Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
对象专业化时优点是（）。
A、缩短产品加工路线
B、增强车间之间的联系
C、对产品品种的变化有较强的适应性
D、管理工作简单
答案：A
分析解释：对象专业化的优点是：可以缩短产品加工路线，节约运输工具和人力，减少仓库占用面积;可以减少产品的运输时间和停放时间，缩短生产周期，减少生产中在制品占用量和流动资金占用量;减少车间之间的联系，从而简化并改进了计划管理与生产核算工作。
为了解决流水线上某道工序设备超负荷问题，企业可以采取的措施有（）。
A、延长节拍时间
B、缩短节拍时间
C、优化并提升该道工序设备的效率
D、提升该道工序之前工序设备的效率
E、提升该道工序之后工序设备的效率
答案：["A","C"]
分析解释：Si(第i道工序计算所需工作地的计算数)=ti(第i道工序所需加工时间)÷r(流水线的平均节拍);Ki(设备负荷系数)=Si(第i道工序计算所需工作地的计算数)÷Sei(为第i道工序安排的实际工作地数)，根据公式选择选项A、C。
根据《中华人民共和国外汇管理条例》，属于外汇的有（）。
A、以外国货币表示的债券
B、以外国货币表示的股票
C、以外国货币表示的票据
D、特别提款权
E、出口货物
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：根据《中华人民共和国外汇管理条例》，外汇包括：(1)外币现钞，包括纸币、铸币;(2)外币支付凭证或支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等;(3)外币有价证券，包括债券、股票等;(4)特别提款权;




(5)其他外汇资产。
装配式建筑构件连接，采用的主要连接方式是（）。
A、水平锚环灌浆连接
B、钢筋套筒灌浆连接
C、机械连接
D、钢筋浆锚搭接连接
答案：B
分析解释：本题考查装配式建筑构件连接方式。在装配式混凝土结构项目中，预制构件主要采取的连接技术有：(1)钢筋套筒灌浆连接、(2)钢筋浆锚搭接连接、(3)水平锚环灌浆连接、(4)机械连接、(5)水平搭接等。主要的连接方式为钢筋套筒灌浆连接。
我国《合同法》规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行（）。
A、经营状况严重恶化
B、转移财产、抽逃资金，以逃避债务
C、丧失商业信誉
D、有丧失或可能丧失履行债务能力的其他情况
E、合同部分内容变化
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查合同中止履行的情形。我国《合同法》规定，应当先履行债务的当事人，有确切的证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：经营状况严重恶化;转移财产、抽逃资金，以逃避债务;丧失商业信誉;有丧失或可能丧失履行债务能力的其他情况。
2018年12月某公司销售产品取得不含税销售额20000元， 另收取违约金1160元，销售产品的增值税税率是16%，则某公司该笔业务应当确认增值税销项税额 是 （）。
A、20 000×16% ＝ 3 200（元）
B、20 000×16% ＋ 1 160÷（1 ＋ 16%）×16% ＝ 3 360（元）
C、（20 000 ＋ 1 160）÷（1 ＋ 16%）×16% ＝ 2 918.62（元）
D、（20 000 － 1 160）×16% ＝ 3 014.4（元）
答案：B
分析解释：收取的违约金属于增值税的价外收费，应当并入增值税的销售额缴纳增值税。价外收费在大多情况下均属于含税销售额，所以还需要做不含税换算。某公司应确认增值税销项税额＝20000×16%＋1160÷（1＋16%）×16%＝3360（元）。
甲企业属于一家资源综合利用企业，主要是通过收购废旧电池生产金属，废旧电池占生产产品材料的比例不低于规定的标准。2018年取得销售收入100万元，甲企业当年应计入企业所得税收入总额的下列计算列式中，正确的是（）。
A、100×60% ＝ 60（万元）
B、100×70% ＝ 70（万元）
C、100×80% ＝ 80（万元）
D、100×90% ＝ 90（万元）
答案：D
分析解释：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额。甲企业当年应计入企业所得税收入总额＝100×90%＝90（万元）。
根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于无民事行为能力人的是（）。
A、17周岁但无生活来源的甲
B、8周岁智力正常的乙
C、20周岁患有间歇性精神疾病的丙
D、6周岁智力正常的丁
答案：D
分析解释：选项A：16周岁以上且无生活来源的未成年人，属于限制民事行为能力人。选项B：8周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人。选项C：丙为成年人，患有间歇性精神疾病，为限制民事行为能力人。选项D：不满8周岁的未成年人为无民事行为能力人。
（2）张某转让房屋取得的收入，应当缴纳的个人所得税，下列计算正确的是（ ）。中国公民张某为某大学教授，2019年9月的收入情况如下：（1）取得工资收入20000元，住房补贴2000元，误餐补助1000元。（2）在另一所大学讲学，取得一次性讲学收入10000元。（3）转让一套居住过4年的自有住房，获转让收入500000元（不含增值税）。房屋购入原价300000元，销售时支付有关税费共计20000元。（4）购买福利彩票中奖收入30000元，发生领奖交通费500元。（5）转让上市公司股票取得收入50000元。（6）取得国债利息收入2000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、0
B、500 000×20%=100 000（元）
C、（500 000-300 000）×20%=40 000（元）
D、（500 000-300 000-20 000）×20%=36 000（元）
答案：D
分析解释：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征个人所得税。本题中转让的房产仅住过4年，不能享受优惠政策；转让房屋应纳个人所得税额=（500 000-300 000-20 000）×20%=36 000（元）。
对于在中国境内设立的外商投资企业，下列表述中符合法律规定的是（ ）。
A、可同时使用中文和一种外国文字进行会计记录
B、可以只选择一种外文进行会计记录
C、必须以人民币作为记账本位币
D、编报的财务会计报告可以使用人民币以外的其他货币
答案：A
分析解释：选项 AB：境内外商投资企业、外国企业和其他外国组织应当使用中文进行会计记录，可同时选择一种外国文字。选项CD：业务收支以人民币以外的货币为主的单位， 可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。
下列各项中，属于附条件的法律行为的是（）
A、老张对小李说，如果他的儿子结婚，老张租给小李的房子要收回
B、王某跟李某约定，如果将来自己的父亲去世，就将自己父亲住的房子卖给李某
C、房屋抵押合同的当时人约定将不动产的抵押登记作为抵押权设立的条件
D、孙某对小赵说：“只要你将王某揍一顿，我就给你 1 万元”
答案：A
分析解释：（1）选项 B 属于附期限的法律行为;（2）选项 C，抵押登记是抵押权设立的法定条件，而对于附条件的法律行为，其条件必须是双方当事人约定，所以选项 C 错误;（3）选项 D，附条件的法律行为，其所附条件必须合法，选项 D 错误。
乙公司是一家大型家电零售连锁企业，近年来开始将触角伸向上游环节。2009年收购了一家空调企业，对其进行全面重组，注入巨额资金用于改善该空调企业的研发能力，希望推出与竞争对手不同的产品。短短几年时间，该空调企业研发出了若干新产品，在市场竞争中遥遥领先于原有竞争对手。乙公司针对该空调企业的此种做法属于（）。
A、总体战略
B、职能战略
C、市场营销战略
D、业务单位战略
答案：D
分析解释：业务单位战略又称竞争战略，业务单位战略涉及将公司战略所包括的企业目标、发展方向和措施具体化，形成本企业单位具体的竞争与经营战略。本题中乙公司针对该空调企业采取通过改善研究开发能力，推出新产品以确保获取竞争优势，属于业务单位战略。
银行研发设计创新理财产品的流程包括（）。
A、确定产品方案
B、形成产品方案
C、论证产品方案
D、履行内部审批程序
E、办理申购、赎回
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查银行研发设计创新理财产品的流程。银行研发设计创新理财产品的流程包括：根据客户需求，形成产品方案;论证产品方案，包括产品结构、投资策略、操作流程、风险控制措施、会计核算、信息技术系统支持等;履行内部审批程序，确定产品方案。
影响债权工具利率风险结构的因素有（）。
A、违约风险
B、汇率水平
C、流动性
D、所得税因素
E、操作风险
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考查利率风险结构的影响因素。到期期限相同的债权工具利率不同是由三个原因引起的：违约风险、流动性和所得税因素。违约风险影响着债权工具的利率;影响债权工具利率的另一个重要因素是债券的流动性;所得税也是影响利率风险结构的重要因素。
关于战略人力资源管理的说法，正确的是（）。
A、战略人力资源管理认为应尽可能地增加对员工行为的约束与控制
B、战略人力资源管理的活动涉及员工、股东、客户、政府等多个方面
C、战略人力资源管理将人力资源职能部门视为成本中心，强调费用控制
D、战略人力资源管理认为直线经理人员不应承担人力资源管理职责
答案：B
分析解释：本题考查战略人力资源管理与传统的人力资源管理的区别。战略人力资源管理的注意焦点在于组织与内部员工和外部股东的合作关系，员工关系仅仅是活动内容的一个方面，其活动涉及员工、客户、股东、政府部门及公共利益群体等多种类型。参见教材P38
采用成本领先战略的企业适宜采用的绩效考核方法是（）。
A、平衡计分卡法
B、标杆超越法
C、以行为为导向的方法
D、目标管理法
答案：D
分析解释：本题考查成本领先战略的绩效管理方法。实行成本领先战略的企业，在绩效考核中为了加强员工对成本的重视程度，组织应当尽量选择以结果为导向、实施成本较低的评价方法，比如目标管理法，鼓励员工通过各种方法达到组织期望的成果。参见教材P92。
股份制是现代企业的一种（）。
A、利益协调方式
B、资本组织形式
C、基本管理制度
D、生产组织形式
答案：B
分析解释：本题考查股份制的相关内容。股份制是现代企业的一种资本组织形式.有利于实现所有权和经营权的分离，有利于提高企业和资本的运作效率，只要控股权掌握在国家和集体手中就具有明显的公有性.有利于扩大公有资本的支配范围，增强公有制的主体地位。
被称为第三代货币的货币形态是（）。
A、可兑现信用货币
B、金属铸币
C、电子货币
D、代用货币
答案：C
分析解释：本题考查货币形态。电子货币是通过电子计算机运用电磁信号对信用货币实施贮存、转账、购买和支付.明显比纸币、支票等更为快捷、安全、方便，故有人把电子货币称为继金属铸币、纸币之后的“第三代货币”。实质上.电子货币是新型的信用货币形式。
下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有（）。
A、美国
B、英国
C、新西兰
D、加拿大
E、澳大利亚
答案：["C","E"]
分析解释：本题考查政府预算的绩效管理。目前，在会计核算上，美国、法国、加拿大等国已经有选择地采用了改良的或修正的权责发生制;澳大利亚、新西兰和英国等三个国家则实行完全的权责发生制。其中，澳大利亚、新西兰等国还将权责发生制应用到预算管理上。
服务于最终消费者的业务资费，根据客户性质分为（）。
A、集团用户资费
B、住宅用户资费
C、个人用户资费
D、批发业务资费
E、电信网问接入资费
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考查通信资费的分类。服务于最终消费者的业务资费，进一步可以根据客户性质分为集团用户资费(包括提供给企事业集团客户、大客户等的业务资费)、住宅用户资费(针对居民住宅用户提供的业务资费)和个人用户资费(直接面向个人用户的资费)。
下列属于股指期货对我国金融市场的不利影响的是（）。
Ⅰ.导致资金的挤出效应
Ⅱ.存在较高的杠杆效应
Ⅲ.股票市场的可持续发展
Ⅳ.国有企业把握经济主控权
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：本题考查影响我国金融市场运行的主要因素。股指期货对我国金融市场的不利影响包括：(1)导致资金的挤出效应，引起市场资金的分流;(2)存在较高的杠杆效应，引发投机操作，引起股票市场波动;(3)机构大户可能会运用股指期货交易操纵市场。
关于证券经纪业务，下列说法正确的有（）。
Ⅰ.在证券经纪业务中，经纪委托关系的建立表现为开户和委托两个环节
Ⅱ.经纪关系的建立也就形成了实质上的委托关系
Ⅲ.证券公司从事证券经纪业务，可以委托证券公司以外的人员作为证券经纪人，代理其进行客户招揽、客户服务及产品销售等活动
Ⅳ.证券公司接受证券买卖的委托，应当根据委托书载明的证券名称、买卖数量、出价方式、价格幅度等，按照交易规则代理买卖证券，如实进行交易记录
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：本题考查证券经纪业务。经纪关系的建立只是确立了投资者和证券公司直接的代理关系，还没有形成实质上的委托关系。当投资者办理了具体的委托手续，即投资者填写了委托单或自助委托及证券公司受理了委托，两者才建立了受法律保护和约束的委托关系。
申请送股(转增股本)时，上市公司应确保权益登记日不得与（）等发行行为的权益登记日重合。
Ⅰ.配股
Ⅱ.增发
Ⅲ.扩募
Ⅳ.回购
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：本题考查送股和公积金转增股本登记。申请送股(转增股本)时，上市公司应确保权益登记日不得与配股、增发、扩募等发行行为的权益登记日重合，并确保自向登记结算公司提交申请表之日至新增股份上市期间，不得因其他业务改变公司的股本数或权益数。
债券与股票的主要区别是（）。
Ⅰ.权利不同
Ⅱ.风险不同
Ⅲ.期限不同
Ⅳ.收益不同
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：本题考查债券与股票的异同点。二者权利不同，债券是债权凭证，股票是所有权凭证。二者风险不同，债券的风险相对较小，股票的风险较大。二者期限不同，债券是有期证券，股票是无期证券。二者收益不同，债券是固定利息收入，股票的股息红利不固定。
证券交易所对会员证券业务活动中的风险管理进行监督检查不包括（）。
A、非现场检查
B、交易行为实时监控
C、现场检查
D、限制交易
答案：D
分析解释：证券交易所对会员的证券交易行为实行实时监控，重点监控会员可能影响证券交易价格或者证券交易量的异常交易行为。证券交易所可根据监管需要，采用现场与非现场的方式对会员证券业务活动中的风险管理、交易及相关系统安全运行等情况进行监督检查。
证券经纪商为投资者委托指令进行申报的原则是“时间优先、价格优先”。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：证券营业部接受客户委托后应按“时间优先、客户优先”的原则进行申报竞价。时间优先是指证券经纪商应按受托时间的先后顺序为委托人申报。而客户优先则是指当证券公司自营买卖申报与客户委托买卖申报在时间上相冲突时，应让客户委托买卖优先申报。
上海证券交易所对涉嫌违法违规交易的证券实施特别停牌的，根据需要可以公布以下信息（）。
A、成交额最大的5家会员营业部的名称及其买人、卖出数量和买入、卖出金额
B、成交额最大的3家会员营业部的名称及其买人、卖出数量和买入、卖出金额
C、股份统计信息
D、上海证券交易所认为应披露的信息
答案：["A","C","D"]
分析解释：上海证券交易所对涉嫌违法违规交易的证券实施特别停牌的，根据需要可以公布以下信息：(1)成交额最大的5家会员营业部的名称及其买入、卖出数量和买入、卖出金额;(2)股份统计信息;(3)上海证券交易所认为应披露的信息。故B选项不正确。
配股权证是上市公司给予其老股东的一种认购该公司股份的权利证明，按照我国现行有关规定，A股的配股权证不挂牌交易，也不允许转托管。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：上市公司给予其老股东的一种认购该公司股份的权利证明称为配股权证。配股权证分配方案的产生与分红派息方案的产生大致相同，即首先由董事会提出配股方案，经股东大会审议通过后，向社会公告。目前，我国A股的配股权证不挂牌交易，不允许转托管。
中国证券登记结算有限责任公司的网络投票系统基于互联网。根据操作流程，投资者办理身份验证，须遵循“先激活、后注册”的程序。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：中国结算公司的网络投票系统基于互联网。按照操作流程，投资者办理股东大会网络投票等网络服务业务，第一要登录中国结算公司网站注册，第二到证券公司营业部(身份验证机构)办理身份验证。投资者办理身份验证须遵循：①先注册；②后激活的程序。
证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务的，其对单一客户融资业务规模不得超过净资本的（）。
A、20％
B、10％
C、25％
D、5％
答案：D
分析解释：证券公司融资融券业务风险控制，要求业务集中度严格控制在监管部门的有关规定范围内：①对单一客户融资业务规模不得超过净资本的5％；②对单一客户融券业务规模不得超过净资本的5％；③接受单只担保股票的市值不得超过该只股票总市值的20％。
开放式基金份额的申购与赎回是在（）之间进行的。
A、基金份额持有人与销售代理人
B、基金份额持有人与基金管理人
C、基金份额持有人与注册登记人
D、基金份额持有人与基金份额持有人
答案：B
分析解释：投资者在开放式基金合同生效后，申请购买基金份额的行为通常称为基金的申购。开放式基金的赎回是指基金份额持有人要求基金管理人购回其所持有的开放式基金份额的行为。可见开放式基金份额的申购与赎回是在基金份额持有人和基金管理人之间进行的。
下列关于基金销售的表述，正确的有（）。
A、从事基金宣传推介活动的人员应当取得基金从业资格
B、未经基金管理人或者代销机构聘任，任何人员不得从事基金销售活动
C、证券交易所及基金行业协会对基金销售活动实施监督管理
D、基金管理人员应当与代销机构签订书面代销协议
答案：["A","B","D"]
分析解释：基金销售机构应当建立健全并有效执行基金销售业务制度与销售人员的持续培训制度，加强对基金销售业务合规运作和销售人员行为规范的检查和监督。通常是由中国证监会对基金销售活动进行监管，同时中国证券业协会证券投资基金业委员会实行自律管理。
发生下列（）情况，应当召开债券持有人会议。
A、拟变更募集说明书的约定
B、发行人不能按期支付本息
C、发行人减资
D、发行人破产
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：存在下列事项之一的，应当召开债券持有人会议：(1)拟变更募集说明书的约定。(2)发行人不能按期支付本息。(3)发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产。(4)保证人或者担保物发生重大变化。(5)其他影响债券持有人重大权益的事项。
目前我国常见的股票行业分类的依据主要是公司收入或利润的来源比重。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：行业分类主要依据是公司收入或利润的来源比重，目前我国常见的分类标准包括中国证监会于2001年制定的《上市公司行业分类指引》、国家统计局发布的《行业分布标准》以及由摩根士丹利和标准普尔联合发布的《全球行业分类标准》(GICS)等。
凭证式国债是指由中国人民银行发行的，有固定面值及票面利率，通过纸质媒介记录关系的国债。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：我国的凭证式国债通过各银行储蓄网点和财政部门国债服务部面向社会发行，券面上不印制票面金额，而是根据认购者的认购额填写实际的缴款金额，是一种国家储蓄债，可记名和挂失，并以凭证式国债收款凭证记录债权，不能上市流通，从购买之日起计息。
混合资本债务到期前，如果发行人核心资本充足率低于4％，发行人不可以延期支付利息。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：混合资本债券到期前，如果发行人核心资本充足率低于4％，发行人可以延期支付利息；若同时出现以下情况：最近1期经审计的资产负债表中盈余公积与未分配利润之和为负，且最近12个月内未向普通股票股东支付现金红利，则发行人必须延期支付利息。
由于证券投资基金奉行分散投资策略，所以投资于证券投资基金是没有风险的。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：证券投资基金通过多元化的投资组合，一方面借助于资金庞大和投资者众多的优势使每个投资者面临的投资风险变小；另一方面，利用不同投资对象之间收益率变化的相关性，达到分散投资风险的目的。但是分散风险并不是没有风险，只是将风险尽可能降低。
金融期权交易实际上是一种权利的（）有偿让渡。
A、双方面
B、单方面
C、多方面
D、互相
答案：B
分析解释：金融期权交易实际上是一种权利的单方面有偿让渡。期权的买方以支付一定数量的期权费为代价而获得了这种权利，但不承担必须买进或卖出的义务；期权的卖方则在收取了一定数量的期权费后，在一定期限内必须无条件服从买方的选择并履行成交时的允诺。
上证基金指数不纳入上证综合指数的编制范围。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：上海证券交易所股价指数以1990年12月19日为基期，以全部上市股票为样本，以股票发行量为权数，按加权平均法计算。上证基金指数的计算方法、修正方法以及股票指数大致相同，只是基金指数不纳入上证综合指数等任何一个股价指数的编制范围。
按照（）原则，确立了互联网金融主要业态的监管职责分工。
A、分类监管
B、协同监管
C、创新监管
D、充分监管
E、依法监管
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：按照“依法监管、适度监管、分类监管、协同监管、创新监管”的原则，确立了互联网支付、网络借贷、股权众筹融资、互联网基金销售、互联网保险、互联网信托和互联网消费金融等互联网金融主要业态的监管职责分工，落实了监管责任，明确了业务边界。
年初，国内A公司与印度B公司签订价值50万美元的男装出口合同，合同约定货物分9批出运，支付方式为跟单托收。A公司根据合同约定发运货物后，于9月收到第一笔货款2万美元，此后再未收到余款。下列表述正确的有（）。
A、托收银行承担未收到余款的责任
B、A公司自行承担未收到余款的责任
C、A公司委托银行收款时需要提供必要的商业单据
D、托收银行不承担未收到余款的责任
E、托收属于商业信用
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：托收是指委托人(收款人)向其账户所在银行(托收行)提交凭以收取款项的金融票据或商业单据，要求托收行通过其联行或代理行向付款人收取款项。托收属于商业信用，托收银行与代收银行对托收的款项能否收到不承担责任，风险与责任仍由发货方承担。
下列选项中，法定代理或者指定代理终止的情形包括（）。
A、被代理人取得或者恢复民事行为能力
B、被代理人或者代理人死亡
C、代理人丧失民事行为能力
D、指定代理的人民法院或者指定单位取消指定
E、由其他原因引起的被代理人和代理人之间的监护关系消灭
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：有下列情形之一的，法定代理或者指定代理终止：①被代理人取得或者恢复民事行为能力；②被代理人或者代理人死亡；③代理人丧失民事行为能力；④指定代理的人民法院或者指定单位取消指定；⑤由其他原因引起的被代理人和代理人之间的监护关系消灭。
商业银行及其销售人员不得以银行网点电话、销售及相关人员电话冒充客户联系电话。需要投保人确认的，应确保本人亲自签字或盖章确认。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据《关于进一步规范商业银行代理保险业务销售行为的通知》第12条的规定，商业银行及其销售人员不得篡改客户投保信息，不得以银行网点电话、销售及相关人员电话冒充客户联系电话。需要投保人、被保险人确认的，应确保本人亲自签字或盖章确认。
商业银行董事会在外包管理的过程中应承担的职责包括（）。
A、制定外包风险管理的政策、操作流程和内控制度
B、审议批准本机构的外包范围及相关安排
C、确定外包业务的范围及相关安排
D、定期审阅本机构外包活动相关报告
E、确定外包管理团队职责
答案：["B","D"]
分析解释：商业银行董事会负责审议批准外包的战略发展规划；审议批准外包的风险管理制度；审议批准本机构的外包范围及相关安排；定期审阅本机构外包活动相关报告；定期安排内部审计，确保审计范围涵盖所有的外包安排。选项A、C、E属于高级管理层的职责。
外部审计与银行监管的方式、内容、目标存在共性。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：外部审计和银行监管的方式、内容、目标存在共性。外部审计和银行监管都采用现场检查的方式。无论是外部审计还是银行监管，都将审查银行会计信息、管理信息以及相关记录，促进和保障银行经营管理信息的真实、准确、舍规，并将其作为基本目标之一。
在全球范围内，各国对银行监管实行严格的行业准人，是因为（）。
A、银行具有很强的公众性
B、银行面临着复杂的风险种类
C、银行业的垄断和竞争应保持适度均衡
D、银行具有特殊的资产负债结构
E、银行对社会经济发展和资源再分配有着重要的影响
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：市场准入监管的必要性主要包括以下方面：①银行是一种含有复杂风险体系的行业；②银行具有特殊的资产结构；③银行具有很强的公众性；④存款人挤兑是对银行稳定很大威胁；⑤银行对社会经济发展和资源再分配有重大影响；⑥银行业具有很强的竞争性。
“假个贷”主要成因包括（）。
A、造成过度担保而导致最终无力代偿
B、开发商为获得优惠贷款
C、开发商利用“假个贷”恶意套取银行资金进行诈骗
D、开发商为缓解楼盘销售窘境而通过“假个贷”获取资金
E、银行的管理漏洞给“假个贷’以可乘之机
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：“假个贷”的主要成因包括：①开发商为获得优惠贷款；②开发商利用“假个贷”恶意套取银行资金进行诈骗：③开发商为缓解楼盘销售窘境而通过“假个贷”获取资金；④银行的管理漏洞给“假个贷”以可乘之机。选项A为担保公司的担保风险的主要表现。
（）是指对国民经济具有全局和长远影响的有可能在未来成为主导产业或支柱产业的新兴产业。
A、节能环保产业
B、主导产业
C、战略产业
D、衰退产业
答案：C
分析解释：战略产业是指对国民经济具有全局和长远影响的有可能在未来成为主导产业或支柱产业的新兴产业。目前我国的战略性新兴产业领域包括节能环保产业、新一代信息技术产业、新型生物、医药产业、高端装备制造业、新能源、新材料产业和新能源汽车产业等。
以下选项中，不属于内部控制环境要求的是（）。
A、银行应建立完善的公司治理组织架构，分权制衡
B、银行应制定明确的内部控制政策，规定内部控制的原则和基本要求
C、应建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构
D、银行应建立并保持信息交流与沟通的程序，应建立并保持必要的内部控制体系文件
答案：D
分析解释：内部控制环境：银行应建立完善的公司治理组织架构，分权制衡；银行应制定明确的内部控制政策，规定内部控制的原则和基本要求；应建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，明确所有与风险和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限。
以下选项中，不属于内部控制环境要求的是（）。
A、银行应建立完善的公司治理组织架构，分权制衡
B、银行应制定明确的内部控制政策，规定内部控制的原则和基本要求
C、应建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构
D、银行应建立并保持信息交流与沟通的程序，应建立并保持必要的内部控制体系文件
答案：D
分析解释：内部控制环境：银行应建立完善的公司治理组织架构，分权制衡;银行应制定明确的内部控制政策，规定内部控制的原则和基本要求;应建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，明确所有与风险和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限。
针对集团客户，借款人如利用与关联方之间的虚假合同，以无真实贸易背景的应收票据、应收账款等债权到银行贴现或质押，套取银行资金或授信，贷款人有权单方决定停止支付借款人尚未使用的贷款，并提前收回部分或全部贷款本息，且依法采取其他措施。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：针对集团客户，借款人如利用与关联方之间的虚假合同，以无真实贸易背景的应收票据、应收账款等债权到银行贴现或质押，套取银行资金或授信，贷款人有权单方决定停止支付借款人尚未使用的贷款，并提前收回部分或全部贷款本息，且依法采取其他措施。
预计在一个正常营业周期中变现、出售或者耗用的资产是（）。
A、流动资产
B、固定资产
C、递延资产
D、无形资产
答案：A
分析解释：流动资产是预计在一个正常营业周期变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内(含1年)变现的资产，以及自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。参见教材P216。
某商品流通企业在经营中发现，钢材的销售额(万元)与机械工业产值(亿元)有密切关系。根据近15年的统计资料，得出回归系数a=3279，b=5．5，预计下一年的机械工业总产值为3500亿元，用一元线性回归分析法预测，下一年的钢材销售额为（）万元。
A、9289
B、14180
C、16816
D、22529
答案：D
分析解释：本题考查一元线性回归分析法。根据回归系数a=3279、b=5．5，可列回归方程y=3279+5．5x。已知预计下一年的机械工业总产值为3500亿元，所以可得下一年的钢材销售额为y=3279+5．5×3500=22529(万元)。
供应商基本情况的认证不包括（）。
A、地理位置
B、企业的经营环境
C、企业产品的质量水平
D、企业近几年的财务状况
答案：C
分析解释：本题考查供应商基本情况的认证。包括：（1）企业的经营环境；（2）企业近几年的财务状况；（3）企业在同行业中的信誉及地位；（4）企业近几年的销售情况；（5）企业现有的紧密的、伙伴型的合作关系；（6）地理位置；（7）企业的员工情况。
某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A、1132.5
B、1158.75
C、1510
D、1525
答案：A
分析解释：购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于由于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出处理。
准予抵扣的进项税=（10000×13%+3000×7%）×（1-1/4）=1132.5（元）
甲公司与本公司高级管理人员黄某签订竞业限制协议，甲公司法务人员拟定的下列条款中，符合劳动合同法律制度规定的是（ ）。
A、在竞业限制期限内，甲公司有权请求解除竞业限制协议
B、如果黄某违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位无权要求劳动者按照约定继续履行竞业限制的义务
C、竞业限制期限约定为3年
D、竞业限制补偿金共计20万元，在黄某离职后一次性支付
答案：A
分析解释：选项 B：劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院应予支持；选项C：竞业限制期限，不得超过“2 年”；选项D：在竞业限制期限内，由用人单位按月给予劳动者经济补偿。
以下关于劳动仲裁的表述中正确的是（ ）。
A、仲裁委员会按照行政区域层层设立
B、劳动争议由劳动合同履行地或用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖
C、案件受理后，若劳动合同履行地或者用人单位所在地发生变化的，原受理案 件的仲裁委员会须将案件移交至变更后的仲裁委员会
D、用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派遣单位为当事人，用工单位为第 三人
答案：B
分析解释：选项A：仲裁委员会不按照行政区域层层设立。选项C：案件受理后， 劳动合同履行地或者用人单位所在地发生变化的，不改变争议仲裁的管辖。选项D： 劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派遣单位和用工单位为“共同当事人”。
（3）下列事项中，王某可以使用记名预付卡办理的是（ ）。2018年5月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛使用。2019年5月王某因被派驻国外工作，将剩余的不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、将卡内资金转到第三方支付账户
B、购买交通卡
C、在甲支付机构签约的特约商户中购物消费
D、在商场购买预付卡
答案：C
分析解释：选项C：预付卡可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用。选项A：预付卡卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。选项BD：预付卡不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值。
根据宏观经济的景气变化适时转换投资工具，较为恰当的是（）。
A、预期利率将持续上升时，由债券型基金转入货币型基金
B、预期利率将由谷底反弹时，由货币型基金转入债券型基金
C、预期利率已上升到顶点时，由货币型基金转入债券型基金
D、预期利率将下降时，由货币型基金转入债券型基金
E、预期经济增长率将放缓时，增加长期债券投资比重
答案：["A","C","D"]
分析解释：市场利率与债券价格反方向变动。一般市场利率的变动会引起债券价格的变动。债券基金是一类资金主要投向于债券市场的基金，货币基金是主要投向于货币市场的基金。A、C、D逸项正确。预期经济增长率将放缓时，长期债券的收益率下降，E选项错误。
在声誉风险中，下列关于管理声誉风险最好的办法的说法不正确的是（）。
A、强化全面风险管理意识
B、改善公司的治理
C、预先作好应对声誉危机的准备
D、无法确保其他主要风险被正确识别、优先排序
答案：D
分析解释：声誉风险是商业银行所有的利益持有者通过持续努力、长期信任建立的宝贵的无形资产，管理声誉风险的最好的办法就是：强化全面风险管理意识，改善公司的治理，预先作好应对声誉危机的准备，确保其他主要风险被正确识别、优先排序，并得到有效管理。
在债项评级中，违约损失率的估计公式为贷款损失/违约风险暴露，F列相关
表述正确的是（）。
A、违约风险暴露是指债务人违约时的预期表内项目暴露
B、只有客户已经违约，才会存在违约风险暴露
C、违约损失率是一个事后概念
D、估计违约损失率的损失是会计损失
答案：C
分析解释：本题考查违约损失率的相关知识点。细节问题较多，考生要多看，对经常出题的地方加深一下记忆。如本题所列，违约风险暴露是指债务人违约时的预期表内表外项目暴露总和。客户没有违约的时候，也存在违约风险暴露。估计违约损失率的损失是经济损失。
根据资本扣除的规定，商誉应从核心资本中扣除的比例是（）。
A、0
B、25%
C、50%
D、100%
答案：D
分析解释：商业银行计算资奉充足率时，应从资本中扣除以下项目：商誉应全部从核。资本中扣除;对未并表金融机构资本投资应分别从核。资本和附属资本中各扣除50%;对向非自用不动产投资和企业投资，分别从核心资本和附属资本中各扣除50%。D选项正确。
根据《人民币利率管理规定》，下列关于利率的说法，正确的有（）。
A、中长期贷款利率实行一年一定
B、贷款展期，按合同规定的利率计息
C、短期贷款合同期内，遇利率调整不分段计息
D、逾期贷款从逾期之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止
E、借款人在借款合同到期日之前归还借款时，银行不得再按原贷款合同向借款人收取利息
答案：["A","C","D"]
分析解释：B项贷款展期，期限累计计算，累计期限达到新的利率档次时，自展期之日起，按展期日挂牌的同档次利率计息;达不到新的期限档次时，按展期日的原档次利率计息。E项借款人在借款合同到期日之前归还借款时，银行有权按原贷款合同向借款人收取利息。
贷前调查方法中的搜寻调查可以通过（）开展调查。
A、 在互联网搜索资料
B、 查看官方记录
C、 阅读有关杂志
D、 从其他银行处购买客户信息
E、 搜索行业相关期刊登载的文章
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：搜寻调查指通过各种媒介物搜寻有价值的资料展开调查。这些媒介物包括：有助于贷前调查的杂志、书籍、期刊、互联网资料、官方记录等。故A、B、C、E选项符合题意。从其他银行处购买客户信息违反了银行业从业人员职业操守，故D选项不符合题意。
利用财务报表评估借款人经营活动时，考察的内容包括借款人的（）。
A、收入水平
B、资产状况
C、所有者权益状况
D、偿债能力
E、财务趋势
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：利用财务报表评估借款人的经营活动。通过财务报表和数据的分析与预测，尤其是根据提供的连续3年的资产负债表和损益表，考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等。
以下对风险导向审计方法的理解中，恰当的有（）。
A、风险导向审计方法通过对审计风险模型的分析为基础，将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域
B、风险导向审计方法不再依赖控制测试，是通过抽样审计进行的，通过实质性程序获取的审计证据
C、风险导向审计方法应当关注控制风险的影响因素，如果注册会计师了解被审计单位及其环境后发现仅通过实施实质性程序无法获取充分适当的审计证据时必须依赖对内部控制的了解、测试和评价
D、风险导向审计方法更加关注固有风险的影响因素，而且通过评估非财务信息将审计的范围扩展到财务报表之外
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项B不恰当。风险导向审计方法要求，如果注册会计师了解被审计单位及其环境（包括了解内部控制）后，预期控制运行有效以及通过实施实质性程序无法获取充分适当的审计证据时，必须考虑内部控制的影响因素，需要对内部控制进行了解、评价和测试。
下列表述中正确的是（）。
A、政府审计是独立性最强的一种审计
B、报表的合法性是报表使用者最为关心的
C、注册会计师应保证财务报表的可靠程度
D、内部审计在审计内容、审计方法等方面与注册会计师审计具有一致性
答案：D
分析解释：选项A，注册会计师审计是独立性最强的一种审计;选项B，财务报表的公允性是财务报表使用人最关心的问题;选项C，注册会计师不是财务报表的保证人，不可以保证财务报表的可靠程度，财务报表的编制是被审计单位管理层的责任，所以ABC不正确。
下列表述中，正确的有（）。
A、如果注册会计师根据对被审计单位及其环境的了解，得知本期在生产成本中占较大比重的原材料成本大幅下降，但通过分析程序发现本期与上期的毛利率变化不大，而且销售收入也没有较大的变化。注册会计师可能据此认为销售成本存在重大错报风险
B、实质性程序中运用的分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
C、分析程序具有很强的预期性，它不仅可以帮助注册会计师发现财务报表中的已发生的异常变化，或者预期发生而未发生的变化，还可以帮助注册会计师发现财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被审计单位持续经营能力问题的事项
D、注册会计师通过检查有形资产可以为其存在性、权利和义务以及计价和分摊认定提供充分、可靠的审计证据
答案：["A","C"]
分析解释：选项B，风险评估程序中运用的分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化;选项D，检查有形资产可以为其存在性提供充分、可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价和分摊认定提供充分、可靠的审计证据。
对于以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的是（）。
A、自上年测试后没有变化的控制，且该控制不属于特别风险
B、旨在减轻特别风险的控制
C、信息技术一般控制
D、自动化应用控制
答案：B
分析解释：注册会计师对于以前期间已测试的内部控制运行有效性，本期审计测试能否利用上期测试的结果，则应当考虑三个方面因素：（1）自上次测试以来该控制活动是否变化;（2）该控制是否属于旨在减轻特别风险的控制;（3）自上次控制测试以来时间间隔。
注册会计师在进行财务报表审计时，发现被审计单位临近期末的销售业务中存在严重的错报，则应当考虑的有（）。
A、错报是否表明被审计单位存在舞弊
B、将错误作为孤立的事项
C、获取的管理层声明是可靠的
D、错报是否涉及被审计单位较高级别人员
答案：["A","D"]
分析解释：在临近期末的销售业务中发现重大错报，很可能表明被审计单位存在舞弊行为，即注册会计师应考虑错报是否表明被审计单位存在舞弊行为，并考虑该错报是否涉及较高级别人员。注册会计师不应将错报作为孤立事项;同时也不应确定管理层声明就是可靠的。
下列关于人力资源与工薪循环的内部控制中，恰当的是（）。
A、甲职员负责考勤制度的审核、工资的计算，乙职员负责工资的发放和审核
B、甲职员负责考勤制度的管理、审核和工资的计算，同时对乙职员的工资发放过程进行监督
C、甲职员负责工薪支付的批复，乙职员负责工薪总额的计算审核和扣除额审核，并批准该金额
D、甲职员负责工资支付的全过程
答案：C
分析解释：在计算工薪总额和扣除时，需要将每名员工的交易数据，即本工薪期间的工作时间或产量记录与基准数据进行匹配。在确定相关控制活动已经执行后，应当由一名适当的人员批准工薪的支付。同时由一名适当人员审核工薪总额和扣除的合理性，并批准该金额。
注册会计师在对被审计单位金融资产进行审计时，发现存在已确认减值损失的金融资产价值恢复的情况，注册会计师认为下列金融资产的减值损失可以通过损益转回的有（）。
A、持有至到期投资的减值损失
B、贷款及应收款项的减值损失
C、可供出售权益工具投资的减值损失
D、可供出售债务工具投资的减值损失
答案：["A","B","D"]
分析解释：按照企业会计准则的规定，可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
如果注册会计师在审计过程中利用了前任注册会计师的工作，以下说法中不正确的是（）。
A、在进行沟通前应当征得被审计单位的同意
B、不得在审计报告中提及前任注册会计师
C、在出具的审计报告中应当提及前任注册会计师的工作，以更好的支持其所发表的审计意见
D、在接受委托后可以利用查阅审计工作底稿的方式与前任注册会计师之间进行沟通
答案：C
分析解释：如果注册会计师在审计的过程中利用了前任注册会计师的工作，则不得在审计报告中提及前任注册会计师。这一规定的主要考虑是，如果后任注册会计师在审计报告中提及前任注册会计师，可能会令报告使用者产生后任注册会计师企图推卸责任的印象或误解。
影响旅游微观经济效益的因素很多，其中属于可控的内部因素是（）。
A、经营方针与营销策略
B、需求量
C、分布状况
D、外部经济效应的大小
答案：A
分析解释：影响旅游微观经济效益的有两类：一类是旅游企业可以控制的内部因素，另一类是旅游企业不可控制的外部因素。不可控的外部因素有旅游需求数量与分布状况、外部经济效应的大小与方向。可控的内部因素主要有经营方针与经营策略、成本控制与管理水平。
在各层建筑面积相等的情况下，关于容积率的说法，正确的有（）。
A、容积率等于项目规划建设用地范围内总建筑面积与规划建设用地面积的比值。
B、当地块面积不变时，容积率与总建筑面积负相关
C、容积率是衡量土地使用强度的一项指标，可根据需要制定上限和下限。
D、容积率的上限防止过度开发带来的城市基础设施负荷运行及环境质量下降。
E、容积率下限保证土地得到充分利用。
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：容积率等于项目规划建设用地范围内总建筑面积与规划建设用地面积的比值。容积率是衡量土地使用强度的一项指标，可根据需要制定上限和下限。容积率的上限防止过度开发带来的城市基础设施负荷运行及环境质量下降。容积率下限保证土地得到充分利用。
组织本身发展过程中的矛盾冲突主要集中反映在三个方面（）。
A、环境要求与企业内部要求之间的矛盾
B、组织目标与个人之间的矛盾
C、科学.理性与人性之间的矛盾
D、企业目标的选择与修正
E、企业成员内在动机与需求的变化
答案：["A","B","C"]
分析解释：企业组织变革的基本原因在于组织本身发展过程中的矛盾冲突。因为企业既要实现经营目标，又要适应环境。这些矛盾主要集中反映在三个方面：(1)环境要求与企业内部要求之间的矛盾(2)组织目标与个人之间的矛盾(3)科学、理性与人性之间的矛盾
企业组织变革的基本原因是（）
A、组织本身发展过程中的矛盾冲突
B、企业目标的选择与修正
C、组织职能的转变
D、企业成员内在动机与需求的变化
答案：A
分析解释：企业组织变革的基本原因在于组织本身发展过程中的矛盾冲突。因为企业既要实现经营目标，又要适应环境。这些矛盾主要集中反映在三个方面：(1)环境要求与企业内部要求之间的矛盾(2)组织目标与个人之间的矛盾(3)科学、理性与人性之间的矛盾
计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。
A、建房贷款超期支付的利息
B、为取得土地使用权所支付的金额
C、开发土地和新建房及配套设施的成本
D、旧房和建筑物的评估价格
E、加计的扣除额
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》中规定扣除项目包括：①为取得土地使用权所支付的金额；②开发土地和新建房及配套设施的成本；③开发土地和新建房及配套设施的费用；④旧房和建筑物的评估价格；⑤与转让房地产有关的税金；⑥加计的扣除额。
建设单位申领施工许可证时应提交（）。
A、安全生产保证金
B、安全施工措施费
C、安全环保承诺报告
D、安全施工措施资料
答案：D
分析解释：建设单位在申领施工许可证时，应当提供建设工程有关安全施工措施的资料。依法批准开工报告的建设工程，应当自开工报告批准之日起15日内，将保证安全施工的措施报送建设工程所在地的县级以上地方人民政府建设行政主管部门或者其他有关部门备案。
对象专业化的优点有（）。
A、缩短产品加工路线
B、增强车间之间的联系
C、对产品品种的变化有较强的适应性
D、管理工作简单
答案：A
分析解释：对象专业化的优点是：可以缩短产品加工路线，节约运输工具和人力，减少仓库占用面积；可以减少产品的运输时间和停放时间，缩短生产周期，减少生产中在制品占用量和流动资金占用量；减少车间之间的联系，从而简化并改进了计划管理与生产核算工作。
以每股收益(权益资本净利率)最大化目标的缺点有（）。
A、没有考虑利润取得的时间，忽视了资金的时间价值
B、没有有效考虑取得利润所承担的风险问题
C、没有考虑投入产出的关系
D、片面追求利润最大化，导致短期行为
E、股票价格受多方因素影响，并非企业能控制
答案：["A","B"]
分析解释：每股收益是指企业实现的净利润减去优先股股息后，除以发行在外的普通股股数。这是对于股份有限公司而言的;对非股份有限公司而言，通常是以权益资本净利率最大化为理财目标，其计算公式是净利润除以平均所有者权益。没有考虑时间价值和风险问题。
在证券公司发行与承销业务中，属于证券公司信息披露方面的法律法规的是()。
A、《证券公司风险处置条例》
B、《证券经纪人管理暂行规定》
C、《关于证券公司信息公示有关事项的通知》
D、《证券公司集合资产管理业务实施细则》
答案：C
分析解释：本题考查证券公司发行与承销业务的主要法律法规。《证券公司风险处置条例》属于证券公司风险防范方面的法律。《证券经纪人管理暂行规定》属于证券公司日常管理方面的法律。《证券公司集合资产管理业务实施细则》属于证券公司业务监管方面的法律。
关于货币均衡水平的说法，正确的是（ ）。
A、流通中的货币数量取决于货币的均衡水平
B、流通中的货币必须借助外力才可能保持供求均衡水平
C、如果考虑物价自然上升的影响，流通中货币数量的增长应等于国内生产总值的增长
D、如果考虑物价自然上升的影响，流通中货币数量的增长应低于国内生产总值的增长
答案：A
分析解释：流通领域的的货币数量取决于货币的均衡水平。要保证国民经济在物价稳定的条件下协调发展，就必须使流通领域中货币数量的增长幅度与国民经济的增长速度相互配合。若考虑物价自然上升的因素，流通领域中货币数量的增长应略高于国内生产总值的增长。
已知某企本年“业务收入”为560万元，“业务成本”为310万元，“管理费用为150万元，营业外支出为40万元，假设不考虑其他因素，营业利润为（ ）万元。
A、210
B、100
C、250
D、370
答案：B
分析解释：（1）营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用（2）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出（3）净利润=利润总额-所得税营业利润=560-310-150=100万元。
企业在评估内部的人力资源供给情况时可以采用的工具是()。
A、劳动力市场供给趋势表
B、竞争对手劳动力需求分析图
C、人力资源技能库
D、本行业人员流动率分析表
答案：C
分析解释：在进行人力资源供给预测时，组织还必须对组织内部现有的人力资源状况有清晰的了解。不仅仅是对人员数量和一般结构的统计分析，更重要的是要了解现有人员的技能水平。建立组织内部的员工技能数据库存，是用于评价现有员工供给状况的一种主要工具。
1963年，威廉·夏普提出一种简化形式的均值方差模型计算方法，使得证券投资组合理论应用于实际市场成为可能。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：1963年，马柯威茨的学生威廉·夏普提出一种简化形式的计算方法。这一方法通过建立一种所谓的“单因素模型”来实现。该模型后来被直接推广为“多因素模型”，以图对实际有更精确的近似。这一简化形式使得证券组合理论应用于实际市场成为可能。
股份有限公司特有的管理机制是（ ）
A、民主管理
B、资本扩张
C、企业年金
D、资本约束
答案：B
分析解释：本题考查第二章企业管理机制，在经济体制改革中，大量的企业逐步地建立起现代企业制度，普遍地实行股份制。由于股份有限公司的出资人仅以出资份额对公司债务承担有限责任，于是资本扩张机制也就相应形成，称为股份有限公司所特有的一种管理机制。
根据我国《保险法》.对于被保险人因( )违反协助义务，致使保险人不能行使代位请求赔偿权利的，保险人可以相应扣减保险金。
A、故意或者重大过失
B、意外事故
C、一般过失
D、不可抗力
答案：A
分析解释：指因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故，保险人自向被保险人赔偿保险金后，在赔偿金额范围内享有的代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利。当被保险人因故意或者重大过失导致保险人不能行使代位求偿权的，保险人可以相应扣减保险赔偿金。
（1）计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019 年 7 月有关经营情况如下：（1）销售 1 辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款 226 000 元，另收取手续费33 900 元。（2）将 10 辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本 9 万元 / 辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格 17 万元 / 辆、平均销售价格 15 万元 / 辆、最低销售价格 12 万 元 / 辆。（3）采取预收货款方式销售给 4S 店一批自产小汽车，6 日签订合同，11 日收到预收款，16 日发出小汽车，21 日开具发票。（4）生产中轻型商用客车 180 辆，其中 171 辆用于销售、3 辆用于广告、2 辆用于本公司管理部门，4 辆用于赞助。已知：小汽车消费税税率为 5%，适用增值税税率为 13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、（226 000 ＋ 33 900）×5% = 12 995（元）
B、226 000÷（1 ＋ 13%）×5% = 10 000（元）
C、（226 000 ＋ 33 900）÷（1 ＋ 13%）×5% = 11 500（元）
D、226 000×5% = 11 300（元）
答案：C
分析解释：销售小汽车同时收取的手续费应作为“价外费用”，视为含税价款，需换算为不含税价款并入不含税销售额缴纳消费税。甲公司销售定制小汽车应缴纳消费税＝（226 000 ＋ 33 900）÷（1 ＋ 13%）×5% ＝ 11 500（元）。
赵某正式工资每月6000元，当地最低工资每月2300元，上年该职位平均工资每月4200元，试用期最低工资为（）元。
A、3 360
B、4 200
C、4 800
D、2 300
答案：C
分析解释：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。赵某劳动合同约定工资为 6 000 元，则试用期最低工资 = 6 000×80% = 4 800（元）。
根据支付结算法律制度的规定，下列有关单位人民币卡账户的各项表述中，正确的是（ ）。
A、销户时可提取现金
B、不得透支
C、可转存销货收入
D、可将卡内资金转入个人银行账户
答案：B
分析解释：选项 A：销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，不得提取现金。选项 C：单位人民币卡账户的资金一律由基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。选项 D：严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。
A、个人取得储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税
B、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
C、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税
D、个人在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票，转让所得免征个人所得税
答案：A,D
分析解释：选项 B：对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。 选项 C：对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税。
甲公司与本公司高级管理人员黄某签订竞业限制协议，甲公司法务人员拟定的下列条款中，符合劳动合同法律制度规定的是（ ）。
A、在竞业限制期限内，甲公司有权请求解除竞业限制协议
B、如果黄某违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位无权要求劳动者按照约定继续履行竞业限制的义务
C、竞业限制期限约定为3 年
D、竞业限制补偿金共计20 万元，在黄某离职后一次性支付
答案：A
分析解释：选项 B：劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院应予支持。选项C：竞业限制期限，不得超过“2 年”。选项D：在竞业限制期限内，由用人单位按月给予劳动者经济补偿。
（4）甲机械设备制造公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。1.甲机械设备制造公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产销售和租赁 业务。2020 年 9 月有关经营情况如下：（1）销售自产 W 型机器设备 20 台同时提供安装服务，取得含增值税机器设备销售额 3 390 000 元，含增值税机器设备安装服务销售额 824 000 元。甲机械设备制造公司提供的机器设备安装服务选择适用简易计税方法计税。（2）采取预收款方式出租自产 Y 型设备 5 台，租赁期 6 个月，每台设备含增值税租金22 600 元/ 月。甲机械设备制造公司一次性预收 5 台设备 6 个月含增值税租金 678 000 元。（3）进口设备检测仪 1 台，海关审定的关税完税价格为 56 500 元。（4）购进生产设备用原材料，取得增值税专用发票注明税额 104 000 元；购进管理部门办公用物资，取得增值税专用发票注明税额 26 000 元；购进用于职工福利的货物，取得增值税专用发票注明税额 6 500 元；购进餐饮服务，取得增值税普通发票注明税额900 元。已知：销售货物增值税税率为 13%，有形动产租赁服务增值税税率为 13%，进口货物增值税税率为 13%，关税税率为 5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、购进管理部门办公用物资的进项税额 26 000 元
B、购进生产设备用原材料的进项税额 104 000 元
C、购进餐饮服务的进项税额 900 元
D、购进用于职工福利的货物的进项税额 6 500 元
答案：A,B
分析解释：选项C：纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵 扣进项税额。选项 D：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。