Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
（一）资料  
2017年2月，某审计组对N公司2016年度财务收支情况进行审计。有关业务情况和资料如下：  
1审计人员在对N公司内部控制进行调查了解时发现：  
（1）出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。  
（2） 因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。  
（3）某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。  
（4）未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。  
（5）财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。  
（6）公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。  
2审计人员执行了下列审计程序：  
（1）分析比较各月材料和产品成本差异率，判断是否存在人为调节生产成本和存货余额的可能。  
（2）抽查部分存货入库.出库业务，追踪其业务处理。  
（3）选择若干标准成本与实际成本差异较大的账户，检查其差异调整有无差异分析记录和被授权人批准。  
（4）审查库存原材料的明细账的记录，复算结存成本。   
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。  
“资料1”中，同时违反内部控制中“实物控制”和“凭证与记录控制”要求的是（ ）。
A、出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章
B、因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号
C、某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准
D、财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表
答案：B
分析解释：A选项违反职责分工；C选项违反业务授权控制；D选项违反监督检查的要求。【知识点】货币资金的内部控制【考点】信息传递控制、实物控制【考查方向】结论考查【难度】中
居民消费价格指数反映了( )。
A、城乡居民购买消费品价格的变动程度
B、城乡居民购买服务项目价格的变动程度
C、城乡商品零售价格的变动程度
D、城乡居民购买消费品和服务项目价格的变动程度
答案：D
分析解释：居民消费价格指数是综合反映各种消费品和服务项目价格变动程度的重要经济指数。【知识点】居民消费价格指数【考点】居民消费价格指数【考察方向】概念释义【难易程度】中
在需求不变的情况下，供给的变动将引起( )。
A、均衡价格同方向变动
B、均衡价格反方向变动
C、均衡数量同方向变动
D、均衡数量反方向变动
E、均衡价格和均衡数量不变动
答案：B,C
分析解释：需求不变，供给变动的影响：供给增加，则均衡价格下降（反向），均衡数量增加（同向）；供给减少，则均衡价格增加，均衡数量减少。知识点：均衡的变动题库维护老师：wq
在经济活动中，持有货币的动机不包括（ ）。
A、交易动机
B、谨慎动机
C、鉴赏动机
D、投机动机
答案：C
分析解释：在经济生活中，人们存在着持有货币的三种动机，即交易动机、谨慎动机和投机动机，与此相联系，也就存在着三种货币需求，即对货币的交易性需求、预防性需求和投机性需求。
对外经济合作统计的内容包括（ ）。
A、对外承包工程
B、对外劳务合作
C、对外设计咨询
D、对外投资
E、商品出口
答案：A,B
分析解释：对外经济合作统计包括对外承包工程业务统计和对外劳务合作统计。知识点：对外经济合作统计【考点】对外经济合作统计【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
统计机构和统计人员依照统计法规定独立行使统计调查、统计报告、统计监督的职权，不受侵犯。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《统计法》第六条第一款规定：“统计机构和统计人员依照本法规定独立行使统计调查、统计报告、统计监督的职权，不受侵犯。”【知识点】独立统计原则【题库维护人】HYM
统计调查项目的审批机构进行项目审查应遵循（ ）原则。
A、必要性、合法性、可行性
B、必要性、可行性、科学性
C、可行性、科学性、合法性
D、合法性、科学性、必要性
答案：B
分析解释：统计调查项目的审批机构进行项目审查应遵循必要性、可行性、科学性原则。知识点：科学统计原则【考点】科学统计原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
《统计法》规定，国务院审批重大的国家统计调查项目，备案国家统计调查项目，统一领导重大国情国力普查。  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：《统计法》规定，国务院审批重大的国家统计调查项目，备案国家统计调查项目，统一领导重大国情国力普查。【知识点】统计调查项目的制定、审批和备案【题库维护人】HYM
统计行政处罚对象对罚款的行政处罚不服，申请行政复议或者提起行政诉讼，可以不缴罚款。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，【行政处罚不停止执行】，但法律另有规定的除外。【知识点】统计违法案件查处的一般程序【题库维护人】HYM
下列属于其他长期职工福利的是（）。
A、企业根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金
B、设定提存计划
C、长期带薪缺勤
D、设定受益计划
答案：C
分析解释：选项A，企业根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，应当比照短期利润分享计划进行处理。选项B，选项D均属于离职后福利。【知识点】短期利润分享计划
搜集交易实例的内容一般包括（）。
A、交易双方
B、成交日期
C、成交价格
D、付款方式
E、交易类型
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：在搜集交易实例时应尽可能搜集较多的内容，一般包括：(1)交易实例房地产的状况;(2)交易双方;(3)成交日期;(4)成交价格;(5)付款方式;(6)交易情况。
下列各项中，应在企业利润表“营业成本”项目列示的有（）。
A、出租无形资产摊销额
B、出售不需用原材料成本 
C、出售固定资产发生的清理费用
D、出售无形资产取得的收入
答案：["A","B"]
分析解释：出租无形资产摊销额一般计入到其他业务成本中；出售不需用原材料成本计入其他业务成本中。利润表中营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本，因此符合题意的是选项A、B。
某行业纳税大户近年来经济情况严重滑坡，财务部经理李某在整改方案中指出：“公司以前效益好，掩盖了铺张浪费现象，现在该是节约的时候了。”公司采纳了李某的建议，上下形成了“人人讲成本，人人算成本，人人节约成本”的良好风气。李某的行为体现了（ ）的会计职业道德。
A、诚实守信
B、参与管理
C、提高技能
D、强化服务
答案：B
分析解释：财务部经理李某的行为符合参与管理的会计职业道德。参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉经营活动和业务流程，主动提出合理化建议等。
下列有关资产评估假设的说法中，不正确的是( )。
A、资产评估结论是资产评估假设成立的前提条件
B、资产评估假设的选择、应用应该首先符合合理性、针对性和相关性要求
C、资产评估报告应当披露所使用的资产评估假设
D、单项资产评估假设适用资产使用状态假设
答案：A
分析解释：资产评估假设是资产评估结论成立的前提条件。A错误BCD说法均正确【知识点】资产评估假设的概念与作用【考点】资产评估假设的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中
资产评估假设在选择的过程中，应该满足的要求有( )。
A、客观性
B、合理性
C、真实性
D、针对性
E、相关性
答案：B,D,E
分析解释：资产评估假设的选择、应用应该首选符合合理性、针对性和相关性要求。【知识点】常见的资产评估假设【考点】常见的资产评估假设的应用【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列关于收益法中收益额的说法中，错误的是（ ）。
A、收益额可以是资产的现实收益额
B、收益额通常是资产的客观收益，而不一定是资产的实际收益
C、企业的收益额通常表现为净利润或净现金流量，房地产的收益额通常表现为净收益
D、一般来说，资产预期收益有三种可以选择的计量口径指标：销售收入、现金流、利润
答案：A
分析解释：收益额是资产未来预期收益额，而不是资产的历史收益额或现实收益额。【知识点】收益法的基本步骤和基本参数【考点】收益法的主要参数【考察方向】原文挖空【难易程度】易
某设备的年收益额为10万元,适用本金资本化率为10%,则该设备的评估价值为（ ） 万元。
A、110
B、150
C、100
D、50
答案：C
分析解释：在收益永续、各因素不变的条件下:P=A/r=10/10%=100(万元)。【知识点】收益法中的主要技术方法【考点】净收益不变【考察方向】公式计算【难易程度】易
关于资产评估档案，下列说法正确的有（）。
A、资产评估专业人员通常应当在资产评估报告日后90日内将工作底稿、资产评估报告及其他相关资料归集形成资 产评估档案
B、重大或者特殊项目的归档时限为评估结论使用有效期届满后30日内
C、一般评估业务的评估档案保存期限不少于十五年
D、评估档案的保存期限，自资产评估基准日起算
E、法定评估业务的评估档案保管期限不少于三十年
答案：A,B,C,E
分析解释：评估档案的保存期限，自资产评估报告日起算。所以选项D不正确。【知识点】资产评估档案的归集和管理【考点】资产评估档案的保管期限【考察方向】原文挖空【难易程度】易
关于资产评估档案的归集和管理，下列说法中正确的有( )。
A、资产评估机构不得对在法定保存期内的资产评估档案非法删改或销毁
B、法定资产评估业务的评估档案保管期限不少于30年
C、资产评估档案应当由资产评估机构集中统一管理
D、评估档案的保存期限，自资产评估基准日算
E、重大或者特殊项目的归档时限为评估结论使用有效期届满后30日内
答案：A,B,C,E
分析解释：评估档案的保存期限，自资产评估报告日起算。所以选项D不正确。【知识点】资产评估档案的归集和管理【考点】资产评估档案的保管期限【考察方向】概念理解【难易程度】中
与资产评估相关的提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪的追诉时效一般为（）年。
A、五年
B、十年
C、十五年
D、二十年
答案：A
分析解释：与资产评估相关的提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪的追诉时效一般为五年。【知识点】刑事责任【考点】刑事责任的追诉时效【考察方向】原文挖空【难易程度】易
甲公司采用计划成本核算原材料，月初结存原材料计划成本50万元，材料成本差异科目借方余额1万元。本月领用原材料计划成本40万元，本月购进原材料计划成本80万元，超支差异6万元。则发出原材料应负担的材料成本差异率为（ ）。
A、3.85%
B、-3.85%
C、-5.38%
D、5.38%
答案：D
分析解释：材料成本差异率=（1+6）÷（50+80）×l00%=5.38%。【知识点】存货按计划成本计价的核算【考点】发出原材料的核算【考查方向】概念理解【难易程度】中
甲公司是增值税一般纳税人，2×19年11月10日以不含税价格50万元出售一台生产用设备，增值税销项税额6.5万元。该设备账面原值60万元，已计提折旧16万元，已计提减值准备6万元，不考虑其他因素，甲公司该项固定资产处置损益为（ ）万元。
A、12
B、20
C、18.5
D、14
答案：A
分析解释：甲公司处置该项固定资产的资产处置损益=50-（60-16-6）=12（万元）。【知识点】固定资产的处置【考点】固定资产的处置【考查方向】公式计算【难易程度】中
下列各项应作为投资性房地产核算的是( ) 。
A、已出租的土地使用权
B、以经营租赁方式租入再转租的建筑物
C、自建的办公楼
D、出租给本企业职工居住的自建宿舍楼
答案：A
分析解释：选项B,不具有所有权，不能作为投资性房地产;选项C、D应计入固定资产。【知识点】投资性房地产的范围【考点】投资性房地产的范围【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲企业董事会讨论的下列事项中，属于会计政策变更的是( )。
A、因处置了部分股权投资后对被投资方不再具有重大影响，将剩余股权投资转为交易性金融资产
B、因技术创新，将固定资产的折旧年限从10年调整为6年
C、为加速资金回收，调整收款政策，将收款期限从40天调整为30天
D、将投资性房地产从成本模式转为公允价值模式
答案：D
分析解释：选项D, 导致该企业投资性房地产所采用的计量属性发生了改变，因此属于会计政策变更。【知识点】会计政策变更【考点】会计政策变更【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项业务中，不属于会计政策变更的有( )。
A、因增加投资导致长期股权投资由权益法转为成本法
B、因执行新企业会计准则，对弃置费用按现值予以确认和计量
C、在期末根据最新情况对原已确认的预计负债金额进行调整
D、将固定资产的折旧方法由直线法变更为双倍余额递碱法
E、将无形资产的摊销年限由10年改为5年
答案：A,C,D,E
分析解释：选项A,属于正常的经济事项，不属于会计政策变更;选项C、D、E,属于会计估计变更。【知识点】会计政策变更【考点】会计政策变更【考察方向】概念释义【难易程度】中
某公司生产W产品，固定成本为40万元，变动成本率为60%，营业收入为500万元，经营杠杆系数是（ ）。
A、1.25
B、1.5
C、2
D、2.5
答案：A
分析解释：DOL=（500-500×60%）/（500-500×60%-40）=1.25。【知识点】杠杆系数的衡量【考点】经营杠杆系数【考查方向】公式计算【难易程度】易
有限责任公司的法定代表人可以由（ ）来担任。
A、副董事长
B、经理
C、财务负责人
D、出资最多的股东指派的人员
答案：B
分析解释：公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。【知识点】企业登记管理【考点】登记及备案事项【考察方向】原文挖空【难易程度】易
根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）。
A、外贸公司进口高档手表
B、首饰店零售金银首饰
C、小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工
D、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
答案：D
分析解释：选项D：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。【知识点】纳税义务人及征税范围【考点】纳税义务人及征税范围【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列测算方法中，属于无形资产分成率测算方法的有（ ）。
A、经验数据法
B、要素贡献法
C、边际分析法
D、约当投资分成法
E、回收率拆分法
答案：A,B,D
分析解释：无形资产分成率常用的测算方法有约当投资分成法、 经验数据法、要素贡献法等。【知识点】收益额的确定【考点】常用的分成率测算方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列选项中，不属于无形资产运营中的宏观风险的是()。
A、政策风险
B、法律风险
C、技术风险
D、商业化风险
答案：D
分析解释：具体来讲，宏观风险可进一步体现为政策风险、法律风险、市场风险、技术(替代)风险等几类。【知识点】折现率的确定【考点】宏观风险【考察方向】概念理解【难易程度】易
2020年甲房地产开发公司为了实现多元化发展,决定并购新能源汽车领域的乙公司｡甲公司用SWOT分析法对乙公司的内部环境和外部环境进行了系统评价｡下列选项中属于被评估公司外部环境中的机会的有（ ）｡
A、具有良好的声誉
B、国家大力扶持新能源产业
C、新能源产业中存在着众多的实力强劲的竞争对手
D、缺乏自主知识产权
E、新能源汽车的相关支持性产业正在崛起
答案：B,E
分析解释：选项A属于优势,选项BE属于机会,选项C属于威胁,选项D属于劣势｡【知识点】企业发展状况分析的具体方法【考点】SWOT分析法【考察方向】概念理解【难易程度】易
甲公司净利润1500万，债务资本4000万，权益资本8000万；债务资本回报率6%，权益资本回报率12%，企业所得税税率25%。则甲公司经济利润为（ ）。
A、540万
B、720万
C、1260万
D、1320万
答案：A
分析解释：经济利润=净利润－股权资本成本＝1500－8000×12%＝540（万元）。【知识点】经济利润折现模型【考点】经济利润的计算【考察方向】公式计算【难易程度】易
甲股票当前的市场价格是40元，最近一期每股收益2元，预期每股收益增长率5%，则该股票的内在市盈率为( )。
A、19.05
B、20
C、21
D、21.05
答案：A
分析解释：内在市盈率=每股市价/每股收益=40/[2x(1 +5%)] =19.05【知识点】价值比率的概念和分类【考点】盈利价值比率【考察方向】公式计算【难易程度】易
现有的押品风险的控制措施主要体现在（ ）。
A、押品准入控制
B、押品日常管理控制
C、押品处置阶段控制
D、抵质押权设立与变更控制
E、押品信息录入及数据维护控制
答案：A,B,C,D,E
分析解释：现有的押品风险的控制措施主要体现在押品准入控制、抵质押权设立与变更控制、押品日常管理控制、押品处置阶段控制、押品信息录入及数据维护控制。【知识点】押品价值评估
商业银行对逾期或挤占挪用的贷款，从发现之日起，按照罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：逾期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，对不能按时支付的利息，按罚息利率计收复利。【知识点】我国贷款利率管理情况
贷款安全性调查中，对于申请外汇贷款的客户，业务人员尤其要注意（）变化对抵押担保额的影响程度。
A、GDP增长率
B、汇率
C、通货膨胀率
D、存款准备金率
答案：B
分析解释：对于申请外汇贷款的客户，业务人员要调查认定借款人、保证人承受汇率、利率风险的能力，尤其要注意汇率变化对抵（质）押担保额的影响程度。【知识点】2．贷款安全性调查
借款目的主要是指借款用途，一般来说，长期贷款用于长期融资，短期贷款用于短期融资。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：借款需求指的是公司为什么会出现资金短缺并需要借款。借款目的主要是指借款用途，一般来说，长期贷款用于长期融资，短期贷款用于短期融资。【知识点】借款需求分析的意义
下列情形中，不可能导致流动资产增加的是（ ）。
A、季节性销售增长
B、长期销售增长
C、资产效率下降
D、固定资产重置及扩张
答案：D
分析解释：季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降可能导致流动资产增加；固定资产重置及扩张、长期投资则可能导致长期资产的增加。故本题选D。【知识点】借款需求的影响因素
（ ）的选择实际上是一个市场定位问题。
A、目标客户
B、市场细分
C、品牌战略
D、售后服务
答案：A
分析解释：目标客户的选择实际上是一个市场定位问题，而市场定位又是一个市场细分的问题。因此选择目标客户就要细分市场，瞄准客户群。故本题选A。【知识点】客户经营管理状况分析
贷款担保是指为提高（ ）的可能性，降低银行资金损失的风险，银行在发放贷款时要求借款人提供担保，以保障贷款债权实现的法律行为。
A、贷款偿还
B、贷款性质
C、发放方式
D、数额多少
答案：A
分析解释：贷款担保是指为提高贷款偿还的可能性，降低银行资金损失的风险，银行在发放贷款时要求借款人提供担保，以保障贷款债权实现的法律行为。故本题选A。【知识点】担保的概念
银行业金融机构信贷授权应遵循的基本原则包括（ ）。
A、差别授权原则
B、动态调整原则
C、权责一致原则
D、合理性原则
E、授权适度原则
答案：A,B,C,E
分析解释：在银行业金融机构的实际操作中，信贷授权应遵循的基本原则包括：（1）授权适度原则。（2）差别授权原则。（3）动态调整原则。（4）权责一致原则。【知识点】信贷授权
贷款合同管理是指按照银行内部控制与风险管理的要求，对贷款合同的（ ）等一系列行为进行管理的活动。
A、制定、修订
B、废止、选用
C、填写、审查
D、签订、履行
E、归档、检查
答案：A,B,C,D,E
分析解释：贷款合同的完整管理内容包含了合同的制定、修订、废止、选用、填写、审查、签订、履行、变更、解除、归档、检查等各个方面。故本题选ABCDE。【知识点】贷款合同管理
某船舶制造企业最近经营状况发生下列变化，其中可能为企业带来经营风险的是（）。
A、接获一个政府大订单，获得一大批财力雄厚的国有客户
B、厂房设备迅速、大量更新
C、产品质量稳中有升
D、受金融危机影响，实际盈利比预定目标低30%
答案：D
分析解释：ABC三项都有利于企业的经营，提高企业的抗风险能力；D项企业未实现预定的盈利目标，表明企业的经营存在困难和问题，可能为企业带来经营风险。【知识点】经营状况监控
我国贷款风险分类的核心标准是（ ）。
A、借款人的信用水平
B、借款人的还款能力
C、贷款偿还的可能性
D、担保人的担保情况
答案：C
分析解释：我国贷款风险分类的标准有一条核心的内容，即贷款偿还的可能性，主要受借款人还款能力和还款意愿的影响，其中还款能力占主导地位。故本题选C。【知识点】贷款分类的原则
下列关于个人理财顾问服务业务的表述，错误的是（ ）。
A、收益和风险由客户和银行共同分担
B、它是一种针对个人客户的专业化服务
C、商业银行主要向客户提供财务分析与规划、投资建议等服务
D、客户自行管理和运用资金
答案：A
分析解释：客户接受商业银行和理财人员提供的理财顾问服务后，自行管理和运用资金，并获取和承担由此产生的收益和风险。（知识点：银行个人理财业务分类）（题库维护老师：GYN）
合伙企业中，合伙人不可以用劳务出资。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：合伙企业中，合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。（知识点：个人独资企业法和合伙企业法）（题库维护老师：GYN）
下列选项中，属于我国境内的股票价格指数的是（ ）。
A、恒生股票价格指数
B、沪深300指数
C、道琼斯股票价格平均指数
D、日经225股价指数
答案：B
分析解释：我国境内的主要股票价格指数有沪深300指数、上证综合指数、深证综合指数等。A、C、D三项均为境外股票价格指数。（知识点：股票市场介绍）（题库维护老师：GYN）
下列不属于影响房地产价格的因素是（）。
A、经济因素
B、社会因素
C、自然因素
D、安全因素
答案：D
分析解释：影响房地产价格的因素很多，主要有：①行政因素；②社会因素；③经济因素；④自然因素。故本题选D。（知识点：贵金属市场及其他投资市场介绍）（题库维护老师：GYN）
与个人持有的其他资产相比，房地产的特点主要包括（ ）。
A、高流动性
B、位置固定性
C、使用长期性
D、影响因素多样性
E、保值增值性
答案：B,C,D,E
分析解释：房地产与个人的其他资产相比有其自身的特点：位置固定性、使用长期性、影响因素多样性和保值增值性。（知识点：贵金属市场及其他投资市场介绍）（题库维护老师：GYN）
根据《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》，资产管理产品按照投资性质的不同，分为固定收益类产品、权益类产品、商品及金融衍生品类产品和混合类产品。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：资产管理产品按照投资性质的不同，分为固定收益类产品、权益类产品、商品及金融衍生品类产品和混合类产品。（知识点：银行理财产品分类及特点）（题库维护老师：GYN）
上市开放式基金LOF的优点不包括（ ）。
A、交易方便
B、交易成本较低
C、价格贴近净值
D、申购和赎回都是基金份额与一篮子股票的交易
答案：D
分析解释：LOF兼具封闭式基金交易方便、交易成本较低和开放式基金价格贴近净值的优点。LOF的申购、赎回都是基金份额与现金的交易。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）
下列（）属于基金的特点。
A、集合理财
B、组合投资
C、分散投资
D、独立托管
答案：A,B,C,D
分析解释：基金的特点表现为：集合理财、专业管理；组合投资、分散投资；利益共享、风险共担；严格监管、信息透明；独立托管、保障安全。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）
“了解你的客户”原则内容包括充分了解客户的（ ）。
A、风险偏好
B、投资预期
C、财务状况
D、投资目的
E、投资经验
答案：A,B,C,D,E
分析解释：了解你的客户原则内容包括：充分了解客户的财务状况、投资经验、投资目的、投资预期、风险偏好等。（知识点：收集客户信息的必要性和基本技巧）（题库维护老师：zhx）
市场风险在（ ）中的汇率和商品价格风险被纳入了资本要求的范围。
A、基本账户
B、银行账户和交易账户
C、交易账户
D、银行账户
答案：B
分析解释：被纳入资本要求范围的：交易账户一利率风险、股票价格风险；银行账户和交易账户一汇率风险、商品价格风险。（知识点：商业银行风险的主要类别）（题库维护老师：zhx）
假设其他条件均相同，以下债券中，利率风险最小的是（ ）。
A、2年期零息债券
B、10年期息票为8%的债券
C、10年期零息债券
D、2年期息票为8%的债券
答案：D
分析解释：（历年真题 仅供参考）利率风险是指市场利率变动的不确定性造成损失的可能性。时间越长，风险越大；票面利率越低，利率风险越高。因此，就本题来说，D项利率风险最小。
商业银行系统缺陷包括信息科技系统和（ ）所产生的风险。
A、员工的必要知识不足
B、业务流程无效
C、一般配套设备不完善
D、外部欺诈
答案：C
分析解释：商业银行的操作风险可按人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别分类。其中，系统缺陷包括信息科技系统和一般配套设备不完善。故本题选C。[知识点：操作风险]
20世纪70年代，商业银行的风险管理模式进入了（ ）阶段。
A、资产风险管理模式
B、负债风险管理模式
C、资产负债风险管理模式
D、全面风险管理模式
答案：C
分析解释：20世纪70年代，单一的负债风险管理模式进取有余而稳健不足，商业银行的风险管理模式进入了资产负债风险管理模式阶段。故本题选C。[知识点：资产负债风险管理模式]
在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险，属于（ ）的风险管理方法。
A、风险补偿
B、风险分散
C、风险规避
D、风险转移
答案：C
分析解释：风险规避是指商业银行拒绝或退出某一业务或市场，以避免承担该业务或市场风险的策略性选择。简单地说就是：不做业务，不承担风险。选项C符合题意。[知识点：风险规避]
商业银行积极、主动地承担和管理风险的益处主要有（ ）。
A、有助于金融产品的开发
B、有助于降低现金流的波动性
C、有利于商业银行更加有效地配置资本
D、有利于商业银行改善资本结构
E、有助于获得更多收益
答案：A,C,D
分析解释：承担和管理风险是商业银行的基本职能，积极、主动承担和管理风险有助于商业银行改善资本结构，有效配置资本，以及推进金融产品开发。[知识点：商业银行风险管理的作用]
下列关于资本的说法，错误的是（ ）。
A、会计资本也就是账面资本
B、监管资本是监管部门规定的商业银行应持有的同其所承担的业务总体风险水平相匹配的资本
C、经济资本强调的是抵御风险、保障商业银行持续稳健经营的能力，并不要求其所有权归属
D、经济资本是一种完全取决于商业银行实际风险水平的资本
答案：C
分析解释：C项描述的是监管资本，由于其必须在非预期损失出现时随时可用，因此其强调的是抵御风险、保障商业银行持续稳健经营的能力，并不要求其所有权归属。[知识点：资本分类]
商业银行的经济资本就是账面资本。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：经济资本又称为风险资本，账面资本即会计资本，经济资本不必然等同于银行所持有的账面资本，可能大于账面资本，也可能小于账面资本。故本题选错误。[知识点：资本分类]
某玩具厂欲向银行借款以扩大生产，请附近一家幼儿园为其担保，该幼儿园（ ）。
A、若有超过贷款额的资金可以提供担保
B、可以提供担保
C、不能提供担保
D、经银行同意即可提供担保
答案：C
分析解释：国家机关（除经国务院批准），学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职能部门，均不得作为保证人。故本题选C。[知识点：保证]
相对于单一法人客户，集团法人客户的信用风险特征有（）。
A、内部关联交易频繁
B、连环担保十分普遍
C、财务报表真实性差
D、系统性风险较低
E、风险识别和贷后监督管理难度较大
答案：A,B,C,E
分析解释：集团相对于单一，特征就是数量大，数量大所对应的问题就是ABCE，D应为系统性风险较高，因为关联度高。选项ABCE符合题意。【知识点：集团法人客户信用风险识别】
客户信用评级的发展过程是（ ）。
A、违约概率模型→专家判断法→信用评分模型
B、信用风险模型→专家判断法→违约概率模型
C、专家判断法→信用评分模型→违约概率模型
D、专家判断法→违约概率模型→信用评分模型
答案：C
分析解释：从银行业的发展历程采看，商业银行客户信用评级大致经历了专家判断法→信用评分模型→违约概率模型3个主要发展阶段。故本题选C。[知识点：信用风险评估与计量的发展]
商业银行客户信用评级经历了从专家判断法、信用评分模型到内部评级体系分析三个主要发展阶段。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：从银行业的发展历程来看，商业银行客户信用评级大致经历了专家判断法、信用评分模型和违约概率模型三个主要发展阶段。故本题错误。[知识点：信用风险评估与计量的发展]
按照监管规定，我国商业银行内部评级法覆盖的表内外资产采用内部评级法计算，内部评级法未覆盖的资产应（ ）。
A、采用《商业银行资本管理办法（试行）》规定的权重法计算
B、采用以往的标准法计算
C、不予计算
D、采用银行监管规定的权重法计算
答案：A
分析解释：（历年真题 仅供参考）我国商业银行内部评级法覆盖的表内外资产采用内部评级法计算，内部评级法未覆盖的资产应采用《商业银行资本管理办法（试行）》规定的权重法计算。
由商业银行总行对海外分行提供信用支持而引发的风险属于（ ）。
A、国家风险暴露
B、跨境转移风险
C、高压力风险事件
D、内部操作风险
答案：B
分析解释：跨境转移风险产生于一国的商业银行分支机构对另外一国的交易对方进行的授信业务活动，还应包括总行对海外分行和海外子公司提供的信用支持。【知识点：国家风险限额管理】
商业银行在风险识别确定风险类型和风险点的基础上，对风险点出现的可能性和后果进行评估，衡量确定产品风险等级的过程指的是新产品／业务的（ ）。
A、风险识别
B、风险评估
C、风险控制
D、风险反馈
答案：B
分析解释：（历年真题 仅供参考）新产品／业务风险评估是指商业银行在风险识别确定风险类型和风险点的基础上，对风险点出现的可能性和后果进行评估，衡量确定产品风险等级的过程。
除了采用流动性比率／指标法和现金流分析法以外，国际商业银行还广泛利用（ ）来深入分析和评估商业银行的流动状况。
A、情景分析
B、压力测试
C、久期分析法
D、缺口分析法
E、负债分析法
答案：C,D
分析解释：国际商业银行广泛利用流动性比率／指标法、缺口分析法、现金流分析法以及久期分析法评估流动性风险。A、B两项属于流动性风险监测的方法。【知识点：市场风险计量方法】
（ ）限额对多头头寸和空头头寸相抵后的净额加以限制。
A、净头寸
B、总头寸
C、交易
D、头寸
答案：A
分析解释：头寸限额是指对总交易头寸或净交易头寸设定的限额。总头寸限额对特定交易工具的多头头寸或空头头寸分别加以限制；净头寸限额对多头头寸和空头头寸相抵后的净额加以限制。
某项头寸的累计损失达到或接近（ ）时，就必须对该头寸进行对冲交易或立即变现。
A、止损限额
B、头寸限额
C、风险限额
D、交易限额
答案：A
分析解释：止损限额是指所允许的最大损失额。通常，当某个头寸的累计损失达到或接近止损限额时，就必须时该头寸进行对冲交易或立即变现。故本题选A。[知识点：市场风险限额指标]
商业银行通过假设自身3个月的收益率变化增加／减少20%的情况进行流动性测算，以确保商业银行储备足够的流动性来应付可能出现的各种极端状况的方法属于（ ）。
A、敏感性分析
B、情景分析
C、信号分析
D、压力测试
答案：D
分析解释：（历年真题 仅供参考）压力测试是根据不同的假设情况（可量化的极端范围）进行流动性预算，以确保商业银行储备足够的流动性来应付可能出现的各种极端情况。故本题选D。
下列最容易发操作风险的业务环节是（）。
A、柜面业务
B、法人信贷业务
C、个人信贷业务
D、资金交易业务
答案：A
分析解释：柜面业务泛指通过商业银行柜面办理的业务，是商业银行各项业务操作的集中体现，也是最容易引发操作风险的业务环节。故本题选A。[知识点：主要业务条线的操作风险控制]
商业银行等金融机构发行的债券称为（ ）。
A、企业债券
B、国债
C、公司债券
D、金融债券
答案：D
分析解释：金融债券是商业银行在金融市场上发行的、按约定还本付息的有价证券。我国商业银行所发行的金融债券，均是在全国银行间债券市场上发行和交易的。【知识点】金融债券DSS
持票人为了资金融通的需要可以将任何商业汇票向银行出售。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：票据贴现是指商业汇票的合法持票人，在商业汇票到期以前为获取票款，由持票人或第三人向金融机构贴付一定的利息后，以背书方式所作的票据转让。【知识点】票据贴现DSS
资产负债管理要以实现银行价值最大化为目标，这体现了资产负债管理的（ ）原则。
A、战略导向原则
B、资本约束原则
C、综合平衡原则
D、价值回报原则
答案：D
分析解释：价值回报原则：资产负债管理要以实现银行价值最大化为目标，建立以经济资本回报率为核心的价值管理体系，统筹兼顾安全性、流动性和效益性，持续提升银行的价值创造能力。
销售额越不稳定，越不可预测，则投资于流动资产上的资金就应越多，以保证有足够的存货和应收账款占用来满足生产经营和顾客的需要。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：流动资产通常随着销售额的变化而变化，销售额越不稳定，越不可预测，则投资于流动资产上的资金就应越多，以保证有足够的存货和应收账款占用来满足生产经营和顾客的需要。
在紧缩型流动资产投资策略下，企业一般会维持较高水平的流动资产与销售收入比率，因此财务风险与经营风险较小。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。此时可以节约流动资产的持有成本，但与此同时可能伴随着更高风险，所以经营风险和财务风险较高。
事项(1)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。
答案：A
分析解释：事项(1)中，甲公司需要缴纳增值税。将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人属于视同销售，需要计算缴纳增值税：56.5÷(1+13%)×13%=6.5(万元)。
下列属于银行业监督管理目标的是（ ）。
A、促进经济增长
B、维护公众对银行业的信心
C、促进宏观经济平稳运行
D、防止通货膨胀
答案：B
分析解释：我国的银行监管目标主要包括：①保护存款人和广大金融消费者的利益；②增强市场信心；③增进公众对现代金融的了解；④减少金融犯罪；⑤支持实体经济发展，防范金融风险。
商业银行各级资本充足率不得低于如下最低要求：核心一级资本充足率不得低于 \_\_\_\_，一级资本充足率不得低于\_\_\_\_，资本充足率不得低于\_\_\_\_。（ ）
A、5%；6%；8%
B、5%；6%；10%
C、5%；8%；10%
D、6%；8%；10%
答案：A
分析解释：根据《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行的核心一级资本充足率不得低于5%，一级资本充足率不得低于6%，资本充足率不得低于8%。[知识点：资本充足率]
银行业金融机构不按照规定提供报表、报告等文件、资料的，由银行业监督管理机构责令改正，逾期不改正的，处10万元以上50万元以下罚款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行业金融机构不按照规定提供报表、报告等文件、资料的，由银行业监督管理机构责令改正，逾期不改正的，处10万元以上30万元以下罚款。[知识点：非现场监管的要求]
负债具有偿还性，必须在未来某个时间以转让资产或提供劳务来偿还。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：偿还性是负债的五个基本特征之一，负债的偿还性说明负债必须在未来某个时间以转让资产或提供劳务来偿还。（知识点：负债业务的特征及管理原则）（题库维护老师：GYN）
（ ）属于政策性个人住房贷款。
A、自营性个人住房贷款
B、公积金个人住房贷款
C、个人住房组合贷款
D、个人经营贷款
答案：B
分析解释：公积金个人住房贷款：不以营利为目的，实行“低进低出”的利率政策，带有较强的政策性，贷款额度受到限制。因此，它是一种政策性个人住房贷款。[知识点：个人住房贷款]
关于检查商业银行是否建立了完善银行卡操作规程并严格按章执行的内容，下列说法错误的是（ ）。
A、对空白卡和制卡业务的管理
B、对成品卡和密码信函的登记管理
C、对柜员管理
D、对持卡人欺诈进行侦测
答案：D
分析解释：检查商业银行是否建立了完善银行卡操作规程并严格按章执行，内容包括对空白卡和制卡业务的管理、成品卡和密码信函的登记管理以及对柜员管理等内容。[知识点：监管要求]
商业银行对贷款进行分类时，要以评估（ ）为核心。
A、借款人的还款能力
B、借款人的还款记录
C、借款人的还款意愿
D、贷款项目的盈利能力
答案：A
分析解释：对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。[知识点：贷款分类原则与考虑因素]
银行借款人或交易对象不能按事先达成的协议履行义务的潜在可能性：也包括由于银行借款人或交易对象信用等级下降，使银行持有资产贬值是指（ ）。
A、利率风险
B、汇率风险
C、信用风险
D、经营风险
答案：C
分析解释：信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。[知识点：信用风险]
按照金融行动特别工作组（FATF）40项建议的规定，反洗钱工作已经涵盖的内容有（ ）。
A、国际犯罪
B、刑事犯罪
C、恐怖融资
D、扩散融资
E、跨国协查
答案：B,C,D
分析解释：按照金融行动特别工作组（FATF）40项建议的规定，反洗钱工作已经涵盖了刑事犯罪、恐怖融资和扩散融资三方面内容。（知识点：反洗钱概述）（题库维护老师：GYN）
根据中国银监会2012年颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》，正常时期我国系统重要性银行的资本充足率不得低于（ ）。
A、11.5%
B、11%
C、8%
D、10.5%
答案：A
分析解释：《商业银行资本管理办法（试行）》规定，正常时期我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率要求分别为11.5%和10.5%。[知识点：资本充足率监管要求]
资本规划是银行根据各项内、外部约束，量身定做的一套兼顾当期及未来资本充足率要求、发展目标和管理需要的关于整体资本需求和补充的计划。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：资本规划是银行根据各项内、外部约束，量身定做的一套兼顾当期及未来资本充足率要求、发展目标和管理需要的关于整体资本需求和补充的计划。[知识点：内部资本评估程序]
下列关于流动性风险的说法，错误的是（ ）。
A、流动性风险与信用风险、市场风险和操作风险相比，形成的原因单一，通常被视为独立的风险
B、流动性风险包括资产流动性风险和负债流动性风险
C、流动性风险对商业银行来说，指商业银行无力为负债的减少和／或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险
D、大量存款人的挤兑行为可能会使商业银行面临较大的流动性风险
答案：A
分析解释：流动性风险属于“次生风险”，流动性风险可以由流动性冲击直接导致，但严重的流动性风险通常都是由信用风险、市场风险、操作风险等造成的。[知识点：流动性风险的特征]
下列关于绩效考评说法正确的有（ ）。
A、绩效考评基本要素包括：评价目标、评价对象、评价指标、评价标准、评价报告
B、绩效评价系统是对银行本身的评价
C、绩效评价指标是指对评价对象的哪些方面进行评价
D、评价标准是整个经营管理系统运行的指南和目的
E、选择什么标准作为评价的基准取决于评价的目的
答案：A,C,E
分析解释：B项，绩效评价系统主要有两个评价对象，对银行本身和银行管理者的评价；D项，绩效评价系统的目标是整个经营管理系统运行的指南和目的。[知识点：绩效考评的基本要素]
（ ）包括商业银行为员工支付的社会保险费、住房公积金等。保险费主要包括基本养老保险、统筹医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等。
A、基本薪酬
B、绩效薪酬
C、福利性收入
D、津补贴
答案：C
分析解释：福利性收入包括商业银行为员工支付的社会保险费、住房公积金等。保险费主要包括基本养老保险、统筹医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等。[知识点：薪酬结构体系]
下列关于电子银行业务说法正确的有（ ）。
A、办理支付结算业务时，因工作差错发生延误，影响消费者资金使用的，应当按照中国人民银行《支付结算办法》的有关规定计付赔偿金
B、对涉及收费的电子银行业务，在最终提交银行业务处理系统前，银行应对相关收费标准或具体收费金额以适当方式作出明确提示，以便消费者自主决定是否继续操作该项业务
C、通过电子银行渠道办理相关交易的，消费者无法获得交易明细
D、因消费者账户可用余额或信用额度不足，致使银行未及时准确地执行消费者发送的有效电子交易指令，银行不承担责任
E、对涉及收费的电子银行服务，应通过适当方式明确提示消费者相关收费标准或具体收费金额，以保证消费者的选择权
答案：A,B,D,E
分析解释：C项，通过电子银行渠道办理相关交易后，消费者可以在规定的时限内到银行营业网点补登存折或补打交易明细。（知识点：电子银行消费者权益保护）（题库维护老师：GYN）
期限在1年以内（含1年）的贷款，一般使用的还款方式是（ ）。
A、等比累进还款法
B、等额本息还款法
C、到期一次还本付息法
D、等额本金还款法
答案：C
分析解释：到期一次还本付息法又称期末清偿法，指借款人需在贷款到期日还清贷款本息，利随本清，此种方式一般适用于期限在1年以内（含1年）的贷款。[知识点]到期一次还本付息法
到期一次还本付息还款方式一般适用于期限在（）年以内的贷款。
A、10
B、5
C、3
D、1
答案：D
分析解释：到期一次还本付息法又称期末清偿法，指借款人需在贷款到期日还清贷款本息，利随本清。此种方式一般适用于期限在1年以内(含1年)的贷款。[知识点]到期一次还本付息法
我国目前个人住房贷款中的浮动利率制度，使借款人承担了相当大比率的利率风险，这就导致借款人在利率下降周期中出现贷款违约的可能性加大。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：我国目前个人住房贷款中的浮动利率制度，使借款人承担了相当大比率的利率风险，这就导致了借款人在利率上升周期中出现贷款违约的可能性加大。[知识点]信用风险表现形式
2004年8月，中国人民银行、中国银监会联合颁布了（ ）。
A、《汽车贷款管理办法》
B、《汽车消费贷款管理办法》
C、《个人贷款管理暂行办法》
D、《贷款通则》
答案：A
分析解释：为了营造一个更加公平、规范的市场竞争环境，2004年8月，中国人民银行、中国银监会联合颁布了《汽车贷款管理办法》。故本题选A。[知识点]个人汽车贷款的发展历程
对经审批同意的个人汽车贷款，应及时通知借款申请人以及其他相关人（包括抵押人和出质人等），确认签约的时间，签署《个人汽车贷款借款合同》和相关担保合同。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对经审批同意的贷款，应及时通知借款申请人以及其他相关人（包括抵押人和出质人等），确认签约的时间，签署《个人汽车贷款借款合同》和相关担保合同。【知识点】贷款流程
（ ）是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。
A、市场风险
B、信用风险
C、操作风险
D、流动性风险
答案：B
分析解释：信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。[知识点：信用风险]
（ ）是商业银行的核心“无形资产”，必须设置严格的质量和安全保障标准，确保系统能够长期、不间断地运行。
A、商业银行风险管理流程
B、商业银行公司治理
C、商业银行内部控制
D、商业银行信息系统安全管理
答案：D
分析解释：商业银行信息系统安全管理是商业银行的核心“无形资产”，必须设置严格的质量和安全保障标准，确保系统能够长期、不间断地运行，所以D项正确。[知识点：风险IT系统]
资产组合的信用风险通常应（ ）单个资产信用风险的加总。
A、等于
B、大于
C、小于
D、无关
答案：C
分析解释：贷组合内的各单笔贷款之间通常存在一定程度的相关性。正是由于这种相关性，贷款组合的整体风险通常小于单笔贷款信用风险的简单加总。[知识点：贷款组合的信用风险识别]
违约损失率的计算公式是（ ）。
A、LGD=1-回收率
B、LGD=1-回收率÷2
C、LGD=1-回收率÷3
D、LGD=1-回收率÷4
答案：A
分析解释：违约损失率指估计的某一债项违约后损失的金额占该违约债项风险暴露的比例，即损失占风险暴露总额的百分比（损失的严重程度，LGD=1-回收率）。[知识点：债项评级]
市场风险指新产品（业务）因（ ）的不利变动而可能使商业银行发生损失的风险。
A、市场价格
B、本币汇率
C、公司信誉
D、资产价值
答案：A
分析解释：市场风险指新产品（业务）因市场价格（利率、汇率、股票价格、商品价格和期权价格）的不利变动而可能使商业银行发生损失的风险。[知识点：新产品（业务）风险主要类别]
下列关于风险监管的内容的表述，不正确的是（ ）。
A、银行机构风险状况包括其单一分支机构的风险水平
B、监管部门对商业银行人力资源状况的监管包括对技术管理人员实施任职资格审核和对商业银行人事政策和管理程序进行评估
C、监管部门高度关注银行类金融机构所面临的风险状况，包括行业整体风险状况、区域风险状况和银行机构自身的风险状况
D、监管部门对管理信息系统有效性的评判可用质量、数量、及时性来衡量
答案：B
分析解释：B项，监管部门对商业银行人力资源状况的监管分为两大方面：①对高级管理人员实施任职资格审核；②对商业银行人事政策和管理程序的评价。[知识点：风险监管的主要内容]
银行监管与外部审计各有侧重，通常情况下，银行监管侧重于（ ）。
A、银行机构风险和合规性的分析、评价
B、财务报表检查
C、会计资料规范性
D、关注财务数据完整性、准确性和可靠性
答案：A
分析解释：银行监管侧重于金融机构合规管理与风险控制的分析和评价；外部审计则侧重于财务报表审计，关注财务信息的完整性、准确性、可靠性。[知识点：外部审计与监督检查的关系]
（）是指从借款合同生效之日开始，至合同规定贷款金额全部提款完毕之日为止，或最后一次提款之日为止，期间借款人可按照合同约定分次提款。
A、宽限期
B、提款期
C、还款期
D、贷款期
答案：B
分析解释：提款期是指从借款合同生效之日开始，至合同规定贷款金额全部提款完毕之日为止，或最后一次提款之日为止，期间借款人可按照合同约定分次提款。【知识点：信贷期限的概念】
固定资产使用率的缺点是( )。
A、该比率中的固定资产价值代表了一个公司的整个固定资产基础，而固定资产基础可能相对较新，但有一些个人资产可能仍需要重置
B、折旧并不意味着用光，因为折旧仅仅是一种会计学上的概念，它使随时间消耗的资产成本与预期生产的产品和服务相匹配。就公司而言，使用完全折旧但未报废的机械设备是很正常的
C、为了提高生产力，公司可能在设备完全折旧之前就重置资产
D、固定资产使用价值会因折旧会计政策的变化和经营租赁的使用而被错误理解
E、其能精确地反映固定资产的折旧程度
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查固定资产使用率的相关内容。固定资产使用率只能粗略地反映了固定资产的折旧程度，它的不足之处就是A、B、C、D选项的内容。【知识点：固定资产的重置和扩张】
下列关于行业风险分析框架中行业成熟度的说法，错误的是（）。
A、国际上通用的衡量模型主要有三阶段模型与四阶段模型
B、四阶段模型将行业的发展分为启动阶段、成长阶段、成熟阶段、衰退阶段
C、处在启动阶段行业的企业虽然风险很大，但收益也很大，因而适合贷款授信
D、处在成长阶段的行业通常年增长率会超过20％
答案：C
分析解释：C项，处在启动阶段行业的企业将来获得成功的几率很难估算，所以这一阶段的资金应当主要来自企业所有者或者风险投资者，而不应该是来自商业银行。【知识点】行业风险分析
长期负债不含( )。
A、长期借款
B、应付长期债券
C、长期应付款
D、应付票据
答案：D
分析解释：长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款等。长期负债指借款人为增添设备、购置房地产等扩大经营规模的活动通过举债或发行债券而筹集的资金。【知识点：负债的组成】
在下列经营行为中，（）可能会产生投资活动的现金流入。
A、出售闲置的办公楼
B、关闭并清算了一家子公司
C、发行股票
D、出售下个月将到期的国债
E、出口退税
答案：A,D
分析解释：一般来说，出售证券（不包括现金等价物）、出售固定资产、收回对外投资本金能够带来现金流入；而购买有价证券、购置固定资产会带来现金的流出。【知识点】现金流量表分析
下列财务指标中属于长期偿债能力分析指标的有（ ）。
A、长期资本负债率
B、利息保障倍数
C、资产负债率
D、现金流量比率
E、负债与所有者权益比率
答案：A,B,C,E
分析解释：长期偿债能力分析包括:资产负债率、负债与所有者权益比率、长期资本负债率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等，这些统称为杠杆比率。【知识点：长期偿债能力分析】
银行在分析项目工艺技术方案时，应考虑技术来源的经济性，这就要考虑工艺技术的运营成本。工艺技术运营成本包括（）。
A、人员工资
B、原材料及能源消耗费
C、工艺设备及厂房折旧费
D、贷款利息等财务费用
E、维护运转费
答案：A,B,C,E
分析解释：工艺技术营运成本决定了工艺技术方案的经济收益。工艺技术营运成本包括原材料及能源消耗费、维护运转费、人员工资、工艺设备及厂房折旧费。【知识点】技术及工艺流程分析
固定资产项目通常需要编制一些财务辅助报表和财务报表，计算财务分析指标，考察项目的盈利能力、偿债能力、抗风险能力，判断项目的财务可行性。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：固定资产项目通常需要编制一些财务辅助报表和财务报表，计算财务分析指标，考察项目的盈利能力、偿债能力、抗风险能力，判断项目的财务可行性。【知识点：财务分析报表】
下列关于财务内部收益率计算的说法，正确的有（ ）。
A、在贷款项目评估中，一般计算全部投资内部收益率
B、用试差法计算财务内部收益率时，试算的两个相邻折现率之差应不小于 5%
C、若折现率为 10%时，某项目的净现值为 -10 万元，当折现率为 5%时，该项目的净现值为3万元;则项目的内部收益率为 5%-10%
D、财务内部收益率可通过财务现金流量表现值计算
E、计算得到的财务内部收益率若大于期望收益率，则项目可以接受
答案：A,C,D,E
分析解释：财务内部收益率可通过财务现金流量表现值计算，用试差法求得。一般来说，试算用的两个相邻折现率之差最好不要超过2%，最大不要超过5%。【知识点：项目盈利能力分析】
用合伙企业财产抵押时，必须经全体合伙人同意并共同出具抵押声明。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：信贷人员在核查抵押物的权属时一定要认真仔细，特别要注意以下情况：用合伙企业财产抵押时，必须经全体合伙人同意并共同出具抵押声明。【知识点：对抵押物进行严格审查】
首次放款的先决条件文件包括( )。
A、担保类文件
B、贷款类文件
C、与项目有关的协议
D、公司类文件
E、与登记、批准、备案、印花税有关的文件
答案：A,B,C,D,E
分析解释：首次放款的先决条件文件包括如下几类：贷款类文件，公司类文件，与项目有关的协议，担保类文件，以及与登记、批准、备案、印花税有关的文件。【知识点：贷款发放的条件】
按照我国相关法规规定，银行贷款风险分类不包括（ ）。
A、正常类
B、损失类
C、跟踪类
D、可疑类
答案：C
分析解释：我国银监会在2007年发布54号文件《贷款风险分类指引》至少将银行贷款划分为5类（亦称“五级分类”），即正常、关注、次级、可疑、损失。【知识点】贷款分类的标准
—般而言，以6个月左右的家庭生活支出额作为现金储备水平标准，这里所指的生活支出包括（ ）。
A、还贷支出
B、娱乐支出
C、教育支出
D、保险支出
E、旅游支出
答案：A,C,D
分析解释：一般而言，以6个月左右的家庭生活支出额作为现金储备水平标准，这里所指的生活支出必须是包括客户家庭所有的支出，包括还贷支出、保险支出、教育支出等比较刚性的支出。
损失是指非故意的、非预期的、非计划的经济价值的减少。造成损失的间接原因是（ ）。
A、风险事故
B、风险因素
C、风险损失
D、风险载体
答案：B
分析解释：风险因素是指促使某一特定风险事故发生或增加其发生的可能性或扩大其损失程度的原因或条件，是风险事故发生的潜在原因，是造成损失的间接原因。【知识点】风险的基本概念
教育金保险实际上是一种分阶段储蓄、集中支付的方式。它的强制储蓄的功能，有效保证了教育金保险计划的完成。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：教育金保险实际上是一种分阶段储蓄、集中支付的方式。它的强制储蓄的功能，有效保证了教育金保险计划的完成。（知识点：长期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）
（ ）是客户在制定养老金规划时必须考量的因素，也决定了客户必须要维持上升的名义收入。
A、预期生活方式
B、通货膨胀率
C、性别差异
D、寿命长短
答案：B
分析解释：通货膨胀率是客户在制定养老金规划时必须考量的因素，通货膨胀的客观存在，决定了维持一个持续上升的名义收入的必要性。（知识点：通货膨胀率）（题库维护老师：zhx）
财富传承规划的功能包括（）。
A、避免遗产继承纠纷
B、提高遗产收益
C、维持家庭成员生活质量
D、降低财富损失风险
E、降低税收风险
答案：A,C,D,E
分析解释：财富传承规划的功能主要表现在以下几个方面：一是避免遗产继承纠纷；二是维持家庭成员生活质量；三是降低财富损失风险；四是降低税收风险。（知识点：财富传承规划功能）
下列选项中，不属于偿债能力分析指标的是（ ）。
A、流动比率
B、速动比率
C、现金比率
D、权益乘数
答案：D
分析解释：偿债能力分析指标主要有：流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、有形资本负债率、产权比率、已获利息倍数。（知识点：企业财务管理需求）（题库维护老师：zhx）
市场和银行自身的共同要求的新一代零售银行的特征不包括（ ）。
A、以客户为导向
B、具备差异化产品
C、具备差异化服务
D、具有差异化定位
答案：D
分析解释：建立以客户为导向、具备差异化产品和服务为核心竞争力的新一代零售银行，成为市场和银行自身的共同要求。（知识点：客户关系管理在中国的实践）（题库维护老师：zhx）
提供优异的客户服务，需要做到（ ）
A、做精分内服务
B、做足额外服务
C、做好超常服务
D、做强超值服务
答案：A,B,C
分析解释：本题考查提供优异客户服务的要求。提供优异的客户服务1.做精分内服务2.做足额外服务3.做好超常服务（知识点：提供有价值的优异客户服务）（题库维护老师：zhx）
在投资和资产配置方面，下列指标中可以反映资产实际变现能力的是（ ）
A、资产负债结构
B、融资率
C、可配置投资性资产比率
D、资产配置状况
答案：C
分析解释：本题考查家庭财务状况中的投资和资产配置方面，可配置投资资产比率将让客户清楚地看到资产的实际变现能力，以及可用于投资的资产情况。知识点：家庭财务信息的收集与整理
财务杠杆具有两面性，如果在投资环境较差，或是利率高企而投资利息支出无法通过个税系统扣减的话，财务杠杆的杀伤力也是不容忽视的。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：财务杠杆具有两面性，如果在投资环境较差，或是利率高企而投资利息支出无法通过个税系统扣减的话，财务杠杆的杀伤力也是不容忽视的。【知识点】家庭财务信息的收集与整理
评价该项目在财务上是否可行，除了计算项目的净现值，还可以使用以下哪些贴现现金流量指标（ ）。
A、投资期
B、内部报酬率
C、获利指数
D、风险报酬系数
答案：B,C
分析解释：本题考查贴现现金流量指标。贴现现金流量指标是指考虑货币时间价值的指标，包括净现值、内部报酬率、获利指数等。（知识点：固定资产投资决策）（题库维护老师：zhx）
下列属于财政的职能的有（ ）。
A、资源配置职能
B、收入分配职能
C、经济稳定职能
D、协调发展职能
E、促进公正职能
答案：A,B,C
分析解释：本题考查财政的职能。财政职能包括：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。【知识点】财政的职能【考点】财政的职能的主要内容【考察方向】概念理解【难易程度】易
保险市场失灵的内在原因包括（ ）。
A、信息不对称
B、外部性
C、垄断行为
D、市场主体太多
E、政府监管
答案：A,B,C
分析解释：考查保险市场监管的经济导因中保险市场失灵的内在原因。原因有：信息不对称、外部性、市场势力（垄断行为）（知识点：保险市场监管的经济导因）（题库维护老师：GYN）
成本按与决策的关系，可分为（ ）。
A、相关成本与非相关成本
B、财务成本与管理成本
C、付现成本与沉没成本
D、可控成本与不可控成本
答案：A
分析解释：B项，成本按应用情况可分为财务成本和管理成本；C项，成本按与现金支出关系，可分为付现成本和沉没成本；D项，成本按发生可否加以控制，可分为可控成本与不可控成本。
企业资金从货币资金形态开始，顺次经过（ ）阶段，然后回到货币形态。
A、购买
B、生产
C、销售
D、消费
E、流通
答案：A,B,C
分析解释：企业资金从货币资金形态开始，顺次通过购买、生产、销售三个阶段，然后通过销售又回到货币资金形态。资金流转的起点和终点是现金，其他资产都是现金在流转中的转化形式。
在企业制定营销战略过程中，（）是制定战略的前提和基础。
A、对产品性能的较好改进
B、把握企业及产品在目标市场中的定位
C、对产品的大力宣传
D、进行市场细分
答案：B
分析解释：营销战略和策略往往是企业在竞争中能否取胜的关键所在。在制定营销战略中，把握企业及产品在目标市场中的定位（Position）是重要的，这是制定战略的前提和基础。