Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
在账户的左右两方中，哪一方记录增加，哪一方记录减少，取决于（）。
A、账户所依附的账簿设置
B、账户的基本结构
C、所采用的记账方法
D、所记录的经济业务内容
E、账记提供核算指标的详明程度
答案：C, D
分析解释：丁字账户的格式分为左右两方，分别用来记录经济业务发生所引起的会计要素的增加额和减少额。至于在账户的左右两方中，哪一方记增加，哪一方记减少，则取决于所采用的记账方法和所记录的经济业务内容。
“抵免法”是以承认（）为前提来消除国际重复征税的。
A、地域管辖权的独占地位
B、居民管辖权的独占地位
C、居民管辖权优于地域管辖权
D、地域管辖权优于居民管辖权
答案：D
分析解释：抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税税款中抵扣，税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权的，是目前解决国际重复征税最有效的方法。
在其他因素不变的情况下，旅游需求量与可自由支配收入之间是一种（）关系。
A、正相关
B、负相关
C、线性
D、非线性
答案：A
分析解释：一般来说，在其他因素不变的情况下，可自由支配收入同旅游产品需求量之间存在正相关关系，即可自由支配收入越多，对旅游产品的需求量也越多，尤其表现为外出旅游次数或在外旅游天数的增加，反之亦然。
下列各项认定中，仅与期末账户余额及其披露相关的是（ ）。
A、发生
B、完整性
C、截止
D、准确性、计价和分摊
答案：D
分析解释：发生认定、截止认定仅与所审计期间各类交易、事项及相关披露相关，选项 A、C 不正确；完整性认定既与所审计期间各类交易、事项及相关披露相关，也与期末账户余额及其披露相关，选项 B 不正确。
关于抽样风险，下列说法中正确的是（ ）。 
A、控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险
B、细节测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险
C、信赖过度风险和误受风险影响审计效率
D、只要使用了审计抽样，抽样风险总会存在
答案：D
分析解释：选项AB，控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险，细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险；选项C，信赖过度风险和误受风险影响审计效果，信赖不足风险和误拒风险影响审计效率。
根据外商投资企业法律制度的规定，产品出口销售额占其产品销售总额70％以上的限制类外商投资项目，经省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府或者国务院主管部门批准，可以视为鼓励类外商投资项目。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：根据外商投资企业法律制度的规定，产品出口销售额占其产品销售总额70％以上的限制类外商投资项目，经省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府或者国务院主管部门批准，可以视为允许类外商投资项目。
下列事项中，不需要进行追溯调整的有（）。
A、存货盘盈
B、发出存货计价方法的由后进先出法改为先进先出法
C、以前期间漏记的一项固定资产折旧，其价值对企业来讲价值不大
D、投资性房地产后续计量由成本模式变为公允价值模式
答案：A B C
分析解释：选项A，通过“待处理财产损溢”科目核算，不需追溯调整；选项B，虽然属于会计政策变更，但不需进行追溯调整；选项C，不属于重要的前期差错，无需追溯调整；选项D，属于会计政策变更，需追溯调整。
李某委托张某购买一批货物，张某因事务繁多，未经李某同意的情况下，委托了孙某购买这批货物。货物交付后，李某发现货物存在质量问题，并且遭受重大损失。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、李某无权要求张某承担责任
B、李某有权要求孙某承担赔偿责任
C、李某有权要求张某和孙某承担连带责任
D、李某有权要求张某承担责任
答案：D
分析解释：转委托未经同意的，给委托人造成损失的，受托人应当对转委托的第三人的行为承担责任，但在紧急情况下受托人为维护委托人的利益需要转委托的除外。本题不涉及紧急情况，所以李某有权要求张某承担责任。
下列哪种情形不是企业出现的早期财务预警信号？（）
A、存货周转率变小
B、出现陈旧存货、大量存货或不恰当存货组合的证据
C、总资产中流动资产所占比例大幅下降
D、公司业务性质的改变
答案：D
分析解释：法人客户风险预警可分为财务风险预警和非财务风险预警两大类。风险经理应当密切关注企业出现的早期财务和非财务警示信号，对客户的长短期偿债能力高度关注。D项，业务性质变化属于非财务风险的监测。
某公司2010年销售收入为5000万元，销售成本为3600万元；年初应收账款余额为2600万元，年末应收账款余额为2400万元，则该公司2010年的应收账款周转率为（）次。
A、1
B、1.2
C、1.5
D、2
答案：D
分析解释：本题考查应收账款周转率的计算。根据公式：应收账款周转率=销售收入/平均应收款，则该公司2010年的应收账款周转率=5000/[（2600+2400）/2 ] =2（次）。参见教材P264
以下关于战略控制与预算控制的表述中，正确的是（ ）。
A、战略控制的期限通常在一年以内
B、战略控制的重点是企业内部
C、预算控制通常在预算期结束后采取纠正行为
D、预算控制采用定性与定量结合的办法
答案：C
分析解释：战略控制的期间比较长，一般为几年到十几年以上，选项A错误；战略控制的重点是内部和外部，选项B错误；预算控制通常在预算期结束之后采用纠正行为，选项C正确；预算控制采用定量方法，选项D错误。
甲公司经营高档餐厅，在内地完成布点，其连锁店也开到了香港、澳门特区和台湾地区，并已经编制完成了国际化经营的方案。该方案允许各地分店集中关注其所在地的消费需求、行业状况、政治法律制度和社会标准的特点，所以该方案选择的国际化经营战略是( )。
A、跨国战略
B、全球化战略
C、多国化战略
D、国际市场开发战略
答案：C
分析解释：多国本土化战略采用高度分权的方式，满足各自所在地区的消费者的不同需求。案例中，甲公司的经营方案允许各地分店集中关注其所在地的消费需求、行业状况、政治法律制度和社会标准的特点，选项C正确。
甲公司是一家不锈钢生产企业，为了提高企业竞争力，甲公司决定运用平衡计分卡衡量公司绩效。并选取了销售增长率、预期利润、交货时间、客户满意度等作为绩效衡量指标。甲公司选取的绩效衡量指标涵盖的角度有（ ）。
A、财务角度
B、内部流程角度
C、创新与学习角度
D、顾客角度
答案：A,B,D
分析解释：平衡计分卡的四个维度主要有财务角度、顾客角度、内部流程角度、创新与学习角度。销售增长率、预期利润属于财务角度；交货时间属于内部流程角度和顾客角度；客户满意度属于顾客角度，选项ABD正确。
甲公司是A国一家计算机生产企业，为了进一步提升市场占有率，甲公司决定参与国际市场竞争。甲公司在B国兴建工厂，并在当地招聘员工，由本国的技术人员负责B国员工的培训工作。由于甲公司疏忽了A、B两国的语言不通，导致培训进展缓慢，并严重耽误了B国客户的交货任务，则甲公司面临的风险主要有（ ）。
A、市场风险
B、社会文化风险
C、战略风险
D、操作风险
答案：B,C,D
分析解释：甲公司疏忽了A、B两国的语言不通，导致培训进展缓慢，属于社会文化风险和战略风险，选项B、C正确；耽误了B国客户的交货任务属于操作风险中的客户、产品以及商业行为引起的风险事件，选项D正确。
下列融资方式中，比较激进，一旦操作了就无回旋余地的是（ ）。
A、股权融资
B、债权融资
C、内部融资
D、资产销售融资
答案：D
分析解释：销售资产的优点是简单易行，并且不用稀释股东权益。不足之处在于，这种融资方式比较激进，一旦操作了就无回旋余地，而且如果销售的时机选择得不准，销售的价值就会 低于资产本身的价值，选项D正确。
根据国际化经营企业的组织结构，与多国本土化战略相匹配的组织结构包括（ ）。
A、职能制组织结构
B、事业部制组织结构
C、战略业务单位组织结构
D、矩阵制组织结构
答案：B,C
分析解释：多国本土化战略是根据不同国家的不同的市场，提供更能满足当地市场需要的产品和服务。采用这种类型的企业往往采用“全球区域分部结构”，地区分部可以是事业部，也可以是战略业务单位，选项BC正确。
该考点已删除
A、该考点已删除
答案：A
分析解释：渐进阶段：在这个阶段中，战略发生缓慢的变化。这种变化可能是零打碎敲性的，也可能是系统性的。案例中，民先公司开设了网上的销售业务，初步建立了快速高效的物流体系，这属于渐进阶段，选项C正确。
下列关于波士顿矩阵的表述中，正确的是（ ）。
A、市场增长率是决定企业产品结构是否合理的外在因素
B、利用波士顿矩阵必然能够帮助企业推断竞争对手对相关业务的总体安排
C、时间和人员创造力的规划与均衡是波士顿矩阵的一个条件
D、波士顿矩阵用多个指标测算产业吸引力和企业竞争地位，比较全面地反映这两个方面的状况
答案：A
分析解释：选项B：利用波士顿矩阵可以帮助企业推断竞争对手对相关业务的总体安排，其前提是竞争对手也使用波士顿矩阵分析方法。选项C：资金是企业的主要资源是波士顿矩阵的条件。选项D：属于通用矩阵的贡献。
众城银行是一家股份制商业银行。自成立以来，该银行坚持将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质，保证了该银行规范高效运营。根据我国《企业内部控制基本规范》，众城银行的上述做法涉及的内部控制要素是（）。
A、控制环境
B、控制活动
C、风险评估
D、信息与沟通
答案：A
分析解释：“该银行坚持将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质”，这是我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求，选项A正确。
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。
A、销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入
B、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D、销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入
答案：B,C
分析解释：选项 A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。选项 D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
2017 年 10 月张某与李某换房，张某的房屋价值是 100 万元，李某的房屋价值是 60 万元，李某需要支付给张某 40 万元，已知契税适用税率为 3%，计算该业务应缴纳契税的下列算式中，正确的是（ ）。
A、张某应缴纳契税 =100×3%=3（万元）
B、李某应缴纳契税 =60×3%=1.8（万元）
C、张某应缴纳契税 =60×3%=1.8（万元）
D、李某应缴纳契税 =40×3%=1.2（万元）
答案：D
分析解释：土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。也就是说，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。
根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关诉讼时效制度的各项表述中，符合法律规定的是（ ）。
A、诉讼时效期间届满后，债务人自愿履行的，不受诉讼时效的限制，履行行为有效
B、诉讼时效期间的中止、中断事由可由当事人约定
C、人民法院应主动审查诉讼时效期间是否届满
D、诉讼时效期间为 2 年，但法律另有规定的除外
答案：A
分析解释：选项 B：诉讼时效期间、计算方法以及中止、中断的事由由法律规定，当事人约定无效。选项 C：人民法院不主动适用诉讼时效的规定。选项 D：普通诉讼时效期间为3年，法律另有规定的，依照其规定。
根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征或暂免征个人所得税的是（ ）。
A、劳动分红
B、出版科普读物的稿酬所得
C、年终奖金
D、转让自用 6 年唯一家庭生活用房所得
答案：D
分析解释：选项 AC：按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税；选项 B：按“稿酬所得”税目计征个人所得税；选项 D：对个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
仲裁员只能由仲裁委员会主任指定。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：仲裁委员会应当由当事人协议选定。当事人没有在仲裁规则规定的期限内约定仲裁庭的组成方式或者选定仲裁员的，由仲裁委员会主任指定。仲裁庭组成后，仲裁委员会应当将仲裁庭的组成情况书面通知当事人。
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有 （ ）。
A、销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入
B、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D、销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入
答案：B,C
分析解释：选项A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。选项 D： 销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
（4）张某出租住房，应缴纳的个人所得税为（）元。张某任职于国内某软件公司，2019年3月取得的收入如下：（1）当月工资、薪金收入8000元，独生子女补贴100元，加班补贴200元，误餐补助500元。（2）出版图书一本，取得稿酬收入3500元。（3）取得省级人民政府颁发的体育奖金13000元。（4）取得特许权的经济赔偿收入2000元。（5）按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为800元，由张某负担的修缮费用700元，均取得合法票据。已知：自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。要求：根据上述资料，回答下列问题。
A、1000
B、1064
C、1080
D、1270
答案：C
分析解释：自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。张某出租住房应缴纳的个人所得税=（15000-800-700）×（1-20%）×10%=1080（元）。
关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。
A、国内信用证为不可撤销信用证
B、受益人可以将国内信用证权利转让给他人
C、国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算
D、国内信用证只能用于转账结算， 不得支取现金
答案：C
分析解释：选项AB：国内信用证是以人民币计价、不可撤销的跟单信用证现行规定可进行转让）。选项C：国内信用证适用于国内企事业单位之间货物和服务贸易。选项D：国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金。
在现代中央银行体系下，（）创造的现金货币、存款货币被广泛地作为流通手段与支付手段，这种在经济活动中由中央银行代表国家发行的纸币被各国政府法定为本国的通货，这就是现代经济中的信用货币。
A、商业信用
B、国家信用
C、银行信用
D、租赁信用
答案：C
分析解释：在现代中央银行体系下，银行信用创造的现金货币、存款货币被广泛地作为流通手段与支付手段，这种在经济活动中由中央银行代表国家发行的纸币被各国政府法定为本国的通货，这就是现代经济中的信用货币。
（4）下列选项中，符合提高存款总量、降低存款成本的内涵式扩大再生产的措施有（）。某商业银行吸收各项存款共计60000万元，上缴法定存款准备金8000万元。该银行的利息成本为1000万元，营业成本为500万元。
A、改变存款结构
B、增设网点
C、提高存款工具流动性
D、提高利率
答案：A,C
分析解释：一般而言，提高存款总量、降低存款成本要走内涵扩大再生产之路，注重改变存款结构、创新存款品种、提高存款工具的流动性、提高工作效率和服务质量，而不能单纯依靠提高利率、增设网点等粗放扩张方式。
事实劳动关系中劳动者的权益受（）的保护。
A、劳动法
B、民法
C、经济法
D、企业法
答案：A
分析解释：本题考查劳动法律关系的概念。事实劳动关系是指劳动者与用人单位未按照劳动法的规定，通过签订劳动合同建立劳动关系，只是形成了事实上的劳动关系，但事实劳动关系中劳动者的权益仍然受劳动法的保护。
（ ）是基金委托第三方管理机构进行投资管理。
A、受托管理
B、保存管理
C、自我管理
D、股权管理
答案：A
分析解释：股权投资基金的管理方式主要分为自我管理和受托管理两种。自我管理是基金自建投资管理团队并负责基金的投资决策，常见于公司型基金；受托管理是基金委托第三方管理机构进行投资管理。故本题选A选项。
某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量，这是公共产品（ ）特征的表现。
A、提供目的的非营利性
B、受益的非排他性
C、取得方式的非竞争性
D、效用的不可分割性
答案：B
分析解释：某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量，这是公共产品受益的非排他性特征的表现。综上，本题应选B。
历史上第一次提出税收原则的是（ ）。
A、威廉·配第
B、攸士第
C、亚当·斯密
D、瓦格纳
答案：A
分析解释：威廉·配第曾被马克思称誉为“现代政治经济学的创始者”。在其所著的《赋税论》和《政治算术》中，较为深入地研究了税收问题并第一次提出了税收原则的理论，他称之为“税收标准”。综上，本题应选A。
税负转嫁形式中最典型最普通的形式是（ ）。
A、前转
B、后转
C、消转
D、税收资本化
答案：A
分析解释：前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。一般认为，前转是税负转嫁最典型和最普通的形式。综上，本题应选A。
某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为15%，则该笔收入应纳消费税为（ ）元。
A、2507.14
B、1755
C、776.55
D、850
答案：C
分析解释：本题中的收入为含税收入，首先需进行价税分离，不含税销售价格=5850/（1＋13%）=5 176.99（元），则应纳消费税=5176.99×15%=776.55（元）。综上，本题应选C。
下列检查方法中，不属于发票检查方法的是（ ）。
A、盘存法
B、对照审查法
C、票面逻辑推理法
D、发票真伪鉴别法
答案：A
分析解释：发票检查方法包括对照检查法、票面逻辑检查法、顺向检查法、逆向检查法；增值税专用的检查方法包括鉴别真伪、逻辑审核、就地调查、交叉传递和双重稽核。盘存法不属于发票检查方法。综上，本题应选A。
我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括（ ）。
A、国家机关
B、事业单位
C、社会团体
D、国有企业
答案：D
分析解释：政府采购是指国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。其中政府采购的主体不包括国有企业。综上，本题应选D。
某企业为了进入国际市场，采用特许经营的形式与目标市场国家的乙企业订立了长期的无形资产转让合同，该企业采取的进入国际市场的模式是（ ）。
A、直接出口模式
B、契约进入模式
C、投资进入模式
D、间接出口模式
答案：B
分析解释：契约进入模式是指企业通过与目标市场国家的企业之间订立长期的、非投资性的无形资产转让合同或契约而进入目标国家市场，包括许可正贸易、特许经营、合作经营、管理合同等多种形式。综上，本题应选B。
已知决策方案所需的条件，但每种方案的执行都有可能出现不同后果，多种后果的出现有一定的概率，即存在着风险，宜采用（ ）。
A、确定性决策法
B、不确定型决策法
C、风险型决策法
D、离散型决策法
答案：C
分析解释：风险型决策也叫统计型决策、随机型决策，是指已知决策方案所需的条件，但每种方案的执行都有可能出现不同后果，多种后果的出现有一定的概率，即存在着“风险”，所以称为风险型决策。故本题选C选项。
依照我国《公司法》，股份有限公司发起人股东持有的本公司股份，自公司成立之日起（ ）内不得转让。
A、四年
B、三年
C、二年
D、一年
答案：D
分析解释：为加大发起人责任，防止发起人利用公司设立损害公司、股东、第三方利益，《公司法》对发起人转让股份的行为作了限制，规定发起人持有的本公司股份自公司成立之日起1年内不得转让。综上，本题应选D。
电子商务和传统商务相比，呈现出一些新的特点，这些特点包括（ ）。
A、市场全球化、跨时空限制
B、交易虚拟化、成本低廉化
C、交易封闭化、操作方便化
D、服务个性化、运作高效化
E、全面实现无纸化交易
答案：A,B,D
分析解释：电子商务的特点包括：（1）市场全球化；（2）跨时空限制；（3）交易虚拟化；（4）成本低廉化；（5）交易透明化；（6）操作方便化；（7）服务个性化；（8）运作高效化。综上，本题应选ABD。
某公司在人人网上进行营销，该公司选择的网络营销方式是（）。
A、搜索引擎营销
B、SNS营销
C、网络口碑营销
D、网络事件营销
答案：B
分析解释：SNS营销就是利用SNS网站的分享和共享功能在六维理论的基础上实现的一种营销。譬如人人网、开心网等都是SNS型网站，这些网站旨在帮助人们建立社会性网络的互联网应用服务。综上，本题应选B。
可用于指导企业筹资决策的理论有（）。
A、市场结构理论
B、动态权衡理论
C、MM资本结构理论
D、啄序理论
E、双因素理论
答案：B,C,D
分析解释：可用于指导企业筹资决策的理论有：杠杆理论；资本结构理论（早期资本结构论、MM资本结构理论）；现代资本结构理论（代理成本理论、啄序理论、动态权衡理论、市场择时理论）。综上，本题应选BCD。
某工厂生产单一的某产品，车间共有车床50台，三班制，每班工作5小时，全年制度工作日为300天，设备计划修理时间占制度工作时间的20%，单件产品时间定额为1.5小时，那么该设备组的年生产能力是（ ）件。
A、120000
B、60000
C、80000
D、40000
答案：A
分析解释：根据M=F·S/t，M为设备组的生产能力；F为单位设备有效工作时间；S为设备数量；t为时间定额。则M=5×（1－20%）×300×3×50/1.5=120000（件）。综上，本题应选A。
促进渠道扁平化的原因包括（）。
A、渠道横向一体化的影响
B、顾客对商品的个性化要求越来越高
C、经济全球化的影响
D、消费的“折中主义”
E、顾客不确定性的增加和承诺的丧失
答案：B,D,E
分析解释：渠道扁平化的原因有：①网络信息技术的影响；②渠道纵向一体化的影响；③顾客需求特征的影响，包括顾客对商品的个性化要求越来越高、顾客不确定性的增加和承诺的丧失以及消费的“折中主义”三个方面。
由某一集团成立持股公司，由该公司控制或收购两家以上的若干银行的组织制度是（ ）。
A、单一银行制度
B、分支银行制度
C、持股公司制度
D、连锁银行制度
答案：C
分析解释：持股公司制度又称集团银行制度，即由某一集团成立持股公司，由该公司控制或收购两家以上的若干银行的组织制度。集团下的每家银行法律上仍然独立，但经营策略和业务受持股公司的控制。故本题选C选项。
（3）该国的货币乘数为（）。假设某国某年存款为8000万亿元，法定存款准备金率为10%，超额准备金300万亿元，现金漏损率为10%。请根据上述材料，回答以下问题：
A、8.53
B、4.63
C、8.33
D、5
答案：B
分析解释：e（超额准备金率）＝超额准备金÷存款＝300÷8000＝3.75%。货币乘数（m）＝（1＋c）÷（r＋e＋c）＝（1＋10%）÷（10%＋3.75%＋10%）＝4.63。故本题选B选项。
对于采用创新战略的企业而言，薪酬管理最突出的特点是（ ）。
A、对于产品和技术方面的创新给予足够的奖励
B、将企业的经营业绩与员工收入挂钩，鼓励员工与企业共担风险
C、基本薪酬比市场平均水平略低
D、在薪酬结构方面，基本薪酬和福利所占比重相对较高
答案：A
分析解释：本题考查创新战略的薪酬管理。与创新战略相对的薪酬体系非常注重对产品创新、技术创新和新的生产方法给予足够的报酬或奖励，其基本薪酬以劳动力市场的通行水平为准且略高于市场水平。故本题选A选项。
可以用来衡量职业生涯管理的有效性的标准有（ ）。
A、是否达到个人或组织目标及程度
B、工作效率的提高程度
C、态度或知觉到的心理的变化
D、具体活动的完成情况
E、绩效指数变化
答案：A,C,D,E
分析解释：本题考查职业生涯管理效果的评估。可以用来衡量职业生涯管理的有效性的标准有：是否达到个人或组织目标及程度、具体活动的完成情况、绩效指数变化、态度或知觉到的心理的变化。故本题选ACDE选项。
三方协商机制的作用不包括（ ）。
A、树立政府权威，确立政府在劳动关系中的核心地位
B、缓解劳资矛盾，建立和谐稳定的劳动关系
C、确立工会地位，保护劳动者合法权益
D、促进经济发展，推动社会进步
答案：A
分析解释：本题考查三方协商机制的作用。三方协商机制的作用包括：（1）缓解劳资矛盾，建立和谐稳定的劳动关系；（2）确立工会地位，保护劳动者合法利益；（3）促进经济发展，推动社会进步。故本题选A选项。
下列有关复本信度的描述正确的是（ ）。
A、用两个功能相同但题目内容不同的测验复本来测验同一群体时得到的两个分数的相关性
B、主要反映同一测试内部不同题目的测试结果是否具有一致性
C、不同评价者对同一对象进行评定时的一致性
D、用同一方法对一组应聘者在两个不同时间进行测试，所得结果的一致性
答案：A
分析解释：本题考查复本信度。复本度就是指对同一组被试者进行某种测试时，使用两种功能等值但是表面内容并不相同的测试形式，然后考察在这两种等值的测试中被试者取得的分数之间的相关程度。综上，本题应选A。
（1）与该公司的人力资源管理实践吻合的特征包括（ ）。题干：（2016年）计算机专业毕业的研究生小韩非常庆幸自己能够顺利在一家世界知名的国内通讯技术公司找到一份研发工作，因为这家公司的工资水平远远超过市场水平，因此每年都有大批毕业生来求职。这家公司的人力资源管理水平很高，在招聘、晋升、绩效、薪酬以及解雇等各人力资源管理领域都制定了非常明确的规划和程序，管理非常规范。入职后小韩发现，该公司非常重视新员工培训，而且倾向于从内部提拔管理人员，公司在做出晋升决定时，会严格按任职员工的历史绩效以及一线的工作时间和发展潜力等因素来进行综合考察、晋升标准和晋升待遇也是非常明确的，每一次晋升都会有若干员工作为候选人，其中最优秀的人将被选拔至上一级领导岗位。根据以上资料，回答下列问题：
A、内部劳动力市场
B、封闭劳动力市场
C、终身雇佣
D、晋升竞赛
答案：A,D
分析解释：本题考查劳动力市场。从案例内容可知，该企业倾向于从内部提拔管理人员，所以选项A正确。并且在做出晋升决定时，会严格考查员工的绩效等，每一次晋升都有若干候选人，最优秀者胜出，所以选项D正确。
根据 ERG 理论，实现个人理想属于（ ）。
A、生存需要
B、关系需要
C、成长需要
D、安全需要
答案：C
分析解释：EGR理论，认为人有三种核心需要：（1）生存需要，指个体的生理需要和物质需要；（2）关系需要，指个体维护重要人际关系的需要；（3）成长需要，个体追求自我发展的内在欲望。综上，本题应选C。
下列选项中，属于战略管理中的SWOT评估内容的是（ ）。
A、内部优势
B、外部优势
C、战略规划
D、外部机会
E、内部机会
答案：A,D
分析解释：在确定了组织的使命、愿景和价值观以及长期目标之后，组织还必须对自己所处的外部环境和内部环境进行评估这种评估就是SWOT分析，即对组织内部的优势和劣势以及外部的战略机会和战略威胁进行分析。
（）属于营运效率比率中的长期比率。
A、存货周转率
B、资产负债率
C、净资产收益率
D、总资产周转率
答案：D
分析解释：D选项正确，营运效率比率包括存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率，其中总资产周转率属于长期比率，其他两个属于短期比率；B选项属于财务杠杆比率；C选项属于盈利能力比率。故本题选D选项。
随着企业债务增加而提高的经营风险和可能产生的破产成本，会增加企业的额外成本，而最佳的资本结构应当是负债和所有者之间的一个均衡点，这一均衡点被称为（ ）。
A、最佳收益比率
B、最佳负债比率
C、最佳权益比率
D、最佳股本比率
答案：B
分析解释：B选项正确，随着企业债务增加而提高的经营风险和可能产生的破产成本，会增加企业的额外成本，而最佳的资本结构应当是负债和所有者之间的一个均衡点，这一均衡点被称为最佳负债比率。故本题选B选项。
1952年，（ ）在《金融杂志》上发表了一篇题为“资产组合的选择”的文章，首次提出了均值—方差模型，奠定了投资组合理论的基础，标志着现代投资组合理论的开端。
A、马科维茨
B、纳什
C、威廉.夏普
D、罗斯
答案：A
分析解释：A选项正确，1952年，马科维茨在《金融杂志》上发表了一篇题为“资产组合的选择”的文章，首次提出了均值—方差模型，奠定了投资组合理论的基础，标志着现代投资组合理论的开端。故本题选A选项。
关于被动投资策略错误的是（ ）。
A、被动投资通过跟踪指数获得基准指数的回报
B、试图复制某一业绩基准，通常是指数的收益和风险
C、在此策略下，投资经理不会尝试利用基本面分析找出被低估或高估的股票
D、在此策略下，投资经理会试图利用技术分析或者数量方法预测市场的总体走势
答案：D
分析解释：D选项错误，被动投资策略下，投资经理不会尝试利用基本面分析找出被低估或高估的股票；也不会试图利用技术分析或者数量方法预测市场的总体走势，并根据市场走势相机地调整股票组合。故本题选D选项。
（ ）属于绝对收益的计算指标。Ⅰ. 持有区间收益率Ⅱ. 平均收益率Ⅲ. 时间加权收益率Ⅳ. 几何平均收益率
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：绝对收益的计算有如下指标：（1）持有区间收益率；（2）现金流和时间加权收益率；（3）平均收益率。几何平均收益率是平均收益率，属于绝对收益率指标。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ项全部正确。故本题选B选项。
如果证券的公允价值是由基金管理人通过估值技术获得的，（ ）应对管理人所采用的估值技术的科学性、合理性、合法性等方面进行审查，以保证通过估值技术获得的估值结果是公允的。
A、基金管理人
B、基金代销机构
C、基金托管人
D、中登公司
答案：C
分析解释：如果证券的公允价值是由基金管理人通过估值技术获得的，基金托管人应对管理人所采用的估值技术的科学性、合理性、合法性等方面进行审查，以保证通过估值技术获得的估值结果是公允的。故本题选C选项。
党的十七大在党的十六届三中全会提出的“五个统筹”的基础上新增加的统筹内容包括（）。
A、统筹中央和地方的关系
B、统筹各收入阶层的利益
C、统筹个人与集体、局部与整体、当前与长远之间的利益
D、统筹一、二、三次产业
E、统筹国内与国际两个大局
答案：["A","C","E"]
分析解释：党的十七大在党的十六届三中全会提出的“五个统筹”基础上，又进一步提出要实现“八个统筹” ;即:统筹中央和地方关系，统筹个人与集体、局部与整体、当前与长远之间的利益，统筹国内国际两个大局。
某增值税一般纳税人2019年5月购进的下列货物中，按照规定不能作为进项税额抵扣的有（）。
A、用于分配给股东的外购货物
B、用于职工集体福利的外购食用油
C、用于个人消费的外购货物
D、既用于应税产品生产又用于免税产品生产的外购机器设备
E、发生非正常损失的产品所耗用的外购材料
答案：["B","C","E"]
分析解释：用于简易计税方法计税项目，免征增值税项目，集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产以及非正常损失的购进货物其增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。故选项BCE符合题意。
下列车船中，属于减半征收车船税的是（）。
A、警用车船
B、临时入境的外国车船
C、节约能源车船
D、捕捞渔船
答案：C
分析解释：根据车船税的减免规定，对节约能源车船，减半征收车船税;对使用新能源车船，免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。故选项C正确。
有限责任公司的股东以其（）为限，对公司负有限责任。
A、个人资产
B、全部资产
C、认缴的出资额
D、认购的股份
答案：C
分析解释：本题考查股东的法律地位。我国《公司法》规定，公司以其全部财产对公司的债务承担责任，有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，股份有限公司的股东以其认购股份为限对公司承担责任。
市场定位是通过为自己的产品创立鲜明的特色或个性，塑造出独特的市场形象来实现的。下列通过产品实体表现产品特色或个性的有（）。
A、豪华
B、朴素
C、形状
D、构造
E、性能
答案：["C","D","E"]
分析解释：本题考查市场定位策略的相关知识。产品的特色或个性，有的可以从产品实体上表现出来，如形状、成分、构造、性能等;有的可以从消费者心理上反映出来，如豪华、朴素、典雅等;有的则表现为质量水准等。
关于职位评价的说法，错误的是（）。
A、职位评价是对职位的评价而非对任职者的评价
B、职位评价强调战术性原则
C、职位评价强调员工参与原则
D、职位评价强调实用性原则
答案：B
分析解释：职位评价是在工作分析的基础上，系统地对各职位的价值进行评价，从而确定各职位在企业内部的相对价值及其相互关系的过程口职位评价要坚持系统性、战略性、标准化、员工参与、结果公开和实用性等原则。
根据《中国xx银行关键岗位人员岗位轮换和强制休假管理办法(试行)》 ,在同一单位、同一岗位任职满6年的该银行高管人员应进行岗位轮换。这种举措旨在控制（）。
A、信用风险
B、市场风险
C、流动性风险
D、操作风险
答案：D
分析解释：操作风险管理政策是商业银行操作风险管理的总纲领,主要内容应包括:应针对现有的和新推出的重要产品、业务活动、业务创新、信息科技系统、人员管理、外部因素及其变动,及时评估操作风险的各项要求。
假定我国流通的货币现金为5万亿元，法定存款准备金为20万亿元，超额存款准备金为3万亿元，则我国的基础货币为（）万亿元。
A、18
B、23
C、25
D、28
答案：D
分析解释：用R表示准备金，用C表示流通中现金，基础货币可表示为：B=C+R=流通中的现金+准备金，而准备金又包括法定存款准备金和超额存款准备金。所以，本题中基础货币=5+20+3=28(万亿元)。
根据企业所得税法律制度的规定，下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。
A、印花税
B、船舶吨税
C、企业所得税
D、缴纳的增值税
答案：C,D
分析解释：可以扣除的税金有：消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建 设税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、船舶吨税等。企业所得税、缴纳的增值税，不得在企业所得税税前扣除。
下列行业中，不适用企业所得税税前加计扣除政策的有（）。
A、烟草制造业
B、住宿和餐饮业
C、批发和零售业
D、房地产业
答案：A,B,C,D
分析解释：烟草制造业（选项A）；住宿和餐饮业（选项B）；批发和零售业（选项C）；房地产业（选项D）；租赁和商务服务业；娱乐业；财政部和国家税务总局规定的其他行业，不适用企业所得税税前加计扣除政策。
根据我国《会计法》的规定，正确使用会计记录文字是会计核算的基本要求之一。下列有关该表述正确的有（ ）。
A、在中国境内的外商投资企业可以除了中文，同时使用一种外国文字
B、在中国境内的外国企业可以仅使用一种外国文字
C、民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字
D、民族自治地方，会计记录仅能使用中文
答案：A,C
分析解释：B选项，在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录除中文以外可以同时使用一种外国文字。D选项，在民族自治地区，会计记录除使用中文外可以同时使用当地通用的“一种”民族文字。
甲企业为增值税小规模纳税人，2019年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过3年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1040元，则甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A、5530.1
B、5513.4
C、3000
D、4553.40
答案：D
分析解释：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税。甲企业当月应缴纳增值税=103000÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=4553.40（元）。
（4）下列人员中，应当在甲企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的是（ ）。2018 年 4 月，某市财政部门对甲大型国有企业（以下简称“甲企业”）进行监督检查，发现如下问题：（1）王某为甲企业总会计师，王某取得会计师任职资格后，主管甲企业财务会计工作已满4 年。 （2）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案的保管。（3）甲企业 2017 年度亏损 20 万元，甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50 万元，李某拒绝执行。厂长邓某遂将李某调离会计岗位。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
A、单位负责人
B、单位内部审计负责人
C、总会计师
D、会计机构负责人
答案：A,C,D
分析解释：企业对外提供的财务会计报告应当由企业负责人（选项A）和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）（选项 D）签名并盖章。设置总会计师的企业，还应由总会计师（选项C）签名并盖章。
（1）王教授的下列收入中，应当纳入综合所得的是（ ）。某高校王教授2019年1月取得部分收入项目如下：（1）当月工资10 000元。（2）一次性讲学收入6 000元。（3）公开拍卖自己的文字作品手稿原件取得收入20 000元。（4）购买体育彩票支出1 000元，中奖16 000元。在某企业的座谈会中获得赠送的价值500元礼品。（5）将自有住房按市场价格出租给张某居住，每月租金5 500元，缴纳除增值税外的税费300元。（6）转让从境内公开发行市场购入的上市公司股票取得所得30 000元，取得国债利息收入1 850元。已知：偶然所得适用个人所得税税率为20%。按市场价格出租住房的个人所得税税率减按10%，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。要求：根据以上资料，回答下列问题。
A、当月工资10 000元
B、一次性讲学收入6 000元
C、公开拍卖自己的文字作品手稿原件取得收入20 000元
D、转让股票所得30 000元
答案：A,B,C
分析解释：综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。选项A：属于工资、薪金所得。选项B：属于劳务报酬所得。选项C：属于特许权使用费所得。选项D：属于财产转让所得。
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列销售货物或服务中，允许开具增值税专用发票的有（ ）。
A、手机专卖店向个人销售手机
B、商贸企业向一般纳税人零售劳保用品
C、百货商场向小规模纳税人零售香烟
D、超市向一般纳税人销售办公用品
答案：B,D
分析解释：选项A：应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票。选项C：商贸企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票。
（改编）2019 年 5 月 6 日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200 件，不含税单价 0.1 万元，并于 5 月 10 日取得了全部产品销售额 20 万元。2019 年 5月 20 日，甲公司发出产品 120 件，6 月 25 日发出产品 80 件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（ ）。
A、2019 年 5 月 6 日应确认销售收入 20 万元
B、2019 年 5 月 10 日应确认销售收入 20 万元
C、2019 年 5 月 20 日应确认销售收入 12 万元
D、2019 年 6 月 25 日应确认销售收入 20 万元
答案：C
分析解释：销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。因此甲公司应当于 5 月 20 日确认销售收入 =120×0.1=12（万元），6 月 25 日确认销售收入 =80×0.1=8（万元）。
甲公司以人民币作为记账本位币，对期末存货按成本与可变现净值孰低计价。2015年5月1日，甲公司进口一批商品，价款为200万美元，当日即期汇率为1美元=6.1人民币元。2015年12月31日，甲公司该批商品仍有50%尚未出售，可变现净值为90万美元，当日即期汇率为1美元=6.2人民币元。不考虑其他因素，2015年12月31日，该批商品期末计价对甲公司利润总额的影响金额为（）人民币万元。
A、减少104
B、增加104
C、增加52
D、减少52
答案：D
分析解释：期末结存商品可变现净值=90×6.2=558(万元)
期末存货成本=200×6.1×50%=610(万元)
期末存货确认资产减值损失=610-558=52(万元)，利润总额减少52万元。
下列项目中，可能影响事业基金的有（）。
A、财政补助结转
B、事业结余
C、经营结余
D、非财政补助结转
答案：["B","C","D"]
分析解释：“事业基金”核算事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额，以及年末完成非财政补助专项资金结转后留归本单位使用的部分，不包括财政补助资金，选项A错误。
甲企业本年度资金平均占用额为3 500万元，经分析，其中不合理部分为500万元。预计下年度销售增长5%，资金周转加速2%，则下年度资金需要量预计为（）万元。
A、3 000
B、3 087
C、3 150
D、3 213
答案：B
分析解释：资金需要量 = (基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率) ×(1-预测期资金周转速度增长率)=(3500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(万元)
有关投资性房地产的后续计量，下列表述正确的有（）。
A、投资性房地产一般应采用公允价值模式计量
B、采用成本模式计量的投资性房地产，发生减值迹象时，应以可收回金额为基础计量减值损失的金额
C、采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值发生严重下跌时，应将持续下跌的金额确认为当期的减值损失
D、已经采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转换为成本模式
答案：["B","D"]
分析解释：选项A，投资性房地产一般采用成本模式计量，符合一定条件的，可以采用公允价值模式进行后续计量;选项C，公允价值模式计量的投资性房地产不计提减值，发生公允价值下跌时，应确认公允价值变动损失。
2×15年12月20日，因流动资金短缺，甲公司将其划分为持有至到期投资的丁公司债券出售30%，出售所得价款2700万元已通过银行收取，同时，对剩余部分投资进行重分类，并计划于2×16年年初出售。该持有至到期投资于出售30%之前的账面摊余成本为8500万元，未计提减值准备，预计剩余债券的公允价值为6400万元。不考虑其他因素，甲公司当期应确认其他综合收益的金额为（）。
A、600万元
B、450万元
C、180万元
D、0
答案：B
分析解释：企业应该将剩余70%的债券投资重分类为可供出售金融资产，并将其公允价值与账面价值的差额确认为其他综合收益。因此，应确认的其他综合收益=6400-8500×(1-30%)=450(万元)。
A注册会计师负责审计星火机电股份有限公司2016年度财务报表。在确认坏账准备时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。星火机电股份有限公司在2016年10月20日与8公司达成销售意向，约定在2017年1月20日按照每台50万元交付AJ2型机床10台。2016年12月31日，AJ2型机床账面成本为400万元，数量为10台，同期市场价格为36万元/台。在不考虑销售费用和相关税费情况下，估计不确定性相对较低的会计估计，AJ2型机床在2016年12月31日应计提的存货跌价损失准备为（）元。
A、O
B、400000
C、500000
D、1400000
答案：A
分析解释：星火机电股份有限公司10台AJ2型机床的账面成本为400万元，虽然低于同期市场价格，但是因为公司这10台机器存在待售合同，且销售价格合计500万元，高于账面成本，故不用计提存货跌价准备。
公司制企业可能存在经营者和股东之间的利益冲突，解决这一冲突的方式有（ ）。
A、解聘
B、接收
C、收回借款
D、授予股票期权
答案：["A","B","D"]
分析解释：所有者和经营者利益冲突通常可采用以下方式解决：（1）解聘;（2）接收;（3）激励（股票期权、绩效股等）。选项 C 属于解决债权人和股东之间的利益冲突的方式。所以，选项 A、B、D 正确。
生产税净额是一定时期内企业应向政府缴纳的生产税减去生产补贴后的差额。下列不属于生产税的是（ ）。
A、所得税
B、增值税
C、销售税金及附加
D、企业管理费中的各种税金
答案：A
分析解释：本题考查国内生产总值的计算方法。生产税是企业从事有关生产、销售和经营活动应缴纳的各种税金、附加费和规费，如销售税金及附加、增值税及企业管理费中的各种税金等，是企业的利前税，不包括所得税。
凯恩斯消费理论的假设前提有（ ）。
A、边际消费倾向递减规律
B、平均消费倾向(APC)会随着收入的增加而增加
C、收入是决定消费的最重要的因素
D、平均消费倾向(APC)会随着收入的增加而减少
E、储蓄是决定消费的最重要的因素
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考查凯恩斯的消费理论。凯恩斯的消费理论建立在三个假设或三个前提上：(1)边际消费倾向递减规律;(2)收入是决定消费的最重要的因素;(3)平均消费倾向(APC)会随着收入的增加而减少。
下列关于商业银行和中央银行的表述中，正确的是（）。
A、都能对工商企业发放贷款
B、都追求利润最大化
C、商业银行能吸收社会公众的活期存款，中央银行则不能
D、商业银行承担货币发行任务，中央银行则没有
答案：C
分析解释：本题考查商业银行的性质。中央银行不以盈利为目的，不经营一般性银行业务，所以不会对工商企业发放贷款，所以选项AB说法错误。承担货币发行任务的是中央银行，而不是商业银行，所以选项D说法错误。
“存货”项目根据（）等科目期末借方余额之和减去“存货跌价准备”后的金额填列。
A、低值易耗品
B、物资采购
C、自制半成品
D、原材料
E、固定资产
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查资产负债表的编制方法。“存货”项目根据“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“生产成本”和“库存商品”等科目期末借方余额之和减去“存货跌价准备”后的金额填列。
企业生产物流方式中，服装定制生产属于（）。
A、多品种小批量型生产
B、项目型生产
C、单件小批量型生产
D、单一品种大批量型生产
答案：C
分析解释：本题考查单件小批量型生产过程的特点。单件小批量型生产中，生产组织只能进行粗略分工，专业化程度不高，使用通用设备，效率低，计划工作复杂，例外管理较多，产品的设计工作量较大，如服装定制生产。
根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，其申报办理扣缴税款登记的期限是（ ）。
A、无须办理扣缴税款登记
B、自扣缴义务发生之日起30日内办理
C、自税款缴入国库之日起30日内办理
D、自扣缴义务人领取工商营业执照之日起30日内办理
答案：B
分析解释：本题考查设立税务登记。根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。
关于公平理论的陈述，正确的是（）。
A、辞职也是一种恢复公平的方法
B、员工比较的是其投入与产出的客观测量结果
C、员工将自己的工作和报酬与其他组织的员工进行比较，这属于纵向比较
D、员工将自己在不同组织中的待遇进行比较，这属于横向比较
E、员工将自己的产出与投入比率与他人的相比较，依此进行公平判断
答案：["A","E"]
分析解释：本题主要考公平理论。公平理论中，员工比较的是其对投入、产出的自我知觉，而非投入、产出的客观测量结果，所以选项B错误。选项C属于横向比较，选项D属于纵向比较，因此选AE。参见教材P5、6。
关于魅力型领导理论的陈述，错误的是（）。
A、魅力型领导是指自信并且信任下属，对下属有高的期望，有理想化的愿景，使用个性化风格的领导者
B、魅力型领导会对追随者产生影响，促使追随者获得高于期望的绩效以及强烈的归属感
C、在追随者自我意识和自我管理水平较低的情况下，魅力型领导更加有效
D、魅力本身是一个归因现象，会随情境发生变化
答案：C
分析解释：本题考查魅力型领导理论。当追随者显示出更高水平的自我意识和自我管理时，魅力型领导者的效果将会得到进一步强化，特别是在观察魅力型领导者们的行为和活动的时候。因此选C。参见教材P12、13。
我国《 管理办法》 对股权激励额度的最高上限进行了规定，上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累积不得超过公司股本总额的（）。
A、3%
B、5%
C、10%
D、12%
答案：C
分析解释：本题考查股票期权的激励额度。我国《 管理办法》 对股权激励额度的最高上限进行了规定，上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累积不得超过公司股本总额的10%。参见教材P118。
自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
答案：B
分析解释：本题考查企业所得税的税率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
集聚因素可以分为一般集聚因素和特殊集聚因素，以下哪个因素是一般集聚因素?（）
A、生产集聚
B、技术集聚
C、纯集聚
D、社会集聚
E、偶然集聚
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考查集聚因素。
集聚的分类内涵方式
生产或技术集聚也称纯集聚，是一般集聚因素，是内在因素规模扩大分工合作，社会集聚也称偶然集聚，是特殊集聚因素，是外在因素交通资源企业相邻获得额外利润
将证券市场划分为一级市场和二级市场的依据是（）。
A、品种结构
B、上市公司规模
C、层次结构
D、交易场所结构
答案：C
分析解释：证券市场按交易场所结构划分，可分为有形市场和无形市场;按层次结构划分，可分为发行市场(一级市场)和交易市场(二级市场);按品种结构划分，可分为股票市场、债券市场、基金市场、衍生品市场等。
诱骗投资者买卖证券、期货合约罪属于（）。
A、结果犯
B、预测犯
C、原因犯
D、过程犯
答案：A
分析解释：诱骗投资者买卖证券、期货合约罪属于结果犯，即行为人所实施的行为必须造成了严重的后果，才构成本罪，否则，即使行为人实施了前述行为，也只能按一般违法行为处理，依据情况追究民事责任或行政责任。
在（）上市企业多为大型成熟企业，具有较大的资本规模以及稳定的营利能力。
A、主板市场
B、二板市场
C、三板市场
D、四板市场
答案：A
分析解释：本题考查多层次资本市场的主要内容与结构特征。主板市场对发行人的营业期限、股本大小、营利水平、最低市值等方面的要求标准较高，上市企业多为大型成熟企业，具有较大的资本规模以及稳定的营利能力。
根据产业周期理论，任何产业或行业通常都要经历（）。
Ⅰ.幼稚期
Ⅱ.成长期
Ⅲ.成熟期
Ⅳ.稳定期
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：本题考查行业生命周期。根据产业周期理论，任何产业或行业通常都要经历幼稚期、成长期、成熟期、稳定期四个阶段。即使行业不同，处于相同生命周期阶段的行业，其所属股票价格通常也会呈现相似的特征。
证券的流动性是证券市场生存的条件，证券市场的流动性包含（）方面的要求。
A、成交速度
B、成交价格
C、价格波幅
D、成交数量
答案：["A","B"]
分析解释：证券的流动性是证券市场生存的条件，证券市场流动性包含两个方面的要求，即成交速度和成交价格。若投资者能以合理的价格迅速成交，则市场流动性好。反之，单纯是成交速度快，并不能完全表示流动性好。
信用交易的主要特征在于投资者向经纪人提供了信用。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：信用交易是投资者通过交付保证金取得经纪商信用而进行的交易，也称为“融资融券交易”。这一交易的主要特征体现在经纪商向投资者提供了信用，即投资者买卖证券的资金或证券有一部分是从经纪商借人的。
境内自然人申请开立证券账户，需提供的材料有（）。
A、住址证明
B、客户本人填写的“自然人证券账户注册申请表”
C、单位介绍信或街道证明
D、本人有效身份证明文件及复印件
答案：["B","D"]
分析解释：境内自然人申请开立证券账户：由客户本人填写“自然人证券账户注册申请表”，并提交本人有效身份证明文件及复印件。委托他人代办的，还需提供经公证的委托代办书、代办人的有效身份证明文件及复印件。
下列关于融资融券交易的一般规则，说法正确的有（）。
A、客户融资买人证券后，可通过卖券还款或直接还款的方式向证券公司偿还融入资金
B、客户卖出信用证券账户内证券所得价款，须先偿还其融资欠款
C、客户信用证券账户不得买入或转入除担保物和交易所规定标的证券范围以外的证券，但可用于从事交易所债券回购交易
D、客户未能按期交足担保物或者到期未偿还融资融券债务的，证券公司应当根据约定采取强制平仓措施
答案：["A","B","D"]
分析解释：客户信用证券账户不得买入或转入除担保物和交易所规定标的证券范围以外的证券，也不得用于从事交易所债券回购交易。故选项C说法错误。其他选项均符合融资融券交易的一般规则。本题正确答案为ABD。
关于上海证券交易所国债买断式回购交易的履约保证金制度，下列说法错误的是（）。
A、融资方和融券方均应当按照一定比率缴纳履约金
B、履约金由中国结算上海分公司管理，在买断式回购到期并完成清算交收前，双方不得动用
C、每笔交易须缴纳的履约金数额应当不少于该笔交易的初次结算金额
D、履约金比率可根据市场情况调整，调整后的履约金比率，只适用于调整后的交易，不追溯调整
答案：C
分析解释：上海证券交易所国债买断式回购每笔交易须缴纳的履约金数额等于该笔交易的初次结算金额和该买断式回购品种履约金比率的乘积。即：履约金=首次结算金额×履约金比例。C选项说法错误。故本题答案为C。
证券登记实行证券登记申请人（），证券登记申请人应当保证其所提供的登记申请材料真实、准确、完整。
A、申报制
B、注册制
C、申请制
D、审核制
答案：A
分析解释：证券登记实行证券登记申请人申报制，中国证券登记结算有限责任公司对证券登记申请人提供的登记申请材料进行形式审核。证券登记申请人应当保证其所提供的登记申请材料真实、准确、完整。故A选项正确。
与私募基金相比，公募基金具有的特点是（）。
A、投资活动所受到的限制和约束少
B、投资风险较高
C、基金募集对象不固定
D、采取非公开方式发售
答案：C
分析解释：公募基金主要具有如下特征：①可以面向社会公众公开发售基金份额和宣传推广，基金募集对象不固定；②投资金额要求低，适宜中小投资者参与；③必须遵守基金法律法规的约束，并接受监管部门的严格监管。
为保证基金会计核算和基金净值计算的准确性，基金管理人和托管人须配置相同的。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：《证券投资基金托管资格管理办法》要求：①基金托管人要有安全高效的清算、交割系统；②基金托管部门有满足营业需要的固定场所，配备独立的安全监控系统；③基金托管部门配备独立的托管业务技术系统。
证券公司拥有较多的专业投资咨询人员，在基金销售过程中可为投资者提供个性化服务。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：商业银行的销售方式在一定程度上停留在被动销售的水平上，为投资者提供的个性化服务与客户需求尚有一定差距。相比商业银行，证券公司网点拥有更多的专业投资咨询人员，可以为投资者提供个性化的服务。
投资者认购无记名股票时应（）交纳出资。
A、二次
B、按不少于规定的出资比例
C、分次
D、一次
答案：D
分析解释：认购股票时要求一次缴纳出资是无记名股票的特点之一。无记名股票上不记载股东姓名，若允许股东缴纳部分出资即发给股票，以后实际上无法催缴未缴纳的出资，所以认购者必须一次缴足出资后才能领取股票。
当公司增资扩股后，在短期内，公司的每股税后净利润通常会因此而（）。
A、摊薄
B、增加
C、不确定
D、流动
答案：A
分析解释：优先认股权能保护原普通股票股东的利益和持股价值。当公司增资扩股后，在一段时间内，公司的每股税后净利会因此而摊薄，原普通股票股东以优惠价格优先购买一定数量的新股，可从中得到补偿或取得收益。
记账式国债的发行和交易均为有纸化，所以发行时间较长，交易也安全。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：记账式债券是没有实物形态的票券，利用证券账户通过电脑系统完成债券发行、交易及兑付的全过程。由于记账式债券的发行和交易均无纸化，因此发行时间短，发行效率高，交易手续简便，成本低，交易安全。
《商业银行合规风险管理指引》所称的法律、规则和准则不包括（）。
A、银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件
B、商业银行企业文化及服务规范
C、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守
D、银行业经营规则
答案：B
分析解释：《商业银行合规风险管理指引》第三条规定，本指引所称法律、规则和准则是指适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守。
（）主要是从经济发展的角度对区域经济发展的水平及所处的发展阶段、区域产业结构和地域结构进行分析。
A、区域发展条件分析
B、区域发展分析
C、区域经济分析
D、区域发展背景分析
答案：C
分析解释：区域经济分析主要是从经济发展的角度对区域经济发展的水平及所处的发展阶段、区域产业结构和地域结构进行分析。它是在区域自然条件分析的基础上，进一步对区域经济发展的现状作一个全面的考察、评估。