Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司主营业务为自供电方购买电力后向实际用电方销售，其与供电方、实际用电方分别签订合同，价款分别结算，从供电购入电力后，向实际用电方销售电力的价格由甲公司自行决定，并承担相关收款风险。2×16 年 12 月，因实际用电方拖欠甲公司用电款，甲公司资金周转出现困难，相应地拖欠了供电方部分款项。为此，供电方提起仲裁，经裁决甲公司需支付电款 2600 万元，该款项至 2×16 年 12 月 31 日尚未支付。同时，甲公司起诉实际用电方，要求用电方支付用电款 3200 万元，法院终审判决支持甲公司主张。甲公司在按照会计政策计提坏账准备后，该笔债权账面价值为 2400 万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司针对上述交易会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A、资产负债表中列报应收债权 3200 万元和应付债务 2600 万元
B、资产负债表中列报对供电方的负债 2600 万元，但不列报应收债权 2400 万元
C、资产负债表中列报应收债权 2400 万元和应付债务 2600 万元
D、资产负债表中应收和应付项目以抵销后的净额列报为 200 万元负债
答案：C
分析解释：因仲裁和诉讼均已判决，属于确定事项，甲公司应将应付供电方电款确认为负债，列示金额为 2600 万元，应将应收用电方的用电款按照计提坏账准备之后的账面价值 2400万元列示于资产负债表中，选项 C 正确。【知识点】资产负债表的填列方法
在不具有商业实质且不涉及补价的非货币性资产交换中，不会影响换入资产入账价值的因素有（ ）。
A、换出资产的账面余额
B、换出资产的公允价值
C、换入资产的公允价值
D、换出资产已计提的减值准备
答案：B,C
分析解释：非货币性资产交换不具有商业实质，应当以换出资产的账面价值（账面余额一折旧或摊销一减值准备）和应支付的相关税费作为换入资产的成本的基础，与换入资产的公允价值和换出资产的公允价值均无关选项B和C正确。【知识点】非货币性资产交换的计量原则
经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是（ ）。
A、20%
B、30%
C、50%
D、100%
答案：C
分析解释：人均耕地少于0.5亩的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%。占用基本农田的，应当按照适用税额加按150%征收。【知识点】耕地占用税【考点】耕地占用税的税率【考察方向】结论考察【难易程度】易
对缴纳增值税、消费税的单位和个人以其实际缴纳的“两税”税额为计税依据而征收的税种为（ ）。
A、城市维护建设税
B、教育费附加和地方教育附加
C、船舶吨税
D、环境保护税
E、印花税
答案：A,B
分析解释：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均是对缴纳增值税、消费税的单位和个人以其实际缴纳的“两税”税额为计税依据而征收的税种。【知识点】教育费附加和地方教育附加【考点】教育费附加和地方教育附加的减免【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A、外包无形资产开发活动在实际支付款项时确认无形资产
B、使用寿命不确定的无形资产只有存在减值迹象时进行减值测试
C、无法区分研究阶段和开发阶段的支出，全部费用化计入当期损益
D、在无形资产达到预定用途前为宣传新技术而发生的费用计入无形资产的成本
答案：C
分析解释：外包无形资产应当在达到预定用途时确认为无形资产，选项A错误；使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，都应当至少于每年年度终了进行减值测试，选项B错误；在无形资产达到预定用途前为宣传新技术而发生的费用计入当期损益，选项D错误。
下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A、外包无形资产开发活动在实际支付款项时确认无形资产
B、使用寿命不确定的无形资产只在存在减值迹象时进行减值测试
C、无法区分研究阶段和开发阶段的支出，全部费用化计入当期损益
D、在无形资产达到预定用途前为宣传新技术而发生的费用计入无形资产的成本
答案：C
分析解释：外包无形资产应当在达到预定用途时确认为无形资产，选项A错误；使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，都应当至少于每年年度终了进行减值测试，选项B错误；在无形资产达到预定用途前为宣传新技术而发生的费用计入当期损益，选项D错误。
Afra公司于2012年2月1日判决了一件发生于2011年期间的诉讼，在2011年已经决定了预计负债处理，但是这个预计金额明显小于最终裁决的金额，而且这个交易被认为是很重要的，2011年财务报告还未最终发布，这个诉讼裁决在Afra公司2011财务报告中应该被怎样报告( )。
A、仅披露判决
B、仅对判决进行预提
C、不披露判决也不对判决进行预提
D、既披露判决也对判决进行预提
答案：D
分析解释：2012年2月1日时，公司2011年的财务报告还未对外发布，且实际的最终判决金额已经知道，所以这个金额应该被包含在Afra公司2011年12月31日的财务报告中，以前的预提的金额修改成判决的金额，并将本事件作为“事后事项”进行披露。
甲公司为乙公司和丙公司的母公司。2×19年1月1日，乙公司购入甲公司持有的丙公司80%股权，实际支付款项4200万元，形成同一控制下的控股合并。2×19年1月1日，丙公司个别报表中净资产的账面价值为4600万元，甲公司合并报表中丙公司按购买日可辨认净资产公允价值持续计算的净资产账面价值为5000万元。不考虑其他因素的影响，则2×19年1月1日，乙公司购入丙公司80%股权的初始投资成本为（ ）万元。
A、4200
B、4000
C、3360
D、3680
答案：B
分析解释：乙公司购入丙公司80%股权属于同一控制下的控股合并，合并日乙公司购入丙公司80%股权的初始投资成本=5000×80%=4000（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司为乙公司和丙公司的母公司。2018年1月1日，乙公司购入甲公司持有的丙公司80%股权，实际支付款项3500万元，形成同一控制下的控股合并。2018年1月1日，丙公司个别报表中净资产的账面价值为4600万元，甲公司合并报表中丙公司按购买日可辨认净资产公允价值持续计算的净资产账面价值为4800万元。不考虑其他因素的影响，则2018年1月1日，乙公司购入丙公司80%股权的初始投资成本为（ ）万元。
A、3500
B、4800
C、3840
D、3680
答案：C
分析解释：乙公司购入丙公司80%股权属于同一控制下的控股合并，合并日乙公司购入丙公司80%股权的初始投资成本=4800×80%=3840（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2021年1月按规定缴纳增值税200万元，同时补交上一年增值税20万元及相应的滞纳金3万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。
A、25.50
B、22.30
C、22.00
D、24.30
答案：C
分析解释：城市维护建设税及教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，但不包括加收的滞纳金和罚款。本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加=(200+20)×(7%+3%)=22（万元）【知识点：城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加】
2019年6月，某白酒企业将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒 1000 千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费 1 万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。乙企业已代收代缴的消费税为（ ）万元。已知药酒消费税税率为10%
A、0.778
B、0.800
C、1.282
答案：B
分析解释：委托加工的组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）。应纳税额=（6+1）/（1-10%）×10%=0.778万元。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】委托加工应税消费品应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应将该款项按各项固定资产公允价值占公允价值总额的比例进行分配，分别确定各项固定资产的成本。（ ）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：在实际工作中，企业可能以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产。此时，应当按照各项固定资产的公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。【知识点】固定资产的初始计量【考点】外购固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
固定资产发生更新改造支出，被替换部分资产无论是否有残料收入等经济利益的流入，都不会影响最终固定资产的入账价值。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：被替换的部分的账面减值已经被减除掉了，自然是不会影响更新改造后的固定资产的入账价值。 有残料收入就确认为银行存款，如果没有，就确认为营业外支出。【知识点】固定资产的后续支出【考点】固定资产的后续支出【考察方向】概念释义【难易程度】中
按暂估价值入账的固定资产在办理竣工结算后，企业应按照暂估价值与竣工决算价值的差额调整入账价值，但是不需要调整已经计提的折旧额。 ( )  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：按暂估价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定，计提固定资产折旧。待办理竣工决算手续后再调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。【知识点】固定资产的初始计量【考点】自行建造固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于车辆购置税的规定，表述正确的有( )。
A、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，计税价格以同类型车辆最低计税价格为基准，每满一年扣减10%
B、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免税
C、根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定减征或者其他免征车辆购置税的情形，报全国人民代表大会常务委员会备案
D、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免征车辆购置税
E、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆,免征车辆购置税
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A，免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减10%。【知识点：税收优惠】
下列货币政策工具中，不属于直接信用控制手段的是（ ）。
A、信用配额
B、直接干预
C、流动性比率
D、窗口指导
答案：D
分析解释：直接信用控制的手段主要包括利率最高限、信用配额、直接干预和流动性比率等手段。间接信用指导是指中央银行利用道义劝告、窗口指导等办法间接影响商业银行的信用创造。【知识点】货币政策概述【考点】货币政策工具【考察方向】结论考察【难易程度】易
甲股份有限公司2016年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2017年3月30日，实际对外公布的日期为2017年4月5日。该公司2017年1月1日至4月5日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后调整事项的有（）。
A、3月5日发现2016年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账
B、3月11日临时股东大会决议购买乙公司51％的股权并于4月2日执行完毕
C、2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2017年1月5日与丁公司签订
D、3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2016年末确认预计负债800万元
答案：A,D
分析解释：选项AD符合日后调整事项的定义和特征，属于调整事项。选项B均属于日后非调整事项，选项C属于正常事项。【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业因下列事项确认的递延所得税，记入利润表“所得税费用”项目的有（ ）。
A、其他债权投资因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
B、交易性金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
C、交易性金融负债因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
D、公允价值模式计量的投资性房地产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
答案：B,C,D
分析解释：选项A，其他债权投资期末公允价值变动的金额应计入其他综合收益，由此产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入其他综合收益，不构成利润表中的所得税费用。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】概念释义【难易程度】中
2020年12月5日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为2000万元，增值税税额为260万元，款项已收存银行。该批商品成本为1600万元，不考虑其他因素，甲公司在编制2020年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为（ ）万元。
A、1600
B、1940
C、2000
D、2260
答案：D
分析解释：应抵销的现金流量金额是内部交易发生的现金流量总额，所以“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额＝2000＋260＝2260（万元）。【知识点】合并财务报表综合举例【考点】合并财务报表综合举例【考察方向】概念释义【难易程度】中
在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有( )。
A、拒不提供纳税资料
B、申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C、符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的
D、虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
E、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
答案：A,D,E
分析解释：选项B：申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才核定征收土地增值税；选项C:符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，才实行核定征收。【知识点：土地增值税的核定征收】
2020年12月某煤矿开采原煤400万吨，销售280万吨，不含税销售收入184800万元；将一部分原煤移送加工生产选煤80万吨，销售选煤30方吨，不含税销售收入19800万元，选煤折算率为60%，煤炭资源税税率2%。2017年12月该煤矿应纳资源税( )万元。
A、3933.60
B、2850.20
C、2200.00
D、2250.00
答案：A
分析解释：纳税人将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。该煤矿应纳资源税=( 184800+19800×60%)×2%=3933.60（万元）。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
某汽车制造厂以自产越野车(排量为2. 0升)20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38 万元/辆、36 万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为( ) 万元(消费税税率为5%，以上售价均不含税)。
A、30
B、35
C、40
答案：C
分析解释：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税= 40x20x5%= 40（万元）。【知识点：应税消费品用于其他方面的计税规定】
2020年10月，某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人)向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元(卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支)。
A、2.05
B、5.35
C、5.72
D、2.17
答案：D
分析解释：纳税人（卷烟批发商）销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人（卷烟批发商）之间销售的卷烟不缴纳消费税。该企业当月应纳消费税=18.6×11%+24×0.005=2.17（万元）。【知识点：卷烟批发环节征收消费税的规定】
下列项目中，不属于应征消费税的“高档化妆品”税目征收范围的是( )。
A、高档美容类化妆品
B、成套化妆品
C、高档护肤类化妆品
D、普通修饰类化妆品
答案：D
分析解释：自2016年10月1日起取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目更名为“高档化妆品”。征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。【知识点：第三章消费税第三节税目与税率一、税目(三)高档化妆品】
某汽车制造厂以自产越野车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20010股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元／辆、38万元／辆、36万元／辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为( )万元。（消费税税率为5%）
A、30
B、35
C、40
答案：C
分析解释：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税= 40×20×5%= 40（万元）。【知识点：应税消费品用于其他方面的计税规定】
下列适用预征率的范围，错误的有（）。
A、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款
B、一般纳税人销售不动产按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
C、一般纳税人出租不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款
D、房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目,适用一般计税方法计税的,按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
E、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照5%的预征率预缴增值税
答案：D,E
分析解释：房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目,适用一般计税方法计税的,按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款。房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。【知识点：适用预征率的范围】
下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是（）。
A、阅读董事会和管理层的会议纪要
B、向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况
C、对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试
D、获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明
答案：D
分析解释：可能使注册会计师注意到识别出或怀疑存在的违反法律法规性行为的审计程序包括：阅读会议纪要向被审计单位管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况；对某类交易、账户余额或披露实施细节测试。[知识点：对被审计单位遵守法律法规的考虑]
下列关于国际税收抵免制度的说法，错误的有（）。
A、直接抵免法是指一国政府对本国居民直接缴纳或应由其直接缴纳的外国所得税给予抵免的方法
B、直接抵免法的计算步骤是：一是确定抵免限额，二是允许抵免额的确定
C、当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下，采用分国限额法对纳税人有利
D、直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免
E、税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法
答案：C,E
分析解释：选项C，当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下，采用综合限额法对纳税人有利；选项E，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。（知识点：抵免限额的确定方法）（题库维护老师：zhx）
下列有关在业务流程层面了解内部控制的说法中，错误的是( )。
A、如果注册会计师了解到业务流程层面的某些控制是无效的，那么注册会计师就没有必要进一步了解在业务流程层面的控制
B、针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
C、为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常实施重新执行的审计程序
D、信息系统与沟通、控制活动要索主要是与特定业务流程相关
答案：C
分析解释：为了解各类重要交易在业务院程中发生、处理和记承的过程，注册会计师通常会执行穿行测试。重新执行用于控制测试，为了证实控制运行的有效性;穿行测试通常用于了解内部控制。【知识点：在整体层面和业务流程层面了解内部控制】【题库维护人：QYD】
下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是()。
A、被审计单位存货周转率呈明显下降趋势
B、被审计单位持有大量高价值且易被盜窃的资产
C、被审计单位固定资产折旧计算不准确
D、被审计单位控制环境薄弱
答案：D
分析解释：薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，影响多项认定，因此与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是被审计单位薄弱的控制环境，选项D正确。【知识点：评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险】【题库维护人：QYD】
注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动内容的是（ ）。
A、针对接受或保持客户关系和业务委托的评估程序
B、评价遵守相关职业道德要求的情况
C、就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见
D、确定项目组成员及拟利用的专家
答案：D
分析解释：初步业务活动的内容包括：针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；评价遵守相关职业道德要求的情况；就审计业务约定条款达成一致意见。确定项目组成员及拟利用的专家是在承接业务之后才需考虑的。【知识点】初步业务活动的目的和内容
在评价审计结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，可能与计划审计工作时评估的重要性和审计风险存在差异，在这种情况下，注册会计师下列做法错误的有( )。
A、如果评价审计结果时的重要性小于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序不充分
B、如果评价审计结果时的重要性小于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序已经充分
C、如果评价审计结果时的重要性大于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序不充分
D、如果评价审计结果时的重要性大于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序已经充分
答案：B,C
分析解释：如果评价审计结果时的重要性小于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序不充分；如果评价审计结果时的重要性大于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序已经充分。【知识点】重要性水平的确定
“资料(3)”中，审计人员监盘存货的做法恰当的为（ ）。
A、a
B、b
C、c
D、d
答案：A,D
分析解释：选项B，如果由于不可预见的情况导致无法在存货盘点现场实施监盘，审计人员应当另择日期实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序。选项C，只能取得存货记录准确性的审计证据，还应从存货实物中选取项目追查至盘点记录，以证实存货记录完整性。
根据车船税相关规定，下列表述正确的是( )。
A、车船税的纳税对象是指依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶
B、依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不是车船税的征税对象
C、符合标准的燃料电池商用车减半征收车船税
D、拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0. 67吨，减半计算征收车船税
答案：D
分析解释：选项A、B,车船税的征税对象是指:①依法应当在车船登记管理部门登记、机动车辆和船舶;②依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶;选项C,符合标准的燃料电池商用车免征车船税。【知识点】征税对象及范围
下列各项符合房产税规定的是( ) 。
A、房管部门向居民出租的公共租赁住房暂免征收房产税,
B、对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据
C、将原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起，计征房产税
D、对投资联营的房产， 一律按余值计税
答案：A
分析解释：选项B,对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价格核定;选项C，将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税;选项D,共担风险，按余值计税，而收取固定收入，不承担风险按租金计税。【知识点】纳税义务发生时间
被审计单位下列有关应付账款的处理中，注册会计师不认可的有( )。
A、被审计单位对确实无法支付的应付账款转入到营业外收入科目核算
B、被审计单位作为债务人进行债务重组时，将用现金清偿的债务与重组债务账面价值的差额计入资本公积
C、被审计单位期末资产负债表中的应付账款项目按照应付账款和预付账款科目所属明细科目的期末贷方余额合计数予以填列
D、被审计单位预收账款不多，所以没有设置“预收账款”账户，而是将预收的货款直接证入“应付账款”科目的贷方
答案：B,D
分析解释：选项B，按照企业会计准则规定，债务人进行债务重组时，将用现金清偿的债务与重组债务账面价值的差额记入“营业外收入”科目；选项D，对于不设置“预收账款”账户的企业，应将预收的货款记入“应收账款”科目的贷方。【知识点】应付账款的实质性程序
下列关于比较财务报表的说法中,错误的是( )。
A、审计意见应当提及列报财务报表所属的各期，以及发表的审计意见涵盖的各期
B、如本期发表的意见与以前不同，应当在强调事项段中披露导致不同意见的实质性原因
C、如上期财务报表未经审计，注册会计师应当在其他事项段中说明比较财务报表未经审计
D、如认为存在影响上期财务报表的重大错报，而前任注册会计师以前出具了无保留意见的审计报告,注册会计师应当就此与适当层级的管理层沟通,并要求其告知前任注册会计师
答案：B
分析解释：当因本期审计对上期财务报表发表审计意见时，如果发表的意见与以前不同,注册会计师应当在其他事项段中披露导致不同意见的实质性原因。【知识点：审计报告：比较财务报表（二）对上期财务报表发表的意见与以前发表的意见不同】【题库维护人：QYD】
如果注册会计师识别出其他信息似乎存在重大不一致，或者知悉其他信息似乎存在重大错报，应当与管理层讨论该事项，并在必要时实施其他程序用以确定()。
A、其他信息是否存在重大错报
B、财务报表是否存在重大错报
C、注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否需要更新
D、注册会计是否重新出具审计报告
答案：A,B,C
分析解释：题干的表述为“似乎存在"的重大不一致或者重大错报，注册会计师要确定的是到底是其他信息还是财务报表存在错报，而不能仅因此便去考虑重新出具审计报告。【知识点：当似乎存在重大不一致或其他信息似乎存在重大错报时的应对】【题库维护人：QYD】
甲、乙、丙三人成立有限合伙企业，甲和乙为普通合伙人。一段时间后，甲欲转变为有限合伙人。经查，合伙协议中并没有对这种转换作出约定。因此，应当经过全体合伙人过半数同意，才能进行转换。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意。【知识点】有限合伙企业合伙人性质转变的特殊规定【考点】有限合伙企业合伙人性质转变的特殊规定【考察方向】结论考察【难易程度】易
该企业2019年应缴纳的印花税为()元。  

A、8500
B、13005
C、16000
D、16005
答案：D
分析解释：农牧业保险合同、贴息贷款合同免征印花税。企业应缴纳的印花税=1500×0.05%×10000+5+100×0.1%×10000+1500×0.05%×10000=16005(元)（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
甲、乙双方于2021年1月7日订立买卖1000 台电脑的合同，价款 200 万元，双方约定：甲支付全部价款后，电脑的所有权才转移给甲。乙于 1 月 14 日交付 了 1000 台电脑，甲于 1月25 日支付了 100 万元， 2 月 5 日支付了剩余的 100 万元。下列有关电脑所有权转移的说法中，正确的是（ ）。
A、1 月 7 日 1000 台电脑所有权转移
B、1 月 14 日 1000 台电脑所有权转移
C、1 月 25 日 500 台电脑所有权转移
D、2 月 5 日 1000 台电脑所有权转移
答案：D
分析解释：“ 甲支付全部价款后，电脑的所有权才转移给甲” —— 此为所有权保留条款，约定有效。按照约定，甲在 2 月 5 日付清全部款项后取得电脑的所有权。【知识点】买卖合同【考点】所有权保留【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据《公司法》的规定，下列有关有限责任公司董事会的说法中，正确的有（ ）。
A、有限责任公司董事会成员由3～13人组成
B、股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设立董事会
C、董事会的职权中包括制定公司的具体规章
D、董事会中必须设立董事长和副董事长
答案：A,B
分析解释：根据规定，制定公司的具体规章属于经理的职权，因此选项C的说法是错误的；董事会设董事长1人，“可以”设副董事长，因此选项D的说法是错误的。[知识点：有限责任公司组织机构]【考点】董事会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于资产的摊销处理中，正确的是( )。
A、自行开发无形资产的费用化支出，可以计算摊销费用扣除
B、消耗性生物资产的支出，准予摊销扣除
C、租入固定资产的改建支出，不准予摊销扣除
D、在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出,准予扣除
答案：D
分析解释：选项A,自行开发无形资产的费用化支出，直接扣除，不得计算摊销费用扣除;选项B,生产性生物资产的支出，准予摊销扣除，消耗性生物资产的支出，按成本、费用扣除;选项C,租入固定资产的改建支出，准予摊销扣除。【知识点】长期待摊费用的税务处理
根据《企业所得税法》的规定.下列关于居民企业核定征收的有关规定错误的是（）。
A、专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
B、纳税人的生产经营范围发生重大变化或者应纳税所得额增减变化达到10%，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率
C、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权收入，应全额计人应税收入
D、税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定
答案：B
分析解释：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。（知识点：居民企业核定征收应纳税额的计算（二）核定征收的办法）（题库维护老师：zhx）
根据税法的规定，下列说法中正确的有( )。
A、管理不善损失的原材料可通过清单申报扣除
B、消防部门的罚款不得税前扣除
C、王某的工资可以在企业所得税税前扣除
D、王某的工资可以在个人所得税税前扣除
E、购入的固定资产可以一次性扣除
答案：B,C
分析解释：选项A，管理不善造成的原材料损失属于非正常损失，应通过专项申报的方式扣除；选项D，王某的工资在计算个人所得税时不得扣除；选项E，购置固定资产费用，税法中按照折旧扣除，不能一次性扣除。（知识点：不得扣除的项目）（题库维护老师：zhx）
2016年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A、277.99
B、218.19
C、183.84
D、288.84
答案：B
分析解释：污水设备可以抵免的应纳所得税额＝（300÷1.17）×10%＝25.64（万元）应纳所得税额＝975.3×25%－25.64＝218.19（万元）（知识点：居民企业核定征收应纳税额的计算（二）核定征收的办法）（题库维护老师：zhx）
（二）中国公民陈先生注册成立了一个个体工商户。2019年度经营业务如下：(1)个体工商户全年营业收入200万元，营业外收入10万元，营业成本120万元，税金及附加15万元。(2)陈先生每月从个体工商户支取“工资”2500元，已经计入相关成本费用。(3)工体工商户有员工20人，全年实际向员工支付合理的工资薪金总额60万元，拨缴工会经费1.2万元，发生职工教育经费2万元，职工福利费9万元，全部计入相关的成本费用之中。(4)销售费用15万元，其中广告费8万元，业务宣传费2万元。(5)管理费用8.5万元，其中业务招待费2万元。(6)从被投资企业分回的红利10万元。(7)营业外支出5万元，其中被工商管理部门处以的罚款2万元，赞助支出1万元，通过当地政府部门为红十字事业捐赠1万元。(8)为研究新工艺，个体工商户在2019年12月份购进一台价值20万元的测试仪器，作为固定资产入账。(9)陈先生是独生子女，自行纳税申报时赡养老人的专项附加扣除2.4万元／年。根据上述资料，回答下列问题：计算个人所得税时允许扣除的管理费用为( )万元。  

A、8.5
B、6.5
C、5.5
D、7.5
答案：D
分析解释：业务招待费最高扣除限额= 200×0. 5%=1（万元），实际发生额的60%=2×60%=1.2（万元），只能扣除1万元。税前可以扣除的管理费用=8. 5-2+1=7.5（万元）（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
2019年2月中国公民彭某在A国取得股息红利所得折合人民币20000元，按照A国税法规定缴纳了个人所得税2000元，经核查境外完税凭证无误。回国后，2019年彭某应在我国补缴个人所得税（ ）元。
A、1160
B、1040
C、2000
答案：D
分析解释：抵免限额=20000×20%= 4000（元），境外实际缴纳税款：2000（元），允许抵免额：2000（元），应补缴个人所得税=4000-2000= 2000（元）。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于禁止背书转让的汇票的有（）。
A、被拒绝承兑的汇票
B、被拒绝付款的汇票
C、未记载付款日期的汇票
D、超过付款提示期限的汇票
答案：A,B,D
分析解释：根据我国《票据法》的规定，汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让。如果汇票未记载付款日期，并不必然导致票据的无效，根据法律规定，此为见票即付。【知识点】汇票【考点】汇票的背书【考察方向】概念释义【难易程度】中
共同受托人共同处理信托事务，意见不一致时，按信托文件规定处理；信托文件未规定的，由委托人、受益人或者其利害关系人决定。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：共同受托人共同处理信托事务，意见不一致时，按信托文件规定处理；信托文件未规定的，由委托人、受益人或者其利害关系人决定。【知识点】信托当事人的权利与义务【考点】共同受托人共同处理信托事务义务与连带责任【考察方向】结论考察【难易程度】中
持票人对票据承兑人的追索权，自票据到期日起2年不行使而消灭。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：此题表述正确。持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票，自出票日起2年。即票据权利在下列期限内不行使而消灭。知识点：票据法基础理论【考点】票据权利【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
使公司在股利发放上具有较大的灵活性的股利政策是（）。
A、低正常股利加额外股利政策
B、剩余股利政策
C、固定股利支付率政策
D、固定股利政策
答案：A
分析解释：采用低正常股利加额外股利政策的理由如下：(1 ）这种股利政策使公司具有较大的灵活性(2 ）这种股利政策可使那些依靠股利度日的股东每年至少可以得到虽然较低但比较稳定的股利收入，从而吸引住这部分股东。【知识点：低正常股利加额外股利政策】
采用低正常股利加额外股利政策的理由包括( )。
A、公司采用这种政策经营风险小
B、这种股利政策使公司具有较大的灵活性
C、可以增加企业利润
D、这种股利政策有利于增强股东对公司的信心
答案：B,D
分析解释：采用低正常股利加额外股利政策的理由如下: (1)这种股利政策使公司具有较大的灵活性。(2)这种股利政策可使那些依靠股利度日的股东每年至少可以得到虽然较低但比较稳定的股利收入，从而吸引住这部分股东。【知识点：低正常股利加额外股利政策】
下列关于抛补性看涨期权的表述中，不正确的是（）。
A、抛补性看涨期权就是股票加空头看涨期权组合
B、出售抛补的看涨期权是机构投资者常用的投资策略
C、当股价大于执行价格，执行价格等于购买价格时，抛补性看涨期权的净收益为期权价格
D、当股价小于执行价格时，抛补性看涨期权的净收入为执行价格，净损失为期权价格
答案：D
分析解释：抛补性看涨期权是股票加空头看涨期权组合，是指购买1股股票，同时出售1股该股票的看涨期权。当股价小于执行价格时，抛补性看涨期权的净收入为股票价格，净损益＝股价－股票购入价格＋期权价格。所以选项D的表述不正确。【知识点：抛补性看涨期权】
下列关于使用随机模式确定最佳现金持有量的说法中，正确的有（ ）。
A、随机模式是在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法
B、现金流量达到控制上限时，应该抛售有价证券
C、现金流量达到控制下限时，应该购入有价证券
D、随机模式确定的现金持有量比较保守
答案：A,D
分析解释：选项C，当现金流量达到控制上限时，应该用现金购入有价证券，使现金持有量下降。选项D，当现金流量达到控制下限时，应该抛售有价证券换回现金，使现金持有量回升。【知识点】最佳现金持有量分析【考点】随机模式【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列有关经济增加值的表述正确的有（ ）。
A、经济增加值为负，表明经营者在损毁企业价值
B、计算经济增加值时税后净营业利润衡量的是企业的经营盈利情况，不含营业外收支、递延税金等非经营收益
C、经济增加值既能够体现股东资本的机会成本及股东财富的变化，又能够衡量企业长远发展战略的价值创造
D、经济增加值的可比性好，便于不同行业、不同规模、不同成长阶段公司的比较
答案：A,B
分析解释：经济增加值仅能衡量企业当期或预判未来1-3年的价值创造情况，无法衡量企业长远发展战略的价值创造，选项C错误；不同行业、不同规模、不同成长阶段的公司，经济增加值的会计调整项和加权平均资本成本各不相同，故该指标的可比性较差，选项D错误。
下列民事代理行为中，属于表见代理的是( )。
A、代理人超越被代理人的委托授权范围所作出的代理行为
B、某公司销售员被公司解除职务后,继续以该公司销售员身份与原客户订立销售公司产品的合同，且该客户并不知销售员被解除职务一事
C、被代理人死亡后，代理人继续实施的代理行为
D、代理人以被代理人的名义与自己交易
答案：B
分析解释：表见代理指无权代理人的代理行为客观上存在使相对人相信其有代理权的情况，且相对人主观上为善意，因而可以向被代理人主张代理的效力。选项A:属于越权的无权代理。选项C:属于代理权消灭后的无权代理。选项D:属于滥用代理权。[知识点]表见代理
2015年12月，国际货币基金组织执行董事会正式批准人民币加入特别提款权货币篮，截至现在，该货币篮中五种货币按照权重大小排列依次为（）。
A、美元、人民币、欧元、英镑、日元
B、美元、欧元、日元、人民币、英镑
C、美元、欧元、人民币、日元、英镑
D、欧元、英镑、美元、日元、人民币
答案：C
分析解释：2015年12月，国际货币基金组织执行董事会正式批准人民币加入特别提款权货币篮。美元（41.73%）、欧元（30.93%）、人民币（10.92%）、日元（8.33%）、英镑（8.09%）。[知识点]人民币加入特别提款权货币篮及其影响
甲、乙设立一合伙企业。乙欠丙30000元债务，其个人财产不足清偿该笔到期债务。丙欠该合伙企业30000元债务。下列各项中，符合法律规定的做法有( )。
A、丙可以代位行使乙在合伙企业中的权利
B、乙可将从合伙企业中分取的收益用于清偿丙的债务
C、丙可以请求法院强制执行乙在合伙企业中的财产份额用于清偿
D、丙可将乙欠其的30000元债务与丙欠合伙企业的30000元债务相抵销
答案：B,C
分析解释：合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿，债权人也可依法请求法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿，但不得以该债权抵销其对合伙企业的债务。[知识点]合伙企业和合伙人的债务清偿
企业发生的下列事项，不会引起所有者权益金额变动的有( )。
A、以银行存款购入一项固定资产
B、资本公积转增资本
C、以银行存款偿还一项长期借款
D、以发行权益性证券的方式取得长期股权投资
E、实际分配股票股利
答案：A,B,C,E
分析解释：选项A，资产内部的增减变动，不影响所有者权益类科目;选项BE，属于所有者权益内部变动，一增一减，金额相等，不会影响所有者权益变动;选项C，资产和负债的同时减少，不影响所有者权益。【知识点：财务会计要素及其确认】【题库维护人：QYD】
国有独资企业之间无偿划拨子公司，划入企业在取得被划拨企业控制权之日,应当根据国资监管部门批复的有关金额，贷记( )。
A、资本公积(其他资本公积)
B、资本公积(资本溢价)
C、实收资本
D、长期股权投资
答案：B
分析解释：划入企业在取得被划拨企业的控制权之日，应当根据国资监管部门批复的有关金额，借记“长期股权投资”科目，贷记“资本公积(资本溢价)”科目。【知识点：长期股权投资取得的核算(四)国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司】【题库维护人：QYD】
国有独资企业之间无偿划拨子公司，划入企业在取得被划拨企业控制权之日，应当根据国资监管部门批复的有关金额，贷记( )。
A、资本公积(其他资本公积)
B、资本公积(资本溢价)
C、实收资本
D、长期股权投资
答案：B
分析解释：划入企业在取得被划拨企业的控制权之日，应当根据国资监管部门批复的有关金额，借记“长期股权投资”科目，贷记“资本公积(资本溢价)”科目。【知识点：长期股权投资取得的核算(四)国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司】【题库维护人：QYD】
根据《企业破产法》的规定，企业破产案件应当由( )人民法院管辖。
A、债务人住所地
B、债权人住所地
C、申请人住所地
D、债务人所在地中级以上
答案：A
分析解释：根据《企业破产法》的规定，破产申请应向对破产案件有管辖权的人民法院提出。企业破产案件由债务人住所地人民法院管辖。债务人住所地是指债务人的主要办事机构所在地，债务人主要办事机构不明确的，由其注册地人民法院管辖。[知识点]破产案件的管辖
下列关于本票的表述中，符合票据法律制度规定的有（）。
A、本票为见票即付的票据
B、本票的收款人名称可以授权补记
C、我国现行法律规定的本票仅为银行本票
D、本票未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地
答案：A,C,D
分析解释：（1）选项AC：我国的本票限于银行本票、见票即付；（2）选项B:“支票”的收款人名称可以授权补记，“本票”的收款人名称不存在授权补记的规定；（3）选项D：银行本票未记载付款地的，以出票人的营业场所为付款地。[知识点：本票的具体制度]
甲公司和乙企业签订合同，订购100套学生桌椅，准备捐献给丙学校 。甲乙双方约定，由乙企业将学生桌椅直接交付给丙学校 。对此，下列说法正确的有（ ） 。
A、如果丙学校希望变更桌椅的规格，可以请求甲公司变更合同
B、如果甲公司和乙企业因法定原因解除合同，应当征得丙学校的同意
C、如果乙企业没有按约定的时间向丙学校交付桌椅，应当向丙学校承担违约责任
D、如果乙企业向丙学校交付的桌椅不符合质量要求，应当向甲公司承担违约责任
答案：A,D
分析解释：合同关系只能发生在特定的主体之间，所以选项A正确，选项B错误；当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定的，应当向债权人承担违约责任，所以选项C错误，选项D正确 。[知识点：合同的履行规则]
蔡永父母在共同遗嘱中表示，二人共有的某处房产由蔡永继承。蔡永父母去世前，该房由蔡永之姐蔡花借用，借用期未明确。2012年5月10日，蔡永父母先后去世，蔡永一直未办理该房屋所有权变更登记，也未要求蔡花腾退。2015年下半年，蔡永因结婚要求蔡花腾退，蔡花拒绝搬出。根据物权和合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A、因未办理房屋所有权变更登记，蔡永无权要求蔡花搬出
B、因诉讼时效期间届满，蔡永的房屋腾退请求不受法律保护
C、蔡永已于2012年5月10日取得房屋所有权，有权要求蔡花腾退
D、蔡永应当先办理所有权变更登记，凭其产权登记要求蔡花腾退
答案：C
分析解释：（1）选项ACD：因继承或者受遗赠取得物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力（P39）；（2）选项B：诉讼时效适用于债权请求权，所有权人要求返还房屋属于物上请求权，不适用诉讼时效制度（知识点：物权变动的原因）（题库维护老师：zhx）
甲股份有限公司分立为乙股份有限公司和丙股份有限公司，甲公司和其债权人书面约定，由乙公司承担甲公司全部债务的清偿责任，丙公司继受甲公司全部债权。下列选项正确的有（）。
A、甲公司的分立应当由董事会一致同意
B、该约定无效，应当由乙丙两公司对甲公司的债务承担连带清偿责任
C、该约定有效，甲公司的债权人依照其约定请求乙公司对甲公司的债务承担责任
D、对分立持异议的股东享有股份回购请求权
答案：C,D
分析解释：分立由股东大会决议，选项A错误；公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任，但是，公司在分立前与债权就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外，选项B错误，选项C正确；对分立持异议的股东享有股份回购请求权，选项D正确。[知识点]公司分立
下列选项不属于电子商务经营者的是（）。
A、在某二手交易平台销售汽车的甲公司
B、在某网站销售服装的乙
C、销售自营商品的丙电子商务平台
D、在某网站免费提供公益新闻节目的丁机构
答案：D
分析解释：电子商务经营者，是指通过互联网等信息网络从事销售商品或者提供服务的经营活动的自然人、法人和非法人组织，包括电子商务平台经营者、平台内经营者以及通过自建网站、其他网络服务销售商品或者提供服务的电子商务经营者。[知识点]电子商务经营主体
根据《电子商务法》的规定，下列属于电子商务经营者的有( )。
A、电子商务平台经营者
B、平台内经营者
C、平台外经营者
D、通过自建网站的电子商务经营者
E、通过其他网络服务销售商品或者提供服务的电子商务经营者
答案：A,B,D,E
分析解释：电子商务经营者，是指通过互联网等信息网络从事销售商品或者提供服务的经营活动的自然人、法人和非法人组织，包括电子商务平台经营者、平台内经营者以及通过自建网站、其他网络服务销售商品或者提供服务的电子商务经营者。[知识点]电子商务经营主体
下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（）。
A、企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的
B、事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
C、企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
D、依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的
答案：D
分析解释：依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂免征收环保税。超过国家和地方标准的，应当征税。选项ABC：不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税。【知识点：暂免征税项目】
我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。
A、简单型税制
B、复合型税制
C、直接型税制
D、间接型税制
答案：B
分析解释：一个国家的税制，可按照构成方法和形式分为简单型税制及复合型税制。简单型税制主要是指税种单一、结构简单的税制；复合型税制主要是指由多个税种构成的税制。在现代社会中，世界各国一般都采用多种税并存的复税制税制。【知识点：我国现行税法体系】
下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是( )
A、它是以专业知识和专业技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙企业
B、数个合伙人在执业过程中因重大过失造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任
C、某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任
D、某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，该合伙人承担无限责任，其他合伙人不承担责任
答案：A
分析解释：特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任，故选项BCD错误。[知识点]特殊普通合伙企业的责任形式
关于辩论原则的表述，下列选项中正确的有()。
A、当事人辩论权的行便仅局限于一审程序中开庭审理的法庭调查和法庭辩论阶段
B、当事人向法院提出起诉状和答辩状是其行使辩论权的一种表现
C、证人出庭陈述证言是证人行使辩论权的一种表现
D、辩论的内容既包括程序性事项，也包括实体争议
E、辩论的形式只能是书面的，不能是口头的
答案：B,D
分析解释：辩论原则的基本内容包括:①辩论权的行使贯穿于诉讼的整个过程中,并不限于开庭审理阶段。②辩论的内容包括程序事项和实体争议。③辩论的形式可以多样,既可以是口头的,也可以是书面的。④人民法院应当保障当事人充分行使辩论权。[知识点]辩论原则
某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元，税额84.5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1375万元.国际运输收入288.6万元，飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
A、36.23
B、54.44
C、64.78
D、68.21
答案：A
分析解释：国际运输服务，适用增值税零税率；飞机清洗消毒服务属于物流辅助服务，税率为6%。该公司6月应缴纳的增值税＝1375÷（1＋9%）×9%＋127.2÷（1＋6%）×6%－84.5＝36.23（万元）【知识点：一般计税方法应纳税额的计算】
下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。
A、以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
B、以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
C、以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
D、以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
答案：B
分析解释：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称“承包人”）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称“发包人”）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。【知识点：纳税义务人】
某废旧物资回收经营单位（一般纳税人）2019年8月销售废旧物资取得含税销售额104万元，销售自己使用过的小汽车2辆（2012年8月购入），每辆含税销售价格10.4万元／辆，该企业应交增值税为( )万元。
A、2.4
B、5.31
C、12.36
D、18.13
答案：C
分析解释：销售自己使用过的2012年购进的小汽车，购进时未抵扣进项税，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=104÷(1+13%)×13%+10.4÷(1+3%)×2%×2=12.36（万元）。【知识点：征收率的特殊规定】
根据《企业破产法》，下列有关破产申请及管辖的说法中，错误的是( )。
A、破产申请人包括债务人、债权人、依法负有清算责任的人以及国务院金融监督管理机构
B、破产申请人可以在人民法院受理破产申请以前请求撤回申请
C、债权人提出破产申请的，债务人应在人民法院受理破产申请的裁定送达之日起30日内，向人民法院提交财产状况说明、债权债务清册，财务会计报告等资料
D、破产案件由债务人住所地人民法院管辖
答案：C
分析解释：债权人提出申请的，人民法院应当自裁定作出之日起5日内送达债务人。债务人应当自裁定送达之日起15日内，向人民法院提交财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况。[知识点]破产申请的受理
下列关于本案法院受理和举证责任的说法中，正确的有（ ）。  

A、法院受理本案错误，理由是居民的起诉不属于行政诉讼的受案范围，居民应向县政府投诉
B、法院受理本案错误，理由是居民错列被告，居民应起诉县政府
C、法院受理本案错误，理由是居民没有提供充分的证据证明县环保局拒绝公开对化肥厂排污情况的监督检查记录
D、法院受理本案正确，县环保局应当对其拒绝公开对化肥厂排污情况的监督检查记录进行举证
E、法院受理本案正确，如县环保局主张原告的起诉超过法定期限，应当对其进行举证
答案：D,E
分析解释：政府信息公开案件属于行政诉讼的受案范围。所以选项A错误。本案的被告是县环保局，而非县政府。所以选项B错误。在行政诉讼中，被告对其作出的行政行为负有举证责任，而非原告。所以选项C错误。[知识点]行政诉讼受理案件的范围及不受理的案件范围
甲公司、乙公司均为有限责任公司。甲公司经理张某违反公司章程规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失。李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合《公司法》规定的是( )。
A、李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某
B、李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某
C、李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司
D、李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司
答案：A
分析解释：根据规定，公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定的，股东通过监事会或者监事提起诉讼。本题中，甲公司经理张某违反公司章程的规定，给甲公司造成损失，股东李某可以请求监事会起诉张某。[知识点]股东诉讼情形
（2）根据资料（2），下列处理中正确的是 （ ）。甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为13%，安装劳务适用增值税税率为9%。假定销售价格均为公允价格（不含增值税税额），其成本在确认收入时逐笔结转。2×19 年甲公司发生如下交易或事项：（1）9月8日，甲公司委托丙商店代销一批零配件，代销价款为100万元，于当日发出商品。截至年末丙商店实际对外销售零配件的80%，按代销价款的10%收取手续费。甲公司收到丙商店开具的代销清单时，同时收到丙商店提供代销服务开具的增值税专用发票，注明的价款为8万元，增值税税额为0.48万元。该批零配件的实际成本为60万元。12月31日，甲公司收到丙商店支付的货款。 （2）10月5日，甲公司承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总价款为375万元。截至 2×19年12月 31日，甲公司累计发生成本175万元，预计完成劳务还将发生成本75万元。假定该安装劳务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务。甲公司按照已发生成本占预计总成本的比例确定履约进度，上述金额均不含增值税。（3）11月1日，与乙公司签订合同，向其销售W、P两项产品。合同总售价为380万元，其中：W产品的单独售价为80万元，P产品的单独售价为320万元。合同约定：W产品于合同签订日交付，成本50万元；P产品需要安装，全部安装完毕时交付使用。只有当两项产品全部交付之后，甲公司才能一次性收取全部价款。经判定销售W产品和销售P产品分别构成单项履约义务。P产品的安装预计于2×20年2月1日完成，预计可能发生的总成本为200万元，P产品的安装属于在一段时间内履行的履约义务。甲公司按照已发生成本占预计总成本的比例确定其履约进度。至2×19年12月31日，累计实际发生P产品的成本150万元。要求：根据上述资料，回答以下问题。
A、2×19年末，甲公司履约进度为70%
B、2×19年末，甲公司履约进度为50%
C、2×19年末，甲公司应确认收入187.5万元、成本125万元
D、2×19年末，甲公司应确认收入262.5万元、成本175万元
答案：A,D
分析解释：选项A、B，截至2×19年末，安装劳务的履约进度＝175÷（175＋75）×100%＝70%。选项 C、D，2×19年末甲公司应确认的收入＝375×70%＝262.5（万元），应确认的成本＝（175＋75）×70%＝175（万元）。
（5）根据资料（2）和（3），下列各项中，关于甲公司2017年度营业收入和营业成本表述正确的是（ ）。【改编—删除资料（1）及要求（1），调整要求（3）和要求（5）】甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，确认收入的同时结转成本。2017年度甲公司发生的有关经济业务如下：（1）2021年教材已删除该题考查的知识点。（2）7月6日，采用赊销方式向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税税额为13600元，该批商品实际成本为60000元。在销售商品时，甲公司得知丙公司发生财务困难，短期内难以支付货款，但为了保持客户关系仍将商品发出，不符合收入确认条件。9月25日，甲公司得知丙公司财务状况已好转并决定于近期支付货款，符合收入确认条件。（3）12月15日，委托丁公司销售商品200件，每件商品的实际成本为600元。该商品已于当日发出，按照双方协议规定，丁公司应按照每件800元对外销售商品，甲公司按照售价（不含税）的10%向丁公司支付手续费。12月31日，收到丁公司开出的代销清单，实际销售100件商品。同时收到丁公司因提供代销服务开具的增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为8000元，增值税税额为480元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、营业收入增加160 000 元
B、营业成本增加120 000 元
C、营业成本增加140 000 元
D、营业收入增加180 000 元
答案：A,B
分析解释：营业收入＝主营业务收入+其他业务收入＝80 000［资料（2）］+80 000［资料（3）］＝160 000（元），营业成本＝主营业务成本+其他业务成本＝60 000［资料（2）］+60 000［资料（3）］＝120 000（元）。