Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。**张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，****201****7****年****7月从境内取得如下收入:****(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。****(2)3年期银行存款利息收入800元，二级市场股票买卖所得2000元。****(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。****(4)将20****13****年****1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。****(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。****已知****:个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。**
A、(3800-3500)×3%=9元
B、[(3800+600)-3500]×3%=27元
C、[(3800+600+300)-3500]×3%=36元
D、[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105元
答案：D
分析解释：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。所以，D选项正确。
根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。
A、工商营业执照
B、房屋产权证
C、土地使用证
D、税务登记证
答案：D
分析解释：应当缴纳印花税的许可证照包括:房屋产权证（选项B）、工商营业执照（选项A）、商标注册证、专利证、土地使用证（选项C），不包括税务登记证（选项D）。
根据涉外投资法律制度的规定，境外公司股东以股权作为支付手段并购境内公司的，该境外公司及其管理层最近一定年限内应未受到监管机构的处罚。该一定年限是（ ）。
A、2 年
B、1 年
C、4 年
D、3 年
答案：D
分析解释：外国投资者以股权作为支付手段并购境内公司的，境外公司应合法设立并且其注册地具有完善的公司法律制度，且公司及其管理层最近3 年未受到监管机构的处罚。
根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡计息和收费的下列表述中，符合规定的有（）。
A、发卡机构对持卡人逾期未还款项每日加收万分之五的滞纳金，并对该滞纳金计收利息
B、发卡机构对向持卡人收取的违约金，不得计收利息
C、发卡机构对向持卡人收取的年费，计收利息
D、发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费
答案：B,D
分析解释：选项 A 错误，已取消信用卡滞纳金。选项 B 正确、C 错误，发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息。
（2015）某普通合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项，但合伙协议对该事项的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该事项表决办法的表述中，正确的是（）。
A、须全体合伙人一致同意
B、须持有过半数财产份额的合伙人同意
C、须过半数合伙人同意
D、须2/3以上合伙人同意
答案：C
分析解释：合伙企业对外投资事项的表决办法，法律未作出特别规定，该合伙企业的合伙协议亦未作出约定，因此，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。
根据《上市公司国有股权监督管理办法》的规定，国有控股股东所持上市公司股份因公司增资扩股等原因发生间接转让，下列表述中正确的有（ ）。
A、应当按规定聘请财务顾问，对国有产权拟受让方或投资人进行尽职调查
B、重新确定所持上市公司股份价值，确定的基准日应与国有股东资产评估的基准日一致，且与国有股东产权直接持有单位对该产权变动决策的日期相差不得超过一个月
C、书面通知上市公司进行信息披露，并通知上市公司申请停牌
D、在产权交易机构出具交易凭证后，增资扩股协议签订前报国有资产监督管理机构审核批准
答案：A,B,C
分析解释：选项 D：国有股东所持上市公司股份间接转让的，国有股东应在产权转让或增资扩股协议签订后，产权交易机构出具交易凭证前报国有资产监督管理机构审核批准。
根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业解散清算时，企业财产首先应当清偿或支付的是（ ）。
A、所欠税款
B、所欠银行借款
C、所欠职工工资
D、清算费用
答案：D
分析解释：合伙企业的财产支付“合伙企业的清算费用”后的清偿顺序依次为：（1）合伙企业职工工资、社会保险费用和法定补偿金；（2）缴纳所欠税款；（3）清偿债务。
下列关于税务机关采取税收保全措施的陈述，正确的有（）。
A、采取税收保全措施时，纳税人在开户银行或其他金融机构中没有存款，税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
B、纳税人有逃避纳税义务的行为是采取税收保全措施的条件之一
C、税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，由两名以上税务人员执行的，可以不通知被执行人
D、被执行人拒不到场的，暂时不得执行
答案：A, B
分析解释：扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，必须开付清单，由两名以上税务人员执行，并通知被执行人：被执行人拒不到场的，不影响执行。
下列记账错误中，不能通过编制试算平衡表检查发现的有（）。
A、漏记某项经济业务
B、借贷方向相反
C、重记某项经济业务
D、漏记某个账户余额
答案：A, B, C
分析解释：选项ABC并不会破坏试算平衡，所以无法通过试算平衡表检查出来。漏列了某个账户的余额，由于其对应的科目已经填列，所以会造成试算不平衡．可以检查出来。
作业成本法的主要特点不包括（）。
A、作业计算分为两个阶段
B、成本分配强调因果关系
C、成本分配使用众多不同层面的成本动因
D、成本分配使用相同的成本动因
答案：D
分析解释：作业成本法主要特点包括：（1）作业计算分为两个阶段；（2）成本分配强调因果关系；（3）成本分配使用众多不同层面的成本动因，所以选项D的说法不正确。
出纳员应在现金日记账每笔业务登记完毕，即结出余额，并与库存现金进行核对。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。
国家垄断资本主义的基本特征是（）
A、国家对社会经济活动进行全面干预和调节
B、国家通过立法控制非垄断企业的数量
C、国家将垄断性行业收归国有
D、国家对垄断企业实行价格保护
答案：A
分析解释：本题考查国家垄断资本主义的基本特征。国家垄断资本主义是指垄断资本和国家政权融合在一起的资本主义，其基本特征是国家对社会经济活动进行全面干预和调节。
财务报表附注一般采用附表的形式对财务报表重要项目的构成及其增减变动原因与数额进行详细、具体的说明。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：财务报表附注采用旁注、附表和底注的方法，一般采用在财务报表主表后面用一定的文字和数字对那些不便于列入财务报表内的有关信息作补充说明，及底注的形式。
甲公司于2013年1月1日按每份面值1000元发行了期限为2年、票面年利率为7％的可转换公司债券30万份，利息于每年年末支付。每份债券可在发行1年后转换为200股普通股。发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场年利率为9％，假定不考虑其他因素。2013年1月1日，该交易对所有者权益的影响金额为（）万元。
A．0
B．1055．47
C．3000
D．28945
答案：B
分析解释：负债成分的公允价值=30000×7％÷9％)2=28944．53(万元)，权益成分的公允价值30000-28944.53=1055.47(万元)。
将现金送存银行，会计人员应填制的记账凭证是（）。
A、现金付款凭证
B、转账凭证
C、银行收款凭证
D、银行收款凭证和现金付款凭证
答案：A
分析解释：对于现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金，或把现金存入银行的经济业务，都只编付款凭证，不编收款凭证，以避免重复记账。故答案为A。
进口一辆小汽车，用于下列途径，需要缴纳车辆购置税的是（）。
A、进口小汽车用于捐赠
B、进口小汽车用于投资
C、进口小汽车自用
D、进口小汽车用于抵债
答案：C
分析解释：进口小汽车自用行为属于车辆购置税的征税范围，要缴纳车辆购置税。进口小汽车用于捐赠、投资、抵债的行为，不属于车辆购置税的征税范围，不征收车辆购置税。
某投资者想对某公司的股票进行投资，经调查，该公司去年发行了五年期债券，税前成本为5%，所得税税率为25%.该公司的风险中等，可采用债券收益加风险溢价法确定权益资本成本。该公司计划发放股利2元/股，以后年增长率为2%.则该投资者可以接受的最高购买价为（）元。
A、36.52
B、36.88
C、34.78
D、25.99
答案：C
分析解释：本题考核普通股成本。权益资本成本＝5%×（1－25%）＋（3%＋5%）/2＝7.75%，每股股权价值＝2/（7.75%－2%）＝34.78（元）。
下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。
A、营业税
B、关税
C、车辆购置税
D、教育费附加
答案：B, D
分析解释：由税务机关征收的各种税的征收管理，均适用《税收征收管理法》。关税由海关负责征收管理，教育费附加不是税金，所以，选项B、D不适用《税收征收管理法》。
服务型政府的定义是（）。
A、是一个民主和负责的政府
B、是一个法治和有效的政府
C、是一个实现了中央集权的政府
D、是一个为全社会提供公共产品和服务的政府
答案：A, B, D
分析解释：服务型政府是一个具有核心竞争力的政府、民主和负责的政府、法治和有效的政府、为全社会提供公共产品和服务的政府，并且必须是是一个实现了合理分权的政府。
下列各项中，属于医院财政补助收支情况表应填列的项目有（）。
A、财政补助上缴
B、本年财政补助收入
C、本年财政补助支出
D、本年财政补助结转
E、本年财政补助结余
答案：A, B, C
分析解释：医院财政补助收支情况表包括上年结转、本年财政补助收入、本年财政补助支出、财政补助上缴和结转下年五部分，并不包括本年财政补助结转和本年财政补助结余。
A产品的单位变动成本为10元，固定成本500元，单价15元，目标息税前利润为800元，则实现目标息税前利润的销售量为()件。
A、100
B、260
C、160
D、130
答案：B
分析解释：单位边际贡献=15-10=10(元)，实现目标息税前利润的销售量=(固定成本+目标息税前利润)/单位边际贡献=(500+800)/5=260(件)
育才公司会计王某于2013年12月2日收到本单位职工填制的差旅费报销单及相关发票，王某注意到其中一张发票没有填制单位名称，但仍然将其作为原始凭证并登记入账。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应退回给有关经办人员，由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理正式会计手续。
某增值税一般纳税企业因地震毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为10000元，收回残料价值400元，保险公司赔偿5800元。该批毁损原材料造成的非常损失净额是（）元。
A、3800
B、9200
C、4200
D、5500
答案：A
分析解释：因自然灾害原因毁损的存货，原购入存货支付的增值税进项税额无需转出。该批毁损原材料造成的非常损失净额=10000-400-5800=3800（元）。
某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年11月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。已知轮胎的消费税率3%，则该厂本月应纳的消费税为（）万元。
A、3.9
B、4.5
C、5.18
D、5.78
答案：B
分析解释：农用拖拉机专用轮胎，不征收消费税。应纳消费税=[100＋58.5÷（1＋17%）]×3%=4.5（万元）【该题针对“从价定率计算”知识点进行考核】
存货跌价准备一经计提，在持有期间不得转回。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业每期都应当重新确定存货的可变现净值，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回。
根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为（）。
A、国际法和国内法
B、根本法和普通法
C、实体法和程序法
D、成文法和不成文法
答案：D
分析解释：（1）选项A是根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类；（2）选项B是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；（3）选项C是根据法的内容所作的分类。
下列财务指标中，用来衡量饭店资产管理效率的是（）。
A、流动比率
B、已获利息倍数
C、存货周转率
D、净资产收益率
答案：C
分析解释：资产管理比率又称运营效率比率，是用来衡量饭店资产管理效率的财务比率。其主要有营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率等。
下列不属于普通股成本计算方法的是（）。
A、折现现金流量模型
B、资本资产定价模型
C、财务比率法
D、债券报酬率风险调整模型
答案：C
分析解释：本题考核普通股成本。估计普通股成本的方法有三种：资本资产定价模型、折现现金流量模型和债券报酬率风险调整模型。财务比率法属于债务成本估计的方法之一。
甲有限责任公司董事陈某拟出售一辆轿车给本公司，公司章程对董事、高级管理人员与本公司交易事项未作规定，根椐《公司法》的规定，陈某与本公司进行交易须满足的条件是()。
A、经股东会同意
B、经董事会同意
C、经监事会同意
D、经经理同意
答案：A
分析解释：董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易。本题中，公司章程未作约定，故需要经股东会同意。
承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率是（）。
A、使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率
B、银行同期存款利率
C、租赁内含利率
D、出租人出租资产的无风险利率
答案：A
分析解释：承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，应重新计算融资费用分摊率，所采用的分摊率是使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率。
属于《预算法》规定的地方预算支出的有（ ）
A、中央返还地方的支出
B、地方按照规定上缴中央的支出
C、地方本级支出
D、中央补助地方的支出
答案：B C
分析解释：地方预算支出是指按照分税制财政管理体制，由地方财政承担并列入地方预算的支出，包括地方本级支出和地方按照规定上缴中央的支出。A、D属于中央预算支出。
个人抵押贷款在各商业银行较为普遍，下列关于个人抵押贷款的说法错误的是（）。
A、《担保法》规定了可以抵押的财产
B、当借款人不履行还款义务时，贷款银行有权依法以该财产折价或者以拍卖、变卖财产的价款优先受偿
C、抵押人所有的房屋和其他地上定着物均可以作为抵押品
D、个人抵押贷款是指贷款银行以自然人的、经贷款银行认可的、符合规定条件的财产作为抵押物而向个人发放的贷款
答案：D
分析解释：D项，个人抵押贷款在各商业银行较为普遍，它是指贷款银行以借款人或第三人提供的、经贷款银行认可的、符合规定条件的财产作为抵押物而向自然人发放的贷款。
下列关于诉讼时效起算说法正确的有（ ）。
A、一般诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算
B、附条件的合同的请求权，从合同成立之日起算诉讼时效
C、定有履行期限的债的请求权，当事人约定债务的分期履行的，诉讼时效期间应当分期分别起算
D、未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满十八周岁之日起计算
答案：A,D
分析解释：选项B错误，附条件的合同的请求权，从条件成就时算诉讼时效；选项C错误，当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间从最后一期履行期限届满之日起计算。
下列赠与合同中，在权利转移前可以撤销的有（ ）。
A、甲与某慈善机构约定，赠与该机构50万元用于扶贫
B、甲与乙签订合同，约定甲赠与乙一台电脑，并经过公证
C、甲与乙签订书面赠与合同，约定甲赠与乙10万美元用于科学研究
D、甲与乙口头约定，甲赠与乙一所房屋
答案：C,D
分析解释：选项CD符合题意，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。但具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。
下列有关重整制度的表述中，符合《企业破产法》规定的有（ ）。
A、债务人尚未进入破产程序时，债权人可以直接向人民法院申请对债务人进行重整
B、债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，出资额占债务人注册资本10%的出资人可以向人民法院申请重整
C、债务人负债管理财产和营业实务的，重整计划草案可以由破产管理人制订
D、按照重整计划减免的债务，自重整计划执行完毕时起，债务人不再承担清偿责任
答案：A,B,D
分析解释：选项ABD符合题意，根据规定，债务人自行管理财产和营业事务的，由债务人制作重整计划草案。管理人负责管理财产和营业事务的，由管理人制作重整计划草案。
甲公司为增值税一般纳税人，自乙公司处购进一批A材料，取得增值税专用发票，甲公司发生的下列支出项目中，不应计入A材料成本的有（ ）。
A、支付的购买价款
B、支付的增值税
C、采购过程中发生的装卸费
D、采购人员的差旅费
答案：B,D
分析解释：选项B，增值税一般纳税人购进材料的进项税额允许抵扣，不计入A材料成本；选项D，采购人员采购过程中的差旅费不计入采购成本，计入当期损益（管理费用）。
2015 年 1 月 1 日，甲公司以银行存款2 500 万元取得乙公司 20% 有表决权的股份，对乙公司具有重大影响，采用权益法核算；乙公司当日可辨认净资产的账面价值为12 000 万元，各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。乙公司 2015 年度实现的净利润为 1 000 万元。不考虑其他因素，2015 年 12 月 31 日，甲公司该项投资在资产负债表中应列示的年末余额为（ ）万元。
A、2 400
B、2 500
C、2 600
D、2 700
答案：D
分析解释：2015 年 12 月 31 日，甲公司长期股权投资在资产负债表中应列示的年末余额＝ 2 500 ＋ 1 000×20% ＝ 2 700（万元）。
下列有关带薪缺勤的表述正确的有（ ）。
A、累积带薪缺勤，是指带薪缺勤权利可以结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利可以在未来期间使用
B、企业应当在职工提供了服务从而增加其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量
C、非累积带薪缺勤，是指带薪缺勤权利不能结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利将予以取消，并且职工离开企业时也无权获得现金支付
D、企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬
答案：A,C,D
分析解释：选项B，企业应当在职工提供了服务从而增加其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。
下列各项中，构成甲公司关联方的有（ ）。
A、与甲公司同受一方重大影响的乙公司
B、与甲公司共同经营辛公司的丙公司
C、甲公司受托管理且能主导相关投资活动的受托管理机构
D、甲公司财务总监的妻子投资设立并控制的丁公司
答案：C,D
分析解释：选项A，受同一方重大影响的并不能认定为关联方；两方或两方以上同受一方控制、共同控制构成关联方，不包括重大影响；选项B，关联方关系里不包括共同经营。
下列有关带薪缺勤的表述正确的有（）。
A、累积带薪缺勤，是指带薪缺勤权利可以结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利可以在未来期间使用
B、企业应当在职工提供了服务从而增加其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量
C、非累积带薪缺勤，是指带薪缺勤权利不能结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利将予以取消，并且职工离开企业时也无权获得现金支付
D、企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬
答案：A,C,D
分析解释：选项B，企业应当在职工提供了服务从而增加其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。
下列项目中，不应通过 “资本公积——其他资本公积”科目核算的有（ ）。
A、债权人豁免的债务
B、企业将债务转为资本的，股份的公允价值总额与股本的差额
C、采用权益法核算的长期股权投资在被投资单位除净损益以外的所有者权益发生增减变动时，投资企业按持股比例计算应享有的份额
D、以权益结算的股份支付换取职工或其他方提供服务的，资产负债表日按规定确定的成本费用金额
答案：A,B
分析解释：选项A，债权人豁免的债务应记入“营业外收入”科目；选项 B，企业将债务转为资本的，股份的公允价值总额与股本的差额记入“资本公积——股本溢价”科目。
A 公司发生的下列交易或事项应采用未来适用法进行会计处理的有（ ）。
A、发现以前年度的不重要会计差错并予以更正
B、离职后福利的核算方法按照新准则有关设定受益计划的规定进行处理
C、投资性房地产公允价值计量中使用的估值技术由市场法变更为收益法
D、因出现相关新技术，将某专利权的摊销年限由15年改为7年
答案：A,C,D
分析解释：选项A，本期发现前期的不重要会计差错，采用未来适用法予以更正；选项B，应当采用追溯调整法进行处理；选项C、D，都属于会计估计变更，采用未来适用法。
我国银行业的汽车贷款业务萌芽于()年。
A、1989
B、1993
C、1996
D、1999
答案：C
分析解释：银行业的汽车贷款业务萌芽于1996年，当时中国建设银行开始在部分地区试点办理一汽大众轿车的汽车贷款业务，开始了国内商业银行个人汽车贷款业务的尝试。
电信运营企业成本的特点有（）。
A、固定成本比重相对较大
B、变动成本比重大
C、服务区域及用户密度对成本影响大
D、单项业务成本核算困难
E、运营成本受季节变动影响大
答案：A, C, D
分析解释：本题考查电信运营企业成本的特点。包括四个方面：没有原材料耗费项目、固定成本相对比重相对较大、单项业务成本核算困难、服务区域及用户密度对成本影响大。
Excel文件的修改通常在已打开的Excel文件中进行，包括（ ）。
A、修改单元格内容
B、调整工作表顺序
C、增删行列
D、修改单元格
答案：A B C
分析解释：Excel文件的修改通常在已打开的Excel文件中进行，包括修改单元格内容、增删单元格和行列、调整单元格和行列的顺序、增删工作表和调整工作表顺序。
下列选项中，具有最高法律效力的是（）。
A、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B、《中华人民共和国增值税暂行条例》
C、《税务部门规章制定实施办法》
D、《中华人民共和国车船税法》
答案：D
分析解释：税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B属于税收行政法规；选项C属于税务规章；选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。
赵先生出租自有住房一套取得租金收入24000元。针对这笔收入赵先生应缴纳房产税（）元。
A、1000
B、960
C、800
D、0
答案：B
分析解释：据财税[2008]24号文，自2008年3月1日起，对个人出租住房，按4％的税率征收房产税。则赵先生应缴纳房产税=24000×4％=960（元）。
在海洋石油开发费用保险中，保险人不负责赔偿（）。
A、重钻费用
B、井喷控制费用
C、井喷造成的控制污染和清理费用
D、因井喷引起的任何罚款、精神损害等损失
答案：D
分析解释：海洋石油开发费用保险包括井喷控制费用保险、重钻费用保险、控制污染及清理费用保险三部分内容。保险人对因井喷引起的任何罚款、精神损害等损失不负责赔偿。
下列说法中正确的有（）。
A、在子公司为全资子公司的情况下，母公司对子公司长期股权投资的金额和子公司所有者权益各项目的金额应当全额抵销
B、在子公司为非全资子公司的情况下，应当将母公司对子公司长期股权投资和少数股东权益的金额与子公司所有者权益相抵销
C、同一控制下的企业合并，不会产生新的商誉
D、子公司所有者权益中不属于母公司的份额，即子公司所有者权益中抵销母公司所享有的份额后的余额，在合并财务报表中作为资本公积处理
答案：A, B, C
分析解释：子公司所有者权益中不属于母公司的份额，即子公司所有者权益中抵销母公司所享有的份额后的余额，在合并财务报表中作为“少数股东权益”处理，选项D不正确。
采用逐步结转分步法时，完工产品与在产品之间的费用分配，是指在（）之间的费用分配。
A、产成品与月末在产品
B、完工半成品与月末加工中的在产品
C、产成品与广义的在产品
D、前面步骤的完工半成品与加工中的在产品，最后步骤的产成品与加工中的在产品
答案：D
分析解释：采用逐步结转分步法时，完工产品与在产品之间的费用分配，是指在前面步骤的完工半成品与加工中的在产品，最后步骤的产成品与加工中的在产品之间的费用分配。
法人的权利能力与自然人的权利能力相比较，下列表述正确的是（）。
A、享有的时间相同
B、享有的范围不同
C、享有的依据不同
D、完全相同
答案：B
分析解释：法人的民事权利能力和民事行为能力，从法人成立时产生，到法人终止时消灭；公民从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力，依法享有民事权利，承担民事义务。
下列关于房产税的相关陈述，正确的有（）。
A、出租地下建筑，按租金的50%计算房产税
B、铁道部所属铁路运输企业，自用房产征收房产税
C、大修停用三个月的房产，在停用期间免征房产税
D、房屋原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
E、房产不在同一地方的纳税人，房产税应按房产坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税
答案：D, E
分析解释：出租地下建筑，按出租地上房屋建筑的有关规定计算房产税；铁道部所属铁路运输企业自用房产免征房产税；大修停用半年以上的房产，在房屋大修期间免征房产税。
下列账户中属于成本类账户的有（）。
A、生产成本
B、待摊费用
C、财务费用
D、制造费用
E、主营业务成本
答案：A, D
分析解释：成本类账户是用来反映企业在生产经营过程中发生的各项耗费并计算产品或劳务成本的账户，如“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”、“研发支出”等账户。
下列属于计算机输入设备的有（ ）。
CPU
B、鼠标
C、扫描仪
D、二维码识读设备
答案：B C D
分析解释：计算机常见的输入设备有键盘、鼠标、光电自动扫描仪、条形码扫描仪（又称扫码器）、二维码识读设备、POS机、芯片读卡器、语音输入设备、手写输入设备等。
对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分期的纳税人采用的征管形式是（）。
A、区域管理
B、行业管理
C、驻厂管理
D、巡回管理
答案：D
分析解释：本题考查巡回管理的特点。巡回管理是指征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分期的纳税人进行征收管理的一种形式。一般适用于农村和集贸市场的征收管理。
恶性病毒可以删除计算机内的文件、破坏盗取数据、格式化硬盘、使系统瘫痪。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：本题考核计算机病毒的类型。与良性病毒相比，恶性病毒对计算机系统的破坏力更大，包括删除文件、破坏盗取数据、格式化硬盘、使系统瘫痪等。故题目表述正确。
甲有限责任公司的董事A违反公司章程的规定进行的行为损害了公司股东B的利益，那么B()
A、可以直接向法院提起诉讼
B、必须通过董事会提起诉讼
C、必须通过监事会提起诉讼
D、必须通过股东会提起诉讼
答案：A
分析解释：本题考核股东直接诉讼的规定。根据规定，公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以依法向人民法院提起诉讼。
下列选项中，不属于计算机硬件输入设备的是（）。
A、键盘
B、扫描仪
C、打印机
D、手写笔
答案：C
分析解释：计算机在与人进行会话、受人的命令或是接收数据时，需要的设备叫作输入设备。常用的输入设备有键盘、鼠标、扫描仪、手写笔、游戏杆等。打印机属于输出设备。
下列公司中，应纳入M公司合并范围的有（）。
M公司持有A公司半数以下的表决权，每年按照固定金额分享利润
M公司持有D公司49%的投票权，剩余投票权由数千位股东持有，但没有股东持有超过1%的投票权，没有任何股东与其他股东达成协议或能够作出共同决策
M公司持有C公司57%的普通股，C公司的相关活动通过股东会议上多数表决权主导，在股东会议上，每股普通股享有一票投票权。假设不存在其他因素，C公司的相关活动由持有C公司大多数投票权的一方主导
M公司持有B公司30%的表决权，根据M公司与乙公司签订的期权合同，M公司可以在目前及未来两年内以固定价格购买乙公司持有的B公司60%的表决权。根据该固定价格，上述期权在目前及预计未来两年内都是深度价内期权
答案：B C D
分析解释：选项A错误，投资方自被投资方享有的收益是固定的，表明M公司对A公司不具有控制，M公司对A公司的投资实质属于一项债权，故A公司不纳入M公司合并范围。
将物流划分为供应物流、销售物流、生产物流、回收物流和废弃物物流的依据是（）。
A、物流的不同作用
B、物流系统的不同性质
C、物流活动的不同空间
D、物流活动的不同阶段
答案：A
分析解释：本题考查物流的分类。物流可以以不同标准进行分类，按物流的不同作用划分，可将物流分为供应物流、销售物流、生产物流、回收物流和废弃物物流。参见教材P5
2012年的增值税第四次改革，减少了增值税的征税范围。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：2012年起的第四次改革，属于增值税的“营改增”阶段。交通运输业和部分现代服务业由征收营业税改为征收增值税，扩大了增值税的征税范围。所以是错误的。
党的十五大明确提出，以公有制为主体、多种所有制经济共同发展，是我国社会主义初级阶段的一项基本经济制度。公有制的主体地位主要体，（）。
A、国有经济与私营经济相互渗透
B、公有资产在社会总资产中占优势
C、国有经济控制国民经济命脉
D、国有经济对经济发展起主导作用
答案：B, C, D
分析解释：公有制的主体地位主要体现在两个方面：一是公有资产在社会总资产中占优势。二是国有经济控制国民经济命脉，对经济发展起主导作用。故本题正确答案为BCD。
针对事项（2），下列说法正确的有（
 ）。
A、王某的说法是正确的
B、王某的说法是错误的
C、单位负责人对单位会计工作和会计资料的真实性和完整性负责
D、单位负责人会计责任不因代理记账而免除
答案：B C D
分析解释：王某的说法是错误的，委托代理记账时，单位负责人依然对单位会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，单位负责人会计责任不因代理记账而免除。故选BCD。
根据外商投资企业法律制度的规定，除国家另有规定外，外国投资者采用股权并购方式设立外商投资企业的，并购后所设外商投资企业的注册资本为1000万美元，那么该外商投资企业的投资总额不得超过（）。
A、1500万美元
B、2000万美元
C、2500万美元
D、3000万美元
答案：C
分析解释：外国投资者股权并购的，除国家另有规定外，对并购后所设外商投资企业注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2.5倍。
下列规范性用语中属于任意性规范的是()
A、设立股份有限公司应当达到500万元人民币的法定资本最低限额
B、当事人订立合同可以采取书面形式、口头形式或其他形式
C、公司应当依法设置会计账簿
D、票据的出票日期应当使用中文大写
答案：B
分析解释：本题考核法律规范的分类。任意性规范是指在法定范围内允许行为人自行确定其权利义务具体内容的法律规范。“可以”表明赋予当事人自主权，故属于任意性规范。
以下关于修改其他债务条件时的会计处理，正确的有()。
A、修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值
B、修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不应当确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值
C、或有应付金额在随后会计期间没有发生的，企业应当冲销已确认的预计负债，同时确认营业外收入
D、重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益
E、修改债务条件后将来应付债务的入账价值应包含未来应付利息，大于重组债务的账面价值债务人应确认重组损失
答案：A, B, C, D
分析解释：【答案解析】本题考查的知识点是：修改其他债务条件。将来应付债务的入账价值不应包含未来应付利息，且债务人发生重组损失的情况不属于准则定义的债务重组。
保险劳务包括境内保险机构为境内标的物提供的保险和（）。
A、境内保险机构为出口货物提供的保险
B、境内保险机构为进口货物提供的保险
C、境外保险机构以在境内的物品为标的物所提供的保险
D、境外保险机构以在境外的物品为标的物所提供的保险
答案：C
分析解释：保险劳务，一是指境内保险机构为境内标的物提供的保险，不包括境内保险机构为出口货物提供的保险；二是指境外保险机构以在境内的物品为标的物所提供的保险。
下列关于辞退福利的说法中，正确的有（ ）。
A、实施职工内部退休计划的，应当比照辞退福利处理
B、对于预期在其确认的年度报告期间期末后十二个月内完全支付的辞退福利，应当适用短期薪酬的相关规定
C、对于自愿接受裁减建议的辞退计划，由于接受裁减的职工数量不确定，企业应当根据或有事项的规定，根据预计的职工数量和每一职位的辞退补偿等确认职工薪酬负债
D、实质性辞退工作在一年内实施完毕但补偿款项超过一年支付的辞退计划，应当以预计补偿总额计量应计入当期损益的辞退福利金额
答案：A,B,C
分析解释：选项D，实质性辞退工作在一年内实施完毕但补偿款项超过一年支付的辞退计划，企业应当选择恰当的折现率，以折现后的金额计量应计入当期损益的辞退福利金额。
甲公司应收乙公司的一笔货款500万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内无法收回。当日甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中，属于债务重组的有（ ）。
A、减免30万元债务，其余部分立即以现金偿还
B、减免20万元债务，其余部分转为对乙公司的股权投资
C、以公允价值为490万元的其他债权投资偿还
D、以现金15万元和公允价值为485万元的长期股权投资偿还
答案：A,B,C
分析解释：债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。选项D，债权人没有作出让步，不属于债务重组。
甲公司2×18 年1 月5 日与乙公司签订合同，为乙公司的办公楼安装10 套太阳能发电系统，合同总价格为180 万元（不含增值税）。截至2×18 年12 月31日，甲公司已完成6 套，剩余部分预计在2×19 年4 月1 日之前完成。该合同仅包含一项履约义务，且该履约义务满足在某一时段内履行的条件。甲公司安装已完成的工作确定履约进度为60%。假定不考虑相关税费，甲公司2×18 年末应确认的收入为（ ）。
A、60 万元
B、108 万元
C、180 万元
D、0 万元
答案：B
分析解释：甲公司提供的服务属于在某一时段内履行的履约义务，按照已完成的工作确定履约进度，因此2×18 年末应确认的收入＝ 180×60% ＝108（万元）。
甲公司2x18年1月1日发行100万份可转换公司债券，每份面值为100元、每份发行价格为100. 5元，每年年末支付利息，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换为4股甲公司普通股股票 （每股面值1元）。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债初始计量金额为 10015万元。2 x 19年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为10005万元。2x20年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积（股本溢价）的金额为（ ）万元。
A、40
B、9640
C、9605
D、30
答案：B
分析解释：甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积（股本溢价）的金额＝10005+（100×100.5-10015） -100×4=9640 （万元）。
下列各项关于无形资产的摊销方法表述正确的有（ ）。
A、企业选择的无形资产摊销方法，应根据与无形资产有关的经济利益的预期实现方式做出决定
B、企业获得勘探开采钻石的特许权，且合同明确规定该特许权在销售钻石的收入总额达到某固定的金额时失效，则特许权按所产生的收入为基础进行摊销
C、企业采用车流量法对高速公路经营权进行摊销的，不属于以包括使用无形资产在内的经济活动产生的收入为基础的摊销方法
D、无形资产摊销方法的改变属于会计政策变更
答案：B,C
分析解释：企业选择的无形资产摊销方法，应根据与无形资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定，选项A错误；无形资产摊销方法的改变属于会计估计变更，选项D错误。
利用外资改组国有企业后,企业控制权转移给外国投资者的,改组方和被改组企业应当制定安置职工方案,并应当经职工代表大会审议通过。()
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：改组后企业控制权转移或者企业的全部或主要经营性资产出售给外国投资者的,改组方和被改组企业应当制定妥善安置职工的方案,并应当经职工代表大会审议通过。
小规模纳税人企业应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算缴纳增值税，销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：小规模纳税人企业应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率（3%）计算缴纳增值税，销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。
根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。
A、营业收入
B、经营利润
C、资产总额
D、职工薪酬
答案：A, C, D
分析解释：根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。
根据《银行结算账户变更事项管理办法》的规定，存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由（）直接办理，也可授权他人办理。
A、法定代表人
B、单位负责人
C、会计人员
D、财务负责人
答案：A, B
分析解释：根据规定，存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。
直接销售渠道的好处是()。
A、应收账款较多
B、贴近市场
C、无须自找客源
D、资金投入多
答案：B
分析解释：直接销售，即厂商将产品直接销售给终端客户，其好处是贴近市场，应收账款少，缺点是需要铺设销售网络，资金投入较大。选项C无须自找客源是间接销售的好处。
TP嗅探是一种主动式攻击，又叫网络监听。（
 ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：TP嗅探是一种被动式攻击，又叫网络监听。它通过改变网卡的操作模式来接收流经计算机的所有信息包，以便截取其他计算机的数据报文或口令。故本题表述错误。
保险公估从业人员在进行业务洽谈时，主要做的工作不包括（）。
A、不得对公估结论作出承诺
B、签订业务受理合同或委托书
C、独立决定公估价格
D、主动告知客户所属保险公估机构的有关信息
答案：C
分析解释：保险公估从业人员在进行业务洽谈时的工作和要求包括：①主动告知客户所属保险公估机构的有关信息；②签订业务受理合同或委托书；③不得对公估结论作出承诺。
（）不属于保险合同有效应具备的条件。
A、合同主体必须具有保险合同的主体资格
B、当事人的意思表示真实
C、保险事故的发生必须与保险标的损失之间有因果关系
D、合同内容合法
答案：C
分析解释：保险合同的有效条件如下：合同主体必须具有保险合同的主体资格；主体合意；客体合法；合同内容合法，并不要求保险事故的发生与保险标的损失之间有因果关系。
只有由企业拥有所有权的财产才能被确认为企业的资产。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核资产的定义。题意并未包括资产定义的全部内容，除了企业拥有和控制外，资产还必须是过去交易或事项形成的，且具备预期能给企业带来经济利益的条件。
一般，确定货物运输保险的保险期限采用的条款是（）。
A、拓展期条款
B、钩至钩条款
C、仓至仓条款
D、舷至舷条款
答案：C
分析解释：本题考查货物运输保险的保险期限。由于采取不同运输工具的货物运输途程的不固定性，所以货物运输保险的保险期限通常不采取定期制，而是采用"仓至仓"条款。
关于XBRL说法错误的是（）。
XBRL是可扩展商业报告语言的简称
我国的XBRL发展始于证券领域
XBRL通过定义统一的数据格式标准，规定了企业报告信息的表达方法
2009年4月，XBRL中国地区组织成立
答案：D
分析解释：2008年11月，XBRL中国地区组织成立，2009年4月，财政部在《关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》中将XBRL纳入会计信息化的标准。
房屋保险关系中，房屋投保人的义务包括（）。
A、发生事故时，向保险人请求赔偿
B、缴纳保险费
C、救护保险房屋
D、发生意外事故时，向保险人报告
E、减少房屋功能性折旧
答案：B, C, D
分析解释：本题考查房地产保险中投保人的义务。房地产保险中投保人的义务一共有三项：（1）缴纳保险费；（2）救护有险情的房屋；（3）发生意外事故时向保险人报告。
会计从业资格考试科目实现无纸化考试，考试科目有（
 ）。
A、财经法规与会计职业道德
B、会计基础
C、财务管理
D、会计电算化
答案：A B D
分析解释：选项ABD正确，会计从业资格考试科目为：财经法规与会计职业道德、会计基础、会计电算化；选项C错误，财务管理是考取中级会计师职称的科目。故选ABD。
某合伙企业解散时，在如何确定清算人的问题上，合伙人甲、乙、丙、丁各执一词。下列各合伙人的主张中，不符合合伙企业法律制度规定的是()
A、甲：由我们4人共同担任清算人
B、乙：我是大家一致同意的企业事务执行人，只能由我担任清算人
C、丙：建议从我们4人中推出一个担任清算人
D、丁：合伙企业清算不允许由合伙人担任，因此建议请一名注册会计师来担任清算人
答案：B, D
分析解释：根据规定，清算人由全体合伙人担任;经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人，担任清算人。
下列关于货币互换的说法，不正确的是()。
A、货币互换是指交易双方基于不同的货币进行的互换交易
B、货币互换通常需要在互换交易的期初和期末交换本金
C、货币之间的汇率由交易双方事先确定，且该汇率在整个互换期间保持不变
D、货币互换交易双方规避了利率和汇率波动造成的市场风险
答案：D
分析解释：货币之间的汇率由交易双方事先确定，且该汇率在整个互换期间保持不变。因此，货币交换的交易双方同时面临着利率和汇率波动造成的市场风险。选项D说法有误。
政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用（）采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
A、财政性资金
B、非财政性资金
C、经营收入
D、捐赠收入
答案：A
分析解释：政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。故选A。
下列各项中，能引起资产和所有者权益同时变动的有（）。
A、可供出售权益工具投资减值转回
B、用盈余弥补亏损
C、将债务转为资本
D、接受投资者投入设备
答案：A, D
分析解释：用盈余公积弥补亏损属于所有者权益内部转换不会引起资产同时变动，选项B不正确；将债务转为资本，会使所有者权益增加负债减少资产不会变动，选项C不正确。
若盈亏临界点作业率为60%，变动成本率为50%，安全边际销售量为1200台，单价为500元，则正常销售额为（）万元。
A、120
B、100
C、150
D、无法计算
答案：C
分析解释：安全边际率=1-60%=40%，正常销售量=1200/40%=3000（台），正常销售额=3000×500=1500000（元）=150（万元）。
下列各项法律事实中，属于法律行为的是（）。
A、甲、乙两公司签订购销合同
B、某妇幼医院新出生三名婴儿
C、南方遭受洪涝灾害
D、火山喷发引发森林大火
答案：A
分析解释：本题考核法律行为。南方洪涝和森林大火都是自然现象，自然现象、人的出生和死亡等都不因人的因素而造成，因此选项B、C、D属于法律事件，不属于法律行为。
下列关于审计准则的说法中，正确的有（）。
A、在某些情况下，注册会计师需要实施审计准则中的要求之外的审计程序，以实现审计准则规定的“目标”
B、审计准则中的要求，旨在使注册会计师能够实现审计准则规定的“目标”
C、在执行审计工作时，注册会计师只需要遵守审计准则
D、每项审计准则通常包括总则、定义、目标和要求
答案：A B
分析解释：在执行审计工作时，除遵守审计准则外，注册会计师可能还需要遵守法律法规的规定,选项C错；每项审计准则通常包括总则、定义、目标、要求和附则，选项D错。
下面不属于企业经济利益流入的是（）。
A、销售收入
B、租金收入
C、为第三方代收的款项
D、投资收入
答案：C
分析解释：本题考核收入的定义。收入是企业在日常生活中形成的，会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，不包括为第三方或客户代收的款项。
房地产定价的目标有()。
A、利润为中心目标
B、市场占有率目标
C、稳定价格目标
D、维持经营目标
E、反映市场供求目标
答案：A, B, C, D
分析解释：房地产定价的目标有四个，分别是以利润为中心的定价目标、市场占有率目标、稳定价格目标、维持经营目标。注意区别定价目标、定价原则、定价方法、定价策略。
两种债券的面值、到期时间和票面利率相同，计息期不同。下列说法不正确的是（）。
A、一年内复利次数多的债券实际计息期利率较高
B、一年内复利次数多的债券实际计息期利率较低
C、债券实际计息期利率不同
D、债券实际计息期利率与年内复利次数直接相关
答案：A
分析解释：债券的实际计息期利率=债券的报价利率／年内复利次数=债券的票面利率／年内复利次数，一年内复利次数越多，债券实际计息期利率越低，选项A的说法不正确。
个人住房贷款期限在()以上的，合同期内遇法定利率调整时，可由借贷双方按商业原则确定，可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定方式。
A．半年
B．1年
C．2年
D．3年
答案：B
分析解释：个人住房贷款期限在1年以上的，合同期内遇法定利率调整时，可由借贷双方按商业原则确定，可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定方式。
某看跌期权的资产现行市价为20元，执行价格为25元，则下列表述中正确的有（）。
A、该期权处于折价状态
B、该期权处于实值状态
C、该期权一定会被执行
D、该期权不一定会被执行
答案：B, D
分析解释：对于看跌期权来说，资产现行市价低于执行价格时，该期权处于"实值状态"，也称"溢价状态"，处于"实值状态"时，期权有可能被执行，但也不一定会被执行。
企业在制定价格时，只计算变动成本，不计算固定成本，在变动成本的基础上加上预期的边际贡献而形成的价格，这是（）。
A、成本导向定价法
B、目标利润定价法
C、边际贡献定价法
D、完全分摊成本定价法
答案：C
分析解释：本题考查企业定价的一般方法。边际贡献定价法是指企业在制定价格时，只计算变动成本，不计算固定成本，在变动成本的基础上加上预期的边际贡献而形成的价格。
下列各项中，免征进口环节消费税的有（）。
A、消费税税额在人民币50元以下的一票货物
B、有商业价值的广告品和货样
C、进境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
D、外国企业无偿赠送的物资
E、国际组织无偿赠送的物资
答案：A, C, E
分析解释：本题考核“消费――进口优惠”选无商业价值的广告品和货样免征进口环节的增值税和消费税；外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征进口环节的增值税和消费税。
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）。
A、6万元
B、8万元
C、20万元
D、26万元
答案：B
分析解释：不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 ×（出口货物适用税率－出口货物退税率）＝ 200×（17% － 13%）＝ 8（万元）。
下列各行动计划中，不属于BEPS 中的协调各国企业所得税税制这一类别的是（ ）。
A、税收协定滥用
B、混合错配
C、利息扣除
D、有害税收实践
答案：A
分析解释：协调各国企业所得税税制这一类别包括混合错配、受控外国公司规则、利息扣除、有害税收实践。税收协定滥用属于重塑现行税收协定和转让定价国际规则这一类别。
下列关于契税的表述中，正确的有（ ）。
A、农村集体土地承包经营权的转移属于契税的征税范围
B、国有土地使用权出让行为，随着土地出让金的减免而减免契税
C、C. 公租房经营单位购买住房作为公租房的，免征契税
D、同一自然人与其设立的个人独资企业之间土地、房屋权属的划转，免征契税
答案：C,D
分析解释：选项A：农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围。选项B：国有土地使用权出让，以出让金为依据计算缴纳契税。不得因减免土地出让金而减免契税。
2018年10月，某酒厂（增值税一般纳税人）将5吨自产黄酒向关联单位赠送，其成本6 000元/吨，成本利润率10%，每吨消费税税额240元。该黄酒厂此业务应缴纳的消费税是（ ）元。
A、1200
B、0
C、1000
D、1320
答案：A
分析解释：自产应税消费品对外赠送，应当视同销售缴纳消费税。黄酒是从量计征消费税的，和价格无关，无需考虑组价。该黄酒厂应纳消费税＝240×5＝1200（元）。
下列业务中，应当征收消费税的有（ ）。
A、生产企业销售自产雪地车
B、零售企业销售不含税单价150万元的小轿车
C、生产企业销售自产高尔夫球包
D、生产企业销售自产铅蓄电池
答案：B,C,D
分析解释：选项A：沙滩车、雪地车、卡丁车、髙尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税；选项B：每辆零售价格超过130万元的乘用车和中轻型商用客车征收消费税。
某企业2018年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月不含税租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。
A、4.8
B、24
C、27
D、28.8
答案：C
分析解释：应纳房产税＝(3000-1000)×(1-20%)×1.2%×9÷12＋3000×(1-20%)×1.2%×3÷12＋5×9×12%＝27（万元）
下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。
A、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
B、取得销售许可证满2年仍未销售完毕的
C、转让未竣工结算房地产开发项目30%股权的
D、房地产开发项目尚未竣工但已销售面积达到85%的
答案：A
分析解释：纳税人应进行土地增值税清算的情形：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。
某公司2018 年3 月签订合同购置新建商品房，合同约定商品房2018 年4 月交付，房屋实际于2018 年5 月交付使用，土地使用证记载占地面积为6 000 平方米。该土地年税额4 元/ 平方米，该公司此业务2018 年应缴纳城镇土地使用税是（）元。
A、14 000
B、16 000
C、18 000
D、24 000
答案：A
分析解释：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。该公司应缴纳城镇土地使用税＝ 6 000×4×7÷12 ＝ 14 000（元）。
下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（）。
A、企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的
B、事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
C、企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
D、依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的
答案：D
分析解释：依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，免征环保税；超过国家和地方标准的，应当征税。
下列纳税申报方式中，符合《税收征收管理法》规定的有（ ）。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、数据电文
D、简易申报
答案：A,B,C,D
分析解释：纳税申报的形式主要有以下三种：直接申报、邮寄申报、数据电文。除上述方式外，实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
下列业务中，应当征收消费税的有（ ）。
A、生产企业销售自产雪地车
B、零售企业销售不含税单价100万元的小轿车
C、生产企业销售自产高尔夫球包
D、生产企业销售自产铅蓄电池
答案：C,D
分析解释：选项A：沙滩车、雪地车、卡丁车、髙尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税；选项B：每辆零售价格超过130万元的乘用车和中轻型商用客车征收消费税。
某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80％。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5％）
A、5
B、20
C、4.5
D、8
答案：D
分析解释：外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。
应纳消费税=240+300X（200+300）X5％-300X5％X80％=8（万元）
利用布莱克-斯科尔斯期权定价模型估算期权价值时，下列表述正确的有（）。
A、在标的股票派发股利的情况下对期权估值时，要从估值中扣除期权到期日前所派发的全部股利的现值
B、在标的股票派发股利的情况下对期权估值时，要从估值中加上期权到期日前所派发的全部股利的现值
C、模型中的无风险利率应采用国库券按连续复利计算的到期报酬率
D、股票报酬率的标准差可以使用连续复利的历史报酬率来估计
答案：A, C, D
分析解释：股利的现值是股票价值的一部分，但是只有股东可以享有该收益，期权持有人不能享有。因此，在期权估值时要从股价中扣除期权到期日前所派发的全部股利的现值。
企业为减少本年度亏损而调减资产减值准备金额，体现了会计信息质量的谨慎性要求。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：谨慎性要求企业在进行会计核算时，不得多计资产或收益、少计负债或费用，并不得设置秘密准备。本题属于滥用会计政策，而不是体现了会计信息质量谨慎性要求。
售房单位按照多层住宅不低于售房款的（）、高层住宅不低于售房款的（），从售房款中一次性提取住宅专项维修资金。
A、10%，20%
B、20%，30%
C、15%，20%
D、25%，30%
答案：B
分析解释：本题考查住宅专项维修资金的交存金额，售房单位按照多层住宅不低于售房款的20%、高层住宅不低于售房款的30%，从售房款中一次性提取住宅专项维修资金。
土地使用权划拨，要经（）批准。
A、县级以上人民政府
B、市级以上人民政府
C、县级以上人民政府土地管理部门
D、市级以上人民政府土地管理部门
答案：A
分析解释：土地使用权划拨，是指经县级以上人民政府批准，在土地使用者缴纳补偿、安置费用后将该幅土地交付其使用，或者将土地使用权无偿交付给土地使用者使用的行为。
海上运输货物保险基本险中，平安险（F．P．A）的英文基本含义是（）。
A、不负责实际全损
B、不负责共同海损
C、不负责单独海损
D、不负责推定全损
答案：C
分析解释：平安险（FreeFromParticularAverage，简称F．P．A），按其英文原意是"不负责单独海损"，仅对全部损失和共同海损负赔偿责任。
甲公司于2012年1月2日购入一项专利权，成本为90万元。该专利权的剩余有效期为15年，但根据对产品市场技术发展的分析，该专利权的使用寿命为10年。2015年12月31日，由于政府新法规的出台使得使用该技术生产的产品无法再销售，并且该专利权无其他任何用途。假定使用该专利权生产的产品已全部销售。则2015年因该专利权的摊销和报废使甲公司利润总额的减少额为（）万元。
A、9
B、54
C、72
D、63
答案：D
分析解释：2015年因该专利权的摊销和报废使甲公司利润总额减少的金额=90/10×11/12+［90-90/10/12×（11+12×3）］=63（万元）。
银行业金融机构应该尊重银行业消费者的（），履行告知义务。
A、知情权
B、安全保障权
C、公平交易权
D、个人金融信息安全权
答案：A
分析解释：银行业金融机构应当尊重银行业消费者的知情权和自主选择权，履行告知义务．不得在营销产品和服务过程中以任何方式隐瞒风险、夸大收益，或者进行强制性交易。
为了满足管理的需求，会计科目的设置越细越好。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：会计科目的设置要有利于会计确认的正确性。会计科目的设置不宜分得过细。以免会计核算过于繁琐，但也不能设置太少，使会计核算指标不能满足经济管理的需要。