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下列关于优先股筹资的优缺点的说法中，错误的是（ ） 。
A、与债券相比，不支付股利不会导致公司破产
B、与普通股相比，发行优先股一般不会稀释股东权益
C、优先股股利可以税前扣除
D、优先股的股利会增加公司的财务风险并进而增加普通股的成本
答案：C
分析解释：优先股筹资的优点：（1）与债券相比，不支付股利不会导致公司破产；没有到期期限，不需要偿还本金；（2）与普通股相比，发行优先股一般不会稀释股东权益 。缺点：（1）优先股股利不可以税前扣除；（2）优先股的股利会增加公司的财务风险并进而增加普通股的成本 。所以选项C的说法错误 。【知识点：优先股筹资的优缺点】
某公司的现金最低持有量为3000元，现金余额的最优返回线为5500元，有价证券的年利率为5％。如果公司现有现金10000元，根据现金持有量随机模式，此时应当用现金购买有价证券的金额是（）元。
A、9000
B、1000
C、7000
答案：B
分析解释：根据题意可知，R＝5500（元），L＝3000（元），现金控制的上限H＝3R－2L＝16500－6000＝10500（元），由于公司现有现金10000元小于现金控制的上限10500元，所以，企业无需用现金购买有价证券。【知识点】最佳现金持有量分析【考点】最佳现金持有量【考察方向】公式计算【难易程度】中等
ABC公司是一家有较多未分配利润的工业企业。上年度发生了几笔经济业务，在这些业务发生前后，速动资产都超过了流动负债，则赊购材料将会（ ）。
A、降低速动比率
B、增加速动比率
C、降低流动比率
D、增加流动比率
答案：A,C
分析解释：赊购材料将会使存货（流动资产，但不是速动资产）和流动负债增加，因此会降低速动比率，所以选项A正确。因为速动比率大于1，那么流动比率肯定大于1，假设，流动比率= 3/2=1.5，赊购材料的金额为1万元，那么变化后的流动比率=4/3=1.33，可见，流动比率下降，所以选项C正确。【知识点：短期偿债能力比率】
投资收益应记录在国际收支平衡表中的（ ）。
A、经常账户
B、资本和金融账户
C、投资账户
D、净误差与遗漏
答案：A
分析解释：经常账户反映的是居民与非居民之间货物、服务、初次收入和二次收入的流量。投资收益属于初次收入，应记录在经常账户中。初次收入是指由于提供劳务、金融资产和出租自然资源而获得的回报，包括雇员报酬、投资收益和其他初次收入三部分。【知识点】国际收支与国际收支平衡表【考点】国际收支平衡表【考查方向】原文表述【难度】中
如果销售额不稳定且难以预测，则企业应保持较高的流动资产水平。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：流动资产账户通常随着销售额的变化而立即变化。销售的稳定性和可预测性反映了流动资产投资的风险程度。销售额越不稳定，越不可预测，则投资于流动资产上的资金就应越多，以保证有足够的存货和应收账款占用来满足生产经营和顾客的需要。【知识点】营运资金管理策略【考点】流动资产的投资策略【考察方向】原文表述【难易程度】易
根据民事法律制度的规定，下列关于附条件民事法律行为所附条件的表述中，正确的是( )。
A、既可以是合法事实，也可以是不合法的事实
B、既可以是人的行为，也可以是自然现象
C、既可以是确定发生的事实，也可以是不确定发生的事实
D、既包括约定事实，也包括法定事实
答案：B
分析解释：民事法律行为所附条件，既可以是自然现象、事件，也可以是人的行为。选项B正确。民事法律行为所附条件的特征: (1) 必须是将来发生的事实，过去的事实，不得作为条件; (2)必须是将来不确定的事实; (3)条件应当是双方当事人约定的; (4)条件必须合法。选项A、 C、D错误。[知识点]附条件的民事法律行为
根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事法律行为中的处分行为的是（）。
A、租赁合同
B、所有权转让
C、买卖合同
D、拆除房屋
答案：B
分析解释：（1）选项AC：合同行为应属负担行为；（2）选项D：拆除房屋的后果由法律直接规定，属于事实行为，而非法律行为，本题题干提问的是“属于民事法律行为中的处分行为的是”（既属于民事法律行为，又属于处分行为，方可选），选项D属于事实处分，选项B属于法律处分。（知识点：负担行为与处分行为）（题库维护老师：zhx）
下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是( )。
A、企业销售商品收到商业汇票
B、企业用银行本票购买办公用品
C、企业将款项汇往外地开立采购专用账户
D、企业为购买基金，将资金存人在证券公司指定银行开立的投资款专户
答案：A
分析解释：选项A,应该记入“应收票据"科目;选项B,银行本票属于其他货币资金，用银行本票购买办公用品会导致其他货币资金的减少;选项C,将款项汇往外地开立采购专业账户会引起其他货币资金的增加;选项D,开立的投资款专户的款项属于其他货币资金，故会引起其他货币资金的增加。【知识点：银行存款的核算】【题库维护人：QYD】
甲有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A、普通合伙人以现金出资，有限合伙人以劳务出资
B、合伙企业成立后前3年的利润全部分配给普通合伙人
C、有限合伙人韩某对外代表本合伙企业，执行合伙事务
D、合伙企业由普通合伙人1人、有限合伙人99人组成
答案：B
分析解释：有限合伙人不能以劳务出资。所以选项A错误。有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。所以选项B正确。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。所以选项C错误。有限合伙企业一般由2个以上50个以下合伙人设立。所以选项D错误。[知识点]有限合伙企业事务执行的特殊规定
下列关于企业发行一般公司债券的账务处理的表述中，正确的是( ) 。
A、对于利息调整，企业应在债券存续期间内选用实际利率法或直线法进行摊销
B、无论债券是否按面值发行，均应该按照实际收到的金额记入“应付债券一面值”明细科目
C、发行债券时涉及的交易费用,应倒挤记入“应付债券一利息调整"明细科目
D、发行债券时实际收到的款项与面值的差额，记入“应付债券一应 计利息”明细科目
答案：C
分析解释：选项A,对于利息调整，企业应在债券存续期间内选用实际利率法进行摊销;选项B,无论是按面值发行，还是溢价发行或折价发行,均按债券面值记入“应付债券---面值"明细科目;选项D,实际收到的款项与面值的差额，记入“应付债券---利息调整”明细科目。【知识点：以摊余成本计的金融资产的计量】【题库维护人：QYD】
根据证券法律制度的规定，下列有关优先股的表述中，正确的是（）。
A、优先股不得作为并购重组的支付手段
B、优先股的发行人限于证监会规定的上市公司
C、发行优先股的公司应当在章程中明确优先股股东不参加利润分配
D、上市公司收购要约可以针对优先股股东和普通股股东提出不同的收购条件
答案：D
分析解释：（1）选项A：优先股可以作为并购重组支付手段。（2）选项B：公开发行优先股的发行人限于证监会规定的上市公司；非公开发行优先股的发行人限于上市公司（含注册地在境内的境外上市公司）和非上市公众公司。（3）选项C：在利润分配上，优先股股东按照约定的票面股息率，优先于普通股股东分配公司利润。[知识点]发行人范围
常某与何某于2015年8月结婚，育有一子小常。在小常5周岁时，二人因感情不和离婚。小常由其母何某抚养。关于本案，下列说法正确的是( )。
A、小常由其母何某抚养，所以小常仅是母亲何某的儿子
B、常某和何某离婚后，常某对小常无教育的权利和义务
C、常某应当负担小意抚养费的一半
D、常某有探望小常的权利
答案：D
分析解释：离婚后，子女无论由父亲或母亲直接抚养，仍是父母双方的子女。所以选项A错误。离婚后，父母对于子女仍有抚养和教育的权利和义务。所以选项B错误。离婚后，子女由一方直接抚养的，另一方应当负担部分或者全部抚养费。负担费用的多少和期限的长短，由双方协议;协议不成的，由人民法院判决。所以选项C错误。[知识点]婚姻制度
老王生子大王、小王，老李生女小李。小王与小李结婚，生子王小李。老王订立遗嘱，其遗产由大王、小王各继承二分之一。现小王死亡。经查，小王未订立遗嘱。如果在小王的遗产分割前，小李也死亡，下列表述中，正确的是（ ）。
A、小王的遗产最终无人可继承
B、小李的遗产最终无人可继承
C、小李的遗产只能由王小李转继承
D、小李可继承的小王的遗产，由老李和王小李转继承
答案：D
分析解释：转继承是指继承人在被继承人死亡之后，遗产分割之前，因为某种缘故尚未实际取得遗产而死亡或被宣告死亡，其应继份额转由他的法定继承人继承。本题中，小王死亡后，小李为其法定继承人之一，应继承小王的部分遗产份额。但是在小王的遗产分割前，小李也死亡，则小李可继承的小王的遗产，由老李和王小李转继承。[知识点]法定继承
中央税是指维护国家权益，实施宏观调控所必需的税种，具体包括( )。
A、消费税
B、增值税
C、关税
D、车辆购置税
答案：A,C,D
分析解释：中央税是指维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种，具体包括消费税、关税、车辆购置税等。中央和地方共享税是指同经济发展直接相关的主要税种，具体包括增值税、企业所得税、个人所得税。地方税具体包括资源税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、车船税等。【知识点：我国税收立法权划分的现状】
甲企业与乙企业按3:1的占用比例共用：一块土地，该土地占地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每半年缴纳一次，甲企业上半年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、1125
B、2250
C、6750
D、3375
答案：D
分析解释：甲企业按实际占用土地面积计算缴纳城镇土地使用税。甲企业占用土地面积＝3000×3/（3＋1）＝2250（平方米）。还有一个考点就是城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，按题目每半年缴纳一次的条件，甲企业上半年应纳城镇土地使用税＝2250×3×1/2＝3375（元）。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】
国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动中违法行为的处罚为( )。
A、非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元
B、非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元
C、经营活动有违法所得的，设定罚款不超过违法所得的3倍，但最高不超过3000元
D、经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1000元
答案：A
分析解释：国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000 元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。【知识点：税务行政处罚的设定】
甲、乙两家企业是关联企业。2020年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润－50万元。则2020年不得扣除的关联方借款利息为（）万元。
A、72
B、88
C、120
答案：B
分析解释：实际支付的关联方利息＝3000×8%÷2＝120（万元） 关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和=（3000×6）÷（300×12）＝5 不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）＝120×（1－2÷5）＝72（万元）【知识点：资本弱化】
中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的有（）。
A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）
B、设立在12.5%以下税负的国家（地区）
C、主要取得积极经营活动所得
D、年度利润总额低于500万元人民币
答案：A,C,D
分析解释：中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得：（1）设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）；（2）主要取得积极经营活动所得；（3）年度利润总额低于500万元人民币。【知识点：受控外国企业】
中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下( )条件的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得。
A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)
B、主要取得积极经营活动所得
C、年度利润总额低于500万元人民币
D、年度利润总额高于500万元人民币
答案：A,B,C
分析解释：中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得:(1)设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区);(2)主要取得积极经营活动所得;(3)年度利润总额低于500万元人民币。【知识点：受控外国企业】
根据刑事诉讼法律制度的规定，下列有关一审诉讼程序的表述中，正确的是（ ）。
A、启动刑事诉讼一审程序必须由人民检察院提起公诉
B、审判过程中，若因当事人申请回避致使审判不能进行，法庭可以决定延期审理
C、人民法院审理公诉案件，应当在受理后的3个月内宣判
D、中止审理的期间应计入办案期限
答案：B
分析解释：（1）选项A：刑事诉讼第一审程序包括公诉案件第一审程序和自诉案件第一审程序；（2）选项B：由于当事人申请回避而不能进行审判的，可以延期审理；（3）选项C：除特殊情况外，人民法院审理公诉案件，应当在受理后2个月以内宣判，至迟不得超过3个月；（4）选项D：中止审理的期间一般不计入办案期限。[知识点]审理期限
根据《刑事诉讼法》，下列有关刑事强制措施的说法中，正确的有()。
A、不得多次拘传犯罪嫌疑人，在拘传犯罪嫌疑人时，应当保证犯罪嫌疑人的饮食和必要的休息时间
B、取保候审和监视居住的申请人，决定机关和执行机关都是一致的
C、被取保候审、监视居住的犯罪嫌疑人、被告人不得以任何理由离开其所居住的市、县或者执行监视居住的处所
D、拘留后，除无法通知或者涉嫌危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪，通知可能有碍侦查的情形以外，应当在拘留后24小时以内，通知被拘留人的家属
E、检察院审查批准逮捕时，应当讯问犯罪嫌疑人并听取其辩护律师的意见
答案：B,D
分析解释：选项A，犯罪嫌疑人、被告人的拘传次教，法律没有明确规定，但不得以连续枸传的方式变相拘禁犯罪嫌疑人；选项C，如果执行机关批准，可烈离开所居住的市、县或者执行监视居住的处所；选项E，检察院审查批准逮捕，可以询问证人等诉讼参与人听取辩护律师的意见；辩护律师提出要求的，应当听取辩护律师的意见。[知识点]强制措施
根据《税收征管法》的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（）。
A、税收强制执行措施仅适用于从事生产、经营的纳税人
B、税收强制执行措施必须发生在责令期满之后
C、采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局（分局）局长批准
D、对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后
答案：B,C,D
分析解释：税务机关在采取税收强制执行措施时，必须坚持告诫在先的原则，即纳税人 扣缴义务人、纳税担保人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，应当先行告诫，责令限期缴纳。逾期仍未缴纳的，再采取税收强制执行措施税收强制执行措施不仅仅适用于从事生产、经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。【知识点：税收强制执行措施】
（二）甲研究所与乙公司于2015年8月1日订立买卖合同，合同约定：乙公司向甲研究所购买两台具有特定性能的石墨卷材生产设备，总价款300万元；乙公司应于合同签订之日起3日内向甲研究所支付100万元预付款；甲研究所应于2015年1 1月1日之前交付第一台设备（乙公司自行提货）；乙公司验收设备合格后在11月10日之前付清余款200万元。为了担保乙公司履行付款义务，丙公司在买卖合同的最后一页承诺：“本公司同意为乙公司承担保证责任。”并签字盖章。乙公司依约向甲研究所支付了100万元预付款。甲研究所按时生产出了符合约定质量标准的设备，并于2015年10月30日通知乙公司提货。  
若乙公司不履行合同，甲研究所向法院提起民事诉讼，则下列关于本案的表述中，正确的有( )。  

A、乙公司所在地法院有管辖权，甲研究所所在地法院没有管辖权
B、本案适用1年的诉讼时效
C、甲研究所应当在举证期限内向法院提交证据材料
D、若甲研究所需要调取新的证据，诉讼中止
E、乙公司在接到起诉状副本之日起15日内可以提出管辖权异议
答案：C,E
分析解释：合同纠纷由被告所在地或者合同履行地法院管辖，当事人另有约定的除外。本题中采用自提的方式，合同履行地即甲研究所所在地法院也有管辖权。所以选项A错误。违约责任的诉讼时效为3年，从当事人知道或者应当知道权利被侵害以及义务人之日起计算。所以选项B错误。调取新证据，导致延期审理。所以选项D错误。[知识点]地域管辖
下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。
A、受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的
B、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
C、受托方负责采购委托方所需原材料的
D、委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
答案：B,D
分析解释：对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。【知识点：委托加工环节应税消费品应纳税额的计算】
关于行政诉讼的第二审程序，下列说法中正确的是( )。
A、人民法院审理上诉案件，仅对被诉行政行为进行审查
B、第二审人民法院审理上诉案件，必须由审判员组成合议庭
C、二审法院应当在收到上诉状之日起2个月内作出终审判决
D、上诉只能直接向二审法院提出
答案：B
分析解释：人民法院审理上诉案件，应当对原审人民法院的判决、裁定和被诉行政行为进行全面审查。所以选项A错误。人民法院审理上诉案件，应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决，有特殊情况的经批准可以延长。所以选项C错误。上诉既可以通过原审人民法院提出，也可以直接向二审法院提出。所以选项D错误。[知识点]上诉案件的审理
下列各项中，企业应通过“其他应收款”科目核算的是（ ）。
A、出租包装物收取的押金
B、为职工垫付的水电费
C、代购货方垫付的销售商品运费
D、销售商品未收到的货款
答案：B
分析解释：其他应收款主要包括应收的各种赔款、罚款，应收的出租包装物租金，应向职工收取的垫付款项，存出保证金（租入包装物支付的押金），其他各种应收、暂付款项，故选项 B 正确。选项 A，出租包装物收取的押金计入其他应付款；选项 C，代购货方垫付的销售商品运费计入应收账款；选项 D，销售商品未收到的货款计入应收账款。
下列各项中，企业应当在所有者权益变动表中单独列示反映的信息有（ ）。
A、向所有者（或股东）分配利润
B、所有者投入资本
C、提取的盈余公积
D、综合收益总额
答案：A,B,C,D
分析解释：在所有者权益变动表中，企业至少应当单独列示反映下列信息的项目：（1）综合收益总额；（2）会计政策变更和差错更正的累积影响金额；（3）所有者投入资本和向所有者分配利润等；（4）提取的盈余公积；（5）实收资本、其他权益工具、资本公积、其他综合收益、专项储备、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。
（3）根据资料（3），下列各项中正确的是（ ）。A 公司为增值税一般纳税人，主营业务为销售商品，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，企业所得税税率为 25%。商品售价均为不含税价格，销售实现时结转成本。A 公司2×19 年度发生部分经济业务活动或事项如下：（1）1 月10 日，A 公司向乙公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明售价为300 万元，增值税税额为39 万元，款项已收到并存入银行；该批原材料的实际成本为180 万元，乙公司收到原材料并验收入库。（2）5 月 20 日，A 公司销售给丙公司的部分 B 商品由于存在质量问题，丙公司要求退回 3 月 1 日所购 B 商品的 50%。销售的 B 商品总价为 900 万元，总成本为 600 万元。经协商，甲公司同意了丙公司的退货要求，并按照规定开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的 B 商品已验收入库。至退货时，丙公司未支付货款。（3）7 月，A 公司缴纳的增值税为 195万元，消费税为 105 万元。（4）11 月，A 公司支付广告费48 万元，发生专设销售机构的固定资产修理费用110 万元，咨询费24 万元，汇兑收益6万元。（5）A 公司本年度实现利润总额400 万元，其中包含国债利息收入30 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、A 公司应确认税金及附加的金额为135 万元
B、A 公司应确认城市维护建设税的金额为21 万元
C、A 公司应确认教育费附加的金额为9万元
D、A 公司应确认税金及附加的金额为330 万元
答案：A,B,C
分析解释：（3）A 公司应确认的城市维护建设税＝（195 ＋ 105）×7% ＝ 21（ 万元）， 选项 B 正确；A 公司应确认的教育费附加＝（195 ＋ 105）×3% ＝ 9（万元），选项 C 正确；A 公司应确认的税金及附加＝ 105 ＋ 21 ＋ 9 ＝ 135（万元），选项A 正确，选项 D 不正确。
财务控制部门在风险管理中的主要内容包括（）。
A、参与商业银行的组织架构和业务流程再造
B、会计记录和财务报告的准确性和可靠性
C、把商业银行的损失/收益数据传递给风险管理部门，使得风险管理部门能与来自前台业务部门的信息调整一致
D、与风险管理部门合作，确保风险系统中相应的损失/收益信息是准确的，并可以应用于事后检验的目的
E、经营管理的合规性及合规部门工作情况
答案：["C","D"]
分析解释：财务控制部门处在有效风险管理的最前端，风险管理部门接收来自财务控制部门的收益/损失数据，并且与来自前台业务部门的信息调整一致，双方合作确保风险系统中相应的收益/损失信息是准确的，并且可以应用于事后检验的目的。据此判断 
CD 选项正确。A 选项为法律/合规部门的职责，BE 选项为审计部门的主要工作内容。
以下各风险都会给商业银行带来经营困难，但一般可能导致商业银行破产的直接原因是（）
A、流动性风险
B、信用风险
C、操作风险
D、战略风险标准
答案：A
分析解释：本题考查流动性风险的理解。流动性风险的内涵主要是指商业银行无力为负债的减少和资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险，分为资产流动性风险和负债流动性风险。商业银行筹资能力的变化可能影响原有的筹融资安排，迫使商业银行被动地进行资产负债调整，造成流动性损失。这种情况可能迫使银行提前进入清算，甚至导致银行破产
下列合同中，属于印花税征税范围的是( ) 。
A、供用电合同
B、融资租赁合同
C、人寿保险合同
D、法律咨询合同
答案：B
分析解释：选项 A：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项 C：应征印花税的财产保险合同包括企业财产保险、机动车辆保险、货物运输保险、家庭财产保险和农牧业保险，不包括人寿保险合同；选项 D：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。【知识点：税目】
某居民企业向主管税务机关申报2020年度收入总额300万元，成本费用支出总额200万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2020年度应缴纳企业所得税( )万元。
A、25
B、35.29
C、8.82
D、11.25
答案：C
分析解释：由于该居民企业申报的成本费用支出总额核算准确而收入总额不能准确核算，因此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出-（1-应税所得率）×应税所得率=200÷（1-15%）×15%=35.29（万元）；该企业2020年度应缴纳企业所得税=35.29×25%=8.82（万元）。【知识点：居民企业应缴纳税额的计算】
根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ） 。
A、境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
B、一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D、亏损弥补的年限最长不得超过5年
答案：C,D
分析解释：选项A不正确，税法明确，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；选项B不正确，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补了；选项C是正确的，在分立事务中，税法明确，企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补；选项D是正确的，亏损弥补的年限最长不得超过5年，符合税法规定 。【知识点：亏损弥补】
某大型玩具生产厂家，经营多种玩具产品，为了更好地经营和管理各产品的生产，企业以产品为基础设立若干产品部，后来企业的规模进一步扩大,企业总部又分别成立了营销部、财务部、人力资源部、生产部等职能部门，并由各职能部门委派人员到各产品部工作，该企业的组织结构类型为( )。
A、职能制组织结构
B、事业部制组织结构
C、矩阵制组织结构
D、H型结构
答案：C
分析解释：矩阵制组织结构是为了处理非常复杂项目中的控制问题而设计的，这种结构在职能和产品或项目之间起到了联系的作用，员工拥有两名直接上级，其中一名上级负责产品或服务，另一名负责职能活动。本题中该玩具制造企业按照产品种类划分部门的同时又成立了不同的职能部门，因此属于矩阵制组织结构。【知识点：横向分工结构的基本类型】
2015年，国内某一线大城市出台住房限购政策。使一向红火的房地产市场跌至冰点。为应 对该不利局面，某房地产公司及时制定新战略并立刻实施。由于时间紧迫和缺乏有效沟通，在员工没有完全领会和接受新战略的情况下导致新战略没能成功。该企业战略失败所属类型 为( )。
A、偶然失效
B、早期失效
C、中期失效
D、晚期失效
答案：B
分析解释：战略失效包括早期失效.偶然失效和晚期失效三种。早期失效是指在战略实施初期，由于新 战略还没有被全体员工理解和接受，或者战略实施者对新的环境.工作还不适应，就有可能导致较 高的早期失效率。该企业由于沟通导致的问题使员工对于新战略的接受和认可程度有所欠缺，导致 早期失效。选项B正确。【知识点】战略控制的过程
甲公司采用流动比率、资产负债率等财务指标进行绩效评价。下列各项中, 属于甲公司上述做法的局限性的有( ) 。
A、鼓励短期行为
B、忽视战略目标
C、比率不可以用作目标
D、难以进行项目比较
答案：A,B
分析解释：使用比率评价的局限性:①可比信息的可获得性;②历史信息的使用;③比率不是一成不变的;④需要仔细解读;⑤被扭曲的结果;⑥鼓励短期行为;⑦忽略战略目标;⑧无法控制无预算责任的员在工。选项AB正确。比率可以用作目标、比率可以进行项目比较并有助于计量绩效属于使用比率进行绩效评价的主要原因。【知识点】战略控制方法
《巴塞尔协议Ⅱ》构建的资本监管的“三大支柱”是（ ）。
A、最低资本要求
B、监管当局的监督检查
C、市场约束
D、最高资本要求
E、风险资本
答案：A,B,C
分析解释：为了加强银行业资本监管，提高银行抵御风险能力，巴塞尔委员会于1988年通过了第一版《巴塞尔协议Ⅰ》，随后在2004年又修订出台了《巴塞尔协议Ⅱ》，构建了资本监管的“三大支柱”——最低资本要求、监管当局的监督检查和市场约束，并将信用风险、市场风险、操作风险都纳入资本监管要求。【知识点】《巴塞尔协议》的变化
根据《刑法》规定，下列有关缓刑的说法中，正确的是( )。
A、缓刑适用于法定刑为拘役或5年以下有期徒刑的犯罪
B、对犯罪时已满70周岁的人应当适用缓刑
C、累犯不适用缓刑
D、被宣告缓刑的犯罪分子，附加刑不需要执行
答案：C
分析解释：被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合条件的，可以宣告缓刑，对其中不满18周岁的人、怀孕的妇女和已满75周岁的人，应当宣告缓刑。所以选项AB错误。对于累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑。所以选项C正确。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。所以选项D错误。[知识点]缓刑的适用
以下有关《企业内部控制基本规范》对内部控制概念说法错误的是( )。
A、内部控制是为了实现五类既相互独立又相互联系的目标
B、内部控制能向企业董事会和经理层提供绝对保证
C、内部控制受人的影响
D、内部控制是一个过程
答案：B
分析解释：该定义反映了以下基本概念：内部控制是一个过程，它是实现目的的手段，而非目的本身；内部控制受人的影响，它不仅仅是政策手册和图表，而且涉及企业各层次的人员；内部控制只能向企业董事会和经理层提供合理的保证，而非绝对的保证；内部控制是为了实现五类既相互独立又相互联系的目标。选项B符合题意。【知识点】内部控制系统
星云公司制造手机所需要的部分零部件由奇象公司提供。星云公司为了防范和应对采购过程中可能出现的风险，与奇象公司签订了严格而规范的合同，其中一项规定是：如果由于外界不可抗力因素造成奇象公司不能按时供货并给星云公司带来损失，只要损失额超过一定数量，那么超过的部分由奇象公司予以赔偿。在上述案例中，星云公司采取的风险管理工具有（）。
A、风险承担
B、风险规避
C、风险转移
D、风险补偿
答案：A,C
分析解释：选项A正确，风险承担亦称风险保留、风险自用，是指企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果；选项C正确，风险转移是指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不在拥有所有权，转移风险不会降低其可能的严重程度，只是从一方移除后转移到另一方；综上，本题应选AC。【知识点：风险管理策略】
在SETS系统交易的证券必须符合的条件是（ ）。  
①至少拥有1个做市商  
②至少拥有5个做市商  
③做市商需要提供至少1个EMS的双边报价  
④做市商需要提供至少5个EMS的双边报价
A、①③
B、①④
C、②④
D、②③
答案：A
分析解释：本题主要考查SETS系统。在SETS系统交易的证券必须至少拥有1个做市商（①正确），做市商需要提供至少1个交易市场规模（ExchangeMarketSize，简称EMS，通常为2500英镑）的双边报价以维持流动性（③正确）。【知识点】英国的金融市场【考点】英国的股票市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易
衍生工具的特点有（ ）。
A、以相应的现货资产作为标的物
B、成交时需要立即交割
C、价格由基础资产决定
D、一般表现为合约
答案：A,C,D
分析解释：本题主要考查衍生工具的特点，衍生工具通常是指从标的资产或基础资产派生出来的新型金融工具，一般表现为一些合约，以相应的现货资产作为标的物，其价格由其基础资产的价格决定，成交时不需要立即交割，而可在未来时点交割。【知识点】金融市场的分类【考点】按交割方式分为现货市场和衍生品市场【考查方向】概念释义【难度】易
金融期货交易制度中的“逐日盯市制度”又被称为（ ）。
A、每日价格波动限制及断路器规则
B、保证金制度
C、无负债的每日结算制度
D、集中交易制度
答案：C
分析解释：结算所实行无负债的每日结算制度，又称为“逐日盯市制度”，就是以每种期货合约在交易日收盘前规定时间内的平均成交价作为当日结算价，与每笔交易成交时的价格作对照，计算每个结算所会员账户的浮动盈亏，进行随市清算。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】金融期货的主要交易制度【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于不动产投资的特点表述错误的是（ ）。
A、不动产投资的异质性是指每一项不动产投资在地理位置、产权类型等方面都是独特的
B、不动产投资的高流动性是指不动产投资流动性较好，产权交易时间短，费用低
C、不动产投资的不可分性是指直接的不动产投资单笔投资金额比较大，且不容易拆分以卖给多个小金额的投资者
D、对期望抵御通货膨胀的投资者而言，写字楼投资具有巨大的吸引力
答案：B
分析解释：不动产( real estate)是指土地以及建筑物等土地定着物，相对动产而言，强调财产和权利载体在地理位置上的相对固定性。房地产是不动产中的主要类别，也是本章讨论的主要内容。国内习惯上不区分不动产和房地产，二者常常互换使用。【知识点】不动产投资概述【考点】不动产投资的定义【考查方向】概念释义【难度】易
报价驱动中，最为重要的角色就是（ ），因此报价驱动市场也被称为（ ）制度。
A、做市商；做市商
B、做市商；投资者
C、投资者；投资者
D、投资者；做市商
答案：A
分析解释：报价驱动中，最为重要的角色就是做市商，因此报价驱动市场也被称为做市商制度。做市商通常由具备一定实力和信誉的证券投资法人承担，本身拥有大量可交易证券，买卖双方均直接与做市商交易，而买卖价格则由做市商报出。【知识点】报价驱动市场、指令驱动市场和经纪人市场【考点】报价驱动市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易
关于净额结算，以下表述错误的是（ ）。
A、净额结算对证券的清算只计每一种证券应收、应付相抵后的净额
B、净额结算分为双边净额结算和多边净额结算
C、任何情况下，通过证券交易所达成的交易都必须采用净额结算方式
D、净额结算又称差额清算
答案：C
分析解释：一般情况下，通过证券交易所达成的交易需采取净额结算方式。净额结算又称差额清算，指在一个清算期中，对每个结算参与人价款的清算只计其各笔应收、应付款项相抵后的净额，对证券的清算只计每一种证券应收、应付相抵后的净额。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算方式【考察方向】概念理解【难易程度】中等
关于银行间债券市场的交易制度，以下表述错误的是（ ）。
A、公开市场一级交易商制度，是为配合中国人民银行货币政策目标的实现而设置的
B、符合条件的金融机构法人可以接受委托为其他参与者办理债券结算
C、做市商承担单向报价责任
D、做市商以自有资金和债券与投资者进行交易
答案：C
分析解释：做市商制度，是指在债券市场上，由具有一定实力和信誉的市场参与者作为特许交易商，不断向投资者报出某些特定债券的买卖价格，双向报价并在该价位上接受投资者的买卖要求，以其自有资金和债券与投资者进行交易的制度，C项错。【知识点】银行间债券市场概述【考点】银行间债券市场的交易制度【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于QDII基金境外投资的流程，以下表述正确的是（ ）。  

A、境内托管人在收到结算指令后，和券商做结算准备
B、各市场收市后，券商发送的成交回报经复核无误后，将结算指令发送给境内托管人
C、交易部与券商就每一笔交易指令进行实时比对，若发现差异则告知基金经理该交易失败，重新下达交易指令
D、基金会计在主要投资市场开市前将头寸余额一次性告知基金经理
答案：B
分析解释：A项，境外托管行在收到境内托管行的指令后，和券商做结算准备。C项，交易部与券商通过OMGEO系统对每一笔交易进行实时比对，若发现差异直接与券商沟通，重新下达交易指令。D项，基金会计在各投资市场开市前将头寸余额告知基金经理。【知识点】基金公司进行境外证券投资的交易与结算【考查方向】概念理解【难易程度】中等
2014年3月1 1日，投资者A认购了某只灵活配置混合型证券投资基金（以下简称“甲基金”）300万元，认购费率为1%，基金份额面值为1元。2015年7月8日，该基金发布分红公告，拟以2015年7月10日为权益登记日和除息日实施分红，每10份基金份额派发红利0.3元，现金红利发放日为2015年7月1 1日。2015年7月12日该基金份额净值为1. 523元。  
假设投资者A采用的分红方式为现金分红，且持有的该基金份额一直不变。  
2014年3月1 1日投资者A认购的甲基金份额为（ ）份。
A、3 000 000. 00
B、2 970 297. 03
C、2 970 000. 00
D、2 947 642. 43
答案：B
分析解释：净认购金额=认购金额/（1+认购费率），认购份额=（净认购金额+认购利息）/基金份额面值。所以，净认购金额=3000000/（1+1%）=2970297.03（元），认购份额=2970297.03/1=2970297.03（份）。【知识点】基金的认购【考点】开放式基金的认购【考查方向】公式计算【难度】中
基金份额（ ）确认基金份额时申购生效。
A、销售机构
B、管理人
C、托管人
D、登记机构
答案：D
分析解释：投资人申购基金份额时，必须全额交付申购款项（中国证监会另有规定的基金除外），投资人按规定提交申购申请并全额交付款项的，申购申请即为成立；基金份额登记机构确认基金份额时，申购生效。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金申购和赎回登记及款项的支付【考查方向】概念释义【难度】易
关于基金注册登记机构的职责，以下描述错误的是（ ）。
A、建立投资者基金份额账户
B、确认基金交易
C、确认基金份额净值
D、建立并保管基金投资者名册
答案：C
分析解释：基金注册登记机构的主要职责：（1）建立并管理投资者基金份额账户。（2）负责基金份额登记，确认基金交易。（3）发放红利。（4）建立并保管基金投资者名册。（5）基金合同或者登记代理协议规定的其他职责。【知识点】我国开放式基金注册登记机构及其职责【考点】基金注册登记机构的主要职责【考查方向】概念释义【难度】中
守法合规是对基金从业人员最基础的要求，守法合规中的“法”和“规”的范围包括（ ）。  
Ⅰ基金法规  
Ⅱ《民法》  
Ⅲ《公司法》  
Ⅳ《刑法》
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ
答案：B
分析解释：守法合规中的“法”和“规”，除了包括宪法、刑法、民法等所有公民都需要遵守的法律外，主要是指规范证券投资基金领域的法律、行政法规、部门规章，还包括基金行业自律性规则以及基金从业人员所在机构的章程、内部规章制度、工作规程、纪律等行为规范。【知识点】守法合规【考点】守法合规的含义【考查方向】概念释义【难度】易
关于基金职业道德教育，以下表述错误的是（ ）
A、应当引导基金从业人员实行自我监督，自我评价和自我行为调整
B、应当对基金从业人员灌输基金职业道德规范
C、应当培养基金从业人员的基金职业道德观念
D、应当在进行基金职业道德教育的同时，强调基金监管法规是规制不当市场行为的最后屏障
答案：D
分析解释：基金市场的有序运行需要完善的法律制度，但是仅靠刚性的法律制度来约束基金从业人员的行为显然是不够的，难以对千变万化的市场行为进行有效约束，仍会出现一些盲区，这就使得基金从业人员职业道德规范成了规制不当市场行为的最后屏障。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的内容【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于商业票据的特点的说法中，正确的是（ ）。
A、利率较高，通常略高于银行贷款利率
B、面额不大
C、可以直接发行，也可以间接发行
D、可以在明确的二级市场交易
答案：C
分析解释：商业票据的特点主要有：(1)面额较大。(2)利率较低，通常比银行优惠利率低，比同期国债利率高。(3)只有一级市场，没有明确的二级市场。商业票据的发行包括直接发行和间接发行两种。【知识点】常用的货币市场工具【考点】中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】易
短期政府债券的特点不包括（ ）。  

A、违约风险小
B、收益高
C、利息免税
D、流动性强
答案：B
分析解释：短期政府债券主要有三个特点：(1)违约风险小，由国家信用和财政收入作保证，在经济衰退阶段尤其受投资者喜爱。(2)流动性强，交易成本和价格风险极低，十分容易变现。(3)利息免税，根据我国相关法律规定，国库券的利息收益免征所得税。【知识点】常用的货币市场工具【考点】中央银行票据【考查方向】概念释义【难度】易
外部欺诈属于银行风险中的（ ）。
A、信用风险
B、市场风险
C、操作风险
D、合规风险
答案：C
分析解释：操作风险包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。操作风险可分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别，并由此分为内部欺诈，外部欺诈，就业制度和工作场所安全事件，客户、产品和业务活动事件，实物资产损坏，信息科技系统事件，执行，交割和流程管理事件七种可能造成实质性损失的事件类型。【知识点】操作风险
《中华人民共和国刑法》规定，以自己为交易对象，自买自卖期货合约，影响证券交易价格或者证券交易量的，给予的处罚是（ ）。
A、处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金
B、处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1万元以上10万元以下罚金
C、处5年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金
D、处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
答案：A
分析解释：题中的行为属于操纵证券市场的行为，根据《中华人民共和国刑法》第一百八十二条的规定，犯操纵证券市场罪，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。【知识点】操纵证券、期货市场的认定及法律责任【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难度】中
公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用。改变招股说明书所列资金用途，必须经（ ）作出决议。
A、股东大会
B、董事会
C、监事会
D、证监会
答案：A
分析解释：公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书或者其他公开发行募集文件所列资金用途使用；改变资金用途，必须经股东大会作出决议。擅自改变用途而未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股。【知识点】违规披露、不披露重要信息的认定和法律责任【考点】欺诈发行证券罪的认定【考查方向】原文条款【难度】易
某公司公开发行股票募集3000万，现该公司想改变当初招股说明书中的资金用途，依照法律规定，该决议须经（）认可。
A、中国证券监督管理委员会
B、公司股东大会
C、证券交易所
D、中国证券业协会
答案：B
分析解释：公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书或者其他公开发行募集文件所列资金用途使用；改变资金用途，必须经股东大会作出决议。擅自改变用途而未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股。【知识点】违规披露、不披露重要信息的认定和法律责任【考点】欺诈发行证券罪的认定【考查方向】原文条款【难度】中
建立良好的内部治理结构的途径不包括（ ）。
A、完善的风险控制机制
B、明确股东会、董事会、监事会和高级管理人员的职责权限
C、建立长效的激励和约束机制
D、审慎高效地运作基金，维护基金份额持有人的利益
答案：A
分析解释：建立良好的内部治理结构的基本途径是明确股东会、董事会、监事会和高级管理人员的职责权限，建立长效的激励和约束机制，完善监督和内控机制，确保基金管理人合法合规地行使职权，审慎高效地运作基金，维护基金份额持有人的利益。【知识点】对基金管理人的监管【考点】对基金管理人内部治理的监管【考查方向】概念释义【难度】难
期货信息资讯机构提供（ ）服务。
A、期货行情软件
B、预测信息
C、内幕消息
D、交易系统
答案：A,D
分析解释：期货信息技术服务机构主要提供期货行情软件（A）、交易系统（D）及相关信息技术服务，是投资者进行期货交易时不可或缺的环节，也是网上交易的重要工具，其系统的稳定性、价格传输的速度对于投资者获取投资收益发挥着重要作用。【知识点】期货市场其他服务机构【考点】期货信息技术服务机构【考察方向】概念理解【难易程度】中
期货公司会员按照中国期货业协会批准的业务范围开展相关业务，可以代理客户进行期货交易；非期货公司会员不得从事《期货交易管理条例》规定的期货公司业务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：实行全员结算制度的期货交易所会员由期货公司会员和非期货公司会员组成。期货公司会员按照中国证监会批准的业务范围开展相关业务，可以代理客户进行期货交易；非期货公司会员不得从事《期货交易管理条例》规定的期货公司业务。【知识点】我国境内期货结算机构与结算制度【考点】全员结算制度【考察方向】概念理解【难易程度】易
一般情况下，同一种商品在期货市场和现货市场上的价格变动趋势( )。
A、相反
B、相同
C、相同而且价格之差保持不变
D、没有规律
答案：B
分析解释：对于同一种商品来说，在现货市场和期货市场同时存在的情况下，在同一时空内会受到相同的经济因素的影响和制约，因而一般情况下两个市场的价格变动趋势相同，并且随着期货合约临近交割，现货价格与期货价格趋于一致。【知识点】规避风险的功能【考点】在期货市场上通过套期保值规避风险的原理【考察方向】概念理解【难易程度】易
某公司向一家糖厂购入白糖，成交价以郑州商品交易所的白糖期货价格作为依据，这体现了期货交易的（ ）功能。
A、价格发现
B、资源配置
C、对冲风险
D、成本锁定
答案：A
分析解释：价格发现的功能是指期货及衍生品市场能够预期未来现货价格的变动，发现未来的现货价格。期货价格可以作为未来某一时期现货价格变动趋势的“晴雨表”。价格发现不是期货市场所特有的，只是期货市场比其他市场具有更高的价格发现效率。这是基于期货市场的特征决定的。【知识点】价格发现的功能【考察方向】概念理解【难易程度】易
根据股票性质的不同，其市盈率、市净率通常较高的股票是指（ ）。
A、成长型股票
B、中盘股票
C、价值型股票
D、稳定型股票
答案：A
分析解释：根据股票性质的不同，通常可以将股票分为价值型股票与成长型股票。价值型股票通常是指收益稳定、价值被低估、安全性较高的股票，其市盈率、市净率通常较低。成长型股票通常是指收益增长速度快、未来发展潜力大的股票，其市盈率、市净率通常较高。【知识点】股票基金的类型【考点】按股票性质分类【考查方向】概念释义【难度】易
基差走弱时，下列说法中错误的是（ ）。
A、可能处于正向市场，也可能处于反向市场
B、基差的绝对数值减小
C、卖出套期保值交易存在净亏损
D、买入套期保值者得到完全保护
答案：B
分析解释：基差的走弱与走强并不单纯地由基差的绝对值决定，还与基差的正、负有关。基差为负值且绝对值越来越小时，基差走强；基差为负值且绝对值越来越大时，基差走弱。如果基差为正值且绝对值越来越大，基差走强。总之，基差变大为走强，基差变小为走弱，所以B项错误。【知识点】基差走强与基差走弱【考查方向】概念理解【难易程度】中
9月10日，我国某天然橡胶贸易商与外商签订一批天然橡胶订货合同，成交价格折合人民币31950元/吨。由于从订货至货物运至国内港口需要1个月的时间，为了防止期间价格下跌对其销售利润的影响，该贸易商决定利用天然橡胶期货进行套期保值。于是当天以32200元/吨的价格在，1月份天然橡胶期货合约上建仓。至10月10日，货物到港，现货价格至31650元/吨，期货价格至31600元/吨:该贸易商将该批货物出售，并将期货合约对冲平仓。该贸易商套期保值效果是（ ）。(不计手续费等费用)
A、基差走强300元/吨，该贸易商盈利
B、通过套期保值，天然橡胶的实际售价为31950元/吨
C、期货市场盈利300元/吨
D、若不做套期保值，该贸易商仍可以实现进口利润
答案：A
分析解释：不做套期保值，现货由31950跌至31650,显然面临亏损300元。期货市场上：32200-31600=600元。基差=31950-32200=-250 基差2=31650-31600=50 基差走强300。【知识点】基差变动与套期保值效果【考点】基差变动与卖出套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中
风险承受能力经评估为C1类的自然人投资者，符合以下情形之一的，经营机构可以将其认定为风险承受能力最低类别的投资者（ ）。
A、不具有完全民事行为能力
B、没有证券，基金，期货，黄金，外汇等投资经历
C、法律、行政法规规定的其他情形
D、没有风险容忍度或者不愿承受任何投资损失
答案：A,C,D
分析解释：风险承受能力经评估为C1类的自然人投资者，符合以下情形之一的，经营机构可以将其认定为风险承受能力最低类别的投资者：（1）不具有完全民事行为能力；（2）没有风险容忍度或者不愿承受任何投资损失；（3）法律、行政法规规定的其他情形。【知识点】投资者适当性制度【考点】投资者分类【考查方向】原文条款【难易程度】易
（）依法对首席风险官进行监督管理。
A、中国证券监督管理委员会
B、中国期货业协会
C、中国证券监督管理委员会派出机构
D、期货交易所
答案：A,C
分析解释：首席风险官不履行职责或者从事禁止行为的，中国证监会及其派出机构可以依照《期货公司董事、监事和高级管理人员任职管理办法》对首席风险官采取监管谈话、出具警示函、责令更换等监管措施。由此可推出，中国证券监督管理委员会及其派出机构依法对首席风险官进行监督管理。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】中
由于受到强烈地震影响，某期货公司房屋、设备遭到严重损坏，无法继续进行期货业务，现在不得不申请停业。如果该期货公司停业期限届满后仍然无法恢复营业，中国证监会依法可以采取以下( )措施。
A、接管该期货公司
B、申请期货公司破产
C、注销其期货业务许可证
D、延长停业期间
答案：C
分析解释：期货公司因遭遇不可抗力等正当事由申请停业的，应当妥善处理客户资产，清退或者转移客户。期货公司恢复营业的，应当符合期货公司持续性经营规则。停业期限届满后，期货公司未能恢复营业或者不符合持续性经营规则的，中国证监会可以根据相关规定注销其期货业务许可证。【考点】期货公司的停业【考察方向】原文条款【难易程度】中
由于场外交易双方可以直接商谈，期权品种、交易形式和交易规模等均可以按照交易者的需求进行定制，所以场外期权更能够满足投资者的个性化需求，场外期权交易也促进了新的复杂产品的诞生和交易，这体现了场外期权的（）特点。
A、合约标准化
B、交易品种多样、形式灵活、规模巨大
C、交易对手机构化
D、流动性风险和信用风险较大
答案：B
分析解释：场外期权交易品种多样、形式灵活、规模较大：因为场外交易双方可以直接商谈，期权品种、交易形式和交易规模等均可以按照交易者的需求进行定制，所以场外期权更能够满足投资者的个性化需求，场外期权交易也促进了新的复杂产品的诞生和交易。【知识点】期权基本类型【考点】场内期权和场外期权【考查方向】概念理解【难易程度】中
以下属于虚值期权的是( )。
A、看涨期权的执行价格低于当时标的物的市场价格
B、看跌期权的执行价格高于当时标的物的市场价格
C、看涨期权的执行价格等于当时标的物的市场价格
D、看跌期权的执行价格低于当时标的物的市场价格
答案：D
分析解释：对于虚值期权，看涨期权的执行价格高于其标的物的市场价格，看跌期权的执行价格低于其标的物的市场价格。当看涨期权的执行价格远远高于其标的物的市场价格，看跌期权的执行价格远远低于其标的物的市场价格时，被称为深度虚值期权。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中
最小变动价位的设置是为了保证市场有适度的（ ）。
A、投机性
B、稳定性
C、流动性
D、安全性
答案：C
分析解释：最小变动价位的设置是为了保证市场有适度的流动性。一般而言，较小的最小变动价位有利于市场流动性的增加，但过小的最小变动价位将会增加交易协商成本；较大的最小变动价位，一般会减少交易量，影响市场的活跃程度，不利于交易者进行交易。【知识点】期货合约的主要条款【考点】最小变动价位【考察方向】概念理解【难易程度】易
我国期货交易所对（ ）实行审批制，其持仓不受限制。
A、期转现
B、投机
C、套期保值
D、套利
答案：C
分析解释：在具体实施中，我国还有如下规定；采用限制会员持仓和限制客户持仓相结合的办法控制市场风险；各交易所对套期保值交易头寸实行审批制，其持仓不受限制，而在中国金融期货交易所，套期保值和套利交易的持仓均不受限制。【知识点】持仓限额及大户保护制度【考点】持仓限额及大户报告制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易
我国甲醇期货某合约上一交易日的收盘价和结算价分别为2930元/吨和2940元/吨，若该合约每日价格最大波动限制为±6%，最小变动价位为1元/吨，则以下为有效报价的是（ ）元/吨。
A、3 106
B、2 760
C、3 118
D、2 750
答案：A
分析解释：甲醛期货合约的每日价格最大波动限制是不超过上一交易日结算价的±6%，当日涨停板价格=2940×（1+6%）≈3116（元/吨），当日跌停板价格=2940×（1-6%）≈2763（元/吨），故只要报价在涨停板和跌停板价格之间就是有效报价，选项A符合。【知识点】涨跌停板制度【考察方向】公式计算【难易程度】中
按照《证券公司全面风险管理规范》的要求，（ ）的职责包括：谨慎处理工作中涉及的风险因素；发现风险隐患时主动应对并及时履行报告义务。
A、员工
B、经理层
C、各业务部门、分支机构及子公司负责人
D、风险管理部门
答案：A
分析解释：员工的风险管理职责：证券公司每一名员工对风险管理有效性承担勤勉尽责、审慎防范、及时报告的责任。包括但不限于：通过学习、经验积累增强风险意识；谨慎处理工作中涉及的风险因素；发现风险隐患时主动应对并及时履行报告义务。【知识点】全面风险管理的责任主体【考点】员工的风险管理职责【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列关于期货投机平仓的说法，正确的是()。
A、行情变动有利时，通过平仓获取利润
B、行情变动不利时，通过平仓限制损失
C、掌握限制损失、滚动利润的原则
D、灵活运用止损指令
答案：A,B,C,D
分析解释：投机者建仓后应密切关注行情的变动，适时平仓。行情变动有利时，通过平仓获取投机利润；行情变动不利时，通过平仓可以限制损失。止损指令是实现“限制损失、累积盈利”的有力工具。只要止损单运用得当，就可以为投机者提供必要的保护。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】平仓阶段【考查方向】原文理解【难易程度】中
关于证券投资咨询的说法中，错误的是（ ）。
A、证券投资顾问业务，是证券投资咨询业务的一种基本形式，指证券公司、证券投资咨询公司接受客户委托，按照约定，向客户提供涉及证券及其相关产品的投资建议服务
B、发布证券研究报告，是证券投资咨询业务的一种基本形式，指证券公司、证券投资咨询机构对证券及证券相关产品的价值、市场走势或者相关影响因素进行分析，形成证券估值、投资评级等投资分析意见，制作证券研究报告，并向客户发布的行为
C、证券投资顾问基于独立、客观的立场，对证券及证券相关产品的价值进行研究分析，撰写发布研究报告
D、总体而言，证券投资咨询业务包括证券投资顾问业务及发布证券研究报告
答案：C
分析解释：考查证券投资顾问和发布证券研究报告的概念和区别。证券投资顾问基于特定客户立场，遵循重视客户利益原则，向客户提供适当的证券投资建议，C选项错误。【知识点】证券投资咨询、证券投资顾问、发布证券研究报告的概念和基本关系【考点】证券投资咨询、证券投资顾问、发布证券研究报告的基本关系【考查方向】原文条款【难度】中
金融产品代销机构向客户推介的金融产品满足下列（ ）条件时，需要对客户作出有针对性的书面说明，同时详细披露判断该金融产品适合该客户购买的依据，并要求客户签字确认。  
Ⅰ.向客户推介的金融产品流动性较低、透明度较低  
Ⅱ.损失可能超过购买支出的  
Ⅲ.金融产品不易理解的  
Ⅳ.期限较长的
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：向客户推介的金融产品流动性较低、透明度较低、损失可能超过购买支出或者不易理解的，证券公司应当以简明、易懂的文字，向客户作出有针对性的书面说明，同时详细披露判断该金融产品适合该客户购买的依据，并要求客户签字确认。【知识点】代销金融产品业务【考点】证券公司代销金融产品的相关规定【考查方向】原文条款【难度】中
人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满（ ）不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。
A、15日
B、20日
C、30日
D、45日
答案：B
分析解释：本题考核股东优先购买权的期限。按照规定，人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满20日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。【考点】三、有限责任公司（四）有限责任公司股权转让的相关规定【题库维护人：S】
下列属于关联关系的有（ ）。  
Ⅰ.A股份有限公司控股股东张某，与其持有股份达到70%的B股份有限公司  
Ⅱ.C股份有限公司董事孙某，与其儿子实际控制下的D股份有限公司  
Ⅲ.甲有限责任公司高级法律顾问陆某，与其担任监事的乙股份有限公司  
Ⅳ.丙股份有限公司总经理常某，与其出资额占60%的丁有限责任公司
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。【知识点】高级管理人员、控股股东、实际控制人、关联关系的概念【考点】关联关系【考查方向】概念理解【难度】中
根据证券法律制度的规定，上市公司公开发行股票所募集的资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用。改变招股说明书所列资金用途，必须经( )作出决议。
A、上市公司股东大会
B、上市公司董事会
C、上市公司监事会
D、中国证监会
答案：A
分析解释：根据《证券法》（2019年修订）：第十四条 公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书或者其他公开发行募集文件所列资金用途使用；改变资金用途，必须经股东大会作出决议。擅自改变用途，未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股。【知识点】证券发行【考点】发行证券【考查方向】原文条款【难度】中