Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
在确定被审计单位购货与付款循环交易的认定，通常可以划分为( )种类。
A、记录的购货与付款交易和事项已发生且与被审计单位有关
B、所有应当记录的购货与付款交易和事项均已记录
C、与购货与付款交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录
D、购货与付款交易和事项已记录于正确的会计期间
答案：A,B,C,D
分析解释：购货与付款循环交易属于注册会计师对各类交易和事项运用的认定。对其认定通常分为下列种类：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关；所有应当记录的交易和事项均已记录；与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录；交易和事项已记录于正确的会计期间；交易和事项已记录于恰当的账户。【知识点】认定
某公司占用林地3万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设铁路线路，所占耕地适用的税额为15元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税( )万元。
A、20
B、28
C、105
D、53
答案：D
分析解释：占用林地建设建筑物.构筑物或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。铁路线路.公路线路.飞机场跑道.停机坪.港口.航道.水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税= 3×15+4×2= 53（万元）（知识点：税额计算、税收优惠）（题库维护老师：zhx）
注册会计师在期中执行了控制测试，还需要针对剩余期间获取补充审计证据，下列相关考虑中，正确的是( )。
A、评估的重大错报风险对财务报表的影响越大,需婴获取的剩余期间的补充证据越少
B、控制环境越薄弱，所需要获取的剩余期间的补充证据越少
C、在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围越大，需要获取的剩余期间的补充证据就越多
D、在期中对相关控制获取的审计证据越充分，针对剩余期间获取的补充证据就越多
答案：C
分析解释：选项A,评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，需要获取的剩余期间的补充证据越多;选项B,控制环境越薄弱，所需要获取的剩余期间的补充证据越多;选项D,在期中对相关控制获取的审计证据比较充分，可以考虑适当臧少需要获取的剩余期间的补充证据。【知识点：控制测试的时间】【题库维护人：QYD】
如果A注册会计师在审计甲公司2018年度财务报表时，发现甲公司财务报表存在因舞弊导致的重大错报风险，则以下选项中最合理的是( )。
A、如果已在期中实施了实质性程序，且该重大错报风险性质严重，A注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的审计程序
B、如果已在期中实施了实质性程序，且该重大错报风险性质不严重，A注册会计师不需要针对剩余期间实施任何审计程序
C、如果已在期中实施了实质性程序，无论重大错报风险的性质严重与否，A注册会计师都应实施审计程序以将期中得出的结论合理延伸至期末
D、针对由于甲公司舞弊导致的财务报表的重大错报风险，A注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序
答案：D
分析解释：对于舞弊导致的重大错报风险（作为一类重要的特别风险），被审计单位存在故意错报或操纵的可能性。如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，为将期中得出的结论延伸至期末而实施的审计程序通常是无效的，注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序，所以选项D正确。【知识点】实质性程序的时间
下列有关管理层和注册会计师对持续经营假设审计责任的说法中，错误的是()。
A、审计报告中未提及持续经营的不确定性，不能被视为对被审计单位持续经营能力的保证
B、无论编制基础是否作出明确规定，管理层都需要在编制财务报表时评估其持续经营能力
C、注册会计师有责任就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据
D、如果适用的财务报告编制基础不要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师没有责任对被审计单位的持续经营能力是否存在重大不确定性作出评估
答案：D
分析解释：就管理层运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据，并就特续经营能力是否存在重大不确定性得出结论。即使编制财务报表时采用的财务报告编制基础没有明确要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师的这种责任仍然存在。【知识点：管理层的责任和注册会计师的责任】【题库维护人：QYD】
根据合伙企业法律制度的规定，下列有关合伙企业的解散和清算的说法中，不正确的是（）。
A、合伙企业解散，清算人一般由全体合伙人担任
B、清算人自被确定之日起10日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于30日内在报纸上公告
C、合伙人已不具备法定人数满30天的，合伙企业应当解散
D、自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，合伙人或者其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人
答案：B
分析解释：清算人自被确定之日起10日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于60日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算人申报债权。选项B错误。知识点：合伙企业的清算【考点】通知和公告债权人【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲公司、乙公司、王某、张某共同出资设立A有限合伙企业，甲公司、王某为有限合伙人，乙公司、张某为普通合伙人。2016年王某发生车祸身亡，小王是其唯一继承人。下列各项中，正确的有（）。
A、王某当然退伙
B、A企业将王某除名
C、小王可以依法取得王某在A企业中的资格
D、小王经甲公司、乙公司、张某的一致同意，方可取得王某在A企业中的资格
答案：A,C
分析解释：（1）选项AB：作为有限合伙人的自然人死亡，当然退伙；（2）选项CD：作为有限合伙人的自然人死亡，其继承人可以依法取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格，不需经其他合伙人的一致同意。知识点：有限合伙企业入伙与退伙的特殊规定【考点】退伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
该食品生产企业2017年应缴纳房产税（ ）元。  

A、259200
B、273600
C、288000
D、268800
答案：A
分析解释：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。应纳房产税＝[（3000－300－300）×（1－20%）×1.2%＋300×（1－20%）×1.2%÷12×6 ＋24÷2×12%]×10000＝259200（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
兴明公司拟为上市造势，在无真实交易意图的情况下，短期内以业务合作为由邀请多家公司来其主要办公地点洽谈。其中，文城公司安排授权代表往返十余次，每次都准备了详尽可操作的合作方案，兴明公司佯装感兴趣并屡次表达将签署合同的意愿，但均在最后一刻推脱拒签。期间，兴明公司还将知悉的文城公司的部分商业秘密不当泄露。有关本案的下列说法中，正确的是（ ）。
A、因合同未成立，故兴明公司无须就磋商事宜承担责任
B、合同虽未成立，但兴明公司构成恶意磋商，应承担缔约过失责任
C、商业秘密属于文城公司自愿披露，兴明公司无须对其泄露行为承担责任
D、兴明公司就不当泄露文城公司的商业秘密承担违约责任
答案：B
分析解释：（1）选项AB：在订立合同过程中，假借订立合同，恶意进行磋商，应承担缔约过失责任。（2）选项CD：当事人泄露或者不正当地使用在订立合同过程中知悉的商业秘密或者其他应当保密的信息，应承担缔约过失责任。【知识点】缔约过失责任【考点】承担绪约过失责任的情形【考察方向】结论考察【难易程度】中
根据《民法典》的规定，下列情形中，属于要约失效的有（）。
A、承诺期限届满，受要约人未作出承诺
B、要约被拒绝
C、受要约人对要约的内容作出实质性变更
D、要约被依法撤销
答案：A,B,C,D
分析解释：有下列情形之一的，要约失效：（1）要约被拒绝（选项B）；（2）要约被依法撤销（选项 D）；（3）承诺期限届满，受要约人未作出承诺（选项 A）；（4）受要约人对要约的内容作出实质性变更（选项 C）。【知识点】合同订立的方式【考点】要约的撤回、撤销与失效【考察方向】概念释义【难易程度】中
某股份有限公司章程规定的董事会成员为9人，但截止到2021年9月30日，该公司董事会成员因种种变故，实际为5人，下列说法正确的是（ ）。
A、该公司应当在2021年11月30日前召开临时股东大会
B、该公司应当在2021年10月30日前召开临时股东大会
C、该公司董事会人数不符合《公司法》的规定
D、由于该公司董事会成员没有少于《公司法》所规定的人数，因此该公司可以不召开临时股东大会
答案：A
分析解释：股份有限公司董事会人数为5~19人。本题中，董事人数虽然符合法定要求，但是已不足该公司章程所定人数的2/3,应当召开临时股东大会，且应当在该情形发生之日起2个月内召开（2021年11月30日前）。【知识点】股份有限公司的组织机构【考点】股东大会的形式【考察方向】结论考察【难易程度】中
甲有限责任公司（下称“甲公司”）于 2018 年 7 月注册成立，由于经营不善，于 2019 年 9 月解散并依法清算，下列财产中，不属于清算财产的是（）。
A、股东陈某从甲公司借用但尚未归还的资金 8 万元
B、股东王某到期未缴纳的出资 10 万元
C、股东李某分期缴纳但尚未到期的出资 12 万元
D、股东赵某出租给甲公司价值 20 万元的设备
答案：D
分析解释：公司解散时，股东尚未缴纳的出资均应作为清算财产。股东尚未缴纳的出资，包括到期应缴未缴的出资，以及依照《公司法》规定分期缴纳尚未届满缴纳期限的出资。股东赵某出租给甲公司的设备不属于甲公司的清算财产。【知识点】公司清算【考点】清算工作程序【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
甲企业属于非居民企业，2020年5月甲企业从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计565万元，该笔收入与在我国境内设立的机构场所没有实际联系,同时发生业务成本费共计300万元。甲企业就租赁收入应缴纳的企业所得税为( )万元。
A、20
B、28. 5
C、50
D、71. 25
答案：C
分析解释：在我国境内设立机构场所的非居民企业从境内取得的与境内所设机构场所没有实际联系的租金收入，按照10%缴纳企业所得税，此时不允许扣除成本费用,按照租金收入全额乘以10%计算缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税= 565÷( 1+ 13%)x10%= 50(万元)。【知识点】应纳税所得额的计算
某电子公司(企业所得税税率15%)2019年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2020年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。
A、1000
B、500
C、350
答案：C
分析解释：电子公司的实际税负不高于境内关联方，不需要考虑债资比的限制，该笔借款税前可以扣除的利息金额为不超过金融机构同期同类贷款利率计算的数额。2020年电子公司企业所得税前可扣除的利息费用=5000×7%=350(万元)。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
根据企业所得税法的相关规定，某化妆品生产企业当年发生的下列支出中，允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A、税务机关征收的税收滞纳金
B、未经核准的准备金支出
C、企业支付的工商行政罚款
D、企业参加雇主责任险按照规定缴纳的保险费
答案：D
分析解释：选项A，税收滞纳金不得在税前扣除；选项B，未经核定的准备金支出，不允许在税前扣除：选项c，工商行政罚款不得税前扣除；选项D，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
下列关于企业所得税的各项规定中，说法正确的是（）。
A、企业如果能够按照税法及其实施条件的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除
B、非居民企业只就来源于中国境内的所得征税，来源于中国境外的所得不征税
C、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D、电信企业向经纪人、代办商支付的手续费、佣金，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予税前扣除
E、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
答案：A,C,D
分析解释：居民企业应就其来源于中国境内境外的所得征税；在中国境内设立机构场所的非居民企业，应就其来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的境外所得征税；在中国境内未设立机构场所的非居民企业，应就其来源于中国境内的所得征税。（知识点：征税对象）（题库维护老师：zhx）
广告费支出应调整应纳税所得额( )万元。
A、15
B、8
C、10
答案：A
分析解释：可作为广告费支出扣除限额的销售(营业)收入=2100+ 1000= 310(万元)，处置固定资产收入计入营业外收入,不作为广告费扣除限额的计算基数。广告费支出扣除限额= 3100x 15%=465(万元)>广告费实际支出455万元，可以据实扣除，无需纳税调整。【知识点】扣除原则和范围
下列关于个人所得税政策的表述中,正确的是( )。
A、个人举报犯罪行为获得的奖金应依法计征个人所得税
B、内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,减半征收个人所得税
C、非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“利息、股息、红利所得"项目征收个人所得税
D、扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照规定的累计预扣法计算预扣税款
答案：D
分析解释：选项A，个人举报犯罪行为获得的奖金免征个人所得税;选项B,内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，继续暂免征收个人所得税;选项C，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。【知识点】其他减免税项目
（一）张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2019年张某收入情况如下：（1）每月应税工资8500元，餐补500元。（2）每月公务交通，通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。（3）4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。（4）10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。（5）12月份取得年度绩效工资35000元，在另一公司取得独立董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔偿5000元。根据上述资料，回答下列问题：张某4月工资和单位集资利息应预扣预缴和代扣代缴的个人所得税合计（ ）元。  

A、3245
B、2845
C、2246
D、1420
答案：C
分析解释：应预扣预缴和代扣代缴税额合计＝（8500×4＋500×4＋800×4－600×4＋4000－5000×4）×3%－（8500×3＋500×3＋800×3－600×3－5000×3）×3%＋10000×20%＝2246（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据《保险法》的规定，人身保险的投保人在订立保险合同时，对某些人员具有保险利益。该人员不包括（ ）。
A、投保人的母亲
B、投保人的好友
C、投保人领养的孩子
D、与投保人有劳动关系的劳动者
答案：B
分析解释：本题考核《保险法》的基本原则。根据规定，投保人对下列人员具有保险利益：本人；配偶、子女、父母；前项以外与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属；与投保人有劳动关系的劳动者。知识点：保险法律制度概述【考点】保险法的基本原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲签发一张支票给乙，乙背书给丙，并记载如果丙提供的商品不符合约定，则不享有票据权利，丙因车祸成为无民事行为能力人，后丙背书给不知情的丁，到期丁被拒绝付款，则下列说法正确的有（）。
A、丁不享有票据权利
B、丁可以向甲追索
C、丁可以向乙追索
D、丁可以向丙追索
答案：B,C
分析解释：因丁属于不知情的第三人，故丁可以取得票据权利，享有追索权，因此，可以向甲、乙追索。丙属于无民事行为能力人，根据规定，无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效。因此，丙不承担票据责任，丁不可以向丙追索。【知识点】支票【考点】支票【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据《票据法》的规定，下列各项中，属于可以行使追索权的情形有( )。
A、汇票到期被拒绝付款的
B、汇票到期日前被拒绝承兑的
C、汇票到期日前承兑人逃匿的
D、汇票到期日前付款人被依法宣告破产的
答案：A,B,C,D
分析解释：追索权发生的实质条件：①汇票被拒绝付款；②汇票到期日前被拒绝承兑；③承兑人或者付款人死亡、逃匿的；④承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令禁止活动的。本票、支票追索权的行使，适用《票据法》有关汇票的规走。【知识点】汇票【考点】追索权发生的原因【考察方向】概念释义【难易程度】中
保险合同订立时，保险人就是否存在放弃对第三人请求赔偿权利的情形提出询问，投保人未如实告知，导致保险人不能行使代位求偿权，保险人请求返还相应保险金的，人民法院应予支持。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：保险合同订立时，保险人就是否存在上述放弃情形提出询问，投保人未如实告知，导致保险人不能代位行使请求赔偿的权利，保险人请求返还相应保险金的，人民法院应予支持，但保险人知道或者应当知道上述情形仍同意承保的除外。【知识点】保险合同【考点】代位求偿的成立要件【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列关于投资项目资本成本的说法中，正确的有（ ）。
A、资本成本是投资项目的取舍率
B、资本成本是投资项目的必要报酬率
C、资本成本是投资项目的机会成本
D、资本成本是投资项目的内含报酬率
答案：A,B,C
分析解释：资本成本是指投资资本的机会成本（选项C），这种成本不是实际支付的成本，而是一种失去的利益，也称为必要报酬率（选项B）、投资项目的取舍率（选项A） 、最低接受的报酬率。选项D说法错误，内含报酬率是根据项目的现金流量计算的，是项目本身的投资报酬率，不是资本成本。【知识点：资本成本的概念】
完工和在产的划分方法中使实际成本脱离定额的差异完全由完工产品负担的是（ ）。
A、约当产量法
B、定额比例法
C、在产品成本按定额成本计算
D、在产品成本按其所耗用的原材料费用计算
答案：C
分析解释：在产品成本按定额成本计算时，将月初在产品成本加上本月发生费用，减去月末在产品的定额成本，就可算出产成品的总成本了。由此可知，实际成本脱离定额的差异会完全由完工产品负担。【知识点：完工产品和在产品的成本分配】【考点：定额成本计算】【考察方向:概念释义】【难度：易】【题库维护人：QYD】
某企业编制“直接材料预算”，预计第四季度期初存量400千克，预计生产需用量2000千克，预计期末存量350千克，材料单价为10元，若材料采购货款有60%在本季度内付清，另外40%在下季度付清，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（）。
A、13200元
B、7800元
C、22000元
D、12600元
答案：B
分析解释：（1）预计材料采购量＝生产需要量＋预计期末存量－预计期初存量＝2000＋350－400＝1950（千克）；（2）第四季度预计采购金额＝1950×10＝19500（元）；（3）年末应付账款项目金额＝第四季度预计采购金额×40%＝19500×40%＝7800（元）。[知识点]直接材料预算
国家建立外商投资安全审查工作机制，外国投资者或境内相关当事人投资关系国家安全的重要农产品等重要领城，并取得所投资企业的实际控制权的，应当在实施投资前主动向安全审查工作机制办公室申报。下列不属于实际控制权范围的是()。
A、外国投资者持有所投资企业50%以上股权
B、外国投资者持有所投资企业35%以上股权
C、外国投资者持有所投资企业40%的股权，但所享有的表决权能够对董事会、股东会或股东大会的决议产生重大影响
D、外国投资者能够对所投资企业的经营决策、人事、财务、技术等产生重大影响
答案：B
分析解释：实际控制权包括:①外国投资者持有所投资企业50%以上股权;②外国投资者持有所投资企业股权不足50%，但所享有的表决权能够对董事会、股东会或者股东大会的决议产生重大影响;③其他导致外国投资者能够对所投资企业的经营央策、人事、财务、技术等产生重大影响的情形。[知识点]外商投资安全审查制度
80.针对上述事项调整后，对长江公司资产总额的影响额为( )万元。
A、-370
B、-185
C、-375
D、-190
答案：B
分析解释：【答案】B【解析】长江公司资产总额的影响额=(-120+30)(事项1)+( 1000- 1095-50) (事项2) +( 200-200+50)(事项3)+(90-70)(事项4)-20(事项5)=-185(万元)。【知识点：反映上市公司特殊财务分析的比率】【题库维护人：QYD】
某国有独资企业，向商人张某转让部分国有产权，总价值为500万元，于2021年3月1日签订转让产权合同。合同约定，3月4日张某支付100万元的款项，其余款项在2021年12月31号付清。根据企业国有产权转让法律制度规定，下列表述正确的( )。
A、交易价款可以非货币财产支付
B、张某首次付款期限内付款金额应至少为150万元
C、张某不得分期付款
D、张某最长付款期限为2年
答案：B
分析解释：选项A:交易价款应当以人民币计价，通过产权交易机构以货币进行结算。选项BCD:采取分期付款方式的，受让方首期付教不得低于总价教的30%，并在合同生效之日起5个工作日内支付;付款总期限不得超过1年。本题中，首次付款金额应至少为150万元，所以选项B正确，CD错误。[知识点]企业产权转让
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。针对甲公司所欠乙公司购货款450万元，双方经协商后进行债务重组。根据相关协议，甲公司以其产品抵偿债务; 甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债的产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值(计税价格)为350万元。甲公司对该债务重组应确认的当期损益为( )万元。
A、44
B、100
C、120. 5
D、134.5
答案：D
分析解释：甲公司用于抵债的资产的账面价值= 300-30= 270(万元);甲公司相关债务的账面价值为450万元;甲公司对该债务重组应确认的当期损益=450-270-350x13%=134.5(万元)。【知识点：债务重组的会计处理(一)以资产清偿债务或将债务转为权益工具】【题库维护人：QYD】
77.2X18年12月31日按权益法调整后，华泰公司对中联公司长期股权投资的账面价值为( )万元。  

A、8040
B、8135
C、8145
D、8500
答案：B
分析解释：2x18年12月31日，华泰公司对中联公司长期股权投资的账面价值=8000+[500-( 1200- 1400) x80%-( 4000- 3200)/5x 1/2( 400- 300) x40% ] x25% =8135(万元)。【知识点：长期股权投资的核算】【题库维护人：QYD】
某有限责任公司于2017年4月18日召开股东会，选举公司的监事。下列人员中可以担任公司监事的是( )。
A、在某国家机关任处长的王某
B、曾因挪用公款罪被判处有期徒刑，2016年2月13日刑满释放的李某
C、曾担任某公司的法定代表人，该公司于2015年7月被宣告破产，对公司破产负有个人责任的赵某
D、该公司业务员王某
答案：D
分析解释：《公司法》规定，因经济犯罪被判处刑罚，执行期满未逾5年的；担任破产清算的公司、企业的董事或厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的；自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年以及国家工作人员都不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。[知识点]公司董事、监事、高级管理人员的任职资格
下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。
A、对国家税务总局作出的具体待政行为不服的，向国务院申请行政复议
B、对税务所作出的具体行政行为不服的，向省级国家税务局申请行政复议
C、对计划单列市国家税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D、对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以选择向同级别地方税务局申请行政复议
答案：C
分析解释：选项A：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；选项B：对税务所（分局）、 各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议；选项C符合规定；选领D：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。【知识点：税务行政复议管辖】
以下符合税务行政复议规定的有（）。
A、对被撤销的税务机关在撤销前所作的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
B、当事人提出申请是引起税务行政复议的重要条件之一，当事人不申请，就不可能通过行政复议这种形式得到救济
C、税务行政复议案件的审理一般由原处理税务机关的上一级税务机关进行
D、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，只能向人民法院提出行政诉讼
答案：B,C
分析解释：对被撤销的税务机关在撤销以前所作的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提出行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。【知识点：税务行政复议管辖】
下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（）。
A、税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果
B、实际生产经营期不满三年的纳税人，本评价年度不能评为B级
C、年度内无生产经营业务收入的企业，不参加本期评价
D、以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人
答案：D
分析解释：选项A:税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果;选项B:实际生产经营期不满3年的，不能评为A级;选项C:评价年度内无生产经营业务收入的企业，税务机关在每一评价年度结束后，按照规定的时限进行纳税信用评价(教材未收录，参见国家税务总局公告2018年第8号)。【知识点：纳税信用评估】
因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是（）。
A、税务机关在3年内可以追征税款
B、税务机关不得追加滞纳金
C、未缴或者少缴税款在20万元以上的，追征期可以延长5年
D、追征的年限不受限制
答案：A
分析解释：因纳税人、扣缴义务人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。【知识点：税款的退还和追征制度】
行政强制措施，是指行政机关在行政管理过程中，为制止违法行为、防止证据损毁、避免危害发生、控制危险扩大等情形，依法对公民的人身自由实施暂时性限制，或者对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制的行为。下列选项中不属于行政强制措施的有（）。
A、证据先行登记保存
B、交通管制
C、强制进入场所
D、强制戒毒
E、强制收购
答案：D,E
分析解释：其他强制措施主要是指《行政处罚法》中规定的证据先行登记保存、《道路交通安全法》、《突发事件应对法》中规定的交通管制、《食品安全法》中规定的强制进入场所、《无线电管理条例》中规定的通信管制等。其他强制执行方式主要是指强制履行兵役义务、强制收购、强制教育等。[知识点]行政强制的概念和种类
公司目标是公司使命的具体化，建立目标体系的目的是将公司的使命转换成明确具体的业绩目标。从整个公司的角度来看，公司需要建立的业绩标准包括( )。
A、和营销有关的业绩标准
B、和财务有关的业绩标准
C、和竞争有关的业绩标准
D、和战略有关的业绩标准
答案：B,D
分析解释：公司目标是公司使命的具体化，从整个公司角度来看，需建立两种类型的业绩标准，即和财务有关的业绩标准以及和战略有关的业绩标准。财务目标主要包括：满意的市场占有率、收益增长率、投资回报率等；战略目标主要包括：获取足够的市场份额，建立竞争优势等。所以B、D选项正确。【知识点】公司的使命与目标
普华有限责任公司经法院批准进入破产重整阶段，重整计划对普通债权人组进行了权利调整，削减对债权人组的债权至40%清偿率。重整计划执行完毕后，普通债权人组的债权人会获得债权额40%的清偿，分10年清偿，每年偿还4%。重整计划执行1年后,普通债权人组的债权人获得了4%的部分清偿，若债务人不再执行重整计划，则( )。
A、法院经管理人申请裁定终止重整计划的执行
B、债权人因执行重整计划所受的4%债权的清偿无效
C、债务人被宣告破产转人清算程序
D、债权人未获清偿的96%的债权应当作为破产债权参与破产财产的分配
E、债权人未获清偿的96%的债权将无法得到清偿
答案：A,C,D
分析解释：债务人不能执行或者不执行重整计划的，人民法院经管理人或者利害关系人请求，应当裁定终止重整计划的执行,并宣告债务人破产。人民法院裁定终止重整计划执行的，债权人在重整计划中作出的债权调整的承诺失去效力。债权人因执行重整计划所受的清偿仍然有效，债权未受清偿的部分作为破产债权。[知识点]重整
根据民法上的共有理论，下列有关共有的说法中，正确的有（）。
A、按份共有可以存在于不动产之上，不能存在于动产之上
B、按份共有的共有人可在其份额上设定担保物权
C、在共同共有关系存续期间，共有人可随时请求分割共有物
D、共有是两个以上的人对同一个物拥有数个所有权，它是所有权排他性的一个例外
E、共有是数人享有同一个所有权
答案：B,E
分析解释：（1）选项A：动产和不动产上均可以成立共有（不论是按份共有，还是共同共有）；（2）选项C：在共同关系存续期间，共同共有人原则上无分割请求权；（3）选项DE：共有是同一个所有权由多人享有，共有的所有权是一个而不是多个，仍然遵守“一物一权”原则，并不违背所有权的排他性。[知识点]共同共有
根据《行政诉讼法》及相关规定关于行政诉讼被告的认定，下列说法正确的有（）。
A、行政机关的内设机构在没有法律、法规或者规章授权的情况下，以自己的名义作出行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以该行政机关为被告
B、行政机关组建并赋予行政管理职能但不具有独立承担法律责任能力的机构，以自己的名义作出行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以组建该机构的行政机关为被告
C、行政机关的派出机构在没有法律、法规或者规章授权的情况下，以自己的名义作出行政行为，当事人不服提起诉讼，应以该派出机构为被告
D、法律、法规或者规章授权行使行政职权的行政机关内设机构、派出机构或者其他组织，超出法定授权范围实施行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以实施该行为的机构或者组织为被告
E、行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关为被告
答案：A,B,D,E
分析解释：行政机关的内设机构或者派出机构在没有法律、法规或者规章授权的情况下，提供自己的名义作由行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以该行政机关为被告。选项C不符合法律和司法解释的规定，派出机构作出依法不能以其自己名义作出的行政行为；以设立该派出机构的政府部门为责任主体。[知识点]行政诉讼被告
若甲对复议决定不服提起行政诉讼，根据《行政诉讼法》的规定，下列说法正确的有（ ）。 
A、以派出所为被告，在 A 市 D 区法院提起诉讼
B、以 A 市公安局为被告，在 A 市中级人民法院提起诉讼
C、以 D 区公安分局为被告，在 A 市 D 区人民法院提起诉讼
D、如果对原行政行为提起行政诉讼的，则应当以派出所为被告
E、可以选择对行政复议决定或原行政行为提起行政诉讼的，对复议决定提起诉讼的，则应当以 D 区公安分局为被告
答案：C
分析解释：复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告，因为对相对人权益造成影响的是复议改变后的决定，原决定根本就不存在了。由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院或者复议机关所在地人民法院共同管辖。所以，本题中的被告是 D 区公安分局，管辖法院是 D 区法院。[知识点]具体情形下被告资格的确定
根据资料（1）至（3），下列各项中关于本月甲、乙两种产品制造费用计算 及分配结果正确的是（ ）。某企业为增值税一般纳税人，原材料收发按实际成本核算。2019 年 12 月开始 生产甲、乙两种产品，存货项目期初无余额。12 月份发生如下经济业务：（1）3 日，购入 M 材料 1 500 千克，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上 注明的价款为150 000 元，增值税税额为19 500 元，销售方代垫的运费为7 500 元， 增值税税额为 675 元。材料已验收入库，款项尚未支付。（2）月末编制的“M 材料发料汇总表”列明材料发出情况为：甲产品耗用 600 千 克，乙产品耗用 400 千克，车间一般耗用 200 千克，行政部门领用 100 千克，专设销 售机构领用 50 千克。材料在甲、乙产品生产开始时一次投入。（3）本月发生甲产品生产工人工资45 000 元，乙产品生产工人工资30 000 元， 车间固定资产折旧费 60 000 元，制造费用按甲、乙产品生产工人工资比例分配。（4）月末，甲产品完工400 件，在产品100 件（平均完工程度为50%），生产费 用按约当产量比例在完工产品和在产品之间进行分配；乙产品 400 件全部完工。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、甲、乙两种产品制造费用的分配率为 1.08
B、乙产品分配的制造费用为 32 400 元
C、甲、乙两种产品制造费用总额为 60 000 元
D、甲产品分配的制造费用为 48 600 元
答案：A,B,D
分析解释：）制造费用分配率 =制造费用总额 /各产品分配标准之和 =（21 000 ＋60 000）÷ （45 000 ＋30 000）＝ 1.08。甲产品应分配的制造费用＝45 000×1.08 ＝48 600（元），乙产品应分配的制造费用＝ 30 000×1.08 ＝ 32 400（元）。
商业银行通常采用（）方式来应对和吸收预期损失。
A、提取损失准备金
B、冲减利润
C、利用资本金
D、购买商业保险
E、限制高风险业务行为
答案：["A","B"]
分析解释：商业银行通常采取提取损失准备金和冲减利润的方式来应对和吸收预期损失;利用资本金来应对非预期损失;对于规模巨大的灾难性损失，如地震、火灾等，可以通过购买商业保险来转移风险;但对于因衍生产品交易等过度投机行为所造成的灾难性损失，则应当采取严格限制高风险业务/行为的做法加以规避。故选AB。
以下属于代理业务操作风险的是（）。
A、内部人员窃取客户资料谋取私利
B、委托方伪造收付款凭证骗收资金
C、销售时不恰当的宣传误导销售
D、计算机系统中断、业务应急计划不力造成代理业务中的数据丢失而引发损失
E、超越委托范同办理业务
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：代理业务操作风险点有：人员因素、外部事件、内部流程和系统缺陷四个方面，具体包括：内部人员窃取客户资料谋取私利;委托方伪造收付款凭证骗取资金;销售时不恰\"-3的宣传误导销售;计算机系统中断、业务应急计划不力造成代理业务中的数据丢失而引发损失;超越委托范围办理业务等等。故选ABCDE。
某企业由于财务印章被盗用，导致该企业在开户行的巨额存款在几天丙被取走，给该行造成不良影响，从操作风险事件努类来看，该事件应归于（）类型。
A、外部事件
B、人员因素
C、系统缺陷
D、内部流程
答案：A
分析解释：操作风险外部事件包括：(1)外部欺诈;(2)洗钱;(3)政治风险;(4)监管规定;(5)业务外包;(6)自然灾害;(7)恐怖威胁。其中，外部欺诈是指第三方故意骗取、盗用财产或逃避法律。此类事件是商业银行损失最大、发生次数最多的操作风险之一。故本题中所述的事件就属于外部事件中的外部欺诈
某大型玩具生产厂家，经营多种玩具产品，为了更好的经营和管理各产品的生产，企业以产品为基础设立若干产品部，后来企业的规模进一步扩大，企业总部又分别成立了营销部.财务部.人力资源部.生产部等职能部门，并由各职能部门委派人员到各产品部工作，该企业的组织结构类型为（）。
A、职能制组织结构
B、事业部制组织结构
C、矩阵制组织结构
D、H型结构
答案：C
分析解释：矩阵制组织结构是为了处理非常复杂项目中的控制问题而设计的，这种结构在职能和产品或项目之间起到了联系的作用，员工拥有两名直接上级，其中一名负责产品或服务，另一名负责职能活动，该玩具制造企业按照产品种类划分部门的同时又成立了不同的职能部门，因此属于矩阵制组织结构。【知识点】纵横向分工结构
甲公司是一家互联网叫车平台公司，目前经营处于培育客户的阶段。该公司通过支付大量的营销费用来培养客户通过互联网叫车的习惯。下列各项中，属于甲公司现阶段经营特征的有（ ）。
A、经营风险非常高而财务风险非常低
B、具有中等的股利分配率
C、价格盈余倍数非常高
D、主要资金来源是风险资本
答案：A,C,D
分析解释：根据题干信息可知，互联网叫车的产业正处于导入期。导入期由于市场前景、产品是否能够得到认可等都具有不可确定性，且资金来源都是风险资本，因此经营风险非常高而财务风险非常低，价格盈余倍数非常高；选项B错误，导入期采用不分配或少分配利润的股利分配战略。综上，本题应选ACD。【知识点】财务战略
根据《银行业监督管理法》，下列不属于国务院银行业监督管理机构可以采取的监管措施是（ ）。
A、责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利
B、责令暂停部分业务、停止批准开办新业务
C、责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利
D、责令分支机构终止营业
答案：D
分析解释：《银行业监督管理法》第三十七条规定的监管强制措施：（1）责令暂停部分业务、停止批准开办新业务；（2）限制分配红利和其他收入；（3）限制资产转让；（4）责令控股股东转让股权或限制有关股东的权利；（5）责令调整董事、高级管理人员或限制其权利；（6）停止批准增设分支机构。【知识点】检查处理
根据我国刑法规定，剥夺政治权利不包括剥夺犯罪分子享有的( )。
A、选举权和被选举权
B、担任国家机关职务的权利
C、言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利
D、担任监护人的权利
答案：D
分析解释：剥夺政治权利，是指剥夺犯罪分子参加管理国家和政治活动的权利的刑罚方法。剥夺政治权利是剥夺下列权利：选举权和被选举权；言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利；担任国家机关职务的权利；担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利。选项D不属于政治权利。[知识点]剥夺政治权利
下列关于审计委员会在内部控制中的作用的说法中，正确的是（）。
A、审计委员会不可以任命.重新任命或解聘.外聘审计师
B、审计委员会应结合企业财务报表的编制情况，对重大的财务报告事项和判断进行复核
C、审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，管理层必须出席会议
D、审计委员会主席可不必出席年度股东大会
答案：B
分析解释：审计委员会可以任命.重新任命或解聘.外聘审计师，选项A错误。审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，但无须管理层出席，选项C错误。审计委员会主席应出席年度股东大会，并回答股东提出的关于审计委员会工作方面的问题，选项D错误。【知识点】风险管理的组织职能体系
我国某市鲜奶品牌控制着当地市场的鲜奶销售网络,迫使其他省市鲜奶品牌在打入该市市场初期，不得不以低价竞争战略克服这种障碍，这对于潜在进入者来说，属于( )。
A、现有企业对关键资源的控制
B、现有企业的市场优势
C、限制进入定价
D、规模经济
答案：A
分析解释：现有企业对关键资源的控制一般表现为对资金 、专利或专有技术、原材料供应、分销渠道、学习曲线等资源及资源使用方法的积累与控制。如果现有企业控制了生产经营所必需的某种资源，那么它就会受到保护而不被进入者所侵犯。本题中遇到的障碍是现有企业对分销渠道关键资源的控制。【知识点：五种竞争力分析】
下列各项中，不属于加剧产业竞争的主要因素的是( )。
A、竞争对手势均力敌
B、产业发展缓慢
C、产业的进入障碍低而退出障碍较高
D、企业拥有稀缺资源
答案：D
分析解释：产业内现有企业的竞争在下面几种情况下可能是很激烈的:①产业内有众多的或势均力敌的竞争对手。②产业发展缓慢。③顾客认为所有的商品都是同质的。④产业中存在过剩的生产能力。⑤产业进入障碍低而退出障碍高。而企业拥有稀缺资源不属于加剧行业竞争的因素，正确答案是选项D。【知识点：五种竞争力分析】
迅驰电梯公司是世界上最大的电梯、自动扶梯和自动走道的制造、安装和服务公司 。2003年公司总裁鲍博在主持公司年度会议时，为迅驰电梯公司提出了一个愿景：超越自己，在提供卓越服务方面成为世界范围内所有公司--不仅仅是电梯公司--公认的领袖 。为了追求服务卓越，迅驰电梯公司未来的参照标准是像UPS这样具有类似核心业务的公司 。从基准分析方法判断，鲍博的观点是基于( ) 。
A、竞争性基准
B、过程或活动基准
C、一般基准
D、顾客基准
答案：B
分析解释：过程或活动基准。即以具有类似核心经营的企业为基准进行比较，但是二者之间的产品和服务不存在直接竞争的关系。迅驰电梯公司未来的参照标准是像UPS这样具有类似核心业务的公司，UPS公司是快递承运商与裹递送公司，二者之间不存在直接竞争的关系，所以属于过程或活动基准【知识点】企业资源与能力分析
下列各项中，属于价值链分析中采购管理的有（ ）。
A、生产材料的采购
B、购买广告策划服务
C、购买法律咨询服务
D、原材料的装卸
答案：A,B,C
分析解释：采购管理是指采购企业所需投入品的职能，而不是被采购的投入品本身。这里的采购是广义的，既包括生产原材料的采购，也包括其他资源投入的管理。例如，企业聘请的咨询公司为企业进行广告策划、市场预测、管理信息系统设计、法律咨询等都属于采购管理。选项D属于基本活动中的内部后勤。【知识点】价值链分析
截至2016年12月31日，某股票型基金规模18亿元，股票投资总市值10亿元，前十大重仓股票投资总市值3.7亿元，则该基金的持股集中度为（ ）。
A、20.56%
B、50%
C、37%
D、55.56%
答案：C
分析解释：前十大重仓股占比是衡量持股集中度的常用指标，持股数量越多，基金的投资风险越分散，所面临的个股风险越低。根据公式计算可得：前十大重仓股占比=前十大重仓股投资市值／基金股票投资总市值×100%=3.7/10×100%=37%。【知识点】股票基金的风险管理【考察方向】公式计算【难易程度】易
以下不属于常见衍生工具的是（ ）。  
Ⅰ.互换  
Ⅱ.股票  
Ⅲ.基金  
Ⅳ.远期
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：常见的衍生工具包括远期（Ⅳ属于）、期货、期权、互换（Ⅰ属于）等。根据标的资产的不同，衍生品可以划分为商品衍生品和金融衍生品。本题选择不属于的，Ⅱ.股票Ⅲ.基金，均不属于，因此正确答案为C。【知识点】金融市场的分类【考点】按交割方式分为现货市场和衍生品市场【考查方向】概念释义【难度】中
下列属于我国海外上市公司指数的是（ ）。
A、CBOE中国指数
B、恒生指数
C、深证100指数
D、上证指数
答案：A
分析解释：2004年10月18日美国芝加哥期权交易所（CBOE）的全资子公司CBOE期货交易所（CFE）推出CBOE中国指数，该指数主要基于海外上市的中国公司，以在纽约证券交易所、纳斯达克证券市场或美国证券交易所上市的16只中国公司股票为样本，按照等值美元加权平均计算而成。[历年真题仅供参考]
美国芝加哥期权交易所CBOE推出的中国指数按照等值美元（ ）计算。
A、加权平均
B、几何平均
C、算术平均
D、修正平均
答案：A
分析解释：2004年10月18日美国芝加哥期权交易所（CBOE）的全资子公司CBOE期货交易所（CFE）推出CBOE中国指数，该指数主要基于海外上市的中国公司，以在纽约证券交易所、纳斯达克证券市场或美国证券交易所上市的16只中国公司股票为样本，按照等值美元加权平均计算而成。[历年真题仅供参考]
以下风险属于系统性风险的是（ ）。  
Ⅰ.利率变动风险  
Ⅱ.汇率变动风险  
Ⅲ.物价变动风险  
Ⅳ.流动性风险
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：系统性风险也可称为市场风险，是由经济环境因素的变化引起的整个金融市场的不确定性的加强，其冲击是属于全面性的，主要包括经济增长、利率（Ⅰ）、汇率（Ⅱ）与物价波动（Ⅲ）以及政治因素的干扰等。【知识点】权益类证券投资的风险与收益【考点】权益类证券投资的风险【考查方向】公式计算【难易程度】易
关于期货合约，以下表述错误的是（ ）。
A、期货合约有较低的交易成本
B、期货合约是在交易所交易的标准化产品
C、期货合约的流动性很强
D、期货合约采用非标准形式进行
答案：D
分析解释：期货合约是在交易所交易的标准化产品，和股票一样，有固定的交易场所、规范的合约、透明的合约价格、较低的交易成本和很强的流动性。期货市场本身所具有的价格发现功能，使得商品期货价格成为现货交易的基准价格。【知识点】大宗商品的投资方式【考点】投资大宗商品衍生工具【考查方向】概念释义【难度】易
过户费与经手费分别是（ ）收取的。
A、交易所、证券登记结算机构
B、监管机构、交易所
C、证券登记结算机构、交易所
D、交易所、监管机构
答案：C
分析解释：我国证券交易所向投资者收取证券交易经手费、监管费和印花税。经手费是券商交给交易所的费用，监管费是代监管机关收取的，印花税是代税务机关收取的。证券交易结束后还需要支付给证券登记结算机构一定费用，这部分费用称为过户费。【知识点】交易成本【考点】显性成本【考察方向】概念理解【难易程度】中等
关于基金的销售协议，以下表述错误的是（ ）。
A、销售协议应明确对基金持有人的持续服务责任
B、销售协议应明确代销机构委托其他机构代办基金销售业务的责任
C、销售协议应明确销售费用分配的比例和方式
D、销售协议应明确代销机构需履行的反洗钱义务
答案：B
分析解释：销售协议应至少包括以下内容：销售费用分配的比例和方式，基金持有人联系方式等客户资料的保存方式，对基金持有人的持续服务责任，反洗钱义务履行及责任划分，基金销售信息交换及资金交收权利与义务。【知识点】基金销售机构的职责规范【考点】签订销售协议，明确权利与义务【考查方向】概念释义【难度】中
向客户介绍客户服务、信息查询等的办法与路径属于（ ）。
A、售前服务
B、售中服务
C、售后服务
D、预售服务
答案：C
分析解释：售后服务是指在完成基金投资操作后为投资者提供的服务。主要包括：提醒客户及时核对交易确认；向客户介绍客户服务、信息查询等办法和路径；进行相关信息披露；基金公司、基金产品发生变动时及时通知客户：定期进行投资者回访。【知识点】基金客户服务的步骤【考点】售后服务【考查方向】概念释义【难度】中
当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应当立即纠正及时采取合理措施防止损失进一步扩大，当错误率达到或超过基金资产净值的（ ）时，基金管理公司应及时向监管机构报告。
A、0.5％
B、0.25%
C、0.1%
D、0.2%
答案：B
分析解释：选项B正确：当估值或资产净值计价错误实际发生时，基金管理人应立即纠正，及时采取合理措施防止损失进一步扩大。当错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理人应及时向中国证监会报告。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】计价错误的处理及责任承担【考察方向】原文挖空【难易程度】易
我国证券投资基金的交易费用中，由证券公司向基金收取的是（ ）。
A、经手费
B、证管费
C、交易佣金
D、印花税
答案：C
分析解释：我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取，印花税、过户费、经手费、证管费等则由登记公司或交易所按有关规定收取。【知识点】各种费用的计提标准及计提方式【考点】基金交易费【考察方向】概念理解【难易程度】易
某基金管理公司正在发行一只新公募基金，即将于9个交易日后结束募集。该基金产品通过多家销售机构进行销售，其中Y证券公司也参与该产品的募集销售。基金募集期限届满，若不能满足《中华人民共和国证券投资基金法》规定的成立条件，基金管理人应当在基金募集期限届满后（ ）内返还投资人已缴纳的款项，并加计银行同期存款利息。
A、15日
B、30日
C、15个工作日
D、30个工作日
答案：B
分析解释：基金募集期限届满，基金不满足有关募集要求的，基金募集失败，基金管理人应承担下列责任：①以固有财产承担因募集行为而产生的债务和费用；②在基金募集期限届满后30日内返还投资者已缴纳的款项，并加计银行同期存款利息。【知识点】基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】概念释义【难度】中
某基金管理公司发行一只上市开放式基金，投资者甲某于交易日下午1点申请赎回5万份。当天该基金未发生巨额赎回。基金合同约定赎回费率为0. 5%，赎回申请日基金份额净值为1. 013元，赎回确认日基金净值为1.017元，甲某可获得的净赎回金额为（ ）元。
A、50 600. 00
B、50 595. 75
C、50 396. 75
D、50 400. 00
答案：C
分析解释：赎回总金额=50000×1.013=50650（元），赎回手续费=50650×0.5%=253.25（元），净赎回金额=50650-253.25=50396.75（元）。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购份额及赎回金额的计算【考查方向】公式计算【难度】中
关于基金份额持有人的确定和变更，下列表述正确的是（ ）。
A、基金托管人有权办理基金份额持有人的确定和变更
B、基金代销机构有权办理基金份额持有人的确定和变更
C、基金审计机构有权办理基金份额持有人的确定和变更
D、基金注册登记机构有权办理基金份额持有人的确定和变更
答案：D
分析解释：开放式基金份额的登记，是指基金注册登记机构通过设立和维护基金份额持有人名册，确认基金份额持有人持有基金份额的事实的行为。基金份额登记具有确定和变更基金份额持有人及其权利的法律效力，是保障基金份额持有人合法权益的重要环节。【知识点】开放式基金份额登记的概念【考查方向】概念释义【难度】易
假设某开放式基金募集失败，共募集资金3亿元，下列处理方法正确的是（ ）。
A、募集期限届满之后的第20日，基金管理人退还份额持有人募集资金共3亿元
B、募集期限届满之后的第31日，基金管理人退还份额持有人募集资金共3亿元
C、募集期限届满之后的第10日，基金管理人使用募集资金偿付律师费后剩余资金全额退还投资者
D、募集期限届满之后的第30日，返还投资者已缴纳的款项并加计同期银行存款利息
答案：D
分析解释：基金募集期限届满，基金不满足有关募集要求的，基金募集失败，基金管理人应承担下列责任：①以固有财产承担因募集行为而产生的债务和费用；②在基金募集期限届满后30日内返还投资者已缴纳的款项，并加计银行同期存款利息。【知识点】基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】概念释义【难度】易
关于法律与道德的表现形式，下列表述错误的是（ ）。
A、法律的内容是明确的，道德一般没有特定的表现形式
B、法律和道德作为一种行为规范，都是成文的，通常都有文字作为载体
C、法律是由国家制定或认可的一种行为规范
D、道德是社会认可和人们普通接受的行为规范
答案：B
分析解释：法律是由国家制定或认可的一种行为规范，主要表现为各种制定法或者判例法，内容明确，通常以文字作为载体，以便人们认知和遵守；而道德是社会认可和人们普遍接受的行为规范，既可以是成文的，也可以是不成文的，没有特定的表现形式。【知识点】道德【考点】道德与法律的关系【考查方向】概念释义【难度】易
甲辞去某基金管理公司基金经理职务时，未经公司许可，将公司的投资计划以及其他一些相关文件存储到自己的移动设备中带走，供自己在新的工作中参考。甲违反了基金职业道德的（ ）规范。
A、忠诚尽责
B、守法合规
C、保守秘密
D、客户至上
答案：A
分析解释：如果甲未向他人泄露或者公开披露这些信息，则不违反保守秘密规范的要求但是，因为投资计划和其他相关文件等都属于公司的资产，所以甲在离职时未经公司同意而带走公司资产的行为，侵害了公司的利益，违反了忠诚尽责规范的要求。【知识点】保守秘密【考点】保守秘密的基本要求【考查方向】概念释义【难度】中
下列说法错误的有（ ）。
A、一般认为，道德调整的范围比法律调整的范围更为广泛
B、法律以权利义务为内容，要求权利义务对等
C、法律主要依靠国家强制力保证实施
D、道德通常以文字作为载体，以便人们认知和遵守
答案：D
分析解释：法律是由国家制定或认可的一种行为规范，主要表现为各种制定法或者判例法，内容明确，通常以文字作为载体，以便人们认知和遵守；而道德是社会认可和人们普遍接受的行为规范，既可以是成文的，也可以是不成文的，没有特定的表现形式。【知识点】道德【考点】道德与法律的关系【考查方向】概念释义【难度】易
美国开放式证券投资基金产品的发展顺序大体是（ ）。  
Ⅰ.股票型基金  
Ⅱ.平衡型基金  
Ⅲ.债券型基金  
Ⅳ.货币型基金
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：在1970年以前，大多数共同基金是股票基金，只有一些平衡型金在其组合中包括了一部分债券。到了1972年，已经出现了46只债券和收入基金，1992年，更进一步达到了1629只。1971年，第一只货币市场基金建立【知识点】证券投资基金在美国及全球的普及性发展【考查方向】概念释义【难度】中
甲、乙双方达成名义本金2500万美元的互换协议，每半年支付一次利息，甲方每年支付固定利率8.29%，乙方支付浮动利率Libor+30bps。6个月期Libor为7.35%，则6个月后甲方比乙方（）。（1bp=0.01%）
A、多支付8万美元
B、少支付8万美元
C、多支付20.725万美元
D、少支付20.725万美元
答案：A
分析解释：6个月后甲方支付的金额=2500+2500×8.29%/2=2603.625（万美元）；6个月后乙方支付的金额=2500+2500×（7.35%+30×0.01%）/2=2595.625（万美元）。所以甲方比乙方多支付8万美元。【知识点】利率互换的应【考查方向】概念理解【难易程度】中
以下哪项不是留置权的主要特征（ ）。
A、留置权具有不可分性，即债权得到全部清偿之前，留置权人无权留置全部标的物
B、留置权只能发生在特定的合同关系中，如保管合同、运输合同和加工承揽合同
C、留置权实现时，留置权人必须确定债务人履行债务的宽限期
D、留置权发生两次效力，即留置标的物和变价并优先受偿
答案：A
分析解释：留置权有以下主要特征：留置权只能发生在特定的合同关系中，如保管合同、运输合同和加工承揽合同；留置权发生两次效力，即留置标的物和变价并优先受偿；留置权具有不可分性，即债权得到全部清偿之前，留置权人有权留置全部标的物；留置权实现时，留置权人必须确定债务人履行债务的宽限期。【知识点】留置权
下列四项不属于盈利能力指标的是（ ）。
A、净资产收益率
B、销售利润率
C、利息倍数
D、资产收益率
答案：C
分析解释：评价企业盈利能力的比率有很多，其中最重要的有三种：销售利润率、资产收益率、净资产收益率。这三种比率都使用的是企业的年度净利润。C项，利息倍数衡量的是企业对于长期债务利息保障程度，是分析企业偿债能力的风险指标。【知识点】财务比率分析【考点】盈利能力比率【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于非公开募集基金的销售回访，下列说法正确的是（ ）。
A、回访不仅需确认投资者是否知悉其承担的主要费用及费率，还需确认是否知悉未来可能承担投资损失
B、回访后，募集机构即可将投资者缴纳的认购基金款项即从募集账户转到基金财产账户或托管资金账户
C、回访需确认回访人是否为投资者本人，机构投资者则无需确认
D、在投资者冷静期的回访确认有效
答案：A
分析解释：未经回访确认成功，投资者交纳的认购基金款项不得由募集账户划转到基金财产账户或托管资金账户，私募基金管理人不得投资运作投资者交纳的认购基金款项。回访需确认受访人是否为投资者本人或机构。募集机构在投资冷静期内进行的回访确认无效。【知识点】签署合同【考点】回访【考查方向】概念释义【难度】易
基金宣传推介材料出现违规情形，对直接负责的基金管理公司或基金代销机构高级管理人员的行政监管处罚措施不包括（ ）。
A、刑事拘留
B、出具警示函
C、监管谈话
D、暂停履行职务
答案：A
分析解释：对直接负责的基金管理公司或基金代销机构高级管理人员及其他直接责任人员，采取监管谈话、出具警示函、记入诚信档案、暂停履行职务、认定为不适宜担任相关职务者等行政监管措施，或建议公司或机构免除有关高管人员的职务。【知识点】宣传推介材料违规情形和监管处罚【考查方向】行政监管处罚措施【难度】易
某基金销售机构仅在基金投资人首次开户时对其风险承受能力评价一次，并长期使用该评价结果。该销售机构违反了基金销售适用性的（ ）。
A、投资人利益优先原则
B、及时原则
C、差异性原则
D、全面性原则
答案：B
分析解释：基金销售适用性的指导原则包括：①投资人利益优先原则。②全面性原则。③客观性原则。④及时性原则。⑤有效性原则。⑥差异性原则。及时性原则要求基金产品的风险评价和基金投资人的风险承受能力评价应当根据实际情况及时更新。【知识点】基金销售适用性的指导原则和管理制度【考查方向】概念释义【难度】易