Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
根据增值税法律制度的规定,以下关于增值税纳税人的说法正确的选项是()。
A. 从事货物生产的企业,年应税销售额在80万元以下,认定为、小规模纳税人
B. 从事货物批发的企业,年应税销售额在80万元以下,认定为小规模纳税人
C. 已认定为小规模纳税人的不得再转为一般纳税人
D. 年应税销售额到达100万元的非企业性单位,必须按一般纳税人纳税
答案：B
分析解释：答案: B解析: 此题考核增值税纳税人的认定。选项AB,从事货物生产的纳税人,年应税销售额在50万元以下;从事货物批发的纳税人,年应税销售额在80万元以下,认定为小规模纳税人。选项C,除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。选项D,年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按小规模纳税人纳税。
甲、乙两公司拟签订A商品的购销合同,在签订过程中,甲公司成心隐瞒了提供的A商品是赝品的关键事实,后经乙公司调查发现,给乙公司造成损失60万元,导致合同无法订立,根据合同法规定,以下说法正确的选项是()。
A. 甲公司应承当缔约过失责任
B. 甲公司应承当违约责任
C. 乙公司自行承当损失
D. 甲公司不用承当赔偿责任
答案：A
分析解释：答案: A解析: 此题考核缔约过失责任。缔约过失责任是指当事人在订立合同过程中,因为违背老实信用原那么给对方造成损失时所应承当的法律责任。当事人承当违约责任的前提是合同已经成立。此题中合同未成立,甲无须承当违约责任。
丙、丁两公司签订一份价值100万元的购销合同,双方在合同中约定违约金为总价款的15%。后因丙公司违约,丁公司虽及时采取措施,但仍发生20万元的实际损失。丁公司依法要求增加的违约金数额最多是()万元。
A. 5
B. 15
C. 20
D. 
答案：A
分析解释：答案: A解析: 此题考核承当违约责任时违约金的规定。根据规定,约定的违约金低于造成的损失的,合同当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。当事人就延迟履行约定违约金的,违约方支付违约金后,还应当履行债务。在此题中,由于当事人丙违约,给丁造成的实际损失为20万元,高于双方约定的违约金,因此丁可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加违约金数额。
以下各项中,不征收增值税的是()。
A. 某银行向客户销售金银业务
B. 体育彩 票的发行收入
C. 典当业销售死当物品
D. 商店销售空调并负责安装
答案：B
分析解释：答案: B解析: 此题考核增值税的征税范围。某银行销售金银业务属于增值税征税范围;体育彩 票的发行收入不征收增值税;典当业销售死当物品按4%征收率缴纳增值税。
关于《公司法》对外投资的限制,以下说法正确的选项是()。
A. 公司可以向任何其他企业投资
B. 除法律另有规定外,公司不得成为对所投资企业的债务承当连带责任的出资人
C. 公司不能向其他公司投资
D. 公司向其他企业的投资不得超过公司净资产的50%
答案：B
分析解释：答案: B解析: 此题考核公司法人财产权。根据规定,公司可以向其他企业投资,但是,除法律另有规定外,不得成为对所投资企业的债务承当连带责任的出资人。现行《公司法》对公司的其他企业投资比例不再要求,其比例由公司章程自由规定。
甲有限责任公司的经理张某违反公司章程规定与不知情的乙公司进展交易,给甲公司造成损失。王某是甲公司股东,甲公司设董事会和监事会。以下关于王某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中,符合《公司法》规定的是()。
A. 王某可以书面请求甲公司监事会起诉张某
B. 王某可以书面请求甲公司董事会起诉张某
C. 王某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司
D. 王某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司
答案：A
分析解释：答案: A解析: 此题考核股东代表诉讼。根据规定,公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定的,股东通过监事会或者监事提起诉讼。此题中,甲公司经理张某违反公司章程的规定,给甲公司造成损失,股东王某可以请求监事会起诉张某。应选A。
某有限责任公司股东会决定解散该公司,该公司以下行为符合法律规定的是()。
A. 清算组由董事或者股东会确定的人员组成
B. 清算组成立之曰起15日内,将公司解散一事通知了全体债权人
C. 逾期未成立清算组的,由法院进展清算
D. 清算组成员因成心或者重大过失给公司或者债权人造成损失的,应当承当赔偿责任
答案：D
分析解释：答案: D解析: 此题考核公司的解散清算。有限责任公司的清算组由股东组成,选项A错误;清算组应当自成立之曰起10日内通知债权人,选项B错误;逾期不成立清算组进展清算的,债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进展清算,人民法院应当受理该申请,并及时组织清算组进展清算,选项C错误。
以下不属于公司中股东的共益权的是()。
A. 股东会议的参加权
B. 新股认购优先权
C. 提起诉讼权
D. 股东会议表决权
答案：B
分析解释：答案: B解析: 此题考核股东的共益权。共益权是指股东依法参加公司事务的决策和经营管理的权利,包括股东会或股东大会参加权、提案权、质询权、在股东会或股东大会上的表决权、累积投票权、股东会或股东大会召集请求权和自行召集权,了解公司事务、查阅公司账簿和其他文件的知情权,提起诉讼权等权利。选项B属于自益权。
[多选题]下列各项中,引起企业资产和负债要素同时发生增减变动的经济业务有( )。
A. 收到股东投资款
B. 以盈余公积转增股本
C. 从银行借入短期借款
D. 以银行存款归还前欠货款
答案：CD
分析解释：[答案]CD[解析]选项A,收到股东投资款属于资产和所有者权益同时增加;选项B,以盈余公积转增股本属于所有者权益内部的一增一减;选项C,从银行借入短期借款,资产增加,负债增加;选项D,以银行存款归还前欠货款,资产减少,负债减少。
[单选题]盘盈固定资产时初始入账价值的计量属性是( )。
A. 可变现净值
B. 公允价值
C. 重置成本
D. 现值
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]盘盈的固定资产,应按重置成本确定其入账价值,借记“固定资产”科目,贷记“以前年度损益调整”科目。
[单选题]某企业采用计划成本分配法分配辅助生产费用时,应将生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额计入的会计科目是( )。
A. 制造费用
B. 管理费用
C. 生产成本
D. 销售费用
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]采用计划成本分配法分配辅助生产费用时,应将辅助生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额采用简化计算方法全部计入管理费用。
[单选题]下列各项中,股份有限公司回购股票支付的价款低于股票面值总额的差额,在注销股份时应计入的会计科目是( )。
A. 利润分配—未分配利润
B. 盈余公积
C. 资本公积
D. 营业外收入
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]企业回购股票支付的价款低于股票面值总额的,应按股票面值总额,借记“股本”科目,按所注销的库存股账面余额,贷记“库存股”科目,按其差额,贷记“资本公积—股本溢价”科目,选项C正确。
[单选题]某公司发生停工,停工期间发生的原材料损耗6000元,应分摊的人工费用2700元,应分摊的水电费500元,该停工损失应由保险公司赔偿1800元,经证实该停工由持续暴雨引起,假定不考虑其他因素,下列关于停工损失会计处理正确的是()。
A. 净停工损失7400元,计入营业外支出
B. 净停工损失7400元,计入基本生产成本
C. 净停工损失11 000元,计入营业外支出
D. 净停工损失11 000元,计入基本生产成本
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]净停工损失=6000+2700+500-1800=7400(元),由于是持续暴雨导致停工损失,属于自然灾害导致的,记入营业外支出科目中。
[单选题]2020年末,某事业单位完成财政拨款收支结转后,对财政拨款结转各明细项目进行综合分析,根据有关规定将一项目结余资金800000元转入财政拨款结余。不考虑其他因素,该事业单位应编制的会计分录是( )。
A. 借:财政拨款结余800000贷:财政拨款结转800000
B. 借:财政拨款结余800000贷:累计盈余800000
C. 借:财政拨款结转800000贷:财政拨款结余800000
D. 借:累计盈余800000贷:财政拨款结余800000
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]年末,按照有关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余,相关会计处理如下:借:财政拨款结转。贷:财政拨款结余
[单选题]下列各项中,不属于“应交增值税”明细账专栏的是()。
A. 待认证进项税额
B. 销项税额抵减
C. 进项税额转出
D. 减免税款
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]“应交增值税”明细账设置的专栏包括:进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税和转出多交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出。选项A“待认证进项税额”是另一个单独的明细科目。
[单选题]下列各项中,企业结转发出不满足收入确认条件的商品成本应借记的会计科目是( )。
A. 主营业务成本
B. 发出商品
C. 其他业务成本
D. 库存商品
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]对于不满足收入确认条件的商品,在发出商品时,借记“发出商品”科目,贷记“库存商品”科目,选项B正确。
某工程事故造成3人死亡,10人重伤,直接经济损失达2000万元,根据《生产平安事故报告和调查处分案例》,该事故等级为( )
A. 特别重大事故
B. 较大事故
C. 重大事故
D. 一般事故
答案：:B
分析解释：[答案]:B解析:较大事故是指造成3人以上10人以下死亡,或者10人以上50人以下重伤,参见教材p239。
下列关于机构法人投资基金税收的表述,正确的是( )。
A. 对机构买卖基金份额征收印花税
B. 对非金融机构买卖基金的差价收入征收营业税
C. 对机构从基金分配中获得的收入征收企业所得税
D. 对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税
答案：D
分析解释：考点:基金的税收2019基金从业资格考试题库下载答案:D解析:A项,企业投资者买卖基金份额暂免征收印花税;B项,非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税;C项,企业投资者从基金分配中获得的收入,暂不征收企业所得税。故本题选D选项。
下列选项中不属于隐性成本的是( )。
A. 机会成本
B. 买卖价差
C. 市场冲击
D. 印花税
答案：D基金销售人员从业考试
分析解释：考点:显性成本与隐性成本答案:D基金销售人员从业考试解析:除了佣金和税费等显性成本,交易过程中的隐性成本,如买卖价差、市场冲击、对冲费用、机会成本等。故本题选D选项。
在我国,对( )从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的原价收入,股票的股息、红利收入、债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。基金从业题
A. 非银行金融机构
B. 企业
C. 证券投资基金
D. 基金管理公司
答案：C基金从业考试时间
分析解释：考点:基金的税收答案:C基金从业考试时间解析:对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括股权的股息、红利收入,买卖股票、债券的差价收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。故本题选C选项。推荐阅读:基金从业网基金从业教材基金从业培训基金从业试题
某工程项目发包人与承包人签订了施工合同,承包人与分包人签订了专业工程分包合同,在分包合同履行过程中,分包人的正确做法是( )。P195
A. 未经承包人允许,分包人不得以任何理由与发包人或工程师发生直接工作联系
B. 分包人可以直接致函发包人或工程师
C. 分包人可以直接接受发包人或工程师的指令
D. 分包人无须接受承包人转发的发包人或工程师与分包工程有关的指令
答案：A
分析解释：答案:A根据专业分包合同示范文本的规定,分包人须服从承包人转发的发包人或工程师与分包工程有关的指令。未经承包人允许,分包人不得以任何理由与发包人或工程师发生直接工作联系,分包人不得直接致函发包人或工程师,也不得直接接受发包人或工程师的指令。
采用固定价格的施工劳务分包合同,根据施工劳务分包合同示范文本的规定,合同没有特别约定的情况下,可以调整价格的是( )。P197
A. 由于劳务分包人原因造成的返工
B. 通货膨胀导致劳务价格变化
C. 法律政策变化导致劳务价格变化
D. 由于劳务分包人原因造成的安全事故
答案：C
分析解释：答案:C根据施工劳务分包合同示范文本的规定,采用固定价格的,则除合同约定或法律政策变化导致劳务价格变化以外,均为一次包死,不再调整。因此由于劳务分包人原因造成的返工或安全事故,以及通货膨胀导致劳务价格发生变化,均不得调整价格。
在施工阶段,通过对施工全过程、全面的质量监督管理、协调和决策,保证竣工项目达到投资决策所确定的质量标准,此质量控制目标属于( )。
A. 监理单位的控制目标
B. 施工单位的控制目标
C. 建设单位的控制目标
D. 供货单位的控制目标
答案：C
分析解释：答案:C解析:建设单位在施工阶段,通过对施工全过程、全面的质量监督管理、协调和决策,保证竣工项目达到投资决策所确定的质量标准。
招标人和中标人在签订合同的谈判中,为了防范货币贬值或者通货膨胀的风险,一般通过( )约定风险承担方式。(2009年真题)
A. 调整投标价格
B. 价格调整条款
C. 调整中标价格
D. 调整工作范围
答案：B
分析解释：答案:B解析:对于工期较长的建设工程,容易遭受货币贬值或货币膨胀等因素的影响,可能给承包人造成较大损失。价格调整条款可以比较公正地解决这一承包人无法控制的风险损失。
建设工程采购合同约定质量标准的一般原则不包括( )。
A. 按颁布的国家标准执行
B. 没有国家标准而有部颁标准的则按照部颁标准执行
C. 没有国家标准和部颁标准时,可按照企业标准执行
D. 按国际标准执行
答案：D
分析解释：答案:D解析:约定质量标准的一般原则是:按颁布的国家标准执行;没有国家标准而有部颁标准的则按照部颁标准执行;没有国家标准和部颁标准时,可按照企业标准执行;没有上述标准或虽有上述标准但采购方有特殊要求,按照双方在合同中约定的技术条件、样品或补充的技术要求执行。
在国际上,采用固定总价合同,在业主和承包商都无法预测的风险条件下和可能有工程变更的情况下,( )。
A. 承包商承担了较少的风险,业主的风险较大
B. 业主承担了全部风险
C. 承包商承担了较大的风险,业主的风险较小
D. 承包商承担了全部风险
答案：C
分析解释：答案:C解析:采用固定总价合同,在业主和承包商都无法预测的风险条件下和可能有工程变更的情况下,承包商承担了较大的风险,业主的风险较小。
索赔是指在合同的实施过程中,合同一方因对方不履行或未能正确履行合同所规定的义务或未能保证承诺的合同条件实现而( ),向对方提出的补偿要求。
A. 拖延工期后
B. 遭受损失后
C. 产生分歧后
D. 提起公诉后
答案：B
分析解释：答案:B解析:建设工程索赔通常是指在合同履行过程中,合同当事人一方因对方不履行或未能正确履行合同或者由于其他非自身因素而受到经济损失或权利损害,通过合同规定的程序向对方提出经济或时间补偿要求的行为。
采用实际费用法计算索赔费用时,( )即是承包商应得的索赔金额。
A. 直接费的额外费用
B. 直接费的额外费用+应得的利润
C. 直接费的额外费用+应得的间接费
D. 直接费的额外费用+应得的间接费和利润
答案：D
分析解释：答案:D解析:用实际费用法计算时,在直接费的额外费用部分的基础上,再加上应得的间接费和利润,即是承包商应得的索赔金额。
FIDIC系列合同条件中,( )主要用于发包人设计的或咨询工程师设计的房屋建筑工程和土木工程。
A. 施工合同条件
B. 永久设备和设计——建造合同条件
C. EPC交钥匙项目合同条件
D. 简明合同格式
答案：A
分析解释：答案:A解析:施工合同条件主要用于由发包人设计的或由咨询工程师设计的房屋建筑工程和土木工程的施工项目。
项目管理信息系统中成本控制的功能包括( )
A. 绘制网络图和计划横道图
B. 编制资源需求量计划
C. 进度计划执行情况的比较分析
D. 计划成本与实际成本的比较分析
答案：D
分析解释：答案:D解析:成本控制的功能:投资估算的数据计算和分析;计划施工成本;计算实际成本;计划成本与实际成本的比较分析;根据工程的进展进行施工成本预测等。
在分部分项工程成本分析的过程中“三算”对比是指( )之间的比较。
A. 预算成本
B. 动态成本
C. 目标成本
D. 实际成本
E. 偏差成本
答案：ACD
分析解释：答案:ACD解析:本题考查对分部分项工程成本分析的理解,分部分项工程成本分析的方法是:进行预算成本、目标成本和实际成本的“三算”对比。
根据《建设工程施工劳务分包合同(示范文本)》(GF—2003—0214),需由承包人承担的保险费用有( )。
A. 施工场地内劳务分包人自有人员生命财产
B. 运至施工现场用于施工的材料和待安装设备
C. 承包人提供给劳务人员使用的机械设备
D. 从事危险作业的劳务分包人职工的意外伤害
E. 施工场地内劳务分包人自有的施工机械设备
答案：BC
分析解释：答案:BC解析:运至施工现场用于施工的材料和待安装设备、承包人提供给劳务人员使用的机械设备需由承包人承担的保险费用。
对建设周期一年半以上的工程项目签订的总价合同,则应考虑( )引起的价格变化问题。
A. 其他影响工程造价的因素,如运输费、燃料费、电力等价格的变化
B. 工程量的变化引起的价格变化
C. 外汇汇率的不稳定
D. 劳务工资以及材料费用的上涨
E. 国家或者省、市立法的改变引起的工程费用的上涨
答案：ACDE
分析解释：答案:ACDE解析:对建设周期一年半以上的工程项目,则应考虑下列因素引起的价格变化问题:劳务工资以及材料费用的上涨;其他影响工程造价的因素,如运输费、燃料费、电力等价格的变化;外汇汇率的不稳定;国家或者省、市立法的改变引起的工程费用的上涨。
根据企业国有资产法律制度的规定,下列国有独资公司的人员中,应当由履行出资人职责的机构任免的是( )。[单选题]
A. 副董事长
B. 副总经理
C. 总经理
D. 财务负责人
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:根据《企业国有资产法》的规定,履行出资人职责的机构依照法律、行政法规以及企业章程的规定,任免国有独资公司的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事。
根据证券法律制度的规定,首次公开发行股票数量在 2000 万股(含)以下且无老股转让计划的,其发行价格的确定方式是( )。[单选题]
A. 直接定价
B. 竞价定价
C. 网下询价
D. 机构报价
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:发行股票数量在 2000 万股(含)以下且无老股转让计划的,应当通过直接定价的方式确定发行价格。
以下属于增值税的视同销售行为的是( )。
A. 将自产的原料用于继续生产成品
B. 将外购的货物用于集体福利
C. 将自产的货物用于投资
D. 将外购的货物用于个人消费税
答案：C[答案正确]
分析解释：[您的答案] C[正确答案] C[答案正确][答案解析] 视同销售行为主要有:①将货物交付其他单位或者个人代销②销售代销货物③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
(1).以下属于增值税的纳税义务人的有( )。
A. 生产销售产品的企业
B. 提供加工劳务的企业
C. 进口商品的单位
D. 个体工商户销售商品
答案：ABCD[答案正确]
分析解释：[您的答案] A, B, C, D[正确答案] ABCD[答案正确][答案解析] 以上选项均属于增值税的纳税义务人。
一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()
A. 粘土实心砖、瓦
B. 水泥混凝土
C. 自来水
D. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
答案：BCD[答案正确]
分析解释：[您的答案] B, C, D[正确答案] BCD[答案正确][答案解析] 一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦),可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
按照现行增值税法规定,下列项目中表述正确的有()
A. 纳税人采取销售折扣的方式销售货物的,在计算增值税时折扣额可以从销售额中扣除
B. 对金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
C. 采取还本销售方式销售货物,应该从销售额中减除还本支出来确认销售额。
D. 以物易物双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
答案：BD[答案正确]
分析解释：[您的答案] B, D[正确答案] BD[答案正确][答案解析] 选项A,销售折扣(现金折扣),为了鼓励买方早日付款给予的价格优惠税法不予以认可,不得从销售额中扣除;选项C,税法规定,采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出。窗体底端
下列项目中可以抵扣增值税进项税额的是()。
A. 用于非应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者劳务
B. 非正常损失的购进货物
C. 2010年3月某生产企业,购入与生产经营有关的机器设备
D. 纳税人购进自用的应征收消费税的摩托车、小汽车、游艇
答案：C[答案正确]
分析解释：[您的答案] C[正确答案] C[答案正确][答案解析] 选项C,从2009年1月1日起,纳税人购入的与生产经营相关的固定的产的进项税额可以抵扣;选项A、B、D属于不得抵扣进项税额的情形。
下列对于增值税纳税义务发生时间的规定,表述不正确的是()
A. 采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
C. 纳税人发生的视同销售货物行为,为货物移送的当天
D. 委托其他纳税人代销货物,为发出货物的当天
答案：D[答案正确]
分析解释：[您的答案] D[正确答案] D[答案正确][答案解析] 委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。
下列关于营业税纳税人表述不正确的是()
A. 在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人
B. 合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司
C. 建筑安装业务实行分包或转包的,总包人为纳税人
D. 从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位,为从事运输业务并计算盈亏的单位
答案：C[答案正确]
分析解释：[您的答案] C[正确答案] C[答案正确][答案解析] 建筑安装业务实行分包或转包的,分包或转包者为纳税
列有关营业税的税收优惠政策,说法正确的有()。
A. 保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税
B. 个人转让著作权,免征营业税
C. 转让企业产权的行为属于营业税征收范围,应征收营业税
D. 自2010年1月1日起,个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税
答案：ABD[答案正确]
分析解释：[您的答案] A, B, D[正确答案] ABD[答案正确][答案解析] 转让企业产权的行为不属于营业税征收范围,不应征收营业税。
下列关于营业税的纳税地点,说法不正确的是()。
A. 纳税人从事运输业务的,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B. 单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地
C. 纳税人转让土地使用权,应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
D. 中华人民共和国境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地
答案：C[答案正确]
分析解释：[您的答案] C[正确答案] C[答案正确][答案解析] 纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。
下列关于企业所得税收入的规定说法不正确的是()
A. 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额
B. 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的生产成本确定
C. 国债利息收入属于免税收入
D. 利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
答案：B[答案正确]
分析解释：[您的答案] B[正确答案] B[答案正确][答案解析] 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定
关于资产的税务处理中,下列表述错误的有( )。
A. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产,不得计算折旧扣除
B. 未投入使用的房屋,可以计提折旧
C. 企业对外投资期间,投资资产的成本准予在计算应纳税所得额时扣除
D. 存货成本的计算方法,可以在先进先出法、后进先出法、个别计价法中选用一种
答案：CD[答案正确]
分析解释：[您的答案] C, D[正确答案] CD[答案正确][答案解析]选项C,企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除,企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除;选项D,存货成本的计算方法,不可以采用后进先出法。
对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其应纳税所得额计算方法不正确的是( )。
A. 股息、红利等权益性投资收益以收入全额为应纳税所得额
B. 租金所得以收入全额为应纳税所得额
C. 转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
D. 特许权使用费所得以收入减去所缴纳的相关税费之后的净额为应纳税所得额
答案：D[答案正确]
分析解释：[您的答案] D[正确答案] D[答案正确][答案解析] 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
根据企业所得税纳税地点的规定,下列说法中正确的有( )。
A. 一般情况下,居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B. 一般情况下,居民企业以企业所在地为纳税地点
C. 居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
D. 企业之间可以合并缴纳企业所得税
答案：AC[答案正确]
分析解释：[您的答案] A, C[正确答案] AC[答案正确][答案解析] 除国务院另有规定外,企业之间不得合并缴纳企业所得税。
某企业雇员王某2009年2月与企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限9年,领取经济补偿金87500元,领取2月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元,王某应缴纳的个人所得税为( )元。
A. 4500
B. 5505
C. 4410
D. 4925
答案：D[答案正确]
分析解释：[您的答案] D[正确答案] D[答案正确][答案解析] 超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元);折合月工资收入=57500÷9=6388.89(元)。解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[(6388.89-2000)×15%-125]×9=4800.00(元);工资薪金应纳个人所得税=(3500-2000)×10%-25=125(元);合计应纳税额=4800+125=4925(元)
下列属于征收土地增值税的是()
A. 国有土地出让
B. 土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权发生转让
C. 房地产出租
D. 房地产交换
答案：BD[答案正确]
分析解释：[您的答案] B, D[正确答案] BD[答案正确][答案解析] 由于土地使用权的出让方是国家,出让收入在性质上属于政府凭借所有权在土地一级市场上收取的租金,所以,政府出让土地的行为及取得的收入也不在土地增值税的征税之列;房地产出租,出租人虽取得了收入,但没有发生房产产权、土地使用权的转让,因此,不属于土地增值税的征税范围。
下列关于土地增值税的扣除项目表述不正确的是()
A. 取得土地使用权所支付的金额就是所支付的地价款
B. 房地产开发成本不包括开发间接费用
C. 房地产的开发费用是期间费用的实际发生额
D. 与转让房地产有关的税金是指缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税不包括教育费附加
答案：ABCD[答案正确]
分析解释：[您的答案] A, B, C, D[正确答案] ABCD[答案正确][答案解析] 取得土地使用权所支付的金额包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用;房地产开发成本包括开发间接费用;房地产的开发费用是按照规定计算扣除的,不是据实扣除的;与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除。
在土地增值税清算中符合以下条件之一的,可实行核定征收的有()。
A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
B. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C. 符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续
D. 申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
答案：ABD[答案正确]
分析解释：[您的答案] A, B, D[正确答案] ABD[答案正确][答案解析]实行核定征收可以是符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的。
下列关于房产税税收优惠表述正确的是()
A. 国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税
B. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税
C. 个人所有非营业用的房产免征房产税
D. 纳税人因房屋大修导致连续停用5个月的,在房屋大修期间免征房产税
答案：ABC[答案正确]
分析解释：[您的答案] A, B, C[正确答案] ABC[答案正确][答案解析] 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税
消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为()。[单选题]
A. 发出货物的当天
B. 收到货款的当天
C. 合同规定的收款日期当天
D. 合同规定的收款的最后期限
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:选项C符合题意:本题考核消费税征收管理。消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为合同规定的收款日期的当天。
个人将购买2年以上的非普通住房对外销售,除北京、上海、广州、深圳外,免征增值税。()[判断题]
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:选项A正确:本题考核增值税的税收优惠。个人将购买2年以上的非普通住房对外销售,除北京、上海、广州、深圳外,免征增值税。
赵某与甲公司签订了劳动合同,公司对赵某进行了专业技术培训,支付了培训费30 000元,公司与赵某约定服务期为3年,违约金12 000元。2年后,赵某与甲公司签订的劳动合同期满。赵某以劳动合同期满为由离开了公司,公司要求其支付违约金。下列各项中,符合规定的是()。[单选题]
A. 赵某可以离开公司,应支付10 000元违约金
B. 赵某可以离开公司,应支付30 000元违约金
C. 赵某可以离开公司,应支付12 000元违约金
D. 赵某可以离开公司,应支付4 000元违约金
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:选项A正确:本题考核劳动合同约定条款。对已经履行部分服务期限的,用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中赵某服务期为3年,培训费为30000元,每年扣减10 000元。因为已经履行劳动合同2年,还有1年没有履行,所以赵某应支付的违约金数额不得超过10 000元,因约定的违约金12 000元超过10 000元,应按10 000元支付违约金。
下列各项中,不征或免征土地增值税的有( )。 [多选题]
A. 个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实的
B. 以房地产抵债而发生房地产权属转移的
C. 将土地使用权通过中国红十字会赠与教育事业的
D. —方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后转让的
答案：A、C
分析解释：正确答案:A、C答案解析:(1)选项A:个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可免征土地增值税;
贴现到期,贴现银行应向贴现申请人收取票款。( ) [判断题]
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:贴现的本质是背书转让,贴现到期,贴现银行应当首先向付款人行使付款请求权,未获付款时方可向票据前手(包括贴现申请人在内)追索。即贴现到期,贴现银行应向付款人收取票款;不获付款的,贴现银行应向其前手追索票款;贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。
下列各项中,属于个人网上银行主要业务功能的有( )。 [多选题]
A. 账户信息查询
B. 人民币转账业务
C. 外汇买卖业务
D. B2B网上支付
答案：A、B、C
分析解释：正确答案:A、B、C答案解析:选项D:B2B(Business to Business),是“企业与企业之间”进行的电子商务活动;个人网上银行可以有B2C(Business to Customer)网上支付功能。
材料供应合同中对钢材的价款约定不明确。双方不能协商一致,且依合同有关条款等仍不能推定。则该价款按( )履行。
A. 订立时履行地市场价格
B. 履行时订立地市场价格
C. 履行时履行地市场价格
D. 政府指导价格
答案：A
分析解释：答案:A解析:本题考查的是合同履行的规定,价款或者报酬不明确的,按照订立合同时履行地的市场价履行,参见教材p173
关于劳动合同试用期的说法正确的有( )
A. 试用期次数最多为2次
B. 试用期不包含在劳动合同期限内
C. 试用期最长为6个月
D. 试用期内,用人单位可无理由解除劳动合同
E. 以完成一定工作任务为期限的劳动合同不得约定试用期
答案：CE
分析解释：答案: CE解析:同一用人单位与同一劳动者只能约定一次使用期,所以A错误,试用期包含在劳动合同期限内,所以B错误,用人单位在试用期解除劳动合同的,应当向劳动者说明理由,所以D错误,参见教材p215、216.
甲建设单位获得了乙设计单位草拟的建筑设计方案后,遂以乙报价太高为由终止了合同订立谈判,后甲将该设计方案交给其他设计单位完成了设计文件,甲的行为( )
A. 属于正常的商业行为
B. 属于泄露或不正当使用商业秘密
C. 应承担缔约过失责任
D. 构成侵权行为
E. 构成违约行为
答案：CD
分析解释：答案:CD解析:本题在合同订立谈判阶段,建设单位违背诚实信用原则,所以属于缔约过失责任,属于泄露或不正当使用商业秘密,侵犯了乙设计单位的权利。参见教材p162
某施工合同约定:发生争议由仲裁委员会或有管辖权的人民法院管辖,后双方发生施工合同争议,根据该条款,对该争议案件享有管辖权的应为( )
A. 合同履行地法院
B. 仲裁委员会
C. 合同签订地法院
D. 被告住所地法院
E. 原告住所地法院
答案：AD
分析解释：答案:AD解析:因合同纠纷提起诉讼的,由被告住所或者合同履行地人民法院管辖,仲裁没有法定管辖的规定。参见教材p208
根据《合同法》规定,债权人应自知道或者应当知道撤销事由之日起( )年内行使撤销权。
A. 1
B. 2
C. 5
D. 20
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]《合同法》第75条规定:“撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使,自债务人的行为发生之日起五年内没有行使撤销权的,该撤销权消灭”
下列有关财务管理体制的说法中,正确的有()。
A. 集权型财务管理体制下,企业总部财务部门不但参与决策和执行决策,在特定情况下还直接参与各所属单位的执行过程
B. 分权型财务管理体制下,各所属单位在人、财、物、供、产、销等方面有决定权
C. 集权与分权相结合型财务管理体制下,企业对各所属单位在所有重大问题的决策与处理上实行高度分权
D. 集权与分权相结合型财务管理体制可以充分调动各所属单位的生产经营积极性
答案：ABD
分析解释：[正确答案]ABD[答案解析]集权与分权相结合型财务管理体制,其实质就是集权下的分权,企业对各所属单位在所有重大问题的决策与处理上实行高度集权,各所属单位则对日常经营活动具有较大的自主权,选项C的说法不正确。参见教材13页。[该题针对“财务管理体制”知识点进行考核]
下列成本中,属于约束性固定成本的有()。
A. 职工培训费
B. 保险费
C. 折旧费
D. 管理人员薪酬
答案：BCD
分析解释：[正确答案]BCD[答案解析]管理当局的短期(经营)决策行动不能改变其具体数额的固定成本,称为约束性固定成本。本题的答案为选项B、C、D。A属于酌量性固定成本。参见教材55页。[该题针对“成本性态”知识点进行考核]
股票上市的目的包括()。
A. 便于筹措新资金
B. 促进股权流通和转让
C. 暴露公司商业机密
D. 便于确定公司价值
答案：ABD
分析解释：[正确答案]ABD[答案解析]公司股票上市的目的是多方面的,主要包括:①便于筹措新资金。证券市场是一个资本商品的买卖市场,证券市场上有众多的资金供应者。同时,股票上市经过了政府机构的审查批准并接受严格的管理,执行股票上市和信息披露的规定,容易吸引社会资本投资者。另外,公司上市后,还可以通过增发、配股、发行可转换债券等方式进行再融资。②促进股权流通和转让。股票上市后便于投资者购买,提高了股权的流动性和股票的变现力,便于投资者认购和交易。③便于确定公司价值。股票上市后,公司股价有市价可循,便于确定公司的价值。对于上市公司来说,即时的股票交易行情,就是对公司价值的市场评价。同时,市场行情也能够为公司收购兼并等资本运作提供询价基础。参见教材113-114页。[该题针对“发行普通股股票”知识点进行考核]
影响资本成本的因素包括()。
A. 总体经济环境
B. 资本市场条件
C. 企业经营状况和融资状况
D. 企业对筹资规模和时限的需求
答案：ABCD
分析解释：[正确答案]ABCD[答案解析]影响资本成本的因素包括:总体经济环境;资本市场条件;企业经营状况和融资状况;企业对筹资规模和时限的需求。参见教材132-133页。[该题针对“资本成本”知识点进行考核]
股票投资代表的股东权利包括下列各项中的()。
A. 对发行股票企业的经营控制权
B. 对发行股票企业的财务控制权
C. 对发行股票企业的剩余财产追索权
D. 对发行股票企业的出售权
答案：ABC
分析解释：[正确答案]ABC[答案解析]股票投资代表的是对发行股票企业的经营控制权、财务控制权、收益分配权、剩余财产追索权等股东权利。参见教材第178页。[该题针对“证券投资的特点和目的”知识点进行考核]
下列关于营运资金管理原则的说法中,正确的有()。
A. 营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务
B. 加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一
C. 要节约资金使用成本
D. 合理安排资产与负债的比例关系,保证企业有足够的长期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一
答案：ABC
分析解释：[正确答案]ABC[答案解析]合理安排流动资产与流动负债的比例关系,保持流动资产结构与流动负债结构的适配性,保证企业有足够的短期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一。所以,选项D的说法不正确。参见教材第192页。[该题针对“营运资金的概念、特点及管理原则”知识点进行考核]
采用滚动预算法编制预算能够使预算期间与会计年度相配合,便于考核和评价预算的执行结果。
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 采用定期预算法编制预算能够使预算期间与会计年度相配合,便于考核和评价预算的执行结果。题号:QHX016041 所属课程: 全面预算管理详解
全面预算管理是以全面预算为手段对企业内外部各部门、 各单位的各种活动进行规划,并对相关财务及非财务资源进行配置、控制、考核,以便有效地组织和协调企业的经营活动,实现特定的经营目标。
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 全面预算管理是以全面预算为手段对企业内部各部门、 各单位的各种活动进行规划,并对相关财务及非财务资源进行配置、控制、考核,以便有效地组织和协调企业的经营活动,实现特定的经营目标。题号:QHX016043 所属课程: 全面预算管理详解
多级法人进行预算目标分解时,应按各责任中心对财务资源(如资产总额)和非财务资源(如市场成熟度等)的占用情况分解,上述两种因素占不同权重。
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 多级法人进行预算目标分解时,应按各责任中心对财务资源(如资产总额)和非财务资源(如市场成熟度等)的占用情况分解,上述两种因素占不同权重题号:QHX016022 所属课程: 全面预算管理详解
资产负债预算是在预算期初资产负债表的基础上,依据前述所编制的各种预算和专门决策预算分析编制。
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 资产负债预算是在预算期初资产负债表的基础上,依据前述所编制的各种预算和专门决策预算分析编制。题号:QHX016058 所属课程: 全面预算管理详解
产品成本与期末存货预算是编制预计利润表和预计资产负债表的依据之一。
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 产品成本与期末存货预算是编制预计利润表和预计资产负债表的依据之一。题号:QHX016031 所属课程: 全面预算管理详解
财务预算控制中,应监控现金收支,一旦现金预算执行出现较大差异,需及时调整现金流相关的各项政策和预算,
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 财务预算控制中,应监控现金收支,一旦现金预算执行出现较大差异,需及时调整现金流相关的各项政策和预算。题号:QHX016048 所属课程: 全面预算管理详解
费用预算控制包括销售费用、管理费用、财务费用和制造费用的控制。
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 费用预算控制包括销售费用、管理费用、财务费用的控制。题号:QHX016020 所属课程: 全面预算管理详解
全面预算是为实现企业目标而以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段时间内全部经营活动的行动计划与相应措施的数量说明。
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 全面预算是为实现企业目标而以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段时间内全部经营活动的行动计划与相应措施的数量说明。题号:QHX016050 所属课程: 全面预算管理详解
增量预算法与零基预算法的差别在于编制成本费用预算的出发点不同。
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 增量预算法与零基预算法的差别在于编制成本费用预算的出发点不同。题号:QHX016035 所属课程: 全面预算管理详解
采用零基预算法编制预算,对于酌量性费用进行需“成本—效益”分析,并按照重要性程度排序,以便对有限的经济资源进行优化配置。
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 采用零基预算法编制预算,对于酌量性费用进行需“成本—效益”分析,并按照重要性程度排序,以便对有限的经济资源进行优化配置。题号:QHX016032 所属课程: 全面预算管理详解
在编制预算时以不变的会计年度作为预算期的预算编制方法是( )。
A. 固定预算法
B. 弹性预算法
C. 定期预算法
D. 滚动预算法
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 在编制预算时以不变的会计年度作为预算期的预算编制方法是定期预算法。题号:QHX016078 所属课程: 全面预算管理详解
各单位财务部是企业全面预算管理的( )。
A. 决策机构
B. 责任主体
C. 预算信息机构
D. 预算审计机构
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 各单位财务部是企业全面预算管理的预算信息机构。题号:QHX016096 所属课程: 全面预算管理详解
在编制预算时,根据本量利之间有规律的依存关系,按照预算期内可预见的系列业务量水平分别估计成本而编制的预算。这种预算编制方法是( )。
A. 固定预算法
B. 弹性预算法
C. 增量预算法
D. 零基预算法
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 在编制预算时,根据本量利之间有规律的依存关系,按照预算期内可预见的系列业务量水平分别估计成本而编制的预算。这种预算编制方法是弹性预算法。题号:QHX016113 所属课程: 全面预算管理详解
以销售预算——生产预算——采购预算——成本费用预算——利润预算——现金流量预算为逻辑的预算编制起点是( )。
A. 销售预算
B. 利润预算
C. 成本预算
D. 现金流预算
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 以销售预算——生产预算——采购预算——成本费用预算——利润预算——现金流量预算为逻辑的预算编制七点是销售预算。题号:QHX016094 所属课程: 全面预算管理详解
以( )的预算主题符合市场需求能够以销定产;减少资金沉淀;提高市场占有率。
A. 销售为中心
B. 利润为中心
C. 成本为中心
D. 投资为中心
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 以销售为中心的预算主题符合市场需求能够以销定产;减少资金沉淀;提高市场占有率。题号:QHX016086 所属课程: 全面预算管理详解
以( )为中心的预算主题主要适用于产品处于市场成熟期的企业、大型企业集团的成本中心。
A. 销售
B. 利润
C. 成本
D. 投资
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 以成本为中心的预算主题主要适用于产品处于市场成熟期的企业、大型企业集团的成本中心。题号:QHX016085 所属课程: 全面预算管理详解
在编制预算时,先按照一个会计年度来编制,但随着时间的推移和预算的执行不断延伸补充预算。这种预算编制方法是( )。
A. 固定预算法
B. 弹性预算法
C. 定期预算法
D. 滚动预算法
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 在编制预算时,先按照一个会计年度来编制,但随着时间的推移和预算的执行不断延伸补充预算。这种预算编制方法是滚动预算法。题号:QHX016084 所属课程: 全面预算管理详解
( )是反映企业预算期末财务状况的预算报表。
A. 销售预算
B. 资产负债预算
C. 生产预算
D. 利润预算
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 资产负债预算是反映企业预算期末财务状况的预算报表。题号:QHX016072 所属课程: 全面预算管理详解
( )编制主要依据是预计生产量、材料单耗量、期末与期初预计材料库存量、单位采购成本和承付货款情况等。
A. 销售预算
B. 直接材料预算
C. 生产预算
D. 直接人工预算
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 直接材料预算编制主要依据是预计生产量、材料单耗量、期末与期初预计材料库存量、单位采购成本和承付货款情况等。题号:QHX016089 所属课程: 全面预算管理详解
全面预算是为实现企业目标而以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段时间内( )的行动计划与相应措施的数量说明。
A. 财务活动
B. 部分经营活动
C. 全部经营活动
D. 投资活动
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 全面预算是为实现企业目标而以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段时间内全部经营活动的行动计划与相应措施的数量说明。题号:QHX016073 所属课程: 全面预算管理详解
各单位财务部负责( )。
A. 预算考核结果计算及兑现
B. 本单位预算编制及汇总
C. 预算汇总分析
D. 预算执行控制与分析
答案：BD
分析解释：正确答案:BD解析: 各单位财务部负责本单位预算编制及汇总和预算执行控制与分析题号:QHX016127 所属课程: 全面预算管理详解
长期投资预算包括( )。
A. 固定资产投资预算
B. 权益性投资预算
C. 债券投资预算
D. 无形资产投资预算
答案：ABCD
分析解释：正确答案:ABCD解析: 上述四项均属于长期投资预算。题号:QHX016126 所属课程: 全面预算管理详解
财务预算包括( )。
A. 资产负债预算
B. 利润预算
C. 现金预算
D. 筹资预算
答案：ABC
分析解释：正确答案:ABC解析: 财务预算包括资产负债预算、利润预算和现金预算。题号:QHX016119 所属课程: 全面预算管理详解
全面预算管理对相关财务及非财务资源进行( ),以便有效地组织和协调企业的经营活动,实现特定的经营目标。
A. 配置
B. 控制
C. 评估
D. 考核
答案：ABD
分析解释：正确答案:ABD解析: 全面预算管理对相关财务及非财务资源进行配置、控制、考核,以便有效地组织和协调企业的经营活动,实现特定的经营目标。题号:QHX016136 所属课程: 全面预算管理详解
房地产企业销售开发产品,采取预收款方式的,其营业税纳税义务发生时间为( )。
A. 收到预收款的当天
B. 合同约定收款的当天
C. 开发产品完工的当天
D. 开发产品交付的当天
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 营业税暂行条例实施细则第二十五条:纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。题号:Qhx015450 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
现行税法规定,除保障性住房外,东部地区省份土地增值税预征率不得低于( )。
A. 1%
B. 1.5%
C. 2%
D. 3%
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 国税发[2010]53号:除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于2%,中部和东北地区省份不得低于1.5%,西部地区省份不得低于1%。题号:Qhx015448 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
房地产开发企业采取视同买断方式委托销售开发产品的,如企业与购买方签订销售合同或协议,且销售合同或协议中约定的价格高于买断价格,则应按( )确认收入的实现。
A. 买断价格
B. 销售合同或协议中约定的价格
C. 买断价格和销售合同或协议中约定的价格平均
D. 企业和税务机关协商确定的价格
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 国税发[2009]31号文第六条:采取视同买断方式委托销售开发产品的,属于企业与购买方签订销售合同或协议,如果销售合同或协议中约定的价格高于买断价格,则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现;如果销售合同或协议中约定的价格低于买断价格,则应按买断价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。题号:Qhx015465 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
下列项目中,属于土地增值税征税范围的有( )。
A. 自建房屋转为自用
B. 出租房屋
C. 转让国有土地使用权的企业
D. 将办公楼用于抵押的企业,处于抵押期间
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 自建房屋转为自用的、出租房屋的、办公楼用于抵押,产权并没有发生转换的,不缴纳土地增值税。(国税发[2006]187号)。题号:Qhx015455 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
房地产企业采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款和( )日确认收入的实现。
A. 收款
B. 付款
C. 取得索取价款凭据
D. 已销开发产品清单
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 国税发[2009]31号第六条:采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的,在实际付款日确认收入的实现。题号:Qhx015469 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,下列税务处理符合现行土地增值税规定的是( )。
A. 建成后有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本、费用
B. 其建造成本费用一律不得作为扣除项目
C. 建成后无偿移交给公用事业单位的,无论出于何种目的,其成本、费用均可以扣除
D. 建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用不得扣除
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 国税发[2006]187号:对于房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,建成后,有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本、费用;建成后无偿移交公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除;建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除。题号:Qhx015466 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
某房地产企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋,成本费用为150万元(不含佣金),代销合同规定销售价为200万元,境外公司实际以240万元售出。房地产企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该房地产企业的应纳税所得额为( )。
A. 10万元
B. 30万元
C. 50万元
D. 66万元
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 应纳税得额=240-150-240×10%=66(万元)国税发[2009]31号文第六条:采取支付手续费方式委托销售开发产品的,应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。题号:Qhx015473 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地,取得转让收入2800万元,该土地购进价1200万元,取得土地使用权时缴纳相关费用40万元,转让该土地时缴纳相关税费35万元。应缴纳土地增值税( )万元。
A. 73.5
B. 150
C. 157.5
D. 571.25
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 国税函发[1995]110号第六条:未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目=1200+40+35=1275(万元);增值额=2800-1275=1525(万元);增值率=1525÷1275=119.61%;土地增值税=1525×50%-1275×15%=571.25(万元)题号:Qhx015453 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收入1.6亿元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为6000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;销售商品房缴纳的有关税金880万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为( )万元。
A. 2196
B. 2358
C. 2494
D. 2564
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 计算扣除金额=6000+6000×10%+880+6000×20%=8680(万元);计算土地增值额=16000-8680=7320(万元);计算增值额占扣除项目金额的比例=7320÷8680×100%=84.33%,适用税率为第二档,税率40%,扣除系数5%;应纳土地增值税=7320×40%-8680×5%=2494(万元)题号:Qhx015463 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是( )。
A. 营业税、印花税
B. 房产税、城市维护建设税
C. 营业税、城市维护建设税
D. 印花税、城市维护建设税
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 房地产开发企业按转让房地产时缴纳的印花税、房产税应列入管理费用中,已作为房地产开发费用扣除,不允许再单独扣除。题号:Qhx015467 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
土地增值额计算过程中,不准予按实际发生额扣除的项目是( )。
A. 房地产开发费用
B. 地价款
C. 房地产开发成本
D. 营业税金及附加
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 选项A、B、D均可按实际发生扣除,房地产开发费用不能按实际扣除,而应计算扣除。具体办法是:纳税人能够按转让房地产项目计算分摊财务费用中的利息支出,并能够提供金融机构证明的,允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内;纳税人不能按转让地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内。题号:Qhx015461 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
房地产企业出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,在证明资料充分的前提下,其发票不足金额可以预提,但最高不得超过合同总金额的( )。
A. 20%
B. 15%
C. 12%
D. 10%
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 国税发[2009]31号第三十二条:房地产企业出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,在证明资料充分的前提下,其发票不足金额可以预提,但最高不得超过合同总金额的10%。题号:Qhx015475 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
下列项目中,属于土地增值税中房地产开发成本的是( )。
A. 土地出让金
B. 管理费用
C. 公共配套设施费
D. 借款利息费用
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 土地出让金属于取得土地使用权支付的金额;管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。题号:Qhx015478 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
为了规范土地增值税核定工作,核定征收率原则上不得低于( ),各省级税务机关要结合本地实际,区分不同房地产类型制定核定征收率。
A. 2%
B. 3%
C. 4%
D. 5%
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 国税发[2010]53号:为了规范土地增值税核定工作,核定征收率原则上不得低于5%,各省级税务机关要结合本地实际,区分不同房地产类型制定核定征收率。题号:Qhx015477 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范