Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某生产企业（小规模纳税人）生产销售柴油，某月取得的销售收入应缴纳的税费有（）。
A、增值税
B、消费税
C、城建税
D、教育费附加
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核点是城建税和教育费附加与其他税种的结合。纳税人生产销售柴油属于消费税的征收范围，也属于增值税的征收范围，在征收消费税、增值税的同时，也应征收城建税和教育费附加。【知识点：征税范围】
企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。下列企业，应当准备主体文档的有（）。
A、年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档
B、年度关联交易总额超过10亿元
C、有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元
D、其他关联交易金额合计超过4000万元
答案：A,B
分析解释：符合下列条件之一的企业、应当准备主体文档：（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。（2）年度关联交易总额超过10亿元。【知识点：主体文档】
下列关于行政机关违反《行政强制法》的法律责任的说法中，错误的是()。
A、行政机关实施行政强制，没有法律、法规依据的，由上级行政机关或者有关部门责令改正
B、行政机关实施行政强制，改变了行政强制的对象、条件、方式的，对直接负责的主管人员依法给予处分
C、行政机关违反《行政强制法》扩大查封范围的，对直接负责的主管人员罚款处罚
D、行政机关将查封的财物或依法处理所得的款项截留或私分的，由财政部门或者有关部门予以追缴
答案：C
分析解释：行政机关违反《行政强制法》扩大查封、扣押、冻结范围的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。[知识点]行政机关违反《行政强制法》的法律责任
甲市东山县人民法院受理一民事案件后，认为自己没有管辖权,遂将案件移送给甲市华安县人民法院。甲市华安县人民法院接受移送后认为自己对该案也无管辖权,在此情况下，华安县人民法院应该()。
A、将该案退回东山县人民法院
B、将该案移送给甲市中级人民法院审理
C、自己审理此案
D、报请甲市中级人民法院指定管辖
答案：D
分析解释：移送管辖是指人民法院受理案件后，发现无管辖权时,将案件移送给有管辖权的法院审理。受移送的人民法院认为移送的案件本院确无管辖权时，不得再自行移送，只能报上级法院指定管辖。[知识点]管辖的种类
下列单位属于消费税纳税义务人的有（）。
A、使用一次性木筷的餐饮行业
B、受托加工高档化妆品的日化厂
C、委托加工玉石的珠宝公司
D、自产小汽车自用的汽车厂
答案：C,D
分析解释：木制一次性筷子在生产销售环节缴纳消费税，使用木制一次性筷子的餐饮企业不缴纳消费税；加工应税消费品业务中，受托方是消费税的代收代缴义务人，委托方才是消费税的纳税义务人。【知识点：纳税义务人】
下列给付义务中，应由债务人亲自履行的是( )。
A、汽车买卖合同的出卖人向买受人交付汽车
B、建设工程承包人对建设工程主体结构的施工
C、借款人将借款偿还贷款人
D、出租人对出租房屋进行维修
答案：B
分析解释：专属义务,是指不得与义务主体发生分离的义务,即须由义务主体亲自履行的义务。如基于人身信任关系而发生的承揽义务。建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。所以选项B正确。[知识点]民事义务
当事人依法享有自愿订立合同的权利，任何单位和个人不得非法干预，体现的是《民法》基本原则中的()。
A、平等原则
B、公平原则
C、意思自治原则
D、诚实信用原则
答案：C
分析解释：当事人依法享有自愿订立合同的权利，任何单位和个人不得非法干预。意思自治原则是指合同当事人可以自由选择处理合同争议所适用的法律原则，它是确定合同准据法的最普遍的原则。[知识点]民法的基本原则
某电器修理部为增值税小规模纳税人，2020年7月取得含税修理收入39000元，当月销售一台使用过6年的电器设备，收取价税合计金额26000元，则该修理部7月应缴纳增值税( )元。
A、1640. 78
B、504. 85
C、1460. 78
答案：D
分析解释：小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季 度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。【知识点】财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目
下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（ ） 。
A、企业将购进的酒发给职工作为福利
B、企业将上月购进的钢材用于建造厂房
C、委托手表厂加工一批手表送给了客户
D、将自产的产品用于抵偿债务
答案：C
分析解释：选项A和B属于进项税额不得抵扣的行为，不征增值税；选项C，将手表赠送客户，属于视同销售行为，应征收增值税；选项D，不在视同销售列举范围内，不是视同销售行为 。【知识点：征税范围的一般规定】
下列关于增值税适用税率的表述，不正确的有（）。
A、境内单位和个人提供的国际运输服务，税率为零
B、境内单位和个人提供的交通运输服务，税率为6%
C、境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务，税率为6%
D、境内单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为6%
答案：B,C,D
分析解释：选项B，提供的交通运输服务，税率为9%；选项C，境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务，适用增值税零税率；选项D，提供有形动产租赁服务，税率为13%。【知识点：增值税税率】
甲公司拥有乙公司普通债权100万元，现乙公司被宣告破产，管理人查明甲公司尚欠乙公司20万元运费未付。管理人预计破产清偿率为50%，甲公司要求抵销债务。债权人会议各方为甲公司的债权发生争执，以下表述正确的是( )。
A、甲公司可以抵销20万元债务，并于抵销后拥有30万元破产债权
B、甲公司可以抵销20万元债务，并于抵销后拥有40万元破产债权
C、甲公司可以抵销20万元债务，并于抵销后拥有80万元破产债权
D、甲公司必须偿还20万元债务，并拥有100万元破产债权
答案：C
分析解释：债权人在破产申请受理前对债务人负有债务的，可以向管理人主张抵销。抵销权的行使可以使债权人的债权在破产财产范围内得到全额、优先清偿。行使抵销权后未得清偿的债权，可以申报债权。[知识点]抵销权
下列关于物权变动的表述中，说法错误的是( )。
A、动产物权设立和转让前，权利人已经依法占有该动产的，物权自法律行为生效时发生效力
B、因人民政府的征收决定，导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自征收行为完成时发生效力
C、因继承或者受遗赠取得物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力
D、因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的，自事实行为成就时发生效力
答案：B
分析解释：因人民法院、仲裁委员会的法律文书或者人民政府的征收决定等，导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自法律文书或者人民政府的征收决定等生效时发生效力。所以选项B错误。[知识点]我国的物权变动立法
（4）根据资料（2）至（7），甲公司2×18年年度利润表中“所得税费用”的金额是（ ）万元。甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2×18年1月1日所有者权益总额为5 400万元，其中实收资本4 000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2×18年度甲公司发生如下经济业务：（1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500万元（与公允价值相符），增值税税额为455万元；同时甲公司增加实收资本2 000 万元，相关法律手续已办妥。（2）出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。（3）甲公司交易性金融资产的公允价值下降90万元。（4）结转固定资产清理净收益50万元。（5）12月31日进行现金清查，发现库存现金溢余3 000元。经批准，应支付给某职工2 000 元，其余1 000元无法查明原因。（6）年末某自行研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元，费用化金额为100万元。（7）经计算甲公司确定实现营业利润为5 063万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费为120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费为150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税，所得税税率为25%。（8）确认并结转全年所得税费用。（9）年末将“本年利润”科目贷方余额3 789.82万元结转至未分配利润。（10）年末提取法定盈余公积378.98万元，提取任意盈余公积189.49万元。（11）年末将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示，保留两位小数）
A、1 228.27
B、1 235.77
C、1 265.77
D、1 273.28
答案：D
分析解释：应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额，应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率，全年应交所得税＝［5 063.1＋（150－120）］×25%≈1 273.28（万元）。
（4）根据资料（4），该企业12月31 日应记入“应付职工薪酬——设定提存计划”科目的金额是（ ）元。【改编—题干】某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产销售家电，2018 年12 月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下：（1）3 日，以银行存款支付当月职工宿舍房租16 500 元。该宿舍专供销售人员免费居住。（2）10 日，以银行存款发放上月销售机构人员职工薪酬465 000 元。应付上月销售人员职工薪酬总额为480 000 元，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税共计12 000元，发放时收回代垫职工家属医药费3 000 元。（3）17 日至21 日，销售机构职工张某休探亲假5 天，按照规定，确认为非累积带薪缺勤。（4）31 日，确认12 月销售机构人员工资为560 000 元。按国家规定计提标准应缴纳的基本养老保险费为112 000 元，基本医疗保险费和工伤保险费共计53 200 元，计提工会经费和职工教育经费共计25 200 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、25 200
B、165 200
C、112 000
D、53 200
答案：C
分析解释：基本养老保险属于设定提存计划。基本医疗保险和工伤保险记入“应付职工薪酬——社会保险”科目，工会经费和职工教育经费记入“应付职工薪酬——工会经费”科目和“应付职工薪酬——职工教育经费”科目。
甲企业2×19年7月份应付职工工资总额为693 000元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产人员工资为480 000元，车间管理人员工资为105 000元，企业行政管理人员工资为90 600元，专设销售机构人员工资为17 400元。则当月记入管理费用的金额（ ）元。
A、90 600
B、105 000
C、195 600
D、108 000
答案：A
分析解释：甲公司应做如下账务处理：借：生产成本——基本生产成本 480 000 制造费用 105 000 管理费用 90 600 销售费用 17 400 贷：应付职工薪酬——职工工资 693 000
（5）根据期初资料、资料（1）至（4），甲公司2019 年末的所有者权益总额为（ ）万元。2.2019年初甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）股东权益总计为 45 000万元，其中股本 30 000万元、资本公积 1 000万元、盈余公积 9 000万元、未分配利润 5 000万元，甲公司2019年发生的有关股东权益业务资料如下。（1）经批准，甲公司以增发股票方式募集资金，共增发普通股股票400万股，每股面值1元，每股发行价格5元。证券公司代理发行费用共60万元，从发行收入中扣除。股票已全部发行完毕，所收股款存入甲公司开户银行。（2）当年甲公司实现利润总额为5 015万元，其中，投资收益中包括当年收到的国债利息收入25万元，营业外支出中包括当年缴纳的税款滞纳金10万元。除以上事项外，无其他纳税调整事项。甲公司适用的所得税税率为 25%。（3）经股东大会批准，甲公司以每股4元价格回购本公司股票 100万股并注销。（4）期末，甲公司确认因联营乙公司所有者权益增加而享有的权益，乙公司2019年除净损益、其他综合收益和利润分配之外的所有者权益增加了1 000万元。甲公司持有乙公司20% 有表决权的股份，并采用权益法核算此项投资。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、46 740
B、50 505
C、51 755
D、50 905
答案：B
分析解释：甲公司2019年末的所有者权益总额＝45 000（期初）＋1 940［资料（1）］＋3 765［资料（2）］－400［资料（3）］＋1 000×20%［资料（4）］＝50 505（万元）。
根据事项（5）， A 公司本月针对甲原材料应计提的存货跌价准备为（）万元。A 公司为增值税一般纳税人，存货采用计划成本法核算。2×19 年 1 月份发生如下事项：（1）期初结存甲原材料计划成本为 60 万元，材料成本差异贷方余额为 5 万元，存货跌价准备贷方余额为 6 万元。（2）2 日，购入甲原材料一批，实际支付价款为 100 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 13 万元；采购过程中发生运杂费 1 万元，保险费 1 万元，入库前挑选整理费 0.5 万元。该批材料的计划成本为 120 万元。（3）10 日，生产领用甲原材料一批，领用该批材料计划成本为 50 万元。管理部门领用甲原材料一批，领用该批材料计划成本为 15 万元。（4）15 日，收回之前委托 B 公司加工的半成品一批，委托加工时发出半成品的实际成本为 30 万元，加工过程中支付加工费 5 万元，装卸费 1 万元，受托方代收代缴消费税 7 万元。A 公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产应税消费品，该批半成品的计划成本为 40 万元。（5）月末，A 公司结存甲原材料的市场价格为 90 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示，有小数点的保留两位小数）
A、4.62
B、10.62
C、0
D、16.62
答案：A
分析解释：A 公司结存甲原材料存货跌价准备的期末余额＝ 100.62 － 90 ＝ 10.62（万元），则本期甲原材料应计提的存货跌价准备＝ 10.62 － 6 ＝ 4.62（万元），选项 A正确。
某企业生产甲、乙两种产品，2019 年 10 月生产车间发生费用为：产品直接耗用原材料 15 万元，车间管理人员薪酬 3 万元，车间生产设备折旧费 9 万元，该企业按生产工时比例在甲、乙产品之间分配制造费用，本月甲、乙产品耗用工时分别为100 小时、50 小时，不考虑其他因素，甲产品应该分配的制造费用为 （ ）万元。
A、8
B、18
C、4
D、9
答案：A
分析解释：车间管理人员的薪酬和车间生产设备折旧费计入制造费用，直接耗用原材料计入生产成本，所以甲产品应分配的制造费用＝（3 ＋ 9）/（100 ＋ 50） ×100 ＝ 8（万元），选项 A 正确。
（5）根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，12 月 31 日甲公司资产负债表“应收账款”项目期末余额应列示的金额是（ ）元。甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算。2×20 年 12 月初“应收账款”科目借方余额 800 000 元 （各明细科目无贷方余额），“应收票据” 科目借方余额 300 000 元，“坏账准备— 应收账款”科目贷方余额 80 000 元。 2×20年12月甲公司发生如下经济业务：（1）10 日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入 确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款为 500 000 元，增值税税额为 65 000 元；用银行存款为乙公司垫付运费 40 000 元，增值税税额为 3 600 元。上述全部款项至月末尚未收到。（2）18 日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为 260 000 元，增值税税额为 33 800 元，材料验收入库。甲公司背书转让面值 300 000 元、不带息的银行承兑汇票结算购料款，多余部分以银行存款退回。（3）25 日，因丙公司破产，应收丙公司账款 400 000 元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。（4）31 日，经评估核算，甲公司“坏账 准备—应收账款”科目应有的贷方余额为 102 400 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、1 308 600
B、862 200
C、906 200
D、1 008 600
答案：C
分析解释：“应收账款”项目期末余额应列示的金额＝ 800 000（期初余额）＋ 608 600 （资料 1） － 400 000（资料 3） － 102 400（资料 4）＝ 906 200（元）。
某公司2×20 年年初未分配利润贷方余额为71 万元。2×20 年损益账户发生额如下：主营业务收入200 万元，其他业务收入1.5 万元，其他收益3 万元，主营业务成本125 万元，其他业务成本1万元，税金及附加0.25 万元，销售费用2.5 万元，财务费用5 万元，管理费用3.75 万元，资产减值损失3.75 万元，营业外支出0.25 万元，所得税费用9 万元，该公司按净利润的10% 计提盈余公积。该公司2×20 年利润表“净利润”项目应填列的金额为（ ）万元。
A、54
B、63
C、60.25
D、12.5
答案：A
分析解释：2×20 年“净利润”项目应填列的金额＝ 200 ＋ 1.5 ＋ 3 － 125 － 1 －0.25 － 2.5 － 5 － 3.75 － 3.75 － 0.25 －9 ＝ 54（万元）。
（5）根据资料（1）至（4），下列各项中，关于乙产品成本计算结果表述正确的是（ ）。某企业生产销售甲、乙两种产品，均采用品种法核算产品成本。2×20 年 12 月初开始投产甲、乙产品，当月发生相关经济业务如下：（1）本月投产甲产品 600 件、乙产品 500 件，共同耗用 M 材料 9 000 千克， 每千克 50 元。M 材料在生产开始时一次性投入，材料费用按材料定额消耗量比例分配，甲、乙产品材料消耗定额分别为每件 10 千克、6 千克。（2）本月生产工人薪酬为180 000 元、 厂部管理人员薪酬为 30 000 元、车间管理人员薪酬为 60 000 元。企业按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用，甲产品耗用生产工时 9 000 小时、乙产品耗用生产工时 6 000 小时。（3）本月甲产品完工 400 件，月末在产品 200 件，在产品完工程度为 50%，甲产品生产成本按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配。（4）本月乙产品投入 500 件全部完工，验收时发现 5 件产品需要修复后才能入库，额外发生修复费用 1 400 元，其中：直接材料 400 元，直接人工 800 元，制造费用 200 元。企业发生的返修费用通过“废品损失”科目核算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示，保留小数点后两位数）
A、乙产品单位成本为每件 492 元
B、乙产品生产总成本为 247 400 元
C、乙产品生产总成本为 24 600 元
D、乙产品单位成本为每件 494.8 元
答案：B,D
分析解释：（5）乙产品总生产成本＝ 150 000 ＋ 72 000 ＋ 24 000 ＋ 1 400 ＝ 247 400 （元），乙产品单位成本＝ 247 400÷500 ＝ 494.8 （元）。
净利润不包括当期发生的利得和损失。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：因为净利润= 利润总额– 所得税费用，利润总额= 营业利润+ 营业外收入–营业外支出，营业外收入和营业外支出等属于直接计入当期损益的利得和损失，所以净利润包括直接计入当期损益的利得和损失。
风险监管的演变阶段不包括（）。
A、审慎监管
B、风险为本的监管
C、风险价值监管
D、以上都不包括
答案：C
分析解释：风险监管的演变分为两个阶段：第一个阶段的标志是1979年美国监管当局提出了骆驼评级体系，被称为审慎监管;第二阶段是风险为本的监管。没有C所说的风险价值监管。风险价值是VaR的一种计量方法。
采用内部评级法计量信用风险监管资本时，信用风险缓释功能可体现为（）
A、保证使得违约概率上升
B、抵押使得违约损失率下降
C、质押使得违约损失率下降
D、保证使得违约损失率上升
E、净额结算使得违约风险暴露上升
答案：["B","C"]
分析解释：采用内部评级法计量信用风险监管资本时，信用风险缓释功能体现为违约概率(如保证的替代效果)、违约损失率(如抵(质)押和保证的减轻效果)或违约风险暴露(如净额结算)的下降。故B、C选项符合题意
某股份有限公司计划招聘一名新董事参与本公司经营活动，下列五位候选人中可以担任董事的有( )。
A、孙某，经营能力一流，口才尤佳，但因酷爱行为艺术曾在半夜裸奔遭人非议
B、刘某，曾担任一家长期经营不善的洗浴中心董事，到任后仅一个上午该公司即破产
C、张某，曾因强奸一名80周岁的老太太被判刑10年,现已释放3年，一直靠在街头卖烤白薯为生
D、曾某，现任某私立医院妇科大夫
E、练某，曾因贪污罪判处有期徒刑5年，执行期满未逾5年
答案：A,B,C,D
分析解释：因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被利夺政治权利，执行期满末逾5年，不得担任董事。[知识点]公司董事、监事、高级管理人员
某公司司机刘某驾驶公司的小汽车，因违章行为造成车辆报废，该小汽车账面净值10万元，保险公司给予赔偿6万元，公司要求刘某赔偿3万元，则该小汽车可在企业所得税前扣除的净损失为( )万元。
A、1
B、4
C、7
D、10
答案：A
分析解释：企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，根据国务院财政、税务主管部门的规定扣除。该小汽车可在企业所得税税前扣除的净损失= 10-6-3= 1(万元)。【知识点】税前扣除原则和范围
以下选项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（）。
A、从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得
B、综合利用资源取得的所得
C、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
D、企业承包建设符合条件的公共基础项目投资经营所得
答案：A,C
分析解释：综合利用资源产品取得的收入，可以在计算应纳税所得时，减按90%计入收入总额。企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。【知识点：免征与减征优惠】
下列关于发展战略的说法中，不正确的是（ ）。
A、从理论上分析，企业采用纵向一体化战略有利于节约与上.下游企业在市场上进行购买 或销售的交易成本，控制稀缺资源，保证关键投入的质量或者获得新客户
B、不熟悉新业务领域所带来的风险是企业采用纵向一体化战略的主要风险之一
C、企业采用横向一体化战略的主要目的是实现规模经济以获取竞争优势
D、采用离心多元化战略的主要目标是利用产品.技术.营销渠道等方面的共同性
答案：D
分析解释：采用离心多元化战略的主要目标不是利用产品、技术、营销渠道等方面的共同性，而是从财务上考虑平衡现金流或者获取新的利润增长点，规避产业或市场的发展风险，选项D错误。【知识点】总体战略的主要类型
狭义的互联网金融就是在互联网环境下开展各种金融活动的总称。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：狭义的互联网金融是指为适应电子商务发展需要，以金融服务提供者的主机为基础，以互联网或通信网为媒介，以用户终端为操作界面的金融服务运作模式，概括来说就是在互联网环境下开展各种金融活动的总称。
如果商业银行违反法律、行政法规以及国家有关银行业监督管理规定的，银行业监督管理机构可以取消直接负责的董（理）事、高级管理人员（）以上直至终身的任职资格。  

A、一年
B、两年
C、三年
D、五年
答案：A
分析解释：本题考查业务准入。如果商业银行违反法律、行政法规以及国家有关银行业监督管理规定的，银行业监督管理机构可以取消直接负责的董（理）事、高级管理人员一年以上直至终身的任职资格。【知识点】市场风险
（ ）被广泛认为是2008年国际金融危机发生的重要原因之一。
A、金融体系资产负债表过度扩张
B、金融机构过度承担风险所导致的杠杆化程度过高
C、银行附加资本要求过高
D、超额贷款损失准备可计入二级资本
E、采用内部评级法计量信用风险加权资产
答案：A,B
分析解释：2008年国际金融危机引发了国际社会对现行监管制度的全面反思。金融体系资产负债表过度扩张、金融机构过度承担风险所导致的杠杆化程度过高，被广泛认为是危机发生的重要原因之一。【知识点】资本指标
下列关于商业银行创新业务与产品的说法中，正确的有（）。
A、货币市场存款账户具有储蓄存款和活期存款的功能，是近似于货币市场基金的一种存款账户
B、协定账户有最低存款余额2500美元的限制
C、可转换债券是商业银行发行的，本金和利息的清偿顺序列在存款及其他负债之后，在普通股及优先股之前的债券
D、可交换债券是指上市公司股份的持有者通过抵押其持有的股票给托管机构进而发行的公司债券
E、机动偿还期贷款把还本付息额与借款人的收入相挂钩
答案：A,D,E
分析解释：货币市场存款账户的特点之一是有最低存款余额2500美元的限制，选项B错误。可转换债券是商业银行发行的，在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券，选项C错误。【知识点】货币市场
当市场总需求不足时，可以采取的财政政策包括（ ）。
A、增加财政支出
B、减少财政支出
C、提高基准利率
D、增加税收
E、减少税收
答案：A,E
分析解释：扩张性财政政策指通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会的总需求，在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。实施扩张性财政政策的手段主要是增加财政支出和减少税收。
西南矿业公司产出的矿产原材料金属含量比较高，是富矿，在市场上的售价比其他矿高。目前冶炼产品的市场竞争激烈，从经济效益的角度来看，对自己的矿进行进一步冶炼再出售不合算，所以西部矿业决定停止加工冶炼业务，直接出售自己的矿，以获取更大的利润。这反映的风险管理工具是（）。
A、风险规避
B、风险控制
C、风险转换
D、风险承担
答案：A
分析解释：风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。由于冶炼产品市场竞争激烈，利润低，西南矿业公司决定停止加工冶炼业务，规避风险。【知识点】风险管理策略
下列各项中，不属于常见的内部控制活动的是( ) 。
A、预算控制
B、会计系统控制
C、营运分析控制
D、财务决算控制
答案：D
分析解释：常见的内部控制活动有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、调节和复核、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。选项D不属于常见的内部控制活动。【知识点】内部控制系统
某集团管理层做出了风险应对措施决策 。下列各项中，正确的包括( ) 。
A、通过与某国内公司联合进行境外投资项目转移投资风险
B、在本国及其他国家和地区进行投资，以便缓解和分散集中投资的风险
C、为了获得更加灵活、质量更高的信息技术资源，将集团全部信息技术业务外包以转移风险
D、基于成本效益考虑，管理层认为不利事件发生的可能性低而且即使发生对企业影响也很小，决定接受风险
答案：A,B,D
分析解释：信息技术外包的缺点包括，当外包服务不再受公司的控制时，就失去了灵活性，企业不能根据环境的改变做出迅速的反应。供应商在质量和服务方面也有可能存在一定风险。所以选项C错误【知识点】内部控制系统
我国某大型建筑业企业设定了风险管理总体目标，以下设定中,符合这一总体目标的有( )。
A、编制和提供真实、可靠的财务报告
B、确保遵守有关法律法规
C、确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内
D、由于目前经营情况稳定，所以暂不制定危机处理计划
答案：A,B,C
分析解释：我国《中央企业全面风险管理指引》要求确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。所以选项D错误。【知识点：风险管理的概念、目标和演进】
基金利息收入不包括（ ）。
A、债券利息收入
B、资产支持证券利息收入
C、手续费返还
D、买入返售金融资产收入
答案：C
分析解释：基金利息收入具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。C项属于其他收入。【知识点】基金利润【考点】基金收入情况分析【考察方向】概念理解【难易程度】易
符合分红条件下，每年必须进行收益分配的基金是（ ）。
A、ETF
B、债券基金
C、指数基金
D、封闭式基金
答案：D
分析解释：封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次；封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90%。【知识点】基金利润分配【考点】封闭式基金的利润分配【考察方向】概念理解【难易程度】易
与其他风险管理策略相比，风险控制策略最突出的特征是（ ）。
A、降低风险本身，降低损失发生的可能性或者严重程度
B、将风险转嫁给外部
C、从外部获得补偿
D、分散风险，消除非系统性风险，获取规模效应
答案：A
分析解释：考查对风险控制的理解。与其他风险管理策略相比，风险控制策略最突出的特征是降低风险本身，降低损失发生的可能性或者严重程度。【知识点】风险管理策略【考点】风险控制【考查方向】概念理解【难度】易
伦敦证券交易所适合规模较小的成长型公司上市融资的板块是（ ）。
A、主板市场
B、另类投资市场
C、专业证券市场
D、专业基金市场
答案：B
分析解释：主要考查另类投资市场。另类投资市场（AIM）上市条件较主板市场宽松，适合规模比较小的成长型公司进行上市融资。【知识点】英国的金融市场【考点】英国的股票市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易
推动同业拆借市场形成发展的根本原因是( )。
A、存款准备金制度
B、再贴现政策
C、公开市场政策
D、存款派生机制
答案：A
分析解释：同业拆借市场，亦称“同业拆放市场”，是指金融机构之间以货币借贷方式进行短期资金融通活动的市场。同业拆借市场最早出现于美国，其形成的根本原因在于法定存款准备金制度的实施。[历年真题仅供参考]
期权的买方具有在约定期限内按约定价格卖出一定数量标的资产的权利的是（）。  
Ⅰ.看涨期权  
Ⅱ.认购权  
Ⅲ.看跌期权  
Ⅳ.认沽权
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：认沽期权也被称为看跌期权，指期权的买方具有在约定期限内按行权价格向期权的卖方卖出一定数量标的资产的权利。【知识点】标准化金融期权合约【考点】金融期权的分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于优先股、普通股和债券的投票权和清偿顺序，以下表述错误的是（ ）。
A、优先股股东拥有公司资产的最高索取权
B、公司债券持有人对公司事务没有表决权
C、公司合并、分离、解散等需要股东投票表决通过
D、普通股股东有分配盈余及剩余财产的权利
答案：A
分析解释：债权资本是一种借入资本，代表了公司的合约义务，因此债券持有者/债权人拥有公司资产的最高索取权，所以选项A错误。【知识点】资本结构概述【考点】各类资本的比较【考查方向】概念理解【难易程度】易
（ ）会影响股票内在价值的变化。  
Ⅰ.经济形势的变化  
Ⅱ.宏观经济政策的调整  
Ⅲ.供求关系的变化  
Ⅳ.清算方式的变化
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：股票内在价值受宏观和微观等因素的影响，包括但不限于经济形势的变化、宏观经济政策的调整、供求关系的变化等。【知识点】基本面分析【考点】公司内在价值与市场价格【考查方向】概念理解【难易程度】易
境内机构投资者进行境外证券投资时，可以委托境外投资顾问为其服务：境外投资顾问应当符合经营投资管理业务达（ ）年以上，最近一个会计年度管理的证券资产不少于（ ）亿美元或等值货币。
A、3；100
B、3；50
C、5：100
D、5；50
答案：C
分析解释：经营投资管理业务达5年以上，最近一个会计年度管理的证券资产不少于100亿美元或等值货币。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QDII的定义及其设立标准【考察方向】原文挖空【难易程度】易
（ ）是指公司的高级管理层从金融机构或风险投资得到资金的支持，收购公司大部分甚至全部股权，以达到控股目的。
A、管理层收购
B、杠杆收购
C、并购投资
D、风险投资
答案：A
分析解释：管理层收购是指公司的高级管理层从金融机构或风险投资得到资金的支持，收购公司大部分甚至全部股权，以达到控股目的。【知识点】私募股权投资的战略形式【考点】并购投资【考查方向】概念释义【难度】易
关于杠杆收购和管理层收购，下列说法错误的是（ ）。
A、管理层收购是指公司的高级管理层从金融机构或风险投资得到资金的支持
B、杠杆收购通常收购公司大部分甚至全部股权，以达到控股目的
C、杠杆收购的投资者偏好那些近期经营业绩不如同业，但具备可成长空间的公司
D、杠杆收购的目标公司通常是具备一定竞争优势的稳定企业
答案：B
分析解释：管理层收购是指公司的高级管理层从金融机构或风险投资得到资金的支持，收购公司大部分甚至全部股权，以达到控股目的。【知识点】私募股权投资的战略形式【考点】并购投资【考查方向】概念释义【难度】中
在我国，（ ）是从事期货黄金交易的市场。
A、上海黄金交易所
B、上海期货交易所
C、香港金银业贸易场
D、天津贵金属交易所
答案：B
分析解释：我国的黄金交易市场包括上海黄金交易所和上海期货交易所；其中，上海黄金交易所从事现货黄金交易，而上海期货交易所从事期货黄金交易。【知识点】另类投资内涵和发展【考查方向】概念理解【难易程度】中
关于私募股权投资的风险收益特征，以下表述正确的是（ ）。
A、危机投资往往被认定为是具有中等风险的战略
B、风险投资被认为是私募股权投资中处于高风险领域的战略
C、投资私募股权的风险一般低于货币市场基金
D、并购投资通常具有收益波动性较低的特征
答案：B
分析解释：A错误，危机投资往往被认定为是具有高风险的战略。C错，不一定。D错误，并购投资中的杠杆投资，能够产生流动性强而可持续的现金流。【知识点】私募股权投资的战略形式【考查方向】概念释义【难度】中
下列选项中，哪一项是另类投资的优点（ ）。
A、流动性强
B、有助于实现投资组合多元化
C、信息透明度高
D、收益率高于传统投资
答案：B
分析解释：将另类投资产品纳入投资组合当中，主要目的是通过投资组合提高投资回报和分散风险。其他三项与题干无关，故选B。【知识点】另类投资的优势与局限【考点】另类投资的优势【考查方向】概念释义【难度】易
基金的销售机构人员在销售基金时，不正确的行为是（）。
A、进行基金投资人风险承受能力调查
B、根据投资者的风险偏好，推荐其合适的基金产品
C、向投资人承诺收益
D、介绍投资人想要了解的基金产品情况
答案：C
分析解释：基金的销售机构人员在销售基金时：进行基金投资人风险承受能力调查；根据投资者的风险偏好，推荐其合适的基金产品；介绍投资人想要了解的基金产品情况【知识点】销售理论【考查方向】概念释义【难度】易
可以开展基金销售业务的机构应当向工商注册登记所在地的（ ）派出机构进行注册并取得相应资格。
A、证券交易所
B、中国证监会
C、中国证券投资基金业协会
D、中国证券登记结算有限责任公司
答案：B
分析解释：基金销售机构以及中国证监会认定的其他机构从事基金销售业务的，应向工商注册登记所在地的中国证监会派出机构进行注册并取得相应资格。【知识点】基金销售机构的准入条件【考查方向】概念释义【难度】易
在市场竞争日趋激烈的情况下，提升服务的（ ）将会是各类基金销售机构未来的发展重点。
A、专业化和科学化
B、层次化和系统化
C、科学化和系统化
D、专业化和层次化
答案：D
分析解释：在市场竞争日趋激烈的情况下，提升服务的专业化和层次化将会是各类基金销售机构未来的发展重点。【知识点】基金销售机构的现状及发展趋势【考点】基金销售机构的发展趋势【考查方向】概念释义【难度】易
关于基金销售机构中职责规范包括（）。
A、对基金客户进行身份识别
B、基金募集申请核准前向公众分发基金宣传推介材料
C、书面协议委托其他机构代为办理基金的销售业务
D、委托基金管理人开立基金
答案：A
分析解释：基金销售机构为客户开立基金账户时，应当按照反洗钱相关法律法规的规定进行客户身份识别，并在此基础上对客户的洗钱风险进行等级划分。【知识点】基金销售机构的职责规范【考查方向】概念释义【难度】易
投资基金是一种组合投资、专业管理、利益共享、风险共担的（ ）投资方式。
A、专项
B、定向
C、集合
D、以上都不是
答案：C
分析解释：理解证券投资基金与其他金融工具的比较；投资基金是资产管理的主要方式之一，它是一种组合投资、专业管理、利益共享、风险共担的集合投资方式。【知识点】投资基金的定义【考查方向】概念释义【难度】易
下列选项中，属于债权类金融资产的是（ ）。
A、城投债、限售股
B、基金、国债期货
C、可转债、票据
D、现金、定期分红蓝筹股
答案：C
分析解释：金融资产一般分为债权类金融资产和股权类金融资产两类。债权类金融资产以票据、债券等契约型投资工具为主，股权类金融资产以各类股票为主。【知识点】金融资产与资产管理【考查方向】概念释义【难度】易
基金管理公司应实行逐级授权制度，下列说法错误的是（ ）。
A、总经理的权限由股东会授予
B、部门内人员的权限由部门经理授予
C、部门经理的权限由总经理授予
D、基金经理或专户投资经理对其管理基金的投资权限由相应的基金或专户法律文件授予
答案：A
分析解释：基金公司应该实行逐级授权制度，总经理的权限由董事会授予，部门经理的权限由总经理授予，部门内人员的权限由部门经理授予。【知识点】机构设置原则【考点】授权清晰原则【考查方向】概念释义【难度】易
基金公司监察稽核部的作用有（ ）。  
Ⅰ.保护基金持有人的合法权益  
Ⅱ.完善公司的内部控制制度  
Ⅲ.规范公司运作  
Ⅳ.查错防弊、堵塞漏洞
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：监察稽核部在规范公司运作、保护基金持有人合法权益、完善公司内部控制制度、查错防弊、堵塞漏洞方面起到了相当重要的作用。【知识点】具体机构设置【考点】部门设置情况【考查方向】概念释义【难度】易
公司投资管理投资组合过程中所产生的，主要包括市场风险、流动性风险和信用风险，主要责任人是投资部门的风险是（ ）。
A、投资风险
B、操作风险
C、信用风险
D、国家风险
答案：A
分析解释：公司投资管理投资组合过程中所产生的，主要包括市场风险、流动性风险和信用风险，主要责任人是投资部门的风险是投资风险。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】易
下列不属于公司股东享有的权利（ ）。
A、收益分配权。
B、表决和监督权。
C、知情权。
D、固定收益权
答案：D
分析解释：股东承担风险分享收益没有固定收益。公司股东享有的权利包括：（1）收益分配权。（2）表决和监督权。（3）知情权。【知识点】相关方的权利和义务【考点】股东和股东会【考查方向】概念释义【难度】易
在内部控制的基本要素中，对控制环境的表述错误的是（ ）。
A、控制环境构成公司内部控制的基础，控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容
B、基金管理人管理层应当牢固树立内控优先和风险管理理念，培养全体员工的风险防范意识
C、基金管理人应当健全法人治理结构，充分发挥独立董事和监事会的监督职能，严禁不正当关联交易、利益输送和内部人控制现象的发生，保护投资者利益和公司合法权益
D、基金管理人的组织结构应当体现互帮互助、相互协调的原则，各部门共同完成各项工作
答案：D
分析解释：本题考查内部控制机制。基金管理人的组织结构应当体现职责明确、相互制约的原则，各部门有明确的授权分工，操作相互独立。【知识点】内部控制的基本要素【考点】控制环境【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。
A、投入产出
B、成本效益
C、有效性
D、盈利性
答案：B
分析解释：成本效益指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。【知识点】内部控制的五原则【考点】成本效益原则【考查方向】概念释义【难度】易
根据企业风险管理基本框架八项的内容，基金管理人要求公募基金经理与特定资产管理 业务的投资经理不得相互兼任，是出于（ ）的考虑。
A、内部环境中经营理念和经营风格
B、行为监控中的特定人员分别管理
C、事项识别中的不同管理事项的分类
D、控制活动中的不相容职务分离
答案：D
分析解释：控制活动包括在公司内部使用的审核、批准、授权、确认以及对经营绩效考核、资产安全管理、不相容职务分离等方法。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】风险管理【考查方向】概念释义【难度】易
根据《信托公司管理办法》，信托公司同业拆入余额不得超过其净资产的（ ）。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
答案：A
分析解释：《信托公司管理办法》第二十一条规定，“信托公司不得开展除同业拆入业务以外的其他负债业务，且同业拆入余额不得超过其净资产的20%。中国银行业监督管理委员会另有规定的除外”。【知识点】固有业务
财务公司拆入资金的最长期限为7天，拆入资金余额不得超过实收资本的（ ）。
A、30%
B、50%
C、70%
D、100%
答案：D
分析解释：财务公司拆入资金的最长期限为7天，拆入资金余额小得超过实收资本的100%。同业拆借业务是财务公司进行短期资金融通、调剂头寸和临时性资金余缺的重要工具。【知识点】企业集团财务公司——负债业务
下列不属于金融期货的交易品种的是（ ）。
A、外汇
B、商品
C、债券
D、股票
答案：B
分析解释：期货品种是指具有期货商品性能，并经过批准允许进入交易所进行期货买卖的标的资产品种，通常分为商品期货和金融期货两种。【知识点】期货合约概述【考点】期货合约的要素【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）是指通过各种通信方式，不通过集中的交易所，实行分散的、一对一交易的衍生工具。
A、内置型衍生工具
B、交易所交易的衍生工具
C、OTC交易的衍生工具
D、信用创造型的衍生工具
答案：C
分析解释：场外交易市场(OTC)交易的衍生工具是指通过各种通信方式，不通过集中的交易所，实行分散的、一对一交易的衍生工具。【知识点】衍生工具的分类【考点】按交易场所分类【考查方向】概念释义【难度】中
以下不属于银行间债券市场交易制度的是（ ）。
A、公开市场一级交易商制度
B、做市商制度
C、结算代理制度
D、共同对手方制度
答案：D
分析解释：银行间债券市场的交易制度：（1）公开市场一级交易商制度；（2）做市商制度；（3）结算代理制度。【知识点】银行间债券市场概述【考点】银行间债券市场的交易制度【考察方向】概念理解【难易程度】易
（ ）是指付券方确定收到收券方应付款项后予以确认，要求债券登记托管结算机构办理债券交割的结算方式。
A、纯券过户
B、见券付款
C、见款付券
D、券款对付
答案：C
分析解释：见款付券是指付券方确定收到收券方应付款项后予以确认，要求债券登记托管结算机构办理债券交割的结算方式。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算方式【考察方向】原文挖空【难易程度】易
以下基金业务不需要进行会计核算的是（ ）。
A、转托管
B、申购
C、赎回
D、转换
答案：A
分析解释：在基金运作过程中涉及的费用：需要进行会计核算是基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费。【知识点】基金费用的种类【考察方向】概念理解【难易程度】易
我国信息披露法规对信息披露事件“重大性”的界定标准是（ ）。  
Ⅰ.影响投资者决策标准  
Ⅱ.影响证券市场价格标准  
Ⅲ.影响波及范围标准
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：对于重大性的界定，我国基金信息披露法规采用较为灵活的标准，即“影响投资者决策标准”或者“影响证券市场价格标准”。【知识点】基金临时信息披露【考点】基金临时报告【考查方向】概念释义【难度】中
当发生对基金份额持有人权益或者基金价格产生重大影响的事件时，应在2日内编制并披露临时报告书，并分别报（ ）备案。
A、中国证监会及监管局
B、中国证监会及派出机构
C、中国证券业协会
D、国务院监督管理机构
答案：A
分析解释：当发生对基金份额持有人权益或者基金价格产生重大影响的事件时，应在2日内编制并披露临时报告书，并分别报中国证监会及监管局备案。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】中
开放式基金合同生效后每6个月结束之日起（）日内，将更新的招募说明书登载在管理人网站上。
A、15
B、30
C、45
D、60
答案：C
分析解释：开放式基金合同生效后每6个月结束之日起45日内，将更新的招募说明书登载在管理人网站上，更新的招募说明书摘要登载在指定报刊上。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】中
基金管理人在基金份额发售的（）日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上。
A、3
B、1
C、5
D、10
答案：A
分析解释：本题考查基金管理人的信息披露义务。基金管理人在基金份额发售的3日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易
某投资人选择后端方式认购新发行的股票型基金，其持有期限至少超过（ ）年，则基金管理人可免收其后端认购费用。
A、5
B、3
C、2
D、1
答案：B
分析解释：对于持有期低于3年的投资人，基金管理人不得免收其后端申购（认购）费用。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购和赎回的费用及销售服务费【考查方向】概念释义【难度】易
开放式基金的基金合同生效要求基金份额持有人不少于（ ）人。
A、100
B、200
C、500
D、1000
答案：B
分析解释：开放式基金需满足募集份额总额不少于2亿份，基金募集金额不少于2亿元人民币，基金份额持有人的人数不少于200人。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】数字记忆【难度】易
根据贷款“五级分类法”的划分，不属于不良贷款的有（ ）。
A、正常类贷款
B、关注类贷款
C、次级类贷款
D、可疑类贷款
E、损失类贷款
答案：A,B
分析解释：我国自2002年开始全面实施国际银行业普遍认同的“贷款五级分类法”，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中前两类称为正常贷款或优良贷款，后三类称为不良贷款。[知识点]贷款五级分类
关于基金在推动社会责任投资、实现可持续发展方面的作用，下列表述错误的是（ ）。
A、社会责任投资理念摒弃了因受短期利益驱动而损害上市公司长期稳健发展的行为
B、社会责任投资( ESG)，是倡导在投资决策过程中仅考虑政府治理因素的投资理念
C、从全球范围来看，社会责任投资原则已经得到养老金、共同基金、捐赠基金等机构投资者的广泛认可
D、社会责任投资是长期投资理念和投资行为的转变，更是行业道德标准的提升
答案：B
分析解释：社会责任投资（ESG），代表的是环境、社会和公司治理，是倡导在投资决策过程中充分考虑环境、社会和公司治理因素的投资理念。【知识点】推动责任投资，实现可持续发展【考查方向】概念释义【难度】易
社会责任投资( ESG)，代表的是（ ）。  
Ⅰ.环境  
Ⅱ.社会  
Ⅲ.政府治理  
Ⅳ.公司治理
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：社会责任投资（ESG），代表的是环境、社会和公司治理，是倡导在投资决策过程中充分考虑环境、社会和公司治理因素的投资理念。【知识点】推动责任投资，实现可持续发展【考查方向】概念释义【难度】中
基金份额登记是指基金份额的（ ）等业务活动。.
A、登记过户
B、存管
C、结算
D、以上都是
答案：D
分析解释：理解基金行业的主要参与者及其功能和运作关系；基金份额登记是指基金份额的登记过户、存管和结算等业务活动。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金市场服务机构【考查方向】概念释义【难度】易
以下不属于证券投资基金特点的是（ ）。
A、组合投资、分散风险
B、风险可控、利益确保
C、严格监管、信息透明
D、独立托管、保障安全
答案：B
分析解释：证券投资基金特点包括：①集合理财、专业管理；②组合投资、分散风险；③利益共享、风险共担；④严格监管、信息透明；⑤独立托管、保障安全。【知识点】证券投资基金特点【考查方向】概念释义【难度】易
张某接受王某的委托，以王某代理人的身份依法与李某签订了合同，对于该合同的签订（ ）。
A、张某与王某均不承担民事责任
B、张某与王某共同承担民事责任
C、张某承担民事责任
D、王某承担民事责任
答案：D
分析解释：代为他人实施民事法律行为的人，称为代理人（张某）；由他人以自己的名义代为民事法律行为，并承担法律后果的人，称为被代理人（王某）。代理行为的法律后果直接归属于被代理人（王某）。【知识点】代理
没有经过清算，法人资格就不能终止。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：法人终止前，必须进行清算，由依法成立的清算组织依据其职权清理并消灭法人的全部财产关系。清算是法人终止的必经程序。没有经过清算，即使法人被撤销、被吊销营业执照或自动歇业、法人资格也没有终止。
对政府提供信贷、代表政府管理金融活动属于中央银行的（ ）职能。
A、银行的银行
B、发行的银行
C、政府的银行
D、管理的银行
答案：C
分析解释：“政府的银行”指中央银行代表国家制定和执行货币政策，处理对外金融关系，为国家提供各种金融服务，包括代理国库收支、对政府提供信贷、代表在政府管理金融活动等。【知识点】中央银行的主要职能和业务
以下（ ）属于信用类衍生品。
A、信用风险缓释凭证
B、外汇掉期
C、利率互换产品
D、场内国债期货
答案：A
分析解释：信用类衍生品则包含信用风险缓释合约、信用风险缓释凭证、信用违约互换以及信用联结票据。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】我国金融市场的发展现状【考查方向】概念理解【难度】易
债券的预期到期收益率与具有相同期限和票面利率的无风险债券的到期收益率之间的差额，称为（ ）。
A、信用利差
B、期限结构
C、风险溢价
D、信用评级
答案：C
分析解释：某一风险债券的预期到期收益率与某一具有相同期限和票面利率的无风险债券的到期收益率之间的差额，称为风险溢价。【知识点】利率期限结构和信用利差【考点】信用利差【考查方向】概念理解【难易程度】易
大额可转让定期存单的特征不包括（ ）。
A、可以转让流通
B、不记名
C、金额较大
D、能提前支取
答案：D
分析解释：大额可转让定期存单原则上不得提前支取，只能在二级市场上转让。【知识点】常用的货币市场工具【考点】中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）的贷款损失概率在30％—50％。
A、关注类贷款
B、可疑类贷款
C、次级类贷款
D、损失类贷款
答案：C
分析解释：次级类贷款的贷款损失概率在30％—50％；关注类贷款的贷款损失概率不会超过5％；可疑类贷款的贷款损失概率在50％—75％；损失类贷款的贷款损失概率在75％—100％。【知识点】不良贷款管理
以下利率期货合约，采取价格报价方法的有（ ）。
A、CME3个月期欧洲美元
B、中国金融期货交易所5年期国债
C、CBOT5年期国债
D、CBOT10年期国债
答案：B,C,D
分析解释：中长期国债期货的报价采用价格报价法，按照百元面值国债净价报价（不含国债持有期间应计利息）。【知识点】利率期货的报价与交割【考点】中长期国债期货的报价与交割【考查方向】概念理解【难易程度】中
3个月欧洲美元期货属于短期利率期货品种。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：国际市场较有代表性的短期利率期货品种有3个月欧洲美元期货、3个月欧元银行同业拆放利率期货等。【知识点】利率期货的报价与交割【考点】短期利率期货的报价与交割【考查方向】概念理解【难易程度】易
应当有代表（ ）以上的基金份额持有人参加方可召开基金份额持有人大会。
A、5%以上
B、10%以上
C、50%以上
D、以上都不是
答案：C
分析解释：基金份额持有人大会应当有代表1/2以上基金份额的持有人参加，方可召开。【知识点】基金份额持有人及基金份额持有人大会【考点】公开募集基金的基金份额持有人权利行使【考查方向】概念释义【难度】中
基金合同约定的事项不包括（ ）。
A、基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式
B、基金当事人的权利和义务
C、基金管理人、基金托管人报酬及其他有关费用的提取、支付方式与比例
D、基金持有人大会的召集、议事及表决的程序和规则
答案：C
分析解释：选项C，基金管理人、基金托管人报酬及其他有关费用的提取、支付方式与比例应为基金招募说明书中约定的事项。【知识点】对基金公开募集的监管【考点】公开募集基金的注册【考查方向】概念释义【难度】易
政府基金监管机构对所有的基金机构及其从业人员乃至基金行业自律组织均有权监管，体现了政府监管的（ ）特征。
A、连续性
B、法定性
C、广泛性
D、强制性
答案：C
分析解释：政府基金监管机构对所有的基金机构及其从业人员乃至基金行业自律组织均有权监管，体现了政府监管对象具有广泛性。【知识点】基金监管的概念和特征【考点】基金监管的特征【考查方向】概念释义【难度】易
基金监管的适度监管原则要求形成“四位一体”的监管格局，下列说法错误的是（ ）。
A、政府监管为核心
B、行业自律为纽带
C、机构内控为主体
D、社会监督为补充
答案：C
分析解释：适度监管原则要求形成以政府监管为核心、行业自律为纽带、机构内控为基础、社会监督为补充的“四位一体”的监管格局。【知识点】基金监管的基本原则【考点】适度监管原则【考查方向】概念释义【难度】易
政府基金监管机构对所有的基金机构及其从业人员乃至基金行业自律组织有权监管，体现了政府监管的（ ）特征。
A、强制性
B、广泛性
C、连续性
D、法定性
答案：B
分析解释：政府基金监管机构对所有的基金机构及其从业人员乃至基金行业自律组织均有权监管，体现了政府监管对象具有广泛性。【知识点】基金监管的概念和特征【考点】基金监管的特征【考查方向】概念释义【难度】易
国际上，结算机构通常采用分级结算制度。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：国际上，结算机构通常采用分级结算制度，即只有结算机构的会员才能直接得到结算机构提供的结算服务，非结算会员只能由结算会员提供结算服务。【知识点】期货结算制度【考察方向】概念理解【难易程度】易
国际上，结算机构通常采用分级结算制度，即只有结算机构的会员才能直接得到结算机构提供的结算服务，非结算会员只能由结算会员提供结算服务。（ ）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：国际上，结算机构通常采用分级结算制度，即只有结算机构的会员才能直接得到结算机构提供的结算服务，非结算会员只能由结算会员提供结算服务。【知识点】期货结算制度【考察方向】概念理解【难易程度】易
1882年交易所允许以（ ）方式免除履约责任，而不必交割实物。
A、交割实物
B、对冲
C、现金交割
D、期转现
答案：B
分析解释：在1882年，交易所允许以对冲方式免除履约责任，这更加促进了投机者的加入，使期货市场流动性加大。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】现代期货市场的形成【考察方向】原文挖空【难易程度】易
1882年，CBOT允许（），大大增加了期货市场的流动性。
A、全权会员代理非会员交易
B、结算公司介入
C、会员入场交易
D、以对冲的方式了结持仓
答案：D
分析解释：在1882年，交易所允许以对冲方式免除履约责任，这更加促进了投机者的加入，使期货市场流动性加大。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】现代期货市场的形成【考察方向】原文挖空【难易程度】易
特殊类型基金包括（ ）。  
Ⅰ.保本基金  
Ⅱ.LOF  
Ⅲ.基金中基金  
Ⅳ.分级基金
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：特殊类型的基金：1.避险策略基金；2.上市开放式基金；3.分级基金；4.基金中基金；5.另类投资基金【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】特殊类型基金【考查方向】概念释义【难度】易
侵权与违约竞合的期货纠纷案件，当事人既以违约又以侵权起诉的，以( )确定管辖。
A、当事人起诉状中在先的诉讼请求
B、侵权诉讼请求
C、违约诉讼请求
D、标的额较大的诉讼请求
答案：A
分析解释：侵权与违约竞合的期货纠纷案件，依当事人选择的诉由确走管辖。当事人既以违约又以侵权起诉的，以当事人起诉状中在先的诉讼请求确定管辖。【知识点】诉讼【考点】管辖【考查方向】原文挖空【难易程度】易
（ ）与违约竞合的期货纠纷案件，依当事人选择的诉由确定管辖。
A、侵权
B、违规
C、违法
D、委托
答案：A
分析解释：侵权与违约竞合的期货纠纷案件，依当事人选择的诉由确走管辖。当事人既以违约又以侵权起诉的，以当事人起诉状中在先的诉讼请求确定管辖。【知识点】诉讼【考点】管辖【考查方向】原文挖空【难易程度】易
侵权与违约竞合的期货纠纷案件，依（）确定管辖。
A、当事人选择的诉由
B、侵权
C、违约
D、合约履行地
答案：A
分析解释：侵权与违约竞合的期货纠纷案件，依当事人选择的诉由确走管辖。当事人既以违约又以侵权起诉的，以当事人起诉状中在先的诉讼请求确定管辖。【知识点】诉讼【考点】管辖【考查方向】原文挖空【难易程度】易