Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
从需求角度界定相关领域市场，一般考虑的因素包括（）。
A、需求者因商品价格或其他竞争因素变化，转向或考虑转向其他地域购买商品的证据
B、商品的运输成本、运输特征
C、多数需求者选择商品的实际区域和主要经营者商品的销售分布
D、地方性法规因素
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考核相关地域市场及其界定。从需求角度界定相关领域市场，一般考虑以下几个方面的因素：①需求者因商品价格或其他竞争因素变化，转向或考虑转向其他地域购买商品的证据。②商品的运输成本、运输特征。③多数需求者选择商品的实际区域和主要经营者商品的销售分布。④地区间的贸易堡垒，包括关税、地方性法规、环保因素、技术因素等。⑤其他重要因素。
在中国甲公司与外国乙公司拟订的设立中外合资经营企业的协议草案中，下列有关出资方式的约定，符合中外合资经营企业法律制度规定的是（）。
A、甲公司通过乙公司提供财产担保从银行贷款作为出资
B、甲公司以已作抵押的厂房作为出资
C、乙公司以人民币现金作为出资
D、乙公司以收购甲公司30%的资产作为出资
答案：D
分析解释：外方投资者以现金出资时，只能以外币缴付出资，不能以人民币缴付出资。中外投资者用作投资的实物，必须为自己所有、且未设立任何担保物权，并应当出具其拥有所有权和处置权的有效证明，任何一方都不得用以企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产，以及用自己以外的他人财产作为自己的实物出资，也不得以企业或者投资他方的财产和权益为其出资担保。
以下可以有效降低风险的策略为（）。Ⅰ.风险分散Ⅱ.风险对冲Ⅲ.风险转移Ⅳ.风险补偿
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：风险分散：多样化投资;只能降低非系统性风险;风险对冲：同时进行行情相关、方向相反、数量相当、盈亏相抵的两笔交易;可对冲系统性风险;风险转移：减少风险暴露;事前控制;适用于不可抗力因素导致的风险;风险规避：变更计划以降低损失概率及程度;事先控制，事后补救;风险补偿：事前性、重大性、主动性、外部资源性;提高风险回报以获得价格补偿。
A企业财务费用中记载2016年共支付利息1200万元，其中有300万元是向银行借款的利息支出，还有500万元为向其他非关联企业借款的利息支出（非关联企业不是金融企业），已知：A企业权益性投资为1500万无，向非关联企业借款的利息支出年利率统一为10%，银行同期同类贷款年利率为4.8%，则下列关于A企业财务费用的说法正确的有（ ）。
A、支付银行贷款的利息300万元可以据实扣除
B、向非关联企业支付的借款利息500万元可以据实扣除
C、向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额260万元
D、向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额356万元
答案：A,C
分析解释：（1）选项AB，向金融企业价款的利息支出可以据实扣除，而向非金融企业借款的利息支出要根据相关条件计算限额，高于限额的按照限额扣除；（2）选项CD，向非关联企业借款，只要不高于金融企业同期同类贷款利率即可，则向金融企业借款的利息扣除限额=500÷10%×4.8%=240（万元），应调增应纳税所得额=500-240=260（万元）
货币数量论认为，物价水平变动的唯一原因是货币数量的变动，原因是（）。  

A、在短期内，流通速度与实际总产出被假定为常量
B、在短期内，流通速度被假定为常量
C、物价水平的变动十分缓慢
D、货币供给在长期内是常量
答案：A
分析解释：解析：根据货币数量论的交易方程式：MV=PY。由于经济体中的制度和技术特征只有在较长时间里才会对流通速度产生影响，所以在短期，货币流通速度V是稳定的。由于整个经济体的总产出Y总是维持在充分就业水平上，故在短期内可以认为Y是稳定的。当V和Y都是常量，物价水平变动的唯一原因就是货币数量的变动，故A项正确，BCD错误。所以答案选A。
某公司以延期付款方式销售给某商场一批商品，则该商品到期偿还欠款时，货币执行的是（ ）职能。  
A、价值尺度
B、流通手段
C、贮藏手段
D、支付手段
答案：D
分析解释：支付手段是指货币作为价值独立形态单方面转移时行使的职能，具有时间差，商品到期偿还欠款有时间差，故D项正确；价值尺度是指货币表现商品的价值并衡量商品价值量的大小时所发挥的职能，故A项错误；流通手段是货币充当商品流通的媒介时所发挥的职能，故B项错误；贮藏手段是指货币退出流通，被当作财富保存时所发挥的职能，故C项错误。所以答案选D。
下列事项中，有助于提高企业短期偿债能力的是（）。
A、利用短期借款增加对流动资产的投资
B、为扩大营业面积，与租赁公司签订一项新的长期房屋租赁合同
C、补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量
D、采用分期付款方式购置一台大型机械设备
答案：C
分析解释：选项A会使流动资产和流动负债同时增加，营运资本不变，不会导致短期偿债能力的变化；选项B会使企业实际的偿债能力降低；选项D，长期资产购置合同中的分期付款是一种承诺，视同需要偿还的债务，属于降低短期偿债能力的表外因素；选项C，营运资本＝长期资本－长期资产，长期资本的增加量超过长期资产的增加量可以使营运资本增加，会提高短期偿债能力。
某企业固定资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元，则该企业采取的是（ ）。
A、期限匹配融资策略
B、保守融资策略
C、激进融资策略
D、折中融资策略
答案：C
分析解释：流动资产融资策略包括期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略三种。本题永久性资产=800+200=1000（万元），长期来源900万元，说明有100万元永久资产和波动性流动资产200万元由短期来源解决，临时性负债大于波动性流动资产，它不仅解决波动性流动资产的资金需求，还解决部分永久性资产的资金需求，属于激进融资策略的特点。
企业外购电力、燃气等动力一般通过（）科目核算。
A、应付账款
B、营业外支出
C、其他应付款
D、其他业务成本
答案：A
分析解释：企业外购电力、燃气等动力一般通过“应付账款”科目核算，即在每月付款时先作暂付款处理，按照增值税专用发票上注明的价款，借记“应付账款”科目，按照增值税专用发票上注明的可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”等科目。【知识点】应付账款【考点】应付账款【考察方向】概念释义【难易程度】易
企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：我国企业职工休婚假、产假、丧假、探亲假、病假期间的工资通常属于非累积带薪缺勤。由于职工提供服务本身不能增加其能够享受的福利金额，企业在职工未缺勤时不应当计提相关费用和负债。为此，企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。【知识点】短期薪酬的核算【考点】累积带薪缺勤【考察方向】原文挖空【难易程度】中
企业回购并注销股票支付的价款高于股票面值时，其差额应记入财务费用。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：减资时，按股票面值和注销股数计算的股票面值总额，借记“股本”科目，按注销库存股的账面余额，贷记“库存股”科目，按其差额，借记“资本公积——股本溢价”科目。股本溢价不足冲减的，应借记“盈余公积”“利润分配——未分配利润”科目。【知识点】实收资本或股本的账务处理【考点】实收资本（或股本）的增减变动【考察方向】原文挖空【难易程度】中
企业固定资产盘盈利得应计入营业外收入。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业在财产清查中盘盈的固定资产，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”科目核算。报经批准后，由于以前年度损益调整而增加的所得税费用，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交所得税”，将“以前年度损益调整”科目余额转入留存收益。【知识点】固定资产【考点】固定资产清查【考察方向】概念释义【难易程度】中
A公司2017年度利润总额为138万元.当年发生国债利息收入8万元.税收滞纳金支出10万元.所得税税率25%。递延所得税资产期初余额10万元.期末余额25万元.递延所得税负债期初余额2万元.期末余额6万元。则A公司2017年度净利润为（）万元。
A、103
B、114
C、103.5
D、108
答案：B
分析解释：A公司应纳税所得额=138-8（国债利息收入）+10（税收滞纳金）=140（万元）；当期应交所得税=140×25%=35万元；递延所得税费用=（6-2）-（25-10）=-11（万元）；所得税费用=35-11=24（万元）.净利润=138-24=114（万元）【知识点】利润的构成【考点】净利润【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项中，不影响企业当期营业利润的是（ ）。
A、销售原材料取得的收入
B、资产负债表日持有交易性金融资产的公允价值变动
C、无法查明原因的现金溢余
D、资产负债表日计提的存货跌价准备
答案：C
分析解释：无法查明原因的现金溢余计入营业外收入，不影响营业利润。营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+其他收益+资产处置收益（-资产处置损失）【知识点】利润的构成【考点】营业利润【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。
A、邮寄申报以寄出地邮戳日期为实际申报日期
B、数据电文申报以纳税人网络系统发出的时间为准
C、以数据电文申报的应当同时报送纸质申报资料
D、纳税人在享受免税待遇期间无需办理纳税申报
答案：A
分析解释：选项BC，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准，与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限由税务机关确定。选项D，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。[知识点]：纳税申报方式[考点]纳税申报方式[考察方向]原文表述[难度]中
有关会计人员继续教育的下列说法中，正确的是（ ）。
A、不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员应当自从事会计工作的次年开始参加继续教育
B、会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于120学分
C、会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内有效，可以结转以后年度
D、会计专业技术人员参加继续教育的情况，不作为聘任会计专业技术职务或者申报评定上一级资格的条件
答案：A
分析解释：选项B：会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分；其中，专业科目一般不少于总学分的2/3。选项C：会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。选项D：会计专业技术人员参加继续教育情况，应当作为聘任会计专业技术职务或者申报评定上一级资格的重要条件。
中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿；张某是独生子，父母已年满 60周岁。 2019年 3月张某有关收支情况如下：   
（ 1）工资 15000元、季度奖金 3000元。 1～ 3月，每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 2600元。 1～ 2月，累计工资 29000元，累计工资已预扣预缴个人所得税税额 234元。   
（ 2）为 W公司提供业务指导，一次性劳务报酬收入 2000元。   
（ 3）出租一套住房，每月租金 2200元，当月缴纳房产税 88元。   
（ 4）购买一台洗衣机，获赠价值 278元的饮水机一台。   
（ 5）购买一部手机，原价 5999元，获得折扣 399元，实际支付 5600元。   
（ 6）购买体育彩票，一次中奖收入 200元。   
（ 7）领取原提存的住房公积金 1900元。   
已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000元 /月；子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，由张某按扣除标准的 100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为 2000元 /月。劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入不超过 4000元的，减除费用按 800元计算；财产租赁所得，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元。对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。  
  
要求：   
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。   
计算张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（ 2200-88-800）× 10%=131.2（元）
B、2200 × 10%=220（元）
C、（ 2200-800）× 10%=140（元）
D、（ 2200-88）× 10%=211.2（元）
答案：A
分析解释：（ 1）个人出租房屋过程中缴纳的房产税，属于财产租赁过程中缴纳的税费，可以减除，选项 BC错误；（ 2）张某取得的扣除税费后的租金收入（ 2200-88）小于 4000元，减除费用 800元，选项 D错误。【知识点】个人所得税应纳税额的计算【考点】个人所得税应纳税额的计算【考察方向】案例分析【难易程度】易【题库维护老师：dss
2021年4月1日，周某开始在甲公司上班。2021年4月20日，周某与甲公司签订了书面劳动合同。  
劳动合同的部分条款如下：  
（1）劳动合同期限为1年，试用期为3个月；  
（2）甲公司要求周某缴纳了1万元的保证金。  
2021年7月4日，下班后，周某在处理收尾性工作时，不幸被工场内的吊灯砸伤，住院治疗2个月。住院期间，甲公司按周某平时工资的50％向周某支付工资。周某痊愈出院后，甲公司以已无适合岗位为由，通知周某解除劳动合同，此时周某与甲公司之间的劳动合同尚未到期。  
要求：  
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。  
根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。
A、甲公司自2021年4月20日起与周某建立劳动关系
B、甲公司与周某约定的试用期不得超过2个月
C、对于甲公司要求周某缴纳保证金的行为，由劳动行政部门责令甲公司限期退还周某本人，并对甲公司处以500元以上2000元以下的罚款
D、甲公司要求周某缴纳保证金的行为，如果给周某造成损害的，甲公司应当承担赔偿责任
答案：A
分析解释：（1）选项A：劳动关系自“用工”之日起建立；（2）选项B：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；（3）选项CD：在订立劳动合同时，用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。
A、超市销售购进的大米
B、医疗设备公司进口供残疾人使用的轮椅
C、王某销售自己使用过的电冰箱
D、李某将其去年购进的住房转售
答案：C
分析解释：(1)选项A:适用9%税率，不免税; (2)选项B:由“残疾人的组织”(医疗设备公司不属于残疾人的组织)直接进口供残疾人专用的物品免征增值税;(3)选项D:个人将购买不足2年的住房对外销售的，不区分地区，不区分住房性质，按5%征收率全额缴纳增值税。[知识点]：增值税税收优惠[考点]增值税税收优惠[考察方向]：原文表述[难度]易
根据增值税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，不征收增值税的是( )。
A、设计公司取得的设计费收入
B、物业管理公司取得的物业费收入
C、建筑工程公司取得的存款利息收入
D、商业银行取得的贷款利息收入
答案：C
分析解释：(1)选项A:按现代服务—文化创意服务征收增值税; (2) 选项B:按现代服务—商务辅助服务征收增值税，如果是物业管理公司代收的住宅专项维修资金，不征收增值税; (3) 选项CD:存款利息，不征收增值税，而贷款利息应按金融服务—贷款服务征收增值税。[知识点]：增值税税收优惠[考点]增值税税收优惠[考察方向]：原文表述[难度]易
甲酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额计缴消费税的有( )。
A、向W公司收取的优质费
B、向Y公司收取的品牌使用费
C、向Z公司收取的储备费
D、向X公司收取的包装物租金
答案：A,B,C,D
分析解释：(1)选项A CD:纳税人销售应税消费品应将向购买方收取的全部价款和价外费用作为销售额，其中价外费用是指价外向购买方收取的手续费、包装物租金、储备费、优质费等。(2)选项B:白酒生产企业向商业销售单位收取的＂品牌使用费“属于应税白酒销售价款的组成部分，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。
在社会主义市场经济条件下，为了给经济的稳定和发展提供必不可少的条件，财政行使经济稳定与发展职能的方式有( )。
A、财政直接操纵经济运行
B、调整优化财政支出和收入结构
C、发挥税收杠杆作用
D、财政政策与货币政策相协调
E、调整收入分配
答案：B,C,D
分析解释：本题考查财政的经济稳定和发展职能。在社会主义市场经济条件下，财政经济稳定与发展职能的行使，并不等于财政要直接操纵经济运行，而是通过调整优化财政支出和收入结构，发挥税收杠杆作用，通过财政政策与货币政策相协调，为经济的稳定和发展提供必不可少的条件。【知识点】财政的基本职能【考点】经济稳定和发展职能【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于甲公司对其年末存在的或有事项的处理中，表述正确的是（ ） 。
A、甲公司存在一项未决诉讼，按照很可能发生的赔偿金额确认"预计负债"500万元
B、上述未决诉讼，甲公司按照很可能从W公司取得的赔偿金额确认"其他应收款"300万元
C、甲公司本年实现销售收入2000万元，预计将来发生的保修费用在10～20万元之间（各金额发生的概率相等），甲公司因此确认"预计负债"20万元
D、甲公司因业务需要进行一项重组，向强制遣散的职工支付补偿金额200万元，记入"预计负债"科目200万元
答案：A
分析解释：选项B，企业存在的预期补偿金额只有在基本确定可以收到时才能确认为一项资产；选项C，如果发生金额是一个连续期间的，且该范围内各种结果发生的可能性相同，则最佳估计数应当按照该范围内的中间值确认，预计负债的金额=（10+20）／2=15（万元）；选项D，强制遣散职工支付的补偿应该记入"应付职工薪酬"科目中 。【知识点】预计负债的计量
企业对会计政策变更只能采用追溯调整法进行会计处理。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：会计政策变更也可能采用未来适用法进行会计处理。确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的，应当从可追溯调整的最早期间期初开始应用变更后的会计政策。在当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的，应当采用未来适用法处理。【知识点】会计政策变更的会计处理【考点】会计政策变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列交易事项中，不适用租赁准则的有（）。
A、存在一定期间
B、存在已识别资产
C、资产供应方拥有可识别资产的所有权
D、资产供应方向客户转移对已识别资产使用权的控制
答案：A,B,D
分析解释：租赁准则适用范围不包括：承租人通过许可协议取得的电影、录像、剧本、文稿等版权、专利等项目的权利，以出让、划拨或转让方式取得的土地使用权；出租人授予的知识产权许可；勘探或使用矿产、石油、天然气及类似不可再生资源的租赁；承租人承租生物资产；采用建设经营移交等方式参与公共基础设施建设、运营的特许经营权合同。【知识点】租赁准则适用范围
2021年4月5日，政府拨付甲企业2400万元财政拨款（同日到账），要求用于购买1台大型科研设备用于某科研项目，该项目至2021年年末仍处于研究阶段。2021年6月10日,甲企业购入大型设备（假设不需要安装）并于当月投入使用，实际成本为2480万元，其中80万元以自有资金支付，预计使用寿命为10年，预计净残值为0,釆用年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素，甲企业采用总额法核算政府补助，上述业务影响甲企业2021年度利润总额的金额为（ ）万元。
A、-4
B、4
C、-8
D、8
答案：A
分析解释：2021年该设备计提折旧计入管理费用的金额=2480/10/12x6=124（万元），递延收益摊销计入其他收益的金额=2400/10/12x6=120（万元），上述业务影响甲企业2021年度利润总额的金额=120-124=-4（万元）。【知识点】与资产相关的政府补助【考点】与资产相关的政府补助【考察方向】案例应用【难易程度】中
2x20年7月，甲公司因生产产品使用的非专利技术涉嫌侵权，被乙公司起诉。2x20年12月31日，案件仍在审理过程中。律师认为甲公司很可能败诉，预计赔偿金额在200万元至300万元之间（假定该区间发生的可能性相同），如果败诉，甲公司需要支付诉讼费20万元，甲公司认为，其对非专利技术及其生产的产品已经购买了保险，如果败诉，保险公司按照保险合同的约定很可能对其进行赔偿，预计赔偿金额为150万元。不考虑其他因素，甲公司在其2x20年度财务报表中对上述诉讼事项应当确认的负债金额为( )万元。
A、200
B、270
C、150
D、250
答案：B
分析解释：因未决诉讼确认预计负债的金额=(200+300)/2+20=270（万元）。很可能从保险公司收到的补偿，尚未达到基本确定的程度，无须处理，即使满足了资产确认条件，或有事项确认为资产通过“其他应收款”科目核算，也不能冲减预计负债的金额。【知识点】或有事项会计处理原则的应用【考点】或有事项会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业委托外单位加工存货发生的下列各项支出中， 应计入收回的委托加工存货入账价值的有（）。
A、支付的加工费
B、发出并耗用的原材料成本
C、收回委托加工存货时支付的运输费
D、支付给受托方的可抵扣增值税
答案：A,B,C
分析解释：委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品、加工费、运输费、装卸费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。选项 ，支付给受托方的可抵扣的增值税计入应交税费—应交增值税（进项税额），不计入收回的委托加工存货入账价值。【知识点】存货期末计量方法【考点】通过进一步加工而取得的存货【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列事项中，影响企业当期损益的有（）。
A、采用公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值高于账面价值
B、采用公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值低于账面价值
C、采用成本模式计量的投资性房地产期末可收回金额高于账面价值
D、采用成本模式计量的投资性房地产期末可收回金额低于账面价值
答案：A,B,D
分析解释：选项AB，采用公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值与账面价值的差额计入公允价值变动损益，影响当期损益；选项CD，采用成本模式计量的投资性房地产期末可收回金额低于账面价值，应该计提减值准备，影响当期损益，但计提的准备不允许转回；当可收回金额高于账面价值时，不进行账务处理。【知识点】采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
税收的经济职能通过（ ）发生作用。
A、转移财富所有权
B、调节财富分配格局
C、扩大财富规模
D、提高财富的利用效率
答案：A
分析解释：税收的经济职能亦称调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。由于这种影响主要通过财富的所有权转移，即一种经济的手段来进行，故将此税收职能称为经济职能。【知识点】税收的本质【考点】经济职能【考察方向】结论考察【难易程度】易
甲国A居民公司在乙国取得所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为20%和15%,两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外所得实行抵免法。该公司应向甲国缴纳所得税（ ）万元。
A、5
B、15
C、20
答案：B
分析解释：由于实行抵免法，甲国抵免限额为：100×20%=20（万元）。在国外实际纳税额=100×15%=15（万元），小于抵免限额20万元，所以在国外的已纳税款可以得到全额抵免。在甲国需要缴纳的税款为：20-15=5（万元），故正确答案为B。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】案例应用【难易程度】中
新华公司2017年1月1日以银行存款1800万元从西颐公司的原股东处取得西颐公司30%的股权，能够对西颐公司的生产经营决策产生重大影响，当日西颐公司可辨认净资产公允价值为6200万元，与账面价值相同。2017年5月1日，新华公司将其生产的一批账面价值为800万元的产品以600万元（实质上发生了减值损失）的价格销售给西颐公司，至2017年年末该批商品未对外部第三方出售。2017年度西颐公司实现净利润1200万元，无其他所有者权益变动。不考虑其他因素，则新华公司2017年应确认的投资收益金额为（）万元。
A、300
B、360
C、420
答案：B
分析解释：新华公司在确认应享有西颐公司净损益时，有证据表明交易价格600万元与该商品账面价值800万元之间的差额为该资产发生了实质上的损失，在确认投资收益时不应考虑该内部交易损失。新华公司2017年应确认的投资收益=1200×30%=360（万元）。【知识点】长期股权投资的处置【考点】长期股权投资的处置【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项中，应当计入企业固定资产入账价值的有（）。
A、固定资产建造期间因安全事故连续停工4个月的借款费用
B、满足资本化条件的固定资产改建支出
C、固定资产的日常维修费
D、固定资产的预计弃置费用的现值
答案：B,D
分析解释：固定资产建造期间发生安全事故属于非正常中断，且连续超过3个月，则该停工期间属于费用化期间。相关借款费用应予费用化，不影响建造资产的成本，选项A错误；固定资产的日常修理费用通常不满足固定资产的确认条件，应在发生时直接计入当期损益，选项C错误。【知识点】固定资产的后续支出【考点】固定资产的后续支出【考察方向】概念释义【难易程度】中
2x21年12月1日甲公司购入乙公司股票100万股作为其他权益工具投资核算，每股购买价款为4元，共支付交易费用20万元：12月31日乙公司股票收盘价格为5元/股；甲公司适用的所得税税率为25%，税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。则甲公司2x21年12月31日因其他权益工具投资应确认（）
A、所得税费用60万元
B、所得税费用75万元
C、其他综合收益60万元
D、其他综合收益75万元
答案：C
分析解释：其他权益工具投资公允价值变动计入其他综合收益，由于公允价值变动确认的递延所得税也计入其他综合收益，所以甲公司2x21年12月31日应确认的其他综合收益=[5 x 100-（4 x100 +20）]x（1-25%）=60（万元）。【知识点】递延所得税费用（或收益）【考点】递延所得税费用（或收益）【考察方向】案例应用【难易程度】中
2×18年12月31日，甲公司从非关联方取得乙公司70%有表决权股份并能够对乙公司实施控制。2×19年6月1日，甲公司将一批成本为40万元的产品以50万元的价格销售给乙公司。至2×19年12月31日，乙公司已对外出售该批产品的40%。2×19年度乙公司按购买日公允价值持续计算的净利润为500万元。不考虑其他因素。甲公司2×19年度合并利润表中少数股东损益的金额为（ ）万元。
A、147
B、148.2
C、148.8
D、150
答案：D
分析解释：甲公司是乙公司的母公司，则甲公司向乙公司销售产品属于顺流交易，顺流交易未实现交易损益影响的是母公司的净利润，不影响子公司净利润，则不影响少数股东损益的金额，甲公司2×19年合并利润表中少数股东损益的金额=500×30%=150（万元）。【知识点】合并财务报表综合举例【考点】合并财务报表综合举例【考察方向】案例应用【难易程度】中
子公司向少数股东支付的现金股利或利润，在合并现金流量表中应当在“投资活动产生的现金流量”项上单独反映。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于子公司向少数股东支付现金股利或利润，在合并现金流量表中应当在“筹资活动产生的现金流量”之下的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目下“其中：子公司支付给少数股东的股利、利润”项目反映。【知识点】合并现金流量表中有关少数股东权益项目的反映【考点】合并现金流量表中有关少数股东权益项目的反映【考察方向】概念释义【难易程度】中
对于子公司向少数股东支付现金股利或利润，在合并现金流量表中应当在“筹资活动产生的现金流量”项目下反映。( )  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于子公司向少数股东支付现金股利或利润，在合并现金流量表中应当在“筹资活动产生的现金流量”之下的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目下“其中：子公司支付给少数股东的股利、利润”项目反映。【知识点】合并现金流量表中有关少数股东权益项目的反映【考点】合并现金流量表中有关少数股东权益项目的反映【考察方向】概念释义【难易程度】中
某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年2月开采原煤1000吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元，煤炭资源税税率为5%，该煤矿企业当月应纳资源税（ ）元。
A、2650.00
B、2400.00
C、2692.50
D、3000.00
答案：B
分析解释：原煤的计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。运杂费用是指应税产品从坑口或洗选（加工）地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。当月应纳资源税=48000×5%=2400（万元）。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
关于增值税一般纳税人资源税优惠政策， 下列说法正确的有（ ）。
A、低丰度油气田暂减征 30%资源税
B、取用污水处理再生水免征资源税
C、开采销售伴生矿免征资源税
D、页岩气减征 30%资源税
E、衰竭期煤矿开采的煤炭减征 40%资源税
答案：B,D
分析解释：选项 A： 低丰度油气田资源税暂减征 20%。 选项 C： 纳税人开采销售共伴生矿， 共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的， 对共伴生矿暂不计征资源税； 没有分开核算的， 共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税。 选项 E： 对衰竭期煤矿开采的煤炭， 资源税减征 30%。【知识点】由省、自治区、直辖市决定的免征或者减征规定
2018年3月某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000千克，成本为17万元，作为礼品赠送客户，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%，则该批粮食白酒应纳消费税（ ）万元。（消费税税率20%加0.5元/500克）
A、4.78
B、4.80
C、7.91
D、8.20
答案：B
分析解释：将自产应税消费品用于赠送客户，属于视同销售，要缴纳消费税，没有同类售价，按组价计税。组成计税价格=[17×(1+10%)+1000×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=23.5（万元），应纳消费税=23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.80（万元）。【知识点：自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额计算】
甲建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年10月跨县在A县提供建筑服务，取得建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付分包款100万元，则甲企业在建筑劳务发生地A县预缴税款( )万元。
A、2.91
B、2.70
C、5.41
D、1.80
答案：A
分析解释：小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷(1+3%)×3%。甲企业应在A县预缴税款=（200 -100）÷(1+3%)×3%=2.91（万元）。【知识点：小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务】
业务(1)企业在B省应预缴的增值税( )万元。
A、46.79
B、31.19
C、48.57
D、32.38
答案：B
分析解释：一般纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=（全部价款和价外费用一支付的分包款）÷(1+9%)×2%。业务(1)企业在B省应预缴的增值税=（3300-1600）÷(1+9%)x2%=31.19（万元）。【知识点：预缴税款】
该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税( )万元。
A、4.50
B、4.59
C、6.06
D、6.88
答案：B
分析解释：一般纳税人跨市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷(1+9%)x2%。该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税=(330-80)÷(1+9%)x2%=4.59(万元)。【知识点：适用预征率的范围】
注册会计师在对鉴证对象作出合理一致的评价时，需要有适当的标准，下列有关标准的说法中，正确的有（ ）。
A、注册会计师基于自身的预期，判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量，构成适当的标准
B、对于公开发布的标准，注册会计师通常无需对标准的适当性进行评价，只需评价该标准对具体业务的适用性
C、采用的标准的类型不同，注册会计师为评价该标准所需执行的工作也不同
D、财务报表编制基础属于审计业务要素之一
答案：B,C,D
分析解释：选项A，注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量，不构成适当的标准；选项B，公开发布的标准本身是适当的，注册会计师需要评价的是业务是否适用该标准；选项C，标准不同，相应的审计程序也不同；选项D，审计业务的要素包括审计业务的三方关系人、财务报表、财务报表编制基础、审计证据和审计报告。[知识点：审计要素]
下列政策符合房产税规定的是( )。
A、对纳税人及其全资子公司从事大型客机研制项目自用的办公房产减半征收房产税
B、对高校学生公寓免征房产税
C、纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税
D、对房地产开发企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税.
答案：B
分析解释：选项A,对纳税人及其全资子公司从事大型客机研制项目自用的科研、生产、办公房产免征房产税;选项C,纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税;选项D,对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。【知识点】减免税特殊规定
某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层.地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税( )万元。
A、5. 28
B、4.96
C、5.32
D、4.86
答案：B
分析解释：对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室.地下停车场.商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。 应纳房产税= 20×50%×( 1-30%) ×1.2%+( 500+80)×(1-30%) ×1.2%=4.96（万元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列关于房产税的说法，正确的是( )。
A、对企事业单位.社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税
B、地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50%﹣60%作为应税房产的原值
C、对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，不征收房产税
D、个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
答案：A
分析解释：选项B，地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的70% - 80%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；选项C，对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；选项D，个人无租使用纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（知识点：税率）（题库维护老师：zhx）
甲公司应纳房产税为（ ）万元。
A、41.82
B、44.82
C、56.3
D、62.56
答案：A
分析解释：550×（1-30%）×1.2%×5÷12+(550+120+75)×(1-30%）×1.2%×7÷12+1200×（1-30%）×1.2%×6÷12+120×12%+6000×（1-30%）×1.2%×4÷12=1.93+3.65+5.04+14.4+16.8=41.82万元（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列有关审计会计估计的说法中，错误的是（ ）。
A、在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时，注册会计师应当了解与会计估计相关的财务报告编制基础的规定
B、会计估计的结果与财务报表中原来已确认或披露的金额存在差异，并不必然表明财务报表存在错报
C、高度估计不确定性的会计估计导致的重大错报风险属于特别风险
D、在运用区间估计评价被审计单位管理层点估计的合理性时，应当缩小区间估计，直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是合理的
答案：C
分析解释：本题考查的是会计估计审计——识别可能存在管理层偏向的迹象；由于会计估计的主观性、复杂性和不确定性，管理层作出的会计估计发生重大错报的可能性较大，注册会计师应当按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》的规定，确定会计估计的重大错报风险是否属于特别风险。【知识点】会计估计的性质
甲、乙、丙各出资10万元、6万元、4万元设立一个普通合伙企业。因经营管理不善,对丁负债10万元,丙遂提出退伙,并拿出1万元由甲、乙代为偿还对丁的债务。如合伙企业财产不能清偿丁的债务,根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。
A、丁可以分别向甲、乙、丙要求偿还5万元、3万元、2万元
B、丁只能要求丙偿还1万元,其余部分向甲、乙追偿
C、丁可以只向甲或者只向乙要求偿还全部10万元,但不能要求丙单独偿还10万元
D、丁可以向甲、乙、丙中任何一人要求偿还10万元
答案：A,D
分析解释：(1)选项AD:债权人可以根据自己的清偿利益,请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任,也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索;(2)选项BC:普通合伙人丙应当对其退伙前的企业债务10万元承担无限连带责任。知识点：合伙企业与第三人关系【考点】合伙企业和合伙人的债务清偿【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列有关融资租赁合同的表述中，正确的是（ ）。
A、承租人依赖出租人的技能确定租赁物，租赁物不符合约定的，出租人不承担责任
B、出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合同，未经承租人同意，出租人不得变更与承租人有关的合同内容
C、承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人人身损害的，出租人应承担责任
D、融资租货期间，承租人对租赁物享有的所有权，未经登记，不得对抗善意第三人
答案：B
分析解释：（1）选项A：租赁物不符合租赁合同约定或者不符合使用目的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外；（2）选项C：承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身损害或者财产损失的，出租人不承担责任；（3）选项D：融资租赁期间，“出租人”对租赁物享有的所有权，未经登记，不得对抗善意第三人。
小苏将自己的一套房屋出租给小赵，在租赁期间，小苏将房屋出售，小赵可以主张优先购买权的情形是（ ）。
A、小苏将房屋卖给了小苏的叔叔
B、小苏委托拍卖人拍卖租赁房屋，已在拍卖5日前通知小赵，小赵却未参加拍卖
C、小苏将打算出售房屋的事实通知了小赵，小赵在15日内未明确表示购买
D、小苏将房屋卖给了小苏的姐姐
答案：A
分析解释：选项AD：出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人，承租人享有以同等条件优先购买的权利；但是，房屋按份共有人行使优先购买权或者出租人将房屋出卖给近亲属的除外。近亲属包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女。【知识点】租赁合同【考点】承租人的优先购买权【考察方向】结论考察【难易程度】中
2019 年 9 月 8 日，赵某与孙某签订某货车买卖合同，赵某为孙某办理了该货车所有权转移登记，但尚未将该货车交付孙某，孙某已支付合同价款。2019 年 9 月 14 日，赵某又与钱某签订该货车买卖合同，赵某将该货车交付钱某，钱某尚未支付合同价款。后孙某、钱某均向法院起诉，请求确认取得货车所有权。下列关于该货车归属的表述中，正确的是（ ）。
A、归属赵某，因涉及多重买卖，合同均无效
B、归属钱某，因为货车已交付给钱某
C、归属孙某，因为孙某已经支付了合同价款
D、归属孙某，因赵某为孙某办理了货车所有权转移登记
答案：B
分析解释：（1）选项 A：一物数卖不影响合同效力，不会导致合同无效。（2）选项 BD：特殊动产一物数卖， 受领交付＞转移登记＞合同成立。（3）选项 C：船舶、航空器、机动车等特殊动产订立多重买卖合同确定所有权归属时，是否先行支付价款不是考虑因素。【知识点】买卖合同【考点】买卖合同的标的物【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
小明年满8周岁，精神健康，智力正常。他在学校门口的文具店看中一块橡皮，定价2元，于是用自己的零用钱将其买下。下列关于小明购买橡皮行为效力的表述中，正确的是（）。
A、小明是无民事行为能力人，其购买橡皮的行为无效
B、小明是无民事行为能力人，其购买橡皮的行为须经法定代理人追认方为有效
C、小明是限制民事行为能力人，其购买橡皮的行为有效
D、小明是限制民事行为能力人，其购买橡皮的行为须经法定代理人追认方为有效
答案：C
分析解释：八周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人，实施民事法律行为由其法定代理人代理或者经其法定代理人同意、追认，但是可以独立实施纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力相适应的民事法律行为。本题中小明购买橡皮行为与其年龄、智力相适应，所以有效。知识点：效力待定合同【考点】效力待定合同【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
下列赠与合同中，赠与人不得任意撤销的有（ ）。
A、赠与的动产已经交付给受赠人的赠与合同
B、与灾区某学校订立的赠与合同
C、经过公证的赠与合同
D、附义务的赠与合同
答案：A,B,C
分析解释：（1）选项A：在赠与财产的权利转移之前，赠与人可以撤销赠与（任意撒销）；（2）选项BC：具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得任意撤销；（3）选项D：附义务赠与，在赠与财产的权利转移之前赠与人可以撒销赠与（任意撤销）；如果受赠人不履行赠与合同约定的义务，赠与人可以行使撤销权（法定撤销）。
根据《行政诉讼法》的规定，公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼中，属于人民法院行政诉讼受理范围的有（）
A、认为国务院部门制定的规章不合法
B、对没收违法所得的行政处罚决定不服
C、申请行政许可，行政机关拒绝
D、认为行政机关滥用行政权力限制竞争
答案：B,C,D
分析解释：制定行政法规、规章是立法行为，不由法院监督，因此不能对行政法规、规章提起行政诉讼。法院可以应请求对行政行为所依据的国务院部门和地方人民政府及其部门制定的规范性文件（不含规章）进行审查，经审查认为不合法的，可以通过司法建议形式，建议制定机关修改或者废止。【知识点】行政诉讼【考点】行政诉讼受理范围【考察方向】概念释义【难易程度】易
甲、乙、丙共同投资成立 A 公司，甲不想让自己的名字出现在公司股东名册上，未经其朋友丁的同意，使用丁的身份证等证件，将丁登记为公司股东。下列有关本案的说法不正确的有（ ）。
A、甲为A 公司股东
B、丁为A 公司股东
C、甲、丁均为 A 公司股东
D、公司债权人有权要求丁对公司债务承担相应的责任
答案：B,C,D
分析解释：冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的，冒名登记行为人应当承担相应责任；公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由，请求被冒名登记为股东的承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的赔偿责任的，人民法院不予支持。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】股东【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列有关国有独资公司组织机构的表述中，不符合法律规定的有（ ）。
A、可以设经理，由国有资产监督管理机构聘任或者解聘
B、监事会成员不得少于3人
C、监事会主席由全体监事过半数选举产生
D、不设立股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权
答案：A,B,C
分析解释：（1）选项A：国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘。（2）选项B：监事会成员不得少于5人。（3）选项C：监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。D说法正确【知识点】国有独资公司的特别规定【考点】国有独资公司的特别规定【考察方向】结论考察【难易程度】中
某居民企业2020年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2015年6月取得符合条件的财政资金120万元，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的,2020年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A、94.75
B、123. 75
C、124. 75
D、93.75.
答案：C
分析解释：企业将符合规定条件的财政性资金作为不征税收入处理后，在5年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得资金第6年的应税收入总额;计入应税收入的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。应缴纳企业所得税=(375+120+4 ) x25%= 124.75(万元)。【知识点】不征税收入和免税收入
关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是( )。
A、已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
B、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得税前扣除
C、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准子予据实扣除
D、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用
答案：A
分析解释：选项B,企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除;选项C，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除;选项D,企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。【知识点】成本、费用扣除的税务处理
甲公司共有股权10000万股，为了将来更好地发展，将90%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税（）万元。
A、500.00
B、495.45
C、485.45
D、400.00
答案：D
分析解释：根据本题的表述，该股权收购符合企业重组的特殊性税务处理.只就非股权支付的部分缴纳企业所得税。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得＝（90000-72000）×（8000÷90000）＝1600（万元），应缴纳企业所得税＝1600×25%＝400.00（万元）。（知识点：企业重组的特殊性税务处理方法）（题库维护老师：zhx）
下列关于企业转让限售股的说法中，不正确的有（ ）。
A、企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
B、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得
C、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费
D、依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税
E、因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让时企业不缴纳所得税，由个人缴纳所得税
答案：C,E
分析解释：选项C，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费；选项E，因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让该限售股的收入应作为企业应税收入计算纳税。（知识点：企业转让上市公司限售股有关所得税问题）（题库维护老师：zhx）
赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是20万元，但是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应纳的个人所得税为( )万元。
A、4
B、0.6
C、0.4
答案：C
分析解释：纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳的个人所得税=20×2%=0.4（万元）。（知识点：应纳税所得额的确定（一）应纳税所得额的一般规定）（题库维护老师：zhx）
刘某2017年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、6000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费760元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A、1278. 40
B、1220. 40
C、912. 40
D、1314. 40
答案：A
分析解释：特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额；对个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，允许其从所得中扣除。刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=（3000-800）×20%+（6000-760）×(1-20%)×20%=1278.40（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
以下对于合伙企业B的税务处理的表述中，正确的有( )。
A、计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的5‰扣除
B、研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元，直接在税前扣除
C、乙自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除
D、B合伙企业2016年发生的亏损可以用2017年的所得弥补
E、甲应汇总AB企业的所得确定适用税率计算个人所得税
答案：D,E
分析解释：选项A，在个人独资企业和合伙企业个人所得税中，计提的各项准备不得扣除；选项B，研究开发新产品购置测试仪器，单台价值10万元以下的，才可以税前直接扣除；选项C，乙自有的小轿车发生的费用属于投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，难以划分的，不允许在税前扣除。（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据公司公开的财务报告计算披露的经济增加值时，不需纳入调整的事项是（ ） 。
A、计入当期损益的品牌推广费
B、计入当期损益的研发支出
C、计入当期损益的商誉减值
D、表外长期性经营租赁资产
答案：C
分析解释：披露的经济增加值是利用公开会计数据进行十几项标准的调节计算出来的 。这种调整是根据发布的财务报表及其附注中的数据进行的 。典型的调整包括：（1）研究与开发费用；（2）战略性投资；（3）收购形成的商誉；（4）为建立品牌、进入新市场或扩大市场份额发生的费用；（5）折旧费用；（6）重组费用 。选项C正确 。[知识点]披露的经济增加值
下列关于预算的编制方法的表述中，正确的有（ ）。
A、按照出发点的特征不同，可以分为增量预算法和零基预算法
B、按照业务量基础的数量特征的不同，可以分为固定预算法和弹性预算法
C、按预算期的时间特征不同，可以分为定期预算法和滚动预算法
D、按照出发点的特征不同，可以分为固定预算法和弹性预算法
答案：A,B,C
分析解释：固定预算法和弹性预算法的区分是由于业务量基础的数量特征的不同。固定预算法是指在编制预算时，只根据预算期内正常、可实现的某一固定的业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。弹性预算法是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。[知识点]固定预算法与弹性预算法
商业银行良好的公司治理机制应包括（ ）。
A、清晰的股权结构
B、高标准的职业道德准则
C、明确的横向授权机制
D、较强的社会责任意识
E、完善的质量管理体系
答案：A,B,D
分析解释：良好的公司治理机制至少应包括以下内容：①清晰的股权结构；②健全的组织架构；③明确的职责边界；④科学的发展战略；⑤高标准的职业道德准则；⑥有效的风险管理与内部控制；⑦健全的信息披露机制；⑧合理的激励约束机制；⑨良好的利益相关者保护机制；⑩较强的社会责任意识。【知识点】公司治理机制【考点】公司治理机制【考查方向】原文表述【难度】中
2021年底A银行资产规模为1000亿元，负债规模为1200亿元，房地产贷款是该银行业务重要组成部分。资产平均到期日为320天，负债平均到期日为360天。  
银行进行资产负债管理的理论依据为（ ）。
A、规模对称原理
B、汇率管理原理
C、目标互补原理
D、利率管理原理
答案：A,C,D
分析解释：本题考查商业银行资产负债管理的基本原理。商业银行资产负债管理原理是指从总体上管理银行资产和负债时，应当注意或遵循的一些带有普遍意义的原则和关系，可概括为：规模对称原理、结构对称原理、速度对称原理、目标互补原理、利率管理原理和比例管理原理。【知识点】资产负债管理【考点】商业银行资产负债管理的基本原理【考查方向】原文表述【难度】中
经营者集中附加限制性条件中属于结构性条件的是( ) 。
A、许可关键技术.
B、剥离知识产权
C、终止排他性协议
D、开放平台等基础设施
答案：B
分析解释：限制性条件包括如下几类: (1)剥离有形资产、知识产权等无形资产或相关权益等结构性条件；(2) 开放网络或平台等基础设施、许可关键技术( 包括专利、专有技术或其他知识产权)、终止排他性协议等行为性条件: (3) 结构性条件和行为性条件相结合的综合性条件。选项B属于结构性条件，选项ACD属于行为性条件。[知识点]限制性条件的分类
乙公司于2x20年1月1日对外发行3年期、面值为1000000元的公司债券，债券票面年利率为6%，分期付息，到期一次还本，发行价格1049020 元。乙公司对利息调整采用实际利率法进行摊销，经计算该债券的实际年利率为4%。2x20年12月31日该应付债券的账面价值为( )元。
A、1060000. 00
B、1041960. 80
C、1030980. 80
D、1109020. 00
答案：C
分析解释：利息费用= 1049020x4% =41960.80(元),应付利息=12000-6000 = 6000(元)，摊销的利息调整= 60000 - 41960.80 = 18039. 20(元),应付债券的账面价值= 1049020- 18039. 20=1030980.80【知识点：借款费用的确认和计量】【题库维护人：QYD】
下列关于不动产登记的论述中，( )项是正确。
A、不动产权属证书记载的事项，应当与不动产登记簿一致；记载不一致的，以不动产登记簿为准
B、未办理不动产首次登记的，可以办理不动产其他类型登记
C、同一权利人分割或者合并不动产的，应办理不动产转移登记
D、共有人增加或者减少以及共有不动产份额变化的，应办理不动产转移登记
答案：D
分析解释：法律规定，不动产权属证书记载的事项，应当与不动产登记簿一致；记载不一致的，除有证据证明不动产登记簿确有错误外，以不动产登记簿为准，故A错。未办理不动产首次登记的，不得办理不动产其他类型登记，但法律、行政法规另有规定的除外，故选项B错。同一权利人分割或者合并不动产的，应办理不动产变更登记，故选项C错。[知识点]物权变动的公示方式
根据《公司法》的规定，下列选项中，属于设立股份有限公司应当具备的条件的有（）。
A、发起人符合法定人数
B、有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额
C、发起人制订公司章程，采用募集设立的经创立大会通过
D、有公司住所
答案：A,B,C,D
分析解释：《公司法》规定，设立股份有限公司，应当具备下列条件：1.发起人符合法定人数；2.有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额；3.股份发行.筹办事项符合法律规定；4.发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过；5.有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构；6.有公司住所。[知识点]设立条件
股份公司成立后，公司、股东或者公司债权人可以请求认定相关股东抽逃出资的理由有()。
A、股东利用关联交易将出资转出且损害公司权益
B、股东通过虚构债权债务关系将其出资转出且损害公司权益
C、股东制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配且损害公司权益
D、股东经股东会同意以合理价格将货物卖给公司取得款项
答案：A,B,C
分析解释：根据规定，公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持:(1)通过虚构债权债务关系将其出资转出;(2)制作虚假财务会计报表虛增利润进行分配;(3)利用关联交易将出资转出; (4) 其他未经法定程序将出资抽回的行为。[知识点]违反出资义务的责任