Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（ ）。
A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C、还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税
D、折扣方式销售货物，如果折扣额另开发票，不得从销售额中扣减折扣额
E、对因逾期未收回包装物不再退还的押金，要按所包装货物的适用税率征收增值税
答案：C,D,E
分析解释：本题考查增值税销售货物的计税依据。选项A错误，纳税人采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。选项B错误，纳税人采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税）。【知识点】增值税的计税依据【考点】增值税的计税依据【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于酒的消费税适用税率，说法正确的有（ ）。
A、黄酒的消费税税率是240元/吨，在生产(进口)环节征收；其他酒的消费税税率10%，在生产(进口)环节征收
B、外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税
C、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
D、其他配制酒，按照消费税税目税率表“白酒”适用税率征收消费税，即20%加0.5元/500 克(或500 毫升)，在生产(进口)环节征收
E、果酒的消费税率是300元/吨，在生产(进口 )环节征收
答案：A,B,C,D
分析解释：黄酒的消费税税率是240元/吨，在生产(进口)环节征收；其他酒的消费税税率是10%，在生产(进口)环节征收。外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税。以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税。其他配制酒，按照消费税税目税率表“白酒”适用税率征收消费税，即20%加0.5元1500 克(或 500 毫升)，在生产(进口)环节征收。【知识点】消费税的税率【考点】酒的适用税率【考查方向】结论考查【难易程度】中
根据中华人民共和国审计法规定，下列各项中，属于审计机关审计处理措施的有（ ）。
A、罚款
B、警告、通报批评
C、责令限期缴纳应当上缴的款项
D、责令限期退还被侵占的国有资产
E、责令按照我国统一的会计制度有关规定处理
答案：C,D,E
分析解释：审计机关、人民政府或者有关主管机关、单位在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：1.责令限期缴纳应当上缴的款项。2.责令限期退还被侵占的国有资产。3.责令限期退还违法所得。4.责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理。5.其他处理措施。处罚的种类包括：警告、通报批评、罚款、没收违法所得、依法采取的其他处罚措施。AB错误【知识点】审计决定书【考点】审计处理处罚措施【考查方向】结论考查【难易程度】中
2015年5月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行投资，双方约定投资价款5000万元.该房产原值2000万元，取得非货币性资产转让所得3000万元。不考虑其他因素，假设甲企业最大限度地享受现行非货币性资产对外投资的企业所得税政策，则2015年甲企业至少应确认非货币性资产转让所得（ ）万元。
A、600
B、100
C、3000
D、500
答案：A
分析解释：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。非货币性资产是指现金、银行存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。因此，2015年甲企业至少应确认非货币性资产转让所得=3000÷5=600(万元)，故正确答案为A。【知识点】企业资产的税务处理【考点】企业重组的税务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司适用的所得税税率为25%,2021年发生研究开发支出共计600万元，其中研究阶段支出150万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，符合资本化条件的支出400万元，该研发项目在当期已达到预定用途形成无形资产，并在当期摊销20万元。税法规定，内部研发形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销，且会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，2021年12月31日甲公司因该项无形资产应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
A、150
B、380
C、50
答案：A
分析解释：2021年12月31日甲公司该项无形资产的账面价值=400-20=380（万元）；计税基础=380x200%=760（万元），资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，但是内部研发无形资产形成的可抵扣暂时性差异，不是产生于企业合并、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税资产，选项A正确。【知识点】递延所得税资产的确认和计量【考点】递延所得税资产的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
（二）  
2018年10月，某市甲房地产开发企业与某公司签订一份商品楼转让合同，取得不含增值税转让收入19000万元，甲企业按规定缴纳了相关税金900万元。甲房地产开发企业为取得该商品楼的土地使用权而支付的地价款和相关费用共计2600万元；房地产开发成本5000万元：房地产开发费用中的利息支出为1600万元，不能提供金融机构证明，当地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为8%。  
其他资料：甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，增值税采用简易计税办法。本题不考虑地方教育附加。  
根据上述资料，回答下列问题：  
在计算土地增值税时，可扣除的项目金额合计为( )万元。
A、9104
B、9823
C、9728
D、8693
答案：B
分析解释：(3)房地产开发企业销售新建房，准予按照（为取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%进行加计扣除。由题目可知，取得土地使用权所支付的金额= 2600万元，开发成本=5000万元，开发费用= 608万元，从事房地产开发的企业可加计扣除20%费用=(2600+5000) ×20% =1520（万元），所以，可扣除的项目金额合计= 2600+5000+608+95+1520= 9823（万元）。【知识点：扣除项目及其金额】
某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除业务招待费（ ）万元。
A、21
B、21.25
C、30
D、50
答案：A
分析解释：本题考查企业所得税的税前扣除。处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，属于税法上的营业外收入。业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=min{50×60％=30（万元），（4000+200）×5‰=21（万元）}=21（万元），实际支出50万元，税前准予扣除21万元。【知识点】不得税前扣除项目的检查【考点】超过规定标准项目的检【考察方向】案例应用【难易程度】中
如果是连续审计业务，在下列情况下，需要A注册会计师提醒甲公司管理层关注或修改现有业务约定条款的是( )。
A、注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告
B、注册会计师更换两名审计助理人员
C、甲公司对上期财务报表作出重述
D、甲公司高级管理人员近期发生变动
答案：D
分析解释：选项D正确，在连续审计业务中，可能导致修改或需要提醒被审计单位注意业务约定条款的是：(1)有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围；(2)需要修改约定条款或者增加特别条款；(3)被审计单位高级管理人员近期发生变动；(4)被审计单位所有权发生重大变化；(5)被审计单位业务的性质或规模发生重大变化；(6)法律法规的规定发生变化；(7)编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度发生变更；(8)其他报告要求发生变化。【知识点】审计业务约定书
通源商务中心为一家普通合伙企业,合伙人为赵某、钱某、孙某、李某、周某。合伙协议约定由赵某、钱某负责合伙事务的执行。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。
A、孙某仍有权以合伙企业的名义对外签订合同
B、对赵某、钱某的业务执行,李某享有监督权
C、对赵某、钱某的业务执行,周某享有异议权
D、赵某以合伙企业的名义对外签订合同时,钱某享有异议权
答案：B,D
分析解释：(1)选项A:委托一个或者数个合伙人执行合伙事务的,其他合伙人不再执行合伙事务,无权以合伙企业的名义对外签订合同;(2)选项B:不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况;(3)选项CD:合伙人分别执行合伙事务的,执行事务合伙人(钱某)可以对其他执行事务合伙人执行的事务提出异议。钱某享有异议权,而周某不享有异议权。知识点：合伙事务执行【考点】合伙事务执行的形式【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
王某就其自有房屋向A保险公司投保火灾险，后王某将房屋转让给李某，双方签订了《房屋买卖合同》但未办理过户手续。由于李某急需该房屋，王某在合同签订当日即将房屋交付李某居住、使用，同时，王某向A保险公司发出了保险标的物转让通知。李某住进该房屋不久，房屋发生保险事故、全部烧毁。至此，保险公司仍未对转让通知作出答复。有关本案的下列说法中，正确的是（ ）。
A、房屋已经转让，A保险公司不再承担给付保险金的责任
B、A保险公司尚未对转让通知作出答复，不承担给付保险金的责任
C、由于尚未办理房屋过户手续，只能由王某向A保险公司提出索赔
D、由于李某已经承担该房屋毁损灭失的风险，可以由李某向A保险公司提出索赔
答案：D
分析解释：（1）选项A：在财产保险合同中，保险标的转让或被继承的，保险标的的受让人或继承人承继被保险人的权利和义务；（2）选项B：被保险人、受让人依法及时向保险人发出保险标的转让通知后，保险人作出答复前，发生保险事故，被保险人或者受让人主张保险人按照保险合同承担赔偿保险金的责任的，人民法院应予支持；（3）选项CD：保险标的已交付受让人，但尚未依法办理所有权变更登记，承担保险标的毁损灭失风险的受让人主张行使被保险人权利的，人民法院应予支持。
下列关于信托财产独立性的表述中，不正确的是（ ）。
A、受托人死亡或者依法解散、被依法撤销、被宣告破产而终止，信托财产不属于其遗产或者清算财产
B、信托关系存续期间，受益人只能主张信托利益，并不享有信托财产权
C、委托人死亡或者依法解散、被依法撤销、被宣告破产时，信托存续，信托财产不作为其遗产或者清算财产
D、受托人管理运用、处分信托财产所产生的债权，不得与其固有财产产生的债务相抵销
答案：C
分析解释：选项C：设立信托后，委托人死亡或者依法解散、被依法撤销、被宣告破产时，委托人是唯一受益人的，信托终止，信托财产作为其遗产或者清算财产；委托人不是唯一受益人的，信托存续，信托财产不作为其遗产或者清算财产。A正确受托人管理运用、处分信托财产所产生的债权，不得与其固有财产产生的债务相抵销。D正确信托关系存续期间，受益人只能主张信托利益，并不享有信托财产权。B正确【知识点】信托财产【考点】信托财产的特征【考察方向】概念理解【难易程度】中
根据我国证券法律制度的规定，下列各项中，不属于欺诈客户行为的有（）。
A、证券公司从业人员督促客户进行必要的证券买卖而收取佣金
B、证券公司从业人员在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件
C、证券公司从业人员挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金
D、证券公司从业人员未经客户的委托，擅自为客户买卖证券
答案：A,B
分析解释：根据新《证券法》的规定，证券公司及其从业人员损害客户利益的欺诈行为有以下情形：①违背客户的委托为其买卖证券；②不在规定时间内向客户提供交易的确认文件；③未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券；④为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖；⑤其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。欺诈客户行为给客户造成损失的，应当依法承担赔偿责任。【知识点】证券交易【考点】证券上市【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲为自己的一块名贵金表在乙保险公司办理了足额财产保险。某日，甲将该金表放在办公桌上，被同事丙不慎摔坏。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A、如果乙保险公司向甲支付了赔偿保险金，则甲可以再向丙索赔
B、如果乙保险公司向甲支付了赔偿保险金，则甲不得再向丙索赔
C、在乙保险公司未赔偿保险金之前，如果甲放弃了对丙索赔的权利，则乙保险公司不再承担赔偿保险金的责任
D、在乙保险公司向甲赔偿保险金之后，如果甲未经乙保险公司同意放弃对丙请求赔偿的权利的，该行为无效
答案：B,C,D
分析解释：(1)选项AB:被保险人不能因保险关系而获得额外利益，被保险人因第三者的过错遭受损失并获得保险人赔偿后，不得向第三者索赔；(2)选项C:保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任；(3)选项D：保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效。知识点：保险合同【考点】财产保险合同中的特殊制度【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据票据法律制度的规定，下列情形中，构成票据质押的有（ ）。
A、出质人在汇票上记载了“质押”字样但未在汇票上签章
B、出质人在汇票粘单上记载了“质押”字样并在汇票粘单上签章
C、出质人在汇票上记载了“质押”字样并在汇票上签章，但未记载背书日期
D、出质人在汇票上记载了“为担保”字样并在汇票上签章
答案：B,C,D
分析解释：(1)选项A:以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样而未在票据上签章，或者出质人未在汇票上记载“质押”字样而另行签订质押合同、质押条款的，不构成汇票质押；(2)选项BCD:以汇票设定质押时，出质人应当在汇票或者粘单上记载“质押”、“为担保”等字样并签章，才构成汇票质押；(3)选项C:背书日期属于相对应记载事项，未记载的，视为到期日前背书。【知识点】汇票【考点】委托收款背书和质押背书【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于零基预算法，下列说法不正确的是（）。
A、是以零为起点编制预算的方法
B、在编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额
C、优点是不受前期费用项目和费用水平的制约，能够调动各部门降低费用的积极性
D、编制工作简便
答案：D
分析解释：零基预算法是指企业不以历史时期经济活动及其预算为基础，以零为起点，从实际需要出发分析预算期经济活动的合理性，经综合平衡，形成预算的编制方法，采用零基预算法在编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。应用零基预算法编制费用预算的优点是不受前期费用项目和费用水平的制约，能够调动各部门降低费用的积极性，但其缺点是编制工作量大。[知识点]零基预算法
以下关于税务行政复议的规定正确的是（）。
A、复议机关通知申请人以外的与被审查的税务具体行政行为有利害关系的第三人参加行政复议，第三人未参加的；会直接影响行政复议案件的审理
B、行政复议案件申请人达到12人，应推选5～10名代表参加行政复议
C、股份制企业股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，只能以股东的名义申请行政复议
D、税务行政复议的申请资料不齐全，复议机关在收到该行政复议申请之日起5日内书面通知申请人补正，补正材料所用时间不计入行政复议审理期限
答案：D
分析解释：选项A，行政复议期间，申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的税务具体行政行为有利害关系的，可以向行政复议机关申请作为第三人参加行政复议。第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理。选项B，同一行政复议案件申请人超过5人的，应推选1～5名代表参加行政复议。选项C，股份制企业股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议。选项D符合税务行政复议规则规定。【知识点：税务行政复议申请人和被申请人】
已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并放行的暂时进出境货物，有规定情形之一需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率，这些规定情形包括（）。
A、保税货物经批准复运出境的
B、保税仓储货物转入国内市场销售的
C、减免税货物经批准转让或者移作他用的
D、租赁进口货物，分期缴纳税款的
答案：B,C,D
分析解释：已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并放行的暂时进出境货物，有下列情形之一需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率：（1）保税货物经批准不复运出境的；（2）保税仓储货物转入国内市场销售的；（3）减免税货物经批准转让或者移作他用的；（4）可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的；（5）租赁进口货物，分期缴纳税款的。【知识点：税率的适用】
根据《行政诉讼法》的规定，下列选项中属于行政诉讼受案范围的是( )。
A、方某在妻子失踪后向公安局报案要求立案侦查，遭拒绝后向法院起诉确认公安局的行为违法
B、区房管局以王某不履行双方签订的房屋征收补偿协议为由向法院起诉
C、某企业以市场监督管理局滥用行政权力限制竞争为由向法院起诉
D、齐某不服市政府发布的征收土地补偿费标准决定向法院起诉
答案：C
分析解释：立案侦查属于刑事司法行为，此时可以申请检察院进行立案监督，公安机关的刑事司法行为不属于行政诉讼的受案范围。所以选项A错误。行政诉讼是“民”告“官”的诉讼，而非“官”告“民”。王某不履行房屋征收补偿协议，区房管局对此若有强制执行权，可自行强制执行；没有强制执行权，可向法院申请强制执行，而不是提起行攻诉讼。所以选项B错误。行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令不属于行政诉讼的受案范围。所以选项D错误。[知识点]行政复议的审理
张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有（ ） 。
A、参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双
B、为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部
C、参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的赴巴西机票一张
D、作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套
答案：C,D
分析解释：选项 A：企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务，不征收个人所得税；选项 B：企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等，不征收个人所得税；选项 C：按照“偶然所得”项目征收个人所得税；选项 D：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用 20%的率缴纳个人所得税。【知识点：征税范围】
在判断客户是否取得商品的控制权时，企业应当考虑的迹象有（ ）。
A、客户已接受该商品
B、客户已拥有该商品的法定所有权
C、客户就该商品负有现时付款义务
D、客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬
答案：A,B,C,D
分析解释：对于在某一时点履行的履约义务，在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑下列迹象：①企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；②企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；③企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；④企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；⑤客户已接受该商品；⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2019 年12 月31 日，某企业有关科目期末借方余额如下：原材料55 万元，库存商品35 万元，生产成本65 万元，材料成本差异8 万元。不考虑其他因素，2019 年12月31 日，该企业资产负债表中“存货”项目期末余额填列的金额为（ ）万元。
A、163
B、155
C、90
D、147
答案：A
分析解释：“存货”项目应根据“材料采购”“原材料”“库存商品”“周转材料”“委托加工物资”“发出商品”“生产成本”“受托代销商品”等科目的期末余额合计数，减去“受托代销商品款”“存货跌价准备”科目期末余额后的净额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异（借超贷节）、商品进销差价后的金额填列。所以该企业资产负债表中“存货”项目期末余额填列的金额=55+35+65+8=163（万元）。
与其他组织结构比较，战略业务单元组织结构的优点有( )。
A、降低企业总部的控制跨度
B、使企业总部与事业部和产品层关系更密切
C、使具有类似使命、产品、市场或技术的事业部能够更好地协调
D、更易于监控每个战略业务单元的绩效
答案：A,C,D
分析解释：战略业务单位组织结构的优点：(1)降低了企业总部的控制跨度。采用这种结构后，企业层的管理者只需要控制少数几个战略业务单位而无需控制多个事业部；(2)由于不同的企业单元都向总部报告其经营情况，因此控制幅度的降低也减轻了总部的信息过度情况；(3)这种结构使得具有类似使命、产品、市场或技术的事业部之间能够更好地协调；(4)由于几乎无需在事业部之间分摊成本，因此易于监控每个战略业务单位的绩效。选项ACD符合题意。【知识点】纵横向分工结构
关于中国人民银行的监督管理权，下列说法正确的是（）。
A、银行业金融机构的全部监管职责主要由中国人民银行行使
B、中国人民银行有权对金融机构执行有关人民币管理规定的行为进行检查监督
C、中国人民银行建立金融监督管理协调机制，具体办法由中国人民银行规定
D、中国人民银行和银监会同时拥有对银行业金融机构的检查监督权，会导致对银行业金融机构的双重检查
答案：B
分析解释：银行业金融机构的监管职责主要由银监会行使后，中国人民银行主要负责金融宏观调控，但为了实施货币政策和维护金融稳定，中国人民银行仍保留部分监管职责。《中国人民银行法》规定，国务院建立金融监督管理协调机制，具体办法由国务院规定。中国人民银行和银监会同时拥有对银行业金融机构的检查监督权，并不会导致对银行业金融机构的双重检查和双重处罚。这是由于两者的监管侧重点各有不同，并且两者的划分在现实操作中非常清晰。【知识点】中国人民银行的监督管理权
关于缓刑的适用，下列选项中，错误的是（ ）。
A、被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍需执行
B、对于被宣告缓刑的犯罪分子，可以同时禁止其从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人
C、对于黑社会性质组织的首要分子，不得适用缓刑
D、对被宣告缓刑的犯罪分子，同时宣告禁止令的，人民法院对社区矫正机构执行禁止令的活动实行监督
答案：D
分析解释：(1)选项A:被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍需执行；(2)选项B:宣告缓刑，可以根据犯罪情况，有针对性的决定禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人；(3)选项C：对于累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑；(4)选项D:对被宣告缓刑的犯罪分子，同时宣告禁止令的，禁止令由司法行政机关指导管理的社区矫正机构负责执行。人民检察院对社区矫正机构执行禁止令的活动实行监督。[知识点]禁止令
机构投资者在发生下列行为且取得收入时，（ ）暂不纳入企业所得税的征收范围。
A、机构投资者从境内基金分配中获得的收入
B、机构投资者通过基金互认从香港基金分配取得的收益
C、机构投资者在境内买卖基金份额获得的差价收入
D、机构投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得
答案：A
分析解释：机构投资者在境内买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税；机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。对内地企业投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。对内地企业投资者通过基金互认从香港基金分配取得的收益，计入其收入总额，依法征收企业所得税。【知识点】投资者买卖基金产生的税收【考点】个人投资者投资基金的税收【考察方向】概念理解【难易程度】中等
投资基金国际化的原因不包括（ ）。
A、经济全球化
B、证券市场国际化
C、投资基金自身所具有的较强渗透力
D、政府主导基金国际化进程
答案：D
分析解释：投资基金的国际化是伴随着经济全球化、证券市场国际化的发展趋势而出现的。经济全球化进程为投资基金在全球范围内的广泛发展创造了条件。而金融市场的国际化趋势又为投资基金的国际化发展奠定了良好的基础。加上投资基金自身所具有的较强渗透力，目前各个国家或地区的基金行业组织都在加强联系，克服投资基金国际交流的障碍，以推动投资基金的国际化发展。【知识点】投资基金国际化投资概况【考点】投资基金国际化的产生与发展【考察方向】概念理解【难易程度】中等
关于回转交易，下列描述错误的是（ ）。
A、回转交易是指买入的证券，经确认成交后，在交收完成前卖出的交易
B、在我国证券交易所的交易品种中，权证实行T+0回转交易
C、目前，我国证券交易所的所有交易品种都不可以进行回转交易
D、目前，在我国证券交易所的交易品种中，债券竞价交易和B股都可以进行回转交易
答案：C
分析解释：A项，证券的回转交易是指投资者买入的证券，经确认成交后，在交收完成前全部或部分卖出。B、C、D三项，根据我国现行有关交易制度规定，债券竞价交易和权证交易实行当日回转交易，即投资者可以在交易日的任何营业时间内反向卖出已买入但未完成交收的债券和权证；B股实行次交易日起回转交易。深圳证券交易所对专项资产管理计划收益权份额协议交易也实行当日回转交易。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】回转交易【考察方向】概念理解【难易程度】中等
关于全国银行间同业拆借中心，以下表述错误的是（ ）。
A、对通过交易系统展开的债券交易活动进行监控
B、为市场投资者提供报价平台
C、为市场参与主体提供托管，交易结算等服务
D、为市场投资者交易提供电子成交登记服务
答案：C
分析解释：全国银行间同业拆借中心主要为市场的投资者提供报价平台，为其交易提供电子成交登记服务，并按照中国人民银行的有关规定，对通过交易系统开展的债券交易活动进行监测。中央结算公司主要为市场的发行人、投资人等各类参与主体提供国债、金融债券、企业债券和其他固定收益证券的发行、登记、托管、交易结算、信息发布等服务，并负责维护中债综合业务平台的正常运行。【知识点】银行间债券市场概述【考点】银行间债券市场的组织体系【考察方向】概念理解【难易程度】易
公司员工违反忠实义务的行为有（ ）。  
Ⅰ.欺骗或欺诈任何公司现有或将来的客户  
Ⅱ.对重大事实作虚假陈述或隐瞒重要事实  
Ⅲ.参与对客户或将来的客户构成欺诈或欺骗的行为  
Ⅳ.代表客户履行职责的行为
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：公司所有员工不得从事以下违反忠实义务的行为：（1）以任何行为欺骗或欺诈任何公司现有或将来的客户。（2）对重大事实作虚假陈述或隐瞒重要事实，该事实隐瞒会使得其陈述具有误导性质。（3）参与任何对客户或将来的客户构成欺诈或欺骗的行为、实践或商业交往。（4）参与任何操纵市场的行为。（5）向任何其他人透露（除非是代表客户履行职责的行为）关于客户、公司的任何证券交易或与此有关的信息。【知识点】业务部门的合规责任【考查方向】概念释义【难度】中
公司所有员工不得从事的违反忠实义务的行为有（ ）。  
Ⅰ.以任何行为欺骗或欺诈任何公司现有或将来的客户  
Ⅱ.对重大事实作虚假陈述或隐瞒重要事实，该事实隐瞒会使得其陈述具有误导性质  
Ⅲ.参与任何对客户或将来的客户构成欺诈或欺骗的行为、实践或商业交往  
Ⅳ.向任何其他人透露（除非是代表客户履行职责的行为）关于客户、公司的任何证券交易或与此有关的信息
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：公司所有员工不得从事以下违反忠实义务的行为：（1）以任何行为欺骗或欺诈任何公司现有或将来的客户。（2）对重大事实作虚假陈述或隐瞒重要事实，该事实隐瞒会使得其陈述具有误导性质。（3）参与任何对客户或将来的客户构成欺诈或欺骗的行为、实践或商业交往。（4）参与任何操纵市场的行为。（5）向任何其他人透露（除非是代表客户履行职责的行为）关于客户、公司的任何证券交易或与此有关的信息。【知识点】业务部门的合规责任【考查方向】概念释义【难度】易
在开发机构大客户时，有违基金销售机构人员行为规范的是（ ）。
A、承诺基金经理定期不定期与其保持联系
B、承诺通过先收后返的方式降低收费标准
C、承诺及时地将公开的信息与其沟通
D、承诺积极提供售后服务
答案：B
分析解释：基金销售机构在基金销售活动中，不得有下列行为：（1）在签订销售协议或销售基金的活动中进行商业贿赂。（2）以排挤竞争对手为目的，压低基金的收费水平。（3）未经公告擅自变更向基金投资人的收费项目或收费标准，或通过先收后返、财务处理等方式变相降低收费标准。（4）采取抽奖、回扣或者送实物、保险、基金份额等方式销售基金。（5）其他违反法律、行政法规的规定，扰乱行业竞争秩序的行为。【知识点】基金销售费用具体规范【考查方向】概念释义【难度】易
基金销售机构在基金销售活动中，可以采取的行为是（ ）。
A、采取抽奖方式销售基金
B、依靠服务质量销售基金
C、赠送基金份额销售基金
D、低于基金销售成本销售基金
答案：B
分析解释：基金销售机构在基金销售活动中，不得有下列行为：（1）在签订销售协议或销售基金的活动中进行商业贿赂。（2）以排挤竞争对手为目的，压低基金的收费水平。（3）未经公告擅自变更向基金投资人的收费项目或收费标准，或通过先收后返、财务处理等方式变相降低收费标准。（4）采取抽奖、回扣或者送实物、保险、基金份额等方式销售基金。（5）其他违反法律、行政法规的规定，扰乱行业竞争秩序的行为。【知识点】基金销售费用具体规范【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于期货交易与现货交易的区别，描述错误的是（）。
A、现货市场上商流与物流在时空上基本是统一的
B、并不是所有的商品都能够成为期货交易的品种
C、期货交易不受交易对象、交易空间的限制
D、期货交易的目的一般不是为了获得实物商品
答案：C
分析解释：在现货市场上，商流与物流在时空上基本是统一的,选项A正确。期货合约所指的标的物是有限的特定种类的商品，并不是所有的商品都能够成为期货交易的品种，选项B正确。现货交易一般不受交易时间、地点的限制，交易灵活方便。期货交易必须在高度组织化的期货交易所内以公开竞价的方式进行，投资者参与期货交易须委托期货经纪公司代理交易，选项C错误。期货交易的目的一般不是为了获得商品本身，而是为了转移风险或者追求风险收益，选项D正确。（历年真题仅供参考）
关于小盘股票、中盘股票与大盘股票的划分标准，说法正确的是（ ）。
A、通常将市值小于10亿元人民币的公司归为小盘股
B、通常将超过30亿元人民币的公司归为大盘股
C、市值排名靠后、累计市值占市场总市值20%以下的公司归为小盘股
D、市值排名靠前、累计市值占市场总市值30%以上的公司为大盘股
答案：C
分析解释：对股票规模的划分并不严格，通常有两种划分方法。一种方法是依据市值的绝对值进行划分如通常将市值小于5亿元人民币的公司归为小盘股，将超过20亿元人民币的公司归为大盘股另一种方法是依据相对规模进行划分如将一个市场的全部上市公司按市值大小排名市值排名靠后、累计市值占市场总市值20%以下的公司归为小盘股；市值排名靠前、累计市值占市场总市值50%以上的公司为大盘股。【知识点】股票基金的类型【考点】按股票规模分类【考查方向】概念释义【难度】易
2015年王某在甲期货公司营业部开户并存入5000万元准备进行期货交易。由于某些原因王某一直没有交易，营业部经理李某擅自利用这些资金以自己名义买进了多手期货合约。在该案例中，李某应受到的惩罚有（ ）。
A、给予纪律处分，处2万元以上5万元以下的罚款
B、给予纪律处分，并处1万元以上3万元以下的罚款；情节严重的，暂停或者撤销任职资格、期货从业人员资格
C、给予警告，并处1万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，暂停或者撤销任职资格、期货从业人员资格
D、给予警告，并处3万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，暂停或者撤销任职资格、期货从业人员资格
答案：C
分析解释：《条例》规定，期货公司挪用客户保证金的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满10万元的，并处10万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或者吊销期货业务许可证对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处1万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，暂停或者撤销期货从业人员资格。【知识点】违法行为处罚【考点】违法行为处罚【考查方向】原文条款【难易程度】易
在我国，遇到下列（）情形时，可以暂停基金估值。  
Ⅰ.基金代销机构暂停营业  
Ⅱ.证券交易所暂停营业  
Ⅲ.基金投资的某只股票非正常原因停牌  
Ⅳ.因不可抗力情形致使基金管理人无法准确评估基金资产价值
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：当基金有以下情形时，可以暂停估值：（1）基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时；（2）因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时；（3）占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值；（4）如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的；（5）中国证监会和基金合同认定的其他情形。[历年真题仅供参考]
按照基金运作方式划分，证券投资基金可分为（ ）和（ ）。
A、封闭式基金；开放式基金
B、公募基金；私募基金
C、股权投资基金；风险投资基金
D、债券基金；股票基金
答案：A
分析解释：考查证券投资基金的不同分类标准下的分类形式。按基金运作方式划分，可分为封闭式基金和开放式基金等类型封闭式基金是指基金份额在存续期内固定不变，基金份额可以在依法设立的证券交易场所交易，但基金份额持有人不得申请赎回的基金。封闭式基金在封闭期内不能追加认购或赎回，投资者只能通过证券公司在二级市场上进行基金份额的买卖。【知识点】证券投资基金的分类【考点】按基金运作方式划分，可分为封闭式基金和开放式基金等类型【考查方向】原文挖空【难度】易
（）不能作为期货公司提供投资方案或者期货交易策略依据。
A、本公司的研究报告
B、合法取得的研究报告
C、相关行业信息资料
D、未公开发布的各种渠道信息
答案：D
分析解释：期货公司提供交易咨询服务时，应当向客户明示有无利益冲突，提示潜在的市场变化和投资风险，不得就市场行情作出确定性判断。期货公司提供的投资方案或者期货交易策略应当以本公司的研究报告、合法取得的研究报告、相关行业信息资料以及公开发布的相关信息等为主要依据。期货公司应当告知客户自主作出期货交易决策，独立承担期货交易后果，并不得泄露客户的投资决策计划信息。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】易
期货公司提供的投资方案或者期货交易策略应当以（）为主要依据。
A、各个公司的研究资料
B、合法取得的研究报告
C、相关行业信息资料
D、公开发布的相关信息
答案：B,C,D
分析解释：期货公司提供交易咨询服务时，应当向客户明示有无利益冲突，提示潜在的市场变化和投资风险，不得就市场行情作出确定性判断。期货公司提供的投资方案或者期货交易策略应当以本公司的研究报告、合法取得的研究报告、相关行业信息资料以及公开发布的相关信息等为主要依据。期货公司应当告知客户自主作出期货交易决策，独立承担期货交易后果，并不得泄露客户的投资决策计划信息。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】难
期货公司提供交易咨询服务时应当（）。
A、避免以研究人员个人角度形成独立意见
B、提示潜在的市场变化和投资风险
C、向客户明示有无利益冲突
D、就市场行情做出肯定判断
答案：B,C
分析解释：期货公司提供交易咨询服务时，应当向客户明示有无利益冲突，提示潜在的市场变化和投资风险，不得就市场行情作出确定性判断。期货公司提供的投资方案或者期货交易策略应当以本公司的研究报告、合法取得的研究报告、相关行业信息资料以及公开发布的相关信息等为主要依据。期货公司应当告知客户自主作出期货交易决策，独立承担期货交易后果，并不得泄露客户的投资决策计划信息。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】中
甲公司持有某期货公司7%的股权，乙公司持有该期货公司3%的股权，甲公司拟将所持有的该期货公司全部股权转让给乙公司，以下说法正确的是( )。
A、该转让行为应当经期货公司住所地中国证监会派出机构批准
B、该转让行为应当经中国证监会批准
C、该转让行为应当向期货公司住所地中国证监会派出机构报告
D、该转让行为应当向中国证监会报告
答案：A
分析解释：期货公司变更股权有下列情形之一的，应当经中国证监会批准：（1）变更控股股东、第一大股东；（2）单个股东的持股比例或者有关联关系的股东合计持股比例增加到5%以上，且涉及境外股东的。除上述规定情形外，期货公司单个股东的持股比例或者有关联关系的股东合计持股比例增加到5%以上，应当经期货公司住所地中国证监会派出机构批准。本题甲公司7%（＞5%）的股权转让给乙公司。【知识点】期货公司的变更【考点】股权变更【考察方向】原文条款【难易程度】难
结算会员在期货交易中违约的，期货交易所先以该结算会员的保证金承担违约责任。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：实行分级结算的期货交易所，结算会员在期货交易中违约的，期货交易所先以该结算会员的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货交易所应当以该违约会员的自有资金、结算担保金、期货交易所风险准备金和期货交易所自有资金承担。期货交易所以结算担保金、期货交易所风险准备金和期货交易所自有资金代为承担责任后，由此取得对违约会员的相应追偿权。【知识点】主要风险管理制度【考点】风险准备金、结算担保金等构成的“违约瀑布”【考察方向】原文条款【难易程度】易
我国期货交易所规定，当会员、客户出现（ ）情形之一时，交易所有权对其持仓进行强行平仓。
A、会员结算准备金余额小于零，并未能在规定时限内补足的
B、客户、从事自营业务的交易会员持仓量超出其限仓规定的
C、因违规受到交易所强行平仓处罚的
D、会员、客户双方向开仓的
答案：A,B,C
分析解释：每我国境内期货交易所规定，当会员（客户）出现下列情形之一时，交易所有权对其持仓进行强行平仓：（1）会员结算准备金余额小于零，并未能在规定时限内补足的（A）；（2）客户、从事自营业务的交易会员的持仓量超出其限仓规定（B）；（3）因违规受到交易所强行平仓处罚的（C）；（4）根据交易所的紧急措施应予强行平仓的；（5）其他应予强行平仓的。【知识点】强行平仓制度【考点】我国境内期货交易所强行平仓制度的规定【考察方向】概念理解【难易程度】中
证券公司应当按照《公司法》等法律、行政法规的规定，建立健全“三会一层”的组织架构，明确（ ）之间的职责划分。  
Ⅰ.股东（大）会  
Ⅱ.董事会  
Ⅲ.监事会  
Ⅳ.经理层
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：本题考查证券公司治理的基本要求。证券公司应当按照《公司法》等法律、行政法规的规定，建立健全“三会一层”的组织架构，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层之间的职责划分。证券公司及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和中国证监会的规定。证券公司的股东和实际控制人不得滥用权力，占用证券公司的资产，损害证券公司的合法权益。【知识点】证券公司治理【考点】证券公司治理的基本要求【考查方向】原文条款【难度】易
4月10日，某交易者在CME市场交易4手6月期英镑期货合约，价格为GBP/USD=1.4475（交易单位为62500英镑）；同时在LIFFE市场交易相同数量的6月期英镑期货合约，价格为GBP/USD=1.4485（交易单位为25000英镑），5月10日，该交易者将合约全部平仓，成交价格均为GBP/USD=1.4825。若该交易者在CME、LIFFE市场进行套利，则合理的交易方向为（）。
A、买入IFFE英镑期货合约
B、卖出CME英镑期货合约
C、卖出LIFFE英镑期货合约
D、买入CME英镑期货合约
答案：C,D
分析解释：如果套利者预期两个或两个以上相关期货合约的价差将缩小，套利者可通过卖出其中价格较高的合约，同时买入价格较低的合约进行套利，我们称这种套利为卖出套利。在LIFFE与CME市场上从4月10日至5月10日英镑期货合约价差变小，因此应当在4月10日在LIFFE市场上卖出英镑期货合约，在CME市场上买入英镑期货合约并在5月10日将合约反向平仓进行套利。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差缩小与卖出套利【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列属于证券投资顾问禁止行为的是（ ）。  
Ⅰ.以任何方式向客户承诺或者保证投资收益  
Ⅱ.向客户提供建议服务  
Ⅲ.向他人泄露客户的投资决策计划信息  
Ⅳ.以个人名义向客户收取证券投资顾问服务费用
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券投资顾问不得从事下列活动：（1）以任何方式向客户承诺或者保证投资收益；（2）对服务能力和过往业绩进行虚假、不实、误导性的营销宣传；（3）向他人泄露客户的投资决策计划信息；（4）以个人名义向客户收取证券投资顾问服务费用：（5）通过广播、电视、网络、报刊等公众媒体作出买入、卖出或者持有具体证券的投资建议。【知识点】证券基金经营机构使用香港机构证券投资咨询服务的有关规定【考点】证券投资顾问执业行为准则【考查方向】原文条款【难度】易
下列关于有限合伙人当然退伙的说法，正确的有（ ）。  
Ⅰ.自然人有限合伙人死亡的  
Ⅱ.自然人有限合伙人被依法宣告死亡的  
Ⅲ.自然人有限合伙人被宣告失踪的  
Ⅳ.自然人有限合伙人丧失劳动能力的
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《合伙企业法》第四十八条的规定，合伙人有下列情形之一的，当然退伙：（1）作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）个人丧失偿债能力；（3）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；（4）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（5）合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。【知识点】有限合伙企业【考点】有限合伙企业的特殊性【考查方向】原文条款【难度】中
出现（ ）情形时，普通合伙人不能当然退伙。
A、合伙人的法人申请破产
B、作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡
C、合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
D、普通合伙人丧失偿债能力
答案：A
分析解释：根据《合伙企业法》第四十八条的规定，合伙人有下列情形之一的，当然退伙：（1）作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）个人丧失偿债能力；（3）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；（4）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（5）合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。【知识点】有限合伙企业【考点】有限合伙企业的特殊性【考查方向】原文条款【难度】中
关于发盘的条件和种类，下列说法正确的有（ ）。
A、发盘不得使用口头形式
B、发盘必须指定可以表示接受的受盘人
C、按照发盘人是否受发盘的约束，发盘分为实盘和虚盘
D、虚盘对发盘人无约束力，对受盘人有约束力
E、实盘的特点是缺少主要交易条件
答案：B,C
分析解释：此题考查国际商务谈判的相关概念。发盘一般可采用书面和口头两种方式。A错误。书面发盘包括使用书信、电报、电传、传真和电子邮件等。口头发盘一般是指电话报价。发盘必须指定可以表示接受的受盘人，按照发盘人是否受发盘的约束，发盘分为实盘和虚盘。BC正确虚盘是指对发盘人和受盘人都无约束力的发盘。D错误虚盘的特点：①在发盘中保留条件；②发盘的内容模糊，不做肯定表示；③缺少主要交易条件。E错误【知识点】国际商务谈判及合同签订【考点】国际商务谈判
小张在跟周围的网络公司做了比较以后，辞去了工作，这是一种典型的横向比较，在亚当斯公平理论中，属于纵向比较的是（ ）。
A、在同一个组织中把自己现在的工作和待遇跟过去的相比较
B、将自己在不同组织中的工作和待遇相比较
C、在同一个组织中跟其他员工相比
D、将自己与其他组织的员工进行比较
答案：A,B
分析解释：本题考查公平理论中的纵向比较。纵向比较包括组织内自我比较（即员工在同一组织中把自己现在的工作和待遇与过去的相比较），也包括组织外自我比较（即员工将自己在不同组织中的工作和待遇进行比较）；选项CD属于横向比较，不选。横向比较包括组织内他比（即员工将自己的工作和报酬与本组织中的其他人进行比较），也包括组织外他比（即员工将自己的工作和报酬与其他组织的员工进行比较）。【知识点】公平理论【考点】主要内容【考察方向】概念理解 【难易程度】中
中外合资银行按照国务院银行业监督管理机构批准的业务范围,可以经营的业务有（）。
A、买卖政府债券、金融债券
B、买卖股票等外币有价证券
C、办理国内外结算
D、买卖、代理买卖外汇
E、从事银行卡业务
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：外商独资银行、中外合资银行按照国务院银行业监督管理机构批准的业务范围,可以经营下列部分或者全部外汇业务和人民币业务:①吸收公众存款;②发放短期、中期和长期贷款;③办理票据承兑与贴现;④买卖政府债券、金融债券,买卖股票以外的其他外币有价证券;⑤提供信用证服务及担保;⑥办理国内外结算;⑦买卖、代理买卖外汇;⑧代理保险;⑨从事同业拆借;⑩从事银行卡业务;提供保管箱服务;提供资信调查和咨询服务;经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。
客户信息收集过程的具体步骤是（）。
A、理财师自己没有心理障碍
B、引导客户，告诉客户为什么我们要了解这些信息
C、在具体提问的时候，尽可能先围绕客户关心的问题
D、制定系统性收集客户信息的框架
E、以上都对
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查客户信息收集步骤。客户信息收集具体步骤是：(1)理财师自己没有心理障碍。我们是站在为客户解决问题的立场上，需要去深入了解客户的财务信息;(2)引导客户，告诉客户为什么我们要了解这些信息：我们能通过这些信息，可以向他反馈那些能够帮助他做好家庭财务决定的资讯;(3)在具体提问的时候，尽可能先围绕客户关心的问题，不要去问那些 
与其不相关的信息;(4)制定系统性收集客户信息的框架，以便于把问题延伸出来，较为全面地了解客户信息。
关于评估内容方法的说法，正确的是（ ）。
A、反应评估中问卷调查法使用最为普遍
B、工作行为评估中行为评价量表是最常用的方法
C、组织一定会进行投资收益评估
D、知识方面通常采用笔试
E、态度方面通常采用实际操作
答案：A,B,D
分析解释：本题考查培训与开发效果的评估内容。反应评估通常采用访谈、问卷调查等方法，其中问卷调查法的应用最为普遍；学习评估中，知识方面通常采用笔试，技能方面通常采用实际操作，态度方面通常采用自我评价的态度量表；行为评价量表是行为评估中最常用的方法；在实际工作中，组织很少进行投资收益评估，因为对其进行评估是一个十分困难且昂贵的过程。综上，选项CE表述有误，不选。【知识点】培训与开发效果评估【考点】评估的内容【考察方向】概念理解 【难易程度】中
关于劳动合同解除的描述，错误的是（ ）。
A、劳动合同解除一般包括协商解除和法定解除两种情况
B、法定解除是指出现了法律法规规定的可以解除劳动合同的情形时，不需要双方当事人一致同意，劳动合同可以被单方解除的情形
C、劳动者被追究刑事责任的，用人单位可以随时解除劳动合同
D、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位可以随时解除劳动合同
答案：D
分析解释：劳动合同解除一般包括协商解除和法定解除两种情况。用人单位解除劳动合同分为三种情况；第一种是用人单位因劳动者过失可以随时解除劳动合同的，包括六种情形；第二种是用人单位因客观原因提前30日以书面形式通知劳动者解除劳动合同或者额外支付劳动者1个月工资后，解除劳动合同；第三种是用人单位因实施裁员解除劳动合同。选项D属于第二种情况，不能随时解除劳动合同。【知识点】劳动合同解除【考点】用人单位解除劳动合同【考察方向】概念理解 【难易程度】中
关于发明专利具有突出的实质性特点的说法，常用的判断方式被称为“三步法”。以下关于判断步骤的说法错误的是（ ）。
A、在确定最接近的现有技术时，应首先考虑技术领域相同或相近的现有技术
B、确定发明的区别特征和发明实际解决的技术问题
C、判断要求保护的发明对普通消费者来说是否显而易见
D、判断要求保护的发明对本领域的技术人员来说是否显而易见
答案：C
分析解释：判断发明是否具有突出的实质性特点，就是要判断对本领域的技术人员来说，要求保护的发明相对于现有技术是否显而易见。一种常用的判断方式被称为“三步法”。其步骤为：① 确定最接近的现有技术。在确定最接近的现有技术时，应首先考虑技术领域相同或相近的现有技术。②确定发明的区别特征和发明实际解决的技术问题。③判断要求保护的发明对本领域的技术人员来说是否显而易见。【知识点】发明和实用新型的授权条件【考点】创造性【考察方向】案例应用【难易程度】难
关于违反《商标法》应承担的行政责任，下列说法错误的是（ ）。
A、市场监督管理部门可以责令侵犯注册商标专用权的行为人立即停止侵权行为
B、市场监督管理部门可以没收、销毁侵犯注册商标专用权的商品
C、市场监督管理部门可以责令侵犯注册商标专用权的行为人赔偿商标权人因侵权所受到的损失
D、对恶意申请商标注册的商标代理机构，市场监督管理部门可处以罚款
答案：C
分析解释：根据《商标法》第六十条的规定，市场监督管理部门处理时，认定侵权行为成立的， 责令立即停止侵权行为，没收、销毁侵权商品。商标代理机构违反《商标法》第六十八条规定的，由市场监督管理部门责令限期改正 ，给予警告，处1万元以上10万元以下的罚款。赔偿损失不属于行政责任，市场监督管理部门也没有权力责令侵权人赔偿损失，但可以应当事人的请求进行调解。【知识点】侵犯注册商标专用权行为的法律责任【考点】行政责任【考察方向】法律规定【难易程度】中等
根据我国《植物新品种保护条例》及相关规定，下列哪些申请植物新品种权的林木新品种具备新颖性（ ）。
A、在申请日前其繁殖材料未被销售的
B、在申请日前，经育种者许可，其繁殖材料在中国境内销售未超过1年，且在中国境外销售未超过6年的
C、在申请日前，经育种者许可，其繁殖材料在中国境内销售未超过1年，但在中国境外销售超过6年的
D、在申请日前，经育种者许可，其繁殖材料在中国境内销售超过1年，但在中国境外销售未超过4年的
E、在申请日前，经育种者许可，其繁殖材料在中国境内销售超过1年，但在中国境外销售未超过6年的
答案：A,B
分析解释：根据《植物新品种保护条例》第十四条的规定，新颖性是指申请植物新品种权的植物新品种在申请日前该品种繁殖材料未被销售，或者经育种者许可，在中国境内销售该品种繁殖材料未超过 1 年； 在中国境外销售藤本植物、林木、果树和观赏树木品种繁殖材料未超过 6 年，销售其他植物品种繁殖材料未超过4 年。【知识点】植物新品种权取得、保护期限、终止及无效和侵权责任【考点】植物新品种权取得的实质性条件和非实质性条件【考察方向】概念理解【难易程度】中等
人们购置房地产不直接用于生产经营和消费，而是在合适的时候再出售或出租，以达到保值增值的目的，这是房地产需求中的（ ）。
A、生产性需求
B、消费性需求
C、投资性需求
D、不规则需求
答案：C
分析解释：此题考查房地产需求类别。房地产需求包括三类：生产性需求、消费性需求和投资性需求。其中，投资性需求是指人们购置房地产不是为了直接用于生产经营和消费，而是将房地产作为一种价值形式储存，在合适的时候再出售或出租，以达到保值增值的目的。投资性需求是由房地产的保值增值属性引起的，本质上属于获利性投资行为，房屋转售是为了获取差价收入，房屋出租是为了获得租金收入。【知识点】房地产市场运行机制【考点】房地产市场供求【考查方向】概念理解【难度】易
详细可行性研究的投资估算误差为（）。
A、±10%
B、±20%
C、±30%
D、±40%
答案：A
分析解释：此题考查详细可行性研究。详细可行性研究即通常所说的可行性研究，也称最终可行性研究。它是投资项目前期研究和评价的重要阶段，是投资项目决策的基础。这一阶段的主要工作是从技术、财务和社会经济等方面深入详细地分析项目建设的必要性、可能性和经济合理性，对拟建项目提出“可行”或者“不可行”的结论性意见，并最终形成可行性研究报告。详细可行性研究的投资估算误差为±10%。所需费用占总投资比例：大项目0.2%~1.0%；小项目1.0%~3.0%。
在该项目的工程建设其他费用中,包含20万元可行性研究费。这笔费用属于工程建设其他费用中的（ ）。
A、土地使用费
B、其他补偿费
C、与工程建设过程有关的费用
D、与工程未来生产经营有关的费用
答案：C
分析解释：工程建设其他费用可分为三类,即土地使用费和其他补偿费、与工程建设过程有关的费用、与工程未来生产经营有关的费用。其中，与工程建设过程有关的费用包括建设管理费、可行性研究费、专项评价费、研究试验费、勘察设计费、场地准备费和临时设施费、引进技术和进口设备材料其他费、特殊设备安全监督检验费、市政公用配套设施费、工程保险费、专利及专有技术使用费。【知识点】工程建设其他费用【考点】与工程建设过程有关的费用【考察方向】案例应用【难易程度】中等
下列木结构体系中，不属于胶合木结构体系的是（）。
A、胶合木梁柱式结构
B、井干式木结构
C、胶合木门架结构
D、正交胶合木板式结构
答案：B
分析解释：此题考查胶合木结构的分类。按主要承重构件选用的结构材料不同，装配式木结构建筑可分为轻型木结构、胶合木结构、方木原木结构及木组合结构。其中，胶合木结构按照主要承重构件类型不同，可分为胶合木梁柱式结构、胶合木拱形结构、胶合木门架结构、胶合木空间结构、正交胶合木板式结构及其他胶合木结构等形式。选项B井干式木结构属于方木原木结构。【知识点：木结构建筑】【考点：木结构建筑特点及分类】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：hym】
根据2020示范条款，下列损失原因中,属于机动车损失保险责任免除的有（ ）。
A、全车盗抢
B、暴乱
C、空中运行物体坠落
D、改装(未通知保险人)灯具自燃
E、违反安全装载规定
答案：B,D,E
分析解释：下列原因导致的被保险机动车的损失和费用，保险人不负责赔偿：战争、军事冲突恐怖活动、暴乱、污染(含放射性污染)、核反应、核辐射；违反安全装载规定；被保险机动车被转让、改装、加装或改变使用性质等，导致被保险机动车危险程度显著增加，且未及时通知保险人，因危险程度显著增加而发生保险事故的；投保人、被保险人或驾驶人故意制造保险事故。故选项B、D、E正确。【知识点】机动车损失保险【考点】机动车损失保险的责任免除【考查方向】原文表述【难度】中
与机动车第三者责任商业保险比较，机动车交通事故责任强制保险的特点为（ ）。
A、保险期限更长
B、责任限额更高
C、保险责任更宽泛
D、目的是保护交通事故受害人
E、建立有辅助补偿制度
答案：C,D,E
分析解释：相对于机动车第三者责任商业保险而言，机动车交通事故责任强制保险具有以下特点：实施方式不同、目的不同、性质不同、贵任范围不同、责任限额不同、条款和费率制定方式不同、辅助补偿制度设置不同。其中，机动车交通事故责任强制保险的保险责任更宽泛，目的在于保护交通事故中受害人的利益，责任限额较低，建立了辅助补偿制度。故选项C、D、E正确。【知识点】机动车交通事故责任强制保险【考点】机动车交通事故责任强制保险的特点【考查方向】概念理解【难度】中
某现代牧业公司以大规模自种苜蓿发展肉羊养殖，再收集羊粪制成有机堆肥用于苜蓿种植，该公司发展的农业类型属于（ ）。
A、生态农业
B、立体高效型农业
C、高科技型农业
D、观光休闲型农业
答案：A
分析解释：生态农业是一个自我维持的系统。该系统要将能源使用减少到最低的程度，并且一切副产品都要通过再循环，提倡使用固氮植物，通过施用腐殖质肥料，实行作物轮作以及施用农家肥等技术来提高土壤肥力。它必须是多种经营的，使农业生态系统增加稳定性，并保证最大生物量的生产。动物（包括人）与植物的构成比例也必须适当。根据题意，该公司发展的农业类型符合生态农业的内涵。【知识点】现代农业的基本特征和主要类型【考点】生态农业【考察方向】概念释义【难易程度】易
关于美国农产品质量安全追溯体系的说法，错误的是（ ）。
A、追溯体系涵盖农业生产、包装加工和运输销售等三大主要环节
B、追溯体系包含前追溯制度和后追溯制度
C、运输和销售过程仅实行食品供应可追溯制度
D、运输企业主要负责将供应商后追溯信息转给批发商或零售商
答案：C
分析解释：美国的追溯体系主要从农业生产、包装加工和运输销售三大主要环节进行控制和管理，通过产品供应商（运输企业除外）建立的前追溯制度和后追溯制度形成完整的可追溯链条，当任一环节出现问题时，通过前追溯制度可以查到问题的根源并进行及时处理。运输和销售过程实行食品供应可追溯制度和HACCP认证制度，运输企业主要负责将供应商后追溯信息转给批发商或零售商。【知识点】国外农产品质量安全追溯体系【考点】部分国家追溯体系概述【考查方向】概念理解【难度】易