Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某公司2017年8月1日取得抵债的写字楼,取得专用发票注明价款500万元、进项税55万元。2017年8月31日转让该写字楼收取610万元(含税)。该公司为一般纳税人,其全资子公司为小规模纳税人,应采取( )方案进行纳税筹划。
A. 一般计税方法
B. 简易计税方法
C. 由其子公司取得并转让
D. 由该公司取得并转让
答案：C 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:C 你的答案: × 错误解析: 方案1:若由该公司取得并转让,则应预缴增值税=(610-500-55)÷(1+11%)×5% =2.48(万元),应缴纳增值税=610 )÷(1+11%)×11%-55 =5.45(万元),应补交增值税=5.45-2.48=2.97(万元)。 方案2:若由其子公司取得并转让,则应预缴增值税= (610-500-55)÷(1+5%)×5% =2.62(万元),应补交增值税=0,方案2好。题号:QHX018225 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司年不含税销售收入为200万元,适用税率13%。不含税可抵扣购进金额140万元,购货适用税率13%,年应纳税额7.8万元,该企业经过筹划认为选择作( )纳税人划算。
A. 一般纳税人
B. 小规模纳税人
C. 混合纳税人
D. 简易纳税人
答案：B 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:B 你的答案: × 错误解析: 在13%的税率和3%征收率条件下,无差别平衡点增值率为23.08%;该公司销售收入增值率=[(200-140)÷200]=30%>23.08%(无差别平衡点增值率),因此,应选择作为小规模纳税人划算。题号:QHX018221 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
M建筑公司营改增后登记为一般纳税人,2016年5月以清包工方式提供建筑服务,只采购辅助材料,购进金额10万元,进项税1.7万元,收取建筑服务费100万元(含税)。该建筑公司应选择( )办法计税。
A. 一般计税
B. 简易计税
C. 一般纳税人
D. 小规模纳税人
答案：B 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:B 你的答案: × 错误解析: M建筑公司营改增后登记为一般纳税人,2016年5月以清包工方式提供建筑服务,只采购辅助材料,购进金额10万元,进项税1.7万元,收取建筑服务费100万元(含税)。该建筑公司应选择简易计税办法计税。题号:QHX018234 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司(一般纳税人)4月份取得含税销售额合计1560万元,其中提供电路设计及测试服务的销售额1060万元;技术开发的销售额500万元。当月进项税合计30万元,其中提供电路设计及 测试服务的进项税18万元,技术开发的进项税12万元。该公司对销售额与进项税额核算应采取( )方案才能节省增值税。
A. 销售额不分开核算
B. 销售额和进项税都分开核算
C. 销售额分别核算,进项税不分别核算
D. 销售额和进项税都不分开核算
答案：C 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:C 你的答案: × 错误解析: 方案1:若销售额不分开核算,则应纳增值税=1560÷1.06×6%-30=58.30(万元);方案2:若销售额和进项税都分开核算,则应纳增值税=1060÷1.06×6%-18=42(万元);方案3:若销售额分别核算,进项税不分别核算,则应纳增值税=1000×6%-30×1000÷(1000+500)=40(万元)。因此,销售额分别核算,进项税不分别核算的方案划算。
某奶牛公司饲养奶牛生产牛奶,将产出的新鲜牛奶进行加工成奶制品,再将奶制品销售给各大商业公司,或者直接通过销售网络传销给居民。奶制品适用17%的税率。该公司因进项税数额较小,致使公司税负率较高。经过筹划,该公司采取了以下方案:将整个生产流程分成( )和( )两部分,各自独立核算,分立后,一个是农业生产单位,可免增值税;而另一个则可以从前者购入牛奶,可以抵扣( )进项税。
A. 饲养场
B. 牛奶制品加工厂
C. 13%(农产品)
D. 10%(农产品)
答案：ABC 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:ABC 你的答案: × 错误解析: 将整个生产流程分成饲养场和牛奶制品加工厂两部分,各自独立核算,分立后,一个是农业生产单位,可免增值税;而另一个则可以从前者购入牛奶,可以抵扣13%(农产品)进项税。题号:QHX018236 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司年不含税销售收入为200万元,适用税率13%。不含税可抵扣购进金额140万元,购货适用税率13%,年应纳税额7.8万元,该企业经过筹划认为选择作( )纳税人划算。
A. 一般纳税人
B. 小规模纳税人
C. 混合纳税人
D. 简易纳税人
答案：B 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:B 你的答案: × 错误解析: 在13%的税率和3%征收率条件下,无差别平衡点增值率为23.08%;该公司销售收入增值率=[(200-140)÷200]=30%>23.08%(无差别平衡点增值率),因此,应选择作为小规模纳税人划算。题号:QHX018222 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
一般纳税人在进项税抵扣凭证难取得,存在进项税抵扣严重不足时,可以考虑利用( )判别法,决定是否采用简易计税方法。
A. 价格无差异临界点
B. 成本无差异平衡点
C. 税负无差异平衡点
D. 利润无差别平衡点
答案：C 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:C 你的答案: × 错误解析: 一般纳税人在进项税抵扣凭证难取得,存在进项税抵扣严重不足时,可以考虑利用税负无差异平衡点判别法,决定是否采用简易计税方法。题号:QHX018227 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某汽车客运公司为一般纳税人,2015年提供公共交通运输服务销售额为3000万元(含增值税),当年购进汽车400万元(不含增值税),购进汽油500万元(不含增值税),接受修理修配劳务100万元(不含增值税)。该公司应选择( )计税方法。
A. 一般计税
B. 简易计税
C. 一般纳税人
D. 小规模纳税人
答案：B 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:B 你的答案: × 错误解析: 该案例,税率为11%,征收率为3%,税负无差别平衡点为7%;该公司进项税额÷含税销售额=(400+500+100)×17%÷3000=5.57%<7%;因此,选择简易计税方法税负更轻。题号:QHX018234 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司(一般纳税人)4月份取得含税销售额合计1560万元,其中提供电路设计及测试服务的销售额1060万元;技术开发的销售额500万元。当月进项税合计30万元,其中提供电路设计及 测试服务的进项税18万元,技术开发的进项税12万元。该公司对销售额与进项税额核算应采取( )方案才能节省增值税。
A. 销售额不分开核算
B. 销售额和进项税都分开核算
C. 销售额分别核算,进项税不分别核算
D. 销售额和进项税都不分开核算
答案：C 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:C 你的答案: × 错误解析: 方案1:若销售额不分开核算,则应纳增值税=1560÷1.06×6%-30=58.30(万元);方案2:若销售额和进项税都分开核算,则应纳增值税=1060÷1.06×6%-18=42(万元);方案3:若销售额分别核算,进项税不分别核算,则应纳增值税=1000×6%-30×1000÷(1000+500)=40(万元)。因此,销售额分别核算,进项税不分别核算的方案划算。题号:QHX018226 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司提供服务,税率为6%,征收率为3%。该公司年销售额450万元(含税),年采购货物、接受服务进项税额合计21万元。该公司筹划作( )纳税人划算。
A. 一般纳税人
B. 混合纳税人
C. 小规模纳税人
D. 简易纳税人
答案：A 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:A 你的答案: × 错误解析: 该案例,税率6%,征收率3%,税负无差别平衡点为2.75%。 该公司进项税额÷含税销项税额=21 ÷450=4.67%>2.75%,进项税占比大,因此,选择一般纳税人税负更轻。该公司会计核算健全,可以办理一般纳税人登记,因而可节省增值税8.64万元。题号:QHX018228 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司登记为一般纳税人,2016年不含税销售额为800万元。该公司拟于2017年增加一项服务业务,该服务税率为6%,征收率为3%,预计该服务年含税销售额为450万元,可以抵扣的进项税为7万元。该公司经过纳税筹划,决定( )。
A. 设立全资子公司(小规模纳税人)
B. 设立全资子公司(一般纳税人)
C. 设立分公司(小规模纳税人)
D. 设立分公司(一般纳税人)
答案：A 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:A 你的答案: × 错误解析: 该公司进项税额÷含税销售额=7 ÷450=1.56%<税负无差别平衡点2.75%,因此,新设立小规模纳税人税负更轻。若由该公司从事这项服务,则应纳增值税=450 ÷(1+6%)×6%-7=18.47(万元);若该公司设立全资子公司(小规模)从事该服务,则应纳增值税=450 ÷(1+3%)×3%=13.11(万元);由此,设立全资子公司可节税5.36(万元)。题号:QHX018232 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司2017年8月1日取得抵债的写字楼,取得专用发票注明价款500万元、进项税55万元。2017年8月31日转让该写字楼收取610万元(含税)。该公司为一般纳税人,其全资子公司为小规模纳税人,应采取( )方案进行纳税筹划。
A. 一般计税方法
B. 简易计税方法
C. 由其子公司取得并转让
D. 由该公司取得并转让
答案：C 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:C 你的答案: × 错误解析: 方案1:若由该公司取得并转让,则应预缴增值税=(610-500-55)÷(1+11%)×5% =2.48(万元),应缴纳增值税=610 )÷(1+11%)×11%-55 =5.45(万元),应补交增值税=5.45-2.48=2.97(万元)。 方案2:若由其子公司取得并转让,则应预缴增值税= (610-500-55)÷(1+5%)×5% =2.62(万元),应补交增值税=0,方案2好。题号:QHX018229 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
A公司(一般纳税人)转让一项专利权给B公司(小规模纳税人),并提供与之相关的技术咨询、技术服务,收取专利权转让款100万元(含税),收取技术咨询、技术服务费20万元(含税)。A公司开具发票时应采取( )的方法划算。
A. 分开核算
B. 将两项业务收入在同一张发票上开具
C. 不分开核算
D. 将两项业务收入分别在两张发票上开具
答案：B 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:B 你的答案: × 错误解析: 方案1:若将技术转让与技术咨询、技术服务分别在两张发票上开具,则技术咨询、技术服务销项税=20÷(1+6%)×6%=1.13(万元);方案2:若在同一张发票上开具,则技术咨询、技术服务免征增值税,节省增值税1.13万元。 政策依据:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。题号:QHX018230 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某空调销售公司(一般纳税人)购进空调每台单价3510元(含税),售价3680(含税)。另外,每台空调向客户收取200元(含税)的安装、调试费。销售并安装、调试为混合销售。 该公司应纳增值税=(3680+200) ÷(1+17%)×17%-3000×17%=53.76(元)。运用纳税筹划,采取以下( )方案划算。
A. 采取一般计税方法
B. 采取简易计税方法
C. 成立一售后服务公司(一般纳税人)来为客户安装调试
D. 成立一售后服务公司(小规模纳税人)来为客户安装调试
答案：D 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:D 你的答案: × 错误解析: 该案例,进项税额 ÷含税销售额=0 ÷200=0<税负无差别平衡点7.00%,因此,应设立小规模纳税人资格的售后服务公司来为客户安装调试,税负更轻。题号:QHX018223 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
从事不动产租赁服务的一般纳税人,通过改变业务性质,将不动产租赁服务变成仓储服务,可以使税率由11%降至( );注意合同签订的内容及条款,并要配上管理人员。
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 2%
答案：A 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:A 你的答案: × 错误解析: 从事不动产租赁服务的一般纳税人,通过改变业务性质,将不动产租赁服务变成仓储服务,可以使税率由11%降至3%;注意合同签订的内容及条款,并要配上管理人员。
旅游企业虽然仍可以( ),但不能开具增值税专用发票,购买旅游服务的企业( )抵扣进项税,因此购买旅游服务的企业更愿意与能开具专用发票的旅游企业合作,所以,旅游公司不但要从多方面考虑计税方法的选择,还要转变经营方式和业务类型,将一部分业务剥离出来,单独核算,提供运输服务而不是旅游服务。
A. 差额计税
B. 全额计税
C. 不能
D. 能
E. 可以
答案：AC 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:AC 你的答案: × 错误解析: 旅游企业虽然仍可以差额计税,但不能开具增值税专用发票,购买旅游服务的企业不能抵扣进项税,因此购买旅游服务的企业更愿意与能开具专用发票的旅游企业合作,所以,旅游公司不但要从多方面考虑计税方法的选择,还要转变经营方式和业务类型,将一部分业务剥离出来,单独核算,提供运输服务而不是旅游服务。题号:QHX018239 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某奶牛公司饲养奶牛生产牛奶,将产出的新鲜牛奶进行加工成奶制品,再将奶制品销售给各大商业公司,或者直接通过销售网络传销给居民。奶制品适用17%的税率。该公司因进项税数额较小,致使公司税负率较高。经过筹划,该公司采取了以下方案:将整个生产流程分成( )和( )两部分,各自独立核算,分立后,一个是农业生产单位,可免增值税;而另一个则可以从前者购入牛奶,可以抵扣( )进项税。
A. 饲养场
B. 牛奶制品加工厂
C. 13%(农产品)
D. 10%(农产品)
答案：ABC 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:ABC 你的答案: × 错误解析: 将整个生产流程分成饲养场和牛奶制品加工厂两部分,各自独立核算,分立后,一个是农业生产单位,可免增值税;而另一个则可以从前者购入牛奶,可以抵扣13%(农产品)进项税。题号:QHX018238 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
专用于简易计税方法( )或者个人消费的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产,其进项税不得抵扣,兼顾使用可以抵扣其进项税。
A. 计税项目
B. 免征增值税项目
C. 集体福利
D. 交际应酬消费
答案：ABC 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:ABC 你的答案: × 错误解析: 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。专用于上述项目的固定资产、无形资产和不动产不得抵扣其进项税,兼顾使用的可以全部抵扣。练习试卷 提交于 今天 19:43课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析 总题量:28 正确:0 正确率:0 %
某公司年不含税销售收入为200万元,适用税率13%。不含税可抵扣购进金额140万元,购货适用税率13%,年应纳税额7.8万元,该企业经过筹划认为选择作( )纳税人划算。
A. 一般纳税人
B. 小规模纳税人
C. 混合纳税人
D. 简易纳税人
答案：B 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:B 你的答案: × 错误解析: 在13%的税率和3%征收率条件下,无差别平衡点增值率为23.08%;该公司销售收入增值率=[(200-140)÷200]=30%>23.08%(无差别平衡点增值率),因此,应选择作为小规模纳税人划算。题号:QHX018223 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
旅游公司可以采取( ),将车队独立核算,为母公司从事长途客运,就可以选取简易计税方法降低税负。
A. 混合法
B. 分劈法
C. 分析法
D. 分项法
答案：B 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:B 你的答案: × 错误解析: 旅游公司可以采取分劈法,将车队独立核算,为母公司从事长途客运,就可以选取简易计税方法降低税负。题号:QHX018226 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司提供服务,税率为6%,征收率为3%。该公司年销售额450万元(含税),年采购货物、接受服务进项税额合计21万元。该公司筹划作( )纳税人划算。
A. 一般纳税人
B. 混合纳税人
C. 小规模纳税人
D. 简易纳税人
答案：A 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:A 你的答案: × 错误解析: 该案例,税率6%,征收率3%,税负无差别平衡点为2.75%。 该公司进项税额÷含税销项税额=21 ÷450=4.67%>2.75%,进项税占比大,因此,选择一般纳税人税负更轻。该公司会计核算健全,可以办理一般纳税人登记,因而可节省增值税8.64万元。题号:QHX018234 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司(一般纳税人)4月份取得含税销售额合计1560万元,其中提供电路设计及测试服务的销售额1060万元;技术开发的销售额500万元。当月进项税合计30万元,其中提供电路设计及 测试服务的进项税18万元,技术开发的进项税12万元。该公司对销售额与进项税额核算应采取( )方案才能节省增值税。
A. 销售额不分开核算
B. 销售额和进项税都分开核算
C. 销售额分别核算,进项税不分别核算
D. 销售额和进项税都不分开核算
答案：C 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:C 你的答案: × 错误解析: 方案1:若销售额不分开核算,则应纳增值税=1560÷1.06×6%-30=58.30(万元);方案2:若销售额和进项税都分开核算,则应纳增值税=1060÷1.06×6%-18=42(万元);方案3:若销售额分别核算,进项税不分别核算,则应纳增值税=1000×6%-30×1000÷(1000+500)=40(万元)。因此,销售额分别核算,进项税不分别核算的方案划算。题号:QHX018228 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司登记为一般纳税人,2016年不含税销售额为800万元。该公司拟于2017年增加一项服务业务,该服务税率为6%,征收率为3%,预计该服务年含税销售额为450万元,可以抵扣的进项税为7万元。该公司经过纳税筹划,决定( )。
A. 设立全资子公司(小规模纳税人)
B. 设立全资子公司(一般纳税人)
C. 设立分公司(小规模纳税人)
D. 设立分公司(一般纳税人)
答案：A 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:A 你的答案: × 错误解析: 该公司进项税额÷含税销售额=7 ÷450=1.56%<税负无差别平衡点2.75%,因此,新设立小规模纳税人税负更轻。若由该公司从事这项服务,则应纳增值税=450 ÷(1+6%)×6%-7=18.47(万元);若该公司设立全资子公司(小规模)从事该服务,则应纳增值税=450 ÷(1+3%)×3%=13.11(万元);由此,设立全资子公司可节税5.36(万元)。题号:QHX018229 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司既从事水路运输,又从事物流辅助服务,4月份提供水路运输服务收取款项500万元(含税),提供物流辅助服务收取款项200万元(含税)。该公司应将上述业务( )进行会计核算,才能节省增值税。
A. 分开
B. 不分开
C. 全面地
D. 真实地
答案：A 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:A 你的答案: × 错误解析: 若分开核算,分别适用税率, 销项税额=500÷(1+11%)×11%+200÷(1+6%)×6% =60.87(万元);若不分开核算,则从高适用税率,则销项税额=(500+200) (1+11%)×11% =69.37(万元);因此分开核算节税。题号:QHX018227 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
从事不动产租赁服务的一般纳税人,通过改变业务性质,将不动产租赁服务变成仓储服务,可以使税率由11%降至( );注意合同签订的内容及条款,并要配上管理人员。
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 2%
答案：A 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:A 你的答案: × 错误解析: 从事不动产租赁服务的一般纳税人,通过改变业务性质,将不动产租赁服务变成仓储服务,可以使税率由11%降至3%;注意合同签订的内容及条款,并要配上管理人员。题号:QHX018221 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
M建筑公司营改增后登记为一般纳税人,2016年5月以清包工方式提供建筑服务,只采购辅助材料,购进金额10万元,进项税1.7万元,收取建筑服务费100万元(含税)。该建筑公司应选择( )办法计税。
A. 一般计税
B. 简易计税
C. 一般纳税人
D. 小规模纳税人
答案：B 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:B 你的答案: × 错误解析: M建筑公司营改增后登记为一般纳税人,2016年5月以清包工方式提供建筑服务,只采购辅助材料,购进金额10万元,进项税1.7万元,收取建筑服务费100万元(含税)。该建筑公司应选择简易计税办法计税。题号:QHX018231 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司2015年5月购买写字楼,支付500万元。该公司2016年5月转让该写字楼,收取价款600万元。若该公司为一般纳税人,则该公司应采取( )方案进行纳税筹划。
A. 一般计税法
B. 简易计税法
C. 一般纳税人
D. 小规模纳税人
答案：B 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:B 你的答案: × 错误解析: 方案1:若该公司选择一般计税方法,在当地预缴增值税=(600-500)÷(1+11%)×5%=4.5万元,该项业务应纳增值税=600 ÷(1+11%)×11%=59.46(万元),回机构所在地补交增值税59.46-4.5=54.96(万元)。方案2:若该公司选择简易计税法,在当地预缴增值税=(600-500)÷(1+5%)×5%=4.76万元,该项业务应纳增值税= (600-500)÷(1+5%)×5%=4.76万元, 回来不需要补税。采用简易计税方法节省增值税=59.46-4.76=54.70(万元)。题号:QHX018233 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
A公司(一般纳税人)转让一项专利权给B公司(小规模纳税人),并提供与之相关的技术咨询、技术服务,收取专利权转让款100万元(含税),收取技术咨询、技术服务费20万元(含税)。A公司开具发票时应采取( )的方法划算。
A. 分开核算
B. 将两项业务收入在同一张发票上开具
C. 不分开核算
D. 将两项业务收入分别在两张发票上开具
答案：B 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:B 你的答案: × 错误解析: 方案1:若将技术转让与技术咨询、技术服务分别在两张发票上开具,则技术咨询、技术服务销项税=20÷(1+6%)×6%=1.13(万元);方案2:若在同一张发票上开具,则技术咨询、技术服务免征增值税,节省增值税1.13万元。 政策依据:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
旅游企业虽然仍可以( ),但不能开具增值税专用发票,购买旅游服务的企业( )抵扣进项税,因此购买旅游服务的企业更愿意与能开具专用发票的旅游企业合作,所以,旅游公司不但要从多方面考虑计税方法的选择,还要转变经营方式和业务类型,将一部分业务剥离出来,单独核算,提供运输服务而不是旅游服务。
A. 差额计税
B. 全额计税
C. 不能
D. 能
E. 可以
答案：AC 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:AC 你的答案: × 错误解析: 旅游企业虽然仍可以差额计税,但不能开具增值税专用发票,购买旅游服务的企业不能抵扣进项税,因此购买旅游服务的企业更愿意与能开具专用发票的旅游企业合作,所以,旅游公司不但要从多方面考虑计税方法的选择,还要转变经营方式和业务类型,将一部分业务剥离出来,单独核算,提供运输服务而不是旅游服务。题号:QHX018238 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
专用于简易计税方法( )或者个人消费的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产,其进项税不得抵扣,兼顾使用可以抵扣其进项税。
A. 计税项目
B. 免征增值税项目
C. 集体福利
D. 交际应酬消费
答案：ABC 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:ABC 你的答案: × 错误解析: 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。专用于上述项目的固定资产、无形资产和不动产不得抵扣其进项税,兼顾使用的可以全部抵扣。题号:QHX018236 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
M建筑公司营改增后登记为一般纳税人,2016年5月以清包工方式提供建筑服务,只采购辅助材料,购进金额10万元,进项税1.7万元,收取建筑服务费100万元(含税)。该建筑公司应选择( )办法计税。
A. 一般计税
B. 简易计税
C. 一般纳税人
D. 小规模纳税人
答案：B 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:B 你的答案: × 错误解析: M建筑公司营改增后登记为一般纳税人,2016年5月以清包工方式提供建筑服务,只采购辅助材料,购进金额10万元,进项税1.7万元,收取建筑服务费100万元(含税)。该建筑公司应选择简易计税办法计税。题号:QHX018223 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
从事不动产租赁服务的一般纳税人,通过改变业务性质,将不动产租赁服务变成仓储服务,可以使税率由11%降至( );注意合同签订的内容及条款,并要配上管理人员。
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 2%
答案：A 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:A 你的答案: × 错误解析: 从事不动产租赁服务的一般纳税人,通过改变业务性质,将不动产租赁服务变成仓储服务,可以使税率由11%降至3%;注意合同签订的内容及条款,并要配上管理人员。题号:QHX018226 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司登记为一般纳税人,2016年不含税销售额为800万元。该公司拟于2017年增加一项服务业务,该服务税率为6%,征收率为3%,预计该服务年含税销售额为450万元,可以抵扣的进项税为7万元。该公司经过纳税筹划,决定( )。
A. 设立全资子公司(小规模纳税人)
B. 设立全资子公司(一般纳税人)
C. 设立分公司(小规模纳税人)
D. 设立分公司(一般纳税人)
答案：A 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:A 你的答案: × 错误解析: 该公司进项税额÷含税销售额=7 ÷450=1.56%<税负无差别平衡点2.75%,因此,新设立小规模纳税人税负更轻。若由该公司从事这项服务,则应纳增值税=450 ÷(1+6%)×6%-7=18.47(万元);若该公司设立全资子公司(小规模)从事该服务,则应纳增值税=450 ÷(1+3%)×3%=13.11(万元);由此,设立全资子公司可节税5.36(万元)。题号:QHX018222 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
一般纳税人在进项税抵扣凭证难取得,存在进项税抵扣严重不足时,可以考虑利用( )判别法,决定是否采用简易计税方法。
A. 价格无差异临界点
B. 成本无差异平衡点
C. 税负无差异平衡点
D. 利润无差别平衡点
答案：C 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:C 你的答案: × 错误解析: 一般纳税人在进项税抵扣凭证难取得,存在进项税抵扣严重不足时,可以考虑利用税负无差异平衡点判别法,决定是否采用简易计税方法。题号:QHX018233 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司(一般纳税人)4月份取得含税销售额合计1560万元,其中提供电路设计及测试服务的销售额1060万元;技术开发的销售额500万元。当月进项税合计30万元,其中提供电路设计及 测试服务的进项税18万元,技术开发的进项税12万元。该公司对销售额与进项税额核算应采取( )方案才能节省增值税。
A. 销售额不分开核算
B. 销售额和进项税都分开核算
C. 销售额分别核算,进项税不分别核算
D. 销售额和进项税都不分开核算
答案：C 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:C 你的答案: × 错误解析: 方案1:若销售额不分开核算,则应纳增值税=1560÷1.06×6%-30=58.30(万元);方案2:若销售额和进项税都分开核算,则应纳增值税=1060÷1.06×6%-18=42(万元);方案3:若销售额分别核算,进项税不分别核算,则应纳增值税=1000×6%-30×1000÷(1000+500)=40(万元)。因此,销售额分别核算,进项税不分别核算的方案划算。题号:QHX018225 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司年不含税销售收入为200万元,适用税率13%。不含税可抵扣购进金额140万元,购货适用税率13%,年应纳税额7.8万元,该企业经过筹划认为选择作( )纳税人划算。
A. 一般纳税人
B. 小规模纳税人
C. 混合纳税人
D. 简易纳税人
答案：B 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:B 你的答案: × 错误解析: 在13%的税率和3%征收率条件下,无差别平衡点增值率为23.08%;该公司销售收入增值率=[(200-140)÷200]=30%>23.08%(无差别平衡点增值率),因此,应选择作为小规模纳税人划算。题号:QHX018220 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某空调销售公司(一般纳税人)购进空调每台单价3510元(含税),售价3680(含税)。另外,每台空调向客户收取200元(含税)的安装、调试费。销售并安装、调试为混合销售。 该公司应纳增值税=(3680+200) ÷(1+17%)×17%-3000×17%=53.76(元)。运用纳税筹划,采取以下( )方案划算。
A. 采取一般计税方法
B. 采取简易计税方法
C. 成立一售后服务公司(一般纳税人)来为客户安装调试
D. 成立一售后服务公司(小规模纳税人)来为客户安装调试
答案：D 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:D 你的答案: × 错误解析: 该案例,进项税额 ÷含税销售额=0 ÷200=0<税负无差别平衡点7.00%,因此,应设立小规模纳税人资格的售后服务公司来为客户安装调试,税负更轻。题号:QHX018227 所属课程: 营改增纳税筹划实务操作案例分析
某汽车客运公司为一般纳税人,2015年提供公共交通运输服务销售额为3000万元(含增值税),当年购进汽车400万元(不含增值税),购进汽油500万元(不含增值税),接受修理修配劳务100万元(不含增值税)。该公司应选择( )计税方法。
A. 一般计税
B. 简易计税
C. 一般纳税人
D. 小规模纳税人
答案：B 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:B 你的答案: × 错误解析: 该案例,税率为11%,征收率为3%,税负无差别平衡点为7%;该公司进项税额÷含税销售额=(400+500+100)×17%÷3000=5.57%<7%;因此,选择简易计税方法税负更轻。
专用于简易计税方法( )或者个人消费的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产,其进项税不得抵扣,兼顾使用可以抵扣其进项税。
A. 计税项目
B. 免征增值税项目
C. 集体福利
D. 交际应酬消费
答案：ABC 你的答案: × 错误
分析解释：正确答案:ABC 你的答案: × 错误解析: 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。专用于上述项目的固定资产、无形资产和不动产不得抵扣其进项税,兼顾使用的可以全部抵扣。
二、多选题(本大题10小题.每题2.0分,共20.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案,并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。)第1题期末应结入“本年利润”账户借方的有( )。
A. 产品销售收入
B. 产品销售成本
C. 其他业务收入
D. 其他业务支出
答案：:B,D
分析解释：[正确答案]:B,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] AC转入“本年利润”账户的贷方,BD转入“本年利润”账户的借方。第2题按照现金保管制度的要求,出纳人员应该( )。A 超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行B 限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放入保险柜内,不得放在办公桌内过夜C 单位的库存现金不准以个人名义存入银行D 库存的纸币和铸币应实行分类保管[正确答案]:A,B,C,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 参见现金管理内部控制制度中有关现金保管制度的规定。第3题下列各项中,属于记账凭证审核内容的是( )。A 金额是否正确B 项目是否齐全C 科目是否正确D 书写是否正确[正确答案]:A,B,C,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 记账凭证的审核内容包括:内容是否真实、项目是否齐全、科目是否正确、金额是否正确、书写是否正确。所以答案为ABCD。第4题下列各项属于会计核算方法的有( )。A 设置会计科目和账户B 复式记账C 成本计算D 财产清查[正确答案]:A,B,C,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 会计核算的基本方法有七种:设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表。故答案为ABCD。第5题下列在贷方登记的有( )。A 费用的增加B 收入的增加C 负债的增加D 资产的减少[正确答案]:B,C,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 费用的增加登记在账户的借方,收入的增加、负债的增加、资产的减少均登记在账户的贷方。所以答案为BCD。第6题下列各项中,应记入“营业外支出”科目的有( )。A 销售材料的成本B 自然灾害损失C 材料运输途中的合理损耗D 罚款支出[正确答案]:B,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 销售材料的成本,计入其他业务成本;材料运输途中的合理损耗计入材料成本。所以答案为BD。第7题企业于每月月末将银行存款日记账和对账单进行核对时,下列各项中,属于未达账项的有( )。A 企业将销售商品收取的支票送存银行并根据送款单记账,银行尚未入账B 企业购进材料签发支票并根据存根记账,销售方尚未将支票送存其开户银行C 银行根据委托协议,代企业支付电话费,电话费单尚未传递到企业D 企业将销售商品收取的支票送存银行并根据送款单记账,银行根据划款单入账[正确答案]:A,B,C[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] A属于企收银未收,B属于企付银未付,C属于银付企未付,D企业和银行均已记账。所以答案为ABC。第8题下列属于会计档案的内容的是( )。A 原始凭证B 固定资产卡片C 年度财务报告D 会计档案保管清册[正确答案]:A,B,C,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。其中,会计凭证包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证;会计账簿包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿;财务会计报告包括月度、季度、年度财务会计报告、其他财务会计报告;其他会计资料包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。第9题下列各项经济业务中,会引起会计恒等式两边同时发生增减变动的有( )。A 用银行存款偿还前欠应付货款B 购进材料未付款C 从银行提取现金D 向银行借款存入银行[正确答案]:A,B,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] A资产和负债同时减少,B资产和负债同时增加,C资产内部结构的变化,D资产和负债同时增加。所以答案为ABD。第10题根据《企业会计准则》的规定,下列各项中,应计入企业产品成本的有( )。A 生产工人的工资B 车间管理人员的工资C 企业行政管理人员的工资D 在建工程人员的工资[正确答案]:A,B[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 生产工人的工资,计入产品成本,计入“生产成本”账户的借方;车间管理人员的工资,先计入“制造费用”账户,然后按一定的方法分配计入相关产品成本中;行政管理部门人员的工资、在建工程人员的工资不计入产品成本,应分别计入“管理费用”、“在建工程”账户的借方。所以答案为AB。
开户单位之间的经济往来,除按规定的范围可以使用现金外,应当通过( )进行转账结算。
A. 人民银行
B. 开户银行
C. 财务公司
D. 政策性银行
答案：:B源:中华考试网
分析解释：[答案]:B源:中华考试网[解析]:开户单位之间的经济往来,除按规定的范围可以使用现金外,应当通过开户银行进行转账结算。
开户银行应当根据开户单位的实际需要,核定开户单位( )的日常零星开支所需的库存现金限额。
A. 3 5天
B. 5 10天
C. 3 10天
D. 3 6天
答案：:A
分析解释：[答案]:A[解析]:开户银行应当根据开户单位的实际需要,核定开户单位3 5天的日常零星开支所需的库存现金限额。
国内甲企业与外国乙投资者拟共同投资设立中外合资经营企业,投资总额为300万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定,该合营企业注册资本至少应为( )万美元
A. 300
B. 210
C. 150
D. 120
答案：B
分析解释：答案:B解析:依据中外合资经营企业法的规定,合营企业的投资总额在300万美元以下(含300万美元)的,其注册资本至少应占投资总额的7/10。
根据《票据法》的规定,汇票上可以记载非法定事项。下列各项中,属于非法定记载事项的是( )
A. 出票人签章
B. 出票地
C. 付款地
D. 签发票据的用途
答案：D
分析解释：答案: D解析: 依据《票据法》的规定,票据的出票人签章属于绝对应记载事项,出票地和付款地属于相对应记载事项。
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳增值税的是( )
A. 银行销售金银
B. 邮政部门销售集邮商品
C. 房地产公司销售商品房
D. 融资租赁公司出租设备
答案：A
分析解释：答案: A解析: 银行销售金银的业务,应当征收增值税;邮政部门销售集邮商品,不征收增值税,征收营业税;房地产公司销售商品房的业务,征收营业税;融资租赁公司出租设备,应当征收营业税。
王某取得稿酬20000元,讲课费4000元,已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%,劳务报酬所得适用个人所得税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定,王某应纳个人所得税额为( )元
A. 2688
B. 2880
C. 3840
D. 4800
答案：B
分析解释：答案: B解析: 20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2240+640=2880元
某企业为一般纳税人,适用33%的所得税率。2005年1月,该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务,且尚未进行账务处理:2004年12月企业发生一场大火,烧毁一批原材料和一台在用机器设备;该批原材料进价(不含税)为30万元,进项税额5.1万元;该机器设备账面净值为38万元,变价现金收入0.5万元。上述事项经税务机关审核,准予扣除,该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2004年度应纳税所得额为( )万元。
A. 166.9
B. 167.4
C. 172
D. 172.5
答案：B
分析解释：答案: B解析: 纳税人当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失,由其提供清查盘存资料,经主管税务机关审核后,准予扣除。企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业财产损失,准予与存货损失一起在所得税前按规定进行扣除。自2003年1月1日起,纳税人发生符合企业所得税法律制度规定条件的财产永久实质性损害时,扣除变现收入、可收回的金额,以及责任和保险赔偿后的财产损失部分,可以扣除。所以本题应纳税所得额=240-(30+5.1)-(38-0.5)=167.4万元。
某外商投资企业2004年取得利润总额为5000万元,其中营业外收支和投资收益项目已列收支为:通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元,直接资助当地某高校研究开发经费60万元,国债利息收入20万元,国债转让收益50万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定,该外商投资企业2004年应纳税所得额为( )万元。
A. 4980
B. 5040
C. 5124
D. 5137
答案：A
分析解释：答案: A解析: 国债利息收入免交所得税,所以2004年度应纳税所得额为5000-20=4980万元。
2005年3月,甲企业与乙企业签订了一份合同,由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点,合同标的金额为300万元,其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰,货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定,甲企业应纳印花税额是( )万元
A. 0.24
B. 0.15
C. 0.09
D. 0.06
答案：B
分析解释：答案: B解析: 依据规定,载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证,如分贝记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计算贴花。300×0.5‰=0.15万元。
根据《税收征收管理法实施细则》的规定,纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 20年
答案：C
分析解释：答案: C解析: 法律、行政法规另有规定的除外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是( )
A. 销售不动产
B. 向个人消费者销售应税货物
C. 将货物用于集体福利
D. 收到代销单位送交的代销货物清单
答案：D
分析解释：答案: D解析: 销售不动产、将货物用于集体福利和向消费者销售应税项目,都属于不得开具专用发票,只能开具普通发票的情形。
甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议,甲选定A仲裁员,乙选定B仲裁员,另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员,3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定,仲裁庭应当采取的做法是( )
A. 按多数仲裁员的意见作出裁决
B. 按首席仲裁员的意见作出裁决
C. 提请仲委员会作出裁决
D. 提请仲裁委员会主任作出裁决
答案：A
分析解释：答案:A解析:依据规定,裁决应按多数仲裁员的意见作出,少数仲裁员的不同意见可以计入笔录。如果题目说的是不能形成一致意见,那么就可以理解为每个人都有一个意见,谁也不赞同谁的,那么就是以首席仲裁员的意见为准。
某有限责任会司共有股东12人,股东韩某拟向王某转让出资,使王某成为公司新的股东。股东会表决时,除韩某外,6人同意,5人不同意。对该股东会议情况的下列表述中,正确的有( )
A. 股东会没有一致同意,股东韩某不能转让该出资
B. 同意转让的股东未达到全休股东的2/3,股东韩某不能转让该出资
C. 同意转让的股东超过全体股东的半数,股东韩某可以转让出资
D. 不同意转让的股东应当购买股东韩某拟转让的出资
答案：CD
分析解释：答案: CD解析: 本题考核股东出资额转让的规定。股东向股东以外的人转让其出资的时候,必须经全体股东过半数同意,不同意转让的股东应当购买该转让的出资,如果不购买该转让的出资,视为同意转让。
价值型股票基金与成长型股票基金相比( )。[单选题]
A. 投资风险一样
B. 投资风险高低无法比较
C. 投资风险相对较低
D. 投资风险相对较高
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:根据股票性质的不同,通常可以将股票分为价值型股票与成长型股票。价值型股票通常是指收益稳定、价值被低估、安全性较高的股票,其市盈率、市净率通常较低;成长型股票通常是指收益增长速度快、未来发展潜力大的股票,其市盈率、市净率通常较高。所以价值型股票基金与成长型股票基金相比投资风险相对较低。
通常将股票市值小于( )亿元人民币的公司归为小盘股,将超过( )亿元人民币的公司归为大盘股。[单选题]
A. 2;10
B. 3;15
C. 5;20
D. 10;20
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:按股票市值的大小将股票分为小盘股、中盘股与大盘股,是一种最基本的股票分析方法。通常将市值小于5亿元人民币的公司归为小盘股,将超过20亿元人民币的公司归为大盘股。
内部控制的( )是指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立,基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。[单选题]
A. 有效性原则
B. 独立性原则
C. 相互制约原则
D. 成本效益原则
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:内部控制的独立性原则是指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立,基金资产、内有资产、其他资产的运作应当分离;内部控制的有效性是指内部控制必须讲求效率和效果,所有的控制制度必须得到贯彻执行;相互制约指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡;成本效益指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本,提高经济效益,以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。
设立管理公开募集基金的基金管理公司应具备的条件之一是:基金公司主要股东为法人或其他组织的,净资产不低于( )亿元人民币;主要股东为自然人的,个人金融资产不低于( )万元人民币,在境内外资产管理行业从业( )年以上。[单选题]
A. 2;3 000;10
B. 2;5 000;10
C. 5;3 000;15
D. 5;5 000;15
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:根据《国务院关于管理公开募集基金的基金管理公司有关问题的批复》国函[2013] 132号,基金公司主要股东为法人或其他组织的,净资产不低于2亿元人民币;主要股东为自然人的,个人金融资产不低于3 000万元人民币,在境内外资产管理行业从业10年以上。
某施工企业向银行借款250万元,期限2年,年利率6%,半年复利利息一次。第二年付息,则到期企业需支付给银行的利息为()万元。
A. 30。00
B. 30。45
C. 30。90
D. 31。38
答案：D
分析解释：[答案]D[学天教育名师解析]250\*(1+6%/2)4-250=31。38。简单的题目;考核用实际利率参与资金等值计算、复利计算,基本考点。
某施工企业投资200万元购入一台施工机械,计划从购买日起的未来6年等额收回投资并获取收益。若基准收益率为10%,复利计息,则每年末应获得的净现金流入为()万元。
A. 200x(A/P,10%,6)
B. 200x(F/P,10%,6)
C. 200x(A/P,10%,7)
D. 200x(A/F,10%,7)
答案：A
分析解释：[答案]A[学天教育名师解析]考核等值计算的表达方式。题目较偏僻,但考的很简单。从题目很容易分析得到已知现值P,求年值A,i=10%,n=6;所以用排除法就可以把BCD全排除了。参见教材P9。
某垃圾处理项目得到政府300万元的财政补贴,则这300万元应计入财务计划现金流量表中的()。
A. 经营活动净现金流量
B. 投资活动净现金流量
C. 筹资活动净现金流量
D. 营业收入
答案：:A
分析解释：[答案]:A[学天教育名师解析]较难的题目,考核2个知识点;一是财政补贴属于补贴收入,是收入的组成,但,与营业收入并列,所以排除D;二是补贴收入是哪种现金流,理解投资、筹资和经营现金流的特点即可判断出来。参见教材P44。
某设备5年前的原始成本是10万元,现账面价值是3万元,市场价值是2万元,则该设备的沉没成本为()万元。
A. 1
B. 3
C. 7
D. 8
答案：A
分析解释：[答案]A[学天教育名师解析]简单的题目,基本考点。沉没成本=设备账面价值-当前市场价值=3-2=1万。
某设备在不使用年限(1至7年)时的平均年度资产消耗成本和平均年度运行成本如下表所示。则该设备在静态模式下的经济寿命为()年。
A. 3
B. 4
C. 5
D. 6
答案：B
分析解释：[答案]B[学天教育名师解析]。简单的题目,把2者加到一块,那年的总成本最低就选哪个;考核经济寿命的定义和计算;掌握定义和计算均能作对题目,参见教材P58。
对干特定的投资方案,若基准收益率增大,则投资方案评价指标的变化规律是()。
A. 财务净现值与内部收益率均减小
B. 财务净现值与内部收益率均增大
C. 财务净现值减小,内部收益率不变
D. 财务净现值增大,内部收益率减小
答案：C
分析解释：[答案]C[学天教育名师解析]2012年的考题重现;简单的题目,内部收益率和项目本身现金流量有关,和外部因素—基准收益率无关。
根据现行《企业会计准则》,下列资产中属于现金流量表中现金等价物的是()。
A. 应收账款
B. 银行承兑汇票
C. 存货
D. 可流通的股票
答案：B
分析解释：[答案]B[学天教育名师解析]简单的题目,现金等价物不包括股票,首先把D排除掉,其次,应收账款和存货属于流动资产中变现能力较弱的,所以不是;只有B属于接近现金但又不能马上变现的;
关于用成本分析模式确定企业现金量使持有量的说法,正确的是()。
A. 管理成本与现金持有量一般上正比例关系
B. 现金的短缺成本随现金持有量的增加而增加
C. 运用成本分析模式确定现金最佳持有量的目的是加速现金周转速度
D. 企业持有现金的成本有机会成本、管理成本和短缺成本
答案：D
分析解释：[答案]D[学天教育名师解析]持有现金的三种成本是什么如果知道的话,直接找到答案D;排除法也可以,管理成本和持有多少没关系,这点从常识即可判断A是错的;B中,持有越多,短缺的可能就越小,成本越低,也是错的;C中,目的是找到成本最低的现金持有量方案,也是错的。
根据现行《企业会计准则》,下列交易事项中,应计入当期利润表的是()。
A. 收到上期出售产品的货款
B. 上期购买的货物,但是本期才支付的货款
C. 当期已经出售的产品,但是货款还没有收到
D. 上期已经进行的销售宣传,但是本期才支付的宣传费
答案：C
分析解释：[答案]C[学天教育名师解析]简单的题目,基本考点,但考核2个考点,一是什么是权责发生制,二是考核权责发生制核算的是收入和费用,计入利润表。排除法即可看出整个题目要表达的意思是什么,依次判断即可。
某工程合同总额300万元,工程预付款为合同总额的的20%,主要材料、构件占合同总额的50%,则工程预付款的起扣点为()万元
A. 200
B. 150
C. 180
D. 140
答案：C
分析解释：[答案]C[学天教育名师解析]简单的题目,基本考点。工程预付款的起扣点=300-300\*20%/5%=180(万元)
某工程钢筋加工有现场制作和外包加工两个方案,现场制作方案的固定费用12万元,每吨加工费用150万元;外包加工每吨加工费用250元,则仅从经济上考虑时,现场制作方案的实用范围是钢筋总加工量在()
A. 1200吨以上
B. 480吨以上
C. 480-800吨之间
D. 800-1200吨之间
答案：A
分析解释：[答案]A[学天教育名师解析]需要计算出临界点,难度不大。两种方案的无差别加工量=12000/(250-150)=1200(吨),适用于现场加工的总量为1200吨以上。或者直接取个数据代进去算算看看哪个总费用小。
某施工企业2012年度工程结算收入为1000万元,营业成本和营业税金及附属加为300万元,管理费用200万元,财务费用为100万元,其他业务收入为200万元,投资收益150万元,营业外收入为100万元,营业外支出为80万元,所得税为100万元,则企业当年营业利润为()万元。
A. 500
B. 520
C. 750
D. 670
答案：C
分析解释：[答案]C[学天教育名师解析]营业利润=1000-300-200-100+200+150=750(万元);与2012年考题一模一样;
根据现行《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2013]44号),职工的劳动保险费应计入()。
A. 规费
B. 企业管理费
C. 措施费
D. 人工费
答案：B
分析解释：[答案]B[学天教育名师解析]简单的题目;44号文改变的是职工福利费的位置,但劳动保险不管是教材还是44号文,都是属于企业管理费的一部分。
根据现行《企业会计准则》,对于资产负债表日起一年内到期的负债,企业预计不能自主地将清偿义务展期,但在资产负债表日后,财务报告批准报出日前签订了重新安排清偿计划协议,则该项负债应归类为()。
A. 非流动负债
B. 流动负债
C. 应付票据
D. 长期应付款
答案：B
分析解释：[答案]B[学天教育名师解析]根据题意判断即可。不能自主地将清偿义务展期的,即使在资产负债表日后、财务报表批准报出日前签订了重新安排清偿计划协议,该项负债仍应归类为流动负债。
下列经济活动产生的现金流中,不属于筹资活动产生的现金流量是()。
A. 处置子公司收到的现金净额
B. 取得借款收到的现金
C. 分配股利支付的现金
D. 偿还债务支付的现金
答案：A
分析解释：[答案]A[学天教育名师解析]简单的题目,排除法即可,另外也可以直接判断出处置子公司收到的现金净额属于投资活动的现金流量。
编制某工程项目投资估算时,项目建设期2年,第一年贷款800万元,第二年贷款600万元,贷款年利率10%,则该项日建设期利息总和为()万元。
A. 154
B. 114
C. 140
D. 144
答案：A
分析解释：[答案]A[学天教育名师解析]简单的题目,计算的方法很多;如果按照教材提供的方法,经计算,第一年产生的利息是40万,第二年是114万,合计是154万;原题预测。
国际工程项目招标中,如果业主规定了暂定工程量的分项内容和暂定总价款,且规定所有投标人都必须在总报价中加入这笔固定金额,则投标人对该暂定工程的报价策略是()。
A. 单价可适当降低
B. 总价应适当降低
C. 总价可适当提高
D. 单价可适当提高
答案：D
分析解释：[答案]D[学天教育名师解析]有意思的题目,有难度的题目,但通过专业常识可以判断出来。总价提高还是降低都错误的,因为这是个业主要求的固定数额,必须按照业主要求的报;但单价适当高点,后期如果发生了,按实际结算时,则按单价结算,所以报高单价对投标人有利。
某企业从银行借入一笔长期贷款2000万元,手续费率为0。2%,年利率为7%,期限为5年,每年结息一次,年末付息。到期一改还本,企业所得税税率为25%,则该项借款的资金成本率为()。
A. 7。297%
B. 7。01%
C. 5。25%
D. 5。45%
答案：C
分析解释：[答案]C[学天教育名师解析]2012年题目的重现;7%\*(1-25%)/(1-0。2%)=5。26%
某工程建设单位2012年10月审核了竣工结算书,按合同建设单位应于2012年11月支付结算款项,实际上施工企业于2013年1月收到该笔款项,根据现行《企业会计准则》,施工企业应将该款项计入()的收入
A. 2012年10月
B. 2012年12月
C. 2012年11月
D. 2013年1月
答案：A
分析解释：[答案]A[学天教育名师解析]简单的题目,2012年题目重现,考核权责发生制;根据权责发生制,在确认权利的时刻就应该确认收入。建设单位2012年10月审核了竣工结算书,所以10月份就可以确认这样的权利。
根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2013),若合同未约定,当工程量清单项目的清单工程量偏差在()以内时,其综合单价不作调整,执行清单原有的综合单价
A. 15%
B. 5%
C. 10%
D. 20%
答案：A
分析解释：[答案]A[学天教育名师解析]难度较大的题目,涉及2013年清单规范中唯一一道题目和教材说法不一致的地方,唯一一道大家会弄错的题目。
某工程施工有两个技术方案可供选择,甲方案需投资180万元,年生产成本为45万元,乙方案需投资220万元,年生产成本为40万元。设基准投资收益率为12%,若采用增量投资收益率评价两方案,则()
A. 甲方案优于乙方案
B. 甲乙两个方案的效果相同
C. 乙方案优于甲方案
D. 甲乙两个方案的折算费用相同
答案：C
分析解释：[答案]C[学天教育名师解析]两方案的增量投资收益率=(45-40)/(220-180)=12。5%,高于基准收益率,所以投资额大的方案为优。
某施工企业按2/10、n/30的条件购入钢材50万元,企业在第20天支付了全部货款50万元,那么该企业放弃现金折扣的成本为()。
A. 36。72%
B. 2。00%
C. 2。04%
D. 11。11%
答案：A
分析解释：[答案]A[学天教育名师解析]难度大的题目,有争议的题目;从信用条件来看,放弃现金折扣的成本=2%/(1-2%)\*360/(30-10)=36。72%;如果算不出来的话,可以看出几个干扰项很明显不合理,都太小。当然,这个题的答案是有问题的,20天就支付了全款,则享受的信用期只有10天,则成本应为:2%/(1-2%)\*360/(30-10)=73。4%;但这个题没有这个选项,只有选A了。