Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
资金盈余单位和资金需求单位直接进行资金融通，并在两者之间建立直接的债权债务关系，这反映了融资的（ ）。
A、不可逆性
B、差异性
C、直接性
D、分散性
答案：C
分析解释：直接融资的特点：（1）直接性。直接融资的基本特点是融资的直接性，即资金盈余单位和资金需求单位直接进行资金融通，并在两者之间建立直接的债权债务关系。（2）分散性。直接融资是在无数个企业相互之间、政府与企业和个人之间、个人与个人之间，或企业与个人之间进行的，因此，融资活动分散于各种场合。（3）融资的信誉有较大的差异性。由于直接融资是在企业和企业之间、个人与个人之间，或者企业与个人之间进行的，而不同的企业或者个人，其信誉好坏有较大的差异，债权人往往难以全面、深入地了解债务人的信誉状况，从而融资信誉将存在较大的差异和风险。（4）部分融资方式具有不可逆性。如发行股票所得资金不需要返还，股票只能够在不同投资者之间相互转让。（5）融资者有相对较强的自主性。在法律允许的范围内，融资者可以自己决定融资的对象和数量。【知识点】直接融资与间接融资【考点】直接融资【考查方向】概念释义【难度】易
中国证监会依法履行监管职责，有权采取的监管措施包括（ ）。  
Ⅰ.查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通信记录等资料  
Ⅱ.查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的证券交易记录、登记过户记录  
Ⅲ.查询当事人和与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户  
Ⅳ.进入涉嫌违法行为发生场所调查取证  

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：为便于查明事实、获取和保全证据《中华人民共和国证券投资基金法》赋予中国证监会下列职权：（1）进入涉嫌违法行为发生场所调查取证。（2）询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，要求其对与被调查事件有关的事项做出说明。（3）查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通信记录等资料。（4）查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的证券交易记录、登记过户记录、财务会计资料及其他相关文件和资料。（5）对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存。（6）查询当事人和与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户。（7）对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿，伪造、毁损重要证据的，经中国证监会主要负责人批准，可以冻结或者查封。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会对基金市场的监管措施【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于重要操作风险特点的说法正确的是（）。
A、操作风险中的风险因素很大比例上来源于银行的业务操作,属于银行可控范围内的内生风险。单个操作风险因素与操作损失之间存在清晰的、可以界定的数量关系
B、从覆盖范围看,操作风险管理包括发生频率高、但损失相对较低的日常业务流程处理上的小纰漏,但不包括发生频率低、但一旦发生就会造成极大损失,甚至危及到银行存亡的自然灾害、大规模舞弊等
C、对于信用风险和市场风险而言,风险与报酬存在一一映射关系,但这种关系并一定不适用于操作风险
D、操作风险是一个涉及面非常广的范畴,操作风险管理几乎涉及银行内部的所有部门。因此,操作风险管理不仅仅是风险管理部门和内部审计部门的事情
答案：D
分析解释：重要操作风险的特点包括:(1)操作风险中的风险因素很大比例上来源于银行的业务操作,属于银行可控范围内的内生风险。单个操作风险因素与操作损失之间并不存在清晰的、可以界定的数量关系。(2)从覆盖范围看,操作风险管理几乎覆盖了银行经营管理所有方面的不同风险。既包括发生频率高、但损失相对较低的日常业务流程处理上的小纰漏,也包括发生频率低、但一旦发生就会造成极大损失,甚至危及到银行存亡的自然灾害、大规模舞弊等。因此,试图用一种方法来覆盖操作风险的所有领域几乎是不可能的。(3)对于信用风险和市场风险而言,风险与报酬存在一一映射关系,但这种关系并不一定适用于操作风险。(4)业务规模大、交易量大、结构变化迅速的业务领域,受操作风险冲击的可能性最大。(5)操作风险是一个涉及面非常广的范畴,操作风险管理几乎涉及银行内部的所有部门。因此,操作风险管理不仅仅是风险管理部门和内部审计部门的事情。
关于收益分配政策,下列说法正确的是 （ ）。
A、剩余股利政策能充分利用筹资成本最低的资金资源保持理想的资金结构
B、固定股利政策有利于公司股票价格的稳定
C、固定股利支付率政策体现了风险投资与风险收益的对等
D、正常股利加额外股利政策有利于股价的稳定
E、成长型公司多采取高股利政策,而处于收缩期的公司多采用低股利政策
答案：A,B,C,D
分析解释：采用固定股利支付率政策，股利与公司盈余紧密地配合，体现了“多盈多分，少盈少分，不盈不分”的股利分配原则。C正确固定股利政策是指公司将每年派发的股利额固定在某一稳定水平，并在较长的时期内不变。固定股利政策有利于股票价格的稳定。B正确剩余股利政策的优点为保持理想资本结构，使加权平均资本成本最低，实现企业价值的长期最大化。A正确成长过程中的公司或多或少都存在资金紧张问题,一般倾向于留存较大比例的利润以用于扩大投资。处于衰退期的公司,由于投资机会减少,往往会出现现金过剩的情况,常采用高股利发放率的政策。E错误低正常股利加额外股利政策这种股利政策每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。这种股利政策优点在于具有较大的灵活性，增加投资者的信心，有利于稳定股价。D正确【知识点】股利政策的类型【考点】股利政策的类型【考查方向】结论考查【难度程度】难
商业银行应指定专门部门负责全行操作风险管理的实施，内容包括（ ）。
A、拟定操作风险管理政策
B、制定风险管理偏好
C、指定具体的操作规程和程序
D、协助其他部门缓释操作风险
E、建立全行操作风险报告程序
答案：A,C,D,E
分析解释：（历年真题 仅供参考）《商业银行操作风险管理指引》第八条，商业银行应指定部门专门负责全行操作风险管理体系的建立和实施。该部门与其他部门应保持独立，确保全行范围内操作风险管理的一致性和有效性。主要职责包括：①拟定本行操作风险管理政策、程序和具体的操作规程，提交高级管理层和董事会审批；②协助其他部门识别、评估、监测、控制及缓释操作风险；③建立并组织实施操作风险识别、评估、缓释（包括内部控制措施）和监测方法以及全行的操作风险报告程序；④建立适用全行的操作风险基本控制标准，并指导和协调全行范同内的操作风险管理；⑤为各部门提供操作风险管理方面的培训，协助各部门提高操作风险管理水平、履行操作风险管理的各项职责；⑥定期检查并分析业务部门和其他部门操作风险的管理情况；⑦定期向高级管理层提交操作风险报告；⑧确保操作风险制度和措施得到遵守。制定风险管理偏好是董事会的职责。故本题选ACDE。
商业银行不得采取（ ）手段违规吸收和虚假增加存款
A、高息揽储吸存
B、非法返利吸存
C、通过第三方中介吸存
D、延迟支付吸存
E、以贷转存吸存
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行应进一步规范吸收存款行为，不得采取7类手段违规吸收和虚假增加存款：违规返利吸存，通过返还现金或有价证券、赠送实物等不正当手段吸收存款；通过个人或机构等第三方资金中介吸收存款：延迟支付吸存，通过设定不合理的取款用款限制、关闭网上银行、压票退票等方式拖延、拒绝支付存款本金和利息；以贷转存吸存，强制设定条款或协商约定将贷款资金转为存款；以存款作为审批和发放贷款的前提条件；向“空户”虚假放贷、虚假增存；以贷开票吸存，将贷款资金作为保证金循环开立银行承兑汇票并贴现，虚增存贷款；通过理财产品倒存，理财产品期限结构设计不合理，发行和到期时间集中于每月下旬，于月末、季末等关键时点将理财资金转为存款；通过同业业务倒存，将同业存款纳入一般性存款科目核算，或将财务公司等同业存放资金于月末、季末等关键时点临时调作一般对公存款，虚假增加存款。（知识点：保证金存款）（题库维护老师：GYN）
某有限责任公司2013年2月初的资产总额为1800000元，负债为1000000元。2013年2月份发生下列交易或事项：①公司行政办公室职工因公出差，预借差旅费2000元，以现金支付；②收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值是公允的）为100000元（假定不考虑增值税）；③开出并承兑面值为60000元的商业汇票一份，抵付前欠某单位货款；④按规定分配给投资者2012年度利润120000元，款项尚未支付；⑤以银行存款10000元偿还前欠某单位账款。该公司2013年2月末的所有者权益为（）元。
A、900000
B、800000
C、780000
D、640000
答案：C
分析解释：本题考核所有者权益总额的计算。2月初所有者权益总额=期初的资产总额-期初的负债总额=1800000-1000000=800000（元）；2月末所有者权益总额=期初所有者权益总额+本期的增加额-本期的减少额=800000+100000-120000=780000（元）。根据2013年2月份发生的交易或事项编制会计分录如下：业务①：借：其他应收款2000贷：库存现金2000属于资产内部的变动，资产总额不变。业务②：借：固定资产100000贷：实收资本100000资产总额增加100000元，所有者权益总额增加100000元。业务③：借：应付账款60000贷：应付票据60000属于负债内部变动，负债总额不变。业务④：借：利润分配120000贷：应付股利120000所有者权益总额减少120000元，负债总额增加120000元。业务⑤：借：应付账款等10000贷：银行存款10000
编制甲公司2015年1月1日至2016年12月31日出售前关于该项机器设备的会计分录。
答案：详见解析
分析解释：（1）购买价款的现值为=200×（P/A，10%，5）＝200×3.7908＝758.16（万元）2015年1月1日：借：在建工程758.16未确认融资费用241.84贷：长期应付款 10002015年12月31日：借：在建工程75.82[（1000－241.84）×10%]贷：未确认融资费用75.82借：长期应付款 200贷：银行存款 200借：在建工程 300贷：银行存款 300借：固定资产1133.98（758.16＋75.82＋300）贷：在建工程1133.982016年12月31日：未确认融资费用的分摊额＝[(1000-200)-(241.84-75.82)]×10%＝63.40（万元）借：财务费用 63.40贷：未确认融资费用 63.40借：长期应付款 200贷：银行存款 200借：制造费用 110[（1133.98-33.98）/10]贷：累计折旧 110
甲公司2014年有关业务资料如下：
（1）2014年当期发生研发支出1200万元，其中应予资本化形成无形资产的金额为800万元。2014年7月1日研发的资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定 相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2014年因债务担保于当期确认了200万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）甲公司2014年实现税前利润1500万元。下列有关所得税的会计处理，表述恰当的有（）。
A、2014年末产生可抵扣暂时性差异380万元
B、应确认递延所得税资产95万元
C、应交所得税为370万元
D、所得税费用为370万元
答案：A C D
分析解释：选项A，无形资产账面价值＝800－800/10×6/12＝760（万元），计税基础＝800×150%－800×150%/10×6/12＝1140（万元），资产的账面价值760万元小于资产的计税基础1140万元，产生可抵扣暂时性差异380万元；预计负债的账面价值＝200（万元），预计负债的计税基础＝账面价值200－未来期间可税前扣除的金额0（因为税法不允许抵扣债务担保损失）＝200（万元），故无暂时性差异，所以可抵扣暂时性差异380万元。选项B，研发支出形成的无形资产虽然产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税；因债务担保形成的预计负债不产生暂时性差异，也不确认递延所得税；选项C，应交所得税＝（1500－400×50%－800/10÷2×50%＋200）×25%＝370（万元）；选项D，因为不存在需要确认递延所得税的暂时性差异，所以所得税费用等于应交所得税，为370万元。
A 公司为母公司，其子公司包括甲公司、乙公司。有关投资业务如下：（1）2×17年1 月1 日，甲公司自母公司A 公司处取得同一控制下的乙公司25% 的股份，实际支付款项800 万元，能够对乙公司施加重大影响。相关手续于当日办理完毕。当日，乙公司可辨认净资产公允价值与账面价值均为3 000 万元。（2）2×17 年度与2×18 年度，乙公司累计实现净利润1 000 万元，无其他所有者权益变动。（3）2×19 年1 月1 日，甲公司以定向增发800 万股普通股（每股面值为1 元，每股公允价值为2.5 元）的方式购买同一控制下A 公司所持有的乙公司40% 的股权，相关手续于当日完成。进一步取得投资后，甲公司持有乙公司股权比例为65%，甲公司能够对乙公司实施控制。当日，乙公司在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值为4 000 万元，最终控制方合并财务报表中未确认商誉。假定甲公司和乙公司采用的会计政策和会计期间相同，均按照10% 的比例提取盈余公积；甲公司和乙公司一直受同一最终控制方控制；上述交易不属于“一揽子交易”，不考虑相关税费等其他因素影响。下列关于甲公司会计处理表述正确的有（）。
A、2×17 年1 月1 日，长期股权投资的初始入账价值为800 万元
B、2×18 年12 月31 日，长期股权投资的账面价值为1 050 万元
C、2×19 年1 月1 日，长期股权投资的账面价值为2 600 万元
D、2×19 年1 月1 日，甲公司应确认的资本公积为350 万元
答案：A,B,C
分析解释：选项A，2×17 年1 月1 日，长期股权投资初始投资成本为800 万元，由于初始投资成本800 万元大于乙公司可辨认净资产公允价值的份额750 万元（3 000×25%），所以不需要对初始投资成本进行调整，即入账价值为800 万元；选项B，2×18 年12 月31 日，长期股权投资的账面价值＝ 800 ＋ 1 000×25% ＝ 1 050（万元）；选项C，2×19 年1 月1 日，长期股权投资的账面价值＝ 4 000×65% ＝ 2 600（万元）；选项D，原25% 的股权投资采用权益法核算，在合并日的原账面价值为1 050 万元，追加投资（40%）所支付对价的账面价值为800 万元，合并对价账面价值为1 850 万元（1 050 ＋ 800），长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额750 万元（2 600 － 1 850），调整资本公积（股本溢价）。
A 公司有由甲设备、乙设备、丙设备组成的一条生产线，专门用于生产丁产品，甲、乙、丙三台设备被划为一个资产组。2×19 年末市场上出现了丁产品的替代产品，丁产品市价下跌，销量下降，出现减值迹象。2×19 年12 月31 日，A公司对有关资产进行减值测试。有关资产组资料如下：（1）该资产组的账面价值为1 800 万元，其中甲设备、乙设备、丙设备的账面价值分别为693 万元、810万元、297 万元。（2）资产组的未来现金流量现值为1 300 万元，资产组的公允价值为1 450 万元，如将其处置，预计将发生相关费用50 万元。（3）乙设备的公允价值为680 万元，如将其处置，预计将发生相关费用20 万元，无法独立确定其未来现金流量现值；甲设备和丙设备的公允价值减去处置费用后的净额以及预计未来现金流量的现值均无法确定。下列有关A 公司2×19 年计提减值准备的表述正确的有（ ）。
A、资产组计提的减值准备为400 万元
B、甲设备应分摊的减值损失为175 万元
C、乙设备应分摊的减值损失为180 万元
D、丙设备应分摊的减值损失为66 万元
答案：A,B
分析解释：计提减值前，该资产组的账面价值为1 800 万元；资产组的预计未来现金流量现值1 300 万元小于公允价值减去处置费用后的净额1 400 万元（1 450 －50），判断其可收回金额为1 400 万元；资产组计提的减值准备＝ 1 800 － 400 ＝400（万元）。乙设备的公允价值减去处置费用后的净额＝ 680 － 20 ＝ 660（万元），乙设备应分摊的减值损失＝ 400×810/1 800 ＝ 180（万元），由于计提减值后的乙设备账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额660 万元。因此，乙设备应分摊的减值损失＝ 810 － 660 ＝ 150（万元）。剩余减值损失250 万元由甲、丙设备分摊。甲设备应分摊的减值损失＝（400 －150）×693/990 ＝ 175（万元）丙设备应分摊的减值损失＝（400 －150）×297/990 ＝ 75（万元）
2×18 年10 月20 日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2×19 年1 月20 日，甲公司应按每台130 万元的价格向乙公司提供自产W 设备10 台。2×18 年12 月31 日，甲公司W 设备的账面成本为1 800 万元，数量为15 台， 单位成本为120 万元。2×18 年12 月31 日，W 设备的市场销售价格为110 万元/ 台，销售15 台W设备预计发生销售费用及税金为30 万元。合同价格和市场销售价格均为不含税价格，期初存货跌价准备贷方余额为20 万元，2×18 年12 月31 日，甲公司结存的15 台W 设备计入当期资产负债表“存货”项目的金额为（ ）。
A、1 620 万元
B、1 740 万元
C、1 780 万元
D、1 800 万元
答案：B
分析解释：W设备是甲公司自产的，属于甲公司存货。甲公司期末结存的15 台W设备：（1）其中10 台已签订销售合同，故该10 台可变现净值应以销售合同价格为基础计算。W 设备的可变现净值＝130×10－30/15×10 ＝ 1 280（ 万元），成本＝ 120×10 ＝ 1 200（万元），可变现净值高于成本，不需要计提减值准备。（2）未签订合同的5台，其可变现净值应以市场销售价格为基础计算。W设备的可变现净值＝110×5 －30/15×5 ＝ 540（万元），成本＝ 120×5 ＝ 600（万元），可变现净值低于成本，期初存货跌价准备贷方余额为20 万元，本期还需计提跌价准备40 万元［（600 － 540）－ 20］； 计提跌价准备后，甲公司结存的15 台W设备的账面价值＝ 1 200 ＋ 540 ＝ 1 740（万元），计入当期资产负债表“存货”项目的金额为1 740 万元。
威能公司是一家生产日常消费品的企业，有四大事业部，分别负责研发和生产 洗发类产品、婴儿类产品、洗漱类产品和化妆类产品。每个事业部部拥有多个产品线。公司总部对各个事业部统一进行资源配置。威能公司采取的组织结构类型的特点有（ ）。
A、能够通过资本回报率等方法对事业部进行绩效考核
B、集权化的决策机制放慢了反应速度
C、职权分派到事业部，并在事业部内部进行再次分派
D、为各事业部分配企业的管理成本比较困难
答案：A,C,D
分析解释：根据案例，我们可以知道威能公司采用的是M型组织结构。 M 型组织结构的优点： 1、便于企业的持续成长。随着新产品线的创建或收购，这些新产品线可能被整合到现 有的事业部中，或者作为新开发的事业部的基础。 2、由于每一个事业部都有其自身的高层战略管理者，因此首席执行官所在总部员工的工作量会有所减轻。这样，首席执行官就有更多的时间分析各个事业部的经营情况以及进 行资源配置。 3、职权被分派到总部下面的每个事业部，并在每个事业部内部进行再次分派。4、能够通过诸如资本回报率等方法对事业部的绩效进行财务评估和比较。 M 型组织结构的缺点：1、为事业部分配企业的管理成本比较困难并略带主观性。 2、由于每个事业部都希望取得更多的企业资源，因此经常会在事业部之间滋生功能失调性的竞争和摩擦。 3、当一个事业部生产另一事业部所需的部件或产品时，确定转移价格也会产生冲突。所以，选项ACD正确。
甲公司是一家白酒生产企业。为了进一步提高产品质量，甲公司通过图表形式将白酒生产按顺序划分为多个模块，并对各个模块逐一进行详细调查，识别出每个模块各种潜在的风险因素或风险事件，从而使公司决策者获得清晰直观的印象。根据上述信息,下列各项中，对甲公司采取的风险管理办法的描述错误的是（ ）。
A、该方法的优点是简单明了易于操作
B、该方法可以对企业生产或经营中的风险及其成因进行定性分析
C、该方法的使用效果依赖于专业人员的水平
D、该方法适用于组织规模较小、流程较简单的业务风险分析
答案：D
分析解释：流程图分析法是对流程的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险,找出导致风险发生的因素，分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影响。流程图法将一项特定的生产或经营活动按步骤或阶段顺序以若干个模块形式组成一个流程图系列，在每个模块中都标示出各种潜在的风险因素或风险事件，从而给决策者一个清晰的总体印象。在企业风险识别过程中，运用流程图绘制企业的经营管理业务流程，可以将与企业各种活动有影响的关键点清晰地表现出来，结合企业中这些关键点的实际情况和相关历史资料，就能够明确企业的风险状况。流程图分析是识别风险最常用的方法之一。其主要优点是清晰明了，易于操作，且组织规模越大，流程越复杂，流程图分析法就越能体现出优越性。通过业务流程分析，可以更好地发现风险点，从而为防范风险提供支持。局限性主要是该方法的使用效果依赖于专业人员的水平。选项D不正确，符合题意。
下列关于重要操作风险特点的说法正确的是( )。
A、操作风险中的风险因素很大比例上来源于银行的业务操作,属于银行可控范围内的内生风险。单个操作风险因素与操作损失之间存在清晰的、可以界定的数量关系
B、从覆盖范围看,操作风险管理包括发生频率高、但损失相对较低的日常业务流程处理上的小纰漏,但不包括发生频率低、但一旦发生就会造成极大损失,甚至危及到银行存亡的自然灾害、大规模舞弊等
C、对于信用风险和市场风险而言,风险与报酬存在一一映射关系,但这种关系并一定不适用于操作风险
D、操作风险是一个涉及面非常广的范畴,操作风险管理几乎涉及银行内部的所有部门。因此,操作风险管理不仅仅是风险管理部门和内部审计部门的事情
答案：D
分析解释：重要操作风险的特点包括:(1)操作风险中的风险因素很大比例上来源于银行的业务操作,属于银行可控范围内的内生风险。单个操作风险因素与操作损失之间并不存在清晰的、可以界定的数量关系。(2)从覆盖范围看,操作风险管理几乎覆盖了银行经营管理所有方面的不同风险。既包括发生频率高、但损失相对较低的日常业务流程处理上的小纰漏,也包括发生频率低、但一旦发生就会造成极大损失,甚至危及到银行存亡的自然灾害、大规模舞弊等。因此,试图用一种方法来覆盖操作风险的所有领域几乎是不可能的。(3)对于信用风险和市场风险而言,风险与报酬存在一一映射关系,但这种关系并不一定适用于操作风险。(4)业务规模大、交易量大、结构变化迅速的业务领域,受操作风险冲击的可能性最大。(5)操作风险是一个涉及面非常广的范畴,操作风险管理几乎涉及银行内部的所有部门。因此,操作风险管理不仅仅是风险管理部门和内部审计部门的事情。
甲企业在2×17年1月1日以1 600万元的价格收购了乙企业80％股权。在购买日，乙企业可辨认资产的公允价值为1 500万元，假定没有负债和或有负债。合并前双方不存在关联方关系，假定乙公司的所有资产被认定为一个资产组，且所有可辨认净资产均未发生减值迹象；在2×18年年末，乙公司按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产账面价值为1 350万元，乙公司资产组的可收回金额为1 500万元。不考虑其他因素，则甲公司应确认的商誉减值金额为（）。
A、280万元
B、80万元
C、0
D、350万元
答案：A
分析解释：因企业合并形成的商誉，是母公司根据其在子公司所拥有的权益而确认的商誉，子公司中归属于少数股东的商誉并没有在合并报表中确认，因此，在对与商誉有关的资产组或者资产组组合进行减值测试时，由于其可收回金额的预计包括归属于少数股东的商誉价值部分，为了使减值测试建立在一致的基础上，企业应当调整资产组的账面价值，将归属于少数股东权益的商誉包含在内，在进行比较。若发生了减值，应当首先抵减商誉的账面价值，再将商誉减值损失在可归属于母公司和少数股东权益之间按比例分摊，确认母公司的商誉减值损失。则在购买日，企业合并形成的商誉＝1 600－1 500×80%＝400（万元），包含商誉的资产组的账面价值＝1 350＋400/80%＝1 850（万元），包含商誉的资产组减值金额＝1 850－1 500＝350（万元），则应由母公司甲公司承担的份额＝350×80%＝280（万元）。综上，本题应选A。
下列关于借款费用说法中正确的有（）。
A、在资本化期间内，外币一般借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本
B、借款存在折价或者溢价的，应当按照实际利率法确定每一个会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额，通过“利息调整”明细科目处理
C、符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产
D、专门借款费用资本化金额为资本化期间内当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额
答案：["B","C","D"]
分析解释：选项A说法错误，在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。外币一般借款本金及利息的汇兑差额应当作为财务费用，计入当期损益；选项B说法正确，因借款发生的折价或者溢价主要是指发行债券等发生的折价或者溢价，发行债券中的折价或者溢价，其实质是对债券票面利息的调整（即将债券票面利率调整为实际利率），按照实际利率法确定每一个会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额，通过“利息调整”明细科目处理；选项C说法正确，符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产；选项D说法正确，门借款费用资本化金额为资本化期间内当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。综上，本题应选BCD。
证券投资咨询机构及其执业人员在与自身有利益冲突的（ ）情形下，应当进行执业回避。  
①经中国证监会核准的公开发行证券的企业的承销商或上市推荐人及其所属的证券投资咨询机构和证券投资咨询执业人员（包括自有关证券公开发行之日起18个月内调离的证券投资咨询执业人员），不得在公众传播媒体上刊登或发布其为用户撰写的投资价值分析报告，也不得以假借其他机构和个人名义等方式变相从事前述业务  
②证券公司的自营、受托投资管理、财务顾问和投资银行等业务部门的专业在离开原岗位后的6个月内不得从事面向社会公众开展的证券投资咨询业务  
③证券投资咨询机构或其执业人员在知悉本机构、本人以及财产上的利害关系人与有关证券有利害关系时，不得就该证券的走势或投资的可行性提出建议或评价  
④中国证监会根据合理理由认定的其他可能存在利益冲突的情况
A、①②③
B、①②④
C、①③④
D、①②③④
答案：D
分析解释：第一，经中国证监会核准的公开发行证券的企业的承销商或上市推荐人及其所属的证券投资咨询机构和证券投资咨询执业人员（包括自有关证券公开发行之日起18个月内调离的证券投资咨询执业人员），不得在公众传播媒体上刊登或发布其为客户撰写的投资价值分析报告，也不得以假借其他机构和个人名义等方式变相从事前述业务。第二，证券公司的自营、受托投资管理、财务顾问和投资银行等业务部门的专业人员在离开原岗位后的6个月内不得从事面向社会公众开展的证券投资咨询业务。第三，证券投资咨询机构或其执业人员在知悉本机构、本人以及财产上的利害关系人与有关证券有利害关系时，不得就该证券的走势或投资的可行性提出评价或建议。第四，中国证监会根据合理理由认定的其他可能存在利益冲突的情形。  
【知识点】证券投资咨询机构及其执业人员向社会公众开展证券投资咨询业务活动的有关规定【考点】执业回避【考查方向】原文条款【难度】易
依照《证券投资基金法》的规定，基金管理人的职责不包括（ ）。
A、及时办理基金清算，交割事宜
B、召集基金份额持有人大会
C、办理基金份额的发售、申购、赎回和登记事宜
D、计算并公告基金资产净值
答案：A
分析解释：依据《证券投资基金法》的规定，公开募集基金的基金管理人应当履行下列职责：①依法募集资金，办理基金份额的发售和登记事宜；②办理基金备案手续；③对所管理的不同基金财产分别管理、分别记账，进行证券投资；④按照基金合同的约定确定基金收益分配方案，及时向基金份额持有人分配收益；⑤进行基金会计核算并编制基金财务会计报告；⑥编制中期和年度基金报告；⑦计算并公告基金资产净值，确定基金份额申购、赎回价格；⑧办理与基金财产管理业务活动有关的信息披露事项；⑨按照规定召集基金份额持有人大会；⑩保存基金财产管理业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；⑪以基金管理人名义，代表基金份额持有人利益行使诉讼权利或者实施其他法律行为；⑫中国证监会规定的其他职责。  
A选项属于基金托管人的职责。  
【知识点】对基金管理人的监管【考点】对基金管理人及其从业人员执业行为的监管【考查方向】概念释义【难度】中
根据《中华人民共和国刑法》的规定，下列能够成为洗钱罪对象的有（ ）。
A、走私活动所得
B、股票投资所得
C、期货投机所得
D、贪污受贿所得
E、毒品犯罪所得
答案：A,D,E
分析解释：根据《中华人民共和国刑法》第一百九十一条规定，“洗钱罪，明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质，有下列行为之一的，没收实施以上犯罪的所得及其产生的收益，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处洗钱数额5%以上20%以下罚金；情节严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处洗钱数额5%以上20%以下罚金：①提供资金账户的；②协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券的；③通过转账或者其他结算方式协助资金转移的；④协助将资金汇往境外的；⑤以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处5年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处5年以上10年以下有期徒刑”。[知识点]破坏金融管理秩序罪
《期货公司风险监管指标管理试行办法》明确，期货公司经营期货经纪业务的，必须符合以下（ ）要求。
A、净资本不得低于以下三项指标中的最高值
B、人民币1500万元
C、公司客户权益总额的6%
D、按营业部数量平均折算额（净资本/营业部家数）不得低于300万元
答案：A,B,C,D
分析解释：《期货公司风险监管指标管理试行办法》明确，期货公司必须持续符合以下风险监管指标标准：净资本与净资产的比例不得低于40%；净资本与负债的比例不得低于8%；流动资产与流动负债的比例不得低于100%。期货公司经营期货经纪业务的，必须符合以下要求。一是净资本不得低于以下三项指标中的最高值；人民币1500万元；公司客户权益总额的6%；按营业部数量平均折算额（净资本/营业部家数）不得低于300万元；二是保证金封闭圈内的自有资金不得低于交易所要求的最低结算准备金标准。此外，如果净资本指标与上期相比变动超过20%的，期货公司应在报送风险监管报表的同时向公司注册地的派出机构书面报告，说明原因。并在5个工作日内向公司全体董事书面报告，10个工作日内向公司全体股东书面报告。  
【知识点】期货公司的风险控制  
【考点】交易所的内部风险监控机制  
【考查方向】概念理解   
【难易程度】难
2015年8月19日国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，会议决定从2015年10月1日起到2017年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内（含20万元）扩大到30万元以内（含30万元）。此次税收政策调整，其合理的传导顺序是（）  
 ①投资需求释放②更多小微企业享受税收优惠  
 ③缓解经济下行压力④自主创业积极性提高
②→④→①→③
④→③→①→②
②→①→④→③
④→②→③→①
答案：A
分析解释：国家从2015年10月1日起到2017年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，有利于更多的小微企业享受税收优惠，从而使人们的自主创业的积极性不断提高，从而刺激投资需求释，促进经济的发展，缓解经济下行压力，选A。其余三项不合题意。故选A  

 【点评】税收的作用、宏观调控；本考点历年来都是高考的重点，主要集中在对宏观调控这一知识点的考查上。既出选择题，也出主观题。复习备考应重点掌握教材中有关宏观调控的知识，并能运用这些知识分析现实生活中的热点问题。高考中对国家宏观调控知识的考查会集中在地位、必要性和手段上，其中有三点需要注意：（1）宏观调控也要遵循价值规律，它是建立在市场的基础性作用之上的。（2）宏观调控不是社会主义市场经济特有的，社会主义国家的宏观调控更有效、更强有力。（3）宏观调控应以经济手段、法律手段为主，行政手段为辅。  

 【考点】税收的作用；宏观调控
商业银行开展理财业务经营活动应符合的审慎监管要求包括（ ）。
A、具有良好的信息技术系统，能够支持事业部的规范运营与银行理财产品的单独核算
B、存贷比应低于70%
C、主要监管指标符合监管要求
D、有符合相应资质且具有丰富从业经验的从业人员和专家团队
E、制定了理财业务风险监测指标和风险限额，并已建立完善单独的会计核算和条线内部控制体系
答案：A,C,D,E
分析解释：商业银行开展理财业务经营活动应符合以下审慎监管要求：主要监管指标符合监管要求；具有良好的信息技术系统，能够支持事业部的规范运营与银行理财产品的单独核算；制定了理财业务风险监测指标和风险限额，并已建立完善单独的会计核算和条线内部控制体系；有符合相应资质且具有丰富从业经验的从业人员和专家团队。根据《中华人民共和国商业银行法》（2003年修正）第三十九条的规定，商业银行“贷款余额与存款余额的比例（即存贷比）不得超过百分之七十五”。  
【直接考点】理财业务管理  
【相关考点】理财产品的分类1.商业银行应当根据募集方式的不同，将理财产品分为公募理财产品和私募理财产品。2.商业银行应当根据投资性质的不同，将理财产品分为固定收益类理财产品、权益类理财产品、商品及金融衍生品类理财产品和混合类理财产品。3.商业银行应当根据运作方式的不同，将理财产品分为封闭式理财产品和开放式理财产品。
以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。Ⅰ.注册资本600万元，实缴出资400万元的有限责任公司Ⅱ.实缴出资500万元的合伙企业Ⅲ.某自然人投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值为400万元Ⅳ.证券公司资产管理计划
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅰ、Ⅱ两项，《全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细则(试行)》(2013年修订)第3条规定，下列机构投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让：①注册资本500万元人民币以上的法人机构;②实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业。Ⅲ项，第5条第1款规定，同时符合下列条件的自然人投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让：①投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值500万元人民币以上。证券类资产包括客户交易结算资金、在沪深交易所和全国股份转让系统挂牌的股票、基金、债券、券商集合理财产品等，信用证券账户资产除外。②具有2年以上证券投资经验，或具有会计、金融、投资、财经等相关专业背景或培训经历。Ⅳ项，第4条规定，集合信托计划、证券投资基金、银行理财产品、证券公司资产管理计划，以及由金融机构或者相关监管部门认可的其他机构管理的金融产品或资产，可以申请参与挂牌公司股票公开转让。
以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有()。Ⅰ.注册资本600万元，实缴出资400万元的有限责任公司Ⅱ.实缴出资500万元的合伙企业Ⅲ.某自然人投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值为400万元Ⅳ.证券公司资产管理计划
A、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、 Ⅱ、Ⅳ
D、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅰ、Ⅱ两项，《全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细则(试行)》(2013年修订)第3条规定，下列机构投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让：①注册资本500万元人民币以上的法人机构;②实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业。Ⅲ项，第5条第1款规定，同时符合下列条件的自然人投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让：①投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值500万元人民币以上。证券类资产包括客户交易结算资金、在沪深交易所和全国股份转让系统挂牌的股票、基金、债券、券商集合理财产品等，信用证券账户资产除外。②具有2年以上证券投资经验，或具有会计、金融、投资、财经等相关专业背景或培训经历。Ⅳ项，第4条规定，集合信托计划、证券投资基金、银行理财产品、证券公司资产管理计划，以及由金融机构或者相关监管部门认可的其他机构管理的金融产品或资产，可以申请参与挂牌公司股票公开转让。
对于银行业金融机构违反审慎经营规则且逾期未改正的，监管机构可以对其采取的措施不包括()。
A．责令暂停部分业务
B．限制分配红利和其他收入
C．限制发放员工工资
D．限制资产转让
答案：C
分析解释：《银行业监督管理法》第三十七条规定，银行业金融机构违反审慎经营规则的，国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构应当责令限期改正；逾期未改正的，或者其行为严重危及该银行业金融机构的稳健运行、损害存款人和其他客户合法权益的，经国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构负责人批准，可以区别情形，采取下列措施：  
 ①责令暂停部分业务、停止批准开办新业务；  
 ②限制分配红利和其他收入；  
 ③限制资产转让；  
 ④责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利；  
 ⑤责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利；  
 ⑥停止批准增设分支机构。  
 银行业金融机构整改后，应当向国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构提交报告。国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构经验收，符合有关审慎经营规则的，应当自验收完毕之日起三日内解除对其采取的前款规定的有关措施。
利用产品生命周期和波士顿矩阵，简要分析正通电视在A国提供的VoIP技术及设备服务所属象限，并根据所处的营运市场的特征预计此产品在A国市场的战略方向。(2分)
答案：略
分析解释：正通电视所属象限和现在处于营运市场的特征及战略方向正通电视在A国提供的VoIP技术及设备服务，占有非常高的市场占有率，在个人、家庭和跨国企业客户群组的份额分别达62%和68%，但VoIP已被A国的大多数个人、家庭和商业机构普遍采用，这显示了市场中可持续发展的空间有限，处于低增长空间。在波士顿矩阵中，这是一个现金牛象限。正通电视并不需要大量资本投入，却能产生大量的现金收入。从使用群组覆盖率看，市场需求已经基本饱和，可增长率有限。新的客户减少，主要靠现有客户的重复购买支撑，在市场内可能提高的利润空间有限。在行业生命周期中，这是属于营运的成熟期。由于整个产业销售额可能达到饱和的规模，并且比较稳定，正通电视要继续扩大市场份额，会遇到市场上其他两家运营商的顽强抵抗，并可能会引发价格竞争。既然扩大市场份额已经变得很困难，正通电视的经营战略重点就会转向在巩固市场份额及提高投资报酬率。
（）是指允许企业对政府规定的碳排放权利进行买卖的市场行为
A、碳汇
B、碳交易
C、低碳技术
答案：B
分析解释：**碳交易**，即温室气体排放权交易，也就是购买合同或者碳减排购买协议。即合同的一方通过支付另一方获得温室气体减排额。买方可以将购得的减排额用于减缓温室效应从而实现其减排的目标。  
 中国是全球第二大温室气体排放国，虽然没有减排约束，但中国被许多国家看作是最具潜力的减排市场。联合国开发计划署的统计显示，截止到2008年，中国的二氧化碳减排量已占到全球市场的1/3左右，预计到2012年，中国将占联合国发放全部排放指标的41%。  
 **在中国，越来越多的企业正在积极参与碳交易。**2005年10月，中国最大的氟利昂制造公司山东省东岳化工集团与日本最大的钢铁公司新日铁和三菱商事合作，展开温室气体排放权交易业务。估计到2012年年底，这两家公司将获得5500万吨二氧化碳当量的排放量，此项目涉及温室气体排放权的规模每年将达到1000万吨，是目前全世界最大的温室气体排放项目。
碳交易是指允许企业对政府规定的碳排放权利进行买卖的市场行为。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：**碳交易**，即温室气体排放权交易，也就是购买合同或者碳减排购买协议。即合同的一方通过支付另一方获得温室气体减排额。买方可以将购得的减排额用于减缓温室效应从而实现其减排的目标。  
 中国是全球第二大温室气体排放国，虽然没有减排约束，但中国被许多国家看作是最具潜力的减排市场。联合国开发计划署的统计显示，截止到2008年，中国的二氧化碳减排量已占到全球市场的1/3左右，预计到2012年，中国将占联合国发放全部排放指标的41%。  
 **在中国，越来越多的企业正在积极参与碳交易。**2005年10月，中国最大的氟利昂制造公司山东省东岳化工集团与日本最大的钢铁公司新日铁和三菱商事合作，展开温室气体排放权交易业务。估计到2012年年底，这两家公司将获得5500万吨二氧化碳当量的排放量，此项目涉及温室气体排放权的规模每年将达到1000万吨，是目前全世界最大的温室气体排放项目。
如采用归属成本法分摊公共成本，三种业务的分摊系数分别是()。
A、0.4;0.3;0.3
B、0.5;0.4;0.1
C、0.5;0.3;0.2
D、0.6;0.3;0.1
答案：D
分析解释：归属成本法分摊公共成本即共同成本在不同业务之间的分摊基于该业务的可直接计入成本(即专属成本)在企业总的可直接计入成本中所占的份额或比例。其计算公式为：   

![http://admintk.100xuexi.com/UpLoadImage/2013-05-07/0f3d7ee9-f187-45bd-9e86-aa3495442d53.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/ba6add918313c885e2ee0aa43671a4ee.jpeg)   

式中，ACi表示业务i的可直接计入成本。则三种业务的分摊系数分别为：   

f1=3.8÷(3.8+1.9+0.6)=0.6;  

f2=1.9÷(3.8+1.9+0.6)=0.3;  

f3=0.6÷(3.8+1.9+0.6)=0.1。
下列关于企业收益范围与调整的说法，正确的是（ ）。
A、预测企业未来收益时，仅需将非经营资产和负债相关的收入和支出从利润表中调整出去
B、凡是企业权益主体拥有的企业收支净额，都应纳入企业收益范围
C、预测企业的未来收益时，需将企业的其他业务收入和支出从利润表中调整出去
D、只要是企业创造和收取的收入，都应作为企业价值评估的企业收益
答案：B
分析解释：为准确测算企业经营性资产、经营性负债所产生的收益情况，一方面需要将非经营性资产、负债和溢余资产从资产负债表中调出，另一方面需将非经营性资产、负债和溢余资产相关的收入和支出从利润表中调出。选项A错误。在对企业收益范围具体界定时，应首先注意以下两个方面:①从企业价值决定因素的角度上讲，虽由企业创造和收取但并非由企业权益主体所拥有的收入，并不能作为企业价值评估中的企业收益。②凡是企业权益主体所拥有的企业收支净额，都可视为企业的收益。选项B正确，选项D错误。按照企业所从事日常活动的重要性，可将收入分为主营业务收入、其他业务收入等，企业的其他业务收入可进一步区分为经常性收入和偶然性收入，只有偶然性的其他业务收入才属于非经常性收入。只有偶然性的其他业务收入才属于非经常性收入，需要调整出去。选项C错误。【知识点】收益的界定【考点】收益范围与调整【考察方向】概念理解  
【难易程度】难
某小企业用自有资金购入了一台机器设备，这项活动属于（）产生的现金流量。
A、经营活动
 投资活动
C、筹资活动
 汇率变动
答案：B
分析解释：投资活动产生的现金流量包括：   

 （1）“收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金”项目。  

 （2）“取得投资收益收到的现金”项目。   

 （3）“处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额”项目。   

 （4）“短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金”项目。   

 （5）“购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金”项目，反映小企业购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金。包括：购买机器设备、无形资产、生产性生物资产支付的现金、建造工程支付的现金等现金支出，不包括为购建固定资产、无形资产和其他非流动资产而发生的借款费用资本化部分和支付给在建工程和无形资产开发项目人员的薪酬。为购建固定资产、无形资产和其他非流动资产而发生借款费用资本化部分，在“偿还借款利息支付的现金”项目反映，属于筹资活动产生的现金流量。
关于投保人如实告知义务的说法，正确的是（ ）。
A、投保人对保险人的任何未询问的事项，都负有如实告知义务
B、投保人的如实告知义务，既是保险人评估风险的需要，也是诚实信用原则的必然要求
C、如实告知义务与危险增加通知义务一样属于合同义务
D、投保人的如实告知义务属于合同后义务
答案：B
分析解释：在保险合同订立过程中，保险人履行说明义务和投保人履行如实告知义务等，是诚实信用原则的基本要求。保险人的说明义务和投保人的如实告知义务，是法律规定的合同订立前的义务，可以称为合同前义务。投保人违反如实告知义务，并不产生保险合同无效的后果，仅使保险人取得解除保险合同的权利，称为保险人的解约权。且对违反告知义务区分为故意和重大过失，分别赋予不同的法律后果，如果重大过失未告知的事项对保险事故的发生没有影响或者有影响但不是严重影响，保险人对合同解除前发生的保险事故应承担保险责任。投保人履行如实告知义务，不以书面告知为限，对于口头告知，保险人不得以投保人没有履行告知义务为由，主张解除合同。投保人对于保险人没有询问的事项，不负如实告知义务；对于保险人询问的事项，投保人也不负无限告知义务。故选项B正确。【知识点】投保人的如实告知义务【考点】告知的时间与范围【考查方向】概念理解【难度】易
下列各项中，属于审计机关职责范围的有 （ ）。
A、对民营上市公司的财务收支进行审计
B、对国有企业领导人员的经济责任进行审计
C、对国有资本占主导地位的金融机构进行审计
D、对其他单位受政府委托管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计
E、对国际组织向我国政府提供的贷款项目的财务收支进行审计
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A属于社会审计组织（会计师事务所）的业务范围。审计机关根据审计法和国家有关规定，对党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员，在任职期间对其管辖范围内贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署，推动经济和社会事业发展，管理公共资金、国有资产、国有资源，防控重大经济风险等有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督。B正确；审计机关对国有企业、国有金融机构和国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的资产、负债、损益以及其他财务收支情况，进行审计监督。C正确；审计机关对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保险基金、全国社会保障基金、社会捐赠资金以及其他公共资金的财务收支，进行审计监督。D正确；审计机关对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。E正确。【知识点】国家审计机关的职责【考点】国家审计机关的职责【考查方向】结论考查【难易程度】中
下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的有（ ）。
A、出纳员记录现金总账
B、出纳员记录应收账款明细账
C、内部审计人员定期监盘库存现金
D、主管会计同时保管支票与印章
E、主管会计编制银行存款余额调节表
答案：C,E
分析解释：选项A：总账是总账会计记录，出纳不得记录选项B：出纳员不能记录应收账款明细账选项D：支票与印章的保管要分离职责分工：1．采购、销售、工资薪酬、其他零星收支与财会部门相互独立，防止作弊。2．收入单据的开具与审核相互独立，防止贪污或挪用。3．支出和报销单据的编制、审批、审核相互独立，防止虚列支出。4．收付款结算办理与审核相互独立，防止差错和舞弊。5．支票的签发与出纳相互独立，防止虚列支出、贪污或挪用。6．出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人全过程办理货币资金业务。7．出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制工作。确需出纳人员办理上述工作的，应当指定其他人员定期进行审核、监督。8．严禁一人保管支付款项所需的全部印章。【知识点】货币资金的内部控制【考点】适当的职责分离【考查方向】结论考查【难易程度】中
2019年6月30日大华公司原材料科目的余额为5100万元，其对应的存货跌价准备的余额为310万元。2019年7月购入同类原材料一批入账价值为200万元。上述全部原材料可用于生产5000台甲产品，加工成本为3050万元。7月31日大华公司与东大公司签订销售3000台甲产品的购销合同，合同售价合计4900万元，估计销售税费为150万元。大华公司将剩余2000台甲产品与华东公司签订合同，合同售价为3500万元，估计销售税费为100万元。当月甲产品尚未开始生产，不考虑其他因素，则大华公司7月31日应计提的存货跌价准备为（ ）万元。
A、260
B、-50
C、-200
D、-260
答案：B
分析解释：原材料是专用于生产甲产品，与东大公司签订合同部分甲产品的可变现净值=4900-150=4750（万元），成本=（5100+200+3050）×3/5=5010（万元），可变现净值小于成本，甲产品发生了减值，则原材料发生了减值，与东大公司签订合同部分原材料的可变现净值=4900-150-3050×3/5=2920（万元），其成本=（5100+200）×3/5=3180（万元），应计提存货跌价准备金额=3180-2920=260（万元）；与华东公司签订合同甲产品的可变现净值=3500-100=3400（万元），其成本=（5100+200+3050）×2/5=3340（万元），甲产品未发生减值，则原材料也未发生减值。当期应计提存货跌价准备=260-310=-50（万元），即转回存货跌价准备50万元。【知识点】存货的期末计量【考点】存货的期末计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
在没有企业所得税的情况下，下列有关MM理论的说法正确的有（）。
A、企业的资本结构与企业价值有关
B、无论企业是否有负债，加权平均资本成本将保持不变
C、有负债企业的加权平均资本成本＝风险等级相同的无负债企业的权益资本成本
D、企业加权资本成本仅取决于企业的经营风险
答案：B,C,D
分析解释：在没有企业所得税的情况下，MM理论认为，有负债企业的价值＝无负债企业的价值（即选项A的说法不正确），有负债企业的价值＝按照有负债企业的加权资本成本折现的自由现金流量的现值，无负债企业的价值＝按照相同风险等级的无负债企业的权益资本成本折现的自由现金流量的现值，由于是否有负债并不影响自由现金流量，所以，可以推出选项C的结论；由于无负债企业的权益资本成本＝加权平均资本成本，所以可知，在没有企业所得税的情况下，MM理论认为，无论企业是否有负债，加权平均资本成本都将保持不变（即选项B的说法正确）；决定加权平均资成本的因素有两个，一是资本结构，二是个别资本成本，由于在没有企业所得税的情况下，MM理论认为，资本结构不影响加权平均资本成本，所以，企业加权资本成本仅取决于个别资本成本。企业加权资本成本与其资本结构无关，仅取决于企业的经营风险。选项D的说法正确。【知识点：资本结构的MM理论】
下列业务中，属于税务代理人业务代理范围的有（）。
A、审查增值税纳税情况
B、办理增值税专用发票领购手续
C、办理增值税纳税申报
D、利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
答案：A,C,D
分析解释：涉税专业服务机构涉税业务内容：1.纳税申报代理。对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。2.一般税务咨询。对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务。3.专业税务顾问。对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务。4.税收策划。对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案。5.涉税鉴证。按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。6.纳税情况审查。接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论。7.其他税务事项代理。接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。8.其他涉税服务。【知识点：涉税专业服务机构涉税业务内容】
6月10日，国际货币市场6月期瑞士法郎的期货价格为0.8764美元/瑞士法郎，6月期欧元的期货价格为1.2106美元/欧元。某套利者预计6月20日瑞士法郎对欧元的汇率将上升，在国际货币市场买入100手6月期瑞士法郎期货合约，同时卖出72手6月期欧元期货合约。6月20日，瑞士法郎对欧元的汇率由0.72上升为0.73，该交易套利者分别以0.9066美元/瑞士法郎和1.2390美元/欧元的价格对冲手中合约，则套利的结果为（ ）。
A、盈利120900美元
B、盈利110900美元
C、盈利121900美元
D、盈利111900美元
答案：C
分析解释：套利者进行的是跨币种套利交易。6月10日，买入100手6月期瑞士法郎期货合约开仓，总价值为：100×125000×0.8764=10955000（美元）；卖出72手6月期欧元期货合约开仓，总价值为：72×125000×1.2106=10895400（美元）。6月20日，卖出100手6月期瑞士法郎期货合约平仓，总价值为：100×125000×O.9066=11332500（美元）；买入72手6月期欧元期货合约平仓，总价值为：72×125000×1.2390=11151000（美元）。瑞士法郎盈利：11332500-10955000=377500（美元）；欧元损失：11151000-10895400=255600（美元），则套利结果为盈利：377500-255600=121900（美元）。【知识点】外汇期货套利交易【考点】外汇期货跨币种套利【考查方向】概念理解 【难易程度】中
申请设立期货公司，应当向中国证监会提交的申请材料包括（）。
A、申请书
B、公司章程
C、经营计划
D、发起人名单及其审计报告或者个人金融资产证明
答案：A,C,D
分析解释：申请设立期货公司，应当向中国证监会提交下列申请材料：（1）申请书；（2）发起协议；（3）非自然人股东按照其自身决策程序同意出资设立期货公司的决定文件；（4）公司章程草案；（5）经营计划；（6）发起人名单及其最近3年经会计师事务所审计的财务报告或者个人金融资产证明以及不存在对所投资企业经营失败或重大违法违规行为负有直接责任未逾3年的说明；（7）拟任用高级管理人员和从业人员名单、简历、相关任职条件证明和相关资格证书；（8）拟订的期货业务制度、内部控制制度和风险管理制度文本；（9）场地、设备、资金来源证明文件；（10）股权结构及股东间关联关系、一致行动人关系的说明；（11）资本补充方案及风险处置预案；（12）律师事务所出具的法律意见书；（13）中国证监会规定的其他申请材料。B选项应为“公司章程草案”。【知识点】期货公司的设立许可【考点】股东条件【考察方向】原文条款【难易程度】难