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根据《民法典》的规定，要约可以撤销的情形是( )。
A、要约人确定了承诺期限
B、要约人以明示方式表示要约是不可撤销的
C、要约的内容明确具体，且只向一个特定受要约人发出的
D、受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并且已经为履行合同做了准备工作的
答案：C
分析解释：《民法典》规定，有下列情形之一的，要约不得撤销：(1)要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；(2)受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了合理准备工作。【知识点】合同订立的方式【考点】要约【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲与乙签订了一份买卖合同，约定甲将其收藏的一幅名画作价100万元卖给乙。其后，甲将其对乙的100万元债权转让给丙并通知了乙。甲将该画交付给乙之前，该画因不可抗力灭失。根据《民法典》的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、乙有权向甲主张解除合同，并拒绝丙的给付请求
B、乙有权向甲主张解除合同，但不得拒绝丙的给付请求
C、乙不得对甲主张解除合同，但可以拒绝丙的给付请求
D、乙不得对甲主张解除合同，也不得拒绝丙的给付请求
答案：A
分析解释：（1）因不可抗力致使不能实现合同目的，乙有权主张解除合同；（2）债务人接到债权转让通知后，债务人乙对让与人甲的抗辩，可以向受让人丙主张。因此，乙有权拒绝丙的给付请求。【知识点】合同权利义务终止的具体情形【考点】合同解除【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据合同法律制度的规定，下列属于合同中无效格式条款的有（ ）。
A、有两种以上解释的格式条款
B、因重大过失造成对方财产损失免责的格式条款
C、就内容理解存在争议的格式条款
D、造成对方人身伤害免责的格式条款
答案：B,D
分析解释：（1）选项 A：对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释；（2）选项 BD：合同中的下列免责条款无效：①造成对方“人身伤害”免责；②因故意或重大过失造成对方“财产损失”免责；（3）选项 C：对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。
提供格式条款的一方未履行提示或者说明义务，致使对方没有注意或者理解与其有重大利害关系的条款的，对方可以主张该条款无效。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：提供格式条款的一方未履行提示或者说明义务，致使对方没有注意或者理解与其有重大利害关系的条款的，对方可以主张该条款不成为合同的内容。不成为合同内容表明条款不成立，与条款无效并非一回事。【知识点】合同格式条款【考点】提供格式条款一方的义务【考察方向】结论考察【难易程度】中
根据行政诉讼法律制度的规定，下列情形中，属于人民法院可以作出变更判决的有（ ）。
A、适用法律、法规错误
B、行政处罚明显不当
C、其他行政行为涉及款额确定、认定确有错误
D、被告依法负有给付义务
答案：B,C
分析解释：（1）选项A：属于人民法院判决撤销或者部分撤销的情形；（2）选项D：属于判决被告履行给付义务的情形。行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，人民法院可以判决变更。BC正确【知识点】行政诉讼【考点】审理和判决【考察方向】结论考察【难易程度】中
下列各项中，上市公司股东大会应当以特别决议方式通过的事项有（）。
A、董事会和监事会的工作报告
B、发行公司债券
C、上市公司1年内担保金额超过公司资产总额30%
D、上市公司1年内购买重大资产金额超过公司资产总额30%
答案：C,D
分析解释：上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额百分之三十的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。[知识点：上市公司组织机构的特别规定]【考点】增加股东大会特别决议事项【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
（一）某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：（1）当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元，适用的增值税税率为16%。（2）将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元，适用的增值税税率为16%。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税352万元。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元.其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。（6）取得国债利息收入160万元。（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。（8）营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。（其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣，不考虑地方教育附加）根据上述资料，回答下列问题：下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有( )。  

A、支付的广告费230万元
B、支付银行借款的逾期罚息20万元
C、支付新技术开发费100万元
D、支付给贫困山区的捐赠款70万元
E、支付的税收滞纳金10万元
答案：A,B,C,D
分析解释：广告费扣除限额=（6500+50）×15% =982.5（万元），实际发生了230万元，可以据实扣除。捐赠扣除的限额=2680.40×12%=321.65（万元），实际发生了70万元，可以全额扣除。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
企业发生的下列借款费用中，可以作为资本性支出计入有关资产成本的有( )。
A、存货建造、生产期间发生的合理的借款费用
B、固定资产购置、建造期间发生的合理的借款费用
C、无形资产购置、开发期间发生的合理的借款费用
D、企业为对外投资而发生的合理的借款费用
E、投资者投资未到位期间发生的合理的借款费用
答案：B,C
分析解释：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过 12 个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
贾某于2014年为妻子李某投保保额为20万元的人寿保险，受益人为贾某。2016年二人办理了离婚手续，2018年李某再婚并生育一子，2019年李某因交通意外身故。保险人应（）。
A、向李某之子给付20万元保险金
B、因保险事故发生时贾某对李某不具有保险利益，故不承担给付保险金责任
C、向贾某给付保险金20万元
D、不承担给付保险金责任，但可向贾某退还保单现金价值
答案：C
分析解释：人身保险的投保人在“保险合同订立时”，对被保险人应当具有保险利益。题目中是人身保险，在合同订立时二人是夫妻关系，投保人对1被保险人有保险利益；因此保险事故发生后，应向受益人贾某支付保险金。【知识点】保险与保险法【考点】保险法的基本原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
票据债务人的民事行为能力，适用行为地法律。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：票据债务人的民事行为能力，适用其本国法律。票据债务人的民事行为能力，依照其本国法律为无民事行为能力或者为限制民事行为能力而依照行为地法律为完全民事行为能力的，适用行为地法律。【知识点】涉外票据的概念与法律适用【考点】涉外票据的法律适用【考察方向】结论考察【难易程度】中
与个人独资企业相比，公司制企业的特点有( )。
A、存续年限受制于发起人的寿命
B、容易从资本市场筹集资金
C、以出资额为限承担有限责任
D、不存在双重课税
答案：B,C
分析解释：本题考核“公司制企业的特点”，公司制企业的优点: (1)无限存续; (2)股权可以转让; (3)有限责任。正是由于公司具有以上三个优点，其更容易在资本市场上筹集到资本。公司制企业的缺点: (1) 双重课税; (2)组建成本高;(3)存在代理问题。【知识点：公司制企业】
下列有关股票概念的表述中，正确的是（）。
A、按票面是否标明持有者姓名，可分为普通股和优先股
B、按能否向股份公司赎回自己的财产，分为记名股票和不记名股票
C、按股票票面是否记明入股金额，分为有面值股票和无面值股票
D、按股东所享有的权利，分为可赎回股票和不可赎回股票
答案：C
分析解释：股票可以按不同的方法和标准分类：按股东享有的权利，可分为普通股和优先股；按票面是否标明持有者姓名，分为记名股票和不记名股票；按股票票面是否记明入股金额，分为有面值股票和无面值股票；按能否向股份公司赎回自己的财产，分为可赎回股票和不可赎回股票。【知识点：普通股价值评估】
下列哪些划分完工产品成本与在产品成本的方法，能使某种产品本月发生的生产费用就是本月完工产品的成本( )。
A、不计算在产品成本的方法
B、在产品成本按年初数同定计算的方法
C、在产品成本按其所耗用的原材料费用计算
D、约当产量法
答案：A,B
分析解释：由于不计算在产品成本的方法和在产品成本按年初数固定计算的方法下，月初在产品成本等于月末在产品，所以，某种产品本月发生的生产费用就是本月完工产品的成本。【知识点：完工产品和在产品的成本分配】【考点：产品成本计算】【考察方向:概念释义】【难度：中等】【题库维护人：QYD】
下列各项中，属于发行股票的目的有（ ）。
A、筹资渠道
B、加快股权流通、转让拓宽
C、巩固控制权
D、降低披露成本
答案：A,B
分析解释：公司通过对外发行股票筹资，公司的所有权与经营权相分离，分散了公司控制权，选项 C 不是答案；股权筹资信息沟通与披露成本较大，选项 D 不是答案。【知识点】发行普通股股票、股权筹资的优缺点【考点】发行普通股股票的筹资特点、股权筹资的缺点【考察方向】概念理解【难易程度】中
在其他条件不变时，优先股的发行价格越高，其资本成本率也越高。（ ）（2021年）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：固定股息率优先股（假定各期股利相等）资本成本＝优先股年固定股息/[优先股发行价格× （1－筹资费用率）]，由公式可见，优先股发行价格越高，则公式分母越大，计算得出的资本成本率越低。【知识点】个别资本成本的计算【考点】优先股的资本成本率【考察方向】公式应用【难易程度】中
下列主体中属于《反垄断法》规制对象的有( )。
A、行业协会
B、行政机关
C、经营者
D、具有管理公共事务职能的组织
答案：A,B,C,D
分析解释：反垄断法适用的主体和行为包括: (1) 以经营者为主体的垄断行为; (2) 行业协会参与的垄断行为: (3) 滥用行政权力排除、限制竞争行为(滥用行政权力排除、限制竞争行为的主体是行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织。[知识点]反垄断法适用的主体和行为
下列税金中，应作为存货价值入账的有( )。
A、为购入存货签订购货合同支付的印花税
B、进口商品应支付的关税
C、收回后将以不高于受托方的计税价格对外销售的委托加工消费品支付的消费税
D、一般纳税人购入存货时支付的增值税
E、购货途中发生的非正常损耗
答案：B,C
分析解释：选项A,购入存货签订购货合同支付的印花税应计入税金及附加;选项D，一般纳税人购入存货时支付的增值税符合抵扣规定的,应作为增值税进项税额列示，不计入存货成本;选项E,购货途中发生的非正常损耗,查明原因后应该将净损失计入当期损益。【知识点：其他税费】【题库维护人：QYD】
下列关于借款费用确认原则的表述中，正确的有( )。
A、在资本化期间内,外币一般借款本 金及利息所产生的汇兑差额一律计入当期损益
B、在资本化期间内,外币专门借款本金及利息所产生的汇兑差额一律予以资本化
C、在资本化期间内，工程占用外币一般借款的，其本金及利息的汇兑差额在发生时应予以资本化
D、专门借款发生的辅助费用,在符合资本化条件的资产达到预定可使用状态之前发生的，应当予以资本化
E、在资本化期间内，因一般借款而发生的利息、折价或溢价的摊销额应当予以资本化
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C,在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入相关资产的成本。除外币专门借款以外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额，应当计入当期损益(财务费用)。【知识点：借款费用的确认和计量(三)借款费用的具体确认原则】【题库维护人：QYD】
根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，可以办理现金支取的是（ ）。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、财政预算外资金专用存款账户
D、期货交易保证金专用存款账户
答案：A
分析解释：基本存款账户是存款人的主办账户；存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理 。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金 。[知识点]银行结算账户
赵某向银行申请了一个Ⅱ类个人银行结算账户和一个Ⅲ类个人银行结算账户，根据支付结算法律制度的规定，下列情形中不可能出现的有（ ）。
A、赵某的Ⅲ类个人银行结算账户有实体介质
B、赵某从Ⅱ类个人银行结算账户支取现金3000元
C、赵某从Ⅲ类个人银行结算账户支取现金500元
D、赵某通过Ⅱ类个人银行结算账户购买银行理财产品
答案：A,B,C
分析解释：银行不得为Ⅱ类账户和Ⅲ类账户发放实体介质，选项A不可能出现；银行不得通过Ⅱ类账户和Ⅲ类账户为存款人提供存取现金服务，选项BC不可能出现。银行可通过Ⅱ 类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费支付等服务，选项D可以出现。[知识点]个人银行结算账户
甲公司因生产经营资金困难，公司法定代表人刘某，向同学张某借款50万元，立字据为证，现甲公司经营惨淡、濒临破产，张某索要款项未果，遂将刘某和甲公司告上法院，下列表述不正确的是（）。
A、刘某与张某之间的借款合同属于民间借贷
B、张某凭借字据可以作为借贷关系的证明起诉刘某
C、张某不可以起诉甲公司，只能起诉刘某
D、刘某可以申请甲公司与其共同承担责任
答案：C
分析解释：企业法定代表人或者负责人以企业名义与出借人签订民间借贷合同的，出借人可以要求将企业法定代表人或负责人列为共同被告或者第三人。企业法定代表人或负责人以个人名义与出借人签订民间借贷合同，所借款项用于企业生产经营，出借人可以请求企业与个人共同承担责任。[知识点]民间借贷合同
甲公司向A银行借款，以自己的一台塔吊作为抵押,并在抵押合同中约定到期不清偿欠款该塔吊即归A银行所有，但未办理登记手续。对此，下列表述正确的是( )。
A、因该塔吊未办理抵押登记，该抵押合同不生效
B、因约定流押条款，该抵押合同不生效
C、即使约定流押条款，甲公司也只能依法就抵押财产优先受偿
D、因约定流押条款，该抵押合同的效力待定
答案：C
分析解释：当事人在签订抵押合同时，在合同中约定债务履行期满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权转移为债权人所有的条款,为“流押条款”。抵押权人在债务履行期限届满前，与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有的，只能依法就抵押财产优先受偿。[知识点]抵押权人的优先受偿权
行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告;行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在1年内不得再次申请该行政许可。该规定禁止的是( )。
A、被许可人采取欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的违法行为
B、申请人隐瞒或者提供虚假材料申请的违法行为
C、被许可人违法从事行政许可活动的行为
D、公民、法人或者其他组织未经许可而从事特定活动行为
答案：B
分析解释：《行政许可法》第78条规定，行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告;行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在一年内不得再次申请该行政许可。[知识点]违反行政许可法的法律责任
下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存15年
C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿.进货销货登记簿或者安装税控装置
答案：D
分析解释：选项A中应当是“自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内”；选项B中应当是“除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年”；选项C应当是“其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿”。【知识点：账簿、凭证管理】
根据民事诉讼法的规定，可以由被告住所地法院管辖的案件有（）。
A、专利侵权案件
B、票据案件
C、不动产案件
D、遗产继承案件
E、合同纠纷案件
答案：A,B,E
分析解释：（1）选项ABE：为适用特别管辖的纠纷，但特别管辖不妨碍普通管辖（“原告就被告”）的适用；（2）选项C：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖；（3）选项D：因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。[知识点]专属管辖
（四）甲企业由于亏损严重，于2015年8月1日依法向人民法院提出破产申请。人民法院当日受理，并指定了管理人，对该厂的财产进行了清理，最后形成清算报告，其有关要点如下： (1)甲企业在破产程序中诉讼费10万元、拍卖变卖财产费用1万元、破产管理人工作人员工资4万元、为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用2万元、管理人执行职务致人损害所产生的债务3万元。(2)破产财产分配方案经人民法院裁定认可后，债权人乙企业由于对方案存在异议，一直拒绝受领自己的份额。(3)破产程序终结后，人民法院又发现甲企业原董事曾利用职权侵占的企业财产30万元，后于破产宣告1年后全部追回。  
对于追回的30万元财产，自破产程序依法终结之日起( )内，权利人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。  

A、1年
B、2年
C、半年
D、3个月
E、1个月
答案：B
分析解释：债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占的企业财产应当追回。自破产程序依法终结之日起2年内，债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。但财产数量不足以支付分配费用的，不再进行追加分配，由人民法院将其上交国库。[知识点]破产终结
对于追回的30万元财产，自破产程序依法终结之日起( )内，权利人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。
A、1年
B、2年
C、半年
D、3个月
E、1个月
答案：B
分析解释：债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占的企业财产应当追回。自破产程序依法终结之日起2年内，债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。但财产数量不足以支付分配费用的，不再进行追加分配，由人民法院将其上交国库。[知识点]破产终结
假设人民法院于2020年9月10日受理某企业法人破产案件，12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时，下列行为属于破产程序中的可撤销行为的有( )。
A、该企业于2020年3月1日为逃避债务面将自己的财产转移到国外
B、该企业上级主管部门于2020年5月1日从该企业无偿调出价值10万元的机器设备一套
C、该企业于2020年5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权
D、该企业于2020年10月10日虚构债务30万元
E、该企业于2019年10月1日承认不真实债务20万元
答案：B,C
分析解释：选项A为逃避债务而转移财产的行为;选项D属于虚构债务的行为:选项E属于承认不真实债务的行为，都是无效行为。选项B属于无偿转让财产的行为;选项C属于放弃债权的行为，且都是发生在人民法院受理破产申请前1年内，因此都是可以由管理人撤销的。[知识点]涉及债务人财产的撤销与无效
根据公信原则的规定，下列关于物权变动的说法正确的是( )。
A、如果不动产物权的变动没有进行登记，则不能发生变动的法律效果
B、法律推定不动产的占有人对其占有的不动产享有物权
C、不动产的登记名义人享有登记于其名下的不动产物权
D、如果动产物权人没有进行交付，一般不发生动产所有权变动的法律效果
答案：C
分析解释：根据公信原则，物权的存在与变动因公示而取得法律上的公信力，即法律推定动产的占有人对其占有的动产享有物权，不动产的登记名义人享有登记于其名下的不动产物权。公示原则，是指物权的存在与变动均应当具备法定的公示方式的原则。选项 A、D是公示原则的体现。[知识点]公示、公信原则
下列法律事实中，可以引起物权取得的有( )。
A、买卖、互易、赠与
B、没收、罚款
C、依照法律的规定取得物权
D、附合、混合、加工
E、征用
答案：A,B,C,D
分析解释：能够引起物权取得的法律事实主要有: (1)法律行为。例如，因买卖、互易、赠与、遗赠等行为取得所有权。(2)法律行为之外的法律事实。如时效、先占、添附、继承、无主物的取得、标的物消费、标的物灭失及混同等。(3)公法上的原因。如征收、没收、罚款等。[知识点]物权变动的原因
根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼的管辖说法正确的有（）。
A、确认商标权的案件、确认发明专利权的案件应由中级人法院管辖
B、最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审行政案件
C、对行政机关作出的拘留处罚不服的，可以由原吿所在地人民法院管辖
D、行政相对人向两个以上有管辖权的法院提起诉讼，由最先立案的人民法院管辖
E、移送管辖的条件是移送的人民法院已经受理的案件，且移送的人民法院对该受理的案件没有管辖权
答案：B,D,E
分析解释：选项A，中级人民法院管辖的第一审行政案件不包括确认发明专利权、商标权的案件；选项C，对限制人身自由的行政强制措施不服的，由被告所在地或者原告所在地法院管辖。这里的限制人身自由的强制措施是指行政强制行为，如扣留等，不包括行政处罚中的行政拘留。[知识点]行政诉讼管辖的种类
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司接受乙公司作为资本投入的原材料一批，账面价值100 000元，投资协议约定价值120 000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（ ）元。
A、100 000
B、113 000
C、120 000
D、135 600
答案：D
分析解释：接受非现金资产的投资，以合同约定的价值（不公允除外）入账。甲公司实收资本增加＝120 000×（1＋13%）＝135 600（元）。借：原材料（按投资合同或协议约定的价值） 120 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 15 600 贷：实收资本 135 600
下列各项中，属于短期职工薪酬的有（ ）。
A、支付给职工的生活困难补助
B、用于开展职工教育及职工技能培训的支出
C、支付给职工离职后的福利
D、支付给职工的工资和津贴
答案：A,B,D
分析解释：短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费和工伤保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划以及其他短期薪酬。选项A，属于职工福利费；选项B，属于职工教育经费；选项C，属于离职后福利，不属于短期薪酬。
以下说法中，正确的有（）。
A、违约概率即通常所称的违约损失的概率
B、违约概率和违约频率不是同一个概念
C、违约概率和违约频率通常情况下是不相等的
D、违约频率是分析模型作出的事前预测.
E、违约频率可作为内部评级的直接依据
答案：["B","C"]
分析解释：违约概率是指借款人在未来一定时期内发生违约的可能性;违约损失率是指某一项债务违约导致的损失金额占该违约债项风险暴露的比例，因此违约概率和违约损失率是不同的概念，A选项错误;违约频率是事后检验的结果，D选项错误;违约频率不能作为内部评级的直接依据，E选项错误。故选BC。
第一笔1000万贷款，3年后收回1500万，第二笔2000万贷款，5年后收回3600万，那么哪笔贷款的年利率高?（）
A、第一笔
B、第二笔
C、相等
D、无法确定
答案：A
分析解释：题目没有说明，我们可以认为是单利。年利率=年息÷本金×100%。第一笔年利率：年息=500÷3=166.67，年利率=166.67÷1 
000×100%=16.67%;第二笔年利率：年息=1 600÷5=320，年利率=320÷2 000×100%=16%。故选A。
华蓓公司是Y市一家生产婴幼儿用品的企业。各年来，公司在Y市婴幼儿用品市场拥有稳定的市场占有率。为了巩固其竞争优势，华蓓公司运用竞争性定价阻止竞争对手进入其经营领域，并实施有利于保持高效率的“机械式组织机制。华蓓公司所采取的组织的战略类型属于( )。
A、防御型战略组织
B、反应型战略组织
C、开拓新战略组织
D、分析型战略组织
答案：A
分析解释：本题考核“组织的战略类型一防御型战略组织”。防御型组织常采用竞争性定价或高质量产品等经济活动来阻止竞争对手进入它们的领域，保持自己的稳定。在行政管理上，行政管理是为了保证组织严格地控制效率。为解决这一问题，防御型组织常常采取“机械式”结构机制。【知识点】组织的战略类型
蓝海战略的第一条原则，就是重新构筑市场的边界，从而打破现有竞争局面，开创蓝海。下列属于蓝海战略重建市场边界的基本法则的有( )。
A、审视他择产业
B、重新界定买方群体
C、放眼互补性产品或服务
D、专注于产业既定功能一情感导向下性价比的改善
答案：A,B,C
分析解释：蓝海战略总结了6种重建市场边界的基本法则，包括：(1)审视他择产业；(2)跨越产业内不同的战略群体看市场；(3)重新界定产业的买方群体；(4)放眼互补性产品或服务；(5)重设客户的功能与情感性导向；(6)跨越时间参与塑造外部潮流。选项ABC符合题意。【知识点】蓝海战略
甲、乙各自赶一头牛，同乘一条船过河。当时天下着大雨，船被洪水冲下来的石头击中，危及到人与船的安全。甲急中生智，将自己的牛推至河中，接着又将乙的牛推至河中，甲、乙才得以安全渡河，但两头牛均被大水冲走。乙提出，甲只能将自己的牛推下河，不应该将乙的牛也推下河，要求甲赔偿损失。甲不承担赔偿责任的抗辩事由是（）。
A、甲的行为属于正当防卫
B、甲的行为属于紧急避险
C、甲的行为与损害结果没有因果关系
D、本案属于意外事件
答案：B
分析解释：（1）为了使本人或者第三人的人身或财产或者公共利益免遭正在发生的、实际存在的危险而不得已采取的一种“加害于他人人身或财产”的损害行为，称为紧急避险，避险的损害后果应当小于正在实际发生的危险后果；（2）紧急避险属于免除侵权责任的正当理由。[知识点]免除责任和减轻责任事由
根据《刑法》的规定，关于假释，下列选项中说法正确的有( )。
A、韩某实际执行10年以上的，才可以被假释
B、若韩某被假释，考验期为10年
C、对假释的犯罪分子，在假释考验期内，依法实行社区矫正
D、若舒某与韩某曾被减刑，则不适用假释
E、在假释考验期内，如果舒某再犯新罪，应当撤销假释，依照先并后减的方法实行数罪并罚
答案：B,C
分析解释：被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行13年以上，才能假释。所以选项A错误。被减刑的犯罪分子，也是可以适用假释的，所以选项D错误。在假释考验期内，如果被假释的犯罪分子，没有遵守一定条件，再犯新罪，应当撤销假释，依照先减后并的方法实行数罪并罚，所以选项E错误。[知识点]假释
《刑法》规定的刑罚分为主刑和附加刑两类，其适用原则有（ ）。
A、主刑只能独立适用，不能附加适用
B、附加刑既能附加适用，也能独立适用
C、数罪并罚时，必须同时适用主刑和附加刑
D、数罪并罚时，附加刑种类相同的，合并执行；种类不同的，分别执行
E、对犯罪的外国人，驱逐出境可以独立适用，不能附加适用
答案：A,B,D
分析解释：(1)选项A:主刑只能独立适用，不能附加适用；(2)选项BE:附加刑（包括驱逐出境）既可以独立适用，也可以附加适用；(3)选项CD:对数罪宣告的刑罚中有附加刑的（不一定都有），附加刑仍须执行，附加刑的种类相同的，合并执行，种类不相同的，分别执行。[知识点]主刑、附加刑
根据《刑事诉讼法》的规定，下列说法中,正确的有( )。
A、有关个人隐私的案件，不得公开审理，宜告判决也不得公开
B、在少数民族聚居地区应当用当地通用的请言进行审讯
C、对于享有外交特权和豁免权的外国人犯罪应当追究刑事责任的，通过外交途径解决
D、人民法院的审判人员在开庭审案时可以称犯罪嫌疑人是罪犯
E、被告人有权获得辩护，人民法院有义务保证被告人获得辩护
答案：B,C,E
分析解释：所有不公开审理的案件，在判决宣告时必须一律公开进行。所以选项A错误。末经人民法院依法判决，对任何人都不得确定有罪。也就是说，对于被指控的犯罪嫌疑人、被告人，在未经法律规定程序由人民法院依法判决其有罪之前，不得将其视为罪犯。所以选项D错误。[知识点]刑事诉讼法的基本原则
基金运营过程中发生的增值税的缴纳主体是（ ）。
A、基金管理人
B、沪深交易所
C、基金托管人
D、券商
答案：A
分析解释：2016年12月财政部、国家税务总局发布的《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》规定：“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人”。【知识点】基金自身投资活动产生的税收【考点】增值税【考察方向】概念理解【难易程度】易
在基金运营中发生的增值税的缴费主体为（ ）。
A、基金管理人
B、券商
C、沪深交易所
D、基金托管人
答案：A
分析解释：2016年12月财政部、国家税务总局发布的《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》规定：“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人”。【知识点】基金自身投资活动产生的税收【考点】增值税【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于跨境投资风险及其管理，下列表述正确的是（ ）。
A、国外企业债券多数都有担保机构，但是担保机构本身存在较大的信用风险，因此，证券投资和交易对手存在较大的信用风险暴露
B、基金投资于多个国家的证券时，能够直接使用人民币投资于境外市场以外币计价的金融工具，取得盈利后需要兑换成人民币
C、按照中国证监会要求，在投资股权具有关联关系的公司时必须合并计算持有的同一上市公司的总股本，如在我国沪卷上市的A股和H股必须合并计算
D、基金公司面临有关国家或地区的政治、经济和产业政策变化后，应该坚持既定投资策略以进行长期价值投资
答案：C
分析解释：按照中国证监会要求，在投资股权具有关联关系的公司时必须合并计算持有的同一上市公司的总股本，比如，计算在两个以上市场上市的公司时必须合并处理，在我国沪港上市的A股与H股也必须合并计算。【知识点】跨境投资的风险管理【考点】跨境投资风险分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于系统性风险和非系统性风险，以下表述错误的是（ ）。
A、非系统性风险主要包括由政治因素、宏观经济因素、法律因素等引起的风险
B、政策风险属于系统性风险
C、非系统性风险往往是由某个或者少数特别因素导致的
D、组合化投资可以分散非系统性风险
答案：A
分析解释：非系统性风险是由于公司特定经营环境或特定事件变化引起的不确定性的加强，只对个别公司的证孝产生影响，是公司特有的风险，主要包括财务风险、经营风险和流动性风险，A项说法错误。【知识点】权益类证券投资的风险与收益【考点】权益类证券投资的风险【考查方向】概念理解【难易程度】易
加快推出《期货法》的重要意义在于（ ）。
A、规范期货交易行为，维护期货市场秩序
B、保护投资者合法权益
C、促进功能发挥，服务实体经济
D、提升中国期货市场竞争力和影响力
答案：A,B,C,D
分析解释：亟须加快推出《期货法》，实现与现有法律的有效衔接。（1）规范期货交易行为，维护期货市场秩序；（2）保护投资者合法权益；（3）促进功能发挥，服务实体经济；（4）提升中国期货市场竞争力和影响力。【知识点】第一章╱第一节╱三、推出《期货法》的意义【考点】推出《期货法》的意义
关于QDII基金的投资范围，表述不正确的是（ ）。
A、银行存款
B、住房按揭支持证券
C、所有的公募基金
D、经中国证监会认可的国际金融组织发行的证券
答案：C
分析解释：根据有关规定，除中国证监会另有规定外，QDII基金可投资于在已与中国证监会签署双边监管合作谅解备忘录的国家或地区证券监管机构登记注册的公募基金，而不是所有的公募基金。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QDII的定义及其设立标准【考察方向】概念理解【难易程度】中等
以下属于零售房地产的是（ ）。
A、购物中心
B、写字楼
C、酒店
D、养老院
答案：A
分析解释：商业房地产投资以出租而赚取收益为目的，其投资对象主要包括写字楼、零售房地产等设施。零售房地产是指如购物中心、商业购物中心和其他用于零售目的而建设的建筑物。所有者将房地产出租给零售商进行经营。【知识点】不动产投资的类型【考点】商业房地产投资【考查方向】概念释义【难度】中
关于私募股权投资战略形式，以下表述错误的是（ ）。
A、私募股权二级市场投资通常是指将私募基金投资于二级市场公开交易的上市公司的股权
B、风险投资通常是指将资金投资于初创企业的股权
C、危机投资通常是指将资金投资于短期遭遇财务困境的企业
D、成长权益通常是指将资金投资于已经具备稳定的商业模式和客户群体的公司股权
答案：A
分析解释：投资私募股权二级市场，即购买现有私募股权投资的权益。有些私募股权合伙企业的投资者可能在基金的正常生命周期内遇到流动性或者其他问题，因而寻求将其投资出售给他人，这就形成了二级市场。【知识点】私募股权投资的战略形式【考点】投资私募股权二级市场【考查方向】概念释义【难度】中
关于房地产投资信托基金，以下说法错误的是（ ）。
A、投资于房地产或者房地产抵押贷款
B、不能在证券交易所挂牌上市
C、通过发行受益凭证或者股票募集资金
D、是一种资产证券化的产品
答案：B
分析解释：房地产投资信托基金是指通过发行受益凭证或者股票来进行募资，并将这些资金投资到房地产或者房地产抵押贷款的专门投资机构。房地产投资信托是一种资产证券化产品，可以采取上市的方式在证券交易所挂牌交易。【知识点】不动产投资工具【考点】房地产投资信托【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于做市商的表述，不正确的是（ ）。
A、报价驱动中，最为重要的角色就是做市商，因此报价驱动市场也被称为做市商制度
B、做市商的利润来源于买卖差价，如果证券差价小但交易频繁，做市商无法赚取利润
C、做市商通常由具备一定实力和信誉的证券投资法人承担，本身拥有大量可交易证券，买卖双方均直接与做市商交易，而买卖价格则由做市商报出
D、当接到投资者卖出某种证券的报价时，做市商以自有资金买入；当接到投资者购买某种证券的报价时，做市商用其自有证券卖出
答案：B
分析解释：虽然做市商的利润来源于买卖差价，但如果买卖差价太大，做市商将很难促成交易，从而失去赚取差价的机会。另外，如果证券差价小但交易频繁，做市商仍可以赚取利润。所以B项错误。【知识点】报价驱动市场、指令驱动市场和经纪人市场【考点】报价驱动市场【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于基金中基金的估值，下列表述错误的是（ ）。
A、以所投资基金的收盘价估值的，如估值日无交易，且最近交易日后市场环境未发生重大变化，按最近交易日的收盘价估值
B、投资标的为境内上市交易型货币市场基金，如该基金披露份额净值，可以按所投资基金估值日的份额净值估值
C、以所投资基金的基金份额净值估值的，若所投资基金与该基金中基金的估值频率一致但未公布估值日基金份额净值，按其最近公布的份额净值为基础估值
D、被投资基金前一估值日期间发生分红除权、折算或者拆分，按所投资基金前一估值日的份额净值或收盘价估值
答案：D
分析解释：如果所投资基金前一估值日至估值日期间发生分红除权、折算或拆分，基金管理人应根据基金份额净值或收盘价、单位基金份额分红金额、折算或拆分比例、持仓份额等因素合理确定公允价值。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
当负偏离度绝对值连续2个交易日超过0.5%时，基金管理人对持有投资组合的账面价值进行调整，应当采用的估值方式是（ ）。
A、成本估值
B、公允价值估值
C、清算价值法估值
D、收益法估值
答案：B
分析解释：当负偏离度绝对值连续2个交易日超过0.5%时，基金管理人应当采用公允价值估值方法对持有投资组合的账面价值进行调整，或者采取暂停接受所有赎回申请并终止基金合同进行财产清算等措施。【知识点】基金净值公告【考点】货币市场基金收益公告和偏离度公告【考查方向】概念释义【难度】中
中国证监会对基金募集的注册审查以（ ）为基础。
A、要件齐备和内容合规
B、投资价值
C、市场前景
D、以上都是
答案：A
分析解释：近年来，中国证监会不断推进基金产品注册制度改革，对基金募集的注册审查以要件齐备和内容合规为基础，不对基金的投资价值及市场前景等做出实质性判断或者保证，并将注册程序分为简易程序和普通程序。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金募集申请的注册【考查方向】概念释义【难度】中
守法合规是基金从业人员职业道德的最为基础的要求，从业人员应当遵守（ ）。  
Ⅰ.宪法、刑法、民法等所得公民都需要遵守的法律  
Ⅱ.证监会发布的各类部门规章  
Ⅲ.基金公司内部工作规程  
Ⅳ.行业协会、交易所发布的自律性业务规则
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：以上四个选项均属于从业人员应当遵守的法律法规。守法合规，是指基金从业人员不但要遵守国家法律、行政法规和部门规章，还应当遵守与基金业相关的自律规则及其所属机构的各种管理规范，并配合基金监管机构的监管。【知识点】守法合规【考点】守法合规的含义【考查方向】概念释义【难度】易
证券投资基金在一定程度上降低了金融行业系统性风险，具体体现在证券投资基金（ ）。
A、为投资者提供了参与证券市场的投资渠道
B、可以组合投资、分散风险
C、扩大了融资比例并能分流储蓄资金
D、可以发挥专业理财优势、对证券进行深入分析
答案：C
分析解释：近年来投资基金市场的迅速发展已充分说明，以基金和股票为代表的融资工具能够有效分流储蓄资金，在一定程度上降低金融行业系统性风险，为产业发展和经济增长提供重要的资金来源，以利于生产力的提高和国民经济的发展。【知识点】优化金融结构，促进经济增长【考查方向】概念释义【难度】中
下列关于基金销售适用性的表述，错误的是（ ）。
A、应当遵循投资人利益优先、全面性、客观性、及时性原则
B、对基金产品的风险评价，必须由基金销售机构的特定部门完成
C、禁止基金销售机构违背基金投资人意愿向基金投资人销售与基金投资人风险承受能力不匹配的产品
D、基金销售机构应当建立基金投资人调查制度
答案：B
分析解释：对基金产品的风险评价，可以由基金销售机构的特定部门完成，也可以由第三方的基金评级与评价机构提供。由基金评级与评价机构提供基金产品风险评价服务的，基金销售机构应当要求服务方提供基金产品风险评价方法及其说明。【知识点】基金产品或者服务风险评价【考查方向】概念释义【难度】中
以下关于债券久期的说法，正确的是（ ）。
A、其他条件相同的情况下，债券的息票率越高，久期越小
B、其他条件相同的情况下，债券的到期收益率越高，久期越大
C、其他条件相同的情况下，债券的剩余期限越长，久期越小
D、其他条件相同的情况下，债券的付息频率越高，久期越大
答案：A
分析解释：C项，债券的久期与到期时间呈正相关关系，其他条件相同的情况下，债券的剩余期限越长，久期越大；D项，债券的付息频率与久期呈负相关关系，其他条件相同的情况下，债券的付息频率越高，久期越小。【知识点】国债期货套期保值策略【考点】套期保值比率【考查方向】概念理解【难易程度】中
4月12日，某投资者预期未来市场利率将上升，于是以98.550的价格卖出10手6月份到期的3个月欧洲美元期货合约。两周后，该期货合约的价格下降到97.740，投资者以此价格平仓。若不计交易费用，该投资者的损益状况为（）。
A、获利0.81个基点
B、亏损0.81个基点
C、获利81个基点
D、亏损81个基点
答案：C
分析解释：欧洲美元期货合约的报价采用芝加哥商业交易所(CME)3个月欧洲美元伦敦拆借利率指数，1个基点是指数的1%。98.550-97.740=81bps，即该投资者获利81个基点。【知识点】利率期货的报价与交割【考点】短期利率期货的报价与交割【考查方向】概念理解【难易程度】中
中金所5年国债期货的可交割债券，如果其票面利率为5%，则其转换因子大于1。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：转换因子在合约上市时由交易所公布，其数值在合约存续期间不变。如果可交割国债票面利率高于国债期货合约标的票面利率，转换因子大于1；如果可交割国债票面利率低于国债期货合约标的票面利率，转换因子小于1。【知识点】国债期货基础【考点】转换因子【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列关于基金宣传推介材料的原则性要求的说法中，正确的是（ ）。  
Ⅰ.内容的合规性，与基金合同的一致性  
Ⅱ.加强对投资者的教育和引导，培养长期投资理念  
Ⅲ.为保护投资者利益，应披露完整的基金业绩数据  
Ⅳ.应引用专业人士准确的推荐评价报告
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金宣传推介材料禁止登载单位或者个人的推荐性文字。制作基金宣传推介材料的基金销售机构应当对其内容负责，保证其内容的合规性，并确保向公众分发、公布的材料与备案的材料一致。【知识点】对公开募集基金销售活动的监管【考点】对基金宣传推介材料的监管【考查方向】概念释义【难度】易
中国证监会及其派出机构对创业投资基金提供便利服务，主要体现在（ ）。  
Ⅰ.账户开立  
Ⅱ.发行交易  
Ⅲ.投资退出  
Ⅳ.投资方向检查
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：中国证监会及其派出机构对创业投资基金在投资方向检查等环节，采取区别于其他私募基金的差异化监督管理；在账户开立、发行交易和投资退出等方面，为创业投资基金提供便利服务。【知识点】对非公开募集基金运作的监管【考点】非公开募集基金的信息披露和报送【考查方向】概念释义【难度】中
私募基金管理人自成为中国证券投资基金业协会的观察会员之日起（ ）年，同时符合资产管理规模标准和合规经营目标的，可以申请成为普通会员。
A、3
B、1
C、半
D、2
答案：B
分析解释：私募基金管理人和从事私募资产管理业务的金融机构加入协会，应当先申请成为观察会员，自成为观察会员之日起满1年，同时符合资产管理规模标准及合规经营标准的，可申请成为普通会员。【知识点】基金行业自律组织：基金业协会【考点】基金业协会的性质和组成【考查方向】概念释义【难度】易
私募基金托管人应当妥善保存私募基金投资决策、交易和投资者适当性管理等方面的记录及其他相关资料，保存期限自基金清算终止之日起不得少于（ ）年。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：B
分析解释：本题考查基金托管人的知识。私募基金托管人应当妥善保存私募基金投资决策、交易和投资者适当性管理等方面的记录及其他相关资料，保存期限自基金清算终止之日起不得少于10年。【知识点】对非公开募集基金运作的监管【考点】非公开募集基金的信息披露和报送【考查方向】概念释义【难度】易
下列不是期货市场在宏观经济中的作用的是（ ）。
A、提供分散化、转移价格风险的工具，有助于稳定国民经济
B、锁定生产成本，实现预期利润
C、促进本国经济的国际化
D、有助于市场经济体系的建立和完善
答案：B
分析解释：衍生品市场在宏观经济中的作用：1．提供分散、转移价格风险的工具，有助于稳定国民经济2．为政府制定宏观经济政策提供参考依据3．促进本国经济的国际化4．有助于市场经济体系的完善【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场在宏观经济中的作用【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货交易有（ ）和到期交割两种履约方式。
A、背书转让
B、对冲平仓
C、货币交割
D、强制平仓
答案：B
分析解释：期货交易有实物交割与对冲平仓两种履约方式，其中绝大多数期货合约都是通过对冲平仓的方式了结的。远期交易履约方式主要采用实物交收方式，虽然也可采用背书转让方式，但最终的履约方式是实物交收。 【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与远期【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货交易主要是通过（）方式履约的，远期交易主要是通过（）履约的。
A、实物交割；实物交割
B、对冲平仓；对冲平仓
C、实物交割；对冲平仓
D、对冲平仓；实物交割
答案：D
分析解释：期货交易有实物交割与对冲平仓两种履约方式，其中绝大多数期货合约都是通过对冲平仓的方式了结的。远期交易履约方式主要采用实物交收方式，虽然也可采用背书转让方式，但最终的履约方式是实物交收。 【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与远期【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货交易中套期保值者的目的是（ ）。
A、在未来某一日期获得或让渡一定数量的某种货物
B、通过期货交易规避现货市场的价格风险
C、通过期货交易从价格波动中获得风险利润
D、利用不同交割月份期货合约的差价进行套利
答案：B
分析解释：利用期货及衍生品市场进行套期保值，可以帮助生产经营者规避现货市场的价格风险，达到锁定生产成本、实现预期利润的目的，避免企业生产活动受到价格波动的干扰，保证生产活动的平稳进行。【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场微观经济中的作用【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货市场在宏观经济中的作用有（ ）。
A、为政府制定宏观经济政策提供参考依据
B、锁定生产成本，实现预期利润
C、有助于市场经济体系的建立与完善
D、促进本国经济的国际化
答案：A,C,D
分析解释：衍生品市场在宏观经济中的作用：1．提供分散、转移价格风险的工具，有助于稳定国民经济2．为政府制定宏观经济政策提供参考依据3．促进本国经济的国际化4．有助于市场经济体系的完善【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场微观经济中的作用 【考察方向】概念理解【难易程度】易
商品期货合约的履约方式有( )。
A、现金交割
B、实物交割
C、私下转让
D、对冲平仓
答案：B,D
分析解释：期货交易有实物交割与对冲平仓两种履约方式，其中绝大多数期货合约都是通过对冲平仓的方式了结的。远期交易履约方式主要采用实物交收方式，虽然也可采用背书转让方式，但最终的履约方式是实物交收。 【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与远期【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货交易不具备（ ）特点。
A、背书转让
B、每日无负债结算
C、双方约定价格对冲
D、双向交易对冲机制
答案：A,C
分析解释：期货交易有实物交割与对冲平仓两种履约方式，其中绝大多数期货合约都是通过对冲平仓的方式了结的。远期交易履约方式主要采用实物交收方式，虽然也可采用背书转让方式，但最终的履约方式是实物交收。 【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与远期【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货市场在宏观经济中的作用主要包括（ ）。  

A、提供分散、转移价格风险的工具，有助于稳定国民经济
B、为政府制定宏观经济政策提供参考依据
C、可以促使企业关注产品质量问题
D、有助于市场经济体系的完善
答案：A,B,D
分析解释：衍生品市场在宏观经济中的作用：1．提供分散、转移价格风险的工具，有助于稳定国民经济2．为政府制定宏观经济政策提供参考依据3．促进本国经济的国际化4．有助于市场经济体系的完善【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场在宏观经济中的作用【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货市场能够为政府制定宏观政策提供参考。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：衍生品市场在宏观经济中的作用：1．提供分散、转移价格风险的工具，有助于稳定国民经济2．为政府制定宏观经济政策提供参考依据3．促进本国经济的国际化4．有助于市场经济体系的完善【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场微观经济中的作用 【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货市场可以降低价格波动对行业发展的不利影响，有助于稳定国民经济。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：衍生品市场在宏观经济中的作用：1．提供分散、转移价格风险的工具，有助于稳定国民经济2．为政府制定宏观经济政策提供参考依据3．促进本国经济的国际化4．有助于市场经济体系的完善【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场微观经济中的作用 【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列事项中不适用《期货从业人员管理办法》的是（ ）。
A、申请期货从业人员资格
B、从事期货经营业务的机构任用期货从业人员
C、期货从业人员从事期货业务
D、期货公司的设立
答案：D
分析解释：申请期货从业人员资格，期货公司、期货交易所的非期货公司结算会员、期货投资咨询机构、为期货公司提供中间介绍业务的机构等任用期货从业人员，以及期货从业人员从事期货业务的，应当遵守《期货从业人员管理办法》。【知识点】第一节 期货从业人员管理【考查方向】原文条款【难易程度】易
下列应遵守《期货从业人员管理办法》的人员包括（ ）。
A、申请期货从业人员资格
B、从事期货经营业务的机构任用期货从业人员
C、期货从业人员从事期货业务
D、期货从业人员从事非期货业务
答案：A,B,C
分析解释：申请期货从业人员资格，期货公司、期货交易所的非期货公司结算会员、期货投资咨询机构、为期货公司提供中间介绍业务的机构等任用期货从业人员，以及期货从业人员从事期货业务的，应当遵守《期货从业人员管理办法》。【知识点】第一节 期货从业人员管理【考查方向】原文条款【难易程度】难
为期货公司提供中间介绍业务的机构的从业人员不得有的行为包括（ ）。
A、收付期货保证金
B、存取期货保证金
C、划转期货保证金
D、代理客户从事期货交易
答案：A,B,C,D
分析解释：【答案】ABCD【解析】为期货公司提供中间介绍业务的机构的从业人员不得有下列行为：（1）收付、存取或者划转期货保证金；（2）代理客户从事期货交易；（3）中国证监会禁止的其他行为。【知识点】第二章╱第一节╱二、执业规则【考点】禁止性行为【考查方向】原文条款【难易程度】易
某机构4月15日预计6月10日会有300万元资金到账。该机构看中A、B、C三只股票，当天价格分别为20元、25元、50元，如果当时就有资金，每个股票投入100万元就可以分别买进5万股、4万股和2万股。由于当时股市处于行情看涨期，该机构担心2个月后资金到账时股价已上涨，就买不到这么多数量股票了。于是，该机构打算采取买进中证500股指期货合约的方法套期保值，以锁定购股成本。假定相应的6月到期的中证500期指为2500点，每点乘数为200元。三只股票的β系数分别为1.5、1.3和0.8，则应该买进（ ）手期指合约。
A、6
B、7
C、8
D、9
答案：B
分析解释：三只股票组合的β系数=1.5×(100/300)+1.3×(100/300)+0.8×(100/300)=1.2；应该买进期指合约数=1.2×3 000 000/（2 500×200）=7.2≈7（手）。【知识点】股指期货买入套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中
客户在期货交易中违约的，期货交易所先以（ ）承担违约责任。
A、该客户的保证金
B、期货交易所的自有资金
C、期货交易所的风险准备金
D、期货交易公司的储备金
答案：A
分析解释：客户在期货交易中违约的，期货公司先以该客户的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货公司应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该客户的相应追偿权。【知识点】期货经营机构治理的具体要求【考点】客户关系、信息披露与社会责任【考查方向】原文条款【难易程度】中
客户在期货交易中违约造成保证金不足的，期货公司可以用（）垫付。
A、结算担保金
B、风险准备金
C、结算准备金
D、客户保证金
答案：B
分析解释：客户在期货交易中违约的，期货公司先以该客户的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货公司应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该客户的相应追偿权。【知识点】期货经营机构治理的具体要求【考点】客户关系、信息披露与社会责任【考察方向】原文条款【难易程度】中
保证金不足的，期货公司应当以（）代为承担违约责任，并由此取得对该客户的相应追偿权。
A、风险准备金
B、其他非结算会员的保证金
C、自有资金
D、其他结算会员期货公司的保证金
答案：A,C
分析解释：客户在期货交易中违约的，期货公司先以该客户的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货公司应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该客户的相应追偿权。【知识点】期货经营机构治理的具体要求【考点】客户关系、信息披露与社会责任【考查方向】原文条款【难易程度】中
客户在期货交易中违约造成保证金不足的，期货公司应当( )垫付。
A、风险准备金
B、期货公司自有资金
C、其他客户保证金
D、任意资金
答案：A,B
分析解释：客户在期货交易中违约的，期货公司先以该客户的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货公司应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该客户的相应追偿权。【知识点】期货经营机构治理的具体要求【考点】客户关系、信息披露与社会责任【考察方向】原文条款【难易程度】易
客户甲某在期货交易中发生违约事件，经期货公司审核，甲某在期货公司的保证金也不足，作为期货公司正确的处理方式是（ ）。
A、期货公司可以风险准备金代为承担违约责任
B、期货公司可以自有资金代为承担违约责任
C、由期货交易所先以风险准备金代为承担违约责任，并由此取得对该客户的追偿权
D、期货公司依法代客户承担违约责任后，取得对该客户的追偿权
答案：A,B,D
分析解释：客户在期货交易中违约的，期货公司先以该客户的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货公司应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该客户的相应追偿权。【知识点】期货经营机构治理的具体要求【考点】客户关系、信息披露与社会责任【考查方向】原文条款【难易程度】易
期货交易所向会员收取的保证金归属于（ ）所有。
A、期货公司
B、会员
C、期货交易所
D、国务院期货交易管理机构
答案：B
分析解释：期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有，除下列可划转的情形外，严禁挪作他用：（1）依据客户的要求支付可用资金；（2）为客户交存保证金，支付手续费、税款；（3）中国证监会规定的其他情形。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考察方向】原文条款【难易程度】易
某期货公司向客户收取的保证金，在下列（）情形下可以进行资金划转。
A、向公司董事、监事支付报酬
B、依据客户的要求支付可用资金
C、为客户交存保证金
D、为客户支付手续费、税款
答案：B,C,D
分析解释：期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有，除下列可划转的情形外，严禁挪作他用：（1）依据客户的要求支付可用资金；（2）为客户交存保证金，支付手续费、税款；（3）中国证监会规定的其他情形。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考查方向】原文条款【难易程度】易
期货公司向客户收取的保证金，依法可划转的情形包括（）。
A、依据客户的要求支付可用资金
B、为客户交存保证金
C、为客户支付手续费、税款
D、为期货公司支付购买设备、设施的款项
答案：A,B,C
分析解释：期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有，除下列可划转的情形外，严禁挪作他用：（1）依据客户的要求支付可用资金；（2）为客户交存保证金，支付手续费、税款；（3）中国证监会规定的其他情形。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考查方向】原文条款【难易程度】易
期货公司向客户收取的保证金，在( )情形下可以划转。
A、向公司董事支付报酬
B、为客户支付手续费
C、为客户支付税款
D、中国证监会规定的其他情形
答案：B,C,D
分析解释：期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有，除下列可划转的情形外，严禁挪作他用：（1）依据客户的要求支付可用资金；（2）为客户交存保证金，支付手续费、税款；（3）中国证监会规定的其他情形。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考查方向】原文条款【难易程度】易
除下列情形（ ）外，期货公司不得划转客户保证金。
A、依据客户的要求支付可用资金
B、为客户交存保证金
C、为客户支付手续费、税款
D、中国证监会规定的其他情形
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有，除下列可划转的情形外，严禁挪作他用：（1）依据客户的要求支付可用资金；（2）为客户交存保证金，支付手续费、税款；（3）中国证监会规定的其他情形。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考查方向】原文条款【难易程度】难
2016年大豆期货交易活跃，某客户在某期货公司营业部开户并存入5000万元准备进行大豆期货交易。由于某些原因该客户一直没有交易，营业部经理王某擅自利用这些资金以自己的名义买进了多手期货合约。在该案例中王某违犯了下列（ ）规定。
A、挪用客户保证金
B、违规划转客户保证金
C、收取保证金不入账
D、不按照规定接受客户委托
答案：A
分析解释：期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有，除下列可划转的情形外，严禁挪作他用：（1）依据客户的要求支付可用资金；（2）为客户交存保证金，支付手续费、税款；（3）中国证监会规定的其他情形。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考察方向】原文条款【难易程度】易