Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
金融租赁公司以收取租金为条件，按照用户企业要求，向企业指定的出卖人购买固定资产，并出租给该用户企业使用的业务是（ ）。
A、直接租赁
B、间接租赁
C、转租租赁
D、回租租赁
答案：A
分析解释：直接租赁是指金融租赁公司以收取租金为条件，按照用户企业确认的具体要求，向该用户企业指定的出卖人购买固定资产，并出租给该用户企业使用的业务。转租赁是指以同一固定资产为租赁物的多层次的融资租赁业务。  
回租是指出卖人和承租人是同一人的融资租赁。  
【知识点】金融租赁公司的业务运营【考点】业务种类【难易程度】易【考察方向】概念释义
审计人员可以根据内部控制测试结果来确定实质性程序的方法，对于列入审计重点的项目，审计人员（ ）。
A、一般应采用抽样审计方法，选择较大规模的样本进行审查
B、一般可以选择较小规模的样本进行略查
C、不做检查
D、一般应采用详细审计的方法
答案：D
分析解释：对于列入审计重点的项目，一般应采用详细审计的方法；对于列入审计范围的非重点业务，一般应采用抽样审计方法，选择较大规模的样本进行审查；对于未列入审计重点和审计范围的业务，一般可以选择较小规模的样本进行略查，或者不做检查。【知识点】内部控制测试结果的利用【考点】确定实质性程序的性质、范围、重点和方法【难易程度】易【考查方向】结论考察
甲公司为发起设立的股份有限公司，现有股东199人，尚未公开发行或转让过任何股票。根据证券法律制度的规定，甲公司或其股东的下列行为中，需要向中国证监会申请核准的是（）。（2014年）
A、股东乙向一位朋友转让部分股票
B、甲公司向两家投资公司定向发行股票各500万股
C、股东丙将其持有的部分股票分别转让给丁和戊，约定2个月后全部买回
D、甲公司向全国中小企业股份转让系统申请其股票公开转让
答案：B
分析解释：选项A中，股东乙向一位朋友转让部分股票，转让后，股东人数为200人，无需核准。选项B，非公众公司定向发行，发行后股东人数大于200人，需要核准。选项C，非公众公司定向发行或转让，发行或转让后股东人数大于200人，但因转让又在3个月内降至200人的无需核准。选项D，非公众公司申请公开转让，股东小于等于200人的公开转让，无需核准。
审计产生和发展的直接动因是（ ）。
A、管理者内部分权制
B、资源财产的所有权和经营管理权分离
C、受托经济责任关系的出现
D、资源财产所有者对经营管理者无法实施直接监督
答案：D
分析解释：资源财产所有者对经营管理者无法实施直接监督，是审计产生和发展的直接动因。AB选项，是受托经济责任关系形成的基本根据，也是审计赖以存在和发展的社会条件。C选项，受托经济责任关系的出现是审计产生的客观基础，审计也因经济责任内容从简单到复杂的演进而获得了不断发展的前提。  
【知识点】审计的产生和发展【难易程度】易【考察方向】结论考察
寡头垄断市场具有的基本特征有（ ）。
A、在一个行业中，只有很少几个企业进行生产
B、它们所生产的产品有一定的差别或者完全无差别
C、它们对价格有较大程度的控制
D、买卖双方对市场信息都有充分的了解
E、进入这一行业比较困难
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查寡头垄断市场的特征。寡头垄断市场的特征有：（1）在一个行业中，只有很少几个企业进行生产；（2）它们所生产的产品有一定的差别或者是完全无差别；（3）它们对价格有较大程度的控制；（4）其他企业进入这一行业比较困难。选项D是完全竞争市场的特征。【知识点】市场结构的类型【考点】各种市场结构的特征【考察方向】概念释义【难易程度】中
劳动法的重要原则不包括 ( )。
A、劳动关系协调的合同化
B、劳动条件的基准化
C、劳动者保障的社会化
D、劳动执法的规范化
答案：D
分析解释：本题劳动法的重要原则。劳动法的重要原则是指劳动法所包含的、在调整劳动关系及与之密切相关的社会关系时所必须遵循的指导思想，是劳动法的核心和灵魂。包括三个重要原则：（1）劳动关系协调的合同化。（2）劳动条件的基准化。（3）劳动者保障的社会化。不包括选项D。【知识点】劳动法概述【考点】劳动法的重要原则【考察方向】概念理解【难易程度】中
当相关系数r=-0.9时，说明两个变量之间的关系为（ ）。
A、不相关
B、低度相关
C、中度相关
D、高度相关
答案：D
分析解释：相关系数取值范围一般为-1≤r≤1  
当|r|≥0.8时，可视为高度相关；  
当0.5≤|r|<0.8时，可视为中度相关；  
当0.3≤|r|<0.5时，视为低度相关；  
当|r|<0.3时，说明两个变量之间的相关程度极弱，可视为无线性相关关系。【知识点】变量间的相关分析【考点】相关系数【考察方向】概念理解【难易程度】易
根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失从劳动者本人工资扣除的，在扣除后的剩余工资部分不低于当地月最低工资标准的前提下，每月从其工资中扣除的比例不得超过（ ）。
A、10%
B、25%
C、40%
D、20%
答案：D
分析解释：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。  
[知识点]：劳动报酬[考点]最低工资制度[考察方向]：原文表述[难度]易
下列统计量中，适用于描述分类数据集中趋势的是( )。  

A、均值
B、众数
C、中位数
D、变异系数
答案：B
分析解释：本题考查集中趋势的测度。众数适于描述分类数据和顺序数据的集中趋势（选项B正确），不适用于定量数据。均值主要适用于数值型数据，但不适用于分类和顺序数据。中位数要用于顺序数据和数值型数据，但不适用于分类数据。变异系数，又称离散系数，反映的是数据之间的差异程度。【知识点】描述统计【考点】集中趋势的测度【考察方向】概念释义【难易程度】易
全面预算编制的终点是（）。
A、专门决策预算
B、预计利润表
C、预计资产负债表
D、资金预算
答案：C
分析解释：本题考核财务预算的编制。预计资产负债表是用来反映企业在计划期末预计的财务状况。它的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项经营预算、专门决策预算、资金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。【知识点】财务预算的编制【考点】预计资产负债表的编制【考察方向】原文表述【难易程度】易  
【题库维护老师：dss
相对于发行股票而言，发行公司债券筹资的优点为（ ）。
A、筹资风险小
B、限制条款少
C、筹资额度大
D、资金成本低
答案：D
分析解释：发行公司债券筹资属于债务筹资，与股权筹资相比：（1）债务筹资的优点：筹资速度较快、筹资弹性较大、资本成本负担较轻、可以利用财务杠杆、稳定公司的控制权；（2）债务筹资的缺点：不能形成企业稳定的资本基础、财务风险较大、筹资数额有限。【知识点】债务筹资的优缺点【考点】债务筹资的优点、债务筹资的缺点【考察方向】概念理解对比【难易程度】中
甲公司机床维修费为半变动成本，机床运行100小时时的维修费为250元，运行150小时时的维修费为300元，机床运行时间为80小时，维修费为（ ）元。
A、220
B、230
C、250
D、200
答案：B
分析解释：半变动成本的计算公式为 y = a+bx,则有 250 = a + b×l00，300 = a +bx 150,建立联立方程，解得：a =150(元），b=1 (元），则运行80小时的维修费=150+1×80 = 230 (元）。【知识点】混合成本【考点】半变动成本【考察方向】计算  
【难易程度】易  
【题库维护老师：dss
在计算加权平均资本成本时，采用市场价值权数能够反映企业期望的资本结构，但不能反映筹资的现时资本成本。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：市场价值权数以各项个别资本的现行市价为基础来计算资本权数，确定各类资本占总资本的比重。其优点是能够反映现时的资本成本水平，有利于进行资本结构决策。但现行市价处于经常变动之中，不容易取得，而且现行市价反映的只是现时的资本结构，不适用未来的筹资决策。【知识点】资本成本【考点】平均资本成本的计算【考察方向】原文表述  
【难易程度】易
某商品房开发项目占地面积2万平方米，容积率为3，楼面地价为1000元/平方米，预计总建造成本为16800万元(不含土地成本)，销售税费为销售收入的11%，可销售面积为总建筑面积的95%。若采用成本定价法确定销售单价，成本利润率为25%，则商品房销售均价为( )元/平方米。
A、5337
B、5440
C、5550
D、5618
答案：A
分析解释：考察成本导向定价法的计算。该房地产开发建筑面积2\*3=6万平方米，每平方米的建造成本为16800/6=2800元/平方米，则该商品房的单位成本=建造成本+地价=2800+1000=3800元/平方米。商品房单位价格=[商品房单位成本\*(1+)成本加成率]/(1-销售税费率)=3800\*1.25/0.89=5337元/平方米。
我国对股票交易实行价格涨跌幅限制，在一个交易日内，涨跌幅限制比例为（ ），
A、7%
B、10%
C、15%
D、20%
答案：B
分析解释：本题考查我国对股票交易的涨跌幅限制。我国对股票、基金交易实行价格涨跌幅限制。在一个交易日内，主板股票涨跌幅的限制比例为10%，创业板和科创板涨跌幅的限制比例为20%，ST和\*ST等被实施特别处理的股票价格涨跌幅限制比例为5%，但股票上市首日不实行价格涨跌幅限制。【知识点】证券交易程序【考点】竞价成交【考查方向】概念理解【难度】中
货币市场基金不得投资于（ ）。
A、剩余期限在397天以内的债券
B、可转换债券
C、期限在1年以内的金融债券
D、期限在1年以内的央行票据
答案：B
分析解释：2015年《货币市场基金管理办法》规定，目前我国货币市场基金不得投资于以下金融工具：（1）股票；（2）可转换债券、可交换债券；（3）以定期存款利率为基准利率的浮动利率债券，已进入最后一个利率调整期的除外；（4）信用等级在AA+以下的债券与非金融企业债券融资工具；（5）中国证监会、中国人民银行禁止投资的其他金融工具。故本题选B选项。
基金托管人的基金托管部门主要业务人员在1年内变动超过（ ）时，托管人应当在变化发生之日起2日内编制并披露临时报告书，并报中国证监会及其派出机构备案。
A、5％
B、15％
C、30％
D、50％
答案：C
分析解释：基金托管人专门基金托管部门的负责人变动、托管人的法定名称或住所发生变更、该部门的主要业务人员在1年内变动超过30％、托管人召集基金份额持有人大会、发生涉及托管业务的诉讼、托管人受到监管部门的调查或托管人及其托管部门的负责人受到严重行政处罚等，托管人应当在事件发生之日起2日内编制并披露临时公告书，并报中国证监会备案。故本题选C选项。
已知甲和乙是两个寿命期相同的互斥方案，其中乙方案投资大于甲方案，通过测算得出甲、乙两方案的内部收益率分别为17%和14%，差额投资收益率为13%，基准收益率为14%，关于方案选择的说法，正确的是（）
A、应选择甲方案
B、应选择乙方案
C、应同时选择甲、乙方案
D、应同时拒绝甲、乙方案
答案：A
分析解释：互斥方案的选择。甲、乙两方案的内部收益率分别为17%和14%大于或等于基准收益率14%，均是可行方案；因为是互斥方案，所以甲乙方案只能选择其一，排除选项CD。又因为是寿命期相同的互斥方案，选择方法可采用差额投资收益率法（追加投资收益率法），本题中乙方案投资大于甲方案，且差额投资收益率13%小于基准收益率14%，则甲方案优于乙方案。
关于工程造价的说法,正确的是（）。
A、建筑安装工程造价是业主投资中应以价款的形式支付给施工企业的全部生产费用
B、建筑安装工程造价是指业主进行工程建设花费的全部固定资产投资
C、建设工程造价是指建筑安装产品的价格
D、建设工程造价是指建筑安装工程造价
答案：A
分析解释：本题考査的是建筑安装工程造价的概念,要区别于建设工程造价。建筑安装工程造价是业主投资中应以价款的形式支付给施工企业的全部生产费用。建设工程造价是指建设项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用,是建设项目按照确定的建设内容、建设规模、建设标准、功能要求和使用要求全部建成并验收合格交付使用所需的全部费用。要握它们之间的包含关系。
运价的形成机制包括的内容主要是（）。
A、运价形成的方式
B、运价变化规律
C、运价制定、调整和管理的主体
D、运价形成内含
E、运价的构成要素
答案：["A","C"]
分析解释：运价形成机制的主要内容。运价的形成机制，是指依据一定的价格形成原理，通过价值规律的作用而形成的价格决策制度。运价的形成机制主要包含两方面内容：一是运价形成的主体，即运价制定、运价调整及运价管理的主体；二是运价形成的方式。在这两方面中，运价形成的主体是起决定性作用的。在运输市场不断完善的情况下，运价的形成机制决定着运价的发展与变化。
年度、季度、月度运输合同和汽车货物托运计划表凡发生（）情况时，可对合同进行变更与解除。
A、因不可抗力，造成合同无法履行
B、一方违约，对方认为没有履行合同的必要
C、双方协商一致，并且不会影响到国家利益
D、当事人一方企业关停确实无法履行
E、由于其中一方的过失，造成合同无法履行
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：年度、季度、月度运输合同和汽车货物托运计划表这两种形式的合同凡发生下列情况之一的方可变更与解除：（1）承托双方协商一致，并且不因此损害国家利益的；（2）由于不可抗力或当事人虽无过失，但因无法防止的外因造成合同无法履行的；（3）当事人一方由于关闭、停产、转产而确实无法履行的；（4）运输合同当事人一方违约，对方认为没有履行合同必要的。
制定运价的步骤有（）。
A、货物分类
B、确定运价基数
C、确定级差率
D、划分里程区段
E、确定运输距离
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：制定运价一般需要经过以下步骤：①货物分类。对货物进行运价分类，实际是对众多货物品种化繁为简。②确定运价基数。运价基数一般指最低运价号或运价等级的起码里程的运价率。③确定级差率。在货物运价中，按货种别的差别运价是通过货物分类和确定级差率来体现的。④划分里程区段。里程区段的划分，一是确定划分多少个区段；二是确定每个区段包括里程的长短。
国际民航组织是（）的产物。
A、《华沙公约》
B、《芝加哥公约》
C、《海牙议定书》
D、《东京公约》
答案：B
分析解释：1944年11月1日至12月7日在芝加哥召开了由52个国家参加的国际民用航空会议，签订了《国际民用航空公约》，简称芝加哥公约，并根据国际民用航空临时协议成立了临时国际民用航空组织。1947年4月4日，国际民用航空公约生效，正式成立了国际民航组织（ICAO）。同年5月成为联合国的一个专门机构。国际民航组织的总部设在加拿大的蒙特利尔。
下列各项属于旅游可持续发展要素的有（）。
A、经济控制
B、建立生态极限和公正的标准
C、社区控制
D、保护人类的文化遗产
E、广泛的国家与国际协作政策
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：旅游可持续发展包括以下要素：①建立生态极限和公正的标准；②重新配置经济活动与资源；③控制人口；④保护基本资源；⑤更公正地利用资源和更有效地利用资源；⑥在承载力范围内开发，保持持续的发展；⑦保护人类的文化遗产；⑧偏好动物植物种类的多元化；⑨消极影响最小化；⑩社区控制；?广泛的国家与国际协作政策；?经济有活力；?环境质量；?环境审计。
根据本题要点（4）所提示的内容，法律顾问提出的两条意见对不对？为什么？
答案：A
分析解释：法律顾问提出的两条意见是对的。因为法律规定，外国投资者以股权并购境内公司，境内公司或其股东应当聘请在中国注册的中介机构担任顾问，出具并购报告，发表专业意见。特殊目的公司境外上市时，应当先向商务部递交相关资料，并经商务部初审同意取得原则批复函后，再向国务院证券监督管理机构报送申请上市的文件，经证监会核准后，才能向商务部申领批准证书。
官方通过立法明确规定本币与某一关键货币保持固定汇率，同时对本币发行作特殊限制，以确保履行法定义务，这种汇率制度称为（ ）。  
 
A、固定汇率制
B、浮动汇率制
C、货币局制
D、盯住汇率制
答案：C
分析解释：A项是指汇率平价保持基本不变，市场汇率波动被约束在一个狭小的限界内的汇率制度；B项是指没有汇率平价和波动幅度约束，市场汇率可以随外汇市场供求关系的变化而自由波动的汇率制度；D项是指一国单方面将本币与某一关键货币或某一篮子货币挂钩，与之保持相对固定的汇率平价，而本币对其他外币的汇率则随所盯住货币对其他外币汇率的波动而变动的汇率制度。
一般来讲，上市公司业绩增长越快、发放股息越多，则（ ）。
A、投资该公司的风险就越低
B、该公司的市盈率就越低
C、该公司的市盈率就越高
D、该公司扩大再生产能力就越强
答案：A,C
分析解释：股息主要取决于公司利润的大小，发放股息越多，说明公司的盈利水平越高，所以投资风险会越低，A正确；市盈率=股票价格/每股收益，上市公司业绩增长越快、发放股息越多，有利于股票的上涨，因此市盈率会越高，C正确；D选项，公司扩大再生产的能力取决于公司的资本积累，股息的发放会减少公司的资本，所以短期来看对公司扩大再生产能力有一定的限制作用。
下列选项中，属于三级价格歧视的是（ ）。 
A、个体服装经营者对每位购买者出售同样服装的价格存在差别
B、某网站推出团购活动，对批量购买者给予一定的优惠
C、某品牌电器在不同省份有不同价格
D、某地方政府拟对电力和水利等公用事业进行分段（不同消费量）差别定价
答案：C
分析解释：价格歧视一般可以分为三级：一级价格歧视，是指企业对每一单位产 品都按照消费者所愿意支付的最高价格出售；二级价格岐视，是指按不同价格出售不同单位产量，但每个购买相同数量的购买者支付的价格相同，即批量作价；三级价格歧视，是指按不同的购买者或不同的市场规定不同的价格。A项属于一级价格歧视，C项为三级价格歧视，B项和D项属于二级价格歧视。
目前我国的A股交易实行的结算制度是（）。  

A、T+0制
B、T+1制
C、T+2制
D、T+3制
答案：B
分析解释：解析：T+1交收就是指交易双方在交易日（一般称为T日）次日完成与交易有关的证券、资金收付，我国A股交易实行T+1交收，故B项正确；T+0是国际上普遍使用的一种证券（或期货）交易制度，我国实行T+1的股票交易制度，故A项错误；T+2是指交易日（T日）后两天，不是交易制度，故C项错误；B股交易实行T+3交收，故D项错误。所以答案选B。
网络攻击可分为主动攻击和被动攻击。主动攻击包括假冒、重放、修改信息和拒绝服务；被动攻击包括网络窃听、截取数据包和流量分析。以下人为的恶意攻击行为中，属于主动攻击的是（ ）。  

A、身份假冒
B、数据窃听
C、数据流分析
D、非法访问
答案：A
分析解释：主动攻击包含攻击者访问他所需信息的故意行为。主动攻击包括拒绝服务攻击（DoS）、分布式拒绝服务（DDos）、信息篡改、资源使用、欺骗、伪装、重放等攻击方法。被动攻击主要是收集信息而不是进行访问，数据的合法用户对这种活动一点也不会觉察到。窃听、监听都属于被动攻击。非法访问涵盖的范围较大，窃听、监听等被动攻击行为也属于非法访问的范畴。
甲企业于3月31日购入A公司股票4000股，作为交易性金融资产。A公司已于3月20日宣告分派股利（至3月31日尚未支付），每股0.2元，企业以银行存款支付股票价款48000元，另付手续费400元，增值税进项税额24元。该交易性金融资产的入账价值为（）。
A、48400
B、48000
C、47200
D、40000
答案：C
分析解释：取得交易性金融资产实际支付的价款中，包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应单独作为应收项目反映，不能作为交易性金融资产的初始入账价值。至于取得时发生的交易费用，则在取得时直接计入投资收益；增值税进项税额可以抵扣，也不计入成本。本题中，该交易性金融资产的入账价值＝48000－4000×0.2＝47200（元）。该笔交易的会计处理如下：
下列各项中，关于企业应付票据会计处理的表述正确的是（ ）。
A、应将到期无力支付的商业承兑汇票的账面余额转作短期借款
B、申请银行承兑汇票支付的手续费应计入当期管理费用
C、应将到期无力支付的银行承兑汇票的账面余额转作应付账款
D、应以商业汇票的票面金额作为应付票据的入账金额
答案：D
分析解释：选项A错误：应将到期无力支付的商业承兑汇票的账面余额转作应付账款；选项B应该计入财务费用；选项C错误：应将到期无力支付的银行承兑汇票的账面余额转作短期借款；选项D：企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，应当按其票面金额作为应付票据的入账金额。【知识点】应付票据【考点】应付票据【考察方向】原文挖空【难易程度】中
一张完整的财务报表体系由资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表及附注组成。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表以及附注。本章重点介绍一般企业资产负债表、利润表、所有者权益（或股东权益）变动表以及附注的有关内容。【知识点】财务报表【考点】财务报表【考察方向】原文挖空【难易程度】易
某公司年初未分配利润为2000万元，当年实现净利润500万元，按10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积，宣告发放现金股利100万元，不考虑其他因素，该公司年末留存收益总额为( )万元。
A、2500
B、2325
C、2400
D、2425
答案：C
分析解释：年末留存收益总额=2000+500-100=2400(万元)。留存收益包括盈余公积和未分配利润。当年实现净利润，增加未分配利润，即留存收益增加，提取盈余公积，未分配利润减少，盈余公积增加，不影响留存收益；宣告发放现金股利未分配利润减少，导致留存收益减少。【知识点】留存收益【考点】留存收益的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于资本公积和留存收益区别的说法中正确的有（ ）。
A、资本公积主要来自资本溢价（股本溢价）等
B、留存收益主要来源于企业生产经营活动实现的利润
C、资本公积来源于企业的实现的利润
D、留存收益包括资本公积和未分配利润
答案：A,B
分析解释：资本公积的来源不是企业实现的利润（选项C不正确），而主要来自资本溢价（或股本溢价）等（选项A正确）。留存收益是企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累，来源于企业生产经营活动实现的利润（选项B正确），包括盈余公积和未分配利润两类（选项D不正确）。【知识点】资本公积【考点】资本公积概述【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据期初资料、资料（1）和（3），下列各项中，甲公司发生销售退回会计处理结果正确的是（）。
A、冲减主营业务收入16000元
B、冲减主营业务成本10000元
C、冲减主营业务收入14400元
D、冲减增值税销项税额2080元
答案：B,C
分析解释：发生销售退回，相关账务处理为：借：主营业务收入[200×80×（1-10%）]14400应收税费——应交增值税（销项税额）1872贷：银行存款16272借：库存商品10000贷：主营业务成本10000【知识点】在某一时段内完成的商品销售收入的账务处理【考点】在某一时段内完成的商品销售收入的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项关于会计要素的相关说法中，不正确的有（）。
A、收入是企业在日常活动中形成的，体现的是经济利益的净流入
B、费用是企业在日常活动中形成的，体现的是经济利益的净流出
C、利得是指企业在非日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的流入
D、损失是指企业在非日常活动中形成的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的流入
答案：A,B,D
分析解释：收入和费用都是企业在日常活动中形成的，收入体现的是经济利益总流入，选项A不正确；费用体现的是经济利益的总流出，选项B不正确；损失体现的是企业在非日常活动中形成的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的流出，选项D不正确。【知识点】会计要素及其确认条件【考点】会计要素及其确认条件【考察方向】概念释义【难易程度】中
2x21年9月1日，某非营利性民办学校接受了一项固定资产捐赠，价值200万元，捐赠人要求该学校须在收到资产后的两年内将这项固定资产用作办公楼，此后的用途不限。假设收到时固定资产为全新资产，预期使用年限为10年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值。不考虑其他因素，该民办学校对此项固定资产的会计处理正确的有（ ）
A、取得固定资产时，确认“捐赠收入限定性收入”
B、2x21年10月至2x23年9月计提折旧时，确认“管理费用”，并在每月月末将“管理费用”结转至“限定性净资产”
C、2x23年10月之后计提折旧时，确认“管理费用”，并在每月月末将“管理费用”结转至“非限定性净资产”
D、2x21年10月起，每月将“非限定性净资产”结转至“限定性净资产”
答案：A,C
分析解释：选项A，取得固定资产时，应借记“固定资产”科目，贷记“捐赠收入一限定性收入”科目；选项B和选项C，2x21年10月起，每月计提折旧时，应借记“管理费用”科目，贷记“累计折旧”科目，并在每月月末，借记“非限定性净资产”科目，贷记“管理费用”科目；选项D，2x21年10月起，每月应借记“限定性净资产”科目，贷记“非限定性净资产”科目。
甲公司以人民币作为记账本位币，2×20年1月1日开始建造一栋办公楼，为此发生下列业务：（1）以发行普通股股票的方式筹集20万元的资金；（2）以发行普通公司债券的方式筹资50万元的资金，该债券面值40万元，另支付发行手续费5万元；（3）建造期间占用一笔短期借款，该笔短期借款本金80万元，2×20年发生借款利息8万元；（4）建造期间占用一笔外币长期借款50万美元，2×20年末确认长期借款汇兑差额5万元。至2×20年末，工程尚未完工。假定不考虑其他因素，甲公司上述各项资金，属于借款费用的有（）。
A、发行普通股筹集的20万资金
B、发行公司债券收到的45万元资金
C、所占用短期借款发生的利息8万元
D、外币长期借款的汇兑差额5万元
答案：C,D
分析解释：选项A，属于权益工具筹集的资金，不属于借款费用；选项B，发行公司债券筹集的50万元资金属于借款，支付的5万元发行手续费才属于借款费用；选项D，外币借款的汇兑差额属于借款费用的组成部分，只是一般外币借款汇兑差额应费用化，不能计入资产成本。注意本题要求选择属于借款费用的选项，而不是应资本化的借款费用。【知识点】借款利息资本化金额的确定
下列关于资产负债表外币折算的表述中，正确的有（ ）。
A、外币报表折算差额应在所有者权益项目下列示
B、采用历史成本计量的资产项目应按资产确认时的即期汇率折算
C、采用公允价值计量的资产项目应按资产负债表日即期汇率折算
D、“未分配利润”项目以外的其他所有者权益项目应按发生时的即期汇率折算
答案：A,C,D
分析解释：资产负债表中的资产和负债项目，在外币报表进行折算时，采用资产负债表日的即期汇率折算发生时的即期汇率，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用折算，选项C和D正确，选项B错误；外币报表折算差额具有所有者权益性质，选项A正确。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】境外经营财务报表的折算【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业应该基于合同来确认收入，合同开始日，企业应当对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务。下列关于履约义务的说法中，不正确的是( )。
A、履约义务是指合同中企业向客户转让可明确区分商品的承诺
B、合同中明确的承诺属于履约义务
C、企业以往的习惯做法导致合同订立时客户合理预期企业将履行的承诺属于履约义务
D、企业为履行合同而应开展的初始活动一般属于履约义务
答案：D
分析解释：履约义务，是指合同中企业向客户转让可明确区分商品的承诺。履约义务既包括合同中明确的承诺，也包括由于企业已公开宣布的政策、特定声明或以往的习惯做法等导致合同订立时客户合理预期企业将履行的承诺。企业为履行合同而应开展的初始活动，通常不构成履约义务，除非该活动向客户转让了承诺的商品。选项D不正确，其余选项正确。【知识点】收入的确认和计量
甲公司为动漫软件开发企业，其增值税享受即征即退政策。2018年12月，甲公司收到当地税务部门即征即退方式返还的2018年度增值税款40万元。假定不考虑其他因素，甲公司实际收到返还的增值税款时，会计处理正确的是（ ）。
A、应计入营业外收入
B、应计入递延收益
C、应冲减管理费用
D、应计入其他收益
答案：D
分析解释：甲公司收到即征即退方式返还的增值税，属于与收益相关的政府补助，并且是用于补偿已发生的支出，因此应于收到时直接计入当期损益（其他收益）；即征即退的增值税等特殊情况，只能采用总额法，并且该事项与企业日常经营活动相关，因此选项A、B、C均不正确。【知识点】与收益相关的政府补助【考点】与收益相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列事项中，应确认为预计负债的有（）。
A、甲公司将应收款项以不附追索权方式出售给银行
B、甲公司与某企业发生经济纠纷，调解无效。该企业遂于本年10月18日向法院提起诉讼。至年末，法院尚未判决，但法庭调查表明，甲公司的行为违反了国家的有关经济法规。甲公司的律师认为败诉的可能性为60%，可以合理估计如果败诉将发生10万元的赔偿金
C、甲公司因与乙公司签订了互相担保协议而成为相关诉讼的第二被告。诉讼尚未判决。由于乙公司经营困难，甲公司很可能需要承担连带还款责任。根据公司法律顾问的职业判断，甲公司很可能需要承担100万元的连带还款责任
D、甲公司为一家中型塑料加工企业，由于没有注意污染整治以致对周围村镇居民身体健康和生产生活造成严重损害。为此周围村镇集体向法院提起诉讼，要求赔偿损失500万元。该诉讼案尚未判决。根据公司法律顾问的职业判断，由于此案涉及的情况比较复杂还不能可靠地估计赔偿损失金额
答案：B,C
分析解释：与或有事项有关的义务确认为负债，应同时符合以下三个条件：该义务是企业承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。选项A，甲公司由于采用不附追索权方式出售，因此不会导致经济利益流出企业；选项D，金额不能够可靠地计量。【知识点】或有事项的确认【考点】或有事项的确认【考察方向】概念释义【难易程度】中
有利于反映预算的整体性、统一性，但不利于监督和管理的政府预算是（ ）。
A、零基预算
B、绩效预算
C、单式预算
D、复式预算
答案：C
分析解释：本题考查政府预算编制模式。单式预算的优点在于有利于反映预算的整体性、统一性，可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，缺点是单式预算不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理，也不利于体现政府在不同领域活动的性质、特点。【知识点】政府预算模式【考点】主要预算模式介绍【难易程度】易【考察方向】结论考察
下列各项中可以作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A、因进口 货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的“两税”税额
B、内资企业违反增值税有关税法而加收的滞纳金
C、内资企业违反消费税有关税法而加收的罚款益
D、内资企业补缴上年未缴的增值税、消费税税款
答案：D
分析解释：城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“两税”税额。应当缴纳的“两税”税额，不含因进口 货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的“两税”税额。A不正确；纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。C、D不正确。【知识点】城市维护建设税【考点】城建税的减免【考察方向】概念释义【难易程度】易
传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是（ ）。
A、从全部审计变为局部审计
B、主要实施绩效审计
C、从报送审计变为就地审计
D、制定内部审计标准
答案：D
分析解释：现代内部审计是20世纪40年代末才形成的。其主要标志：一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查;二是审计的领域从财务收支扩大到经营管理;三是建立内部审计理论体系;四是建立了审计职业标准；五是创建了内部审计职业团体。【知识点】审计的产生和发展【考点】内部审计的产生和发展【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列关于企业合并形成长期股权投资的说法中，正确的有（）。
A、为控股合并支付的审计等中介费用在发生时计入当期损益
B、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，其入账金额在个别报表中应按购买日被购买方可辨认净资产的公允价值份额确定
C、同一控制下企业合并形成的长期股权投资，其入账金额在个别报表中应按被合并方在最终控制方合并财务报表中的可辨认净资产账面价值份额为基础确定
D、企业合并一定会形成长期股权投资
答案：A,C
分析解释：非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，其入账金额在个别报表中应按付出资产、承担负债或发行权益性债券的公允价值确定，选项B错误；企业合并中的控股合并方式会形成长期股权投资，但企业合并中的吸收合并和新设合并不形成长期股权投资，选项D错误。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业对长期股权投资采用权益法核算时，下列有关会计处理不正确的有（）。
A、长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不需调整初始投资成本
B、长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，需按差额调整初始投资成本，并计入投资收益
C、长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，需按差额调整初始投资成本，并确认为商誉
D、长期股权投资的初始投资成本与投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不需要做会计处理
答案：B,C,D
分析解释：权益法下，长期股权投资的初始投资成本大于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不要求调整长期股权投资的成本；对于初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应对长期股权投资的初始投资成本进行调整，并计入取得当期损益（营业外收入）。【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中
某商场为增值税一般纳税人，当月采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。则该商场的销售行为应征增值税，其计税销售额应是（ ）元。
A、130 000
B、115 044
C、120 000
D、102 564
答案：B
分析解释：一方面，采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格；另一方面，题中已知6 500元为零售价，即意味着是含增值税的价格，所以要进行不含税的换算。因此，计税销售额=6500×20/（1+13%）=115044（元）【知识点】增值税的计税依据【考点】增值税的计税依据【考察方向】概念释义【难易程度】中
2019年8月，赵某购买彩票中奖60000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的是（ ）元。
A、1200
B、8400
C、8000
D、4000
答案：B
分析解释：（1）偶然所得以收入全额为应纳税所得额；（2）捐赠额20000（元）＞应纳税所得额的30%＝60000×30%＝18000（元），捐赠可扣除金额为18000（元）；（3）应纳税额＝（60000－18000）×20%＝8400（元）。【知识点】个人所得税应纳税额的计算【考点】个人所得税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难
在确定个人所得税应纳税所得额时，没有费用扣除而是直接以取得的收入为应纳税所得额征收个人所得税的项目有（ ）。
A、财产租赁所得
B、偶然所得
C、利息、股息、红利所得
D、劳务报酬所得
E、稿酬所得
答案：B,C
分析解释：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入4000元以上的，定率减除20%的费用。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得.以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。【知识点】个人所得税的征收管理【考点】个人所得税的扣缴申报【考察方向】概念释义【难易程度】易
根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（ ）。
A、固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限
B、加速折旧不可以采取双倍余额递减法
C、餐饮企业2014年1月1日后购进的固定资产，可以加速折旧
D、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具、单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
E、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%
答案：A,D,E
分析解释：选项B错误，采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。选项C错误，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具、单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。【知识点】企业所得税税收优惠【考点】加速折旧【考察方向】概念释义【难易程度】中
某食品加工厂主要生产水果罐头，其为增值税一般纳税人。2021 年1月从农业生产者购进水果一批，开具农产品收购发票，注明金额为80万元;从其他水果经销商(小规模纳税人)购入水果一批， 取得增值税专用发票，注明金额12万元、税额0.36万元。已知农产品未纳人核定扣除范围，且取得的增值税扣税凭证当月均认证抵扣。该厂当月可抵扣的进项税额为( )万元。
A、7.56
B、8
C、8.28
D、9. 20
答案：D
分析解释：纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。该厂购进水果用于加工生产适用税率为13%的水果罐头，不管是从农业生产者处购进的，还是从一般纳税人或者小规模纳税人处购进的，均应按照10%的扣除率计算进项税额。该厂当月可抵扣的进项税额=( 80+12)x10%=9.2(万元)。【知识点：进项税额】
某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票,注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为( )万元。
A、3.84
B、3.60
C、4.24
D、4.32
答案：D
分析解释：本题考核购进农产品进项税的计算。从农业生产者购进免税农产品加工生产9%税率货物的，农产品的扣除率为9%。从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。该企业当月可抵扣进项税额= (40+8) x9%= 4.32 (万元)。【知识点】进项税额
根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。
A、境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B、境外单位向境内单位出租境外的厂房
C、境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D、境外单位在境内向境外单位提供运输服务
答案：D
分析解释：在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（1）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内（选项 D）；（2）所销售或者租赁的不动产在境内（选项 BC）；（3）所销售自然资源使用权的自然资源在境内（选项 A）；（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。【知识点：境内销售服务、无形资产或不动产】
免征增值税的有( )。
A、学生勤工俭学
B、婚姻介绍服务
C、福利彩票发行收入
D、职业培训机构提供的培训
E、幼儿园收取的赞助费
答案：A,B,C
分析解释：本题考核增值税优惠政策。选项ABC,学生勤工俭学提供的服务、婚姻介绍服务、福利彩票、体育彩票的发行收入，免征增值税;免征增值税;选项D,提供学历教育的学校提供的教育服务收入免税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构;选项E,从事教育的学校提供的教育服务免税收入包括:学费、住宿费、伙食费等,不包括赞助费。【知识点】征税范围
该企业10月准予抵扣的进项税额( )万元。
A、13.50
B、17.55
C、4.05
D、20.25
答案：B
分析解释：业务(2)：将部分运输服务交由甲企业，向其支付价款，并取得了甲企业开具的增值税专用发票，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税额，进项税额= 45×9%=4.05（万元）。业务(7)：进项税额=90×13%+1.8 =13.5（万元）。该企业10月应准予抵扣的进项税额=4. 05+13.5=17. 55（万元）。【知识点：进项税额】
【2020版教材已删除相关知识点】某企业雇员王某2014年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限7年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，12月份王某应缴纳的个人所得税为（）元。
A、565
B、1925
C、2775
D、4245
答案：A
分析解释：超过上年平均工资三倍以上的部分＝67500-10000×3＝37500（元）；折合月工资收入＝37500÷7＝5357.14（元）；解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝[（5357.14-3500）×10%-105]×7＝565（元）；12月工资超过3500元标准，不计算个人所得税。（注：2015年真题，仅供参考 ）
下列关于实际执行的重要性的运用的说法中，错误的是( )。
A、注册会计师通常选取金额超过实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序
B、注册会计师不可以对所有金额低于实际执行的重要性的财务报表项目不实施进一步审计程序
C、注册会计师应当确定低于特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平的一个或多个金额作为实际执行的重要性
D、在运用审计抽样实施细节测试时，注册会计师可以将可容忍错报的金额设定为等于或低于实际执行的重要性
答案：C
分析解释：审计准则要求注册会计师确定低于财务报表整体重要性的一个或多个金额作为实际执行的重要性,对低于特定类别的交易，账户余额或披露的重要性水平的实际执行的重要性没有强制要求。如果适用，注册会计师可以确定低于特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平的实际执行的重要性。【知识点：重要性水平的确定（三）实际执行的重要性】【题库维护人：QYD】
下列关于“针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施”的说法中，不正确的有( )。
A、如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑的因素之一，就是通过实施控制测试获取更广泛的审计证据
B、在执行甲有限责任公司2014年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A发现甲有限责任公司的内部控制存在重大缺陷，则A所实施的进一步审计程序应采取综合性方案
C、对于财务报表层次重大错报风险较高的审计项目，审计项目组的高级别成员，要对其他成员提供更多的督导，并加强项目质量控制复核
D、在执行甲有限责任公司2014年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A发现甲有限责任公司的内部控制存在重大缺陷，则A所实施的进一步审计程序应采取实质性方案
答案：A,B
分析解释：选项A，当控制环境存在缺陷时，应当考虑通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据，而不是控制测试；选项B，综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时同时采用控制测试与实质性程序，既然内部控制存在重大缺陷，实施进一步控制测试是不适宜的，所以此时应该选择的是实质性方案。[知识点：总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响]
某银行的贷款客户因经营不善，无法偿还该银行的债务，已向人民法院提出破产清算申请，下列说法正确的是（）。
A、自破产申请受理起，银行对该客户的贷款停止计息
B、对于该企业在破产申请受理三个月前无偿转让的一笔财产，管理人有权申请撤销
C、银行发放给该企业未到期的债务视为到期
D、在破产申请受理后至破产程序终结前，该企业取得的财产属于债务人财产
E、人民法院裁定或受理公司破产案件后，应当在10日内通知债务人和已知的债权人
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：根据《破产法》规定，自破产申请受理起，银行对该客户的贷款停止计息;对于该企业在破产申请受理三个月前无偿转让的一笔财产，管理人有权申请撤销;银行发放给该企业未到期的债务视为到期;在申请破产受理后到破产程序终结前，该企业取得的财产属于债务人财产;人民法院裁定或受理公司破产案件后，应当在10日内通知债务人和已知的债权人。故选ABCDE。
A普通合伙企业由甲、乙、丙、丁四人出资设立。合伙协议约定甲以设备作价100万元出资，乙、丙负责执行合伙企业事务。下列合伙人发生的情形中，可以经其他合伙人一致同意将其除名的有（ ）。
A、甲的设备出资经评估作价仅为20万元
B、乙利用执行合伙事务之便侵占企业财产
C、丙因故意给A合伙企业造成损失
D、丁名下的全部财产被法院强制执行
答案：B,C
分析解释：（1）合伙人有下列情形之一的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名：①未履行出资义务；②因故意或者重大过失给合伙企业造成损失；③执行合伙事务时有不正当行为；④发生合伙协议约定的事由。（2）甲未完全履行出资义务，不能对其除名。丁丧失偿债能力，属于当然退伙的情形。【知识点】入伙与退伙【考点】法定退伙【考察方向】结论考察【难易程度】中
有关投资者保护机构作为代表人参加虚假陈述民事赔偿诉讼，下列表述正确的是（ ）
A、投资者保护机构参加诉讼应当由全体投资者投票推选
B、投资者保护机构受50名以上投资者委托，可以作为代表人参加诉讼
C、投资者保护机构作为代表人的诉讼，人民法院作出的判决、裁定对参加登记、明确表示加入诉讼的投资者发生效力
D、投资者保护机构作为代表人的诉讼，人民法院作出的判决、裁定对全部经证券登记结算机构确认的权利人发生效力，投资者无权要求退出诉讼
答案：B
分析解释：（1）选项AB：投资者保护机构受50名以上投资者委托，可以作为代表人参加诉讼（不需要投票推选，有50名以上投资者委托即可）。（2）选项CD：投资者保护机构作为代表人的诉讼，投资者保护机构为经证券登记结算机构确认的权利人依法向人民法院登记，但投资者明确表示不愿意参加该诉讼的除外。人民法院作出的判决、裁定，对参加登记的投资者发生效力。
2018年1月，孙某、张某、赵某共同出资设立一有限责任公司。孙某以房屋作价出资100万元。2018年5月，李某入股该公司。后查明，孙某出资的房屋价值仅为70万元。对孙某出资不足责任承担的下列表述中，正确的是（）。
A、应当由孙某补缴出资差额，张某、赵某与李某承担连带责任
B、应当由孙某补缴出资差额，张某与赵某承担连带责任
C、应当由孙某补缴出资差额，无法补足的，减少相应的公司注册资本
D、应当由孙某补缴出资差额，张某与赵某承担补充责任
答案：B
分析解释：本题考核股东缴纳出资。有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。李某是设立后才加入公司，不承担连带责任。【知识点】国有独资公司的特别规定【考点】国有独资公司的特别规定【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
陈某因为身为甲公司股东未及时履行出资义务，被公司诉诸法院，下列说法中符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、陈某以诉讼时效为由进行抗辩，人民法院不予支持
B、陈某以诉讼时效为由进行抗辩，人民法院就应当驳回公司的诉讼请求
C、法院应当直接判决公司胜诉
D、公司提起的该诉讼不符合法律规定
答案：A
分析解释：根据《公司法司法解释（三）》的规定，公司股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司全面履行出资义务或者返还出资，被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的，人民法院不予支持。所以本题中A选项是正确的。[知识点：有限责任公司的设立]【考点】有限责任公司设立的程序【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
大海公司委托境外机构销售其开发的一栋办公楼,双方签订代销合同。该境外机构以3500万元出售。建造该办公楼发生成本费用1500万元，大海公司向境外机构支付佣金、手续费250万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费150万元。大海公司销售该办公楼应缴纳的企业所得税为( )万元。
A、375
B、275. 6
C、400
D、165
答案：C
分析解释：企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。佣金手续费扣除限额= 3500x 10% =350(万元)，所以按实际支付250万元扣除。应缴纳企业所得税= ( 3500- 1500-250- 150) x25% =400(万元)。【知识点】成本、费用扣除的税务处理
某国家重点扶持的高新技术企业2020年不含税销售收入2100万元;销售成本1200万元;期间费用650万元(其中支付给残疾人职工工资10万元;新产品研发费用200万元;广告宣传费用200万元);假设该企业不存在其他纳税调整项目，2020年应纳所得税额为( )万 元。
A、21
B、13.5
C、62. 5
D、137.5
答案：B
分析解释：广告宣传费扣除限额= 2100x15% =315(万元),实际发生200万元，能够据实扣除。新产品研发费用加计扣除额=200x75%=150(万元)。残疾人职工支出加计扣除额= 10x 100%= 10(万元)。应纳所得税额= (2100- 1200- 650- 150- 10)x 15%=13.5(万元)。【知识点】应纳所得税额
下列资产的计税基础符合税法规定的有( )。
A、外购的固定资产，以购买价款为计税基础
B、自行建造的固定资产，以交付使用前发生的支出为计税基础
C、融资租入的固定资产，以最低租赁付款额为计税基础
D、通过非货币性资产交换方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
E、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
答案：D,E
分析解释：选项A，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；选项B，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；选项C，融资租人的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。（知识点：固定资产的税务处理）（题库维护老师：zhx）
（一）中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2019年度取得的收入如下：（1）每月取得工资收入7200元。（2）6月参加某商场组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业。（3）7月转让英国一套私有住房取得4200000元（折合成人民币，下同），该住房的买价转让时发生的费用共计3500000元，已被扣缴个人所得税120000元，经核查境外完税凭证无误。（4）8月转让2018年无偿受赠的房屋，取得收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程中发生的税费120000元。根据以上资料，回答下列问题：张先生中奖所得应缴纳的个人所得税( )元。  

A、1600
B、2000
C、2800
D、2500
答案：C
分析解释：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人中报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。，所以税前允许扣除的捐赠是20000×30%=6000元。应缴纳的个人所得税=( 20000-6000) ×20%= 2800（元）。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
下列对于个人所得税政策的表述中，正确的是( )。
A、个人举报犯罪行为获得的奖金应依法计征个人所得税
B、保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，以含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税
C、非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D、扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照规定的累计预扣法计算预扣税款
答案：D
分析解释：选项A，个人举报犯罪行为获得的奖金免征个人所得税；选项B，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税；选项C，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）
对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是（ ）。
A、拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值
B、拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值
C、一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税
D、个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴个人所得税，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报
答案：D
分析解释：选项A，通过拍卖受赠获得的物品，财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项B，通过拍卖行拍得的，财产原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费；选项C，一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。
A、合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，一般应按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
B、个人独资企业和合伙企业的应纳税所得额，等于每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额
C、企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除
D、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
E、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补
答案：A,B,D
分析解释：选项C，企业生产经营和投资者及家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例：选项E，投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损不可以跨企业弥补。（知识点：经营所得的计税方法（二）个人独资企业和合伙企业投资者的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据税法规定，纳税人应当依法自行办理纳税申报的情形包括( ) 。
A、取得综合所得需要办理汇算清缴
B、因移居境外注销中国户籍
C、取得应税所得有扣缴义务人，且扣缴义务人已扣缴税款
D、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
E、取得境外所得
答案：A,B,D,E
分析解释：税法规定，有下列情形之一的，纳税人应当依法自行办理纳税申报:(1)取得综合所得需要办理汇算清缴。(2)取得应税所得没有扣缴义务人。(3)取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。(4)取得境外所得。(5)因移居境外注销中国户籍。(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。(7)国务院规定的其他情形。【知识点】自行纳税申报管理
王某取得的红利所得应缴纳个人所得税( ) 元。
A、3000
B、1500
C、750
答案：D
分析解释：自2015年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。王某取得的红利所得应缴纳的个人所得税为0。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
根据证券法律制度的规定，下列关于证券承销的表述中，正确的是（ ）。
A、采用包销方式销售证券的，承销人可将未售出的证券全部退还发行人
B、证券承销期限可以约定为60日
C、采用代销方式销售证券的，承销人应将发行人证券全部购入
D、代销期限届满销售股票数量达到拟公开发行股票数量的60%为发行成功
答案：B
分析解释：（1）选项A：所谓“包销”，即未售出的证券应由证券公司“包”下来；（2）选项C：所谓“代销”，即代为销售，承销期满未售出的证券，应退还发行人；（3）选项D：代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量“ 70%”的，为发行失败。知识点：证券发行【考点】证券发行的程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，正确的是（）。
A、非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行
B、每次发行对象不超过10人
C、发行人的监事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让
D、非公开发行公司债券可以采用广告方式
答案：A
分析解释：选项B：每次发行对象不得超过200人。选项C：发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。选项D：非公开发行公司债券不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。知识点：证券发行【考点】公司债券的发行【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM