Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
2020年12月31日，甲公司应付乙公司的货款120万元到期。 甲公司因资金周转困难。预计短期内无法支付该笔货款。 当日，甲公司与乙公司就该笔货款签订了一项债务重组协议，协议约定乙公司减免甲公司20 万元的债务，剩余债务延期两年支付，延期期间内，甲公司需按3％的年利率(等于实际利率) 向乙公司支付利息，剩余债务在债务重组日的公允价值为100万元。 在重组前，乙公司已对该项应收账款计提坏账准备10万元，乙公司所放弃债权的公允价值为 100万元。 不考虑其他因素，下列说法中不正确的是（ ）。
A、甲公司在债务重组日应确认的重组债务为106万元
B、甲公司在债务重组日应确认的损益为20万元
C、乙公司应按金融工具准则的相关规定确认和计量重组债权
D、乙公司在债务重组日应确认的重组债权为100万元
答案：A
分析解释：甲公司在债务重组日应确认的重组债务金额为剩余债务在债务重组日的公允价值，即100万 元； 甲公司在债务重组日应确认的损益=所清偿债务的账面价值120-重组债务的确认金额100=20(万元)。【知识点】债务人的会计处理
2019年12月1日某企业融资租赁一栋房产，价值为1 000万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该房产2020年度应纳房产税为（ ）万元。
A、5.8
B、8.4
C、9.6
答案：D
分析解释：融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税，该企业应纳房产税=1000×(1-20%)×1.2%=9.6（万元）。【知识点】财产税制【考点】房产税【考察方向】案例应用【难易程度】易
在自行开发的无形资产达到预定用途时，企业应将前期已经费用化的研发支出调整计入无形资产成本。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：无形资产达到预定用途前发生的可辨认的无效和初始运作损失，为运行该无形资产发生的培训支出等，不构成无形资产的开发成本。【知识点】内部开发的无形资产的计量【考点】内部开发的无形资产的计量【考察方向】原文挖空【难易程度】易
商誉通常与企业整体价值联系在一起，无法与企业自身相分离而存在，不具有可辨认性，不属于企业的无形资产。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：能够从企业中分离或者划分出来，并能单独用于出售或转让等，而不需要同时处置在同一获利活动中的其他资产，表明无形资产可辨认。商誉不具有可辨认性。【知识点】无形资产概述【考点】无形资产概述【考察方向】概念释义【难易程度】易
投资者投入无形资产的成本，一定按照投资合同或协议约定的价值确定。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：投资者投入无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的，应按无形资产的公允价值入账。【知识点】无形资产的初始计量【考点】投资者投入无形资产的成本【考察方向】概念释义【难易程度】中
内部开发无形资产达到预定用途前发生的可辨认的无效和初始运作损失，为运行该无形资产发生的培训支出等不构成无形资产的开发成本。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：无形资产达到预定用途前发生的可辨认的无效和初始运作损失，为运行该无形资产发生的培训支出等，不构成无形资产的开发成本。【知识点】内部开发的无形资产的计量【考点】内部开发的无形资产的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，关于可收回金额的表述不正确的是（ ）。
A、资产的可收回金额应根据公允价值减处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现值两者之中较低者确定
B、如果资产公允价值减处置费用后的净额超过了资产的账面价值表明资产没有发生减值
C、如果没有确凿证据表明资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价值减处置费用后的净额，可以将资产的公允价值减处置费用后的净额视为资产的可收回金额
D、以前报告期计算结果表明资产可收回金额显著高于其账面价值，之后又没有发生消除这一差异的交易或事项的，资产负债表日可以不重新估计该资产的可收回金额
答案：A
分析解释：资产的可收回金额，应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。【知识点】资产可收回金额计量的基本要求【考点】资产可收回金额计量的基本要求【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于国家审计机关的设置，下列说法中正确的有（ ）。
A、国务院和县级以上地方各级人民政府设立审计机关其履行职责所必需的经费应当列入预算予以保证
B、组建中央审计委员会，作为党中央决策议事协调机构，审议决定全国审计领域重大事项，省市县党委不再单独设立审计委员会
C、国务院设立审计署，审计署主管全国审计工作
D、任免省级审计机关正职，须事先征得审计署党组同意
E、任免省级审计机关副职，须事先征求审计署党组的意见
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B，省市县党委也相应设立审计委员会，地方各级审计委员会贯彻执行中央审计委员会的决定，审议决定本行政区域内的审计工作重大事项。【知识点】国家审计机关的设置【考点】国家审计机关的设置【考察方向】结论考察【难易程度】中
“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（ ）。
A、基础设施投资
B、加强对经济的干预
C、对私人企业的补贴
D、社会福利支出
答案：A
分析解释：本题考查经济发展阶段论。马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”认为，经济发展早期应侧重在基础设施建设，为以后经济的发展打好基础。【知识点】财政支出规模的增长趋势【考点】经济发展阶段论【考察方向】概念理解【难易程度】易
积累性支出包括（ ）。
A、基本建设支出
B、企业挖潜改造支出
C、国家物资储备支出
D、生产性支农支出
E、国防支出
答案：A,C,D
分析解释：积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出。主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。【知识点】财政支出的分类【考点】按财政支出在社会再生产中的作用分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
土地购买者将购买的土地未来应纳税额，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给土地出售者，这种税负转嫁的方式称为（ ）。
A、预提税收
B、税款扣除
C、税收资本化
D、税收抵扣
答案：C
分析解释：税收资本化“资本还原”，即生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式。【知识点】税收负担的转嫁与归宿【考点】税负转嫁的形式【考察方向】概念理解 【难易程度】易
乙企业已代收代缴的消费税为（ ）万元。  

A、0.778
B、0.800
C、1.282
答案：B
分析解释：委托加工的组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）。应纳税额=（6+1）/（1-10%）×10%=0.778万元。【知识点】消费税制【考点】委托加工消费品应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难
根据个人所得税法，取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应税所得额时，应当减除费用（ ）元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
A、3500
B、9600
C、42000
D、60000
答案：D
分析解释：取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。【知识点】个人所得税的计税依据【考点】经营所得【考察方向】案例应用【难易程度】易
企业为符合国家有关排污标准购置的大型环保设备，因其不能为企业带来直接的经济利益，因此不确认为固定资产。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：环保设备虽不能直接带来经济利益，但有助于企业从其他资产的使用中获得未来经济利益或获得更多的未来经济利益，也应确认为固定资产。【知识点】固定资产的确认【考点】固定资产确认条件的具体运用【考察方向】概念释义【难易程度】中
对于采用权益法核算的长期股权投资，企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下，即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异，也不应该确认相关的递延所得税影响。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下，暂时性差异将在可预见的未来转回，所以应该确认相关递延所得税影响。【知识点】递延所得税负债的确认和计量【考点】递延所得税负债的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
2016年1月1日，甲公司从本集团内另一企业处购入乙公司80%有表决权的股份，构成同一控制下企业合并，2016年度，乙公司实现净利润800万元，分派现金股利250万元。2016年12月31日，甲公司个别资产负债表中所有者权益总额为9 000万元。不考虑其他因素，甲公司2016年12月31日合并资产负债表中归属于母公司所有者权益的金额为（ ）万元。
A、9 550
B、9 440
C、9 640
D、10 050
答案：B
分析解释：2016年12月31日合并资产负债表中归属于母公司的所有者权益＝9 000＋（800－250）×80%＝9 440（万元）。【知识点】合并资产负债表的格式【考点】合并资产负债表的格式【考察方向】案例应用【难易程度】中
关于纳税担保，下列选项中，说法正确的是（ ）。
A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限前就责令纳税人限期缴纳应纳税款。在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保
B、欠缴税款的纳税人或其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保。未结清税款又不提供纳税担保的，可阻止纳税人出境
C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，可以责成纳税人提供纳税担保
D、在中国境内具有纳税担保能力（即能够有足够的资金或财产支付其担保的税款）的公民、法人或者其他经济组织可以做纳税担保人，包括国家机关
E、对于从事临时经营的纳税人及未领取营业执照从事工程承包或者提供劳务的纳税人，税务机关可责成其提供纳税保证金
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D错误。国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关，由于其所处地位的特殊性，不论其是否具备纳税担保能力，均不得做纳税担保人。【知识点】税款征收的管理【考点】纳税担保【难易程度】难【考察方向】结论考察
如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象,税务机关可以采取的措施（ ）。
A、强制征收
B、扣押货物
C、责成李某提供纳税担保
D、定期定额征收
答案：C
分析解释：税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其他财产或应纳税收人的迹象的,税务机关可责成纳税人提供纳税担保。故选项C正确。【知识点】税务管理【考点】税收征收管理【考察方向】案例应用【难易程度】难
某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，委托方收回后将药酒全部出售，取得不含税售价4万元，则委托方需要补缴消费税（）元。
A、4000.00
B、2833.33
C、1166.67
答案：C
分析解释：酒厂代收代缴消费税＝（2＋0.15＋0.4）÷（1-10％）×10％×10000＝2833.33（元），需要补缴的消费税＝40000×10％-2833.33＝1166.67（元）。【知识点：没有同类消费品销售价格的】
宅基地使用权原则上禁止流转，即不得买卖、赠与、投资入股、抵押和继承。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：宅基地使用权原则上禁止流转，即不得买卖、赠与、投资入股、抵押等。作为例外，承认宅基地使用权可以继承，以及随宅基地上的房屋所有权的转让而流转。【知识点】宅基地使用权【考点】宅基地使用权【考察方向】结论考察【难易程度】中
国家出资企业，包括（ ）。
A、国有独资企业
B、国有独资公司
C、国有资本控股公司
D、国有资本参股公司
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核国家出资企业。国家出资企业，是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。知识点：企业国有资产法律制度【考点】国家出资企业【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
某煤矿企业（增值税一般纳税人）2019年4月将境内开采的2吨原煤用于生产居民用煤炭制品，当月销售居民用煤炭制品取得不含税销售收入18万元，已知该批原煤的生产成本为15万元，当地税务机关确定的成本利润率为10%、资源税税率为6%。则煤矿企业应缴纳资源税和增值税合计( )万元。
A、3.33
B、2.67
C、3.03
D、6.37
答案：B
分析解释：应缴纳资源税=15×(1+10%)÷(1-6%)×6%=1.05（万元）；应缴纳增值税=18×9%=1.62（万元）。煤矿企业应缴纳资源税和增值税合计=1.05+1.62=2.67（万元）。【知识点：资源税、增值税】
下列关于增值税期末留抵退税说法不正确的是（）。
A、一般企业允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60％
B、一般企业允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例
C、增量留抵税额是和2019年3月底相比新增的留抵税额
D、自2019年4月1日起享受即征即退政策的纳税人不得享受期末留抵退税
答案：B
分析解释：增量留抵税额,是指与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额。部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额x进项构成比例【知识点：增值税留抵税额退税制度】
下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有（）。  

A、固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B、固定业户到外县(市)销售货物或者劳务的,应当向其机构所在地主管税务机关报告外出经营事项,并向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C、非固定业户销售货物或者劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D、总机构和分支机构不在同一县（市）的，必须分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E、进口货物,应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税，经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。【知识点：纳税地点】
下列行为中，不征收增值税的有（）。
A、单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租
B、单位或者个体工商户为员工提供应税服务
C、各级工会组织收取工会经费
D、人民法院收取诉讼费用
E、各党派收取党费
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税的征税范围。而单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租，并不是为雇主提供取得工资的服务，因此要征收增值税。【知识点：不征收增值税的规定】
关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有（ ）。
A、纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税
B、个体工商户出租住房， 应按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额
C、其他个人出租不动产， 均按照 5%的征收率计算应纳税额
D、其他个人出租不动产， 可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票
E、出租不动产， 租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
答案：B,D,E
分析解释：选项 A： 纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用， 按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。 选项 C： 其他个人出租住房， 按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。【知识点】提供不动产经营租赁服务增值税征收管理
在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险时，下列各项中，不需要考虑的是（ ）。
A、注册会计师是否根据具体情况实施了审计程序，并获取了充分适当的审计证据
B、注册会计师在审计过程中是否保持了职业怀疑
C、注册会计师是否识别出舞弊导致的财务报表重大错报
D、注册会计师是否根据审计证据评价结果出具了恰当的审计报告
答案：C
分析解释：选项A、B、D均属于应对舞弊风险时需要考虑的；选项C，注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险，要看其是否审慎地执行了审计工作，而非一定要发现了舞弊产生的重大错报。[知识点：应对舞弊导致的重大错报风险]
在计算企业所得税时，企业发生的公益性捐赠支出，不超过（ ），准予扣除。
A、年度应纳税所得额3%的部分
B、年度应纳税所得额12%的部分
C、年度会计利润总额3%的部分
D、年度会计利润总额12%的部分
答案：D
分析解释：本题考查企业所得税税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。【知识点】不得税前扣除项目的检查【考点】超过规定标准项目的检查【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列有关非抽样风险的说法中，正确的是（ ） 。
A、如果对总体中的所有项目都实施检查，就不存在非抽样风险
B、在使用统计抽样时，注册会计师可以准确地计量和控制非抽样风险
C、注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险
D、注册会计师可以通过仔细设计审计程序尽量降低非抽样风险
答案：D
分析解释：非抽样风险是由与抽样无关的原因导致的 。注册会计师即使对所有项目实施审计程序，也可能仍未能发现重大错报或控制失效 。非抽样风险由人为错误造成，不能被量化，但可以通过仔细设计审计程序来尽量降低 。[知识点：非抽样风险]
下列有关注册会计师使用非统计抽样实施细节测试的说法中，错误的有（）。
A、注册会计师增加单独测试的重大项目，可以减少样本规模
B、在定义抽样单元时，注册会计师无需考虑实施计划的审计程序或替代程序的难易程度
C、在确定可接受的误受风险水平时，注册会计师无需考虑针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险
D、注册会计师根据样本中发现的错报金额推断总体错报金额时，可以采用比率法或差异法
答案：B,C
分析解释：在定义抽样单元时，注册会计师也应考虑实施计划的审计程序或替代程序的难易程度，选项B错误；在确定可接受的误受风险水平时，注册会计师需要考虑针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险，选项C错误。[知识点：样本设计阶段]
关于检查风险的表述，下列说法中正确的是( )。
A、评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越高
B、注册会计师可以通过缩小实质性程序的范围来降低检查风险
C、在既定的审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向变动关系
D、注册会计师应当合理设计审计程序的性质，时间安排和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
答案：D
分析解释：评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低；注册会计师可以通过扩大实质性程序的范围来降低检查风险；在既定的审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成反向变动关系。【知识点】检查风险与重大错报风险的反向关系
下列关于重大错报风险的说法，错误的是（）。
A、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
B、在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度（包括该风险是否可能导致多项错报）和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险
C、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
D、薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露，注册会计师应当采取总体应对措施
答案：B
分析解释：在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度（包括该风险是否可能导致多项错报）和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险。【知识点】重大错报风险
下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（ ） 。
A、耕地占用税采用地区差别税率，按年课征
B、耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的 30%
C、占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地
D、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还
答案：C
分析解释：选项 A，耕地占用税不是按年课征，是一次性征收；选项 B，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%；选项 D，符合规定，已缴纳的耕地占用税可以退还。（知识点：征税范围）（题库维护老师：zhx）
（一）某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： （1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税； （2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元； （3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。 （说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%） 要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业2018年应缴纳的房产税为（）万元。  

A、118.08
B、144.00
C、147.60
D、115.20
答案：D
分析解释：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。应缴纳的房产税＝（12300－300）×（1－20%）×1.2%＝115.20（万元）。（知识点：减免税特殊规定、应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
某企业有房产原值1200万元，6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业本年度应缴纳的房产税为（）元。
A、115200
B、117120
C、120960
D、144000
答案：B
分析解释：应缴纳的房产税＝1200×60%×（1－20%）×1.2%＋1200×40%×（1－20%）÷12×5×12%＋24×12%＝11.712（万元），即117120元。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
（）是《巴塞尔新资本协议》的第三支柱。
A、内部监管
B、外部监管
C、最低资本要求
D、市场约束
答案：D
分析解释：《巴塞尔新资本协议》提出了监管部门监督检查和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大 
支柱”。第一支柱为最低资本要求，第二支柱为外部监管，第三支柱为市场约束。故D 选项正确。市场约 束是对第一支柱、第二支柱的补充。
商业银行开展代销证券投资基金属于商业银行的（）。
A、资产业务
B、存款业务
C、负债业务
D、中间业务
答案：D
分析解释：中间业务是商业银行不运用自己的资金，而代理客户承办支付和其他委托事项并从中收取手续费的业务。主要包括办理国内外结算、代理发行、代理兑付、承销政府债券、代理买卖外汇、提供信用证服务及担保、代理收付款项及代理保险业务等。
某有限合伙企业由A、B、C、D四人出资设立，其中，A、B为普通合伙人，C、D为有限合伙人。后D因故退伙。对于在D退伙前有限合伙企业既有的债务，D应承担责任的正确表述是( )。
A、D承担全部责任
B、D以其实缴的出资额为限承担责任
C、D以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任
D、D不承担责任
答案：C
分析解释：根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。【知识点】有限合伙企业退伙的特殊规定【考点】退伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
该企业以货易货合同应缴纳的印花税为( )元。
A、530
B、560
C、510
D、1555
答案：D
分析解释：以货易货合同缴纳的印花税应分为销售合同及产权转移书据，应纳印花税=185×0.3‰×10000+200×0.5‰×10000= 555+1000=1555（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
甲公司与乙公司签订大型设备的融资租赁合同，合同约定：根据乙公司的选择，甲公司向丙公司订购一台大型设备，出租给乙公司使用。在乙公司占有大型设备的期间，突遇地震，导致该设备毁损，若当事人未另作约定，乙公司无须继续支付租金。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在融资租赁合同中，承租人占有租赁物期间，租赁物毁损、灭失的，出租人有权请求承租人继续支付租金,但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。【知识点】融资租赁合同【考点】当事人的权利义务【考察方向】结论考察【难易程度】易
甲、乙公司因合同纠纷向仲裁委员会申请仲裁。下列说法中，正确的是（ ）。
A、仲裁应当公开进行
B、仲裁应当开庭进行
C、裁决书自送达之日起发生法律效力
D、仲裁庭在作出裁决前，应当先行调解
答案：B
分析解释：（1）选项A：仲裁一般不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。（2）选项C：裁决书自作出之日起发生法律效力。（3）选项D：仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解，当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。
下列关于公司利润分配的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。
A、公司持有的本公司股份不得分配利润
B、有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配利润，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外
C、除公司章程另有规定外，股份有限公司按照股东持有的股份分配利润
D、公司可以在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润
答案：D
分析解释：公司股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。[知识点：利润分配]【考点】利润分配【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
王某是甲有限责任公司的总经理，任职期间，多次利用职务之便，将公司财产据为己有。根据公司法律制度的规定，下列情形中，股东李某有权以自己名义向人民法院就王某的行为提起股东代表诉讼的有（）。
A、李某口头向监事会主席请求向人民法院提起诉讼，监事会主席未予答复
B、李某书面请求监事会提起诉讼，而监事会表示不会提起诉讼
C、李某书面请求监事会提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼
D、情况紧急，不立即提起诉讼将使公司利益受到难以弥补的损害
答案：B,C,D
分析解释：选项A：董事、高级管理人员侵犯公司利益的，有限责任公司的股东可以“书面请求”监事会或者不设监事会的公司监事向人民法院提起诉讼。[知识点：股东诉讼]【考点】股东代表诉讼【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司股东会职权的说法中错误的有（ ）。
A、制定公司的基本管理制度
B、选举和更换公司全体董事、监事，决定有关董事、监事的报酬
C、修改公司章程
D、决定公司的经营计划和投资方案
答案：A,B,D
分析解释：（1）选项AD：属于董事会职权。（2）选项B：选举和更换“非由职工代表”担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项，属于股东会职权。【知识点】有限责任公司的组织机构【考点】股东会【考察方向】结论考察【难易程度】难
根据公司法律制度的规定，公司减少注册资本时，公司应自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：公司应自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。注意：【该题针对“公司注册资本的减少和增加”知识点进行考核】【考点】公司注册资本的减少【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
（二）某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。（1）业务招待费支出40万元。（2）向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。（3）广告费支出850万元。（4）资产减值准备金支出100万元，未经过核定。（5）工资薪金总额1000万元，工会经费25万元，职工福利费150万元，职工教育经费70万元。（6）投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。（7）通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。其他资料：2014、2015、2016、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0元、100万元。已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。根据上述资料，回答下列问题：企业所得税税前可以扣除的广告费为（ ）万元。  

A、850
B、847.5
C、840
D、800
答案：B
分析解释：广告费的扣除限额=（4800+800+50）×15%= 847.5（万元），实际发生了850万元，两者比较取其小，所以税前只能扣除847.5万元。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
甲企业8月份共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将90%的股权出售给乙企业，成为乙企业的子公司。假定收购日甲企业每股资产的计税基础为10元，每股资产的公允价值12元。在收购过程中乙企业以股权形式支付105000万元，以银行存款支付3000万元。甲企业当年取得非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。
A、500
B、1500
C、700
D、800
答案：A
分析解释：该企业符合特殊性税务处理，甲企业当年取得非股权支付额对应的资产转让所得＝（12－10）×10000×90%×（3000÷108000）＝500（万元）。（知识点：企业重组的特殊性税务处理办法）（题库维护老师：zhx）
依据企业所得税的有关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（）。
A、将自产货物用于职工奖励
B、将自建商品房转为固定资产
C、将自产货物用于职工宿舍建设
D、将外购货物用于交际应酬
E、将自产货物移送到境外分支机构
答案：A,D,E
分析解释：选项B、C，均属于内部处置资产，不属于视同销售；选项E，境内和境外属于不同的税收管辖区域。因为移至境外，不是同一税收管辖区域了，不属于内部处置资产，而是应视同销售确认收入。（知识点：收入总额）（题库维护老师：zhx）
根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。
A、非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协.议生效且完成股权变更手续时确认收入
B、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除
C、对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除
D、专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
E、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B,企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费,可以按实际发生额计入企业筹办费并按有关规定在税前扣除;选项D,从事股权(股票)投资业务的企业，不得核定征收企业所得税，应该查账征收企业所得税。【知识点】扣除原则和范围
B3从C3分得的股息缴纳预提所得税()万元。  

A、75
B、15
C、7.5
答案：C
分析解释：C3企业净利润=1400-400-0=1000(万元)，B3从C3分得股息=1000×50%×15%=75(万元)，B3从C3分得的股息缴纳预提所得税=75×10%=7.5(万元)。（知识点：境外所得抵扣税额的计算）
下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中，正确的是( )。
A、由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除
B、对租金收入计征的附加税费，允许从税前收入中扣除
C、在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人
D、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定
答案：B
分析解释：选项A，由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，准予从收入中扣除；选项C，无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项D，是以领取租金的个人为纳税义务人。（知识点：分类所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
2016年王某应就董事费缴纳个人所得税（）元。
A、11400
B、11800
C、19880
D、31400
答案：C
分析解释：扣除限额=120000×（1-20%）×30%=28800元应缴纳个人所得税=[120000×（1-20%）-28800]×40%-7000=19880元（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
下列票据的取得行为中，票据持有人不得享有票据权利的有（ ）。
A、因欺诈而取得票据的行为
B、因胁迫而取得票据的行为
C、因恶意而取得票据的行为
D、因无对价而取得票据的行为
答案：A,B,C
分析解释：票据的取得，必须给付对价，但如果是因税收.继承.赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。所以因无对价而取得票据的行为不一定无效。【知识点】票据法基础理论【考点】票据法基础理论【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据票据法律制度的规定，下列票据丢失后，可以申请挂失止付的有（ ）。
A、尚未承兑的商业汇票
B、现金支票
C、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票
D、填明“现金”字样的银行本票
答案：B,C,D
分析解释：可以挂失止付的票据：(1)已承兑的商业汇票；(2)支票；(3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；(4)填明“现金”字样的银行本票。【知识点】票据法基础理论【考点】票据权利的补救【考察方向】概念释义【难易程度】中
背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，该票据无效。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：本题考核背书记载事项。背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等的法律效力。知识点：汇票【考点】汇票的背书【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
以下关于股票股利的表述中，正确的有( )。
A、发放股票股利会改变所有者权益内部结构
B、发放股票股利不会对所有者权益总额产生影响
C、发放股票股利会导致股价下降，因此会使股票总市场价值下降
D、发放股票股利不会增加公司的财产
答案：A,B,D
分析解释：发放股票股利以后，如果盈利总额与市盈率不变，会由于普通股股数增加而引起每股收益和每股市价的下降，但由于股东所持股份的比例不变，每位股东所持有股票的市场价值总额仍然保持不变。选项C的说法不正确。【知识点：股利分配方案】
下列关于企业管理层对风险的管理的说法中正确的有（）。
A、经营杠杆系数较高的公司可以在较高程度上使用财务杠杆
B、管理层在控制财务风险时，重点考虑固定性融资成本金额的大小
C、管理层在控制经营风险时，不是简单考虑固定成本的绝对量，而是关注固定成本与盈利水平的相对关系
D、管理层应将企业的联合杠杆系数控制在某一合理水平
答案：C,D
分析解释：经营杠杆系数较高的公司应在较低程度上使用财务杠杆，所以选项A的说法错误；管理层在控制财务风险时，不能简单考虑负债融资的绝对量，而是关注负债利息成本与盈利水平的相对关系，所以选项B的说法错误。【知识点：杠杆系数的衡量】
甲公司目前没有上市债券，也找不到合适的可比公司，在采用风险调整法测算公司的债务资本成本时，下列做法中，正确的有（ ）。
A、选择若干与甲公司处于同一行业，并且具有类似的商业模式的公司债券
B、计算这些公司债券的到期收益率
C、计算与这些上市公司债券期限相同或相似的长期政府债券的到期收益率
D、计算公司债券与政府债券到期收益率的差额作为信用风险补偿率
答案：B,D
分析解释：在风险调整法中，应该选择信用级别与甲公司相同的上市的公司债券，而不是可比企业的上市债券。所以选项A错误。应该找与上市公司债券到期日相同或接近的政府债券，不是债券的期限相同或接近。所以选项C错误。【知识点：风险调整法】
判别一项成本是否归属责任中心的原则有（ ） 。
A、责任中心是否使用了引起该项成本发生的资产或劳务
B、责任中心能否通过行动有效影响该项成本的数额
C、责任中心是否有权决定使用引起该项成本发生的资产或劳务
D、责任中心能否参与决策并对该项成本的发生施加重大影响
答案：B,C,D
分析解释：判别一项成本是否归属责任中心的原则包括：（1）是否能否通过行动有效影响该项成本的数额；（2）有权决定是否使用某种资产或劳务；（3）能否参与决策并对该项成本的发生施加重大影响 。选项B、C、D正确 。【知识点】责任成本
欧式看涨期权和欧式看跌期权的执行价格均为25元，12个月后到期，看跌期权的价格为1.56元，股票的现行价格为26元，无风险年报酬率为5.25%，看涨期权的价格为（ ）元 。
A、0.69
B、1.17
C、3.81
D、2.36
答案：C
分析解释：看涨期权价格C-看跌期权价格P=标的资产价格S-执行价格现值PV（X），因此，看涨期权价格C=1.56+26-25/（1+5.25%）=3.81（元），所以选项C为本题答案 。【知识点：布莱克－斯科尔斯期权定价模型】
如果某企业连续三年按变动成本法计算的利润分别为10000万元、12000万元和11000万元，并且单位变动成本和固定成本均在相关范围内，则下列表述中正确的是（）。
A、第三年的销量最小
B、第二年的销量最大
C、第一年的产量比第二年少
D、第二年的产量比第三年多
答案：B
分析解释：在变动成本法下，所有的固定成本都计入期间成本，利润=销量×(单位售价-单位变动产品成本)-期间成本，在相关范围内，固定成本不变，因此利润与销量同向变动，由于第二年的利润最大，所以第二年的销量最大。【知识点】变动成本法
某企业编制第四季度的直接材料消耗与采购预算，预计直接材料的期初存量为1000千克，本期生产消耗量为3500千克，期末存量为800千克；材料采购单价为每千克25元，材料采购货款有30%当季付清，其余70%在下季付清。该企业第四季度采购材料形成的“应付账款”期末余额预计为（）元。
A、3300
B、24750
C、57750
D、82500
答案：C
分析解释：第四季度采购量＝3500＋800－1000＝3300（千克），货款总额＝3300×25＝82500（元），第四季度采购材料形成的“应付账款”期末余额预计为82500×70%＝57750（元）。[知识点]资产负债表预算
下列各项预算中，以生产预算为基础编制的有（ ） 。
A、直接材料预算
B、直接人工预算
C、销售费用预算
D、固定制造费用预算
答案：A,B
分析解释：直接材料预算和直接人工预算以生产预算为编制基础 。选项A、B正确 。销售费用预算是以生产预算为基础编制，固定制造费用预算与本期产量无关 。选项C、D错误 。[知识点]直接材料预算、直接人工预算、销售费用和管理费用预算
我国《反垄断法》列举的受到禁止的纵向垄断协议形式包括( )。
A、固定向第三人转售商品的价格
B、限定向第三人转售商品的最低价格
C、固定向第三人转售商品的数量
D、限定向第三人转售商品的最低数量
答案：A,B
分析解释：我国《反垄断法》列举了三种受到禁止的纵向垄断协议形式:(1)固定向第三人转售商品的价格; (2)限定向第三人转售商品的最低价格: (3)国务院反垄断执法机构认定的其他垄断协议。[知识点]《反垄断法》禁止的纵向垄断协议
破产企业在破产清算期间资产、债务的计量属性包括( )。
A、破产资产清算净值
B、破产债务公允价值
C、破产资产公开拍卖的成交价
D、破产资产可变现净值
E、破产债务清偿价值
答案：A,E
分析解释：破产企业在破产清算期间的资产应当以破产资产清算净值计量，债务应当以破产债务清偿价值计量。【知识点：清算资产负债表.清算损益表.清算现金流量表、债务清偿表及清算财务报表附注的格式、内容及编制方法】【题库维护人：QYD】
长江公司为实现2019年度的利润目标，应追加的资金需要量为（）元。  

A、1 900
B、19 800
C、20 000
D、21 000
答案：B
分析解释：2019年应追加的资金需要量＝120 000×（2 965 000/3 000 000－310 000/3 000 000）－288 000×（1－25%）×（1－60%）＝19 800（元）【知识点】资金需要量预测
A、 B 两种股票收益率的期望值分别为（ ） 。  

A、21. 20%和 20%
B、20%和 25%
C、21. 20%和 25%
D、20%和 21. 20%
答案：C
分析解释：A 股票的期望收益率＝0. 2×80%＋0. 5×20%＋0. 3×（－16%） ＝21. 20%B 股票的期望收益率＝0. 2×60%＋0. 5×20%＋0. 3×10%＝25. 00%【知识点】资产的收益与收益率
甲为乙上市公司董事，并持有乙公司股票10万股。2020年3月1日和3月8日，甲以每股25元的价格先后卖出其持有的乙公司股票2万股和3万股。2020年9月3日，甲以每股15元的价格买入乙公司股票5万股。根据证券法律制度的规定，甲通过上述交易所获收益中，应当收归公司所有的金额是( )。
A、20万元
B、30万元
C、50万元
D、75万元
答案：B
分析解释：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份百分之五以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。[知识点]短线交易
根据《民法典》的规定，在下列情形中，赠与合同的赠与人应承担的损害赔偿责任包括( )。
A、因赠与人故意，致使赠与的财产毁损、灭失的
B、因赠与人重大过失，致使赠与的财产毁损、灭失的
C、赠与人故意不告知赠与的财产有瑕疵，造成受赠人损失的
D、赠与人保证赠与的财产无瑕疵，造成受赠人损失的
答案：A,B,C,D
分析解释：(1)因赠与人故意或者重大过失，致使赠与的财产毁损、灭失的，赠与人应承担损害赔偿责任；(2)赠与人故意不告知赠与的财产有瑕疵或者保证赠与的财产无瑕疵，造成受赠人损失的，赠与人应承担损害赔偿责任。[知识点]赠与合同概述
王某在吃饭时丢失手表一块，餐厅人员拾得后交给公安部门。王某未在规定期限内前去认领，公安部门按照有关规定交寄售商店出售。孙某从该商店买得该手表，将手表送给女友林某做生日礼物。林某第二天乘公交车时，手表被偷走，小偷下车后即以100元的价格卖给不知情的郑某。根据物权法律制度的规定，该手表的所有权属于（）。
A、王某
B、孙某
C、林某
D、郑某
答案：C
分析解释：（1）自有关部门发出招领公告之日起6个月内无人认领的，遗失物归国家所有，王某已经丧失了所有权；（2）林某基于赠与自交付之日起取得该手表的所有权；（3）赃物不能适用善意取得制度，郑某不能取得所有权。[知识点]拾得遗失物
甲公司欠乙公司300万元贷款。后甲公司将部分优良资产分立出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3：7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务清偿的表述中，正确的是（）。
A、乙公司只能向甲公司主张清偿
B、乙公司只能向丙公司主张清偿
C、应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿
D、应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿
答案：C
分析解释：公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与“债权人”就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。在本题中，甲、丙公司未与债权人乙公司达成债务清偿协议，故对该笔债务应承担连带责任。[知识点：公司分立]
税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构，这一规定期限是（）。
A、1日内
B、2日内
C、5日内
D、7日内
答案：B
分析解释：税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在2日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。【知识点：税务机关行政执法人员当场收缴罚款】
税务机关行政执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关。下列各项中，符合上述时限规定的是（）
A、2日
B、3日
C、5日
D、10日
答案：A
分析解释：税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在2日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。【知识点：税务机关行政执法人员当场收缴罚款】
税务机关按照“一地一证”的原则，发放《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）日，最长不得超过 （） 日
A、30,60
B、30,90
C、30,180
D、60,180
答案：C
分析解释：税务机关按照“一地一证”的原则，发放《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30 日，最长不得超过 180 日，但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过 180 日的，按照合同期限确定有效期限。【知识点：外出经营报验登记】
根据民法基本理论，下列关于权利能力和行为能力的说法正确的是( )。
A、自然人的权利能力以意思能力为基础
B、自然人的权利能力是通过自己的行为取得的
C、自然人的权利能力始于出生，终于死亡
D、胎儿具有民事权利能力，即便胎儿娩出时为死体的，也具有民事权利能力
答案：C
分析解释：自然人的权利能力是法律赋予的，始于出生，终于死亡。所以选项AB错误。涉及遗产继承、接受赠与等胎儿利益保护的，胎儿视为具有民事权利能力。但是胎儿娩出时为死体的，其民事权利能力自始不存在。所以选项D错误。[知识点]自然人
跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（）。
A、物流企业
B、商品生产企业
C、电子商务交易平台企业
D、电子商务企业
答案：A,C,D
分析解释：跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人。电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。【知识点：进口环节增值税的纳税人】
（四）甲企业由于亏损严重，于2015年8月1日依法向人民法院提出破产申请。人民法院当日受理，并指定了管理人，对该厂的财产进行了清理，最后形成清算报告，其有关要点如下： (1)甲企业在破产程序中诉讼费10万元、拍卖变卖财产费用1万元、破产管理人工作人员工资4万元、为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用2万元、管理人执行职务致人损害所产生的债务3万元。(2)破产财产分配方案经人民法院裁定认可后，债权人乙企业由于对方案存在异议，一直拒绝受领自己的份额。(3)破产程序终结后，人民法院又发现甲企业原董事曾利用职权侵占的企业财产30万元，后于破产宣告1年后全部追回。  
本题中的破产费用一共有( )。  

A、15万元
B、11万元
C、14万元
D、17万元
E、20万元
答案：A
分析解释：诉讼费、拍卖变卖财产费用、破产管理人工作人员工资属于破产费用，一共15万元。为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用2万元、管理人执行职务致人损害所产生的债务3万元，属于共益债务。[知识点]破产费用和共益债务
甲、乙、丙三人共有一套房屋，分别持1/3份额。为提高房屋的价值，甲主张将该房屋地面铺上实木地板，乙表示赞同，但丙反对。根据《物权法》及司法解释规定，下列关于本案是否可以铺实木地板的说法中，正确的是（）
A、未经全体共有人同意，甲、乙不得铺实木地板
B、因甲、乙所占份额合计为2/3,故甲、乙可以铺实木地板
C、甲、乙只能在自己的应有部分之上铺实木地板
D、若甲、乙坚持铺实木地板，则须先分割共有房屋
答案：B
分析解释：根据规定，处分共有的不动产或动产，以及对共有的不动产或动产作重大修缮的，应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。本题中，甲、乙二人份额达到2/3,经二人同意即可将该房屋铺上实木地板（进行重大修缮）。[知识点]按份共有
许某与汤某系夫妻，婚后许某精神失常。汤某提出离婚，某县民政局准予离婚。许某之兄认为许某为无民事行为能力人，县民政局准予离婚行为违法，遂提起行政诉讼。县民政局向法院提交了县医院对许某作出的间歇性精神病的鉴定意见。许某之兄申请法院重新进行鉴定。下列说法正确的有( )。
A、原告需对县民政局准予离婚行为违法承担举证责任
B、鉴定意见应有鉴定人的签名和鉴定部门的盖章
C、在诉讼过程中，人民法院认为对专门性问题需要鉴定的，可依职权指定或委托鉴定部门进行鉴定
D、对有缺陷的鉴定意见，只能通过重新鉴定的方式解决，不能通过重新质证或补充质证的方式解决
E、若许某之兄对法院委托的鉴定部门作出的鉴定意见仍有异议的，可以再次申请重新鉴定
答案：B,C,E
分析解释：被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。所以选项A错误。对有缺陷的鉴定意见，可以通过补充鉴定、重新质证或者补充质证等方式解决。所以选项D错误。[知识点]行政诉讼中的举证责任
对于公司董事王某的行为，下列表述正确的有( )。
A、王某的行为违反了《公司法》的规定
B、华明公司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有
C、如果经过董事会同意，王某可以从事以上活动
D、华明公司可以决定撤销王某的行为，但是不能将其取得的收入归入本公司
E、如果经过股东会同意，王某可以自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务
答案：A,B,E
分析解释：董事、高级管理人员，不得未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。违反规定所得的收入应当归公司所有。[知识点]公司董事、监事、高级管理人员
甲企业2×19年3月份计提车间管理人员工资费用50万元、计提管理部门人员工资30万元、发生广告宣传费用40万元、存款利息收入10万元。则该企业3月的期间费用总额为（）万元。
A、60
B、50
C、100
D、130
答案：A
分析解释：计提车间管理人员工资计入制造费用、计提管理部门人员工资计入管理费用、广告宣传费计入销售费用、存款利息收入冲减财务费用。销售费用、管理费用与财务费用属于期间费用，因此3月的期间费用总额＝30＋40-10＝60（万元）。
（4）根据期初资料、资料（2）和（3），下列各项中，关于M、N 产品成本计算结果表述正确的是（ ）。某企业为增值税一般纳税人，设有一基本生产车间，生产销售M、N 两种产品。2017年10月初，M 在产品直接材料成本165万元，直接人工及制造费用60万元，N 产品无在产品。2017年10月份该企业发生的经济业务如下：（1）8 日，采购生产M、N 产品所需要的材料1 500 千克，验收合格后全部入库。增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为13.6万元，全部款项以银行承兑汇票结算，汇票的面值为93.6万元，另支付银行承兑手续费0.05万元（不考虑增值税）。（2）20 日，发出材料共计85万元，其中M、N 产品共耗60万元，车间一般耗用12万元，出售积压材料13万元。生产M、N 产品共耗用的材料费用采用定额消耗量比例法进行分配，M 产品定额消耗量为6 000 千克，N 产品定额消耗量为4 000 千克。（3）31 日，N 产品全部未完工，M 完工产品数量为800 件，月末在产品数量为400件，在产品完工程度为50%，生产M、N 产品所耗材料均在生产开始时一次投入，生产费用均按约当产量比例法在完工产品与期末在产品之间进行分配。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、M 完工产品的直接材料成本为134万元
B、N 在产品的直接材料成本为34万元
C、M 在产品的直接材料成本为40.2万元
D、N 在产品的直接材料成本为36万元
答案：A
分析解释：M 完工产品所耗用的原材料=（165+36）/（800+400）×800＝134（万元）；M 在产品所耗用的原材料=（165+36）/（800+400）×400＝67（万元）；N 在产品的直接材料成本＝24（万元）。
（1）根据资料（1）、（2），下列各项中，关于固定资产取得会计处理表述正确的是（ ）。1.甲公司从事机械设备加工生产与销售，2×18年度至2×19年度发生的有关固定资产业务如下：（1）2×18年12月20日，甲公司从乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A 设备、B设备和C设备，共支付价款4 000万元，支付包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装。同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全部款项已由银行存款支付。（2）2×18年12月28日，三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。（3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率均为2%，采用双倍余额递减法计提折旧。（4）2×19年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。要求：根据上述资料，假定不考虑相关税费及其他因素，分析回答下列问题。
A、固定资产应按公允价值进行初始计量
B、支付的购置合同签订、差旅费等相关费用计入固定资产的取得成本
C、固定资产取得成本与其公允价值差额应计入当期损益
D、购买价款、包装费、运输费、安装费等费用应计入固定资产的取得成本
答案：D
分析解释：固定资产应按实际支付的购买价款、相关税费，使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，作为固定资产的取得成本。支付的购置合同签订、差旅费等相关费用应计入当期损益。
甲公司为设备安装企业。2019年10月1日，甲公司接受一项设备安装任务，安装期为4个月，合同总收入为480万元。该安装劳务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务。至2019年12月31日，甲公司已预收合同价款350万元，实际发生安装费200万元，预计还将发生安装费100万元。假定甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定合同履约进度。甲公司2019年该项设备安装业务应确认的收入是（）万元。
A、320
B、350
C、450
D、480
答案：A
分析解释：至 2019 年 12 月 31 日，安装劳务的合同履约进度＝ 200/（200 ＋ 100）×100% ＝ 66.67%，甲公司 2019 年该项设备安装业务应确认的收入＝ 480×66.67% ＝320（万元）。
根据期初资料、资料（1）至（4）， 甲公司2019 年末的所有者权益总额为 （ ）万元。2019 年初甲股份有限公司（以下简称 “甲公司”）股东权益总计为 45 000 万元， 其中股本 30 000 万元、资本公积 1 000 万元、盈余公积 9 000 万元、未分配利 润 5 000 万元，甲公司 2019 年发生的有关股东权益业务资料如下。（1）经批准，甲公司以增发股票方式募集资金，共增发普通股股票 400 万股， 每股面值1 元，每股发行价格5 元。证券公司代理发行费用共 60 万元，从发行收入中扣除。股票已全部发行完毕，所 收股款存入甲公司开户银行。（2）当年甲公司实现利润总额为5 015万元，其中，投资收益中包括当年收到的国债利息收入 25 万元，营业外支出中包括当年缴纳的税款滞纳金 10 万元。 除以上事项外，无其他纳税调整事项。 甲公司适用的所得税税率为 25%。（3）经股东大会批准，甲公司以每股 4 元价格回购本公司股票 100 万股并注销。（4）期末，甲公司确认因联营乙公司所有者权益增加而享有的权益，乙公司 2015 年除净损益、其他综合收益和利润分配之外的所有者权益增加了1 000 万 元。甲公司持有乙公司 20% 有表决权的股份，并采用权益法核算此项投资。要求：根据上述资料，不考虑其他因素， 分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、46 740
B、50 505
C、51 755
D、50 905
答案：B
分析解释：甲公司 2019 年末的所有者权益总额 ＝ 45 000（期初）＋1 940［资料（1）］ ＋ 3 765［资料（2）］－ 400［资料（3）］ ＋ 1 000×20%［ 资料（ 4）］ ＝ 50 505 （万元）。
下列关于应付及预收款项的表述，不正确的有（ ）。
A、企业支付银行承兑汇票手续费，计入财务费用
B、应付银行承兑汇票到期，如企业无力支付票款，应转入“应付账款”
C、计提短期借款利息时，借记“财务费用”，贷记“短期借款”
D、如果企业不设“预收账款”科目，将预收的款项记入“应收账款”的借方
答案：B,C,D
分析解释：选项 B，应付银行承兑汇票到期，如企业无力支付票款，应转入“短期借款”；选项 C，计提短期借款利息 时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”；选项 D，如果企业不设“预收账款”科目，将预收的款项记入“应收账款”的贷方。