Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
帕氏指数所采用的各变量值是固定在（ ）。
A、基期
B、报告期
C、假定期
D、任意时期
答案：B
分析解释：报告期加权综合指数又称帕氏指数，是1874年德国学者帕煦（Paasche）所提出的一种指数计算方法，它是在计算一组项目的综合指数时，把作为权数的变量值固定在报告期。【知识点】加权综合指数【考点】基期加权综合指数【考查方向】概念理解【难易程度】易
对会计要素具体内容进行总括分类、提供总括信息的会计科目，称为（ ）。
A、总分类科目
B、一级科目
C、明细分类科目
D、总账科目
E、明细科目
答案：A,B,D
分析解释：按提供信息的详细程度及其统驭关系，会计科目分设总分类科目和明细分类科目。总分类科目，又称一级科目或总账科目，是对会计要素具体内容进行总括分类、提供总括信息的会计科目。【知识点】会计要素和会计科目【考点】会计科目【考察方向】概念理解【难易程度】难
下列关于原始凭证金额有误时的修改方法中，正确的是（ ）。
A、可采用红字更正法更正
B、可采用划线更正法更正
C、出具单位可在原始凭证上更改，并加盖单位印章
D、由出具单位重新开具，不得在原始凭证上更正
答案：D
分析解释：原始凭证不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。【知识点】会计等式与复式记账【考点】原始凭证【考察方向】概念理解【难易程度】易
反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表是（ ）。
A、利润表
B、资产负债表
C、所有者权益变动表
D、现金流量表
答案：A
分析解释：利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，按照一定构分类标准和顺序，将企业一定会计期间的各种收入、费用支出和直接计入当期利润的利得和损失进行适当分类、排列而成，以“利润=收入-费用”会计等式为依据。（知识点：利润表）（题库维护老师：GYN）
赵某17岁，从技校毕业进入工厂当钳工，以自己的劳动收入为主要生活来源，赵某应当（ ）。
A、视为完全民事行为能力人
B、属于限制民事行为能力人
C、属于无民事行为能力人
D、属于完全民事行为能力人
答案：A
分析解释：18周岁以上的成年人，具有完全民事行为能力，可以独立进行民事活动，是完全民事行为能力人。16周岁以上不满18周岁的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。【知识点】民事主体【考点】自然人【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于工序能力指标用途的说法，正确的有（ ）。
A、工序能力指标可以帮助企业确定工序工艺装备
B、工序能力指标有助于企业协调工序间的相互关系
C、工序能力指标可以帮助企业确定工艺方法
D、工序能力指标有助于企业验证工序质量保证能力
E、工序能力指标有助于企业选择销路最好的产品方案
答案：A,B,C,D
分析解释：工序能力指标的用途包括：①选择经济合理的工序方案。预测对质量标准的符合程度，确定工序工艺装备、工艺方法和检测方法。②协调工序之间的相互关系。③验证工序质量保证能力。【知识点】工序能力分析【考点】工序能力的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中等
技术改造以（ ）为中心。
A、提高经济效益
B、技术进步
C、提高市场竞争力
D、获取市场份额
答案：A
分析解释：企业的技术改造直接关系到企业的产品质量和生产能力，是企业的一项长期性任务。技术改造必须遵循的基本原则中，以提高经济效益为中心，并把提高企业经济效益和社会效益结合起来。【知识点】技术改造概述【考点】技术改造的原则【考察方向】原文挖空【难易程度】易
企业劳动合同解除，是企业劳动合同在期限届满之前，企业和劳动者双方或单方提前终止劳动合同效力的法律行为。企业劳动合同解除分为（）。
A、提前解除
B、法定解除
C、义务解除
D、协商解除
E、合同终止解除
答案：B,D
分析解释：企业劳动合同解除，是企业劳动合同在期限届满之前，企业和劳动双方或单方提前终止劳动合同效力的法律行为。其分为法定解除和协商解除。法定解除是指法律、法规或劳动合同规定可以提前终止劳动合同的情况。协商解除指双方经协商一致而提前终止劳动合同的法律效力。
下列属于债权凭证的是（ ）。
A、国库券
B、公司债券
C、股票
D、汇票
E、支票
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考查债权凭证。债权凭证代表持有人（债权人）对发行人（债务人）的债权。债权人可以在约定期限内要求债务人还本付息，故债权凭证也称为约定证券，有国库券、公司债券、支票、汇票等。【知识点】信用工具【考点】信用工具的分类【考查方向】概念理解【难度】难
在我国，当银行出现难以克服的支付困难时，集中给予必要的贷款支付，充当银行的“最后贷款人”的是（ ）。
A、国务院
B、中国银行业协会
C、中国人民银行
D、银行所在地的地方政府
答案：C
分析解释：本题考查中央银行的职能。中央银行集中保管其他银行的存款准备金、统一进行金融机构之间的票据清算和以最后贷款人的身份给其他商业银行提供再贷款。我国的中央银行是中国人民银行（C）。【知识点】中央银行【考点】中央银行的职能【考查方向】概念理解【难度】易
与商业性贷款相比，政策性贷款的特点有（ ）。
A、期限长
B、额度小
C、风险低
D、手续简单
E、利率低
答案：A,E
分析解释：政策性银行在确定贷款对象时主要以社会效益为标准，在贷款投向和投放数量上具有严格审核模式与审核程序，与商业性贷款相比，政策性贷款的期限长、额度大、风险高、利率低（E）。【知识点】政策性金融机构【考点】政策性银行的业务【考查方向】概念理解【难度】中
票据贴现属于商业银行的（ ）。
A、资产业务
B、负债业务
C、中间业务
D、表外业务
答案：A
分析解释：票据贴现属于商业银行的资产业务。票据贴现是票据持有人以未到期票据向商业银行兑取现款，商业银行从票据中扣除自贴现日起到票据到期日止的利息，将余额支付给持票人的资金融通行为。【知识点】商业银行概述【考点】商业银行的业务【考查方向】概念理解【难度】易
证券公司参与（ ），是实现社会资本重组的重要途径。
A、兼并与收购
B、证券承销
C、证券经纪交易
D、证券私募发行
答案：A
分析解释：企业兼并与收购已经成为现代证券公司除证券承销与经纪业务外最重要的业务。证券公司可以通过多种方式参与企业的并购活动，而证券公司参与企业兼并是实现社会资本重组的重要途径。【知识点】证券经营机构【考点】证券公司的主要业务【考查方向】概念理解【难度】易
下列说法中，属于证券私募发行优点的有（ ）。
A、市场流通性强
B、节省发行费用
C、发行手续简单
D、节省发行时间
E、有利于提高发行人的社会信誉
答案：B,C,D
分析解释：私募发行的优点：私募发行有确定的投资人，发行手续简单，可以节省发行时间和费用。缺点：私募发行的不足之处是投资者数量有限，流通性较差，而且也不利于提高发行人的社会信誉。【知识点】证券经营机构【考点】证券公司的主要业务【考查方向】概念理解【难度】中
1988年的巴塞尔协议共分四大部分，即（ ）。
A、前言及概述
B、资本标准比率的目标
C、资本的构成
D、资产风险权重
E、过渡实施与安排
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查巴塞尔协议。1988年的巴塞尔协议共分四大部分，即资本的构成、资产风险权重、资本标准比率的目标以及过渡实施与安排、各国监管当局自由决定的范围。【知识点】巴塞尔协议【考点】1988年巴塞尔协议的目的及主要内容【考查方向】概念理解【难度】易
下列税种中，属于财产税的是（ ）。
A、增值税
B、消费税
C、资源税
D、房产税
E、契税
答案：D,E
分析解释：以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税、资源税以及行为、目的税等。财产税是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税、契税、车船税等。故选项DE正确。【知识点】按征税对象分类【考点】财产税【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于增值税税率的说法中，正确的是（ ）。
A、建筑用的砂、土、石料可选择按照简易办法依照2%征收率
B、小规模纳税人销售使用过的固定资产减按3%征收率
C、一般纳税人销售库存化肥，适用9%税率
D、代销寄售物品适用2%征收率
答案：C
分析解释：本题考查增值税的税率规定。建筑用的砂、土、石料可选择按照简易办法依照3%征收率，小规模纳税人销售使用过的固定资产减按2%征收率，代销寄售物品暂按3%征收率计征，C正确，符合题意。【知识点】增值税的税率【考点】征收率【考查方向】概念释义【难度】易
自2021年1月1日起至2030年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
答案：B
分析解释：根据《企业所得税法》的规定，自2021年1月1日起至2030年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。故选项B正确。【知识点】企业所得税的税率【考点】企业所得税的优惠税率【考察方向】原文挖空【难易程度】易
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用有加计扣除的规定，但是（ ）不适用此项优惠政策。
A、烟草制造业
B、住宿和餐饮业
C、批发和零售业
D、房地产业
E、机械制造业
答案：A,B,C,D
分析解释：下列行业的企业不适用税前加计扣除政策：①烟草制造业；②住宿和餐饮业；③批发和零售业；④房地产业；⑤租赁和商务服务业；⑥娱乐业；⑦财政部和国家税务总局规定的其他行业。【知识点】企业所得税的税收优惠【考点】加计扣除【考察方向】概念理解【难易程度】中
甲公司为2019年新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：（1）向北京冬奥组委捐献物资价值50万元。（2）签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。（3）签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。（4）签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0.3‰。甲公司签订采购合同应缴纳印花税（ ）元。  

A、18
B、30
C、60
答案：B
分析解释：《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花，因此，该合同虽未能兑现，仍需要缴纳印花税。应纳税额=6×0.03％×10000=18(元)。【知识点】印花税【考点】印花税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
我国预算编制的组织领导机关是（ ）。
A、各级政府
B、各级人民代表大会
C、各级财政部门
D、各级政府的职能部门
答案：A
分析解释：根据我国《预算法》规定，各级政府是预算编制的组织领导机关；各级政府财政部门是本级总预算的具体编制机关；各部门、各单位负责编制本部门、本单位的预算。【知识点】政府预算编制的原则与程序【考点】政府预算编制的部门设置【考察方向】结论考察【难易程度】易
根据我国《预算法》，预算编制的领导机关是（ ）。
A、各级政府
B、各级政府财政部门
C、各级预算编制机关
D、国务院
答案：A
分析解释：根据我国《预算法》规定，各级政府是预算编制的组织领导机关；各级政府财政部门是本级总预算的具体编制机关；各部门、各单位负责编制本部门、本单位的预算。【知识点】政府预算编制的原则与程序【考点】政府预算编制的部门设置【考察方向】原文挖空【难易程度】易
（）是指合同订立后，因主观.客观条件的变化，使合同的履行成为不必要或不可能，由出让人和土地使用者按照法律程序提前终止合同关系，从而使合同当事人双方权利和义务归于消灭的一种法律行为。
A、出让合同的订立
B、出让合同的解除
C、出让合同的履行
D、出让合同的变更
答案：B
分析解释：本题考查国有建设用地使用权出让合同。国有建设用地使用权出让合同的解除是指合同订立后，因主观、客观条件的变化，使合同的履行成为不必要或不可能，由出让人和土地使用者按照法律程序提前终止合同关系，从而使合同当事人双方权利和义务归于消灭的一种法律行为。
在房地产住房抵押贷款中，抵押贷款的借方不能履行协议按期清偿贷款，而出现拖欠贷款的问题。这种风险称为（）。
A、违约风险
B、借款人还款能力风险
C、抵押物产权风险
D、担保人偿付能力风险
答案：A
分析解释：本题考查房地产抵押贷款的风险。房地产抵押贷款风险，主要有产权风险、偿付能力风险、贬值风险、估值风险、欺诈风险、违约风险、利率风险、提前还款风险流动风险和不可抗力风险。其中违约风险是指抵押贷款的借方不能履行协议按期清偿贷款，而出现拖欠贷款的问题。
该项目营销方案采用的促销方式有（）。
A、广告
B、人员推销
C、活动推广
D、营业推广
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考查房地产的促销方式。开盘前在当地晚报刊登项目开盘信息，这属于广告促销方式;开盘当天举行开盘仪式，邀请有关部门及参建单位负责人参加，这属于促销方式中的活动推广;对开盘当天前十名购房者给予100元/m2的价格优惠，这属于促销方式中的营业推广。
关于信托投资公司办理房地产信托业务时应遵循的原则，下列错误的是（）。
A、保密、谨慎原则
B、委托商业银行担任房地产信托资金的保管人
C、不得损害国家利益和社会公共利益
D、维护委托人和受益人的最大利益
答案：A
分析解释：信托投资公司办理房地产信托业务，应当遵循下列原则：(1)公开、公平进行;(2)有明确的投资目标、投资策略及投资风险控制措施;(3)委托商业银行担任房地产信托资金的保管人;(4)维护委托人和受益人的最大利益;(5)不得损害国家利益和社会公共利益。
财务审计中与期末账户余额相关的“截止”审计目标中是指（ ）。
A、交易和事项已记录于正确的会计期间
B、确认已存在的金额均已记录
C、确认记录的金额确认存在
D、确认资产、负债归属于被审计单位
答案：A
分析解释：截止：由截止认定推导出的审计目标是交易和事项已记录于正确的会计期间。A正确选项B为“完整性”审计目标，选项C为“存在”审计目标，选项D 为“权利与义务”审计目标。【知识点】社会审计的审计目标【考点】具体审计目标【难易程度】易【考察方向】概念理解
审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行、决算草案以及其他财政收支审计工作情况的报告指的是（ ）。
A、审计工作报告
B、审计结果公告
C、审计调查报告
D、审计结果报告
答案：A
分析解释：审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行、决算草案以及其他财政收支审计工作情况的报告。【知识点】审计结果报告和审计工作报告【考点】审计工作报告【难易程度】易【考查方向】概念理解
审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的，关于上一年度审计本级预算执行、决算草案以及其他财政收支审计工作情况的报告是（ ）。
A、审计结果公告
B、审计工作报告
C、审计结果报告
D、审计决定书
答案：B
分析解释：审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行、决算草案以及其他财政收支审计工作情况的报告。【知识点】审计结果报告和审计工作报告【考点】审计工作报告【难易程度】易【考察方向】概念理解
实验法是通过有意识地改变或控制某些输入变量，观察其他输出变量的变化，从而达到对事物本质或相互联系的认识。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：实验法不仅是一种搜集数据的方式，也是一种重要的研究方式。它是通过有意识地改变或控制某些输入变量，观察其他输出变量的变化，从而达到对事物本质或相互联系的认识。【知识点】数据的来源【考点】数据的直接来源——原始数据【考察方向】原文挖空【难易程度】易
标准差指标数值越小，则说明变量值( )。
A、越分散，平均数代表性越低
B、越集中，平均数代表性越高
C、越分散，平均数代表性越高
D、越集中，平均数代表性越低
答案：B
分析解释：在一个统计样本中，其标准差越大，说明它的各个观测值分布得越分散，它的趋中程度就越差。反之，其标准差越小，说明它的各个观测值分布得越集中，它的趋中程度就越好。【知识点】数据离散程度的测度【考点】数据离散程度的测度【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据借贷记账法的账户结构，账户贷方登记的内容有（ ）。
A、资产的增加
B、负债的增加
C、收入的减少
D、成本费用的减少
E、所有者权益的增加
答案：B,D,E
分析解释：借方登记资产的增加、成本费用的增加、负债及所有者权益的减少、收入的减少或转销，贷方登记资产的减少、成本费用的减少或转销、负债及所有者权益的增加、收入的增加。【知识点】借贷记账法的内容【考点】借贷记账法的账户结构【考察方向】原文表述【难易程度】中
直接费用在发生时，可以直接归集到该产品成本计算对象上去。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：直接费用是指为生产某一种生产对象(如产品品种)直接耗费的费用，它包括直接材料费用、直接人工费及其他直接费用。直接费用发生时可以直接归集到该产品成本计算对象上去。【知识点】产品制造业利润形成的核算【考点】设置账户【考察方向】原文表述【难易程度】易
法人单位可分为单产业法人单位与多产业法人单位。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：由两个或两个以上产业活动单位组成的法人单位称为多产业法人单位。对于大多数法人单位来说，他们位于一个活动场所，并从事一种或主要从事一种经济活动，这类法人单位本身就是一个产业活动单位，即单产业法人单位。【知识点】常用统计分类标准【题库维护人】HYM
统计行政处罚所遵循的公正、公开原则最关键的是建立完善的回避制度和听证制度。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：要坚持统计行政处罚公正、公开原则，除要求各级统计执法检查机关对被处罚者公平对待，一视同仁，建立完善的回避制度、听证制度、办案公开制度等相关制度外，最重要、最关键的是正确行使统计行政自由裁量权。【知识点】统计行政处罚的基本原则【题库维护人】HYM
对县级以上地方各级人民政府统计机构做出的具体行政行为不服，必须向其上一级人民政府统计机构申请复议。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对县级以上地方各级人民政府统计机构做出的具体行政行为不服，申请统计行政复议的，其复议管辖权的确定由申请人选择，既可以向本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级人民人民政府统计机构申请行政复议。知识点：统计行政复议的范围和管辖【题库维护人】HYM
不应由国家统计局所在地的中级人民法院审理第一审统计行政诉讼案件的是（ ）。
A、对国家统计局做出的具体行政行为不服而提起诉讼的
B、经过复议，国家统计局改变了某省统计局做出的具体行政行为，相对人对复议决定仍然不服而提起诉讼的
C、对国家统计局做出的具体行政行为不服，经过行政复议后仍不服而提起诉讼的
D、对北京市统计局做出的统计行政处罚决定不服而提起诉讼的
答案：D
分析解释：对地方各级人民政府统计机构做出的具体行政行为不服的，由该统计机构所在地的基层人民法院审理第一审统计行政诉讼案件，D选项应由北京市人民法院审理。知识点：统计行政诉讼的管辖【考点】统计行政诉讼的管辖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
10000箱蛇果从美国进口到港，应该采用( )的方式检验其质量。
A、简单随机抽样
B、分层抽样
C、等距抽样
D、整群抽样
答案：D
分析解释：检查10000箱蛇果的质量，应以箱为单位抽取蛇果进行质量检验，每一箱相当于一个群，随机抽取一定箱数的蛇果，并对抽中箱的蛇果全部进行质量检验，即使用整群抽样的方法检验质量。【知识点】数据的搜集方法【考点】概率抽样【考察方向】概念释义【难易程度】中
抽样调查（ ）。
A、可以节省人力、财力和物力，经济性较高
B、时效性较高
C、误差可以避免
D、误差不可避免，但可以事先计算并加以控制
E、结果一定没有全面调查的结果准确
答案：A,B,D
分析解释：抽样调查既能节省人力、物力、财力，又可以提高资料的时效性，而且能取得比较正确的全面统计资料，具有许多优点；在抽样调查中会存在抽样误差，但是这个误差可以事先计算并加以控制。【知识点】搜集数据的方法【考点】抽样调查【考察方向】概念释义【难易程度】中
某企业于2014年11月接受一项产品安装业务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2015年年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2015年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2014年已确认收入60万元。假定该企业采用累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定完工进度，则该企业2015年度确认的收入为( )万元。
A、200
B、190
C、140
D、130
答案：D
分析解释：2015年的完工进度=152／(152+8)×100%=95%，该企业2015年度确认的收入=200×95%-60=130（万元）。【知识点】履行每一单项履约义务时确认收入【考点】履行每一单项履约义务时确认收入【考察方向】案例应用【难易程度】中
关于设定受益计划，下列项目中应计入其他综合收益的有（）。
A、过去服务成本
B、计划资产回报，扣除包括在设定受益净负债或净资产的利息净额中的金额
C、结算利得和损失
D、资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益净负债或净资产的利息净额中的金额
答案：B,D
分析解释：计入其他综合收益的金额包括：①精算利得和损失；②计划资产回报，扣除包括在设定受益净负债或净资产的利息净额中的金额；③资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。选项A和选项C应计入当期损益。【知识点】设定受益计划
根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有（）。
A、复议机关责令被申请人重新做出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为 
B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为
C、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为 
D、行政复议书一经送达，即发生法律效力
答案：["A","C","D"]
分析解释：复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制，所以B选项是不正确的。
资产评估中的资产，可以从以下几方面理解( )。
A、资产是现在或将来的交易或事项产生的经济资源
B、资产是特定主体拥有或控制的
C、作为资产评估对象的资产是必须交易的资产
D、资产能够为特定主体带来未来经济利益
E、资产是经济资源
答案：B,D,E
分析解释：在资产评估中，资产是指由特定权利主体拥有或控制的、预期能够给该主体带来经济利益的经济资源。对于资产的概念，可以从以下三方面理解：①资产是特定主体拥有或控制的；②资产能够为特定主体带来未来经济利益⑧资产是经济资源。选项B、选项D、选项E是正确的。
下列关于资产评估委托人的说法中，错误的有（ ）。
A、资产评估委托人应当与资产评估机构或资产评估专业人员订立评估委托合同
B、委托人可以是一个或多个，也可以是法人或自然人
C、对于法定评估业务，委托人的确定需要符合国家有关法律、法规的规定
D、对于非法定评估业务，委托人的确定可以基于自愿协商的原则进行
E、委托人一定是评估对象的产权持有人
答案：A,E
分析解释：选项 A，资产评估委托人应当与资产评估机构订立评估委托合同；选项 E，委托人与产权持有人可能是同一主体，也可能不是同一主体，资产评估的委托人并不一定是评估对象的产权持有人。【知识点】评估委托人【考点】评估委托人【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列各项资产评估的业务风险，属于来自评估目的的风险的是( )。
A、因为评估对象的特殊性导致无法按要求履行核查程序
B、评估对象对应的评估范围不明确
C、所对应的经济行为无法获得相关审批
D、委托人和产权持有人不配合评估机构及评估专业人员履行评估程序
答案：C
分析解释：选项AB属于来自评估对象的风险；选项D属于来自委托人与产权持有人的风险。来自评估目的的风险主要是目的不明确、所对应的经济行为无法获得相关审批。C正确【知识点】资产评估机构的业务受理分析【考点】业务风险分析与评价【考察方向】概念理解【难易程度】中
现场调查受限的原因主要来自( )等方面的限制，使资产评估专业人员无法正常开展现场调查工作。
A、法律法规
B、资产特殊性能或置放地点
C、评估人员的专业能力
D、调查技术手段
E、相关当事人
答案：A,B,D,E
分析解释：现场调查受限的原因主要来自法律法规、资产特殊性能或其置放地点、调查技术手段和相关当事人等方面的限制，导致资产评估专业人员无法正常开展现场调查工作。【知识点】现场调查工作受限及其处理【考点】现场调查工作受限的情形【考察方向】原文挖空【难易程度】中
下列各项中， 对评估资料进行核查验证的方式通常不包括( ) 。
A、询问
B、观察
C、盘点
D、实地调查
答案：C
分析解释：对评估资料进行核查验证的方式通常包括观察、询问、书面审查、实地调查、查询、函证、复核等。评估专业人员应根据各类资料的特点，确定核查验证的重点和方式。【知识点】评估资料核查验证的一般要求【考点】核查验证的常用方式【考察方向】概念理解【难易程度】易
资产评估专业人员完成评估报告编制后，资产评估机构应当根据( ) 对资产评估报告进行必要的审核。
A、相关法律
B、行政法规
C、资产评估准则的规定
D、评估机构内部质量控制制度
E、财务制度
答案：A,B,C,D
分析解释：资产评估专业人员完成初步评估报告编制后，资产评估机构应当根据相关法律、行政法规、资产评估准则的规定和评估机构内部质量控制制度，对资产评估报告进行必要的审核。【知识点】资产评估报告的审核【考点】资产评估报告的审核【考察方向】原文挖空【难易程度】中
企业可比性可以通过以下哪些标准来判断（ ）。
A、行业标准
B、市场条件
C、财务标准
D、工艺条件
E、宏观经济
答案：A,C
分析解释：运用市场法评估企业价值时，评估专业人员应当重点考虑所选取参照企业的可比性。企业可比性可以通过以下两个标准来判断:①行业（业务）标准。②财务标准。【知识点】市场法的基本步骤及可比因素【考点】运用市场法评估企业价值【考察方向】概念理解【难易程度】易
（ ） 应反映评估委托合同签订以及评估目的、评估对象和范围、评估基准日、价值类型、评估服务费、评估报告类型、评估报告提交时间和方式发生变更等的过程。
A、评估业务事项的工作底稿
B、评估项目风险评价的工作底稿
C、评估计划工作底稿
D、评估委托合同的工作底稿
答案：D
分析解释：评估委托合同的工作底稿应反映评估委托合同签订以及评估目的、评估对象和范围、评估基准日、价值类型、评估服务费、评估报告类型、评估报告提交期限和方式发生变更等的过程。【知识点】工作底稿的内容【考点】资产评估委托合同【考察方向】原文挖空【难易程度】中
我国资产评估行政处罚的追究时效为（）。
A、五年
B、二年
C、三年
D、一年
答案：B
分析解释：根据我国行政处罚法，从违法行为发生之日起计算（违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算），违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。【知识点】行政责任【考点】行政处罚的追究时效【考察方向】概念理解【难易程度】易
甲公司以下各项权益性投资中，应作为长期股权投资核算的是（ ）。
A、长期持有乙公司5%股权，至今已有10年
B、持有丙上市公司10%的股权，对丙公司不具有重大影响，准备随时出售
C、持有丁公司3%的股权，能够制定丁公司的财务政策
D、持有戊上市公司3000万股股份，对戊上市公司不具有控制、共同控制或重大影响，该股份限售期为3年
答案：C
分析解释：长期股权投资是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。选项C，甲公司能对丁公司产生重大影响，因此应该将其作为长期股权投资进行核算。【知识点】基本概念【考点】联营企业投资【考查方向】概念理解【难易程度】中
甲公司2016年1月7日采用分期付款购买大型设备。合同约定价款12 000 000元，1月7日支付2 000000元，其余款项按5年等额支付，付款日为每年12月31日。设备购买价款的现值为9 581600元，设备的现行价格为10 000 000元，设备安装费100000元。假定不考虑其他因素，该设备的入账价值为（ ）元。（2017年）
A、12100000
B、10100000
C、10000000
D、9681600
答案：D
分析解释：分期付款购入固定资产的成本应以购买价款的现值为基础确定，该设备的入账价值为9 581 600＋100 000＝9 681 600（元）。【知识点】长期股权投资的确认和初始计量【考点】长期股权投资的确认和初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
以下关于企业合并产生或有对价的说法中，正确的有（）。
A、同一控制下企业合并产生的或有对价，应按照或有事项准则的标准判断是否应确认为预计负债或预计资产。
B、同一控制下企业合并产生的或有对价，确认预计负债或预计资产与后续或有对价结算金额的差额，调整其他综合收益。
C、非同一控制下企业合并涉及或有对价的，购买方应将其作为合并转移对价的一部分，按其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
D、非同一控制下企业合并涉及或有对价的，如果在购买日12个月内出现对购买日已存在情况的新的进一步证据表明需要调整或有对价的，应当予以确认并对原计人合并商誉的金额进行调整。
答案：A,C,D
分析解释：选项B,同一控制下企业合并产生的或有对价，确认预计负债或预计资产与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。【知识点】长期股权投资的确认和初始计量【考点】对子公司投资的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲、乙公司均为增值税一般纳税人。 2019年5月，甲公司用一项无形资产与乙公司交换一台生产设备。甲公司该项无形资产的账面余额为250万元，累计摊销为110万元，公允价值为200万元，乙公司该项生产设备账面原价为200万元，已使用1年，累计折旧为60万元，公允价值为160万元。甲公司将设备运回过程中发生运输费5万元，安装设备过程中发生安装费10万元(不考虑运输费。安装费抵扣增值税的问题)，收到乙公司支付的银行存款19. 2万元(该金额为甲公司应收的不含税补价公允价值40万元与乙公司应收的增值税销项税额20. 8万元之间的差额)。假定该项资产交换具有商业实质。甲公司换出的无形资产免征增值税，乙公司换出的生产设备适用的增值税税事为13%。甲公司换入该设备的入账价值为( )万元。
A、160
B、187.2
C、175
D、172.8
答案：C
分析解释：该项非货币性资产交换具有商业实质且资产的公允价值能够可靠计量，换入资产成本= 200-40(收到补价的公允价值)+15(支付的运输费、安装费)= 175(万元)。【知识点】固定资产的处置【考点】非货币性资产交换【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于无形资产摊销的说法,正确的有（ ）｡
A、无形资产的摊销原则同固定资产相同
B、企业自用无形资产的摊销价值一般应该计入管理费用
C、企业出租无形资产的摊销价值应该计入管理费用
D、使用寿命不确定的无形资产不应摊销
E、无形资产的摊销影响其账面价值
答案：B,D,E
分析解释：无形资产应该从可供使用的当月开始摊销,选项A不正确,自用的无形资产的摊销价值一般应该计入管理费用,出租无形资产的摊销价值应该计入其他业务成本,选项C不正确｡【知识点】无形资产的后续计量【考点】无形资产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列活动中属于间接投资的是（ ）。
A、发行债券
B、购买债券
C、新建厂房
D、购入原材料
答案：B
分析解释：间接投资是指将资金投放于股票、债券、基金等有价证券的投资行为，选项B正确。选项A，发行债券属于筹资活动，新建厂房、购入原材料都属于能形成生产经营能力的直接投资活动。【知识点】投资的分类【考点】直接投资和间接投资【考察方向】概念理解【难易程度】易
某上市公司召开董事会会议，在该次会议中下列做法，不符合规定的是（ ）。
A、董事会成员13人，到会8人可以召开董事会
B、该次会议通过了有关公司新任经理报酬的决议
C、该次会议通过了免除原经理王某的职务，聘任副董事长李某担任经理的决议
D、会议记录由主持人和记录员签名后存档
答案：D
分析解释：根据公司法律制度的规定，董事会会议应有过半数的董事出席方可举行；经理的聘任和报酬由董事会决定，故选项A、B、C正确。会议记录应当由出席会议的董事签名，故选项D错误。【知识点】股份有限公司的组织机构【考点】董事会【考察方向】概念理解【难易程度】易
根据物权法律制度的规定，下列各项有关共有关系的表述中，不符合法律规定的是（ ）。
A、按份共有人有权自由处分自己的共有份额，无须取得其他共有人的同意
B、按份共有人将份额出让给共有人以外的第三人时，其他共有人在同等条件下，有优先购买的权利
C、按份共有人对共有的不动产做重大修缮的，应当经全体共有人同意，但共有人之间另有约定的除外
D、共同共有关系终止，才能确定份额，分割共有财产
答案：C
分析解释：本题考核按份共有知识点。按份共有人处分共有的不动产或者动产以及对共有的不动产或者动产作重大修缮的，应当经占份额2/3以上的按份共有人同意，但共有人之间另有约定的除外。故选项C错误。【知识点】共有【考点】按份共有【考察方向】概念理解【难易程度】中
根据融资租赁法律制度的相关规定，下列属于融资租赁合同承租人的主要义务的有（ ）。
A、及时验收出卖人交付的租赁物
B、按约支付租金
C、依买卖合同向出卖人支付货款
D、妥善保管和合理使用租赁物，承担租赁期间的维修义务
E、不得擅自转租
答案：A,B,D,E
分析解释：融资租赁合同承租人的主要义务包括：及时验收出卖人交付的租赁物；按约支付租金；妥善保管和合理使用租赁物，承担租赁期间的维修义务；不得擅自转租。选项C属于出租人的主要义务。【知识点】融资租赁关系【考点】融资租赁合同【考查方向】概念理解【难易程度】中
《中华人民共和国企业国有资产产权登记证》由（ ）颁发。
A、国务院
B、国有资产监督管理机构
C、全国人民代表大会
D、国家市场监督管理总局
答案：B
分析解释：国有资产监督管理机构将向企业颁发《中华人民共和国企业国有资产产权登记证》，该登记证是依法确认企业产权归属关系的法律凭证，也是企业的资信证明文件。【知识点】企业国有资产产权登记概述【考点】企业国有资产产权登记概述【考察方向】概念理解【难易程度】易
某生产企业2020年度提取风险准备金10万元，在管理费用中列支，以经营租赁方式租入一台设备，计提折旧25万元。该企业当年实现利润总额100万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2020年度应纳税额为( )万元。
A、25
B、27.5
C、31. 25
D、33. 75
答案：D
分析解释：未经核定的准备金支出不允许税前扣除；以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除。因此应纳税额=( 100+10+25) ×25%= 33. 75（万元）。【知识点】应纳税所得额的计算【考点】应纳税所得额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
关于超额收益法，以下选项中说法错误的是（ ）。
A、专利权、专有技术多是间接产生收益
B、著作权、计算机软件多是直接产生收益
C、超额收益法可用于企业合并对价分摊、商誉减值测试等以财务报告为目的的评估
D、对于可辨认无形资产，应以其当前使用所产生的超额收益为基础进行评估
答案：D
分析解释：选项D错误，不可辨认无形资产一旦脱离依附对象便失去了使用价值，所以，对于不可辨认无形资产，应以其当前使用所产生的超额收益为基础进行评估。【知识点】超额收益法【考点】超额收益法使用的注意事项、超额收益法的操作步骤【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列关于商标资产特征的论述，正确的是（ ）。
A、商标资产是指以商标权为核心的资产组合
B、商标资产独立于其标识的商品或服务的数量和质量
C、注册商标的专用权以核准注册的商标和核准使用的商品为限
D、商标资产具有时效性，注册商标的有效期一般为5年
答案：C
分析解释：A项，商标资产可以是独立的商标权或以商标权为核心的资产组合。B项，商标对其标识的商品或服务的数量和质量具有相对依附性。D项，商标资产具有时效性，注册商标的有效期为10年。【知识点】商标资产【考点】商标资产的特征【考察方向】概念理解【难易程度】中
运用资产基础法进行企业价值评估时，通常需要对资产的状态进行假设，其中，在使用最佳使用假设时需考虑资产确定其最佳用途的限定因素，这些因素不包括（ ）。
A、该种用途不违反法律、法规的规定
B、该种用途的使用能使其成本最小化、利润最大化
C、该种用途经济上投入合理、可以承受
D、该种用途的使用在目前社会技术状态下不存在暂时无法克服的技术障碍
答案：B
分析解释：使用最佳使用假设时需要考虑资产确定其最佳用途的限定因素，包括法律上允许（具体表现为选项A）、技术上可能（具体表现为选项D）、经济上可行（具体表现为选项C）。【知识点】评估各项资产的假设前提【考点】常用的评估假设【考察方向】概念理解【难易程度】中
《中华人民共和国担保法》中规定的担保方式有（ ）。
A、质押
B、留置
C、抵押
D、保证
E、定金
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据《担保法》第2条第2款规定：本法规定的担保方式为保证、抵押、质押、留置和定金。根据是否有担保的不同，个人贷款可以分为有担保贷款和无担保贷款。其中，前者包括个人抵押贷款、个人质押贷款和个人保证贷款，后者即个人信用贷款。【知识点】按有无担保分类
个人汽车贷款的贷款期限（含展期）不得超过5年，其中二手车辆贷款期限（含展期）不得超过3年。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：个人汽车贷款的贷款期限（含展期）不得超过5年，其中，二手车贷款的贷款期限（含展期）不得超过3年。每笔贷款只可以展期一次，展期期限不得超过1年，展期之后全部贷款期限不得超过贷款银行规定的最长期限，同时对展期的贷款应重新落实担保。【知识点】基础知识
广义的信贷期限是指银行承诺向借款人提供以货币计量的信贷产品的整个期间，在广义的定义下，贷款期限通常分为（ ）。
A、提款期
B、宽限期
C、还款期
D、合同期
E、发放期
答案：A,B,C
分析解释：广义的信贷期限是指银行承诺向借款人提供以货币计量的信贷产品的整个期间，即从签订合同到合同结束的整个期间。狭义的信贷期限是指从具体信贷产品发放到约定的最后还款或清偿的期限。在广义的定义下，贷款期限通常分为提款期、宽限期和还款期。【知识点】信贷期限
银行业金融机构和借款人共同签订的书面借款合同的基本内容包括（ ）。
A、金额
B、用途
C、还款保障
D、风险处置
E、利率
答案：A,B,C,D,E
分析解释：借款申请经审查批准盾，银行业金融机构与借款人应按照批复意见，共同签订书面借款合同，作为明确借贷双方权利和义务的法律文件。其基本内容应包括金额、期限、利率、借款种类、用途、支付、还款保障、违约条款及风险处置等要素和有关细节。【知识点】5．合同签订
在商业银行受理贷款申请时，调查人员主要通过借款人的（ ）及其与本行及他行业务状况考察借款人与银行的关系。
A、主营业务状况
B、存款余额
C、信用履约记录
D、贷款余额
答案：C
分析解释：在商业银行受理贷款申请时，调查人员进行的面谈中需了解的信息有：客户的公司状况、客户的贷款需求状况、客户的还贷能力、抵押品的可接受性、客户与银行关系等。其中，客户与银行关系包括客户与本行及他行的业务往来状况、信用履约记录等。【知识点】2．面谈内容
对借款人的借款目的进行调查是对贷款的（ ）进行调查。
A、合法合规性
B、流动性
C、安全性
D、效益性
答案：A
分析解释：贷款的合法合规性是指银行业务人员对借款人和担保人的资格合乎法律、合乎规章制度和信贷政策的行为进行调查、认定。对借款人的借款目的进行调查就是其中的内容之一。信贷业务人员应调查借款人的借款目的，防范信贷欺诈风险。故本题选A。【知识点】贷前调查的内容
处于启动阶段的行业，在销售、利润和现金流方面的特征有（ ）。
A、销售：由于价格比较高，销售量很小
B、利润：由于销售量很低而成本相对很高，利润为负
C、销售：由于价格比较高，销售量很大
D、利润：由于销售量很高而成本相对很低，利润为正
E、现金流为负
答案：A,B,E
分析解释：启动阶段行业的销售、利润和现金流有以下特点：(1)在销售方面，由于价格比较高，销售量很小。(2)在利润方面，因为销售量低而成本相对很高，利润为负值。(3)在现金流方面，低销售、高投资和快速的资本成长需求造成现金流也为负值。【知识点】行业风险分析
下列产品竞争力和经营业绩分析的说法中，正确的有（ ）。
A、一个企业要保持其产品的竞争力，必须不断地进行产品创新
B、一个企业的产品（包括服务）特征主要表现在其产品的竞争力方面
C、产品的设计和开发是企业经营的起点
D、经营业绩指标通常指与行业比较的销售增长率
E、所占市场份额较大说明客户在行业中的地位较低，其价格策略的调整对行业整体销售状况无法产生影响
答案：A,B,C,D
分析解释：市场占有率指标通常指客户产品的市场份额，所占市场份额较大说明客户在行业中的地位较高，其价格策略的调整对行业整体销售状况能产生影响；反之，则说明客户在行业中的地位较低，其价格策略的调整对行业整体销售状况不能产生影响。【知识点】客户经营管理状况分析
由于技术相对落后造成抵押物的贬值属于（）。
A、实体性贬值
B、功能性贬值
C、经济性贬值
D、物质性贬值
答案：B
分析解释：抵押物价值的变动趋势可从实体性贬值、功能性贬值以及经济性贬值三方面进行分析。实体性贬值是由于使用磨损和自然损耗造成的贬值；功能性贬值是由于技术相对落后而造成的贬值；经济性贬值是由于外部环境变化引起的贬值。故本题选B。【知识点】抵押担保的设定条件
下列关于贷审会的说法，错误的是（ ）。
A、贷审会投票未通过的信贷事项，有权审批人不得审批同意
B、对于贷审会通过的授信，有权审批人不得否定
C、行长不得担任贷审会的成员
D、贷审会主任委员不得同时分管前台业务部门
答案：B
分析解释：A项，贷审会投票未通过的信贷事项，有权审批人不得审批同意；B项，贷审会通过的授信，有权审批人可以否定；C、D项，行长不得担任贷审会的成员，但可指定一名副行长担任贷审会主任委员，但该主任委员不得同时分管前台业务部门。故本题选B。【知识点】审贷分离
商业银行在贷款审查审批过程中应审查的内容有（ ）。
A、保证、抵押、质押等担保方式的合法、足值、有效性
B、贷款业务资料是否齐全
C、借款人的银行及商业信用记录
D、借款人股东的实力及注册资金的到位情况
E、借款用途的合法合规性
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行在贷款审查审批过程中应审查的内容有：保证、抵押、质押等担保方式的合法、足值、有效性；贷款业务资料是否齐全；借款人的银行发商业信用记录：借款人股东的实力及注册资金的到住情况；借款用途的合法舍规性。故本题选ABCDE。【知识点】贷款审查事项
实贷实付的核心要义包括（ ）。
A、满足有效信贷需求是实贷实付的根本目的
B、按进度发放贷款是实贷实付的基本要求
C、受托支付是实贷实付的重要手段
D、贷放分控是实贷实付的内部治理机制
E、协议承诺是实贷实付的外部执行依据
答案：A,B,C,D,E
分析解释：实贷实付的核心要义包括：①满足有效信贷需求是实贷实付的根本目的；②按进度发放贷款是实贷实付的基本要求；③受托支付是实贷实付的重要手段；④贷放分控是实贷实付的内部治理机制；⑤协议承诺是实贷实付的外部执行依据。故本题选ABCDE。【知识点】实贷实付
贷款风险预警信号系统中，有关经营状况的信号不包括（ ）。
A、丧失一个或多个客户，而这些客户财力雄厚
B、关系到企业生产能力的某一客户的订货变化无常
C、投机于存货，使存货超出正常水平
D、冒险兼并其他公司
答案：D
分析解释：贷款风险预警信号系统中，有关经营状况的信号主要包括：丧失一个或多个客户，而这些客户财力雄厚；关系到企业生产能力的某一客户的订货变化无常；投机于存货，使存货超出正常水平；工厂或设备维修不善，推迟更新过时的无效益的设备等。【知识点】风险预警指标体系
投资顾问在银行理财产品销售中所提供的顾问服务内容主要包括（ ）。
A、提供具体投资产品的建议
B、提供投资计划建议
C、提供投资组合建议
D、提供投资策略建议
E、提供投资原则和投资理念建议
答案：A,B,C,D,E
分析解释：投资顾问在理财产品中所提供的顾问服务内容主要包括：(1)提供投资原则和投资理念建议。(2)提供投资策略建议。(3)提供投资组合建议。(4)提供投资计划建议。(5)提供具体投资建议。(6)约定的其他投资顾问服务。【知识点】个人理财业务的发展dss
4E执业资格包括（ ）。
A、教育
B、考试
C、工作经验
D、职业道德
答案：A,B,C,D
分析解释：国内外各类专业理财证书基本都执行“4E”认证标准，“4E”由教育（Education）、考试（ Examination）、工作经验（Experience）和职业道德（Ethics）四部分组成。（知识点：理财师的执业资格）（题库维护老师：GYN）
债务人不履行到期债务，债权人可以留置已经合法占有的债务人的动产，并有权就该动产优先受偿。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《民法典》第三百九十四条的相关规定，为担保债务的履行，债务人或者第三人不转移财产的占有，将该财产抵押给债权人的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就该财产优先受偿。（知识点：物权法）（题库维护老师：GYN）
下列关于投资型保险产品的说法中，错误的是（ ）。
A、保费中的投资保费进入投资账户
B、保费中的投资保费由保险人的投资专家进行运作
C、投资保费的投资收益归客户所有
D、保单持有人无限承担投资风险
答案：D
分析解释：与普通的保障型保险产品相比，投资型产品的保险费中含有投资保费，这部分保费进入投资账户，由保险人的投资专家进行运作，收益归客户所有，保单持有人可以根据资金运用情况获得有关投资收益并承担有关投资风险。（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：GYN）
目前在银行代理的保险中占据市场主流的险种主要是分红险和（）。
A、车险
B、意外险
C、万能险
D、责任险
答案：C
分析解释：银行主要代理的险种包括人身保险和财产保险。目前占据市场主流的险种主要是人身保险新型产品中的分红险和万能险，这些产品大部分设计比较简单，标准化程度较高，在能提供一定保障的同时兼有储蓄的投资功能。故本题选C。（知识点：保险）（题库维护老师：GYN）
理财师的工作流程六个步骤依次是（）。  
（1）执行理财规划方案  
（2）收集、整理和分析客户的家庭财务状况  
（3）制订理财规划方案  
（4）后续跟踪服务  
（5）明确客户的理财目标  
（6）接触客户建立信任关系
A、（6）（2）（3）（5）（1）（4）
B、（6）（2）（5）（3）（1）（4）
C、（3）（2）（6）（1）（5）（4）
D、（3）（4）（6）（2）（5）（1）
答案：B
分析解释：理财师的工作流程概括为如下六个方面：（1）接触客户，建立信任关系；（2）收集、整理和分析客户的家庭财务状况；（3）明确客户的理财目标；（4）制订理财规划方案；（5）理财规划方案的执行；（6）后续跟踪服务。（知识点：概述）（题库维护老师：GYN）
理财师在制定投资规划时首先要考虑的是（ ）。
A、投资工具的风险较低
B、投资工具流动性较好
C、投资工具适合客户的财务目标
D、投资工具收益较高
答案：C
分析解释：为客户制定根据其理财目标和自身情况的投资计划，合理的投资计划是根据客户自身情况制定的风险与收益的平衡选择，更是为客户不同时期的理财目标而设计的，实现既定的理财目标和预期收益是最好的评价标准。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）
一个家庭在不同的人生阶段涉及的风险主要包括（）。
A、投资风险
B、信用风险
C、责任风险
D、意外财产风险
E、因为人身风险而引发的家庭财务危机
答案：A,B,C,D,E
分析解释：一个家庭在其不同的人生阶段，涉及大量的风险，这些风险主要包括：投资风险、信用风险、责任风险、意外财产风险以及因为人身风险而引发的家庭财务危机，所以人们需要对自己的家庭及个人进行风险管理计划。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）
理财师要实现由“对客户可投资性资产提供投资产品建议”转向“客户家庭资产负债的全面管理”，更重要的是要帮助客户“做好每一个家庭财务决定”，实现其理财目标和人生幸福。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：理财师要实现由“对客户可投资性资产提供投资产品建议”转向“客户家庭资产负债的全面管理”，更重要的是要帮助客户“做好每一个家庭财务决定”，实现其理财目标和人生幸福。题干表述正确。（知识点：从跟踪服务到综合规划的螺旋式提升）（题库维护老师：GYN）
风险偏好声明是金融机构愿意接受或避免的风险总体水平和风险类型的书面说明。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险偏好声明是金融机构愿意接受或避免的风险总体水平和风险类型的书面说明，包括定性说明，以及有关盈利、资本、风险措施和流动性的定量措施，还须阐明难以量化的风险，如声誉风险、行为风险以及洗钱和不道德的行为。【知识点：风险偏好管理框架和风险偏好声明】
下列关于商业银行资本的作用，错误的是（ ）。
A、维持市场信心
B、使银行免受损失
C、提供融资
D、限制业务过度扩张
答案：B
分析解释：商业银行时刻面临着风险的挑战，其资本所肩负的责任和发挥的作用比一般企业更为重要，主要体现在：①为商业银行提供融资；②吸收和消化损失；③限制业务过度扩张和风险承担：④维持市场信心；⑤为风险管理提供最根本的驱动力。故本题选B。[知识点：资本的功能]
在《巴塞尔新资本协议》中，违约概率被具体定义为借款人内部评级1年期违约概率与（ ）中的较高者。
A、0.03%
B、0.05%
C、0.3%
D、0.5%
答案：A
分析解释：违约概率是指借款人在未来一定时期内发生违约的可能性。违约概率一般被具体定义为借款人内部评级1年期违约概率与0.03%中的较高者，设定0.03%的下限是为了给风险权重设定下限，也是考虑到商业银行在检验小概率事件时所面临的困难。【知识点：违约概率】
若商业银行通过历史数据分析得知，借款人A、B的一年期违约可能性分别为0.02%和0.04%，则根据监管要求，在该银行信用风险内部评级体系中，A、B的一年期违约概率分别为（ ）。
A、0.03%；0.03%
B、0.02%；0.04%
C、0.02%；0.03%
D、0.03%；0.04%
答案：D
分析解释：违约概率是指借款人在未来一定时期内发生违约的可能性。违约概率一般被具体定义为借款人内部评级1年期违约概率与0.03%中的较高者，设定0.03%的下限是为了给风险权重设定下限，也是考虑到商业银行在检验小概率事件时所面临的困难。[知识点：违约概率]
影响违约损失率的因素包括（ ）。
A、项目因素
B、公司因素
C、行业因素
D、地区因素
E、宏观经济周期因素
答案：A,B,C,D,E
分析解释：违约损失率(LGD)指估计的某一债项违约后损失的金额占该违约债项风险暴露的比例，即损失占风险暴露总额的百分比（损失的严重程度，LGD=1-回收率）。影响违约损失率的因素很多，其中主要包括项目因素、公司因素、行业因素、地区因素和宏观经济周期因素。
正常贷款迁徙率计算公式是由（ ）中变为不良贷款的金额与正常贷款的比值，正常贷款包括正常贷款和关注贷款两种。
A、关注类贷款
B、可疑类贷款
C、正常类贷款
D、次级类贷款
答案：C
分析解释：正常贷款迁徙率＝（期初正常类贷款中转为不良贷款的金额＋期初关注类贷款中转为不良贷款的金额）/（期初正常类贷款余额－期初正常类贷款期间减少金额＋期初关注类贷款余额－期初关注类贷款期间减少金额）×100%。选项C符合题意。[知识点：贷款风险迁徙率]
假设某资产组合在95%的置信水平下，每日VA.R值为100万元，则该组合当前的市场价值为95万元。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：风险价值(VaR)是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、VaR价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失。VaR不是即将发生的真实损失，也不意味着可能发生的最大损失。故本题错误。[知识点：风险价值]
商业银行柜员在现金存取款的操作中，存在操作风险的有（ ）。
A、临时离岗时，钱箱加锁并保管好钥匙
B、未审核客户有效身份证办理大领取现业务
C、未能正确识别假钞
D、未经授权办理大额取现业务
E、无支付凭证或使用内部凭证办理客户资金支付业务
答案：B,C,D,E
分析解释：现金存取款柜台业务环节操作风险的违规事项，除B、C、D、E四项外，还包括：①离岗后钱箱未加锁或虽加锁但钥匙未妥善保管；②外部人员采取化整为零手段，通过其他商业银行相互间、账户间频繁存取现金，进行洗钱活动等。故本题选BCDE。[知识点：柜面业务]
在声誉风险评估中，通常需要作出预先评估的风险事件包括（ ）。
A、市场对商业银行的盈利预期
B、商业银行改革／重组的成本／收益
C、监管机构责令整改的不利信息／事件
D、影响客户或公众的政策性变化（例如营业场所、营业时间、服务收费等方面的调整）
E、市场利率短期内剧烈波动
答案：A,B,C,D
分析解释：商业银行通常需要作出预先评估的风险事件包括：①市场对商业银行的盈利预期；②商业银行改革／重组的成本／收益；③监管机构责令整改的不利信息／事件；④影响客户或公众的政策性变化等（如营业场所、营业时间、服务收费等方面的调整）。[知识点：声誉风险评估]
国际收支包括（ ）。
A、贸易收支
B、劳务收支
C、外资对华直接投资
D、对其他国家的捐赠
E、以上答案都不对
答案：A,B,C,D
分析解释：贸易收支、劳务收支(如运输、旅游等)和单方面转移(如汇款、捐赠等)，是最具综合性的对外贸易的指标；资本项目则集中反映一国同国外资金往来的情况，反映了一国利用外资和偿还本金的执行情况，如直接投资、政府和银行的借款及企业信贷等。[历年真题仅供参考]
交易对手违约风险是双向的，交易对手的双方面临的交易市场价值都有可能是正值或负值。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：交易对手信用风险是指交易对手在一笔交易的现金流最后结算之前违约的风险，与违约交易对手的交易或组合具有正的经济价值时，经济损失将会发生。交易对手违约风险是双向的，即交易对手的双方面临的交易市场价值都有可能是正值或负值。【知识点】信用风险：hebo
某公司拟进行一项固定资产投资决策，设定折现率为 10%，有四个方案可供选择。其中甲方案的净现值为-96 万元;乙方案的内含报酬率为 9%;丙方案的项目计算期为10 年，净现值为 960 万元，(P/A，10%，10)=6.1446;丁方案的项目计算期为 11 年，年等额净回收额为 136.23 万元。最优的投资方案是（）。
A、甲方案
B、乙方案
C、丙方案
D、丁方案
答案：C
分析解释：甲方案的净现值为负数，不可行;乙方案的内含报酬率 9%小于折现率 
10%，不可行;丙方案的年等额净回收额=960/(P/A,10%,10)=156.23(万元)，大于丁方案的年等额回收额 136.23 
万元，所以本题的最优方案应该是丙方案。
甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过程中，双方发生纠纷，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该（）。
A、驳回甲公司的起诉
B、继续审理
C、征求甲公司意见后决定是否继续审理
D、与仲裁委员会协商案件管辖权后决定是否继续审理
答案：A
分析解释：当事人达成仲裁协议的，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外;另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。
我国经济政策体系中的理念包括（ ）。
A、创新是引领发展的第一动力
B、协调是持续健康发展的内在要求
C、绿色是永续发展的必要条件和人民对美好生活追求的重要体现
D、开放是国家繁荣发展的必经之路
E、共享是中国特色社会主义的本质要求
答案：A,B,C,D,E
分析解释：我国经济政策体系中的五大理念是：创新是引领发展的第一动力；协调是持续健康发展的内在要求；绿色是永续发展的必要条件和人民对美好生活追求的重要体现；开放是国家繁荣发展的必经之路；共享是中国特色社会主义的本质要求。[知识点：发展新理念—“五大理念”]
下列有关听证的说法错误的是（ ）。
A、银监会及其派出机构在作出重大行政处罚决定前，应当在行政处罚意见告知书中告知当事人有要求举行听证的权利
B、当事人应当自收到行政处罚意见告知书之日起7日内，向银监会或其派出机构提交经本人签字或盖章的听证申请书，说明听证的要求和理由
C、银监会及其派出机构决定组织听证的应当在举行听证7日前，书面通知当事人举行听证的时间、地点、方式
D、听证工作组应当充分听取当事人或其代理人的意见，对当事人或其代理人提出的事实、理由和证据进行复核
E、银监会及其派出机构决定组织听证的，应当自收到听证申请之日起60日内举行听证
答案：B,E
分析解释：B项，当事人应当自收到行政处罚意见告知书之日起5日内，向银监会或其派出机构提交经本人签字或盖章的听证申请书，说明听证的要求和理由；E项，银监会及其派出机构决定组织听证的，应当自收到听证申请之日起30日内举行听证。[知识点：行政处罚的程序及实施]