Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列情形中，交通事故责任强制保险不需要承担保险赔偿责任的是（）。
A、驾驶员未取得相应驾驶资格价值重型货车造成受害人轻伤
B、驾驶员驾车故意冲撞行人致行人受伤
C、受害人故意“碰瓷”而受伤
D、驾驶员醉酒驾车肇事造成重大人员伤亡，涉嫌以危险方式危害公共安全
答案：C
分析解释：本题内容属于第五章，考查交通事故责任强制保险责任免除。①因受害人故意造成的交通事故的损失;（C正确）②被保险人所有的财产及被保险机动车上的财产遭受的损失;③被保险机动车发生交通事故，致使受害人停业、停驶、停电、停水、停产、通讯或网络中断、数据丢失、电压变化等造成的损失以及受害人财产因市场价格变动造成的贬值、修理后因价值降低造成的损失等其他各种间接损失;④因交通事故产生的仲裁或者诉讼费用以及其他相关费用。
能够确定企业年度生产计划主要指标值的是（）。
A、人力资源信息管理子系统
B、运行调度信息子系统
C、计划管理子系统
D、安全质量信息管理子系统
答案：C
分析解释：计划管理子系统主要是在充分收集企业内部与外部信息，如企业经营方向、企业规模、职工素质、国家运输经济政策、市场竞争对手等信息的基础上，建立正确的经济预测模型与管理决策模型，运用计算机模拟优化企业的计划目标及实现目标的最优方案。计划管理子系统的主要功能有：制订企业长期经营计划，确定企业年度生产计划的主要指标值，编制运输生产总进度计划，根据总指标计算人力资源、物资材料的消耗及车辆占用等，从而形成企业计划体系。
为了比较不同因素对运量的不同程度影响，用下列哪项工具进行分析最有效（）。
A、供给弹性
B、需求量的绝对变动
C、需求弹性
D、需求量的相对变化
答案：C
分析解释：当经济变量之间存在函数关系时，弹性被用来表示作为因变量的经济变量的相对变化对于作为自变量的经济变量的相对变化的反应程度。需求弹性无量纲，即与商品、服务和影响因素的计量单位无关，仅与它们的变动百分比有关。因此，不同商品、服务之间或不同影响因素之间的需求弹性具有可比性。需求弹性包括需求的价格弹性、需求的收入弹性和需求的交叉弹性。运输需求弹性同样包括运输需求的价格弹性、运输需求的收入弹性和运输需求的交叉弹性。
从货物运输的质量需求特性来看，下列各项不属于顾客对航空货物运输服务需求的是（）。
A、时效性
B、安全性
C、经济性
D、可靠性
答案：D
分析解释：从货物运输的质量需求特性来看，顾客对航空货物运输服务的需求又可以分为下述几个方面：①时效性，即由于生产和销售的需要，要求运输过程在一定的时间期限内完成，并保证在客户要求的时限内交付；②安全性，即保证整个运输过程中货物的完好无损和无差错；③方便性，即客户能够方便地进行订舱、货物交运、查询货物运输状态和货物提取，同时能够按客户的指定地点收货和交付；④经济性，即对运输价格、各种服务性收费和提供附加价值的要求。
下列关于建设用地使用权出租的表述中，正确的有（）。
A、建设用地使用权出租的期限不得超过出让合同规定的年限减去原土地使用者已使用年限
B、建设用地使用权出租的用途双方可以协商，不必再经主管部门审批
C、出租人无权监督承租人是否合理使用土地
D、在租赁关系存续期间，出租人没有对标的物进行维护义务
答案：A
分析解释：建设用地使用权出租的期限不得超过出让合同规定的年限减去原土地使用者已使用年限，A说法正确。建设用地使用权租赁合同的建设用地使用权条件必须符合出让合同规定的建设条件和土地使用规则。如果需要改变，必须按照建设用地使用权出让的有关规定，由出租人向土地管理部门提出申请。B说法有误。出租人有监督承租人按照租赁合同的规定合理使用土地的权利。C说法错误。在租赁关系存续期间，出租人有对标的物进行维护义务，D说法不正确。
股票风险较大，债券风险相对较小，这是因为（）。Ⅰ.债券利息是公司的固定支出，属于费用范围;股票的股息红利是公司利润的一部分，公司有盈利才能支付，而且支付顺序在债券利息支付和纳税之后Ⅱ.倘若公司破产，清理资产有余额偿还时，债券偿付在前，股票偿付在后Ⅲ.在二级市场上，债券因其利率固定、期限固定，市场价格也较稳定;而股票无固定期限和利率，受各种宏观因素和微观因素的影响，市场价格波动频繁，涨跌幅度较大Ⅳ.股票价格高，债券价格低。
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：C
分析解释：股票风险较大，债券风险相对较小。这是因为：第一，债券利息是公司的固定支出，属于费用范围;股票的股息红利是公司利润的一部分，公司有盈利才能支付，而且支付顺序列在债券利息支付和纳税之后。第二，倘若公司破产，清理资产有余额偿还时，债券偿付在前，股票偿付在后。第叁，在二级市场上，债券因其利率固定、期限固定，市场价格也较稳定;而股票无固定期限和利率，受各种宏观因素和微观因素的影响，市场价格波动频繁，涨跌幅度较大。
甲企业为增值税一般纳税人，2016年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为1 70%.则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
A、5.67
B、8.5
C、11.33
D、17
答案：C
分析解释：(1)适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，则甲企业当期不得抵扣的进项税额=17×lOO÷(100+200)=5.67（万元）；(2)可以抵扣的进项税额=17-5.67=11.33（万元）。
世界银行集团由世界银行、国际开发协会和国际金融公司组成，向成员国提供金融服务和技术援助，本质上属于（ ）。
A、金融监管机构
B、契约性金融机构
C、存款性金融机构
D、开发性金融机构
答案：D
分析解释：本题考查金融机构体系的构成。政策性金融机构主要包括经济开发政策性金融机构、农业政策性金融机构、进出口政策性金融机构和住房政策性金融机构。经济开发政策性金融机构分为国际性、区域性和本国性三种。国际性开发银行以联合国下属的世界银行集团为代表，世界银行集团由国际复兴开发银行（简称世界银行）、国际开发协会和国际金融公司组成。所以，世界银行集团是属于经济开发政策性金融机构，即本质上是属于开发性金融机构，答案选D。
下列关于制定正常标准成本的表述中，正确的是()。
A、直接材料的价格标准不包括购进材料发生的检验成本
B、直接人工标准工时包括直接加工操作必不可少的时间，不包括各种原因引起的停工工时
C、直接人工的价格标准是指标准工资率，它可以是预定的工资率，也可以是正常的工资率
D、固定制造费用和变动制造费用的用量标准可以相同，也可以不同
答案：C
分析解释：选项A是错的：直接材料的价格标准包括发票价格、运费、检验和正常损耗等成本，是取得材料的完全成本；选项B是错的：直接人工标准工时包括直接加工操作必不可少的时间，以及必要的间歇和停工，如工间休息、调整设备时间、不可避免的废品耗用工时等；选项C足正确的：直接人工的价格标准是指标准工资率，它可能是预定的工资率，也可能是正常的工资率；选项D是错的：固定制造费用与变动制造费用的用量标准要保持一致，以便进行差异分析。
企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项，是（）原则的要求。
A、相关性
B、明晰性
C、真实性
D、重要性
答案：D
分析解释：D选项:重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。A选项:相关性要求企业提供的会计信息应当与投资者等财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于投资者等财务报告使用者对企业过去、现在或未来的情况作出评价或者预测。B,C选项明晰性、真实性不属于会计信息质量要求名词，知识点混淆选项【知识点】 会计信息质量要求【考点】重要性【考察方向】概念释义【难易程度】中
某企业为增值税一般纳税人，2018年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.2万元，款项已经支付。另以银行存款支付装卸费0.3万元（不考虑增值税）。入库前发生挑选整理费0.2万元，运输途中发生合理损耗0.1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为( )万元。
A、20.5
B、29
C、20.6
D、20.4
答案：A
分析解释：存货的采购成本包括购买价款、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。合理损耗属于运输途中的正常损耗，该部分已包括在购买价款中，将其计入存货成本时，不需要再调整购买价款。但是存货入库时，需要按照实际数量入库，所以，合理损耗的存在会增大存货的单位成本。本题中原材料的入账成本= 20+0.3+0.2=20.5（万元）。【知识点】原材料【考点】原材料的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
其他应收款核算的主要内容包括有（ ）。
A、应收的各种赔款、罚款
B、应收的出租包装物租金
C、应向职工收取的各种垫付款项
D、存出保证金
答案：A,B,C,D
分析解释：其他应收款核算其主要内容包括:(1) 应收的各种赔款,罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;(2)应收的出租包装物租金;(3)向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费,应由职工负担的医药费,房租费等;(4)存出保证金,如租入包装物支付的押金;(5)其他各种应收,暂付款项；（6）职工人员管理费用的差旅费。【知识点】其他应收款【考点】其他应收款【考察方向】概念释义【难易程度】中
合理划分中央与地方财政事权和支出责任的主要内容包括（ ）。
A、推进中央与地方财政事权划分
B、加强并规范中央与地方共同财政事权
C、完善中央与地方支出责任划分
D、加快省以下财政事权和支出责任划分
E、将更多支出责任交给基层政府承担
答案：A,C,D
分析解释：本题考查合理划分中央与地方财政事权和支出责任的主要内容。合理划分中央与地方财政事权和支出责任的主要内客包括：(1)推进中央与地方财政事权划分；(2)完善中央与地方支出责任划分；(3)加快省以下财政事权和支出责任划分。推进中央与地方财政事权划分时，要减少并规范中央与地方共同财政事权。在加快省以下财政事权和支出责任划分时，应避免将过多支出责任交给基层政府承担。（知识点：合理划分中央与地方财政事权和支出责任）
与债权性筹资相比，不属于股权性筹资的特点是（ ）。
A、财务风险大
B、资本成本高
C、信息沟通与披露成本较大
D、分散控制权
答案：A
分析解释：普通股筹资的缺点主要有：①筹资成本高，主要因为与之投资风险匹配的股东期望报酬较高、发行成本高、不存在负债等筹资方式下的税收抵免作用；②是稀释原有股权结构，直接影响或削弱原股东对公司的控制权；③股票发行过量会直接导致每股收益下降，从而不利于股价上扬。负债筹资有还本付息的压力，而股票筹资没有还本付息的压力，所以股票筹资的财务风险小。【知识点】股权性筹资【考点】发行普通股筹资【难易程度】中【考察方向】结论考察
下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，不正确的是（ ）。
A、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳
B、土地使用权未确定或者纠纷未解决的，由实际使用人纳税
C、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税
D、对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税
答案：D
分析解释：纳税人在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；“个人”，包括个体工商户以及其他个人。【知识点】城镇土地使用税【考点】城镇土地使用税的纳税人和征税范围【考察方向】概念释义【难易程度】易
企业购入的土地使用权，先按实际支付的价款计入无形资产，待土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，再将其账面价值转入相关在建工程，如果是房地产开发企业则应将土地使用权的账面价值转入开发成本。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：按企业会计准则规定，企业购入的土地使用权，按实际支付的价款作为无形资产入账，并按规定期限进行摊销，土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权账面价值不转入在建工程成本。房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权作为存货核算，其账面价值应当计入所建造的房屋建筑物成本。【知识点】无形资产的初始计量【考点】土地使用权的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期为5年，该企业使用18个月后转售。已知该设备的关税税率为20%，该企业上述业务应缴纳关税（ ）万元。
A、4
B、11.2
C、16
答案：C
分析解释：减税或免税进口的货物需要补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式如下：完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已进口的时间（月）÷（监管年限×12）]；因此，该企业应缴纳的关税=80×[1-18÷(5×12)]×20%=11.2（万元）。【知识点】关税的完税价格和应纳税额的计算【考点】进口货物的完税价格【考察方向】案例应用【难易程度】难
关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的有（ ）。
A、纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天
B、委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务
C、固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D、固定业户的分支机构与总机构再不同一地方的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E、非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税
答案：A,D,E
分析解释：选项B错误，委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。选项C错误，固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。【知识点】增值税的纳税义务发生时间【考点】增值税的纳税义务发生时间【考察方向】概念释义【难易程度】中
该企业当月应缴纳增值税为（ ）万元。
A、29.83
B、38.05
C、39.70
D、41.50
答案：A
分析解释：业务（3）中，可抵扣进项税额=15×9%=1.35（万元）。业务（4）中,税务咨询和广告服务均属于销售服务，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。可抵扣进项税额=（20+8）×6%=1.68（万元）。当月应纳增值税=29.12-（1.35+1.68-3.74）=29.83（万元）。故选项A正确。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难
纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A、税收滞纳金
B、借款利息
C、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
D、赞助支出
答案：B
分析解释：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的项目包括：（1）工资薪金。（2）补充保险。（3）利息。（4）职工福利费。（5）工会经费。（6）职工教育经费。（7）业务招待费。（8）广告费和业务宣传费。（9）环境保护、生态恢复等方面的专项资金。（10）非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用。（11）公益性捐赠支出。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】税前扣除的主要项目【考察方向】概念释义【难易程度】易
纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。
A、新法优于旧法原则
B、特别法优于普通法原则
C、程序优于实体原则
D、实体从旧，程序从新原则
答案：C
分析解释：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则,其含义为:在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前拋条件之一,是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。否则,税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。适用这一原则,是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。【知识点：税法适用原则】
下列选项中，属于税收法律关系变更的原因的有( )。
A、纳税人自身的组织状况发生变化
B、纳税人的经营情况发生变化
C、税法的修订
D、纳税主体的消失
E、纳税义务的免除
答案：A,B,C
分析解释：选项D、E属于税收法律关系消灭的原因。税收法律关系的变更,是指由于某一法律事实的发生,税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，归纳起来主要有以下几点:1.由于纳税人自身的组织状况发生变化。2.由于纳税人的经营或财产情况发生变化。3.由于税务机关组织结构或管理方式发生变化。4.由于税法的修订或调整。5.因不可抗拒力造成的破坏。【知识点：税收法律关系的产生、变更、消灭】
2018年1月1日甲公司以银行存款600万元取得对乙公司的股权投资，占乙公司有表决权股份的5%,甲公司将其划分为交易性金融资产核算。2017年12月31日该股权投资的公允价值为700万元。2018年7月1日，甲公司以一批存货对乙公司进行投资，取得乙公司有表决权股份的65%,能够控制乙公司，当日原5%股权的公允价值为900万元。该批存货的成本为8500万元，公允价值为10000万元（不含增值税，增值税税率为16%) ，甲公司取得乙公司两次股权的交易不屑于“一揽子交易”，交易前，甲公司和乙公司不存在关联方关系。此次合并甲公司支付评估费100万元。不考虑其他因素，在合并报表中，下列处理正确的是（ ）。
A、合并成本为12600万元
B、甲公司合并报表中应调整的投资收益为200万元
C、合并成本为12500万元
D、中公司合并报表中应确认的投资收益为300万元
答案：C
分析解释：合并成本=原股权投资的公允价值+新增投资的公允价值=900+10000×(1+16%)=12500(万元）。个别报表中应确认的投资收益=900-700 = 200 (万元），因在个别报表中已确认了投资收益，所以在合并报表中无须调整投资收益。合并支付评估费用计入管理费用。【知识点】编制合并所有者权益变动表时应进行抵销的项目【考点】编制合并所有者权益变动表时应进行抵销的项目【考察方向】案例应用【难易程度】中
该企业业务 3 和业务 4 应纳资源税（ ）万元。
A、2601.25
B、2526.63
C、5400.00
D、6010.25
答案：B
分析解释：纳税人开采或生产的应税矿产品，自用于除连续生产资源税应税矿产品以外的项目的，视同销售，缴纳资源税。纳税人将开采的原煤用于职工食堂要视同销售缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。该企业自产自用原煤应纳的资源税 =72000 × 70% × 5%+132.5 ×5%=2526.63（万元）【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税处理，说法正确的有( )。
A、翻新改制金银首饰征收消费税，但修理金银首饰不征消费税
B、金银首饰连同包装物销售的，如果包装物单独计价，则包装物不并入金银首饰的销售额，不计征消费税
C、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新金银首饰的同期不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
D、带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算纳税
E、金银首饰消费税改变纳税环节后，用已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳珠宝玉石的消费税税款
答案：A,E
分析解释：选项B:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税；选项C:纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税；选项D:带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税；没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算纳税。【知识点：金银首饰零售环节征收消费税的规定】
下列业务属于增值税视同销售行为的有( )。
A、运输公司向新冠疫区运输抗疫物资
B、超市将购进食用油发放给员工
C、汽车厂将自产汽车分配股东
D、软件开发企业向另-企业无偿提供软件维护服务
E、食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方
答案：C,D,E
分析解释：本题考核增值税视同销售。选项A,单位无偿提供服务属于公益事业的，不属于视同销售行为;选项B,外购货物用于集体福利、个人消费，进项税额不得抵扣，不视同销售;选项CE,将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者,将自产、委托、加工或购买的货物无偿赠送，增值税视同销售;选项D,单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务视同销售，但用于公益事业或以社会公众为对象除外,属于视同销售。【知识点：视同销售货物】
下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述错误的有( )。
A、直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用
B、对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并人销售额征税
C、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额
D、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税额
E、纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
答案：C,D
分析解释：选项C，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外；选项D，以物易物双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额及进项税额。需要强调的是,在以物易物活动中,双方应各自开具合法的票据,必须计算销项税额,但如果收到货物不能取得相应的增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证,不得抵扣进项税额。【知识点：特殊销售方式的销售额】
（二）甲公司2018年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元（含中央空调50万元）验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚，原值是50万元，目前作为员工的休息室。（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取不含税固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，已计提折旧10万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，不含税月租金5万元。（已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额，以上均为不含税金额。）根据上述资料，回答下列问题：甲公司业务（4）闲置房产2018年应纳房产税( )万元。  

A、0. 84
B、1.64
C、0.78
D、1.85
答案：B
分析解释：该房屋出租后从9月份起缴纳从租的房产税，从2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。甲公司1-8月应纳房产税=150×( 1-30%）×1. 2% ×8÷12=0.84（万元）。9-12月应纳房产税=5×4×4%=0.8（万元）共计应纳房产税=0. 84+0.8=1.64（万元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列对普通合伙企业的经营管理人员的说法，正确的是（ ）。
A、合伙企业的管理人员只能是合伙人
B、被聘任的经营管理人员具有合伙人的资格
C、除合伙协议约定外，全体合伙人一致同意可以聘任合伙人以外的人员担任经营管理人员
D、非合伙人的管理人对合伙企业的债务承担无限连带责任
答案：C
分析解释：本题考核非合伙人参与经营管理。除合伙协议另有约定外，全体合伙人一致同意可以聘任合伙人以外的人员担任经营管理人员，所以合伙企业的管理人员可以不是合伙人，因此选项A错误，选项C正确；被聘任的经营管理人员不是合伙企业的合伙人，不具有合伙人的资格，故非合伙人的管理人并非对合伙企业的债务承担无限连带责任，所以选项BD不正确。知识点：合伙事务执行【考点】合伙事务执行【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于 5 月 6 日到乙公司仓库提货， 由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货，次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火，该批货物全部被烧毁，下列关于该批货物损失承担的表述中，符合《民法典》的规定的是（ ）。
A、甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错
B、甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货
C、乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移
D、乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下
答案：B
分析解释：因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的（买受方违约），买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险。本题中，由于甲公司疏忽，未按约定时间提货，导致货物没有按期交付， 甲公司自 5 月 6 日起承担标的物毁损、灭失的风险。次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火，该批货物全部被烧毁， 甲公司承担货物损失责任。【知识点】买卖合同【考点】买卖合同的标的物【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列说法不符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的是( )。
A、甲某受出版社委托为出版社提供审稿劳务所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
B、乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
C、稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
D、劳务报酬所得一般属于个人独立从事自由职业取得的所得或属于独立个人劳动所得
答案：B
分析解释：稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，一般就指首次发表，而且强调的是个人自己的作品。劳务报酬主要是指接受别人的委托所从事的劳务等应得的收入。翻译作品关键看是否署名，如果署名的则按照稿酬计税，如果没有署名的，则按照劳务报酬计税。选项B出版的书上译者是署名的，所以是稿酬。如果只是提供翻译劳务而与是否出版无关，则是劳务报酬所得。（知识点：劳务报酬所得、稿酬所得）（题库维护老师：zhx）
下列关于股票股利的说法中，正确的是（ ）。
A、发放股票股利会导致公司资产的流出
B、发放股票股利会导致股东财富增加
C、发放股票股利会引起负债的增加
D、如果盈利总额不变，发放股票股利会造成每股收益的下降
答案：D
分析解释：股票股利是公司以发放的股票作为股利的支付方式，不涉及公司的现金流。股票股利并不直接增加股东的财富， 不导致公司资产的流出或负债的增加，同时也并不因此而增加公司的财产，但会引起所有者权益各项目的结构发生变化。发放股票股利以后，由于普通股股数增加会引起每股收益和每股市价（假设市盈率不变）的下降。但由于股东所持股份的比例不变，每位股东所持有股票的市场价值总额仍保持不变。所以，选项D正确【知识点：股利分配方案】
在应收账款保理业务中，供应商向保理商融通资金后，如果购货商拒绝付款，保理商无权向供应商要求偿还融通的资金，而且供应商不将应收账款被转让的情况通知购货商，则这种保理是（ ）。
A、无追索权的暗保理
B、有追索权的明保理
C、有追索权的暗保理
D、无追索权的明保理
答案：A
分析解释：有追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金，如购货商破产或无力支付，只要有关款项到期未能收回，保理商都有权向供应商进行追索，因而保理商具有全部“追索权”，这种保理方式在我国采用较多。明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同，因此本题选项A正确。
下列各项中，可以成为法律关系主体的有（ ）。
A、无国籍人
B、有限责任公司的分公司
C、公立医院
D、国家
答案：A,B,C,D
分析解释：法律关系主体的种类包括：（1）公民（自然人），既包括本国公民，也包括居住在一国境内或在境内活动的外国公民和无国籍人（选项 A 正确）；（2）法人和其他组织，法人包括机关法人、事业单位法人（选项 C 正确）、社会团体法人和企业法人；其他组织是指不具有法人地位，但是可以以自己名义从事法律活动的主体，如分公司（选项 B 正确）；（3）国家（选项 D 正确)（知识点：法律关系主体的种类）（题库维护老师：zhx）
根据证券法律制度的规定，下列股票发行行为中，应报证监会核准的有( )。
A、非公众公司向特定对象发行股票,发行后股东人数为200人
B、上市公司发行新股
C、非公众公司申请股票以公开方式向社会公众公开转让
D、股份有限公司首次公开发行股票并上市
答案：A,B
分析解释：（1）选项A：非公众公司向特定对象发行股票，导致发行后股东人数超过200人，需要经过中国证监会的核准。（2）选项B：上市公司无论是公开发行新股还是非公开发行新股，都必须符合法定条件，经过中国证监会的核准。（3）选项C：对于股东人数未超过200人的公司申请其股票公开转让，中国证监会豁免核准，由全国中小企业股份转让系统进行审查。（4）选项D：科创版首次公开发行股票并上市，适用注册制。[知识点]股票发行的类型
大华公司以自己所有的一块位于市区的建设用地使用权设定抵押,对此，下列说法正确的是( )。
A、设定抵押时，该土地上已有建筑物不属于抵押物的范围
B、设定抵押后，该土地上新建的建筑物不属于抵押物的范围
C、抵押权人行使抵押权时，对抵押设定后，大华公司在该土地上新建的建筑物可以一同变价，且可以就所得的全部价款优先受偿
D、建设用地使用权不得单独设定抵押，所以大华公司设定抵押的行为无效
答案：B
分析解释：以建设用地使用权抵押的，该土地上的建筑物一并抵押。选项A错误。建设用地使用权抵押后，该土地上的新增建筑物不属于抵押财产，该建设用地使用权实现抵押权时，应当将该土地上新增的建筑物与建设用地使用权一并处分，但是,对拍卖新增建筑物所得的价款，抵押权人无权优先受偿。选项B正确，选项C错误。当事人有权处分的建设用地使用权可以抵押。当事人以建设用地使用权抵押的，抵押权自登记时设立。选项D错误。[知识点]抵押财产范围
某市医院有床位150床，其中每月按时消毒的有120床，另外的30床没有按时消毒，无法计量每月污水排放量,消毒的床位污染当量值是0.14床，不消毒的床位污染当量值是0.07床，当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元，则下列说法正确的( )。
A、消毒床位应纳环境保护税2742. 85元
B、不消毒床位应纳环境保护税1371. 42元
C、该医院应缴纳环境保护税4114. 27元
D、该医院的水污染当量数是1265. 71
答案：A,B,C
分析解释：消毒床位的水污染当量数= 120+0. 14=857. 14, 应纳税额=857. 14x3.2=2742.85(元);不消毒床位的水污染当量数= 30+0.07=428.57,应纳税额= 428. 57x3. 2= 1371.42(元)。该医院的水污染当量数=857.14+428.57=1285.71,共计应纳环境保护税=2742.85+1371. 42=4114.27(元)。【知识点】应纳税额的计算
下列属于工资薪金性质的补贴津贴的是（）。
A、独生子女补贴
B、加班工资
C、误餐补贴
D、挂靠出租车经营单位的出租司机取得的所得
答案：B
分析解释：根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：(1)独生子女补贴。(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。(3)托儿补助费。(4)差旅费津贴、误餐补助。(5)外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金，不属于工资、薪金范畴，不征个人所得税。【知识点：工资、薪金所得】
（4）根据资料（1）至（5），下列各项中，关于12月末分配转出供电车间生产费用的会计处理正确的是（）。2018年12月份有关成本费用资料如下：（1）12月份发出材料情况如下：基本生产车间领用材料2 400千克，每千克实际成本40元，共同用于生产甲、乙产品各200件，甲产品材料消耗定额为6千克，乙产品材料消耗定额为4千克，材料成本按照定额消耗量比例进行分配；车间管理部门领用50千克，供电车间领用100千克。（2）12月份应付职工薪酬情况如下：基本生产车间生产工人薪酬150 000元，车间管理人员薪酬30 000元，供电车间工人薪酬40 000元，企业行政管理人员薪酬28 000元，生产工人薪酬按生产工时比例在甲、乙产品间进行分配，本月甲产品生产工时4 000小时，乙产品生产工时16 000小时。（3）12月份计提固定资产折旧费如下：基本生产车间生产设备折旧费32 000元，供电车间设备折旧费11 000元，企业行政管理部门管理设备折旧费4 000元。（4）12月份以银行存款支付其他费用支出如下：基本生产车间办公费24 000元，供电车间办公费12 000元。（5）12月份供电车间对外提供劳务情况如下：基本生产车间45 000度，企业行政管理部门5 000度，供电车间的辅助生产费用月末采用直接分配法对外分配。（6）甲产品月初、月末无在产品。月初乙在产品直接材料成本为27 600元，本月完工产品180件，月末在产品40件。乙产品直接材料成本采用约当产量比例法在月末完工产品和在产品之间分配，原材料在生产开始时一次投入。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）―（5）小题。
A、借：制造费用60300管理费用6700贷：生产成本——辅助生产成本67000
B、借：制造费用56700管理费用6300贷：生产成本——辅助生产成本63000
C、借：生产成本——辅助生产成本49500管理费用5500贷：生产成本——辅助生产成本55000
D、借：制造费用50400销售费用5600贷：生产成本——辅助生产成本56000
答案：A
分析解释：辅助生产成本合计＝100×40（材料）＋40 000（薪酬）＋11 000（折旧）＋12 000（办公费）＝67 000（元）；供电车间对外分配率＝67 000/（45 000＋5 000）＝1.34；基本生产车间＝1.34×45 000＝60 300（元）；企业行政管理部门＝1.34×5 000＝6 700（元）。借：制造费用 60 300管理费用6 700 贷：生产成本——辅助生产成本 67 000
根据资料（1）和（2），下列各项中，关于直接材料费用在在产品和完工产品之间分配结果表述正确的是（）。某企业为增值税一般纳税人，基本生产车间只生产 M 产品，采用品种法计算生产成本，原材料在生产开始时一次性投入，其他加工费用均衡发生，采用约当产量比例法计算完工产品成本与月末在产品成本。2018 年 12 月，该企业产品生产的成本费用资料如下：（1）月初在产品 200 件，成本为 242 000 元，其中，耗用的直接材料费用为200 000 元，直接人工费用为 24 000 元，制造费用为 18 000 元。本月新投产 800 件，月末完工产品 900 件，月末在产品 100 件，期末在产品的完工程度为 50%。（2）本月生产产品耗用直接材料费用为 750 000 元；车间管理部门耗用材料费用为 6 000 元。（3）本月直接归集的产品生产工人薪酬共计 118 500 元，车间管理人员薪酬共计47 500 元。本月计提车间固定资产折旧费 23 500 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、在产品承担 50 000 元，完工产品承担 900 000 元
B、在产品承担 95 000 元，完工产品承担 855 000 元
C、在产品承担 95 600 元，完工产品承担 860 400 元
D、在产品承担 75 600 元，完工产品承担 680 400 元
答案：B
分析解释：直接材料费用总额＝ 200 000［资料 （1）］＋ 750 000［资料 （2）］＝ 950 000（元）原材料在生产开始时一次性投入，因此分配直接材料费用时无需考虑约当产量比例。直接材料费用分配率＝ 950 000/（900 ＋ 100）＝ 950（元 / 件）完工产品应分配的直接材料费用＝ 900×950 ＝ 855 000（元）在产品应分配的直接材料费用＝ 100×950 ＝ 95 000（元）
下列各项关于收入确认和计量的表述中，正确的有（ ）。
A、企业与客户之间的合同不具有商业实质、但对价很可能收回的，应按很可能收回的对价确认收入
B、并非任何一项合同收入的确认和计量都应考虑全部五个步骤
C、在某一时段内履行履约义务且履约进度能合理确定的，应按照履约进度确认收入
D、在某一时段内履行履约义务且履约进度不能合理确定的，不应确认收入
答案：B,C
分析解释：选项 A，企业与客户之间的合同不具有商业实质的，不满足收入确认的前提条件；选项 B，履行某些合同义务确认收入不一定都经过五个步骤，如某项合同仅为单项履约义务时，可从第三步（确定交易价格）直接进入第五步确认收入，不需要第四步（分摊交易价 格）；选项 D，在某一时段内履行履约义务且履约进度不能合理确定的，若企 业已经发生的成本预计能够得到补偿， 应按已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。
A、将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的
B、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C、将房地产直接赠与希望小学
D、以出地、出资方式双方合作建房，建成后全部转让给其中出资一方的
答案：A,B
分析解释：选项A：将房地产通迸中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的，不属于土地增值税的征税范围。选项B：以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的，没有发生权属的变更，不属于土地增值税的征税范围。选项C：将房地产直接赠与希望小学，属于土地增值税的征税范围，应征收土地增值税。选项D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。【知识点：征税范围】
某企业2020年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2020年实缴的车船税总计为（ ）元 。
A、1920
B、2280
C、2400
D、2320
答案：D
分析解释：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款 。已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税 。该企业2020年实缴的车船税总计=4×480+480÷12×10=2320（元） 。故选D 。【知识点：应纳税额的计算】
瑞祥公司是一家啤酒制造和销售企业。2016年初，公司管理层预计今年夏天温度较高，加上今年属于奥运会年，啤酒的销售将比去年有较大增长。因此，瑞祥公司决定加大公司上半年的产量，以应对未来需求的增长。瑞祥公司采用的平衡产能与需求的方法是（ ）。
A、库存生产式生产
B、订单生产式生产
C、资源订单式生产
D、准时生产式生产
答案：A
分析解释：选项A正确，选项B、C不合题意，库存生产式生产是指企业在收到订单之前或在知道需求量之前就开始生产产品或提供服务，瑞祥公司管理层预计今年夏天温度较高，加上今年属于奥运会年，啤酒的销售将比去年有较大增长，于是公司就加大上半年的产量作为库存，来应对未来需求的增长，瑞祥公司采用的平衡产能与需求的方法是库存生产式生产；选项D不合题意，平衡产能与需求的方法不包括准时生产方法；综上，本题应选A。【知识点】生产运营战略
纳税人李某出资设立个人独资企业从事对外贸易活动，在2016年缴纳税款5万元，后李某以假报出口的方式骗取出口退税12万元。对此，下列选项中说法正确的有( )。
A、李某所缴纳的税款属于个人所得税，而非企业所得税
B、李某的骗税行为尚未构成犯罪，应当由税务机关给予行政处罚
C、李某的行为应当以逃税罪论处
D、李某的行为构成逃税罪与骗取出口退税罪，应数罪并罚
E、税务机关应及时将案件移送公安机关进行侦查
答案：A,D,E
分析解释：骗取出口退税达到5万元以上即构成骗取出口退税罪，本题中李某通过假报出口的方式骗取出口退税12万元，已经构成了骗取出口退税罪。所以选项B错误。法律规定，纳税人缴纳罚款后，采取假报出口等欺骗手段骗取所缴税款的，按逃税罪处罚；骗取税款数额超过所缴纳的税款部分，对超过部分以骗取出口退税罪论处。本题中，李某缴纳5万元税款后骗回12万元，应当以逃税罪与骗取出口退税罪数罪并罚。所以选项C错误。[知识点]骗取出口退税罪
以下参与期货市场的主体中，属于非法人组织的有（ ）。  

A、期货公司
B、合伙企业
C、期货交易所
D、律师事务所
答案：B,D
分析解释：非法人组织则包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。期货公司是典型的营利法人，可以设立为有限责任公司，也可以设立为股份有限公司。为期货市场提供服务的会计师事务所、律师事务所一般不具有法人性质，主要为合伙企业或不具有法人资格的专业服务机构。期货交易所属于法人。【知识点】第一章╱第二节╱二、期货市场与《民法典》《公司法》【考点】《民法典》在期货市场中作用【考查方向】概念理解【难易程度】中
我国制定期货交易管理条例的目的包括（ ）。
A、规范期货交易行为
B、加强对期货交易的监督管理
C、维护期货市场秩序，防范风险
D、促进期货市场积极稳妥发展
答案：A,B,C,D
分析解释：期货市场是一个规则导向的市场。我国期货市场建设之初就致力于完善法制建设，积极推动《期货法》立法，并先后出台《期货交易管理暂行条例》（以下简称《暂行条例》）和《期货交易管理条例》（以下简称《条例》），以规范期货交易行为，加强对期货交易的监督管理，维护期货市场秩序，防范风险，保护期货交易各方的合法权益和社会公共利益，促进期货市场积极稳妥发展。【知识点】期货市场发展与立法沿革【考察方向】原文条款【难易程度】易
以下不属于资产管理特征的是（ ）。
A、从管理方式来看，主要通过投资证券、期货、基金、保险等资产实现增值
B、从委托资产方式来看，主要为货币等金融资产，一般不包括固定资产等实物资产
C、从参与方来看，包括委托方和受托方
D、从收益特征来看，是有增值的特点
答案：D
分析解释：资产管理具有以下特征：（1）从参与方来看，资产管理包括委托方和受托方，委托方为投资者，受托方为资产管理人。资产管理人根据投资者授权，进行资产投资管理，承担受托人义务。（2）从受托资产来看，主要为货币等金融资产，一般不包括固定资产等实物资产。（3）从管理方式来看，资产管理主要通过投资于银行存款、证券、期货、基金、保险或 实体企业股权等资产实现增值。【知识点】金融资产与资产管理【考查方向】概念释义【难度】易
关于利率互换合约的两种形式，以下表述正确的是（）
A、基础互换采用净额支付方式
B、基础互换指双方不同本金的交换
C、息票互换采用全额支付方式
D、息票互换指不同参照利率的互换
答案：A
分析解释：利率互换是指互换合约双方同意在约定期限内按不同的利息计算方式分期向对方支付由币种相同的名义本金额所确定的利息。由于双方使用相同的货币，利率互换采用净额支付的方式，即互换双方不交换本金，只按期由一方向另一方支付本金所产生的利息净额。利率互换有两种形式：①息票互换，即固定利率对浮动利率的互换；②基础互换，即双方以不同参照利率互换利息支付。【知识点】互换合约的类型【考点】利率互换【考查方向】概念释义【难度】中
基金管理公司子公司A发行了某单一客户资产管理计划，并聘请了符合规定的B私募基金管理人担任该计划的投资顾问，在该计划的日常投资运作中，A公司为维护与B私募的投顾关系，通常会优先处理该计划的交易指令；B私募为提高该计划的投资业绩也会时常以优于市价的条件参与非关联方的股票大宗交易；因该计划表现优异，A公司在对外宣传材料中将该计划投资业绩与其主动管理的其他专户合并计算用以展示其投研实力。上述公司的行为带来的合规性风险包括（ ）。  
Ⅰ.投资合规性风险  
Ⅱ.项目合规性风险  
Ⅲ.销售合规性风险  
Ⅳ.反洗钱合规性风险
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：D
分析解释：基金管理投资合规性风险涉及基金管理人未按法规及基金合同规定建立和管理投资对象备选库；不公平对待不同投资组合，直接或者通过与第三方的交易安排在不同投资组合之间进行利益输送等风险事件。基金管理人的销售环节是基金市场竞争的核心，相关业务人员为了提高销售业绩和争抢客户，出现违反相关法律法规和公司规章，为基金管理人带来处罚和声誉损失的风险，称为销售合规性风险。【知识点】投资合规性风险【考查方向】案例应用【难度】难
下列关于基金职业道德规范“守法合规”中的“法”和“规”的说法，正确的是（ ）。  
Ⅰ. 包括宪法、刑法、民法等所有公民都需要遵守的法律  
Ⅱ. 不包括规范证券投资基金领域的法律、行政法规、部门规章  
Ⅲ. 包括基金行业自律性规则  
Ⅳ.包括基金从业人员所在机构的章程、内部规章制度、工作规程、纪律等行为规范
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：本 题答案为B，守法合规中的“法”和“规”包括规范证券投资基金领域的法律、行政法规、部门规章；同时守法合规中的“法”和“规”，除了包括宪法、刑法、民 法等所有公民都需要遵守的法律外，主要是指规范证券投资基金领域的法律、行政法规、部门规章，还包括基金行业自律性规则以及基金从业人员所在机构的章程、 内部规章制度、工作规程、纪律等行为规范。【知识点】守法合规【考点】守法合规的含义【考查方向】概念释义【难度】易
资产负债表的作用不包括（ ）。
A、资产负债表列出了企业占有资源的数量和性质
B、资产负债表上的资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础
C、资产负债表可以为收益把关
D、资产负债表可以反映企业投入与产出的关系
答案：D
分析解释：资产负债表的作用：(1)资产负债表列出了企业占有资源的数量和性质。(2)资产负债表上的资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础。(3)资产负债表的资产项可以揭示企业资金的占用情况，负债项则说明企业的资金来源和财务状况，有利于投资者分析企业长期债务或短期债务的偿还能力、是否存在财务困难以及违约风险等、(4)资产负债表可以为收益把关。【知识点】资产负债表【考点】资产负债表【考察方向】概念理解【难易程度】易
风险管理不仅仅是风险管理部门的职责，无论是董事会、管理层还是业务部门，每个人在其从事岗位工作时，都必须深刻理解可能存在的风险因素，并主动加以预防。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险存在于银行业务的每一个环节，银行的这种内在风险特性决定了风险管理必须体现为每一个员工的行为，所有银行工作人员都应该具有风险管理的意识和自觉性。为了有效地识别、计量和监控风险，银行通常设有专门的风险管理部门，但风险管理绝不仅仅是风险管理部门的职责，无论是董事会、管理层还是业务部门，乃至运营部门，每个人在从事岗位工作时，都必须深刻了解可能存在的潜在的风险因素，并主动地加以预防。【知识点】全面风险管理概述
在国债期货交易中，跨市套利机会一般很少，主要有跨期套利、跨品种套利和期限套利。下列套利中，属于跨品种套利的是（）。
A、5年期和10年期国债期货间的套利
B、5年期国债和长期国债期货间的套利
C、10年期国债和长期国债期货间的套利
D、5年期国债不同交割月份的价差套利
答案：A,B,C
分析解释：国债期货跨品种套利交易策略主要是利用不同期限债券对市场利率变动的不同敏感程度而制定的。一般情况下，期限长的债券对利率变动的敏感程度要大于期限短的债券对利率变动的敏感程度。美国市场比较常见的跨品种套利有5年期和10年期国债期货间的跨品种套利、5年期和长期国债期货间的跨品种套利、10年期和长期国债期货间的跨品种套利等。【知识点】国债期货套利策略【考点】国债期货合约间套利策略【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列行为中，属于内幕交易的是（ ）。  
I.知情人员买入或者卖出所持有的该公司的证券  
Ⅱ.知情人员或者非法获取内幕信息的其他人员泄露该信息的行为  
Ⅲ.知情人员或者非法获取内幕信息的其他人员建议他人买卖证券的行为  
Ⅳ.与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅱ、Ⅳ
C、I、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：内幕交易是指利用内幕信息进行证券交易活动。内幕交易包括下列行为：①知情人员买入或者卖出所持有的该公司的证券；②非法获取内幕信息的其他人员买入或者卖出所持有的该公司的证券；③知情人员或者非法获取内幕信息的其他人员泄露该信息的行为；④知情人员或者非法获取内幕信息的其他人员建议他人买卖证券的行为。【知识点】内幕交易、泄露内幕信息的认定及法律责任【考点】内幕交易、泄露内幕信息的认定【考查方向】原文条款【难度】中
( )是指证券交易所、期货交易所、证券公司等金融机构的从业人员以及有关监管部门或者行业协会的工作人员，利用因职务便利获取的内幕信息以外的其他未公开的信息，违反规定，从事与该信息相关的证券、期货交易活动，或者明示、暗示他人从事相关交易活动。
A、利用未公开信息交易罪
B、内幕交易、泄露内幕信息犯罪
C、欺诈发行股票、债券罪
D、诱骗投资者买卖证券、期货合约罪
答案：A
分析解释：利用未公开信息交易罪是指证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、基金管理公司、商业银行、保险公司等金融机构的从业人员以及有关监管部门或者行业协会的工作人员，利用因职务便利获取的内幕信息以外的其他未公开的信息，违反规定，从事与该信息相关的证券、期货交易活动，或者明示、暗示他人从事相关交易活动。【知识点】利用未公开信息交易的认定及法律责任【考点】利用未公开信息交易的认定【考查方向】原文条款【难度】中
下列属于利用未公开信息交易罪犯罪主体的是( )。  
Ⅰ.证券公司的从业人员  
Ⅱ.保险公司的从业人员  
Ⅲ.期货经纪公司的从业人员  
Ⅳ.基金管理公司的从业人员
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：利用采公开信息交易罪是指证券交易所、期货变易所、证券公司、期货经纪公司、基金管理公司、商业银行、保险公司等金融机构的从业人员以及有关监营部门或者行业协会的工作人员，利用因职务便利获取的内幕信息以外的其他未公开的信息，违反规定，从事与谊信息相关的证券、期货交易活动，或者明示、暗示他人从事相关交易活动。【知识点】利用未公开信息交易的认定及法律责任【考点】利用未公开信息交易的认定【考查方向】原文条款【难度】中
关于中国基金业协会，以下描述正确的是（ ）。
A、中国基金业协会的权力机构是理事会
B、中国基金业协会是证券投资基金行业的自律性组织
C、中国基金业协会章程应报经国务院批准
D、中国基金业协会应负责办理公开募集基金的注册备案工作
答案：B
分析解释：基金业协会的权力机构是全体会员组成的会员大会，理事会是执行机构，选项A描述错误；中国基金业协会是证券投资基金行业的自律性组织，选项B描述正确；基金业协会章程由会员大会制定，并报中国证监会备案，选项C描述错误；基金业协会负责依法办理非公开募集基金的登记、备案，公开募集基金应当经中国证监会注册，选项D描述错误。【知识点】基金行业自律组织：基金业协会【考点】基金业协会的性质和组成【考查方向】概念释义【难度】易
乙是某期货公司的客户，持有多头合约。合约到期后，乙向期货公司申请交割。但乙在交割仓库提货时发现所提交割品已霉烂变质，无法使用。对于货物的质量问题，乙应当向（）主张权利。
A、期货公司
B、乙的交易对手方
C、交割仓库
D、期货交易所
答案：C,D
分析解释：交割仓库未履行货物验收职责或者因保管不善给仓单持有人造成损失的，应当承担赔偿责任。期货交易所未代期货公司履行期货合约，期货公司应当根据客户请求向期货交易所主张权利。期货公司拒绝代客户向期货交易所主张权利的，客户可直接起诉期货交易所，期货公司可作为第三人参加诉讼。【知识点】实物交割纠纷及其责任、保证合约履行纠纷及其责任【考点】实物交割纠纷及其责任、保证合约履行纠纷及其责任【考查方向】结论考查【难易程度】中
期货公司的风险监管指标标准规定，期货公司的净资本与公司的风险资本准备的比例不得低于（ ）。
A、40%
B、50%
C、100%
D、150%
答案：C
分析解释：期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准：（1）净资本不得低于人民币3000万元；（2）净资本与公司风险资本准备的比例不得低于100%；（3）净资本与净资产的比例不得低于20%；（4）流动资产与流动负债的比例不得低于100%；（5）负债与净资产的比例不得高于150%；（6）规定的最低限额结算准备金要求。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】难
期货公司应当持续符合（）风险监管指标标准。
A、净资本不得低于人民币3000万元
B、净资本与净资产的比例不得低于20%
C、净资本与公司风险资本准备的比例不得低于100%
D、负债与净资产的比例不得高于150%
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准：（1）净资本不得低于人民币3000万元；（2）净资本与公司风险资本准备的比例不得低于100%；（3）净资本与净资产的比例不得低于20%；（4）流动资产与流动负债的比例不得低于100%；（5）负债与净资产的比例不得高于150%；（6）规定的最低限额结算准备金要求。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】难
根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司风险监管指标包括（ ）
A、期货公司负债与净资产的比例
B、期货公司流动资产与流动负债的比例
C、期货公司净资本与净资产的比例
D、期货公司净资本
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准：（1）净资本不得低于人民币3000万元；（2）净资本与公司风险资本准备的比例不得低于100%；（3）净资本与净资产的比例不得低于20%；（4）流动资产与流动负债的比例不得低于100%；（5）负债与净资产的比例不得高于150%；（6）规定的最低限额结算准备金要求。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】中
境外期货经纪公司A于2016年9月26日委托北京一家期货公司B进行境内特定品种期货交易。但由于A公司经营不善，于2019年11月18日（周一）宣告破产，次日B公司知晓A公司破产的相关信息。以下关于B公司的做法中，正确的是（ ）。  

A、B公司于2019年11月19日将A公司破产事件报告中国证监会
B、B公司于2019年11月22日将A公司破产事件报告北京证监局
C、B公司于2019年11月25日将A公司破产事件报告北京证监局
D、B公司于2019年11月28日将A公司破产事件报告中国证监会
答案：B,C
分析解释：发生下列重大情形之一的，期货公司应当在知情后5个工作日内或者按照规定向其住所地的中国证监会派出机构报告（因此排除AD）：（1）境外交易者或者境外经纪机构发生违规、被接管、破产或者其他风险事件；（2）发生涉及境外交易者或者境外经纪机构的期货纠纷、仲裁或者诉讼；（3）其他影响境外交易者或者境外经纪机构从事境内特定品种期货交易的情形。【知识点】特定品种对外开放【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】难
下列期货公司的各项标准符合风险监管指标标准的有（ ）。
A、净资本不得低于人民币3000万元
B、流动资产与流动负债比例达90％
C、负债与净资产的比例不得高于150%
D、净资本达人民币1200万元
答案：A,C
分析解释：期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准：（1）净资本不得低于人民币3000万元；（2）净资本与公司风险资本准备的比例不得低于100%；（3）净资本与净资产的比例不得低于20%；（4）流动资产与流动负债的比例不得低于100%；（5）负债与净资产的比例不得高于150%；（6）规定的最低限额结算准备金要求。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】中
期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准包括（ ）。
A、净资本不得低于人民币5000万元
B、净资本与净资产的比例不得低于20%
C、流动资产与流动负债的比例不得低于100%
D、负债与净资产的比例不得高于100%
答案：B,C
分析解释：期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准：（1）净资本不得低于人民币3000万元；（2）净资本与公司风险资本准备的比例不得低于100%；（3）净资本与净资产的比例不得低于20%；（4）流动资产与流动负债的比例不得低于100%；（5）负债与净资产的比例不得高于150%；（6）规定的最低限额结算准备金要求。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】数字记忆【难易程度】易