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计算DUIA公司2016年专门借款利息应予资本化的金额和计入当期损益的金额，并编制会计分录
答案：2016年专门借款利息资本化金额=（5 278.76+136.06）×5%×3/12-（5 278.76-4 700-140）×0.5%×3=67.68525-6.5814=61.1（万元）2016年专门借款利息计入当期损益的金额=（5 278.76+136.06）×5%×9/12-（5 278.76-4700-140）×0.5%×9=203.05575-19.7442=183.31（万元）借：在建工程                     61.1       财务费用                   183.31       应收利息                    26.33       应付利息—利息调整  129.26       贷：应付债券—应计利息             400
分析解释：2016年专门借款利息资本化金额=（5 278.76+136.06）×5%×3/12【1月至3月】-（5 278.76-4 700-140）×0.5%×3【1月至3月】=67.68525-6.5814=61.1（万元）2016年专门借款利息计入当期损益的金额=（5 278.76+136.06）×5%×9/12【4月至12月】-（5 278.76-4700-140）×0.5%×9【4月至12月】=203.05575-19.7442=183.31（万元）借：在建工程          61.1   财务费用         183.31   应收利息          26.33【6.5814+19.7442】   应付利息—利息调整 129.26【5 000×8%-（5 278.76+136.06）×5%】   贷：应付债券—应计利息       400【5 000×8%】
在铁路职工的劳动报酬中，职工工资总额不包括（）
A、基本工资
B、加班加点工资
C、津贴和补贴
D、国家创造发明奖
答案：D
分析解释：职工工资总额不包括的项目：⑴根据国务院有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖、合理化建议和技术改进奖，支付给做出重大贡献的专业技术人员的一次性重奖，支付给运动员的比赛成绩奖和教练员的培训成绩奖等。⑵劳动保险和福利方面不作为职工工资总额统计的费用。⑶离休、退休、退职人员的各项费用。⑷支付给聘用或留用的退休人员的各项费用。⑸劳动保护的各项费用。⑹出差补助费、调动工作的差旅费和安家费。（7）实行资产经营业绩考核返还的各种风险抵押金本金；实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。（8）对购买本企业股票和债券的人员所支出的股息（包括股金分红）和利息。（9）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费、经济补偿金等。（10）向提供劳动力单位支付的手续费或管理费。（11）一次性买断工龄所支付的费用。（12）支付给家庭工人的加工费和按加工订货合同办法支付给承包单位的发包费。（12）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。（13）计划生育独生子女补贴。等等。
甲化妆品厂就业务(2)~(7)应确认的增值税销项税额为( )元。
A、1646291.9
B、1644081.9
C、1626741.9
D、1348230
答案：D
分析解释：业务(2)：应确认的增值税销项税额=[(21000×100+200×18000)+(21000×100+200×18000)÷(100+200)×(80+120)]×13%=1235000（元）。业务(3):应确认的增值税销项税额=120000×13%=15600（元）。业务(4)：应确认的增值税销项税额=5650÷(1+13%)×13%=650（元）。业务(5)：将设备对外捐赠，应视同销售计算增值税。根据规定，纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。应确认的增值税销项税额=(100-30)×13%×10000=91000（元）。业务(6)：应确认的增值税销项税额=6000×13%=780（元）。业务(7)：应确认的增值税销项税额=40000×13%=5200（元）。甲化妆品厂就业务(2)~(7)应确认的增值税销项税额=1235000+15600+650+91000+780+5200=1348230（元）。【知识点：销项税额】
基金客户档案管理是基金销售管理的重要内容与基础，下列关于基金客户档案管理说法正确的是（ ）。
A、应及时维护、更新基金份额持有人的信息
B、交易记录自交易记账当年起至少保存5年
C、对系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份在不可修改的介质上至少保存10年
D、信息技术负责人和信息安全负责人可以由同一人兼任
答案：A
分析解释：基 金销售机构关于客户档案管理与保密的实务操作主要包括以下六个方面：（1）建立严格的基金份额持有人信息管理制度和保密制度，及时维护、更新基金份额持有 人的信息，为基金份额持有人的信息严格保密，防范投资人资料被不当运用。（2）明确对基金份额持有人信息的维护和使用权限并留存相关记录。（3）建立完善 的档案管理制度，妥善保管相关业务资料。客户身份资料，自业务关系结束当年计起至少保存15年，交易记录自交易记账当年记起至少保存15年。（4）数据的保存——应逐日备份并异地妥善存放，对系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份在不可修改的介质上至少保存15年。（5）人员的限制——在内部 建立完善的信息管理体系，设置必要的信息管理岗位，信息技术负责人和信息安全负责人不能由同一人兼任，对重要业务环节实行双人双岗。（6）实行信息技术开 发、运营维护、业务操作等人员岗位分离制度，限制信息技术开发、运营维护等技术人员介入实际的业务操作。【知识点】基金客户档案管理与保密【考查方向】概念释义【难度】易
某期货公司任用了不具备从业资格的张某为期货从业人员，具有从业资格的工作人员王某在与客户签订经纪合同前未向客户出示风险说明书，并向客户作获利保证，另外，该期货公司挪用了客户保证金炒股。以下属于欺诈客户行为的有（ ）。
A、与客户签订经纪合同前未按规定向客户出示风险说明书
B、任用不具备资格的期货从业人员
C、挪用客户保证金
D、向客户作获利保证，分享利益，共担风险
答案：A,C,D
分析解释：所谓欺诈，是指利用虚构事实或者隐瞒真相的方式欺骗客户，使客户产生错误的认识，最终作出错误的判断。《条例》规定，期货公司有下列欺诈客户行为之一的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满10万元的，并处10万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或者吊销期货业务许可证：（1）向客户作获利保证（D）或者不按照规定向客户出示风险说明书的（A）；（2）在经纪业务中与客户约定分享利益、共担风险的；（3）不按照规定接受客户委托或者不按照客户委托内容擅自进行期货交易的；（4）隐瞒重要事项或者使用其他不正当手段，诱骗客户发出交易指令的；（5）向客户提供虚假成交回报的；（6）未将客户交易指令下达到期货交易所的；（7）挪用客户保证金的（C）；（8）不按照规定在期货保证金存管银行开立保证金账户，或者违规划转客户保证金的；（9）中国证监会规定的其他欺诈客户的行为。【知识点】违法行为处罚【考点】欺诈客户【考查方向】原文条款【难易程度】难
对于取得实行会员分级结算制度交易所的全面结算业务资格的期货公司，首席风险官还应当监督检查（ ）事项。
A、是否建立与全面结算业务相适应的结算业务制度和与业务发展相适应的风险管理制度，并有效执行
B、是否公平对待本公司客户的权益和受托结算的其他期货公司及其客户的权益，是否存在滥用结算权利侵害受托结算的其他期货公司及其客户利益的情况
C、期货公司经纪业务规则、结算业务规则、客户风险管理制度和信息安全制度
D、期货公司员工近亲属持仓报告制度
答案：A,B,C,D
分析解释：首席风险官应当对期货公司经营管理中可能发生的违规事项和可能存在的风险隐患进行质询和调查，并重点检查期货公司是否依据法律、行政法规及有关规定，建立健全和有效执行以下制度：（1）期货公司客户保证金安全存管制度；（2）期货公司风险监管指标管理制度；（3）期货公司治理和内部控制制度；（4）期货公司经纪业务规则、结算业务规则、客户风险管理制度和信息安全制度；（5）期货公司员工近亲属持仓报告制度；（6）其他对客户资产安全、交易安全等期货公司持续稳健经营有重要影响的制度。对于取得实行会员分级结算制度的交易所的全面结算业务资格的期货公司，除上述一般性事项外，首席风险官还应当监督检查以下事项：（1）是否建立与全面结算业务相适应的结算业务制度和与业务发展相适应的风险管理制度，并有效执行；（2）是否公平对待本公司客户的权益和受托结算的其他期货公司及其客户的权益，是否存在滥用结算权利侵害受托结算的其他期货公司及其客户的利益的情况。【知识点】职责与履职保障【考点】主要职责【考查方向】原文条款【难易程度】难
下列关于持有期货公司5%以上股权的股东报告义务的表述，正确的有（）。
A、所持有的期货公司股权被冻结、查封的，应当通知期货公司
B、所持有的期货公司股权被冻结、查封的，应当向期货公司住所地中国证监会派出机构提交书面报告
C、住所或法定代表人变更的，应当通知期货公司
D、涉嫌重大违法违规，被有权机关调查、采取强制措施的，应当通知期货公司
答案：A,D
分析解释：期货公司主要股东或者实际控制人出现下列情形之一的，应当主动、准确、完整地在3个工作日内通知期货公司：（1）所持有的期货公司股权被冻结或者被强制执行；（2）质押或解除质押所持有的期货公司股权；（3）决定转让所持有的期货公司股权；（4）不能正常行使股东权利或者承担股东义务，可能造成期货公司治理的重大缺陷；（5）股权变更或者业务范围、经营管理发生重大变化；（6）董事长、总经理或者代为履行相应职务的董事、高级管理人员等发生变动；（7）因国家法律法规、重大政策调整或者不可抗力等因素，可能对公司经营管理产生重大不利影响；（8）涉嫌重大违法违规被有权机关调查或者采取强制措施；（9）因重大违法违规行为受到行政处罚或者刑事处罚；（10）变更名称；（11）合并、分立或者进行重大资产、债务重组；（12）被采取停业整顿、撤销、接管、托管等监管措施，或者进入解散、破产、关闭程序；（13）其他可能影响期货公司股权变更或者持续经营的情形。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】难
期货公司主要股东或者实际控制人出现下列情形之一的，应当主动、准确、完整地在3个工作日内通知期货公司（ ）。
A、所持有的期货公司股权被冻结或者被强制执行
B、股权变更或者业务范围、经营管理发生重大变化
C、变更名称
D、合并、分立或者进行重大资产、债务重组
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司主要股东或者实际控制人出现下列情形之一的，应当主动、准确、完整地在3个工作日内通知期货公司：（1）所持有的期货公司股权被冻结或者被强制执行；（2）质押或解除质押所持有的期货公司股权；（3）决定转让所持有的期货公司股权；（4）不能正常行使股东权利或者承担股东义务，可能造成期货公司治理的重大缺陷；（5）股权变更或者业务范围、经营管理发生重大变化；（6）董事长、总经理或者代为履行相应职务的董事、高级管理人员等发生变动；（7）因国家法律法规、重大政策调整或者不可抗力等因素，可能对公司经营管理产生重大不利影响；（8）涉嫌重大违法违规被有权机关调查或者采取强制措施；（9）因重大违法违规行为受到行政处罚或者刑事处罚；（10）变更名称；（11）合并、分立或者进行重大资产、债务重组；（12）被采取停业整顿、撤销、接管、托管等监管措施，或者进入解散、破产、关闭程序；（13）其他可能影响期货公司股权变更或者持续经营的情形。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】中
持有期货公司5%以上股权的股东不能正常行使股东权利或者承担股东义务，可能造成期货公司治理的重大缺陷的，应当通知期货公司。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司主要股东或者实际控制人出现下列情形之一的，应当主动、准确、完整地在3个工作日内通知期货公司：（1）所持有的期货公司股权被冻结或者被强制执行；（2）质押或解除质押所持有的期货公司股权；（3）决定转让所持有的期货公司股权；（4）不能正常行使股东权利或者承担股东义务，可能造成期货公司治理的重大缺陷；（5）股权变更或者业务范围、经营管理发生重大变化；（6）董事长、总经理或者代为履行相应职务的董事、高级管理人员等发生变动；（7）因国家法律法规、重大政策调整或者不可抗力等因素，可能对公司经营管理产生重大不利影响；（8）涉嫌重大违法违规被有权机关调查或者采取强制措施；（9）因重大违法违规行为受到行政处罚或者刑事处罚；（10）变更名称；（11）合并、分立或者进行重大资产、债务重组；（12）被采取停业整顿、撤销、接管、托管等监管措施，或者进入解散、破产、关闭程序；（13）其他可能影响期货公司股权变更或者持续经营的情形。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】中
证券公司应当按《证券公司融资业务管理办法》规定的有关条件和签售的要求制定选择用户的具体标准，一般主要包括（ ）。  
Ⅰ、从事证券交易时间  
Ⅱ、账户状态  
Ⅲ、投资风格  
Ⅳ、关联关系
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券公司应当按《证券公司融资融券业务管理办法》规定的有关条件和征信要求制定选择客户的具体标准，一般主要包括以下几个方面：（1）从事证券交易的时间（Ⅰ正确）客户申请开立信用业务证券账户前，应当已经在申请开展融资融券业务的证券公司所属营业部及与其具有控制关系的其他证券公司营业部开设普通证券账户且从事证券交易的时间满半年以上。（2）账户状态（Ⅱ正确）客户开户手续齐全、资料完备，资金账户与证券账户对应关系清晰，交易结算状态正常。（3）信誉状况要求客户信誉良好，无重大违约记录。（4）资产状况最近20个交易日日均证券类资产不低于50万元，具有符合要求的担保品及较强的还款能力。（5）投资风格（Ⅲ正确）具有较强的风险承受能力，符合适当性相关规定。（6）关联关系（Ⅳ正确）不属于本公司的股东（持有上市证券公司5%以下流通股份的股东除外）或关联人。专业机构投资者参与融资、融券，可不受前款从事证券交易时间及证券类资产条件限制。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务的客户【考查方向】原文条款【难度】易
如果利率变动对存款人有利，存款人就可能选择重新安排存款，从而对银行产生不利影响，这种风险属于（ ）。
A、收益率曲线风险
B、基准风险
C、期权性风险
D、重新定价风险
答案：C
分析解释：收益率曲线风险，正常情况下，金融产品的到期期限越长，其到期收益率越高。但因重新定价的不对称性，收益率曲线的斜率和形态都可能发生变化（即出现收益率曲线的非平行移动），对银行的收益或内在经济价值产生不利影响，从而形成收益率曲线风险，也称利率期限结构变化风险。重新定价风险也称期限错配风险，是最主要和最常见的利率风险形式，源于银行资产、负债和表外业务到期期限（就固定利率而言）或重新定价期限（就浮动利率而言）之间所存在的差异。基准风险也称利率定价基础风险，是一种重要的利率风险。在利息收入和利息支出所依据的基准利率变动不一致的情况下，虽然资产、负债和表外业务的重新定价特征相似，因其利息收入和利息支出发生了变化，也会对银行的收益或内在经济价值产生不利的影响。期权性工具因具有不对称的支付特征而给期权出售方带来的风险，被称为期权性风险。例如，若利率变动对存款人或借款人有利，存款人就可能选择重新安排存款，借款人可能会选择重新安排贷款，从而影响银行的收益和内在经济价值。【知识点：市场风险的特征与分类】
（1）根据资料（1）、（2），下列各项中，计算结果正确的是（）。甲公司发生的有关固定资产、无形资产业务如下：（1）2016年12月20日，甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为680万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装，同时，支付差旅费等相关费用2万元，全部款项已由银行存款支付。（2）2016年12月28日，三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。（3）三台设备的预计使用年限均为5年，预计净残值率为2%，采用双倍余额递减法计提折旧。（4）2017年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元，0.5万元和0.3万元。（5）2017年12月31日，对固定资产进行减值测试，预计B设备可收回金额低于账面价值的差额为120万元，其他各项固定资产未发生减值迹象。（6）2017年3月31日，甲公司将一项专利权对外出租，租赁期10年。该专利权于2016年1月取得，账面成本为9000万元，采用直线法摊销，预计使用寿命为50年，预计净残值为零。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、A设备的入账价值为1612万元
B、B设备的入账价值为1450.8万元
C、C设备的入账价值为967.2万元
D、A设备分配购进固定资产总价款的比例为40%
答案：B,C,D
分析解释：企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应将各项资产单独确认为固定资产，并按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。按公允价值分配A设备的所占比例＝2000÷（2000＋1800＋1200）×100%＝40%按公允价值分配B设备的所占比例＝1800÷（2000＋1800＋1200）×100%＝36%按公允价值分配C设备的所占比例＝1200÷（2000＋1800＋1200）×100%＝24%需要分配的总价值＝4000＋30＝4030（万元）A设备的入账价值＝4030×40%＋18＝1612＋18＝1630（万元）B设备的入账价值＝4030×36%＝1450.8（万元）C设备的入账价值＝4030×24%＝967.2（万元）增值税税额和支付的差旅费等相关费用不应计入固定资产成本，相关分录为：借：固定资产——A设备 1630 ——B设备 1450.8 ——C设备 967.2 应交税费——应交增值税（进项税额） 680 管理费用 2贷：银行存款4730
根据反垄断法律制度的规定，经营者涉嫌构成垄断协议，若其能证明所达成的协议不会严重限制相关市场的竞争，并且能够使消费者分享由此产生的利益，则不予禁止。下列豁免事由不需要经营者承担该证明责任的是（ ）。
A、为改进技术、研究开发新产品的
B、为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益的
C、为提高中小经营者经营效率，增强中小经营者竞争力的
D、为提高产品质量、降低成本、增进效率，统一产品规格、标准或实行专业化分工的
答案：B
分析解释：豁免是《反垄断法》中的一项重要制度，是指对违反《反垄断法》的行为，由于其满足一定的条件，而不受《反垄断法》禁止。豁免与适用除外是完全不同的两个制度。《反垄断法》中的适用除外是指将特定领域排除在《反垄断法》的适用范围，根本不予适用；而豁免则是在适用《反垄断法》过程中，发现某些违反《反垄断法》的行为符合法定条件而不予禁止。可被《反垄断法》豁免的垄断协议类型如下：（1）为改进技术、研究开发新产品的（选项 A）；（2）为提高产品质量、降低成本、增进效率，统一产品规格、标准或实行专业化分工的（选项 D）；（3）为提高中小经营者经营效率，增强中小经营者竞争力的（选项 C）；（4）为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的；（5）因经济不景气，为缓解销售量严重下降或生产明显过剩的；（6）为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益的（选项 B）。其中上述（1）至（5）项垄断协议的豁免，《反垄断法》要求经营者应当证明所达成的协议不会严重限制相关市场的竞争，并且能够使消费者分享由此产生的利益。
官方按照预先宣布的固定汇率，依据若干量化指标的变动，定期小幅调整汇率的制度称为（ ）。
A、爬行盯住制
B、货币局制
C、联系汇率制
D、管理浮动制
答案：A
分析解释：目前，根据国际货币基金的划分，按照汇率弹性由小到大，目前的汇率制度安排主要有：（1）货币局制。官方通过立法明确规定本币与某一关键货币保持按固定汇率，同时对本币发行作特殊限制，以确保履行法定义务。中国香港的联系汇率制就是一种货币局制。（2）传统的盯住汇率制。官方将本币实际或公开地按照固定汇率盯住一种主要国际货币或一篮子货币，汇率波动幅度不超过±1%。（3）水平区间内盯住汇率制。它类似于传统的盯住汇率制，不同的是汇率波动幅度大于±1%。（4）爬行盯住汇率制。官方按照预先宣布的固定汇率，根据若干量化指标的变动，定期小幅度调整汇率。（5）爬行区间盯住汇率制。它是水平区间内的盯住汇率制与爬行盯住汇率制的结合，与爬行盯住汇率制不同的是汇率波动的幅度要大。（6）事先不公布汇率目标的管理浮动。官方在不特别指明或事先承诺汇率目标的情况下，通过积极干预外汇市场来影响汇率变动。（7）单独浮动。汇率由市场决定，官方即使干预外汇市场，目的也只是缩小汇率的波动幅度，防止汇率过度波动，而不是确立一个汇率水平。
张女士取得的地方政府债券利息收入应纳个税（ ）。
A、500
B、800
C、1000
答案：C
分析解释：企业的下列收入为免税收入：  
（1）国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。  
（2）地方政府债券利息收入，是指企业持有2012年及以后年度省级政府发行的地方政府债券取得的利息收入。地方政府债券，是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市、计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。  
（3）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足（2个月取得的投资收益。  
（4）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。  
（5）符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。  
【知识点】企业所得税的收入确认【考点】免税收入【考查方向】概念释义【难度】易
以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有( )。 Ⅰ 更换律师或会计师的，保荐人应对更换后的机构出具的专业报告重新履行核查义务 Ⅱ 发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原则上应重新上发审会 Ⅲ 发审会后不允许变更保荐人 Ⅳ 律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意 见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会
A、Ⅱ Ⅲ 
B、Ⅰ Ⅲ 
C、Ⅰ Ⅲ Ⅳ 
D、Ⅰ Ⅱ
答案：D
分析解释：《发行监管问答在审首发企业中介机构被行政处罚、更换等的处理》第 2 条规定，更换保荐代 表人、律师事务所、会计师事务所或签字律师、会计师的，更换后的机构或个人需要重新进行尽职调查并 出具专业意见，保荐机构应进行复核。如保荐机构认为新出具的文件与原机构或个人出具的文件内容无重 大差异的，则继续安排后续审核工作。如保荐机构认为有重大差异的，则依据相关规定进行相应处理;已通 过发审会的，需重新上发审会。第 1 条规定，在审首发企业，包括已过发审会的企业，更换保荐机构的， 一律需要重新履行申报程序。第 3 条第 1 款规定，审核过程中，保荐机构、律师事务所、会计师事务所或 相关保荐代表人、签字律师、签字会计师被行政处罚、采取监管措施的.保荐机构及所涉中介机构均应就其 出具的专业意见进行复核并出具复核意见。如复核后不存在影响发行人本次发行上市的重大事项的，则继 续安排后续审核工作;已通过发审会的，可不重新上发审会。据此，发审会后允许变更保荐人，但应重新履 行申报程序，原则上应重新上发审会。
产生个人征信异议的原因不包括( )。
A、他人冒用或盗用个人身份获取贷款或信用卡
B、单位或朋友替个人办理的信用卡，但没有送达个人
C、亲戚或朋友以个人名义办理了担保手续，而个人忘记或根本不知道
D、个人信用数据库每天更新一次信息，系统未到正常更新时间
答案：D
分析解释：目前，在异议处理工作中常常遇到的异议申请主要有以下几种类型.第一类是个人认为某一笔贷款或信用卡本人根本就没申请过。典型的有以下几种情况.他人冒用或盗用个人身份获取贷款或信用卡；单位或朋友替个人办理的信用卡，但没有送达个人；个人忘记是否办理过贷款或信用卡。第二类是认为贷款或信用卡的逾期记录与实际不符。有以下几种典型情况.个人的贷款按约定由单位或担保公司或其他机构代个人偿还，但单位或担保公司或其他机构没有及时到银行还款造成逾期；个人办理的信用卡从来没有使用过因欠年费而造成逾期；个人不清楚银行确认逾期的规则，无意识中产生了逾期。第三类是身份、居住、职业等个人基本信息与实际情况不符。异议申请人当初在申请资料上填的就是错误信息，而后来基本信息发生了变化却没有及时到银行去更新；个人信用数据库每月更新一次信息，系统未到正常更新时间。第四类是对担保信息有异议。一般存在以下几种情况.亲戚或朋友以个人名义办理了担保手续，而个人忘记或根本不知道；个人保管证件不善，导致他人冒用。本题考查的重点.异议处理
2×18年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2 000万元的债券。购入时实际支付价款2 078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2×18年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，次年1月10日支付上年利息。甲公司将该债券作为以摊余成本计量的金融资产核算。假定不考虑其他因素，甲公司2×19年12月31日应确认的投资收益为（）万元。
A、82.9
B、172.54
C、2 072.54
D、2 083.43
答案：A
分析解释：2×18年利息调整摊销额＝2 000×5%－2 088.98×4%＝16.44（万元），2×18年12月31日摊余成本＝2 088.98－16.44 ＝2 072.54（万元）。2×19年12月31日应确认的投资收益＝2 072.5×4%＝82.9（万元）。相关会计分录为：   
2×18年1月1日：   
借：债权投资——成本 2 000   
——利息调整 88.98   
贷：银行存款 2 088.98   
2×18年12月31日：   
借：应收利息 100   
贷：投资收益 83.56   
债权投资——利息调整 16.44   
借：银行存款 100   
贷：应收利息 100   
2×19年12月31日：   
借：应收利息 100   
贷：投资收益 82.9   
债权投资——利息调整 17.1   
借：银行存款 100   
贷：应收利息 100【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
期货公司的股东及实际控制人出现下列（ ）情形的，应当在3个工作日内通知期货公司。
A、质押所持有的期货公司股权
B、不能正常行使股东权利或者承担股东义务，可能造成期货公司治理的重大缺陷
C、涉赚严重违法违规经营，被有权机关调查，采取强制措施
D、变更名称
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司主要股东或者实际控制人出现下列情形之一的，应当主动、准确、完整地在3个工作日内通知期货公司：（1）所持有的期货公司股权被冻结或者被强制执行；（2）质押或解除质押所持有的期货公司股权；（3）决定转让所持有的期货公司股权；（4）不能正常行使股东权利或者承担股东义务，可能造成期货公司治理的重大缺陷；（5）股权变更或者业务范围、经营管理发生重大变化；（6）董事长、总经理或者代为履行相应职务的董事、高级管理人员等发生变动；（7）因国家法律法规、重大政策调整或者不可抗力等因素，可能对公司经营管理产生重大不利影响；（8）涉嫌重大违法违规被有权机关调查或者采取强制措施；（9）因重大违法违规行为受到行政处罚或者刑事处罚；（10）变更名称；（11）合并、分立或者进行重大资产、债务重组；（12）被采取停业整顿、撤销、接管、托管等监管措施，或者进入解散、破产、关闭程序；（13）其他可能影响期货公司股权变更或者持续经营的情形。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】难
下列关于存款业务的表述，正确的有（ ）。
A、单位存款可以存入居民储蓄账户
B、个人通知存款开户时需要约定存期
C、定期存款可以提前支取
D、定活两便储蓄存款可以随时支取
E、个人通知存款取款时需要提前一定时间通知银行
答案：C,D,E
分析解释：单位存款不可以存入居民储蓄账户，A项错误。个人通知存款开户时不约定存期，B项错误。  
【直接考点】个人存款业务  
【相关考点】定期存款  
根据不同的存取方式，定期存款分为四种：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息，其中，整存整取最为常见，是定期存款的典型代表。  
（1）存款利率  
定期存款利率视期限长短而定，通常，期限越长，利率越高。  
如果储户在存款到期前要求提前支取，必须持存单和存款人的身份证明办理，并按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。  
（2）到期支取的定期存款计息  
到期支取的定期存款按约定期限和约定利率计付利息。  
（3）逾期支取的定期存款计息  
超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并全部计入本金。  
（4）提前支取的定期存款计息  
支取部分按活期存款利率计付利息，提前支取部分的利息同本金一并支取。  
（5）存期内遇有利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息。[知识点]个人存款业务
过去，外品牌汽车在中国市场销售，必须通过品牌汽车厂商授权的专卖店进行。2015年1月，中国实行“平行进口车”制度，允许贸易商直接在国外购买汽车，进口到国内销售。中国推行“平行进口车”制度意在（）
A、拓宽国外品牌汽车销售渠道，打破价格垄断
B、引进国外先进技术，改善汽车产业结构
C、降低进口汽车价格，扩大其市场占有率
D、增加国外品牌汽车进口数量，提高关税收入
答案：A
分析解释：【考点】对外开放  

 【分析】中国推行“平行进口车”制度意在拓宽国外品牌汽车销售渠道，打破价格垄断，故选项A正确；中国推行“平行进口车”制度的意图不是引进国外先进技术，改善汽车产业结构，故排除选项B；不能一味降低进口汽车价格，故排除选项C；增加国外品牌汽车进口数量，提高关税收入，也不是目的，故排除选项D。  

 【点评】从国家和企业两个角度思考新时期如何全面提高开放型经济水平。从国家角度：加快转变对外经济发展方式，推动开放朝着优化结构、拓宽深度、提高效益方向转变，着力培育开放型经济发展新优势；形成以技术、品牌、质量、服务为核心的出口竞争新优势；提高利用外资综合优势和总体效益，推动引资、引技、引智有机结合；必须促进“引进来”和“走出去”更好结合；要有规则意识和利用世贸组织规则的本领要有经济安全的防范意识，反对贸易保护主义；加强协作，优势互补，互利共赢，共同防范经济全球化带来的风险。从企业角度：企业要注重结构调整、转变经济发展方式、加强管理和自主创新，诚信经营，提升国际竞争力。
材料：一批中小微型企业抓住机遇，取得骄人成绩．他们有的潜心研发高、精、尖的产品，极力拥有自主知识产权，有的大幅降低生产经营成本，坚持科学管理，提升竞争力；有的坚持对用户负责，售后服务要求严格，以赢得巨大的市场回报；有的根据市场不断调整定位，且坚持以质量增强竞争力；有的积极吸引外资，增强出口创汇能力，并坚持走出国门参与竞争。  
 运用《经济生活》相关知识，分析材料二中小微型企业做法给我们什么启示？
答案：
	①企业潜心研发高、精、尖的产品，极力拥有自主知识产权，坚持科学管理，降低生产经营成本，提升竞争力。启示我们要提高自主创新能力，依靠技术进步和管理创新，形成自己的竞争优势。<br />
	②企业坚持对用户负责，售后服务要求严格，以赢得巨大的市场回报。启示我们要诚信经营，树立良好的信誉和形象。<br />
	③企业根据市场不断调整定位，且坚持以质量增强竞争力。启示我们要面向市场组织生产经营，生产适销对路的高质量产品。<br />
	④企业吸引外资，增强出口创汇能力，并坚持走出国门参与竞争。启示我们要坚持&ldquo;引进来&rdquo;与&ldquo;走出去&rdquo;相结合，积极参与国际经济竞争与合作。
分析解释：【考点】公司经营与公司发展；"引进来"与"走出去"相结合的战略  

 【分析】本题要求运用《经济生活》相关知识，分析材料二中小微型企业做法给我们什么启示，本题的知识范围是《经济生活》相关知识，问题指向是分析材料二中小微型企业做法给我们什么启示，本题的主体是企业，题型属于启示类主观题。具体解答本题可依据材料二中小微型企业做法并转化为企业经营成功的决定性因素来组织答案：“企业潜心研发高、精、尖的产品，极力拥有自主知识产权，坚持科学管理，降低生产经营成本，提升竞争力”，启示我们要提高自主创新能力，依靠技术进步和管理创新，形成自己的竞争优势；“企业坚持对用户负责，售后服务要求严格，以赢得巨大的市场回报”，启示我们要诚信经营，树立良好的信誉和形象；“企业根据市场不断调整定位，且坚持以质量增强竞争力”，启示我们要面向市场组织生产经营，生产适销对路的高质量产品；“企业吸引外资，增强出口创汇能力，并坚持走出国门参与竞争”，启示我们要坚持“引进来”与“走出去”相结合，积极参与国际经济竞争与合作。
全球投资业绩标准(GIPS)规定的基金投资业绩计算方法，下列表述中正确的是（）。
A、算投资组合的收益时，必须以期初资产值加权计算
B、照现行的 GIPS 规定，基金公司必须至少每季度一次计算组合群收益
C、如直接的买卖开支无法从综合费用中确定并分离出来，在计算已扣除费用的收益时，可以使用估计的买卖开支
D、须采用经现金流调整后的时间算术平均收益率
答案：A
分析解释：全球投资业绩标准关于收益率计算的具体条款如下：(1)必须采用总收益率，即包括实现的和未实现的回报以及损失并加上收入。(2)必须采用经现金流调整后的时间加权收益率。(选项 D 表述错误)(3)投资组合的收益必须以期初资产值加权计算(选项 A 表述正确)，或采用其他能反映期初价值及对外现金流的方法。(4)在计算总收益时，必须计入投资组合中持有的现金及现金等价物的收益。(5)所有的收益计算必须扣除期内的实际买卖开支，而不得使用估计的买卖开支。(6)自 2006 年 1 月 1 日起，公司必须至少每季度一次计算组合群的收益，并使用个别投资组合的收益以资产加权计算。自 2010 年 1 月 1 日起，必须至少每月一次计算组合群收益，并使用个别投资组合的收益以资产加权计算(选项 B 表述错误)。(7)假如实际的直接买卖开支无法从综合费用中确定并分离出来，则在计算未扣除费用收益时，必须从收益中减去全部综合费用或综合费用中包含直接买卖开支的部分，而不得使用估计出的买卖开支(选项 C 表述错误)。
甲公司2020年8月销售给乙公司一批物资，货款为200万元（含增值税）。乙公司于9月份收到所购物资并验收入库。按合同规定，乙公司应于收到所购物资后2个月内付款。由于乙公司财务状况不佳，到2020年12月31日仍未付款。甲公司于2020年12月31日按预期信用损失法为该项应收账款计提坏账准备60万元。2020年12月31日资产负债表上“应收账款”项目的金额为400万元，其中140万元为该项应收账款。甲公司于2021年2月3日（所得税汇算清缴前）收到人民法院通知，乙公司已宣告破产清算，无力偿还所欠部分货款。甲公司预计可收回应收账款的40%。甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司的下列处理中正确的有（ ）。
A、“应收账款”项目调减60万元
B、调增递延所得税资产15万元
C、“未分配利润”项目调减40.5万元
D、该事项属于资产负债表日后调整事项
答案：A,B,C,D
分析解释：资产负债表日后调整事项是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项，甲公司该事项属于资产负债表日后调整事项。  
甲公司的会计处理如下：  
(1)补提坏账准备：  
应补提的坏账准备=200x60%-60=60(万元)。  
借：以前年度损益调整一信用减值损失60  
贷：坏账准备 60  
(2)调整递延所得税资产：  
借：递延所得税资产 15(60x25%)  
贷：以前年度损益调整一所得税费用15  
(3)将“以前年度损益调整”科目的余额转入“未分配利润”：  
借：利润分配一未分配利润 45  
贷：以前年度损益调整 45  
(4)因净利润减少，调减盈余公积：  
借：盈余公积一法定盈余公积 4.5(45x10%)  
贷：利润分配一未分配利润4.5  
应调减“未分配利润”项目的金额=45-4.5=40.5(万元)。【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项中，属于内部审计机构应当履行的职责有（ ）。
A、对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计
B、对本单位及所属单位经济管理及效益情况进行审计
C、对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计
D、对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查
E、对本单位及所属内部审计工作进行指导、监督和管理
答案：A,B,E
分析解释：参见内部审计机构职责。1.对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计。（**A正确**）2.对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措施，以及年度业务计划执行情况进行审计。3.对本单位及所属单位财政财务收支进行审计。4.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。5.对本单位及所属单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计。6.对本单位及所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计。7.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计。（**B正确**）8.对本单位及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计。9.对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计。（**C错误**）10.协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作。11.对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理。（**E正确**）12.国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。  
【知识点】内部审计机构的权限【考点】内部审计机构的职责【考查方向】结论考查【难易程度】难
根据材料（1）至材料（3），逐笔编制甲公司相关业务的会计分录（销售成本和劳务成本应逐笔结转）。
答案：A
分析解释：材料（1） 2012年3月25日 借：应收账款3510 贷：主营业务收入3000 应交税费--应交增值税（销项税额）510 借：主营业务成本2400 贷：库存商品2400 2012年4月5日 借：主营业务收入300 应交税费--应交增值税（销项税额）51 贷：应收账款351 2012年5月10日 借：银行存款3159（3510-351） 贷：应收账款3159 材料（2） 借：银行存款1053 原材料100 应交税费--应交增值税（进项税额）17 贷：主营业务收入1000 应交税费--应交增值税（销项税额）170 借：主营业务成本700 贷：库存商品700 材料（3） 2012年11月20日 借：银行存款45 贷：预收账款45 2012年12月31日 确认提供劳务收入=900×40%-0=36（万元）， 确认提供劳务成本=（30+40）×40%-0=28（万元）。 借：劳务成本30 贷：应付职工薪酬30 借：预收账款36 贷：主营业务收入36 借：主营业务成本28 贷：劳务成本28
A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。  
在区别鉴证对象和鉴证对象信息时，下列说法中，A注册会计师认为错误的是（）。
A、在对甲公司遵守法律法规的情况提供鉴证服务时，鉴证对象可能是法律法规
B、在对甲公司提供财务报表审计服务时，鉴证对象可能是财务状况、经营成果和现金流量
C、在对甲公司的运营情况提供鉴证服务时，鉴证对象信息可能是反映效率或效果的关键指标
D、在对甲公司内部控制提供鉴证服务时，鉴证对象信息可能是关于内部控制有效性的认定
答案：A
分析解释：1 .在基于责任方认定的业务中，责任方对鉴证对象进行评价或计量，鉴证对象信息以责任方认定的形式为预期使用者获取 。责任方应当对鉴证对象信息负责，责任方可能同时也要对鉴证对象负责 。选项AC不正确；在直接报告业务中，无论责任方认定是否存在、注册会计师能否获取该认定，注册会计师在鉴证报告中都将直接对鉴证对象提出结论，选项B不正确 。2 .委托人要求变更业务类型主要有以下三方面的原因：业务环境变化影响到预期使用者的需求；预期使用者对该项业务的性质存在误解；业务范围存在限制 。上述第1点和第2点原因通常被认为是变更业务的合理理由 。但如果有迹象表明该变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关，注册会计师不应当认为该变更是合理的 。3 .在基于责任方认定的业务中，责任方应当对鉴证对象信息负责，可能同时也要对鉴证对象负责，选项D不正确 。4 .当鉴证对象为一种行为时(如遵守法律法规的情况)，鉴证对象信息可能是对法律法规遵守情况或执行效果的声明 。选项A不正确 。【历年真题，仅供参考】
某公司生产甲产品，一季度至四季度的预计销售量分别为1000件、800件、900件和850件，生产每件甲产品需要2千克A材料。公司的政策是每一季度末的产成品存货数量等于下一季度销售量的10%，每一季度末的材料存量等于下一季度生产需要量的20%。该公司二季度的预计材料采购量为（）千克。
A、1600
B、1620
C、1654
D、1668
答案：C
分析解释：二季度预计材料采购量＝（二季度预计生产需用量＋二季度预计期末材料存量）－二季度预计期初材料存量＝（二季度预计生产需用量＋二季度预计期末材料存量）－一季度预计期末材料存量，预计生产需用量＝预计生产量×单位产品需要量＝2×预计生产量，预计生产量＝（预计销售量＋预计期末产成品存货数量）－预计期初产成品存货数量，二季度预计生产量＝（二季度预计销售量＋二季度预计期末产成品存货数量）－二季度预计期初产成品存货数量＝（二季度预计销售量＋二季度预计期末产成品存货数量）－一季度预计期末产成品存货数量＝（800＋900×10%）－800×10%＝810（件），二季度预计生产需用量＝810×2＝1620（千克），三季度预计生产需用量＝（900＋850×10%－900×10%）×2＝1790（千克），一季度预计期末材料存量＝1620×20%＝324（千克），二季度预计期末材料存量＝1790×20%＝358（千克），二季度预计材料采购量＝（1620＋358）－324＝1654（千克）。【知识点】直接材料预算
下列情况中属于《证券法》规定的禁止证券公司从业人员从事的行为有（ ）。  
Ⅰ.王某借他人名义持有、买卖股票或者其他具有股权性质的证券  
Ⅱ.张某通过员工持股计划获得任职公司赠送的股票  
Ⅲ.李某私下接受客户委托买卖证券  
Ⅳ.赵某违背客户的委托为其买卖证券
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：本题考查《证券法》规定的禁止证券公司从业人员从事的行为。根据《证券法》，禁止证券公司及其从业人员从事下列行为：（1）直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票或者其他具有股权性质的证券，收受他人赠送的股票或者其他具有股权性质的证券（实施股权激励计划或者员工持股计划除外）;（2）利用因职务便利获取的内幕信息以外的其他未公开的信息，违反规定从事与该信息相关的证券交易活动，或者明示、暗示他人从事相关交易活动；（3）私下接受客户委托买卖证券（4）在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导；（5）违背客户的委托为其买卖证券；（6）不在规定时间内向客户提供交易的确认文件；（7）未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券；（8）为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖；（9）其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为违反前款（5）-（9）项规定给客户造成损失的，应当依法承担赔偿责任。【知识点】证券业从业人员【考点】证券业从业人员执业行为准则【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列关于管理用现金流量表的表达式中，正确的有（）。
A、债务现金流量=税后利息费用-金融负债增加
B、实体现金流量=税后经营净利润-投资资本增加
C、税后利息费用=税后债务利息
D、股权现金流量=净利润-股东权益增加
答案：B, D
分析解释：债务现金流量=税后利息费用-净负债增加=税后利息费用-（金融负债增加-金融资产增加），所以，选项A的表达式不正确；实体现金流量=税后经营净利润-（经营营运资本增加+净经营性长期资产增加），由于净经营资产=经营营运资本+净经营性长期资产，净经营资产=净负债+股东权益=投资资本，所以，投资资本=经营营运资本+净经营性长期资产，投资资本增加=经营营运资本增加+净经营性长期资产增加，即实体现金流量=税后经营净利润-投资资本增加，选项B的表达式正确；税后利息费用=税后债务利息-税后金融资产收益，故选项C的表达式不正确；股权现金流量=股利分配-股权资本净增加，由于净利润-股利分配=留存收益增加，所以，股利分配=净利润-留存收益增加，即股权现金流量=净利润-留存收益增加-股权资本净增加=净利润-（留存收益增加+股权资本净增加），由于股权资本净增加=股票发行-股票回购=股本增加+资本公积增加，所以，留存收益增加+股权资本净增加=股东权益增加，股权现金流量=净利润-股东权益增加，选项D的表达式正确。
张某、王某、李某、赵某共同设立甲有限合伙企业，张某、王某为普通合伙人，李某、赵某为有限合伙人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述正确的有（）。
A、张某丧失偿债能力当然退伙，但李某丧失偿债能力并不当然退伙，张某退伙后对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任
B、若未约定合伙事务执行人，则张某和王某为合伙事务的共同执行人
C、合伙协议可以约定张某和李某可以从事与甲企业相竞争的事务，但不得约定张某、赵某未经其他合伙人同意，可以将其在甲企业中的财产份额对外出质
D、甲企业可以约定将全部利润分配给张某或者赵某
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题考核合伙事务执行。（1）选项A：退伙的普通合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任；（2）选项B：有限合伙企业由“普通合伙人”执行合伙事务，“有限合伙人”不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；如合伙协议未约定部分普通合伙人执行合伙企业事务，视为全体普通合伙人是合伙事务的共同执行人；（3）选项C：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务；有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，但是，合伙协议另有约定的除外。普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但是，合伙协议另有约定的除外；（4）选项D：普通合伙企业合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。
下列关于公司的法律责任，说法正确的是（ ）。  
Ⅰ.通过提交虚假材料取得公司登记的，由公司登记机关责令改正，对提交虚假材料的公司，处以5万元以上50万元以下的罚款  
Ⅱ.公司的股东未按期交付作为出资的非货币财产的，由公司登记机关责令改正，处以虚假出资金额5%以上15%以下的罚款  
Ⅲ.公司的发起人在公司成立后抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额5%以上15%以下的罚款  
Ⅳ.公司在法定的会计账簿以外另立会计账簿的，由县级以上人民政府财政部门责令改正，处以3万元以上30万元以下的罚款
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：根据《中华人民共和国公司法》第一百九十八条的规定，违反本法规定，虚报注册资本、提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得公司登记的，由公司登记机关责令改正，对虚报注册资本的公司，处以虚报注册资本金额5%以上15%以下的罚款；对提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实的公司，处以5万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，撤销公司登记或者吊销营业执照。  
根据第一百九十九条的规定，公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的，由公司登记机关责令改正，处以虚假出资金额5%以上15%以下的罚款。根据第二百条的规定，公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额5%以上15%以下的罚款。根据第二百零一条的规定，公司违反本法规定，在法定的会计账簿以外另立会计账簿的，由县级以上人民政府财政部门责令改正，处以5万元以上50万元以下的罚款。【知识点】法律责任【考点】虚假出资的法律责任【考查方向】原文条款【难度】中
以下关于ETF和LOF的说法错误的有（ ）。  
①ETF的申购和赎回均以现金进行  
②LOF必须采用指数基金模式  
③ETF只在二级市场交易  
④LOF对申购和赎回没有规模的上限
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、②③④
答案：A
分析解释：考查ETF和LOF的区别与联系，ETF是一种在交易所上市交易的、基金份额可变的基金。ETF最大的特点是实物申购、赎回机制，即它的申购是用一篮子股票换取ETF份额，赎回时是以基金份额换回一篮子股票而不是现金。（①错误）ETF结合了封闭式基金与开放式基金的运作特点，一方面，基金份额可以像封闭式基金一样在交易所二级市场进行买卖；另一方面，又可以像开放式基金一样申购、赎回。（③错误）上市开放式基金（LOF）既可以同时在场外市场进行基金份额申购、赎回，又可以在交易所进行基金份额交易和基金份额申购或赎回。  
与ETF不同，LOF不一定采用指数基金模式，也可以是主动管理型基金（②错误）；同时，申购和赎回均以现金进行，对申购和赎回没有规模上的限制（④正确），可以在交易所申购、赎回，也可以在代销网点进行。LOF所具有的可以在场内外申购、赎回以及场内外转托管的制度安排，使LOF不会出现封闭式基金大幅度折价交易的现象。【知识点】按基金的投资标的划分，可分为股票基金、债券基金、混合型基金、货币市场基金等
2x21年1月1日，甲公司以银行存款750万元再次取得乙公司20%的股权，至此共计持有乙公司40%的股权,仍对乙公司具有重大影响。甲公司原持有乙公司长期股权投资的账面价值为900万元(其中，投资成本700万元，损益调整100万元，其他综合收益80万元，其他权益变动20万元),取得原有股权投资时乙公司可辩认净资产的公允价值为3000万元。增资当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为4500万元，原股权投资在增资日的公允价值为750万元。不考虑其他因素，增资当日甲公司进行的下列处理，正确的是( )。
A、按照750万元确定追加投资的初始投资成本
B、按照初始投资成本小于应享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额的差额确认营业外收入150万元
C、按照第一次投资时投资成本大于原股权投资占乙公司可辨认净资产的公允价值的份额的差额追溯调整长期股权投资的投资成本金额
D、增资日,对原投资应按照追加投资日的公允价值重新计量，并将公允价值与账面价值的差额确认为投资收益
答案：A
分析解释：选项B、C,原采用权益法核算的长期股权投资在增资后仍采用权益法核算的，应综合比较原股权投资以及新增投资所产生的商誉或负商誉的金额，原股权投资占乙公司可辨认净资产的公允价值的份额=3000x20% = 600(万元)，产生正商誉= 700- 600= 100(万元);新增投资成本为750万元，占乙公司可辨认净资产公允价值的份额= 4500x20% =900(万元)，产生负商誉150万元;综合考虑两次投资，应确认的营业外收入= 150-100= 50(万元)，不需要追溯调整。选项D,对原投资按照其账面价值继续核算，不需要按公允价值重新计量。  
[思路点拨]投资方持股比例增加但仍采用权益法核算的，新增投资日，新增投资成本大于按新增持股比例计算的被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资初始投资成本;反之，应按差额调整长期股权投资初始投资成本和营业外收入。进行上述调整时，应当综合考虑与原持有投资和追加投资相关的商誉或计入损益的金额。【知识点】长期股权投资核算方法的转换及处置
自2009年，中国某矿业集团公司将全面风险管理工作纳入基层单位业绩考核体系，将风险管理考核结果与业绩奖惩挂钩，推动了全面风险管理工作落实。该集团公司董事会在全面风险管理方法主要履行的职责包括( )。
A、审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告
B、审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告
C、批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制
D、批准风险管理组织机构设置及其职责方案
答案：A,C,D
分析解释：董事会就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责。董事会在全面风险管理方面主要履行以下职责：  
 (1)审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告；  
 (2)确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案；  
 (3)了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策；  
 (4)批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；  
 (5)批准重大决策的风险评估报告；  
 (6)批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告；  
 (7)批准风险管理组织机构设置及其职责方案；  
 (8)批准风险管理措施，纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度做出的风险性决定的行为；  
 (9)督导企业风险管理文化的培育；  
 (10)全面风险管理的其他重大事项。  
 审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告属于风险管理委员会的职责，选项B错误。【知识点】风险管理组织职能体系
甲公司2010年1月1日购入面值为500万元三年期的债券，票面利率为6%，每年年末付息，实际利率为8%。支付价款470.23万元，另支付交易费用4万元，甲公司将其划分为可供出售金融资产。2010年末此债券的公允价值为350万元，甲公司预计其公允价值会持续下跌。2011年该债券年末公允价值回升至400万元，则2011年甲公司因持有该债券的描述中正确的有()
2011年年末该债券通过“资本公积”转回减值金额52万元
2011年年末该债券通过“资产减值损失”转回减值金额52万元
C、本期应确认的损益影响金额为80万元
D、本期应确认的投资收益金额为28万元
答案：B, C, D
分析解释：选项A、B，可供出售债务工具的减值金额是应该通过损益转回的。  
 甲公司2011年可供出售金融资产确认的投资收益=350×8%=28(万元);甲公司2011末可供出售金融资产恢复减值前的账面价值=350+(28-30)=348(万元)，所以甲公司2011末可供出售金融资产应恢复的减值的价值=400-348=52(万元)，则2011年甲公司因持有此债券影响损益的金额=28+52=80(万元)。相关分录如下：  
 2010年1月1日购入：  
 借：可供出售金融资产474.23  
 贷：银行存款474.23  
 2010年末确认利息收入和减值：  
 借：应收利息30  
 可供出售金融资产7.94  
 贷：投资收益37.94  
 借：资产减值损失132.17  
 贷：可供出售金融资产132.17  
 2011年末确认利息收入和转回减值：  
 借：应收利息30  
 贷：投资收益28  
 可供出售金融资产2  
 借：可供出售金融资产52  
 贷：资产减值损失52
关于本案裁决的说法，错误的是（ ）。
A、本案裁决属于一裁终局
B、劳动者隐瞒足以影响公正裁决的证据时，法院可以撤销仲裁裁决
C、仲裁裁决被撤销后，中级人民法院可以直接作出判决
D、因执行国家劳动标准在工作时间方面发生的争议属于一裁终局
答案：C
分析解释：下列劳动争议，仲裁裁决一般为终局裁决：①追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准１２个月金额的争议；②因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议。但在两种情形下，以上仲裁裁决不是终局裁决：①劳动者对以上仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起１５日内向人民法院提起诉讼；②用人单位有证据证明仲裁裁决适用法律、法规确有错误的，劳动人事争议仲裁委员会无管辖权的，违反法定程序的，裁决所根据的证据是伪造的，对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据的，仲裁员在仲裁该案时有索贿受贿、徇私舞弊、枉法裁决行为的，可以自收到仲裁裁决书之日起３０日内向劳动人事争议仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。人民法院经组成合议庭审查核实裁决有以上情形之一的，应当裁定撤销。仲裁裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起１５日内就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼。【知识点】劳动争议仲裁【考点】劳动争议仲裁程序【考察方向】概念理解 【难易程度】中