Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
商业银行制定资本规划应符合（ ）的监管要求
A、充分考虑对银行资本水平可能产生重大负面影响的因素
B、审慎估计资产质量、利润增长及资本市场的波动性
C、考虑各种资本补充来源的长期持续性
D、兼顾短期和长期资本需求
E、确保目标资本水平与业务发展战略、风险偏好、风险管理和外部经营环境相适应
答案：A,B,C,D,E
分析解释：第一，商业银行制定资本规划，应当综合考虑风险评估结果、未来资本需求、资本监管求和资本可获得性，确保资本水平持续满足监管要求资本规划应至少设定内部资本充足率三年目标，第二，商业银行制定资本规划，应确保目标资本水平与业务发展战略、风险偏好、风险管理水平和外部营环境相适应，兼顾短期和长期资本需求，并考虑各种资本补充来源的长期可持续性；第三，商业银行制定资本规划，应当审值估计资产质量、利润增长及资本市场的波动性，充分考虑对银行资本水平可能产生重大负面影响的因素，包括或有风险暴露，严重且长期的市场衰退，以及突破风险承受能力的其他事件。第四，商业银行应当优先考虑补充核心一级资本，增强内部资本积累能力，完善资本结构，提高资本量。第五，商业银行应当通过严格和前瞻性的压力测试，测算不同压力条件下的资本需求和资本可获得性，并制定资本应急预案以满足计划外的资本需求，确保银行具备充足资本应对不利的市场条件变化；第六，对于重度压力测试结果，商业银行应当在应急预案中明确相应的资本补充政策安排和应对措施，并充分考虑融资市场流动性变化，合理设计资本补充渠道。商业银行的资本应急预案应包括紧急筹资成本分析和可行性分析、限制资本占用程度高的业务发展、采用风险缓释措施等第七，商业银行高级管理层应当充分理解压力条件下商业银行所面临的风险及风险间的相互作用、资本工具吸收损失和支持业务持续运营的能力，并判断资本管理目标、资本补充政策安排和应对措施的合理性。（知识点：资本规划的监管要求）
按机动车辆损失险和第三者责任险条款规定，对（）造成保险车辆损失或第三者赔偿责任，保险人均不负责赔偿。
A、战争
B、非被保险人允许的驾驶员使用保险车辆
C、车辆所载货物掉落
D、碰撞
E、车辆所载货物泄漏
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：下列原因造成保险车辆的损失或第三者的经济赔偿责任，保险人均不负责赔偿：（一）战争、地震、军事冲突、暴乱、扣押、罚没、政府征田；（二）非被保险人允许的驾驶员使用保险车辆；（三）被保险人或其允许的合格驾驶员的故意行为；（四）竞赛、测试、在营业性修理场所修理期间；（五）车辆所载货物掉落、泄露；（六）机动车辆拖带车辆（含挂车）或其他拖带物，两者当中至少有一个未投保第三者责任险；被保险机动车拖带投保机动车交通事故责任强制保险的机动车（含挂车）或被未投保机动车交通事故责任强制保险的其他机动车拖带；（七）驾驶员饮酒、吸毒、药物麻醉；（八）事故发生后，被保险人或其允许的驾驶人在未依法采取措施的情况下驾驶被保险机动车或者遗弃被保险机动车逃离事故现场，或故意破坏、伪造现场、毁灭证据；（九）驾驶员有下列情形之一者：1.无驾驶证或驾驶证有效期已届满2.驾驶与驾驶证准驾车型不相符合的车辆3.实习期内驾驶公交车、运营客车或者执行任务的警车、消防车、救护车、工程救险车、载有危险物品测机动车或牵引挂车的机动车4.持学习驾驶证及实习期在高速公路上驾车，驾驶员持审验不合格的驾驶证，或未经公安交通管理部门同意，持未审验的驾驶证驾车，使用各种专用机械车、特种车的人员无国家有关部门核发的有效操作证，法律法规规定的其他属于有效驾驶资格的情况；（十）利用被保险机动车从事违法活动（十一）除另有约定外，发生保险事故时保险车辆没有公安交通管理部门核发的行驶证和号牌，或未按规定检验或检验不合格。
下列所得中免征个人所得税的有（ ）。
A、利息
B、按国家统一规定发给的独生子女补贴
C、奖金
D、保险赔款
E、抚恤金
答案：B,D,E
分析解释：法定免税项目：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。（2）国债和国家发行的金融债券利息。国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息；国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴。这是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。（4）福利费、抚恤金、救济金。其中，福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。（5）保险赔款。（6）军人的转业费、复员费、退役金。（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。这是指依照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》规定免税的所得。（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。（10）国务院规定的其他免税所得。以上免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。【知识点】个人所得税的征收管理【考点】法定免税项目【考察方向】概念释义【难易程度】易
甲是基金公司的基金经理,其同学乙非常喜欢炒股,在平时,甲经常告知乙其管理基金投资的股票,甲的行为违反了基金职责道德中的（ ）  
Ⅰ专业审慎  
Ⅱ守法合规  
Ⅲ忠诚尽责  
Ⅳ客户至上
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：（1）专业审慎对于基金从业人员的基本要求体现在三个方面：持证上岗、持续学习、审慎开展执业活动。其中审慎开展执业活动中有以下要求：基金从业人员在向客户推荐或者销售基金时，应充分了解客户的投资需求和投资目标以及客户的财务状况、投资经验、流动性要求和风险承受能力等信息，坚持销售适用性原则，向客户推荐或者销售合适的基金。（2）守法合规，是指基金从业人员不但要遵守国家法律、行政法规和部门规章，还应当遵守与基金业相关的自律规则及其所属机构的各种管理规范，并配合基金监管机构的监管。（3）忠诚，是指基金从业人员应当忠实于所在机构，避免与所在机构利益发生冲突，不得损害所在机构的利益。（4）客户至上，是指基金从业人员的执业活动应一切从投资人的根本利益出发。其基本含义有两点：一是客户利益优先，二是公平对待客户。客户利益优先是指当客户的利益与机构的利益、从业人员个人的利益相冲突时，要优先满足客户的利益；公平对待客户是指当不同客户之间的利益发生冲突时，要公平对待所有客户的利益。客户利益优先要求基金从业人员不得在执业活动中为自己或他人牟取不正当利益；不得利用工作之便向任何机构和个人输送利益，损害基金持有人利益。因此，专业审慎主要说明是不是具备专业能力；客户优先主要看有没有不正当利益输送、对待不同客户有没有厚此薄彼。题目中乙并非甲的客户，甲将其投资策略告知乙，存在违反客户至上的原则。所以应该选择D。【知识点】专业审慎【考点】专业审慎的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易
编制2020年12月31日甲公司编制合并财务报表时，有关调整、抵销的会计分录;说明至2020年12月31日乙公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值。
答案：A
分析解释：①调整子公司资产、负债的账面价值。借：存货 200固定资产 1 800贷：资本公积 2 000借：营业成本 200管理费用 72贷：存货 200固定资产(1 800/25)72②将对子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法。调整后的净利润=1 000-200-72=728(万元)。借：长期股权投资582.4贷：投资收益(728×80%)582.4借：投资收益400贷：长期股权投资(500×80%)400借：长期股权投资240贷：其他综合收益(300×80%)240调整后的长期股权投资=7 000+582.4-400+240=7 422.4(万元)。③抵销长期股权投资。借：股本 2 000资本公积 (900+2 000)2 900其他综合收益 (100+300)400盈余公积 (510+100)610未分配利润——年末(2 890+728-100-500)3 018商誉 (7 422.4-8 928×80%)280贷：长期股权投资 7 422.4少数股东权益 ( 8 928×20%) 1 785.6④抵销投资收益。借：投资收益 (728×80%)582.4少数股东损益 (728×20%)145.6未分配利润——年初 2 890贷：提取盈余公积 100对所有者(或股东)的分配 500未分配利润——年末 3 018至2020年12月31日乙公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值=8 400+728-500+300=8 928(万元)。
2×17年1月1日，甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券50 000 000元，不考虑发行费用，款项于当日收存银行并专户存储。债券发行2年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元(按转换日债券的面值转股，假设转股时应付利息已全部支付)，股票面值为每股1元，余额退还现金。2×17年1月1日二级市场上与公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%。已知(P/F，9%，5)=0.6499;(P/A，9%，5)=3.8897。关于甲公司发行可转换公司债券的会计处理，正确的有（）。
A、应付债券的入账价值为44 164 100元
B、权益成分的公允价值为5 835 900元
C、假设甲公司可转换债券的持有人在2×19年1月1日全部行使转换权，增加的普通股股数为500万股
D、假设甲公司可转换债券的持有人在2×19年1月1日全部行使转换权，则公司增加的“资本公积——股本溢价”科目的金额为47 037 267.21元
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：可转债负债成分的公允价值=50 000 000×6%×(P/A，9%，5)+50 000 000×(P/F，9%，5)=44 164 100(元)，选项A正确;权益成分的公允价值=50 000 000-44 164 100=5 835 900(元)，选项B正确;假设2×19年1月1日全部行使转换权，转股时增加的股本=50 000 000/10=5 000 000(元)，选项C正确;转股时甲公司增加的“资本公积——股本溢价”科目的金额=应付债券的摊余成本+权益成分的公允价值-转股时增加的股本=44 
164 100+(44 164 100×9%-50 000 000×6%)+{[44 164 100+(44 164 100×9%-50 000 
000×6%)]×9%-50 000 000×6%}+5 835 900-5 000 000=47 037 267.21(元) ，选项D正确。发行时的分录：借：银行存款 50 000 
000应付债券——可转换公司债券(利息调整) 5 835 900贷：应付债券——可转换公司债券(面值) 50 000 000其他权益工具 5 835 900转换时的分录：借：应付债券——可转换公司债券(面值)50 000 000其他权益工具 5 835 900贷：应付债券——可转换公司债券(利息调整) 3 798 633股本 5 000 000














资本公积——股本溢价 47 
037 267.21
必备投资者应当以（ ）为主营业务，具备一定资金实力和投资经验。
A、创业投资
B、产业投资
C、基础设施投资
D、不动产投资
答案：A
分析解释：设立外商投资创业投资企业，应至少拥有一个“必备投资者”。根据规定，“必备投资者”应当是具备创业投资专业能力与资金实力的投资者，具体来说，“必备投资者”应同时满足以下条件：（1）以创业投资为主营业务；  
（2）在申请前三年其管理的资本累计不低于1亿美元，且其中至少5000万美元已经用于进行创业投资（在必备投资者为中国投资者的情形下，业绩要求为：在申请前三年其管理的资本累计不低于1亿元人民币，且其中至少5000万元人民币已经用于进行创业投资）；（3）拥有3名以上具有3年以上创业投资从业经验的专业管理人员；（4）如果某一投资者的关联实体满足上述条件，则该投资者可以申请成为必备投资者；此处所称关联实体是指该投资者控制的某一实体，或控制该投资者的某一实体，或与该投资者共同受控于某一实体的另一实体；此处所称控制是指控制方拥有被控制方超过50%的表决权；（5）必备投资者及其上述关联实体均应未被所在国司法机关和其他相关监管机构禁止从事创业投资或投资咨询业务或以欺诈等原因进行处罚；（6）非法人制创投企业的必备投资者，对创投企业的认缴出资及实际出资分别不低于投资者认缴出资总额及实际出资总额的1%，且应对创投企业的债务承担连带责任；公司制创投企业的必备投资者，对创投企业的认缴出资及实际出资分别不低于投资者认缴出资总额及实际出资总额的30%。【知识点】跨境股权投资基金的政府管理【考点】外国投资者在中国境内参与设立股权投资基金的政府管理【考察方向】结论考察【难度程度】易
下列各项中，属于企业长期借款合同一般性保护条款的有（ ）。
A、限制企业股权再融资
B、限制企业高级职员的薪金和奖金总额
C、限制企业租入固定资产的规模
D、限制企业增加具有优先求偿权的其他长期债务
答案：C,D
分析解释：一般性保护条款应用于大多数借款合同，但根据具体情况会有不同内容，主要包括：（1）对借款企业流动资金保持量的规定，其目的在于保持借款企业资金的流动性和偿债能力；（2）对支付现金股利和再购入股票的限制，其目的在于限制现金外流；（3）对净经营性长期资产投资规模的限制，其目的在于减小企业日后不得不变卖固定资产以偿还贷款的可能性，仍着眼于保持借款企业资金的流动性；（4）限制其他长期债务，其目的在于防止其他贷款人取得对企业资产的优先求偿权；（5）借款企业定期向银行提交财务报表，其目的在于及时掌握企业的财务情况；（6）不准在正常情况下出售较多资产，以保持企业正常的生产经营能力；（7）如期缴纳税费和清偿其他到期债务，以防被罚款而造成现金流失；（8）不准以任何资产作为其他承诺的担保或抵押，以避免企业负担过重；（9）不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负债；（10）限制租赁固定资产的规模，其目的在于防止企业负担巨额租金以致削弱其偿债能力，还在于防止企业以租赁固定资产的办法摆脱对其净经营性长期资产总投资和负债的约束。特殊性保护条款是针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的。主要包括：（1）贷款专款专用；（2）不准企业投资于短期内不能收回资金的项目；（3）限制企业高级职员的薪金和奖金总额；（4）要求企业主要领导人在合同有效期间担任领导职务；（5）要求企业主要领导人购买人身保险；等等。选项B属于特殊性保护条款的内容。选项A股权再融资会增加企业偿债能力，不属于限制条款。
简要分析兰微公司微波炉产品实施成本领先战略的条件（从市场情况、资源能力两个方面）与风险；
答案：A
分析解释：从市场情况考察，兰微公司微波炉产品实施成本领先战略的条件：①产品具有较高的价格弹性，市场中存在大量的价格敏感用户。“充分利用市场对微波炉产品价格的高度敏感”。②产业中所有企业的产品都是标准化的产品，产品难以实现差异化 “通过集中生产少数品种使自己成为微波炉行业的‘霸主’”。③价格竞争是市场竞争的主要手段，消费者的转换成本较低。“以‘价格战’不断摧毁竞争对手的防线”。兰微公司微波炉产品实施成本领先战略的资源和能力包括：①在规模经济显著的产业中装配相应的生产设备来实现规模经济。“通过规模经济等多种手段降低成本”。②降低各种要素成本。“通过减少各种要素成本等多种手段降低成本”。③提高生产率。“通过提高生产效率等多种手段降低成本”。④改进产品工艺设计。“通过不断改进产品工艺设计等手段降低成本”。⑤选择适宜的交易组织形式。“通过承接外包等多种手段降低成本”。⑥重点集聚。“通过集中生产少数品种等多种手段降低成本”。兰微公司微波炉产品实施成本领先战略的风险：市场需求从注重价格转向注重产品的品牌形象，使得企业原有的优势变为劣势。“从光美公司掌握的数据看，国内市场的高端化消费趋势已经非常明显，低端产品对消费者已不再具有吸引力”；“经过多年的努力，光美公司在 2010 年成功超越兰微公司成为微波炉出口冠军，在 2012 年，光美公司微波炉国内市场品牌价值指数全面超越兰微公司，由行业追随者升级为行业领导者，规避了微波炉行业‘价格战’的恶性循环，实现了企业业绩持续增长”。
行政复议期间，下列情形中，属于行政复议中止的有( )。
A、申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
B、作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
C、申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
D、行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的
E、案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
答案：B,C,E
分析解释：选项AD，属于行政复议终止的情形。行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议中止:①作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的。②作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力,尚未确定法定代理人参加行政复议的。③作为申请人的法人或者其他组织终止,尚未确定权利义务承受人的。④作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的。⑤申请人、被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的。⑥行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的。⑦案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释或者确认的。⑧案件审理需要以其他案件的审理结果为依据,而其他案件尚未审结的。⑨其他需要中止行政复议的情形。行政复议中止的原因消除以后,应当及时恢复行政复议案件的审理。行政复议机构中止、恢复行政复议案件的审理，应当告知申请人、被申请人、第三人。行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止:①申请人要求撤回行政复议申请行政复议机构准予撤回的。②作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的。③作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。④申请人与被申请人依照《税务行政复议规则》第八十七条的规定，经行政复议机构准许达成和解的。⑤行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理,或者人民法院已经受理的。依照上述“(9)”中第①项第②项、第③项规定中止行政复议,满60日行政复议中止的原因未消除的,行政复议终止。【知识点】税务行政复议的有关规定
根据《公司债券受托管理人执业行为准则》的规定，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括（）。Ⅰ.发行人债券信用评级上调Ⅱ.发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或者受到重大行政处罚Ⅲ.发行人债券信用评级下调Ⅳ.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的10%Ⅴ.发行人放弃债权超过上年末净资产的10%
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅴ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅴ
D、Ⅳ
答案：D
分析解释：《公司债券受托管理人执业行为准则》(2015年)第17条规定，在公司债券存续期内，出现以下情形之一的，受托管理人在知道或应当知道该等情形之日起5个工作日内向市场公告临时受托管理事务报告：①受托管理人在履行受托管理职责时发生利益冲突;②发行人募集资金使用情况和公司债券募集说明书不一致;③内外部增信机制、偿债保障措施发生重大变化;④本准则第11条规定的情形。第11条规定，在公司债券存续期内，受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，监测发行人是否出现以下重大事项：①发行人经营方针、经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化;②债券信用评级发生变化;③发行人主要资产被查封、扣押、冻结;④发行人发生未能清偿到期债务的违约情况;⑤发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%;⑥发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的10%;⑦发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失;⑧发行人作出减资、合并、分立、解散、申请破产的决定;⑨发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或者受到重大行政处罚;⑩发行人情况发生重大变化导致可能不符合公司债券上市条件;⑪发行人涉嫌犯罪被司法机关立案调查，发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施;⑫其他对债券持有人权益有重大影响的事项。出现以上情形时，受托管理人应当按照规定和约定履行受托管理职责。Ⅳ项，发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%时，公司债券受托管理人才应当向市场公告临时受托管理事务报告。
（二）张某于2019年7月初开办了一家酒楼，酒楼为增值税小规模纳税人，主要从事餐饮服务。2019年下半年取得如下收入：(1)餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）。(2)10月出租酒楼内的柜台，租期3个月，不含税月租金收入35000元，其中包括水费、电费4000元。(3)受托代销某品牌饮料，取得含税代销手续费6000元。(4)张某将一处住房出租给个人居住，一次性收取半年的不含税租金收入为24000元。(5)12月，将2018年5月购买的一套普通住房出售，取得含税销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元，购买时发生相关费用22000元。(6)12月张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元，转让时发生相关费用2000元。(7)2019年底张某购进一辆小汽车自用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票（增值税税率为13%）。根据上述资料，回答下列问题：上述业务中，应纳增值税合计为( )元。  

A、60038.11
B、60020.97
C、57031.41
D、59678.11
答案：D
分析解释：业务(1):应纳增值税=800000÷(1+3%)×3%=23300.97（元）  
业务(2)：出租柜台，属于不动产租赁服务。小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税= 35000×5%×3= 5250(元)  
业务(3)：从事代销业务，取得的代销手续费按商务辅助服务缴纳增值税。应纳增值税=6000÷(1+3%)×3%=174.76（元）  
业务(4)：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。月租金收入= 24000÷6=4000元，不超过10万元，享受免征增值税的优惠。应纳增值税=0（元）。  
业务(5)：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=650000÷(1+5%) ×5%= 30952. 38（元）  
业务(6)：个人从事金融商品买卖业务取得的收入暂免征收增值税。应纳增值税=0（元）。  
业务(7)：工具件和零配件价款、车辆装饰费均属于价外费用，要换算为不含税金额作为计税依据计税。应纳车辆购置税=(200000+1000+4000)÷(1+13%)×10%= 18141.59（元）  
上述业务应纳增值税共计=23300. 97+5250+ 174. 76+0+30952. 38= 59678. 11（元）【知识点：小规模纳税人简易计税方法】
根据《公司债券受托管理人执业行为准则》的规定，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括()。Ⅰ.发行人债券信用评级上调Ⅱ.发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或者受到重大行政处罚Ⅲ.发行人债券信用评级下调Ⅳ.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的10%Ⅴ.发行人放弃债权超过上年末净资产的10%
A、 Ⅱ、Ⅳ
B、 Ⅴ、Ⅲ
C、 Ⅱ、Ⅴ
D、 Ⅳ
答案：D
分析解释：《公司债券受托管理人执业行为准则》(2015年)第17条规定，在公司债券存续期内，出现以下情形之一的，受托管理人在知道或应当知道该等情形之日起5个工作日内向市场公告临时受托管理事务报告：①受托管理人在履行受托管理职责时发生利益冲突;②发行人募集资金使用情况和公司债券募集说明书不一致;③内外部增信机制、偿债保障措施发生重大变化;④本准则第11条规定的情形。第11条规定，在公司债券存续期内，受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，监测发行人是否出现以下重大事项：①发行人经营方针、经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化;②债券信用评级发生变化;③发行人主要资产被查封、扣押、冻结;④发行人发生未能清偿到期债务的违约情况;⑤发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%;⑥发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的10%;⑦发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失;⑧发行人作出减资、合并、分立、解散、申请破产的决定;⑨发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或者受到重大行政处罚;⑩发行人情况发生重大变化导致可能不符合公司债券上市条件;⑪发行人涉嫌犯罪被司法机关立案调查，发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施;⑫其他对债券持有人权益有重大影响的事项。出现以上情形时，受托管理人应当按照规定和约定履行受托管理职责。Ⅳ项，发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%时，公司债券受托管理人才应当向市场公告临时受托管理事务报告。
2016年1月16日，首个由中国倡议设立、57国共同筹建的多边金融机构――亚洲基础设施投资银行正式开张。  

 材料一：亚投行的设立将为亚洲和中国在金融领域带来巨大的活力。亚投行的设立会提升亚洲国家在国际金融体系中的话语权，改变世界金融话语权长期被欧美发达国家主导的局面；亚投行将通过在基础设施及其他生产性领域的投资，促进亚洲地区欠发达国家和新兴经济体可持续发展，实现互联互通；亚投行的设立会使中国充足的外汇储备提高投资效能，也能吸引和带动更多的国际资本和金融家们投资于亚洲的“活力与增长”。  

 材料二：亚投行的设立不是一个简单的金融问题，而是单极、多极之争的反映。美国还想“再领导世界一百年”，建立一个单极世界的意图十分明显，对中国倡议设立亚投行十分敏感，不仅自己不参加，还试图阻止其盟国参加。德国一学者甚至预言，随着中国日益崛起，中美可能滑向一场“新冷战”。
 运用政治生活有关知识，驳斥材料二中德国学者的观点。
答案：
	本题要求考生运用政治生活有关知识，驳斥材料二中德国学者的观点，属于评析类的解答题。考生在解答时首先要找出材料二中德国学者的观点，然后运用所学政治生活观点进行评析即可。考生在解答时可从国际关系的决定因素、我国的外交政策等角度进行分析说明即可。
分析解释：【点评】经济全球化与对外开放、国际关系的决定因素、我国的外交政策；新时期如何全面提高开放型经济水平（1）正确态度适应经济全球化的要求，抓住机遇，积极参与，趋利避害；同时，提高抵御国际经济风险能力，勇敢地迎接挑战。  

 （2）基本战略“引进来”与“走出去”相结合的战略。  

 （3）基本目标，适应经济全球化新形势，我们必须实行更加积极主动的开放战略，完善互利共赢、多元平衡、安全高效的开放型经济体系。  

 （4）基本原则，必须始终坚持独立自主、自力更生的原则。发展对外经济关系，必须把独立自主、自力更生作为自己发展的根本基点，要在立足自身发展的基础上实行对外开放。  

 （5）注意从国家和企业两个角度思考新时期如何全面提高开放型经济水平  

 从国家角度：加快转变对外经济发展方式，推动开放朝着优化结构、拓宽深度、提高效益方向转变，着力培育开放型经济发展新优势；形成以技术、品牌、质量、服务为核心的出口竞争新优势；提高利用外资综合优势和总体效益，推动引资、引技、引智有机结合；必须促进“引进来”和“走出去”更好结合；要有规则意识和利用世贸组织规则的本领要有经济安全的防范意识，反对贸易保护主义；加强协作，优势互补，互利共赢，共同防范经济全球化带来的风险。  

 从企业角度：企业要注重结构调整、转变经济发展方式、加强管理和自主创新，诚信经营，提升国际竞争力。  

 （6）从科学发展观方面：注意统筹国内国际两个大局，利用国际国内两个市场、两种资源。
注册会计师高某是华夏公司2015年度财务报表审计业务的项目合伙人。关于其制定审计计划的相关情况如下：
（1）总体审计策略获取充分、适当的审计证据，确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策。
（2）具体审计计划仅在审计开始阶段进行。
（3）注册会计师高某在判断某事项对财务报表是否重大时，考虑错报对个别报表使用者可能产生的影响。
（4）依据注册会计师高某对重要性概念的理解，在依据重要性水平判断一项错报是否属于重大错报时，如果错报的性质不严重，而且错报金额低于重要性水平，就可以认为该错报不属于重大错报。
（5）注册会计师高某拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。
【要求】：请分别针对上述每种情况，指出注册会计师高某在计划审计工作的过程中是否存在不当之处，如果存在不当之处，请简要说明理由。
答案：（1）存在不当之处。总体审计策略是用以确定审计范围、时间安排、审计方向及审计资源的分配，获取充分、适当的审计证据，确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的工作内容，故本题“总体审计策略获取充分、适当的审计证据，确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策”不恰当。（2）存在不当之处。计划审计工作并非一个孤立的阶段，而是一个持续的，不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终，故本题“具体审计计划仅在审计开始阶段进行”是不恰当的。（3）存在不当之处。注册会计师在判断某事项对财务报表是否重大时，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的，不需要考虑错报对个别报表使用者可能产生的影响，故本题“注册会计师高某在判断某事项对财务报表是否重大时，考虑错报对个别报表使用者可能产生的影响”是不恰当的。（4）存在不当之处。在错报性质不严重、错报金额低于重要性的情况下，注册会计师还需考虑该错报连同其他错报是否可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，才能确定该错报是否重要，故本题“注册会计师高某认为错报的性质不严重，而且错报金额低于重要性水平，则该错报不属于重大错报”是不恰当的。（5）存在不当之处。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，所以重大错报风险只能评估不能降低，通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围降低的是检查风险，故本题“通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围降低重大错报风险”是不正确的。
分析解释：（1）存在不当之处。总体审计策略是用以确定审计范围、时间安排、审计方向及审计资源的分配，获取充分、适当的审计证据，确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的工作内容，故本题“总体审计策略获取充分、适当的审计证据，确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策”不恰当。（2）存在不当之处。计划审计工作并非一个孤立的阶段，而是一个持续的，不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终，故本题“具体审计计划仅在审计开始阶段进行”是不恰当的。（3）存在不当之处。注册会计师在判断某事项对财务报表是否重大时，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的，不需要考虑错报对个别报表使用者可能产生的影响，故本题“注册会计师高某在判断某事项对财务报表是否重大时，考虑错报对个别报表使用者可能产生的影响”是不恰当的。（4）存在不当之处。在错报性质不严重、错报金额低于重要性的情况下，注册会计师还需考虑该错报连同其他错报是否可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，才能确定该错报是否重要，故本题“注册会计师高某认为错报的性质不严重，而且错报金额低于重要性水平，则该错报不属于重大错报”是不恰当的。（5）存在不当之处。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，所以重大错报风险只能评估不能降低，通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围降低的是检查风险，故本题“通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围降低重大错报风险”是不正确的。
某服装厂（增值税一般纳税人）将服装1000件用于对外投资，已知每件衣服的对外不含税售价为1000元，成本为800元。该企业未提取存货跌价准备。其会计处理为：  
借：长期股权投资一其他股权投资 800000  
 贷：库存商品 800000  
关于该业务的会计处理的说法，正确的是（ ）。
A、造成少计提增值税销项税额104000元
B、账务调整分录为：借：长期股权投资一其他股权投资 330000 主营业务成本 800000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费一应交增值税（销项税额） 130000
C、该服装厂改变衣服的用途但未改变所有权属，应作为内部处置资产，不视同销确认收入，不计算缴纳企业所得税
D、应借记“营业外支出”1130000
答案：B
分析解释：【解题思路】本题考查视同销售方式下的增值税检查。企业将自产产品用于对外投资，应视同销售计算增值税销项税额，销项税额=1000×1000×13%=130000元。另外，自产产品用于对外投资，所有权属发生改变，应确认收入。1000×1000=1000000调整分录

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| 企业处理 | 正确处理 |
| 借：长期股权投资 一其他股权投资 800000贷：库存商品 800000 | 借：长期股权投资一其他股权投资 1130000贷：主营业务收入 1000000应交税费一应交增值税（销项税额） 130000借：主营业务成本 800000 贷：库存商品 800000 |
| 调整分录为：借：长期股权投资一其他股权投资 330000（1130000-800000=330000） 主营业务成本 800000贷：主营业务收入 1000000（1000件×1000元/件=1000000） 应交税费一应交增值税（销项税额） 130000（1000000×13%=130000） |

本题考查视同销售方式下的增值税检查。企业将自产产品用于对外投资，应视同销售计算增值税销项税额，销项税额=1000×1000×13%=130000元。  
另外，自产产品用于对外投资，所有权属发生改变，应确认收入。1000×1000=1000000  
【知识点】销项税额的检查  
【考点】视同销售方式下销项税额的检查【难易程度】难【考察方向】案例应用
下列各项中，属于企业长期借款合同一般性保护条款的有（）。
A、限制企业股权再融资
B、限制企业高级职员的薪金和奖金总额
C、限制企业租入固定资产的规模
D、限制企业增加具有优先求偿权的其他长期债务
答案：C,D
分析解释：一般性保护条款应用于大多数借款合同，但根据具体情况会有不同内容，主要包括：（1）对借款企业流动资金保持量的规定，其目的在于保持借款企业资金的流动性和偿债能力；（2）对支付现金股利和再购入股票的限制，其目的在于限制现金外流；（3）对净经营性长期资产总投资规模的限制，其目的在于减小企业日后不得不变卖固定资产以偿还贷款的可能性，仍着眼于保持借款企业资金的流动性；（4）限制其他长期债务，其目的在于防止其他贷款人取得对企业资产的优先求偿权；（5）借款企业定期向银行提交财务报表，其目的在于及时掌握企业的财务情况；（6）不准在正常情况下出售较多资产，以保持企业正常的生产经营能力；（7）如期缴纳税费和清偿其他到期债务，以防被罚款而造成现金流失；（8）不准以任何资产作为其他承诺的担保或抵押，以避免企业负担过重；（9）不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负债；（10）限制租赁固定资产的规模，其目的在于防止企业负担巨额租金以致削弱其偿债能力，还在于防止企业以租赁固定资产的办法摆脱对其净经营性长期资产总投资和负债的约束。 特殊性保护条款是针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的，主要包括：（1）贷款专款专用；（2）不准企业投资于短期内不能收回资金的项目；（3）限制企业高级职员的薪金和奖金总额；（4）要求企业主要领导人在合同有效期间担任领导职务；（5）要求企业主要领导人购买人身保险；等等。选项B属于特殊性保护条款的内容。选项A股权再融资会增加企业偿债能力，不属于限制条款。
境外法人机构拟以协议方式收购上市公司，依据《上市公司收购管理办法》，应向证监会提交的文件有()。
A、 其控股股东、实际控制人最近2年未变更的说明
B、 财务顾问出具的收购人符合对上市公司进行战略投资的条件，具有收购上市公司能力的核查意见
C、 收购人接受中国司法、仲裁管辖的声明
D、 基于收购人的实力和从业经验对上市公司后续发展计划可行性的说明
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：《上市公司收购管理办法》(2014年修订)第50条规定，收购人公告上市公司收购报告书时，应当提交以下备查文件：①中国公民的身份证明，或者在中国境内登记注册的法人、其他组织的证明文件;②基于收购人的实力和从业经验对上市公司后续发展计划可行性的说明，收购人拟修改公司章程、改选公司董事会、改变或者调整公司主营业务的，还应当补充其具备规范运作上市公司的管理能力的说明;③收购人及其关联方与被收购公司存在同业竞争、关联交易的，应提供避免同业竞争等利益冲突、保持被收购公司经营独立性的说明;④收购人为法人或者其他组织的，其控股股东、实际控制人最近2年未变更的说明;⑤收购人及其控股股东或实际控制人的核心企业和核心业务、关联企业及主营业务的说明;收购人或其实际控制人为2个或2个以上的上市公司控股股东或实际控制人的，还应当提供其持股5%以上的上市公司以及银行、信托公司、证券公司、保险公司等其他金融机构的情况说明;⑥财务顾问关于收购人最近3年的诚信记录、收购资金来源合法性、收购人具备履行相关承诺的能力以及相关信息披露内容真实性、准确性、完整性的核查意见;收购人成立未满3年的，财务顾问还应当提供其控股股东或者实际控制人最近3年诚信记录的核查意见。境外法人或者境外其他组织进行上市公司收购的，除应当提交第1款第②项至第⑥项规定的文件外，还应当提交以下文件：①财务顾问出具的收购人符合对上市公司进行战略投资的条件、具有收购上市公司的能力的核查意见;②收购人接受中国司法、仲裁管辖的声明。
下列法律中，属于民商法部门法的有( )。
A、《中华人民共和国产品质量法》
B、《中华人民共和国公司法》
C、《中华人民共和国合伙企业法》
D、《中华人民共和国证券法》
E、《中华人民共和国消费者权益保护法》
答案：B,C,D
分析解释：在对市场经济进行规制的法律体系中，民商法处于基本法的地位。民法是市场经济基本法，商法主要调整市场力量发挥作用的经济领域。①市场作为商品经济运行的载体，在体系上必须具备的首要条件，是市场主体即商品生产者、经营者能作为独立的、能动的主体进人市场。民事主体制度，包括民事主体的种类、民事权利能力和民事行为能力、监护、法人、人格权等法律制度，为市场经济缔造平等、独立和具备自由交易资格的市场主体。商法中的合伙企业法律制度、公司法律制度、三资企业法律制度、破产法律制度等，进一步对市场主体予以构造、规范和保护。②人类要进行物质资料的生产，首先要完成人与生产资料的结合。这种结合具体体现为人对财产的支配关系，在法律上就表现为物权法律制度和知识产权法律制度。物权法律制度和知识产权法律制度通过调整各种社会物质财富的归属和利用关系，直接影响社会生产的过程和社会经济的结构。③市场在抽象意义上表现为各种交易关系的总和。合同法律制度为各种财货与服务交易提供法律保障。商法中的票据法、证券法、海商法保险法等法律制度.进一步对市场交易关系进行规范。④民事责任制度。民事责任是民事主体违反民事义务所应承担的民事法律后果。由于责任的存在，才能督促义务人正确履行其应尽的义务，以保障权利人权利的实现。民法借助违约责任.侵权责任制度为市场主体善意行使权利和履行义务提供保障。因此，选项A和E不属于民商法，属于经济法。【知识点】调整社会主义市场经济的法律体系【考点】民商法【考察方向】概念释义【难易程度】中
从国际保险业的发展趋势看，（）是最主要的保险组织形式。
A、相互保险公司
B、自保公司
C、股份有限公司
D、国有保险公司
答案：C
分析解释：考查保险公司的组织形式

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| **1****.****国有独资公司**  | 国有独资保险公司是指政府拥有产权的保险公司 |
| **2****.****股份有限公司** | 是指将全部资本分成等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司则以其全部资本为限对公司债务承担责任的企业法人。**股份保险公司是世界各国的主要保险组织形式。** |
| **3****.****有限责任公司** | 是指由全体股东出资共同设立的对公司债务承担有限责任的公司。一般而言，有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。 |
| **4****.****相互保险公司** | 是由参加保险的组织和个人合作成立的法人组织，只承担参加人的风险，以从事相互保险为目的设立公司。 |
| **5****.****保险合作社** | **是由一些对某种风险具有同一保障要求的人自愿集股设立的保险组织，它依合作的原则从事保险业务。保险合作社一般是非盈利性保险组织，如美国的“蓝十字”与“蓝盾”等健康保险组织。** |
| **6****.****个人保险组织** | 个人保险组织也称“个人保险人”，是以个人名义经营保险业务的保险组织。最典型的是以个人单独承保并承担无限责任为特征的劳合社，在世界保险市场上独树一帜，占有重要地位。 |

【知识点】保险供给及其影响因素【考点】保险人的类型与组织形式【考查方向】概念理解【难度】易
发生可能对上市公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司的股票交易价格产生较大影响的重大事件包括（ ）。  
I.公司的经营方针和经营范围的重大变化  
Ⅱ.公司生产经营的外部条件发生的重大变化  
Ⅲ.公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况  
Ⅳ.持有公司百分之三以上股份的股东或者实际控制人持有股份或者控制公司的情况发生较大变化
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、I、Ⅱ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《证券法》（2019年修订）发生可能对上市公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司的股票交易价格产生较大影响的重大事件包括：（一）公司的经营方针和经营范围的重大变化；（二）公司的重大投资行为，公司在一年内购买、出售重大资产超过公司资产总额百分之三十，或者公司营业用主要资产的抵押、质押、出售或者报废一次超过该资产的百分之三十；（三）公司订立重要合同、提供重大担保或者从事关联交易，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；（四）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；（五）公司发生重大亏损或者重大损失；（六）公司生产经营的外部条件发生的重大变化；（七）公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动，董事长或者经理无法履行职责；（八）持有公司百分之五以上股份的股东或者实际控制人持有股份或者控制公司的情况发生较大变化，公司的实际控制人及其控制的其他企业从事与公司相同或者相似业务的情况发生较大变化；（九）公司分配股利、增资的计划，公司股权结构的重要变化，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭；（十）涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；（十一）公司涉嫌犯罪被依法立案调查，公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被依法采取强制措施；（十二）国务院证券监督管理机构规定的其他事项。【知识点】信息披露【考点】临时报告【考查方向】原文条款【难度】易
下列风险中，属于机动车损失保险的保险责任的是（ ）。
A、恐怖活动
B、未立案的盗窃与抢劫
C、污染与暴乱
D、台风与洪水
答案：D
分析解释：机动车损失保险的保险责任包括如下几个方面：(1)保险期间内，被保险人或被保险机动车驾驶人（以下简称“驾驶人”）在使用被保险机动车过程中，因自然灾害、意外事故造成被保险机动车直接损失，且不属于免除保险人责任的范围，保险人依照机动车保险合同的约定负责赔偿。保险责任中的自然灾害是指对人类以及人类赖以生存的环境造成破坏性影响的自然现象，包括雷击、暴风、暴雨、洪水、龙卷风、冰雹、台风、热带风暴、地陷、崖崩、滑坡、泥石流、雪崩、冰陷、暴雪、冰凌、沙尘暴、地震及其次生灾害等。保险责任中的意外事故是指被保险人不可预料、无法控制的突发性事件，但不包括战争、军事冲突、恐怖活动、暴乱、污染（含放射性污染）、核反应、核辐射等。意外事故中的碰撞责任占绝大部分。碰撞是指被保险机动车或其符合装载规定的货物与外界固态物体之间发生的、产生撞击痕迹的意外撞击。它包括两种情况：一是被保险机动车与外界物体的意外撞击造成的车辆损失；二是被保险机动车按《中华人民共和国道路交通安全法实施条例》（2017年修正）关于车辆装载的规定载运货物，则车与货物视为一体，所装货物与外界物体的意外撞击造成的车辆损失。意外事故中的非碰撞责任包括倾覆，坠落，火灾，爆炸，外界物体坠落、倒塌，受到被保险机动车所载货物或车上人员意外撞击等意外事故造成车辆的损失。(2)保险期间内，被保险机动车被盗窃、抢劫、抢夺，经出险地县级以上公安刑侦部门立案【知识点】机动车损失保险【考点】机动车损失保险的保险责任【考查方向】概念理解【难度】易
下列属于应当提出临时报告的重大事件的有( )。
A、持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人,其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化
B、对外提供重大担保
C、公司的董事发生变动
D、公司发生重大亏损
答案：A,B,C,D
分析解释：股票发行公司发布临时报告的重大事件。这里的重大事件包括：①公司的经营方针和经营范围的重大变化；②公司的重大投资行为，公司在一年内购买、出售重大资产超过公司资产总额30%，或者公司营业用主要资产的抵押、质押、出售或者报废一次超过该资产的30%；③公司订立重要合同、提供重大担保或者从事关联交易，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；④公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；⑤公司发生重大亏损或者重大损失；⑥公司生产经营的外部条件发生的重大变化；⑦公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，董事长或者经理无法履行职责；⑧持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人持有股份或者控制公司的情况发生较大变化，公司的实际控制人及其控制的其他企业从事与公司相同或者相似业务的情况发生较大变化；⑨公司分配股利、增资的计划，公司股权结构的重要变化，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭；⑩涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；⑪公司涉嫌犯罪被依法立案调查，公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被依法采取强制措施；⑫国务院证券监督管理机构规定的其他事项。公司的控股股东或者实际控制人对重大事件的发生、进展产生较大影响的，应当及时将其知悉的有关情况书面告知公司，并配合公司履行信息披露义务。【知识点】信息披露  
【考点】证券交易市场信息披露【考察方向】原文概述【难易程度】中
Scott Jones是一家公司的会计文员，该公司最近因需要削减预算而解雇了多名工人。  
 他无意中看到了自己上司每两周发放一次的薪金支票。由于并未意识到这张薪金支票包含年度奖金，Jones误将此工资总额乘以26来计算这位上司的年收入。Jones惊讶地发现，他上司的薪酬看起来是当地担任会计主管职位的员工的平均薪酬，Jones与一位朋友讨论了这个情况，这位朋友就是该公司最近解雇的一名员工，现在就职于一家当地报社。因为这次讨论，这位主管“惊人的”薪水被公之于众。Jones的行为违反了《IMA职业道德行为准则》中的哪一项标准？
A、专业胜任能力
B、保密
C、正直
D、诚信
答案：B
分析解释：选项A不正确。专业胜任能力要求每一位会员都有责任去：①通过不断地学习知识和技能，维持合适的专业水平；②根据相关的法律、法规和技术标准履行专业职责；③提供准确、清晰、及时、简练的决策支持信息与建议；④能够认识到并和相关人员沟通专业上的局限、欠缺或其他制约，如果这些专业上局限或制约可能会影响可靠的判断或成功的履行某项活动。  
 选项B正确。根据保密标准，要求每一位会员都有责任去：①除非经授权或法律要求，否则要对相关机密信息保密（如配方、工艺等）；②告知相关各方如何正确使用保密信息，监督下属以确保遵守使用规则；③避免不道德或非法使用保密信息。Jones行为违反了保密标准，他不应当把公司的机密透露给非公司的人士。  
 选项C不正确。正直要求每一位会员都有责任去：①减少实际的利益冲突。定期与商业伙伴沟通以避免明显的利益冲突，若有潜在的利益冲突需通知相关人员；②避免从事任何不遵循职业操守以及秉公履行职责的行为；③避免从事或支持任何可能有损职业形象或声誉的行为（如做假账，发布虚假信息等让有些人可能对会计界怀疑）。  
 【提示】绝对的无关联有时候不容易做到，而且有关联未必会影响工作，但因为较容易出问题，所以要通告，要尽量避免和减少。  
 选项D不正确。诚信要求每一位会员都有责任丢：①公平、客观地交流信息；②披露所有相关信息，如果这些信息可能会影响信息使用者对报告的理解、分析或建议；③根据公司政策及相关法律，需披露在信息内容、及时性、处理过程或内控方面的不足或缺陷。
下列关于押品管理体系的表述，正确的有（ ）.
A、董事会应督促各业务部门在全面风险管理体系框架下构建押品管理体系，切实履行押品管理职责
B、商业银行应真实、完整保存押品管理过程中产生的各类文档，包括押品调查文档、估值文档、存续期管理记录等相关资料，并易于检索和查询
C、商业银行应明确前、中、后台各业务部门的押品管理职责，内审部门应将押品管理纳入内部审计范畴定期进行审计
D、商业银行应将押品管理纳入全面风险管理体系，完善与押品管理相关的治理架构、管理制度、业务流程、信息系统等
E、高级管理层应规范押品管理制度流程，落实各项押品管理措施，确保押品管理体系与业务发展，风险管理水平相适应
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行应将押品管理纳入全面风险管理体系，完善与押品管理相关的治理架构、管理制度、业务流程、信息系统等。主要要求如下。第一，董事会应督促高级管理层在全面风险管理体系框架下构建押品管理体系，切实履行押品管理职责。第二，高级管理层应规范押品管理制度流程，落实各项抨品管理措施，确保押品管理体系与业务发展、风险管理水平相适应。第三，商业银行应明确前、中、后台各业务部门的押品管理职责，内审部门应将押品管理纳入内部审计范畴定期进行审计。商业银行应确定押品管理牵头部门，统筹协调押品管理，包括制定押品管理制度、推动信息化建设、开展风险监测、组织业务培训等。第四，商业银行应根据需要，设置押品价值评估、抵质押登记、保管等相关业务岗位，明确岗位职责，配备充足人员，确保相关人员具备必要的专业知识和业务能力。同时，应采取建立回避制度、流程化管理等措施防范操作风险。第五，商业银行应健全押品管理制度和流程，明确可接受的押品类型、目录、抵质押率、估值方法及频率、担保设立及变更、存续期管理、返还和处置等相关要求。第六，商业银行应建立押品管理信息系统，持续收集押品类型、押品估值、抵质押率等相关信息，支持对押品及相关担保业务开展统计分析，动态监控押品债权保障作用和风险缓释能力，将业务管控规则嵌入信息系统，加强系统制约，防范抵质押业务风险。第七，商业银行应真实、完整保存押品管理过程中产生的各类文档，包括押品调查文档、估值文档、存续期管理记录等相关资料，并易于检索和查询。【知识点：完善押品管理体系】
下列各项中，属于企业长期借款合同一般性保护条款的有（ ）。
A、限制企业股权再融资
B、限制企业高级职员的薪金和奖金总额
C、限制企业租入固定资产的规模
D、限制企业增加具有优先求偿权的其他长期债务
答案：C,D
分析解释：一般性保护条款应用于大多数借款合同，但根据具体情况会有不同内容，主要包括：（1）对借款企业流动资金保持量的规定，其目的在于保持借款企业资金的流动性和偿债能力；（2）对支付现金股利和再购入股票的限制，其目的在于限制现金外流；（3）对净经营性长期资产总投资规模的限制，其目的在于减小企业日后不得不变卖固定资产以偿还贷款的可能性，仍着眼于保持借款企业资金的流动性；（4）限制其他长期债务，其目的在于防止其他贷款人取得对企业资产的优先求偿权；（5）借款企业定期向银行提交财务报表，其目的在于及时掌握企业的财务情况；（6）不准在正常情况下出售较多资产，以保持企业正常的生产经营能力；（7）如期缴纳税费和清偿其他到期债务，以防被罚款而造成现金流失；（8）不准以任何资产作为其他承诺的担保或抵押，以避免企业负担过重；（9）不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负债；（10）限制租赁固定资产的规模，其目的在于防止企业负担巨额租金以致削弱其偿债能力，还在于防止企业以租赁固定资产的办法摆脱对其净经营性长期资产总投资和负债的约束。特殊性保护条款是针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的。主要包括：（1）贷款专款专用；（2）不准企业投资于短期内不能收回资金的项目；（3）限制企业高级职员的薪金和奖金总额；（4）要求企业主要领导人在合同有效期间担任领导职务；（5）要求企业主要领导人购买人身保险；等等。选项 B 属于特殊性保护条款的内容。选项 A 股权再融资会增加企业偿债能力，不属于限制条款。
中央银行是从现代商业银行中分离出来逐渐演变而成的，下列关于中央银行生产与发展的说法，正确的包括（ ）。
A、中央银行的产生是集中统一银行券发行的需要
B、中央银行的产生是统一票据交换及清算的需要
C、中央银行的产生是“最后贷款人”的需要
D、中央银行的产生是对金融业统一管理的需要
E、要保证金融稳定、经济稳定，必须建立专门机构对金融业的经营活动进行必要的管理和监督
答案：A,B,C,D,E
分析解释：中央银行是从现代商业银行中分离出来逐渐演变而成的。首先，中央银行的产生是集中统一银行券发行的需要。早期银行除办理存、放、汇业务外，也都办理银行券发行业务，以增加自己的资金。但银行券的分散发行逐渐不能适应经济发展的需要：许多银行分散发行，不能保证货币流通的稳定性；小银行的信用能力有限，所发行的银行券不能广泛流通，给生产和流通带来不便。因此，随着经济的发展，客观上要求资力雄厚并有权威的大银行采集中发行。其次，中央银行的产生是统一票据交换及清算的需要。随着商品经济的发展扩大，银行业务与日俱增，所收受的票据数量不断扩大，银行之间的债权债务关系复杂化，票据清偿和结算的矛盾日益突出，客观上要求有一个统一的交换票据和清算债务的中心机构。再次，中央银行的产生是“最后贷款人”的需要。商业银行贷款的过度发放，会使一些资力薄弱的银行丧失清偿力，挤兑、破产时有发生，于是迫切需要把各家银行的现金准备集中起来，当某家银行发生支付困难时给予支持，避免在危机中破产。因此，客观上需要一个统一的金融机构作为其他众多银行的后盾，对某些在资金周转困难的银行给予信用上的支持，充当银行的“最后贷款人”。最后，中央银行的产生是对金融业统一管理的需要。随着经济的发展，银行数量不断增加，资金日益雄厚，业务范围越来越广，金融对国民经济的影响越来越大。要保证金融稳定、经济稳定，必须建立专门机构对金融业的经营活动进行必要的管理和监督。故本题选ABCDE。[知识点]中央银行的产生与发展  
[题库维护老师:CRN]
外汇套利交易和套汇交易的区别有（ ）。
A、套利交易是在两个不同合约间进行的套利：套汇交易，是在两个相同品种的外汇中，或者三个不同品种但存在三角关系的外汇中进行的交易
B、套利交易是一种在价差不正常时开仓，并等价差回归正常水平后平仓的操作；在套汇交易中，买卖是瞬时且同时发生的。交易者在低价位买进同时在高价位卖出，不需要在一定时间内持有仓位
C、套利交易是交易者根据价差未来变化的判断而进行的交易，只有当未来价差走势与交易者判断一致时，套利交易才能获得盈利；在套汇交易中，只要两个交易商间出现套汇的机会，交易者就能通过套汇交易实现盈利
D、套利交易的机会比套汇交易多
答案：A,B,C,D
分析解释：第一，套利交易是在两个不同合约间进行的套利。这两个合约，可以是相同的外汇品种但到期时间不同的合约（跨期套利与期现套利），也可以是相同的外汇品种但交易场所不同的合约（跨市套利）。套汇交易，是在两个相同品种的外汇中，或者三个不同品种但存在三角关系的外汇中进行的交易。套汇交易中外汇品种到期期限应该一致（同是现货或同是到期时间相同的期货合约）。  
第二，套利交易是一种在价差不正常时开仓，并等价差回归正常水平后平仓的操作。因此套利交易需要在一定时间内持有合约。在套汇交易中，买卖是瞬时且同时发生的。交易者在低价位买进同时在高价位卖出，不需要在一定时间内持有仓位。同时，因为套汇交易的机会十分难得，所以买卖之间的间隔时间越短，套汇交易的成功机会就越大。  
第三，套利交易是交易者根据价差未来变化的判断而进行的交易，只有当未来价差走势与交易者判断一致时，套利交易才能获得盈利。如果价差走势与交易者判断相反，套利交易将会产生亏损，因此套利交易存在一定风险。在套汇交易中，只要两个交易商间出现套汇的机会，交易者就能通过套汇交易实现盈利，市场风险相对较小。  
第四，套利交易的机会比套汇交易多。套利交易是交易价差的变化，而价差时刻存在。只要准确判断价差变化方向，套利交易就能盈利。套汇交易需要了解交易商之间的报价差异，这种差异稍纵即逝，因此套汇交易的机会比套利交易少。  
【知识点】外汇套汇交易   
【考点】外汇套利交易和套汇交易的区别  
【考查方向】概念理解   
【难易程度】易