Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司盈利稳定，有多余现金，拟进行股票回购用于将来奖励本公司职工 。在其他条件不变的情况下，股票回购产生的影响（ ） 。
A、每股面额下降
B、资本结构变化
C、每股收益提高
D、自由现金流量减少
答案：B,C,D
分析解释：股票回购不会改变每股面额，选项 A 不正确；股票回购会使权益资本降低，选项B 正确；股票回购使流通在外的股份减少，则每股收益提高，选项 C 正确；因一部分现金流用于股票回购，所以自由现金流量减少，选项 D 正确。【知识点：股票回购的意义】
下列选项中，属于"直接人工标准工时"组成内容的为（ ） 。
A、由于设备意外故障产生的停工工时
B、由于更换产品产生的设备调整工时
C、由于生产作业计划安排不当产生的停工工时
D、由于外部供电系统故障产生的停工工时
答案：B
分析解释：标准工时包含现有条件下生产单位产品所需的必要的时间，包括直接加工操作必不可少的时间，以及必要的间歇和停工，如工间休息、调整设备时间、不可避免的废品耗用工时等，而不包含偶然或意外发生的时间，所以选项ACD不是答案 。【知识点】标准成本的制定
某公司正在开会讨论投产一种新产品，对以下收支发生争论：你认为不应列入该项目评价的现金流量的有（ ）。
A、新产品投产需要占用营运资金80万元，它们可在公司现有周转资金中解决，不需要另外筹集
B、该项目利用现有未充分利用的厂房和设备，如将该设备出租可获收益200万元，但公司规定不得将生产设备出租，以防止对本公司产品形成竞争
C、产品销售会使本公司同类产品减少收益100万元，如果本公司不经营此产品，竞争对手也会推出新产品
D、动用为其他产品储存的原料约200万元
答案：B,C
分析解释：选项A和选项D，没有实际的现金流动，但是动用了企业现有可利用的资源，这部分资源无法用于其他途径，因此构成了项目的现金流量；选项B和选项C，由于是否投产新产品不改变企业总的现金流出，不应列入项目的现金流量。【知识点：投资项目的现金流量构成】
下列关于营运资本筹资策略的说法中，不正确的有（）。
A、在其他条件相同时，保守型筹资策略的临时性负债最少
B、激进型筹资策略是一种收益性和风险性均较低的营运资本筹资策略
C、在三种筹资策略中，保守型筹资策略的风险和收益都较低
D、在激进型筹资策略下，波动性流动资产大于临时性负债
答案：B,D
分析解释：激进型筹资策略是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资策略，所以选项B的说法错误；在激进型筹资策略下，波动性流动资产小于临时性负债，所以选项D的说法错误。【知识点】营运资本筹资策略【考点】营运资本筹资策略【考察方向】概念释义【难易程度】难
在存货经济订货量基本模型中，导致经济订货量减少的因素有( )。
A、存货年需要量增加
B、单位缺货成本降低
C、每次订货的变动成本降低
D、单位存货变动储存成本增加
答案：C,D
分析解释：根据计算公式可知，在存货经济订货量基本模型中，经济订货量与存货年需要量、每次订货的变动成本同向变动，与单位存货变动储存成本反向变动，与单位缺货成本无关。【知识点】存货经济批量分析【考点】经济订货量的基本模型【考查方向】概念释义【难易】中等
某公司上年在改进的财务分析体系中，权益净利率为25%，净经营资产净利率为15%，税后利息率为8%，则净财务杠杆为（）。
A、1.88
B、1.67
C、1.43
D、3.13
答案：C
分析解释：权益净利率＝净经营资产净利率＋（净经营资产净利率－税后利息率）×净财务杠杆，即：净财务杠杆＝（权益净利率－净经营资产净利率）/（净经营资产净利率－税后利息率）＝（25%－15%）/（15%－8%）＝1.43。【知识点：管理用财务分析体系】
财务决策是指利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标的过程。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：财务决策是指按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较和分析，从中选出最佳方案的过程。财务决策是财务管理的核心。财务控制是指利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标的过程。
优先股的优先权体现在股利支付和剩余财产清偿的顺序排在债权人和普通股股东之前。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在剩余财产方面，优先股清偿顺序先于普通股而次于债权人。一旦公司清算，剩余财产先分给债权人，再分给优先股股东，最后分给普通股股东。 优先股的股息支付也排在债权人之后。【知识点】优先股【考点】优先股的基本性质【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列各项中，不会稀释公司每股收益的是（）。
A、发行认股权证
B、发行短期融资券
C、发行可转换公司债券
D、授予管理层股份期权
答案：B
分析解释：此题考核的是稀释性潜在普通股。会稀释公司每股收益的潜在普通股主要包括：可转换公司债券、认股权证和股份期权等。因此选项B正确。【知识点】上市公司特殊财务分析指标【考点】稀释性潜在普通股【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护老师：dss
A投资者在投资该私募理财产品时，最低投资额为（ ）万元人民币。
A、30
B、40
C、100
D、200
答案：B
分析解释：商业银行发行私募理财产品的，合格投资者投资于单只固定收益类理财产品的金额不得低于30万元人民币，投资于单只混合类理财产品的金额不得低于40万元人民币，投资于单只权益类理财产品、单只商品及金融衍生品类理财产品的金额不得低于100万元人民币。
甲、乙双方签订一份建造1万平方米商品房的合同，由此形成的法律关系客体是（ ）。
A、乙方承建的该1万平方米商品房
B、承建该商品房的工程劳务
C、甲乙双方
D、该合同中规定的双方的权利和义务
答案：B
分析解释：法律关系客体是指法律关系主体享有权利和承担义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订一份建造商品房合同而形成经济法律关系的客体是行为。即该法律关系的客体并不是承建的商品房，而是承建商品房的行为。（知识点：法律关系的客体）（题库维护老师：zhx）
下列有关诉讼时效的表述中，正确的是（ ）。
A、诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算
B、权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一
C、只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行
D、诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效
答案：C
分析解释：（1）诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算，所以A错。（2）权利人提起诉讼是诉讼时效中断的法定事由之一，所以B错。（3）诉讼时效的中止是暂时停止计算诉讼时效期间，所以D错。（知识点：诉讼时效中止的时间）（题库维护老师：zhx）
下列关于现金流量表的编制方法间接法的表述中，正确的有( )。
A、间接法是以净利润为起算点的
B、间接法是以利润表中的营业收人为起算点的
C、采用间接法编报现金流量表，便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较
D、采用间接法编报现金流量表，便于从现金流量的角度分析净利润的质量
E、采用间接法编报现金流量表，便于预测企业现金流量的未来前景
答案：A,C,D
分析解释：采用间接法编报现金流量表，便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。选项BE是直接法的有关表述。【知识点：现金流量表的编制方法】【题库维护人：QYD】
某企业生产甲产品，已知该产品的单价为20元，单位变动成本为8元，销售量为600件，固定成本总额为2800元，则边际贡献率和安全边际率分别为( )。
A、60%和61.11%
B、60%和 40%
C、40%和 66.11%
D、40%和60%
答案：A
分析解释：边际贡献率=(20-8)/20× 100%=60%，盈亏临界点销售量= 2800/(20-8)= 233.33(件)，安全边际率=( 600-233.33)/600×100%=61.11%。【知识点：本量利分析概述】【题库维护人：QYD】
某企业2x20年10月1日甲材料账面实际成本为600元，结存数量为300公斤; 10月5日购进甲材料300公斤，每公斤单价2.5元; 10月12日又购进甲材料400公斤，每公斤单价2.2元; 10月14日和10月20日各发出材料400公斤。该企业采用先进先出法核算发出存货，不考虑其他因素，该企业期末结存甲材料的成本为( )元。
A、600
B、440
C、500
D、400
答案：B
分析解释：期末甲材料的数量=300+300+400-400-400=200(公斤)，因为采用的是先进先出法，所以期末库存的甲材料是10月12日购入的，期末结存甲材料的成本=200x2.2=4404(元)。【知识点：存货的计量】【题库维护人：QYD】
关于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的重分类，下列表述不正确的是( )。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的，应按原账面价值作为新的账面余额继续核算
B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，应当继续以公允价值计量该金融资产
C、对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行重分类的，企业应当根据该金融资产在重分类日的公允价值确定其实际利率
D、对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金触资产进行重分类的，企业应当自重分类日起对该金融资产适用金融资产减值的相关规定，并将重分类日视为初始确认日
答案：A
分析解释：选项A，对于由一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的,应当以该金融资产在重分类日的公允价值作为以摊余成本计量的金融资产的初始确认金额。【知识点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的核算
甲公司2x20年12月公布了一项关闭C产品生产线的重组计划，重组计划预计发生下列支出:因辞退员工将支付补偿款100万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金20万元;因将用于C产品生产的固定资产等转移至其他车间使用将发生运输费2万元;因对留用员工进行培训将发生支出2万元;因推广新款A产品将发生广告费用100万元;用于C产品生产的固定资产发生减值损失50万元。2x20 年度甲公司因上述事项导致当年利润总额减少的金额为( )万元。
A、320
B、170
C、272
D、122
答案：B
分析解释：与重组有关的直接支出= 100+ 20= 120(万元)， 应计提固定资产减值损失50万元，2x20年度甲公司因上述事项导致当年利润总额减少的金额= 120+50= 170(万元)。【知识点：资产减值损失的账务处理】【题库维护人：QYD】
64.黄山公司放弃现金折扣的信用成本率为()。  

A、12. 29%
B、12. 12%
C、8.25%
D、8. 42%
答案：B
分析解释：【答案】B【解析】放弃现金折扣的信用成本率=折扣( %)/[1-折扣( %)]x360/(信用期-折扣期)= 1%/(1-1%)×360/(40-10)= 12. 12%。【知识点：商业信用筹资(一)商业信用的形式】【题库维护人：QYD】
下列各项,不属于企业投资性房地产的有（ ）。  

A、房地产企业自行建造后用于出售的房地产
B、生产经营企业自行建造后出租的房地产
C、房地产企业购入的准备投入开发的土地使用权
D、生产经营企业以经营租赁方式出租的生产线
E、已出租的土地使用权
答案：A,C,D
分析解释：投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，主要包括：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。选项A.C属于存货：选项D生产线不是房地产，属于出租方的固定资产。【知识点】投资性房地产的范围
下列债权属于《民法典》代位权制度中债权人不能代位行使的有（）。
A、基于扶养关系.抚养关系.赡养关系.继承关系产生的给付请求权
B、人身伤害赔偿请求权
C、劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费
D、人寿保险
答案：A,B,C,D
分析解释：专属于债务人自身的债权，债权人不得行使代位权。专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。[知识点]代位权行使的条件
关于一人有限责任公司的规定，下列说法正确的是（）。
A、股东行使股东会相应职权作出决定时，可以采用书面形式或口头形式
B、一个自然人只能设立一个一人有限责任公司
C、自然人设立的一人有限责任公司可以设立多个一人有限责任公司
D、一人有限责任公司可以设股东会，也可以不设
答案：B
分析解释：股东行使股东会相应职权作出决定时，应当采用书面形式，并由股东签名后置备于公司。一个自然人只能设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。一人有限责任公司不设股东会。[知识点：一人有限责任公司的特别规定]
农村居民李某占用耕地100 平方米新建自用住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税( )元。
A、200
B、2500
C、5000
答案：C
分析解释：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用耕地的，不征收耕地占用税。李某应该缴纳的耕地占用税=100x50x50%= 2500(元)【知识点】应纳税额的计算
某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米（公司与政府机关的，占用比例为4:1），该公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税（）。
A、2000
B、8000
C、10000
答案：C
分析解释：纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税该公司全年应纳城镇土地使用税＝2000×4/（4＋1）×5＝8000（元）。【知识点：法定免征城镇土地使用税的优惠】
根据行政复议法律制度的规定，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。但这种和解与调解程序不适用于（ ）的税务行政复议案件。
A、确定适用税率
B、核定税额
C、确定应税所得率
D、行政赔偿
答案：A
分析解释：（1）税务行政复议调解的案件主要包括：①行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政奖励；④存在其他合理性问题的具体行政行为。（2）选项A是羁束行政行为。[知识点]税务行政复议和解与调解
下列各项中，可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有( )。
A、委托方提供主要原料，受托方只是收取加工费加工而成的应税消费品
B、委托方提供主要原料，受托方代垫辅助材料并收取加工费加工而成的应税消费品
C、受托方以委托方的名义购进原材料加工而成的应税消费品
D、受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工而成的应税消费品
答案：A,B
分析解释：现行税法规定，委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。无论是委托方还是受托方凡不符合规定条件的，都不能按照委托加工应税消费品进行税务处理。【知识点：委托加工应税消费品的确定】
2020年1 月，宁山公司发布一份收购方案，计划向其终极股东甲公司定向发行4亿股股份，发行价格为每股8元，用于收购甲公司100%持有的乙公司的全部股权，由此计算乙公司整体估值超过30亿元。吊诡之处在于，乙公司被收购前账面净资产仅为3200万元。很容易估算出，宁山公司收购终极股东控制的乙公司付出的代价，相当于其账面资产价值的近100倍。这种做法属于公司治理问题的( )。
A、内部人问题
B、“隧道挖掘”的掠夺性融资
C、“隧道挖掘"的掠夺性资本运作
D、“隧道挖掘"的内幕交易
答案：C
分析解释：掠夺性资本运作主要表现为终极股东利用公司进行资本运作，实现相关公司的股权交易。经常是公司高价收购终极股东持有的其他公司股权，造成公司的利益流向了终极股东。本题宁山公司收购甲公司持有的乙公司的股权属于掠夺性资本运作。【知识点：占用公司资源】
下列不属于战略现代概念显著特点的是（）。
A、应变性
B、竞争性
C、风险性
D、计划性
答案：D
分析解释：战略的现代概念与传统概念的主要区别在于：传统观念强调战略的计划性、全局性和长期性；现代概念认为战略只包括为达到企业的终点而寻求的途径，而不包括企业终点本身，从本质区别看，现代观念更强调战略的应变性、竞争性和风险性。【知识点】公司战略的定义
下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ） 。
A、增值税纳税人收取的会员费收入
B、电力公司向发电企业收取的过网费
C、转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
答案：B
分析解释：选项A，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税 。选项C，转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税；选项D，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税 。【知识点：征税范围】
根据行政诉讼法律制度的规定，证明同一事实的数个证据，其证明效力的认定规则包括（）。
A、经过登记的书证优于国家机关依职权制作的公文文书
B、视听资料优于现场笔录、勘验笔录、档案材料
C、法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见
D、出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言
E、数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据
答案：C,D,E
分析解释：（1）选项A：国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证（包括经过登记的书证）；（2）选项B：鉴定意见、现场笔录、勘验笔录、档案材料以及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言。[知识点]行政诉讼证据的审查认定
甲企业于 2×18 年 11 月接受一项设备安装任务，合同总价款为 500万元，合同预计总成本为 395万元。假定该安装任务构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务。至 2×18 年底甲企业已预收款项 400万元，余款在安装完成时收回，截至 2×19 年 12 月 31 日实际发生成本 380万元，预计还将发生成本 20万元。2×18 年甲企业已确认收入 50万元。甲企业按已经发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度，不考虑其他因素。甲企业 2×19 年度确认的收入为（ ）万元。
A、425
B、380
C、500
D、395
答案：A
分析解释：2×19 年 12 月 31 日，合同履约进度＝ 380/（380 ＋ 20）×100% ＝ 95%，甲企业 2×19 年度确认的收入＝ 合同总收入×履约进度－以前会计年度累计已确认的收入＝ 500×95% － 50 ＝ 425（万元）。
下列关于表结法的表述，不正确的是（ ）。
A、增加了转账环节和工作量
B、各损益类科目月末只需结计出本月发生额和月末累计余额
C、年末时将全年累计损益类科目余额转入本年利润
D、不影响有关损益指标的利用
答案：A
分析解释：表结法下，各损益类科目月末只需要结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到本年利润，只有在年末时才将全年累计余额转入本年利润，这样减少了转账环节和工作量，同时并不影响利润表的编制和有关损益指标的利用。选项A，账结法下增加了转账环节和工作量。
下列各项中，除以名义金额计量的固定资产之外，事业单位应计提折旧的有 （ ）。
A、钢结构房屋
B、陈列品
C、动植物
D、电影设备
答案：A,D
分析解释：单位的固定资产一般为六类：房屋及构筑物，专用设备，通用设备，文物和陈列品，图书、档案，家具、用具、装具及动植物。除文物和陈列品、动植物、图书、档案、单独计价入账的土地、以名义金额计量的固定资产等固定资产外，单位应当按月对固定资产计提折旧。
（5）根据期初资料、资料（1）至（3）， 2018 年 12 月 31 日，该企业资产负债表“存 货”项目“期末余额”的列报金额是（ ）元。某企业为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算存货。2018年 11月 30日资产负债表“存货”项目的“期末余额”为 200 000元。12月发生存货相关业务如下： （1）10日，购入原材料2 000 千克，采购单价为100元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200 000元，增值税税额为26 000元；由销售方代垫运费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运费为2 000元，增值税税额为180元；全部款项以银行存款支付。12日，原材料验收入库，发现短缺10 千克，经查属于运输途中的合理损耗。 （2）20日，企业行政管理部门领用周转材料（低值易耗品）一批，实际成本为 9 000元，采用分次摊销法进行摊销。该批周转材料估计可使用 3 次，此为第 1 次摊销。 （3）25日，委托外单位加工一批应交消费税的材料，发出材料并支付加工费。发出材料的成本为 80 000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的加工费为 15 000元，增值税税额为1 950元，由受托加工单位代收代缴消费税为 5 000元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后收回验收入库，将用于直接对外销售。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、414 000
B、419 000
C、410 000
D、499 000
答案：B
分析解释：“存货”项目“期末余额”的列报金额＝ 200 000（11 月 30 日余额）＋ 202 000 ［ 资料（1）］ － 3 000［ 资料（2）］ ＋ 15 000［ 资料（3）］ ＋ 5 000［ 资料（3）］ ＝419 000（元）。
企业年末银行存款日记账余额和银行对账单余额不一致。发现以下未达账项， 其中使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单的余额的有（ ）。
A、企业收到转账支票送存银行并且入账，但银行尚未记账
B、企业开出转账支票，但收款单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账
C、企业委托银行代收款项，银行已办妥收款手续并且入账，但企业尚未收到收 款通知，尚未记账
D、银行代企业支付水费，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付 款通知，尚未记账
答案：B,C
分析解释：选项A，属于企业已收银行未收，选项D，属于银行已付企业未付，两 者都会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额；选项 B，属于企业已付银 行未付，选项 C，属于银行已收企业未收，两者都会导致企业银行存款日记账余额小 于银行对账单余额。
甲股份有限公司委托 W 证券公司发行普通股 5 000 万股，每股面值 1 元，每股发行价格为 8 元。根据约定，股票发行成功后，甲股份有限公司应按发行收入的 3% 向 W 证券公司支付发行费。如果不考虑其他因素，股票发行成功后，甲股份有限公司记入“资本公积”科目的金额应为（ ）万元。
A、35 000
B、33 800
C、38 800
D、34 850
答案：B
分析解释：发行股票实际收到的款项＝ 5 000×8 － 5 000×8×3% ＝ 38 800（万元），股本增加金额＝ 5 000×1 ＝ 5 000 （万元），记入“资本公积”科目的金额＝ 38 800 － 5 000 ＝ 33 800（万元）。
（三）中国公民冯某、秦某、严某、许某四人准备出资设立昊天有限责任公司（下称“昊天公司”）。四人拟出资100万元，其中冯某以价值30万元的厂房和价值20万元的知识产权出资；秦某出资30万元（现金）；严某出资15万元（现金）；许某出资5万元（现金）。四人拟定了公司章程，约定公司不设董事会、监事会。由秦某担任执行董事，冯某任公司的监事，并且指定秦某办理设立登记事项。秦某同时为其个人投资的长翔有限责任公司（下称“长翔公司”）的总经理，长翔公司欠伟诚公司货款50万元未还。秦某与伟诚公司达成协议约定，秦某将其在吴天公司的20%的股权质押给伟诚公司。届期，长翔公司未还款，伟诚公司请求秦某履行协议，秦某以“此事尚未与公司商量”为由搪塞，伟诚公司遂拟通过诉讼来解决问题。公司成立3年后，一次红利也未分过，目前亏损严重。冯某向秦某提出解散公司，但秦某不同意。冯某决定转让股权，退出公司，但一时未找到受让人。根据《公司法》，有限责任公司中公司章程应当记载的事项有( )。  

A、公司的通知和公告办法
B、公司名称和住所
C、公司的解散事由与清算办法
D、公司利润分配办法
E、公司的机构及其产生办法、职权、议事规则
答案：B,E
分析解释：有限责任公司章程应当载明的事项：公司名称和住所；公司经营范围：公司注册资本：股东的姓名或者名称；股东的出资方式、出资额和出资时间；公司的机构及其产生办法、职权、议事规则；公司法定代表人；股东会会议认为需要规定的其他事项。[知识点]公司章程
下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。
A、纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税
B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税
C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税
答案：C
分析解释：选项 A：纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税；选项 B：纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税；选项 D：房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起，缴纳房产税。【知识点：纳税义务发生时间】
下列情形中，纳税人不用进行土地增值税清算的是( )。
A、直接转让土地使用权的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D、取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
答案：D
分析解释：应进行土地增值税清算的情形有：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的可进行土地增值税清算。【知识点：土地增值税的清算条件】
某居民企业购入政府发行的年利率为6%的三年期国债6000万元，持有270天以6400万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额为( )万元。
A、133. 7
B、133. 15
C、200
答案：B
分析解释：国债利息收入=国债金额x(适用年利率+ 365)x持有天数= 6000x( 6% +365)x270=266. 3(万元);国债利息收入免税。应纳税所得额= 6400- 6000-266. 3= 133.7(万元)。【知识点】应纳税所得额
截至2015年秋，U国甲航空公司与M航空公司合并已有5年，但原甲公司和M公司机舱服务员的劳工合约仍未统一。为此，原甲公司与M公司的机舱服务员在临近圣诞节期间。发起抗议行动，有效推动了该项问题的解决，本案例中原甲公司与M公司机舱服务员的权力来源于（ ）。
A、在管理层次中的地位
B、个人的素质和影响
C、参与或影响企业战略决策与实施过程
D、利益相关者集中或联合的程度
答案：D
分析解释：利益相关者集中或联合的程度是指股东、经理、劳动者影响企业决策的实力与他们自身的联合程度有关。题干中机舱服务员在临近圣诞节期间发起抗议行动，有效推动了该项问题的解决，属于利益相关者集中或联合的程度。综上，本题应选D。【知识点】权力与战略过程
甲公司经营高档餐厅，在内地完成布点，编制了国际化经营的方案的基础上，将其连锁店开到了H国、B国和D国。该方案允许各地分店集中关注其所在地的消费需求、行业状况、政治法律制度等特点。据此，该方案选择的国际化经营战略是（）。
A、国际战略
B、全球化战略
C、多国本土化战略
D、跨国战略
答案：C
分析解释：多国本土化战略是根据不同国家的不同市场，提供更能满足当地市场需要的产品和服务。本题中甲公司的连锁店开到H国、B国和D国，并允许各地分店集中关注其所在地的消费需求、行业状况、政治法律制度和社会标准的特点，选项C正确。【知识点】纵横向分工结构
我国L集团想要开拓海外市场，但是只具有资金技术优势，缺乏市场信息优势，迫切需要寻找战略合作伙伴。而新加坡的E公司具有很强的市场信息优势，也打算拓展海外市场，两家公司一拍即合，建立战略联盟。从企业战略联盟形成的动因角度分析，两家公司达成战略联盟的动因是（）。
A、促进技术创新
B、避免经营风险
C、降低协调成本
D、实现资源互补
答案：D
分析解释：资源在企业之间的配置总是不均衡的，在资源方面或拥有某种优势，或存在某种不足，通过战略联盟可达到资源共享.优势互补的效果。L集团的资金技术优势与E公司的市场信息优势相结合，共同开拓海外市场，就是实现了资源互补，选项D正确。【知识点】战略联盟
A 公司和工商银行在借款合同未约定支付利息的时间，依照《民法典》的相关规定也无法确定，则（ ）。
A、A 公司应当每月支付一次利息
B、A 公司应当每个季度支付一次利息
C、A 公司应当每半年支付一次利息
D、A 公司应当在届满 1 年时支付利息
E、视为不支付利息
答案：D
分析解释：借款合同当事人对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照《合同法》有关规定仍不能确定，借款期间不满 1年的，应当在返还借款时一并支付；借款期间在 1 年以上的，应当在每届满 1年时支付，剩余期间不满 1 年的，应当在返还借款时一并支付。
甲有限责任公司非法购买票面额为10万元的增值税专用发票，然后为他人虚开，虚开的税款数额累计10万元，那么甲有限责任公司的行为构成（ ）。
A、非法购买增值税专用发票罪
B、非法出售增值税专用发票罪
C、虚开增值税专用发票罪
D、非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪
答案：C
分析解释：对非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票虚开或者出售的，应分别依照《刑法》规定的虚开增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪定罪处罚。[知识点]非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪
为了对可能给企业造成重大损失的风险事件进行有效管理,南方石油公司成立了自己的专属保险公司,为母公司提供保险,并由母公司筹集总计10亿元的保险费,建立损失储备金。下列各项中,属于南方石油公司采用的上述损失事件管理办法的优点的是( ) 。
A、降低内部管理成本
B、改善公司现金流
C、增加了其他保险的可得性
D、损失储备金充足
答案：B
分析解释："南方石油公司成立了 自己的专属保险公司,为母公司提供保险,并由母公司筹集总计10亿元的保险费,建立损失储备金" , 说明南方石油公司采用的损失事件管理办法属于专业自保。改善公司现金流属于专业自保的优点，选项B正确。【知识点】风险理财措施
下列各项关于企业担保业务内部控制的表述中，正确的是（ ）。
A、重大担保业务由总经理审批
B、在采取相应措施的情况下，可以给经营风险较大的企业进行担保
C、被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行评估与审批程序
D、企业的内设机构不得办理担保业务
答案：C
分析解释：选项A错误，重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准；选项B错误，出现财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的情形不得提供担保；选项D错误，企业内设机构未经授权不得办理担保业务；综上，本题应选C。【知识点】企业面对的风险种类
乙公司近年来实施全面风险管理，运用衍生产品等风险理财工具防范风险。下列对乙公司风险理财的表述中，正确的有（）。
A、乙公司运用风险理财工具不需要判断风险定价
B、乙公司运用风险理财工具的主要目的是降低风险
C、乙公司运用风险理财工具注重风险因素对现金流的影响
D、乙公司运用风险理财工具既可以针对不可控风险也可以针对可控风险
答案：C,D
分析解释：选项C、D正确，选项A错误，风险理财需要判断风险的定价，因此量化的标准较高，即不仅需要风险事件的可能性和损失的分布，更需要量化风险本身的价值；选项B错误，传统的风险理财的目的是降低公司承担的风险；综上，本题应选CD。【知识点】风险理财措施
雅迪集团是国内大型的电动车.特种车制造企业，它在将电动车业务拓展到越南前，对当地市场的诸多条件进行了认真的调查分析。下述分析内容属于钻石模型4要素的有( )。
A、越南政府对投资者的进入制定了诸多限制条件
B、越南市场上质量高.价格适中的电动车较少
C、越南更低的劳动力成本和丰富的自然资源有望成为继中国之后的新世界工厂
D、日本.意大利的电动车企业已进入越南市场，且竞争激烈
答案：B,C,D
分析解释：钻石模型4要素：生产要素，需求条件，相关与支持性产业，企业战略.企业结构和同业竞 争。选项B.D属于同业竞争；选项C属于生产要素；选项A属于政府政策，不属于钻石模型4要素。 因此，选项B.C.D正确。【知识点】国家竞争优势（钻石模型）分析
封闭式基金要求年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润总额的（ ）。
A、90%
B、70%
C、80%
D、60%
答案：A
分析解释：根据《公开募集证券投资基金运作管理办法》有关规定：封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次；封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90%。【知识点】基金利润分配【考点】封闭式基金的利润分配【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列不符合我国当前推进普惠金融发展的要求和做法的是（ ）。
A、继续坚持对小微企业信贷增长的“三个不低于”，更加注重贷款覆盖面和可获得性工作目标
B、将小微企业、农民、城镇低收入人群、贫困人群和残疾人、老年人等特殊群体作为当前我国普惠金融的重点服务对象
C、构建多层次、广覆盖、有差异的银行机构体系，扩大民间资本进入银行业，发展普惠金融和多业态中小微金融组织
D、推动行政村一级实现银行物理网点和保险服务全覆盖，巩固助农取款服务村级覆盖网络，提高利用效率
答案：D
分析解释：根据《推进普惠金融发展规划（2016-2020年）》，要基本实现乡乡有机构，村村有服务，乡镇一级基本实现银行物理网点和保险服务全覆盖，巩固助农取款服务村级覆盖网络，提高利用效率，推动行政村一级实现更多基础金融服务全覆盖。【知识点】发展目标
基本面分析中宏观经济指标不包括（ ）。
A、国内生产总值
B、预算赤字
C、通货膨胀
D、行业景气度
答案：D
分析解释：宏观经济的分析，主要是分析宏观经济指标，预测经济周期和宏观经济政策的变化。宏观经济指标主要包括；国内生产总值、通货膨胀、利率、汇率、预算赤字、失业率、采购经理指数。【知识点】基本面分析【考点】宏观经济分析【考查方向】概念理解【难易程度】易
根据中国期货业协会发布《期货公司居间人管理办法（试行）》，居间人可同时与不超过（ ）家期货公司签订居间合同。
A、2
B、3
C、4
D、5
答案：B
分析解释：根据中国期货业协会发布《期货公司居间人管理办法（试行）》，居间人可同时与不超过三家期货公司签订居间合同。【知识点】第一章╱第三节╱一、期货市场民商事法律关系【考点】期货公司或客户与期货居间人之间的居间关系【考查方向】数字记忆【难易程度】易
《条例》规定，中国证监会对期货市场实行集中统一的监督管理，依法履行的职责包括对品种的上市、交易、结算、交割等期货交易及其相关活动，进行监督管理。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《条例》规定，中国证监会对期货市场实行集中统一的监督管理，依法履行的职责之一是：对品种的上市、交易、结算、交割等期货交易及其相关活动，进行监督管理。【知识点】期货市场行政法律关系【考点】行政监管的主要内容【考查方向】原文条款【难易程度】易
在基金客户服务提供方式中，（ ）主要用于发送简洁、明了的文字信息。
A、自动传真、电子信箱
B、手机短信
C、邮寄服务
D、上门服务
答案：B
分析解释：在基金客户服务提供方式中，自动传真、电子信箱特别适合用于传递行文较长的信息资料、定期或临时公告。而短信通知则主要用于发送简洁、明了的文字信息。【知识点】基金客户服务提供方式【考点】自动传真、电子信箱与手机短信【考查方向】概念释义【难度】易
对冲基金起源于（ ）。
A、英国
B、美国
C、日本
D、加拿大
答案：B
分析解释：对冲基金起源于20世纪50年代初的美国。当时的宗旨是利用期货、期权等金融衍生产品以及对相关联的股票进行买空卖空、风险对冲的操作技巧，在一定程度上规避和化解投资风险。【知识点】投资基金的主要类别【考点】对冲基金【考查方向】概念释义【难度】易
基金投资组合风险管理的第一责任人是（ ）。
A、投资部门负责人
B、基金经理
C、投资岗位员工
D、投资决策委员会
答案：B
分析解释：在风险管理责任的划分上，各业务部门负责人是其部门风险管理的第一责任人，基金经理是相应投资组合风险管理的第一责任人。公司所有员工是本岗位风险管理的直接责任人，负责具体风险管理职责的实施。【知识点】组织架构和职能【考查方向】概念释义【难度】中
下列选项中，不属于商业银行内部控制目标的是（ ）。
A、确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整
B、确保国家有关法律法规及规章的贯彻执行
C、确保资产负债业务快速发展
D、确保商业银行发展战略和经营目标的实现
答案：C
分析解释：商业银行内部控制的目标包括：（1）保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行。（2）保证商业银行发展战略和经营目标的实现，（3）保证商业银行风险管理的有效性。（4）保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
QDII基金在定期报告中的特殊披露要求包括（ ）。  
Ⅰ.境外投资顾问和境外资产托管人信息  
Ⅱ.境外证券投资信息  
Ⅲ.外币交易及外币折算相关的信息  
Ⅳ.投资顾问的财务状况
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：QDII基金在定期报告中的特殊披露要求包括：（1）境外投资顾问和境外资产托管人信息。（2）境外证券投资信息。（3）外币交易及外币折算相关的信息。【知识点】QDII基金的信息披露【考点】定期报告中的特殊披露要求【考查方向】概念释义【难度】中
跨境ETF基金T日份额净值在指定报刊和管理入网站披露的最晚时限是（ ）。
A、T+1日
B、T+3日
C、T日
D、T+2日
答案：D
分析解释：交易日的基金份额净值除了按规定于次日（跨境ETF可以为次2个工作日）在指定报刊和管理人网站披露外，也将通过证券交易所的行情发布系统于次1个交易日（跨境ETF可以为次2个工作日）揭示。【知识点】ETF的信息披露【考查方向】概念释义【难度】易
关于交易日ETF基金份额参考净值与基金份额净值，以下说法错误的是（ ）。
A、在交易日内，每15秒显示一次最新基金份额参考净值
B、在交易日内，及时揭示基金份额参考净值
C、基金份额净值通过证券交易所行情发布系统于次1交易日揭示
D、基金份额净值于交易日当日在指定报刊和管理人网站披露
答案：D
分析解释：交易日的基金份额净值除了按规定于次日（跨境ETF可以为次2个工作日）在指定报刊和管理人网站披露外，也将通过证券交易所的行情发布系统于次1个交易日（跨境ETF可以为次2个工作日）揭示。【知识点】ETF的信息披露【考查方向】概念释义【难度】中
在基金份额发售的3日前，需要在基金管理公司网站上公告的信息包括（ ）。
A、托管协议、招募说明书、募集申请报告
B、基金合同、招募说明书、募集申请报告
C、基金合同、托管协议、募集申请报告
D、基金合同、托管协议、招募说明书
答案：D
分析解释：在基金份额发售的3日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上；同时，将基金合同、托管协议登载在管理人网站上，将基金份额发售公告登载在指定报刊和管理人网站上。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】中
跨境 ETF 基金 T 日份额净值在指定报刊和管理人网站披露的最晚时限是（ ）。
A、T+1 日
B、T+3 日
C、T 日
D、T+2 日
答案：D
分析解释：交易日的基金份额净值除了按规定于次日（跨境ETF可以为次2个工作日）在指定报刊和管理人网站披露外，也将通过证券交易所的行情发布系统于次1个交易日（跨境ETF可以为次2个工作日）揭示。【知识点】ETF的信息披露【考查方向】概念释义【难度】中
不收取销售服务费的，对持续持有期少于3个月的投资人收取不低于（）的赎回费，并将不低于赎回费总额的（）计入基金财产。
A、0.75%；75%
B、1.5%；50%
C、0.5%；75%
D、1%；50%
答案：C
分析解释：不收取销售服务费的，对持续持有期少于3个月的投资人收取不低于0.5%的赎回费，并将不低于赎回费总额的75%计入基金财产。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购和赎回的费用及销售服务费【考查方向】数字记忆【难度】易
根据《商业银行资本管理办法（试行）》。下列选项中不属于银行二级资本的是（ ）
A、二级资本工具
B、限额贷款损失准备
C、少数股东资本可计入部分
D、实收资本
答案：D
分析解释：二级资本目标是在破产清算情况下吸收损失，承担风险与吸收损失的能力相对更差，主要包括二级资本工具及其溢价，超额贷款损失准备，少数股东资本可计入部分。在银行实践中，二级资本工具主要包括符合条件的次级债、可转债及符合条件的超额贷款损失准备金等。
诚信申贷包含的两层含义有（ ）。
A、借款人按照贷款人要求的具体方式和内容提供贷款申请材料，并且承诺所提供材料是真实、完整、有效的
B、贷款人在合同等协议文件中清晰规定自身的权利义务
C、借款人应证明其信用记录良好、贷款用途和还款来源明确合法
D、客户签订并承诺一系列事项，依靠法律来约束客户的行为
E、借款人同贷款人签署诚信保证书
答案：A,C
分析解释：诚信申贷主要包含两层含义：一是借款人恪守诚实守信原则，按照贷款人要求的具体方式和内容提供贷款申请材料，并且承诺所提供材料是真实、完整、有效的；二是借款人应证明其信用记录良好、贷款用途和还款来源明确合法等。[知识点]贷款“三查”与全流程管控
关于基金与其他金融工具的比较，下列说法正确的是（ ）。  

A、基金是一种投资工具而保险的主要功能是保障
B、购买基金和传统保险产品所要求的条件是基本相同的
C、股票和基金变现能力弱，银行储蓄和传统保险产品变现能力强
D、基金与银行储蓄存款性质相同
答案：A
分析解释：基金是一种投资工具，投资基金的目的是获得投资收益；而保险的主要功能是保障，他是一种具有保障功能的理财工具，意义在于分散或者转移风险。【知识点】证券投资基金与其他金融工具的比较【考点】基金与与其他金融工具的差异【考查方向】概念释义【难度】易
证券投资基金与银行存款差异表现在（ ）。
A、性质不同
B、收益与风险特性不同
C、信息披露程度不同
D、以上都是
答案：D
分析解释：理解证券投资基金与其他金融工具的比较；基金与银行储蓄存款的差异主要表现在以下三个方面：性质不同、收益与风险特征不同；信息披露程度不同。【知识点】证券投资基金与其他金融工具的比较【考点】基金与银行储蓄存款的差异【考查方向】概念释义【难度】易
中小投资者通过基金投资可以以很小的资金投资一篮子股票或债券，主要原因是（ ）。
A、基金公司有众多的股票债券可供选择投资
B、基金经理对股票或债券有深入的研究
C、基金投资是把众多投资者的小额资金汇集起来进行组合投资
D、相对于股票投资，基金投资较为稳健
答案：C
分析解释：中小投资者由于资金量小，一般无法通过购买数量众多的股票分散投资风险。基金通常会购买几十种甚至上百种股票，投资者购买基金就相当于用很少的资金购买了一篮子股票。【知识点】证券投资基金特点【考点】组合投资、分散风险【考查方向】概念释义【难度】易
半强有效证券市场中，证券价格未反映的信息是（ ）。
A、已公告的股票分拆方案
B、尚未公告的管理层决策
C、该股票的历史价格
D、分析师已发布的对该公司的盈利预测
答案：B
分析解释：半强有效证券市场是指证券价格不仅已经反映了历史价格信息，而且反映了当前所有与公司证券有关的公开有效信息，如盈利预测、红利发放、股票分拆、公司购并等各种公告信息。【知识点】市场有效性【考点】半强有效证券市场【考察方向】概念理解【难易程度】易
如果证券市场为半强有效市场，则证券价格能够充分反映以下信息中的（ ）。  
Ⅰ.内部信息  
Ⅱ.历史股价  
Ⅲ.历史成交量  
Ⅳ.公司分红公告  
Ⅴ.公司购并公告
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
答案：A
分析解释：半强有效证券市场是指证券价格不仅已经反映了历史价格信息，而且反映了当前所有与公司证券有关的公开有效信息，如盈利预测、红利发放、股票分拆、公司购并等各种公告信息。【知识点】市场有效性【考点】半强有效证券市场【考察方向】概念理解【难易程度】易
CAPM模型的主要思想是（ ）。
A、只要承担风险，均能够获得收益补偿
B、只有在超出一定的基础上，才能够获得收益补偿
C、只有系统性风险才能获得收益补偿
D、只有非系统性风险才能得到收益补偿
答案：C
分析解释：资本资产定价模型认为只有证券或证券组合的系统性风险才能获得收益补偿，其非系统性风险将得不到收益补偿。选项A、B、D与CAPM模型的主要思想不符，故选C。【知识点】资本资产定价模型【考点】CAPM的主要思想【考察方向】概念理解【难易程度】易
物权法定原则的含义是（ ）。
A、物权的种类和内容由法律规定
B、不动产物权的设立、变更、转让和消灭，应当依照法律规定登记
C、一个物上不能同时设立两个或者两个以上在性质上相互排斥或内容上不相容的物权
D、物权受法律保护
答案：A
分析解释：《民法典》第一百一十六条规定：“物权的种类和内容，由法律规定”，就是这一原则的体现。这一原则有两层含义：一是物权种类法定，当事人不得自由创设法律未规定的新物权；二是物权内容法定，当事人不得在物权中自由创设新的内容。【知识点】物权的基本原则
用复利法计算第n期期末终值的计算公式为()。
A、FV=PV×(1+i)^n
B、PV=FV×(1+i)^n
C、FV=PV×(1+i×n)
D、PV=FV×(1+i×n)
答案：A
分析解释：用复利法计算时，第n期期末终值的一般计算公式为：FV=PV×(1+i)^n式中：FV表示终值，即在第n年年末的货币终值；n表示年限；i表示年利率；PV表示本金或现值。【知识点】终值、现值和贴现【考点】终值【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于基金销售渠道的审慎调查，下列行为错误的是（ ）。
A、某地方银行行长向某基金公司总经理表示，虽然其具备销售资质的人员少、信息平台建设落后，但销售能力强，该基金公司直接上线该行代销
B、某银行分行零售部门根据私下对某产品基金经理的调研，结合对该基金公司、产品的综合调查、评价，决定重点推介该产品
C、某互联网基金销售平台要求基金管理人提供近3年的财务报表，以便于其审查、筛选基金管理人
D、某商业银行总行个人金融部建立了科学、客观的基金管理人筛选机制，建立合作白名单，对每个拟上线基金管理人均进行打分
答案：A
分析解释：基金管理人通过对基金代销机构进行审慎调查，了解基金代销机构的内部控制情况、信息管理平台建设、账户管理制度、销售人员能力和持续营销力，并可将调查结果作为选择基金代销机构的重要依据。【知识点】基金销售渠道审慎调查【考查方向】概念释义【难度】易
商业票据采用贴现发行的方式：货币市场利率（ ），贴现率越高；发行主体资信（ ），贴现率越低。
A、越高；越好
B、越高；越差
C、越低；越差
D、越低：越好
答案：A
分析解释：和短期政府债券一样，商业票据也采用贴现发行的方式。货币市场利率越高，贴现率越高；发行主体资信越好，贴现率越低。【知识点】常用的货币市场工具【考点】中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】中
影响国债期货理论价格的因素有（）等。
A、转换因子
B、国债价格波动率
C、可交割国债价格
D、可交割国债持有成本
答案：C,D
分析解释：通常，国债期货理论价格可以运用持有成本模型计算，即：国债期货理论价格=国债现货价格+国债持有成本=国债现货价格+（持有国债资金占用成本一持有国债期间利息收入）【知识点】国债期货基础【考点】国债期货理论价格【考查方向】概念理解【难易程度】中
犯集资诈骗罪的，处( )年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金。
A、1
B、3
C、5
D、10
答案：C
分析解释：犯集资诈骗罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；情节严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚款。【知识点】非法集资类犯罪的认定及法律责任【考点】集资诈骗罪【考查方向】原文条款【难度】中
同时买进和卖出两种相关的外汇期货合约，以期价差朝有利方向变化后将手中合约同时对冲平仓而获利的交易行为是（）。
A、外汇期货套利交易
B、外汇期货投机交易
C、外汇期货套期保值交易
D、外汇期货风险交易
答案：A
分析解释：外汇期货套利交易是指交易者根据不同市场、期限或币种间的理论性价差的异常波动，同时买进和卖出两种相奖的外汇期货合约，以期价差朝有利方向变化后将手中合约同时对冲平仓而获利的交易行为。【知识点】外汇期货套利交易【考查方向】概念理解【难易程度】中
中国证监会工作人员依法履行职责，进行调查或者检查时，不得少于（ ）人，并应当出示合法证件；对调查或检查中知悉的商业秘密负有保密的义务。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：B
分析解释：中国证监会工作人员依法履行职责，进行调查或者检查时，不得少于2人，并应当出示合法证件；对调查或者检查中知悉的商业秘密负有保密的义务。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会工作人员的义务和责任【考查方向】概念释义【难度】易
中国证监会工作人员依法进行调查或检查时不得少于（ ）人。
A、2
B、3
C、5
D、7
答案：A
分析解释：中国证监会工作人员依法履行职责，进行调查或者检查时，不得少于2人，并应当出示合法证件；对调查或者检查中知悉的商业秘密负有保密的义务。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会工作人员的义务和责任【考查方向】概念释义【难度】易
期货交易所是为期货交易提供（ ）的机构。
A、场所
B、设施
C、相关服务
D、交易规则
答案：A,B,C,D
分析解释：期货交易所的组织形式一般分为会员制和公司制两种。无论是会员制还是公司制期货交易所，其职能基本相同，都是为期货合约集中竞价交易提供场所（A）、设施（B）、服务（C）、交易规则（D）的机构。【知识点】组织结构【考察方向】概念理解【难易程度】易
非会员单位只能通过期货公司进行期货交易，体现期货交易的（ ）特点。
A、双向交易
B、交易集中化
C、杠杆机制
D、合约标准化
答案：B
分析解释：期货交易实行场内交易，所有买卖指令必须在交易所内进行集中竞价成交。只有交易所的会员方能进场交易，其他交易者只能委托交易所会员，由其代理进行期货交易。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
只有交易所的会员方能进场交易，其他交易者只能委托交易所会员，由其代理进行期货交易，体现了期货交易的（ ）特征。
A、合约标准化
B、场外交易
C、场内集中竞价交易
D、双向交易
答案：C
分析解释：期货交易实行场内交易，所有买卖指令必须在交易所内进行集中竞价成交。只有交易所的会员方能进场交易，其他交易者只能委托交易所会员，由其代理进行期货交易。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
目前世界上最具影响力的能源期货交易所有（ ）。
A、纽约商业交易所
B、伦敦洲际交易所
C、伦敦金属交易所
D、芝加哥商业交易所
答案：A,B
分析解释：目前，纽约商业交易所（NYME×）和位于伦敦的洲际交易所（ICE）是世界上最具影响力的能源期货交易所，上市品种有原油、汽油、取暖油、乙醇等。 【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列关于期货交易场内集中竞价的描述中，正确的有（ ）。
A、会员和非会员都能直接进场交易
B、只有交易所的会员才能直接进场交易
C、非会员通过交易所会员代理可进行期货交易
D、所有买卖指令必须在交易所内进行集中竞价成交
答案：B,C,D
分析解释：期货交易实行场内交易，所有买卖指令必须在交易所内进行集中竞价成交。只有交易所的会员方能进场交易，其他交易者只能委托交易所会员，由其代理进行期货交易。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列不属于债券根据发行人不同的分类标准分类的是（ ）。
A、政府债券
B、企业债券
C、金融债券
D、可转换债券
答案：D
分析解释：根据债券发行者的不同，可将债券分为政府债券、企业债券、金融债券等。根据债券到期日的不同，可将债券分为短期债券、长期债券等。根据债券信用等级的不同，可将债券分为低等级债券、高等级债券等。【知识点】债券基金的类型【考查方向】概念释义【难度】易
同时投资于价值型股票与成长型股票的基金被称为（ ）。
A、防御型基金
B、均衡型基金
C、平衡型基金
D、收益型基金
答案：C
分析解释：专注于价值型股票投资的股票基金被称为价值型股票基金；专注于成长型股票投资的股票基金被称为成长型股票基金；同时投资于价值型股票与成长型股票的基金则被称为平衡型基金。【知识点】股票基金的类型【考点】按股票性质分类【考查方向】概念释义【难度】易
不具有主体资格的经营机构因从事期货经纪业务而导致期货经纪合同无效，该机构按客户的交易指令入市交易的，收取的佣金应返还给客户，交易结果由( )承担。
A、该经营机构
B、客户
C、期货交易所
D、交易对手方
答案：B
分析解释：不具有主体资格的经营机构因从事期货经纪业务而导致期货经纪合同无效，该机构按客户的交易指令人市交易的，收取的佣金应当返还给客户，交易结果由客户承担。【知识点】无效合同纠纷及其责任【考点】无效合同纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易
某经营机构于2016年3月20日与客户王某签订了一份期货经纪合同。经查，该机构不具有从事期货经纪业务的主体资格。则以下说法正确的是( )。
A、如果该机构是按客户的交易指令入市交易的，则收取的佣金应当返还给客户
B、如果该机构是按客户的交易指令入市交易的，则收取的佣金无须返还给客户
C、如果该机构是按客户的交易指令入市交易的，则交易结果由客户承担
D、虽然该机构是按客户的交易指令入市交易的，但交易结果仍由该机构自己承担
答案：A,C
分析解释：不具有主体资格的经营机构因从事期货经纪业务而导致期货经纪合同无效，该机构按客户的交易指令人市交易的，收取的佣金应当返还给客户，交易结果由客户承担。【知识点】无效合同纠纷及其责任【考点】无效合同纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易
小王在某期货公司开户进行期货交易。在交易一段时间后，小王发现该公司并未取得期货经纪业务资格，遂向法院主张其与公司签订的期货经纪合同无效，要求返还其投资的资金。法院经调查后确认，该期货公司是按照小王的指令入市交易的，则（ ）。
A、该期货公司应当全额返还小王的投资资金
B、该期货公司应当返还小王的保证金
C、该期货公司应当返还小王的保证金并赔偿其损失
D、该期货公司应当返还收取的佣金，交易的结果由小王自己承担
答案：D
分析解释：不具有主体资格的经营机构因从事期货经纪业务而导致期货经纪合同无效，该机构按客户的交易指令入市交易的，收取的佣金应当返还给客户，交易结果由客户承担。【知识点】无效合同纠纷及其责任【考点】无效合同纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易
某经营机构与2016年3月20日与客户王某签订了一份期货经纪合同。经查，该机构不具有从事期货经纪业务的主体资格。则以下说法正确的是（ ）。
A、如果该机构是按客户的交易指令入市交易的，则收取的佣金应当返还给客户
B、如果该机构是按照客户的交易指令入市交易的，则收取的佣金无须返还给客户
C、如果该机构是按客户的交易指令入市交易的，则交易结果由客户承担
D、虽然该机构是按客户的交易指令入市交易的，但交易结果仍由该机构自己承担
答案：A,C
分析解释：不具有主体资格的经营机构因从事期货经纪业务而导致期货经纪合同无效，该机构按客户的交易指令人市交易的，收取的佣金应当返还给客户，交易结果由客户承担。【知识点】无效合同纠纷及其责任【考点】无效合同纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易
下列属于正向市场的有（ ）。
A、期货价格高于现货价格
B、期货价格低于现货价格
C、远期期货合约价格高于近期期货合约价格
D、远期期货合约价格低于近期期货合约价格
答案：A,C
分析解释：当期货价格高于现货价格或者远期期货合约价格高于近期期货合约价格时，这种市场状态称为正向市场（NormalMarket或Contango），此时基差为负值。正向市场主要反映了持仓费。【知识点】影响基差的因素【考查方向】概念理解【难易程度】易
具有期货等金融或者法律、会计专业硕士研究生以上学历的人员，申请期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格的，从事除期货以外的其他金融业务，或者法律、会计业务的年限可以放宽（ ）年。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：A
分析解释：具有期货等金融或者法律、会计专业硕士研究生以上学历的人员，担任期货公司董事、监事和高级管理人员的，从事除期货以外的其他金融业务，或者法律、会计业务的年限可以放宽1年。【知识点】任职条件【考点】其他注意事项【考察方向】原文条款【难易程度】难
下列关于期货公司首席风险官的表述，错误的是（）。
A、首席风险官向期货公司董事会负责
B、期货公司可以根据公司风险管理的需要决定设立首席风险官岗位
C、首席风险官对期货公司经营管理行为的合法合规性进行监督、检查
D、首席风险官对期货公司的风险管理进行监督、检查
答案：B
分析解释：首席风险官是负责对期货公司经营管理行为的合法合规性和风险管理状况进行监督检查的期货公司高级管理人员。首席风险官向期货公司董事会负责。选项A、C、D表述正确；选项B表述错误。【知识点】第三节 首席风险官管理【考查方向】原文条款【难易程度】中