Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构有( )情形的，不得担任财务顾问。
A、最近36个月内存在违反诚信的不良记录
B、最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分
C、最近36个月内因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分
D、最近48个月内因违法违规经营受到处罚或者因涉嫌违法违规经营正在被调查
答案：B
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构有下列情形之一的，不得担任财务顾问：(1)最近24个月内存在违反诚信的不良记录。(2)最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分。(3)最近36个月内因违法违规经营受到处罚或者因涉嫌违法违规经营正在被调查。
董事、监事、高级管理人员之外的其他人员，确有证据证明其行为与信息披露违法行为具有( )关系，应当认定其为直接负责的主管人员或者其他直接责任人员。
A、紧密
B、直接因果
C、隶属
D、间接因果
答案：B
分析解释：董事、监事、高级管理人员之外的其他人员.确有证据证明其行为与信息披露违法行为具有直接因果关系，包括实际承担或者履行董事、监事或者高级管理人员的职责.组织、参与、实施了公司信息披露违法行为或者直接导致信息披露违法的，应当视情形认定其为直接负责的主管人员或者其他直接责任人员。
证券公司应当根据客户( )等情况，在与客户签订证券交易委托代理协议时，对客户进行初次风险承受能力评估，以后至少每两年根据客户证券投资情况等进行一次后续评估，并对客户进行分类管理，分类结果应当以书面或者电子方式记载、留存。
A、证券专业知识
B、证券投资经验和风险偏好
C、年龄
D、财务与收入状况
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：证券公司应当根据客户财务与收入状况、证券专业知识、证券投资经验和风险偏好、年龄等情况，在与客户签订证券交易委托代理协议时，对客户进行初次风险承受能力评估，以后至少每两年根据客户证券投资情况等进行一次后续评估，并对客户进行分类管理，分类结果应当以书面或者电子方式记载、留存。
董事、监事、高级管理人员之外的其他人员，确有证据证明其行为与信息披露违法行为具有()关系，应当认定其为直接负责的主管人员或者其他直接责任人员。
A、紧密
B、直接因果
C、隶属
D、间接因果
答案：B
分析解释：董事、监事、高级管理人员之外的其他人员，确有证据证明其行为与信息披露违法行为具有直接因果关系，包括实际承担或者履行董事、监事或者高级管理人员的职责，组织、参与、实施了公司信息披露违法行为或者直接导致信息披露违法的，应当视情形认定其为直接负责的主管人员或者其他直接责任人员。
当期货交易所、期货经纪公司为控制同时出现的价格异常波动而提高保证金比例时，已构建交易头寸的套利交易者可能会直接面临()。I 市场风险Ⅱ 资金风险Ⅲ 操作风险Ⅳ 法律风险
A、I、Ⅱ
B、I、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、I、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：当交易所、期货经纪公司为控制可能出现的市场风险，提高保证金比例时，双向持仓的套利账户如果得不到相关政策的保护和照顾，同时持仓数量比较大，可能要被迫减持头寸，最终会影响套利交易的投资收益。而保证金比例的变化会影响到市场供求的变化，进而导致市场价格变化，给交易者带来市场风险。
根据我国现行的有关制度规定，下列属于证券公司从事证券投资顾问业务禁止行为的有( )。Ⅰ 依据虚假信息撰写和发布分析报告Ⅱ 向客户保证证券交易收益或承诺赔偿客户证券投资损失Ⅲ 拒绝接受不符合规定的交易指令Ⅳ 接受他人委托从事证券投资
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券公司在从事证券投资顾问业务过程中禁止下列行为：(1)接受他人委托从事证券投资。(2)与委托人约定分享证券投资收益，分担证券投资损失，或者向委托人承诺证券投资收益。(3)依据虚假信息、内幕信息或市场传言撰写和发布分析报告或评级报告。(4)中国证监会、协会禁止的其他行为。
交易者根据对同一外汇期货合约在不同交易所的价格走势的预测，在一个交易所买入一种外汇期货合约，同时在另一个交易所卖出同种外汇期货合约而进行套利属于()交易。
A、期现套利
B、跨期套利
C、跨市场套利
D、跨币种套利
答案：C
分析解释：外汇期货套利形式与商品期货套利形式大致相同，可分为期现套利、跨期套利、跨市场套利和跨币种套利等类型。外汇期货跨市场套利是指交易者根据对同一外汇期货合约在不同交易所的价格走势的预测，在一个交易所买入一种外汇期货合约，同时在另一个交易所卖出同种外汇期货合约，从而进行套利交易。
在沃尔评分法中，沃尔提出的信用能力指数包含了下列财务指标中的()。Ⅰ.净资产/负债Ⅱ.销售额/应付账款Ⅲ.销售成本/存货Ⅳ.流动比率
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：财务状况综合评价的先驱者之一的亚历山大·沃尔，在 20 世纪初提出了信用能力指数的概念，把若干个财务比率用线性关系结合起来，以此评价公司的信用水平。具体的指标包括：流动比率、净资产/负债、资产/固定资产、销售成本/存货、销售额/应收账款、销售额/固定资产、销售额/净资产。
甲公司2009年度财务报告批准报出日为2010年3月10日，以下事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有()。
A、 2010年2月10日，甲公司因雪灾财产受到严重损失
B、 2010年2月8日，甲公司收到法院判决，公司败诉，需赔偿1000万，该诉讼系2009年10月乙公司起诉，至2009年12月31日尚未收到法院判决，甲公司已确认预计负债1000万元
C、 2010年2月一批商品发生销售退回，该批商品系甲公司2010年1月15日销售
D、 截至2009年12月31日，甲公司应收丙公司款项1000万元，截至年末，丙公司运行正常，甲公司按照应收账款余额的5%计提了坏账准备，2010年2月丙公司突发火灾，导致甲公司1000万元的应收款无法收回
答案：B
分析解释：A项，资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失属于资产负债表日后非调整事项;C项，销售退回的事项在资产负债表日及其以前并不存在，应于退回日直接冲减当期收入;D项，丙公司突发火灾是在资产负债表日后，其财务状况恶化在资产负债表日并不存在，因此属于资产负债表日后非调整事项。
以下政府补助，应当在取得时确认递延收益的有()。
A、 与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的
B、 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间费用或损失的
C、 企业取得的与资产相关的政府补助，该资产公允价值能可靠计量
D、 企业取得的政府补助的非货币性资产，无法可靠确定公允价值，以名义金额计量
答案：["B","C"]
分析解释：A项，与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。D项，企业取得政府无偿划拨的非货币性长期资产时，应当首先同时确认资产(固定资产或无形资产等)和递延收益;但是，公允价值不能可靠取得的，以名义金额计量的政府补助，在取得时计入当期损益。
新登记的私募基金管理人在办理登记手续之日起六个月内仍未备案首支股权投资基金产品的，( )将注销该私募基金管理人登记
A、中国证券投资基金业协会
B、中国证券业协会
C、中国证监会
D、国家发展改革委
答案：A
分析解释：登记申请材料不完备或不符合规定的，基金管理人应当根据基金业协会的要求及时补正。申请登记期间，登记事项发生重大变化的，基金管理人应当及时告知基金业协会并变更申请登记内容。如基金管理人在办结登记手续之日起6个月内仍未备案首只私募基金产品的，基金业协会将注销该基金管理人的登记。
关于证券公司从业人员持有股票的相关规定，下列说法正确的是（）。
A、从业人员可以以他人名义持有、买卖股票
B、从业人员不能收受他人赠送的股票
C、从业人员可以以化名持有、买卖股票
D、从业人员可以直接持有、买卖股票
答案：B
分析解释：《中华人民共和国证券法》第四十三条规定，证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。故B项说法正确。
现实的看，大家普遍认为今天的一块钱比明天的一块钱更值钱，之所以大家有这样的想法，主要是因为（）。Ⅰ.对货币的占用具有机会成本Ⅱ.投资有风险，需要提高风险补偿Ⅲ.需要对通货膨胀损失进行补偿Ⅳ.现在消费比将来延期消费带来的满足更大
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：货币的时间价值，是指货币经历一定时间的投资（再投资）所增加的价值，或者是指货币在使用过程中由于时间因素而形成的增值。货币之所以具有时间价值，是因为：①货币可以满足当前消费或用于投资而产生回报，货币占用具有机会成本；②通货膨胀会致使货币贬值；③投资有风险，需要提供风险补偿。
以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有( )。Ⅰ 地方融资平台公司Ⅱ 金融机构Ⅲ 有关政府部门Ⅳ 非中国证券业协会会员的担保公司
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单》的规定，地方融资平台公司，国土资源部等部 门认定的存在“闲置土地”“炒地”“捂盘惜售”“哄抬房价”等违法违规行为的房地产公司，典当行，非中国证券 业协会会员的担保公司，主体信用评级未能达到 AA 或以上的小贷公司均需列入负面清单。
个人理财的范围包括安排和规划( )。
A、税收筹划
B、投资计划
C、日常生活的固定支出和临时支出
D、个人和家庭成员的经常性收入和投资收入
E、因发生意外事件而导致收支失衡的风险管理
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：个人理财就是在了解、分析客户情况的基础上，根据其人生、财务目标和风险偏好，通过综合有效地管理其资产、债务、收入和支出，实现理财目标的过程。单项（目标）理财规划方案分类主要包括家庭收支或债务规划、风险管理规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、教育投资规划、财产传承规划等。
根据《商业银行资本管理办法(试行)》，关于我国商业银行资本充足率监管要求的说法不正确的是( )。
A、第一层次为最低资本要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为4%、6%和8%
B、第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求，分别为2.5%和0—2.5%
C、第三层次为系统重要性银行附加资本要求，为1%
D、第四层次为第二支柱资本要求
答案：A
分析解释：商业银行资本充足率监管要求包括：第一层次为最低资本要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%;第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求，分别为2 5%和0—2.5%;第三层次为系统重要性银行附加资本要求，为1%;第四层次为第二支柱资本要求。
我国审查批准银行业金融机构业务范围的机构是( )。
A、中国银行业协会
B、中国银行业监督管理委员会
C、中国人民银行
D、中国人民银行货币政策委员会
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定，中国银监会及其派出机构的职责之一是实施行政许可，包括：①机构准入许可;②业务准人许可;③人员准入许可;④股东变更审查。其中，业务准入许可是指，银行业金融机构的业务范围，中国银监会应当依照法律、行政法规规定的条件和程序审查批准。
巴塞尔委员会《有效银行监管核心原则》明确，监管机构有权根据规定的标准批准或否决包括跨境设立机构在内的银行重大收购或投资。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：巴塞尔委员会颁布的《有效银行监管核心原则》原则7“重大收购”要求监管机构有权根据规定的标准批准或否决（或建议相关部门批准或否决）包括跨境设立机构在内的银行重大收购或投资，并对该收购或投资设定审慎性条件，以及确定银行的附属机构或组织结构不会给其带来过高的风险或阻碍有效监管。
现场检查的作用包括（ ）。
A、发现和识别风险
B、保护和促进作用
C、反馈和建议作用
D、评价和指导作用
E、信息传递作用
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：现场检查是指监管人员直接深入到金融企业进行制度、业务检查和风险判断分析，通过核实和查清非现场监管中发现的问题和疑点，达到全面深入了解和判断金融企业的经营和风险情况的一种实地检查方式。其作用有四个方面：①发现和识别风险；②保护和促进作用；③反馈和建议作用；④评价和指导作用。
出境定居人员的企业年金个人账户资金（ ）。
A、不能领取
B、可根据本人要求一次性支付给本人
C、不能领取，只能等退休后领取
D、可根据本人要求分期支付给本人
答案：B
分析解释：根据《企业年金试行办法》，职工领取企业年金的条件是：①职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金;②职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金;③出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。
理财师在为客户提供教育保险购买建议时，需向客户说明（ ）是教育保险无法达成的。
A、投资分红
B、强制储蓄功能
C、保障功能
D、随时变现且不受损失
答案：D
分析解释：教育保险既具有强制储蓄的作用又有一定的保障功能，且一般都具有投资分红功能。买了保险以后，保费每个月强制缴纳，因而能够起到强制储蓄的作用，并且不可挪用。如果出现不时之需，可以将保单进行质押救急，但要切记保单质押后应在规定期限内偿还，否则保单可能失效，从而影响到教育金的支付。
在计算现金流量时，折旧费支出、无形资产与递延资产摊销不能作为现金流出。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：现金流量只计算实际的现金收支，不计算非实际的现金收支(如折旧等)，并要如实记录流入或流出的发生时间。题干所述三项费用只是项目内部的现金转移，固定资产投资、无形资产和递延资产投资已按其发生时间作为一次性支出计入项目的现金流出中，如果再将折旧等视为现金流出，就会出现重复计算。
商业银行在预测项目产品的市场需求时，估计产品潜在的市场需求总量的影响因素不包括（ ）。
A、项目产品的合格率
B、给定条件下特定产品或市场中的购买者的数量
C、购买者的平均购买量
D、单位产品的价格
答案：A
分析解释：潜在的市场需求量是指在一定时期内，在一定行业营销水平和一定的市场环境下，一个行业中所有企业可能达到的最大营销量之和。总市场潜量可表示为：Q= npq。式中，Q代表总市场潜量;n代表给定的条件下特定产品或市场中的购买者的数量;p代表单位产品的价格;q代表购买者的平均购买量。
甲公司采用余额百分比法对应收款项计提坏账准备，计提比例为8%。2018年1月1日应收账款的账面余额为3 500万元，当年发生赊销5 850万元，收回应收账款2 800万元，发生坏账损失200万元。则2018年12月31日应计提的坏账准备为（ ）万元。
A、508
B、428
C、244
D、44
答案：B
分析解释：应收账款2018年12月31日的账面余额=3 500+5 850-2 800-200=6 350(万元)，坏账准备2018年1月1日的账面余额=3 500×8%=280(万元)，2018年12月31日应计提的坏账准备=6 350×8%-(280-200)=428(万元)。
甲公司2017年1月1日发行3年期分期付息到期还本的公司债券，该债券面值为8 000万元，票面年利率为4%，市场同类债券的实际年利率为6%。2018年12月31日该债券的摊余成本为（ ）万元。(P/A，6%，3)=2.6730;(P/F，6%，3)=0.8396。
A、7 848.88
B、7 706.49
C、7 572.16
D、8 000
答案：A
分析解释：甲公司债券的发行价格=8 000×4%×(P/A，6%，3)+8 000×(P/F，6%，3)=7 572.16(万元)，2018年12月31日债券的摊余成本=[7 572.16×(1+6%)-8 000×4%]×(1+6%)-8 000×4%=7 848.88(万元)。
企业待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应先对标的资产进行减值测试，并按规定确认资产减值损失，再将预计亏损超过该减值损失的部分确认为预计负债。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，在这种情况下，企业通常不需确认预计负债，如果预计亏损超过该减值损失，应将超过的部分确认为预计负债;合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债。
按照ABC管理方法，作为催款的重点对象是（ ）。
A、应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户
B、应收账款账龄长的客户
C、应收账款数额占全部应收账款数额比重大的客户
D、应收账款比重小的客户
答案：A
分析解释：ABC分析法是现代经济管理中广泛应用的一种“抓重点.照顾一般”的管理方法，又称重点管理法。它将企业的所有欠款客户按其金额的多少进行分类排队，然后分别采用不同的收账策略的一种方法。应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户属于A类客户，这类客户作为催款的重点对象。
下列关于货币时间价值系数关系的表述中，正确的有（ ）。
A、普通年金现值系数×偿债基金系数=1
B、普通年金终值系数×资本回收系数=1
C、预付年金现值系数÷(1+利率)=普通年金现值系数
D、普通年金终值系数×(1+利率)=预付年金终值系数
答案：["C","D"]
分析解释：普通年金终值系数与偿债基金系数互为倒数，普通年金现值系数与资本回收系数互为倒数，选项AB错误;预付年金现值系数=普通年金现值系数×(1+利率)，则：预付年金现值系数÷(1+利率)=普通年金现值系数，选项C正确;预付年金终值系数=普通年金终值系数×(1+利率)，选项D正确。
根据公司法律制度的规定，下列属于有限责任公司股东会职权的是（ ）。
A、决定公司的经营计划和投资方案
B、选举和更换由股东代表担任的监事
C、聘任或者解聘公司副经理
D、对股东向股东以外的人转让股权作出决议
答案：B
分析解释：(1)选项AC：属于董事会职权。(2)选项D：有限责任公司股东向股东以外的人转让股权的，除公司章程另有规定外，应当经其他股东过半数同意;有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应当就其股权转让事项以书面或者其他能够确认收悉的合理方式通知其他股东征求同意，无需召开股东会。
根据《保险法》的有关规定，下列保险合同中有效的有（ ）。
A、赵某为其6岁的儿子小赵购买了一份以死亡为给付保险金条件的保险
B、钱某为其患有精神疾病的妻子购买了一份以死亡为给付保险金条件的保险
C、孙某为其丈夫购买了一份以死亡为给付保险金条件的保险，未经其丈夫同意
D、李某为自己购买了一份以死亡为给付保险金条件的保险，指定的受益人为自己的妻子
答案：["A","D"]
分析解释：投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的人身保险，保险人也不得承保。父母为其未成年子女投保的人身保险，不受此限。选项B错误。以死亡为给付保险金条件的合同，未经被保险人同意并认可保险金额的，保险合同无效，父母为其未成年子女投保的人身保险不受此限。选项C错误。
甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法?简要说明理由。
答案：A
分析解释：甲公司董事会通过向丙公司投资的方案不合法。根据规定，上市公司实行关联关系董事的表决权排除制度，如果出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。在本题中，出席董事会的无关联关系董事仅为2人，该事项应提交股东大会审议，董事会无权直接作出决议。
股东会作出的为甲提供担保的决议是否合法?简要说明理由。
答案：A
分析解释：股东会作出的为甲提供担保的决议不合法。根据规定，公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东(大)会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。在本题中，甲作为接受担保的股东，未回避表决，该决议不合法。
甲公司和A公司同属某企业集团，2011年1月1日，甲公司以其发行的普通股股票500万股（股票面值为每股1元，市价为每股5元），自其母公司处取得A公司80%的普通股权，并准备长期持有。A公司2011年1月1日相对于最终控制方的所有者权益账面价值总额为3 000万元，可辨认净资产的公允价值为3 200万元。甲公司取得A公司股份时的初始投资成本为（）万元。
A、500
B、2500
C、2400
D、2560
答案：C
分析解释：甲公司取得A公司股份时的初始投资成本＝3 000×80%＝2 400（万元）。  
借：长期股权投资 2400   
 贷：股本 500   
 资本公积——股本溢价 1900【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
A 企业下设的职工食堂享受企业提供的补助，本月领用自产产品一批，该产品的账面成本为 10 000 元，市场价格为 15 000 元，增值税税率为 13%，消费税税率为 20%。下列关于实际领用自产产品时的说法正确的是（ ）。
A、应计入应付职工薪酬的金额为 19 950 元
B、应计入主营业务收入的金额为 16 950 元
C、应计入税金及附加的金额为 3 000 元
D、应计入其他业务成本的金额为 10 000 元
答案：C
分析解释：实际领用自产产品时会计处理如下：借：应付职工薪酬——职工福利费 16 950 税金及附加 3 000 贷：主营业务收入 15 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 950 ——应交消费税 3 000同时，借：主营业务成本 10 000 贷：库存商品 10 000
巴塞尔委员会规定的可能造成实质性损失的操作风险事件类型有（）。
A、内部欺诈
B、经营中断和系统瘫痪
C、外部欺诈
D、国家政策变动
E、实物资产的损毁
答案：A, B, C, E
分析解释：巴塞尔委员会规定的可能造成实质性损失的操作风险事件类型包括：  

 ①内部欺诈；  

 ②外部欺诈；  

 ③员工行为和工作场所问题；  

 ④客户、产品和经营行为；  

 ⑤实物资产的损毁；  

 ⑥经营的中断和系统的瘫痪；  

 ⑦执行、交货和流程管理。
中国公民孙先生承包一企业，对经营成果不拥有所有权，2019年孙先生取得承包所得24万元，另每月领取生活费3000元，2019年孙先生全年被预扣预缴个人所得税()元。（2014年考题改编）
A、19080
B、26280
C、38280
D、67150
答案：B
分析解释：承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。孙先生2019年全年被预扣预缴个人所得税  
=(240000+3000x12-60000)x20%-16920=26280（元）。  
【知识点】工资、薪金所得
下列各项不属于违反公序良俗原则的是（）。
A、家庭暴力
B、在愚人节时与某人开玩笑
C、某企业与职工签订工伤概不负责的协议
D、串通投标的行为
答案：B
分析解释：违反公序良俗原则的类型主要有：  
 ①危害国家公序的行为；  
 ②危害家庭关系的行为；  
 ③违反两性道德的行为；  
 ④射幸行为限制经济自由的行为；  
 ⑥违反公共竞争的行为；  
 ⑦违反消费者保护的行为；  
 ⑧违反劳动者保护的行为；  
 ⑨暴力行为。
下列有关代位权的说法中，符合法律规定的是( )。
A、债权人应当以债务人的名义行使代位权
B、债权人可以对债务人的所有债权行使代位权
C、代位权行使的费用由债权人承担
D、代位权行使的范围以债权人享有的债权为限
答案：D
分析解释：债权人应以**自己的名义**代位行使债务人的债权，所以选项A错误；专属于债务人自身的债权不能行使代位权，所以选项B错误；债权人行使代位权的必要费用，**由债务人负担**，所以选项C错误。【知识点】代位权【考点】代位权的概念【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据支付结算法律制度的规定，下列情形中属于存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请的情形有（）。
A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的
B、注销、被吊销营业执照的
C、因迁址需要变更开户银行的
D、更换公司法定代表人的
答案：A, B, C
分析解释：**有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：**  
 （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的（选项A）；  
 （2）注销、被吊销营业执照的（选项B）；  
 （3）因迁址需要变更开户银行的（选项C）；  
 （4）其他原因需要撤销银行结算账户的。
下列选项中，关于组织培训与开发决策分析的说法，错误的是（）。
A、培训与开发的支出是决策分析考虑的因素
B、员工参加培训与开发将会给组织带来的收益是决策分析考虑的因素
C、组织支付给员工的加薪是决策分析考虑的因素
D、当收益与加薪数额相等时，组织会愿意支付部分或全部费用
答案：D
分析解释：企业进行培训与开发以提高组织收益的条件是B-S>C。其中，B代表培训可带来的收益，C代表培训的支出，S代表员工受训后要求的加薪。当B-S>C时，培训与开发才会提高组织的利润。在S=B的情况下，组织将不愿意支付培训与开发的费用，员工因为得到了收益，则愿意支付部分或全部费用。
证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构有（）情形的，不得担任财务顾问。
A、最近36个月内存在违反诚信的不良记录
B、最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分
C、最近36个月内因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分
D、最近48个月内因违法违规经营受到处罚或者因涉嫌违法违规经营正在被调查
答案：B
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构有下列情形之一的，不得担任财务顾问：(1)最近24个月内存在违反诚信的不良记录。(2)最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分。(3)最近36个月内因违法违规经营受到处罚或者因涉嫌违法违规经营正在被调查。
关于公募基金基金份额持有人大会可行使的职权，以下表述错误的是（）。
A、决定终止基金合同
B、决定更换基金销售人
C、决定更换基金托管人
D、决定更换基金管理人
答案：B
分析解释：基金份额持有人大会由全体基金份额持有人组成，行使下列职权：（1）决定基金扩 募或者延长基金合同期限。（2）决定修改基金合同的重要内容或者提前终止基金合同。（3） 决定更换基金管理人、基金托管人。（4）决定调整基金管理人、基金托管人的报酬标准。（5）基金合同约定的其他职权。
根据合同法律制度的规定，下列各项中，一般为要约的是()
A、拍卖公告
B、悬赏广告
C、招股说明书
超市发放的附有“解释权归本超市所有”的商品彩印广告
答案：B
分析解释：(1)选项ACD：寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书、商业广告等，性质为要约邀请;选项D中超市发放的广告中标明“解释权归本超市所有”，因此该广告不符合“经受要约人承诺，要约人即受该意思表示的约束”这一要件，故不属于要约。  
 (2)选项B：悬赏广告，视为要约。
关于甲公司拒绝税务机关对相关发票进行拍照和复印的做法，下列说法正确的是（）。
答案：C
分析解释：根据《发票管理办法及其实施细则》的规定，税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
可以作为行政复议申请人的有（ ）。
A、公民
B、企业法人
C、行政机关
D、事业单位
E、第三人
答案：A,B,C,D
分析解释：依照《行政复议法》申请行政复议的公民、法人或者其他组织是申请人。申请人即行政相对人。行政机关作为行政管理相对人时，如果不服另一行政机关的具体行政行为，也可以作为申请人申请行政复议。C正确【知识点】行政复议申请和受理【考点】行政复议的申请人【考查方向】结论考查【难易程度】易
该生产线的每年营业现金流量为()万元。
A、100
B、150
C、240
D、280
答案：D
分析解释：根据题干可知企业的固定资产总额是200+600=800万，采取直线提取法，并且无残值，寿命是10年，则折旧就是800/10=80万元，根据每年营业净现金流量=净利+折旧=200+80=280。【知识点】固定资产投资决策【考点】现金流量估算【考察方向】公式计算【难易程度】易
以新建方式设立国际直接投资企业的缺点是（ ）。
A、投资建设周期长
B、容易受到当地舆论的抵制
C、容易受到东道国法律限制
D、不利于迅速进行跨行业经营
E、手续烦琐
答案：A,D
分析解释：以新建方式设立国际直接投资企业又称绿地投资。绿地投资的缺点：①投资建设周期长，②不利于迅速进入东道国以及其他国家市场。③不利于迅速进行跨行业经营，迅速实现产品与服务多样化。【知识点】国际直接投资企业建立方式【考点】在东道国建立新企业的方式【考察方向】结论考查【难易程度】中
下列关于变动成本的表述不正确的有（ ）。
A、单位业务量变动成本金额随业务量变动而成正比例变动
B、变动成本的成本总额随业务量变动而成正比例变动
C、生产工人工资一定都是变动成本
D、销售和管理费用中不存在变动成本
E、销售和管理费用中不存在固定成本
答案：A,C,D,E
分析解释：变动成本的成本总额随业务量变动而成正比例变动，单位业务量变动成本不随业务量变动而变动，选项A错误，B正确生产工人工资、销售费用、管理费用中既有变动成本又有固定成本，选项C、D、E错误。【知识点】经营预算编制的方法【考点】固定预算法和弹性预算法【考查方向】结论考查【难度】中
根据《期货市场客户开户管理规定》，期货公司应当按照中国期货保证金监控中心规定的格式要求采集并以电子文档方式在公司总部集中统一保存客户影像资料，并随其他客户材料一并存档备查，各营业部也应当保存所办理的客户开户资料及其影像资料。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司应当按照监控中心的规定以电子文档方式在公司总部集中统一保存客户影像资料，并随其他开户资料一并存档备查。各营业部、分公司等分支机构应当确保可以查询所办理的客户影像资料等开户资料。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】易
大米公司的权益总额为300万，负债为80万，企业用银行存款偿还债务25万以后，企业的所有者权益总额为（ ）万元。
A、220万
B、195万
C、275万
D、105万
答案：A
分析解释：大米公司资产总额为300万（资产=权益），负债为80万，根据“资产=负债+所有者权益”，可得出大米公司的所有者权益总额=300万-80万=220万，在企业用银行存款偿还债务之后，经济业务属于资产和负债同时减少，并不影响所有者权益总额，因此，所有者权益总额依然为220万元。
能够防范和化解金融风险，充当经济金融体系的“稳定器”、金融风险的“防火墙”和金融危机的“救火队”的金融机构是（ ）。
A、金融资产管理公司
B、信托公司
C、货币经纪公司
D、企业集团财务公司
答案：A
分析解释：金融资产管理公司成立之初的功能定位是作为专门的逆周期管理工具和金融救助机构，其最初的核心功能是防范和化解金融风险，充当经济金融体系的“稳定器”、金融风险的“防火墙”和金融危机的“救火队”。这种功能定位具有极强的社会价值，是国民经济不可或缺的必要环节。【知识点】基本功能定位
银行汇款业务中的四个基本当事人不包括（ ）。
A、汇款人
B、收款人
C、中介方
D、汇入行
答案：C
分析解释：付款方叫做汇款人，收款方叫做收款人。受汇款人委托，将资金汇出的银行叫做汇出行，汇出行办理的汇款业务叫做汇出汇款。受汇出行委托，解付汇款的银行叫做汇人行或解付行，解付行办理的汇款业务叫做汇入汇款。汇款人、收款人、汇出行和汇入行是汇款业务中的四个基本当事人。【知识点】国际结算
按照《证券公司合规管理实施指引》的要求，某证券公司设立合规负责人王某，以下关于王某的说法错误的是（ ）。
A、王某是公司的高级管理人员
B、王某直接向董事会负责
C、王某组织拟定合规管理的基本制度和其他合规管理制度，督导下属各单位实施
D、王某应当对证券公司内部规章制度、重大决策、新产品和新业务方案等进行合规审查，并出具书面或其他形式的合规审计意见
答案：D
分析解释：本题考查证券公司合规负责人职责的有关规定。选项D，合规负责人应当对证券公司内部规章制度、重大决策、新产品和新业务方案等进行合规审查，并出具书面合规审计意见。（注意：没有其他形式）  
【知识点】证券公司合规管理【考点】证券公司合规管理基本制度【考查方向】原文条款【难度】易
根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，甲公司 2020 年末资产负债表“固定资产”项目期末余额是（ ）万元。甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，2020年初“固定资产”科目借方余额为2525万元，“累计折旧”科目贷方余额为200万元，该固定资产未计提减值准备。2020年发生与固定资产相关的经济业务如下：（1）5月10日，购入需要安装的生产设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为3000万元，增值税税额为390万元，全部款项以银行存款支付。同日，将设备交付安装。5月15日，取得安装费增值税专用发票上注明的安装费为100万元，增值税税额为9万元，安装费和增值税尚未支付。全部增值税专用发票已经税务局认证。5月20日，设备达到预定可使用状态，预计使用年限10年，预计净残值率4%，采用年限平均法计提折旧。（2）7月10日，因遭受台风毁损一座库房，原值25万元，已计提折旧10万元。应收保险公司理赔款3万元，以银行存款支付清理费0.5万元（未取得增值税专用发票）。7月20日，库房清理完毕。（3）12月10日，收到乙公司首次作为资本投入的不需要安装的生产设备一台，投资合同约定的价值为400万元，增值税税额为52万元，合同约定的价值与公允价值相符。乙公司开具增值税专用发票并支付税款，其投资在甲公司注册资本中享有的权益为300万元。（4）12月31日，企业全部固定资产未出现减值迹象。除上述交易或事项涉及的固定资产外，其他固定资产当年计提折旧236.4万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、5400
B、6000
C、2325
D、5626.4
答案：A
分析解释：2020 年末资产负债表“固定资产”项目期末余额 = 期初余额 + 本期增加额–本期减少额=（2 525–200）+（3 100–173.6）［资料（1）］–（25–10）［资料（2）］+400［资料（3）］–236.4［资料（4）］=5400（万元）。 故正确答案为A。
在后任注册会计师接受委托前，后任注册会计师未得到向前任注册会计师询问的答复，且不认为被审计单位变更事务所的原因异常，则后任注册会计师的一般处理是（）。
A、拒绝接受业务委托
B、设法以其他方式与前任注册会计师再次进行沟通，如果仍得不到答复，则致函前任注册会计师，表明拟接受委托
C、接受业务委托
D、要求被审计单位与前任注册会计师联系，并要求对其沟通进行回复
答案：B
分析解释：如果未得到答复，且没有理由认为变更会计师事务所的原因异常，后任注册会计师需要设法以其他方式与前任注册会计师再次进行沟通。如果仍得不到答复，后任注册会计师可以致函前任注册会计师，说明如果在适当的时间内得不到答复，将假设不存在专业方面的原因使其拒绝接受委托，并表明拟接受委托。
在需要的时间和地点，生产所需要数量和质量的零部件，是指生产过程组织的（）。
A、连续性原则
B、均衡性原则
C、比例性原则
D、准时性原则
答案：D
分析解释：合理组织企业生产过程的要求有连续性原则、比例性原则、节奏性原则、准时性原则、柔性原则。生产过程的准时性原则是指生产的各个阶段、各工序都按后续阶段和工序的需要生产，即在需要的时间和地点，生产所需要数量和质量的零部件;在客户需要的时间和地点，生产所需要数量和质量的产品和服务。
A公司业务员李某的固定工资为2600元/月，另外，他还可以按业务收入的1.5%提成，则他的工资对公司来讲属于半变动成本。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：半变动成本是指在有一定初始量基础上，随着产量的变化而呈正比例变动的成本。这些成本的特点是：它通常有一个初始的固定基数，在此基数内与业务量的变化无关，这部分成本类似于固定成本;在此基数之上的其余部分，则随着业务量的增加成正比例增加。
【该题针对“半变动成本”知识点进行考核】
相对于普通股而言，优先股的股利收益是事先约定的，也是相对固定的。所以，优先股股东可以要求经营成果不佳无法分配股利的公司支付固定股息。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：优先股的优先权利是相对于普通股而言的，与公司债权人不同，优先股股东不可以要求经营成果不佳无法分配股利的公司支付固定股息;优先股股东也不可以要求无法支付股息的公司进入破产程序，不能向人民法院提出企业重整、和解或者破产清算申请。
【该题针对“优先股的基本性质”知识点进行考核】
计算业务(2)应缴纳的增值税额，该增值税额是否可以抵扣?简要说明理由 。
答案：A
分析解释：①应纳增值税=200×(1+10%)×17%=37.4(万元)。②该增值税额不得抵扣。根据规定，一般纳税人购进固定资产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，进项税额不得从销项税额中抵扣。在本题中，该设备专门用于免税药品的生产，进项税额不得抵扣。
在双代号网络计划中，工作M的最早开始时间是第8天，持续时间为5天。该工作有三项紧后工作，其最早开始时间分别为第16天、第18天、第20天。则工作M的自由时差是（）天。
A、3
B、5
C、8
D、10
答案：A
分析解释：工作M的最早完成时间＝8＋5＝13（天）。  
工作M的自由时差＝min（16－13，18－13，20－13）   
 ＝3（天）。 【知识点：时间参数计算方法】 【考点：计算工作的最早开始时间和最早完成时间】 【考察方向:案例应用】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
某公司股利固定增长率为5%，2006年的每股收入为4元，每股净利润为1元，留存收益率为40%，股票的β值为1.2，国库券利率为4%，市场平均风险股票的必要收益率为8%，则该公司每股市价为()元。
A、16.56
B、15.77
C、9
D、9.45
答案：A
分析解释：股权资本成本=4%+1.2×(8%-4%)=8.8%，销售净利率=1/4×100%=25%，本期收入乘数=25%×(1-40%)×(1+5%)/(8.8%-5%)=4.14，每股市价=4×4.14=16.56(元)。  
 【该题针对“相对价值模型的原理”知识点进行考核】
2018年1月2日A企业以赚取差价为目的从二级市场购入的一批债券作为交易性金融资产，面值总额为1000万元，利率为4%，3年期，每年付息一次，该债券为2017年1月1日发行。取得时支付价款1050方元，含已到付息期但尚未领取的2017年的利息，另支付交易费用20万元。则取得时计入“交易性金融资产——成本”科目的金额为( )万元。
A、1050
B、1000
C、1010
D、1030
答案：C
分析解释：记入“交易性金融资产——成本”科目的金额就是其入账价值= 1050-1000×4%= 1010（万元）。  
借：交易性金融资产——成本 1010  
应收利息 40  
投资收益 20  
贷：银行存款 1070【知识点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算
对于普通的股票型开放式基金，基金管理人应当在投资者有效赎回申请日起（ ）个工作日内支付赎回款。
A、10
B、7
C、3
D、5
答案：B
分析解释：对一般基金而言，基金管理人应当自受理基金投资者有效赎回申请之日起**7**个工作日内支付赎回款项（具体根据基金品种和托管银行的处理速度存在不同）。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金申购和赎回登记及款项的支付【考查方向】公式计算【难度】中
在QDII制度中，基金、集合计划不得购买证券用于控制和影响发行该证券的机构或管理层，同一境内机构投资管理的全部基金、集合计划不得持有同一机构（ ）以上具有投票权的证券发行总量，指数基金可以不受上述限制。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
答案：B
分析解释：基金、集合计划不得购买证券用于控制或影响发行该证券的机构或其管理层，同一境内机构投资者管理的全部基金、集合计划不得持有同一机构**10%**以上具有投票权的证券发行总量，指数基金可以不受上述限制。【知识点】机构投资者【考点】合格境内机构投资者【考查方向】概念释义【难度】易
完全民事行为能力的公民在被宣告死亡时间实施民事行为（ ）。
A、无效
B、效力待定
C、可撤销
D、有效
答案：D
分析解释：公民被宣告死亡之后，产生与自然死亡相同的法律后果，其民事主体资格消灭，民事权利能力终止，婚姻关系自动解除，个人财产作为遗产发生继承。如果被宣告死亡的公民未死，则其在被宣告死亡期间从事的法律行为**有效**。【知识点】民事主体【考点】自然人【考查方向】概念理解【难易程度】中
国家依法征收不动产的前提是为了（ ）的需要。
A、特定群体利益
B、地方经济发展
C、公共利益
D、政府
答案：C
分析解释：房地产特别是土地，是各种生产、生活活动都不可缺少的要素，又不可移动，有时为了国防、外交以及由政府组织实施的基础设施建设、公共事业、保障性安居丁程建设、旧城区改造等公共利益的需要，国家不得不征收集体所有的土地和单位、个人的房屋及其他房地产。（知识点：国有建设用地使用权收回）
某企业商品的需求价格函数为P＝100-4Q，供给价格函数为P＝40＋2Q，则该商品的均衡价格和均衡产量分别为（ ）。
A、P=10；Q=6
B、P=60；Q=10
C、P=40；Q=6
D、P=20；Q=20
答案：B
分析解释：当需求价格与供给价格一致时，该价格即为均衡价格，且这一价格对应的供给量即为均衡数量。根据题意，100－4Q＝40＋2Q，得均衡产量Q＝10，代入需求价格函数或者供给价格函数，可得均衡价格P＝60。【知识点】供求决定【考点】短期价格的形成【考察方向】公式计算【难易程度】中等
某有限责任公司的净资产额为1.2亿元人民币，拟申请首次公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合证券法律制度规定的是（ ）。
A、拟发行的公司债券期限为3年
B、该公司债券的拟发行额为人民币480万元
C、筹集的资金拟用于修建职工活动中心
D、该公司最近3 年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息
答案：C
分析解释：选项A：没有限定；  选项B：累计债券余额不超过公司净资产的40％；  选项C：公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出；  选项D：最近3 年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。  所以，本题正确选项是C选项。
该项目涉及的促销方式有（ ）。  

A、公共关系
B、人员促销
C、广告促销
D、营销推广
答案：B,C,D
分析解释：房地产公共关系推广是指房地产开发企业为了提高企业形象，增强企业的竞争和发展能力，优化企业经营的内外环境，加强与企业各种公共关系的沟通所采取的措施。从背景资料判断，此房地产开发企业没有运用公共关系推广，采取了人员促销、广告促销、营销推广等手段。  
（知识点：公共关系推广）
财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是（ ）。
A、内部控制设计合理且预期运行有效
B、难以对内部控制的健全性和有效性做出评价
C、开展内部控制测试成本较高
D、内部控制的设计存在重大缺陷
答案：A
分析解释：只有在内部控制设计合理且预期运行有效的情况下，才会进行控制测试：如果内部控制设计不合理或是根本没有得到执行，那么无须进行控制测试。BCD可以直接实施实质性程序。【知识点】内部控制测试的步骤和方法【考点】对内部控制进行初步评价，评估控制风险【难易程度】易【考查方向】结论考察
关于未决赔款准备金的说法，错误的是（ ）。
A、未决赔款准备金包括已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金
B、未决赔款准备金在会计核算上的处理一般是在当年提取，次年转回做收入处理
C、对直接理赔费用准备金，应当采取预案预估法提取；对间接理赔费用准备金，采用比率分摊法提取
D、已发生未报案未决赔款准备金的计算方法较多，比较常见的方法包括逐案预估法、案均赔款法等
答案：D
分析解释：对已发生未报案未决赔款准备金，应当根据险种的风险性质、分布、经验数据等因素采用至少下列两种方法进行谨慎评估提取：①链梯法；②案均赔款法；③准备金进展法；④B-F法等其他合适的方法。故选D。【知识点】保险准备金及其计提【考点】非寿险准备金的提存【考查方向】概念理解【难度】中
DUIA公司记账本位币为人民币，2016年1月3日，DUIA公司将其持有的4 000万美元出售给银行，当日银行美元买入价=6.60人民币元，卖出价=6.66人民币元，当日的即期汇率1美元=6.63人民币元，该项交易产生的汇兑差额是（）万元。
A、130
B、240
C、120
D、230
答案：C
分析解释：该项交易产生的汇兑差额=4000×（6.63-6.60）=120（万元）。   综上，本题应选C  【提个醒】买入价和卖出价是站在银行等金融机构的角度来说的，买入价指的是银行向企业买入外币的价格；卖出价指的是银行向企业卖出外币的价格，本题实质上是企业出售美元。
下列关于公司设立和经营范围的说法，错误的是（ ）。
A、公司擅自超越经营范围从事生产经营活动，应承担相应的法律责任
B、公司经营范围中有属于法律法规规定须经过批准的项目，应当依法经过批准
C、公司经营范围一旦选定，则不能变更
D、依法设立的公司，由公司登记机关发给公司营业执照，营业执照应载明公司的经营范围
答案：C
分析解释：依法设立的公司，由公司登记机关发给公司营业执照。公司营业执照应当载明公司的名称、住所、注册资本、经营范围、法定代表人姓名等事项。公司营业执照记载的事项发生变更的，公司应当依法办理变更登记，由公司登记机关换发营业执照。  
【考点】二、总论（五）公司的设立【题库维护人：S】
该商品流通企业在进行战略决策时，对内部环境做出的一系列分析，涉及的资源类型有（ ）。
A、财务资源
B、人力资源
C、实物资源
D、声誉资源
答案：A,B,C
分析解释：根据案例中的关键句“对本企业的资金运作、物流部门的员工及其技能、物流设备及其运转能力等内部条件进行了认真的分析研究”对应可判断出：资金运作涉及财务资源，物流部门的员工及其技能涉及人力资源，物流设备及其运转能力涉及实物资源，而声誉资源并没有提到。（知识点：企业内部环境分析）
该商品流通企业在进行战略决策时，对内部环境做出的一系列分析，涉及的资源类型有( )。
A、财务资源
B、人力资源
C、实物资源
D、声誉资源
答案：A,B,C
分析解释：根据案例中的关键句“对本企业的资金运作、韧流部门的员工及其技能、物流设备及其运转能力等内部条件进行了认真的分析研究”对应可判断出：资金运作涉及财务资源，物流部门的员工及其技能涉及人力资源，物流设备及其运转能力涉及实物资源，而声誉资源并没有提到。（知识点：企业内部环境分析）
商品流通企业的采购部门在节约成本上处于领先地位时，应采用的采购成本控制方法是（ ）。  

A、经济订购批量法
B、ABC分类法
C、价值分析法
D、20/80原则
答案：C
分析解释：通过集体智慧和有组织的活动对产品或服务进行功能分析，以最低的总成本（寿命周期成本）可靠地实现产品或服务的必要功能，从而提高产品或服务的价值，这种采购成本控制方法为价值分析法。商品流通企业的采购部门在节约成本上处于领先地位时，倾向使用价值分析法。（知识点：采购成本控制方法）
甲方与乙方所签订的合同为( )。
A、即时买卖合同
B、赊销买卖合同
C、分期付款买卖合同
D、竞争买卖合同
答案：C
分析解释：根据法律有无特别规定，买卖合网可分为一般买卖合同与特种买卖合同。特种买卖合同包括如下类别：分期付款买卖合同、凭样品买卖合同、试用买卖合同、招投标买卖合同、拍卖合同、连续交易买卖合同和房屋买卖合同等。题目中因为款项为多笔支付，因此是分期付款买卖合同。（知识点：买卖合同概述）
甲方与乙方所签订的合同为（）。
A、即时买卖合同
B、赊销买卖合同
C、分期付款买卖合同
D、竞争买卖合同
答案：C
分析解释：本题考查买卖合同的分类。买卖合同根据不同的标准可以分为：（1）一般买卖合同与特种买卖合同；（2）竞争买卖合同和非竞争买卖合同，非即时买卖包括赊销买卖、预约买卖、分期付款买卖等。；（3）即时买卖合同与非即时买卖合同；（4）现货买卖合同与期货买卖合同。（知识点：买卖合同概述）
甲方与乙方所签订的合同为（ ）。
A、即时买卖合同
B、赊销买卖合同
C、分期付款买卖合同
D、竞争买卖合同
答案：C
分析解释：根据法律有无特别规定，买卖合同可分为一般买卖合同与特种买卖合同。特种买卖合同包括如下类别：分期付款买卖合同、凭样品买卖合同、试用买卖合同、招投标买卖合同、拍卖合同、连续交易买卖合同和房屋买卖合同等。题目中因为款项为多笔支付，因此是分期付款买卖合同。（知识点：买卖合同概述）
下列关于ETF的说法中，正确的有（ ）。
A、ETF是一种跟踪标的指数变化且在交易所上市的开放式基金
B、ETF的申购、赎回都是基金份额与现金的交易，可在代销网点进行
C、ETF的申购、赎回是基金份额与一篮子股票的交易，通过交易所进行
D、ETF发行结束后，投资者既可以在指定网点申购与赎回基金份额，也可以在交易所买卖该基金
E、ETF可以理解为股票化的指数投资产品
答案：A,C,E
分析解释：B、D属于LOF的特征。与ETF不同的是，LOF的申购、赎回都是基金份额与现金的交易，可在代销网点进行；而ETF的申购、赎回则是基金份额与一篮子股票的交易，且通过交易所进行。LOF发行结束后，投资者既可以在指定网点申购与赎回基金份额，也可以在交易所买卖该基金。知识点：基金
每月的还款本金额固定，而利息越来越少，贷款人起初还款压力较大，但是随时间的推移每月还款数也越来越少，这种还款方式称为（）。
A、等额本息
B、等额本金
C、等额递减
D、等比递增
答案：B
分析解释：等额本金还款法是指在贷款期内每月等额偿还贷款本金，贷款利息随本金逐月递减。等额本金还款法的特点是定期、定额还本，即在贷款后，每期借款人除了缴纳贷款利息外，还需要定额摊还本金。由于等额本金还款法每月还本额固定，所以其贷款余额以定额逐渐减少，每月付款及每月贷款余额也定额减少。
衡量通货膨胀水平的指标不包括（ ）。
A、消费者物价指数
B、生产者物价指数
C、国内生产总值物价平减指数
D、国民生产总值物价平减指数
答案：D
分析解释：对通货膨胀的衡量可以通过对一般物价水平上涨幅度的衡量来进行，一般说来，常用的指标有三种：消费者物价指数（A）、生产者物价指数（B）、国内生产总值物价平减指数（C）。本题选择不包括的指标，国“民”生产总值物价平减指数，不包括。则答案为D。  
[知识点]物价稳定与通货膨胀率
电话访问的缺点不包括（ ）
A、成功率相对较低
B、无法使用辅助工具
C、不易控制调查质量
D、被调查者只限于能通电话的地方
答案：C
分析解释：电话访问法的缺点：访问的成功率相对较低；无法使用辅助工具；访问时间不能过长，调查的内容难以深入，调查总体欠完整；被调查者只限于能够进行电话沟通的范围；对于回答问题的真实性很难做出正确的判断。  
【知识点】市场调查的方法【考点】实地调查法【考察方向】结论考察【难易程度】易
可以断定该工序的工序能力为（ ）。
A、不足
B、正常
C、充足
D、严重不足
答案：D
分析解释：工序能力指数判断标准为:Cp>1.67时，工序能力过剩1.67≥Cp>1.3时，工序能力充足；1.33≥Cp>1.00时，工序能力正常；1.00≥Cp>0.67时工序能力不足；Cp≤0.67时，工序能力严重不足。  
（知识点：工序能力分析）  
（题库维护老师：zhx）
下列各项中，应作为固定资产项目在财务报表中列报的有（ ）。
A、经营性租出的固定资产
B、经营性租入的固定资产
C、存放在其他企业的固定资产
D、代其他企业管理的固定资产
E、抵押的固定资产
答案：A,C,E
分析解释：经营性租出的固定资产、存放在其他企业的固定资产、抵押的固定资产应作为固定资产项目在财务报表中列报。ACD正确BD选项的固定资产不属于使用该资产企业，不作为固定资产项目在财务报表中列报【知识点】固定资产审计方法【考点】固定资产入账价值的审查【考查方向】结论考查【难易程度】中
当一国利率低于外国利率时，下列关于对国际收支和汇率可能产生影响的表述中，正确的是（ ）。
A、本币升值
B、资本流出
C、资本流入
D、外汇贬值
答案：B
分析解释：当一国提高利率水平或本国利率高于外国利率时，会引起资本流入，由此对本国货币需求增大，使本币升值，外汇贬值；反之，当一国降低利率或本国利率低于外国利率时，会引起资本从本国流出，由此对外汇需求增大，外汇升值，本币贬值。（知识点：汇率变动的影响因素）  
[题库维护人：nan]
下列关于贷款意向阶段客户经理应做到()。
A、拟定下阶段公司目标计划
B、根据贷款需求出具正式的贷款意向书
C、将储备项目纳入贷款项目库
D、以合理方式告知客户贷款正式受理
E、要求客户提供正式的贷款申请书及更为详尽的材料
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：如果确立了贷款意向，则表明贷款可以正式受理。在该阶段，客户经理应做到：及时以合理的方式(如通过口头、电话或书面方式)告知客户贷款正式受理，或者根据贷款需求出具正式的贷款意向书;要求客户提供正式的贷款申请书及更为详尽的材料;拟订下阶段公司目标计划;将储备项目纳入贷款项目库。
下列不属于我国个人的贷款业务的是( )。
A、个人住房贷款
B、个人房地产开发贷款
C、个人信用卡透支
D、个人经营贷款
答案：B
分析解释：个人贷款是指贷款人向符合条件的自然人发放的用于个人消费、生产经营等用途的本外币贷款。虽然部分个人贷款也用于生产经营，但绝大多数个人贷款主要用于消费。个人贷款主要分为四大类，即个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营贷款和个人信用卡透支。B.项，房地产开发贷款属于公司贷款业务。
一般情况下，市场利率上升的影响是( )。
A、房地产价格下降
B、股票价格上升
C、储蓄产品利率下降
D、债券价格上升
答案：A
分析解释：利率上升不仅带来房地产开发成本的提高，也将提高房地产投资者的机会成本，因此会降低房地产的社会需求，导致房地产价格的下降。BD两项，股票、债券的市场交易价格同市场利率成反比，市场利率上升，股票、债券持有人变现其资产的市场交易价格下降;C项，储蓄产品利率与市场利率同方向变动。
下列哪些内容可以出质？( )
A、汇票、本票
B、建筑物
C、仓单
D、生产设备
E、可以转让的股权
答案：["A","C","E"]
分析解释：《物权法》第二百二十三条规定，债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质：①汇票、支票、本票；②债券、存款单；③仓单、提单；④可以转让的基金份额、股权；⑤可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；⑥应收账款；⑦法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。
甲与乙订立合同，规定甲应于1997年8月1日交货，乙应于同年8月7日付款，7月底，甲发现乙财产状况恶化，无支付贷款的能力，并有确凿证据，遂提出终止合同，但乙未允许。基于上述因素，甲于8月1日未按约定交货。依据合同法原理，下列表述最恰当的是( )。
A、甲应按合同约定交货，但乙不支付货款可追究违约责任
B、甲无权不按合同约定交货，但可以仅先交付部分货物
C、甲有权不按合同约定交货，除非乙提供了相应的担保
D、甲有权不按合同约定交货，但可以要求乙提供相应的担保
答案：C
分析解释：不安抗辩权是指当事人互负债务，有先后履行顺序的，先履行的一方有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失商业信誉；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。当事人没有确切证据中止履行的，应当承担违约责任。
下列关于基金销售机构收取费用的表述错误的是( )。
A、不得收取销售费用
B、不得向投资人收取额外费用
C、不得对不同投资人适用不同费率
D、收取销售费用
答案：A
分析解释：根据《证券投资基金销售管理办法》规定，基金销售机构应当按照基金合同、招募说明书和基金销售服务协议的约定向投资人收取销售费用，并如实核算、记账；未经基金合同、招募说明书、基金销售服务协议约定，不得向投资人收取额外费用；未经招募说明书载明并公告，不得对不同投资人适用不同费率。
个人理财的范围包括安排和规划()。
A、税收筹划
B、投资计划
C、日常生活的固定支出和临时支出
D、个人和家庭成员的经常性收入和投资收入
E、因发生意外事件而导致收支失衡的风险管理
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：个人理财就是在了解、分析客户情况的基础上，根据其人生、财务目标和风险偏好，通过综合有效地管理其资产、债务、收入和支出，实现理财目标的过程。单项(目标)理财规划方案分类主要包括家庭收支或债务规划、风险管理规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、教育投资规划、财产传承规划等。
基于()的风险管理策略要求商业银行的信贷业务不应集中于同一业务、同一性质甚至同一个借款人，应是全面的。
A、风险对冲
B、风险转移
C、风险分散
D、风险补偿
答案：C
分析解释：风险分散是指通过多样化的投资来分散和降低风险的策略性选择。根据多样化投资分散风险的原理，商业银行的信贷业务应是全面的，不应集中于同一业务、同一性质甚至同一个借款人。商业银行可以通过资产组合管理或与其他商业银行组成银团贷款的方式，使自己的授信对象多样化，从而分散和降低风险。