Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
( )是证券公司根据证券登记结算公司相关规定为客户开立的、用于记载客户委托证券公司持有的担保证券的明细数据的账户。
A. 客户信用证券账户
B. 客户信用资金台账
C. 客户信用资金账户
D. 客户信用交易担保证券账户
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:客户信用证券账户是证券公司根据证券登记结算公司相关规定为客户开立的、用于记载客户委托证券公司持有的担保证券的明细数据的账户。该账户是证券公司客户信用交易担保证券账户的二级证券账户。故A选项正确。
结算参与人应使用其( )完成新股申购的资金交收。
A. 一般存款账户
B. 证券账户
C. 资金交收账户
D. 资金账户
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:结算参与人应使用其在证券登记结算机构开立的资金交收账户完成新股申购的资金交收,并应保证其资金交收账户在规定的资金到账交收时点有足额资金用于新股申购的资金交收。故C选项说法正确。
证券公司申请从事代办股份转让服务业务的,应当符合的条件之一是,最近年度净资产不低于人民币( )亿元,净资本不低于人民币( )亿元。
A. 2;1
B. 5;3
C. 8;5
D. 10;8
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:证券公司申请从事代办股份转让服务业务的,应当符合的条件之一是,最近年度净资产不低于人民币8亿元,净资本不低于人民币5亿元。故C选项正确。
全国银行间债券市场质押式回购交易数额最小为债券面额( )万元,交易单位为债券面额1万元。
A. 1
B. 5
C. 10
D. 20
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:全国银行间债券市场质押式回购交易数额最小为债券面额10万元,交易单位为债券面额1万元。故C选项正确。
全国银行间债券市场回购期限最长为( )。
A. 90天
B. 180天
C. 1年
D. 2年
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:2002年发布的《全国银行间债券市场债券交易规则》规定,全国银行间债券市场回购期限最长为1年。故C选项正确。
负责全国银行间债券市场买断式回购交易的日常监测工作的是( )。
A. 同业中心
B. 中央国债登记结算有限责任公司
C. 同业中心与中央国债登记结算有限责任公司
D. 中国人民银行
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:同业中心负责买断式回购交易的日常监测工作,中央结算公司负责买断式回购结算的日常监测工作。发现异常交易、结算情况应及时向中国人民银行报告。同业中心和中央结算公司应依据中国人民银行有关买断式回购的规定制定相应的买断式回购业务的交易、结算规则。故A选项正确。
上海证券交易所规定每一机构投资者持有的单一券种买断式回购未到期数量累计不得超过该券种发行量的( )。
A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 20%
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:上海证券交易所规定每一机构投资者持有的单一券种买断式回购未到期数量累计不得超过该券种发行量的20%;累计达到20%的投资者,在相应仓位减少前不得继续进行该券种的买断式回购业务。
某证券公司持有一种国偾,面值500万元,当时标准券折算率1:1.27。当日公司有现金余额1000万元,买入股票10万股,均价为每股15元;申购新股300万股,价格为每股5元。那么,为保证当日资金清算和交收,该公司需要回购融入的资金及库存国债的情况分别为(不考虑各项税费)( )。
A. 需要做500万元的回购,库存国债不够
B. 需要做650万元的回购,库存国债不够
C. 不需要做回购,资金足够
D. 需要做700万元的回购,库存国债不够
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:回购计算方法如下: ①买股票应付资金=10×15=150(万元) ②申购新股应付资金=300×5=1500(万元) ③应付资金总额=150+1500=1650(万元) ④需要回购融入资金=1650—1000=650(万元) ⑤该公司标准券余额=500×1.27=635(万元) 库存国债不够,需回购融入资金650万元。故B选项正确。
全国银行间债券市场债券回购交易的债券结算通过( )进行。
A. 全国银行间同业拆借中心交易系统
B. 中央结算公司的中央债券簿记系统
C. 证券交易所交易结算系统
D. 证券公司
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:参与全国银行间债券回购业务的金融机构应在中央结算公司开立债券托管账户,并将持有的债券托管于其账户。债券交易的债券结算通过中央结算公司的中央债券簿记系统进行。债券交易的资金结算以转账方式进行。故B选项正确。
下列关于债券交易报价说法错误的有( )。
A. 在净价交易的情况下,成交价格与债券的应计利息是分解的,价格随行就市
B. 目前,国债交易采用全价交易
C. 上海证券交易所目前公司债券的现货交易采用净价交易方式
D. 深圳证券交易所目前公司债券的现货交易采用全价交易方式
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:根据财政部、中国人民银行和中国证监会《关于试行国债净价交易有关事宜的通知》,从2002年3月25日开始,国债交易采用净价交易。故B选项说法错误。上海证券交易所和深圳证券交易所目前公司债券的现货交易采用净价交易方式。故D选项说法错误,A、C选项均符合债券交易报价的有关规定。
投资者具有下列情形之一的,交易参与人不得为其申报撤销指定交易( )。
A. 撤销当日有交易行为的
B. 撤销当日有申报
C. 新股申购未到期
D. 因回购或其他事项未了结的
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:投资者具有下列情形之一的,交易参与人不得为其申报撤销指定交易:①撤销当日有交易行为的;②撤销当日有申报;③新股申购未到期;④因回购或其他事项未了结的;⑤相关机构未允许撤销的。故四个选项都正确。
证券交易所对上市公司的股票交易实行其他特别处理的情形有( )。
A. 最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益为负
B. 最近一个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见或否定意见的审计报告
C. 公司生产经营活动受到严重影响且预计在1个月内不能恢复正常
D. 公司主要银行账号被冻结
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:C选项应为公司生产经营活动受到严重影响且预计在3个月以内不能恢复正常,故C选项说法错误。A、B、D选项均符合证券交易所对上市公司股票交易实行其他特别处理的规定。本题正确答案为A、B、D。
挂牌公司披露的财务信息至少应当包括( )。
A. 年度报告和临时报告
B. 资产负债表
C. 利润表
D. 主要项目的附注
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:挂牌公司披露的财务信息至少应当包括资产负债表、利润表以及主要项目的附注。故B、C、D选项正确。
证券交易所在证券交易中接受报价的方式主要有( )。
A. 口头报价
B. 书面报价
C. 电话报价
D. 电脑报价
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:证券交易所在证券交易中接受报价的方式主要有口头报价、书面报价和电脑报价三种。故A、B、D选项正确。
股份报价转让与原有代办股份转让系统的股份转让和证券交易所市场的股票交易不同之处在于( )。
A. 挂牌公司属性不同
B. 转让方式不同
C. 信息披露标准不同
D. 结算方式不同
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:股份报价转让与原有代办股份转让系统的股份转让和证券交易所市场的股票交易的不同之处表现在挂牌公司属性不同、转让方式不同、信息披露标准不同、结算方式不同。本题正确答案为A、B、C、D。
下列证券账户按照账户用途可分为( )。
A. 人民币普通股票账户
B. 上海证券账户
C. 深圳证券账户
D. 证券投资基金账户
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:目前,我国证券账户的种类有两种划分依据:①按照交易场所划分;②按照账户用途划分。证券账户按交易场所划分可以分为上海证券账户和深圳证券账户;按证券账户的用途,可以分为人民币普通股票账户、人民币特种股票账户、证券投资基金账户和其他账户等。本题正确答案为A、D。
专项资产管理业务的特点有( )。
A. 综合性
B. 特定性
C. 通过专门账户经营运作
D. 具体投资方向应在资产管理合同中约定
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:专项资产管理业务的特点是:①综合性,即证券公司与客户可以是“一对一”,也可以是“一对多”;②特定性,即要设定特定的投资目标;③通过专门账户经营运作。故A、B、C选项正确。具体投资方向应在资产管理合同中约定是定向资产管理业务的特点。
建立健全集合资产管理业务的内控制度,采取的措施主要有( )。
A. 对集合资产管理业务实行集中统一管理,建立严格的业务隔离制度
B. 建立集合资产管理计划投资主办人员制度
C. 建立授权管理与问责制
D. 严格执行相关会计制度的要求,为集合资产管理计划建立独立完整的账户、核算、报告、审计和档案管理制度
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:建立、健全集合资产管理业务的内控制度,需要对集合资产管理业务实行集中统一管理,建立严格的业务隔离制度、建立集合资产管理计划投资主办人员制度、严格执行相关会计制度的要求,为集合资产管理计划建立独立完整的账户、核算、报告、审计和档案管理制度。故A、B、D选项正确。建立授权管理与问责制是定向资产管理业务的内部控制制度要求。
下列属于中国证券登记结算有限责任公司证券登记簿记系统内的证券登记信息的有( )。
A. 证券托管机构及限售情况
B. 司法冻结
C. 有效身份证明文件号码
D. 证券账户号码
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:中国证券登记结算有限责任公司证券登记簿记系统内的证券登记信息包括但不限于以下内容:证券持有人姓名或名称、证券账户号码、有效身份证明文件号码、证券持有人通讯地址、持有证券名称、持有证券数量、证券托管机构以及限售情况、司法冻结、质押登记等证券持有状态。故以上选项都正确。判断题本大题共70小题,每小题0.5分,共35分。判断以下各小题的对错,正确的选A,错误的选B。
投资者、证券自营商都可以直接进入交易场所自行买卖证券。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:投资者就买卖证券的基本途径来看,主要有两条:一是直接进入交易场所自行买卖证券;二是委托证券经纪商代理买卖证券。在证券交易所的交易中,除了按规定允许的证券商自营买卖外,投资者都要通过委托证券经纪商代理才能买卖证券。
对于其他变更登记,中国结算公司将相应维护证券账户和证券持有人名册的记录,采取变更余额、对质押和司法冻结等情况加以标记等措施。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:证券的其他变更登记包括证券司法冻结、质押、权证创设与注销、权证行权等引起的变更登记。对于其他变更登记,中国结算公司将相应维护证券账户和证券持有人名册的记录,采取变更余额、对质押和司法冻结等情况加以标记等措施。
我国税收制度规定,股票成交后,国家税务机关只向股票买方收取印花税。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:印花税是根据国家税法规定,在A股和B股成交后对买卖双方投资者按照规定的税率分别征收的税金。我国税收制度规定,股票成交后,国家税务机关应向成交双方分别收取印花税。
自营业务必须以证券公司自身的名义,通过专用自营席位进行,并由自营部门负责自营账户的管理,包括开户、销户、使用登记等。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:自营业务必须以证券公司自身的名义,通过专用自营席位进行。并由非自营部门负责自营账户的管理,包括开户、销户、使用登记等。
客户在申请开展融资融券业务的证券公司所属营业部开设普通账户并从事交易满3个月以上方符合证券公司选择客户的标准。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据《证券公司融资融券业务管理办法》的规定,证券公司选择的客户的标准应符合客户在其营业部及与本公司具有控制关系的其他证券公司营业部开设普通证券账户并从事交易的时间连续计算满半年以上。
证券公司与客户签订融资融券业务合同需要约定融资融券特定的财产信托关系,信托成立日为信托生效日。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:融资融券业务合同约定的财产信托关系有:信托目的、信托财产范围、信托的成立和生效、信托财产的管理、信托财产的处分、信托的终止。自证券公司与客户签订合同之日起,客户对证券公司“证券公司客户信用交易担保证券账户”和“证券公司客户信用交易担保资金账户”内相应证券和资金设定的信托成立。信托成立日为信托生效日。
配股缴款结束后,不论配股发行成功与否,中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司都要在R+7日进行除权。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据深圳证券交易所规定,配股缴款结束后(即R+7日),公司股票及其衍生品种恢复交易。如果配股发行成功,中国结算公司在恢复交易的首日(R+7日)进行除权;如果配股发行失败,中国结算公司在恢复交易的首日(R+7日)不进行除权。
对于合格境外机构投资者派发现金股利的,由中国结算公司上海或深圳分公司依据上市公司的委托及时、足额地将现金股利发放给相应的合格投资者。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:对于合格境外机构投资者派发现金股利的,由中国结算公司上海或深圳分公司依据上市公司的委托将合格投资者的现金股利派发到托管人的结算备付金账户,由托管人及时、足额地将现金股利发放给相应的合格投资者。
全国银行间债券市场质押式回购确认交易成交前,不可对报价内容擅自进行修改或撤销。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:全国银行间债券市场质押式回购确认交易成交前,参与者可对报价内容进行修改或撤销。交易一经确认成交,参与者不得擅自进行修改或撤销。
上海证券交易所实行全面指定交易制度,未办理指定交易的A股投资者,其持有的现金红利暂由中国结算公司上海分公司保管,利息按照银行活期存款利率计算。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:上海证券交易所实行全面指定交易制度,未办理指定交易的A股投资者,其持有的现金红利暂由中国结算公司上海分公司保管,不计息。
中小企业板上市公司最近一个会计年度的审计结果显示公司违法违规为其控股股东及其他关联方提供的资金余额超过1000万元或者占净资产值的50%以上的,深圳证券交易所对其股票交易实行退市风险警示。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:中小企业板上市公司最近一个会计年度的审计结果显示公司违法违规为其控股股东及其他关联方提供的资金余额超过2000万元或者占净资产值的50%以上的,深圳证券交易所对其股票交易实行退市风险警示。
中小企业板上市公司最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益为负值。被深圳证券交易所退市风险警示后,首个年度报告审计结果显示股东权益仍然为负的,深圳证券交易所终止其股票上市。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:中小企业板上市公司最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益为负值,被深圳证券交易所实行退市风险警示后,首个年度报告审计结果显示股东权益仍然为负的,深圳证券交易所暂停其股票上市。暂停上市后,公司首个中期报告审计结果显示股东权益仍为负的,深圳证券交易所终止其股票上市。
担保证券涉及投票权行使时,由证券持有人名册记载的、持有客户信用交易担保证券账户的证券公司作为名义持有人直接参加投票。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:担保证券涉及投票权行使时,由证券持有人名册记载的、持有客户信用交易担保证券账户的证券公司作为名义持有人直接参加投票。证券公司应当事先征求信用交易客户的投票意愿,并根据信用交易客户的意愿进行投票。
集合资产管理计划的投资主办人员须具备5年以上证券自营、资产管理或证券投资基金从业经历,且应当具备良好的职业道德,无不良行为记录。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:集合资产管理计划应当指定专门人员具体负责每一个集合资产管理计划的投资管理事宜。集合资产管理计划的投资主办人员须具备3年以上证券自营、资产管理或证券投资基金从业经历,且应当具备良好的职业道德,无不良行为记录。
上海证券交易所规定,单个会员管理的多个集合资产管理计划由同一托管机构托管的,必须设立不同的交易单元进行交易。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:上海证券交易所规定,集合资产管理计划的投资交易活动应当集中在专用账户和专用交易单元上进行。单个会员管理的多个集合资产管理计划由同一托管机构托管的,可以共用1个专用交易单元。
集合资产管理计划申购新股的,设申购上限,其所申报的金额不得超过该计划的总资产。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:集合资产管理计划申购新股,不设申购上限,但所申报的金额不得超过该计划的总资产,所申报的数量不得超过拟发行股票公司本次发行股票的总量。
深圳证券交易所规定会员集合资产管理计划的证券交易活动应当通过自有专用交易单元进行,1个集合资产管理计划应当使用1个专用交易单元。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据深圳证券交易所的规定,会员集合资产管理计划的证券交易活动应当通过自有专用交易单元进行,1个集合资产管理计划应当使用1个专用交易单元。单个会员管理的由同一托管机构托管的所有集合资产管理计划应当使用同1个专用交易单元。
证券公司应当就资产管理业务的运营制定内部检查制度,定期进行自查。证券公司应当按月编制资产管理业务的报告,报中国证监会备案。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:证券公司应当就资产管理业务的运营制定内部检查制度,定期进行自查。证券公司应当按季编制资产管理业务的报告,报注册地中国证监会派出机构备案。
客户委托资产可以是客户合法持有的现金、股票、债券、房产、证券投资基金等资产。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:客户委托资产可以是客户合法持有的现金、股票、债券、证券投资基金、集合资产管理计划份额、央行票据、短期融资券、资产支持证券、金融衍生品或者中国证监会允许的其他金融资产。房产不属于金融资产。
客户定向资产的托管机构应当是依法可以从事客户交易结算资金存管业务的商业银行或者中国证监会认可的其他机构。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:证券公司办理定向资产管理业务,客户委托资产应当按照中国证监会的规定采取托管方式进行保管。资产托管机构应当是依法可以从事客户交易结算资金存管业务的商业银行或者中国证监会认可的其他机构。
证券公司、资产托管机构、第三方存管机构破产或清算时,客户委托资产不属于其破产财产或者清算财产。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据客户资产独立核算与分账管理的原则,证券公司开展定向资产管理业务,应当保证客户委托资产与证券公司自有资产相互独立,不同客户的委托资产相互独立,对不同客户的委托资产应当独立建账,独立核算,分账管理。证券公司、资产托管机构、第三方存管机构破产或清算时,客户委托资产不属于其破产财产或者清算财产。
证券公司根据上海证券交易所发回的成交回报数据确认配股数据,若申报账户的配股数量大于证券公司的可配股总量,且大于该账户的可配股数量的,配股申报无效。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:上海证券交易所配股操作规定,每日交易结束后,证券公司根据上海证券交易所发回的成交回报数据确认配股数据,若申报账户的配股数量小于或等于证券公司的可配股总量.且小于或等于谊账户的可配股数量,则按申报数量予以确认,否则配股申报无效。故题目所述正确。
标的证券暂停交易,融资融券债务到期日仍未确定恢复交易日或恢复交易日在融资融券债务到期日之后的,融资融券交易提前了结。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:标的证券暂停交易,融资融券债务到期日仍未确定恢复交易日或恢复交易日在融资融券债务到期日之后的,融资融券的期限顺延。证券公司与其客户可以根据双方约定了结相关融资融券交易。
证券被调整出标的证券范围的,在调整实施前未了结的融资融券合同仍然有效。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:证券被调整出标的证券范围的,在调整实施前未了结的融资融券合同仍然有效。证券公司与其客户可以根据双方约定提前了结相关融资融券交易。
当融资买入证券市值低于融资买入金额或融券卖出证券市值高于融券卖出金额时,折算率按50%计算。
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:当融资买入证券市值低于融资买入金额或融券卖出证券市值高于融券卖出金额时,折算率按100%计算。
证券公司通过客户信用交易担保证券账户持有的股票数量变动的,应履行相应的信息报告、披露或者要约收购义务。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:证券公司通过客户信用交易担保证券账户持有的股票不计入其自有股票,证券公司无须因该账户内股票数量的变动而履行相应的信息报告、披露或者要约收购义务。
标的股票交易被实施特别处理的,交易所自该股票被实施特别处理次日起将其调整出标的证券范围。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:标的股票交易被实施特别处理的,证券交易所自该股票被实施特别处理当日起将其调整出标的证券范围。
全国银行间同业拆借中心与中央国债登记结算有限责任公司在收到买断式回购双方的最终仲裁或诉讼结果报告后3个工作日内将最终结果予以公告。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:全国银行间同业拆借中心与中央国债登记结算有限责任公司在收到买断式回购双方的最终仲裁或诉讼结果报告后5个工作日内将最终结果予以公告。
进行双边报价的参与者有义务在报价的合理范围内与对手方达成交易。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:双边报价是指经批准的参与者在进行现券买卖公开报价时,在中国人民银行核定的债券买卖价差范围内连续报出该券种的买卖实价,并可同时报出该券种的买卖数量、清算速度等交易要素。进行双边报价的参与者有义务在报价的合理范围内与对手方达成交易。
中国结算公司在办理投资者交易型开放式指数基金份额初始登记的同时,需要解除一部分组合证券的认购冻结,并根据基金管理人报证券交易所确认的投资者的有效认购组合证券数据,将有效认购组合证券变更登记至以交易型开放式指数基金名义持有的证券账户。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:中国结算公司在办理投资者交易型开放式指数基金份额初始登记的同时,解除全部组合证券的认购冻结,并根据基金管理人报证券交易所确认的投资者的有效认购组合证券数据,将有效认购组合证券变更登记至以交易型开放式指数基金名义持有的证券账户。
质押券欠库的,如次一交易日未补充申报提交,或补充申报提交质押券后相关证券账户仍然发生质押券欠库的,从该交易日起(不含节假日)向该融资方结算参与人收取违约金。违约金=质押券欠库量等额金额×0.5%。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:质押券欠库的,如次一交易日未补充申报提交,或补充申报提交质押券后相关证券账户仍然发生质押券欠库的,从该交易日起(含节假日)向该融资方结算参与人收取违约金。违约金=质押券欠库量等额金额×违约天数×违约金比例。
自2006年5月8日起,债券现券业务和证券交易所新推出的新代码质押式国债回购品种执行《债券登记、托管与结算业务实施细则》。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:为确保证券市场安全稳定运行,《中国证券登记结算有限责任公司债券登记、托管与结算业务实施细则》的实施将采取“新老划新”的处理方式。自2006年5月8日起,债券现券业务和证券交易所新推出的新代码质押式圆债回购品种执行该实施细则。对于证券交易所原挂牌代码的质押式国债回购品种,各结算参与人以其2006年1月25日收市后的未到期融资回购规模为上限,在1月25日至5月5日期间,可以按现行回购业务规则在到期日滚动续做,对超过上限的部分中国证券登记结算有限责任公司做欠库扣款处理。
申请送股时,上市公司应确保权益登记日不得与配股、增发、扩募等发行行为的权益登记日重合。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:申请送股时,上市公司应确保权益登记日不得与配股、增发、扩募等发行行为的权益登记日重合,并确保自向中国结算公司提交申请表之日起至新增股份上市日期间,不得因其他业务改变公司的股本数或权益数。
记账式国债通过招投标或其他方式发行的,中国结算公司根据财政部和中国证监会相关文件确认的结果,建立证券持有人名册。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:记账式国债通过招投标或其他方式发行的,中国结算公司根据财政部和证券交易所相关文件确认的结果,建立证券持有人名册。
在风险分散过程中,随着资产组合中资产数目的增加,分散风险的效应会越来越明显。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:一般来讲,随着资产组合中资产个数的增加,资产组合的风险会逐渐降低,但资产的个数增加到一定程度时,资产组合的风险程度将趋于平稳,这时组合风险的降低将非常缓慢,直到不再降低。
企业财务管理部门负责企业预算的编制、执行、分析和考核工作,并对预算执行结果承担直接责任。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:企业财务管理部门具体负责企业预算的跟踪管理,监督预算的执行情况,分析预算与实际执行的差异及原因,提出改进管理的意见和建议。
总预算包括财务预算、业务预算、专门决策预算,一般称为全面预算。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据预算内容不同,可以分为业务预算、专门决策预算和财务预算。总预算是财务预算的别称,总预算是与分预算相对应的,总预算不包括业务预算和专门决策预算。
预算是企业在决策的基础上,以金额的形式反映的企业一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划,是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细财务安排。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:预算是企业在预测、决策的基础上,以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划,是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。
企业所属基层单位是企业预算的基本单位,在企业财务管理部门的指导下,负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作,接受企业的检查、考核。其主要负责人参与企业预算委员会的工作,并对本单位财务预算的执行结果承担责任。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:企业所属基层单位是企业预算的基本单位,在企业财务管理部门的指导下,负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作,接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。
企业财务管理部门应当定期组织预算审计,纠正预算执行中存在的问题,充分发挥内部审计的监督作用.维护预算管理的严肃性。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:企业预算委员会应当定期组织预算审计,纠正预算执行中存在的问题,充分发挥内部审计的监督作用,维护预算管理的严肃性。
采用融资租赁筹资,租赁设备淘汰风险小的原因是当租赁设备面临淘汰风险时,可以将租赁资产退还给出租人。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:融资租赁设备淘汰风险小的原因是融资租赁的期限虽然较长,但总不会长过租赁资产的使用寿命,因此不会像自己购买设备那样在整个设备寿命周期都承担风险;另外,多数租赁协议都规定由出租人承担设备陈旧过时的风险。
售后回租是指出租人既出租某项资产,又以该资产为担保借入资金的租赁方式。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:杠杆租赁情况下,出租人既是资产的出借人,又是贷款的借入人,拥有对资产的所有权,既收租金又要偿付债务。
股份公司发行股票的唯一原因是为了扩大经营规模。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:股份公司发行股票,总的来说是为了筹集资金,但具体来说,其原因有:设立新的股份公司;扩大经营规模:其他目的。
配股是指上市公司向社会公众发售股票的再融资方式。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:增发是指上市公司向社会公众发售股票的再融资方式。配股是指上市公司向原有股东配售股票的再融资方式。
对附有回售条款的可转换公司债券持有人而言.当标的公司股票价格在一段时间内连续低于转股价格达到一定幅度时,把债券卖回给债券发行人,将有利于保护自身的利益。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:可转换债券的回售条款是指债券持有人有权按照事前约定的价格将债券卖回给发债公司的条件规定。回售一般发生在公司股票价格在一段期间内连续低于转股价格达到某一幅度时。回售对于投资者而言实际上是一种卖权,有利于降低投资的持券风险。
上市公司的市盈率是广大股票投资者进行短期投资的重要决策指标。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:上市公司的市盈率一直是广大股票投资者进行中长期投资的重要决策指标,所以原题的说法不正确。
单位的会计人员是会计工作社会监督的对象。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行的审计、鉴证的一种监督制度。因此其监督的对象是委托单位的经济活动。 知识模块:会计法律制度
存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭,或被注销,被吊销营业执照等主体资格终止的,应于3个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:存款人发生被撒并、解散、宣告破产或关闭,或被注销,被吊销营业执照等主体资格终止的,应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 知识模块:支付结算法律制度
税务机关加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:税务机关加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。 知识模块:税收法律制度
违反会计职业道德必将受到法律惩戒。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:违反会计职业道德并不一定受到法律制裁,有的可能只是受到舆论谴责、会计职业组织的批评等。 知识模块:会计职业道德
会计人员遵循参与管理的职业道德规范,就是要积极主动参与到企业管理工作中,对企业经营活动作出决策。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:参与管理要求会计人员积极主动地向单位领导反映本单位的财务、经营状况及存在的问题,主动提出合理化建议,积极地参与市场调研和预测,参与决策方案的制订和选择,参与决策的执行,检查和监督,为领导的经营管理和决策活动当好助手和参谋。作出决策的是单位领导。 知识模块:会计职业道德
中国甲公司拟与外国乙公司共同投资设立丙外合资经营企业。丙企业的注册资本为600万美元,其中甲公司出资400万美元,乙公司出资200万美元。合营合同约定中外投资各方分两期缴付出资。2009年5月10日,丙企业取得工商行政管理部门于2009年5月5日签发的营业执照。下列有关乙公司第一期缴付出资的表述中,正确的是( )。
A. 乙公司应于2009年8月5日前至少缴付30万美元
B. 乙公司应于2009年8月10日前至少缴付50万美元
C. 乙公司应于2009年11月5日前至少缴付30万美元
D. 乙公司应于2009年11月10日前至少缴付50万美元
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据规定,中外出资者直接出资设立外商投资企业,投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清;分期出资的,投资者第一期出资不得低于各自认缴出资额的15%,并应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。 知识模块:外商投资企业的出资方式、比例和期限
某中外合资经营企业的注册资本为500万美元,其中外国合营者认缴出资额为300万美元,中国合营者认缴出资额为200万美元。如果合营企业合同约定分三期缴付出资,则外国合营者第一期缴付的出资额应不低于( )万美元。
A. 45
B. 60
C. 75
D. 100
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:分期出资的,投资者第一期出资不得低于各自认缴出资额的15%。 知识模块:外商投资企业的出资方式、比例和期限
某外国投资者协议购买境内公司股东的股权,将境内公司变更为外商投资企业,该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定,该外商投资企业的投资总额的上限是( )万美元。
A. 1000
B. 1400
C. 1750
D. 2100
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:注册资本在500万~1200万美元之间的,投资总额不得超过注册资本的2.5倍。 知识模块:外商投资企业注册资本和投资总额
国内企业甲与外国投资者乙共同投资举办中外合资经营企业丙,其中甲出资60%,乙出资40%;投资总额为400万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定,下列有关甲、乙出资额的表述中,正确的是( )。
A. 甲至少应出资240万美元,乙至少应出资160万美元
B. 甲至少应出资126万美元,乙至少应出资84万美元
C. 甲至少应出资120万美元,乙至少应出资80万美元
D. 甲至少应出资168万美元,乙至少应出资112万美元
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:投资总额在420万美元以下的,注册资本不得低于210万美元。 知识模块:外商投资企业注册资本和投资总额
某中外合资经营企业的投资总额为1200万美元,根据中外合资经营企业法律制度的规定,该中外合资经营企业的注册资本不得低于( )万美元。
A. 500
B. 480
C. 450
D. 400
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:投资总额在1250美元以下的,注册资本不得低于500万美元。 知识模块:外商投资企业注册资本和投资总额
国内A有限责任公司的注册资本为600万元,A有限责任公司股东会决议增资200万元。某外国投资者购买了A有限责任公司的增资部分,该有限责任公司变更设立为外商投资企业。并购后所设的外商投资企业的注册资本为( )万元。
A. 200
B. 400
C. 600
D. 800
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核点是外国投资者并购境内企业的注册资本。并购后所设的外商投资企业的注册资本为600+200=800(万元)。 知识模块:外商投资企业注册资本和投资总额
某外商投资企业由外国投资者并购境内企业设立,注册资本600万美元,其中外国投资者以现金出资120万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中,符合外国投资者并购境内企业有关规定的是( )。
A. 外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清出资
B. 外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清出资
C. 外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起9个月内缴清出资
D. 外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起1年内缴清出资
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,如果外国投资者的出资比例低于注册资本25%的,投资者以“现金”出资的,应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清;投资者以“实物、工业产权”出资的,应当自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清。 知识模块:外国投资者并购境内企业
根据有关规定,中外合资经营企业的外国投资者出资比例低于注册资本25%的,下列表述中,正确的是( )。
A. 外国投资者应当自营业执照签发之日起3个月内一次缴清出资
B. 该企业的设立不需要经过外商投资企业审批机关审批
C. 该企业不得享受合营企业的优惠待遇
D. 该企业不能取得法人资格
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:外国投资者的出资比例低于25%的,除法律、行政法规另有约定外,均应按照设立外商投资企业的审批登记程序进行审批和登记,但该企业不享受外商投资企业待遇。 知识模块:外国投资者并购境内企业
外国甲公司拟出资500万美元在我国设立外商投资企业,其中通过该企业协议购买境内乙企业价值200万美元的资产,且运营该资产。如果该外商投资企业于2010年6月1日取得营业执照,外国投资者向乙企业支付对价的下列方案中,不符合我国法律规定的是( )。
A. 2010年8月30日向乙企业一次支付200万美元
B. 2010年8月30日向乙企业支付120万美元,2010年11月30月支付80万美元
C. 2010年12月1日向乙企业支付120万美元,2011年5月30月支付80万美元
D. 2010年8月30日向乙企业支付80万美元,2011年5月30日支付120万美元
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核点是外国投资者并购境内企业的出资期限。本题情形中:①投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内向境内企业支付全部对价;②特殊情况需要延长者,经审批机关批准后,应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内支付全部对价的60%以上,1年内付清全部对价。D选项既没有在3个月内向境内企业支付全部对价;也没有在6个月内支付全部对价的60%以上。 知识模块:外国投资者并购境内企业
甲、乙、丙、丁均为外商投资企业。其中:甲、乙为有限责任公司;丙为上市的股份有限公司;丁为非上市的股份有限公司。下列有关上述企业相互之间合并后企业组织形式的表述中,不符合外商投资企业法律制度规定的是( )。
A. 甲与乙合并后只能为有限责任公司
B. 丙与丁合并后只能为股份有限公司
C. 甲与丙合并后只能为股份有限公司
D. 乙与丁合并后只能为有限责任公司
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核外商投资企业合并与分立。根据规定,有限责任公司之间合并后为有限责任公司。股份有限公司之间合并后为股份有限公司。上市的股份有限公司与有限责任公司合并后为股份有限公司。非上市的股份有限公司与有限责任公司合并后可以是股份有限公司,也可以是有限责任公司。因此选项D不符合规定。 知识模块:外商投资企业合并与分立
下列有关中外合资经营企业与中外合作经营企业共同特点的表述中,符合外商投资企业法律制度规定的是( )。
A. 两者的中外投资者均可以是公司、企业、其他经济组织或者个人
B. 两者的中外投资者均以其投资额为限对企业的债务承担有限责任
C. 两者的注册资本均为在工商行政管理机关登记的中外投资各方认缴的出资额之和
D. 两者均由中外投资各方共同投资、共同经营、按各自的出资比例共担风险、共负盈亏
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考核中外合资经营企业和中外合作经营企业的区别。根据规定,合营企业和合作企业的“外国投资者”可以是个人,“中方投资者”必须是公司、企业或者其他组织,因此选项A的说法错误;承担责任形式上,合作企业以其投资或者提供的“合作条件”为限承担有限责任,因此选项B的说法是错误的;盈亏分配上,合作企业属于契约式企业,中外合作各方不以投资数额、股权等作为利润分配的依据,而是通过签订合同具体确定各方的权利和义务。因此选项D的说法是错误的。 知识模块:中外合作经营企业
根据中外合作经营企业的有关法律规定,中外合作经营企业合同约定外国合作者在合作企业缴纳所得税前回收投资的,必须经有关机关审查批准。该审查批准机关是指( )。
A. 企业行业主管机关
B. 对外经济贸易管理机关
C. 财政税务机关
D. 企业登记机关
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:对于税前回收投资的,必须向财政税务机关提出申请,并由“财政税务机关”依法审查批准。 知识模块:中外合作经营企业
下列关于外商投资企业的表述中,符合我国外商投资企业法律制度规定的是( )。
A. 中外合资经营企业在合营期限内,不得减少注册资本
B. 中外合作经营企业章程的内容与合作经营企业合同的内容不一致的,以章程为准
C. 外资企业可以是非法人企业
D. 中外合资经营企业在投资者按照公司合同、章程规定缴清出资且实际开始生产、经营之前,不得分立,但是,可以和其他具有法人资格的外商投资企业合并
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:①选项A:合营企业在合营期限内,不得减少其注册资本,但因投资总额和生产经营规模等发生变化,确需减少注册资本的,须经审批机关批准;②选项B:合作企业章程的内容与合作企业合同不一致的,以合作企业合同为准;③选项C:外资企业的组织形式为有限责任公司,经批准也可以成为其他责任形式;④选项D:在投资者按照公司合同、章程规定缴清出资、提供合作条件且实际开始生产、经营之前,公司之间不得合并,公司不得分立。 知识模块:外资企业法律制度
根据外商投资企业法律制度的规定,外资企业应当从税后利润中提取相应的储备基金。下列有关外资企业提取储备基金的表述中,正确的是( )。
A. 按不低于税后利润的5%提取,当累计提取金额达到注册资本的50%时可不再提取
B. 按不低于税后利润的10%提取,当累计提取金额达到注册资本的50%时可不再提取
C. 按不低于税后利润的5%提取,当累计提取金额达到投资总额的50%时可不再提取
D. 按不低于税后利润的10%提取,当累计提取金额达到投资总额的50%时可不再提取
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:外资企业储备基金的提取比例不得低于税后利润的10%,当累计提取金额达到注册资本的50%时,可以不再提取。选项B正确。 知识模块:外资企业法律制度多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
根据外商投资企业法律制度的规定,下列选项中,属于限制类外商投资项目的有( )。
A. 能源、重要原材料工业项目
B. 不利于节约资源和改善生态环境的项目
C. 从事国家规定实行保护性开采的特种矿种勘探的项目
D. 运用我国特有工艺生产产品的项目
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:选项A属于鼓励类投资项目,选项D属于禁止类投资项目。 知识模块:外商投资企业的投资项目
根据外商投资企业法律制度有关规定,下列各项中,属于国家限制类外商投资项目的有( )。
A. 运用我国特有工艺生产产品的项目
B. 不利于节约资源的项目
C. 技术水平落后的项目
D. 不利于改善生态环境的项目
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:选项A属于禁止类投资项目。①产品“全部直接出口”的允许类外商投资项目,视为鼓励类外商投资项目。②产品出口额占其销售总额70%以上的限制类外商投资项目,经批准可以视为允许类外商投资项目。 知识模块:外商投资企业的投资项目
外国甲公司与中国乙公司共同投资设立丙中外合资经营企业。丙企业成立后,乙公司按照合同约定缴清了出资,但甲公司未能按照合同规定缴清出资。乙公司遂向甲公司发出催告函,要求甲公司在1个月内缴清出资,但1个月后甲公司仍未缴清出资。下列表述中,符合外商投资企业法律制度规定的有( )。(2010年试题)
A. 甲公司的行为视为放弃在合同中的一切权利,自动退出丙企业
B. 乙公司应当在1个月内向原审批机关申请批准解散丙企业或者申请另找外国投资者承担甲公司在合同中的权利和义务
C. 如果乙公司未在1个月内向原审批机关申请批准解散丙企业或者申请另找外国投资者的,审批机关有权吊销对丙企业的批准证书
D. 乙公司可以依法要求甲公司赔偿因其未缴清出资造成的经济损失
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:外商投资企业一方未按期缴付出资的,守约方应当催告违约方在1个月内缴付出资,逾期仍未缴付出资的,视同违约方自动退出外商投资企业(选项A正确),守约方可以依法要求违约方赔偿因未缴付出资造成的经济损失(选项D正确);守约方应当在逾期1个月内,向原审批机关申请批准解散外商投资企业或者申请批准另找投资者承担违约方在合同中的权利和义务(选项BC正确)。 知识模块:外商投资企业的出资方式、比例和期限
外国甲公司收购境内乙公司部分资产,并以该资产作为出资与境内丙公司于2000年3月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司收购乙公司部分资产的价款为120万美元。甲公司向乙公司支付价款的下列方式中,不符合外商投资企业法律制度规定的有( )。
A. 甲公司于2000年5月30日向乙公司一次支付120万美元
B. 甲公司于2000年5月30日向乙公司支付60万美元,2001年2月28日支付60万美元
C. 甲公司于2001年2月28日向乙公司一次支付120万美元
D. 甲公司于2000年8月30日向乙公司支付80万美元,2001年8月30日支付40万美元
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:①选项A:一次性支付的不能超过3个月;②选项B:前6个月支付的比例低于60%;③选项C:一次性支付的不能超过3个月;④选项D:尽管前6个月的支付比例超过了60%,但总期限超过了1年。 知识模块:外商投资企业的出资方式、比例和期限
甲国有独资公司与乙外方投资者共同设立了丙中外合资经营企业。甲拟将所持丙公司的全部股权转让给乙。丙的经营范围属于我国外资企业法律制度所规定的限制设立外资企业的行业。下列关于丙股权变更的表述中,正确的有( )。(2011年)
A. 甲拟转让的丙股权,须经国有资产监督管理部门依法评估作价
B. 甲向乙转让其所持丙股权,须经商务部批准
C. 甲和乙之间的股权转让协议,自核发变更外商投资企业批准证书之日起生效
D. 甲和乙之间的股权转让获批后,须由国家工商行政管理总局或其委托的原登记机关办理变更登记
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:①选项A:以国有资产投资的中方投资者股权变更时,必须经有关国有资产“评估机构”对需变更的股权进行价值评估,并经“国有资产监督管理机构”确认;②选项B:如果中外合资经营企业中方投资者的股权变更而使该企业变成外资企业,且该企业从事外资企业法律制度所规定的限制设立外资企业的行业,则该企业中方投资者的股权变更必须经“商务部”批准;③选项C:股权转让协议自核发变更外商投资企业批准证书之日起生效;④选项D:经“商务部”批准的股权变更,由国家工商行政管理总局或其委托的原登记机关办理变更登记。 知识模块:外商投资企业着股权变更
国内甲企业与外国乙公司共同投资举办丙合营企业,其中甲企业出资60%,乙公司出资40%。下列情形属于外商投资企业投资者股权变更的有( )。
A. 甲企业向乙公司转让10%的股权
B. 丙合营企业增资100万美元,其中甲企业认购60万美元;乙公司认购40万美元
C. 甲企业分立为A公司和B公司,各承继甲企业在丙合营企业中50%的股权
D. 乙公司被宣告破产,由外国丁公司取得乙公司在丙合营企业中全部的股权
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:本题考核点是外商投资企业投资者股权变更。B选项并未导致股权变更(双方出资份额未变)。 知识模块:外商投资企业着股权变更
根据外国投资者并购境内企业的有关规定,外国投资者采取股权并购方式设立外商投资企业的,并购后所设外商投资企业的注册资本与投资总额的下列约定中,符合规定的有( )。
A. 注册资本150万美元,投资总额200万美元
B. 注册资本300万美元,投资总额620万美元
C. 注册资本700万美元。投资总额1500万美元
D. 注册资本1500万美元,投资总额3900万美元
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:本题考核点是外国投资者并购境内企业的投资总额。①注册资本在210万美元以下的,投资总额不得超过注册资本的10/7,本题A选项符合规定(150×10/7≈214&gt;200)。②注册资本在210万美元以上至500万美元的,投资总额不得超过注册资本的2倍,本题B选项不符合规定(300×2=600&lt;620)。③注册资本在500万美元以上至1200万美元的,投资总额不得超过注册资本的2.5倍,本题C选项符合规定(700×2.5=1750&gt;1500)。④注册资本在1200万美元以上的,投资总额不得超过注册资本的3倍,本题D选项符合规定(1500×3=4500&gt;3900)。 知识模块:外商投资企业注册资本和投资总额
某外国投资者并购我国境内企业设立外商投资企业,并购后外资比例占企业注册资本的19%。根据外商投资企业法律制度的规定,下列说法中,正确的有( )。(2009年原制度)
A. 若外国投资者以现金出资,应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清
B. 若外国投资者以实物出资,应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清
C. 除法律、行政法规另有规定的以外,该并购完成后的企业不享受外商投资企业待遇
D. 除法律、行政法规另有规定的以外,该并购无须履行审批程序
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:本题考核点是外国投资者并购境内企业。根据外商投资企业法律制度的相关规定,外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,如果外国投资者出资比例低于企业注册资本的25%的,投资者以现金出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清;投资者以实物、工业产权等出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清,因此选项A和选项B是正确的;外国投资者的投资比例一般不低于外商投资企业注册资本的25%,如果低于的,除法律、行政法规另有规定的以外,不享有外商投资企业待遇.因此选项C的说法正确;不管外资比例是否低于25%,设立外商投资企业均需要履行相应的审批程序,审批机关为中华人民共和国商务部或省级商务主管部门,因此选项D的说法错误。 知识模块:外国投资者并购境内企业
某外商投资企业由外国投资者并购境内企业设立,注册资本800万美元,其中,外国投资者出资180万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中,符合外国投资者并购境内企业有关规定的有( )。
A. 以现金出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清
B. 以现金出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清
C. 以工业产权出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清
D. 以工业产权出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起9个月内缴清。
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:本题考核并购设立外商投资企业的出资期限。根据规定,外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,外国投资者出资比例低于企业注册资本25%的,投资者以现金出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清;投资者以实物、工业产权等出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清。 知识模块:外国投资者并购境内企业
外国甲公司收购境内乙公司部分资产,并以该资产作为出资与境内丙公司于2000年3月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司收购乙公司部分资产的价款为120万美元。甲公司向乙公司支付价款的下列方式中,不符合规定的有( )。
A. 甲公司于2000年5月30日向乙公司一次支付120万美元
B. 甲公司于2000年5月30日向乙公司支付60万美元,2001年2月28日支付60万美元
C. 甲公司于2001年2月28日向乙公司一次支付120万美元
D. 甲公司于2000年8月30日向乙公司支付80万美元,2001年8月30日支付40万美元
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:本题考核点是外商投资企业的出资期限。对通过收购国内企业资产或股权设立外商投资企业的外国投资者,应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金。对特殊情况需延长支付者,经审批机关批准后,应自营业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60%以上。在1年内付清全部购买金。BCD选项不符合规定。 知识模块:外国投资者并购境内企业
根据外商投资企业法律制度的规定,下列关于中外合资经营企业董事会的表述中,正确的有( )。(2005年)
A. 董事会是合营企业的最高权力机构
B. 董事会每半年至少召开一次会议
C. 董事会会议应有2/3以上董事出席才能召开
D. 合营企业资产抵押事项的决议,须经出席董事会会议的董事一致通过
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:①选项B:合营企业、合作企业的董事会“每年’’至少召开1次会议;②选项D:“资产抵押事项”仅限于“合作企业”董事会。 知识模块:中外合资经营企业
根据外商投资企业法律制度的规定,中外合资经营企业发生的下列事项中,须经审查批准机关批准的有( )。(2006年)
A. 减少注册资本
B. 合营一方向他方转让部分出资额
C. 延长合营期限
D. 在国际市场上购买经营所需的重要机器设备
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:选项D:外商投资企业经营所需的物资,有权“自行决定”在中国市场购买或者在国际市场购买,无须审批机关的j比准。 知识模块:中外合资经营企业
根据外商投资企业法律制度的有关规定,中外合资经营企业的下列文件中,应当经中国注册会计师验证和出具证明方为有效的有( )。
A. 合营各方的出资证明书
B. 合营企业的半年度会计报表
C. 合营企业融资的项目评估报告
D. 合营企业清算的会计报表
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:合营企业的下列文件、证件、报表,应经中国注册会计师验证和出具证明方为有效:①合营各方的出资证明书;②合营企业的年度会计报表;③合营企业清算的会计报表。 知识模块:中外合资经营企业
根据外商投资企业法律制度的规定,下列有关中外合作经营企业合作合同的表述中,正确的有( )。
A. 合作企业合同自审批机关颁发合作企业批准证书之日起生效
B. 合作企业合同的重大变更须经审批机关批准
C. 合作企业合同内容与合作企业章程不一致的,应以合作企业合同为准
D. 合作企业合同中可以订明合作企业期限,也可以不订明合作企业期限
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:合作企业的“协议、合同和章程”均自审查批准机关颁发批准证书之日起生效。选项A正确。“协议、合同和章程”有重大变更的,均须经审查批准机关批准。选项B正确。合作企业协议的内容与合同不一致的,以“合同”为准;合作企业章程的内容与合同不一致的,以“合同”为准。选项C正确。合作企业的期限,应”-3在合作企业合同中订明。选项D错误。 知识模块:中外合作经营企业
根据外商投资企业法律制度的规定,中外合作经营企业发生的下列事项中,应由董事会(或者联合管理委员会)出席会议的董事(或者委员)一致通过的有( )。
A. 企业章程的修改
B. 资产抵押
C. 注册资本的增减
D. 企业的合并
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:合作企业董事会的特别决议事项包括:①企业章程的修改;②注册资本的增加、减少;③合作企业的解散;④合作企业的资产抵押;⑤合并、分立和变更组织形式;⑥合作方约定由董事会会议一致通过方可作出决议的其他事项。 知识模块:中外合作经营企业
根据外商投资企业的有关法律规定,下列关于中外合资经营企业(下称合营企业)与中外合作经营企业(下称合作企业)区别的正确表述有( )。
A. 合营企业外方投资比例不得低于注册资本的25%,而合作企业外方投资比例没有限制
B. 合营企业按照出资比例分配收益,而合作企业按照合同约定分配收益
C. 合营企业必须是依法取得法人资格的企业,而合作企业可以不具备法人资格
D. 合营企业在经营期间外方不得先行回收投资,而合作企业在经营期间内外方在一定条件下可以先行回收投资
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:合营企业的外国投资者的出资比例一般不得低于注册资本的25%。合作企业的出资比例取决于是否取得法人资格:取得法人资格的合作企业,外国投资者的投资比例一般不得低于注册资本的25%;不具备法人资格的合作企业,外国投资者的投资比例不受25%的限制。选项A错误。 知识模块:中外合作经营企业
中外合资经营企业、中外合作经营企业的中方投资者以场地使用权作价出资的,其作价金额可以由中外双方协商确定,也可以聘请各方同意的第三方评定。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核点是外商投资企业的出资方式。中方投资者以场地使用权作价出资的,其作价金额应与取得同类场地使用权所应缴纳的费用相同。 知识模块:外商投资企业的出资方式、比例和期限
国内企业甲被外国投资者乙收购60%的股权,于2007年10月12日依法变更为中外合资经营企业丙。经审批机关批准延期支付后,乙于2008年1月5日支付了购买股权总金额50%的款项.于2008年3月30日支付了购买股权总金额30%的款项,于2008年9月10日支付了剩余的购买股权款项。乙取得丙企业决策权的时间应当为2008年3月30日。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核点是收购价款的支付期限以及企业决策权的取得。对通过收购国内企业资产或股权设立外商投资企业的外国投资者,控股投资者在付清全部购买金额之前,不能取得企业决策权。 知识模块:外商投资企业的出资方式、比例和期限
财务管理理论和实务的结合部分是( )。
A. 假设
B. 概念
C. 程序
D. 理财原则
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:财务管理理论是从科学角度对财务管理进行研究的成果,通常包括假设、概念、原理和原则等;财务管理实务是指人们在财务管理工作中使用的原则、程序和方法。理财原则是财务管理理论和实务的结合部分。