Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列关于企业所得税收入表述中,不正确的是()。
A. 安装费应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入。
B. 企业促销提供的商业折扣,应按折扣后的金额计入企业的收入
C. 销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
D. 企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣,应冲减企业的收入
答案：D
分析解释：[正确答案]D[答案解析]本题考核企业所得税收入总额的确定。债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。(P231-232)
下列关于土地增值税税收优惠的表述,不正确的是()。
A. 自2008年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税
B. 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的,免征土地增值税
C. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税
D. 纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税;超过20%的,应按全部增值额缴纳土地增值税
答案：B
分析解释：[正确答案]B[答案解析]本题考核土地增值税税收优惠。企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。(P316)
根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记,由税务机关责令限期改正,逾期仍不改正的,税务机关应其采取的措施是()。
A. 提请工商行政管理机关吊销其营业执照
B. 处以2000元以上1万元以下的罚款
C. 向人民法院提起诉讼
D. 没收其经营所得
答案：A
分析解释：[正确答案]A[答案解析]本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。根据规定,纳税人不办理税务登记,由税务机关责令限期改正,逾期仍不改正的,税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照。(P391)
2012年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同,期限为1年。如A企业在2013年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款,则以下可引起诉讼时效中断的事由有()。
A. 2013年6月1日B银行A企业提起诉讼
B. 2013年5月10日B银行向A企业提出偿还借款的要求
C. 2013年5月16日A企业同意偿还借款
D. 2013年6月5日发生强烈地震
答案：ABC
分析解释：[正确答案]ABC[答案解析]本题考核诉讼时效的中断。根据《民法通则》的规定,引起诉讼时效中断的事由有:权利人提起诉讼;当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求;当事人一方同意履行义务。待时效中断的法定事由消除后,诉讼时效期间重新计算。(P22)
劳动者可单方面解除劳动合同的情形有()。
A. 在试用期内提前3日通知用人单位
B. 在试用期内随时通知用人单位
C. 提前30日以书面形式通知用人单位
D. 用人单位未及时足额支付劳动报酬的
答案：ACD
分析解释：[正确答案]ACD[答案解析]本题考核点是劳动者提前通知解除劳动合同的情形。根据规定:劳动者在试用期内提前3日通知用人单位,可以解除劳动合同。(P50)
甲签发一张汇票给乙,并约定由丙作为保证人(已在汇票上加以记载并签章)。乙依法承兑后将该汇票背书转让给丁,丁又将该汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款,不获付款。根据规定,下列各项中,应承担该汇票债务责任的有()。
A. 甲
B. 乙
C. 丙
D. 丁
答案：ABCD
分析解释：[正确答案]ABCD[答案解析]本题考核被追索人的范围。偿还义务人(被追索人)包括出票人、背书人、承兑人和保证人,持票人在确定追索象时,可以不按照汇票债务人的先后顺序,出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。(P134)
根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()。
A. 缴纳的消费税
B. 缴纳的税收滞纳金
C. 缴纳的行政性罚款
D. 缴纳的财产保险费
答案：AD
分析解释：[正确答案]AD[答案解析]本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据企业所得税法规定,税收滞纳金;违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金、罚款,以及被没收财物的损失,不得在应纳税所得额中扣除。(P236-241)
根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列资产或支出项目中,按规定应计提折的有()。
A. 自行建造投入使用的固定资产
B. 单独估价作为固定资产入账的土地
C. 以融资租赁方式租入的固定资产
D. 未投入使用的机器设备
答案：AC
分析解释：[正确答案]AC[答案解析]本题考核企业资产的税务处理。企业所得税法律制度规定企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧,未投入使用的机器设备不计提折旧。单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧税前扣除。(P242)
根据《创业板首发管理暂行办法》的规定,公司在创业板上市,首次公开发行股票,应当符合的条件有()。
A. 发行人可以是股份有限公司,也可以是有限责任公司,但必须存续3年以上
B. 最近两年连续盈利,最近两年净利润累计不少于1000万元,且持续增长
C. 最近一期末净资产不少于2000万元
D. 发行后股本总额不少于3000万元
答案：BCD
分析解释：[正确答案]BCD[答案解析]本题考核点是在创业板上市的公司首次公开发行股票的条件。发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的,持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
按照《公司法》的规定,股东可以复制()。
A. 公司章程
B. 股东会会议记录
C. 董事会会议决议
D. 监事会会议决议
答案：ABCD
分析解释：[正确答案]ABCD[答案解析]本题考核股东的知情权。股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。
以公司股东权行使的目的是为股东个人利益还是涉及到全体股东共同利益为标准,分为共益权和自益权。公司股东的共益权包括()。
A. 股东会或股东大会提案权
B. 股份转让权
C. 查阅公司账簿权
D. 累积投票权
答案：ACD
分析解释：[正确答案]ACD[答案解析]本题考核点是股东权利。共益权包括股东大会参加权、提案权、质询权,在股东大会上的表决权、累积投票权,股东大会召集请求权和自行召集权,了解公司事务、查阅公司账簿和其他文件的知情权,提起诉讼权等权利。
单选题在控制测试中,注册会计师对选取的样本项目实施审计程序时可能出现以下几种情况,其中描述不正确的是( )。
A. 如果注册会计师能够合理确信该收据的无效是正常的且不构成对设定控制的偏差,就要用另外的收据替代
B. 注册会计师对未使用或不适用单据的考虑与无效单据类似
C. 有时注册会计师可能在对样本的第一部分进行测试时发现大量偏差,此时注册会计师应直接放弃控制测试,转而执行实质性程序
D. 如果注册会计师无法对选取的项目实施计划的审计程序或适当的替代程序,就要考虑在评价样本时将该样本项目视为控制偏差
答案：C
分析解释：[正确答案]C[答案解析]本题考查的知识点是在控制测试中运用统计抽样——样本选取。有时注册会计师可能在对样本的第一部分进行测试时发现大量偏差。其结果是,注册会计师可能认为,即使在剩余样本中没有发现更多的偏差,样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平。在这种情况下,注册会计师要重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行测试,而不是直接放弃控制测试,转而执行实质性程序。
下列项目中,构成建设工程项目总投资的是()。[单选题]
A. 建设投资和铺底流动投资
B. 建设投资和相关税金
C. 建筑安装工程费和铺底流动投资
D. 建筑安装工程费和铺底流动投资及利润
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:建设工程项目总投资,一般是指进行某项工程建设花费的全部费用。生产性建设工程项目总投资包括建设投资和铺底流动资金两部分;非生产性建设工程项目总投资则只包括建设投资。
根据国际工程投标的不平衡报价,在投标总价基本不变的前提下,( )项目的单价可以报的适当低些。[多选题]
A. 工程量不明确、未来可能增加
B. 资金收入时间较早
C. 综合单价分析表中的材料费
D. 工程量不明确、有假定工程量
E. 自己承包可能性较大的暂定工程
答案：C、D
分析解释：正确答案:C、D答案解析:不平衡报价是指一个工程项目的投标报价,在总价基本确定后,调整内部各个项目的报价,以期既不提高总价从而影响中标,又能在结算时得到更理想的经济效益。因此,选项中,C(材料费)、D(有假定工程量)应当报较低或适中的价格。
已签约合同价中的暂列金额由发包人掌握使用。发包人按照合同的规定作出支付后,如有剩余,则暂列金额余额归()。[单选题]
A. 承包人
B. 审计部门
C. 发包人
D. 管理部门
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:已签约合同价中的暂列金额由发包人掌握使用。发包人按照合同的规定作出支付后,如有剩余,则暂列金额余额归发包人所有。
为解决由于市场价格波动引起合同履行的风险问题,《建设工程施工合同(示范文本)》(GF-2013-0201)中引入了适度风险适度调价的制度,亦称之为()。[单选题]
A. 合理调价制度
B. 风险调价制度
C. 适度调价制度
D. 风险规避制度
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:为解决由于市场价格波动引起合同履行的风险问题,《建设工程施工合同(示范文本)》GF-2013-0201中引入了适度风险适度调价的制度,亦称之为合理调价制度,其法律基础是合同风险的公平合理分担原则。故选项A正确。
根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2013),下列费用可用暂列金额支付的是()。[单选题]
A. 业主提出设计变更增加的费用
B. 业主提供了暂估价的材料采购费用
C. 因承包人原因导致隐蔽工程质量不合格的返工费用
D. 固定总价合同中材料价格上涨费用
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:暂列金额是招标人暂定并包括在合同中的一笔款项。用于施工合同签订时尚未确定或者不可预见的所需材料、设备、服务的采购,施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生的索赔、现场签证确认等的费用。
根据《企业会计准则》,若企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计,且已经发生的劳务成本预计不能的到补偿,则收入确认的方式是()。[单选题]
A. 按照已经发生的劳务成本确认收入
B. 按照合同金额确认收入
C. 不确认提供劳务收入
D. 按合同完工百分比确认收入
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:不管是建造合同收入,还是劳务收入,一旦结果不能可靠估计,则不能采用完工百分比法计算收入,应根据能收回多少确认多少,本题中已经发生的劳务成本预计不能的到补偿,所以本着谨慎性原则,不确认收入。
投标过程中,若投标人发现招标工程量清单项目特征描述与施工图纸不符时,应以()为准进行报价。[单选题]
A. 招标工程量清单的项目特征
B. 招标文件中的施工图纸说明
C. 实际施工的项目特征
D. 投标人按规范修正后的项目特征
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:在招投标过程中,若出现工程量清单特征描述与设计图纸不符,投标人应以招标工程量清单的项目特征描述为准,确定投标报价的综合单价;若施工中施工图纸或设计变更与招标工程量清单项目特征描述不一致,发承包双方应按实际施工的项目特征依据合同 约定重新确定综合单价。
根据《建设工程工程清单计价规范》(GB50500-2013),采用清单计价的某部分分项工程,招标控制价的综合单价为350元,承包人投标报价的综合单价为300元,该工程投标报价总价的下浮率为5%,结算时,该分部分项工程工程量比清单工程量增加了16%,且合同未确定综合单价调整方法,则对该综合单价的正确处理方式是()。[单选题]
A. 调整为257元
B. 调整为282.63元
C. 不做任何调整
D. 调整为345元
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:下浮5%以后,还有再下浮15%的风险范围,如果比这个还低,则限制最低价,现在看其报价为300,显然在这个最低值之上,所以不予以调整。
施工企业发生的期间费用中,应计入财务费用的是()。[单选题]
A. 企业财务管理软件采购费用
B. 财务管理人员的工资
C. 企业发行债券支付的手续费
D. 参与投标发生的投标费用
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:财务费用是指企业为施工生产筹集资金或提供预付款担保、履约担保、职工工资支付担保等所发生的费用,包括应当作为期间费用的利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)、相关的手续费以及企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等内容。
注册建造师王某与原施工单位解除了聘用合同,选择一家在本专业有多项工程服务资质的施工单位担任建设工程施工的项目经理,则他必须进行()。[单选题]
A. 初始注册
B. 延续注册
C. 变更注册
D. 增项注册
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:王某在原聘用单位已经注册,故不属初始注册;原注册期限未满,故不属于延续注册;新聘用单位的专业和执业岗位不涉及增项注册的问题,无须进行增项注册。王某面临的仅仅是变更执业单位问题,故只需进行变更注册,即C选项正确。
上市公司通过( )形式向投资者披露其经营状况的有关信息。
A. 年度报告、中期报告、临时公告
B. 上市公告书
C. 审计报告
D. 资产负债表,损益表
答案：A
分析解释：[正确答案]A[答案解析]上市公司通过定期报告(年度报告、中期报告)和临时公告形式向投资者披露其经营状况的有关信息。
只有当证券处于( )时,投资该证券才有利可图,否则可能会导致投资失败。
A. 市场低位
B. 不稳定状态
C. 被低估
D. 投资价值区域
答案：D
分析解释：[正确答案]D[答案解析]只有当证券处于投资价值区域时,投资该证券才有利可图,否则可能会导致投资失败。
某企业内部某车间为成本中心,生产甲产品,预算产量为2000件,单位成本300元,实际产量2450件,实际单位成本270元,则该成本中心的预算成本节约率为()。
A. 10%
B. 20%
C. 9.8%
D. 10.2%
答案：A
分析解释：答案:A解析:预算成本节约额=实际产量预算责任成本-实际责任成本=2450\*300-2450\*270=73500(元),预算成本节约率=预算成本节约额/实际产量预算责任成本\*100%=73500/(2450\*300)\*100%=10%。或者直接按照(300-270)/300\*100%=10%计算。
已知某种存货的全年需要量为6000个单位,假设一年工作日为300天,预计不设保险储备情况下的再订货点为500单位,则该存货的订货提前期为()天。
A. 12
B. 15
C. 25
D. 30
答案：C
分析解释：答案:C解析:依题意,原材料每日耗用量=6000÷300=20(单位/天),则订货提前期=预计交货期内原材料的用量÷原材料每日耗用量=500÷20=25(天)。
某公司今年与上年相比,净利润增长7%,平均资产增加7%,平均负债增加9%。由此可以判断,该公司权益净利率比上年()。
A. 提高了
B. 下降了
C. 无法判断
D. 没有变化
答案：A
分析解释：答案:A解析:权益净利率=净利润/平均所有者权益\*100%,今年与上年相比,平均资产增加7%,平均负债增加9%,表明平均所有者权益的增长率小于7%,而净利润增长率为7%,所以可知该公司权益净利率比上年提高了。
信用评价的“SC”系统中,资本是指()。
A. 企业或个人当前的现金流不足以还债时,其在短期和长期内可供使用的财务资源
B. 企业或个人不能满足还款条款时,可用作债务担保的资产或其他担保物
C. 影响顾客还款能力和还款意愿的经济环境
D. 经营能力
答案：A
分析解释：答案:A解析:所谓“SC”系统,是评估顾客信用品质的五个方面,即“品质”、“能力”、“资本”、“抵押”和“条件”。本题中选项A是“资本”,选项B是“抵押”,选项C是“条件”,选项D是“能力”。
甲企业要上一个投资项目,目前的流动资产为100万元,流动负债为60万元。上投资项目之后,流动资产需要达到150万元,流动负债需要达到80万元,则为该项投资垫支的营运资金为()万元。
A. 70
B. 50
C. 30
D. 20
答案：C
分析解释：答案:C解析:为某项投资垫支的营运资金是追加的流动资产扩大量与结算性流动负债扩大量的净差额。为该项投资垫支的营运资金=(150-100)(80-60)=30(万元)。
在企业综合绩效评价指标中,下列属于评价企业资产质量状况基本指标的是()。
A. 应收账款周转率
B. 净资产收益率
C. 资本保值增值率
D. 资产负债率
答案：A
分析解释：答案:A解析:评价企业资产质量状况的基本指标是总资产周转率和应收账款周转率;选项B属于评价企业盈利能力状况的基本指标,选项C属于评价企业经营增长状况的基本指标,选项D属于评价企业债务风险状况的基本指标。
下列关于企业财务指标作用的表述中,正确的是()。
A. 现金比率越高,说明企业短期偿债能力越强,获利能力较高
B. 产权比率越高,说明企业获得财务杠杆利益越多,偿还长期债务的能力较强
C. 净资产收益率越高,说明企业所有者权益的获利能力越强,每股收益较高
D. 存货周转天数越多,说明企业存货周转速度越慢,存货管理水平较低
答案：D
分析解释：答案:D解析:现金比率高,也可能反映企业拥有过分充裕的现金或低盈利的流动资产过多,说明企业资金利用不充分,有可能降低企业的获利能力,所以选项A错误;产权比率越高,说明企业获得财务杠杆利益越多,偿还长期债务的能力较弱,所以选项B错误;净资产收益率高,不一定每股收益就高,每股收益的高低还要受发行在外股数的影响,所以选项C不一定正确。某项资产周转天数越多,周转次数越少,说明该项资产周转效率低,企业该项资产的管理水平越低。中级会计职称考试栏目为你
根据《私募投资基金募集行为管理办法》募集机构、基金业务外包服务机构及其从业人员因募集过程中的违规行为被中国基金业协会采取相关记录处分的,中国基金业协会可视情节轻重记入()。
A. 诚信档案
B. 违约档案
C. 自律档案
D. 处罚档案
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]根据《私募投资基金募集行为管理办法》募集机构、基金业务外包服务机构及其从业人员因募集过程中的违规行为被中国基金业协会采取相关记录处分的,中国基金业协会可视情节轻重记入诚信档案。
根据《私募投资基金募集行为管理办法》私募基金管理人委托基金销售机构募集私募基金,应当以书面形式签订基金(),并将协议中关于私募基金管理人与基金销售机构权利义务划分以及其他涉及投资者利益的部分做为()的附件。
A. 销售协议、基金合同
B. 销售协议、招募合同书
C. 代理协议、基金合同
D. 代理协议、招募说明书
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]私募基金管理人委托积极销售机构募集私募基金的,应当以书面形式签订基金销售协议,并讲协议中关于私募基金管理人与基金销售机构权利义务划分以及其他涉及投资者利益的部分作为基金合同的附件。
根据《私募投资基金合同指引1号》的规定,私募基金管理人可以与投资者约定,为基金募集、运营、审计、法律顾问等提供服务的基金服务机构从基金总列支相应()。
A. 管理费
B. 托管费
C. 服务费
D. 运营费
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]私募基金管理人可以与投资者约定,为基金募集、运营、审计、法律顾问等提供服务的基金服务机构从基金中列支相应的服务费。
关于私募基金管理人的投资运作行为。以下正确的是()
A. 因策略相同,将旗下两个基金的资金合并管理账户
B. 保存基金的投资策略文件10年
C. 无需向投资者披露杠杆运用情况
D. 因需要临时筹措资金头寸,管理人借用其他基金的资金
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]私募基金管理人、私募基金托管人及私募基金销售机构应当妥善保存私募基金投资决策、交易和投资者适当性管理等方面的记录及其他相关资料,保存期限自基金清算终止之日不得少于10年。
监督机构应当按照法律法规和()的约定,对募集结算资金专用账户实施有效监督,承担保障基金募集结算资金划转安全的()。[单选题]
A. 行业自律规则;有限责任
B. 行业自律规则;连带责任
C. 账户监督协议;有限责任
D. 账户监督协议;连带责任
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:监督机构应当按照法律法规和账户监督协议的约定,对募集结算资金专用账户实施有效监督,承担保障基金募集结算资金划转安全的连带责任。
股权投资基金管理人在基金运作中具有核心作用,基金管理人主要具有下列哪些职能( )。Ⅰ.基金产品的设计Ⅱ.基金份额的销售Ⅲ.基金份额的备案Ⅳ.基金资产的管理[单选题]
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:股权投资基金管理人在基金运作中具有核心作用,基金产品的设计、基金份额的销售与备案、基金资产的管理等重要职能多半由基金管理人或基金管理人选定的其他服务机构承担。
股权投资基金在投资者的资产配置中通常具有()的特点。[单选题]
A. 低风险,低期望收益
B. 低风险,高期望收益
C. 高风险,高期望收益
D. 高风险,低期望收益
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:与货币市场基金、固定收益证券等“低风险、低期望收益”资产相比,股权投资基金这一资产类别在投资者的资产配置中通常具有“高风险、高期望收益”的特点。
企业对应收账款计提坏账准备,体现的会计信息的质量要求是( )。
A. 重要性
B. 可理解性
C. 可靠性
D. 谨慎性
答案：D
分析解释：答案:D解析:应收账款计提坏账准备,是谨慎性原则的体现。谨慎性要求企业不高估资产和收益、不低估负债和费用。
甲公司2008年3月1日销售商品一批,增值税专用发票注明价款100000元,货款于2008年4月30日收到并存入银行;2008年3月10预收销货款200000元存入银行,该批货物于2008年5月20日发出;2008年3月20日收到上月销货款50000元,则根据权责发生制原则该企业2008年3月份应确认的收入为( )元
A. 350000
B. 200000
C. 150000
D. 100000
答案：D
分析解释：答案:D解析:预收的销货款应确认为银行存款和预收账款的增加,应于发出货物时确认收入,所以不能确认3月份的收入
我国《企业会计制度》规定,会计期间分为( )。
A. 年度
B. 半年度
C. 季度
D. 月度
答案：ABCD
分析解释：答案:ABCD解析:根据《企业会计制度》的规定,会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度称为会计中期。整理
下列项目中,属于会计核算信息质量要求的有( )。
A. 重要性
B. 及时性
C. 可比性
D. 权责发生制
答案：ABC
分析解释：答案:ABC解析:会计核算信息质量要求有八项目如下:可靠性、相关性、可理解性、可比性――首要质量要求、基本质量特征实质重于形式;重要性;谨慎性;及时性――次级质量要求
甲公司经国家批准2013年1月1日建造完成核电站核反应堆并交付使用,建造成本为3000000万元,预计使用寿命为30年。根据法律规定,该核反应堆将会对当地的生态环境产生一定的影响,企业应在该设施使用期满后将其拆除,并对造成的污染进行整治,预计发生的弃置费用200000万元。假设折现率为10%。应记入固定资产的金额为()万元。
A. 3000000
B. 3200000
C. 1146000
D. 2800000
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]弃置费用的金额与其现值比较通常较大.需要考虑货币时间价值,对于这些特殊行业的特定固定资产,企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》,按照现值计算确定应计入固定资产成本的金额和相应的预计负债。在固定资产的使用寿命内按照预计负债的摊余成本和实际利率计算确定的利息费用应当在发生时计入财务费用。2013年1月1日,弃置费用的现值=200000×(P/F,10%30)=2000000×0.0573=1146000(万元)。
关于与资产相关的政府补助的确认,下列说法中正确的是()。
A. 企业取得与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益
B. 企业取得与资产相关的政府补助,应当直接确认为当期损益
C. 企业取得与资产相关的政府补助,应当确认为资本公积
D. 企业取得与资产相关的政府补助,应当确认为营业外收入
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]企业取得与资产相关的政府补助,不能直接确认为当期损益,应当确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状态时起,在该资产使用寿命内平均分配,分次计入以后各期的损益(营业外收入)。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,购买日在合并财务报表中,购买方对于购买日之前持有的被购买方股权在购买日公允价值与账面价值的差额,应计入()。
A. 资本公积
B. 投资收益
C. 公允价值变动损益
D. 营业外收入
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,购买日在合并财务报表中,购买方对于购买日之前持有的被购买方股权在购买日公允价值与账面价值的差额,应计入当期投资收益。注:视同将该股权投资按公允价值出售,处置价款与账面价值的差额确认为投资收益,然后又按照公允价值购回购买日之前持有的股权投资。
根据年度生产计划中计划的工程量和标后预算清单单价计算的预算成本是( )。
A. 项目预测成本
B. 项目预算成本
C. 计划预算成本
D. 实际预算成本
答案：:C
分析解释：第10页[答案]:C[解析]:计划预算(直接)成本是在施工过程中,根据年度生产计划中计划的工程量和标后预算清单单价计算的预算成本,是成本管理中编制成本计划的依据。
在公路项目施工中,控制材料成本的方法有( )。
A. 以预算价格来控制材料的采购成本
B. 编制材料需要量计划和建立材料消耗台账
C. 控制工序施工质量,争取一次合格
D. 提高水泥、钢筋等主要材料的回收再利用率
E. 实行限额领料,控制材料领用数量
答案：:A,B,C,E
分析解释：[答案]:A,B,C,E[解析]:对材料成本控制,一是要以预算价格来控制材料的采购成本。二是对材料的数量控制,在工程项目的施工过程中,每月应根据施工进度计划,编制材料需用量计划,建立材料消耗台账,同时通过实行“限额领料”来控制材料领用数量,并控制工序施工质量,争取一次合格,避免因返工而增加材料损耗。
A会计师事务所接受戊公司委托,审计其2003年度财务报表。B会计师事务所审计了戊公司2002年度财务报表,出具了标准无保留意见的审计工作报告。在实施必要的审计程序后,A会计师事务所发现戊公司2002年度财务报表可能存在重大错报。以下各项措施中,A会计师事务所应当采取的有()。[多选题]
A. 提请戊公司管理当局告知B会计师事务所
B. 在戊公司管理当局拒绝告知B会计师事务所时,直接告知B会计师事务所
C. 在审计报告中指明,期初余额可能存在重大错报,由于不专门对期初余额发表意见,相关责任由B会计师事务所负责
D. 在戊公司管理当局拒绝告知B会计师事务所时,考虑对审计报告的影响或解除业务约定
答案：A、D
分析解释：正确答案:A、D答案解析:如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报,后任注册会计师应当提请被审计单位告知前任注册会计师。如果被审计单位拒绝告知前任注册计计师,或前任注册会计师拒绝参加三方会谈,或后任注册会计师对解决问题的方案不满意,后任注册会计师应当考虑对审计报告的影响或解除业务约定。所以AD是正确的,B是错误的。虽然注册会计师不专门对期初余额发表意见,但期初余额仍是本期注册会计师审计的范围,应实施相应的审计程序,获取充分的审计证据,所以不能免去其对期初余额审计的责任,即C也不正确。
戊公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度的财务报表。B会计师事务所审计了戊公司2002年度的财务报表,出具了保留意见的审计报告。以下涉及与B会计师事务所沟通相关的事项中,正确的有()。[多选题]
A. 在与B会计师事务所沟通前,应事先征得戊公司管理当局的书面同意
B. 如果戊公司不允许与B会计师事务所沟通,应询问其原因,并考虑是否接受委托
C. 如果戊公司允许与B会计师事务所沟通,应提请B会计师事务所提供与2003年度财务报表审计有关的重要审计工作底稿
D. 如果B会计师事务所未予答复,应考虑是否接受委托
答案：A、B、C、D
分析解释：正确答案:A、B、C、D答案解析:ABC三项均属于应与前任注册会计师沟通的内容。而D项属于沟通未果的情况下,事务所应作出的反映。故本题答案为ABCD。
丁公司将其一幢商用办公楼按市场价值进行评估,评估增值5 000万元,并已作增加固定资产,增加资本公积的会计处理。经股东会批准,丁公司于年底将该评估增值形成的5 000万元资本公积转增注册资本,A注册会计师在验证相关资料后,确认该项增资。()[判断题]
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:评估增值不能不应进行会计账务处理。丁公司的评估增值计入资本公积不符合企业会计准则和相关会计制度的规定,股东会无权批准。
在对固有风险和控制风险进行初步评价后,A注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平,则选择实质性测试程序的策略应为()。[单选题]
A. 以分析程序为主
B. 以交易测试为主
C. 以余额测试为主
D. 以分析程序和交易测试为主
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:可接受的检查风险水平为低水平,说明固有风险和控制风险水平都较高,注册会计师应选择以余额测试(新审计准则称为“细节测试”)为主的实质性测试程序,直接证实财务报表的相关认定,获取可靠的审计证据,降低审计风险。
与已审母公司财务报表和合并财务报表有关的下列勾稽关系中,正确的有()。[多选题]
A. 母公司资产负债表“股本”项目期末数,应等于同期合并资产负债表“股本”项目期末数
B. 母公司资产负债表“盈余公积”项目期末数,应等于同期合并资产负债表“盈余公积”项目期末数
C. 母公司资产负债表“未分配利润”项目期末数,应等于同期合并资产负债表“未分配利润”项目期末数
D. 合并利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额
答案：A、D
分析解释：正确答案:A、D答案解析:在编制合并财务报表时,当将母公司权益资本投资与子公司所有者权益项目抵消时,已将子公司盈余公积的数额全额抵消。当将母公司内部投资收益、子公司期初未分配利润与子公司本期利润分配和期末未分配利润相互抵消时,也将子公司提取盈余公积这一利润分配项目全额抵消。但是,根据我国公司法的规定,盈余公积(包括法定盈余公积和公益金)由单个企业按照本期实现的税后利润计提。对于企业集团来说,则是母公司和子公司均要按照公司法的规定分别计提盈余公积。为了在合并资产负债表和合并利润分配表中如实反映子公司当期提取盈余公积的数额和形成的盈余公积的数额,必须将上述两笔抵消分录中抵消的提取盈余公积的数额和形成的盈余公积的数额转回,借记“提取盈余公积”项目,贷记“盈余公积”项目。(该分录相当于将母公司一部分未分配利润转作盈余公积,而不是将子公司未分配利润转作盈余公积,因为子公司的未分配利润已全部被抵消了。),所以,母公司资产负债表“股本”、“资本公积”项目期末数,应等于同期合并资产负债表“股本”、“资本公积”项目期末数,而母公司资产负债表“盈余公积”、“未分配利润”项目期末数不一定等于同期合并资产负债表“盈余公积”、“未分配利润”项目期末数;根据利润分配表中,“年初未分配利润”的项目应根据上年的“未分配利润”项目填列,可知D是正确的。
基金在任何交易日日终,持有的卖出股指期货合约价值不得超过基金持有的股票总市值的( )%。
A. 4
B. 8
C. 10
D. 20
答案：D
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:D基金在任何交易日日终,持有的卖出股指期货合约价值不得超过基金持有的股票总市值的20%。
基金管理人、基金托管人和基金投资者的权利和义务在( )中会有详细约定。
A. 基金份额上市交易公告书
B. 招募说明书
C. 基金合同
D. 基金成立公告
答案：C
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:C每只基金都会订立基金合同,基金管理人、基金托管人和基金投资者的权利义务在基金合同中有详细约定。
1988年之前,我国股票发行监管制度采取( )双重控制的办法。
A. 发行时间和发行范围
B. 发行规模和发行方式
C. 发行规模和发行企业数量
D. 发行时间和发行方式
答案：C
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:C1998年之前,我国股票发行监管制度采取发行规模和发行企业数量双重控制的办法。
所有在中国境内注册的证券公司,按其营业收入的( )缴纳证券投资者保护基金。
A. 0.5%~5%
B. 0.5%~3%
C. 1%~5%
D. 1%~3%
答案：A
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:A所有在中国境内注册的证券公司,按其营业收入的0.5%~5%缴纳证券投资者保护基金,经营管理和运作水平较差、风险较高的证券公司,应当按较高比例缴纳基金。
融券保证金比例是指客户融券卖出时支付的保证金与融券交易金额的比例,计算公式为( )。
A. 融券保证金比例=保证金/(卖出证券数×卖出价格)×100%
B. 融券保证金比例=保证金/(融券卖出证券数量×卖出价格)×100%
C. 融券保证金比例=保证金/(融券卖出证券数量×证券市价)×100%
D. 融券保证金比例=保证金/(融券卖出证券数量×收盘价)×100%
答案：B
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:B融券保证金比例是指投资者融券卖出时支付的保证金与融券交易金额额的比例,其计算公式为:融券保证金比例=保证金/(融券卖出证券数量×卖出价格)×100%。
( )将记录在上海证券交易所的投资者与托管证券公司托管关系的建立、变更等情况,并对投资者托管在证券公司的证券数量及其变化情况加以记录。
A. 中国证券登记结算有限责任公司
B. 中国证券登记结算有限责任公司上海分公司
C. 基金托管公司
D. 证券交易所
答案：B
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:B中国证券登记结算公司上海分公司将记录该投资者与托管证券公司托管关系的建立、变更等情况,并对投资者托管在证券公司的证券数量及其变化情况等加以记录。
( )需要金融中介参与,但不与金融中介形成债务关系
A. 信贷融资
B. 直接融资
C. 间接融资
D. 境外融资
答案：C
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:C在间接融资中,资金需求者和资金初始供应者之间不发生直接借贷关系,而是由金融中介发挥桥梁作用,资金初始供应者与资金需求者只是与金融中介机构发生融资关系。
股份公司向外国和我国香港、澳门、台湾地区投资者发行的股票,称为( )。
A. 社会公众股
B. 国家股
C. 法人股
D. 外资股
答案：D
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:D外资股是指股份公司向外国和我国香港、澳门、台湾地区投资者发行的股票。
下列( )经济现象会引起股票市场的行情看涨。
A. 人民币汇率上升
B. 宏观经济发展数据低于预期
C. 央行宣布增发长期建设用国债
D. 财政部宣布提供资金用于基础设施建设
答案：D
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:D财政部提供资金增加了市场货币供给,促使股票市场购买力增加,从而引起股票市场的行情看涨。
上证综合指数以股票( )为权数,按加权平均法计算。
A. 成交额
B. 市值
C. 流通股本
D. 发行量
答案：D
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:D上证综合指数是指上海证券交易所从1991年7月15日起编制并公布的、以全部上市股票为样本、以股票发行量为权数,按加权平均法计算的股价指数。
资产证券化起源于( )。
A. 希腊
B. 英国
C. 美国
D. 德国
答案：C
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:C资产证券化作为一项金融技术,最早起源于美国的住宅抵押贷款类证券。
下列关于证券投资基金的说法中,不正确的是( )。
A. 将分散的资金集中起来以信托方式交给专业机构进行投资运作,既是证券投资基金的一个重要特点,也是它的一个重要功能
B. 由于基金的投资风格日趋于多样化,十分不利于证券市场的稳定和发展
C. 基金的特点是将零散的资金汇集起来,交给专业机构投资于各种金融工具,以谋取资产的增值,基金对投资的最低限额要求不高
D. 基金作为一种主要投资于证券市场的金融工具,它的出现和发展增加了证券市场的投资品种,扩大了证券市场的交易规模,起到了丰富和活跃证券市场的作用
答案：B
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:B基金有利于证券市场的稳定,主要体现在:基金由专业投资人士经 营管理,其投资经验比较丰富,信息资料齐备,分析手段较为先进,投资行为相对理性,客观上能起到稳定市场的作用。同时,基金一般注重资本的长期增长,多采 取长期的投资行为,较少在证券市场上频繁进出,能减少证券市场的波动。因此,基金的存在对证券市场的稳定发挥着重要作用。基金有利于证券市场发展,体现 为:基金作为一种主要投资于证券的金融工具,它的出现和发展增加了证券市场的投资品种,扩大了证券市场的交易规模,起到了丰富活跃证券市场的作用。随着基 金的发展壮大,它已成为推动证券市场发展的重要动力。故选B。
股票是一种资本证券,属于( )。
A. 真实资本
B. 实物
C. 虚拟资本
D. 风险资本
答案：C
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:C股票是投入股份公司资本份额的证券化,属于资本证券。但是,股票又不是一种现实的资本,股份公司通过发行股票筹措的资金,是公司用于营运的真实资本。股票独立于真实资本之外,在股票市场上进行着独立的价值运动,是一种虚拟资本。
证券登记结算制度实行证券( )。
A. 代持制
B. 实名制
C. 代理制
D. 经纪制
答案：B
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:B证券登记结算制度实行证券实名制。投资者开立证券账户应当向证券登记结算机构提出申请,投资者申请开立证券账户应当保证其提交的开户资料真实、准确、完整,投资者不得将本人的证券账户提供给他人使用。
按基金的投资标的划分,证券投资基金可分为( )。
A. 债券基金、股票基金、货币市场基金
B. 封闭式基金与开放式基金
C. 成长型基金与收入型基金
D. 契约型基全与公司型基金
答案：A
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:A按基金的投资标的划分,证券投资基金可分为债券基金、股票基金、货币市场基金等。
我国《公司法》规定有面额股票发行价格的最低界限是股票的( )。
A. 账面价格
B. 票面金额
C. 清算价值
D. 内在价值
答案：B
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:B我国《公司法》规定,股票发行价格可以按票面金额,也可以超过票面金额,但不得低于票面金额。这样,有面额股票的票面金额就成为股票发行价格的最低界限。
( )是运用金融工程结构化方法,将若干种基础金融商品和金融衍生产品相结合设计出的新型金融产品。
A. 结构化金融衍生产品
B. 嵌入型金融衍生品
C. 综合化金融衍生产品
D. 收益化金融衍生产品
答案：A
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:A结构化金融衍生产品是运用金融工程结构化方法,将若干种基础金融商品和金融衍生产品相结合设计出的新型金融产品。
证券公司债券的合格投资者要求注册资本在( )万元以上,或者经审计的净资产在2000万元以上。
A. 1000
B. 2000
C. 3000
D. 4000
答案：A
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:A证券公司债券的合格投资者要求注册资本在1000万元以上,或者经审计的净资产在2000万元以上。
投资者如不在委托单上特别注明,有效期均按( )处理。
A. 当日有效
B. 约定日有效
C. 无效
D. 撤销
答案：A
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:A当日有效是指从委托之时起至当日证券交易所营业终了之时止的时间内有效。一般投资者如不在委托单上特别注明,均按当日有效处理。
由于中央政府拥有税收、货币发行等特权,通常情况下,中央政府债券不存在违约风险,因此,这一类证券被视为( )。
A. 低风险债券
B. 无风险债券
C. 风险债券
D. 高风险债券
答案：B
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:B由于中央政府债券信用度高,几乎不存在违约风险,因此又被称为“无风险债券”。
通过( )的证券,由中国证券登记结算有限责任公司根据网上发行认购结果,直接将证券登记到其持有人名下。
A. 场外发行
B. 交易所发行
C. 网上发行
D. 证券交易所交易系统发行
答案：D
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:D通过证券交易所交易系统发行(网上发行)的证券,由中国证券登记结算有限责任公司根据网上发行认购结果,直接将证券登记到其持有人名下。
( )是股票最基本的特征。
A. 风险性
B. 流动性
C. 永久性
D. 收益性
答案：D
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:D收益性是股票最基本的特征,它是指股票可以为持有人带来收益的特性。
金融机构通常采用客户调查问卷、产品风险评估、充分披露等方法,根据客户分级和( )匹配原则,避免误导投资者和错误销售。
A. 产品分级
B. 产品规模
C. 客户风险
D. 产品收益
答案：A
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:A金融机构通常采用客户调查问卷、产品风险评估与充分披露等方法,根据客户分级和产品分级匹配原则,避免误导投资者和错误销售。
投资机构通过( ),从各个方面规范自己的投资行为,保护客户的利益,维护自己在社会上的信誉。
A. 自律管理
B. 科学管理
C. 廉洁自律
D. 规避监管
答案：A
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:A投资机构本身通过自律管理,从各个方面规范自己的投资行为,保护客户的利益,维护自己在社会上的信誉。
( )是指投资者将持有的证券委托给证券公司保管,并由后者代为处理有关证券权益事务的行为。
A. 证券托管
B. 证券存管
C. 证券交付
D. 证券交易
答案：A
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:A一般意义上,证券托管是指投资者将持有的证券委托给证券公司保管,并由后者代为处理有关证券权益事务的行为。
( )是指接受发起人转让的资产,或受发起人委托持有资产,并以该资产为基础发行证券化产品的机构。
A. SPO
B. SPV
C. DHI
D. KII
答案：B
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:B特定目的机构或特定目的受托人(SPV)是指接受发起人转让的资产,或受发起人委托持有资产,并以该资产为基础发行证券化产品的机构。选择特定目的机构或受托人时.通常要求满足所谓破产隔离条件,即发起人破产对其不产生影响。
下列选项中,( )属于金融危机的特征。Ⅰ.经济总量与经济规模出现较大幅度的缩减Ⅱ.企业大量倒闭,失业率提高,社会普遍的经济萧条Ⅲ.地区性债务危机凸显Ⅳ.整个区域内货币币值出现较大幅度的贬值
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:B金融危机的特征是人们基于经济未来将更加悲观的预期,整个区域内货币币值出现较大幅度的贬值,经济总量与经济规模出现较大幅度的缩减,经济增长受到打击,往往伴随着企业大量倒闭、失业率提高、社会普遍经济萧条的现象,甚至有时候伴随着社会动荡或国家政治层面的动荡。
下列关于债券票面价值的说法中,错误的是( )。Ⅰ.在债券的票面价值中,只需要规定债券的票面金额Ⅱ.票面金额定得较小,发行成本也就较小Ⅲ.票面金额定得较大,有利于小额投资者购买Ⅳ.债券票面金额的确定要根据债券的发行对象、市场资金供给情况及债券发行费用等因素综合考虑
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:AⅠ项,在债券的票面价值中,首先要规定票面价值的币种,币种确定后,则要规定债券的票面金额;Ⅱ项,票面金额定得较小,债券本身的印刷及发行工作量大,费用可能较高;Ⅲ项,票面金额定得较大,有利于少数大额投资者认购,但使小额投资者无法参与。
金融租赁是指出租人收取一定租金,让渡一个时期固定资产( )的交易。Ⅰ.所有权Ⅱ.占有权Ⅲ.使用权Ⅳ.收益权
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:C金融租赁指由出租人根据承租人的请求,按双方事先的合同约定,向承租人指定的出卖人,购买承租人指定的固定资产,在出租人拥有该固定资产所有权的前提下,以承租人支付所有租金为条件,将一个时期的该固定资产的占有、使用和收益权让渡给承租人。
下列属于证券自营业务内部控制内容的是( )。Ⅰ.建立“防火墙”制度Ⅱ.加强自营账户的集中管理和访问权限控制Ⅲ.建立完善的投资决策和投资操作档案管理制度Ⅳ.建立健全客户账户管理制度
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:D建立健全客户账户管理制度是证券“经纪业务”内部控制的内容,而非“自营业务”内部控制的内容。其他三项均属于“自营业务”内部控制的内容。
企业集团财务公司发行金融债券的条件包括( )。Ⅰ.财务公司已发行、尚未兑付的金融债券总额不得超过其净资产总额的100%,发行金融债券后,资本充足率不低于10%Ⅱ.财务公司设立2年以上,经营状况良好,申请前l年利润率不低于行业平均水平,且有稳定的盈利预期Ⅲ.近3年无重大违法违规记录Ⅳ.申请前1年,不良资产率低于行业平均水平,资产损失准备拨备充足
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:B财务公司设立1年以上,经营状况良好,申请前1年利润率不低于行业平均水平,且有稳定的盈利预期。
下列关于证券账户的说法中,不正确的是( )。Ⅰ.人民币普通股票账户简称B股账户Ⅱ.B股账户是我国目前用途最广、数量最多的一种通用型证券账户Ⅲ.证券账户按交易场所划分为上海证券账户和深圳证券账户Ⅳ.基金账户只能用来买基金
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:B人民币普通股票账户简称A股账户;A股账户是我国目前用途最广、数量最多的一种通用型证券账户;基金账户除用于买卖上市基金外,还可购买上市国债等债券。
下列关于交易单元的说法中,错误的是( )。Ⅰ.深圳证券交易所会员取得席位后,可根据业务需要向交易所申请设立1个或l个以上的交易单元Ⅱ.会员从事证券经纪、自营、融资融券等业务,可以用同一个交易单元进行Ⅲ.会员可以通过其他会员的网关进行交易申报Ⅳ.深圳证券交易所会员可以自由将其设立的交易单元提供给证券投资基金管理公司、保险资产管理公司等机构使用
A. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:A会员从事证券经纪、自营、融资融券等业务,应当分别通过专用的交易单元进行;会员不得通过其他会员的网关进行交易申报;经深圳证券交易所同意,会员可将其设立的交易单元提供给证券投资基金管理公司、保险资产管理公司等机构使用。
下列关于上证50指数的说法中,正确的是( )。Ⅰ.上证50指数是用派许加权综合价格指数公式计算的Ⅱ.上证50指数是根据流通市值、成交金额对股票进行综合排名,从上证综合指数中选择排名前50位的股票组成的样本Ⅲ.指数以2003年12月31 日为基日,以该日50只成分股的调整市值为基期,基点为1000点Ⅳ.当样本股名单发生变化,或样本股的股本结构发生变化,或股价出现非交易因素的变动时,采用除数修正法修正原固定除数,以维护指数的连续性
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:CⅡ项,上证50指数是根据流通市值、成交金额对股票进行综合排名,从上证180指数样本中挑选上海证券市场规模大、流动性好的最具代表性的50只股票组成的样本股,以综合反映上海证券市场最具市场影响力的一批龙头企业的整体状况。
证券投资基金在投资组合管理过程中对所投资证券进行的深入研究与分析,有利于( )。Ⅰ.促进信息的有效利用和传播Ⅱ.市场合理定价Ⅲ.市场有效性的提高Ⅳ.资源的合理配置
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:D证券投资基金在投资组合管理过程中对所投资证券进行的深入研究与分析,有利于促进信息的有效利用和传播,有利于市场合理定价,有利于市场有效性的提高和资源的合理配置。
国际债券的特征包括( )。Ⅰ.存在汇率风险Ⅱ.资金来源广Ⅲ.以自由兑换货币作为计量货币Ⅳ.发行规模大
A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:C国际债券是一种跨国发行的债券,涉及两个或两个以上的国家。同国内债券相比,具有一定的特殊性:①资金来源广、发行规模大。②存在汇率风险。③有国家主权保障。④以自由兑换货币作为计量货币。
上海清算所托管的债券全额结算方式有( )。Ⅰ.现券Ⅱ.质押式回购Ⅲ.开放式回购Ⅳ.债券借贷
A. Ⅰ、Ⅲ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:C目前在上海清算所登记托管结算的债券产品包括超短融、信用风险缓释合约(CRM)和非公开定向融资工具(即私募债)。其全额结算方式包括:现券交易、质押式回购、买断式回购、债券远期和债券借贷。
在投资品种存在活跃市场的情况下,下列关于基金资产估值原则的说法中,正确的有( )。Ⅰ.如果估值日有市价的,应当采用市价确定公允价值Ⅱ.如果估值日没有市价的,但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的,应当采用最近交易的市价确定公允价值Ⅲ.如果估值日没有市价的,且最近交易日后经济环境发生了重大变化的,应当参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素,调整最近交易的市价,确定公允价值Ⅳ.有充分证据表明最近交易的市价不能真实反映公允价值的,应对最近交易的市价进行调整,以确定投资品种的公允价值
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:B对存在活跃市场的投资品种,如估值日有市价的,应采用市价确定 公允价值。估值日无市价的,但最近交易日后经济环境未发生重大变化的,应采用最近交易市价确定公允价值;估值日无市价且最近交易日后经济环境发生了重大变 化的,应参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素,调整最近交易市价,确定公允价值。有充分证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的,应对最近交易 的市价进行调整,以确定投资品种的公允价值。
下列关于全国银行间债券市场质押式回购交易的报价方式的说法中,正确的是( )。Ⅰ.参与者的自主报价分为公开报价和对话报价Ⅱ.公开报价包括单边报价与双边报价Ⅲ.对话报价指参与者为表明自身交易意向而面向市场做出的不可直接确认成交的报价Ⅳ.进行双边报价的参与者有义务在报价的合理范围内与对手达成交易
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:B公开报价指参与者为表明自身交易意向而面向市场做出的不可直接确认成交的报价。
下列关于分红派息的说法中,正确的是( )。Ⅰ.上市公司每年至少要进行一次分红派息Ⅱ.投资者领取红股、股息无需办理其他申领手续Ⅲ.B股现金红利的派发日程与A股稍有不同Ⅳ.董事会根据公司盈利水平和股息政策确定分红派息方案
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:C没有强制要求上市公司每年分红派息;上市公司的分红派息须在每年决算并经审计后,由董事会根据公司盈利水平和股息政策确定分红派息方案。
可交换公司债券的担保物是预备用于交换的股票及其孳息,其中孳息包括( )。Ⅰ.送股Ⅱ.分红Ⅲ.派息Ⅳ.资金公积转增股本
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:C预备用于交换的股票及其孳息(包括资本公积转增股本、送股、分红、派息等),是发行可交换公司债券的担保物,用于对债券持有人交换股份和本期债券偿付提供担保。
从事证券、期货投资咨询业务要遵守的原则包括( )。Ⅰ.客观Ⅱ.公正Ⅲ.公开Ⅳ.诚实信用
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:B从事证券、期货投资咨询业务,必须遵守有关法律、法规和中国证监会的有关规定,遵循客观、公正和诚实信用的原则。
下列关于交易商在固定收益证券综合电子平台进行固定收益证券交易的说法中,正确的是( )。Ⅰ.固定收益平台主要进行固定收益证券的交易,包括交易商之间的交易和交易商与客户之间的交易两种Ⅱ.交易商之间的交易是交易商之间按照规定,通过报价或询价方式买卖在固定收益平台挂牌交易的固定收益证券Ⅲ.交易商与客户之间的交易是具有经纪业务的交易商与客户之间通过报价或询价的方式买卖在固定收益平台挂牌交易的固定收益证券Ⅳ.固定收益平台的交易时间为9:30~11:30、13:00~14:00
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:B交易商与客户之间的交易是具有经纪业务的交易商可与其客户协议交易在固定收益平台挂牌交易的固定收益证券。
投资者对证券经纪商发出的委托指令能以( )的形式出现。Ⅰ.口头传达Ⅱ.书面委托Ⅲ.电话自动委托Ⅳ.网上委托
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:C客户发出委托指令的形式可以分为柜台委托(书面形式)和非柜台委托两类,非柜台委托包括人工电话委托或传真委托、自助和电话自动委托、网上委托等。
下列关于证券投资基金的说法中,正确的有( )。Ⅰ.基金管理人由依法设立的基金管理公司担任Ⅱ.我国对基金管理公司实行市场准入管理Ⅲ.基金管理人是基金的组织者和管理者Ⅳ.基金持有人是基金运营的核心
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:A基金管理人是基金的组织者和管理者,负责基金资产的经营,是基金运营的核心。
下列关于证券投资基金业务的说法中,正确的有( )。Ⅰ.证券投资基金业务包括基金募集与销售、基金的投资管理和基金营运服务Ⅱ.除基金管理公司外,其他金融机构经授权也可以依法募集基金Ⅲ.基金管理公司应当按照委托人的要求对基金进行投资管理Ⅳ.基金管理公司应当按照基金合同的约定对基金进行基金注册登记、核算与估值、基金清算和信息披露等业务
A. Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅱ
答案：B
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:B按照《中华人民共和国证券投资基金法》的规定,依法募集基金是基金管理公司的一项法定权利,其他任何机构不得从事基金的募集活动。基金管理公司应当按照基金合同的约定,对基金进行投资管理及基金注册登记、核算与估值、基金清算和信息披露等业务。
社保基金理事会直接运作的社保基金的投资范围限于( )。Ⅰ.银行存款Ⅱ.股票Ⅲ.债券Ⅳ.在一级市场购买国债
A. Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅲ
C. Ⅱ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅳ
答案：D
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:D社保基金理事会直接运作的社保基金的投资范围限于银行存款、在一级市场购买国债,其他投资须委托社保基金投资管理人管理和运作并委托社保基金托管人托管。
下列选项中,属于对上市公司进行监管的类型的是( )。Ⅰ.信息披露的监管Ⅱ.公司治理监管Ⅲ.并购重组的监管Ⅳ.内幕交易行为的监管
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:A对上市公司的监管包括信息披露的监管、公司治理监管和并购重组的监管等,其中信息披露的监管是对上市公司日常监管的主要内容。而对内幕交易行为的监管属于对交易市场的监管,不属于对上市公司的监管。
下列关于新股网上竞价发行方式的说法中,( )不是缺陷。Ⅰ.增加发行组织工作压力,增加许多环节,消耗大量人力、物力和财力资源Ⅱ.股份容易被机构大资金操纵,增加中小投资者的投资风险Ⅲ.借助证券交易所遍布全国各地的交易网络进行Ⅳ.将市场原则引入发行环节,通过市场竞争最终决定较为合理的发行价格
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅳ
D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：该题您未回答:х 该问题分值: 1答案:B新股网上竞价发行缺陷是:股份容易被机构大资金操纵,增加中小投资者的投资风险;在理性投资观念缺失相对严重的情况下。广大中小投资者直接参与新股竞价容易出现盲目性。