Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列有关契税的计税依据表述正确的是（）。
A、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据
B、土地使用权赠予、房屋赠予，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
C、土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋价格差额为计税依据
D、先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益为计税依据
E、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应依法缴纳契税
答案：A, B, C, D
分析解释：契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定：（1）土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格；（2）土地使用权赠予、房屋赠予，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售.房屋买卖的市场价格核定：（3）土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额：（4）出让国有土地使用权的，其契税计税依据价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益：①以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格；②以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内；③先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为以出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用；④已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税：⑤对通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，土地出让前期开发成本不得扣除。
股票回购对上市公司的影响包括 （ ）。
A、因实施持股计划和股权激励的股票回购，形成资本所有者和劳动者的利益共同体，有助于提高投资者回报能力
B、当市场不理性，公司股价严重低于股票内在价值时，适时进行股份回购，有助于稳定股价，增强投资者信心
C、股票回购若用大量资金支付回购成本，容易造成资金紧张，降低资产流动性
D、上市公司通过履行信息披露义务和公开的集中交易方式进行股份回购有利于防止操纵市场、内幕交易等利益输送行为
答案：A,B,C,D
分析解释：股票回购对上市公司的影响主要表现在以下几个方面：（1）符合股票回购条件的多渠道回购方式允许公司选择适当时机回购本公司股份，将进一步提升公司调整股权结构和管理风险的能力，提高公司整体质量和投资价值。 （2）因实施持股计划和股权激励的股票回购，形成资本所有者和劳动者的利益共同体，有助于提高投资者回报能力； 将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券实施的股票回购，也有助于拓展公司融资渠道，改善公司资本结构。（3）当市场不理性，公司股价严重低于股票内在价值时，为了避免投资者损失，适时进行股份回购，减少股份供应量，有助于稳定股价，增强投资者信心。（4）股票回购若用大量资金支付回购成本，一方面，容易造成资金紧张，降低资产流动性，影响公司的后续发展；另一方面，在公司没有合适的投资项目又持有大量现金的情况下，回购股份，也能更好地发挥货币资金的作用。 （5）上市公司通过履行信息披露义务和公开的集中交易方式进行股份回购有利于防止操纵市场、内幕交易等利益输送行为。
根据我国《企业内部控制基本规范》，反舞弊机制属于内部控制要素中的（ ）。
A、风险评估
B、控制活动
C、内部监督
D、信息与沟通
答案：D
分析解释：我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素的要求包括（1）企业应当建立信息沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制的有效运行；（2）企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理的筛选、核对、整合，提高信息的有用性；（3）企业应该将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈；（4）企业应该利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用；（5）企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序；（6）企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径，因此，D选项正确。
甲公司是一家大型跨国企业，在全球多个国家都有自己的分支机构。随着全球经济的发展，各国消费者的消费需求发生了很大变化。为了适应各地的需求特点，该公司决定把经营决策权下放到各分支机构，向当地提供本土化的产品，而且其公司总部也随业务需要迁移，以提高企业竞争力。这种国际化经营行为属于（）。
A、多国本土化战略
B、全球化战略
C、跨国战略
D、国际战略
答案：A
分析解释：本题考核国际化经营战略的类型。国际化行为包括：（1）国际战略。企业将其具有价值的产品与技能转移到国外的市场，以创造价值的举措。特征：企业多把产品开发的职能留在母国，而在东道国建立制造和营销职能；适应性较差，加大经营成本。（2）多国本土化战略。根据不同国家的不同市场，提供更能满足当地市场需要的产品和服务。特征：满足各地个性化需求，适应性强；成本结构较高，无法获得经验曲线效益和区位效益。（3）全球化战略。向全世界的市场推销标准化的产品和服务，并在较有利的国家集中地进行生产经营活动，由此形成经验曲线和规模经济效益，以获得高额利润。特征：采用该战略的目的是实施成本领先战略，通过提供标准化产品来促使不同国家的习俗和偏好趋同。（4）跨国战略。跨国战略是要在全球激烈竞争的情况下，形成以经验为基础的成本效益和区位效益，转移企业内的特殊竞争力，同时注意当地市场的需要。特征：运用经验曲线效应，形成区位效益，能够满足当地市场的需求，达到全球学习的效果。（参见教材第186页）
下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A、个人获得省政府的奖励
B、某院士取得的院士津贴
C、参加某电视台有奖竞猜所获奖金
D、保险赔款
答案：C
分析解释：ABD属于免征个人所得税项目。下列各项个人所得，免征个人所得税：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。  
（2）国债和国家发行的金融债券利息。（3）按照国家统一规定发给的补贴津贴（4）福利费、抚恤金、救济金。（5）保险赔款。  
（6）军人的转业费、复员费退役金。（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。  
（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。这是指依照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》规定免税的所得。  
（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。  
（10）国务院规定的其他免税所得。【知识点】个人所得税的税收优惠【考点】个人所得税的税收优惠【考察方向】概念理解【难易程度】中
某财务顾问主办人的（ ）在上市公司任职，将直接影响其任职的证券公司担任该上市公司独立财务顾问。  
Ⅰ.父亲  
Ⅱ.女儿  
Ⅲ.配偶  
Ⅳ.同学
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：存在下列情形之一的，不得担任独立财务顾问：  
（1）持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司股份达到或者超过5%，或者选派代表担任上市公司董事；  
（2）上市公司持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有财务顾问的股份达到或者超过5%，或者选派代表担任财务顾问的董事；  
（3）最近2年财务顾问与上市公司存在资产委托管理关系、相互提供担保，或者最近一年财务顾问为上市公司提供融资服务；  
（4）财务顾问的董事、监事、高级管理人员、财务顾问主办人或者其直系亲属有在上市公司任职等影响公正履行职责的情形；  
（5）在并购重组中为上市公司的交易对方提供财务顾问服务；  
（6）上市公司董事会或者独立董事聘请的独立财务顾问，不得同时担任收购人的财务顾问或者与收购人的财务顾问存在关联关系；  
（7）与上市公司存在利害关系、可能影响财务顾问及其财务顾问主办人独立性的其他情形。【知识点】财务顾问业务资格的核准【考点】业务资格【考查方向】原文条款【难度】易
以下属于期货公司欺诈客户行为的有（ ）。  
I.向客户作获利保证或者不按照规定向客户出示风险说明书的  
II.在经纪业务中与客户约定分享利益、共担风险的  
III.挪用客户保证金的  
IV.任用不具备资格的期货从业人员的
A、I、III、IV
B、I、II、III
C、I、III
D、II、IV
答案：B
分析解释：《期货交易管理条例》第六十七条规定，  
期货公司有下列欺诈客户行为之一的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满10万元的，并处10万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或者吊销期货业务许可证：  
（一）向客户作获利保证或者不按照规定向客户出示风险说明书的；  
（二）在经纪业务中与客户约定分享利益、共担风险的；  
（三）不按照规定接受客户委托或者不按照客户委托内容擅自进行期货交易的；  
（四）隐瞒重要事项或者使用其他不正当手段，诱骗客户发出交易指令的；  
（五）向客户提供虚假成交回报的；  
（六）未将客户交易指令下达到期货交易所的；  
（七）挪用客户保证金的；  
（八）不按照规定在期货保证金存管银行开立保证金账户，或者违规划转客户保证金的；  
（九）国务院期货监督管理机构规定的其他欺诈客户的行为。【知识点】法律责任【考点】行政责任【考查方向】原文条款【难度】中
根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购的说法正确的有（）。Ⅰ.向被收购公司部分股东发出收购其所持有的部分股份的要约是部分要约Ⅱ.收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格Ⅲ.投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，其预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的5%Ⅳ.采取要约收购方式的，收购人作出公告后至收购期限届满前，不得买卖被收购公司的股票Ⅴ.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因;自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：Ⅰ项，《上市公司收购管理办法》(2014年修订)第23条规定，向被收购公司所有股东发出收购其所持有的全部股份的要约是全面要约，向被收购公司所有股东发出收购其所持有的部分股份的要约是部分要约。Ⅱ项，第35条规定，收购人按照本办法规定进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格。Ⅲ项，第25条规定，收购人依照本办法第23条、第24条、第47条、第56条的规定，以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例均不得低于该上市公司已发行股份的5%。Ⅳ项，第38条规定，采取要约收购方式的，收购人作出公告后至收购期限届满前，不得卖出被收购公司的股票，也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票。Ⅴ项，第31条规定，收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因;自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购。
下列会导致行业竞争加剧的情况有（ ）
A、经济周期到达谷底
B、市场很快成长
C、产品差异变小
D、高经营杠杆
E、行业进一步集中
答案：A,C,D
分析解释：竞争程度的大小受很多因素影响，其中最主要和最普遍的因素包括：  
①行业分散和行业集中。行业分散是指一个行业中拥有大量数目的竞争企业，这种行业的竞争较激烈。而行业集中是指某一行业仅仅被数量很少的企业所控制，这种行业的竞争程度较低。②高经营杠杆增加竞争，因为企业必须达到较高的销售额度才能抵消较高的固定成本，另外一个原因是在销售下降的时候，企业的盈利能力会迅速下滑。  
③产品差异越小，竞争程度越大。  
④市场成长越缓慢，竞争程度越大。  
⑤退出市场的成本越高，竞争程度越大。  
⑥竞争程度一般在动荡期会增加，在行业发展阶段的后期，大量的企业开始进入此行业以图分享利润，市场达到饱和并开始出现生产能力过剩，价格战争开始爆发，竞争趋向白热化。  
⑦在经济周期达到谷底时，企业之间的竞争程度达到最大。  
【相关考点】行业风险分析的目的是识别同一行业中所有企业所面临的共同风险，评估这些风险因素未来可能会给银行信贷所带来的不利影响。  
【知识点】行业风险分析
根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购的说法正确的有()。Ⅰ.向被收购公司部分股东发出收购其所持有的部分股份的要约是部分要约Ⅱ.收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格Ⅲ.投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，其预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的5%Ⅳ.采取要约收购方式的，收购人作出公告后至收购期限届满前，不得买卖被收购公司的股票Ⅴ.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因;自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购
A、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、 Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：Ⅰ项，《上市公司收购管理办法》(2014年修订)第23条规定，向被收购公司所有股东发出收购其所持有的全部股份的要约是全面要约，向被收购公司所有股东发出收购其所持有的部分股份的要约是部分要约。Ⅱ项，第35条规定，收购人按照本办法规定进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格。Ⅲ项，第25条规定，收购人依照本办法第23条、第24条、第47条、第56条的规定，以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例均不得低于该上市公司已发行股份的5%。Ⅳ项，第38条规定，采取要约收购方式的，收购人作出公告后至收购期限届满前，不得卖出被收购公司的股票，也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票。Ⅴ项，第31条规定，收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因;自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购。
根据银行业监督管理机构《商业银行资本管理办法（试行）》的规定，正常时期我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率要求分别为（ ）和（ ）。
A、11.5%；10.5%
B、10.5%；9.5%
C、10.5%；11.5%
D、9.5%；10.5%
答案：A
分析解释：根据银行业监督管理机构《商业银行资本管理办法（试行）》的规定，正常时期我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率要求分别为11.5%和10.5%。  
【直接考点】我国银行业资本监管  
【相关考点】资本充足率监管要求  
参考第三版巴塞尔资本协议的规定，将资本监管要求分为四个层次：  
第一层次为最低资本要求。核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%；需要说明的是，我国对核心一级资本充足率的要求高于第三版巴塞尔资本协议的规定（为4.5%）。  
第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求。储备资本要求为2. 5%，逆周期资本要求为0~2. 5%，均由核心一级资本来满足。  
第三层次为系统重要性银行附加资本要求。国内系统重要性银行附加资本要求为1%，由核心一级资本满足。  
第四层次为第二支柱资本要求。  
根据《资本办法》的规定，正常时期我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率要求分别为11.5%和10.5%。
证券公司从事客户资产管理业务，不得有下列（ ）行为。  
①以欺诈手段或者其他不正当方式误导、诱导客户  
②挪用客户资产  
③将自营业务抢先于资产管理业务进行交易  
④操纵市场
A、①②③
B、③④
C、①②③④
D、①②
答案：C
分析解释：证券经营机构及其工作人员在开展自营业务、资产管理业务、另类投资业务 或者提供有关服务的过程中，不得通过以下方式输送或者谋取不正当利益：   
（1）利用他人提供或者主动获取的内幕信息、未公开信息等从事或者明示、 暗示他人从事相关交易活动；   
（2）侵占或者挪用受托资产；   
（3）不公平对待不同投资组合，在不同账户之间输送利益；   
（4）以明显偏离市场公允估值的价格进行交易；   
（5）编造、传播虚假不实信息，或者利用信息优势、资金优势、持股持券 优势，单独或者通过合谋，影响证券、期货及其他衍生品交易价格、交易量；   
（6）以获取佣金或者其他利益为目的，用客户资产进行不必要的证券交易；   
（7）让渡资产管理账户实际投资决策权限；   
（8）代表投资组合对外行使投票表决权的过程中，不按照客观独立的专业 判断投票；   
（9）其他输送或者谋取不正当利益的行为。 【知识点】廉洁从业的要求【考点】禁止性行为【考查方向】原文条款【难度】易
证券公司从事客户资产管理业务，不得有（ ）行为。  
Ⅰ．挪用客户资产  
Ⅱ．向客户作出保证其资产本金不受损失或者取得最低收益的承诺  
Ⅲ．以欺诈手段或者其他不当方式误导、诱导客户  
Ⅳ．将资产管理业务与其他业务分开操作
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券经营机构及其工作人员在开展自营业务、资产管理业务、另类投资业务 或者提供有关服务的过程中，不得通过以下方式输送或者谋取不正当利益：   
（1）利用他人提供或者主动获取的内幕信息、未公开信息等从事或者明示、 暗示他人从事相关交易活动；   
（2）侵占或者挪用受托资产；   
（3）不公平对待不同投资组合，在不同账户之间输送利益；   
（4）以明显偏离市场公允估值的价格进行交易；   
（5）编造、传播虚假不实信息，或者利用信息优势、资金优势、持股持券 优势，单独或者通过合谋，影响证券、期货及其他衍生品交易价格、交易量；   
（6）以获取佣金或者其他利益为目的，用客户资产进行不必要的证券交易；   
（7）让渡资产管理账户实际投资决策权限；   
（8）代表投资组合对外行使投票表决权的过程中，不按照客观独立的专业 判断投票；   
（9）其他输送或者谋取不正当利益的行为。 【知识点】廉洁从业的要求【考点】禁止性行为【考查方向】原文条款【难度】易
通常货币资金总是流向最有发展潜力、能为投资者带来最大利益的地区、部门和企业，这属于金融市场的（ ）。
A、经济调节功能
B、货币资金融通功能
C、资源配置功能
D、风险分散与风险管理功能
答案：C
分析解释：金融市场具有优化资源配置功能。金融市场通过充当资金融通媒介，促进资金合理流动，可以实现经济资源跨时间、跨地区、跨行业的再配置，使社会经济资源有效地配置到效率高的部门，实现资源优化配置和有效利用。  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/c8b054bd3a171d7ea92b162bfc2178e9.png "71.png")【直接考点】金融市场的功能  
【相关考点】金融市场种类  
（一）按金融工具的期限划分可分为货币市场和资本市场  
（二）按具体的交易工具类型划分可分为债券市场、票据市场、外汇市场、股票市场、黄金市场等  
（三）按金融工具发行和流通的阶段划分可分为发行市场和流通市场  
（四）按交割时间划分可分为现货市场和期货市场  
（五）按交易场所和空间划分可分为有形市场和无形市场  
（六）按照资金融资方式划分可分为直接融资市场和间接融资市场[知识点]金融市场的功能
甲公司为境外投资者，乙公司为境内公司。2016年甲公司拟收购25%股权，要进行经营者集中申报的是（）。
A、2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入15亿元;2015年，乙公司在中国境内营业收入为4.5亿元
B、2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入10亿元;2015年，乙公司在中国境内营业收入为2亿元
C、2015年，甲公司全球营业收入3亿美元，中国境内营业收入15亿元;2015年，乙公司在中国境内营业收入为4.5亿元
D、2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入5000万元;2015年，乙公司在中国境内营业收入为10亿元
答案：A
分析解释：《国务院关于经营者集中申报标准的规定》(国务院令[2008]第529号)第3条规定，经营者集中达到下列标准之一的，经营者应当事先向国务院商务主管部门申报，未申报的不得实施集中：①参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币;②参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币。营业额的计算，应当考虑银行、保险、证券、期货等特殊行业、领域的实际情况，具体办法由国务院商务主管部门会同国务院有关部门制定。根据①情形，B项，乙公司上一会计年度在中国境内的营业额不足4亿元人民币。D项，甲公司上一会计年度在中国境内的营业额不足4亿元人民币。所以BD两项不符合，不进行经营者集中申报。根据②情形，C项，甲乙两公司上一会计年度在中国境内的营业额合计不足20亿元人民币，不符合。
下列关于公司债券承销机构的说法，正确的是（）。
A、公开发行超过5000万元的，必须组建承销团
B、承销机构应当具备保荐资格
C、证券公司非公开发行公司债券，可以自行销售
D、公司债券的承销机构不可以担任受托管理人
答案：A
分析解释：A项，《证券法》(2014年修订)第32条规定，向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币五千万元的，应当由承销团承销。承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。B项，《证券法》(2014年修订)第11条规定，发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人。本项，公开发行公司债券不需要聘请保荐机构保荐，其承销机构并不要求具备保荐资格。C项，《公司债券发行与交易管理办法》(证监会令[2015]第113号)第33条规定，发行公司债券应当由具有证券承销业务资格的证券公司承销。取得证券承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份有限公司及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售。D项，《公司债券受托管理人执业行为准则》(2015年6月发布)第7条规定，本次发行公司债券的承销机构，和其他经中国证券监督管理委员会认可的机构可以担任受托管理人。
劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中，不能获得经济补偿的有（ ）。
A、劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护解除劳动合同的
B、劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的
C、劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的
D、劳动者在试用期间提前3日通知用人单位解除劳动合同的
答案：B,D
分析解释：用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的情形有：（1）由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的。（2）劳动者符合“随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的（选项BC）。（3）用人单位符合“提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后可以解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的。（4）用人单位符合“可裁减人员规定”而解除劳动合同的。（5）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的。（6）以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的。（7）用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的。（8）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的。（9）法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。[知识点]劳动合同的解除和终止[考点]经济补偿金[考察方向]原文表述[难度]中
下列有关可转换债券的说法中，正确的是（）。
A、可转换债券是公司普通债券与证券期权的组合体
B、可转换债券实质上是一种未来的卖出期权
C、可分离交易的可转换债券，转换为股票之后，债券不存在了
D、通常，公司股票价格在一段时期内连续低于转股价格达到某一幅度时，公司会按事先约定的价格买回未转股的可转换公司债券
答案：A
分析解释：期权指的是未来的选择权，可转换债券给予了债券持有者未来的选择权，在事先约定的期限内，投资者可以选择将债券转换为普通股票。因此，选项A的说法正确。由于可转换债券持有人具有在未来按一定的价格购买股票的权利，因此可转换债券实质上是一种未来的买入期权。即选项B的说法不正确。可分离交易的可转换债券在发行时附有认股权证，是认股权证与公司债券的组合，发行上市后，公司债券和认股权证各自独立流通、交易。转股之后，认股权证不存在了，债券仍然存在。因此，选项C的说法不正确。通常，公司股票价格在一段时期内连续高于转股价格达到某一幅度时，公司会按事先约定的价格买回未转股的可转换公司债券（目的是为了强制债券持有者行使转换权，减少利息支出）。公司股票价格在一段时期内连续低于转股价格达到某一幅度时，为了降低债券持有人的投资风险，债券持有人可按事先约定的价格将所持债券卖回给发行公司。因此，选项D的说法不正确。  
【知识点】可转换债券【考点】可转换债券【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列情形中，可能表明货币资金业务存在较高错报风险的是（ ）。
A、存在长期大额未达账项
B、财务专用章专人保管
C、收到的现金及时解缴银行
D、开具的银行承兑汇票具有银行承兑协议支持
答案：A
分析解释：在实施货币资金审计的过程中，如果被审计单位存在以下事项或情形，审计人员需要保持警觉：  
（1）被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同。  
（2）库存现金规模明显超过业务周转所需资金。  
（3）银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配。  
（4）在没有经营业务的地区开立银行账户。  
（5）企业资金存放于管理层或员工个人账户。  
（6）货币资金收支金额与现金流量表不匹配  
（7）不能提供银行对账单或银行存款余额调节表  
（8）存在长期或大量银行未达账项。  
（9）银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”。  
（10）违反货币资金存放和使用规定（如上市公司未经批准开立账户转移募集资金、未经许可将募集资金转作其他用途等）  
（11）存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足外贸业务。  
（12）被审计单位以各种理由不配合审计人员实施银行函证。  
【知识点】货币资金主要风险【难易程度】易【考察方向】结论考察
不予办理股权投资基金管理人登记的情况包括（ ）。  
Ⅰ申请机构兼营民间借贷业务  
Ⅱ申请机构被列入企业信用信息公示系统严重违法企业公示名单  
Ⅲ申请机构的高级管理人员最近三年存在重大失信记录  
Ⅳ申请机构的高级管理人员最近三年被中国证监会采取市场禁入措施
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：不予办理登记：（1）申请机构违反《证券投资基金法》《私募投资基金监督管理暂行办法》关于资金募集相关规定，在申请登记前违规发行私募基金，且存在公开宣传推介、向不合格投资者募集行为的。（2）申请机构存在虚假填报、恶意欺诈等行为。申请机构提供，或申请机构与律师事务所、会计师事务所及其他第三方中介机构等串谋提供虚假登记信息，或提交的登记信息存在误导性陈述、重大遗漏的。（3）申请机构兼营民间借贷、民间融资、配资业务、小额理财、小额借贷、P2P/P2B、众筹、保理、担保、房地产开发、交易平台等《私募基金登记备案相关问题解答（七）》规定的与私募基金业务相冲突业务的。（4）申请机构被列入企业信用信息公示系统严重违法企业公示名单的。（5）申请机构的高管人员最近三年存在重大失信记录，或最近三年被中国证监会采取市场禁入措施（6）中国证监会和中国证券投资基金业协会认定的其他情形。【知识点】登记与备案的方式和内容【考点】登记与备案的自律管理措施【考察方向】结论考察【难度程度】易
车辆运行过程中发生的各种技术故障，维修间隔里程的信息记录于道理运输企业的（）。
A、物资信息管理子系统
B、车辆信息管理子系统
C、安全质量信息管理子系统
D、运输统计分析子系统
答案：B
分析解释：道路运输企业信息管理系统的构成（1）计划管理子系统、（2）客货运输信息管理子系统、（3）微机售票和管理子系统、（4）运行调度信息子系统、（5）车辆信息管理子系统、（6）物资信息管理子系统、（7）人力资源信息管理子系统、（8）安全质量信息管理子系统、（9）财务信息管理子系统、（10）运输统计分析子系统车辆信息管理子系统，车辆从购入开始就要为其建立车辆技术档案，详细记载车辆的各项技术性能参数与车辆装备，随时记录车辆运行过程中完成的运行里程、运输工作量，车辆运行过程发生的各种技术故障、维修间隔里程、维修级别，占用车日数及车辆检查的时间、内容与结果，车辆肇事经过、原因、损失损坏情况及处理结果，车辆技术等级鉴定的时间、形式与鉴定结果等信息。这些信息都将定期或不定期地输入数据库，通过车辆管理子系统对数据进行调整分析，可随时掌握车辆技术状况、使用状况。根据车辆运行动态，系统自动编制车辆维修计划、车辆运用计划及年辆计划等，从而提高车辆运用效率及车辆运行的经济性及安全性。
下列有关白酒计税价格的核定，说法不正确的有( )。
A、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税，下同）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
C、生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格50%至70%范围内
D、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上、累计上涨或下降幅度在30%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
E、已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格.的，按最低计税价格申报纳税
答案：B,C,D,E
分析解释：选项B：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。选项C:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定。其中生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格60%至70%范围内。选项D:已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。选项E：已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税；实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税。【知识点：白酒最低计税价格的核定】
政府调控宏观经济时，通常使用的货币政策工具有（ ）。
A、存款准备金率
B、转移支付
C、公开市场业务
D、再贴现率
E、官方储备
答案：A,C,D
分析解释：货币政策对宏观经济的调控作用是通过货币政策手段实现的。货币政策工具是指中央银行为实现货币政策目标所采用的政策手段，所以，也称为货币政策手段。货币政策工具主要包括：①存款准备金率，即商业银行必须按规定把自己吸收存款的一部分交存中央银行，作为准备金。存款准备金率即准备金占吸收存款的比率。存款准备金率具有迅速抑制或扩大信贷规模的作用。②再贴现率，即商业银行在向中央银行贴现票据时被扣除的利息和票面额的比率。中央银行根据市场资金供求状况，通过调整再贴现率，影响商业银行借入资金成本，从而调节货币供应总量。③公开市场业务，即中央银行在金融市场上公开买卖有价证券，以此来调节市场货币量的政策行为。公开市场业务的调控机理：中央银行在公开市场上买进有价证券，等于向流通中投放货币，由此银根松动、市场利率下降，资金需求增加，信贷规模扩大；反之，中央银行出售有价证券，等于回笼货币，收缩信贷规模。【知识点】宏观经济调控政策及其综合协调【考点】货币政策【考查方向】原文挖空【难易程度】中
关于普通寿险的说法，正确的是（ ）。
A、定期寿险全部是储蓄性产品，有现金价值
B、在保额相同的情况下终身寿险的保费一般高于定期寿险
C、两全保险一般属于储蓄性保险产品
D、年金保险是生存的一种特殊形态，目的是给遗属提供生活和教育费用
E、年金保险提供死亡风险保障，常被看作是人寿保险的“变种”
答案：B,C
分析解释：考查寿险的种类及其特点。定期寿险又称为定期死亡保险，它提供特定期间的死亡保障，被保险人在特定期间内死亡时，由保险人向受益人给付保险金；如特定期间届满，被保险人仍然生存，则保险人不承担保险责任。除长期险种外，定期寿险通常没有现金价值，为非储蓄性产品。故A错误；终身寿险又称为终身死亡保险，它提供被保险人终身的死亡保障，一般到生命表的终端年龄100岁止。终身寿险的保费高于定期寿险，低于养老保险。是最昂贵的定期寿险，最便宜的两全保险。且具有现金价值。故B正确；年金保险是生存保险的一种，是指保险人在约定的期限内或指定人的生存期内，按照一定的周期给付年金领取者一定保险金的保险，目的是为了保障被保险人晚年的经济收入。故D、E错误；两全保险又称“生死合险”。它是生存保险与死亡保险的结合。两全保险有两项基本用途：提供老年退休基金，以及为遗属提供生活与教育费用。两全保险的储蓄性强于终身寿险，属于高度储蓄性保险产品。故C正确。（知识点：人寿保险的分类）（题库维护老师：GYN）
按A至G的顺序指出该企业自行计算8月应缴纳税费的错误之处，并简要说明理由。
答案：该企业自行计算8月应缴纳税费的错误及理由说明如下：A.进口设备应缴纳增值税计算错误，入关后运抵企业所在地发生的运费不能作为计算关税的基数。B.可抵扣的进项税额计算错误，由进口设备缴纳增值税计算错误导致错误。C.销项税额计算错误，一是销售折扣的金额在计算销项税额时不能扣除，二是应将销售粮食白酒的含税销售额换算为不含税销售额才能计算销项税额，三是零售薯类白酒的金额为含税销售额，应换算为不含税销售额后才能计算销项税额。D.损失酒精转出的进项税额计算错误，与损失相关的运费、装卸费的进项税额应一并转出。E.增值税应纳税额计算错误。因可抵扣的进项税额和销项税额计算错误。F.消费税计算错误。一是销售折扣的金额在计算消费税时不能扣除;二是销售给子公司50吨的价格未按照独立企业之间的业务往来作价，应按同类产品售价进行调整;三是应将含增值税的销售额换算为不含税销售额才能计算消费税。G.城建税、教育费附加、地方教育附加计算错误。是因为应缴纳的增值税、消费税计算错误而引起错误。
分析解释：该企业自行计算8月应缴纳税费的错误及理由说明如下：A.进口设备应缴纳增值税计算错误，入关后运抵企业所在地发生的运费不能作为计算关税的基数。B.可抵扣的进项税额计算错误，由进口设备缴纳增值税计算错误导致错误。C.销项税额计算错误，一是销售折扣的金额在计算销项税额时不能扣除，二是应将销售粮食白酒的含税销售额换算为不含税销售额才能计算销项税额，三是零售薯类白酒的金额为含税销售额，应换算为不含税销售额后才能计算销项税额。D.损失酒精转出的进项税额计算错误，与损失相关的运费、装卸费的进项税额应一并转出。E.增值税应纳税额计算错误。因可抵扣的进项税额和销项税额计算错误。F.消费税计算错误。一是销售折扣的金额在计算消费税时不能扣除;二是销售给子公司50吨的价格未按照独立企业之间的业务往来作价，应按同类产品售价进行调整;三是应将含增值税的销售额换算为不含税销售额才能计算消费税。G.城建税、教育费附加、地方教育附加计算错误。是因为应缴纳的增值税、消费税计算错误而引起错误。
下列国有建设用地使用权转让方式中，属于无偿转让的有（ ）。
A、出售
B、互换
C、赠与
D、继承
E、土地入股
答案：C,D
分析解释：建设用地使用权转让的方式主要有下列三种：  
①建设用地使用权出售，即建设用地使用权买卖，是指土地使用者将其建设用地使用权转移给他人，他人为此支付建设用地使用权转让金的行为。  
②建设用地使用权互换，也称为建设用地使用权互易，是指当事人双方约定互相转移建设用地使用权的行为。由此可见，双方必须均是以建设用地使用权作为转移对象，否则就是买卖。  
③建设用地使用权赠与，是指赠与人愿意把自己的建设用地使用权无偿转移给受赠人，受赠人愿意接受而签订赠与合同的行为。建设用地使用权的赠与是一种无偿行为，受赠人可以无偿获得建设用地使用权而不需要付出任何代价，这一点与出售和互换不同。赠与合同的成立，需要双方达成共识，即不仅需要赠与人愿意赠与，而且还要受赠人愿意接受。实际上，建设用地使用权还存在土地入股、企业兼并、联建联营等经营性建设用地使用权转移方式，以及建设用地使用权继承，用地单位合并、分立、更名等非经营性建设用地使用权转移方式。[知识点]国有建设用地使用权转让的方式
企业发生的广告费，下列所得税表述正确( )。
A、酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除
B、医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除
C、企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费,按有关规定在税前扣除
D、签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企业之间扣除
答案：C
分析解释：选项AB对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业) 收入30%的部分，准予扣除选项C,《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国税[2012]15号):五、关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题,企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。D选项,对签订广告费和业务宣传费分摊协议(以下简称分摊协议)的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售(营业) 收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除,也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广 告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。【知识点】扣除原则和范围
以下关于创业板上市和主板上市的说法正确的有（）。Ⅰ.发行人都是持续经营3年以上的公司Ⅱ.创业板上市公司需报送最近2年公司原始财务报表Ⅲ.主板上市公司需报送最近3年公司原始财务报表Ⅳ.创业板上市公司发行人控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ
C、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅰ项，《首次公开发行股票并上市管理办法》(2015年修订)第9条第1款规定，发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外。根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》(2015年修订)第11条第1项规定，发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司。Ⅱ项，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》(2014年修订)，创业板上市公司需报送最近3年公司原始财务报表。Ⅲ项，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件》(2006年修订)，主板上市公司需报送最近3年公司原始财务报表。Ⅳ项，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》(2015年修订)第106条第3项，招股说明书结尾应列明附件，并在中国证监会指定网站披露。附件应包括的文件之一即是发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见。
以下关于创业板上市和主板上市的说法正确的有()。Ⅰ.发行人都是持续经营3年以上的公司Ⅱ.创业板上市公司需报送最近2年公司原始财务报表Ⅲ.主板上市公司需报送最近3年公司原始财务报表Ⅳ.创业板上市公司发行人控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见
A、 Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、 Ⅱ
C、 Ⅳ
D、 Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅰ项，《首次公开发行股票并上市管理办法》(2015年修订)第9条第1款规定，发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外。根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》(2015年修订)第11条第1项规定，发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司。Ⅱ项，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》(2014年修订)，创业板上市公司需报送最近3年公司原始财务报表。Ⅲ项，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件》(2006年修订)，主板上市公司需报送最近3年公司原始财务报表。Ⅳ项，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》(2015年修订)第106条第3项，招股说明书结尾应列明附件，并在中国证监会指定网站披露。附件应包括的文件之一即是发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见。
A公司持有B公司30%的有表决权股份，能够对B公司施加重大影响，对该股权投资釆用权益法核算。2021年10月，A公司将该项投资中的60%出售给非关联方，取得价款31800000元。相关手续于当日完成。A公司无法再对B公司施加重大影响，将剩余股权投资转为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。出售时，该项长期股权投资的账面价值为48000000元，其中投资成本39000000元，损益调整为4500000元，其他综合收益为3000000元（为被投资单位其他权益工具投资的累计公允价值变动），除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动为1500000元；剩余股权的公允价值为21200000元。不考虑相关税费等其他因素影响，A公司按净利润的10%计提盈余公积。下列说法正确的有（ ）。
A、处置股权时应将其他综合收益3000000元转入投资收益
B、处置股权时留存收益增加3000000元
C、处置股权时应将其他所有者权益变动按60%转入投资收益
D、处置股权的投资净收益为6500000元
答案：B,D
分析解释：选项A,长期股权投资权益法下确认的其他综合收益是由被投资单位其他权益工具投资公允价值变动引起的，长期股权投资由权益法转为公允价值计量的金融资产时，应将其他综合收益转入留存收益；选项C,处置投资时，权益法转公允价值计量的，需要将全部的其他所有者权益变动对应的资本公积1500000元转入投资收益。  
相关会计处理如下：  
借：交易性金融资产一成本21200000  
银行存款 31800000  
贷：长期股权投资一投资成本39000000  
一损益调整4500000  
—其他综合收益3000000  
一其他权益变动1500000  
投资收益 5000000  
借：资本公积一其他资本公积1500000  
贷：投资收益 1500000  
借：其他综合收益 3000000  
贷：盈余公积 300000  
利润分配一未分配利润2700000【知识点】长期股权投资核算方法的转换【考点】长期股权投资核算方法的转换【考察方向】案例应用【难易程度】难
根据国务院“三定方案”，下列属于国家外汇管理局职责的是（）。
A、分析研究外汇收支和国际收支状况，提出维护国际收支平衡的政策建议
B、拟定外汇市场的管理办法，监督管理外汇市场的运作秩序
C、按规定经营管理国家外汇储备
D、制定经常项目汇兑管理办法，依法监督经常项目的汇兑行为，规范境内外外汇账户管理
E、负责国际收支统计数据的采集，编制国际收支平衡表
答案：A, B, C, D, E
分析解释：根据国务院“三定”方案，国家外汇管理局的主要职责是：  

 （一）设计、推行符合国际惯例的国际收支统计体系，拟定并组织实施国际收支统计申报制度，负责国际收支统计数据的采集，编制国际收支平衡表。  

 （二）分析研究外汇收支和国际收支状况，提出维护国际收支平衡的政策建议，研究人民币在资本项目下的可兑换。  

 （三）拟定外汇市场的管理办法，监督管理外汇市场的运作秩序，培育和发展外汇市场；分析和预测外汇市场的供需形势，向中国人民银行提供制定汇率政策的建议和依据。  

 （四）制定经常项目汇兑管理办法，依法监督经常项目的汇兑行为；规范境内外外汇账户管理。  

 （五）依法监督管理资本项目下的交易和外汇的汇入、汇出及兑付。  

 （六）按规定经营管理国家外汇储备。  

 （七）起草外汇行政管理规章，依法检查境内机构执行外汇管理法规的情况、处罚违法违规行为。  

 （八）参与有关国际金融活动。  

 （九）承办国务院和中国人民银行交办的其他事项。
按照《证券公司风险控制指标计算标准规定》，一般来说，下列证券公司自营业务的指标中，错误的是（ ）。
A、自营权益类证券及其衍生品的合计额不得超过净资本的100%
B、自营非权益类证券及其衍生品的合计额不得超过净资本的500%
C、持有一种权益类证券的成本不得超过净资本的20%
D、持有一种非权益类证券的规模不得超过其总规模的20%
答案：C
分析解释：根据《证券公司风险控制指标计算标准规定》，证券公司经营自营业务，其持仓规模必须符合下列规定：第一，自营权益类证券及其衍生品的合计额不得超过净资本的100%。第二，自营非权益类证券及其衍生品的合计额不得超过净资本的500%。第三，持有一种权益类证券的成本不得超过净资本的**30%**（C错误）。第四，持有一种权益类证券的市值与其总市值的比例不得超过5%，因包销、中国证监会认可的做市业务以及股票质押违约处理等导致的情形及中国证监会另有认定的除外。第五,持有一种非权益类证券的规模不得超过其总规模的20%,不含同业存单,国债、中央银行票据、国开债及基金名称显示投资方向为此类债券的指数基金(含ETF)。因包销、成立发起式基金、中国证监会认可的做市业务、买入信用衍生品(合约名义本金未超过持有标的债券规模)或卖出信用衍生品履行保护义务等导致的情形及中国证监会另有认定的除外。【知识点】证券自营业务管理及操作【考点】证券自营业务的风险控制指标【考查方向】原文条款【难度】中
用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有（）。
A、用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的
B、用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的
C、用人单位被责令关闭而终止劳动合同的
D、用人单位决定提前解散而终止劳动合同的
答案：A, B, C, D
分析解释：用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的情形：  
 （1）由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的；  
 （2）劳动者符合“随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的；  
 （3）用人单位符合“提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后可以解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的；  
 （4）用人单位符合“可裁减人员规定”而解除劳动合同的；  
 （5）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的；  
 （6）以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的；  
 （7）用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的（选项A）；  
 （8）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的（选BCD）；  
 （9）法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。
某加工企业2014年11月发生以下业务：  
 （1）11月2日与甲企业签订一份以货换货合同，用库存1200万元的存货换取甲企业相同金额的原材料；  
 （2）11月8日与乙企业签订受托加工合同一份，合同约定，由乙企业提供价值100万元的主要原材料，加工企业收取乙企业辅助材料费20万元和加工费30万元；  
 （3）11月23日与丙银行签订抵押借款合同一份，用价值3000万元的厂房作抵押向银行借款500万元，借款期限为1年，年利率为0.8%；  
 （4）11月30日与丁企业签订财产租赁合同一份，从12月1日起将企业闲置的厂房出租给丁企业使用，每月租金3万元，租期未定。要求：根据上述资料回答下列问题。11月23日与丙银行签订抵押借款合同应缴纳印花税（）元。
A.16.67
B、250
C、500
D、2500
答案：B
分析解释：1.采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。与甲企业签订换货合同应纳印花税=（1200+1200）×10000×0.3‰=7200（元）  
 2.对借款人以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花；在借款人因无力偿还借款而将财产转移给贷款方的，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。与银行签订抵押借款合同应纳印花税=500×10000×0.05‰=250（元）  
 3.对借款人以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花；在借款人因无力偿还借款而将财产转移给贷款方的，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。与银行签订抵押借款合同应纳印花税＝500×10000×0.05‰=250（元）  
 4.由于与丁企业签订财产租赁合同，租期未定，因此先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
“中高速、新动力”是当前我国经济发展的新常态。阅读材料，完成下列要求。  

 材料一：某市为确保经济持续稳定快速增长，提出“四个坚持”的做法：坚持科学发展，以市场为导向引领科技成果的转化创新；坚持简政放权，减化办事流程，建立规范行政审批的管理制度，清理各废除妨碍市场公平竞争的各种规定和做法；坚持创新投入，强化企业科技创新的主体地位，积极引导企业增加创新研发投入；坚持体制机制建设，进一步建立健全后备人才成长和施展才华的体制和机制建设，激发人才的创新活力。  

 材料二：经济发展新常态，科技创新是新动力。中共中央提出并进一步完善深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见；全国人大制定《科技进步法》，并进行执法检查，高度重视科技创新在经济社会发展中的作用；政府先后出台多项措施促进科技创新与发展，全面提高科研资金的使用效率，对科研资金进行了系统事整合，避免资金使用的碎片化；科技计划顶层设计，及时向社会公示，并向公民广泛征求意见。
结合材料二，运用政治生活的相关知识，分析应如何推动科技创新带动经济新常态发展。
答案：
	①中国共产党要坚持依法执政，发挥在我国创新驱动发展中的领导核心的作用；<br />
	②政府履行组织经济建设和文化建设的职能，为创业、创新提供良好环境。<br />
	③全国人大是最高国家权力机关，通过行使立法权、监督权等，促进科技创新建设；<br />
	④公民依法有序地参与民主决策，增强参与民主决策的社会责任感。
分析解释：本题要求学生：“结合材料二，运用政治生活的相关知识，分析应如何推动科技创新带动经济新常态发展。”本题的切入点较大，因此考生需要结合材料分析，通过分析材料可知本题主要从中国共产党、人大、政府、公民的角度去分析。材料：“中共中央提出并进一步完善深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见。”体现了中国共产党要坚持依法执政，发挥在我国创新驱动发展中的领导核心的作用。材料：“政府先后出台多项措施促进科技创新与发展。”体现了政府履行组织经济建设和文化建设的职能，为创业、创新提供良好环境。材料：“全国人大制定《科技进步法》。”体现了全国人大是最高国家权力机关通过行使立法权、监督权等，促进科技创新建设。材料：“科技计划顶层设计，及时向社会公示，并向公民广泛征求意见。”体现了：“公民依法有序地参与民主决策，增强参与民主决策的社会责任感。”  

 【点评】市场与宏观调控、中国共产党、政府、人大、公民  

 【考点】市场配置资源；宏观调控；中国共产党的性质、宗旨和指导思想
关于长期股权投资的评估，下列表述正确的是（ ）。
A、具有控制权股权的评估，应关注资产权属资料完善情况
B、股权投资的清查核实方法有核对、抽查、尽职调查和访谈
C、可能存在控制权折价因素是缺乏控制权股权评估的特点
D、缺乏控制权股权的评估，评估程序不受限制，但评估方法选择受到限制
E、被投资单位的获利能力是长期股权投资评估的关键因素
答案：A,B
分析解释：缺乏控制权股权评估的特点：（1）评估程序及评估方法选择可能受到限制；（2）应关注流动性影响。因此，C选项、D选项错误。长期股权投资评估的基本特点：（1）股权投资评估是对资本或权益的评估，因此，长期股权投资评估实质上是对被投资单位资本或权益的评估；（2）股权投资评估可能是对被投资企业获利能力的评估，也可能是为间接提高投资方自身盈利能力的战略投资价值的评估，因此，被投资单位的获利能力或其战略投资价值成为长期股权投资评估的关键因素；（3）股权投资评估通常是建立在被投资企业持续经营的基础上，持续经营是长期股权投资评估重要的评估假设，因此，持续经营是长期股权投资评估重要的评估假设；（4）股权投资评估通常是基于被投资企业权益的可分性，即企业的权益可分为股东全部权益和股东部分权益，不同的权益份额可能有不同的价值内涵。因此，E选项错误。【知识点1】缺乏控制权股权的评估【知识点2】长期股权投资评估的基本特点【考点】缺乏控制权股权评估的特点【考察方向】结论考察【难度程度】中
下列关于业务(5)、(6)的说法正确的是（）。
答案：A,D
分析解释：业务(5)根据题意，符合资本化的金额要结转到无形资产，形成无形资产的成本，则无形资产的账面价值=符合资本化条件的支出为240000元；无形资产每月的摊销金额=240000／10／12=2000(元)；   
10月31日取得租金收入和无形资产摊销的处理：   
借：银行存款50000  
 贷：其他业务收入50000  
借：其他业务成本2000  
 贷：累计摊销2000  
业务(6)  
期末进行财产清查，产品盘亏时：   
借：待处理财产损溢17550  
 贷：库存商品15000  
 应交税费——应交增值税(进项税额转出)2550  
批准处理时：   
借：其他应收款8000  
 管理费用9550  
 贷：待处理财产损溢17550  
注意本题中的专利技术用于出租，取得租金收入计入其他业务收人，根据收入和费用配比原则，确认的出租专利技术的摊销费用计入其他业务成本中。
在其他条件一定的情况下，必然会导致劳动力需求量下降的是（ ）。
A、工资率下降的替代效应
B、工资率下降的规模效应
C、工资率上升的规模效应
D、工资率上升的替代效应
E、工资率下降的收入效应
答案：C,D
分析解释：本题考查的劳动力需求  
（1）规模效应；工资率变动首先通过直接作用于生产规模或产出规模从而进一步影响劳动力需求量的作用过程及其结果。  
工资率变动劳动力成本生产规模劳动力需求量  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/6f2b5c41782e582dc965a05ab8e9cc1f.png "1.png")  
（2）替代效应；工资率变动通过影响资本和劳动力之间的相对投入比例而对劳动力需求量产生影响的作用过程及结果。  
工资率变动所产生的替代效应![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/6eceebf34b6897005629855c76af734e.png "1.png")工资率上升的替代效应和规模效应都使劳动力需求减少;故本题选择CD。【知识点】劳动力需求【考点】劳动力需求【考察方向】概念理解 【难易程度】中