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假如你有一笔资金收入，若目前领取可得10000元，而3年后领取则可得15000元，如果当前你有一笔投资机会，年复利收益率为20%，则下列表述正确的是（ ）。（答案取近似数值）
A、3年后领取更有利，所以选择目前领取并进行投资
B、无法比较何时领取更有利
C、目前领取并进行投资更有利
D、目前领取并进行投资和3年后领取没有差别
答案：C
分析解释：如果选择目前领取10000，做投资后3年收获10000×（1+20%）3=17280，比3年后直接领取15000要高，所以选择目前领取。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：zhx）
根据查表法，当n=8，r=6%时，所查得的复利现值系数为（）。（取最接近数值）
A、0.630
B、1.594
C、1.587
D、0.627
答案：D
分析解释：查表法是较为简便的一种方式，比较适合初学者。根据复利现值系数表可知，当n=8，r=6%时，查表可知复利现值系数为0.627。故本题选D。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）
个人理财规划在执行过程中会遇到一些影响，为了保证目标的实现必须坚持原则，不能进行个人理财规划的调整。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在制订成方案并提交给客户开始执行后，仍需要理财师根据新情况来不断地调整方案，帮助客户及其财务安排更好地适应变化，达到预定的理财目标。（知识点：后续跟踪服务的必要性）（题库维护老师：GYN）
对商业银行而言，下列情形中，重新定价风险最大的是（ ）。
A、以长期固定利率存款作为长期固定利率贷款的资金来源
B、以短期存款作为长期浮动利率贷款的资金来源
C、以短期存款作为短期流动资金贷款的资金来源
D、以短期存款作为长期固定利率贷款的资金来源
答案：D
分析解释：如果商业银行以短期存款作为长期固定利率贷款的融资来源，当利率上升时，贷款的利息收入是固定的，但存款的利息支出会随利率的上升而增加，从而使银行的未来收益减少、经济价值降低、重新定价风险增大。
法国兴业银行交易员违规交易衍生产品造成巨额损失体现了\_\_\_\_和\_\_\_\_的关系。（ ）
A、市场风险；信用风险
B、操作风险；流动性风险
C、操作风险；声誉风险
D、战略风险；流动性风险
答案：B
分析解释：操作风险可能造成重大经济损失，从而对流动性状况产生严重影响，如法国兴业银行交易员违规交易衍生产品造成巨额损失，不得不接受政府救助。（知识点：商业银行风险的主要类别）（题库维护老师：zhx）
下述商业银行常见的风险管理策略中，属于风险转移的有（ ）。
A、为营业场所购买财产保险
B、对于不擅长承担风险的业务，银行对其配置有限的经济资本
C、银行对信用等级较低的客户提高贷款利率
D、将贷款资产证券化后出售
E、要求借款人提供第三方担保
答案：A,D,E
分析解释：风险转移是指通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种策略性选择。A、D、E选项均属于风险转移。B选项属于风险规避，C选项属于风险补偿。[知识点：风险转移]
风险文化是商业银行在经营管理活动中逐步形成的（ ）。
A、哲学
B、公司治理原则
C、内部控制体系
D、风险管理理念
E、价值观
答案：A,D,E
分析解释：风险文化是商业银行在经营管理活动中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值观，通过商业银行的风险管理战略、风险管理制度以及广大员工的风险管理行为表现出来的一种企业文化。【知识点：风险文化和策略】
目前，我国商业银行的资本充足率是以（ ）为基础计算的。
A、会计资本
B、经济资本
C、账面资本
D、监管资本
答案：D
分析解释：以监管资本为基础计算的资本充足率，是监管部门限制银行过度承担风险、保证金融市场稳定运行的重要工具，是指商业银行持有的符合规定的资本（监管资本）与风险加权资产之间的比率。[知识点：监管资本]
（ ）是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法律规定（ ）该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
A、保证；保证
B、抵押；抵押
C、质押；质押
D、留置；留置
答案：D
分析解释：留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法律规定留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。【知识点：留置与定金】
商业银行的内部评级体系应具有彼此相对独立、特点鲜明的两个维度，其中第一维度是客户评级，第二维度是（ ）。
A、债务人评级
B、债权人评级
C、债项评级
D、风险评级
答案：C
分析解释：一般来说，商业银行的内部评级体系应具有彼此相对独立、特点鲜明的两个维度：第一维度（客户评级）必须针对客户的违约风险；第二维度（债项评级）必须反映交易本身特定的风险要素。[知识点：客户评级]
（ ）是以某一个市场变量作为计值基础，推算出或计算出交易头寸的价值。
A、盯市
B、情景分析
C、模拟
D、盯模
答案：D
分析解释：盯模即按模型计值。当按市场价格计值存在困难时，银行可以按照数理模型确定的价值计值。具体来说，就是以某一个市场变量作为计值基础，推算出或计算出交易头寸的价值。故本题选D。[知识点：市值重估]
商业银行市场风险管理的目标并不是要完全消除市场风险，而是将市场风险控制在可承受范围内，实现风险一收益的平衡。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行实施市场风险管理的主要目的是，确保将所承担的市场风险规模控制在可以承受的合理范围内，使所承担的市场风险水平与其风险管理能力和资本实力相匹配。故本题正确。[知识点：市场风险限额管理]
下列关于核心负债比例的叙述，正确的有（ ）。
A、核心负债比例=核心负债／总负债×100%
B、核心负债比例指标认为到期期限在3个月以上的负债具有较高的存款稳定性，活期存款具有一定程度的存款稳定性
C、将到期日在3个月以上的负债和50%比例的活期存款定义为核心存款
D、大型银行的中值在50%左右，股份制银行的中值在40%左右
E、一般应对同类银行进行聚类分析，考察其在同类银行中负债的稳定可比程度
答案：A,B,C,E
分析解释：D项，由于商业银行类型不同，客户基础不同，其核心负债比例的中值或平均值也不同。一般来说，大型银行的中值在60%左右，股份制银行的中值在50%左右。故本题选ABCE。[知识点：核心负债比例]
董事会处在声誉风险管理的第一线，应当随时了解各类利益持有者所关心的问题，并且正确预测其对商业银行的业务、政策或运营调整可能产生的反应。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：声誉风险管理部门处在声誉风险管理的第一线，应当随时了解各类利益持有者所关心的问题，并且正确预测他们对商业银行的业务、政策或运营调整可能产生的反应。故本题错误。[知识点：声誉风险监测和报告]
在从事内部审计活动时，下列哪些行为是不正确的？（ ）
A、参与有利益关系的审计项目
B、利用职权谋取私利
C、隐瞒审计发现的问题
D、不做缺少证据支持的判断
E、不做误导性陈述
答案：A,B,C
分析解释：在从事内部审计活动时，应遵循客观、保密原则，不得参与有利益关系的审计项目，不得利用职权谋取私利，不得隐瞒审计发现的问题，不做缺少证据支持的判断，不做误导性陈述。【知识点】内部审计：hebo
根据《中华人民共和国反洗钱法》的规定，金融机构必须妥善保护客户开户资料及交易信息至少（ ）以上。
A、7年
B、3年
C、5年
D、1年
答案：C
分析解释：根据《中华人民共和国反洗钱法》的规定，金融机构必须妥善保护客户开户资料及交易信息5年以上，并且在反洗钱主管机关依法进行反洗钱调查时必须提供必要的协助，这也包括提供相关的客户信息及交易信息。
在一般投资项目中，当一项投资方案的净现值等于零时，即表明（）。
A、该方案的年金净流量大于 0
B、该方案动态回收期等于 0
C、该方案的现值指数大于 1
D、该方案的内含报酬率等于设定的贴现率
答案：D
分析解释：当一项投资方案的净现值等于零时，表明该方案年金净流量为 0，选项 A 错误;净现值等于 0，不能得出动态回收期等于 0 的结论，选项 B 
错误;该方案的现值指数等于 1，选项 C 错误。
宏观经济政策的总体思路是“五大政策支柱”，包括（ ）。
A、宏观政策要稳
B、产业政策要准
C、微观政策要活
D、改革政策要实
E、社会政策要托底
答案：A,B,C,D,E
分析解释：当前和今后一个时期，宏观经济政策的总体思路是“五大政策支柱”，即宏观政策要稳、产业政策要准、微观政策要活、改革政策要实、社会政策要托底。[知识点：宏观经济政策的总体思路—“五大政策支柱”]
根据《商业银行信用卡业务监督管理办法》，境内商业银行开办信用卡发卡业务应当符合的条件是（ ）。
A、注册资本为实缴资本，且不低于人民币1亿元或等值可兑换货币
B、在境内建有发卡业务主机、信用卡业务申请管理系统的专业化运营基础设施
C、具备开办收单业务的良好业务基础
D、企业贷款业务客户规模和客户结构较为稳定
答案：B
分析解释：注册资本为实缴资本，且不低于人民币5亿元或等值可兑换货币，故A项错误。具备开办收单业务的良好业务基础和企业贷款业务客户规模和客户结构较为稳定属于商业银行开办信用卡收单业务，故C、D项错误。
商业银行应按照风险程度对债券投资组合进行分类管理，重点关注高风险债券。下列关于高风险债券说法错误的是（ ）。
A、信用评级在投资级别以上
B、债券结构复杂或杠杆率较高
C、发行人经营杠杆率过高
D、有关发行人的经营状况和财务状况等信息披露不够充分、完整、及时
答案：A
分析解释：高风险债券包括但不限于：信用评级在投资级别以下；债券结构复杂或杠杆率较高；发行人经营杠杆率过高；有关发行人的经营状况和财务状况等信息披露不够充分、完整、及时。[知识点：债券投资的监管要求]
下列不属于支付结算业务的是（ ）。
A、汇款
B、托收
C、承兑
D、信用证
答案：C
分析解释：我国现有的国内结算方式有：汇票、本票、支票、银行卡及汇兑、托收承付、委托收款和国内信用证等；国际贸易结算方式主要有信用证、托收、汇款、保函等。C项属于银行的担保类业务。[知识点：基本概念]
银行业金融机构在外汇经营活动中面临的风险主要有（ ）。
A、信用风险
B、流动性风险
C、利率风险
D、外汇风险
E、战略风险
答案：A,B,C,D
分析解释：在外汇经营活动中，银行除了面临与前述业务相同的风险外，例如信用风险、流动性风险和利率风险等，还会面临外汇风险，这是外汇业务中较独特的风险类型。（知识点：主要风险点）（题库维护老师：GYN）
根据《绩效指引》的规定，银行业金融机构及其分支机构在设置考评指标、确定考评标准和分解考评指标时，应当符合（ ）与自身能力相适应的原则。
A、合规引领
B、合规经营
C、审慎经营
D、稳健经营
答案：C
分析解释：《绩效指引》要求，银行业金融机构及其分支机构在设置考评指标、确定考评标准和分解考评指标时，应当符合审慎经营与自身能力相适应的原则。[知识点：《绩效指引》等系列指导意见的主要内容和监管要求]
开发银行和政策性银行建立科学的绩效考核体系时应考虑的因素包括（ ）。
A、职能定位
B、发展战略
C、业务特点
D、授信限额
E、风险偏好
答案：A,B,C,E
分析解释：开发银行和政策性银行应当结合本行职能定位、发展战略、业务特点以及风险偏好等因素，建立科学的绩效考核体系，合理确定绩效考核的定性、定量指标及权重。（知识点：激励约束）（题库维护老师：GYN）
对于母公司（ ）这三个公司治理主体，除了要达到单一金融机构的公司治理要求以外，还要明确其在集团管理中额外承担的职责所必需的原则性治理要求和基本方向。
A、董事会
B、股东大会
C、监事会
D、高级管理层
答案：A,C,D
分析解释：对于集团母公司董事会、监事会、高级管理层这三个公司治理主体，除了要满足单一金融机构的公司治理要求外，还提出其在集团管理中额外承担的职责所必需的原则性治理要求和基本方向。[知识点：公司治理]
以下不属于信托公司法人机构变更事项内容的是（ ）。
A、变更名称
B、变更股权
C、变更股票简称
D、变更注册资本
答案：C
分析解释：信托公司法人机构变更事项包括：变更名称，变更股权或调整股权结构，变更注册资本，变更住所，修改公司章程，分立或合并，以及中国银监会规定的其他变更事项。故选项C不包括在内。[知识点：市场准入]
（ ）是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁形式。
A、直接租赁
B、售后回租
C、厂商租赁
D、转租赁
答案：B
分析解释：售后回租是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁形式。售后回租业务是承租人和供货人为同一人的融资租赁方式。[知识点：主要业务模式]
售后回租业务是承租人和供货人为同一人的融资租赁方式。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：售后回租是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁形式。售后回租业务是承租人和供货人为同一人的融资租赁方式。[知识点：主要业务模式]
个人质押贷款风险控制的重点是关注质物的真实性、合法性和（）。
A、价值稳定性
B、收益可预期性
C、权利排他性
D、可变现性
答案：D
分析解释：个人质押贷款中，由于借款人需将价值充足、变现性强的权利凭证质押给银行，银行贷款风险较低，担保方式相对安全，此类贷款的风险控制重点是关注质物的真实性、合法性和可变现性。[知识点]个人质押贷款
根据《个人贷款管理暂行办法》规定，贷款银行调查人应履行尽职调查职责，对个人贷款申请内容和相关情况的真实性、准确性、（ ）进行调查核实，形成调查评价意见。
A、风险性
B、合法性
C、合规性
D、完整性
答案：D
分析解释：根据《个人贷款管理暂行办法》第十三条，贷款人受理借款人贷款申请后，应履行尽职调查职责，对个人贷款申请内容和相关情况的真实性、准确性、完整性进行调查核实，形成调查评价意见。[知识点]贷前调查
个人住房贷款可采取多种还款方式，如一次还本付息法、等额本息还款法、等额本金还款法等，借款人可在一笔贷款合同中与银行约定其中的一种或几种还款方式。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：个人住房贷款可采取多种还款方式进行还款。借款人可以根据需要选择还款方法，但一笔借款合同只能选择一种还款方法，贷款合同签订后，未经贷款银行同意，不得更改还款方式。[知识点]个人住房贷款的要素
在贷款的审查与审批中，贷款人应根据审慎性原则，（），确保贷款审批人员按照授权独立审批贷款。
A、完善授权管理制度
B、规范审批操作流程
C、加强审批过程的问责制
D、明确贷款审批权限
E、实行审贷分离和授权审批
答案：A,B,D,E
分析解释：在贷款的审查与审批中，贷款人应根据审慎性原则，完善授权管理制度，规范审批操作流程，明确贷款审批权限，实行审贷分离和授权审批，确保贷款审批人员按照授权独立审批贷款。[知识点]国家助学贷款流程
下列关于个人征信安全管理的说法，正确的有（ ）。
A、个人信息由于是计算机自动处理，所以非常安全
B、商业银行查询个人信用报告时应当取得被查询人的书面授权
C、对于查询的结果用于规定范围之外的用途的，将被罚款甚至判刑
D、商业银行可在任意条件下查询个人的信用报告
E、咨询人的查询记录需要备案存档
答案：A,B,C,E
分析解释：D项，《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》明确规定，除了本人以外，商业银行只有在办理贷款、信用卡、担保等业务时，或贷后管理、发放信用卡时才能查看个人的信用报告。[知识点]个人征信查询管理
风险文化是商业银行在经营管理活动中逐步形成的（ ）。
A、哲学
B、公司治理原则
C、内部控制体系
D、风险管理理念
E、价值观
答案：A,D,E
分析解释：风险文化是商业银行在经营管理活动中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值观，通过商业银行的风险管理战略、风险管理制度以及广大员工的风险管理行为表现出来的一种企业文化。[知识点：风险文化和策略]
不同的职能部门对于风险状况的需求是不一样的，前台交易人员期待的是（ ）。
A、整体风险报告
B、最佳避险报告
C、风险监测报告
D、非常具体的头寸报告
答案：D
分析解释：高级管理层所需要的是高度概括的整体风险报告；前台交易人员期待的是非常具体的头寸报告；风险管理委员会则通常要求风险管理部门提供最佳避险报告，以协助制定风险管理策略。[知识点：风险监测／报告]
不同的职能部门对于风险状况的需求是不一样的，风险管理委员会需要的是（ ）。
A、整体风险报告
B、最佳避险报告
C、风险监测报告
D、具体的头寸报告
答案：B
分析解释：高级管理层所需要的是高度概括的整体风险报告;前台交易人员期待的是非常具体的头寸报告；风险管理委员会则通常要求风险管理部门提供最佳避险报告，以协助制定风险管理策略。[知识点：风险监测／报告]
风险管理信息系统应当（ ）。
A、建立错误承受程序
B、设置灾难恢复以及应急操作程序
C、随时进行数据信息备份和存档，定期进行检测并形成文件记录
D、设置严格的网络安全/加密系统，防止外部非法入侵
E、为所有系统用户设置相同的使用权限和识别标志
答案：A,B,C,D
分析解释：理解记忆类，常识类，排除法。选项E错误，针对风险管理组织体系、部门职能、岗位职责等，设置不同的登录级别；为每个系统用户设置独特的识别标志，并定期更换登录密码或磁卡。[知识点：风险IT系统]
商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金，是金融管理部门实施控制的工具。银行面临的未来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。商业银行资本可以用来（ ）等。
A、缓冲意外损失
B、保护银行的正常经营
C、为银行的注册提供资金
D、吸收银行的经营亏损
E、为存款进入前的经营提供启动资金
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失，保护银行的正常经营，为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金等。[知识点：资本的定义]
在现代商业银行的风险管理体系中，商业银行进行风险管理的最根本驱动力是股东利益。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资本是风险的最终承担者，因而也是风险管理最根本的动力来源。在商业银行的经营管理活动中，风险管理始终都是由代表资本利益的董事会来推动并承担最终风险责任的。[知识点：资本管理和风险管理的关系]
如果一家国内商业银行当期的贷款资产情况为：正常类贷款500亿元，关注类贷款30亿元，次级类贷款10亿元，可疑类贷款7亿元，损失类贷款3亿元，如果拨备的一般准备为15亿元，专项准备为8亿元，特种准备为2亿元，则该商业银行的不良贷款拨备覆盖率为（ ）。
A、120%
B、115%
C、75%
D、125%
答案：D
分析解释：不良贷款拨备覆盖率=（一般准备+专项准备+特种准备）／（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）×100%=（15+8+2）/（10+7+3）×100%=125%。[知识点：风险监测主要指标]
广义的资产证券化是指某一资产或资产组合采取证券资产这一价值形态的资产运营方式，不包括以下（ ）。
A、信贷资产证券化
B、实体资产证券化
C、证券资产证券化
D、固定资产证券化
答案：D
分析解释：广义的资产证券化是指某一资产或资产组合采取证券资产这一价值形态的资产运营方式，包括以下四类：信贷资产证券化、实体资产证券化、证券资产证券化、现金资产证券化。[知识点：资产证券化定义和分类]
根据《商业银行资本管理办法（试行）》规定，市场风险资本计量范围包括（ ）。
A、交易账户的利率风险和股票风险，交易账户和银行账户的汇率风险和商品风险等四大类别市场风险
B、银行账户的利率风险和汇率风险，交易账户和银行账户的股票风险和商品风险等四大类别市场风险
C、交易账户的利率风险和汇率风险，交易账户和银行账户的股票风险和商品风险等四大类别市场风险
D、交易账户的汇率风险和商品风险，交易账户和银行账户的利率风险和股票风险四大类别市场风险
答案：A
分析解释：《商业银行资本管理办法（试行）》规定，第一支柱下市场风险资本计量范围包括交易账户的利率风险和股票风险，以及交易账户和银行账户的汇率风险（含黄金）和商品风险。[知识点：市场风险的特征与分类]
国际评估准则委员会(IVSC)发布的国际评估准则将（ ）定义为：“在评估基准日，自愿的买卖双方在知情、谨慎、非强迫的情况下通过公平交易资产所获得的资产的预期价值。
A、市场价值
B、名义价值
C、实际价值
D、公允价值
答案：A
分析解释：国际评估准则委员会(IVSC)发布的国际评估准则将市场价值定义为：“在评估基准日，自愿的买卖双方在知情、谨慎、非强迫的情况下通过公平交易资产所获得的资产的预期价值。[知识点：金融工具估值]
国别风险预警机制和应急处置措施有（ ）。
A、建立国别风险预警机构
B、完善风险信息监控
C、健全预警信息传递机制
D、准确把握预警等级
E、加强风险预测
答案：A,B,C,D,E
分析解释：国别风险预警机制和应急处置措施有：①建立国别风险预警机构；②完善风险信息监控：③健全预警信息传递机制；④准确把握预警等级；⑤加强风险预测；⑥应急处置方案。[知识点：国别风险预警和应急处置]
压力情景设计涵盖的风险类型不包括（ ）。
A、信用风险
B、市场风险
C、流动性风险
D、人为风险
答案：D
分析解释：压力情景设计涵盖的风险类型应主要包括信用风险（含集中度风险、国别风险）、市场风险（含银行账户利率风险）、流动性风险、操作风险等，并考虑不同风险之间的相互影响。[知识点：风险类型和风险因子]
监管资本的预测需要对（ ）分别进行预测。
A、附属资本
B、核心一级资本
C、其他一级资本
D、二级资本
E、经济资本
答案：B,C,D
分析解释：监管资本的预测需要对核心一级资本、其他一级资本和二级资本分别进行预测。各级资本的细项如何变动受到投资计划、融资计划、拨备政策、利润增速、利润留存比例等的影响。[知识点：资本规划的主要内容]
关于强化信息披露监控机制，下列表述不正确的是（ ）。
A、信息披露如果不符合要求，必要时可要求增加信息披露的内容甚至重新进行信息披露
B、日常监督机制主要针对商业银行信息披露的行为、特点，进行有效、稳定的信息披露监督
C、法律赋予监管当局的责任越大，揭示商业银行信息披露的动机越小，商业银行在信息披露上造假的动机就越大
D、为了达到有效银行监管的目的，监管当局必须强化信息披露监控机制，包括日常监督机制、惩罚机制和监管当局责任
答案：C
分析解释：C项，法律赋予监管当局的责任越大，监管者的能力越强，揭示商业银行信息披露的动机越强烈，商业银行在信息披露上造假的动机就越小，也越有可能提供真实可靠的信息数据。[知识点：信息披露的制度要求]
在信贷业务中经常运用的担保方式不包括（ ）。
A、保证
B、留置
C、抵押
D、质押
答案：B
分析解释：按照《中华人民共和国民法典》（以下简称民法典）的有关规定，典型的担保方式包括保证、抵押、质押和留置等方式。在信贷业务公司信贷中经常运用的主要是前三种方式中的一种或几种。【知识点：担保方式】
按照《中华人民共和国民法典》（以下简称民法典）的有关规定，担保方式中不包括（ ）。
A、保证
B、抵押
C、承诺
D、留置
答案：C
分析解释：按照《中华人民共和国民法典》（以下简称民法典）的有关规定，典型的担保方式包括保证、抵押、质押和留置等方式。在信贷业务公司信贷中经常运用的主要是前三种方式中的一种或几种。【知识点：担保方式】
（ ）是指贷款经营的盈利情况，是商业银行经营管理活动的主要动力。
A、贷款安全性
B、贷款合规性
C、贷款风险性
D、贷款效益性
答案：D
分析解释：贷款的效益性是指贷款经营的盈利情况，是商业银行经营管理活动的主要动力。贷款的盈利水平是商业银行经营管理水平的综合反映，同时也受外部环境众多因素的影响。故本题选D。【知识点：贷款效益性调查】
固定资产贷款贷前调查报告内容中，项目效益情况包括（ ）。
A、相关财务指标
B、财务现金流量
C、敏感性分析
D、盈亏平衡点分析
E、各年累计盈余资金是否出现负值
答案：A,B,C,D,E
分析解释：固定资产贷款贷前调查报告内容中，项目效益情况主要包括相关财务指标、财务现金流量和各年累计盈余资金是否出现负值、盈亏平衡点分析、敏感性分析等内容。故本题选ABCDE。【知识点：项目效益情况】
目前我国家电行业产品成熟，产品差异化很小，产品质量与技术提升的空间都非常有限，由于产品的同质化使得消费者可选择的空间扩大，从而导致各家电厂家竞争激烈，大打“价格战”，则根据行业成熟度四阶段模型判断，该行业处于（ ）。
A、启动阶段
B、成熟阶段
C、成长阶段
D、衰退阶段
答案：B
分析解释：处于成熟阶段的行业增长较为稳定，成熟期的产品和服务已经非常标准化，行业中的价格竞争非常激烈，新产品的出现速度也非常缓慢。题中描述的特征符合四阶段模型中成熟阶段的特征。【知识点】行业风险分析
分析借款人的资产结构是否合理，要与同行业进行对比，如存在较大差异，应进一步分析差异产生的原因。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在分析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是否与同行业的比例大致相同。如借款人的资产结构与同行业的比例存在较大的差异，就应该进一步分析差异产生的原因。【知识点：资产结构分析】
直接运用违约概率模型估计客户违约概率的条件有()。
A、建立一致的、明确的违约定义
B、在建立一致、明确违约定义的基础上积累至少五年的数据
C、与传统的专家系统相结合
D、建立统一的信贷评估指引和操作流程
E、建立统一的关键要素指标
答案：A,B
分析解释：与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少五年的数据。【知识点：统计分析法】
与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少三年的数据。()
A、错
B、对
答案：A
分析解释：与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少五年的数据。【知识点：统计分析法】
由作为第三人的自然人或法人向银行提供的，许诺借款人按期偿还贷款的保证属于()。
A、人的担保
B、财产担保
C、抵押担保
D、质押担保
答案：A
分析解释：贷款担保可分为人的担保和财产担保两种：前者是由作为第三人的自然人或法人向银行提供的，许诺借款人按期偿还贷款的保证；后者是以债务人或第三人的不动产、动产或权利财产为担保。【知识点】担保的概念
抵押物与质押物价值变动趋势一般可从（）方面分析。
A、实体性贬值
B、功能性贬值
C、经济性贬值
D、经济性增值
E、功能性增值
答案：A,B,C,D
分析解释：确定质押率的依据主要有：①质物的适用性、变现能力；②质物、质押物权利价值的变动趋势，一般可从质物的实体性贬值、功能性贬值及质押权利的经济性贬值或增值三方面进行分析。【知识点：质押率的确定】
( )直接反映了公司经营的变化，对企业产生巨大影响，从而直接关系到贷款的安全。
A、财务状况的变化
B、企业决策人行为
C、经营观念的变化
D、企业决策人行为和经营观念的变化
答案：D
分析解释：经营者本人、董事会成员和公司员工是最了解企业情况的内部人员，企业决策人行为和经营观念的变化直接反映了公司经营的变化，并对企业产生巨大影响，从而直接关系到贷款的安全。【知识点：管理状况监控】
从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由( )转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。
A、资产资本
B、资金成本
C、金融资本
D、金融资产
答案：C
分析解释：从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。它包括两个方面的内容，一是生产转换周期，二是资本转换周期。【知识点】贷款分类的考虑因素
下列关于《商业银行贷款损失准备管理办法》的表述中，错误的是（ ）。
A、办法中所称贷款损失准备是指商业银行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备金，包括在利润分配中计提的一般风险准备
B、商业银行应当建立完善的贷款风险管理系统，在风险识别、计量和数据信息等方面为贷款损失准备管理提供有效支持
C、商业银行贷款损失准备连续3个月低于监管标准的，银行业监管机构向商业银行发出风险提示，并提出整改要求
D、商业银行贷款损失准备不得低于银行业监管机构设定的监管标准
答案：A
分析解释：《商业银行贷款损失准备管理办法》第三条规定，本办法中所称贷款损失准备是指商业银行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备金，不包括在利润分配中计提的一般风险准备。【知识点】贷款损失准备金的含义
商业银行对抵债资产的账实核对频率至少应为（ ）一次。
A、每月
B、每半年
C、每旬
D、每季度
答案：D
分析解释：商业银行对抵债资产进行保管时，每个季度应至少组织一次对抵债资产的账实核对，并做好核对记录。核对应做到账簿一致和账实相符，若有不符的，应查明原因，及时报告并据实处理。【知识点：抵债资产管理】
下列关于债务管理中的主要相关指标，说法错误的有（ ）。
A、负债比率=总负债／总资产
B、融资比率=投资性负债／总资产
C、平均负债利率应低于基准贷款利率的1.2倍
D、“债务负担率”比“贷款安全比率”更符合客户家庭的实际情况
E、如果不包括房贷，贷款安全比率的合理区间为30%以下
答案：B,D
分析解释：B项，融资比率=投资性负债／投资性资产；D项，贷款安全比率是债务负担率的细分指标，从收支管理角度考虑，更加符合客户家庭的实际情况。（知识点：家庭债务管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）
下列关于学生贷款、国家助学贷款和一般商业性助学贷款三种贷款利息的说法，正确的是（ ）。
A、学生贷款没有利息
B、国家助学贷款利息全免
C、国家助学贷款利息最低
D、一般商业性助学贷款利息最低
答案：A
分析解释：学生贷款是一种无息贷款；国家助学贷款由国家承担部分利息，对办理该贷款的学生进行补贴；一般商业性助学贷款的贷款利息按法定贷款利率执行。（知识点：短期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）
行业生命周期中，适用于投机者和创业投资人的是（）
A、成长期
B、幼稚期
C、成熟期
D、衰退期
答案：B
分析解释：幼稚期时大众对产品缺乏认识；市场需求较小；公司销售收入较低，亏损的可能性很大；市场风险很大；投资规模小；处于此阶段的行业适合投机者和创业投资人。（知识点：行业分析）（题库维护老师：zhx）
关于债券的利率风险，下列说法不正确的是（ ）。
A、由于利率的变动带来的风险就称为利率风险
B、浮动利率的债券风险比固定利率的债券风险要低
C、在市场利率升高的时候，债券的价格会下降
D、如果再投资利率下降，债券的再投资的收益将上升
答案：D
分析解释：在计算债券投资总收益的时候，利息的收益也占相当一部分比率，而利息的收益的大小取决于再投资利率，如果再投资利率下降，那么债券的再投资的收益就会减少，称这种风险为再投资风险。【知识点】债券分析
下列关于税收的说法正确的是（）。  

A、国家征税的目的是满足国家筹集建设资金的需要
B、税收是国家筹集财政收入的唯一方式
C、税收可以借助法律形式进行，也可以借助道德形式进行
D、国家凭借政治权力征税
答案：D
分析解释：本题考查税收的定义。选项A错误，国家征税的目的是满足社会成员获得公共产品的需要。选项B错误，税收是国家筹集财政收入的主要方式。选项C错误，税收必须借助法律形式进行。【知识点】税收和税收制度
扩大生产、提高产量成为企业经营的核心是（ ）的显著特征。
A、产值中心论
B、销售中心论
C、利润中心论
D、客户中心论
答案：A
分析解释：产值中心论认为，行业或产品市场发展初期，由于产品供不应求，企业生产几乎没有竞争，因此扩大生产、提高产量成为企业经营的核心。（知识点：客户关系管理理念产生的社会原因）（题库维护老师：zhx）
忠诚客户的特点不包括（ ）。
A、非常满意
B、固定接待人员
C、重复购买
D、介绍别人
答案：B
分析解释：一般而言，忠诚客户包含下面三个特点：①非常满意；②重复购买；③介绍别人。也就是说，客户必须具备上述三个特质才能称为忠诚客户。（知识点：客户关系管理与理财师工作实践）（题库维护老师：zhx）
风险评估是对风险发生的损失程度结合家庭财务的其他因素进行全面考虑.评估风险的危害程度，并决定是否需要采取相应的措施或采取何种对策。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险评估是对风险发生的损失程度结合家庭财务的其他因素进行全面考虑，评估风险的危害程度，并决定是否需要采取相应的措施或采取何种对策。（知识点：家庭财富保障规划及建议）（题库维护老师：zhx）
这家网络公司之所以利用笔试、面试、能力测试和实习等手段来对小罗进行考察，是因为劳动力市场具有（ ）特征。
A、交易对象难以衡量性
B、多样性
C、交易连续性
D、不确定性
答案：A
分析解释：根据劳动力市场的特征描述，选项A符合题干描述。交易对象难以衡量性：人力资源部门利用面试笔试、心理测验等多种甄选手段以及利用试用期来最后决定是否最终雇用某位求职者。[知识点]劳动力市场的特征
马斯格雷夫提出的经济发展阶段论的观点是（）。
A、政府活动不断扩张导致公共支出不断增长
B、导致公共收入增长的有内在因素和外在因素
C、公共支出和公共收入总是同步增长的
D、公共支出在经济从早期阶段发展到成熟阶段的过程中不断变化
答案：D
分析解释：选项A属于瓦格纳-政府活动扩张法则的观点；选项B说法错误，皮考克和魏斯曼-公共收入增长导致论认为导致公共支出增长的有内在因素和外在因素；选项C属于皮考克和魏斯曼-公共收入增长导致论的观点。
我国现行的企业财产保险费率采用的分类级差费率制，具体包括（ ）。
A、工业险费率
B、农业险费率
C、第三产业费率
D、仓储险费率
E、普通险费率
答案：A,D,E
分析解释：考查财产保险保险费率的厘定：我国现行的普通财产保险费率采用的是分类级差费率制，具体包括：1.工业险费率2.仓储险费率3.普通险费率（知识点：企业财产保险的保险费率）（题库维护老师：GYN）
依据不同标准，韦伯把区位因子作了相关分类，其中，自然技术因子是指( )。
A、由于社会经济形态和一定文化水平而使企业取得效益的因子
B、由于社会经济形态和一定文化水平而使企业取得效益的因子
C、在工业固定于某些特定地点后，又会产生的一些伴生因子
D、由于自然条件、资源和技术水平的特殊性使企业取得效益的因子
答案：D
分析解释：考查区位因子分类（三种分类方式，按区位因子的属性可分为自然技术因子和社会文化因子（A）；按区位因子的作用方式分为地方因子B和集聚因子C；按区位因子的作用范围分为一般区位因子和特殊区位因子）
货物吞吐量计划的唯一指标是（ ）。
A、吞吐量
B、旅客吞吐量
C、货物吞吐量
D、总吞吐量
答案：C
分析解释：货物吞吐量计划的唯一指标是货物吞吐量，货物吞吐量是计划期经由水路运进.运出港区范围并经 装卸的货物吨数。它是衡量港口生产任务大小的主要数量指标，也是计算港口劳动生产率.财务收入的主要依据。
一名旅客持经济舱客票乘航班由北京至上海，单程，直达，经济舱承认公布票价为CNY1120.00该旅客的托运行李重30Kgs,则该旅客的逾重行李费CNY（）
A、56.00
B、110.00
C、168.00
答案：D
分析解释：旅客的免费行李额是20 Kgs，则逾重行李重量=30-20=10 Kgs，逾重行李费率=1120.00×1.5%=16.8（元/Kg），因而逾重行李费CNY=10×16.8=CNY168.
确定质量方针、目标和职责，并借助质量体系中的质量策划、质量控制、质量保证和质量改进使其实施的全部管理职能的所有活动是指（）。
A、产品质量
B、工作质量
C、质量监督
D、质量管理
答案：D
分析解释：根据ISO9000的定义，质量管理（QualityManagement）是指在质量方面指挥和控制组织的协调活动，通常包括制定质量方针和质量目标，以及质量策划、质量控制、质量保证和质量改进。
凡需冷藏的鲜活易腐物品及低温、冷冻物品，自航班到达后免费保管（）小时。
A、5
B、6
C、7
D、10
答案：B
分析解释：凡需冷藏的鲜活易腐物品及低温、冷冻物品，自航班到达后免费保管6小时。超过6小时，每日每千克收取保管费人民币0.50元，保管期不满1日按1日计算。每份货运单最低收取保管费人民币10.00元。
影响财政支出规模的主要因素有（ ）。
A、经济发展因素
B、政治因素
C、经济体制制度因素
D、社会因素
E、国际因素
答案：A,B,C,D
分析解释：财政支出规模的主要影响因素包括：经济发展因素、政治因素、经济体制制度因素和社会因素。【知识点】影响财政支出规模的主要因素【考点】影响财政支出规模的主要因素【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列选项中，不属于契税特点的有()。
A、契税属于所得税
B、契税由不动产承受人缴纳
C、各地税率不一定相同
D、实行按年征收
E、税额的准确确定较困难
答案：A,D,E
分析解释：契税是以权属发生转移的土地、房屋为征税对象，对承受土地、房屋权属的单位和个人征收的一种税收，其特点有：①属于财产税；②实行一次性征收；③由土地、房屋权属的承受人缴纳；④各地的税率可能不同。
2020年2月中国公民赵某买进某公司债券2万份，每份买价8元，共支付手续费800元; 11 月份卖出1万份，每份卖价8. 3元，共支付手续费415元; 12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2020年以上收入应缴纳个人所得税( ) 元。
A、977
B、940
C、697
D、437
答案：A
分析解释：应纳税额= [ 10000x 8. 3-( 20000x8+ 800) X 10000÷20000- 415 ] X 20% + 2700x20% =977(元)。【知识点】应纳税额的计算
洪兴服装商场未按照规定的期限办理税务登记，县地税局责令其限期改正，对其处以8000元的罚款。商场业主不服，向市地税局申请复议，市地税局改处5000元罚款，商场业主仍然不服。此时，商场业主依法( )法院起诉，被告是( )。
A、可以向县法院起诉，也可以向市地税局所在地的区法院起诉；市地税局
B、可以向县法院起诉，也可以向市地税局所在地的区法院起诉；县地税局
C、应当向县法院起诉；市地税局
D、应当向市地税局所在地的区法院起诉；市地税局
答案：A
分析解释：本题是经过行政复议的案件，且复议机关改变了原行政行为，因此该案件可以由县地税局所在地的县级人民法院或者是市地税局所在地的区人民法院管辖，被告是作出复议决定的市地税局。[知识点]行政诉讼被告
下列关于个人贷款定价原则的表述，错误的是（）。
A、当宏观经济趋热时，银行应提高个人贷款价格
B、在个人贷款与其他业务组合销售的情况下，银行应提高个人贷款价格
C、个人贷款的资金来源主要是中长期存款，贷款利率在相当程度上取决于存款利率
D、应使个人贷款价格充分反映和弥补信贷风险
答案：B
分析解释：个人贷款的资金来源不限于存款，还有其他成本不同的资金来源。因此，银行在组合资金来源以及组合信贷产品销售的情况下，可综合测算组合成本与组合收益，使两者相互匹配，并在确保适度利润的前提下定价。
2010年2月12日，中国银行业监督管理委员会颁布了（），这是我国出台的第一部个人贷款管理的法规，强化了贷款调查环节，要求严格执行贷款面谈制度，有助于从源头上防范风险。
A、《关于开展个人消费信贷的指导意见》
B、《个人住房贷款管理力法》
C、《个人贷款管理办法》
D、《个人贷款管理暂行办法》
答案：D
分析解释：2010年2月12日，中国银行业监督管理委员会颁布了《个人贷款管理暂行办法》，这是我国出台的第一部个人贷款管理的法规，强化了贷款调查环节，要求严格执行贷款面谈制度，有助于从源头上防范风险。
一般地，银行制定一个较完整的公司信贷营销计划应包括的板块有（ ）等。
A、行动方案
B、计划概要
C、损益预算表
D、机会与问题分析
E、营销战略与策略
答案：A,B,C,D,E
分析解释：一般地，一个较完整的公司信贷产品市场营销计划应包括以下几个板块：计划概要、当前营销状况、机会与问题分析、营销目标、营销战略与策略、行动方案、损益预算表和营销控制。【知识点】公司信贷主要产品
下列关于制定理财规划方案，表述错误的是（ ）。
A、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产传承规划都属于单项理财规划方案
B、理财方案可以是单项理财目标的规划，也可以是涵盖客户所有主要理财目标的综合理财规划方案，两者的选择主要是由理财师决定的
C、综合理财规划方案注重各个目标规划的合理平衡、财务资源配置，整体设计和组合，才是真正符合客户做到一生收支平衡的理财规划方案
D、税收筹划、投资规划、退休养老规划、教育投资规划都属于单项理财规划方案
答案：B
分析解释：理财方案可以是单项理财目标的规划，也可以是涵盖客户所有主要理财目标的综合理财规划方案，两者的选择主要是由客户意愿提供的信息和需求决定的。（知识点：制定理财规划方案）（题库维护老师：GYN）
下列敏感性分析描述表示价格一阶敏感性的是（）。
A、Vega
B、Gamma
C、Theta
D、Delta
答案：D
分析解释：由于期权产品的非线性收益特征，其产品价值特征通过希腊字母敏感度表示，主要包括Delta、Gamma、Vega，分别是期权价值对标的物价格的一阶敏感度、二阶敏感度，以及对波动率的一阶敏感度。
与一般企业相比，商业银行的突出特点是（ ）。
A、低负债经营
B、全负债经营
C、中负债经营
D、高负债经营
答案：D
分析解释：与其他一般企业相比，银行的突出特点是高负债经营，融资杠杆率很高，资本所占比重较低，承担的风险较大，因此资本所肩负的责任和发挥的作用更为重要。（知识点：资本管理概述）（题库维护老师：GYN）
根据我国监管机构和《巴塞尔新资本协议》的要求，商业银行可采用（ ）来计量市场风险资本。
A、高级计量法
B、内部评级法
C、内部模型法
D、基本指标法
答案：C
分析解释：商业银行可以采用权重法、内部评级初级法和内部评级高级法计算信用风险资本：用标准法或内部模型法计量市场风险资本；用基本指标法、标准法或高级计量法计算操作风险资本。[知识点：市场风险资本计量]
借款需求是指公司为什么会出现资金短缺并需要借款，原因可能是由于长期性资本支出以及季节性存货和应收账款增加等导致的现金短缺。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：借款需求指的是公司为什么会出现资金短缺并需要借款。借款需求的原因可能是由于长期性资本支出以及季节性存货和应收账款增加等导致的现金短缺。公司的借款需求可能是多方面的。【知识点】 借款需求分析
在第一种方式下，刘先生提供劳务的应纳税所得额为（ ）元。
A、48000
B、12400
C、32000
D、7600
答案：A
分析解释：劳务报酬所得按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元：4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。应纳税所得额=60000×（1-20%）=48000（元）。
交易者预期标的资产价格上涨，适合买进看跌期权。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期权的买方预期标的资产价格上涨而买入购买标的的资产的权利，即买权，所以买权也被称为看涨期权。标的物市场价格上涨得越多，买方行权可能性越大行权关入标的物后获取收益的可能性越大、获利可能越多。
（4）根据资料（3），下列关于 A 公司的会计处理正确的是（）。A 公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%，装修服务适用的增值税税率为 9%。售价中均不包含增值税，其成本随收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2020 年 1 月至 11 月实现主营业务收入 2 000 万元，主营业务成本 1 200 万元，其他业务收入 600 万元，其他业务成本 360 万元，信用减值损失 100 万元，管理费用 70 万元，财务费用 9 万元，其他收益 50 万元，公允价值变动收益 90 万元，营业外收入 50 万元。2020 年 12 月份 A 公司发生的交易或事项如下：（1）12 月 1 日，A 公司与乙公司签订一项为期 3 个月的装修合同，合同约定装修价款为 60 万元，增值税税额为 5.4 万元，装修费用每月末按完工进度支付，乙公司按完 工进度支付价款及相应的增值税款。截至 2020 年 12 月 31 日，A 公司为完成该合同累 计发生劳务成本 12 万元（假定均为装修人员薪酬），估计还将发生劳务成本 28 万元。 假定该业务属于 A 公司的主营业务，全部由其自行完成；该装修服务构成单项履 约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务；A 公司按照已经发生的成本占估计总 成本的比例确定合同履约进度。（2）12 月 8 日，出售一项无形资产，共取得价款 40 万元，支付相关税费 1 万元。该无形资产原价 60 万元，采用直线法摊销，无残值。该无形资产原计划摊销 10 年，出售时已摊销 6 年。（3）12 月 9 日，A 公司委托丙公司代销商品一批，售价 140 万元，实际成本 80 万元。31 日，A 公司收到丙公司交来的代销清单，列明已经出售了商品的 50%，A 公司按照代销价款的 5% 支付了丙公司代销手续费。（4）12 月 15 日，A 公司用银行存款支付广告费 8 万元。（5）12 月 22 日，A 公司用银行存款支付房产税 1 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、A 公司不应确认收入
B、A 公司应确认收入 140 万元
C、A 公司应确认收入 70 万元
D、A 公司应确认销售费用 3.5 万元
答案：C,D
分析解释：（4）A 公司收到的代销清单表明，丙公司已经出售了商品的 50%，应计入主营业务收入的金额＝ 140×50% ＝ 70（万元），同时，计入销售费用的金额＝ 70×5% ＝ 3.5（万元）。
下列各项中，关于“账结法”结转本年利润的表述正确的有（ ）。
A、“本年利润”科目可以提供当月及本年累计的利润（或亏损）额
B、每月月末需要编制结转损益的记账凭证
C、每月末将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目
D、与“表结法”相比，减少了转账环节和相应的工作量
答案：A,B,C
分析解释：账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目，在各月均可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润（或亏损）额，但增加了转账环节和工作量。
（5）根据期初资料、资料（1）至（4）， 下列各项中，12 月 31 日甲公司资产负债表“应收账款”项目期末余额应列示的金额是（ ）元。甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算。2×20 年 12 月初“应收账款”科目借方余额 800 000 元 （各明细科目无贷方余额），“应收票据” 科目借方余额 300 000 元，“坏账准备— 应收账款”科目贷方余额 80 000 元。 2×20年12月甲公司发生如下经济业务：（1）10 日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款为 500 000 元，增值税税额为 65 000 元；用银行存款为乙公司垫付运费 40 000 元，增值税税额为 3 600 元。上述全部款项至月末尚未收到。（2）18 日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为 260 000 元，增值税税额为 33 800 元，材料验收入库。甲公司背书转让面值 300 000 元、不带息的银行承兑汇票结算购料款，多余部分以银行存款退回。（3）25 日，因丙公司破产，应收丙公司账款 40 000 元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。（4）31 日，经评估核算，甲公司“坏账准备—应收账款”科目应有的贷方余额为 102 400 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、1 408 600
B、1 306 200
C、1 266 200
D、1 328 600
答案：C
分析解释：“应收账款”项目期末余额应列示的金额＝ 800 000（期初余额）＋ 608 600 （资料 1） － 40 000（资料 3） －102 400（资料 4）＝ 1 266 200（元）。
下列各项中关于无形资产的表述不正确的是（ ）。
A、使用寿命不确定的无形资产不应进行摊销
B、无形资产的摊销方法应反映其经济利益的预期实现方式
C、各种无形资产的摊销额应全部计入当期损益
D、使用寿命有限的无形资产自可供使用当月起开始摊销
答案：C
分析解释：无形资产的摊销额应根据受益对象，计入不同的科目。例如企业管理用的无形资产，其摊销金额计入管理费用；某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额应计入相关资产成本。
2×20 年 2 月， 某企业发生自用房地产应交房产税 2 000 元，应交增值税 10 000 元，车船税 3 000 元，城镇土地使用税 1 500 元，销售应税消费品产生消费税 16 000 元，支付印花税 800 元。不考虑其他因素，该企业当月应计入税金及附加的金额为（）元。
A、23 300
B、26 000
C、33 300
D、5 800
答案：A
分析解释：该企业当月应计入税金及附加的金额＝ 2 000（自用房地产房产税）＋3 000（车船税）＋ 1 500（城镇土地使用税）＋ 16 000（消费税）＋ 800（印花税）＝ 23 300（元）
2×20 年 6 月 1 日，甲公司对其以租赁方式新租入的办公楼进行装修，发生以下有关支出：领用生产用材料 100 万元； 辅助生产车间为该装修工程提供的劳务支出为 26 万元；其他有关人员工资等职工薪酬为 54 万元。2×20 年 11 月 30 日，该办公楼装修完工，达到预定可使用状态并交付使用，并按租赁期 10 年开始进行摊销。假定不考虑其他因素，下列会计处理正确的是（ ）。
A、装修完工时计入固定资产的金额为180 万元
B、装修完工时计入长期待摊费用的金额为 180 万元
C、2×20 年摊销额为 1.65 万元
D、2×20 年摊销额计入其他业务成本
答案：B
分析解释：办公楼装修支出计入长期待摊费用的金额＝ 100 ＋ 26 ＋ 54 ＝ 180（万元 ）；2×20 年摊销＝ 180/10/12 ＝ 1.5 （万元），由于是办公楼，其摊销额计入管理费用。
某企业为增值税一般纳税人，委托其他单位加工应税消费品，该产品收回后继续加工应税消费品，下列各项中，应计入委托加工物资成本的有（）。
A、发出材料的实际成本
B、支付给受托方的加工费
C、支付给受托方的增值税
D、受托方代收代缴的消费税
答案：A,B
分析解释：选项 C，支付给受托方的增值税可以抵扣时应该计入“应交税费——应交增 值税（进项税额）”；选项 D，委托加工物资收回后用于继续加工应税消费品的，消费税 记入“应交税费——应交消费税”借方。
（3）根据资料（3），下列关于企业计提社会保险的会计处理表述正确的是（ ）。A 企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020 年12 月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下：（1）A 企业2020 年12 月份应付职工工资总额为78 万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产人员工资为40 万元，车间管理人员工资为10 万元，企业管理人员工资为18 万元，专设销售机构人员工资为10 万元。（2）12 月25 日，A 企业计提供专设销售机构职工免费使用的5 辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧费为800 元。（3）根据国家规定的计提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费为12万元，基本医疗保险费为8 万元，工伤和失业保险费合计为5 万元，以及住房公积金为10 万元。（4）A 企业共有200 名职工。从2020 年1 月1 日起，该企业实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受6 个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1 年未行使的权利作废；职工休年休假时，首先使用当年享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假余额中扣除；职工离开企业时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2020 年12 月31 日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为3 天。根据过去的经验并预期该经验将继续适用，A 企业预计2021 年有150 名职工将享受不超过6 天的带薪年休假，剩余50 名职工每人将平均享受7.5 天带薪年休假，假定这50 名职工全部为企业总部各部门经理，该企业平均每名职工每个工作日工资为200 元。（5）当月A 企业将20 台自产的空调作为福利发给本企业职工，该空调的成本为每台8 000 元，市场售价为10 000 元/ 台（不含增值税）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、企业计提的基本养老保险费属于离职后福利
B、企业计提的基本医疗保险费属于短期薪酬
C、应贷记“应付职工薪酬——社会保险费——基本养老保险”科目12 万元
D、应贷记“应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险”科目12 万元
答案：A,B,D
分析解释：（3）基本养老保险属于离职后福利，选项A 正确；基本医疗保险属于短期薪酬，选项B 正确；基本养老保险是根据国家规定的计提基础和标准计提的，所以属于设定提存计划，选项C 错误，选项D 正确。
下列各项中，会引起资本公积发生增减变动的有（）。
A、接受社会捐赠非流动资产
B、资产负债表日可供出售金融资产的公允价值变动
C、溢价发行股票（不考虑发行的手续费）
D、资本公积转增资本
答案：C,D
分析解释：选项A，接受捐赠的非流动资产计入营业外收入；选项B，可供出售金融资产公允价值的变动计入其他综合收益；选项C，溢价发行股票的溢价收入计入资本公积；选项D，资本公积转增资本，导致资本公积减少。
下列选项中，可以用来比较自己的能力是否强于竞争对手的方法的有（）。
A、企业的自我评价
B、产业内部比较
C、基准分析
D、成本驱动力和作业成本法
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：企业如何才能知道自己的能力是否强于竞争对手?以下是可以用来比较的几种方法：(1)企业的自我评价;(2)产业内部比较;(3)基准分析;(4)成本驱动力和作业成本法;(5)收集竞争对手的信息。
钢铁产业是一个多投入多产出的资本密集型产业，规模经济显著。E公司是一家钢铁生产企业，经过多年的积累，已经实现了规模经济，面临新进入者的威胁，该公司会采取降低价格的方式阻止新进入者的进入。F公司为了实现多元化发展，决定进入钢铁产业。由此可知，F公司面临的进入障碍包括（）。
A、规模经济
B、现有企业对关键资源的控制
C、限制进入定价
D、进入对方领域
答案：["A","C"]
分析解释：由于钢铁产业规模经济显著，所以F公司进入该产业时，会面临结构性障碍——规模经济;由于E公司(在位企业)面临新进入者的威胁，会采取降低价格的措施，所以F公司还面临行为性障碍——限制进入定价。
关于税务行政处罚裁量权行使规则，表述正确的有（）。
A、法律、法规、规章规定可予以行政处罚的，应当明确是否予以行政处罚的适用条件和具体标准
B、法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的，不予行政处罚
C、当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较轻的条款
D、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在三年内未被发现的，不再给予行政处罚
答案：["A","B"]
分析解释：选项C，当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款;选项D，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。
阅读外部信息可能有助于注册会计师了解被审计单位及其环境，下列各项不属于外部信息的是（）。
A、相关报纸期刊
B、证券分析师分析的行业经济情况
C、银行对被审计单位出具的信用评价
D、被审计单位签订的销售合同
答案：D
分析解释：外部信息包括证券分析师、银行、评级机构出具的有关被审计单位及其所处行业或市场环境等状况的报告，贸易与经济方面的报纸期刊，法规或金融出版物，以及政府部门或民间组织发布的行业报告和统计数据等。
下列关于每间隔一段时间支付一次利息的平息债券的表述中，正确的有（）。
A、随着时间向到期日靠近，折价债券价值始终低于面值
B、随着时间向到期日靠近，溢价债券价值会随着到期日的临近而波动下降
C、随着到期时间的缩小，折现率的变动对债券价值的影响越来越小
D、随着时间向到期日靠近，平价债券价值有可能高于面值
答案：["B","C","D"]
分析解释：每间隔一段时间支付一次利息的平息债券的价值在两个付息日之间呈周期性变动。对于折价发行债券来说，越临近付息日，利息的现值越大，债券的价值有可能超过面值。付息日后债券的价值下降，会低于其面值。
假设其他因素不变，下列各项中会引起欧式看跌期权价值减少的是（）。
A、到期期限延长
B、执行价格提高
C、无风险利率增加
D、股价波动率加大
答案：C
分析解释：选项C，假设其他因素不变，无风险利率增加，看跌期权的价值降低;选项A，对于欧式期权来说，较长的时间不一定能增加期权价值;选项B、D，执行价格提高和股价波动率加大会引起欧式看跌期权价值增加。
保险代理机构出现（）情形时，不需要报中国保监会批准。
A、变更注册资本的
B、出资人的名称有变更的
C、变更出资人的
D、变更名称和经营场所的
答案：A
分析解释：保险代理机构有下列情形之一的，应当自工商变更登记作出之日起5日内，书面报告中国保监会：名称变更的；住所或者经营场所变更的；股东或者出资人变更的；发起人、股东或者出资人的姓名或者名称变更的。