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根据证券法律制度的规定，下列关于主板上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有（）。
A、现任董事最近12个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得非公开发行股票
B、发行对象不超过35名
C、实际控制人认购的股份自发行结束之日起6个月内不得转让
D、发行价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80%
答案：A,B,D
分析解释：选项C：一般情况是认购的股份6个月内不得转让。以下主体自发行结束之日起18个月内不得转让：控股股东、实际控制人或其控制的关联人；通过认购取得实际控制权的；战略投资者。
在运用审计抽样实施细节测试时，下列情形中，对总体进行分层可以提高抽样效率的是（）
A、预计总体错报较高
B、误据风险较高
C、总体规模较大
D、总体变异较大
答案：D
分析解释：对总体进行分层可以降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减少样本规模。因此，当总体变异性较大时，对总体进行分层可以提高抽样效率，故选项D正确。
在凯恩斯的货币需求理论中，与利率相关的货币需求是指（ ）。
A、交易动机货币需求
B、预防动机货币需求
C、投机性货币需求
D、消费性货币需求
答案：C
分析解释：在凯恩斯的货币需求理论中，投机性需求，即随着利率的变动预测，以获取投机利益的货币需求。【知识点】凯恩斯的货币需求理论【考点】货币需求函数【考查方向】概念理解【难度】易
下列各项中，不属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是（ ）。
A、对外提供安装劳务所产生的现金流量
B、随同货款向购买者收取的增值税销项税额
C、偿还短期借款产生的现金流量
D、偿还应付账款所产生的现金流量
答案：C
分析解释：选项C，偿还短期借款产生的现金流量属于筹资活动产生的现金流量。【知识点】现金流量表的编制基础和现金流量的分类【考点】现金流量的分类【难易程度】简单【考察方向】概念理解
下列关于审计人员评价审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（ ）。
A、审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，审计人员也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性
B、如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，审计人员应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据
C、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，审计人员应当追加必要的审计程序
D、审计人员可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序
答案：D
分析解释：在选项D中，审计人员不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序。【知识点】审计证据的决策【考点】影响审计证据决策的因素【考察方向】概念理解【难易程度】易
审计人员函证应付账款时，下列说法不正确的是（ ）。
A、函证时，审计人员应预先向企业采购部门取得本期供应商一览表，以便确定函证对象
B、函证不能完全查明未入账的应付款项
C、对应付账款必须实施函证程序
D、应付款项金额较大的账户通常应被选作函证对象
答案：C
分析解释：内部控制健全有效，卖方对账单齐备，一般可不必对应付账款进行函证。【知识点】应付票据及应付款项审计方法【考点】向债权人函证应付款项数额【考察方向】概念理解【难易程度】易
作为资本市场的直接金融机构，证券公司有（ ）的基本功能。
A、媒介资金供求
B、构造证券市场
C、优化资源配置
D、促进产业集中
E、促进信息交流
答案：A,B,C,D
分析解释：作为资本市场的直接金融机构，证券公司有四个基本功能：资金供求媒介，构造证券市场，优化资源配置，促进产业集中。【知识点】证券公司的功能【难易程度】易【考察方向】结论考察
股份有限公司的权力机构为（）。
A、董事会
B、监事会
C、股东大会
D、股东会
答案：C
分析解释：股份有限公司的权力机构为股东大会。【知识点】投资后管理阶段获取信息的主要方式【考点】参加被投资企业股东大会（股东会）、董事会、监事会【考察方向】结论考察【难度程度】易
在杠杆收购融资中，夹层资本相比于股权资本（ ）。
A、优先级高、成本低
B、优先级低、成本低
C、优先级高、成本高
D、优先级低、成本高
答案：A
分析解释：在杠杆收购融资中，夹层资本比银行贷款优先级低、成本高，比股权资本优先级高、成本低。【知识点】并购基金【考点】杠杆收购基金的投资方式【考察方向】原文挖空【难度程度】 易
依据中国法律在中国境内设立的主要以人民币对中国境内进行投资的基金是（ ）。
A、人民币股权投资基金
B、股权投资基金
C、外币股权投资基金
D、创业投资基金
答案：A
分析解释：人民币股权投资基金是指依据中国法律在中国境内设立的主要以人民币对中国境内非公开交易股权进行投资的股权投资基金。【知识点】人民币基金【考察方向】结论考察【难度程度】 易
（）起，新修订的《中华人民共和国证券投资基金法》施行。
A、2001年10月1日
B、2006年1月1日
C、2007年6月1日
D、2013年6月1日
答案：D
分析解释：本题考查《证券投资基金法》的知识。2013年6月1日，新修订的《中华人民共和国证券投资基金法》开始施行。【知识点】政府管理的历史演变【考察方向】原文挖空【难度程度】易
私募基金信息披露义务人应当保证所披露信息的（）。
A、真实性、准确性和适当性
B、合规性、准确性和完整性
C、合规性、准确性和适当性
D、真实性、准确性和完整性
答案：D
分析解释：本题考查信息披露义务人的职责。信息披露义务人应当保证所披露信息的真实性、准确性和完整性。【知识点】信息披露管理【考点】信息披露义务人【考察方向】原文挖空【难度程度】易
生产企业采购管理最基本的目标是（ ）。
A、控制企业的生产成本
B、控制产品的生产质量
C、促进新产品的开发
D、确保生产的物资需要
答案：D
分析解释：企业采购管理最基本的目标是为企业提供所需的物料和服务，以便使整个组织正常运转。【知识点】企业采购管理【考点】企业采购管理的目标和原则【难易程度】易【考察方向】结论考察
下列选项中，属于绩效考核实施阶段的是（ ）。
A、绩效考核计划的制订
B、绩效考核的评价
C、绩效考核结果的反馈
D、绩效考核结果的运用
答案：B
分析解释：本题考查绩效考核的实施阶段。绩效考核实施阶段的主要任务是绩效考核评价和绩效沟通。【知识点】绩效考核的步骤与方法【考点】绩效考核的步骤【难易程度】易【考察方向】结论考察
审计证据按其来源不同进行分类，可以分为（ ）。
A、实物证据、书面证据和口头证据
B、环境证据、鉴定和勘验证据
C、亲历证据、内部证据和外部证据
D、基本证据和辅助证据
答案：C
分析解释：审计证据按其来源不同分为亲历证据、内部证据和外部证据。A选项，按形式不同分类【知识点】审计证据的分类【考点】审计证据按其来源不同分类【难易程度】易【考察方向】结论考察
下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是（ ）。
A、计算
B、监盘
C、观察
D、函证
答案：C
分析解释：内部控制的方法：询问、检查、观察、追踪有关业务的处理过程。【知识点】内部控制测试的步骤和方法【考点】调查了解内部控制，并做出相应记录【难易程度】易【考察方向】概念理解
审计人员对生产成本进行审计，下列属于实质性程序的是（ ） 。
A、对生产成本实施分析程序
B、询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
C、审查有关记账凭证是否附有原始凭证，及原始凭证的顺序编号是否完整
D、审查有关凭证是否进行适当审批
答案：A
分析解释：对生产成本实施分析程序为实质性测试，选项 BCD均是控制测试。【知识点】生产与存货循环内部控制测试【考点】调查了解生产与存货内部控制【难易程度】易【考察方向】结论考察
下列关于非上市交易债券的评估说法正确的有（）。
A、非上市交易债券可以直接采用市场法评估
B、对距评估基准日1年内到期的债券，可以根据本金加上持有期间的利息确定评估值
C、超过1年到期的债券，可以根据本利和的现值确定评估值
D、通过本利和的现值确定评估值的债券，宜采用收益法进行评估
E、债券利息率、计息期限、债券本金在债券上均有明确记载
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查非上市交易债券的评估。非上市交易债券不能直接采用市场法评估，选项A错误。【知识点】债券投资的评估【考点】非上市交易债券的评估【考察方向】结论考察【难度程度】易
下列选项中,属于建筑物实物因素的是（ ）｡
A、土地面积
B、建筑规模
C、环境景观
D、独立适用性
答案：B
分析解释：选项 A属于土地实物因素,选项 C属于区位因素,选项 D属于通用性因素｡【知识点】不动产价格及其影响因素【考点】不动产价格的影响因素【考察方向】结论考察【难度程度】易
2010年9月末，我国单位活期存款总额为()万亿元。
A、13.2
B、20.2
C、38.6
D、45.2
答案：B
分析解释：M1=M0＋单位活期存款我国活期存款总额=24.4万亿元-4.2万亿元=20.2万亿元。【知识点】货币层次【考点】我国的货币层次划分【难易程度】易【考察方向】公式计算
下列支出中，不属于按功能分类要求的支出是（ ）。
A、一般政府服务支出
B、社会服务支出
C、经济服务支出
D、对外援助支出
答案：D
分析解释：财政支出按功能分为：一般政府服务支出、社会服务支出、经济服务支出和其他支出。【知识点】财政支出的分类  
【考点】财政支出功能分类【难易程度】简单【考察方向】概念理解
在市场货币供应量中，居民手中持有的现金是（ ）。
A、原始存款
B、派生存款
C、基础货币
D、活期存款
答案：C
分析解释：基础货币包括居民持有的现金、商业银行资金保有的存款准备金及其在中央银行的准备金存款。  
【知识点】货币制度【考点】货币创造及原理【难易程度】简单【考察方向】概念理解
审计人员在对应付账款进行审查时，抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证的主要目的是（ ）。
A、确定应付账款变动的合理性
B、查明应付账款的真实性
C、审查有无漏记的应付账款
D、验证应付账款在资产负债表上表达的适当性
答案：B
分析解释：为了进一步查明应付款项期末余额的真实性，可运用抽样方法进行核实。  
【知识点】应付票据及应付款项审计方法【考点】抽查应付款项明细账【难易程度】易【考察方向】概念理解
对应付账款实质性审查时，抽查明细账的主要目的是（ ）。
A、查明应付账款期末余额的实有额和真实性
B、审查有无漏记的应付账款
C、调节应付账款
D、确定应付账款期末余额变动合理性
答案：A
分析解释：为了进一步查明应付款项期末余额的真实性，可运用抽样方法进行核实。  
【知识点】应付票据及应付款项审计方法【考点】抽查应付款项明细账【难易程度】易【考察方向】概念理解
（）是最具权威、最为有效的监管。
A、行业自律
B、内部控制
C、社会力量监督
D、政府监管
答案：D
分析解释：相比于行业自律、内部控制和社会力量监督，政府监管是最具权威、最为有效的监管。【知识点】监管机构  
【考点】股权投资基金监管的概念【考察方向】原文挖空【难度程度】 易
德尔菲法选择专家的人数一般为（ ）人。
A、12～15
B、15～22
C、10～30
D、15～26
答案：C
分析解释：专家人数的多少，可根据预测课题的大小和涉及范围的宽窄而定，一般选择10～30人为宜。【知识点】定性市场预测方法  
【考点】德尔菲法【考察方向】原文挖空【难度程度】易
审计人员在对应付账款进行审查时，抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证的主要目的是（ ）。
A、确定应付账款变动的合理性
B、查明应付账款的真实性
C、审查有无漏记的应付账款
D、验证应付账款在资产负债表上表达的适当性
答案：B
分析解释：为了进一步查明应付款项期末余额的真实性，可运用抽样方法进行核实。  
【知识点】应付票据及应付款项审计方法【考点】抽查应付款项明细账【难易程度】易【考察方向】结论考察
评估对象为一套设备， 该设备与同新型设备相比，在每年产量相同的条件下，多耗费材料10万元。同时由于市场竞争原因，导致在评估基准日后该设备生产的产品销售数量将下降，经分析,由此导致企业每年利润总额减少20万元。若该设备尚可使用5年，折现率为10%，所得税税率为25%,不考虑其他因素,则该设备的经济性贬值最接近于( )万元。(P/A， 10%，5)=3.7908
A、56.9
B、75. 8
C、76. 2
D、113. 7
答案：A
分析解释：经济性贬值额= 20x(1-25%)x(P/A， 10%，5)= 56.9(万元)。  
【知识点】重置成本法【考点】设备贬值的估算【考察方向】案例应用【难度程度】中
根据税收征收管理法律制度的规定，参与拍卖与变卖的抵税财物中，国家禁止自由买卖的商品、货物、其他财产，应当由国家进行收购。（ ）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：国家禁止自由买卖的商品、货物、其他财产，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。[知识点]：采取强制执行措施[考点]抵税财务的拍卖与变卖[考察方向]原文表述[难度]易
该企业2020年需要营业员（ ）人。  

A、250
B、275
C、325
D、350
答案：B
分析解释：本题中，根据线性回归模型，Y＝125＋10×15＝275（人）。  
【知识点】人力资源需求与供给预测  
【考点】人力资源需求预测【难易程度】易【考察方向】案例应用
我国法律规定股份公司分配股利的形式有（ ）。
A、现金股利
B、股票股利
C、财产股利.
D、负债股利
E、实物股利.
答案：A,B
分析解释：财产股利和负债股利应用较少。我国法律规定股份公司只能采用现金股利、股票股利两种形式。【知识点】股利支付方式与发放程序【考点】股利支付方式【考查方向】结论考查【难度】易
该建设项目达到产量盈亏平衡点时的生产负荷率为（ ）。
A、66.7%
B、68.5%
C、70.4%
D、75.0%
答案：D
分析解释：盈亏平衡点时的生产负荷率为：BEP=12000÷1600×0×100%=75.0%。  
【知识点】盈亏平衡分析【考点】线性盈亏平衡分析【考查方向】案例应用【难度】易
下列情形中，可能表明货币资金业务存在较高错报风险的是（ ）。
A、存在长期大额未达账项
B、财务专用章专人保管
C、收到的现金及时解缴银行
D、开具的银行承兑汇票具有银行承兑协议支持
答案：A
分析解释：A选项，存在长期大额未达账项可能存在款项被人移用的可能。所以A选项正确。  
【知识点】货币资金的主要风险【考点】货币资金的主要风险【考查方向】结论考查【难易程度】易
某公司2017年实现销售收入1500万元.其中赊销比例为80％，年初应收账款余额为400万元，年末应收账款余额为600万元，则该公司2017年的应收账款周转次数是（ ）。
A、2次
B、2.4次
C、2.5次
D、3次
答案：B
分析解释：应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额=1500×80%/[(400+600)/2]=2.4(次)【知识点】营运能力分析——应收账款周转率【维护题库老师：hyq】
某商场1-9月份产品销售额和加权移动平均数如表所示。令移动跨越期为3，距离预测期的近期数据到远期数据的权重值分别为3，2，1，运用加权移动平均法预测10月份的销售额为（）万元。

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| **月份** | **1** | **2** | **3** | **4** | **5** | **6** | **7** | **8** | **9** |
| **yt** | **423** | **358** | **434** | **445** | **527** | **429** | **426** | **502** | **480** |
| **预测值（****n=3****）** |  |  |  | **407** | **427** | **484** | **464** | **444** | **465** |


A、560
B、478
C、482
D、470
答案：B
分析解释：（426\*1+502\*2+480\*3）/（3+2+1）=478（万元）。【知识点】定量市场预测方法  
【考点】时间序列分析法【考察方向】案例应用【难度程度】中
下列信托业务中，属于我国信托公司主流业务的是（ ）。
A、房地产信托业务
B、企业年金信托业务
C、信托公司固有业务
D、私人股权投资业务
答案：A
分析解释：我国信托公司主要从事基础设施信托业务、房地产信托业务、证券投资信托业务三大主流信托业务。【知识点】信托公司的业务运营【考点】信托业务【难易程度】易【考察方向】结论考察
假定某2年期零息债券的面值为100元，发行价格为85元，某投资者买入后持有至到期，则到期收益率是（ ）。
A、7.5%
B、8.5%
C、17.6%
D、19.2%
答案：B
分析解释：本题考查零息债券到期收益率的计算。r=(F/P)1/n-1=(100÷85)1/2-1≈8.5%。【知识点】收益率【考点】到期收益率【难易程度】易【考察方向】公式计算
若某笔贷款的名义利率是7%，同期的市场通货膨胀率是3%，则该笔贷款的实际利率是（ ）。
A、3%
B、4%
C、5%
D、10%
答案：B
分析解释：本题考查名义收益率与实际收益率的关系。  
实际收益率=名义收益率-通货膨胀率=7%-3%=4%。【知识点】收益率【考点】实际收益率【难易程度】易【考察方向】公式计算
（三）某商业企业2012年度营业收入为2000万元，营业成本为1600万元；年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元；年初、年末存货余额分别为200万元和600万元；年末速动比率为1.2，年末现金与流动负债的比为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，一年按360天计算。该企业2012年度的存货周转率为( )次。
A、3.6
B、4
C、4.8
D、5
答案：B
分析解释：存货周转率（次）=主营业务成本／存货平均余额=1600/[(200+600)÷2]=4（次）。[知识点]：营运能力分析[考点]存货周转率[考察方向]公式计算[难度]易
某工业企业报告期内从其他单位购进洗煤60万元，汽油30万元，柴油10万元，其中，除已购进的10万元柴油尚在运输途中外，其余购进能源均已办理完入库手续；报告期工业总产值1000万元，中间投入800万元，应交增值税50万元；工业能源消费量200吨标准煤。请根据以上资料回答下列问题：下列各项中，应计入本期工业生产总值有（ ）。
A、本期生产成品价值
B、上期生产成品价值
C、对外加工费收入
D、在制品半成品期末期初差额价值
答案：A,C,D
分析解释：本期工业生产总值包括本期 生产的成品价值、对外加工费收入、在制品半成品期末期初差额价值。[知识点]：工业统计主要指标[考点]工业生产总值[考察方向]原文表述[难度]易
按照规划的性质，人力资源规划可分（ ）和具体计划。
A、短期计划
B、长期计划
C、总体规划
D、部门规划
答案：C
分析解释：本题考查人力资源规划。按照规划的性质，人力资源规划分为总体规划和具体计划。【知识点】人力资源规划概述【考点】人力资源规划的类别和内容【难易程度】易【考察方向】结论考察
某股权投资管理人及时识别，分析经营活动中与内部控制目标相关的风险，并合理确定风险应对策略，此行为体现的内部控制的要素是（ ）
A、风险评估
B、控制活动
C、内部环境
D、内部监督
答案：A
分析解释：及时识别、系统分析经营活动中与内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。  
【知识点】管理人内部控制的要素构成【考点】风险评估【考察方向】概念理解【难度程度】易
生产厂家经常在新商品上市之初或企业本身知名度不高时选择的分销渠道模式是（ ）。
A、厂家直供模式
B、多家代理（经销）模式
C、独家经销（代理）模式
D、平台式销售模式
答案：C
分析解释：本题考查常见的消费品分销渠道模式。一般生产厂家经常在新商品上市之初或企业本身知名度不高时选择的分销渠道模式是独家经销（代理）模式。（知识点：不同类型商品分销渠道构建）
（ ）不是定性市场预测方法中的专家会议法。
A、德尔菲法
B、头脑风暴法
C、交锋式会议法
D、混合式会议法
答案：A
分析解释：根据会议组织形式的不同，专家会议法可划分为头脑风暴法、交锋式会议法和混合式会议法。【知识点】定性市场预测方法  
【考点】专家会议法【考察方向】结论考察【难度程度】易
会计基本假设是建立其他会计理论、原则和方法的出发点，是会计确认、计量和报告的前提，包括（ ）。
A、会计主体
B、持续经营
C、货币计量
D、实质重于形式
E、会计分期
答案：A,B,C,E
分析解释：会计基本假设包括:会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。选项D属于会计信息质量要求的内容【知识点】会计基本假设【考点】会计基本假设【考查方向】结论考查【难易程度】易
甲企业盈余公积年初余额为100万元，本年利润总额为900万元，所得税费用为100万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，并将盈余公积40万元转增资本，该企业盈余公积年末余额为（）。
A、80万元
B、110万元
C、120万元
D、140万元
答案：D
分析解释：盈余公积年末余额=100+（900-100）x10%-40=140（万元）.【知识点】盈余公积【考点】盈余公积的内容和科目设置【考察方向】会计计算  
【难易程度】易
有权解释宪法的机关是（ ）。
A、全国人民代表大会
B、全国人民代表大会常务委员会
C、最高人民法院
D、宪法和法律委员会
答案：B
分析解释：我国宪法解释采用了立法机关解释制，即全国人民代表大会常务委员会行使宪法解释权。【知识点】宪法的制定、修改与解释【考点】宪法解释【考察方向】概念理解  
【难易程度】易
某项永久性奖学金，每年计划颁发10万元奖金。若年复利率为8%，该奖学金的本金应为（ ）元。
A、6250000
B、5000000
C、1250000
D、4000000
答案：C
分析解释：本题考点是计算永续年金现值∶现值=年金/i=100000/8%=1250000（元）。【知识点】年金终值与现值【考点】永续年金现值【难易程度】简单【考察方向】公式计算
在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是（ ）。
A、批准付款与签发付款支票
B、保管空白支票和银行预留印鉴
C、登记现金日记账和银行存款日记账
D、接受客户支票和批准注销客户的应收账款
答案：C
分析解释：登记现金日记账和银行存款日记账可以由出纳一个人完成，比如出纳，但是出纳不可以登记明细账和总账。【知识点】控制活动【考点】职责分离控制【难易程度】易【考察方向】概念理解
某企业建立一项偿债基金，在5年内每年年初存入银行800万元，则该年金的类型是（ ）。
A、预付年金
B、普通年金
C、递延年金
D、永续年金
答案：A
分析解释：预付年金是指每一期期初等额收付的年金。本题所述年金符合该定义，为预付年金。  
【知识点】年金终值与现值【考点】预付年金终值与现值【难易程度】简单【考察方向】概念理解
公司拟购买一种债券，面值为1000元，票面利率为5%，期限3年，第3年末到期，每年年末计息一次，到期时一次还本付息。则预期该债券投资在第3年末的现金流入为（ ）。
A、50元
B、100元
C、1050元
D、1150元
答案：D
分析解释：每年年末利息现金流入=债券面值×债券票面利率。这有3年。1000+1000×5%×3=1150（元）【知识点】债券投资现金流量估计【难易程度】简单【考察方向】公式计算
关于内部审计通知书，下列说法中不正确的是（ ）。
A、内部审计通知书是指内部审计机构在实施审计之前，通知被审计单位或人员接受审计的书面文件
B、内部审计机构应当根据经过批准后的项目审计计划编制审计通知书
C、审计通知书主送被审计单位，必要时可抄送组织内部相关部门
D、内部审计机构必须要在实施审计前送达
答案：D
分析解释：内部审计机构应当在实施审计前送达，特殊审计业务可在实施审计时送达。  
【知识点】内部审计的审计程序  
【考点】内部审计的实施阶段【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是( )。
A、购进蔬菜的进项税额准予抵扣
B、购进卫生用具的进项税额准予抵扣
C、火车票、飞机票的进项税额准予抵扣
D、支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣
答案：A,B,C,D
分析解释：一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。[知识点]增值税应纳税额的计算[考点]增值税应纳税额的计算[考察方向]原文表述[难度]中
期权买方可以在期权到期前任一交易日或到期日行使权利的期权叫作（ ）。
A、美式期权
B、欧式期权
C、认购期权
D、认沽期权
答案：A
分析解释：美式期权，是指期权买方在期权到期日前（含到期日）的任何交易日都可以行使权利的期权。【知识点】标准化金融期权合约【考点】金融期权的分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列各项中，可能导致被审计单位存货周转率降低的是（ ）。
A、销售费用增加
B、管理费用增加
C、产成品存货数量增加
D、产成品存货数量减少
答案：C
分析解释：存货周转率＝主营业务成本/平均存货，所以产成品存货数量增加，存货周转率降低。【知识点】存货审计方法【考点】利用分析方法对存货进行核查【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列有关存货监盘的表述中，错误的是（ ）。
A、监盘时间可安排在决算日前后
B、审计人员在监盘过程中应关注存货质量
C、对于产权不明确的存货应加以必要的函证和核实
D、盘点计划应由被审计单位独立制订并执行，审计人员随机抽查
答案：D
分析解释：要求企业成立材料盘点小组，审计人员参与制订盘点计划，一般需要复核或与管理层讨论其存货盘点程序。【知识点】存货审计方法【考点】存货监盘【难易程度】易【考察方向】概念理解
某企业生产甲产品，预计第一季度、第二季度和第三季度的销售量分别为500件、600件和800件，每季度末产成品存货按下一季度销售量的10%安排，则预计甲产品第二季度生产量为（）件。
A、600
B、630
C、620
D、700
答案：C
分析解释：第一季度期末产成品存货=600×10%=60（件），第二季度期末产成品存货=800×10%=80（件），则预计甲产品第二季度生产量=600+80-60=620（件）。
下列业务，适用5%征收率的有（ ）
A、小规模纳税人销售取得的不动产
B、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务，选择简易计税方法的
C、一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税
D、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，选择适用简易计税方法的
答案：A,C,D
分析解释：选项B：非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3％征收率计算缴纳增值税。
税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，既不在税收保全措施的范围内，也不在强制执行措施的范围内。[知识点]：税款征收[考点]税款征收[考察方向]原文表述[难度]易
在存款总额一定的情况下，法定存款准备金率越低，商业银行可用于发放贷款的资金数额（ ）。
A、越多
B、越少
C、不变
D、无法确定
答案：A
分析解释：存款乘数是在银行存款创造机制下存款最大扩张的倍数（也称派生倍数），是法定存款准备金率的倒数。因此呈反比关系。  
【知识点】存款创造【难易程度】中【考察方向】结论考察
下列经营预算中不涉及金额的预算是（ ）。
A、销售预算
B、直接材料预算
C、生产预算
D、直接人工预算
答案：C
分析解释：销售预算、直接材料预算、直接人工预算同时涉及实物数量和金额；生产预算只涉及实物数量，不涉及金额。  
【知识点】经营预算的构成【考察方向】概念理解  
【难易程度】易
某公司2019年5月10日赊购一批商品，取得的增值税专用发票上注明的货款总额为400000元，增值税税额为52000元，同时享受的现金折扣条件为3/10、2/20、n/30(按含税价计算)。若该公司于2019年5月25日付清全部款项，则实际支付的金额为（ ）
A、442960元
B、464000元
C、467320元
D、468000元
答案：A
分析解释：实际支付的金额=（400000+52000)×(1-2%)=442960(元)。  
【知识点】存货的取得【考点】 存货取得的核算【难易程度】简单【考察方向】会计计算
下列筹资方式中，筹资速度较快，但在资金使用方面往往是有较多限制条款的是（）。
A、银行借款
B、发行债券
C、发行股票
D、融资租赁
答案：A
分析解释：银行借款的筹资特点是，筹资速度快、资本成本较低、筹资弹性较大、限制条款多、筹资数额有限。【知识点】银行借款【考点】银行借款的筹资特点【考察方向】原文记忆【难易程度】易
注册会计师在审计过程中，发现被审计单位某项固定资产折旧计提存在错报，但错报金额远远低于重要性水平。在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应出具的审计报告类型是（ ）。
A、无保留意见的审计报告
B、保留意见的审计报告
C、否定意见的审计报告
D、带强调事项段的无保留意见的审计报告
答案：A
分析解释：由于错报金额远远小于重要性水平，注册会计师可以出其无保留意见的审计报告。  
【知识点】社会审计报告的类型【考点】无保留意见审计报告【难易程度】中【考察方向】结论考察
在资本限量决策中，选取最优项目组合的标准是（ ）。
A、净现值最高
B、内部报酬率最高
C、投资回收期最短
D、投资利润率最高
答案：A
分析解释：资本限量决策的基本思路是选取能够实现企业最大价值的项目组合，即净现值最高的组合。【知识点】决策方法应用【考点】资本限量情况下的决策【难易程度】简单【考察方向】概念理解
通过专业金融主体实现的金融交易称为（ ）。
A、专业金融
B、非专业金融
C、直接金融
D、间接金融
答案：D
分析解释：通过专业金融主体实现的金融交易，称为间接金融；非专业金融主体之间发生的金融交易，是直接金融。【知识点】金融体系【考点】金融市场【考察方向】概念理解  
【难易程度】易
下列不属于我国社会主义法治理念的是（ ）
A、依法治国
B、执法为民
C、公平正义
D、政府的领导
答案：D
分析解释：我国社会主义法治理念具体表现为:依法治国、执法为民、公平正义、服务大局和党的领导。  
【知识点】法律价值和法律理念【考点】法律理念【考察方向】概念理解【难易程度】易
审计人员函证应付账款时，下列说法不正确的是（ ）。
A、函证时，审计人员应预先向企业采购部门取得本期供应离一览表，以便确定函证对象
B、函证不能完全查明未入账的应付账款
C、对应付账款必须实施函证程序
D、应付款项金额较大的账户通常应被选作函证对象
答案：C
分析解释：内部控制健全有效，卖方对账单齐备，一般可不必对应付账款进行函证。【知识点】应付票据及应付款项审计方法【考点】向债权人函证应付款项数额【难易程度】易【考察方向】结论考察
2020年6月末，我国单位活期存款余额为（ ）万亿元。
A、205.6
B、153.1
C、68.3
D、52.5
答案：D
分析解释：M1=M0+单位活期存款，单位活期存款= M1-M0=60.4-7.9=52.5万亿元。【知识点】货币层次【考点】我国的货币层次划分【难易程度】易【考察方向】公式计算
下列财务比率不能反映企业营运能力的是（ ）。
A、应收账款周转率
B、存货周转率
C、流动资产周转率
D、资产负债率
答案：D
分析解释：反映营运能力的常用财务比率：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率等。【知识点】营运能力分析【考察方向】概念理解  
【难易程度】易
根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家的货物，适用的关税税率是（ ）。
A、最惠国税率
B、协定税率
C、特惠税率
D、关税配额税率
答案：C
分析解释：对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收。[知识点]：关税税率[考点]特惠税率征收[考察方向]：原文表述  
[难度]易
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“租赁服务—不动产租赁服务”的有 （）。
A、融资性售后回租
B、道路通行服务
C、车辆停放服务
D、飞机、车辆等有形动产的广告位出租
答案：B,C
分析解释：选项A：属于“金融服务”；选项D：属于“租赁服务—有形动产租赁服务“。[知识点]：增值税征税范围[考点]租赁服务—不动产租赁服务[考察方向]：原文表述  
[难度]易
城市维护建设税的计税依据，是纳税人当期应缴的增值税、消费税税额。（ ）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。[知识点]：城市维护建设税计税依据[考点]城市维护建设税计税依据[考察方向]：原文表述  
[难度]易
大地公司向银行借款800万元，年利率7%，银行要求维持贷款限额10%的补偿性余额。则该项借款的实际利率是（ ）。
A、7.78%
B、8.89%
C、10.87%
D、11.11%
答案：A
分析解释：该项借款的实际利率=年利率/（1-贷款限额比率）=7%/(1-10%)=7.78%。  
【知识点】 短期银行借款【考点】信用借款【难易程度】简单【考察方向】公式计算
下列不属于民法的法律渊源的是（ ）。
A、刑法
B、有权解释
C、习惯法
D、法学理论
答案：A
分析解释：民法的法律渊源包括法律、行政法规、有权解释、习惯法、判例法、法理和学说。  
【知识点】民法的概念和法律渊源【考点】民法的法律渊源【难易程度】简单【考察方向】概念理解
某机构投资者计划进行为期2年的投资，预计第2年收回的现金流为121万元。如果按复利每年计息一次，年利率10%，则第2年收回的现金流现值为（ ）万元。
A、100
B、105
C、200
D、210
答案：A
分析解释：本题考查复利计息的现值。  
P=FV/（1+r）^n=121/（1+10%）^2=100万元。【知识点】利率概述【考点】现值与终值【难易程度】中【考察方向】公式计算
根据证券法律制度的规定，下列有关公开发行公司债券的表述中，符合法律规定的有（ ）。
A、公司公开发行公司债券，应当具备健全且运行良好的组织机构
B、面向普通投资者公开发行的，发行人最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的 1 倍
C、公开发行公司债券，不得分期发行
D、所募集的资金不得用于弥补亏损和非生产性支出
答案：A,D
分析解释：选项B：面向普通投资者公开发行的，发行人最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5 倍。选项C：公开发行公司债券，可以申请一次注册，分期发行。
为了适应投资项目的特点和要求，实现投资管理的目标，作出合理的投资决策，需要制定投资管理的基本原则，据以保证投资活动的顺利进行。下列各项中，属于投资管理原则的有( )。
A、可行性分析原则
B、结构平衡原则
C、静态监控原则
D、利润最大原则
答案：A,B
分析解释：投资管理的原则包括：可行性分析原则、结构平衡原则、动态监控原则。【知识点】投资管理的原则【考点】投资管理的原则【考察方向】原文表述【难易程度】中【题库维护老师：dss
关于发展性投资，下列说法中正确的有（）。
A、也可以称为战略性投资
B、也可以称为战术性投资
C、是指对企业未来的生产经营发展全局有重大影响的企业投资
D、发展性投资项目实施后，往往可以改变企业的经营方向和经营领域
答案：A,C,D
分析解释：可以称为战术性投资的是维持性投资，不是发展性投资，所以选项B不正确。【知识点】企业投资的分类【考点】发展性投资【考察方向】原文表述【难易程度】中【题库维护老师：dss
财政收入政策调节宏观经济的机制，主要是通过税种的设置和税率的变化来影响（ ）。
A、总供给
B、总需求
C、总产出
D、总产值
答案：B
分析解释：财政收入政策调节宏观经济的机制，主要是通过税种的设置和税率的变化来影响总需求。【知识点】财政收入的类别与形式【考点】财政收入的分类【难易程度】简单【考察方向】概念理解
下列各项中，属于企业投资管理原则的有（）。
A、成本效益原则
B、可行性分析原则
C、动态监控原则
D、结构平衡原则
答案：B,C,D
分析解释：投资管理的原则有：（1）可行性分析原则；（2）结构平衡原则；（3）动态监控原则。  
【知识点】投资管理的原则【考点】投资管理的原则【考察方向】原文表述【难易程度】中
企业对自己所提供的企业家才能的报酬支付通常是（ ）
A、经济利润
B、超额利润
C、企业的总收益和总成本的差额
D、正常利润
答案：D
分析解释：此题考查成本函数的含义和类型。正常利润通常是指企业对自己所提供的企业家才能的报酬支付。【知识点】成本函数和成本曲线【考点】成本的含义【考察方向】概念释义【难易程度】中
（ ）指的是因次级抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭、股市剧烈震荡引起的金融风暴。
A、债务危机
B、货币危机
C、信用危机
D、次贷危机
答案：D
分析解释：次贷危机是指一场发生在美国，因次级抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭、股市剧烈震荡引起的金融风暴。【知识点】金融危机【考点】次贷危机【考察方向】概念理解【难易程度】易
根据《中华人民共和国产品质量法》，产品是指经过加工、制作、用于（ ）的产品。
A、运输
B、储存
C、销售
D、使用
答案：C
分析解释：根据《中华人民共和国产品质量法》，产品是指经过加工、制作、用于销售的产品。【知识点】产品质量法律制度【考点】违反产品质量法的法律责任【考察方向】概念释义【难易程度】易
一般认为流动比率应维持的合理比值是（ ）。
A、3
B、0.5
C、2
D、1
答案：C
分析解释：一般认为流动比率不宜过高也不宜过低，应维持在2:1左右，因而也称之为2与1比率。【知识点】财务报表分析的基本指标【考点】偿债能力分析【考察方向】概念释义【难易程度】易
纳税人即纳税主体，是指直接负有纳税义务的（ ）。
A、单位和个人
B、法人
C、自然人
D、扣缴义务人
答案：A
分析解释：纳税人，即纳税主体，是指直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可能是自然人，也可能是法人。【知识点】税制要素和税收分类【考点】税制要素【考察方向】概念释义【难易程度】易
心理学家阿希利用线段判断的实验证实了（ ）是人的一种基本行为倾向。
A、从众
B、顺从
C、服从
D、依从
答案：A
分析解释：心理学家阿希通过用线段判断的实验证实了从众是人的一种基本行为倾向，我们每个人都有从众的可能。【知识点】团体的基本概念【考点】团体压力【考察方向】原文挖空【难易程度】易
以下说法错误的是( )。
A、团体压力是团体作用于成员的直接表现形式
B、在团体压力下，成员常常表现出从众、顺从与服从行为
C、团体规范会对每一个成员产生约束力
D、当团体人数达到100人以上时，团体对个体的影响最大
答案：D
分析解释：当团体人数达到4个人时，团体对个体的影响最大，超过了这个规模，影响不再增加，有时候反而减小。【知识点】团体的基本概念【考点】团体压力【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于工作态度的说法，错误的是（ ）。
A、工作态度包括认知、情感和行为倾向三个成分、
B、个体的工作态度影响个体的工作行为
C、工作态度的稳定性高于价值观的稳定性
D、工作满意度、工作投入度和组织承诺等都是工作态度指标
答案：C
分析解释：个体的工作态度往往是其价值观的具体反映，但与价值观不同的是，工作态度的稳定性相对较低。【知识点】工作态度与行为【考点】工作态度的概述【考察方向】概念释义【难易程度】中
影响规范承诺的最关键因素包括（ ）。
A、组织对规范承诺的要求程度
B、工作的挑战性
C、员工的个性特点
D、所受教育类型
E、组织的公平性
答案：A,C,D
分析解释：影响规范承诺的最关键因素包括：组织对规范承诺的要求程度、员工的个性特点、所受教育类型等。【知识点】组织承诺【考点】影响组织承诺的因素【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于工作相关概念的说法，错误的是（）。
A、职业是指在跨行业、跨部门基础上的综合层次的工作
B、工作是由一组在任务的构成和重要性方面都非常相似的职位构成
C、职责是个体从事工作活动的基本单元，即完成工作的步骤
D、职权是指与职位职责所对应的工作权利范围
答案：C
分析解释：选项C错误，职责是个体所从事工作的主要组成部分。其他选项均表述正确。【知识点】人力资源概述【考点】人力资源管理的功能、作用及基本职能【考察方向】概念释义【难易程度】易
关于工作分析，下列说法不正确的是（ ）。
A、工作分析是指通过系统的工作分析方法来确定工作的职责，以及所需的知识和技能的过程
B、工作分析的内容包含工作设立的目的、内容、联系、发生时间、环境和工作任职者要求。
C、工作分析的作用体现在人力资源管理和企业管理两个方面
D、当需要分析的工作职位较少时，可以选择标杆职位来完成工作分析
答案：D
分析解释：当需要分析的工作职位很多又比较相似时，可以选择标杆职位来完成工作分析。所以D说法错误。【知识点】工作分析概述【考点】工作分析的内容【考察方向】概念所释义【难易程度】中
关于绩效考核指标权重的说法，错误的是（ ）。
A、绩效考核指标权重是用来区分指标的相对重要性程度的概念
B、在同一个绩效周期内，考核员工绩效的一组指标中，每个指标的重要性程度是不一样的
C、在同一个绩效周期内，考核员工绩效的一组指标中，每个指标的重要性程度是一样的
D、同一个员工在不同的绩效周期，即使绩效指标是相同的，但这些指标重要性程度也会不同
答案：C
分析解释：C错误，同一个绩效周期内，考核员工绩效的一组指标中，每个指标的重要性程度不同。【知识点】绩效考核指标体系设计【考点】绩效考核指标权重【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列选项中，属于个人奖励计划的有（ ）。
A、计件制
B、计时制
C、佣金制
D、收益分享计划
E、行为鼓励计划
答案：A,B,C,E
分析解释：常见的个人奖励计划有5种，即计件制、计时制、佣金制、管理奖励计划和行为鼓励计划。所以ABCE正确。【知识点】奖金【考点】个人奖励计划【考察方向】概念释义【难易程度】中
可以对众多受训人员同时进行培训与开发，不必耗费太多时间与经费是（ ）的优点。
A、讲授法
B、讨论法
C、案例研讨法
D、操作示范法
答案：A
分析解释：讲授法的优点是可以对众多受训人员同时进行培训与开发，不必耗费太多的时间与经费。【知识点】培训与开发的方法【考点】群体培训与开发的方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于合同权利转让的说法,错误的是（ ）
A、合同权利的转让应当通知债务人
B、合同权利转让的前提是存在有效的合同关系
C、所转让的权利应具有可转让性
D、合同权利的全部或部分转让必须经过原债务人同意
答案：D
分析解释：合同权利的转让与受让发生在债权人和第三人之间，转让本身并不需要债务人的同意。  
【知识点】合同的订立、履行和终止【考点】合同的转让【考察方向】概念释义【难易程度】中
用人单位与职工终止或者解除劳动关系后，应当到（ ）办理登记手续。
A、当地公共就业服务机构
B、街道、乡镇公共就业服务机构
C、县级以上劳动部门
D、省级劳动行政部门
答案：A
分析解释：用人单位与职工终止或者解除劳动关系后，应当到当地公共就业服务机构办理登记手续。【知识点】就业服务与失业管理  
【考点】失业登记制度【考察方向】原文挖空【难易程度】易
《劳动法》规定，劳动合同期限分为( )。
A、固定期限和无固定期限
B、正式工和临时工
C、固定期限、无固定期限和以完成一定工作为期限
D、固定期限和完成一定工作为期限
答案：C
分析解释：劳动合同分为固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成一定工作任务为期限的劳动合同。【知识点】劳动合同的内容  
【考点】合理期限【考察方向】概念释义【难易程度】易
《劳动合同法》中规定劳动合同的期限分类包括( )。  

A、固定期限
B、十年期限
C、无固定期限
D、已完成一定工作任务为期限
答案：A,C,D
分析解释：劳动合同分为固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成一定工作任务为期限的劳动合同。【知识点】劳动合同的内容  
【考点】合同期限【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据《中华人民共和国劳动合同法》，有权确认劳动合同无效的是（ ）。
A、在乡镇、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织
B、用人单位的上级主管部门
C、劳动合同履行地的劳动行政部门
D、人民法院
答案：D
分析解释：对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。【知识点】劳动合同订立  
【考点】劳动合同法律效力的确认【考察方向】原文挖空【难易程度】中
关于情绪和情感的说法，正确的有（ ）。
A、情绪是与有机体的生理需要能否被满足相联系的体验，情感则是与人的社会需要相联系的复杂而高级的体验
B、从产生顺序来看，情绪反应在先，情感体验发生在后
C、情绪往往由事物的表面现象引起，而情感则与人对事物的深刻体验和认识联系在一起
D、情感的变化受情绪的制约
E、情绪是情感的外在表现
答案：A,B,C,E
分析解释：情绪的变化受情感的制约。在特定的时候，那些与生理需要相联系的情绪，会因受情感的社会内容的影响额改变他的原始形式。【知识点】情绪和情感【考察方向】概念释义【难易程度】中
证券公司目前主要通过（ ）进入股权投资基金管理行业。
A、设立投资管理子公司
B、资管计划
C、开展股权投资试点
D、设立理财子公司
答案：A
分析解释：证券公司目前主要通过设立投资管理子公司进入股权投资基金管理行业。【知识点】投资者的主要类型【考点】中国股权投资基金投资者的主要类型【考察方向】结论考察【难度程度】 易
在公司型基金股权投资业务中，（）属于股息红利所得，不属于增值税征税范围。
A、项目退出收入
B、股权转让所得
C、项目股息、分红收入
D、经营性收入
答案：C
分析解释：在股权投资业务中，项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围【知识点】股权投资基金的基本税负【考点】流转税——增值税【考察方向】结论考察【难度程度】 易
某股权投资基金认缴总额为20亿元，所有投资者一次性实缴完毕。该基金采用瀑布式的收益分配体系，按照基金整体进行收益分配。分配收益时先返还投资者本金，门槛收益率为5%，按照单利计算。不考虑基金管理费、托管费等费用。基金存续6年后所有投资退出，基金清算，可分配总金额为30亿元。若无追赶机制，门槛收益后的剩余收益按照“二八模式”分别分配至基金管理人与基金投资者，则基金管理人可分得金额为（ ）亿元。
A、0.8
B、4
C、5.2
D、6
答案：A
分析解释：根据第70题可知，只有第三轮分配时，基金管理人参与收益分配，可分得金额为0.8亿元。【知识点】基金收益分配【考点】收益分配的基本概念【考察方向】案例应用【难度程度】中
甲企业将同类技术研发委托给乙企业的研发模式属于（ ）。
A、自主研发
B、项目合作
C、研发外包
D、联合开发
答案：C
分析解释：委托研发又称研发外包，即企业将所需技术的研发工作通过协议委托给外部的企业或者机构来完成。【知识点】企业研发管理【考点】企业研发的模式【难易程度】易【考察方向】结论考察
企业向员工提供的薪酬应该与员工对企业的贡献保持平衡，这体现了企业薪酬制度设计的（ ）。
A、合法原则
B、竞争原则
C、公平原则
D、激励原则
答案：C
分析解释：公平原则是指企业向员工提供的薪酬应该与员工对企业的贡献保持平衡。【知识点】企业薪酬制度设计的原则和流程【考点】企业薪酬制度设计的原则【难易程度】易【考察方向】原文挖空
下列属于专利风险应对策略的有（ ）。
A、风险避免
B、风险转移
C、风险降低
D、风险接受
E、风险隔离
答案：A,C,D
分析解释：总体上，专利风险应对的策略可以分为以下三种：①风险避免；②风险降低；③风险接受。【知识点】专利检索与分析【考点】专利风险应对的策略【考察方向】概念释义【难易程度】中等
按领导风格生命周期理论，老刘最开始是属于（）  

A、授权式
B、推销式
C、指导式
D、参与式
答案：C
分析解释：“规定具体工作任务，并亲自安排他们该做什么不该做什么”体现领导对员工“规定工作任务、角色职责，指示员工做什么，如何做。”这一特点，属于高工作-低关系的指导式领导风格，
下列选项中，属于现代薪酬体系设计原则的有（ ）。
A、竞争性原则
B、激励性原则
C、隐性报酬原则
D、经济性原则
E、团队性原则
答案：C,E
分析解释：现代的薪酬体系设计原则包括团队性原则、隐性报酬原则。ABD属于传统的薪酬体系设计原则。【知识点】薪酬体系设计【考点】薪酬体系设计原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
电子汇票的期限最长为( )。
A、1年
B、3个月
C、6个月
D、2年
答案：A
分析解释：纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月，电子承兑汇票期限出票日至到期日不超过1年。[知识点]：商业汇票[考点]电子汇票的期限[考察方向]：原文表述  
[难度]易
支撑一国经济运行的基础部门是（ ）。
A、效益好的企业
B、公有制企业
C、基础设施
D、金融企业
答案：C
分析解释：基础设施是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。【知识点】财政投资性支出【考点】基础设施投资【考察方向】概念理解【难易程度】易
股权投资基金的项目退出的主要方式有（）。  
Ⅰ.股份上市转让Ⅱ.挂牌转让退出Ⅲ.股权转让退出  
Ⅳ.清算退出
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：股权投资基金的退出方式主要有：上市转让退出、在场外交易市场挂牌转让退出、协议转让退出以及清算退出。  
【知识点】项目退出的主要方式【考察方向】结论考察【难度程度】易
按预算编制依据的内容和方法分类，政府预算可分为( )。
A、中央预算
B、增量预算
C、地方预算
D、零基预算
E、年度预算
答案：B,D
分析解释：按预算编制依据的内容和方法分类，分为增量（基数）预算和零基预算。BD为正确选项。【知识点】政府预算的职能与原则【考点】政府预算的分类【考察方向】概念释义【难易程度】易
《中华人民共和国商业银行法》规定，任何单位和个人购买商业银行股份总额达（ ）以上的，应当事先经国务院银行业监督管理机构批准。
A、1%
B、3%
C、5%
D、10%
答案：C
分析解释：《中华人民共和国商业银行法》规定，任何单位和个人购买商业银行股份总额达5%以上的，应当事先经国务院银行业监督管理机构批准。（知识点：银行业监督管理机构的监督管理职责）
申请银行业金融机构的变更、终止，国务院银行业监督管理机构应当在自收到申请文件之日起（ ）内作出批准或者不批准的书面决定。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、5个月
答案：C
分析解释：对银行业金融机构的变更、终止申请，国务院银行业监督管理机构应当在自收到申请文件之日起3个月内作出批准或者不批准的书面决定。（知识点：银行业监督管理机构的监督管理职责）
合同的形式具有多种，在我国只能采取书面形式。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形式。法律、行政法规规定采用书面形式的，应当采用书面形式。当事人约定采用书面形式的，应当采用书面形式。（知识点：合同的订立）
取保候审是强制措施中最轻微的一种。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：拘传，是指公安机关、人民检察院或者人民法院对于没有拘留、逮捕的犯罪嫌疑人、被告人强制其到指定地点接受讯问的方法，是强制措施中最轻微的一种。（知识点：刑事诉讼强制措施）
下列关于商业银行理财产品消费者权益保护的说法中，错误的是（ ）。
A、商业银行不得在风险承受能力评估过程中误导投资者，但投资者如有需要，客户经理可以代为操作
B、商业银行通过营业场所向非机构投资者销售理财产品的，应当按照国务院银行业监督管理机构的相关规定实施理财产品销售专区管理，并在销售专区内对每只理财产品销售过程进行录音录像
C、商业银行发行理财产品，不得宣传理财产品预期收益率，在理财产品宣传销售文件中只能登载该理财产品或者本行同类理财产品的过往平均业绩和最好、最差业绩
D、商业银行应当对非机构投资者的风险承受能力进行评估，确定投资者风险承受能力等级，由低到高至少包括一级至五级，并可以根据实际情况进一步细分
答案：A
分析解释：《商业银行理财业务监督管理办法》规定，商业银行不得在风险承受能力评估过程中误导投资者或者代为操作，确保风险承受能力评估结果的真实性和有效性。（知识点：理财产品的管理）
根据《金融资产管理公司监管办法》，金融资产管理公司母公司的资本充足率不得低于（ ）。
A、9%
B、10.5%
C、12.5%
D、10%
答案：C
分析解释：根据《金融资产管理公司监管办法》规定，金融资产管理公司母公司的资本充足率低于12.5%，核心一级资本充足率不低于9%，一级资本充足率不低于10%。（知识点：业务监管）
在商业银行国别风险管理中，（ ）的设定旨在控制某国家或地区敞口的持有量，以防止头寸过于集中于一国家或地区
A、交易对手限额
B、敞口限额
C、经济资本限额
D、期限限额
答案：B
分析解释：通常，国别风险限额类型有敞口限额和经济资本限额。敞口限额的设定旨在控制某国家或地区敞口的持有量，防止头寸过分集中于某一国家或地区。（知识点：国别风险限额和集中度管理）
通常来说，企业销售收入呈（ ）增长模式，固定资产增长模式呈（ ）发展，这一点对于区分长期销售收入增长引起的借款需求和固定资产扩张引起的借款需求很重要。
A、线性，阶梯形
B、线性，几何形
C、非线性，线性
D、非线性，几何形
答案：A
分析解释：通常来说，企业销售收入呈线性增长模式。与销售收入线性增长模式不同，固定资产增长模式通常呈阶梯形发展，每隔几年才需要一次较大的资本支出。（知识点：固定资产的重置和扩张）
（ ）也被称为“看跌期权”。
A、欧式期权
B、美式期权
C、认购期权
D、认沽期权
答案：D
分析解释：考查金融期权相关知识。认购期权也被称为“看涨期权”。认沽期权也被称为“看跌期权”。【知识点】标准化金融期权合约【考点】金融期权的分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
假设某投资者认为某一股票的价格在以后的3个月中将发生重大变化，该股票的现行市场价值为69美元，该投资者可以通过同时购买到期期限为3个月，执行价格为70美元的一个看涨期权和一个看跌期权来进行套利。假定看涨期权的成本为4美元，看跌期权的成本为3美元。如果股票价格保持69美元不变，则该策略可获利（ ）美元。
A、6
B、-6
C、7
D、-7
答案：B
分析解释：该策略的成本为6美元（初始投资7美元，此时看涨期权到期价值为0，看跌期权到期价值为1美元）。【知识点】金融期权【考点】金融期权的套利【难易程度】中【考察方向】案例应用
在分析经济波动状况的指标体系中，可以预测总体经济运行轨迹的指标称为（ ）。
A、核心指标
B、领先指标
C、滞后指标
D、一致指标
答案：B
分析解释：所谓先行指标，也叫领先指标，通过这些指标可以预测总体经济运行的轨迹。【知识点】经济周期和经济波动【考点】分析和预测经济波动的指标体系【考察方向】概念理解【难易程度】易
作业成本管理中进行成本节约的途径包括（ ）。
A、作业消除
B、作业选择
C、作业减少
D、作业共享
答案：A,B,C,D
分析解释：作业成本管理中进行成本节约的途径，主要有以下四种形式：作业消除、作业选择、作业减少、作业共享。【知识点】作业成本【考点】作业成本管理【考察方向】原文表述【难易程度】中
以下不属于影响存款经营因素的是（ ）。
A、支付机制的创新
B、存款创造的调控
C、政府的监管措施
D、客户的存款习惯
答案：D
分析解释：影响存款经营的因素很多，主要包括支付机制的创新、存款创造的调控、政府的监管措施。【知识点】商业银行负债业务【考点】存款经营的影响因素【难易程度】易【考察方向】结论考察
政府引导基金是由政府设立并按市场化方式运作的政策性基金，是一种特殊的（ ）。
A、养老基金
B、母基金
C、社会保障基金
D、大学基金会
答案：B
分析解释：政府引导基金是一类特殊的母基金，主要是通过投资于创业投资基金，达到支持创业投资基金发展的目的。  
【知识点】第三章╱第四节╱五、政府引导基金（知识点：政府引导基金）
在二级市场上，决定债券流通转让价格的主要因素是( )。
A、票面金额
B、汇率
C、票面利率
D、物价水平
E、实际期限
答案：A,C,E
分析解释：债券在二级市场上的流通转让价格由债券的票面金额、票面利率、实际持有期限三个因素决定。【知识点】金融资产定价【考点】利率与金融资产定价【难易程度】易【考察方向】结论考察
财政政策的功能包括（ ）。  

A、导向功能
B、协调功能
C、控制功能
D、管理功能
E、稳定功能
答案：A,B,C,E
分析解释：财政政策作为宏观调控的重要手段有四种功能：导向功能、协调功能、控制功能、稳定功能。【知识点】财政政策功能与目标【考点】财政政策的功能【考察方向】概念释义【难易程度】易
商业银行应客户的要求，买进未到付款日期票据的行为被称为（ ）。
A、贴现
B、同业拆借
C、再贴现
D、转贴现
答案：A
分析解释：本题考查商业银行的业务。贴现是商业银行应客户的要求，买进未到付款日期的票据。【知识点】商业银行的运营和管理【考点】商业银行的主要业务【考察方向】概念释义【难易程度】易
由价格总水平变动引起利率变化并进而与投资、消费及总需求的反方向变化的现象称为（ ）。
A、价格效应
B、需求效应
C、利率效应
D、投资效应
答案：C
分析解释：由价格总水平变动引起利率变化并进而与投资、消费及总需求的这种反方向变化的现象称为“利率效应”。【知识点】总需求和总供给【考点】总需求【考察方向】概念释义【难易程度】易