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下列各项中，应根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列的有( )。
A、长期应收款
B、一年内到期的非流动资产
C、长期借款
D、固定资产
E、货币资金
答案：A,B,C
分析解释：选项D,根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列;选项E,根据库存现金、银行存款、其他货币资金总账科目的余额计算填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲消费者每月购买的某移动通讯公司58元套餐，含主叫长市话450分钟，超出后主叫国内长市话每分钟0.15元。该通讯费是( )。
A、变动成本
B、延期变动成本
C、阶梯式成本
D、半变动成本
答案：B
分析解释：延期变动成本，是指在一定业务量范围内总額保持稳定，超过特定业务量则开始随业务量比例增长的成本。该通讯费在450分钟内总额保持稳定，超过450分钟则开始随通话量正比例增长，所以选择选项B。知识点：混合成本
下列不属于股票首次公开发行一般条件的是（ ）。
A、具备健全且运行良好的组织机构
B、具有持续经营能力
C、发行前股本总额不少于人民币5000万元
D、最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告
答案：C
分析解释：选项C属于在主板上市的公司，首发条件应满足“发行前股本总额不少于人民币3000万元” 。选项ABD属于首次公开发行的一般条件。【知识点】股票发行交易【考点】股票公开发行【考察方向】原文挖空【难易程度】易
增值税一般纳税人发生的下列经济业务中，不需作增值税进项税额转出处理的有( )。
A、安装生产设备时领用一批原材料
B、因自然灾害而盘亏一批原材料
C、以库存商品作为福利发放给职工
D、以原材料作为合并对价进行非同一控制下控股合并
E、将购入的生产用原材料转用于集体福利或个人消费
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A、B,原材料的进项税额可以抵扣，无需转出;选项C、D,应当视同销售确认销项税额，不需作进项税额转出处理。【知识点】一般计税方法应纳税额的计算【考点】增值税进项税额【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业所得税是指对中国境内的（ ）,就其生产经营的纯收益､所得额和其他所得额征收的一种税｡
A、国有企业和集体企业
B、除合伙企业､个人独资企业以外的所有内资企业
C、内资企业和外商投资企业
D、外商投资企业
答案：B
分析解释：企业所得税是指对中国境内的除合伙企业､个人独资企业以外的所有内资企业,就其生产经营的纯收益､所得额和其他所得额征收的一种税｡【知识点】纳税义务人【考点】纳税义务人的范围【考察方向】概念释义【难易程度】易
无形资产的从价计量方式的市场法评估可以看成是( )中的一个步骤。
A、增量收益法
B、节省许可费法
C、超额收益法
D、重置成本法
答案：B
分析解释：无形资产的从价计量方式的市场法评估与其说是一种独立的评估方法，还不如说是节省许可费法中的一个步骤。【知识点】市场法使用的注意事项【考点】从价计量方式与节省许可费法的关系【考察方向】结论考察【难易程度】易
我国《专利法》是专门针对专利保护的法律，以下选项中不属于专利法律特征的有()。
A、专利资产的时效性
B、专利资产的地域性
C、专利资产的技术公开性
D、专利资产的约束性
答案：C
分析解释：专利资产的技术公开性是专利资产的技术特征。法律特征包括：(1)专利资产的时效性。(2)专利资产的地域性。(3)专利资产的约束性。【知识点】专利资产【考点】专利资产的特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于著作权的归属，以下说法错误的是( ) 。
A、受委托创作的作品，著作权由委托人享有
B、合作创作的作品，著作权由合作作者共同享有
C、视听作品中电视剧作品的著作权由制作者享有和行使
D、演绎作品的著作权由改编、翻译、注释、整理人享有
答案：A
分析解释：选项A错误，受委托创作的作品，著作权的归属由委托人和受托人通过合同约定。合同未做明确约定或者没有订立合同的，著作权属于受托人。A错误【知识点】著作权【考点】著作权的权属【考察方向】概念理解【难易程度】中
在进行著作权资产评估对象界定时，不需要考虑的因素是（ ）。
A、评估对象的作品类型
B、评估目的
C、评估对象的财产权利形式
D、评估对象的价值
答案：D
分析解释：著作权资产评估对象的界定除了需要明确评估对象的作品类型和财产权利形式外，还需要充分关注评估目的的影响。【知识点】著作权资产评估对象的界定【考点】著作权资产评估对象的界定【考察方向】概念理解【难易程度】中
在行业生命周期中，处于初创阶段的行业主要特点不包括()。
A、资本来源有限
B、收益较低
C、市场需求比较稳定
D、风险较大
答案：C
分析解释：处于初创阶段的行业主要有以下三个特点:①资本来源有限，投入不足。②收益较低。③风险较大。选项C属于成熟阶段的特点【知识点】行业发展状况分析的具体内容【考点】行业生命周期【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于加权平均资本成本的说法中错误的是（ ）。
A、使用风险调整法是以同时期政府债券收益率为基础加上企业信用风险补偿率
B、计算资本结构、权益资本和债务资本的价值通常是指市场价值
C、优先股的资本成本小于普通股的资本成本
D、基于企业价值评估可以直接使用银行贷款利率的，被评估企业债务资本成本可以直接用市场利率
答案：D
分析解释：在基于银行贷款利率估算债务资本成本过程中，不宜直接将贷款市场报价利率作为被评估企业的债务资本成本。所以选项D的说法不正确。【知识点】加权平均资本成本【考点】债务资本成本【考察方向】概念理解【难易程度】中
关于资产基础法的适用性和局限性，下列说法错误的是()
A、适用于在资产继续使用假设下进行的企业价值评估
B、适用于以取得充分的历史资料情况下的企业价值评估
C、适用于可能进入清算状态的企业的评估
D、评估通常所用的时间较短、成本较低
答案：D
分析解释：选项D错误,资产基础法的局限性之一为评估通常所用的时间较长、成本较高。【知识点】资产基础法的局限性、资产基础法的适用前提【考点】资产基础法的局限性、资产基础法的适用前提【考察方向】概念理解【难易程度】中
个人住房贷款的信用风险通常是因借款人的\_\_\_\_和\_\_\_\_下降导致的。（ ）
A、还款能力；担保品价值
B、还款意愿；担保品价值
C、还款能力；还款意愿
D、担保品价值；保证人实力
答案：C
分析解释：个人住房贷款的信用风险通常是因借款人的还款能力和还款意愿的下降而导致的。因此，防范个人住房贷款的信用风险，就要求个人住房贷款的经办人员通过细致的工作，把握好借款人的还款能力和还款意愿。【知识点】基础知识
国家助学贷款和商业助学贷款共同坚持的原则有（ ）。
A、按期偿还
B、信用发放
C、风险补偿
D、专款专用
E、财政贴息
答案：A,D
分析解释：国家助学贷款实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则，商业助学贷款实行“部分自筹、有效担保、专款专用和按期偿还”的原则。故两者共同的原则是“专款专用、按期偿还”。【知识点】基础知识
贷前调查时，业务人员应当利用科学、实用的调查方法，通过（ ）调查手段，分析银行可承受的风险。
A、数据结合推理
B、定性与定量相结合
C、定量模型
D、定性模型
答案：B
分析解释：在进行贷前调查的过程中，有大量信息可供业务人员选择，此时业务人员应利用科学、实用的调查方法，通过定性与定量相结合的调查手段，分析银行可承受的风险，为贷款决策提供依据。故本题选B。【知识点】贷前调查的方法
（ ）是指受特定区域的自然、社会、经济、文化和银行管理水平等因素影响，而使信贷资产遭受损失的可能性。
A、国别风险
B、区域风险
C、行业风险
D、社会风险
答案：B
分析解释：区域风险是指受特定区域的自然、社会、经济、文化和银行管理水平等因素的影响，而使信贷资产遭受损失的可能性。这既包括外部因素引发的区域风险，也包括内部因素导致的区域风险。故本题选B。【知识点】区域风险的概念
《固定资产贷款管理暂行办法》规定了固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件：对单笔金额超过项目总投资5％或超过（）人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。  

A、100万元
B、500万元
C、1000万元
D、2000万元
答案：B
分析解释：固定资产贷款管理暂行办法》规定了固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件：对单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。【知识点】2．明确受托支付的条件
商业银行在贷款分类中应当做到（ ）。
A、制定和修订信贷资产风险分类的管理政策、操作实施细则或业务操作流程
B、开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统
C、建立完整的信贷档案，以保证贷款分类的独立、连续、可靠
D、保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质
E、高级管理层要对贷款分类制度的执行、贷款分类的结果承担责任
答案：A,B,D,E
分析解释：C项，商业银行在贷款分类中应建立完整的信贷档案，以保证分类资料信息准确、连续、完整；建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，以保证贷款分类的独立、连续、可靠。【知识点】贷款分类的原则
内部审计部门应对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估，将结果向上级行或董事会作出书面汇报，并报送中国银行业监督管理委员会或其派出机构。检查、评估的频率每半年不得少于一次。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：内部审计部门应对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估，将结果向上级行或董事会作出书面汇报，并报送中国银行业监督管理委员会或其派出机构。检查、评估的频率每年不得少于一次。【知识点】贷款分类的原则
以下关于抵债资产处置的做法中，错误的是（）。
A、不动产和股权应自取得日起1年内予以处置
B、其他权利应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的2年
C、动产应自取得日起1年内予以处置
D、银行处置抵债资产应坚持公开透明的原则
答案：A
分析解释：抵债资产收取后应尽快处置变现，应以抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效A为抵债资产取得日，不动产和股权应自取得日起2年内予以处置。A项说法错误。故本题选A。[知识点]贷款重组的方式
根据《企业破产法》的规定，和解是指人民法院受理（）提出的破产申请后（）个月内，债务人的上级主管部门申请整顿，经债务人与债权人会议就和解协议草案达成一致，由人民法院裁定认可而中止破产程序的过程。（）
A、债务人；5
B、债权人；5
C、债务人；3
D、债权人；3
答案：D
分析解释：和解是指人民法院受理债权人提出的破产申请后3个月内，债务人的上级主管部门申请整顿，经债务人与债权人会议就和解协议草案达成一致，由人民法院裁定认可而中止破产程序的过程。故本题选D。[知识点]司法型贷款重组
自然人的民事行为能力根据自然人的年龄和智力状况做如下分类（）。
A、完全民事行为能力人、不完全民事行为能力人、完全无民事行为能力人
B、完全民事行为能力人、限制民事行为能力人、完全无民事行为能力人
C、完全民事行为能力人、限制民事行为能力人、无民事行为能力人
D、完全民事行为能力人、不完全民事行为能力人、无民事行为能力人
答案：C
分析解释：《民法通则》对自然人的民事行为能力根据自然人的年龄和智力状况做了如下分类：①完全民事行为能力人；②限制民事行为能力人；③无民事行为能力人。故本题选B。（知识点：民事法律关系介绍）（题库维护老师：GYN）
基于重大误解、以欺诈手段实施、受第三人欺诈或胁迫等签订的合同属于（ ）。
A、效力待定合同
B、有效合同
C、可撤销合同
D、无效合同
答案：C
分析解释：根据《民法典》的相关规定，基于重大误解、以欺诈手段实施、受第三人欺诈或胁迫等签订的合同，属于可撤销合同。当事人可以向人民法院或仲裁机关提出撤销合同的请求。（知识点：合同法律关系）（题库维护老师：GYN）
居民为市场提供资金，下列属于直接方式的有（）。
A、购买基金
B、养老金
C、资产管理计划
D、活期存款
E、定期存款
答案：A,B,C
分析解释：居民为市场提供资金的方式通常有两种，一种是直接方式，通过基金、资产管理计划、养老金等形式将资金注入市场；一种是间接方式，通过存款方式将资金注入市场。（知识点：金融市场的构成要素）（题库维护老师：GYN）
下列关于大额存单与定期存款的描述中，正确的有（ ）。
A、定期存款记名，不可流通，大额存单可以在市场流通
B、一般而言，大额存单比同期限的定期存款利率高
C、定期存款可以提前支取，大额存单不可以提前支取或转让
D、定期存款的利率固定，大额存单的利率可以是浮动的
E、大额存单与定期存款均有起存金额，但大额存单起存金额高于定期存款
答案：A,B,D,E
分析解释：大额可转让定期存单的特点主要有：不记名；金额较大；利率既有固定的，也有浮动的，一般比同期限的定期存款的利率高；不能提前支取，但是可以在二级市场上流通转让。（知识点：货币市场介绍）（题库维护老师：GYN）
溢价发行的附息债券，票面利率是6%，则实际的到期收益率可能是（ ）。
A、6%
B、5.6%
C、6.25%
答案：B
分析解释：溢价发行是指债券的发行价格高于票面价值，按票面价值偿还，所以债券的到期收益率低于票面利率。题干中的票面利率为6%，因为B项中的5.6%<6%，故选择B项。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）
下列不属于人身保险的是（ ）。
A、健康保险
B、责任保险
C、人寿保险
D、意外伤害保险
答案：B
分析解释：按照保险标的，保险分为人身保险和财产保险；责任保险属于财产保险。人身保险包括人寿保险、意外伤害保险和健康保险。财产险包括物质财产保险、责任保险、信用保险。（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：GYN）
下列不属于人身保险的是（）。
A、健康保险
B、人寿保险
C、意外伤害保险
D、责任保险
答案：D
分析解释：按照保险标的，保险分为人身保险和财产保险；责任保险属于财产保险。人身保险包括人寿保险、意外伤害保险和健康保险。财产险包括物质财产保险、责任保险、信用保险。（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：GYN）
2005年11月至2008年中期是我国银行理财产品市场的发展阶段，其主要特点有（）。
A、产品类型日益丰富
B、法律法规密集出台
C、产品数量快速增长
D、产品余额屡创新高
E、产品风险越来越低
答案：A,C,D
分析解释：第二阶段为2005年11月至2008年中期。这一阶段属于银行理财产品市场的起步阶段，主要特点为产品类型日益丰富、产品数量快速增长和产品余额屡创新高等。（知识点：银行理财产品概述）（题库维护老师：GYN）
一般而言，保本类理财产品适合特定投资风险承受程度为（）或风险承受能力更高的客户。
A、进取型
B、成长型
C、保守型
D、稳健型
答案：C
分析解释：保本类理财产品适合特定投资风险承受程度为“保守型”或“保守型”以上客户。保本类理财产品虽然可以保证到期日本金没有损失，但并不意味着完全没有风险。（知识点：银行理财产品分类及特点）（题库维护老师：GYN）
下列关于开放式证券投资基金的表述中，错误的是（ ）。
A、单位资产净值每周公布一次
B、在开放期限内可以随时提出申购或赎回申请
C、基金存续期内规模不固定，但有最低规模要求
D、申购或赎回价格依据基金的资产净值而定
E、开放式基金只能在场外销售，不可在交易所上市交易
答案：A,E
分析解释：开放式基金单位资产净值于每个开放日进行公告，因此A选项错误。开放式基金的交易场所是基金管理公司或银行等代销机构网点，部分基金可以在交易所上市交易，因此E选项错误。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）
关于信托财产，下列说法错误的是（ ）。
A、受托人因处理信托事务所支出的费用，对第三人所负债务，以信托财产承担
B、受托人以其固有财产先行支付的，对信托财产享有优先受偿权
C、受托人利用信托财产为自己谋利时，所得利益归入信托财产
D、受托人可以在其固定财产和信托财产之间进行交易，或在不同委托人的信托财产之间进行交易
答案：D
分析解释：受托人不得将其固有财产与信托财产进行交易或者将不同委托人的信托财产进行相互交易，但信托文件另有规定或经委托人或者受益人同意，并以公平的市场价格进行交易的除外。（知识点：信托计划）（题库维护老师：zhx）
黄金基金适合于（）。
A、积极型投资者
B、保守型投资者
C、稳健型投资者
D、消极型投资者
答案：A
分析解释：黄金基金是将资金委托专业经理人全权处理，用于投资黄金类产品，成败关键在于经理人的专业知识、操作技巧以及信誉，属于风险较高的投资方式，适合喜欢冒险的积极型投资者。（知识点:贵金属）（题库维护老师：GYN）
商业银行所面临的违约风险、结算风险属于（ ）类别。
A、市场风险
B、流动性风险
C、操作风险
D、信用风险
答案：D
分析解释：信用风险是债务人未能如期偿还债务而给经济主体造成损失的风险，因此又被称为违约风险。作为一种特殊的信用风险，结算风险是指交易双方在结算过程中，一方支付了合同资金但另一方发生违约的风险。[知识点：信用风险]
相对于信用风险而言，（ ）具有数据充分且易于计量的特点，更适于采用量化技术加以控制。
A、市场风险
B、法律风险
C、操作风险
D、流动性风险
答案：A
分析解释：市场风险是指金融资产价格和商品价格的波动给商业银行表内头寸、袁外头寸造成损失的风险。相对于信用风险而言，市场风险具有数据充分且易于计量的特点，更适于采用量化技术加以控制。故本题选A。[知识点：市场风险]
银行账户利率风险控制的实现方法有（ ）。
A、外汇敞口法
B、限额法
C、表内方法
D、表外方法
E、风险资本限额
答案：C,D,E
分析解释：（历年真题 仅供参考）银行账户利率风险控制，将银行账户利率风险控制在设定的水平界限内，是商业银行银行账户利率风险CD的目的。为此，实现的方法主要有表内方法、表外方法以及风险资本限额三种。故本题选CDE。
（）是商业银行最高风险管理／决策机构。
A、监事会
B、高级管理层
C、董事会
D、股东大会
答案：C
分析解释：在风险管理方面，董事会对商业银行风险管理承担最终责任，负责风险偏好等重大风险管理事项的审议、审批，对银行承担风险的整体情况和风险管理体系的有效性进行监督。故本题选C。[知识点：董事会及其风险管理委员会]
下列有关风险文化的说法，错误的是（ ）。
A、薪酬机制应坚持“薪酬水平与风险成本调整后的经营业绩相适应”“短期激励和长期激励相协调”的原则
B、在规定期限内高管人员和相关员工职责内的风险损失暴露，商业银行无权将相应期限内发放的绩效薪酬全部追回
C、绩效考评应坚持“综合平衡”的原则
D、在考评指标上，银监会强调必须包括风险管理类指标
答案：B
分析解释：B项 同时，还要求商业银行制定绩效薪酬延期追索、扣回规定，如在规定期限内高管人员和相关员工职责内的风险损失暴露，商业银行有权将相应期限内发放的绩效薪酬全部追回。故本题选B。[知识点：稳健薪酬和绩效考核]
通常，风险限额管理包括（ ）三个环节。
A、风险限额设定
B、风险限额监测
C、风险限额控制
D、风险限额评估
E、风险限额识别
答案：A,B,C
分析解释：风险限额作为传导风险偏好的重要工具，在限额制定、实施、监控、预警、调整和超限额处理方面，必须有严格的制度保证。通常，风险限额管理包括风险限额设定、风险限额监测和风险限额控制三个环节。[知识点：限额管理]
风险限额作为传导风险偏好的重要工具，在限额制定、实施、监控、预警、调整和超限额处理方面，必须有严格的制度保证。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险限额作为传导风险偏好的重要工具，在限额制定、实施、监控、预警、调整和超限额处理方面，必须有严格的制度保证。通常，风险限额管理包括风险限额设定、风险限额监测和风险限额控制三个环节。[知识点：限额管理]
下列关于资本的说法中，正确的是（ ）。
A、经济资本也就是账面资本
B、会计资本是监管当局规定的银行必须持有的与其业务总体风险水平相匹配的资本
C、账面资本反映了银行实际拥有的资本水平
D、监管资本是银行抵补风险所要求拥有的资本
答案：C
分析解释：经济资本和账面资本是两个不同的概念，A项错误。B项应为“监管资本是监管当局规定的银行必须持有的与其业务总体风险水平相匹配的资本”。D项应为“经济资本是银行抵补风险所要求拥有的资本”。【知识点：资本分类】
我国系统重要性银行的资本充足率不得低于（ ）。
A、2.5%
B、10.5%
C、11.5%
D、5.5%
答案：C
分析解释：2013年1月1日《商业银行资本管理办法（试行）》正式施行后，通常情况下，我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。故本题选C。[知识点：资本充足率的监管要求]
以下对单一法人客户进行的信用风险识别过程中，不属于非财务因素分析的有（ ）。
A、管理层风险分析
B、地区风险分析
C、生产和经营风险分析
D、微观经济分析
E、自然环境分析
答案：B,D
分析解释：对单一法人客户进行的信用风险识别过程，非财务因素主要包括管理层风险分析、行业风险分析、生产和经营风险分析、宏观经济分析、自然环境分析，所以B、D项不属于非财务因素分析。【知识点】单一法人客户信用风险识别
下列不属于企业集团横向多元化形式的是（ ）。
A、下游企业将产成品提供给销售公司销售
B、集团内部两个企业之间大量资产的并购
C、母公司从子公司套取现金
D、母公司将资产以低于评估的价格转售给上市子公司
答案：A
分析解释：横向多元化是指集团内部的关联交易主要是集团内部企业之间存在的大量资产重组、并购、资金往来以及债务重组，显然B、C、D三项是正确的，而A项是属于企业集团的纵向多元化。[知识点：集团法人客户的整体状况分析]
一般而言，专家系统在分析信用风险时主要考虑与借款人有关的因素和与市场有关的因素。下列属于与市场有关的因素的是（ ）。
A、声誉
B、杠杆
C、收益波动性
D、经济周期
答案：D
分析解释：一般而言，专家系统在分析信用风险时主要考虑两方面的因素：(1)与借款人有关的因素，包括声誉、杠杆和收益波动性。(2)与市场有关的因素，包括经济周期、宏观经济政策和利率水平。【知识点：与借款人有关的因素】
《巴塞尔新资本协议》要求实施内部评级法初级法的商业银行（ ）。
A、必须自行估计每笔债项的违约损失率
B、由监管当局根据资产类别给定违约损失率
C、参照中国人民银行相关规定给出违约损失率
D、由信用评级机构给出违约损失率
答案：B
分析解释：（历年真题 仅供参考）根据《巴塞尔新资本协议》规定，实施内部评级法高级法的商业银行必须自行估计每笔债项的违约损失率，而实施内部评级低级法的商业银行则由监管当局根据资产类别给定违约损失率。选项B符合题意。
计量违约损失率的方法包括市场价值法和回收现金流法。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：计量违约损失率的方法主要有以下两种：一是市场价值法，通过市场上类似资产的信用价差和违约概率推算违约损失率；二是回收现金流法，根据违约历史清收情况，预测违约贷款在清收过程中的现金流。[知识点：违约损失率]
商业银行的重大风险事项包括（ ）。
A、重大信贷风险事项
B、重大市场风险事项
C、重大利率风险事项
D、重大突发性事件
E、重大法律风险事件
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行的重大风险事项包括：1.重大信贷风险事项2.重大市场风险事项3.重大利率风险事项4.重大突发性事件5.重大法律风险事项6.各报告单位认为应报告的其他重大风险事项。【知识点：当期信用风险管理措施】
新产品、新业务的内部审批程序应当包括由相关部门对其操作和风险管理程序的审核和认可，其相关部门包括（ ）。
A、法律部门
B、合规部门
C、业务经营部门
D、财务会计部门
E、负责市场风险管理的部门
答案：A,B,C,D,E
分析解释：新产品、新业务的内部审批程序应当包括由相关部门，如业务经营部门、负责市场风险管理的部门、法律部门、合规部门、财务会计部门和结算部门等对其操作和风险管理程序的审核和认可。【知识点：完善的市场风险管理流程】
流动性风险是（ ）引发的次生风险。
A、信用风险
B、市场风险
C、操作风险
D、合规风险
E、外汇风险
答案：A,B,C
分析解释：流动性风险成因的复杂性决定了它既可以是资产负债期限结构不匹配等因素引发的直接风险，也可能是由于信用风险、市场风险、操作风险及其他风险引发的次生风险。故本题选ABC。[知识点：流动性风险：多种风险的转换]
个性化分期还款协议的最长期限不得超过10年。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在特殊情况下，确认信用卡欠款金额超出持卡人还款能力、且持卡人仍有还款意愿的，发卡银行可以与持卡人平等协商，达成个性化分期还款协议。个性化分期还款协议的最长期限不得超过5年。【知识点】信用卡风险管理dss
某产品预计单位售价 12 元，单位变动成本 8 元，固定成本总额 120 万元，适用的企业所得税税率为 25%。要实现 750 万元的净利润，企业完成的销售量至少应为（）万件。
A、105
B、157.5
C、217.5
D、280
答案：D
分析解释：息税前利润=销售量×(单价-单位变动成本)-固定成本，净利润 750 
万，即息税前利润=750/(1-25%)=1000(万元)，即销售量×(12-8)-120=1000，解得销售量=280(万件)。
《银行业监督管理法》、《公司法》和《证券法》分别强调对（ ）利益的保护。
A、股东、存款人、投资者
B、投资者、股东、存款人
C、存款人、投资者、股东
D、存款人、股东、投资者
答案：D
分析解释：各类市场主体的权益都应得到依法保护，只不过保护方式不同，《银行业监督管理法》强调对存款人利益的保护，《公司法》强调对股东利益的保护，《证券法》注重对投资者权益特别是小股东权益的保护。[知识点：监管目标]
（ ）年，国务院公布修改《外资银行管理条例》的决定，为外资银行设立运营提供更加宽松、自主的制度环境，促进国内外金融业在资金、技术、产品和管理方面进一步融合。
A、2003
B、2014
C、2015
D、2006
答案：B
分析解释：2014年11月，国务院公布修改《外资银行管理条例》的决定，为外资银行设立运营提供更加宽松、自主的制度环境，促进国内外金融业在资金、技术、产品和管理方面进一步融合。[知识点：我国银行业市场准入法规体系]
某银行业金融机构发生较大亏损，为防止该金融机构的资本被侵蚀，银行业监督管理机构有（ ）的权利。
A、责令暂停部分业务
B、限制资产转让
C、限制分配红利和其他收入
D、停止批准开办新业务
答案：C
分析解释：限制分配红利和其他收入的措施主要针对银行业金融机构的资本不足，资产质量较低，未提足损失准备，虚报利润或发生较大亏损等情况，以防止该金融机构的资本被侵蚀或控制其经营成本。[知识点：对银行业金融机构的措施]
在负债业务风险管理中，商业银行主要注重防范（ ）监管机构重点关注商业银行开展负债业务账户的合规性、融资手段的规范性、柜台和柜员管理中的操作风险等。
A、利率风险
B、市场风险
C、流动性风险
D、法律风险
E、信息科技风险
答案：A,B,C
分析解释：在负债业务风险管理中，商业银行主要注重防范流动性风险、市场风险、利率风险，监管机构重点关注商业银行开展负债业务账户的合规性、融资手段的规范性、柜台和柜员管理中的操作风险等。[知识点：负债业务的主要风险]
国家风险有两个特点：一是国家风险发生在国际经济金融活动中，在同一个国家范围内的经济金融活动不存在国家风险；二是在国际经济金融活动中，不论是政府、银行、企业，还是个人，都可能遭受国家风险所带来的损失。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：国别风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国政治、经济和社会等方面的变化而遭受损失的风险。该风险通常是由债务人所在国家的行为引起的，已超出了债权人的控制范围。[知识点：国别风险]
商业银行董事会应下设审计委员会，其负责人原则上应由（ ）担任。
A、职工监事
B、独立董事
C、审计人员
D、董事长
答案：B
分析解释：董事会应下设审计委员会。审计委员会成员不少于3人，多数成员应为独立董事。审计委员会成员应具有财务、审计和会计等专业知识和工作经验。审计委员会负责人原则上应由独立董事担任。[知识点：董事会及其审计委员会]
单家商业银行对单一金融机构法人的不含结算性同业存款的同业融出资金，扣除风险权重为零的资产后的净额，不得超过该银行一级资本的（ ）。
A、15%
B、50%
C、25%
D、45%
答案：B
分析解释：《关于规范金融机构同业业务的通知》第十四条规定，“单家商业银行对单一金融机构法人的不含结算性同业存款的同业融出资金，扣除风险权重为零的资产后的净额，不得超过该银行一级资本的50%”。[知识点：资本构成]
根据中国银监会2012年颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》，我国商业银行计算本充足率时，应当从核心一级资本中全额扣除的项目包括（ ）。
A、商誉
B、土地使用权
C、贷款损失准备缺口
D、盈余公积
E、由经营亏损引起的净递延税资产
答案：A,C,E
分析解释：计算资本充足率时，商业银行应当从核心一级资本中全额扣除一些不具备损失吸收能力的项目，主要包括商誉、其他无形资产（土地使用权除外），由经营亏损引起的净递延税资产、贷款损失准备缺口等。[知识点：资本扣除项]
商业银行经营管理的最基本原则中\_\_\_\_是持续生存的基本前提，\_\_\_\_是稳健经营的基础，\_\_\_\_是经营发展的动力。（ ）
A、盈利性；流动性；安全性
B、流动性；安全性；盈利性
C、风险性；流动性；盈利性
D、安全性；流动性；风险性
答案：B
分析解释：安全性、流动性、盈利性“三性”协调是资产负债管理的基本管理原则。流动性原则是商业银行持续生存的前提；安全性原则是商业银行稳健经营的基础；盈利性原则是商业银行经营发展的动力。[知识点：资产负债管理的原则]
内部资金转移价格定价的基本原则包括（ ）。
A、统一性原则
B、全面性原则
C、及时性原则
D、合理性原则
E、连续性原则
答案：A,B,D,E
分析解释：为保持和促进资产负债业务的平稳发展和结构调整，在制定内部资金转移价格过程中，主要考虑以下四个原则：（1）统一性原则；（2）全面性原则；（3）合理性原则；（4）连续性原则。[知识点：内部资金转移定价基础]
商业银行应根据其（ ）等因素确定流动性风险偏好，并在此基础上制定书面的流动性风险管理策略、政策和程序。
A、经营战略
B、业务特点
C、财务实力
D、融资能力
E、总体风险偏好及市场影响力
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行应根据其经营战略、业务特点、财务实力、融资能力、总体风险偏好及市场影响力等因素确定流动性风险偏好，并在此基础上制定书面的流动性风险管理策略、政策和程序。[知识点：流动性风险管理策略、政策和程序]
银行业金融机构董（理）事会负责制定、定期审查和监督落实银行业消费者权益保护工作的措施、程序以及具体的操作规程，及时了解相关工作状况，并确保提供必要的资源支持。推动银行业消费者权益保护工作积极、有序开展。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：高管层负责制定、定期审查和监督落实银行业消费者权益保护工作的措施、程序以及具体的操作规程，及时了解相关工作状况，并确保提供必要的资源支持，推动银行业消费者权益保护工作积极、有序开展。[知识点：制度保障]
消费者（汇款人）对汇出银行尚未汇出的款项不可以申请退汇。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：消费者（汇款人）对汇出银行尚未汇出的款项可以申请退汇。申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。汇出银行查明确未汇出款项的，收回原信、电汇回单，方可办理撤销。[知识点：消费者的主要权利]
到目前为止，我国个人贷款业务的发展经历了起步、发展和规范三个阶段，其诱因不包括（）。
A、住房制度的改革
B、国内消费需求的增长
C、商业银行股份制改革
D、公司信贷业务的蓬勃发展
答案：D
分析解释：在我国个人贷款业务的发展历程中，住房制度的改革促进了个人住房贷款的产生和发展，国内消费需求的增长推动了个人消费信贷的蓬勃发展，商业银行股份制改革推动了个人贷款业务的规范发展。[知识点]个人贷款的发展历程
根据迈克尔.波特竞争战略理论，（）的立足点是挽留老客户。
A、分层营销策略
B、大众营销策略
C、交叉营销策略
D、专业化策略
答案：C
分析解释：交叉营销是基于银行同客户的现有关系，向客户推荐银行的其他产品。交叉营销的立足点不是放在争取新客户上，而是把工夫花在挽留老客户上，一个客户拥有银行的产品越多，被挽留的机会就越大。[知识点]银行营销策略内容
行为评分可以应用在以下哪些方面?（ ）
A、零售分池
B、信用卡额度调整
C、贷后风险监控
D、信贷政策制定
E、贷款审批
答案：A,B,C
分析解释：在行为评分的应用方面，一些规模较大的银行已基本完成了工具开发和系统平台搭建，积累了一定应用经验，具体包括：①零售分池；②信用卡额度调整；③贷后风险监控。DE两项为申请评分的应用。[知识点]信用风险的评估
关于个人借款合同的格式条款与非格式条款，下列表述错误的是（ ）。
A、格式条款与非格式条款不一致的，应当采用格式条款
B、对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释
C、非格式条款是在格式条款外另行商定的条款
D、格式条款的提供方应当采取合理的方式提请对方注意免除或限制其责任的条款
答案：A
分析解释：非格式条款是在格式条款外另行商定的条款，或对原来的格式条款重新协商的条款，是借款合同当事人的特别约定。《合同法》第四十一条规定，格式条款与非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。[知识点]法律和政策风险
下列不属于个人汽车贷款信用风险防控措施的是（ ）。
A、严格审查客户信息资料的真实性
B、熟练掌握个人汽车贷款业务的规章制度
C、科学合理地确定客户还款的方式
D、详细调查客户还款能力
答案：B
分析解释：个人汽车贷款信用风险主要表现为借款人还款能力的降低和还款意愿的变化。信用风险的防控措施包括：①严格审查客户信息资料的真实性；②详细调查客户的还款能力；③科学合理地确定客户还款方式。[知识点]信用风险管理
对国家助学贷款而言，学费和住宿费贷款，银行应当采用( )方式，向借款人交易对象（即借款人所在学校）支付，按学年（期）发放，直接划入借款人所在学校在贷款银行开立的账户上。
A、借款人受托支付
B、借款人委托支付
C、贷款人受托支付
D、贷款人委托支付
答案：C
分析解释：对国家助学贷款而言，学费和住宿费贷款，银行应当采用贷款人受托支付方式，向借款人交易对象（即借款人所在学校）支付，按学年（期）发放，直接划入借款人所在学校在贷款银行开立的账户上。[知识点]国家助学贷款流程
采取抵押担保方式申请个人经营贷款的，贷款金额最高不超过抵押物价值的（ ）。
A、50%
B、60%
C、70%
D、80%
答案：C
分析解释：申请个人经营贷款，借款人需提供一定的担保措施，包括抵押、质押和保证三种方式。贷款期限不得超过抵押房产剩余的土地使用年限，贷款金额最高不超过抵押物价值的70%。故本题选C。[知识点]个人经营贷款的贷款要素
（ ）是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国政治、经济和社会等方面的变化而遭受损失的风险。国别风险通常是由债务人所在国家的行为引起，它超出了债权人的控制范围。
A、法律风险
B、声誉风险
C、流动性风险
D、国别风险
答案：D
分析解释：国别风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国政治、经济和社会等方面的变化而遭受损失的风险。国别风险通常是由债务人所在国家的行为引起，它超出了债权人的控制范围。[知识点：国别风险]
无论是银行本身的跨国经营，还是商业银行与外国代理行或客户的业务往来，都势必要与一系列非本国事务打交道。而凡是涉及到两个或两个以上主权地区的业务，就难免会受到（ ）的影响。
A、国别风险
B、法律风险
C、声誉风险
D、流动性风险
答案：A
分析解释：国别风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国政治、经济和社会等方面的变化而遭受损失的风险。国别风险通常是由债务人所在国家的行为引起，它超出了债权人的控制范围。[知识点：国别风险]
盈利能力比率用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力，主要有( )。
A、销售毛利率
B、销售净利率
C、资产负债率
D、净资产收益率
E、总资产周转率
答案：A,B,D
分析解释：我们提到过，盈利能力指标都是有利润这个因素的。资产负债率是杠杆比率，用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力，总资产周转率是效率比率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力。[知识点：财务比率分析]
对单一法人客户的财务状况进行分析时，企业财务比率分析主要包括（ ）。
A、现金流量分析
B、盈利能力比率分析
C、效率比率分析
D、杠杆比率分析
E、流动比率分析
答案：B,C,D,E
分析解释：对单一法入客的财务状泥进行分析时，要包者对务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。其中，财务比率分析主要包括：①盈利能力比率分析②效率比率分析；③杠杆比率分析；④流动比率分析。[知识点：财务比率分析]
对单一法人客户的财务状况进行分析时，企业财务比率分析主要包括（ ）。
A、现金流量分析
B、盈利能力比率分析
C、效率比率分析
D、杠杆比率分析
E、流动比率分析
答案：B,C,D,E
分析解释：对单一法入客的财务状泥进行分析时，要包者对务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。其中，财务比率分析主要包括：①利能力比率分析；②效率比率分析；③杠杆比率分析；④流动比率分析。[知识点：财务比率分析]
（ ）是指当某些行业出现产业结构调整或原材料价格上升或竞争加剧等不利变化时，贷款组合中处于这些行业的借款人可能因履约能力整体下降而给商业银行造成系统性的信用风险损失。
A、区域风险
B、行业风险
C、地域风险
D、经济风险
答案：B
分析解释：行业风险是指当某些行业出现产业结构调整或原材料价格上升或竞争加剧等不利变化时，贷款组合中处于这些行业的借款人可能因履约能力整体下降而给商业银行造成系统性的信用风险损失。[知识点：贷款组合的信用风险识别]
商业银行资产负债久期缺口为正时，如果市场利率下降且其他条件保持不变，则商业银行的流动性将（ ）。
A、无法确定
B、减弱
C、增强
D、保持不变
答案：C
分析解释：当久期缺口为正时，如果市场利率下降，则资产价值增加的度比负债价值增加的幅度大，流动性随之増强；当久期缺为负时，如果市场利下降，则资产价值増加的幅度比负债价值增加的幅度小，流动性随之减弱。[知识点：久期]
VaR值是对未来损失风险的实现预测，考虑风险因素之间风险分散化效应，具有传统计量方法不具备的优势。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：VaR值是对未来损失风险的事前预测，考虑不同的风险因素、不同投资组合（产品）之间风险分散化效应，具有传统计量方法不具备的特性和优势，已经成为业界和监管部门计量监控市场风险的主要手段。[知识点：风险价值]
下列关于流动性覆盖率的叙述中，有误的一项是（ ）。
A、流动性覆盖率的计算公式为：流动性覆盖率=（合格优质流动性资产÷未来30日现金净流出量）×100%
B、合格优质流动性资产是指满足具有风险低、易于定价且价值稳定、与高风险资产的相关性低等基本特征，能够在无损失或极小损失的情况下快速变现的各类资产
C、未来30日现金净流出量是指在银监会规定的压力情景下，未来30日的预期现金流出总量与预期现金流入总量的差额
D、商业银行的流动性覆盖率应当不低于80%
答案：D
分析解释：商业银行的流动性覆盖率应当不低于100%。在流动性覆盖率低于100%时，应对出现上述情况出现的原因、持续时间、严重程度、银行是否能在短期内采取补救措施等多方面因素进行分析。[知识点：短期流动性风险计量]
商业银行产品主管部门应结合本专业业务特点和风险管理实践经验，采用适合本专业的方法，在产品研发和投产各环节动态识别评估和控制各类潜在风险，有针对性地制定风险防控措施。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行产品主管部门应结合本专业业务特点和风险管理实践经验，采用适合本专业的方法，在产品研发和投产各环节动态识别评估和控制各类潜在风险，有针对性地制订风险防控措施。[知识点：新产品（业务）风险管理原则]
在巴塞尔协议Ⅲ出台之际，国务院银行业监督管理机构适时推出（ ）四大监管工具，形成中国银行业监管新框架，积极适应国际监管新标准。
A、流动性要求
B、拨备率
C、资本要求
D、杠杆率
E、市场约束
答案：A,B,C,D
分析解释：2011年，在巴塞尔协议Ⅲ出台之际，国务院银行业监督管理机构及时推出资本要求、杠杆率、拨备率和流动性要求四大监管工具，初步形成中国银行业监管新框架，以积极适应国际监管新标准。[知识点：银行监管的必要性]
下列融资需求当中，既有可能通过短期融资实现，又有可能通过长期融资实现的有()。
A、长期销售增长旺盛时期
B、资产使用效率下降
C、应付账款周转天数减少
D、债务重构
E、额外的或非预期性支出
答案：B,C,D,E
分析解释：A项，处于长期销售增长旺盛时期的企业，由于对核心资产的大量投资，营运现金流在短期内是不足以完全偿还外部融资的。因此，这表面上看是一种短期融资需求，实际上则是一种长期融资需求。【知识点】借款需求与负债结构
行业风险评估工作表通常不包括（ ）。
A、行业分析框架中所列举的潜在风险及每个风险对应的程度
B、整体行业风险评估
C、行业名称
D、行业竞争程度
E、行业企业数量
答案：D,E
分析解释：商业银行可以通过使用行业风险评估工作表来综合考虑行业风险。行业风险评估工作表通常包括以下内容：①行业名称;②行业分析框架中所列举的潜在风险及每个风险对应的程度;③整体行业风险评估。【知识点】行业风险分析
如果长期负债与所有者权益之和小于其长期资金需求，这表明借款人是（）。
A、以部分短期负债支持了部分短期资产
B、以部分短期负债支持了部分长期资产
C、以部分长期负债支持了部分长期资产
D、以部分长期负债支持了部分短期资产
答案：B
分析解释：如果借款人长期负债与所有者权益之和小于其长期资金需求，则表明借款人是以部分短期负债支持了部分长期资产，那么一旦面临短期债务偿还压力，势必会影响正常的经营活动，进而影响其偿债能力。【知识点：期限错配程度】
关于保证合同的形式，下列表述正确的是()。
A、一般以口头形式订立
B、不可以以主合同担保条款的形式存在
C、可以单独订立书面合同
D、具有担保性质的信函、传真不属于保证合同
答案：C
分析解释：保证合同要以书面形式订立，以明确双方当事人的权利和义务。根据《民法典》的规定，书面保证合同可以单独订立，包括当事人之间的具有担保性质的信函、传真等，也可以是主合同中的担保条款。【知识点：签订好保证合同】
质押贷款中，为规避司法风险，银行可采取的措施有()。
A、将质押资金转为定期存单单独保管
B、将质押资金转入银行名下保证金账户
C、将质押资金存放在本行活期存款账户
D、将质押资金封存
E、将质押资金存放于借款人处
答案：A,B
分析解释：银行如让质押存款的资金存放于借款人在本行的活期存款账户上，是有司法风险的。为规避这种风险，银行须将质押资金转为定期存单单独保管，或者采取更为妥当的方式，将其转入银行名下的保证金账户。【知识点：司法风险】
债务履行期届满，债务人不履行债务致使抵押物被人民法院依法扣押的，自扣押之日起，抵押权人对该抵押物孽息的权利表述正确的有（ ）。
A、抵押权人有权收取由抵押物分离的天然孳息
B、抵押权人有权收取抵押人就抵押物可以收取的法定孳息
C、抵押权人未将扣押抵押物的事实通知应当清偿法定孽息义务人的，抵押权的效力不及于该孳息
D、抵押权人应将扣押抵押物的事实通知应当清偿法定孳息义务人
E、抵押权人无权收取抵押物产生的天然孳息和法定孳息
答案：A,B,C,D
分析解释：只有在债务履行期间届满，债务人不履行债务致使抵押物被法院依法扣押的情况下，自扣押之日起，抵押权人才有权收取孳息。在质押期间，质权人依法有权收取质物所产生的天然孳息和法定孳息。【知识点：质押与抵押的区别】
我国银行业金融机构在对贷款合同管理中尚存在的问题有( )。
A、签约过程违规操作
B、贷款合同存在不合规、不完备等缺陷
C、履行合同监管不力
D、合同签署前审查不严
E、合同救济超时
答案：A,B,C,D,E
分析解释：我国银行业金融机构在对贷款合同管理中尚存在如下问题：①贷款合同存在不合规、不完备等缺陷；②合同签署前审查不严；③签约过程违规操作；④履行合同监管不力；⑤合同救济超时。【知识点：贷款合同管理中存在的问题】
保证人和债权人没有约定保证责任期间，从借款企业偿还借款的期限届满之日起的（ ）个月内，债权银行应当要求保证人履行债务。
A、1
B、3
C、6
D、9
答案：C
分析解释：保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间，双方没有约定的，从借款企业偿还借款的期限届满之日起的6个月内，债权银行应当要求保证人履行债务，否则保证人可以拒绝承担保证责任。故本题选C。【知识点：债权维护】
紧急预备金额度通常为家庭月支出的（ ）为宜。
A、1~3倍
B、3~5倍
C、3~6倍
D、5~8倍
答案：C
分析解释：理财师通常会要求客户建立紧急预备金账户，并保持较高的流动性；紧急预备金额度通常为家庭月支出的3~6倍，以抵御家庭收入突然中断或突发性大笔支出的风险。（知识点：家庭收支状况的分析）（题库维护老师：zhx）
王先生的自行车刹车已损坏，但是王先生抱着侥幸的心理继续骑车上班，这种行为从风险管理的角度考虑是存在风险的，自行车刹车的损坏属于（ ）。
A、风险事故
B、损失
C、风险载体
D、风险因素
答案：D
分析解释：风险因素是指促使某一特定风险事故发生或增加其发生的可能性或扩大其损失程度的原因或条件，本题中，自行车刹车损坏增加了王先生摔倒受伤的可能性，属于风险因素。（知识点：风险的组成因素）（题库维护老师：zhx）
学生贷款是指学生所在学校为那些无力解决在校学习期间的全日制本、专科在校学生提供的无息贷款。目前各高校学生贷款实际额度一般每年在（ ）。
A、1000元以上
B、2000～6000元之间
C、3000～6000元之间
D、6000～10000元之间
答案：A
分析解释：学生贷款是指学生所在学校为那些无力解决在校学习期间费用的全日制本、专科在校学生提供的无息贷款。目前各高校学生贷款实际额度一般每年在1000元以上。（知识点：短期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）
陈先生的孩子10年后高中毕业，陈先生希望在10年间筹集20万元作为孩子的高等教育费用，假设陈先生选择基金定投的方式筹备资金，且投资的年投资报酬率为6%，陈先生每年至少需要投资（ ）万元。（答案取近似数值）
A、1.43
B、2.27
C、1.52
D、1.85
答案：C
分析解释：根据题中条件可知，终值FV=20，利率i=6%，期数n=10，代入理财计算器中可得，年金PMT=1.517，取近似值为1.52.所以，陈先生每年至少需要投资1.52万元。知识点：教育投资规划具体步骤分析
在10年后王先生自己退休时，估计需要准备养老金800万元。假设退休前，王先生的投资收益率为8%。从现在开始，王先生每年年末应投入（ ）万元。（单选题，本题1分）  

A、45.22
B、50.22
C、55.22
D、60.22
答案：C
分析解释：N=10，I/YR=8%，FV=800，PMT=-55.22，因此从现在开始，王先生每年应投入55.22万元用于筹集10年后的退休费用800万元。（知识点：案例分析以及规划建议）（题库维护老师：zhx）
小王单位的同事外出遇险，因医疗费用高昂，其生活困难，工会组织大家为该同事募捐以解燃眉之急，小王出了1000元，这部分支出属于（ ）。
A、赡养支出
B、理财支出
C、生活支出
D、其他支出
答案：D
分析解释：家庭支出主要分为三大类，包括家庭生活支出、理财支出和其他支出。其中，其他支出，是指上述两大类收入不包括的支出类别，如罚款、礼金支出以及其他偶然事件发生的支出，如捐款等。【知识点】家庭财务信息的收集与整理
李工在中国申请一项发明专利，并准备向多国申请专利，以下说法错误的是（）。
A、李工将在中国完成的发明向外国申请专利的，应当事先报经国务院专利行政部门进行保密审查
B、李工可以根据中华人民共和国参加的有关国际条约提出专利国际申请
C、李工自发明在中国第一次提出专利申请之日起15个月内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权
D、对于李工来说，一个国际申请日意味着该申请日将被视为在所有选定国的申请日
答案：C
分析解释：《 专利法》第二十九条规定 ，C 的正确期限应为12 个月。依照《专利合作条约》的规定，国际专利申请日的获得，意味着该申请日将被视为在所有选定国的申请日。【知识点】按照《专利合作条约》提出的国际专利申请
按生产法计算，运输业净产值的计算公式是（）。
A、运输业净产值=运输业总产值-运输业材料费用+运输业大修理费用
B、运输业净产值=运输业总产值-运输业燃料费用-运输业材料费用
C、运输业净产值=运输业总产值-运输业燃料费用+运输业固定资产折旧
D、运输业净产值=运输业总产值-运输业物质消耗
答案：D
分析解释：考查运输业净产值的计算公式（生产法），运输业净产值=运输业总产值-运输业物质消耗=运输业总产值-（运输业燃料费用+运输业材料费用+运输业固定资产折旧+运输业大修理基金或修理费+其他运输业物质消耗价值）。
关于外部经济和外部不经济，下列说法正确的是（ ）。
A、当社会收益大于私人收益时，产生外部经济
B、当社会收益大于私人收益时，产生外部不经济
C、当社会成本大于私人成本时，产生外部经济
D、当社会成本小于私人成本时，产生外部不经济
答案：A
分析解释：私人决策时付出的成本和得到的收益是私人成本和私人收益，他们分别加上带给他人的额外成本和额外收益就是社会成本和社会收益。当社会收益大于私人收益时，便产生外部经济，当社会成本大于私人成本时便产生外部不经济。
运输企业财务管理的目标是（）。
A、经济效益最大化
B、企业产值最大化
C、利润最大化
D、企业价值最大化
答案：A
分析解释：企业财务管理的目标是指企业进行财务活动所需要达到的根本目的，它决定着企业管理的基本方面。经济效益最大化是企业财务管理的目标，具体体现在：①利润最大化；②每股利润最大化；③企业价值最大化或股东财富最大化。
外部性是指（）。
A、系统外的影响
B、一方的经济活动在给另一方带来损失或收益的同时，没有承担相应的责任或获得相应的报酬
C、一方的经济活动在给另一方带来损失或收益的同时，承担了相应的责任或获得相应的报酬
D、其他主体对行为主体的影响
答案：B
分析解释：一般认为，外部性是指一方的经济活动在给另一方带来损失或收益的同时，没有承担相应的责任或获得相应的报酬。也就是指那些在决策者（消费者或生产者）的成本和收益之外，并非出于自愿而带给他人额外成本或收益的情况。
关于企业风险和成本的关系，下列说法正确的是（）。
A、企业经营风险主要取决于固定成本的大小，固定成本越小，经营风险越大
B、企业经营风险的大小主要取决于负债的多少，负债越多，经营风险越大
C、企业财务风险的大小取决于负债的多少，负债越多，财务风险越大
D、企业财务风险的大小主要取决于固定成本大小，固定成本越大，财务风险越大
答案：C
分析解释：企业风险包括经营风险和财务风险，经营风险主要取决于固定成本的大小，固定成本越大，经营风险越大；固定成本越小，经营风险越小。财务风险的大小取决于负债的多少，负债越多，财务风险越大；负债越少，财务风险越小。
由发站在货运单内注明，运价里程按实际经由计算的情况有（）。
A、因货物性质（如鲜活货物、超限货物等）必须绕路运输时
B、铁路方面安排其绕路运输时
C、因自然灾害，托运人要求绕路运输时
D、因非铁路责任，托运人要求绕路运输时
E、属于“五定”班列运输的货物，按班列径路运输时
答案：A,C,D,E
分析解释：下列情况发站在货物运单内注明，运价里程按实际经由计算：①因货物性质（如鲜活货物、超限货物等）必须绕路运输时；②因自然灾害或其他非铁路责任，托运人要求绕路运输时；③属于五定班列运输的货物，按班径路运输时。
按生产法计算，运输业净产值的计算公式是（ ）。
A、运输业净产值=运输业总产值-运输业材料费用+运输业大修理费用
B、运输业净产值=运输业总产值-运输业燃料费用-运输业材料费用
C、运输业净产值=运输业总产值-运输业燃料费用+运输业固定资产折旧
D、运输业净产值=运输业总产值-运输业物质消耗
答案：D
分析解释：考查运输业净产值的计算公式（生产法），运输业净产值=运输业总产值-运输业物质消耗=运输业总产值-（运输业燃料费用+运输业材料费用+运输业固定资产折旧+运输业大修理基金或修理费+其他运输业物质消耗价值）。
按生产法计算，运输业净产值的计算公式是（ ）。
A、运输业净产值=运输业总产值-运输业物质消耗
B、运输业净产值=运输业总产值-运输业燃料费用-运输业材料费用
C、运输业净产值=运输业总产值-运输业燃料费用+运输业固定资产折旧
D、运输业净产值=运输业总产值-运输业材料费用+运输业大修理费用
答案：A
分析解释：考查运输业净产值的计算公式（生产法），运输业净产值=运输业总产值-运输业物质消耗=运输业总产值-（运输业燃料费用+运输业材料费用+运输业固定资产折旧+运输业大修理基金或修理费+其他运输业物质消耗价值）。
对同一问题的数据可以从不同的角度或按不同的性质来分类，对从不同角度分层的数据做排列图，可以（）。
A、计算统计结果
B、提供分析问题的线索
C、计算不同类型数据的频率
D、确认采取措施后的效果
答案：B
分析解释：用分层法作排列图，可以提供分析问题的线索。对同一问题的数据可以从不同的角度或按不同的性质来分类，例如，可按不同的类型、时间、班次、人员等进行分类，作出几个不同角度分层的数据排列图，往往会更容易发现问题。
航空货运单是指托运人或者托运人委托承运人填制的，托运人和承运人之间为在承运人的航线上承运货物所订立（）的证据。
A、合同
B、要约
C、承诺
D、协议
答案：A
分析解释：航空货运单是指托运人或者托运人委托承运人填制的，托运人和承运人之间为在承运人的航线上承运货物所订立合同的证据，是办理货物运输的依据，也是计收货物运费的财务票证，是承运人与货主之间签订运输合同的初步证据。
货主托运一票货物，自北京运至长春，总运费为1260.00元。货运单的“航班／日期”栏内填写9月8日CJ6102航班。但到9月15日该货方被运抵目的地，货主提出索赔，应赔偿货主人民币不超过（）元。
A、0.00
B、126.00
C、441.00
D、630.00
答案：C
分析解释：由于航空公司的原因货物超过约定和规定期限运出，航空公司应给予适当赔偿，但每延误一天的赔偿金额不超过该票货物实付运费的5%，赔偿总额以全部运费为限。最高赔偿=1260.00×5%×7=441.00（元）。
飞机按推进装置的不同，可分为（）。
A、近程飞机
B、螺旋桨飞机
C、低速飞机
D、喷气飞机
E、中程飞机
答案：B,D
分析解释：按不同的分类标准，飞机可以分为不同的种类，主要包括：①可按推进装置的不同，分为螺旋桨飞机和喷气飞机；②按飞机的航程不同，可以分为近程、中程和远程飞机；③按最大飞行速度不同，可分为亚音速飞机和超音速飞机。
某房地产企业出租一宗房地产所取得的租金收入为20万元，管理费、维修费等支出为15万元，则应纳营业税为()万元。
A、0．50
B、1．00
C、1．60
D、2．20
答案：B
分析解释：营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税收，其中，销售不动产的营业税税率为5％，该房地产企业应纳税额=营业额×适用税率=20×5％=1．00(万元)。
购买下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的有( )。
A、出租车
B、救护车
C、摩托车
D、国际组织驻华机构自用车辆
E、城市公交企业购置的公共汽电车辆
答案：A,C
分析解释：选项B，救护车属于设有固定装置的非运输车辆，免税；选项D，国际组织驻华机构自用车辆，免税；选项E，自2012年至2015年城市公交企业 公共汽电车辆，免征车辆购置税。[知识点]车辆购置税减免税的具体规定
某公司今年的单位成本数据如下所示：  
 原材料 $l000  
 直接人工 20.00  
 变动制造费用 5.00  
 固定制造费用 5.00  
 单位成本总计 $40.00  
 固定制造费用是以年产量1 000件为基数计算而得。基于上述资料，若今  
年的产量是1 200件时，则预计发生的制造成本总额将会是多少7
A、$47 000
B、$48 000
C、$50 000
D、$52 000
答案：A
分析解释：选项A正确。单位固定制造费用$5是以年产量1 000件为基数计算而得，因此，固定制造费用=$5x1 000=$5 000。总制造成本=($10+$20+$5)×l 200+$5 000=$47 000。
银行业金融机构及其从业人员以金融服务的种类.质量和效率等手段，而不是靠低价销售、贬低对手、虚假宣传等不正当竞争方式，遵守的是（）。
A、公平竞争准则
B、商业秘密与知识产权保护准则
C、规避利益冲突
D、禁止贿赂及不当便利
答案：A
分析解释：公平竞争是指银行业金融机构及其从业人员以金融服务的种类、质量和效率等手段，而不是靠低价销售、贬低对手、虚假宣传等不正当竞争方式。同时，应当尊重同业人员，共同建立合作共赢的良好行业风气。[知识点]从业准则