Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
关于金融资产管理业务的相关规范中，对资产管理业务实施监管应该遵循的原则有（ ）。  
①机构监管与功能监管相结合，按照产品类型而不是机构类型实施功能监管，同一类型的资产管理产品适用同一监管标准，减少监管真空和套利。②实行穿透式监管，对于已经发行的多层嵌套资产管理产品，向上识别产品的最终投资者，向下识别产品的底层资产（公募证券投资基金除外）。③强化宏观审慎管理，建立资产管理业务的宏观审慎政策框架，完善政策工具，从宏观、逆周期、跨市场的角度加强监测、评估和调节。④实现实时监管，对资产管理产品的发行销售、投资、兑付等各环节进行全面动态监管，建立综合统计制度
A、①②③④
B、①②③
C、①②
D、②③④
答案：A
分析解释：对资产管理业务实施监管遵循以下原则：机构监管与功能监管相结合，按照产品类型而不是机构类型实施功能监管，同一类型的资产管理产品适用同一监管标准，减少监管真空和套利；实行穿透式监管，对于多层嵌套资产管理产品，向上识别产品的最终投资者，向下识别产品的底层资产（公募证券投资基金除外）；强化宏观审慎管理，建立资产管理业务的宏观审慎政策框架，完善政策工具，从宏观、逆周期、跨市场的角度加强监测、评估和调节；实现实时监管，对资产管理产品的发行销售、投资、兑付等各环节进行全面动态监管，建立综合统计制度。  
【知识点】关于规范金融机构资产管理业务的指导意见【考点】对资产管理业务实施监管遵循的原则【考查方向】原文条款【难度】易
公开募集基金的基金管理人同时管理A、B两只公开募集基金，以下说法正确的是（ ）。
A、基金管理人可以将其自身财产混同于B基金财产进行管理
B、基金管理人可以将其自身财产混同于A基金财产进行管理
C、基金管理人应当公平对待A、B两只基金
D、基金管理人可以将A基金的部分财产转移至B基金进行运作
答案：C
分析解释：公开募集基金的基金管理人及其董事、监事、高级管理人员和其他从业人员不得有下列行为：（1）将其固有财产或者他人财产混同于基金财产从事证券投资；（2）不公平地对待其管理的不同基金财产；（3）利用基金财产或者职务之便为基金份额持有人以外的人牟取利益；（4）向基金份额持有人违规承诺收益或者承担损失；（5）侵占、挪用基金财产；（6）泄露因职务便利获取的未公开信息、利用该信息从事或者明示、暗示他人从事相关的交易活动；（7）玩忽职守，不按照规定履行职责。选项A、B、D均为基金管理人的禁止行为，C选项正确。  
【知识点】基金管理公司的设立条件与基金管理人的禁止行为【考点】基金管理人的禁止行为【考查方向】原文条款【难度】易
乙公司应依法向李某支付经济补偿金为（ ）。
A、1.2万
B、1.6万
C、2.0万
D、0.8万
答案：B
分析解释：原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满 1 年向劳动者支付 1 个月工资的经济补偿（6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算）；不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。李某在乙公司工作时间为：2017 年 1 月 1 日-2018 年 12 月 31 日。工作年限为 2 年，所以需要支付 2 个月工资的经济补偿，即 8000×2＝1.6（万元）。  
【知识点】解除与终止劳动合同的经济补偿【考点】经济补偿的计算标准【考察方向】概念运用计算 【难易程度】中
下列情况总监理工程师签订工程暂停令的有（ ）。
A、施工单位拒绝项目监理机构管理的
B、施工单位存在较大质量隐患的
C、施工单位存在安全隐患的
D、施工单位违反工程建设强制性标准的
E、施工单位未按照审查通过的设计方案施工
答案：A,D,E
分析解释：本题考查第八章第四节建设工程监理工作内容及主要方式工程监理工作内容包括:目标控制、合同管理、信息管理、组织协调和安全生产管理,即"三控两管一协调(1)签发工程暂停令的情形1)建设单位要求暂停施工且工程需要暂停施工的。2)施工单位未经批准擅自施工或拒绝项目监理机构管理的。3)施工单位未按审查通过的工程设计文件施工的。4)施工单位违反工程建设强制性标准的。5)施工存在重大质量、安全事故隐患或发生质量、安全事故的。项目监理机构在实施监理过程中,发现工程存在安全事故隐患时,应签发监理通知单,要求施工单位整改。  
【知识点：工程监理工作内容】【考点：合同管理】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：QYD】
某经认定的技术先进型服务企业2017年发生的合理工资总额为200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费10万元、职工教育经费18万元。该企业计算2017年应纳税所得额时应调增( )万元。
A、13
B、15
C、10
D、18
答案：B
分析解释：经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。  
职工福利费的扣除限额为200×14%=28（万元），实际发生35万元，税前准予扣除28万元，应该纳税调增=35-28=7（万元）；工会经费的扣除限额为200×2%=4（万元），实际发生10万元，税前准予扣除4万元，应该调增应纳税所得额=10-4=6（万元）；职工教育经费的扣除限额为200×8%=16（万元），实际发生18万元，应纳税调增2万元。所以总计应该调增7+6+2=15（万元）。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】（题库维护老师：zhx）
根据《税务行政复议规则》，纳税人对税务机关()的行为不服，不必依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。  

A、评定纳税信用等级
B、采取税收强制执行措施
C、不依法确认纳税担保是否有效
D、确认税款征收方式
E、加收滞纳金
答案：A,B,C
分析解释：相对人对征税行为不服的，应当先申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。申请人按照规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。  
[知识点]税务行政复议申请
王明需要对A银行的风险管理系统进行评估，他被安排对下列的风险事件与风险类型进行对应，将每个事件划分市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险、法律风险等风险类型。事件如下：  
（1）在票据转贴现中，该行员工内外勾结盗取票据造成损失。  
（2）由于近期债券违约风险上升导致持有的债券信用利差扩大，债券价格下降造成损失。  
（3）由于交易对手流动性紧张，原来签订的合约面临不能履行的风险。  
（4）由于自身流动性紧张，原来签订的合约面临不能履行的风险。  
下列对应的风险类型正确的是（ ）。
A、（1）操作风险；（2）市场风险；（3）信用风险；（4）流动性风险
B、（1）操作风险；（2）市场风险；（3）流动性风险；（4）信用风险
C、（1）操作风险；（2）信用风险；（3）市场风险；（4）流动性风险
D、（1）法律风险；（2）信用风险；（3）流动性风险；（4）操作风险
答案：A
分析解释：信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险，因此事件（3）属于信用风险。市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险，因此事件（2）属于市场风险。操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险，因此事件（1）属于操作风险。流动性风险是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险，因此事件（4）属于流动性风险。  
【知识点】7.1.1风险的定义和分类
关于回购协议价格，以下表述正确的是（ ）。  
Ⅰ.相同条件下抵押证券的流动性越好、信用程度越高，回购价格越低  
Ⅱ.相同条件下回购期限越短，抵押品的价格风险越低，回购价格越低  
Ⅲ.相同条件下同业拆借市场利率越高，短期资金面越紧，回购价格越高  
Ⅳ.相同本金、相同期限、相同回购利率的场内回购和场外回购，回购价格相等
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：影响回购协议利率因素：1、抵押证券的质量：抵押证券的流动性越好、信用程度越高，回购利率越低；2、回购期限的长短：回购期限越短，抵押品的价格风险越低，回购利率越低；3、交割条件：若采用实物交割，回购利率较低。目前大部分尤其是短期一般都不采用实物交付，而是将抵押证券交付给贷款人的清算银行的保管账户或借款人专用的证券保管账户中。4、货币市场其他子市场的利率：其他子市场如同业拆借市场、票据市场等利率的高低会对回购市场利率的高低产生正向影响。  
场内交易和场外交易受流动性、交易成本等制约，条件相同的回购利率的价格不一定相等，Ⅳ错误。  
【知识点】常用的货币市场工具【考点】短期回购协议【考查方向】概念释义【难度】中
2017年1月1日，甲公司对A公司进行股权投资，占A公司有表决权股份的40%，能够对A公司施加重大影响。初始投资成本为6000万元，当日A公司可辨认净资产的账面价值为12000万元（与公允价值相等）。2017年A公司亏损8000万元，2018年A公司亏损9000万元，2019年A公司盈利2500万元。双方所采用的会计政策和会计期间一致，不考虑其他因素。2019年甲公司应确认的投资收益为（ ）万元。
A、200
B、1000
C、1200
答案：B
分析解释：2017年甲公司应分担A公司亏损=8000×40%=3200（万元），2018年甲公司应分担A公司亏损=9000×40%=3600（万元），分担亏损的金额以长期股权投资账面价值减记至零为限，超出部分备查簿登记。在本题中，长期股权投资的账面价值为6000万元，备查簿中登记金额=3200+3600-6000=800（万元），2019年应享有的净利润金额=2500×40%=1000（万元），先恢复备查簿登记的金额800万元，差额恢复长期股权投资的账面价值。会计处理：  
借：长期股权投资200  
 贷：投资收益200【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
（一）某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：  
(1)提供贷款服务取得不含税利息收入1500万元，提供资金结算服务取得不含税收入30万元。发生人员工资支出70万元。  
(2)转让有价证券，卖出价11500万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额0.6万元。该批有价证券买入价4500万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。  
(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3200万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。  
(4)受某公司委托发放贷款，金额2000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。  
(5)购进办公设备取得增值税专用发票，注明价款150万元；为改善服务条件，2019年5月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1200万元。假设：本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。（已知：金融服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，转让不动产增值税税率为9%）  
根据上述资料，回答下列问题：  
2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵( )万元。
A、557.90
B、76.20
C、550.80
D、106.34
答案：C
分析解释：发生手续费支出，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。业务(2)的进项税额=0.6（万元）。业务(4)受托发放贷款，收取的手续费应缴纳增值税。业务(4)的销项税额=2000×4.8%÷12×3×10%÷(1+6%)  
×6%=0.14（万元）。购进办公设备取得增值税专用发票，不再分两年抵扣进项。  
业务(5)的进项税额=150×13%+1200=1219.5（万元）当期的销项税额= 91. 80+396. 23+181. 13+0.14=669.3（万元）当期的进项税额=0.6+1219.5+19.5=1220.1（万元）669.3-1220.1=-550.80（万元）【知识点：一般计税方法应纳税额计算】
甲公司适用的所得税税率为25%。2015年度实现利润总额为20000万元，其中：  
(1)长期股权投资（拟长期持有）采用权益法核算确认的投资收益为1800万元；(2)国债利息收入500万元；(3)因违反经济合同支付违约金200万元；(4)计提坏账准备3000万元；(5)计提存货跌价准备2000万元；(6) 2014年年末取得管理用的固定资产在2015年年末的账面价值为2000万元，计税基础为400万元。假定甲公司2015年递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额，且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减2015年发生的可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列有关甲公司2015年所得税的会计处理中，表述正确的有()。
A、2015年应交所得税5275万元
B、2015年所得税费用4425万元
C、2015年递延所得税费用850万元
D、2015年度净利润15575万元
E、2015年递延所得税资产的发生额750万元
答案：A,B,D
分析解释：2015年应交所得税=[ 20000 -1800-500+3000+2000-(2000-400)]×25%= 5275（万元），选项A正确；2015年递延所得税资产的发生额=( 3000+2000)×25%=1250（万元），2015年递延所得税负债的发生额= (2000-400)×25%= 400（万元），2015年递延所得税费用= -1250+400= - 850（万元）（收益），选项C和E错误；2015年所得税费用=5275-1250+400= 4425（万元），选项B正确；2015年度的净利润=20000 - 4425=15575（万元），选项D正确。【知识点】递延所得税资产及递延所得税负债的确认
若公司采用等概率准则进行决策，则应选择的方案为（ ）。
A、方案1
B、方案2
C、方案3
D、方案4
答案：C
分析解释：等概率准则认为，在非确定型决策中，各种自然状态发生的概率是未知的，按最好的结果和最坏的结果进行决策，都缺乏依据。等概率准则是通过给每种可能的结果赋以相同的权数，然后计算各个方案在各种自然状态下损益值的平均数，选择加权平均数最大的方案作为比较满意的方案。方案1的收益平均值为：[30+23+（-15）]÷3=12.67，方案2的收益平均值为：（25+20+0）÷3=15.方案3的收益平均值为：（18+16+14）÷3=16，方案4的收益平均值为：（13+13+13）÷3=13，从计算结果中可以看出，方案3的收益平均值最大，因此，方案3为比较满意的方案。（知识点：商品流通企业经营决策方法）（题库维护老师：zhx）
下列各项中，是借款人的义务的有( )。
A、如实提供银行要求的资料
B、接受银行对其使用信贷资金情况和有关生产经营、财务核定的监督
C、按借款合同约定用途使用贷款
D、按借款合同的约定及时清偿贷款本息
E、将债务全部或部分转让给第三方的，应当取得银行的同意
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《贷款通则》对借款人的义务规定如下：①应当如实提供银行要求的资料（法律规定不能提供者除外），应当向银行如实提供所有开户行、账号及存贷款余额情况，配合银行的调查、审查和检查。在此基础上银行对借款人的资信作出评价；银行的调查、审查、检查，贯穿于贷款审批、发放、执行的各环节中，银行可以借此了解借款人的生产经营情况，确保贷款的安全。②应当接受银行对其使用信贷资金情况和有关生产经营、财务核定的监督。③应当按借款合同约定用途使用贷款。④应当按借款合同的约定及时清偿贷款本息。⑤将债务全部或部分转让给第三方的，应当取得银行的同意。⑥有危及银行债权安全的情况时，应当及时通知银行，同时采取保全措施。【知识点】借款人的权利和义务
借款人申请贷款，应当具备产品有市场、生产经营有效益、不挤占挪用信贷资金、恪守信用等基本条件，并且应当符合相关要求，说法正确的是（）
A、有按期还本付息的能力，原应付贷款利息和到期贷款已清偿；没有清偿的，已经做了贷款人认可的偿还计划
B、除自然人和不需要经工商部门核准登记的事业法人外，应当经过工商部门办理年检手续
C、除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的70%
D、申请中期、长期贷款的，新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不低于国家规定的投资项目的资本金比例
E、已开立基本账户或一般存款账户
答案：A,B,D,E
分析解释：借款人申请贷款，应具备产品有市场、生产经营有效益、不挤占挪用信贷资金、恪守信用等基本条件，并且应当符合以下要求：(1)有按期还本付息的能力，原应付贷款利息和到期贷款已清偿；没有清偿的，已经做了贷款人认可的偿还计划。(2)除自然人和不需要经工商部门核准登记的事业法人外，应当经过工商部门办理年检手续。(3)已开立基本账户或一般存款账户。(4)除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的50%。(5)借款人的资产负债率符合贷款人的要求。(6)申请中期、长期贷款的，新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不低于国家规定的投资项目的资本金比例，故本题答案为ABDE。
期货交易内幕信息的知情人或者非法获取期货交易内幕信息的人，在对期货交易价格有重大影响的信息尚未公开前，利用内幕信息从事期货交易，或者向他人泄露内幕信息，使他人利用内幕信息进行期货交易的，没收违法所得并处违法所得（ ）的罚款。
A、1倍以上3倍以下
B、1倍以上5倍以下
C、1倍以上7倍以下
D、3倍以上5倍以下
答案：B
分析解释：《条例》规定，期货交易内幕信息的知情人或者非法获取期货交易内幕信息的人，在对期货交易价格有重大影响的信息尚未公开前，利用内幕信息从事期货交易，或者向他人泄露内幕信息，使他人利用内幕信息进行期货交易的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满10万元的，处10万元以上50万元以下的罚款。单位从事内幕交易的，还应当对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处3万元以上30万元以下的罚款。中国证监会、期货交易所和期货保证金安全存管监控机构的工作人员进行内幕交易的，从重处罚。  
【知识点】违法行为处罚  
【考点】内幕交易  
【考查方向】原文条款  
【难易程度】中
2×20年5月1日，甲公司以银行存款100万美元购入乙公司股票20万股，另以人民币支付相关交易费用5万元，甲公司拟将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，当日的即期汇率为l美元=6.68元人民币，款项已支付。2×20年6月30日，该以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值为125万美元，当日的即期汇率为1美元=6.35元人民币。假定不考虑其他因素，则2×20年6月30日甲公司应确认的其他综合收益的金额为（ ）万元人民币。
A、120.75
B、125.75
C、162
D、127.1
答案：A
分析解释：企业将取得的股票投资作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，该以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产属于非货币性项目，期末确认公允价值变动与汇率变动时无须区分，一并通过“其他综合收益”科目反映。因此，甲公司2×20年6月30日应确认的其他综合收益的金额=125×6.35-（10O×6.68+5）=120.75（万元）。  
账务处理如下：  
借：其他债权投资——公允价值变动 120.75  
贷：其他综合收益 120.75【知识点】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产【考点】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的会计处理【考查方向】概念理解【难易程度】易
按照《证券交易所管理办法》第七条规定，证券交易所的职能不包括（ ）。
A、提供证券交易的场所、设施和服务
B、提供公开发行证券转让服务
C、依法审核公开发行证券申请
D、管理和发布市场信息
答案：B
分析解释：证券交易所的主要职能★★★  
根据修订后的《证券交易所管理办法》，证券交易所的职能包括：（1）提供证券交易的场所、设施和服务；（2）制定和修改证券交易所的业务规则；（3）依法审核公开发行证券申请；（4）审核、安排证券上市交易，决定证券终止上市和重新上市；（5）提供非公开发行证券转让服务；（6）组织和监督证券交易；（7）对会员进行监管；（8）对证券上市交易公司及相关信息披露义务人进行监管；（9）对证券服务机构为证券上市、交易等提供服务的行为进行监管；（10）管理和公布市场信息；（11）开展投资者教育和保护；（12）法律、行政法规规定的以及中国证监会许可、授权或者委托的其他职能。【知识点】证券交易所的主要职能
下列关于开放式基金份额转换的说法，正确的是（ ）。
A、基金转换所涉及的基金，是由同一基金管理人管理但在不同注册登记人处登记的基金
B、基金管理人需要按照转出基金的赎回费用加上转出与转入基金申购费用补差的标准收取费用
C、投资者采用“金额转换”的原则提出转换申请
D、基金份额的转换不需要收取转换费用
答案：B
分析解释：开放式基金份额转换，是指投资者将其所持有的某一只基金份额转换为另一只基金份额的行为，基金转换业务所涉及的基金，必须是由同一基金管理人管理的、在同一注册登记人处注册登记的基金。  
投资者采用“份额转换”的原则提交申请，即在销售人处以“份额”为单位提交转换申请，以转出和转入基金申请当日的份额净值为基础计算转入份额。  
由于不同基金的申购费率、赎回费率不同，基金份额持有人在进行基金份额转换时，基金管理人应当按照转出基金的赎回费用加上转出与转入基金申购费用补差的标准收取费用。  
【知识点】开放式基金份额的转换、非交易过户、转托管与冻结  
【考点】开放式基金份额的转换  
【考查方向】原文条款  
【难度】易
下列有关商品远期的交易方式的说法，错误的是（ ）。
A、实时交易是指客户按照银行的交易报价实时进行商品交易，银行将根据市场活跃程度，适时推出或停止某一商品品种的实时交易方式
B、挂单交易是指客户提交挂单指令，当银行交易报价满足挂单条件时，按挂单价格达成交易
C、询价实时交易是指客户向银行发起交易询价，银行根据客户需求进行报价，客户在规定时间内对银行报价确认后成交，规定时间内未确认的，视同客户放弃本次成交，客户可重新发起询价
D、价差询价实时交易是指客户以询价方式向银行提交商品交易挂单，银行按照客户询价挂单的价格、交易量和期限等要素，并根据市场情况，确定是否与客户达成交易和成交量
答案：D
分析解释：实时交易是指客户按照银行的交易报价实时进行商品交易，银行将根据市场活跃程度，适时推出或停止某一商品品种的实时交易方式。  
挂单交易是指客户提交挂单指令，当银行交易报价满足挂单条件时，按挂单价格达成交易。  
询价实时交易是指客户向银行发起交易询价，银行根据客户需求进行报价，客户在规定时间内对银行报价确认后成交，规定时间内未确认的，视同客户放弃本次成交，客户可重新发起询价。  
询价挂单交易是指客户以询价方式向银行提交商品交易挂单，银行按照客户询价挂单的价格、交易量和期限等要素，并根据市场情况，确定是否与客户达成交易和成交量。  
【知识点】商品远期的交易方式  
【考查方向】概念理解   
【难易程度】难
下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，税务机关可以处1万元以下罚款的是（ ）。
A、违反发票管理办法规定虚开发票2万元的
B、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
C、拆本使用发票的
D、非法代开发票的
答案：C
分析解释：由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收的情形包括：①应当开具而未开具发票，或者未按规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者没加盖发票专用章的;②使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;③使用非税控电子器具开具发票.未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或未按规定保存、报送开具发票的数据的;④**拆本使用发票的（C正确）**;⑤扩大发票使用范围的;⑥以其他凭证代替发票使用的;⑦跨规定区域开具发票的;⑧未按照规定缴销发票的;⑨未按规定存放和保管发票的。【知识点】发票管理【考点】发票管理的法律责任【考察方向】结论考察【难易程度】中
甲乙两国缔结某条约时，约定甲乙两国文字的文本同样为作准文本，并以第三种文字的文本作为参考文本。条约生效后，两国发现三个文本的某些用语有分歧：依乙国文字文本进行解释对甲国更加有利，而依第三种语言文本进行解释对乙国更有利。根据《维也纳条约法公约》，下列关于该条约的说法哪个是正确的?()
A、甲乙两国应接受各自语言文本的拘束
B、甲国可以仅根据乙国文本进行解释适用，因为该文本对其有利且为作准文本
C、乙国可以根据第三种语言的文本进行解释适用，因为该文本为参考文本，不必考虑甲乙国语言文本
D、由于三种文本用语分歧，该条约无效
答案：A
分析解释：根据《维也纳条约法公约》第33条的规定：  
 (1)如果一个条约是以两种或两种以上文字写成，除条约规定遇有解释分歧时应以某种文本为准外，每种文字的文本同一作准;  
 (2)作准文字以外的条约译本，不能作为作准文本，但在解释时可作参考;  
 (3)条约用语在各作准文本内应推定意义是相同的，如有分歧，除条约明文规定的一种文字解释外，各方只受其本国文字约文的约束，而且不得从对方文字约文的不同解释中获得利益;  
 (4)两种以上文字同一作准之条约没有规定以某种文字为解释的根据，如遇解释分歧而且按照上述办法不能消除分歧时，应采用在考虑条约的目的及宗旨下最能调和各约文的意义。依上述第(3)的规定，本题应选A项。
首席风险官对期货公司经营管理中可能发生的违规事项和可能存在的风险隐患进行质询和调查，并重点检查期货公司是否依据法律、行政法规及有关规定，建立健全和有效执行（ ）制度。
A、期货公司客户保证金安全存管制度
B、期货公司风险监管指标管理制度
C、期货公司治理和内部控制制度D，期货公司员工近亲属持仓报告制度
答案：A,B,C
分析解释：首席风险官对期货公司经营管理中可能发生的违规事项和可能存在的风险隐患进行质询和调查，并重点检查期货公司是否依据法律、行政法规及有关规定，建立健全和有效执行以下制度：  
（1）期货公司客户保证金安全存管制度：  
（2）期货公司风险监管指标管理制度：  
（3）期货公司治理和内部控制制度：  
（4）期货公司经纪业务规侧、结算业务规则、客户风险管理制度和信息安全制度：  
（5）期货公司员工近亲属持仓报告制度：  
（6）其他对客户资产安全、交易安全等期货公司持续稳健经营有重要影响的制度。  
【知识点】期货公司的风险控制  
【考点】交易所的内部风险监控机制  
【考查方向】概念理解   
【难易程度】中
在期货公司的分公司、营业部等分支机构进行期货交易的，合同履行地应为（）。
A、期货公司总部住所地
B、交割仓库所在地
C、分支机构住所地
D、受理法院住所地
答案：C
分析解释：根据《民事诉讼法》，人民法院一般根据以下规定确定期货纠纷案件的管辖：（1）因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。（2）因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖。（3）合同或者其他财产权益纠纷的当事人可以书面协议选择被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地等与争议有实际联系的地点的人民法院管辖，但不得违反本法对级别管辖和专属管辖的规定。**在期货公司的分公司、营业部等分支机构进行期货交易的，该分支机构住所地为合同履行地。因实物交割发生纠纷的，期货交易所住所地为合同履行地。C正确**【知识点】诉讼【考点】管辖【考查方向】原文挖空  
【难易程度】易
下列关于合作经济与集体经济的说法中，正确的有（）。
A、集体经济是按所有制而言，而合作经济是按组织及运行方式而言
B、合作社并非特定的所有制形式，而集体经济则是非私有产权形态
C、合作社和集体经济都实行统一经营、集体劳动、统一分配
D、合作社和集体经济都不承认成员的财产私有权
E、合作社按交易额返还利润，集体经济实行按劳分配
答案：A, B, E
分析解释：合作经济与集体经济的区别在于：  
 ①集体经济是对经济组织的所有制性质而言的，而合作经济是就其组成及运行方式而言的。  
 ②专业合作社一般承认社员入社资产的私有权和入股分红权，集体经济组织不承认社员入社资产的所有权和收益分配权。  
 ③专业合作社只实行部分的合作化，实际上形成农户分散经营与合作社共同经营相结合的双层经营体制，集体经济组织则实行集中统一经营，集体劳动，统一分配。  
 ④在专业合作杜中，社员凭其与合作社的交易额获得利润返还，并按股分红和获得股息。集体经济组织实行按劳分配，其特点是高度平均化。  
 ⑤专业合作社是生产要素组合方式，并非特定的所有制形态；集体经济组织则是一种非私有产权形态。
下列关于贷款五级分类的核心定义，表述正确的有（ ）
A、次级：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失
B、正常：借款人能够严格履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还
C、可疑：借款人的述款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失
D、损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回被少部分
E、关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素
答案：B,D,E
分析解释：依据《贷款风险分类指引》，商业银行至少应将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。各级次核心定义如下：  
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。  
关注：尽管借款入目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。  
次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。  
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。  
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。  
【直接考点】贷款分类的标准
尽职调查认为符合投资要求的企业与项目，（）应编写完整的投资建议书。
A、基金管理人
B、项目投资经理
C、基金托管人
D、投资者
答案：B
分析解释：本题答案为B，尽职调查认为符合投资要求的企业与项目，项目投资经理应编写完整的投资建议书;基金管理人（基金管理公司），是指凭借专门的知识与经验，运用所管理基金的资产，根据法律、法规及基金章程或基金契约的规定，按照科学的投资组合原理进行投资决策，谋求所管理的基金资产不断增值，并使基金持有人获取尽可能多收益的机构;基金托管人是投资人权益的代表，是基金资产的名义持有人或管理机构。为了保证基金资产的安全，基金应按照资产管理和保管分开的原则进行运作，并由专门的基金托管人保管基金资产;投资者是指投入现金购买某种资产以期望获取利益或利润的自然人和法人。广义的投资者包括公司股东、债权人和利益相关者。狭义的投资者指的就是股东。
尽职调查认为符合投资要求的企业与项目，（）应编写完整的投资建议书。
A、基金管理人
B、项目投资经理
C、基金托管人
D、投资者
答案：B
分析解释：本题答案为B，尽职调查认为符合投资要求的企业与项目，项目投资经理应编写完整的投资建议书;基金管理人(基金管理公司)，是指凭借专门的知识与经验，运用所管理基金的资产，根据法律、法规及基金章程或基金契约的规定，按照科学的投资组合原理进行投资决策，谋求所管理的基金资产不断增值，并使基金持有人获取尽可能多收益的机构;基金托管人是投资人权益的代表，是基金资产的名义持有人或管理机构。为了保证基金资产的安全，基金应按照资产管理和保管分开的原则进行运作，并由专门的基金托管人保管基金资产;投资者是指投入现金购买某种资产以期望获取利益或利润的自然人和法人。广义的投资者包括公司股东、债权人和利益相关者。狭义的投资者指的就是股东。
甲公司2×16年1月1日以800万元银行存款为对价，取得乙公司80%的股权投资，当日乙公司可辨认资产900万元(全部为固定资产、无形资产)，可辨认负债为0。甲公司将乙公司作为一个资产组核算，乙公司资产组2×16年年末可收回金额为1 100万元，2×17年末可收回金额为1 500万元。乙公司2×16年实现净利润300万元，2×17年实现净利润200万元。甲、乙公司在合并前不存在关联方关系。假定不考虑其他因素，下列表述中不正确的是（）。
A、甲公司2×16年1月1日应确认合并商誉80万元
B、甲公司2×16年年末应确认商誉减值80万元
C、甲公司2×17年年末商誉在合并报表列报金额为80万元
D、甲公司2×17年年末商誉累计减值准备金额为80
答案：C
分析解释：选项A，2×16年1月1日应确认合并商誉=800-900×80%=80(万元);选项B，2×16年年末不含商誉资产组账面价值=900+300=1 200(万元)，可收回金额1 100万元，应确认减值100万元;含商誉资产组账面价值=1 200+80/80%=1 300(万元)，大于可收回金额1 100万元，应确认减值200万元，其中合并商誉应确认减值=(200-100)×80%=80(万元);选项CD，2×17年末资产组账面价值=1 100+200=1 300(万元)，小于可收回金额，不需要继续计提减值，但是也不可以转回已计提减值，因此商誉累计减值仍是80万元，期末列报金额仍为0，选项C不正确，选项D正确。
甲公司系外贸企业，2012年度财务报告批准报出日为2013年3月31日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有()。
A、 甲公司一项无形资产账面价值5000万元，因技术升级，2013年2月甲公司知悉在2012年底市场上出现的一种新技术完全可以替代甲公司该项无形资产的功能，而该项技术的取得仅需2000万元
B、 2013年3与10日甲公司控股股东股票限售期满，控股股东减持股份
C、 2013年3月10日，美元兑人民币汇率出现大幅变动
D、 2013年2月15日，甲公司以资本公积1亿元转增股本1亿股
E、 2013年3月5日，甲公司以2亿元价格将其全资子公司乙公司出售
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：A项，新技术出现的时间为2012年底，该事项表明的情况在资产负债表日或资产负债表日之前已经存在，属于调整事项。B项，该事项为资产负债表日后发生的情况，属于非调整事项。CDE三项，企业发生的资产负债表日后非调整事项，通常包括下列各项：①资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺;②资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化;③资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失;④资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债;⑤资产负债表日后资本公积转增资本;⑥资产负债表日后发生巨额亏损;⑦资产负债表日后发生企业合并或处置子公司;⑧资产负债表日后，企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润。
综合化经营的主要特点不包括( )。
A、公司主体规模大、实力强
B、明显的集团化趋势
C、经营领域广阔，基本可以提供金融全领域的服务
D、各自的具体组织模式相同
E、各子公司不一定是完全独立的法人机构
答案：["D","E"]
分析解释：综合化经营主要呈现出以下特点：第一，公司主体规模大、实力强。金融混业里的主导机构(全能银行自身、法人隔离制度下的母公司)均是资本实力雄厚、行业竞争力强、服务范围广的金融机构。第二，明显的集团化趋势。除全能银行以外，无论是银行母子公司，还是金融控股集团，尽管各自的具体组织模式不同，但基本架构都是母子(控股)公司制度，具有两个或两个以上的金融实体，各子公司是完全独立的法人机构，有充分的经营自主权和激励机制。金融控股公司对子公司承担限于其资本投入的有限责任。第三，经营领域广阔，基本可以提供金融全领域的服务。在综合化经营的机制下，单一机构或单一集团可以提供几乎全种类的金融服务，在金融细分领域实现服务交叉、客户共享。
下列关于信用卡消费信贷特点的表述，错误的是（ ）。
A、循环信用额度
B、没有最低还款额
C、除信用借款外，还有存取现金、转账等其他功能
D、具有无抵押无担保贷款性质
答案：B
分析解释：信用卡的特点：（一）信用属性强。信用卡一般具有无抵押、无担保贷款性质，通常是短期、小额、无指定用途的信用类消费。客户刷卡消费一般使用循环额度。（二）功能丰富多样。信用卡业务除了可刷卡消费、预借现金外，还具有存取现金、转账、支付结算、代收代付、通存通兑、网上购物等多样化功能。（三）具有支付和信贷双重属性。  
【直接考点】信用卡主要特点  
【相关考点】信用卡分类  
(1)按照是否交存备用金，信用卡分为贷记卡和准贷记卡。  
(2)按照发行对象不同，信用卡可分为个人卡和单位卡。  
①单位卡按照用途分为商务差旅卡和商务采购卡。  
②个人卡按照产品特点可分为标准卡、联名卡及主题卡等。[知识点]信用卡主要特点
下列争议中，属于劳动争议的是（ ）。
A、企业与其职工因办理社会保险登记发生的争议
B、企业与其职工因伤残等级鉴定发生的争议
C、企业与其职工因借款发生的争议
D、企业与其职工因休息休假发生的争议
答案：D
分析解释：本题考查《劳动争议调解仲裁法》的适用范围。《劳动争议调解仲裁法》第二条规定：“中华人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议，适用本法：（1）因确认劳动关系发生的争议；（2）因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；（3）因除名、辞退和辞职、离职发生的争议；（4）因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议；（5）因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议；（6）法律、法规规定的其他劳动争议。”综上，选项D正确。选项ABC不属于劳动争议的情形。【知识点】《劳动争议调解仲裁法》的适用范围【考点】《劳动争议调解仲裁法》的适用范围【考察方向】概念理解 【难易程度】中
某公司年营业收入为500万元，变动成本率为40%，经营杠杆系数为1.5，财务杠杆系数为2，并且该公司没有优先股。如果固定成本增加50万元，那么，总杠杆系数将变为（）。
A、2.4
B、3
C、6
D、8
答案：C
分析解释：本题考核：杠杆系数。方法一：边际贡献总额＝500×60%＝300（万元），EBIT＝300/1.5＝200（万元），F＝300－200＝100（万元），I＝200－200/2＝100（万元），当固定成本增加50万元时：  
 DTL＝300/（300－100－50－100）＝6  
 方法二：边际贡献总额＝500×（1－40%）＝300（万元），固定成本增加前的DTL＝1.5×2＝3，  
 固定成本增加后的DTL  
 ＝300/[300-F-I-PD/（1-T）-50]，  
 1/固定成本增加后的DTL＝1/固定成本增加前的DTL-50/300＝1/3-1/6＝1/6  
 固定成本增加后的DTL＝6
下列关于基金管理人内部控制的说法中，正确的是（ ）。  
Ⅰ.基金管理人作为一个企业组织，自身就在不断变化当中，面临人员规模可能增多、业务范围可能扩大、投资策略可能调整等各种可能的变化  
Ⅱ.针对管理人组织体系内的变化，需要重新评估内部控制体系是否仍然能够满足变化后的内部控制要求  
Ⅲ.面对外部环境的变化，如投资领域的政策方针、监管要求、法律法规等发生调整，基金管理人的内部控制必须同步按要求调整  
Ⅳ.若内部控制体系不能够满足变化后的内部控制要求，需进行完善以保证内部控制的有效性
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：本题考核管理人内部控制的原则——适时性原则。  
股权投资基金管理人应当定期评价内部控制的有效性，并随着有关法律法规的调整和经营战略、方针、理念等内外部环境的变化同步适时修改或完善。  
基金管理人作为一个企业组织，自身就在不断变化当中，面临人员规模可能增多、业务范围可能扩大、投资策略可能调整等各种可能的变化，针对管理人组织体系内的变化，需要重新评估内部控制体系是否仍然能够满足变化后的内部控制要求，否则需进行完善以保证内部控制的有效性。面对外部环境的变化，如投资领域的政策方针、监管要求、法律法规等发生调整，基金管理人的内部控制必须同步按要求调整。（知识点：管理人内部控制的原则）  
（题库维护老师：zhx）
甲、乙共同出资设立一有限责任公司;乙与丙订立合同，约定由乙实际出资并享有投资权益，丙为名义股东。下列表述中，符合公司法律制度规定的有（ ）。
A、乙不得要求公司变更股东
B、乙有权要求丙将公司分配所得的利润转交给自己
C、丙应对公司债务承担连带责任
D、丙向不知情的银行借款时，以持有的该公司股权设定质押的，该质押有效
答案：["B","D"]
分析解释：(1)选项A：实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。(2)选项B：有限责任公司的实际出资人与名义出资人订立合同，约定由实际出资人出资并享有投资权益，以名义出资人为名义股东，实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议的，如无导致合同无效的情形，人民法院应当认定该合同有效。(3)选项C：除有特殊规定外，公司股东对公司债务承担有限责任。(4)选项D：名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，实际出资人以其对于股权享有实际权利为由，请求认定处分股权行为无效的，第三人有权依法主张善意取得该股权。
在其他条件都相同的情况下,以下债券中当期收益率与到期收益率最为接近的是（ ）
A、5年期债券A，市场价格98，债券面值100
B、10年期债券A，市场价格102，债券面值100
C、10年期债券A，市场价格108，债券面值100
D、5年期债券A，市场价格92，债券面值100
答案：B
分析解释：债券当期收益率与到期收益率两者之间的关系如下：  
（1）债券市场价格越接近债券面值，期限越长，则其当期收益率就越接近到期收益率。  
（2）债券市场价格越偏离债券面值，期限越短，则当期收益率就越偏离到期收益率。但是不论当期收益率与到期收益率近似程度如何，当期收益率的变动总是预示着到期收益率的同向变动。  
【知识拓展】到期收益率的影响因素  
(1)票面利率（同方向）  
(2)债券市场价格（反方向）  
(3)计息方式（其他因素相同的情况下，固定利率债券比零息债券的到期收益率要高）  
(4)再投资收益率【知识点】债券的收益率【考点】债券当期收益率与到期收益率之间的关系【考查方向】概念理解【难易程度】中
关于房地产开发项目竣工图编制要求的说法，正确的是（ ）。
A、施工中发生一般变更的，可用原施工图与设计变更通知单作为竣工图
B、施工中发生结构形式、平面布置等重大改变的，可在原施工图上进行必要修改后作为竣工图
C、按施工图施工且没有变动的，可在原施工图上加盖“竣工图”标志后作为竣工图
D、重新绘制的竣工图，由房地产开发企业在新图上加盖“竣工图”标志后作为竣工图
答案：C
分析解释：本题考查房地产开发项目工程竣工图。竣工图的编制要求为：（1）凡按图竣工没有变动的，由施工单位在原施工图上加盖“竣工图”标志后，即作为竣工图。（2）凡在施工过程中，虽有一般性设计变更，但能将原施工图加以修改补充作为竣工图的，可不重新绘制，由施工单位在原施工图（必须是新蓝图）上注明修改的部分，并附以设计变更通知单和施工说明，加盖“竣工图”标志后，作为竣工图。（3）凡结构形式、施工工艺、平面布置发生改变，项目改变以及有其他重大改变，不宜再在原施工图上修改、补充时，应重新绘制开发项目改变后的竣工图。施工单位负责在新图上加盖“竣工图”标志，并附以有关记录和说明，作为竣工图。（知识点：房地产开发项目竣工结算和竣工决算）
20×8年10月12日，甲公司以每股10元的价格从二级市场购入乙公司股票10万股，支付价款100万元，另支付相关交易费用2万元。甲公司将购入的乙公司股票作为可供出售金融资产核算。20×8年12月31日，乙公司股票市场价格为每股18元。  
 20×9年3月15日，甲公司收到乙公司分派的现金股利4万元。20×9年4月4日，甲公司将所持有乙公司股票以每股16元的价格全部出售，在支付相关交易费用2.5万元后实际取得款项157.5万元。  
 (2)20×9年1月1日，甲公司从二级市场购入丙公司分期付息、到期还本的债券12万张，以银行存款支付价款1050万元，另支付相关交易费用12万元。该债券系丙公司于20×8年1月1日发行，每张债券面值为100元，期限为3年，票面年利率为5%，每年年末支付当年度利息。甲公司拟持有该债券至到期。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
答案：D
分析解释：甲公司20×9年度因投资乙公司股票确认的投资收益=4+(157.5-102)=59.5(万元)，甲公司购入丙公司债券的入账价值=1050+12=1062(万元)，甲公司持有丙公司债券至到期累计应确认的投资收益=12×100×5%×2+(12×100-1062)=258(万元)。  
 注意：12×100-1062=138(万元)，为初始购入时计入利息调整的金额，根据期末计提利息的分录：  
 借：应收利息  
 持有至到期投资-利息调整  
 贷：投资收益  
 可以得知，累计确认的投资收益=两年确认的应收利息金额+初始购入时确认的利息调整金额(持有至到期时利息调整的金额摊销完毕)，故无需自己计算实际利率。
某小规模纳税人，2×13年3月销售自己使用过的一台设备，开具普通发票注明价款45000元。则该项业务应纳增值税（）元。 
A、2700
B、1350
C、1310.7
D、873.79
答案：D
分析解释：《财政部. 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定，小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。   

 《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：   

 销售额=含税销售额÷（1+3%） 应纳税额=销售额×2%   

 因此，该项业务应纳增值税=45000÷（1+3%）×2%=873.79（元）。
会计人员在结账前发现记账凭证填制无误，但登记入账时误将600元写成6000元，下列更正方法正确的是（ ）。
A、补充登记法
B、划线更正法
C、横线登记法
D、红字更正法
答案：B
分析解释：选项B：在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，应当采用划线更正法。A选项：记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额小于应记金额时，应当采用补充登记法。C选项：横线登记法指在帐页的每一横行里，记载某一经济业务从其发生到结束的所有事项的一种登记方法。该法通常适用于需要逐笔进行结算的业务。D选项：红字更正法，红字更正法，适用于两种情形：①记账后发现记账凭证中应借、应贷会计科目有错误所引起的记账错误。②记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额所引起的记账错误。【知识点】会计账簿【考点】错账更正的方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有（）。
A、购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达3个月，应当暂停借款费用资本化
B、购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化
C、在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化
D、在购建固定资产过程中，某部分固定资产虽已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化
答案：C D
分析解释：选项AB表述错误 ，符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续（不是累计、必须是连续）超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化；   选项C表述正确，购建或者生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供独立使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，应当停止与该部分资产相关的借款费用的资本化；   选项D表述正确，购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。   综上，本题应选CD。
判断资料（1）~（4）中相关交易或事项的会计处理，哪些不正确。
答案：资料（1）、（2）、（3）、（4）的会计处理均不正确。
分析解释：资料（1）中，DUIA公司购入的股票分类为交易性金融资产，其公允价值变动应计入当期损益，不能计入其他综合收益。   资料（2）中，DUIA公司采用支付手续费方式委托代销商品，在这种方式下，委托方发出商品时，商品所有权上的主要风险和报酬并未转移，委托方在发出商品时，不应确认商品销售收入。委托方通常可以在收到代销清单时确认销售收入。   资料（3）中，长期股权投资减值，遵循资产减值准则的规定，可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额（本题中未减去相关税费40万元）与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定。   资料（4）中，对于土地经营租赁，企业不应确认为自身的资产。
甲公司2011年7月1日购入乙公司2011年1月1日发行的债券，支付价款2100万元(含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元)，另支付交易费用20万元。该债券面值为2000万元，票面年利率为4%(票面利率等于实际利率)，每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。2011年12月31日该交易性金融资产的公允价值为2100万元，则甲公司2011年度因该项交易性金融资产而影响利润的金额为()万元。
A、25
B、60
C、65
D、80
答案：B
分析解释：本题考核交易性金融资产的核算。  
 **本题的分录是：  
 2011年7月1日购入时：**  
 借：交易性金融资产—成本2060  
 应收利息40  
 投资收益20  
 贷：银行存款2120  
 收到买价中包含的债券利息：  
 借：银行存款40  
 贷：应收利息40  
 **2011年12月31日：**  
 借：应收利息40(2000×4％×6/12)  
 贷：投资收益40  
 借：银行存款40  
 贷：应收利息40  
 借：交易性金融资产—公允价值变动40  
 贷：公允价值变动损益40  
 根据分录分析，影响利润总额的金额＝－20＋40＋40＝60(万元)，故选项B正确。
阅读材料，完成下列要求。  

 2015年11月27～28日，中央扶贫开发工作会议在北京召开，吹响了脱贫攻坚战的冲锋号。  

 材料一改革开放以来，在党中央、国务院的领导下，我国先后实施了《国家八七扶贫攻坚计划（1994―2000年）》《中国农村扶贫开发纲要（2001―2010年）》《中国农村扶贫开发纲要（2011―2020年）》。截止2015年底，我国已有7亿多农村贫困人口脱贫，对全球减贫的贡献率超过70%，开创出具有中国特色的扶贫模式，创造了人类反贫困历史上的中国奇迹。然而，截至2015年底，我国还有14个集中连片特困区，592个国家扶贫开发重点县，5575万农村贫困人口。2015年12月，《中共中央国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定》提出了精准扶贫、精准脱贫基本方略，确保到2020年打赢脱贫攻坚战。  

 材料二会议提出，国家扶持“三农”的政策、资金和项目向贫困地区倾斜，实施贫困村“一村一品”产业推进行动。加大贫困地区生态保护修复力度，增加重点生态功能区转移支付。要以精准帮扶促进贫困地区民生改善，通过输出劳务、发展产业、加强培训、推动创业促进有劳动能力的贫困人口就业，找到适合自己的脱贫致富门路。
结合材料一和所学经济知识，分析国家重视扶贫开发工作的合理性，并从经济学角度总结材料二中中央扶贫开发工作的具体做法。
答案：
	①社会主义市场经济以共同富裕为根本目标。国家重视扶贫开发工作是发展社会主义市场经济的内在要求；全面建成小康社会要求全面提高人民生活水平。国家重视扶贫开发工作，有助于所有贫困地区和贫困人口一道迈入全面小康社会；科学的宏观调控是发挥社会主义市场经济体制优势的内在要求。国家重视扶贫开发工作，充分发挥了国家宏观调控的作用；以人为本是科学发展观的核心立场。国家重视扶贫开发工作，有助于实现发展成果由人民共享。（答出任意3点即可。）②充分发挥财政合理配置资源和促进社会公平、改善人民生活的作用；加快转变经济发展方式，积极推动产业结构的调整；加强环境保护，增强可持续发展能力；实施积极的就业政策，通过发展经济和提高劳动者素质，解决贫困地区人们的就业问题。
分析解释：在“分析国家重视扶贫开发工作的合理性”时，要注意认真解读设问，“国家”重视，是因为国家具有宏观调控职能，“扶贫开发”则强调了社会主义市场经济的目标、全面小康、科学发展观；第2小问解题的关键在于审读材料信息，“国家资金向贫困地区倾斜”反映了财政的作用，“实施贫困村“一村一品”产业推进行动”则反映了产业结构调整及转变经济发展方式，“加大贫困地区生态保护修复力度”反映了要增强可持续发展能力，“通过输出劳务、发展产业、加强培训、推动创业促进有劳动能力的贫困人口就业”反映了国家要解决贫困人口就业问题，然后理论结合材料即可。  

 【点评】加快转变经济发展方式；宏观调控  

 【考点】宏观调控；加快转变经济发展方式
以下基金信息披露行为中,属于严重违法行为的是（ ）。  
Ⅰ、将不存在的事实在信息披露文件中予以记载  
Ⅱ、对其同行进行贬低，借以抬高自己  
Ⅲ、信息披露使投资者对基金投资行为发生错误判断并产生重大影响  
Ⅳ、信息披露中存在应披露而未披露的信息，以至于影响投资者做出正确决策
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：法律法规对于借公开披露基金信息为名编制、传播虚假基金信息，恶意进行信息误导，诋毁同行或竞争对手等行为做出了禁止性规定。具体包括以下情形：（1）虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。（2）对证券投资业绩进行预测。（3）违规承诺收益或者承担损失。（4）诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构。（5）登载任何自然人、法人或者其他组织的祝贺性、恭维性或推荐性的文字。（6）中国证监会禁止的其他行为。Ⅱ项“若对同行进行诋毁、攻击，借以抬高自己，则将被视为违反市场公平原则，扰乱市场秩序，构成一种不当竞争行为。对同行贬低，违背了基金职业道德，不构成严重违法行为。”（知识点：基金信息披露的禁止行为）（题库维护老师：zhx）
为判断固定资产的总体合理性，审计人员通常可采用的分析程序有（ ）。
A、分析本期与以前各期固定资产增减变动情况
B、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与前期比较
C、复算各类固定资产本期计提折旧额的正确性
D、比较本期与以前各期固定资产修理和维护费用
E、审查本期新增固定资产计价的合理性
答案：A,B,D
分析解释：C属于审查固定资产折旧，E没有体现出跟以前年度的比较，故不能估计总体而理性。常用的比率和变动项目分析如下：1.计算固定资产原值与本年度产品产量的比率，并与以前年度比较。2.比较本年度与以前各年度固定资产增加额和减少额。3.比较本年度各个月份、本年度与以前各年度的修理费用。4.本年度计提折旧额除以固定资产总值，将该比率与上年计算数比较。5.分析比较各年度固定资产保险费，查明变动有无异常。6.分析固定资产的构成及增减变动情况，与在建工程、现金流量表、生产能力等信息交叉复核，检查固定资产相关金额的合理性和准确性。【知识点】固定资产审计方法【考点】运用分析方法检查固定资产变动合理性【考查方向】结论考查【难易程度】中