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下列关于诉讼管辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（ ）。
A、对票据纠纷提起的民事诉讼，由被告住所地人民法院或票据支付地人民法院管辖
B、海事、海商案件由海事法院管辖
C、铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿纠纷，可以由事故发生地人民法院管辖
D、原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，先立案的人民法院可以将案件移送给另一个有管辖权的人民法院
答案：D
分析解释：原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，先立案的人民法院**不得将案件移送给另一个有管辖权**的人民法院。  
知识点：民事诉讼【考点】诉讼管辖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
制定物业管理规约的主体是（ ）。
A、全体业主
B、业主委员会
C、社区居委会
D、物业建设单位
答案：A
分析解释：制定和修改建筑物及其附属设施的管理规约。建筑物及其附属设施的管理规约是业主自我管理、自我约束、自我规范的规则约定，涉及每个业主的切身利益，应当由全体业主共同制定和修改。  
【知识点】共同管理权
根据《物权法》的规定，下列债务人有权处分的权利中，不能用以设定权利质押的是（ ）。
A、可以转让的股权
B、应收账款
C、土地承包经营权
D、存款单
答案：C
分析解释：阿瞬 选项ABD，依法可以转让的股权、应收账款和存款单均可以设定权利质押； 选项C，以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权可以设定抵押，但不能设定质押。 综上，本题应选C。
账户的功能在于连续、系统、完整的提供企业经济活动中各会计要素增减变动及其结果的具体信息。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：账户是根据会计科目设置的，具有一定的和格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。   其功能在于连续、系统、完整地提供企业经济活动中各会计要素增减变动及其结果的具体信息。
下列关于合同成立地点的论述中，正确的有()。
A、承诺生效的地点为合同成立的地点
B、采用合同书形式订立合同的，双方当事人签字盖章的地点为合同成立的地点
C、采用数据电文形式订立合同的，发件人的主营业地为合同成立的地点
D、合同当事人对合同成立地点有特别约定的，其约定的地点为合同成立的地点
答案：A, B, D
分析解释：本题考核点为合同成立的地点。采用数据电文形式订立合同的，收件人的主营业地为合同成立的地点;没有主营业地的，其经常居住地为合同成立的地点。  
 [该题针对“合同成立的时间与地点”知识点进行考核]
利用报纸广告进行招聘的优点是()。
A、能够将信息迅速传递给特定的职业群体
B、生动形象
C、信息保存时间长
D、传播的范围广
E、印刷质量比较高
答案：C, D
分析解释：报纸广告的优点在于：  
 ①便宜，传播范围广；  
 ②广告大小可灵活选择；  
 ③可集中于某一特定区域发行；  
 ④信息保存时间比较长；  
 ⑤各种栏目分类编排，便于积极的求职者查找。
根据《外汇管理条例》规定，下列行为中，属于套汇行为的是()。
A、违反规定擅自将外汇携带出境
B、违反规定擅自将外汇存放境外
C、违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境
D、违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项
答案：D
分析解释：本题考核点是套汇行为。套汇是指违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项，或者以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇等行为。  
 [该题针对“监管与处罚”知识点进行考核]
下列哪些不构成企业的收入()。
A、销售商品一批，价款80万元
B、出租包装物，租金收入1000元
C、分得股利5000元
D、销售低值易耗品收入500元
答案：C
分析解释：**考点：**会计要素的确认  
 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。根据收入的定义可知，分得股利不构成企业的收入。因此C选项正确。
关于贷款重组的方式，下列说法正确的有()。
A、调整还款期限时，主要根据企业偿债能力制定合理的还款期限
B、在变更借款企业时，要防止借款企业利用分立、对外投资、设立子公司等手段逃废银行债务
C、银行必须在人民银行和银监会的批示下进行减免符合条件的借款企业表外欠息，不可自主减免表外欠息
D、调整利率主要将逾期利率调整为相应档次的正常利率或下浮调低利率，并要遵守人民银行和各银行关于利率管理的规定
E、重组贷款时可以根据实际需要采取其他方式，方法可以灵活
答案：A, B, D, E
分析解释：**根据现行规定，银行可以自主免除符合下列条件的表外欠息：**  
 借款企业信用评级在BBB级以下(含BBB);贷款本金为次级类、可疑类或损失类。减免表外息要严格遵守财政部和银监会的相关要求。
2012年3月，甲、乙企业签订一份购销合同，合同注明甲向乙销售货物一批，货物价值为300000元，当月已按规定贴花。2012年4月甲实际向乙发出500000元的货物，但未修改合同金额；当月甲企业和丙企业签订一份建筑工程勘察设计合同，合同约定勘察设计费用为250000元，因某些问题，该合同未履行。已知购销合同印花税税率为0.3‰，建筑工程勘察设计合同印花税税率为0.5‰。则甲企业2012年4月应缴纳印花税（）元。
A、185
B、215
C、60
D、125
答案：D
分析解释：对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，一般不再办理完税手续。  
 所以甲企业2012年4月应缴纳印花税=250000×0.5‰=125（元）。
房地产市场调研根据（ ），运用科学方法，对房地产市场相关信息进行收集、整理和分析，进而对房地产市场进行研判，为相关决策提供依据的活动。
A、调研内容
B、调研目的
C、系统性
D、客观性
答案：B
分析解释：房地产市场调研是根据调研目的，运用科学方法，对房地产市场相关信息（包括资料、数据、情报等）进行收集、整理和分析，进而对房地产市场进行研判，为相关决策提供依据的活动。【知识点】房地产市场调研的概念
商品流通宏观调控手段中法律手段的特点包括（ ）。
A、规范性
B、强制性
C、责任性
D、稳定性
E、主动性
答案：A,B,C,D
分析解释：法律手段的特点包括以下几个方面：  
（1）规范性。  
（2）强制性。  
（3）责任性。  
（4）稳定性。  
（5）被动性。  
（知识点：商品流通宏观调控手段）（题库维护老师：GYN）
根据国有资产评估管理制度的规定,国有资产占有单位发生的下列情形中,属于应当对国有资产进行资产评估的有()
A、以部分资产改建为有限责任公司
B、将资产租赁给非国有单位
C、利用外资改组为外商投资企业
D、国有独资企业下属的独资企业之间的资产转让
答案：A, B, C
分析解释：(1)国有企业利用外资进行改组前,应当进行产权界定和资产评估,因此选项C是正确的;  
 (2)国有独资企业之间的合并､资产(产权)划转､置换或者转让的,可以不进行资产评估,因此选项D是错误的。
18世纪中后期，阻碍英国资本主义经济发展的因素是（）
A、贸易保护主义政策的实施
B、殖民战争的爆发
“圈地运动”的加速
D、大批失去土地的劳动者的出现
答案：A
分析解释：英国资本主义经济发展的阻碍因素，是实施贸易保护主义政策。故选择A，"圈地运动"和对殖民地的掠夺，为资本主义的发展创造了有利条件。  

 【点评】本题难度适中。  

 【考点】市场调节及其弊端
企业自有仓库中发生的供暖和照明成本，属于库存持有成本中的（ ）。
A、风险成本
B、服务成本
C、空间成本
D、采购成本
答案：C
分析解释：库存控制的三大成本包括：采购成本、库存持有成本、缺货成本。其中库存持有成本又包括空间成本（如供暖和照明）、资金成本、库存服务成本、库存风险成本。（知识点：库存控制的任务）（题库维护老师：GYN）
目前最常用、最普遍的一种扁平模式是（）。
A、直接渠道
B、有一层中间商的渠道
C、有两层中间商的渠道
D、有三层中间商的渠道
答案：C
分析解释：本题考查扁平分销渠道模式。有两层中间商的扁平化渠道，表现为：生产商一经销商（代理商）一零售商一消费者（用户）。这是目前最常用、最普遍的一种扁平模式。（知识点：渠道扁平化）（题库维护老师：GYN）
小李以零存整取的方式，每月在某商业银行固定存入1000元，他不可以选择的存期是（ ）。
A、半年
B、1年
C、5年
D、3年
答案：A
分析解释：零存整取定期储蓄每月存入固定金额，5元起存，多存不限，存期分为1年、3年和5年。 【知识点：商业银行存款的种类】 【考点：储蓄存款】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
下列会计凭证中，属于银行特定会计凭证的有（ ）。
A、进账单
B、贷款借据
C、特种转账借方（贷方）传票
D、货币兑换借方（贷方）传票
E、表外科目借方（贷方）传票
答案：A,B
分析解释：本题考查商业银行会计核算的方法。CDE都属于基本凭证。 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：商业银行会计核算方法】 【考察方向:案例应用】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
县级以上地方各级人民政府统计机构在统计业务上以本级人民政府的领导为主。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：县级以上地方各级人民政府统计机构受本级人民政府和上级人民政府统计机构的双重领导，在统计业务上以【上级人民政府统计机构】的领导为主。【是上级人民政府统计机构】。知识点：统一领导【题库维护人】HYM
季节性资产增加的主要融资渠道是（ ）。
A、银行贷款
B、内部融资
C、证券投资
D、季节性商业负债
E、季节性资产增加
答案：A,B,D
分析解释：季节性销售增长引起的季节性借款需求有如下三个主要融资渠道：（1）季节性商业负债增加：应付账款和应计费用；（2）内部融资，来自公司内部的现金和有价证券；（3）银行贷款。【知识点】销售变化引起的需求
操作者D所出的第4种类型的差错很可能属于（）。
A、有意差错
B、无意差错
C、技术差错
D、管理可控差错
答案：C
分析解释：第四种类型的差错一共出现了13次，其中D就占了10次。而D除了这种类型的差错外，其他的都做得很好。由此可见，D是由于对某项细则或者方法没有完全掌握，很可能属于某项业务技术不过关而产生的技术差错。
下列试算平衡公式，正确的有（）。
A、全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计
B、全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计
C、负债类账户借方发生额合计=负债类账户贷方发生额合计
D、资产类账户借方发生额合计=资产类账户贷方发生额合计
答案：A B
分析解释：试算平衡有2种： （1）发生额试算平衡，即全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计； （2）余额试算平衡，即全部账户借方期末（初）余额合计=全部账户贷方期末（初）余额合计。
某类劳动力的工资率为每小时 10 元时，某城市对这类劳动力的需求总量为 10 万小时，已知该市对这类劳动力的需求弹性为单位弹性，则当这种劳动力的工资率上涨到每小时 15 元时，该市对此类劳动力的需求总量会变成（）万小时。
A、2
B、4
C、5
D、15
答案：C
分析解释：单位弹性是指劳动力需求的自身工资弹性为 1，即当工资率上升 1%，劳动力需求同比下降 1%。题目中工资率上升了 50%，因此劳动力需求也相应下降 50%，即 10 万小时\*10%=5 万小时。
我国相关法律法规规定，办理基金开户要求的个人投资者年龄为16周岁以上不满18周岁的公民要求提交相关的（）才能进新开户。
A、收入证明
B、监护人资料
C、监护人收入证明
D、本人身份资料
答案：A
分析解释：我国相关法律法规规定，办理基金开户要求的个人投资者年龄为18--70周岁具有完全民事行为能力人。办理基金开户要求个人投资者年龄为16周岁以上不满18周岁的公民要求提交相关的收入证明才能进新开户。
基金管理人内部控制机制的层次一般不包括（）。
A、员工自律
B、部门主管自律
C、公司管理层对人员和业务的监督控制
D、董事会或者其领导下的专门委员会的检査、监督、控制和指导
答案：B
分析解释：基金管理人内部控制机制一般包括四个层次：—是员工自律;二是各部门主管(包括监察稽核)的检查监督;三是公司管理层对人员和业务的监督控制;四是董事会或者其领导下的专门委员会的检査、监督、控制和指导。
下列关于封闭式基金交易的表述，不正确的是（）。
A、遵从价格优先、时间优先原则
B、申报价格最小变动单位为0.0001元人民币
C、采用竞价成交的方式
D、实行T+1交收制度
答案：B
分析解释：封闭式基金的报价单位为每份基金价格。基金的申报价格最小变动单位为0.001元人民币。买入与卖出封闭式基金份额，申报数量应当为100份或其整数倍。基金单笔最大数量应当低于100万份。故选项B错误。
（），经中国证监会批准，新成立的南方基金管理公司和国泰基金管理公司分別发起设立了规模为20亿元的两只封闭式基金---“基金开元”和“基金金泰”，由此打开了中国证券投资基金试点的序幕。
A、[1997年11月27日]
B、[2000年10月8日]
C、[1998年3月27日]
D、[2003年10月28日]
答案：C
分析解释：1998年3月27日，经中国证监会批准，新成立的南方基金管理公司和国泰基金管理公司分别发起设立了规模为20亿元的两只封闭式基金——“基金开元”和“基金金泰”，由此来开了中国证券投资基金试点的序幕
（）采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量。
A、首次发行未上市的股票
B、送股发行未上市股票
C、转增股发行未上市股票
D、配股发行未上市股票
答案：A
分析解释：首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量。送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值。
基金管理人从事股权投资基金业务时，禁止的行为包括（）。Ⅰ.不公平地对待自己管理的不同基金财产Ⅱ.挪用基金财产Ⅲ.将自身固有财产与基金财产混同投资Ⅳ.每个会计年度结束后 4 个月内，向中国证券投资基金业协会报送所管理基金年度投资运作基本情况
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：Ⅳ项，根据《私募投资基金监督管理暂行办法》第二十五条，私募基金管理人应当于每个会计年度结束后的 4 个月内，向基金业协会报送经会计师事务所审计的年度财务报告和所管理私募基金年度投资运作基本情况。
由证券交易所组织的，有固定的交易场所和交易活动时间的集中交易市场指的是（）。
A、场内交易市场
B、柜台交易市场
C、场外交易市场
D、店头交易市场
答案：A
分析解释：场内交易市场又称证券交易所市场或集中交易市场，是指由证券交易所组织的集中交易市场，有固定的交易场所和交易活动时间，在多数国家它还是全国唯一的证券交易场所，因此是全国最重要、最集中的证券交易市场。
基金上市交易公告书披露的事项包括（）。Ⅰ.募集情况与上市交易安排Ⅱ.基金托管人报告Ⅲ.基金合同摘要Ⅳ.基金持有人结构
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
答案：B
分析解释：基金上市交易公告书的主要披露事项包括：基金概况、基金募集情况与上市交易安排、持有人户数、持有人结构及前10名持有人、主要当事人介绍、基金合同摘要、基金财务状况、基金投资组合报告、重大事件揭示等。
转融通业务出现（），的本公司可以暂停全部或者部分转融通业务并公告。Ⅰ.不可抗力Ⅱ.技术故障Ⅲ.技术故障Ⅳ交易活动出现异常，已经或者可能危及市场稳定
A、Ⅰ.Ⅳ
B、Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：转融通业务出现下列异常情况之一的，本公司可以暂停全部或者部分转融通业务并公告：(1)不可抗力。(2)意外事故。(3)技术故障。(4)交易活动出现异常，已经或者可能危及市场稳定(5)其他异常情况。
转融通业务出现()，的本公司可以暂停全部或者部分转融通业务并公告。Ⅰ.不可抗力Ⅱ.技术故障Ⅲ.技术故障Ⅳ交易活动出现异常，已经或者可能危及市场稳定
A、Ⅰ.Ⅳ
B、Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：转融通业务出现下列异常情况之一的，本公司可以暂停全部或者部分转融通业务并公告：(1)不可抗力。(2)意外事故。(3)技术故障。(4)交易活动出现异常，已经或者可能危及市场稳定(5)其他异常情况。
关于证券投资技术分析，下列表述正确的有（）。Ⅰ.当价格上升时，成交量继续增加，价格的上升趋势可能将会继续Ⅱ.当价格上升时，成交量不再增加，价格的上升趋势可能将会改变Ⅲ.当价格下跌时，成交量继续增加，价格的下趋势可能将会继续Ⅳ.当价格下跌时，成交量不再萎缩，价格的下跌趋势可能将会改变
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：当价格上升时，成交量不再增加，意味着价格得不到买方确认，价格的上升趋势就将会改变;相反，当价格下跌时，成交量萎缩到一定程度就不再萎缩，意味着卖方不再认同价格继续往下降了，价格下跌趋势就将会改变。
中国人民银行和国务院银行业监督管理机构不能同时拥有对银行类金融机构的检查监督权，否则将会导致对银行业金融机构的双重检查和双重处罚。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：中国人民银行和国务院银行业监督管理机构同时拥有对银行业金融机构的检查监督权，并不会导致对银行业金融机构的双重检查和双重处罚。这是由于两者的监管侧重点各有不同，并且两者的划分在现实操作中非常清晰。
调查问卷的优势包括（）。
A、简便易行
B、容易量化
C、客户接受度高
D、容易误导客户
E、有的放矢、有针对性采集信息
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：调查问卷工具的使用，其优势包括：简便易行，有的放矢、有针对性采集信息，容易量化，客户接受度高;调查问卷使用主要难点是问卷问题的设计需要精确科学，否则容易误导客户;客户有时不愿意填写或不认真填写。
目前银行代理保险业务的主流产品是分红型和万能型保险产品，在提供一定保障的同时兼有储蓄、投资功能。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：银行主要代理的险种包括人身保险和财产保险。目前占据市场主流的险种是人身保险新型产品中的分红险和万能险，这些产品大部分设计比较简单，标准化程度较高，在为投资人提供一定保障的同时兼具储蓄、投资功能。
借款人的（）,是贷款银行最直接关心的问题。
A、现金流量
B、偿债能力
C、营运能力
D、赢利能力
答案：A
分析解释：客户在生产经营过程中,既发生现金流入,同时又会发生现金流出,其净现金流量是正值或是负值,金额是多少,将决定其是否有现金还款。所以,贷款银行最直接关心的应该是借款人的现金流量。故本题正确答案为C。
借款人履行保证、保险责任和处理抵(质)押物后仍未能清偿的贷款属于（）。
A、关注贷款
B、次级贷款
C、可疑贷款
D、损失贷款
答案：D
分析解释：损失贷款：借款人无力偿还贷款;履行保证、保险责任和处理抵(质)押物后仍未能清偿的贷款及借款人死亡，或依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，仍未能还清的贷款。
《巴塞尔协议Ⅱ》，构建了资本监管的“三大支柱”，不包括()。
A、宏观审慎监管
B、最低资本要求
C、监管当局的监督检查
D、市场约束
答案：A
分析解释：本题考查《巴塞尔协议Ⅱ》。在2004年修订出台了《巴塞尔协议Ⅱ》，构建了资本监管的“三大支柱”——最低资本要求、监管当局的监督检查和市场约束，并将信用风险、市场风险、操作风险都纳入资本监管要求。
信息与沟通是指商业银行及时、准确、完整地收集整理与经营管理相关的各种内外部信息，并借助信息技术，促使这些信息以恰当的方式在各个层级之间进行及时传递、有效沟通和正确使用的过程。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考查信息与沟通。信息与沟通是指商业银行及时、准确、完整地收集整理与经营管理相关的各种内外部信息，并借助信息技术，促使这些信息以恰当的方式在各个层级之间进行及时传递、有效沟通和正确使用的过程。
《巴塞尔协议Ⅱ》，构建了资本监管的“三大支柱”，不包括（）。
A、宏观审慎监管
B、最低资本要求
C、监管当局的监督检查
D、市场约束
答案：A
分析解释：本题考查《巴塞尔协议Ⅱ》。在2004年修订出台了《巴塞尔协议Ⅱ》，构建了资本监管的“三大支柱”——最低资本要求、监管当局的监督检查和市场约束，并将信用风险、市场风险、操作风险都纳入资本监管要求。
在运输布局中具有流向相同的密集交通流量，有多种运输方式为其服务的长条形地域，称为（）。
A、运输通道
B、经济走廊
C、经济腹地
D、运输区域
答案：A
分析解释：运输通道是指在某一长条地域内，存在流向相同的密集交通流量，有多种运输方式为其服务。运输通道内包括有运输基础设施的用地范围和客货流赖以发生的经济区域等。运输通道的形成是客观经济规律发展的必然结果。
运输活动改变（）。
A、劳动对象的所有权
B、劳动对象的控制权
C、劳动对象的自然属性
D、劳动对象的空间位置
答案：D
分析解释：由于运输生产活动是运输生产者使用劳动工具作用于劳动对象，改变劳动对象空间位置的过程，因此，实现劳动对象的空间位移成为运输的基本效用和功能，通过改变劳动对象的空间位置，使其价值和使用价值发生变化。
中国铁路在运输市场竞争日趋激烈的压力下，正在通过发展代理制来（）。
A、扩大其产品分销渠道
B、提高企业形象
C、方便消费者的购买
D、增加产品的市场渗透力
E、增加产品的市场竞争力
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：代理销售为运输产品的有效分销，增加产品的市场渗透力发挥了重要作用。中国铁路在运输市场竞争日趋激烈的压力下，正在通过发展代理制来扩大其产品分销渠道，方便消费者的购买，增加产品的市场渗透力和竞争力。
大多数收益比较稳定的或正处于成长期的公司一般采用（）
A、剩余股利政策
B、固定股利政策
C、固定股利支付率政策
D、正常股利加额外股利政策
答案：B
分析解释：公司在较长时期内都将分期支付固定的股利额，股利不随经营状况的变化而变动，除非公司未来收益将会有显著的，不可逆转的增长而提高股利发放额。采用这种政策，大多数属于收益比较稳定的或正处于成长期的公司。
蔡某拒绝甲公司诉讼请求的理由是否符合法律规定?简要说明理由。
答案：A
分析解释：蔡某拒绝甲公司诉讼请求的理由不符合法律规定。根据规定，公司股东未履行或者未全 面履行出资义务，公司或者其他股东请求其向公司全 面履行出资义务，被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的，人民法院不予支持。
2015年12月31日，甲公司以专利技术自非关联方换入乙公司70%的股权，取得控制权。专利技术的原值为1 200万元，累计摊销200万元，公允价值1 500万元，乙公司可辨认净资产的账面价值为800万元，公允价值为1 000万元。不考虑其他因素，该业务对甲公司个别利润表中当期利润总额的影响金额为（）万元。
A、减少90
B、增加500
C、增加100
D、增加300
答案：B
分析解释：本题属于非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，则投出的专利技术按出售处理，公允价值1 500万元与账面价值1 000万元(1 200-200)的差额500万元，确认资产处置损益，增加当期利润。
关于垄断竞争市场的说法，正确的有（）。
A、企业的需求曲线就是行业的需求曲线
B、不同企业生产的产品存在差别
C、企业不是完全的价格接受者
D、进入或退出市场比较容易
E、具有很多的生产者
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：垄断竞争市场的主要特征：①具有很多的生产者和消费者;②产品具有差异性，生产者不再是完全的价格接受者;③进入或退出市场比较容易，不存在任何进入障碍。A项，完全垄断企业的需求曲线就是行业的需求曲线。
下列具有不同特征的企业中，可以选择前向一体化战略的有（）。
A、销售环节利润率较高的企业
B、供应环节利润率较高的企业
C、现有上游供应商供应成本较高的企业
D、现有下游销售商销售成本较高或可靠性较差的企业
答案：["A","D"]
分析解释：前向一体化战略的主要适用条件包括：企业现有销售商的销售成本较高或者可靠性较差而难以满足企业的销售需要;企业所在产业的增长潜力较大;企业具备前向一体化所需的资金、人力资源等;销售环节的利润率较高。
下列关于税法要素的说法正确的有（）。
A、税目体现不同税种征税的基本界限，决定着某一税种的基本征税范围
B、计税依据是计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是课税对象质的规定
C、税率是计算税额的尺度，衡量税负轻重的重要标志
D、全额累进税率与超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数
答案：["C","D"]
分析解释：选项A，征税对象是区分不同税种的重要标志，体现不同税种征税的基本界限，决定着某一税种的基本征税范围，也决定不同税种名称;选项B，计税依据是计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是课税对象量的规定。
下列各项中，符合《纳税信用管理办法(试行)》相关规定的是（）。
A、扣缴义务人、自然人也适用纳税信用管理办法
B、D级纳税人及其直接责任人员名单要对外公开
C、直接判级适用于评估得分90分以下的纳税人
D、每年1月确定上一年度纳税信用评价结果
答案：B
分析解释：选项A，扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定;选项C，直接判级适用于有严重失信行为的纳税人;选项D，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。
下列选项中属于关键审计事项决策框架中的起点的是（）。
A、执行审计工作时重点关注过的事项
B、与治理层沟通的事项
C、最为重要的事项
D、审计过程中遇到的重大困难
答案：B
分析解释：关键审计事项决策框架的起点是与治理层沟通的事项，以此为起点选出在执行审计工作时重点关注过的事项，再从中选出最为重要的事项，从而构成关键审计事项。审计过程中遇到的重大困难是与治理层沟通的事项之一。
某公司的主营业务是生产和销售制冷设备，目前准备继续生产和销售制冷设备，并要相应扩大投资规模。在确定新投资项目系统风险时，目前公司的资产负债率为50%，β值为1.02，公司准备提高财务杠杆，新的资产负债率为60%，所得税率为25%。本项目含有负债的股东权益β值是（）。
A、1.23
B、1.5
C、1.02
D、1.31
答案：A
分析解释：旧产权比率=50%/50%=1，β资产=1.02/(1+0.75×1)=0.58;新产权比率=60%/40%=1.5，本项目含有负债的股东权益β值=0.58×(1+0.75×1.5)=1.23。
同时卖出一只股票的看涨期权和看跌期权，它们的执行价格和到期日均相同。该投资策略适用的情况是（）。
A、预计标的资产的市场价格将会发生剧烈波动
B、预计标的资产的市场价格将会大幅度上涨
C、预计标的资产的市场价格将会大幅度下跌
D、预计标的资产的市场价格稳定
答案：D
分析解释：同时卖出一只股票的看涨期权和看跌期权，它们的执行价格和到期日均相同。该投资策略属于空头对敲，适合预计标的资产的市场价格稳定的情况。选项A适合多头对敲策略;选项B适合看涨期权;选项C适合看跌期权。
某银行定期对员工进行考核和评价，并以此作为员工薪酬以及职务晋升的依据。则该银行采取的是（）控制活动。
A、不相容职务分离
B、授权审批
C、运营
D、绩效考评
答案：D
分析解释：绩效考评控制要求银行建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
个体工商户业主王某聘请工人李某从事食品加工，在按“经营所得”计算王某应缴纳的个人所得鋭时，下列各项可以扣除的有（）。
A、王某支取的工资
B、李某支取的工资
C、为王某缴纳的基本社会保险
D、为李某缴纳的住房公积金
答案：["B","C","D"]
分析解释：选项AB，个体工商户业主的工资，在计算应纳税所得额时不能扣除，只能扣除每月5000元的生计费;选项CD，个体工商户按照国家有关规定为其“业主和从业人员”缴纳的基本社会保险和住房公积金，准予扣除。
作业成本法应以“作业消耗资源、产出消耗作业”为指导原则，计算作业成本。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：作业成本法，是指以“作业消耗资源、产出消耗作业”为原则，按照资源动因将资源费用追溯或分配至各项作业，计算出作业成本，然后再根据作业动因，将作业成本追溯或分配至各成本对象，最终完成成本计算的过程。
在配备了专门装备和工作人员的专门]培训与开发区或中心进行,为获得先进的操作技能、行政技能、顾客服务和销售技巧的培训与开发称为（）
A、在岗培训与开发
B、外部培训与开发
C、岗外培训与开发
D、在职培训与开发
答案：C
分析解释：本题考查培训与开发的类型。岗外培训与开发,是在配备了专门装备和工作人员的专门培训与开发区或中心进行的。它是获得先进的操作技能、行政技能、顾客服务和销售技巧,以及学习公司程序和产品知识的最好方式。
下列属于自动线特征的是（）。
A、与一般流水线效率相当
B、生产过程具有高度的连续性和无序性
C、有利于稳定产品质量
D、生产过程半自动化
答案：C
分析解释：自动线具有以下一些特征:①较-般流水线效率更高;②生产过程具有高度的连续性和节奏性;③有利于稳定产品质量;④能从事人体所不能胜任的特殊工作;⑤有利于降低产品制造成本;⑥生产过程是完全自动进行的。
根据国家规定，下列工程项目中，属于必须进行招标的是（）。
A、涉及国家安全的建设项目
B、设备采购的单项合同估算价为50万元及以上的项目
C、购置抢险救灾物资总价为120万元及以上的项目
D、公共体育场馆建设项目
答案：D
分析解释：本题考查必须招标的项目。选项AC属于可以不进行招标的项目;选项B是设备采购合同，单项合同估算价在200万元以上的项目才必须进行招标;选项D属于社会公共利益、公共安全的公用事业项目，必须进行招标。
能够解决工程项目传统控制过程中存在的时滞影响，并降低偏差发生的概率及其严重程度，这类控制称为（）。
A、反馈控制
B、事中控制
C、主动控制
D、被动控制
答案：C
分析解释：本题考查主动控制的特点。主动控制是一种面向未来的控制，它可以解决工程项目传统控制过程中存在的时滞影响，尽最大可能避免偏差已经成为现实的被动局面，降低偏差发生的概率及其严重程度，从而使控制更有效。
我国物业管理基本内容为（）。
A、房屋修缮管理、物业公用设备、设施管理
B、环境管理、公共秩序与消防管理
C、公众管理、物业档案管理
D、居住管理
答案：["A","B","C"]
分析解释：物业管理服务的基本内容分为常规性的公共服务、针对性的专项服务和委托性的特约服务三大类。其中，公共服务是物业管理区域内所有的业主和物业使用人每天都能享受到的服务，ABC 三项均属于公共服务的内容。
能够实现产品从生产地到用户的时间和空间转移的企业物流活动是（）。
A、加工包装
B、生产物流
C、仓储管理
D、销售物流
答案：D
分析解释：本题的考点为企业销售物流的定义。企业销售物流是企业在销售过程中，将产品的所有权转给用户的物流活动，是产品从生产地到用户的时间和空间的转移，是以实现企业的销售利润为目的，可知符合本题所述，故选D。
下列措施中，能够降低企业销售物流运输成本的是（）。
A、减少库存点
B、减少装卸次数
C、设定最低订货量
D、包装简易化
答案：C
分析解释：本题考点为销售物流运输成本。降低运输成本的途径包括:通过商流和物流的分离使物流途径简短:减少运输次数:提高车辆满载率;设定最低订货量:实行计划运输;开展共同运输;选择最 佳运输手段等，故C正确。
关于认知能力测试的内容中，适合测试推理能力的题目是（）。
A、考察需要记忆的具体知识
B、考察对数字的敏感程度以及灵活运用数量分析技巧
C、可以采用类似于语文试题的形式
D、考察能否找到信息之间的逻辑关系并据此解决问题
答案：D
分析解释：本题的考点为心理测试中认知能力测试的内容。推理能力：一个人在面对各种问题时找到解决问题的方法的能力。测试题通常是以数字、图形、文字等方式呈现;考察重点是能否找到信息之间的逻辑关系并据此解决问题。
关于工资率上涨对个人劳动力供给产生的影响的说法，正确的是（）。
A、工资率上涨的收入效应和替代效应都导致个人劳动力供给时间减少
B、工资率上涨的替代效应导致个人劳动力供给时间减少
C、工资率上涨的收入效应和替代效应都导致个人劳动力供给时间增加
D、工资率上涨的收入效应导致个人劳动力供给时间减少
答案：D
分析解释：个人劳动力供给曲线是一条向后弯曲的曲线，随着工资率上涨，劳动力供给呈现先增加后减少的情况。当工资率上涨，替代效应导致个人劳动力供给时间增加，而收入效应导致个人劳动力供给时间减少，选项 D 正确。
本地区的大部分企业都是劳动密集型企业，同时企业所生产的产品的需求价格弹性也比较大，下列说法中正确的是（）。
A、该地区的劳动力需求的自身工资弹性比较高
B、劳动密集型企业的劳动力需求自身工资弹性较低
C、该地区的劳动力供给量比较大
D、该地区的产品需求价格弹性系数较大，这种情况不利于工资水平的提升
答案：["A","D"]
分析解释：根据派生需求定理，产品需求价格弹性越大，生产此产品的劳动力的需求弹性越大。在其他条件相同的情况下，对劳动力需求的弹性越大，则工会在尽可能保障其成员就业安全的情况下为他们赢得的工资增长幅度就越小。
关于绩效管理的说法,不正确的是（）
A、绩效管理为薪酬的发放提供依据
B、绩效考核是绩效管理的前提和基础
C、绩效管理实现企业战略的重要手段
D、绩效管理是管理者与员工单向沟通的过程
E、绩效管理的目的是通过考核限制员工的工作行为
答案：["B","D","E"]
分析解释：本题的考点为绩效管理的内容。绩效管理管理者与员工通过持续开放的沟通,就组织目标和目标实现方式达成共识的过程。主要目的是建立客观、简洁的绩效优化体系,实现组织与个人绩效的紧密融合。BDE说法错误。
商业银行新的业务运营模式的核心是（）。
A、集中核算
B、业务外包
C、前后台分离
D、综合经营
答案：C
分析解释：新型的业务运营模式的核心就是前后台分离。前台由会计核算型转为服务营销型(产品营销、柜台服务、风险控制) ; 后台主要负责核心业务系统运行维护,集中处理非实时业务批量交易、财务核算、业务稽核监督。
在发达国家商业银行员工的薪酬结构中，尤其重要的是（）。
A、科学的工资和奖金制度
B、各种福利计划
C、长期激励机制
D、短期激励制度
答案：C
分析解释：建立科学的激励约束机制最根本的路径就是充分借鉴发达国家商业银行的薪酬制度。发达国家商业银行员工的薪酬结构分为三个部分：科学的工资和奖金制度、各种福利计划、长期激励机制，其中长期激励机制尤其重要。
下列属于商业银行营业外支出的项目有（）。
A、固定资产盘亏
B、违约金
C、坏账准备金
D、非常损失
E、证券交易差错损失
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：本题考查商业银行营业外支出的项目。营业外支出内容包括：固定资产盘亏、毁损报损的净损失、抵债资产处置发生的损失额及处置费用、出纳短款、赔偿金、违约金、证券交易差错损失、非常损失、公益救济性捐赠等。
完善国有金融资本管理体制需要坚持的基本原则有（）。
A、坚持服务大局
B、坚持党的领导
C、坚持权责明晰
D、坚持系统规划
E、坚持目标引领
答案：["A","B","C"]
分析解释：完善国有金融资产管理体制需要坚持的基本原则包括：1、坚持服务大局;2、坚持统一管理;3、坚持权责明晰;4、坚持问题导向;5、坚持党的领导。而 D、E 两项属于划转部分国有资本充实社保基金的原则。
由证券交易所组织的，有固定的交易场所和交易活动时间的集中交易市场指的是()。
A、场内交易市场
B、柜台交易市场
C、场外交易市场
D、店头交易市场
答案：A
分析解释：场内交易市场又称证券交易所市场或集中交易市场，是指由证券交易所组织的集中交易市场，有固定的交易场所和交易活动时间，在多数国家它还是全国唯一的证券交易场所，因此是全国最重要。最集中的证券交易市场。
.证券投资基金为中小投资者提供了较为理想的间接投资它工具可，以()。Ⅰ.将众多投资者的小额资金汇集起来进行组合投资Ⅱ.由专家管理和运作Ⅲ.经营稳定，收益可观Ⅳ.能获得超额收益
A、Ⅰ.Ⅱ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：C
分析解释：证券投资基金作为一种新型的投资工将众具，多投资者的小额资汇集金起来进行组合投资，由专家来管理和运作，经营稳定，收益可观为中，小投资者提供了较为理想的间接投资工具，大大拓宽了中小投资者的投资渠道。
律师事务所从事证券法律业务可以为下列事项出具法律意见()Ⅰ.首次公开发行股票及上市Ⅱ.上市公司发行证券及上市Ⅲ.上市公司的收购.重大资产重组以及股份回购Ⅳ.上市公司实行股权激励计划
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：律师事务所从事证券法律业务，可以为下列事理出具法律首次意见公开:发行股票及上市上市;公司发行证券及上市;上市公司的改购.重大资产重组以及股份回上市购;公司实行股权激励计划上市;公司召开股东大会等
下列关于证券公司从事证券经纪业务的说法中，不正确的是( )。
A、应当客观说明公司业务资格、服务职责、范围等情况
B、不得提供虚假、误导性信息
C、不得采取不正当竞争手段开展业务
D、按照风险分散的原则指导投资者参与证券交易活动
答案：D
分析解释：证券公司从事证券经纪业务，应当客观说明公司业务资格、服务职责、范围等情况，不得提供虚假、误导性信息.不得采取不正当竞争手段开展业务，不得诱导无投资意愿或者无风险承受能力的投资者参与证券交易活动。
证券公司从事证券经纪业务，应当客观说明公司业务资格、服务职责、范围等情况，不得( )。
A、提供虚假、误导性信息
B、采取正当竞争手段开展业务
C、诱导无投资意愿的投资者参与证券交易活动
D、诱导无险承受能力的投资者参与证券交易活动
答案：["A","C","D"]
分析解释：证券公司从事证券经纪业务，应当客观说明公司业务资格、服务职责、范围等情况，不得提供虚假、误导性信息，不得采取不正当竞争手段开展业务，不得诱导无投资意愿或者无风险承受能力的投资者参与证券交易活动。
下列不属于非法集资特征要求的是()。
A、未经有关部门依法批准吸收资金
B、通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传
C、只承诺在一定期限内返还本金
D、向社会公众(不特定对象)吸收资金
答案：C
分析解释：非法集资是指未经有关部门依法批准吸收资金，并通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传，承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报，向社会公众(不特定对象)吸收资金。
我国利率市场化改革的基本思路是()。Ⅰ 先外币、后本币Ⅱ 先存款、后贷款Ⅲ 先贷款、后存款Ⅳ 存款先大额、长期，后小额、短期
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：我国利率市场化改革的总体思路为：先放开货币市场利率和债券市场利率，再逐步推进存、贷款利率的市场化。其中存、贷款利率市场化的总体思路为：先外币、后本币;先贷款、后存款;先长期、大额，后短期、小额。
某产品的需求价格弹性系数小于1，则厂商为了增加销售收入，应该采取的销售策略是()。
A、薄利多销
B、提高价格
C、提价或降价都不会导致销售收入变化，厂商应该采用价格之外的策略
D、先降价，后提价
答案：B
分析解释：当需求价格弹性系数小于1时，价格上涨的速度快于需求量下降的速度，因此价格的上涨会使得销售收入增加。A项是当产品的需求价格弹性系数大于l时应采取的策略;C项是产品的需求价格弹性系数等于1时的情形。
根据《证券投资顾问业务暂行规定》，证券公司、证券投资咨询机构的人员从事证券投资顾问业务时，应当()。Ⅰ.忠实客户利益，切实维护客户合法权益Ⅱ.遵守法律、行政法规的规定Ⅲ.遵循诚实信用原则，勤勉、审慎的为客户提供证券投资顾问服务Ⅳ.优先维护公司利益，特殊情形下可以牺牲小客户利益
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅳ项，证券公司及其人员提供证券投资顾问服务，应当忠实客户利益，不得为公司及其关联方的利益损害客户利益，不得为证券投资顾问人员及其利益相关者的利益损害客户利益，不得为特定客户利益损害其他客户利益。
教育投资规划的制定步骤一般包括( )。Ⅰ 计算教育资金需求Ⅱ 确定教育目标Ⅲ 计算教育资金缺口Ⅳ 教育投资规划的跟踪与执行
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：教育投资规划的制定一般包括五个步骤：(1)确定教育目标。(2)计算教育资金需求。(3)计算教育资金缺口。(4)制作教育投资规划方案、选择合适的投资工具、产品组合。(5)教育投资规划的跟踪与执行。
为了制定合理的现金预算，需预测客户的收入，若客户是一位市场销售人员，在这一过程中，主要应该估计()。
A、客户收入最低时的状况和最高时的状况
B、客户收入过去的平均状况和最高时的状况
C、以客户过去的平均收入为基准，做最好与最坏状况下的分析
D、客户收入最低时的状况和过去平均状况
答案：C
分析解释：在预测年度收入时，收入稳定的国家机关工作人员或在大企业工作的工薪阶层，可以较准确地预估年度收入;收入淡旺季差异大的市场销售人员或自由职业者，就要以过去的平均收入为基准，做最好与最坏状况下的分析。
关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是()。
A、 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益
B、 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊
C、 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入权益
D、 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入负债
答案：B
分析解释：企业发行的可转换公司债券，既含有负债成分又含有权益成分，应当在初始确认时将负债和权益成分进行分拆，分别进行处理。发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照其初始确认金额的相对比例进行分摊。
基金上市交易公告书披露的事项不包括()。
A、募集情况与上市交易安排
B、基金托管人报告
C、基金合同摘要
D、基金持有人结构
答案：B
分析解释：基金上市交易公告书的主要披露事项包括：基金概况、基金募集情况与上市交易安排、持有人户数、持有人结构及前10名持有人、主要当事人介绍、基金合同摘要、基金财务状况、基金投资组合报告、重大事件揭示等。
下列关于指数基金的说法，正确的是()。
A、受供求关系的影响，指数基金二级市场价格常常会高于或低于基金份额净值
B、抽样复制、现金留存、基金分红以及基金费用等都会导致指数基金的跟踪误差减小
C、ETF不承担系统性风险
D、指数基金跟踪误差的准确率与跟踪周期有关，周期越长其准确率越低
答案：A
分析解释：抽样复制、现金留存、基金分红以及基金费用等都会导致跟踪误差，故选项B错误。ETF承担所跟踪指数面临的系统性风险，故选项C错误。跟踪误差的准确率与跟踪周期有关，周期越长其准确率越高，故选项D错误。
某投资管理公司因管理失误未在规定期限内备案首只私募基金而被注销基金管理人登记，该公司管理层对注销的后果进行讨论，该公司的说法正确的是()。
A、基金管理人登记被注销后纳入黑名单无法在从事股权投资管理业务
B、基金管理人登记被注销不会影响公司的股权投资管理业务
C、基金管理人登记被注销意味着公司不能从事任何的业务
D、公司如果有真实股权投资基金业务的，可以再次申请基金管理人登记
答案：D
分析解释：被注销登记的私募基金管理人若因真实业务需要，可按要求重新申请私募基金管理人登记。对符合要求的申请机构，中国基金业协会将以在官方网站公示私募基金管理人基本情况的方式，为该申请机构再次办结登记手续。
并购基金的投资运作模式与创业投资基金存在较为明显的区别：创业投资基金投资于（）；而并购基金则投资于（）。
A、有巨大发展潜力的早期企业；价值被低估的企业
B、有巨大发展潜力的早期企业；价值被高估的企业
C、大型企业；价值被低估的企业
D、微小型企业；价值被高估的企业
答案：A
分析解释：并购基金的投资运作模式与创业投资基金存在较为明显的区别：创业投资基金投资于有巨大发展潜力的早期企业，通过帮助企业发展壮大获利；而并购基金则投资于价值被低估的企业，通过对被投资企业进行重整而获利。
基金费用的高低对基金净值有着较大影响的基金是（ ）和（ ）。
A、货币市场基金；债券型基金
B、股票基金；分级基金
C、混合型基金：保本基金
D、交易型开放式指数基金；QDII基金
答案：A
分析解释：大部分基金费用是按照资产净值的一定比例计提支付的，在计算基金净资产时已经将费用扣除，大部分股票基金投资者对此并不太敏感，但对于货币市场基金及债券基金来说，费用的高低对基金资产净值有着较大的影响。
下列期权交易中风险最大的是（  ）。
A、买入看涨期权
B、买入看跌期权
C、卖出看跌期权
D、卖出看涨期权
答案：D
分析解释：看涨期权买方的亏损是有限的，其最大亏损额为期权价格，而盈利可能是无限大的。相反，看涨期权卖方的盈利是有限的，其最大盈利为期权价格，而亏损可能是无限大的。看跌期权的卖方的盈利和买方的亏损是有限的。
投资者在考察其所投资的私募股权基金时会画出一条曲线，被称为J曲线，以下相关表述正确的是（）。
A、对投资者而言，私募股权基金在投资前期，主要是以投入资金为主
B、J曲线意味着私募股权投资通常可在一两年获得回报
C、对投资者而言，私募股权基金通常在项目后期，开始现金流出
D、J曲线以风险为横轴，以收益为纵轴
答案：A
分析解释：私募股权基金在其投资项目的前段时期，主要是以投入资金为主，再加上需要支付各种管理费用，因此，在这一阶段，现金净流出，投资者所投资的私募股权基金并不能立即给投资者带来正的收益和回报。故本题选择A。
股权投资基金行业的新的监管体系主要包含哪几个方面的内容（ ）Ⅰ.对股权投资基金实行统一监管Ⅱ.监管的重点是基金管理人而不是基金本身Ⅲ.抓大放小，重点监管大型基金的管理人Ⅳ.建立和强化信息披露机制Ⅴ.强化对杠杆的规制
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
D、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
答案：A
分析解释：新体系主要包括五个方面的内容：一是对股权投资基金实行统一监管；二是监管的重点是基金管理人而不是基金本身；三是抓大放小，重点监管大型基金的管理人；四是建立和强化信息披露机制；五是强化对杠杆的规制。
根据相关法律法规的规定，契约型基金的设立不涉及（ ）程序，通过订立基金合同明确投资人、管理人及托管人在私募基金管理业务过程中的权利、义务及职责，确保委托财产的安全，保护当事人各方的合法权益。
A、工商登记
B、基金协会的备案
C、证监会的报备
D、税务登记
答案：A
分析解释：根据相关法律法规的规定，契约型基金的设立不涉及工商登记的程序，通过订立基金合同明确投资人、管理人及托管人在私募基金管理业务过程中的权利、义务及职责，确保委托财产的安全，保护当事人各方的合法权益。
某公司年末总资产为 160000 万元，流动负债为 40000 万元，长期负债为 60000 万元。该公司 发行在外的股份有 20000 万股，每股股价为 24 元。则该公司每股净资产为() 元/股。
A、10
B、8
C、6
D、3
答案：D
分析解释：年末净资产=年末总资产-流动负债-长期负债=160000-40000-60000=60000(万元)，则每股净资产= 年末净资产/发行在外的年末普通股股数=60000/20000=3(元/股)。
根据预期内正常的，可实现的某一固定的业务量水平为唯一基础来编制预算的方法称为()。
A、零基预算法
B、定期预算法
C、静态预算法
D、滚动预算法
答案：C
分析解释：静态预算法又称固定预算法，是指在编制预算时，只根据预算期内正常的、可实现的某一固定 业务量(如生产量、销售量)水平作为唯一基础来编制预算的一种方法。静态预算法存在过于机械呆板和可比 性差的缺点。
以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有( )。Ⅰ 取得证券承销业务资格的证券公司Ⅱ 中国证券金融股份有限公司Ⅲ 仅有证券经纪业务资格的证券公司Ⅳ 证券投资咨询公司
A、Ⅰ Ⅱ
B、Ⅰ Ⅳ 
C、Ⅱ Ⅲ 
D、Ⅱ Ⅳ
答案：A
分析解释：《公司债券发行与交易管理办法》(2015 年修订)第 33 条第 2 款规定，取得证券承销业务资格的 证券公司、中国证券金融股份有限公司及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售。
根据《个人外汇管理办法实施细则》，个人当日提取外币现钞累计等值()美元以下(含)的，可以在银行直接办理。
A、5干
B、1万
C、1.5万
D、2万
答案：B
分析解释：个人提取外币现钞当日累计超过l万美元的，凭本人有效身份证件、提钞用途证明等材料向银行所在地外汇局事前报备。银行凭本人有效身份证件和经外汇局签章的《提取外币现钞备案表》为个人办理提取外币现钞手续。
根据成本加成定价法确定的贷款利率由以下几部分组成()。
A、银行对贷款违约风险所要求的补偿
B、银行非资金性的营业成本
C、优惠利率
D、筹集可贷资金的成本
E、要为银行股东提供一定的资本收益
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：根据成本加成定价法确定的贷款利率由四部分组成：①筹集可贷资金的成本。②银行非资金性的营业成本。③银行对贷款违约风险所要求的补偿。④为银行股东提供一定的资本收益而必须考虑的每笔贷款的预期利润水平。
中国人民银行防范和化解金融风险，维护金融稳定主要包括()
A、作为最后贷款人，在必要时救助高风险金融机构
B、管理中央公共财政支出
C、共享监管信息
D、由国务院建立监管协调机制
E、以上选项都正确
答案：["A","C","D"]
分析解释：中国人民银行防范和化解金融风险，维护金融稳定主要包括下列几个方面：一是作为最后贷款人，在必要时救助高风险金融机构;二是共享监管信息，采取各种措施防范系统性金融风险;三是由国务院建立监管协调机制。
资金管理的核心是建设\_\_\_\_机制和\_\_\_\_体制。
A、内部资金转移定价;全额资金管理
B、外部产品定价;份额资金管理
C、内部资金转移定价;份额资金管理
D、外部产品定价;全额资金管理
答案：A
分析解释：资金管理的核心是建设内部资金转移定价机制和全额资金管理体制，建成以总行为中心，自下而上集中资金和自上而下配置资金的收支两条线、全额计价、集中调控、实时监测和控制全行资金流的现代商业银行司库体系。
内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先，这体现了内部控制的( )原则。
A、有效性原则
B、制衡性原则
C、审慎性原则
D、相匹配原则
答案：C
分析解释：商业银行内部控制应当遵循以下基本原则：①全覆盖原则;②制衡性原则;③审慎性原则;④相匹配原则。其中，审慎 性原则是指内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。
()负责对银行、证券和保险的微观审慎监管，统称为欧洲监管当局(ESAs)。
A、欧洲系统性风险委员会
B、欧洲银行业监管局
C、欧洲证券和市场监管局
D、欧洲保险和养老金监管局
E、金融政策委员会
答案：["B","C","D"]
分析解释：本题考查主要经济体的银行监管改革。欧洲银行业监管局、欧洲证券和市场监管局与欧洲保险和养老金监管局三家机构分别负责对银行、证券和保险的微观审慎监管，统称为欧洲监管当局(ESAs)。参见教材P32。
下列关于弃权与禁止反言的说法不正确的是( )。
A、弃权通常是指保险人放弃合同解除权与抗辩权
B、禁止反言意味着无论是保险人还是投保人，如果弃权，将来均不得重新主张
C、代理人的弃权行为不视为保险人的弃权行为，保险人可拒绝承担责任
D、弃权与禁止反言常因保险代理人的原因产生
答案：C
分析解释：C项，从保险代理关系看，保险代理人是以保险人的名义从事保险活动的，其在授权范围内的行为所产生的一切后果应由保险人来承担。所以，代理人的弃权行为即视为保险人的弃权行为，保险人不得为此拒绝承担责任。
借款人履行保证、保险责任和处理抵(质)押物后仍未能清偿的贷款属于( )。
A、关注贷款
B、次级贷款
C、可疑贷款
D、损失贷款
答案：D
分析解释：损失贷款：借款人无力偿还贷款;履行保证、保险责任和处理抵(质)押物后仍未能清偿的贷款及借款人死亡，或依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，仍未能还清的贷款。
下列关于代理的表述中，错误的是()。
A、 第三人知道行为人没有代理权、超越代理权或者代理权已终止还与行为人实施民事行为给他人造成损害的，由第三人和行为人负连带责任
B、 委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负连带责任
C、 公民、法人可以通过代理人实施民事法律行为
D、 没有代理权、超越代理权或者代理权终止后的行为，无论何种情况，被代理人均不用承担民事责任
答案：D
分析解释：没有代理权、超越代理权或者代理权终止后的行为，只有经过被代理人的追认，被代理人才承担民事责任。未经追认的行为，由行为人承担民事责任。本人知道他人以本人名义实施民事行为而不作否认表示的，视为同意。
在贷款发放中，对借款合同审查应着重于()的审查。
A、合同形式
B、合同必备条款
C、合同附加条款
D、合同生效条件
答案：B
分析解释：贷款发放中，借款合同条款的审查应着重于合同核心部分，即合同必备条款的审查。借款合同的必备条款主要有贷款种类、借款用途、借款金额、贷款利率、还款方式、还款期限、违约责任和双方认为需要约定的其他事项
客户品质基础分析中，在对客户经营范围进行分析时，信贷人员要特别引起警觉的情况是()。
A、客户是基于人力资源动机成立的
B、超范围经营的
C、频繁改变主营业务的
D、经营行业分散、主营业务不突出的
E、频繁改变名称的
答案：["B","C","D"]
分析解释：在对客户经营范围进行分析时，信贷人员对超范围经营的、频繁改变主营业务的、经营行业分散、主营业务不突出的客户要格外警觉，因为有这些行为的客户经营异于常态，可能隐含巨大的风险，如法律风险、诚信风险等
分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用（或收益）的金额。
答案：A
分析解释：2012年度应纳税所得额=10000-60-800+300+240=9680（万元），应交所得税=9680×25%=2420（万元），所得税费用=2420+15+200-60=2575（万元）。
分别计算甲公司2016年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。
答案：A
分析解释：2016年度应纳税所得额=10000-60-800+300+240=9680(万元)，应交所得税=9680×25%=2420(万元)，所得税费用=2420+15+200-60=2575(万元)。
陈某向王某购买货物,价款为10万元,合同订立后,陈某向王某支付了2万元作定金交货期限届满后,因为第三方供货迟延,致使王某只向陈某支付了一半的货物除某因此主张适用定金罚则,要求王某承担定金责任,王某不同意。下列关扫是否适用定金则的表述中,符合担保法律制度规定的是()
A、不适用定金罚则,因为是第三人的原因致使合同不能完全履行
B、适用定金罚则,因为王某未完全履行合同,应双倍返还定金4万元
C、不适用定金罚则,因为王某已经履行了部分债务
D、适用定金罚则,因为王某未完全履行合同,应当按照未履行部分占合同约定内容的比例承担定金责任2万元
答案：D
分析解释：因当事人方迟延艘行或者其他违约行为,致使合同目的不能实现,可以适用定金但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。当事人一方不完全履行合同的,应当按照未履行部分所占合同约定内容的比例,适用定金罚则。
下列各项中，不属于债务筹资优点的是( )。
A、可形成企业稳定的资本基础
B、筹资弹性较大
C、筹资速度较快
D、筹资成本负担较轻
答案：A
分析解释：债务筹资的缺点： 1、不能形成企业稳定的资本基础。 2、财务风险较大。债务资本有固定的到期日，有固定的利息负担，抵押、质押等担保方式取得的债务，资本使用上可能会有特别地限制。 3、筹资数额有限。
金融类不良资产收购环节的核心是估值定价。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：收购环节的核心是估值定价，资产公司通过尽职调查与估值工作对不良资产做出价值判断，在此基础上以参与竞标、竞价和协议收购等方式收购不良资产，收购价格和资产原值相比的折扣率主要取决于所收购资产的质量。
金融市场的交易组织、交易规则和信用制度，可以降低金融活动的( )。
A、沉没成本
B、重置成本
C、交易成本
D、历史成本
答案：C
分析解释：借助于金融市场的交易组织、交易规则和信用制度，以及丰富的可供选择的金融产品和便利的金融资产交易方式，为各种期限、内容不同的金融工具互相转换提供了必需的条件，可以降低交易成本，便利金融工具实现交易
金融市场最主要、最基本的功能是( )。
A、融通货币资金
B、调节经济
C、优化资源配置
D、风险分散与风险管理
答案：A
分析解释：金融市场具有以下功能：①货币资金融通功能;②优化资源配置功能;③风险分散与风险管理功能;④经济调节功能;⑤交易及定价功能;⑥反映经济运行的功能。其中，融通货币资金是金融市场最主要、最基本的功能。
其他情况不变，中央银行提高商业银行的再贴现率，货币供应量将可能( )。
A、增加
B、减少
C、不变
D、不定
答案：B
分析解释：中央银行提高再贴现率，会提高商业银行向中央银行融资的成本，降低商业行向中央银行的借款意愿，减少向中央银行的借款或贴现。如果准备金不足，商业银行只能收缩对客户的贷款和投资规模，进而缩减货币供应量。
降低法定存款准备金率，会使商业银行的( )。
A、资金周转率下降
B、资金周转率提高
C、货币创造能力上升
D、货币创造能力下降
答案：C
分析解释：降低法定存款准备金率会造成准备金释放，为商业银行提供新增的可用于偿还借人款或进行放款的超额准备，以此扩大信用规横，导致货币供应量增加。因此，降低法定存款准备金率。会使商业银行的货币创造能力上升;