Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
该企业今年允许税前扣除的职工教育经费为（ ）万元。  

A、30
B、16
C、34
D、3
答案：B
分析解释：经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，本题中税前准予扣除的职工教育经费=200×8%=16（万元）。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】税前扣除的主要项目【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项中，属于固定资产减值测试预计其未来现金流量时，不应考虑的因素有( )。
A、对内部转移价格进行调整
B、筹资活动产生的现金流入或者流出
C、与预计固定资产改良有关的未来现金流量
D、与尚未作出承诺的重组事项有关的预计未来现金流量
答案：B,C,D
分析解释：企业预计资产未来现金流量，应当以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或与资产改良有关的预计未来现金流量；不应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量等；涉及内部转移价格的需要作调整。【知识点】资产未来现金流量的预计【考点】资产未来现金流量的预计【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司2019年财务报告于2020年4月15日批准对外报出。该公司发生的下列事项中应在2019年度财务报表附注中披露的有（ ）。
A、2020年2月9日，甲公司得知乙公司于2019年12月1日发生严重损失，应收货款估计全部无法收回，2019年财务报表中甲公司已对乙公司应收账款计提20%的坏账准备
B、2020年2月18日，甲公司发生火灾导致损失1000元（不重要）
C、2020年2月21日，甲公司因雪灾导致存货损失1000万元
D、2020年1月31日，甲公司从控股股东A公司购入存货500万元
答案：C,D
分析解释：选项A，属于调整事项，应进行调整；选项B，属于不重要的非调整事项，无须披露；选项C，属于重大非调整事项，需要在财务报表附注中披露；选项D，属于关联方交易，需要在财务报表附注中披露。【知识点】资产负债表日后非调整事项的具体会计处理方法【考点】资产负债表日后非调整事项的具体会计处理方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
非同一控制下的企业合并中，购买日商誉的账面价值大于计税基础产生的应纳税暂时性差异的，应当确认递延所得税负债。（ ）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：非同一控制下的企业合并中，购买日商誉的账面价值大于计税基础产生的应纳税暂时性差异，不应确认递延所得税负债，因企业合并成本固定，若确认递延所得税负债，则减少被购买方可辨认净资产公允价值，增加商誉，由此进入不断循环。【知识点】递延所得税负债的确认和计量【考点】递延所得税负债的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。
A、350.00
B、367.50
C、385.88
D、404.25
答案：B
分析解释：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%的扣除。每满12个月计一年，本题中，2016年6月购入，2017年4月转让，不足12个月，可以扣除旧房金额及加计扣除共计=350+17.5=367.5（万元）。【知识点：转让旧房及建筑物的评估价格】
依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。
A、以委托加工收回的白酒为原料生产的新型白酒
B、以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品
C、以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰
D、以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石
答案：D
分析解释：选项A，不属于委托加工收回应税消费品扣除已纳消费税税款的范围；选项B，以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品，准予扣除已纳消费税，但是此选项生产的是非应税消费品，所以要在移送环节缴纳消费税；选项C．金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税，不能抵扣已纳消费税。【知识点：委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除】
乙企业应代收代缴的消费税( )万元。
A、1.67
B、1.76
C、1.37
D、1.85
答案：A
分析解释：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+如工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税税率）。乙企业应代收代缴的消费税=(13+2)÷（1-10%）×10%=1.67（万元）【知识点：组成计税价格及应纳税额的计算】
有关行政事业性国有资产的管理，下列说法正确的是（ ）。
A、行政事业性国有资产由国有资产监督管理部门负责监管
B、使用财政资金形成的资产属于行政事业性国有资产
C、行政单位一律不得以任何形式将国有资产用于设立营利性组织
D、已超过使用年限的资产一律在超过年限当年予以报废
答案：B
分析解释：（1）选项A：行政事业性国有资产实行“政府分级监管、各部门及其所属单位直接支配”的管理体制；（2）选项C：除法律另有规定外，行政单位不得以任何形式将国有资产用于对外投资或者设立营利性组织（原则禁止，而非绝对禁止）；（3）选项D：各部门及其所属单位对已超过使用年限且无法满足现有工作需要的资产，应当及时予以报废、报损。
下列申 请人从中国取得的所得为股息时，不能直接判定申请人具有“受益所有人”身份的是( )。
A、缔约对方政府
B、缔约对方居民个人
C、由缔约方居民个人直接持有50%股份的申请人
D、缔约对方居民且在缔约对方上市的公司
答案：C
分析解释：下列申请人从中国取得的所得为股息时，可直接判定申请人具有“受益所有人”身份:(1)缔约对方政府;(2)缔约对方居民且在缔约对方上市的公司;(3)缔约对方居民个人;(4)申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。【知识点】国际税收协定管理
在完成审计业务前，如果被审计单位将审计业务变更为保证程度较低的审阅业务，注册会计师认为理由合理的是( )。
A、被审计单位限制注册会计师接触审计所需资料
B、被审计单位限制注册会计师接触相关人员
C、被审计单位对原来要求的审计业务的性质存在误解，要求变更为财务报表审阅业务
D、被审计单位提出降低审计费用
答案：C
分析解释：下列原因可能导致被审计单位要求变更业务：(1)环境变化对审计服务的需求产生影响；(2)对原来要求的审计业务的性质存在误解；(3)无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制。上述第(1)和第(2)项通常被认为是变更业务的合理理由。选项ABD都不是变更业务的合理理由，选项C是合理理由。【知识点】审计业务约定书
根据被审计单位的实际情况，注册会计师可以选择以下方法对应付账款执行实质性分析程序的有( )。
A、分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性
B、检查与应付账款有关的供应商友票、验收报告或入库单
C、将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因
D、分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润；并注意其是否可能无须支付，对确定无须支付的应付款的会计处理是否正确，依据是否充分
答案：A,C,D
分析解释：选项B是检查应付账款是否存在未及时入账，确认应付账款期末余额完整性所用的程序，不属于应付账款的分析程序。除了上述A、C、D三项分析程序外，注册会计师对应付账款进行分析程序还可以是计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性。【知识点】应付账款的实质性程序
注册会计师在编制审计工作底稿时遇到以下事项，其中叙述不正确的是( )。
A、如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论不一致，注册会计师应当记录如何处理该不一致的情况
B、若注册会计师在审计过程中偏离某项审计准则的相关要求，则其不必记录实施的替代审计程序如何实现相关要求的目的以及偏离的原因
C、编制审计工作底稿的文字应当使用中文
D、中国境内的中外合作会计师事务所、国际会计公司成员所可以同时使用某种外文
答案：B
分析解释：在极其特殊的情况下，如果认为有必要偏离某项审计准则的相关要求，注册会计师应当记录实施的替代审计程序如何实现相关要求的目的以及偏离的原因。编制审计工作底稿的文字应当使用中文。少数民族自治地区可以同时使用少数民族文字。中国境内的中外合作会计师事务所、国际会计公司成员所可以同时使用某种外国文字。【知识点】编制审计工作底稿
11月23日与丙银行签订抵押借款合同应缴纳印花税（ ）元。  

A、16.67
B、250
C、500
D、2500
答案：B
分析解释：对借款人以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押款的合同，应按借款合同贴花；在借款人因无力偿还借款而将财产转移给贷款方的，应再就双方书立的产权转移书据，按产权转移数据的有关规定计税贴花。与银行签订抵押借款合同应纳印花税=500×10000×0.05‰=250（元）（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
下列各项审计工作中，可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有（ ）。
A、测试管理层如何做出会计估计以及会计估计所依据的数据
B、测试与管理层做出会计估计相关的控制的运行有效性
C、确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
D、做出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计
答案：A,B,C,D
分析解释：可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有：①确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据；②测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据；③测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序；④作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计。【历年真题，仅供参考】
下列情形中，当事人可以提起民事诉讼的是( )。
A、甲某日被人从背后打伤，经过查看监控录像查到侵害人是邻居乙
B、甲乙因为买卖合同发生纠纷，且在买卖合同中约定了有效的仲裁条款
C、甲当众将乙打伤，丙路见不平，于是丙向法院起诉要求甲向乙赔偿
D、甲对市场监督管理部门对其做出的处罚决定不服
答案：A
分析解释：选项A，有明确的被告，可以起诉。选项B，当事人已经约定了有效的仲裁条款，不能向法院起诉。选项C，原告不是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织，不能起诉。选项D，不属于法院受理民事诉讼的范围，可以提起行政诉讼，不能提起民事诉讼。【知识点】民事诉讼【考点】审判程序【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
根据《民事诉讼法》的规定，下列关于第二审程序的表述中，不正确的有（ ）。
A、针对所有的判决和裁定不服均可以上诉
B、当事人应当通过原审人民法院提交上诉状
C、只有第一审案件的当事人才可以提起上诉
D、当事人认为法院生效的判决和裁定有错误的，可以提起上诉
答案：A,D
分析解释：（1）选项A：只能对法律规定的可以上诉的判决、裁定提起上诉。（2） 选项D：当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或上一级人民法院申请再审，当事人一方人数众多或者当事人双方为公民的案件，也可以向原审人民法院申请再审。【知识点】民事诉讼【考点】审判程序【考察方向】结论考察【难易程度】难
下列各项中，不属于有限责任公司出资方式的是（）。
A、土地使用权
B、劳务
C、工业产权
D、机械设备
答案：B
分析解释：有限责任公司股东可以用货币，以及实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权不能用货币估价，因此不能出资。B正确【知识点】有限责任公司的设立【考点】股东出资方式【考察方向】结论考察【难易程度】易
根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是( )。
A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
答案：C
分析解释：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。（知识点：纳税义务人（一）居民企业）（题库维护老师：zhx）
9月取得的董事费收入应预扣预缴个人所得税( )元。
A、300
B、1800
C、5000
D、5200
答案：D
分析解释：非任职情况下的董事费收入属于劳务报酬所得。居民个人取得劳务报酬所得、报酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。9月取得的董事费收入应预扣预缴个人所得税= 30000x( 1-20% ) x30% - 2000= 5200(元)。【知识点】 非居民企业间接转让财产企业所得税处理
下列所得应缴纳个人所得税的是( )。
A、购买体育彩票，一次中奖收入1000元
B、职工领取原提存的住房公积金15000元
C、学生参加勤工俭学活动取得报酬2000元
D、职工超过退休年龄每月取得的退休工资2000元
答案：C
分析解释：对个人购买福利彩票，一次收入在1万元以下的(含1万元)，暂免征收个人所得税，超过1万元的，金额征收个人所得税;退休工资免个人所得税;个人领取原提存的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费，以及具备《失业保险条例》规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。（知识点：劳务报酬所得）（题库维护老师：zhx）
宋某2019年3月因身体原因提前2年退休，企业按照统一标准发放给宋某一次性补贴150000元。宋某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为( )元。
A、700
B、750
C、780
D、900
答案：D
分析解释：应纳税额={[（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）-费用扣除标准]×适用税率一速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际年度数宋某应缴纳个人所得税=[(150000÷2-60000) ×3%] ×2= 900（元）。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（ ）。
A、县级人民政府颁发的教育方面奖金
B、按国家统一规定发放的补贴、津贴
C、提前退休发放的一次性补贴
D、转让国债的所得
答案：B
分析解释：选项A，省级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁发的不免个人所得税；选项C，提前退休发放的一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项D，国债利息免征个人所得税，转让国债的所得不免税，要交个人所得税。（知识点：法定免税项目）（题库维护老师：zhx）
根据《票据法》的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是( )。
A、背书日期为绝对必要记载事项
B、背书不得附有条件。背书时附有条件的，背书无效
C、出票人在汇票上记载“不得转让’’字样的，汇票不得转让
D、委托收款背书的被背书人可以再以背书转让汇票权利
答案：C
分析解释：根据规定，背书日期为相对记载事项，背书未记载背书日期的，视为在汇票到期日前背书，因此选项A是错误的；背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，因此选项B是错误的；委托收款背书的被背书人不得在以背书转让汇票权利，因此选项D是错误的。【知识点】汇票【考点】汇票的背书【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
关于保险人的义务，下列表述正确的有（ ）。
A、承担为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要、合理费用,但采取的措施未产生实际效果的除外
B、保险人、被保险人为査明和确定保险事故的性质、原因和保险标的的损失程度所支付的必要的、合理的费用，由保险人承担
C、责任保险中被保险人因给第三者造成损害的保险事故而被提起仲裁或者诉讼的，被保险人支付的仲裁或者诉讼费用以及其他必要的、合理的费用，除合同另有约定外，由保险人承担
D、给付保险赔偿金或保险金，是保险人最基本和最主要的义务
答案：B,C,D
分析解释：选项A错误，《保险法解释（四）》规定，保险事故发生后，被保险人依照保险法第五十七条的规定，请求保险人承担为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要、合理费用，保险人以被保险人采取的措施未产生实际效果为由抗辩的，人民法院不予支持。[知识点：保险合同【考点】保险合同的履行【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
企业在进行财务决策时不考虑沉没成本，这主要体现了财务管理的（ ） 。
A、有价值的创意原则
B、比较优势原则
C、期权原则
D、净增效益原则
答案：D
分析解释：净增收益原则是指财务决策效益的基础上，一项决策的价值取决于它和替代方案相比所增加的净收益 。净收益原则的应用领域包括差额分析法和沉没成本的概念 。沉没成本是指已经发生、不会被以后的决策改变的成本 。沉没成本与将要采纳的决策无关 。因此，在分析决策方案时应将其排除 。因此，选项D正确 。【知识点】相关成本与不相关成本
下列因素中，与固定增长股票的内在价值呈反方向变化的有（ ）。
A、股利年增长率
B、最近一次发放的股利
C、投资的必要报酬率
D、β系数
答案：C,D
分析解释：固定增长股票的内在价值=D×(1+g)／(R-g)，由公式看出，股利增长率g，最近一次发放的股利D，均与股票内在价值呈同方向变化；投资的必要报酬率（或资本成本率）R与股票内在价值呈反向变化，而β系数与投资的必要报酬率（或资本成本率）呈同向变化，因此β系数同股票内在价值亦呈反方向变化 。【知识点：固定增长股票的价值】
下列有关价值评估的表述，正确的有（）。
A、价值评估提供的是有关“公平市场价值”的信息
B、价值评估不否认市场的有效性，但是不承认市场的完善性
C、价值评估认为市场只在一定程度上有效，即并非完全有效
D、在完善的市场中，市场价值与内在价值相等，价值评估没有什么实际意义
答案：A,B,C,D
分析解释：价值评估提供的是有关“公平市场价值”的信息，A选项正确；价值评估不否认市场的有效性，但是不承认市场的完善性。B选项正确；价值评估认为：市场只在一定程度上有效，即并非完全有效。C选项正确；在完善的市场中，市场价值与内在价值相等，价值评估没有什么实际意义。D选项正确。应该选择ABCD选项。【知识点：企业价值评估的目的】
根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于合伙企业特征的是( )。
A、合伙企业是合伙人共同出资、共同经营、共享收益、共担风险的自愿联合
B、合伙企业的信用基础最终取决于普通合伙人的偿付能力
C、合伙企业无法人资格，但可以对外以自己的名义从事法律行为
D、合伙企业应当缴纳企业所得税
答案：D
分析解释：合伙企业具有如下几个特征: (1)合伙企业是合伙人共同出资、共同经营、共享收益、共担风险的自愿联合; (2)合伙企业的信用基础最终取决于普通合伙人的偿付能力; (3) 合伙企业无法人资格，但具有许多类似法人的特点; (4) 合伙企业的内部治理高度灵话; (5) 合伙企业并非企业所得税纳税人。[知识点]合伙企业的概念
61.该项目投产后，第二年年初需增加的流动资金投资额是( )万元。
A、20
B、8
C、-5
D、-17
答案：C
分析解释：【答案】C【解析】第一年流动资金需用额(即投资额)=第一年流动资产需要额-第一年流动负债需用额=50-25=25(万元)。第二年流动资金投资额=第二年流动资金需用额-第一年流动资金需用额=20-25=-5(万元)，即收回营运资金5万元。【知识点：投资项目现金流量估计(一)投资项目现金流的构成】【题库维护人：QYD】
根据证券法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有( ) 。
A、上市公司发行可转换公司债券不同于公开发行股票，无须报中国证监会核准
B、在转股期限内，可转换公司债券持有人有权决定是否将债券转换为股票
C、上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券
D、非上市股份有限公司不得发行可转换公司债券
答案：B,C
分析解释：（1）选项 A：公开发行公司债券（包括可转债）应当经过中国证监会核准；非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后 5 个工作日内向中国证券业协会备案；（2）选项 D：上市公司、股票公开转让的非上市公众公司发行的公司债券，可以附认股权、可转换成相关股票等条款。[知识点]公司债券的非公开发行
乙拾得甲丟失的手机，以市场价500元出让给不知情的旧手机经销商丙。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。
A、乙拾得手机后，甲即失去手机所有权
B、甲有权请求丙返还手机，但应向丙支付500元
C、乙将手机出让给丙的行为属于无权处分
D、甲有权请求乙给予损害赔偿
答案：C,D
分析解释：(1)选项A:甲对遗失物并不丧失所有权。(2)选项B:如果遗失物通过转让;为他人所占有时,权利人有权向无处分权人请求损害赔偿,或者自知道或者应当知道受让人之日起2年内向受让人请求返还原物。如果受让人通过拍卖或者向具有经营资格的经营者购得该遗失物的，权利人请求返还原物时应当支付受让人所付的费用。[知识点]动产善意取得
甲生前立有遗嘱，死后将自己的一辆越野车送给其好友乙。甲去世后，乙正在南极科学考察，一年后乙从南极回来，才知道甲已经去世，又过了一年，才知道甲曾将越野车送给自己作为遗赠。下列关于乙是否可以向甲的继承人请求该越野车的说法中，正确的是()。
A、不可以，因为乙没有在甲死后60日内表示接受遗赠，已视为放弃接受遗赠
B、不可以，乙向甲的继承人请求已经过了2年的诉讼时效
C、可以，只要乙在知道遗赠后60日内提出即可
D、不可以，因为法定继承优先于遗赠
答案：C
分析解释：受遗赠人应当在知道受遗赠后60日内，作出接受或者放弃受遗赠的表示，到期没有表示的，视为放弃受遗赠。本题中，甲生前立有遗嘱，将越野车送给乙，乙为受遗赠人，但乙在甲死后2年后才知道甲的遗嘱，如果乙自知道后60日内表示接受遗赠，其就有权接受遗赠。选项A、B错误，选项C正确。遗赠优先于法定继承。选项D错误。[知识点]继承权
下列各项中，按照我国现行税法，免缴城镇土地使用税的土地是( )。
A、城市郊区林场度假村的经营用地
B、中国银行总行及所属分支机构的自用土地
C、自2020年1月1日起至2022年12月31日对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
D、企业的铁路专用线、公路等在厂区外与社会共用地段未加隔离的用地
答案：D
分析解释：选项A应该缴纳城镇土地使用税。对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税；自2020年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。【知识点：税收优惠】
下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有( )。
A、国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元
B、国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元
C、国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元
D、国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元
答案：A,C,D
分析解释：国家税务局可以通过规章的形式设定警告和罚款。税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得越过违法所得3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。所以选项B不正确。【知识点：税务行政处罚的设定】
纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请的有（）。
A、国务院制定的税收法规
B、国家税务总局和国务院其他部门的规定
C、财政部的部门规章
D、地方各级人民政府的规定
答案：B,D
分析解释：申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：（1）国家税务总局和国务院其他部门的规定；（2）其他各级税务机关的规定；（3）地方各级人民政府的规定；（4）地方人民政府工作部门的规定。上述规定中不包括规章。【知识点：税务行政复议范围】
根据《行政许可法》，下列关于行政许可程序的说法中正确的是()，
A、对依法不属于某行政机关职权范围内的行政许可申请，行政机关应即时作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请
B、行政许可听证均为依当事人申请的听证，行政机关不能主动进行听证
C、行政机关作出的准予行政许可决定，除涉及国家秘密的外，均应一律公开
D、对于行政机关在收到行政许可听证申请之后几日内组织听证，《行政许可法》没有明确规定
答案：A
分析解释：选项B，行政许可听证程序有两种类型：一种是行政机关主动举行听证，另外一种是相对人申请举行听证；选项C，行政机关作出的准予行政许可决定，应当予以公开，公众有权查阅。行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，应当公开；选项D，行政机关应当在收到听证申请后20日内组织听证。[知识点]行政许可听证程序
陈某、邓某、徐某共同投资设立了一家普通合伙企业，经营3年后，陈某欲把其在合伙企业中的份额转让给合伙企业以外的第三人郝某。合伙协议没有相关的约定，则下列选项说法正确的是( )。
A、陈某的转让无须经过其他合伙人的一致同意
B、如邓某不同意陈某将其份额转让，则邓某可以在同等条件下优先购买该份额
C、如陈某经邓某、徐某同意，将其份额转让给了第三人，则陈某对合伙企业的债务就免除了责任
D、第三人郝某购得该份额后，其对合伙企业以前的债务不必负责
答案：B
分析解释：合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，除合伙协议另有约定外，须经其他合伙人一致同意。所以选项A错误。退伙人对其退伙前已发生的合伙企业债务，与其他合伙人承担连带责任。所以选项C错误。入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。所以选项D错误。[知识点]合伙企业的财产
根据《行政复议法》的规定，下列情形中复议机关有权处理的有( )。
A、某县税务局根据国家税务总局的规章发布一个规定，根据该规定对公民李某处以200元罚款，李某不服，向市税务局提起行政复议，并提出了对该规定进行附带性审查的申请
B、某市林业局根据农业农村部制定的规章，对公民刘某罚款50元，刘某向省农业厅提起行政复议，并提出了对该规章进行附带性审查的申请
C、某县税务局对公民王某处以200元罚款，王某不服，向市税务局提起行政复议
D、某市卫生局依据省人大制定的地方性法规对公民赵某处以300元罚款。赵某不服，向市人民政府提起行政复议，并提出了对该地方性法规进行附带性审查的申请
E、吴某违反《治安管理处罚法》，被某派出所处以行政拘留的处罚。吴某不服，向所属公安局申请复议
答案：A,C
分析解释：对部门规章、地方性法规都不能进行附带性审查。所以选项BD错误。行政机关设立的派出机构，未经法律、法规授权，对外以自己名义作出具体行政行为的，该行政机关为被申请人，选项E中该派出所不能作被申请人，其所属公安局是被申请人，行政复议机关是该公安局的本级人民政府或其上一级主管部门。所以选项E错误。[知识点]行政复议被申请人
甲企业为增值税一般纳税人，2020年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。
A、2.62万元
B、2.67万元
C、2.89万元
D、2.95万元
答案：D
分析解释：木制一次性筷子从价计征消费税，委托加工环节，应代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税税率，其中，组价=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。甲企业支付的运费1万元应计入材料成本中。乙企业当月应代收代缴的消费税=(50+1+5)÷(1-5%)×5%=2.95(万元)【知识点：委托加工环节应税消费品应纳税额的计算】
下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（ ） 。
A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B、进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
C、以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D、委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量
答案：A,B,C
分析解释：销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量 。具体规定为：（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；（4）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 。【知识点：销售数量的确定】
甲公司的债权人向人民法院申请宣告甲公司破产，法院受理了申请，甲公司与债权人达成和解协议，债权人乙公司自愿放弃50万元的债权，甲公司欠丙银行200万元信用贷款，甲公司向丙银行支付了10万元。后甲公司仍然经营困难，不能执行和解协议，法院裁定终止和解协议的执行，宣告甲公司破产，支付了清算费用等后，普通债权的清偿比例为20%。对此，下列说法正确的有（）。
A、乙公司放弃债权的承诺依然有效
B、乙公司放弃债权的承诺失效
C、甲公司对丙银行的清偿有效
D、丙银行还可分得30万元
E、丙银行还可分得38万元
答案：B,C,D
分析解释：人民法院裁定终止和解协议执行的，和解债权人在和解协议中作出的债权调整的承诺失去效力。和解债权人因执行和解协议所受的清偿仍然有效，和解债权未受清偿的部分作为破产债权。本题中普通债权的清偿比例为20%，丙银行的债权总额为200万元，20%为40万元；甲公司已支付10万元，因此丙银行只能再分得30万元。[知识点]和解协议
下列各项中，应计入销售费用的有（ ）。
A、预计产品质量损失成本
B、销售商品的运输费
C、专设销售机构的办公费
D、推广新产品的宣传费
答案：A,B,C,D
分析解释：销售费用包括保险费、包装费、展览费和广告费（选项 D）、商品维修费、预计产品质量保证损失（选项 A）、运输费（选项 B）、装卸费以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用（选项 C）。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出也属于销售费用。
根据资料（2）， 2019 年甲公司实现净利润（ ）万元。2019 年初甲股份有限公司（以下简称 “甲公司”）股东权益总计为 45 000 万元， 其中股本 30 000 万元、资本公积 1 000 万元、盈余公积 9 000 万元、未分配利 润 5 000 万元，甲公司 2019 年发生的有关股东权益业务资料如下。（1）经批准，甲公司以增发股票方式募集资金，共增发普通股股票 400 万股， 每股面值1 元，每股发行价格5 元。证券公司代理发行费用共 60 万元，从发行收入中扣除。股票已全部发行完毕，所 收股款存入甲公司开户银行。（2）当年甲公司实现利润总额为5 015万元，其中，投资收益中包括当年收到的国债利息收入 25 万元，营业外支出中包括当年缴纳的税款滞纳金 10 万元。 除以上事项外，无其他纳税调整事项。 甲公司适用的所得税税率为 25%。（3）经股东大会批准，甲公司以每股 4 元价格回购本公司股票 100 万股并注销。（4）期末，甲公司确认因联营乙公司所有者权益增加而享有的权益，乙公司 2015 年除净损益、其他综合收益和利润分配之外的所有者权益增加了1 000 万 元。甲公司持有乙公司 20% 有表决权的股份，并采用权益法核算此项投资。要求：根据上述资料，不考虑其他因素， 分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、3 761.25
B、3 772.5
C、3 775
D、3 765
答案：D
分析解释：因为甲公司不存在递延所得税，所 以甲公司2019年应确认所得税费用＝当 期所得税＝应纳税所得额 ×25% ＝（利 润总额－国债利息收入＋税款滞纳金） ×25% ＝（5 015 － 25 ＋ 10）×25% ＝ 1 250（万元）；净利润＝利润总额－所得 税费用＝ 5 015 － 1 250 ＝ 3 765（万元）。
商业银行高级管理层风险管理的主要职责有（）。
A、审批风险管理的战略、政策和程序
B、执行风险管理的政策
C、制定风险管理的程序和操作规程
D、及时了解风险水平及其管理状况
E、核准金融产品的风险定价
答案：["B","C","D"]
分析解释：高级管理层的主要职责是负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，及时了解风险水平及其管理状况，并确保商业银行具备足够的人力、物力和恰当的组织结构、管理信息系统以及技术水平，来有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各种风险。故 
BCD 选项正确。A 选项为董事会的职责，E 选项为风险管理委员会职责。
在以下4种组织类型中，不能对环境变化和不确定性做出适当反应、总是处于不稳定状态的是( ) 。
A、防御型战略组织
B、开拓型战略组织
C、反应型战略组织
D、分析型战略组织
答案：C
分析解释：选项C符合题意，反应型组织是指企业根据外部环境变化做出反应时，采取一种动荡不定的调整模式的组织形态，由于这种组织形态缺少在变化的环境中随机应变的机制，所以它往往会对环境变化和不确定性做出不适当的反应，对以后的经营行动犹豫不决，随后又会执行不适当的战略决策，结果，反应型组织永远处于不稳定的状态。【知识点】生产运营战略
国有商业银行、邮政储蓄银行、股份制商业银行申请开办现行法规未明确规定的业务和品种的，由中国银监会受理、审查并决定。中国银监会自受理之日起（ ）作出批准或不批准的书面决定。
A、1个月内
B、2个月内
C、3个月内
D、4个月内
答案：C
分析解释：国有商业银行、邮政储蓄银行、股份制商业银行申请开办本条所述业务和品种的，由中国银监会受理、审查并决定。中国银监会自受理之日起3个月内作出批准或不批准的书面决定。城市商业银行申请开办本条所述业务和品种的，由机构所在地银监局受理、审查并决定。银监局自受理之日起3个月内作出批准或不批准的书面决定。【知识点】金融创新与监管
根据刑法理论，下列对危害税收征管罪特征的表述中，正确的是( )。
A、侵犯的客体是国家公共财产所有权
B、客观方面表现为行为人采取各种方法拖欠税款的行为
C、犯罪主体只能是单位
D、过失不能构成本罪
E、犯罪主体既可以是单位也可以是个人
答案：D,E
分析解释：危害税收征管罪侵犯的客体是国家的税收征管制度以及国家税收收入。客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、出售各种发票，情节严重的行为。犯罪的主体是一般主体和特殊主体都能构成，既包括单位，也包括个人。犯罪的主观方面只能由故意构成，过失不构成本罪。[知识点]涉税犯罪
甲企业打算进军东南亚某国市场,在对该国进行政治法律环境分析时，发现该国存在着政治风险。下列属于甲企业面临的政治风险的有( )。
A、该国政府正计划将一些外国企业的财产收归国有
B、该国政府对于外国企业对本国的投资领域进行限制
C、该国消费者消费能力不足
D、该国实行严格的外汇管制
答案：A,B,D
分析解释：政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。政治风险常常表现为:限制投资领域、设置贸易壁垒、外汇管制的规定、进口配额和关税、组织结构及要求最低持股比例、限制向东道国的银行借款和没收资产。选项A属于没收资产，选项B属于限制投资领域，选项D属于外汇管制的规定。【知识点：企业面对的风险种类】
信用违约互换中的参考信用工具包括（ ）。  
Ⅰ.债券  
Ⅱ.按揭贷款  
Ⅲ.按揭支持证券  
Ⅳ.各国国债
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：信用违约互换（Credit Default Swap，简称“CDS”）就是一方将购入的具有违约风险的债务或债券中的违约风险转嫁给第三方（保险公司）。CDS交易参考的信用工具包括：按揭贷款、按揭支持证券、各国国债及公司债券或者债券组合、债券指数。【知识点】金融互换交易【考点】互换分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
结合传统销售理论和我国证券投资基金市场销售实际情况，下列属于基金销售价格策略的是（ ）。
A、派发宣传材料
B、新增银行代销机构
C、推出后端收费模式
D、投放平面广告
答案：C
分析解释：在价格策略方面，基金销售机构常采取多种费率结构相结合的方式，根据申购资金量不同、持有期限不同、基金投资品种和期限的不同设定不同的费率结构。价格调节手段包括认购（申购）的费用折扣，后端收费模式，对同一基金设计不同的收费结构和结算模式，设计费用优惠政策等。【知识点】销售策略【考点】价格策略【考查方向】概念释义【难度】易
深交所证券的收盘价通过（ ）的方式产生。
A、连续竞价
B、协议竞价
C、集合竞价
D、充分竞价
答案：C
分析解释：深圳证券交易所证券的收盘价通过集合竞价的方式产生。收盘集合竞价不能产生收盘价或未进行收盘集合竞价的，以当日该证券最后一笔交易前1分钟所有交易的成交量加权平均价（含最后一笔交易）为收盘价。当日无成交的，以前收盘价为当日收盘价。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】开盘价和收盘价【考察方向】原文挖空【难易程度】易
关于基金合同对基金份额持有人权利的约定，以下表述错误的是（ ）。
A、基金份额持有人可参与基金投资运作
B、基金份额持有人可要求召开基金份额持有人大会并对大会审议事项行使表决权
C、基金份额持有人可对基金管理人、托管人或基金份额发售机构损害其合法权益的行为提起行政诉讼
D、基金份额持有人可参与分配清算后的剩余基金财产
答案：A
分析解释：基金份额持有人可申请赎回持有的基金份额，参与分配清算后的剩余基金财产，要求召开基金份额持有人大会并对大会审议事项行使表决权，对基金管理人、托管人或基金份额发售机构损害其合法权益的行为依法提起行政诉讼等。基金份额持有人不参与基金投资运作。【知识点】基金合同【考点】基金合同所包含的重要信息【考查方向】概念释义【难度】易
标志着中国资本市场开始逐步纳入全国统一监管框架，全国性市场由此形成并初步发展的是（ ）。
A、国务院证券管理委员会和中国证券监督管理委员会成立
B、中国银行监督委员会成立
C、银行业与信托业、证券业分离
D、沪深两市的形成
答案：A
分析解释：1992年10月，国务院证券管理委员会和中国证券监督管理委员会成立，标志着中国资本市场开始逐步纳入全国统一监管框架，全国性市场由此形成并初步发展。选项C时间不符，选项D标志着股票市场正式运作的开始。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】新中国成立以来我国金融市场的发展历史【考查方向】概念释义【难度】易
为了限制贷款过于集中于某些或某个借款人，监管部门要求商业银行对最大十家客户贷款总额不得高于银行资本净额的50%，这体现了（ ）的监管理念。
A、避免将“鸡蛋放在一个篮子里”
B、将“鸡蛋放在同一个篮子里”
C、避免银行出现“蝴蝶效应”
D、避免银行出现“强强联合”
答案：A
分析解释：为了限制贷款过于集中于某些或某个借款人，监管部门制定了相应的监管标准，包括商业银行对最大十家客户贷款总额不得高于银行资本净额的50%，对单一客户的贷款总额不得高于银行资本净额的10%，对单一集团客户的授信总额不得高于银行资本净额的15%。通过制定贷款集中度的上限，避免银行将“鸡蛋放在一个篮子里”。【知识点】风险分散
擅自改变公开发行证券所募集资金的用途的，责令改正，处以（ ）的罚款。
A、30万元以上100万元以下
B、50万元以上500万元以下
C、资金金额1%以上10%以下
D、资金金额1%以上5%以下
答案：B
分析解释：根据《证券法》的规定，发行人违反本法相关规定擅自改变公开发行证券所募集资金的用途的，责令改正，处以50万元以上500万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以10万元以上100万元以下的罚款。【知识点】违规披露、不披露重要信息的认定和法律责任【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难度】中
下列不属于证券交易所监管职责的是（ ）。
A、对基金份额上市交易进行监管
B、对投资者买卖基金交易行为的合法合规性进行监控
C、对基金在证券市场的投资运作行为进行监控
D、对基金托管人的托管行为进行管理
答案：D
分析解释：证券交易所的监管职责包括：（1）对基金份额上市交易的监管。（2）对基金投资行为的监管，证券交易所设有基金交易监控系统，对投资者买卖基金的交易行为以及基金在证券市场的投资运作行为的合法合规性进行日常监控。【知识点】证券市场的自律管理者：证券交易所【考点】证券交易所对基金份额上市交易的监管【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于期货保证金存管银行的表述，正确的有( )。
A、期货保证金存管银行简称存管银行，属于期货服务机构
B、期货保证金存管银行由交易所指定，协助交易所办理期货交易结算业务
C、证监会对期货保证金存管银行的期货结算业务进行监督管理
D、期货保证金存管银行的设立是国内期货市场保证金封闭运行的必要环节，也是保障投资者资金安全的重要组织机构
答案：A,B,D
分析解释：期货保证金存管银行（以下简称“存管银行”）属于期货服务机构，是由交易所指定、协助交易所办理期货交易结算业务的银行。期货保证金存管银行的设立是国内期货市场保证金封闭运行的必要环节，也是保障投资者资金安全的重要组织机构。【知识点】期货市场其他服务机构【考点】期货保证金存管银行/交割仓库【考察方向】概念理解【难易程度】难
国际期货市场的发展呈现的特点为( )。
A、金融期货发展后来居上
B、交易中心日益集中
C、交易所由会员制向公司制发展
D、交易所兼并重组趋势明显
答案：A,B,C,D
分析解释：目前，国际期货市场的发展呈现出以下特点。（1）交易中心日益集中（B）。（2）交易所由会员制向公司制发展（C）。（3）交易所兼并重组趋势明显（D）。（4）金融期货发展后来居上（A）。（5）交易所竞争加剧，服务质量不断提高。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货交易所允许期货公司开张透支交易的，对透支交易造成的损失，（）。
A、由期货交易所承担主要赔偿责任，赔偿额不超过损失的60%
B、由期货交易所承担次要赔偿责任
C、期货交易所不承担赔偿责任
D、由期货交易所承担主要赔偿责任，赔偿额不超过损失的80%
答案：A
分析解释：期货交易所允许期货公司开仓透支交易的，对透支交易造成的损失，由期货交易所承担主要赔偿责任，赔偿额不超过损失的60%。期货公司允许客户开仓透支交易的，对透支交易造成的损失，由期货公司承担主要赔偿责任，赔偿额不超过损失的80%。【知识点】透支交易纠纷及其责任【考点】透支交易纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易
期货公司向客户提供虚假成交回报的，应当责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得（ ）罚款。
A、1倍以上3倍以下
B、1倍以上5倍以下
C、3倍以上5倍以下
D、3倍以上10倍以下
答案：B
分析解释：《条例》规定，期货公司向客户提供虚假成交回报的，应责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满10万元的，并处10万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或者吊销期货业务许可证。【知识点】违法行为处罚【考点】欺诈客户【考查方向】原文条款【难易程度】易
未经中国证监会审核并报国务院批准，期货交易所不得( )。
A、从事信托投资
B、从事股票投资
C、从事非自用不动产投资
D、间接参与期货交易
答案：A,B,C
分析解释：《条例》规定，期货交易所不得直接或者间接参与期货交易。（注意D选项，是任何情况下都不可以，而题干说“未经中国证监会审核并报国务院批准”）未经中国证监会审核并报国务院批准，期货交易所不得从事信托投资、股票投资、非自用不动产投资等与其职责无关的业务。【知识点】重大事项【考点】禁止性行为【考查方向】原文条款【难易程度】中
某期货公司财务顾问张某，利用职务之便谋取私利，被撤销了执业资格，自被撤销资格之日起未逾（）年，不得担任期货交易所的财务会计人员。
A、3
B、4
C、5
D、6
答案：C
分析解释：根据《期货交易管理条例》第九条第二项的规定，因违法行为或者违纪行为被撤销资格的律师、注册会计师或者投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、验证机构的专业人员，自被撤销资格之日起未逾5年的，不得担任期货交易所的负责人、财务会计人员。【知识点】任职条件【考点】禁止性规定【考查方向】数字记忆【难易程度】易
下列人员中属于期货高级管理人员的有（）。
A、总经理
B、副总经理
C、首席风险官
D、财务负责人
答案：A,B,C,D
分析解释：《期货公司董事、监事和高级管理人员任职管理办法》规定，高级管理人员是指期货公司的总经理、副总经理、首席风险官等经理层人员，财务负责人以及实际履行上述职务的人员。期货公司分支机构负责人的管理参照该办法中有关高级管理人员的相关规定执行。【知识点】第二节 董事、监事和高级管理人员任职管理【考察方向】原文条款【难易程度】中
依据《期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理办法》的规定，高级管理人员包括（ ）。
A、总经理、副总经理
B、财务负责人
C、首席风险官
D、分支机构负责人
答案：A,B,C,D
分析解释：《期货公司董事、监事和高级管理人员任职管理办法》规定，高级管理人员是指期货公司的总经理、副总经理、首席风险官等经理层人员，财务负责人以及实际履行上述职务的人员。期货公司分支机构负责人的管理参照该办法中有关高级管理人员的相关规定执行。【知识点】第二节 董事、监事和高级管理人员任职管理【考察方向】原文条款【难易程度】中
期货公司董事长、监事会主席、独立董事的任职，应当由任职期货公司自作出决定之日起5个工作日内，向中国证监会派出机构备案，并根据任职条件提交下列备案材料（ ）。
A、期货从业人员资格证书
B、任职条件表
C、身份、学历、学位证明
D、备案报告书
答案：B,C,D
分析解释：期货公司董事长、监事会主席、独立董事的任职，应当由任职期货公司自作出决定之日起5个工作日内，向中国证监会派出机构备案，并根据任职条件提交下列备案材料：（1）备案报告书；（2）任职条件表；（3）身份、学历、学位证明；（4）中国证监会规定的其他材料。【知识点】任职备案【考点】备案与核查【考察方向】原文条款【难易程度】中
影响股指期货期现套利交易总成本的因素包括（）等。
A、借贷利率差
B、买卖手续费
C、市场冲击成本
D、持有期
答案：A,B,C,D
分析解释：交易总成本=借贷利率差+买卖手续费及市场冲击成本。借贷利率差成本与持有期的长度有关，它随着持有期缩短而减小，当持有期为零时（即交割日），借贷利率差成本也为零。所以，交易总成本与借贷利率差、买卖手续费、市场冲击成本及持有期都相关。【知识点】股指期货期货套现【考点】交易成本与无套利区间【考查方向】概念理解【难易程度】中
经济周期中的高峰阶段是（ ）。
A、复苏阶段
B、繁荣阶段
C、衰退阶段
D、萧条阶段
答案：B
分析解释：一般，复苏阶段开始时是前一周期的最低点，产出和价格均处于最低水平，随着经济的复苏，生产的恢复和需求的增长，价格也开始逐步回升。繁荣阶段是经济周期的高峰阶段，由于投资需求和消费需求的不断扩张超过了产出的增长，刺激价格迅速上涨到较高水平。【知识点】商品期货基本面分析【考点】宏观经济分析【考查方向】概念理解【难易程度】易
根据《证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理规定》，从事私募资产管理业务，以下表述正确的有（ ）。
A、应当实行集中运营管理
B、建立健全内部控制和合规管理制度
C、采取有效措施，将私募资产管理业务与公司其他业务分开管理
D、控制敏感信息的不当流动和使用
答案：A,B,C,D
分析解释：证券期货经营机构从事私募资产管理业务，应当实行集中运营管理，建立健全内部控制和合规管理制度，采取有效措施，将私募资产管理业务与公司其他业务分开管理，控制敏感信息的不当流动和使用，防范内幕交易、利用未公开信息交易、利益冲突和利益输送。【知识点】资产管理业务及其监管【考点】相关监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中
期货交易中，出现同方向连续涨跌停板的，经采取调整涨跌停板幅度、提高交易保证金标准及按一定原则减仓等措施后仍未化解风险，期货交易所可以宣布进入异常情况，采取紧急措施化解风险。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货交易中，出现同方向连续涨跌停板的，经采取调整涨跌停板幅度、提高交易保证金标准及按一定原则减仓等措施后仍未化解风险，期货交易所可以宣布进入异常情况，采取紧急措施化解风险。期货交易所宣布进入异常情况并决定采取紧急措施前应当报告中国证监会。【知识点】异常情况处置【考点】异常情况处置【考查方向】原文挖空 【难易程度】易
我国期货交易所涨跌停板一般是以合约上一交易日的（ ）为基准确定的。
A、开盘价
B、结算价
C、平均价
D、收盘价
答案：B
分析解释：每日价格最大波动限制一般是以合约上一交易日的结算价为基准确定的。期货合约上一交易日的结算价加上允许的最大涨幅构成当日价格上涨的上限，称为涨停板；而该合约上一交易日的结算价减去允许的最大跌幅则构成当日价格下跌的下限，称为跌停板。【知识点】期货合约的主要条款【考点】每日价格最大波动限制【考察方向】概念理解【难易程度】易
我国《证券法》规定，投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为（ ）。Ⅰ.代理委托人从事证券投资Ⅱ.与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失Ⅲ.买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票Ⅳ.与客户分享收益
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《证券法》第一百六十一条证券投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为：（一）代理委托人从事证券投资；（二）与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失；（三）买卖本证券投资咨询机构提供服务的证券；（四）法律、行政法规禁止的其他行为。有前款所列行为之一，给投资者造成损失的，应当依法承担赔偿责任。
证券公司违反《证券公司和证券投资基金管理公司合规管理办法》规定的，对直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他责任人员，可以采取（ ）等行政监管措施。①出具警示函②责令参加培训③责令定期报告④监管谈话⑤决定为不适当人选⑥拘留
A、①②④⑤
B、②③④⑤
C、①③④⑤
D、①②⑤⑥
答案：A
分析解释：证券公司违反《证券公司和证券投资基金管理公司合规管理办法》规定的，对直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他责任人员，可以采取出具警示函、责令参加培训、责令改正、监管谈话、认定为不适当人选等行政监管措施。【知识点】证券公司合规管理【考点】证券公司及有关人员违反合规管理规定的监管措施【考察方向】原文挖空【难易程度】中
证券公司、证券投资咨询机构提供证券投资顾问服务，应当与客户签订的证券投资顾问服务协议内容不包括（ ）。
A、当事人的权利义务
B、收费标准和支付方式
C、终止或者解除协议的条件和方式
D、客户公司的股票代码
答案：D
分析解释：协议应当包括下列内容：（1）当事人的权利义务；（2）证券投资顾问服务的内容和方式；（3）证券投资顾问的职责和禁止行为；（4）收费标准和支付方式；（5）争议或者纠纷解决方式；（6）终止或者解除协议的条件和方式。【知识点】证券投资顾问业务的有关规定【考点】证券投资顾问业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易
证券金融公司不以营利为目的，履行的职责包括( )。  
Ⅰ.为证券公司融资融券业务提供资金的转融通服务  
Ⅱ.对证券公司融资融券业务运行情况进行监控  
Ⅲ.监测分析全市场融资融券交易情况，运用市场化手段防控风险  
Ⅳ，为证券公司融资融券业务提供证券的转融通服务
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券金融公司不以营利为目的，履行下列职责：(1)为证券公司融资融券业务提供资金和证券的转融通服务。(2)对证券公司融资融券业务运行情况进行监控。(3)监测分析全市场融资融券交易情况，运用市场化手段防控风险。(4)中国证监会规定的其他职责。【知识点】转融通业务【考点】转融通业务的基本概念【考查方向】原文条款【难度】易
公司章程对（ ）无约束力。
A、公司法律顾问
B、股东
C、公司
D、监事
答案：A
分析解释：公司章程，是指公司依法制定的，规定公司名称、住所、经营范围、经营管理制度等重大事项的基本文件。公司章程是公司组织或活动的基本准则。设立公司必须依法制定公司章程。公司章程对公司（C）、股东（B）、董事、监事（D）、高级管理人员具有约束力。公司章程在公司法中具有重要意义。【考点】二、总论（六）公司章程【题库维护人：S】
下列有关公司增加或者减少注册资本的说法，正确的是（ ）。  
Ⅰ．公司应当自做出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告  
Ⅱ．公司应当自做出减少注册资本决议之日起30日内通知债权人，并于45日内在报纸上公告  
Ⅲ．债权人自接到通知书之日起10日内，未接到通知书的自公告之日起30日内，要求公司清偿债务或者提供担保  
Ⅳ．债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，要求公司清偿债务或者提供担保
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：本题考查公司增资、减资程序。公司应当自做出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告；债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，要求公司清偿债务或者提供担保。选项B正确。【知识点】公司合并、分立的种类及程序【考点】公司合并、分立的程序【考查方向】原文条款【难度】易
下列关于股份有限公司股份发行的表述，说法不正确的是（ ）。
A、公司向发起人发行的股票，应当为记名股票
B、公司向法人发行的股票，可以为不记名股票
C、公司发行的股票，可以为记名股票，也可以为无记名股票
D、公司向法人发行的股票，不得以代表人姓名记名
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国公司法》第一百二十九条的规定，公司发行的股票可以为记名股票，也可以为无记名股票。公司向发起人、法人发行的股票，应当为记名股票（B表述错误），并应当记载该发起人、法人的名称或者姓名，不得另立户名或者以代表人姓名记名。【知识点】股份有限公司【考点】股份有限公司的股份发行【考查方向】原文条款【难度】易
一般来说，公司的盈利水平和股票投资价值的关系是（ ）。
A、预期公司盈利增加，股票市场价格上涨，两者同时发生
B、预期公司盈利增加，股票市场价格上涨，两者不完全同时发生
C、预期公司盈利增加，股票市场价格下降，两者同时发生
D、预期公司盈利增加，股票市场价格下降，两者不完全同时发生
答案：B
分析解释：本题主要考査公司盈利水平对股票投资价值的影响。公司盈利水平高低及未来发展趋势是股东权益的基本决定因素，通常把盈利水平高的公司股票称为绩优股，把未来盈利增长趋势强劲的公司股票称为高增长型股票，它们在股票市场上通常会有较好的表现。【知识点】股票的价值与价格【考点】影响股价变动的基本因素【考察方向】原文挖空【难易程度】易
以下对内部收益率的描述中最准确的是（ ）。[中央财经大学]
A、内部收益率的计算没有考虑时间价值
B、内部收益率与项目资本成本比较可以判断项目取舍
C、内部收益率是项目的实际收益率，随着项目风险的变动而变化
D、内部收益率比净现值法更科学
答案：B
分析解释：内部收益率是指使得NPV为0的贴现率，其考虑了时间价值，但是它不是实际收益率。若项目的现金流先流入再流出，或者正负相间时，内部收益率法会失效，所以不能认为它比净现值法更科学（在所有的项目评估方法中，只有净现值法是在任何情况都成立的）。内部收益率法是通过比较内部收益率与项目资本成本的大小来决定是否投资一个项目的方法。
该集团目前实施的战略有（ ）。
A、前向一体化战略
B、多元化战略
C、后向一体化战略
D、国际化战略
答案：B,D
分析解释：“某国际汽车集团生产轿车、卡车和摩托车等不同类型的车辆，属于水平多元化战略”，“同时在多个国家建有独立子公司，以实现当地生产、当地销售”，属于国际化战略。“为了获取新的利润增长点，该集团决定进军AI行业，生产智能电器产品”，属于多元化战略。【知识点】企业成长战略【考点】企业成长战略【考查方向】案例应用【难易程度】易
下列属于破坏金融管理秩序罪的是（）。
A、非国家工作人员受贿罪
B、签订、履行合同失职被骗罪
C、危害货币管理罪
D、挪用资金罪
答案：C
分析解释：破坏金融管理秩序罪是指违反国家对金融市场监督、管理的法律法规,从事危害国家对货币管理、金融机构组织管理、银行管理的活动,破坏金融市场秩序,金额较大或情节严重的行为。包括危害货币管理罪、破坏银行和其他金融机构管理类犯罪。银行业相关职务犯罪主要包括职务侵占罪,挪用资金罪,非国家工作人员受贿罪,签订、履行合同失职被骗罪。