Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
申请公开募集基金，拟募集的基金应该具备的条件有（ ）。  
Ⅰ.符合基金特征的投资者适当性管理制度  
Ⅱ.基金名称表明基金的类别和投资特征  
Ⅲ.有明确合法的投资方向和明确的基金运作方式  
Ⅳ.有清晰的风险警示内容和设置投资者购买冷静期
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：申请募集基金，拟募集的基金应当具备下列条件：有明确、合法的投资方向；有明确的基金运作方式（Ⅲ正确）；符合中国证监会关于基金品种的规定；基金合同、招募说明书等法律文件草案符合法律、行政法规和中国证监会的规定；基金名称表明基金的类别和投资特征（Ⅱ正确），不存在损害国家利益、社会公共利益，欺诈、误导投资者，或者其他侵犯他人合法权益的内容；招募说明书真实、准确、完整地披露了投资者作出投资决策所需的重要信息，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，语言简明、易懂、实用，符合投资者的理解能力；有符合基金特征的投资者适当性管理制度（Ⅰ正确），有明确的投资者定位、识别和评估等落实投资者适当性安排的方法，有清晰的风险警示内容等（Ⅳ前半句表述正确，但是后半句“投资冷静期”是私募基金募集应当履行的程序，因此排除Ⅳ）。  
【知识点】第六章 第三节 一、基金的募集与认购
下列关于权益工具的表述，不正确的是()。
A、权益工具属于所有者权益的组成内容
B、企业发行的、使持有者有权以固定价格购入固定数量该企业普通股的认股权证属于权益工具
C、企业发行的非衍生金融工具，且企业没有义务交付非固定数量的自身权益工具进行结算，那么该工具应确认为权益工具
D、企业发行的衍生工具，且企业没有义务交付非固定数量的自身权益工具进行结算，那么该工具应确认为权益工具
答案：D
分析解释：权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。因此，从权益工具的发行方看，权益工具属于所有者权益的组成内容，比如企业发行的普通股。企业发行金融工具时，如果该工具合同条款中没有包括交付现金或其他金融资产给其他单位的合同义务，也没有包括在潜在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务，那么该工具应确认为权益工具。  
 如果企业发行的该工具将来须用或可用自身权益工具进行结算，还需要继续区分不同情况进行判断。如果该工具是非衍生工具，且企业没有义务交付非固定数量的自身权益工具进行结算，那么该工具应确认为权益工具;如果该工具是衍生工具，且企业只有通过交付固定数量的自身权益工具(此处所指权益工具不包括需要通过收取或交付企业自身权益工具进行结算的合同)，换取固定数额的现金或其他金融资产进行结算，那么该工具也应确认为权益工具。
下列税种中，属于地方收入的有( )。
A、契税
B、房产税
C、关税
D、企业所得税
E、资源税
答案：A,B
分析解释：现行中央财政与地方财政收入划分  
中央财政收入：关税,海关代征消费税和增值税,消费税,各银行总行、各保险公司总公司等集中缴纳的收入(包括利润和城市维护建设税),证券交易印花税,车辆购置税,出口退税,船舶吨税,未纳入共享范围的中央企业所得税,中央企业上缴的利润等  
中央与地方财政共享收入：增值税中央分享50%,地方分享50%;纳入共享范围的企业所得税和个人所得税中央分享60%,地方分享40%;资源税按不同的资源品种划分,海洋石油资源税为中央收入,其余资源税为地方收入  
地方财政收入：地方企业上缴利润,城镇土地使用税,城市维护建设税(不含各银行总行、各保险公司总公司集中缴纳的部分),房产税,车船税,印花税(不含证券交易印花税),耕地占用税,契税,烟叶税,土地增值税,国有土地有偿使用收入等。【知识点：分税制财政体制的主要内容】【题库维护：CYK】
下列有关收人确认的表述中，正确的有（）。
A．在同一会计期间内开始并完成的劳务，应按完工百分比法确认收入
B．在资产负债表日，已发生的合同成本预计全部不能收回时，应将已发生的成本确认为当期损益，不确认收入
C．在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿时，应在资产负债表日按已经发生的劳务成本确认成本
D．劳务的开始和完成分属不同的会计期间，在劳务的交易结果能够可靠地计量的情况下，应在资产负债表日按完工百分比法确认收入
答案：B, C, D
分析解释：本题考核提供劳务收入的相关内容。  
 在同一会计期问内开始并完成的劳务，应在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额，因此，选项A不正确；  
 如劳务的开始和完成分属不同的会计期间，且在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的，应按完工百分比法确认收入，因此，选项D正确；  
 企业在资产负债表日，如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果，则不能按完工百分比法确认收入。这时企业应正确预计已经收回或将要收回的款项能弥补多少已经发生的成本。如果已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿，应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入(全部不能得到补偿则收入为零)，同时，按已经发生的金额结转成本，因此，选项B正确；  
 如果已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿的，应按已收或预计能够收回的金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的成本。因此，选项C正确。
工程施工评标中的初步评审阶段，审查投标文件对招标文件的响应性时，需要审查的内容（）。
A、投标人的施工机械设备是否满足招标文件要求
B、施工方案及技术措施是否合理有效
C、投标工期是否满足投标人须知中的要求
D、技术负责人的经验和能力是否满足招标工程实施需求
答案：C
分析解释：本题主要考查投标文件对招标文件的响应性审查,定查具体内容如下：  
1）投标内容是否与投标人须知中的工程或标段一致,不允许只投招标范围内的部分专业工程或单位工程的施工。  
2）投标工期应满足投标人须知中的要求,承诺的工期可比招标工期短,但不得超过要求的时间。  
3）工程质量的承诺和质量管理体系应满足要求。  
4）提交的投标保证金形式和金额是否符合投标须知的规定。  
5）投标人是否完全接受招标文件中的合同条款,如果有修改建议的话,不得对双方的权利、义务有实质性背离且为招标单位所接受。  
6）核查已标价的工程量清单。  
7）投标文件是否对招标文件中的技术标准和要求提出不同意见。故应选择C，选项ABD屋于施工组织设计和项目管理机构设置的合理性审查。【知识点：施工评标】【考点：初步评审】【考察方向:概念理解】【难度：易】【题库维护人：QYD】
相对于普通股而言，下列关于优先股的说法中，正确的有（ ） 。
A、优先股的股息率是固定股息率
B、如果公司合并，优先股股东有表决权
C、如果一次或累计减少公司注册资本超过8%，优先股股东有表决权
D、当采用相同的固定股息率时，优先股价值=优先股每期股息/优先股每期资本成本率
答案：B,D
分析解释：除以下情况下，优先股股东不出席股东大会，所持股份没有表决权：（1）修改公司章程中与优先股相关的内容；（2）一次或累计减少公司注册资本超过10%；（3）公司合并、分立、解散或变更公司形式；（4）发行优先股；（5）公司章程规定的其他情形 。所以选项B的说法正确，选项C的说法错误 。优先股的股息率可以是固定股息率，也可以是浮动股息率，所以选项A的说法错误 。当优先股存续期内采用相同的固定股息率时，每期股息就形成了无限期定额支付的年金，优先股价值![BFFEF2D0-016B-46d3-ABE3-00526C0F1F26.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/061f59b0f890134dbad688dd62a47d16.png)，所以选项D的说法正确 。【知识点：优先股的特殊性】
李注册会计师是天润公司2015年财务报表审计业务的项目合伙人。在了解天润公司及其环境以及评估重大错报风险时，李注册会计师的观点如下：
 （1）由于天润公司在信用审批环节缺乏相关的内部控制，李注册会计师决定不对该环节实施控制测试和穿行测试。
 （2）针对天润公司多项控制活动能够实现营业收入发生的目标，李注册会计师认为应该了解与该目标相关的每项控制活动。
 （3）在了解天润公司的内部控制时，李注册会计师认为应该了解的是与财务报告相关的内部控制，而非天润公司所有的内部控制。
 （4）天润公司与固定资产相关的会计估计在本年发生变化，李注册会计师认为这可能会导致固定资产的金额计量不准确，但不会导致特别风险。
 （5）针对特别风险的项目，李注册会计师认为不需要了解内部控制，只需直接实施实质性程序。
 （6）在识别和评估特别风险时，李注册会计师认为必须要亲自实施各项审计程序，不能利用专家的工作。
 要求：假定上述第(1)至(6)项均独立，逐项指出李注册会计师的观点是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
答案：（1）不恰当。该环节不执行控制测试是正确的，但即使不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性。 （2）不恰当。如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动。 （3）不恰当。注册会计师需要了解和评价的内部控制是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。 （4）不恰当。特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关，判断事项通常包括作出的会计估计（具有计量的重大不确定性），所以这一事项也可能产生特别风险。 （5）不恰当。对特别风险，注册会计师应当评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行。 （6）不恰当。注册会计师在识别和评估重大错报风险时可以利用专家的工作，而特别风险属于需要特别考虑的重大错报风险，所以也可以利用专家的工作。
分析解释：（1）不恰当。该环节不执行控制测试是正确的，但即使不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性。 （2）不恰当。如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动。 （3）不恰当。注册会计师需要了解和评价的内部控制是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。 （4）不恰当。特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关，判断事项通常包括作出的会计估计（具有计量的重大不确定性），所以这一事项也可能产生特别风险。 （5）不恰当。对特别风险，注册会计师应当评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行。 （6）不恰当。注册会计师在识别和评估重大错报风险时可以利用专家的工作，而特别风险属于需要特别考虑的重大错报风险，所以也可以利用专家的工作。
柜员可为他人代办电子银行注册申请和追加个人网上银行客户证书。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：柜员是指营业网点持有权限卡办理对公业务、个人业务的单一柜员和综合柜员。柜员应认真履行岗位职责、严格执行规章制度，严禁以下十二类行为：  

 ①严禁为本人办理任何业务。  

 ②严禁弄虚作假虚增业务量。  

 ③严禁将权限卡借给他人使用。  

 ④严禁在空白重要凭证及有价单证上预留印章。  

 ⑤严禁为客户保管存单（折）、卡、有价单证和印鉴卡等。  

 ⑥严禁为他人代办电子银行注册申请、追加个人网上银行客户证书、擅自开通电子银行或代客户启用。  

 ⑦严禁代客户批量启用银行卡。  

 ⑧严禁违规办理客户电子银行批量注册。  

 ⑨严禁在本人视线外或经第三人完成与客户之间的U盾及口令卡交接手续。  

 ⑩严禁违规调阅或超业务范围查阅客户资料。  

 ⑪严禁账外吸收客户存款或通过本人账户办理客户存款。  

 ⑫严禁挪用客户资金。
计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。  
 2014年11月企业发生如下业务：  
 1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。  
 2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。  
 3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。  
 4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。  
 5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。  
 6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。  
 （上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的销项税为（）。
A、6
B、6.36
C、8.12
D、15.40
答案：A
分析解释：业务1提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106/（1+6%）×6%=6（万元）  
 业务2购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税=4.68/（1+17%）×17%=0.68（万元）  
 业务3购入小汽车的进项税允许抵扣=23.4/（1+17%）×17%=3.4（万元）购入小汽车和计算机可以抵扣的进项税合计：0.68+3.4=4.08（万元）  
 业务4收取的设计服务费应纳增值税销项税=53/（1+6%）×6%=3（万元）  
 业务5支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/（1+6%）×6%=0.85（万元）  
 业务6支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07（万元）  
 当月销项税额合计：6+3=9（万元）  
 该传媒公司当月应纳的增值税税额=6+3-0.68-3.4-0.85-0.07=4（万元）
计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。  
 2014年11月企业发生如下业务：  
 1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。  
 2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。  
 3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。  
 4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。  
 5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。  
 （上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司购入计算机和小汽车可以抵扣的进项税合计为（）。
A、0.6
B、3.4
C、4.08
D、6.4
答案：C
分析解释：业务1提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106/（1+6%）×6%=6（万元）  
 业务2购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税=4.68/（1+17%）×17%=0.68（万元）  
 业务3购入小汽车的进项税允许抵扣=23.4/（1+17%）×17%=3.4（万元）购入小汽车和计算机可以抵扣的进项税合计：0.68+3.4=4.08（万元）  
 业务4收取的设计服务费应纳增值税销项税=53/（1+6%）×6%=3（万元）  
 业务5支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/（1+6%）×6%=0.85（万元）  
 业务6支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07（万元）  
 当月销项税额合计：6+3=9（万元）  
 该传媒公司当月应纳的增值税税额=6+3-0.68-3.4-0.85-0.07=4（万元）
中国吸引外资规模一直保持在较高水平。2015年吸引外资规模再创新高，连续两年居世界第一，且服务业吸收外资占比上升，达到55.4%，高出制造业22个百分点。，这表明（）  
 ①我国“走出去”的战略已经取得显著的成效  
 ②我国引资注重优化结构，提高经济发展质量  
 ③我国通过深化改革不断改善国内的投资环境  
 ④资本全球化趋势促进了跨国公司的不断发展
A、①②
B、②③
C、③④
D、①④
答案：B
分析解释：【考点】对外开放  

 【分析】材料中强调了“吸引外资规模再创新高，连续两年居世界第”，是我国吸引外资，不是走出去，①不选；“服务业吸收外资占比上升，达到55.4%”体现了我国引资注重优化结构，提高经济发展质量，其原因是我国通过深化改革不断改善国内的投资环境，②③正确；④强调了跨国公司，与材料无关。选B。  

 【点评】提高开放型经济水平；本考点在高考中的地位较重要，既出选择题，也出主观题，复习备考应重点把握我国对外开放的战略，以及如何提高对外开放水平。高考中对对外开放的考查会集中在积极参与国际经济竞争与合作的知识点上，其中有两点需要注意：  

 （1）我国实行对外开放，坚持独立自主、自力更生的原则，不屈服于外来压力，但自力更生不是闭关锁国。  

 （2）我国实行对外开放，实施“引进来”与“走出去”相结合的战略。“走出去”更是考查的重点。
某企业2010年度共发生财务费用20000元，其中：19000元为短期借款利息，1000元为附追索权的应收债权的出售所产生的财务费用。则现金流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为()。
A、19000元
B、20000元
C、-19000元
D、-20000元
答案：B
分析解释：“财务费用”项目反映的金额是与筹资活动和投资活动有关的现金流量。  
 补充资料中的财务费用的填列原则：  
 企业发生的财务费用可以分别归属于经营活动、投资活动和筹资活动。  
 不附追索权的应收债权的出售属于经营活动，附有追索权的应收债权的出售，也就是抵押属于融资活动。  
 出售或抵押时发生的手续费以及应收债权贴现时产生的贴现息账务处理时计入“财务费用”，现金流量表正表中应计入“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中。在计算填列补充资料中的“财务费用”项目时应反映在内。  
 对属于投资活动和筹资活动产生的财务费用，只影响净利润，但不影响经营活动现金流量，应在净利润的基础上进行调整。  
 也就是说，与投资活动和筹资活动有关的财务费用应全额考虑，与经营活动有关的财务费用不予考虑。  
 [该题针对“现金流量表补充资料的填列”知识点进行考核]
某林场拟转让15公顷3年生态杉木林，该林每公顷株数500株，平均树高4.5米，平均冠幅4.0米。当地同龄参照林分株数400株/公顷，平均树高4.2米，平均冠幅3.8米。运用重置成本评估时，其林分质量调整系数为（ ）。
A、1.07
B、1.13
C、1.34
D、1.41
答案：A
分析解释：在实际操作中，幼龄林中林分质量调整系数一般用株数调整系数和平均树高调整系数综合确定，在中龄以上的林分用平均胸径调整系数和蓄积调整系数综合确定。  
①株数调整系数K1。株数调整系数K1是依据株数保存率r与造林标准合格率R之间的比较确定。  
![图片18.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/f0a65775857da40d3c9f68b4c4afa266.png)R为造林标准合格率。在幼龄林（未成林造林地幼树）的评估中，当r≥R时，K1=1；当r②树高调整系数K2。  
K2（hr）=拟评估林分平均树高/参照林分平均树高。  
因此，该杉木林的林分质量调整系数=1×4.5/4.2=1.07【知识点】林木资源资产评估【考点】用材林林木资产评估【考察方向】结论考察【难易程度】难
计算2014年和2015年合并财务报表中应付职工薪酬（或资本公积）的余额。
答案：2014年股权激励计划的实施使合并财务报表中确认应付职工薪酬的余额=（50-2）×1×12×1/2=288（万元）； 2015年股权激励计划的实施使合并财务报表中确认应付职工薪酬的余额=（50-3-1）×1×15×2/3=460（万元）。
分析解释：以现金结算的股份支付，企业应当在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入负债，并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计算，将其变动计入损益。   题目中股份支付协议中的行权条件为业绩条件中的非市场条件，因此会影响每期可行权情况的估计。   第一年也就是2014年年末，虽然没能达到净利润比上一年增长8%的要求（实际7%），但是公司预计截止下年两个年度平均净利润增长率将达到9%。所以公司将其预计等待期调整为2年。   第二年年末，虽然两年平均增长9%【（7%+10%）/2=8.5%】的目标再次落空，但是公司仍然估计能够在第三年取得较理想的业绩，从而实现3年平均增长10%的目标。所以公司将其预计等待期调整为3年。
某建设项目建安工程费为1500万元，设备购置费为400万元，工程建设其他费为300万元，已知基本预备费费率为5%，项目建设前期年限为0.5年，建设期为2年，每年完成投资的50%，年均投资价格上涨率为7%，则该项目的预备费为（ ）万元。
A、273.11
B、336.23
C、346.39
D、358.21
答案：D
分析解释：基本预备费=(1500+400+300)×5%=110万元，![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/2c34707676bf9dea23f6dc288667d4ea.png "图片1.png")  
建设期第一年投资2310×50%=1155万元，第一年涨价预备费=1155×[(1+7%)0.5×(1+7%)0.5×(1+7%)1-1-1]=80.85万元  
建设期第二年投资2310×50%=1155万元，第二年涨价预备费=1155×[(1+7%)0.5×(1+7%)0.5×(1+7%)2-1-1]=167.36万元   
预备费=基本预备费+涨价预备费=110+80.85+167.36=358.21万元。【知识点】预备费和建设期利息【考点】预备费【考查方向】公式计算【难度】易
根据支付结算法律制度的规定，下列票据中。属于见票即付的有()。
A、转账支票
B、银行汇票
C、银行承兑汇票
D、商业承兑汇票
答案：A,B
分析解释：银行汇票是汇款人将款项交存当地银行,由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。汇款人可以是单位、个体经营户或者个人。银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。银行汇票结算方式是指利用银行汇票办理转账结算的方式。银行承兑汇票是由银行担任承兑人的一种可流通票据。承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇票金额的票据行为。付款人在汇票上注明承兑字样并签字后，就确认了对汇票的付款责任，并成为承兑人。承兑人对承兑申请人给与承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。[知识点]：票据行为[考点]见票即付[考察方向]：原文表述[难度]易
下列有关审计工作底稿的表述，错误的有（ ）。
A、审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带
B、审计工作底稿是明确被审计单位责任的依据
C、审计工作底稿是控制审计工作质量的手段
D、审计工作底稿应当真实、完整地反映审计人员实施审计的全过程
E、审计工作底稿只记录与审计查出问题有关的所有事项
答案：B,E
分析解释：B选项，审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据；E选项，审计工作底稿应当记录与审计结论或者审计查出问题有关的所有事项，以及审计人员的专业判断及其依据。审计工作底稿应当真实、完整地反映审计人员实施审计的全过程，并记录与审计结论或者审计查出问题有关的所有事项，以及审计人员的专业判断及其依据。D正确审计工作底稿的含义和作用（一）审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据（二）审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带（A正确）（三）审计工作底稿是控制审计工作质量的手段（C正确）（四）审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据（五）审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料（六）审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料【知识点】审计工作底稿的含义和作用【考点】审计工作底稿的含义和作用【考查方向】结论考查【难度】难
A公司有关以现金结算的股份支付的资料如下：  
 年份公允价值支付现金  
 20×115—  
 20×21816  
 20×320  
 (1)20×0年12月21日，经股东大会批准，A公司为其50名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从20×1年1月1日起必须在该公司连续服务2年，即可自20×2年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在20×3年12月31日之前行使完毕。A公司估计，该增值权在负债结算之前的每个资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如下：  
 (2)第一年有8名管理人员离开A公司，A公司估计还将有1名管理人员离开。  
 (3)第二年又有2名管理人员离开公司。假定有10人行使股票增值权取得了现金。  
 (4)20×3年12月31日剩余30人全部行使了股票增值权。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
答案：D
分析解释：选项D，20×2年12月31日应付职工薪酬余额为54000元。  
 年份负债计算(1)支付现金(2)当期费用(3)  
 20×1(50-9)×100×15×1/2=30750―30750  
 20×2(50-10-10)×100×18×2/2=5400010×100×16=1600054000-30750+16000=39250  
 20×3030×100×20=600000-54000+60000=6000  
 ①20×0年12月21日：授予日不作处理。  
 ②20×1年12月31日  
 借：管理费用30750  
 贷：应付职工薪酬—股份支付30750  
 ③20×2年12月31日  
 借：应付职工薪酬—股份支付16000  
 贷：银行存款16000  
 借：管理费用39250  
 贷：应付职工薪酬—股份支付39250
某企业发行期限为10年、年利率为10%的一批债券，发行总额为300万元，发行费率为2%，该企业的所得税税率为25%，则该企业发行债券的资本成本率为（ ）。
A、2.56%
B、5%
C、7.5%
D、7.65%
答案：D
分析解释：此题考查长期债券资本成本率的计算。在不考虑货币时间价值时，债券资本成本率的计算公式为：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/905364ac812e2cf8489d4ccaae81470d.png "图片9.png")，其中，Kb表示债券资本成本率；B表示债券筹资额，按发行价格确定；Fb表示债券筹资费用率；Ib表示债券每年支付的利息；T表示企业所得税税率。依据题干数据，该债券的资本成本率。![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/6de40d5965b0ecdfab3ba3fd4bfc9580.png "图片10.png")【知识点】资本成本【考点】长期债券资本成本率的测算【考察方向】公式计算  
【难易程度】易
2015年度发生的交易和事项如下：(1)公司合同违约支付80万元;(2)处置固定资产发生净损失50万;(3)收到联营企业发放的现金股利100万元;(4)因发生火灾造成存货损失20万;(5)可供出售金融资产公允价值上升50万元;(6)转回存货跌价准备100万。不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。
A、利润总额影响50万
B、综合收益影响100万
C、其他综合收益影响150万
D、营业利润影响50万
E、综合收益影响为0
答案：E
分析解释：具体分析如下：①公司合同违约支付80万元计入营业外支出80万元;②处置固定资产发生净损失50万计入营业外支出;③收到联营企业发放的现金股利100万元既不影响损益也不影响所有者权益;④因发生火灾造成存货损失20万计入营业外支出;⑤可供出售金融资产公允价值上升50万元计入其他综合收益;⑥转回存货跌价准备100万冲减资产减值损失100万元。D项，营业利润=营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)=100(6)(万元)。A项，利润总额=利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=100(6)-80(1)-50(2)-20(4)=-50(万元)。C项，其他综合收益=50(5)(万元)。BE两项，综合收益=利润总额+其他综合收益=-50+50=0。
下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。
A、生产过程中出现的报废产品
B、用于返修产品修理的易损零配件
C、生产企业用于经营管理的办公用品
D、购进的大米发放给职工
答案：D
分析解释：不得抵扣进项税额的项目包括：（1）购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产未按规定取得并保存增值税扣税凭证的。（2）购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项，或者虽有注明，但不符合规定的。（3）用于简易计税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的所属增值税税额。（4）用于免税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的所属增值税税额。（5）用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的所属增值税税额。（6）非正常损失（包括因管理不善造成被盗窃、丢失、霉烂变质的损失等）的购进货物的所属增值税税额。（7）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务、和交通运输服务的所属增值税税额。【知识点】进项税额的检查【考点】不得抵扣的进项税额的检查【难易程度】中【考察方向】结论考察
关于股份有限公司监事会的说法，正确的是（ ）。
A、股份有限公司可以设一至二名监事，不设监事会
B、监事会包括股东代表和适当比例的公司职工代表
C、董事不可以兼任监事，高级管理人员可以兼任监事
D、监事会中股东代表的比例不低于三分之一
答案：B
分析解释：股份有限公司设监事会，其成员不得少于3人（A错误）。监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3（D错误），具体比例由公司章程规定。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。监事会设主席1人，可以设副主席。监事会主席和副主席由全体监事过半数选举产生。监事会主席召集和主持监事会会议；监事会主席不能履行职务或者不履行职务的，由监事会副主席召集和主持监事会会议；监事会副主席不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上监事共同推举1名监事召集和主持监事会会议。董事、高级管理人员不得兼任监事（C错误）。有限责任公司设监事会，其成员不得少于3人。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，才可以设1-2名监事，不设监事会。【知识点】公司的组织机构【考点】监事会【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列选项中,不属于免征个人所得税的是( )。
A、县级人民政府颁发的技术奖金
B、军人的转业费
C、抚恤金
D、国债利息
答案：A
分析解释：下列各项个人所得，免征个人所得税：  
①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织须发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（A项错误）  
②国债和国家发行的金融债券利息；（D项正确）  
③按照国家统一规定发给的补贴、津贴；  
④福利费、抚恤金、救济金；（C项正确）  
⑤保险赔款；  
⑥军人的转业费、复员费、退役金；（B项正确）  
⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退体费、离体费、离休生活补助费；  
⑧依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；  
⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；  
⑩国务院规定的其他免税所得。  
【知识点】所得税【考点】个人所得税【考察方向】概念释义【难易程度】中
资料：甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率25%，售价中均不含增值税。假定销售商品和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项:  
①1日，与乙公司签订为期6个月的劳务合同，完工时一次性收取费用,合同总价款为240万元。至12月31日，实际发生劳务成本30万元(均为职工薪酬)，估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务履约进度,并且不考虑增值税。  
②3日，销售一批商品,增值税专用发票上注明的销售价格为50万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为35万元。  
③10日,对外转让一项专利使用权,一次性收取使用费并存入银行，且不再提供后续服务，该专利本月应摊销15万元。增值税专用发票上注明的价款90万元，税额为5.4万元。  
④15日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为职工福利，该批产品的计税价格为30万元，实际成本为20万元。  
⑤本月另发生销售费用共计35万元，财务费用5万元，行政罚款5万元。  
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。  
本月应计算的所得税费用为（ ）
A、8.975万元
B、19万元
C、9.025万元
D、7.8万元
答案：C
分析解释：营业利润=（240\*30/180-30）+（50-35）+90-15+30-20-33.9（职工福利费计入管理费用的金额）-35-5=36.1资料④中,发放自产产品作为职工福利，视同销售,确认收入并且确认增值税销项税。分录为:  
借:管理费用 33.9  
贷:应付职工薪酬 33.9  
借:应付职工薪酬 33.9  
贷:主营业务收入 30  
应交税费—应交增值税(销项税额) 3.9  
借:主营业务成本 20  
贷:库存商品 20利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=36.1-5（行政支出罚款计入营业外支出）=31.1(万元)；由于行政罚款不能税前扣除，需要纳税调增，因此所得税费用=(31.1+5)×25%=9.025(万元)。【知识点】税前会计利润与应纳税所得额【考点】税前会计利润与应纳税所得额【考查方向】综合运用【难度】中等
甲公司与乙公司签订买卖合同，甲公司向乙公司出具一张由某银行承兑的汇票，后乙公司将汇票背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁某，丁某为了追求戊某，遂将票据赠送给戊某。对此，下列说法正确的是（）。
A、若甲公司在票据上记载了“不得转让”，则乙公司不能再将票据进行背书转让
B、若乙公司在背书转让时记载了“不得转让”，则丙公司不能再将票据进行背书转让
C、若乙公司在背书转让时记载了“不得转让”，如果银行拒绝付款，戊某可以向乙公司追索
D、票据流转应坚持对价原则，因戊某未支付对价，故戊某不享有票据权利
答案：A
分析解释：《票据法》规定：持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。甲公司是出票人，其在票据上记载“不得转让”，因此，乙公司不能再将票据进行背书转让。A项正确，当选； 背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。若乙公司在背书转让时记载了“不得转让”，法律并未明确规定丙公司不能再背书转让，但对丙公司的后手丁某，乙公司不承担保证责任。另外，“因税收.继承.赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。但是，所享有的票据权利不得优于其前手的权利。戊某通过赠与获得票据，其票据权利不得优于丁某，因此，在银行拒绝付款时，戊某不能向乙追索。选项BC错误，不当选。戊某可以通过赠与方式取得票据，享有票据权利。选项D错误，不当选。[知识点]汇票的背书
期货从业人员有下列（）情形的，暂停其期货从业人员资格6个月至12个月；情节严重的，撤销其期货从业人员资格并在3年内拒绝受理其从业人员资格申请。
A、采用明示或暗示与有关机构或者个人具有特殊关系的手段招徕投资者，或利用与有关组织的关系进行业务垄断
B、贬低或诋毁其他机构、从业人员
C、采用虚假或容易引起误解的宣传方式进行自我夸大或者损害其他同业者的名誉
D、在投资者不知情的情况下给投资者代理人或介绍人返还佣金
答案：A,B,C,D
分析解释：《期货从业人员执业行为准则（修订）》第三十九条规定，从业人员有二十六条所禁止行为之一的，暂停其从业资格6个月至12个月；情节严重的，撤销其从业资格并在3年内拒绝受理其从业资格申请。提倡同业公平竞争，严禁期货从业人员从事下列不正当竞争行为：（1）采用虚假或容易引起误解的宣传方式进行自我夸大或者损害其他同业者的名誉；（2）贬低或诋毁其他机构、期货从业人员；（3）采用明示或暗示与有关机构或者个人具有特殊关系的手段招徕投资者，或利用与有关组织的关系进行业务垄断；（4）在投资者不知情的情况下给投资者代理人或介绍人返还佣金；（5）以排挤竞争对手为目的，低于经营成本或行业自律标准收取手续费；（6）中国证监会或中国期货业协会认定的其他不正当竞争行为。【知识点】期货从业人员执业行为准则、纪律惩戒决定【考点】遵守竞业准则、纪律惩戒决定【考查方向】原文条款【难易程度】中
根据《标准施工招标文件》（2007年版），承包人在施工准备阶段的主要义务有（ ）。
A、提出开工申请
B、办理临时道路通行审批手续
C、编制施工组织设计
D、建立质量安全管理制度
E、负责测设施工控制网
答案：A,C,D,E
分析解释：此题考查施工准备阶段承包人主要义务。承包人在施工准备阶段的主要义务有：①承包人应对施工场地和周围环境进行查勘，核对发包人提供的有关资料；②承包人应按合同约定的工作内容和施工进度要求，编制施工组织设计和施工进度计划，并报送监理人审批；③承包人应在施工现场设置专门的质量安全管理机构，配备专职质量安全管理人员，建立完善的质量安全管理制度；④承包人应负责修建、维修、养护和管理施工所需的临时道路，以及为开始施工所需的临时工程和必要的设施，满足开工要求；⑤承包人依据相关资料、技术规范以及合同中对工程精度的要求，测设施工控制网，并将施工控制网点的资料报送监理人审批；⑥承包人施工准备工作满足开工条件后，应向监理人提交工程开工报审表申请开工。选项B属于施工准备阶段发包人主要义务。【知识点】工程施工合同履行管理【考点】施工准备阶段合同管理【考查方向】概念理解【难度】易
甲、乙公司均为境内上市公司，适用的所得税税率均为25%，甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，法定盈余公积的计提比例为10%。甲公司其他有关资料如下：  
 (1)2009年1月1日，甲公司以303万元的价格购买乙公司10%的股份，作为长期股权投资，实际支付的价款中包括乙公司已宣告但尚未支付的现金股利3万元和10万元的相关税费。取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值总额为3000万元。  
 2009年5月3日，甲公司收到乙公司支付的上述现金股利3万元，存入银行。  
 2009年度，乙公司实现净利润600万元。  
 (2)2010年1月8日，甲公司以400万元的价格购买乙公司20%的股份，改用权益法核算此项投资，2010年1月8日乙公司的可辨认净资产的公允价值为3800万元(假设公允价值与账面价值相同)。  
 (3)乙公司2010年实现净利润600万元。甲公司对乙公司长期股权投资在2010年年末的预计可收回金额为850万元。  
 (4)2011年8月甲公司以900万元出售对乙公司的投资。  
 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2010年末长期股权投资的账面价值是()。
A、940万元
B、880万元
C、1320万元
D、850万元
答案：D
分析解释：【答案解析】取得长期股权投资的账务处理为：借：长期股权投资——乙公司300应收股利3贷：银行存款303追加投资的分录：借：长期股权投资——乙公司(成本)1060贷：长期股权投资——乙公司300银行存款400营业外收入360追加投资由成本法改为权益法，进行追溯调整：借：长期股权投资——乙公司(损益调整)60——乙公司(其他权益变动)20贷：资本公积-其他资本公积20盈余公积6利润分配-未分配利润542010年被投资单位盈利时：借：长期股权投资——乙公司(损益调整)180贷：投资收益180则此时长期股权投资的账面价值=1060+80+180=1320(万元)因为其预计可收回金额为850万元，所以应计提长期股权投资减值准备，会计分录为：借：资产减值损失470贷：长期股权投资减值准备470(1320-850)2010年末长期股权投资的账面价值为850万元。
关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是（）。2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司，到期日为10月6日。4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司。9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现。该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。要求：根据上述资料，回答下列问题。
A、乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款
B、乙公司应当对Q银行承担第一付款责任
C、Q银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款
D、Q银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款
答案：C,D
分析解释：A、C选项：如果存在背书不连续等合理事由，票据债务人可以对票据债权人拒绝履行义务，这就是所谓的票据的“抗辩”。票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩，但票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人，本题中，甲公司不得以乙公司未发货为由拒绝向Q银行付款，此时Q银行是持票人，与甲银行没有直接债务债权关系，所以甲公司不得拒绝付款。故A选项表述错误，C选项表述正确。B选项：承兑人是汇票主债务人，本题中，甲公司作为承兑人应当对Q银行承担第一付款责任，该选项表述错误。D选项：贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款，不获付款的，贴现银行应向其前手（丙公司）追索票款，贴现银行追索票款时可从申请人（丙公司）的存款账户直接收取票款。本题中，Q银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款，所以该选项表述正确。
甲在证券市场上陆续买入A 上市公司的股票，持股达6% 时才公告，被证券监督管理机构以信息披露违法为由处罚。之后甲欲继续购入A 公司股票，A 公司的股东乙、丙反对，持股4% 的股东丁同意。根据证券法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A、甲的行为已违法，故无权再买入A 公司股票
B、甲只需在第一次购入A 公司股票达5% 时履行报告义务，之后再购入A 公司股票达5% 时，则无须再履行报告义务
C、乙可邀请其他公司对A 公司展开要约收购
D、丙可主张甲已违法，故应撤销其先前购买股票的行为
答案：C
分析解释：本题考查持股权益披露。选项A 错误，根据《证券法》的规定，通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到5% 时，应当在该事实发生之日起3 日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。据此可知，甲只是在规定的期限内不能再买入A 公司的股票，而不是永久无权再买入A 公司的股票。选项B 错误，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到5% 后，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少5%，应当依照规定进行报告和公告。选项C 正确，投资者可以采取要约收购、协议收购及其他合法方式收购上市公司。选项D 错误，甲的信息披露行为违法，但是其购买股票的行为是合法的，因此不能撤销购买股票的行为。
在个人住房贷款的受理程序中，借款人需要提交的申请材料包括( )。
A、合法有效的身份证件
B、借款人还款能力证明材料
C、合法有效的购房合同
D、购房首付款证明材料
E、银行规定的其他文件和资料
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：个人住房贷款的受理程序中，借款人需要提交的申请材料包括：(1)合法有效的身份证件，包括居民身份证、户口簿、军官证、警官证、文职干部证、港澳台居民返乡证／回乡证、居留证件或其他有效身份证件；(2)借款人还款能力证明材料，包括收入证明材料和有关资产证明等；(3)合法有效的购房合同；(4)涉及抵押或质押担保的，需提供抵押物或质押权利的权属证明文件以及有处分权人同意抵(质)押的书面证明(一般操作模式下，财产共有人在借款／抵押合同上直接签字，可无书面声明)；(5)涉及保证担保的，需保证人出具同意提供担保的书面承诺，并提供能证明保证人保证能力的证明材料；(6)购房首付款证明材料，包括：借款人首付款交款单据(如发票、收据、银行进账单、现金交款单等)，首付款尚未支付或者首付款未达到规定比例的，要提供用于购买住房的自筹资金的有关证明；(7)银行规定的其他文件和资料。
关于财务报表的列报，下列说法中不正确的是（）。
A、财务报表项目可以以总额列报，也可以以净额列报，企业可以自行决定
B、财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更
C、企业对比较数据调整不切实可行，应在附注中披露不能调整的原因、以及假定该金额重新分类调整的性质
D、一般情况下，在财务报表项目的列报需要发生变更时，企业应对上期比较数据按照当期列报要求进行调整，并在附注中披露调整的原因和性质
答案：A
分析解释：选项A说法不正确，财务报表项目应当以总额列报，资产和负债、收入和费用不能相互抵销，即不得以净额列报，但企业会计准则另有规定的除外；选项B说法正确，可比性是会计信息质量的一项重要质量要求，目的是使同一企业不同期间和同一期间不同企业的财务报表相互可比。为此，财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持致，不得随意变更；选项C、D说法正确，在财务报表项目的列报确需发生变更的情况下，应当至少对可比期间的数据按照当期的列报要求进行调整，并在附注中披露调整的原因和性质、以及调整的各项目金额。但是，在某些情况下，对可比期间比较数据进行调整是不切实可行的，则应当在附注中披露不能调整的原因、以及假设金额重新分类可能进行的调整的性质。关于企业变更会计政策或更正差错时要求的对比较信息的调整，还应遵循《企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正》。综上，本题应选A。
根据《民法典》规定，（ ）民事法律行为，一方有权请求人民法院或者仲裁机关予以撤销。
A、基于重大误解实施的民事法律行为
B、一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为
C、第三人实施欺诈行为，使一方在违背真实意思的情况实施的民事法律行为
D、一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为
E、一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据《民法典》第一百四十七条至一百五十一条的规定，下列民事法律行为，一方有权请求人民法院或者仲裁机关予以撤销：  
（1）基于重大误解实施的民事法律行为，行为人有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销；（2） 一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销；（3）第三人实施欺诈行为，使一方在违背真实意思的情况实施的民事法律行为，对方知道或者应当知道该欺诈行为的，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销；（4） 一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受胁迫方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销；（5） 一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。【知识点】民事法律行为与代理
下列关证券交易所的交易规则的说法，正确的是（ ）。
A、证券交易所参与集中交易的，必须是证券交易所的会员
B、证券服务机构可以公布证券交易即时行情
C、投资者可以口头或者书面与证券公司签订证券交易委托协议，委托该证券公司代其买卖证券
D、证券交易所不可以决定临时停市
答案：A
分析解释：根据《证券法》（2019年修订） ：第一百零五条 进入实行会员制的证券交易所参与集中交易的，必须是证券交易所的会员。证券交易所不得允许非会员直接参与股票的集中交易。第一百零六条 投资者应当与证券公司签订证券交易委托协议，并在证券公司实名开立账户，以书面、电话、自助终端、网络等方式，委托该证券公司代其买卖证券。  
第一百零九条 证券交易即时行情的权益由证券交易所依法享有。未经证券交易所许可，任何单位和个人不得发布证券交易即时行情。第一百一十一条 因不可抗力、意外事件、重大技术故障、重大人为差错等突发性事件而影响证券交易正常进行时，为维护证券交易正常秩序和市场公平，证券交易所可以按照业务规则采取技术性停牌、临时停市等处置措施，并应当及时向国务院证券监督管理机构报告。  
【知识点】证券交易场所【考点】证券交易所的交易规则【考查方向】原文条款【难度】中
银行监管规定，商业银行总行经国务院银行业监督管理机构批准设立，业务范围经国务院银行业监督管理机构批准后（ ）。
A、其分支机构的设立和分支机构业务的开办均需经银行业监管机构批准
B、其分支机构的设立和分支机构业务的开办均只需经其总行批准即可
C、其分支机构的设立需经银行业监管机构批准，而分支机构业务的开办只需经其总行授权
D、其分支机构只需经其总行批准即可设立，而分支机构业务的开办需经银行业监管机构批准
答案：C
分析解释：《中华人民共和国商业银行法》第十一条规定，“设立商业银行，应当经国务院银行业监督管理机构审查批准。未经国务院银行业监督管理机构批准，任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务，任何单位不得在名称中使用“银行”字样”。第十九条规定，“商业银行根据业务需要可以在中华人民共和国境内外设立分支机构。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。在中华人民共和国境内的分支机构，不按行政区划设立。商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%”。第二十二条规定，“商业银行对其分支机构实行全行统一核算，统一调度资金，分级管理的财务制度。商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担”。[知识点]商业银行组织机构
材料一统治者要想更好地促进整个国家的发展，就应将其权力严格限制于立法职责，而让资本自我寻找最有利可图的渠道，让商品自我发现其公平价值，让努力和智慧得到它们应得的回报，让懒惰和愚蠢受到上天的惩罚，并且要做到维护社会的稳定、保护财产、减少法律成本、严格控制国家部门的花费。政府的职责应仅限于此，而人民大众有把握把其他的事情做得尽善尽美。――托马斯・贝宾顿・麦考利  

 材料二一些经济学家认为，由于经济生活中存在不确定因素，所以企业家仍有用武之地。市场经济的各种弊端将因国家干预经济生活而逐渐消除，市场经济的优点将持续保存。  

 阅读材料，回答下列问题：
结合材料，谈谈你对政府和市场之间关系的认识。
答案：
	市场具有优化资源酒置作用；市场存在自发性、盲目性、滞后性，国家干预经济是克服市场经济弊端的必然要求；既要发挥市场调节的作用，又要发挥政府宏观调控的作用。
分析解释：设问要求分析政府和市场之间关系的认识，既要看到市场能够优化资源配置的积极作用，也要看到市场调节具有自发性、盲目性、滞后性的  

 【点评】（1）新自由主义各学派的理论内容各不相同，政策主张也有差异，但他们一般都坚持经济人假设、完全市场信息和完全竞争市场假设：都反对政府对经济的过多干预，主张政府作用最小化、市场自由化；都认为私有制是最有效、最符合人性的永恒制度，是市场经济的唯一基础，材料一反映了主张市场自由化，材料二反映国家加强对市场的干预，弥补市场不足。（2）市场和政府在促进经济的健康发展中各有优点，市场在资源配置中起决定性作用，通过市场配置资源有利于实现资源的优化配置；市场配置资源有其自身的局限性和不足，需要国家干预经济，实施宏观调控，来弥补市场调节的不足。  

 【考点】社会主义市场经济的基本特征；社会主义经济理论；中国特色社会主义市场经济
该商场应缴纳营业税()万元。
A、2．76
B、4．60
C、2．70
D、4．50
答案：B
分析解释：[历年真题仅供参考]业务(1)，消费税=(9．36+17．55)÷(1+17％)×5％=1．15(万元)，销项税=(9．36+17．55+14．04+0．468)÷(1+17％)×17％+600×17％=108．02(万元)。业务(2)，进项税=85+30×3％=85．9(万元)。   
业务(3)，销项税=30×2／5×17％=2．04(万元)；可以抵扣的进项税=30×2／5×17％=2．04(万元)。   
业务(4)，营业税=(90+2)×5％=4．60(万元)。   
业务(5)，应冲减的进项税=18．72÷(1+17％)×17％=2．72(万元)。   
业务(6)，销项税=(35．1+1．17)÷(1+17％)×17％=5．27(万元)；应纳增值税=108．02+2．04+5．27-(85．9+2．04-2．72)=30．11(万元)。
正钧会计师事务所是北京市一家合伙会计师事务所，主要提供财务报表审计、税务规划、咨询和财务顾问等业务，由于事务所缺乏IT系统知识，决定与健为会计师事务所合作，共享培训资源，但并不交流人员、客户或市场信息，也没有一个共同的技术部门。
 艾尔公司是一家医疗公司，于2014年7月成功在深交所上市。艾尔公司委托正钧会计师事务所审计其2015年财务报表，正钧会计师事务所于2012年3月21日完成审计工作，并于3月26日提交审计报告，财务报表于4月1日报出。假定存在以下事项：
 (1)审计业务约定书中约定，审计费用为100万元，艾尔公司于2016年1月20日支付50万元，剩余50万元以该公司能否成功获得银行贷款决定是否支付。
 (2)乙注册会计师曾作为关键合伙人审计了艾尔公司2010～2014年度财务报表，事务所考虑到乙注册会计师对艾尔公司比较了解，继续委派其作为审计项目合伙人审计其2011年度财务报表。
 (3)艾尔公司由于人员紧张，同时公司没有相对独立的内部审计部门，在2015年将内部审计工作外包给正钧会计师事务所，事务所委派丙注册会计师负责该项目，并为艾尔公司制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针。
 (4)为回报正钧会计师事务所的辛勤工作，艾尔公司赠送事务所价值50万元的优惠卡。
<1> 、正钧会计师事务所和健为会计师事务所是否构成一个网络？请简单说明理由。
<2> 、针对(1)～(4)事项，请判断是否违反职业道德守则的规定，并简要说明理由。
答案：&lt;1&gt; 不构成网络。如果共享的资源仅限于共同的审计手册或审计方法，共享培训计划，并不交流人员、客户或市场信息，也没有一个共有的技术部门，则这种共享的资源通常是不重要的，此时是不构成一个网络的。&lt;2&gt;①违反职业道德守则的规定。剩余50万元以该公司能否成功获得银行贷款决定是否支付，属于或有收费方式，违反了职业道德守则的规定。②不违反职业道德守则的规定。如果该合伙人已经作为关键审计合伙人为该客户服务了四年或更长的时间，在该客户成为公众利益实体之后，该合伙人还可以继续服务两年直到轮换出该业务。 ③违反职业道德守则的规定。在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务。 ④违反职业道德守则的规定。接受审计客户礼品——网络学习卡，价值重大(占审计收费的50％)，将产生自身利益不利影响和密切关系不利影响。
分析解释：<1>不构成网络。如果共享的资源仅限于共同的审计手册或审计方法，共享培训计划，并不交流人员、客户或市场信息，也没有一个共有的技术部门，则这种共享的资源通常是不重要的，此时是不构成一个网络的。<2>①违反职业道德守则的规定。剩余50万元以该公司能否成功获得银行贷款决定是否支付，属于或有收费方式，违反了职业道德守则的规定。②不违反职业道德守则的规定。如果该合伙人已经作为关键审计合伙人为该客户服务了四年或更长的时间，在该客户成为公众利益实体之后，该合伙人还可以继续服务两年直到轮换出该业务。③违反职业道德守则的规定。在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务。④违反职业道德守则的规定。接受审计客户礼品——网络学习卡，价值重大(占审计收费的50％)，将产生自身利益不利影响和密切关系不利影响。