Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某石化企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2019年3月应缴纳消费税（）元。（消费税税率1.2元/升）
A、108000.00
B、60000.00
C、72000.00
答案：C
分析解释：符合条件的纯生物柴油免消费税。该企业2019年3月应纳消费税＝（90000－30000）×1.2＝72000.00（元）【知识点：从量定额计算方法】
根据预算法律制度的规定，下列表述不符合规定的是（）。
A、县级以上各级预算必须设立国库
B、中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务依照国务院的有关规定办理
C、各级国库库款的支配权属于本级政府
D、各级国库应当按照国家规定，及时准确地办理预算收入的收纳、划分、留解、退付和预算支出的拨付
答案：C
分析解释：本题考核国库制度。各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。知识点：预算执行和调整【考点】预算执行【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于增值税的政策中，表述不正确的是( )。
A、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时,按预收账款作相关财务处理，不征收增值税
B、航空运输企业总机构及其分支机构一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
C、纳税人受托对垃圾等废弃物采取填埋等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供加工劳务
D、金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
答案：C
分析解释：纳税人受托对垃圾等废弃物采取填埋等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供“现代服务”中的“专业技术服务”。【知识点：增值税征税范围的规定】
下列出口货物，适用增值税免税并退税政策的是( )。
A、加工企业来料加工后又复出口的货物
B、出口企业对外援助的出口货物
C、属于小规模纳税人的生产型企业自营出口的自产货物
D、出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物
答案：B
分析解释：选项A，属于来料加工复出口货物，适用增值税免税不退税政策；选项C，适用增值税免税不退税政策；选项D，适用不免税不退税政策。【知识点：退(免)税范围】
甲百货商场为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：  
(1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。  
(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5763元，旧项链作价1356元，从消费者处收取新旧项链差价款4407元：采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3616元，旧冰箱作价1243元，从消费者处收取新旧冰箱差价款2373元。  
(3)销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入47460元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，纳税人针对该业务未放弃减税权，开具普通发票，取得含税收入86520元，支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。  
(4)销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9040元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。  
(5)采取平销返利方式销售货物，取得含税销售额264420元，上月已从供货方取得增值税专用发票并抵扣了进项税额，本月从供货方收取含税销售额10%的返还收入26442元。  
(6)销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。  
(7)销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。  
(8)以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元／套，袜子的平均不含税销售价格为2元／双，本月共计销售睡衣10套。  
(9)外购一批原材料，取得普通发票上注明的价税合计金额22600元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。  
(10)外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税3900元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。  
(11)外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税5200元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。  
(12)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元。（其他相关资料：上月购进的淀粉已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元）要求：根据上述资料，回答下列问题。(4)甲商场准予抵扣的进项税额为( )元。
A、6800
B、7471
C、22038
D、22057
答案：D
分析解释：甲商场准予抵扣的进项税额=5200+549- 26442÷(1+ 13%)×13% - 650+20000= 22057（元）。【知识点：进项税额】
纳税人使用土地不属于同一市(县)管辖范围内，其纳税地点是( )。
A、在纳税人注册地纳税
B、分别在土地所在地纳税
C、纳税人选择纳税地点
D、由省、自治区、直辖市地方税务局确定
答案：B
分析解释：纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳。（知识点：纳税地点）（题库维护老师：zhx）
下列不属于法人居民身份判定标准的是（）。
A、注册地标准
B、办公场所标准
C、控股权标准
D、主要营业活动所在地标准
答案：B,D
分析解释：法人居民身份的判定标准有：注册地标准、实际管理机构与控制中心所在地标准、总机构所在地标准、控股权标准。（知识点：税收管辖权）（题库维护老师：zhx）
下列选项中属于双重居民身份下最终居民身份判定标准的有( )。
A、工作所在地
B、永久性住所
C、重要利益中心
D、习惯性居处
E、国籍
答案：B,C,D,E
分析解释：双重居民身份下最终居民身份判定标准有永久性住所.重要利益中心.习惯性居处和国籍标准。（知识点：我国对外签署税收协定典型条款）（题库维护老师：zhx）
长江公司与黄河公司无关联方关系，长江公司20×7年1月1日投资500万元购入黄河公司100%股权，当日黄河公司可辨认净资产公允价值为500万元，账面价值为400万元，其差额由一项采用直线法、按5年摊销的无形资产形成。20×7年黄河公司实现净利润100万元；20×8年黄河公司分配现金股利60万元，实现净利润120万元；黄河公司按净利润的10%提取法定盈余公积。所有者权益其他项目不变，在20×8年末长江公司编制合并报表时，长期股权投资按权益法调整后的余额为（）。
A、600万元
B、720万元
C、660万元
D、620万元
答案：D
分析解释：20×8年末长期股权投资按权益法调整后的余额＝500＋100＋120－60－（500－400）/5×2＝620（万元）【知识点】长期股权投资的权益法
下列各项控制中，属于检查性控制的是（ ）。
A、财务总监复核并批准财务经理提出的撤销银行账号的申请
B、出纳不能兼任收入或支出的记账工作
C、财务经理根据其权限复核并批准相关付款
D、财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表
答案：D
分析解释：选项A、B、C不符合题意，均属于事前控制，为预防性控制；选项D符合题意，属于事后控制，为检查性控制。综上，本题应选D。[知识点：识别和了解相关控制]
对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是( )。
A、准确性、计价和分摊
B、权利和义务
C、存在
D、完整性
答案：A
分析解释：选项A正确，存货过时或者周转缓慢，可能表明存货滞销，存货的跌价准备可能计提不足，影响存货项目的计价和分摊。【知识点】生产与存货循环存在的重大错报风险
下列关于注册会计师针对发现的舞弊事项与管理层、治理层和监管机构的沟通的说法中，错误的是( )。
A、注册会计师针对发现的舞弊事项与治理层的沟通应当采用书面形式
B、注册会计师对客户信息负有保密义务可能妨碍其向被审计单位以外的机构报告舞弊
C、在例外情况下，如果对管理层或治理层的诚信或政治情况产生怀疑，注册会计师可能认为征询法律意见以确定适当的措施是适当的
D、在某些情况下，当注意到舞弊涉及管理层之外的人员，且不会导致重大错报时，注册会计师可能认为与治理层沟通这一事项是适当的
答案：A
分析解释：选项A,注册会计师针对发现的舞弊事项与治理层的沟通可以采用口头形式，也可以采用书面形式。【知识点：沟通的过程（二）沟通的形式】【题库维护人：QYD】
在确定控制测试的范围时，下列做法中正确的有（ ）。
A、在所审期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间越长，控制测试的范围越大
B、如果控制的预期偏差率较高（打算信赖内部控制），通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
C、对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
D、在拟信赖内部控制的前提下，拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的相关性、可靠性越低，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
答案：A,B,D
分析解释：对于自动化控制而言，由于其具有内在一贯性，如果一旦确定被审计单位正在执行，则注册会计师通常无须扩大控制测试的范围，C项错误。【知识点】控制测试的范围
业务流程、应用系统或交易层面的内部控制包括( )。
A、业绩评价
B、信息处理
C、实物控制
D、复核和调节
答案：C,D
分析解释：业务流程、应用系统或交易层面的内部控制包括：(1)授权与审批；(2)信息技术应用控制；(3)实物控制；(4)复核和调节。【知识点】内部控制审计的范围
业务流程、应用系统或交易层面的内部控制包括下列( )。
A、授权与审批
B、信息技术应用控制
C、实物控制
D、复核和调节
答案：A,B,C,D
分析解释：业务流程、应用系统或交易层面的内部控制包括：(1)授权与审批；(2)信息技术应用控制；(3)实物控制；(4)复核和调节。【知识点】内部控制审计的范围
下列属于误拒风险的是（）。
A、推断的内控制度的有效性高于其实际有效性的风险
B、推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险
C、推断的内控制度的有效性低于其实际有效性的风险
D、推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险
答案：B
分析解释：误拒风险是抽样风险在细节测试中的一种表现形式，是指注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险。所以选项B正确。【知识点】抽样风险和非抽样风险
下列有关控制测试程序的说法中，正确的是( ) 。
A、注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用
B、检查程序适用于所有控制测试
C、重新执行程序适用于所有控制测试
D、通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序
答案：D
分析解释：选项A，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用；选项B，检查程序适用于留下轨迹的内部控制测试；选项C，通常重新执行程序适用于对人工控制的测试 。
该企业2020年应缴纳的耕地占用税为( )元。
A、40000
B、32000
C、10000
答案：B
分析解释：水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税= 2000x 15+ 1000x2= 32000(元)。【知识点】税额计算
“资料4”中，可能导致12月份单位产品耗用的原材料成本下降的原因为（ ）。
A、原材料的采购价格持续上涨
B、当年各月份单位产品耗用的原材料数量保持基本稳定
C、用于生产该产品的原材料被错误计入其他产品成本
D、当月采取了新的生产技术提升了原材料的利用率
答案：C,D
分析解释：选项A错误，原材料的采购价格持续上涨，会导致原材料成本上升。选项B错误，当年各月份单位产品耗用的原材料数量保持基本稳定，原材料成本也应保持基本稳定。
下列有关审计业务的说法中，正确的是( )。
A、审计产生的根源是所有权与知情权分离
B、审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度
C、由于注册会计师无法查出所有的错报，因此审计提供的是有限保证
D、财务报表审计的基础是注册会计师的专业性和谨慎性
答案：B
分析解释：选项A错误，审计产生的根源是所有权与控制权分离。选项C错误，审计提供的是合理保证。选项D错误，审计的基础是专业性和独立性。【知识点】 审计报告的作用
下列有关审计报告日的说法中，正确的有( )。
A、审计报告日可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期
B、注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，也可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期
C、注册会计师签署审计报告的日期可以晚于财务报表报出日
D、在特殊情况下，注册会计师可以出具双重日期的审计报告
答案：A,B,D
分析解释：注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，也可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期，选项C不正确。【知识点】报告日期
下列各项措施中，不能应对财务报表层次重大错报风险的是（）。
A、在期末而非期中实施更多的审计程序
B、扩大控制测试的范围
C、增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
D、增加审计程序的不可预见性
答案：B
分析解释：选项B针对的是控制测试，即当针对控制运行的有效性需要获取更具有说服力的审计证据时，可能需要扩大控制测试的范围。[知识点：确定控制测试范围的考虑因素]
注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序。进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型，进一步审计程序的目的包括( )。
A、通过实施实质性程序以确定内部控制运行的有效性
B、通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性
C、通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报
D、通过实施控制测试以发现认定层次的重大错报
答案：B,C
分析解释：进一步审计程序的目的包括通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性，通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报。【知识点】进一步审计程序的含义和要求
下列行为中，违反银行业从业人员职业操守关于“忠于职守”规定的是（）。
A、与同业同事交流所在机构的专有技术
B、维护所在单位形象
C、遵守所在单位规章制度
D、保护所在机构商业秘密
答案：A
分析解释：银行业从业人员应当自觉遵守法律法规、行业自律规范和所在机构的各种规章制度，保护所在机构的商业秘密、知识产权和专有技术，自觉维护所在机构的形象和声誉。
若某银行风险加权资产为l000 亿元，则根据《巴塞尔资本协议》，其核心资本不得（）。
A、低于40 亿元
B、低于80 亿元
C、高于40 亿元
D、高于80 亿元
答案：A
分析解释：依据《巴塞尔资本协议》规定：银行核心资本与风险加权总资产之比不得低于4%，可知，本题 
中该银行的核心资本不得低于1000×4%=40(45 元)。
根据《商业银行理财产品销售管理办法》，商业银行对于销售的保本浮动收益理财计划，风险提示的内容应至少包括（）。
A、本理财计划是高风险投资产品，您应充分了解并清楚知晓本产品的风险，愿意承担有限风险
B、本理财计划有投资风险，您只能获得产品预期获得的利益，您应充分认识投资风险，谨慎投资
C、本理财产品有投资风险，只保障理财资金本金，不保证理财收益，您应当充分认识投资风险，谨慎投资
D、本理财计划有投资风险，您只能获得产品实际运作的收益，您应充分认识投资风险，谨慎投资
答案：C
分析解释：保本浮动收益理财产品的风险揭示应当至少包含以下表述：“本理财产品有投资风险，只保障理财资金本金，不保证理财收益，您应当充分认识投资风险，谨慎投资。”
计算期末普通年金现值的要素有（）。
A、利率
B、年金
C、期数
D、内部报酬率
E、终值
答案：["A","B","C"]
分析解释：普通年金现值是以计算期期末为基准，按照货币时间价值计算未来每期在给定的报酬率下可收取或者给付的年金现金流的折现值乏和。计算公式涉及利率、年金和期数。
下列审计程序中， 对舞弊导致的认定层次重大错报风险的应对效果最差的是( )。
A、询问被审计单位的非财务人员
B、对不重要的组成部分实施审计
C、在实施函证程序时改变常规函证内容
D、核对银行存款日记账与总账的余额是否相符
答案：D
分析解释：选项D属于常规审计程序，在每项审计业务中都要执行，对舞弊导致的特别风险并不具有较强的针对性。【知识点：识别和评估重大错报风险】【题库维护人：QYD】
某普通合伙企业经营期间，吸收甲入伙。甲入伙前合伙企业已负债20万元。甲入伙1年后退伙，在此期间合伙企业新增负债10万元。甲退伙后半年，合伙企业解散，以企业全部财产清偿债务后，尚有80万元债务不能清偿，根据合伙企业法律制度的规定，下列关于甲承担清偿责任的表述中，正确的有（ ）。
A、甲对入伙前合伙企业的20万元债务承担无限连带责任
B、甲对入伙后至合伙企业解散时新增的60万元债务承担无限连带责任
C、甲对合伙企业解散后尚未清偿的全部80万元债务承担无限连带责任
D、甲对担任合伙人期间合伙企业新增的10万元债务承担无限连带责任
答案：A,D
分析解释：甲对入伙前及担任合伙人期间的30万元债务承担无限连带责任。[知识点：入伙与退伙]【考点】入伙与退伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲、乙双方签订一份买卖水泥的合同。乙按约定日期向甲交货，但甲下落不明。乙无奈，将水泥提存。提存当晚，突降特大暴雨，库房坍塌，水泥被水浸泡，全部毁损。1个月后，甲外出归来请求乙交付水泥。乙拒绝，并要求甲支付水泥价款和提存费用。根据合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。
A、乙有权拒绝甲交付水泥的请求
B、水泥毁损的损失应由甲承担
C、乙有权要求甲支付水泥价款
D、乙无权要求甲支付提存费用
答案：D
分析解释：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担，提存费用由债权人负担，选项D错误。【知识点】提存【考点】提存的法律效力【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据行政诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于行政诉讼受理范围的有（ ）。
A、某地税局对税务人员蔡某提岀的辞职申请不予批准，蔡某不服而起诉
B、某劳动局扣发葛某抚恤金，葛某不服而起诉
C、某海关以李某有违反海关监管的行为为由扣押李某财物，李某不服而起诉
D、某炼油厂附近居民要求环保局提供对该厂实施排污许可监督检査的记录，遭到拒绝后起诉
答案：B,C,D
分析解释：选项A：行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定，属于行政诉讼不予受理范围。【知识点】行政诉讼【考点】适用范围【考察方向】结论考察【难易程度】中
中级人民法院对不服裁定提起上诉的第二审民事案件，一律组成合议庭审理。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：中级人民法院对第一审适用简易程序审结或者不服裁定提起上诉的第二审民事案件，事实清楚、权利义务关系明确的，经双方当事人同意，可以由审判员一人独任审理。
（二）我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（）万元。  

A、3.00
B、3.50
C、5.00
D、6.00
答案：C
分析解释：2016年境外分公司税前所得＝14＋6＝20（万元），抵免限额＝20×25%＝5（万元）。（知识点：境外所得抵扣税额的计算）（题库维护老师：zhx）
非境内注册居民企业发生重大变化的，应当自变化之日起( )日内报告主管税务机关。
A、60
B、30
C、15
D、10
答案：C
分析解释：非境内注册居民企业发生重大变化的，应当自变化之日起15日内报告主管税务机关。（知识点：境外注册中资控股居民企业所得税的管理）（题库维护老师：zhx）
2017年某居民企业购买节能节水专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额11.7万元，已知该企业2015年亏损135万元，2016年盈利75万元。2017年度经审核的应纳税所得额150万元。2017年度该企业实际应缴纳企业所得税 ( )万元。
A、21.33
B、21.5
C、22.5
D、23.33
答案：A
分析解释：应纳企业所得税=[150-(135-75)]×25%-11.7×10%=21.33（万元）（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列关于企业所得税优惠政策说法错误的是（）。
A、居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的，免征企业所得税
B、国家规划布局的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按15%的税率征收企业所得税
C、企业购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
D、从事农作物新品种的选育项目取得的所得，免征企业所得税
答案：B
分析解释：选项B，国家规划布局的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。（知识点：其他有关行业的优惠）（题库维护老师：zhx）
下列选项，属于认定非居民企业间接转让中国应税财产具有合理商业目的的条件有( )。
A、股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权
B、股权受让方直接或间接拥有股权转让方80%以上的股权
C、境外企业股权75%以上价值直接或间接来自于中国应税财产
D、间接转让中国应税财产交易在境外应缴所得税税负低于直接转让中国应税财产交易在中国的可能税负
E、股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权(不含上市企业股权)支付股权交易对价
答案：A,B,E
分析解释：选项C、D，属于认定非居民企业间接转让中国应税财产不具有合理商业目的的条件。（知识点：非居民企业间接转让财产企业所得税处理）（题库维护老师：zhx）
下列关于个人所得税法的规定，不正确的是( )。
A、对国际奥委会及其相关实体的外籍教练员、训练员在2019年6月1日至2022年12月31日期间临时来华，从事与北京冬奥会相关的工作,取得由北京冬奥组委支付或认定的收入，免征个人所得税
B、对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，免征个人所得税
C、个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税
D、一个纳税年度内在船航行时间累计满183 天的远洋船员，其取得的工资、薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税
答案：B
分析解释：选项B,对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
2019 年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股, 2020 年12月解禁股票3万股,解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票的应纳税所得额为( )元。
A、135000
B、147000
C、180000
D、286000
答案：A
分析解释：应纳税所得额=(4+7)÷2x30000- 50000x( 30000÷50000)= 135000(元)。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
某高级工程师2020年3月从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。
A、80
B、100
C、180
答案：A
分析解释：利息收入应纳个人所得税= 1400x 20%= 280(元)，实际已经在A国缴纳的税额=400(元)，无需补税。【知识点】居民个人综合所得的计税方法
中国公民方某为某出版社专业作家，2019年2月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元。2019年2月方某所得应预扣预缴个人所得税( )元。
A、248
B、640
C、273
D、448
答案：D
分析解释：稿酬所得应预扣预缴个人所得税=( 4000-800) ×70%×20%= 448（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
A、杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
B、演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬
C、高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬
答案：D
分析解释：选项A，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项B.C，均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。（知识点：稿酬所得）（题库维护老师：zhx）
2019年3月某作家的一篇小说由一家出版社出版，当月作家取得稿酬所得30000元。该作家稿酬所得应预扣预缴个人所得税( )元。
A、3250
B、3360
C、3580
D、3926
答案：B
分析解释：应预扣预缴个人所得税= 30000×(1-20%) ×70%×20%= 3360（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据证券法律制度的规定，下列证券发行行为中，仍适用核准制的是（ ）。
A、在科创板公开发行股票
B、公开发行公司债券
C、在主板公开发行股票
D、非公开发行公司债券
答案：C
分析解释：（1）选项AB：实行注册制；（2）选项D：非公开发行公司债券，由承销机构或依照规定自行销售的发行人在每次发行完成后5个工作日内向中国证券业协会报备。
收购人在实施可触发法定要约收购的增持行为时，特定情况下依法免除发出收购要约义务。这些特定情况包括（ ）。
A、因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
B、在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位
C、因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
D、在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起1年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的5%的股份
答案：A,B,C
分析解释：选项D：每12个月爬行增持不超过2%,持股30%以上的股东免于发岀要约。【知识点】上市公司收购【考点】免除发出要约【考察方向】概念理解【难易程度】难
在人身保险合同中，受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，保险人不承担给付保险金的责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在人身保险合同中，受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，只是受益人丧失受益权，并不能免除保险人承担给付保险金的责任。
银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。知识点：汇票【考点】汇票的承兑【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
保证不得附条件，附条件的，不影响对汇票的保证责任。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。此题表述正确。知识点：汇票【考点】汇票的保证【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
构成投资组合的证券A和证券B，其标准差分别为12%和8%。在等比例投资的情况下，下列说法正确的是( )。
A、如果两种证券的相关系数为1，该组合的标准差为2%
B、如果两种证券的相关系数为1，该组合的标准差为10%
C、如果两种证券的相关系数为-1，则该组合的标准差为10%
D、如果两种证券的相关系数为-1，则该组合的标准差为2%
答案：B,D
分析解释：当相关系数为1时，组合标准差=(12%+8%)／2=10%；相关系数为-1时，组合标准差=（12%-8%）/2=2%。【知识点：投资组合的风险计量】
关于保险储备，下列说法不正确的是（）。
A、可以避免缺货造成的损失
B、可以避免供应中断造成的损失
C、保险储备量越大越好
D、在合理的保险储备量下，缺货或供应中断损失和储备成本之和最小
答案：C
分析解释：并不是保险储备越大越好，合理的保险储备使得缺货成本和储备成本之和最小。【知识点】存货经济批量分析【考点】保险储备【考察方向】概念释义【难易程度】中等
与股权筹资相比，债务筹资的特点是（ ）。
A、财务风险大
B、资本成本高
C、信息沟通与披露成本较大
D、控制权变更可能影响企业长期稳定发展
答案：A
分析解释：债务筹资有还本付息的压力，而股权筹资没有还本付息的压力，所以股权筹资的财务风险小，债务筹资的财务风险大，选项A正确。选项B、C、D是股权筹资的特点。
根据反垄断法律制度的规定，下列垄断协议中，由国家工商总局负责执法的有（ ）。
A、限制数量协议
B、价格卡特尔
C、划分市场协议
D、维持转售价格协议
答案：A,C
分析解释：（1）选项 AC：属于非价格垄断行为，由国家工商总局负责执法；（2）选项BD：属于价格垄断行为，由国家发改委负责执法。[知识点：反垄断法的实施机制]
企业发生的下列交易或事项中，不会引起当期“资本公积---资本溢价”科目发生变动的是( )。
A、投资者投入的资本大于其投资比例计算的出资额
B、以资本公积转增股本
C、授予员工股票期权，在等待期内确认相关费用
D、同一控制下企业合并中取得被合并方净资产账面价值份额小于所支付对价的账面价值
答案：C
分析解释：授予员工股票期权，在等待期内确认的成本费用应当记入“资本公积一其他资本公积”科目。【知识点：资本公积(一)资本(或股本)溢价】【题库维护人：QYD】
关于外汇市场管理，下列说法错误的是( )。
A、银行间外汇市场是指外汇批发市场
B、外汇市场交易的币种和形式由国务院外汇管理部门规定
C、银行间外汇市场不支持人民币对日元的外币拆借
D、外汇批发市场是指以银行业金融机构为主、以非银行金融机构和非金融企业为辅的机构间外汇买卖市场
答案：C
分析解释：银行间外汇市场支持人民币对9种外币(美元、欧元、港元、日元、澳元、英镑、加元、新西兰元、新加坡元)的外币拆借交易。[知识点]外汇市场交易的币种和形式
根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人在出现一定情形时当然退伙。下列各项中, 不属于当然退伙情形的是( )。
A、作为有限合伙人的自然人被依法宣告死亡
B、有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
C、作为有限合伙人的自然人丧失民事行为能力
D、作为有限合伙人的法人被责令关闭
答案：C
分析解释：根据规定，作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的,其他合伙人不得因此要求其退伙。因此，选项C不属于当然退伙的。[知识点]退伙
根据我国《合伙企业法》的规定，合伙协议未约定合伙企业经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下可以退伙，但应当提前一定期限通知其他合伙人，该期限是( )。
A、15日
B、30日
C、60日
D、90日
答案：B
分析解释：法律规定，合伙协议未约定合伙企业经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下可以退伙，但应当提前30天通知其他合伙人。[知识点]退伙
国有资产监督管理机构收到资产评估项目的核准申请后，对符合核准要求的，应及时组织有关专家审核，在（ ）内完成对评估报告的核准。
A、20个工作日
B、10个工作日
C、30个工作日
D、5个工作日
答案：A
分析解释：国有资产监督管理机构收到资产评估项目的核准申请后，对符合核准要求的，及时组织有关专家审核，在“20个工作日”内完成对评估报告的核准。[知识点]核准制
下列关于流动资产投资策略的说法中,不正确的是( )。
A、在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率
B、在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率
C、在宽松的流动资产投资策略下，企业的财务与经营风险较大
D、紧编的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本
答案：C
分析解释：在宽松的流动资产投资策略下，企业的财务与经营风险较小，选项C的说法不正确。【知识点：营运资金管理策略(一)流动资产的投资策略】【题库维护人：QYD】
祺航公司向法院申请破产，法院受理并指定甲为管理人。债权人会议决定设立债权人委员会。现昊泰公司提出要受让祺航公司的全部业务与资产。甲的下列做法中，符合破产法律制度规定的是（）。
A、决定向昊泰公司转让业务与资产并直接办理相关转让事宜
B、将该转让事宜交由法院决定
C、提议召开债权人会议决议该转让事宜
D、作出是否转让的决定并将该转让事宜报告债权人委员会
答案：D
分析解释：管理人实施全部库存或者营业的转让，应当及时报告债权人委员会：未设立债权人委员会的，管理人实施上述行为应当及时报告人民法院。[知识点]债务人财产的收回
甲股份公司拟首次公开发行股票，根据证券法律制度的相关规定，下列主体中，可以参与此次网下配售的是( )。
A、甲公司的股东张某
B、本次发行股票的承销商乙证券公司
C、甲公司控股的子公司的非控股股东
D、承销商乙证券公司的董事
答案：C
分析解释：选项A属于“发行人的股东"。选项BD属于“承销商及其控股股东、董监高和其他员工”，都属于禁止配售的对象。[知识点]首次公开发行时禁止配售的对象和监管
根据法律规定，下列关于担保的论述中，错误的是( )。
A、留置和定金不能作为反担保方式，在债务人亲自向原担保人提供反担保的情况下，保证也不能作为反担保方式
B、董事、高级管理人员违反公司章程规定，未经股东（大）会、董事会同意，以公司财产为他人提供的担保有效
C、主合同无效而导致担保合同无效的，担保人有过错的，承担债务人不能偿还部分债务的1/3以下的责任
D、主合同没有保证条款，但保证人在主合同上以保证人身份签字或盖章的，保证合同成立
答案：B
分析解释：法律规定，董事、高级管理人员违反公司章程规定，未经股东（大）会、董事会同意，以公司财产为他人提供的担保无效，故选项B错。[知识点]合同担保的基本理论
根据合同法律制度的规定，下列关于合同解除的表述中，正确的有（）。
A、租赁物危及承租人安全的，无论承租人订立合同时是否知道租赁物质量不合格，承租人都可以随时解除合同
B、承揽合同的定作人可以随时解除承揽合同
C、委托合同的委托人可以随时解除委托合同
D、委托合同的受托人可以随时解除委托合同
答案：A,B,C,D
分析解释：①在承揽合同中，定作人可以随时解除承揽合同。②在货运合同中，托运人有单方解除权。③委托合同中委托人与受托人均可以随时解除委托合同。[知识点]法定解除
下列财产中，只能属于国家所有权客体范围的是( )。
A、矿藏
B、房屋
C、森林
D、土地
答案：A
分析解释：土地和森林可以是集体所有，房屋可以是个人所有。矿藏、水流、海域、城市土地、国防资产、无线电频谱资源、无居民海岛只能属于国家所有。[知识点]国家所有权
同升公司以一套价值100万元的设备作为抵押，向甲借款10万元，未办理抵押登记手续。同升公司又向乙借款80万元，以该套设备作为抵押，并办理了抵押登记手续。由于设备故障，同升公司将该套设备送丙修理，因欠丙5万元修理费，该套设备被丙留置。关于甲、乙、丙、对该套设备享有的担保物权顺序选项正确的是（ ）。
A、甲乙丙
B、乙丙甲
C、丙乙甲
D、甲丙乙
答案：C
分析解释：同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。同一财产法定登记的抵押权与质权并存时，抵押权人优先于质权人受偿。[知识点]留置权
在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，下列关于城镇土地使用税的纳税地点表述正确的是（）。
A、在纳税人注册地纳税
B、在土地所在地纳税
C、纳税人可自行选择纳税地点
D、由省、自治区、直辖市地方税务局确定纳税地点
答案：D
分析解释：在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用土地，城镇土地使用税的纳税地点由省、自治区、直辖市地方税务局确定。【知识点：纳税地点和征收机构】
根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（）。
A、15日
B、30日
C、60日
D、90日
答案：A
分析解释：对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起 15 日内向人民法院起诉。【知识点：税务行政诉讼的起诉】
下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议管辖规定的有（）。
A、对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议
B、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
答案：A,B,C
分析解释：选项D：对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。【知识点：税务行政复议管辖】
下列国际组织或机构中，发布《税基侵蚀和利润转移行动计划》的是( )。
A、联合国
B、世界银行
C、经济合作与发展组织
D、世界贸易组织
答案：C
分析解释：本题考核税基侵蚀和利润转移项目。OECD 发布《税基侵蚀和利润转移行动计划》，OECD是经济合作与发展组织的简称。【知识点：税基侵蚀和利润转移项目】
关于违反行政许可法的法律责任，下列说法不正确的是()。
A、行政机关违法作出行政许可决定的应当责令设定该行政许可的机关改正或依法予以撤销
B、行政机关违法实施行政许可造成当事人合法权益受损，应当予以赔偿
C、行政许可申请人隐瞒有关情况，行政机关不予受理或者不予行政许可并对申请人予以警告
D、被许可人以贿赂手段取得有关公共安全的行政许可的，申请人在5年内不得再次申请该行政许可
答案：D
分析解释：被许可人以贿赂手段取得有关公共安全、人身健康、生命财产安全事项的行政许可的，申请人在3年内不得再次申请该行政许可。[知识点]违反行政许可法的法律责任
（五）甲省乙市开源公司（注册地位于乙市丙区）经乙市市场监督管理局核准取得《企业法人营业执照》，从事某类产品生产经营。后来，甲省商务厅函告开源公司：按照甲省地方性法规最新规定，新设此类企业必须到省商务厅办理某种生产经营许可证后，方可向当地市场监督管理局申请企业登记，否则予以处罚。开源公司置之不理。甲省商务厅遂以开源公司违法生产经营为由，对其处以40万元罚款。开源公司对此不服，遂向法院起诉，请求撤销甲省商务厅的处罚决定。理由是，甲省商务厅的函告没有法律依据，且甲省地方性法规最新规定违反法律。  
根据《行政许可法》规定，下列关于本案甲省商务厅要求开源公司办理的行政许可的性质及其创设的说法中，正确的有( )。  

A、属于企业或者其他组织的设立登记许可，甲省地方性法规有权创设
B、属于企业或者其他组织的设立登记许可，只有法律、行政法规才有权创设
C、属于企业设立的前置性行政许可，甲省地方性法规无权创设
D、属于企业设立的前置性行政许可，甲省地方性法规及政府规章均有权创设
E、属于企业设立的前置性行政许可，法律、行政法规及甲省地方性法规均有权创设
答案：C
分析解释：根据《行政许可法》的规定，地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可。[知识点]行政许可的设定
某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是（）
A、该公司印制发票许可被依法撤回
B、该公司印制发票许可被依法撤销
C、该公司登记事项依法变更
D、该公司发票准印证被依法吊销
答案：C
分析解释：选项ABD：行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续。[知识点]税务行政许可撤销和注销制度
甲市司法局向王某颁发律师资格证后，发现王某因车祸已丧失行为能力。则该局对王某律师资格证的正确处理是( )。
A、吊销
B、撤销
C、撤回
D、注销
答案：D
分析解释：赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续。[知识点]税务行政许可撤销和注销制度赖保护原则
某酒厂2018年9月销售粮食白酒20吨，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100000元，则该酒厂该笔业务应该缴纳的消费税为( )元。
A、30000
B、40000
C、44000
D、50000
答案：B
分析解释：白酒的消费适用税率是20%，定额税率为500克0.5元，应纳消费税=0.5×20×2000+100000×20%=40000（元）。【知识点：税率】
与传统的企业或古典企业相比，下列属于公司制企业具有的特点的是( )。
A、无限责任制
B、股东财产所有权与企业控制权的分离
C、公司的有限生命
D、实现多元化经营不可行
答案：B
分析解释：与传统的企业或古典企业相比，公司制企业具有的重要特点是:①有限责任制;②股东财产所有权与企业控制权分离;③规模增长和永续生命。【知识点：公司制企业】
销售服务、无形资产或者不动产（简称应税行为）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照（）计算。
A、扣除之后的不含税销售额
B、未扣除之前的不含税销售额
C、扣除之后的含税销售额
D、未扣除之前的含税销售额
答案：B
分析解释：销售服务、无形资产或者不动产（以下简称应税行为）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。【知识点：一般纳税人的登记条件】
根据税法规定，合资铁路运输企业总部本级及其下属站段（含委托运输管理的站段）本级的销售额适用的预征率为（）。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
答案：A
分析解释：合资铁路运输企业总部本级及其下属站段（含委托运输管理的站段）本级的销售额适用的预征率调整为1%。【知识点：合资铁路运输企业汇总缴纳增值税的税务处理】
一般纳税人销售或者提供或者发生财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为，也可以选择适用简易计税方法计税，但是不得抵扣进行税额，主要包括以下情况中的( )。
A、典当业销售死当物品
B、销售2016年5月1日取得的不动产
C、药品经营企业销售生物制品
D、安防公司向某房地产公司提供保安人员劳务派遣服务
答案：A,C,D
分析解释：选项B中，销售2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法计税。其他三个选项均可以选择适用简易计税方法计税。【知识点：简易计税方法】
生产企业出口外购的货物可视同自产货物进行退税的条件有( )。
A、与本企业生产的货物名 称、性能相同
B、使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标
C、出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人
D、企业向出口退税主管机关提出申请
答案：A,B,C
分析解释：企业向出口退税主管机关提出的申请不是决定是否可以享受退税的条件，而是进行退税的程序或手续。【知识点】出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退｛免）税政策
根据民事法律制度的规定，下列关于居住权的说法，错误的是( )。
A、居住权的主体限于特定的自然人
B、居住权期间届满或者居住权人死亡的，居住权消灭
C、居住权最高不能超过20年
D、设立居住权，当事人应当采用书面形式订立居住权合同，并应当向登记机构申请居住权登记
答案：C
分析解释：居住权的期限可由当事人在居住权合同或者遗嘱中确定或者约定，若合同或者遗嘱未对居住权期限予以明确，则应推定居住权期限为居住权人的终身。[知识点]居住权
根据《公司法》，下列关于股份有限公司股份发行的表述中，正确的有（）。
A、股份有限公司向法人发行的股票，只能是记名股粟
B、股份有限公司向社会公众发行的股票，只能是无记名股票
C、股份有限公司的股票发行价格既不可离于票面金额，也不得低于票面金额
D、股份有限公司发行股票必须同股同价
E、股份有限公司成立前，不得向股东交付股票
答案：A,D,E
分析解释：选项B，对社会公众发行的股票，可以为记名股票，也可以为无记名股票；选项C，股票的发行价格可以超过票面金额，但不得低于票面金额。[知识点]公司资本原则
（4）关于生产线的对外出租，下列说法正确的是（）。1.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×17年度至2×19年度发生的有关固定资产的经济业务如下（价格均为不含税价）： （1）2×17年5月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资150万元，领用生产用原材料100万元，原材料采购时支付的进项税额为13万元；发生工人工资40万元，用银行存款支付其他相关税费20万元，以上支出全部符合资本化条件。（2）2×17年5月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元。（3）2×18年11月30日，甲企业决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力，共发生材料支出50万元，人工支出10万元，均符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为12万元，更换新部件的价值为5万元。2×18年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，预计还可使用10年，净残值为6万元，假定折旧方法未发生变化。（4）2×19年1月1日，将该生产线对外短期出租，租期为1年，每月租金为3万元。（5）2×19年12月31日，甲企业将一台设备出售，该设备已计提折旧90万元，原值为180万元，取得处置收入200万元存入银行，支付清理费用5万元，假定不考虑相关税费的影响。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列各题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、每月出租固定资产的收入应计入主营业务收入3万元
B、每月出租固定资产的收入应计入其他业务收入3万元
C、每月计入其他业务成本的金额为2.6万元
D、每月计入其他业务成本的金额为2.47万元
答案：B,C
分析解释：2×19年1月1日，每月确认租金收入的分录为：借：银行存款3贷：其他业务收入3借：其他业务成本2.6[（318－6）/10/12]贷：累计折旧2.6
（3）根据资料（2），甲公司收回的委托加工物资成本是（ ）元。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司2×19年2月份发生如下经济业务：（1）2月3日，从乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为1 000 000元，增值税税额为130 000元，原材料已验收入库。甲公司开出并经开户银行承兑的商业汇票一张，面值为1 130 000元、期限为5个月。缴纳银行承兑手续费580元，其中增值税32.83元。上述银行承兑汇票到期时甲公司无力支付票款。（2）2月5日，甲公司委托丙公司代为加工一批材料，材料成本为100 000元，不含税加工费为20 000元，由丙公司代扣代缴消费税是10 000元，甲公司将委托加工收回的消费品直接对外出售。（3）2月10日，甲公司发生增值税税控系统专用设备技术维护费，取得增值税专用发票上注明的价款为600元，增值税税额为36元，价款和税款以银行存款支付。（4）2月25日，甲公司库存材料因管理不善发生火灾，材料的实际成本为50 000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为6 500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A、100 000
B、110 000
C、120 000
D、130 000
答案：D
分析解释：委托加工物资收回后，直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等。
S 公司向银行借入款项 20 万元，并用其中 10 万元归还前欠货款，则企业总资产增加了（ ）万元。
A、20
B、10
C、30
D、0
答案：B
分析解释：向银行借入款项20 万元，资产增加 20 万元；用 10 万元归还前欠货款，资产减少10 万元，所以企业总资产增加了 10 万元（20 － 10）。
下列各项中，关于收入确认的表述正确的有（ ）。
A、已经发出商品但不能确认收入的销售业务不作账务处理
B、确认收入金额时考虑商业折扣
C、已确认收入的售出商品发生销售退回时（非日后期间），应冲减退回当期的收入和成本等
D、发生的现金折扣计入销售费用
答案：B,C
分析解释：选项 A，已经发出商品但不能 确认收入的销售业务，在发出商品时借 记“发出商品”科目，贷记“库存商品” 科目；选项D，发生的现金折扣计入财 务费用。
甲公司于2×15 年 1 月 2 日购入一项专 利权，成本为90 000 元。该专利权的剩 余有效期为15 年，但根据对产品市场 技术发展的分析，该专利权的使用寿命 为 10 年。2×18 年 12 月 31 日，由于政 府新法规的出台使得使用该技术生产的 产品无法再销售，并且该专利权无其他 任何用途。2×18 年因该专利权的摊销 和报废对公司利润总额的影响为（ ） 元。
A、9 000
B、54 000
C、63 000
D、72 000
答案：C
分析解释：2×18 年因该专利权的摊销和报 废对公司利润总额的影响＝90 000/10 ＋（90 000 － 90 000/10×4）＝63 000 （元）。
根据资料（3），下列会计处理正确 的是（ ）。FB公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。2×18年FB公司有关业务资料如下：（1）5月5日，FB公司向甲公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为5000万元，该批商品成本为2800万元，计提存货跌价准备100万元，该批商品已发出，满足收入确认条件。因为是统一购买，FB公司给予甲公司10%的商业折扣，FB公司按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时根据合同约定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（计算现金折扣考虑增值税）。甲公司于5月10日将扣除现金折扣后的金额支付给FB公司。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）5月31日，FB公司与A公司签订一项为期10个月的劳务合同，合同总价款为900万元，预计合同总成本为700万元。假定该劳务构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，FB公司按完工程度确认收入，不考虑其他因素。12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为90%。（3）6月9日，FB公司将一批商品交于C公司进行代销，该批商品的成本为50万元，与C公司委托结算价款为60万元（不含增值税）。同时按结算价款的10%向C公司支付代销手续费。（4）7月22日，FB公司1月份销售给丙公司一批商品被退回，FB公司已经确认收入。根据合同约定退货符合规定，FB公司向丙公司开具红字增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额为26万元。已知该批货物的成本为170万元，当日FB公司以银行转账方式支付上述款项。（5）8月1日，将一项无形资产对外出租，每月末支付租金，每月租金6万元，每月计提摊销3万元。（6）12月1日，转让自有设备一台，成本为200万元，已计提折旧150万元，未计提减值准备，售价为40万元（不含税），款项已收存银行。（7）12月1日，收到当年代扣代缴个人所得税的手续费100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、借：主营业务成本 50 贷：库存商品 50
B、 借：发出商品 60 贷：主营业务收入 60
C、借：应收账款 60 贷：主营业务收入 60
D、借：发出商品 50 贷：库存商品 50
答案：D
分析解释：采用支付手续费方式的委托代销在 发出商品时不满足收入确认条件，应在 收到代销清单时确认收入。发出委托代 销商品时，按商品成本转入“发出商品” 科目。
2×18 年初某公司“盈余公积”余额为120 万元，当年实现利润总额900 万元，所得税费用300 万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，经股东大会批准将盈余公积50 万元转增资本，2×18 年12 月31 日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目年末余额为（）万元。
A、180
B、120
C、70
D、130
答案：D
分析解释：2×18 年12 月31 日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目的年末余额＝ 120 ＋（900 － 300）×10% － 50 ＝130（万元）。
资本公积包括资本溢价（或股本溢价）和其他资本公积，它直接表明所有者对企业的基本产权关系。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：资本公积不直接表明所有者对企业的基本产权关系，它既不体现各所有者的占有比例，也不能作为所有者参与企业财务经营决策或进行利润分配（或股利分配）的依据。
企业中的新产品试制适宜采用品种法进行成本核算。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：分批法主要适用于单件、小批生产的企业，如造船、重型机器制造、精密仪器制造等，也可用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作业等。
下列各项中，属于政府负债的有（ ）。
A、发行的地方政府债券
B、政府举债的外国政府贷款
C、发行的国债
D、政府举借的国际组织贷款
答案：A,B,C,D
分析解释：政府举借的债务属于政府负债。政府举借的债务包括政府发行的政府债券，向外国政府、国际经济组织等借入的款项，以及向上级政府借入转贷资金形成的借入转贷款。
对个人投资者来说，金融衍生品市场的发展具有下列（）好处。
A、无需再承担投资风险
B、增加了管理风险的手段
C、大大提高了投资收益
D、可选择更为丰富的投资品种
E、总能获得利润最大化
答案：["B","D"]
分析解释：个人投资者投资金融衍生品需要承担更大的投资风险，故 A 错误;投资衍生品带来的只是较高的预期收益，而不能确保一定可以获得高收益，故 
C、E 错误。
董事会处在声誉风险管理的第一线，应当随时了解各类利益持有者所关心的问题，并且正确预测其对商业银行的业务、政策或运营调整可能产生的反应。 （）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：处在声誉风险管理第一线的是声誉风险管理部门，应当随时了解各类利益持有者所关心的问题，并且正确预测它们对商业银行的业务、政策或运营调整可能产生的反应。
在市场准入范围和标准中，（）不属于中资商业银行行政许可事项。
A、机构设立
B、机构终止
C、董事和高级管理人员任职资格
D、资本监管
答案：D
分析解释：在市场准入范围和标准中，中资商业银行行政许可的范围为：机构设立、机构变更、机构终止、调整业务范围和增加业务品种、董事和高级管理人员任职资格。故选D。
下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。
A、无形资产收入
B、货币收入
C、实物收入
D、租金收入
答案：D
分析解释：土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入、其他收入。但是不包括租金收入，因为出租没有发生房地产产权的转移。【知识点：应税收入】
根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。
A、税务部门估定的价格扣除
B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C、由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估
D、房地产原值减除30％后的余值扣除
答案：C
分析解释：提供扣除项目金额不实的，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。【知识点：增值额的确定】
居民甲将一处两居室房屋无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了"个人无偿赠与不动产登记表" 。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套三居室住房进行交换，双方签订了房屋交换合同 。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，正确的有( ) 。
A、乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税
B、乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税
C、甲应对"个人无偿赠与不动产登记表"按产权转移书据税目缴纳印花税
D、乙应对"个人无偿赠与不动产登记表"和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印花税
答案：A,C,D
分析解释：以房产抵债或实物交换房屋。经当地政府和有关部门批准，以房抵债和实物交换房屋，均视同房屋买卖，应由产权承受人，按房屋现值缴纳契税。【知识点：征税范围】
下列各项中，符合契税规定的有（）
A、承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产免征契税
B、某人中奖获得一套市场价格为60万元的住房，应以60万元为计税依据缴纳契税
C、在股权转让中，单位承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税
D、甲向乙无偿赠送一套市场价格为60万元的住房，同时乙向甲赠送一幅市场价格为20万元的书画作品，乙应以40万元为计税依据缴纳契税
答案：A,B,C
分析解释：以房产抵债或实物交换房屋。经当地政府和有关部门批准，以房抵债和实物交换房屋，均视同房屋买卖，应由产权承受人，按房屋现值缴纳契税。【知识点：征税范围】
下列各项中，应该征收土地增值税的有( )。
A、国家征用房地产
B、国有土地使用权出让
C、企业间的房地产互换
D、国有土地使用权转让
答案：C,D
分析解释：土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。【知识点：征税范围】