、操作风险
答案：A,C,E
分析解释：根据《巴塞尔协议Ⅱ》，明确商业银行资本充足率不得低于8％，核心资本充足率不得低于4％，资本要全面覆盖信用风险、市场风险和操作风险。  
【知识点】2.1.1一、《巴塞尔协议》的变化
延伸调查权即中国银监会及其派出机构依法对银行业金融机构进行检查时，经批准可以对与涉嫌违法事项有关的单位和个人采取有关措施。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题考查《银行业监督管理法》。延伸调查权即中国银监会及其派出机构依法对银行业金融机构进行检查时，经批准可以对与涉嫌违法事项有关的单位和个人采取有关措施。  
【知识点】监督管理措施
甲委托乙保管一箱人民币，保管费200元，但未向乙声明保管物为人民币。后因乙保管不善导致该箱人民币被盗，根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（ ）。
A、乙不必赔偿任何损失
B、乙须按所保管的人民币价值进行赔偿
C、乙可以按照一般物品予以赔偿
D、须双方协商如何赔偿
答案：C
分析解释：寄存人寄存货币、有价证券或者其他贵重物品的，应当向保管人声明，由保管人验收或者封存；寄存人未声明的，该物品毁损、灭失后，保管人可以按照“一般物品”予以赔偿。  
[知识点]保管合同
关于损害赔偿和支付违约金的关系，下列表述正确的有( )。  

A、损害赔偿和违约金都是违约责任的主要形式
B、损害赔偿主要是一种补偿性的责任形式，而违约金则是具有补偿性和惩罚性双重性质
C、损害赔偿以实际损失为前提，而违约金数额与实际损失之间并无必然联系，即使在没有损害的情况下，也应支付违约金
D、约定的造约金过分低于造成的损失的。当事人才可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加
E、当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后,还应当履行债务
答案：A,B,C,E
分析解释：约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。  
[知识点]违约责任
甲、乙双方达成改变合同标的物的协议，未经丙同意。下列表述正确的有( )。  

A、保证人丙的保证责任免除
B、减轻债务人的债务的，保证人丙仍应当对变更后的合同承担保证责任
C、加重债务人的债务的，保证人丙对加重的部分不承担保证责任
D、保证人丙仍就原保证合同承担保证责任
E、债权人与债务人对主合同的变更，不需要经过保证人同意
答案：B,C
分析解释：债权人和债务人未经保证人书面同意，协商变更主债权债务合同内容，减轻债务的，保证人仍对变更后的债务承担保证责任;加重债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。  
[知识点]债的担保
下列关于外币存款业务的说法，正确的有（ ）。
A、现钞和现汇执行两种不同的汇率，进行独立核算
B、外汇储蓄账户可以用于外汇存款，也可以进行转账
C、境内机构原则上只能开立一个经常项目外汇账户
D、境内机构经常项目外汇账户的限额由美元折算成人民币核定
E、发行外币股票专户属于单位资本项目外汇账户
答案：A,C,E
分析解释：外汇储蓄账户只能用于外汇存取，不能进行转账，B项错误。境内机构经常项目外汇账户的限额统一采用美元核定,D项错误。故本题选ACE。[知识点]外币存款业务  
[题库维护老师:CRN]
以下对商业银行理财产品的分类中，不正确的是（ ）。
A、公募和私募产品
B、固定收益类、权益类、衍生类和混合类产品
C、封闭式和开放式产品
D、大额类产品和小额类产品
答案：D
分析解释：根据商业银行对理财产品本金收益保障程度不同，理财产品可以分为以下类型：公募和私募产品；固定收益类、权益类、衍生类和混合类产品；封闭式和开放式产品。  
【知识点】3.3.4理财业务
在商品流通企业中，处于企业战略层次最高层的战略是（ ）。
A、公司战略
B、事业部战略
C、职能战略
D、经营战略
答案：A
分析解释：公司战略是商品流通企业总体的、最高层次的战略，负责研究企业应该经营哪些业务来使自身长期获利，代表企业的未来发展方向。  
（知识点：商品流通企业的战略层次）（题库维护老师：GYN）
个人保证贷款是指银行以银行认可的，具有代位清偿债务能力的法人、其他经济组织或自然人作为保证人而向自然人发放的贷款。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：个人保证贷款是指银行以银行认可的，具有代位清偿债务能力的法人、其他经济组织或自然人作为保证人而向自然人发放的贷款。  
【知识点】1.2.2（三）个人保证贷款【题库维护人：sut】
个人可循环授信额度为余额控制，在额度和期限内，借款人可以自行搭配每次使用的金额，贷款归还后，可以继续循环使用，直至达到最高余额或期满。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：个人可循环授信额度为余额控制，在额度和期限内，借款人可以自行搭配每次使用的金额，贷款归还后，可以继续循环使用，直至达到最高余额或期满。  
【知识点】1.2.3按贷款是否可循环分类
贷款银行与借款人确定贷款合同利率时必须参考的因素有（ ）。
A、利率政策
B、借款人意见
C、法定贷款利率
D、国内同业拆借利率
E、中国人民银行规定的浮动幅度范围
答案：A,B,C,E
分析解释：合同利率是指贷款银行根据法定贷款利率和中国人民银行规定的浮动幅度范围以及利率政策等,经与借款人共同商定,并在借款合同中载明的某一笔具体贷款的利率。  
【知识点】1.3.2贷款利率
个人信贷业务是国内个人业务的主要组成部分。未核实第一还款来源或在第一还款来源不充足的情况下，向客户发放个人住房贷款属于（ ）主要操作风险点。
A、个人耐用消费品贷款
B、个人生产经营贷款
C、个人住房按揭贷款
D、个人质押贷款
答案：C
分析解释：个人信贷业务是国内个人业务的主要组成部分。未核实第一还款来源或在第一还款来源不充足的情况下，向客户发放个人住房贷款属于个人住房按揭贷款主要操作风险点。  
[知识点：个人信贷业务]
战略风险识别可以从（ ）入手。
A、战略层面
B、管理层面
C、宏观层面
D、微观层面
E、信息层面
答案：A,B,C,D
分析解释：商业银行战略风险可以从内部和外部两方面进行识别。在商业银行内部经营管理活动中，战略风险可以从宏观战略层面、中观管理层面和微观执行层面进行识别。  
[知识点：战略风险识别基本方法]
借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款，应划分为（ ）类。
A、可疑
B、次级
C、关注
D、损失
答案：D
分析解释：贷款分类逐步实施“五级分类”法，即按照贷款风险程度的不同将贷款划分为正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款，其中后三类合称为不良贷款。  
（历年真题仅供参考）
（ ）是财务公司的主要负债，也是财务公司货币资金的主要来源之一。
A、同业拆入
B、吸收成员单位存款
C、卖出回购
D、发行金融债券
答案：B
分析解释：吸收成员单位存款是财务公司的主要负债，也是财务公司货币资金的主要来源之一。品种包括单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款和单位协定存款四个品种。  
[知识点：吸收成员单位存款]
根据《同业拆借管理办法》，财务公司拆入资金的最长期限为\_\_\_\_，拆入资金余额不得超过实收资本的\_\_\_\_。（ ）
A、7天；10%
B、30天；20%
C、30天；100%
D、7天；100%
答案：D
分析解释：财务公司拆入资金的最长期限为7天，拆入资金余额不得超过实收资本的100%。同业拆借业务是财务公司进行短期资金融通、调剂头寸和临时性资金余缺的重要工具。  
[知识点：同业负债业务]
个人教育贷款信用风险的内容包括（ ）。  

A、借款人的行为风险
B、借款人的欺诈风险
C、借款人的还款能力风险
D、借款人的还款质量风险
E、借款人的还款意愿风险
答案：A,B,C,E
分析解释：个人教育贷款所面临的信用风险主要表现为：①借款人的还款能力风险；②借款人的还款意愿风险；③借款人的欺诈风险；④借款人的行为风险。故本题选A、B、C、E。  
[知识点]信用风险管理
该商业银行的期初不良贷款是（ ）。
A、30亿
B、15亿
C、50亿
D、60亿
答案：C
分析解释：在贷款五级分类为：正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类。其中次级类、可疑类、损失类3项为不良贷款。不良贷款=30+15+5=50，所以C为正确答案。  
[知识点：贷款五级分类]
投资性负债比率主要体现了客户的理财积极性，在一定程度上也反映了客户的风险属性。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：投资性负债占总负债的比例通常也被称为投资性负债比率.它主要体现了客户的理财积极性，在一定程度上也反映了客户的风险属性。  
（知识点：家庭资产和负债的分类）（题库维护老师：zhx）
教育金保险通常还具有强制储蓄的功能。家长可以根据自己对孩子未来所接受教育水平高低的预期和当前的经济情况选择险种和金额。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：教育金保险通常还具有强制储蓄的功能。家长可以根据自己对孩子未来所接受教育水平高低的预期和当前的经济情况选择险种和金额。  
（知识点：长期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）
职工领取养老保险金的条件是参加职工基本养老保险的个人达到法定退休年龄，累计缴费年限（含视同缴费年限）满15年。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：职工领取养老保险金的条件是参加职工基本养老保险的个人达到法定退休年龄，累计缴费年限（含视同缴费年限）满15年。  
（知识点：基本养老保险的资金筹集与发放）（题库维护老师：zhx）
税制中，一类税区别于另一类税的标志在于征税对象不同。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：征税对象，又称课税对象，它指的是课税的目的物，即对什么征税。税制中，一类税区别于另一类税的标志在于征税对象不同。故本题正确。（知识点：税收制度的要素）  
（题库维护老师：zhx）
航运企业债务融资方式主要包括（）。
A、融资租赁
B、发行商业票据
C、债券融资
D、贷款融资
E、股票融资
答案：B,C,D
分析解释：根据债务融资所获资金可供企业使用时间长短，分为长期与短期债务融资两类。  
长期债务融资手段：有长期贷款和发行债券两种方式。短期债务融资手段：有短期贷款和发行短期商业票据两种方式。
根据资料（2），计算甲公司出售乙公司股份的净损益，并编制相关会计分录。
答案：详见解析
分析解释：甲公司出售乙公司的股份的净损益（投资收益）=15 320-15 000=320（万元）2014年12月31日借：银行存款 15 320贷：长期股权投资 15 000投资收益 320
商业银行销售理财计划汇集的理财资金，应按照（）管理和使用。
A、商业银行需要
B、理财合同约定
C、理财人员意向
D、客户投资目标
答案：B
分析解释：商业银行销售理财计划汇集的理财资金，应按照理财合同约定管理和使用。  
商业银行除对理财计划所汇集的资金进行正常的会计核算外，还应为每一个理财计划制作明细记录。正确答案应是选项B。
征信市场健康发展的保障是（）。
A、征信制度建设
B、征信制度完善
C、征信制度管理
D、征信制度规范
答案：A
分析解释：试题解析: 征信制度建设是征信市场健康发展的保障。为保证个人信用信息基础数据库的正常运行，中国人民银行在总结实践经验的基础上，从实际需要出发，从建立单项法规开始，逐步完善征信法制。
资产负债表日，企业应将持有的交易性金融资产公允价值高于账面余额的差额贷记的会计科目是（ ）。
A、其他业务收入
B、公允价值变动损益
C、资产处置损益
D、投资收益
答案：B
分析解释：会计分录：   
借：交易性金融资产——公允价值变动   
贷：公允价值变动损益【知识点】交易性金融资产的账务处理【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】原文表述【难易程度】易
工业增加值属于（ ）。
A、产品品种指标
B、产品产量指标
C、产品质量指标
D、产品产值指标
答案：D
分析解释：产品产值指标包括：工业总产值、工业商品产值、工业增加值三种形式。  
故本题正确答案为D。  
【知识点】生产计划的含义与指标【考点】产品产值指标【考察方向】原文挖空【难易程度】易
商业银行在单位定期存款业务的会计处理中，资产负债表日计提应付利息的会计分录为（）
A、借：利息支出 贷：应付利息
B、借：应付利息 贷：利息支出
C、借：单位定期存款 贷：应付利息
D、借：应付利息 贷：单位定期存款
答案：A
分析解释：本题考查单位存款业务的会计处理。资产负债日应付利息的会计分录为：  
借：利息支出  
 贷：应付利息【知识点】单位存款业务的会计处理【考点】账务处理【考查方向】概念理解【难度】中
我国银行业监管的目标是促进银行业合法、稳健运行和()。
A、维护金融体系的安全和稳定
B、维护市场的正常秩序
C、维护公众对银行业的信心
D、保护债权人利益
答案：C
分析解释：《银行业监督管理法》明确了我国银行业监督管理的目标：  
 促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信0。同时，提出银行业监督管理应当保证银行业公平竞争，提高银行业竞争能力。
根据证券法律制度的规定，上市公司存在下列（）情形的，不得非公开发行股票。
A．本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏
B．上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害，但已消除
C．上市公司及其附属公司违规对外提供担保，但已解除
D．现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过证监会的行政处罚
答案：A, D
分析解释：（1）选项B：上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除，不得非公开发行股票；  
 （2）选项C：上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除，不得非公开发行股票。
下列关于无形资产、递延资产的表述中，正确的是()。
A、递延资产按实际发生值计算
B、无形资产、递延资产根据其原值采用平均年限法一次摊销
C、无形资产原值的确定方法与固定资产不同
D、与递延资产有关的建设期间发生的利息和汇兑损失不应计入递延资产价值
答案：A
分析解释：选项B无形资产、递延资产根据其原值采用平均年限法分期摊销;  
 选项C无形资产原值的确定方法与固定资产相同;选项D与递延资产有关的建设期间发生的利息和汇兑损失应计入递延资产价值。
人民法院裁定受理破产申请的，应当同时指定管理人。人民法院应当自裁定受理破产案件申请之日起()日内通知已知债权人，并予以公告。
A、15
B、10
C、25
D、30
答案：C
分析解释：本题考核破产案件受理的效力。根据规定，人民法院受理破产申请后，已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止;  
 在管理人接管债务人的财产后，该诉讼或者仲裁继续进行。
甲公司为上市公司，2×17年9月，甲公司因销售商品取得6个月到期的银行承兑汇票800万元。为了加快资金回笼，甲公司于2×17年12月31日将该票据背书转让，取得现金796万元。协议约定，如果银行无法在应收票据到期时收回款项，则有权向甲公司追索。不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。
A、应终止确认该应收票据
B、确认营业外支出4万元
C、确认短期借款796万元
D、确认财务费用4万元
答案：C
分析解释：因银行附有追索权，故甲公司的应收票据背书转让不能终止确认，应将背书转让所得确认为一项金融负债（短期借款）。借：银行存款 796 短期借款——利息调整 4 贷：短期借款——成本 80
根据《个人独资企业法》的规定，下列关于个人独资企业解散清算后通知债权人的说法正确的有（）。
A、投资人自行清算的，应当在清算前30日内书面通知债权人
B、投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告
C、债权人应当在接到通知之日起30日内，向投资人申报债权
D、未接到通知的债权人应当在公告之日起45日内，向投资人申报债权
答案：B, C
分析解释：（1）选项A：投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人  
 （2）选项D：债权人应当在接到通知之日起30日内，未接到通知的应当在公告之日起60日内，向投资人申报债权。
根据消费税的规定，下列环节应当征收消费税的有（）
A、生产企业进口钻石的环节
B、不具有卷烟批发资质的零售商零售卷烟的环节
C、化妆品的委托加工环节
D、镀金首饰的生产环节
答案：C, D
分析解释：选项A：金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税；  
 选项B：卷烟在零售环节不缴纳消费税，而是在生产环节、委托加工环节、进口环节、批发环节缴纳消费税。
被作为经济形势变化先行指标的物价指数是（）。
A、商品零售价格指数
B、批发物价指数
C、生产者物价指数
D、固定资产投资价格指数
答案：B
分析解释：批发物价指数，根据商品批发价格变动资料所编制，反映不同时期生产资料和消费品批发价格的变动趋势与幅度的相对数。批发物价指数是经济形势变化的先行指标。我国尚未公开发布批发物价指数资料。
保险利益是保险合同有效的一个重要前提条件。保险利益的构成必须具备的条件有（ ）。  

A、保险利益必须是合法的利益
B、保险利益必须是确定的利益
C、保险利益必须是经济上的利益
D、保险利益必须是现实存在的利益
答案：A,B,C,D
分析解释：保险的基本原则——并非投保人或被保险人对保险标 的所拥有的任何利益都可成为保险利益，应具备的条件有：必须是合法的利益；必须是 确定的利益；必须是经济上的利益；必须是现实存在的利益。
衡量一定时期一切物品和劳务价格变化的指标是( )。
A、批发物价指数
B、消费物价指数
C、工业品出厂价格指数
D、国内生产总值折算指数
答案：D
分析解释：国内生产总值折算指数，又称国内生产总值平减指数，是用来衡量一定时期内一切物品和劳务的价格变化的指标。【知识点】宏观经济政策及其目标【考点】物价稳定【考察方向】概念理解【难易程度】易
( ）又被称为“指数基金”，是指以特定指数作为跟踪对象，力图复制指数表现的一类基金。指数基金的优势是管理费、交易费较低，同时可以有效降低非系统性风险。
A、主动型基金
B、被动型基金
C、债券基金
D、货币市场基金
答案：B
分析解释：被动型基金通常被称为指数基金，是指以特定指数作为跟踪对象，力图复制指数表现的一类基金。指数基金的优势是管理费、交易费较低，同时可以有效降低非系统性风险。[知识点]证券投资基金的分类
基金子公司业务比较灵活，所受限制较少，目前主要业务包括（ ）。
A、组合投资业务
B、股权投资业务
C、债权类投资产品
D、资本市场类业务
E、资产证券化业务
答案：A,C,D,E
分析解释：基金子公司业务类型1.组合投资业务2.资产证券化业务3.资本市场类业务4.债权类投资产品（注意：原“股权投资业务”新版教材已删除）（知识点：基金子公司产品）（题库维护老师：CXY）
回购交易实际上是一种抵押贷款。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：以回购方式进行的债券交易其实是一种有抵押的贷款：债券的购买，实际是买方将资金借给卖方；约定卖方在规定的时间购回，实际是通过购回债券归还借款；抵押品就是相关的债券。[知识点]回购市场
下列关于营业税改征增值税改革试点的表述中，正确的有（）。
A、从2012年1月1日开始在北京市实行营业税改征增值税试点
B、将营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税
自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点
D、在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和7%两档低税率
E、试点期间原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区
答案：B, C, E
分析解释：选项A：北京市于2012年9月1日实行交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点；  

 选项D：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。
中期财务报表必须包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：中期财务会计报告一般包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。  为了满足会计信息质量要求的重要性原则和减轻会计人员的工作量，所有者权益变动表只在每年年度财务报告时编制一次即可。
下列行为中应计算缴纳资源税的有（）。
A、油田出口自行开采的天然原油
B、外贸企业出口收购的井矿盐
C、独立矿山将自产锰矿原矿移送入选锰精矿
D、煤矿自产原煤用于职工食堂
E、开采原油过程中将自产原油移送用于加热、修井
答案：A, C, D
分析解释：选项B：对于井矿盐由生产单位在销售或者视同销售时缴纳资源税，外贸企业收购后出口，不属于资源税纳税人，不缴纳资源税；  

 选项E：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。
中共十七大报告指出，我国“市场体系不断健全，宏观调控继续改善，政府职能加快转变”。下列行为属于宏观调控经济手段的是（）
A、国家提高农产品收购价格
B、物价部门核准公共交通的价格
C、国家修订个人所得税法
D、工商部门给新办企业发放营业执照
答案：A
分析解释：国家提高农产品收购价格，是通过财政资金影响价格的涨落，从而调整经济活动，属于宏观调控的经济手段，A正确；BD是宏观调控的行政手段，C是宏观调控的法律手段。  

 【考点】宏观调控
以下不属于金融衍生品的特征的是（）。  

A、杠杆比例高
B、定价复杂
C、高风险性
D、全球化程度低
答案：D
分析解释：解析：金融衍生工具的特征包括派生性、虚拟性、杠杆性、风险性和全球化程度高，故D项不是金融衍生工具的特征，故D项正确；而ABC均属于金融衍生工具的特征，故ABC均错误。所以答案选D。
Leader Industries公司正计划引进新产品——DMA。公司预计将销售10 000单位的DMA。DMA每单位的全部成本为$300.该产品的投入资本为$2000万。Leader公司的目标投资回报率为20%，若营业利润为总产品成本的一定比例。则该产品的加价率为（）。
A、42.90%
B、57.10%
C、133.30%
D、233.70%
答案：C
分析解释：Leader公司的加价率为133.3%。计算如下：  
每单位的投资回报=($20 000 000\*20%)/10 000=$400  
加价率=$400/$300=133.3%
运用审计进行细节测试时，对总体进行分层可以提高抽样效率的是( )。  
  

A、总体规模较大
B、总体变异性较大
C、误拒风险较高
D、预计总体错报较高
答案：B
分析解释：如果总体项目存在重大的变异性，注册会计师可以考虑将总体分层。分层可以降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模，提高审计效率。【知识点】选取样本阶段
注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，下列各项中，不属于总体应对措施的是（）。
A、向项目组强调保持职业怀疑的必要性
B、在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素
C、在期末而非期中实施更多的审计程序
D、增加应收账款函证的数量
答案：D
分析解释：选项D，针对的是应收账款，为针对认定层次重大错报风险所采取的进一步审计程序，而非针对财务报表层次的重大错报风险所采取的总体应对措施。【知识点】财务报表层次重大错报风险与总体应对措施
下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税前扣除的是（）。
A、逾期3年的20万元应收账款损失
B、相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失
C、逾期2年的10万元应收账款损失
D、逾期1年的10万元应收账款损失
答案：A
分析解释：企业逾期3年以上的应收账款在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。（知识点：资产损失税前扣除管理（三）货币资产损失的确认）（题库维护老师：zhx）
甲企业是海南省的一家企业,从事的业务属于鼓励类产业，2021年汇算清缴申报的应税收入为2000万元，成本1000万元，费用及税金共300万元，甲企业应缴纳( )万元企业所得税。
A、105
B、150
C、120
答案：A
分析解释：海南自由贸易港鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税。甲企业应缴纳的企业所得税= (2000- 1000- 300)x 15% = 105(万元)。【知识点】企业所得税纳税申报代理
下列支出中应记入“固定资产清理”科目借方的有()。
A、盘亏的固定资产账面净值
B、因改建车间用房而支付的拆除费用
C、因出售设备而代买方单位垫付的运费
D、支付清理固定资产人员的工资
E、.因自然灾害损失的固定资产账面价值
答案：D,E
分析解释：选项A，计入待处理财产损溢；选项B，因改建车间用房而支付的拆除费用借记“在建工程”科目；选项C，因出售设备而代买方单位垫付的运费借记“其他应收款”科目。【知识点】存货清查的账务处理
下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（）。
A、职工福利费
B、因解除与职工的劳动关系给予的补偿
C、工会经费和职工教育经费
D、社会保险费
答案：B
分析解释：企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象进行分配计入成本费用。【知识点】职工薪酬的内容
下列各项中，关于其他货币资金业务的表述中正确的是()。
A、企业单位信用卡存款账户不可以存入销售收入
B、企业信用保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款
C、企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让
D、企业外埠存款余额不可以转存其开户行结算户存款
答案：A
分析解释：企业信用保证金存款余额和企业外埠存款余额可以转存其开户行结算户存款，选项B、D错误；企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，选项C错误。【知识点】其他货币资金的核算
下列影响企业当期营业利润的有（）。
A、可供出售金融资产的期末公允价值变动
B、交易性金融资产的期末公允价值变动
C、计提在建工程减值准备
D、固定资产处置净损失
E、收到因享受税金优惠而返还的消费税
答案：B,C
分析解释：选项A，计入“其他综合收益”，不影响营业利润；选项D、E、分别计入营业外支出、营业外收入，影响利润总额，不影响营业利润。【知识点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算
与发行普通股股票相比，下列各项中属于发行优先股股票筹资特点的是()。
A、资本成本高
B、财务风险低
C、可以强迫公司破产
D、一般没有投票权
答案：D
分析解释：优先股的资本成本低于普通股，选项A错误；优先股融资具有财务杠杆作用，所以财务风险高于普通股，选项B错误；优先股股东也是公司的所有者，不能强迫公司破产，选项C错误。【知识点】股权筹资
下列各项中,破产清算期间不计入资产处置损益的是（ ）。
A、破产企业收回应收款项类债权
B、破产企业出售各类投资
C、破产企业出售存货、投资性房地产
D、破产企业处置破产资产发生的评估、变价、拍卖费用
答案：D
分析解释：破产企业处置破产资产发生的各类评估、变价、拍卖等费用，按照发生的金额，借记“破产费用”科目，贷记“现金”“银行存款”“应付破产费用”等科目。【知识点】企业破产清算的确认、计量和记录
下列关于会计信息质量要求的表述中,正确的有（ ）。
A、融资性售后回购不确认收入体现了实质重于形式要求
B、企业提供的信息应简洁明了地反映其财务状况和经营成果体现了相关性原则
C、本期将购买办公用品的支出直接计入当期费用体现了重要性原则
D、对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债体现了可理解性原则
E、在物价上涨期间,采用先进先出法计量发出存货的成本体现了谨慎性原则
答案：A,C
分析解释：选项B体现了可理解性原则。选项D体现了谨慎性原则。选项E，在物价上涨时对发出存货采用先进先出法计价，会导致期末存货和当期利润虚增，不能体现谨慎性要求。【知识点】财务会计信息质量要求
下列关于固定资产会计处理的表述中,正确的有（ ）
A、固定资产日常修理费用直接计入发生当期费用
B、固定资产达到预定可使用状态前发生的工程物资盘亏净损失计入固定资产价值
C、将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的,应当终止确认被替换部分的账面价值
D、企业接受投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值确认入账成本,不公允的除外
E、自行建造的固定资产,如果已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的,可先按估计价值入账,待确定实际成本后再进行调整,对于已计提的折旧也需调整
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E，自行建造的固定资产，如果已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的，可先按估计价值入账，待确定实际成本后再进行调整，已计提的折旧无需追溯调整。【知识点】自行建造的固定资产
在资产负债表日，企业根据长期借款的摊余成本和实际利率计算确定当期的利息费用，可能借记的会计科目是（）。
A、制造费用
B、应付利息
C、工程物资
D、长期借款
答案：A
分析解释：借款的利息区分资本化和费用化部分，符合资本化条件的，计入相关资产的成本视资产的不同分别计入在建工程、制造费用、研发支出等科目；费用化部分计入财务费用。【知识点】借款费用的确认和计量
80.如果小唐被采取强制措施后，又如实供述了司法机关尚未掌握的本人其他罪行，则处罚原则应当为（ ）。  

A、按一般自首处理，应当从轻或者减轻处罚
B、按一般自首处理，可以从轻或者减轻处罚
C、按特别自首处理，应当从轻或者减轻处罚
D、按特别自首处理，可以从轻或者减轻处罚
E、不按自首处理，可以酌情从轻处罚
答案：D
分析解释：(1)特别自首，是指被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握的本人其他罪行的行为。(2)对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。[知识点]自首
在组织架构中，银行的最高权力机构是（ ）。
A、会员大会
B、股东大会
C、董事会
D、高级管理层
答案：B
分析解释：公司治理组织架构的主体包括股东大会、董事会、监事会和高级管理层。股东大会是股东参与银行重大决策的一种组织形式，是银行的最高权力机构，是股东履行自己的责任、行使自己权利的机构与场所。
在银行管理的基本指标中，盈利性指标包括（ ）。
A、拨备前利润
B、平均总资产回报率
C、平均净资产回报率
D、每股收益
E、净息差
答案：A,B,C,D,E
分析解释：在银行管理的基本指标中，盈利性指标包括拨备前利润、平均总资产回报率、平均净资产回报率、每股收益、净息差、净利息收益率和风险调整后资本回报率。故本题选ABCDE。[知识点]盈利性指标
宏观经济发展的总体目标包括（ ）。
A、经济增长
B、充分就业
C、物价稳定
D、国际收支平衡
E、社会安定
答案：A,B,C,D
分析解释：宏观经济发展的总体目标一般包括四个：经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。这四大目标分别通过国内生产总值、失业率、通货膨胀率和国际收支等指标来衡量。[知识点]宏观经济发展目标
（ ）是《巴塞尔新资本协议》的第三支柱。
A、内部监管
B、外部监管
C、最低资本要求
D、市场约束
答案：D
分析解释：《巴塞尔新资本协议》提出了监管部门监督检查和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱”。第一支柱为最低资本要求，第二支柱为外部监管，第三支柱为市场约束。[知识点]巴塞尔资本协议
相对于（ ），经济资本更好地反映了银行的风险状况和资本需求。
A、监管资本
B、风险资本
C、账面资本
D、会计资本
答案：A
分析解释：就银行管理角度来看，相对于监管资本，经济资本更好地反映了银行的风险状况和资本需求，对银行风险变动具有更高的敏感性，目前已经成为先进银行广泛应用的管理工具。[知识点]资本的定义和分类
下列选项中不属于第二版巴塞尔协议第一支柱覆盖的风险是（ ）。
A、操作风险
B、声誉风险
C、信用风险
D、市场风险
答案：B
分析解释：第二版巴塞尔资本协议的第一支柱是最低资本要求。明确商业银行总资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%，资本要全面覆盖信用风险、市场风险和操作风险。[知识点]巴塞尔资本协议
就银行管理角度来看，（ ）更好地反映了银行的风险状况和资本需求，对银行风险变动具有更高的敏感性，目前已经成为先进银行广泛应用的管理工具。
A、账面资本
B、监管资本
C、经济资本
D、信用资本
答案：C
分析解释：就银行管理角度来看，相对于监管资本，经济资本更好地反映了银行的风险状况和资本需求，对银行风险变动具有更高的敏感性，目前已经成为先进银行广泛应用的管理工具。[知识点]资本的定义和分类
在商业银行的资本管理中，监管资本和经济资本是从覆盖风险与吸收损失的角度提出的资本概念。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行账面资本、监管资本和经济资本三者既有区别、又有联系，账面资本反映的是所有者权益，而监管资本和经济资本则是从覆盖风险与吸收损失的角度提出的资本概念。[知识点]资本的定义和分类
下列关于全国性商业银行和区域性商业银行的叙述中，有误的一项是（）。
A、设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币
B、设立城市商业银行的注册资本最低限额为5亿元人民币
C、设立农村商业银行的注册资本最低限额为5千万元人民币
D、注册资本应当是实缴资本
答案：B
分析解释：设立全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币。设立城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。[知识点]商业银行组织机构
下列商业银行所面临的各类风险，表述正确的有（ ）。
A、操作风险经常与市场风险、信用风险等风险交织并发
B、与其他风险相比，流动性风险形成的原因比较简单，通常被视为独立的风险
C、房价波动会直接导致银行面临较大的市场风险
D、信用风险是银行面临的主要的风险
E、在同一个国家范围内的经济金融活动不存在国家风险
答案：A,D,E
分析解释：B项，与其他风险相比，流动性风险的形成原因更加复杂，涉及范围更加广泛，通常被视为一种综合性风险。C项，房价的波动将影响借款者的信用状况，加剧银行面临的信用风险。[知识点]风险的分类
票据行为是指以发生、变更或消灭票据的权利义务关系为目的的法律行为，（ ）是汇票所独有的一种票据行为。
A、保证
B、承兑
C、背书
D、出票
答案：B
分析解释：票据行为是指以发生、变更或消灭票据的权利义务关系为目的的法律行为，包括出票、背书、承兑、保证。其中，承兑是指汇票的付款人承诺负担票据债务的行为。承兑为汇票所独有。[知识点]票据行为
票据是（）。
A、设权证券
B、要式证券
C、无因证券
D、流通证券
E、文义证券
答案：A,B,C,D,E
分析解释：票据具有以下主要特征：①票据是完全有价证券；②票据是要式证券；③票据是一种无因证券；④票据是流通证券；⑤票据是文义证券；⑥票据是设权证券；⑦票据是债权证券。[知识点]《票据法》概述
王某是甲商业银行储蓄所柜员，工作期间从他人手中获赠百元面额假币10000元，王某利用职务上的便利，趁储户取款之机，先后在给储户支付存款时夹带假币2000元。案发当日，从王某的办公桌内查获假币8000元。下列关于王某涉嫌所犯的罪名是（ ）。
A、金融工作人员购买假币罪
B、金融工作人员以假币换取货币罪
C、购买假币罪
D、金融工作人员出售假币罪
答案：B
分析解释：金融机构工作人员购买假币、以假币换取货币罪，是指银行或者其他金融机构的工作人员购买伪造的货币或者利用职务上的便利，以伪造的货币换取货币，数额较大的行为。[知识点]破坏金融管理秩序罪
出售、购买、运输假币罪的犯罪主体是（ ）。
A、年满14周岁具有完全行为能力的自然人
B、年满16周岁具有辨认控制能力的自然人
C、年满18周岁具有完全行为能力的自然人
D、年满20周岁具有完全行为能力的自然人
答案：B
分析解释：出售、购买、运输假币罪的犯罪主体为年满16周岁具有辨认控制能力的自然人，其中，购买假币罪中的主体不能为金融工作人员，否则可能构成金融工作人员购买假币罪。[知识点]破坏金融管理秩序罪
创业板市场的功能包括( )。  
①承担风险资本的退出窗口作用   
②优化资源配置  
③促进产业升级  
④投机活动
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①③④
答案：A
分析解释：创业板市场的功能主要体现在两个方面：一是在风险投资机制中的作用，即承担风险资本的退出窗口作用；二是作为资本市场所固有的功能，包括优化资源配置、促进产业升级等作用。[知识点]场内市场
中央银行与政府的关系主要体现在列于负债方的接受政府等机构的存款，列于资产方的通过持有政府债券融资给政府和为国家外汇储备、黄金等项目，主要描述的是中央银行的( )职能。
A、银行的银行
B、发行的银行
C、政府的银行
D、管理的银行
答案：C
分析解释：作为“政府的银行”，中央银行与政府的关系主要体现在列于负债方的接受政府等机构的存款和列于资产方的通过持有政府债券融资给政府和为国家外汇储备、黄金等项目。[知识点]中央银行的主要职能
中小企业板块的总体设计原则可以概括为“两个不变”和“四个独立”，其中，“四个独立”包括（ ）。  
①运行独立  
②检查独立  
③代码独立  
④指数独立
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①③④
答案：D
分析解释：中小企业板块的总体设计原则可以概括为“两个不变”和“四个独立”，其中，“四个独立”指运行独立、监察独立、代码独立和指数独立。检查独立表述错误，应改为“监察独立”。【知识点】场内市场
我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按照前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按( )支付。
A、周
B、月
C、季度
D、年
答案：B
分析解释：考查有关基金各种费用的计提方式与支付周期。我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按照前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。【知识点】各种费用的计提标准及计提方式
在QDII制度中，单只基金、集合管理计划持同一机构（政府、国际金融组织除外）发行的证券是指不得超过基金、集合计划净值的（ ），指数基金可以不受上述限制。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
答案：B
分析解释：在QDII制度中，单只基金、集合管理计划持同一机构（政府、国际金融组织除外）发行的证券是指不得超过基金、集合计划净值的10%，指数基金可以不受上述限制。[知识点]合格境内机构投资者
国务院证券监督管理机构由（ ）组成。  
①中国证券监督管理委员会  
②中国证券监督管理委员会的派出机构  
③证券交易所  
④行业协会
A、①②
B、①③
C、①④
D、③④
答案：A
分析解释：国务院证券监督管理机构依法对证券市场实行监督管理，维护证券市场秩序，保障其合法运行。国务院证券监督管理机构由中国证券监督管理委员会及其派出机构组成。【知识点】国务院证券监督管理机构
下列选项中，不属于证券金融公司从事转融通业务的权益处理的是( )。
A、证券金融公司开立转融通业务的证券资金账户
B、担保证券的记录以及发行人权利的行使
C、投资收益的处分
D、持券信息披露义务
答案：A
分析解释：证券金融公司从事转融通业务的权益处理包括：(1)担保证券的记录以及发行人权利的行使。(2)投资收益的处分。(3)持券信息披露义务。[知识点]证券金融公司的定位与从事转融通业务的管理
债券的票面要素包括（ ）。  
I.债券的票面价值  
II.债券的到期期限  
III.债券的票面利率  
IV.债券发行者名称
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：债券作为证明债权债务关系的凭证，一般以有一定格式的票面形式来表示。通常，债券票面上的要素包括债券的票面价值、债券的到期期限、债券的票面利率和债券发行者名称。[知识点]债券的票面要素
报价驱动市场是一种连续交易商市场，或称（ ）。
A、订单驱动市场
B、竞价市场
C、经济商市场
D、做市商市场
答案：D
分析解释：报价驱动市场是一种连续交易商市场，或称“做市商市场”。在这一市场中，证券交易的买价和卖价都由做市商给出，做市商将根据市场的买卖力量和自身情况进行证券双向报价。[知识点]证券交易机制
张某是S公司的财务总监，代理S公司购买记名股票，则在被购买股票公司的股东名册上应记载构姓名或名称为( )。
A、S公司的财务总监张某
B、S公司的法定代表人王某
C、S公司
D、S公司的总经理李某
答案：C
分析解释：一般来说，如果股票是归某人单独所有，则应记载持有人姓名，归国家授权的投资机构或者法人所有，则应记载国家授权的投资人或者法人的名称。题目中的股票归法人S公司持有。[知识点]股票的分类
影响股价变动的基本因素包括( )。  
Ⅰ.宏观经济与政策因素 Ⅱ.行业与部门因素  
Ⅲ.公司经营状况 Ⅳ.人为操纵因素
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：影响股价变动的三个基本因素包括；(1)公司经营状况。(2)行业与部门因素。(3)宏观经济与政策因素。选项D属于影响股价变动的人为因素，不是基本因素。[知识点]影响股价变动的基本因素
以下不属于履历要求的是（ ）。
A、履历信息必须真实
B、履历信息必须优秀
C、履历信息必须相关
D、履历信息必须全面
答案：B
分析解释：履历有以下三个方面的要求：  
第一，履历信息必须真实  
第二，履历信息必须全面  
第三，履历信息必须相关【知识点】履历分析【考点】履历分析【考察方向】概念理解 【难易程度】易
在房地产开发项目工程施工招标的邀请招标过程中，被邀请参加投标的施工单位数量一般不少于（ ）家。
A、6
B、4
C、3
D、5
答案：C
分析解释：本题考查房地产开发项目工程邀请招标的相关规定。在邀请招标过程中，被邀请参加投标的施工单位数量较少，但为了达到充分竞争的目的，一般不应少于3家。【知识点】房地产开发项目工程招标的方式
在房地产开发工程项目全部竣工后，应将全部合同文件加以系统整理，()。
A、予以销毁
B、建档保管
C、上交房管局
D、交给业主
答案：B
分析解释：本题考查房地产开发项目的施工承包合同。房地产开发项目的施工承包合同管理主要包括签订管理、履行管理、档案管理。题干所描述的内容是档案管理的内容。【知识点】房地产开发项目合同管理的内容
房地产开发项目质量控制的特点包括（ ）。
A、合理性
B、全面性
C、及时性与主动性
D、标准的适应性
E、连续性和相关性
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查房地产开发项目质量控制的特点。房地产开发项目质量控制的特点有：（1）全面性。（2）及时性与主动性。（3）标准的适应性。（4）连续性和相关性。【知识点】房地产开发项目质量控制
某套住宅房的建筑面积为100平方米，套内建筑面积为80平方米，套内建筑面积的价格为5000元／平方米，则其建筑面积的价格为（ ）元／平方米。
A、2500
B、3200
C、4000
D、5000
答案：C
分析解释：本题考查建筑面积下的单价的计算。建筑面积下的单价=套内建筑面积下的单价×套内建筑面积／建筑面积=5000x80/100=4000（元／平方米）。【知识点】对可比实例成交价格进行处理
该建筑物的成新率为()。
A、66.40%
B、52.50%
C、50. 00%
D、47.00%
答案：B
分析解释：本题考查成新率的相关计算。直线法折旧下的建筑物成新率=[1 -（1-R）t/N]×100%=[1-(1 -5%)×10/20]×100%= 52.50%。【知识点】建筑物折旧的求取
（ ）预测是指利用各种经济因素的统计数据或它们之间的数量依存关系来推测未来事件的发展程度。
A、定性
B、定量
C、专向
D、专项
答案：B
分析解释：市场预测按预测性质不同划分为定性预测和定量预测，定量预测主要依靠数学模型进行，按其预测数值的表现形式，又可分为点值预测和区间值预测。（知识点：市场预测分类）（题库维护老师：zhx）
量本利分析法就是分析商品流通企业中（ ）和利润的相关关系。
A、销售量
B、进货量
C、销售总成本
D、变动成本
答案：A,C
分析解释：量本利分析法是通过分析销售量、成本和利润的相互关系，掌握企业盈亏的变化规律，其中最能减少亏损、增加盈利的方案为较优方案。（知识点：商品流通企业经营决策方法）（题库维护老师：zhx）
乙仓储公司可采取的解决纠纷的方式有( )。  

A、向甲粮食公司所在地仲裁机构申请仲裁
B、向乙仓储公司所在地仲裁机构申请仲裁
C、向乙仓储公司仓库所在地有管辖权的法院起诉
D、向甲粮食公司所在地有管辖权的法院起诉
答案：C,D
分析解释：本题考查仓储合同解决纠纷的方式。仲裁机构受理仲裁申请的前提必须是双方签订了仲裁协议，不可以独自申请，故AB选项错误。（知识点：仓储合同当事人的权利、义务与责任）题库维护老师：hwy
如果商品缺乏弹性，如果要扩大销售收入，则要提高价格。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果商品缺乏弹性，即ed<1，商品需求量变动对于该商品的价格变动的反应程度较小，也就是商品涨价，需求量影响较小，因此增加价格，可以提高收入。知识点：需求的价格弹性题库维护老师：wq
关于抵押担保的表述，正确的有（ ）。
A、抵押担保包括动产抵押和权利抵押
B、一般需要到相关部门办理抵押登记
C、借款人不履行还款义务时，贷款银行有权依法以该财产折价或以拍卖、变卖财产的价款优先受偿
D、借款人或第三人不转移对法定财产的占有，将该财产作为贷款的担保
E、借款人或第三人转移对法定财产的占有，将该财产作为贷款的担保
答案：B,C,D
分析解释：A项，质押担保分为动产质押和权利质押两类；E项，抵押担保是指债务人或者第三人不转移对法定财产的占有，将该财产作为贷款的担保。【知识点】1.2.2按有无担保分类【题库维护人：sut】
下列选项中可以作为合格的个人贷款对象的是（ ）。
A、15岁的初中生李某
B、某有限责任公司
C、18岁的大学生张某
D、22岁的赵某，因患精神疾病不能独立从事民事行为
答案：C
分析解释：个人贷款的对象仅限于自然人，而不包括法人，B选项排除。合格的个人贷款申请人必须是具有完全民事行为能力的自然人，A选项与D选项均不是完全民事行为能力人，不是应选项。【知识点】贷款对象
根据中国银行业监督管理委员会文件规定，个人贷款的审查人员在审查贷款中应重点关注（ ）。
A、借款人的诚信情况
B、调查人的尽职情况
C、贷款的担保情况和抵（质）押比率
D、借款人的偿还能力
E、贷款申请资料的真实情况
答案：A,B,C,D
分析解释：贷款审查应对贷款调查内容的合法性、合理性、准确性进行全面审查，重点关注调查人的尽职情况和借款人的偿还能力、诚信状况、担保情况、抵（质）押比率、风险程度等。【知识点】贷款的审查与审批
个人汽车贷款借款人需要调整借款期限的，应向银行提交期限调整申请书，并必须具备的条件有（ ）。
A、贷款未到期
B、无拖欠利息
C、无拖欠本金
D、本期本金已偿还
E、无不良信用记录
答案：A,B,C,D
分析解释：个人汽车贷款借款人需要调整借款期限的，应向银行提交期限调整申请书，并必须具备以下条件：（1）贷款未到期。（2）无拖欠利息。（3）无拖欠本金。（4）本期本金已偿还。【知识点】贷后管理
对未按期还款的个人汽车贷款，银行可以采取的催收方式包括（ ）。
A、电话催收
B、信函催收
C、上门催收
D、律师函催收
E、司法催收
答案：A,B,C,D,E
分析解释：对未按期还款的借款人，应采用电话催收、信函催收、上门催收、律师函和司法催收等方式督促借款人按期偿还贷款本息，以最大限度降低贷款损失，有担保人的要向担保人通知催收。【知识点】贷后管理
成本加成定价模型是典型的（ ）定价模式。
A、“外向型”
B、“内向型”
C、“综合型”
D、“无规则型”
答案：B
分析解释：成本加成定价模型适合居于领头地位或信贷市场需求旺盛时商业银行采用，它充分考虑了银行资金成本、承担的风险和利润目标，是典型的“内向型”定价模式。故本题选B。【知识点】个人贷款定价模型
下列关于公积金个人住房贷款利率的表述，正确的是（ ）。
A、公积金个人住房贷款的利率由各地公积金中心根据当地实际情况自行确定
B、公积金个人住房贷款的利率按中国银监会规定的公积金个人住房贷款利率执行
C、公积金个人住房贷款的利率通常低于同期商业贷款利率10%
D、公积金个人住房贷款的利率按中国人民银行规定的公积金个人住房贷款利率执行
答案：D
分析解释：公积金个人住房贷款的利率按中国人民银行规定的公积金个人住房贷款利率执行。现行的公积金个人住房贷款利率如下：5年期以下（含）为3. 33%，5年期以上为3.87%。【知识点】基础知识