Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
投资方以非货币资产出资的，应当经增资企业（）审议同意，并委托具有相应资质的评估机构进行评估，确认投资方的出资金额。
A、董事会或股东会
B、监事会
C、职工代表大会
D、董事会和股东会
答案：A
分析解释：投资方以非货币资产出资的，应当经增资企业董事会或股东会审议同意，并委托具有相应资质的评估机构进行评估，确认投资方的出资金额。[知识点]确定投资方
下列各项中，影响当期损益的事项有( )。
A、交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额
B、交易性金融资产在持有期间获得的债券利息
C、债权投资发生的减值损失
D、处置指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资
E、采用成本模式计量的投资性房地产转换为自用房地产
答案：A,B,C
分析解释：选项D，影响留存收益;选项E，成本模式后续计量的投资性房地产与固定资产等的转换，不产生损益。【知识点：固定资产取得的核算】【题库维护人：QYD】
某投资者发出部分要约，拟收购A上市公司3000万股的股份，如果预受要约股份为4000万股，其中B股东预受要约股份为100万股。收购期限届满，该投资者应收购B股东的股份数额是( )。
A、30万股
B、50万股
C、75万股
D、100万股
答案：C
分析解释：预受要约股份的数量超过预定收购数量时，收购人应当按照同等比例收购预受要约的股份，即75万股(3000÷4000×100)。[知识点]要约收购程序
下列选项中，属于《证券发行与承销管理办法》规定的首次公开发行股票时禁止配售的对象有（ ） 。
A、过去6个月内与主承销商存在保荐、承销业务关系的公司及其持股3%以上的股东
B、与主承销商达成相关意向的公司及其实际控制人
C、主承销商的高级管理人员
D、主承销商监事的配偶
答案：B,C,D
分析解释：选项A的正确说法应该是，过去6个月内与主承销商存在保荐、承销业务关系的公司及其持股5%以上的股东 。[知识点]首次公开发行时禁止配售的对象和监管
某国有计算机公司的下列款项中，不得办理托收承付结算的是（ ）。
A、向国有商场销售计算机而收取的款项
B、向供销社销售计算机的同时为其送货而收取的运输费
C、委托国有贸易公司代销计算机而收取的款项
D、向国有电子器件公司采购计算机元器件而支付的款项
答案：C
分析解释：办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。[知识点]托收承付概述
根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证（简称信用证）的表述中，正确的有（ ）。
A、国内信用证是以人民币计价、不可撤销的跟单信用证
B、国内信用证适用于国内企事业单位之间的货物和服务贸易
C、国内信用证可以用于转账结算，可以支取现金
D、国内信用证不得部分转让
答案：A,B
分析解释：（1）选项C：我国的信用证只能用于转账结算，不得支取现金：（2）选项D：可转让信用证可以全部或部分转让，但只能转让一次。[知识点]国内信用证概述
甲公司于4月1日向乙公司发出订购一批实木沙发的要约，要求乙公司于4月8日前答复。4月2日乙公司收到该要约。4月3日，甲公司欲改向丙公司订购实木沙发，遂向乙公司发出撤销要约的信件，该信件于4月4日到达乙公司。4月5日，甲公司收到乙公司的回复，乙公司表示暂无实木沙发，问甲公司是否愿意选购布艺沙发。根据《民法典》的规定，甲公司要约失效的时间是（）。
A、4月3日
B、4月4日
C、4月5日
D、4月8日
答案：C
分析解释：题目中，甲公司的要约中确定了“承诺期限”，因此不能撤销。而乙公司4月5日的回复对要约进行了实质性变更，是新的要约，导致原要约失效。[知识点]要约
乙欠甲到期货款100万元，丙欠乙租金80万未付，乙曾向丙发出债务催收通知书。甲欲起诉丙行使债权人代位权，下列选项错误的有（）。
A、甲对丙不享有债权，故甲不能起诉丙
B、乙曾向丙发出债务催收通知书，故甲不能行使债权人代位权
C、甲应以乙、丙为共同被告提起诉讼
D、甲若起诉丙，诉讼费用由乙承担
答案：A,B,C,D
分析解释：选项AB，甲可以对丙提起代位权诉讼；选项C，甲应以丙为第三人提起代位权诉讼；选项D，债权人胜诉的，由次债务人承担诉讼费用。[知识点]债权人代位权
根据公司法律制度的规定，股份有限公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一定期限内不得转让。该期限是（）。
A、1年
B、2年
C、3年
D、6个月
答案：A
分析解释：发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起“1年内”不得转让；但因司法强制执行、继承、遗赠、依法分割财产等导致股份变动的除外。[知识点]股份的转让
下列关于资源税的说法中不正确的是( )。
A、高含硫天然气开采的天然气，减征30%资源税
B、纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
C、纳税地点为矿产品的开采地或者海盐的生产地
D、纳税人的免征、减征项目未单独核算的，按比例予以免税或者减税
答案：D
分析解释：纳税人的免征、减征项目，应当单独核算销售额或者销售数量;未单独核算或者不能准确提供销售额和销售数量的，不予免税或者减税。【知识点】减税 免税项目
国际税收协定就处理的税种不同来划分，可以分为( )。
A、流转税的国际税收协定
B、所得税的国际税收协定
C、遗产税的国际税收协定
D、赠与税的国际税收协定
答案：B,C,D
分析解释：国际税收协定就处理的税种不同来划分，可分为所得税的国际税收协定、遗产税和赠与税的国际税收协定，没有流转税的国际税收协定。【知识点：国际税收协定】
根据城镇土地使用税法规定，下 列表述中不正确的有( ) 。
A、城市郊区的土地不缴纳土地使用税
B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳土地使用税
C、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税
D、建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税
答案：A,B
分析解释：选项A，城市的土地包括市区和郊区的土地，需要缴纳土地使用税;选项B,土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,其实际使用人为纳税人。【知识点】征收管理
下列不属于税务行政诉讼特有原则的是( )。
A、税务机关负举证责任原则
B、由税务机关负责赔偿的原则
C、不适用调解原则
D、实行回避原则
答案：D
分析解释：人民法院独立行使审判权，实行合议、回避、公开、辩论、两审、终审等不属于税务行政诉讼的特有原则，属于诉讼的共有原则。【知识点：税务行政诉讼的原则】
根据《合伙企业法》规定，下列有关合伙企业的解散和清算说法中，正确的有( )。
A、清算人自被确定之日起10日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于60日内在报纸上公告
B、合伙人已不具备法定人数满30天的，合伙企业应当解散
C、自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，合伙人或者其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人
D、合伙企业的财产支付合伙企业的清算费用后，先缴纳所欠税款，再支付企业职工工资
E、合伙企业解散，全体合伙人可以担任清算人
答案：A,B,C,E
分析解释：合伙企业的财产支付合伙企业的清算费用后的清算顺序如下：合伙企业职工工资、社会保险费用和法定补偿金；缴纳所欠税款；清偿债务。[知识点]合伙企业清算
在侦查过程中，下列选项中违反我国《刑事诉讼法》规定的有( )
A、侦查人员在讯问犯罪嫌疑人时，可以对讯问过程进行录音或录像
B、讯问笔录应当交证人核对，对没有阅读能力的，应当向他宣读。如果记载有遗漏或者差错，证人可以提出补充或改正
C、为了查明案情，在必要的时候，经公安机关负责人批准，应当进行侦查实验
D、侦查人员在侦查活动中发现可以用以证明犯罪嫌疑人有罪或无罪的各种财物，文件的应当查封、扣押，与案件无关的财物、文件,也可以进行查封、扣押
E、采取技术侦查措施获取的材料,只能用于对犯罪的侦查、起诉和审判，不得用于其他用途
答案：C,D
分析解释：选项C:为了查明案情,在必要的时候，经公安机关负责人批准，可以进行侦查实验；选项D:与案件无关的财物、文件, 不得查封、扣押。[知识点]侦查措施
63.如果王某对海关的处罚不服申请行政复议，可以向（ ）提出。  

A、丙海关
B、丙海关的上一级海关
C、甲省海关
D、丙海关所在地人民政府
E、国家海关总署
答案：B
分析解释：对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，应当向上一级主管部门申请行政复议。[知识点]行政复议机关的范围
下列属于战略决策委员会主要职责的有( )。
A、检查、监督公司存在或潜在的各种风险
B、监督、核实公司重大投资决策
C、制定公司长期发展战略
D、对公司的内部控制进行考核
答案：B,C
分析解释：战略决策委员会的主要职责是:①制定公司长期发展战略;②监督、核实公司重大投资决策等。选项AD属于审计委员会的主要职责。【知识点：几个专门委员会】
下列关于董事的说法中，正确的有（ ）。
A、董事只能是自然人
B、外部董事可以分为关联董事和独立董事
C、董事按照其与公司的关系分为内部董事与外部董事
D、外部董事不在公司担任除董事以外的其他职务
答案：B,C,D
分析解释：占据董事职位的人可以是自然人，也可以是法人。但法人充当公司董事时，应指定一名有行 为能力的自然人为代理人。选项A不正确。【知识点：董事及其分类】
小王2020年平均每个月工资收入10000元，年底取得年终奖1万元，请问小王该笔年终奖应缴纳个人所得税( )元。
A、300
B、500
C、485
D、291
答案：A
分析解释：10000÷12=833.33（元），属于3%税率档，应缴个人所得税：10000×3%=300（元）。【知识点：居民个人综合所得应纳税额的计算】
个人下列所得，不应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。
A、发表文章取得收入
B、兼职取得的收入
C、对其任职公司投资取得的股息
D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
答案：A,B,C
分析解释：选项A，按“稿酬所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，接“股息、红利所得”缴纳个人所得税。【知识点：征收范围】
甲公司委托乙代为购买手机，乙经市场考察之后决定从A公司购买。在与A公司洽谈过程中，乙发现A公司生产的电脑也不错，遂与其签订了购买手机和电脑的合同。事后A公司催促甲公司支付货款，甲公司称，仅委托乙购买手机未委托其购买电脑，遂拒绝支付电脑的货款。下列关于乙与A公司所签购买电脑合同是否成立以及效力状态的说法中，正确的有( )。
A、该合同效力待定
B、该合同可撤销
C、该合同有效
D、该合同无效
E、该合同成立
答案：D,E
分析解释：狭义无权代理属于效力待定的民事法律行为，其有效或者无效取决于被代理人的意思。本题中，甲公司予以拒绝，故合同的效力为无效。[知识点]法律行为的效力
可以开具增值税专用发票的应税项目有( )。
A、食品
B、烟
C、服装
D、企业购买商品房
答案：D
分析解释：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。【知识点：增值税专用发票开具范围】
根据《企业破产法》的规定，下列情形中，债权人可以行使抵销权的是( )。
A、张三享有债务人60万元的债权，听说债务人破产，于是立即向债务人借款50万元
B、李四享有债务人80万元的债权，但在听说债务人申请破产后，购买了债务人60万元的货物并拒绝支付货款而形成债务
C、王五应付债务人200万元的货款，在债务人的破产申请被受理后，从另一债权人手中以五折的价格买入200万元的债权
D、赵六应付债务人100万元的货物，在债务人的破产申请被受理后，继续向债务人提供了100万元的货物，未能及时收到货款而形成债权
答案：D
分析解释：选项D中，赵六继续提供货物并且管理人接受，说明管理人同意继续履行合同，赵六100万元债权的取得符合《破产法》规定，可以主张抵销。[知识点]抵销权
甲将自己的一间房屋作价20万元转让给乙，乙略加修缮后，以40万元的价格转让给丙，丙居住一年后以50万元的价格转让给丁。以上几次转让都签订了买卖合同，但均未办理过户手续。在丁居住期间，该房屋价格涨至200万元，甲、乙、丙、丁就房屋所有权发生争议。按照规定，现在该房屋的所有权应属于()。
A、甲
B、乙
C、丙
D、丁
答案：A
分析解释：房屋所有权的特移以登记为生效要件。本题中的几次转让均未办理过户手续，所以房屋所有权并未发生转移，房屋所有权人仍为甲。[知识点]我国的物权变动立法
下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应计入的会计科目是（ ）。
A、应交税费——待转销项税额
B、应交税费——未交增值税
C、应交税费——待抵扣进项税额
D、应交税费——应交增值税
答案：C
分析解释：增值税一般纳税人当期发生当期抵扣进项税额的计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，以后期间抵扣的进项税额计入“应交税费——待抵扣进项税额”。
（1）甲公司取得A上市公司股票时，下列会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，2×19—2×20年发生的有关交易性金融资产业务如下：（1）2×19年6月1日，向证券公司存出投资款2 000万元，同日委托证券公司购入A上市公司股票100万股，该笔股票投资在购买日的公允价值为1 000万元，另支付相关交易费用2.5万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.15万元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。（2）2×19年6月30日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为920万元。（3）2×19年12月31日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为1 300万元。（4）2×20年3月20日，A上市公司宣告发放2×19年现金股利，甲公司按其持有该上市公司股份计算确定的应分得的现金股利为80万元。（5）2×20年5月20日，甲公司出售了所持有的全部A上市公司股票，价款为990万元，转让金融商品适用的增值税税率为6%。要求：假定不考虑其他因素，根据上述资料，回答以下问题。
A、交易性金融资产的入账金额是1 000万元
B、支付的交易费用应计入投资收益
C、其他货币资金减少1 000万元
D、相关交易费用对应的增值税进项税额不得抵扣
答案：A,B
分析解释：选项C，除购买价款外，还需要考虑支付的交易费用及增值税，其他货币资金共减少1002.65万元；选项D，相关交易费用对应的增值税进项税额可以抵扣。
甲公司应付乙公司一批材料款，经协商，该批材料款甲公司无需支付，转为乙公司对甲公司的投资。甲公司的该项经济业务对会计等式的影响是（ ）。
A、一项资产减少、一项负债减少
B、一项负债减少、一项所有者权益增加
C、一项资产增加、一项所有者权益增加
D、一项负债增加、另一项负债减少
答案：B
分析解释：甲公司应付乙公司的材料款通过应付账款核算，乙公司对甲公司的投资通过实收资本或股本核算。因此，该项经济业务表现为一项负债减少、一项所有者权益增加。
（4）根据资料（4），甲企业非专利技术的减值金额是（ ）万元。1.甲企业2×17年度至2×19年度发生的与无形资产有关的业务如下：（1）2×17年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2×17年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元。经测试，该项研发活动已完成研究阶段。（2）2×17年6月1日，该研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研究开发人员的薪酬支出35万元，领用材料成本85万元，假设全部符合资本化条件。2×17年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（3）2×18年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金5万元。（4）2×19年12月31日，租赁期限届满。经减值测试，该非专利技术的可收回金额为52万元。要求：根据上述资料，假定不考虑相关税费及其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、0
B、18
C、20
D、35.6
答案：B
分析解释：截至2×19年12月31日，累计摊销金额＝25×2＝50（万元），账面净值＝120－50 ＝70（万元）， 减值金额＝70－52＝18（万元）。
下列各项中，属于资产要素特点的有（ ）。
A、可以是企业所拥有的，也可以是企业所控制的
B、是预期能够为企业带来未来经济利益的资源
C、必须是有形的
D、必须是过去的交易或者事项所形成的
答案：A,B,D
分析解释：资产是企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会 给企业带来经济利益的资源。资产可以是有形的，也可以是无形的，因此选项 C错误。
（5）根据资料（1）～（4）， FB 企业 12 月 31 日甲材料结存成本为（ ）元。FB 企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，2×18 年 12 月初，甲材料账面余额200 000 元，该企业12 月份发生的有关经济业务如下：（1）5 日，购入甲材料5 000 千克，增值税专用发票上注明的价款 200 000 元，增值税税额26 000 元，购入该种材料发生保险费 100 元，发生运费 7 000 元（已取得运费增值税专用发票），增值税税额为 630 元。运输过程中发生合理损耗30 千克，材料已验收入库，款项均已通过银行存款付清。 （2）15 日，委托外单位加工乙材料（属于应税消费品），发出 B材料成本 60 000 元，支付加工费30 000 元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3 900 元，由受托方代收代缴的消费税为15 000 元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后直接销售。 （3）20 日，领用甲材料60 000 元，用于企业专设车间行政管理部门办公楼的日常维修。 （4）31 日，生产领用甲材料一批，该批材料成本为 200 000 元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列问题。 
A、145 857.4
B、147 100
C、205 857.4
D、207 100
答案：B
分析解释：FB 企业12 月 31 日甲材料结存成本＝200 000 ＋ 207 100 － 60 000 － 200 000 ＝ 147 100（元）。
某增值税一般纳税人企业因发生泥石流毁损库存原材料一批，其成本为200 万元，相关的增值税税额为26 万元；收回残料价值8 万元，收到保险公司赔偿款112 万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计处理正确的是（ ）。
A、确认营业外支出106 万元
B、确认管理费用106 万元
C、确认营业外支出80 万元
D、确认管理费用80 万元
答案：C
分析解释：该材料毁损的净损失＝ 200 －8 － 112 ＝ 80（万元）；因自然灾害造成的材料毁损的增值税进项税额不用转出，其毁损净损失计入营业外支出。
甲公司应付乙公司一批材料款，经协商，该批材料款甲公司无需支付，转为乙公司对甲公司的投资。甲公司的该项经济业务对会计等式的影响是（ ）
A、一项资产减少、一项负债减少
B、一项负债减少、一项所有者权益增加
C、一项资产增加、一项所有者权益增加
D、一项负债增加、另一项负债减少
答案：B
分析解释：甲公司应付乙公司的材料款通过应付账款核算，乙公司对甲公司的投资通过实收资本或股本核算。因此，该项经济业务表现为一项负债减少、一项所有者权益增加。
企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，而不是抵减专用设备的成本。
下列关于无形资产的说法正确的是（ ）。
A、摊销的无形资产应计入管理费用
B、无形资产当月取得次月计提摊销
C、无形资产处置当月不需要计提摊销
D、使用寿命不确定的无形资产需要计提摊销
答案：C
分析解释：选项A，无形资产摊销应根据其用途分别计入管理费用、生产成本等；选项B，无形资产取得当月开始计提摊销；选项D，使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
商业银行对客户进行财务分析的目的是（）
A、帮助企业加快发展
B、为企业改革提供依据
C、搞好和客户的关系以便更好地开展业务
D、识别企业信用风险
答案：D
分析解释：财务分析是通过对企业的经营成累，财务状况以及现金流量情况的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风除的目的。故选D。
如果出现流动性危机，商业银行采取的下列措施正确的有（）
A、同业拆入一笔款项
B、减少非核心贷款
C、加强与长期存款客户的关系
D、寻求央行的紧急支援
E、维持良好的公共关系
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：A、B、D三项可以弥补现金流量的不足;E项有利于树立积极的公众形象，防止危机变得更糟;C项可以维护和客户的关系，防止挤兑的发生。故选ABCDE。
全面的风险管理模式强调信用风险、（）和操作风险并举，组织流程再造与技术手段创新并举的全面风险管理模式。
A、市场风险
B、流动风险
C、战略风险
D、法律风险
答案：A
分析解释：全面的风险管理模式强调信用风险、市场风险和操作风险并举，信贷资产与非信贷资产管理并举，组织流程再造与技术手段创新并举的全面风险管理模式。故选A。
根据2001年我国监管当局出台的贷款风险分类指导原则，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款属于（）。
A、关注类贷款
B、次级类贷款
C、可疑类贷款
D、损失类贷款
E、不良贷款
答案：["C","E"]
分析解释：题目中所说的是可疑类贷款，同时它又属于不良贷款。归纳记忆各种贷款特征：关注类，有不利因素;次级类，一定损失;可疑类，较大损失;损失类，无法挽回。
风险因素与风险管理复杂程度的关系是（）
A、风险因素考虑得越充分，风险管理就越容易
B、风险因素越多，风险管理就越复杂，难度就越大
C、风险管理流程越复杂，则会有效减少风险因素
D、风险因素的多少同风险管理的复杂性的相关程度并不
答案：B
分析解释：风险因素考虑得越充分，风险识别与分析也会越加全面和深入，但随着风险因素的增加，风险管理的复杂程度和难度呈几何倍数增长、所产生的边际收益呈递减趋势
如果商业银行的流动性需求和流动性来源之间出现了不匹配，流动性需求（）流动性来源，或者获得流动性的成本过高降低了银行的收益，流动性风险就发生了。
A、小于
B、大予
C、等于
D、以上都不对
答案：B
分析解释：当商业银行的流动性需求大于流动性来源时。商业银行便无力为负债的减少或资产的增加提供融资，获得流动性的成本过高降低银行的收益，流动性风险就发生了。
以下属于区域政策法规重大变化的相关警示信号的有（）
A、国家政策法规变化给当地带来不利影响
B、行业内某产业集中度高，受到国家宏观调控
C、区域法律法规明显调整
D、以上都是
答案：D
分析解释：区域政策法规重大变化的相关警示信号有：国家政策法规变化给当地带来不利影响;行业内某产业集中度高，受到国家宏观调控;区域法律法规明显调整等。故选D
商业银行在对客户风险进行检测时，通常需要分析客户风险的基本面指标。基本面指标主要包括（）。
A、环境类指标
B、实力类指标
C、品质类指标
D、财务类指标
E、营运能力指标
答案：["A","B","C"]
分析解释：客户风险的内生变量包括两类指标：①基本面指标(定性指标或非财务指标)。包括品质类、实力类和环境类指标;②财务指标。E项属于财务指标。故选ABC。
居民甲2021年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2021年应缴纳的契税为( )。
A、4万元
B、6万元
C、7.2万元
D、9.2万元
答案：A
分析解释：契税以受让方为纳税人，居民之间等价交换房屋的免征契税，因此，甲应缴纳的契税=100×4%=4（万元）。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】
房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目，不属于视同销售房地产，不征收土地增值税。
A、开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产
B、开发的部分房地产用于职工福利
C、开发的部分房地产用于出租
D、开发的部分房地产用于对外投资
答案：C
分析解释：房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。【知识点：土地增值税清算应税收入的确认】
下列合同应当征收印花税的是( )。
A、事务所签订的审计合同
B、发电厂与电网之间签订的售电合同
C、农牧业保险合同
D、人寿保险合同
答案：B
分析解释：选项A.审计合同不属于印花税征税范围;选项C,免印花税;选项D.印花税只对财产保险合同征收，对人身保险合同不征收印花税。【知识点】印花税征税范围
下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A、加工定做服装合同
B、电网与电网之间签订的购售电合同
C、融资租赁合同
D、土地使用权转让合同
答案：B
分析解释：选项A，按照“加工承揽合同”税目征收印花税；选项C，按照“借款合同”税目征收印花税；选项D，按照“产权转移书据”税目征收印花税。【知识点：税目】
企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（ ） 。
A、花卉种植
B、蔬菜种植
C、海水养殖
D、内陆养殖
答案：B
分析解释：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。(2)海水养殖、内陆养殖。【知识点：免征与减征优惠】
下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ） 。
A、企业之间支付的管理费
B、银行内营业机构之间支付的利息
C、企业内营业机构之间支付的租金
D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费
答案：B
分析解释：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除 。【知识点：不得扣除的项目】
下列减半征税企业所得税的有（）。
A、海水养殖
B、蔬菜种植
C、中药材的种植
D、内陆养殖
答案：A,D
分析解释：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。(2)海水养殖、内陆养殖。【知识点：免征与减征优惠】
根据手续费及佣金的扣除规定，下列说法正确的有( )。
A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算手续费及佣金的扣除限额
B、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
C、除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
D、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，可在发生当期直接扣除
答案：A,B,C
分析解释：企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。【知识点：扣除项目及其标准】
下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有( )。
A、提供劳务所得按照劳务发生地确定
B、特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定
C、股息所得按照分配股息的企业所在地确定
D、动产转让所得按照转让动产的企业所在地确定
答案：A,C,D
分析解释：选项B:特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。【知识点：所得来源的确定】
在最简单的组织结构中，适宜采用的组织协调机制是（ ）。
A、共同价值观
B、标准化体系结构
C、直接指挥，直接控制
D、相互适应，自行调整
答案：D
分析解释：相互适应，自行调整这种机制适合于最简单的组织结构，企业组织简单时，只需要相互适应，自行调整的协调机制；综上，本题应选D。【知识点】纵横向分工结构
下列各项中，不属于集权型结构优点的是（）。
A、易于协调各职能间的决策
B、对上下沟通的形式进行了规范
C、减少了信息沟通的障碍
D、危机情况下能够做出快速决策
答案：C
分析解释：分权型结构减少了信息沟通的障碍，提高了企业反应能力，能够为决策提供更多的信息并对员工产生激励效应。所以，本题的答案为选项C。【知识点】集权型结构
下列属于公司数字化战略转型面临的困难有( )。
A、网络安全问题
B、数据容量问题
C、“数据孤岛”问题
D、核心数字技术问题
答案：A,B,C,D
分析解释：公司数字化战略转型面临的困难包括①网络安全问题;②数据容量问题;③“数据孤岛”问题;④核心数字技术问题。【知识点：公司数字化战略转型面临的困难】
甲公司是一家专门从事路桥建筑的企业，为了降低原材料价格变化的风险，公司都是在与其客户签订建造合同后，才向供应商进行原材料的采购。甲公司采用的平衡产能与需求的方法是( )。
A、订单生产式生产
B、资源订单式生产
C、库存生产式生产
D、滞后策略式生产
答案：B
分析解释：资源订单式生产，当需求不确定时，企业仅在需要时才购买所需材料并开始生产所需的产品或提供所需的服务，其特征是订单→资源→生产。【知识点：产能计划】
甲公司是一家酒类生产企业，公司管理层预测五一黄金周临近，白酒需求会逐步上升，为将批发商从竞争对手手中吸引过来，管理层决定根据市场需求的增长预期增加产能。该企业采用的产能计划属于( )。
A、保守策略
B、匹配策略
C、领先策略
D、滞后策略
答案：C
分析解释：产能计划的类型包括领先策略、滞后策略和匹配策略。领先策略是指根据对需求增长的预期增加产能，是一种进攻性策略。选项C正确。【知识点】产能计划的类型
商业银行应按照“展业三原则”加强客户信息管理，充分了解自己的客户，这也是监管机构对商业银行开展业务，控制风险、审慎监管的基本原则。“展业三原则”是指（ ）。
A、最小授权
B、了解你的交易对手
C、了解你的业务
D、尽职调查
E、了解你的客户
答案：C,D,E
分析解释：在客户信息管理方面，商业银行要充分了解自己的客户。“了解你的客户”“了解你的业务”和“尽职调查”，合称商业银行“展业三原则”。【知识点】监管要求
2015年6月，中国共产党十八届五中全会提出创新、协调、开放、共享的发展理念，并把创新摆在国家发展全局的核心位置。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：2015年10月，中国共产党十八届五中全会提出创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，并把创新摆在国家发展全局的核心位置。【知识点】金融创新原则
国债最初是用来调节货币供求、协调财政与金融关系的。随着信用制度的发展，国债已成为弥补财政赤字的重要政策手段。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：国债作为一种财政信用形式，最初是用来弥补财政赤字的。随着信用制度的发展，国债已成为调节货币供求、协调财政与金融关系的重要政策手段。【知识点】国债
下列选项中属于意定之债的是( )
A、合同之债
B、侵权之债
C、不当得利之债
D、无因管理之债
答案：A
分析解释：意定之债包括：单方行为所生之债，如遗赠；双方行为所生之债，如合同。选项BCD:侵权之债、不当得利之债、无因管理之债是法定之债。[知识点]债的分类
（二）甲因经济拮据，将一祖传古画（按照国家法律可以买卖）于2015年2月9日卖给乙，双方约定：价款5万元，乙先期支付3万元，余款2万元在3个月内付清，余款付清之前，甲仍拥有该画的所有权。合同签订后，乙即支付甲3万元并将画带回家。4月3日，乙将该画以6万元的价格在古玩市场卖给丙，丙付款并取走画。5月3日，乙将剩余2万元价款付给甲。丙得到画后一个月，丙父重病，急需用钱。丙以该画设定质押向丁借款30万元。丙与丁签订了质押合同，并且约定如果丙到期不能清偿债务，则该画归丁所有  
关于乙、丙之间买卖该画的合同，以下判断正确的有( )。  

A、乙无权处分，合同效力待定
B、乙无权处分，但丙可以取得该画的所有权
C、丙不可以取得该画的所有权，但可要求乙承担违约责任
D、甲可要求乙向丙追回该画
E、甲可以向丙要求返还原物
答案：B
分析解释：乙在出卖该画时尚未取得所有权，属于无权处分，但买卖合同有效。丙在公开市场以合理价格购买，善意取得该画所有权，甲无权要求其返还。[知识点]买卖合同
根据我国刑事法律制度的规定，下列关于主刑和附加刑的说法中，正确的有()。
A、主刑只能独立适用，不能附加适用
B、附加刑不能独立适用，只能附加适用
C、对一个犯罪只能适用一个主刑，不能同时适用两个或两个以上的主刑
D、附加适用附加刑时，对一个犯罪可以适用两个或两个以上的附加刑
E、附加适用附加刑时，对一个犯罪只能适用一个附加刑
答案：A,C,D
分析解释：(1)选项B：附加刑既可以独立适用，也可以附加适用;(2)选项DE：附加适用附加刑时，对一个犯罪可以适用两个或两个以上的附加刑。[知识点]附加刑
沃达丰是英国的一家老牌电信运营商。自从进入印度市场以来，其从印度市场获得了巨 额的收益，但近两年来，沃达丰在印度的市场份额每况愈下。2019年，印度政府下令沃达丰 需支付40亿美元的频率许可费以限制沃达丰在印度的扩张。沃达丰的CEO NickRead表示。除 非印度政府放松对移动频谱费用的要求，否则沃达丰集团在印度的合资企业可能面临破产清 算。根据上述信息可以判断，沃达丰在印度面临的外部风险是（ ）。
A、战略风险
B、技术风险
C、政治风险
D、社会文化风险
答案：C
分析解释：“印度政府下令沃达丰需支付40亿美元的频率许可费以限制沃达丰在印度的扩张”属于政治风险中的设置贸易壁垒，选项C正确。【知识点】企业面对的风险种类
下列不属于销售业务需要关注的风险的是( )。
A、销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损
B、销售政策和策略不当，市场预测不准确，可能导致销售不畅
C、客户信用管理不到位，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈
D、产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损
答案：D
分析解释：选项D“产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损”属于企业履行社会责任方面需关注的主要风险之一。【知识点】企业面对的风险种类
下列选项中，关于《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》说法错误的是（）。
A、企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险
B、重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加
C、企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪
D、销售部门办理资金结算并监督款项回收
答案：D
分析解释：销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。选项D错误。【知识点】企业面对的风险种类
社会文化风险是指文化这一不确定性因素给企业经营活动带来的影响。从文化风险成因来看，文化风险存在并作用于企业经营的更深领域，主要包括以下方面( )。
A、跨国经营活动引发的文化风险
B、企业并购活动引发的文化风险
C、组织内部因素引发的文化风险
D、企业外部的文化风险
答案：A,B,C
分析解释：文化风险主要有以下方面:①跨国经营活动引发的文化风险;②企业并购活动引发的文化风险;③组织内部因素引发的文化风险。【知识点：企业面对的风险种类】
近年来中国公民出境游市场处于高速发展的阶段，实行多元化经营的鸿湖集团于2006年成立了甲旅行社，该旅行社专门提供出境游的服务项目，其市场份额位列第二。根据波士顿矩阵原理，鸿湖集团的甲旅行社业务属于( )。
A、明星业务
B、瘦狗业务
C、现金牛业务
D、问题业务
答案：D
分析解释：因为出境旅游处于高速发展阶段，而且甲旅行社的市场份额位列第二，说明具有高增长率，但相对市场占有率低于1，所以应该是问题业务。【知识点】波士顿矩阵
以下不属于能够帮助企业建立竞争优势的资源的是（）。
A、新产品的专利权
B、海底捞独特的企业文化
C、耐克的商誉
D、好利来的生产用面粉
答案：D
分析解释：选项A、B、C属于不可被模仿的资源，都是建立竞争优势的资源。好利来生产用的面粉是各企业均能获得的，不能形成竞争优势。【知识点】企业资源与能力分析
投资政策说明书的制定，主要依据投资者的（ ）。  
Ⅰ.投资需求  
Ⅱ.财务状况  
Ⅲ.投资限制  
Ⅳ.投资偏好
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：投资管理人应基于投资者的需求、财务状况、投资限制和偏好等为投资者制定投资政策说明书。【知识点】投资政策说明书的制定【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）指的是银行业消费者安全权的应有之义和自然合理延伸，只有这项权利最终得到实现，消费者的合法权益才算是真正地得到了保护。
A、公平交易权
B、依法求偿权
C、监督权
D、受尊重权
答案：B
分析解释：依法求偿权是银行业消费者安全权的应有之义和自然合理延伸，只有这项权利最终得到实现，消费者的合法权益才算是真正地得到了保护。（知识点：依法求偿权）
关于政策风险，以下表述错误的是（ ）。
A、政策风险是指因宏观政策的变化导致的对基金收益的影响
B、市场风险即政策风险
C、宏观政策包括财政政策、产业政策、货币政策等都会对基金收益造成影响
D、政策风险的管理主要在于对国家宏观政策的把握和预测
答案：B
分析解释：市场风险包括政策、经济周期性波动、利率、购买力及汇率风险等，A项错误。【知识点】市场风险【考点】市场风险的类型【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于股票的价值和价格，以下表述错误的是（）。
A、股票的理论价值是指股票未来收益的现值
B、股票的理论价值与账面价值很可能有较大出入
C、股票的账面价值决定股票的市场价格
D、各种价值模型计算出来的“内在价值”只是股票真实内在价值的估计
答案：C
分析解释：股票的内在价值决定股票的市场价格，股票的市场价格总是围绕其内在价值波动。【知识点】股票【考点】股票的价值与价格【考查方向】概念理解【难易程度】易
（）近似于看涨期权，行权时其持有人可按照约定的价格购买约定数量的标的资产。
A、认购权证
B、认沽权证
C、认股权证
D、备兑权证
答案：A
分析解释：认购权证近似于看涨期权，行权时其持有人可按照约定的价格购买约定数量的标的资产。【知识点】权证【考点】权证的分类【考查方向】原文挖空【难易程度】易
( )认为投资者应购买并持有近期走势明显强于大盘指数的股票。
A、道氏理论
B、过滤法则
C、“相对强度”理论
D、“量价”理论
答案：C
分析解释：“相对强度”理论认为投资者应购买并持有近期走势明显强于大盘指数的股票【知识点】技术分析【考点】常用技术分析方法【考查方向】概念理解【难易程度】易
为降低期限错配风险，商业银行应当强化理财产品久期管理，封闭式资产管理产品期限不得低于（ ）天。
A、30
B、60
C、90
D、45
答案：C
分析解释：《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》规定，为降低期限错配风险，金融机构应当强化资产管理产品久期管理，封闭式资产管理产品期限不得低于90天。
申请开立基金销售业务的机构应制定（ ）。
A、基金资产委托管理制度
B、反洗钱内部控制制度
C、资金投资管理规定
D、基金投资风险管理制度
答案：B
分析解释：申请开立基金销售业务的机构具备的条件之一是有符合法律法规要求的反洗钱内部控制制度。【知识点】基金销售机构的准入条件【考查方向】概念释义【难度】易
基金客户服务的环节是（ ）。
A、售前服务
B、售中服务
C、售后服务
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金客户服务步骤可以分为售前服务、售中服务和售后服务三个环节，三者互为补充，缺一不可。【知识点】基金客户服务的步骤【考查方向】概念释义【难度】易
基金投资跟踪与评价的核心是（ ）。
A、对基金销售业务以及人际关系的维护
B、对基金新品种的研发
C、对基金收益率的提升
D、对基金安全性的巩固
答案：A
分析解释：本题考查基金客户服务流程。基金投资跟踪与评价的核心是对基金销售业务以及人际关系的维护。【知识点】基金投资跟踪与评价【考查方向】概念释义【难度】中
下列哪一项不属于基金客户服务的原则？（ ）
A、投资者利益优先原则
B、风险控制原则
C、有效沟通原则
D、安全第一原则
答案：B
分析解释：基金客户服务的原则包括：投资者利益优先原则、有效沟通原则、安全第一原则和专业规范原则。【知识点】基金客户服务的原则【考查方向】概念释义【难度】易
系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份在不可修改的介质上至少保存（）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
答案：D
分析解释：系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份在不可修改的介质上至少保存15年。【知识点】基金客户档案管理与保密【考查方向】概念释义【难度】易
专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的贷记卡，具有转账结算、存取现金功能。专门用途是指在百货、餐饮、饭店、娱乐行业以外的用途。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：专用卡是具有专门用途（指在百货、餐饮、饭店、娱乐行业以外的用途），在特定领域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能。【知识点】借记卡分类dss
下列哪一项不属于按交易标的物划分的内容？（ ）
A、票据市场
B、衍生工具市场
C、货币市场
D、外汇市场
答案：C
分析解释：金融市场按交易标的物划分为票据市场、衍生工具市场、外汇市场和黄金市场等。【知识点】金融市场的分类【考点】交易标的物【考查方向】概念释义【难度】易
基金管理公司的督察长应由（ ）聘任。
A、基金经营所在地中国证监会派出机构
B、基金管理公司董事会
C、中国证监会
D、基金管理公司总经理
答案：B
分析解释：督察长由总经理提名，由董事会聘任，并应当经全体独立董事同意。【知识点】相关方的权利和义务【考点】管理层和督察长制度【考查方向】概念释义【难度】易
关于销售业务控制，以下做法错误的是（ ）。
A、为保证执行速度，在保证客户利益最大化的情况下申购、赎回和转换交易申请可不经客户授权
B、宣传推介材料必须经过审核
C、制定销售人员的行为规范，保证会议费用、礼品费用规范得到遵守
D、制定销售行为的规范，防止延时交易、商业贿赂以及误导、欺诈和不公平对待投资者等违法违规行为的发生
答案：A
分析解释：销售业务控制的措施之一是申购、赎回和转换交易申请均经过客户的合理授权，并被准确、及时地执行。【知识点】销售业务控制【考查方向】概念释义【难度】易
以下不属于基金管理人内部控制原则的是（ ）。
A、经济性原则
B、有效性原则
C、独立性原则
D、健全性原则
答案：A
分析解释：基金管理人内部控制五原则:健全性原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则、成本效益原则【知识点】内部控制的五原则【考查方向】概念释义【难度】易
在资金投入环节，提高效率的重点是（ ）。
A、增大产出
B、扩大资金来源
C、降低资金成本
D、规模产出
答案：C
分析解释：在资金投入环节，提高效率的重点是降低资金成本，即在负债结构中加大零售存款和活期存款的比重，将存贷比提高到合理水平。【知识点】：效率指标：hebo
下列关于行业分析表述，正确的有（ ）
A、行业分析包括对行业发展水平的分析
B、通过行业分析，可以为宏观经济决策提供可靠的依据
C、通过行业分析，可以了解影响行业发展的各种因素，预测各行业的发展趋势
D、行业分析包括对行业发展状况的分析
E、行业分析是对区域发展的自然条件的分析
答案：A,B,C,D
分析解释：行业分析主要是对行业发展状况和发展水平的分析。通过行业分析，了解影响行业发展的各种因素，预测各行业的发展趋势，可以为宏观经济决策提供可靠的依据。
期货市场功能有（ ）。I.价格发现II.投机III.风险管理IV.套现
A、I
B、I、II、IV
C、I、 II、III
D、I、 III
答案：C
分析解释：一般而言，期货市场的基本功能有以下三种：风险管理、价格发现、投机。【知识点】期货合约概述【考点】期货市场的基本功能【考查方向】概念释义【难度】易
下列交易采用净额结算方式的是（ ）。
A、股票买卖
B、私募债券转让
C、大宗交易
D、跨境ETF申购
答案：A
分析解释：私募债券转让、大宗交易、跨境ETF中购采用全额结算。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算方式【考察方向】概念理解【难易程度】易
基金的存款利息收入计提方式为（ ）。  

A、按周计提
B、按月计提
C、按季计提
D、按日计提
答案：D
分析解释：基金的各类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入。【知识点】基金会计核算的主要内容【考点】利息和溢价核算【考察方向】概念理解【难易程度】易
基金的财务会计报告通常不包括（ ）。
A、年报
B、季报
C、周报
D、月报
答案：C
分析解释：财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。【知识点】基金会计核算的主要内容【考点】基金财务会计报告【考察方向】概念理解【难易程度】易
我国开放式基金的估值频率是（ ）估值。
A、每一个交易日
B、每两个交易日
C、每周
D、没有明确的规定
答案：A
分析解释：我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。【知识点】基金资产估值需考虑的因素【考点】估值频率【考察方向】原文挖空【难易程度】易
（ ）是指具备托管资格的商业银行作为托管人，依据有关法律法规，与委托人签订委托资产托管合同，安全保管委托投资的资产，履行托管人相关职责的业务。
A、资产托管业务
B、代保管业务
C、出租保管箱业务
D、银行保函业务
答案：A
分析解释：资产托管业务指具备托管资格的商业银行作为托管人，依据有关法律法规，与委托人签订委托资产托管合同，履行托管人相关职责的业务。[知识点]资产托管业务
股票基金净值公告的内容不包括（ ）。
A、基金份额累计净值
B、基金万份收益
C、基金资产净值
D、基金份额净值
答案：B
分析解释：普通基金净值公告主要包括基金资产净值、份额净值及份额累计净值等信息。【知识点】基金净值公告【考点】普通基金净值公告【考查方向】概念释义【难度】易
下列哪一项不属于普通基金净值公告包括的内容（ ）。
A、基金份额平均净值
B、基金资产净值
C、基金份额净值
D、基金份额累计净值
答案：A
分析解释：普通基金净值公告主要包括基金资产净值、份额净值和份额累计净值等信息。【知识点】基金净值公告【考点】普通基金净值公告【考查方向】概念释义【难度】易
普通基金净值公告主要是基金（ ）等信息。
A、资产净值
B、份额净值
C、份额累计净值
D、以上都是
答案：D
分析解释：普通基金净值公告主要包括基金资产净值、份额净值和份额累计净值等信息。【知识点】基金净值公告【考点】普通基金净值公告【考查方向】概念释义【难度】易
基金管理人合规管理的基本原则包括（ ）。  
Ⅰ.客观性原则  
Ⅱ.独立性原则  
Ⅲ.公正性原则  
Ⅳ.专业性原则
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金管理人合规管理的基本原则有独立性原则、客观性原则、公正性原则、专业性原则、协调性原则。【知识点】合规管理的意义【考查方向】概念释义【难度】易
开放式基金申购和赎回的资金清算依据（）进行的。
A、基金估值机构确认的数据
B、基金托管机构确认的数据
C、基金注册登记机构确认的数据
D、基金销售机构确认的数据
答案：C
分析解释：基金份额申购和赎回的资金清算是注册登记机构根据确认的投资者申购和赎回数据信息进行的。【知识点】申购和赎回的资金结算【考查方向】概念释义【难度】易
关于夏普比率，下列表述错误的是（ ）。
A、夏普比率的计算公式为：（基金的平均收益率一平均无风险收益率）／系统风险
B、夏普比率属于风险调整后的业绩测度指标
C、夏普比率计算过程中并未涉及业绩比较基准
D、夏普比率越大，单位总风险下超额收益率越高
答案：A
分析解释：夏普比率的计算公式为：（基金的平均收益率一平均无风险收益率）/标准差。【知识点】风险调整后收益【考点】夏普比率【考察方向】公式记忆【难易程度】易
全球投资业绩标准(GIPS)关于收益率的具体计算，以下描述错误的是（ ）。
A、不同期间的收益率必须以几何平均方式相连接
B、GIPS必须采用经现金流调整后的时间加权收益率
C、GIPS必须采用净收益率
D、所有的收益计算必须扣除期内的实际买卖开支
答案：C
分析解释：GIPS必须采用总收益率，即包括实现的和未实现的回报以及损失并加上收入。【知识点】GIPS收益率计算的相关规定【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于基金职业道德修养的含义，以下表述错误的是（ ）。
A、基金从业人员职业道德修养的关键在于自律组织的督促和指导
B、基金从业人员职业道德的提高，一方面靠社会和组织的培养、教育，另一方面靠自我修养，两者缺一不可
C、基金从业人员应将基金职业道德外在的职业行为规范内化为内在的职业道德情感、认知和信念
D、修养是指一个人的素质经过长期的学习、锻炼或改造所达到的一定结果和水平
答案：A
分析解释：职业道德修养是一种自律行为，关键在于“自我”的意愿和努力。【知识点】基金职业道德修养【考点】基金职业道德修养的含义【考查方向】概念释义【难度】易
基金市场竞争加剧导致（ ）趋势突出。
A、行业分散
B、行业集中
C、行业兼并
D、行业收购
答案：B
分析解释：基金市场竞争加剧，行业集中趋势突出。【知识点】全球基金业发展的趋势与特点【考点】基金市场竞争加剧，行业集中趋势突出【考查方向】概念释义【难度】易
以下关于契约型基金与公司型基金的说法，错误的是（ ）。
A、契约型基金具有法人资格，公司型基金不具有法人资格
B、契约型基金持有人大会赋予的基金持有人的权利相对较小
C、公司型基金的优点是法律关系明确清晰，监督约束机构较为完善
D、两者之间的区别主要表现在法律形式的不同，并无优劣之分
答案：A
分析解释：A选项中契约型基金不具有法人资格，公司型基金具有法人资格。【知识点】契约型基金与公司型基金【考点】法律主体资格不同【考查方向】概念释义【难度】易
外汇掉期可用于改善外汇头寸的期限结构。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：外汇掉期的适用情形包括：①对冲货币贬值风险；②调整资金期限结构。【知识点】外汇掉期交易【考点】外汇掉期的报价【考查方向】概念理解 【难易程度】中
下列（ ）方法是目前股价指数编制的主要方法。  
Ⅰ.几何平均法  
Ⅱ.移动平均法  
Ⅲ.算术平均法  
Ⅳ.加权平均法
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：目前股价指数编制的方法主要有三种，即算术平均法、几何平均法和加权平均法。【知识点】被动投资【考点】证券价格指数【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列指数中，由中证指数公司编制反映A股市场整体走势的是（ ）。
A、上证180指数
B、中证全债指数
C、沪深300指数
D、中信债券指数
答案：C
分析解释：沪深300指数是由中证指数有限公司编制，用以反映A股市场整体走势的指数。【知识点】被动投资【考点】证券价格指数【考察方向】概念理解【难易程度】易
如果市场期望收益率为12%，某只股票的β值为2，无风险收益率为6%，依据证券市场线可以得出这只股票的期望收益率为（ ）。
A、10%
B、12%
C、15%
D、18%
答案：D
分析解释：6%+2×（12%-6%）=18%。【知识点】资产收益率的期望、方差和协方差【考点】单个或多个资产的期望收益率【考察方向】公式计算【难易程度】易
下列关于会计恒等式的表述中，正确的是（ ）。
A、资产=负债=所有者权益
B、资产=负债一所有者权益
C、资产=负债+所有者权益
D、所有者权益=资产+负债
答案：C
分析解释：按照会计恒等式，资产负债表的基本逻辑关系表述为：资产=负债+所有者权益。【知识点】资产负债表【考点】资产负债表【考察方向】概念理解【难易程度】易
根据会计恒等式，资产负债表的基本逻辑关系是（）。
A、负债＝所有者权益＋资产
B、资产＝所有者权益
C、资产＝负债＋所有者权益
D、所有者权益＝负债＋资产
答案：C
分析解释：按照会计恒等式，资产负债表的基本逻辑关系表述为：资产=负债+所有者权益。【知识点】资产负债表【考点】资产负债表【考察方向】概念理解【难易程度】易
相关系数的大小范围为（ ）。
A、0和1之间
B、+1和-1之间
C、-1和0之间
D、1到正无穷
答案：B
分析解释：相关系数的大小范围为+1和-1之间。【知识点】随机变量的相关性——相关系数【考点】随机变量的相关性——相关系数【考查方向】概念理解【难易程度】易
根据会计恒等式，资产负债表的基本逻辑关系是（）。
A、负债=所有者权益+资产
B、资产=所有者权益
C、资产=负债+所有者权益
D、所有者权益=负债+资产
答案：C
分析解释：按照会计恒等式，资产负债表的基本逻辑关系表述为：资产=负债+所有者权益。【知识点】资产负债表【考点】资产负债表【考察方向】概念理解【难易程度】易
以下关于财务报表分析和财务比率的说法错误的是（ ）。
A、净现金流为正或为负是判断企业财务现金流量健康的唯一指标
B、财务报表分析是指通过对企业财务报表相关财务数据进行解析，挖掘企业经营和发展的相关信息，从而为评估企业的经营业绩和财务状况提供帮助
C、现金流量结构可以反映企业的不同发展阶段。在企业的起步、成长、成熟和衰退等不同周期阶段，企业现金流量模式不同，企业的现金流量也存在较大的差异性
D、流动性比率是用来衡量企业的短期偿债能力的比率，旨在分析短期内企业在不致使财务状况恶化的前提下，利用手中持有的流动资产偿还短期负债的能力大小，重点关注的是企业的流动资产和流动负债
答案：A
分析解释：净现金流为正或为负并不是判断企业财务现金流量健康的唯一指标。【知识点】财务报表分析概述【考点】财务报表分析概述【考察方向】概念理解【难易程度】易
（ ）有权对基金销售适用性的执行情况进行自律管理。
A、中国证券投资基金业协会
B、中国银行保险监督管理委员会
C、中国人民银行
D、中国证券监督管理委员会
答案：A
分析解释：中国证券投资基金业协会有权对基金销售适用性的执行情况进行自律管理。【知识点】基金销售适用性与投资者适当性的实施保障【考查方向】概念释义【难度】易
基金宣传材料审批报备流程的内容不包括（ ）。
A、报送内容
B、报送形式
C、报送时间
D、报送流程
答案：C
分析解释：基金宣传材料审批报备流程的内容包括报送内容、报送形式和报送流程。【知识点】宣传推介材料审批报备流程【考点】报送流程【考查方向】概念释义【难度】易
在我国能够规定和调整法定存款准备金率的机构是（ ）。
A、中国银行保险监督管理委员会
B、中国银行业协会
C、中国人民银行
D、政策性银行
答案：C
分析解释：法定存款准备金政策是指中央银行在法律所赋予的权力范围内，通过规定和调整法定存款准备金率，控制商业银行信用创造能力，间接控制社会货币供应量的措施。
短期融资券的交易品种不包括（ ）。
A、3个月
B、9个月
C、2年
D、6个月
答案：C
分析解释：短期融资券的期限不超过1年，交易品种有3个月、6个月、9个月、1年。【知识点】常用的货币市场工具【考点】短期融资券【考查方向】概念释义【难度】易
短期融资券的交易品种包括（ ）。  
I.3个月  
II.9个月  
III.2年  
IV.6个月
A、I
B、I、II、IV
C、I、 II、III
D、II、 III 、IV
答案：B
分析解释：短期融资券的期限不超过1年，交易品种有3个月、6个月、9个月、1年。【知识点】常用的货币市场工具【考点】短期融资券【考查方向】概念释义【难度】易
以下关于操作风险的说法错误的是（ ）。
A、银行业务的多样性可以降低操作风险
B、操作风险是一种管理成本
C、操作风险的损失大小难以确定
D、操作风险的控制和缓释往往必须通过管理来实现
答案：A
分析解释：银行业务越复杂，操作难度越大，发生损失的可能性越大。银行业务的多样性不仅不能降低操作风险，反而会放大操作风险。【知识点】操作风险的特点和表现形式
一般来说，商业银行（ ），抵抗风险的能力越强，同时也意味着商业银行可能面临的风险因素越多，对其声誉的潜在威胁也越大。
A、规模越大
B、监管力度越大
C、历史越久
D、稳定性越好
答案：A
分析解释：一般来说，商业银行规模越大，抵抗风险的能力越强，同时也就意味着商业银行可能面临的风险因素越多，对其声誉的潜在威胁也越大。【知识点】声誉风险的内容
商业银行风险管理的主要策略和方法包括（ ）。
A、风险对冲
B、风险分散
C、风险规避
D、风险转移
E、风险补偿
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行通常运用的风险管理策略可以大致概括为风险分散、风险对冲、风险转移、风险规避和风险补偿五种策略。【知识点】商业银行风险管理的主要策略和方法
利率期货空头套期保值的目的是规避因利率下降而出现损失的风险。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：利率期货多头套期保值的目的是规避因利率下降而出现损失的风险。【知识点】国债期货套期保值策略【考点】套期保值案例【考查方向】概念理解【难易程度】难
下列关于集资诈骗罪的说法，正确的有（ ）。  
Ⅰ.集资诈骗罪的犯罪主观方面是故意，无需以非法占有为目的   
Ⅱ.集资诈骗罪的犯罪客观方面为使用诈骗手段实施非法集资，且数额较大的行为   
Ⅲ.个人集资诈骗、数额在 10 万元以上的，单位集资诈骗，数额在 50 万元以上的，应予以立案追诉   
Ⅳ.单位犯集资诈骗罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照《刑法》相关规定进行处罚
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：集资诈骗罪的主观方面是故意，且以非法占有为目的。【知识点】非法集资类犯罪的认定及法律责任【考点】非法吸收公众存款罪【考查方向】原文条款【难度】易
基金业协会的权力机构为（ ）。
A、股东大会
B、董事会
C、监事会
D、会员大会
答案：D
分析解释：基金业协会的权力机构为全体会员组成的会员大会。【知识点】基金行业自律组织：基金业协会【考点】基金业协会的性质和组成【考查方向】概念释义【难度】易