Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某地区 2018 年共有人口 500 万人其中 16 岁以下人口为 50 万人就业人口为 390人，失业人口为 10 万人，则该地区 2018 年的劳动力参与率为（）
A、88.9%
B、77%
C、86.7%
D、80%
答案：A
分析解释：劳动力参与率主要是指在 16 岁以上人口中，就业人口与失业人口之和所占的百分本题中， 16 岁以上人口为 450 万人，就业人口与失业人口之和为 400 
万人，劳动力参与率=400 7450 x 100% =88.9%
发生在有原料生产、供应和加工及销售关系的企业之间的并购是（）。
A、纵向并购
B、横向并购
C、混合并购
D、垂直并购
答案：A
分析解释：纵向并购是并购企业的双方或多方之间有原料生产、供应和加工及销售的关系,分处于生产和流通过程的不同阶段,是大企业全面控制原料生产、销售的各个环节,建立垂直结合控制体系的基本手段。其主要目的是组织专业化生产和实现产销一体化。
在金融交易中,逆向选择和道德风险产生的根源是（）。
A、信息不对称
B、交易成本
C、金融抑制
D、公共产品
答案：A
分析解释：由于金融活动中大量存在不对称信息,并易出现逆向选择和产生道德风险,各种金融中介也就因此而出现了,并花专门的费用去收集和生产信息,最大限度地去解决信息不对称问题,从而能够最大限度地解决金融交易中的逆向选择和道德风险的问题。
国际条约也是我国法律的形式之一。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：国际条约属于国际法而不属于国内法的范畴，但我国签订加入的国际条约对于我国的国家机关、社会团体、企业、事业单位和公民也有约束力。因此，这些条约就其具有与国内法同样约束力而言，也是我国法律的形式之一，如《国际民用航空公约》。
根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（ ）。
A、50%
B、75%
C、100%
D、150%
答案：B
分析解释：研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。
根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出，计算应纳税所得额时适用加计扣除的是( )。
A、开发新产品发生的产品售后服务费用
B、开发新产品发生的产品制造费用
C、开发新产品发生的产品推销费用
D、开发新产品发生的研究开发费用
答案：D
分析解释：研究开发费是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用.未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除:形成无形资产的，按照无形资产成本的175% 摊销。选项D正确。
根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是（）。
A、协定税率
B、最惠国税率
C、特惠税率
D、普通税率
答案：D
分析解释：选项D：普通税率适用范围：（1）原产地不明的货物；（2）原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物。
根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
A、房地产开发公司开发建造商品房的用地
B、企业在厂区内的铁路专用线
C、市政街道的公共用地
D、盐场的生产厂房用地
答案：C
分析解释：选项A：房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。选项B：厂区内的铁路专用线应正常纳税；厂区外的暂免征。选项D：盐场的生产厂房用地应正常纳税。
（3）乙公司申请挂失止付，挂失止付通知书应记载的事项是（ ）。2019年 3 月 4 日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，签发一张商业汇票交付乙公司。汇票收款人为乙公司，由 Q 银行承兑，到期日为 9 月 4 日。7 月 9 日，乙公司财务人员不慎将该汇票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。7 月 10 日，法院通知 Q 银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起 60 日。丙公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。9 月 5 日，丙公司向 Q 银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、乙公司的名称、营业场所或者住所以及联系方法
B、该汇票的种类、号码、金额
C、该汇票丧失的时间、地点、原因
D、该汇票的出票日期、付款日期、收款人名称、付款人名称
答案：A,B,C,D
分析解释：挂失止付通知书应当记载下列事项：①票据丧失的时间、地点、原因（选项 C）；②票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、收款人名称、付款人名称（选项 BD）；③挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法（选项 A）。
下列各项中，不能作为资产出资的是（）。
A、存货
B、固定资产
C、可转换债券
D、特许经营权
答案：D
分析解释：通过本题掌握吸收直接投资的出资方式。货币、实物、土地使用权、工业产权、特定债权(上市公司依法发行的可转换债券等)。《公司法》规定，股东或者发起人不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。
某国有独资公司的董事王某因违反规定造成公司国有资产特别重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，下列有关王某任职的表述中，正确的是（）。
A、王某自免职之日起3年内不得担任国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员
B、王某自免职之日起5年内不得担任国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员
C、王某自免职之日起10年内不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员
D、王某终身不得担任国家出资企业的董事、监事、高级管理人员
答案：D
分析解释：本题考核企业资产损失责任处罚。国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定。造成国有资产特别重大损失，终身不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。
在了解组成部分注册会计师后，下列情形中，集团项目组可以采取措施消除其疑虑或影响的是（）。
A、组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求
B、集团项目组对组成部分注册会计师的专业胜任能力存有重大疑虑
C、集团项目组对组成部分注册会计师的职业道德存有重大疑虑
D、组成部分注册会计师未处于积极有效的监管环境中
答案：D
分析解释：集团项目组可以通过参与组成部分注册会计师的工作、实施追加的风险评估程序或对组成部分财务信息实施进一步审计程序，消除对组成部分注册会计师专业胜任能力的非重大的疑虑，或消除组成部分注册会计师未处于积极有效的监管环境中的影响。
下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A、税收法律关系的产生是由法律事实来决定的，所以法律事实是引起税收法律关系的前提条件
B、对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地原则
C、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体.权利客体两方面构成
答案：C
分析解释：选项 A，税法是引起税收法律关系的前提条件;选项 B，对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人原则;选项 D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
下列各项目中，属于用支出法计算国内生产总值的有（ ）。
A、净出口
B、消费支出
C、政府购买
D、劳动者报酬
E、固定资产折旧
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考查国内生产总值的计算方法。如果对居民和政府的支出再分开核算，则支出法国内生产总值可以分为四个部分：(1)居民消费支出;(2)固定投资支出;(3)政府购买;(4)净出口。选项DE属于用收入法核算国内生产总值时的项目。
将一些调控功能较强的税种和体现国家主权的收入作为中央政府收入，这体现了政府间财政收入划分的（）。
A、集权原则
B、恰当原则
C、效率原则
D、收益与负担对等原则
答案：B
分析解释：本题考查政府间财政收入划分的恰当原则。政府间收入划分的恰当原则是指为了有效实施宏观调控，将一些调控功能较强的税种作为中央政府收入;对于体现国家主权的收入(如关税)，作为中央政府收入，不宜作为地方收入或中央与地方分享收入。
下列会计工作中，属于会计核算职能的是（）。
A、财务指标考核
B、财务状况分析
C、会计检查
D、会计记录
答案：D
分析解释：本题考查会计的核算职能。会计的核算职能是指会计通过确认、计量、记录、报告，运用一定的方法或程序，利用货币形式，从价值量方面反映企业已经发生或完成的客观经济活动情况，为经济管理提供可靠的会计信息。会计记录属于会计核算职能。
当一个买主或一批买主具有（）特征时，便具有较强的谈判能力。
A、有许多可供替代的卖方
B、具有自主生产该产品的潜力
C、购买卖方的大部分产品或服务
D、供应者能够进行深加工而与买方竞争
E、转向其他卖方的成本很低
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查行业竞争结构分析。当一个买主或一批买主具有以下特征时，便具有较强的谈判能力：购买卖方的大部分产品或服务、具有自主生产该产品的潜力、有许多可供替代的卖方、转向其他卖方的成本很低。具有选项D可以使供应者处于有利地位。
下列关于增值税征税范围的一般规定表述错误的是（）。
A、销售货物是指有偿转让货物的所有权
B、销售的货物范围不包括电力、热力、气体在内
C、货物指的是除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产
D、销售的货物受境内所约束，只有在境内销售货物的业务才属于增值税征税范围
答案：B
分析解释：本题考查增值税的征税范围。销售货物是指有偿转让货物的所有权，即销售除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。这里讲的销售货物是受境内所约束的，即在境内销售货物的业务才属于增值税的征税范围。
关于参与决策的说法，正确的有（）。
A、参与决策可以发挥员工的专长，提高他们对工作的兴趣
B、管理者应考虑到员工有参与的需要
C、当工作十分复杂的时候，参与决策并不适合
D、参与决策为员工提供了工作的内在奖赏
E、员工参与决策的问题，无须是员工自己熟悉的领域
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题考查参与管理。当工作十分复杂时，管理人员无法了解员工所有情况和各个工作细节，若允许员工参与决策，可以让了解更多情况的人有所贡献，C说法有误。员工参与决策的问题，应该是员工自己熟悉的领域，E说法有误。参见教材P8、9。
企业之所以愿意支付高工资的理由不包括（）。
A、高工资有利于降低员工的离职率，强化他们的实际生产率
B、高工资往往能够更容易让人产生公平感
C、高工资可以提高员工的工作技能
D、高工资能够帮助组织吸引到更为优秀的、生产率更高的员工
答案：C
分析解释：本题考查效率工资。企业之所以愿意支付高工资，理由主要有三点;第一，高工资能够帮助组织吸引到更为优秀的、生产率更高的员工。第二，高工资有利于降低员工的离职率，强化他们的实际生产率。第三，高工资往往能够更容易让人产生公平感。
在工资谈判的过程中，工资水平存在上限和下限，实际工资水平的上限和下限由（）共同决定。
A、雇主对劳动力需要的迫切程度
B、劳动者需要通过就业挣取工资来满足生活需要的迫切程度
C、谈判双方的力量对比
D、雇主规棋的大小
E、政府介入的程度
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考查确定工资水平的实际因素。雇主对劳动力需要的迫切程度(反映劳动力需求)、劳动者需要通过就业挣取工资来满足生活需要的迫切程度(反映劳动力供给)以及谈判双方的力量对比(反映供求关系)将共同决定实际工资水平的上限和下限。
我国《劳动法》规定，禁止安排（）从事矿山井下、国家规定的第四级体力劳动强度的劳动和其他禁忌从事的劳动。
A、女职工
B、农村劳动者
C、传染病病原携带者
D、在我国就业的外国人
答案：A
分析解释：本题考查女职工禁忌从事的劳动范围。用人单位安排女职工从事矿山井下、国家规定的第四级体力劳动强度的劳动和其他禁忌从事的劳动的，由劳动行政部门责令改正，按照受侵害的劳动者每人l000元以上5000元以下的标准计算，处以罚款。
封闭式基金的利润分配原则有（）。
Ⅰ.每年不得少于两次
Ⅱ.年度利润分配比例不得低于基金年度已实现收益的80%
Ⅲ.当年收益应先弥补上一年的亏损
Ⅳ.当年发生亏损则不进行收益分配
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：本题考查基金的利润分配原则。根据有关法律规定，封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次，封闭式基金年度利润分配比例不得低于基金年度已实现收益的90%。封闭式基金当年收益应先弥补上一年的亏损，如当年发生亏损则不进行收益分配。
证券市场进行投资者教育的目的是（）。
A、提高投资者的风险意识
B、提高投资者的风险识别能力
C、提高投资者理性投资的能力
D、提高投资者自我保护的能力
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：投资者教育主要是对投资者进行证券法规宣传、证券知识普及、证券交易风险揭示和证券公司基本信息公示等。投资者教育的目的就是要提高投资者的风险意识、提高投资者的风险识别能力、提高投资者理性投资的能力、提高投资者自我保护的能力。
开展融资融券业务试点的证券公司从事融资融券业务应当遵守的原则包括（）。
A、遵守法律、行政法规和有关管理办法的规定
B、必须经中国证监会和中国人民银行的批准
C、证券公司融资融券业务的决策和主要管理职责应集中于证券公司总部
D、证券公司融资融券业务的前、中、后台应当相互分离、相互制约
答案：["A","C","D"]
分析解释：开展融资融券业务试点的证券公司从事融资融券业务应遵守的原则包括：①合法合规原则；②集中管理原则；③独立运行原则；④岗位分离原则。B项根据合法合规原则，证券公司开展融资融券业务必须经中国证监会批准，无须经中国人民银行批准。
单只标的证券的融资余额降低至25%以下时，交易所可以在次一交易日恢复其融资买人，并向市场公布。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：单只标的证券的融资余额达到该证券上市可流通市值的25%时，交易所可以在次一交易日暂停其融资买入，并向市场公布。当该标的证券的融资余额降低至20%以下时，交易所可以在次一交易日恢复其融资买入，并向市场公布。故本题说法错误。
在（）中，任何人都不可能通过对公开或内幕信息的分析来获取超额收益。
A、弱式有效市场
B、半弱式有效市场
C、半强式有效市场
D、强式有效市场
答案：D
分析解释：在强式有效市场中，证券价格总是能及时充分地反映所有相关信息，包括所有公开的信息和内幕信息。因此，没有任何资料来源和加工方式能够稳定地增加收益，即任何人都不可能通过对公开内幕信息或内幕信息的分析来获取超额收益，D选项正确。
基金评价可以让投资者（）。
A、了解基金业绩取得的原因
B、了解基金经理的投资管理能力和操作风格
C、获得选择投资基金的依据
D、协助基金管理人提升基金业绩
答案：["A","B","C"]
分析解释：基金评价就是通过一些定量指标或定性指标，对基金的风格、收益、成本、风险、业绩来源以及基金管理人的投资能力进行分析与评判，其目的在于帮助投资者更好地了解投资对象的风险收益特征、业绩表现，方便投资者进行基金之间的比较与选择。
根据我国的法律法规，基金管理公司董事会审议下列事项应当经过2／3以上的独立董事通过（）。
A、公司管理的基金的季度报告
B、公司管理的基金的半年度报告
C、聘请或者更换会计师事务所
D、公司及基金投资运作中的重大关联交易
答案：["B","C","D"]
分析解释：董事会审议下列事项应当经过2／3以上的独立董事通过：①法律、行政法规和公司章程规定的其他事项；②公司及基金投资运作中的重大关联交易；③公司和基金审计事务，聘请或者更换会计师事务所；④公司管理的基金的半年度报告和年度报告。
我国《公司法》规定，无记名股票的转让，由股东将该股票交付给合法受让人后，经办理过户手续即发生转让的效力。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：与记名股票相比，无记名股票的转让比较简单与方便，原持有者只要向受让人交付股票便发生转让的法律效力，受让人取得股东资格不需要办理过户手续。我国《公司法》规定，无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力。
以科学的投资组合降低风险是证券投资基金的（）特点。
A、风险共担
B、收益共享
C、集合投资
D、分散风险
答案：D
分析解释：分散风险是证券投资基金的主要特点之一。证券投资基金可以凭借其集中的巨额资金，在法律规定的投资范围内进行科学的组合，分散投资于多种证券，通过多元化的投资组合，利用不同投资对象之间收益率变化的相关性，达到分散投资风险的目的。
公司型基金和契约型基金的投资者权利和义务是相同的。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：契约型基金的投资者购买基金份额后成为基金契约的当事人之一，投资者既是基金的委托人，又是基金的受益人；公司型基金的投资者购买基金公司的股票后成为该公司的股东，所以，公司型基金的投资者对基金运作的影响比契约型基金的投资者大。
按照《证券投资基金法》的规定，依法募集基金是基金管理公司的一项法定权利，其他任何机构不得从事基金的募集活动。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：按照《证券投资基金法》的规定，依法募集基金是基金管理公司的一项法定权利，其他任何机构不得从事基金的募集活动。基金管理公司应当按照基金合同的约定，对基金进行投资管理及基金注册登记、核算与估值、基金清算和信息披露等相关业务。
将金融期货划分为外汇期货、利率期货和股权类期货是按（）的不同划分的。
A、时间标准
B、投资者的买卖行为
C、合约履行时间
D、基础工具
答案：D
分析解释：金融期货按基础工具划分，主要有以下三种类型：①外汇期货，是以外汇为基础工具的期货合约；②利率期货，其基础资产是一定数量的与利率相关的某种金融工具；③股权类期货，是以单只股票、股票组合或者股票价格指数为基础资产的期货合约。
权证持有人行权时，发行人按照约定向权证持有人支付行权价格与标的证券结算价格之间的差额，这种权证的行权结算方式是（）。
A、对冲方式
B、证券给付结算方式
C、现金结算方式
D、自动结算方式
答案：C
分析解释：行权结算方式分为证券给付结算和现金结算两种方式。前者指权证持有人行权时，发行人有义务按照行权价格向权证持有人出售或购买标的证券；后者指权证持有人行权时，发行人按照约定向权证持有人支付行权价格与标的证券结算价格之间的差额。
证券公司内部控制应当贯彻（）的原则，确保内部控制有效。
A、独立
B、健全
C、制衡
D、合理
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：证券公司内部控制是指证券公司为实现经营目标，根据经营环境变化，对证券公司经营和管理过程中的风险进行识别、评价与管理的制度安排、组织体系以及控制措施。证券公司内部控制应当贯彻健全、合理、制衡、独立的原则，确保内部控制有效。
证券业协会是证券服务机构，是社会团体法人。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：证券业协会是证券业的自律性组织，是社会团体法人。而证券服务机构是指依法设立的从事证券服务业务的法人机构，其主要包括证券投资咨询机构、证券登记结算机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、会计师事务所及律师事务所等。
商业银行货款合同的主要要素包括（）。
A、贷款用途
B、币种
C、贷款种类
D、贷款期限
E、借贷双方的权利义务
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：贷款合同的主要内容包括：当事人的名称或者姓名和住所;贷款种类;币种;贷款用途;贷款金额;贷款利率;贷款期限(或还款期限);还款方式;借贷双方的权利义务;担保条款;违约责任;双方认为需要约定的其他事项(如纠纷解决方法等)。
根据《刑法》第192条、第199条规定，犯集资诈骗罪的处罚规定有（）。
A、数额较大的。处5年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金
B、数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑。并处5万元以上50万元以下罚金
C、数额特别巨大或者有其他严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或没收财产
D、数额特别巨大并且给国家和人民利益造成重大损失的。处无期徒刑或者死刑.并没收财产
E、单位犯本罪的，实行双罚制，即对单位判处罚金，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，处5年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：集资诈骗罪，是指以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的行为。非法集资并不必然构成犯罪。这里有一个违法与犯罪的界限;另外在构成犯罪的时候。还有构成非法吸收公众存款罪和集资诈骗罪的问题。其处罚规定为以上所有选项。
风险评级为三级和四级的理财产品，单一客户销售起点金额不得低于（）万元人民币。
A、5
B、10
C、15
D、25
答案：B
分析解释：风险评级为一级和二级的理财产品，单一客户销售起点金额不得低于5万元人民币；风险评级为三级和四级的理财产品，单一客户销售起点金额不得低于10万元人民币；风险评级为五级的理财产品，单一客户销售起点金额不得低于20万元人民币。
下列降低风险的方法中，（）只能降低非系统性风险。
A、风险分散
B、风险转移
C、风险对冲
D、风险规避
答案：A
分析解释：这是常考知识点，理解记忆。一般来说，系统风险比较难以降低，而风险转移可以转移非系统风险和系统风险。风险对冲不仅可以对冲非系统风险也可以对冲系统风险，风险规避就直接避免了系统风险和非系统风险。风险分散，只能降低非系统风险。
在声誉风险评估中，通常需要作出预先评估的风险事件包括（）。
A、市场对商业银行的盈利预期
B、影响客户或公众的政策性变化(例如营业场所、营业时间、服务收费等方面的调整)
C、商业银行改革／重组的成本／收益
D、监管机构责令整改的不利信息／事件
E、市场利率短期内剧烈波动
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：商业银行通常需要作出预先评估的风险事件包括：①市场对商业银行的盈利预期；②商业银行改革／重组的成本／收益；③监管机构责令整改的不利信息／事件；④影响客户或公众的政策性变化等(如营业场所、营业时间、服务收费等方面的调整)。
贷款发放后，应根据贷款种类分别建立信贷台账，台账应记录借款人的基本信息和贷款信息。贷款台账只能采取电子台账的形式。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：台账应记录借款人的基本信息和贷款信息，贷款信息包括账号、合同金额、期限、放款日期、还款方式、担保方式、贷款利率、贷款余额、拖欠本金、应收利率、催收利息、账户状态、风险状态等要素。贷款台账可以采取电子台账或手工台账的形式。
如果其他情况不变，中央银行提高商业银行法定存款准备金率会导致（）。
A、货币供应量增加
B、货币供应量减少
C、外汇储备增加
D、外汇储备减少
答案：B
分析解释：当中央银行提高法定存款准备金率时，商业银行需要上缴中央银行的法定存款准备金增加，可直接运用的超额准备金减少，商业银行的可用资金减少，在其他情况不变的条件下，商业银行贷款或投资下降，引起存款的数量收缩，导致货币供应量减少。
分析一个特定区域的风险，关键是要判断（）。
A、信贷资金安全的影响因素
B、最恰当的信贷结构
C、风险成本收益能否匹配
D、区域经济水平
E、区域发展速度
答案：["A","B","C"]
分析解释：区域风险是指受特定区域的自然、社会、经济、文化和银行管理水平等因素影响，而使信贷资产遭受损失的可能性。分析一个特定区域的风险，关键是要判断信贷资金的安全会受到哪些因素影响，什么样的信贷结构最恰当，风险成本收益能否匹配等。
关于人员核查法的描述，正确的是（）。
A、它是一种静态的预测方法
B、它更适应于规模比较大的组织
C、它用于对未来人力资源的分布状况进行预测
D、它更多地应用于长期人力资源拥有量的预测
答案：A
分析解释：本题考查人员核查法。在组织规模不大时，人员核查法相当容易。若组织规模较大，组织结构复杂时，应建立企业内部人力资源信息库。人员核查法是静态的预测方法，它不能反映人力拥有量未来的变化，因而多用于短期人力拥有量预测。因此选A。
关于工资率对个人劳动力供给的影响的陈述，正确的是（）。
A、工资率上升的收入效应导致劳动力供给时间的增加
B、工资率上升的替代效应导致劳动力供给时间的增加
C、工资率上升导致劳动力供给时间的增加
D、工资率下降导致劳动力供给时间的增加
E、工资率上升可能会导致劳动力供给时间的增加，也可能导致减少
答案：["B","E"]
分析解释：本题考查工资率影响的收入效应和替代效应。市场工资率的提高会同时给劳动者带来两个作用方向相反的影响：收入效应和替代效应。工资率上升的收入效应会促使劳动者减少劳动力供给时间，而替代效应则会导致劳动者增加市场劳动力的供给时间。
现代的计算机集成制造系统属于（）。
A、重大产品创新
B、重大工艺创新
C、渐进产品创新
D、渐进工艺创新
答案：B
分析解释：本题考查技术创新的分类。工艺创新，也称为过程创新，是指产品的生产技术变革，包括新工艺、新设备和新组织管理方式。
工艺创新同样也有重大和渐进之分。
炼钢用的氧气顶吹转炉、连铸系统、流水线、计算机集成制造等属于重大工艺创新。
下列有关商流的描述，正确的是（）。
A、商品与其等价物交换
B、把商品的所有权由生产者转移给消费者
C、生产先导
D、市场延伸
E、合理配置资源
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查商流的概念和功能。商流是指商品由供应者向需求者转移过程中的商品社会实体的运动，表现为商品与其等价物交换和商品所有权的转移运动。商流活动实现了商品的价值，是生产经营活动的先导，引导社会资源合理配置。参见教材P3-4
企业开发房地产开发一房地产项目，取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能够按项目计算分摊并提供金融机构贷款证明）。已知，该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业计算缴纳土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A、6000×5%=300（万元）
B、1000×5%=50（万元）
C、（6000+1000）×5%=350（万元）
D、400+（6000+1000）×5%=750（万元）
答案：D
分析解释：利息支出能够按转让项目分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×省级政府确定的比例=400+（1 000+6 000）×5%=750（万元）。
单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由（ ）处以罚款。
A、中国人民银行
B、出票人开户银行
C、收款人开户银行
D、工商局
答案：A
分析解释：单位或个人签发空头支票或签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5% 但不低于 1 000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2% 的赔偿金。
（2）甲公司的下列费用中，在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。（改编）甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019 年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入 9 000 万元，提供修理劳务收入 500 万元，出租包装物收入60 万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25 万元。（2）发生符合条件的广告费支出 1 380 万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 18 万元，合理的会议费 8 万元，直接向某敬老院捐赠 6 万元，上缴集团公司管理费 10 万元。（3）由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为 40 万元，增值税进项税额为 5.2 万元；取得保险公司赔款 12 万元，责任人赔偿 2 万元。（4）上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出 50 万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、合理的会议费 8 万元
B、特殊工种职工人身安全保险费 18 万元
C、上缴集团公司管理费 10 万元
D、直接向某敬老院捐赠 6 万元
答案：A,B
分析解释：选项 C：企业之间支付的管理费不得在税前扣除。选项 D：公益性捐赠可以限额税前扣除，只有通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠才属于公益性捐赠。直接捐赠不属于公益性捐赠。
根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A、房地产开发公司开发建造商品房的用地
B、企业在厂区内的铁路专用线
C、市政街道的公共用地
D、盐场的生产厂房用地
答案：C
分析解释：选项A：房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。选项B：厂区内的铁路专用线应正常纳税；厂区外的暂免征。选项D：盐场的生产厂房用地应正常纳税。
下列属于内部指标的有（）。
A、多项业务风险水平增加
B、盈利能力下降
C、负债过于集中
D、资产质量下降
E、外部评级下降
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：内部指标主要包括商业银行内部有关风险水平、盈利能力、资产质量以及其他可能对流动性产生中长期影响的指标变化。例如，多项业务风险水平增加、盈利能力下降、负债过于集中、资产质量下降，所以ABCD正确，外部评级下降属于外部指标。
情景分析有助于商业银行深刻理解并预测在特定风险因素作用下，其整体流动性风险可能出现的不同状况。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：情景分析有助于商业银行深刻理解并预测在多种风险因素共同作用下，其整体流动性风险可能出现的不同状况。商业银行通常将可能面临的市场条件分为正常、最好和最坏三种情景，尽可能考虑到每种情景下可能出现的有利或不利的重大流动性变化。
商业银行持有债券的好处是（）。
A、保持一定的资产流动性
B、使银行获得最大收益
C、可以变现以满足客户提取存款的需求
D、降低资产组合的风险，提高资本充足率
E、在保持一定的资产流动性同时获得收益
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：商业银行债券投资的目标，主要是平衡流动性和盈利性，并降低资产组合的风险、提高资本充足率。相对于贷款来说，债券的流动性要强得多;而相对于现金资产来说，债券的盈利性要高得多，因此，债券投资是平衡银行流动性和盈利性的优良工具。
审查贷款抵（质）押物的情况，主要内容有（）。
A、抵（质）押物的合法性
B、抵（质）押物的所有权属
C、抵（质）押物的价值
D、抵（质）押物的登记
E、抵押合同或质押合同的条款审查
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：审查贷款抵（质）押物的情况主要内容有：抵（质）押物的合法性、抵（质）押物的所有权属、抵（质）押物的价值、抵（质）押物的登记、抵（质）押物的变现能力、抵押合同或质押合同的条款审查、抵（质）押物的保管和抵（质）押物的处理等。
贷放分控中的“贷”，特指贷款审批通过后，由银行通过审核，将符合放款条件的贷款发放或支付出去的业务环节。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：贷放分控中的“贷”，是指信贷业务流程中贷款调查、贷款审查和贷款审批等环节，尤其是指贷款审批环节，以区别贷款发放与支付环节。“放”是指放款，特指贷款审批通过后，由银行通过审核，将符合放款条件的贷款发放或支付出去的业务环节。
在抵债资产的接收中，抵债资产的计价价值低于贷款本金时，其差额作为贷款本金收回处理。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：在抵债资产的接收中，抵债资产的计价价值低于贷款本金时，其差额作为呆账，经总行批准核销后连同表内利息一并冲减呆账准备金;抵债资产的计价价值等于贷款本金时，作为贷款本金收回处理;其表内应收利息经总行批准核销后冲减呆账准备金。
下列关于贷款重组的说法，正确的是（）。
A、广义的贷款重组就是债权重组
B、自主型重组完全是由债权银行自主决定
C、行政型贷款重组是四大国有商业银行为配合政府的经济结构调整，对部分国有企业进行的债务调整，包括变更债务人、豁免利息、延长还款期限以及实施债转股
D、司法型债务重组主要指在我国《公司法》规定的和解与整顿程序中，以及国外的破产重整程序中，在仲裁机构主导下债务人对债务进行适当的调整
答案：C
分析解释：A项贷款重组从广义来说是一种债务重组;B项自主型重组须由债权银行和借款企业协商决定;D项司法型债务重组，主要指在我国《企业破产法》规定的和解与整顿程序中，以及国外的破产重整程序中，在法院主导下债权人对债务进行适当的调整。
如果会计师事务所前任高级合伙人或管理合伙人，或同等职位的人员加入属于公众利益实体的审计客户，担任董事、高级管理人员或特定员工，在其离职（）个月后，将不会对独立性产生影响。
A、3个月
B、6个月
C、12个月
D、24个月
答案：C
分析解释：如果会计师事务所前任高级合伙人(或管理合伙人，或同等职位的人员)加入属于公众利益实体的审计客户，担任董事、高级管理人员或特定员工，将因外在压力产生不利影响。除非该高级合伙人离职已超过十二个月，否则独立性将被视为受到损害。
下面与认定的表述中，错误的是（）。
A、被审计单位在应收账款账龄分析中未将持股在5%以上股东名单单独列示，属于列报和披露相关的分类与可理解性错报
B、被审计单位在向银行借款时已将固定资产抵押，但未在报表中记录，属于列报和披露相关的完整性以及权利和义务认定的错报
C、被审计单位将其他业务收入记入了主营业务收入账户，则会导致与列报和披露相关的完整性认定的错报
D、如果被审计单位与所审期间的交易和事项的认定以及与期末账户余额相关的认定未出现错报，与列报和披露相关的认定也可能会出现错报
答案：C
分析解释：与被审计期间各类交易和事项相关的认定以及与期末账户余额相关的认定出现错报，与列报和披露相关的认定不一定会错报，与被审计期间各类交易和事项相关的认定以及当期末账户余额相关的认定未出现错报，与列报和披露相关认定也会出现错报。
以下关于注册会计师的责任的说法中，正确的有（）。
A、注册会计师作为独立的第三方，对财务报表发表审计意见有利于提高财务报表的可信赖程度
B、财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任
C、管理层、治理层和注册会计师对编制财务报表共同承担责任
D、在审计过程中，注册会计师为编制财务报表提供协助，所以注册会计师要对编制财务报表承担部分责任
答案：["A","B"]
分析解释：选项C管理层和治理层对编制财务报表承担完全责任，按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任;选项D，尽管注册会计师为编制财务报表提供协助，但管理层仍然对编制财务报表承担责任，并通过签署财务报表确认这一责任
内部控制无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（）。
A、建立和维护内部控制是被审计单位管理层的职责
B、内部控制的成本不应超过预期带来的收益
C、在决策时人为判断可能出现错误
D、对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经营责任
答案：C
分析解释：内部控制只能合理保证控制目标的实现，其固有局限性主要有两个方面：(1)在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效(选项C);(2)控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。
如果注册会计师发出的积极式函证没有收到回函，则采取的措施有（）。
A、注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方做出回应或再次寄发询证函
B、注册会计师应当实施替代审计程序
C、注册会计师应该寄发消极询证函给被询证者
D、替代审计程序应当能够提供实施函证所能提供的同样效果的审计证据
答案：["A","B","D"]
分析解释：如果注册会计师发出的积极式函证没有收到回函，采取的措施：则注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方做出回应或再次寄发询证函、注册会计师应当实施替代审计程序、替代审计程序应当能够提供实施函证所能提供的同样效果的审计证据。
下列说法中，正确的有（）。
A、在财务报表审计中，注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，并通过签署审计报告确认其责任
B、被审计单位治理层监督管理层编制报表的过程，使其按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表，并对编制财务报表负有直接责任
C、如果财务报表存在重大错报，而注册会计师通过审计没有能够发现，管理层和治理层对财务报表的责任会因为财务报表已经经过注册会计师审计这一事实而减轻
D、财务报表审计的目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用，它界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围，决定了注册会计师如何发表审计意见
答案：["A","D"]
分析解释：选项B，管理层在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表，管理层对编制财务报表负有直接责任;选项C，管理层和治理层对财务报表的责任不会因为财务报表已经经过注册会计师审计这一事实而减轻。
在信息技术环境下，注册会计师应当了解、识别和评估由于被审计单位对自动控制的依赖带来的财务报告重大错报风险。下列表述中，恰当的有（）。
A、信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本身就错误的数据
B、自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险
C、数据丢失风险或数据无法访问见，如系统瘫痪
D、信息技术环境消除了人为绕过自动控制的风险
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项D不恰当。请见P186，被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着手工控制被完全取代，信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。在信息技术环境下，仍然存在不适当的人工干预，或人为绕过自动控制的风险。
下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是（）。
A、穿行测试一般用作对控制环境风险评估的审计程序
B、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍然可以认定某一流程的控制是有效的
C、在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略
D、由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险
答案：D
分析解释：在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价;穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解;控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的。
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中，A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（）。
A、涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
B、值得关注的内部控制缺陷
C、ABC会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性
D、ABC会计师事务所在2013年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额
答案：A
分析解释：对于注册会计师的独立性（选项C）、值得关注的内部控制缺陷（选项B）以及审计业务约定的事项（包括选项D中的业务收费等）均应当采用书面形式与治理层沟通。选项A中的涉及管理层的舞弊嫌疑（非舞弊事实）可以以口头形式与治理层沟通。
V公司于2012年在继续使用下列各项固定资产的同时，分别进行了相关的更新改造。这些更新改造均未能提高设备的预计使用年限，也不影响原已计提的减值准备。对下列情况，注册会计师不能认同V公司将更新改造费用资本化，计入固定资产原值的有（）。
A、对生产车间安装自行研发的电子监控设施，费用50万元，后因图像模糊且无法使用而拆除
B、对办公大楼安装电梯三部，费用300万元，9月起已投入使用
C、投入20万元对职工活动中心进行粉刷，后因环保部门检测认为有毒有害物质超标、影响职工健康而全部铲除
D、投入50万元对仓库安装了远红外线探测等报警系统，因年末业务繁忙而搁置，计划次年4月继续安装
答案：["A","C","D"]
分析解释：不能仅仅依据未增加使用寿命、不影响减值准备这些条件判断能否资本化，还需要具体问题具体分析。选项AC均不符合资本化的条件;选项B提高了大楼的使用性能，可以资本化;选项D中工程尚未完工，属于在建工程，尚不能计入固定资产原值。
注册会计师对被审计单位2011年1月至6月财务报表进行审计，并于2011年8月31日出具审计报告。下列各项中，管理层在编制2011年1月至6月财务报表时，评估其持续经营能力应当涵盖的最短期间是（）。
A、2011年7月1日至2012年6月30日止期间
B、2011年9月1日至2012年8月31日止期间
C、2011年7月1日至2011年12月31日止期间
D、2011年7月1日至2012年12月31日止期间
答案：A
分析解释：注册会计师对被审计单位2011年1月至6月财务报表进行审计，要求管理层对持续经营能力的合理评估期间应是自财务报表日起的下一个会计期间(至少12个月)，即2011年7月1日至2012年6月30日止期间。
期初余额的审计目标
下列情形中，不违反货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。
A、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
B、由出纳人员兼任会计档案保管工作
C、由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
D、由出纳人员保管签发支票所需全部印章
答案：C
分析解释：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，故选项ABD都属于违反出纳员的不相容岗位职责;选项C的“固定资产明细账”不是“收入、支出、费用、债权债务账目”，不违反出纳员的不相容岗位职责。
房地产业与建筑业的关系是（）。
A、二者是同一概念
B、建筑业包括房地产业
C、房地产业从属于建筑业
D、二者相互独立，既有区别，又有联系
答案：D
分析解释：房地产业与建筑业既有区别又有联系。它们之间主要区别是：建筑业是物质生产部门，属于第二产业；房地产业兼有生产(开发)、经营、管理和服务等多种性质，属于第三产业。这两个产业又有着非常密切的关系，因为它们的业务对象都是房地产。
住房公租金的缴存基数不包括（）。
A、计时工资
B、奖金
C、补贴
D、财产性收入
答案：D
分析解释：住房公积金的缴存基数是职工本人上一年度的月平均工资，共由六部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资及特殊情况下支付的工资。缴存基数不得高于职工工作所在区城市统计部门公布的上一年度职工月平均工资的3倍。
关于建筑企业的说法，正确的是（）。
A、建筑企业是通过满足社会对建筑产品的需求以获取盈利的经济组织
B、建筑企业是建筑市场的客体
C、建筑企业是建筑经济活动的宏观基础
D、建筑企业是组成国民经济的核心单位
答案：A
分析解释：建筑企业实行独立核算，自主经营，具有法人资格，是建筑市场的主体和建筑经济活动的微观基础；建筑企业是市场经济条件下建筑劳动者与生产资料相结合的主要形式，是建筑生产力和建筑技术发展进步的重要力量，也是组成国民经济的基本单位。
在员工招聘甄选方法中，以下哪种情况不适用于笔试（）。
A、应聘人数过多，需要初步筛选
B、应聘者的学历难以衡量其所从事岗位的应知要求
C、需要对应聘者智商及思维能力进行测试
D、需要通过双方沟通的方式了解面试者的基本情况
答案：D
分析解释：考察十二章饭店员工招聘管理
员工甄选方法
笔试，包括客观式考试、论述式考试、论文式考试。
适用情况：一是应聘人数过多，需要初步筛选；二是应聘者的学历难以衡量其所从事岗位的应知要求；三是需要对应聘者智商及思维能力进行测试。
关于受理估价委托，下列说法正确的是（）。
A、估价业务可以不以估价机构名义统一受理
B、估价师可以以个人名义承揽估价业务
C、签订了书面估价委托合同之后，估价机构未经委托人书面同意，不得转让、变相转让受托的估价业务
D、应当明确至少两名合适的注册房地产估价师负责该项估价业务
答案：C
分析解释：选项A，估价业务应当以估价机构名义统一受理，统一收取费用：选项8．估价师不得以个人名义承揽估价业务，分支机构应当以设立该分支机构的估价机构名义承揽估价业务：选项D，应当明确至少一名合适的注册房地产估价师负责该项估价业务。
施工过程工序质量监控的对象是该工序的（）。
A、实物质量
B、质保体系
C、影响因素
D、质量记录
答案：C
分析解释：工序质量监控的对象是影响工序质量的因素，特别是对主导因素的监控，其核心是管因素、管过程，而不单纯是管结果。其重点内容包括：①设置工序质量控制点；②严格遵守工艺规程；③控制工序活动条件的质量；④及时检查工序活动效果的质量。
现行《建筑施工安全检查标准》检查评价的对象是建筑施工中（）。
A、基础、结构和装修阶段的施工工艺
B、人、物和环境因素
C、易发生伤亡事故的主要环节、部位和工艺
D、安全组织、安全管理和安全技术
答案：C
分析解释：执行《建筑施工安全检查标准》(JGJ59-2011)，对建筑施工中易发生伤亡事故的主要环节、部位和工艺等做安全检查评价时，《标准》将检查对象分为十个分项，每个分项又设立1张或若干张分项检查评分表，共19张分项检查评分表。
当旧厂技术改造、生产规模显著扩大后，其经济效益则表现在产品成本的降低、产量的增长以及因产量增长而带来的收益上时，建新厂优于改造方案的是（）。
A、当E大于0
B、当E小于0
C、当E=0时
D、当E>1时
答案：B
分析解释：当E大于0时，说明改造方案较建新厂方案计算费用要节约，改造方案优于新建厂方案;当E小于0时，建新厂方案较改造方案的计算费用要节约，建新厂方案优于改造方案;当E=0时，如果环境保护、劳动条件明显改善，则可认为改革方案可行。
证券公司、证券投资咨询机构发布证券研究报告，应当遵循的原则不包括()。
A、独立
B、准确
C、客观
D、审慎
答案：B
分析解释：本题考查投资顾问相关人员发布证券研究报告应遵循的执业规范。《发布证券研究报告执业规范》第二条规定，证券公司、证券投资咨询机构发布证券研究报告，应当遵循独立、客观、公平、审慎原则，加强合规管理，提升研究质量和专业服务水平。
在进行项目的现金流量估算时，影响每年净营业现金流量的因素有()
A、资本成本
B、企业所得税
C、营业收入
D、付现成本
E、资本结构
答案：["B","C","D"]
分析解释：本题考查第八章第三节：现金流量估算中营业现金流量。利用公式：每年净营业现金流量=净利润+折旧可知，其中净利润=利润总额(1-所得税率)=利润总额-企业所得税，利润总额=营业收入-付现成本-折旧，由此可知BCD为正确答案。
有关最优证券组合的说法中，正确的是（）。
A、特定投资者可以在有效组合中选择最满意的组合，这种选择依赖于他的偏好，投资者的偏好通过他的有效边界来反映
B、无差异曲线位置越靠下，投资者的满意程度越高
C、投资者的有效组合是使他最满意的有效组合，是无差异曲线与有效边界的切点
D、有效边界位置越靠上，投资者的满意程度越高
答案：C
分析解释：特定投资者可以在有效组合中选择最满意的组合，这种选择依赖于他的偏好，投资者的偏好通过他的无差异曲线来反映；无差异曲线位置越靠上，投资者的满意程度越高；投资者的有效组合是使他最满意的有效组合，是无差异曲线与有效边界的切点。
证券分析师应当主动、明确地对客户或投资者进行客观的风险揭示，不得故意对可能出现的风险做不恰当的表述或虚假承诺。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：2005年中国证券业协会制定的《中国证券业协会证券分析师职业道德守则》，在第四章“执业纪律”中，提出“证券分析师应当主动、明确地对客户或投资者进行客观的风险揭示，不得故意对可能出现的风险做不恰当的表述或虚假承诺”等内容。
对证券投资组合业绩进行评估就是比较投资活动所获得的收益。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：由于投资者在投资过程中获得收益的同时，还承担相应的风险，获得较高收益可能是建立在承担较高风险的基础之上的，因此，在对证券投资组合进行业绩评估时，不能仅仅比较投资活动所获得的收益，而应该综合衡量投资收益和所承担的风险情况。
以下说法中，错误的是（）。
A、旗形出现之前，一般应有一个旗杆，这是由于价格做直线运动形成的
B、旗形持续的时间不能太长，时间一长，保持原来趋势的能力将下降
C、旗形形成之前和被突破之后，成交量都很大，在旗形的形成过程中，成交量从左向右逐渐减少
D、旗形形成之前至被突破之后，成交量应从左到右，逐渐变大，否则，形态不能完成
答案：D
分析解释：正确的说法是：旗形出现之前，一般应有一个旗杆，这是由于价格做直线运动形成的;旗形持续的时间不能太长，时间一长，保持原来趋势的能力将下降;旗形形成之前和被突破之后，成交量都很大，在旗形的形成过程中，成交量从左向右逐渐减少。
以下关于证券分析师的说法中，正确的是（）。
A、职业投资分析人是指从事作为投资决策过程的一部分，对财务.经济.统计数据进行评价或应用的个人
B、在美.英.日等资本市场发达的国家里，“证券分析师”一般是指在较宽泛的意义上参与证券投资决策过程的相关专业人员
C、证券分析师包括基于企业调研进行单个证券分析评价的分析师
D、证券分析师不包括从事证券组合运用和管理的投资组合管理人.基金管理人，以及提供投资建议的投资顾问
答案：["A","B","C"]
分析解释：证券分析师不仅包括基于企业调研进行单个证券分析评价的分析师，还包括从事证券组合运用和管理的投资组合管理人.基金管理人，以及提供投资建议的投资顾问，甚至包括经济学家.企业战略分析师等一系列广泛的职业人。其他选项分析均正确。
单个境外投资者通过合格投资者持有一家上市公司股票的，持股比例不得超过该公司股份总数的()。
A、10%
B、20%
C、30%
D、50%
答案：A
分析解释：《关于实施《合格境外机构投资者境内证券投资管理办法)有关问题的通知》规定了境外投资者的境内证券投资，应当遵循的持股比例的限制，即单个境外投资者通过合格投资者持有一家上市公司股票的，持股比例不得超过该公司股份总数的10%。
甲公司对纠纷可采取的解决方式是( )。
A、 向合同签订地有管辖权的法院起诉
B、 向仲裁条款约定的仲裁机构申请仲裁
C、 向甲公司仓库所在地有管辖权的法院起诉
D、 向乙公司所在地有管辖权的法院起诉
答案：B
分析解释：本题的考点为第十一章第五节：合同争议的解决。根据中文资料信息“如果履行中发生争议在A仲裁机构通过仲裁方式解决”，可知双方签订了仲裁协议，因此可向约定的仲裁机构申请仲裁，但不能直接向法院起诉，故B选项正确;ACD选项错误。
境内一单位将一批货物运往境外加工， 出境时向海关报明价值 1000 元，并在规定时限内复运进境。支付境外加工费 600 元、料件费 500 元，支付复运进境的运输费 500 元、保险费 100 元。该货物适用关税税率 10%。该单位当月该笔业务应缴纳进口关税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（600 ＋ 500 ＋ 500 ＋ 100）×10% ＝170（元）
B、（600 ＋ 500）×10% ＝ 110（元）
C、（1 000 ＋ 600 ＋ 500 ＋ 500 ＋ 100）×10% ＝ 270（元）
D、（1 000 ＋ 600 ＋ 500）×10% ＝ 210（元）
答案：A
分析解释：出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外加工费和料件费以及复运进境的运输费及其相关费用和保险费审查确定完税价格。 应纳关税税额＝（600 ＋ 500 ＋ 500 ＋ 100）× 10% ＝ 170（元）。
税务行政复议期间发生的下列情形中，行政行为可以停止执行的有（ ）。
A、被申请人认为需要停止执行的
B、复议机关认为需要停止执行的
C、申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
D、法律规定停止执行的
答案：A,B,C,D
分析解释：复议期间行政行为不停止执行。但在下列情况下，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）复议机关认为需要停止执行的；（3）申请 人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。
下列各项属于特别法人的是（ ）。
A、事业单位法人
B、机关单位法人
C、有限责任公司
D、个人独资企业
答案：B
分析解释：特别法人包括机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人。选项 A：事业单位法人属于非营利法人。选项 C： 有限责任公司属于营利法人。选项 D：个人独资企业、合伙企业属于非法人组织。
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计入房地产开发成本的有（ ）。
A、公共配套设施费
B、建筑安装工程费
C、取得土地使用权所支付的地价款
D、土地征用及拆迁补偿费
答案：A,B,D
分析解释：纳税人开发房地产项目实际发生的成本，可按实际发生额扣除。包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。选项 C：属于取得土地使用权所支付的金额，不包括在开发成本之内。
2018 年 12 月甲钢铁厂产生炉渣 200 吨，其中 60 吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100 吨综合利用且符合国家和地方标准，其余闲置空地。已知炉渣环境保护税税率为 25 元 / 吨，计算甲钢铁厂应缴纳的环境保护税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（200 – 100）×25 ＝ 2 500（元）
B、（200 – 60 – 100）×25 ＝ 1 000（元）
C、200×25 ＝ 5 000（元）
D、（200 – 60）×25 ＝ 3 500（元）
答案：B
分析解释：60 吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，不缴纳环境保护税；100吨的综合利用符合国家和地方标准，不缴纳环境保护税。因此甲钢铁厂应缴纳环境保护税税额＝（200 － 60 － 100）×25 ＝ 1 000（元）。
以下不属于基金信息披露禁止行为的是()。
A、基金信息披露义务人应当确保应予披露的基金信息在中国证监会规定时间内披露
B、虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
C、诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构
D、对证券投资业绩进行预测
答案：A
分析解释：公开披露基金信息，不得有下列行为：①虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;②证券投资业绩进行预测;③违规承诺收益或者承担损失;④诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构;⑤法律、行政法规和中国证监会规定禁止的其他行为。
每个统计违法案件的查处都应按照严格的程序进行查处，做到（）使查处的案件经得起历史的考验。
A、合情合理
B、手续完备
C、处理恰当
D、证据确凿
E、事实清楚
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：每个统计违法案件的查处应做到：①案件事实清楚、证据确凿;②作出具体行政行为所适用的法律、法规正确(即准确地适用法律依据);③作出的具体行政行为符合法定程序，无超越、滥用职权的情况。这三方面的内容是统计行政复议审查的内容。
下面表述中不是资产基本特征的项目是（）。
A、资产预期会给企业带来经济利益
B、资产是企业未来的经济资源
C、资产是企业拥有或者控制的资源
D、资产是由于过去的交易或事项所产生的结果
答案：B
分析解释：资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。资产主要具有下列基本特征：①资产预期会给企业带来经济利益;②资产是企业拥有或者控制的资源;③资产是由于过去的交易或事项所形成的。
对房地产市场调查区域内居民的价值观、风俗习惯以及家庭生话习惯等内容的调研，属于房地产市场()内容的调研
A、社会文化环境
B、经济环境
C、政治法律环境
D、资源环境
答案：A
分析解释：社会文化环境调研包括：①区域内居民的受教育程度、职业构成、文化水平、妇女就业面大小等。②区域内居民的价值观、审美观、风俗习惯、家庭生活习惯等。③区域内居民的民旗构成、宗教信仰、社会阶层分布等。④区域内居民的文化设施状况。
在实际工作中，直接采用简单随机抽样的非常普遍。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：简单随机抽样是其他各种抽样方法的基础。因为它在理论上最容易处理，而且当总体部位数N不太大时，实施起来并不困难。但在实际应用中，若N相当大时，简单随机抽样就不是很容易办到的。因此在实际工作中，直接采用简单随机抽样的并不多。
平均指数（）。
A、是两个平均数的比值
B、是一种总指数
C、是采用“先对比，后综合”的方法编制而成的
D、主要有三种形式：算术平均指数，调和平均指数和几何平均指数
E、计算结果大于综合指数
答案：["B","C"]
分析解释：A项，因为平均指数是指以个体指数为基础，通过对个体指数加权平均计算的总指数;D项，因为平均指数有两种基本形式：加权算术平均指数和加权调和平均指数;E项，因为在一定条件下，平均指数是综合指数的变形，其计算结果等于综合指数。
根据《统计法》的规定，在统计工作中应当遵循保障统计信息社会共享原则，则该原则具体表现为（）。
A、明确了建立统计信息共享机制的主体
B、建立了不定期公布统计资料的制度
C、明确了统计资料公布的权限
D、明确了统计资料公开的方式
E、确立了统计资料不得保密的准则
答案：["A","C","D"]
分析解释：保障统计信息社会共享原则包括以下五个方面：①明确了建立统计信息共享机制的主体；②建立了定期公布统计资料的制度；③明确了统计资料公布的权限；④明确了统计资料公开的方式；⑤各级人民政府统计机构应积极做好统计信息咨询服务工作。