Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
企业原材料采用计划成本计价，购入原材料无论是否入库，其实际成本都应通过“材料采购”科目核算。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：材料采用计划成本核算时，材料的收入、发出及结存，无论总分类核算还是明细分类核算，均按照计划成本计价。企业原材料采用计划成本计价，购入原材料无论是否入库，其实际成本都应通过“材料采购”科目核算。【知识点】原材料【考点】采用计划成本核算【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司与客户签订一项商品购销合同，合同约定的价款为100万元，应收取的增值税销项税额为13万元，甲公司应于合同签订之日起3个月内将商品交付客户，若提前1个月交货，客户将额外奖励甲公司10万元；自商品交付之日起半年内，若商品出现严重质量问题，客户可以选择退货，并且当退货率超过15%时，客户有权收回奖励款10万元。甲公司对合同结果的估计如下：提前1个月交货的概率为80%，按时交货的概率为20%；预计因商品出现严重质量问题而导致的退货率为5%。不考虑其他因素，甲公司应确定的交易价格为（）万元。
A、95
B、105
C、110
D、123
答案：B
分析解释：最可能发生的情况是提前1个月交货，且预计的退货率5%<15%，应估计的交易价格应当包括预期收取的奖励金10万元，不包括收取的增值税销项税额。甲公司应确定的交易价格=100×（1-5%）+10=105万元）。【知识点】收入的确认与计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
在借贷记账法下，企业为检查账户记录是否正确，可以采取发生额试算平衡和余额试算平衡两种计算平衡方法。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：试算平衡，是指根据借贷记账法的记账规则和资产与权益（负债和所有者权益）的恒等关系，通过对所有账户的发生额和余额的汇总计算与比较，来检查账户记录是否正确的一种方法。有发生额试算平衡和余额试算平衡两种【知识点】借贷记账法【考点】试算平衡【考察方向】概念释义【难易程度】中
按提供信息的详细程度，会计科目可分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：会计科目按其提供信息的详细程度及其统驭关系，可分为总分类科目和明细分类科目。会计科目按其反映的经济内容不同，可分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目。【知识点】会计科目和账户【考点】会计科目【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于社会主义基本经济制度的内涵，描述正确的是（ ）。
A、私有制为主体
B、市场经济体制
C、按劳分配为主体，其他分配方式为辅
D、公有制为主体、多种所有制经济共同发展，按劳分配为主体、多种分配方式并存,社会主义市场经济体制
答案：D
分析解释：党的十九届四中全会通过的《中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》对中国特色的社会主义基本经济制度的内涵作出了论述：公有制为主体、多种所有制经济共同发展，按劳分配为主体、多种分配方式并存,社会主义市场经济体制。
当经济处于过热时期，政府不宜采取的财政政策有（ ）。
A、抑制企业的投资需求
B、减少财政补贴支出
C、降低政府投资支出水平
D、鼓励企业和个人扩大投资
答案：D
分析解释：财政补贴政策是保持经济稳定运行的重要手段之一。当经济处于过热时期，政府通过降低投资支出水平、抑制企业的投资需求、减少财政补贴支出使经济降温、平稳回落。当经济处于萧条时期，政府可以鼓励企业和个人扩大投资需求和消费需求。（知识点：财政政策的工具）（题库维护老师：GYN）
我国具有政府预算管理职权的部门不包括（ ）。
A、立法机关
B、各级人民政府
C、各级政府财政部门
D、股份有限公司
答案：D
分析解释：我国具有政府预算管理职权的部门包括：立法机关（各级人民代表大会和各级人民代表大会常务委员会）；各级人民政府；各级政府财政部门；各级政府业务主管部门，各单位和审计机关。【知识点】我国政府预算管理职权划分【考点】我国政府预算管理职权划分【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列关于企业国有资产产权转让的表述中,正确的有（ ）。 
A、受让人不能是自然人
B、可以采取拍卖、招投标、协议方式转让
C、受让方确定后，转让方与受让方应当签订产权交易合同，交易双方不得以交易期间企业经营性损益等理由对已达成的交易条件和交易价格进行调整。
D、采取分期付款方式支付转让价款的,首期付款不得低于总价款的60%
E、降低转让底价或变更受让条件后重新披露信息的，披露时间不得少于20个工作日。
答案：B,C,E
分析解释：《中华人民共和国企业国有资产法》规定，企业国有资产产权可以转让给其他单位或者个人，选项A不对；采取分期付款方式支付转让价款的，首期付款不得低于总价款的30%，选项D不对。【知识点】企业国有资产监督管理制度【考点】企业国有资产交易管理制度【考查方向】结论考查【难度】难
2021年1月1日，甲公司以银行存款7000万元从非关联方处取得乙公司80%股权，能够控制乙公司的财务和经营决策，当日完成股权转让手续，购买日乙公司可辨认净资产账面价值为7500万元，可辨认净资产公允价值为8000万元。假定不考虑其他因素，则甲公司在编制2021年末合并财务报表时，应确认的商誉为（ ）万元。
A、200
B、800
C、600
答案：D
分析解释：商誉=合并成本-享有被购买方在购买日的可辨认净资产公允价值的份额=7000-8000x80%=600(万元)。【知识点】通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并的会计处理【考点】通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
2016年2月1日，甲公司为建造一栋厂房向银行取得一笔专门借款。2016年3月5日，以该借款支付前期订购的工程物资款。因征地拆迁发生纠纷，该厂房延迟至2016年7月1日才开工兴建，开始支付其他工程款。2018年2月28日，该厂房建造完成，达到预定可使用状态。2018年4月30日，甲公司办理工程竣工决算。不考虑其他因素，甲公司该笔借款费用的资本化期间为（）。  
  

A、2016年2月1日至2018年4月30日
B、2016年3月5日至2018年2月28日
C、2016年7月1日至2018年2月28日
D、2016年7月1日至2018年4月30日
答案：C
分析解释：2016年7月1日满足资本化开始的条件，2018年2月28日所建造厂房达到预定可使用状态，应停止借款费用资本化，故借款费用资本化期间为2016年7月1日至2018年2月28日。【知识点】借款费用的确认【考点】借款费用资本化期间的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，属于境外经营的有（ ）。
A、企业在境外的子公司
B、企业在境外的合营企业
C、企业在境外的联营企业
D、企业在境内采用不同于本企业的记账本位币的子公司
答案：A,B,C,D
分析解释：境外经营有两方面的含义：一是指企业在境外的子公司、合营企业、联营企业、分支机构；二是指企业在境内的子公司、合营企业、联营企业、分支机构，采用不同于本企业记账本位币的，也视同境外经营。【知识点】记账本位币的确定【考点】记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于与收益相关的政府补助的会计处理中正确的有（ ）。
A、企业可以采用总额法或净额法进行会计处理
B、总额法下，政府补助如果用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失，应当将其确认为其他收益
C、净额法下，政府补助如果用于补偿已发生的相关成本费用或损失，企业应当将其冲减相关成本费用或营业外支出
D、企业无法区分同时包含与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助，应将其整体归类为与资产相关的政府补助进行会计处理
答案：A,C
分析解释：选项B，总额法下，政府补助如果用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失，应当将其确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；选项D，企业无法区分同时包含与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助，应将其整体归类为与收益相关的政府补助进行会计处理。
一般纳税人对增值税即征即退只能采用总额法进行会计处理。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：一般纳税人对增值税即征即退只能采用总额法进行会计处理。因为增值税为价外税，其初始计提和征缴环节并不影响企业的利润总额，所以确定退税的政府补助时，没有可以冲减的成本费用，只能采用总额法。【知识点】政府补助的会计处理【考点】会计处理方法【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列各项中,关于企业持有的土地使用权说法正确的有（）。
A、企业持有土地使用权自用的应将其作为无形资产核算
B、企业持有土地使用权已对外出租的应将其作为投资性房地产核算
C、企业持有土地使用权用于建造商品房应将其作为存货核算
D、企业购入房地产项目时一定将房产作为固定资产核算,土地使用权作为无形资产核算
答案：A,B,C
分析解释：如果购入时即用于对外出租应将其作为投资性房地产核算;如果购入的房产和土地使用权无法区分并单独计量,应将房产和土地使用权均作为固定资产核算,选项D错误。【知识点】投资性房地产的确认条件和初始计量【考点】投资性房地产的确认条件和初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于公允价值选择权的表述中，正确的有（）。
A、为了消除或显著减少会计错配，企业可以将一组金融工具指定为以公允计量且其变动计入 当期损益
B、公允价值选择权既可以应用于金融工具整体，也可以应用于金融工具的某一组成部分
C、企业以公允价值为基础对金融负债组合进行管理和业绩评价，并在内部以此为基础向关键管理人员报告的，可以将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
D、当造成会计错配的金融工具被终止确认时，企业应当撤销对其以公允价值计量且其变动计入当期损益的指定
答案：A,C
分析解释：选项B，公允价值选择权只能应用于金融工具整体，不能是某一组成部分；选项D，企业将一项金融资产、一项金融负债或者一组金融工具指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的，一经作出不得撤销，即使造成会计错配的金融工具被终止确认，也不得撤销这一指定。【知识点】金融负债的分类
甲公司由于受国际金融危机的不利影响，决定对乙事业部进行重组，将相关业务转移到其他事业部。经履行相关报批手续，甲公司对外正式公告其重组方案。甲公司根据该重组方案预计很可能发生的下列各项支出中，不应当确认为预计负债的是（ ）。
A、自愿遣散费
B、强制遣散费
C、剩余职工岗前培训费
D、不再使用厂房的租赁撤销费
答案：C
分析解释：企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。其中，直接支出是企业重组必须承担的直接支出，并且与主体继续进行的活动无关的支出，不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。【知识点】重组义务【考点】重组义务的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列有关无形资产会计处理的说法中，不正确的有（）。
A、房地产开发企业改变土地使用权的用途，将其用于出租或增值目的时，均应将其转为投资性房地产
B、自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，将原发生时计入损益的开发费用计入无形资产的入账价值
C、企业为引入新产品进行宣传发生的广告费、管理费用及其他间接费用不应计入无形资产初始成本
D、无形资产达到预定用途前发生的可辨认的无效和初始运作损失，不构成无形资产的开发成本
答案：A,B
分析解释：选项A，房地产开发企业改变土地使用权的用途，对外出租时划分为投资性房地产，转为以增值为目的时，应该将其作为企业的存货核算；选项B，自行开发无形资产计入当期损益的开发费用，在无形资产开发并成功申请取得无形资产时，不得转入无形资产的入账价值。【知识点】无形资产的初始计量
某市居民李某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值为20万元的房产一直闲置，于本年7月1日按市场价出租给刘某居住，每月收取租金收入1200元。当地规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。李某当年应纳房产税为（ ）。
A、288
B、576
C、864
D、1152
答案：A
分析解释：个人所有非营业用房免征房产税，因此供自己及家人居住的原值为60万元的房产免缴房产税。另一处空置房产，进就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税，税率为4%。应缴纳房产税=1200×4%×6=288（元）。【知识点】财产税制【考点】房产税【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项满足资本化条件后的企业内部的研发支出，应予以资本化会计处理的有（ ）。
A、开发过程中研发人员支出
B、开发过程中正常耗用的材料
C、开发过程中所用专利权的摊销
D、开发过程中固定资产的折旧
答案：A,B,C,D
分析解释：可直接归属成本包括：开发该无形资产时耗费的材料、劳务成本、注册费、在开发该无形资产过程中使用的其他专利权和特许权的摊销、按照借款费用的处理原则可以资本化的利息支出等。【知识点】内部开发的无形资产的计量【考点】内部开发的无形资产的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于资产的可收回金额的说法中正确的是（）。
A、资产的可收回金额是根据资产的公允价值与未来现金流量两者之间的较高者确定的
B、资产的可收回金额是根据资产的公允价值与未来现金流量现值两者之间的较高者确定的
C、资产的可收回金额是根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与未来现金流量现值两者之间的较高者确定的
D、应根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产的可变现净值两者中的较高者确定
答案：C
分析解释：可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产的未来现金流量现值两者之间的较高者确定的即为企业带来最大经济利益流入的金额作为该项资产的可收回金额。【知识点】资产可收回金额计量的基本要求【考点】资产可收回金额计量的基本要求【考察方向】概念释义【难易程度】中
国际重复征税免除的说法，正确的有（ ）。
A、低税法是对本国居民的国外所得单独制定较低的税率征收
B、低税法下，当税率等于零时，国际重复征税能彻底免除
C、扣除法是将本国居民的国外所得作为费用在应纳税所得中扣除
D、免税法不能彻底解决国际重复征税问题
E、实行税收饶让后，居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免
答案：A,B,E
分析解释：选项C，扣除法允许本国居民将其在国外已纳所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。选项D错误，免税法能使国际重复征税得以彻底免除，但会使居住国利益损失较大。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】概念理解【难易程度】中
关于发票丢失的税务处理，下列说法不正确的是（ ）。
A、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
B、纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证，
C、纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证
D、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
答案：A
分析解释：纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列增值税纳税义务发生时间，不正确的是（ ）。
A、采取赊销方式销售货物且未签订书面合同的，为货物发出的当天
B、采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天
C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天
D、采取直接收款方式销售货物的.为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天
答案：B
分析解释：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。选项B错误。【知识点】增值税的纳税义务发生时间【考点】增值税的纳税义务发生时间【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列车辆属于车辆购置税免税范围的是( )。
A、外国企业驻华办事处及其有关人员自用的车辆
B、城市公交企业购置的公共汽电车辆
C、中国妇女发展基金会“母亲健康快车”项目的固定站点医疗车
D、长期来华定居专家购买1辆自用国产小汽车
答案：B
分析解释：选项A，依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆，免征车辆购置税。选项C，中国妇女发展基金会“母亲健康快车”项目的流动医疗车，免征车辆购置税。选项D，长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免征车辆购置税。【知识点：税收优惠】
对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，直接通过“利润分配——未分配利润”科目核算。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，先通过“以前年度损益调整”科目核算，然后转入“利润分配——未分配利润”科目，并调整“盈余公积”科目。【知识点】资产负债表日后调整事项的处理原则【考点】资产负债表日后调整事项的处理原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。
A、11300
B、10366.97
C、10697.25
D、6636.36
答案：C
分析解释：房地产开发企业销售自行开发的房地产新项目，采取差额纳税办法，销项税＝（收入－土地价款）÷（1＋9%）＝（11300－4000）÷（1＋9%）×9%＝602.75（万元）。不含税金额＝11300－602.75＝10697.25（万元）【知识点：应纳税额计算的一般规定】
该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（）万元。
A、164.73
B、37.63
C、202.53
D、242.23
答案：C
分析解释：增值额＝1200－616.60＝583.40（万元），增值率＝583.40÷616.60×100%＝95%，所以，适用税率是40%，速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税＝583.40×40%－616.60×5%＝202.53（万元）【知识点：应纳税额计算的一般规定】
下列关于资源税的叙述中 ，错误的是( )。
A、从低丰度油气田开采的原油、天然气,减征20%资源税
B、稠油、高凝油减征40%资源税
C、天然气减征20%资源税
D、从衰竭期矿山开采的矿产品,减征30%资源税
答案：C
分析解释：有下列情形之一的,减征资源税:1.从低丰度油气田开采的原油、天然气,减征20%资源税;2.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税;3.稠油、高凝油减征40%资源税;4.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征30%资源税。【知识点：减征规定】
业务(3)应缴纳的消费税税额为( )万元。
A、5.00
B、0.50
C、3.20
D、0.32
答案：B
分析解释：将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，属于将自产应税消费品连续生产非应税消费品，属于视同销售，移送环节要交消费税。按照同类葡萄酒的销售价格计算纳税。应缴纳的消费税税额=45÷90%x10%x10%=0.5（万元）。【知识点：自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额计算】
该造船厂当月销售水上摩托艇应纳的消费税（ ）万元。
A、1.03
B、2.51
C、3.45
答案：A
分析解释：缴纳消费税征收范围包括艇身长度大于8米(含)小于90米(含),内置发动机,可以在水上移动，一般为私人或团体购置,主要用于水上运动和休闲娱乐等非营利活动的各类机动艇。因此，销售自制3米长的水上娱乐摩托艇不需要缴纳消费税。【知识点：第三章消费税第三节税目与税率一、税目】
有关地役权的下列说法中，正确的是（ ）。
A、地役权自登记时起设立
B、地役权就是相邻权
C、地役权不得约定期限
D、地役权属于用益物权
答案：D
分析解释：（1）选项A：地役权自地役权合同生效时设立。（2）选项B：相邻权是使用“自己的不动产”时，相邻他方应当给予的方便或接受的限制，而地役权是为了使用他人的不动产而设立的。（3）选项C：地役权的期限由当事人约定，但不得超过土地承包经营权、建设用地使用权等用益物权的剩余期限
某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月购进小麦生产食品，支付给某农业开发基地收购价款20000元，取得农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
A、1816
B、2024
C、2984
D、2930
答案：A
分析解释：纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，非正常损失的购进货物及相关应税服务的进项税不得抵扣。准予抵扣的进项税=( 20000×10%+3000×9%)×(1-1/5)=1816（元）【知识点：购进农产品进项税额的扣除】
某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A、按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B、按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C、按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D、按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
答案：D
分析解释：平面设计服务和网站设计服务属于“现代服务-文化创意服务”，转让网络虚拟道具属于“销售无形资产”，文化创意服务的销项税额=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（万元），销售无形资产的销项税额=22.6/（1+6%）×6%=1.28（万元）。【知识点：销项税额】
下列业务中，免征增值税的是（ ）。
A、单位销售自建住房
B、民办职业培训机构的培训业务
C、残疾人福利企业销售自产产品
D、残疾人福利机构提供的育养服务
答案：D
分析解释：选项 A：个人（而非单位）销售自建自用住房，免征增值税；选项 B：从事学历教育的学校提供的教育服务（职业培训机构的培训属于非学历教育），免征增值税；选项 CD：残疾人福利机构提供的育养服务，免征增值税，残疾人福利企业销售自产产品没有免税优惠。【知识点：特定免税项目】
纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，应计入增值税计税销售额的有( )。
A、延期付款利息
B、受托加工应征消费税的货物，所代收代缴的消费税
C、代办保险而向购买方收取的保险费
D、消费税税金
E、符合条件的政府性基金
答案：A,D
分析解释：选项B:代收代缴消费税只是受托方履行法定义务的一种行为，此项税金虽然构成委托加工货物售价的一部分，但它同受托方的加工业务及其收取的应税加工费没有内在关联，所以不计入增值税计税销售额；选项CE:不属于增值税价外费用，不计入增值税计税销售额。【知识点：销售额的一般规定】
张某2020年11月份购买80平方米的住房一处(属于家庭唯一住房)，不含税价款75万元(含装修费5万元)，采用分期付款方式，分20年支付，假定2020年支付15万元,张某购房应缴纳的契税为( ) 万元。
A、0.58
B、0.18
C、0. 75
D、0.7
答案：C
分析解释：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、 房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内;个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。张某应缴纳契税= 75x1% =0.75(万元)。【知识点】计税依据
某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，出租面积500平方米的土地使用权给其他企业，出借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A、40000
B、32000
C、35400
D、29400
答案：D
分析解释：对企业厂区外的公共绿化用地，暂免征收城镇土地使用税;企业办的学校、医院用地，免征城镇土地使用税;免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=(20000-3000-1500-800)x2=29400(元)。【知识点】其他减免税优惠
2017年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A、266100
B、276400
C、286000
D、274100
答案：C
分析解释：厂办的子弟小学、医院、幼儿园均属于城镇土地使用税免税范围；用于养殖专业用地免征城镇土地使用税。全年应缴纳的城镇土地使用税=( 58000+6000+2000+3000)×4+5000×4×6÷12=286000（元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列关于错报的沟通和更正的说法中，正确的有（ ）。
A、注册会计师发现错报应在外勤工作即将结束时汇总与适当层级的管理层进行沟通
B、如果存在错报，注册会计师必须向管理层或被审计单位内部的其他人员通报
C、注册会计师在保密义务与通报义务存在冲突时，应考虑非无保留意见的审计报告
D、注册会计师对管理层不更正错报的理由的理解，可能影响其对被审计单位会计实务质量的考虑
答案：D
分析解释：本题考查的是评价审计过程中发现的错报。A选项，注册会计师应及时与适当层级的管理层沟通错报事项是重要的。B选项，法律法规可能限制注册会计师向管理层或被审计单位内部的其他人员通报某些错报。C选项，注册会计师在保密义务与通报义务存在冲突时应考虑征询法律意见。【知识点】错报
下列有关审计业务约定书的相关说法中，错误的有()。
A、如果将审计业务变更为执行商定程序业务,则不能提及原已执行的审计程序
B、会计师事务所承接任何审计业务，都应当签订审计业务约定书
C、对于连续审计,注册会计师每期均需致送新的审计业务约定书或其他书面协议
D、由于“新冠疫情”导致无法正常执行审计业务，注册会计师同意被审计单位将审计业务要求改为审阅业务
答案：A,C,D
分析解释：选项A,将审计业务变更为执行商定程序,可以提及原审计业务约定和原已执行的审计程序;选项C,对于连续审计，注册会计师可以决定不在每期都致送新的审计业务的定书或其他书面协议:选项D,属于非合理的变更理由，不应同意变更业务。【知识点：审计业务约定书】【题库维护人：QYD】
基于集团审计目的，根据对组成都分注册会计师的了解，集团项目组应当确定是否有必要参与进一步审计程序。下列因素中无需考虑的是( )。
A、确定组成部分重要性水平
B、组成部分的重要程度
C、集团项目组对组成部分注册会计师的了解
D、识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险
答案：A
分析解释：集团项目组参与组成部分注册会计师的进一步审计程序因素包括：①组成部分的重要程度；②识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险；③集团项目组对组成部分注册会计师的了解；④对集团层面控制的设计的评价，以及其是否得到执行的判断。[知识点：针对评估的风险采取的应对措施]
2018年4月，某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，办公楼原值150万元，地下仓库原值20万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业2018年4至12月应缴纳房产税( )万元。
A、0. 47
B、1.15
C、1.64
D、1.70
答案：D
分析解释：对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。应缴纳房产税=( 150+20+200×50%) ×( 1-30%) ×1.2% ×9÷12=1.70（万元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列关于商业银行依法冻结单位存款的说法中，正确的是（）。
A、被冻结的款项如需解冻，应由被冻结单位提出申请，并说明被冻结原因，银行视情况决定是否解冻
B、如果冻结单位存款发生失误，只能在六个月冻结期后解除冻结
C、逾期未办理继续冻结手续的，视为自动撤销冻结
D、冻结期满前，如有特殊原因需要延长冻结的，人民法院、人民检察院、公安机关应当办理继续冻结手续，每次续冻期限最长为1年
答案：C
分析解释：被冻结的款项在冻结期限内如需解冻，应以作出冻结决定的人民法院、人民检察院、公安机关签发的“解冻冻结存款通知书”为凭，银行不得自行解冻，A项错误。如果冻结单位存款发生失误，应厦时予以纠正，并向被冻结存款的单位作出解释，B项错误。每次冻结期限最长不超过六个月，D项错误。
《汽车金融公司管理办法》规定，经银监会批准，汽车金融公司可以从事（）等业务。
A、代理政策性银行业务
B、提供购车贷款
C、办理汽车生产商贷款
D、接受境内公众存款
E、为贷款购车提供担保
答案：["B","E"]
分析解释：汽车金融公司可以从事以下部分或全部的业务：接受境内股东单位3个月以上期限的存款;提供购车贷款业务;办理汽车经销商采购车辆贷款和营运设备贷款;转让和出售汽车贷款应收款业务;向金融机构借款;为贷款购车提供担保;与购车融资活动相关的代理业务;经银监会批准的其他信贷业务等。
下列有关评估重大错报风险的表述中。正确的有( ) 。
A、注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系，以评估认定层次的重大错报风险
B、评估重大错报风险时，不应考虑控制对风险的抵销和遏制作用
C、评估重大错报风险时,注册会计师应当评价相关控制的设计情况，井确定其是否已得到有效执行
D、如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在值得关注的内部控制缺陷
答案：A,D
分析解释：选项B,在评估重大情报发生的可能性时，除了考虑可能的风险外，还要考虑控制对风险的抵销和遏制作用:选项C,注册会计师应当评价控制的设计和是否得到执行,但在不拟信赖控制的情况下，无需确定其是否已得到“有效执行” 。【知识点：识别和评估重大错报风险】【题库维护人：QYD】
有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题考核有限合伙人退伙后的责任承担。《合伙企业法》规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。知识点：有限合伙企业入伙与退伙的特殊规定【考点】退伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
第三人向债权人表示愿意加入债务，债权人未在合理期限内明确拒绝的，债权人可以请求第三人在其愿意承担的债务范围内和债务人承担连带债务。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：第三人与债务人约定加入债务并通知债权人，或者第三人向债权人表示愿意加入债务，债权人未在合理期限内明确拒绝的，债权人可以请求第三人在其愿意承担的债务范围内和债务人承担连带债务。【知识点：合同的转让】【考点】合同义务转移【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲运输公司与乙保险公司签订财产保险合同，为其承运的货物投保，合同中未约定纠纷管辖法院；在保险期间，其中一批货物在执行从A地至B地的运输任务时在C地发生保险事故。因与乙保险公司就赔偿问题争执不下，甲运输公司拟提起诉讼，下列法院中，对本案有管辖权的有（ ）。
A、乙保险公司住所地人民法院
B、甲运输公司所在地人民法院
C、B地人民法院
D、C地人民法院
答案：A,C,D
分析解释：因财产保险合同纠纷提起的诉讼，如果保险标的物是运输工具或者运输中的货物，可以由被告住所地（选项A）、运输工具登记注册地、运输目的地（选项C）、保险事故发生地（选项D）人民法院管辖。[知识点：民事诉讼]【考点】诉讼管辖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据企业所得税法的规定，下列关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税说法错误的是( )。
A、非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，派遣企业不需要在我国缴纳企业所得税
B、派遣企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或者全部责任和风险，应视为派遣企业在中国境内设立机构场所
C、派遣企业属于税收协定缔约对方企业，且提供劳务的机构、场所具有相对的固定性和持久性，该机构、场所构成在中国境内设立的常设机构
D、派遣企业仅为在接收企业行使股东权利等活动，均不因该活动在接收企业营业场所进而认定为派遣企业在中国境内设立机构、场所成常设机构
答案：A
分析解释：非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，符合相关的规定，派遣企业依法准确计算其取得的所得并据实申报缴纳企业所得税；不能如实申报的，税务机关有权按照相关规定核定其应纳税所得额。（知识点：非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关规定）（题库维护老师：zhx）
根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有（）。
A、非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入
B、企业筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除
C、对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除
D、专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
E、总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B，企业在筹建期间，发生广告费和业务宣传费，可以按实际发生额计入企业筹办费井按有关规定在税前扣除；选项D，从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税，应该实行查账征收企业所得税。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】（题库维护老师：zhx）
根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。
A、融资租入固定资产的租赁费支出
B、固定资产的大修理支出
C、未提足折旧的固定资产改建支出
D、已提足折旧的固定资产的改建支出
E、租入固定资产的改建支出
答案：B,D,E
分析解释：企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： （1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出； （2）租入固定资产的改建支出； （3）固定资产的大修理支出； （4）其他应当作为长期待摊费用的支出。（知识点：长期待摊费用的税务处理）（题库维护老师：zhx）
2017年4月李某作为人才被引入某公司，该公司将购置价500000元的一套住房以350000元的价格出售给李某。李某取得该住房应缴纳个人所得税( )元。
A、21500
B、37500
C、36495
D、49825
答案：C
分析解释：低价售房按全年一次奖金的办法计算缴纳个人所得税。(500000-350000)÷12=12500，找税率25%，速算扣除数1005。应缴纳个人所得税=150000×25%-1005=36495（元）。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有( )。
A、取得的存款利息按50％计入应纳税所得额，适用10％的比例税率
B、取得的上市公司的股息按50％计入应纳税所得额，适用20％的比例税率
C、取得非上市公司的股息，按20％的税率征收个人所得税
D、以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税
答案：C,D
分析解释：银行储蓄存款利息免税；取得的上市公司的股息，持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税，持股期限在1个月以内（含1个月）的，全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上到1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。（知识点：分类所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据证券法律制度的规定，下列情形构成公开发行公司债券的障碍的有( )。
A、对已发行的公司债券迟延支付本息的事实，仍处于继续状态
B、前一次公开发行公司债券尚不满两年
C、违反规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途
D、债券的利率超过国务院限定的利率水平
答案：A,C
分析解释：存在下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：（1）对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态；（2）违反证券法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。【知识点】债券发行【考点】公开发行公司债券【考察方向】原文挖空【难易程度】易
如果一个市场的股价只反映历史信息，则它是（）。
A、弱式有效市场
B、半强式有效市场
C、强式有效市场
D、无效市场
答案：A
分析解释：法玛把资本市场分为三种有效程度：（1）弱式有效市场，指股价只反映历史信息的市场；（2）半强式有效市场，指价格不仅反映历史信息，还能反映所有的公开信息的市场；（3）强式有效市场，指价格不仅能反映历史的和公开的信息，还能反映内部信息的市场。【知识点：资本市场效率的程度】
下列各项情形中，需要对基本标准成本进行修订的有（）。
A、产品的物理结构发生变化
B、重要原材料价格发生重大变化
C、生产技术和工艺发生根本变化
D、市场供求变化导致售价发生变化
答案：A,B,C
分析解释：基本标准成本是指一经制定，只要生产的基本条件无重大变化，就不予变动的一种标准成本。所谓生产的基本条件的重大变化是指产品的物理结构变化，重要原材料和劳动力价格的重要变化，生产技术和工艺的根本变化等。只有这些条件发生变化，基本标准成本才需要修订。【知识点】标准成本的种类
利用市盈率模型所确定的企业价值是企业的( )。
A、账面价值
B、内在价值
C、相对价值
D、清算价值
答案：C
分析解释：相对价值评估方法是将目标企业与可比企业对比，用可比企业的价值衡量目标企业的价值。如果可比企业的价值被高估了，则目标企业的价值也会被高估。实际上，所得结论是相对于可比企业来说的，以可比企业价值为基准，是一种相对价值，而非目标企业的内在价值。【知识点：相对价值评估模型】
甲公司上年年末的留存收益余额为120万元，今年年末的留存收益余额为150万元，假设今年实现了可持续增长，销售增长率为20%，利润留存率为40%，则上年的净利润为（ ）万元。
A、62.5
B、75
C、300
D、450
答案：A
分析解释：今年留存的利润= 150 - 120=30（万元），今年的净利润=30/40%=75（万元），根据“今年实现了可持续增长”可知，今年的净利润增长率=今年的销售增长率=20%，所以，上年的净利润=75/(1+20%) =62.5（万元）。【知识点：可持续增长率的测算】
某公司2019年经营资产为2000万元，经营负债为800万元，销售收入为2500万元；预计2020年销售增长率为20%，销售净利率为12%，股利支付率为40%，经营资产销售百分比和经营负债销售百分比不变，不存在可动用金融资产，则使用销售百分比法预测的2020年外部融资额为（）万元。
A、60
B、24
C、240
D、96
答案：B
分析解释：经营资产销售百分比＝2000/2500×100%＝80%，经营负债销售百分比＝800/2500×100%＝32%，2020年外部融资额＝2500×0.2×（80%－32%）－2500×（1＋20%）×12%×（1－40%）＝24（万元）。【知识点：内含增长率的测算】
下列关于实体现金流量计算的公式中，正确的有（ ） 。
A、实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产净投资
B、实体现金流量=税后经营净利润-经营性营运资本增加-资本支出
C、实体现金流量=税后经营净利润-经营性资产增加-经营性负债增加
D、实体现金流量=税后经营净利润-经营性营运资本增加-净经营性长期资产增加
答案：A,D
分析解释：实体现金流量=营业现金毛流量-经营营运资本增加-资本支出=(税后经营净利润+折旧与摊销)-经营营运资本增加-(净经营长期资产增加+折旧与摊销)=税后经营净利润-(经营营运资本增加+净经营长期资产增加)=税后经营净利润-净经营性资产净投资。【知识点：管理用现金流量表】
企业可以将某些资产作为质押品向商业 银行申请质押贷款。下列各项中，不能作为质押品的是（ ）。
A、厂房
B、商标专用权
C、存款单
D、专利权
答案：A
分析解释：质押贷款是以借款人或第三方的动产或财产权利作为质押物而取得的贷款。作为贷款担保的质押品，可 以是汇票、支票、债券、存款单、提单等信用凭证，可以是依法可以转让的股份、股票等有价证券，也可以是依法可以转让的商标专用权、专利权、 著作权中的财产权等。不动产不能作为质押品。
下列关于诉讼时效中断的相关说法中，不正确的有( )。
A、债权人为主张权利而申请宣告义务人失踪或死亡可以导致诉讼时效中止
B、对于连带债权人、连带债务人中的一人发生诉讼时效中断的效力的事由，对其他连带债权人、连带债务人不发生诉讼时效中断的效力
C、债权转让的，应当认定诉讼时效从债权转让通知到达债务人之日起中断
D、债务承担情形下，构成原债务人对债务承认的，应当认定诉讼时效从债务承担意思表示到达债权人之日起中断
答案：A,B
分析解释：选项A:债权人为主张权利而申请宣告义务人失踪或死亡，与“债权人起诉或申请仲裁”有同等效力，导致诉讼时效中断。选项B:对于连带债权人、连带债务人中的一人发生诉讼时效中断的效力的事由，对其他连带债权人、连带债务人也发生诉讼时效中断的效力。[知识点]诉讼时效中断的法定事由
某公司2x16年至2x20年度销售收入和资金占用量的历史数据(单位:万元)分别为(760，190)， (800， 180)， (900， 200)，(1000, 220)， (1100, 210)。 预测2x21年的销售收入为1300万元，则运用高低点法的预测资金占用量为( )万元。
A、222. 00
B、230. 00
C、257.50
D、280. 00
答案：A
分析解释：b=(210-190)/(1100-760)≈0. 06，a= 210-0.06×1100= 144。Y=0.06X+144,将2x21年的销售收入1300万元代入X,解得Y=222(万元)。【知识点：资金需要量预测的方法(三)资金习性预测法】【题库维护人：QYD】
根据《中央企业综合效绩评价实施细则》的规定，下列指标中，不属于评价企业绩效基本指标的是( )。
A、速动比率
B、销售(营业)增长率
C、已获利息倍数
D、净资产收益率
答案：A
分析解释：评价企业绩效的基本指标有:净资产收益率(选项D)、总资产报酬率、总资产周转率、应收账款周转率、资产负债率、已获利息倍数(选项C)、销售(营业)增长率(选项B)和资本保值增值率。选项A,是评价债务风险状况的修正指标。【知识点：反映盈利能力的比率】【题库维护人：QYD】
甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中,符合《合伙企业法》规定的是()。
A、甲以房屋作价15万元出资，乙以专利技术作价12万元出资,丙以劳务作价10万元出资，丁以现金20万元出资
B、经3个以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额
C、合伙事务由甲、丁共同执行，乙、丙不参与合伙事务的执行
D、合伙企业存续期间，合伙企业的全部亏损由甲、乙按照出资比例分担
答案：B
分析解释：普通合伙人才能以劳务出资。选项A错误;有限合伙人不得执行合伙企业事务。选项C错误;有限合伙企业中，合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人，但是，合伙协议另有约定的除外;而对于亏损，不能约定全部由部分合伙人承担。选项D错误。[知识点]有限合伙企业事务执行的特殊规定
某普通合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项，但合伙协议对该事项的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该事项表决办法的表述中，正确的是（ ）。
A、须全体合伙人一致同意
B、须持有过半数财产份额的合伙人同意
C、须过半数合伙人同意
D、须 2/3 以上合伙人同意
答案：C
分析解释：对于合伙企业对外投资事项的表决，法律并没有作出强制性规定，此时合伙协议可以进行约定（爱怎么约定就怎么约定）。如果合伙协议未约定或者约定不明确、法律也没有特别规定时，实行合伙人一人一票并经“全体合伙人过半数通过”的表决办法。[知识点]合伙人在执行合伙事务中的权利和义务
甲公司拟投资一个项目，需要一次性投入20万元，全部是固定资产投资，没有建设期,投产后年均收入96000元，付现成本26000元，预计有效期10年,按直线法提折旧，无残值。已知所得税税率为25%，则该项目的投资回报率为( )。
A、3.64%
B、18. 80%
C、28. 75%
D、35. 00%
答案：C
分析解释：年折旧= 20000/10= 2000(元)，年均现金净流量=(96000-26000) x(1-25%) +20000x25% =57500(元);投资回报率=57500/20000x100%=28. 75%。【知识点：固定资产投资决策方法】【题库维护人：QYD】
甲公司拟购买一台价值40万元的设备，预计使用年限为5年,采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。该设备预计每年为公司实现销售收入50万元，相应付现成本22万元，适用的企业所得税税率为25%。假设不考虑其他相关税费，会计折旧与税法规定一致，则该设备经营期每年现金净流量为( )万元。
A、50
B、28
C、115
D、23
答案：D
分析解释：该设备经营期每年计提折旧=40/5=8(万元),经营期每年现金流量=(销售收入-付现成本)×( 1-25% ) +折旧×25% = (50-22) ×75%+8×25%=23(万元)。【知识点：资本资产定价模型( CAPM)(四)财务估值方法】【题库维护人：QYD】
已知甲、乙两个方案的期望投资收益率不相等，在比较其风险大小时，应选择的指标是( )。
A、相关系数
B、方差
C、标准离差
D、标准离差率
答案：D
分析解释：方差和标准离差作为绝对数，只适用于期望值相同的决策方案风险程度的比较。对于期望值不同的决策方案，评价和比较其各自的风险程度只能借助于标准离差率这一相对数指标。在期望值不同的情况下，标准离差率越大，风险越大。反之，标准离差率越小，风险越小。【知识点】资产的风险及其衡量
67.实行新的信用政策后，增加的坏账损失金额是( ) 万元。  

A、11000
B、22000
C、33000
D、44000
答案：B
分析解释：旧的信用政策下坏账损失= 200x5500x4% = 4000(万元)。新的信用政策下坏账损失= 240x5500x5% = 66000(万元)。因此坏账损失增加的金额= 66000- 44000= 22000(万元)。【知识点：应收账款管理】【题库维护人：QYD】
朋友6人共同出资购买一辆小汽车，未约定共有形式，且每人的出资额也不能确定。部分共有人欲对外转让该车。为避免该转让成为无权处分，在没有其他约定的情况下，根据物权法律制度的规定，同意转让的共有人至少应当达到的人数是（）。
A、4人
B、3人
C、6人
D、5人
答案：A
分析解释：（1）“未约定共有形式”，出资人之间为“朋友”关系，应推定为按份共有； （2）共有人之间对转让决议没有特别约定，应当经占份额2/3以上的按份共有人同意； （3）由于没有约定份额，也无法确定出资额，视为等额共有， 2/3份额=6×2/3=4 （人）。[知识点]按份共有
纳税人因有特殊困难，需要延期缴纳税款的，下列说法中正确的是（）。
A、应在规定期限内提出书面或口头申请
B、经县以上税务局局长批准
C、延期期限最长不超过3个月
D、批准期限内不加收滞纳金，但要按月支付10%的利息
答案：C
分析解释：纳税人在申请延期缴纳税款时应当注意以下几个问题：1. 在规定期限内提出书面申请。2. 税款的延期缴纳，必须经省、自治区、直辖市税务局批准，方为有效。3. 延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。4. 批准延期内免予加收滞纳金。【知识点：延期缴纳税款制度】
2020年1月1日，某甲与事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年。2020年招待所实现承包经营利润250000元（未扣除含承包人工资报酬），按合同规定承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费30000元。在不考虑专项扣除、专项附加扣除和税法规定的其他扣除情况下，该承包人2020年应纳个人所得税税额为( )元。
A、31500
B、21500
C、54500
D、42000
答案：B
分析解释：(1)2020年应纳税所得额=承包经营利润一上缴费用一每年必要费用扣减合计：250000-30000-60000 =160000（元）；(2)该承包人2020年应缴纳个人所得税=160000×20%-10500 =21500（元）。【知识点：经营所得应纳税额的计算】
某企业为增值税一般纳税人，2019年12月将自己使用过的设备赠送给其他企业,该设备在2008年9月购进，购进时未抵扣过进项税，该固定资产原值80万元已提折旧15万元，则企业就该业务应纳增值税( )万元。
A、1.26
B、1.25
C、2.6
D、11.05
答案：A
分析解释：将自己使用过的固定资产对外赠送，属于视同销售行为，税法规定对于无法确定销售额的以固定资产净值为销售额。该固定资产购进时进项税额未抵扣，按照简易办法依照3%减按2%征收增值税，应纳增值税=(80-15)÷(1+3%)×2%=1.26（万元）【知识点：征收率的特殊规定】
增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（）。
A、提供装卸搬运服务
B、提供文化体育服务
C、提供公共交通运输服务
D、提供税务咨询服务
答案：A,B,C
分析解释：增值税一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、文化体育服务和公共交通运输服务等可以选择简易计税方法计算增值税。而对于税务咨询服务，没有可以选择适用简易计税方法计税的规定，只能适用一般计税方法，按照6%的税率缴纳增值税。【知识点：简易计税方法】
某日债权人李某向人民法院对甲企业提出了破产申请，关于法院受理该申请后的说法正确的有( )。
A、人民法院必然会对甲企业进行破产宣告
B、只有在人民法院认为债务人已具备破产宣告条件的，才依法宣告其破产
C、如果人民法院宣告甲企业破产，应当依法以裁定的形式作出
D、人民法院应当自收到李某的申请之日起5日内通知甲企业
E、人民法院受理李某的破产申请后，若在宣告破产前发现甲企业有不符合破产条件的， 可以裁定驳回申请
答案：B,C,D,E
分析解释：破产宣告，是指人民法院对具备破产原因的债务人的破产事实作出裁定，并使债务人进入破产程序的一种司法裁定行为。债权人或者债务人向人民法院提出破产申请并不一定必然引起破产宣告，只有在人民法院认为债务人已具备破产宣告条件，才依法宣告其破产。所以选项A错误。[知识点]破产宣告
根据《行政诉讼法》及相关法律的规定，关于公民、法人或其他组织提起行政诉讼的起诉期限的说话，正确的有()。
A、行政诉讼的起诉期限从公民、法人或其他组织知道行政机关作出行政行为之日起算
B、行政机关未告知当事人诉权或起诉期限的，从公民、法人或其他组织知道或应当知道诉权或起诉期限之日起计算
C、公民、法人或者其他组织不知道行政机关作出的行政行为内容的，其起诉期限从知道或者应当知道该行政行为之日起计算
D、公民、法人或者其他组织在紧急情况下请求行政机关履行保护其人身权、法定职责，行政机关在接到申请之日起60日内不履行的，公民、法人或者其他组织可以向人民法院提起诉讼
E、对涉及不动产的行政行为从作出之日起超过5年，人民法院不予受理
答案：A,B,C
分析解释：选项D，公民、法人或者其他组织在紧急情况下请求行政机关履行保护其人身权、财产权的法定职责，行政机关不履行的，当事人可以立即提起行政诉讼；选项E，对涉及不动产的行政行为从作出之日起超过20年，其他行政行为从作出之日起超过5年提起诉讼的，人民法院不予受理。[知识点]起诉
根据《公司法》及有关规定，导致公司股东资格丧失的情形的是( )
A、公司股东将其所持有的部分股权转让给他人
B、公司股东的部分股权被法院强制执行
C、公司的法人股东终止
D、公司的法人股东设立分支机构
答案：C
分析解释：股东资格丧失的情形有：（1）公司法人资格消灭，如解散、破产、被合并；（2）自然人股东死亡或法人股东终止；(3)股东将其所特有的股权转让(部分股权转让不可以); (4)股权被人民法院强制执行(部分股权强制执行不可以); (5)法律规定的其他情形。[知识点]股东资格丧失
下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，不正确的是（）。（假定公司章程对股权转让事项没有特殊规定）
A、股东转让股权必须经代表2/3以上表决权的股东通过
B、股东之间可以相互转让其全部或者部分股权
C、不同意其他股东对外转让其股权的股东应购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让
D、经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东对该股权有优先受让权
答案：A
分析解释：（1）选项A：有限责任公司股东向股东之外的人转让股权，应当书面征求“其他股东过半数”同意，公司章程另有规定除外；（2）选项B：有限责任公司股东之间转让股权不需要经过“同意”，公司章程另有规定除外；（3）选项CD：该表述只在“对外转让”的情况下适用。[知识点]股东权利
某公司年初未分配利润为 1 000 万元，盈余公积为 500 万元；本年实现净利润5 000 万元，分别提取法定盈余公积 500 万元、任意盈余公积 250 万元，宣告发放现金股利 500 万元。不考虑其他因素，该公司年末留存收益为（）万元。
A、5 250
B、6 000
C、6 500
D、5 750
答案：B
分析解释：留存收益包括盈余公积和未分配利润，其中盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。该公司年末留存收益＝年初留存收益（年初未分配利润＋盈余公积）＋本年新增留存收益（本年净利润－本年分配的利润）＝（1 000 ＋ 500）＋（5 000 － 500）＝ 6 000（万元）。
下列关于净资产的会计处理符合政府会 计准则规定的是（ ）。
A、单位财务会计中净资产的来源指累计 实现的盈余
B、无偿调拨资产业务属于政府间净资产 的变化，调出方不需做账务处理
C、无偿调入资产产生的净资产变动额通 过“累计盈余”科目核算
D、职工福利基金在财务会计“专用结余” 科目核算
答案：C
分析解释：选项 A，单位财务会计中净资产 的来源主要包括累计实现的盈余和无偿 调拨的净资产；选项 B，无偿调拨资产 业务属于政府间净资产的变化，调入调 出方需要分别计入无偿调拨净资产；选 项 D，职工福利基金在财务会计“专用 基金”科目核算，在预算会计“专用结 余”科目核算。
能够引起资产与负债或所有者权益项目同时等额增加的经济业务有（ ）。
A、购入价值10 000 元的固定资产，货款暂未支付
B、收到投资者投入的银行存款80 000 元计入注册资本
C、从银行提取现金50 000 元
D、用银行存款支付前欠货款20 000 元
答案：A,B
分析解释：选项A，借记“固定资产”，贷记“其他应付款”等，资产与负债同时增加；选项 B，借记“银行存款”，贷记“实收资本”，资产与所有者权益同时增加；选项C，借记“库存现金”，贷记“银行存款”，属于资产内部变动；选项D，借记“应付账款”，贷记“银行存款”，资产与负债同时减少。
下列有关违约概率和违约频率的说法，正确的是（）。
A、违约频率是指借款人在未来一定时期内不能按合同要求偿还贷款本息或履行相关义务的可能性
B、《巴塞尔新资本协议》中，违约概率被具体定义勾借款人一年内的累计违约概率与5个基点中的较高者
C、计算违约概率的一年期限与财务报表周期完全一致
D、违约频率能使监管当局在内部评级法中保持更高的一致性
答案：C
分析解释：违约概率是指借款人在未来一定时期内不能按合同要求偿还贷款本息或履行相关义务的可能性，A项错误;《巴塞尔新资本协议》中，违约概率被具体定义为借款人一年内的累计违约概率与3个基点中的较高者，B项错误;违约概率能使监管当局在内部评级法中保持更高的一致性，D项错误。故选C。
收益率曲线的形状反映了长短期收益率之间的关系，它是市场对当前经济状况的判断，以及对未来经济走势预期的结果。 （）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：收益率曲线是由不同时期，但具有相同风险、流动性和税收的收益率连接而形成的曲线，横轴为到期期限，纵轴为对应的收益率。用以描述收益率与到期期限之间的关系。一般来说，收益率曲线的形状反映了长短期收益率之间的关系，它是市场对当目前经济状况的判断，以及对未来经济走势预期的结果
下列项目中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本的有（）。
A、土地出让金
B、开发间接费用
C、公共配套设施费
D、借款利息费用
答案：B,C
分析解释：房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。选项A属于取得土地使用权所支付的金额；选项BC属于房地产开发成本；选项D属于房地产开发费用。【知识点：扣除项目】