Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司 2×20 年末“工程物资”科目的余额为 300 万元，“委托加工物资”科目的余额为 50 万元，“发出商品”科目的余额为 80 万元，“原材料”科目的余额为 100 万元，“材料成本差异”科目的借方余额为 5 万元，“存货跌价准备”科目的贷方余额为 3 万元。假定不考虑其他因素，甲公司 2×20 年末资产负债表中 “存货”项目的金额为（ ）万元。
A、235
B、232
C、535
D、532
答案：B
分析解释：资产负债表中“存货”项目，根据“材料采购”“原材料”“库存商品”“周转材料”“委托加工物资”“发出商品”“生产成本”“受托代销商品”等科目的期末余额合计数，减去“受托代销商品款”“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。原材料采用计划成本核算以及库存商品采用计划成本或售价金额核算法核算的企业，还应按加或减“材料成本差异”“商品进销差价”后的金额填列。“工程物资”不属于企业的存货，其科目余额应该在资产负债表“在建工程”项目中单独列示。因此，甲公司期末资产负债表中“存货”项目应填列的金额＝ 50 （委托加工物资）＋ 80（发出商品）＋ 100（原材料）－ 3（存货跌价准备）＋ 5（材料成本差异）＝ 232（万元）。
A公司2014年实现净利润67112.5万元，本年发生下列有关经济业务：（1）计提长期股权投资减值准备1000万元。（2）购入一台固定资产支付价款10000万元，本年计提的固定资产折旧100万元。（3）购入无形资产支付价款20000万元，本年计提的无形资产摊销200万元。（4）年初出售无形资产取得净收益1000万元。（5）购入一项投资性房地产，支付价款500000万元，后续计量采用公允价值模式，年末公允价值510000万元。（6）本年共支付财务费用350万元，其中支付银行手续费为50万元，其余为银行借款的利息费用300万元。（7）长期股权投资采用成本法核算，收到现金股利100万元。（8）递延所得税资产借方发生额为250万元。（9）递延所得税负债贷方发生额为2500万元。（10）购入存货800万元，货款已经支付。（11）销售存货，价款为30 0000万元，其中20 0000万元的货款已经收到，其余10 0000万元的货款未收到。存货成本为22 0000万元。（12）应交所得税2 0087.5万元已经支付。（13）所得税费用22 337.5万元。下列有关现金流量表及其附注填列方法的表述，正确的有（）。
A、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目填列金额为530000万元
B、“取得投资收益收到的现金”项目填列金额为100万元
C、年末公允价值变动收益10000万元，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要扣减
D、经营活动产生的现金流量179062.5万元
答案：A B C D
分析解释：选项A，“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目填列金额＝（2）1 0000＋（3）2 0000＋（5）50 0000＝5 30000（万元）；选项B，“取得投资收益收到的现金”项目填列金额＝（7）100（万元）； 选项D，经营活动产生的现金流量＝－（6）50－（10）800＋（11）20 0000－（12）2 0087.5＝17 9062.5（万元），或＝67112.5＋（1）1000＋（2）100＋（3）200－（4）1000－（5）10000＋（6）300－（7）100－（8）250＋（9）2500－（10）800－（11）10 0000＋（11）22 0000＝17 9062.5（万元）。
根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。
答案：略
分析解释：根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，秦川公司在存货管理环节存在以下内部控制弱点及改进建议：（1）保管员负责登记芯片、手机成品等存货明细账存在内部控制弱点。存货的保管和记账职责未进行分离，存货的保管和记账属于不相容职务，应该由不同的人来担任保管和记账职责。（2）仓库保管员收到和领用存货环节存在内部控制弱点。仓库保管员收到存货时没有办理入库手续，而且领取原材料未进行审批控制。存货入库应该办理入库手续，同时领用原材料应该有审批制度。（3）秦川公司的存货盘点存在内部控制弱点。仓库保管员有空闲时间也会对存货进行实地盘点的做法错误。公司应当建立存货定期盘点制度，至少应每年年末开展盘点清算，结果应当形成书面报告。
下列选项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A、甲企业将自有厂房通过国家机关捐赠给中国红十字会
B、继承人依法继承死者房产产权
C、某企业转让国有土地使用权
D、房地产开发企业销售其建造的商品房
答案：C D
分析解释：选项A：房地产的继承是指房产的原产权所有人、依照法律规定取得土地使用权的土地使用人死亡以后，由其继承人依法承受死者房产产权和土地使用权的民事法律行为。这种行为虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产权、土地使用权的原所有人(即被继承人）并没有因为权属变更而取得任何收入。因此，这种房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。选项B：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。房地产的赠与虽发生了房地产的权属变更，但作为房产所有人、土地使用权的所有人并没有因为权属的转让而取得任何收入。因此，这种房地产的赠与不属于土地增值税的征税范围。
小王在某行业从业多年，经验丰富，前年他辞职后自己开办了企业，继续干老本行，由此可推断企业成立的动机是（）。
A、基于人力资源
B、基于技术
C、基于行业利润率
D、基于产品分工
答案：A
分析解释：客户的组建往往基于以下几个方面的动机：1.基于人力资源，创始人具有某个行业的从业经验。原受雇于某个客户，又另立门户而成立新公司。可见，与题干相符。2.基于技术资源，创始人或合伙人拥有某项专有技术，拥有技术的一方投资合伙或以技术投资人股而成立新公司。3.基于客户资源，创始人拥有某个行业的下端客户资源，或独自或邀人入伙而成立新公司。4.基于行业利润率，创始人并没有可利用的某项独特资源，而是看到某个行业一时利润诱人，便成立新公司。5.基于产品分工，原客户同时生产几种产品，其中某种产品做大做强后，便成立新公司专事此种产品的生产。6.基于产销分工，原客户产品的经销已形成较完善的网络后便成立新公司专事产品的销售和售后服务。
抽样调查在我国统计工作中运用十分广泛，在下列工作实践中经常用到的是（）。
A、限额以下餐饮调查
B、规模以上工企业调查
C、棉花产量调查
D、粮食产量调查
E、城乡住户调查
答案：A, C, D, E
分析解释：抽样调查是一种非全面调查，它是从全部调查研究对象中，抽选一部分单位进行调查，并据以对全部调查研究对象作出估计和推断的一种调查方法。抽样调查在农业统计方面应用广泛，继粮食产量、农村住户抽样调查之后，又陆续开展了农村劳动力、畜产品产量、棉花产量、耕地面积、农村固定资产投资等抽样调查；在城市住户和价格统计方面，继城市住户抽样调查、职工生活费用价格指数抽样调查之后，先后建立了居民消费价格、工业品出厂与原材料购进价格、固定资产投资价格、房地产开发与经营价格等抽样调查制度；在工业统计方面，从1998年开始推行规模以下的非国有企业抽样调查方法；在贸易统计方面，从1998年开始推行限额以下的批发零售贸易业、餐饮业抽样调查方法。
C公司在2012年6月1日投资500万元购买B股票100万股，在2013年、2014年、2015年的5月31日每股分得现金股利0.4元、0.5元和0.7元，并于2015年5月31日以每股6.5元的价格将股票全部出售，则该项投资的收益率为（）。 （P/F，20%，1）=0.8333，（P/F，20%，2）=0.6944，（P/F，20%，3）=0.5787，（P/F，18%，1）=0.8475，（P/F，18%，2）=0.7182，（P/F，18%，3）=0.6086
A、18.90%
B、18.69%
C、19.86%
D、17.93%
答案：B
分析解释：本题计算股票投资的收益率指的是满足“投资额＝未来现金流入复利现值之和”的折现率。假设该项投资的收益率为i，则有：500＝40×（P/F，i，1）＋50×（P/F，i，2）＋（70＋650）×（P/F，i，3）。通过测试可知，当i＝20%时，40×（P/F，i，1）＋50×（P/F，i，2）＋（70＋650）×（P/F，i，3）＝484.72；当i＝18%时，40×（P/F，i，1）＋50×（P/F，i，2）＋（70＋650）×（P/F，i，3）＝508。利用内插法可知，该题答案为18%＋（508－500）/（508－484.72）×（20%－18%）＝18.69%。所以选项B的说法正确，其余选项的说法均不正确。
20×2年1月1日，甲公司从乙公司购入一项无形资产，由于资金周转紧张，甲公司与乙公司协议以分期付款方式支付款项。协议约定：该无形资产作价2 000万元，甲公司每年年末付款400万元，分5年付清。假定银行同期贷款年利率为5%，5年期5%利率的年金现值系数为4.3295。不考虑其他因素，下列甲公司与该无形资产相关的会计处理中，正确的有（ ）。
A、20×2年财务费用增加86.59万元
B、20×3年财务费用增加70.92万元
C、20×2年1月1日确认无形资产2 000万元
D、20×2年12月31日长期应付款列报为2 000万元
答案：A,B
分析解释：20×2年财务费用增加额=400×4.3295×5%=86.59(万元)，选项A正确；20×3年财务费用增加额=［1 731.8-(400-86.59)］×5%=70.92(万元)，选项B正确；20×2年1月1日确认无形资产=400×4.3295=1 731.8(万元)，选项C错误；20×3年未确认融资费用摊销额为70.92万元，20×3年应付本金减少额=400-70.92=329.08(万元)，该部分金额应在20×2年12月31日资产负债表中“一年内到期的非流动负债”项目反映。20×2年12月31日长期应付款列报金额=1 731.8-(400-86.59)-329.08=1 089.31(万元)，选项D错误。
甲公司为一家上市公司。2×19年2月1日，甲公司向乙公司股东发行股份1000万股（每股面值1元）作为支付对价，取得乙公司20%的股权。当日，乙公司净资产账面价值为8000万元，可辨认净资产公允价值为12000万元，甲公司所发行股份的公允价值为2000万元。为发行该股份，甲公司向证券承销机构支付200万元的佣金和手续费。取得股权后甲公司能够对乙公司施加重大影响。取得股权日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值是（）万元。
A、2 200
B、2 400
C、2 000
D、2 600
答案：B
分析解释：甲公司取得乙公司的20%股权，能够对乙公司实施重大影响，甲公司应该将其作为权益法核算的长期股权投资进行账务处理。在取得股权日，甲公司按照付出对价的公允价值2000万元确认长期股权投资初始投资成本。初始投资成本2000万元与应享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额2400万元（12000×20%）比较，前者小于后者，因此应按照差额调整长期股权投资账面价值。故取得投资日，甲公司长期股权投资的账面价值是2400万元。相关的账务处理如下：借：长期股权投资2000贷：股本1000资本公积—股本溢价1000借：长期股权投资400（12000×20%－2000）贷：营业外收入400借：资本公积—股本溢价200贷：银行存款200
某公司上年度与应收账款周转天数计算相关的资料为：年度销售收入为6000万元，年初应收账款余额为300万元，年末应收账款余额为500万元，坏账准备数额较大，按应收账款余额的10%提取，假设企业的存货周转天数是12天，不存在其他流动资产，一年按360天计算，则该公司上年度流动资产周转天数为（）天。
A、24
B、12
C、34
D、36
答案：D
分析解释：计算应收账款周转率时，如果坏账准备金额较大，则不能用计提坏账准备之后的金额计算，即不能用应收账款净额计算，而应该用计提坏账准备之前的金额计算，即用应收账款余额计算。另外，为了减少季节性、偶然性和人为因素的影响，如果根据题中的条件能够计算出应收账款的平均数，则要用平均数计算。本题中年初应收账款余额为300万元，年末应收账款余额为500万元，坏账准备金额较大，用计提坏账准备之前的金额计算，所以，应收账款的平均数=（300+500）÷2=400（万元），应收账款周转次数=6000÷400=15（次），应收账款周转天数=360/15=24（天），流动资产周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数=24+12=36（天）。
甲公司向乙公司签发了一张付款人为丙银行的银行承兑汇票。丁向乙公司出具了一份担保函，承诺甲公司不履行债务时其承担连带保证责任。乙公司持票向丙银行请求付款，丙银行以出票人甲公司严重丧失商业信誉为由拒绝付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中正确的是（）。
A、乙公司只能要求丁承担保证责任
B、丙银行拒绝付款不符法律规定
C、乙公司应先向甲公司行使追索权，不能得到清偿时方能向丁追偿
D、丁属于票据法律关系的非基本当事人
答案：B
分析解释：本题考查票据行为。选项A 错误，在丙拒绝付款时，乙可以行使追索权，请求出票人甲公司承担票据责任，而不是只能要求丁承担保证责任。选项B正确，票据上的法律关系具有无因性，即是一种单纯的金钱支付关系，权利人享有票据权利只以持有符合票据法规的有效票据为必要。至于票据赖以发生的原因则在所不问。即使原因关系无效或有瑕疵，均不影响票据的效力。因此，丙银行不能以出票人甲公司严重丧失商业信誉为由拒绝付款，该拒绝付款的理由不符合法律规定。选项 C 错误，丁承担的是连带保证责任，乙公司可以直接要求丁承担责任。选项 D 错误， 本题中，丁未在票据上签章，不属于票据保证，根本不是票据法律关系的（非基本）当事人，丁只承担民法上的保证责任。
高某、田某、夏某三人共同出资 200 万元设立甲普通合伙企业，从事软件科技的开发与投资。2018 年 6 月，夏某为向钱某借钱，将自己的合伙财产份额出质给钱某作为担保。下列说法正确的是（ ）。
A、就该出质行为，高某、田某二人均享有一票否决权
B、该合伙财产份额质权，须经合伙协议记载与工商登记才能生效
C、在夏某谎称已获高某、田某二人同意，而钱某又是善意时，钱某善意取得该质权
D、在夏某未履行还款义务时，钱某可直接代位行使夏某在甲合伙企业中的权利
答案：A
分析解释：选项 AC：根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业中合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。据此可知，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，其他任何一个合伙人都有一票否决权。另外，此种情形为法律的强制性规定，不存在第三人善意取得质权的情况。选项 B：以合伙份额设定质权必须经合伙协议记载才能生效的说法没有法律依据，质权设定必须采取法定的公示方法。选项 D：首先未经高某、田某的一致同意，钱某无法取得质权；其次即便钱某合法取得了质权，在夏某未履行还款义务时，其也不能直接代位行使夏某在甲合伙企业中的权利。
根据证券法律制度的规定，对证券、发行人公开作出评价、预测或者投资建议,并进行反向证券交易，影响或者意图影响证券交易价格的行为是（ ）。
A、内幕交易行为
B、虚假陈述行为
C、操纵市场行为
D、编造、传播虚假信息的行为
答案：C
分析解释：禁止任何人以下列手段操纵证券市场，影响或者意图影响证券交易价格或者证券交易量：（1）单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格或者证券交易量。（2）与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量。（3）在自己实际控制的账户之间进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量。（4）不以成交为目的，频繁或者大量申报并撤销申报。（5）利用虚假或者不确定的重大信息，诱导投资者进行证券交易。（6）对证券、发行人公开作出评价、预测或者投资建议，并进行反向证券交易。（7）利用在其他相关市场的活动操纵证券市场。（8）操纵证券市场的其他手段。
甲公司因资金周转困难向乙银行借款500万元，丙公司与丁公司作为保证人与乙银行签订保证合同，但是没有约定各自承担的保证份额，亦未约定保证方式。甲公司到期不能还款，乙银行要求丙公司承担500万元的债务。根据合同法律制度的规定，下列关于丙公司的主张中正确的是（）。
A、丙公司承担500万元债务后有权向甲公司追偿500万元
B、丙公司承担500万元债务后有权直接向丁公司追偿250万元
C、丙公司有权主张乙银行必须先向甲公司要求偿还，甲公司无力偿还时再承担保证责任
D、丙公司主张只承担250万元的保证责任
答案：A
分析解释：（1）选项AB：连带共同保证的保证人承担保证责任后，向债务人不能追偿的部分，由各连带保证人按其内部约定的比例分担；没有约定的，平均分担。所以，丙公司承担保证责任后，应先向甲公司追偿；向甲公司不能追偿的部分，有权要求丁公司承担相应份额。（2）选项C：如果当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。连带共同保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求任何一个保证人承担全部保证责任。（3）选项D：数个保证人共同担保同一债权并且没有与债权人约定所承担保证份额的为连带共同保证。债权人可以要求其中一个或数个保证人承担全部或部分债务。
甲公司2013年初以一项固定资产和200万股自身普通股取得乙公司80%的股份，取得投资当日该项固定资产的公允价值为1200万元，普通股公允价值为4.5元／股，乙公司可辨认净资产公允价值为2500万元，账面价值为2400万元，差额为一批存货导致，该批存货在2013年对外出售40%，2014年对外出售30%。2013年乙公司实现净利润400万元，分配现金股利50万元，未发生所有者权益其他变动。2014年初甲公司对外出售乙公司50%的股权，取得价款1800万元，剩余30%的有表决权股份在丧失控制权日的公允价值为1080万元。处置股权后，甲公司对乙公司不再具有控制，但仍具有重大影响。乙公司2014年实现净利润300万元，实现其他综合收益100万元，无其他所有者权益变动。假定甲公司取得乙公司控制权之前双方不存在关联方关系，不考虑所得税等因素的影响。则下列表述中正确的有（）。
A、2013年初甲公司取得乙公司控制权，购买日合并报表中应确认商誉100万元
B、2014年初甲公司针对该项股权处置交易在个别报表中应确认处置损益487.5万元
C、2014年初甲公司针对该项股权处置交易在合并报表中应确认处置损益532万元
D、2014年末甲公司个别报表中对乙公司长期股权投资的账面价值金额为1200万元
答案：A, B, C
分析解释：选项A，购买日应确认的商誉金额=1200+200×4.5-2500×80%=100（万元）；选项B，个别报表中应确认的处置损益=1800-(1200+200×4.5)×50%180%=487.5（万元）；选项C，合并报表中应确认的处置损益=（处置取得价款+剩余股权的公允价值）-被购买方自购买日持续计算的可辨认净资产×原持股比例-商誉=(1800+1080)-（2500+400-100×40%-50）×80%-100=532（万元）；选项D，2014年末乙公司长期股权投资的账面价值=2100×30%／80%+(400-100×40%-50)×30%+(300-100×30%+100)×30%=991.5（万元）。
成本计算分批法的特点有（）。
A、产品成本计算期与产品生产周期基本一致，成本计算不定期
B、月末无须进行在产品与完工产品之间的费用分配
C、比较适用于冶金、纺织、机械制造行业的企业
D、以成本计算品种法原理为基础
答案：A, D
分析解释：分批法下，产品成本的计算是与生产周期相关联，因此产品成本计算是不定期的，所以选项A正确；在计算产品成本时，一般不存在完工产品与在产品之间费用的分配问题。但在某些特殊情况下，如在批内产品跨月陆续完工的时候，就要在完工产品与在产品之间分配费用，以便计算完工产品成本和月末在产品成本，故并非分批法下，月末都无须进行在产品与完工产品之间的费用分配，故选项B错误；由于冶金、纺织、机械并不是单件小批生产，应该适合的方法是分步法，故选项C与题意不符；产品成本计算的品种法，是按照产品品种计算产品成本的一种方法，是产品成本计算中最一般，最起码的要求，品种法是最基本的成本计算方法，其他成本计算方法都是以品种法为基础的，故选项D正确。
识别战略群组的特征时，可以考虑以下（ ）变量。
A、成本定位
B、能力的利用率
C、组织的规模
D、所使用的分销渠道
答案：A B C D
分析解释：用于识别战略群组的特征可以考虑以下一些变量：（1）产品（或服务）差异化（多样化）程度；（2）各地区交叉的程度；（3）细分市场的数目；（4）所使用的分销渠道；（5）品牌的数量；（6）营销的力度（如广告覆盖面、销售人员的数目等）；（7）纵向一体化程度；（8）产品的服务质量；（9）技术领先程度（是技术领先者还是技术追随者）；（10）研究开发能力（生产过程或产品的革新程度）；（11）成本定位（如为降低成本而作的投资大小等）；（12）能力的利用率；（13）价格水平；（14）装备水平；（15）所有者结构（独立公司或者母公司的关系）；（16）与政府、金融界等外部利益相关者的关系； （17）组织的规模。因此选项ABCD均正确。
企业对销售交易中销售价格实施审批控制，其目的在于( )
A、保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款
B、防止企业因向无力支付货款的客户发货而产生损失
C、防止企业因向虚构的客户发货而蒙受损失
D、防止因审批人决策失误而造成损失
答案：A
分析解释：对于授权审批问题，注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序：其一，在销售发生之前，赊销已经正确审批；其二，非经正当审批，不得发出货物；其三，销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批；其四，审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于超过企业既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售交易，需要经过适当的授权。前两项控制的目的在于防止企业因向虚构的或者无力支付货款的客户发货而蒙受损失（选项BC）；价格审批控制的目的在于保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款（选项A）；对授权审批范围设定权限的目的则在于防止因审批人决策失误而造成严重损失（选项D）；选项A正确。
下列关于商业银行应当建立业务管理制度的说法,表述正确的是( )。
A、仅按照总量平衡的原则,建立商业银行资产负债管理机制,使商业银行能够根据资金的来源确定资金的运用,做到资产规模与负债规模相适应,资产结构和性质与负债的结构和性质的比例关系相适应
B、商业银行应当逐步使质押、保证贷款成为商业银行的主要贷款方式,建立起质押贷款和保证贷款制度,减少信用放款比重,以分散银行信贷资金风险,提高银行信贷资金的安全性和流动性
C、商业银行应建立健全贷款审查审批制度、完善信贷风险准备制度,对贷款企业要建立科学规范化的信用评级制度,对各类新增贷款和投产项目要认真进行市场调查和预测,进而确定资金投向和调整结构的着力点
D、商业银行在具体办理存款、贷款、储蓄、现金出纳等业务中,必然引起资金的增减变动,但并不要求运用银行会计做出连续的、系统的、全面的记录和反映
答案：C
分析解释：(1)按照总量平衡、期限对称、结构合理的原则,建立商业银行资产负债管理机制,使商业银行能够根据资金的来源确定资金的运用,做到资产规模与负债规范相适应,资产结构和性质与负债的结构和性质的比例关系相适应。选项 
A 
表述错误。(2)商业银行应当逐步使抵押、保证贷款成为商业银行的主要贷款方式,建立起抵押贷款和保证贷款制度,减少信用放款比重,以分散银行信贷资金风险,提高银行信贷资金的安全性和流动性。选项 
B表述错误。(3)加强建立经营效益的考核制度。建立健全切合实际的考核指标体系和奖惩办法,促使商业银行形成自我发展和自我约束机制。建立以实现利润和防范风险为中心的指标考核体系,加强考核,严格奖惩。选项 
D表述错误。
（）是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
A、税收公平原则
B、税收法定原则
C、实质课税原则
D、程序优于实体原则
答案：C
分析解释：实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。『点评』本题考查的是税法原则。各选项相关内容总结如下：（1）税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。（2）税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。（3）程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
外方投资者提出的变更为中外合作经营企业的方案规定是否合法？说明理由。
答案：A
分析解释：外方投资者提出方案规定不合法。凡约定外方合作者在合作期内先行收回投资的，合作期满后，合作企业的固定资产应无偿归中方投资者所有。【思路点拨】本题考核的主要知识点有外国投资者以股权作为支付手段并购公司的并购条件、投资总额与注册资本之间的关系、外商投资企业分期出资期限、董事会召开条件以及合作企业的特征。本题的难点在于对外国投资者以股权作为支付手段并购公司的正确理解以及对合作企业特征的准确认知，外国投资者以股权并购境内公司的，只能是购买境内公司股东的“股权”或者境内公司“增发的股份”，而合作企业的主要特征是外国合作者先行回收投资的，合作期满后，固定资产“无偿”归中方所有。主观题建议带着问题去阅读相关题干，比较节省时间。
甲企业是一家廉价航空企业。在制定价格时该企业会对未来飞行确定一个较低的初始价格，并通过先进的计算机程序跟踪累计销量;如果销量相对正常销量上升较快，则该企业会提高价格。根据以上信息可以判断，该企业采取的价格策略是（）。
A、人口细分
B、地点细分
C、时间细分
D、动态定价
答案：D
分析解释：差别定价是指对市场不同部分中的类似产品确定不同的价格。差别定价的不同方法如下：（1）细分市场。比如，乘坐交通工具时，学生和老年人群享受打折优惠。（2）地点。剧院的座位通常根据其位置出售，这样人们观看同样的演出时便根据其所在的座位类型支付不同的票价。（3）产品的版本。移动电话具有“附加”附件，其能使一个品牌吸引多样化的客户。最终价格无须直接反映附加附件的成本价格;通常这一系列产品中顶端产品的价格远远高于附加附件的成本。（4）时间。酒店和机票的价格因季节而异。这种定价方法是通过考虑所供应的商品或服务的平均成本之外的其他变量来定价，从而提高销售额。（5）动态定价。产品的价格随着与正常需求形态相比的现有需求程度而变化。
甲公司是一家传统行业企业，该行业初始投资要求巨大，且国家采用生产牌照制进行管理。作为传统行业，该行业技术进步速度缓慢，市场已趋于饱和。根据以上信息可以判断，适合甲公司的研发选择是（）。
A、企业内部研发
B、购买专利
C、合作研发
D、委托科研机构研发
答案：A
分析解释：本题考核研究与开发战略。获取外部企业的研发技术还是在企业内部开发研发技术的选择：（1）如果技术进步速度缓慢、市场增长率适中，并且新的市场进入者有很大的进入障碍，则企业内部研发是最佳选择。原因在于成功的研发能够为企业带来可以利用的、暂时性的产品或流程垄断。（2）如果技术变化速度较快而市场增长缓慢，则花费大量精力进行研发会给企业带来较大风险;原因在于这可能使企业开发出一种完全过时的、没有任何市场的技术。（3）如果技术变化速度缓慢但市场增长迅速，则通常没有足够的时间进行企业内部的研发。在这种情况下，最佳方法是从外部企业取得独家或非独家的研发技术。（4）如果技术进步和市场增长都很迅速，则应从业内的资深企业取得研发技术。
下列关于无形资产的会计处理中，正确的有（）。
A、购入无形资产超过正常信用条件分期付款且具有融资性质的，应按购买价款确定其取得成本
B、投资者投入的无形资产的成本，按照投资合同或约定的价值确认无形资产的取得成本
C、外购土地使用权及建筑物的价款难以在两者之间进行合理分配时，应全部作为固定资产入账
D、企业合并中形成的商誉不应确认为无形资产
答案：["C","D"]
分析解释：选项A会计处理错误， 如果购入的无形资产超过正常信用条件分期付款且具有融资性质的，应按所取得无形资产购买价款的现值计量其成本，现值与应付价款之间的差额作为未确认融资费用，在付款期内按照实际利率确认为利息费用；选项B会计处理错误，投资者投入的无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确认无形资产的取得成本，如果投资合同或协议约定价值不公允的，应按无形资产的公允价值作为无形资产初始成本入账；选项C会计处理正确，如果外购土地使用权及建筑物的价款难以在两者之间进行合理分配时，应全部作为固定资产入账 ；选项D会计处理正确，商誉具有不可辨认性，企业合并中形成的商誉，计入“商誉”科目，不确认为无形资产。综上，本题应选CD。
下列关于混合重组方式的说法中不正确的有（）。
A、一部分以现金和一部分以债务转资本方式进行债务重组属于混合债务重组的方式之一
B、仅以修改其他债务条件的方式进行的债务重组不属于混合债务重组
C、对于债务人而言，应当依次以转让的非现金资产公允价值、支付的现金、债权人享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值
D、对于债权人应当依次以收到的现金、接受的非现金资产账面价值、债权人享有股份的账面价值冲减重组债权的账面余额，再按照修改其他债务条件的债务重组会计处理规定进行处理
答案：["C","D"]
分析解释：选项A、B说法正确，混合重组方式主要包括以下可能的方式：（1）债务的一部分以资产清偿，另一部分则转为资本；（2）债务的一部分以资产清偿，另一部分则修改其他债务条件；（3）债务的一部分转为资本，另一部分则修改其他债务条件；（4）债务的一部分以资产清偿，一部分转为资本，另一部分则修改其他债务条件；选项C说法错误，混合重组方式中，债务人应当依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值，再按照修改其他债务条件的债务重组会计处理规定进行处理；选项D说法错误，债务重组的时候，债权人按照享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，非现金资产清偿也是按照公允价值。综上，本题应选CD。
2×15年甲公司和乙公司分别出资750万元和250万元设立丙公司，甲公司、乙公司的持股比例分别为75％和25％。丙公司为甲公司的子公司。2×16年乙公司对丙公司增资500万元，增资后占丙公司股权比例为35％。交易完成后，甲公司仍控制丙公司。丙公司自成立日至增资前实现净利润1000万元，除此以外，不存在其他影响丙公司净资产变动的事项（不考虑所得税等影响）。甲公司下列会计处理中正确的有（）。
A、乙公司对丙公司增资前甲公司享有的丙公司净资产账面价值为1500万元
B、乙公司对丙公司增资后甲公司增资前享有的丙公司净资产账面价值为1625万元
C、增资后甲公司合并资产负债表中应调增资本公积125万元
D、增资后甲公司个别负债表中应调增资本公积125万元
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题属于投资方因其他投资方对其子公司增资而导致本投资方持股比例下降，但仍能控制子公司，在合并报表中按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额调整资本公积；选项A正确，甲公司持股比例原为75％，由于少数股东增资而变为65％。增资前，甲公司按照75％的持股比例享有的丙公司净资产账面价值为1500万元（2000×75％）；选项B和C正确，选项D错误，增资后，甲公司按照65％持股比例享有的净资产账面价值为1625万元（2500×65％），两者之间的差额125万元，在甲公司合并资产负债表中应调增资本公积。综上，本题应选ABC。
国际证监会组织为投资者教育工作设定的六个基本原则不包括（ ）。
A、投资者教育等同于投资咨询
B、投资者教育应有助于监管者保护投资者
C、投资者教育不应被视为是对市场参与者监管工作的替代
D、证券经营机构应当承担各项产品和服务的投资者教育义务，将投资者教育纳入各业务环节
答案：A
分析解释：本题考查投资者教育的基本原则。国际证监会组织为投资者教育工作设定的六个基本原则：（1）投资者教育应有助于监管者保护投资者。（2）投资者教育不应被视为是对市场参与者监管工作的替代。（3）证券经营机构应当承担各项产品和服务的投资者教育义务，将投资者教育纳入各业务环节。（4）投资者教育没有一个固定的模式。相反地，它可以有多种形式，这取决于监管者的特定目标、投资者的成熟度和可供使用的资源。  
（5）鉴于投资者的市场经验和投资行为成熟度的层次不一，因此并不存在广泛适用的投资者教育计划。（6）投资者教育不能也不应等同于投资咨询。【知识点】投资者教育的基本原则与内容【考点】投资者教育的基本原则【考查方向】概念释义【难度】易
下列说法正确的有（ ）。  
Ⅰ.自营业务必须以证券公司自身名义、通过专用自营席位进行，并由非自营业务部门负责自营账户的管理，包括开户、销户、使用登记等  
Ⅱ.加强自营业务资金的调度管理和自营业务的会计核算，由非自营业务部门负责自营业务所需资金的调度  
Ⅲ.完善可投资证券品种的投资论证机制，建立证券池制度，自营业务部门只能在确定的自营规模和可承受风险限额内，从证券池内选择证券进行投资  
Ⅳ.建立健全自营业务运作止盈止损机制，止盈止损的决策、执行与实效评估应当符合规定的程序并进行书面记录
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：本题考查证券自营业务的具体操作要求。自营业务必须以证券公司自身名义、通过专用自营席位进行，并由非自营业务部门负责自营账户的管理，包括开户、销户、使用登记等。Ⅰ项正确。加强自营业务资金的调度管理和自营业务的会计核算，由非自营业务部门负责自营业务所需资金的调度。Ⅱ项正确。完善可投资证券品种的投资论证机制，建立证券池制度，自营业务部门只能在确定的自营规模和可承受风险限额内，从证券池内选择证券进行投资。Ⅲ项正确。建立健全自营业务运作止盈止损机制，止盈止损的决策、执行与实效评估应当符合规定的程序并进行书面记录。Ⅳ项正确。  
【知识点】证券自营业务管理及操作【考点】证券自营业务的具体操作要求【考查方向】原文条款【难度】易
根据《公司法》，以下说法不正确的是（ ）。
A、上市公司董事会秘书属于高级管理人员
B、国家控股企业间因同受国家控股而具有关联关系
C、出资额占有限责任公司资本总额50%以上的股东属于控股股东
D、虽不是公司的股东，但通过投资关系能够实际支配公司行为的人属于实际控制人
答案：B
分析解释：A正确，高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。B错误，国家控股的企业之间不能因为同受，国家控股而就认定具有关联关系。C正确，控股股东，是指其出资额占有限责任公司资本总额50%以上或者其持有的股份占股份有限公司股本总额50%以上的股东；出资额或者持有股份的比例虽然不足50%，但依其出资额或者持有的股份所享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东。  
D正确，实际控制人，是指虽不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人。【知识点】高级管理人员、控股股东、实际控制人、关联关系的概念【考查方向】原文条款【难度】中
某工业企业2018年1月1日,A材料账面实际成本90000元,结存数量500公斤,1月2日购进A材料500公斤,每公斤单价200元；1月12日购进A材料300公斤,每公斤单价180元；1月4日和25日各发出A材料100公斤｡该企业采用移动加权平均法计算发出材料的成本,则2018年1月31日,A材料的账面余额为（ ）元｡
A、208000
B、206452
C、206250
D、206000
答案：C
分析解释：1月 2日购进材料后的单位成本 =(90000+500×200)/(500+500)=190(元/公斤),1月 4日发出 100公斤即 19000(元)；4日后的剩余材料的总成本:190000-19000=171000(元)；12日购进材料后的单位成本 =(171000+300×180)/(900+300)=187.5(元/公斤),25日发出的 100公斤就是  
18750(元)；12日购入材料后的总成本:171000+300×180=225000(元),月底 A材料的账面余额 =225000-18750=206250(元)｡【知识点】存货的取得和发出【考点】存货的取得和发出【考察方向】案例应用【难易程度】中
在对固定资产和累计折旧进行审计时，A注册会计师注意到：L公司于2002年12月31日增加投资者投入的一条生产线，其折旧年限为10年，残值率为0，采用直线法计提折旧，该生产线账面原值为1 500万元，累计折旧为900万元，评估增值为200万元，协议价格与评估价值一致;2003年6月30日L公司对该生产线进行更新改造，2003年12月31日该生产线更新改造完成，发生的更新改造支出为1 000万元，该次更新改造提高了使用性能，但并未延长其使用寿命;截止2003年12月31日，上述生产线账面原值和累计折旧分别为2 700万元和1 100万元。在对固定资产和累计折旧进行审计后，A注册会计师应提出的审计调整建议是（）
A、定资产原值调减200万元，累计折旧调减1 100万元
B、定资产原值调减200万元，累计折旧调减100万元
C、定资产原值调减1 000万元，累计折旧调减1 100万元
D、定资产原值调减1 000万元，累计折旧调减100万元
答案：C
分析解释：请参考本题的全部会计分录：
接受投资时：
借：固定资产 800（1 500-900+200）
贷：股本 800
2003年上半年计提折旧时
借：制造费用等 100（800/4×6/12）
贷：累计折旧 100
进行更新改造，应转入到在建工程科目中，即
借：在建工程 700
累计折旧 100
贷：固定资产 800
发生的更新改造支出
借：在建工程 1 000
贷：工程物资 1 000
2003年12月31日工程竣工：
借：固定资产 1 700（700+1 000）
贷：在建工程 1 700
但是原题中记入到固定资产科目的金额是2 700万元，所以应该冲减的固定资产金额是2 700-1 700=1 000（万元）。
我国《行政许可法》首次确立了信赖保护原则，信赖保护原则的内涵有（ ）。
A、符合法定条件、标准的，申请人有依法取得行政许可的平等权利，行政机关不得歧视
B、公民、法人或者其他组织的合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿
C、公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可
D、依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外.不得转让
E、行政机关依法变更或者撤回已经生效的行政许可的，对公民、法人或者其他组织造成损失的，应当予以补偿
答案：C,E
分析解释：(1)选项A:符合法定条件、标准的，申请人有依法取得行政许可的平等权利，行政机关不得歧视，这是公开、公平、公正原则的内容。(2)选项B：公民、法人或者其他组织的合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿，这是救济原则的内容。(3)选项CE:信赖保护原则的基本含义是，行政相对人基于行政机关的行为或承诺所形成的正当期待所产生的信赖利益，应当予以法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政行为，确需改变的，由此给相对人造成的损失应当予以补偿。(4)选项D:依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让，体现的是行政许可不得转让原则。  
[知识点]行政许可法的基本原则
下列选项中，关于银行保函主要风险点的说法，错误的是（ ）。
A、违规超负荷对内提供担保
B、为不具备条件的申请人出具银行保函
C、对外出具的保函文本存在明显缺陷，要素不全、权责不清或不符合国际惯例
D、落实保函的风险补偿措施不力，未执行保证和反担保制度
答案：A
分析解释：银行保函主要包括以下风险点： 1．未建立完整有效的保函业务管理办法、操作规程和财务核算办法，存在明显的制度缺陷。 2．未将保函纳入全行统一授权授信管理，保函业务风险管理基础薄弱，违规出具保函。 3．未能关注到履约项目的可行性风险，未能合理评估申请人的履约风险、信用风险以及受益所有人的资信情况，为不具备条件的申请人出具银行保函。 4．落实保函的风险补偿措施不力，未执行保证及反担保制度。存在无保证金出具保函；保证金管理混乱，未进行专户管理和专款专用；未要求被担保人落实反担保措施或提供足额抵押物等行为。 5．对外出具的保函文本存在明显缺陷，要素不全、权责不清或不符合国际惯例，容易引发经济法律纠纷。[知识点：银行保函]
注册会计师将是否存在未入账的应付账款作为重点审计领域，下列实施的审计程序中，难以实现上述审计目标的是（）。
A、检查供应商发票.验收报告等原始凭证追查至应付账款明细账
B、检查被审计单位资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额，确认其购货发票日期
C、检查被审计单位资产负债表日前已偿付应付账款，追查至银行对账单.银行付款凭证
D、分析本期各月应付账款余额，分析变动趋势
答案：D
分析解释：选项A，检查供应商发票.验收报告等原始凭证追查至应付账款明细账，是顺查，证实的是完整性认定，可以为检查未入账的应付账款提供审计证据。选项B，检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额，关注购货发票日期，若发票日期在资产负债表日前，就说明日前可能存在少记的应付账款，可以为检查未入账的应付账款提供审计证据。选项C资产负债表日前已偿付应付账款，追查至银行对账单.银行付款凭证，检查是否是资产负债表日前已经计应付账款减少，但实际在资产负债表日后才付款。若存在，则是应付账款少计，影响完整性。选项D属于实质性分析程序，资产负债表项目应关注时点数据，因此分析各月变动情况与检查应付账款的完整性无关。【知识点】应付账款的实质性程序
甲借款给乙，约定于2014年3月1日前还清本息，丙承担连带责任保证。2014年3月1日后，乙没有还款，甲也一直没有催乙还款。2017年4月1日，因乙一直未还款，甲遂要求丙承担保证责任。根据民法相关规定，下列关于丙保证责任承担的说法中，正确的是( )
A、甲必须先起诉乙，经强制执行未果后，才能要求丙承担保证
B、无论乙所负债务是否已过诉讼时效，丙承担保证责任后，都有权向乙追偿
C、丙有权主张乙的诉讼时效抗辩权，拒绝向甲承担保证责任
D、乙所负债务虽已超过诉讼时效期间，但丙仍应向甲承担保证责任
答案：C
分析解释：选项A：在连带责任保证中，保证人不享有先诉抗辩权；  
选项BC：本题中，诉讼时效期间为2014年3月1日—2017年3月1日，截至2017年4月1日，主债务诉讼时效期间届满，保证人享有主债务人的诉讼时效抗辩权。保证人未主张前述诉讼时效抗辩权，承担保证责任后向主债务人行使追偿权的，人民法院不予支持，但主债务人同意给付的情形除外；  
选项D：连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的，债权人有权自主债务履行期届满之日起6个月内要求保证人承担保证责任。本题中，保证期间为2014年3月1日—2014年9月1日，截至2017年4月1日，已经过了保证期间，丙的保证责任消灭，有权拒绝向甲承担保证责任。[知识点]债的担保
关于公积金个人住房贷款的贷后管理，下列说法错误的是（ ）。
A、按照委托协议，承办银行应定期对公积金贷款的办理情况进行检查
B、按委托协议的约定.公积金管理中心应定期（每月、每季、每年）按比例将委托贷款手续费划归给承办银行
C、在贷款催收中，逾期90天以内的，选择短信、电话和信函等方式进行催收
D、逾期120天以上，将对拒不还款的借款人提起诉讼，对抵押物进行处置
答案：D
分析解释：D项的正确说法为：逾期180天以上，将对拒不还款的借款人提起诉讼，对抵押物进行处置；处分抵押物所得价款用于偿还贷款利息、罚金及本金。【知识点链接】公积金个人住房贷款的承办银行一般采取的催收措施为：（1）逾期90天以内的，选择短信、电话和信函等方式进行催收。（2）如果借款人超过90天不履行还款义务，会给借款人发出提前还款通知书，有权要求借款人提前偿还全部借款，并支付逾期期间的罚息。（3）如果在提前还款通知书确定的还款期限届满时，仍未履行还款义务，就抵押物的处置与借款人达成协议。（4）逾期180天以上，将对拒不还款的借款人提起诉讼，对抵押物进行处置；处分抵押物所得价款用于偿还贷款利息、罚金及本金。【知识点】贷款流程
一般而言，成长型基金与收入型基金的区别体现在（ ）。
A、成长型基金投资于资本市场的比重较大，收入型基金投资多元化，注重分散风险
B、成长型基金中现金持有量较小，收入型基金中现金持有量比较大
C、成长型基金投资的资产风险较小，收入型基金投资的资产风险较大
D、成长型基金重视基金的长期成长，收入型基金使投资者获得稳定的、最大化的当期收入
E、成长型基金一般不会直接将股息分配给投资者，而是将股息再投资于市场，收入型基金一般按时派息给投资者
答案：A,B,D,E
分析解释：成长型基金与收入型基金的区别包括：（1）投资目的不同。成长型基金重视基金的长期成长，强调为投资者带来经常性收益；收入型基金强调基金单位价格的增长，使投资者获取稳定的、最大化的当期收入。（2）投资工具不同。成长型基金投资对象常常是风险较大的金融产品；收入型基金投资对象一般为风险较小、资本增值有限的金融产品。（3）资产分布不同。成长型基金资产中，现金持有量较小，大部分资金投资于资本市场；收入型基金现金持有量较大，投资倾向多元化，注重分散风险。（4）派息情况不同。成长型基金一般不会直接将股息分配给投资者，而是将股息再投资于市场，以追求更高的回报率；收入型基金一般按时派息，使投资者有固定的收入来源。【知识点】基金dss
下列关于原始凭证审核内容的表述中，正确的有（）。
A、原始凭证所记录经济业务是否符合有关的计划和预算
B、原始凭证的内容是否齐全
C、原始凭证各项金额的计算及填写是否正确
D、原始凭证的填制是否及时
答案：A,B,C,D
分析解释：原始凭证的审核内容：(1)审核原始凭证的真实性：包括凭证日期是否真实，业务内容是否真实、数据是否真实等内容的审核。对外来原始凭证，必须有填制单位公章和填制人员签章。此外，对通用原始凭证，还应审计凭证本身的真实性，防止以假冒的原始凭证记账。(2)审核原始凭证的合法性：审核原始凭证所记录的经济业务是否有违反国家法律法规问题；是否符合规定的审计权限；是否履行了规定的凭证传递和审查程序；是否有贪污腐化等行为。(3)审核原始凭证的合理性：审核原始凭证所记录的经济业务是否符合企业生产经营活动的需要；是否符合有关的计划和预算等。(4)审核原始凭证的完整性。(5)审核原始凭证的正确性。(6)审核原始凭证的及时性。故选ABCD。
投资规划。（3）杨先生想用每年的奖金作投资用以10年后为新房子付首付，那么杨先生的奖金的必要投资收益率是多少？（ ）  

A、14.5%
B、17.3%
C、18.0%
D、15.1%
答案：B
分析解释：10年后杨先生所购新房的首付为：7575563.8×0.3=2272669.14（元），且杨先生每年的奖金为10万元。若用每年的奖金作投资用以10年后为新房子付首付，设必要报酬率r，则：100000×FVIFA（r，10）= 2272669. 14，解得FVIFA（r，10）≈22. 73。查年金终值系数表可知：FVIFA（17%，10）=22. 393，FVIFA（18%，10）= 23. 521，利用插值法有（23. 521 - 22. 73）/（23. 521 - 22. 393）=（18%-r）/（18% -17%），则r≈17.3%。  
（知识点：案例分析以及规划建议）  
（题库维护老师：zhx）
下列股票交易行为中．属于国家有关证券法律、法规禁止的有（）。
A．甲上市公司的董事乙，在任职期间的1年内转让其所持甲上市公司22％的股票
B．W证券公司的从业人员Y，在任职期间，买卖2上市公司的股票，W证券公司、从业人员Y与Z上市公司无任何关联关系
C．为N上市公司年度会计报表出具审计报告的会计师事务所的A注册会计师，在审计报告公布后的第3日．转让其所持有N公司的股票
D．为M股份有限公司首次发行股票出具审计报告的N会计师事务所的H注册会计师，在该公司股票承销期满后的第11个月，买卖该公司的股票
答案：B, C
分析解释：本题考核证券交易的规则。上市公司的董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过所持有本公司股份总数的25％，因此选项A中董事乙的行为并不违法；  
 证券从业人员(包括证券公司从业人员)在任职或者法定期限内，不得持有、买卖股票，因此选项B不符合规定；为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票，选项C中该注册会计师在审计报告公开后的第3日即转让其所持有的股票，属于法律禁止的行为；  
 为股票发行(如发行新股)出具审计报告的注册会计师，在股票的承销期内和期满后6个月内，不得买卖该股票，选项D已经超过了6个月，是合法的行为。
下列关于我国股票市场的说法，错误的有（ ）。  
Ⅰ.2002年，我国引入了QDII制度  
Ⅱ.2016年6月，A股正式被纳入MSCI指数  
Ⅲ.2014年11月，“沪港通”正式启动  
Ⅳ.科创板市场属于场外市场
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：2006年4月18日，我国酝酿已久的QDII（合格境内机构投资者）制度开始全面推出（Ⅰ错误）。  
2018年6月正式被纳入MSCI指数（Ⅱ错误）。  
2014年11月17日，“沪港通”股票交易正式启动（Ⅲ正确），2016年12月5日，“深港通”正式启动，股票市场互联互通机制不断完善。  
我国股票市场分为场内市场和场外市场，场内市场包括沪深主板市场、中小板市场、科创板市场（Ⅳ错误）、创业板市场和全国中小企业股份转让系统（新三板），场外市场包括区域性股权交易市场和交易柜台市场。  
【知识点】第二章 第一节 一、中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】我国金融市场的发展现状【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列关于衡量区域信贷资产质量的内部指标，说法正确的是()。
A、利息实收率主要用于衡量目标区域盈利能力
B、信贷余额扩张系数过大或过小都可能导致信贷风险上升
C、不良率变幅大于l时，表明区域风险下降;小于1时，表明区域风险上升
D、信贷资产相对不良率为正时，说明目标区域信贷风险高于银行一般水平
答案：B
分析解释：A选项利息实收率主要用于衡量目标区域信贷资产收益实现的情况，本质上考察的是信贷资产的安全性，而不是盈利能力。  
 B选项信贷余额扩张系数主要反映目标区域信贷资产增长速度，该指标若过大，说明区域信贷增长速度过快，区域信贷风险会上升;反之，该指标若过小甚至为负数，则意味着区域信贷增长相对缓慢或正在萎缩，区域风险也会上升，因而该指标过大或过小都不好。  
 C选项不良率变幅反映某区域不良贷款的变化趋势，若该指标为负，说明资产质量上升，区域风险下降;反之说明资产质量下降，区域风险上升。  
 D选项信贷资产相对不良率反映某区域信贷资产质量在银行系统中所处的相对位置，一般当该指标大于l时，表明区域风险高于银行一般水平。
下列关于金融与实体经济关系的说法，正确的有（ ）。  
Ⅰ.古典经济学家认为货币是中性的，货币供应量的变化不影响实体经济  
Ⅱ.凯恩斯认为通过利率对投资的诱导，货币能影响实体经济产出  
Ⅲ.“金融加速器”理论认为，金融市场摩擦会放大实体经济产出的影响  
Ⅳ.2008 年金融危机表明，金融活动本身也是经济衰退或萧条的诱因
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：古典经济学提出货币中性论，认为货币供应量的变化只影响名义变量而不影响实际变量，因而货币经济（金融）只是覆盖于实体经济上的一层面纱。20世纪30年代，凯恩斯指出，未来的不确定性是货币经济的主要特征，通过利率对投资的诱导作用，货币就能影响实体经济产出。20世纪90年代，伯南克和格特勒提出了“金融加速器”理论，揭示了经济周期和金融周期两者之间反馈循环的微观机制。该理论认为，金融市场上资金借贷双方之间的信息不对称导致了外部融资的代理成本等摩擦，这些摩擦会产生“加速器”效应并放大对实体经济产出的动态影响。2008年全球金融危机进一步表明，金融活动本身也是经济衰退和萧条的重要诱因。[知识点]金融服务实体经济高质量发展的要求
下列关于国债期货套期保值和基点价值的相关描述，正确的是（ ）。
A、基点价值是指利率每变化一个基点时，引起的债券价格变动的绝对值
B、国债期货合约的基点价值约等于最便宜可交割国债的基点价值除以其转换因子
C、对冲所需国债期货合约数量=债券组合价格波动÷期货合约价格波动×转换因子
D、对冲所需国债期货合约数量=债券组合的基点价值÷期货合约基点价值
答案：A,B,D
分析解释：A正确，基点价值（Basis Point Value，BPV），是指到期收益率每变化一个基点（BP，即0.01个百分点）时，引起资产价值的变动额。B正确，国债期货合约的基点价值约等于最便宜可交割国债的基点价值除以其转换因子。C错误，公式应为“对冲所需国债期货合约数量=（债券组合市值×债券组合的久期）÷（期货合约市值×期货合约的久期）”。![图片1.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/ca3168fed486e5777325579f40f03f59.png)【知识点】国债期货套期保值策略【考点】套期保值比率【考查方向】概念理解【难易程度】难
下列关于合作社与股份制企业的说法，正确的有（）。
A、合作社是劳动者的联合，而股份公司是资本联合
B、合作社和股份公司都追求利润最大化
C、合作社实行一人一票，股份公司实行一股一票
D、合作社成员间在公积金上有共同利益关系，而股份公司则没有
E、合作社和股份公司的分配方式都能做到劳动与资本的统一
答案：A, C, D
分析解释：合作社与股份公司之间至少存在五方面的区别，表现为：  
 ①合作社主要是人的联合，即劳动者的合作。股份公司仅是资本联合。  
 ②合作社的宗旨是为社员服务，而不以营利为根本目的。股份公司的根本目的就是追求利润最大化，为少数大股东服务。  
 ③合作社实行民主管理，以一人一票为基本原则。而股份公司实行一股一票制，体现的是资本原则。  
 ④合作所有制体现着合作社社员共同所有性，并反映在公积金和公益金上。股份公司则没有这一共同利益关系。  
 ⑤合作社的分配制度是以按劳分配（表现为盈余按社员与合作社的交易量或交易额分配）为主，辅以按股分红，劳动与资本得到很好的统一。股份公司主要为按股分红，劳动与资本常处于矛盾状态。
某企业想通过改变付款条件提升收款速度，现在的付款条件是付款期60天，15天付款折扣2%。以下哪个选项可以实现（）。
A、付款期60天，15天付款折扣1%
B、付款期90天，15天付款折扣2%
C、付款期45天，15天付款折扣2%
D、付款期30天，15天付款折扣1%
答案：C
分析解释：付款期60天，15天付款折扣2%，放弃折扣的成本=360/(60-15)\*(2%/98%) = 16.33%  
付款期60天，15天付款折扣1%,放弃折扣的成本=360/(60-15)\*(1%/99%)=8.01%  
付款期90天，15天付款折扣2%放弃折扣的成本=360/(90-15)\*(2%/98%)=9.8%  
付款期45天，15天付款折扣2%放弃折扣的成本=360/(45-15)\*(2%/98%)=24.49%  
付款期30天，15天付款折扣1%放弃折扣的成本=360/(30-15)\*(1%/99%)=24.24%  
C选项因为放弃现金折扣的成本是最高的，因此C选项的收款速度会加快。
下列关于债券到期收益率的说法不正确的有()。
A、债券到期收益率是购买债券后一直持有到期的内含报酬率
B、债券到期收益率是能使债券每年利息收入的现值等于债券买入价格的折现率
C、债券到期收益率是债券利息收益率与本金收益率之和
D、债券到期收益率的计算要以债券每年末计算并支付利息、到期一次还本为前提
答案：B, C, D
分析解释：债券到期收益率是指以特定价格购买债券并持有至到期日所能获得的收益率，它是使债券投资未来现金流入量(包括利息收入和到期时的还本收入)现值等于债券购入价格的折现率，由于债券购入价格等于债券投资的现金流出现值，所以，债券到期收益率是指使债券投资未来现金流入量现值等于债券投资现金流出现值的折现率。  
 而内含报酬率是指能使未来现金流入现值等于现金流出现值的折现率，所以，债券到期收益率是购买债券后一直持有到期的内含报酬率。即选项A的说法正确，选项B的说法不正确。选项C的说法没有考虑货币时间价值，所以是不正确的。对于任何债券都可以计算到期收益率，所以，选项D的说法不正确。  
 【该题针对“债券的收益率”知识点进行考核】