Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
按照上述资金流量表提供的信息，2011年企业营业盈佘总额（包括固定资产折旧在内） 占其可支配收入比重为( )%。  

A、118.0
B、149.9
C、140.6
D、124.8
答案：B
分析解释：营业盈余指常住单位创造的增加值扣除劳动者报酬、生产税净额和固定资产折旧后的余额。2011年企业营业盈余总额（包括固定资产折旧在内）=增加值-劳动者报酬-生产税净额=274841.1 - 98610. 2 - 57843.2=118387.7（亿元）；企业初次分配总收入=274841.1- 98610.2+0- 57843.2+0-44709.3+21175.5=94853.9（亿元）；可支配总收入=初次分配总收入+经常转移收入-经常转移支出=94853.9+1069.8 -16933.2=78990.5（亿元）。  
2011年企业营业盈余总额（包括固定资产折旧在内）占其可支配收入比重为118387.7÷ 78990.5×1000%=149.9%。题库维护老师：wangqian2
某商业银行在对某出口企业进行贷后检查时发现，受金融危机影响，国外进口商减少了对该企业的订单，导致该企业完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失，该银行应将该企业贷款归为五级分类中的（ ）。
A、可疑类
B、次级类
C、关注类
D、正常类
答案：B
分析解释：表5-3 贷款五级分类的核心定义

|  |  |
| --- | --- |
| 类别 | 内容 |
| 正常类贷款 | 借款人能履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款。  |
| 关注类贷款 | 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款。  |
| 次级类贷款 | 借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本 息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款。  |
| 可疑类贷款 | 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款。  |
| 损失类贷款 | 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款。  |

【考点】贷款五级分类
某工业项目为测定设备安装工作质量，对设备进行系统联动无负荷试运工作所支出的调试费应列入（）。
A、联合试运转费
B、安装工程费
C、生产准备费
D、建设单位管理费
答案：B
分析解释：联合试运转费是指新建企业或新增加生产工艺过程的扩建企业在竣工验收前，按照设计规定的工程质量标准，进行整个车间的负荷或无负荷联合试运转所发生的费用支出大于试运转收入的亏损部分。不包括应由安装工程费开支的单台设备调试费及无负荷联动试运转费试车费用。生产准备费是指新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用，属于工程建设其他费用，与未来企业生产经营有关。工程建设其他费用：三大类12小项（1）土地使用费：土地征用及迁移补偿费；土地使用权出让金（2）与项目建设有关的其他费用：建设单位管理费；勘察设计费；研究试验费；临时设施费；工程监理费；工程保险费；引进技术和进口设备其他费（3）与未来企业生产经营有关的其他费用：联合试运转费；生产准备费；办公和生活家具购置费
注册会计师编制审计工作底稿的目的有（ ）
A、提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
B、帮助被审计单位了解审计过程
C、有助于项目组计划和执行审计工作
D、有助于负责督导的项目组成员按照准则规定，履行指导、监督和复核审计工作的责任
答案：A,C,D
分析解释：注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的（1）提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础；（2）提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。除了上述目的外，编制审计工作底稿还可以实现下列目的（1）有助于项目计划和执行审计工作；（2）有助于负责督导的项目组成员按照《中国注册会计师审计准则第1121号一对财务报表审计实施质量控制》的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任；（3）便于项目组说明其执行审计工作的情况；（4）保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录；（5）便于会计师事务所按照准则规定，实施质量控制复核与检查；（6）便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查。选项ACD正确。
下列关于人民银行货币政策工具PSL说法，正确的是( )。  

A、PSL是抵押补充贷款的英文缩写，是央行投放基础货币的创新
B、PSL目的是为了对短期利率水平进行引导
C、PSL通过调控商业银行抵押资产从央行获得融资的利率来实现政策目的
D、PSL反映了货币政策调控框架逐步从数量型向价格型转变
E、PSL很大程度上是为了商业银行提供一部低成本资金，引导信贷投放到政府鼓励的领域
答案：A,C,D,E
分析解释：解析：抵押补充贷款（PSL，即Pledged Supplementary Lending的缩写），PSL作为一种新的储备政策工具，有两层含义。首先，量的层面，是基础货币投放的新渠道；其次，价的层面，通过商业银行抵押资产从央行获得融资的利率，引导中期利率，故AC正确；央行流动性管理逐渐具备了从过去十余年的被动对冲外汇流入向主动管理转变的条件，货币政策调控框架也需要逐步从数量型向价格型转变，故D项正确；央行PSL引导中期政策利率水平，很大程度上是为了直接为商业银行提供一部分低成本资金，引导投入到基础设施建设、民生支出类的信贷投放，故E项正确；PSL的目标是借PSL的利率水平来引导中期政策利率，以实现央行在短期利率控制之外，对中长期利率水平的引导和掌控，故B项错误。故正确答案选ACDE。
根据凯恩斯的消费理论，边际消费倾向和平均消费倾向的关系是（ ）。
A、边际消费倾向总是小于平均消费倾向
B、边际消费倾向总是大于平均消费倾向
C、边际消费倾向和平均消费倾向的关系不稳定
D、边际消费倾向总是等于平均消费倾向
答案：A
分析解释：边际消费倾向和平均消费倾向的关系是：边际消费倾向总是小于平均消费倾向，用公式表示就是MPC<apc。这是因为，一般来讲，人们的消费可分为自发消费和引致消费。自发消费是指无论收入多少，即便没有收入，也是必须要进行的。因此自发消费变动不大，可看作是一个常数，即公式中的α，反映在图形上就是函数在纵轴上有一个正的截距项，从而可推导出边际消费倾向总是小于平均消费倾向（a正确）。考点：第七章消费、储蓄和投资-消费理论</apc。这是因为，一般来讲，人们的消费可分为自发消费和引致消费。自发消费是指无论收入多少，即便没有收入，也是必须要进行的。因此自发消费变动不大，可看作是一个常数，即公式中的α，反映在图形上就是函数在纵轴上有一个正的截距项，从而可推导出边际消费倾向总是小于平均消费倾向（a正确）。
2021年1月1日，甲公司以定向增发1000万股普通股（每股面值为1元、公允价值为4元）的方式取得乙公司30%的股份，另以银行存款支付股票发行费50万元，相关手续于当日完成，能够对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为14000万元。除一台管理用固定资产外，其他各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，该固定资产账面价值为60万元，公允价值为160万元，预计尚可使用年限10年，预计净残值为0。乙公司2021年度实现净利润2000万元，其他债权投资的公允价值上升100万元。不考虑其他因素，下列各项与甲公司2021年该项投资相关的会计处理中，正确的是（ ）。
A、确认投资收益600万元
B、股票发行费50万元不计入长期股权投资初始投资成本，直接计入管理费用
C、2021年年末甲公司的该项长期股权投资账面价值为4827万元
D、确认资本公积一其他资本公积30万元
答案：C
分析解释：为发行股票支付的手续费及佣金应冲减溢价收入，不计入管理费用，选项B错误；甲公司的长期股权投资初始投资成本=1000x4=4000(万元)，投资日应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额=14000x30%=4200(万元)，故应以4200万元作为长期股权投资的初始入账价值，2021年度乙公司调整后的净利润=2000-(160-60)/10=1990(万元)，甲公司应确认投资收益597万元(1990x30%),并调增长期股权投资的账面价值，因乙公司其他债权投资公允价值上升确认其他综合收益30万元(100x30%),并调增长期股权投资账面价值，所以选项A和D错误；2021年年末长期股权投资的账面价值=4200+597+30=4827(万元)，选项C正确。【知识点】长期股权投资的后续计量
A公司2×19年1月1日以15000万元的价格购入B公司30%的股份，另支付直接相关费用300万元。购入时B公司可辨认净资产的公允价值为60000万元（假定B公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等），双方采用的会计政策、会计期间均相同。A公司取得该项投资后对B公司具有重大影响。2×19年6月10日B公司出售一批商品给A公司，商品成本为1500万元，未计提过存货跌价准备，售价为2400万元，A公司购入商品作为存货管理。至2×19年年末，A公司已对外出售该存货的30%。B公司2×19年度实现净利润6000万元，宣告分配现金股利1500万元，无其他所有者权益变动。假定不考虑所得税等其他因素，该项长期股权投资2×19年12月31日的账面价值为（ ）万元。
A、15300
B、1 8000
C、19161
D、19611
答案：C
分析解释：2×19年1月1日长期股权投资的初始投资成本15300 万元（15000+300）小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产的公允价值份额18000 万元（60000×30%），购入时应调增长期股权投资的初始投资成本的金额=18000-15300=2700（万元），期末根据B公司调整后实现的净利润调增长期股权投资的金额=[6000-（2400-1500）×（1-30%）]×30%=1611（万元），由于B公司宣告分配现金股利应调减长期股权投资的金额= 1500×30%=450（万元），所以2×19年12月31日A公司该项长期股权投资的账面价值= 18000+ 1611-450= 19161（万元）。【知识点】长期股权投资的处置【考点】长期股权投资的处置【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列属于工程建设领域诚信体系建设内容的有（ ）。
A、工程建设市场信用法规制度建设
B、建筑市场各方主体和从业人员信用标准制定
C、推进个人信用记录建设
D、完善个人守信激励和失信惩戒机制
E、开展工程质量诚信建设
答案：A,B,E
分析解释：此题考查诚信体系建设。工程建设领域诚信体系建设内容有：①工程建设市场信用法规制度建设；②建筑市场各方主体和从业人员信用标准制定；③推进工程建设领域项目信息公开，设立项目信息和信用信息公开共享专栏或网站，集中公开工程建设项目信息和信用信息，或者推动建设全国性综合检索平台，实现工程建设项目信息和信用信息公开共享的“一站式”综合检索服务；④开展工程质量诚信建设；⑤建立企业和从业人员信用评价结果与资质审批、执业资格注册、资质资格取消等审批审核事项的关联管理机制；⑥建立科学、有效的建设领域从业人员信用评价机制和失信责任追溯制度，将肢解发包、转包、违法分包、拖欠工程款和农民工工资等列入失信责任追究范围。【知识点】宏观调控和市场监管与诚信体系建设【考点】诚信体系建设【考查方向】概念理解【难度】易
小额信贷机构风险较传统银行高的原因有（ ）。
A、小额信贷机构资产组合的稳定性较差
B、短期内资产质量不可能出现恶化
C、小额信贷机构的资本水平下降较慢
D、小额信贷机构单位贷款成本较高
E、小额信贷的发展历史较短
答案：A,D,E
分析解释：如果没有相对完善的内部管理机制，小额信贷机构面临的信贷风险将比商业银行更高。其原因有三点：①小额信贷机构资产组合的稳定性较传统银行差，短期内资产质量可能出现明显恶化（B错误）。小额信贷通常是没有担保或未足额担保的，借款人偿还贷款的动力是希望继续从这类机构中获得贷款，如果某一借款人发现有其余借款人无法偿还的情况，自己即使还款也可能无法再次获得贷款，其还款动力也会减退，进而调整自身的还款决策，这种情绪会迅速影响其他借款人。②小额信贷机构单位贷款成本较传统银行高，如出现同样金额的贷款损失，小额信贷机构的资本水平下降得更快（C错误）。③小额信贷的发展历史较短，经营者和监管当局缺乏控制小额信贷风险的经验。【知识点】小额信贷的含义与产生【考点】小额信贷的分类【考察方向】概念释义【难易程度】中等
人类进行物质资料生产的基本条件不包括（ ）。
A、人的劳动
B、劳动对象
C、劳动制度
D、劳动资料
答案：C
分析解释：人类进行物质资料生产需具备三个基本要素：（1）人的劳动（A包括），即劳动力的支出，主要是指具有一定生产经验和劳动技能的劳动者有目的地改造自然的活动。它是生产的最基本的要素。（2）劳动资料（D包括），即劳动手段。主要是指人们在生产过程中用以影响和改变劳动对象的一切物质手段和物质条件，包括生产工具、生产场所、道路、运河等，其中最重要的是生产工具。（3）劳动对象（B包括），即劳动者在生产过程中所加工的一切物质资料。它分成两类：一类是未经人加工可直接纳入生产过程的自然物，如原始森林的树木、地下埋藏的煤层和矿石等；另一类是经过人的劳动加工过的物质资料，如棉花、钢铁等原材料。本题选择“不包括”，正确答案为C。【知识点】物质资料生产和基本经济规律【考点】物质资料生产【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于采购与付款循环的职责中，应当分离的有（ ）。
A、采购申请的提出与物资使用
B、物资验收与仓库保管
C、采购合同的审核与签订
D、采购申请的审批与采购执行
E、应付账款记录与货款支付
答案：B,C,D,E
分析解释：请购单是由产品制造、资产使用等部门的有关人员填写，送交采购部门，申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭证。所以采购申请的提出与物资使用不需要职责分离。主要职责分工有：1.提出采购申请与批准采购申请相互独立，以便加强对采购的控制。2.批准采购与采购部门相互独立，以防止采购部门购人过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害。3.批准采购、合同签订、合同审核相互独立，防止虚列支出。4.验收部门与财会部门相互独立，保证按真实收到的商品数额登记入账。5.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产，以保证应付款项记录的真实性、正确性。6.内部检查与相关的执行和记录工作相互独立，以保证内部检查的独立性和有效性。【知识点】采购与付款循环的内部控制【考点】适当的职责分离【考查方向】结论考查【难度】中
商业银行发行的理财产品出现国内客户诉讼纠纷的负面事件，并在网络传播，则商业银行面临的风险类型有（ ）。
A、国别风险、战略风险
B、声誉风险、法律风险
C、国别风险、法律风险
D、声誉风险、战略风险
答案：B
分析解释：国别风险是指由于某一国家或地区经济、政治、社会变化及事件，导致该国家或地区借款人或债务人没有能力或者拒绝偿付商业银行债务，或使商业银行在该国家或地区的商业存在遭受损失，或使商业银行遭受其他损失的风险。声誉风险是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。法律风险是指商业银行因日常经营和业务活动无法满足或违反法律规定，导致不能履行合同、发生争议／诉讼或者其他法律纠纷而造成经济损失的风险。战略风险是指商业银行在追求短期商业目标和长期发展目标的过程中，因不适当的发展规划和战略决策给商业银行造成损失或不利影响的风险。本题出现了“诉讼纠纷”“负面事件”，结合定义可知商业银行面临的风险类型有声誉风险、法律风险。故本题选B。【知识点：商业银行风险的主要类别】
关于营业税改征增值税试点一般纳税人差额征税的会计处理，下列说法中正确的有（）。
A、应在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏
B、企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）"科目，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目
C、对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）"科目，贷记"主营业务成本"等科目
D、对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）"科目，贷记"主营业务收入"等科目
答案：A, C
分析解释：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。选项A正确；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）"科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记"主营业务成本"等科目，按实际支付或应付的金额，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目，选项B错误；对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）"科目，贷记"主营业务成本"等科目，选项C正确，选项D错误。
将分散在审计工作底稿中的重大事项汇总在重大事项概要中有助于（）
A、便于审计工作的复核人员全面、快速地了解重大事项
B、有助于执行以后期间审计的人员查阅具有持续重要性的事项
C、能够解释注册会计师得出的结论并提高职业判断质量
D、帮助注册会计师集中考虑重大事项对审计工作的影响
答案：A D
分析解释：将分散在审计工作底稿中的重大事项汇总在重大事项概要中，不仅可以帮助注册会计师集中考虑重大事项对审计工作的影响（选项D），还便于审计工作的复核人员全面、快速地了解重大事项（选项A），从而提高复核工作的效率。对于大型、复杂的审计项目，重大事项概要的作用尤为重要。因此，注册会计师编制重大事项概要有利于有效地复核和检查审计工作底稿，并评价重大事项的影响。在审计工作底稿中对重大职业判断进行记录，能够解释注册会计师得出的结论并提高职业判断的质量（选项C）。这些记录对审计工作底稿的复核人员非常有帮助，同样也有助于执行以后期间审计的人员查阅具有持续重要性的事项（选项B）（如根据实际结果对以前作出的会计估计进行复核），综上所述，选项BC属于记录重大职业判断的有利方面，不选BC；所以在正确答案是AD。
下列可以免征个人所得税的所得有（）。
A.军人的转业安置费
B.财产转租收入
C.职工的福利费
D.职工加班补助费
E.参加有奖销售获得的奖金
答案：A, C
分析解释：下列各项个人所得，免纳个人所得税：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息，教育储蓄存款利息以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（8）按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）经国务院财政部门批准免税的所得。
下列关于经风险调整的业绩评估方法的说法，正确的是（）
A、在经风险调整的业绩评估方法中，目前被广泛接受和普遍使用的是经风险调整的资本收益率RAROC
B、在单笔业务层面上，RAROC可用于衡量一笔业务的风险与收益是否匹配，为商业银行是否开展该笔业务以及如何定价提供依据.
C、在资产组合层面上，商业银行在考量单笔业务的风险和资产组合效应之后，可依据RAROC衡量资产组合的风险与收益是否匹配
D、以监管资本配置为基础的经风险调整的业绩评估方法，克服了传统绩效考核中盈利目标未充分反映风险成本的缺陷
E、使用经风险调整的业绩评估方法，有利于在银行内部建立正确的激励机制，从根本上改变银行忽视风险、盲目追求利润的经营方式
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查对经风险调整的业绩评估方法的理解。在经风险调整的业绩评估方法中，目前被广泛接受和普遍使用的是经风险调整的资本收益率(RAROC)，选项A正确。在单笔业务层面上，RAROC可用于衡量一笔业务的风险与收益是否匹配，为商业银行是否开展该笔业务以及如何定价提供依据，选项B正确。在资产组合层面上，商业银行在考量单笔业务的风险和资产组合效应之后，可依据RAROC衡量资产组合的风险与收益是否匹配，选项C正确。使用经风险调整的业绩评估方法，有利于在银行内部建立正确的激励机制，从根本上改变银行忽视风险、盲目追求利润的经营方式，选项E正确。要克服传统绩效考核中盈利目标未充分反映风险成本的缺陷，必须以经济资本配置为基础的经风险调整的业绩评估方法，而不是监管资本。故选项D错误。正确答案为ABCE。
关于单位定期存款的说法，错误的是（）。
A、整个存期内可以多次提前支取
B、不可用于结算
C、到期不取，逾期部分按到期日挂牌公告的活期存款利率计付利息
D、遇利率调整分段计息
E、多采用利随本清的方式计付利息
答案：["A","C","D"]
分析解释：单位定期存款是指存款单位与商业银行双方在存款时事先约定期限、利率、到期后支取本息的存款。存款人支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户,不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。定期存款接存款日中国人民银行挂牌公告的定期存款利率计付利息,不同档次执行不同利率,遇利率调整,不分段计息。单位定期存款可以全部或部分提前支取,但只能提前支取一次,全部提前支取的,按支取日挂牌公告的活期存款利率计息;部分提前支取的,提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。其余部分如不低于起存金额,则由金融机构按原存期开具新的证实书,按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息;不足起存金额则予以清户。定期存款因利率较高,可以为存款人带来更多的利息收入,并不需要缴纳利息收入所得税。
某饭店不仅具有雄厚的经济实力，而且在建；装修、有形产品、服务方式等方面都很有特色。该饭店的品牌市场定一般应选择（）定位。
A、首席
B、比附
C、对比
D、追随
答案：A
分析解释：品牌市场定
（1）首席定位。即市场第一品牌的定位。这种定位一般适用于企业实力雄厚、特色非常明显的品牌的定位，新产品也可采用此定位策略。当然，也可以通过创造品类，让自己的品牌成为第一品牌。
（2）比附定位。即攀附、比拟名牌或名组织来给自己的品牌定位。
常见的策略主要有：
①甘居第二，即明确承认同类中某品牌是第一，而自己的品牌只是第二；
②攀龙附凤，即承认自己无法和市场上最受欢迎和信赖的名牌相比，但在某地区或在某些方面可与之相媲美；
③借力造势，即通过加盟某种具有法定成分的著名团体或者参与某种有影响力的评选获得某种名声，以提高向己的地位与形象。
（3）对比定位。即通过与竞争对手的客观比较来确定自己的品牌定位。对比定位的关键是在了解顾客核心需求基础上，发现竞争对手的弱点和自身品牌的优势。
《上海证券交易所融资融券交易实施细则》(2015年修订)第二十四条规定，标的证券为股票的，应当符合的条件不包括()。
A、在上海证券交易所上市交易超过3个月
B、融资买入标的股票的流通股本不少于1亿股或流通市值不低于5亿元，融券卖出标的股票的流通股本不少于2亿股或流通市值不低于8亿元
C、股东人数不少于8000人
D、股票发行公司已完成股权分置改革
答案：C
分析解释：本题考查融资融券业务标的证券的管理规定。《上海证券交易所融资融券交易实施细则》(2015年修订)第二十四条规定，标的证券为股票的，应当符合下列条件：(1)在上海证券交易所上市交易超过3个月。(2)融资买入标的股票的流通股本不少于1亿股或流通市值不低于5亿元，融券卖出标的股票的流通股本不少于2亿股或流通市值不低于8亿元。(3)股东人数不少于4000人。(4)在最近3个月内没有出现下列情形之一：①日均换手率低于基准指数日均换手率的15%，且日均成交金额小于5000万元。②日均涨跌幅平均值与基准指数涨跌幅平均值的偏离值超过4%。③波动幅度达到基准指数波动幅度的5倍以上。(5)股票发行公司已完成股权分置改革。(6)股票交易未被上海证券交易所实行特别处理。(7)上海证券交易所规定的其他条件。
下列关于 QDII 基金的表述，正确的是()。
A、QDII 可以融资购买证券
B、QDII 可以投资与股权挂钩的结构性投资产品
C、QDII 可以投资贵金属凭证
D、QDII 可以投资房地产抵押按揭
答案：B
分析解释：根据有关规定，除中国证监会另有规定外，QDII 基金可投资于下列金融产品或工具：(1)银行存款、可转让存单、银行承兑汇票、银行票据、商业票据、回购协议、短期政府债券等货币市场工具。(2)政府债券、公司债券、可转换债券、住房按揭支持证券、资产支持证券等，以及经中国证监会认可的国际金融组织发行的证券。(3)与中国证监会签署双边监管合作谅解备忘录的国家或地区证券市场挂牌交易的普通股、优先股、全球存托凭证和美国存托凭证、房地产信托凭证。(4)在已与中国证监会签署双边监管合作谅解备忘录的国家或地区证券监管机构登记注册的公募基金。(5)与固定收益、股权、信用、商品指数、基金等标的物挂钩的结构性投资产品。(6)远期合约、互换及经中国证监会认可的境外交易所上市交易的权证、期权、期货等金融衍生产品。
甲公司2015年1月1日发行3年期一般公司债券，发行价格为52802.1万元，债券面值为50000万元，每半年付息一次，到期一次还本，票面年利率为6%，实际年利率为4%。下列关于甲公司2015年应付债券的会计处理，说法不正确的是（）。
A、6月30日确认实际利息费用为1056.04万元
B、6月30日“应付债券——利息调整”的余额为2358.14万元
C、12月31日“应付债券——利息调整”的余额为1905.3万元
D、12月31日应付债券项目的账面价值为50000万元
答案：D
分析解释：6月30日：实际利息费用=52802.1×4%/2=1056.04（万元）;应付利息=50000×6%/2=1500（万元）;利息调整摊销额=1500-1056.04=443.96（万元）;“应付债券——利息调整”的余额=2802.1-443.96=2358.14（万元）。12月31日：实际利息费用=（52802.1-443.96）×4%/2=1047.16（万元）;应付利息=50000×6%/2=1500（万元）;利息调整摊销额=1500-1047.16=452.84（万元）;“应付债券——利息调整”的余额=2802.1-443.96-452.84=1905.3（万元）;2015年12月31日应付债券的账面价值=52802.1-443.96-452.84=51905.3（万元）。
下列有关设定受益计划的说法中，不正确的是（）。
A、由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少，应当计入其他综合收益
B、企业应当在会计期间开始时确定设定受益计划净负债或净资产和折现率，不需要考虑精算利得和损失
C、一般情况，企业应当将服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益
D、在设定受益计划下，企业的义务是为现在及以前的职工提供约定的福利，并且精算风险和投资风险实质上由职工本身来承担
答案：D
分析解释：选项A不符合题意，精算利得和损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少，应当计入其他综合收益，故题目表述正确，但不符合题意；选项B不符合题意，设定受益计划净负债或净资产和折现率应在年度报告期间开始时确定，但不考虑设定受益计划净负债或净资产在本期的任何其他变动（例如精算利得和损失），故题目表述正确，但不符合题意；选项C不符合题意，报告期末，企业应当在损益中确认的设定受益计划产生的职工薪酬成本包括服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额，故题目表述正确，但不符合题意；选项D符合题意，在设定受益计划下，企业的义务是为现在及以前的职工提供约定的福利，并且精算风险和投资风险实质上由企业而非职工本身来承担，故题目表述错误，但符合题意。综上，本题应选D。
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2×16年12月31日，甲公司取得一栋写字楼同时对外经营出租，取得时的入账金额为3 000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，净残值为零，税法折旧与会计一致。2×18年1月1日，甲公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，当日投资性房地产的公允价值为3 100万元，2×18年末公允价值为2 980万元，则甲公司进行的下列会计处理中，正确的有（）。
A、2×18年初应确认递延所得税资产62.5万元
B、2×18年初应确认递延所得税负债62.5万元
C、2×18年末应确认递延所得税负债7.5万元
D、2×18年末应转回递延所得税负债62.5万元，同时确认递延所得税资产70万元
答案：B,C
分析解释：2×18年初，投资性房地产的账面价值＝3 100（万元），计税基础＝3 000－3 000/20＝2 850（万元），应确认的递延所得税负债＝（3 100－2 850）×25%＝62.5（万元）；2×18年末，投资性房地产的账面价值＝2 980（万元），计税基础＝3 000－3 000/20×2＝2 700（万元），递延所得税负债余额＝（2 980－2 700）×25%＝70（万元），2×18年末应确认递延所得税负债7.5万元。  
【提示】会计上对投资性房地产按公允价值计量，因此账面价值就按当时的公允价值确定；税法不认可资产的公允价值变动，因此计税基础＝账面余额－税法认可折旧。【知识点】递延所得税负债的确认和计量【考点】递延所得税负债的确认和计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
当美国10年期国债期货合约报价为95-110时，表示该合约的价值为（ ）美元。（合约标的为面值10万美元的国债）
A、95343.75
B、95110
C、95.11
D、9511
答案：A
分析解释：在美国中长期国债期货报价中，95-110报价由3部分组成，即“①95②11③0”。“①”部分的价格变动的“1点”代表100000美元／100=1000美元。“②”部分数值为“00到31”，价格变动“1／32点”代表1000×1／32=31.25（美元）。“③”部分用“0”、“2”、“5”、“7”4个数字标示。其中：“0”代表0；“2”代表1／32点的1／4，即0.25／32点；“5”代表1／32点的1／2，即0.5／32点；“7”代表1／32点的3／4，即0.75／32点。则95-110代表的合约价值为：1000×95+31.25×11+31.25×0=95343.75（美元）。  
【知识点】利率期货的报价与交割【考点】中长期国债期货的报价与交割【考查方向】概念理解【难易程度】中
关于组织发展描述正确的是（ ）
A、增强组织的有效性和员工幸福感
B、重视参与和合作
C、主张建立新型，有效的健康组织
D、强调等级和权威
E、重视员工参与决策
答案：A,B,C,E
分析解释：组织发展是有计划变革及干预措施的总和，它寻求的是增进组织的有效性和员工的幸福感（A正确）。组织发展的概念注重的是人性与民主因素，至于控制、冲突、压力等观念，则被相对排斥在外。组织发展重视的是人员和组织的成长、合作与参与过程以及质询精神（B正确）。概括地说，组织发展所蕴含的观念与针对的目标有以下五个方面：（1）对人的尊重：认为员工是负责、明智、关心他人的，有自己的尊严，应该受到尊重。（2）信任和支持：主张建立新型、有效而健康的组织（C正确），形成信任、真诚、开放和支持的氛围。（3）权力平等：不强调等级权威和控制。（4）正视问题：不把组织中的问题掩蔽起来，公开问题，让员工们发表意见。（5）鼓励参与：鼓励员工参与决策和改革（E正确），发挥其主动性。  
【考点】第三章第三节-组织发展概述
我国《民法典》第271条规定：“业主对建筑物内的住宅、经营性用房等专有部分享有所有权，对专有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的权利。”下列事项中，应当由专有部分面积占比≥2/3的业主且人数占比≥2/3的业主参与表决，并且经参与表决专有部分面积3/4以上的业主且参与表决人数3/4以上的业主同意的有( )。
A、制定和修改业主大会议事规则
B、改变共有部分的用途或者利用共有部分从事经营活动
C、选聘和解聘物业服务企业或者其他管理人
D、筹集建筑物及其附属设施的维修资金
E、改建、重建建筑物及其附属设施
答案：B,D,E
分析解释：由业主共同决定的事项有:①制定和修改业主大会议事规则;②制定和修改管理规约;③选举业主委员会或者更换业主委 员会成员;④选聘和解聘物业服务企业或者其他管理人;⑤使用建筑物及其附属设施的维 修资金;⑥筹集建筑物及其附属设施的维修资金;⑦改建、重建建筑物及其附属设施;⑧改变共有部分的用途或者利用共有部分从事经营活动;⑨有关共有和共同管理权利的其他重大事项。业主共同决定事项，应当由专有部分面积占比2/3以上的业主且人数占比2/3以 上的业主参与表决。决定前述第⑥项至第⑧项规定的事项，应当经参与表决专有部分面积 3/4以上的业主且参与表决人数3/4以上的业主同意。决定前述其他事项,应当经参与表 决专有部分面积过半数的业主且参与表决人数过半数的业主同意。  
[知识点]建筑物区分所有权的内容
20世纪60年代，商业银行的风险管理进入（ ）。
A、资产负债风险管理模式阶段
B、资产风险管理模式阶段
C、全面风险管理模式阶段
D、负债风险管理模式阶段
答案：D
分析解释：20世纪60年代，西方各国经济高速增长，社会对商业银行的资金需求极为旺盛，商业银行面临资金相对不足的巨大压力。为扩大资金来源，满足流动性需求，同时避开金融监管的限制，西方商业银行变被动负债为主动负债，创新金融工具（如大额可转让定期存单、回购协议、同业拆借等），扩大商业银行的资金来源。但负债规模的迅速扩张大大提高了商业银行的杠杆率，加大了商业银行的经营压力和不确定性。由此商业银行风险管理的重点转向了负债风险管理。同期现代金融理论又有了重大发展。威廉·夏普（William F.Sharpe）等人在1964年提出的资本资产定价模型（CAPM），揭示了在一定条件下资产的风险溢价、系统性风险和非系统性风险的定量关系，为现代风险管理提供了重要的理论基础。  
[知识点：商业银行风险管理的模式]
C公司生产中使用的甲标准件，全年共需耗用9000件，该标准件通过自制方式取得 。其日产量50件，单位生产成本50元；每次生产准备成本200元，固定生产准备成本每年10000元；储存变动成本每件5元，固定储存成本每年20000元 。假设一年按360天计算，下列各项中，正确的有（ ） 。
A、经济生产批量为1200件
B、经济生产批次为每年12次
C、经济生产批量占用资金为30000元
D、与经济生产批量相关的总成本是3000元
答案：A,D
分析解释：每日供应量P为50件，每日使用量d为9000/360＝25（件），代入公式可知：经济生产批量＝[2×9000×200/5×50/（50－25）]开方＝1200（件），经济生产批次为每年9000/1200＝7.5（次），平均库存量＝1200/2×（1－25/50）＝300（件），经济生产批量占用资金为300×50＝15000（元），与经济生产批量相关的总成本＝[2×9000×200×5×（1－25/50）]开方＝3000（元）。  
本题并不难，往年曾经考过这个知识点，本题的关键在于要牢记教材中的公式，考生容易误认为C也是答案，计算选项D时题中给出的固定生产准备成本和固定储存成本属于干扰项。【知识点】存货经济批量分析  
【考点】存货陆续供应和使用【考察方向】公式计算【难度】难CRM
当出现（ ）情形时,交易所将实行强制减仓以控制风险。
A、合约连续涨(跌)停板单边无连续报价
B、客户持仓超过了持仓限额
C、单边市
D、会员持仓超过了持仓限额
答案：A
分析解释：在出现涨跌停板情形时，交易所一般将采取如下措施控制风险。  
第一，当某期货合约以涨跌停板价格成交时，成交撮合实行平仓优先和时间优先的原则，但平当日新开仓位不适用平仓优先的原则。  
第二，在某合约连续出现涨（跌）停板单边无连续报价时，实行强制减仓。当合约出现连续涨（跌）停板的情形时，空头（多头）交易者会因为无法平仓而出现大规模、大面积亏损，并可能因此引发整个市场的风险，实行强制减仓正是为了避免此类现象的发生。实行强制减仓时，交易所将当日以涨跌停板价格申报的未成交平仓报单，以当日涨跌停板价格与该合约净持仓盈利客户按照待仓比例自动撮合成交。其目的在于迅速、有效化解市场风险，防止会员大量违约。【知识点】涨跌停板制度【考点】我国境内期货涨跌停板制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】中
2016年1月1日起施行的《中央定价目录》把中央定价的种类减少约46%，具体项目减少约80%，只保留了天然气、水利工程供水、电力、重要交通运输服务、特殊药品及血液等7种（类）。之所以保留极少数政府定价项目，是因为（）  
 ①价格能够灵敏地反映供求并引导资源配置  
 ②市场决定资源配置是市场经济的一般规律  
 ③在公用事业和公益性服务等供给方面存在市场失灵  
 ④定向精准调控有利于引导市场行为和社会心理预期
A、①②
B、③④
C、①④
D、②③
答案：B
分析解释：市场决定资源配置是市场经济一般规律，市场配置资源主要是通过价格的涨落、供求等来实现的，市场能够及时、准确、灵活地反映市场供求关系变化，传递市场供求信息，实现资源合理配置，①②本身说法正确，但着重强调的是市场的作用，不适合题意；市场调节具有自身无法克服的局限，需要加强国家的宏观调控，少数政府定价项目有利于引导市场行为和社会心理预期，③④适合题意；故本题答案选B。  

 【点评】高考中对国家宏观调控知识的考查会集中在地位、必要性和手段上，其中有三点需要注意：（1）宏观调控也要遵循价值规律，它是建立在市场的基础性作用之上的。（2）宏观调控不是社会主义市场经济特有的，社会主义国家的宏观调控更有效、更强有力。（3）宏观调控应以经济手段、法律手段为主，行政手段为辅。  

 【考点】宏观调控
3.A公司2014年度归属于普通股股东的净利润为2750万元，发行在外普通股加权平均数为6250万股。年初已发行在外的潜在普通股有：
（1）发行股份期权750万份，每份股份期权拥有在授权日起五年后的可行权日以8元的行权价格购买1股本公司新发行股票的权利。
（2）按面值发行的5年期可转换公司债券39375万元，债券每张面值100元，票面年利率为3%，按债券面值转股，转股价格为每股12.5元。
（3）按面值发行的3年期可转换公司债券68750万元，债券每张面值100元，票面年利率为1.4%，按债券面值转股，转股价格为每股10元。
当期普通股平均市场价格为12元，年度内没有期权被行权，也没有可转换公司债券被转换或赎回，所得税税率为25%。假设不考虑可转换公司债券负债成份和权益成份的分拆。
要求：（计算结果保留三位小数）
（1）计算A公司2014年基本每股收益。
（2）计算A公司2014年稀释每股收益。
答案：详见解析。
分析解释：3.（1）基本每股收益＝2750/6250＝0.44（元）（2）计算稀释每股收益①股份期权调整增加的普通股股数＝750－750×8÷12＝250（万股）②利率3%的可转换公司债券调整增加的净利润＝39375×3%×（1－25%）＝885.94（万元）③利率3%的可转换公司债券调整增加的普通股股数＝39375/12.5＝3150（万股）④利率1.4%的可转换公司债券调整增加的净利润＝68750×1.4%×（1－25%）＝721.88（万元）⑤利率1.4%的可转换公司债券调整增加的普通股股数＝68750/10＝6875（万股）随后，计算增量股的每股收益，我们有：由上表可知：股份期权的稀释性最大，利率3%的可转换公司债券的稀释性最小。因此，A公司2014年稀释每股收益为0.260元。
根据施工合同法律解释，关于工程价款利息计付下列说法正确的是（ ）。
A、对欠付工程价款利息计付标准有约定的，按照约定处理
B、对欠付工程价款利息没有约定的，承包人请求支付利息的，不予支持
C、对垫资利息有约定，承包人请求按照约定返还垫资利息的，应予支持
D、对垫资利息没有约定，承包人请求支付利息的，不予支持
E、对付款时间没有约定，建设工程已实际交付的，为提交竣工结算文件之日
答案：A,D
分析解释：A对、B错，当事人对欠付工程价款利息计付标准有约定的，按照约定处理；没有约定的，按照中国人民银行发布的同期同类贷款利率计息。  
C错，当事人对垫资和垫资利息有约定，承包人请求按照约定返还垫资及其利息的，应予支持，但是约定的利息计算标准高于中国人民银行发布的同期同类贷款利率的部分除外。  
D对，对垫资利息没有约定，承包人请求支付利息的，不予支持。  
E错，当事人对付款时间没有约定或者约定不明的，下列时间视为应付款时间：   
①建设工程已实际交付的，为交付之日；   
②建设工程没有交付的，为提交竣工结算文件之日；   
③建设工程未交付，工程价款也未结算的，为当事人起诉之日。【知识点】工程施工合同纠纷审理相关规定【考点】关于工程量及价款争议的解决【考查方向】概念理解【难度】易
按照《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定，银行业金融机构不包括（ ）。
A、商业银行
B、农村信用合作社
C、政策性银行
D、证券公司
答案：D
分析解释：根据《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定，银行业金融机构包括政策性银行、商业银行、其他银行金融机构。D项证券公司属于证券期货类金融机构  
【直接考点】银行业金融机构  
【相关考点】中国银行业监督管理委员会   
《中华人民共和国银行业监督管理法》第二条规定：国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的工作。该法所称银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。  
对在中华人民共和国境内设立的金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司以及经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构的监督管理，适用该法对银行业金融机构监督管理的规定。题库维护老师：CRN]
20×6年12月20日，经股东大会批准，甲公司向100名高管人员每人授予2万股普通股（每股面值1元）。根据股份支付协议的规定，这些高管人员自20×7年1月1日起在公司连续服务满3年，即可于20×9年12月31日无偿获得授予的普通股。甲公司普通股20×6年12月20日的市场价格为每股12元，20×6年12月31日的市场价格为每股15元。20×7年2月8日，甲公司从二级市场以每股8元的价格回购本公司普通股200万股，拟用于高管人员股权激励。在等待期内，甲公司没有高管人员离开公司。20×9年12月31日，高管人员全部行权。当日，甲公司普通股市场价格为每股13.5元。20×9年甲公司因高管人员行权增加的“资本公积——股本溢价”的金额是（）。
A、－2 000万元
B、800万元
C、2 400万元
答案：C
分析解释：等待期内累计确认的资本公积＝100×2×12＝2400（万元），行权时增加的资本公积——股本溢价＝2400－100×2×8＝800（万元），选项C正确。本题会计分录： 20×7年2月8日：借：库存股 （100×2×8）1600 贷：银行存款 160020×7年年末：借：管理费用（100×2×12×1/3）800 贷：资本公积——其他资本公积80020×8年年末：借：管理费用（100×2×12×2/3－800）800 贷：资本公积——其他资本公积80020×9年年末：借：管理费用（100×2×12×3/3－800－800）800 贷：资本公积——其他资本公积800行权时：借：资本公积——其他资本公积2 400 贷：库存股1600 资本公积——股本溢价800【知识点】资本公积确认和计量
2015年中央经济工作会议强调，推进供给侧结构性改革，是适应和引领经济发展新常态的重大创新，是适应我国经济发展新常态的必然要求．  

 材科一：供路侧改革，关键看三个供给：劳动力供给，减少劳动力结构性错配，提高劳动生产率；技术供给，加大技术创新力度，提高科技进步贡献率；制度供给，降低交易成本，提高经济效率。三个“供给”，最后都落在“率”上。  

 材料二：中国经济虽然稳中有进．稳中有好，但也面临着前所未有的压力。比如在钢铁、有色、化工等行业出现产能过剩的同时，国内还存在高质量和个性化商品供给不足问题，导致了大量消费外流。中央经济工作会议提出，要着力加强供鲐侧结构性改革，培育新的增长动力，减下过剩产能、落后产能，让创新引颁发展，提高人力资本质量，加减乘除并举。
 结合材料一，运用经济生活知识，谈谈我国政府在推进供给侧改革大潮中的担当。
答案：本题考查经济生活的相关知识，要求考生分析我国政府在推进供给侧改革大潮中的担当。属于措施类的解答题。考生在分析说明时，首先要注意本题的设问主体是政府，然后可以从材料的三个供给出发，针对劳动力、技术、制度存在的问题，从市场经济、宏观调控、转变经济发展方式、经济全球化的角度分别作答。
分析解释：【考点】社会主义市场经济的基本特征；宏观调控；加快转变经济发展方式；经济全球化及其表现  

 【点评】抓住主体“怎么办型”的设问一般来讲都是给定了主体是谁应该怎么办，如：党、国家、政府、国家机关（权力机关、立法机关、行政机关、司法机关、暴力机关）、人大、政协、不同国家、公民、企业、消费者、劳动者、个人等，并且指定了要回答的某一方面内容。以题目设置的情景，站在不同主体角色的视角立场上回答不同内容，所答内容符合角色身份。如经济类题目：我们可以这样去想想：找找如何做的主体：国家、生产者经营者、消费者或社会舆论；找找具体措施：宏观上从两个方面想想：发挥市场的作用和加强国家的宏观调控；微观方面想想：面向市场、科技创新、管理创新、体制创新、调整结构、宏观调控、舆论监督、道德约束、法律法规等。
根据《招标投标法实施条例》的规定，下列工程建设项目可以邀请招标的是（ ）。
A、需要采用不可替代的专利或者专有技术
B、采用公开招标费用占项目合同金额的比例过大
C、受自然环境限制，只有少量潜在投标人可供选择
D、采购人依法能够自行建设、生产或者提供
E、需要向原中标人采购工程，否则将影响施工
答案：B,C
分析解释：ADE属于可以不招标项目。  
（1）国有资金占控股或者主导地位的依法必须进行招标的项目，应当公开招标；但有下列情形之一的，可以邀请招标：  
1）技术复杂、有特殊要求或者受自然环境限制，只有少量潜在投标人可供选择；  
2）采用公开招标费用占项目合同金额的比例过大。  
（2）可以不招标的项目。有下列情形之一的，可以不进行招标：  
1）需要采用不可替代的专利或者专有技术；  
2）采购人依法能够自行建设、生产或者提供；  
3）已通过招标方式选定的特许经营项目投资人依法能够自行建设、生产或者提供；  
4）需要向原中标人采购工程、货物或者服务，否则将影响施工或者功能配套要求；  
5）国家规定的其他特殊情形。【知识点】招标投标法实施条例【考点】招标【考查方向】概念理解【难度】易
2×18年3月，甲公司与乙公司的一项写字楼经营租赁合同即将到期，该写字楼按照成本模式进行后续计量，为了提高写字楼的租金收入，甲公司决定在租赁期满后对写字楼进行改扩建，并与丙公司签订了经营租赁合同，约定自改扩建完工时将写字楼出租给丙公司。3月31日，与乙公司的租赁合同到期，写字楼随即进入改扩建工程，原价为10 000万元，已计提折旧2 000万元。12月15日，写字楼改扩建工程完工，共发生支出3 000万元，即日按照租赁合同出租给丙公司。改扩建支出属于资本化的后续支出。甲公司改扩建完工后的投资性房地产入账价值为（）万元。
A、11 000
B、13 000
C、3 000
D、10 000
答案：A
分析解释：改扩建完工后的投资性房地产入账价值＝10 000－2 000＋3 000＝11 000（万元）。相关账务处理如下：  
① 2×18年3月31日，投资性房地产转入改扩建工程   
借：投资性房地产——写字楼——在建 8 000  
投资性房地产累计折旧 2 000  
贷：投资性房地产——写字楼 10 000  
②2×18年改扩建工程期间   
借：投资性房地产——写字楼——在建 3 000   
贷：银行存款等 3 000  
③2×18年12月15日，改扩建工程完工   
借：投资性房地产——写字楼 11 000   
贷： 投资性房地产——写字楼——在建 11 000【知识点】与投资性房地产有关的后续支出【考点】与投资性房地产有关的后续支出【考察方向】案例应用【难易程度】中
S公司是一家在美国上市的互联网公司，计划通过私有化回归国内A股市场。在面对IPO和借壳两种方式时，考虑到政府相关政策限制，以及股东对上市时间和回报的要求，最终决定采用借壳方式，顺利登陆A股市场。根据以上信息可以判断，S公司评估战略备选方案时，使用的标准有（）。
A、适宜性标准
B、可接受性标准
C、可行性标准
D、外部性标准
答案：["A","B","C"]
分析解释：评估备选方案通常使用三个标准：第一是适宜性标准，考虑选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁削弱到最低程度，是否有助于企业实现目标。第二是可接受性标准，考虑选择的战略能否被企业利益相关者所接受。实际上并不存在最佳的、符合各方利益相关者的统一标准，经理们和利益相关团体的不同的价值观和期望在很大程度上影响着战略的选择。第三是可行性标准，对战略的评估最终还要落实到战略收益、风险和可行性分析的财务指标上。政府及股东属于利益相关者，因此S公司考虑到政府相关政策限制，以及股东对上市时间和回报的要求属于可接受性标准。S公司考虑股东对回报的要求落实到了战略收益上，考虑政府的限制落实到了可行性分析上，因此属于可行性标准。政府相关政策的限制也体现出环境的威胁，属于适宜性标准。
上市公司出现下列哪些情形不得非公开发行股票?()
A、 连续3年不分红
B、 最近1年财务报表被CPA出具非标审计意见，但所涉及的重大影响已经消除
C、 现任董事正被立案调查
D、 现任监事最近36个月内被中国证监会行政处罚
答案：C
分析解释：《上市公司证券发行管理办法》第39条规定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票：①本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;②上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除;③上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除;④现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责;⑤上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查;⑥最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外;⑦严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。
主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有()。
A、 上市公司权益被控股股东严重侵害尚未解除
B、 对外违规担保尚未解除
C、 现任监事近12个月内被交易所谴责
D、 最近1年被出具保留、否定或无法表示意见的审计报告，本次发行涉及重大资产重组
答案：["A","B"]
分析解释：《上市公司证券发行管理办法》第39条规定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票：①本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;②上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除;③上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除;④现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责;⑤上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查;⑥最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外;⑦严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。
下列关于QDII基金的表述，正确的是（）。
A、QDII可以融资购买证券
B、QDII可以投资与股权挂钩的结构性投资产品
C、QDII可以投资贵金属凭证
D、QDII可以投资房地产抵押按揭
答案：B
分析解释：根据有关规定，除中国证监会另有规定外，QDII基金可投资于下列金融产品或工具：（1）银行存款、可转让存单、银行承兑汇票、银行票据、商业票据、回购协议、短期政府债券等货币市场工具。（2）政府债券、公司债券、可转换债券、住房按揭支持证券、资产支持证券等，以及经中国证监会认可的国际金融组织发行的证券。（3）与中国证监会签署双边监管合作谅解备忘录的国家或地区证券市场挂牌交易的普通股、优先股、全球存托凭证和美国存托凭证、房地产信托凭证。（4）在已与中国证监会签署双边监管合作谅解备忘录的国家或地区证券监管机构登记注册的公募基金。（5）与固定收益、股权、信用、商品指数、基金等标的物挂钩的结构性投资产品。（6）远期合约、互换及经中国证监会认可的境外交易所上市交易的权证、期权、期货等金融衍生产品。
以下行为中，属于从事信贷工作的从业人员明显违反职业操守，还将带来相应的行政处罚或刑事责任的有()。
A．不进行必要的实地调查，在无可信材料的情况下，即轻率地对授信工作提出意见和建议
B．在对客户提供的资料存有疑问时，不采取相应的措施进行验证和调查，听之任之
C．当客户发生根据合同约定的突发、重大事项之时，不及时调查、处理并上报，而采取不作为的态度，甚至掩盖、歪曲
D．不按照要求对客户信贷资料、档案进行归档和移送，造成档案资料不完整、不全面
E．省略必要的审核程序，或不当干涉其他信贷审核人员的独立审查意见
答案：A, B, C, D, E
分析解释：**作为一名从事信贷工作的从业人员，以下行为明显违反职业操守，有些还将带来相应的行政处罚或刑事责任：**  
 ①不进行必要的实地调查，在无可信材料的情况下，即轻率地对授信工作提出意见和建议；  
 ②在对客户提供的资料存有疑问时，不采取相应的措施进行验证和调查，听之任之；  
 ③当客户发生根据合同约定的突发、重大事项之时，不及时调查、处理并上报，而采取不作为的态度，甚至掩盖、歪曲；  
 ④不按照要求对客户信贷资料、档案进行归档和移送，造成档案资料不完整、不全面；  
 ⑤省略必要的审核程序，或不当干涉其他信贷审核人员的独立审查意见；  
 ⑥明示或暗示客户变造、编造资料或者协助客户的不诚实行为；  
 ⑦不按照规定进行有效的贷后监控。因此，本题的正确答案为A、B、C、D、E。
（ ）是一种独立客观的确认和咨询活动，它通过运用系统规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
A、合规管理
B、外部审计
C、内部审计
D、内部控制
答案：C
分析解释：本题考查内部审计的定义。2013年8月，中国内部审计协会以公告形式发布了新修订的《中国内部审计准则》，并于2014年1月1日起施行。结合国际、国内内部审计理念和实务的最新发展变化，新的准则将内部审计定义为“一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标”，如将“监督和评价”职能改为“确认和咨询”职能，拓展了内部审计的职能范围，突出了内部审计的价值增值功能；明确了内部审计在提升组织治理水平，促进价值增值以及实现组织目标中的重要作用；将风险导向审计理念全面贯彻于整个准则体系中，强调内部审计机构和人员应当全面关注组织风险，以风险为基础组织实施内部审计业务等。【知识点】内部审计
根据契税法律制度的规定，下列各项中免征契税的有（ ）。
A、国家机关承受房屋用于办公
B、纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产
C、婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属
D、军事单位承受土地用于军事设施
答案：A,B,C,D
分析解释：1. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施;2. 非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助;3. 承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产;4. 婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属;5. 法定继承人通过继承承受土地、房屋权属;6. 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、灾后重建等情形可以规定免征或者减征契税，报全国人民代表大会常务委员会备案。以上全都属于免征契税范围。[知识点]：契税范围[考点]免征契税[考察方向]：原文表述[难度]易