Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司采用随机模型确定最佳现金持有量，现金回归线水平为7000元，现金存量下限为2000元。公司财务人员的下列做法中，正确的有（ ）。
A、当持有的现金余额为1000元时，转让6000元的有价证券
B、当持有的现金余额为5000元时，转让2000元的有价证券
C、当持有的现金余额为12000元时，购买5000元的有价证券
D、当持有的现金余额为18000元时，购买11000元的有价证券
答案：A,D
分析解释：已知下限L＝2000，现金回归线R＝7000，所以上限H＝3R-2L＝3×7000-2×2000＝17000，选项B.C.中持有现金余额的数值介于上限和下限之间，不需要做出转让或购买，所以选项B.C.错误。当持有的现金余额为1000元时，低于下限，可转让6000元的有价证券，调至现金回归线；当持有的现金余额为18000元时，高于上限，可购买11000元的有价证券，调至现金回归线，选项AD说法正确。【知识点】目标现金余额的确定【考点】最佳现金持有量【考察方向】计算【难易程度】中
下列不属于期货交易所职责的是（ ）。
A、提供交易的场所、设施和服务
B、组织并监督交易、结算和交割
C、保证合约的履行
D、按照法律规定对期货市场进行管理
答案：D
分析解释：根据《条例》和《期货交易所管理办法》有关规定，期货交易所的职责主要包括：（1）提供交易的场所、设施和服务；（2）设计合约、安排合约上市；（3）组织并监督交易、结算和交割；（4）为期货交易提集中履约担保；（5）按照章程和交易规则对会员进行监督管理；（6）制定并实期货交易所的交易规则及其实细则；（7）发布市场信息；（8）监管会员及其客户、交割仓库、期货保证金存管银行及期货市场其他参与者的期货业务；（9）查处违规行为。【知识点】期货交易所的主要职责【考察方向】原文条款【难易程度】中
下列指标中，可以用以下指标来反映客户的满意程度的是（ ）。
A、流通加工费用
B、包装费用
C、经济效率
D、货物发送的正确率
答案：D
分析解释：可以用以下指标来反映客户的满意程度：  
货物到达客户手中的及时率=1-货物没有及时送达客户的次数／送货总次数，货物发送的正确率=货物正确送达顾客手中的次数／送货总次数  
货物出现损伤的频率=1-货物发送的完好率  
完成一次销售的周期和时间=订购周期+运输周期+仓储周期  
客户的投诉率=投诉的顾客数量／顾客的总数  
问题的处理率=问题得到解决的顾客的数量／出现抱怨的顾客的总数【知识点】企业销售物流管理【考点】企业销售物流管理效果的评价【难易程度】易【考察方向】结论考察
在对固定资产审计时，如果审计人员发现与以前年度相比，审计期间的折旧费用大幅度增加，则可能的原因有（ ）。
A、新购置大量固定资产
B、固定资产折旧方法变更
C、折旧额的计算有误
D、存在大量闲置的固定资产（闲置的固定资产并不是本年新增的)
E、已减少的固定资产未在账面上注销
答案：A,B,C
分析解释：A选项，购置新的固定资产，要计提折旧，所以折旧费用增加。B选项，折旧方法变更会引起当年折旧费用的变化。C选项，折旧额算错误可能会引起当年折旧费用的增加选项D错误，闲置与非闲置都是要按照规定计提折旧的，并不会引起本年折旧费用的变动。选项E错误，与审计期间的折旧费用大幅度增加的要求不符，就算是已经减少的固定资产没有在账面上注销，累计折旧的每年的计提数不会变化很大，不会使审计期间的折旧费用大幅度增加。【知识点】固定资产审计方法【考点】固定资产折旧的审查【考查方向】结论考查【难度】中
下列关于统计调查表一般格式的叙述，正确的有（）。
A、右上角为统计调查表的法定标志
B、左上角为填报单位的标记
C、中间是表名和报告期别
D、下面是统计责任标志
E、表的左面为宾栏
答案：A,B,C,D
分析解释：为了加强统计调查表式的规范化和标准化，国家统计局制定了统计调查表格式的若干规定，规定了统计调查表的一般格式：左上角为填报单位的标记；中间是表名和报告期别；右上角为统计调查表的法定标志，依次列出表号、制表机关、批准机关、批准或备案文号。表的左面一般为表的主栏，列出统计调查的指标；右面为宾栏，列出统计分组标志等。表的下面是统计责任标志，从左至右依次为企业负责人、统计负责人、填表人、实际报出日期。[知识点]：调查方案的主要内容[考点]调查方案的主要内容[考察方向]原文表述[难度]易
根据城镇住户调查资料，己知某年某地区人均工资性收入20000元，人均经营性净收入200元，人均利息净收入400元，人均财产性支出200元，人均转移性收入300元，人均转移性支出100元，人均自有住房折算净租金1000元。请问按照城乡住户调查一体化改革后该地区的人均可支配收入为（ ）元。
A、20000+200+400-200+300-100=20600
B、20000+200+400-200+300-100+1000=21600
C、20000+200+400+300=20900
D、20000+200+400+300+1000=21900
答案：B
分析解释：可支配收入指调查期内调查户取得的可用于最终消费支出和储蓄的总和，即调查户可以用来自由支配的收入。可支配收入计算公式为：可支配收入=工资性收入+经营净收入+财产净收入+转移净收入=工资性收入+经营净收入+财产性收入-财产性支出+转移性收入-转移性支出。利息净收入和人均自有住房折算净租金属于财产性收入，则人均可支配收入=20000+200+400+ 1000-200+300-100=-21600（元）。[知识点]：住户调查的主要内容[考点]可支配收入[考察方向]公式计算[难度]易
（ ）指国务院专利行政部门收到专利申请的请求书、说明书和权利要求书的日期。
A、专利授权日
B、专利申请日
C、专利研发日
D、专利生成日
答案：B
分析解释：专利申请日指国务院专利行政部门收到专利申请的请求书、说明书（实用新型必须包括附图）和权利要求书的日期。B正确专利授权日是指实用新型专利申请和外观设计专利申请经过初步审查合格后，国务院专利行政部门所指定的法定公告的日期以及发明专利申请根据发明专利申请人的请求，经过实质审查合格后，国务院专利行政部门所指定的法定公告的日期，是专利权（发明专利权、实用新型专利权、外观设计专利权）的生效日。【知识点】专利资产评估对象的界定【考点】专利申请日和专利授权日【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于重点调查，下列说法正确的是（ ）。
A、重点调查属于概率抽样方法
B、重点单位调查结果可用来推算总体
C、重点单位选取遵循调查对象自愿原则
D、重点调查主要作用在于反映调查总体的主要情况或基本趋势
答案：D
分析解释：指在调查对象中，选择一部分重点单位作为样本进行调查，是一种主观的（非随机的）方法从总体中抽选单元进行调查，属于非概率抽样，A选项错误；重点调查不需要完整的抽样框，调查者也不需要对总体特征有一定程度的了解，它得出的调查结果不能用来推算或估计总体的情况，B选项错误；重点单位是选择一部分重点单位作为样本进行调查，选取并非遵循调查对象自愿原则，C选项错误，志愿者抽样选取遵循调查对象自愿原则；本题正确答案为D选项。  
[知识点]：抽样调查[考点]重点调查[考察方向]原文表述[难度]易
根据城镇住户调查资料，已知某年某地区人均工资性收入20000元，人均经营性净收入200元，人均利息净收入400元，人均财产性支出200元，人均转移性收入300元，人均转移性支出100元，人均自有住房折算净租金1000元。请问按照城乡住户调查一体化改革后该地区的人均可支配收入为（ ）元。
A、20000+200+400-200+300-100=20600
B、20000+200+400-200+300-100+1000=21600
C、20000+200+400+300=20900
D、20000+200+400+300+1000=21900
答案：B
分析解释：可支配收入指调查期内调查户取得的可用于最终消费支出和储蓄的总和，即调查户可以用来自由支配的收入。可支配收入计算公式为：可支配收入=工资性收入＋经营净收入＋财产净收入＋转移净收入=工资性收入＋经营净收入＋财产性收入－财产性支出＋转移性收入－转移性支出。利息净收入和人均自有住房折算资金属于财产性收入，则人均可支配收入=20000+200+400+1000-200+300-100=21600（元）。  
[知识点]：社会统计的主要指标[考点]可支配收入[考察方向]原文表述[难度]易
投资者购买信托（契约）型股权投资基金后，以下做法合格的是（ ）。
A、将所购买的基金权益拆分平价销售给不特定的人群
B、以所购买的基金份额再募集一只基金
C、将所购买的基金权益拆分加价分销给不特定人群
D、将所购买的基金份额按照基金合同的约定转让给第三方
答案：D
分析解释：投资者转让基金份额的，受让人应当为合格投资者且基金份额受让后投资者人数应当符合规定。任何机构和个人不得通过将股权投资基金份额或者其收益权进行拆分转让的方式，变相突破合格投资者标准或投资者人数限制，且基金份额转让不得采用公开或者变相公开转让的方式。信托（契约）型股权投资基金的基金投资者可以依法转让其持有的基金份额。份额转让规则及流程按照基金合同的相关约定办理。  
【知识点】第八章╱第二节╱三、信托（契约）型股权投资基金的权益登记（知识点：信托（契约）型股权投资基金的权益登记）
巴塞尔协议规定，银行的核心资本充足率不能低于（ ）。  

A、4%
B、5%
C、10%
D、20%
答案：A
分析解释：本题考查银行的核心资本充足率。1988年，巴塞尔委员会发布《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议》。巴塞尔协议I强调银行必须拥有足以覆盖其风险资产的充足的资本，确定了监管资本的概念和范围，将监管资本分为核心资本和附属资本两大类；提出了风险加权资产的概念，替代了资产的账面价值，体现了风险为本的监管原则；明确了统一的最低资本充足率要求，即核心资本充足率不得低于4%，总资本充足率不得低于8%。【知识点】金融风险管理的国际规则【考点】巴塞尔协议【难易程度】易【考察方向】原文挖空
某家电企业联盟，以甲、乙、丙三家企业为核心层，以这三家企业的供应商为外围层，成员企业间的协调和冲突仲裁由核心层企业组成的协调委员会负责。这种企业联盟模式属于（ ）。
A、星形模式
B、联邦模式
C、平行模式
D、扁平模式
答案：B
分析解释：联邦模式的动态联盟的组织结构一般可以分为两层，即核心层（团队）和外围层（团队）。核心层由具备核心能力的企业联合构成，它主要负责动态联盟的组织并控制其运行过程。核心层的合作伙伴结合比较紧密，具有主要的核心能力，合作关系也比较长久。核心层的各个伙伴在整个动态联盟的生命周期中比较稳定，不宜变更，同时为了便于管理和协调，成员不宜太多。在整个联盟的运作过程中，不断发生变化的伙伴所组成的集体称为外围层。【知识点】企业技术创新的外部组织模式【考点】企业联盟【难易程度】易【考察方向】结论考察
有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司（）。
A、重新核算资本金额
B、披露该信息并在3日内予以准确确认
C、相应增加负债金额
D、相应核减净资本金额
答案：D
分析解释：期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则的规定充分计提资产减值准备、确认预计负债。中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性、预计负债确认的完整性进行专项说明，并要求期货公司聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所出具鉴证意见；有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备或未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】中
2015年12月1日，花花公司与牛牛公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：花花公司于3个月后提交牛牛公司一批产品，合同价格（不含增值税额）为500万元，如花花公司违约，将支付违约金100万元。至2015年年末，花花公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，花花公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，2015年12月31日，花花公司因该合同确认的预计负债为（ ）万元。
A、20
B、60
C、80
D、100
答案：B
分析解释：花花公司继续执行合同的损失=580-500=80（万元），不执行合同的损失=100（万元）【违约金】，故选择执行合同。 2015年12月31日，花花公司因该合同确认的预计负债=80-20=60（万元）。 综上，本题应选B 【提个醒】花花公司账务处理分录如下：（单位：万元）  借：资产减值损失   20      贷：存货跌价准备   20  借：营业外支出    60      贷：预计赋值啊    60
关于排他性条款，以下表述正确的是（ ）
A、在排他期内，投资方不得提前终止排他期限
B、排他期内，投资方不得与目标公司的其他竞争对手接触
C、在排他期内，书面通知对方后，双方都可以提前终止排他期限
D、在排他期内，目标公司的普通员工不得与其他潜在投资方接触
答案：D
分析解释：排他性条款（No Shop Agreement）通常是投资框架协议中的条款，它要求目标公司现任股东及其任何任职职员、董事、财务顾问、经纪人或代表公司行事的人在约定的排他期内不得与其他投资机构进行接触，从而保证双方的时间和经济效率排他性条款中的排他期由双方约定，通常为几个月，B错误。同时，**投资方**如果在协议签署之日前的任何时间决定不再执行投资计划，应立即通知目标公司，排他期将在目标公司收到上述通知时立即结束，AC错误。【知识点】排他性条款【考察方向】结论考察【难度程度】易
下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是（ ）。
A、出具审计报告
B、评估重大错报风险
C、应对重大错报风险
D、了解被审计单位及其环境以识别重大错报风险
答案：A
分析解释：（一）计划阶段  
1.初步业务活动（会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。）；2.制定总体审计策略；3，制订具体审计计划（二）实施阶段**1.了解被审计单位及其环境以识别重大错报风险；2，评估重大错报风险；3.应对重大错报风险**  
（三）完成阶段**1.评价审计中的重大发现和审计过程中发现的错报；2，复核审计工作底稿和财务报表**；3，出具审计报告；4．建立审计档案【知识点】社会审计的审计程序【考点】实施阶段【难易程度】易【考察方向】结论考察
下列长期股权投资业务中，能够引起利润表中投资收益项目发生变化的是（ ）。
A、企业合并时支付的审计费用
B、计提长期股权投资减值准备
C、收到联营企业发放的现金股利
D、处置长期股权投资产生的净损益
答案：D
分析解释：选项 A 计入“管理费用”；选项 B 计入“资产减值损失”；选项 C计入“长期股权投资——损益调整”；选项 D 计入“投资收益”，影响投资损益项目。长期股权投资处置时，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益。投资企业应根据实际收到的价款，借记“银行存款”等科目；根据长期股权投资的账面余额，贷记“长期股权投资”科目；按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目；根据其差额，借记或贷记“投资收益”科目。【知识点】长期股权投资的处置【难易程度】简单【考察方向】会计分录
下列工程费用中，应列入工程建设其他费用的是（ ）。
A、研究试验费
B、设备购置费
C、规费
D、施工企业管理费
答案：A
分析解释：此题考查工程建设其他费用构成。工程建设其他费用可分为三类，即土地使用费和其他补偿费、与工程建设过程有关的费用、与工程未来生产经营有关的费用。其中，与工程建设过程有关的费用包括建设管理费、可行性研究费、专项评价费、研究试验费、勘察设计费、场地准备费和临时设施费、引进技术和进口设备材料其他费、特殊设备安全监督检验费、市政公用配套设施费、工程保险费、专利及专有技术使用费。选项B属于设备及工器具购置费。选项C、D均属于建筑安装工程费。（知识点：工程建设其他费用）[题库维护人：cqn]
2022年6月1日，张某以2万元所购买的数码相机不慎遗失，被李某拾得。随后，李某在相机专卖店门口将所拾得的相机卖与赵某，赵某手机银行转账付款12000元后，取走相机。6月30日，张某与赵某参加同一摄影展，认出该相机。根据物权法律制度的规定，下列表述正确的是（）。
A、张某可以要求李某赔偿损失
B、赵某基于善意取得制度取得相机所有权
C、张某可于2027年6月1日前要求赵某返还相机
D、若张某要求赵某返还相机，应向赵某支付所付购买款12000元
答案：A
分析解释：（1）选项ACD：遗失物通过转让被他人所占有时，权利人有权向无处分权人请求损害赔偿，或者自知道或者应当知道受让人之日起2年内（2024年6月30日前）向受让人请求返还原物。如果受让人通过拍卖或者向具有经营资格的经营者购得该遗失物的，权利人请求返还原物时应当支付受让人所付的费用；权利人向受让人支付所付费用后，有权向无处分权人追偿。但本题中，李某明显不具有经营资格，故赵某无权要求真正权利人张某支付已付对价，但有权要求转让人李某返还已付对价。（2）选项B：遗失物不适用善意取得制度。
关于C公司改革后决策方法的特点，说法不正确的是( )。  

A、该方法决策时融合书面的形式，在作决策以前将成员间的交往控制在最低限度
B、该决策方法中所有成员参与机会均等
C、该决策方法不限制时间
D、该方法中团体成员可以从别人那里获得灵感
答案：C,D
分析解释：本题考查团体决策的方法--具名团体技术。具名团体只是在名义上存在，特点是决策时融合书面的形式，在作决策以前将交往控制在最低限度，以保证个体决策的独立性，所以A正确；具名团体技术的优点在于所有成员参与机会均等，讨论不受任何一个成员的左右，所以B说法正确；决策的时间得到严密的控制，所以C错误；具名团体技术的程序僵硬呆板，成员感受不到凝聚力，写出意见时没有机会从别人那里获取灵感，得到启发，所以D说法错误。【知识点】团体决策【考点】团体决策的常用方法【考察方向】概念理解【难易程度】中
不属于企业职工福利费的项目是( )。
A、防暑降温费
B、按月按标准发放或支付的住房补贴
C、职工疗养费用
D、独生子女费
答案：B
分析解释：根据国家有关规定，企业为职工提供的交通、住房、通信待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通信补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理，选择B选项；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理，但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定，不得再为职工购建住房。企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。【知识点】职工福利【考点】职工福利费【考察方向】概念释义【难易程度】中
出现以下( )的情况，公司解散。
A、营业期限届满后修改公司章程，公司2/3以上表决权的股东通过
B、股东会或者股东大会决议解散
C、依法被吊销营业执照
D、因公司合并需要解散
E、人民法院判决予以解散
答案：B,C,D,E
分析解释：规定公司解散的原因有：①公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现；②股东会或者股东大会决议解散；③因公司合并或者分立需要解散；④依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；⑤人民法院判决予以解散。出现第①项公司解散原因时，可以通过修改公司章程而存续；修改公司章程，有限责任公司须经持有2/3以上表决权的股东通过，股份有限公司须经出席股东大会会议的股东所持表决权的2/3以上通过。【知识点】公司的合并、分立解散和清算【考点】公司解散【考察方向】概念释义【难易程度】中
2019年，中国人民银行创设央行票据互换工具的主要作用是（ ）。
A、稳定和促进民营企业债券融资
B、满足商业银行临时流动性需求
C、加大金融直接支持中小企业力度
D、支持银行发行永续债以补充资本
答案：D
分析解释：为保障金融支持实体经济的可持续性，提高银行永续债（含无固定期限资本债券）的流动性，支持银行发行永续债补充资本，2019年1月，中国人民银行宣布创设央行票据互换工具（centralbankbillsswap，CBS），为银行发行永续债提供流动性支持，并将合格的银行永续债纳入中央银行担保品范围，主体评级不低于AA级的银行永续债可作为中期借贷便利、定向中期借贷便利、常备借贷便利和再贷款的合格担保品。【知识点】我国的货币政策【考点】我国的货币政策工具【难易程度】易【考察方向】结论考察
关于绩效管理的说法，错误的是（ ）。
A、绩效管理是一个完整的管理过程
B、绩效管理是绩效考核的一个环节
C、绩效管理侧重于信息的沟通和绩效的提高
D、绩效管理可以促进企业绩效的提升
答案：B
分析解释：联系：(1)绩效考核是绩效管理的重要组成部分（B错误）。 (2)绩效考核的顺利实施不仅取决于考核过程本身，更取决于与考核相关的整个绩效管理过程。(3)有效的绩效考核是对绩效管理的有力支撑，成功的绩效管理亦会推动绩效考核的顺利开展。区别：(1)绩效管理是一个完整的管理过程，而绩效考核只是绩效管理中的一个环节。(2)绩效管理侧重于信息的沟通和绩效的提高，绩效考核侧重于绩效的识别、判断和评价。【知识点】绩效管理【考点】绩效考核与绩效管理的区别和联系【考察方向】概念释义【难易程度】中
利率对缺口的影响（ ）。  

A、利率上升，收益率扩大
B、利率上升，收益率减小
C、利率下降，收益率扩大
D、利率下降，收益率减小
答案：B,C
分析解释：以利率敏感性缺口为例，如果某一时期内到期或需重新定价的资产大于负债，则为正缺口，反之则为负缺口。“即将到期需要重新定价的资产和负债规模分别为1500亿元和2300亿元”为负缺口。  
在利率上升的环境中，保持正缺口对商业银行是有利的，因为资产收益的增长要快于资金成本的增加，利差自然就会增加；而在利率下降的环境中，正缺口会减少利差，对商业银行是不利的。负缺口的情况正好与此相反。（B、C正确）【知识点】资产负债管理【考点】资产负债管理的方法和工具【难易程度】中【考察方向】结论考察
关于招募影响因素的说法，正确的是（ ）。
A、职位本身对候选人的资格要求越高，招募合格求职者的难度越小
B、劳动力市场的供给小于需求时，企业在招募中的吸引力更大
C、企业的招募政策若比竞争对手具有优势，将增加企业在招募活动中的吸引力
D、招募工作不会受到雇主品牌形象的影响
答案：C
分析解释：本题考查招募的影响因素。影响招募工作的内部因素：招募人员的职位本身的特点、组织的人力资源管理政策以及组织的形象。影响招募工作的外部因素：劳动力市场上的供求松紧情况、政府和工会对劳动力市场所施加的限制。职位本身对候选人的资格要求越高，招募合格求职者的难度越大，A错误；劳动力市场供小于求的情况下，人才竞争激烈，招募到合适求职者的难度就会增大，B错误；一个组织的雇主品牌形象也会对组织的招募工作产生影响，D错误。【知识点】招募【考点】招募的内涵与战略【考察方向】概念释义【难易程度】中
外部招募相对于内部招募的优点在于（ ）。
A、扩大了候选人的选择范围
B、不需要过多的岗前引导和培训，从而能够为组织节约一些成本
C、能够降低招募风险
D、有利于组织的业务创新和管理创新
E、有利于抑制“论资排辈”和“熬年头”思想
答案：A,D,E
分析解释：外部招募的优点：①扩大了候选人的选择范围，更有助于招募到最为合适的潜在任职者；②为组织带来一些新的思想方式或者新的经营理念，有利于组织的业务创新和管理创新。特别是当组织进入某一全新业务领域时，从外部招募有经验的业务管理者和经营者的作用就会更为突出；③有助于削弱组织内部人员由于相互之间进行职位竞争而造成的紧张气氛，同时有利于抑制组织内部人员可能会形成的“论资排辈”和“熬年头”思想。所以正确答案为ADE。【知识点】招募【考点】招募的内部和外部来源【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于资本资产定价模型，下列说法正确的有（）。
A、该模型反映资产的必要收益率而不是实际收益率
B、该模型中的资本资产主要指的是债券资产
C、该模型解释了风险收益率的决定因素和度量方法
D、该模型反映了系统性风险对资产必要收益率的影响
答案：A,C,D
分析解释：资本资产定价模型公式中，R表示某资产的必要收益率，因此选项A的说法正确；资本资产定价模型中的资产主要指的是股票资产，所以选项B的说法不正确；资本资产定价模型，风险收益率＝贝塔系数×市场风险溢酬，其中，贝塔系数衡量的是系统风险，因此选项C、D的说法正确。  
【解析】必要收益率＝无风险收益率＋风险收益率＝3.5%＋1.24×（8%－3.5%）＝9.08%。  
【知识点】资本资产定价模型【考点】资本资产定价模型【考察方向】原文表述  
【难易程度】中  
【题库维护老师：dss
M公司2020年6月30日与N公司签订一项不可撤销的销售合同，将位于一栋办公用房转让给N公司。合同约定，办公用房转让价格为1650万元，预计该资产转让时出售费用为150万元。N公司应于2021年2月1日前支付上述款项；M公司应协助N公司于2021年2月10日前完成办公用房所有权的转移手续。M公司办公用房系2015年6月达到预定可使用状态并投入使用，成本为2500万元，预计使用年限为20年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧，至2020年6月30日签订销售合同时未计提减值准备。下列会计处理中错误的是（）。
A、该办公楼至2020年6月30日累计计提折旧600万元
B、该办公楼2020年应计提折旧60万元
C、该办公楼2020年6月30日应计提减值准备400万元
D、该办公楼2020年6月30日资产负债表上列报金额为1900万元
答案：D
分析解释：持有待售的固定资产至2020年6月30日累计计提折旧=［（2500-100）/20］×5=600（万元），选项A正确；该办公楼2020年应计提折旧=［（2500-100）/20］/12×6=60（万元），选项B正确；至2020年6月30日固定资产账面价值=2500-600=1900（万元），应计提减值准备的金额=1900-（1650-150）=400（万元），选项C正确；该办公楼2020年6月30日资产负债表上列报金额应为计提减值准备后的账面价值，即1500万元，选项D错误。
在物业管理招投标活动中，招标人不得违反规定拒绝与中标人签订合同，这体现了物业管理招投标的（）原则。
A、公开
B、公平
C、公正
D、诚实信用
答案：D
分析解释：在物业管理招投标过程中，招标投标双方应严格按照招标投标的程序要求和相关法律规范实施招标投标活动，实事求是、守信践诺，准确履行招标投标义务，具体表现在以下几个方面：①招标人不得事先预定中标单位，或设定不公平条件，不得在招标过程中以言行影响评标委员会成员或协助某一投标单位获得竞争优势。②招标人不得违反规定拒绝与中标人签订合同。③投标人不得与招标人或其他投标人串通投标，损害国家利益、社会公共利益或者他人的合法权益。④投标人不得向招标人或者评标委员会成员行贿或以其他不正当手段谋取中标。
下列描述资产间收益的相关性与资产组合的总风险间关系，正确的是（）。  
  

A、资产间收益若为完全正相关则资产组合总风险最小
B、资产间收益若为完全负相关则资产组合总风险最小
C、资产间收益如不相关则资产组合总风险最大
D、资产间收益若一些为负相关，另一些为正相关，则资产组合总风险最小
答案：B
分析解释：解析：投资组合可以分散非系统风险，而当两种资产收益完全负相关时，即它们的收益率变化方向和幅度相反，风险降低程度最大，此时投资组合的标准差最小，故B项正确；资产间收益若为完全正相关，即它们的收益率变化方向和幅度相同，不能分散风险，此时投资组合总风险最大，故A项错误；资产间收益如不相关则它们的收益率变化方向和幅度相互间没有关系，不好判断风险程度，故C项错误；资产间收益若一些为负相关，另一些为正相关，不能判断剩余资产的相关性，即不能判断该资产组合的风险程度，故D项错误。所以答案选B。
货币职能中，可以采用观念上货币的是（）。  

A、流通手段
B、价值尺度
C、贮藏手段
D、支付手段
答案：B
分析解释：解析：价值尺度是指货币表现商品的价值并衡量商品价值量的大小时所发挥的职能，其在发挥职能作用时主要表现为观念上的货币，不需要现实的货币，比如货币在商场里表现商品价值，故B项正确；流通手段是货币充当商品流通的媒介时所发挥的职能，不需要有足值的货币本体，必须是现实的货币，故A项错误；贮藏手段是指货币退出流通，被当作财富保存时所发挥的职能，必须既是现实的货币，又是足值的货币，故C项错误；支付手段是指货币作为价值独立形态单方面转移时行使的职能，必须是现实的货币，故D项错误。所以答案选B。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过10天的日常零星开支的需要确定。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。【知识点】库存现金【考点】现金管理制度【考察方向】概念释义【难易程度】易
反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为，可以采取的措施包括( )。
A、进入被调查的经营者的营业场所或者其他有关场所进行检查
B、询问被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人，要求其说明有关情况
C、查阅、复制被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人的有关单证、协议、会计账簿、业务函电、电子数据等文件、资料
D、查封、扣押相关证据
E、查封经营者的银行账户
答案：A,B,C,D
分析解释：反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为时，可以采取下列措施：①进入被调查的经营者的营业场所或者其他有关场所进行检查；②询问被调查的经营者.利害关系人或者其他有关单位或者个人，要求其说明有关情况；③查阅、复制被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人的有关单证协议、会计账簿、业务函电、电子数据等文件、资料；④查封、扣押相关证据；⑤查询经营者的银行账户。采取前述规定的措施，应当向反垄断执法机构主要负责人书面报告，并经批准。故选项E错误。【知识点：反垄断机构设置】【题库维护：CYK】
甲公司 2×20 年 3 月 31 日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将其不再使用的厂房转让给乙公司。合同约定，厂房转让价格为 1 720 万元（等于其公允价值），不存在处置费用。该厂房所有权的转移手续将于 2×21 年 2 月 10 日前办理完毕。甲公司厂房系 2×15年 9 月达到预定可使用状态并投入使用，成本为 3 240 万元，预计使用年限为 10 年，预计净残值为 40 万元，采用年限平均法计提折旧，至 2×20 年 3 月 31 日签订销售合同时未计提减值准备。不考虑其他因素，下列关于甲公司 2×20 年对厂房的会计处理中，不正确的是（ ）。
A、2×20 年对该厂房应计提的折旧额为 80 万元
B、2×20 年对该厂房应计提资产减值损失的金额为 80 万元
C、该厂房在期末资产负债表中应作为非流动资产列示
D、该厂房在期末资产负债表中应在“持有待售资产”项目中列示
答案：C
分析解释：选项 A，该厂房于 2×20 年 3 月底已满足持有待售固定资产的定义，因此应从下月停止计提折旧，所以 2×20 年应计提的折旧额＝（3 240－40）/10×3/12＝80（万元）；选项 B，转换时，原账面价值 1 800 万元［3 240－（3 240－40）/10/12×（3＋4×12＋3）］高于其公允价值减去出售费用后的净额 1 720 万元，因此应确认资产减值损失的金额＝1 800－1 720＝80（万元）；选项 C，持有待售的资产应由非流动资产重分类为流动资产列示。
下列各项交易，应当将固定资产划分为持有待售的是（ ）。
A、甲公司 2×19 年 10 月 1 日与 A 公司签订不可撤销的销售协议，约定于 2×20 年 11 月 30日将一台生产设备转让给 A 公司
B、乙公司管理层作出决议，计划将一栋自用办公楼于本月底出售给 B 公司
C、丙公司与 C 公司签订一项销售协议，约定于 3 个月后将一条生产线出售给C 公司，双方均已通过管理层决议
D、丁公司 2×20 年 1 月 1 日与 D 公司达成口头协议，计划将于本年 10 月 31 日将一台管理用设备转让给D 公司，尚未签订正式的书面协议
答案：C
分析解释：企业将固定资产划分为持有待售，应同时满足下列条件：一是可立即出售；二是出售极可能发生：即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准；上述选项只有选项 C 同时满足这些条件，因此可以划分为持有待售。选项 A，时间超过 1 年；选项 B，没有说明乙公司与 B 公司已经签订协议；选项D，丁公司与D 公司只是口头协议，没有签订不可撤销的转让协议，所以均不满足划分为持有待售的条件。
下列各项中，属于政府补助的是（ ）。
A、财政贴息
B、增值税出口退税
C、减免部分企业所得税
D、政府与企业之间的债务豁免
答案：A
分析解释：政府补助的主要形式包括：财政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币性资产。其中税收返还，是指政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助，选项A正确；增值税出口退税实际上是政府退回企业事先垫付的进项税，不属于政府补助，选项B错误；直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等不涉及资产直接转移，不属于政府补助，选项C和D错误。【知识点】政府补助的定义及其特征【考点】政府补助的定义【考察方向】概念释义【难易程度】中
A公司为房地产开发企业，2017年6月30日决定将原本用于出租的房地产重新开发用于对外销售，2017年7月1日董事会作出书面决议表明将其重新开发。转换日，投资性房地产账面价值4000万元（其中成本3700万元，公允价值变动（借方）300万元），公允价值为4500万元。假设A公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，不考虑其他因素的影响，则下列说法正确的有（）。
A、投资性房地产转为存货的日期为2017年6月30日
B、投资性房地产转为存货的日期为2017年7月1日
C、转换日，存货的入账价值为4500万元，同时将投资性房地产持有期间的公允价值变动转出
D、投资性房地产转为存货，转换日应确认公允价值变动损益500万元
答案：B,D
分析解释：投资性房地产改为存货的,其转换日为董事会或类似机构作出书面决议明确表明将其重新开发用于对外销售的日期，选项A不正确，选项B正确；转换日，按该项投资性房地产的公允价值入账，借记“开发产品”，对于投资性房地产持有期间产生的公允价值变动损益在投资性房地产转换为存货时不作处理，待处置时结转到当期损益中，选项C不正确；转换日公允价值与账面价值的差额计入公允价值变动损益500万元（4500-4000），选项D正确。【知识点】房地产的转换【考点】房地产的转换【考察方向】概念释义【难易程度】中
2019年12月31日甲公司期末库存商品结存200件，其账面余额为3200万元。其中有150件与乙公司签订不可撤销的购销合同，约定售价为17万元/件，预计销售税费合计为10万元。市场上同类商品的售价为16万元/件，预计销售税费为1万元/件。假定甲公司存货跌价准备期初余额为10万元，则当期应计提的存货跌价准备为（）万元。
A、50
B、10
C、40
答案：D
分析解释：有合同部分可变现净值= 17×150-10 = 2540 (万元），其成本=3200/200×150 = 2400 (万元），未发生减值。无合同部分可变现净值=(16-1)×50 = 750 (万元），其成本=3200/200×50 =800 (万元），可变现净值低于成本，发生减值= 800-750 = 50 (万元），当期应计提的存货跌价准备= 50-10 = 40 (万元）。【知识点】存货跌价准备的计提与转回【考点】存货跌价准备的计提与转回【考察方向】案例应用【难易程度】中
享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目是（ ）。
A、名胜古迹自用的土地
B、街道广场占用的土地
C、新建商场占用的土地
D、灌溉设施占用的土地
E、企业搬迁后不使用的原场地
答案：A,B,D
分析解释：下列土地免缴土地使用税：(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。【知识点】城镇土地使用税【考点】城镇土地使用税的减免【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列发生于资产负债表日后期间的事项中，属于调整事项的是（）。
A、日后期间发现报告年度重大会计差错
B、外汇汇率发生较大变动
C、在日后期间满足收入确认条件的商品销售业务
D、公司支报告年度的财务报告审计费
答案：A
分析解释：某个事项是资产负债表日后调整事项还是非调整事项，关键看该事项表明的情况在资产负债表日是否已经存在。A项重大会计差错在资产负债表日已经存在，所以属于调整事项；C项虽然商品发出的时间是在资产负债表日前，但是在资产负债表日却没有确认收入，下一年度才满足收入确认条件，才能确认收入，所以对于能够确认收入的事项在资产负债表日是不存在的，所以不属于资产负债表日后调整事项，而属于本期的正常事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形有（ ）。
A、合伙人已不具备法定人数满30天
B、合伙期限届满，合伙人决定不再经营
C、合伙协议约定的解散事由出现
D、合伙企业被责令停业整顿
答案：A,B,C
分析解释：合伙企业有下列情形之一的，应当解散：（1）合伙期限届满，合伙人决定不再经营（选项B正确）；（2）合伙协议约定的解散事由出现（选项C正确）；（3）全体合伙人决定解散；（4）合伙人已不具备法定人数满30天（选项A正确）；（5）合伙协议约定的合伙目的已经实现或者无法实现；（6）依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销（责令关闭≠责令停业整顿，选项D错误）；（7）法律、行政法规规定的其他原因。【知识点】合伙企业的解散【考点】合伙企业的解散【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合《公司法》规定的有（ ）。（2009 年 ）
A、一人有限责任公司的股东只能是自然人
B、一人有限责任公司的股东应当对公司债务承担无限连带责任
C、一人有限责任公司的注册资本最低限额为 3 万元
D、一人有限责任公司的股东不得分期缴付出资
答案：A,B,C,D
分析解释：（1）选项 A：一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或者一个法人；（2）选项 B：一人有限责任公司属于法人型企业，股东一般情况下只承担有限责任，只有股东“不能证明公司财产独立于股东自己财产的”，股东才对公司债务承担连带责任；（3）选项 CD：《公司法（2013 年修正）》已经取消了要求一人有限责任公司一次足额缴纳出资、注册资本最低 10 万元的规定。【知识点】一人有限责任公司的特别规定【考点】一人有限责任公司的特别规定、一人有限责任公司的概念【考察方向】结论考察【难易程度】中
下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有( )。
A、企业集团统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，不能在集团内部.其他成员中税前扣除，只能在企业集团统一扣除
B、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
C、企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
D、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
E、位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于15%
答案：C,D,E
分析解释：选项A,企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的,借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理地分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理0无识别结果前扣除;选项B,对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季(或月)计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整。【知识点】成本、费用扣除的税务处理
2019年1月1日，甲企业（非上市公司）原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本（股本）1000万元，资本公积.盈余公积.未分配利润等盈余积累合计4000万元。多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积.盈余公积.未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。新股东应缴纳的个人所得税共计( )万元。
A、100
B、800
C、1000
答案：B
分析解释：在新股东4500万元股权收购价格中，除了实收资本1000万元外，实际上相当于以3500万元购买了原股东4000万元的盈余积累，即：4000万元盈余积累中，有3500万元计入了股权交易价格，剩余500万元未计人股权交易价格。甲企业向新股东转增实收资本时，其中所转增的3500万元不征收个人所得税，所转增的500万元应按“利息.股息.红利所得”项目缴纳个人所得税。新股东应缴纳个人所得税= 500×20%= 100（万元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
王某为一家私营企业的董事兼投资者，在该公司任职，2017年11月份从该公司取得董事费收入8万元，将其中3万元通过民政部门捐赠给贫困地区；年初以投资者的名义向该私营企业借款5万元用于购买房屋，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税( )元。
A、21440
B、11400
C、16190
D、23310
答案：D
分析解释：董事费收入按照“工资、薪金所得”缴纳伞人所得税；私营企业投资者从其投资的企业借款不归还，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。公益救济性捐赠扣除限额=（80000-3500）×30%= 22950（元），实际公益救济性捐赠额为30000元，捐赠扣除限额22950元，所以税前扣除捐赠额为22950元。王某应缴纳个人所得税=(80000-3500-22950)×30%-2755+50000×20%=23310（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
下列有关财务管理目标的说法中，正确的是（）。
A、如果投资资本相同、利润取得的时间相同，利润最大化是一个可以接受的观念
B、股价上升意味着股东财富增加，股价最大化与股东财富最大化含义相同
C、股东财富最大化即公司价值最大化
D、实践中，公司采取什么样的财务目标与公司的资本结构、治理结构以及经济社会政策等多种因素有关。
答案：D
分析解释：如果投入资本相同、利润取得的时间相同、相关的风险也相同，利润最大化是一个可以接受的观念，所以选项A的说法不正确；只有在股东投资资本不变的情况下，股价上升可以反映股东财富的增加，股价最大化才与股东财富最大化富具有同等意义，所以选项B的说法不正确；假设股东投资资本和债务价值不变，公司价值最大化与增加股东财富具有相同的意义，所以选项C的说法不正确；实践中，公司采取什么样的财务目标与公司的资本结构、治理结构以及经济社会政策等多种因素有关，所以选择D的说法正确。【知识点：财务管理的目标】
69.针对事项(1).甲公司2x20年关于递延所得税的处理中，正确的是( )。  

A、借记递延所得税资产12万元
B、借记递延所得税负债12万元
C、贷记递延所得税资产12万元
D、贷记递延所得税负债12万元
答案：C
分析解释：【答案】C【解析】2x19年末固定资产的账面价值= 192-192/2×2=0，计税基础=192-192/4×2=96(万元)，形成可抵扣暂时性差异的余额为96万元，递延所得税资产余额=96×25%=24(万元)。2×20年末该固定资产的账面价值为0，计税基础= 192-192/4x3=48(万元)，形成可抵扣暂时性差异的余额为48万元，与上期相比减少了48万元，因而应冲减递延所得税资产=48×25%= 12(万元)。【知识点：递延所得税资产的确认与计量】【题库维护人：QYD】
根据责任认定情况，发生下列（ ）情形时，银行业金融机构可以对有关案件责任人员从轻或减轻处理。
A、发生重大、恶性案件，或1年内发生同质同类案件的
B、受他人恶意欺诈实施违法违规行为，且事后及时报告并积极采取补救措施的
C、监督管理严重失职，致使内部控制严重失效，从而引发案件的
D、指使、授意、教唆或胁迫他人违法违规操作，发生案件的
答案：B
分析解释：根据责任认定情况，有下列情形之一的，银行业金融机构可以对有关案件责任人员从轻或减轻处理：（1）情节轻微且未造成损害的。（2）因抵制无效，被迫执行上级错误决定或命令而实施违法违规行为的，但执行上级明显违法违规决定或命令的除外。（3）自查发现、主动揭露案件的。（4）主动采取有效措施消除或减轻危害后果的。（5）积极配合案件调查，为案件调查、减少损失、挽回影响发挥重要作用或有重大立功表现的。（6）受他人恶意欺诈实施违法违规行为，且事后及时报告并积极采取补救措施的。【历年真题，仅供参考】
营造一个公正的政治、经济、法律环境，在此环境下，每个投资者在受到欺诈或不公平待遇时都能得到充分的法律救助。此外，投资者的声音能够上达立法者和相关的管理部门，影响立法、执法和司法过程，这属于投资者教育中的（ ）。
A、投资产品教育
B、资产配置教育
C、权益保护教育
D、投资决策教育
答案：C
分析解释：权益保护教育即号召投资者为改变其投资决策的社会和市场环境进行主动参与与保护自身权益。这不仅是市场化的要求，也是公平原则在投资者教育领城中的体现。投资者权益保护是营造一个公正的政治、经济、法律环境，在此环境下，每个投资者在受到欺诈或不公平待遇时都能得到充分的法律救助。此外，投资者的声音能够上达立法者和相关的管理部门，影响立法、执法和司法过程，创造一个真正对投资者友善、公平的资本市场制度体系。【知识点】投资者教育的基本原则与内容【考点】投资者教育的内容【考查方向】概念释义【难度】易
与私募基金相比，公募基金具有的特点是（）。
A、投资风险较高
B、投资活动所收到的限制和约束少
C、基金募集对象不固定
D、采取非公开方式发售
答案：C
分析解释：投资基金按照不同的标准可以区分为多种类别，例如，按照资金募集方式，可以分为公募基金和私募基金两类。公募基金是向不特定投资者公开发行受益凭证进行资金募集的基金，它一般在法律和监管部门的严格监管下，有着信息披露、利润分配、投资限制等行业规范要求。私募基金是私下或直接向特定投资者募集的资金，私募基金只能向少数特定投资者采用非公开方式募集，对投资者的投资能力有一定的要求，同时在信息披露、投资限制等方面监管要求较低，方式较为灵活。【知识点】投资基金的主要类别【考查方向】概念释义【难度】易
合规管理部门的独立性主要包括（）。  
Ⅰ.合规管理部门在公司内部享有正式的地位，并在公司的合规政策或其他正式文件中予以规定  
Ⅱ.在合规风险管理部门员工特别是合规风险管理部门负责人的职位安排上，应避免其合规风险管理职责与其承担的任何其他职责之间产生可能的利益冲突  
Ⅲ.应由一名集团合规官或合规负责人全面负责协调银行的合规风险管理  
Ⅳ.合规管理部门员工为履行职责，能够享有相应的资源，应能够获取和接触必需的信息和人员
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：本题考查合规管理。合规管理部门的独立性主要包括以下要素：第一，合规管理部门在公司内部享有正式的地位，并在公司的合规政策或其他正式文件中予以规定；第二，在合规风险管理部门员工特别是合规风险管理部门负责人的职位安排上，应避免其合规风险管理职责与其承担的任何其他职责之间产生可能的利益冲突；第三，合规管理部门员工为履行职责，能够享有相应的资源，应能够获取和接触必需的信息和人员。Ⅲ属于对银行合规部门独立性的规定。【知识点】合规管理的基本原则【考点】独立性原则【考查方向】概念释义【难度】中
根据规定，质权人的主要权利有（ ）。
A、质权人有权收取质押财产的孳息
B、质权人可以放弃质权
C、债务人不履行到期债务，质权人可以与出质人协议以质押财产折价
D、质权人在质权存续期间，擅自使用、处分质押财产，给出质人造成损害的，无须承担赔偿责任
E、妥善保管质押财产
答案：A,B,C
分析解释：根据《民法典》的规定，质权人的主要权利有：债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现质权的情形，质权人可以与出质人协议以质押财产折价，也可以就拍卖、变卖质押财产所得的价款优先受偿。质押财产折价或者变卖的，应当参照市场价格。质权人有权收取质押财产的孳息，但合同另有约定的除外；这里的孳息应当先充抵收取孳息的费用。质权人可以放弃质权。债务人以自己的财产出质，质权人放弃该质权的，其他担保人在质权人丧失优先受偿权益的范围内免除担保责任，但其他担保人承诺仍然提供担保的除外。【知识点】质押
根据《民法典》的规定，当债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现质权的情形时，质权人可以（ ）。
A、就拍卖、变卖质押财产所得的价款优先受偿
B、获得质物所有权
C、有权收取质押财产的孳息
D、放弃质权
E、与出质人协议以质押财产折价
答案：A,C,D,E
分析解释：根据《民法典》的规定，质权人的主要权利有：债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现质权的情形，质权人可以与出质人协议以质押财产折价，也可以就拍卖、变卖质押财产所得的价款优先受偿。质押财产折价或者变卖的，应当参照市场价格。质权人有权收取质押财产的孳息，但合同另有约定的除外；这里的孳息应当先充抵收取孳息的费用。质权人可以放弃质权。债务人以自己的财产出质，质权人放弃该质权的，其他担保人在质权人丧失优先受偿权益的范围内免除担保责任，但其他担保人承诺仍然提供担保的除外。【知识点】质押
某银行开展与基金管理公司的合作，根据基金销售适用性的要求，下列做法正确的是（ ）。  
Ⅰ.对基金管理公司的产品和服务进行风险等级设置  
Ⅱ.对该行投资者进行分类  
Ⅲ.对基金管理公司产品的未来业绩表现进行预测和评估  
Ⅳ.将基金管理公司的产品与基金投资者进行匹配
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：基金销售机构建立基金销售适用性管理制度，应当至少包括以下内容：（1）对基金管理人进行审慎调查的方式和方法。（2）对基金产品或者服务的风险等级进行设置，对基金产品或者服务进行风险评价的方式或方法。（3）对投资者进行分类的方法与程序，投资者转化的方法和程序。（4）对基金投资者风险承受能力进行调查和评价的方式和方法。（5）对基金产品或者服务和基金投资者进行匹配的方法。（6）投资者适当性管理的保障措施和风控制度。【知识点】基金销售适用性的指导原则和管理制度【考查方向】概念释义【难度】中
下列不属于基金销售适用性管理制度范畴的是（ ）。
A、对基金管理人进行审慎调查的方式和方法
B、对基金投资人风险承受能力进行调查的方式和方法
C、对基金托管人和基金公司进行合理匹配
D、对基金产品的风险等级进行设置
答案：C
分析解释：基金销售机构应当建立基金销售适用性管理制度，至少包括以下内容：（1）对基金管理人进行审慎调查的方式和方法。（2）对基金产品或者服务的风险等级进行设置，对基金产品或者服务进行风险评价的方式或方法。（3）对投资者进行分类的方法与程序，投资者转化的方法和程序。（4）对基金投资者风险承受能力进行调查和评价的方式和方法。（5）对基金产品或者服务和基金投资者进行匹配的方法。（6）投资者适当性管理的保障措施和风控制度。【知识点】基金销售适用性的指导原则和管理制度【考查方向】概念释义【难度】易
期货交易和场内期权交易的相同之处是（ ）。
A、交易对象都是标准化合同
B、交割标准相同
C、合约标的物相同
D、市场风险相同
答案：A
分析解释：期货与期权的联系:期货合约和场内期权合约均是场内交易的标准化合约，均可以进行双向操作，均通过结算所统一结算。场内期权中又以期货期权与期货的联系最为密切，期货期权交易的是未来买卖一定数量期货合约的权利，因此，期货期权是期权和期货合约的有机结合。 期货交易是期货期权交易的基础。期货市场越发达，期权市场也就越成熟，而期权市场的繁荣和发展也为交易者提供了更多的可选择工具，扩大和丰富了期货市场的交易内容。 【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与期权【考察方向】概念理解【难易程度】易
对于依法委托其他机构从事中间介绍业务的期货公司，首席风险官应当监督检查（）事项。
A、期货公司客户保证金安全存管制度
B、是否存在非法委托或者超范围委托等情形
C、在通知客户追加保证金、客户出入金等关键业务环节，期货公司是否有效控制风险
D、是否与中间介绍机构建立了介绍业务的对接规则
答案：A,B,C,D
分析解释：对于依法委托其他机构从事中间介绍业务的期货公司，除一般性事项外，首席风险官还应当监督检查以下事项：（1）是否存在非法委托或者超范围委托等情形；（2）在通知客户追加保证金、客户出入金、与中间介绍机构风险隔离等关键业务环节，期货公司是否有效控制风险；（3）是否与中间介绍机构建立了介绍业务的对接规则，在办理开户、行情和交易系统的安装维护、客户投诉的接待处理等方面，与中间介绍机构的职责协作程序是否明确且符合规定。【知识点】职责与履职保障【考点】主要职责【考查方向】原文条款【难易程度】中
证券公司从事中间介绍业务的人员，禁止从事下列哪些行为？（ ）
A、提供期货行情信息
B、代理客户进行期货交易
C、从事期货交易
D、协助客户办理开户手续
答案：B,C
分析解释：为规范证券公司为期货公司提供中间介绍业务活动，中国证监会专门制定《证券公司为期货公司提供中间介绍业务试行办法》，规定证券公司受期货公司委托从事介绍业务，应当提供下列服务：（1）协助办理开户手续；（2）提供期货行情信息、交易设施；（3）中国证监会规定的其他服务。但证券公司不得代理客户进行期货交易、结算或者交割，不得代期货公司、客户收付期货保证金，不得利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】中间介绍业务概述【考查方向】原文条款【难易程度】易
评价区域金融发展水平的主要指标有（）。
A、地区存（贷）款总量及增长率
B、地区社会融资规模
C、实际利用外资总额
D、地区存贷比水平
E、地方政府负债率
答案：["A","B","D"]
分析解释：区域金融发展水平直接决定商业银行经营环境，影响银行业务发展规模、质量和结构。评价区域金融发展水平的主要指标有:(1)地区存(贷)款总量及增长率。该指标能够反映一个地区金融总量及变化趋势。(2)地区社会融资规模。该指标反映的是一定时期和一定区域内实体经济从金融体系获得的资金总额，是增量概念。反映了一个地区非金融企业通过直接和间接渠道获得的融资总规模。(3)地区存贷比水平。该指标能够反映一个地区储蓄转换投资的效率情况。(4)地区直接融资占比。该指标能够反映一个地区金融市场发育程度。
以下属于证券分析师行为准则中“防范利益冲突”具体要求的是（ ）。Ⅰ.证券分析师在执业过程中遇到自身利益与公司利益、客户利益存在冲突时，应该主动向公司报告Ⅱ.证券分析师只能与一家证券公司、证券投资咨询机构签订劳动合同，不得以任何形式同时在两家或两家以上的机构执业Ⅲ.证券分析师应当遵守所在公司的管理制度，履行岗位执业规范，充分尊重和维护所在公司的合法权益Ⅳ.证券分析师离职后，应当履行与原所在公司所签署的劳务合同或协议的有关规定
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：考查证券分析师行为准则的具体理解，Ⅲ、Ⅳ、属于“维护所在机构利益”。“防范利益冲突”除Ⅰ、Ⅱ外，还有证券分析师的配偶、子女、父母担任其所研究覆盖的上市公司的董事、监事、高级管理人员的，证券分析师应当按照公司的规定进行执业回避或者在证券研究报告中对上述事实进行披露；证券分析师不得在公司内部或外部兼任有损其独立性与客观性的其他职务，包括担任上市公司的独立董事。【知识点】证券基金经营机构使用香港机构证券投资咨询服务的有关规定【考点】证券分析师执业行为准则【考查方向】原文条款【难度】易
通常将那些经营业绩较好，具有稳定且较高的现金股利支付的公司股票称为（ ）。
A、蓝筹股
B、红筹股
C、绩优股
D、金牛股
答案：A
分析解释：稳定的现金股利政策对公司现金流管理有较高的要求，通常把那些经营业绩较好、具有稳定且较高的现金股利支付的公司股票称为蓝筹股。红筹股是指在中国境外注册、在香港上市，但主要业务在中国内地或大部分股东权益来自中国内地公司的股票。公司盈利水平高低及未来发展趋势是股东权益的基本决定因素，通常把盈利水平高的公司股票称为绩优股，把未来盈利增长趋势强劲的公司股票称为高增长型股票，它们在股票市场上通常会有较好的表现。【知识点】股票的概念【考点】与股票相关的资本管理概念【考查方向】概念释义【难度】易