Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
股东大会会议决定更换两名监事是否合法?说明理由。
答案：A
分析解释：不符合规定。根据规定，股份有限公司由职工代表出任的监事不是由公司股东大会选举和更换，而是由职工代表大会、职工大会选举产生。本题中，由公司股东大会决定更换由职工代表出任的监事是不符合规定的。
根据《票据法》的规定，下列情形中，属于汇票背书行为无效的有（）。
A、附有条件的背书
B、只将汇票金额的一部分进行转让的背书
C、将汇票金额分别转让给予二人或二人以上的背书
D、背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的
答案：["B","C"]
分析解释：选项A，背书附有条件的，所附条件不具票据上的效力，背书有效。选项BC，部分背书无效。选项D，背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。
某股份有限公司于2×18年1月1日发行3年期，于次年起每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为200万元，票面年利率为5%，实际年利率为6%，发行价格为196.65万元，另支付发行费用2万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2×19年度确认的利息费用为（）万元。
A、11.78
B、12
C、10
D、11.68
答案：A
分析解释：该债券2×18年度确认的利息费用=(196.65-2)×6%=11.68(万元)，2019年度确认的利息费用=[(196.65-2)+11.68-200×5%]×6%=11.78(万元)。
下列属于企业向客户转让商品的承诺作为单项履约义务的有（）。
A、企业向客户转让可明确区分商品的承诺
B、企业向客户转让不可明确区分商品的承诺
C、企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺
D、企业向客户转让一系列实质相同但转让模式不相同的、不可明确区分商品的承诺
答案：["A","C"]
分析解释：企业向客户转让商品承诺作为单项履约义务需要满足两个条件：(1)企业向客户转让可明确区分商品(或服务的组合)的承诺;(2)企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺。
甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元(不含增值税)，委托乙公司加工成一批适用消费税税率为10%的应税消费品，加工完成收回后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为（）万元。
A、36
B、39.6
C、40
D、42.12
答案：A
分析解释：委托加工物资收回后用于继续加工应税消费品的，委托加工环节的消费税是计入应交税费——应交消费税的借方，不计入委托加工物资的成本，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本=30+6=36(万元)。
下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（）。
A、设备测试合同
B、专利申请权转让合同
C、专利实施许可合同
D、专利权转让合同
答案：B
分析解释：技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，其中技术转让合同包括专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。
下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（）。
A、代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续
B、个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税
C、对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D、扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关
答案：C
分析解释：选项A，代扣、代收税款手续费只能由县(市)以上税务机关统一办理退库手续;选项B，个人收到的个人所得税扣缴手续费，免征个人所得税;选项D，扣缴义务人履行扣缴义务时，不得在征收税款过程中坐支。
某矿山开采企业当月对外销售应税矿产品2000吨．将自产应税矿产品200吨用于其他产品的生产已知税法规定该矿产品的资源税为12元／吨，则关于资源税的下列说法中不正确的是（）。
A、当月该企业应当缴纳资源税为26400元
B、计入营业税金及附加的金额为24000元
C、计入生产成本的金额为2400元
D、计入应交税费一应交资源税的金额为24000元
答案：D
分析解释：【答案】D  
【解析】该企业应编制的会计分录为：  
借：营业税金及附加24000  
贷：应交税费—应交资源税24000  
借：生产成本2400  
贷：应交税费一应交资源税2400
金融资产管理公司最初的核心功能是防范和化解金融风险。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：金融资产管理公司成立之初的功能定位是作为专门的逆周期管理工具和金融救助机构，其最初的核心功能是防范和化解金融风险，充当经济金融体系的“稳定器”、金融风险的“防火墙”和金融危机的“救火队”。
供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面（）。
A、货品质量
B、货品价格
C、进货渠道
D、技术水平
E、付款条件
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面：货品质量、货品价格、进货渠道、付款条件。选项D中的“技术水平”为生产阶段中信贷人员应重点调查的方面。所以，本题的正确答案为A.B.C.E。
以下关于生产要素供给曲线的说法，正确的有（）。
A、劳动供给曲线是一条后弯曲线
B、资本的供给在短期内是一条后弯曲线，在长期内是一条垂直曲线
C、土地的供给曲线是一条垂直线
D、资本的供给在短期内是一条垂直线，在长期内是一条后弯曲线
E、各种生产要素的供给曲线是相同的
答案：["A","C","D"]
分析解释：由于工资增加会有替代效应和收入效应商种，所以导致劳动的供给曲线是后弯曲线。另外，土地的数量一般不会变化，所以土地的供给曲线是一条垂直线。而资本的供给曲线短期是垂直线，长期也是一条后弯曲线。
用来衡量、评价、反馈并影响员工的工作特性、行为和结果,以评估员工的实际工作效果,控制员工的工作过程,并对其进行针对性的奖励和惩罚的制度是（）
A、薪资奖金
B、绩效考核
C、人事调整
D、员工培训
答案：B
分析解释：本题考查绩效考核定义。绩效考核是-套正式的、结构化的制度,用来衡量、评价、反馈并影响员工的工作特性、行为和结果,以评估员工的实际工作效果,控制员工的工作过程,并对其进行针对性的奖励和惩罚。
在质量管理过程中,影响工序质量的因素主要包括（）。
A、方法
B、机器
C、原料
D、环境
E、技术
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：影响工序质量的因素包括:人(Man)、机器(Machine).原料(Material)、方法(Method).测量(Measurement)和环境(Environment),简称5M1E。
建设工程质量全方位控制应（）。
A、对建设工程所有工程内容的质量进行控制
B、对建设工程质量目标的所有内容进行控制
C、对影响建设工程质量目标的所有因素进行控制
D、确保建设工程质量目标的最优实现
E、充分发挥质量控制对投资目标和进度目标的积极作用
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考查建设工程质量全方位控制的内容。建设工程质量全方位控制包括：①建设工程所有工程内容的质量进行控制;②对建设工程质量目标的所有内容进行控制;③对影响建设工程质量目标的所有因素进行控制。
根据我国目前货币层次的划分，下列表述正确的是（）。
A、我国广义货币供应量 M2 的构成是流通中货币，单位活期存款，单位定期存款，个人存款和其他存款(财政存款除外)
B、流通中货币(M0)的持有者包括企业事业单位、个人、机关团体及金融机构
C、单位活期存款既属于 M0 也属于 M1
D、个人存款既属于 M1 也属于 M2
E、目前划分货币供应量层次的一般依据是各种货币资产转化为通货或现实购买力的能力
答案：["A","E"]
分析解释：流通中货币(M0)的持有者包括企业事业单位、个人、机关团体及非存款类金融机构，B项错误;单位活期存款属于 M1 但不属于 M0 C 项错误;个人存款属于 M2 但不属于 M1 D 项错误。
企业战略目标因企业的类型和使命不同而各不相同，一般可分为（）四个方面。
A、盈利
B、服务
C、政府
D、社会责任
E、员工
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：此题考查对企业战略目标的理解。企业战略目标是指企业在一定时期内沿其经营方向所预期达到的理想结果。企业战略目标因企业的类型和使命不同而各不相同，一般可分为盈利、服务、员工和社会责任四个方面。
工资率的提高意味着劳动者享受闲暇的机会成本上升，从而促使劳动者增加劳动力供给时间。这种效应称为（）。
A、收入效应
B、替代效应
C、规模效应
D、产出效应
答案：B
分析解释：本题考查替代效应。替代效应：工资率的提高同时也提高了消费闲暇的机会成本，意味着现在享受闲暇比过去的代价更高了。这会促使劳动者减少闲暇时间的消费，转而增加劳动力供给时间，从而获得更高的收入。
下列关于医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分的说法，错误的是（）。
A、医疗救助由中央和地方财政共同承担支出责任
B、跨区域的重大传染疾病防控由中央财政承担支出责任
C、基本公共卫生服务由中央财政承担支出责任
D、中医药事业传承与发展由中央财政和地方财政共同承担支出责任
E、医疗卫生机构改革和发展建设由中央与地方财共同承担支出责任
答案：["C","E"]
分析解释：基本公共卫生服务是中央和地方共同财政事权，共同承担支出责任，故 C 项错误。医疗卫生机构改革和发展建设，按照隶属关系分别明确中央财政或地方财政事权，由同级财政承担支出责任，故 E 项错误。
()是指地方政府为缓解资金紧张或解决临时经费不足而发行的债券，不与特定项目相联系。
A、专项债券
B、收入债券
C、一般责任债券
D、政府支持机构债券
答案：C
分析解释：一般责任债券(普通债券)是指地方政府为缓解资金紧张或解决临时经费不足而发行的债券，不与特定项目相联系，其还本付息得到发行政府信誉和税收的支持，发行一般必须经当地议会表决或全体公民表决同意。
下列( )不属于证券经纪业务营业部管理方面的法律法规。
A、《证券业从业人员资格管理办法》
B、《证券公司董事、监事和高级管理人员任职资格监管办法》
C、《证券从业人员行为守则(试行)》
D、《证券公司融资融券业务试点管理办法》
答案：D
分析解释：证券经纪业务管理方面的法律法规包括《证券业从业人员资格管理办法》《证券公司董事、监事和高级管理人员任职资格监管办法》和《证券从业人员行为守则(试行)》等。选项D属于融资融券方面的法律法规。
下列关于分公司和子公司法律地位的说法中，正确的有( )。
A、分公司和子公司都不具有法人资格
B、分公司和子公司都具有法人资格
C、分公司不具有法人资格，子公司具有法人资格
D、子公司能够依法独立承担民事责任
答案：["C","D"]
分析解释：分公司和子公司的法律地位不同，分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担;子公司具有法人资格，能够依法独立承担民事责任。母公司和子公司之间虽然存在着控制和被控制的关系，但都具有法人资格。
下列关于询价制度的说法中，正确的有( )。
A、对在深交所中小企业板上市的公司，必须经过初步询价和累计投标询价两个阶段定价
B、在主板市场上市的公司可以通过初步询价直接定价
C、只有参与初步询价的询价对象才能参与网下申购
D、所有询价对象均可自主选择是否参与初步询价，主承销商不得拒绝询价对象参与初步询价
答案：["C","D"]
分析解释：《证券发行与承销管理办法》对在深交所中小企业板上市的公司，规定可以通过初步询价直接定价，在主板市场上市的公司必须经过初步询价和累计投标询价两个阶段定价，不再强所有公司都要经过两个询价阶段。
财务顾问将申报文件报中国证券监督管理委员会审核期间，委托人和财务顾问终止委托协议的，财务顾问和委托人应当自终止之日起( )个工作日内向中国证券监督管理委员会报告，申请撤回申报文件，并说明原因。
A、1
B、5
C、10
D、20
答案：B
分析解释：财务顾问将申报文件报中国证券监督管理委员会审核期间，委托人和财务顾问终止委托协议的，财务顾问和委托人应当自终止之日起5个工作日内向中国证券监督管理委员会报告，申请撤回申报文件，并说明原因。
在半强式有效市场中，证券的当前价格反映的信息有()。Ⅰ 公司的财务报告Ⅱ 公司公告Ⅲ 有关公司红利政策的信息Ⅳ 内幕信息
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：半强式有效市场中，当前的证券价格不仅反映了历史价格包含的所有信息，而且反映了所有有关证券能公开获得的信息。在这里，公开信息包括公司的财务报告、公司公告、有关公司红利政策的信息和经济形势等。
根据资产定价理论中的有效市场假说，有效市场的类型包括( )。Ⅰ 弱式有效市场Ⅱ 半弱式有效市场Ⅲ 半强式有效市场Ⅳ 强式有效市场
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：有效市场假说奠定了对资产价值的认知基础，该假说认为，相关的信息如果不受扭曲且在证券价格中得到充分反映，市场就是有效的。有效市场的类型包括：①弱式有效市场;②半强式有效市场;③强式有效市场。
在半强式有效市场中，证券的当前价格反映的信息有( )。Ⅰ 公司的财务报告Ⅱ 公司公告Ⅲ 有关公司红利政策的信息Ⅳ 内幕信息
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：半强式有效市场中，当前的证券价格不仅反映了历史价格包含的所有信息，而且反映了所有有关证券能公开获得的信息。在这里，公开信息包括公司的财务报告、公司公告、有关公司红利政策的信息和经济形势等。
下列说法正确的有()。Ⅰ 一元线性回归模型只有一个自变量Ⅱ 一元线性回归模型有两个或两个以上自变量Ⅲ 一元线性回归模型需要建立M元正规方程组Ⅳ 一元线性回归模型只需建立二元方程组
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：一元线性回归只有一个自变量，多元线性回归则涉及两个或两个以上的自变量;一元线性回归只需建立二元方程组就可以了，而多元线性回归则需建立M元正规方程组，并且一般需要通过求逆矩阵的方法进行求解。
关于证券投资技术分析的要素，下列表述正确的有()。Ⅰ 当价格下跌时，成交量继续增加，价格的下跌趋势可能将会继续Ⅱ 当价格上升时，成交量不再增加，价格的上升趋势可能将会改变Ⅲ 当价格下跌时，成交量不再增加，价格的下跌趋势可能将会改变Ⅳ 当价格上升时，成交量断续增加，价格的上升趋势可能将会继续
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：当价格上升时，成交量不再增加，意味着价格得不到买方确认，价格的上升趋势将会改变;反之，当价格下跌时，成交量萎缩到一定程度就不再萎缩，意味着卖方不再认同价格继续往下降，价格下跌趋势将会改变。
下列关于证券公司、证券投资咨询机构制作证券研究报告时，应当遵循的说法中不正确的是()。
A、证券公司、证券投资咨询机构制作证券研究报告应当秉承专业的态度
B、证券公司、证券投资咨询机构制作证券研究报告应当坚持客观原则，避免使用夸大、诱导性的标题或者用语
C、证券公司、证券投资咨询机构应采用严谨的研究方法和分析逻辑，基于合理的数据基础和事实依据，审慎提出研究结论
D、证券公司、证券投资咨询机构可对投资者作出证券投资收益或者分担证券投资损失的书面或口头承诺
答案：D
分析解释：根据《发布证券研究报告执业规范》第十二条，证券公司、证券投资咨询机构应提示投资者自主作出投资决策并自行承担投资风险，任何形式的分享证券投资收益或者分担证券投资损失的书面或口头承诺均为无效。
可以用于判断两种商品或者服务是否具有替代关系或互补关系的指标是()。
A、需求价格弹性
B、需求交叉弹性
C、供给价格弹性
D、需求收入弹性
答案：B
分析解释：需求交叉弹性大小是确定两种商品是否具有替代关系或互补关系的标准。若两种商品的需求交叉弹性系数为正数，则说明两种商品互为替代品;若两种商品的需求交叉弹性系数为负数，则说明两种商品互为互补品。
根据《上市公司行业分类指引》，我国证券市场上市公司所属行业类别的划分由()来具体执行。
A、中国证监会
B、会计师事务所
C、上市公司自己确认，报交易所备案
D、证券交易所
答案：D
分析解释：证券交易所负责分类《上市公司行业分类指引》的具体执行，包括负责上市公司 类别变更等日常管理工作和定期向中国证监会报备对上市公司类别的确认结果。未经交易所同意，上市公司不得擅自改变公司类属。
证券分析师进行证券投资分析的信息来源渠道可以有()。  
I 市场传言Ⅱ 专家访谈Ⅲ 市场调查Ⅳ 实地考察
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券市场上各种信息的来源主要有以下几个方面：①政府部门;②证券交易所;③中国证券业协会;④证券登记结算公司;⑤上市公司;⑥中介机构;⑦媒体;⑧其他来源如实地调研、专家访谈、市场调查等渠道。
由于流动性溢价的存在，在流动性偏好理论中，如果预期利率上升，其利率期限结构是()。
A、反向的
B、水平的
C、向上倾斜的
D、拱形的
答案：C
分析解释：根据流动性偏好理论，不同期限的债券之间存在一定的替代性，由于流动性溢价的存在，债券的期限越长，流动性溢价越大，期限长的债券拥有较高的价格风险，如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的。
以转移或防范信用风险为核心的金融衍生工具有()。I 利率互换Ⅱ 信用联结票据Ⅲ 信用互换Ⅳ 保证金互换
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：信用衍生工具是指以基础产品所蕴含的信用风险或违约风险为基础变量的金融衍生工具，用于转移或防范信用风险，是20世纪90年代以来发展最为迅速的一类衍生产品，主要包括信用互换、信用联结票据等等。
证券估值的方法主要有()。Ⅰ 相对估值Ⅱ 无套利定价Ⅲ 绝对估值Ⅳ 资产价值
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：观察角度、估值技术甚至价值哲学的巨大差异，导致证券估值相关领域的理论和方法层出不穷。证券估值方法主要包括：①绝对估值;②相对估值;③资产价值;④其他估值方法，包括无套利定价和风险中性定价。
在预测客户未来的支出时，下列属于客户专项支出预算项目的有( )。Ⅰ 衣、食、住、行支出Ⅱ 子女教育支出Ⅲ 保费支出Ⅳ 家居装修支出
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：支出预算项目主要包括日常生活支出预算项目和专项支出预算项目，其中日常生活支出预算项目包括衣、食、住、行、家政服务、普通娱乐休闲、医疗等方面的支出预算。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三项属于专项支出预算的项目。
下列属于股权分置改革积极影响的有( )。Ⅰ 不同股东之间的利益行为趋于一致化Ⅱ 有利于建立和完善上市公司管理层的激励和约束机制Ⅲ 市场的资源配置以大股东的利益为出发点Ⅳ 金融创新进一步活跃
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：股权分置改革的积极影响有很多，股权分置改革有利于上市公司定价机制的统一，市场的资源配置功能和价值发现功能进一步得到优化。股权分置改革完成后，大股东违规行为将被利益牵制，理性化行为趋于突出。
老张是下岗工人，儿子正在上大学，且上有父母赡养，收入来源是妻子的工资收入 2 000元。他今年购买了财产保险，由于保险金额较高，且期限较长，其需支付的保险费高达每月1 000 元。老张的保险规划主要违背了()。
A、转移风险原则
B、量力而行原则
C、适应性原则
D、合理避税原则
答案：B
分析解释：客户购买保险时，其作为投保人必须支付一定的费用，即以保险费来获得保险保障。因此为客户设计保险规划时要根据客户的经济实力量力而行。老张的经济实力不允许他每月支付高达 1 000 元的保险费。
在现金、消费和债务管理中，家庭紧急预备金的储存形式包括()。Ⅰ.短期定期存款Ⅱ.活期存款Ⅲ.货币市场基金Ⅳ.购买股票Ⅴ.利用贷款额度
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：B
分析解释：紧急备用金是为了应对失业或可能导致的工作收入中断和紧急医疗或意外所导致的超支费用。紧急预备金可以用两种方式来储备： 1)流动性高的活期存款、短期定期存款或货币市场基金。(2)利用贷款额度。
决定货币在未来增值程度的关键因素是()。
A、时间
B、收益率
C、通货膨胀率
D、利率
答案：B
分析解释：收益率是决定货币在未来增值程度的关键因素，而通货膨胀率则是使货币购买力缩水的反向因素。收益率是指投资的回报率，一般以年度百分比表达，根据当时市场价格、面值、息票利率以及距离到期日时间计算。
在指数化的方法中，()适合于证券数目较小的情况。
A、分层抽样法
B、优化法
C、方差最小化法
D、混合指数法
答案：A
分析解释：指数化的方法有分层抽样法、优化法和方差最小化法。在这三种方法中，分层抽样法适合于证券数目较小的情况。当最为基准的债券数目较大时，优化法与方差最小化法比较适用，但后者要求采用大量的历史数据。
下列投资策略中，属于战略性投资策略的有()。Ⅰ.事件驱动型策略Ⅱ.买入持有策略Ⅲ.投资组合保险策略Ⅳ.固定比例策略
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：战略性投资策略也称为长期资产配置策略，是指着眼于于较长投资期限，追求收益与风险最佳匹配的投资策略。常见的战略性投资策略包括： 1)买入持有策略。 2)固定比例策略。(3)投资组合保险策略。
上市公司申请增发新股，必须符合上市公司及其附属公司最近24个月内不存在资金、资产被实际控制上市公司的个人、法人或其他组织(以下简称“实际控制人”)及关联人占用的情况。
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：源自《关于上市公司增发新股有关条件的通知》，应为“上市公司及其附属公司最近12个月内不存在资金、资产被实际控制上市公司的个人、法人或其他组织(以下简称“实际控制人”)及关联人占用的情况”。
基金()通过依法行使审批或核准权，依法办理基金备案，对基金管理人、基金托管人以及其他从事基金活动的中介机构进行监督管理，对违法行为进行查处，在基金的运作过程中起着重要的作用。
A、份额持有人
B、监管机构
C、托管人
D、注册登记机构
答案：B
分析解释：基金监管机构通过依法行使审批或批准权，依法办理基金备案，对基金管理人、基金托管人以及其他从事基金活动的中介机构进行监督管理，对违法违规行为进行查处，因此其在基金的运作过程中起着重要的作用。
在半强有效市场下，下列信息中，没有被反映在证券价格中的是（  ）。
A、上市公司派发的股票
B、上市公司去年的每股盈利
C、已公告未分派的红利
D、正在洽谈中未公告的并购案
答案：D
分析解释：半强有效市场是指证券价格不仅已经反映了历史价格信息，而且反映了当前所有与公司证券有关的公开有效信息(如盈利预测、红利发放、股票分拆、公司并购等各种公告信息)。D项属于未公开发布的内部信息。
投资者持有某只公司债券，信用评级为AA+，剩余期限为2年，票面利率为4％，每年付息一次，每张面值100元。在一年后投资者可以按面值将债券回售给发行人。下列风险类型中，该投资者无需承担的是（  ）。
A、信用风险
B、利率风险
C、流动性风险
D、回售风险
答案：C
分析解释：债券的流动性风险是指未到期债券的持有者无法以市值，而只能以明显低于市值的价格变现债券形成的投资风险。交易不活跃的债券通常有较大的流动性风险。该债券可以在1年后以面值回售，因此无流动性风险。
关于股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌的条件，下列选项中错误的是（ ）。
A、最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于 1000 万元
B、依法设立存续满 2 年，有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从公司成立之日起计算
C、业务明确，具有持续经营能力
D、主办券商推荐并持续督导
答案：A
分析解释：关于股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌的条件除 BCD三项外还包括：①公司治理机制健全，合法规范经营；②股权明晰，股票发行和转让行为合法合规；③全国股份转让系统公司要求的其他条件。
为了应对（ ），股权投资基金有时会在投资协议中约定估值调整条款。
A、价值风险
B、估值风险
C、失败风险
D、策略风险
答案：B
分析解释：为了应对估值风险，股权投资基金有时会在投资协议中约定估值调整条款。通常的估值调整方法是，在投资协议中约定未来的企业业绩目标，并根据企业未来实际业绩与业绩目标的偏离情况，相应调整企业的估值。
量化分析法的显著特点包括()。Ⅰ.使用大量数据Ⅱ.使用大量模型Ⅲ.使用大量电脑Ⅳ.容易被大众投资者接受
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：量化分析法是利用统计、数值模拟和其他定量模型进行证券市场相关研究的一种方法，具有使 用大量数据、模型和电脑的显著特点。量化分析法对使用者的定量分析技术有较高要求，不易为大众投资 者所接受。
下列关于古诺模型的说法中，正确的有()。Ⅰ.古诺模型又称双寡头模型Ⅱ.古诺模型是由法国经济学家古诺于 1938 年提出的Ⅲ.古诺模型通常被作为寡头理论分析的出发点Ⅳ.古诺模型是早期的寡头模型
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：古诺模型又称古诺双寡头模型或双寡头模型.古诺模型是早期的寡头模型。它是由法国经济学家 古诺于 1838 年提出的，古诺模型是纳什均衡应用的最早版本，古诺模型通常被作为寡头理论分析的出发点。
下列不属于切线类的是()。
A、黄金分割线 
B、趋势线 
C、平滑异同移动平均线 
D、角度线
答案：C
分析解释：切线类是按一定方法和原则，在根据价格数据所描绘的图表中画出一些直线。常见的切线有趋 势线、轨道线、黄金分割线、甘氏线、角度线等，平滑异同移动平均线(MACD)属于指标奚技术分析方法的 指标
跟传统结算方式相比，保理的优势主要在于具有融资功能。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务。保理业务能够很好地解决赊销中出口商面临的资金占压和进口商信用风险的问题，它的优势在于融资功能。
投保人最基本的义务是()。
A、交付保费
B、预防危险
C、出险通知
D、索赔举证
答案：A
分析解释：投保人、被保险人的义务主要包括：①投保人应按照约定交付保险费，这是投保人最基本的义务;②投保人、被保险人应履行出险通知、预防危险、索赔举证的义务;③被保险人应履行危险增加通知、施救的义务。
销售非保证收益理财计划应向客户提供()。
A、国外合作信托机构的基本情况
B、第三方合作协议
C、预期收益率的测算方式
D、预期收益率的测算数据
E、预期收益率的测算依据
答案：["C","D","E"]
分析解释：商业银行理财计划的宣传和介绍材料，应包含对产品风险的揭示，并以醒目、通俗的文字表达;对非保证收益理财计划，在与客户签订合同前，应提供理财计划预期收益率的测算数据、测算方式和测算的主要依据。
狭义的互联网金融就是在互联网环境下开展各种金融活动的总称。 ( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：狭义的互联网金融是指为适应电子商务发展需要，以金融服务提供者的主机为基础，以互联网或通信网为媒介，以用户终端为操作界面的金融服务运作模式，概括来说就是在互联网环境下开展各种金融活动的总称。
影响贷款价格的主要因素有()。
A、贷款成本
B、贷款占用的经济资本成本
C、贷款风险程度
D、贷款费用
E、银行贷款的目标收益率
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：影响贷款价格的主要因素有贷款成本、贷款占用的经济资本成本、贷款风险程度、贷款费用、借款人的信用及银行的关系、银行贷款的目标收益率、贷款供求状况、贷款的期限、借款人从其他途径融资的融资成本。
伪造、变造金融票证的行为包括（ ）。
A、伪造汇票
B、变造支票
C、伪造委托收款凭证
D、伪造货币
E、变造信用证
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：伪造、变造金融票证的行为，包括：1、伪造、变造汇票、支票、本票；2、伪造、变造委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证；3、伪造、变造信用证或者附随的单据、文件；4、伪造信用卡。
没有经过清算，法人资格就不能终止。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：法人终止前，必须进行清算，由依法成立的清算组织依据其职权清理并消灭法人的全部财产关系。清算是法人终止的必经程序。没有经过清算，即使法人被撤销、被吊销营业执照或自动歇业、法人资格也没有终止。
《巴塞尔协议Ⅲ》进一步提高了监管资本的最低要求，一级资本充足率提高至( )。
A、2%
B、2.5%
C、4%
D、6%
答案：D
分析解释：《巴塞尔协议Ⅲ》提高资本充足率监管标准。明确了三个层次的最低资本要求：核心一级资本充足率为4.5%，一级资本充足率为6%，总资本充足率为8%，并规定商业银行资本充足率不得低于最低资本要求。
理财师需要把合适的产品推荐给合适的客户，其中最为客观的一个判断标准就是将理财产品的风险评级与客户的风险承受能力评级建立对应关系，并根据这两者的风险等级对理财产品的起点金额进行适当的等级设置，以实现风险匹配，避免误导销售。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：商业银行销售理财产品，应当遵循风险匹配原则，只能向客户销售风险评级等于或低于其风险承受能力评级的理财产品，将合适的产品销售给合适的客户，禁止误导客户购买与其风险承受能力不相符合的理财产品。
下列关于黄金价格的表述，正确的有( )。
A、在发生通货膨胀时，黄金的名义价格与其他实物商品同向变化
B、如果美元汇率相对于其他货币升值，则黄金的美元价格下降
C、黄金需求与实际利率水平的变化正相关
D、黄金市场的均衡要求流量市场和存量市场同时达到均衡
E、黄金的收益和股票市场负相关
答案：["A","B","D"]
分析解释：C项，实际利率较高时，持有黄金的机构就会卖出黄金，因此会导致黄金价格的下降;E项，黄金的收益和股票市场的收益不相关甚至负相关，这个特性通常使它成为投资组合中的一个重要的分散风险的组合资产。
我国利率体系的核心是()。
A、 固定利率
B、 基准利率
C、 浮动利率
D、 市场利率
答案：B
分析解释：基准利率的变动是货币政策的主要手段之一，是各国利率体系的核心。如果中央银行改变基准利率，会直接影响商业银行借款成本的高低，从而对信贷起着限制或鼓励的作用，并同时影响其他金融市场的利率水平。
下岗失业小额担保贷款延长期限在原贷款到期日基础上顺延，最长不得超过()年。
A、 半
B、 1
C、 2
D、 3
答案：B
分析解释：下岗失业小额担保贷款期限最长不超过 2 年，借款人提出延长期限，经担保机构同意继续提供担保的，可按中国人民银行规定延长还款期限一次。延长期限在原贷款到期日基础上顺延，最长不得超过 1 年。
主要贷款审批要素的审定要点不包括()
A、贷款利息
B、授信品种
C、贷款用途
D、贷款金额
答案：A
分析解释：主要贷款审批要素的审定要点：1.授信对象;2.贷款用途;3 授信品种;4 贷款金额;5 贷款期限;6 贷款币种;7 贷款利率;8 担保方式;9 发放条件;10 支付要求;11 贷后管理要求
某人存款 10000 元，月息二厘五毫，则年末可获得利息()元。
A、3000
B、300
C、30
D、3
答案：B
分析解释：按照我国传统计息方法，月息几厘用本金的千分比表示，每十毫为一厘，年利率÷12=月利率;月息二厘五毫即月利率为 2.5‰，则 10000 元的年利息=10000×2.5‰×12=300(元)
计算甲公司利润表中应列示的2015年度所得税费用。
答案：A
分析解释：当期所得税（应交所得税）=10000×25%=2500（万元）；递延所得税费用=50-45=5（万元）；2015年度所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=2500+5=2505（万元）。
下列关于无形资产后续计量的表述中，正确的有()。
A、至少应于每年年度终了对以前确定的无形资产残值进行复核
B、应在每个会计期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核
C、至少应于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命进行复核
D、至少应于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的摊销方法进行复核
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：企业应至少于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命、摊销方法及预计净残值进行复核，选项A、C和D正确;企业应于每个会计期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，选项B正确。
平衡原则包括（ ）。
A、存款与贷款之间的平衡
B、收入与支出之间的平衡
C、现金流入量与现金流出量之间的平衡
D、收益与风险之间的平衡
E、责权利之间的平衡
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：平衡原则包括存款与贷款之间的平衡；收入与支出之间的平衡；现金流入量与现金流出量之间的平衡；收益与风险之间的平衡；责权利之间的平衡；负债规模与所有者权益之间的平衡；各种资产之间的配置平衡等。
客户风险管理的手段除了风险预防，还有( )。
A、风险控制
B、风险化解
C、风险补偿
D、风险消灭
答案：B
分析解释：客户风险管理手段包括风险预防和风险化解。风险预防是通过识别、分析和消除可能导致客户风险发生的各种直接因素和间接因素，达到防患于未然的目的;风险化解就是采取一定的手段来分散、消减和转移风险。
国有商业银行、邮政储蓄银行、股份制商业银行申请开办现行法规未明确规定的业务和品种的，由( )受理、审查并决定。
A、中央银行
B、机构所在地银监局
C、银监会
D、财政部
答案：C
分析解释：国有商业银行、邮政储蓄银行、股份制商业银行申请开办现行法规未明确规定的业务和品种的，由中国银监会受理、审查并决定;城市商业银行申请开办上述业务和品种的，由机构所在地银监局受理、审查并决定。
使用支票结算的优点包括( )。
A、结算及时
B、使用灵活
C、安全性高
D、手续方便
E、可以转让
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务韵银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。是替代觋金的一种支付工具。使用支票结算具有手续方便、使用灵活、结算及时、可以转让等特点。
债券回购的最长期限为( )。
A、6个月
B、12个月
C、18个月
D、24个月
答案：B
分析解释：债券回购是摆债券交易的双方在进行债券交易的同时，以契约方式约定在将来某一日期以约定价格，由债券的“卖方”向“买方”再次购回该笔债券的交易行为。债券回购的最长期限为1年，利率由双方协商确定。
根据《银行业消费者权益保护工作指引》的规定，银行业金融机构应当了解银行业消费者的风险偏好和风险承受能力，提供相应的产品和服务，不得主动提供与银行业消费者风险承受能力不相符合的产品和服务。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据《银行业消费者权益保护工作指引》第十一条，银行业金融机构应当了解银行业消费者的风险偏好和风险承受能力，提供相应的产品和服务，不得主动提供与银行业消费者风险承受能力不相符合的产品和服务。
根据《中国银行业协会章程》的规定，中国银行业协会履行的职能有( )。
A、自律
B、维权
C、服务
D、公平
E、协调
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：中国银行业协会以促进会员单位实现共同利益为宗旨，履行自律、维权、协调、服务职能，维护银行业合法权益，维护银行业市场秩序，提高银行业从业人员素质，提高为会员服务的水平，促进银行业的健康发展。
下列关于风险管理策略的说法，正确的是（ ）。
A、在个人生产经营贷款中要求借款人购买保险是一种风险分散
B、“不要将所有的鸡蛋放在一个篮子里”隐含的是风险转移的思想
C、由于某客户杠杆率过高否定了其贷款申请是一种风险规避
D、商业银行采取在交易价格上附加更高的风险溢价是一种风险对冲
答案：C
分析解释：A项，在个人生产经营贷款中要求借款人购买保险是一种风险转移；B项，“不要将所有的鸡蛋放在一个篮子里”隐含的是风险分散的思想；D项，商业银行采取在交易价格上附加更高的风险溢价是一种风险补偿。
某支行柜员在经办借记卡取现10万元时业务操作反方向，造成短款20万元，经与客户沟通解释追回20万元。造成该事件风险的成因是（ ）。
A、外部事件
B、人员
C、系统
D、内部流程
答案：B
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险。由该柜员操作失误造成的短款问题属于由人员引起的操作风险。
根据《项目融资业务指引》，贷款发放前，贷款人应当（ ）。
A、确认与拟发放贷款同比例的项目资本金是足额到位
B、确认所有的项目资本金先行到位
C、确认50%的项目资本先行到位
D、确认借款人必须在贷款到位后的一年后还款
答案：A
分析解释：根据《项目融资业务指引》规定，商业银行应当根据项目的实际进度和资金需求，按照合同约定的条件发放贷款资金。贷款发放前，货款人应当确认与拟发放贷款同比例的项目资本金足额到位，并与贷款配套使用。
下列做法属于同业拆人内部控制薄弱风险点的是（ ）。
A、拆入资金不入大账，违规从事账外经营
B、拆入资金的对象和期限过于集中，风险集中度高
C、将拆入资金与拆出资金轧差核算，虚假反映拆入资金业务量
D、未及时核对同业拆借业务的账务，存在会计数据与统计数据不一致的情况
答案：D
分析解释：商业银行同业存放业务的风险点主要表现在以下五个方面：业务不合规、内部控制薄弱、风险管理欠缺、核算不真实、内部审计监督不到位。A项，属于业务不合规；B项属于风险管理欠缺；C项属于核算不真实。
根据《中国银监会现场检查暂行办法》，下列关于现场检查类型划分的表述，正确的是（ ）。
A、专项检查是根据上级部门重大工作部署或针对银行业金融机构的重大事件开展的检查
B、全面检查是对法人机构公司治理、经营管理和业务活动及风险状况的全面性检查，原则上每3年至少安排一次
C、临时检查是对被查机构以往现场检查中发现的重大问题整改落实情况进行的检查
D、稽核调查是采用现场检查办法对特定事项进行专门调查的活动
答案：D
分析解释：A项，专项检查是对被检查机构某些业务领域、区域进行的专门检查；B项，全面检查原则上每5年至少安排一次；C项，临时检查是根据上级部门重大工作部署或针对银行业金融机构的重大突发事件开展的检查。
(10)根据前面的计算结果，下列说法错误的是（ ）。
A、从现值来看，此份教育年金保险合同并不值得购买
B、在利率均为3. 5%的情况下，客户应选择国债筹集教育金
C、在选择教育规划工具时，既要考虑保障功能也应考虑收益水平
D、教育规划中，只要是教育保险，就应作为规划工具
答案：D
分析解释：在选择教育规划工具时需兼顾保障功能和收益水平。保险产品的特点在于其保障功能，并非最有效率的资金增值手段。此外，一旦加入了保险计划，中途退出往往只能拿到较低的现金价值，相对而言变现能力较低。
财富保障规划的目的包括（ ）。
A、风险保障的目的
B、储蓄投资的目的
C、财产安排的目的
D、合理避税的目的
E、遗产规划的目的
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：保险可以给一个家庭提供财务安全保障，在家庭失去主要收入来源的情况下，依靠保险的保障功能依然能够维持家人的稳定生活。除此之外，家庭配置保险产品，还可以实现储蓄投资、财产安排、遗产规划等目的。
理财规划师在为客户进行保险规划时，应该让客户知道保险在家庭理财中的功能，下列( ）是保险最主要的职能。
A、风险保障
B、储蓄功能
C、财产安排
D、遗产规划
答案：A
分析解释：保险可以给一个家庭提供财务安全保障，在家庭失去主要收入来源的情况下，依靠保险的保障功能依然能够维持家人的稳定生活。除此之外，家庭配置保险产品，还可以实现储蓄投资、财产安排、遗产规划等目的。
作为信贷授权的一种重要载体，授权书中应该载明的内容有（ ）。
A、授权人全称和法定代表人姓名
B、受权人全称和负责人姓名
C、授权范围和权限
D、授权书生效日期和有效期限
E、对限制越权的规定
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：授权书应当载明以下内容：①授权人全称和法定代表人姓名;②受权人全称和负责人姓名;③授权范围和权限;④关于转授权的规定;⑤授权书生效日期和有效期限;⑥对限制越权的规定;⑦其他需要规定的内容。
融资性担保公司应当按照当年担保费收入的\_\_\_提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额\_\_\_\_的比例提取担保赔偿准备金。（ ）
A、45%;2%
B、45%;1%
C、50%;1%
D、50%;2%
答案：C
分析解释：融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取。
供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面（）。
A、货品质量
B、货品价格
C、进货渠道
D、技术水平
E、付款条件
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面：货品质量、货品价格、进货渠道、付款条件。选项D中的“技术水平”为生产阶段中信贷人员应重点调查的方面。所以，本题的正确答案为A、B、C、E。
下列选项中，可能导致企业借款需求增加的有（ ）。
A、利润率由正转负
B、季节性销售增长
C、资产效率的提高
D、固定资产扩张
E、商业信用减少
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：总体来看，借款需求的主要影响因素包括季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降、固定资产重置及扩张、长期投资、商业信用的减少及改变、债务重构、利润率下降、红利支付、一次性或非期望性支出等。
企业法人和事业法人只有经过工商部门的年检并办理年检手续才能够申请办理贷款业务.（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：借款人的主体资格要求包括：①企业法人依法办理工商登记，取得营业执照和有效年检手续;②事业法人依照《事业单位登记管理条例》的规定办理登记备案;③特殊行业须持有相关机关颁发的营业或经营许可证。
列关于企业投资性房地产会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、自行建造的投资性房地产，按达到预定可使用状态前所发生的必要支出进行初始计量
B、以成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提的减值准备以后会计期间可以转回
C、投资性房地产后续计量由成本模式转为公允价值模式时，其公允价值与账面价值的差额应计入当期损益
D、满足投资性房地产确认条件的后续支出，应予以资本化
答案：["A","D"]
分析解释：选项B，以成本模式计量的投资性房地产，计提的减值准备以后不能转回;选项C，投资性房地产后续计量模式的变更，作为会计政策变更处理，按计量模式变更时公允价值与账面价值的差额，调整期初留存收益。
下列各项中，关于总部资产减值测试的说法正确的有（ ）。
A、有证据表明总部资产发生减值的，应单独对总部资产计提减值准备
B、能够分摊至各个资产组的总部资产，应将包括总部资产在内的资产组与其可收回金额进行比较
C、不能分摊至各个资产组的总部资产，应先对不含总部资产的资产组进行减值测试等的处理，然后认定包括总部资产的最小资产组组合与其可收回金额进行比较
D、资产负债表日有迹象表明总部资产可能发生减值的，应将其与资产组或资产组组合合并计算可收回金额，再与其账面价值进行比较判断是否需要确认资产减值损失
答案：["B","C","D"]
分析解释：资产负债表日，如果有减值迹象表明某项总部资产可能发生减值，企业应当计算确定该总部资产所归属的资产组或资产组组合的可收回金额，再与其相应的账面价值进行比较，据以判断是否需要确认资产减值损失。
下列关于企业投资性房地产会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、自行建造的投资性房地产，按达到预定可使用状态前所发生的必要支出进行初始计量
B、以成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提的减值准备以后会计期间可以转回
C、投资性房地产后续计量由成本模式转为公允价值模式时，其公允价值与账面价值的差额应计入当期损益
D、满足投资性房地产确认条件的后续支出，应予以资本化
答案：["A","D"]
分析解释：选项B，以成本模式计量的投资性房地产，计提的减值准备以后不能转回;选项C，投资性房地产后续计量模式的变更，作为会计政策变更处理，按计量模式变更时公允价值与账面价值的差额，调整期初留存收益。
2016年3月1日，甲公司应付乙公司账款200万元到期，因发生财务困难无法偿还，经协商，甲公司当日以账面价值150万元、公允价值160万元的固定资产进行清偿，不考虑相关税费，甲公司因债务重组而发生的影响当期损益的金额为（ ）万元。
A、50
B、10
C、40
D、0
答案：A
分析解释：债务重组利得(营业外收入)200-160=40(万元)，固定资产处置利得(资产处置损益)=160-150=10(万元)，所以甲公司因债务重组影响当期损益的金额为=40+10=50(万元)。
某企业集团选择集权与分权相结合的财务管理体制，下列各项中，通常应当集权的有（ ）。
A、收益分配权
B、财务机构设置权
C、对外担保权
D、子公司业务定价权
答案：["A","B","C"]
分析解释：集权与分权相结合型财务管理体制具体应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保权，固定资产购置权，财务机构设置权，收益分配权;分散经营自主权、人员管理权、业务定价权、费用开支审批权。
运用零基预算法编制预算，需要逐项进行成本效益分析的费用项目是（ ）。
A、可避免费用
B、不可避免费用
C、可延续费用
D、不可延续费用
答案：A
分析解释：零基预算编制过程中要划分不可避免费用项目和可避免费用项目。在编制预算时，对不可避免费用项目必须保证资金供应;对可避免费用项目，则需要逐项进行成本与效益分析，尽量控制可避免项目纳入预算当中。
已知当前的国债利率为3%，某公司适用的所得税税率为25%。出于追求最大税后收益的考虑，该公司决定购买一种金融债券，该金融债券的利率至少应为（ ）。
A、2.65%
B、3%
C、3.75%
D、4%
答案：D
分析解释：根据企业所得税法的规定，国债利息收益免交企业所得税，而购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税。所以本题中购买金融债券要想获得与购买国债相同的收益率，其利率应为3%/(1-25%)=4%。
在下列财务绩效评价指标中，属于企业盈利能力基本指标的是（ ）。
A、营业利润增长率
B、总资产报酬率
C、总资产周转率
D、资本保值增值率
答案：B
分析解释：财务绩效评价指标中，企业盈利能力的基本指标包括净资产收益率和总资产报酬率。选项A属于反映经营增长状况的修正指标;选项C属于反映资产质量状况的基本指标，选项D属于反映经营增长状况的基本指标。
下列各项措施中，有助于促进企业财务管理技术环境的完善与优化的是（ ）。
A、实施会计制度改革
B、建立健全会计信息法规体系和会计信息化标准体系
C、完善金融法规体系
D、完善企业内部控制
答案：B
分析解释：财务管理的技术环境是财务管理得以实现的技术手段和技术条件，决定着财务管理的效率和效果。我国企业会计信息化的全面推进，必将促使企业财务管理的技术环境进一步完善和优化。所以本题的答案为选项B。
企业可以按 《担保法》规定的抵押方式或质押方式向商业银行申请抵押贷款或质押贷款。下列各项中，只能作为质押品的是（ ）。
A、厂房
B、股票
C、债券
D、专利权
答案：D
分析解释：作为贷款担保的质押品，可以是汇票、支票、债券、存款单、提单等信用凭证，可以是依法可以转让的股份、股票等有价证券，也可以是依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等，选项D是答案。
对处于非税收优惠期间的盈利企业来说，在通货膨胀时期，存货计价适宜采用先进先出法。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：盈利企业处于非税收优惠期间，应选择使存货成本最大化的计价方法，以达到减少当期应纳税所得额、延迟纳税的目的。在通货膨胀时期，存货计价采用先进先出法，会导致发出存货计价偏低，无法达到上述目的。
A公司生产的某批商品侵犯了B公司的注册商标专用权，该批商品流转的过程中，涉及下列当事人，其中构成侵犯B公司注册商标专用权的有（ ）。
A、明知该商品为侵权商品的甲公司将商品批发给乙公司
B、不知该商品为侵权商品的乙公司从甲公司处购入该商品后销售
C、明知该商品为侵权商品的丙公司为该批商品提供了仓储保管服务
D、不知该商品为侵权商品的丁公司为该批商品提供了运输服务
答案：["A","B","C"]
分析解释：(1)选项AB：销售侵犯注册商标专用权的商品(不论善意还是恶意)构成商标侵权;(2)选项CD：“故意”为侵犯他人商标专用权行为提供便利条件，帮助他人实施侵犯商标专用权行为的，构成商标侵权。
保险人已向投保人履行了保险法规定的提示和明确说明义务，保险标的受让人以保险标的转让后保险人未向其提示或者明确说明为由，可以主张免除保险人责任的条款不生效。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考核保险合同。保险人已向投保人履行了保险法规定的提示和明确说明义务，保险标的受让人以保险标的转让后保险人未向其提示或者明确说明为由，主张免除保险人责任的条款不生效的，人民法院不予支持。
D公司能否要求E公司承担票据责任?并说明理由。
答案：A
分析解释：D公司无权要求E公司承担票据责任。根据规定，如果保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。在本题中，E公司未在票据上签章，无需承担票据责任。
A公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝向F公司承担票据责任是否符合法律规定?并说明理由。
答案：A
分析解释：A公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝向F公司承担票据责任符合规定。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。
丙是否应当单独承担对B公司剩余50万元的赔偿责任?并说明理由。
答案：A
分析解释：丙应当单独承担对B公司剩余50万元的赔偿责任。根据规定，在特殊的普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任。
丙是否应当单独承担对B公司剩余50万元的赔偿责任?并说明理由 。
答案：A
分析解释：丙应当单独承担对B公司剩余50万元的赔偿责任。根据规定，在特殊的普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任。
D 公司能否要求 E 公司承担票据责任?并说明理由。
答案：A
分析解释：D公司无权要求E公司承担票据责任。根据规定，如果保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。在本题中，E公司未在票据上签章，无需承担票据责任。
甲公司是否有权解除合同?简要说明理由。
答案：A
分析解释：甲公司有权解除合同。根据规定，当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，可以解除合同。在本题中，经甲公司催告后，对方当事人在合理期限内仍未履行，因此，甲公司可以解除合同。
根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（ ）。
A、职工教育经费
B、社会保险费
C、职工福利费
D、工会经费
答案：A
分析解释：阿瞬 根据规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 综上，本题应选A。
租赁公司将一台大型设备以融资租赁方式租赁给B企业。双方签订合同，该设备租赁期4年，租赁期届满B企业归还给A公司设备。每6个月月末支付租金525万元，B企业担保的资产余值为300万元，B企业的母公司担保的资产余值为450万元，另外担保公司担保金额为450万元，未担保余值为150万元。则最低租赁收款额为（）万元。
A、5400
B、4960
C、4210
D、5560
答案：A
分析解释：最低租赁收款额＝最低租赁付款额＋无关第三方对出租人担保的资产余值＝（525×8＋300＋450）＋450＝5400（万元）。  
 【该题针对“与租赁相关的定义及租赁分类”知识点进行考核】
1.根据资料（1），下列各项中，甲企业向乙企业销售商品会计处理表述正确的是（）。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2016年11月，该企业发生的经济业务如下：（1）1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。（2）5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1000万元。增值税额为170万元。实际成本为800万元，为客户代垫运输费5万元（不考虑增值税），全部款项已办妥托收手续。（3）10日，向T企业赊销一批商品，增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税税额为6.8万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣不考虑增值税。18日，收到结算销售款项并存入银行。（4）25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、确认主营业务收入80万元
B、结转主营业务成本35万元
C、确认应收票据93.6万元
D、确认应收账款93.6万元
答案：A,B,C
分析解释：2014年1月1日取得借款时：借：银行存款 500 贷：长期借款——本金 5002014年12月31日计提长期借款利息时：借：在建工程 30（500×6％） 贷：长期借款——应计利息 30
公司信贷营销渠道按其模式分析可分为()。
A、自营营销
B、合作营销
C、代理营销
D、网点营销
E、电子银行营销
答案：A, B, C
分析解释：**公司信贷营销渠道指公司信贷产品从商业银行转移到产品需求者手中所经历的通道。公司信贷营销渠道按其模式分析包括：**  
 ①自营营销渠道;  
 ②代理营销渠道;  
 ③合作营销渠道。
资产负债管理的原则包括（）
A、战略导向原则
B、资本约束原则
C、综合平衡原则
D、价值回报原则
E、风险可控原则
答案：A,B,C,D
分析解释：为了确保实现管理目标，资产负债管理通常需要遵循以下四项管理原则：  
（一）战略导向原则  
（二）资本约束原则  
（三）综合平衡原则  
（四）价值回报原则[知识点]资产负债管理的原则
下列有关 RSI 的描述，正确的有()。Ⅰ.其参数为天数，一般有 5 日、9 日、14 日等Ⅱ.短期 RSI<长期 RSI，则属空头市场Ⅲ.RSI 的计算只涉及到开盘价Ⅳ.RSI 的取值介于 0∼100 之间
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：RSI 的参数是天数 n，一般取 5 日、9 日、14 日等。RSI 取值范围在 0∼100 之间。短期 RSI>长期 RSI，则属多头市场，反之则属空头市场，其计算应用到开盘价和收盘价。
下列有关 RSI 的描述，正确的有( )。Ⅰ.其参数为天数，一般有 5 日、9 日、14 日等Ⅱ.短期 RSI<长期 RSI，则属空头市场Ⅲ.RSI 的计算只涉及到开盘价Ⅳ.RSI 的取值介于 0～100 之间
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：B
分析解释：RSI 的参数是天数 n，一般取 5 日、9 日、14 日等。RSI 取值范围在 0～100 之间，短期 RSI>长期 RSI，则属多头市场，反之则属空头市场，其计算应用到开盘价和收盘价。
铁路正线延展里程是指正线第一线、第二线、第三线和其他正线建筑里程之和，包括站线、段管线、岔线及特殊用途线的延展里程。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：铁路正线延展里程是指正线第一线、第二线、第三线和其他正线建筑里程之和，【不包括】站线、段管线、岔线及特殊用途线的延展里程。【不包括哦】  
【知识点】铁路营业里程  
【题库维护人】HYM