Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
根据印花税相关法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，适用定额税率的是（）。
A、记载资金的营业账簿
B、权利、许可证照
C、产权转移书据
D、技术合同
答案：B
分析解释：(1)选项A：记载资金的营业账簿，按实收资本和资本公积的合计金额适用0.5‰的税率计税贴花；(2)选项C:产权转移书据按所记载金额适用0.5%的税率计税贴花；(3)选项D:技术合同按所记载金额适用0.3‰的税率计税贴花；(4)选项B：权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿（不记载资金），均按件贴花，印花税单位税额为每件5元。
存货审计，尤其是对年末存货余额的测试，通常是审计中最复杂也最费时的部分。导致存货审计复杂的主要原因包括（）。
A、存货通常是构成营运资本的最大项目
B、存货存放于不同的地点，这使得对它的实物控制和盘点都很困难
C、存货本身的陈旧以及存货成本的分配使得存货的估价存在困难
D、不同企业采用的存货计价方法存在多样性
答案：A,B,C,D
分析解释：导致存货审计复杂的主要原因包括：（1）存货通常是资产负债表中的一个主要项目，而且通常是构成营运资本的最大项目；（2）存货存放于不同的地点，这使得对它的实物控制和盘点都很困难；（3）存货项目的多样性也给审计带来了困难；（4）存货本身的陈旧以及存货成本的分配也使得存货的估价存在困难；（5）不同企业采用的存货计价方法存在多样性。
下列关于内部控制中，属于业务流程、应用系统或交易层面的内部控制的是（）。
A、授权与审批
B、被审计单位的风险评估过程
C、内部控制评价
D、对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
答案：A
分析解释：企业层面的内部控制包括：（1）与控制环境相关的控制；（2）针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制；（3）被审计单位的风险评估过程；（4）对内部信息传递和期末财务报告流程的控制；（5）对控制有效性的内部监督和内部控制评价；（6）集中化的处理和控制、监控经营成果的控制，以及重大经营控制和风险管理实务的政策。
在本期审计业务开始时，注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。
A、就审计范围与被审计单位管理层沟通
B、获取被审计单位管理层责任的书面声明
C、就审计责任与被审计单位治理层沟通
D、评价项目组成员的独立性
答案：D
分析解释：注册会计师在本期审计业务开始时应当开展的初步业务活动有：一是针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；二是评价遵守相关职业道德要求的情况；三是就审计业务约定条款达成一致意见。其中评价项目组成员的独立性属于“针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序”的内容；而ABC均属于审计业务开始后需要沟通的事情。
导致存货审计复杂的主要原因包括（ ）。
A、存货通常是构成营运资本的最大项目
B、存货存放于不同的地点，这使得对它的实物控制和盘点都很困难
C、存货本身的陈旧以及存货成本的分配使得存货的估价存在困难
D、不同企业采用的存货计价方法存在多样性
答案：A,B,C,D
分析解释：导致存货审计复杂的主要原因包括：（1）存货通常是资产负债表中的一个主要项目，而且通常是构成营运资本的最大项目；（2）存货存放于不同的地点，这使得对它的实物控制和盘点都很困难；（3）存货项目的多样性也给审计带来了困难；（4）存货本身的陈旧以及存货成本的分配也使得存货的估价存在困难；（5）不同企业采用的存货计价方法存在多样性。
下列有关特别风险的说法中，正确的是（ ）。
A、注册会计师应当将具有高度估计不确定性的会计估计导致的风险评估为特别风险
B、注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制
C、注册会计师应当针对特别风险实施细节测试
D、注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，不应考虑识别出的控制对于相关风险的抵销效果
答案：D
分析解释：具有高度估计不确定性的会计估计并不一定导致特别风险，选项A不正确。注册会计师应当了解与特别风险相关的控制，但是如果对与特别风险相关的控制的评估结论为：控制本身的设计是合理的，但没有得到执行；控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制，那么不需要进行控制测试，选项B不正确。注册会计师应当对特别风险实施实质性程序，选项C不正确。
下列关于内部控制中，属于业务流程、应用系统或交易层面的内部控制的是（ ）。
A、授权与审批
B、被审计单位的风险评估过程
C、内部控制评价
D、对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
答案：A
分析解释：企业层面的内部控制包括：（1）与控制环境相关的控制；（2）针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制；（3）被审计单位的风险评估过程；（4）对内部信息传递和期末财务报告流程的控制；（5）对控制有效性的内部监督和内部控制评价；（6）集中化的处理和控制、监控经营成果的控制，以及重大经营控制和风险管理实务的政策。
下列关于常备借贷便利说法不正确的是（）。
A、是中央银行提供流动性供给的重要渠道
B、主要功能是满足金融机构期限较长的大额流动性需求
C、一般期限为1～3个月
D、发放方式为质押方式
答案：D
分析解释：常备借贷便利（StandingLendingFacility，SLF）是中央银行提供流动性供给的重要渠道之一，主要功能是满足金融机构期限较长的大额流动性需求．一般期限为1～3个月，其利率水平根据货币政策调控、引导市场利率的需要等综合确定。常备借贷便利一般以抵押方式发放。合格抵押品包括高信用评级的债券类资产及优质信贷资产等。
无论趸缴年金还是期缴年金，都是由（）从约定给付时间开始，按期领取年金。
A、投保人
B、受益人
C、年金受领人
D、年金受益人
答案：C
分析解释：按缴费方式划分，年金保险可以分为趸缴年金和期缴年金，具体如下：①趸缴年金，一次缴清保费的年金，即指年金保险费由投保人一次全部缴清后，于约定时间开始，按期由年金受领人领取年金；②期缴年金，在给付日开始之前，分期缴付保费的称为期缴年金，即指保险费由投保人采用分期缴付的方式，然后于约定年金给付开始日期起按期由年金受领人领取年金。
某服装加工厂，2010年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元;购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税()万元。
A、0.68
B、1.32
C、1.40
D、3.40
答案：D
分析解释：根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。应纳增值税=(20+3.4)÷(1+17%)×17%=3.4(万元)。[该题针对“增值税应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核]
下列税种中，属于中央与地方共享税，并由国家税务机关征收的是（）。
A、土地增值税
B、消费税
C、营业税
D、增值税
答案：D
分析解释：（1）营业税、增值税为中央与地方共享税，但营业税由地方税务机构征收。
（2）中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税。故消费税为中央政府固定收入，土地增值税为地方固定收入。答案选D。
商业银行经营的“三性”目标是（）。
A、安全性
B、合规性
C、流动性
D、政策性
E、效益性
答案：A, C, E
分析解释：商业银行经营管理要坚持效益性、流动性和安全性，简称"三性原则"。其中，效益型也称盈利性，是指商业银行为其所有者获得利润的能力。流动性是指商业银行能够随时应付客户提存，满足必要贷款需求的支付能力。安全性是指商业银行在经营管理过程中，要避免各种风险对它的影响。保证银行自身资产的安全，同时也要保证客户资产的安全，保证银行的信誉。
美国西南航空公司以拥有“家庭式愉快，节俭而投入”的企业文化著称，成为该公司的重要资源，没有人可以明确地解释出形成这种文化的真实原因。该家航空公司具有竞争优势的资源是（）。
A、稀缺性资源
B、不可模仿性资源
C、不可替代性资源
D、持久性资源
答案：B
分析解释：企业对有些资源的形成原因并不能给出清晰的解释。例如，企业的文化常常是一种因果含糊性的资源。美国西南航空公司以拥有“家庭式愉快，节俭而投入”的企业文化著称，成为企业的重要资源，竞争对手难以对其进行模仿。其原因就是没有人可以明确地解释出形成这种文化的真实原因。具有因果含糊性的资源，是组织中最常见的一种资源，难以被竞争对手模仿。
下列各项不符合友好合作要求的是（）。
A、加强同业人员间的交流与合作，实现优势互补、共同进步，
B、与保险公司、保险经纪机构和保险代理机构的从业人员友好合作、共同发展
C、同业人员间为遵守保密义务，不应进行工作上的交流
D、在执业活动中与保险人、被保险人等有关各方友好合作，确保执业活动的顺利开展
答案：C
分析解释：友好合作的要求包括：①对外友好合作。在执业活动中，保险公估从业人员不仅要与保险人、被保险人等有关各方友好合作，确保执业活动的顺利开展，还要与保险经纪机构和保险公估机构友好合作、共同发展；②内部友好合作。保险公估从业人员不仅要善于同受托业务关系方的有关人员密切配合，而且还要善于在保险公估小组内部相互合作，融为一体地协调工作。
以下关于企业核心能力的表述，正确的是（ ）。
A、核心能力可以使企业获得竞争优势，但是会随着使用而递减
B、企业的竞争优势只来自企业的核心能力
C、企业的核心能力主要体现为强大的研发能力
D、核心能力的产生是企业中各个不同部分有效合作的结果，核心能力的本质就是迅速适应环境变化、满足市场需求的能力
答案：D
分析解释：核心能力的产生是企业中各个不同部分有效合作的结果，也就是各种单个资源整合的结果，选项D表述正确；核心能力就是企业中有价值的资源，它可以使企业获得竞争优势，并且不会随着使用而递减，选项A表述错误；企业的核心能力是形成企业竞争优势的一个主要方面而不是全部，选项B表述错误；企业的核心能力可以有多种不同的表现形式，选项C表述错误。
南汇公司实行全面预算管理，每年年底都以当年的实际业绩为基础编制下一年的预算。南汇公司编制预算使用的方法的特征有（ ）。
A、没有降低成本的动力
B、不能拥有启发新观点的动力
C、能够促进更为有效的资源分配
D、能够应对环境的变化
答案：A,B
分析解释：根据案例可以得出，南汇公司采用的预算方式是增量预算法。增量预算的缺点在于：（1）它假设经营活动以及工作方式都以相同的方式继续下去；（2）不能拥有启发新观点的动力；（3）没有降低成本的动力；（4）它鼓励将预算全部用光以便明年可以保持相同的预算；（5）它可能过期，并且不再和经营活动的层次或者执行工作的类型有关。选项A、B正确。
近年来，国内化妆品企业面临着激烈的竞争压力，其主要原因是：国外大企业拥有巨大的品牌优势，其进入国内市场可以轻松占领市场份额；另外，原料成本、用工成本不断上涨，而国内化妆品企业众多，差异小，这些都使得国内化妆品企业利润微薄。从五种竞争力角度考察，国内化妆品生产企业面临的竞争压力包括（ ）。
A、产业内现有企业的竞争
B、潜在进入者的进入威胁
C、供应者讨价还价
D、购买者讨价还价
答案：A,B,C,D
分析解释：国外大企业拥有巨大的品牌优势，其进入国内市场可以轻松占领市场份额说明潜在进入者的进入威胁大，选项B正确；原料成本、用工成本不断上涨，而国内化妆品企业众多，这些都使得国内化妆品企业利润微薄说明产业内现有企业的竞争强度大，供应者的讨价还价能力强，选项A、C正确；国内化妆品企业众多，差异小，表明购买者讨价还价能力强，选项D正确。
以下关于企业核心能力的表述，正确的是（ ）。
A、核心能力可以使企业获得竞争优势，但是会随着使用而递减
B、企业的竞争优势只来自企业的核心能力
C、企业的核心能力主要体现为强大的研发能力
D、核心能力的产生是企业中各个不同部分有效合作的结果
答案：D
分析解释：核心能力的产生是企业中各个不同部分有效合作的结果，也就是各种单个资源整合的结果，选项D表述正确；核心能力就是企业中有价值的资源，它可以使企业获得竞争优势，并且不会随着使用而递减，选项A表述错误；企业的核心能力是形成企业竞争优势的一个主要方面而不是全部，选项B表述错误；企业的核心能力可以有多种不同的表现形式，选项C表述错误。
2012年政府颁布了《生活饮用水卫生标准》。然而，由于相关设施和技术等方面的原因，国内一些地区的自来水水质短期内还不能达到标准。同时，近年随着国内经济迅速发展，国民追求健康和高品质生活的愿望不断提高。通过对上述情况的分析，华道公司于2013年从国外引进自来水滤水壶项目，获得成功。本案例中，华道公司外部环境分析所采用的主要方法是（ ）。
A、五种竞争力分析
B、产品生命周期分析
C、PEST分析
D、钻石模型分析
答案：C
分析解释：PEST模型涉及四类分析要素，分别是：政治和法律因素、经济因素、社会文化因素、技术因素。案例中，由于相关设施和技术等方面的原因，国内一些地区的自来水水质短期内还不能达到标准。同时，近年随着国内经济迅速发展，国民追求健康和高品质生活的愿望不断提高。这体现了技术因素、经济因素和社会文化因素，因此，属于PEST分析，选项C正确。
2015 年 3 月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款 46.8 万元，另收取包装物押金 2.34 万元、手续费 1.17 万元。已知红酒增值税税率为 17%，消费税税率为 10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A、（46.8 ＋ 1.17）÷（1 ＋ 17%）×10% ＝ 4.1（万元）
B、46.8÷（1 ＋ 17%）×10% ＝ 4（万元）
C、（46.8 ＋ 2.34 ＋ 1.17）÷（1 ＋ 17%）×10% ＝ 4.3（万元）
D、（46.8 ＋ 2.34）÷（1 ＋ 17%）×10% ＝ 4.2（万元）
答案：C
分析解释：（1）对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算，均应并入酒类产品不含增值税销售额中， 征收消费税；（2）手续费属于价外费用，并一律视为含增值税金额。综述，应缴纳的消费税税额＝（46.8 ＋ 2.34 ＋ 1.17）÷（1 ＋ 17%）×10% ＝ 4.3（万元）。
劳动争议的仲裁可以适用《仲裁法》解决。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：下列仲裁不适用《仲裁法》，不属于《仲裁法》所规定的仲裁范围，而由别的法律予以调整：（1）劳动争议的仲裁；（2）农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁。劳动争议以及农村集体经济组织内部的农业承包合同纠纷分别适用于《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》和《中华人民共和国农村土地承包经营纠纷调解仲裁法》，不由《仲裁法》调整。
关于股权投资基金的登记备案，下列表述正确的是（ ）。
A、设立股权投资基金管理人和股权投资基金设行政审批
B、构成对股权投资基金管理人投资能力的认可
C、构成对股权投资基金管理人持续合规情况的认可
D、不是对基金财产安全的保证
答案：D
分析解释：D选项正确，中国证券投资基金业协会为股权投资基金管理人和股权投资基金办理登记备案不是对基金财产安全的保证；A选项错误，设立股权投资基金管理人和股权投资基金不设行政审批；B、C选项错误，中国证券投资基金业协会为股权投资基金管理人和股权投资基金办理登记备案不构成对股权投资基金管理人投资能力、持续合规情况的认可。故本题选D选项。
根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（）。
A、免费政策
B、低价政策
C、平价政策
D、高价政策
答案：C
分析解释：平价政策，可以用收取的费用弥补该项“公共劳务”的人力、物力耗费。从消费方面来说，可以促进社会成员节约使用该项“公共劳务”；从提供方面来说，政府有了进一步改进和提高“公共劳务”水平的费用。平价政策一般适用于从全社会的利益来看，无须特别鼓励使用，又无必要加以限制使用的“公共劳务”，如公路、公园、铁路、医疗等。综上，本题应选C。
关于定期租船的特点，下列说法错误的是（）。
A、不规定装卸期限或装卸率
B、不计算滞期费、速遣费
C、规定船舶航行区域
D、规定船舶航线和装卸港口
答案：D
分析解释：定期租船，简称期租船，是由船舶出租人将船舶租给租船人使用一定期限，并在规定的期限内由租船人自行调度和经营管理。定期租船有以下特点：①租赁期间，船舶的经营管理由租船人负责；②不规定船舶航线和装卸港口，只规定船舶航行区域；③可以装运各种合法货物；④不规定装卸期限或装卸率，不计算滞期费、速遣费；⑤租金按租期每月每吨若干金额计算。
经济学家认为可缓和结构性失业的措施有（ ）。
A、政府规定合理的失业补助期限
B、加强劳动力市场的情报工作，使求职人员及时了解劳动力市场的供求情况
C、由政府提供资金，向愿意从劳动力过剩地区迁到劳动力短缺地区的失业工人提供安置费
D、制定各种培训计划，使工人的知识更新与技术发展同步进行，以适应新职业的需要
E、提供更好的职业指导和职业供求预测
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查结构性失业的解决措施。经济学家主张采取以下措施来缓和结构性失业：加强劳动力市场的情报工作，使求职人员及时了解劳动力市场的供求情况；由政府提供资金，向愿意从劳动力过剩地区迁到劳动力短缺地区的失业工人提供安置费；制定各种培训计划，使工人的知识更新与技术发展同步进行，以适应新职业的需要；提供更好的职业指导和职业供求预测。
人们之所以采取某种行动，努力工作，是因为他觉得这种行为在一定概率上达到某种结果， 并且这种结果可以带来他认为重要的报酬，这是（ ）。
A、期望理论
B、公平理论
C、强化理论
D、双因素理论
答案：A
分析解释：弗罗姆的期望理论认为，人们之所以采取某种行动，如努力工作，是因为他觉得这种行为在一定概率上达到某种结果， 并且这种结果可以带来他认为重要的报酬。具体来说，该理论认为动机是三种因素的产物：一个人需要多少报酬（效价），个人对努力产生成功绩效的概率估计（期望），以及个人对绩效与获得报酬之间关系的估计（工具性）。综上，本题应选A。
组织在进行人力资源规划的过程中，需要回答的问题主要有（ ）。
A、组织在未来的某一特定时期内对人力资源的需求是什么
B、组织在未来的某一特定时期的战略目标是什么
C、组织在同一时期内能够获得的人力资源供给及它与组织未来的人力资源需求在数量和类型上是否适应
D、组织在未来的某一特定时期的产品种类有哪些
E、对比分析供需情况，组织应当通过哪些方式来达到自己在未来的人力资源供需平衡
答案：A,C,E
分析解释：组织在进行人力资源规划的过程中，需要回答三个重要问题：①组织在未来的某一特定时期内对人力资源的需求是什么。就是确定组织需要的人员数量以及人员的构成和要求。②组织在同一时期内能够获得的人力资源供给及它与组织未来的人力资源需求在数量和类型上是否适应。③对比分析供需情况， 组织应当通过哪些方式来达到自己在未来的人力资源供需平衡。
国家机关对公民、法人收取的证照性收费属于（）。
A、事业性收费
B、行政性收费
C、补偿性收费
D、资源性收费
答案：B
分析解释：行政性收费收入是国家行政机关以及其他单位在依法行使管理职权的过程中,按照法律、法规的规定,向公民、法人和其他组织收取的费用。这类收费收入包括管理性收费收入、资源性收费收入和证照性收费收入,都是在行使管理职权的过程中收取的,带有强制性、管理性和无偿性特点,政府权力色彩比较浓厚,通常认为是利用国家权力取得的收入。故选项B正确。
关于社会主义经济制度建立过程的说法，正确的是（）。
A、只能在消灭资本主义私有制的基础上重新建立
B、可以通过一种私有制形式代替另一种私有制形式实现
C、可以在资本主义所能允许的范围内通过调整生产关系实现
D、可以在资本主义私有制内部经过革命产生
答案：A
分析解释：社会主义经济制度是以生产资料公有制为基础的，它的产生不是以一种私有制形式代替另一种私有制形式，而是对资本主义私有制的否定，是一场消灭资本主义剥削制度的深刻革命。因此，社会主义公有制不可能在资本主义私有制内部产生，更谈不上发展，而只能在消灭资本主义私有制、对资产阶级的资本实行剥夺的基础上重新建立，这必然会遭到资产阶级的反抗。
某产品试制成功后投放到市场，由于消费者对产品不了解，销售额增长缓慢，生产成本较高，且销售费用较高，因此企业经营利润微弱甚至亏损。从生命周期看，该产品处于（）。
A、介绍期
B、成长期
C、成熟期
D、衰退期
答案：A
分析解释：本题考查产品生命周期策略中介绍期的特征。产品介绍期即产品试制成功投放到市场的试销阶段。其特征是：消费者对产品不甚了解，需求不大，销售额增长缓慢;产品生产批量小，生产成本较高;由于市场不了解产品，企业需要做大量的促销工作，故销售费用较高;由于以上原因，企业经营利润微弱甚至亏损;而产品刚刚面市，所以市场上竞争者不多，仿制品少。
下列有关记名预付卡与不记名预付卡的表述中，正确的有（）。
A、记名预付卡卡内资金无限额，不记名预付卡卡内资金不得超过1 000元
B、记名预付卡可以挂失，不记名预付卡不得挂失
C、记名预付卡可以赎回，不记名预付卡不能赎回
D、记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年
答案：B,C,D
分析解释：A选项：发卡机构发行的预付卡应当以人民币计价，单张记名预付卡资金限额不超过5000 元 ，单张不记名预付卡资金限额不超过 1000元，所以该选项表述错误；BCD选项：记名预付卡应当可挂失，可赎回，不得设置有效期 ；不记名预付卡不挂失，不赎回，本办法另有规定的除外；不记名预付卡有效期不得低于 3 年，所以BCD选项表述正确。
2018年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资4 000元，直至2019年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应依法向吴某支付未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（ ）。
A、44 000元
B、40 000元
C、88 000元
D、38 000元
答案：B
分析解释：根据规定，甲公司自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者吴某每月支付2倍的工资，起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日，即2018年4月12日～2019年2月11日，共计10个月；甲公司应向吴某支付工资补偿的金额＝4 000×10＝40 000（元）。故选B。
甲公司主要从事化妆品制造，2019 年度发生广告费和业务宣传费支出300万 元，2019 年度销售收入1000 万元，则当年准予扣除的广告费和业务宣传费支出为 （ ）万元。
A、150
B、300
C、180
D、0
答案：B
分析解释：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发 生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费支出扣除限额＝ 1 000×30% ＝ 300（万元），实际发生额等于限额，广告费和业务宣传费支出准予扣 除 300 万元。
甲公司通过签订服务期协议，提供 10 万元专项培训费用将尚有 4 年劳动合同期限的职工刘某派出参加 6 个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满 5 年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作 2 年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是（ ）。
A、双方不得在服务期协议中约定违约金
B、5 年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效
C、刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金
D、服务期约定因限制了刘某的自主择业权而无效
答案：C
分析解释：选项 A：有关服务期、竞业限制事项，单位与劳动者可约定由劳动者承担违约金。选项 B：劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当延续至服务期满；双方另有约定的，从其约定。可见服务期约定超过劳动合同剩余期限仍然有效。选项 C：劳动者在服务期满可解除合同，但属于违反服务期约定，应向用人单位支付违约金。
涉及证券市场的法律、法规分为四个层次，第二个层次是由（）制定并颁布的行政法规。
A、全国人民代表大会
B、国务院
C、全国人民代表大会常务委员会
D、证券监管部门
答案：B
分析解释：涉及证券市场的法律、法规分为四个层次：第一个层次是指由全国人民代表大会或全国人民代表大会常务委员会制定并颁布的法律;第二个层次是指由国务院制定并颁布的行政法规;第三个层次是指由证券监管部门和相关部门制定的部门规章及规范性文件;第四个层次是指由证券交易所、中国证券业协会及中国证券登记结算有限公司等自律组织制定的行业自律规则。
同时募集投资方向分别为债券型、股票型、指数型和混合型四个特定客户资产管理产品，筹集期结束后的规模分别如下，能按期设立的是（）。
A、总资产合计10亿万元人民币，委托人数208人，其中客户最少资产100万元人民币
B、总资产合计5亿万元人民币，委托人数199人，其中客户最少资产100万元人民币
C、总资产合计1亿万元人民币，委托人数1人
D、总资产合计5000万元人民币，委托人数3人，其中客户最少资产100万元人民币
答案：["B","C","D"]
分析解释：基金管理公司为单一客户办理特定客户资产管理业务的，客户委托的初始资产不得低于3000万元人民币；基金管理公司从事多个客户特定客户资产管理业务，单个资产管理计划初始金额不低于100万元人民币，单一多个客户特定资产管理计划的委托人人数不得超过200人，客户委托的初始资产合计不得低于3000万元人民币，中国证监会另有规定的除外。
基金从设立到终止要支付一定的费用，它们包括（）等。
A、证券交易费用
B、基金信息披露费用
C、开户费
D、托管费
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：基金从设立到终止都要支付一定的费用：一般情况下，基金所支付的费用主要包括：①基金管理费；②基金交易费；目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费；③基金托管费；④基金运作费，包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等；⑤基金销售服务费。
关于我国目前的汇率制度，下列说法不正确的是（）。
A、我国实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的固定汇率制度
B、以市场供求为基础的汇率浮动，发挥汇率的价格信号作用
C、根据经常项目主要是贸易平衡状况动态调节汇率浮动幅度，发挥“有管理”的优势
D、参考一篮子货币，即从一篮子货币的角度看汇率，不片面地关注人民币与某个单一货币的双边汇率
答案：A
分析解释：我国实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。这主要包括三个方面的内容：一是以市场供求为基础的汇率浮动，发挥汇率的价格信号作用;二是根据经常项目主要是贸易平衡状况动态调节汇率浮动幅度，发挥“有管理”的优势;三是参考一篮子货币，即从一篮子货币的角度看汇率，不片面地关注人民币与某个单一货币的双边汇率。
根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，正确的有（ ）。
A、劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效
B、劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任
C、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬
D、无效劳动合同，从合同订立时起就没有法律约束力
答案：A,B,C,D
分析解释：无效的劳动合同，从订立时起就没有法律约束力（选项 D）。劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效（选项 A）。劳动合同被确认无效，已付出劳动的，用人单位应参照本单位相同或相近岗位劳动者的劳动报酬向劳动者支付劳动报酬（选项 C）。劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任（选项 B）。
（2）关于甲公司对张某的下列要求中，符合规定的是（ ）。2019 年 6 月 1 日，张某应聘到甲公司做会计工作，并签订了书面劳动合同。 合同主要内容包括：（1）合同期限为 1 年（不包括试用期），试用期 2 个月，双方自 试用期满后正式建立劳动关系；试用期内工资与转正后工资相同。（2）如果公司有必要，可随时通知员工加班，但每月加班时间不超过40小时。（ 3）职工累计工作 1 年以上的，每年带薪休假3天。甲公司同时要求张某提交一份体检报告，以确定其身体状况能适应岗位需求；要 求张某预先缴纳 2 000 元押金或将其身份证暂交由单位保管，试用期结束后予以归还 押金或身份证件；张某无奈同意缴纳押金。2020 年 1 月 1 日，张某被委派到甲公司的子公司乙公司进行实地盘点存货，在 盘点存货时，不幸被库房内的吊灯砸伤，住院治疗 2个月。2020 年 3 月 1 日，张某痊愈出院后，得知公司未为其缴纳社会保险，要求甲公 司支付住院期间的医疗费用。甲公司以张某 2 个月未到岗工作和未为其缴纳社会保险 为由拒绝向张某支付医疗费用和住院期内 2 个月的病假工资。双方遂发生争议。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、甲公司要求张某缴纳押金
B、甲公司要求张某提交身份证件
C、甲公司要求张某提交体检报告
D、甲公司与张某在试用期期满时建立劳动关系的约定
答案：C
分析解释：（2）选项AB：根据规定，用人单位不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件； 不得要求劳动者提供担保或以其他名义向劳动者收取财物。选项 C：用人单位有权了 解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明。本题中，用人单位 了解与岗位需求有关的劳动者身体状况不违法。选项D：用人单位自“用工之日起”与劳动者建立劳动关系。
下列关于未成年人和老年人犯罪的定罪的说法中，正确的是（ ）。
A、15 周岁的王某，因故意杀人犯罪，可以不负刑事责任
B、16 周岁的李某，因偷窃犯罪，可以减轻处罚
C、75 周岁的陈某因过失犯罪，应当从轻或减轻处罚
D、75 周岁的刘某因故意犯罪，应当从轻或减轻处罚
答案：C
分析解释：选项 A：已满 14 周岁不满 16 周岁的人，须对犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪负刑事责任。选项 B：已满 14 周岁不满 18 周岁的人犯罪，应当从轻或者减轻处罚。选项 C、 D：已满 75 周岁的人故意犯罪的，“可以”从轻或者减轻处罚；过失犯罪的，应当从轻或者减轻处罚。
下列关于风险管理策略的说法，正确的是（）。
A、对于由相互独立的多种资产组成的资产组合，只要组成的资产个数足够多，其系统性风险就可以通过分散化的投资完全消除
B、风险补偿是指事前(损失发生以前)对风险承担的价格补偿
C、风险转移只能降低非系统性风险
D、风险规避可分为保险规避和非保险规避
答案：B
分析解释：A中出现了风险可完全消除的表述，我们知道风险管理的态度是审慎的，如果出现了对风险抱有“乐观态度”的选项，可直接判断为错误选项。C中的风险转移既可以降低非系统风险，也可以转移部分系统风险，只能降低非系统风险的策略是风险分散。D风险规避就是不做业务，不承担风险，并没有保险规避或非保险规避的说法，只有保险转移和非保险转移的说法。
从资产负债表看可能导致长期资产增加的借款需求影响因素是（）。
A、季节性销售增长
B、债务重构
C、固定资产重置及扩张
D、红利支付
答案：C
分析解释：从资产负债表看，季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降可能导致流动资产增加;商业信用的减少及改变、债务重构可能导致流动负债的减少。固定资产重置及扩张、长期投资可能导致长期资产的增加;红利支付可能导致资本净值的减少。从损益表来看，一次性或非预期的支出、利润率的下降都可能对企业的收入支出产生影响，进而影响到企业的借款需求。
从资产负债表看可能导致资本净值减少的借款需求影响因素是（）。
A、季节性销售增长
B、债务重构
C、固定资产重置及扩张
D、红利支付
答案：D
分析解释：从资产负债表看，季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降可能导致流动资产增加;商业信用的减少及改变、债务重构可能导致流动负债的减少。固定资产重置及扩张、长期投资可能导致长期资产的增加;红利支付可能导致资本净值的减少。从损益表来看，一次性或非预期的支出、利润率的下降都可能对企业的收入支出产生影响，进而影响到企业的借款需求。
下列情形中，可以借阅一级档案的有（）。
A、贷款展期办理抵押物续期登记
B、变更质押物品
C、审计部门查阅
D、提交法院进行债权债务重组
E、补办房产证
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：一级档案存档后，原则上不允许借阅。如在下列特殊情况下，确需借阅一级档案的，必须提交申请书，经部门负责人签批同意后，方可办理借阅手续。如：贷款展期办理抵押物续期登记的;变更抵押物权证、变更质押物品的;提供给审计、稽核部门或相关单位查阅的;提交法院进行法律诉讼、债权债务重组或呆账核销的;须补办房产证、他项权益证书或备案登记的。
“贷放分控”的基本含义包括（）。
A、指银行业金融机构将贷款审批与贷款发放作为两个独立的业务环节，分别管理和控制，以达到降低信贷业务操作风险的目的
B、“贷”是指银行业务流程中贷款调查、审查、审批等环节，尤其是贷款审批环节，以区别贷款发放与支付环节
C、“放”是指银行放款，特指贷款审批通过后，由银行审核，将符合条件的贷款发放或支付出去的环节
D、“贷”是指企业业务流程中贷款调查、审查、审批等环节，尤其是贷款审批环节，以区别贷款发放与支付环节
E、“放”是指企业放款，特指贷款审批通过后，由银行审核，将符合条件的贷款发放或支付出去的环节
答案：["A","B","C"]
分析解释：“贷放分控”是指银行业金融机构将贷款审批与贷款发放作为两个独立的业务环节，分别管理和控制，以达到降低信贷业务操作风险的目的。“贷放分控”中的“贷”是指业务流程中贷款调查、审查、审批等环节，尤其是贷款审批环节，以区别贷款发放与支付环节。“放”是指银行放款，特指贷款审批通过后，由银行审核，将符合条件的贷款发放或支付出去的环节。
下列有关分析程序的说法中，正确的是（）。
A、注册会计师应当在每个审计项目中将分析程序用作风险评估程序、实质性程序和总体复核
B、对于特别风险，如果注册会计师不信赖内部控制，不能仅实施实质性分析程序，还应当实施细节测试
C、细节测试比实质性分析程序更能有效地应对认定层次的重大错报风险
D、注册会计师实施分析程序时应当使用被审计单位外部的数据建立预期
答案：B
分析解释：选项A不正确，不是每一个审计项目都需要采用分析程序。选项C不正确，注册会计师使用实质性分析程序是有条件或前提的，如果使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序。选项D不正确，注册会计师实施分析程序时也可能使用被审计单位内部的数据建立预期。
在计划利用专家的工作时，注册会计师通常不需考虑的因素是（）。
A、专家的专业胜任能力
B、专家的客观性
C、专家的专业素质
D、专家的会计审计知识
答案：D
分析解释：在考虑利用专家工作时，注册会计师应当考虑的因素包括：
（1）专家是否具有实现审计目的必需的专业胜任能力、专业素质和客观性（选项A、B、C）;
（2）了解专家的专长领域;
（3）与专家达成一致意见;
（4）评价专家工作的恰当性。无需考虑专家的会计审计知识（选项D），因为专家是指在会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织。
关于房地产价值的说法，错误的是（）。
A、账面价值一般小于原始价值
B、市场价值通常大于账面价值
C、投资价值属于非市场价值
D、评估价值一般小于市场价值
答案：D
分析解释：账面价值是原始价值减去计提折旧后的余额；市场价值是该资产现时在市场上实际所值的价格，一般要大于账面价值；投资价值与市场价值不同；由于估价人员的知识、经验、职业道德等情况不同，同一宗房地产，不同的估价人员评估出的价值可能不u同，市场价值是在公开市场上最可能形成的价格，因此说，评估价值有可能大于市场价值，也有可能小于市场价值。
下列政府政策措施中，能对进口贸易产生限制作用的是（ ）。
A、设定卫生检验标准
B、直接补贴
C、出口信贷
D、限制倾销
答案：A
分析解释：政府对进口贸易的干预措施：关税限制：征收高额进口关税来限制外国商品进口的一种外贸政策。非关税限制：（1）进口配额；（2）自愿出口限制；（3）歧视性公共采购；（4）技术标准；（5）卫生检疫标准。对出口贸易的干预措施：政府干预出口贸易以刺激出口增加的主要措施是出口补贴：包括直接补贴和间接补贴。间接补贴包括出口退税、出口信贷等。
研究投资者在投资过程中产生的心理障碍以及如何保证正确的观察视角的证券投资分析流派是（）。
A、学术分析流派
B、心理分析流派
C、技术分析流派
D、基本分析流派
答案：B
分析解释：心理分析流派的投资分析主要有两个方向：个体心理分析和群体心理分析。其中个体心理分析基于“人的生存欲望”、“人的权力欲望”、“人的存在价值欲望”三大心理分析理论进行分析，旨在解决投资者在投资决策过程中产生的心理障碍问题。群体心理分析基于群体心理理论与逆向思维理论，旨在解决投资者如何在研究投资市场过程中保证正确的观察视角问题。
根据约翰▪梅尔的观点，高资本技术农业阶段的特征有()。
A、人地比例逐渐提高，农场平均规模扩大
B、劳动生产率大幅度提升
C、资本变得越来越充裕
D、农业人均收入和土地生产率下降
E、农业部门的相对重要性大大下降
答案：["B","C","E"]
分析解释：考察现代农业的内涵。在高资本技术农业阶段，农业部门的相对重要性大大下降，资本积累已经足以支持非农业产业部门的迅速发展;资本变得越来越充裕，资本在农业部门的运用也日益集约化;作为非农业部门扩张的结果，人地比例逐渐下降，农场平均规模扩大;劳动成本变得越来越高昂，用机械代替劳动可以节约现代农业生产成本，同时导致劳动生产率的提高。
关于保险和银行储蓄异同的说法.错误的是( ).
A、二者都是以现在资金的剩余为将来做准备
B、储蓄的本利给付是确定的，保险则不确定
C、储蓄的经营技术比保险更为复杂
D、储蓄具有个别对等支付关系.保险则是整体对价关系
答案：C
分析解释：首先，储蓄是一种自助行为;保险是自助和他助相结合的行为;其次，储蓄的本利给付是确定的;保险金的给付是不确定的;第三，保险复杂，储蓄简单(C不正确);第四，保险事故在保险期间内发生即可得到补偿，储蓄余额与储蓄时间有关系第五，保险基金来自各个经济单位缴纳的保费不能随意处分，而储蓄可以;第六，储蓄具有个别对等支付关系，保险则否;
核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符，属于账证核对。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：核对会计账簿记录与财产等实 有数额是否相符，属于账实核对。账证核对，是核对会计账簿记录与原始凭证、 记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符，属于账实核对。账证核对，是核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。
王某 2021 年 8 月将拥有的一间门面房对外出租，当月取得租金收入（不含增值税）8 000 元，发生税费（不含增值税） 800 元，修缮费用 1 300 元，均取得合法票据。已知财产租赁所得个人所得税适用税率为 20%，每次收入 4 000 元以上的，减除费用 20%。下列王某当月房屋出租应纳个人所得税的计算列式中，正确的是（ ）。
A、（8 000 － 800）×（1 － 20%）×20% ＝1 152（元）
B、（8 000 － 800 － 1 300）×（1 －20%）×20% ＝ 944（元）
C、（8 000 － 800 － 800）×（1 － 20%）×20% ＝ 1 024（元）
D、（8 000 － 800 － 800 － 800）×20% ＝1 120（元）
答案：C
分析解释：财产租赁所得每次（月）收入在 4 000 元以上的：应纳税额＝［每次 （月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800 元为限）］×（1 － 20%）×20%。故王某当月应缴纳的个人所得税 ＝（8 000 － 800 － 800）× （1 － 20%）×20% ＝ 1 024（元）。
如果股票指数上涨或下跌1%，某基金的净值增长率上涨或下跌1%，贝塔系数为()。
A、0
B、0.5
C、1
D、2
答案：C
分析解释：通常可以用贝塔系数(β)的大小衡量一只股票基金面临的市场风险的大小。如果股票指数上涨或下跌1%，某基金的净值增长率上涨或下跌1%，那么该基金的贝塔系数为1，说明该基金净值的变化与指数的变化幅度相当。如果某基金的贝塔系数大于1，说明该基金是一只活跃或激进型基金;如果某基金的贝塔系数小于1，说明该基金是一只稳定或防御型的基金。
定基增长速度可以通过以下哪几种途径求得?（）
A、由环比增长速度连乘积求得
B、由定基发展速度减1求得
C、由平均发展水平除以最初水平再减1求得
D、由定基增长量除以最初水平求得
E、由平均增长量除以最初水平再乘以逐期增长量项数求得
答案：["B","D","E"]
分析解释：定基增长速度的基本计算公式为：①定基增长速度=累计增长量/最初水平;②定基增长速度=定基发展速度-1，因此B、D项正确;E项，平均增长量=逐期增长量之和/逐期增长量个数，则由平均增长量除以最初水平再乘以逐期增长量项数的结果为：逐期增长量之和/最初水平=累计增长量/最初水平，即基本公式①，因此E项也可以用来计算定基增长速度。
如果某基金的贝塔系数大于()，说明该基金是一只活跃或激进型基金。
A、4
B、3
C、2
D、1
答案：D
分析解释：通常可以用贝塔系数(β)的大小衡量一只股票基金面临的市场风险的大小。如果股票指数上涨或下跌1%，某基金的净值增长率上涨或下跌1%，那么该基金的贝塔系数为1，说明该基金净值的变化与指数的变化幅度相当。如果某基金的贝塔系数大于1，说明该基金是一只活跃或激进型基金;如果某基金的贝塔系数小于1，说明该基金是一只稳定或防御型的基金。
统计资料的具体表现形式，可以分为（  ）。
A、以统计表形式提供的统计资料
B、以统计报告形式提供的统计资料
C、以电讯、磁介质形式提供的统计资料
D、以出版物形式提供的统计资料
E、《抽样调查》教科书
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：统计资料具体表现形式：（1）以统计表形式提供的统计资料包括调查表、综合表、图表及文字说明（2）以统计报告形式提供的统计资料包括统计报告、统计分析研究材料（3）以电讯、磁介质形式提供的统计资料包括统计表资料和统计报告资料（4）以出版物形式提供的统计资料包括《中国统计年鉴》及其他各种统计年鉴，以统计资料为依据撰写的各种文章等。
某服装生产企业通过特许经营形式与多家服装零售企业建立战略联盟，该战略联盟属于()。
A、研发联盟
B、产品联盟
C、营销联盟
D、产业协调联盟
答案：C
分析解释：本题考查契约式战联盟的形式。契约式战联盟的形式有技术开发与研究联盟、产品联盟、营销联盟和产业协调联盟。其中营销联盟可以通过联盟伙伴的分销系统增加销售，从而绕过各种贸易壁垒.迅速开拓市场，赢得顾客。其具体形式包括特许经营、连锁加盟、品牌营销、销售渠道共享等。该题中企业是通过特许经营建立的战联盟，所以应属于营销联盟，所以选C。
根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2014年的应纳所得税额为( )万元。
A、40
B、80
C、320
D、800
答案：B
分析解释：本题考查企业所得税的税收优惠。企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的IO%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。因此，该企业购置并实际使用节能节水专用设备投资额的10%，即800×10%=80(万元)，可以在本年的应纳税额中抵免。
买进看涨期权的交易者，理论上讲其（）。
A、风险是无限的，收益也是无限的
B、风险是有限的，收益也是有限的
C、风险是有限的，收益是无限的
D、风险是无限的，收益是有限的
答案：C
分析解释：如果金融资产的市场价格上涨，买进看涨期权的交易者可以选择执行期权。从理论上来说，基础金融工具的市场价格上涨的幅度是无限的，因此，购入看涨期权的收益也是无限的。相反，如果市场价格下跌且跌至协议价格之下，那么，可以选择放弃执行期权，交易者的损失仅仅是支付的期权费。因此，理论上，买进看涨期权的交易者，风险是有限的，收益是无限的。
某银行最近推出一项理财计划，该计划的理财期限为6个月(如未提前终止)，此银行在提前终止日或理财到期日将按照年收益率5.25％向投资者支付理财收益。则据此推断该理财计划属于()。
A、非保证收益理财计划
B、非保本浮动收益理财计划
C、保证收益理财计划
D、保本浮动收益理财计划
答案：C
分析解释：根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第12条的规定，保证收益理财计划是指商业银行按照约定条件向客户承诺支付固定收益，银行承担由此产生的投资风险，或银行按照约定条件向客户承诺支付最低收益并承担相关风险，其他投资收益由银行和客户按照合同约定分配，并共同承担相关投资风险的理财计划。因此，题干中的理财计划属于保证收益理财计划。
某方案现时点投资23万元，此后从第2年年末开始，连续20年，每年将有6.5万元的净收益，净残值为6.5万元。若基准收益率为20%，己知：(P/A，20%，20)=4.8696，(P/F，20%，21)=0.0217，则该方案的净现值是()万元。
A、2.57
B、3.23
C、3.52
D、4.35
答案：C
分析解释：把每年净收益折为第2年初现值P1=A(P/A，20%，20)=6.5×4.8696=31.6524把每年净收益折为现值P2=P1/(1+r)=31.6524/120%=26.377把净残值折为现值P3=F(P/F，20%，21)=6.5×0.0217=0.14105所以，净现值=26.377+0.14105-23=3.52
关于企业现金流量分析，下列表述不正确的是（）。
A、企业在开发期和成长期可能没有收人，现金流量一般是负值
B、企业成熟期销售收入增加，净现金流量为正值并保持稳定增长
C、对企业的短期贷款首要考虑该企业的筹资能力和投资能力
D、对企业的中长期贷款要分析其未来能否产生足够的现金偿还贷款本息
答案：C
分析解释：关于企业的现金流量，在开发期和成长期可能没有收入，现金流量一般是负值，等到企业成熟期销售收入增加，净现金流量为正值并保持稳定增长。商业银行对企业的短期贷款首要考虑该企业的正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款，对企业的中长期贷款要分析其未来能否产生足够的现金偿还贷款本息。A、B、D项正确，C项错误。故本题选C。
关于信用风险预期损失，下列表述正确的有（）。
A、是指信用风险损失分布的数学期望
B、代表大量贷款或交易组合在整个经济周期内的平均损失
C、是商业银行没有预计到的损失
D、代表大量贷款或交易组合过去一段时期的平均损失
E、预期损失率=预期损失／资产风险敞口
答案：["A","B","E"]
分析解释：信用风险预期损失是指信用风险损失分布的数学期望，代表大量贷款或交易组合在整个经济周期内的平均损失，其公式表达为预期损失率=预期损失／资产风险敞口。A、B、E项正确。预期损失是指信用风险损失分布的数学期望，代表大量贷款或交易组合在整个经济周期内的平均损失，是商业银行已经预计到将会发生的损失。C、D项说法错误。故本题选ABE。
个人信息系统的网络管理流程中，涉及的机构有（）。
A、中国人民银行征信中心
B、商业银行总行
C、商业银行的信用卡中心
D、中国人民银行分支机构
E、商业银行的分支机构
答案：["A","B","E"]
分析解释：目前，个人征信系统的信用信息主要使用者是金融机构，通过专线与商业银行等金融机构总部相连(即一口接入)，并通过商业银行的内联网系统将终端延伸到商业银行分支机构信贷人员的业务柜台，从而实现个人信用信息定期由各金融机构流入个人征信系统。汇总后金融机构实时共享的功能。个人征信系统由中国人民银行直属单位一中国金融电子化公司开发完成。
在对技术改造进行经济可行性分析时，必须遵循的原则有（）。
A、当技术改造项目涉及外贸和外资等因素时，必须进行国民经济评价
B、必须选择尖端技术
C、应运用综合的指标体系，从不同侧面反映出技术改造项目的经济效果
D、以项目追加投资与新增收益来评价技术改造项目的经济效果
E、从整个企业的角度评价技术改造项目的实际收益
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：对技术改造项目进行经济可行性分析，必须遵循一定的原则.首先，当技术改造项目涉及外贸、外资及产品或原料价格等因素时，必须进行国民经济评价.其次，应运用综合的指标体系，从不同侧面反映出技术改造项目的经济效果.再次，原则上应以项目追加投资与新增收益来评价技术改造项目的经济效果.最后，要从整个企业的角度评价技术改造项目的实际效益。
下列关于培训赔偿原则的陈述，错误的是（）
A、若企业方面没有对职工培训出资，则无权要求职工赔偿培训费
B、当企业方面提出与职工解除劳动关系时，可以要求职工赔偿培训费
C、劳动者在符合有关规定或约定的情况下解除劳动关系，企业不能要求其赔偿培训费
D、具体如何赔偿，可按培训合同执行；未签订培训合同的按劳动合同执行
答案：B
分析解释：企业在处理培训赔偿问题时，应注意以下原则：①若企业方面没有对职工培训出资，则无权要求职工赔偿培训费；②只有当职工方面提出与企业解除劳动关系时，企业才可以要求职工赔偿培训费；③劳动者在符合有关规定或约定的情况下解除劳动关系，企业不能要求其赔偿培训费；④关于具体如何赔偿的问题，可按培训合同执行，未签订培训合同的按劳动合同执行。
下列有关流动性监管核心指标的计算公式，正确的是()
A、流动性比例=流动性负债余额/流动性资产余额×100%
B、人民币超额准备金率一在中国人民银行超额准备金存款/人民币各项存款期末余额×l00%
C、核心负债比率一核心负债期末余额/核心期末余额Xl00%
D、流动性缺口率=(流动性缺口+未使用不可撤销承诺)/到期流动性资产X l00%
答案：D
分析解释：流动性比例=流动性资产余额/流动性负债余额×l00%;人民币超额准备金率=(在中国人民银行超额准备金存款+库存现金)/人民币各项存款期未余额×100%;核心负债比率=核心负债期末余额/总负债期末余额×100%，所以A、B、C选项均错误。流动性缺口率=(流动性缺口+未使用不可撤销承诺)/到期流动性资产×l00%，所以D项正确
在内部控制的职责分工中，董事会的职责主要包括()。
A、明确设定可接受的风险水平
B、保证高级管理层采取必要的风险控制措施
C、保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营
D、保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系
E、监督高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查内部控制的职责分工。董事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系，保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营;负责明确设定可接受的风险水平，保证高级管理层采取必要的风险控制措施;负责监督高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。参见教材P203。
【该题针对“内部控制的职责分工”知识点进行考核】
下列企业活动中，属于企业价值链主体活动的是（）。
A、人力资源管理
B、市场营销
C、技术开发
D、采购
答案：B
分析解释：本题考查价值链的要素。企业价值链由主体活动和辅助活动构成，主体活动是指企业生产经营的实质性活动，一般分为原料供应、生产加工、成品储运、市场营销和售后服务等五种活动，这些活动是企业基本的价值增值活动，又称为基本活动。辅助活动是指用以支持主体活动而且内部之间又相互支持的活动包括采购、技术开发、人力资源管理和企业基础职能的管理。
该市政府办公楼物业管理服务招标可以由（）组织。
A、市政府办公大楼产权人
B、市政府采购中心
C、市政府办公大楼建设单位
D、市政府办公大楼全体使用人
答案：["A","B"]
分析解释：一些重点基础设施或大型公用设施的物业（如机场、码头、医院、学校、口岸、政府办公楼等），其产权人多为政府的国有资产管理部门，此类型物业的招标必须经国有资产管理部门或相关产权部门的批准，一般由产权人或管理使用单位、政府采购中心等作为招标人组织招标。因此，该市政大楼物业管理服务招标可以由市政府办公大楼产权人、市政府采购中心组织。
关于各种职业损伤的预防措施，错误的是（）。
A、电脑办公时间过长会危害视力，可以多吃胡萝卜等富含维生素A的食物来缓解
B、大运动量的运动和流汗可以预防因长时间使用电脑带来的软组织损伤
C、长期在空调密闭环境中工作的人，应该安排适当的户外运动
D、激光打印机会对呼吸系统造成危害，需要经常开窗通风
答案：B
分析解释：本题考查职业损伤。职业损伤：泛指员工因工作造成的身体或精神上的伤害，包括被法律认可的职业病损伤，也包括由于认定困难或损伤不易察觉的非职业病损伤。新型职业病：①电脑办公时间过长带来的危害；②长期在空调密闭环境中带来的危害。其中，多运动，运动量不需要太大，经常改变体位，避免长时间一种姿势工作，这些有利于电脑办公带来的组织伤害。
某会计主体于1月用银行存款24000元支付全年房租，1月底仅将属于本月承担的2000元计入本月的费用项目，这种行为符合（）原则。
A、谨慎性
B、及时性
C、权责发生制
D、现金收付制
答案：C
分析解释：权责发生制也称应计制。权责发生制要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。即企业是按收入的权利和支出的义务是否属于本期来确认收入、费用的入账时间，而不是按是否在本期实际收到款项来确认。
关于商业银行管理战略说法，不正确的是( )。
A、战略目标可以分解为战略愿景、阶段性战略目标和主要发展指标等细项
B、商业银行管理战略分为战略目标和实现路径两个方面的内容
C、各家银行的战略目标各不相同，不存在共性特征
D、战略目标确立后，应重点研究如何保证路径的高质量和高效率
答案：C
分析解释：商业银行管理战略分为战略目标和实现路径两个方面的内容，战略目标分解为战略愿景、阶段性战略目标和主要发展指标，所以A、B两项正确；各家商业银行所处的外部经济、金融环境、内部管理以及市场定位不同，因此战略目标各不相同，但也存在一些共性，所以C项错误；战略目标确立后，商业银行应重点研究如何保证路径的高质量和高效率，所以D项正确。
在我国，以最大限度保全资产、减少损失为主要经营目标的非金融机构是( )。
A、信托公司
B、货币经纪公司
C、金融租赁公司
D、金融资产管理公司
答案：D
分析解释：自2000年11月1日起实施的《金融资产管理公司条例》第二条规定：“金融资产管理公司，是指经国务院决定设立的收购国有银行不良贷款，管理和处置因收购国有银行不良贷款形成的资产的国有独资非银行金融机构。”同时，第三条规定了其经营目标：“金融资产管理公司以最大限度保全资产、减少损失为主要经营目标，依法独立承担民事责任。”故选D。
关于会计资本、监管资本和经济资本，说法正确的有( )。
A、经济资本也称为风险资本，是防止银行倒闭的最后防线
B、会计资本应当不小于体现实际风险水平的经济资本
C、会计资本应当小于体现实际风险水平的经济资本
D、监管资本是银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本
E、经济资本已经逐渐成为会计资本和监管资本的重要参考基准
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：监管资本是银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。经济资本用于衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后防线，也称为风险资本。经济资本已经逐渐成为会计资本和监管资本的重要参考基准。会计资本应当不小于体现实际风险水平的经济资本。故选ABDE。
2017年12月12日,甲公司持有一张出票人为乙公司,金额为100万元,到期日为2017年12月12日,承兑人为P银行的银行承兑汇票。甲公司于12月12日去P银行提示付款,发现乙公司账户只有存款20万元。P银行拟采取的下列做法中,正确的有（）。
A、于2017年12月12日起对乙公司欠款80万元开始计收利息
B、于2017年12月12日起向甲公司付款20万元
C、于2017年12月12日拒绝付款并出具拒绝付款证明
D、于2017年12月12日向甲公司付款100万元
答案：["A","D"]
分析解释：（1）选项AD:银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（2）选项BC:持票人依照规定提示付款的,承兑银行应当在当日足额付款,承兑银行存在合法抗辩事由的除外。本题中,题目未交待任何关于合法抗辩事由的信息,故视为不存在合事由。