Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某固定资产原值为15500元,预计使用年限为5年,预计净残值为500元,按双倍余额递减法计提折旧,则第二年末该固定资产的账面价值为( )元。
A. 5580
B. 6320
C. 5900
D. 6500
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:第二年末该固定资产的账面价值=15 500-15 500×40%-(15 500-15 500×40%) ×40%=5 580(元)。
按照国家规定,大中型企、事业单位应设置( )来主管会计机构的全面工作。
A. 注册会计师
B. 会计师
C. 总会计师
D. 会计主管
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:《中华人民共和国会计法》规定,“国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师”。这是针对国有企业和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业采取的一条特别管理措施。故答案为C。多选题
商品流通企业,下列各项中,不计入购入商品成本的是( )。
A. 买价
B. 运输费
C. 包装费
D. 入库前的挑选整理费
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:商品流通企业商品采购成本包括进价和按规定应计入商品成本的税金,采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费等,不计入商品的实际成本,而作为进货费用,直接计入当期损益。故答案为BCD。
下列项目中,可以采用数量金额式格式的是( )。
A. 银行存款日记账
B. 应收账款明细分类账
C. 库存商品明细分类账
D. 材料明细分类账
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:银行存款日记账和应收账款明细分类账通常采用三栏式明细账,库存商品明细分类账和材料明细分类账可以采用数量金额式格式。故答案为CD。
下列项目中,影响固定资产折旧数额大小的因素有( )。
A. 计提折旧基数
B. 折旧年限
C. 折旧方法
D. 预计净残值
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:影响固定资产折旧数额大小的因素有四个:计提折旧基数、折旧年限、折旧方法、固定资产预计净残值。故答案为ABCD。
下列账户中,属于盘存账户的是( )。
A. 货币资金
B. 各种债权
C. 财产物资
D. 无形资产
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:盘存账户包括现金、银行存款、其他货币资金、原材料、包装物、低值易耗品、产成品、固定资产等账户。
资产负债表中的“应收账款”项目应根据( )填列。
A. 应收账款所属明细账借方余额合计
B. 预收账款所属明细账借方余额合计
C. 按应收账款余额一定比例计提的坏账准备科目的贷方余额
D. 应收账款总账科目借方余额
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:资产负债表中的“应收账款”项目反映的是应收账款的净额,“坏账准备”科目的余额应反映到资产负债表的“应收账款”项目内。
下列各资产负债表项目中,应根据明细科目余额分析填列的有( )。
A. 应付票据
B. 预收款项
C. 应收账款
D. 应付账款
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:应收账款和预收款项应根据其明细科目分析,借方余额为应收账款,贷方余额为预收款项;应付账款明细账借方余额为预付,贷方余额为应付。
下列资产负债表项目中,根据总账余额直接填列的有( )。
A. 短期借款
B. 资本公积
C. 应收票据
D. 应收账款
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:“短期借款”和“资本公积”两个项目应根据其总账余额直接填列;“应收票据”项目应根据应收票据总账余额和与应收票据有关的坏账准备余额计算后填列;“应收账款”项目填列时应考虑的科目有:“应收账款”所属明细账借方余额合计、“预收账款”所属明细账借方余额合计减去“坏账准备”科目贷方余额。判断题
年度终了,各种账户在结转下年、建立新账后,一般都要把旧账送交主办会计集中统一管理。
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:年度终了,各种账户在结转下年、建立新账后,会计账簿暂由本单位财务会计部门保管一年,期满之后,由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。
银行存款的清查应通过与开户银行核对账目的方法进行。
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:银行存款清查也称银行对账,是指将银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对,以查明账实是否相符。
企业专设销售机构的费用是企业产品成本的一个重要组成部分。
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:企业专设销售机构的费用,在会计实务中,由于分摊到各类产品上比较困难,所以在实际核算中应记入企业的销售费用。
“应付职工薪酬”项目,反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费,但不包括非货币性福利、辞退福利等薪酬。
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:“应付职工薪酬”项目,反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪酬。
企业对外投资,发生了经济利益的流出,所以可视为企业的费用。
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:费用是企业在日常活动中所产生的经济利益的流出,而企业对外投资所发生的经济利益的流出不是在日常经营活动中产生的,所以不是企业的费用。
企业出售固定资产取得的收益是企业的收入。
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:固定资产是为使用而非出售,不属于企业的日常经营活动,所以企业出售固定资产取得的收益不是企业的收入。
“无形资产”项目,应根据“无形资产”科目期末余额填列。
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:“无形资产”项目,应根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。
从外单位取得的原始凭证遗失时,必须取得原签发单位盖有公章的证明,并注明原始凭证的号码、金额、内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员审核签章后,才能代作原始凭证。
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:从外单位取得的原始凭证遗失时,应取得原签发单位盖有公章的证明,并注明原始凭证的号码、金额、内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后,才能代作原始凭证。若确实无法取得证明的,如车票丢失,则应由当事人写明详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后,代作原始凭证。
将股票的期值按当前的市场利率和有效期限折算成今天的价值,也就是股票未来收益的当前价值,也是人们为了得到股票的未来收益愿意付出的代价,这是指股票的( )。
A. 期值
B. 现值
C. 票面价值
D. 价格
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:股票的未来股息收入、资本利得收入是股票的未来收益,亦可称之为期值。将股票的期值按市场利率和有效期限折算成今天的价值,即为股票的现值。股票的现值就是股票未来收益的当前价值,也就是人们为了得到股票的未来收益愿意付出的代价。 知识模块:股票的价值与价格
下列( )情形下,证券公司不得动用客户的交易结算资金或者委托资金。
A. 客户进行证券的申购、证券交易的结算或者客户提款
B. 客户支付与证券交易有关的佣金、费用或者税款
C. 证券公司借用客户资金,30日内还清
D. 法律规定的其他情形
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:《证券公司监督管理条例》第六十条规定,除下列情形外,不得动用客户的交易结算资金或者委托资金:①客户进行证券的申购、证券交易的结算或者客户提款;②客户支付与证券交易有关的佣金、费用或者税款;③法律规定的其他情形。 知识模块:证券市场法律、法规概述
股权登记日期之后认购的普通股票可以称为( )。
A. 附权股
B. 含权股
C. 除权股
D. 复权股
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:普通股票股东是否具有优先认股权,取决于认购时间与股权登记日的关系。在股权登记日前认购普通股票的,该股东享有优先认股权;在此日期后认购普通股票的,该股东不享有优先认股权。前者可称为附权股或含权股,后者可称为除权股。
下列各项中,( )不是证券投资基金的作用。
A. 有利于证券市场的国际化
B. 有利于证券市场的稳定和发展
C. 有利于降低通货膨胀率
D. 基金为中小投资者拓宽了投资渠道
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:证券投资基金的作用主要有:①为中小投资者拓宽了投资渠道:②有利于证券市场的稳定和发展。第一,基金的发展有利于证券市场的稳定;第二.基金的出现和发展增加了证券市场的投资品种,扩大了证券市场的交易规模,起到了丰富和活跃证券市场的作用;③有利于证券市场的国际化。
以下不是非累积优先股票的特点是( )。
A. 股息分派以年度为界
B. 股息分派以固定股息率为上限
C. 股东收入的稳定性高
D. 公司股息分红的负担轻
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:非累积优先股票的特点是股息分派以每个营业年度为界,当年结清。如果本年度公司的盈利不足以支付全部优先股股息,对其所欠部分,公司将不予累积计算,优先股股东也不得要求公司在以后的营业年度中予以补发。这样,公司不论以往年度的优先股股息是否派足,都可以按当年的盈利状况按顺序分派当年的优先股股息和普通股股利。因此,股东收入没有累积优先股票稳定性高。
在资产证券化过程中发行的以资产池为基础的证券称为( )。
A. 有价证券
B. 存托凭证
C. 证券化产品
D. 资产证券
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:传统的证券发行是以企业为基础,而资产证券化则是以特定的资产池为基础发行证券。在资产证券化过程中发行的以资产池为基础的证券称为证券化产品。
为了有效实施投资计划并降低风险,《证券投资基金管理暂行办法》规定,单个股票基金投资于股票比例,不得低于该基金资产总值的( )。
A. 10%
B. 40%
C. 50%
D. 60%
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:《证券投资基金管理暂行办法》规定:单个股票基金投资于股票比例,不得低于该基金资产总值的60%。
社会保障基金的资金投资范围规定,用于银行存款和国债的投资比例( )。
A. 不高于50%
B. 不低于50%
C. 不低于40%
D. 不低于10%
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:社保基金的投资范围包括银行存款、国债、证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企业债、金融债等有价证券,其中银行存款和国债投资的比例不低于50%,企业债、金融债不高于10%,证券投资基金、股票投资的比例不高于40%。
“合格境外机构投资者(QFII)的审批及监管,境外资产管理机构在华设立代表处的审批”属于中国证监会内设( )的职责。
A. 市场监管部
B. 机构监管部
C. 期货监管部
D. 基金监管部
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:基金监管部的主要职责有:①草拟监管证券投资基金的规则、实施细则;②审核证券投资基金、证券投资基金管理公司的设立,监管证券投资基金管理公司的业务活动;③与有关部门共同审批证券投资基金托管机构的基金托管业务资格,并监管其基金托管业务;④监管证券投资基金的销售和运作;⑤合格境外机构投资者(QFII)的审批及监管,境外资产管理机构在华设立代表处的审批;⑥负责拟订托管银行业务规则并实施监管,负责基金信息披露、基金投资与交易行为监管;⑦负责拟订基金产品的业务规则并实施监管;⑧负责拟订合格境外机构投资者(QFII)、基金管理公司合格境内机构投资者(QDII)等国际业务规则并实施监管;⑨负责拟订基金销售的业务规则并实施监管。
根据我国现行法律规定,目前国内主要保险公司均发起设立了( ),对保险资产的投资进行集中管理,成为证券市场重要的投资主体。
A. 保险投资管理公司
B. 保险基金公司
C. 保险资产管理公司
D. 保险信托投资公司
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:目前我国的保险公司除利用自有资金和保险收入作为证券投资的资金来源外,还可运用受托管理的企业年金进行投资。作为投资主体,保险公司通常采用自设投资部门进行投资、委托专门机构投资或购买共同基金份额等方式运作。保险公司除投资于国债之外,还可以在规定的比例内投资于证券投资基金和股权性证券。根据中国保监会《保险资产管理公司管理暂行规定》(2004年6月1日起实施),目前国内主要保险公司均发起设立了保险资产管理公司,对保险资产的投资进行集中管理,成为证券市场重要的投资主体。
上海证券交易所编制并公布的以全部上市股票为样本,以股票发行量为权数按加权平均法计算的股价指数是( )。
A. 上证30指数
B. 深圳综合指数
C. 上证综合指数
D. 深圳成分股指数
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:考生还应该了解深圳综合指数的计算方法:以在深圳证券交易所上市的全部股票、以1991年4月3日为基期,以计算日股份数为权数进行加权平均计算。
通常,股票分割往往会导致股价( )。
A. 上涨
B. 下降
C. 不变
D. 急剧下降
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:股票分割又称拆股、拆细,是将1股股票均等地拆成若干股。股票分割使得投资者持有的股票数增加了,给投资者带来了今后可多分股息和获得更高收益的希望,因此往往会刺激股价上涨。
由于货币贬值给投资者带来实际收益水平下降的风险属于( )。
A. 利率风险
B. 经济周期波动风险
C. 购买力风险
D. 违约风险
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:A选项中,利率风险是指市场利率变动引起证券投资收益变动的可能性。B选项中,经济周期波动风险是指证券市场行情周期性变动而引起的风险。C选项中,购买力风险又称通货膨胀风险,是由于通货膨胀、货币贬值给投资者带来实际收益水平下降的风险。D选项中,违约风险又称信用风险,指证券发行人在证券到期时无法还本付息而使投资者遭受损失的风险。
公司不以任何资产作担保而发行的债券是( )。
A. 信用公司债
B. 保证公司债
C. 抵押公司债
D. 信托公司债
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:信用公司债是一种不以公司任何资产作担保而发行的债券,公司以资产作担保而发行的债券属于抵押公司债。
美国《1980年银行法》废除了Q条例,规定从1980年3月起分6年逐步取消对定期存款和储蓄存款的( )。
A. 最低利率限制
B. 最高利率限制
C. 最低和最高利率限制
D. 数量限制
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:美国《1980年银行法》规定,从1980年3月起分6年逐步取消对定期存款和储蓄存款的最高利率限制。
经常出现溢价或折价交易现象的证券投资基金是( )。
A. 开放式基金
B. 封闭式基金
C. 公司型基金
D. 契约型基金
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:封闭式基金的买卖价格受市场供求关系的影响,常出现溢价或折价现象,并不必然反映单位基金份额的净资产值。开放式基金的交易价格则取决于每一基金份额净资产值的大小,其中购价一般是基金份额净资产值加一定的购买费,赎回价是基金份额净资产值减去一定的赎回费,不直接受市场供求影响。
中国证券登记结算公司仅为( )开立结算账户,专用于证券交易成交后的清算交收,具有结算履约担保作用。
A. 客户
B. 证券公司
C. 证券交易所
D. 证券业协会
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:证券公司直接为投资者开立资金结算账户,而证券登记结算公司仅为证券公司开立结算账户,结算账户专用于证券交易成交后的清算交收,具有结算履约担保作用。
目前( )已经超过共同基金成为全球最大的机构投资者,除大量投资于各类政府债券、高等级公司债券外,还广泛涉足基金和股票投资。
A. 保险公司
B. 商业银行
C. 主权财富基金
D. 证券经营机构
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:保险公司是全球最重要的机构投资者之一,曾一度超过投资基金成为投资规模最大的机构投资者,除大量投资于各类政府债券、高等级公司债券外,还广泛涉足基金和股票投资。
股权登记日期之后认购的普通股票可以称为( )。
A. 附权股
B. 含权股
C. 除权股
D. 复权股
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:股份公司在提供优先认股权时会设定一个股权登记日,在此日期前认购普通股票的,该股东享有优先认股权;在此日期后认购普通股票的,该股东不享有优先认股权。前者可称为附权股或含权股,后者可称为除权股。
设立证券公司的主要股东,其净资产不低于人民币( )亿元。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:设立证券公司的主要股东应具有持续盈利能力,信誉良好,最近3年无重大违法违规记录,净资产不低于人民币2亿元。
可转换公司债券实质上嵌入了普通股票的( )。
A. 远期合约
B. 期货合约
C. 看跌期权
D. 看涨期权
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:可转换公司债券是指其持有者可以在一定时期内按一定比例或价格将之转换成一定数量的另一种证券的证券。可转换公司债券通常是转换成普通股票,当股票价格上涨时,可转换公司债券的持有人行使转换权比较有利。因此,可转换公司债券实质上嵌入了普通股票的看涨期权。
关于股票的清算价值,下列说法正确的是( )。
A. 股票清仓时,股票所能获得的出售价值
B. 股票的清算价值应与账面价值相等
C. 股票的清算价值是公司清算时每一股份所代表的实际价值
D. 公司破产清算时,其发行的股票的交易价值
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:股票的清算价值是公司清算时每一股份所代表的实际价值。从理论上讲,股票的清算价值应与账面价值一致,实际上并非如此。只有当清算时的资产实际出售额与财务报表上反映的账面价值一致时,每一股的清算价值才会和账面价值一致。但在公司清算时,其资产往往需要打折出售,清算价值往往小于账面价值。
股票足一种有价证券,它是( )签发的证明股东所持股份的凭证。
A. 合伙企业
B. 有限公司
C. 股份有限公司
D. 注册公司
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:股票是一种有价证券,它是股份有限公司签发的证明股东所持股协的凭证。股票实质上代表了股东对股份公司的所有权。
关于资产证券化的作用,下列表述正确的有( )。
A. 改变发起人的资产结构
B. 将流动性较低的资产转化为具有较高流动性的可交易证券
C. 加快发起人资金周转
D. 提高了基础资产的流动性
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:在资产证券化过程中发行的以资产池为基础的证券就称为证券化产品。通过资产证券化,将流动性较低的资产(如银行贷款、应收账款、房地产等等)转化为具有较高流动性的可交易证券,提高了基础资产的流动性,便于投资者进行投资;还可以改变发起人的资产结构,改善资产质量,加快发起人资金周转。 知识模块:其他衍生工具简介
某上市公司2008年利润总额为6800万元,年末股本总数为13000万股,所得税率为 33%,上年滚存利润为7100万元。按规定提取10%法定盈余公积金,10%任意盈余公积金后,拟采用派发现金红利方式进行分配,则( )。
A. 每股收益(摊薄)为0.35元/股
B. 提取法定盈余公积金为455.6万元
C. 提取任意盈余公积金为227.8万元
D. 共最多可派发的现金红利额10744.8万元
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:税后利润=6800×(1-33%)=4556(万元);每股收益=4556÷13000=0.35 (元/股);提取法定盈余公积金=4556×10%=455.6(万元);提取任意盈余公积金= 4556×10%=455.6(万元);最多可派发现金红利=4556+7100-455.6-455.6= 10744.8(万元);因此C项应为提取任意盈余公积金455.6万元。 知识模块:证券投资的收益与风险
下列各项不属于申请从事证券相关业务许可证的注册会计师应符合的条件的有 ( )。
A. 所在事务所已取得许可证
B. 具有证券、期货相关业务资格考试合格证书
C. 有执行独立审计业务1年以上的经历
D. 年龄不超过50岁
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:注册会计师申请证券许可证,应当符合下列条件:①所在会计师事务所已取得证券许可证或者符合《注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定》第六条所规定的条件并已提出申请;②具有证券、期货相关业务资格考试合格证书;③取得注册会计师证书1年以上;④不超过60周岁;⑤执业质量和职业道德良好,在以往3年执业活动中没有违法违规行为。
存在活跃市场的情况下,关于股票估值原则的描述,正确的有( )。
A. 当日有市价或现行出价,应当采用市价或出价确定股票投资的公允价值
B. 当日没有市价或现行出价,且最近交易日后经济环境没有发生重大变化的,应采用最近交易的市价或现行出价确定股票投资的公允价值
C. 当日没有市价或现行出价,且最近交易日后经济环境发生了重大变化的,应当参考类似投资的现行价格或利率,调整最近交易的市价或出价以确定股票投资的公允价值
D. 有确凿证据表明最近交易的市价或出价不是公允价值的,应对最近交易的市价或出价进行调整,以确定股票投资的公允价值
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:对存在活跃市场的投资品种,基金资产的估值原则如下:①估值日有市价的,应采用市价确定公允价值;②估值日无市价的,但最近交易日后经济环境未发生重大变化,应采用最近交易市价确定公允价值;③估值日无市价的,且最近交易日后经济环境发生了重大变化的,应参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素,调整最近交易市价,确定公允价值;④有确凿证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的 (如异常原因导致长期停牌或临时停牌的股票等),应对最近交易的市价进行调整,以确定投资品种的公允价值。
宏观经济发展水平和状况是影响股票价格的重要因素。宏观经济因素包括( )。
A. 经济增长
B. 经济周期循环
C. 政府重大经济政策的出台
D. 货币政策
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:宏观经济发展水平和状况是影响股价的重要因素,主要包括:①经济增长;②经济周期循环;③货币政策;④财政政策;⑤市场利率;⑥通货膨胀;⑦汇率变化;⑧国际收支状况。C项属于影响股票价格的政治因素。
国债按资金用途可以分为( )等。
A. 赤字国债
B. 建设国债
C. 永久国债
D. 特种国债
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:按照资金的用途,国债可分为:①赤字国债,指用于弥补政府预算赤字的国债;②建设国债,指发债筹措的资金用于建设项目;③战争国债,专指用于弥补战争费用的国债;④特种国债,指政府为了实施某种特殊政策而发行的国债。
国务院((证券投资基金管理暂行办法》颁布后最先设立的两个基金是( )。
A. 基金兴华
B. 基金金泰
C. 基金安信
D. 基金开元
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:1997年11月,国务院颁布《证券投资基金管理暂行办法》;1998年3月,两只封闭式基金——基金金泰、基金开元设立,分别由国泰基金管理公司和南方基金管理公司管理。
无记名股票的特点包括( )。
A. 股东权利归属股票的持有人
B. 认购股票时要求一次缴纳出资
C. 转让相对简便
D. 安全性较差
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:无记名股票是指在股票票面和股份公司股东名册上均不记载股东姓名的股票。无记名股票有如下特点:①股东权利归属于股票的持有人;②认购股票时要求一次缴纳出资;③转让相对简便;④安全性较差。
我国《上市公司证券发行管理办法》规定,上市公司增资的方式有( )。
A. 向原股东配售股份
B. 向不特定对象公开募集股份
C. 非公开发行股票
D. 发行可转换公司债券
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:我国《上市公司证券发行管理办法》规定,上市公司增资的方式有A、B、C、D四个选项。
证券投资基金的运作费包括( )等。
A. 分红手续费
B. 持有人大会费
C. 信息披露费
D. 上市年费
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:基金运作费是指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用,包括设计费、律师费、上市年费、信息批露费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。判断题本大题共70小题,每小题0.5分,共35分。判断以下各小题的对错,正确的选A,错误的选B。
股份公司赎回优先股票的目的一般是为了减少股权分散的影响。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:股份公司赎回优先股票的目的一般是为了减少股息的负担,而不是为了减少股权分散的影响。 知识模块:普通股票与优先股票
计算基金资产总值时,基金拥有的未上市股票、认股权证按其成本计算。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:基金拥有的上市股票、认股权证,以计算日集中交易市场的收盘价格为准;未上市的股票、认股权证则由有资格指定的会计师事务所或资产评估机构测算。 知识模块:证券投资基金的费用与资产估值
关于在创业板上市,《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》要求首次公开发行股票并在创业板上市的发行人,最近1期末净资产不少于2000万元。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:关于在创业板上市,《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》要求首次公开发行股票并在创业板上市的发行人,具备一定的资产规模,具体规定最近1期末净资产不少于2000万元,发行后股本不少于3000万元。 知识模块:发行市场和交易市场
债券的收益非常稳定,不管发行债券的公司的经营获利如何,到期就可以获得固定利息;而股票的收入取决于公司的盈利情况。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:一般而言,债券的收益是比较稳定的,不过当发行债券的债务人经营状况不好,债务人存在到期无法还本付息的风险,因而债券持有人能否获得固定的利息仍然要取决于发债公司的经营状况和信用状况。 知识模块:证券投资的收益与风险
OTC交易的衍生工具指通过各种通讯方式,通过集中的交易所,一对一交易的衍生工具,例如,非金融机构之间、金融机构与大规模交易者之间进行的各类互换交易和信用衍生品交易。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:OTC交易的衍生工具指通过各种通讯方式,不通过集中的交易所,实行分散的、一对一交易的衍生工具,例如金融机构之间、金融机构与大规模交易者之间进行的各类互换交易和信用衍生品交易。
美国住房抵押贷款中的ALT-A贷款的对象为信用分数较差的个人,尤其信用评分低于660分,月供占收入比例较高或记录欠佳,首付低于20%的个人。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:美国住房抵押贷款中的ALT-A贷款的对象为信用评分较高但信用记录较弱的个人,如自雇、不愿意以及无法提供收入证明的个人。次级贷款对象为信用分数较差的个人,尤其信用评分低于620分,月供占收入比例较高或记录欠佳,首付低于20%的个人。
在注册制发行制度下,欲发行证券的公司可以向投资者提供证券发行的有关资料,同时需要保证发行的证券资质优良,价格适当。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:实行证券发行注册制可以向投资者提供证券发行的有关资料,但并不保证发行的证券资质优良,价格适当。
货币市场基金的优点是资本安全性高,购买限额低,流动性强,收益较高,无管理费用,有些还不收取赎回费用。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:货币市场基金的优点是资本安全性高,购买限额低,流动性强,收益较高,管理费用低,有些还不收取赎回费用。
某公司有全部参与优先股100万股,普通股200万股,该公司在分派了优先股股息和不少于优先股收益率的普通股股利后,尚余900万元供再次分配,则优先股股票每股可获得3元股息。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:参与优先股票是指优先股票股东除了按规定分得本期固定股息外,还有权与普通股股东一起参与本期剩余盈利分配的优先股票。优先股股票每股可获股息:900万元/(100万股+200万股)=3(元)。
无担保ADR的存券协议只规定存券银行与ADR持有者之间的权利义务关系。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:无担保ADR由一家或多家银行根据市场的需求发行,基础债券发行人并不参与,因此只规定存券银行与ADR持有者之间的权利义务关系。
我国《证券法》规定,上市公司最近3年连续亏损,在最后1个年度内未能恢复盈利的,由证券交易所决定暂停其股票上市交易。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:我国《证券法》规定,上市公司最近3年连续亏损,在最后1个年度内未能恢复盈利的,由证券交易所决定终止其股票上市交易。
证券交易所采用经纪制交易方式,投资者可以委托具有会员资格的证券经纪商在交易所内代理买卖证券,也可以自己买卖,通过公开竞价形成证券价格,达成交易。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:证券交易所采用经纪制交易方式,投资者必须委托具有会员资格的证券经纪商在交易所内代理买卖证券,经纪商通过公开竞价形成证券价格,达成交易。
出票的大写日期未按要求规范填写的,银行可以受理,但由此造成损失的,由( )承担。
A. 银行
B. 出票人
C. 收票人
D. 付款人
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理,大写日期未按要求规范填写的,银行可予受理,但由此造成损失的,由出票人自行承担。
根据《支付结算办法》的规定,下列款项中,可以使用托收承付方式办理结算的是( )。
A. 国有企业向集体所有制企业提供劳务应收取的款项
B. 供销合作社向国有企业赊销商品应收取的款项
C. 集体所有制工业企业与国有企业之间的商品交易款项
D. 供销社为国有企业代销商品应支付的款项
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项,因此选项A(直接的劳务)错误。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算,因此选项B、D错误。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业,因此选项C正确。
2014年10月,丁房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给丙公司。合同规定销售价格为6300万元,当月丙公司预付了1890万元,余款在以后6个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。丁公司10月应缴纳的营业税税额为( )万元。
A. 
B. 315
C. 95.4
D. 94.5
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳的营业税税额=1890×5%=94.5(万元)。
根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定,用人单位与劳动者协商一致,可以订立无固定期限劳动合同。下列情形中,劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,应当订立无固定期限劳动合同的是( )。
A. 劳动者在该用人单位连续工作满9年的
B. 用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同的
C. 连续订立两次固定期限劳动合同且劳动者没有《中华人民共和国劳动合同法》规定的例外情形,续订劳动合同的
D. 距法定退休年龄不足10年的
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:选项A的正确表述应为,劳动者在该用人单位连续工作满10年的;选项B、D的完整表述应当是:用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时,劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的。
根据劳动合同相关法律的规定,下列情形中,用人单位不得解除劳动合同的是( )。
A. 在本单位因工负伤并被确认部分丧失劳动能力的
B. 劳动者患病或负伤,医疗期满的
C. 与本单位订立无固定期限劳动合同的
D. 在本单位连续工作满15年的
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:劳动者有下列情形之一的,用人单位不得解除劳动合同:①从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查,或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的;②在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的;③患病或者非因工负伤,在规定的医疗期内的;④女职工在孕期、产期、哺乳期的;⑤在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年的;⑥法律、行政法规规定的其他情形。如果用人单位在上述情形下解除劳动合同的,属于违法解除劳动合同情形,劳动者可要求继续履行劳动合同,享受在劳动关系存续期间的待遇;如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能,那么劳动者可要求获得2倍的经济补偿赔偿金。
用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定,向劳动者及时足额支付劳动报酬。用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的,劳动者可以依法向当地人民法院申请( )。
A. 搜查令
B. 强制执行
C. 支付令
D. 冻结用人单位的银行账户
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定,向劳动者及时足额支付劳动报酬。用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的,劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令,人民法院应当依法发出支付令。
纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的手段,不缴或少缴应缴纳税款的行为属于( )。
A. 逃税
B. 偷税
C. 抗税
D. 骗税
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:偷税,是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应缴纳税款的行为。
某单位签发一张票面金额为18000元的支票,持票人持此票到银行支取遭拒,银行告知存款入账面余额不足支付,则银行予以退票后给予的罚款和持票人要求的赔偿金额分别为( )。
A. 1800元;900元
B. 900元;360元
C. 1000元;500元
D. 1000元;360元
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区与支付密码错误的支票,银行应予退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。本题中,该银行应处罚款为:18000×5%=900(元),小于规定的最低限额1000元,故按最低限额1000元给予罚款。持票人要求的赔偿金额为:18000×2%=360(元)。故选D。
签发票据和结算凭证时,( )项目原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
A. 签发日期
B. 收款人名称
C. 用途
D. 票据金额
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项,原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
根据《支付结算办法》的规定,银行汇票的提示付款期限为自出票日起( )。
A. 10日
B. 20日
C. 1个月
D. 2个月
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。持票人超过提示付款期限提示付款的,代理付款人不予受理。
我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质。关于个人所得来源地,下列说法中不正确的是( )。
A. 股息所得,以纳税人居住地作为所得来源地
B. 不动产转让所得,以不动产坐落地作为所得来源地
C. 财产租赁所得,以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D. 薪金所得,以纳税人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地。
下列选项中属于劳动合同必备条款的是( )。
A. 试用期条款
B. 劳动报酬条款
C. 竞业限制条款
D. 补充社会保险条款
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:试用期、培训、保守商业秘密和竞业限制、补充保险和福利待遇等其他事项属于劳动合同“约定”条款。
纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格,按公式核定,其公式为( )。
A. 营业额=工程成本÷(1+成本利润率)×(1+营业税税率)
B. 营业额=工程成本÷(1+成本利润率)÷(1一营业税税率)
C. 营业额=工程成本×(1+成本利润率)
D. 营业额=工程成本×(1+成本利润率)÷(1一营业税税率)
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的,由主管税务机关按下列顺序确定:①按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定;②按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定;③按下列公式核定:营业额=营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1一营业税税率),公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市税务局确定。
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所捐赠的,可以从其应缴纳税所得额中扣除一定数额后计算其应缴纳税额,该扣除的数额是( )。
A. 全额扣除
B. 捐赠额不超过应缴纳税所得额的30%的部分
C. 捐赠额不超过应缴纳税所得额的40%的部分
D. 捐赠额不超过应缴纳税所得额的50%的部分
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据个人所得税法律的相关规定,准予全额扣除的包括:①个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠;②个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠;③个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠。
关于小规模纳税人的认定标准,以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在( )的标准。
A. 40%以上
B. 50%以上
C. 60%以上
D. 70%以上
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。
某公司自行申报2013年度的收入总额为290万元,应扣除的成本费用合计为350万元,全年亏损60万元。经税务机关核查,该企业虽然设置了账簿,但是账目混乱,并且大量的成本资料、收入凭证丢失,无法进行核查。假定对该企业采用成本费用支出额和应税所得率核定应税所得额,应税所得率为20%,所得税税率为25%。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A. 17.5
B. 14.5
C. 21.875
D. 21.857
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:应纳税所得额=成本费用支出额÷(1一应税所得率)×应税所得率=350÷(1—20%)×20%=87.5(万元),2012年度应缴纳企业所得税=87.5×25%=21.875(万元)。
(2010年考试真题)资产证券化的发起人也称( )。
A. 原始权益人
B. 原始投资人
C. 原始交易人
D. 原始受托人
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考查重点是对“资产证券化的有关当事人”的掌握。资产证券化的发起人也被称为“原始权益人”,是证券化基础资产的原始所有者。通常是金融机构或大型工商企业。因此,本题的正确答案为A。 知识模块:金融衍生工具
(2010、2008年考试真题)存托凭证业务中,托管银行所提供的服务包括( )。
A. 领取红利或利息,用于再投资或汇回ADR发行国
B. 负责ADR的注册和过户
C. 负责保管ADR所代表的基础证券
D. 负责对公司管理监督
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考查重点是对“美国存托凭证的有关业务机构”的了解。托管银行负责保管ADR所代表的基础证券;根据存券银行的指令领取红利或利息,用于再投资或汇回ADR发行国;向存券银行提供当地市场信息。因此,本题的正确答案为C。 知识模块:金融衍生工具
(2009年考试真题)可转换债券实质上嵌入了普通股票的( )。
A. 远期合约
B. 期货合约
C. 看跌期权
D. 看涨期权
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考查重点是对“可转换债券的定义”的掌握。可转换债券实质上嵌入了普通股票的看涨期权,从这个意义上说,我们将其列为期权类衍生产品。因此,本题的正确答案为D。 知识模块:金融衍生工具
(2010年考试真题)我国银行间债券市场的现券交易品种目前有( )。
A. 国债和公司债
B. 国债和可转债
C. 国债和政策性金融债
D. 国债和权证
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考查重点是对“我国的场外交易市场”的熟悉。我国银行间债券市场的现券交易品种目前为国债和以市场化形式发行的政策性金融债券;用于回购的债券包括国债、中央银行票据、政策性金融债券和企业中期票据。因此,本题的正确答案为C。 知识模块:证券市场运行
(2009年考试真题)上市公司向原股东配售股份应当采用( )发行。
A. 代销方式
B. 全额包销
C. 自销方式
D. 余额包销
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考查重点是对“证券发行方式”的掌握。上市公司向原股东配售股份应当采用代销方式发行。因此,本题的正确答案为A。 知识模块:证券市场运行
(2009年考试真题)根据《中华人民共和国公司法》规定,股票发行价格不可以( )票面金额。
A. 高于
B. 低于
C. 等于
D. 无关于
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考查重点是对“股票发行市场”的掌握。根据我国《公司法》和《证券法》的规定,股票发行价格可以等于票面金额,也可以超过票面金额,但不得低于票面金额。因此,本题的正确答案为B。 知识模块:证券市场运行多项选择题本大题共60小题,每小题0.5分,共30分。以下各小题所给出的四个选项中,至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。
(2010、2009年考试真题)以下关于证券投资收益与风险的关系的表述,正确的有( )。
A. 收益和风险是证券投资的核心问题
B. 收益与风险相对应,’风险较大的证券,其要求的收益率相对较高,反之,收益率较低的投资对象,风险相对较小
C. 收益与风险共生共存,承担风险是获取收益的前提,收益是风险的成本和报酬
D. 风险越大,收益就一定越高
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:本题考查重点是对“收益与风险的关系”的熟悉。收益与风险的基本关系是:收益与风险相对应。也就是说,风险较大的证券,其要求的收益率相对较高;反之,收益率较低的投资对象,风险相对较小。但是,绝不能因为收益与风险有着这样的基本关系,就盲目地认为风险越大,收益就一定越高。收益与风险相对应的原理只是揭示收益与风险的这种内在本质关系,即收益与风险共生共存,承担风险是获取收益的前提;收益是风险的成本和报酬。因此,本题的正确答案为B、C。 知识模块:证券市场运行
(2009年考试真题)证券投资的系统风险包括( )。
A. 政策风险
B. 周期波动风险
C. 利率风险
D. 购买力风险
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:本题考查重点是对“证券投资系统风险”的掌握。证券系统风险是指由于某种全局性的共同因素引起的投资收益的可能变动。系统风险包括政策风险、经济周期波动风险、利率风险和购买力风险等。因此,本题的正确答案为A、B、C、D。 知识模块:证券市场运行
(2010年考试真题)互换交易的主要用途是改变交易者资产或负债的结构,从而提高收益。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考查重点是对“金融互换交易”的了解。互换交易的主要用途是改变交易者资产或负债的风险结构(比如利率或汇率结构),从而规避相应的风险。因此,本题不正确。 知识模块:金融衍生工具
(2010、2009年考试真题)公司上市的资格并不是永久的,当不能满足证券上市条件时,证券监管部门或证券交易所将对该股票做出实行特别处理、退市风险警示、暂停上市、终止上市的决定。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考查重点是对“证券交易所的上市制度”的熟悉。公司上市的资格并不是永久的,当不能满足证券上市条件时,证券监管部门或证券交易所将对该股票做出实行特别处理、退市风险警示、暂停上市、终止上市的决定。因此,本题正确。 知识模块:证券市场运行
(2009年考试真题)余额包销是指承销商按照规定的发行额和发行条件,在约定的期限内向投资者发售证券,到销售截止日,如投资者实际认购总额低于预定发行总额,未售出的证券由发行方负责收回的承销方式。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考查重点是对“证券承销制度”的熟悉。余额包销是指承销商按照规定的发行额和发行条件,在约定的期限内向投资者发售证券,到销售截止日,如投资者实际认购总额低于预定发行总额,未售出的证券由承销商负责认购,并按约定时间向发行人支付全部证券款项的承销方式。因此,本题不正确。 知识模块:证券市场运行
(2009年考试真题)世界各国的证券交易市场都有专门机构进行证券的存管和结算,在每个交易日结束后对证券和资金进行清算、交收、过户,使买入者得到证券,卖出者得到相应的资金。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考查重点是对“证券交易所的运作系统”的熟悉。结算系统是指对证券交易进行清算、交收和过户的系统。世界各国的证券交易市场都有专门机构进行证券的存管和结算,在每个交易日结束后对证券和资金进行清算、交收、过户,使买入者得到证券,卖出者得到相应的资金。因此,本题正确。 知识模块:证券市场运行
(2008年考试真题)利率变动对股票收益的影响是相反的。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考查重点是对“利率风险”的掌握。股票价格对利率变动是极其敏感的,当利率变动时,股票价格会迅速发生反向变动。因此,本题正确。 知识模块:证券市场运行
(2008年考试真题)股票溢价发行时,超过股票面值的溢价部分,要转入公司的法定公积金。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考查重点是对“证券投资收益”的掌握。公司的公积金来源有以下几项:①股票溢价发行时,超过股票面值的溢价部分列入公司的资本公积金;②依据我国《公司法》的规定,每年从税后利润中按比例提存部分法定公积金;③股东大会决议后提取的任意公积金;④公司经过:若干年经营以后资产重估增值部分;⑤公司从外部取得的赠与资产,如从政府部门、国外部门及其他公司等处得到的赠与资产。因此,本题正确。 知识模块:证券市场运行
(2008年考试真题)利率风险对股票的影响大于对债券的影响。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考查重点是对“利率风险”的掌握。利率风险对不同证券的影响是不相同的:①利率风险是固定收益证券的主要风险,特别是债券的主要风险;②利率风险是政府债券的主要风险;③利率风险对长期债券的影响大于短期债券。因此,本题不正确。 知识模块:证券市场运行
经过对C公司的初步了解,得知C公司全面采用了信息技术处理系统对财务信息予以记录与保存,在这种情况下,注册会计师的下列做法不正确的是( )。
A. 如果丙注册会计师计划依赖自动信息系统生成的信息,则需要适当扩大信息技术审计的范围
B. 由于信息技术在企业中的应用,丙注册会计师可以不对内部控制予以了解
C. 信息系统的特点及固有风险决定了信息化环境下审计的内容包括对信息化系统的处理和相关控制功能的审查
D. 如果丙注册会计师依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据,则必须考虑相关信息和报告的质量
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求,基本审计准则和财务报告审计目标在所有情况下均适用。
C公司由自动化系统将计算机生成的销售发票上的信息与发运凭证上的信息进行比对,并不能防范的重大错报风险是( )。
A. 向W公司发出了M公司要购买的商品
B. 商品发出后未开具销售发票
C. 发出商品的实际数量超过了批准的数量
D. 销售发票可能未附发运凭证
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:对比票、证上的信息仅能发现“票证不符(A)”、“有证无票(B)”、“有票无证(D)”等错误,能识别这些错误是因为计算机系统已输入相关信息。选项C涉及到商品装运过程中相关人员的实际行为,属于人工控制的范围,自动化控制鞭长莫及。
信息技术可能对内部控制产生特定风险,注册会计师考虑从以下方面了解信息技术对内部控制产生的特定风险,其中无需考虑的是( )。
A. 不恰当的人为干预
B. 未经授权改变主文档的数据
C. 不具有一贯性
D. 数据丢失的风险或不能访问所需要的数据
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:选项C是由人执行、受人为因素影响的人工控制产生的特定风险。A注册会计师正在对X公司2009年度财务报表的存货项目实施计价测试。在运用传统变量抽样方法的过程中,A注册会计师遇到了下列问题,请代为做出抽样决策。
对在产品实施计价测试时,A注册会计师确定的传统变量抽样的样本规模与可容忍错报及估计的总体错报点估计值均有关。在其他影响因素一定的条件下,下列说法中,最准确的是( )。
A. 估计的总体错报点估计值越接近于可容忍误差,样本规模越小
B. 估计的总体错报点估计值越大,样本规模越大
C. 估计的总体错报点估计值越接近于可容忍误差,样本规模越大
D. 确定的可容忍误差越大,需要的样本规模越小
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:从公式n=[SD\*(ZA+ZR)N/(TM-E\*)]。可以看出,样本规模取决于可容忍误差与估计的总体错报点估计的差额,这个差额越小,样本规模就越大(C)。
在对原材料实施计价测试时,由于原材料总体变异性较大,A注册会计师按金额从高到低将总体分为三层,并决定对不同的层使用不同的比率选取样本。测试结果表明,从第1层中抽取的样本没有发现错报,从第2层中抽取的样本只发现了少量错报,只有从第3层中抽取的样本发现了较多的错报。在根据样本结果推断总体错报时,下列做法中,正确的是( )。
A. 对于第3层,采用均值估计方法
B. 对于第2层,采用差额估计方法
C. 对于第1层,采用比率估计方法
D. 对于所有层均采用差额估计方法
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:当样本中没有发现错报或仅发现少量错报时,不宜采用差额估计抽样或比率估计抽样方法推断总体错报(B、C、D均错)。均值估计抽样方法仅在未分层的情况下不宜使用。
在对产成品实施计价测试时,A注册会计师选择比率估计法推断总体的金额。假定所抽取的产成品的样本账面余额为1000元,审计确认的实际金额为1100元,产成品总体的账面金额为30000元,则推断的未审部分的实际金额为( )元。
A. 31900
B. 33000
C. 31000
D. 28950
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:推断的总体实际金额应为30000×1100/1000=33000(元),从而推断的未审部分的实际金额为33000-1100=31900(元)。A注册会计师正为甲公司提供鉴证业务服务,在考虑职业道德规范相关问题时遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。
甲会计师事务所2007年10月1日承接了甲公司2007年度财务报表的审计业务,2008年3月5日完成审计工作,2008年3月10日出具审计报告,假设该鉴证业务预期不会再度发生,则该项业务的业务期间为( )。
A. 2007年10月1日至2008年3月5日
B. 2007年10月1日至2008年3月10日
C. 2007年1月1日至2008年12月31日
D. 2007年1月1日至2008年3月10日
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起,因该鉴证业务预期不会再度发生,所以业务期间至出具鉴证报告之日止。但是在审计业务中,业务期间包括会计师事务所对其出具报告的财务报表所涵盖的期间。
下列关于前后任注册会计师沟通的讨论中,正确的选项是( )。
A. 前后任注册会计师的沟通仅限于财务报表审计业务与财务报表审阅业务
B. 在接受委托前的沟通不是必要的程序,在接受委托后的沟通是必要的程序
C. 前后任注册会计师的沟通一般情况下需要征得被审计单位的同意,但是某些情况下即便被审计单位不同意前后任注册会计师的沟通,前任注册会计师依然可以进行沟通
D. 前后任沟通的方式可以采用电话询问、举行会谈、致送审计问卷等方式,但接受委托后获取审计证据最有效、最常用的方式是查阅前任注册会计师的工作底稿
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:选项A错在:财务报表审阅业务不存在前后任注册会计师沟通的问题;选项B说反了,应该是“在接受委托前的沟通是必要的程序,在接受委托后的沟通不是必要的程序”;无论如何,”前后任的沟通都需要经被审计单位同意,所以选项C错误。
注册会计师的职业行为应当符合本职业的良好声誉,下列关于职业行为的论述中,说法正确的是( )。
A. 注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密,并不得利用其为自己和他人谋取利益,这属于对客户的责任
B. 会计师事务所在任何情况下都不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务
C. 会计师事务所在任何情况下都不得以或有收费形式为客户提供非鉴证服务
D. 除法律法规允许的情况外,会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务,这属于是对社会公众的责任
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:非鉴证业务不受“或有收费”的限定,所以选项C的说法错误;鉴证业务在法律法规允许的前提下,可以采取或有收费方式,所以选项B错;选项D应该是对客户的责任。A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人,在了解P公司基本情况后,A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在编制审计计划,评估确定审计风险过程中,A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定,请代为做出正确的专业判断。
在审计计划阶段,若注册会计师期望的审计风险确定为4.5%,并评估被审计单位固有风险为60%,控制风险为60%,则注册会计师应承担的检查风险为( )。
A. 3.6%.
B. 1.62%.
C. 2.7%.
D. 12.5%.
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:从定量的角度看,审计风险三要素的相互关系可用下列公式表示:审计风险=固有风险入控制风险X检查风险。考生要从定量角度计算检查风险。多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。A注册会计师为甲公司2×10年度财务报表审计的项目负责人,关于质量控制准则遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。
会计师事务所应当根据会计师事务所业务质量控制准则,制定质量控制制度,以合理保证( )。
A. 会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则的规定
B. 会计师事务所及其人员遵守审计、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定
C. 对于特定业务实施项目质量控制复核,减轻项目负责人的责任
D. 会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:会计师事务所应当根据会计师事务所业务质量控制准则,制定质量控制制度,以合理保证:会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定;会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告。对于选项C,项目质量控制复核并不能减轻项目负责人的责任,而且也与质量控制制度的基本目的无关。
受会计师事务所主任会计师委派承担质量控制制度运作责任的人员,之所以应当具有足够、适当的经验和能力以及必要的权限以履行其责任,是因为( )。
A. 使其能够保持应有的独立性
B. 使其能够实施质量控制政策和程序
C. 使其能够识别和了解质量控制问题
D. 使其能够超越主任会计师的职责履行责任
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:要求承担质量控制制度运作责任的人员具有足够、适当的经验和能力,是为了使其能够识别和了解质量控制问题;要求具有必要的权限,是为了保证其能够实施质量控制政策和程序。
会计师事务所为了防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的不利影响,应当制定的政策和程序包括( )。
A. 拒绝承接对独立性产生威胁的业务
B. 按照法律法规的规定定期轮换高级职员
C. 进行独立的内部质量复核
D. 请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作,或在必要时提供建议
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:会计师事务所应当制定下列政策和程序,以防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的不利影响:轮换鉴证小组的高级职员;进行独立的内部质量复核;请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作,或在必要时提供建议。C注册会计师决定采用审计抽样对Y公司20×9年度财务报表进行审计,请代为做出正确的专业判断。