Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司拟在华东地区建立一家专卖店，经营期限8年，资本成本8%。假设该投资的初始现金流量均发生在投产后各年初。该投资现值指数小于1。下列关于该投资的说法中，正确的有( )。
A、内含报酬率小于8% .
B、折现回收期小于8年
C、会计报酬率小于8%
D、净现值小于0
答案：A,D
分析解释：现值指数小于1意味着净现值小于0，内含报酬率小于资本成本，因此选项A、D的说法正确;因为净现值小于0，而按照折现回收期计算的累计现值=0,因此折现回收期大于本题的经营期限8年，选项B的说法错误;根据题目条件，会计报酬率无法确定，选项C的说法错误。【知识点：独立项目的评价方法】
下列业务中，能够增强企业长期偿债能力的是（）。
A、企业采用分期付款方式购置一台大型机械设备
B、企业从某国有银行取得5年期3000万元的贷款
C、企业向战略投资者进行定向增发
D、企业向股东发放股票股利
答案：C
分析解释：衡量企业的长期偿债能力可以用资产负债率。选项AB会使资产负债率的分子、分母同增加，导致资产负债率提高，长期偿债能力降低；选项C会使资产增加，所有者权益增加，导致资产负债率降低，长期偿债能力增强；选项D会使所有者权益内部一增一减，不影响长期偿债能力。【知识点：长期偿债能力比率】
广义的并购不包括（ ）。
A、扩张
B、售出
C、公司控制
D、企业合并
答案：D
分析解释：从广义看，并购实际上是通过资本市场对企业进行一切有关资本经营和资产重组的代称，主要有扩张（expansion )、售出（sell-offs )、公司控制（corporate control )、所有权结构变更（changes in ownership structure）等。
在预算执行过程中，可能导致预算调整的情形有（）。
A、新冠疫情原因导致销售锐减
B、增值税税率发生了变化
C、劳动力价格大幅度上涨
D、企业突发生产事故
答案：A,B,C,D
分析解释：年度预算经批准后，原则上 不作调整。企业应在制度中严格明确 预算调整的条件、主体、权限和程序 等事宜，当内外战略环境发生重大变 化或突发重大事件等，导致预算编制 的基本假设发生重大变化时，可进行 预算调整。【知识点】预算的执行【考点】预算调整【考察方向】原文表述【难易程度】易
2022 年上半年，面对复杂严峻的国际环境，我国有效统筹疫情防控和经济社会发展，保持了经济社会发展大局总体稳定。我国经常账户、直接投资等基础性国际收支顺差继续发挥主导作用，促进国际收支实现自主平衡。经常账户顺差1664 亿美元，同比增长43%，与国内生产总值（GDP）比值为1.9%，仍处于合理均衡水平。近年来我国跨境资本流动渠道更加丰富，上半年证券投资、存贷款等其他投资跨境双向流动有增有减，自主调节效应有所增强，在基础性国际收支顺差共同作用下，国际收支总体保持基本平衡格局。  
国际收支顺差对外汇和汇率的影响是（ ）。
A、外汇供不应求，外汇汇率上升
B、外汇供不应求，外汇汇率下降
C、外汇供过于求，外汇汇率上升
D、外汇供过于求，外汇汇率下跌
答案：D
分析解释：外汇市场上的外汇供求关系基本是由国际收支决定的，国际收支差额的变动决定外汇供求的变动。如果国际收支逆差，则外汇供不应求，外汇汇率上升；反之，如果国际收支顺差，则外汇供过于求，外汇汇率下跌。【知识点】国际收支不均衡的调节【考点】国际收支不均衡的调节【考查方向】案例分析【难度】中
下列关于经济增加值业绩评价优点的表述中，正确的有（ ）。
A、考虑了所有资本的成本
B、可以衡量企业长远发展战略的价值创造
C、实现了企业利益、经营者利益和员工利益的统一
D、在不同行业的公司之间具有较好的可比性
答案：A,C
分析解释：经济增加值无法衡量企业长远发展战略的价值创造，选项B表述错误；不同行业、不同规模、不同成长阶段等的公司，其会计调整项和加权平均资本成本各不相同，导致经济增加值的可比性较差，选项D表述错误。【知识点】企业综合绩效分析方法【考点】经济增加值【考察方向】原文表述【难易程度】中dss
关于公平竞争审查制度的基本原则，下列说法正确的是()。
A、公平竞争审查采取事前自我审查的方式和书面审查的方式
B、起草部门应当在起草过程中进行公平竞争审查
C、国家发展改革委建立公平竞争审查工作部际联席会议制度，统筹协调推进公平竞争审查工作
D、国务院对实施公平竞争审查制度进行宏观指导
答案：B
分析解释：选项A:公平竞争审查采取事前自我审查的方式。选项C、D:国家发展改革委、国务院原法制办、财政部、商务部、市场监督管理总局会同有关部门，建立公平竞争审查工作部际联席会议制度，统筹协调推进公平竞争审查相关工作，对实施公平竞争审查制度进行宏观指导。[知识点]公平竞争审查的对象和方式
某行业协会的全体会员企业在相关市场的市场份额合计达到85% 。由于近期原材料涨价影响了行业利润，该协会遂组织召开了由会员企业领导人参加的“行业峰会”，与会代表达成了提高产品价格的共识 。会议结束后，该协会向全体会员企业印发了关于提高本行业产品价格的通知，明确要求会员企业统一将产品价格提高了15% 。接到通知后，会员企业按要求实施了涨价 。根据反垄断法律制度的规定，下列说法中，正确的是（ ） 。
A、行业协会实施了滥用市场支配地位行为
B、行业协会实施了经营者集中行为
C、行业协会实施了行政性限制竞争行为
D、行业协会实施了组织本行业经营者达成垄断协议行为
答案：D
分析解释：行业协会组织本行业经营者从事垄断协议的行为：（1）制定、发布含有排除、限制竞争内容的行业协会章程、规则、决定、通知（选项D）、标准等；（2）召集、组织或者推动本行业的经营者达成含有排除、限制竞争内容的协议、决议、纪要、备忘录等。[知识点]对行业协会组织达成和实施垄断协议的规制
根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业合伙事务执行人的表述中，正确的是( ) 。
A、合伙协议无约定的情况下，全体普通合伙人是合伙事务的共同执行人
B、合伙协议可以约定由有限合伙人担任合伙事务执行人
C、合伙事务执行人执行合伙事务造成合伙财产损失的，应向合伙企业或其他合伙人承担赔偿责任
D、合伙事务执行人不得要求合伙企业就执行事务的劳动支付报酬
答案：A
分析解释：选项B:有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。选项C:合伙事务执行人若因自己的“过错”造成合伙企业财产损失的，应向合伙企业或其他合伙人负赔偿责任。选项D:执行事务合伙人可以要求在合伙协议中确定执行事务的报酬及报酬提取方式。[知识点]有限合伙企业事务执行的特殊规定
下列有关有限合伙人的说法中，正确的有（）。
A、有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任
B、有限合伙企业中的有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业，所以有限合伙人对外签订的合同无效
C、除合伙协议另有约定外，有限合伙企业的有限合伙人将其在有限合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人同意
D、作为有限合伙人的自然人死亡时，其继承人可以取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格
答案：A,D
分析解释：根据规定，第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任，因此选项B的说法是错误的；有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但合伙协议另有约定的除外，因此选项C的说法是错误的。[知识点]禁止有限合伙人执行合伙事务
相对股票投资而言，企业进行债券投资的优点是( )。
A、财务风险高
B、流动性强
C、投资收益高
D、投资安全性好
答案：D
分析解释：股票投资和债券投资比较而言，债券投资的优点是投资收益比较稳定，投资安全性好，所以选项A不正确，选项D正确;股票投资的优点是投资收益高，能降低购买力的损失，流动性很强,能达到控制股份公司的臼的,所以选项BC不正确。【知识点：债券投资(一)债券投资的优缺点】【题库维护人：QYD】
下列迹象中，可据以判断某项固定资产可能发生减值的有( )。
A、该资产所创造的净现金流量高于最初的预算
B、该资产将被终止使用
C、该资产的实体已经损坏
D、该资产的市价在当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移而预计的下跌
E、市场利率在当期大幅下降
答案：B,C,D
分析解释：选项A,资产所创造的净现金流量高于最初的预算，说明资产没有发生减值,若创造的净现金流量远远低于原来的预算，则说明资产存在减值的迹象;选项E,市场利率下降，说明资产的可收回金额可能会提高,资产没有发生减值。【知识点：固定资产、无形资产等资产发生减值的判断】【题库维护人：QYD】
甲决定将闲置的一套房屋出租,假设从出租日开始每年年初收取租金10万元，租期为5年，则在年利率为8%的情况下，甲在未来5年内收取的租金在出租日的价值为( )万元。[已知(P/A, 8%，4)= 3.3121, (P/A, 8%, 5)= 3.9927]
A、43. 121
B、50. 002
C、47. 142
D、45. 121
答案：A
分析解释：P=10×(P/A, 8%，4)+10= 10×3. 3121+10=43.121(万元)。或P=10×(P/A, 8%，5)×(1+8%)= 10×3. 9927>1. 08=43. 121(万元)。【知识点：终值和现值的计算(二)年金终值和年金现值】【题库维护人：QYD】
下列有关上市公司向原股东配售股份的条件中，说法正确的有( )。
A、拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%
B、控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量
C、最近24个月内曾公开发行证券，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形
D、最近三年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的30%
答案：A,B,C,D
分析解释：上市公司配股除应符合上市公司增发股票的一般条件外，还应符合：(1)拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%；(2)控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；(3)采用证券法规定的代销方式发行。选项A、B为特定条件，选项C、D为一般条件。[知识点]配股的条件
下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的有（）。
A、用于水产养殖业的生产用地
B、名胜古迹园区内附设的茶水部用地
C、公园中管理单位的办公用地
D、对社会营业的学校食堂用地
答案：B,D
分析解释：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴城镇土地使用税；公园、名胜古迹园区内供公共参观游览的用地和管理单位办公用地免征城镇土地使用税，但附设的茶水部用地应照章征收城镇土地使用税；政府拨付事业经费的学校虽属于免税单位，但其对外经营用地应依法缴纳城镇土地使用税。【知识点：税收优惠】
下列行为中，需要缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加的有（）。
A、政府机关出租房屋行为
B、企业购买房屋行为
C、油田开采天然原油并销售的行为
D、企业将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为
答案：A,C
分析解释：选项B：企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及增值税和消费税，所以不需要缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加；选项D：企业将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征增值税，同时也免征城建税、教育费附加和地方教育附加。【知识点：教育费附加和地市教育附加】
依据我国《行政许可法》的规定，下列关于设定行政许可的说法正确的有( )。
A、直接涉及国家安全、公共安全等特定活动的行政许可事项，在尚未制定相关法律的情况下，可以由行政法规设定
B、企业设立时需要确定经营范围的事项可以设定行政许可
C、设定行政许可，应当规定行政许可的实施机关、条件、程序、期限
D、地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定
E、应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可，可以由地方性法规设定
答案：A,C,D
分析解释：企业设立需要确定主体资格的事项，属于可以设定行政许可的事项，企业设立的其他事项不属于行政许可范畴。所以选项B错误。地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可。所以选项E错误。[知识点]行政许可设定权划分
根据《刑事诉讼法》及相关法律的规定，遇有下列情形影响审判进行的，可以适用延期审理的有( ) 。
A、需要重新鉴定的
B、被告人患有严重疾病，无法出庭的
C、起诉后被告人在法庭审理中脱逃的
D、由于当事人申请回避而不能进行审判的
E、检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查，提出建议的
答案：A,D,E
分析解释：在法庭审判过程中，遇有下列情形之一， 影响审判进行的，可以延期审理: (1)需要通知新的证人到庭，调取新的物证，重新鉴定或者勘验的;(2)检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查,提出建议的; (3)由于申请回避而不能进行审判的。选项BC属于中止审理的情形。[知识点]第一审程序
根据《行政强制法》，下列有关代履行的说法中， 正确的是()。
A、代履行由法律、法规设定
B、代履行可以对居民生活采取停水、停电、停热、停燃气的手段
C、行政机关和没有利害关系的第三人都可以实施代履行
D、代履行的费用由行政机关承担
答案：C
分析解释：代履行属于行政强制执行的方式，行政强制执行由法律设定。所以选项A错误。行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定。所以选项B错误。代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担。但是，法律另有规定的除外。所以选项D错误。[知识点]代履行
根据《行政强制法》的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的法定情形包括（）。
A、当事人违法行为情节显著轻微
B、查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关
C、查封、扣押期限已经届满
D、作为当事人的法人解散
E、当事人没有违法行为
答案：B,C,E
分析解释：有下列情形之一的，行政机关应当及时作岀解除查封、扣押决定： ①当事人没有违法行为;②査封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关;③行政机关 对违法行为已经作出处理决定,不再需要査封、扣押;④查封、扣押期限已经届满;⑤其他不再需要采取査封、扣押措施的情形。[知识点]查封、扣押
关于民事诉讼管辖制度的表述，下列选项中正确的是( )。
A、因合同纠纷提起的诉讼，由合同履行地法院管辖，属于法院特别管辖
B、因继承遗产纠纷提起的诉讼，可以由被告住所地法院管辖
C、甲区法院受理某技术转让合同纠纷案后，发现自己没有级别管辖权，将案件移送至甲市中院审理，这属于管辖权的转移
D、当事人可以书面约定纠纷的管辖法院，这属于选择管辖
答案：A
分析解释：因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地法院管辖。所以选项B错误。甲区法院将案件移送至甲市中院审理的情况属于案件的移送，而非管辖权的转移。所以选项C错误。以书面形式约定纠纷管辖法院的情况属于协议管辖，而非选择管辖。所以选项D错误。[知识点]管辖的种类
甲向法院起诉，必须满足《民事诉讼法》规定的条件。下列表述正确的有( )。  

A、起诉必须有明确的被告
B、起诉必须递交起诉状，不得口头起诉
C、起诉应有具体的诉讼请求和事实、理由
D、超过诉讼时效的案件不得起诉
E、立案后发现不符合起诉条件的，法院应裁定驳回起诉
答案：A,C,E
分析解释：起诉应以书面形式提出，特别情况下，也可以以口头形式提出。所以选项B错误。当事人超过诉讼时效期间起诉的，人民法院应予受理。且在诉讼过程中当事人未提出诉讼时效抗辩的，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。所以选项D错误。[知识点]民事诉讼的起诉和受理
下面关于消费税计税依据的特殊规定，表述正确的有( )。
A、纳税人用于换取生产资料和消费资料，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
B、金银首饰连同包装物销售的，不论包装是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
C、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的全部价款确定计税依据征收消费税
D、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货单位收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，应并入白酒的销售额中缴纳消费税
答案：A,B,D
分析解释：纳税人用于“换、投、抵”的，计算消费税是以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据，计算增值税是以纳税人最近时期同类货物的平均销售价格为计税依据。纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。【知识点：计税依据的特殊规定】
2020年3月，某公司采购部门员工小张，因工作需要去北京出差，取得载有其身份信息的火车两张，票面金额合计为628元，则该张火车票准予抵扣的进项税为（）元。
A、18.29
B、51.85
C、56.52
答案：C
分析解释：自2019年4月1日起，购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额： 铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9% 该张火车票允许抵扣的进项税额＝628÷（1＋9%）×9%＝51.85（元）【知识点：准予从销项税额中抵扣的进项税额】
某县税务局在对个体工商户刘某进行税务检查的时候发现其没有办理纳税登记，税务机关依法对刘某作出行政处罚决定，刘某对违法事实认定没有异议，但是认为处罚过重，提起行政诉讼，一审法院经过审理认为，税务机关作出税务处罚决定事实认定清楚，证据充分，判决驳回刘某的诉讼请求。刘某不服提起上诉，下列说法中正确的是( )。
A、刘某不服一审判决，应当在判决书送达之日起10日内向上一级法院提起上诉
B、刘某上诉只能通过原审法院提出
C、二审法院应当对原审人民法院的判决、裁定和被诉行政行为进行全面审查
D、若二审法院对该案发回重审，原审法院作出判决后，刘某仍然不服提起上诉的，二审法院可再次发回重审
答案：C
分析解释：不服判决的上诉期限为15天，不服裁定的上诉期限为10天。所以选项A错误。上诉既可以通过原审法院提出，也可以直接向二审法院提出。所以选项B错误。原审人民法院对发回重审的案件作出判决后，当事人提起上诉的，第二审人民法院不得再次发回重审。所以选项D错误。[知识点]行政诉讼第二审程序
（1）根据资料（1），下列分录正确的是（ ）。FB公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，按净利润的 10%计提盈余公积。2×18年FB公司有关业务资料如下：（1）5月5日，FB公司向甲公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为5 000万元，该批商品成本为2 800万元，计提存货跌价准备100万元，该批商品已发出，满足收入确认条件。因为是统一购买，FB公司给予甲公司10%的商业折扣，FB 公司按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时根据合同约定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（计算现金折扣考虑增值税）。甲公司于5月10日将扣除现金折扣后的金额支付给FB公司。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）5月31日，FB公司与 A公司签订一项为期10个月的劳务合同，合同总价款为900万元，预计合同总成本为700万元。假定该劳务构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，FB公司按完工程度确认收入，不考虑其他因素。12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为90%。（3）6月9日，FB 公司将一批商品交于C公司进行代销，该批商品的成本为50万元，约定C 公司按 60万元（不含增值税）对外销售。同时按结算价款的10%向C公司支付代销手续费。（4）7月22日，FB公司1月份销售给丙公司一批商品不符合合同约定被退回，FB公司已于1月份确认收入。根据合同约定退货符合规定，FB公司向丙公司开具红字增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额为 26万元。已知该批货物的成本为170万元，当日FB公司以银行转账方式支付上述款项。（5）8月1日，将一项无形资产对外出租，每月末收取不含税租金6万元，该无形资产每月应计提摊销3万元。（6）12月1日，转让自有设备一台，成本为200万元，已计提折旧150万元，未计提减值准备，售价为40万元（不含税），款项已收存银行。（7）12月1日，收到当年代扣代缴个人所得税的手续费10万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、5月5日：借：应收账款 5 650贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 650
B、5月5日：借：主营业务成本 2 800贷：库存商品 2 800
C、5月10日：借：财务费用 101.7贷：应收账款 101.7
D、5月10日：借：银行存款 4 983.3贷：应收账款 4 983.3
答案：C,D
分析解释：选项A，应按照扣除商业折扣后的金额确认收入，分录如下：借：应收账款 5 085贷：主营业务收入 4 500应交税费——应交增值税（销项税额） 585选项 B，还应同时结转相应的存货跌价准备，会计分录如下：借：主营业务成本 2 700存货跌价准备 100贷：库存商品 2 800
甲公司与某客户签订合同，向其销售A、B、C 三种产品，不含增值税的合 同价款为 100 万元。A、B、C 产品的不含增值税单独售价分别为 50 万元、40 万元和 70 万元，合计160 万元。假定A、B、C 三种产品分别构成单项履约义务，不考虑其 他因素，下列说法正确的是（ ）。
A、A 产品应确认收入 35 万元
B、B 产品应确认收入 25 万元
C、C 产品应确认收入 70 万元
D、甲公司销售 A、B、C 三种产品应确认收入 160 万元
答案：B
分析解释：A 产品应分摊的交易价格＝ 50/160×100 ＝ 31.25（万元），B 产品应分摊 的交易价格＝ 40/160×100 ＝ 25（万元），C 产品应分摊的交易价格＝ 70/160×100 ＝ 43.75（万元），甲公司销售 A、B、C 三种产品应确认收入 100 万元。
3 月 1 日，甲公司购入交易性金融资产的入账金额为（ ）万元。2018 年，甲公司从市场上购入股票作为交易性金融资产。有关资料如下：（1）3 月 1 日，甲公司以 1 050 万元购入乙公司 200 万股股票作为交易性金融资产，其中包括乙公司宣告但尚未发放的现金股利 50 万元，另支付交易费用 20 万元。（2）4 月 10 日，甲公司收到现金股利 50 万元。（3）6 月 30 日，该股票每股市价为 5.3 元。（4）8 月 25 日，乙公司宣告分配现金股利，每股 0.35 元。（5）10 月 25 日，甲公司出售所持有的乙公司的股票，售价为 1 100 万元。要求：根据上述资料，不考虑增值税等其他因素，分析回答下列（1）～（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、1 050
B、1 070
C、1 020
D、1 000
答案：D
分析解释：企业取得交易性金融资产所支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收股利或应收利息。取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入当期损益。因此，交易性金融资产的入账价值＝ 1 050 － 50 ＝ 1 000（万元）。
某企业2×20 年12 月31 日，库存现金账户余额为100 万元，银行存款账户余额为200 万元，银行汇票存款余额为30万元，银行承兑汇票余额为50 万元，外埠存款余额为15 万元，则该企业2×20年12 月31 日资产负债表中“货币资金”项目的金额为（ ）万元 。
A、345
B、330
C、395
D、300
答案：A
分析解释：资产负债表中的货币资金项目包括库存现金、银行存款和其他货币资金三项内容。银行汇票存款和外埠存款属于其他货币资金。银行承兑汇票属于应收、应付票据核算的内容。故该企业2×20 年12 月31 日“货币资金”项目的金额＝ 100 ＋ 200 ＋ 30 ＋ 15 ＝ 345（万元）。
（2）根据资料（6），下列对2×20 年度财务报表项目计算结果的影响正确的是（ ）。甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2×20 年1 月1 日所有者权益总额为5 400 万元，其中实收资本4 000 万元，资本公积400 万元，盈余公积800万元，未分配利润200 万元。2×20 年度甲公司发生如下经济业务：（1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500 万元（与公允价值相符），增值税税额为455 万元；同时甲公司增加实收资本2 000 万元，相关法律手续已办妥。（2）出售一项专利技术，售价25 万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50 万元，累计摊销额38 万元，未计提减值准备。（3）甲公司交易性金融资产的公允价值下降90 万元。（4）结转固定资产清理净收益50 万元。（5）12 月31 日进行现金清查，发现库存现金溢余3 000 元。经批准，应支付给某职工2 000元，其余1 000 元无法查明原因。（6）年末某自行研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200 万元，费用化金额为100 万元。（7）经计算，甲公司确定实现营业利润5 063 万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费为120 万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费为150 万元。除此之外，不考虑其他纳税调整项目，也未发生递延所得税，所得税税率为25%。（8）确认并结转全年所得税费用。（9）年末将“本年利润”科目贷方余额3 789.82 万元结转至未分配利润。（10）年末提取法定盈余公积378.98 万元，提取任意盈余公积189.49 万元。（11）年末将“利润分配—提取法定盈余公积”“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示，保留两位小数）
A、“无形资产”项目增加200 万元
B、“开发支出”项目增加200 万元
C、“管理费用”项目增加100 万元
D、“研发费用”项目增加100 万元
答案：A,D
分析解释：对于自行研发无形资产项目，费用化的研发支出期末转入“管理费用”科目，在利润表的“研发费用”项目列示，故“研发费用”项目增加100 万元；年末研发项目完成形成无形资产，资本化的研发支出转入“无形资产”科目，在资产负债表的“无形资产”项目列示，故“无形资产”项目增加200 万元。
（5）根据期初资料、资料（1）至（3）, 2019 年12 月31 日该公司资产负债表中股东权益总额是（ ）。2019 年初某股份有限公司股东权益共计8 600 万元，其中，股本5 000 万元，资本公积1 000 万元，盈余公积2 000 万元，未分配利润600 万元，2019 年度该公司发生有关股东权益业务如下：（1）2 月1 日，经批准增发普通股股票500 万股，每股面值1 元，每股发行价格为4 元，按照发行收入的3% 支付手续费和佣金。股票已全部发行完毕，所收股款存入该公司开户银行。（2）10 月8 日，经股东大会批准，该公司以每股3 元价格回购本公司股票600 万股（每股面值1 元），并在规定时间内注销回购的股票。（3）2019 年度实现净利润1 000 万元。年末，按净利润的10% 提取法定盈余公积；经股东大会批准，按净利润的5% 提取任意盈余公积，并宣告发放现金股利100 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、9 640
B、9 740
C、9 700
D、11 440
答案：A
分析解释：（5）2019 年12 月31 日该公司资产负债表中股东权益总额= 期初8 600+ 资料（1）股本500+ 资料（1）资本公积1 440- 资料（2）股本600- 资料（2）资本公积1 200 + 资料（3）净利润1 000- 资料（3）分配股利100=9 640（万元）。
根据《公司法》的规定，下列有关股份有限公司股份转让限制的表述中，符合法律规定的有( )。
A、公司董事、监事、高级管理人员离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份
B、公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起半年内不得转让
C、公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%
D、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让其所持有本公司股份总数的25%
E、公司公开发行股份前已经发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让
答案：C,E
分析解释：公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。所以选项A错误。公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。所以选项B错误。发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。所以选项D错误。[知识点]股东权利
某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A、180
B、240
C、300
D、360
答案：B
分析解释：扣除项目金额＝50＋200＋40＋60＋（50＋200）×20%＝400（万元），土地增值额＝1000－400＝600（万元），增值额与扣除项目之比＝600÷400×100%＝150%，应纳土地增值税＝600×50%－400×15%＝240（万元）。【知识点：应纳税额的计算】
某特大型物流企业总公司管理层考虑到业务重组的需要，决定将原来的甲子公司合并至乙子公司，决定一经下达遭到了甲公司员工的强烈反对，总公司不得不撤销这一重组决定，对该物流企业总公司来说，其对待这场冲突的策略是( )。
A、对抗
B、和解
C、折中
D、规避
答案：B
分析解释：按照合作性和坚定性二维坐标来描述企业某一利益相关者在企业战略决策与实施过程中的行为模式，可分为对抗、协作、规避、和解、折中五种。和解是不坚定行为与合作行为的组合，一方利益相关者面对矛盾与冲突时，设法满足对方要求，题目中总公司放弃重组决定，属于和解策略。【知识点】权力与战略过程
京川餐饮公司近期实行了新的经营方式，顾客既可以按照公司提供的菜谱点餐，也可以自带菜谱和食材请公司的厨师加工烹饪,还可以在支付一定学习费用后在厨师指导下自己操作,从而在享受美食的同时提高厨艺。这些新的经营方式使该公司的顾客数量和营业收入均增长20%以上。从密集型战略角度看，京川餐饮公司的上述做法属于( )。
A、市场渗透战略
B、集中化战略
C、一体化战略
D、产品开发战略
答案：A,D
分析解释：“顾客既可以按照公司提供的菜谱点餐,也可以自带菜谱和食材请公司的厨师加工烹饪，还可以在支付一定学习费用后在厨师指导下自己操作”属于产品开发战略;选项A正确;“些新的经营方式使该公司的顾客数量和营业收入均增长20%人上”属于市场渗透战略,选项D正确。【知识点】企业战略与组织结构
甲公司是一家玩具制造企业，每年六一儿童节前，该公司会临时聘用大量的兼职人员进行加班生产以满足市场需求，该公司上述做法所体现的生产运营战略的因素是( )。
A、批量
B、种类
C、需求变动
D、可见性
答案：C
分析解释：批量、种类、需求变动和可见性都会影响企业的生产运营方式和管理。需求变动是指需求在一年的不同季节或一天的不同时段有较大差异，需求变动会产生产能利用率的问题。题目中，每年六一儿童节是玩具需求的旺季，因此聘用大量兼职人员，属于需求变动因素对生产运营战略的影响。【知识点】生产运营战略
下列不属于《银行业监督管理法》规定的监管措施是( )。
A、限制资产转让
B、责令暂停部分业务、停止批准开办新业务
C、限制分配红利和其他收入
D、罚款
答案：D
分析解释：根据《银行业监督管理法》，银行业监督管理机构的监督管理措施包括三部分：①对违反审慎经营规则的监管措施；②对问题银行业金融机构的接管、促成重组、撤销等监管措施；③其他监督管理措施。ABC三项均属于对违反审慎经营规则的监管措施。D项，罚款属于行政处罚的手段。【知识点】监督管理措施
冯某与马某签订了一个借款合同，合同约定冯某借给马某5万元，没有利息。后冯某将此债权转让给了丙，但没有通知马某。对此，下列说法中正确的是( )。
A、马某有权拒绝还款给冯某
B、该债权转让对马某不发生效力
C、马某可以向丙主张对冯某的抗辩
D、该债权转让即使通知给马某也不发生效力，需要得到马某的同意才可以
答案：B
分析解释：马某与冯某的借款合同是有效的，所以马某无权拒绝还款给冯某。所以选项A错误。债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。因为冯某转让该债权没有通知马某，所以该债权转让对马某不发生效力，马某不可以向丙主张对冯某的抗辩。所以选项CD错误。[知识点]债权让与
根据本案情况，三轮车买卖合同在效力上应当属于( )合同。  

A、有效
B、无效
C、可撤销
D、可变更
E、效力未定
答案：A
分析解释：依法成立的合同，自成立时生效。但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。依照法律，行政法规的规定，合同应当办理批准等手续的，依照其规定。车辆作为动产的买卖，双方订立合同即生效。动产所有权发生变动，也不以办理登记手续为要件,交付即可。故本案的买卖合同有效。[知识点]合同法律制度
玻璃墙的维修（ ）。  

A、应由甲承担维修费用
B、应由乙承担维修费用
C、应由甲、乙均分维修费用
D、影响乙正常经营的，乙可以要求甲减少租金
E、影响乙正常经营的，乙可以要求赔偿损失
答案：A,D
分析解释：出租人应当按照约定将租赁物交付承租人，并在租赁期间保持租赁物符合约定的用途。承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。因维修租赁物影响承租人使用的，应当相应减少租金或者延长租期。[知识点]租赁合同
根据刑事法律制度的规定，下列有关刑罚的说法中，正确的有（）。
A、刑罚有主刑与附加刑之分，管制、拘役属于附加刑
B、对一个犯罪不能同时适用两个或者两个以上的主刑
C、主刑可以独立适用，也可以附加适用
D、附加刑不能独立适用，只能附加适用
E、对犯罪的外国人，可以独立适用或者附加适用驱逐出境
答案：B,E
分析解释：（1）选项A：附加刑包括罚金、剥夺政治权利、没收财产和驱逐出境（对犯罪的外国人适用）；主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑；（2）选项BC：主刑只能独立适用，不能附加适用；（3）选项DE：附加刑（包括“驱逐出境”）既可以独立适用，也可以附加适用。[知识点]主刑、附加刑
根据《刑法》的规定，依逃税罪追究刑事责任须具备法定情形，这些情形有（ ）。
A、纳税人采取假报出口手段，骗取国家出口退税款，数额较大的
B、纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的
C、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额5万元以上的
D、纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报，逃避缴纳税款数额较大，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚的
E、纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额5%以上的
答案：B,C
分析解释：(1)选项A:构成骗取出口退税罪；(2)选项DE：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予立案追诉。[知识点]逃税罪
根据《企业内部控制应用指引》的有关规定，以下关于企业投资活动的说法中，正确的是( )。
A、转让投资必须委托具有相应资质的专门机构进行评估，并报授权批准部门批准
B、重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度
C、企业选择投资项目应当突出主业，不得从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资
D、投资方案发生重大变更的，应视情况决定是否重新进行可行性研究并履行相应审批程序
答案：B
分析解释：选项A错误，“转让投资必要时可委托具有相应资质的专门机构进行评估”。选项C错误，“企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资”。选项D错误，“投资方案发生重大变更的，应重新进行可行性研究并履行相应审批程序”。选项B正确【知识点】企业面对的风险种类
企业在无法判断发生概率或无须判断概率的时候，度量风险一般使用( ) 。
A、在险值
B、统计期望值
C、效用期望值
D、最大可能损失
答案：D
分析解释：选项A、B、C不符合题意，在险值、统计期望值、效用期望值都需要在已知概率的前提下度量风险；选项D符合题意，最大可能损失是指风险事件发生后可能造成的最大损失，企业一般在无法判断发生概率或无须判断概率的时候，使用最大可能损失作为风险的衡量；综上，本题应选D。【知识点】风险管理策略
下列关于信用衍生工具的说法中，正确的有（ ）。  
Ⅰ.主要包括信用互换、信用联结票据、政治期货等  
Ⅱ.用于转移或防范信用风险  
Ⅲ.信用衍生工具是以利率或利率的载体为基础工具的金融衍生工具  
Ⅳ.信用衍生工具是20世纪90年代以来发展最为迅速的一类衍生产品
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：信用衍生工具是借以基础产品所蕴含的信用风险或违约风险为基础变量的金融衍生工具，用于转移或防范信用风险，是20世纪90年代以来发展最为迅速的一类衍生产品，主要包括信用互换、信用联结票据等。【知识点】金融衍生工具的分类【考点】按照基础工具种类分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货公司变更（ ）以上的股权，应当经中国证监会批准。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
答案：D
分析解释：期货公司的设立、合并、分立、停业、解散或者破产，变更业务范围，变更注册资本且调整股权结构，新增持有5%以上股权的股东或者控股股东发生变化等，应当经中国证监会批准。【知识点】期货市场行政法律关系【考点】中国证监会与市场参与主体之间的行政监管关系【考查方向】原文条款【难易程度】易
关于金融与居民理财关系的表述，下列判断正确的是（ ）。  
Ⅰ.居民的经济活动和金融的联结越来越紧密  
Ⅱ.现代居民的日常收入和支出等构成了现代金融供求的重要组成部分
A、Ⅰ错误，Ⅱ错误
B、Ⅰ错误，Ⅱ正确
C、Ⅰ正确，Ⅱ错误
D、Ⅰ正确，Ⅱ正确
答案：D
分析解释：Ⅰ正确，居民是社会最古老、最基本的经济主体，在从自给自足经济向市场经济的逐步发展中，居民的经济活动与金融的联结越来越紧密。Ⅱ正确现代居民经济生活中的日常收入、支出活动和储蓄、投资等理财活动构成了现代金融供求的重要组成部分。【知识点】金融与居民理财【考查方向】概念释义【难度】中
资产支持计划业务是指保险资产管理公司等专业管理机构作为受托人设立支持计划，以（ ）产生的现金流为偿付支持，面向保险机构等合格投资者发行收益凭证的业务活动。
A、净利润
B、总利润
C、总资产
D、基础资产
答案：D
分析解释：理解各类资产管理业务；资产支持计划业务是指保险资产管理公司等专业管理机构作为受托人设立支持计划，以基础资产产生的现金流为偿付支持，面向保险机构等合格投资者发行受益凭证的业务活动。【知识点】各类资产管理业务简介【考点】保险公司、保险资产管理公司业务【考查方向】概念释义【难度】易
保险资产管理公司等专业管理机构作为受托人设立支持计划，以基础资产产生的现金流为偿付支持，面向保险机构等合格投资者发行收益凭证的业务活动是（ ）。
A、保险资金委托投资业务
B、保险资产管理产品业务
C、资产支持计划业务
D、私募基金业务
答案：C
分析解释：理解各类资产管理业务；资产支持计划业务是指保险资产管理公司等专业管理机构作为受托人设立支持计划，以基础资产产生的现金流为偿付支持，面向保险机构等合格投资者发行受益凭证的业务活动。【知识点】各类资产管理业务简介【考点】保险公司、保险资产管理公司业务【考查方向】概念释义【难度】易
1999年12月30日，10家基金管理公司和5大商业银行的基金托管部共同制定《证券投资基金行业公约》，下列属于约定内容的是（ ）。  
Ⅰ.守法自律  
Ⅱ.规范经营  
Ⅲ.维护基金份额持有人的权益  
Ⅳ.禁止从事操纵市场、内幕交易、不当关联交易、贬损同行等行为
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：1999年12月30日，10家基金管理公司和5大商业银行的基金托管部共同制定《证券投资基金行业公约》，约定守法自律、规范经营，维护基金持有人的权益，禁止从事操纵市场、内幕交易、不当关联交易、贬损同行等行为。【知识点】加强基金管理人内部控制的重要性【考查方向】概念释义【难度】易
货币经纪公司注册资本的最低限额为（ ）万元人民币或等值自由兑换货币，且应为实缴货币资本。
A、2,000
B、1,000
C、500
D、5,000
答案：A
分析解释：根据《货币经纪公司试点管理办法》第十条，货币经纪公司注册资本的最低限额为2000万元人民币或者等值的自由兑换货币，注册资本为实缴货币资本。中国银行业监督管理委员会可根据货币经纪业务发展情况和审慎监管的要求，调整注册资本最低限额，但不得低于前款规定的最低限额。【知识点】核心业务
如果期货交易保证金为合约金额的5%，则可以控制20倍于所投资金额的合约资产，这属于衍生工具的（ ）。
A、杠杆性
B、流动性
C、跨期性
D、联动性
答案：A
分析解释：杠杆性表明衍生工具只要支付少量保证金或权利金就可以买入。例如，如果期货交易保证金为合约金额的5%，则可以控制20倍于所投资金额的合约资产，实现小资金撬动大资金，这也在很大程度上决定了衍生工具所具有的高风险性。【知识点】衍生工具的特点【考点】杠杆性【考查方向】概念释义【难度】易
股权类产品的衍生工具不包括（ ）。
A、股票指数期货
B、股票期货
C、货币期货
D、股票期权
答案：C
分析解释：股权类产品的衍生工具是指以股票或股票指数为合约标的资产的金融衍生工具，主要包括股票期货合约、股票期权合约、股票指数期货合约、股票指数期权合约以及上述合约的混合交易合约。C项属于货币衍生工具。【知识点】衍生工具的分类【考点】按合约标的资产的种类分类【考查方向】概念释义【难度】易
中央结算公司在银行间债券交易中提供的主要服务是（ ）。
A、担任做市商角色
B、监督债券市场运行
C、提供交易平台
D、交易结算功能
答案：D
分析解释：中央结算公司主要为市场的发行人、投资人等各类参与主体提供国债、金融债券、企业债券和其他固定收益证券的发行、登记、托管、交易结算、信息发布等服务，并负责维护中债综合业务平台的正常运行。【知识点】银行间债券市场概述【考点】银行间债券市场的组织体系【考察方向】概念理解【难易程度】易
中央结算公司在银行间债券交易中提供的主要服务是（ ）。
A、提供交易平台
B、监督债券市场运行
C、担任做市商角色
D、交易结算功能
答案：D
分析解释：中央结算公司主要为市场的发行人、投资人等各类参与主体提供国债、金融债券、企业债券和其他固定收益证券的发行、登记、托管、交易结算、信息发布等服务，并负责维护中债综合业务平台的正常运行。【知识点】银行间债券市场概述【考点】银行间债券市场的组织体系【考察方向】概念理解【难易程度】易
基金托管协议的当事方包括（ ）。
A、投资人、基金管理人、基金托管人
B、基金管理人、代销银行
C、基金管理人、基金托管人
D、基金托管人、投资人
答案：C
分析解释：选项C符合题意：基金托管协议是基金管理人和基金托管人签订的协议，主要目的在于明确双方在基金财产保管、投资运作、净值计算、收益分配、信息披露及相互监督等事宜中的权利义务及职责，确保基金财产的安全，保护基金份额持有人的合法权益。【知识点】基金托管协议【考查方向】概念释义【难度】易
投资者于交易日申购某开放式基金，申购金额5万元，申购手续费500元。申购当日基金份额净值为1.012元，份额确认日基金净值为1.009元，投资者当日的有效申购份额为（ ）份。
A、48 913. 04
B、49 058. 47
C、49 500. 00
D、48907. 11
答案：A
分析解释：净申购金额=申购金额-申购费用=50000-500=49500（元），申购份额=净申购金额/申购当日基金份额净值=49500/1.012=48913.04（份）。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购份额及赎回金额的计算【考查方向】公式计算【难度】中
基金管理人应当在收到中国证监会确认文件的（ ）发布基金合同生效公告。
A、当日
B、次日
C、第3日
D、第5日
答案：B
分析解释：中国证监会自收到基金管理人验资报告和基金备案材料之日起3个工作日内予以书面确认；自中国证监会书面确认之日起，基金备案手续办理完毕，基金合同生效。基金管理人应当在收到中国证监会确认文件的次日予以公告。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】概念释义【难度】中
与普通的开放式基金不同，ETF份额（ ）。
A、只能以现金认购
B、只能以证券认购
C、既可以用现金认购，也可以用证券认购
D、既不能用现金认购，也不能用证券认购
答案：C
分析解释：与普通的开放式基金不同，根据投资者认购ETF份额所支付的对价种类，ETF份额的认购又可分为现金认购和证券认购。现金认购是指用现金换购ETF份额的行为，证券认购是指用指定证券换购ETF份额的行为。【知识点】基金的认购【考点】ETF和LOF份额的认购【考查方向】概念释义【难度】易
甲乙两家企业均为某商业银行的客户，甲的信用评级低于乙，在其他条件相同的情况下，商业银行为甲设定的贷款利率高于为乙设定的贷款利率这种风险管理的策略属于（ ）。
A、风险补偿
B、风险分散
C、风险转移
D、风险对冲
答案：A
分析解释：风险补偿是指商业银行在所从事的业务活动造成实质性损失之前，对所承担的风险进行价格补偿的策略性选择。例如，商业银行在贷款定价中，对于那些信用等级较高，而且与商业银行保持长期合作关系的优质客户，可以给予适当的优惠利率；而对于那些信用等级较低的客户，可以在基准利率的基础上调高利率。
关于基金风险调整后的超额收益，以下表述错误的是（ ）。
A、获取正的风险调整后超额收益的能力是反映基金投资管理能力的重要指标
B、风险调整后的超额收益可以为正也可以为负
C、主动管理型基金不需要关注风险调整后的超额收益
D、在计算基金风险调整后的超额收益时，需要考虑所选择的时间区间
答案：C
分析解释：风险调整后的超额收益有正负之分，基金产生正的风险调整后超额收益的能力是反映基金投资管理能力的最重要的指标，正的风险调整后的超额收益也是主动管理型基金为投资者创造经济效益的终极体现，C项错。【知识点】基金业绩评价的原则【考点】综合考虑风险和收益【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于基金与股票的比较，下列描述正确的是（ ）。
A、投资收益不同，基金的投资收益高，风险相对较大
B、反映的经济关系不同，股票是所有权关系，基金是信托关系
C、股票是信用凭证，基金是受益凭证
D、股票和基金的资金投向基本相同，都是投向实业领域
答案：B
分析解释：选项A股票是一种高风险、高收益的投资品种。选项C股票是一种所有权凭证，基金是受益凭证。选项D股票筹集的资金主要投向实业领域，基金所筹集的资金主要投向有价证券等金融工具或产品。【知识点】证券投资基金与其他金融工具的比较【考点】基金与股票、债券的差异【考查方向】概念释义【难度】易
CAPM模型的主要思想是（ ）。
A、只有系统性风险才能获得收益补偿
B、只有非系统性风险才能得到收益补偿
C、只有在超出一定风险的基础上，才能够获得收益补偿
D、只要承担风险，均能够获得收益补偿
答案：A
分析解释：只有证券或证券组合的系统性风险才能获得收益补偿，其非系统性风险将得不到收益补偿。按照该逻辑，投资者要想获得更高的报酬，必须承担更高的系统性风险：承担额外的非系统性风险将不会给投资者带来收益。【知识点】资本资产定价模型【考点】CAPM的主要思想【考察方向】概念理解【难易程度】易
基金销售人员在向客户推荐基金品种时，错误的做法是（ ）。
A、根据客户风险承受能力向客户推荐基金
B、向所有客户推荐业绩优良的股票基金
C、了解客户的投资需求和投资目标
D、了解客户的财务状况、投资经验、流动性要求
答案：B
分析解释：基金销售人员应根据投资者的目标和风险承受能力推荐基金品种，并客观介绍基金的风险收益特征，明确提示投资者注意投资基金的风险，了解投资者的投资目标、风险承受能力、投资期限和流动性要求。【知识点】基金销售机构人员行为规范【考点】基金销售人员基本行为规范【考查方向】概念释义【难度】易
基金募集机构应当通过问卷调查等方式了解投资者信息，问卷内容应包括但不限于（ ）。  
Ⅰ.投资者的职业  
Ⅱ.投资者的学历  
Ⅲ.投资者的计划投资期限  
Ⅳ.投资出现波动时的焦虑状态
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：募集机构应当在投资者自愿的前提下获取投资者问卷调查信息。问卷调查主要内容应包括但不限于以下方面：（1）投资者基本信息；（2）财务状况；（3）投资知识；（4）投资经验；（5）风险偏好等。【知识点】投资者适当性匹配【考点】投资者风险识别与承受能力评估【考查方向】概念释义【难度】易
外汇市场发展与汇率市场化改革、资本开放进程、人民币国际化齐头并进，相辅相成，以下关于外汇市场表述正确的是( )。  
①人民币外汇市场包括在岸市场和离岸市场  
②银行间外汇市场交易方式分为竞价和询价两种，其中竞价交易占主导地位  
③我国银行间外汇市场完整形成了具备价格发现、风险管理和配置资源功能的场所  
④我国的外汇市场交易工具包括即期、远期和掉期等类型
A、①②
B、②③
C、①④
D、③④
答案：C
分析解释：银行间外汇市场交易方式分为竞价和询价两种，其中询价交易占主导地位，②的说法有问题；我国银行间外汇市场初步形成了具备价格发现、风险管理和配置资源功能的场所，③表述不正确。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】我国金融市场的发展现状【考察方向】原文挖空【难易程度】易
可以依法以“基金”名义进行投资运作的是（ ）。
A、依《社会保险法》设立的社会保险基金
B、依据《基金会管理条例》设立的政府性基金
C、依《社会保险法》设立的全国社会保障基金
D、以上都是
答案：D
分析解释：除证券投资基金外，依据《社会保险法》设立的社会保险基金和全国社会保障基金，依据《基金会管理条例》设立的公募基金和非公募基金以及各类政府性基金等，可以依据相关法律、行政法规的规定以“基金”名义进行投资运作。【知识点】非公开募集基金的基金管理人的登记【考查方向】概念释义【难度】易
私募基金管理人、私募基金托管人及私募基金销售机构应当妥善保存私募基金投资决策、交易和投资者适当性管理等方面的记录及其他相关资料，保存期限自（ ）之日起不得少于10年。
A、基金清算终止
B、基金投资终止
C、基金募集终止
D、基金运作终止
答案：A
分析解释：私募基金管理人、私募基金托管人及私募基金销售机构应当妥善保存私募基金投资决策、交易和投资者适当性管理等方面的记录及其他相关资料，保存期限自基金清算终止之日起不得少于10年。【知识点】对非公开募集基金运作的监管【考点】非公开募集基金的信息披露和报送【考查方向】概念释义【难度】易
私募基金管理人等相关机构对私募基金投资决策、交易和投资者适当性管理等方面的记录及其他相关资料自基金清算终止之日起应至少保存（）年。
A、3
B、5
C、10
D、15
答案：C
分析解释：私募基金管理人、私募基金托管人及私募基金销售机构应当妥善保存私募基金投资决策、交易和投资者适当性管理等方面的记录及其他相关资料，保存期限自基金清算终止之日起不得少于10年。【知识点】对非公开募集基金运作的监管【考点】非公开募集基金的信息披露和报送【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）为买卖双方约定予未来某一特定时间定价格买入或卖出一定数量的商品。
A、分期付款交易
B、远期交易
C、现货交易
D、期货交易，
答案：B,D
分析解释：期货交易与远期交易有许多相似之处，其中最突出的一点是两者均为买卖双方约定于未来某一特定时间以约定价格买入或卖出一定数量的商品。远期交易是期货交易的雏形，期货交易是在远期交易的基础上发展起来的。 【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与远期【考察方向】概念理解【难易程度】易
( )为买卖双方约定于未来某一特定时间以约定价格买入或卖出一定数量的商品。
A、分期付款交易
B、远期交易
C、现货交易
D、期货交易
答案：B,D
分析解释：期货交易与远期交易有许多相似之处，其中最突出的一点是两者均为买卖双方约定于未来某一特定时间以约定价格买入或卖出一定数量的商品。远期交易是期货交易的雏形，期货交易是在远期交易的基础上发展起来的。 【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与远期【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货交易与远期交易均为买卖双方约定于未来某一特定时间以约定价格买入或卖出一定数量的商品（ ）。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货交易与远期交易有许多相似之处，其中最突出的一点是两者均为买卖双方约定于未来某一特定时间以约定价格买入或卖出一定数量的商品。远期交易是期货交易的雏形，期货交易是在远期交易的基础上发展起来的。 【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与远期【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于债券基金与债券的区别，下列表述错误的是（ ）。
A、债券基金的收益不如债券的收益固定
B、债券基金的收益率比单一债券的更难预测
C、债券基金有确定的到期日
D、债券基金可以有效分散单一债券信用风险
答案：C
分析解释：与一般债券会有一个确定的到期日不同，债券基金由一组具有不同到期日的债券组成，因此并没有一个确定的到期日。不过为分析债券基金的特性，仍可以对债券基金所持有的所有债券计算出一个平均到期日。【知识点】债券基金与债券的区别【考点】债券基金没有确定的到期日【考查方向】概念释义【难度】易
期货公司私下对冲、与客户对赌等不将客户指令入市交易的行为，（）。
A、应当认定为无效
B、期货公司应当赔偿由此给客户造成的经济损失
C、客户的交易损失自行承担
D、期货公司与客户均有过错的，应当根据过错大小，分别承担相应的赔偿责任
答案：A,B,D
分析解释：期货公司私下对冲、与客户对赌等不将客户指令入市交易的行为，应当认定为无效，期货公司应当赔偿由此给客户造成的经济损失；期货公司与客户均有过错的，应当根据过错大小，分别承担相应的赔偿责任。【知识点】侵权行为纠纷及其责任【考点】侵权行为纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】中
进口商为防止将来付汇时外币升值，可在外汇期货市场上进行（）。（考虑直接标价法）
A、空头套期保值
B、多头套期保值
C、正向套利
D、反向套利
答案：B
分析解释：买入套期保值，又称多头套期保值，是指套期保值者通过在期货市场建立多头头寸，预期对冲其现货商品或资产空头，或者未来将买入的商品或资产的价格上涨风险的操作。国际贸易中的进口商担心付汇时外汇汇率上升造成损失适用于多头套期保值。选B。（知识点：套期保值的种类）（题库维护老师：GYN）
3月初，某铝型材厂计划在三个月后购进一批铝锭，决定利用铝期货进行套期保值。3月5日该厂在7月份铝期货合约上建仓，成交价格为21 300元／吨。此时铝锭的现货价格为20 400元／吨。至6月5日，期货价格为19 200元／吨，现货价格为20 200元／吨。则下列说法正确的有( )。
A、3月5日基差为900元／吨
B、6月5日基差为-1 000元／吨
C、从3月到6月，基差走弱
D、从3月到6月，基差走强
答案：D
分析解释：基差=现货价格-期货价格，3月5日基差=20 400 - 21 300=-900（元／吨）；6月5日基差= 20 200 -19 200 =1 000（元／吨）；基差从-900元／吨变为l 000元／吨，基差走强。【知识点】基差走强与基差走弱【考查方向】公式计算【难易程度】易
期货公司的股东有虚假出资或者抽逃出资行为的，国务院期货监督管理机构应当（ ）。
A、责令其限期改正，并处以罚款
B、通知出境管理机关依法阻止其出境
C、责令其限期改正，并可责令其转让所持期货公司的股权
D、限制转让财产或者在财产上设定其他权利
答案：C
分析解释：期货公司的股东有虚假出资或者抽逃出资行为的，中国证监会应当责令其限期改正，并可责令其转让所持期货公司的股权。在股东按要求改正违法行为、转让所持期货公司的股权前，中国证监会可以限制其股东权利。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考察方向】原文条款【难易程度】易
按照《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司风险监管指标达到预警标准的，期货公司应当于当日向（ ）提交书面报告，详细说明原因。
A、全体股东
B、全体董事
C、全体董事和全体股东
D、总经理
答案：B
分析解释：期货公司风险监管指标达到预警标准的，期货公司应当于当日向全体董事提交书面报告，详细说明原因、对期货公司的影响、解决问题的具体措施和期限，书面报告应当同时抄送期货公司住所地中国证监会派出机构。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】中
期货公司的股东有虚假出资行为的，国务院期货监督管理机构应当责令其限期改正；在改正前，中国证监会可以限制其股东权利。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司的股东有虚假出资或者抽逃出资行为的，中国证监会应当责令其限期改正，并可责令其转让所持期货公司的股权。在股东按要求改正违法行为、转让所持期货公司的股权前，中国证监会可以限制其股东权利。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】易