Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
假设无风险报酬率为3.5%，某公司股票的风险系数为1.2，市场平均报酬率为9.5%，则该公司发行股票的资本成本率（ ）。
A、9.5%
B、9.9%
C、10.7%
D、13.0%
答案：C
分析解释：资本资产定价模型，股票的资本成本率即为普通股投资的必要报酬率，而普通股投资的必要报酬率等于无风险报酬率加上风险报酬率，公式为：普通股资本成本率=3.5%+1.2×（9.5%-3.5%）=10.7%![image.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/bd24e8a04742bf54b4397f380134cdba.png)式中：Rf为无风险报酬率；Rm为市场平均报酬率；β为风险系数。【知识点】资本成本【考点】资本资产定价模型【考察方向】公式应用  
【难易程度】易
针对资料三（1）至（3）项，假定不考虑其他条件，逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。
答案：A
分析解释：![20190823/28945d68244ce4923f0a910383554366.jpg](https://img.gezitiku.com/public/uploads/20190823/28945d68244ce4923f0a910383554366.jpg)![20190823/b09a848e01d2c5e884513737b68524f9.jpg](https://img.gezitiku.com/public/uploads/20190823/b09a848e01d2c5e884513737b68524f9.jpg)
上市公司甲公司从事保险业务。2013年5月，ABC会计师事务所拟承接甲公司2013年度财务报表审计业务，在执行客户和业务的接受评估过程中发现下列事项：（1）A注册会计师曾任ABC会计师事务所合伙人，自2011年12月退休后担任ABC会计师事务所技术顾问及甲公司独立董事。（2）ABC会计师事务所自2010年起每年按通行商业条款购买甲公司的员工医疗补充保险产品。（3）B注册会计师是ABC会计师事务所金融保险业务部的合伙人，其妻子是甲公司某分公司的人事部经理。（4）C注册会计师是ABC会计师事务所金融保险业务部主管合伙人，其父亲通过二级市场买入并持有甲公司股票2000股。（5）ABC会计师事务所的美国网络事务所与甲公司美国分公司正就2013年度有关精算系统的内审服务进行洽谈。（6）2012年1月起，ABC会计师事务所智利网络事务所的D合伙人担任甲公司智利子公司的公司秘书，提供公司秘书服务。要求：针对上述第（1）至（6）项，假定ABC会计师事务所接受甲公司审计委托，逐项指出是否存在可能对ABC会计师事务所的独立性产
答案：A
分析解释：![20190826/efb5685530215ae4d6eeea126bf255ee.jpg](https://img.gezitiku.com/public/uploads/20190826/efb5685530215ae4d6eeea126bf255ee.jpg)![20190826/e96fe2b9106dc2742f79d3ac4f4acc00.jpg](https://img.gezitiku.com/public/uploads/20190826/e96fe2b9106dc2742f79d3ac4f4acc00.jpg)
**某增值税一般纳税人生产销售电风扇，成本每台200元，出厂不含税单价为280元/台。4月该厂购销情况如下：**
答案：	<strong>（1）</strong>外购零部件中的17000元税款只能抵扣90%，用于集体福利的10%不得抵扣进项税。根据规定，外购货物用于集体福利和个人消费的，不应抵扣进项税。&nbsp;<br />	<strong>（2）</strong>向当地百货大楼销售800台电风扇的销售额不得扣减3%的销售折扣。根据规定，销售折扣（现金折扣）属于理财性支出，不应扣减销售额。&nbsp;<br />	<strong>（3）</strong>到期没收的包装物押金属于含税收入，应该换算成不含税收入计税。&nbsp;<br />	<strong>（4）</strong>该电风扇厂销售使用过的小轿车应按照4%征收率减半征收增值税。&nbsp;<br />	<strong>（5）</strong>奖励优秀员工的10台电风扇不应按照成本价格计算增值税销项税。根据规定，将自产货物用于集体福利的，应视同销售，按照同类产品价格计算增值税的销项税。
分析解释：**（1）**该电风扇厂当期可抵扣的进项税=7000×7%+17000×（1-10%）=490+15300=15790（元）  
 **（2）**该电风扇厂当期的销项税=（800+500+10）×280×17%+11000÷（1+17%）×17%=62356+1598.29=63954.29（元）  
 **（3）**该电风扇厂销售使用过小轿车的应纳增值税额=80000÷（1+4%）×4%×50%=1538.46（元）  
 **（4）**当期该电风扇厂应纳增值税=63954.29-15790+1538.46=49702.75（元）。
我国重视和加强涉外经济管理的重要意义包括（ ）。
A、实现开放型经济中社会总供给与社会总需求的大体平衡
B、促进涉外经济活动的健康发展
C、通过正确处理政治和经济的关系，以维护国家主权
D、涉外经济活动涉及多种对象和多方面内容
E、涉外经济活动，是国内贸易活动的延伸和补充
答案：A,B,C
分析解释：在经济全球化的背景下，我国重视和加强涉外经济管理的重要意义在于：1.通过正确处理政治和经济的关系，以维护国家主权，坚持平等互利原则，保护国家利益（C项正确）；2.及时调整对外经济活动的目标和政策，制定对外经济活动的战略和计划，促进涉外经济活动的健康发展（B项正确）；3.正确处理国内外两个市场的关系，实现开放型经济中社会总供给与社会总需求的大体平衡（A项正确），保持宏观经济稳定。其他两项是我国加强涉外经济管理的必要性。【知识点】经济全球化背景下的我国涉外经济管理【考点】经济全球化背景下的我国涉外经济管理【考查方向】概念理解【难易程度】难
下列选项中，不符合《中华人民共和国证券法》的是（ ）。
A、证券公司接受证券买卖的委托，应当根据委托书载明的证券名称、买卖数量、出价方式、价格幅度等
B、买卖成交后，应当按照规定制作买卖成交报告单交付客户
C、保证账面证券余额与实际持有的证券可以不一致
D、证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格
答案：C
分析解释：本题考查证券经纪业务。根据《中华人民共和国证券法》，证券公司接受证券买卖的委托，应当根据委托书载明的证券名称、买卖数量、出价方式、价格幅度等，按照交易规则代理买卖证券，如实进行交易记录；买卖成交后，应当按照规定制作买卖成交报告单交付客户。证券交易中确认交易行为及其交易结果的对账单必须真实，保证账面证券余额与实际持有的证券相一致。证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格，不得允许他人以证券公司的名义直接参与证券的 集中交易，不得对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺。
对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持的有（ ）。
A、支付存款本金及利息请求权
B、对付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债权本息请求权
C、基于投资关系产生的缴付出资请求权
D、身体受到伤害要求赔偿
答案：A B C
分析解释：阿瞬   选项ABC，是诉讼时效适用范围的例外情形。   选项D，身体受到伤害要求赔偿是基于赔偿（债权请求权）产生的，适用短期诉讼时效。   综上，本题应选ABC。  【提个醒】当事人可以对债权请求权提出诉讼时效抗辩。但是，对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持：   （1）支付存款本金及利息请求权；   （2）兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；   （3）基于投资关系产生的缴付出资请求权；   （4）其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。
根据《资产评估法》和《资产评估行业财政监督管理办法》的规定,财政部对全国资产评估行业进行行政监管,下列关于财政部监管职责的说法中,错误的是（ ）。
A、财政部指导和监督地方财政部门实施资产评估行业监督管理
B、财政部具体组织制定资产评估基本准则和具体准则
C、财政部具体组织制定资产评估行业监督管理办法
D、财政部统一部署资产评估行业检查工作
答案：B
分析解释：根据《资产评估法》,作为国务院资产评估行政管理部门的财政部对全国资产评估行业进行行政监管。 具体组织制定评估基本准则和评估行业监督管理办法。 根据《资产评估行业财政监督管理办法》（ 财政部令第 86 号),财政部负责全国资产评估行业的监督管理,指导和督促地方财政部门实施资 产评估行业监督管理,统一部署资产评估行业检查工作,负责对 资产评估机构从事证券期货相关评估业务实施监督管理。 而资产评估具体准则由资产评估协会制定。 故选 B。  
【知识点】我国资产评估行业的行政监管【考点】监管原则与监管职责范围【考察方向】结论考察【难度程度】易
2012年7月5日，王某到甲公司上班，但甲公司未与其签订书面合同。甲公司该行为法律后果的下列表述中，正确的有（）。
A、甲公司和王某之间尚未建立劳动关系
B、甲公司应在2012年8月5日前与王某签订书面劳动合同
C、若甲公司在2012年10月5日与王某补订了书面劳动合同，王某有权要求甲公司向其支付2个月的双倍工资
D、若甲公司在2013年10月5日与王某补订了书面劳动合同，王某有权要求甲公司向其支付11个月的双倍工资
答案：B,C,D
分析解释：（1）选项A：劳动关系自用工之日起建立，王某和甲公司之间已于2012年7月5日建立了劳动关系；（2）选项B：书面劳动合同应当自用工之日起1个月内签订；（3）选项C：补订书面合同的时间在用工之日起1年内，每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日（8月5日），截止时间为补订书面劳动合同的前1日（10月4日）；（4）选项D：补订书面合同的时间已经超过用工之日起1年，王某只能要求自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日（共计11个月）的2倍工资。[知识点]劳动关系与劳动合同[考点]劳动关系与劳动合同[考察方向]原文表述[难度]易
下列事项中，属于劳动合同必备条款的是（ ）。
A、试用期
B、补充保险
C、劳动报酬
D、培训
答案：C
分析解释：本题考查劳动合同的内容。《劳动合同法》十七条规定，劳动合同应当具备以下条款：①用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；②劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；③劳动合同期限；④工作内容和工作地点；⑤工作时间和休息休假；⑥劳动报酬；⑦社会保险；⑧劳动保护、劳动条件和职业危害防护；⑨法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。劳动合同除必备条款外，用人单位与劳动者可以约定试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项。所以正确答案为C。【知识点】劳动合同【考点】劳动合同的必备条款【考查方向】原文表述【难度】中
以下情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有（ ）。
A、经济、技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响。
B、存货实体已经部分损坏
C、存货的市价大幅度下跌
D、当期存货发出的计价方法发生了变动
E、存货长期闲置
答案：B,C,E
分析解释：A选项应该是产生不利影响，D选项与存货减值无关存在下列迹象的，表明存货可能发生了减值，审计人员应予以重点关注：（1）存货的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。（3）有证据表明存货已经陈旧过时或者其实体已经损坏。（4）存货已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。（5）其他表明存货可能已经发生减值的迹象。【知识点】存货审计的方法【考点】存货跌价准备的审查【考查方向】结论考查【难度】易
该机械加工车间10月份投入产品的累计号是（ ）。
A、1600号
B、1800号
C、1900号
D、2200号
答案：C
分析解释：本题的考点为：提前期法。根据公式，本车间投入累计号数=最后车间出产累计号+本车间的投入提前期×最后车间平均日产量，计算如下：（1）最后车间累计号：文中已知为“1500”号；（2）本车间的投入提前期：即机械加工车间的投入提前期，根据公式计算，本车间投入提前期=本车间出产提前期+本车间生产周期=20+20=40；（3）最后车间平均日产量：文中已知“10”台；将上述信息代入公式，机械加工车间投入累计号数=1500+10×40=1900号，故选C。【知识点】生产作业计划编制【考点】提前期法（累计编号法）【考察方向】公式计算  
【难易程度】易
某电力生产企业报告期能源消费总量 30 万吨标准煤，其中能源加工转换投入 28 万吨标准煤，加工转换工艺用能 1 万吨标准煤，车间用能 0.5 万吨标准煤，加工转换产出 25 万吨标准煤。报告期末在岗职工 250 人，劳务派遣人员20 人，外校派遣学校实习人员 10 人，聘用退休人员 3 人。请根据上述资料回答下列问题：该企业的从业人员期末人数是 ( ) 人。(单选题)
A、250
B、270
C、273
D、283
答案：C
分析解释：从业人员期末人数，指报告期末最后一日在本单位工作，并取得工资或其他形式劳动报酬的人员数。该指标为时点指标，不包括最后一日当天及以前已经与单位解除劳动合同关系的人员，是在岗职工、劳务派遣人员及其他从业人员之和。  
不包括：(1)离开本单位仍保留劳动关系，并定期领取生活费的人员；(2)在本单位实习的各类在校学生；(3)本单位因劳务外包而使用的人员，如建筑业整建制使用的人员。  
该题中，从业人员期末人数=250+20+3=273人  
【知识点】劳动统计【考点】从业人员及工资统计指标【考察方向】案例分析【难易程度】中【题库维护人】dss
甲公司为制造业企业，属于增值税一般纳税人，2020 年发生与无形资产相关的经济业务如下：  
 （1）1 月 10 日，开始研发一项行政管理用非专利技术。1 月份发生研发支出 50 000 元，支付增值税税额 6 500 元；2 月份发生研发支出 30 000 元，支付增值税税额 3 900 元，相关支出均不符合资本化条件。2 月末，经测试该项研发活动完成了研究阶段。  
（2）3 月 1 日，研发活动进入开发阶段，陆续发生研发人员薪酬 600 000 元，支付其他研发费用 300 000 元，支付增值税 39 000 元，相关支出已取得增值税专用发票，均符合资本化条件。  
 （3）7 月 1 日，研发活动结束，经测试该研究项目达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用。该项非专利技术预计使用年限为 5 年，采用直线法摊销。  
（4）12 月 1 日，将上述非专利技术出租给乙公司，双方约定的租赁期限为一年。月末，甲公司收取当月租金 30 000 元，增值税税额 1 800 元，全部款项已存入银行。  
 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题  
根据资料（1）至（3），下列各项中，甲公司非专利技术的入账价值是（ ）元。
A、900 000
B、680 000
C、980 000
D、939 000
答案：A
分析解释：甲公司非专利技术的入账价值＝600 000＋300 000＝900 000（元）。  
 资料（2）会计分录：  
 借：研发支出——资本化支出 （600 000＋300 000）900 000   
 应交税费——应交增值税（进项税额） 39 000   
 贷：应付职工薪酬 600 000   
 银行存款 339 000   
 资料（3）会计分录：  
 借：无形资产 900 000  
贷：研发支出——资本化支出 900 000【知识点】无形资产【考点】无形资产的账务处理【考察方向】案例分析【难易程度】易【题库维护人】dss
中国证券投资基金业协会将已登记的基金管理人列入异常机构并对外公示的情形有（ ）。  
Ⅰ.甲基金管理人没有履行重大事项信息报送更新义务累计达到两次  
Ⅱ.乙基金管理人没有按要求提交经审计的年度财务报告  
Ⅲ.丙基金管理人没有按时履行季度、年度信息报送更新义务  
Ⅳ.丁基金管理人被列入企业信用信息公示系统严重违法企业公示名单
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：已登记的基金管理人存在如下情况之一的，基金业协会将其列入异常机构名单，并通过私募基金管理人公示平台对外公示，一旦基金管理人作为异常机构公示，即使整改完毕，至少6个月后才能恢复正常机构公示状态：(1)基金管理人未按时履行季度、年度和重大事项信息报送更新义务累计达2次的。(2)已登记的基金管理人因违反《企业信息公示暂行条例》相关规定，被列入企业信用信息公示系统严重违法企业公示名单的。(3)已登记的基金管理人未按要求提交经审计的年度对务报告的。【知识点】登记与备案的方式和内容【考点】登记与备案的自律管理措施【考察方向】结论考察【难度程度】易
根据我国公司法，下列职权中，不属于董事会的是（ ）。
A、执行股东会的决议
B、决定公司的合并方案
C、决定公司的经营计划
D、制定公司的基本管理制度
答案：B
分析解释：董事会的职权（1）董事会作为股东机构的常设机关，是股东机构的合法召集人。（2）作为股东会的受托机构，执行股东机构的决议。（3）决定公司的经营要务。（4）为股东机构准备财务预算方案、决算方案。（5）为股东机构准备利润分配方案和弥补亏损方案。（6）为股东机构准备增资或减资方案以及发行公司债券的方案。（7）制定公司合并、分立、解散的方案。（8）决定公司内部管理机构的设置。（9）聘任或者解聘公司经理、副经理、财务负责人，并决定其报酬事项。（10）制定公司的基本管理制度。【知识点】董事会制度【考点】董事会的职权【难易程度】易【考察方向】结论考察
企业缴纳的下列税费中，不通过“应交税费”科目核算的有（ ）。
A、印花税
B、消费税
C、土地增值税
D、耕地占用税
E、城市维护建设税
答案：A,D
分析解释：①企业依法交纳并需要预计应交数额的税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等，应通过“应交税费”科目进行核算。  
②印花税、耕地占用税及其他不需要预计应交数额的税金，不通过“应交税费”科目核算。印花税在“税金及附加”列支，购买印花税票时，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。耕地占用税计入有关资产的价值，按实际交纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目。【知识点】应交税费【考点】应交税费【考查方向】结论考查【难易程度】中
某企业为增值税一般纳税人，2019年12月该企业将500台自产加湿器作为福利发放给基本生产车间工人，每台的成本100元，每台不含税市场售价为200元，适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，下列各项中，关于该项经济业务的相关会计科目处理不正确是（ ）。
A、借记“生产成本”科目113 000元
B、借记“主营业务成本”科目50 000元
C、贷记“应付职工薪酬”科目63 000元
D、贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目13 000元
答案：C
分析解释：“将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费。”属于视同销售企业将自产产品用于职工福利时，确认应付职工薪酬的金额为含税的公允价值，相关会计处理如下：  
 借：生产成本 113 000  
 贷：应付职工薪酬 113 000  
借：应付职工薪酬 113 000  
 贷：主营业务收入 ( 200x500)100 000  
 应交税费——应交增值税（销项税额）13000  
借：主营业务成本 (100x500) 50 000  
 贷：库存商品 50 000【知识点】应交增值税【考点】一般纳税人的核算【考查方向】会计分录【难度】中
某企业2014年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原值100万元。该企业2014年发生下列业务：  
 （1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。  
 （2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。  
 （3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）  
 要求：根据上述资料，回答下列问题。2014年10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税（）元。
A.450
B、452
C、460
D、462
答案：D
分析解释：1.应缴纳房产税=［100×50%×（1-20%）×1.2%+200×70%×（1-20%）×1.2%×3/12］×10000=8160（元）  
 2.应缴纳房产税=［（2600-300）×（1-20%）×1.2%+300×（1-20%）×1.2%×6／12+12×12%］×10000=249600（元）  
 3.应缴纳印花税=100×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+20000×0.5‰+2000×1‰=462（元）  
 4.应缴纳印花税=24×3×1‰×10000+200×0.5‰×10000=1720（元）
针对上述第(1)至(4)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
答案：A
分析解释：第(1)项，不恰当。注册会计师应当将对财务报表整体的重要性、特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平、实际执行的重要性作出的任何修改记录于审计工作底稿。第(2)项，恰当。第(3)项，不恰当。对订购单进行细节测试时，注册会计师可以以订购单的日期和其唯一的编号作为识别特征记录于审计工作底稿中。订购的商品的名称、规格、数量不具有唯一性。第(4)项，不恰当。除此之外，针对已复核的审计业务，项目质量控制复核人员还应当将“项目质量控制复核人员没有发现任何尚未解决的事项，使其认为项目组作出的重大判断和得出的结论不适当”形成审计工作底稿。
下列合同中，属于诺成合同的有（ ）。
A、买卖合同
B、租赁合同
C、保管合同
D、加工合同
E、借用合同
答案：A,B,D
分析解释：根据合同的成立是否以交付标的物为要件，可以将合同分为诺成合同和实践合同。诺成合同是指当事人双方意思表示一致即可成立的合同，也称不要物合同。所谓不要物是指除了意思表示一致外，不需要以交付标的物为合同成立的条件。在《民法典》中凡是没有规定以实际交付标的物为合同成立条件的合同都是诺成合同，绝大多数合同都是诺成合同。实践合同是指除了当事人双方意思表示一致以外，还需要有一方当事人实际交付标的物的行为才能成立的合同，所以实践合同也称要物合同。保管合同、借用合同等都属于实践合同。【知识点】合同概述【考点】合同的分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
员工对工作不满的表达方式中，体现消极特征的有（ ）。
A、辞职
B、缺勤
C、忠诚
D、忽视
E、提建议
答案：C,D
分析解释：本题考查考查员工对工作不满的表达方式。有四类：①辞职（破坏性和积极的），员工选择离开组织；②提建议（建设性和积极的），即与上级领导讨论所面临的问题，指出症结所在，提出建设性的改革措施；③忠诚（建设性和消极的），即员工虽然对工作不满，但仍然尽力维护组织的利益和形象，相信组织和管理层会作出正确的举措；④忽视（破坏性和消极的），即员工消极地听任事态向更糟糕的方向发展。B选项”缺勤“首先排除，它不是员工对工作不满的四类表达方式之一。选出消极的是CD两项。【知识点】工作满意度【考点】员工对工作不满的四类表达方式【考察方向】概念释义【难易程度】中
霍兰德的职业兴趣测试认为，（ ）的人适合从事教育、咨询等方面工作。
A、社会型
B、常规型
C、现实型
D、艺术型
答案：A
分析解释：本题考查霍兰德职业兴趣测试。霍兰德在一系列关于人格与职业关系的假设基础之上，提出了六种基本的职业兴趣类型，即现实型、研究型、艺术型、社会型、企业型和常规型。现实型的人往往适合从事技能性和技术性的职业，研究型的人适合从事科学研究类工作以及工程设计类工作等，艺术型的人适合从事文学艺术方面的工作，**社会型**的人适合从事社会、教育、咨询等方面的工作，企业型的人适合从事企业性质的工作，担任企业领导或政府官员等，常规型的人适合从事办公室事务性工作、图书管理、会计、统计类工作。【知识点】甄选【考点】职业兴趣测试【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列因素中，不影响获得国家基本养老金水平的是（ ）。
A、退休前最后一个月的工资水平
B、当地上年度职工月平均工资水平
C、本人指数化月平均激费工资水平
D、缴费年限和退休年龄
答案：A
分析解释：相关法规中指出，以《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号，以下简称>《决定》）为分界线，在《决定》实施后参加工作、缴费年限累计满15年的人员，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%；个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。  
（知识点：基本养老保险的资金筹集与发放）
关于劳动合同无效的说法，正确的是（ ）。
A、对劳动合同无效有争议的，由劳动行政部门确认该合同是否无效
B、若劳动合同被认定为部分无效的，其他部分也无效
C、劳动合同部分内容违反劳动者意愿的，应当确认为劳动合同无效
D、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬
答案：D
分析解释：对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认，A错误。劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效，B错误。下列劳动合同无效或者部分无效：①以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的。②用人单位免除自已的法定责任、排除劳动者权利的。③违反法律、行政法规强制性规定的。不包括C选项的说法。劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬，D正确。【知识点】劳动合同订立  
【考点】劳动合同法律效力的确认【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于普查的说法,正确的有（ ）。
A、普查数据一般比较准确
B、普查规范化程度较高
C、普查具有周期性
D、普查适用范围较宽
E、普查通常需要间隔较长的时间
答案：A,B,C,E
分析解释：普查作为一种特殊的数据搜集方式，具有以下几个特点：第一，普查通常是一次性的或周期性的（C正确），由于普查涉及面广、调查单位多，需要耗费大量的人力、物力和财力，通常需要间隔较长的时间（E正确）。第二，普查一般需要规定统一的标准调查时间，以避免调查数据的重复或遗漏，保证普查结果的准确性。第三，普查的数据一般比较准确（A正确），规范化程度也较高（B正确），因此它可以为抽样调查或其他调查提供基本依据。第四，普查的使用范围比较窄（D错误），只能调查一些最基本及特定的现象。【知识点】统计调查【考点】统计调查的方式【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列经济业务对流动比率没有影响的是（ ）。
A、用银行存款购买固定资产
B、用银行存款购买短期有价证券
C、偿还应付账款
D、销售无形资产
答案：B
分析解释：流动比率=流动资产／流动负债销售产成品、偿还应付账款、用银行存款购买固定资产均会影响流动比率。选项B,用银行存款购买短期有价证券，流动资产不发生变动,流动比率也不变。A选项，银行存款（流动资产）购买固定资产（非流动资产），流动资产减少，所以流动比率减少。C选项，偿还应付账款，银行存款（流动资产）减少，应付账款（流动负债）减少，所以流动比率减少。D选项，销售无形资产，无形资产（非流动资产）减少，银行存款或者应收账款（流动资产）增加，所以流动比率增加。  
【知识点】偿债能力分析【考点】短期偿债能力分析【难易程度】简单【考察方向】公式理解
假设ABC公司的股票现在的市价为56.26元。有1股以该股票为标的资产的看涨期权，执行价格为是62元，到期时间是6个月。6个月以后股价有两种可能：上升42.21%，或者降低29.68%。无风险利率为每年4%，则利用风险中性原理所确定的相关指标正确的有（）。(计算中股价取整数)
A、期权价值为7.78元
B、期权价值为5.93元
C、上行概率为0.4407
D、上行概率为0.5593
答案：["A","C"]
分析解释：上行股价Su=56.26×1.4221=80(元)下行股价Sd=56.26×(1-29.68%)=40(元)股价上行时期权到期日价值Cu=上行股价-执行价格=80-62=18(元)股价下行时期权到期日价值Cd=0期望报酬率=2%=上行概率×42.21%+下行概率×(-29.68%)2%=上行概率×42.21%+(1-上行概率)×(-29.68%)上行概率=0.4407下行概率=1-0.4407=0.5593期权6月后的期望价值=0.4407×18+0.5593×0=7.9326(元)期权的价值=7.9326/1.02=7.78(元)。
根据公司价值分析法，在最佳资本结构下，企业的（ ）。
A、平均资本成本率最低
B、价值最大
C、每股收益最大
D、财务风险最小
答案：A,B
分析解释：所谓最佳资本结构，是指在一定条件下使企业平均资本成本率最低、企业价值最大的资本结构。所以选项AB是正确答案。每股收益最大化只是从收益方面来考虑的，没有考虑资本成本，即没有考虑风险，计算公司总价值时，两个方面都要考虑，所以公司的最佳资本结构应当是使公司的总价值最高的资本结构，而此时每股收益并不一定最大，所以选项C不是正确答案。最佳资本结构指的是企业的债务资本和权益资本的资本结构最合理的状态，而不是债务资本最小即财务风险最小的状态，所以选项D不是正确答案。【知识点】资本结构的含义【考点】最佳资本结构【考察方向】原文表述  
【难易程度】中
证券投资基金按照基金的组织形式可划分为( )和( )。
A、封闭式基金、开放式基金
B、契约型基金、公司型基金
C、股权投资基金、风险投资基金
D、主动型基金、被动型基金
答案：B
分析解释：考查证券投资基金不同分类标准下的分类形式。  
证券投资基金的分类：  
（一）按基金的组织形式划分，可分为契约型基金和公司型基金  
（二）按基金运作方式划分，可分为封闭式基金和开放式基金等类型  
（三）按基金的投资标的划分，可分为股票基金、债券基金、混合型基金、货币市场基金等  
（四）按基金的投资理念划分，可分为主动型基金和被动型基金  
（五）按基金的募集方式划分，可分为公募基金和私募基金【知识点】证券投资基金的分类【考点】按基金的组织形式划分，可分为契约型基金和公司型基金【考查方向】分类理解【难度】中[题库维护人：hwy]
下列风险中，属于人为风险的是（）。
A、地面下沉
B、工艺不善
C、工人过失
D、飞机坠毁
答案：C
分析解释：人为风险的内容建筑工程物质部分的保险责任分为基本保险责任和附加特别保险责任，其基本保险责任承保造成的物质损失的风险包括以下三类：①列明的自然灾害。自然灾害是指地震、海啸、雷电、飓风、台风、龙卷风、风暴、暴雨、洪水、水灾、冻灾、冰雹、地崩、山崩、雪崩、火山爆发、地面下沉下陷以及其他人力不可抗拒的破坏力强大的自然现象。②列明的意外事故。建筑工程保险承保的意外事故有：雷电、火灾、爆炸；飞机坠毁，飞机部件或物体坠落；原材料缺陷或工艺不善所引起的事故。③人为风险。建筑工程保险承保的人为风险包括：盗窃，工人或技术人员缺乏经验、疏忽、过失、恶意行为。
具体来说，建立我国运输业新的运价形成机制，应解决好（）问题。
A、明确运价形成的基础
B、调整和改变运价形成主体
C、转变运价形成方式
D、完善运价形式
E、提高企业利润
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：具体来说，建立我国运输业新的运价形成机制，应解决好以下几方面问题：1．明确运价形成的基础。运价的形成，应当充分反映运输价值，反映市场供求关系，制定运价应建立在价值规律基础之上。2．调整和改变运价形成主体。应改变过于集中的运价形成主体，给运输企业一定的定价权利，政府由对运价的直接管理变为依靠经济和法律手段实现对运价的宏观监控。3．转变运价形成方式。减少运价形成过程中的行政行为，增加经济行为，使运价的形成以市场为依托，以运输需求变化为依据，自觉遵循市场运行规则。4．完善运价形式。改变运价形式过于单一的状况，使运价向多元化、多层次化方向发展。
负担能力定价是以（）为基础的定价方法。
A、变动成本
B、运输需求
C、边际成本
D、运输能力
答案：B
分析解释：负担能力定价论又叫服务价值定价论，它的一般定义是按照待运商品的价值来确定运价。高价值商品制定较高运价，而低价值商品则制定较低运价。这种方法是以运输需求，而不是以运输成本为基础定价。高价商品实行高运价的原因是价值高的商品对高运价的承受能力大，另外，运输部门对它承担的责任也更大。有两点需要注意：1．即使采用以成本为基础的方法确定运价，高价商品通常也需要支付较高运价，这是因为运输这类商品更具风险，也需要更好的运输设备和运输劳务。2．商品的价值能够显示它对运价的需求弹性，譬如，高价商品能够承受较高运价，是因为运输成本只占其最终售价很少的一部分。
针对事项④，下列说法中正确的有（）。
A、刘某是受张某指使进行销毁的，不应承担法律责任
B、可对企业处以5000元以上10万元以下罚款
C、可对张某处5000元以上5万元以下罚款
D、构成犯罪的，还应追究刑事责任
答案：["B","C","D"]
分析解释：本题考核违反会计法的法律责任。隐匿或故意销毁依法应保存的会计资料，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，可由县级以上人民政府财政部门予以通报；对单位可并处5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人可并处3000元以上5万元以下的罚款；对会计人员可吊销其会计从业资格证书。授意、指示、强令会计机构、会计人员伪造会计凭证、账簿，编制虚假财务会计报告或隐匿、故意销毁依法应保存的会计资料的，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可由县级以上人民政府财政部门对违法行为人处5000元以上5万元以下的罚款。
根据商标法律的规定，下列关于商标注册申请的表述中，正确的是（）。
A、商标局对受理的商标注册申请，在初步审定公告前，不进行实质审查
B、如果商标局驳回了商标注册申请人的申请，商标注册申请人有权直接向人民法院提起诉讼
C、申请注册的商标在商标局初步审定并公告后，即取得该注册商标专用权，但他人有权提出异议
D、商标注册的申请日期，以商标局收到申请文件的日期为准
答案：D
分析解释：选项A，根据规定，商标局对受理的商标注册申请，在初步审定公告前，应当进行实质审查。选项B，根据规定，对驳回申请、不予公告的商标，商标局应当书面通知商标注册申请人。商标注册申请人不服的，可以自收到通知之日起15日内向商标评审委员会申请复审，由商标评审委员会做出决定，并书面通知申请人。当事人对商标评审委员会的决定不服的，可以自收到通知之日起30日内向人民法院起诉；商标注册申请人无权直接向人民法院提起诉讼。选项C，根据规定，对初步审定的商标，自公告之日起3个月内，任何人均可以提出异议。公告期满无异议的，予以核准注册，发给商标注册证，并予公告。
某公司为增值税一般纳税人，2021年3月6日，以212万元购入一项专利技术用于A产品生产，其中包括可抵扣的增值税进项税额12万元，另支付相关税费2万元，达到预定用途前发生专业人员服务费3万元，发生A产品宣传费4万元，支付A产品销售人员培训费2万元。假定不考虑其他因素，该公司取得专利技术的入账价值为（ ）万元。
A、211
B、223
C、205
D、212
答案：C
分析解释：外购无形资产成本=购买价款+相关税费+直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。其中，直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出，是指使无形资产达到预定用途所发生的专业人员服务费用、测试无形资产是否能够正常发挥作用的费用等。不包括按规定可以抵扣的增值税进项税额；为引入新产品进行宣传发生的广告费（计入销售费用）、管理费用及其他间接费用；在无形资产已经达到预定用途以后发生的费用。所以，无形资产入账价值=212-12+2+3=205（万元）。【知识点】无形资产的确认条件【考点】无形资产的确认条件【考察方向】案例应用【难易程度】中
2021年4月，王某将2020年6月购入的商铺转让，取得不含税收入600万元，王某持有购房增值税普票注明金额370万元，税额18.5万元，无法取得商铺评估价格。王某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计( )万元。
A、370.00
B、388.50
C、385.80
D、407.93
答案：B
分析解释：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”是指按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年;超过一年,未满 12个月但超过6个月的,可以视同为一年。本题中2017年6月至2018年4月，未满12个月，不能加计扣除。可以扣除旧房金额以及加计扣除= 370+18.5=388.50（万元）【知识点：转让旧房及建筑物不能取得评估价格但能提供购房发票的】
关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。
A、旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
B、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C、劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D、航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费
答案：D
分析解释：选项A：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；选项B：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；选项C：劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税。【知识点：销售额的特殊规定】
周某、王某，李某共同投资设立了一家普通合伙企业，经营一年后，周某欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以外的第三人，合伙协议没有相关的约定，则以下判断正确的是（ ）。
A、周某的转让无须经过其他合伙人的一致同意
B、如王某不同意周某将其份额转让，则王某可以在同等条件下优先购买该份额
C、如周某经王某、李某同意，将其份额转让给了第三人，则周某对合伙企业的债务就免除了责任
D、第三人购得该份额后，其对合伙企业以前的债务不必负责
答案：B
分析解释：（1）合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，除合伙协议另有约定外，须经其他合伙人一致同意。因此选项 A 错误；（2）合伙人依法转让其财产份额时，在同等条件下，其他合伙人有优先受让的权利。因此选项 B 正确；（3）根据规定，退伙人对其退伙前已发生的合伙企业债务，与其他合伙人承担连带责任。因此选项 C 错误；（4）根据规定，入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。因此选项 D 错误。【知识点】普通合伙企业财产【考点】合伙人财产份额的转让【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
C分支机构分摊预缴2016年第二季度企业所得税时，实际预缴的税款为( )万元。
A、5.625
B、45
C、50.625
D、5625
答案：B
分析解释：会计人员自行计算的C机构分摊比例为45%，则C机构第一季度预缴税款=1000×50%×45%×25%=56.25（万元）。C机构第一季度实际应预缴的企业所得税为1000×50%×40.5%×25%=50.625（万元），则C机构第一季度多缴税款56.25-50.625=5.625（万元），应在第二季度预缴时扣减。第二季度C机构预缴税款应为50625万元减去第一季度多预缴的税款5.625万元。则C分支机构第二季度实际预缴的税款应为50.625-5625=45（万元）。（知识点：跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理）（题库维护老师：zhx）
下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（）。
A、存货发生的正常损耗
B、企业按照市场公平交易原则买卖股票发生的损失
C、企业管理用电脑超过使用年限正常报废清理的损失
D、企业存货因管理不善而发生霉烂导致毁损的损失
E、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格转让设备的损失
答案：A,B,C,E
分析解释：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：①企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失（选项E）；②企业各项存货发生的正常损耗（选项A）；③企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（选项C）；④企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；⑤企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失（选项B）。除上述损失以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。（知识点：资产损失税前扣除管理）（题库维护老师：zhx）
下列有关偿债能力分析的说法中，正确的有( )。
A、计算营运资金使用的流动资产和流动负债,通常可以直接取自资产负债表
B、流动比率高则短期偿债能力一定强
C、产权比率与资产负债率对评价偿债能力的作用一致
D、如果企业存在很快变现的长期资产，会增加企业的短期偿债能力
答案：A,D
分析解释：流动比率高不意味着短期偿债能力一定很强。因为流动比率假设全部流动资产可变现清偿流动负债，实际上，各项流动资产的变现能力并不相同而且变现金额可能与账面金额存在较大差异，因此，流动比率是对短期偿债能力的粗略估计，还需进一步分析流动资产的构成项目。所以选项B的说法不正确。产权比率与资产负债率对评价偿债能力的作用基本一致，只是资产负债率侧重于分析债务偿付安全性的物质保障程度，产权比率侧重于揭示财务结构的稳健程度以及自有资金对偿债风险的承受能力。所以选项C的说法不正确。【知识点】偿债能力分析【考点】流动比率【考察方向】原文表述【难易程度】易dss
下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有( )
A、在境外运输途中损失的货物
B、在口岸起卸时遭受损坏的货物
C、在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D、非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物
答案：A,B,C,D
分析解释：我国《海关法》和《进出口关税条例》明确规定，下列货物、物品予以减免关税：1．关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。2．无商业价值的广告品和货样，可免征关税。3．外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税。4．进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可予免税。5．在海关放行前损失的货物，可免征关税。6．在海关放行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税。7．我国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品，按照规定予以减免关税。8．法律规定减征、免征关税的其他货物、物品。【知识点：法定减免税】
行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是( )。
A、行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定
B、行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则
C、行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权
D、行政机关行使行政裁量权作出的行政行为在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定
答案：B
分析解释：行政合理性原则，是指行政行为的内容要客观、适度、符合理性。其产生的主要原因是由于行政自由裁量权（现在行政法学界多称为“行政裁量权”）的存在。合理性原则要求行政机关必须合理地行使行政裁量权，作出行政行为要根据客观情况，在适度的范围内，符合社会大多数人的公平正义观念，符合情理、事理、法理。行政合理性原则包括：①行政行为应符合立法目的；②行政行为应建立在考虑相关因素的基础上；③平等地适用法律规范，符合公正法则；④行政行为应保持适度，符合比例原则要求；⑤符合自然规律、客观性要求和社会道德观念，符合人类理性和公平正义观念。[知识点]行政合理性原则
汪某与李某拟设立一注册资本为50万元的有限责任公司，其中汪某出资30万元，李某出资20万元。在他们拟订的公司章程中，下列条款不合法的是( )。
A、公司不设董事会，公司的法定代表人由公司经理担任
B、公司不设监事会，公司的监事由股东汪某担任
C、公司利润在弥补以前年度亏损并提取公积金后，由股东平均分配
D、公司经营期限届满前，股东不得要求解散公司
答案：D
分析解释：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一名执行董事，不设董事会。公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1至2名监事，不设监事会。股东可以担任监事。有限责任公司利润在弥补亏损和提取公积金之后，其股东按照实缴的出资比例分取红利；但全体股东约定不按出资比例分取红利的除外。公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。[知识点]公司组织机构、公司解散
下列不属于《中华人民共和国银行业监督管理法》规定的监管措施是（ ）。
A、限制资产转让
B、限制分配红利和其他收入
C、罚款
D、责令暂停部分业务、停止批准开办新业务
答案：C
分析解释：《中华人民共和国银行业监督管理法》第三十七条规定，“银行业金融机构违反审慎经营规则的，国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构应当责令限期改正；逾期未改正的，或者其行为严重危及该银行业金融机构的稳健运行、损害存款人和其他客户合法权益的，经国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构负责人批准，可以区别情形，采取下列措施：①责令暂停部分业务、停止批准开办新业务；②限制分配红利和其他收入；③限制资产转让；④责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利；⑤责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利；⑥停止批准增设分支机构”。【知识点】现场检查
商业银行违反审慎经营规则，逾期未改正的，国务院银行业监督管理机构可以采取的监管措施包括（ ）。
A、责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利
B、吊销金融许可证
C、处30万元罚款
D、责令停业整顿
答案：A
分析解释：《中华人民共和国银行业监督管理法》第三十七条规定，“银行业金融机构违反审慎经营规则的，国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构应当责令限期改正；逾期未改正的，或者其行为严重危及该银行业金融机构的稳健运行、损害存款人和其他客户合法权益的，经国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构负责人批准，可以区别情形，采取下列措施：①责令暂停部分业务、停止批准开办新业务；②限制分配红利和其他收入；③限制资产转让；④责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利；⑤责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利；⑥停止批准增设分支机构”。【知识点】检查处理
法规中关于基金投资人范围的限制，说法错误的是（）。
A、符合条件的台湾居民，港澳居民可以开立基金账户
B、符合条件的境外投资者（港澳台除外）允许开立基金账户
C、18岁以下公民不允许开立基金账户
D、符合条件的境内机构投资者允许开立基金账户
答案：C
分析解释：选 项C说法错误：根据《中国证券登记结算有限责任公司证券账户管理规则》的规定，境内投资者是指居住在境内或虽居住在境外但未获得境外所在国家或者地区永久 居留签证的中国公民、注册在境内的法人。境外投资者是指外国的法人、自然人，以及中国香港、澳门特别行政区和台湾地区的法人、自然人。我国相关法律法规规 定，办理基金开户要求的个人投资者年龄为18~70周岁具有完全民事行为能力人，而16周岁以上不满18周岁的公民要求提交相关的收入证明才能进行开户。【知识点】基金客户释义及投资人类型【考点】法规中关于基金投资人范围的限制【考查方向】概念释义【难度】易
内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行，这体现了内部控制的（ ）。
A、独立性原则
B、健全性原则
C、有效性原则
D、相互制约原则
答案：C
分析解释：健全性：是指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门或机构和各级人员，并涵盖决策、执行、监督、反馈等各个环节。有效性：是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。独立性：是指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。相互制约：指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。成本效益：指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的成本拉制达到最佳的内部控制效果。【知识点】内部控制的五原则【考点】有效性原则【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于欺诈发行股票、债券罪立案追诉标准的说法中，错误的是（ ）。
A、发行数额在200万元以上的
B、利用募集的资金进行违法活动的
C、转移或者隐瞒所募集资金的
D、伪造、变造国家公文、有效证明文件或相关凭证、单据的
答案：A
分析解释：根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五条规定，在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（1）发行数额在500万元以上的；（2）伪造、变造国家机关公文、有效证明文件或者相关凭证、单据的；（3）利用募集的资金进行违法活动的；（4）转移或者隐瞒所募集资金的；（5）其他后果严重或者有其他严重情节的情形。【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】欺诈发行证券罪的认定【考查方向】原文条款【难度】易
按照《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）第五条规定，公司因欺诈发行股票、债券，哪一选项中的情形应予立案追溯（ ）。  
Ⅰ．利用募集的资金从事公司活动的  
Ⅱ．发行数额达到300万元的  
Ⅲ．转移或者隐瞒所募集资金的  
Ⅳ．伪造、变造国家机关公文、有效证明文件或者相关凭证、单据的
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五条规定，在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（1）发行数额在500万元以上的；（2）伪造、变造国家机关公文、有效证明文件或者相关凭证、单据的；（3）利用募集的资金进行违法活动的；（4）转移或者隐瞒所募集资金的；（5）其他后果严重或者有其他严重情节的情形。【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】欺诈发行证券罪的认定【考查方向】原文条款【难度】易
发行股票、债券犯罪的刑事立案追诉标准有( )。Ⅰ.发行股票发行数额在500万元以上的Ⅱ.伪造、变造国家公文、有效证明文件或相关凭证、单据的Ⅲ.利用募集的资金进行正常经营活动的Ⅳ.转移或者隐瞒所募集资金的
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五条规定，在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（1）发行数额在500万元以上的；（2）伪造、变造国家机关公文、有效证明文件或者相关凭证、单据的；（3）利用募集的资金进行违法活动的；（4）转移或者隐瞒所募集资金的；（5）其他后果严重或者有其他严重情节的情形。【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】欺诈发行证券罪的认定【考查方向】原文条款【难度】易
下列选项中，属于欺诈发行股票、债券罪立案追诉标准的有（ ）。Ⅰ.伪造、变造国家公文、有效证明文件或相关凭证、单据的Ⅱ.转移或者隐瞒所募集资金的Ⅲ.利用募集的资金进行违法活动的Ⅳ.发行数额在100万元以上的
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五条规定，在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（1）发行数额在500万元以上的；（2）伪造、变造国家机关公文、有效证明文件或者相关凭证、单据的；（3）利用募集的资金进行违法活动的；（4）转移或者隐瞒所募集资金的；（5）其他后果严重或者有其他严重情节的情形。【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】欺诈发行证券罪的认定【考查方向】原文条款【难度】易
下列关于欺诈发行股票、债券罪立案标准的说法中，错误的是( )。
A、发行数额在200万元以上的
B、利用募集的资金进行违法活动的
C、转移或者隐瞒所募集资金的
D、伪造、变造国家公文、有效证明文件或相关凭证、单据的
答案：A
分析解释：根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五条规定，在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（1）发行数额在500万元以上的；（2）伪造、变造国家机关公文、有效证明文件或者相关凭证、单据的；（3）利用募集的资金进行违法活动的；（4）转移或者隐瞒所募集资金的；（5）其他后果严重或者有其他严重情节的情形。【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】欺诈发行证券罪的认定【考查方向】原文条款【难度】易
下列关于欺诈发行股票、债券罪立案标准的说法中，正确的是（ ）。  
I.发行数额在200万元以上的  
Ⅱ.利用募集的资金进行违法活动的  
Ⅲ.转移或者隐瞒所募集资金的  
Ⅳ.伪造、变造国家公文、有效证明文件或相关凭证、单据的
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五条规定，在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（1）发行数额在500万元以上的；（2）伪造、变造国家机关公文、有效证明文件或者相关凭证、单据的；（3）利用募集的资金进行违法活动的；（4）转移或者隐瞒所募集资金的；（5）其他后果严重或者有其他严重情节的情形。【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】欺诈发行证券罪的认定【考查方向】原文条款【难度】易
期货公司客户发生重大透支、穿仓，可能影响期货公司持续经营，应当立即书面通知（ ），并向期货公司住所地的中国证监会派出机构报告。
A、全体股东
B、控股股东
C、主要客户
D、全体客户
答案：A
分析解释：期货公司有下列情形之一的，应当立即书面通知全体股东或进行公告，并向住所地中国证监会派出机构报告：（1）公司或者其董事、监事、高级管理人员因涉嫌违法违规被有权机关立案调查或者采取强制措施；（2）公司或者其董事、监事、高级管理人员因违法违规行为受到行政处罚或者刑事处罚；（3）风险监管指标不符合规定标准；（4）客户发生重大透支、穿仓，可能影响期货公司持续经营；（5）发生突发事件，对期货公司或者客户利益产生或者可能产生重大不利影响；（6）其他可能影响期货公司持续经营的情形。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】中
发生突发事件，对期货公司或者客户利益产生或者可能产生重大不利影响，应当立即书面通知（ ）或进行公告。
A、全体客户
B、全体股东
C、公司董事
D、控股股东
答案：B
分析解释：期货公司有下列情形之一的，应当立即书面通知全体股东或进行公告，并向住所地中国证监会派出机构报告：（1）公司或者其董事、监事、高级管理人员因涉嫌违法违规被有权机关立案调查或者采取强制措施；（2）公司或者其董事、监事、高级管理人员因违法违规行为受到行政处罚或者刑事处罚；（3）风险监管指标不符合规定标准；（4）客户发生重大透支、穿仓，可能影响期货公司持续经营；（5）发生突发事件，对期货公司或者客户利益产生或者可能产生重大不利影响；（6）其他可能影响期货公司持续经营的情形。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】中