Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
判断是否满足从事道路客运经营条件的主要法规依据是《中华人民共和国道路运输条例》和（）
A、《道路客运运价规则》
B、《道路旅客运输及客运站场管理规定》
C、《中华人民共和国道路交通安全法》
D、《营运车辆综合性能要求和检验方法》
答案：B
分析解释：道路运输企业的设立。根据《中华人民共和国道路运输条例》以及《道路旅客运输及客运站管理规定》的规定,申请从事客运经营的，应当具备下列条件。第一，有与其经营业务相适应并经检测合格的车辆第二、从事客运经营的驾驶人员第三、有健全的安全生产管理制度，包括安全生产操作规程、安全生产责任制、安全生产监督检查、驾驶员和车辆安全生产管理的制度。第四、申请从事道路客运班线经营，还应当有明确的线路和站点方案。
下列（）属于直接投资的特点。
A、有金融中介
B、受通胀影响
C、风险大
D、参与经营管理
答案：D
分析解释：按投放途径和方式分为直接投资和间接投资。直接投资又称实物投资，是指投资建造或购置实物资产或经营企业；间接投资又称金融投资，是指投资购买股票、债券及其他的特权票据直接投资一般不经过金融中介，一般不受通货膨胀的影响，风险较小，但需投资者亲自从事实物资产经营管理。间接投资一般要通过金融中介，把资金由供给方转给需方，间接投资一般受通货膨胀的影响，风险很大，但不需投资者亲自从事实物资产的经营管理。
有3名旅客购买F城至G城的Y舱票，其中两名为不满2周岁额婴儿。F城至G城的票价为1400.00元。他们应付票款（）元。
A、1680.00
B、2100.00
C、2240.00
D、4200.00
答案：C
分析解释：Y舱为经济舱票价，1400.00元是对外公布的经济舱单程散客成人全票价；婴儿按适用成人票价的10%购买婴儿票，不提供座位；但每一成年人旅客携带婴儿超过一名时，超过的人数应购买儿童票，提供座位；儿童按适用成人票价的50%购买儿童票，提供座位。所以，他们应付票款=1400.00+1400.00×0.1+1400.00×0.5=1400.00+140.00+700.00=2240.00（元）。
某房地产开发企业为应对投资风险，在同一时期分别投资开发了住宅、写字楼和大型商业项目，该企业采取的风险应对方法是（）。
A、风险回避
B、风险组合
C、风险控制
D、风险转移
答案：B
分析解释：本题考查风险组合。风险组合是将那些类似的但不会同时发生的风险集中起来考虑，从而能较为准确地预测未来风险损失发生的状况，并使这一组合中发生风险的损失部分，能得到其他未发生风险损失且取得风险收益的部分补偿。例如，房地产投资者分别将资金投入住宅和办公楼，如果投入住宅的部分遭受损失，而投入办公楼的部分可能不但没有遭受损失，而且获得较高的收益，则投入办公楼部分的收益就可以补偿投资于住宅遭受的损失。
某宗收益性房地产的评估价值偏高，其原因可能有（）。
A、收入估计过高
B、空置率估计过
C、选取的报酬率过小
D、运营费估计过大
E、收益期限估计过长
答案：["A","B"]
分析解释：本题考查收益性房地产的评估价值。房地产价值的高低和获取净收益期限的长短有关，获取净收益的期限越长，房地产的价值就越高，反之就越低。收益年限为无限年且其他因素不变的公式：V=A/YN式中：V-房地产的净收益价格；A-房地产未来年净收益；Y-房地产的报酬率。收益年限为有限年且其他因素不变的公式：【基于租赁收入测算净收益的基本公式为：净收益=潜在毛租金收入一空置和收租损失+其他收入一运营费用。
旅游需求预测的定性分析方法主要有（）。
A、经理评判意见法
B、旅游意向调查法
C、专家意见法
D、趋势分析法
E、营销人员意见法
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：旅游需求预测按照预测方法分为定性分析和定量分析两大类。定性分析方法一般适用于资料缺乏的情况，主要有经理评判意见法、营销人员意见法、旅游意向调查法和专家意见法等方法；定量分析方法是依据充足的统计资料，运用数学方法特别是数理统计方法，对旅游需求的未来变化进行定量测算。定量预测方法按照处理资料的不同，又可分为时间序列分析法（如移动平均法、指数平滑法、趋势分析法、季节指数法等）和因果关系分析法。
办理支付结算时，（）的结算凭证银行不予受理。
A、未使用中国人民银行统一规定格式
B、更改过金额
C、金额大、小写不一致
D、更改了收款人名称
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考核支付结算的形式要件。《支付结算办法》的规定，未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。据此，A项正确；票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。据此，B项和D项正确；票据和结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。据此，C项正确。
下列关于证券公司的股东及实际控制人的说法，正确的有（）。Ⅰ.股东转让所持有的证券公司股权，受让方及其实际控制人也要符合监管部门规定的资格条件Ⅱ.实际控制人，是指能够在法律上或事实上支配证券公司股东行使股东权利的法人、其他组织或个人Ⅲ.证券公司股东存在虚假出资、出资不实、抽逃出资或变相抽逃出资等违法违规行为的，董事会应及时报告Ⅳ.证券公司可以间接为股东出资提供融资或担保
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅰ项正确，股东转让所持有的证券公司股权，受让方及其实际控制人也要符合监管部门规定的资格条件。Ⅱ项正确，实际控制人，是指能够在法律上或事实上支配证券公司股东行使股东权利的法人、其他组织或个人。Ⅲ项正确，证券公司股东存在虚假出资、出资不实、抽逃出资或变相抽逃出资等违法违规行为的，董事会应及时报告。Ⅳ项错误，证券公司不得(并非可以)间接为股东出资提供融资或担保。综上所述，Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ项符合题意。
物品价格下降，相当于你的实际收入提高了，你会买更多的物品，从而获得更多的满足，经济学家称之为（ ）。
A、比较效应
B、攀比效应
C、收入效应
D、满足效应
答案：C
分析解释：收入效应指由商品的价格变动所引起的实际收入水平变动，进而由实际收入水平变动所引起的商品需求量的变动。它表示消费者的效用水平发生变化。具体来说就是当你在购买一种商品时，如果该种商品的价格下降了，对于你来说，你的名义货币收入是固定不变的，但是价格下降后，你的实际购买力增强了，你就可以买得更多得该种商品。这种实际货币入的提高，会改变消费者对商品的购买量，从而达到更高的效用水平，这就是收入效应。
关于我国汇率制度的说法，正确的有（）。  

A、以市场供求为基础的汇率浮动，发挥汇率的价格信号作用
B、根据经常项目主要是贸易平衡状况动态调节汇率浮动幅度，发挥“有管理”的优势
C、参考一篮子货币，从一篮子货币的角度看汇率，不片面地关注人民币与某个单一货币的双边汇率
D、我国目前实行的是以市场供求为基础的、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度
E、人民币汇率盯住美元
答案：A,B,C,D
分析解释：解析：目前，我国实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度，人民币汇率不再盯住单一美元，形成更富弹性的人民币汇率机制。主要包括三个方面的内容：一是以市场供求为基础的汇率浮动，发挥汇率的价格信号作用；二是根据经常项目主要是贸易平衡状况动态调节汇率浮动幅度，发挥“有管理”的优势；三是参考一篮子货币，从一篮子货币的角度看汇率，不片面地关注人民币与某个单一货币的双边汇率。
已验收入库但至月末尚未收到增值税扣税凭证的赊购货物，应按合同协议价格计算增值税进项税额暂估入账。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：已验收入库但至月末尚未收到增值税扣税凭证的赊购货物，应在期末按货物的暂估价值入账，无需暂估增值税应纳税额。货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证。企业购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。【知识点】应付职工薪酬【考点】取得资产、接受劳务或服务【考察方向】原文挖空【难易程度】易
年度终了，企业应将本年利润科目的本年累计余额转入利润分配 -未分配利润科目。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：年度终了，企业应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配-未分配利润”科目。如“本年利润”为贷方余额，借记“本年利润”科目，货记“利润分配-未分配利润”科目；如为借方余额，作相反的会计分录，借记“利润分配-未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。结转后，“本年利润”科目应无余额。【知识点】实收资本或股本的账务处理【考点】实收资本（或股本）的增减变动【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于账簿适用的说法中，正确的有（ ）。
A、库存现金及银行存款日记账必须用订本账
B、总账用订本账
C、明细账一般采用活页账
D、“租入固定资产登记簿”采用备查账簿
答案：A,B,C,D
分析解释：备查账簿，又称辅助登记簿或补充登记簿，是对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。订本式账簿，简称订本账，是在启用前将编有顺序页码的一定数量账页装订成册的账簿。活页式账簿，简称活页账，是将一定数量的账页置于活页夹内，可根据记账内容的变化随时增加或减少部分账页的账簿。以上选项均正确。【知识点】会计账簿【考点】会计账簿的种类【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据个人所得税法，下列纳税人中，属于应该自行申报纳税的有( )。
A、非居民个人在中国境外取得工资所得
B、取得应税所得没有扣缴义务人
C、取得境外所得
D、因移居境外注销中国户籍
E、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查个人所得税的征收管理。有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报。(1)取得综合所得需要办理汇算清缴。(2)取得应税所得没有扣缴义务人。(3)取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。(4)取得境外所得。(5)因移居境外注销中国户籍。(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。(7)国务院规定的其他情形。【知识点】所得税【考点】个人所得税【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列政府收入中，属于政府非税收入的有（ ）
A、行政事业性收费
B、国有资本经营收入
C、国有资源有偿使用收入
D、税收
E、公债收入
答案：A,B,C
分析解释：政府非税收入是指除税收和公债以外，由各级政府及其所属部门、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织，依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或者提供特定公共服务征收、收取、提取、募集的财政资金。具体包括行政事业性收费；政府性基金；国有资源（资产）有偿使用收入；国有资本经营收入；行政处罚、刑事处罚的罚没收入；彩票公益金；以政府名义接受捐赠的收入；应当纳入政府非税收入管理的其他收入。
甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为26 400 000元，出售前该金融资产的账面价值为25 700 000元，甲公司购入该交易性金融资产时，支付价款26 000 000元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500 000元）。假定不考虑其他因素，适用的增值税税率为6%，则该项业务中转让金融商品应交增值税为（ ）元。
A、22 641. 51
B、700 000
C、39 622. 64
D、400 000
答案：A
分析解释：金融商品转让按照卖出价扣除买入价（买入价不包括购买时支付的交易费用和税费、也不需要扣除买价包含的已宣告未发放现金股利和已到付息期未领取的利息。）后的余额作为销售额计算增值税。转让金融商品应交增值税= ( 26 400 000-26 000 000)÷(1+6%) x6%= 22 641. 51（元）。【知识点】交易性金融资产的出售【考点】交易性金融资产的出售【考查方向】计算应用【难度】中
企业进行外币财务报表折算时，下列各项中，釆用资产负债表日即期汇率进行折算的项目是（ ）。
A、其他权益工具投资
B、盈余公积
C、实收资本
D、营业成本
答案：A
分析解释：选项A、B和C,资产负债表中的资产和负债项目，釆用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目釆用发生时的即期汇率折算；选项D,利润表中的收入和费用项目，釆用交易发生日的即期汇率折算，也可以釆用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】外币财务报表折算的一般原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产出售,应将原计入公允价值变动损益的金额结转到其他业务成本。（ ）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：处置采用公允价值模式计量的投资性房地产时，应当按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目；按该项投资性房地产的账面余额，借记“其他业务成本”科目，按其成本，贷记“投资性房地产——成本”科目，按其累计公允价值变动，贷记或借记“投资性房地产——公允价值变动”科目。【知识点】投资性房地产的处置【考点】公允价值模式计量的投资性房地产的处置【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲企业为增值税小规模纳税人，本月自一般纳税人乙企业购进原材料100公斤，取得增值税专用发票上注明价款3000元，增值税税额390元；发生的运输费为200元（含税），入库前的挑选整理费用为80元；验收入库时发现数量短缺10%,经查属于运输途中的合理损耗。假定不考虑其他因素，则甲企业该批原材料实际单位成本为每公斤（ ）元。
A、40.78
B、36.44
C、36.70
D、32.80
答案：A
分析解释：增值税小规模纳税人购入原材料缴纳的增值税进项税额不可抵扣，应计入存货成本，所以甲企业取得原材料的实际总成本=3000+390+200+80=3670（元），运输途中的合理损耗为10%,实际入库数量=100x（1-10%）=90（公斤），所以甲企业该批原材料实际单位成本=3670÷90=40.78（元/公斤）。【知识点】存货的确认条件【考点】存货的确认条件【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司2017年12月10日签订一项不可撤销合同，合同约定产品的售价是205元/件，销售数量1 000件，2018年1月15日交货。2017年年末甲公司剩余存货1 500件，成本200元/件，市场销售价格191元/件，预计销售费用均为1元/件，2017年年末甲公司应计提的存货跌价准备是（）元。
A、15000
B、1000
C、5000
答案：D
分析解释：签订合同的1 000件，可变现净值=（205-1）×1 000=204 000（元），成本为200 000元，成本小于可变现净值，未发生减值。超过合同数量的500件，可变现净值=（191-1）×500=95 000（元），成本为100 000元，成本大于可变现净值，应计提存货跌价准备5 000元。【知识点】存货期末计量方法【考点】存货跌价准备的计提与转回【考察方向】案例应用【难易程度】中
负荷定价法适用的财政支出项目是（ ）。  

A、公路运输
B、免疫防疫
C、医疗服务
D、电力供应
答案：D
分析解释：负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。在电力、燃气、电信等行业,按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。在需求处于最高峰时，收费最高；而处于最低谷时，收费最低。D正确现在几乎所有受价格管制的行业(如电力、燃气、电信等自然垄断行业)都普遍采用二部定价法。【知识点】公共定价【考点】公共定价的一般方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
成本法核算的长期股权投资，投资企业在确认自被投资单位应分得的现金股利或利润后，应当考虑有关长期股权投资是否发生减值。在判断该类长期股权投资是否存在减值迹象时，应当关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位净资产（包括相关商誉）账面价值的份额等情况。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：采用成本法核算的长期股权投资，应当按照初始投资成本计价。在判断该类长期股权投资是否存在减值迹象时，应当关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位净资产（包括相关商誉）账面价值的份额等情况。出现类似情况时，企业应当按照本书第七章的相关内容对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，应当计提减值准备。【知识点】成本法【考点】成本法【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于固定资产的后续支出的处理，表述正确的是（）。
A、符合固定资产确认条件的后续支出应计入固定资产成本，同时将被替换部分账面原值扣除
B、不符合固定资产确认条件的后续支出应计入管理费用
C、对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，应资本化，计入固定资产成本
D、固定资产发生的可资本化的后续支出，应通过“在建工程”核算
答案：D
分析解释：选项A，符合固定资产确认条件的后续支出应计入固定资产成本或其他相关资产成本，被替换部分应扣除账面价值而不是账面原值；选项B，费用化后续支出应计入当期损益而不限于管理费用，如果是专设销售机构发生的，此时应计入销售费用，如果是与存货生产加工相关的，计入存货成本；选项C，大修理费用应区分是否可以资本化，能够资本化的计入固定资产成本，不符合资本化条件的应计入当期损益。【知识点】固定资产的后续支出
2018年12月1日甲公司吸收合并乙公司（应税合并），初始确认商誉金额为3000万元。2019年12月31日甲公司对商誉计提减值准备500万元。根据税法规定商誉减值在整体转让或企业进行清算时允许税前扣除。已知甲公司适用的所得税税率为25%。则下列会计处理正确的有（）。
A、商誉的计税基础为零
B、2019年12月31日商誉的计税基础为3000万元
C、商誉减值不应确认递延所得税资产
D、2019年12月31日应确认递延所得税资产125万元
答案：B,D
分析解释：2018年12月1日合并形成商誉的账面价值为3000万元，其计税基础为3000万元（不属于免税合并），2019年12月31日计提减值准备后商誉的账面价值为2500万元，其计税基础为3000万元，应确认递延所得税资产=(3000-2500)×25% = 125 (万元）。【知识点】特定交易或事项涉及递延所得税的确认【考点】特定交易或事项涉及递延所得税的确认【考察方向】案例应用【难易程度】中
2020年1月1日，甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2020年12月31日该项股票公允价值为1100万元，若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司下列表述中不正确的是（ ）。
A、金融资产计税基础为996万元
B、应确认递延所得税资产24万元
C、应确认递延所得税负债24万元
D、金融资产入账价值为1000万元
答案：A,B,D
分析解释：金融资产的入账价值= 1000+4= 1004（万元），等于计税基础，选项A、D错误。年末，账面价值为1100万元，计税基础不变，为1004万元，形成应纳税暂时性差异额=1100-1004= 96（万元），确认递延所得税负债= 96×25%= 24（万元）。故选项B不正确，选项C正确。【知识点】递延所得税负债的确认和计量【考点】递延所得税负债的确认和计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
业务（3） 应缴纳资源税（ ） 万元。  

A、0.12
B、0.13
C、0.14
D、0.17
答案：C
分析解释：（1） 开采原油过程中用于加热、 修井的原油， 免税。（2） 将 5 吨原油用于赠送客户，需要视同销售缴纳资源税。 没有同类销售价格的， 按应税产品组成计税价格确定。 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） ÷（1-资源税税率）； 业务（3） 应纳资源税税额=组成计税价格×资源税税率=0.4×（1+10%） /（1-6%） ×5×6%=0.14（万元）。【知识点】计税依据和应纳税额的计算
黄河公司以其房屋作抵押，先后向甲银行借款100万元，乙银行借款300万元，丙银行借款500万元，并依次办理了抵押登记。后丙银行与甲银行商定交换各自抵押权的顺位，并办理了变更登记，但乙银行并不知情。因黄河公司无力偿还三家银行的到期债务，银行拍卖其房屋，仅得价款600万元。根据《民法典》的规定，下列关于三家银行应分配金额的表述中，正确的是（）。
A、甲银行100万元、乙银行300万元、丙银行200万元
B、甲银行得不到清偿、乙银行100万元、丙银行500万元
C、甲银行得不到清偿、乙银行300万元、丙银行300万元
D、甲银行100万元、乙银行200万元、丙银行300万元
答案：C
分析解释：（1）如果不变更抵押权的顺序，乙银行作为第二顺位的抵押权人，可以得到清偿的数额为300万元；（2）甲银行和丙银行交换抵押权的顺位时，未经乙银行的书面同意，不得对乙银行产生不利影响。因此，乙银行可以得到清偿的数额仍为300万元，剩下的300万元给丙银行（丙银行通过交换，其抵押权的顺位已经优先于甲银行）。【知识点】：抵押权【考点】抵押权的效力【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列情形中，乙可以主张标的物返还请求权的有（ ）。
A、甲向乙借用电脑，后甲以低价将该电脑卖给了丙，丙家遭大火电脑被烧毁，乙请求甲返还电脑
B、甲偷走了乙的戒指，并以市场价格卖给了不知情的丙，乙请求丙返还戒指
C、甲向乙借用相机，后甲谎称丢失，乙请求甲返还相机
D、甲向乙购买自行车一辆，乙交付后，甲将车卖给了丙并完成交付，但甲迟迟未向乙付款，乙请求丙返还自行车
答案：B,C
分析解释：（1）选项A：电脑已经烧毁，乙无法主张标的物返还请求权。（2）选项B：盗窃物不能适用善意取得制度，故丙为无权占有，乙可以主张标的物返还请求权。（3）选项C：甲谎称丢失，表明甲为无权占有，乙可以主张标的物返还请求权。（4）选项D：由于甲和丙之间有买卖合同且已完成交付，丙为有权占有，乙无权向丙主张标的物返还请求权。【知识点】物权的保护【考点】标的物返还请求权【考察方向】概念理解【难易程度】中
ABC会计师事务所承接A上市实体2019年度财务报表审计业务，在执行项目质量控制复核时，下列说法中正确的是（）。
A、项目质量控制复核的范围是固定的
B、项目质量控制复核是项目组内部复核的最高级别的复核
C、在项目质量控制复核中，如果出现没有解决的意见分歧，应当在审计报告中予以充分说明
D、项目质量控制复核需在出具报告前完成
答案：D
分析解释：项目质量控制复核的范围取决于业务的复杂程度和出具不恰当报告的风险，并不是固定不变的，故选项A不正确;项目质量控制复核是会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程，因此项目质量控制复核是不同于项目组内部复核的，故选项B不正确;只有意见分歧问题得到解决后，项目合伙人才能出具报告，故选项C不正确。【知识点】项目质量控制复核
某运输公司与甲公司2020年3月签订了一份运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元); 4月份以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行,签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税( )元。 ( 合同所载金额为不含增值税金额)
A、490
B、590
C、610
D、626
答案：B
分析解释：运输合同，印花税计税依据为运费金额，不包括装卸费、保险费;借款合同，在借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。该运输公司的经济行为应缴纳印花税= ( 650000- 50000- 100000) x0.5‰+800000x0.05‰ + 600000x0.5‰ = 250+40+ 300= 590(元)。【知识点】计税依据
甲公司欲购乙公司生产的机床，因缺乏资金，遂由丙公司提供融资租赁。甲公司在使用机床过程中，由于机床存在质量问题，机床零件坠落并砸伤参观人员。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的是（ ）。
A、维修义务由丙公司承担
B、甲公司、乙公司、丙公司三方可以约定，若乙公司不履行买卖合同义务，由甲公司行使索赔权
C、就设备的质量问题，丙公司应当对甲公司承担违约责任
D、就丁的损伤，丁可以请求丙公司承担责任
答案：B
分析解释：（1）选项A：融资租赁期间，维修义务由承租人承担。（2）选项C：租赁物不符合租赁合同约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。（3）选项D：承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，应由承租人赔偿损失，出租人不承担责任。【知识点】融资租赁合同【考点】当事人的权利义务【考察方向】结论考察【难易程度】中
甲公司欠乙公司30万元货款，一直无力偿付。现与甲公司有关联关系的丙公司欠甲公司20万元且已到期，但甲公司明示放弃对丙公司的债权。对于甲公司放弃债权的行为，乙公司拟行使撤销权的下列表述中，正确的是（）。
A、乙公司可以请求人民法院判令丙公司偿还乙公司20万元
B、乙公司可以请求人民法撤销甲公司放弃债权的行为
C、乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司承担
D、乙公司应在知道或应当知道甲公司放弃债权的2年行使撤销权
答案：B
分析解释：本题考核合同保全措施撤销权。选项AB：题目中是“债务人放弃债权”的行为，是适用撤销权，不适用代位权，因此选项A不对、选项B正确。选项C：行使撤销权的必要费用由债务人承担。选项D：撤销权自债权人“知道或者应当知道”撤销事由之日起1年内行使；自债务人的“行为发生之日”起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。【知识点】撤销权【考点】撤销权的行使【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
根据合同法律制度的规定，下列关于抵销的表述中，正确的有（ ）。
A、在部分抵销的场合，剩余债权的诉讼时效期间，应重新计算
B、抵销可附条件或期限
C、抵销的效果自通知发出时生效
D、故意实施侵权行为产生的债务不得抵销
答案：A,D
分析解释：（1）选项B：抵销不得附条件或者附期限。（2）选项C：抵销的效果自通知到达对方时生效。不得抵销的债务包括以下几类：①按债务性质不能抵销。②按照约定应当向第三人给付的债务。③当事人约定不得抵销的债务。④因故意实施侵权行为产生的债务。⑤法律规定不得抵销的其他情形。D正确在部分抵销的场合，剩余债权的诉讼时效期间，应重新计算。A正确【知识点】抵销【考点】法定抵销【考察方向】结论考察【难易程度】难
某股份有限公司的未弥补亏损达到了公司实收股本总额的35%，该公司应当在2个月内召开临时股东大会。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：(1)董事人数不足公司法规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；(2)公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时；(3)单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时；(4)董事会认为必要时；(5)监事会提议召开时；(6)公司章程规定的其他情形。【知识点】股份有限公司的组织机构【考点】股东大会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
在一般反避税管理中，税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括( )。
A、对安排的全部交易重新定性
B、将该交易方与其他交易方视为同一实体
C、对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性或者在交易各方间重新分配
D、在税收上否定交易方的存在
E、在税收上不否定交易方的存在
答案：A,B,C,D
分析解释：税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括:( 1)对安排的全部或者部分交易重新定性; (选项A)(2)在税收上否定交易方的存在，或者将该交易方与其他交易方视为同一实体; (选项B、D)(3)对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性或者在交易各方间重新分配;(选项C)(4)其他合理方法。【知识点】一般反避税管理
陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税()元。
A、20675
B、27625
C、29200
D、14110
答案：D
分析解释：1-2月个税=[(5000+4000-3500)×20%-555]×2=1090元3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-3500)×20%-555]×9=8505元12月工资个税和监事费个税=（5000+6000+3000-3500）×25%-1005=1620元1090+8505+1620+2895=14110元（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
（2020版教材已删除相关知识点） 下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是（ ） 。
A、市盈率估价模型不适用于亏损的企业
B、市净率估价模型不适用于资不抵债的企业
C、市净率估价模型不适用于固定资产较少的企业
D、收入乘数估价模型不适用于销售成本率较低的企业
答案：D
分析解释：收入乘数股价模型的优点：首先，它不会出现负值，对于亏损企业和资不抵债企业也可以计算出一个有意义的价值乘数 。其次，它比较稳定、可靠，不容易被操纵 。最后，收入乘数对价格政策和企业战略变化敏感，可以反映这种变化的结果 。局限性在于不能反映成本的变化，而成本是影响企业现金流量和价值的重要原因之一 。这种方法主要适用于销售成本低的服务类企业，或者销售成本率趋同的传统行业的企业 。选项D错误 。
下列关于利润表预算编制的叙述中，不正确的是（）。
A、“毛利”项目的数据是“销售收入”和“销售成本”的差额
B、“销售成本”项目的数据，来自产品成本预算
C、“利息”项目的数据，来自现金预算
D、“所得税费用”通常是根据“利润”和所得税税率计算出来的
答案：D
分析解释：在编制利润表预算时，“销售收入”项目的数据，来自销售收入预算；“销售成本”项目的数据，来自产品成本预算；“毛利”项目的数据是前两项的差额；“销售及管理费用”项目的数据，来自销售费用及管理费用预算，“利息”项目的数据，来自现金预算。另外，“所得税费用”项目是在利润规划时估计的，并已列入现金预算。它通常不是根据“利润”和所得税税率计算出来的，因为有诸多纳税调整事项的存在。【知识点】利润表预算
【判断题】投资项目是否具有财务可行性，主要取决于该项目在整个寿命周期内获得的利润总额是否超过整个项目投资成本。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：现金流量是投资项目财务可行性分析的主要分析对象。利润只是期间财务报告的结果，对于投资方案财务可行性来说，项目的现金流量状况比会计期间盈亏状况更为重要。一个投资项目能否顺利进行，有无经济上的效益，不一定取决于有无会计期间利润，而在于能否带来正现金流量，即整个项目能否获得超过项目投资的现金回收。【知识点】项目现金流量【考点】项目现金流量【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护老师：dss
某企业在人民法院受理其破产案件前6个月至破产宣告之日的期限内，非正常压价出售其所有的一栋办公楼，直至破产程序终结也未被发现，对该企业的这一行为的处理，表述正确的选项是( )。
A、人民法院应当追回该财产，再依《破产法》有关规定处理
B、人民法院不能依职权追回该财产，除非债权人提出请求
C、这一行为在破产程序终结之日起1年内被发现的，由人民法院追回财产，按《破产法》有关规定处理
D、人民法院应当追回该财产，并且予以没收，上缴国库
答案：C
分析解释：人民法院受理破产申请前一年内，涉及债务人财产的下列行为，管理人有权请求人民法院予以撤销：(1)无偿转让财产的；(2)以明显不合理的价格进行交易的；(3)对没有财产担保的债务提供财产担保的；(4)对未到期的债务提前清偿的；(5)放弃债权的。撤销权是指管理人对债务人在破产案件受理前的法定期间内进行的欺诈逃债或损害公平清偿的行为，有申请法院撤销，并追回财产的权利。[知识点]破产撤销权与无效行为
汇票的持票人在行使追索权时，说法正确的是（ ）。
A、在任何情况下，汇票到期之前，持票人都不可以行使追索权
B、持票人行使追索权，必须按照汇票债务人的先后顺序追索
C、持票人为出票人的，对其前手无追索权
D、持票人行使追索权，只能按票面金额追索
答案：C
分析解释：汇票到期之前，有付款人死亡、逃匿的，付款人被依法宣告破产的或者因违法责令终止业务活动的，持票人可以行使追索权，故A选项错误；汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权，故B选项错误；持票人行使追索权或保全票据的权利后，可以向前收偿还票据金额、利息及其他法定金额，故D选项错误。[知识点]汇票的追索权
某大型国有煤炭企业经国家批准改制为甲国有独资公司。因公司未设股东会，经国有资产监督管理机构授权,公司董事会行使股东会的部分职权。董事会成员共7名，均由国有资产监督管理机构从另一大型国有煤炭企业委派，董事会直接决议由董事张某兼任经理。根据《公司法》的规定，下列说法正确的是( )。
A、董事会成员均由国有资产监督管理机构委派符合法律规定
B、董事会直接决议由董事张某兼任经理符合法律规定
C、甲公司的监事会成员不得少于5人
D、甲公司的财务负责人可以自行决定在其他公司兼职
答案：C
分析解释：国有独资公司的董事会成员应当有职工代表，职工代表由公司职工代表大会选举产生，所以董事会成员均由国有资产监督管理机构委派不符合法律规定。选项A错误。经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理。选项B错误。国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职。选项D错误。[知识点]组织机构的特别规定
下面关于我国税收立法原则的公平原则说法正确的有（）。
A、负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税
B、客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税
C、不同地区.不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平
D、这个公平是一个相对公平的概念
答案：B,D
分析解释：我国税收立法的公平原则是要体现合理负担原则。这个公平是一个相对公平的概念。公平主要表现在三个方面：一是从税收负担能力上看，负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。二是从纳税人所处的生产和经营环境看，由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税。三是从税负平衡看，不同地区.不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。【知识点：公平原则】
2020年8月，江苏泰兴的某石化公司将废酸委托给没有处理资质的公司采用直接排放和船舶偷排等方式将废酸倒入当地河中，导致当地的居民饮用水大面积被污染。2021年1月，有关环保组织对该损害社会公共利益的行为向法院提起了公益诉讼，法院受理后，当事人对该公益诉讼案件达成了和解。对此，下列表述正确的是( )。
A、公益诉讼案件不能和解，当事人的和解协议无效
B、当事人达成和解后，人民法院应当将和解协议进行公告，公告期间不得少于60日
C、公告期满后，经人民法院审查，和解协议不违反社会公共利益的，人民法院应当根据和解协议出具调解书
D、公告期满后，经人民法院审查,和解协议不违反社会公共利益的，人民法院应当根据和解协议出具判决书
答案：C
分析解释：对公益诉讼案件，当事人可以和解，人民法院可以调解。所以选项A错误。当事人达成和解或者调解协议后，人民法院应当将和解或者调解协议进行公告。公告期间不得少于30日。所以选项B错误。公告期满后，人民法院经审查，和解或者调解协议不违反社会公共利益的，应当出具调解书;和解或者调解协议违反社会公共利益的，不予出具调解书，继续对案件进行审理并依法作出裁判。所以选项C正确、D错误。[知识点]民事公益诉讼
根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于民事诉讼证据、举证事项的表述中，正确的有（ ）。
A、证据应当在法庭上出示
B、未经质证的证据可以作为认定事实的依据
C、人民法院收到当事人提交的证据材料，应当出具收据
D、当事人在举证期限内不提交证据材料的，视为放弃举证权利
E、举证期限可以由当事人协商一致，并经人民法院认可
答案：A,C,D,E
分析解释：（1）选项AB：证据应当在法庭上出示，由当事人质证，未经质证的证据，不能作为认定案件事实的依据。（2）选项C：人民法院收到当事人提交的证据材料，应当出具收据，写明证据名称、页数、份数、原件或者复印件以及收到时间等，并由经办人员签名或者盖章。（3）选项D：当事人在举证期限内不提交证据的，视为放弃举证权利。（4）选项E：举证期限可以由当事人协商一致，并经人民法院认可。[知识点]证据的调查收集
下列属于个人所得中经营所得的有( )。
A、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得
B、个人依法从事办学、医疗、咨询服务活动取得的所得
C、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营所得
D、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的合伙企业生产、经营的所得
答案：A,B,C,D
分析解释：经营所得，是指：1．个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。2．个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。3．个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。4．个人从事其他生产、经营活动取得的所得。【知识点：征税范围】
根据《物权法》的规定，下列选项中说法正确的是()。
A、添附属于继受取得
B、混合是指不同所有人的物因结合或加工形成不可分割的物或具有新质的物，从而引起所有权变动的法律事实
C、添附是指不同所有人的动产因相互混杂或交融、难以识别或识别于经济上不合理，从而发生所有权变动的法律事实
D、加工物所有权的归属，依加工所生成的新价值是否大于原物价值而定
答案：D
分析解释：选项A，原始取得是指非依他人既存的权利而是基于法律规定直接取得所有权，包括先占、生产、收益孳息、添附、无主物和罚没物的法定归属、动产善意取得、没收等方式；选项B，混合是指不同所有人的动产因相互交融或混杂，难以识别或识别于经济上不合理，从而发生所有权变动的法律事实；选项C，添附是指不同所有人的物因结合或加工形成不可分割的物或具有新质的物，从而引起所有权变动的法律事实。[知识点]所有权的取得
大地公司分立为纵横公司和四海公司，约定由纵横公司承担大地公司全部债务的清偿责任，由四海公司继受大地公司的全部债权。关于该协议的效力，说法正确的是()。
A、该协议无效，应由分立后的纵横公司和四海公司对大地公司的债务承担连带清偿责任
B、该协议效力待定，应由大地公司的债权人选择分立后的公司承担清偿责任
C、该协议仅对纵横公司和四海公司具有约束力，对大地公司的债权人并非当然有效
D、该协议有效，大地公司的债权人只能请求纵横公司对大地公司的债务承担清偿责任
答案：C
分析解释：公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议有约定的除外。本题中，大地公司分立为鰍横公司和四海公司，约定由纵横公司承担大地公司全部债务的清偿责任，由四海公司继受大地公司的全部债权，这是内部约定，自合同成立时生效，但不具有对外约束大地公司债权人的效力，因此对大地公司的债权人并非当然有效，除非在分立时与债权人对此有书面约定。[知识点]公司变更
商业银行风险控制/缓释策略应当符合的要求有（）。
A、建立各类风险计量模型
B、监测各种可量化的关键风险指标
C、风险控制/缓释策略应与商业银行的整体战略目标保持一致
D、所采取的具体控制措施与缓释工具符合成本/收益要求
E、通过对风险诱因的分析，能够发现风险管理中存在的问题，并重新完善风险管理程序
答案：["C","D","E"]
分析解释：风险控制/缓释是商业银行风险管理委员会对已经识别和计量的风险，采取分散、对冲、转移、规避和补偿等策略以及合格的风险缓释 I 
具进行有效管理和控制的过程。风险控制与缓释流程应当符合以下要求：(1)风险控制/缓释策略应与商业银行的整体战略目标保持一致;(2)所采取的具体控制措施与缓释工具符合成本/收益要求;(3)能够发现风险管理中存在的问题，并重新完善风险管理程序。故 
CDE 选项正确。
某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）万元。  

A、13.6
B、14.45
C、12.75
D、15.3
答案：B
分析解释：企业转让限售股会涉及两种计税情况：一种是企业能够提供原值及合理税费凭证，则转让所得为转让收入减除原值和合理税费后的余额；另一种是企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。本题应纳的企业所得税=68×（1-15%）×25%=14.45（万元）。【知识点：企业转让上市公司限售股有关所得税处理】
某银行信用卡中心在某超市门口促销信用卡，每一位客户来办理信用卡时，都会赠送一个工具箱，并且非常热情的帮助客户填写申请表，通过资料可以看出，主要涉及到的促销组合要素包括( )。
A、广告促销
B、营业推广
C、公关宣传
D、人员推销
答案：B,D
分析解释：促销组合由四个要素组成：(1)广告促销，其涉及在媒体中投放广告，以此来使潜在客户对企业产品和服务产生良好印象。(2)营业推广，其采用非媒体促销手段，比如试用品，折扣，礼品等方式都已为许多企业所采用。选项B正确。(3)公关宣传.通常是指宣传企业形象，以便为企业及其产品建立良好的公众形象。(4)人员推销.采用人员推销时，企业的销售代表直接与预期客户进行接触。选项D正确。【知识点】市场营销战略
下列关于履行信息披露要求说法正确的是（ ）。
A、依法向消费者提供真实、准确、充分的相关信息，保障消费者的知情权、选择权
B、向客户销售产品和服务时，要遵守买者有责的原则
C、本着诚实守信的原则，向客户提供咨询服务
D、按照产品和服务实行明码标价，公示有关价格标准
E、保障广告或宣传资料真实、准确、通俗易懂
答案：A,C,D,E
分析解释：履行信息披露要求：依法向消费者提供真实、准确、充分的相关信息，保障消费者的知情权、选择权；要自觉遵守卖者有责的原则，对所推荐产品涉及的风险，不得向消费者做出不符合法律法规的保证；本着诚实守信的原则，向客户提供咨询服务；按照产品和服务实行明码标价，公示有关价格标准；保障广告或宣传资料真实、准确、通俗易懂；采用合法合规或约定的方式告知消费者费用收取情况，并方便查询。【知识点】履行信息披露要求
对于不同类型基金的风险，下列说法正确的是（ ）。
A、指数基金的非系统性风险一般比较低
B、债券基金久期越长，净值随利率的波动幅度就越小，所承担的利率风险就越低
C、投资货币市场基金没有任何风险
D、混合型基金的风险高于股票型基金的风险
答案：A
分析解释：B项，债券基金久期越长，净值随利率的波动幅度就越大，所承担的利率风险就越高：C项，一般而言，货币基金的风险很小，是短期投资的良好选择，并不是没有任何风险。D项，混合基金是指同时投资于股票、债券和货币市场等工具，且不属于股票基金、债券基金和基金中基金中任何一类的基金，其风险和预期收益低于股票基金，高于债券基金。【知识点】债券基金的风险管理【考点】利率风险【考察方向】概念理解【难易程度】中等
按照交割方式，可以将金融市场划分为( )和( )。
A、债券市场；权益市场
B、现货市场；衍生品市场
C、货币市场；资本市场
D、证券市场；非证券金融市场
答案：B
分析解释：本题主要考查金融市场的分类，不同的划分标准划分结果不同。（1）按金融资产到期期限分为货币市场和资本市场（2）接交易工具分为债权市场和权益市场（3）按照发行流通性质分为一级市场和二级市场（4）按组织方式分为交易所市场和场外交易市场（5）按交割方式分为现货市场和衍生品市场（6）按金融资产的种类分为证券市场和非证券金融市场（7）按辐射地域分为国际金融市场和国内金融市场。【知识点】金融市场的分类
按照《中国金融期货交易所交易规则》及相关细则，对于沪深300股指期货合约，进行投机交易的客户某一合约单边持仓限额为( )手。
A、600
B、1 200
C、2 000
D、5 000
答案：D
分析解释：考查中国金融期货交易所交易规则相关知识。对于沪深300股指期货合约，进行投机交易的客户某一合约单边持仓限额为5 000手；中证500、上证50合约均为1 200手；某一股指期货合约结算后单边总持仓量超过10万手的，结算会员下一交易日该合约单边持仓量不得超过该合约单边总持仓量的25%。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】中国金融期货交易所与期货合约【考察方向】概念理解【难易程度】易
A基金管理公司的控股股东为B公司，以下安排符合基金公司治理要求的是（ ）。
A、B公司根据A公司章程，委派董事
B、A公司交易员定期向B公司提供基金重仓股明细，供B公司内部培训使用
C、A公司根据B公司的要求更换合规负责人
D、A公司研究员利用业余时间为B公司证券投资活动提供建议
答案：A
分析解释：基金管理公司及其业务部门与股东、实际控制人及其下属部门之间没有隶属关系；股东及其实际控制人不得越过股东会和董事会直接任免基金管理公司高管人员；不得违反公司章程干预投资、研究、交易等具体事务及公司员工选聘；董事、监事之外的所有员工不得在股东单位兼职；所有与股东签署的技术支持、服务、合作等协议均应上报，不得签署任何影响基金管理公司独立性的协议。【知识点】法规要求【考查方向】案例应用【难度】中
风险评估是基金管理人内部控制的基本要素，关于风险评估，下列表述正确的是（ ）。
A、基金管理人无需对外部风险进行识别、评估
B、基金管理人风险评估系统不应对基金运作情况发出预警和报警讯号
C、基金管理人设置的风险业绩评估小组不能独立于投资和研究部门
D、基金管理人的风险业绩评估小组应对风险指标做每日、每周及每月评估
答案：D
分析解释：基金管理人应当建立科学严密的风险评估体系，对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。基金管理人风险评估系统可以对基金运作情况发出预警和报警讯号；独立的风险业绩评估小组对基金管理中的风险指标提供每日、每周及月度评估报告，作为决策参考依据。基金管理人应大力运用现代信息科技，促进风险管理的数量化和自动化。【知识点】内部控制的基本要素【考点】风险评估【考查方向】概念释义【难度】易
关于守法合规准则对基金从业人员的具体要求，以下理解错误的是（）。
A、向上级部门或监管机构报告所发现的违法违规行为
B、责任在于任职机构是否制定了基本制度
C、积极配合基金监管机构的监管
D、及时制止所发现的违法违规行为
答案：B
分析解释：基金从业人员应当积极配合基金监管机构的监管。负有监督职责的基金从业人员，要忠实履行自己的监督职责，及时发现并制止违法违规行为，防止违法违规行为造成更加严重的后果。普通的基金从业人员，尽管不负有监督职责，但是也应当监督他人的行为是否符合法律法规的要求。一旦发现违法违规的行为，应当及时制止并向上级部门或者监管机构报告。【知识点】守法合规【考点】守法合规的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易
中国银行保险监督管理委员会的职责包括（ ）。
A、依法依规对银行业和保险业机构及其业务范围实行准入管理，审查高级管理人员任职资格
B、对银行业和保险业改革开放和监管有效性开展系统性研究
C、牵头建立宏观审慎管理框架，拟订金融业重大法律法规和其他有关法律法规草案
D、依法依规对全国银行业和保险业实行统一监督管理，维护银行业和保险业合法、稳健运行
答案：A,B,D
分析解释：中国银保监会的主要职责是：（1）依法依规对全国银行业和保险业实行统一监督管理，维护银行业和保险业合法、稳健运行，对派出机构实行垂直领导（D）。（2）对银行业和保险业改革开放和监管有效性开展系统性研究（B）。（3）依法依规对银行业和保险业机构及其业务范围实行准入管理，审查高级管理人员任职资格（A）。【知识点】中国的金融中介机构体系【考点】我国金融市场的监管体制【考查方向】概念释义【难度】中
按照《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第三十九条的规定，当合谋持有证券的流通股份数达到该证券的实际流通股份总量（ ）%以上，且在该证券连续（ ）个交易日内联合或者连续买卖股份数累计达到该证券同期总成交量（ ）%以上的，应予立案追诉。  
①10②20③30④40
A、①④②
B、③①②
C、②④①
D、③②③
答案：D
分析解释：考查《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第三十九条的规定，单独或者合谋，持有或实际控制证券的流通股份数达到该证券的实际流通股份总量30%以上，且在该证券连续20个交易日内联合或者连续买卖股份数累计达到该证券同期总成交量30%以上的，应予立案追诉。【知识点】操纵证券、期货市场的认定及法律责任【考点】操纵证券、期货市场的认定【考查方向】原文条款【难度】中
下列属于利用未公开信息交易罪立案追诉标准的是（ ）。  
I.期货交易占用保证金数额累计在30万元以上的  
Ⅱ.证券交易成交额累计在50万元以上的  
Ⅲ.获利或者避免损失数额累计在10万元以上的  
Ⅳ.多次利用内幕信息以外的其他未公开信息进行交易活动的
A、I、Ⅱ、Ⅳ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据有关规定，涉嫌下列情形之一的，应确定为利用未公开信息交易罪，并予以立案追诉：①证券交易成交额累计在50万元以上的；②期货交易占用保证金数额累计在30万元以上的；③获利或者避免损失数额累计在15万元以上的；④多次利用内幕信息以外的其他未公开信息进行交易活动的；⑤其他情节严重的情形。【知识点】利用未公开信息交易的认定及法律责任【考点】利用未公开信息交易的认定【考查方向】原文条款【难度】易
内幕信息以外的其他未公开的信息包括（ ）。  

A、证券投资决策信息
B、期货交易执行信息
C、证券持仓数量及变化信息
D、证券交易动向信息
答案：A,B,C,D
分析解释：“内幕信息以外的其他未公开的信息”，包括下列信息：①证券、期货的投资决策、交易执行信息；AB正确②证券持仓数量及变化、资金数量及变化、交易动向信息；CD正确③其他可能影响证券、期货交易活动的信息。内幕信息以外的其他未公开的信息难以认定的，司法机关可以在有关行政主（监）管部门的认定意见的基础上，根据案件事实和法律规定作出认定。【知识点】利用未公开信息交易罪【考查方向】原文条款【难易程度】中
A期货公司与客户高某签订了一份期货经纪合同。某日，高某向A公司下达了一份交易指令，指令要求A公司于当日以人民币1000元的价格买进10手的大豆合约。A公司违背该指令，以人民币1500元买进了10手，则（ ）。
A、超出的5000元部分由A公司承担
B、超出的5000元部分由高某承担
C、超出的5000元部分由A公司和高某共同承担
D、高某可以拒绝接受该交易结果，由A公司承担该交易结果
答案：A,D
分析解释：期货公司错误执行客户交易指令，除客户认可的以外，交易的后果由期货公司承担，并按下列方式分别处理：D正确（1）交易数量发生错误的，多于指令数量的部分由期货公司承担，少于指令数量的部分，由期货公司补足或者赔偿直接损失；（2）交易价格超出客户指令价位范围的，交易差价损失或者交易结果由期货公司承担。A正确【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易
在点价交易中，卖方叫价是指（ ）。
A、确定具体时点交易价格的权利归属卖方
B、确定现货商品交割品质的权利归属卖方
C、确定升贴水大小的权利归属卖方
D、确定期货合约交割月份的权利归属卖方
答案：A
分析解释：点价交易是指以某月份的期货价格为计价基础，以期货价格加上或减去双方协商同意的升贴水来确定双方买卖现货商品的价格的交易方式。根据确定具体时点的实际交易价格的权利归属划分，点价交易可分为买方叫价交易和卖方叫价交易。如果确定具体时点的实际交易价格的权利归属买方称为买方叫价交易，若该权利属于卖方的则为卖方叫价交易。【知识点】规避基差风险的操作方式【考点】点价交易【考查方向】概念理解【难易程度】中
基差交易是将（ ）与套期保值交易结合在一起的操作。
A、投机交易
B、点价交易
C、期权交易
D、套利交易
答案：B
分析解释：点价交易是指以某月份的期货价格为计价基础，以期货价格加上或减去双方协商同意的升贴水来确定双方买卖现货商品的价格的定价方式。因为在实施点价之前，双方所约定的期货基准价格是不断变化的，所以交易者仍然面临价格变动风险。为了有效规避这一风险，交易者可以将点价交易与套期保值结合在一起进行操作，形成基差交易。故B正确。【知识点】规避基差风险的操作方式【考点】点价交易【考查方向】概念理解【难易程度】易
根据规定，期货公司的从业人员不得（）。
A、告知投资者在期货投资中可能出现的各种风险
B、以个人名义接受客户委托代理客户从事期货交易
C、进行虚假宣传，诱骗客户参与期货交易
D、挪用客户的期货保证金或者其他资产
答案：B,C,D
分析解释：根据《期货从业人员管理办法》和《期货从业人员执业行为准则（修订）》，期货公司的从业人员不得有下列行为：（1）以个人名义接受客户委托代理客户从事期货交易；B正确（2）进行虚假宣传，诱骗客户参与期货交易；C正确（3）挪用客户的期货保证金或者其他资产；D正确（4）中国证监会禁止的其他行为。选项A是期货从业人员对投资者的责任。【知识点】执业规则【考点】禁止性行为【考查方向】原文条款【难易程度】中
以下不属于银行信贷人员在面谈中需要了解的客户信息的是（）
A、信用履约记录
B、贷款背景
C、项目收益
D、抵押品变现难易程度
答案：C
分析解释：面谈中需了解的信息包括：①客户的公司状况，包括历史背景、股东背景、资本构成、组织构架、产品情况、经营现状等;②客户的贷款需求状况，包括贷款背景、贷款用途、贷款规模、贷款条件等;③客户的还贷能力，包括现金流量构成、经济效益、还款资金来源、担保人的经济实力等;④抵押品的可接受性，包括抵押品种类、权属、价值、变现难易程度等;⑤客户与银行关系，包括客户与本行及他行的业务往来状况、信用履约记录等。
下列不属于贷款发放审查中担保落实情况的是（）。
A、是否已按要求进行核保
B、担保人的担保资料是否完整、合规、有效
C、抵（质）押物保险金额是否覆盖信贷业务金额
D、是否可以事后补办抵（质）押登记
答案：D
分析解释：贷款发放审查中，担保落实情况主要包括:（1）担保人的担保行为是否合规，担保资料是否完整、合规、有效。（2）是否已按要求进行核保，核保书内容是否完整、准确。（3）抵（质）押率是否符合规定。（4）是否已按规定办理抵（质）押登记。（5）抵（质）押登记内容与审批意见、抵（质）押合同、抵（质）押物清单、抵（质）押物权属资料是否一致。（6）是否已办理抵（质）押物保险，保险金额是否覆盖信贷业务金额等。
某投资者在5月2日以20美元/吨的权利金买入9月份到期的执行价格为140美元/吨的小麦看涨期权合约。同时以10美元/吨的权利金买入一张9月份到期执行价格为130美元/吨的小麦看跌期权。9月时，相关期货合约价格为150美元/吨，则该投资人的投资结果为（ ）美元/吨(每张合约1吨标的物，其他费用不计)。
A、10
B、-20
C、30
D、40
答案：B
分析解释：①权利金收益=-20-10=-30(美元/吨)；②买入看涨期权，当市场价格150＞执行价格140，履行期权有利可图(以较低价格买到现价很高的商品)，履约盈利＝150－140＝10(美元/吨)；买入看跌期权，当市场价格150＞执行价格130，履约不合算，放弃行权。因此总收益=-30+10=-20(美元/吨)。【知识点】期权基本类型【考点】看涨期权和看跌期权【考查方向】公式计算【难易程度】中
确定商品期货合约交易单位的大小，主要应当考虑（ ）。
A、合约标的物的市场规模
B、交易者的资金规模
C、期货交易所的大小
D、该商品的现货交易习惯
答案：A,B,D
分析解释：对于商品期货来说，确定期货合约交易单位的大小，主要应当考虑合约标的物的市场规模、交易者的资金规模、期货交易所的会员结构，该商品的现货交易习惯等因素。一般来说，某种商品的市场规模较大，交易者的资金规模较大，期货交易所中愿意参与该期货交易的会员单位较多，则该合约的交易单位就可以设计得大一些；反之则小一些。【知识点】期货合约的主要条款【考点】交易单位/合约价值【考察方向】概念理解【难易程度】中
期货市场上某月份铜期货合约的买卖双方达成期转现协议，协议平仓价格为67850元/吨。买方在该合约上的开仓价格为67500元/吨，卖方在该合约上的开仓价格为68100元/吨。若不进行期转现，卖方实物交割需支付交割成本400元/吨。当商定的交收价格为（ ）元/吨时，期转现交易对双方都有利。
A、63860
B、67650
C、67400
D、67900
答案：B
分析解释：商定平仓价和交货价的差额一般要小于节省的交割费用、仓储费和利息以及货物的品级差价总和，这样期转现对双方都有利。设商定的交收价格为X元/吨，甲少花67500－[X-（67850-67500）]=67850-X＞0，乙多卖X+（68100-67850）-（68100-400）=X-67450＞0，所以，67450＜X＜67850。【知识点】交割【考点】期转现【考查方向】公式计算【难易程度】中