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人民法院于2019年8月5日受理债务人A企业破产申请，下列关于个别清偿的情形，不可撤销的有（）。
A、债权人B的债务于2019年元旦期限届满，债务人A企业于2019年1月5日偿还该笔债务
B、债权人C的债务于2020年元旦期限届满，债务人A企业于2019年1月5日偿还该笔债务
C、债务人A企业于2019年6月支付企业的水、电费
D、债务人A企业于2019年7月，经仲裁程序，对债权人D进行债务清偿
答案：A,C,D
分析解释：本题考核个别清偿的例外。根据规定，人民法院受理破产申请前6个月内，债务人发生了破产原因，仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销，但是，债务人对以自有财产设定担保物权的债权进行的个别清偿（清偿时担保财产的价值高于债权额），管理人请求撤销的，人民法院不予支持。选项A，债务清偿发生在破产申请受理6个月之前，故不可撤销。选项C，债务人支付为维系基本生产需要支付水、电费，不可撤销。选项D，债务人经诉讼、仲裁程序发生的清偿，不可撤销。
根据证券法律制度的规定，下列关于区域性股权市场相关规则的表述中，正确的是（）。
A、可采用协议转让的方式进行交易
B、可将权益拆分为均等份额公开发行
C、可将权益按照标准化交易单位持续挂牌交易
D、权益持有人为 500 人
答案：A
分析解释：区域性股权市场6 不得：（1）不得将任何权益拆分为均等份额公开发行（选项 B 错误）；（2）不得采取集中交易方式进行交易；（3）不得将权益按照标准化交易单位持续 挂牌交易（选项C 错误）；（4）权益持有人累计不得超过 200 人（选项 D 错误）；（5）不得以集中交易方式进行标准化合约交易；（6）未经国务院相关金融管理部门批准，不得 设立从事保险、信贷、黄金等金融产品交易的交易场所，其他任何交易场所也不得从事保险、信贷、黄金等金融产品交易。
根据公司法律制度的规定，下列各项中，应当由上市公司股东大会作出决议的有（）。
A、公司对外担保总额超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的担保
B、为资产负债率超过70%的非关联方提供的担保
C、公司对外担保总额达到最近一期经审计净资产的50%以后的提供的担保
D、为公司实际控制人及其关联方提供的担保
答案：A,B,C,D
分析解释：上市公司股东大会特别职权包括审议批准下列担保行为：（1）本公司及本公司控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保（C选项正确）；（2）公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保（A选项正确）；（3）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保（B选项正确）；（4）单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保；（5）对股东、实际控制人及其关联方提供的担保（D选项正确）。
下列关于外债管理的说法中正确的有（ ）。
A、外债包括境外借款、发行债券、国际融资租赁等
B、境内金融机构和中资企业借用的外债资金一般可以结汇使用
C、短期外债不得用于固定资产投资等中长期用途
D、外保内贷业务涉及外债登记，由境内债务人向外汇局报送外保内贷业务数据
答案：A,C
分析解释：（1）外债是指境内机构对非居民承担的以外币表示的债务，包括境外借款、发行债券、国际融资租赁等，A选项正确。（2）外商投资企业借用的外债资金可以结汇使用；除另有规定外，境内金融机构和中资企业借用的外债资金不得结汇使用，B选项错误。（3）短期外债原则上只能用于流动资金，不得用于固定资产投资等中长期用途，C选项正确。（4）外保内贷业务涉及外债登记，由发放贷款或者提供授信额度的境内金融机构向外汇局的资本项目系统集中报送外保内贷业务数据，D选项错误。
甲公司拥有乙公司100%的股权，2018年4月20日，经董事会决议，甲公司拟出售其持有乙公司55%的股权，出售后，甲公司对乙公司具有重大影响。假定拟出售的股权投资符合持有待售类别的划分条件，下列处理中正确的有（）。
A、在甲公司个别财务报表中将乙公司的投资整体划分为持有待售类别
B、在甲公司个别财务报表中仅将拟处置部分的投资划分为持有待售类别
C、合并财务报表中将乙公司所有资产和负债划分为持有待售类别
D、合并财务报表中将出售部分对应的乙公司的资产和负债划分为持有待售类别
答案：A,C
分析解释：有些情况下，企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司的控制权，出售后企业可能保留对原子公司的部分权益性投资，也可能丧失所有权益。无论企业是否保留非控制的权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，而不是仅将拟处置的投资划分为持有待售类别；在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别，而不是仅将拟处置的投资对应的资产和负债划分为持有待售类别。
营销观念是一个不断发展演变的过程，其发展可以分为若干个阶段。若某保险公司仅仅把保险营销部门作为一个简单的保险推销部门，说明该保险公司的营销观念处于（）。
A、以产品为导向阶段
B、以销售为导向阶段
C、以消费者为导向阶段
D、以市场为导向阶段
答案：A
分析解释：B项，以销售为导向阶段，保险企业虽然以保险商品的销售为主要手段，但营销部门本身仍具有附属功能，保险推销已由专门的营业部或展业部负责；C项，以消费者为导向阶段，保险市场营销部门已是保险企业中的一个独立的单位；D项以市场为导向阶段，保险企业需运用其所有的资源，包括人员及财务，拟订适当的营销计划，对定价、配销、促销、客户沟通等方面制定具体方案，主动做好与客户间的沟通工作，对市场需要定期进行调查研究，随时掌握市场需求变化，使保险商品的营销更为顺畅。
甲公司 2×17年发生下列经济业务：（1）取得交易性金融资产支付 50万元；（2）支付经营租赁固定资产租金 5万元；（3）支付购建固定资产而发生的资本化借款 利息费用 250万元、费用化借款利息费用 165万元；（4）分配股利支付的现金 80万元；（5）发行债券实际收到的款项净额（发行收入减去直接支付的佣金等发行费用后 的净额）5 000万元；（6）发行股票实际收到的款项净额（发行收入减去直接支付的 佣金等发行费用后的净额）3 000万元；（7）预付购买设备的款项 100万元；（8）支付研究开发费用 250万元，其中予以资本化的金额为 100万元；（9）支付新三板挂 牌费用 80万元。下列各项关于甲公司 2×17年度现金流量表列报的表述中，正确的有（ ）。
A、筹资活动现金流入 8 000万元
B、筹资活动现金流出 575万元
C、经营活动现金流出 255万元
D、投资活动现金流出 250万元
答案：A,D
分析解释：新三板挂牌并不涉及企业资本及债务规模和构成的变化，也未购建形成长期资产，企业应将支付的新三板挂牌费用作为经营活动现金流量列示。选项 A，筹资活动现金流入＝（5）5 000＋（6）3 000＝8 000（万元）；选项 B，筹资活动现金流出＝（3）415＋（4）80＝495（万元）；选项 C，经营活动现金 流出＝（2）5＋（8）150＋（9）80＝235（万元）；选项 D，投资活动现金流出＝（1）50＋（7）100＋（8）100＝250（万元）
某纺织业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业以其生产的服装作为福利发放给100名生产车间管理人员，每人一套，每套服装不含税售价为350元，成本为280元。不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于非货币性福利的会计处理结果正确的是（ ）。
A、计提时确认管理费用39550元
B、计提时确认应付职工薪酬39550元
C、发放时确认主营业务收入39550元
D、发放时确认增值税销项税额3640元
答案：B
分析解释：以自产产品发放给职工的，应按自产产品的含税价格确认应付职工薪酬，并按自产产品的公允价值确认收入，按自产产品的账面价值结转成本。相关会计处理如下：借：制造费用 39550 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 39550[350×100×（1＋13%）] 借：应付职工薪酬——非货币性福利 39550 贷：主营业务收入 35000 应交税费——应交增值税（销项税额） 4550 借：主营业务成本 28000（280×100） 贷：库存商品 28000
2×19年10月1日，A公司与B公司签订合同，约定以总价1000万元的价格向B公司销售甲、乙两种产品，产品甲单独售价为700万元，产品乙单独售价为600万元。同时，合同约定，签订当天即交付产品甲，并于2个月内交付产品乙，两项产品全部交付后，A公司才有权收取合同约定款项。假定产品甲和产品乙分别构成单项履约义务，其控制权在商品交付时转移给B公司。假定不考虑增值税等其他因素，下列处理中正确的有（）。
A、2×19年10月1日，确认产品甲的收入700万元、财务费用161.54万元
B、交付产品乙时，确认收入600万元
C、2×19年10月1日，应确认合同资产538.46万元
D、交付产品乙时，确认收入461.54万元
答案：C,D
分析解释：选项A、C，分摊至产品甲的交易价格＝1000×700/（700＋600）＝538.46（万元），分摊至产品乙的交易价格＝1000×600/（700＋600）＝461.54（万元），因产品甲和产品乙分别构成单项履约义务，但两项产品全部交付后，A公司才有权收取合同约定款项，2×19年10月1日交付产品甲时应确认收入538.46万元，同时确认合同资产；选项B、D，交付产品乙时，确认收入461.54万元，冲减合同资产，同时确认应收债权1000万元。
2×18 年 12 月 5 日，甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同，约定 甲公司于2×19 年 1 月 20 日以每箱4 万元的价格（不含增值税）向乙公司销售A 产 品 200 箱。2×18 年 12 月 31 日，甲公司库存A 产品300 箱，单位成本为3.6 万元， 单位市场销售价格为3 万元（不含增值税）。甲公司预计销售上述300 箱库存A 产品 将发生销售费用和其他相关税费60 万元。不考虑其他因素，2×18 年 12 月 31 日， 上述 300 箱库存 A 产品的账面价值为（）。
A、840 万元
B、1 000 万元
C、1 040 万元
D、1 080 万元
答案：B
分析解释：有合同部分：成本＝3.6×200 ＝ 720（万元），可变现净值＝4×200 － 60×200/300 ＝760（万元），成本低于可变现净值，按成本计量；无合同部分：成本＝ 3.6×100 ＝ 360（万元），可变现净值＝3×100 － 60×100/300 ＝ 280（万元），成本 高于可变现净值，按可变现净值计量。2×18 年 12 月 31 日，上述 300 箱库存 A 产品 的账面价值＝ 720 ＋ 280 ＝ 1 000（万元）。
【改编－选项】甲公司发生的下列交易或事项中，相关会计处理将影响发生当年净利润的是（ ）。
A、因重新计算设定受益计划净负债产生的保险精算收益
B、因联营企业其他投资方单方增资导致应享有联营企业净资产份额的变动
C、根据确定的利润分享计划，基于当年度实现利润计算确定应支付给管理人员的利润分享款
D、将自用房屋转为采用公允价值进行后续计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额
答案：C
分析解释：选项 A，因重新计算设定受益计划净负债产生的保险精算收益计入其他综合收益，不影响净利润；选项 B，因联营企业其他投资方单方增资导致应享有联营企业净资产份额的变动计入资本公积，不影响净利润；选项 C，根据确定的利润分享计划，基于当年度实现利润计算确定应支付给管理人员的利润分享款计入管理费用，影响营业利润，最终影响净利润；选项 D，将自用房屋转为采用公允价值进行后续计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额计入其他综合收益，不影响净利润。
根据反垄断法律制度的规定，存在下列情形的经营者集中案件，不视为简易案件的有（）。
A、经营者集中涉及的相关市场难以界定
B、经营者集中对市场进入、技术进步可能产生不利影响
C、经营者集中对消费者和其他有关经营者可能产生不利影响
D、经营者集中对国民经济发展可能产生不利影响
答案：A, B, C, D
分析解释：符合简易案件的条件，但存在下列情形的经营者集中案件，不视为简易案件：（1）由两个以上经营者共同控制的合营企业，通过集中被其中的一个经营者控制，该经营者与合营企业属于同一相关市场的竞争者；
（2）经营者集中涉及的相关市场难以界定；
（3）经营者集中对市场进入、技术进步可能产生不利影响；（4）经营者集中对消费者和其他有关经营者可能产生不利影响；（5）经营者集中对国民经济发展可能产生不利影响；（6）商务部认为可能对市场竞争产生不利影响的其他情形。
短期出口信用综合险中的政治风险包括（）。
A、卖方禁止贸易
B、买方国颁布延期付款令
C、卖方国限制汇兑
D、买方国发生战争、动乱等
E、买方国吊销有关的进口许可证
答案：B, D, E
分析解释：出口信用保险承保的政治风险：①进口方或者进口方的开证行（出口方）所在国颁布法律、法令、命令、条例或者采取行政措施使货物无法进口或者无法支付货款（无法退还预付款）；②进口方或者进口方开证行（出口方）所在国或者款项需要经过的第三国颁布延期付款令；③进口方或者进口方开证行（出口方）所在国家或者地区发生战争、内战、叛乱、革命或者暴动，导致进口方或者进口方开证行（出口方）无法履行合同；④导致进口方或者进口方开证行（出口方）无法履行合同的其他政治事项。
2014年甲公司有关待执行合同资料如下：2014年12月，甲公司与乙公司签订一份产品销售合同，约定在2014年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3 000件Y产品，违约金为合同总价款的20％。2014年12月31日，甲公司已生产产品3 000件并验收入库，每件成本1.6万元。)假定甲公司销售Y产品不发生销售费用。假定2014年底市场每件价格为2.4万元。甲公司应确认的损失不正确的表述是（ ）。
A、由于该合同因存在标的资产，故应先对标的资产进行减值测试
B、执行该合同的损失为1 200万元
C、不执行该合同的损失为720万元
D、选择支付违约金方案，应确认资产减值损失720万元
答案：D
分析解释：甲公司每件成本1.6万元，每件售价1.2万元，待执行合同变为亏损合同。合同因存在标的资产，故应先对标的资产进行减值测试。所以：可变现净值＝3 000×1.2-0＝3 600(万元)成本＝3 000×1.6＝4 800(万元)执行合同损失=4 800-3 600=1 200(万元)不执行合同违约金损失=3 000×1.2×20%=720(万元)因此应选择支付违约金方案。确认营业外支出720万元。按照市场价格计算也不需要计提减值准备。 故选D。
下列各项表述中，符合纳税人跨县（市、区）提供建筑服务的增值税处理规定的是（ ）。
A、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用，按照3%的征收率计算应预缴税款
B、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照5%的征收率计算应预缴税款
C、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用，按照2%的预征率计算应预缴税款
D、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
答案：D
分析解释：选项A：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。选项B：小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。选项C：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
甲、乙、丙出资设立一个有限责任公司，在其拟订的公司章程中约定的下列事项中，符合公司法律制度规定的有（）。
A、甲、乙、丙不按照出资比例分配红利
B、甲、乙、丙不按照出资比例行使表决权
C、由董事会直接决定公司的对外投资事宜
D、由董事会直接决定其他人经投资而成为公司股东
答案：A, B, C
分析解释：(1)选项A:有限责任公司的股东按照实缴的出资比例分取红利；但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利；(2)选项B：有限责任公司的股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外；(3)选项C:有限责任公司向其他企业投资，按照公司章程的规定由董事会或者股东会决议；(4)选项D:其他人经投资而成为公司股东，必须经过增加公司注册资本这一法定程序，而该项决议法律明确规定属于股东会的特别决议，因此，公司章程不能约定“由董事会直接决定”。
下列关于税收法律关系的有关规定中，说法不正确的有（）。
A、税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件
B、税收法律关系中权利义务的不对等性仅表现在税法总体上，不表现为各单行税法、法规中
C、税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体，税务机关可以自由放弃或转让该征税权
D、税收征收权是税务机关最基本的权力
E、税务机关对纳税人的税收违法行为信息负有保密义务
答案：B, C, E
分析解释：税收法律关系中权利义务的不对等性不仅表现在税法总体上，而且表现为各单行税法、法规中；不仅表现为实体利益上的不对等性，而且表现为法律程序上的不对等；税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体，税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格，这种权力不能由行使机关自由放弃或转让。税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务，主要指商业秘密和个人隐私，但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。
要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
答案：（1）不恰当。应在业务中止后的60天内归档/业务中止也应归档。（2）恰当。（3）不恰当。在规定保存期届满前，不应删除或废弃任何性质的审计工作底稿/会计师事务所应当自审计报告日起对审计工作底稿至少保存10年。（4）不恰当。注册会计师应当记录对已归档审计工作底稿的修改或增加/应当记录修改或增加审计工作底稿的理由/应当记录修改或增加审计工作底稿的时间或人员/应当记录复核的时间和人员。（5）不恰当。应当记录实施的具体程序/应当记录阅读和考虑的程序。
分析解释：（1）不恰当。应在业务中止后的60天内归档/业务中止也应归档。（2）恰当。（3）不恰当。在规定保存期届满前，不应删除或废弃任何性质的审计工作底稿/会计师事务所应当自审计报告日起对审计工作底稿至少保存10年。（4）不恰当。注册会计师应当记录对已归档审计工作底稿的修改或增加/应当记录修改或增加审计工作底稿的理由/应当记录修改或增加审计工作底稿的时间或人员/应当记录复核的时间和人员。（5）不恰当。应当记录实施的具体程序/应当记录阅读和考虑的程序。
下列项目在资产负债表中只需要根据某一个总分类账户就能填列的项目是（）
A、应收账款
 短期借款
 预付款项
 预收款项
答案：B
分析解释：选项A“应收账款”项目应根据“应收账款”所属明细账借方余额合计数和“预收账款”所属明细账借方余额合计数之和，不符合题意；选项B短期借款”项目应根据“短期借款”账户期末贷方余额填列，因此B选项正确；选项C“预付款项”项目应根据“预付账款”所属明细账借方余额合计数和“应付账款”所属明细账借方余额合计数之和填列，不符合题意；选项D“预收款项”项目应根据“预收账款”所属明细账贷方余额合计数和“应收账款”听属明细账贷方余额合计数之和填列，不符合题意。
下列关于变更税务登记的表述中，正确的是()。
A、纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记
B、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记
C、办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内
D、办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件
E、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办
答案：A, D
分析解释：纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务机关如实提供相关证件、资料，申报办理税务登记。纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持相关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。
甲公司2×14年度发生以下业务：（1）以银行存款购买将于2个月后到期的国债50万元；（2）偿还应付账款200万元；（3）确认可供出售金融资产公允价值变动利得100万元；（4）支付生产人员工资150万元、支付在建工程人员工资50万元；（5）处置无形资产收到150万元，该无形资产的账面价值为80万元；（6）购买固定资产支付300万元；（7）支付长期借款利息费用10万元。甲公司2×14年度现金流量表中"投资活动产生的现金流量净额"项目金额为（）万元。
A、-280
B、-150
C、-190
D、-200
答案：D
分析解释：事项（1）属于现金与现金等价物之间的转换不属于现金流量；事项（2）属于经营活动现金流出；事项（3）不影响现金流量；事项（4）人员工资属于经营活动现金流出，支付在建工程人员工资属于投资活动现金流出；事项（5）属于投资活动现金流入；事项（6）属于投资活动现金流出；事项（7）属于筹资活动现金流出，现金流量表中"投资活动产生的现金流量净额"项目金额=处置无形资产收到现金150-支付在建工程人员工资50-购买固定资产支付现金300=-200（万元）。
在内部控制审计中，计划审计工作时应当考虑的事项不包括（）。
A、被审计单位未来发展目标
B、重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
C、相关法律法规和行业概况
D、与企业相关的风险
答案：A
分析解释：在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响：（1）与企业相关的风险（选项D）。（2）相关法律法规和行业概况（选项C）。（3）企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项。（4）企业内部控制最近发生变化的程度。（5）与企业沟通过的内部控制缺陷。（6）重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素（选项B）。（7）对内部控制有效性的初步判断。（8）可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围。
下列选项中，了解被审计单位及其环境为注册会计师做出职业判断提供重要基础的有（ ）。 
A、确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当
B、考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当
C、识别与财务报表中金额或披露相关的需要特别考虑的领域
D、设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平
答案：A,B,C,D
分析解释：了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列关键环节做出职业判断提供重要基础：（1）确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当；（2）考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当；（3）识别与财务报表中金额或披露相关的需要特别考虑的领域；（4）确定在实施分析程序时所使用的预期值；（5）设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平；（6）评价所获取审计证据的充分性和适当性。
在集团财务报表审计过程中，下列针对重要组成部分存在的导致特别风险的会计估计的考虑中，错误的是（）
A、集团项目组不应将在集团层面识别的重要会计估计涉及的详细内容与组成部分注册会计师沟通
B、集团审计师可以要求各组成部分注册会计师对于各组成部分涉及的会计估计基础信息执行相关审计程序
C、集团内同一行业的同一类型会计估计，各组成部分可釆取不同的会计估计方法和假设
D、集团内不同子公司之间对同一事项的会计估计应采用集团规定的同一判断标准
答案：A,C,D
分析解释：选项A,集团项目组可以考虑将集团层面识别的重要会计估计涉及的详细内容与组成部分注册会计师沟通，以便组成部分注册会计师可以在其审计中加以关注；选项C,对于集团内同一行业的同一类型会计估计，应考虑集团内各组成部分是否采用了一致的会计估计方法和假设；选项D,对于集团内部不同行业同一事项的会计估计，应考虑各组成部分管理层在作出相关会计估计时是否考虑了相关行业特性，而非直接采用集团的会计估计。参考《中国注册会计师审计准则问题解答第11号一会计估计》。
根据波特的五种竞争力模型，下列各项中，可以提高供应者议价能力的原因有（）。
A、购买者对于实际市场价格、供应商的成本等信息很了解
B、供应者表现出前向一体化的现实威胁
C、市场上的替代产品多
D、购买商主要为零散的个人
答案：B,D
分析解释：选项 A 不符合题意，当购买者充分了解需求、实际市场价格甚至供应商的成本等方面信息时，要比在信息贫乏的情况下掌握更多的讨价还价的筹码；选项 B符合题意，当供应者表现出前向一体化的现实威胁，会提高其讨价还价能力；选项 C不符合题意，如果供应者的产品是标准的，或者没有差别，会增加购买者讨价还价的能力；选项 D 符合题意，当少数几家公司控制着供应者集团，在其将产品销售给较为零散的购买者时，供应者通常能够在价格、质量等条件上对购买者施加很大的压力。
下列各项关于风险管理解决方案的表述，错误的是（ ）。
A、风险管理解决方案中的内部解决方案一般指风险管理体系的运转
B、企业应根据风险管理策略，针对各类风险制定相同的风险管理解决方案
C、落实风险管理解决方案必须认识到风险管理是企业价值创造的根本源泉
D、企业制定风险管理解决的外包方案，应注重成本与收益的平衡
答案：B
分析解释：外部解决方案一般指外包，内部解决方案是风险管理体系的运转，选项A正确；企业应根据风险管理策略，针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案，选项B错误，符合题意；落实风险管理解决方案，要认识到风险管理是企业时刻不放松的工作，是企业价值创造的根本源泉，选项C正确；如果企业制定风险管理解决的外包方案，应注重成本与收益的平衡、外包工作的质量、自身商业秘密的保护以及防止自身对风险解决外包产生依赖性风险等，并制定相应的预防和控制措施，选项D正确。
下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。3. 甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下。（1）销售商品收入5 000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入 300 万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50 万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3 500万元。已知：甲公司 2012 年在境内 A 市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、甲公司应当自 2014 年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴
B、甲公司企业所得税的纳税地点为 A 市
C、甲公司应当于每月终了之日起 15 日内，向税务机关预缴企业所得税
D、甲公司 2014 年的纳税年度自 2014 年 1 月 1 日起至 2014 年 12 月 31 日止
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。选项B：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。选项C：按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。选项D：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。因此，选项 ABCD 均正确。
关于合伙型基金涉及的增值税，以下表述错误的是（ ）。
A、合伙企业层面的项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围
B、项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，属于增值税征税范围
C、若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务监管机关的要求计缴增值税
D、我国自2016年5月1日起正式在全国范围内开展营改增试点
答案：B
分析解释：B选项错误，项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，不属于增值税征税范围；A选项正确，合伙型基金层面的项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围；C选项正确，若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务监管机关的要求计缴增值税；D选项正确，我国自2016年5月l日起正式在全国范围内开展营业税改征增值税试点。根据财政部、国家税务总局的相关规定，金融业纳入营改增试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。故本题选B选项。
下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是（）。
A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B、汽车厂用于管理部门的自产汽车
C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
答案：D
分析解释：按照《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费税品的，不纳税。选项D中，卷烟属于应税消费品，因此将生产的烟丝用于生产卷烟，移送时不需要纳税。纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税。所谓“用于其他方面”，是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。综上，本题应选D。
根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定，在执行过程中，人民法院应当裁定终结执行的情形包括（）。
A、申请人撤销执行申请的
B、据以执行的法律文书被撤销的
C、案外人对执行标的提出确有理由的异议的
D、作为被执行人的公民死亡的，无遗产可供执行，又无义务承担人的
E、追索赡养费案件的权利人死亡的
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定，在执行过程中，引起执行终结的情况有：(l)申请人撤销执行申请的;(2)据以执行的法律文书被撤销的;(3)作为被执行人的公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承担人的;(4)追索赡养费、抚养费、抚育费案件的权利人死亡的;(5)作为被执行人的公民因生活困难无力偿还借款，无收入来源，又丧失劳动能力的;(6)人民法院认为应当终结执行的其他情形。执行终结，应当由人民法院作出裁定，当事人不能提起上诉，也不能申请复议。
在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（）。
A、国家规定的定员比例
B、单位的业务规模
C、财政的收支状况
D、机构的等级
答案：B
分析解释：财政部门担负着两项重要职责:一是保证这些部门的经费及时按期拨付;二是在提供经费时，努力提高资金的使用效果。为了履行这两项职责，财政部门在对文教科学卫生支出的管理中，形成了一整套管理制度和方法。其内容主要有两个方 
①定员定额管理;②预算管理。其中定员定额管理包括两个方面。①定员管理。文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模，除此之外，还有两种具体的确定依据:一是国家规定的定员比例:二是机构的等级。②定额管理。故选项B正确。
下列资产项目中，流动性最强的是（）。
A、应收票据
B、存货
C、固定资产
D、长期股权投资
答案：A
分析解释：流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起1年内变现的资产，以及自资产负债表日起1年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货等。在资产负债表上，按流动性从高到低进行排列的顺序为货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、存货和待摊费用等。
（）是城乡居民集资合股而组成的合作金融组织,是为组织成员办理存、放款业务的金融机构,其资金主要来源于成员缴纳的股金和存入的存款,放款的对象主要是本社的社员。
A、村镇银行
B、小额贷款公司
C、信用合作社
D、邮政储蓄银行
答案：C
分析解释：信用合作社是城乡居民集资合股而组成的合作金融组织,是为组织成员办理存、放款业务的金融机构,其资金主要来源于成员缴纳的股金和存入的存款,放款的对象主要是本社的社员。信用合作社于19世纪50年代始于德国,后来在世界各国普遍建立,以乡村信用社形式居多。中华人民共和国成立后在农村普遍建立信用合作社,目前几乎乡乡有社。在城市也曾普遍建立起城市信用合作社,但目前城市信用合作社已经改革为城市商业银行,农村信用社有的也已转变为农村合作银行或者农村商业银行。
2012 年 7 月 5 日，王某到甲公司上班，但甲公司未与其签订书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司该行为法律后果的下列表 述中，正确的有（）。
A、甲公司和王某之间尚未建立劳动关系
B、甲公司应在 2012 年 8 月 5 日前与王某签订书面劳动合同
C、若甲公司在 2012 年 10 月 5 日与王某补订了书面劳动合同，王某有权要求甲公 司向其支付 2 个月的双倍工资
D、若甲公司在 2013 年10月5日与王某补订了书面劳动合同，王某有权要求甲公 司向其支付 11个月的双倍工资
答案：B,C,D
分析解释：选项A：自2012 年 7 月 5 日用工之日起，王某与甲公司建立劳动关系。 选项B：书面劳动合同应当自用工之日起1个月内（8月5日前）签订。选项C：自用工之日起超过1个月不满1年补签劳动合同的，自用工之日起满1 个月的次日（8月5日）至补订劳动合同的前一日（10月4日）应向劳动者每月支付2倍工资一共2个月。选项D：自用工之日起超过1 年补订书面劳动合同的，王某只能获得11个月的双倍工资，支付期限自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日。
根据《合同法》的规定，下列关于合同效力的说法正确的是（）。
A、李某愿意将自己刚买的手机低于市场价格卖给黄某，所签合同属于有效合同
B、12岁的小明将自己的电脑赠送给同学晓峰，赠与合同自电脑交付时生效
C、陈某以胁迫的手段与张某订立的合同，是无效合同
D、张某将从李某处借用的电脑出售给陈某，该买卖合同无效
答案：A
分析解释：本题考查合同的效力。李某愿意将自己的手机低于市场价格卖给黄某，属于表达其真实意思，所以选项A正确。将电脑赠与他人的行为不属于与12岁孩子的年龄、智力相当的行为，该赠与行为需要由其法定代理人追认才能生效，所以选项B错误。一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，属于可撤销或变更的合同，所以选项C是错误的。无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同有效，所以选项D错误。
创业板股票首次公开发行的程序包括（）。
A、发行人董事会作出相关决议
B、发行人股东大会作出相关决议
C、由保荐人保荐并向中国证监会申报申请文件
D、由创业板发行审核委员会审核
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》规定，首先，由发行人董事会就股票发行的具体方案、募集资金使用的可行性及其他必须明确的事项作出决议，并提请股东大会批准；其次，发行人股东大会就本次发行股票作出决议；最后，由发行人按照中国证监会有关规定制作申请文件，由保荐人保荐并向中国证监会申报。中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定。在正式受理申请文件后，由相关职能部门对发行人的申请文件进行初审，并由创业板发行审核委员会审核。
下列关于变更税务登记的表述中，正确的是（）。
A、纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记
B、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记
C、办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内
D、办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件
E、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办
答案：["A","D"]
分析解释：纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务机关如实提供相关证件、资料，申报办理税务登记。纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持相关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（ ）。
A、盘盈的固定资产
B、自行建造的固定资产
C、外购的固定资产
D、通过捐赠取得的固定资产
答案：A
分析解释：固定资产重置完全价值是指重新购置新旧程度和该固定资产一样的固定资产所需的全部支出。选项 A：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。选项 B：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。选项 C：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。选项 D：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
下列情况中，可能给企业带来经营风险的有（）。
A、客户需求为便携性PC，企业仍生产台式机
B、持有一笔占公司年订单量60%的订单，能按时保质完成
C、企业只生产台式机
D、以前产品的产、供、销都由本企业自行提供，最近企业转型，只负责产品的生产
E、只依赖于一家供应商
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：对于银行信贷来说，企业的经营风险部分体现在：不能适应市场变化或客户需求的变化;持有一笔大额订单却不能较好地履行合约;产品结构单一;对存货、生产和销售的控制力下降;对一些客户或供应商过分依赖，可能引起巨大的损失等方面。A项企业生l产不能适应客户需求变化;C项企业的产品结构过于单一;D项企业对存货、销售的控制力下降;E项企业对供应商过分依赖，这些都可能为企业带来经营风险。8项企业持有一笔大订单，而且能较好地履行合约，因而不会为企业带来经营风险。
审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（）。
A、财务收支
B、财务会计资料
C、经济活动
D、经营管理活动
答案：C
分析解释：审计对象是指被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动，以及提供这些经济活动信息载体的会计资料和其他资料。注册会计师是通过对审计对象的信息——会计资料和其他资料（经济活动的载体）进行检查，去审计其本质内容——经济活动（财务收支活动及有关经营管理活动）。财务会计资料是记录财务收支活动、经营管理活动的载体，是审计对象的表象，其反映的本质内容是经济活动。所以审计对象可高度概括为被审计单位的经济活动。财务收支活动、经营管理活动都是经济活动的一部分。
注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。
A、常发生大额的固定资产清理损失
B、计折旧与固定资产原值比率较大
C、取折旧的固定资产账面价值庞大
D、定资产保险额大于其账面价值
答案：A
分析解释：折旧计提不足的实质是所计提的折旧额比固定资产的实际损耗小，其结果将导致在固定资产账面净值（原值-累计折旧）不为零时，固定资产就已报废，按照会计规定，这一差额将计入固定资产清理，造成大额的固定资产清理损失，所以本题应选A。选项B恰好相反，它是折旧计提过高的迹象。选项C提取折旧的固定资产账面价值庞大，并不意味着折旧计提的恰当性或不恰当性，对于大规模企业，其固定资产账面价值庞大是自然而然的状况。选项D，固定资产的保险额与折旧并无直接或必然的联系。
注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。
A、经常发生大额的固定资产清理损失
B、累计折旧与固定资产原值比率较大
C、提取折旧的固定资产账面价值庞大
D、固定资产保险额大于其账面价值
答案：A
分析解释：折旧计提不足的实质是所计提的折旧额比固定资产的实际损耗小，其结果将导致在固定资产账面净值（原值-累计折旧）不为零时，固定资产就已报废，按照会计规定，这一差额将计入固定资产清理，造成大额的固定资产清理损失，所以选项A正确;选项B恰好相反，它是折旧计提过高的迹象;选项C提取折旧的固定资产账面价值庞大，并不意味着折旧计提的恰当性或不恰当性，对于大规模企业，其固定资产账面价值庞大是自然而然的状况;选项D，固定资产的保险额与折旧并无直接或必然的联系。
下列各项中，应按照 5% 的征收率征收增值税的是（ ）。
A、一般纳税人提供劳务派遣服务，并选择差额纳税
B、小规模纳税人提供交通运输服务
C、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
D、一般纳税人的寄售商店代销寄售物品
答案：A
分析解释：选项 A：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依 5% 的征收率计算缴纳增值税。选项 B：小规模纳税人提供交通运输服务适用 3% 的征收率。选项 C：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按 2% 的征收率 征收增值税。选项 D：一般纳税人的寄售商店代销寄售物品暂按 3% 的征收率计算缴纳增值税。
根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
A、市区公园内附设照相馆使用的土地
B、县城水电站的发电厂房用地
C、市政街道的公共用地
D、盐场的生产厂房用地
答案：C
分析解释：选项 A：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地（如办公用地）免征城镇土地使用税；其中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的土地，不属于免税范围。选项 B：对水电站的发电厂用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税，对其他用地给予免税照顾。选项 C：市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税。选项 D：对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应征收城镇土地使用税，盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。
商业银行挪用客户资产的，由中国银监会或其派出机构责令限期改正，除按照《商业银行理财产品销售管理办法》的规定采取相关监管措施外，还可以并处（）罚款。
A、5万元以下
B、5万元以上20万元以下
C、20万元以上50万元以下
D、50万元以上
答案：C
分析解释：《商业银行理财产品销售管理办法》第75条规定，商业银行开展理财产品销售业务有下列情形之一的，由中国银监会或其派出机构责令限期改正，除按照本办法第74条规定采取相关监管措施外，还可以并处20万元以上50万元以下罚款；涉嫌犯罪的，依法移进司法机关：①违规开展理财产品销售造成客户或银行重大经济损失的。②泄露或不当使用客户个人资料和交易记录造成严重后果的。③挪用客户资产的。④利用理财业务从事洗钱、逃税等违法犯罪活动的。⑤其他严重违反审慎经营规则的。
下列关于招标控制价的说法中，正确的是（ ）。
A、招标控制价必须由招标人编制
B、招标控制价只需公布总价
C、招标人不得对招标控制价提出异议
D、招标控制价不应上调或下浮
答案：D
分析解释：招标控制价应由具有编制能力的招标人或受其委托，具有相应资质的工程造价咨询人编制。招标控制价应在招标文件中公布，不应上调或下浮，招标人应将招标控制价及有关资料报送工程所在地工程造价管理机构备查。招标人在招标文件中公布招标控制价时，应公布招标控制价各组成部分的详细内容，不得只公布招标控制价总价。投标人经复核认为招标人公布的招标控制价未按照《建设工程工程量清单计价规范》的规定进行编制的，应在开标前5日向招投标监督机构或（和）工程造价管理机构投诉。
学生申请国家助学贷款时不需要提交的证明材料是( )。
A、乡、镇、街道、民政部门和县级教育行政部门关于其家庭经济困难的证明材料
B、借款人同班同学或老师共两名见证人的身份证复印件及学生证或工作证复印件
C、担保人的信用证明
D、借款人有效身份证件的原件和复印件
答案：C
分析解释：学生(申请人)在规定的时间内向所在学校国家助学贷款经办机构提出申请，领取国家助学贷款申请审批表等材料，如实完整填写，并准备好有关证明材料一并交回学校机构。申请人须提交以下材料：(1)借款人有效身份证件的原件和复印件；(2)借款人学生证或入学通知书的原件和复印件；(3)乡、镇、街道、民政部门和县级教育行政部门关于其家庭经济困难的证明材料；(4)借款人同班同学或老师共两名见证人的身份证复印件及学生证或工作证复印件；(5)贷款银行要求的其他材料。
下列关于利用国外借人资金对国内转贷的贷款展期的说法中，正确的是（）。
A、“脱钩”方式是指按照与国外银行签订的贷款协议规定的条件对内转贷
B、“挂钩”方式是指在借款人接受和总行同意的情况下，按照不同于国外贷款协议规定的条件对内进行转贷
C、采用“挂钩”方式转贷的贷款，一般是允许展期的
D、采用“挂钩”方式转贷的借款人在国内转贷协议规定的每期还款到期时未能偿还的款项，均应按逾期贷款处理
答案：D
分析解释：凡利用国外借入资金对国内转贷的贷款展期问题，应按“挂钩”和“脱钩”两种方式区别处理。“挂钩”方式是指按照与国外银行签订的贷款协议规定的条件对内转贷；“脱钩”方式是指在借款人接受和总行同意的情况下，按照不同于国外贷款协议规定的条件对内进行转贷。故A、B选项说法不正确。凡采用“挂钩”方式转贷的，一般不允许展期，故C选项说法不正确。采用“挂钩”方式转货的借款人在国内转贷协议规定的每期还款到期时未能偿还的款项，均应按逾期贷款处理。故D选项说法正确。
倾销会对进口国的同类产业带来危害，所以各国可以使用反倾销措施，以保护国内产业不受损害，下列关于反倾销的表述错误的是（ ）。
A、反倾销措施属于贸易救济措施
B、反倾销税是一种附加税
C、反倾销税的税额不得超过所裁定的倾销幅度
D、反倾销税的纳税义务人是倾销产品的出口商
答案：D
分析解释：反倾销是一种贸易救济措施，是指进口国针对价格倾销这种不公平的贸易行为而采取征收反倾销税等措施来抵消不利影响的行为。(1)反倾销税的税额不得超过所裁定的倾销幅度。(2)反倾销税的纳税人是倾销产品的进口商，出口商不得直接或间接替进口商承担反倾销税。(3)世界贸易组织规定，对出口国某一产品征收反倾销税必须符合以下要求：①该产品存在着以低于正常价值水平进入另一国市场的事实。②倾销对某一成员国的相关产业造成重大损失。③损害与低价倾销之间存在因果关系。
2017年张某将其一项专利权转让给A国一家企业，取得转让收入120000元，按A国税法缴纳了个人所得税15000元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬200000元，按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2017年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税（）元。
A、2800
B、4200
C、6200
D、7000
答案：C
分析解释：专利权转让按“特许权使用费所得”征税。专利权转让抵免限额=120000×（1-20%）×20%=19200（元），在A国已缴纳个人所得税15000元，应补缴税款=19200-15000=4200（元）。劳务报酬所得抵免限额=200000×（1-20%）×40%-7000=57000（元），在A国已缴纳个人所得税55000元，应补缴税款=57000-55000=2000（元）。A国所得在国内应缴纳个人所得税=4200+2000=6200（元）
根据企业所得税法，不得税前扣除的项目是（ ）。
A、工资、薪金
B、利息
C、行政部门罚款
D、经核定的准备金支出
答案：C
分析解释：根据企业所得税法，禁止税前扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）公益性捐赠支出超过企业年度会计利润总额12%的部分以及非公益性捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产；（9）与取得收入无关的其他支。所以C选项正确，D选项错误。工资、薪金和利息允许税前扣除，AB选项错误。
计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）
A、（3000-800）\*20%=440元
B、3000\*20%=600元
C、（3000-800）\*20%\*（1-30%）=308元
D、3000\*20%\*（1-30%）=420元
答案：C
分析解释：稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，故其实际税率为14%，计算公式为:（1）每次收入不超过4000元的:应纳税额=（每次收入额-800）×20%×（1-30%）（2）每次收入在4000元以上的:应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）
甲公司的下列费用中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）
A、合理的会议费8万元
B、特殊工种职工人身安全保险费18万元
C、上缴集团公司管理费10万元
D、直接向某敬老院捐赠6万元
答案：["A","B"]
分析解释：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息.红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金.罚款和被没收财物的损失；（5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；（6）赞助支出企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。（9）与取得收入无关的其他支出。
工作分析在人力资源管理中的作用有（）
A、工作分析可以为员工培训提供信息支持和指导
B、工作分析可以成为绩效考核体系设计的基础
C、工作分析可以通过支持工作评价开间接地支持薪酬体系的设计
D、工作分析可以为员工工作的价值观定位的依据
E、工作评价以工作分析为基础，确定企业内职位的相对价值排序
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：工作分析在人力资源管理中的作用：1.人力资源规划2.人员招聘3.人力资源培训与开发：工作分析的成果文件，如工作描述和工作规范等，规定了具体职位的工作性质、内容和要求，这些信息可以为员工职位培训提供信息支持和指导。4.绩效管理：工作分析是绩效管理体系设计的基础。5.工作评价6.薪酬管理：建立薪酬体系要以工作评价为基础。7.员工职业生涯规划：通过工作分析，能根据各职位的不同特点将其进行划分，形成不同工作类别或工作族，为建立任职资格体系提供基础。
下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。
A、某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B、纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
C、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
答案：["A","B","C"]
分析解释：纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为：（1）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。（2）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。（3）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。（4）纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
国家税务局系统负责征收和管理的项目有（）。
A、各银行总行、各保险总公司和全国性的集团公司集中缴纳的营业税
B、中央企业缴纳的所得税
C、地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税
D、海洋石油企业缴纳的所得税、资源税
答案：["B","C","D"]
分析解释：国家税务局系统负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，部分企业的企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。
下列对中外合作油气田的说法中，正确的有（）。
A、中外合作开采油气田作业者为资源税的扣缴义务人
B、开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，按实物量计算缴纳资源税，以该油气田开采的原油、天然气扣除作业用量和损耗量之后的原油、天然气产量作为课税数量
C、计征的原油、天然气资源税实物随同中外合作油气田的原油、天然气一并销售，按实际销售额（不含增值税）扣除其本身所发生的实际销售费用后入库
D、计征的原油、天然气资源税实物随同中外合作油气田的原油、天然气一并销售，按实际销售额（不含增值税），不扣除其本身所发生的实际销售费用后入库
答案：["A","B","C"]
分析解释：中外合作开采油气田作业者为资源税的扣缴义务人。开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，按实物量计算缴纳资源税，以该油气田开采的原油、天然气扣除作业用量和损耗量之后的原油、天然气产量作为课税数量。中外合作油气田的资源税由作业者负责代扣，申报缴纳事宜由参与合作的中国石油公司负责办理。计征的原油、天然气资源税实物随同中外合作油气田的原油、天然气一并销售，按实际销售额（不含增值税）扣除其本身所发生的实际销售费用后入库。海上自营油气田比照此规定执行。
某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2012年该会所应缴纳房产税（）。
A、42万元
B、48.72万元
C、50.4万元
D、54.6万元
答案：B
分析解释：房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。2012年应缴纳房产税=（5000+500-200+500）×（1-30%）×1.2%=48.72（万元）
甲公司于2014年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计500000元的钢材换取450000元的水泥，甲公司取得差价50000元。下列各项中表述正确的有（）。
A、甲公司8月应缴纳的印花税为285元
B、甲公司8月应缴纳的印花税为150元
C、甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税
D、甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税
答案：["A","C"]
分析解释：商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，即“汇贴”办法。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为1个月。本题目中一份凭证应纳税额未超过500元，应当汇总缴纳。甲公司8月应缴纳的印花税=（500000+450000）×0.03%=285（元）。
公开增发新股，增发812.5万股，增发价格为32元，增发前一交易日股票市价为30元/股。老股东认购了600万股，新股东认购了212.5万股。不考虑新募集资金投资的净现值引起的企业价值的变化，计算老股东和新股东的财富增加。（增发后每股价格的计算结果保留四位小数，财富增加的计算结果保留整数）
答案：A
分析解释：由于不考虑新募集资金投资的净现值引起的企业价值的变化，所以，普通股市场价值增加=增发新股的融资额，增发后每股价格=（增发前股票市值+增发新股的融资额）/增发后的总股数。增发后每股价格=（5000×30+812.5×32）/（5000+812.5）=30.2796（元）老股东财富增加=30.2796×（5000+600）-5000×30-600×32=366（万元）新股东财富增加=212.5×30.2796-212.5×32=-366（万元）