Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列关于会计职业道德的表述中,正确的是( )。
A. 相对于会计法律制度而言,会计职业道德是对会计从业人员行为的最低限度要求
B. 会计职业道德对于会计人员基本上是非强制执行的,具有很强的自律性
C. 会计职业道德具有强制性
D. 会计职业道德在时间和空间上,对会计人员的影响没有会计法律制度广泛、持久
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考查会计职业道德与会计法律制度的区别。会计职业道德与会计法律制度相比较的特征之一是会计职业道德对于会计人员基本是非强制执行的,具有很强的自律性。
会计职业道德教育的途径不包括( )。
A. 会计学历教育
B. 会计人员继续教育
C. 会计人员自我教育
D. 会计专业技术资格考试
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题主要考查会计职业道德教育途径。会计职业道德教育的途径包括岗前教育即会计学历教育和获取会计从业资格考试,上岗后继续教育和会计人员日常的自我教育与修养。多选题
我国会计法律由( )制定。
A. 全国人民代表大会
B. 财政部
C. 国务院
D. 全国人民代表大会常务委员会
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:本题主要考查会计法律。会计法律是指由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。
单位负责人是单位对外提供财务会计报告的责任主体,必须保证对外提供的财务会计报告的( )。
A. 真实性
B. 完整性
C. 全面性
D. 连续性
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:本题主要考查财务会计报告的责任主体,《会计法》和《企业财务会计报告条例》规定,单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。
在《会计法》中,关于记账本位币的基本规定有( )。
A. 会计核算应当以人民币作为本位币
B. 编报的财务会计报告必须以人民币反映
C. 特殊情况的,可以选定人民币以外的某种货币作为记账本位币
D. 编报财务会计报告可以用外币反映
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:本题主要考查记账本位币的规定。《会计法》规定,会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。故选ABC。
财政部门是会计工作的政府监督实施主体,它指( )。
A. 国务院财政部门
B. 国务院财政部门的派出机构
C. 县级以上人民政府财政部门
D. 审计部门
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:这里所说的财政部门,是指国务院财政部门、国务院财政部门的派出机构和县级以上人民政府财政部门。
关于会计机构和会计人员,下列说法正确的有( )。
A. 各单位必须设置会计机构
B. 会计机构内部应当建立稽核制度
C. 单位负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任负责人
D. 会计人员办理交接手续.必须由单位负责人负责监交
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:本题考查会计机构和会计人员的相关规定。本题中选项A、D表述不符合《会计法》的规定,应选BC。
下列有关银行账户的表述中,正确的有( )。
A. 现金缴存可以通过一般存款账户办理
B. 现金支取可以通过一般存款账户办理
C. 注册验资可以申请开立临时存款账户
D. 注册验资可以申请开立专用存款账户
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:本题考查银行结算账户的相关规定。一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。注册验资可以申请开立临时存款账户,而非专用存款账户。
下列各项中,税务机关有权核定其应纳税额的有( )。
A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B. 依照法律、行政法规规定设立账簿.核算较为规范的
C. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D. 纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:本题主要考查核定应纳税额的情形,选项A、C、D都属丁税务机关有权核定其应纳税额的情形。
会计职业道德与会计法律制度存在很大区别,下列表述正确的有( )。
A. 会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为,还要求调整会计人员内在的精神世界
B. 会计职业道德的实施主要依靠会计人员的自觉性
C. 会计法律制度既有成文的规定也有不成文的规定
D. 会计职业道德侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法性
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:会计法律制度通过一定的程序由国家立法机关或行政管理部门制定和颁布的,其表现形式是具体的、正式的、形成文字的成文规定。选项C说法不正确。会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化,具有较强的客观性。选项D说法不正确。
下列各项中,属于会计职业道德规范中爱岗敬业的要求的有( )。
A. 正确认识会计职业,树立爱岗敬业的精神
B. 保守秘密,不为利益所诱惑
C. 热爱会计工作,敬重会计职业
D. 安心工作,任劳任怨
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:保守秘密,不为利益所诱惑是诚实守信的要求,爱岗敬业的要求是正确认识会计职业,树立爱岗敬业的精神,热爱会计工作,敬重会计职业,安心工作,任劳任怨。
强化单位会计人员的服务就是( )。
A. 客观、真实地记录、反映单位的经济业务活动
B. 为管理者提供真实正确的经济信息,当好参谋
C. 为股东真实地记录财产的变动情况
D. 代替领导决策,参与经营管理活动
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:本题考查强化服务的要求。强化服务的关键是提高服务质量。单位会计人员的服务质量表现在,是否真实地记录单位的经济活动,向有关方面提供可靠的会计信息,是否积极主动地向单位领导反映经营活动情况和存在的问题,提出合理化建议,协助领导决策,参与经营管理活动。选项D说法不正确。判断题
我国2006年2月15日由财政部发布的《企业会计准则——具体准则》属于会计部门规章。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考查会计法律制度的层次。会计部门规章是根据《中华人民共和国立法法》规定的程序,由财政部制定,并由部门首长签署命令予以公布的有关会计工作的制度办法。2006年2月15日由财政部发布的《企业会计准则——基本准则》是以财政部第33号令形式发布的,因此属于会计部门规章,而同时发布的《企业会计准则——具体准则》是以文件形式下发的,因此不属于会计部门规章,属于会计规范性文件。
单位负责人可以是本单位会计行为的责任主体,也可以不是本单位会计行为的责任主体,可以根据各个不同单位的实际情况确定。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:《会计法》确定的单位负责人为本单位行为的责任主体,单位负责人必须保证会计资料的真实性、完整性等。
原始凭证是对经济业务按其性质加以归类,确定会计分录,并据以登记会计账簿的凭证。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:原始凭证,又称单据,是在经济业务发生时,由业务经办人员直接取得或者填制,用以表明某项经济业务已经发生或完成情况并明确有关经济责任的一种凭证。记账凭证,是对经济业务按其性质加以归类,确定会计分录,并据以登记会计账簿的凭证。
具备从事会计工作3年以上经历,是对会计机构负责人的最高要求。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。具备从事会计工作3年以上经历,是对会计机构负责人的基本要求。
以虚假的经济业务或资料进行会计核算,是一种严重的违法行为,应当追究刑事责任。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:以虚假的经济业务或资料进行会计核算,是一种严重的违法行为,构成犯罪的,应当追究刑事责任。
中文大写金额数字前应标明“人民币”字样,大写金额数字紧接“人民币”字样填写,也可留有空白。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题主要考查填写票据的基本要求。中文大写金额数字前应标明“人民币”字样,大写金额数字紧接“人民币”字样填写,不得留有空白。大写金额数字前未印有“人民币”字样的,应加填“人民币”三字。
根据支付结算办法的规定,存款人只能在注册地或住所地开立银行结算账户。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:《账户管理办法》突破了账户只能属地开立、属地管理的原则,规定单位或个人只要符合相关条件,均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。
申请人或收款人无论是单位还是个人,出票银行均可为其签发现金银行汇票。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题主要考查银行汇票的使用要求。现金银行汇票仅限于银行汇票的申请人和收款人为个人,且必须交存现金的,才可以办理。只要申请人、收款人中有一个不是个人的,就不得为其办理现金银行汇票。
票据是由出票人签发的,约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人有条件支付一定金额并可转让的有价证券。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考查票据的概念。票据是由出票人签发的,约定自己或者委托付款人在见票时或指 定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。
在从量定额征收情况下,消费税应纳税额以应税消费品的销售额乘以比例税率计算得出。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:在从量定额征收情况下,根据不同的应税消费品确定不同的单位税额,以应税消费品的数量为基数乘以单位税额计算应纳税额。
小额零散税收和法律另有规定的应缴收入,经征收计算于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考查集中汇缴程序的内容。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入,经征收计算于收缴收入的当日汇总缴人国库单一账户。
会计职业组织起着联系会员与政府的桥梁作用,会计职业组织主要通过他律的形式实现对会员的道德约束。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:会计职业组织起着联系会员与政府的桥梁作用,会计职业组织主要通过自律的形式实现对会员的职业道德约束。
会计人员参与管理主要是间接参与管理活动,为管理服务。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A案例分析题某国有公司总经理王某任职期间,公司经营业绩不理想,眼看任期届满难以完成利润考核指标,便找到财务部主任胡某,授意胡某“帮助”改善公司经营业绩。胡某觉得王总经理上任后对自己比较关照,决定“帮”他渡过这一难关。为此,胡某将明年的销售合同提前“发货”,提前开具销售发票,并确认收入。有了这笔“提前收入”的支撑,使得王总经理顺利“完成”了今年的各项利润考核指标任务。 要求:根据上述资料,回答下列问题。
关于财务部主任胡某提早确认收入的做法,下列说法正确的有( )。
A. 胡某是受到总经理王某的授意,故此行为与胡某的职业道德无关
B. 胡某的行为属于伪造会计凭证、做假账的行为
C. 按照规定,应该对胡某处以5000元以上5万元以下的罚款
D. 胡某必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:本题主要考查违反会计核算法律规定应承担法律责任的行为。各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算。胡某提早确认收入的做法违反了这项规定,属于伪造会计凭证、做假账的行为。故B、D选项正确。
关于财务主任胡某应承担的法律责任,下列说法正确的有( )。
A. 对胡某处以5000元以上5万元以下的罚款
B. 对胡某处以3000元以上5万元以下的罚款
C. 吊销会计从业资格证书
D. 由市级以上人民政府财务部门采取通报的方式对违法行为人予以批评、公告
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:本题主要考查伪造、变造会计凭证、会计账簿的行政责任。《会计法》第43条规定:“伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任。有前款行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处5000元以上100000元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处3000元以上50000元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;对其中的会计人员,并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。”
下列各项中,( )应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。
A. 单位负责人
B. 会计主管
C. 总会计师
D. 各级政府财务部门
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题主要考查会计法律制度。《会计法》第28条第1款规定:“单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。”
财政部实施会计监督的对象和范围包括( )。
A. 是否依法设置会计账簿
B. 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整
C. 会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定
D. 从事会计工作的人员是否具备从业资格
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:本题主要考查财政部门实施会计监督的对象和范围。《会计法》第32条第1款规定:“财政部门对各单位的下列情况实施监督:(一)是否依法设置会计账簿;(二)会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整;(三)会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定;(四)从事会计工作的人员是否具备从业资格。”赵海2008年6月从某技工学校毕业,因工作不好找,考取了会计从业资格证,在某单位担任出纳职务。赵海参加工作以后,感到出纳工作太琐碎,所以在工作上应付差事、敷衍了事,不求上进,不主动学习业务知识,也从未参加会计人员继续教育。2010年年底一次偶然机会,赵海在工作中将接触到的该单位新产品研发的相关会计数据资料复印提供给其在民营企业任部门主管的表兄,致使该民营企业获利,自己也获取好处费,同时给自己任职的公司造成很大的损失。 要求:根据上述资料,回答下列问题。
赵海在工作上应付差事、敷衍了事,不求上进,不主动学习业务知识,也从未参加会计人员继续教育,违背了会计职业道德规范中的( )。
A. 提高技能
B. 坚持准则
C. 爱岗敬业
D. 参与管理
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:提高技能就是要求会计人员不断通过学习、培训和实践等途径,持续提高会计专业理论水平和职业技能,以达到和维持足够的专业胜任能力。赵海违背了提高技能的原则。爱岗敬业指的是忠于职守的事业精神,这是会计职业道德的基础。赵海不安心于本职岗位违背了爱岗敬业的准则。
赵海将接触到的单位新产品研发的相关会计数据资料复印提供给其在民营企业任部门主管的表兄,违背了会计职业道德规范中的( )。
A. 爱岗敬业
B. 诚实守信
C. 廉洁自律
D. 参与管理
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:诚实守信要求除法律规定和单位领导人同意外,不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。廉洁自律要求公私分明,不贪不占。所以赵海违背了诚实守信、廉洁自律的原则。
对于赵海违反会计职业道德的行为,下列单位可以在各自职权范围内进行处理的有( )。
A. 财政部门
B. 会计职业团体
C. 赵海单位
D. 赵海表兄任职的民营企业
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:财政部门、会计职业组织、所在单位可根据法律、规章的规定,在各自的职权范围内对违反会计职业道德行为进行处理。
该案例为我们提供了关于会计职业道德教育内容的( )。
A. 会计职业道德观念教育
B. 会计职业道德规范教育
C. 会计职业道德警示教育
D. 会计职业道德模范教育
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:会计职业道德警示教育是通过对违反会计职业道德行为和违法会计行为典型案例进行讨论和剖析。从中得到警示,提高法律意识、会计职业道德观念和辨别是非的能力。 全真模拟预测试卷(八)参考答案及解析
根据我国《公司法》的规定,不按照规定提取法定公积金的,责令如数补足应当提取的金额,并可处()。
A. 1000元以上1万元以下的罚款
B. 5000元以上5万元以下的罚款
C. 1万元以上10万元以下的罚款
D. 20万元以下的罚款
答案：D
分析解释：[考点]公司的财务会计[答案]D[解析]根据规定,不按照规定提取法定公积金的,由县级以上人民政府财政部门责令如数补足应当提取的金额,可以对公司处以20万元以下的罚款。
根据规定,股东有股权回购请求权。在规定期限内,股东与公司不能达成股权收购协议的,股东可以自股东会会议决议通过之日起的一定期限内向人民法院提起诉讼,依照《公司法》的规定,该期限是()。
A. 30日
B. 45日
C. 60日
D. 90日
答案：D
分析解释：[考点]公司法律制度[答案]D[解析]根据规定,自股东会会议决议通过之日起60日内,股东与公司不能达成股权收购协议的,股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。
上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的,不得对该项决议行使表决权,也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由()的无关联关系董事出席即可举行,董事会会议所作决议须经无关联关系董事()通过。
A. 过半数过半数
B. 半数以上半数以上
C. 半数以上过半数
D. 过半数半数以上
答案：A
分析解释：[考点]股份有限公司法律制度[答案]A[解析]上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的,不得对该项决议行使表决权,也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行,董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。
下列关于公司法中股东权利的论述中,错误的是()。
A. 股份有限公司出现法定情形的,连续180日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持股东大会
B. 股东会决议内容违反公司章程的,股东可以自决议作出之日起60日内请求人民法院撤销
C. 股份有限公司中,连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东对他人给公司造成损失行为的,可以依法提起股东代表诉讼
D. 公司经营管理发生严重困难,继续存续会使股东利益受到重大损失,通过其他途径不能解决的,持有公司全部股东表决权10%以上的股东,可以请求人民法院解散公司
答案：A
分析解释：[考点]公司法律制度[答案]A[解析]根据规定,股份有限公司出现法定情形的,连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以依法自行召集和主持股东大会,因此A选项的表述错误。
某有限责任公司的股东甲拟向公司股东以外的人w转让其出资,公司章程中没有对这种转让作出约定。下列关于甲转让出资的表述中,符合公司法律制度规定的是()。
A. 甲可以将其出资转让给w,无须经其他股东同意,须通知其他股东
B. 甲可以将其出资转让给w,但须经其他股东一致同意
C. 甲可以将其出资转让给w,但须经其他股东的过半数同意
D. 甲可以将其出资转让给w,但须经其他股东的2/3以上同意
答案：C
分析解释：[考点]有限责任公司法律制度[答案]C[解析]有限责任公司的股东之间可以相互转让出资,但股东向股东以外的人转让其出资时,必须经其他股东的过半数同意。
A注册会计师2012年3月25日完成对Y公司2011年度财务报表的外勤审计工作,2012年3月26日取得Y公司书面声明,2012年3月30日完成并签署报告,2012年4月2日将审计报告报出。则Y公司书面声明的日期通常是( )。[单选题]
A. 2012年3月25日
B. 2012年3月26日
C. 2012年3月30日
D. 2012年4月2日
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:书面声明是必要的审计证据,在管理层签署书面声明前,注册会计师不能发表审计意见,也不能签署审计报告,书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期,但不得在其之后。
对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试,注册会计师不应检查被审计单位的( )方面的工作内容。[单选题]
A. 销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知书
B. 所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告
C. 销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离
D. 现金折扣是否经过适当授权,授权人与收款人的职责是否分离
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:选项A错,应为贷项通知书;选项B,对于保护所退回商品的安全完整是必要的;选项CD所述均与职责分离有关,而职责分离是内部控制的要素之一。
A注册会计师是X公司20x2年度财务报表审计项目负责人。下列人员中,( )应当在B注册会计师编制的库存现金监盘表的下端签字。[多选题]
A. B注册会计师
B. X公司会计主管人员
C. X公司的现金出纳员
D. A注册会计师
答案：A、B、C
分析解释：正确答案:A、B、C答案解析:选项D:现金监盘表属于审计工作底稿。在该工作底稿下端签字的,应当是参与盘点和监盘的人员。A注册会计师没有参加监盘,无须在下端签字。(但可能在该工作底稿上方的复核人栏签字)
在审计报告日后至财务报表报出日前,如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实,注册会计师实施审计程序后认为需要修改财务报表,管理层拒绝修改财务报表,并且审计报告已提交给被审计单位(上市公司),以下处理正确的有( )。[多选题]
A. 通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
B. 如果不修改财务报表仍被报出,在考虑自身的权利和义务以及所征询的法律意见后利用证券传媒,刊登声明
C. 修改审计报告
D. 在下次审计时考虑对审计报告的影响
答案：A、B
分析解释：正确答案:A、B答案解析:如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改,并且审计报告已提交给被审计单位,注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。如果财务报表仍被报出,注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告。例如,针对上市公司,注册会计师可以利用证券传媒,刊登必要的声明,防止使用者信赖审计报告。注册会计师采取的措施取决于自身的权利和义务以及所征询的法律意见。
在设计和实施实质性分析程序时,无论单独使用或与细节测试结合使用,注册会计师都应当( )。[多选题]
A. 考虑所分析数据的未来趋势
B. 确定已记录金额与预期值之间的可接受差异
C. 确定实质性分析程序对于特定认定的适用性
D. 考虑可获得的信息的可比性
答案：B、C、D
分析解释：正确答案:B、C、D答案解析:A:分析程序要求注册会计师对已记录的金额或比率作出预期,而不是对未来数据进行预期。
注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定下列总体应对措施( )。[多选题]
A. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时,应当有意识地避免被这些人员预见或事先了解
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 考虑人员的适当分派和督导
D. 改变拟实施审计程序的范围
答案：A、B、C
分析解释：正确答案:A、B、C答案解析:改变拟实施审计程序的范围属于针对舞弊导致的认定层次重大错报风险采取的措施。
下列事项中,不会对注册会计师职业道德基本原则产生不利影响的是( )。[单选题]
A. 会计师事务所接受了被审计单位在审计结束后提供的泰国五日游
B. 审计期间恰逢元旦之际,被审计单位赠送1 000元购物卡给审计项目组用于购物
C. 被审计单位报销了审计项目组所有成员的往返机票,共计20 000元
D. 审计客户许诺,如果出具无保留意见的审计报告,下年也由该会计师事务所负责审计
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:选项C不产生不利影响:选项被审计单位报销了审计项目组成员往返机票属于提业务活动中正常往来的款待。选项AB产生不利影响:被审计单位赠送礼品和提供超出业务活动中正常往来的款待,将对职业道德基本原则产生不利影响。选项D产生不利影响:该许诺将因外在压力对注册会计师职业道德基本原则产生不利影响。
甲创作并出版的经典童话《大灰狼》超过著作财产权保护期后,乙将“大灰狼”文字及图形申请注册在“书籍”等商品类别上并获准注册。丙出版社随后未经甲和乙同意出版了甲的《大灰狼》童话,并使用了“大灰狼”文字及图形,但署名为另一著名歌星丁,丁对此并不知情。关于丙出版社的行为,下列哪一说法是错误的?( )
A. 侵犯了甲的复制权
B. 侵犯了甲的署名权
C. 侵犯了丁的姓名权
D. 侵犯了乙的商标权
答案：A
分析解释：答案:A解析:本题考核著作权侵权及商标侵权的相关规定。《著作权法》第10条第(五)项规定,复制权,即以印刷、复印、拓印、录音、录像、翻录、翻拍等方式将作品制作一份或者多份的权利。著作权人对自己的作品享有复制权,本题中,甲创作的《大灰狼》已经超过了著作权的保护期限,不再对此享有著作财产权中的复制权。因此,丙的出版行为并没有侵犯甲的复制权,A项说法错误。《著作权法》第20条规定,作者的署名权、修改权、保护作品完整权的保护期不受限制。因此,丙的行为侵犯了甲的署名权,B项说法正确。《民法通则》第99条第1款规定,公民享有姓名权,有权决定、使用和依照规定改变自己的姓名,禁止他人干涉、盗用、假冒。本题中,丙将甲创作的《大灰狼》童话署上丁的姓名的行为侵犯了丁的姓名权。因此,C项正确。本题中,乙已将“大灰狼”文字及图形申请注册在“书籍”等商品类别上并获准注册。丙擅自在“书籍”商品上使用“大灰狼”文字及图形的行为侵犯了乙的商标权。因此,D项说法正确。
王某以个人名义向张某独资设立的飞跃百货有限公司借款10万元,借期1年。不久,王某与李某登记结婚,将上述借款全部用于婚房的装修。婚后半年,王某与李某协议离婚,未对债务的偿还作出约定。下列哪一选项是正确的?
A. 由张某向王某请求偿还
B. 由张某向王某和李某请求偿还
C. 飞跃公司只能向王某请求偿还
D. 由飞跃公司向王某和李某请求偿还
答案：D
分析解释：答案: D解析:《最高人民法院关于适用<中华人民共和国婚姻法>若干问题的解释(二)》第23条规定,债权人就一方婚前所负个人债务向债务人的配偶主张权利的,人民法院不予支持。但债权人能够证明所负债务用于婚后家庭共同生活的除外。本题中,虽然王某婚前以个人名义向飞跃公司借款,但是因为该婚前负债主要用于婚后家庭的共同生活,此时,应该认定为夫妻共同债务,债权人可以向王某和李某请求偿还;另外,由于飞跃公司实际上是一人公司,其本身具有独立的法人资格,也是独立完全的民事主体,因此应该直接以飞跃公司的名义向王某和李某请求偿还,本题正确答案是D.
如果财务报表仅依赖手工控制,此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告,那么( )。[单选题]
A. 不需对系统环境进行了解与评估
B. 需要验证手工控制
C. 需要验证系统一般性控制
D. 需要验证系统应用控制
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:解析:选项A,对内部控制的了解和评估是必须的。选项D不符,不需要验证自动化应用控制;选项C不符,不需要了解、验证信息技术的一般控制。
下列选项中不是应用作业应用作业成本法所需要的主要外部条件的是( )。
A. 客户个性化需求较高
B. 市场竞争激烈
C. 产品的需求弹性较小
D. 价格敏感度高
答案：C
分析解释：I A B r~; I C 口 D[正确答案]C[您的答案]C [正确][答案解析]应用作业成本法所需要的主要外部条件包括:
成本中心的特点是( )。
A. 代表效率
B. 代表效率和效益
C. 考虑损益表和资产负债表
D. 代表效益
答案：A
分析解释：P I A B I C -H D[正确答案]A[您的答案]D[答案解析]成本中心的特点是仅对成本负责,仅考核成本,代表效率。
关于长期投资决策模型中决策目标的基准值容,下列说法不正确的是( )。
A. 经营收入
B. 含报酬率
C. 投资回收期
D. 现值指数
答案：A
分析解释：A[正确答案]A[您的答案]A [正确][答案解析]长期投资决策模型中决策目标的基准值通常包括净现值、含报酬率、投资回 收期、现值指数等。
( )成本标准,是指直接用于广■品生广■的材料成本标准。
A. 直接人工
B. 直接材料
C. 制造费用
D. 管理费用
E. I A B I C -H D
答案：B
分析解释：[正确答案]B[您的答案]B [正确][答案解析]直接材料成本标准,是指直接用于产品生产的材料成本标准,包括标准用量 和标准单价两方面。
( ),是指在一定围,其总额不随业务量变动而增减变动,但单位成本随业务量增加而相对减少的成本。
A. 半固定成本
B. 固定成本
C. 变动成本
D. 混合成本
答案：B
分析解释：P | A B | C D[正确答案]B[您的答案]B [正确][答案解析]固定成本,是指在一定围,其总额不随业务量变动而增减变动,但单位成本 随业务量增加而相对减少的成本。
( )一般包括投资过程回顾、投资绩效和影响评价、投资目标实现程度和持续能力评价、经验教训和对策建议等。
A. 投资后评价的主要容
B. 投资管理的情况说明
C. 投资可行性分析的容
D. 投资管理建议说明
答案：A
分析解释：P | A B | C J | D[正确答案]A[您的答案]A [正确][答案解析]本题考查投资后评价的主要容。
某投资人赎回某基金1万份基金份额,持有时间为8个月,对应的赎回费率为0.5%,假设赎回当日基金份额净值是1.05元,则其可得到的赎回金额为( )元。
A. 10347.5
B. 10227.5
C. 10497.5
D. 10447.5
答案：D
分析解释：答案:D解析:赎回金额=赎回总额-赎回费用;赎回总额=赎回数量×赎回日基金份额净值;赎回费用=赎回总额×赎回费率。本题中,赎回总额=10000×1.05=10500(元),赎回费用=10500×0.5%=52.5(元),赎回金额=10500-52.5=10447.5(元)。
单选题(49分,每题1分)1. 大堂经理陆经理在与李先生沟通并进行基金产品销售的过程中,以下行为恰当且有必要的是( )。 Ⅰ.陆经理要求李先生出示身份证明 Ⅱ.陆经理对李先生的风险承受能力进行了测评 Ⅲ.陆经理要求李先生提供资产证明或收入证明 Ⅳ.陆经理向李先生出示了自己的基金从业、理财资格等专业资格证明
A. Ⅰ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：答案:D解析:基金销售人员基本行为规范规定,基金销售人员在向投资者推介基金时应首先自我介绍并出示基金销售人员身份证明及从业资格证明。基金销售人员在为投资者办理基金开户手续时,应严格遵守《证券投资基金销售机构内部控制指导意见》的有关规定,并注意如下事项:①有效识别投资者身份;②向投资者提供“投资人权益须知”;③向投资者介绍基金销售业务流程、收费标准及方式、投诉渠道等;④了解投资者的投资目标、风险承受能力、投资期限和流动性要求。
关于《中华人民共和国证券投资基金法》对基金管理人从业人员配偶进行证券投资的规定,下列说法正确的是( )。
A. 基金管理人从业人员配偶禁止进行证券投资
B. 基金管理人从业人员配偶可进行证券投资,应当事先向基金管理人申报
C. 基金管理人从业人员配偶可进行证券投资,且无需向基金管理人申报
D. 基金管理人从业人员配偶可进行证券投资,应当事后向基金管理人申报
答案：B
分析解释：答案:B解析:依据《中华人民共和国证券投资基金法》的规定,基金管理人的董事、监事、高级管理人员和其他从业人员,其本人、配偶、利害关系人进行证券投资,应当事先向基金管理人申报,并不得与基金份额持有人发生利益冲突。
关于中国证券投资基金业协会理事会,以下表述正确的是( )。
A. 理事会会议决议须经全体理事三分之二以上表决通过方能生效
B. 理事会临时会议须由三分之二以上理事联名方可召开
C. 理事会是中国证券投资基金业协会会员大会闭会期间的执行机构
D. 理事会成员均在中国证券投资基金业协会会员中选出,由会员大会选举产生
答案：C
分析解释：答案:C解析:A项,根据《中国证券投资基金业协会章程》,理事会须有三分之二以上理事出席方能召开,其决议须经到会理事三分之二以上表决通过方能生效。B项,有三分之一以上理事联名或会长办公会提议时,可召开理事会临时会议。D项,理事会由会员理事和非会员理事组成。会员理事由会员大会选举产生,非会员理事由中国证监会委派。
甲是基金管理公司基金经理,利用业余时间在某私募机构兼职提供投资咨询,该情形被发现后,甲声称绝没有泄露基金管理公司投资信息,关于甲的行为,以下表述错误的是( )。
A. 在甲没有泄露基金管理公司投资信息的前提下,甲可以为私募机构提供投资咨询服务
B. 甲的行为违反了忠诚尽责的职业道德规范
C. 甲的行为不符合廉洁奉公规范的要求,也违反了竞业禁止的一般规则
D. 甲应该意识到该行为与所在基金管理公司存有利益冲突,应主动回避
答案：A
分析解释：答案:A解析:甲的行为不符合忠诚尽责规范的要求。甲没有遵循竞业禁止规则,其到私募机构兼职,损害了原基金管理公司的利益。
基金销售人员在向投资者进行基金宣传推介和销售服务时,以下说法错误的是( )。
A. 基金销售人员可以根据基金管理公司的统一宣传材料自行制作相关宣传材料
B. 基金销售人员应公平对待投资者
C. 基金销售人员所在机构与投资者发生利益冲突时应当确保投资者的利益优先
D. 基金销售人员应根据投资者的风险承受能力推荐基金品种
答案：A
分析解释：答案:A解析:A项,基金销售人员分发或公布的基金宣传推介材料应为基金管理公司或基金代销机构统一制作的材料,不得自行制作相关宣传材料。
基金合同约定的事项包括( )。 Ⅰ.基金当事人的从业年限 Ⅱ.基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式 Ⅲ.基金份额持有人大会召集、议事及表决的程序和规则 Ⅳ.基金资产净值的计算方法和公告方式
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：答案:B解析:公开募集基金的基金合同应当包括下列内容:①募集基金的目的和基金名称;②基金管理人、基金托管人的名称和住所;③基金的运作方式;④封闭式基金的基金份额总额和基金合同期限,或者开放式基金的最低募集份额总额;⑤确定基金份额发售日期、价格和费用的原则;⑥基金份额持有人、基金管理人和基金托管人的权利、义务;⑦基金份额持有人大会召集、议事及表决的程序和规则;⑧基金份额发售、交易、申购、赎回的程序、时间、地点、费用计算方式,以及给付赎回款项的时间和方式;⑨基金收益分配原则、执行方式;⑩作为基金管理人、基金托管人报酬的管理费、托管费的提取、支付方式与比例;⑪与基金财产管理、运用有关的其他费用的提取、支付方式;⑫基金财产的投资方向和投资限制;⑬基金资产净值的计算方法和公告方式;⑭基金募集未达到法定要求的处理方式;⑮基金合同解除和终止的事由、程序以及基金财产清算方式;⑯争议解决方式。
常见的另类投资基金主要有( )。 Ⅰ.证券投资基金 Ⅱ.私募股权投资基金 Ⅲ.风险投资基金 Ⅳ.对冲基金 Ⅴ.不动产投资基金
A. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
答案：A
分析解释：答案:A解析:常见的另类投资基金主要有:①私募股权基金。②风险投资基金。③对冲基金。④不动产投资基金。⑤其他另类投资基金。Ⅰ项,证券投资基金是投资基金中最主要的一种类别,主要投资于传统金融资产。投资于传统对象以外的投资基金称为另类投资基金。
关于基金销售机构对于普通投资者承担的特别责任和要求,以下表述错误的是( )。
A. 应当根据普通投资者的风险承受能力对其进行细化分类和管理
B. 向普通投资者销售高风险产品时应当履行特别的注意义务
C. 应基于对普通投资者投资需求的判断,向其主动推介各类风险等级的产品
D. 不得向普通投资者主动推介不符合其投资目标的产品
答案：C
分析解释：答案:C解析:C项,基金销售机构不得向普通投资者主动推介风险等级高于其风险承受能力的产品或者服务,也不得向普通投资者主动推介不符合其投资目标的产品或者服务。
当负偏离度绝对值连续2个交易日超过0.5%时,基金管理人对持有投资组合的账面价值进行调整,应当采用的估值方式是( )。
A. 成本估值
B. 公允价值估值
C. 市值法估值
D. 收益法估值
答案：B
分析解释：答案:B解析:当负偏离度绝对值连续2个交易日超过0.5%时,基金管理人应当采用公允价值估值方法对持有投资组合的账面价值进行调整,或者采取暂停接受所有赎回申请并终止基金合同进行财产清算等措施。
基金销售机构向普通投资者销售高风险产品或服务时,应当履行特别的注意义务,包括( )。 Ⅰ.制定专门工作程序 Ⅱ.追加了解相关信息 Ⅲ.告知特别的风险点 Ⅳ.给予投资者更多的考虑时间 Ⅴ.增加回访频次
A. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：答案:B解析:基金销售机构向普通投资者销售高风险产品或者提供相关服务,应当履行特别的注意义务,包括制定专门工作程序,追加了解相关信息,告知特别的风险点,给予普通投资者更多的考虑时间,增加回访频次等。
关于商业银行销售基金,以下说法错误的是( )。
A. 基金管理人应对拟销售其产品的商业银行进行资格审查
B. 取得销售资格的商业银行可以销售市场上的任何基金产品,无需再与基金管理人确认
C. 基金管理人在取得销售资格的商业银行销售其管理的基金产品,需经该银行同意
D. 商业银行销售基金必须取得基金销售资格
答案：B
分析解释：答案:B解析:根据《公开募集证券投资基金销售机构监督管理办法》第十五条,基金销售机构办理基金的销售业务,应当由基金销售机构与基金管理人签订书面销售协议,明确双方的权利及义务。
《中华人民共和国证券投资基金法》对公募证券投资基金投资的禁止行为做了规定,下列各项中不属于上述禁止行为的是( )。
A. 运用基金财产买卖基金管理人控股股东发行的证券
B. 向基金管理人出资
C. 从事承担无限责任的投资
D. 承销证券
答案：A
分析解释：答案:A解析:依据《中华人民共和国证券投资基金法》的规定,基金财产不得用于下列投资或者活动:①承销证券。②违反规定向他人贷款或者提供担保。③从事承担无限责任的投资。④买卖其他基金份额,但是中国证监会另有规定的除外。⑤向基金管理人、基金托管人出资。⑥从事内幕交易、操纵证券交易价格及其他不正当的证券交易活动。⑦法律、行政法规和中国证监会规定禁止的其他活动。
某上市公司因欺诈发行及虚假信息被监管部门处以强制退市的处罚,持有该公司股票的某基金公司立刻进行估值调整,声明“该系列基金中,持有该公司股票的比例最高不超过0.7%,最低为0.15%”,对其基金组合影响不大,上述案例体现了证券投资基金( )的特点。
A. 集合理财、专业管理
B. 利益共享、风险共担
C. 组合投资、分散风险
D. 独立托管、保障安全
答案：C
分析解释：答案:C解析:以组合投资的方式进行基金的投资运作,在多数情况下,某些股票价格下跌造成的损失可以用其他股票价格上涨产生的盈利来弥补,因此可以充分享受到组合投资、分散风险的好处。
2018年3月31日,关于该发起式基金,下列表述正确的是( )。 Ⅰ.基金合同自动终止 Ⅱ.可以召开份额持有人大会决定基金形态 Ⅲ.基金合同自动延续
A. Ⅱ
B. Ⅰ
C. Ⅲ
D. Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：答案:B解析:发起式基金的基金合同生效3年后,若基金资产净值低于2亿元的,基金合同自动终止。发起资金的持有期限自该基金公开发售之日或者合同生效之日孰晚日起计算。
依据《中华人民共和国证券投资基金法》的规定,下列属于基金份额持有人大会职权的是( )。 Ⅰ.决定基金扩募或者延长基金合同期限 Ⅱ.决定更换基金管理人 Ⅲ.调整基金管理人和基金托管人的报酬标准 Ⅳ.依法转让或者申请赎回持有的基金份额
A. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：答案:C解析:基金份额持有人大会由全体基金份额持有人组成,行使下列职权:①决定基金扩募或者延长基金合同期限;②决定修改基金合同的重要内容或者提前终止基金合同;③决定更换基金管理人、基金托管人;④决定调整基金管理人、基金托管人的报酬标准;⑤基金合同约定的其他职权。
下列不属于在基金管理公司治理中,公司、股东、董事、管理层、员工需要遵守的原则的是( )。
A. 业务与信息混合原则
B. 长效激励约束原则
C. 人员敬业原则
D. 公司独立运作原则
答案：A
分析解释：答案:A解析:在基金管理公司治理中,公司、股东、董事、管理层、员工需要遵守十大原则:①基金份额持有人利益优先原则;②公司独立运作原则;③制衡原则;④公司的统一性和完整性原则;⑤股东诚信与合作原则;⑥公平对待原则;⑦业务与信息隔离原则;⑧经营运作公开、透明原则;⑨长效激励约束原则;⑩人员敬业原则。
单选题(103分,每题1分)1. 假设X股票的贝塔系数是Y股票的两倍,下列表述正确的是( )。
A. X的期望报酬率为Y的两倍
B. X的风险为Y的两倍
C. X的实际收益率为Y的两倍
D. X受市场变动的影响程度为Y的两倍
答案：D
分析解释：答案:D解析:β系数表示资产对市场收益变动的敏感性。贝塔值越大的股票,在市场波动的时候,其收益的波动也就越大。
有甲、乙、丙、丁四个投资者,均申报买进X股票,申报价格和申报时间分别为:甲的买进价为10.70元,时间是13∶35;乙的买进价为10.40元,时间是13∶40;丙的买进价为10.75元,时间为13∶55;丁的买进价为10.40元,时间为13∶50。则四位投资者交易的优先顺序( )。
A. 丁、乙、甲、丙
B. 丁、乙、丙、甲
C. 丙、甲、丁、乙
D. 丙、甲、乙、丁
答案：D
分析解释：答案:D解析:指令驱动的成交原则如下:①价格优先原则;②时间优先原则。如果在同一价格上有多笔交易指令,此时会遵循“先到先得”的原则,即买卖方向相同、价格一致的,优先成交委托时间较早的交易。先比较申报价格,可知丙的申报价格最高,甲其次,乙丁的申报价格相同且低于丙甲;再比较乙丁的申报时间,乙先于丁申报,所以乙应优先于丁。
为保护基金投资人的利益,有关法规明确确定,基金管理人应当自收到投资者的申请(认购),赎回申请之日起( )个工作日内,对该申购(认购)、赎回申请的有效性进行确认。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4
答案：C
分析解释：答案:C解析:由于基金申购和赎回的资金清算依据注册登记机构的确认数据进行,为保护基金投资人的利益,有关法规明确规定,基金管理人应当自收到投资者的申购(认购)、赎回申请之日起3个工作日内,对该申购(认购)、赎回申请的有效性进行确认。
有效前沿上不含无风险资产的投资组合是( )。
A. 无风险证券
B. 最优证券组合
C. 市场投资组合
D. 任意风险证券组合
答案：C
分析解释：答案:C解析:市场投资组合具有三个重要的特征:①它是有效前沿上唯一一个不含无风险资产的投资组合;②有效前沿上的任何投资组合都可看作是市场投资组合M与无风险资产的再组合;③市场投资组合完全由市场决定,与投资者的偏好无关。
普通股股票的收益不包括( )。
A. 股息
B. 红利
C. 资本利得
D. 定期利息
答案：D
分析解释：答案:D解析:股票的收益主要有两类:①股息和红利,认购股票后,持有者即对发行公司享有经济权益,可从公司领取股息和分享公司的红利;②资本利得,股票持有者可以持股票到市场上进行交易,当股票的市场价格高于买入价格时,卖出股票就可以赚取价差收益,这种价差收益称为资本利得。D项属于持有债券的收益。
我国境内投资者不包括( )。
A. 中国香港、澳门特别行政区和台湾地区的法人
B. 注册在境内的法人
C. 虽居住在境外但未获得境外所在国家或者地区永久居留签证的中国公民
D. 境内公民
答案：A
分析解释：答案:A解析:根据《中国证券登记结算有限责任公司证券账户管理规则》的规定,境内投资者是指居住在境内或虽居住在境外但未获得境外所在国家或者地区永久居留签证的中国公民、注册在境内的法人。境外投资者是指外国的法人、自然人,以及中国香港、澳门特别行政区和台湾地区的法人、自然人。
分级基金将同一基金资产划分为预期风险收益特征不同的份额类别,可以同时满足不同风险收益偏好投资者的需求,这说明分级基金具有( )特点。
A. 一只基金,多类份额,多种投资工具
B. 交易所上市,可分离交易
C. 份额分级,资产合并运作
D. 内含衍生工具与杠杆特性
答案：A
分析解释：答案:A解析:分级基金具有一只基金,多类份额,多种投资工具的特点。普通基金仅适合于某一类特定风险收益偏好的投资者,而分级基金借助结构化设计将同一基金资产划分为预期风险收益特征不同的份额类别,可以同时满足不同风险收益偏好投资者的需求。
依据《证券投资基金法》的规定,中国证监会无权采取的监管措施是( )。
A. 检查
B. 调查取证
C. 限制交易
D. 刑事处罚
答案：D
分析解释：答案:D解析:中国证监会依法履行职责,有权采取下列监管措施:①检查;②调查取证;③限制交易;④行政处罚。
证券投资组合p的收益率的标准差为0.49,市场收益率的标准差为0.32,投资组合p与市场收益的相关系数为0.6,则该投资组合的贝塔系数为( )。
A. 0.4
B. 0.65
C. 0.92
D. 1.53
答案：C
分析解释：答案:C解析:贝塔系数(β)是评估证券或投资组合系统性风险的指标,反映的是投资对象对市场变化的敏感度。贝塔系数可以通过相关系数计算得到:
ETF联接基金投资于目标ETF的资产不得低于联接基金资产净值的( )。
A. 50%
B. 60%
C. 80%
D. 90%
答案：D
分析解释：答案:D解析:ETF联接基金投资于目标ETF的资产不得低于联接基金资产净值的90%,其余部分应投资于标的指数成分股和备选成分股。
假设某基金某日持有的某三种股票的数量分别为100万股、500万股和1000万股,每股的收盘价分别为30元、20元和10元,银行存款为10000万元,对托管人或管理人应付的报酬为5000万元,应付税费为5000万元,已出售的基金份额为20000万份,则基金份额净值为( )元。
A. 1.09
B. 1.15
C. 1.35
D. 1.53
答案：B
分析解释：答案:B解析:基金份额净值=(基金资产-基金负债)/基金总份额=(100×30+500×20+1000×10+10000-5000-5000)/20000=1.15(元)。
基金投资顾问机构及其从业人员的法定义务包括( )。
A. 根据投资人的风险承担能力销售不同风险等级的基金产品
B. 客观公正,按照依法制定的业务规则开展基金评价业务
C. 对其服务能力和经营业绩进行如实陈述
D. 确保基金销售结算资金安全、及时划付
答案：C
分析解释：答案:C解析:基金投资顾问机构及其从业人员的法定义务包括:①提供基金投资顾问服务,应当具有合理的依据;②对其服务能力和经营业绩进行如实陈述;③不得以任何方式承诺或者保证投资收益;④不得损害服务对象的合法权益。A项是基金销售机构的义务;B项是基金评价机构及其从业人员的义务;D项是基金销售支付机构的义务。
某公司财务部共有包括主任和小李在内的10名职员,以下三个断定中只有一个是真的:Ⅰ.有人是广东人Ⅱ.有人不是广东人Ⅲ.主任不是广东人以下哪项为真?( )
A. 小李不是广东人
B. 小李是广东人
C. 只有一人不是广东人
D. 只有一个是广东人
答案：B
分析解释：[答案]B[答案解析]根据条件三项中只有一项为真,假设Ⅱ项为真则Ⅲ项皆为真,不符合条件因此排除Ⅱ、Ⅲ项,I项为真,由此可知财务部10名员工都是广东人,故选B项。
教育具有自身的特点和规律,对政治经济制度和生产力具有能动作用,这说明教育具有( )。
A. 社会生产性
B. 阶段性
C. 相对独立性
D. 历史性
答案：C
分析解释：答案:C解析:教育的相对独立性是教育具有自身的规律,根据教育自身的规律,随着社会的发展,它会对政治、经济制度和生产力具有能动作用。这是由于教育自身的发展而出现的结果,而发展是继承历史原有传予的并且产生新的。因此答案选。
教育具有自身的特点和规律,对政治经济制度和生产力具有能动作用,这说明教育具有( )。
A. 历史性
B. 相对独立性
C. 社会生产性
D. 阶段性
答案：B
分析解释：答案:B解析:教育的相对独立性是指教育具有自身的规律,根据教育工作自身的规律,随着社会的发展,它会对政治、经济制度和生产力具有能动作用。这是由于教育自身的发展而终身教育出现的结果,而发展是继承原有的并且产生新的。因此答案选。
(),法国人攻克巴士底狱,揭开了法国资产阶级革命的序幕。
A. 1789年7月12日
B. 1789年7月14日
C. 1789年7月16日
D. 1789年l2月12日
答案：B
分析解释：答案:B解析:l789年7月14日,巴黎人民攻占巴士底狱。它成为法国大革命爆发的标志,这一天成为法国国庆纪念日。
根据《建设工程施工合同(示范文本)》(GF--),采用变动总价合同时,一般可对合同价款进行调整的情形有( )。
A. 法律、行政法规和国家有关政策变化影响合同款
B. 工程造价管理部门公布的价格调整
C. 承包方承担的损失超过其承受能力
D. 一周内非承包商原因停电造成的停工累计达到小时
E. ,外汇汇率变化影响合同价款
答案：ABE
分析解释：[答案]ABE[解析]本题考查的是变动总价合同。对建设周期一年半以上的工程项目,应考虑下列因素引起的价格变化问题:()劳务工资以及材料费用的上涨;()其他影响工程造价的因素,如运输费、材料费、电力等价格的变化;()外汇汇率的不稳定;()国家或省、市立法的改变引起的工程费用的上涨。
[多选题]根据《建设工程施工劳务分包合同(示范文本)(GF--)》,承包人的义务有( )。
A. 为劳务分包人提供生产、生活临时设施
B. 为劳务分包人从事危险作业的职工办理意外伤害保险
C. 编制物资需用量计划表
D. 为租赁或提供给劳务分包人使用的施工机械设备办理保险
E. ,负责工程测量定位、技术交底,组织图纸会审
答案：ACDE
分析解释：[答案]ACDE[解析]本题考查的是单价合同。单价合同的特点是单价优先,在投标报价、评标以及签订合同中人们常常注重总价格,但在工程款结算中单价优先,当总价和单价的计算结果不一致时,以单价为准调整总价。
与总价合同计价方式相比较,单价合同的特点是( )。
A. 业主的风险较小,承包人将承担较多的风险
B. 评标时易于迅速确定最低报价的投标人
C. 在施工进度上能极大地调动承包人的积极性
D. 业主的协调工作量大,对投资控制不利
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]本题考查的是单价合同。当合同总价与各项单价乘以实际完成的工程量之和发生矛盾时,则肯定以后者为准,即单价优先。实际工程款的支付也将以实际完成工程量乘以合同单价进行计算。
施工项目的成本计划按其发挥的作用可分为( )。
A. 单位工程成本计划
B. 分部分项工程成本计划
C. 竞争性成本计划
D. 指导性成本计划
E. ,实施性成本计划
答案：CDE
分析解释：[答案]CDE[解析]本题考查的是成本计划的类型。实施性成本计划是项目施工准备阶段的施工预算成本计划,它是以项目实施方案为依据,以落实项目经理责任目标为出发点,采用企业的施工定额通过施工预算的编制而形成的实施性施工成本计划。
[选择题]风险损失等级包括直接经济损失等级、周边环境影响损失等级以及人员伤亡等级,当三者同时存在时,以( )作为该风险事件的损失等级。
A. 直接经济损失等级
B. 人员伤亡等级
C. 较高的等级
D. 较低的等级
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]本题考查的是风险和风险量的内涵。风险等级较高,风险后果严重,可能在较大范围内造成破坏或人员伤亡,属于二级风险。
根据九部委《标准施工招标文件》中“通用合同条款”,变更指示应说明变更的( )。
A. 目的
B. 范围
C. 变更内容
D. 变更的工程量及其进度和技术需求
E. ,变更程度
答案：ABCD
分析解释：[答案]ABCD[解析]本题考查的是承包人的合理化建议及变更估价。选项C,正确的表述应为“在合同履行过程中,经发包人同意,监理人可按合同约定的变更程序向承包人作出变更指令”。选项D,正确的表述应为“采用计日工计价的任何一项变更工作,其价款按列入已标价工程量清单中的计日工计价子目及其单价进行计算,应从暂列金额中支付”。
水泥混凝土路面的混凝土配合比设计在兼顾经济性的同时应满足的指标要求有〔 。
A. 弯拉强度
B. 抗压强度
C. 工作性
D. 耐久性
E. 安全性
答案：ACD
分析解释：[答案]ACD[解析]混凝土的配合比设计在兼顾经济性的同时应满足弯拉强度、工作性、耐久性三项指标要求;符合《城镇道路工程施工与质量验收规范》CJJ l-2008的有关规定。
[单选题]下列属于委托合同的是()。
A. 勘查合同
B. 设计合同
C. 施工合同
D. 监理合同
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]病险水库是指按照《水库大坝安全鉴定办法》(2003年8月1日前后分别执行水利部水管[1995]86号,水建管[2003]271号),通过规定程序确定为三类坝的水库。
[单选题]M公司和N公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。M公司销售给N公司一批商品,价款为1000万元,增值税税额为170万元,款项尚未收到。因N公司资金困难,已无力偿还M公司的全部货款,经协商,M公司同意将其中的200万元延期收回,且延长期间不考虑货币时间价值因素,剩余款项N公司分别用一批材料和一项长期股权投资予以抵偿。已知,N公司用以抵债的原材料的账面余额为250万元,已计提存货跌价准备10万元,公允价值为300万元,长期股权投资的账面余额为425万元,已提减值准备25万元,公允价值为450万元。不考虑其他因素,则N公司因该事项应该计入营业外收入的金额为( )万元。
A. 60
B. 69
C. 169
D. 
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]N公司因债务重组应计入营业外收入的金额=(1000+170)-200-(300某17+450)=169(万元)。
纳税人进口自用应税车辆,自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税,“进口之日“是指( )
A. 报关进口的当天
B. 成交的当天
C. 交易合同上注明的日期
D. 登记的当天
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:纳税人进口自用应税车辆,自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税,“进口之日”是指报关进口的当天。
纳税人进口自用应税车辆,自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税,“进口之日“是指( )。
A. 报关进口的当天
B. 成交的当天
C. 交易合同上注明的日期
D. 登记的当天
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:纳税人进口自用应税车辆,自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税,“进口之日”是指报关进口的当天。
张某从某4S店(一般纳税人)购置轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款120000元,另支付购置工具件和零配件价款2000元,车辆装饰费6000元,4S店还收取加急费等6000元,并统一开具普通发票。政府收取控购费2000元,并开具收款收据。那么张某应纳车辆购置税税额( )元。
A. 11452.99
B. 18694
C. 22100
D. 19083
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:应纳车辆购置税=(120000+2000+6000+6000)÷1.17×10%=11452.99(元)
关于车辆购置税的纳税地点,以下说法中正确的选项是( )。
A. 购置需要办理车辆登记手续的应税车辆,纳税地点是纳税人所在地
B. 购置需要办理车辆登记手续的应税车辆,应当向购置地主管税务机关申报纳税
C. 购置需要办理车辆登记手续的应税车辆,纳税地点是车辆上牌落籍地或落户地
D. 购置不需要办理车辆登记手续的应税车辆,应当向购置地主管税务机关申报纳税
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:纳税人购置应税车辆,应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税;购置不需办理车辆登记手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。车辆登记地是指车辆的上牌落籍地或落户地。
甲银行与乙银行分别签订了三份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的货物价值150万元;二是采购合同,甲公司购置乙公司50万元货物,但因故合同未能兑现。三是由于甲资金周转困难,向乙借款500万元,签订了借款合同。甲公司应缴纳印花税()元。
A. 150
B. 600
C. 1050
D. 1200
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:印花税=(200+150+50)×0.3‰×10000=1200(元)以物易物合同应按购销金额合计计税贴花,应税合同在签订时产生纳税义务,不管合同是否兑现,均因贴花。借款合同不包括银行同业拆借合同。
[单选题]A公司2020年度利润总额为300万元,其中本年度国债利息收入15万元,税收滞纳金5万元,实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费20万元)。递延所得税负债年初数为5万元,年末数为4万元,递延所得税资产年初数为8万元,年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,A公司2020年度应纳税所得额为()万元。
A. 294
B. 295
C. 221.25
D. 220.5
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]A公司2020年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15+5+(25-20)=295(万元)。