Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某基金2016年1月1日投资A公司100万元，获得A公司20%股权份额，2016年12月31日基金通过协议转让持有的A公司所有股份获得144万元，在持有期间A公司没有分配股利，在不考虑税费的情况下，该基金投资获得的内部收益率为( )。
A、50%
B、44%
C、30%
D、20%
答案：B
分析解释：内部收益率就是资金流入现值总额与资金流出现值总额相等、净现值等于零时的折现率。R=(1+R1)(1+R2)...(1+Rn)，这题，收益时间为一年，期间没有分红，则内部收益率=(期末-期初)/期初=44/100=44%。
某基金2016年1月1日投资A公司100万元，获得A公司20%股权份额，2016年12月31日基金通过协议转让持有的A公司所有股份获得144万元，在持有期间A公司没有分配股利，在不考虑税费的情况下，该基金投资获得的内部收益率为（）。
A、50%
B、44%
C、30%
D、20%
答案：B
分析解释：内部收益率就是资金流入现值总额与资金流出现值总额相等、净现值等于零时的折现率。R=(1+R1)(1+R2)...(1+Rn)，这题，收益时间为一年，期间没有分红，则内部收益率=(期末-期初)/期初=44/100=44%。
中国证监会及其派出机构可以对以下哪些主体的违法违规行为进行行政处罚?Ⅰ、股权投资基金管理人Ⅱ、股权投资基金托管人Ⅲ、股权投资基金销售机构Ⅳ、股权投资基金估值核算机构
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：股权投资基金管理人、托管人、销售机构及其他相关服务机构及其从业人员违反法律、行政法规、行政规章的规定，中国证监会及其派出机构可以对其采取以下行政监管措施：(1)责令改正;(2)监管谈话;(3)出具警示函;(4)公开谴责。
以下关于开放式证券投资基金的说法，不正确的是（）。Ⅰ.价格的形成以基金份额净值为基础Ⅱ.每月公布一次基金资产净值Ⅲ.基金的发行和存续规模是固定的Ⅳ.基金有固定的存续期限
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
答案：A
分析解释：开放式基金规模不固定，投资者可随时提出申购或赎回申请，基金份额会随之增加或减少。开放式基金在开始办理申购或赎回前，至少每周公告一次资产净值和份额净值;开放申购和赎回后，应于每个开放日的次日披露基金份额净值和份额累计净值。
证券交易具有（）的特征，决定了广大投资者只能委托证券经纪商代理买卖证券交易过程。Ⅰ.交易过程的保密性Ⅱ.交易方式的特殊性Ⅲ.交易规则的严密性Ⅳ.操作程序的复杂性
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
D、Ⅱ.Ⅳ
答案：A
分析解释：由于证券交易方式的特殊性、交易规则的严密性和操作程序的复杂性，决定了广大投资者不能直接进入证券交易所买卖证券，而只能由经过批准并具备一定条件的证券经纪商进入交易所进行交易，投资者则需委托证券经纪商代理买卖来完成交易过程。
内部评级法初级法下，当借款人利用多种形式的抵(质)押品共同担保时，需要将风险暴露进行拆分，拆分按（）以及其他抵(质)押品的顺序进行。
A、商用房地产和居住用房地产、金融质押品、应收账款
B、金融质押品、应应收账款、商用房地产和居住用房地产
C、金融质押品、商用房地产和居住用房地产、应收账款
D、应收账款、金融质押品、商用房地产和居住用房地产
答案：B
分析解释：内部评级法初级法下，当借款人利用多种形式的抵(质)押品共同担保时，需要将风险暴露拆分为由不同抵(质)押品覆盖的部分，分别计算风险加权资产。拆分金融质押品、应收账款、商用房地产和居住用房地产以及其他抵(质)押品的顺序进行。
证券投资顾问业务档案的保存期限自协议终止之日起不得少于（）年。
A、2
B、3
C、5
D、10
答案：C
分析解释：根据《证券投资顾问业务暂行规定》第二十八条，证券公司、证券投资咨询机构向客户提供投资建议的时间、内容、方式和依据等信息，应当以书面或者电子文件形式予以记录留存。证券投资顾问业务档案的保存期限自协议终止之日起不得少于5年。
市场风险控制的主要方法有（）。Ⅰ.资产证券化Ⅱ.限额管理Ⅲ.风险对冲Ⅳ.经济资本配置
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：市场风险控制的方法主要有：①限额管理，常用的市场风险限额包括头寸限额、风险价值限额和止损限额等;②风险对冲，通过金融衍生产品等金融工具，在一定程度上实现对冲市场风险的目的;③经济资本配置，通常采取自上而下法或自下而上法。
市场风险控制的主要方法有（）。Ⅰ.资产证券化Ⅱ.限额管理Ⅲ.风险对冲Ⅳ.经济资本配置
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：["B"]
分析解释：市场风险控制的方法主要有：①限额管理，常用的市场风险限额包括头寸限额、风险价值限额和止损限额等;②风险对冲，通过金融衍生产品等金融工具，在一定程度上实现对冲市场风险的目的;③经济资本配置，通常采取自上而下法或自下而上法。
假设王先生有一笔5年后到期的200万元借款，年利率10%，则王先生每年年末需要存入（）万元用于5年后到期偿还的贷款。
A、50
B、36.36
C、32.76
D、40
答案：C
分析解释：期末年金终值的计算公式为:FV=C×[(1+r)t-1]。式中，FV表示终值，C表示年金，r表示利率，t表示时间。将题干中数字代入公式计算可得：200=C/0.1×[(1+10%)5-1]。解得，C=32.76(万元)。
结合银行经营的特征及诱发风险的原因，巴塞尔委员会将商业银行面临的风险分为（）。
A、信用风险
B、市场风险
C、操作风险
D、流动性风险
E、国家风险
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：结合银行经营的特征及诱发风险的原因，巴塞尔委员会将商业银行面临的风险分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险和战略风险八个主要类型，这也是业界较为通用的风险分类方法。故本题选ABCDE。
根据生命周期理论，个人在维持期的理财特征是（）。
A、自用房产投资
B、寻求多元投资组合
C、固定收益投资
D、进行股票、基金的投资
答案：B
分析解释：维持期阶段是个人和家庭进行财务规划的关键期，既要通过提高劳动收入积累尽可能多的财富，更要善用投资工具创造更多财富;既要偿清各种中长期债务，又要为未来储备财富。这一时期，财务投资尤其是可获得适当收益的组合投资成为主要手段。
除了了解客户的基本信息和初步需求外，理财师需要坦诚地让客户对理财规划服务有所认识，包括（）。
A、解决财务问题的条件
B、解决财务问题的方法
C、了解、收集客户相关信息的必要性
D、如实告知客户自己的能力范围
E、理财规划服务行业的整体水平
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：除了了解客户的基本信息和初步需求外，理财师需要坦诚地让客户对理财规划服务有如下三方面的认识，这也是与客户建立长期信任关系的基础：①解决财务问题的条件和方法;②了解、收集客户相关信息的必要性;③如实告知客户自己的能力范围。
债券是投资者向政府、公司或金融机构提供资金的（）。
A、债权凭证
B、产权凭证
C、收益权凭证
D、处置权凭证
答案：A
分析解释：债券是投资者向政府、公司或金融机构提供资金的债权凭证，表明发行人负有在指定日期向持有人支付利息，并在到期日偿还本金的责任。债券是一种有价证券，由于债券的利息一般在事先确定，所以债券也被称为固定收益证券，同样可以上市流通。
从保护存款人利益和增强银行体系安全性的角度出发，银行资本的核心功能是（）。
A、降低成本
B、吸收损失
C、提高收益
D、降低流动性
答案：B
分析解释：从保护存款人利益和增强银行体系安全性的角度出发，银行资本的核心功能是吸收损失，一是在银行清算条件下吸收损失，其功能是为高级债权人和存款人提供保护;二是在持续经营条件下吸收损失，体现为随时用来弥补银行经营过程中发生的损失。
（）是解决客户资金节余的问题，这是做理财规划的起点。
A、税收规划
B、现金、消费及债务管理
C、人生事件规划
D、保险规划
答案：B
分析解释：现金、消费及债务管理是解决客户资金节余的问题，这是做理财规划的起点。保险规划是研究风险转移的问题。税收规划是减少客户支出的问题。人生事件规划是解决客户住房、教育及养老等需要面临的问题。投资规划是讨论客户资产保值增值的问题
高级管理层是商业银行风险管理的执行机构，主要职责是（）
A、负责执行风险管理政策并在董事会授权范围内就风险管理事项进行决策
B、负责建立银行风险管理体系
C、组织管理各项风险管理活动
D、有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各种风险
E、负责审批风险管理偏好和战略、政策和程序
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：高级管理层是商业银行风险管理的执行机构，主要职责是负责执行风险管理政策并在董事会授权范围内就风险管理事项进行决策，负责建立银行风险管理体系，组织管理各项风险管理活动，有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各种风险。
处于启动阶段的行业通常年增长率会（）。
A、达到100%以上
B、超过20%
C、在5%～10%之间
D、下降
答案：A
分析解释：处于成长阶段的行业通常年增长率会超过20%;处于启动阶段的行业年增长率可以达到100%以上;处于成熟阶段的行业增长较为稳定，一般年增长率在5%～10%之间;处于衰退阶段的行业的共同点是销售额在很长时间内都是处于下降阶段。
国民经济评价着眼于项目对社会提供的有用产品和服务，以及项目所耗费的全社会的用资源来考察项目的效益和费用，因此，效益和费用中不包括（）。
A、间接效益
B、税金
C、国内贷款利息
D、间接费用
E、补贴
答案：["B","C","E"]
分析解释：国民经济评价着眼于项目对社会提供的有用产品和服务，以及项目所耗费的全社会的用资源来考察项目的效益和费用。故税金、国内贷款利息、补贴等不计为项目的效益和费用。但对项目引起的间接效益与间接费用，即外部效果，要进行计算和分析。
关于施工图预算的说法，正确的是（）。
A、采用单价法编制施工图预算时，需要套用相应的材料、人工和机械台班定额用量
B、采用实物法编制施工图预算时，不直接套用预算定额单价
C、单价法与实物法的根本区别在于计算工程量的方法不同
D、单价法与实物法的根本区别在于计算企业管理费和利税的方法不同
答案：B
分析解释：选项A的正确说法应该是采用实物法编制施工图预算时，需要套用相应的材料、人工和机械台班定额用量;选项C、D的正确说法是单价法与实物法的根本区别在于中间步骤，也就是计算人工费、材料费和施工机械使用费这三种费用之和的方法不同。
编制某设备安装工程概算时，发现初步设计的设备清单不完全，且设备属于价格波动较大的非标准产品，此时，较适宜采用的概算编制方法是（）。
A、预算单价法
B、扩大单价法
C、设备费百分比形式的概算指标法
D、每吨设备安装费指标形式的概算指标法
答案：D
分析解释：当初步设计的设备清单不完全或安装预算单价及扩大综合单价不全，无法采用预算单价法和扩大单价法时，可采用概算指标编制概算。其中，按每吨设备安装费指标计算安装工程费，适用于设备价格波动较大的非标准设备和引进设备的安装工程概算。
下列各项属于上市公司组织机构的特别规定的是（）。
A、上市公司必须设立董事会
B、上市公司必须设立监事会
C、上市公司必须设立独立董事制度
D、上市公司必须设立股东大会
答案：C
分析解释：董事会、监事会和股东大会都是一般股份有限公司的组织机构，上市公司组织机构的特别规定包括：上市公司应设立独立董事制度，上市公司应设立关联董事的回避制度，上市公司应设立特别决议事项制度，上市公司有财务披露义务。故本题应选C。
人类赖以生存的环境包括自然环境和（）。
A、原生环境
B、社会环境
C、次生环境
D、人文环境
答案：B
分析解释：环境是针对主体而言的，人类赖以生存的环境包括自然环境和社会环境两大部分。自然环境按其是否受到人类活动影响又可以分为两个层次：①原生环境;②次生环境。社会环境指由政治、经济、文化等各种社会因素所构成的人与人之间关系的总体。
在反映营销费用和销售量之间的函数关系中，具有普遍意义的是（）。
A、销售量不受营销费用的影响
B、销售量随着营销费用的增长而呈线性增长关系
C、销售量以递减的比率增长
D、销售量先呈递增比率上升，再呈递减比率上升
E、销售量以递增的比率增长
答案：["C","D"]
分析解释：A项表明顾客需求和购买行为不受广告、促销的影响，这种情况几乎是不存在的;B项表明营销费用为0时，销售量为0，这也不具有普遍意义，因为有时即使没有营销费用，也会产生一定的销售量。E项不是反映营销费用和销售量之间的函数关系。
产业组织理论认为，利润率指标可以作为衡量产业市场资源配置效率的指标，其原因在于（）。
A、垄断竞争的市场中，企业获得的利润趋于平均化
B、寡头竞争的市场中，企业不可能获得超额利润
C、完全垄断的市场中，垄断企业可获得超额利润
D、完全竞争的市场中，所有的企业都只能获得正常利润
答案：D
分析解释：之所以可以用利润率来描述市场绩效，是因为微观经济学理论认为，在完全竞争的市场结构中，资源配置实现最优，该市场上的所有企业者只能获得正常利润，且不同产业的利润率水平趋向一致。那么利润率越高，说明市场偏离完全竞争的程度越远。
下列选项中，属于运输系统构成要素中基础设施的是（）。
A、汽车
B、铁路
C、货运站
D、承运人
E、运输经纪人
答案：["B","C"]
分析解释：基础设施包括运输线路(如公路、铁路、航线、管道)和运输节点(如停车场(库)、货运站、编组站、货运站、港口、码头、空港、管道站等)，可知BC选项正确。A选项，汽车属于运输工具，故错误;DE选项内容均属于运输参与者，故错误。
下列关于最终产品物流的描述，错误的是（）。
A、最终产品物流过程最复杂
B、与初级产品和中间产品物流相比，最终产品在装卸搬运、包装、运输、储存等物流环节重复次数多
C、全部中间产品将通过流通环节而进入最终产品生产企业
D、与初级产品和中间产品物流相比，最终产品物流作业质量要求高
答案：C
分析解释：C 项，中间产品在流通过程中往往需要经过类似于初级产品流通过程的多个流转环节。大部分中间产品将通过流通环节而进入最终产品生产企业，少部分中间产品如钢材、石油及制品、粮食、棉花等重要物资可能在流通中被政府作为储备物资收购。
根据《公司法》的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，正确的是（）。
A、国有独资公司应该设立股东会
B、国有独资公司设立董事会
C、国有独资公司不设监事会
D、国有独资公司董事会成员均由国家授权投资的机构委派
答案：B
分析解释：根据规定，国有独资公司不设股东会，因此选项A错误;国有独资公司设立监事会，因此选项C错误;国有独资公司董事会的职工董事，需要由公司职工民主选举产生，国有独资公司董事会成员不全是由国家授权投资的机构委派的，因此选项D错误。
丙公司董事会的决议①是否符合法律规定?简要说明理由。
答案：A
分析解释：决议①符合法律规定。根据规定，公司董事、高级管理人员不得未经股东会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务;公司董事、高级管理人员违反规定所得的收入应当归公司所有。
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（）。
A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
B、以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现
C、被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础
D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
答案：["A","D"]
分析解释：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，选项B错误;被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，选项C错误。
对于近几年VR(虚拟现实)产品的销售量节节攀升，顾客群逐渐扩大;不同企业的产品在技术和性能方面有较大差异;消费者对产品质量的要求不高。从市场角度看，现阶段VR行业的成功关键因素有（）。
A、保护现有市场
B、开拓新销售渠道
C、建立商标信誉
D、改善企业形象
答案：["B","C"]
分析解释：近几年VR(虚拟现实)产品的销售量节节攀升，顾客群逐渐扩大;不同企业的产品在技术和性能方面有较大差异;消费者对产品质量的要求不高。可以判断出VR行业处于成长期。从市场角度看，建立商标信誉，开拓新销售渠道是其成功关键因素。
单位购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向（）主管税务机关申报纳税。
A、车辆登记地
B、车辆购买地
C、车辆使用地
D、单位机构所在地
答案：D
分析解释：购置需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税;不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。
下列车船税减免税的规定中，表述正确的有（）。
A、养殖渔船免征车船税
B、机关办公车辆免征车船税
C、境内单位和个人租入外国籍船舶，免征车船税
D、国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂号牌当年的车船税
答案：["A","D"]
分析解释：机关办公车辆，正常缴纳车船税;只有警用车船(公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶)免税。境内单位和个人租入外国籍船舶，不属于车船税征税范围，不是免税。
某市一商贸企业2019年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为20000平方米，建筑成本为2000万元，该办公楼使用年限为50年，计算该办公楼原值（）万元。
A、3200
B、3350
C、2600
D、3000
答案：A
分析解释：该地的容积率=20000÷45000=0.44，税法规定，容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该房产的原值=2000+(20000×2×300)÷10000=3200(万元)
某股份有限公司2×17年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响2×17年期初所有者权益的有（）。
A、发现2×16年漏记管理费用100万元
B、将某项固定资产的折旧年限由15年变更为11年
C、2×16年应确认为资本公积的5 000万元计入了2×16年的投资收益
D、在首次执行日，对于满足预计负债确认条件且该日之前尚未计入资产成本的弃置费用，应当增加该项资产成本，并确认相应的负债;同时，将补提的折旧(折耗)调整留存收益
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项A，属于重大前期差错，应追溯重述，会影响期初所有者权益;选项B，属于会计估计变更，采用未来适用法，不会影响期初所有者权益;选项C，影响所有者权益的具体项目;选项D，属于会计政策变更，应追溯调整，会影响期初所有者权益。
甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年8月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A、100×1130×13%=14690(元)
B、100×1130×(1+10%)×13%=16159(元)
C、100×1130×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300(元)
D、100×1130÷(1+13%)×13%=13000(元)
答案：B
分析解释：增值税是价外税，成本不含增值税，故不能价税分离，选项CD错误，排除;自产货物用于职工福利，需要视同销售，没有同类价格的需要组价，本题需要按照成本×(1+成本利润率)组价，选项A直接用成本计算，排除;所以正确答案是选项B。
某企业2018年会计利润总额50万元，税务师核查后发现:当年从“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门]向希望工程的捐赠4万元。计算所得税前准予扣除的捐赠支出为（）万元。
A、0
B、4
C、6
D、7.5
答案：B
分析解释：首先,该题中的捐赠符合公益性捐赠的范围。其次,对于企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度会计利润总额12%的部分,准予扣除。扣除限额=50x12%=6(万元),实际捐赠支出4万元未超过扣除限额,因此4万元可在税前据实扣除。
企业的产生、发展与分工密不可分,按照分工与专业化发展的顺序,第三种专业化形态是（）
A、工艺专业化
B、零部件专业化
C、产品专业化
D、部门专业化
答案：B
分析解释：按照分工与专业化发展的顺序,专业化的五种形态分别是:第一,部门专业化;第二,产品专业化即以完整的最终产品为对象的专业化;第三,零部件专业化;第四,工艺专业化即专门]进行产品或零部件加工和操作的专业化;第五，生产服务专业化
相较于技术推动创新模式,下列关于需求拉动创新模式的特点,说法正确的是（）:
A、创新动力来自市场需求
B、创新难度难
C、创新周期长
D、易于商品化
E、很快能产生效益
答案：["A","D","E"]
分析解释：本题ADE选项内容均符合需求拉动创新模式的特点叙述,故正确。B选项,需求拉动创新模式相对于技术推动创新模式较易,而不是难,可知此项说法错误;C选项,相对于技术创新推动模式,需求拉动创新模式创新周期较短,可知此项说法错误。
股权式战略联盟常见的形式有（）。
A、产品联盟
B、营销联盟
C、合资企业
D、相互持股
E、技术开发与研究联盟
答案：["C","D"]
分析解释：此题考查股权式战略联盟的类型。根据建立联盟方式的不同，战略联盟可以分为股权式战略联盟和契约式战略联盟。其中，股权式战略联盟是指通过合资或相互持股等股权交易形式构建的企业战略联盟，其主要分为两种形式，即合资企业和相互持股。
关于产品需求和资本价格对劳动力需求数量影响的说法，正确的是（）
A、在其他条件不变的情况下产品需求变化只会对劳动力需求数量产生规模效应
B、在其他条件不变的情况下产品需求变化只会对劳动力需求数量产生替代效应
C、资本的规模效应反映的是当其他条件不变而资本价格下降时，企业的总生产成本会随之下降，而成本下降会刺激企业扩大生产规模从而引发劳动力需求数量下降
D、在其他条件不变的情况下资本价格变化产生的规模效应和替代效应对于劳动力需求数量的影响在作用方向上是相同的
E、资本的替代效应反映的是当其他条件不变而资本价格下降时资本的相对价格变得更为便宜，企业会倾向手用资本替代劳动力从而减少劳动力需求数量
答案：["A","E"]
分析解释：在其他条件不变的情况下产品需求变化只会对劳动力需求数量产生规模效应，不会产生替代效应。资本价格下降的规模效应会引发劳动力需求数量上升，其替代效应会造成劳动力需求数量减少，所以，两者对劳动力需求数量的影响在方向上是相反的。
目前，我国已经推出的金融衍生品有（）。
A、股指期货
B、国债期货
C、利率互换
D、债券远期
E、上证 60ETF 期权
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：2015 年 1 月 9 日，中国证监会正式批准上海证券交易所开展上证 50ETF 期权的交易试点。经中国证监会批准，上海证券交易所于 2015 年 2 月 9 日上市交易上证 50ETF 期权合约品种。选项 E 错误。
甲国居民有来源于乙国的所得 100 万元，甲乙两国的所得税税率分别为 30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（）。
A、0
B、10 万元
C、20 万元
D、30 万元
答案：B
分析解释：抵免限额=100×30%=30 万元;国外实际已纳税额=100×20%=20 万元，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，抵免 20 万元。甲国应对这笔所得征收所得税=100×30%-20=10(万元)。
下列关于公司型基金的说法，正确的是()。
A、公司型基金是通过签订基金契约的形式发行受益凭证而设立的一种基金
B、公司型基金的投资者对基金运作的影响比契约型基金的投资者大
C、公司型基金的资金是通过发行基金份额筹集起来的信托财产
D、公司型基金的投资者既是基金的委托人，又是基金的受益人
答案：B
分析解释：公司型基金是依据基金公司章程设立，在法律上具有独立法人地位的股份投资公司，选项A说法错误;公司型基金以发行股份的方式募集资金，选项C说法错误;契约型基金的投资者既是基金的委托人，又是基金的受益人，选项D说法错误。故选B。
单独或者合谋，持有或者实际控制期货合约的数量超过期货交易所业务规则限定的持仓量()以上，且在该期货合约连续20个交易日内联合或者连续买卖期货合约数累计达到该期货合约同期总成交量30%以上的，即构成操纵证券、期货市场罪。
A、10%
B、30%
C、50%
D、70%
答案：C
分析解释：单独或者合谋，持有或者实际控制期货合约的数量超过期货交易所业务规则限定的持仓量50%以上，且在该期货合约连续20个交易日内联合或者连续买卖期货合约数累计达到该期货合约同期总成交量30%以上的，即构成操纵证券、期货市场罪。
关于证券投资策略，下列说法正确的是()。
A、选择什么样的投资策略与市场是否有效无关
B、如果市场是有效的，可以采取主动型投资策略
C、如果市场是有效的，可以采取被动型投资策略
D、如果市场是无效的，可以采取被动型投资策略
答案：C
分析解释：被动型策略是指根据事先确定的投资组合构成及调整规则进行投资，不根据市场环境的变化主动地实施调整。其理论依据主要是市场有效性假说。主动型策略的假设前提是市场有效性存在瑕疵，有可供选择的套利机会，通常将战胜市场作为基本目标。
根据迈尔克·波特五大竞争力理论，进入障碍主要包括()。Ⅰ 规模经济Ⅱ 产品差异化Ⅲ 政府政策Ⅳ 与规模无关的成本劣势
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据迈尔克·波特五大竞争力理论，进入障碍主要包括：规模经济、产品差异、资本需要、转换成本、销售渠道开拓、政府行为与政策、不受规模支配的成本劣势、自然资源、地理环境等方面。这其中有些障碍是很难借助复制或仿造的方式来突破的。
“内在价值”即“由证券本身决定的价格”，其含义包括( )。Ⅰ 内在价值是一种相对“客观”的价格Ⅱ 内在价值由证券自身的内在属性或者基本面因素决定Ⅲ 市场价格基本上是围绕着内在价值形成的Ⅳ 内在价值不受外在因素的影响
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：投资学上的“内在价值”概念，大致有两层含义：①内在价值是一种相对“客观”的价格，由证券自身的内在属性或者基本面因素决定，不受外在因素(比如短期供求关系变动、投资者情绪波动等)影响;②市场价格基本上是围绕着内在价值形成的。
“内在价值”即“由证券本身决定的价格”，其含义包括()。Ⅰ 内在价值是一种相对“客观”的价格Ⅱ 内在价值由证券自身的内在属性或者基本面因素决定Ⅲ 市场价格基本上是围绕着内在价值形成的Ⅳ 内在价值不受外在因素的影响
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：投资学上的“内在价值”概念，大致有两层含义：①内在价值是一种相对“客观”的价格，由证券自身的内在属性或者基本面因素决定，不受外在因素(比如短期供求关系变动、投资者情绪波动等)影响;②市场价格基本上是围绕着内在价值形成的。
充当国际储备资产的货币须具备的条件不包括()。
A、货币含金量高且币值稳定
B、在国际货币体系中占有重要地位
C、能自由兑换其他储备资产
D、各国能获得该货币，并对其购买力的稳定性具有信心
答案：A
分析解释：外汇储备是指一国货币当局持有的外国可兑换货币，包括银行存款和有价证券。充当国际储备资产的货币必然具备三个条件：①在国际货币体系中占有重要地位; ②能自由兑换其他储备资产;③各国能获得该货币，并对其购买力的稳定性具有信心。
任何金融工具都可能出现价格的不利变动而带来资产损失的可能性，这是()。
A、信用风险
B、市场风险
C、法律风险
D、结算风险
答案：B
分析解释：A项，信用风险是指交易中对方违约，没有履行所作承诺造成损失的可能性;C项，法律风险是指因合约不符合所在国法律，无法履行或合约条款遗漏及模糊导致损失的可能性;D项，结算风险是指因交易对手无法按时付款或交割带来损失的可能性。
证券投资顾问业务档案的保存期限自协议终止之日起不得少于()年。
A、2
B、3
C、5
D、10
答案：C
分析解释：根据《证券投资顾问业务暂行规定》第二十八条，证券公司、证券投资咨询机构向客户提供投资建议的时间、内容、方式和依据等信息，应当以书面或者电子文件形式予以记录留存。证券投资顾问业务档案的保存期限自协议终止之日起不得少于5年。
下列关于支撑线和压力线的说法中，正确的有( )。Ⅰ 支撑线只存在于上升行情中Ⅱ 压力线只存在于上升行情中Ⅲ 反映价格变动的趋势线不可能一成不变，而是要随着价格波动的实际情况进行调整Ⅳ 支撑线和压力线可以相互转换
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：Ⅰ、Ⅱ项说法是错误的。支撑线是指当股价下跌到某个价位附近时从而使股价停止下跌，甚至有可能回升。支撑线起阻止股价继续下跌的作用。压力线是指当股价上涨到某价位附近时，股价会停止上涨，甚至回落。压力线起阻止股价继续上升的作用。
证券公司、证券投资咨询机构提供证券投资顾问服务，应当与客户签订证券投资顾问服务协议，协议包括( )。Ⅰ 当事人的权利义务Ⅱ 证券投资顾问服务的方式Ⅲ 证券投资顾问的禁止行为Ⅳ 收费标准和支付方式
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：投资顾问服务协议应当包括下列内容：(1)当事人的权利义务。(2)证券投资顾问服务的内容和方式。(3)证券投资顾问的职责和禁止行为。(4)收费标准和支付方式。(5)争议或者纠纷解决方式。(6)终止或者解除协议的条件和方式。
关于风险价值的计算方法大致可以归纳为( )。Ⅰ 分段估值法Ⅱ 模型估值法Ⅲ 局部估值法Ⅳ 完全估值法
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：风险价值的计算方法可以归纳为两种，即局部估值法和完全估值法。局部估值法是通过仅在资产组合的初始状态做一次估值，并利用局部求导来推断可能的资产变化而得出风险衡量值。完全估值法是通过对各种情景下投资组合的重新定价来衡量风险。
根据《中华人民共和国保险法》的规定，健康保险属于()范围。
A、人寿保险
B、责任保险
C、人身保险
D、意外伤害保险
答案：C
分析解释：A 项，人寿保险包括传统人寿保险、年金保险、人身保险新型产品，B 项，责任保险包括公众责任保险、产品责任保险、雇主责任保险、职业责任保险、环境责任保险和个人责任保险;C 项，人身保险包括人寿保险、意外伤害保险和健康保险。
下列关于有效边界的说法中，正确的有()。Ⅰ.有效边界是在证券组合可行域的基础上按照投资者的共同偏好规则确定的Ⅱ.有效边界上的证券组合即是投资者的最优证券组合Ⅲ.对于可行域内部及下边界上的任意可行组合，均可以在有效边界上找到一个有效组合比它好Ⅳ.有效边界上的不同组合按共同偏好规则不能区分优劣
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券组合的可行域表示了所有可能的证券组合，它为投资者提供了一切可行的组合投资机会，投资者需要做的是在其中选择自己最满意的证券组合进行投资。不同的投资者对期望收益率和风险的偏好有所区别，因而他们所选择的最佳组合将有所不同。
情景分析中的情景()。Ⅰ.可以从对市场风险要素的历史数据变动的统计分析中得到Ⅱ.不能人为设定Ⅲ.可以直接使用历史上发生过的情景Ⅳ.包括基准情景、最好的情景和最坏的情景Ⅴ.可以通过运行描述在特定情况下市场风险要素变动的随机过程得到
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：D
分析解释：情景分析中的情景通常包括基准情景、最好的情景和最坏的情景。情景可以人为设定(如直接使用历史上发生过的情景)，也可以从对市场风险要素的历史数据变动的统计分析中得到，或通过运行描述在特定情况下市场风险要素变动的随机过程得到。
关于上市公司发行可转换债券，以下说法正确的有()。
A、 自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票
B、 募集说明书可以约定回售条款，规定债券持有人可按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司
C、 募集说明书可以约定赎回条款，规定上市公司可按事先约定的条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券
D、 转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价或前1交易日的均价
答案：["B","C"]
分析解释：A项，根据《上市公司证券发行管理办法》第21条规定，可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票;D项，第22条第1款规定，转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前1交易日的均价。
股权投资基金是否选择托管，通常由（）。
A、基金销售机构单独决定
B、基金管理人单独决定
C、基金投资者和基金管理人共同约定
D、基金投资者单独决定
答案：C
分析解释：一般来说，公募基金采取强制托管，基金托管人必然成为基金当事人之一。而私募类型的股权投资基金，通常由基金投资者和基金管理人约定是否进行托管。如果双方选择不进行托管，为保障基金财产安全，有时基金管理人会聘请基金资产保管机构。
关于杠杆收购基金的运作特点，表述正确的是（）Ⅰ．投资对象主要是成熟企业Ⅱ．投资方式以参股性投资为主Ⅲ．经常借用杠杆进行投资Ⅳ．投资收益来源于所投资企业的因价值创造带来的股权增值
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：D
分析解释：杠杆收购基金的运作具有以下特点：第一，从投资对象看，主要是成熟企业。第二，从投资方式看，通常采取控股性投资。第三，从杠杆应用看，往往借助于杠杆，即采取杠杆收购形式。第四，从投资收益看，主要来源于因管理增值带来的股权增值。
股权投资基金募集过程中,表述正确的是（ ）。
A、通过讲座、报告会向不特定对象宣传推介
B、向投资者承诺投资本金有保障
C、通过微信、手机短信向不特定对象宣传推介
D、要求投资者以书面形式承诺其符合合格投资者标准
答案：D
分析解释：关于资金募集，一般应遵守规则之一：股权投资基金管理人自行销售股权投资基金的，应当采取问卷调查等方式，对投资者的风险识别能力和风险承担能力进行评估，由投资者书面承诺符合合格投资者条件；应当制作风险揭示书，由投资者签字确认。
某付息国债面值为100元，票面利率为8％，市场利率为5％，期限2年，每年付息一次，该债券的内在价值为（）。
A、110．85元
B、105．58元
C、90．58元
D、108．58元
答案：B
分析解释：固定利率债券估值的公式为V=C／(1+r)+C／(1+r)2+…+C／(1+r)n+M／(1+r)n。M=100，C=8。r=5％。即V=8／(1+5％)+8／(1+5％)2+100／(1+5％)2≈105．58(元)。
保荐代表人执业证书申请材料存在虚假登记的，协会自注销证书之日起（）年不再受理该申请人的执业注册申请。
A、1
B、2
C、5
D、3
答案：D
分析解释：保荐代表人执业证书申请材料存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，协会不予审核；已取得证书的，协会注销其保荐代表人执业证书。有上述情形的，协会自作出不予审核决定之日或注销证书之日起三年之内不再受理该申请人的执业注册申请。
下列关于证券分析师条件的说法中，错误的是（）。
A、具备证券从业资格
B、从事证券相关行业2年以上
C、具有证券专业知识
D、具备行业分析的学科背景
答案：D
分析解释：《中华人民共和国证券法》第一百七十条规定，投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构从事证券服务业务的人员，必须具备证券专业知识和从事证券业务或者证券服务业务二年以上经验。并没有要求具备行业分析的学科背景，故D项说法错误。
证券交易具有（）的特征，决定了广大投资者只能委托证券经纪商代理买卖证券交易过程。Ⅰ.交易过程的保密性Ⅱ.交易方式的特殊性Ⅲ.交易规则的严密性Ⅳ.操作程序的复杂性
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：由于证券交易方式的特殊性、交易规则的严密性和操作程序的复杂性，决定了广大投资者不能直接进入证券交易所买卖证券，而只能由经过批准并具备一定条件的证券经纪商进入交易所进行交易，投资者则需委托证券经纪商代理买卖来完成交易过程。
私募基金管理人应当（ ）Ⅰ.牢固树立合法合规经营的理念Ⅱ.管理人及其从业人员诚实守信、勤勉尽责、恪尽职守Ⅲ.牢固树立风险控制优先的意识Ⅳ.培养从业人员的合规与风险意识
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：A
分析解释：《私募投资管理人内部控制指引》第三章第七条私募基金管理人应当牢固树立合法合规经营的理念和风险控制优先的意识，培养从业人员的合规与风险意识，营造出合规经营的制度文化环境，保证管理人及其从业人员诚实守信、勤勉尽责、恪尽职守。
在计算营运指数时，经营所得现金是必需的一个数据。其计算过程中的“非付现费用”包括下列 项目中的()。Ⅰ.固定资产报废损失Ⅱ.长期待摊费用摊销Ⅲ.无形资产摊销Ⅳ.固定资产折旧
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：非付现费用涉及计提的资产减值准备、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、待 摊费用的减少、预提费用的增加等项目;非经营收益涉及处置固定资产、无形资产和其他资产的损失，固定 资产报废损失，财务费用，投资损失等项目。
根据对客户收入预测的方法，可将客户收入分为()。Ⅰ.常规性收入Ⅱ.临时性收入Ⅲ.工资收入Ⅳ.租金收人
A、Ⅰ.Ⅱ
B、Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅳ
答案：A
分析解释：在预测客户的未来收入时，可以将收入分为：①常规性收入：是人们可以预料的能够长期连续 获得的常规性收入，包括工资、奖金、补贴、利息、股息红利等等;②临时性收入是人们由于某种偶然的机 会或特殊事件，导致的收入，是不可预料的。
美国哈佛商学院教授迈克尔·波特认为，从静态角度看，基本竞争力量的状况及其综合强度决 定着()。Ⅰ.行业的发展方向Ⅱ.行业内的企业可能获得利润的最终潜力Ⅲ.行业内的竞争激烈程度Ⅳ.行业竞争的强度和获利能力
A、Ⅰ.Ⅱ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ
答案：D
分析解释：从静态角度看，基本竞争力量的状况及其综合强度，决定着行业内的竞争激烈程度，决定着行 业内的企业可能获得利润的最终潜力;从动态角度看，这五种竞争力量抗衡的结果，共同决定着行业的发展 方向，共同决定行业竞争的强度和获利能力。
市场风险控制的主要方法有（）。Ⅰ.资产证券化Ⅱ.限额管理Ⅲ.风险对冲Ⅳ.经济资本配置
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：市场风险控制的方法主要有：①限额管理，常用的市场风险限额包括头寸限额、风险价值限额和止损限额等；②风险对冲，通过金融衍生产品等金融工具，在一定程度上实现对冲市场风险的目的；③经济资本配置，通常采取自上而下法或自下而上法。
以下关于证券公司次级债的说法正确的有( )。Ⅰ 证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销Ⅱ 证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准Ⅲ 证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在 6 个月内完 成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的 50%Ⅳ 证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起 24 个月内完成发行
A、Ⅰ Ⅱ 
B、Ⅰ Ⅲ 
C、Ⅲ Ⅳ 
D、Ⅱ Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅲ、Ⅳ两项，《证券公司次级债管理规定》第 13 条第 2 款规定，证券公司次级债券经批准后， 可分期发行。次级债券分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在 6 个月内完成首期发行，剩余债券 应在 24 个月内完成发行。
下列对存单的理解，正确的是( )。
A、存单在法律意义上是表明存款人与金融机构间存在存款合同关系的重要证据
B、款项未存入账时，已出具存单的存款机构可以单方面更改存单
C、存单可以证明存款人与存款机构之间约定的存在
D、存单本质上是合同
E、存单本质上是票据
答案：["A","C","D"]
分析解释：存单在法律意义上是表明存款人与金融机构间存在存款合同关系的重要证据，其性质属于合同凭证，用来证明存款人与存款机构之间的法律关系。存款机构出具了存单，不论自己的经办人将该笔款项入账或不入账或部分入账，存款机构无权单方更改。
商业银行为客户进行风险评估时，评估结果认为某一客户不适宜购买某一产品，但客户仍坚持要购买的，则商业银行的理财顾问应()。
A、制定专门文件，列明商业银行的意见、客户的意愿和其他的必要说明事项，双方签字认可
B、向客户说明风险评估的意义，委婉地拒绝客户的购买意愿
C、同意客户购买，对客户的意见未做特殊处理
D、客户自行提供声明，供银行留存后允许客户购买
答案：A
分析解释：根据《商业银行个人理财业务风险管理指引》第24条的规定，客户评估报告认为某一客户不适宜购买某一产品或计划，但客户仍然要求购买的，商业银行应制定专门的文件，列明商业银行的意见、客户的意愿和其他的必要说明事项，双方签字认可。
宏观经济政策对投资理财具有实质性的影响，下列说法正确的是()。
A、国家减少财政预算，会导致资产价格的提升
B、在股市低迷时期，提高印花税可以刺激股市反弹
C、法定存款准备金率下调，有助于刺激投资需求增长
D、偏紧的收入分配政策会刺激当地的投资需求，造成相应的资产价格上涨
答案：C
分析解释：国家减少财政预算属于紧缩的财政政策，会使得资产价格降低，A选项错误;在股市低迷时期，可通过降低印花税减少交易成本，从而刺激股市反弹，B选项错误;偏紧的收入分配政策会抑制当地的投资需求，造成相应的资产价格下跌，D选项错误。
商业银行在个人理财业务中，超越客户的授权从事业务且没有经过客户追认的，其民事责任()。
A、完全由客户承担
B、完全由商业银行承担
C、由商业银行承担，客户承担连带责任
D、由客户承担，商业银行承担连带责任
答案：B
分析解释：根据民事代理制度，没有代理权、超越代理权或音代理权终止后的行为，只有经过被代理人的追认，被代理人才承担民事责任。未经二。认的行为，由行为人承担民事责任。由题意可知，在没有经过客户追认的情况下，民事责任完全由商业银行承担。
下列属于商业银行信用卡业务中发卡业务环节的是()
A、营销推广
B、审批授信
C、交易授权
D、交易处理
E、争议处理
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：发卡业务是指发卡银行基于对客户的评估结果，与符合条件的客户签约发放信用卡并提供相关银行服务，包括营销推广、审批授信、卡片制作发放、交易授权、交易处理、交易监测、资金结算、账务处理、争议处理、增值服务和欠款催收等业务环节。
理财业务、财富管理业务和私人银行业务的客户等级从高到低依次为( )。
A、私人银行客户、财富管理客户、理财业务
B、私人银行客户、理财业务、财富管理客户
C、理财业务、财富管理客户、私人银行业务
D、理财业务、私人银行业务、财富管理客户
答案：A
分析解释：从客户等级来看，理财业务客户范围相对较广，但服务种类相对较窄；私人银行客户等级最高，服务种类最为齐全；财富管理客户则居二者之中，客户等级高于理财业务客户但低于私人银行客户，服务种类超过理财业务客户但少于私人银行业务客户。
根据《存款保险条例》的规定，下列各项中不需要参加存款保险的有()。
A、外商独资银行
B、中外合资银行
C、农村合作银行
D、外国银行在中国的不具有法人资格的分支机构
E、中资银行海外分支机构的存款
答案：["D","E"]
分析解释：本题考查货币政策工具。《存款保险条例》参照国际惯例，规定外国银行在中国的不具有法人资格的分支机构以及中资银行海外分支机构的存款原则上不纳入存款保险，但我国与其他同家或者地区之间对存款保险制度另有安排的除外。参见教材P5。
对商用房贷款合作机构风险的防控措施不包括( )。
A、加强对开发商及合作项目的审查
B、加强对估值机构等合作机构的准入管理
C、选择尽可能多的合作机构以分散风险
D、业务合作中不过分依赖合作机构
答案：C
分析解释：对商用房贷款合作机构风险的防控措施包括三项.（1）加强对开发商及合作项目的审查；（2）加强对估值机构、地产经纪和律师事务所等合作机构的准入管理；（3）业务合作中不过分依赖合作机构。本题考查的重点.个人商用房贷款的风险管理
下列各项中，企业应作为职工薪酬核算的有（）。
A、职工教育经费
B、非货币性福利
C、长期残疾福利
D、累积带薪缺勤
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利。企业提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等，也属于职工薪酬。以上选项均正确。
已单项确认减值损失的金融资产，应包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：单独测试未发现减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，应当包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不应包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发现减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，说明未发生减值。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：单独测试未发现减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，应当包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试，已单项确认减值损失的金融资产，不应包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
债券投资已成为商业银行的一种重要资产形式，商业银行债券投资的目标主要是( )。
A、增加银行吸收存款的能力
B、增加银行收益，提高盈利性
C、降低资产组合的风险
D、提高资本充足率
E、平衡流动性和盈利性
答案：["C","D","E"]
分析解释：商业银行债券投资的目标，主要是平衡流动性和盈利性，并降低资产组合的风险、提高资本充足率。相对于贷款来说，债券的流动性要强得多;而相对于现金资产来说，债券的盈利性要高得多，因此，债券投资是平衡银行流动性和盈利性的优良工具。
下列关于银行存款定价的说法中，不正确的是( )。
A、银行的存款定价是指确定存款的利率、附加收费和相关条款
B、存款定价原则上应该在综合分析价格对存款人的吸引力的前提下进行
C、银行存款定价要考虑的因素包括与市场价格保持均衡、区别确定差别价格
D、常用的定价方法主要有市场竞争定价、随行就市定价和成本覆盖定价
答案：B
分析解释：B项，存款定价原则上应该在银行经营目标前提下，综合分析价格对存款人的吸引力、银行的承受能力、资金用途、盈利能力、资金价格走势等因素后，制定出最有利于自己的价格标准，要考虑的因素包括与市场价格保持均衡、区别确定差别价格等。
2008年进入危机后，巴塞尔委员会《有效银行监管核心原则》的主要变化有( )。
A、加强对系统重要性银行的监管
B、重视危机管理
C、要求各国设立消费者保护机构
D、引入宏观审慎视角
E、完善公司治理和信息披露
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：巴塞尔委员会于2012年9月正式发布第三版《有效银行监管核心原则》。此次修订主要反映了危机后银行监管的以下变化趋势：①加强对系统重要性银行的监管;②引入宏观审慎视角;③重视危机管理、恢复和处置;④完善公司治理和信息披露。
对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位和个人的查询、冻结、扣划，但( )另有规定除外。
A、法律、行政法规和监管部门规章
B、法律和行政法规
C、法律和地方性法规
D、法律
答案：D
分析解释：根据《中华人民共和国商业银行法》第二十九条，商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除外。
如果其他情况不变，中央银行提高商业银行法定存款准备金率会导致( )。
A、货币供应量增加
B、货币供应量减少
C、外汇储备增加
D、外汇储备减少
答案：B
分析解释：当中央银行提高法定存款准备金率时，商业银行需要上缴中央银行的法定存款准备金增加，可直接运用的超额准备金减少，商业银行的可用资金减少，在其他情况不变的条件下，商业银行贷款或投资下降，引起存款的数量收缩，导致货币供应量减少。
银监会各机构监管部门可根据各类银行业金融机构的风险特征和监管重点，将单个评级要素权重上下浮动5个百分点。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：银监会各机构监管部门可根据各类银行业金融机构的风险特征和监管重点，将单个评级要素权重上下浮动5个百分点，以灵活调整每个评级要素权重，总权重仍为100%，并于每年开展监管评级工作前，确定当年评级要素权重、制定相关评级流程。
监管机构的现场检查可以针对商业银行在执行政策法规以及经营管理上的漏洞和不合理之处进行指正，帮助其总结经验教训，找出产生问题的原因。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：通过现场检查，可以对商业银行正当的、合法的经营活动以及先进的管理操作做法加以肯定并予以保护。还可以针对商业银行在执行政策法规以及经营管理上的漏洞和不合理之处进行指正，帮助其找出产生问题的原因，促进其不断提高经营管理水平。
与在国内读书相比，出国留学的费用庞大。下列属于出国留学的费用的有（ ）。
A、考试费用
B、签证费用
C、学费和生活费
D、留学中介费
E、成行费用
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：与在国内求学相比，出国留学需要考虑的开支项目更多、费用更加庞大。这些费用包括：①出国留学预备费用，包括考试费用、第三方费用(语言补习费、留学中介费等)、其他费用(办理护照、签证费用等);②成行费用;③求学阶段所需开支等。
邱先生在购买保险的时候，发现保险合同中所载明的风险一般是在( ）的基础上可测算的且当事人双方均无法控制风险事故发生的纯粹风险。
A、概率论中的大数法则
B、高等数学
C、利息理论和数理统计
D、概率论和利息理论
答案：A
分析解释：现代的保险基于概率论中的大数法则。因为人们在长期实践中发现，随机现象(如人的死亡、汽车发生交通事故)的大量重复中往往出现几乎必然的规律。也就是说风险数量越多，实际损失的概率会越稳定，保险人就能够通过这一规律计算保险费率。
在( ）的情况下，保险人有权解除合同。
A、投保人因过失未履行如实告知义务
B、投保人故意隐瞒事实，不履行如实告知义务
C、情况发生变化，保险人认为继续承保会对其造成重大损失
D、投保人申报的被保险人年龄不实
答案：B
分析解释：投保人因过失未履行如实告知义务，只有在足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的前提下，保险人才有权解除保险合同;同样，投保人申报被保险人年龄不实时，同时其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人才有权解除合同。
一般情况下，个人年金要比联合及生存者年金的保费( ）。
A、高
B、低
C、相等
D、无法确定
答案：B
分析解释：个人年金是以一个被保险人作为年金给付条件的年金保险;联合及生存者年金是以两个或两个以上的被保险人中至少还有一人生存为年金给付条件的年金。从总体上看，由于联合及生存者年金要比个人年金支付的时间长，它的保费也要比后者高得多。
商业助学贷款贷前调查的重点内容不包括（）。
A、材料一致性的调查
B、借款人身份、资信、经济状况和借款用途的调查
C、担保情况的调查
D、借款申请人所在学校社会信誉和竞争力的调查
答案：D
分析解释：在办理商业助学贷款业务耐，贷前调查人应重点调查以下内容：①材料一致性的调查;②借款人身份、资信、经济状况和借款用途的调查;③担保情况的调查。对借款申请人所在学校情况的调查发生在此之前的“定学校”阶段，不属于本阶段的内容。
对于质押贷款业务，商业银行对于用于质押的存款没有办理内部冻结手续，这种风险属于（ ）。
A、虚假质押风险
B、司法风险
C、操作风险
D、经济风险
答案：C
分析解释：银行办理的质押贷款在业务中会存在操作风险。对于质押贷款业务，银行内部如果管理不当，制度不健全也容易出现问题;主要是对质物的保管不当，例如质物没有登记、交换、保管手续，造成丢失;对用于质押的存款没有办理内部冻结看管手续等。
财务预测审查的内容有（ ）。
A、成本
B、利润
C、税金
D、销售收入
E、项目递延资产原值的确定及其折旧和摊销办法
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：财务预测审查是对项目可行性研究报告财务评价的基础数据进行审查，审查的内容主要有：①项目总投资、建设投资、流动资金的估算;②项目固定资产、无形资产、递延资产原值的确定及其折旧和摊销办法;③成本;④销售收入;⑤税金;⑥利润。
某家电行业每年平均有3亿人购买家电，每人每年平均购买1.5台，平均每台的价格为2000元，则该家电的总市场潜量为（）。
A、3亿人
B、4.5亿台
C、6000亿元
D、9000亿元
答案：D
分析解释：总市场潜量可表示为：Q=npq，其中，Q为总市场潜量，n为给定条件下特定产品或市场中的购买者的数量，p为单位产品价格，q为购买者的平均购买量。则该家电企业的总市场潜量为：Q=3亿×2000元/台×1.5台=9000亿元。
借款需求分析对银行的意义在于（ ）。
A、帮助银行有效地评估风险
B、帮助银行确定合理的贷款结构与贷款利率
C、为公司提供融资方面的合理建议
D、确定贷款总供给量
E、帮助银行增加盈利
答案：["A","B","C"]
分析解释：借款需求与还款能力和风险评估紧密相连，是决定贷款期限、利率等要素的重要因素。通过了解借款企业在资本运作过程中导致资金短缺的关键因素和事件，银行能够更有效地评估风险，更合理地确定贷款期限，并帮助企业提供融资结构方面的建议。
如果一个公司的固定资产使用率大于70%，则意味看投资和借款需求很快将会上升，具体由（ ）决定。
A、折旧率
B、设备使用年限
C、固定资产净残值
D、行业技术变化率
答案：D
分析解释：“固定资产使用率”对理解公司资本支出的管理计划是非常有意义的。如果一个公司的固定资产使用率大于60%或70%，这就意味着投资和借款需求很快就会上升，具体由行业技术变化比率（代表着企业固定资产使用率和重置率的高低）来决定。
下列对于贷款的管理办法中，属于流动资金贷款特有的是（ ）。
A、应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则
B、贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理
C、贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的具体贷款的额度
D、贷款人应按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度
答案：C
分析解释：根据《流动资金贷款管理暂行办法》规定，贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。ABD三项是对固定资产贷款和流动资金贷款均适用的规定。
从资产负债表看可能导致流动资产增加的借款需求影响因素是（ ）。
A、红利支付
B、债务重构
C、季节性销售增长
D、商业信用的改变
答案：C
分析解释：从资产负债表看，季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降可能导致流动性资产增加；商业信用的减少及改变、债务重构可能导致流动负债的减少。固定资产重置及扩张、长期投资可能导致长期资产的增加；红利支付可能导致资本净值的减少。
下列关于风险管理策略的说法，正确的是（ ）。
A、对于由相互独立的多种资产组成的资产组合，只要组成的资产个数足够多，其系统性风险就可以通过分散化的投资完全消除
B、风险补偿是指事前（损失发生以前）以风险承担的价格补偿
C、风险转移只能降低非系统性风险
D、风险规避可分为保险规避和非保险规避
答案：B
分析解释：风险可完全消除的表述是错误的。风险转移既可以降低非系统风险，也可以转移部分系统风险，只能降低非系统风险的策略是风险分散。风险规避就是不做业务、不承担风险，并没有保险规避或非保险规避的说法，只有保险转移和非保险转移的说法。
下列条件符合无形资产可辨认性标准的有（ ）。
A、能够从企业中分离出来
B、能够单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换
C、源自合同性权利或其它法定权利
D、出售或转让时，需要同时处置在同一获利活动中的其他资产
答案：["A","B","C"]
分析解释：符合无形资产可辨认性标准的条件：能够从企业中分离或者划分出来，并能单独用于出售或转让等，而不需要同时处置在同一获利活动中的其他资产;源自合同性权利或其它法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其它权利和义务中转移或者分离。
在企业不提供资金的情况下，境外经营活动产生的现金流量难以偿还其现有债务和正常情况下可预期债务的，境外经营应当选择与企业记账本位币相同的货币作为记账本位币。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：对于境外经营的记账本位币的选择，除了考虑基本因素外，还应当考虑“境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务”等四项因素。如不具备相关条件，则应当选择与企业记账本位币相同的货币作为境外经营的记账本位币。
就上市公司而言，将股东财富最大化作为财务管理目标的缺点之一是不容易被量化。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：股东财富最大化是指企业财务管理以实现股东财富最大为目标。在上市公司，股东财富由其拥有的股票数量和股价两方面决定。在股票数量一定时，股价最大即是股东财富最大。对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。