Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
根据事项（7），A 公司处置厂房的净损益为（ ）万元。A 公司属于增值税一般纳税人，销售商品和原材料适用的增值税税率为 13%，成本在确认收入时逐笔结转。A 公司 2019 年 5 月发生如下交易和事项：（1）5 月 1 日，向甲公司销售商品一批，价款为 300 万元，已办妥托收手续，同日收到甲公司交付的一张 3 个月内到期的商业承兑汇票，面值与应付 A 公司款项的金额相同。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）5 月 1 日，向乙公司赊销商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为50 万元，增值税税额为 6.5 万元；商品成本为 30 万元。A 公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维护与乙公司长期以来建立的商业关系，A 公司仍将商品发出。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。（3）5 月 3 日，将一项专利技术对外出租，租期 2 年，每年 5 月收取不含税使用费 300 万元。该专利成本为 600 万元，收益年限为 5 年，采用年限平均法摊销。（4）5 月 20 日，A 公司为租入包装物支付给丁公司押金 2 万元。（5）5 月 30 日，A 公司收到丙公司存入的包装物押金 10 万元。（6）截至 5 月 31 日，A 公司应收的出租包装物租金为 5 万元。（7）5 月 31 日，A 公司出售一栋废旧厂房，取得转让收入 600 万元。该不动产原值为 200 万元，已提折旧 150 万元，转让时支付清理费用 6 万元。转让不动产的增值税税率为 9%。要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、394
B、544
C、－ 394
D、－ 544
答案：B
分析解释：事项（7）的会计分录如下：借：固定资产清理 50 累计折旧 150 贷：固定资产 200借：固定资产清理 6 贷：银行存款 6借：银行存款 654 贷：固定资产清理 600 应交税费——应交增值税（销项税额） 54借：固定资产清理 544 贷：资产处置损益 544
通常情况下，以下关于不同行业资金结构比例关系的说法中，正确的是（ ）。
A、资本密集型行业流动负债水平一般比长期负债水平高
B、零售业流动负债占负债总额的比率一般比制造业高
C、劳动力密集型行业流动负债占负债总额的比率一般比资本密集型行业低
D、制造业长期负债占负债总额的比率一般比批发行业低
答案：B
分析解释：不同行业的资金结构比例参考指标如下表所：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/e444db9b35cd9819d861451c187efb71.png "35.png")【知识点】资产负债表分析
Skytop Industries公司使用现金流折现法分析资本投资项目。新设备的成本为$250 000。资本化的安装费和运输费共计$25 000。在5年中适当的每年折旧率为20%、32%、19%、14.5%、14.5%，在计算中无需考虑残值因素。预计每年增量税前现金流入量为$75 000。Skytop公司的有效所得税税率为40%。  
假定设备在第5年年末为$30 000出售，则项目第5年税后现金流的金额为（）。
A、$63 950
B、$72 950
C、$78 950
D、$86 925
答案：C
分析解释：Skytop公司第5年的税后现金流为$78 950，计算如下：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/d3663142426b03049aa8fa40cd4bd13c.png "022.PNG")
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2010年发生如下资产置换业务：  
 （1）10月，甲公司用一台已使用三年的A设备从乙公司换入一台B设备，为换入B设备支付相关税费10000元，从乙公司收取银行存款35100，其中收取的补价为30000元。A设备的账面原价为500000元，原预计使用年限为5年，原预计净残值率为5％，并采用年数总和法计提折旧，未计提减值准备；B设备的账面原价为240000元，已提折旧30000元。置换时，A、B设备的公允价值分别为250000元和220000元。假定该交换具有商业实质。  
 （2）11月，甲公司以一台生产经营用固定资产（动产）换入乙公司的一项长期股权投资。换出固定资产的账面原价为1200万元，已计提折旧50万元，未计提减值准备，公允价值为1250万元；长期股权投资的账面价值为1320万元，未计提减值准备，公允价值为1200万元；乙公司另外向甲公司支付银行存款50万元。甲公司为换入长期股权投资办理过户发生手续费用5万元。假定该交换不具有商业实质。甲乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，回答下列各题。
答案：D
分析解释：甲公司换出A设备的账面价值＝500000－[500000×（1－5％）×（5/15＋4/15＋3/15）]＝120000（元），选项A正确；  
 甲公司换入B设备的入账价值＝250000－30000+10000＝230000（元）。选项D正确，选项B、C不正确。
根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于公司解散事由的有（）。
A、公司章程规定的营业期限届满
B、股东会或者股东大会决议解散
C、因公司合并、分立需要解散
D、依法被吊销营业执照
答案：A, B, C, D
分析解释：公司解散的原因有以下情形  
 （1）公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现  
 （2）股东会或者股东大会决议解散  
 （3）因公司合并、分立需要解散  
 （4）依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销  
 （5）人民法院依法予以解散。
甲公司从某银行获得贷款1000万元，并以其A房屋(价值500万元)提供抵押担保，同时，乙公司以其B房屋(价值800万元)为甲公司贷款提供抵押担保。贷款到期时，甲公司尚欠银行400万元的本息未还。在银行催讨欠款期间，A房屋因火灾发生严重损坏，价值仅余350万元。火灾责任人丙向甲公司赔偿了50万元，丁保险公司向甲公司赔付保险金80万元。下列财产中，银行享有优先受偿权的有()。
A房屋
B房屋
C、丙赔偿给甲公司的50万元
D、丁公司赔付甲公司的80万元保险金
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考核担保物权。根据《物权法》的规定，在抵押物灭失、毁损的情况下，抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿。本题中，A房屋毁损的，银行就A房屋本身的拍卖价款和保险公司的保险金和B房屋有优先受让权。  
 [该题针对“抵押权的实现”知识点进行考核]
2015年地方收入分配改革加速推进，各省份先后出台缩小收入分配差距、建立健全工资正常增长机制的收入分配改革实施意见。北京、天津、深圳等地区均宣布提高最低工资标准。各地最低工资标准的提高（）  
 ①旨在提高居民收入在国民收入再分配中的比重②有助于促使企业走出经营管理的“低成本陷阱”  
 ③有利于引导企业承担社会责任，促进社会公平④是为了更好地发挥财政作用，完善社会保障体系
A、①③
B、②③
C、②④
D、①④
答案：B
分析解释：提高最低工资标准是属于初次分配，①选项说法不符合题意，排除；各地最低工资标准的提高有助于促使企业走出经营管理的“低成本陷阱”，有利于引导企业承担社会责任，促进社会公平，②③适合题意；材料并不是财政的作用，④选项与题意无关，故本题答案选B。  

 【考点】宏观调控
登记账簿时，以下做法错误的是()。
A、文字和数字的书写占格距的1/2
B、使用圆珠笔书写
C、使用红字冲销错误记录
在发生的空白页上注明“此页空白”
答案：B
分析解释：**考点：**会计账簿的登记方法  
 登记账簿必须使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写(银行的复写账簿可用圆珠笔书写)。所以B项做法错误。文字和数字的书写占格距的1/2利于登记错误修改。红字更正法是冲销错误记录的一种方式，发生空白页需要注明。
关于审贷分离的实施要点，下列表述正确的有（）。
A、审查人员原则上不允许单独接触借款人
B、审查人员应具有最终决策权
C、不得违反程序审批授信业务
D、审贷分离是指将贷款审查与贷款发放相分离
E、信贷审批原则上应实行集体审议机制
答案：A, C, E
分析解释：审贷分离实施要点包括：  

 ①审查人员与借款人原则上不单独直接接触；  

 ②审查人员无最终决策权；③审查人员应真正成为信贷专家；  

 ④实行集体审议机制；  

 ⑤按程序审批。  

 D项，审贷分离是指将信贷业务办理过程中的调查和审查环节进行分离。
Todd Manufacturing公司需要一年期$1亿的贷款。Todd公司的银行家为其提供了如下两个选择（）。 
A、$250 000
B、$2 440 000
C、$2 500 000
D、$10 250 000
答案：B
分析解释：要求的补偿性余额为$2 440 000时，计算如下:  
有效利率=($100 000 000\*0. 10)/x = 10.25%  
X =$97 560 000  
补偿性余额=$100 000 000 - $97 560 000  
=$2 440 000
下列凭证中，无需缴纳印花税的有( )。
A、外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
B、银行同业拆借所签订的借款合同
C、仓库设置的不记载金额的登记簿
D、车间设置的属于会计核算范围，记载金额的相关账簿
E、抢险救灾物资运输凭证
答案：B,C,E
分析解释：选项A应当缴纳印花税，对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税，直接提供给企业的优惠贷款所签订的借款合同不属于免税范围；选项D，属于会计核算范围，记载金额的相关账簿应当缴纳印花税。【知识点】土地增值税、印花税、契税纳税申报代理
关于金融期货交易的说法，正确的是（ ）。
A、金融期货交易是一种场外交易
B、金融期货合约实际上是远期合约的标准化
C、金融期货交易加大了买方的风险
D、当金融期货合约临近到期时，其现货价格与期货价格间的差异逐渐变大
答案：B
分析解释：金融期货合约是一种在交易所交易的、用独特的结算制度进行结算的标准化合约，因此不是场外交易；金融期货合约还是一种标准化的合约，它可以说是远期合约的标准化。 【知识点：主要的金融衍生品】 【考点：金融期货】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致，相互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总。这是会计核算一般原则中的（ ）。
A、客观性原则
B、可比性原则
C、清晰性原则
D、相关性原则
答案：B
分析解释：可比性原则是指会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致，相互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总。 【知识点：会计核算的基本前提和信息质量要求】 【考点：会计核算的基本前提】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
银行的（ ）是银行各项业务活动和财务收支情况的综合反映，是考核业务工作和财务成果的重要依据。
A、会计账簿
B、资产负债表
C、会计报表
D、现金流量表
答案：C
分析解释：本题考查商业银行会计核算方法。银行的会计报表是银行各项业务活动和财务收支情况的综合反映，是考核业务工作和财务成果的重要依据。 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：商业银行会计核算方法】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
（ ）是根据会计要素的基本框架，对会计对象所做的具体分类的名称和标志。
A、会计主体
B、会计凭证
C、会计要素
D、会计科目
答案：D
分析解释：会计科目是根据会计要素的基本框架，对会计对象所做的具体分类的名称和标志，它是会计核算的基础，是设置账户和确定报表项目的依据。 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：商业银行会计核算方法】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
商业票据属于（ ）。
A、货币市场工具
B、股票市场工具
C、金融衍生工具
D、资本市场工具
答案：A
分析解释：货币市场是短期资金融通市场，其融通的资金主要用于周转和短期投资，因为其偿还期短、流动性强、风险小，与货币相差不多，此类金融工具往往被当做货币的替代品，因此被称为“货币市场”。我国货币市场主要包括银行间同业拆借市场、银行间债券回购市场和票据市场等。【知识点】货币市场
下列关于非金融机构作为汽车金融公司出资人应具备的条件说法正确的是（ ）。
A、最近1个会计年度末净资产不低于资产总额的30%
B、经营业绩良好，最近3个会计年度连续盈利
C、遵守注册地法律法规，最近3年内无重大违法违规行为
D、承诺3年内不转让所持有的汽车金融公司股权（银监会依法责令转让的除外）
E、入股资金为自有资金，不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股
答案：A,E
分析解释：B项应为财务状况良好，最近2个会计年度连续盈利；  
C项应为遵守注册地法律法规，最近2年内无重大违法违规行为；  
D项应为承诺5年内不转让所持有的汽车金融公司股权（银监会依法责令转让的除外），并在拟设公司章程中载明。（知识点：市场准入）（题库维护老师：GYN）
根据合同法律制度的相关规定，下列有关提存后当事人间权利的表述中，正确的有()。
A、除债权人下落不明的以外，债务人提存后对债权人负有及时通知的义务
B、标的物毁损、灭失的风险自提存之日起由债权人承担
C、提存费用由债务人承担，但标的物的孳息归债务人所有
D、如果债权人因不可抗力未能在提存之日起的5年内领取提存物，则可向法院申请延长领取期限
答案：A, B
分析解释：(1)选项C：提存期间，标的物的孳息归债权人所有，提存费用由债权人负担。  
 (2)选项D：债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使则消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。  
 此处规定的“5年”时效为不变期间。不适用诉讼时效中止、中断或者延长的规定。
小王是一家物业公司的人力资源经理。该物业公司近年来承接的物业管理项目越来越多，公司的管理架构、工作流程和人员的职责要求都发生了很大的变化，公司领导要求人力资源部梳理组织结构和职位设置，重新编写职位说明书。为此，小王向领导提出了一份工作分析来编制职位说明书的工作计划，该计划说明了此次工作分析的目的、开展工作分析的主体、收集信息的类型、具体的实施时间以及所需的费用。该计划得到领导同意后，小王组织实施了公司的工作分析。小王首先全面了解了工作相关的背景信息，然后选取了典型职位进行分析，在取得经验后，对公司所有职位进行全面分析；在此基础上，小王编写了所有职位的工作描述和任职资格，在任职资格中，还详细界定了任职资格者的教育程度、培训、知识、工作技能和心理品质的要求。小王在编写任职资格时，应注意的事项包括()。
A.根据任职者当前的情况编写任职资格
B、文字表述和用词要符合相关政策法规
C、任职资格时履行职位职责的最低要求
D、任职资格不得在性别、年龄等方面存在歧视现象
答案：B, C, D
分析解释：编写工作规范应注意的几点-----对人  
 1.制定职位标准去规范任职者；  
 2.用语要符合法律条文；  
 3.切记工作规范是对任职者的要求，而非对现有职位人员的要求；  
 4.一般所列出的任职资格是履行工作职责的最低要求。  
 考点  
 职位说明书
已取得基金从业资格的私募基金管理人的高管人员，应当按照相关规定的要求，每年度完成（）学时的后续培训方可维持其基金从业资格。
A、10
B、15
C、20
D、30
答案：B
分析解释：根据《关于进一步规范私募基金管理人登记若干事项的公告》的规定，已取得基金从业资格的私募基金管理人的高管人员，应当按照《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》及《关于基金从业资格考试有关事项的通知》的要求，每年度完成15学时的后续培训方可维持其基金从业资格。
原则上仅收取固定管理费，也不排除按照约定获取一定的比例收益提成。这是属于（）基金管理人报酬的激励机制。
A、有限合伙制
B、信托制
C、公司制
D、股份有限制
答案：B
分析解释：公司制基金管理人报酬的激励机制:工资+绩效。可以参与投资利润分成信托制基金管理人报酬的激励机制:原则上仅收取固定管理费，也不排除按照约定获取一定的比例收益提成有限合伙制基金管理人报酬的激励机制:普通合伙人以约1%的投入，取得包括管理费和附带利润，一般为2%-20%
关于金融期货的套期保值功能，下列说法中错误的是（）。
A、期货交易之所以能够套期保值，其基本原理在于某一特定商品或金融工具的期货价格和现货价格受相同经济因素的制约和影响，从而它们的变动趋势大致相同
B、若同时在现货市场和期货市场建立数量相同、方向相反的头寸，则到期时不论现货价格上涨或是下跌，两种头寸盈亏恰好抵消，使套期保值者避免承担风险损失
C、空头套期保值是指持有现货空头(如持有股票空头)的交易者担心将来现货价格上涨(如股市大盘上涨)而给自己造成经济损失，于是买入期货合约
D、期货交易的对象是标准化产品
答案：C
分析解释：多头套期保值是指持有现货空头(如持有股票空头)的交易者担心将来现货价格上涨(如股市大盘上涨)而给自己造成经济损失，于是买入期货合约(建立期货多头)。空头期货保值是指持有现货多头(如持有股票多头)的交易者担心未来现货价格下跌，在期货市场卖出期货合约(建立期货空头)。
在名义收益率相等的情况下，如果考虑税收的因素，使投资者获得更多实际投资收益的债券是（）。
A、政府债券
B、公司债券
C、企业债券
D、金融债券
答案：A
分析解释：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人投资的公司债券利息、股息、红利所得应纳个人所得税，但国债和国家发行的金融债券的利息收入可免纳个人所得税。因此，在政府债券与其他证券名义收益率相等的情况下，如果考虑税收因素，持有政府债券的投资者可以获得更多的实际投资收益。
直投子公司及其下属机构，直投基金在有效控制风险、保持流动性的前提下，可以以现金管理为目的，将闲置资金投资于（）。Ⅰ.国债Ⅱ.投资级公司债Ⅲ.证券投资基金Ⅳ.集合资产管理计划
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ
答案：B
分析解释：直投子公司及其下属机构，直投基金在有效控制风险、保持流动性的前提下，可以以现金管理为目的，将闲罝资金投资于依法公开发行的国债、央行票据、投资级公司债、货币市场基金及保本型银行理财产品等风险低、流动性较强的证券，以及证券投资基金、集合资产管理计划或专项资产管理计划。
直投子公司及其下属机构，直投基金在有效控制风险、保持流动性的前提下，可以以现金管理为目的，将闲置资金投资于()。Ⅰ.国债Ⅱ.投资级公司债Ⅲ.证券投资基金Ⅳ.集合资产管理计划
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ
答案：B
分析解释：直投子公司及其下属机构，直投基金在有效控制风险、保持流动性的前提下，可以以现金管理为目的，将闲罝资金投资于依法公开发行的国债、央行票据、投资级公司债、货币市场基金及保本型银行理财产品等风险低、流动性较强的证券，以及证券投资基金、集合资产管理计划或专项资产管理计划。
下列市场现象中，可以证实市场不是半强式有效市场的是（）。
A、市盈率低的股票在长期内有正的异常收益
B、趋势分析对确定价格毫无用处
C、每年都有 50%的养老基金业绩超过了市场的平均水平
D、所有投资者都己经学会应用反映未来业绩的信号
答案：A
分析解释：如果半强式有效假说成立，则在市场中利用技术分析和基本分析都失去作用，内幕消息可能获得超额利润。如果弱式有效市场假说成立，则股票价格的技术分析失去作用，基本分析还可能帮助投资者获得超额利润。利用市盈率对股票价值进行分析属于基本分析法，选项 A 反映的是弱式有效市场。
根据资本资产定价模型在资源配置方面的应用，下列正确的有（）。Ⅰ.牛市到来时，应选择那些低β系数的证券或组合Ⅱ.牛市到来时，应选择那些高β系数的证券或组合Ⅲ.熊市到来之际，应选择那些低β系数的证券或组合Ⅳ.熊市到来之际，应选择那些高β系数的证券或组合
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["A"]
分析解释：证券市场线表明，β系数反映证券或组合对市场变化的敏感性。因此，当有很大把握预测牛市到来时，应选择那些高β系数的证券或组合。这些高β系数的证券将成倍地放大市场收益率，带来较高的收益。相反，在熊市到来之际，应选择那些低β系数的证券或组合，以减少因市场下跌而造成的损失。
甲公司2015年度归属于普通股股东的净利润为4000万元，发行在外的普通股加权平均数为1500万股，甲公司股票当年平均市场价格为每股40元。2015年3月1日发行在外的认股权证为500万股，行权日为2016年4月1日，按规定每份认股权证可按36元的价格认购甲公司1股股票。甲公司2015年度稀释每股收益为（）元/股。
A、2.58
B、2.59
C、2.57
D、2.56
答案：B
分析解释：基本每股收益=4000/1500=2.67，增加的普通股股数=拟行权时转换的普通股股数-行权价格×拟行权时转换的普通股股数/当期普通股平均市场价格=500-36×500/40=50(股)，稀释每股收益=4000/(1500+50×10/12)=2.59(元/股)。
首次公开发行股票中附有先行赔偿义务的主体是（）。
A、发行人
B、保荐机构
C、会计师事务所
D、律师事务所
答案：B
分析解释：根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》(2015年修订)第18条的规定，招股说明书扉页应载有“保荐人承诺因其为发行人首次公开发行股票制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给投资者造成损失的，将先行赔偿投资者损失”的承诺。
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元(不含增值税)，成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%。当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。
A、25
B、95
C、100
D、115
答案：D
分析解释：2013年12月31日，剩余存货在合并财务报表层面的成本=1000×60%=600(万元)，因可变现净值为500万元，所以账面价值为500万元，计税基础=1600×60%=960(万元)，因该事项应列示的递延所得税资产=(960-500)×25%=115(万元)。
1994年《中国人民银行法》的出台，标志着人民银行非现场监管工作开始起步。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：1995年3月颁布的《中国人民银行法》，赋予了中国人民银行依法进行金融监管的权力和责任，银行监管运行出现了很多新的变化，更加适应银行市场化经营和发展的需要。1994年《商业银行资产负债比例管理考核暂行办法》的出台，标志着人民银行非现场监管工作开始起步。故本题选B。
生命周期理论比较推崇的消费观念是（）。
A、及时行乐、“月光族”
B、大部分选择性支出用于当前消费
C、大部分选择性支出存起来用于以后消费
D、消费水平在一生内保持相对平稳的水平
答案：D
分析解释：生命周期理论指出：自然人是在相当长的期间内计划个人的储蓄消费行为，以实现生命周期内收支的最佳配置。也就是说，一个人将综合考虑其当期、将来的收支，以及可预期的工作、退休时间等诸多因素，并决定目前的消费和储蓄，以保证其消费水平处于预期的平稳状态，而不至于出现大幅波动。
理财师的社会责任具体包括（）。
A、理财师是国家金融政策和金融法规的重要传导者
B、理财师是正确的投资理念的重要宣导者
C、理财师是理财风险的揭示者
D、理财师是客户声音的反馈者
E、理财师是投资风险的承担者
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：我国理财行业正处于快速成长中，其长期健康发展需要大家一起努力，理财师有着义不容辞和无可替代的职责。具体包括： 1)理财师是国家金融政策和金融法规的重要传导者。 2)理财师是正确的投资理念的重要宣导者。 3)理财师是理财风险的揭示者。 4)理财师是客户声音的反馈者。
下列关于个人住房贷款分类说法不正确的是（）。
A、按照资金来源划分，个人住房贷款包括新建房个人住房贷款、公积金个人住房贷款和个人住房组合贷款
B、按照住房交易形态划分，个人住房贷款可分为个人再交易住房贷款、自营性个人住房贷款和个人住房转让贷款
C、按照贷款利率的确定方式划分，个人住房贷款可分为固定利率贷款和浮动利率贷款
D、按照住房交易形态划分，个人住房贷款包括自营性个人住房贷款、公积金个人住房贷款和个人住房组合贷款
答案：C
分析解释：按照资金来源划分，个人住房贷款包括自营性个人住房贷款、公积金个人住房贷款和个人住房组合贷款;按照住房交易形态划分，个人住房贷款可分为新建房个人住房贷款、个人再交易住房贷款和个人住房转让贷款;按照贷款利率的确定方式划分，个人住房贷款可分为固定利率贷款和浮动利率贷款。
下列对保证人资格审查的做法中，正确的是（）。
A、应尽可能避免连环担保
B、股份制企业的保证人还需提供股东大会的授权书
C、自然人不可以作为公司贷款的保证人
D、只允许企业法人作保证人
答案：A
分析解释：在对保证人资格审查中，保证人应是具有代为清偿能力的企业法人或自然人，企业法人应提供其真实营业执照及近期财务报表;保证人或抵押人为有限责任公司或股份制企业的，其出具担保时，必须提供董事会同意其担保的决议和有相关内容的授权书。应尽可能避免借款人之间相互担保或连环担保。
我目地方政府预算不包括（）。
A、省预算
B、市预算
C、县预算
D、村预算
答案：D
分析解释：我国政府预算级次与国家政权结构和行政区域密切相关，原则上一级政府、一级财政、一级预算。我国现行政府预算体系由中央预算、省(自治区、直辖市)预算、设区的市(自治州)预算、县(自治县、不设区的市、市辖区)预算、乡(民族乡、镇)预算组成。省以下各级政府预算称为地方预算。
（）是指一定地域内各种交通线路与通讯信息线路所构成的地域分布体系。
A、区域
B、网络
C、节点
D、线路
答案：B
分析解释：网络是指一定地域内各种交通线路与通讯信息线路所构成的地域分布体系，它是地域经济空间中线状要素发展到较高阶段的产物。用术语表述，网络是指用若干条线段(有方向与数值的度量)把若干个点(有等级的差别)连结在一起的连通图，可用来研究各种空间实体内在联系的状态、变化与趋势。
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，免征企业所得税。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入;综合利用资源，指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
张某身为某国有企业单位工作人员，因为身份限制，协商后遂用好友李某的名义登记为甲公司的股东，但未及时履行出资义务。后来公司发生亏损，公司不能全部清偿债务。公司债权人王某请求李某在其未出资的本息范围内承担补充赔偿责任，则（）。
A、李某以其仅为名义股东进行抗辩，不能得到法院支持
B、李某承担赔偿责任后向张某追偿，可以得到法院支持
C、王某应要求张某承担赔偿责任，要求李某是违反法律规定的
D、公司承担有限责任，因此不能全部清偿时，不能要求股东承担无限责任
答案：["A","B"]
分析解释：公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的，人民法院不予支持。名义股东根据前述规定承担赔偿责任后，向实际出资人追偿的，人民法院应予支持。
甲公司对乙公司负有债务。为了担保其债务的履行，甲公司同意将一张以本公司为收款人的汇票质押给乙公司，为此，双方订立了书面的质押合同，并交付了票据。甲公司未按时履行债务，乙公司遂于该票据到期时持票据向承兑人提示付款。下列表述中，正确的是（）。
A、承兑人应当向乙公司付款
B、如果乙公司同时提供了书面质押合同证明自己的权利，承兑人应当付款
C、如果甲公司书面证明票据质押的事实，承兑人应当付款
D、承兑人可以拒绝付款
答案：D
分析解释：以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样未在票据上签章的，或者出质人未在汇票、粘单上记载“质押”字样而另行签订质押合同、质押条款的，不构成票据质押。本题中是“另行签订质押合同”，而没有在票据上记载“质押字样”，不符合票据质押的规定，承兑人可以拒绝付款。
下列各项中不属于第三产业的是（）。
A、交通运输
B、电力供应
C、信息传输
D、社会组织
答案：B
分析解释：第一产业包括农、林、牧、渔业（不含农、林、牧、渔专业及辅助性活动）;第二产业包括采矿业（不含开采专业及辅助活动），制造业（不含金属制品、机械和设备修理 业），电力、热力、燃气及水生产和供应业，建筑业;第三产业包括除第一、二产业以外的其他行业。因此，B属于第二产业。
下列事项中，不属于开放式基金注册登记机构主要职责的是（ ）。
A、管理基金投资者基金份额账户
B、基金资产估值
C、对基金投资者的申购、赎回进行确认
D、保管基金投资者名册
答案：B
分析解释：基金注册登记机构的主要职责  
（1）建立并管理投资者基金份额账户；  
（2）负责基金份额登记，确认基金交易；  
（3）发放红利；  
（4）建立并保管基金投资者名册；  
（5）基金合同或者登记代理协议规定的其他职责。【知识点】开放式基金注册登记机构及其职责
甲公司在实施风险管理过程中，对由人为操作和自然因素引起的各种风险对企业影响的大小和发生的可能性进行分析，为确定企业风险的优先次序提供分析框架。该公司采取的上述风险管理方法属于（）。
A、决策树法
B、马尔科夫分析法
C、流程图分析法
D、风险评估系图法
答案：D
分析解释：风险评估系图识别某一风险是否会对企业产生重大影响，并将此结论与风险发生的可能性联系起来，为确定企业风险的优先次序提供框架。本题中，对由人为操作和自然因素引起的各种风险对企业影响的大小和发生的可能性进行分析，为确定企业风险的优先顺序提供分析框架，属于风险评估系图法。
随着公司规模的扩大，业务种类不断扩充，宏宇公司计划调整公司的组织结构，希望能够及时反映市场的变化，并做出相应的反应，但又担心存在管理失控的问题。从纵向分工的角度看，宏宇公司计划调整为的组织结构类型是（）。
A、高长型组织结构
B、扁平型组织结构
C、集权型组织结构
D、分权型组织结构
答案：B
分析解释：纵向分工基本有两种形式：高长型组织结构、扁平型组织结构。扁平型组织结构，可以及时反映市场的变化，并做出相应的反应，但容易造成管理失控。“希望能够及时反映市场的变化，并做出相应的反应，但又担心存在管理失控的问题”说明宏宇公司计划调整为的组织结构类型是扁平型组织结构。
关于经济增长的描述，错误的是（）。
A、经济增长是一个国家在一定时期内总产出与前期相比所实现的增长
B、通常用现行价格计算的GDP来表示经济增长速度
C、经济增长是经济发展的基础
D、一个国家经济增长速度通常用经济增长率表示
答案：B
分析解释：经济增长的定义是指一个国家在一定时期内的总产出与前期相比所实现的增长。对一个国家经济增长速度通常用经济增长率表示。在计算GDP时可以用现行价格计算反映经济发展规模，用不变价格计算用来表示经济增长速度，所以选项B错误。经济发展包括经济增长，经济增长是经济发展的基础。
下列关于企业形成的说法错误的是（）。
A、关于企业的形成,普遍认同的观点是社会分工理论和交易费用理论
B、企业的出现是社会分工发展的必 然结果
C、在任何条件下只要有了生产行为就一定会形成企业
D、企业之所以产生,是因为以企业方式来进行资源配置,要比单纯依靠市场方式来进行资源配置更有效率
答案：C
分析解释：在人类社会发展的不同阶段,劳动力和生产资料具体结合的社会环境和形式是不同的,只有当许多劳动者被置于同一资本的支配下，使用共同的生产资料,进行共同劳动,从事以获取利润为目的的商品生产经营活动时形成的经济单位才构成企业,不是在任何条件下只要有了生产行为就一定形成企业。
对个人转让自用 5 年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，（）。
A、免征个人所得税
B、减按 5%征收个人所得税
C、减半征收个人所得税
D、全额征收个人所得税
答案：A
分析解释：对个人转让自用 5 年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。2010 年 9 月 29 日，财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部联合发文规定，自 2010 年 10 月 1 日起，对出售自有住房并在 1 年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。
人工成本结构指标反映了（）。
A、企业员工平均收入的高低
B、企业人工成本的构成情况及其合理性
C、企业的劳动生产率
D、一定时期内企业人工成本的变动幅度
答案：B
分析解释：企业人工成本分析指标:(1)人工成本总量指标:反映企业人工成本总量水平,能显示员工平均收入的高低,也能作为劳动力价格信号。(2)人工成本结构指标:反映人工成本投入构成的情况与合理性。(3)人工成本分析比率型指标:可以衡量企业对劳动的投入与效益,可寻求最 佳"度"。
关于绩效管理的说法，错误的是（）。
A、绩效管理是管理者与员工通过持续开放的沟通，就组织目标和目标实现方式达成共识的过程
B、绩效管理侧重于绩效的评估
C、绩效管理的目的之一是建立绩效优化体系，实现组织与个人绩效的紧密结合
D、绩效管理强调信息的沟通和绩效的提高
答案：B
分析解释：绩效管理是管理者与员工通过持续开放的沟通，就组织目标和目标实现方式达成共识的过程，也是促进员工做出有利于组织的行为、达到组织目标、取得卓越绩效的管理实践。侧重于信息的沟通和绩效的提高。绩效管理的主要目的是建立客观、简洁的绩效优化体系，实现组织与个人绩效的紧密融合。
直投子公司及其下属机构，直投基金在有效控制风险、保持流动性的前提下，可以以现金管理为目的，将闲置资金投资于( )。
A、国债
B、投资级公司债
C、证券投资基金
D、集合资产管理计划
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：直投子公司及其下属机构，直投基金在有效控制风险、保持流动性的前提下，可以以现金管理为目的，将闲置资金投资于依法公开发行的国债、央行票据、投资级公司债、货币市场基金及保本型银行理财产品等风险较低、流动性较强的证券以及证券投资基金、集合资产管理计划或专项资产管理计划。
设立有限责任公司或者股份有限公司时，申请名称预先核准应当提交的文件包括( )
A、有限责任公司的全体股东或者股份有限公司的全体发起人签署的公司名称预先核准申请书
B、全体股东或者发起人指定代表或者共同委托代理人的证明
C、部分股东或者发起人指定代表的证明
D、国家工商行政管理总局规定要求提交的其他文件
答案：["A","B","D"]
分析解释：设立有限责任公司或者股份有限公司时，申请名称预先核准应当提交下列文件：(1)有限责任公司的全体股东或者股份有限公司的全体发起人签署的公司名称预先核准申请书。(2)全体股东或者发起人指定代表或者共同委托代理人的证明。(3)国家工商行政管理总局规定要求提交的其他文件。
( )是指模型的误差项间存在相关性。
A、异方差
B、自相关
C、伪回归
D、多重共线性
答案：B
分析解释：对于不同的样本点，随机误差项之间存在某种相关性，则认为出现了序列相关性。如果只出现E(εi)≠0，则认为模型存在自相关。自相关是指模型的误差项问存在相关性。一旦发生自相关，意味着数据中存在自变量所没有解释的某种形态。由于这个原因，自相关的存在，说明模型还不够完善。
下列关于个人需求与市场需求的说法，不正确的是( )。
A、某种商品的市场需求量一定是每一价格水平上所有个别消费者需求量之和
B、某种商品的市场需求是所有消费者个人对该种商品的需求之和
C、需求曲线有单个消费者需求曲线和市场需求曲线之分
D、市场需求曲线是所有个别消费者需求曲线的垂直加总
答案：D
分析解释：需求有个人需求与市场需求之分，需求曲线也就有单个消费者的需求曲线和市场需求曲线之分。某种商品的市场需求量一定是每一价格水平上所有个别消费者需求量之和;而某种商品的市场需求是所有消费者个人对该种商品的需求之和，因此市场需求曲线也就是所有个别消费者需求曲线的水平加总。
下列关于个人需求与市场需求的说法，不正确的是()。
A、某种商品的市场需求量一定是每一价格水平上所有个别消费者需求量之和
B、某种商品的市场需求是所有消费者个人对该种商品的需求之和
C、需求曲线有单个消费者的需求曲线和市场需求曲线之分
D、市场需求曲线是所有个别消费者需求曲线的垂直加总
答案：D
分析解释：需求有个人需求与市场需求之分，需求曲线也就有单个消费者的需求曲线和市场需求曲线之分。某种商品的市场需求量一定是每一价格水平上所有个别消费者需求量之和;而某种商品的市场需求是所有消费者个人对该种商品的需求之和，因此市场需求曲线也就是所有个别消费者需求曲线的水平加总。
根据资本资产定价模型在资源配置方面的应用，以下说法正确的有()。I 牛市到来时，应选择那些低β系数的证券或组合Ⅱ 牛市到来时，应选择那些高β系数的证券或组合Ⅲ 熊市到来之际，应选择那些低β系数的证券或组合Ⅳ 熊市到来之际，应选择那些高β系数的证券或组合
A、 IV、 Ⅲ
B、I、IV
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、IV
答案：C
分析解释：证券市场线表明，β系数反映证券或组合对市场变化的敏感性。因此，当有很大把握预测牛市到来时，应选择那些高卢系数的证券或组合。这些高卢系数的证券将成倍地放大市场收益率，带来较高的收益。相反，在熊市到来之际，应选择那些低口系数的证券或组合，以减少因市场下跌而造成的损失。
()是指模型的误差项间存在相关性。
A、异方差
B、自相关
C、伪回归
D、多重共线性
答案：B
分析解释：对于不同的样本点，随机误差项之间存在某种相关性，则认为出现了序列相关性。如果只出现E(εi)≠0，则认为模型存在自相关。自相关是指模型的误差项问存在相关性。一旦发生自相关，意味着数据中存在自变量所没有解释的某种形态。由于这个原因，自相关的存在，说明模型还不够完善。
下面关于卖出看涨期权的损益(不计交易费用)的说法，正确的是()。I 行权收益=标的物价格一执行价格一权利金Ⅱ 平仓收益=期权买入价一期权卖出价Ⅲ 最大收益=权利金Ⅳ 平仓收益=期权卖出价一期权买入价
A、I、II
B、Ⅱ、III
C、Ⅲ、IV
D、I、 Ⅳ
答案：C
分析解释：对于看涨期权，如果标的物价格低于执行价格，则买方不会行权，卖方可获得全部权利金;如果标的物价格在执行价格与损益平衡点之间，卖方则可以获取一部分权利金收入;如果标的物价格大于损益平衡点，则卖方将面临标的物价格上涨的风险。I项，行权收益=执行价格一标的物价格+权利金。
证券公司、证券投资咨询机构应当严格执行发布证券研究报告与其他证券业务之间的( )，防止存在利益冲突的部门及人员利用发布证券研究报告谋取不当利益。
A、 自动回避制度
B、 隔离墙制度
C、 事前回避制度
D、 分类经营制度
答案：B
分析解释：《发布证券研究报告暂行规定》对防范发布证券研究报告与证券资产管理业务之间的利益冲突作出 规定。该法规第十四条规定，证券公司、证券投资咨询机构应当严格执行发布证券研究报告与其他证券业务之间 的隔离墙制度，防止存在利益冲突的部门及人员利用发布证券研究报告谋取不当利益。
下列关于有效市场理论的表述，正确的有()。Ⅰ.如果有效市场理论成立，则应采取积极的投资管理策略，从相关信息中获利Ⅱ.有效市场理论认为，证券在任一时点的价格均对所有相关信息做出了反应，而新信息是不可预测的，因此，股票价格的变化也就不可预测Ⅲ.如果有效市场理论成立，则应采取消极的投资管理策略，积极的投资管理策略只是浪费时间和精力Ⅳ.有效市场理论认为，证券在任一时点的价格均对所有相关信息做出了反应，因此，股票价格的变化也可以预测
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：有效市场假设理论认为，证券在任一时点的价格均对所有相关信息作出了反应。股票价格的任何变化只会由新信息引起。由于新信息是不可预测的，因此股票价格的变化也就是随机变动的。如果认为市场是有效的，那么就没有必要浪费时间和精力进行积极的投资管理，而应采取消极的投资管理策略。
根据资本资产定价模型在资源配置方面的应用，下列正确的有()。Ⅰ.牛市到来时，应选择那些低β系数的证券或组合Ⅱ.牛市到来时，应选择那些高β系数的证券或组合Ⅲ.熊市到来之际，应选择那些低β系数的证券或组合Ⅳ.熊市到来之际，应选择那些高β系数的证券或组合
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券市场线表明，β系数反映证券或组合对市场变化的敏感性。因此，当有很大把握预测牛市到来时，应选择那些高β系数的证券或组合。这些高β系数的证券将成倍地放大市场收益率，带来较高的收益。相反，在熊市到来之际，应选择那些低β系数的证券或组合，以减少因市场下跌而造成的损失。
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元(不含增值税)，成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%。当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。
A、 25
B、 95
C、 100
D、 115
答案：D
分析解释：2013年12月31日，剩余存货在合并财务报表层面的成本=1000×60%=600(万元)，因可变现净值为500万元，所以账面价值为500万元，计税基础=1600×60%=960(万元)，因该事项应列示的递延所得税资产=(960-500)×25%=115(万元)。
关于上市公司收购，以下说法正确的有()。
A、 原来的控股股东甲把股权协议转让给乙，乙成为控股股东，持股比例为28%，乙无需向证监会提出免于发出要约收购的申请
B、 地方国资委控股的国有企业持有上市公司60%的股权，由于产业整合将其中40%无偿划拨给央企，可免于以要约收购方式增持股份
C、 某地方国资控制的国有企业甲将其持有的上市公司56%股权协议转让给另一地方国资控制的国有企业，两个国资企业分属不同省份国资委控制，可免于以要约收购方式增持股份
D、 因上市公司回购股份减资导致某股东的股权比例由不足30%变成31%，可适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份
E、 持股30%以上的投资者的股权，在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让，未导致上市公司的实际控制人发生变化，可免于以要约收购方式增持股份
答案：["A","D","E"]
分析解释：BC两项，根据2015年9月18日发布的《中国证监会上市部关于上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编》，上市公司国有股在不同省、自治区、直辖市的国有企业之间，国务院国资委和地方国有企业之间进行转让时，视为实际控制人发生变化，不符合免于以要约方式增持股份的条件。
股权投资基金投资后管理的作用不包括（ ）。
A、重估被投资企业的投资价值
B、保证资金安全
C、增加投资收益
D、提升被投资企业自身价值
答案：A
分析解释：对于股权投资基金而言，投资后的项目监控有利于及时了解被投资企业经营运作情况，并根据不同情况及时采取必要措施，保证资金安全；投资后的增值服务则有利于提升被投资企业自身价值，增加投资收益。此外，投资后管理对股权投资基金参与企业后续融资时的决策也起到重要的决策支撑作用。
可以体现基金盈利能力和分红能力的指标为（ ）。
A、期末基金资产
B、期末基金份额净值
C、期初基金资产
D、期末基金份额
答案：B
分析解释：在基金定期报告中，基金一般会披露本期利润、本期已实现收益、加权平均基金份额本期利润、本期加权平均净值利润率、本期基金份额净值增长率、期末可供分配利润、期末可供分配基金份额利润、期末基金资产净值、期末基金份额净值等指标，通过这些指标可以分析基金的盈利能力和分红能力。
股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意。其他股东自接到书面通知之日起满（ ）日未答复的，视为同意转让。
A、20
B、30
C、10
D、25
答案：B
分析解释：《公司法》中有限责任公司的股权转让:第七十一条，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或行部分股权，股东向股东以外的人转让股权.应当经其他股东过半数同意。股东 应就其股权转让事项面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。
应收账款周转率提高意味着( )。Ⅰ.短期偿债能力增强Ⅱ.收账费用减少Ⅲ.收账迅速，账龄较短Ⅳ.销售成本降低
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅲ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：A
分析解释：应收账款周转率高表明： (1)收账迅速，账龄较短; (2)资产流动性强，短期偿债能力强; (3)可以减少收账费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益。借助应收账款周转期与企业信 用期限的比较，还可以评价购买单位的信用程度，以及企业原定的信用条件是否适当。
进行退休生活合理规划的内容主要有()。Ⅰ.工作生涯设计Ⅱ.理想退休后生活设计Ⅲ.退休养老成本计算Ⅳ.退休后的收入来源估计
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ 
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ 
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：制定退休养老规划的目的是保证客户在将来有一个自立、尊严、高品质的退休生活。退休规划 的关键内容和注意事项之一就是根据客户的财务资源对客户未来可以获得的退休生活进行合理规划，内容 包括理想退休后生活设计、退休养老成本计算、退休后的收入来源估计和相应的储蓄、投资计划。
以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有( )。Ⅰ 对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实，但在承接时本息已经支付Ⅱ 最近 2 年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告Ⅲ 地方融资平台公司Ⅳ 非中国证券业协会会员的担保公司
A、Ⅰ Ⅲ Ⅳ 
B、Ⅱ Ⅲ Ⅳ 
C、Ⅲ Ⅳ 
D、Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ
答案：C
分析解释：Ⅰ、Ⅱ两项，根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单》的规定，最近 2 年内财务报表曾 被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见审计报告的发行人，以及对已发行的公司债券或者其他债务 有违约或迟延支付本息的事实.仍处于继续状态的发行人需列入负面清单，不得为承接主体。
下列关于同业拆借的说法中，错误的有( )。
A、拆借利率由中央银行预先规定
B、拆借双方仅限于商业银行
C、隔夜拆借一般不需要抵押
D、拆入资金只能用于发放流动资金贷款
E、属于货币市场范畴
答案：["A","B","D"]
分析解释：货币市场和债券市场全面实现了利率市场化，主要包括拆借利率、债券回购利率、国债和政策性银行金融债券利率的市场化，拆借利率随资金供求的变化而变化。同业拆借市场是银行等金融机构间的短期资金借贷市场。拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。
下列属于金融衍生品的有()。
A、普通股
B、公司债券
C、股指期货
D、远期利率协议
E、货币互换
答案：["C","D","E"]
分析解释：金融衍生品的种类包括：①按照基础工具种类的不同，金融衍生品可以分为股权衍生品、货币衍生品和利率衍生品;②按照交易场所划分，金融衍生品可以分为场内交易工具和场外交易工具;③按照交易方式划分，金融衍生品可以分为远期、期货、期权和互换。普通股和公司债券属于基金金融工具。
在经济增长放缓、处于收缩阶段时，个人和家庭应该买入对周期波动比较敏感的行业的资产，以获取经济波动带来的收益。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：在经济增长比较快、处于扩张阶段时，个人和家庭应考虑增持成长性好的股票、房地产等资产，特别是买入对周期波动比较敏感的行业的资产;反之，在经济增长放缓、处于收缩阶段时，个人和家庭应考虑增持防御性资产如储蓄产品、固定收益类产品等，特别是买入对周期波动不敏感的行业的资产。
下列关于实质性重要事实的说法正确的是( )。
A、指保险人认为重要的事实
B、指被保险人认为重要的事实
C、一个事实是否构成重要事实，以某一个特定保险人的看法为标准
D、对保险人而言，是指那些影响谨慎的保险人承保决策的每一项事实
答案：D
分析解释：所谓实质性重要事实是指那些影响保险双方当事人做出是否签约、签约条件、是否继续履约、如何履约的每一项事实。对保险人而言，是指那些影响谨慎的保险人承保决策的每一项事实；对于投保人而言，则是指那些会影响善意的投保人做出投保决定的事实，如有关保险条款、费率以及其他条件等。
商业银行在综合理财服务活动中，可以向特定目标客户销售理财计划，下列关于保证收益理财产品(计划)的说法正确的有( )。
A、保证收益理财计划要求商业银行按照约定条件向客户承诺支付固定收益
B、商业银行可以无条件向客户承诺高于同期存款利率的保证收孟率
C、商业银行推出保证收益理财产品时，可以承诺除保证收益外还可以获得收益
D、商业银行不能将保证收益理财计划转化成准储蓄存款产品
E、商业银行必须建立和完善严格的风险管理制度，将保证收益的风险控制在一个适宜水平
答案：["A","D","E"]
分析解释：《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第二十四条规定，保证收益理财计划或相关产品中高于同期储蓄存款利率的保证收益，应是对客户有附加条件的保证收益。商业银行不得无条件向客户承诺高于同期储蓄存款利率的保证收益率。商业银行不得承诺或变相承诺除保证收益以外的任何可获得收益。
我国信用卡正面一般包括()。
A、信用卡有效期
B、信用卡专用标志或防伪暗记
C、发卡机构的简单声明
D、信用卡号码
E、持卡人姓名拼音
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：信用卡的正面一般包括：(1)该种信用卡特有的注册商标图案以及发卡机构名称和该种信用卡名称。(2)信用卡专用标记或防伪暗记。(3)发卡机构的代号、信用卡号码、持卡人性别及姓名、信用卡有效期等，这些信息一般由发卡机构使用打卡机压印在卡上。C.选项属于信用卡背面的内容。
以下关于资产流动性的说法，正确的有( )。
A、资产流动性是商业银行能以较低的成本随时获得需要的资金
B、资产的变现能力越强，所付成本越低，则流动性越强
C、资产流动性是商业银行持有的资产在无损失的情况下迅速变现的能力
D、资产流动性应当从零售和公司／机构两个角度进行分析
E、商业银行应当估算所持有的可变现资产量，把流动性资产持有与之前的流动性需求进行比较，以确定流动性的适宜度
答案：["B","C","E"]
分析解释：资产流动性是商业银行持有的资产在无损失的情况下迅速变现的能力，资产的变现能力越强，所付成本越低，则流动性越强，商业银行应当估算所持有的可变现资产量，把流动性资产持有与之前的流动性需求进行比较，以确定流动性的适宜度．所以B、C、E项正确；A、D属于负债流动性的内容。
下列会计处理，不正确的是()。
A、由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用
B、非正常原因造成的存货净损失计入营业外支出
C、以存货抵偿债务结转的相关存货跌价准备冲减资产减值损失
D、为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用计入相关产品成本
答案：C
分析解释：对于因债务重组、非货币性资产交换转出的存货，应同时结转已计提的存货跌价准备，但不冲减当期的资产减值损失，应按债务重组和非货币性资产交换的原则进行会计处理。企业一般产品设计费用计入当期损益(管理费用)，但为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用计入相关产品成本。
恒利发展初拟的非公开发行公司债券方案中，有哪些内容不符合证券法律制度的规定?并分别说明理由。
答案：A
分析解释：①合格投资者的数量不符合规定。 根据规定，非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，每次发行对象不得超过200人;②对投资者的资质要求不符合规定。根据规定，企事业单位法人、合伙企业的净资产应不低于人民币1000万元，个人投资者名下金融资产应不低于人民币300万元。
商业银行财务管理的原则包括( )。
A、平衡原则
B、相等原则
C、弹性原则
D、比例原则
E、优化原则
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：商业银行财务管理的原则主要包括：①平衡原则，为了优化财务状况，必须保持财务活动的各方面平衡;②弹性原则，在追求准确和节约的同时留有合理的伸缩余地;③比例原则，采取相应的措施使有关比例趋于合理;③优化原则，财务管理过程是一个不断地进行分析比较和选择以实现最优的过程。
银行承兑汇票的出票人必须具备哪些条件?( )
A、与出票银行具有真实的委托付款关系
B、资信状况良好
C、具有支付汇票金额的可靠资金来源
D、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织
E、具有中国国籍的居民
答案：["B","C","D"]
分析解释：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：①在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;②与承兑银行具有真实的委托付款关系;③资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
甲向乙贷款6万元，由丙书面承诺在甲不能履行债务时，由丙承担一般保证责任，借款到期后，甲虽有钱仍想赖账不还，乙找甲催款未果，遂要求丙履行保证责任还款，下列关于保证责任的表述，正确的是( )。
A、丙目前可以拒绝承担保证责任
B、丙应当履行保证责任，先代甲还款6万元后，再向甲追债
C、丙应当履行保证责任，代甲还款6万元
D、丙应当履行保证责任，与乙共同向甲追款，追款未果给乙还款6万元
答案：A
分析解释：根据我国《担保法》的规定，保证的方式有一般保证和连带责任保证。当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为一般保证。一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。
中央银行提高再贷款或再贴现利率，对商业银行会产生哪些影响?( )
A、降低商业银行向中央银行借款的意愿，减少向中央银行的借款或贴现
B、提高商业银行向中央银行借款的意愿，增加向中央银行的借款或贴现
C、收缩对客户的贷款和投资规模，缩减货币供应量
D、扩大对客户的贷款和投资规模，增大货币供应量
E、提高商业银行向中央银行融资的成本
答案：["A","C","E"]
分析解释：中央银行提高再贷款或再贴现利率，会提高商业银行向中央银行融资的成本，降低商业银行向中央银行的借款意愿，减少向中央银行的借款或贴现。如果准备金不足，商业银行只能收缩对客户的贷款和投资规模，进而缩减货币供应量。BD两项是中央银行降低再贷款或再贴现利率对商业银行的影响。
货币政策操作目标主要有()。
A、再贴现
B、货币供应量
C、存款准备金
D、国际收支
E、基础货币
答案：["C","E"]
分析解释：本题考查货币政策操作目标。货币政策操作目标介于政策工具和中介目标之间，是货币政策工具影响中介目标的传导桥梁。通常被采用的操作目标主要有基础货币、存款准备金。货币政策中介目标主要包括货币供应量和利率。货币政策的最终目标是：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡。
商业银行各治理主体间应建立合理的激励机制、清晰的职责边界和有效制衡的运作机制。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：根据《商业银行公司治理指引》第四条规定，商业银行公司治理应当遵循各治理主体独立运作、有效制衡、相互合作、协调运转的原则，建立合理的激励、约束机制，科学、高效地决策、执行和监督。公司应在股东大会、董事会、监事会、高级管理层之间建立清晰的职责边界和有效制衡的运作机制。
下列关于行政处罚体制的说法错误的是（ ）。
A、监督检查部门负责立案、调查取证
B、行政处罚委员会负责提出行政处罚建议
C、行政处罚委员会办公室负责行政处罚案件的审理、组织听证
D、行政处罚委员会负责审议决定行政处罚案件
答案：B
分析解释：最新修订的《中国银监会行政处罚办法》确立了调查、审理和决定环节负责部门分离的行政处罚体制。明确了监督检查部门负责立案、调查取证、提出行政处罚建议；行政处罚委员会办公室负责行政处罚案件的审理、组织听证和行政处罚委员会审议会议：行政处罚委员会负责审议决定行政处罚案件。
普通寿险是需要终身缴纳保费的终身寿险。下列关于普通寿险说法正确的是( ）。
A、普通终身寿险提供的是一种永久性保障
B、每年所支付的保费相对较高
C、普通寿险的现金价值通常是稳定不变的
D、保单初期的现金价值通常很高
答案：A
分析解释：B项，普通终身寿险提供的是一种永久性保障，由于死亡成本被分摊在整个保险期间，所以每年所支付的保费相对较低;C项，普通寿险的现金价值通常是稳定增长的; D项，在保单所有人100岁时，普通寿险的现金价值与保额相等，由于要支付较高的展业成本，保单初期的现金价值通常很低。
诚信已经成为当今人们热议的话题之一，保险产品作为一种无形产品要求( ）履行最大诚信原则。
A、投保人
B、保险人
C、投保人或保险人
D、投保人和保险人
答案：D
分析解释：最大诚信原则是指保险合同当事人订立合同及在合同有效期内，应依法向对方提供足以影响对方作出订约与履约决定的全部实质性重要事实，同时信守合同订立的约定与承诺。所以，双方当事人(投保人和保险人)在保险合同订立、履行的过程中都应当遵守最大诚信原则，不容许有欺诈、蒙骗行为。