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2016年2月1日甲公司以2800万元购入一项专门用于生产H设备的专利技术。该专利技术按产量进行摊销，预计净残值为零，预计该专利技术可用于生产500台H设备。甲公司2016年共生产90台H设备。2016年12月31日，经减值测试，该专利技术的可收回金额为2100万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司2016年12月31日应该确认的资产减值损失金额为（ ）万元。
A、700
B、196
C、504
答案：C
分析解释：2016年末，该专利技术的账面价值=2800-2800/500×90=2296（万元），应确认的资产减值损失金额=2296-2100=196（万元），选项C正确。【知识点】资产减值损失的确定及其账务处理【考点】资产减值损失的确定及其账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
在资产负债表日，如果有迹象表明某项总部资产可能发生减值，企业应当计算该总部资产的可收回金额，然后将其与相应的账面价值相比较据以判断是否需要确认资产减值损失。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：在资产负债表日，如果有迹象表明某项总部资产可能发生减值，企业应当计算确定该总部资产所归属的资产组或者资产组组合的可收回金额，然后将其与相应的账面价值相比较，据以判断是否需要确认资产减值损失。【知识点】总部资产减值测试【考点】总部资产减值测试【考察方向】概念释义【难易程度】中
财政补贴的性质是（ ）。
A、实现某种特定的政治目标
B、实现某种特定的经济目标
C、实现某种特定的社会目标
D、一种社会财富的再分配
答案：D
分析解释：财政补贴是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财政补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。【知识点】财政补贴支出【考点】财政补贴的性质与分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
（ ）属于预防性支出。
A、国防支出
B、司法支出
C、投资支出
D、文教支出
E、政府行政部门支出
答案：A,B,E
分析解释：财政支出按其目的性的不同，可以划分为预防性支出和创造性支出。预防性支出是指用于保障人民生命财产安全和生活稳定的支出。创造性支出指用于改善人民生活，促进经济发展的支出。CD属于创造性支出。【知识点】财政支出的分类【考点】按财政支出的目的性分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列解决国际重复征税的方法中，承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权的是（ ）。
A、低税法
B、抵免法
C、扣除法
D、免税法
答案：B
分析解释：抵免法是居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权的方法，且是目前解决国际重复征税最有效的方法。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】概念理解【难易程度】易
丙公司为甲、乙公司的母公司，2018年1月1日，甲公司以银行存款7000万元取得乙公司60%有表决权的股份，另以银行存款100万元支付与合并直接相关的中介费用，当日办妥相关股权划转手续后，取得了乙公司的控制权；乙公司在丙公司合并财务报表中的净资产账面价值为9000万元。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资在合并日的初始投资成本为（ ）万元。
A、7100
B、7000
C、5400
D、5500
答案：C
分析解释：同一控制下企业合并，长期股权投资的初始投资成本=被投资方相对于最终控制方而言的可辨认净资产账面价值份额+最终控制方收购被合并方形成的商誉=9000×60%+0=5400（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
为了减少汽车尾气污染，2020年6月某县决定报废一批大排量公交车。该县政府给予公交公司200万元的补偿款用于购置新车。2020年8月20日，公交公司为新购入的公交车支付价款400万元，补偿款项于当日到账。该批车辆正式开始使用的时间为2020年9月30日，使用期限为20年，预计净残值为0。公交公司采用年限平均法对该批车辆计提折旧。公交公司对与资产相关的政府补助采用净额法核算，假定不考虑其他因素。公交公司2020年购入公交车计提折旧金额为( )万元。
A、195
B、2.5
C、5
D、200
答案：B
分析解释：采用净额法核算的与资产相关的政府补助应该冲减资产的成本，即公交公司购置新车的入账价值= 400-200= 200（万元），公交公司需要对该公交车计提折旧=200/20/12×3=2.5（万元）。【知识点】固定资产的折旧【考点】固定资产的折旧【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司为啤酒生产企业，为答谢长年经销其产品的代理商，经董事会批准，2×16 年为过去 3 年达到一定销量的代理商每家免费配备一台冰箱。按照甲公司与代理商的约定。冰箱的所有权归甲公司，在预计使用寿命内免费提供给代理商使用。甲公司不会收回，亦不会转作他用。甲公司共向代理商提供冰箱 500 台，每台价值 1 万元，冰箱的预计使用寿命为 5年，预计净残值为零。甲公司对本公司使用的同类固定资产采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司免费提供给代理商使用冰箱会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A、将冰箱的购置成本作为 2×16 年销售费用计入当期利润表
B、因无法控制冰箱的实物及其使用，将冰箱的购置成本确认为无形资产并分 5 年摊销
C、将冰箱的购置成本作为过去 3 年的销售费用，追溯调整以前年度损益
D、作为本公司固定资产，按照年限平均法在预计使用年限内分期计提折旧
答案：A
分析解释：甲公司将冰箱在预计使用寿命内免费提供给代理商使用，且不改变用途，虽然该冰箱所有权归甲公司所有但实质上属于为过去销售提供的商家奖励，并不能为企业带来未来的经济利益流入，从实质重于形式角度，甲公司不应当作为资产核算，而是在发生当期计入销售费用。【知识点】固定资产的性质和确认条件
在资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是（ ）。
A、以资本公积转增股本
B、发现了财务报表舞弊
C、发现原预计的资产减值损失严重不足
D、实际支付的诉讼费赔偿额与原预计金额有较大差异
答案：A
分析解释：资产负债表日后事项期间，企业以资本公积转增资本的，不影响其资产负债表日时资本和资本公积的列示金额，因此不需对资产负债表日相关项目金额进行调整，其属于资产负债表日后非调整事项，即A选项正确。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】非调整事项【考察方向】概念释义【难易程度】中
资产负债表日至财务报告批准报出日之间，股东大会批准了董事会拟定的股利分配方案，企业应将该事项作为资产负债表日后调整事项处理。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产负债表日后非调整事项，是指表明资产负债表日后发生的情况的事项。资产负债表日至财务报告批准报出日之间，股东大会批准了董事会拟定的股利分配方案，企业应将该事项作为资产负债表日后非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】非调整事项【考察方向】概念释义【难易程度】中
某煤矿企业为增值税一般纳税人，2020年6月开采销售原煤1000吨，其中包括烟煤和无烟煤，取得不含增值税销售额48000元，烟煤资源税税率为4%,无烟煤资源税税率为5%，该煤矿企业当月应纳资源税( )元。
A、2650.00
B、2400.00
C、2682.50.
D、3000.00
答案：B
分析解释：当月应纳资源税= 48000x5%= 2400(万元)。知识点拨：纳税人开采或者生产同一税目下适用不同税率应税产品的，应当分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税率应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。【知识点：税率确定的依据】
甲向乙借款1000元，4月1日双方签订了书面质押合同，约定甲于4月5日将一头母牛作为质物交付给乙，甲如期交付。6月1日，母牛生下小牛一头。根据《民法典》的规定，下列表述中，不正确的是（）。
A、质押合同的生效时间为4月1日
B、质权的设立时间为4月5日
C、小牛应归乙所有
D、小牛应归甲所有，但乙对小牛享有质权
答案：C
分析解释：（1）选项AB：质押合同自成立时生效，动产质权自出质人交付质押财产时设立；（2）选项CD：质权人有权收取质押财产的孽息（并非取得擎息的所有权，而是将孳息作为质押标的），但是合同另有约定的除外。【知识点】：质权【考点】动产质权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2019年4月，甲企业发生下列经营业务：  
(1)销售A牌红酒5吨，取得不含税销售额50万元，同时赠送一批B牌红酒作为礼品，礼品的成本为10万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，B牌红酒无同类货物市场销售价格。  
(2)采用分期收款方式向乙企业销售白酒10吨，合同约定不含税销售额共计50万元，本月收取70%的货款，其余货款于下月收取，由于乙企业资金紧张，经协商，甲企业本月实际收取不含税货款30万元。  
(3)用自产的白酒换取丙企业含税价相等的天然气，已知换出白酒的市场含税价5.65万元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为6.78万元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，取得对方开具的普通发票。  
(4)销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款10万元，另外收取包装物押金2.26万元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款11.3万元，另外收取包装物押金1.13万元。合同约定，丁商场于2019年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给甲企业时，可取回全部押金。  
(5)外购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税3.9万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。  
(6)将C牌红酒交给某商场代销，商场平价与甲企业结算，商场同时按零售价5%收取返还收入0.339万元，甲企业就委托代销货物已经开具增值税专用发票，但未取得该商场开具的相关票据，也未对支付的返还资金开具红字专用发票。  
(7)甲企业将本企业上月购进的小汽车销售，取得价税合计金额为13.56万元。  
要求：根据上述资料，回答下列问题。  
(5)甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。
A、0.51
B、0.87
C、5.68
D、4.37
答案：D
分析解释：业务(3):准予抵扣换入天然气的进项税额=5.65÷(1+9%)×9%=0.47（万元）；换入的水泥由于取得的是普通发票，所以不得抵扣进项税额。业务(5):准予抵扣的进项税额为3.9万元。甲企业当月可以抵扣的进项税额=0.47+3.9=4.37（万元）。【知识点：进项税额】
某市肉制品加工企业2020年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米,生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A、65000
B、100000
C、120000
D、950000
答案：B
分析解释：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免税。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在免税范围内。企业内的道路和绿化占地不属于社会性公共用地，照章征税。应缴纳城镇土地使用税= (40000-20000)x5= 100000(元)。【知识点】法定免税
根据规定，同时符合下列( ) 条件的退休金账户，无需开展尽职调查。
A、受政府监管.
B、达到规定的退休年龄等条件时才可取款
C、每年缴款不超过10万美元
D、享受税收优惠
E、向税务机关申报账户相关信息
答案：A,B,D,E
分析解释：同时符合下列条件的退休金账户，无需开展尽职调查:(1)受政府监管;(2)享受税收优惠;(3)向税务机关申报账户相关信息;(4)达到规定的退休年龄等条件时才可取款;(5)每年缴款不超过5万美元，或者终身缴款不超过100万美元。【知识点】我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理
了解与特别风险相关的控制，有助于注册会计师制订有效的审计方案予以应对。下列不是注册会计师应考虑与特别风险相关的控制有( )。
A、作出会计估计所依据的假设由管理层或专家进行复核
B、重大会计估计结果由治理层批准
C、数据收集和处理按会计核算软件程序进行
D、管理层在收到重大诉讼事项的通知时提交适当的专家处理
答案：C
分析解释：与重大非常规交易相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险：(1)管理层更多地介入会计处理；(2)数据收集和处理涉及更多的人工成分；(3)复杂的计算或会计处理方法；(4)非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制。【知识点】需要特别考虑的重大错报风险
了解与特别风险相关的控制，有助于注册会计师制定有效的审计方案予以应对。下列不是注册会计师应考虑与特别风险相关的控制是( )。
A、作出会计估计所依据的假设由管理层或专家进行复核
B、重大会计估计结果由治理层批准
C、数据收集和处理按会计核算软件程序进行
D、管理层在收到重大诉讼事项的通知时提交适当的专家处理
答案：C
分析解释：与重大非常规交易相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险：(1)管理层更多地介入会计处理；(2)数据收集和处理涉及更多的人工成分；(3)复杂的计算或会计处理方法；(4)非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制。【知识点】需要特别考虑的重大错报风险
下列关于鉴证业务的说法中，正确的有( )。
A、审计业务和审阅业务都属于鉴证业务
B、财务报表审计业务以积极方式提出审计结论，财务报表审阅业务以消极方式提出审阅结论
C、财务报表审计业务提供的保证水平低于财务报表审阅业务提供的保证水平
D、财务报表审计业务和审阅业务都是主要以询问和分析程序为主
答案：A,B
分析解释：财务报表审计业务提供的保证水平高于财务报表审阅业务提供的保证水平,选项C错误；财务报表审计业务证据收集程序包括：检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等；而财务报表审阅业务证据收集程序主要以询问和分析程序为主，选项D错误。过度风险=1。
下列事项中，不属于在确定哪些事项属于重点关注过的事项时需要特别考虑是（）。
A、评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险
B、与财务报表中涉及重大管理层判断的领域相关的重大审计判断，包括高度估计不确定性的会计估计
C、当期重大交易或事项对审计的影响
D、与持续经营相关的重大不确定性
答案：D
分析解释：在确定哪些事项属于重点关注过的事项时，需要特别考虑：（1）评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险；（2）与财务报表中涉及重大管理层判断的领域相关的重大审计判断，包括高度估计不确定性的会计估计；（3）当期重大交易或事项对审计的影响。【知识点】确定关键审计事项的决策框架
A注册会计师对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是( )。
A、分析律师费用的异常变动
B、检查董事会会议纪要
C、向往来银行进行询证
D、从预计负债明细账追查至记账凭证
答案：D
分析解释：选项D可以证实预计负债的存在认定。选项A，通过分析律师费用的异常变动，可以发现律师费用增加很多，但是预计负债的金额却很少的情况；选项B，通过检查董事会的会议纪要可以获取蛛丝马迹，发现未记录的预计负债；选项C，银行函证可以提供或有事项完整性相关的证据。【知识点】审计程序的种类
甲、乙、丙为普通合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款15万元,甲、乙、丙之间约定,如果到期合伙企业无力偿还该借款,甲、乙、丙各自负责偿还5万元。借款到期时,该合伙企业没有财产向丁清偿。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于该债务清偿的表述中,正确的有（ ）。
A、丁有权直接向甲要求偿还15万元
B、只有在甲、乙确实无力清偿的情况下,丁才有权要求丙偿还15万元
C、乙仅负有向丁偿还5万元的义务
D、丁可以根据各合伙人的实际财产情况要求甲偿还10万元,乙偿还3万元,丙偿还2万元
答案：A,D
分析解释：债权人可以根据自己的清偿利益,请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任,也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索;合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。知识点：合伙企业与第三人关系【考点】合伙企业和合伙人的债务清偿【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
该企业与B公司签订的加工合同应缴纳印花税( )元。
A、600
B、1260
C、1500
D、2100
答案：C
分析解释：由受托方提供原材料的加工承揽合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计算缴纳印花税。该企业应缴纳印花税=(300×0.3‰＋120×0.5‰)×10000=1500（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
根据《民事诉讼法》司法解释的规定，当事人申请再审，下列情形中，人民法院不予受理的有( )。
A、再审申请被驳回后再次提出申请
B、对再审判决、裁定提出申请
C、在人民检察院对当事人的申请做出不予提出再审检察建议后又提出申请
D、在人民检察院对当事人的申请做出抗诉决定后又提出申请
答案：A,B,C,D
分析解释：当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：再审申请被驳回后再次提出申请的；对再审判决、裁定提出申请的；在人民检察院对当事人的申请做出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的。【知识点】民事诉讼【考点】审判程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
（二）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元，管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。根据上述资料，计算并回答下列问题：该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。  

A、53.00
B、52.91
C、52.71
D、50.71
答案：B
分析解释：营业收入的5‰＝（5400＋100×0.18）×5‰＝27.09（万元），实际发生额的60%＝80×60%＝48万元，所以允许扣除限额是27.09万元，需要纳税调增＝80－27.09＝52.91（万元）。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
根据规定，保险营销员、证券经纪人展业成本按照( )计算。
A、收入额的25%
B、收入额的30%
C、不含增值税收入的25% .
D、不含增值税收入的30%
答案：A
分析解释：保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
下列关于个体工商户从事生产、经营活动取得的所得征税的说法，正确的是( ) 。
A、个体工商户按规定缴纳的摊位费不得税前扣除
B、个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐贈，捐贈额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
C、个体工商户生产经营活动中对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用一律不得扣除
D、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
答案：B
分析解释：选项A,个体工商户按规定缴纳的工商管理费、 个体劳动者协会会费、摊位费,按实际发生数扣除;选项C，个体工商户生产经营活动中，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除;选项D,税收滞纳金不得税前扣除。【知识点】经营所得的计税方法
王某有一商铺，2020 年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得不含税租金净收入36000元。2020年7月，王某对出租商铺维修花费了4800元。王某2020年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。
A、2160
B、4320
C、4520
D、2760
答案：B
分析解释：允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。王某发生的维修费4800元，可以在7~12月平均扣除。王某应缴纳的个人所得税= ( 36000÷ 12 - 800) x 20% x6+( 36000÷ 12- 800- 800)x20%X6= 4320(元)。【知识点】财产租赁所得
（二）张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2019年取得以下收入：(1)张先生每月取得工资6000元，另外12月取得全年一次性奖金24000元。(2)张先生拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法.完整.准确的收藏品财产原值凭证。(3)从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。(4)6月份出版一本长篇小说，由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。(5)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。(6)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元／股；该期权无公开市场价格，并约定2016年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元。根据上述资料，回答下列问题：下列关于“股票期权所得”的个人所得税征税方法的说法中，不正确的是( )。  

A、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税
B、员工行权时，其从企业取得股票的施权价低于购买日公平市场价的差额，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税
C、对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得”征收个人所得税
D、张先生股票期权所得应缴纳个人所得税1980元
答案：C
分析解释：对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“工资.薪金所得”征收个人所得税。股票期权所得应缴纳个人所得税= 30000×( 4-2.5)×10%-2520= 1980（元）。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据证券法律制度的规定，普通投资者与证券公司发生纠纷时，对证券公司行为是否存在误导、欺诈等情形负证明责任的是（ ）。
A、普通投资者
B、投资者保护机构
C、证券公司
D、相关证券交易所
答案：C
分析解释：普通投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司应当证明其行为符合法律、行政法规以及国务院证券监督管理机构的规定，不存在误导、欺诈等情形。证券公司不能证明的，应当承担相应的赔偿责任。【知识点】投资者保护【考点】证券公司与普通投资者纠纷的自证清白制度【考察方向】结论考察【难易程度】中
根据保险法律制度的规定，采用保险人提供的格式条款订立的保险合同，保险人与投保人、被保险人或者受益人对格式条款有争议的，应当适用的解释规则是（ ）。
A、按照有利于投保人解释
B、按照有利于保险人解释
C、按照有利于被保险人或者受益人解释
D、按照通常理解解释
答案：D
分析解释：（1）保险人与投保人、被保险人或者受益人对合同条款有争议的，应当按照“通常理解”予以解释；（2）对合同条款有两种以上解释的，人民法院或者仲裁机构应当作出有利于“被保险人和受益人”的解释。知识点：保险合同【考点】保险合同的特征【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于整体价值的说法中，正确的有（）。
A、企业的整体价值不等于企业单项资产价值的总和
B、企业的整体价值来源于各部分之间的联系
C、若企业的有些部分可以剥离出来单独存在，其单独价值就可作为整体一部分的价值
D、部分只有在整体中才能体现出其价值
答案：A,B,D
分析解释：企业的整体价值观念主要体现在以下四个方面：整体不是各部分的简单相加；整体价值来源于要素的结合方式；部分只有在整体中才能体现出其价值。故ABD选项正确。企业的有些部分是可以剥离出来单独存在的，其单独价值不同于作为整体一部分的价值，选项C的说法不正确。【知识点：企业的整体价值】
下列有关债务成本的表述正确的是( )。
A、债务筹资的成本高于权益筹资的成本
B、现有债务的历史成本，对于未来的决策是不相关的沉没成本
C、对筹资人来说，债权人的承诺收益是其债务的真实成本
D、对筹资人来说，可以违约的能力会使借款的实际成本低于债务的期望收益
答案：B
分析解释：债务筹资的成本低于权益筹资的成本，选项A错误； 因为存在违约风险，债务投资组合的期望收益低于合同规定的收益。 对于筹资人来说，债权人的期望收益是其债务的真实成本。 对筹资人来说可以违约的能力会使借款的实际成本低于债务的承诺收益，选项C、D错误。【知识点：债务资本成本的概念】
已知风险组合的期望报酬率和标准差分别为8%和12%，无风险报酬率为5%，某投资者除自有资金100万外，还借入占自有资金40%的资金，并将所有的资金均投资于风险组合，则下列说法中正确的有( )。
A、总期望报酬率为9.2%
B、总标准差为16. 8%
C、该组合位于M点的左侧
D、该组合位于M点的右侧
答案：A,B,D
分析解释：Q=1+40% = 140%，总期望报酬率=Q×风险组合的报酬率+( 1-Q)×无风险报酬率=140%×8%+(1- 140%)×5%=9.2%，总标准差= Q×风险组合的标准差= 140%×12%=16.8%，根据Q大于1可知，该组合位于M点的右侧。【知识点：资本市场线】
已知某欧式看涨期权和看跌期权的执行价格均为30元，6个月后到期，6个月的无风险利率为4%，股票的现行市价为35元，看涨期权的价格为9.20元，6个月后可以获得0.5元/股的股利，则看跌期权的价格为（）元。（用4%作折现率）
A、3.53
B、3.05
C、4.7
D、5
答案：A
分析解释：根据“看跌期权的价格＋股票价格＝执行价格现值＋未来的股利现值＋看涨期权价格”可知：看跌期权的价格＋35＝30/（1＋4%）＋0.5/（1＋4%）＋9.20，即：看跌期权的价格＝30/（1＋4%）＋0.5/（1＋4%）＋9.20－35＝3.53（元）。【知识点：看跌期权估值】
甲公司股票每股市价10元，以配股价格每股8元向全体股东每10股配售3股。拥有甲公司80%股权的投资者行使了配股权，乙持有甲公司股票1000股，未行使配股权，配股除权使乙的财富( )。
A、增加220元
B、减少390元
C、减少1000元
D、不发生变化
答案：B
分析解释：股份变动比例为0. 24(=0. 8×0. 3)，配股后每股价格=( 10+0. 24×8)/(1+0. 24)=9.61 (元)，股东配股后乙拥有的股票价值= 9.61×1000= 9610(元),股东财富损失= 1000× 10- 9610=390(元)【知识点：配股】
企业采用存货模式管理现金，在最佳现金持有量下，下列各项中正确的有（）。
A、机会成本等于交易成本
B、机会成本与管理成本之和最小
C、机会成本与交易成本之和最小
D、机会成本等于管理成本
答案：A,C
分析解释：在存货模式下，机会成本和交易成本之和最小的现金持有量是最佳现金持有量，而且，在最佳现金持有量下，机会成本等于交易成本，所以选项AC的说法正确，选项B错误。选项D错误，存货模式下，不涉及管理成本。【知识点】最佳现金持有量分析【考点】存货模式【考察方向】概念释义【难易程度】中等
甲公司是制造业企业，采用管理用财务报表进行分析，下列各项中，属于甲公司金融负债的有（ ）。
A、优先股
B、融资租赁形成的长期应付款
C、应付股利
D、无息应付票据
答案：A,B,C
分析解释：金融负债是筹资活动所涉及的负债。选项A、B、C均属于筹资活动形成的，其中的优先股筹资，是由于优先股股东可以在普通股股东之前分配股息和剩余财产，如果站在普通股股东的角度看，则具有债务性质；选项D不属于，无息应付票据是经营活动行成的，属于经营负债 。【知识点：管理用资产负债表】
根据对外直接投资法律制度的有关规定，下列各项论述，( )是合法的。
A、地方企业开展属于备案管理的境外投资项目，报国家发改委备案
B、地方企业实施的境外投资项目，凡中方投资额3亿美元及以上的，由国家发改委核准
C、涉及敏感行业的境外投资项目不分限额，由国家发改委核准
D、中方投资额20亿美元及以上，并涉及敏感国家和地区、敏感行业的境外投资项目，由国家发改委提出审核意见报国务院核准
答案：C,D
分析解释：属于备案管理的境外投资项目，地方企业实施的中方投资额3亿美元以下的，由各省、自治区、直辖市及计划单列市和新疆生产建设兵团等省级政府投资主管部门备案。地方企业实施的属于备案管理的境外投资项目，中方投资额3亿美元及以上的，由国家发展改革委备案。[知识点]发展改革部门的核准和备案
国有股东所持上市公司股份通过证券交易系统转让，应报国有资产监督管理机构审核批准的法定标准有（）。
A、总股本不超过10亿股的上市公司，1个会计年度内，累计净转让股份的比例达到上市公司总股本的5%及以上
B、总股本不超过10亿股的上市公司，1个会计年度内，累计净转让股份的比例达到上市公司总股本的10%及以上
C、总股本超过10亿股的上市公司，1个会计年度内，累计净转让股份的数量达到1000万股及以上的
D、总股本超过10亿股的上市公司，1个会计年度内，累计净转让股份的数量达到5000万股及以上的
答案：A,D
分析解释：总股本不超过10亿股的上市公司，国有控股股东拟于一个会计年度内累计净转让达到总股本5 %及以上的；总股本超过10亿股的上市公司，国有控股股东拟于一个会计年度内累计净转让数量达到5 000万股及以上的，应报履行出资人职责的机构审核批准。[知识点]国有股东所持上市公司股份的方式
关于以现金结算的股份支付，下列表述中正确的有( )。
A、等待期内每个资产负债表日不需要确认权益工具的预计行权数量变动
B、等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动和应付职工薪酬
C、等待期内按照每个资产负债表日权益工具的公允价值和预计行权数量为基础计算或修正成本费用
D、在可行权日之后，负债的公允价值变动计入所有者权益
E、除了立即可行权的股份支付外授予日不进行会计处理
答案：B,C,E
分析解释：选项A,在等待期内每个资产负债表日，应当以可行权情况的最佳估计数为基础,按照企业承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。选项D,在可行权日之后，负债的公允价值变动计入公允价值变动损益科目。【知识点：长期股权投资的权益法核算】【题库维护人：QYD】
甲上市公司上一期经审计的净资产额为50亿元人民币。甲公司拟为乙公司提供保证担保，担保金额为6亿元，并经董事会会议决议通过。甲公司章程规定，单笔对外担保额超过公司最近一期经审计净资产10%的担保须经公司股东大会批准。根据证券法律制度的规定，甲公司披露该笔担保的最早时点应当是（ ）。
A、甲公司股东大会就该笔担保形成决议时
B、甲公司董事会就该笔担保形成决议时
C、甲公司与乙公司的债权人签订保证合同时
D、证券交易所核准同意甲公司进行担保时
答案：B
分析解释：上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时（2个交易日内）履行重大事件的信息披露义务： （1）董事会或者监事会就该重大事件形成决议时； （2）有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时； （3）董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。[知识点]信息披露的事务管理
甲、乙、丙、丁、戊、庚六人对一台挖掘机按份共有，甲的份额是 2/3，其余五人的份额各为 1/15。根据物权法律制度的规定，没有特别约定时，下列转让挖掘机的行为中，有效的有（ ）。
A、甲将挖掘机转让给辛，乙、丙、丁、戊、庚均表示反对
B、甲、乙将挖掘机转让给辛，丙、丁、戊、庚均表示反对
C、乙、丙、丁、戊、庚将挖掘机转让给辛，甲表示反对
D、丙、丁、戊、庚将挖掘机转让给辛，甲、乙均表示反对
答案：A,B
分析解释：处分按份共有的不动产或者动产，或者对按份共有的不动产或者动产进行重大修缮的，应当经占份额 2/3 以上（≥2/3）的按份共有人同意，但共有人之间另有约定的除外。未满2/3份额却转让共有物者，构成无权处分。选项 CD 的份额均未达到 2/3，故转让行为无效。[知识点]按份共有
以下关于税收法律关系的表述正确的是（）。
A、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的
B、权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地原则
C、税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实
D、税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的
答案：D
分析解释：选项A：税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的；选项B：我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地兼属人的原则；选项C：税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。【知识点：税收法律关系】
下列关于行政（法律）行为特征的说法正确的是()。
A、行政行为的效力先定性是指行政行为一经作出，未被国家机关依法宣布为违法无效之前，任何组织和个人都必须遵守
B、行政行为的单方意志性仅体现在行政主体依职权进行的行为
C、行政行为的自由裁量性是因为法律具有不稳定性
D、行政行为的从属法律性体现在创制法律规范上
答案：A
分析解释：选项B，行政行为的单方意志性不仅体现在行政主体依职权进行的行为，也体现在行政主体应行政相对方申请而实施的行为；选项C，立法机关在立法时，就必须给行政机关一个自由裁量的余地；选项D行政行为不同于立法行为，立法行为是创制法律规范，行政行为是执行法律规范。[知识点]行政行为的特征
根据行政强制法律制度的规定，下列行政行为不属于行政强制措施的是( )。
A、审计局封存转移会计凭证等审计单位的有关资料
B、公安交通执法大队暂扣酒后驾车的贾某机动车驾驶证6个月
C、税务局扣押某企业价值相当于应纳税款的商品
D、公安机关对醉酒的王某采取约束性措施至酒醒
答案：B
分析解释：行政强制措施的种类：(1)限制公民人身自由（选项D）；(2)查封场所、设施或者财物（选项A）；(3)扣押财物（选项C）；(4)冻结存款、汇款；(5)其他行政强制措施。“暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照”属于行政处罚的种类；所以选项B应当选。[知识点]行政强制的概念和种类
根据《企业破产法》的规定，下列主体中，可以担任管理人的是( )。
A、与债权人有尚未了结债务的人
B、曾被吊销注册会计师证书的人
C、破产案件受理的4年前曾担任债务人董事的人
D、破产案件受理时曾担任债务人法律顾问的人
答案：C
分析解释：有下列情形之一的，不得担任管理人：(1)因故意犯罪受过刑事处罚；(2)曾被吊销相关专业执业证书；(3)与本案有利害关系；(4)人民法院认为不宜担任管理人的其他情形。因此选项B不能担任管理人；选项AD是与债务人有利害关系的主体，也不能担任管理人。[知识点]不得担任管理人的情形
（二）2014年1月，A房地产开发公司（下称“A公司”）就一商品楼开发项目与B建筑公司（下称“B公司”）签订建筑工程承包合同。该合同约定：由B公司作为总承包商承建该商品楼开发项目，A公司按工程进度付款；建筑工期为2年。2014年7月，A公司与工商银行签订借款合同，该合同约定：A公司向工商银行借款5000万元，借款期限1年；同时约定将在建的商品楼作为借款的抵押担保，A公司与工商银行共同办理了抵押登记手续。由于A公司资金不足，不能按期向B公司支付工程款项，该建筑工程自2015年6月起停工。A公司欠付B公司工程款共计1400万元。B公司多次催要未果。下列关于抵押担保的表述正确的有( )。  

A、以建筑物抵押的，该建筑物占用范围内的建设用地使用权一并抵押
B、正在建造的建筑物属于自愿登记的抵押财产
C、未办理抵押登记的，抵押合同不成立
D、抵押权人享有抵押物占有权
E、抵押权仅能在不动产上设立
答案：A
分析解释：正在建造的建筑物属于法定登记的抵押财产。抵押权自登记之时设立。所以选项B错误。抵押合同自签订时成立并生效。所以选项C错误。抵押权并不移转抵押物占有，所以抵押权人不享有抵押物占有权。所以选项D错误。抵押权既可以在不动产上设立也可以在动产上设立。所以选项E错误。[知识点]抵押权
下列关于抵押担保的表述正确的有( )。
A、以建筑物抵押的，该建筑物占用范围内的建设用地使用权一并抵押
B、正在建造的建筑物属于自愿登记的抵押财产
C、未办理抵押登记的，抵押合同不成立
D、抵押权人享有抵押物占有权
E、抵押权仅能在不动产上设立
答案：A
分析解释：正在建造的建筑物属于法定登记的抵押财产。抵押权自登记之时设立。所以选项B错误。抵押合同自签订时成立并生效。所以选项C错误。抵押权并不移转抵押物占有，所以抵押权人不享有抵押物占有权。所以选项D错误。抵押权既可以在不动产上设立也可以在动产上设立。所以选项E错误。[知识点]抵押权
业主的建筑物区分所有权的特点有（）。
A、它是集所有权、共有权和成员权三种权利于一身的权利
B、它是按份共有权
C、它属于用益物权
D、它的客体是兼有独立用途部分和必要共同设施的建筑物
E、它的权源是我国《物权法》所规定的占有制度
答案：A,D
分析解释：（1）选项A：是业主的建筑物区分所有权复合性的体现；（2）选项BCE：业主的建筑物区分所有权是一种特殊的所有权形态，而非共有或用益物权，也并非来源于占有制度；（3）选项D：业主的建筑物区分所有权的客体是兼有独立用途部分和必要共同设施的建筑物。[知识点]业主的建筑物区分所有权
甲、乙、丙于2010年3月出资设立东方医疗器械有限责任公司。2012年10月，该公司又吸收丁入股。2015年12月，该公司因经营不善导致亏损严重，并拖欠巨额债务，最终被依法宣告破产。人民法院在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额；甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。根据《公司法》，对甲出资不足的行为，正确的处理方法是( )。
A、甲以个人财产补缴其差额，不足部分由乙、丙、丁补足
B、甲以个人财产补缴其差额，不足部分由乙、丙补足
C、甲以个人财产补缴其差额，不足部分待有财产时再补足
D、甲、乙、丙、丁均不承担补缴该差额的责任
答案：B
分析解释：有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、知识产权、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补缴其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。本题丁并非公司设立时的股东，因此，丁不需要为此承担责任，应由乙和丙承担补足的连带责任。[知识点]出资方式
甲、乙、丙于20x0年3月出资设立东方医疗器械有限责任公司。20x2年10月，该公司又吸收丁入股。20x5年12月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。人民法院在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额；甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。根据《公司法》，对甲不足出资的行为，正确的处理方法是()。
A、甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙、丁补足
B、甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙补足
C、甲以个人财产补交其差额，不足部分待有财产时再补足
D、甲、乙、丙、丁均不承担补交该差额的责任
答案：B
分析解释：有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、知识产权、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。本题丁并非公司设立时的股东，因此，丁不需要为此承担责任，应由乙和丙承担补足的连带责任。[知识点]违约责任
（5）根据资料（1）至（5），会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%，所得税税率为25%。2019 年度，甲公司发生如下交易事项：（1）2 月25 日，购入乙公司股票200 万股，作为交易性金融资产，该股票当日公允价值2 050 万元（含已宣告尚未发放现金股利50 万元），另支付交易费用5 万元，款项已用银行存款支付。（2）3 月6 日，将一台设备进行出售，原价40 万元，已计提折旧25 万元，固定资产减值准备5 万元。实际出售价格为20 万元，增值税税率为10%，增值税税额为2 万元，款项已存入银行。（3）12 月31 日，确认交易性金融资产公允价值增加3 万元。（4）除上述事项外，当年实现营业收入15 000 万元，期间费用2 000 万元，税金及附加1 000 万元，营业成本7 000 万元。（5）年末，当年业务招待费超标50 万元，福利费超标30 万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润的10% 提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。要求：根据上述资料，回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、当期应交所得税1 272万元
B、盈余公积增加373.6万元
C、盈余公积增加500.8万元
D、当期应交所得税1 252万元
答案：A,B
分析解释：应纳税所得额＝5 008＋50＋30＝5 088（万元）应交所得税＝5 088×25%＝1 272（万元）所得税费用＝应交所得税＋递延所得税＝1 272（万元）净利润＝5 008－1 272＝3 736（万元）本年应计提的法定盈余公积＝3 736×10%＝373.6（万元）
（5）根据期初资料和资料（1）至（4），下列各项中，本月完工甲产品成本和月末在产品成本计算结果正确的是（ ）。某制造业企业只生产甲产品，制造费用单独核算，生产费用在完工产品与在产品之间分配采用在产品按定额成本计价法。2019 年12 月初无在产品，12 月份该企业基本生产车间发生经济业务如下：（1）本月耗用材料315 万元，其中甲产品耗用300 万元，车间机物料消耗5 万元，厂房日常维修耗用10 万元。（2）月末分配本月基本生产车间工资共计125 万元，其中车间生产工人100 万元、车间管理人员25 万元；计提职工社会保险费20 万元，其中车间生产工人16 万元、车间管理人员4 万元。（3）本月基本生产车间计提折旧费共计30 万元，其中生产设备18 万元，车间一般管理用设备12 万元。（4）本月末完工甲产品100 件，在产品50 件；在产品直接材料定额成本为80 万元、直接人工定额成本为20 万元、定额制造费用为15 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、月末在产品单位成本为2.3 万元
B、完工产品单位成本为3.65 万元
C、完工产品总成本为365 万元
D、月末在产品总成本为115 万元
答案：A,B,C,D
分析解释：（5）月末在产品的成本=80+20+15=115（万元），月末在产品单位成本=115/50=2.3（万元）；本期生产甲产品的总生产费用=300+116+64=480（万元）；完工产品总成本=480-115=365（万元），完工产品单位成本=365/100=3.65（万元）。
A 企业采用移动加权平均法计算发出甲材料的成本。2020 年 1 月 1 日，甲材料结存 200 千克，每千克实际成本为 200 元；1 月 10 日，发出甲材料 100 千克；1 月 15 日，购入甲材料 400 千克，每千克实际成本 380 元；1 月 23 日，发出甲材料 200 千克。1 月末该企业甲材料的结存成本为（ ）元。
A、98 800
B、103 200
C、90 000
D、96 000
答案：B
分析解释：1 月 15 日购入甲材料后的加权平均单位成本＝［（200 － 100）×200 ＋400×380］÷（200 － 100 ＋ 400）＝ 344（元 / 千克），1 月末该企业甲材料结存成本＝（200 － 100 ＋ 400 － 200）×344 ＝ 103 200（元）
广义的操作风险定义认为，除（）以外的所有风险均可视为操作风险。
A、市场风险
B、法律风险
C、信用风险
D、市场风险和信用风险
答案：D
分析解释：操作风险是指由于人为错误、技术缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险。损失可能来自于内部或外部事件、宏观趋势以及不能为公司决策机构和内部控制体系、信息系统、行政机构组织、道德准则或其他主要控制手段和标准所洞悉并组织的变动。它不包括已经存在的其他风险种类，如市场风险及信用风险。
下列支出中，可作为长期待摊费用核算的有（）。
A、固定资产的大修理支出
B、租入固定资产的改建支出
C、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
D、接受捐赠固定资产的改建支出
答案：A,B,C
分析解释：企业发生的下列支出作为长期待摊费用处理：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出（选项C）。（2）租入固定资产的改建支出（选项B）。（3）固定资产的大修理支出（选项A）。（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。选项D：增加固定资产的计税基础。【知识点：长期待摊费用的税务处理】
夏阳公司是一家打印机生产企业，打印机外壳的压塑成型采用流水线作业，公司制定了完善的流水线生产作业标准，工人在生产过程中根据既定的标准进行生产和检验产品。由此可知，夏阳公司采用的协调机制属于( )。
A、直接指挥控制
B、工作过程标准化
C、工作成果标准化
D、技艺标准化
答案：B
分析解释：工作过程标准化是指组织通过预先制定的工作标准，来协调生产经营活动，在生产之前，企业向职工明确工作内容，或对工作制定出操作规程及其规章制度，然后要求工作过程中所有活动都按这些标准进行，以实现协调。题目中夏阳公司的做法属于工作过程标准化，所以选项B正确。【知识点】工作过程标准化
M公司在生产经营过程中，预算编制都是以前一年度的花费金额为基数，结合预算年度的支出变动和总体规划，在基期数据的基础上调整得到下一年度的预算报表。该种预算的优点包括（）。
A、预算是稳定的，并且变化是循序渐进的
B、遇到类似威胁的部门能够避免冲突
C、能够应对环境的变化
D、能够识别和去除不充分或者过时的行动
答案：A,B
分析解释：根据题干的表述可以判断出来M公司采用的是增量预算。增量预算的优点包括：（1）预算是稳定的，并且变化是循序渐进的；（2）经理能够在一个稳定的基础上经营他们的部门；（3）系统相对容易操作和理解；（4）遇到类似威胁的部门能够避免冲突；（5）容易实现协调预算。【知识点】战略控制方法
金力公司是国内一家风力发电设备制造企业。2015 年,金力公司取得世界最大的风力发电机组制造商麦尔公司的叶轮生产外包项目,并从对方引进一整条先进生产线 ,成为麦尔公司唯一的叶轮供应商。之后;金力公司通过弓|进麦尔公司的先进技术,不断提高产品性能和生产效率,并把引进的新技术移植到核心业务齿轮增速器的生产中,成为欧美多家相关企业的齿轮增速器供应商。作为新兴市场国家本土企业,金力公司采用的战略类型是( ) 。
A、防御者战略
B、抗衡者战略
C、扩张者战略
D、躲闪者战略
答案：B
分析解释："金力公司通过引|进麦尔公司的先进技术,不断提高产品性能和生产效率,并把引进的新技术移植到核心业务齿轮增速器的生产中成为欧美多家相关企业的齿轮增速器供应商"属于抗衡者战略中的“学习从发达国家获取资源,以克服自身技能不足和资本的匮乏”,选项B正确。【知识点】新兴市场的企业战略
银行绩效考评是商业银行进行自我管理和改进经营绩效的依据，也是银行决策者进行科学决策的前提和基础，更是银行价值管理的重要战术。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行绩效考评即银行经营业绩的考核与评价，是对商业银行经营活动绩效进行度量和评价的一系列方法、工具、指标、技术支持和制度安排的总称。它是商业银行进行自我管理和改进经营绩效的依据，也是银行决策者进行科学决策的前提和基础，更是银行价值管理的重要战术。【知识点】绩效管理的内涵及原则
下列关于金融犯罪的说法中，不正确的是（ ）。
A、《中华人民共和国刑法》对金融犯罪进行了规定
B、金融犯罪的犯罪主体是自然人
C、金融犯罪侵犯的客体是金融管理秩序，客观方面表现为违反金融管理法规
D、金融犯罪主要包括破坏金融管理秩序罪和金融诈骗罪两大类
答案：B
分析解释：《中华人民共和国刑法》对金融犯罪进行了规定。金融犯罪侵犯的客体是金融管理秩序，客观方面表现为违反金融管理法规，犯罪主体可以是自然人，也可以是单位。金融犯罪主观方面只能是故意，有的还要求具有非法占有目的。金融犯罪主要包括破坏金融管理秩序罪和金融诈骗罪两大类。【知识点】《刑法》
以下不属于产业组织政策的是( )。
A、市场秩序政策
B、产业布局政策
C、产业合理化政策
D、产业保护政策
答案：B
分析解释：一般认为，产业政策包括产业结构政策、产业组织政策、产业技术政策和产业布局政策等。其中，产业组织政策是指为获得理想的市场绩效，由政府制定的调整产业的市场结构、规范市场行为，调节企业间关系的公共政策，主要内容包括市场秩序政策、产业合理化政策和产业保护政策。【历年真题，仅供参考】
下列关于德尔菲法的相关表述中，不正确的是( )。
A、由于观点是匿名的，因此专家更有可能表达出那些不受欢迎的看法
B、所有观点有相同的权重,避免重要人物的观点占主导地位
C、专家不必一次聚集在某个地方,比较方便
D、不具有广泛的代表性
答案：D
分析解释：德尔菲法的主要优点： (1 ）由于观点是匿名的，因而专家更有可能表达出那些不受欢迎的观点；(2 ）所有观点都有相同的权重，避免重要人物的观点占主导地位；（3 ）专家不必聚集在某个地方，实施比较方便；（ 4）专家最终形成的意见具有广泛的代表性，选项D错误。【知识点：德尔菲法】
根据《企业内部控制基本规范》，以下岗位无须遵循不相容职务分离控制要求的是（ ）。
A、签发支票，同时保管原始凭证
B、保管现金，编制银行存款余额调节表
C、审核付款凭证，同时签发支票
D、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款
答案：A
分析解释：签发支票，同时保管原始凭证，属于相容职务，可由同一人兼任，选项A正确。因为空白支票 属于重要空白凭证，在使用时由相关人员填写，同时附上能够证明使用支票的贸易背景真实性的相 关原始凭证，作为签发依据，由同一个人来完成，在逻辑上是合理的，内控上是可接受的。【知识点】内部控制系统
进行基准分析，选择基准对象时应重点关注的领域有（ ） 。
A、价值增值活动
B、占用较多资金的活动
C、能显著改善与顾客关系的活动
D、能最终影响企业结果的活动
答案：B,C,D
分析解释：一般来说，可以衡量业绩的活动都可以成为基准对象 。然而把企业的每一项活动都拿来作为基准对象是不切实际的，企业可以主要关注以下几个领域：①占用较多资金的活动（选项B）；②能显著改善与顾客关系的活动（选项C）；③能最终影响企业结果的活动（选项D） 。【知识点】企业资源与能力分析
对于一个烟草企业来说，下列各项中属于该企业机会的有（）。
A、邻国吸烟人数呈上升态势
B、该企业改进技术，降低了生产成本
C、烟叶大丰收，市场价格下降
D、公共场合禁止吸烟
答案：A,C
分析解释：选项A邻国吸烟人数呈上升态势表明该企业可以进军该国，开辟新的市场，因而是属于机会；选项B属于该企业内部的优势；选项C烟叶大丰收，市场价格下降，可以使得该烟草企业降低采购成本，也属于机会；选项D公共场合禁止吸烟，会降低消费者对香烟的消费量，属于威胁。 【知识点】 SWOT分析
研发和生产家用滤水壶的汇康公司秉承“使员工幸福,让顾客满意”的理念,建立并持续实施了一套以顾客需求为导向、 充分调动员工积极性的管理体制,使该公司的技术发明专利数量、盈利率和顾客满意率长期稳居行业前列,显示出难以模仿的竞争优势。汇康公司的资源不可模仿性主要表现为（ ）。
A、物理.上独特的资源
B、具有路径依赖性的资源
C、具有因果含糊性的资源
D、具有经济制约性的资源
答案：A,B,C
分析解释：“使员工幸福，让顾客满意’的概念”属于具有因果含糊性的资源;“建立并持续实施了一套以顾客需求为导向、 充分调动员工积极性的管理体制”属于路径依赖性的资源;“该公司的技术发明专利数量长期稳居行业前列”属于物理上独特的资源。因此，选项A、B、C正确。【知识点】企业资源与能力分析
关于债券基金，以下表述正确的是（ ）。  
Ⅰ.通过可转债和打新股获得收益的债券基金，它的风险比纯债基金低  
Ⅱ.通过计算组合中所有债券的久期的加权平均值，可以得到债券基金的久期  
Ⅲ.杠杆率不能超过100%  
Ⅳ.长短期配合投资可以防范利率风险
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：某些类型的债券基金也可以有一小部分资金投资于股票市场，另外，可转债和打新股也是此类债券基金获得收益的重要渠道，不过这类债券基金的风险也会较纯债基金（不投资股票等权益类证券）高。债券基金的杠杆率可以超过100%。【知识点】债券基金的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】中等
交易债务工具和优先股的市场被统称为（ ）。
A、股票市场
B、固定收益市场
C、普通股市场
D、债务市场
答案：B
分析解释：按交易工具分类，金融市场可分为交易债务工具的债权市场和交易权益工具的权益市场（即股票市场）。交易债务工具和优先股的市场被统称为固定收益市场，不包括优先股的股票市场被称为普通股市场。【知识点】金融市场的分类【考点】接交易工具分为债权市场和权益市场【考查方向】概念释义【难度】易
根据我国《上市公司证券发行管理办法》的规定，以下关于可转换债券表述错误的是（ ）。
A、可转换债券自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票
B、转换期限最长为6年
C、转换期限最短为1年
D、可转换债券持有人不转换为股票的，公司应当在可转换债券期满后5个工作日内偿还未转股债券的本金及最后一期利息
答案：A
分析解释：转换期限是指可转换债券可转换成股票的起始日至结束日的期间。我国《上市公司证券发行管理办法》规定，可转换债券的期限最短为1年，最长为6年，自发行结束之日起6个月后才能转换为公司股票，选项A错误。【知识点】可转换债券【考点】可转换债券的基本要素【考查方向】概念理解【难易程度】易
关于申请合格境外机构投资者应当具备的条件，以下表述错误的是（ ）。
A、申请人近1年未受到监管机构的重大处罚
B、申请人的财务稳健，资信良好
C、如果是资产管理机构，其经营资产管理业务应在2年以上
D、申请人所在国家或者地区的证券监管机构必须已与中国证监会签订合作备忘录
答案：A
分析解释：题干考查申请合格境外机构投资者应当具备的条件。申请人有健全的治理结构和完善的内控制度，经营行为规范，近3年未受到监管机构的重大处罚，而非1年。选项B、C、D表述正确，故选A。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QFII的定义及其设立标准【考察方向】概念理解【难易程度】易
投资者在考察其所投资的私募股权基金时会画出一条曲线，被称为J曲线，以下相关表述正确的是（ ）。
A、对投资者而言，私募股权基金在投资前期，主要是以投入资金为主
B、J曲线意味着私募股权投资通常可在一两年获得回报
C、对投资者而言，私募股权基金通常在项目后期，开始现金流出
D、J曲线以风险为横轴，以收益为纵轴
答案：A
分析解释：J曲线以时间为横轴、以收益率为纵轴，轨迹大致和字母J相似。私募股权基金在其投资项目的前段时期，主要是以投入资金为主。对投资者而言，J曲线意味着，私募股权投资通常并不是在一两年内能够获得回报。【知识点】私募股权投资的退出机制和J曲线【考点】J曲线【考查方向】概念释义【难度】易
下列销售行为中，属于售中服务的是（ ）。
A、协助客户完成风险承受能力测试并细致解释测试结果
B、介绍证券市场基础知识、基金基础知识
C、深入调查分析投资者信息，开展投资者风险教育
D、提醒客户及时核对交易确认
答案：A
分析解释：售中服务是指客户在基金投资操作过程中享受的服务。主要包括：协助客户完成风险承受能力测试并细致解释测试结果；推介符合适用性原则的基金；介绍基金产品；协助客户办理开立账户、申购、赎回、资料变更等基金业务。【知识点】基金客户服务的步骤【考点】售中服务【考查方向】概念释义【难度】中
基金客户售中服务的主要内容是（ ）。
A、协助客户完成风险承受能力测试
B、推介符合适用性原则的基金
C、协助客户办理基金业务
D、以上都是
答案：D
分析解释：售中服务是指客户在基金投资操作过程中享受的服务。主要包括：协助客户完成风险承受能力测试并细致解释测试结果；推介符合适用性原则的基金；介绍基金产品；协助客户办理开立账户、申购、赎回、资料变更等基金业务。【知识点】基金客户服务的步骤【考点】售中服务【考查方向】概念释义【难度】易
基金公司风险管理的主要环节不包括（ ）。
A、风险识别
B、风险评估
C、风险规避
D、风险报告
答案：C
分析解释：风险识别、风险评估、风险应对、风险报告和监控、风险管理体系的评价是风险管理中的主要环节。每一环节应当相互关联，相互影响，循环互动，并依据内部环境、市场环境、法规环境等内外部因素的变化及时更新完善。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险管理程序【考查方向】概念释义【难度】易