Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
责任行为可能发生于信贷人员对贷款（）的过程中。
A、调查分析
B、决策审批
C、放款支付
D、贷后管理
E、日常管理
答案：A, B, C, D, E
分析解释：责任行为是指信贷人员在贷款调查分析、决策审批、放款支付、贷后管理以及日常管理中存在的违反授信业务管理和操作流程的有关规定，或违反授信尽职有关规定，或发生职业道德风险并且与不良贷款的形成具有因果关系，或对不良贷款形成存在重大关联关系的行为。
借款申请人所提交资料包括借款人、保证人、抵押人、出质人的身份证件。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：借款人调查中的风险是指调查借款申请人所提交资料是否真实、合法。包括借款人、保证人、抵押人、出质人的身份证件是否真实、有效；抵（质）押物的权属证明材料是否真实，有无涂改现象；借款申请人提供的直接划款账户，是否是借款人本人所有的活期储蓄账户。
（）是指人民法院受理债权人提出的破产申请后三个月内，债务人的上级主管部门申请整顿，经债务人与债权人会议就（）草案达成一致，由人民法院裁定认可而中止破产程序的制度。（）
A、破产重整；破产重整协议
B、破产清算；破产清算协议
C、和解；和解协议
D、以资抵债；以资抵债协议
答案：C
分析解释：和解是指人民法院受理债权人提出的破产申请后三个月内，债务人的上级主管部门申请整顿，经债务人与债权人会议就和解协议草案达成一致，由人民法院裁定认可而中止破产程序的过程。各国破产法虽都有和解制度，但把和解与整顿结合起来，则为我国破产法的独创。
某地区有一个空调生产企业，由一个公司总部和三个车间组成。2008年该公司共生产空调5万台，其中售出4万台，每台平均出厂价为1500元。全年制造成本及各项费用3000万元，其中职工工资500万，原材料、能源、广告费等物质和非物质消耗2000万元，应交增值税500万。该地区统计部门在2008年度工业统计时将计算该企业的相关指标。  

 根据上述资料，计算并回答以下问题，在备选答项中选取正确答案。
该企业法人单位数目为（）。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：A
分析解释：法人单位是指同时具备以下三个条件的单位：①依法成立，有自己的名称、组织机构和场所，能够独立承担民事责任；②独立拥有和使用（或授权使用）资产，承担负债，有权与其他单位签订合同；③会计上独立核算，能够编制资产负债表。该企业是一个企业法人单位。
如果贷款发放后马上计算其净现值，贷款净现值不可能超过贷款本金。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。因此，如果一笔贷款发放以后马上计算其净现值，有可能该笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷款的本金。
下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有()。
A、符合条件的小型微利企业取得的所得
B、经认定的技术先进型服务企业
C、当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得
D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得
E、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得
答案：C,D
分析解释：选项A:符合条件的小型微利企业取得的所得，适用税率为20%；选项B:自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税；选项E:适用的税率为25%。  
【知识点：高新技术企业优惠】【题库维护人：QYD】
下列各项中，属于系统风险影响因素的有( )。
A、宏观经济形势的变动
B、国家经济政策变化
C、企业经营方向的调整
D、政治因素
E、税制改革
答案：A,B,D,E
分析解释：系统风险是影响所有资产的、不能通过资产组合而清除的风险。这部分风险是由那些影响整个市场的风险因素所引起的。这些因素包括宏观经济形势的变动，国家经济政策的变化、税制改革、企业会计准则改革、政治因素等。  
【知识点】证券资产组合的风险与收益
根据行政法理论，下列纠纷不适用行政裁决的是（ ）。
A、著作权侵权损害赔偿纠纷
B、房屋拆迁补偿纠纷
C、对行政拘留行为不服引起的纠纷
D、专利权许可使用费纠纷
答案：C
分析解释：选项C：属于行政纠纷，不适用行政裁决。行政裁决是指法律授权的特定行政主体对平等主体之间发生的、与行政管理活动密切相关的、特定的“民事权利归属”或者“侵权损害纠纷”进行审查，并就各方责任的承担作出裁断的具体行政行为。  
[知识点]行政裁决
根据民法典的规定，抵押权、质权、留置权并存时，下列选项关于拍卖、变卖担保财产所得的价款清偿的表述中，正确的是( )。
A、同一财产既设立抵押权又设立质权的，拍卖、变卖该财产所得的价款，按照登记、交付的时间先后确定清偿顺序
B、同一财产既设立抵押权又设立质权的，拍卖、变卖该财产所得的价款，抵押权优先于质权受偿
C、同一财产既设立抵押权又设立质权的，拍卖、变卖该财产所得的价款，质权优先于抵押权受偿
D、同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，先设立的担保物权优先受偿
答案：A
分析解释：(1)选项ABC：同一财产既设立抵押权又设立质权的，拍卖、变卖该财产所得的价款按照登记、交付的时间先后确定清偿顺序;(2)选项D：同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。  
[知识点]数种担保并存时的效力规则
在人民法院受理本案后，进出口公司发现钢厂存在秘密隐匿、转移钢坯的行为，则进出口公司可以向法院申请( )。  

A、民事制裁措施
B、诉前财产保全
C、诉讼财产保全
D、先予执行
E、强制执行
答案：C
分析解释：本题中，在人民法院受理案件后，进出口公司发现钢厂有隐匿、转移钢坯的行为，可能导致将米法院的判决无法实际执行，此种情况下，进出口公司可以申请法院诉讼财产保全,法院认为必要的时候也可以依职权作出诉讼财产保全。  
[知识点]行政诉讼第一审程序
若本案县公安局对陈某作出的处罚决定是罚款1000元，陈某不服，向法院起诉，则下列关于适用简易程序的说法中，正确的有()。  

A、若一审法院适用简易程序审理此案，则应由审判员一人独任审理，并应当当庭宣判
B、若一审法院认为本案事实清楚，权利义务关系明确，争议不大，则可以适用简易程序审理
C、本案中，被告若同意适用简易程序，一审法院可以适用简易程序审理
D、二审法院审理本案也可以适用简易程序
E、若一审法院适用简易程序审理此案，则应在立案之日起15日内审结
答案：B
分析解释：人民法院审理下列第一审行政案件，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的， 可以适用简易程序:①被诉行政行为是依法当场作出的;②案件涉及款额2000元以下的； ③属于政府信息公开案件的。  
（知识点：简易程序）（题库维护老师：zhx）
根据《关于规范商业银行代理销售业务的通知》，下列关于销售管理的说法中，错误的是（ ）。
A、通过营业网点代销产品的，应当在专门的区域销售，销售专区应当具有明显标识
B、应当对客户风险承受能力进行评估，确定客户风险承受能力评级
C、代销产品的宣传资料首页应配备以下文字声明“本产品由合作机构发行与管理，代销机构仅承担风险管理责任”
D、建立代销产品分类目录，明示代销产品的代销属性、发行机构等信息，不得将代销产品与存款和自身发行的理财产品混淆销售
答案：C
分析解释：根据《关于规范商业银行代理销售业务的通知》，代销产品宣传资料首页显著位置应当标明合作机构名称，并配备以下文字声明：“本产品由××机构（合作机构）发行与管理，代销机构不承担产品的投资、兑付和风险管理责任”。  
【知识点】4.1.4监管要求
下列关于风险管理相关的活动中，属于风险控制过程中事中控制措施的有（ ）。  
Ⅰ.风险定价  
Ⅱ.流程控制  
Ⅲ.工具控制  
Ⅳ.实时监测和报告
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：风险控制是指经济主体采用各种合格有效的工具、手段和流程进行控制和缓释风险的过程，分为事前控制、事中控制和事后控制。事中控制是在风险资产的实际运作过程中采用流程、工具进行动态、实时监测和报告。  
【知识点】第八章 第一节 三、风险管理策略
以下有关风险指标的说法错误的是（ ）。
A、事前指标通常用来衡量和预测目前组合在将来的表现和风险情况
B、风险指标可以分为事前指标和事后指标
C、不论是事前风险还是事后风险都可以用多个指标进行衡量
D、基金事后风险指标使用最新持仓数据计算
答案：D
分析解释：风险测度分事前和事后两类。事前风险测度是在风险发生前，衡量投资组合在将来的表现和风险情况。事后风险测度则是在风险发生后的分析，主要目的是研究投资组合在历史上的表现和风险情况，常用来衡量风险调整后的收益情况。  
【知识点：投资风险的测度】
商业银行合规文化的实现途径有（ ）。
A、树立“合规从高层做起”的理念
B、树立“主动合规”的理念
C、树立“合规人人有责”的理念
D、树立“合规创造价值”的理念
E、树立“有效互动”的理念
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行合规文化的实现途径有：（1）树立“合规从高层做起”的理念。（2）树立“主动合规”的理念。（3）树立“合规人人有责”的理念。（4）树立“合规创造价值”的理念。（5）树立“有效互动”的理念。  
【知识点】6.2.4二、合规文化的实现
下列关于押品分类的表述正确的是（ ）。
A、采矿权、贵金属均属于金融质押品
B、现金及其等价物、流动资产、出口退税账户均属于其他类押品
C、列入银监会《商业银行资本管理办法（试行）》及配套文件的合格押品目录，或经监管部门批准的押品方为合格押品，其余均认定为其他不可接受押品
D、公路收费权、应收租金均属于应收账款类押品
答案：D
分析解释：A项错误，采矿权属于其他类押品。B项错误，现金及其等价物属于金融质押品。C项错误，已列入银监会《商业银行资本管理办法（试行）》及配套文件的合格押品目录，或经监管部门批准的押品为合格押品，其余均认定为其他可接受押品。  
【知识点】押品种类
金融市场常被看作国民经济的“晴雨表”和“气象台”，它是国民经济景气度指标的重要信号系统，这体现金融市场的（ ）功能
A、交易功能
B、优化资源配置功能
C、反映经济运行的功能
D、财富投资和避险功能
答案：C
分析解释：反映经济运行的功能：  
金融市场常被看作国民经济的“晴雨表”和“气象台”，它是国民经济景气度指标的重要信号系统，它所反馈的宏观经济运行方面的信息有利于政府部门及时制定和调整宏观经济的政策。（知识点：金融市场功能）（题库维护老师：GYN）
一般对投资者而言，混合型证券投资基金的收益包括（ ）。
A、债券利息收入
B、证券买卖价差收入
C、存款利息收入
D、管理费收入
E、红利收入
答案：A,B,C,E
分析解释：证券投资基金的收益主要有：证券买卖差价，即资本利得；红利收入；债券利息；存款利息收入等。另外还包括基金可分配收益。基金可分配收益一般有分配现金（现金分红）和分配基金单位（红利再投资）两种形式。  
（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）
由于汇率的不利变动而导致银行业务发生损失的风险是（ ）。
A、新增风险
B、特定风险
C、商品风险
D、汇率风险
答案：D
分析解释：汇率风险是指由于汇率的不利变动而导致银行业务发生损失的风险。汇率波动取决于外汇市场的供求状况，主要包括国际收支、通货膨胀率、利率政策、汇率政策、市场预期、投机冲击，以及各国国内的政治、经济等多方面因素。  
【知识点】市场风险的特征与分类
政府可以通过削减转移性支出来治理通货膨胀，下列支出中，属于转移性支出的是（ ）。
A、政府投资
B、商品、劳务购买
C、福利支出
D、发行国债
答案：C
分析解释：财政政策包括税收、公共支出、政府投资和国债等。其中，公共支出包括购买性支出和转移性支出两大部分。转移性支出通过“财政收入—国库—财政支付”过程将货币收入从一方转移多到另一方。福利性支出、财政补贴均属于转移性支出。  
[知识点：财政政策]
在分红寿险中，下列选项不是分红最常见的红利选择的是（ ）。
A、抵交保费
B、购买缴清增额保险
C、退保净值
D、增加保单保额
答案：C
分析解释：分红寿险的红利是保险公司经营的盈余，其分配方式有现金红利和增额红利两种。其中，现金红利包括直接领取现金、抵交保费、累积生息和购买缴清保额等：增额红利是指以增加保单保额的方式来进行红利分配。  
（知识点：人寿保险）（题库维护老师：zhx）
分红寿险的红利分配有现金红利分配和增额红利分配两种方式，属于增额红利的是（ ）。
A、现金给付
B、抵交保费
C、购买缴清增额保险
D、增加保单保额
答案：D
分析解释：分红寿险的红利是保险公司经营的盈余，其分配方式有现金红利和增额红利两种。其中，现金红利包括直接领取现金、抵交保费、累积生息和购买缴清保额等；增额红利是指以增加保单保额的方式来进行红利分配。  
（知识点：人寿保险）（题库维护老师：zhx）
教育储蓄是指个人按国家有关规定在指定银行开户、存入规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄。教育储蓄不能用于（ ）。
A、缴纳初中学费
B、缴纳高中学费
C、缴纳大学学费
D、缴纳研究生学费
答案：A
分析解释：教育储蓄是指个人按国家有关规定在指定银行开户、存入规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄，是一种专门为学生支付非义务教育所需教育金的专项储蓄。初中为义务教育阶段，因此，答案为A。  
（知识点：长期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）
职业的投资经理人以及证券分析师对新信息的表现为反应不足。  
（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：与个人投资者对新信息往往反应过度相反的是，职业的投资经理人以及证券分析师更多地表现为反应不足。他们往往对证券市场有很深的研究，正因为如此，他们对自己的判断比较自信，从而对新信息反应不足。  
（知识点：行为金融学）（题库维护老师：zhx）
自然人在遗书中涉及死后个人财产处分的内容，确为死者的真实意思表示，有本人签名并注明了年、月、日，又无相反证据的，可以按自书遗嘱对待。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：依据《最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典）继承编的解释（一）》第二十七条，自然人在遗书中涉及死后个人财产处分的内容，确为死者的真实意思表示，有本人签名并注明了年、月、日，又无相反证据的，可以按自书遗嘱对待。  
【知识点】遗嘱继承
资产运营能力分析主要包括应收账款周转率和存货周转率两大指标。下列关于应收账款周转率的说法，不正确的是（ ）。
A、应收账款周天数越短，说明企业应收账款的变现能力越弱
B、应收账款周转率包括应收账款周转次数和应收账款周转天数两个指标
C、应收账款周转次数=企业销售收入净额÷应收账款平均余额
D、应收账款周转次数越多，说明企业应收账款变现能力越强
答案：A
分析解释：应收账款周转天数=应收账款平均余额x360÷企业销售收入净额或者应收账款周转天数=360÷应收账款周转次数。应收账款周转天数越短，说明企业应收账款的变现能力越强。A项，说法不正确。  
（知识点：企业财务管理需求）（题库维护老师：zhx）
考虑儿子的收入水平，老王打算帮儿子购买一套房子，以备将来结婚之用，如果将小王目前税后收入的一半拿来付月供，按照25年期，6%的贷款利率，贷款二成，则老王需要为儿子支付（ ）元的首付款。（1分）  

A、1046855
B、837484
C、1164050
D、931240
答案：D
分析解释：FV=0，N=300，I/Y=6/12，PMT=3000/2 =1500，PV=-232810。则老王需要为儿子支付的首付款为232810×80%/20%=931240（元）。  
（知识点：案例分析以及规划建议）（题库维护老师：zhx）
考虑儿子的收入水平，老王打算帮儿子购买一套房子，以备将来结婚之用，如果将小王目前税后收入的一半拿来付月供，按照25年期，6%的贷款利率，贷款二成，则老王需要为儿子支付（ ）元的首付款。（1分）
A、1046855
B、837484
C、1164050
D、931240
答案：D
分析解释：FV=0，N=300，I/Y=6/12，PMT=3000/2 =1500，PV=-232810。则老王需要为儿子支付的首付款为232810×80%/20%=931240（元）。（知识点：案例分析以及规划建议）  
（题库维护老师：zhx）
（ ）是客户对某一企业、某一品牌的产品或服务认同和信赖，它是客户满意不断强化的结果。
A、客户忠诚
B、客户认同
C、客户满意
D、客户信任
答案：D
分析解释：客户信任是指客户对某一企业、某一品牌的产品或服务认同和信赖，它是客户满意不断强化的结果，与客户满意倾向于感性感觉不同，客户信任是客户在理性分析基础上的肯定、认同和信赖。（知识点：客户关系管理与理财师工作实践）  
（题库维护老师：zhx）
单只私募基金的投资产品面向不超过（ ）人的特定投资者发行。
A、100
B、150
C、200
D、300
答案：C
分析解释：股权投资基金作为私募基金，其发行不需行政许可，无须走核准审批程序，因此其募集应严守私募原则，即非公开方式募集，且单只基金的投资者人数不得超过200人。  
【知识点】第九章╱第二节╱一、行政监管（知识点：资金募集）（题库维护老师：zhx）
某生产企业在2019年发生借款费用300万元，其中包括用于在建工程（工程尚未完工）支付的银行贷款利息180万元和企业用于补充流动资金向其他企业支付的本年利息120万元（借款本金1500万元，借款期限为2018年1月1日至2019年12月31日，金融企业同期同类贷款年利率为6%）。下列关于该企业2019年准予扣除的借款费用计算列式中，正确的是（ ）。
A、180＋120＝300（万元）
B、180＋1500×6%＝270（万元）
C、1500×6%＝90（万元）
D、120万元
答案：C
分析解释：在建工程应负担的贷款利息180万元，应资本化计入在建工程成本，在计算应纳税所得额时不得扣除。补充流动资金的利息支出在不超过金融企业同期同类贷款利率的限额内扣除，1 500×6%＝90（万元），90<120，故准予扣除的借款费用是90万元。
某项目采用装运港船上交货方式进口一设备，货价40万元，该设备运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共20万元，该设备适用关税税率15%，增值税税率为17%，免征消费税。则该设备进口环节应缴纳增值税的税额为（）万元
A、6.8
B、7.82
C、10.26
D、11.73
答案：D
分析解释：增值税＝（CIF&到岸价、运保费在内价、关税完税价格+关税＋消费税）×增值税税率CIF=FOB（离岸价）+国际运费+保险费=40+20=60万元关税=CIF×关税税率=60×15%=9万元则增值税=（60+9+0）×17%=11.73万元
根据公司法律制度的规定,下列关于公司发行股票的表述中,错误的有( )。
A、股票的发行价格可以分为平价发行的价格和溢价发行的价格
B、股票发行价格可以按票面金额或者超过票面金额,也可以低于票面金额
C、公司历次发行股票的价格都必须相同
D、向法人发行的股票,应当为记名股票
答案：B,C
分析解释：选项B：股票发行价格可以按票面金额,也可以超过票面金额,但不得低于票面金额。选项C：同次发行的同种类股票,每股的发行条件和价格应当相同。  
【知识点】股份发行  
【考点】股票的发行价格【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲企业基本生产车间生产乙产品，依次经过三道工序，工时定额分别为40小时、35小时和25小时。月末完工产品和在产品成本采用约当产量法分配。假设制造费用随加工进度在每道工序陆续均匀发生，各工序月末在产品平均完工程度60%，第三道工序月末在产品数量6000件。分配制造费用时，第三道工序在产品约当产量是( )件。
A、3660
B、3450
C、6000
D、5400
答案：D
分析解释：第三道工序在产品约当产量  
=6000×[（40+35+25×60%）÷（40+35+25）]  
=5400（件）。【知识点：完工产品和在产品的成本分配】【考点：产品成本的计算】【考察方向:公式计算】【难度：易】【题库维护人：QYD】
A 公司向 B 公司购入 C 材料一批，增值税专用发票上注明的价款为 100 000元，增值税税额为 13 000 元，另 B 公司发生装卸费 500 元，全部款项已用转账支票付讫，材料已验收入库。A 公司下列会计处理正确的是（ ）。
A、借：原材料 100 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 000 贷：银行存款 113 500
B、借：原材料 100 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 000 管理费用 500 贷：银行存款 113 500
C、借：原材料 100 500 贷：银行存款 100 500
D、借：原材料 113 500 贷：银行存款 100 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 000
答案：A
分析解释：购入材料发生的装卸费应当计入材料的采购成本，材料的入账成本为100 000 ＋ 500 ＝ 100 500（元），相关会计分录如下：借：原材料 100 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 000 贷：银行存款 113 500
该机械加工车间10月份出产的累计号数是（）。
A、1600号
B、1800号
C、2000号
D、2500号
答案：C
分析解释：本题考查提前期法。本车间出产累计号数=最后车间出产累计号+本车间的出产提前期×最后车间平均日产量=1500+50×10=2000（号）。  
【知识点】生产作业计划编制【考点】提前期法（累计编号法）【考察方向】公式计算  
【难易程度】易
科技创新统计中，创新可分为产品（服务）创新、工艺（流程）创新、组织（管理）创新和营销创新。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：创新：指调查单位推出了新的或有重大改进的产品或工艺，或采用了新的组织管理方式或营销方法。创新可分为产品（服务）创新、工艺（流程）创新、组织（管理）创新和营销创新。（考察教材原文）   
【知识点】科技创新统计的基本概念【题库维护人】HYM
A车间空调流水线的节拍是（ ）
A、5
B、5.4
C、6
D、6.4
答案：B
分析解释：节拍是指流水线上连续生产两个相同制品的间隔时间。计算公式为r=Te/Q=ßTo/Q  
r=(0.91\*8\*60)/(80/0.985)=436.8/81.22=5.4(分/台)（知识点：流水生产线组织）  
（题库维护老师：zhx）
某有限责任公司作出减少注册资本的决议后，即依法向债权人发出通知书，并予以公告。根据公司法律制度的规定，该公司债权人在法定期间内有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。该法定期间为()
A、自接到通知书之日起15日内，未接到通知书的自公告之日起30日内
B、自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起60日内
C、自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内
D、自接到通知书之日起60日内，未接到通知书的自公告之日起90日内
答案：C
分析解释：本题考核公司注册资本的减少。根据规定，公司应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。  
 债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。
下列各项中，引起“应付票据”科目金额发生增减变动的有（）。
A、开出商业承兑汇票购买原材料
B、转销已到期无力支付票款的商业承兑汇票
C、转销已到期无力支付票款的银行承兑汇票
D、支付银行承兑汇票手续费
答案：A,B,C
分析解释：选项A，借：原材料 贷：应付票据“应付票据”科目金额增加；选项B，借：应付票据 贷：应付账款“应付票据”科目金额减少；选项C，借：应付票据 贷：短期借款“应付票据”科目金额减少；选项D，借：财务费用 贷：银行存款不影响“应付票据”科目余额
甲公司向乙银行贷款100万元，丙公司、丁公司为保证人。根据保证人与乙银行的约定，丙公司的保证责任为80万，丁公司的保证责任为20万。如果甲公司到期不能清偿债务，下列各项中，表述正确的有（）。
A、乙银行只能要求丙公司承担80万元的保证责任
B、乙银行只能要求丁公司承担20万元的保证责任
C、丙公司承担了80万元的保证责任后，可以要求丁公司承担按份责任
D、丙公司承担了80万元的保证责任后，只能向甲公司追偿，不能找丁公司
答案：A, B, D
分析解释：（1）选项AB：按份共同保证是保证人与债权人约定按份额对主债务承担保证义务  
 （2）选项CD：已经承担保证责任的保证人，有权向债务人追偿或者要求承担连带责任的其他保证人清偿其应当承担的份额；在本题中，不属于连带保证，只能向甲公司追偿。
根据公司法的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有()
A、该收购本公司股份事项，应当经股东大会决议
B、因该事项所收购的股份，应当在2年内转让给职工
C、用于该事项收购的资金，应当从公司的税后利润中支出
D、因该事项收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的10%
答案：A, C
分析解释：本题考核股份有限公司将收购的股票奖励给本企业职工的规定。  
 根据规定，公司将股份奖励给本公司职工而收购股份的，不得超过本公司已发行股份总额的5%，因此选项D的说法是错误的;所收购的股份应当在1年内转让给职工，因此选项B的说法是错误的。
根据公司法律制度的规定，下列关于公司发起人的说法中，正确的有()
A、设立股份有限公司的，发起人为2人以上200人以下
B、发起人以设立中公司名义对外订立合同，公司成立后合同相对人请求公司承担合同责任的，人民法院应予支持
C、发起人制订公司章程，股份有限公司采用募集方式设立的需要经创立大会通过
D、发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，合同相对人请求该发起人承担合同责任的，人民法院不予支持
答案：A, B, C
分析解释：本题考核发起人的概念和法律地位。  
 根据《最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定(三)》的规定，发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，合同相对人请求该发起人承担合同责任的，人民法院应予支持，因此选项D的说法错误。
下列交易或事项形成的资本公积中，在处置相关资产时应转入当期损益的有()
A、可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积
B、长期股权投资采用权益法核算时形成的资本公积
C、同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积
D、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时形成的资本公积
E、接受投资者投资时形成的资本公积
答案：A, B, D
分析解释：选项C，同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积属于资本溢价或股本溢价，处置时不能转入当期损益;  
 选项E，接受投资者投资时形成的资本公积，属于投资者投入资本，产生的资本公积属于资本溢价或股本溢价，处置时不能转入当期损益。
根据有关规定，下列人员中，可以担任破产企业管理人的是()
A、在人民法院受理破产申请前4年曾经是破产企业控股股东的孙某
B、现在担任破产企业法律顾问的李某
C、在人民法院受理破产申请前2年担任过破产企业董事的田某
D、破产企业的法定代表人郭某
答案：A
分析解释：本题考核管理人的利害关系回避制度。  
 根据规定，现在是或者在人民法院受理破产申请前3年内曾经是债务人、债权人的控股股东或者实际控制人的(以及现在担任或在法院受理破产申请前3年内曾经是债务人、债权人的董事、监事、高管)，属于利害关系人。
根据《中华人民共和国合同法》的规定，行纪人与第三人订立合同的，除行纪人与委托人另有约定以外，第三人不履行义务致使委托人受到损害的，由()。
A、第三人向委托人承担损害赔偿责任
B、第三人和行纪人向委托人承担连带赔偿责任
C、由第三人向委托人承担损害赔偿责任，不足部分由行纪人承担
D、行纪人向委托人承担损害赔偿责任
答案：D
分析解释：本题考核行纪合同的相关规定。根据规定，行纪人应当以自己的名义与第三人订立的合同，因此，行纪人对该合同直接享有权利、承担义务。  
 因此，第三人不履行合同义务务使委托人受到损害的，除行纪人与委托人另有约定的外，行纪人应当承担损害赔偿责任。
出租人就未取得建设工程规划许可证或者未按照建设工程规划许可证的规定建设的房屋，与承租人订立的房屋租赁合同，下列说法不正确的有()
A、该合同有效
B、该合同一律认定为无效
C、在一审法庭辩论终结前取得建设工程规划许可证或者经主管部门批准建设的，人民法院应当认定有效
D、在一审开庭前取得建设工程规划许可证或者经主管部门批准建设的，人民法院应当认定有效
答案：A, B, D
分析解释：本题考核房屋租赁合同。根据规定，出租人就未取得建设工程规划许可证或者未按照建设工程规划许可证的规定建设的房屋，与承租人订立的租赁合同无效。  
 但在一审法庭辩论终结前取得建设工程规划许可证或者经主管部门批准建设的，人民法院应当认定有效。
扩张性财政政策对总需求的影响是（ ）。  

A、同一价格水平对应的总需求增加
B、同一总需求水平对应的价格提高
C、价格水平提高，总需求增加
D、价格水平提高，总需求减少
答案：A,B,C
分析解释：扩张性财政政策主要包括增加支出，减少税收，在价格 水平不变时，会引起总需求曲线右移，即同一价格水平对应的总需求增加。画图可知， 如果假定总需求不变，那么同一需求水平对应的价格也会提高。总需求曲线向右上方移 动，即价格水平提高，总需求增加。
我国的金融债券包括（ ）。  
I.政策性金融债券  
II.商业银行债券  
III.证券公司债券和证券公司次级债务  
IV.财务公司债券
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：近年来，我国金融债券市场发展较快，金融债券品种不断增加，主要有以下几种：政策性金融债券、证券公司债券和证券公司次级债务、财务公司债券、商业银行债券、保险公司次级债券、金融租赁公司和汽车金融公司的金融债券、资产支持证券等。[知识点]金融债券
影响国债销售价格的因素有（ ）。Ⅰ.市场利率Ⅱ.承销商承销国债的中标成本Ⅲ.流通市场中可比国债的收益率水平Ⅳ.国债承销的手续费收入
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：影响国债销售价格的因素有：(1)市场利率。(2)承销商承销国债的中标成本。(3)流通市场中可比国债的收益率水平。(4)国债承销的手续费收入。(5)承销商所期望的资金回收速度。(6)其他国债分销过程中的成本。[知识点]影响国债销售价格的因素
影响债券现金流的因素有( )。  
Ⅰ.债券的面值和票面利率Ⅱ.计付息间隔Ⅲ.债券的嵌入式期权条款Ⅳ.债券的税收待遇Ⅴ.其他因素
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
答案：A
分析解释：考查影响债券现金流的因素。在不发生违约事件的情况下，债券发行人应按照发行条款向债券持有人定期偿付利息和本金。（1）债券的面值和票面利率（2）计付息间隔（3）债券的嵌入式期权条款（4）债券的税收待遇（5）其他因素。【知识点】债券现金流的确定
中华人民共和国金融行业标准（JRT0030.2-2006）《信贷市场和银行间债券市场信用评级规范》对信用评级程序做出如下规定（ ）。  
①评级准备，实地调查  
②初评阶段，评定等级  
③结果反馈与复评，结果发布  
④文件存档，跟踪评级
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、①②③④
答案：D
分析解释：根据《证券资信评级机构执业行为准则》，证券评级机构应制定评级业务程序，并据此开展评级业务。评级业务程序一般包括评级准备、尽职调查、报告撰写、报告审核、等级评定、评级结果反馈与复评、评级结果公布、资料存档和跟踪评级等环节。[知识点]债券评级
根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（）。
A、企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除
B、企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
C、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
E、从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税税前据实扣除
答案：A, B, E
分析解释：选项C：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；  

 选项D：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
某企业为增值税一般纳税人，下列项目中，应计入存货成本的是（）。
A、企业提供劳务取得的存货，所发生的从事劳务提供人员的直接人工费用
B、不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出
C、不是为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用
D、非正常消耗的直接材料
答案：A
分析解释：不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出不能计入存货的成本，应该计入当期损益.选项B不正确;为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用计入存货的成本中.选项C不正确;非正常消耗的直接材料应当计入当期损益.选项D不正确.综上所述 故而选A.
阅读材料，回答问题。经济全球化是生产力发展的产物，它又推动了生产力的发展。它促进了生产要素在全球范围内的流动、国际分工水平的提高以及国际贸易的迅速发展，从而推动了世界范围内资源配置效率的提高、各国生产力的发展，为各国经济提供了更加广阔的发展空间。  
 请你谈谈经济全球化主要表现在哪些方面？
答案：
	生产全球化、贸易全球化、资本全球化
分析解释：【考点】经济全球化及其表现  

 【分析】经济全球化是指商品、劳务、技术、资金在全球范围内流动和配置，使各国经济日益相互依赖、相互联系的趋势。由此可见，经济全球化的表现是多方面的，学生主要从生产、贸易、资本等角度去阐述经济全球化的表现。
注册会计师在决定利用专家工作时，下列属于注册会计师需要与专家达成一致意见的相关事项的有（）。
A、专家的学历水平和收费要求
B、注册会计师和专家各自的角色和责任
C、专家工作的性质、范围和目标
D、注册会计师和专家之间沟通的性质、时间安排和范围
答案：B, C, D
分析解释：注册会计师与专家达成一致意见的相关事项包括：专家工作的性质、范围和目标；注册会计师和专家各自的角色和责任；注册会计师和专家之间沟通的性质、时间安排和范围；对专家遵守保密规定的要求。  

 选项A不属于注册会计师与专家达成一致意见的事项。
期间费用是指销售费用、管理费用和制造费用。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：期间费用是指企业日常活动中不能直接归属于某个特定成本核算对象的，在发生时应直接计入当期损益的各种费用。期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。  制造费用可以按照合理的分配标准按月分配计入各成本核算对象的生产成本，所以不属于期间费用。
根据《票据法》的规定，下列关于各种票据行为的表述，不正确的是（）。
A、出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为
B、背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为
C、承兑是指汇票出票人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为
D、持票人按照规定提示付款的，付款人必须在当日足额付款
答案：C
分析解释：承兑是指汇票的付款人承诺负担票据债务的行为，即是付款人而非出票人的承诺行为，C选项的表述错误。出票是指出票人依照法定款式做成票据并交付收款人的行为，A选项的表述正确。根据《票据法》第二十七条、第五十三条的规定，BD选项的表述正确。故选C。
Madden公司的财务主管收集了下列信息以编制现金流量表。

|  | 去年 | 当年 |
| 现金 | $39,000  | $85,000  |
| 应收账款净额 | 43000 | 37000 |
| 存货 | 93000 | 105000 |
| 设备 | 360000 | 400000 |
| 累计折旧设备 | 70000 | 83000 |
| 应付账款 | 22000 | 19000 |
| 应付票据 | 100000 | 100000 |
| 普通股 | 250000 | 250000 |
| 留存收益 | 93000 | 175000 |

公司当年净利润为$82 000。成本$60 000、账面净值$53 000的旧设备当年以现金结算方式出售，收益$10 000。新设备购买价$100 000。以下是去年和当年报表部分科目期末余额。Madden公司当年经营活动现金流入为（ ）。
A、$63 000
B、$73 000
C、$83 000
D、$93 000
答案：C
分析解释：Madden公司经营活动产生的现金流量净额为$83 000，计算如下：$82 000净利润+6 000应收账款减少-12 000存货增加+20 000折旧费用-3 000应付账款减少-10 000处置设备收益=$83 000现金流量净额。
DoranElectronics公司当年产生如下财务结果：净利润$920 000，折旧费用$110 000，应付账款增加$45 000，应收账款增加$73 000，递延所得税负债增加$16 000。Doran公司经营活动产生的现金流量净额为（ ）。  

A、$928 000
B、$986 000
C、$1 018 000
D、$1 074 000
答案：C
分析解释：Doran公司经营活动产生的现金流量净额为$1 018 000，计算如下：920 000净利润+110 000折旧费用+45 000应付账款增加-73 000应收账款增加+16 000递延所得税负债增加=$1 018 000现金流量净额。
Marge Halifax是Strickland Construction公司的首席财务官，已跟踪公司最为接近的竞争对手多年。Halifax注意到竞争对手在利用新技术在市场上推出新产品的速度快于Strickland公司。为了找出原因，Halifax审查了两家公司的如下数据：

|  | Strickland | 竞争对手 |
| 应收账款周转率 | 6.85 | 7.35 |
| 资产回报率 | 15.34 | 14.74 |
| 利息保障倍数 | 15.65 | 12.45 |
| 流动比率 | 2.11 | 1.23 |
| 负债权益比率 | 42.16 | 55.83 |
| 财务杠杆系数 | 1.06 | 1.81 |
| 市盈率 | 26.56 | 26.15 |

基于以上信息，下列（ ）是Halifax可以用来改进Strickland公司弹性的最好的初始策略。  

A、寻找削减成本措施以提高Strickland公司的盈利能力
B、研究提高资产使用效率及周转次数的方法，以提高流动性
C、寻找外部融资的额外来源，以引入新产品
D、增加Strickland公司的短期证券投资，以提高流动性
答案：C
分析解释：正如数据所示，Strickland公司的竞争者具有更高的财务杠杆系数及更高的债务权益比率。两项指标表明竞争者比Strickland公司更加充分的运用了外部融资。因而，Strickland公司应当考虑增加外部借款来改善弹性，为研发提供资金。
Mica公司财务状况表中负债、股东权益部分如下所示：

|  | 1月1日 | 12月31日 |
| 应付账款 | $32,000  | $84,000  |
| 预计负债 | 14000 | 11000 |
| 应付债券（7%） | 95000 | 77000 |
| 普通股（面值$10） | 300000 | 300000 |
| 债券偿还准备 | 12000 | 28000 |
| 留存收益 | 155000 | 206000 |
| 负债及所有者权益合计 | $608,000  | $706,000  |

则Mica公司的负债权益比率为（ ）。  

A、25.1%
B、25.6%
C、32.2%
D、33.9%
答案：C
分析解释：Mica公司的债务权益比率为32.2%，计算如下：债务权益比率=债务总额/权益=($84 000+$11 000+$77 000) / ($300 000+$28 000+$206 000)=$172 000/$534 000=32.2%
Borglum公司正在考虑收购一家该公司的零件供应商，并一直在审查相关财务报表。为了审查各公司及与行业平均相比较，财报中的部分具体数据如下所示：

|  | Bond | Rockland | Western | 行业 |
| 销售额（百万） | $4.27  | $3.91  | $4.86  | $4.30  |
| 净利率 | 9.55% | 9.85% | 10.05% | 9.65% |
| 流动比率 | 1.32 | 2.02 | 1.96 | 1.95 |
| 资产回报率 | 11.0% | 12.6% | 11.4% | 12.4% |
| 负债权益比率 | 62.5% | 44.6% | 49.6% | 48.3% |
| 财务杠杆系数 | 1.40  | 1.02 | 1.86 | 1.33 |

Borglum公司此次收购的目标在于确保从一个能持续发展的该公司获得稳固的供应来源。根据以上信息，选择能够达到Borglum公司目的策略（ ）。  

A、如果公司不具有良好的风险控制，那么Borglum公司不应该收购任何一家这样的公司
B、收购Bond公司，因为该公司负债权益比率以及财务杠杆系数均高于行业平均值
C、收购Rockland公司，因为该公司负债权益比率以及财务杠杆系数均低于行业平均值
D、收购Western公司，因为该公司具有最高的净利率以及财务杠杆系数
答案：C
分析解释：Borglum公司的目的在于寻找稳定的供应商，Rockland公司的债务权益比率、财务杠杆系数较低，均低于行业平均值，且流动比例高于行业平均值，显示出Rockland公司具有较低的财务风险，Borglum公司应收购Rockland 公司。
Dedham公司已决定在年末呈报给股东的年度报告中包含某些财务比率。该公司最近财年的部分数据如下所示：

| 现金 | $10,000  |
| 应收账款 | 20000 |
| 预付费用 | 8000 |
| 存货 | 30000 |
| 可供出售金融资产 |  |
| -成本 | 9000 |
| -年末公允价值 | 12000 |
| 应付账款 | 15000 |
| 应付票据（90天到期） | 25000 |
| 应付债券（10年内到期） | 35000 |

则Dedham公司年末的速动（酸性测试）比率为（ ）。  

A、22
B、1.925
C、1.8
D、1.05
答案：D
分析解释：Dedham公司年末的速动(酸性测试)比率为1.05 计算如下:速动(酸性测试)比率=(现金+有价证券+应收账款)/(流动负债)=($10 000+ $20 000+ $12 000) / ($15 000 + $25 000)=1.05
以下审计程序中， 最有可能证实应付账款完整性的是\_\_\_\_\_\_。
A、从应付账款明细账追查至验收单
B、从验收单追查至原材料明细账
C、向供应商函证应付账款
D、从供应商对账单追查至应付账款明细账
答案：D
分析解释：凡以应付账款明细账为起点的程序(A、 C)都难以发现未入账的应付账款；程序 B 与应付账款无关； 程序 D 有助于发现供应商对账单有记载但应付账款明细账无记载的采购业务， 以证实应付账款完整性认定的错报。【知识点】涉及的主要单据与会计记录
被审计单位没有在财务报表中披露其部分重要存货被用作借款抵押的情况。该情况最可能导致重大错报风险的领域是\_\_\_\_\_\_。
A、与借款交易、 事项相关的计价和分摊认定
B、存货期末账户余额的权利和义务认定
C、财务报表列报和披露的完整性认定
D、财务报表列报和披露的分类和可理解性认定
答案：C
分析解释：“没有在财务报表中披露其部分重要存货被用作借款抵押” 包含两个信息。 一是存货被抵押， 二是抵押未披露， 前者影响 B， 后者违反 C。 从整体来看， 本题重点关注的是后者， 作为单项选择题， 应选 C。【知识点】得出审计结论时考虑的领域
下列各项因素中，注册会计师在确定财务报表整体重要性时通常需考虑的有( )。
A、被审计单位所处行业和经济环境
B、被审计单位所处的生命周期
C、以前年度是否存在审计难度
D、财务报表预期使用者的范围
答案：A,B,D
分析解释：注册会计师在选择的基准时，会考虑被审计单位的性质、所处的生命周期以及所处行业和经济环境;在选定的基准确定百分比时，要考虑财务报表使用者的范围、注册会过师在确定财务报表整体重要性时无需考以前年度的审计情况。【历年真题，仅供参考】重要性的含义
个体工商户业主的下列支出，在计算经营所得应纳税所得额时可扣除的是( )。
A、为业主缴纳的基本养老保险
B、非广告性赞助支出
C、为业主购买的商业保险
D、支付给业主的工资
答案：A
分析解释：本题考核个体工商户生产经营所得的计税办法。选项B,赞助支出属于发生的与生产经营活动无关的支出，因此不可以税前扣除;选项C,为业主购买的商业保险，不得税前扣除;选项D,个体工商户业主的工资、薪金支出不得税前扣除。【知识点】经营所得的计税方法
下列有关税款征收措施和税务机关权利的说法,错误的是( )。
A、如果纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关就可以采取强制执行措施
B、税务机关釆取强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行
C、税务机关采取税收保全措施的对象是从事生产经营的纳税人,不包括扣缴义务人和纳税担保人
D、税务机关行使追征税款权时,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到5年
答案：A
分析解释：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。【知识点】税款征收的措施
新华公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2019年为研究一项新技术，共发生研发支出800万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出为150万元，符合资本化条件的支出为530万元。2019年7月15日该项无形资产研发成功达到预定用途，新华公司预计其使用年限为5年，采用直线法摊销，预计净残值为0。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。税法采用的摊销方法、确定的摊销年限及预计净残值与会计相同。新华公司2019年实现利润总额3000万元。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。  
要求：根据上述资料，不考虑其他因素的影响，回答下列第(1)题至第(4)题。(2)新华公司研发的无形资产2019年12月31日的计税基础为()万元。
A、927.5
B、834. 75
C、477
D、795
答案：B
分析解释：(2)新华公司研发的无形资产的入账价值为530万元，2019年12月31日的账面价值= 530 - 530÷5×6/12= 477（万元），计税基础= 477x175%= 834. 75（万元）。【知识点】资产、负债的计税基础及暂时性差异
下列关于可转换公司债券的会计处理中,正确的有（ ）。
A、发行时,应当在初始确认该金融工具时将负债成分和权益成分进行分拆,如不存在发行费用的,实际收到的款项扣除负债成分的公允价值后的金额记入“其他权益工具”科目
B、发行时发生的交易费用,应当记入“应付债券—利息调整”科目
C、未转股之前,按照债券摊余成本和实际利率确认利息费用
D、对于发行方来说,可转换公司债券既有负债的性质,也有权益工具性质
E、债券持有期间,按债券面值和票面利率计算的利息应记入“应付利息”科目
答案：A,C,D
分析解释：选项B，发行时发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊；选项E，如果是到期一次还本付息债券，债券面值和票面利率应该记入“应付债券——可转换公司债券（应计利息）”科目。【知识点】应付可转换公司债券的账务处理
企业在计算持有现金总成本时，通常不需要考虑的因素是()。
A、现金持有时间
B、有价证券的报酬率
C、全年现金需求总量
D、一次的转换成本
答案：A
分析解释：持有现金的总成本=持有成本+转换成本=现金持有量/2×有价证券的报酬率+全年现金需求总量／现金持有量×一次的转换成本，根据公式，可以看出选项B、C、D都会影响持有现金的总成本，而选项A不影响持有现金的总成本。【知识点】最佳现金持有量的确定
刑事案件的二审程序，必须由特定主体提起才能启动。下列上诉、抗诉提出中，符合法律规定的( )
A、被害人提出上诉
B、被告人提出上诉
C、被告人的近亲属未经被告人同意提出上诉
D、被害人的近亲属提出抗诉
答案：B
分析解释：选项A:被害人对刑事诉讼无权提出上诉;  
选项C:被告人的辩护人和近亲属，经被告人同意，可以提出上诉；  
选项D:被害人及其法定代理人(不包括近亲属)不服地方各级人民法院第一审的判决的，有权请求人民检察院提出抗诉。[知识点]第二审程序
根据《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定，下列不属于非银行金融机构的是（ ）。
A、金融租赁公司
B、信托公司
C、金融资产管理公司
D、农村信用社
答案：D
分析解释：农村信用社属于商业银行机构。【直接考点】银行业金融机构【相关考点】其他银行业金融机构非银行金融机构包括金融资产管理公司、信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、贷款公司和消费金融公司。[知识点]非银行金融机构
《巴塞尔新资本协议》中，风险加权资产的计算公式为（ ）。
A、信用风险加权资产+市场风险资本
B、信用风险加权资产+市场风险资本+操作风险资本
C、（信用风险加权资产+市场风险资本+操作风险资本）×12.5
D、信用风险加权资产+（市场风险资本+操作风险资本）×12.5
答案：D
分析解释：选项D，式中12.5即为8%的倒数。按最低资本要求（8%的资本充足率）所计算出的市场风险和操作风险所需资本，再乘12.5倍即将两项资本之和换算为风险加权资产。最后，再与信用风险加权资产相加，即全部风险加权资产。[知识点]我国银行业资本监管
下列关于个人住房按揭贷款的说法中，正确的是（ ）。
A、最高贷款可达到购房款的90%
B、可以用于生产经营活动
C、借款人可以选择等额本息或等额本金的还款方式
D、贷款利率下限放开，实行上限管理
答案：C
分析解释：A选项，最高贷款可达到购房款的80%。B选项，个人住房按揭贷款不可以用于生产经营活动。D选项，个人住房贷款的利率按商业性贷款利率执行，上限放开，实行下限管理。个人贷款业务的还款方式通常包括等额本息及等额本金两种。[知识点]个人贷款还款方式
关于商业银行根据业务需要设立分支机构的表述，正确的是（ ）。
A、必须经中国人民银行审查批准
B、必须经国务院银行业监督管理机构审查批准
C、必须经财政部审查批准
D、可以自行设立
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国商业银行法》第十九条规定，“商业银行根据业务需要可以在中华人民共和国境内外设立分支机构。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。在中华人民共和国境内的分支机构，不按行政区划设立”。[知识点]商业银行组织机构
金融机构通过第三方识别客户身份，而第三方未采取符合《反洗钱法》要求的客户身份识别措施的，由（ ）承担未履行客户身份识别义务的责任。
A、第三方
B、客户
C、该金融机构
D、该金融机构和第三方按比例
答案：C
分析解释：金融机构通过第三方识别客户身份的，应当确保第三方已经采取符合《反洗钱法》要求的客户身份识别措施；第三方未采取符合《反洗钱法》要求的客户身份识别措施的，由该金融机构承担未履行客户身份识别义务的责任。故本题选C。[知识点]商业银行的反洗钱义务
贷款合同的内容包括（ ）。
A、币种
B、贷款用途
C、担保条款
D、贷款利率
E、贷款期限
答案：A,B,C,D,E
分析解释：贷款合同的主要内容包括当事人的名称或者姓名和住所、贷款种类、币种、贷款用途、贷款金额、贷款利率、贷款期限(或还款期限)、还款方式、借贷双方的权利义务、担保条款、违约责任、双方认为需要约定的其他事项(如纠纷解决方法等)。[知识点]合同的订立
下列关于证券公司的表述，说法不准确的是（ ）。  
①证券公司是证券市场的主要参与者  
②作为中介机构，在证券市场运行中发挥着重要作用  
③证券公司是证券市场投融资服务的买方  
④本身不是证券市场重要的机构投资者
A、①②
B、②③
C、②④
D、③④
答案：D
分析解释：证券公司是证券市场的主要中介机构，在证券市场运行中发挥着重要作用。一方面，证券公司是证券市场投融资服务的提供者，为证券发行人和投资者提供专业化的中介服务；另一方面，证券公司本身也是证券市场重要的机构投资者。[知识点]主要金融中介机构的业务
全国中小企业股份转让系统又称（）。
A、新三板
B、二板市场
C、创业板
D、中小企业板
答案：A
分析解释：全国中小企业股份转让系统（简称“全国股份转让系统”）俗称“新三板”，是经国务院批准设立的全国性证券交易场所，具有公司挂牌、公开转让股份、股权融资、债券融资、资产重组等多重功能，主要为创新型、创业型、成长型中小微企业服务。[知识点]股票市场
在上市公司增资发行方式中，公司发行可转换债券的主要动因是（ ）。
A、不仅募集到所需资金，而且完成了股份有限公司的改立或特制，成为一家上市公司
B、扩大股东人数，分散股权，增强股票的流动性，并可避免股份过度集中
C、保护原股份的权益及其对公司的控制权
D、增强证券对投资者的吸引力，能以比较低的成本筹集到所需要的资金
答案：D
分析解释：可转换公司债券是指其持有者可以在一定时期内按一定比例或价格将之转换成一定数量的另一种证券的证券，通常转化为普通股票，公司发行可转换债券的主要动因是为了增强证券对投资者的吸引力，能以较低的成本筹集到所需要的资金。[知识点]上市公司融资的途径
证券公司向客户融资、融券，应当向客户收取一定比例的保证金，保证金可以证券充抵。证券公司应当将收取的保证金以及客户融资买入的全部证券和融券卖出所得全部价款，分别存放在（ ）。Ⅰ.融券专用证券账户Ⅱ.客户信用交易担保证券账户Ⅲ.客户信用交易担保资金账户Ⅳ.证券公司自营账户
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司向客户融资、融券，应当向客户收取一定比例的保证金，保证金可以证券充抵。证券公司应当将收取的保证金以及客户融资买入的全部证券和融券卖出所得全部价款，分别存放在客户信用交易担保证券账户和客户信用交易担保资金账户。[知识点]融资融券业务
在招投标工作结束后，各中标机构逾时未填制“债权托管申请书”，国债招投标系统默认全部在（ ）托管。
A、中央国债登记结算有限责任公司
B、中国证券登记结算有限责任公司
C、中国证券登记结算有限责任公司上海分公司
D、中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司
答案：A
分析解释：在招投标工作结束后，各中标机构应通过国债招投标系统填制“债权托管申请书”，在中央国债登记结算公司和中国证券登记结算有限责任公司上海、深圳分公司选择托管。逾时未填制的，系统默认全部在中央国债登记结算有限责任公司托管。[知识点]债权登记和托管
公开发行公司债券，下列条件中符合规定的有（ ）。  
Ⅰ.具备健全且运行良好的组织机构  
Ⅱ.最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息Ⅲ.最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告Ⅳ.国务院规定的其他条件
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：公开发行公司债券，应当符合下列条件：  
（1）具备健全且运行良好的组织机构；  
（2）最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；  
（3）国务院规定的其他条件。【知识点】证券发行【考点】发行证券【考查方向】原文条款【难度】易
影响股票市场价格最直接的因素是（ ），并且其他因素都是通过作用于该因素而影响股票价格的。
A、供求关系
B、公司经营状况
C、宏观经济因素
D、政治因素
答案：A
分析解释：股票的市场价格由股票的价值决定，但同时受许多其他因素的影响。其中，供求关系是最直接的影响因素，其他因素都是通过作用于供求关系而影响股票价格的。由于影响股票价格的因素复杂多变，所以股票的市场价格呈现高低起伏的波动性特征。[知识点]股票的价格
评标委员会针对评标结果写出的书面报告应提交给（ ）。  

A、投标人代表
B、招标人并抄送有关行政监督部门
C、监理机构
D、有关行政管理部门
答案：B
分析解释：评标委员会完成评标后，应当向招标人提出书面评标报告。评标报告由评标委员会全体成员签字，对评标结论持有异议的评标委员会成员可以书面阐述其不同意见和理由，视为同意评标结论，评标委员会应当对此作书面说明并记录在案。评标报告抄送有关行政监督部门。
下列不符合房地产特点的是（ ）。
A、投资收益的个别性
B、投资收益的稳定性
C、投资品种的多样性
D、投资变现的便利性
E、投资价值的附加性
答案：B,D
分析解释：房地产投资的特点：（1）投资选择的多样性。（2）投资变现的复杂性。（3）投资价值的附加性。（4）投资区域的差异性。（5）投资收益的个别性。（6）投资过程的综合性。（7）投资预期的不确定性。（8）投资决策的专业性。【知识点】房地产投资的特点