Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
根据企业所得税法律制度的规定。下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是( )。
A. 采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B. 采用现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C. 采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D. 采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:选项A:商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;选项C:采用售后回购方式销售商品的,有证据表明符合销售收入确认条件的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理;选项D:销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。 知识模块:企业所得税法
某居民企业为我国高新技术企业,2015年实际发生的合理的工资支出500万元,职工福利费支出90万元,职工教育经费支出60万元,假设该企业无其他纳税调整事项,2015年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。
A. 20
B. 30
C. 40
D. 50
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:职工福利费应调增应纳税所得额=90—500×14%=20(万元) 职工教育经费应调增应纳税所得额=60一500×8%=20(万元) 合计应调增应纳税所得额=20+20=40(万元)。 知识模块:企业所得税法
2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元,另发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,获得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元(已取得相应发票),业务宣传费80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额时可扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。
A. 294.5
B. 310
C. 325.5
D. 330
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:销售商品涉及现金折扣,应按照扣除现金折扣前的金额确定销售收入。业务招待费按发生额的60%扣除,但不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分,准予扣除。可扣除业务招待费:2000×5‰=10(万元)<30×60%=18(万元),可扣除业务招待费10万元;可扣除广告费、业务宣传费:2000×15%=300(万元)&lt;320万元(240+80),可扣除广告费和业务宣传费300万元;可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310(万元)。 知识模块:企业所得税法多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
企业提供的下列劳务中,按照完工进度确认企业所得税应税收入的有( )。
A. 广告的制作
B. 提供宴会招待
C. 作为商品销售附带条件的安装
D. 为特定客户开发软件
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:选项B:在相关活动发生时确认收入。选项C:安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入。 知识模块:企业所得税法
以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有( )。
A. 股息、红利等权益性投资收益,按照投资方收到分配金额的日期确认收入的实现
B. 利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C. 租金收入,在实际收到租金收入时确认收入的实现
D. 接受捐赠收入,在实际收到捐赠资产时确认收入的实现
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:股息、红利等权益性投资收益,除另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;租金收入,一般情况下,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 知识模块:企业所得税法
纳税人下列行为应视同销售确认企业所得税收入的有( )。
A. 将货物用于对外投资
B. 将商品用于捐赠
C. 将产品用于职工福利
D. 将产品用于不动产在建工程
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、职工福利和利润分配等用途,应视同销售。但对于货物在同一法人实体内部之间的转移,比如用于在建工程、管理部门等不作视同销售处理。 知识模块:企业所得税法
依据企业所得税税收优惠政策的规定,下列收入中,属于免税收入的有( )。(2009年原制度)
A. 企业购买国债取得的利息收入
B. 非营利组织从事营利性活动取得的收入
C. 在境内设立机构的非居民企业从非上市居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入
D. 在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:非营利组织从事营利性活动取得的收入,应按规定缴纳企业所得税,不属于免税收入,B选项不正确;免税的投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益,D选项不正确。 知识模块:企业所得税法
以下保险费可在企业所得税前扣除的有( )。
A. 企业为其职工支付的在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内的补充养老保险费
B. 企业依照省级政府规定的范围和标准为其职工支付的基本医疗保险费
C. 企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
D. 企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除;企业为其投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除;除企业按照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为其投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。 知识模块:企业所得税法计算题要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。
外国投资者可以合法获得的境外人民币依法在中国境内开展直接投资,其中,境外人民币包括( )。
A. 外国投资者通过跨境贸易人民币结算取得的人民币
B. 外国投资者从中国境内依法取得并汇出境外的人民币利润和转股、减资、清算、先行回收投资所得人民币
C. 外国投资者通过境外发行人民币债券取得的人民币
D. 外国投资者通过境外发行人民币股票取得的人民币
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:境外人民币是指:①外国投资者通过跨境贸易人民币结算取得的人民币,以及从中国境内依法取得并汇出境外的人民币利润和转股、减资、清算、先行回收投资所得人民币;②外国投资者在境外通过合法渠道取得的人民币,包括但不限于通过境外发行人民币债券、发行人民币股票等方式取得的人民币。
根据《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》的规定,受让国有股东所持上市公司股份后拥有上市公司实际控制权的,受让方应为法人,且应当具备的条件有( )。
A. 受让方或其实际控制人设立2年以上,最近3年连续盈利且无重大违法违规行为
B. 受让方或其实际控制人设立3年以上,最近2年连续盈利且无重大违法违规行为
C. 具有明晰的经营发展战略
D. 具有促进上市公司持续发展和改善上市公司法人治理结构的能力
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:A选项应为受让方或其实际控制人设立3年以上,最近2年连续盈利且比重大违法违规行为。
根据《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》的规定,国有股东转让所持上市公司股份可以通过的方式有( )。
A. 证券交易系统转让
B. 协议方式转让
C. 无偿划转
D. 间接转让
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:根据《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》的规定,国有股东转让所持上市公司股份可以通过证券交易系统转让、以协议方式转让、无偿转让或间接转让等方式进行。
甲有限责任公司于2008年5月成立,2011年12月31日经审计的净资产值为6 000万元,2012年1月,该公司准备按照净资产100%折股变更为股份有限公司后首次公开发行股票并上市,关于该公司的下列说法中,正确的有( )。
A. 由于2012年才变更为股份有限公司,甲公司的存续期间不符合首发股票并上市中持续经营期间3年以上的规定
B. 经国务院批准,甲公司可以采用募集设立方式成立股份有限公司
C. 甲公司的持续经营期间可以从2008年开始计算
D. 有限责任公司不得首次公开股票并上市
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的,持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算,并达3年以上(经国务院批准,有限责任公司在依法变更为股份有限公司时,可以采取募集设立方式公开发行股票)。因此以上选项B、C的说法是正确的。
甲公司拟收购乙上市公司,下列投资者中,如无相反证据,属于甲公司一致行动人的有( )。
A. 由甲公司的监事担任董事的丙公司
B. 持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某
C. 持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某
D. 在甲公司中担任董事会秘书且持有乙公司2%股份的李某
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:持有投资者30%以上股份的自然人,与投资者持有同一上市公司股份才是一致行动人,选项C错误。
乙公司欠甲公司30万元的到期货款,同时甲公司又欠乙公司20万元的到期货款。甲公司在201 1年9月1 8日与丙公司签订书面协议,转让其对乙公司的30万元债权。2011年9月24日,乙公司接到甲公司关于转让债权的通知后,便主张20万元的抵销权。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。
A. 甲公司与丙公司之间的债权转让合同于9月24日生效
B. 乙公司接到债权转让通知后,即负有向丙公司清偿30万元的义务
C. 乙公司可以向丙公司主张20万元的抵销权
D. 丙公司可以就30万元债务的清偿,要求甲公司和乙公司承担连带责任
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:选项A,债权转让不以债务人的同意为生效条件,甲公司和丙公司之间的债权转让协议自签订之日起(9月18日)成立并生效;选项B,乙公司接到通知以后,债权转让对债务人乙生效,因此乙负有向丙清偿的义务;选项C,债务人对债权人享有的抵销权,不受债权转让的影响。
有下列情形之一,难以履行债务的,债务人可以将标的物提存的有( )。
A. 债权人无正当理由拒绝受领
B. 债权人下落不明
C. 债权人死亡或者丧失民事行为能力
D. 债权人免除债务人的债务
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:有下列情形之一,难以履行债务的,债务人可以将标的物提存:①债权人无正当理由拒绝受领;②债权人下落不明;③债权人死亡未确定继承人或者丧失民事行为能力未确定监护人;④法律规定的其他情形。因此,选项A、B的表述是正确的。
甲欠乙货款100万元,丙为该债务的担保人,甲、乙还约定以丁所拥有的房屋作为抵押。如果甲到期不还该笔货款,则下列表述中正确的有( )。
A. 根据当事人的约定确定承担责任的顺序
B. 乙应当先就抵押物求偿,在抵押物不足清偿时丙承担补充清偿责任
C. 乙既可以就抵押物实现债权,也可以要求丙承担保证责任
D. 由甲来决定先行使抵押权,还是先要求丙承担保证责任
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:物的担保和保证并存时,如果债务人不履行债务,则根据下列规则确定当事人的担保责任承担:有约定的,根据当事人的约定确定承担责任的顺序;没有约定或者约定不明,如果保证与债务人提供的物的担保并存,债权人先就债务人的物的担保求偿,保证人在物的担保不足清偿时承担补充清偿责任;没有约定或者约定不明,如果保证与第三人提供的物的担保并存,债权人既可以就物的担保实现债权,也可以要求保证人承担保证责任。因此,选项A、C的表述是正确的。
2011年7月13日甲欠乙100万元货款,甲以自己价值120万元的一辆轿车作为抵押,签订了抵押合同,并于7月15日办理抵押登记。抵押期间,甲借给丙使用,丙酒后驾驶出了车祸,该轿车毁损了60%。根据《物权法》的规定,下列表述中,正确的有( )。
A. 7月15日乙取得该轿车的抵押权
B. 丙应向甲赔偿损失
C. 乙可以就该轿车的保险金优先受偿
D. 残存的轿车仍担保乙债权的全部
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:7月13日乙取得该轿车的抵押权,轿车抵押权登记具有对抗效果,而不是生效要件。
甲公司以正在建造的船舶作为抵押向乙银行贷款100万元,8月1日双方的抵押合同成立并生效,8月10日双方办理了抵押登记。9月1日船舶建造完成,甲公司未经乙银行同意擅自将该船舶转让给不知情的丙。根据《物权法》的规定,下列表述中,正确的有( )。
A. 抵押权设立的时间为8月1日
B. 抵押权设立的时间为8月10日
C. 如果丙不代替甲公司清偿乙银行的借款,甲公司到期无法清偿时乙银行仍可以行使抵押权
D. 如果丙代替甲公司清偿乙银行的借款,则该抵押权消灭,丙取得该船舶所有权
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:选项A、B,以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的,抵押权自抵押合同生效时(即8月1日)设立;未经登记,不得对抗善意第三人;选项C、D,抵押期间,抵押人未经抵押权人同意,不得转让抵押财产,但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外。
甲房地产开发公司(以下简称“甲公司”)与王某签订了商品房买卖合同,双方约定房屋总价为120万元,但双方未办理登记手续。后来,房价飞涨,甲公司又跟刘某签订了商品房买卖合同,将该房屋出售给刘某,房屋总价为200万元,并与刘某办理了产权登记手续。根据合同法律制度的规定,下列说法中,正确的有( )。
A. 甲公司与王某订立的商品房买卖合同无效
B. 甲公司与刘某订立的商品房买卖合同有效
C. 刘某已经取得该房屋的所有权
D. 王某有权要求甲公司承担不超过已付房款一倍的惩罚性赔偿金
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:选项A,登记并非商品房买卖合同的生效要件,只是所有权取得的要件而已,甲公司与王某订立的商品房买卖合同有效;选项B,甲公司仍然是该房屋的所有权人,有权处分自己的物,甲公司与刘某之间的商品房买卖合同有效;选项C,不动产物权的设立,经依法登记,发生效力,刘某已经办理了产权登记,取得房屋的所有权;选项D,商品房买卖合同订立后,出卖人又将该房屋出卖给第三人的,买受人可以在解除合同并赔偿损失的前提下,再要求出卖人承担不超过已付房款一倍的惩罚性赔偿金。
根据合同法律制度的观定,下列关于借款合同的表述中,正确的有( )。
A. 借款的利息预先在本金中扣除的,应当按照实际借款数额返还并计算利息
B. 自然人之间的借款合同对利息没有约定的,按照同期银行存款利息计算
C. 金融机构贷款的利率,应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限确定
D. 对支付利息的期限没有约定的,当事人可以协议补充
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:选项B,自然人之间的借款合同对利息没有约定或者约定不明确的,视为不支付利息。
按照法律形式,投资基金包括( )。
A. 契约型基金
B. 公募基金
C. 开放式基金
D. 封闭式基金
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题旨在考查投资基金的分类。按照法律形式,投资基金可以分为契约型基金、公司型基金和有限合伙型基金。故本题正确答案为A。
( )是指基金份额在基金合同期限内固定不变,基金份额可以在依法设立的证券交易所交易,但基金份额持有人不得申请赎回的一种基金运作方式。
A. 契约型基金
B. 公司型基金
C. 开放式基金
D. 封闭式基金
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题旨在考查封闭式基金的概念。封闭式基金是指基金份额在基金合同期限内固定不变,基金份额可以在依法设立的证券交易所交易,但基金份额持有人不得申请赎回的一种基金运作方式。故本题正确答案为D。
下列不属于我国证券投资基金快速发展阶段特点的是( )。
A. 自发性
B. 规范性
C. 规模化
D. 业务多元化
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题旨在考查我国证券投资基金快速发展阶段的特点。我国证券投资基金快速发展阶段的特点为创新性、规范化、规模化、业务多元化、基金管理公司分化加剧。故本题正确答案为A。
为便于查明事实、获取和保全证据,《证券投资基金法》赋予中国证监会的职权不包括( )。
A. 全面负责对基金管理公司、基金托管银行及基金代销机构的监管
B. 进入涉嫌违法行为发生场所调查取证
C. 查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通信记录等资料
D. 对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料,可以予以封存
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题旨在考查中国证监会在调查取证方面的职权。全面负责对基金管理公司、基金托管银行及基金代销机构的监管是证券基金机构监管部的主要职责。故本题正确答案为A。
张某在担任基金经理期间,接触到不少证券市场内幕信息。他的妻子罗某开立了证券账户,以亲人的名义时常向他打听内幕信息。张某坚决不向妻子透露有关信息。这体现了张某的( )。
A. 廉洁公正
B. 客户至上
C. 诚实守信
D. 专业审慎
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题旨在考查廉洁公正的要求。廉洁公正要求基金从业人员不得利用职务之便或者所在机构的商业机会为自己或者他人牟取法非利益,抵制来自与上级、同事、亲友等各种关系因素的不当干扰,坚持原则,独立自主。张某不顾妻子不合理的要求,坚决不向妻子透露证券市场内幕信息,是他廉洁公正的基金职业道德的体现。故本题正确答案为A。
下列关于一般的股票型基金和混合型基金的赎回费归入基金财产的比例的规定错误的是( )。
A. 不收取销售服务费的,对持续持有期少于7日的投资人收取不低于2%的赎回费,对持续持有期少于30日的投资人收取不低于1%的赎回费,并将上述赎回费全额计入基金财产
B. 对持续持有期少于3个月的投资人收取不低于0.5%的赎回费,并将不低于赎回费总额的75%计入基金财产
C. 对持续持有期长于3个月但少于6个月的投资人收取不低于0.5%的赎回费,并将不低于赎回费总额的50%计入基金财产
D. 对持续持有期长于6个月的投资人,应当将不低于赎回费总额的25%计入基金财产
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题旨在考查一般的股票型基金和混合型基金的赎回费归人基金财产的比例的规定。不收取销售服务费的,对持续持有期少于7日的投资人收取不低于1.5%的赎回费,对持续持有期少于30日的投资人收取不低于0.75%的赎回费,并将上述赎回费全额计入基金财产。选项A表述错误。故本题正确答案为A。
下列不属于季度报告的投资组合报告中需要披露的内容的是( )。
A. 基金资产组合
B. 按债券品种分类的债券投资组合
C. 投资贵金属、股指期货、国债期货等情况
D. 前10名债券投资明细
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题旨在考查季度报告的投资组合报告。在季度报告的投资组合报告中,需要披露基金资产组合,按行业分类的股票投资组合,前10名股票投资明细,按债券品种分类的债券投资组合,前5名债券投资明细,投资贵金属、股指期货、国债期货等情况,以及投资组合报告附注等内容,不包括前10名债券投资明细。故本题正确答案为D。
基金管理人不收取销售服务费的,对持续持有期少于7日的投资人收取不低于( )的赎回费,并将赎回费总额的( )计入基金财产。
A. 1.5%;100%
B. 1.5%;75%
C. 0.75%;100%
D. 0.75%;75%
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题旨在考查基金销售费率水平。基金管理人不收取销售服务费的,对持续持有期少于7日的投资人收取不低于1.5%的赎回费,并将赎回费全额计入基金财产。故本题正确答案为A。
下列关于投资者教育的内容说法正确的是( )。
A. 投资者教育的内容包括投资决策教育、资产配置教育和守法合规教育
B. 投资决策教育不仅要指导投资者分析投资问题、获得重要信息、进行理性投资,还要致力于普及证券市场知识和宣传证券市场法规
C. 投资者的投资决策只受其个人背景因素支配
D. 投资者无权参与有关其投资诉求的立法、执法和司法过程
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题旨在考查投资者教育的内容。投资者教育的内容包括投资决策教育、资产配置教育和权益保护教育,不包括守法合规教育。选项A表述错误。投资决策受投资者个人背景因素和社会环境因素的影响。选项C表述错误。投资者权益保护不仅要求为投资者营造一个公正的政治、经济、法律环境,还要求投资者的诉求能上达立法者和相关管理部门,参与立法、执法和司法过程,为投资者创造一个和谐友善、公平透明的资本市场体系。选项D表述错误。故本题正确答案为B。
证券投资基金萌芽于( )。
A. 荷兰
B. 英国
C. 美国
D. 西班牙
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题旨在考查证券投资基金的起源。世界上第一只公认的证券投资基金是“海外及殖民地政府信托”,它诞生于1868年的英国。故本题正确答案为B。
把众多投资者的小额资金汇集起来进行组合投资,由专业投资机构进行管理和运作,为投资者提供了有效参与证券市场的投资渠道的投资方式是( )。
A. 基金
B. 期权
C. 期货
D. 保险
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题旨在考查证券投资基金对中小投资者的作用。证券投资基金能把众多投资者的小额资金汇集起来进行组合投资,由专业投资机构进行管理和运作,为投资者提供了有效参与证券市场的投资渠道。故本题正确答案为A。
证券投资基金对投资者的作用为( )。
A. 充分发挥机构投资者对上市公司的监督和制约作用
B. 有利于市场合理定价
C. 推动上市公司完善治理结构
D. 有利于促进信息的有效传播和利用
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题旨在考查证券投资基金对投资者的作用。证券投资基金的发展有助于改善我国目前以个人投资者为主体的不合理的投资者结构,充分发挥机构投资者对上市公司的监督和制约作用。故本题正确答案为A。
设立管理公开募集基金的基金管理公司,其注册资本不低于( )亿元人民币,且必须为实缴货币资本。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 5
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题旨在考查设立管理公开募集基金的基金管理公司应当具备的条件。设立管理公开募集基金的基金管理公司的注册资本不低于1亿元人民币,且必须为实缴货币资本。故本题正确答案为A。
下列属于货币市场基金可以投资的金融工具的是( )。
A. 剩余期限在397天以内(含397天)的债券
B. 股票
C. 可转换债券
D. 流通受限的证券
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题旨在考查货币市场基金的投资对象。货币市场基金能够进行投资的金融工具主要包括:①现金;②1年以内(含1年)的银行定期存款、大额存单;③剩余期限在397天以内(含397天)的债券;④期限在1年以内(含1年)的债券回购;⑤期限在1年以内(含1年)的中央银行票据;⑥剩余期限在397天以内(含397天)的资产支持证券。故本题正确答案为A。
景某投资20万元认购某开放式基金,认购资金在募集期间产生了85元的利息。这只开放式基金的认购费率是1.25%,基金份额面值为1元,那么景某的认购费用和认购份额分别为( )元和( )份。
A. 197 530.86;197 651.86
B. 2 469.14;197 615.86
C. 197 531.86;197 614.86
D. 2 541.14;197 616.86
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题旨在考查开放式基金认购费用与认购份额的计算。景某的认购金额为200 000元,认购费率为1.25%。因此其净认购金额为:故本题正确答案为B。
基金机构投资者的特点不包括( )。
A. 投资管理专业化
B. 投资结构组合化
C. 投资行为规范化
D. 投资决策高效化
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题旨在考查基金机构投资者的特点。与基金个人投资者相比,机构投资者的特点表现在投资管理专业化、投资结构组合化和投资行为规范化,不包括投资决策高效化。故本题正确答案为D。
货币市场基金不得投资于( )。
A. 现金
B. 1年以内(含1年)的银行定期存款、大额存单
C. 剩余期限在397天以内(含397天)的债券
D. 信用等级在AAA级以下的企业债券
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题旨在考查货币市场基金的投资范围。货币市场基金不得投资于以下金融工具:①股票;②可转换债券;③剩余期限超过397天的债券;④信用等级存AAA级以下的企业债券:⑤国内信用评级机构评定的A—l级或相当于A—l级的短期信用级别及该标准以下的短期融资券;⑥流通受限的证券。故本题正确答案为D。
基金财产可以投资于( )。
A. 承销证券
B. 向基金管理人、基金托管人出资
C. 从事承担有限责任的投资
D. 从事内幕交易、操纵证券交易价格及其他不正当的证券交易活动
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题旨在考查基金财产不得投资的领域。基金财产不得用于下列投资或活动:①承销证券;②违反规定向他人贷款或者提供担保;③从事承担无限责任的投资;④买卖其他基金份额,但中国证监会另有规定的除外;⑥向基金管理人、基金托管人出资;⑥从事内幕交易、操纵证券交易价格及其他不正当的证券交易活动;⑦法律、行政法规和中国证监会规定禁止的其他活动。故本题正确答案为C。
按照运作方式,投资基金可分为( )。 ①开放式基金 ②封闭式基金 ③契约型基金 ④公司型基金
A. ①②
B. ②③
C. ①③
D. ③④
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题旨在考查投资基金的分类。按照运作方式。投资基金可分为开放式基金和封闭式基金。故本题正确答案为A。
按照交割期限,金融市场可分为( )。 ①现货市场 ②期货市场 ③货币市场 ④资本市场
A. ①②
B. ①④
C. ②③
D. ③④
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题旨在考查金融市场的分类。按照交割期限,金融市场可以分为现货市场和期货市场。故本题正确答案为A。
基金与股票、债券的差异体现在( )。 ①反应的经济关系不同 ②信息的披露程度不同 ③所筹资金的投向不同 ④投资收益不同 ⑤投资风险不同
A. ②③④⑤
B. ①②③④
C. ①③④⑤
D. ①②③⑤
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题旨在考查基金与债券、股票的差异。基金与股票、债券的差异体现在反映的经济关系不同、所筹资金的投向不同和投资收益与风险大小不同,三者的信息披露程度都较高。故本题正确答案为C。
下列属于基金监管机构的职责的是( )。 ①制定有关证券投资基金活动监督管理的规章、规则 ②建立并管理投资人的基金账户 ③对基金管理人、基金托管人以及其他从事基金活动的服务机构进行监督管理,对违法行为进行查处,并予以公告 ④制定基金从业人员的资格标准和行为准则并监督实施 ⑤监督检查基金信息的披露情况
A. ①③④⑤
B. ①②③④
C. ①②③⑤
D. ①②④⑤
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题旨在考查基金监管机构的职责。基金监管机构履行制定有关证券投资基金活动监督管理的规章、规则,并行使审批、核准或注册权,办理基金备案;对基金管理人、基金托管入以及其他从事基金活动的服务机构进行监督管理,对违法行为进行查处,并予以公告;制定基金从业人员的资格标准和行为准则并监督实施;监督检查基金信息的披露情况;指导和监督基金行业协会的活动等职责。建立并管理投资人的基金账户是基金份额登记机构的职责。故本题正确答案为A。
按照投资对象,证券投资基金包括( )。 ①股票基金 ②债券基金 ③货币市场基金 ④被动型基金
A. ①②③
B. ①②④
C. ①③④
D. ②③④
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题旨在考查证券投资基金的分类。按照投资对象,证券投资基金可分为股票基金、债券基金、货币市场基金和混合基金。故本题正确答案为A。
按照股票性质,股票基金包括( )。 ①价值型股票基金 ②小盘股票基金 ③成长型股票基金 ④大盘股票基金
A. ①②
B. ①③
C. ②④
D. ②③
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题旨在考查股票基金的分类。按照股票性质,股票基金可以分为价值型股票基金、成长型股票基金和平衡型股票基金。故本题正确答案为B。
货币市场基金不得投资于( )。 ①剩余期限在397天以内(含397天)的资产支持证券 ②可转换债券 ③1年以内(含1年)的银行定期存款、大额存单 ④剩余期限在397天以内(含397天)的债券 ⑤信用等级在AAA级以下的企业债券 ⑥流通受限的证券
A. ①⑤⑥
B. ③④⑤
C. ①③④
D. ②⑤⑥
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题旨在考查货币市场基金的投资范围。货币市场基金不得投资于以下金融工具:①股票;②可转换债券;③剩余期限超过397天的债券;④信用等级在AAA级以下的企业债券;⑤国内信用评级机构评定的A一1级或相当于A一1级的短期信用级别及该标准以下的短期融资券;⑥流通受限的证券。故本题正确答案为D。
基金经理任职条件包括( )。 ①取得基金从业资格 ②通过中国证监会或者其授权机构组织的高级管理人员证券投资法律知识考试 ③具有5年以上证券投资管理经历 ④没有法律、行政法规规定的不得担任公司董事、监事、经理和基金从业人员的情形 ⑤最近5年没有受到证券、银行、工商和税务等行政管理部门的行政处罚
A. ①②③④⑤
B. ①②④⑤
C. ①②⑤
D. ①②④
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题旨在考查基金经理的任职条件。基金经理的任职条件包括:①取得基金从业资格;②通过中国证监会或者其授权机构组织的高级管理人员证券投资法律知识考试;③具有3年以上证券投资管理经历;④没有法律、行政法规规定的不得担任公司董事、监事、经理和基金从业人员的情形;⑤最近3年没有受到证券、银行、工商和税务等行政管理部门的行政处罚。故本题正确答案为D。
甲公司将本公司注册商标转让给乙公司,双方签订了转让合同。根据商标法的规定,乙公司开始享有该注册商标专用权的时间是( )。(2005年试题)
A. 甲、乙双方签订注册商标转让合同之日
B. 商标局收到注册商标转让申请之日
C. 商标局核准注册商标转让合同之日
D. 商标局核准注册商标转让合同后,予以公告之日
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核点是注册商标的转让。受让人自公告之日起享有商标专用权。 知识模块:注册商标的续展和转让
在对经营者集中进行反垄断审查并作出是否禁止该集中的决定过程中,反垄断执法机构应主要考虑一些经济因素。下列各项中,属于该类经济因素的有( )。
A. 参与集中的经营者在相关市场的市场份额及其对市场的控制力
B. 相关市场的集中度
C. 经营者集中对市场进入、技术进步的影响
D. 经营者集中对消费者的影响
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:在对经营者集中进行审查并作出相应决定过程中,国务院反垄断执法机构主要考虑下列因素:①参与集中的经营者在相关市场的市场份额及其对市场的控制力(选项A正确);②相关市场的市场集中度(选项B正确);③经营者集中对市场进入、技术进步的影响(选项C正确);④经营者集中对消费者和其他有关经营者的影响(选项D正确);⑤经营者集中对国民经济发展的影响;⑥国务院反垄断执法机构认为应当考虑的影响市场竞争的其他因素。 知识模块:经营者集中
某商场采取有奖销售方式促销商品,规定在本商场购买商品超过100元者,可凭当日购买商品小票获得一次抽奖机会,奖金共分三档:其中,一等奖1名,奖金为3000元;二等奖3名,奖金为2000元;三等奖10名,奖金为100元。该商场的有奖销售行为属于不正当竞争行为。( )。(2003年试题)
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核点是不正当竞争行为。抽奖式的有奖销售,最高奖的金额超过5000元属于不正当竞争行为,本题一等奖(最高奖)奖金为3000元。 知识模块:反不正当竞争法
提高会计人员的道德修养的基础是( )。
A. 教育
B. 素质
C. 实践
D. 环境
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:会计职业道德教育是指为了促使会计人员正确履行会计职能.而对其施行的有目的、有计划、有组织、有系统的道德教育活动。它通过一定的教育方式和方法,把会计职业道德观念灌输到会计人员的头脑中,逐渐培养其职业道德情感。提高会计人员的道德素质,教育是基础。只有加强会计职业道德教育,才能使会计人员树立诚信观念,从心理上对会计职业道德规范有正确的认识;只有从总体上提高会计职业道德水平,会计信息才有可能真实可靠。 知识模块:会计职业道德教育与修养
会计职业道德品质的形成过程,最终是在会计人员( )中得到升华。
A. 自我改造
B. 自我教育
C. 自我提高
D. 自我修养
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:会计职业道德修养是指人们依照职业道德原则进行的自我教育、自我改造、自我锻炼、自我提高的活动。会计职业道德品质的形成过程,最终是在会计人员自我修养中得到升华。自我修养是会计职业道德的职能和社会作用得以顺利实现的重要环节。 知识模块:会计职业道德教育与修养
“慎独”是检验会计人员道德水平的( )。
A. 风向标
B. 试金石
C. 温度计
D. 警世钟
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:“慎独”既是一种道德修养的传统方法,又是一种很高的道德境界。它是检验会计人员道德水平高低的试金石。会计人员常常会遇到这种情况,当领导管理不严时,当财务制度本身有漏洞时,有各种弄虚作假甚至贪污作弊的机会,这时一些意志薄弱者就容易走上犯罪道路。因此,“慎独”对会计工作者尤其重要。 知识模块:会计职业道德教育与修养
岗前职业道德教育包括会计学历教育和( )中的职业道德教育。
A. 会计从业资格
B. 警示教育
C. 远程教学
D. 职业教育
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:岗前职业道德教育是指对将要从事会计职业的人进行的道德教育。包括会计专业学历教育及获取会计从业资格中的职业道德教育。教育的侧重点应放在职业观念、职业情感及职业规范等方面。 知识模块:会计职业道德教育与修养
( )是会计职业道德建设的主管部门。
A. 财政部门
B. 所在单位
C. 上级单位
D. 教育部门
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:会计职业道德建设是会计管理工作的重要组成部分,应当列入财政部门管理会计工作的重要议事日程。各级财政部门应充分认识到新形势下加强会计职业道德建设的艰巨性、长期性和紧迫性,把会计职业道德建设作为新时期会计管理工作的一项十分重要的内容,负起组织和推动本地区会计职业道德建设的责任,常抓不懈,做到有计划、有步骤、有目标地开展各阶段的工作。 知识模块:会计职业道德建设
会计人员职业道德表现好与差,( )是最直接的受益者或受害者。
A. 国家
B. 所在单位
C. 上级单位
D. 社会
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:单位负责人要切实抓好会计职业道德建设。会计人员职业道德表现好与差,其所在单位是最直接的受益者或受害者。《会计法》规定,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。因此,单位负责人必须重视和加强本单位会计人员的职业道德建设,在任用会计人员时,应当检查其会计从业资格证书、职业记录和诚信档案,选择业务素质高、职业道德好、无不良记录的会计人员从事会计工作;在日常工作中,应注意开展对会计人员的道德 和纪律教育,并加强检查,督促会计人员诚实守信,坚持原则;在制度建设上,要重视内部控制制度 建设,完善内部约束机制,有效防范舞弊和经营风险。 知识模块:会计职业道德建设
会计职业道德决定了( )的发挥和会计工作的质量。
A. 会计职能作用
B. 会计职业行为
C. 会计职业规范
D. 会计职业意识
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:会计职业道德决定了会计职能作用的发挥和会计工作质量,因此,必须加强会计职业道德建设。会计职业道德的建设途径,应当实行修养与外部督促相结合,宣传教育与检查惩戒相结合,行业自律与舆论监督、政府监督相结合,以德规范会计职业与依法监管会计职业相结合。 知识模块:会计职业道德建设
取得高级会计师资格实行( )的方式。
A. 考试通过
B. 评荐结合
C. 考评结合
D. 上级任命
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:目前,高级会计师资格采取考试和评审相结合的方式,会计职业道德不仅是考试的重要内容,也是评审标准的一个重要内容。高级会计师评审委员会在对申报人的会计职业道德进行考核时,可以采取量化评分的方式,即对申报人的职业道德进行打分,使之与其专业学识、工作成绩等的得分一样作为其评审得分的重要组成部分。同时,还可以规定一些关于职业道德规范的否决条款。 知识模块:会计职业道德建设
目前会计人员表彰主要包括会计人员( )和先进会计工作者评选表彰制度。
A. 荣誉证书制度
B. 奖惩制度
C. 单位推荐制度
D. 表彰公示制度
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:我国会计人员表彰制度早在1963年就已制度化,目前会计人员表彰主要包括会计人员荣誉证书制度和先进会计工作者评选表彰制度等。 知识模块:会计职业道德建设黄林是国有企业的财务科科长、会计师,不仅自己业务能力强,而且经常组织全科的同志学习会计业务,对别人的提问也是耐心回答。小刘刚从事会计工作不久,每次碰到不懂的业务问题都喜欢问黄林科长,他总是耐心回答,直到小刘明白为止。然而,就是这样一位好科长,上个月却被莫名其妙地调到仓库当保管员去了。小刘多方打听才知道,原来黄科长因坚持分摊当月的银行贷款利息,不听领导的“招呼”才被调走的,听到此,小刘义愤填膺,立即向财政部门举报了此事。财政会计管理部门在收到举报后,立即进行了调查,并会同该企业的上级主管部门,对该企业主要负责人进行了谴责和警告,同时责令恢复黄林的职务,并对黄林进行了通报表扬,不久黄林同志就回到了财务科科长的工作岗位。 针对上述情况,请回答以下题。
黄林科长经常组织全科同志学习会计知识,有问必答的精神,最能表现( )会计职业道德规范。
A. 爱岗敬业
B. 诚实守信
C. 提高技能
D. 廉洁自律
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:爱岗敬业的基本要求之一就是忠于职守,尽职尽责。尽职尽责具体表现为会计人员对自己应承担责任和义务所表现出的一种责任感和义务感,这种责任感和义务感包含两方面的内容:一是社会或他人对会计人员规定的责任;二是会计人员对社会或他人所负的道义责任。 知识模块:会计职业道德建设
确保会计信息质量真实性,是每个会计人员的基本职责,黄林科长“不做假账”的行为,体现了会计职业道德规范中的( )。
A. 客观公正
B. 坚持准则
C. 诚实守信
D. 强化服务
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:诚实守信要求会计人员在职业活动中讲求信用,保守秘密,对实际发生的经济业务进行真实、完整的会计核算。《会计法》规定,各单位必须根据实际发生的经济业务事项,进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制会计报告。会计人员只有根据实际发生的经济业务事项,真实正确地记录,如实反映单位经济业务活动情况,才能实现会计核算、监督的真正内涵。在处理会计业务时,从原始资料的取得、凭证的整理、账簿的登记、报表的编制,到经济活动的分析,都要做到实事求是,严格按照会计准则、会计制度进行记账、算账、报账,并做到手续完备、账目清楚、数字准确。不为他人所左右,也不因个人好恶而取舍,更不能为谋取个人或小集团私利而弄虚作假,编造假账。会计人员诚实守信的道德观念如何,将直接影响会计信息的真实性和完整性。 知识模块:会计职业道德建设
黄林最终回到了财务科长的岗位,体现了会计职业道德建设的( )方面。
A. 财政部门的组织推动
B. 行业自律
C. 社会各界齐抓共管
D. 单位负责人知错能改
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:财政部门作为《会计法》的执法主体,可以依法对社会各单位执行会计法律制度情况及会计信息质量进行检查。通过检查,一方面督促各单位严格执行会计法律法规,另一方面也是对各单位会计人员遵守会计职业道德情况的检验。对于检查中发现的违反《会计法》的行为,会计人员不仅要承担《会计法》规定的法律责任,受到行政处罚或刑事处罚,同时还必须接受相应的道德制裁,可以采取在会计行业范围内通报批评、指令其参加一定学时的继续教育课程、暂停从业资格、在行业内部的公开刊物上予以曝光等方法。法律惩罚和道德惩戒两者是并行不悖、不可替代的,应同时并举。 知识模块:会计职业道德建设
会计职业道德修养的环节主要表现在以下( )方面。
A. 正确的职业道德认知
B. 良好的职业道德行为
C. 高尚的会计道德情感
D. 坚定的会计职业道德信念
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:根据会计人员的特点,会计职业道德修养的基本环节,具体包括道德认知、道德情感、道德信念、道德行为等方面的修养。这四个环节相互联系,不可或缺,形成一个完整的修养过程。 知识模块:会计职业道德教育与修养
会计职业道德教育的内容包括职业道德的( )。
A. 观念教育
B. 警示教育
C. 继续教育
D. 规范教育
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:会计职业道德教育的内容包括以下几个方面:①职业道德观念教育。普及会计职业道德基础知识,是会计职业道德教育的基础,也是重要的一环。②职业道德规范教育。职业道德规范教育是指对会计人员开展以会计职业道德规范为内容的教育。会计职业道德规范的主要内容是爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务等。这是会计职业道德教育的核心内容,涵盖的内容非常广泛,应贯穿会计职业道德教育的始终。③职业道德警示教育。职业道德警示教育是指通过开展对违法会计行为典型案例的讨论,给会计人员以启发和警示。 知识模块:会计职业道德教育与修养
会计职业道德教育途径主要包括( )。
A. 学历教育
B. 岗前职业道德教育
C. 岗位职业道德教育
D. 技能教育
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:目前,我国会计职业道德教育途径主要包括两个方面:①岗前职业道德教育。岗前职业道德教育是指对将要从事会计职业的人进行的道德教育。②岗位职业道德继续教育。岗位职业道德继续教育是对已进入会计职业的会计人员进行的继续教育。 知识模块:会计职业道德教育与修养
会计职业道德修养的方法主要是( )。
A. “内省”
B. “慎独”
C. 学习先进
D. 养成良好的会计职业道德行为和习惯
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:道德修养的具体方法可以是多种多样的。根据职业道德品德形成和发展规律的要求,以及优秀人物成长的经验,进行会计职业道德修养,应综合运用以下几种具体方法:①不断地进行“内省”;②要提倡“慎独”精神;③虚心向先进人物学习。 知识模块:会计职业道德教育与修养
会计职业道德建设主要通过( )来落实。
A. 财政部门的组织推动
B. 会计职业组织的行业自律
C. 社会各界齐抓共管
D. 会计法执法检查
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:以法管财监督机制包括两个方面:一是会计人员监督经济业务经办人;二是社会监督会计人员。它们由两个不同的主体构成:①会计监督。会计监督是会计人员的执法行为。它主要是会计通过审查、报账、记账、核算、分析等会计程序,对在经济活动中发生的经济业务,依照国家的财经政策和财务管理规章制度,进行正确的核算和真实的反映。会计人员必须认真、客观、公正地处理每一笔经济业务,以高度的责任感对待每一件财务事项。②社会监督。一是由财政、税务、审计、监察等部门对会计人员遵守职业道德的情况经常进行检查、督促。二是由会计师事务所等社会中介服务机构对会计行为进行查验、评估。通过监督,既可以提高会计工作的水平和质量,又可以帮助会计人员正确理解和执行国家财经制度。三是发动单位职工和其他社会成员对会计人员的职业道德进行监督。这样监督面宽、透明度大,可以增强会计监督工作的力度。 知识模块:会计职业道德建设
目前我国的会计职业组织主要包括( )。
A. 会计学会
B. 注册会计师协会
C. 财政部门
D. 民政部门
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:会计职业组织起着联系会员与政府的桥梁作用,应充分发挥中国会计学会、注册会计师协会等会计职业组织的作用,改革和完善会计职业组织自律机制,有效发挥自律机制在会计职业道德建设中的促进作用。 知识模块:会计职业道德建设
下列( )情形的会计人员,不能参加高级会计师评审。
A. 受过刑事处罚
B. 在经济管理中受过党纪处分
C. 在经济管理中受过政纪处分
D. 经常迟到早退
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:高级会计师评审委员会在对申报人的会计职业道德进行考核时,可以采取量化评分的方式,即对申报人的职业道德进行打分,使之与其专业学识、工作成绩等的得分一样作为其评审得分的重要组成部分。同时,还可以规定一些关于职业道德规范的否决条款。比如,申报人曾因违法行为而受过刑事处罚;因在财务、会计、审计、企业管理或其他经济管理工作中犯有严重错误而受过党纪、政纪处分,如果申报人存在这些情形,则不能参加高级会计师资格的评审。 知识模块:会计职业道德建设
财政部门组织推动会计职业道德建设主要体现在( )。
A. 开展宣传教育
B. 结合从业资格证书注册登记管理
C. 与会计专业技术资格评聘结合
D. 与会计法执法检查相结合
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:财政部门的组织推动:①采用多种形式开展会计职业道德宣传教育。②会计职业道德建设与会计从业资格证书注册登记管理结合。③会计职业道德建设与会计专业技术资格考评、聘用相结合。④会计职业道德建设与会计法执法检查相结合。 知识模块:会计职业道德建设
会计职业道德宣传教育主要包括的形式有( )。
A. 演讲
B. 论坛
C. 竞赛
D. 表彰
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:要充分结合本地区的实际情况,加大宣传力度,制定切实可行的宣传方案,采取灵活多样的宣传形式,如举办会计职业道德演讲、论坛、竞赛、有奖征文等活动,积极发挥思想文化阵地在职业道德建设中的作用,牢牢把握正确的理论导向,唱响主旋律,营造会计职业道德建设的良好氛围。 知识模块:会计职业道德建设判断题
“慎独”是会计道德修养的一种方法,也是会计道德修养中一种更高的境界。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:“慎独”既是一种道德修养的传统方法,又是一种很高的道德境界。它是检验会计人员道德水平高低的试金石。会计人员常常会遇到这种情况,当领导管理不严时,当财务制度本身有漏洞时,有各种弄虚作假甚至贪污作弊的机会,这时一些意志薄弱者就容易走上犯罪道路。 知识模块:会计职业道德教育与修养
加强会计职业道德建设,是提高广大会计人员素质的一项基础性工作,因此是每个单位、每个部门的责任。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:单位负责人要切实抓好会计职业道德建设。会计人员职业道德表现好与差,其所在单位是最直接的受益者或受害者。《会计法》规定,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。因此,单位负责人必须重视和加强本单位会计人员的职业道德建设,在任用会计人员时,应当检查其会计从业资格证书、职业记录和诚信档案,选择业务素质高、职业道德好、无不良记录的会计人员从事会计工作;在日常工作中,应注意开展对会计人员的道德和纪律教育,并加强检查,督促会计人员诚实守信,坚持原则;在制度建设上,要重视内部控制制度建设,完善内部约束机制,有效防范舞弊和经营风险。同时,单位负责人要做遵纪守法的表率,支持会计人员依法开展工作。 知识模块:会计职业道德建设
为鼓励会计人员爱岗敬业,忠于职守,应严格考核奖惩,无论奖惩均应有书面记载。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:《会计法》规定:“对认真执行本法,忠于职守,坚持原则,做出显著成绩的会计人员,给予精神的或者物质的奖励。”因此,对于那些自觉遵守会计职业道德规范的优秀会计人员,应当给予精神的或者物质的奖励。对于符合会计职业道德规范的行为予以奖赏、表彰,可以使受奖者感到对遵守道德规范的回报和社会肯定,从而促使其强化道德行为。同时又可以使受奖者周围的人得到鞭策和鼓励,使他们学有榜样、赶有目标,形成学、赶、帮、超的良好氛围。通过记载这些奖惩记录,企业支出与收入也能够得以全面的反应。 知识模块:会计职业道德建设
单位内部控制制度和奖惩机制不仅是单位经济管理制度的重要内容,也是影响会计人员行为和道德观念的重要因素。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:目前,我国企事业单位会计人员不讲会计职业道德,违法犯罪的案件屡见报端,其中一个重要原因就在于企事业单位没有严格的内部控制制度和奖惩机制。会计人员是会计工作的主体,其职业道德水准和敬业精神直接影响单位的会计信息质量。单位内部控制制度和奖惩机制不仅是单位经济管理制度的重要内容,也是影响会计人员行为和道德观念的重要因素。 知识模块:会计职业道德建设
会计职业道德建设的途径,应当实行自我修养和内部督促相结合。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:会计职业道德修养,是一种自我教育、自我修养、自我提高的活动,从而将职业道德原则和规范逐步转化为会计人员的内在品质,将职业实践中对职业道德的意识情感和信念上升为职业道德习惯,使其贯穿职业活动的始终。会计职业道德的建设途径,应当实行修养与外部督促相结合,宣传教育与检查惩戒相结合,行业自律与舆论监督、政府监督相结合,以德规范会计职业与依法监管会计职业相结合。 知识模块:会计职业道德建设
会计职业道德建设是一项单纯而主要的工程,必须靠各级各部门抓紧抓好。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:会计职业道德建设是一项复杂的系统工程,要抓好会计职业道德建设,关键在于加强和改善会计职业道德建设的组织和领导,并得到切实贯彻和实施。各级财政部门、会计职业团体、机关和企事业单位要充分认识到加强会计职业道德建设对于促进社会经济秩序健康发展的重要意义,积极探索会计职业道德建设组织与实施的制度和机制,齐抓共管,保证会计职业道德建设的各项任务和要求落到实处。 知识模块:会计职业道德建设
( )是接受受托机构委托,负责保管信托财产账户资金的机构。
A. 资金保管机构
B. 受托机构
C. 投资机构
D. 贷款服务机构
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:考查资金保管机构含义。资金保管机构是指在信贷资产证券化交易中接受受托机构委托,负责保管信托财产账户资金的机构。
管理层股东是指控制( )或以上的投票权,并能对管理层作出指令或发挥影响力的股东。
A. 3%
B. 5%
C. 10%
D. 15%
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:考查管理层股东的定义。管理层股东是指控制5%或以上的投票权,并能对管理层作出指令或发挥影响力的股东。
内地企业在中国香港发行股票,若发行人拥有超过一种类别的证券,正在申请上市的证券类别占发行人已发行股本总额的百分比不得少于( ),上市时的预期市值也不得少于( )万港元。
A. 10%;3000
B. 15%;3000
C. 15%,5000
D. 10%;5000
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:根据相关规定,若发行人拥有超过一种类别的证券,其上市时由公众人士持有的证券总数必须占发行人已发行股本总额至少25%;但正在申请上市的证券类别占发行人已发行股本总额的百分比不得少于15%,上市时的预期市值也不得少于5000万港元。
外国投资者股权并购的,如果并购后所设外商投资企业注册资本为7000万美元的,该外国投资者投资总额最高为( )亿美元。
A. 1
B. 1.4
C. 1.75
D. 2.1
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》第十九条第四项规定,外国投资者股权并购的,除国家另有规定外,并购后所设外商投资企业注册资本在1200万美元以上的,投资总额不得超过注册资本的3倍。本题中并购后的外商投资企业注册资本为7000万美元,其投资总额最高应为:7000(万美元)×3=2.1(亿美元)。
股份有限公司发起人的工业产权作价出资的金额不得超过公司注册资本的( )。
A. 10%
B. 20%
C. 30%
D. 35%
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:《公司法》规定,股份有限公司发起人的工业产权作价出资的金额不得超过公司注册资本的35%。
根据国务院关于有关部门新的职能分工的规定,向外商转让上市公司国有股和法人股,涉及利用外资的事项由( )负责。
A. 国务院国有资产监督管理委员会
B. 商务部
C. 财政部
D. 中国人民银行
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:2003年8月5日,商务部、财政部、国资委、中国证监会发布了《关于向外商转让上市公司国有股和法人股职能分工的公告》。此公告规定:根据国务院关于有关部门新的职能分工的规定,向外商转让上市公司国有股和法人股,涉及利用外资的事项由商务部负责;涉及非金融类企业所持上市公司国有股转让事项由国资委负责;涉及金融类企业所持上市公司国有股转让事项由财政部牵头。重大事项报国务院批准。
招股说明书在对公司财务报表进行披露时,发行人运行不足3年的,应披露( )。
A. 最近3年及1期的资产负债表、利润表和现金流量表
B. 最近1期的资产负债表、利润表和现金流量表
C. 最近3年及1期的利润表以及设立后各年及最近1期的资产负债表和现金流量表
D. 最近1期的利润表以及设立后各年及最近1期的资产负债表和现金流量表
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:招股说明书应在对公司财务报表进行披露时,发行人运行3年以上的,应披露最近3年及1期的资产负债表、利润表和现金流量表;运行不足3年的.应披露最近3年及1期的利润表以及设立后各年及最近1期的资产负债表和现金流量表。发行人编制合并财务报表的,应同时披露合并财务报表和母公司财务报表。
经营证券承销与保荐业务且经营证券自营、证券资产管理、其他证券业务中一项以上的,注册资本最低限额为人民币( )亿元。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 5
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:在修订后的《证券法》于2006年1月1日实施后,经国务院证券监督管理机构批准,证券公司可以经营证券承销与保荐业务。经营单项证券承销与保荐业务的,注册资本最低限额为人民币1亿元;经营证券承销与保荐业务且经营证券自营、证券资产管理、其他证券业务中一项以上的,注册资本最低限额为人民币5亿元。
国有企业、集体企业以及其他所有制形式的企业经重组改制为股份有限公司后,向中国证监会提出境外上市申请,净资产不少于( )亿元人民币,过去1年税后利润不少于( )万元人民币。
A. 5;5000
B. 4;6000
C. 3;500
D. 2;600
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:依照《公司法》的规定,国有企业、集体企业以及其他所有制形式的企业经重组改制为股份有限公司后境外上市的,净资产不少于4亿元人民币,过去1年税后利润不少于6000万元人民币。
一般来说,在利率将上调的预测下,在长期国债和短期国债中,人们会倾向于投资( )。
A. 长期国债
B. 短期国债
C. 长期国债和短期国债的组合
D. 不能确定
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:利率与国债价格成反向变化,因此在利率将上调的预测下,在长期国债和短期国债中.人们会倾向于投资短期国债。
根据中国证监会对上市公司的辅导规定,辅导对象应就接受辅导、准备发行股票的事宜在当地( )主要报纸上连续公告( ),公告信息中应包括派出机构的举报电话及通信地址。
A. 至少2种;2次
B. 至少1种;2次以上
C. 至少2种;4次以上
D. 至少1种;1次以上
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据中国证监会对上市公司的辅导规定,辅导对象应就接受辅导、准备发行股票的事宜在当地至少2种主要报纸上连续公告2次以上。
资产评估报告须报送( )审核、验证、确认。
A. 主管部门
B. 中国证监会
C. 当地国有资产管理部门
D. 国家国有资产管理部门
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:资产评估报告由委托单位的主管部门签署意见后,报送国家国有资产管理部门审核、验证、确认。
在会计工作中,通常将受益期不超过一年或一个营业周期的支出称作( )。
A. 短期支出
B. 流动支出
C. 收益性支出
D. 资本性支出
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:收益性支出是受益期不超过一年或一个营业周期的支出,超过一年或一个营业周期的支出为资本性支出。
发行环节多,工作量大,认购成本高,发行时间较长的股票的发行方式是( )。
A. 认购证方式
B. 储蓄存单方式
C. 全额预缴、比例配售
D. 网上定价、竞价发行
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:股票网上发行方式的基本类型有网上竞价发行和网上定价发行。其特点是发行环节多,工作量大,认购成本高,发行时间较长。
上市公司应当指定( )授权代表负责信息披露事务。
A. 1名
B. 2名
C. 3名
D. 4名
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:公司应当指定专人(两名授权代表)负责信息披露事务,包括与中国证监会、证券交易所、证券公司或有关证券经营机构、新闻机构等的联系,并回答社会公众提出的问题。这2名授权代表中应有1名是公司董事会秘书。
中国证监会于2006年5月6日发布的( ),对上市公司申请发行新股的具体要求作出了规定。
A. 《证券法》
B. 《上市公司证券发行管理办法》
C. 《上市公司证券发行试行办法》
D. 《公司法》
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:中国证监会于2006年5月6日发布的《上市公司证券发行管理办法》,对上市公司申请发行新股的具体要求作了规定。