Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司是乙公司的股东，为了弥补乙公司临时性经营现金流短缺，甲公司向乙公司提供2000万元无息借款，并约定于6个月后收回。借款期满时，乙公司出现财务困难，甲公司和乙公司的其他债权人共同决定对乙公司的债务进行重组，根据债务重组合同的约定，甲公司免除60%应收乙公司借款的还款义务，乙公司其他债权人免除40%应收乙公司账款的还款义务，豁免的债务在合同签订当日解除。不考虑其他因素，下列说法正确的是（ ）。
A、甲公司和乙公司应当将该交易整体作为权益性交易，不确认债务重组相关损益
B、甲公司作为乙公司股东比其他债权人多豁免20%债务的交易应当作为权益性交易，不确认损益
C、甲公司作为乙公司股东豁免60%债务的交易适用债务重组准则，应当确认损益
D、甲公司作为乙公司股东豁免40%债务的交易应当作为权益性交易，不确认损益
答案：B
分析解释：债务人乙公司出现财务困难，其他债权人对其债务普遍进行了40%的豁免，那么甲公司作为股东比其他债权人多豁免400万元［(60%-40%)x2000］债务的交易应当作为权益性交易，不确认损益，正常豁免800万元(40%x2000)债务的交易适用债务重组准则。【知识点】债务重组的会计处理【考点】债务重组的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
公共基础设施和政府储备物资属于政府单位控制的资产。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：公共基础设施和政府储备物资属于政府单位为满足社会公共需求而控制的资产。不同于政府单位以自身占有、使用方式控制的固定资产和库存物品，这类资产是政府单位以管理方式控制的、供社会公众使用的经济资源，主要包括公共基础设施、政府储备物资、文物文化资产、保障性住房等。【知识点】资产业务【考点】公共基础设施和政府储备物资【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列关于交易性金融负债的表述中，正确的是（ ）。
A、交易性金融负债以摊余成本进行后续计量
B、交易费用应当计入交易性金融负债的初始确认金额
C、期末交易性金融负债的公允价值高于其账面价值的差额，应记入“其他综合收益”科目
D、交易性金融负债应当按照公允价值进行后续计量，公允价值变动应计入当期损益
答案：D
分析解释：交易性金融负债应当按照公允价值进行后续计量，公允价值变动应计入当期损益，选项A错误，选项D正确；交易费用应当计入投资收益的借方，选项B错误；期末交易性金融负债的公允价值高于其账面价值的差额，应记入“公允价值变动损益”科目，选项C错误。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于与收益相关政府补助的说法中，正确的有（）。
A、政府对企业已发生的费用或损失给予的补助，冲减相关成本费用
B、政府对企业已发生的费用或损失给予的补助，计入当期损益或冲减相关成本费用
C、政府对企业即将发生的费用或损失给予的补助，计入当期损益
D、政府对企业即将发生的费用或损失给予的补助，收到时计入递延收益
答案：B,D
分析解释：企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿企业已经发生的费用，应直接计入当期损益或冲减相关成本，选项B正确；当企业取得与收益相关的政府补助用于补偿即将发生的费用，收到时应先计入递延收益，实际确认相关费用或损失时计入当期损益或冲减相关成本费用，选项D正确。【知识点】与收益相关的政府补助【考点】与收益相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中
政府与企业之间的债务豁免、直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等不涉及资产直接转移的经济资源，不适用政府补助准则。（）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助主要形式包括政府对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息，以及无偿给予非货币性资产等。通常情况下，直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等不涉及资产直接转移的经济资源，不适用政府补助准则。【知识点】政府补助的定义及其特征【考点】政府补助的定义【考察方向】概念释义【难易程度】中
2021年4月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为5年，每年租金为300万元。甲公司对投资性房地产釆用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为4200万元；2021年12月31日，该写字楼的公允价值为4350万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2021年度利润总额的影响金额（ ）万元。
A、150
B、75
C、375
D、225
答案：C
分析解释：该项投资性房地产对甲公司2021年度利润总额的影响包括公允价值变动及租金收入，所以，该项投资性房地产对甲公司2021年度利润总额的影响金额=300x9/12（租金）+（4350-4200）（公允价值变动）=375（万元），选项C正确。【知识点】与投资性房地产有关的后续支出【考点】与投资性房地产有关的后续支出【考察方向】案例应用【难易程度】中
2×20年1月1日，甲公司将一项投资性房地产由成本模式转为公允价值模式计量。该投资性房地产原价为40 000万元，至转换时点已计提折旧10 000万元，未计提减值准备，当日该投资性房地产公允价值为50 000万元。甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积，不提取任意盈余公积。假定不考虑所得税及其他因素的影响。则转换日影响甲公司2×20年度资产负债表中“盈余公积”项目的年初金额为（）万元。
A、2 000
B、50000
C、18 000
D、13 500
答案：A
分析解释：将投资性房地产的后续计量由成本模式转为公允价值模式属于会计政策变更，公允价值与原账面价值的差额调整期初留存收益。转换日影响2×20年资产负债表中期初“盈余公积”项目的金额=[50 000-（40 000-10 000）]×10%=2 000（万元）。【知识点】房地产转换的会计处理【考点】房地产转换的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于投资性房地产后续计量的表述中，正确的是（ ）
A、采用公允价值模式进行后续计量的，资产负债表日其公允价值与账面价值的差额记入 “其他综合收益”科目
B、采用成本模式进行后续计量的，不需计提折旧或摊销
C、如果已经计提减值准备的成本模式计量的投资性房地产的价值后期又得以恢复的，应 在原计提范围内转回
D、釆用公允价值模式进行后续计量的，不允许再釆用成本模式计量
答案：D
分析解释：选项A,釆用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，资产负债表日公允 价值与账面价值的差额记入“公允价值变动损益”科目；选项B,釆用成本模式进行后续计量的投资性房地产，应当计提折旧或摊销；选项C,投资性房地产减值准备一经计提，持有期间不允许转回。【知识点】投资性房地产的后续计量【考点】投资性房地产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列交通工具中，采用以整备质量为计税标准的有（）。
A、摩托车
B、载货汽车
C、船舶
D、游艇
答案：B
分析解释：（1）采用以辆为计税标准的车辆有：电（汽）车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。（2）采用以整备质量为计税标准的有：载货汽车、挂车、专业作业车和轮式专用机械车。B正确（3）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。（4）采用以艇身长度为计税标准的主要是游艇。【知识点】车船税【考点】车船税的计税依据和应纳税额的计算【考察方向】结论考察【难易程度】中
2019年1月1日，甲公司外购一项专利权，取得增值税专用发票注明价款为300万元，增值税税额为18万元。甲公司采用直线法进行摊销，预计净残值为零，使用年限为5年。2020年12月31日甲公司对该无形资产进行减值测试，公允价值减去处置费用后的净额为130万元，预计未来现金流量的现值为145万元，2020年12月31日，甲公司应计提的减值准备金额为( )万元。  

A、35
B、50
C、40
D、55
答案：A
分析解释：2020年末无形资产账面价值= 300-300/5×2= 180（万元），可收回金额为公允价值减去处置费用后的净额130万元，与预计未来现金流量现值145万元，两者中的较高者145万元，所以应计提减值准备的金额= 180-145= 35（万元）。【知识点】使用寿命有限的无形资产【考点】使用寿命有限的无形资产【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列资产应当确认为无形资产的有（ ）。
A、非专利技术
B、商誉
C、商标权
D、著作权
答案：A,C,D
分析解释：无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。商誉通常是与企业整体价值联系在一起的，无法与企业自身相分离而存在，不具有可辨认性，不属于无形资产。选项A、C和D符合题意。【知识点】无形资产的确认条件【考点】无形资产的确认条件【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于财政投资的说法，正确的是（ ）。
A、财政投资中包括生产性投资
B、财政投资必须注重经济效益
C、财政投资的资金来源全部是无偿的
D、财政投资只能投资于周转快、见效快的短期项目
答案：A
分析解释：财政投资即为政府投资，包括生产性投资和非生产性投资，故选项A正确。财政投资可以不盈利或微利，但是政府投资项目的建成可以极大地提高国民经济的整体效益，故选项B错误。财政投资的资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目，故选项C、D错误。【知识点】财政投资性支出【考点】政府财政投资的特点、范围和决策标准【考察方向】概念理解【难易程度】中
甲公司于2018年1月1日以银行存款112000万元购入乙集团有表决权股份的30%，能够对乙集团施加重大影响。取得该项投资时，乙集团各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等，双方采用的会计政策、会计期间相同。2018年度，乙集团中母公司个别报表中的净利润为1000万元，乙集团合并报表中的净利润为1200万元，归属于母公司净利润为1160万元。不考虑其他因素。甲公司2018年度因对乙集团的长期股权投资应确认投资收益为（ ）万元。
A、300
B、360
C、348
答案：D
分析解释：在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，应当以合并财务报表中，净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行会计处理，则甲公司2018年度因对乙集团的长期股权投资应确认投资收益=1160×30%=348（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是()。  

A、进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B、与该货物视为一体的容器费用
C、进口设备报关后的安装调试费用
D、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
答案：B
分析解释：除购货佣金以外的佣金和经纪费是可以包括在进口货物完税价格中的，所以选项A不属于完税价格组成部分；厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术服务费用、进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费，不计入该货物的完税价格，所以，选项C、D不属于完税价格组成部分。【知识点：一般进口货物的完税价格】
甲公司2×20年发生的下列各项资产负债表日后事项中，属于调整事项的有（ ）。
A、外汇汇率发生重大变化导致外币存款出现巨额汇兑损失
B、因火灾导致原材料发生重大损失
C、发现2 ×19年确认的存货减值损失出现重大差错
D、2×19年12月已全额确认收入的商品因质量问题被全部退回
答案：C,D
分析解释：资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。选项A，外汇汇率发生重大变化导致外币存款出现巨额汇兑损失，属于资产负债表日后非调整事项；选项B，因火灾导致原材料发生重大损失，属于资产负债表日后非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
某事业单位拟采购一种特定的技术服务，经向社会公开招标没有合格标的，在此情形下，根据《政府采购法》的规定，该事业单位可以采用的采购方式是（ ）。
A、询价
B、邀请招标
C、竞争性谈判
D、单一来源采购
答案：C
分析解释：有下列情形之一的，可以采用竞争性谈判方式采购：（1）招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；（2）技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；（3）采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；（4）不能事先计算出价格总额的。【知识点】：政府采购方式【考点】竞争性谈判【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
某旅游公司(一般纳税人)2020 年12月组织25人到上海旅游，每人收取旅游费6360元，旅游中由公司支付每人景点费424元，租车费116.6元，住宿、餐饮费用424元，以上金额均含税，假设当月无进项税额，不考虑加计抵减。则该旅游公司12月应纳增值税( )元。
A、13997. 50
B、8235. 00
C、9000. 00
D、7635. 00.
答案：D
分析解释：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务 购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。该旅游公司应纳增值税=( 6360-424-116. 6-424)÷( 1+6%)×25 x6%= 7635（元）。【知识点：销售额的特殊规定】
王先生于2019年3月购买写字楼一间，支付价款150万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税3万元。2017年12月，王先生将所购的写字楼以181.5万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王先生销售写字楼增值税应纳税额( )万元。
A、8.62
B、1.50
C、1.36
D、1.58
答案：B
分析解释：纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，2016年4月30日及以前缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额：增值税应纳税额=[全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）]÷(1+5%)×5%。王先生销售写字楼增值税应纳税额=（181.5-150）÷(1+5%)×5%=1.50（万元）【知识点：纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除的规定】
下列项目免征增值税的是（）。
A、宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入
B、供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费
C、残疾人福利机构为社会提供的所有服务
D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
答案：A
分析解释：选项B，供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费,应当征收增值税。选项C，残疾人员本人为社会提供的服务，免征增值税；残疾人福利机构提供的育养服务，免征增值税，并不是所有应税服务都免税。选项D，房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金属于不征收增值税项目。【知识点：特定免税项目】
注册会计师需要对职业判断作出适当的书面记录以提高职业判断的可辩护性，下列记录的内容中，有利于提高可辩护性的有( )。
A、进行职业判断的人员及职位
B、解决职业判断相关问题的思路
C、就决策结论与被审计单位进行沟通的方式
D、就决策结论与被审计单位进行沟通的时间
答案：B,C,D
分析解释：注册会计师需要对职业判断作出适当的书面记录，对下列事项进行书面记录，有利于提高职业判断的可辩护性: ( 1)对职业判断问题和目标的描述; (2) 解决职业判断相关问题的思路; (3)收集到的相关信息; (4)得出的结论以及得出结论的理由; (5) 就决策结论与被审计单位进行沟通的方式和时间。【知识点：合理运用职业判断】【题库维护人：QYD】
如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有( )。
A、获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据
B、仅获取这些控制在期末运行有效性的审计证据6^审计全真模拟试题
C、如果存在自动化信息，需要获取信息技术一般控制变化情况的审计证据
D、确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据
答案：A,C,D
分析解释：注册会计师如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，则应当实施下列审计程序，以获取补充审计证据：(1)获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据；(2)确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据。选项A、D恰当；同时，如果相关的是自动化信息，则注册会计师应当确认信息技术一般控制是否变化情况，选项C恰当。【知识点】控制测试的时间
该企业当年自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计( )万元。
A、51 84
B、61. 44
C、61. 48
D、61. 52
答案：D
分析解释：该企业当年应缴纳房产税=6000×90%×(1- 20%)x1.2％＋80×12%=61.44（万元）；签订房产租赁合同应缴纳印花税=80×1‰=0.08（万元）；该企业当年自用与出租房产应缴纳房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52（万元）。（知识点：印花税-应纳税额的计算方法；房产税-应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
合同抗辩权中的同时履行抗辩权、后履行抗辩权和不安抗辩权，均针对的是双务合同。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：抗辩权是指在双务合同中，一方当事人在对方不履行债务或履行债务不符合约定时，依法对抗对方请求或否认对方权利主张的权利。抗辩权是一种防御性权利，以对方当事人请求权的行使为前提，旨在对抗对方当事人的权利主张。《民法典》合同编规定了同时履行抗辩权、后履行抗辩权和不安抗辩权。【知识点】抗辩权的行使【考点】抗辩权的行使【考察方向】概念理解【难易程度】中
有关民事再审程序，下列表述不正确的有( )。
A、各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，发现确有错误，认为需要再审的，可以自行决定再审
B、当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向上一级人民法院申请再审；当事人一方人数众多或者当事人双方为公民的案件，也可以向原审人民法院申请再审
C、在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的，法院裁定不予受理再审申请
D、当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，只要向原审人民法院申请再审，该判决就应停止执行
答案：A,D
分析解释：各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，发现确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定；当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向上一级人民法院申请再审；当事人一方人数众多或者当事人双方为公民的案件，也可以向原审人民法院申请再审。【知识点】民事诉讼【考点】审理和判决【考察方向】概念释义【难易程度】中
郑贺为甲有限责任公司的经理，利用职务之便为其妻子吴悠经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会，致使甲公司损失500万元。甲公司小股东付冰书面请求甲公司监事会对郑贺提起诉讼，遭到监事会的拒绝。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A、付冰有权以自己的名义对郑贺提起诉讼
B、付冰代表甲公司对郑贺提起诉讼，胜诉利益归属于甲公司
C、付冰代表甲公司对郑贺提起诉讼，其诉讼请求部分或者全部得到人民法院支持的，甲公司应当承担付冰因参加诉讼支付的合理费用
D、付冰代表甲公司对郑贺提起诉讼，即使其诉讼请求部分或者全部得到人民法院的支持，付冰仍应自行承担因参加诉讼支付的合理费用
答案：A,B,C
分析解释：(1)选项B:股东代表公司对董事、监事、高级管理人员或者他人提起诉讼的案件,胜诉利益归属于公司;(2)选项CD:股东代表公司对董事、监事、高级管理人员或者他人提起诉讼的案件,其诉讼请求部分或者全部得到人民法院支持的,公司应当承担股东因参加诉讼支付的合理费用知识点：股东诉讼【考点】股东代表诉讼【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点的说法中，正确的是( )。
A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
D、权益性投资收益，按照投资方取得收益的日期确认收入的实现
答案：A
分析解释：选项B，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;选项C，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;选项D，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现。【知识点：收入总额（一）一般收入的确认】【题库维护人：QYD】
某企业2019年1月1日成立，注册资本2000万元，且公司章程约定资本金于成立之日一次性到位。成立之日注册资本已经到位1500万元，其余投资额截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2019年该企业税前不得扣除的利息为( )万元。
A、25.5
B、8.5
C、33.5
D、25
答案：D
分析解释：企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息费用，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。2019年不得扣除利息合计= 500×6%÷12×10= 25（万元）。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有（）。
A、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
B、合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
C、企业在一个纳税年度的中间开业，该纳税年度的实际经营期不足12个月的，仍以12个月为一个纳税年度
D、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
E、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
答案：A,B,E
分析解释：选项C，企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度；选项D，按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（知识点：合伙企业所得税的征收管理、纳税期限、纳税地点）（题库维护老师：zhx）
以下关于企业所得税的说法正确的是( )。
A、国家需要重点扶持的高新技术产业区内的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;高新技术产业区外的高新技术企业不得享受此项优惠
B、原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。
C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
D、独立交易原则，是指没有关联关系的企业之间、企业与个人或其他组织之间，按照协商成交价格或营业特例进行业务往来所遵循的原则
E、除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税
答案：C,E
分析解释：高新技术企业，是指在《国家重点支持的高新技术领域（2016年修订）》范围内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括香港、澳门、台湾地区）注册的居民企业。①【 ①参见：《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2016]32号）。】【知识点：高新技术企业优惠】【题库维护人：QYD】
下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（ ）。
A、年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
B、按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
C、个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除
D、企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税
答案：D
分析解释：选项A，企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；选项B，年金领取时不并入综合所得，全额单独计算应纳税款；选项C，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
有效市场对于公司财务管理，尤其是筹资决策，具有重要的指导意义。以下说法中正确的有（）。
A、管理者不能通过改变会计方法提升股票价值
B、管理者不通过金融投机获利
C、关注自己公司的股价是有益的
D、管理者可以通过金融投资为企业获得一定盈利
答案：A,B,C
分析解释：实业公司在资本市场上的角色主要是筹资者，而不是投资者。实业公司从事利率和外汇期货等交易的正当目的是套期保值，锁定其价格，降低金融风险。通过企图预测利率和外汇的走势，赚取额外利润的投机活动，不仅葬送了许多实业公司，甚至拖垮了一些银行和其他金融机构。实业公司的管理者不应指望通过金融投机获利。选项D不正确。【知识点：有效资本市场对财务管理的意义】
关于企业公平市场价值的以下表述中，正确的有(）
A、公平市场价值就是未来现金流量的现值
B、公平市场价值就是股票的市场价格
C、公平市场价值应该是股权的公平市场价值与净债务的公平市场价值之和
D、公平市场价值应该是持续经营价值与清算价值中的较高者
答案：A,C,D
分析解释：选项B不正确，因为现时市场价格可能是公平的，也可能是不公平的。首先，作为交易对象的企业，通常没有完善的市场，也就没有现成的市场价格；其次，以企业为对象的交易双方，存在比较严重的信息不对称。人们对于企业的预期会有很大差距，成交的价格不一定是公平的；再有，股票价格是经常变动的，人们不知道哪一个是公平的。【知识点：区分现时市场价值与公平市场价值】
利用布莱克-斯科尔斯期权定价模型估算期权价值时，下列表述正确的有（）。
A、在标的股票派发股利的情况下对期权估价时，要从估价中扣除期权未来所派发的全部股利的现值
B、在标的股票派发股利的情况下对期权估价时，要从估价中扣除期权到期日前所派发的全部股利的现值
C、模型中的无风险报酬率应采用国库券按连续复利计算的到期报酬率
D、美式期权的价值低于欧式期权
答案：B,C
分析解释：在标的股票派发股利的情况下对期权估价时，要从估价中扣除期权到期日前所派发的全部股利的现值。所以选项A是错误的，选项B是正确的。模型中的无风险报酬率应采用国库券按连续复利计算的到期报酬率。选项B是正确的。美式期权的价值至少应当等于相应欧式期权的价值，在某种情况下比欧式期权的价值更大。所以选项D是错误的。【知识点：布莱克-斯科尔斯期权定价模型】
确定对被投资单位能实施控制时，应考虑的因素包括（）。
A、投资方拥有对被投资方的权利
B、因参与被投资方的相关活动而取得回报
C、有能力运用对被投资方的权利影响其回报金额
D、投资方与被投资方是否发生关联方交易
E、双方采用的会计政策是否一致
答案：A,B,C
分析解释：在判断投资方是否能够控制被投资方时，当且仅当投资方具备以下三要素时,才能表明投资方能够控制被投资方:①拥有对被投资方的权力;②因参与被投资方的相关活动而享有可变回报;③有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。如果事实和情况表明上述控制三要素中的一方或多方发生变化，则投资方要重新判断其是否能够控制被投资方。【知识点】长期股权投资的成本法核算
确定对被投资单位能够实施控制时，应考虑的因素包括（）。
A、因参与被投资方的相关活动而享有可变回报
B、投资方拥有对被投资方的权力
C、有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额
D、投资方与被投资方是否发生关联方交易
E、双方采用的会计政策是否一致
答案：A,B,C
分析解释：在判断投资方是否能够控制被投资方时，当且仅当投资方具备以下三要素时,才能表明投资方能够控制被投资方:①拥有对被投资方的权力;②因参与被投资方的相关活动而享有可变回报;③有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。如果事实和情况表明上述控制三要素中的一方或多方发生变化，则投资方要重新判断其是否能够控制被投资方。【知识点】长期股权投资的成本法核算
下列各项中，属于控制的基本要素的有（）。
A、投资方与被投资方是关联方关系
B、投资方拥有对被投资方的权力
C、因参与被投资方的相关活动而享有可变回报
D、有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额
E、投资方对被投资方进行权益性投资
答案：B,C,D
分析解释：在判断投资方是否能够控制被投资方时，当且仅当投资方具备以下三要素时,才能表明投资方能够控制被投资方:①拥有对被投资方的权力;②因参与被投资方的相关活动而享有可变回报;③有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。如果事实和情况表明上述控制三要素中的一方或多方发生变化，则投资方要重新判断其是否能够控制被投资方。【知识点】长期股权投资的成本法核算
根据规定，下列有关上市公司的信息中，属于应当公告的重大事件是（）。
A、持有公司3%以上股份的股东发生变化
B、公司增资的决定
C、公司的监事会主席发生变动
D、股东大会决议被撤销
答案：D
分析解释：根据规定，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；或者依法进入破产程序、被责令关闭，属于临时报告中需要披露的重大事件，所以B选项错误。持有公司5%以上股份的股东发生变化属于重大事件，所以A选项错误。公司董事、1/3以上监事或者经理发生变动属于重大事件，所以C选项错误。股东大会决议被撤销属于重大事件，所以D选项正确。[知识点]持续信息披露
某有限责任公司注册资本为100万元，股东人数为4人，董事会成员为9人，监事会成员为3人。该公司出现下列情形应当召开临时股东会的有（）。
A、表决权占28万元的股东提议召开
B、未弥补的亏损为35万元
C、4名董事提议召开
D、1名监事提议召开
答案：A,C
分析解释：根据规定，有限责任公司临时会议由以下人员提议召开：第一，代表1/10以上表决权的股东；第二，1/3以上的董事；第三，监事会或者不设监事会的公司的监事。本题选项A的表述达1/10以上表决权；选项B的表述则为股份有限公司召开临时股东大会的情形；选项C的表述达1/3以上的董事；选项D的表述是1名监事，不是监事会。[知识点：有限责任公司的组织机构]
下列物权变动中，未经登记，不得对抗善意第三人的是( )。
A、甲将其收藏的字画出售给乙
B、甲将其新能源汽车赠与好友乙
C、甲在其宅基地上建成一幢楼房
D、甲将一套机器设备质押给乙用来作借款合同担保
答案：B
分析解释：不动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外。所以选项A错误。船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭， 未经登记，不得对抗善意第三人，所以选项B正确。因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的，自事实行为成就时发生效力。所以选项C错误。动产质权自出质人交付质押财产时设立。所以选项D错误。[知识点]物权变动
吴某把相机交给周某暂时保被郭某偷走。以下说法中正确的是（）。
A、郭某从周某那里偷走相机后，吴某无权向郭某要求返还相机
B、1年后，周某仍可以基于占有请求郭某返还相机
C、吴某可以基于对相机的所有权请求郭某返还相机
D、1年后，吴某无权请求郭某返还相机
答案：C
分析解释：选项A、D，吴某是相机所有人，有权排除任何对其所有权的妨害，并且这种权利没有时间限制；选项B，占有的不动产或者动产被侵占的，占有人有权请求返还原物，对妨害占有的行为，占有人有权请求排除妨害或者消除危险，因侵占或者妨害造成损害的，占有人有权请求损害赔偿，占有人返还原物的请求权，自侵占发生之日起1年内未行使的，该请求权消灭。[知识点]占有的效力
下列关于收入的说法中，正确的是 （ ）。
A、企业在销售商品时，如果估计价款收回的可能性不大，即使收入确认的其他条件均已满足，也不可以确认收入
B、随同商品出售不单独计价的包装物，其实现的收入通过“营业外收入”科目核算
C、企业出售原材料取得的款项扣除成本及相关税费之后，应当确认营业外收支
D、企业在发出商品之后，即使没有确认收入，也应确认应交增值税的销项税额
答案：A
分析解释：选项 B，随同商品出售不单独计价的包装物，不单独核算收入，其实际成本计入销售费用；选项 C，企业出售原材料取得的款项应确认其他业务收入，相关的成本计入其他业务成本；选项 D，企业已经发出商品但不符合销售商品收入确认条件的，若销售商品的纳税义务已经发生，则应确认应交增值税的销项税额，若销售商品的纳税义务未发生，则不应确认应交增值税的销项税额。
2×20 年初，某公司所有者权益合计为500 万元。本年度所有者权益变动表有关项目情况如下：综合收益总额360 万元，提取盈余公积30 万元，分配现金股利100 万元。不考虑其他因素，该公司2×20 年度所有者权益变动表中“所有者权益合计”项目的本年年末余额为（ ）万元。
A、760
B、860
C、830
D、730
答案：A
分析解释：综合收益总额增加，“所有者权益合计”项目金额增加；提取盈余公积，盈余公积增加，未分配利润减少，属于所有者权益内部变动，不影响“所有者权益合计”项目金额；分配现金股利，未分配利润减少，“所有者权益合计”项目金额减少。该公司2×20 年度所有者权益变动表中“所有者权益合计”项目的本年年末余额＝ 500 ＋ 360 － 100 ＝760（万元）。
关于操作风险报告的说法，正确的是（）。
A、不能使用外部人员撰写的报告
B、除高级管理层外，报告不应发送给相应的各级管理层
C、内审部门应直接参与业务部门的操作风险管理
D、业务部门可以单独向高级管理层汇报，不一定需要经过风险管理部门
答案：D
分析解释：A为了确保风险报告的有效性和可靠性，还可以使用外部人员撰写的报告，如监管机构，外部审计师，而且外部报告有很高的参考性。B除了高级管理层以外，风险报告还应发送给相应的各级管理层以及可能受到影响的有关单位，以提高商业银行整体的风险意识水平，报告信息应该是有透明度的。C内审部门不直接负责或参与其他部门的操作风险管理，监督与操作本身就是应该分开的。
根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列关于车辆购置税的计税依据的表述正确的有（）。
A、代为收取的政府部门的行政事业性收费并开具财政票据的，不属于价外费用，不并入计税价格计税
B、购买者随购买车辆支付的工具件价款，不计入计税价格
C、购买者随购买车辆支付的零部件价款，并入计税价格
D、销售单位的代收款项，一律计入计税价格
答案：A,C
分析解释：选项B：购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分，并入计税依据中征收车辆购置税；选项D：代收款项应区别征税，凡使用代收单位票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，计入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，应按其他税收政策规定征税。【知识点：购买自用应税车辆应纳税额的计算】
甲公司是一家新兴市场上的大型家用电器生产企业，所在产业全球化压力比较大，但是企业的优势资源可以转移到其他市场，其战略定位是通过全球竞争发动进攻。下列各项表述中，适合该公司采取的措施是（）。
A、生产与跨国公司产品互补的产品
B、找到一个定位明确又易于防守的市场
C、学习从发达国家获取资源，克服自身资本匮乏的缺陷
D、与跨国公司建立合资企业
答案：B,C
分析解释：甲公司采取的战略属于“抗衡者”战略。可以采取以下措施：（1）不要拘泥于成本上竞争，而应该比照行业中的领先公司来衡量自己的实力。（2）找到一个定位明确又易于防守的市场。（3）在一个全球化的产业中找到一个合适的突破口。（4）学习从发达国家获取资源，以克服自身技能不足和资本的匮乏。选项AD属于“躲闪者”战略企业的选择。【知识点】新兴市场的企业战略
商业银行（ ）负责制定金融创新发展战略及与之相适应的风险管理政策，并监督战略与政策的执行情况。
A、董事会
B、高级管理层
C、监事会
D、银行业协会
答案：A
分析解释：《商业银行金融创新指引》第十九条规定，“商业银行董事会负责制定金融创新发展战略及与之相适应的风险管理政策，并监督战略与政策的执行情况。董事会要确保高级管理层有足够的资金和合格的专业人才，以有效实施战略并管理创新过程中带来的风险。董事会要确保金融创新的发展战略和风险管理政策与全行整体战略和风险管理政策相一致”。【知识点】金融创新监管的基本要求
中央银行提高再贷款或再贴现利率的影响不包括（ ）。
A、会提高商业银行向中央银行融资的成本
B、会降低商业银行向中央银行的借款意愿
C、会使经济增速放慢
D、会导致市场利率相应下降
答案：D
分析解释：中央银行提高再贷款或再贴现利率，会提高商业银行向中央银行融资的成本，降低商业银行向中央银行的借款意愿，减少向中央银行的借款或贴现。随着货币供应量的减少，市场利率相应上升，社会对货币的需求相应减少，整个社会的投资支出减少，经济增速放慢，最终实现货币政策目标；中央银行降低再贷款或再贴现利率的作用过程与上述相反。【知识点】基准利率的传导机制与运用
根据《刑法》规定,下列选项的表述中能够构成累犯的有( )。
A、甲因故意伤害罪被判7年有期徒刑，刑期自2011年8月30日至2017年8月29日止。甲于2016年5月20日被假释，于2017年8月25日犯交通肇事罪。甲构成累犯
B、乙因盗窃罪被判3年有期徒刑，2013年3 月25日刑满释放, 2018年3月20日因犯盗窃罪被判有期徒刑4年。乙构成累犯
C、丙因危害国家安全罪被判处5年有期徒刑，2007 年4月21日刑满释放，2017年4月.20日再犯同罪。丙不构成累犯
D、丁因失火罪被判处3年有期徒刑，刑期自2016年5月15日至2019年5月14日。丁于2019年5月15日在出狱回家途中犯故意伤害罪。丁构成累犯
E、戊因煽动分裂国家罪被判2年有期徒刑，2006 年出狱，2019年6月12日,又实施分裂国家罪
答案：B,E
分析解释：选项A中，后罪交通肇事罪属于过失犯罪，而一般累犯要求前罪与后罪都必须是故意犯罪。所以选项A错误。《刑法》规定，危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪、黑社会性质的组织犯罪的犯罪分子，在刑罚执行完毕或者赦免以后，在任何时候再犯上述任一类罪的，都以累犯论处。所以选项C错误。前罪失火罪属于过失犯罪，不符合一般累犯的成立条件。所以选项D错误。[知识点]累犯
可开展非银借款业务的非银行金融机构包括（ ）。
A、资产管理公司
B、消费金融公司
C、金融租赁公司
D、其他可开展此项业务的金融机构
E、汽车金融公司
答案：A,B,C,D,E
分析解释：非银借款业务特指银行机构与非银行金融机构（以下简称借款人）按约定的期限、利率及金额，以协议等方式开展的，专项用于借款人（包括其全资或控股项目公司）经营需要或为借款人提供流动性支持的本外币资金融通业务。其中，非银行金融机构包括汽车金融公司、金融租赁公司、资产管理公司、消费金融公司及其他可开展此项业务的金融机构。【知识点】主要同业业务管理dss
下列属于基金管理人内部控制要求的是（ ）。  
Ⅰ.部门设置体现权责明确、相互制约的原则  
Ⅱ.遵循公开、公平、公正原则  
Ⅲ.强化内部监督稽核控制  
Ⅳ.建立完善岗位责任制度
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：基金管理人的内部控制要求部门设置体现权责明确、相互制约的原则；严格授权控制；强化内部监督稽核控制；建立完善的岗位责任制度和科学、严格的岗位分离制度；严格控制基金财产的财务风险；建立完善的信息披露制度；建立严格的信息技术系统管理制度；建立科学严密的风险管理系统。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】内部控制【考查方向】概念释义【难度】易
以下项目中，不应该在基金费用中列支的是（ ）。
A、关于基金合同生效前的信息披露费用
B、销售服务费
C、基金合同生效后的信息披露费用
D、基金合同生效后的会计师费用或律师费
答案：A
分析解释：下列费用不列入基金费用：（1）基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失。（2）基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用。（3）基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费用等费用。【知识点】不列入基金费用的项目【考点】基金运作费【考察方向】概念理解【难易程度】易
我国开放式基金的认购费率是（ ）。  
Ⅰ.股票型基金的认购费率一般按照认购金额设置不同的费率标准，最高一般不超过1.5%  
Ⅱ.债券型基金的认购费率通常在1%以下  
Ⅲ.货币型基金一般认购费为0  
Ⅳ.基金托管人针对不同类型的开放式基金、不同认购金额等设置不同的认购费率
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：股票基金：前端收费模式，根据认购金额设置不同的费率标准，一般最高不超过1.5%；后端收费模式，一般按照持有期限设置，持有期限越长费用越低债券基金：债券基金有两类，一类收取认购费，一般不超过1%;一类不收取认购费，而在成立后收取销售服务费；货币市场基金：一般不收取认购费【知识点】基金的认购【考点】开放式基金的认购【考查方向】概念释义【难度】中
张三是某私募基金管理人的基金经理，管理着三只私募基金，以下行为不符合基金从业人员职业道德中客户至上要求的是（ ）。
A、张三按照三只私募基金的成立时间先后顺序依次下达买入某一股票的指令
B、张三的哥哥是A上市公司董秘，A公司已披露年报，利润大幅增加、超市场预期，张某在年报披露后大量买入A公司股票
C、张三在个人账户证券交易前进行合规申报，并依照相关合规指示开展交易
D、张三在买入其管理的私募基金的托管人某上市券商的股票前，就是否属于关联交易征询合规部门意见
答案：A
分析解释：公平对待客户，是指基金从业人员应当尊重所有客户并公平对待所有客户，不能因为基金份额多寡或者其他原因而厚此薄彼。公平对待客户要求基金从业人员在进行投资分析、提供，投资建议、采取投资行动或从事其他专业活动时，应当公平地对待所有客户。股票成交实行价格优，先、时间优先的原则。【知识点】客户至上【考点】客户至上的基本要求【考查方向】概念释义【难度】中
基金反映的是一种（ ）关系，是一种受益凭证，投资者购买基金份额就成为基金的受益人。
A、所有权
B、债权债务
C、信托
D、资产管理
答案：C
分析解释：股票反映的是一种所有权关系，是一种所有权凭证，投资者购买股票后就成为公司的股东；债券反映的是债权债务关系，是一种债权凭证，投资者购买债券后就成为公司的债权人；基金反映的则是一种信托关系，是一种受益凭证，投资者购买基金份额就成为基金的受益人。【知识点】证券投资基金与其他金融工具的比较【考点】基金与股票、债券的差异【考查方向】概念释义【难度】易
关于半强有效市场，以下表述中错误的是（ ）。
A、内慕交易者可能通过分析内幕信息来获取非法收益
B、通过对历史股价、成交量等信息进行的技术分析是无效的
C、通过对公司年报信息进行分析是无效的
D、通过对公司股票分拆、公司并购等公告信息进行分析是有效的
答案：D
分析解释：半强有效证券市场的证券价格不仅已经反映了历史价格信息，而且反映了当前所有与公司证券有关的公开有效信息，如盈利预测、红利发放、股票分拆、公司购并等各种公告信息。因此，如果市场是半强有效的，市场参与者就不可能从任何公开信息中获取超额利润，这意味着基本面分析方法无效。【知识点】市场有效性【考点】半强有效证券市场【考察方向】概念理解【难易程度】中等
证券有关的公开有效信息包括（ ）。  
I.盈利预测II.红利发放III.股票分拆IV.公司购并
A、I
B、II、III
C、I、II、III、IV
D、I、III
答案：C
分析解释：半强有效证券市场是指证券价格不仅已经反映了历史价格信息，而且反映了当前所有与公司证券有关的公开有效信息，如盈利预测、红利发放、股票分拆、公司购并等各种公告信息。因此，如果市场是半强有效的，市场参与者就不可能从任何公开信息中获取超额利润，这意味着基本面分析方法无效。【知识点】市场有效性【考点】半强有效证券市场【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于货币市场基金宣传推介，以下说法错误的是（ ）。
A、与银行活期存款利率相比，货币市场基金收益率一般情况下更高
B、除管理人和销售机构外，其他机构不得擅自制作宣传推介材料
C、在充分揭示投资风险的前提下，按照业绩披露的原则宣传基金的过往业绩
D、除管理人和销售机构外，其他机构登载货币市场基金宣传推介材料的，不得片面引用其内容
答案：A
分析解释：基金销售支付结算机构等相关机构开展与货币市场基金相关的业务推广活动，应当事先征得合作基金管理人或者基金销售机构的同意，严格遵守相关法律法规的规定，不得混同、比较货币市场基金与银行存款及其他产品的投资收益，不得以宣传理财账户或者服务平台等名义变相从事货币市场基金的宣传推介活动。【知识点】货币市场基金宣传推介的规定【考查方向】概念释义【难度】中
中国金融期货交易所5年期国债期货最便宜可交割券的票面利率为2.5%，则其转换因子（）。
A、大于或等于1
B、小于或等于1
C、小于1
D、大于1
答案：C
分析解释：转换因子在合约上市时由交易所公布，其数值在合约存续期间不变。如果可交割国债票面利率高于国债期货合约标的票面利率，转换因子大于1；如果可交割国债票面利率低于国债期货合约标的票面利率，转换因子小于1。本题中可交割国债票面利率是2.5%，而国债期货合约标的的票面利率是3%，故转换因子小于1。本题C正确。（知识点：国债期货）（题库维护老师：GYN）
对私募基金业务活动进行自律性监管的是（ ）。
A、证监会
B、证券交易所
C、证券投资基金业协会
D、登记注册有限公司
答案：C
分析解释：依据《证券投资基金法》的规定，基金业协会的职责包括制定和实施行业自律规则，监督、检查会员及其从业人员的执业行为；依法办理非公开募集基金的登记、备案等。依据《证券投资基金监管职责分工协作指引》的规定，证券交易所负责对基金在交易所内的投资交易活动进行监管；负责交易所上市基金的信息披露监管工作。（知识点：基金业协会的职责）（题库维护老师：zhx）
关于ETF交易制度，说法错误的是（ ）。
A、在一级市场上，只有资金达到一定规模的投资者可以随时在交易时间内进行以股票换份额（申购）、以份额换股票（赎回）的交易，中小投资者被排斥在一级市场外
B、在二级市场上，ETF与普通股票一样在市场挂牌交易
C、无论是资金在一定规模以上的投资者还是中小投资者，均可按市场价格进行ETF份额的交易
D、二级市场的存在使一级市场交易价格不可能偏离基金份额净值很多，否则两个市场的差价会引发套利交易
答案：D
分析解释：D选项的错误在于“两个市场的差价会引发套利交易”，这里的“两个市场”指的是“一级市场”和“二级市场”，一级市场作为发行市场、二级市场作为流通市场，有先后顺序，不可能在这两个市场中存在套利。ETF的套利，主要指在二级市场中，在不同交易所之间的套利。【知识点】ETF的特点【考点】实行一级市场与二级市场并存的交易制度【考查方向】概念释义【难度】中
首席风险官发现涉嫌占用、挪用客户保证金等违法违规行为或者可能发生风险的，应当立即向中国证监会派出机构和公司（ ）报告。
A、监事会
B、股东大会
C、董事会
D、员工代表大会
答案：C
分析解释：期货公司应当设首席风险官，对期货公司经营管理行为的合法合规性、风险管理进行监督、检查。首席风险官发现涉嫌占用、挪用客户保证金等违法违规行为或者可能发生风险的，应当立即向住所地中国证监会派出机构和公司董事会报告。期货公司拟解聘首席风险官的，应当有正当理由，并向住所地中国证监会派出机构报告。【知识点】首席风险官【考察方向】原文条款【难易程度】中
期货公司以期货交易软件、终端设备为载体，向客户提供交易咨询服务或者具有类似功能服务的，应当向客户说明交易软件、终端设备的基本功能，揭示使用局限性，说明相关数据信息来源，不得对交易软件、终端设备的使用价值或功能作出虚假、误导性宣传。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司以期货交易软件、终端设备为载体，向客户提供交易咨询服务或者具有类似功能服务的，应当执行本办法，并向客户说明交易软件、终端设备的基本功能，揭示使用局限性，说明相关数据信息来源，不得对交易软件、终端设备的使用价值或功能作出虚假、误导性宣传。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】关于交易咨询服务的要求【考查方向】原文条款【难易程度】易
关于自主支付，下列说法正确的是（）
A、自主支付与实贷实付是两种截然不同的贷款支付方式
B、自主支付仍应遵从实贷实付原则
C、借款人自主支付方式，贷款人就不能控制贷款资金用途
D、自主支付条件下，可以提前放贷
答案：B
分析解释：在借款人自主支付方式下，一是仍应遵从实贷实付原则，既要方便借款人资金支付，又要控制贷款用途;二是仍应遵守贷款与资本金同比例到位的基本要求，不得提前放贷。因此，贷款人应审慎确定自主支付资金的金额和在借款人账户上的停留时间。此外，借款人自主支付方式并不排斥贷人对贷款资金用途的控制，贷款人也可以与借款人协商采取措施，对贷款资金支付进行监督和控制。
某投机者预测5月份大豆期货合约价格将上升，故买入5手，成交价格为2 015元／吨，此后合约价格迅速上升到2 025元／吨，为进一步利用该价位的有利变动，该投机者再次买入4手5月份合约，当价格上升到2 030元／吨时，又买入3手合约，当市价上升到2 040元／吨时，又买入2手合约，当市价上升到2 050元／吨时，再买入l手合约。后市场价格开始回落，跌到2 035元／吨，该投机者立即卖出手中全部期货合约。则此交易的盈亏是( )元。
A、-1 300
B、1 300
C、-2 610
D、2 610
答案：B
分析解释：大豆期货合约每手10吨，投机者在卖出前合约数为15手，买入价=2015×50+2025×40+2030×30+2040×20+2050×10=303 950（元），在2035元/吨价格卖出全部期货合约时，该投机者获利=2 035×15×10-303 950 =1 300（元）。【知识点】竞价【考点】竞价方式【考查方向】概念理解【难易程度】易
关于郑州商品交易所、大连商品交易所和上海期货交易所的当日结算价，下列说法正确的有（ ）。
A、指某一期货合约当日成交价格按照成交量的加权平均价
B、有些特殊的期货合约不以当日结算价作为计算当日盈亏的根据
C、指某一期货合约当日收盘价
D、当日无成交价格的，以上一交易日的结算价作为当日结算价
答案：A,D
分析解释：我国郑州商品交易所、大连商品交易所和上海期货交易所规定，当日结算价取某一期货合约当日成交价格按照成交量的加权平均价；当日无成交价格的，以上一交易日的结算价作为当日结算价。中国金融期货交易所规定，当日结算价是指某一期货合约最后一小时成交价格按照成交量的加权平均价。【知识点】结算【考点】期货开平仓、持仓及结算价【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列属于基金销售机构的是( )。
A、中国人民银行
B、证券交易所
C、证券投资咨询机构
D、中国证券业协会
答案：C
分析解释：基金销售机构是指办理基金销售业务的基金管理公司和经中国证监会认定的取得基金销售业务资格的其他机构，包括商业银行、证券公司、证券投资咨询机构、专业基金销售机构等。中国证券业协会是证券业的自律性组织，不能直接从事基金销售业务。【知识点】证券投资基金销售人员及从事代销金融产品人员【考点】证券投资基金销售人员的有关规定【考查方向】概念理解【难度】易
某套利者卖出4月份铝期货合约，同时买入5月份铝期货合约，价格分别为19 670元／吨和19 830元／吨，平仓时4月份铝期货价格变为19 780元／吨，则5月份铝期货合约变为( )元／吨时，价差是缩小的。
A、19 970
B、19 950
C、19 980
D、19 900
答案：D
分析解释：建仓时价差等于高价-低价，平仓时的价差计算公式套用建仓时的公式。建仓时价差=19 830 -19 670 =160（元／吨）；平仓时，假设5月份铝期货合约价格为X，价差=X-19 780；价差缩小，则X -19 780 <160，则X<19 940。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差的计算与价差的变化【考查方向】公式计算【难易程度】中
某投机者预测10月份大豆期货合约价格将上升，故买入10手大豆期货合约，成交价格为2030元／吨。可此后价格不升反降，为了补救，该投机者在2 000元／吨的价格再次买入5手合约，当市价反弹到( )时才可以避免损失。
A、2 010元／吨
B、2 020元／吨
C、2 015元／吨
D、2 025元／吨
答案：B
分析解释：根据金字塔式建仓原则，投资者开仓一直在买入，可算出持仓的均价为：(2 030×10 +2 000 ×5)/(10 +5) =2 020（元／吨）。当价格反弹到均价时，该投机者卖出平仓既不亏损又不盈利；当价格在均价之上时，该投机者可盈利；在均价之下，则亏损。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】开仓阶段【考查方向】公式计算【难易程度】中
下列关于价差套利的描述，正确的是( )。
A、在价差套利中，计算建仓时价差，用价格较高的一“边”减去价格较低的一“边”
B、价差套利能否在套利建仓之后“回归”正常，会直接影响到套利交易的盈亏和套利风险
C、平仓时价差大于建仓时价差，则价差是扩大的
D、平仓时价差小于建仓时价差，则价差是缩小的
答案：A,B,C,D
分析解释：由于期货价差套利交易是利用相关期货合约间不合理的价差来进行的，价差能否在套利建仓之后“回归”正常，会直接影响套利交易的盈亏和套利的风险。如果实时（或平仓时）价差大于建仓时价差，则为价差扩大；相反，如果实时（或平仓时）价差小于建仓时价差，则为价差缩小。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差的计算与价差的变化【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列关于客户交易结算资金三方存管制度的说法正确的是（ ）。  
Ⅰ.明确“单独立户”要求，防止资金被混合使用  
Ⅱ.明确“封闭运行”要求，防止资金被违规动用  
Ⅲ.除客户取款、交易等情形外，证券公司不得动用客户资金  
Ⅳ.证券公司可以将客户资金转入自有资金账户
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《客户交易结算资金管理办法》，客户资金三方存管制度的主要内容如下：①明确“单独立户”要求，防止资金被混合使用。②明确“封闭运行”要求，防止资金被违规动用。③除向客户收取与证券交易有关的佣金、费用或者代扣税款等特定情形外，证券公司不得将客户资金转入自有资金账户。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】账户管理【考查方向】原文条款【难度】易
融资融券标的证券为开放式基金的，应当符合的条件有（ ）。  
Ⅰ.上市交易超过5个交易日的  
Ⅱ.最近5个交易日内的日平均资产规模不低于5亿元  
Ⅲ.基金持有户数不少于2000户  
Ⅳ.基金份额不存在分拆、合并等分级转换情形
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：融资融券标的证券为上市开放式基金的，应当符合下列条件：①上市交易超过5个交易日；②最近5个交易日内的日平均资产规模不低于5亿元；③基金持有户数不少于2 000户；④基金份额不存在分拆、合并等分级转换情形；⑤交易所规定的其他条件。选项Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ均符合条件。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务相关交易要素【考查方向】原文条款【难度】易
在研究报告中列示为“研究助理”的从业人员应符合的条件，下列说法错误的是（ ）。
A、已通过证券投资咨询从业资格考试
B、具有两年证券从业经历
C、参与制作证券研究报告
D、经署名证券分析师和研究部门同意
答案：B
分析解释：参与制作证券研究报告，但尚未注册为证券分析师的研究部门或者研究子公司相关证券从业人员，如果已通过证券投资咨询从业资格考试，经署名证券分析师和研究部门或研究子公司同意，可以用“研究助理”等名义在证券研究报告中列示。故选项B错误。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】发布证券研究报告业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】中
证券公司、证券投资咨询机构应当建立健全证券研究报告发布前的（ ）机制。
A、质量审核
B、复核
C、质量控制
D、监督管理
答案：C
分析解释：经营机构应当建立健全证券研究报告发布前的质量控制机制,细化质量控制的目标、程序和岗位职责,建立清晰的质量审核清单和工作底稿,列明审核工作应当涵盖的内容。通过合理的流程安排避免审核工作流于形式,并确保审核意见得到回应和有效落实。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】发布证券研究报告业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】难
封闭式基金的（ ）在基金合同期限内固定不变。
A、基金资产的总值
B、基金份额净值
C、基金净资产
D、基金份额总额
答案：D
分析解释：采用封闭式运作方式的基金，简称“封闭式基金”，是指基金份额总额在基金合同期限内固定不变，基金份额持有人不得申请赎回的基金；采用开放式运作方式的基金，简称“开放式基金”，是指基金份额总额不固定，基金份额可以在基金合同约定的时间和场所申购或者赎回的基金。【知识点】基金的公开募集与非公开募集【考点】公募基金运作的方式【考查方向】原文条款【难度】易
按照《证券公司监督管理条例》第十条的规定，净资产低于实收资本的（ ）%，或者或有负债达到净资产的（ ）%的单位或者个人，不得成为持有证券公司5%以上股权的股东、实际控制人。  
①20②30③40④50
A、①④
B、③④
C、④④
D、①②
答案：C
分析解释：有下列情形之一的单位和个人不得成为持有证券公司5%以上股东、实际控制人：（1）因故意犯罪被判处刑罚，刑罚执行完毕未满3年；（2）净资产低于实收资本的50%，或者或有负债达到净资产的50%；（3）不能清偿到期债务。【知识点】证券公司的设立与变更【考点】成为持有证券公司5%以上股权的股东、实际控制人资格的禁止性规定【考查方向】原文条款【难度】中