Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
A公司于2008年1月1日从证券市场上购入B公司于2007年1月1日发行的债券作为可供出售金融资产,该债券5年期、票面年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2012年1月1日,到期日一次归还本金和最后一次利息。购入债券时的实际利率为4%。A公司购入债券的面值为1000万元,实际支付价款为1076.30万元,另支付相关费用10万元。假定按年计提利息。2008年12月31日,该债券的公允价值为1030万元。2009年12月31日,该债券的预计未来现金流量现值为1020万元。2010年1月20日,A公司将该债券全部出倍,收到款项1015.5万元存入银行。要求:根据上述资料,回答下列问题。2008年12月31日应确认的投资收益为()万元。
A. 43.05
B. 43.45
C. 50
D. 41.45
答案：D
分析解释：答案:D[解析] 2008年12月31日应确认的投资收益=(1000+36.30)×4%=41.45(万元)。单选题
某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2011年的经费支出总额为28万元,税务机关为公司核定的利润率为20%,营业税率5%。则该公司2011年度应纳税额为()万元。
A. 1.67
B. 1.87
C. 0.7
D. 1.6
答案：B
分析解释：答案:B[解析] 非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额。其中:按经费支出换算收入核定应纳税所得额的,适用于能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业。应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率。该非居民企业2011年度应纳税所得额=28-(1-20%-5%)×20%=7.47(万元),应纳所得税额=7.47×25%=1.87(万元)
机电工程项目在施工阶段成本控刺的内容是( )。
A. 结合企业技术水平和建筑市场进行成本预测
B. 制定技术先进和经济合理的施工方案
C. 编制施工费用预算并进行明细分解
D. 加强施工任务单和限额领料单的管理
答案：:D
分析解释：[答案]:D[中业独家解析]:施工阶段控制成本内容7条。A属于投标阶段控制成本内容;B、C属于施工准备阶段控制成本内容。P266
《小企业会计准则》要求小型企业在2012年1月1日开始执行,要求微型企业参照执行。
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B[解析]《小企业会计准则》要求小型企业在2013年1月1日开始执行,要求微型企业参照执行。
会计人员继续教育应当紧密结合经济社会发展和会计行业发展要求,统筹规划,强化服务,注重质量,全面推进会计人才队伍建设,为经济社会和会计行业发展提供人才保证和智力支持。
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 会计人员继续教育规定第二条。题号:Qhx010564 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
为加强持有会计从业资格证书人员继续教育的管理,推进会计人员继续教育工作科学化、规范化、信息化,培养造就高素质的会计队伍,提高会计人员专业胜任能力,根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的规定,制定《会计人员继续教育规定》。
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 根据《中华人民共和国会计法》和《会计人员从业资格管理办法》的规定。题号:Qhx010568 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
会计人员所在单位应当遵循教育、考核、使用相结合的原则,鼓励、支持并组织本单位会计人员参加继续教育,保证学习时间,提供必要的学习条件。
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 会计人员继续教育规定第十条。题号:Qhx010566 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
下列属于会计人员继续教育形式的是( )。
A. 职称英语考试
B. 工程师考试
C. 注册税务师考试
D. 房地产估价师考试
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 会计人员继续教育的形式还包括:参加财政部组织的全国会计领军人才考试,以及省级财政部门、中央主管单位、新疆生产建设兵团财务局组织的高端会计人才考试;参加会计、审计专业技术资格考试,以及注册会计师、注册资产评估师、注册税务师考试;参加国家教育行政主管部门承认的会计类专科以上学位学历教育;承担继续教育管理部门或其认可的会计学术团体的会计类研究课题,或在有国内统一刊号(CN)的经济管理类报刊上发表会计类论文;公开出版会计类书籍;参加省级以上财政部门、中央主管单位、新疆生产建设兵团财务局组织或其认可的会计类知识大赛;继续教育管理部门认可的其他形式。题号:Qhx012549 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
会计人员继续教育的对象是( )。
A. 取得初级会计技专业术资格的会计人员
B. 取得中级会计技专业术资格的会计人员
C. 取得高级会计技专业术资格的会计人员
D. 取得会计从业资格的人员
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 会计人员继续教育的对象是取得会计从业资格的人员。题号:Qhx012564 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
独立公开出版会计类书籍的,每本会计类书籍折算为24学分;与他人合作出版的,每本会计类书籍的第一作者折算为( )学分。
A. 1
B. 2
C. 12
D. 24
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 独立公开出版会计类书籍的,每本会计类书籍折算为24学分;与他人合作出版的,每本会计类书籍的第一作者折算为24学分,其他作者每人折算为12学分。题号:Qhx012561 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
参加国家教育行政主管部门承认的会计类专科以上学位学历教育,通过当年度一个学习科目考试或考核的,折算为( )学分。
A. 1
B. 2
C. 12
D. 24
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 参加国家教育行政主管部门承认的会计类专科以上学位学历教育,通过当年度一个学习科目考试或考核的,折算为24学分。题号:Qhx012553 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
参加继续教育管理部门组织的会计人员继续教育师资培训、会计脱产培训、远程网络化会计培训,考试或考核合格的,每学时折算为( )学分。
A. 1
B. 2
C. 6
D. 24
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 参加继续教育管理部门组织的会计人员继续教育师资培训、会计脱产培训、远程网络化会计培训,考试或考核合格的,每学时折算为1学分。题号:Qhx012556 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
参加财政部组织的大中型企事业单位总会计师素质提升工程培训,考试或考核合格的,每学时折算为( )学分。
A. 1
B. 2
C. 6
D. 24
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 参加财政部组织的大中型企事业单位总会计师素质提升工程培训,考试或考核合格的,每学时折算为1学分。题号:Qhx012552 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
参加继续教育管理部门公布的会计人员所在单位组织的会计脱产培训、远程网络化会计培训,考试或考核合格的,每学时折算为( )学分。
A. 1
B. 2
C. 6
D. 24
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 参加继续教育管理部门公布的会计人员所在单位组织的会计脱产培训、远程网络化会计培训,考试或考核合格的,每学时折算为1学分。题号:Qhx012557 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
参加省级财政部门、中央主管单位、新疆生产建设兵团财务局组织的高端会计人才培训,考试或考核合格的,每学时折算为( )学分。
A. 1
B. 2
C. 6
D. 24
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 参加省级财政部门、中央主管单位、新疆生产建设兵团财务局组织的高端会计人才培训,考试或考核合格的,每学时折算为1学分。题号:Qhx012562 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
独立承担继续教育管理部门或其认可的会计学术团体的会计类研究课题,课题结项的,每项研究课题折算为24学分;与他人合作完成的,每项研究课题的第一作者折算为( )学分。
A. 1
B. 2
C. 12
D. 24
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 独立承担继续教育管理部门或其认可的会计学术团体的会计类研究课题,课题结项的,每项研究课题折算为24学分;与他人合作完成的,每项研究课题的第一作者折算为24学分,其他作者每人折算为12学分。题号:Qhx012567 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
会计人员参加继续教育经考试或考核合格后,应当在( )内持会计从业资格证书、相关证明材料向所属继续教育管理部门办理继续教育事项登记。
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 1年
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 会计人员参加继续教育经考试或考核合格后,应当在3个月内持会计从业资格证书、相关证明材料向所属继续教育管理部门办理继续教育事项登记。题号:Qhx012559 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
参加财政部组织的全国会计领军人才考试,以及省级财政部门、中央主管单位、新疆生产建设兵团财务局组织的高端会计人才考试,被录取的,折算为( )学分。
A. 1
B. 2
C. 12
D. 24
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 参加财政部组织的全国会计领军人才考试,以及省级财政部门、中央主管单位、新疆生产建设兵团财务局组织的高端会计人才考试,被录取的,折算为24学分。题号:Qhx012568 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
会计人员由于病假、在境外工作、生育等原因,无法在当年完成继续教育取得规定学分的,( )。
A. 会计从业资格证书作废
B. 应当提供合理证明,经继续教育管理部门审核确认后,给予抵免当年继续教育
C. 应当提供合理证明,经继续教育管理部门审核确认后,其没有取得的继续教育学分可以顺延至下一年度取得
D. 应当提供合理证明,经继续教育管理部门审核确认后,可以免于参加当年继续教育
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 会计人员由于病假、在境外工作、生育等原因,无法在当年完成继续教育取得规定学分的,应当提供合理证明,经继续教育管理部门审核确认后,其没有取得的继续教育学分可以顺延至下一年度取得。题号:Qhx012570 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
会计人员未按规定完成当年度继续教育的,调出地应当在其调转登记表中予以注明,会计人员办理调转后,应当在( )完成当年度继续教育。
A. 所在单位
B. 调出地
C. 户籍所在地
D. 调入地
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 会计人员未按规定完成当年度继续教育的,调出地应当在其调转登记表中予以注明,会计人员办理调转后,应当在调入地完成当年度继续教育。题号:Qhx010569 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
( )负责组织和督促本单位的会计人员参加继续教育。
A. 会计人员所在单位
B. 财政部门
C. 税务部门
D. 工商部门
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 会计人员所在单位,参见会计人员继续教育规定第十条。题号:Qhx010572 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
本次颁布的《会计人员继续教育规定》自( )起施行。财政部2006年11月20日发布的《会计人员继续教育规定》(财会〔2006〕19号)同时废止。
A. 2013年1月1日
B. 2013年6月1日
C. 2013年7月1日
D. 2013年10月1日
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 2013年10月1日。题号:Qhx012551 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
会计人员参加继续教育取得的学分,在( )范围内有效。
A. 全国
B. 所在市县
C. 所属单位
D. 所属省、直辖市、自治区
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 会计人员参加继续教育取得的学分,在全国范围内有效。题号:Qhx010571 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
参加中国注册会计师继续教育培训,经所属注册会计师协会确认的,每学时折算为( )学分。
A. 1
B. 2
C. 6
D. 24
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 参加中国注册会计师继续教育培训,经所属注册会计师协会确认的,每学时折算为1学分。题号:Qhx010570 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
独立在有国内统一刊号的经济管理类报刊上发表会计类论文的,每篇论文折算为( )学分。
A. 1
B. 2
C. 12
D. 24
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 独立在有国内统一刊号的经济管理类报刊上发表会计类论文的,每篇论文折算为24学分;与他人合作发表的,每篇论文的第一作者折算为24学分,其他作者每人折算为12学分。题号:Qhx012565 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
参加省级以上财政部门、中央主管单位、新疆生产建设兵团财务局组织或其认可的会计类知识大赛,成绩合格或受到表彰的,折算为( )学分。
A. 1
B. 2
C. 12
D. 24
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 参加省级以上财政部门、中央主管单位、新疆生产建设兵团财务局组织或其认可的会计类知识大赛,成绩合格或受到表彰的,折算为24学分。题号:Qhx012566 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
关于会计人员继续教育规定,下列表述正确的有( )。
A. 会计人员参加继续教育取得的学分,可以结转到下年进行抵免
B. 会计人员参加继续教育取得的学分,均在当年度有效,不得结转下年度
C. 会计人员未按规定完成以前年度继续教育的,应当在调出手续完成后在调入地完成以前年度继续教育
D. 会计人员未按规定完成当年度继续教育的,应当在调出地完成当年度继续教育方可办理调出手续
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 会计人员参加继续教育取得的学分,均在当年度有效,不得结转下年度。会计人员在省级财政部门、中央主管单位、新疆生产建设兵团财务局管辖范围之间办理调转登记时,未按规定完成继续教育的,应当分情况进行处理:会计人员未按规定完成以前年度继续教育的,应当在调出地完成以前年度继续教育后,才能办理会计从业资格调转手续。会计人员未按规定完成当年度继续教育的,调出地应当在其调转登记表中予以注明,会计人员办理调转后,应当在调入地完成当年度继续教育。题号:Qhx010573 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
下列不属于才政府负责管理的全国会计人员继续教育的事项的是( )。
A. 制定全国会计人员继续教育规划
B. 制定全国会计人员继续教育制度
C. 拟定全国会计人员继续教育工作重点
D. 制定会计人员继续教育的具体实施办法
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 省级财政部门、中央主管单位和新疆生产建设兵团财务局可根据本办法制定具体实施办法,并报财政部备案。题号:Qhx012560 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
参加会计、审计专业技术资格考试,以及注册会计师、注册资产评估师、注册税务师考试,每通过一科考试,折算为( )学分。
A. 1
B. 2
C. 12
D. 24
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 参加会计、审计专业技术资格考试,以及注册会计师、注册资产评估师、注册税务师考试,每通过一科考试,折算为24学分。题号:Qhx012555 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
参加财政部组织的全国会计领军人才培训,考试或考核合格的,每学时折算为( )学分。
A. 1
B. 2
C. 6
D. 24
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 参加财政部组织的全国会计领军人才培训,考试或考核合格的,每学时折算为1学分。题号:Qhx012554 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
参加继续教育管理部门公布的会计人员继续教育机构组织的会计脱产培训、远程网络化会计培训,考试或考核合格的,每学时折算为( )学分。
A. 1
B. 2
C. 6
D. 24
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 参加继续教育管理部门公布的会计人员继续教育机构组织的会计脱产培训、远程网络化会计培训,考试或考核合格的,每学时折算为1学分。题号:Qhx012574 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
在有国内统一刊号的经济管理类报刊上发表会计类论文的,与他人合作发表的,每篇论文的其他作者(非第一作者)每人折算为( )学分。
A. 1
B. 2
C. 12
D. 24
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 独立在有国内统一刊号的经济管理类报刊上发表会计类论文的,每篇论文折算为24学分;与他人合作发表的,每篇论文的第一作者折算为24学分,其他作者每人折算为12学分。题号:Qhx012572 所属课程: 《会计人员继续教育规定》解读
下列不属于会计人员继续教育规定制定的基本原则的是( )。
A. 以人为本,按需施教
B. 突出重点,提高能力
C. 加强指导,创新机制
D. 依法行政,便民高效
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 会计人员继续教育规定制定的基本原则的是:以人为本,按需施教。突出重点,提高能力。加强指导,创新机制。
下列关于会计核算和会计监督关系的表述,正确的有()。[多选题]
A. 两者之间密切相关,相辅相成,辩证统一
B. 会计核算是会计监督的基础
C. 会计监督是会计核算的保障
D. 会计监督与会计核算各自独立,没有关系
答案：A、B、C
分析解释：正确答案:A、B、C答案解析:选项ABC正确:会计核算是会计监督的基础,没有会计核算所提供的各种信息,会计监督就失去了依据;会计监督又是会计核算的质量保障,如果只有会计核算没有会计监督,就难以保证会计核算所提供信息的真实性和可靠性;会计核算与会计监督是相辅相成、辩证统一的;选项D错误。
A企业于2019年3月1日销售一批商品给B企业,售价是500万元(不含税),增值税税率为13%。A企业鉴于B企业购买的数量比较多,所以给予10%的商业折扣,同时给予的现金折扣条件(现金折扣的计算不考虑增值税)为:2/10,1/20,N/30。3月15日,A企业收到B企业支付的货款,下列各项中正确的有( )。[多选题]
A. A企业在2019年3月1日确认的应收账款的金额为508.5万元
B. A企业在2019年3月15日确认的主营业务收入的金额为450万元
C. B企业享受的现金折扣为4.5万元
D. A企业3月15日收到的货款为504万元
答案：A、C、D
分析解释：正确答案:A、C、D答案解析:选项A正确:3月1日确认应收账款的金额应为扣除商业折扣后的金额加上增值税之和,即500×(1-10%)×(1+13%)=508.5(万元);选项B错误:A企业应在3月1日确认主营业务收入450万元;选项C正确:B企业享受的现金折扣为500×(1-10%)×1%=4.5(万元);选项D正确:A企业3月15日收到的货款为508.5-4.5=504(万元)。
2017年1月1日,某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产核算,另支付相关税费1.5万元;该债券票面金额为400万元,每半年付息一次,年利率为4%;7月1日,企业收到利息8万元;8月20日,企业以405万元的价格出售该投资。假定不考虑其他相关税费。该企业出售该投资确认的投资收益为()万元。[单选题]
A. -14.5
B. -13
C. 1.5
D. -5
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:本题考核交易性金融资产的核算。选项D正确:该项交易性金融资产的入账价值为410万元;出售时应计入投资收益的金额=售价405-入账价值410=-5(万元)。选项ABC错误。
使用寿命确定的无形资产,应当自可供使用(即达到预定用途)的下月起开始进行摊销,自处置下月起停止摊销。 ()[判断题]
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:选项B符号题意:对于使用寿命确定的无形资产,应自可供使用(即达到预定用途)当月起开始摊销,处置当月不再摊销。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工,该冰箱的成本为每台1000元,市场售价为2000元/台(不含增值税)。则下列说法正确的是()。[单选题]
A. 实际发放时,计入应付职工薪酬的金额为40000
B. 实际发放时,计入应交税费—应交增值税(销项税额)的金额为3200
C. 将自产产品作为福利发放给员工不视同销售,但需要确认收入结转成本
D. 将自产产品作为福利发放给员工视同销售,并且要确认收入结转成本
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:本题考核非货币性职工薪酬的账务处理。选项D正确:企业将自产的产品作为福利发给员工时,应视同销售,并确认收入,结转成本。实际发放时:借:应付职工薪酬 45200 贷:主营业务收入 (20×2000)40000 应交税费—应交增值税(销项税额) (40000×13%)5200同时结转成本:借:主营业务成本 20000 贷:库存商品 20000选项ABC错误。
下列各项中,企业发生的利息支出,可能计入财务费用的有( )。[多选题]
A. 应付债券的利息
B. 短期借款的利息
C. 带息应付票据的利息
D. 筹建期间的长期借款利息
答案：A、B、C
分析解释：正确答案:A、B、C答案解析:筹建期间的长期借款利息不符合资本化条件的应记入“管理费用”科目,符合资本化条件的应该计入相关资产成本。
某企业采用双倍余额递减法计算固定资产折旧。2016 年 12 月购入一项固定资产,原价为 200000 元,预计使用年限为 5 年,预计净残值为 4000 元,不考虑其他因素,2017 年该项固定资产应计提的折旧额为( )。
A. 80000
B. 65333
C. 39200
D. 78400
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]年折旧率=2/预计使用年限×100%=2/5×100%=40% 第一年应计提的折旧额=200 000×40%=80 000(元)第二年应计提的折旧额=(200 000-80 000)×40%=48 000(元)第三年应计提的折旧额=(200 000-80 000-48 000)×40%=28 800(元)第四、五年的年折旧额=[(200 000-80 000-48 000-28 800)-4 000]/2=19600(元)因为该固定资产是 2016 年 12 月购入的,当月增加的固定资产次月开始计提折旧,即从 2017 年 1 月份开始计提折旧,也就是第一个折旧年度和会计年度完全相同,因此 2017 年折旧额为 80 000 元,选项 A 正确。
下列各项中,关于固定资产计提折旧的表述正确的是( )。
A. 承租方经营租赁租入的房屋应计提折旧
B. 提前报废的固定资产应补提折旧
C. 已提足折旧继续使用的房屋应计提折旧
D. 暂时闲置的库房应计提折旧
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]承租方经营租赁租入的房屋,出租方计提折旧,承租方不计提折旧,选项 A 不正确;提前报废的固定资产无须补提折旧,选项 B 不正确;已提足折旧仍继续使用的房屋无须计提折旧,选项 C 不正确;暂时闲置的库房应计提折旧,选项 D 正确。
某企业 2017 年 12 月初资产总额为 1200 万元,12 月份申请银行汇票转入银行汇票存款 5 万元,从银行提取现金 2 万元,收到设备投资的入账价值为 10 万元。不考虑其他因素, 该企业 2017 年末资产总额为( )万元。
A. 1207
B. 1217
C. 1215
D. 1210
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]申请银行汇票转入银行汇票存款,资产总额不变;从银行提取现金,资产总额不变;收到设备投资增加资产总额,故该企业 2017 年末的资产总额=1200+10=1210(万元)。
下列各项中,属于事业单位期末应将“事业收入”科目本期发生额中的专项资金收入结转记入的会计科目是( )。
A. 非财政补助结转
B. 经营结余
C. 事业基金
D. 事业结余
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]根据“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“其他收入”科目下各专项资金收入明细科目,贷记“非财政补助结转”科目,选项 A 正确。
企业将款项汇往异地银行开设采购专户,根据收到的银行汇款凭证回单联,应借记的会计科目是( )。
A. 其他货币资金
B. 材料采购
C. 其他应收款
D. 应收账款
答案：A
分析解释：[答案]A可进入中华考试网——初级会计师考试题库(焚题库)在线做题[解析]企业将款项汇往外地开立采购专用账户,根据汇出款项凭证编制付款凭证时,借记“其他货币资金——外埠存款”科目,贷记“银行存款”科目,选项 A 正确。
某企业处置一台旧设备,原价为 23 万元,已计提折旧 5 万元。处置该设备开具的增值税专用发票上注明的价款为 20 万元,增值税税额为 3.4 万元,发生的清理费用为 1.5 万元,不考虑其他因素,该企业处置设备应确认的净收益为( )万元。
A. -2.9
B. 0.5
C. 20
D. 2
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]借:固定资产清理 18 累计折旧 5 贷:固定资产 23 借:银行存款/应收账款 23.4 贷:固定资产清理 20 应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4 借:固定资产清理 1.5 贷:银行存款 1.5 借:固定资产清理 0.5 贷:营业外收入——非流动资产处置利得 0.5
下列各项中,属于企业“其他应付款”科目核算内容的有( )。
A. 应付股东的股利
B. 应付供货商代垫的运费
C. 应付客户存入的保证金
D. 应付租入包装物的租金
答案：CD
分析解释：[答案]CD[解析]应付股东的股利,计入应付股利科目,故选项 A 不正确;应付供应商代垫的运费,计入应付账款科目,故选项 B 不正确。
下列各项中,影响利润表“营业成本”项目本期金额的有( )。
A. 销售原材料的成本
B. 转销已售商品相应的存货跌价准备
C. 出租非专利技术的摊销额
D. 出售商品的成本
答案：ABCD
分析解释：[答案]ABCD[解析]销售原材料的成本计入其他业务成本,影响利润表“营业成本”项目,选项 A 正确;转销已售商品相应的存货跌价准备计入的是主营业务成本,影响利润表“营业成本” 项目,选项 B 正确;出租非专利技术的摊销额,计入其他业务成本,影响利润表“营业成本” 项目,选项 C 正确;出售商品的成本,计入主营业务成本,影响利润表“营业成本”项目,选项 D 正确。
下列各项中,企业交易性金融资产业务应通过“投资收益”科目核算的有( )。
A. 持有期间被投资单位宣告分派的现金股利
B. 资产负债表日发生的公允价值变动
C. 取得时支付的交易费用
D. 出售时公允价值与其账面余额的差额
答案：ACD
分析解释：[答案]ACD[解析]选项 B 借记或贷记“交易性金融资产——公允价值变动”科目,贷记或借记“公允价值变动损益”科目,借贷双方均不通过“投资收益”科目。
下列各项中,注册会计师在确定某项重大错报风险是否为特别风险时,通常无需考虑的是()
A. 交易的复杂水准
B. 风险是否涉及重大的关联交易
C. 被审计单位财务人员的胜任水平
D. 财务信息计量的主观水准
答案：C
分析解释：[答案]C2下列各项中,不属于财务报表审计的前提条件的是()A管理层设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存有因为舞弊或错误导致的重大错报B管理层按照适用的财务报表编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映C管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的重大错报D管理层向注册会计师提供必要的工作条件[答案]C
某技术方案年营业收入4000万元,外购原材料费1500万元,工资及福利费500万元,其他营业费率2%、其他管理费率100%,修理费率20%,固定资产折旧费为250万元,摊销费为80万元。则该技术方案年经营成本为( )。[单选题]
A. 2000万元
B. 2130万元
C. 2630万元
D. 2750万元
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用,不含折旧费和摊销费。在技术方案评价中,修理费可直接按固定资产折旧额的一定百分数估算,其他营业费用按营业收入的百分数估算,其他管理费用按工资及福利费总额的倍数估算。即年经营成本=1500+500+250×20%+4000×2%+500×100%=2630万元,故正确选项为C。
根据成本运行规律 ,建设工程项目成本管理责任体系包括 组织管理层和项目经理部 ,项目管理层应 ()。[单选题]
A. 体现以效益为中心的管理职能
B. 努力达到社会、企业综合效益最大化
C. 确定施工成本管理目标值
D. 对生产成本进行管理
答案：D
分析解释：正确答案 :D答案解析 :本题考查对建设工程项目施工成本控制概念的理 解,项目管理层应对生产成本进行管理。所以 D 正确。
应用 S 形曲线法进行施工成本偏差分析时,已完工作实 际成本曲线与已完工作预算成本曲线的竖向距离表示施工( )。[单选题]
A. 进度累计偏差
B. 进度局部偏差
C. 成本局部偏差
D. 成本累计偏差
答案：D
分析解释：正确答案 :D答案解析 :本题考查的是偏差分析的表达方法。 费用偏差( CV) 二已完工作预算费用(BCWP)-已完工作实际费用(ACWP), 故两条曲线的竖向距离表示成本的累计偏差。
多选题在完成审计工作阶段,注册会计师需要评价审计结果,主要为了确定将要发表的审计意见的类型以及在整个审计工作中是否遵循了审计准则,此阶段注册会计师必须完成的两项工作是()。
A. 对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告
B. 实施控制测试
C. 修改审计计划阶段确定的财务报表层次重要性水平
D. 对重要性和审计风险进行最终的评价
答案：AD
分析解释：[正确答案]AD[答案解析]本题考查的是完成审计工作概述。控制测试是具体执行审计阶段的工作,非完成审计工作阶段的工作,所以选项B不正确;选项C不是必须的工作,如果随着审计工作的深入,计划阶段所确定的财务报表层次的重要性水平是合理的,则无须进行修改。
单选题甲企业2012年1月20日向乙企业销售一批商品,已进行收入确认的有关财务处理,同年2月1日,乙企业收到货物后验收不合格要求退货,2月10日甲企业收到退货。甲企业年度财务报表批准报出日是4月30日。甲企业对此业务的处理是()。
A. 作为2011年财务报表日后事项的调整事项
B. 作为2011年财务报表日后事项的非调整事项
C. 作为2012年财务报表日后事项的调整事项
D. 作为2012年当期正常事项,作销售退回处理
答案：D
分析解释：[正确答案]D[答案解析]本题考查的是期后事项。该项销售业务,发生于2012年,退货于2012年,所以属于2012年当期事项,不符合财务报表日后事项定义。
单选题注册会计师可以按照审计准则要求利用专家工作。下列各项中,不属于审计准则所定义的专家的是()。
A. 擅长评估复杂金融工具价值的评估师
B. 精通企业会计准则的准则起草者
C. 精通地质勘测的地质学家
D. 擅长精算与保险合同相关负债的精算师
答案：B
分析解释：[正确答案]B[答案解析]本题考查的是利用专家的工作。专家,即注册会计师的专家,是指在会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织,并且其工作被注册会计师利用,以协助注册会计师获取充分、适当的审计证据。
单选题注册会计师在评价专家的工作是否足以实现审计目的时,下列各项中,不属于评价内容的是()。
A. 专家是否熟悉适用的财务报告编制基础的相关规定
B. 专家的工作结果或结论的相关性和合理性,以及与其他审计证据的一致性
C. 专家使用的重要假设和方法在具体情况下的相关性和合理性
D. 专家使用的重要的原始数据的相关性、完整性和准确性
答案：A
分析解释：[正确答案]A[答案解析]本题考查的是利用专家的工作。利用专家工作时,并不要求专家熟悉适用的财务报告编制基础的规定。
多选题下列属于注册会计师了解和评价内部审计人员应有的职业关注的方面有()。
A. 内部审计工作是否实施必要的检查与复核
B. 工作中是否认真执行企业会计准则
C. 内部审计人员是否制定恰当的审计计划
D. 对发现的错误与舞弊是否及时报告
答案：ACD
分析解释：[正确答案]ACD[答案解析]本题考查的是利用内部审计的工作。选项B应该是工作中是否执行内部审计标准。另外还有一个方面是:是否执行必要的审计程序,合理保证发现被审计单位的错误与舞弊。
某企业对于已经完成销售手续并确认收入的销售商品,若月末购货人未提走所购商品,下列说法正确的是()。
A. 通过在途物资科目核算
B. 不作为该企业资产核算,需备查登记
C. 通过发出商品科目核算
D. 通过库存商品科目核算
答案：B
分析解释：[正确答案]B[答案解析]本题考核销售商品的相关处理。对于已经完成销售手续并确认收入的商品,若月末购货人未提走所购商品,企业应该设置“代管商品备查簿”进行登记,不作为该企业资产核算。
下列各项,构成一般纳税企业外购存货入账价值的有()。
A. 买价
B. 运杂费
C. 运输途中的合理损耗
D. 支付的增值税
答案：ABC
分析解释：[正确答案]ABC[答案解析]企业购入的存货,其实际成本包括:买价、运杂费、运输途中的合理损耗等。支付的增值税记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”。
下列各项,增值税一般纳税人需要转出进项税额的有()。
A. 自制产成品用于职工福利
B. 自制产成品用于对外投资
C. 外购的原材料发生非正常损失
D. 外购的生产用原材料改用于自建厂房
答案：CD
分析解释：[正确答案]CD[答案解析]自制产成品用于职工福利、对外投资以及外购材料用于对外捐赠应视同销售,计算增值税的销项税额;而外购的`生产用原材料用于厂房的建造以及非正常损失的购进材料,它们的进项税额不能抵扣,应将增值税进项税额转出。
下列各项,属于成本费用的有()。
A. 主营业务成本
B. 其他业务成本
C. 营业税金及附加
D. 财务费用
答案：ABC
分析解释：[正确答案]ABC[答案解析]成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加等。财务费用属于期间费用,而不是成本费用。
\_\_\_\_\_\_\_\_\_是财务会计的核心问题,贯穿于财务会计从记录到报告的全过程。( )
A. 确认问题
B. 计量问题
C. 核算的问题
D. 编写财务报告的问题
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:可靠的计量对财务会计目标的实现具有重要的意义,计量问题是财务会计的核心问题,贯穿于财务会计从记录到报告的全过程。
我国已形成了一个比较完整的财务会计规范体系,它是( )
A. 以会计法为核心,以企业会计准则、企业会计制度为基本内容的
B. 以企业会计准则和会计制度为核心、以会计法为基本内容的
C. 以企业会计准则为核心、以会计法和企业会计制度为基本内容的
D. 以企业会计制度为核心、以企业会计准则和会计法为基本内容的
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:我国的企业财务会计核算规范主要由《会计法》、企业会计准则和企业会计制度等组成,其中《会计法》是这一规范体系的核心,企业会计准则和企业会计制度是规范体系的基本内容。
一张票面金额为3000元、利率为8%、期限为6个月的带息应收票据,企业已持有4个月。按12%的贴现率进行贴现,其贴现利息应为( )
A. 62.4元
B. 120元
C. 104元
D. 500元
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:票据到期值=3000+3000×8%÷12×6=3120(元),贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现期=3120×12%÷12×2=62.4(元)。
A公司为一般纳税企业,其兴建一办公楼领用一批库存原材料,金额为45000元,原材料适用增值税税率为17%,则该企业进行会计处理时应( )
A. 借记“应交税费——应交增值税”
B. 贷记“在建工程”
C. 借记“原材料”和“应交税费”
D. 借记“在建工程”
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据本题的内容,企业进行的会计处理是: 借:在建工程 52650 货:原材料 45000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 7650
采用权益法核算长期股权投资时,下列各项中能够引起长期股权投资账面价值发生变动的有( )
A. 被投资单位实现净利润
B. 收到被投资单位分派的股票股利
C. 被投资单位提取盈余公积
D. 被投资单位以资本公积转增资本
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:资产负债表日,企业应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额,借记“长期股权投资(损益调整)”科目,货记“投资收益”科目,所以被投资单位实现净利润会引起长期股权投资账面价值发生变化。
公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时,以转换日公允价值作为自用房地产的账面价值,公允价值与账面价值的差额计入( )
A. 营业外收入
B. 公允价值变动损益
C. 资本公积
D. 其他业务收入
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:将采用公允价值模式计量的投资性房地产转为自用时,以转换日的公允价值.作为固定资产或无形资产的账面价值;按该项投资性房地产的成本,贷记“投资性房地产(成本)”科目;按该项投资性房地产的公允价值变动,贷记或借记“投资性房地产(公允价值变动)”科目;按其差额,贷记或借记“公允价值变动损益”科目。
企业出售固定资产应交的营业税,应借记的会计科目是( )
A. 固定资产清理
B. 营业税金及附加
C. 营业外支出
D. 其他业务支出
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:企业销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报交纳营业税。企业销售不动产按规定应交的营业税,在“固定资产清理”科目核算。
甲企业2007年4月1日欠乙企业货款200万元,到期日为2007年5月1日。该债务到期时甲企业发生财务困难,经协商,乙企业同意甲企业将所欠债务转为资本。甲企业于2007年5月25日办妥增资手续并向乙企业出具出资证明,在此项债务重组交易中,债务重组日为( )
A. 2007年4月1日
B. 2007年5月1日
C. 2007年5月25日
D. 2007年5月30日
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:债务重组日是指债务重组完成日,即债务人履行协议或法院裁定,将相关资产转让给债权人、将债务转为资本或修改后的偿债条件开始执行的日期。
某企业税前会计利润为3000万元,全年超标的业务招待费为20万元,所得税税率为33%,则该企业按应付税款法核算应交所得税为( )
A. 990万元
B. 1056万元
C. 1062.6万元
D. 996.6万元
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:应纳税所得额=税前会计利润+超标的业务招待费=3000+20=3020(万元),应纳所得税=3020×33%=996.6(万元)。
应收款项减值核算中,发生坏账时可能贷记的科目有( )
A. “应收账款”账户
B. “预付账款”账户
C. “应收利息”账户
D. “其他应收款”账户
E. “长期应收款”账户
答案：A,B,C,D,E
分析解释：正确答案:A,B,C,D,E解析:发生坏账时的账务处理是,借记“坏账准备”科目,贷记“应收账款”、“预付账款”、“应收利息”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。
在成本法核算长期股权投资的情况下,投资企业收到被投资企业分配股利时可能用到的科目有( )
A. 投资收益
B. 利润分配
C. 长期股权投资
D. 营业外收入
E. 应收股利
答案：A,C,E
分析解释：正确答案:A,C,E解析:在成本法下,当投资企业投资当年分得的现金股利的会计处理是,借记“应收股利”,贷记“长期股权投资”;当投资企业投资当年分得的现金股利,有一部分是来自投资后被投资单位实现的盈余的分配时,会计处理是,借记“应收股利”,贷记“长期股权投资”和“投资收益”。
计提某固定资产折旧时,将会使各会计期间提取的折旧额不相等的折旧方法有( )
A. 折旧年限积数法
B. 双倍余额递减法
C. 平均年限法
D. 直线法
E. 年数总和法
答案：A,B,E
分析解释：正确答案:A,B,E解析:直线法和平均年限法将固定资产折旧金额在合理期限内平均分配,故各会计期间折旧额相等。
下列各项业务中,属于增值税征收范围的是( )。
A. 将委托加工的货物分配给股东
B. 增值税纳税人收取会员费收入
C. 转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D. 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:选项B,对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税;选项C,转让企业全部产权涉及的应税货物的转让,不属于增值税的征税范围,不征收增值税;选项D,融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为,不属于增值税征收范围。 知识模块:增值税法
某饮料加工厂是增值税一般纳税人,2017年10月购进某国营农场自产玉米,农产品收购发票上注明价款为65830元,从某供销社(一般纳税人)购进玉米,增值税专用发票上注明销售额300000元,上述玉米用于生产罐装饮料,则允许抵扣的进项税额为( )元。
A. 365830.00
B. 326830.00
C. 47557.90
D. 48272.10
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:自2017年7月1日起,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。允许抵扣的进项税额=65830×13%+300000×13%=47557.90(元)。 知识模块:增值税法
下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中,错误的是( )。
A. 纳税人提供应税服务先开具发票的,纳税义务发生时间为开具发票的当天
B. 纳税人从事金融商品转让的,纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
C. 纳税人提供不动产经营租赁服务,采用预收款方式的,纳税义务发生时间为合同约定收款的当天
D. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 知识模块:增值税法
某生产企业(增值税一般纳税人),2017年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2017年7月的增值税计税销售额为( )万元。
A. 679.11
B. 691.00
C. 692.11
D. 794.56
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:计税销售额=(793.26+1.3)÷(1+17%)=679.11(万元)。 知识模块:增值税法
某制药厂(增值税一般纳税人)2017年3月销售抗生素药品117万元(含税),销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。
A. 14.73
B. 12.47
C. 10.20
D. 17.86
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(万元),应纳税额=117÷(1+17%)×17%—(6.8—2.27)=12.47(万元)。 知识模块:增值税法
某旅游公司为增值税一般纳税人,将公司一台旅游车转为专用于职工通勤班车,该车购进时已抵扣进项税额,入账原值60万元,已提折旧40万元,该车评估价格14万元。不得抵扣的进项税额是( )万元。
A. 6.80
B. 3.40
C. 10.20
D. 2.38
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或不动产净值×适用税率。不得抵扣的进项税额=(60—40)×17%=3.4(万元)。 知识模块:增值税法多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
(2014年)某航空公司为增值税一般纳税人,2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有( )。
A. 航空培训收入的销项税额5.72万元
B. 航空摄影收入的销项税额12.6万元
C. 湿租业务收入的销项税额19.8万元
D. 干租业务收入的销项税额35.7万元
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:航空摄影、航空培训,属于物流辅助服务,税率为6%;温租业务属于交通运输服务,税率为11%;干租业务属于有形动产租赁服务,税率为17%。选项A,航空培训收入的销项税额=57.72÷(1+6%)×6%=3.27(万元)。选项B,航空摄影收入的销项税额=222.6÷(1+6%)×6%=12.6(万元)。选项C,湿租业务收入的销项税额=199.8÷(1+1l%)×11%=19.8(万元)。选项D,干租业务收入的销项税额=245.7÷(1+17%)×17%=35.7(万元)。 知识模块:增值税法
下列关于纳税人(非房地产开发企业)转让不动产的增值税征收管理规定的表述,错误的有( )。
A. 一般纳税人转让其2016年4月30日前外购的不动产,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
B. 一般纳税人转让其2016年4月30目前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
C. 一般纳税人转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
D. 小规模纳税人转让其自建的不动产,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:选项A,纳税人可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额;选项D,小规模纳税人应该按照5%的征收率计算应纳税额。 知识模块:增值税法
某家电生产企业,提供的下列运输服务中,需要缴纳增值税的有( )。
A. 为所售货物无偿提供运输服务
B. 为所售货物有偿提供运输服务
C. 为原料供应商无偿提供运输服务
D. 为本单位职工上下班无偿提供运输服务
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:增值税的应税行为有4个判定条件,选项D,为非经营活动,不需要缴纳增值税;选项A、C不属于公益事业和社会公众为对象,需要缴纳增值税。 知识模块:增值税法
下列纳税人中,可选择按小规模纳税人纳税管理的有( )。
A. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人
B. 非企业性单位
C. 不经常发生应税行为的企业
D. 年应税销售额超过80万元的商业零售企业
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,按小规模纳税人纳税,不是可选择按小规模纳税人纳税;年应税销售额超过80万元的商业零售企业,必须登记为一般纳税人。 知识模块:增值税法
下列各项行为中属于增值税视同销售的有( )。
A. 将自建的厂房对外转让
B. 将外购的货物用于集体福利
C. 将自产的货物用于交际应酬
D. 将货物交付其他单位或个人代销
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:选项A,属于正常的销售,不属于视同销售;选项B,将外购货物用于集体福利,不属于视同销售,而是进项税不得抵扣,若已抵扣要作进项税转出处理。 知识模块:增值税法
A公司2006年1月8日决定建造固定资产,2月18日取得专门借款存入银行,3月17日预付工程款项,4月16日正式建造。A公司专门借款利息开始资本化的时间为( )。
A. 3月17日
B. 1月8日
C. 2月18日
D. 4月16日
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:会计制度规定只有在同时符合以下3个条件时,利息才能开始资本化:资产支出已经发生;借款费用已经发生;为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
计息余额表、月计表、资产负债表、损益表和决算报表属于保管( )年的会计档案。
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 15年
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:相关法规的规定,计息余额表、月计表、资产负债表、损益表和决算报表属于保管5年的会计档案。
机构裁撤、合并、分设交接清单属于( )的会计档案。
A. 15年保管
B. 永久保管
C. 5年保管
D. 10年保管
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:机构裁撤、合并、分设交接清单是属于永久保管的范围,注意区分不同的资料有不同的保管期限。
( )调阅会计档案,应由调阅人员出具借条,并经主管会计批准方可调阅。
A. 司法人员
B. 上级主管人员
C. 内部人员
D. 下级人员
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:相关法规的规定,内部人员调阅会计档案,应由调阅人员出具借条,并经主管会计批准方可调阅。
对储蓄出纳发生的长期无法退还的长款时。应按照规定的报批程序批准后,进行账务处理。其会计分录为( )。
A. 借:其他应收款——出纳长款户 贷:营业收入——其他收入户
B. 借:其他应付款——出纳长款户 贷:营业外收入——其他营业外收入户
C. 借:其他应付款——出纳长款户 贷:营业收入——其他收入户
D. 借:其他应收款——出纳长款户 贷:营业外收入——其他营业外收入户
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:对储蓄出纳发生的长期无法退还的长款时,应按照规定的报批程序批准后,进行账务处理的会计分录应该是按照B选项的内容进行。
对因非责任事故发生的出纳短款,按规定的报批权限批准后,进行处理。其会计分录为( )。
A. 借:其他应付款——出纳短款户 贷:营业外支出——出纳短款户
B. 借:营业外支出——出纳短款户 贷:其他应收款——出纳短款户
C. 借:其他应收款——出纳短款户 贷:营业外收入——出纳短款户
D. 借:营业外收入——出纳短款户 贷:其他应付款——出纳短款户
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:对因非责任事故发生的出纳短款,按规定的报批权限批准后,进行处理。其会计分录为:借:营业外支出——出纳短款户 贷:其他应收款——出纳短款户
下列各项模块,应确认为企业资产的有( )。
A. 购入的无形资产
B. 已霉烂变质无使用价值的存货
C. 融资租人的固定资产
D. 计划下个月购人的材料
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:资产是指企业过去的交易或者事项形成的由企业拥有或有控制的资源,预期会给企业带来经济利益的资源。“未来的经济利益”构成了资产的本质要求,任何不具备未来经济利益的内容,都不能被确认为资产。
信用社的结算原则为( )。
A. 恪守信用,履约付款
B. 先收后付,收妥抵用
C. 谁的钱进谁的账,由谁支配
D. 银行不垫付
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:信用社的结算原则中不包括B选项,银行不能够抵用。其中D选项是划分企业资金和银行资金的原则。
储蓄会计档案的保管期限包括( )。
A. 5年
B. 10年
C. 15年
D. 20年
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:根据规定,会计档案的保管期限是3年、5年、10年、15年、25年和永久,没有20年的保管期限。
某信用社建造一座营业大楼,2011年12月竣工验收,因网点迁移未批复,直到2012年6月才投入使用,则固定资产转入日期和计提折旧日期分别为( )。
A. 2011年12月
B. 2012年1月
C. 2012年6月
D. 2012年7月
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:竣工时即转入固定资产,所以是2011年12月转入:固定资产当期不计提折旧,下个月开始计提折旧,所以计提折旧日期是2012年1月。
信用社存款按其存款的对象大致可以分为三大类,即( )。
A. 财政性存款
B. 企事业单位存款
C. 储蓄存款
D. 教育存款
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:按存款对象是分为这三大类,分别是财政性存款、企事业单位存款、储蓄存款。财政性存款主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款等。
谨慎性原则指在有不确定因素情况下做出判断时,不抬高资产或收益,也不压低负债或费用,下面能体现此项原则的有( )。
A. 将融资租人的固定资产视作自有资产核算
B. 采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧
C. 对固定资产计提减值准备
D. 将长期借款利息予以资本化
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:谨慎性要求在会计中的应用是多方面的,如对应收账款计提坏账准备,对固定资产计提减值准备和采用加速折旧法等。
资产负债综合管理的基本原理有( )。
A. 规模对称原理
B. 结构对称原理
C. 偿还对称原理
D. 目标对称原理
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:资产负债综合管理的基本原理包括规模对称原理、结构对称原理、偿还对称原理、目标对称原理。
设立银行业金融机构或从事银行业金融机构的业务活动应经过中国人民银行批准。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:设立银行业金融机构或从事银行业金融机构的业务活动应经过中国银行业监督管理机构的批准。
甲公司将两个业务部门分出设立乙公司和丙公司,并在公司分立决议中明确,甲公司以前所负的债务由新设的乙公司承担。成立前甲公司欠丁企业贷款12万元,现丁企业要求偿还。根据《合同法》的规定,下列关于该12万元债务承担的表述中,正确的是( )。
A. 由甲公司承担
B. 由乙公司承担
C. 由甲、乙、丙三个公司平均承担
D. 由甲、乙、丙三个公司连带承担
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考查点是当事人分立后的债务承担。《合同法》规定:当事人订立合同后分立的,除债权人和债务人另有约定的以外,由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权,承担连带债务。题目中并不是“债权人和债务人”达成的协议,而是债务人内部的协议,该协议对债权人无效,因此分立后的法人(甲、乙、丙3个公司)承担连带责任。
根据个人独资企业法律制度的规定,下列关于个人独资企业投资人的表述中.正确的是( )。
A. 投资人只能以个人财产出资
B. 投资人可以是自然人、法人或其他组织
C. 投资人对企业债务承担无限责任
D. 投资人不得以土地使用权出资
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:选项A,投资人可以个人财产出资,也可以家庭共有财产作为个人出资;选项B,投资人只能是自然人,不包括法人或其他组织;选项C,个人独资企业不具有法人资格,也无独立承担民事责任的能力,投资人应当对企业债务承担无限责任:选项D,投资人可以用货币出资,也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资。
某外商投资企业2013年取得利润总额为4000万元,其中投资收益项目已列收支为:国债利息收入20万元,国债转让收益60万元,无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该外商投资企业2013年应纳税所得额为( )万元。
A. 3920
B. 3940
C. 3980
D. 4000
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考查企业所得税的计算。国债利息收入免交所得税,所以2010年度应纳税所得额为4000-20=3980(万元)。
甲、乙两公司拟签订一份书面买卖合同,甲公司签字盖章后尚未将书面合同邮寄给乙公司时,即接到乙公司按照合同约定发来的货物,甲公司经清点后将该批货物入库。次日将签字盖章后的书面合同发给乙公司。乙公司收到后,即在合同上签字盖章。根据合同法律制度的规定,该买卖合同的成立时间是( )。
A. 甲公司签字盖章时
B. 乙公司签字盖章时
C. 甲公司接受乙公司发来的货物时
D. 甲公司将签字盖章后的合同发给乙公司时
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:当事人约定采用合同书形式订立合同的,自双方当事人签字或者盖章时合同成立;在签字或者盖章之前,当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的,该合同成立。
某酒厂为增值税一般纳税人,2011年8月销售红酒取得收入100万元,销售啤酒取得收入200万元,销售黄酒取得收入50万元,在销售时同时收取的包装物押金分别为5.85万元、11.7万元、23.4万元。则该企业当月增值税销项税额为( )万元。
A. 59.5
B. 63.5
C. 60.35
D. 69.5
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:酒类销售增值税销项税=(100+200+50)×17%=59.5(万元),红酒包装物押金应当在发出时计入销售额计算销项税=5.85÷(1+17%)×17%=0.85(万元),黄酒、啤酒包装物押金应当在逾期未收回时计入销售额计算增值税销项税,收取时不计税。该企业当期增值税销项税=59.5+0.85=60.35(万元)。
某企业为创业投资企业。2011年8月1日,该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度企业利润总额890万元;未经财税部门核准,提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项,2013年该企业应纳企业所得税额为( )万元。
A. 82.5
B. 85
C. 187.5
D. 190
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考查点是企业所得税的计算。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的,可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣;未经核定的准备金支出,属于企业所得税前禁止扣除项目。因此,2013年该企业应纳企业所得税税额=[(890+10)-200×70%]×25%=190(万元)。