Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
如果一个资产期初投资100元，期末收入l50元，那么该资产的对数收益率为（）
A、0.1
B、0.2
C、0.3
D、0.4
答案：D
分析解释：本题考查对数收益率的计算。预期收益率也称为期望收益率，是指如果事件芥发生的话可以预计到的收益率。预期收益率可以分为指数收益率和对数收益率，即以市场指数的变化率或指数变化率的对数来表示预期收益率。据此.本题中该资产的对数收益率为ln(150/100)=0.4。
几年前，万事达卡国际组织曾宣布，由于一名黑客侵入“信用卡第三方支付系统”，包括万事达、维萨等机构在内的4000多万张信用卡用户的银行资料被盗取。这种风险（）引发的风险。
A、人员因素
B、系统缺陷
C、内部流程
D、外部事件
答案：D
分析解释：外部事件包括由于外部人员故意欺诈、骗取或盗用银行资产(资金)及违反法律而对商业银行的客户、员工、财务资源或声誉可能或者已经造成负面影响的事件。黑客属于商业银行外部人员，侵入内部系统作案，对商业银行的客户等资源造成了严重的负面影响.因此属于外部事件引发的风险。
如果计划的投资期限不超过1年，最可能投资于（ ）。
A、一级市场
B、资本市场
C、货币市场
D、场外市场
答案：C
分析解释：本题考查按交易的金融工具的期限长短对金融工具的分类。货币市场是指以期限在1年及1年以下的金融资产为交易标的物的短期金融市场，其子市场主要有同业拆借市场、票据市场、短期债券市场等。【知识点】金融市场的分类【考点】金融市场的分类【考查方向】概念理解【难易程度】易
按所反映的内容或数值表现形式划分，统计指标可分为（ ）。
A、分类指标
B、总量指标
C、相对指标
D、顺序指标
E、平均指标
答案：B,C,E
分析解释：统计指标按其所反映的内容或其数值表现形式的不同，可分为：(1)总量指标，表现形式通常为绝对数。(2)相对指标，表现形式通常为比例和比率。(3)平均指标，表现形式通常为平均数。【知识点】统计指标及其类型【考点】统计指标及其类型【考查方向】概念理解【难易程度】易
产品在生产过程中始终处于运动状态，不是在进行加工装配检验就是处于运输或自然过程中，这是生产过程的（ ）。
A、比例性原则
B、节奏性原则
C、连续性原则
D、准时性原则
答案：C
分析解释：连续性原则是指产品在生产过程各阶段各工序之间流动，时间上是紧密衔接连续不断的，也就是说，产品在生产过程中始终处于运动状态，不是在进行加工装配、检验就是处于运输或自然过程中。【知识点】生产过程组织【考点】生产过程组织的合理要求【考察方向】概念理解【难易程度】易
DMAIC模型实施过程包括（ ）。
A、制定改进计划
B、测量现有体系
C、分析体系差距
D、改进现有体系
E、监控新体制运行
答案：B,C,D,E
分析解释：考核六西格玛管理的具体流程。采用六西格玛改进模型DMAIC，具体步骤包括：（1）确定改进目标（2）测量现有体系（3）分析体系差距（4）改进现有体系（5）监控新体系的运行。【知识点】六西格玛管理【考点】六西格玛管理的实施程序【考察方向】概念理解【难易程度】中等
某公司为了丰富新员工的工作经验，根据工作要求安排新员工小李在人力资源部门和财务部门各工作了一年。这种培训方法被称为（ ）。
A、教练
B、师带徒
C、工作轮换
D、情景模拟法
答案：C
分析解释：本题考查常用的在职培训方法。工作轮换又称轮岗，指根据工作要求安排新员工或具有潜力的管理人员在不同的工作部门工作一段时间，通常时间为1-2年，以丰富新员工和管理人员的工作经验。【知识点】员工培训的方法【考点】常用的在职培训方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
财务考核与奖惩紧密联系，能够作为关键环节支撑企业构建（ ）机制。
A、协调与组织
B、预警与预算
C、计划与监督
D、激励与约束
答案：D
分析解释：财务考核是将报告期实际完成数与规定的考核指标进行对比，确定有关责任单位和个人是否完成任务的过程。财务考核与奖惩紧密联系，是贯彻责任制原则的要求，也是构建激励与约束机制的关键环节。【知识点】财务管理的环节【考点】财务分析与考核【考察方向】概念理解【难易程度】易
当前学术界比较认可的企业理财目标是（ ）。
A、以利润最大化为目标
B、以企业价值最大化为目标
C、以每股收益最大化为目标
D、以股东财富最大化为目标
答案：B
分析解释：当前学术界比较认可的企业理财目标是企业价值最大化。企业价值最大化的观点体现了对经济效益的深层次认识，更能体现企业主体的特征和利益相关者的利益，较股东财富最大化更为合理。【知识点】财务管理的目标与社会责任【考点】财务管理的目标【考察方向】概念理解【难易程度】易
若速动比率大于1，可能导致的结果是（ ）。
A、减少企业的机会成本
B、增加企业的机会成本
C、增加财务风险
D、提高流动资产的收益率
答案：B
分析解释：西方企业的传统经验认为，该指标为1时是安全标准；若小于1，企业面临很大的偿债风险；若大于1，尽管企业的债务偿还性较高，但却会因企业现金及应收账款资金占用过大而大大增加企业的机会成本。【知识点】财务比率分析【考点】偿债能力比率【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于无领导小组讨论，说法错误的是（ ）。
A、它把一群彼此不熟悉的人放在一起，让他们通过讨论选出一位领导者
B、作为评价者的专家并不参与讨论，只是在不干扰讨论的地方进行观察
C、它可以考查参加讨论者的组织协调、口头表达以及人际交往等方面的能力
D、它主要运用于对管理类候选人的甄选
答案：A
分析解释：本题考查无领导小组讨论。通过无领导小组讨论，可以考察被测试者的组织协调能力、口头表达能力、说服能力、领导能力、人际交往能力等个性特点,而不是选出一位领导者，所以A说法错误。【知识点】甄选的基本程序和参考依据【考点】无领导小组讨论【考查方向】原文表述【难度】易
政府通过向银行借款或国库透支银行信贷资金以弥补财政赤字的做法会直接造成货币供应量（ ）。
A、减少
B、增加
C、平稳变化
D、区间波动
答案：B
分析解释：向银行借款或国库透支信贷资金弥补财政赤字，也就是用扩张银行信用的办法弥补财政赤字。在以金融机构为主体的国家，只要银行信贷资金运用规模扩大，货币供应量必然相应增加。【知识点】决定货币供给的因素【考点】国家财政收支与货币供应量的关系【考查方向】概念理解【难度】中
形成一定时期内货币供应量超过客观需求量的现实原因是（ ）。
A、银行信贷原因
B、国际收支原因
C、市场因素
D、国家财政原因
E、国民经济结构原因
答案：A,B,D,E
分析解释：通货膨胀的现实原因是货币供应量超过了客观需求量，通货膨胀的原因有：国家财政原因、国民经济结构原因、国际收支原因、银行信贷原因、固定资产投资过度、经济体制不健全。故选ABDE。【知识点】货币失衡：通货膨胀与通货紧缩【考点】通货膨胀【考查方向】概念理解【难度】中
业务库存现金可用量的计算不取决于（ ）。
A、上日末营业终了时库存现金余额
B、现金库存限额
C、营业日初现金可用量
D、自留准备金比率
答案：D
分析解释：库存现金实际可用量的计算公式为：营业日初现金可用量=上日末营业终了时库存现金金额一现金库存限额。若按上式所计算的结果为正值，表示现金可用；若为负值，表示库存现金不足，需要设法补足。【知识点】支付结算业务的会计处理【考点】账务处理【考查方向】概念理解【难度】中
由宏观方面的因素引起的，可能会对整个金融系统和经济活动造成破坏和损失的金融风险是（ ）。
A、声誉风险
B、流动性风险
C、操作风险
D、系统性风险
答案：D
分析解释：本题考查金融风险的分类。系统性风险是指能对整个金融系统，甚至整个地区或国家的经济主体造成破坏和损失的可能性，引起系统性风险的因素包括经济周期、国家宏观经济政策的变化、自然灾害和突发事件等。【知识点】金融风险的分类【考点】声誉风险【考查方向】概念理解【难度】易
下列关于信用风险的特点的说法中，正确的有（ ）。
A、法律风险是形成信用风险的重要因素
B、多样化投资分散风险的管理原则适合于信用风险管理
C、信用风险具有明显的非系统性风险特征
D、信用风险缺乏量化的数据基础
E、组合信用风险的测定具有一定难度
答案：B,C,D,E
分析解释：信用风险的特点有：（1）道德风险是形成信用风险的重要因素。（2）信用风险具有明显的非系统性风险特征。（3）信用风险缺乏量化的数据基础。（4）组合信用风险的测定具有一定难度。【知识点】商业银行信用风险管理【考点】信用风险的主要特点【考查方向】概念理解【难度】难
下列支出项目中，属于消费性支出的是（ ）。
A、国家物资储备支出
B、文教科学卫生事业费支出
C、文教科学卫生基本建设支出
D、生产性支农支出
答案：B
分析解释：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。故选项B正确。选项ACD属于积累性支出。【知识点】按财政支出在社会再生产中的作用分类【考查方向】概念释义【难度】易
政策性银行的资本金主要由（ ）。
A、政府预算投资
B、经营积累
C、长期性建设公债
D、集中邮政储蓄资金
答案：A
分析解释：从资金来源的性质上讲，预算投资是典型的财政资金，该项资金交由政策性银行使用后，具有了经营性和政策性的双重特征，是财政资金的“拟资本化”。C和D属于负债项目。A符合题意。【知识点】政府投资性支出【考点】基础产业发展与财政投融资【考察方向】原文挖空【难易程度】易
政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收，这体现了税收的（ ）。
A、灵活性
B、固定性
C、强制性
D、无偿性
答案：C
分析解释：强制性指国家依据法律征税，而并非自愿缴税，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。强制性特征体现：①是税收分配关系的建立具有强制性（凭借国家拥有的政治权力）；②税收的征收过程具有强制性。【知识点】税收的特征【考点】强制性【考察方向】概念理解【难易程度】易
国家税务局系统负责征收的税收及非税收入包括（ ）。
A、养老保险费
B、基本医疗保险费
C、工伤保险费
D、生育保险费
E、关税
答案：A,B,C,D
分析解释：根据我国税务管理机构的职能规定，国家税务局系统主要负责各项税收收入以及基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项非税收入征管。故选项ABCD正确。【知识点】税收征收管理【考点】我国税务管理机构的职能【考查方向】概念释义【难度】中
以下关于增值税的说法正确的是（ ）。
A、个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人认定
B、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税
C、“营改增”应税行为的年应征增值税销售额为500万元（含）以下的，认定为小规模纳税人。
D、兼营销售货物、劳务及应税服务，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算适用一般纳税人认定标准
E、从事货物生产、批发或者零售的单位和个体的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税
答案：A,B,C,D
分析解释：混合销售行为，既涉及服务，又涉及货物。从事货物生产、批发或者零售的单位和个体的混合销售行为（含以此为主，兼营销售服务），按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体，按照销售服务。E错误。【知识点】增值税的征税范围【考点】混合销售行为【考查方向】概念释义【难度】中
某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应在2019年（ ）之前完成。
A、6月15日
B、6月30日
C、7月15日
D、7月31日
答案：C
分析解释：企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。故选项C正确。【知识点】企业所得税的征收管理【考点】预缴申报【考察方向】概念理解【难易程度】易
纳税人在购买房屋时，下列与房屋有关的附属设施应属于契约征收范围的是（ ）。
A、自行车库
B、储藏室
C、停车位
D、顶层阁楼
E、制冷设备
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E不属于契税征税范围。对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室）所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税；ABCD正确【知识点】契税【考点】房屋附属设施有关契税政策【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列车船免征车船税的有（ ）。
A、武警专用的车船
B、公安机关用的车辆
C、半挂牵引车
D、捕捞渔船
E、使用新能源车船
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，半挂牵引车属于货车税目，应当征收车船税。车船税的减免主要包括：（1）捕捞、养殖渔船免征车船税（2）军队、武警专用的车船免征车船税（3）警用车船免征车船税。（4）对新能源汽车减免规定【知识点】车船税【考点】车船税的减免【考察方向】概念释义【难易程度】中
政府预算的局部调整形式一般包括（ ）。
A、动用预备费
B、动用预算周转金
C、预算的追加追减
D、经费结转
E、预算划转
答案：A,C,E
分析解释：预算调整的主要形式有：①动用预备费；②预算资金的调剂。预算资金的调剂主要包括：①追加追减预算；②科目经费流用；③预算级次划转；④预算项目间调剂。故选项ACE正确。【知识点】政府预算执行中的调整和调剂【考点】预算调整的主要形式【考察方向】结论考察【难易程度】中
准地价的地区，协议出让最低价不得低于出让地块所在级别基准地价的（）。
A、70%
B、60%
C、50%
D、30%
答案：A
分析解释：《协议出让国有土地使用权规定》第五条要求协议出让最低价依据以下标准拟定：协议出让最低价不得低于新增建设用地的土地有偿使用费、征地(拆迁)补偿费用以及按照国家规定应当缴纳的有关税费之和;有基准地价的地区，协议出让最低价不得低于出让地块所在级别基准地价的70%。
下列有关再贴现政策的表述，正确的有（ ）。
A、再贴现即中央银行再贷款
B、再贴现即中央银行买卖政府债券
C、再贴现政策可以影响货币供应量
D、再贴现政策可以影响市场利率水平
E、再贴现率是商业银行对其他金融机构的放款利率
答案：A,C,D
分析解释：B项，公开市场业务是指货币当局在金融市场上公开买卖政府的证券，特别是短期国库券，以控制货币供给和利率的政策行为。E项，再贴现率是中央银行对商业银行及其他金融机构的放款利率。【知识点】货币政策工具的原理与运用【考点】再贴现政策【考查方向】结论考查【难易程度】难
下列各项中，不属于中央审计委员会职责的是（ ）。
A、研究提出并组织实施在审计领域坚持党的领导、加强党的建设方针政策，审议审计监督重大政策和改革方案
B、审议年度中央预算执行和其他财政支出情况审计报告
C、撰写审计署工作计划
D、审议决策审计监督其他重大事项
答案：C
分析解释：中央审计委员会的主要职责是：研究提出并组织实施在审计领域坚持党的领导、加强党的建设方针政策，审议审计监督重大政策和改革方案，审议年度中央预算执行和其他财政支出情况审计报告，审议决策审计监督其他重大事项等。【知识点】审计的产生和发展【考点】国家审计的产生和发展
针对“资料3”客户甲未予以回函情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是：
A、重新测试相关的内部控制
B、审查相关合同、订单、销售发票等凭证
C、实施分析程序
D、向客户甲第三次寄发询证函
答案：B
分析解释：在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时，审计人员可采取的替代程序是检查有关的原始票据，如相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入等，证实应收账款真实性。【知识点】应收账款审计方法【考点】向债权人函证应付款项数额【考查方向】结论考查【难度】易
“资料1”中，审计人员应对丙公司货币资金内部控制提出的改进建议是 ( )。  

A、现金和银行存款日记账的登记应当相互独立
B、银行存款余额调节表应由出纳员编制
C、现金、银行存款总账应由会计人员登记
D、印章应由出纳员保管
答案：C
分析解释：保管支票簿的人员不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节。A选项，现金和银行存款日记账的登记均有出纳登记B选项，银行存款余额调节表不能由出纳员编制D选项，印章不能由出纳员保管【知识点】货币资金的内部控制【考点】适当的职责分离【考查方向】结论考查【难度】易
除了会计核算和会计监督的基本职能外，现代会计还包括预测经济前景、参与经济决策和评价经营业绩等其他职能。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：会计的职能是指会计在管理经济过程中客观上所具有的功能。会计的职能可以有很多，核算和监督是会计的两项基本职能。现代会计的职能可概括为:核算(反映)经济活动、监督经济业务、控制经济过程、评价经营业绩、预测经济前景、参与经济决策。知识点：会计职能题库维护老师：wq
下面表述中不是资产基本特征的项目是( )。
A、资产预期会给企业带来经济利益
B、资产是企业未来的经济资源
C、资产是企业拥有或者控制的资源
D、资产是由于过去的交易或事项所产生的结果
答案：B
分析解释：资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产的基本特征归纳如下：（1）资产是由过去的交易或事项所形成的。（2）资产必须由企业拥有或者控制。（3）资产预期会给企业带来经济利益。知识点：会计要素题库维护老师：wq
若一项经济业务需要填制若干张记账凭证，这项业务所编制的记账凭证只占用一个号码，则各张记账凭证可以采用( )编号。
A、序号编号法
B、分数编号法
C、数字编号法
D、字母编号法
答案：B
分析解释：通用凭证的编制。该凭证的编制与转账凭证基本相同。所不同的是在凭证的编号上，采用按照发生经济业务的先后顺序编号的方法，一笔经济业务涉及两张以上记账凭证时，可以采取分数编号法。【知识点】记账凭证的填制与审核【考点】记账凭证的填制【考察方向】中【难易程度】概念理解
以下不属于第二产业的行业是（ ）。
A、制造业
B、建筑业
C、电力、热力、燃气及水生产和供应业
D、房地产业
答案：D
分析解释：第二产业包括采矿业（不含开采专业及辅助性活动），制造业（不含金属制品、机械和设备修理业），电力、热力、燃气及水生产和供应业，建筑业。房地产业属于第三产业。【知识点】常用统计分类标准【考点】《三次产业划分规定》【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
R&D人员折合全时当量中的全时人员，是指在报告年度从事R&D活动的工作时间占全年工作时间的80%以上（含80%）的专职人员。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：R&D人员折合全时当量：指调查单位按R&D人员在报告年度实际从事R&D活动的时间计算的工作量（可按月计算）。一个R&D人员在报告年度从事R&D活动的实际工作时间占制度工作时间90%以上（含90%）的专职人员。知识点：科技创新统计的主要内容【题库维护人】HYM
某记者在“五一”书市上拦访了100名市民，根据调查结果分析市民的阅读偏好。这项调查将产生抽样框误差。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：抽样框是指为抽样所使用的所有调查单位的名册或清单，是抽样的基础。抽样框误差指目标总体和抽样总体不一致时产生的误差，目标总体是指调查研究对象的全体，而抽样总体是从目标总体中抽选样本的总体。【知识点】非抽样误差【考点】非抽样误差【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于数据3，6，6，8，10，6，10的说法，正确的是( )。
A、平均数为6
B、中位数为6
C、众数为6
D、极差为7
E、平均数为7
答案：B,C,D,E
分析解释：该组数据的平均数为：(3+6+6+8+10+6+10)/7=7；极差为R=10-3=7；将7个数从小到大排序为：3，6，6，6，8，10，10，可知中位数为6，众数为6.【知识点】数据集中趋势的测度【考点】数据集中趋势的测度【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于方差与标准差的说法中，正确的有( )。
A、标准差越大，表明各个观测值分布的越集中
B、标准差越大，表明各个观测值的集中程度越小
C、方差是标准差的平方根
D、方差和标准差均无量纲
E、标准差与变量值的计量单位相同
答案：B,E
分析解释：A项，标准差越大，表明各个观测值分布的越分散；C项，标准差是方差的平方根；D项，方差和标准差都有量纲，标准差的计量单位与变量值相同，方差的计量单位是变量值计量单位的平方。【知识点】数据离散程度的测度【考点】数据离散程度的测度【考察方向】概念释义【难易程度】中
某同学统计学考试成绩为80分，应将其计入( )。
A、成绩为80分以下人数中
B、成绩为70—80分的人数中
C、成绩为80～90分的人数中
D、根据具体情况来具体确定
答案：C
分析解释：在统计各组频数时，恰好等于某一组的组限时，则采取上限不在内的原则，即将该频数计算在与下限相同的组内。该同学统计学考试成绩为80分应计入成绩为80—90分的人数中。【知识点】数值型数据的频数分布表【考点】数值型数据的频数分布表【考察方向】概念释义【难易程度】中
合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的，应当将该合同变更作为一份单独的合同（即一项新的合同）进行会计处理。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的，应当将该合同变更部分作为一份单独的合同进行会计处理。此类合同变更不影响原合同的会计处理。【知识点】收入的确认和计量【考点】识别与客户订立的合同【考察方向】原文表述【难易程度】易
甲公司签订了一项合同，合同总价为1000万元，根据合同，如果企业完成了合同目标，可获得100万元的奖金，没有完成则没有奖金。甲公司估计完成业绩目标可能性为90%，完不成的可能性为10%，甲公司确认的交易价格为（）万元。
A、1000
B、1100
C、1090
D、1001
答案：B
分析解释：由于只存在两种可能性。企业应采用最可能发生金额的方法，预期有权获得的金额100万元的奖金，包括在交易价格中。交易价格并未受到可变对价金额的限制，因为企业预期收到奖金的可能性为极可能。【知识点】确定交易价格【考点】确定交易价格【考察方向】案例应用【难易程度】中
在所有者权益变动表中，应列示的项目包括（）。
A、综合收益总额
B、提取盈余公积
C、会计政策变更和差错更正的累积影响金额 
D、所有者投入资本
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：在所有者权益变动表上，企业至少应当单独列示的项目包括：（1）综合收益总额；（2）会计政策变更和差错更正的累积影响金额；（3）所有者投入资本和向所有者分配利润等；（4）提取的盈余公积；（5）实收资本或资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。
下列关于持续经营假设的说法中，正确的有( )。
A、持续经营假设既适用于经营主体(企业或业务资产组)，也适用于单项资产
B、持续经营假设适用的经营主体可以是一个企业，也可以是一个业务资产组
C、持续经营假设是一项评估假设,同时也是一项会计假设
D、通常持续经营假设是采用市场法评估企业等经营主体价值的基础
E、持续经营假设要求经营主体在其可以预见的未来不会停止经营
答案：B,C,E
分析解释：选项A,持续经营假设实际是一项针对企业或业务资产组等经营主体的假设。该项假设一般不适用于单项资产。选项D,通常持续经营假设是采用收益法评估企业等经营主体价值的基础。【知识点】常见的资产评估假设【考点】常见的资产评估假设的应用【考察方向】概念理解【难易程度】中
从本质上讲,专利资产的评估值取决于专利资产的（ ）。
A、研发专家水平
B、预期收益
C、专利权利证书
D、研发成本
答案：B
分析解释：专利资产通常用收益法评估,故专利资产的评估值取决于专利资产的预期收益。收益法是指通过将评估对象的预期收益资本化或者折现，来确定其价值的各种评估方法的总称。【知识点】货币时间价值及收益法的概念【考点】收益法的概念及基本理论公式【考察方向】概念理解【难易程度】易
对于轻资产的企业而言，可能不适合的评估方法是( )。
A、成本法
B、收益法
C、市场法
D、市场售价类比法
答案：A
分析解释：对于轻资产的企业而言，如果使用成本法进行评估，则通常很难将账面没有记载的各类无形资产算入评估资产的价值之中，因此，其成本法评估值与使用收益法或市场法得出的结果可能差异极大。【知识点】成本法的适用范围与局限【考点】成本法的局限【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列资产评估底稿资料中不属于操作类工作底稿的是（ ）。
A、现场调查记录
B、其他专家鉴定及专业人士报告
C、评估结论形成过程记录
D、评估过程中的资产评估计划调整记录
答案：D
分析解释：操作类工作底稿是指在履行现场调查（选项A）、收集评估资料（选项B）和评定估算程序（选项C）时所形成的工作记录及相关资料。选项D属于管理类工作底稿中的内容。【知识点】资产评估档案的基本概念与工作底稿的分类【考点】工作底稿的分类【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列处罚形式中，资产评估机构及个人因承担刑事责任可能受到的处罚是( )。
A、返还财产
B、赔偿损失
C、没收违法所得
D、没收财产
答案：D
分析解释：选项AB,属于民事责任;选项C,属于行政责任。根据《刑法》规定，刑罚分为主刑和附加刑。主刑分为管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑。附加刑分为罚金、剥夺政治权利、没收财产。D正确【知识点】刑事责任【考点】刑事责任的概念及种类【考察方向】概念理解【难易程度】中
甲公司以每股1元的价格购入乙公司股票10000股（买价中包含了每股0.05元已宣告但尚未派发的现金股利），另支付交易费用100元。甲公司拟将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，计入“其他权益工具投资——成本”科目的金额为（ ）元。
A、500
B、100
C、9600
D、9500
答案：C
分析解释：计入“其他权益工具投资——成本”科目的金额为=10000×（1-0.05）+100=9600（元）。【知识点】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产【考点】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的会计处理【考查方向】概念理解【难易程度】中
2018年12月31日,甲公司“长期应收款”总账科目借方余额为3000万元,“未实现融资收益”总账科目贷方余额为800万元,其中1年内到期的长期应收款减去其对应的未实现融资收益后的余额500万元｡不考虑其他因素,甲公司2018年12月31日资产负债表中“长期应收款”项目填列的金额为（ ）万元｡
A、3000
B、2500
C、2200
D、1700
答案：D
分析解释：“长期应收款”项目列报金额=长期应收款总账借方余额-未实现融资收益贷方余额-1年内到期部分的账面价值=3000-800-500=1700(万元),故选项D正确｡【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】长期股权投资核算的权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2x20年6月30日，甲公司通过现金3000万元及一栋办公大楼从非关联方处购入乙公司55%股份，该办公大楼账面价值为2000万元，公允价值3 000万元。2x20年12月30日，乙公司宣告分派现金股利600万元，甲公司应( )。
A、不做任何会计处理
B、确认投资收益330万元
C、确认投资收益600万元
D、增加长期股权投资账面价值330万元
答案：B
分析解释：甲公司持有乙公司55%股权，对乙公司采用成本法进行会计核算。乙公司分派的现金股利，甲公司应按照持股比例确认投资收益，确认金额=600×55% =330 (万元)。【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】长期股权投资的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
在具有商业实质的非货币性资产交换中,根据换出资产的不同,换入资产的成本与换出资产的账面价值､支付的补价和支付的相关税费之和的差额,可能计入的科目有（ ）｡
A、营业外收入
B、资产处置损益
C、投资收益
D、资本公积
E、税金及附加
答案：B,C
分析解释：换出资产为固定资产､无形资产的,其差额应该计入到资产处置损益；换出资产为长期股权投资､以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的,其差额计入到投资收益｡【知识点】固定资产的初始计量【考点】非货币性资产交换的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，影响企业当期损益的有（ ）。
A、采用成本模式计量的投资性房地产，期末计提的折旧摊销额
B、采用成本模式计量的投资性房地产，期末可收回金额低于账面价值的差额
C、采用公允价值计量模式的投资性房地产，收到出租的租金
D、自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日房地产的公允价值大于账面价值的差额
E、企业将采用公允价值模式计量的投资性房地产转为自用的房地产，转换日的公允价值高于账面价值的差额
答案：A,B,C,E
分析解释：选项A，应计入其他业务成本；选项B，应计提资产减值损失；选项C，计入其他业务收入；选项D，计入其他综合收益，不影响当期损益；选项E，应将差额计入公允价值变动损益。【知识点】投资性房地产的后续计量【考点】投资性房地产的后续计量【考查方向】概念理解【难易程度】中
某企业自创一项专利,并经过有关部门审核注册,获得其专利权｡该项专利权的研究阶段支出为15万元,研究阶段应分摊的制造费用3万元,发生开发阶段符合资本化3万元支出｡该项专利权的入账价值为（ ）万元｡
A、15
B、21
C、3
D、18
答案：C
分析解释：本题考核点为自行研制的无形资产账面价值的计算｡无形资产入账价值为 3万元｡无形资产研究阶段支出全部费用化,不计入成本｡开发阶段支出符合资本化条件的支出,计入无形资产成本｡【知识点】无形资产的确认条件【考点】无形资产的确认条件【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于证券市场线的说法中，正确的有（ ）。
A、无风险报酬率越大，证券市场线在纵轴的截距越大
B、当资产组合的B系数增加时，证券市场线向左平移
C、无法分散风险的投资组合不适用于证券市场线
D、投资者对风险的厌恶感越强烈，证券市场线的斜率越大
E、预计通货膨胀情况加剧，证券市场线向上平移
答案：A,D,E
分析解释：选项B，证券市场线横轴代表单项资产或资产组合的β系数，当β系数增大，证券市场线会向右平移：选项C，证券市场线适用于任何资产或组合，无论其是否有效分散风险。【知识点】资本资产定价模型(CAPM模型)【考点】证券市场线(SML)【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列各项中，对甲公司 2022 年度基本每股收益不可能具有稀释作用的是（ ）。
A、股票期权
B、认股权证
C、可转换公司债券
D、股东增资
答案：D
分析解释：增量股每股收益小于基本每股收益时，可以判断出该事项具有稀释性。可转换公司债券增量股每股收益小于基本毎股收益，具有稀释作用；对于盈利企业，认股权证和股票期权等的行权价低于当期普通股平均市场价格时，具有稀释作用；因按市价增资导致发行在外的股数增加不具有稀释作用。
张某于2021年7月毕业，毕业后自己出资10万元设立了甲一人有限责任公司（简称“甲公司”）。下列选项中，错误的是（ ）。
A、如果甲公司持续盈利，5年后张某还可以设立乙一人有限责任公司
B、如果张某不能证明公司财产独立于其自己的财产，应当对公司债务承担连带责任
C、甲公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计
D、如果张某决定聘请其大学同学王某为甲公司的董事，那么该决定应当采用书面形式，并由张某签字后置备于公司
答案：A
分析解释：一个自然人只能设立一个一人有限责任公司，禁止其设立多个一人有限责任公司，而且该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司。故选项A错误。【知识点】一人有限责任公司和国有独资公司的特别规定【考点】一人有限公司的特别规定【考查方向】概念理解【难易程度】易
甲以其面值5万元的凭证式国库券为乙提供质押担保。下列说法正确的有（ ）。
A、该担保属于权利质押
B、该担保属于动产质押
C、甲应将该国库券交债权人占有
D、甲可以将国库券交债权人占有，也可以自己占有该国库券
E、质权自甲将国库券交付乙时设立
答案：A,C,E
分析解释：以有价证券出质属于权利质押，债务人将其权利出质给债权人占有或控制，出质人应在合同约定期限内将权利凭证交付质权人。质权自权利凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。【知识点】质权【考点】权利质权【考查方向】概念理解【难易程度】中
资产支持证券转让后，持有资产支持证券的合格投资者合计不得超过( )人。资产支持证券初始挂牌交易单位所对应的发行面值或等值份额应不少于( )万元人民币。
A、50 100
B、200 100
C、100 200
D、200 200
答案：B
分析解释：资产支持证券仅限于在合格投资者范围内转让。转让后，持有资产支持证券的合格投资者合计不得超过200人。资产支持证券初始挂牌交易单位所对应的发行面值或等值份额应不少于100万元人民币。【知识点】特殊信托业务【考点】资产证券化业务【考察方向】原文表述【难易程度】易
资产支持证券转让后，持有资产支持证券的合格投资者合计不得超过（ ）人。资产支持证券初始挂牌交易单位所对应的发行面值或等值份额应不少于（ ）万元人民币。
A、50100
B、200100
C、100200
D、200200
答案：B
分析解释：资产支持证券仅限于在合格投资者范围内转让。转让后，持有资产支持证券的合格投资者合计不得超过200人。资产支持证券初始挂牌交易单位所对应的发行面值或等值份额应不少于100万元人民币。【知识点】特殊信托业务【考点】资产证券化业务【考查方向】原文挖空【难易程度】易
根据企业国有资产法律制度,下列企业变更中,属于企业改制的有（ ）｡
A、国有独资企业改为国有独资公司
B、国有独资企业改为非国有资本控股公司
C、国有独资公司改为国有资本控股公司
D、国有资本控股公司改为非国有资本控股公司
E、非国有资本控股公司改为国有资本控股公司
答案：A,B,C,D
分析解释：企业改制的类型:①国有独资企业改为国有独资公司;②国有独资企业､国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司;③国有资本控股公司改为非国有资本控股公司｡【知识点】关系企业国有资产出资人权益的重大事项【考点】企业改制【考察方向】概念释义【难易程度】易
某国有资本控股公司是上市公司，根据《企业国有资产法》，属于该公司的关联方的有（）。
A、公司董事
B、公司业务部门负责人
C、公司监事的配偶
D、公司工会主席
E、公司的副总经理控制的企业
答案：A,C,E
分析解释：本题考核国家出资企业与关联方的交易。《企业国有资产法》界定的关联方限于国家出资企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。【知识点】关系企业国有资产出资人权益的重大事项【考点】与关联方的交易【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列选项中属于企业改制情形的是（ ）｡
A、国有独资企业改为国有独资公司
B、国有独资企业改为国有资本控股公司
C、国有资本控股公司改为非国有资本控股公司
D、国有资本控股公司改为国有独资公司
答案：A,B,C
分析解释：企业改制的类型:①国有独资企业改为国有独资公司；②国有独资企业､国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司；③国有资本控股公司改为非国有资本控股公司｡【知识点】关系企业国有资产出资人权益的重大事项【考点】企业改制【考察方向】案例应用【难易程度】中
财政部门转让金融企业国有资产，应当报（）批准。
A、本级国有资产监督管理委员会
B、本级人民政府
C、上级财政部门
D、国务院
答案：B
分析解释：本题考核金融企业国有资产转让管理体制。财政部门转让金融企业国有资产，应当报本级人民政府批准。政府授权投资主体转让金融企业国有资产，应当报本级财政部门批准。【知识点】金融企业国有资产转让管理【考点】金融企业国有资产转让管理体制【考察方向】原文表述【难易程度】中
某金店为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019 年8月份零售纯金项链和镀金耳环组成的套装商品，取得含税销售收入共计30. 26万元，其中纯金项链收入26万元。消费税税率5%，则该金店应缴纳的消费税为( )万元。
A、1.26
B、1. 15
C、1.34
D、1.30
答案：C
分析解释：根据消费税法律制度的相关规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。因此，该金店应缴消费税=30.26/ (1+13%) x5%=1.34 (万元)。【知识点】纳税义务人及征税范围【考点】征税范围【考察方向】案例应用【难易程度】中
A企业购买一项专利技术，从而使生产某产品的平均单位成本从230元降低至180元。假设A企业产品的销售量常年保持在30万套的水平，不考虑税费影响。则由该专利技术带来的增量收益额为()万元。
A、400
B、800
C、1 000
D、1 500
答案：D
分析解释：已知该企业生产某产品的平均单位成本从230元降低至180元。 销售量为30万套，并且不考虑税费影响。由该专利技术带来的增量收益额=(230-180)x300000=1500(万元)。【知识点】收益额的确定【考点】增量收益估算【考察方向】案例应用【难易程度】中
无形资产的创建经历基础研究、应用研究和工艺生产开发等漫长过程，成果的出现带有较大的随机性、偶然性和关联性。由此造成无形资产成本具有()特性。
A、不完整性
B、虚拟性
C、弱对应性
D、象征性
答案：C
分析解释：无形资产的出现是大量先行研究成果的积累且带有较大的随机性、偶然性和关联性。这些研究成果是否应该以及如何承担先行研究的费用是很难判断的。因而造成无形资产成本具有弱对应性。【知识点】成本法的评估技术思路【考点】无形资产成本的特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列选项中,不属于著作权的财产权的有( )。
A、发表权
B、复制权
C、出租权
D、署名权
E、发行权
答案：A,D
分析解释：著作权的财产权利包括:复制权、发行权、出租权、展览权、表演权、放映权、广播权、信息网络传播权、摄制权、改编权、翻译权、汇编权、应当由著作权人享有的其他权利。选项AD属于著作权的人身权。【知识点】著作权【考点】著作权及相关概念【考察方向】概念理解【难易程度】中
在运用资产基础法评估企业价值时，评估范围的确定应遵循的原则不包括()。
A、评估范围与所需结果的对应性
B、资产负债表范围的可靠性
C、重要资产和负债的完整性
D、财务报表数据口径的恰当性
答案：A
分析解释：运用资产基础法评估企业价值时，评估范围的确定应遵循的原则包括:①评估范围与所涉及经济行为的一致性;②重要资产和负债的完整性;③资产负债表范围的可靠性;④财务报表数据口径的恰当性。【知识点】评估范围的确定【考点】评估范围的确定【考察方向】概念理解【难易程度】中
个人征信系统依法采集和保存的全国银行信贷信用信息，不包括（ ）。
A、个人在商业银行的借款信息
B、个人在商业银行的存款信息
C、个人在商业银行的担保信息
D、个人在商业银行的抵押信息
答案：B
分析解释：我国的全国个人信用信息基础数据库系统中，依法采集和保存的全国银行信贷信用信息主要包括个人在商业银行的借款、抵押、担保数据及身份验证信息，在此基础上，将逐步扩大到保险、证券、工商等领域，从而形成覆盖全国的基础信用信息服务网络。【知识点】个人征信系统的含义和内容
下列有关信用证的说法中，正确的有（ ）。
A、是由银行根据信用证相关法律规范依照客户的要求和指示开立的
B、有条件承诺付款的书面文件
C、国内信用证
D、进口信用证
E、是无条件承诺付款的书面文件
答案：A,B,C,D
分析解释：信用证业务是指开证银行根据申请人（基础交易买方）的申请并按其指示，向受益人（基础交易卖方）开出书面承诺文件，承诺在符合信用证条款的情况下，凭规定的单据，向受益人支付一定金额或承兑的信贷业务。主要包括国内信用证业务和进口信用证业务。【知识点】按贷款担保方式划分
下列不属于借款需求主要影响因素的是（ ）。
A、额外的或非预期性支出
B、资产使用效率T降
C、固定资产重置及扩张
D、股权结构变动
答案：D
分析解释：借款需求的主要影响因素有：(1)季节性销售模式。(2)销售增长旺盛时期。(3)资产使用效率下降。(4)固定资产重置或扩张。(5)长期投资。(6)商业信用的减少和改变。(7)债务重构。(8)盈利能力不足。(9)额外的或非预期性支出。【知识点】借款需求的影响因素
计算现金流量时，以（ ）为基础，根据（ ）期初期末的变动数进行调整。（ ）
A、利润表；股东权益变动表
B、资产负债表；损益表
C、利润表；资产负债表
D、资产负债表；股东权益变动表
答案：C
分析解释：收益和费用在利润表中全额反映，其中，收益中未收到的现金和费用中来支付的现金表现在资产负债表中的有关科目（如应收账款的增加和应付账款的增加）。所以，在计算现金流量时，以利润表为基础，根据资产负债表期初期末的变动数进行调整。故本题选C。【知识点】财务报表综合分析
对于质押贷款业务，商业银行对用于质押的存款没有办理内部冻结看管手续的风险属于（ ）。
A、虚假质押风险
B、司法风险
C、操作风险
D、经济风险
答案：C
分析解释：银行办理的质押贷款在业务中会存在操作风险。对于质押贷款业务，银行内部如果管理不当，制度不健全也容易出现问题。主要是对质物的保管不当，例如质物没有登记、交换、保管手续，造成丢失；对用于质押的存款没有办理内部冻结看管手续等。【知识点】质押担保的主要风险和管理要点
在企业集团授信额度中，复杂的企业组织结构之所以更容易产生潜在的风险，其原因不包括（）。
A、集团客户整体实力更强大
B、贷款资金有可能被转移到集团的其他公司
C、内部集团资金流有可能转化为现金并用于债务清偿
D、无论借款企业的条件和业绩有多么优秀，发生在集团的其他公司的问题也有可能影响到借款企业
答案：A
分析解释：复杂企业结构更容易产生潜在的信用风险，原因如下：①贷款资金有可能被转移到集团的其他公司；②内部集团资金流有可能转化为现金并用于债务清偿；③无论借款企业的条件和业绩有多优秀，发生在集团的其他公司的问题都有可能影响到借款企业。故本题选A。【知识点】授信额度的定义
已知某只基金的投资资产中现金持有量较小，则该只基金最有可能是（）。
A、开放式基金
B、公募基金
C、国际基金
D、成长型基金
答案：D
分析解释：A项，开放式基金必须保留足够应付投资者随时赎回要求的现金，不能将现金全部用于长期投资。B、C两项与资产中现金持有量无必然联系。D项，成长型基金强调为投资者带来经常性收益，资产中现金持有量较小，大部分资金投资于资本市场。（知识点:基金）（题库维护老师：GYN）
阮先生今年35岁，妻子32岁，女儿3岁，家庭收入10万元，支出6万元，有存款30万元，有购房计划。阮先生的家庭生命周期处于（）。
A、成长期
B、形成期
C、稳定期
D、成熟期
答案：A
分析解释：家庭成长期：子女教育金需求增加，购房、购车贷款仍保持较高需求，成员收入稳定，家庭风险承受能力进一步提升。因此，该阶段建议依旧保持资产流动性，并适当增加固定收益类资产，如债券基金、浮动收益类理财产品。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）
王先生从第四年开始每年末存入2,000元，连续存入7年后，于第十年末取出，若利率为10%，则相当于现在存入（ ）元。（取最接近数值）
A、21000
B、7315
C、19000
D、4435
答案：B
分析解释：以第四年年末为起点，先求出第10年年末终值。r=10%，n=7，PMT=-2000，FV=18974，再把第10年年末，折现到第一年，即由终值求现值。r=10%，n=10，FV=18974，PV=7315。（知识点：现值与终值的计算）（题库维护老师：zhx）
根据对客户家庭信息整理情况，提供客户家庭财务现状的综合分析，应包括（）。
A、家庭投资收益现状分析和理财规划分析
B、收支储蓄现状分析
C、家庭财务保障现状分析
D、资产结构、资产配置和投资现状分析
E、信用和债务管理现状分析
答案：B,C,D,E
分析解释：综合家庭财务现状分析，主要是根据信息整理情况，提供家庭财务现状中以下几个方面的综合分析：家庭流动性现状分析；信用和债务管理现状分析；收支储蓄现状分析；资产结构、资产配置和投资现状分析；家庭财务保障现状分析。（知识点：分析客户财务现状）（题库维护老师：GYN）
下列不属于税务规划目标的是（ ）。
A、财务自由
B、减轻税负
C、达到整体税后利润最大化
D、合理避税
答案：D
分析解释：税务规划是帮助纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、理财和薪酬等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠与待遇差别，以减轻税负，达到整体税后利润、收入最大化的过程。最终实现各项财务目标、财务自由。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）
商业银行通常将（ ）看作对其经济价值威胁最大的风险。该类风险一旦发生并任其蔓延，将短时间内摧毁存款人乃至整个市场对商业银行的信心。
A、市场风险
B、战略风险
C、声誉风险
D、流动性风险
答案：C
分析解释：商业银行通常将声誉风险看作是对其经济价值最大的威胁，因为商业银行的业务性质要求它能够维持存款人、贷款人和整个市场的信心，这种信心一旦失去，商业银行的业务及其所能创造的经济价值都将不复存在。市场传言或公众印象都是决定这类风险水平的重要因素。【知识点：声誉风险】
不同的职能部门对于风险状况的需求是不一样的，风险管理委员会通常要求风险管理部门提供（ ）。
A、最佳避险报告
B、整体风险报告
C、具体的头寸报告
D、风险监测报告
答案：A
分析解释：风险监测和报告要满足不同风险层级和不同职能部门对于风险状况的多样化需求。高级管理层需要的是高度概括的整体风险报告；前台交易人员期待的是非常具体的头寸报告；风险管理委员会则通常要求风险管理部门提供最佳避险报告，以协助制定风险管理策略。[知识点：风险监测／报告]
不同的职能部门对于风险状况的需求是不一样的，前台交易人员需要的是（ ）。
A、最佳避险报告
B、整体风险报告
C、具体的头寸报告
D、风险监测报告
答案：C
分析解释：风险监测和报告要满足不同风险层级和不同职能部门对于风险状况的多样化需求。高级管理层需要的是高度概括的整体风险报告；前台交易人员期待的是非常具体的头寸报告；风险管理委员会则通常要求风险管理部门提供最佳避险报告，以协助制定风险管理策略。[知识点：风险监测／报告]
下列关于银行资本作用的说法，正确的有（）。
A、提供融资
B、使银行免受损失
C、维持市场信心
D、限制银行业务过度扩张
E、保护客户利益
答案：A,C,D
分析解释：商业银行资本所肩负的责任和发挥的作用比一般企业更为重要，主要体现在以下方面：①资本为商业银行提供融资；②吸收和消化损失；③限制业务过度扩张和承担风险，增强银行系统的稳定性；④维持市场信心；⑤为风险管理提供最根本的驱动力。故本题选ACD。[知识点：资本的功能]
下列关于我国对资本充足率要求的说法中，正确的是（ ）。
A、我国对商业银行资本充足率的计算依据2012年中国银行业监督管理委员会发布的《商业银行资本管理办法（试行）》实施
B、我国商业银行资本充足率仅需在每月月末保持在监管要求比率之上
C、资本充足率=（资本-扣除项）÷信用风险加权资产
D、核心一级资本充足率=（核心资本-核心资本扣除项）÷（信用风险加权资产+8×市场风险资本要求）
答案：A
分析解释：商业银行的资本充足率在任何时点都要保持在监管要求比例之上。故B项错误。资本充足率=（总资本-对应资本扣减项）÷风险加权资产×100%，核心一级资本充足率=（核心一级资本-对应资本扣减项）÷风险加权资产×100%。故C、D项错误。[知识点：资本充足率计算公式]
商业银行内部评级体系的验证过程和结果的独立检查应由监管机构负责。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：（历年真题 仅供参考）银行应根据本行内部评级体系和风险参数量化的特点，采取基准测试、返回检验等不同的验证方法，包括定性评估、定量检验两个方面，并定期对验证工具进行更新。验证过程和结果应接受独立检查，负责检查的部门应独立于验证工作的设计和实施部门。故本题错误。
下列关于商业银行市场风险管理组织框架的表述中，正确的是（ ）。
A、包括董事会、高级管理层和相关部门三个层级
B、董事会负责制定、定期审查和监督执行市场风险管理的政策、程序以及具体的操作规程
C、高级管理层承担对市场风险管理实施监控的最终责任
D、承担风险的业务经营部门可以同时是负责市场风险管理的部门
答案：A
分析解释：B项，高级管理层负责制定、定期审查和监督执行市场风险管理的政策、程序以厦具体的操作规程；C项，董事会承担对市场风险管理实施监控的最终责任；D项，负责市场风险管理的部门应当职责明确，与承担风险的业务经营部门保持相对独立。故本题选A。[知识点：市场风险管理体系]
操作风险评估准备不包括（ ）步骤。
A、准备
B、评估
C、确认
D、报告
答案：C
分析解释：操作风险评估准备包括准备、评估和报告三个步骤。准备阶段包括确认评估对象、绘制流程图、收集整理操作风险信息；评估阶段包括识别和评估固有风险、识别和评估现有控制、评估剩余风险、提出优化方案；报告阶段包括整合评估成果和提交报告两个步骤。[知识点：操作风险评估流程]
由于内部控制方面的漏洞，很多金融机构在衍生产品交易中遭受巨额损失，而且短期内难以筹措足够的资金平仓，出现严重的（ ）危机。
A、操作风险
B、市场风险
C、流动性风险
D、信用风险
答案：C
分析解释：绝大多数严重的流动性危机都源于商业银行自身管理或技术上存在致命的薄弱环节。例如，由于内部控制方面的漏洞，很多金融机构在衍生产品交易中遭受巨额损失，而且短期内难以筹措足够的资金平仓，出现严重的流动性风险。（知识点：流动性风险的内生因素）（题库维护老师：zhx）
与即期汇率相比，远期汇率的特点有（ ）。
A、是一种能在一定幅度内波动的汇率
B、是一种事先达成协议的汇率
C、不由官方制定，而由外汇市场供求关系决定
D、是在未来一定时期交割时使用的汇率
E、买卖双方在当天或两天以内交割
答案：B,D
分析解释：即期汇率也称为现汇汇率，是指买卖外汇双方成交当天或两天以内进行交割的汇率。远期汇率是在未来一定时期进行交割，而事先由买卖双方签订合同、达成协议的汇率。到了交割日期，由协议双方按预定的汇率、金额进行钱汇两清。AC两项属于浮动汇率的特点；E项属于即期汇率的特点。
某公司生产和销售单一产品，该产品单位边际贡献为 2 元，2019年销售量为 40万件， 利润为 50 万元。假设成本性态保持不变，则销售量的利润敏感系数是（）。
A、0.60
B、0.80
C、1.25
D、1.60
答案：D
分析解释：利润=单位边际贡献×销量-固定成本，固定成本=单位边际贡献×销量-利润=40×2-50=30(万元)。假设销量上升 
10%，∆利润=40×10%×2=8(万元)，利润变化的百分比=8/50=16%，销售量的敏感系数=16%/10%=1.6，选项 D 正确。
一般来说，在企业初创阶段，企业筹资主要依靠债务资本，在较高程度上使用财务杠杆;在企业扩张成熟期，企业筹资主要依靠股权资本，在较低程度上使用财务杠杆。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：一般来说，在企业初创阶段，产品市场占有率低，产销业务量小，经营杠杆系数大，此时企业筹资主要依靠权益资本，在较低程度上使用财务杠杆;在企业扩张成熟期，产品市场占有率高，产销业务量大，经营杠杆系数小，此时，企业资本结构中可扩大债务资本，在较高程度上使用财务杠杆。
某公司正在考虑卖掉现有的一台闲置设备。该设备于 8 年前以 40000 元购入，税法规定的折旧年限为 10 年，按直线法计提折旧，预计残值率为 10%，目前可以按 10000元价格卖出，假设所得税税率为 25%，卖出现有设备对本期现金净流量的影响是（）元。
A、减少 360
B、减少 1200
C、增加 9640
D、增加 10300
答案：D
分析解释：年折旧=40000×(1-10%)/10=3600(元)，账面净值=40000-3600×8=11200(元);变现损失=11200-10000=1200(元);变现损失抵税=1200×25%=300(元);现金净流量=10000+300=10300(元)。
（ ）要求必须明确界定已获得执照并视同银行接受监管的机构允许从事的业务范围。
A、许可的业务范围
B、发照标准
C、大笔所有权转让
D、重大收购
答案：A
分析解释：在巴塞尔委员会颁布的《有效银行监管的核心原则》中，原则4“许可的业务范围”强调了银行业务的特许性，要求必须明确界定已获得执照并视同银行接受监管的机构允许从事的业务范围，并控制“银行”一词在名称中的使用。（知识点：市场准入国际监管规则）（题库维护老师：GYN）
（ ）不属于新型负债业务。
A、结构性存款
B、大额可转让定期存单
C、出售商业票据
D、同业存放
答案：D
分析解释：随着市场竞争日趋激烈，商业银行相继研发了新型的负债业务，包括发行结构性存款、大额可转让定期存单、出售或发行商业票据等，这些新业务既丰富了负债业务的产品库，也日益成为负债业务发展亮点和新的业务增长点。（知识点：负债业务的特征及管理原则）（题库维护老师：GYN）
根据《中华人民共和国中国人民银行法》第二十三条的规定，中国人民银行为执行货币政策，可以为在中国人民银行开立账户的银行业金融机构办理再贴现，再贴现的期限最长不超过（ ）个月。
A、1
B、6
C、2
D、4
答案：D
分析解释：根据《中华人民共和国中国人民银行法》第二十三条规定，中国人民银行为执行货币政策，可以为在中国人民银行开立账户的银行业金融机构办理再贴现，再贴现的期限最长不超过4个月，再贴现利率由中国人民银行制定、发布和调整。（知识点：向中央银行借款）（题库维护老师：GYN）
以下符合商业银行监管要求的是（ ）。
A、对一个关联方的授信余额不超过资本净额的10%。
B、对一个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额总数不超过商业银行资本净额的20%
C、对全部关联方的授信余额不超过商业银行资本净额的50%
D、对主要股东单个主体的授信余额不超过商业银行资本净额的10%
E、对单个主要股东及其控股股东合计授信余额不超过商业银行资本净额的20%
答案：A,C,D
分析解释：对一个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额总数不得超过商业银行资本净额的15%。商业银行对单个主要股东及其控股股东、实际控制人、关联方、一致行动人、最终受益人的合计授信余额不得超过商业银行资本净额的15%。（知识点：关联交易管理）（题库维护老师：GYN）
金融企业不计提准备金的资产是（ ）。
A、购买的国债
B、长期股权投资
C、抵债资产
D、存放同业
答案：A
分析解释：金融企业承担风险和损失的资产应计提准备金，具体包括发放贷款和垫款、可供出售类金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、存放同业、拆出资金、抵债资产、其他应收款项等。金融企业不承担风险的委托贷款、购买的国债等资产，不计提准备金。[知识点：贷款损失准备与拨备管理]
银行从业人员违规代理销售理财产品给银行带来损失，这种行为属于（ ）。
A、操作风险
B、声誉风险
C、信用风险
D、市场风险
答案：A
分析解释：操作风险可分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别，并由此分为内部欺诈，外部欺诈，就业制度和工作场所安全事件，客户、产品和业务活动事件，实物资产损坏，信息科技系统事件，执行、交割和流程管理事件等七种可能造成实质性损失的事件类型。[知识点：操作风险]
内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先，这体现了内部控制的（ ）原则。
A、有效性原则
B、制衡性原则
C、审慎性原则
D、相匹配原则
答案：C
分析解释：商业银行内部控制应当遵循以下基本原则：①全覆盖原则；②制衡性原则；③审慎性原则；④相匹配原则。其中，审慎性原则是指内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。（知识点：内部控制的定义、目标和基本原则）（题库维护老师：GYN）
（ ）涉及复杂的市场分析工具，需要投入较高费用和成本。
A、单资金池模式
B、多资金池模式
C、期限匹配定价模式
D、缺口分析模式
答案：C
分析解释：期限匹配定价模式的缺点有：①涉及复杂的数学模型和市场分析工具，要求商业银行具备较高的管理水平和配备专业人员，操作难度较大；②要求先进的计算机系统支持，确保数据采集和处理及时准确，需要投入较高费用和成本。（知识点：内部资金转移定价管理）（题库维护老师：GYN）
信息科技并非一成不变，商业银行应该建立动态化的信息科技风险评估指标。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：信息科技并非一成不变，监管机构对信息科技风险的敏感度至关重要。监管框架遵循用最短的时间监测到单体银行或行业性的信息科技风险变化的原则，建立动态化的信息科技风险评估指标，在最短的时间内预警单体机构或行业风险变化趋势。（知识点：监管原则）（题库维护老师：GYN）
金融资产管理公司可以向（ ）转让不良资产。
A、国家公务员
B、民营企业股东
C、金融监管机构工作人员
D、政法干警
答案：B
分析解释：根据不良资产处置的处置回避原则，资产公司不得向下列人员转让不良资产：国家公务员、金融监管机构工作人员、政法干警、资产公司工作人员、国有企业债务人、管理层以及参与资产处置工作的律师、会计师、评估师等中介机构人员等关联人。[知识点：商业化改革转型阶段的业务监管]
处置回避原则要求金融资产管理公司不得向以下人员转让不良资产：（ ）。
A、国家公务员
B、会计师
C、金融资产管理公司工作人员
D、评估师
E、政法干警
答案：A,B,C,D,E
分析解释：处置回避原则。金融资产管理公司不得向下列入员转让不良资产：国家公务员、金融监管机构工作人员、政法干警、金融资产管理公司工作人员、国有企业债务人管理层以及参与资产处置工作的律师、会计师、评估师等中介机构人员等关联人。（知识点：业务监管）（题库维护老师：GYN）