Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
受限于个人和家庭的财务资源，理财目标既不是客户“一厢情愿”的结果，也不是理财师随意确定的计划。理财目标的确定，必须遵循一定的原则，这些原则不包括（ ）。
A、理财目标要具体明确
B、理财目标具备合理性和可行性
C、理财目标是可以量化和检验的
D、理财目标绝不能增加投资风险
答案：D
分析解释：理财目标的确定，通常会遵循SMART原则：（1）理财目标要具体明确。（2）理财目标必须可以量化和检验。（3）理财目标必须具备合理性和可行性。（4）实事求是。（5）理财目标要有时限和先后顺序。知识点：理财目标确定的原则
清廉从业制度，纳入（ ），将清廉理念贯穿金融机构业务经营各个方面、各个环节和流程。
A、系统性风险管理
B、全面风险管理体系
C、商业银行信贷业务管理
D、合规风险管理
答案：B
分析解释：清廉从业制度，纳入金融业全面风险管理体系，将清廉理念贯穿金融机构业务经营各个方面、各个环节和流程。强调建立科学完备、适应市场发展的现代金融制度，保障金融业稳健发展。（知识点：清廉金融内涵）  
[题库维护人：nan]
关于合同中定金约定和使用的说法，正确的是（）。  

A、合同中定金数额的约定可以超过法律规定
B、定金是合同履行的担保，北京甲开发公司可以要求用定金抵10月的货款
C、北京甲开发公司应当给付云南乙冶金公司已供货的货款，无权要求返还定金
D、北京甲开发公司应当给付云南乙冶金公司已供货的货款，云南乙冶金公司返还定金
答案：B,C
分析解释：当买卖和履行后，定金可以抵作部分价款或者收回；买卖合同未履行的，违约方应承担相应的责任。给付定金的一方不履行合同的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行合同的，应当双倍返还定金。  
（知识点：买卖合同的主要内容）
关于个人汽车贷款的描述，错误的是（ ）。
A、个人汽车贷款所购车辆可以划分为自用车和商用车
B、个人汽车贷款与汽车市场的多种行业机构具有密切关系
C、个人汽车贷款的风险管理难度相对较大
D、个人新能源汽车贷款的车型为纯电动汽车和燃料电池汽车
答案：D
分析解释：新能源汽车贷款是指用以购买采用新型动力系统，完全或者主要依靠新型能源驱动的汽车而申请的个人贷款，此类汽车包括插电式混合动力（含增程式）汽车、纯电动汽车和燃料电池汽车等。（知识点：基础知识）  
[题库维护人：nan]
借款人委托其他自然人代办个人贷款的划付时，代理人需要持有的证件或材料不包括（）。
A、本人身份证件
B、借款人身份证件
C、借款人授权委托书
D、个人住房贷款审批表
答案：D
分析解释：在个人贷款的划付环节，借款人可以委托贷款银行或其他代理人代为办理。如借款人委托其他自然人代办的，代理人应持本人身份证件，借款人身份证件和借款人授权委托书到柜台办理。贷款银行认为有必要的，可以要求对授权委托书进行公证。
商业银行对贷款进行分类，不需考虑的因素有（ ）。
A、借款人的还款记录
B、借款人的授信额度
C、贷款项目的盈利能力
D、贷款的担保
答案：B
分析解释：商业银行对贷款进行分类应考虑的因素：①借款人的还款能力；②借款人的还款记录；③借款人的还款意愿；④贷款项目的盈利能力；⑤贷款的担保；⑥贷款偿还的法律责任；⑦银行的信贷管理状况。  
【知识点】：贷款风险分类：hebo
以下哪项属于私募股权投资基金的项目保守方式回购退出的优势（）。Ⅰ.交易简便，管理层回购使得企业和私募股权投资基金双方都有效降低资金成本和节省时间，交易过程中不需要很复杂的手续，基金退出时也会比较彻底Ⅱ.能够保持企业管理层的积极性Ⅲ.能快速回收资金，实现全面从企业退出Ⅳ.信息披露较少，保密性高。并购并不需要像IPO一样向公众披露信息，只在有意向的企业之间进行，当事人较少
A、Ⅰ.Ⅱ
B、Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：A
分析解释：私募股权投资基金的项目保守方式回购退出优势:(1)交易简便。管理层回购使得企业和私募股权投资基金双方都有效降低资金成本和节省时间。交易过程中不需要很复杂的手续，基金退出时也会比较彻底(2)能够保持企业管理层的积极性。
2×19年2月15日，甲企业200000元购入乙企业股票，划分为交易性金融资产，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利4000元，另支付手续费等1000元。2×19年2月15日，甲企业取得交易性金融资产的入账价值为（ ）。
A、196000元
B、197000元
C、200000元
D、201000元
答案：A
分析解释：200000－4000＝196000（元）  
借：交易性金融资产——成本 196000  
投资收益 1000  
应收股利 4000  
贷：其他货币资金——存出投资款 201000【知识点】交易性金融资产的取得
为了确保设备在一个批次的零件加工过程中不出现停顿，该企业可以采用的工序间零件移动方式的是（ ）。  

A、顺序移动方式
B、平行移动方式
C、平行顺序移动方式
D、混合移动方式
答案：C
分析解释：本题考查平行顺序移动方式。平行顺序移动方式吸取两者的优点，生产周期较短，每道工序在加工一批零件时不发生停顿现象，使设备能连续、正常运转。这种方法运输次数也较多，组织生产也比较复杂。  
（知识点：三种移动方式的比较）
收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票。()
A、错
B、对
答案：B
分析解释：由付款方向收款方开具发票的情形包括: (1) 收购单位和扣缴义务人支付个人款项时:(2)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。[知识点]：发票的开具和使用[考点]发票的开具[考察方向]原文表述[难度]易
面对宏观经济过热的情况，政府可考虑采用的相机抉择货币政策有（ ）。
A、提高税率
B、提高利率
C、央行在国债市场上卖出国债
D、扩大财政支出
E、降低法定准备金率
答案：B,C
分析解释：AD属于财政政策，E属于扩张性货币政策。经济过热，可以采用紧缩性货币政策，比如提高利率，卖出国债，回笼货币。【知识点】相机抉择的财政政策及其运作机理【考点】相机抉择的财政政策及其运作机理【考查方向】结论考查【难度】易
下列各项中，依照《企业国有资产法》及有关法律、行政法规的规定，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有（ ）。
A、全国人民代表大会
B、全国人民代表大会常务委员会
C、国务院
D、地方人民政府
E、市场监督管理局
答案：C,D
分析解释：根据规定，“国务院和地方人民政府”依照法律、行政法规的规定，分别代表国家对国家出资企业履行出资人职责，享有出资人权益。【知识点】企业国有资产监督管理制度【考点】企业国有资产的监督管理体制【考查方向】结论考查【难度】易
案例三  
(一)资料  
甲与乙按我国公司法的规定，共同出资成立一家股份公司，公司的注册资本为600万元。该公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人，监事会有10人，其中职工代表4人。2010年7月，公司召开董事会会议，董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持，会议期间，通过了以下三项决议：  
（1）讨论并确定了公司董事的报酬；  
（2）免除了乙的总经理职务，聘任副董事长甲担任总经理；  
（3）决定了公司内部管理机构的设置方案。  
2010年9月，税务部门经调查核实该股份有限公司有违反税收征管法的行为。  
（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出答案。  
下列关于违反税收征管法的法律责任的叙述中，错误的是（ ）。
A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
B、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款。
C、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
D、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款50%以上5倍以下的罚款。
答案：D
分析解释：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。D错误【知识点】税收征收管理法【考点】纳税人骗取出口退税行为的法律责任【考查方向】结论考查【难度】难
某企业按年利率6%向银行借款1 000万元，银行要求维持贷款限额10%的补偿性余额，则这项借款的实际利率约为（ ）。
A、6. 67%
B、6.38%
C、7. 14%
D、6%
答案：A
分析解释：实际可供使用的借款=1 000×（1- 10% ）=900（万元）实际支付的年利息=1 000x6%=60所以，实际利率=60／900=6.67%。【知识点】短期银行借款【考点】信用借款【考查方向】计算应用【难度】易
资料：甲企业2017年度至2019年度发生的与无形资产有关业务如下:  
①2017年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2017年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元。  
②2017年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出65万元，领用材料成本85万元，全部符合资本化条件,2017年12月1日,该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用，该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零,采用直线法摊销。  
③2018年1月1日，甲企业将该非专利技术经营出租给乙企业,双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。  
④2019年12月31日,租赁期限届满，经减值测试，该非专利技术的可收回金额为52万元。  
要求:假定不考虑其他因素，根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。  
甲企业2018年1月出租无形资产和收取租金的会计处理正确的是（ ）
A、借:其他业务成本2.5贷:累计摊销2.5
B、借:管理费用2.5贷:累计摊销2.5
C、借:银行存款1.5贷:其他业务收入1.5
D、借:银行存款1.5贷:营业外收入1.5
答案：A,C
分析解释：累计摊销=150/5/12=2.5(万元),企业经营出租无形资产属于企业的其他业务收入，同时摊销金额计入其他业务成本。【知识点】营业收入与营业成本【考点】其他业务收入与其他业务成本的核算【考查方向】会计分录【难度】易
如果审计人员计划随机抽取15笔赊销业务时，可以采用的方法有（ ）。
A、系统选样法
B、属性抽样法
C、随机数表选样法
D、发现抽样法
E、变量抽样法
答案：A,C
分析解释：属于随机抽取15笔赊销业务，此时可以采取系统选样法、随机数表选样法。不能采用属性抽样方法，属性抽样主要是定性分析。【知识点】审计抽样中样本的选取方法【考点】系统选样法、简单随机选样法【考查方向】结论考查【难易程度】易
下列情形中属于诉讼时效中断事由的是（ ）。
A、由于不可抗力导致权利人无法起诉
B、权利人死亡，继承人尚不知道
C、权利人的代理人向债务人提出请求
D、被侵害权利人的法定代理人死亡的
答案：C
分析解释：ABD三项均属于诉讼时效中止的事由，C项属于权利人主张权利的情形，不符合诉讼时效制度制裁怠于行使权利者的本旨，因而使诉讼时效期间中断。知识点：民事诉讼【考点】诉讼时效【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
发行可转换债券筹资的优点有（ ）。
A、转股后减少了现金流出量
B、有利于保持资本结构
C、有利于取得高额筹资
D、有利于增加对公司股价上升的信心
E、有利于保证股东对公司的控制权
答案：A,C,D
分析解释：可转换债券筹资的主要优点：有利于降低资本成本；有利于调整资本结构；债转股后有利于减少现金流出；增加公司股价上升的信心。选项D属于债券筹资的优点【知识点】衍生工具筹资【考点】可转换债券【考查方向】结论考查【难易程度】中
（一）资料  
2017年2月，某会计师事务所对XX公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：  
1审计人员对该公司销售与收款业务循环的部分描述如下：  
（1）销售部门收到顾客订单，估算订单的金额，然后将订单交信用部门审阅。  
（2）信用部门审阅后，确认是否同意。  
（3）会计部门收到信用部门转来的订单，填制一式两联的销售发票，并将客户的订单归档保管。  
（4）销售发票的记账联先交仓库，通知仓库发货，然后再转至运输部门。  
2审计人员运用分析方法检查主营业务收入的完整性。  
3审计人员在核查主营业务收入真实性和账务处理正确性时发现下列情况：  
（1）年末有一笔销售业务只记了营业收入.没有结转营业成本。  
（2）将一笔销售给M公司的业务计入“应付账款”。  
（3）本期次品销售未计入主营业务收入。  
（4）本年度中有一笔销售业务将收取的非代垫性质的价外运费计入“其他应付款”。  
4审计人员核实了营业务收入交易的截止期。  
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。  
针对“资料2”，审计人员应关注的关键日期有：
A、发票开具日期
B、销售单日期
C、发货日期
D、记账日期
答案：A,C,D
分析解释：发票开具日期、记账日期、发货日期（服务业则是提供劳务的日期），这三个日期在同一会计期间则表明记录截止期是正确的。【知识点】营业收入审计方法【考点】运用分析方法及监盘方法检查营业收入完整性【考查方向】结论考查【难度】易
某企业计划2013年投资一个新的生产线项目，经测算，该项目厂房投资为200万元，设备投资为500万元，流动资产投资额为50万元，企业所得税率为25%。则该项目初始现金流量为( )万元。
A、500
B、525
C、562.5
D、750
答案：D
分析解释：初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量，总体是现金流出量，用负数或带括号的数字表示。初始现金流量=200+500+50=750。【知识点】固定资产投资决策【考点】现金流量估算【考察方向】计算应用  
【难易程度】易
经风险调整的资本收益率(RA.ROC.)可广泛用于商业银行的目标设定、业务决策、资本配置和绩效考核等方面。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：风险调整后资本回报率( RA.ROC.)在银行盈利能力分析中的应用日益广泛，它既考虑预期损失，也考虑非预期损失，更真实地反映了收益水平，在银行的实际收益与所承担的风险之间建立了直接联系，是银行进行价值管理的核心指标。
影响货币需求的主要因素包括（ ）。
A、收入水平
B、利率水平
C、信用制度发达程度
D、汇率
E、公众的预期和偏好
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：影响货币需求的主要因素包括：收入水平、利率水平、社会商品可供量、物价水平、货币流通速度、信用制度发达程度、汇率、公众的预期和偏好。另外，人口数量、人口密集程度、经济结构、社会分工、交通通讯等技术状况都会影响货币需求。
下列金融交易中，属于货币市场交易的项目是( )。
A、你从银行获得了三年期贷款购买一辆小汽车
B、你在银行购买了9800元的短期国库券
C、普通股价格上涨，为此你买入100股这个公司的股票
D、你获得了一笔收入，买入15000元证券投资基金
答案：B
分析解释：货币市场又称短期资金市场，是指专门融通短期资金和交易期限在一年以内(包括一年)的有价证券市场。B项，短期国库券交易期限在一年以内，属于货币市场交易的项目;A项属于商品市场交易的项目;CD两项均属于资本市场交易的项目。
一般来说，债券的价格与到期收益率成\_\_\_\_，债券的市场交易价格与市场利率成 \_\_\_。(
A、反比;反比
B、正比;正比
C、正比;反比
D、反比;正比
答案：A
分析解释：一般来说，债券价格与到期收益率成反比。债券价格越高，从二级市场上买入债券的投资者所得到的实际收益率越低;反之则相反。债券的市场交易价格同市场利率成反比。市场利率上升，债券持有人变现债券的市场交易价格下降;反之则相反。
下列产品中，( )不是黄金投资的理想渠道。
A、纸黄金
B、金首饰
C、金条
D、金币
答案：B
分析解释：对普通投资者而言，实物黄金和纸黄金是较为理想的黄金投资渠道，但黄金饰品对家庭理财没有太大意义，因为黄金饰品的价格包含了加工成本。相对而言，金条、金块比较适合长期投资，并可对家庭资产起到保值、增值的作用，对抗通货膨胀。
企业的速动比率具有局限性，没有考虑的相关因素有()。
A、应收账款收回的可能性
B、应收账款收回的时间预期
C、速动资产总额
D、流动负债合计
E、存货
答案：["A","B"]
分析解释：速动比率的计算公式为：速动比率=速动资产/流动负债合计=(流动资产 - 存货)/流动负债合计。速动比率在分子中扣除了存货，能够更好地反映短期流动性。但速动比率有其局限性，没有将应收账款收回的可能性或时间预期考虑进来。
下列有关关联交易的说法，正确的有()。
A、与单一法人客户相比，集团法人客户信用风险具有内部关联交易频繁的特征
B、横向多元化集团内部的关联交易主要是集团内部企业之间存在的大量资产重组、并购、资金往来以及债务重组
C、集团法人客户内部进行关联交易的基本动机之一是实现整个集团公司的统一管理和控制
D、国家控制的企业间因为彼此同受国家控制而成为关联方
E、纵向一体化集团内部的关联交易主要集中在上游企业为下游企业提供半成品作为原材料，以及下游企业再将产成品提供给销售公司销售
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：关联交易是指发生在集团内关联方之间的有关转移权利或义务的事项安排。关联方是指在财务和经营决策中，与他方之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企事业法人。国家控制的企业间不应当仅仅因为彼此同受国家控制而成为关联方。
2013年11月，金融稳定理事会公布了《有效风险偏好框架制定原则》，意在加强对系统重要性金融机构的监管，主要内容包括（）。
A、风险偏好框架
B、风险偏好声明关键因素
C、风险限额
D、内部管理角色和职责
E、风险管理职责
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：2013年11月，金融稳定理事会公布了《有效风险偏好框架制定原则》，意在加强对系统重要性金融机构的监管，主要内容包括风险偏好框架、风险偏好声明关键因素、风险限额、内部管理角色和职责四个主要部分。选项ABCD符合题意。
风险补偿可用于那些无法通过风险分散、风险对冲、风险转移或风险规避进行有效管理的风险。()
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：风险补偿是指商业银行在所从事的业务活动造成实质性损失之前，对所承担的风险进行价格补偿的策略性选择。对于题中所描述的风险，投资者可以采取在交易价格上附加更高的风险溢价，即通过提高风险回报的方式，获得承担风险的价格补偿。
经济资本是指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有的资本金。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：经济资本是指在一定的置信度和期限下，为了覆盖和抵御银行超出预期的经济损失(即非预期损失)所需要持有的资本数额，是银行抵补风险所要求拥有的资本，并不必然等同于银行所持有的账面资本，可能大于账面资本，也可能小于账面资本。
关于商业银行风险管理的主要策略，下列说法正确的是()。
A、风险转移只能降低非系统性风险
B、风险规避策略是一种积极的风险管理策略
C、风险补偿是指事后(损失发生后)对风险承担的价格补偿
D、风险分散的成本与承担的潜在风险损失相比是非常有意义的
答案：D
分析解释：A项，风险分散只能降低非系统性风险，而对共同因素引起的系统性风险却无能为力，此时采用风险转移策略是最为直接、有效的;B项，风险规避策略是一种消极的风险管理策略;C项风险补偿是指事前(损失发生前)对风险承担的价格补偿。
金融租赁公司通过自有资金或外部融资采购设备后，向承租人租赁设备获得的租金收益与资金成本之间的利差收益是（ ）。
A、债权收益
B、余值收益
C、服务收益
D、运营收益
答案：A
分析解释：债权收益是指金融租赁公司通过自有资金或外部融资采购设备后，向承租人租赁设备获得的租金收益与资金成本之间的利差收益。【知识点】金融租赁公司的资金筹集与盈利模式【考点】金融租赁公司的盈利模式【考察方向】原文挖空【难度】易
典型的信用条件包括的内容有（ ）。
A、信用期限
B、信用标准
C、收账政策
D、现金折扣期
E、现金折扣率
答案：A,D,E
分析解释：应收账款的信用政策包括信用标准，信用条件与收账政策三个方面。其中信用条件是赊销企业要求赊销客户支付货款的条件，由**信用期限和折扣条件（现金折扣期和现金折扣率）**组成。【知识点】应收账款管理——信用政策及其财务评价
关于零售饱和指数（IRS)的说法，正确的是（ ）。
A、零售饱和指数越大，店铺的商圈范围就越大
B、零售饱和指数越大，店铺的商圈范围就越小
C、零售饱和指数小的地区，一定没有发展潜力
D、在零售饱和指数较高的市场中选址，更容易获得较高的利润
答案：A,D
分析解释：对于商家来说，零售饱和指数越大，意味着店铺的商圈范围越天，也就意味着零售经营机会和获得成功的可能性也就越大。因此，一般来说，选择在零售饱和指数较高的商圈中开店，将有利于获得较高的利润。   
（知识点：零售商圈确定）
2012年12月20日，经股东大会批准，甲公司向100名高管人员每人授予2 000份股票期权。根据股份支付协议的规定，这些高管人员自2013年1月1日起在公司连续服务满3年，即可于2015年12月31日以每股5元的价格购买本公司普通股股票（每股面值1元）。甲公司普通股股票2012年12月20日的市场价格为每股15元，2013年1月1日的市场价格为每股18元。2014年2月8日，甲公司从二级市场以每股12元的价格回购本公司普通股200 000股，拟用于高管人员股权激励。在等待期内，甲公司没有高管人员离开公司。2015年12月31日，高管人员全部行权。当日，甲公司普通股股票的市场价格为每股15.5元。甲公司因高管人员行权增加的股本溢价金额是（ ）元。
A、3 000 000
B、2 200 000
C、1 600 000
D、3 600 000
答案：C
分析解释：选项C正确，在高管行权从而拥有本企业股份时，甲公司应计入资本公积（股本溢价）的金额=5×100×2 000+100×2 000×15-100×2000×12=1 600 000（元）。 综上，本题应选C。
（ ）被称为广义货币。
A、M
B、M1
C、M2
D、M3
答案：C
分析解释：M2：M1+城乡居民储蓄存款+企业存款中具有定期性质的存款+外币存款+信托类存款。  
M1被称为狭义货币，是现实购买力，M2被称为广义货币；M2与M1之差被称为准货币，是潜在购买力。[知识点]货币供给及货币层次划分
财政产生的经济条件不包括（ ）。
A、生产力发展
B、有了剩余产品
C、商品生产发展
D、阶级产生
答案：D
分析解释：财政产生的政治条件包括私有制、阶级和国家产生，生产力发展、剩余产品和商品生产是财政产生的经济条件，D符合题意。【知识点】财政产生的政治条件  
【考点】财政产生的政治条件  
【考察方向】原文挖空  
【难易程度】易
在金融期货交易中，（ ）。
A、全部合约将在到期日进行实物交割
B、仅有极少数合约到期进行实物交割，绝大多数是通过做相反交易实现对冲而平仓的
C、仅有极少数合约是通过做相反交易实现对冲而平仓的，绝大多数到期进行实物交割
D、全部合约将在到期前对冲平仓
答案：B
分析解释：在金融期货交易中，仅有极少数的合约到期进行交割交收，绝大多数的期货合约是通过做相反交易实现对冲而平仓的。B正确。  
【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】金融期货的定义和特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
某商品流通企业经销某种商品的变动费率为0.8，固定成本分摊为6万元，该种商品的销售单价为1250元/台，计划期的目标盈利额为3万元。则保利销售量为（）台。
A、300
B、360
C、450
D、500
答案：B
分析解释：根据公式计算如下：①保利销售额=(固定成本+目标盈利额)/(1-变动费率)=(60000+30000)/(1-0.8)=450000元;②保利销售量=保利销售额/单价=450000/1250=360台，故B选项正确。
甲公司是一家功能饮料加工厂，主要面向儿童群体，为了提高销量，甲公司调整了营销策略，重心转而面向运动爱好者，则该公司进行的战略创新属于（）。
A、产品创新
B、流程创新
C、定位创新
D、范式创新
答案：C
分析解释：定位创新是指产品和服务进入市场的环境的变化，即通过在特定用户情境下重新定位对既有产品和流程的感知来实现的创新。案例中，甲公司原客户为儿童群体，现调整了营销策略，重心转而面向运动爱好者，这体现的是定位创新，选项C正确。
甲公司是一家软件设计企业，其重要的核心开发人员孙某近日离职，并很快加入了同为软件设计企业的乙公司，不久，甲公司得知乙公司已经获得了甲公司重要的设计图纸，则根据《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》，甲公司可能面临的风险主要有（）。
A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现
B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、 经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露
C、人力资源退出机制不当
D、促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫
答案：B,C
分析解释：重要的核心开发人员孙某近日离职，并很快加入了同为软件设计企业的乙公司，这体现了甲公司人才流失，选项B正确；甲公司得知乙公司已经获得了甲公司重要的设计图纸，这体现了甲公司商业秘密泄露，人力资源退出机制不当，选项C正确。
国际通行的偿债率警戒线是（ ）。
A、20%
B、25%
C、50%
D、100%
答案：B
分析解释：偿债率，即当年外债还本付息总额与当年货物服务出口总额的比率。根据国际上通行的标准，25%的偿债率是债务国控制外债总量的警戒线。【知识点：外债管理概述】【考点：外债总量管理与结构管理】【考察方向：结论考察】【难度：易】
在固定资产使用前几年，计提固定资产折旧时，不需要考虑固定资产净残值的折旧方法是（ ）
A、直线法
B、双倍余额递减法
C、年数总和法
D、工作量法
答案：B
分析解释：双倍余额递减法下前几年不需要考虑固定资产净残值，在使用年限的最后两年改为直线法将固定资产净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。  
【知识点】固定资产折旧【考点】固定资产折旧的计算方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
当机票价格从800元降到700元时，某航线的客运需求量从1000人增加到1200人，用中点法计算的该航线需求价格弹性系数是（）
A、0.82
B、1.36
C、1.56
D、2.0
答案：B
分析解释：{（Q2-Q1）/[（Q2+Q1）/2]}/{（P2-P1）/[（P2+P1）/2]}  
={（1200-1000）/[（1200+1000）/2]}/{（700-800）/[（700+800）/2]}=1.36。
基本面分析方法侧重于分析和预测价格变动的中长期趋势。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：基本面分析方法以供求分析为基础，并结合对宏观经济因素、经济周期、经济政策等进行分析，研究价格变动的内在因素和根本原因，侧重于分析和预测价格变动的中长期趋势。【知识点】基本面分析的含义【考查方向】概念理解【难易程度】易
投资项目在风险识别时，应对引起风险事故的（ ）进行深入分析。
A、各种潜在因素
B、可能性
C、客观概率
D、最大损失
答案：A
分析解释：此题考查对风险识别的理解。风险识别应对项目进行全面考察和综合分析，找出各种潜在风险因素，并对各种风险进行分类，确定各因素间的相关性，构建风险清单。【知识点】风险分析【考点】风险管理过程【考查方向】概念理解 【难度】易
甲公司在该支票上记载的“违约金5万元”字样属于( )。
A、任意记载事项
B、相对记载事项
C、绝对记载事项
D、记载不产生票据法上效力的事项
答案：D
分析解释：票据上的记载事项分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项（如记载“不得转让”字样）和补偿票据法上效力的事项（如签发支票的原因、相关交易的合同号码）。[知识点]票据行为[考点]票据行为[考察方向]案例分析[难度]易
下列各项中，属于财务报表编制程序控制的有（ ）。
A、报表内容控制
B、结账控制
C、报送时间控制
D、对账控制
E、试算平衡控制
答案：B,D,E
分析解释：财务报表编制程序的控制包括：1.结账控制。2.对账控制。3.试算平衡控制。选项A属于会计稽核控制选项C与编制程序控制同属于财务报告内部控制【知识点】财务报告内部控制【考点】编制程序的控制【考查方向】结论考查【难度】易
政策性金融机构的职能不包括（ ）。
A、倡导性职能
B、监管性职能
C、补充性职能
D、服务性职能
答案：B
分析解释：政策性金融机构的职能主要有以下几个方面：（1）倡导性职能。（2）选择性职能。（3）补充性职能。（4）服务性职能。【知识点】政策性金融制度【考点】政策性金融机构的职能【考察方向】原文挖空【难度】易【题库维护人：QYD】
根据《民法典》的规定，以下列财产设定抵押的，抵押权自登记时设立的是（ ）。（2021年）
A、正在建造的厂房
B、远洋运输船
C、未加工的钢管
D、挖掘机
答案：A
分析解释：以建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权、海域使用权或者正在建造的建筑物（选项 A）抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记时设立。  
【知识点】抵押权【考点】以登记为生效要件的抵押【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列方法中，可以用来收集审计证据的有（ ）。
A、询问
B、观察
C、分类
D、外部调查
E、检查
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C属于审计证据分析的方法之一。  
审计人员可以通过检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作和分析等方法收集审计证据。ABDE正确【知识点】审计证据的决策【考点】审计证据的收集【考查方向】结论考查【难度】易
根据涨跌停板制度，期货合约在一个交易日中的交易价格的变化幅度不得（ ）规定的涨跌幅度。
A、高于
B、可以等于
C、低于
D、不可以等于
答案：A,C
分析解释：每日价格最大波动限制又称为涨跌停板，规定了期货合约在一个交易日中的交易价格波动不得**高于**或者**低于**规定的涨跌幅度。【知识点】期货合约的主要条款【考点】每日价格最大波动限制【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列处罚行政方式中，只能由公安机关决定和制定的是（ ）。
A、吊销执照
B、行政拘留
C、责令停产停业
D、罚款
答案：B
分析解释：**行政拘留**是指公安机关对违反治安管理法规的人在短期内剥夺其人身自由的一种强制性惩罚措施，在适用机关上，只能由**公安机关**决定和执行。【知识点】行政主体【考点】几种主要的行政行为【考查方向】概念释义【难度】易
编制甲公司2015年1月8日处置乙公司股票的相关会计分录。（“长期股权投资”、“可供出售金融资产”科目应写出必要的明细科目）
答案：详见解析。
分析解释：借：银行存款  780可供出售金融资产--公允价值变动  100            --减值准备    500 投资收益   20 贷：可供出售金融资产--成本  1400
下列关于项目贷前调查的说法中，错误的是（）。
A、贷前调查是贷款决策的基本组成部分
B、客户经理只需花费较少的时间和精力进行贷前调查
C、贷前调查的主要对象是借款人、保证人、抵（质）押人、抵（质）押物等
D、贷前调查是银行发放贷款前最重要的一环，也是贷款发放后能否如数按期收回的关键
答案：B
分析解释：贷前调查是贷款决策的基本组成部分，客户经理必须花费相当的时间和精力，通过现场调研和其他渠道进行严格而详细的贷前调查，获取、核实、研究与贷款有关的经济信息，以确保贷款具有必要的基础和条件。故本题选B。【知识点】贷前调查
在净利润和市盈率不变的情况下，公司实行股票反分割导致的结果有（）。
A、每股收益上升
B、每股面额下降
C、每股市价下降
D、每股净资产上升
答案：A,D
分析解释：股票反分割也称股票合并，是股票分割的相反行为，即将数股面额较低的股票合并为一股面额较高的股票，将会导致每股面额上升，每股市价上升、每股收益上升，股东权益总额不变，由于股数减少，所以每股净资产上升，所以选项A、D正确。
下列用于抵押的财产中，进行抵押登记后抵押权才能生效的有（）。
A、在建的建筑物
B、生产设备和原材料
C、交通运输工具
D、正在建筑的航空器
E、建设用地使用权
答案：["A","E"]
分析解释：本题考查抵押权。根据《物权法》第187条的规定，需要进行抵押登记的财产主要有：(1)建筑物和其他土地附着物;(2)建设用地使用权;(3)以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权;(4)正在建造的建筑物。
甲公司以M设备换入乙公司N设备，另向乙公司支付补价5万元，该项交换具有商业实质。交换日，M设备账面原价为66万元，已计提折旧9万元，已计提减值准备8万元，公允价值无法合理确定;N设备公允价值为72万元。假定不考虑其他因素，该项交换对甲公司当期损益的影响金额为（ ）万元。
A、0
B、6
C、11
D、18
答案：D
分析解释：甲公司M设备公允价值=乙公司公允价值72-支付补价5=67(万元);甲公司当期损益的影响金额=公允价值67-账面价值49=18(万元)借：固定资产72贷：固定资产清理 49(66-9-8)银行存款 5资产处置损益18
审计人员实施营业收入截止测试的主要目的是（ ）。
A、检查销售折扣、折让比例的合理性
B、审查销售退回原因的合理性
C、检查营业收入记录时间的正确性
D、评价应收票据的可兑现程度
答案：C
分析解释：本题考查核实营业收入交易的截止期。审计中注意关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间表明记录正确。【知识点】营业收入审计方法【考点】验证营业收入入账正确性【难易程度】易【考察方向】结论考察
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（ ）。
A、税务行政复议
B、税收保全
C、自行申报
D、查账征收
答案：B
分析解释：税款征收措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施和阻止出境；选项A属于税务争议纠纷的解决途径，选项C属于纳税申报的方式，选项D属于税款征收的方式。知识点：税款征收措施题库维护老师：dss
公司分配当年税后利润时，应当按利润的一定比例提取法定公积金，该比例是（ ）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
答案：A
分析解释：公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。【知识点】公司的财务会计【考察方向】概念理解【难易程度】易  
【维护题库老师：hyq】
或有资产只有在企业基本确定能够收到的情况下，才能予以确认。()
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：或有资产只有在企业基本确定能够收到的情况下，才能转变为真正的资产，从而应当予以确认。     因此，本题表述正确。          【提个醒】基本确定是指概率大于95%但小于10%
下列有关期后事项的说法中，错误的是（ ）。
A、注册会计师应当按照规定实施审计程序，以使审计程序能够涵盖财务报表日至财务报表报出日之间的期间
B、在审计报告日后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序。
C、针对第二时段期后事项，管理层修改财务报表时，可能出具新的或经修改的审计报告，并在强调事项段或其他事项段中说明注册会计师对期后事项实施的审计程序仅限于财务报表相关附注所述的修改
D、通常情况下，针对期后事项的专门审计程序，其实施时间越远离审计报告日越好
答案：A,D
分析解释：选项A错误，注册会计师应当按照规定实施审计程序，以使审计程序能够涵盖财务报表日至审计报告日（或尽可能接近审计报告日）之间的期间；选项 D 错误，通常情况下，针对期后事项的专门审计程序，其实施时间越接近审计报告日越好。
下列各项中，关于监控与整改的相关说法，错误的是（）。
A、审计项目合伙人应当了解从会计师事务所的监控和整改程序获取的信息，这些信息可能是由会计师事务所提供的，也可能来自网络和网络事务所的监控和整改程序（如适用）
B、审计项目合伙人应当确定获取的监控与整改程序的信息与审计项目的相关性及其对审计项目的影响，并采取适当行动
C、在整个审计过程中，所有审计相关人员应当对可能与会计师事务所的监控和整改程序相关的信息保持警觉，并将此类信息通报给对监控和整改程序负责的人员
D、审计项目合伙人应当根据业务的具体情况建立监控和整改程序
答案：C,D
分析解释：选项C错误，在整个审计过程中，审计项目合伙人应当对可能与会计师事务所的监控和整改程序相关的信息保持警觉，并将此类信息通报给对监控和整改程序负责的人员；选项D错误，会计师事务所应当建立在全所范围内统一的监控和整改程序。
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（）。
A、抵押
B、留置
C、质押
D、保证
答案：A,C,D
分析解释：纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。[知识点]：纳税担保[考点]责令提供纳税担保[考察方向]原文表述[难度]易
关于企业愿景的说法，正确的是（ ）。
A、企业愿景就是企业文化
B、企业愿景由管理者强制执行，达成企业成员一致共识
C、企业愿景由高层管理者构思和制定
D、企业愿景包括核心信仰和未来前景
答案：D
分析解释：选项A错误，企业愿景和企业文化不一样；选项B错误，企业愿景不是管理者强制执行的；选项C错误，企业愿景是由全体员工参与制定。【知识点】企业战略的制定【考点】确定企业愿景、使命与战略目标【难易程度】易【考察方向】概念理解
信用形式中属于直接信用的有（ ）。
A、企业商店对客户赊销
B、银行对企业发放贷款
C、银行对居民发放购房贷款
D、企业发行债券
E、股份公司发行股票
答案：A,D,E
分析解释：直接信用就是在金融市场上从资金所有者那里直接融通货币资金。包括预付或赊销商品形式的商业信用、发行及买卖有价债券形式的公司信用、国家信用等。【知识点】信用的内涵与类型【考点】信用的形式【考查方向】概念理解【难易程度】易
原始凭证对于经济业务的发生和完成具有证明效力。( )  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：原始凭证是指在经济业务发生或完成时取得或填制的，用从记载经济业务的发生或完成情况，明确经济责任，具有法律效力并作为记账原始依据的会计凭证。[知识点]：原始凭证和记账凭证[考点]原始凭证[考察方向]：原文表述[难度]易
以下选项中，不属于资产评估职业道德基本要求的是( )。
A、诚实守信
B、树立职业理想
C、谨慎从业
D、坚持独立、客观、公正的原则
答案：B
分析解释：诚实守信，勤勉尽责，谨慎从业，坚持独立、客观、公正的原则是对资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德的基本要求。【知识点】资产评估职业道德的基本要求【考点】资产评估职业道德的基本要求【考察方向】概念理解【难易程度】易
利润损失险的保险赔偿一般包括（ ）。
A、营业额减少所致的毛利润损失
B、营业费用增加所致的毛利润损失
C、为减少营业中断损失而支付的合理佣金费用
D、被保险人的实际过失损失
E、被保险人或其代表的故意行为
答案：A,B,C
分析解释：利润损失保险既赔偿毛利润损失，又承担营业中断期间支付的必要费用。具体包括营业额减少所致的毛利润损失、营业费用增加所致的毛利润损失和佣金损失三个方面。  
【知识点】利润损失保险的保险赔偿【考查方向】概念理解【难度】中
经济普查数据被政府、部门(行业协会)、研究机构和企业广泛应用于( )。
A、农业产业分析
B、修订GDP
C、预测经济形势
D、制定公共政策
E、进行投资决策
答案：B,C,D,E
分析解释：经济普查数据被政府、部门（行业协会）、研究机构和企业广泛运用于修订GDP、预测经济形势、制定公共政策、开展市场分析、进行生产和投资决策等各个方面。  
【知识点】普查【考点】经济普查【考察方向】原文表述【难易程度】易
四分位距不受极端变量值的影响，反映了 75%数据的离散程度，主要用于测度顺序数据的离散程度，也适用于数值型数据。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：四分位距反映了中间50%数据的离散程度，其数值越小，说明中间的数据越集中；其数值越大，说明中间的数据越分散。四分位距不受极值的影响。  
【知识点】数据离散程度的测度【考点】四分位距【考察方向】概念释义【难易程度】易
9月28日根据该公司发生经济业务涉及的会计分录为（）。
A、借：银行存款 42000
B、借：库存现金 42000
C、贷：应收账款 42000
D、贷：应付账款 42000
答案：A C
分析解释：收回欠款存银行会引起”银行存款“的增加和”应收账款“的减少。  分录为，       借：银行存款    42000          贷：应收账款  42000
被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照（ ），向其按月支付报酬。
A、全国社会平均工资标准
B、所在地人民政府规定的最低工资标准
C、劳动者要求的标准
D、所在地在岗职工平均工资
答案：B
分析解释：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬；被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。故选项B表述正确。（知识点：劳务派遣）
编制DUIA公司2015年1月1日债券发行的会计分录
答案：借：银行存款         5 040       贷：应付债券—面值    5 000                           —利息调整   40
分析解释：借：银行存款     5278.76【5 338.76-60】   贷：应付债券—面值      5 000             —利息调整  278.76
下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是( )。 
A、军事设施
B、铁路线路
C、机场跑道
D、港口码头
答案：A
分析解释：选项A：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。选项BCD：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。故正确答案为A。
判断丙公司和乙公司该项交易是否属于债务重组并说明理由，编制丙公司的相关会计分录。
答案：A
分析解释：丙公司和乙公司该项交易属于债务重组。理由：债务人乙公司发生严重财务困难，且债权人丙公司做出让步。借：固定资产 280应交税费——应交增值税（进项税额） 47.6坏账准备 88营业外支出 22.4贷：其他应收款 438
计算甲公司换出长期股权投资所产生的损益并编制相关会计分录。
答案：A
分析解释：甲公司换出长期股权投资产生的投资收益=2 000-2 300=-300（万元）。会计分录：借：无形资产 2 000应交税费——应交增值税（进项税额） 200投资收益 300贷：长期股权投资 2 300银行存款 200
下列关于内部控制的表述中，错误的是（ ）。
A、控制风险始终大于零
B、内部控制具有固有局限性
C、如果内部控制足够健全有效，内部控制测评可以代替实质性审查
D、内部控制测评不能代替实质性审查
答案：C
分析解释：不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。故选项C错。【知识点】内部控制的局限性【难易程度】易【考察方向】概念理解
在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是（ ）。
A、美国
B、英国
C、澳大利亚
D、新西兰
答案：A
分析解释：本题考查政府预算绩效管理的前提。在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家有美国、法国、加拿大等国家。【知识点】政府预算绩效管理的前提【考点】以权责发生制计量政府成本【难易程度】易【考察方向】结论考察
对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式是（ ）。
A、账目基础审计
B、制度基础审计
C、风险基础审计
D、数据基础审计
答案：C
分析解释：风险基础审计是指对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。【知识点】风险基础（导向）审计【难易程度】易【考察方向】概念理解
重要审计事项、查考价值较大的档案自归档年度开始计算，保管期限为（ ）。
A、5年
B、10年
C、20年
D、30年
答案：D
分析解释：重要审计事项、查考价值较大的档案，保管30年；一般性审计事项的档案，保管10年。永久和30年保管的审计档案在本机关保管20年后，定期向同级国家综合档案馆移交。【知识点】审计档案的保管【难易程度】易【考察方向】概念理解
下列关于公债利率的说法中，错误的是（ ）。
A、金融市场利率高，公债利率应相应提高
B、公债利率一般应略高于同期银行存款利率
C、政府信用良好，公债利率可相应降低
D、利率水平高，货币需求对利率缺乏弹性时，财政赤字的排挤效应小
答案：D
分析解释：利率水平高，货币需求对利率缺乏弹性时，财政赤字的排挤效应较大，甚至可能出现完全的排挤效应。故选项D符合题意。【知识点】财政赤字的弥补方式及其经济效应【考点】财政赤字弥补方式的经济效应【难易程度】中【考察方向】结论考察
关于存货的实质性程序，说法错误的是（ ）。
A、为了验证资产负债表上存货项目余额的正确性，还必须对存货的计价进行审计
B、如果被审计单位内部控制良好，并定期执行存货盘点，注册会计师可以不执行监盘
C、将存货跌价准备与本年度存货处理损失的金额进行比较，判断被审计单位是否已计提足额的跌价准备
D、核对各存货项目明细账与总账、报表数是否相符
答案：B
分析解释：尽管按照内部控制的要求，企业定期进行了存货的盘点，但如果存货对财务报表是重要的，审计人员应当实施存货监盘程序，以获取有关存货的存在和状况的充分、恰当的审计证据。【知识点】存货审计方法【考察方向】概念理解【难易程度】中
关于现代融资租赁业务特征的说法，错误的是（ ）。
A、租赁公司以租赁信用中介机构的形式出现
B、融资租赁功能扩展到财政金融、经营管理、销售网络、咨询策划等领域
C、承租人取得物品使用权，并将租赁信用作为一种融资手段
D、按承租人租赁使用物件的时间计算租金
答案：D
分析解释：现代融资租赁与传统租赁的本质区别在于：传统租赁按承租人租赁物件的时间计算租金，而融资租赁按承租人占用融资成本的时间计算租金。【知识点】租赁的产生与发展【考点】租赁起源及其在国外的发展【难易程度】中【考察方向】结论考察
根据商业银行资产负债管理的速度对称原理，资产运用不足表明商业银行的（ ）。
A、平均流动率大于0
B、平均流动率小于1
C、平均速动率大于1
D、平均速动率小于1
答案：B
分析解释：用资产的平均到期日和负债的平均到期日相比，得出平均流动率，如果平均流动率大于1，表示资产运用过度；反之则表示资产运用不足。【知识点】资产负债管理【考点】商业银行资产负债管理的基本原理【难易程度】易【考察方向】结论考察
将利率划分为固定利率和浮动利率的依据是（ ）。
A、按利率的决定方式
B、按利率的真实水平
C、按利率的期限单位
D、按利率的计算方式
答案：A
分析解释：按利率的决定方式不同，利率可分为固定利率与浮动利率；按利率的真实水平不同，利率可分为名义利率与实际利率；按计算利率的期限单位不同，利率可分为年利率、月利率、日利率。【知识点】利率概述【难易程度】易【考察方向】结论考察
利率是利息额同借贷资本总额的比率，是借贷资本的价格。按不同的划分方法，利率可以分为不同种类，以下（ ）是按利率的真实水平划分的。
A、固定利率
B、浮动利率
C、名义利率
D、实际利率
E、同业拆借利率
答案：C,D
分析解释：按利率的决定方式不同，利率可分为固定利率与浮动利率；按利率的真实水平不同，利率可分为名义利率与实际利率；按计算利率的期限单位不同，利率可分为年利率、月利率、日利率。【知识点】利率概述【难易程度】易【考察方向】结论考察
利率是利息额同借贷资本总额的比率，是借贷资本的价格。按不同的划分方法，利率可以分为不同种类，以下（ ）是按利率的决定方式划分的。
A、固定利率
B、浮动利率
C、名义利率
D、实际利率
E、同业拆借利率
答案：A,B
分析解释：按利率的决定方式不同，利率可分为固定利率与浮动利率；按利率的真实水平不同，利率可分为名义利率与实际利率；按计算利率的期限单位不同，利率可分为年利率、月利率、日利率。【知识点】利率概述【难易程度】易【考察方向】结论考察
关于股权投资基金管理人，下列说法错误的是（ ）。
A、基金管理人在有效控制风险的基础上为自身争取最大的投资收益
B、基金管理人可以按照基金合同的约定，负责基金资产的投资运作
C、基金份额的销售可以由基金管理人自行承担
D、基金产品的设计可以由基金管理人自行承担
答案：A
分析解释：股权投资基金管理人是基金产品的募集者和管理者，其最主要的职责是按照基金合同的约定，负责基金资产的投资运作，在有效控制风险的基础上为基金投资者争取最大的投资收益。【知识点】基金管理人【考察方向】结论考察【难度程度】 易
律师事务所在为基金运作服务时应遵循的原则是（ ）。
A、公平、公正、公开原则
B、诚实守信、勤勉尽责及审慎原则
C、谨小慎微、严格处理原则
D、独立、客观、公正的原则
答案：B
分析解释：基金管理人聘请的律师应遵守诚实守信、勤勉尽责及审慎原则，根据相关法律法规、职业道德和行业惯例，按照基金管理人的委托，在基金运作的各个阶段提供专业优质的法律服务。【知识点】律师事务所【考察方向】结论考察【难度程度】 易
关于股权投资基金管理人，说法错误的是（ ）。
A、基金管理人可以按照基金合同的约定，负责基金资产的投资运作
B、基金份额的销售可以由基金管理人自行承担
C、基金管理人在有效控制风险的基础上为自身争取最大的投资收益
D、基金产品的设计可以由基金管理人自行承担
答案：C
分析解释：股权投资基金管理人是基金产品的募集者和管理者，其最主要的职责是按照基金合同的约定，负责基金资产的投资运作，在有效控制风险的基础上为基金投资者争取最大的投资收益。【知识点】基金管理人【考察方向】结论考察【难度程度】 易
私募股权基金管理人基本职责不包括（）。
A、基金资产投资运作
B、募集基金
C、为投资者最大程度获取投资收益
D、每月披露基金净值
答案：D
分析解释：股权投资基金管理人是基金产品的募集者和管理者，其最主要的职责是按照基金合同的约定，负责基金资产的投资运作，在有效控制风险的基础上为基金投资者争取最大的投资收益。【知识点】基金管理人【考察方向】结论考察【难度程度】 易
股权投资基金的参与主体主要包括（ ）。  
Ⅰ.基金投资者  
Ⅱ.基金管理人  
Ⅲ.基金服务机构  
Ⅳ监管机构  
Ⅴ.行业自律组织
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：股权投资基金的参与主体包括股权投资基金当事人（基金投资者、基金管理人、基金托管人）、股权投资基金市场服务机构及股权投资基金监管机构和自律组织。故选A。【知识点】股权投资基金参与主体【考察方向】结论考察【难度程度】 易
关于政府引导基金，下列表述正确的是（ ）。  
Ⅰ.政府引导基金是母基金  
Ⅱ.政府引导基金不能直接从事创业投资业务  
Ⅲ.政府引导基金主要投资于创业投资基金  
Ⅳ.政府引导基金不可采用融资担保的方式支持创业投资基金通过债权融资增强其投资能力
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：C
分析解释：政府引导基金根据信贷征信机构提供的信用报告，对历史信用记录良好的创业投资基金，采取提供融资担保方式，支持其通过债权融资增强投资能力。【知识点】政府引导基金【考点】政府引导基金的运作【考察方向】结论考察【难度程度】 易
股权转让方与受让方对股权转让事宜进行初步谈判时，以下不属于约定事项的是（ ）。
A、受让方对目标公司开展尽职调查的相关安排
B、受让方在一定期间内的独家谈判权
C、转让方在一定期间内的独家谈判权
D、股权转让方与受让方的保密义务
答案：C
分析解释：股权转让方与受让方对股权转让事宜进行初步谈判，并签署股权转让意向书，约定受让方对目标公司开展尽职调查的相关安排、受让方在一定期间内的独家谈判权以及双方的保密义务等。【知识点】并购退出【考察方向】结论考察【难度程度】易
关于公司型股权投资基金的说法，错误的是（）。
A、基金采用有限责任公司和股份有限公司形式设立
B、在公司型基金中，投资者作为股东拥有较大权力，可以在股东大会（股东会）层面对基金重大事项或重大投资进行决策
C、可以由公司内部的管理团队或聘请外部管理机构进行投资运营管理
D、基金投资者以其出资额为限承担有限责任
答案：D
分析解释：选项D错误，有限责任公司的股东以其出资额为限对公司承担责任。股份有限公司的股东以其认购股份为限对公司承担责任。【知识点】与股权投资业务的适应程度【考点】内部组织机构的设置与投资决策【考察方向】结论考察【难度程度】 中
签署投资备忘录属于股权投资基金运作的（ ）阶段。
A、投资
B、退出
C、管理
D、募集
答案：A
分析解释：在投资阶段，基金管理机构将资金投向被投资企业。这一阶段主要包括项目开发与初审、立项、签署投资备忘录、尽职调查、投资决策、签订投资协议、投资交割等环节。【知识点】股权投资基金运作流程【考察方向】结论考察【难度程度】 易
股权投资基金在运作过程中会进行项目收集、项目初审、尽职调查、投资决策与协议签署等活动，上述活动属于（ ）阶段。
A、募集与设立
B、投资后管理
C、项目退出
D、投资
答案：D
分析解释：在投资阶段，基金管理机构将资金投向被投资企业。这一阶段主要包括项目开发与初审、立项、签署投资备忘录、尽职调查、投资决策、签订投资协议、投资交割等环节。【知识点】股权投资基金运作流程【考察方向】结论考察【难度程度】 易
股权投资基金在运作过程中会进行项目开发与筛选、初步尽职调查、项目立项、签署投资框架协议、尽职调查、投资决策、签署投资协议、投资交割等活动，上述活动属于（ ）阶段。
A、投资
B、募集与设立
C、投资后管理
D、项目退出
答案：A
分析解释：在投资阶段，基金管理机构将资金投向被投资企业。这一阶段主要包括项目开发与初审、立项、签署投资备忘录、尽职调查、投资决策、签订投资协议、投资交割等环节。【知识点】股权投资基金运作流程【考察方向】结论考察【难度程度】 易
就目前来说，我国私募股权投资基金行业主体中，起主导作用的是（）。
A、政府
B、国有企业
C、市场化主体
D、个人
答案：C
分析解释：本题考查我国私募股权投资基金发展的现状。目前，我国私募股权投资基金市场主体丰富，行业从政府和国有企业主导逐步转变为市场化主体主导。故本题选C。【知识点】我国股权投资基金行业发展现状【考察方向】结论考察【难度程度】 易
某股权投资基金A拟向合格投资者募集4亿元资金投资于B公司，B公司管理层预期投资当年的净利润不低于1.5亿元，B公司的企业所得税税率为25%，利息每年2 000万元，拟采用相对估值法对B公司进行估值。  
若采用企业价值／息税前利润倍数法估值，按照息税前利润的6倍进行估值，则B公司的企业价值为（ ）亿元。
A、12
B、13.2
C、10.2
D、9
答案：B
分析解释：企业价值=息税前利润×（企业价值／息税前利润倍数）=1 1.5+1.5÷(1-25%)×25%+0.2]×6=13.2（亿元）。【知识点】相对估值法【考点】企业价值，息税前利润倍数法【考察方向】案例应用【难度程度】易
计算基金已分配收益倍数需要的信息包括（ ）。  
Ⅰ.投资者历年从基金获得的分配金额  
Ⅱ.投资者历年向基金支付的实缴出资额  
Ⅲ.截至某一特定时点，基金资产净值( NAV)  
Ⅳ.基金在第n年时的内在收益率(r)
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：已分配收益倍数是指截至某一特定时点，投资者已从基金获得的分配金额总和与投资者已向基金缴款金额总和的比率，体现了投资者现金的回收情况。【知识点】基金业绩评价的指标【考点】已分配收益倍数【考察方向】结论考察【难度程度】易
基金管理人应当设置负责合规风控的（ ）。
A、监事会
B、合规经理
C、理事会
D、高级管理人员
答案：D
分析解释：基金管理人应当建立有效的内部监控制度，设置专职负责合规风控的高管，对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督，保证内部控制制度落实。【知识点】管理人内部控制的要素构成【考点】内部监督【考察方向】结论考察【难度程度】易
如果股权投资基金未完成备案，（ ）不是该股权投资基金及其基金管理人面临的问题。
A、未备案的股权投资基金投资项目的选择受限、退出困难
B、未备案股权投资基金在运营中存在操作不规范的可能
C、未备案股权投资基金的收益比已备案基金的收益低
D、未备案股权投资基金管理人可能收到中国证券投资基金业协会的处罚
答案：C
分析解释：基金业协会为股权投资基金管理人和股权投资基金办理登记备案并不构成对股权投资基金管理人投资能力、持续合规情况的认可，也不能作为对基金财产安全的保证。故选C。【知识点】登记与备案制度概述【考察方向】结论考察【难度程度】易
根据迈克尔波特教授提出的“五力模型”，在行业中普遍存在这五种竞争力量。行业中现有企业的竞争、潜进入者的威胁、购买者的谈判能力、供应者的判断能力和（ ）。
A、销售者的谈判能力
B、互补品的威胁
C、生产者的谈判能力
D、替代品的威胁
答案：D
分析解释：“五力模型”，在行业中普遍存在这五种竞争力量。行业中现有企业的竞争、潜在进入者的威胁、购买者的谈判能力、供应者的判断能力和替代品的威胁。【知识点】企业外部环境分析【考点】行业环境分析【难易程度】易【考察方向】原文挖空