Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列关于合伙型股权投资基金的说法中，错误的是（ ）。
A、合伙型股权投资基金设立，应向工商管理机关办理注册登记手续，并向中国证券投资基金业协会备案
B、合伙型股权投资基金具有较强的人合性特征，新增合伙人需经全体合伙人一致同意（但合伙协议另有约定的除外），并订立入伙协议
C、合伙型股权投资基金可按照《中华人民共和国证券投资基金法》办理份额转让手续
D、合伙型股权投资基金解散，应当由清算人进行清算
答案：C
分析解释：合伙型股权投资基金可按照合伙协议的约定，办理财产份额转让手续，故C错误。  
【知识点】第八章╱第二节╱二、合伙型股权投资基金的权益登记  
【知识点拓展】合伙型股权投资基金的权益登记  
（一）合伙型股权投资基金的入伙，增加出资、退伙，减少出资  
合伙型股权投资基金具有较强的人合性特征，新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人的一致同意，并依法订立书面入伙协议。新合伙人以其认缴的出资额为限对入伙前合伙企业的债务承担责任。  
（二）合伙型股权投资基金的财产份额转让  
合伙型股权投资基金可按照合伙协议的约定，办理财产份额转让手续。合伙人向其他合伙人转让财产份额，仅需通知其他合伙人，不必经过其他合伙人的一致同意。  
（三）合伙型股权投资基金的收益分配  
合伙型股权投资基金的收益分配，是指基金的投资收入在扣除相关费用后所剩利润，在各合伙人之间进行的分配。  
（四）合伙型股权投资基金的清算退出  
合伙型股权投资基金解散，应当由清算人进行清算。清算期间，合伙型股权投资基金继续存续，但不得开展与清算无关的经营活动。  
（五）合伙型股权投资基金的登记  
合伙型股权投资基金设立，应向工商行政管理机关办理注册登记手续；合伙型股权投资基金增加出资、减少出资、合伙人变更，以及终止清算的，应向工商行政管理机关办理工商变更登记、注销手续。（知识点：合伙型股权投资基金的权益登记）
北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务：  
 （1）1月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元；  
 （2）以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1／3；  
 （3）住宅楼开发成本3000万元。开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明；  
 （4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修成本600万元）。分摊到写字楼利息支出300万元（包括加罚利息40万元），能提供金融机构贷款证明；  
 （5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，售房时和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有，停车场车位全部用于出租；  
 （6）12月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼作价15990万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红2500万元。（该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。）  
 要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题。精装修写字楼用于联营应缴纳的土地增值税为（）万元。
A.0
B、2328
C、2338
D、2886
答案：D
分析解释：1.应扣除的土地使用权的金额=（6000+240）×1÷3=6240×1÷3=2080（万元）应扣除的开发成本的金额=-3000（万元）应扣除的税金=12000×5%×（1+7%+3%）=660（万元）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（3000+2080）×10%+（3000+2080）×20%=1524（万元）准予扣除项目合计-2080+3000+660+1524=7264（万元）  
 2.增值额=12000-7264=4736（万元）增值率=4736÷7264×100%=65%，增值率为40%，速算扣除系数为5%。土地增值税=4736×40%-7264×5%=1531.2（万元）  
 3.应扣除的土地使用权的金额=（6000+240）÷3=2080（万元）应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000（万元）应扣除的税金=0（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（300-40）+（2080+4000）×5%+（2080+4000）×20%=1780（万元）准予扣除的项目合计=2080+4000+1780=7860（万元）  
 4.增值额=15990-7860=8130（万元）增值率=8130÷7860×100%=103.44%，适用税率50%，速算扣除系数15%。应缴纳土地增值税=8130×50%-7860×15%=2886（万元）
若采用后悔值原则进行新型电脑产品的决策，该集团应选择的方案为生产（ ）。
A、A产品
B、D产品
C、B产品
D、C产品
答案：C
分析解释：本题的考点为第一章第四节：不确定型决策中后悔值原则。具体步骤如下：（1）确定标准值：比较每种市场状态下各方案的损益值，选出最大损益值作为该市场状态下的标准值。根据表格数据选择如下需求量较高：四种产品的损益值最大的是“90”需求量一般：四种产品的损益值最大的是“50”需求量较低：四种产品的损益值最大的是“50”（2）计算后悔值，用第一步选出的各市场状态下的标准值减去该市场状态下的各方案的损益值，具体如下表所示。![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/a1eed3d796c25381874914390fb09d46.png "1.png")  
（3）确定各方案的最大后悔值，比较每个方案各市场状态下第二步计算出的后悔值，选出最大后悔值：A产品各市场状态下的后悔值为：30、10、40，最大后悔值为“40”B产品各市场状态下的后悔值为：15、20、0，最大后悔值为“20”C产品各市场状态下的后悔值为：10、15、70，最大后悔值为“70”D产品各市场状态下的后悔值为：0、0、80，最大后悔值为“80”（4）选择最大后悔值最小的方案为最优的方案。根据第三步计算结果可知，B产品最大后悔值“20”是四种产品中最小的，因此选择的产品大类应为B，C选项正确。【知识点】企业经营决策的方法【考点】定量决策方法【难易程度】中【考察方向】案例应用
下列说法中正确的是（ ）。  
Ⅰ.QDII是在我国人民币没有实现可自由兑换，资本项目尚未开放的情况下，有限度地允许境内投资者投资境外证券市场的一项过渡性的制度安排  
Ⅱ.QDII基金不得利用融资投资金融衍生品  
Ⅲ.境内机构投资者开展境外证券投资业务时，应当由具有证券投资基金托管资格的银行负责资产托管业务  
Ⅳ.境内机构投资者进行证券投资时，可以委托境外投资顾问为其提供证券买卖建议或投资组合管理等服务
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：QDII可投资于下列金融产品或工具：（1）银行存款、可转让存单、银行承兑汇票、银行票据、商业票据、回购协议、短期政府债券等货币市场工具；（2）政府债券、公司债券、可转换债券、住房按揭支持证券、资产支持证券等及经中国证监会认可的国际金融组织发行的证券；（3）已与中国证监会签署双边监管合作谅解备忘录的国家或地区证券市场挂牌交易的普通股、优先股、全球存托凭证和美国存托凭证、房地产信托凭证；（4）在已与中国证监会签署双边监管合作谅解备忘录的国家或地区证券监管机构登记注册的公募基金；（5）与固定收益、股权、信用、商品指数、基金等标的物挂钩的结构性投资产品；（6）远期合约、互换及在已与中国证监会签署双边监管合作谅解备忘录的国家或地区交易所上市交易的权证、期权、期货等金融衍生产品；（7）限额特定资产管理计划除可投资于上述金融产品或工具外，还可投资于在已与中国证监会签署双边监管合作谅解备忘录的国家或地区证券监管机构登记注册的私募基金。除中国证监会另有规定外，基金、集合计划不得有下列行为：购买不动产；购买房地产抵押按揭；购买贵重金属或代表贵重金属的凭证；购买实物商品；除应付赎回、交易清算等临时用途以外，借入现金。该临时用途借入现金的比例不得超过基金、集合计划资产净值的10%；利用融资购买证券，但投资金融衍生品除外；参与未持有基础资产的卖空交易；从事证券承销业务；中国证监会禁止的其他行为。[知识点]机构投资者
某公司打算首次公开发行股票网下配售股票，根据证券法律制度的相关规定，不得对下列对象配售股票的有（ ）。
A、发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他员工
B、承销商及其控股股东、董事、监事、高级管理人员和其他员工
C、过去6个月内与主承销商存在保荐、承销业务关系的公司及其持股5%以上的股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员
D、主承销商及其持股比例5%以上的股东，主承销商的董事、监事、高级管理人员和其他员工
答案：A,B,C,D
分析解释：首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列对象配售股票：（1）发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他员工（选项A）；发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员能够直接或间接实施控制、共同控制或施加重大影响的公司，以及该公司控股股东、控股子公司和控股股东控制的其他子公司。（2）主承销商及其持股比例5%以上的股东，主承销商的董事、监事、高级管理人员和其他员工（选项D）；主承销商及其持股比例5%以上的股东、董事、监事、高级管理人员能够直接或间接实施控制、共同控制或施加重大影响的公司，以及该公司控股股东、控股子公司和控股股东控制的其他子公司。（3）承销商及其控股股东、董事、监事、高级管理人员和其他员工（选项B）。（4）上述前3项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。（5）过去6个月内与主承销商存在保荐、承销业务关系的公司及其持股5%以上的股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员（选项C），或已与主承销商签署保荐、承销业务合同或达成相关意向的公司及其持股5%以上的股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员。（6）通过配售可能导致不当行为或不正当利益的其他自然人、法人和组织。上述第（2）、（3）项规定的禁止配售对象管理的公募基金不受上述规定的限制，但应符合中国证监会的有关规定。
甲公司2×20年10月1日，与乙公司签订一项处置协议，将甲公司一家门店整体转让给乙公司；合同约定转让价格为530万元，预计处置费用10万元。甲公司该门店当日净资产账面价值为570万元（该门店无商誉），其中包括一项其他权益工具投资，账面价值80万元，协议约定，该项金融资产转让价格以转让当日市场价格为准。假设该门店满足划分为持有待售类别的条件，但不符合终止经营的定义。至2×20年末，甲公司尚未办理门店实际转移手续，上述其他权益工具投资的公允价值变为90万元，其他资产、负债价值不变；该资产组整体公允价值变为540万元，预计处置费用变为5万元。假定在后续期间如果出现公允价值变动，双方将对成交价格进行适当调整以反映该公允价值变动。不考虑其他因素，下列关于甲公司处置该资产组业务的相关处理，不正确的是（ ）。
A、2×20年10月1日应确认资产减值损失50万元
B、2×20年12月31日该处置组应列报的金额为525万元
C、2×20年12月31日应确认资产减值损失－5万元
D、2×20年12月31日应确认其他综合收益10万元
答案：B
分析解释：2×20年10月1日，处置组账面价值＝570（万元），公允价值减去处置费用后的净额＝530－10＝520（万元），应计提减值准备＝570－520＝50（万元）；2×20年12月31日，其他权益工具投资确认公允价值变动，应确认其他综合收益10万元；未计提减值准备前处置组账面价值＝570＋10＝580（万元），公允价值减去处置费用后的净额调整为535（540－5）万元，应有减值准备余额＝580－535＝45（万元），应转回原计提的减值准备，即应确认资产减值损失－5万元；调整后处置组期末应列报的金额为535万元。因此，选项B不正确。本题考查持有待售的处置组。2×20年10月1日，划分为持有待售时，应比较处置组账面价值与公允价值减去处置费用后净额，前者大于后者时，需要计提减值准备；而2×20年12月31日，则需要根据资产负债表日的公允价值减去处置费用后净额的金额进行调整，所转回减值准备的金额不能超过划分为持有待售时计提减值金额。 本题会计分录如下： 借：持有待售资产——其他权益工具投资 80 ——其他资产 490 贷：其他权益工具投资 80 其他资产 490 10月1日，签订协议： 借：资产减值损失 50  贷：持有待售资产减值准备 50 12月31日： 借：持有待售资产——其他权益工具投资 10  贷：其他综合收益 10 借：持有待售资产减值准备 5  贷：资产减值损失5【知识点】持有待售类别的计量
编制处置股权在合并报表中的调整分录
答案：详见解析
分析解释：首先，对剩余股权按照公允价值重新计量：借： 长期股权投资 5000    贷： 长期股权投资 4348        投资收益 652其次，对个别报表中处置收益的归属期间进行调整： 借： 投资收益 372（620×60%=372）    贷：盈余公积 30 （500×60%×10%）        未分配利润 270 （500×60%×90%）        投资收益 72 （120×60%）  （提示：根据教材，此处不写贷盈余公积30，直接写贷未分配利润300也可算正确）最后，将原确认的其他综合收益转出： 借：其他综合收益 100    贷：投资收益   100或者，调整出售的60%投资收益归属期间：借： 投资收益 522    贷：盈余公积 30 （500×60%×10%）       未分配利润 270 （500×60%×90%）       其他综合收益 150 （250×60%）       投资收益 72 （120×60%）然后将甲公司享有的原投资有关的其他综合收益转入投资收益 借：其他综合收益 250（250×100%）    贷：投资收益 250
文案调研企业外部资料信息的来源包括（）。
A、统计部门和各级各类有关行政主管部门发布的资料
B、有关经济信息中心、专业咨询机构、行业组织等提供的相关信息和行业情报
C、有关网站、报纸、刊物、书籍等提供的文献资料
D、有关电视台、电台等大众媒介提供的市场信息
E、财务资料
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：企业外部资料是指来源于调研研人员所在企业以外的机构记录或收集的各种资料。如政府、行业组织、研究机构、咨询机构以及其他组织发布的信息。这些机构是企业外部资料的原始来源。一般来说，房地产企业的外部资料来源主要包括以下几类：①统计部门和各级各类有关行政主管部门发布的资料。如国家统计局及各地方统计局定期发布的统计公报，发展改革、房地产、国土资源、城乡规划等行政主管部门公开发布的相关信息等。这类资料是具有权威性和高价值的信息，综合性强、辐射面广。②有关经济信息中心、专业咨询机构、行业组织等提供的相关信息和行业情报。这类信息具有信息系统资料齐全、信息灵敏度高、信息适时性强等特点。为了满足各类用户的需要，这些机构通常还提供资料的代购、咨询、检索和定向服务，是获取二手资料的重要来源。③有关网站、报纸、刊物、书籍等提供的文献资料。包括各种统计资料、广告资料、学术论文、市场行情和各种预测、分析资料等。④有关电台、电视台等大众媒介提供的有关市场信息。随着市场化和专业化程度的不断加深，在广播、电视等传播媒介中，各种专栏节目越来越丰富，房地产专栏节目已成为大众媒介的一个重要专栏内容，这类信息最大的特点就是热点性和及时性。⑤有关博览会、展销会、交易会、订货会等促销会议以及专业性、学术性经验交流会、论坛等发放的文件、材料和发布的信息。⑥有关生产和经营企业提供的商品目录、广告说明书、售楼书、楼盘推介书、专利资料、商品价格表等。
下列各项支出，应在企业应付福利费中列支的有（）。
A、职工因工负伤赴外地就医路费
B、企业医务人员的工资
C、离退休人员的退休金
D、离退休人员的医药费
答案：A,D
分析解释：选择【 A D】： A、职工因工负伤赴外地就医路费       D、为职工无偿提供的医疗保健服务 1，2009新规下的职工福利费的开支范围包括： （1）职工医药费。 （2）职工的生活困难补助:是指对生活困难的职工实际支付的定期补助和临时性补助。包括因公或非因工负伤、残废需要的生活补助。 （3）职工及其供养直系亲属的死亡待遇。 （4）集体福利的补贴:包括职工浴室、理发室、洗衣房，哺乳室、托儿所等集体福利设施支出与收入相抵后的差额的补助，以及未设托儿所的托儿费补助和发给职工的修理费等。 （5）其他福利待遇:主要是指上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支。 2，从2008年起，企业不再提取福利费，按实际发生额在不超过工资、薪金总额的14%以内扣除。即低于14%按实际扣除，高于14%的部分，年终汇算时要进行纳税调整。 3，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴、节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入职工工资总额，缴纳个人所得税。 4，已经没有“应付福利费”这个会计科目，都合并放到应付职工薪酬里了： 平时不再计提，按所发生金额据实列支。 借：应付职工薪酬——职工福利费  
贷：现金/银行存款 无论是新所得税法还是新会计准则，应付福利费不再计提，按照新所得税第四十条规定企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
甲公司拟于2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（）。
A、2014年甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元
B、2012年甲公司净利润为-100万元，2013年净利润为-150万元，2014年净利润为100万元，且2013年和2014年营业收入增长率超过30%
C、2012年甲公司亏损，2013年和2014年净利润分别为100万元和150万元，持续增长
D、2015年3月甲公司净资产为3000万元
答案：D
分析解释：《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》(2015年修订)第11条规定，发行人申请首次公开发行股票应当符合下列条件：①发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。②最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万元;或者最近1年盈利，最近1年营业收入不少于5000万元。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。③最近1期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损。④发行后股本总额不少于3000万元。由此可知，创业板IPO第一套财务指标要求：最近2年连续盈利，最近2年净利润累计≥1000万元;第二套财务指标要求：最近1年盈利，且最近1年营业收入≥5000万元。A项，2014年净利润扣除非经常性损益前后孰低为-100万元，最近1年扣除非经常性损益前后孰低的净利润为负数，不符合创业板的第一、二套财务指标。B项，最近2年净利润分别为-150万元、100万元，没有连续2年盈利;虽然最近1年盈利，但最近1年营业收入是否≥5000万元不明确，因此不一定符合创业板IPO条件。C项，不符合创业板的第一套财务指标“2年净利润合计≥1000万元”的要求，且最近1年的营业收入不明确，也不符合第二套财务指标要求。D项，最近1期末净资产为3000万元≥2000万元，符合创业板IPO条件中对净资产的要求。
甲公司拟于2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是()。
A、 2014年甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元
B、 2012年甲公司净利润为-100万元，2013年净利润为-150万元，2014年净利润为100万元，且2013年和2014年营业收入增长率超过30%
C、 2012年甲公司亏损，2013年和2014年净利润分别为100万元和150万元，持续增长
D、 2015年3月甲公司净资产为3000万元
答案：D
分析解释：《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》(2015年修订)第11条规定，发行人申请首次公开发行股票应当符合下列条件：①发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。②最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万元;或者最近1年盈利，最近1年营业收入不少于5000万元。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。③最近1期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损。④发行后股本总额不少于3000万元。由此可知，创业板IPO第一套财务指标要求：最近2年连续盈利，最近2年净利润累计≥1000万元;第二套财务指标要求：最近1年盈利，且最近1年营业收入≥5000万元。A项，2014年净利润扣除非经常性损益前后孰低为-100万元，最近1年扣除非经常性损益前后孰低的净利润为负数，不符合创业板的第一、二套财务指标。B项，最近2年净利润分别为-150万元、100万元，没有连续2年盈利;虽然最近1年盈利，但最近1年营业收入是否≥5000万元不明确，因此不一定符合创业板IPO条件。C项，不符合创业板的第一套财务指标“2年净利润合计≥1000万元”的要求，且最近1年的营业收入不明确，也不符合第二套财务指标要求。D项，最近1期末净资产为3000万元≥2000万元，符合创业板IPO条件中对净资产的要求。
企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为100万元，投资性房地产的账面余额为80万元。其中成本为70万元，公允价值变动为10万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为10万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为()万元。
A、30
B、20
C、40
D、10
答案：A
分析解释：本题中计入其他业务收入的金额为110(含实际收到的金额和在处置时将转换日公允价值大于账面价值的差额10万元转入其他业务收入的部分)万元，计入其他业务成本的金额为80万元，所以处置净收益为110-80=30(万元)。![](https://assets.asklib.com/ssource/201407271209155728.jpg)  
 企业将自有房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产，账面价值大于公允价值时，应该调整“公允价值变动损益”科目，如果账面价值小于公允价值时，应该调整“资本公积”科目。本题中因为是账面价值小于公允价值，所以应该确认资本公积。在将该项投资性房地产处置时，应该将资本公积(或公允价值变动损益)转到“其他业务收入”中核算。  
 ![](https://assets.asklib.com/ssource/2014072712095467382.jpg)  
 最后还要将投资性房地产持有期间发生的发生的公允价值变动损益转到“其他业务收入”中核算，本题中告诉公允价值变动是10，所以这里直接转销就可以了。  
 ![](https://assets.asklib.com/ssource/2014072712095467382.jpg)  
 注意：这里在计算时不要考虑公允价值变动明细科目的10万元，因为题目问的是处置净收益，公允价值变动明细科目的10万元的调整不影响处置净收益。
职工李某2021年3月1日被招入某公司时，公司没有与其订立劳动合同。李某知道公司如果不与其订立书面劳动合同，依法需要向其支付双倍工资，因此一直不动声色。直至公司对劳动合同进行普查时，才发现与李某漏签了劳动合同。于是，公司提出要与李某补签书面劳动合同。但李某要求公司先支付其另一倍工资，否则不同意补签书面劳动合同。公司表示，如果李某不同意补签书面劳动合同，公司将随时与李某终止劳动关系。随后，因李某不同意订立书面劳动合同，公司向李某送达了终止劳动关系的书面通知。李某收到书面通知后，要求公司给予其经济补偿。但公司予以拒绝。双方因此发生了争议。关于公司与李某终止劳动关系给予经济补偿的说法，正确的是（ ）。
A、公司与李某终止劳动关系，无须给予李某经济补偿
B、因李某不愿意订立书面劳动合同，如公司在2012年3月20日书面通知李某终止劳动关系，公司无须给予李某经济补偿
C、因公司未与李某订立书面劳动合同，如李某要求终止劳动关系，公司应当给予李某经济补偿
D、只要公司提出与李某终止劳动关系，公司就应当给予李某经济补偿
答案：B,C
分析解释：公司与李某终止劳动关系时是否要给予李某经济补偿，取决于终止劳动关系是由谁提出的、何时提出的、怎样提出的，以及公司是否提出过要与李某补签书面劳动合同和提出时的日期。A项和D项均未表明前提条件，所以不正确。如果公司在1个月内，即2021年3月31日前提出要与李某补签书面劳动合同，而李某不愿意补签，则公司可书面通知李某终止劳动关系，公司无须给予李某经济补偿(B项正确)。根据我国《劳动合同法》第46条规定，劳动者依照本法第38条规定解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿；而我国《劳动合同法》第38条尽管没有列举用人单位未签订劳动合同劳动者可以解除劳动合同并按照我国《劳动合同法》第46条规定支付经济补偿，但第38条第一款第六项“法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形”作为兜底款项，也未将用人单位未签订劳动合同的情形排除在外。同时我国《劳动合同法实施条例》第18条规定，用人单位违皮法律、行政法规强制性规定的，依照我国《劳动合同法》规定的条件、程序，劳动者可以与用人单位解除固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同或者以完成一定工作任务为期限的劳动合同。公司未与李某订立书面合同属于违反法律、行政法规强制性规定，因此，因公司未与李某订立书面劳动合同，如李某要求终止劳动关系，公司应当给予李某经济补偿。故C项正确。【知识点】劳动合同订立  
【考点】订立劳动合同的时间【考察方向】概念理解【难易程度】中
借款人的义务包括( )。
A、如实提供银行要求的资料
B、接受银行对其使用信贷资金情况、生产经营、财务核定的监督
C、自由使用贷款
D、按借款合同约定及时清偿贷款本息
E、向第三方转让债权时，取得银行同意
答案：A,B,D,E
分析解释：借款人的义务根据《贷款通则》第十九条规定，借款人的义务如下：（1）应当如实提供银行要求的资料（法律规定不能提供者除外），应当向银行如实提供所有开户行、账号及存贷款余额情况，配合银行的调查、审查和检查。此项义务要求借款人如实提供银行要求的资料，不得误导银行；借款人必须如实向银行提供其多头开户、账户余额等情况，使银行可以真实掌握借款人资金运行情况。在此基础上对借款人的资信作出评价；银行的调查、审查、检查，贯穿于贷款审批、发放、执行的各环节中，银行可以借此了解借款人的生产经营情况，确保贷款的安全。对此，借款人应积极配合。（2）应当接受贷款人对其使用信贷资金情况和有关生产经营、财务活动的监督。（3）应当按借款合同约定用途使用贷款。企业借款用途与贷款能否按期归还有密切关系。许多情况下，贷款的用途会影响到偿还贷款的资金来源，如果借款人擅自改变贷款用途，银行预期的贷款风险、收益就会变得不确定。因此，借款人有义务根据合同约定的要求使用贷款。（4）应当按借款合同的约定及时清偿贷款本息。（5）将债务全部或部分转让给第三方的，应当取得贷款人的同意。银行提供贷款，是基于对借款人的信用评价。如借款人将债务转移至第三方，必须事先获得银行的同意。银行只有全面了解新债务人的资信状况、财务状况、生产经营状况和还贷能力等信息之后，才能作出决定。（6）有危及银行债权安全的情况时，应当及时通知银行，同时采取保全措施。【知识点】借款人的义务
某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下各项业务：  

 （1）从国外进口一批化妆品，成交价138万元，相关费用2万元，支付货物进口后的保险费用2万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。  

 （2）以价值8万元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费5.5元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。  

 （3）当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为150万元。  

 （4）销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费，取得运输公司开具增值税专用发票注明运输费3000元；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税税额1.7万元，该批材料已入库。  

 （5）将自由闲置办公楼一层出租，合同约定租期3年，从2016年8月至2019年7月。按照约定公司每月收取20万元租金收入（含税）。当月收取了一年的租金。  

 （6）从花农处购进芦荟，开具收购凭证价款25万元，委托甲运输公司运回企业，支付运输费2.5万元，取得甲运输公司开具的增值税专用发票。芦荟入库后由于管理不当，损失3%。  

 （7）月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。  

 （本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；）  

 根据上述资料，回答下列问题：
业务（5）应缴纳的增值税为（）元。
A、0
B、23.78
C、26.4
D、40.8
答案：B
分析解释：本月可以抵扣进项税
业务（1）：进口环节因管理不善损失了35％的化妆品，不可抵扣进项税，所以
进口环节可以抵扣的进项税=40.8×（1-35％）=26.52（万元）
业务（2）：委托加工，支付的加工费可抵扣进项税额=5.5×17％=0.94（万元）
业务（4）：发生的运输费，可以抵扣进项税额=3000×11%=0.033（万元）；
另外购进材料，可抵扣进项税额1.7万元；合计可抵消进项税额=1.7+0.033=1.73（万元）
业务（6）：购进免税农产品可以抵扣进项税额，发生的认为管理不当属于非正常损失，其进项税额不得抵扣，所以购芦荟可以抵扣的进项税额=（25×13%+2.5×11%）×（1-3%）=3.42（万元）
当期进项税额合计=26.5+0.94+1.73+3.42=32.59（万元）
业务（3）：
委托代销实际收到货款计算销项税额＝150×50％×17％=12.75（万元）
应纳消费税=150×50％×30％=22.5（万元）
业务（4）
增值税销项税=（21500×58+1000×58）×17％=130.5×17%=22.19 （万元）
应纳消费税=（21500×58+1000×58）×30％=39.15（元）
业务（5）：闲置办公楼出租属于不动产租赁，预收一年的租金应该缴纳不动产租赁的增值税。
应缴纳增值税=（20×12）÷（1+11%）×11%=216.22×11%=23.78（万元）
下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有（ ）。
A、年末销售收入大幅增加
B、存货周转天数显著增加
C、毛利率与去年相比略有下降
D、财务杠杆系数与以前年度基本持平
E、销售收入大幅增长且盈利能力提高，但经营活动产生的现金净流量为负数
答案：A,B,E
分析解释：选项CD属于正常的情形，但不认为存在舞弊风险。审计人员应关注的财务报告舞弊的关键信号包括：1.年末或季末收入大量增长：收入经常在期末被操纵以达到收入指标，例如，未结清账户和提前确认下期收入、虚假销售。2.销售增长超过行业水平，并不能被合理证明：审计人员必须考虑企业竞争优势及其生产能力。若所有竞争者的销售都下降而公司销售处于增长状态，审计人员应提高其对舞弊或错报交易的怀疑。3.毛利率异常增长可能是由于生产能力提高或其他异常变化，例如，没有记录所有成本费用、重复开出发票、虚假销售、产品质量下降。4.年末之后销售退回增加意味着产品质量问题、单边销售合同或销售途径阻塞。5.应收账款回收天数的显著增加或显著高于行业平均水平，应是高舞弊风险的信号。6.存货经常被用来掩饰问题，存货周转天数增加应是高舞弊风险的信号。7.财务杠杆显著变化：财务困难的企业经常会有保持负债／权益比率低于贷款合同限制的压力，财务压力是舞弊风险的信号之一。8.现金流量或流动性问题：企业最终需要现金来支付员工、供应商、债权人和所有者。如果企业销售收入和盈利能力很高，但经营现金流量较低或为负数，则意味着高舞弊风险。9.非财务业绩指标的显著变化：每个行业都有它自己的关键行为信号，如制造业采购业务变化。审计人员应监督这些关键行为信号与财务结果不一致的显著变化。【知识点】财务报告舞弊的关键信号【考点】财务报告舞弊的关键信号【考查方向】结论考查【难度】中
发行企业债券，发行人资产应当符合一定的条件，下列说法正确的是（）。
A、对政府及其有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超过净资产规模40%的企业，不予核准发债
B、申请发债城投企业，对其持有的公立学校、公立医院、公园等资产，在计算发债规模时，视其经营情况是否考虑从净资产中扣除
C、对资产负债率超过80%的，不予核准发债
D、有限责任公司发行企业债券，净资产不低于6000万元
答案：D
分析解释：根据《关于试行全面加强企业债券风险防范的若干意见的函》具体分析如下：A项，第6条规定，重点审核申请发展企业应收款项情况。对政府及其有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超过净资产规模40%的企业，要重点进行关注。对企业应收账款、其他应收款、长期应收款以及在建工程等科目进行详细的分析，风险较大、政府有关部门违规调用资金或未履约付款等情况严重的，且上述科目设计金额合计超过净资产60%的，不予受理企业债券发行申请。B项，第3条规定，重点审核申请发债企业资产构成和利润等财务指标的真实性。申请发债城投企业，不得注入公立学校、公立医院、公园、事业单位资产等公益性资产，对于已将上述资产注入城投企业的，在计算发债规模时，必须从净资产中予以扣除。C项，第7条规定，区分债务风险安排担保措施。资产负债率超过85%，债务负担沉重，偿债风险较大的企业，不予核准发债，主体信用级别达到AAA的，经研究可适当放宽要求。D项，根据《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》(发改财金[2008]7号)第2条的规定，企业公开发行企业债券应符合股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司和其他类型企业的净资产不低于人民币6000万元。《证券法》(2014年修订)第16条也规定，公开发行公司债券的，股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。
甲上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列候选人中，没有资格担任该公司独立董事的有（ ）。
A、王某，因侵占财产被判刑，3 年前刑满释放
B、张某，甲上市公司投资的某全资子公司的法律顾问
C、赵某，个人负债100 万元到期未清偿
D、李某，甲上市公司某监事的弟弟
答案：A B C D
分析解释：下列人员不得担任独立董事：  （1）在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系（直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；  （2）直接或间接持有上市公司已发行股份1％以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属；  （3）在直接或间接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属；  （4）最近1年内曾经具有前三项所列举情形的人员；  （5）为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员（选项B）；     （6）公司章程规定的其他人员；  （7）中国证监会认定的其他人员。不得担任董事、监事、高级管理人员的情形：  （1）无民事行为能力或者限制民事行为能力；  （2）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5 年；或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年（选项A）；  （3）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾3年；  （4）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾3年  （5）个人所负数额较大的债务到期未清偿（选项C）。
某废旧用品公司（增值税一般纳税人） 2x19年11月收购旧机动车50辆 ，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入 480万元。 兼营二手物品代理服务，收取不含税服务费5万元。当月该公司应缴纳增值税（ ）万元。
A、9.23
B、9.38
C、9.62
D、70.18
答案：C
分析解释：销售旧货按照![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/772ba570784d8ba7acaa820b9e9de523.png)的征收率，减按![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/9f8bdb55bb9c739405230d27ff9a6ad3.png)计征。二手物品交易代理服务属于商务辅助服务，税率![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/a8c1749350caca12e78899852160307b.png)。应缴纳增值税=480÷（1+![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/772ba570784d8ba7acaa820b9e9de523.png)）×![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/9f8bdb55bb9c739405230d27ff9a6ad3.png)+5×![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/a8c1749350caca12e78899852160307b.png)=9.62万元
基金信息披露内容应遵循的基本原则不包括（）。
A、真实性原则
B、及时性原则
C、易得性原则
D、完整性原则
答案：C
分析解释：本题答案为C，基金信息披露内容方面应遵循的原则：1.真实性原则（A符合）。真实性原则是基金信息披露最根本、最重要的原则，它要求披露的信息应当以客观事实为基础，以没有扭曲和不加粉饰的方式反映真实状态。2.准确性原则。准确性原则要求用精确的语言披露信息，在内容和表达方式上不使人误解，不得使用模棱两可的语言。3.完整性原则（D符合）。完整性原则要求披露所有可能影响投资者决策的信息。在披露某一具体信息时，必须对该信息的所有重要方面进行充分披露，不仅披露对信息披露义务人有利的正面信息，更要揭示与投资风险相关的各种信息。该原则要求充分披露重大信息，但并不是要求事无巨细地披露所有信息，因为这不仅将增加披露义务人的成本，也将增加投资者收集信息的成本和筛选有用信息的难度。4.及时性原则（B符合）。及时性原则要求公开披露最新的信息，要求信息披露义务人应在法规要求的时限内尽快履行披露义务。例如，当基金发生重大事件可能对投资者决策产生重大影响时，基金管理人应在重大事件发生之日起2日内披露临时报告；又如，为了让投资者了解基金募集的最新信息，基金管理人在基金成立后需要定期披露更新的招募说明书。5.公平披露原则。公平披露原则要求将信息向市场上所有的投资者平等公开地披露，而不是仅向个别机构或投资者披露，不是针对不同投资者对信息进行选择性披露。【知识点】基金信息披露的原则和制度体系【考点】基金信息披露的原则【考查方向】概念释义【难度】中
根据外商投资法律制度的规定，下列关于外商投资纠纷案件的审理及法律适用的说法中，不正确的是（ ）。
A、人民法院在审理案件中，发现经外商投资企业审批机关批准的外商投资企业合同具有法律、行政法规规定的无效情形的，应当认定合同无效
B、外商投资企业股权转让合同约定受让方支付转让款后转让方才办理报批手续，受让方未支付股权转让款，经转让方催告后在合理的期限内仍未履行，转让方请求解除合同并赔偿因迟延履行而造成的实际损失的，人民法院应予支持
C、其他股东以该股权转让侵害了其优先购买权为由请求撤销股权转让合同的，人民法院亦应不予支持
D、在中国领域内履行的中外合作勘探、开发自然资源合同专属适用中国法律
答案：C
分析解释：人民法院在审理案件中，发现经外商投资企业审批机关批准的外商投资企业合同具有法律、行政法规规定的无效情形的，应当认定合同无效；该合同具有法律、行政法规规定的可撤销情形，当事人请求撤销的，人民法院应予支持，故选项A说法正确；选项B属于外商投资企业的股权转让和质押中的不按约定支付股权转让款的处理的其中一个方式，故选项B说法正确；其他股东以该股权转让侵害了其优先购买权为由请求撤销股权转让合同的，人民法院亦应予以支持，但其他股东在其知道或者应当知道股权转让合同签订之日起1年内未主张优先购买权的除外；转让方、受让方以侵害其他股东优先购买权为由请求认定股权转让合同无效的，人民法院不予支持，故选项C说法错误，所以应选C；在中国领域内履行的下列合同，专属适用中国法律，不得由当事人意思自治选择合同准据法或者适用其他法律选择规则：①中外合资经营企业合同； ②中外合作经营企业合同；③中外合作勘探、开发自然资源合同；④中外合资经营企业、中外合作经营企业、外商独资企业股份转让合同；⑤外国自然人、法人或者其他组织承包经营在中国领域内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业合同；⑥外国自然人、法人或者其他组织购买中国领域内的非外商投资企业股东的股权的合同；⑦外国自然人、法人或者其他组织认购中国领域内的非外商投资有限责任公司或者股份有限公司增资的合同；⑧外国自然人、法人或者其他组织购买中国领域内的非外商投资企业资产的合同，故选项D正确。
下列属于货币资金审计高风险舞弊情形的是（ ）。
A、库存现金规模略超出业务周转所需资金
B、银行账户开立数量与企业实际的业务规模匹配
C、在没有经营业务的地区开立银行账户
D、货币资金收支金额与现金流量表基本相符
答案：C
分析解释：在实施货币资金审计的过程中，如果被审计单位存在以下事项或情形，审计人员需要保持警觉：1.被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同。2.库存现金规模**明显超过**业务周转所需资金。3.银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配，或存在多个零余额账户且长期不注销。4.**在没有经营业务的地区开立银行账户**，或将高额资金存放于其经营和注册地之外的异地。C正确5.被审计单位资金存放于管理层或员工个人账户，或通过个人账户进行被审计单位交易的资金结算。6.货币资金收支金额与现金流量表中的经营活动、筹资活动、投资活动的现金流量不匹配，或经营活动现金流量净额与净利润不匹配。7.不能提供银行对账单或银行存款余额调节表，或提供的银行对账单没有银行印章、交易对方名称或摘要。8.存在长期或大量银行未达账项。9.银行存款明细账存在非正常转账。例如，短期内相同金额的一收一付或相同金额的分次转入转出等大额异常交易。10,存在期末余额为负数的银行账户。11.受限货币资金占比较高。12.存款收益金额与存款的规模明显不匹配。13.针对同一交易对方，在报告期内存在现金和其他结算方式并存的情形。14.违反货币资金存放和使用规定，如上市公司将募集资金违规用于质押、未经批准开立账户转移募集资金、未经许可将募集资金转作其他用途等。等等【知识点】货币资金的主要风险【考点】货币资金的主要风险【考查方向】结论考查【难易程度】中
A、B、C、D四家公司于2010年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下：甲公司2009年度营业收入超过A公司2009年度营业收入的50%，但未达到100%;乙公司2009年末资产总额超过B公司2009年末资产总额的100%;丙公司2009年度利润总额超过C公司2009年度利润总额的20%，但未达到50%;丁公司2009年度利润总额超过D公司2009年度利润总额的30%，但未达到50%。不考虑其他因素，以下申报IPO的时间正确的有()。
A、 A于2010年3月申报
B、 B于2011年3月申报
C、 C于2010年3月申报
D、 D于2010年6月申报
答案：D
分析解释：根据《〈首次公开发行股票并上市管理办法〉第十二条发行人最近3年内主营业务没有发生重大变化的适用意见——证券期货法律适用意见第3号》(证监会公告[2008]22号)第3条规定，发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组的，应关注重组对发行人资产总额、营业收入或利润总额的影响情况。发行人应根据影响情况按照以下要求执行：①被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目100%的，为便于投资者了解重组后的整体运营情况，发行人重组后运行一个会计年度后方可申请发行。②被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目50%，但不超过100%的，保荐机构和发行人律师应按照相关法律法规对首次公开发行主体的要求，将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见。③被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目20%的，申报财务报表至少须包含重组完成后的最近1期资产负债表。A项，指标超过50%(也超过了20%)，申报财务报表至少须包含重组完成后的最近1期资产负债表。B项，要运营一个完整会计年度，至少要在2011年12月31日之后才能申报。CD两项，均要申报财务报表至少须包含重组完成后的最近1期资产负债表，即要包括2010年第一季度的财务报表。
针对事项（3），甲公司在退货期满日收到丙公司实际退回商品50件时，应冲减()。
A、主营业务收入15000元
B、主营业务成本10400元
C、预计负债1600元
D、“应交税费—应交增值税（销项税额）”510元
答案：C
分析解释：根据以往经验能够合理估计退货可能性的附有销售退回条件的商品销售，应在发出商品时确认收入，并在期末确认与估计退货相关的负债。甲公司估计退货为40件（200×20%），期末根据估计退货确认预计负债金额=40×（300-260）=1600（元）。在退货期满日收到丙公司实际退回商品50件，实际退货超过预计的10件（50-40），则应先将原确认的与估计退货相关的预计负债冲回，再冲回超过估计退货的10件商品相关的销售收入和销售成本。相关会计分录为：  
1月5日，销售商品时：  
借：应收账款 70200  
 贷：主营业务收入 60000（200×300）  
 应交税费—应交增值税（销项税额） 10200  
借：主营业务成本 52000（200×260）  
 贷：库存商品 52000  
1月31日，确认估计的销售退回时：  
借：主营业务收入 12000（60000×20%）  
 贷：主营业务成本 10400（52000×20%）  
预计负债 1600  
退货期满，发生销售退回时：  
借：库存商品 13000（50×260）  
 应交税费—应交增值税（销项税额） 2550（50×300×17%）  
预计负债 1600  
主营业务收入 3000（10×300）  
 贷：银行存款 17550［50×300×（1+17%）］  
主营业务成本 2600（10×260）  
【知识点】预计负债的核算
影响弗里德曼货币需求函数的因素有（ ）。
A、物价水平
B、恒久性收入
C、财富
D、债券的预期名义收益率
E、名义货币量
答案：B,C,D
分析解释：弗里德曼认为，影响人们持有实际货币的因素来自三个方面：①财富总额与财富构成（选项C）。个人所能持有的货币量以其财富总额为上限，但个人财富难以计量，他提出了“恒久性收入”的概念，是以现在的收入与过去的收入加权计算的收入（选项B）。恒久性收入越高，所需货币越多。财富构成即人力财富与非人力财富之比。人力财富是指个人在将来获得收入方面的能力，非人力财富即物质财富。未来的人力财富总要转化为现实的非人力财富，转化过程需要货币。人力财富比例越高，所需准备的货币就越多。②各种资产的预期收益和机会成本。持有货币的名义收益率一般等于0，持有其他金融资产如股票、债券、定期存单等的收益率一般大于0。因此，其他金融资产的收益率越高，持有货币的机会成本越大，持有货币的数量就会减少（选项D，债券属于金融资产）。如果物价上涨，通货膨胀，持有货币意味着损失，人们就会减少货币持有量。③其他因素。是指不属于上述两方面，而又影响货币需求的各种随机因素。在此基础上，弗里德曼提出了自己的货币需求函数：![6.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/dcd303a4b8db5b0f17bb6c325dcd30a4.png)函数式的左端表示货币的实际需求量（A、E不选），公式右端是决定货币需求的各种因素。【知识点】货币需求【考点】弗里德曼货币需求函数【考察方向】概念释义【难易程度】易
【要求】计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额?(本题目系讲义中例题)
答案：A
分析解释：(1) 
年度利润总额=5 000 + 140 - 2 200 - 1 340 - 960 
- 120 -(320-240)-100= 340(万元)(2) 
广告费调增所得额=900 -5 000 × 15%=900 -750 = 150(万元)(3) 
业务招待费支出的限额为 5 000 × 
5‰=25 
(万无)>30 × 
60% = 18(万元)业务招待费调增所得额 = 30 - 30 x60% = 30 - 18 = 12(万元)(4) 
捐赠支出应调增所得额=60 - 340 x 12% = 19. 
2(万元)(5) 
工会经费的扣除限额为 300 × 
2% =6(万元)，实际拨缴 6 
万元，无需调整;职工福利费扣除限额为 300×14%=42(万元)，实际发生 46 
万元，应调增 46-42=4(万元);职工教育经费的扣除限额为 300× 2..5%=7.5(万元)，实际发生 10 
万元，应调增 10-7. 5=2.5(万元);三项经费总共调增 4+2.5=6.5(万元)(6) 
税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除，应计入应纳税所得额 12 
万元(7)应纳税所得额= 340+ 150 + 12 + 19. 2 + 6. 5 + 12 = 
539.7(万元)










(8)2017 
年应缴企业所得税税额=539. 7 × 
25% = 134.925(万元)
证券投资咨询执业人员在预测证券品种的走势时，应进行信息披露的内容包括（）。Ⅰ.应明确表示在自己所知情范围内所评价的证券是否存在利害关系Ⅱ.证券投资咨询机构前五名股东、前五名股东所控股的企业是否持有相关证券Ⅲ.证券投资咨询执业人员在财产上有利害关系的企业或自然人是否持有相关该证券Ⅳ.中国证监会根据合理理由认定的其他可能存在利益冲突的情形
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：根据证券投资咨询业务的相关规定，对分析对象的任何重要评论需对利益相关方负责。证券投资咨询机构或其执业人员在预测证券品种的走势或对投资证券的可行性提出建议时应当按以下要求进行相应的信息披露：（1）证券投资咨询机构或其执业人员在预测证券品种的走势或对投资证券的可行性提出建议时，应明确表示在自己所知情的范围内本机构、本人以及财产上的利害关系人与所评价或推荐的证券是否有利害关系。（2）证券投资咨询机构需在每逢单月的前三个工作日内，将本机构及其执业人员前两个月所推荐的证券是否涉及下列各项情况，向注册地的中国证监会派出机构提供书面备案材料：证券投资咨询机构前五名股东、前五名股东所控股的企业是否持有相关证券；证券投资咨询机构“理财工作室”客户和其他主要客户是否持有相关证券；证券投资咨询执业人员在财产上有利害关系的企业或自然人是否持有相关该证券；证券投资咨询机构或其执业人员是否与持有相关证券流通部分前五位的股东有利害关系；证券投资咨询执业人员所在的机构在过去18个月内是否从事了涉及其推荐证券所属企业的除担任承销商和推荐人以外的投资银行业务活动；证券投资咨询机构及其执业人员是否就同一证券在同一时间，向不同类型的客户做方向不一致的投资分析、预测或建议；证券投资咨询机构及其执业人员在从事面向社会公众开展的证券投资咨询业务活动时是否向所依托的媒体支付任何形式的费用或其他利益；中国证监会根据合理理由认定的其他可能存在利益冲突的情形。
对于在某台设备上或工作地上应该先加工哪一种工件，后加工哪一种工件进行决策时，需要采用作业排序的优先调度规则。企业需要使工件的平均流程时间最短，从而减少在制品数量，应采用的规则是（）。
A、最短加工时间规则（SPT或SOT）
B、最早到期规则（EDD）
C、最少工作量规则（LWKR）
D、最小松弛规则（SLACK规则）
答案：A
分析解释：本题考查作业排序的优先调度规则。对在某台设备上或一工作地上应该先加工哪一种一工件，后加工哪一种工件进行决策时，需要采用作业排序的优先调度规则。根据追求的目标不同，企业常用以下几类规则：（1）最短加工时间规则，即SPT（Shortest Processing Tirne）或SOT（ Shortest Ope ration Time），优先选择加工时间最短的工件。（2）最早到期规则，即EDD（ Earliest Due Date），优先选择完工期限最早的工件。（3）先到先服务规则，即FCFS（ First Come F-'irst Served），优先选择最早进入排序集合的工件。（4）最小关键比例规则，即SCR（ Smallest Critical Ratio），优先选择关键比例最小的工件[关键比例=（交货期一当前期）／余下的加工时间]。（5）最少工作量规则，即LWKR（Least Work Remaining），优先选择余下加工时间最短的工件。（6）最多工作量规则，即MWKR（ Most Work Remaining），优先选择余下加工时间最长的工件。（7）最小松弛规则，即SLACK（Minimum Slack）。SLACK规则同时考虑余下（在到期之前）的加工工作和加工时间。优先加工两者差异最少的工作，SILACK=（到期日期L当日日期）一加工时间。本题符合最短加工时间规则，选A。（知识点：作业排序问题概述）
A公司2007年1月1日以950万元（含支付的相关费用10万元）购入B公司股票400万股，每股面值1元，占B公司发行在外股份的20%，A公司采用权益法核算该项投资。2007年12月31日B公司股东权益的公允价值总额为4000万元。2007年B公司实现净利润600万元，提取盈余公积120万元。2008年B公司实现净利润800万元，提取盈余公积160万元，宣告发放现金股利100万元，A公司已经收到。2008年B公司由于可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积200万元。2008年末该项股权投资的可收回金额为1200万元。2009年1月5日A公司转让对B公司的全部投资，实得价款1300万元。要求：根据上述资料编制A公司上述有关投资业务的会计分录（金额单位以万元表示）。
答案：A
分析解释：（1）2007年1月1日投资时：借：长期股权投资-B公司（成本）950贷：银行存款950（2）2007年B公司实现净利润600万元：A公司应该确认的投资收益=600×20%=120（万元）。借：长期股权投资-B公司（损益调整）120贷：投资收益1202007年B公司提取盈余公积，A公司不需要进行账务处理。（3）2008年B公司实现净利润800万元：A公司应该确认的投资收益=800×20%=160（万元）。借：长期股权投资-B公司（损益调整）160贷：投资收益1602008年B公司宣告分配现金股利100万元：借：应收股利20贷：长期股权投资-B公司（损益调整）20收到现金股利时：借：银行存款20贷：应收股利20（4）根据B公司资本公积的变动调整长期股权投资200×20%=40（万元）借：长期股权投资――B企业（其他权益变动）40贷：资本公积――其他资本公积40（5）2008年末长期股权投资的账面价值=950+120+160-20+40=1250（万元），高于可收回金额1200万元，应计提长期股权投资减值准备50万元。借：资产减值损失50贷：长期股权投资减值准备50（6）2009年1月5日A公司转让对B公司的全部投资：借：银行存款1300长期股权投资减值准备50贷：长期股权投资-B公司（成本）950-B公司（损益调整）260-B公司（其他权益变动）40投资收益100借：资本公积――其他资本公积40贷：投资收益40