Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲上市公司专门从事食品生产经营，2012年，乙公司对甲公司进行资产重组，按照约定，乙公司将其下属的专门用于生产薯片的先进生产厂房和配套生产线的经营实体出售给甲公司，双方拟订的成交金额为2亿元，甲公司以股权支付并导致控制权转移，已知甲公司2011年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额为1.3亿元，关于该重大资产重组的情况，应当符合的条件有（）。
A、不会导致甲公司不符合股票上市条件
B、购买的该经营实体持续经营时间应在1年以上
C、购买的该经营实体最近两个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币2000万元
D、不能存在损害甲公司股东合法权益的情形
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考核上市公司重大资产重组的要求。根据规定，上市公司向收购人购买的资产总额，占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到100%以上的，上市公司购买的资产对应的经营实体持续经营时间应在3年以上（自控制权发生变更之日起），最近两个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币2000万元，因此选项B的说法错误。另外，此特殊重组的情况还要满足上市公司重大资产重组的一般要求，选项A和D均为一般要求的内容。
某百货商场为一般纳税人，于2017年2月购迸一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1 250万元和250万元。个体零售户当月再将购人的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列表述正确的有（ ）。
A、百货商场本月应纳增值税21.79方元
B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
C、个体零售户本月应纳增值税9.03万元
D、个体零售户适用3%的征收率
答案：A,B,C,D
分析解释：百货商场是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额。商场可以抵扣的进项税额=1350÷(1+17%)×17%=196.15（万元），选项B正确；百货商场应纳增值税额=(1250+250)÷(1+17%)×17%-1350÷(1+17%)×17%=21.79（万元），选项A正确；个体零售户属于小规模纳税人，适用3%的征收率，选项D正确；应纳增值税额=310÷(1+3%)×3%=9.03（万元），选项C正确。
某企业只生产一种产品，该产品的单价为70元，单位产品变动成本为30元，单位期间变动成本为15元，计划销售1000件，固定成本总额为15000元，则下列计算中错的是( )。
A、制造边际贡献为25000元
B、产品边际贡献为25000元
C、安全边际率为40%
D、经营杠杆系数为2.5
答案：A
分析解释：制造边际贡献=销售收入一产品变动成本=(70-30)×1000=40000（元），产品边际贡献=40000-15×1000=25000(元)，保本销售=15000/(70-30-15)=600（件），安全边际率=(1000-600)/1000=40%，则经营杠杆系数=（销售收入一变动成本）/（销售收入一变动成本一固定成本）=[70×1000-(30+15)×l000l/[70×l000-(30+15)×1000-15000l=2.5。
甲公司为增值税一般纳税人，销售商品和提供安装劳务均为主营业务。适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，企业所得税税率为25%。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%，假定期初坏账准备的余额为0。2019年11月末实现利润总额1488万元，12月份发生如下业务:(1)12月1日，向A公司销售一批应税消费品，成本为36万元，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为7.8万元;商品已发出，货款尚未收到。(2)12月20日，向B公司销售商品一批，成本为80万元，标价为120万元，甲公司向B公司提供了5%的商业折扣，货款尚未收到。(3)12月31日，确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在前期签订合同时已收取。该劳务属于在某一时段内履行的履约义务，应根据履约进度确认劳务收入。截至本年末，该劳务的履约进度为70%，前期已累计确认收入50万元、结转成本44.2万元。(4)12月31日,计提专设销售部门固定资产折旧费。该固定资产为2015年12月3日购入，原值为15万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.24万元，按双倍余额递减法计提折旧，符合税法规定。假定甲公司按年计提折旧。(5)12月31日，根据应收账款的余额400万元计提坏账准备。(6)12月31日,甲公司持有的一项交易性金融资产公允价值为26万元。该交易性金融资产系2019年1月初购入，买价24万元，支付购买手续费1.2万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为0.072万元。已知:甲公司在2019年1至11月份确认国库券利息收入47万元;假定税法规定的计税工资为400万元，甲公司全年实际支付的工资总额为550万元。对于计提的坏账准备,税法规定不允许在所得税前扣除。除上述事项外，无其他纳税调整事项。要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)—(5)题。(答案中的金额单位用万元表示)根据上述资料，甲公司2019年的应交所得税额为( )万元。  

A、1681.7
B、1660.5
C、419.925
D、415.125
答案：C
分析解释：应纳税所得额=1556.7+400×5%+(550-400)-47=1679.7(万元);应交所得税额=1679.7×25%=419.925(万元)。（应纳税所得额在利润总额1556.7 在上一问算出来的数基础上进行纳税调整，由于税法不认可坏账，不允许税前扣除，所以纳税调增400×5%，税法规定的工资可以扣400 需要调增550-400，国债利息收入纳税调减47）【知识点】所得税费用【考点】应交所得税【考察方向】案例应用【难易程度】难
甲公司 3 月发生的下列活动中，属于重大税收违法失信案件的信息公布范围的有（）。
A、在账簿上多列支出，使其少缴应纳税款 11 万元
B、通过转移财产的手段欠缴税款金额 50 万元
C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
D、骗取国家出口退税款的
答案：B,C,D
分析解释：选项 A，不属于重大税收违法失信案件的信息公布范围。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款 100 万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额 10%以上的属于信息公布的范围。[知识点]：税务行政主体实施税收违法行为的法律责任[考点]重大税收违法失信案件信息公布[考察方向]原文表述[难度]易
（一）甲企业为境内居民企业,主营电子产品,2019年发生如下生产经营业务(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.该企业当年准予扣除的销售费用为（ ）万元。  

A、50
B、150
C、70
D、25
答案：C
分析解释：(1)广告费和业务宣传费的实际发生额=30+20=50(万元)<销售(营业)收入的15%=1000×15%=150(万元),准予扣除的广告费和业务宣传费为50万元。(2)因广告和业务宣传费准予据实扣除,所以销售费用可以据实扣除70万元注意：本题问的是当年准予扣除的销售费用是70万元；如果本题问当年准予扣除的广告费和业务宣传费是50万元。看问法。[知识点]企业所得税应纳税额计算[考点]企业所得税应纳税额计算[考察方向]案例分析[难度]中
政府对出口贸易进行干预的手段主要有（ ）。
A、实行利率管制
B、实行出口信贷
C、出口退税
D、调整汇率
E、对偿债能力进行控制
答案：B,C
分析解释：政府除利用关税和非关税措施限制和调节进口贸易外还常常采取各种鼓励出口的措施对出口贸易进行干预。政府干预出口贸易以刺激出口增加的主要措施是出口补贴。出口补贴分为直接补贴和间接补贴两种。直接补贴是政府直接以现金形式弥补出口企业国际市场价格与本国国内市场价格的差价；间接补贴是对出口企业在出口商品时给予财政上的优惠待遇，如出口退税（C选项）、出口信贷（B选项）等。实行出口补贴的目的是降低本国出口产品的价格提高其在国际市场上的竞争力，扩大出口。
对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的情形包括（ ）。
A、公司合并、分立的
B、公司连续3年不向股东分配利润，而该公司3年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的
C、公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改公司章程使公司存续的
D、章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改公司章程使公司存续的
E、公司转让主要财产的
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B：公司连续5年不向股东分配利润，而该公司5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的。有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：①公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的；②公司合并、分立、转让主要财产的；③公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。【知识点】有限责任公司的股权转让
2021年12月31日甲公司与乙公司签订合同，出售一项固定资产，售价为5000万元，甲公司估计还将发生出售费用200万元，该合同将在一年内执行完毕。该固定资产于2019年12月15日取得，成本为5500万元，预计使用年限10年，预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。2021年12月31日甲公司资产负债表中“持有待售资产”项目应列示金额为（ ）万元。
A、3600
B、4800
C、5000
D、5500
答案：A
分析解释：该项固定资产2020年应计提折旧=5500x10/55=1000（万元）,2021年应计提折旧=5500x9/55=900（万元），划分为持有待售时的账面价值=5500-1000-900=3600（万元），公允价值减去出售费用后的净额=5000-200=4800（万元），大于划分为持有待售类别时的账面价值，应该按照账面价值3600万元在报表上列示。【知识点】持有待售类别的列报【考点】持有待售类别的列报【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项中，属于政府财务会计“资产”要素的是（ ）。
A、公共基础设施
B、其他债权投资
C、应付短期政府债券
D、交易性金融资产
答案：A
分析解释：选项B和D属于企业会计中的资产；选项C属于负债。政府会计主体的资产按照流动性，分为流动资产和非流动资产。流动资产是指预计在1年内（含1年）耗用或者可以变现的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。非流动资产是指流动资产以外的资产，包括长期投资、固定资产、在建丁程、无形资产、公共基础设施、政府储备资产、文物文化资产、保障性住房等。【知识点】政府会计要素及其确认和计量【考点】政府财务会计要素【考察方向】概念理解【难易程度】易
2013年12月26日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2014年3月20日，甲公司应按每台103万元的价格向乙公司提供A产品8台。2013年12月31日，甲公司还没有生产该批A产品，但持有的库存C材料专门用于生产该批A产品8台，其账面价值（成本）为316万元，市场销售价格总额为338万元。将C材料加工成A产品尚需发生加工成本350万元，不考虑其他相关税费。2013年12月31日，C材料的可变现净值为（）万元。
A、216
B、338
C、316
D、474
答案：D
分析解释：由于甲公司与乙公司签订了销售合同，A产品的销售价格已由销售合同约定，乙公司的A产品还未生产，但持有库存C材料专门用于生产该批A产品，且可生产的A产品的数量不大于销售合同订购的数量，因此，在这种情况下，计算该批C材料的可变现净值时，应以销售合同约定的A产品的销售价格总额824万元（103×8）作为计量基础。C材料的可变现净值＝824－350＝474（万元）。【知识点】存货的期末计量【考点】存货的期末计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为（ ）。
A、甲企业和乙企业
B、甲企业、乙企业和丙企业
C、甲企业、乙企业、丙企业和丁先生
D、甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业
答案：A
分析解释：凡在我国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，都是印花税的纳税人。在我国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，也应当依照规定缴纳印花税。这里的单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、部队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。证券交易印花税对证券交易 的出让方征收，不对受让方征收。【知识点】印花税【考点】印花税的纳税人和征税范围【考察方向】概念释义【难易程度】易
根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（ ）。
A、开采矿产品的国有企业
B、进口矿产品的单位
C、管辖海域开采矿产品的个体户
D、股份制盐厂
答案：B
分析解释：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人为资源税的结税人，应当依照税法规定缴纳资源税。上述“单位”是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。“个人”，是指个体工商户及其他个人。除上述单位和个人以外，进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人均不属于资源税纳税人。【知识点】资源税【考点】资源税的纳税人【考察方向】概念释义【难易程度】中
受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础，其含义为（ ）。
A、受托经济责任是不断演进的
B、财产的所有权和经营管理权分离以及管理者内部分权制
C、审计成为联系各方经济责任的重要制约机制
D、财产所有者对经营管理者无法实施直接监督
E、会计核算技术的日益更新
答案：A,B,C,D
分析解释：当人们把受托经济责任关系理解为审计产生和发展的社会基础时，应当进一步明确其含义：首先，受托经济责任是不断演进的，它是审计产生和发展的客观基础。其次，资源财产的所有权和经营管理权分离及管理者内部分权制，是受托经济责任关系形成的基本根据，也是审计赖以存在和发展的社会条件。在经济责任的不断变化过程中，审计成为联系各方经济责任，保障经济社会正常、有序运行的重要机制。最后，资源财产所有者对经营管理者无法实施直接监督，是审计产生和发展的直接动因。
乙公司经营一座有色金属矿山，根据有关规定，公司在矿山完成开采后应当将该地区恢复原貌。因此，确认了一项金额为500万元的预计负债，并计入矿山成本。考虑到矿山的现金流量状况，整座矿山被认定为一个资产组。2×17年12月31日，该资产组的账面价值为1000万元（未将恢复山体原貌的预计负债从账面价值中扣除）。乙公司如果在2×17年12月31日对外出售矿山（资产组），买方愿意出价420万元（包括恢复山体原貌成本，即已经扣减这一成本因素），预计处置费用为20万元，因此该矿山的公允价值减去处置费用后的净额为400万元。乙公司估计矿山的未来现金流量现值为800万元，不包括弃置费用现值。不考虑其他因素，则乙公司的下列处理中正确的有（ ）。
A、乙公司矿山扣除预计负债后的账面价值为500万元
B、乙公司矿山扣除弃置费用现值后未来现金流量的现值为300万元
C、乙公司矿山的可收回金额为300万元
D、乙公司矿山应计提的减值准备的金额为200万元
答案：A,B
分析解释：乙公司矿山扣除预计负债后的账面价值=1000-500=500（万元），选项A正确；扣除弃置费用现值后未来现金流量的现值=800-500=300（万元），选项B正确；矿山的公允价值减去处置费用后的净额为400万元，未来现金流量现值为300万元，因此可收回金额为400万元，选项C不正确；矿山应计提的减值准备的金额=500-400=100（万元），选项D不正确。【知识点】资产组减值测试【考点】资产组减值测试【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于消费税计税依据的说法，错误的是（ ）。
A、卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或是其他原因提高销售价格后，应该按照新的销售价格确定征税类型和适用税率
B、用于抵债的自产应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税
C、纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据
D、酒厂销售白酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均需并入白酒销售额中，依白酒的适用税率征收消费税
答案：B
分析解释：本题考查消费税的计税依据。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资人股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计税依据。将自产应税消费品用于偿还债务，增值税销售额的确定办法为：接纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，或按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，或按组成计税价格确定。【知识点】消费税的计税依据【考点】自行销售应税消费品应纳税额的计税依据【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（ ）。
A、赵某2岁儿子小赵的学前教育支出
B、钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出
C、孙某赡养55岁母亲的支出
D、李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的租金支出
答案：D
分析解释：选项A，子女教育支出包括学前教育和学历教育支出其中，学前教育是指年满“3岁”至小学入学前教育；选项B，住房贷款利息支出是指纳税人使用商业银行贷款为本人或其配偶购买住房，发生的“首套住房”贷款利息支出；选项C，赡养老人支出是指赡养“60岁”以上父母以及其他法定赡养人的支出；选项D，住房租金支出是指主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出。【知识点】个人所得税的计税依据【考点】综合所得【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再减除一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员包括( )。
A、在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
B、在中国境内外商投资企业举办讲座、取得劳务报酬收入的外籍专家
C、应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家
D、应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家
答案：C
分析解释：对于下列四种人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除5 000元费用的基础上，再允许减除1 300元的附加减除费用：①在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；②应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；③在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工作、薪金所得的个人；④国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。【知识点】个人所得税的纳税人【考点】个人所得税的纳税人【考察方向】概念释义【难易程度】易
企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为（ ）。  

A、全额记入“销售费用”科目
B、全额税前扣除
C、不得税前扣除
D、税前扣除金额为15万元
答案：A,B
分析解释：广告费支出全额计入“销售费用”科目。企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。当年销售（营业）收入的15%=1000×15%=150（万元），该企业本年度发生的广告费支出为 100 万元，因此该企业发生的广告费支出税前可以全额扣除。【知识点】企业所得税检查【考点】企业所得税不得税前扣除的检查【考察方向】案例应用【难易程度】难
下列各项中，关于资产负债表日后调整事项的会计处理说法正确的是（ ）。
A、资产负债表日后调整事项均不得调整应交税费一应交所得税
B、资产负债表日后调整事项涉及损益类科目的调整应通过“利润分配”科目
C、资产负债表日后调整事项产生暂时性差异的，满足递延所得税确认条件应确认递延所得税资产或递延所得税负债
D、资产负债表日后调整事项仅需对报告年度相关项目的期末数和本年发生数进行调整
答案：C
分析解释：资产负债表日后调整事项涉及所得税的，如果相关税法允许的，可以调整应交税费一应交所得税，选项A错误；资产负债表日后调整事项涉及损益类科目的调整应通过“以前年度损益调整”科目，选项B错误；资产负债表日后调整事项需对报告年度相关项目的期末数和本年发生数进行调整，以及当期编制财务报表相关项目的期初数和上年数进行调整，选项D错误。【知识点】资产负债表日后调整事项的处理原则【考点】资产负债表日后调整事项的处理原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
2018年12月1日甲公司将一批商品出售给乙公司，开具增值税专用发票注明的价款为5000万元，增值税税额为800万元，该批商品的成本为4200万元。根据合同约定乙公司拥有2个月的试用期，在试用期间出现问题有权退货。甲公司预计退货概率为10%，至12月31日乙公司尚未退货。甲公司适用的所得税税率为15%，甲公司预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，甲公司2018年12月31日应确认递延所得税负债为（ ）万元。
A、63
B、12
C、105
D、18
答案：A
分析解释：甲公司应确认预计负债= 5000×10% = 500 (万元），其计税基础为零，会产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产= 500×15% = 75 (万元）。应确认应收退货成本=4200 ×10% = 420(万元），其计税基础为零，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债= 420×15% = 63 (万元），选项A正确。【知识点】递延所得税负债的确认和计量【考点】递延所得税负债的确认和计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列有关审计证据充分性和适当性的说法中，正确的是( )。
A、审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需要考虑相关内部控制的有效性
B、外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当尽量采用外部证据
C、若员工和管理层之间存在串通舞弊风险，那么注册会计师在应对认定层次重大错报风险时积极式函证可能是必要程序
D、注册会计师不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系
答案：C
分析解释：选项A,审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但注册会计师应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成和维护相关控制的有效性;选项B,外部证据与内部证据矛盾时,应首先调查产生差异的原因，不可直接信赖外部证据;选项D,注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序,但是在保证审计质量的前提下，可以考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系。【知识点：审计证据的充分性与适当性】【题库维护人：QYD】
甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某10万元债务，王某欠甲合伙企业5万元债务已到期。赵某的债务到期后一直未清偿。王某的下列做法中，符合合伙企业法律制度规定的是( )。
A、代位行使赵某在甲合伙企业中的权利
B、自行接管赵某在甲合伙企业中的财产份额
C、请求人民法院强制执行赵某在甲合伙企业中的财产份额用于清偿
D、主张以其债权抵销其对甲合伙企业的债务
答案：C
分析解释：本题考核合伙企业与第三人的关系。合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。【知识点】合伙企业与第三人关系【考点】合伙企业和合伙人的债务清偿【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（ ）。
A、双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请
B、人民法院可以电话传唤双方当事人
C、审理案件时由审判员独任审判
D、已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理
答案：D
分析解释：（ 1）选项 AB：简易程序审理的案件，当事人双方可就开庭方式向人民法院提出申请，由人民法院决定是否准许；人民法院可以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤双方当事人、通知证人和送达裁判文书以外的诉讼文书；（ 2）选项 C：适用简易程序审理案件，由审判员独任审判，书记员担任记录；（ 3）选项 D：已经按照普通程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理。【知识点】民事诉讼【考点】简易程序【考察方向】概念释义【难易程度】易
根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是( )。
A、企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出
B、对补征企业所得税款加收的利息支出
C、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费
D、为建造固定资产发生的合理的利息支出
答案：C
分析解释：选项A，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;选项B,税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除;选项D，为建造固定资产发生的合理的利息支出，应予以资本化，不得在所得税前直接扣除。【知识点】特别纳税调整监控管理
2019年5月中国公民张某与原任职单位解除劳动合同，取得一次性补偿收入90000元。当地上年职工平均工资为20000元，2019年5月张某应缴纳个人所得税( )元。
A、110
B、490
C、60
D、900
答案：D
分析解释：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税：超过3倍数额的部分，不并人当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。超过当地上年职工平均工资3倍以上的部分= 90000-20000×3=30000（元），应缴纳个人所得税： 30000×3%=900（元）（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
保险利益必须是客观存在的合法利益，同时要求能用货币估价。 （ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：保险利益是指投保人或者被保险人对保险标的具有的法律上承认的利益。其构成要件包括：（1）保险利益必须是法律上承认的利益，即必须是得到法律认可和保护的合法利益，法律不予认可或不予保护的利益不构成保险利益。（2）保险利益必须具有经济性。保险利益必须是可以用货币计算估价的利益。（3）保险利益必须具有确定性。保险利益必须是确定的、客观存在的利益，包括现有利益和期待利益。【知识点】保险与保险法【考点】保险利益原则【考察方向】概念理解【难易程度】中
企业需要筹集资金2000万元,有以下三种筹资方案可供选择:方案一，长期借款1000万元，利率6%;发行普通股1000万元，资本成本为15%。方案二，发行长期债券800万元，资本成本为5. 5%;发行普通股1200万元，资本成本为15%。方案三，长期借款800万元，利率6%;发行长期债券400万元，资本成本为5%;发行普通股800万元，资本成本为16%。该企业所得税税率为25%。则采用资本成本比较法确定的最优资本结构是( )。
A、方案一
B、方案二
C、方案三
D、方案一或方案二
答案：C
分析解释：方案一加权平均资本成本=6%×( 1-25% )× 1000/2000+ 15% ×1000/2000=9. 75%。方案二加权平均资本成本= 5.5% ×800/ 2000+ 15%×1200/2000=11.2%。方案三加权平均资本成本= 6%×(1-25% ) ×800/ 2000+ 5% ×400/ 2000+ 16% ×X800/2000=9.2%。由于方案三的加权平均资本成本最低，所以选择方案三。【知识点：资本成本比较法】
下列关于确定最佳现金持有量的随机模式的说法中，不正确的有( )。
A、只要是现金持有量偏离了最佳现金持有量，就应该进行现金与有价证券的转换
B、确定最佳现金持有量时，需要考虑管理人员的风险承受倾向
C、确定最佳现金持有量时，需要考虑预期每日现金余额波动的标准差
D、确定最佳现金持有量时，不需要考虑有价证券的利息率
答案：A,D
分析解释：若现金量在控制的上下限之内，便不必进行现金与有价证券的转换，因此，选项A的说法不正确。确定最佳现金持有量时,需要考虑现金存量的下限，而管理人员的风险承受倾向影响现金存量下限的确定，因此，选项B的说法正确。确定最佳现金持有量时，需要考虑预期每日现金余额波动的标准差，所以，选项C的说法正确。确定最佳现金持有量时，需要考虑有价证券的利息率，所以，选项D的说法不正确。【知识点】最佳现金持有量分析【考点】随机模式【考查方向】概念释义【难易】中等
与发行公司债券相比，银行借款筹资的优点是（ ）。
A、资本成本较低
B、资金使用的限制条件少
C、能提高公司的社会声誉
D、单次筹资数额较大
答案：A
分析解释：与发行公司债券相比，银行借款的筹资能节约发行费用，资本成本较低。选项A正确。长期借款的保护性条 款使得资金使用的限制条件多。选项B错误。发行公司债券，往往是股份有限公司和有实力的有限责任公司所为。通 过发行公司债券，一方面筹集了大量资金，另一方面也扩大了公司的社会影响。 而银行借款并不能提高公司的社会声誉。 选项C错误。在银行借款、租赁等债务筹资方式中，利用发行公司债券筹资， 能够筹集大额的资金，满足公司大规模筹资的需要。选项D错误。
下列关于杠杆系数的说法中，正确的有（ ）。
A、没有固定经营成本就没有经营风险
B、没有固定经营成本就没有经营杠杆效应
C、没有固定资本成本就没有财务风险
D、没有固定资本成本就没有财务杠杆效应
答案：B,C,D
分析解释：经营风险是指企业由于生产经营上的原因而导致的资产收益（EBIT）波动的风险。没有固定经营成本，息税前利润也有波动的风险，也存在经营风险，选项A错误。但没有固定经营成本，息税前利润的变动率与销售量变动率同幅度，此时经营杠杆系数=1，没有经营杠杆效应，选项B正确。财务风险是由于筹资原因产生的资本成本负担而导致的普通股收益（EPS）波动的风险。没有固定资本成本，就没有财务风险，也不存在财务杠杆效应，EPS波动来自于经营风险。选项C、D正确。
根据企业破产法律制度的规定，在重整期间，当事人的下列行为中，符合规定的是( )。
A、对债务人生产用的机器设备享有抵押权的甲银行行使了抵押权
B、管理人为继续营业向乙银行借款100万元，并以厂房为该笔借款设定了抵押担保
C、债务人的出资人丙企业请求投资收益分配
D、债务人的董事丁未经人民法院的同意，将其持有的债务人的股权全部转让给第三人戊
答案：B
分析解释：(1)选项A：在重整期间，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使；但是，对企业暂无保留必要的担保财产，经债务人或者管理人同意，担保权人可以行使担保权；(2)选项B：在重整期间，债务人或者管理人为继续营业而借款的，可以为该借款设定担保；(3)选项C：在重整期间，债务人的出资人不得请求投资收益分配；(4)选项D：在重整期间，债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权。但是，经人民法院同意的除外。[知识点]重整期间
根据企业破产法律制度的规定，在重整期间，相关当事人的下列行为中，符合规定的是（）。
A、对债务人生产用的机器设备享有抵押权的甲银行行使了抵押权
B、管理人为继续营业向乙银行借款100万元，并以厂房为该笔借款设定了抵押担保
C、债务人的出资人丙企业请求投资收益分配
D、债务人的董事丁未经人民法院的同意，将其持有的债务人的股权全部转让给第三人戊
答案：B
分析解释：（1）选项A：在重整期间，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使；但是，对企业暂无保留必要的担保财产，经债务人或者管理人同意，担保权人可以行使担保权；（2）选项B：在重整期间，债务人或者管理人为继续营业而借款的，可以为该借款设定担保；（3）选项C：在重整期间，债务人的出资人不得请求投资收益分配；（4）选项D：在重整期间，债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权。但是，经人民法院同意的除外。[知识点]重整期间
甲企业被受理破产申请，后债务人提出和解，在和解协议中，债权人减免了债务人30%的债务，但要求甲企业提供担保。王某以其房产作担保抵押给银行，价值1000万元。已知，债权人张某的债权额为100万元，李某的债权额为60万元。后因种种原因，甲企业只偿还给张某35万元，偿还给李某21万元，就无力偿还。针对此，债权人向人民法院提起诉讼，下列说法正确的有（）。
A、人民法院应该裁定终止和解协议执行，并宣告破产
B、和解协议终止后，王某的抵押担保也失去效力
C、和解协议终止后，和解债权人所受的清偿要全部返还
D、和解协议终止后，和解债权人可以申报破产债权
答案：A,D
分析解释：债务人不能执行或者不执行和解协议的，人民法院经和解债权人请求，应当裁定终止和解协议的执行，并宣告债务人破产。人民法院裁定终止和解协议执行的，和解债权人在和解协议中作出的债权调整的承诺失去效力，但债务人方面为和解协议的执行提供的担保继续有效。债权人因执行和解协议所受的清偿仍然有效，不予退回，和解债权未受清偿的部分作为破产债权。上述债权人只有在其他债权人同其原债权所受的和解清偿达到同一比例时，才能继续接受破产分配。[知识点]和解协议的终止
某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2020 年1月份购近货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计96600元，出租设备取得收入15600元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为( )。
A、城建税163.4元
B、城建税223.11元
C、教育费附加98.04元
D、地方教育附加65.36元
答案：A,C,D
分析解释：该企业销售货物应纳增值税= 96600+( 1+3% )x3% =2813. 59(元); 出租设备应纳增值税= 15600+( 1+3%)x3% =454.37(元);应纳城建税=(2813. 59+454. 37)x5%=163.4(元);应纳教育费附加=(2813.59+454. 37)x3% = 98. 04(元);应纳地方教育费附加=( 2813.59+454. 37)x 2% = 65.36(元)。【知识点】应纳税额的计算
根据行政许可法律制度的规定，下列关于行政许可期限或者费用制度的表述中，正确的有（）。
A、行政机关提供申请书格式文本，不得收费
B、听证、招标、拍卖所需时间不应计算在规定的期限内
C、行政机关对行政许可事项进行监督检查，可以依照法律、法规、规章设定并公布的项目和标准收取费用
D、行政机关应自受理申请之日起30日内作出行政许可决定，特殊情况下可以延长，但是延长不得超过30日
E、行政机关实施许可原则上不得收取任何费用，但是，法律、行政法规、地方性法规另有规定的，可依照其规定执行
答案：A,B
分析解释：（1）选项CE：行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用；但“法律、行政法规”（不包括地方性法规、行政规章等）另有规定的除外。（2）选项D：行政机关不能当场作出行政许可决定的，应当自受理行政许可申请之日起“20日内”作出行政许可决定；20日内不能作出决定的，经“本机关负责人”批准，可以延长“10日”，并应当将延长期限的理由“告知”申请人；但法律、法规另有规定的除外。[知识点]税务行政许可实施的期限和费用制度
（1）根据资料（1），下列各项中，该公司发行股票业务会计处理结果正确的是（）。2×19年1月1日，甲公司股东权益合计金额为20 000万元，其中，股本5 000万元（每股面值为1元），资本公积10 000万元，盈余公积3 000万元，未分配利润2 000万元。该公司2×19年发生与所有者权益相关的交易或事项如下：（1）1月10日，委托证券公司发行普通股6 000万股，每股面值1元，发行价格为每股4元，按发行收入的2％支付佣金，股票发行成功并收到款项存入银行。（2）9月10日，经股东大会批准，用资本公积转增股本800万元。并办妥相关增资手续。（3）11月10日，经股东大会批准，以银行存款回购本公司股票1 000万股，回购价格为每股5元。（4）12月20日，经股东大会批准，将回购的本公司股票1 000万股注销，并办妥相关减资手续。要求：根据上述资料，不考虑其他因素。分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、“财务费用”科目借方登记480万元
B、“银行存款”科目借方登记23 520万元
C、“股本”科目贷方登记6 000万元
D、“资本公积”科目贷方登记18 000万元
答案：B,C
分析解释：发行股票的会计处理为：借：银行存款 24 000 贷：股本 6 000（6 000×1）资本公积——股本溢价 18 000（6 000×3）借：资本公积——股本溢价 480（6 000×4×2%） 贷：银行存款 480选项A，不影响财务费用（不正确）；选项B，银行存款借方登记23 520万元（24 000－480）（正确）；选项C，股本贷方登记6 000万元（正确）；选项D，资本公积17 520万元（18 000－480）（不正确）。
根据《银行业金融机构绩效考评监管指引》，下列关于银行业金融机构绩效考评工作的表述正确的是( )。
A、监管机构将银行业金融机构绩效考评实施情况纳入年度监管评价，并与监管激励措施挂钩
B、银行业金融机构年终绩效考评工作完成后，银行业金融机构和各级考评对象应当将考评结果在指定媒体上予以公告
C、银监会会同银行业协会负责对银行业金融机构绩效考评工作进行监督管理
D、银行业金融机构应当于年初将股东大会批准的年度经营计划和董事会制定的绩效考评制度报送银监会或其派出机构
答案：A
分析解释：B项，根据《银行业金融机构绩效考评监管指引》(下面简称《指引》)第二十八条，银行业金融机每年终绩效考评工作完成后，银行业金融机构和各级考评对象应当于10日内将考评结果报送银监会或其派出机构；C项，根据该《指引》第二十九条，银监会负责对银行业金融机构绩效考评工作进行监管管理；D项，根据该《指引》第二十七条，银行业金融机构应当于年初将董事会批准的年度经营计划和高级管理层制定的绩效考评制度报送银监会或其派出机构。【知识点】绩效考评的监管要求
根据《商业银行法》，不得担任商业银行的董事、高级管理人员的情形有（ ）。
A、担任因经营不善破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业的破产负有个人责任的
B、因犯罪被剥夺政治权利的
C、担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人。并负有个人责任的
D、因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚的
E、个人所负数额较大的债务到期未清偿的
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《商业银行法》第二十七条规定，“有下列情形之一的，不得担任商业银行的董事、高级管理人员：（一）因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，或者因犯罪被剥夺政治权利的。（二）担任因经营不善破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业的破产负有个人责任的。（三）担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的。（四）个人所负数额较大的债务到期未清偿的。”【知识点】《商业银行法》
邵某有房屋一套，以150万元的价格卖给贺某。双方合同约定：合同订立后7日内贺某搬入居住，产权变更登记自签约起6个月内由邵某负责协助办妥。但是，签约3个月后，邵某又与不知情的袁某签订台同，将该房卖给袁某，价格200万元，并为袁某办理了产权过户登记。现袁某要求贺某搬出该房屋。朝某遂与邵某、袁某发生纠纷。根据法律规定，下列关于本案的说法中，正确的有（）。
A、郡某与袁某签订的房屋买卖合同无效
B、2个房屋买卖合同都有效
C、邵某将房屋卖给裒某的行为是侵权行为
D、贺某可以拒绝搬出该房屋
E、贺某可以要求邵某承担违约责任
答案：B,E
分析解释：选项A，邵某在与贺某签订房屋买卖合同的时候，是房屋的所有权人，双方在自愿的前提下签订的买卖合同是合法有效的。邵某在与袁某签订合同的时候，依然是房屋的所有权人，所以其与袁某签订的合同也是有效的；选项C，因为房屋的产权并没有转移给贺某，所以邵某将房屋卖给袁某的行为并不构成对贺某的侵权，而是构成对贺某的违约。贺某可以要求邵某对其承担违约责任；选项D，袁某已经取得该房屋的所有权，贺某应当搬出该房屋。（知识点：买卖合同）（题库维护老师：zhx）
（三）2015年2月，A公司与其全资子公司B公司签订了《协议一》，约定A公司将其建设用地使用权用于抵偿其欠B公司的2000万元债务，并约定了仲裁条款。但A公司未依约将该用地使用权过户到B公司名下，而是将之抵押给不知情的银行以获贷款，并办理了抵押登记。同年4月，A公司、C公司与D公司签订了《协议二》，约定A公司欠D公司的5000万元债务由C公司承担，且A公司法定代表人张某为该笔债务提供保证，但未约定保证方式和期间。曾为该5000万元负债提供房产抵押担保的李某对《协议二》并不知情。同年5月，D公司债权到期。同年6月，C公司丧失偿债能力。D公司查知B公司作为C公司的股东（非发起人），对C公司出资不实，尚有3000万元未注入C公司。同年8月，B公司既不承担出资不实的赔偿责任，又怠于向A公司主张权利。  
关于《协议二》中张某的保证期间和保证债务诉讼时效，下列表述正确的有( )。  

A、保证期间为2015年5月起6个月
B、保证期间为2015年5月起2年
C、保证债务诉讼时效从2015年5月起算
D、保证债务诉讼时效从2015年11月起算
E、张某如超过诉讼时效期间后承担保证责任，不能又以超过诉讼时效进行抗辩
答案：A,E
分析解释：我国民事法律规定，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。据此可知，张某提供保证的保证期间自2015年5月份D公司的债权到期开始计算，期限为6个月。所以选项B错误。一般保证的债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或申请仲裁的，从判决或者仲裁裁决生效之日起，开始计算保证合同的诉讼时效。所以选项CD错误。[知识点]保证
申请开展基金销售业务资格的机构，其技术系统应与（ ）的技术系统进行联网测试。
A、中国证券登记结算公司
B、中国人民银行清算中心
C、商业银行电子银行部
D、第三方支付公司
答案：A
分析解释：商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构、独立基金销售机构以及中国证监会认定的其他机构申请注册基金销售业务资格，应当具备的条件之一是：有安全、高效的办理基金发售、申购和赎回等业务的技术设施，且符合中国证监会对基金销售业务信息管理平台的有关要求，基金销售业务的技术系统已与基金管理人、中国证券登记结算公司相应的技术系统进行了联网测试，测试结果符合国家规定的标准。【知识点】基金销售机构的准入条件【考查方向】概念释义【难度】易
下列（ ）不是金融交易的组织方式。
A、自由交易方式
B、柜台交易方式
C、交易所交易方式
D、电信网络交易方式
答案：A
分析解释：金融交易主要有以下组织方式：（1）场内交易方式，指有固定场所、有制度、集中进行交易的方式，如交易所交易方式。（2）场外交易方式，是相对于交易所交易而言的，指在证券交易所之外各金融机构柜台上买卖双方进行面议的、分散交易的方式，如柜台交易方式。（3）电信网络交易方式，指没有固定场所，交易双方也不直接接触，主要借助电子通信或互联网络技术手段来完成交易的方式。【知识点】金融市场的构成要素【考点】金融交易的组织方式【考查方向】概念释义【难度】易
2007年至今，信托业持续、快速发展，主要原因在于（ ）。
A、商业银行管理水平的不断上升
B、灵活优势
C、中国经济持续增长
D、人们理财意识的提高
E、跨界优势
答案：B,C,E
分析解释：2007年至今，信托业持续、快速发展，主要有信托制度优势和良好的经济发展环境两方面的原因，具体包括：①跨界优势，在我国分业经营、分业监管的背景下，信托公司是唯一能跨越货币市场、资本市场和实体领域的金融机构；②灵活优势，信托公司可以在资金运用、风险控制等请多方面采取多样化的设计，能够为融资企业提供综合金融解决方案；③宏观经济环境，中国经济的持续、较快增长，带动了企业大量的投融资需求，为信托业发展创造了良好的发展。【知识点】信托业发展概况
关于QDII基金信息披露，以下做法合规的是（ ）。
A、××亚洲精选QDII基金开放申购、赎回后，每周披露基金净值
B、××全球精选QDII基金仅用全英文披露相关信息
C、××香港优选QDII基金开放申购、赎回前，按月披露基金净值
D、××金砖四国QDII基金发布临时公告变更境外投资顾问
答案：D
分析解释：QDII基金在披露相关信息时，可同时采用中文和英文，并以中文为准，可单独或同时以人民币、美元等主要外汇币种计算并披露净值信息。QDII基金也是开放式基金，在其放开申购、赎回前，一般至少每周披露一次基金份额净值和份额累计净值；放开申购、赎回后，则需要披露每个开放日的份额净值和份额累计净值。QDII基金的净值在估值日后1~2个工作日内披露。【知识点】QDII基金的信息披露【考点】信息披露所使用的语言及币种选择【考查方向】概念释义【难度】易
关于基金职业道德教育和基金职业道德修养的共同点，以下说法正确的是（ ）。
A、两者均以从业人员的自我学习为基础
B、两者均以职业道德观念的培养和树立为前提
C、两者均以行业自律组织的自律工作为核心
D、两者均以从业机构的培训教育为主要手段
答案：B
分析解释：职业道德教育，是指通过受教育者自身以外的力量，对其进行职业行为规范、职业义务和责任等职业道德核心内容的教育活动。修养是指一个人的素质经过长期的学习、锻炼或改造所达到的一定结果和水平。职业道德修养是一种自律行为，关键在于“自我”的意愿和努力。基金职业道德不同于基金监管法律法规，其实施主要依赖于基金从业人员的自律，是“主要”而不是“核心”，所以C项错误。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的含义【考查方向】概念释义【难度】易
资产负债表的作用不包括（）。
A、资产负债表可以为收益把关
B、资产负债表上的资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础
C、资产负债表列出了企业占有资源的数量和性质
D、资产负债表可以反映企业投入与产出的关系
答案：D
分析解释：资产负债表的基本作用：(1)资产负债表列出了企业占有资源的数量和性质。(2)资产负债表上的资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础。(3)资产负债表的资产项可以揭示企业资金的占用情况，负债项则说明企业的资金来源和财务状况，有利于投资者分析企业长期债务或短期债务的偿还能力、是否存在财务困难以及违约风险等。(4)资产负债表可以为收益把关。反映企业投入与产出的关系的是利润表。【知识点】利润表【考点】利润表【考察方向】概念理解【难易程度】中
以下不属于公司型基金章程应具备条款的是（ ）。
A、股东出资
B、入股、退股及转让
C、私募基金份额的登记
D、利润分配及亏损分担
答案：C
分析解释：公司型基金章程应当具备的务款包括：①基本情况；②股东出资；③股东的权利义务；④人股、退股及转让；⑤股东（大）会；⑥高级管理人员；⑦投资事项；⑧管理方式；⑨托管事项；⑩利润分配及亏损分担；⑪税务承担；⑫费用和支出；⑬财务会计制度；⑭信息披露制度；⑮终止、解散及清算；⑯章程的修订；⑰一致性；⑱份额信息备份；⑲报送披露信息等。【知识点】对非公开募集基金募集行为的监管【考点】规定非公开募集基金的基金合同的必备条款【考查方向】概念释义【难度】易
证券投资基金份额持有人的权利，正确的为（ ）。
A、转让其持有的基金份额
B、托管基金财产
C、管理基金资产
D、查阅全部基金投资资料
答案：A
分析解释：我国证券投资基金份额持有人享有以下权利：分享基金财产收益，参与分配清算后的剩余基金财产，依法转让或者申请赎回其持有的基金份额，按照规定要求召开基金份额持有人大会，对基金份额持有人大会审议事项行使表决权，查阅或者复制公开披露的基金信息资料，对基金管理人、基金托管人、基金销售机构损害其合法权益的行为依法提出诉讼，基金合同约定其他权利。【知识点】基金份额持有人及基金份额持有人大会【考点】基金份额持有人的法定权利【考查方向】概念释义【难度】易
货币市场基金可以投资的金融工具不包括（ ）。
A、现金
B、期限在1年以内（含1年）的银行存款、债券回购、中央银行票据、同业存单
C、剩余期限在397天以内（含397天）的债券、非金融企业债务融资工具、资产支持证券
D、可转换债券、可交换债券
答案：D
分析解释：按照中国证监会和中国人民银行2015年颁布的《货币市场基金监督管理办法》的规定，货币市场基金应当投资于以下金融工具：（1）现金。（2）期限在1年以内（含1年）的银行存款、债券回购、中央银行票据、同业存单。（3）剩余期限在397天以内（含397天）的债券、非金融企业债务融资工具、资产支持证券。（4）中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具。【知识点】货币市场基金的投资对象与货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】易
《期货公司董事、监事和高级管理人员任职管理办法》不仅适用于期货公司董事、监事和高级管理人员的任职管理，还适用于期货公司普通职员的任职管理。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：为了加强对期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格的管理，规范期货公司运作，防范经营风险，根据《公司法》和《条例》，中国证监会于2007年7月发布《期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理办法》。2021年1月，更名为《期货公司董事、监事和高级管理人员任职管理办法》。由此可见，该办法适用于期货公司董事、监事和高级管理人员，不适用于期货公司普通职员。【知识点】第二节 董事、监事和高级管理人员任职管理【考察方向】原文条款【难易程度】中
买卖双方签订一份3个月后交割一揽子股票组合的远期合约，该一揽子股票组合与沪深300股指构成完全对应，现在市场价值为150万人民币，即对应于沪深指数5 000点。假定市场年利率为6%，且预计一个月后收到15 000元现金红利，则该远期合约的合理价格应该为（ ）元。
A、1 537 500
B、1 537 650
C、1 507 500
D、1 507 350
答案：D
分析解释：资金占用150万元人民币，相应利息为1500 000×6%×3/12=22 500（元）。一个月后收到15 000元红利，剩下两个月后本利和=15 000 +15 000×6%×2/12 =15 150（元）。净持有成本=22 500-15 150=7350（元）。则该远期合约的合理价格应为1500 000+7 350=1 507 350（元）。【知识点】股指期货期货套现【考点】股指期货合约的理论价格【考查方向】公式计算【难易程度】难
期货公司变更法定代表人，期货公司应当自完成相关工商变更登记之日起（ ）个工作日内向住所地中国证监会派出机构提交备案材料。
A、3
B、5
C、15
D、30
答案：B
分析解释：期货公司变更法定代表人，拟任法定代表人应当具备任职条件。期货公司应当自完成相关工商变更登记之日起5个工作日内向住所地中国证监会派出机构提交下列备案材料：（1）备案报告；（2）变更后的营业执照副本复印件；（3）公司决议文件；（4）法定代表人期货从业资格证书、任职条件证明；（5）期货公司原经营证券期货业务许可证正、副本原件；（6）中国证监会要求提交的其他文件。【知识点】期货公司的变更【考点】法定代表人变更【考查方向】原文条款【难易程度】易
期货公司变更法定代表人，应当自完成相关工商变更登记之日起5个工作日内向住所地中国证监会派出机构提交( )备案材料。
A、备案报告
B、变更后的营业执照副本复印件
C、公司决议文件
D、期货公司原经营证券期货业务许可证正、副本原件
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司变更法定代表人，拟任法定代表人应当具备任职条件。期货公司应当自完成相关工商变更登记之日起5个工作日内向住所地中国证监会派出机构提交下列备案材料：（1）备案报告；（2）变更后的营业执照副本复印件；（3）公司决议文件；（4）法定代表人期货从业资格证书、任职条件证明；（5）期货公司原经营证券期货业务许可证正、副本原件；（6）中国证监会要求提交的其他文件。【知识点】期货公司的变更【考点】法定代表人变更【考查方向】原文条款【难易程度】中
期货公司变更法定代表人，拟任法定代表人应当具备任职资格。期货公司应当向住所地的中国证监会派出机构提交下列( )材料。
A、备案报告
B、变更后的营业执照副本复印件
C、公司决议文件
D、中国证监会派出机构规定的其他材料
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司变更法定代表人，拟任法定代表人应当具备任职条件。期货公司应当自完成相关工商变更登记之日起5个工作日内向住所地中国证监会派出机构提交下列备案材料：（1）备案报告；（2）变更后的营业执照副本复印件；（3）公司决议文件；（4）法定代表人期货从业资格证书、任职条件证明；（5）期货公司原经营证券期货业务许可证正、副本原件；（6）中国证监会要求提交的其他文件。【知识点】期货公司的变更【考点】法定代表人变更【考察方向】原文条款【难易程度】中
期货公司变更法定代表人，应当提交的申请材料包括( )。
A、变更法定代表人申请书
B、拟任法定代表人任职资格证明
C、变更法定代表人的决议文件
D、中国证监会规定的其他材料
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司变更法定代表人，拟任法定代表人应当具备任职条件。期货公司应当自完成相关工商变更登记之日起5个工作日内向住所地中国证监会派出机构提交下列备案材料：（1）备案报告；（2）变更后的营业执照副本复印件；（3）公司决议文件；（4）法定代表人期货从业资格证书、任职条件证明；（5）期货公司原经营证券期货业务许可证正、副本原件；（6）中国证监会要求提交的其他文件。【知识点】期货公司的变更【考点】法定代表人变更【考察方向】原文条款【难易程度】中
按照期权买方未来是具有买入标的物的权利还是卖出标的物的权利，期权分为( )。
A、看跌期权
B、看涨期权
C、美式期权
D、欧式期权
答案：A,B
分析解释：按照买方行权方向的不同，即行权时是购买还是出售标的资产，可将期权分为看涨期权和看跌期权。看涨期权是指期权的买方向卖方支付一定数额的期权费后，便拥有了在合约有效期内或特定时间，按执行价格向期权卖方买入一定数量标的资产的权利：看跌期权是指期权的买方向卖方支付一定数额的期权费后，便拥有了在合约有效期内或特定时间，按执行价格向期权卖方出售一定数量标的资产的权利。【知识点】期权基本类型【考点】看涨期权和看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】中
证券公司有如下（ ）情形的，独立董事不得少于董事人数的1/4。  
Ⅰ.董事长、经营管理的主要负责人由同一人负责  
Ⅱ.内部董事人数占董事人数的1/5以上  
Ⅲ.内部监事人员占监事人数的1/3以上  
Ⅳ.董事长在监事会中任职
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：经营证券经纪业务、证券资产管理业务、融资融券业务和证券承销与保荐业务中两种以上业务的证券公司，应当建立独立董事制度。其中，证券公司有如下情形的，独立董事不得少于董事人数的1/4：董事长、经营管理的主要负责人由同一人担任；内部董事人数占董事人数的1/5以上；中国证监会认定的其他情形。【知识点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考点】对董事、监事、高级管理人员任职资格、持续监管等方面的要求【考察方向】概念释义【难易程度】中
对发布证券研究报告业务和证券投资顾问业务的监管措施包括（ ）。  
Ⅰ．责令改正  
Ⅱ ．出具警示函  
Ⅲ ．责令增加内部合规检查次数并提交合规检查报告  
Ⅳ ．责令向投资者道歉
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事发布证券研究报告业务、证券投资顾问业务，违反相关规定的，中国证监会及其派出机构可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函、责令增加内部合规检查次数并提交合规检查报告、责令暂停发布证券研究报告、责令处分有关人员等监管措施；情节严重的，中国证监会依照法律、行政法规和有关规定作出行政处罚；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。【知识点】财务顾问的监管和法律责任【考点】财务顾问的法律责任【考查方向】原文条款【难度】中