Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列对于企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司的控制权，满足持有待售类别划分条件时的处理，说法错误的是（）。
A、在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别
B、在母公司个别财务报表中不能仅将拟处置的投资划分为持有待售类别
C、在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别
D、在合并财务报表中仅将拟处置的投资对应的资产和负债划分为持有待售类别
答案：D
分析解释：有些情况下，企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司的控制权，出售后企业可能保留对原子公司的部分权益性投资，也可能丧失所有权益。无论企业是否保留非控制的权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，而不是仅将拟处置的投资划分为持有待售类别；在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别，而不是仅将拟处置的投资对应的资产和负债划分为持有待售类别。因此，选项A、B、C说法正确；选项D说法错误。综上，本题应选D。
下列各项中关于日后期间的发生销售退回的表述中正确的有（）。
A、原已合理估计退货率，日后期间发生的退货率与原估计退货率相同的，视为当期正常事项处理
B、原已合理估计退货率，日后期间发生的退货率与原估计退货率相差较大的视为前期差错予以调整
C、原已合理估计退货率，日后期间发生的退货率与原估计退货率相差不大的，也视为期差错予以调整
D、销售时无法估计退货率的，到退货期满时确认收入，正常的退货期内发生退货的应调整收入
答案：A B
分析解释：本题考查的知识点是：日后事项的处理。 如果在报告年度销售时，确认了收入结转了成本，但能够根据以往经验合理估计退货率，并做了相关处理，即冲减了一部分收入成本；在下年日后期间再发生退货时，实际退货率与估计退货率相同或相差不大，不属于日后事项；如果是发生在日后期间，估计退货率与实际退货率相差较大的，属于日后事项，需要按日后事项原则进行处理； 如果在报告年度销售时，存在一个退货期，此时不需要估计退货率，此时销售是不能确认收入结转成本的，只能借：发出商品，贷：库存商品；在报告年度退货期内发生退货，不属于日后事项。
企业对零售商品可能发生的保修义务确认的预计负债体现的是（ ）。
A、可比性
B、谨慎性
C、实质重于形式
D、重要性
答案：B
分析解释：B选项：企业对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债、对可能承担的环保责任确认预计负债等，都体现了会计信息质量的谨慎性要求。(正确选项)  
A选项：可比性：同一企业不同时期可比。不同企业相同会计期间可比。C选项：实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。D选项：重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。【知识点】会计信息质量要求【考点】谨慎性【考察方向】概念释义【难易程度】中
不列关于生产生活性服务业纳税人进项税额加计抵减政策，说法正确的有（ ）。
A、生产、生活性服务业纳税人是指提供邮政服务，电信服务、现代服务，生活服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的纳税人
B、2019年10月1日-2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣的进项税加计15%,抵减应纳税额
C、2019年4月1日-2021年12月31日允许生产生活性服务业纳税人按照当期可抵扣的进项税额加计10%，抵减应纳税额
D、2019年10月1日后,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣的进项税额加计10%，抵减应纳税额
E、2019年10月1日后,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计20%，抵减应纳税额
答案：A,B,C
分析解释：生产生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的纳税人。其具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。2019年4月1日-2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣的进项税额加计10%，抵减应纳税额。2019年10月1日-2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣的进项税加计15%，抵减应纳税额。  
【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】进项税额加计抵减政策【考察方向】概念释义【难易程度】中
按照甲有限责任公司章程约定，股东张某应当以其持有的乙公司20%的股权作为其出资，该出资已依法进行了价值评估 。下列情形导致张某没有全面履行其出资义务的有（ ） 。
A、乙公司章程中，对股权是否可用作对其他公司的出资形式没有明确规定
B、乙公司因经营不善濒临倒闭
C、张某对乙公司尚未履行完毕其出资义务
D、张某已将其股权出质给其债权人
答案：C,D
分析解释：根据规定，出资人以其他公司股权出资，符合下列条件的，人民法院应当认定出资人已履行出资义务：  
（1）出资的股权由出资人合法持有并依法可以转让；（2）出资的股权无权利瑕疵或者权利负担；（3）出资人已履行关于股权转让的法定手续；（4）出资的股权已依法进行了价值评估 。选项C中，张某对乙公司的出资义务尚未履行完毕，其对出资的股权并不完全的持有，导致张某无法全面履行其出资义务 。选项D中，张某已将其股权出质给其债权人，则其已经在出资的股权上设定了权利负担，会导致张某无法全面履行其出资义务 。[知识点]出资方式
发生异常情况的，交易各方可以按《业务协议》约定的（ ）等方式来处理。  
①提前购回②延期购回③终止购回④交易所认可的其他约定方式
A、①②④
B、①③④
C、①②③④
D、①②③
答案：C
分析解释：异常情况一般包括以下情形：①质押标的证券、证券账户或资金账户被司法等机关冻结或强制执行；②质押标的证券被作出终止上市决定；③集合资产管理计划提前终止：④证券公司被暂停或终止股票质押回购交易权限：⑤证券公司进入风险处置或破产程序；⑥交易所认定的其他情形。发生异常情况的，交易各方可以按《业务协议》中约定的提前购回、延期购回、终止购回及交易所认可的其他约定方式等处理。  
【知识点】股票质押式回购、约定式购回、质押式报价回购业务【考点】业务风险管理、违约处置及异常情况处理一般规定【考查方向】原文条款【难度】易
关于企业税务处理的说法，正确的有（ ）。  

A、企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附加
B、企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理
C、企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同销售计算销项税额
D、企业需按当月增值税销项税额的7%计算缴纳城市维护建设税
答案：A
分析解释：企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附加。A正确。  
不属于非正常损失,无需进项税转出。B错误。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费属于视同销售，外购用于集体福利不属于。C错误城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。（1）纳税人所在地在市区的，税率为7％。（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％。（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。D错误【知识点】教育费附加和地方教育附加【考点】教育费附加的征收依据和应纳费用的计算【考查方向】概念理解【难度】易
以下关于个人贷款的说法中，正确的有（ ）。  

A、个人贷款是指贷款人向符合条件的自然人发放的用于个人消费、生产经营等用途的本外币贷款
B、个人贷款业务属于商业银行贷款业务的一部分
C、在商业银行，个人贷款业务是以主体特征为标准进行贷款分类的一种结果
D、借贷合同关系的一方主体是银行，另一方主体是个人
E、按照担保方式的不同，个人贷款产品可以分为个人消费类贷款和个人经营性贷款
答案：A,B,C,D
分析解释：个人贷款是指贷款人向符合条件的自然人发放的用于个人消费、生产经营等用途的本外币贷款。个人贷款业务是金融机构贷款业务的重要组成部分。在商业银行业务中，个人贷款业务是以主体特征为标准进行贷款分类的一种结果，即借贷合同关系的一方主体是银行，另一方主体是自然人，这也是与公司贷款业务相区别的重要特征。根据是否有担保的不同，个人贷款产品可以分为有担保贷款和无担保贷款。其中，前者包括个人抵押贷款、个人质押贷款和个人保证贷款，后者即个人信用贷款。故本题选A、B、C、D。  
[知识点]个人贷款的概念、个人贷款产品的种类
甲公司对政府补助采用总额法处理。2015年12月，甲公司针对某国家级研发项目（包括固定资产购置费、场地租赁费等）申请财政拨款3000万元，与日常活动无关。2016年1月 1日，主管部门批准了甲公司的申报，协议规定共补贴款项3000万元，分两次拨付。申请批准日拨付1200万元，结项验收时支付1800万元。该开发项目假定于2017年末完工，2018 年3月1日通过验收并收到第二笔补贴款。假设按年分配递延收益。不考虑其他因素，甲公司2018年应确认的营业外收入为（ ）。
A、1800万元
B、1200万元
C、600万元
D、0
答案：A
分析解释：本题属于针对综合性项目的政府补助。不能区分哪部分属于与资产相关的政府补助，哪部分属于与收益相关的政府补助，应按照与收益相关的政府补助原则进行会计处理。甲公司的账务处理如下：（1）2016年1月1日，实际收到拨款1200万元：借：银行存款1200贷：递延收益 1200（2）自2016年1月1日至2017年12月31日，每个资产负债表日，分配递延收益：借：递延收益 600贷：营业外收入 600（3）2018 年项目通过验收，于3月1日实际收到拨付1800万元：借：银行存款 1800 贷：营业外收入 1800
关于信用卡收单业务管理，以下表述不正确的是（ ）。
A、收单银行应当建立特约商户管理制度，根据商户类型和业务特点对商户实行分类管理，严格控制交易处理程序和退款程序，不得因与特约商户有其他业务往来而降低对其交易的检查要求
B、收单银行对从事网上银行交易的客户，应当进行严格的审核和评估，以技术手段来确保数据安全和资金安全
C、收单银行应当加强对特约商户资质的审核，实行商户实名制，不得设定虚假商户
D、收单银行将特约商户审核和签约、资金结算、后续检查和抽查、受理终端密钥和密钥下载工作外包给收单业务服务机构的，外包期间应建立严格的监控、不定期回访等机制确保资金安全
答案：D
分析解释：收单银行应当建立特约商户管理制度，根据商户类型和业务特点对商户实行分类管理，严格控制交易处理程序和退款程序，不得因与特约商户有其他业务往来而降低对特约商户交易的检查要求。故A正确。收单银行对从事网上交易的商户，应当进行严格的审核和评估，以技术手段确保数据安全和资金安全。故B正确。收单银行应当加强对特约商户资质的审核，实行商户实名制，不得设定虚假商户。故C正确。收单银行不得将特约商户审核和签约、资金结算、后续检查和抽查、受理终端密钥管理和密钥下载工作外包给收单业务服务机构。D错误。  
【知识点】业务管理
关于合同中定金约定和使用的说法，正确的是（ ）。
A、合同中定金数额的约定可以超过法律规定
B、定金是合同履行的担保，北京甲开发公司可以要求用定金抵9月的货款
C、北京甲开发公司应当给付云南乙冶金公司已供货的货款，无权要求返还定金
D、北京甲开发公司应当给付云南乙冶金公司已供货的货款，云南乙冶金公司返还定金
答案：B,C
分析解释：为了证明合同的订立和保证合同的履行，当事人可以约定买受人向出卖人给付一定的定金作为担保。定金是买卖合同中经常使用的一种担保方式。定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。当买卖合同履行后，定金可以抵作部分价款或者收回；买卖合同未履行的，违约方应承担相应的责任。给付定金的一方不履行合同的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行合同的，应当双倍返还定金。当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或是定金条款。  
（知识点：买卖合同的主要内容）（题库维护老师：GYN）
个人商用房贷款借款人应具备的基本条件有（ ）。
A、具有完全民事行为能力的自然人
B、具有合法有效的身份证明
C、具有良好的信用记录和还款意愿
D、具有稳定的收入来源和按时足额偿还贷款本息的能力
E、具有所购商用房的商品房销（预）售合同或房屋买卖协议
答案：A,B,C,D,E
分析解释：个人商用房贷款借款人应具备的基本条件除A、B、C、D、E五项内容外，还应具备以下条件：（1）已支付所购商用房市场价值50％（含）以上的首付款（商住两用房首付款比例须在45％及其以上），并提供首付款银行进账单或售房人开具的首付款发票或收据。（2）在银行开立个人结算账户。（3）以借款人拟购商用房向贷款人提供抵押担保。（4）两个以上的借款人共同申请借款的，共同借款人限于配偶、子女和父母；对共同购房人作为共同借款人的，不受上述规定限制。（5）贷款人规定的其他条件。  
【知识点】5.2.1二、个人商用房贷款要素
10月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税（ ）万元某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年10月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货款300万元，卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生运费2万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、公路内河货运发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。（3）按60元/条的调拨价格（不含增值税）销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。（其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟的消费税税率为57%加0.003元/支；乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支；卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支；假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。）
A、60.21
B、78.20
C、65.78
D、86.96
答案：C
分析解释：进口烟丝需要缴纳关税、消费税和增值税，计算其增值税，首先先要计算其组成计税价格=关税完税价格＋关税＋消费税，进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运抵我国境内输入地点**起卸前**的运费以及相关费用、保险费。在本题中关税完税价格=300＋10＋12=322（万元），关税=322×10%=32.2（万元），消费税=（322＋32.2）/（1－30%）×30%=151.8（万元），则增值税=（322＋32.2＋151.8）×13%=65.78（万元）。综上，本题应选C。
非全日制用工双方当事人（ ）。
A、不得订立口头协议
B、应提前30日通知对方终止用工
C、不得约定试用期
D、应提前3日通知对方终止用工
答案：C
分析解释：根据《劳动合同法》有关非全日制用工的规定主要有：①从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同；但是，后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。②非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。③非全日制用工双方当事人不得约定试用期。④非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。⑤非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时标准。⑥非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日。【知识点】非全日制用工
阅读材料，完成下列要求。  
 2016年5月，中共中央、国务院印发的《国家创新驱动发展战略纲要》强调，把创新驱动发展作为国家的优先战略，以科技创新为核心带动全面创新。切实加大对基础性、战略性和公益性研究稳定支持力度，改革中央财政科技计划和资金管理，提高资金使用效益。加快建设科技创新领军人才和高技能人才队伍，在各行各业大规模培养高级技师、技术工人等高技能人才。  
 结合材料，分析国家所提要求的经济学依据。
答案：
	（1）科技是第一生产力，科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑。实施创新驱动发展战略，能增强创新能力，为我国经济发展提供新动力。（2）财政政策是国家宏观调控的经济手段之一，具有促进资源合理配置的作用。加大对基础性、战略性和公益性研究稳定支持力度，可以为创新发展提供物质保障。（3）劳动者在生产力发展中起主导作用。加快建设科技创新领军人才和高技能人才队伍，能为创新发展提供人才支撑。
分析解释：本题考查经济生活的相关知识，要求考生分析国家所提要求的经济学依据，旨在考查学生调动和运用知识的能力和从材料中获取和解的信息的能力。回答本题要注意从材料中找出关键词，然后用所学知识加以分析。以科技创新为核心带动全面创新体现了科学技术是第一生产力，要实施创新驱动发展战略；切实加大对基础性、战略性和公益性研究稳定支持力度，体现了财政的作用，即财政政策是国家宏观调控的经济手段之一，具有促进资源合理配置的作用；加快建设科技创新领军人才和高技能人才队伍体现了劳动者在生产力发展中起主导作用。  

 【考点】宏观调控
税务机关提供即时办结税务注销服务， 采取“承诺制”容缺办理，纳税人必须符合的容缺条件包括（ ） 。
A、已缴增值税准用发票及税控专用设备
B、无欠税（滞纳金） 及罚款
C、经县以上税务局审核的
D、销售收入在 500万元以下的
E、未处于税务检查状态
答案：A,B,E
分析解释：对未处于税务检査状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。 ①纳税信用级别为A级和B级的纳税人； ②控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人； ③省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业； ④未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户； ⑤未达到增值税纳税起征点的纳税人。【知识点】税务登记管理
独资企业甲公司为符合条件的从事污染防治的第三方企业，其注册资本为500万元。2021年4月税务师对其企业自行填制的2020年企业所得税纳税申报进行审核时发现下列处理，其中错误的是( ) 。
A、企业2020年购入价值600万元的节能节水设备，一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时进行了扣除
B、企业2020年12月公益性捐赠100万，其中超过会计利润12%的金额为10万元，申报表进行纳税调增,可结转以后3个年度扣除
C、企业在2020年6月庆祝公司成立5周年年会上,将外购的5台苹果手机作为奖品赠送给表现出色的5名员工,企业将购买手机的支出并入年度工资薪金总额，作为计算企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的基数
D、按照15%的所得税税率计算企业所得税
答案：A
分析解释：企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产)，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的，仍按《企业所得税法实施条例》《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 (财税[2014)]75号)、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2015]106号)等相关规定执行。【知识点】企业所得税的纳税审核方法
下列关于借款费用暂停或停止资本化的表述中，正确的是()。
A、购建的固定资产各部分分别完工，虽该部分必须等到整体完工后才能使用，但这部分资产发生的借款费用应停止资本化
B、购建的固定资产部分已达到预定可使用状态，且该部分可独立提供使用，应待整体完工后方可停止借款费用资本化
C、购建固定资产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化
D、购建固定资产过程中发生正常中断，且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化
答案：C
分析解释：选项A,购建或者生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，作且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，应当停与该部分资产相关的借款费用的资本化;选项B,购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者才可对外销售的，应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。选项D,购建或者生产过程中发生了非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。【知识点】借款费用的确认和计量
在刑事诉讼过程中，伍某欲委托辩护人，下列选项中不能充当辩护人的有( ) 。  

A、正在被执行刑罚的人
B、本案的证人
C、犯罪嫌疑人的亲友
D、限制行为能力人
E、被告人的外国朋友
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C是可以充当辩护人的，但是侦查阶段辩护人应为律师。  
下列人员不得担任辩护人：①正在被执行刑罚或者处于缓刑、假释考验期间的人；②依法被剥夺、限制人身自由的人；③被开除公职或者被吊销律师、公证员执业证书的人；④人民法院、人民检察院、监察机关、公安机关、国家安全机关、监狱的现职人员；⑤人民陪审员；⑥与本案审理结果有利害关系的人；⑦外国人或者无国籍人；⑧无行为能力或者限制行为能力的人。第③~⑦项规定的人员如果是被告人的监护人、近亲属，由被告人委托担任辩护人的，可以准许。  
[知识点]辩护人范围及其限制
下列属于中国人民银行职责的是（ ）。
A、经营存款业务
B、审批银行业金融机构的设立
C、经理国库
D、现场检查银行业金融机构经营风险
答案：C
分析解释：中国人民银行履行下列职责：①发布与履行其职责有关的命令和规章；②依法制定和执行货币政策；③发行人民币，管理人民币流通；④监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场；⑤实施外汇管理，监督管理银行间外汇市场；⑥监督管理黄金市场；⑦持有、管理、经营同家外汇储备、黄金储备；⑧经理国库；⑨维护支付、清算系统的正常运行；⑩指导、部署金融业反洗钱工作，负责反洗钱的资金监测；⑪负责金融业的统计、调查、分析和预测；⑫作为国家的中央银行，从事有关的国际金融活动；⑬国务院规定的其他职责。[知识点]中国人民银行的法定职责与业务
下列关于利率按是否固定分类，说法正确的是( )。
A、固定利率债券不确定性大
B、浮动利率债券可以较好地抵御通货膨胀风险
C、可调利率债券对利率进行不定期的调整
D、可调利率的调整间隔只有6个月和1年
答案：B
分析解释：债券按利率是否固定分类，可以分为固定利率债券、浮动利率债券和可调利率债券，固定利率债券是指在发行时规定了整个偿还期内利率不变的债券，期投资成本和投资收益可以事先预计，不确定性较小。浮动利率债券是指发行时规定债券随市场利率定期浮动的债券，由于与市场利率挂钩，市场利率又考虑了通货膨胀的影响，浮动利率债券可以较好地抵御通货膨胀风险。可调利率债券在债券存续期内允许根据一些事先选定的参考利率指数的变化，对利率进行定期调整的债券，调整间隔往往事先预定，包括1个月、6个月、1年、2年、3年或5年。[知识点]债券的分类
根据《民法典》及其司法解释有关规定，下列关于保证人的主体资格说法正确的有（ ）。
A、从事经营活动的事业单位、社会团体为保证人的，保证合同无效
B、企业法人的职能部门提供保证的，保证合同无效
C、经国务院批准为适用外国政府或者国际经济组织贷款的国家机关可以为保证人
D、企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证
E、企业法人的分支机构提供的保证无效后应当承担赔偿责任的，由企业法人负责赔偿
答案：B,C,D
分析解释：根据我国《民典法》及其司法解释的规定，从事经营活动的事业单位、社会团体为保证人的，如无其他导致保证合同无效的情况，其所签订的保证合同应当认定有效。故A选项说法错误。企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人，企业法人的分支机构有法人书面授权的可以在授权范围内提供保证。故B、D选项说法正确。企业法人的分支机构提供的保证无效后应当承担赔偿责任的，由分支机构经营管理的财产承担。故E选项说法错误。国家机关不得为保证人，但经国务院批准为适用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。故C选项说法正确。[知识点]保证
依据中国人民银行《应收账款质押登记办法》的规定，应收账款的权利包括现有的和未来的金融债权及其产生的收益，具体包括（ ）。
A、公路收费权
B、提供服务产生的债权
C、出租不动产产生的债权
D、销售贷物产生的债权
E、出租动产产生的债权
答案：A,B,C,D,E
分析解释：应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权，主要包括：（1）销售、出租产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用，出租动产或不动产等；（2）提供医疗、教育、旅游等服务或劳务产生的债权；（3）能源、交通运输、水利、环境保护、市政工程等基础设施和公用事业项目收益权；（4）提供贷款或其他信用活动产生的债权；（5）其他以合同为基础的具有金钱给付内容的债权。[知识点]质押
下列选项中，不属于房地产抵押特征的有()。
A、抵押房地产必须合法
B、不转移房地产占用
C、抵押合同经登记后才能生效
D、抵押房地产不得设定多少抵押权
E、抵押房地产必须9成新以上
答案：D,E
分析解释：选项B，房地产抵押，是指债务人或者第三人不转移房地产的占有，将该房地产作为债权的担保，当债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形时，债权人有权依照法律的规定以该房地产折价或者以拍卖、变卖该房地产所得的价款优先受偿。选项C，房地产抵押合同自签订之日起30日内，抵押当事人应当到房地产所在地的房地产管理部门办理房地产抵押登记。房地产抵押合同自抵押登记之日起生效。选项D，房地产抵押可设定抵押权，根据设定抵押权时房地产的实物状况分为土地使用权抵押、房屋所有权抵押、预购商品房贷款抵押和在建工程抵押。
可能会增加银行信贷风险的理论是（ ）。
A、超货币供给理论
B、预期收入理论
C、真实票据理论
D、资产转换理论
答案：B
分析解释：预期收入理论认为，贷款能否到期归还，是以未来的收入为基础的，只要未来收入有保障，长期信贷和消费信贷同样能保持流动性和安全性，稳定的贷款应该建立在现实的归还期限与贷款的证券担保的基础上，但由于收入预测与经济周期有着密切的关系，同时资产的膨胀和收缩也会影响资产质量，因而可能会增加银行的信贷风险。  
【考点】区域风险分析  
【相关考点】区域风险是指受特定区域的自然、社会、经济、文化和银行管理水平等因素影响，而使信贷资产遭受损失的可能性。这既包括银行外部因素引发的区域风险，也包括银行内部因素导致的区域风险。
以下选项中，（ ）表明投资者对公募基金合同的承认和接受。
A、投资者向管理人提交认购基金的申请单
B、投资者签署基金合同
C、投资者整署基金合同并向管理人提交认购基金的申请单
D、投资者缴纳基金份额购买款项
答案：D
分析解释：投资者缴纳基金份额认购款项时，即表明其对基金合同的承认和接受，此时基金合同成立。【知识点拓展】基金合同所包含的重要信息基金合同包含以下两类重要信息：（1）基金投资运作安排和基金份额发售安排方面的信息此类信息例如：基金运作方式，运作费用，基金发售、交易、申购、赎回的相关安排，基金投资基本要素，基金估值和净值公告等事项。（2）基金合同特别约定的事项第一，基金当事人的权利和义务，特别是基金份额持有人的权利。第二，基金持有人大会的召集、议事及表决的程序和规则。第三，基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式。
成长型基金与收入型基金的区别体现在（）。
A、成长型基金重视基金的长期成长，强调为投资者带来经常性收益；收入型基金强调基金单位价格的增长，使投资者获得稳定的最大化当期收入
B、成长型基金投资对象通常是风险较大的金融产品，收入型基金投资对象一般为风险较小，资本增值有限的金融产品
C、成长型基金中现金持有量较小，收入型基金中现金持有量比较大
D、成长型基金一般不会直接将股息分配给投资者，而是将股息在投资于市场；收入型基金一般均按时派息给投资者
E、成长型基金投资于资本市场，收入型基金投资于货币市场
答案：A,B,C,D
分析解释：ABCD成长型基金与收入型基金的区别体现在：①成长型基金重视基金的长期成长，强调为投资者带来经常性收益；收入型基金强调基金单位价格的增长，使投资者获得稳定的、最大化当期收入；②成长型基金投资对象通常是风险较大的金融产品，收入型基金投资对象一般为风险较小、资本增值有限的金融产品；③成长型基金中现金持有量较小，收入型基金中现金持有量比较大；④成长型基金一般不会直接将股息分配给投资者，而是将股息在投资于市场；收入型基金一般均按时派息给投资者；⑤成长型基金投资于货币市场，收入型基金投资于资本市场。故选ABCD。
下列关于个人汽车贷款的发展历程的说法中，正确的有（）。
A、银行业的汽车贷款业务萌芽于1996年，当时中国工商银行与一汽集团建立了长期战略合作伙伴关系
B、1998年9月《汽车消费贷款管理办法(试点办法)》的颁布，是继1997年出台个人住房贷款业务的政策之后，中国人民银行推动消费信贷的又一新举措
C、2004年8月，中国人民银行、中国银行业监督管理委员会联合颁布了《汽车贷款管理办法》，取代之前的《汽车消费贷款管理办法(试点办法)》
D、《汽车贷款管理办法》和之前的《汽车消费贷款管理办法(试点办法)》区别不大，主要是把试点办法中的事项确定下来
E、根据《汽车贷款管理办法》第三条的规定，可以提供汽车贷款的贷款人只能是在中华人民共和国境内依法设立的、经中国银行业监督管理委员会及其派出机构批准经营人民币贷款业务的商业银行
答案：B,C
分析解释：试题解析: 选项A：银行业的汽车贷款业务萌芽于l996年，当时中国建设银行与一汽集团建立了长期战略合作伙伴关系。选项D：《汽车贷款管理办法》在贷款人、借款人范围、车贷首付比例和年限等关键问题上，都与l998年的《汽车消费贷款管理办法(试点办法)》有很大不同。选项E：根据《汽车贷款管理办法》第三条的规定，新办法实施后，可以提供汽车贷款的贷款人包括“在中华人民共和国境内依法设立的、经中国银行业监督管理委员会及其派出机构批准经营人民币贷款业务的商业银行、城乡信用合作社及获准经营汽车贷款业务的非银行金融机构”。
关于附条件的合同和附期限的合同的说法，不正确的有()。
A．附生效条件的合同，自条件成就时生效，当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就的，视为条件不成就
B．附解除条件的合同，自条件成就时失效，当事人为自己的利益不正当地促成条件成就的，视为条件已成就
C．附生效期限的合同，自期限届至时生效
D．附终止期限的合同，自期限届满时失效
E．采用数据电文形式订立的合同，未附加指定特定系统接受数据的，该数据电文进人收件人的任何系统的首次时间，视为到达时间
答案：A, B
分析解释：《合同法》第四十五条规定，附生效条件的合同，自条件成就时生效。附解除条件的合同，自条件成就时失效。当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就的，视为条件已成就；不正当地促成条件成就的，视为条件不成就。  
 《合同法》第四十六条规定，附生效期限的合同，自期限届至时生效。附终止期限的合同，自期限届满时失效。  
 《合同法》第十六条规定，采用数据电文形式订立合同，收件人指定系统接收数据电文的．该数据电文进入该特定系统的时间，视为到达时期；未指定特定系统的，该数据电文进入收件人的任何系统的首次时间视为到达时间。
按照《企业会计准则第l8号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是()
A、企业自行研究开发的专利权
B、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C、因非同一控制下免税改组的企业合并初始确认的商誉
D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
答案：C
分析解释：因会计与税收的划分标准不同，会计上作为非同一控制下的企业合并但如果按照税法规定计税时作为免税合并的情况下，商誉的计税基础为零，其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债。  
 因为确认企业合并中产生的商誉的递延所得税负债会进一步增加商誉的账面价值，商誉账面价值的增加会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。  
 所以，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，准则规定不确认相关的递延所得税负债。
针对业务(2)该企业2018年应缴纳房产税()万元。
A、73.6
B、73.92
C、75.52
D、76
答案：C
分析解释：【解析】出租房产应从租计征房产税，应纳房产税= 20x10x12%= 24（万元）委托施工企业建造的仓库，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税。则仓库应缴纳房产税= 600×(1 -20%)x1. 2%x4÷12=1. 92（万元）剩余房产从价计征房产税=( 6000 -1000)×(1-20%) x1.2%+1000x (1-20%)x1. 2% x2÷12= 49.6（万元）针对业务(2)该企业2018年应纳房产税= 24+1. 92+49.6=75. 52（万元）。  
【知识点】应纳税额的计算
操作风险是指因信息系统或内部控制方面的缺陷而导致意外损失的可能性。操作风险包括（ ）。
A、执行交易的操作人员指令处理错误所造成的风险
B、因工作责任不明确或工作程序不恰当，不能进行准确结算或发生作弊行为的风险
C、因操作错误而破坏数据的风险
D、因负责风险管理的计算机系统出现差错，导致不能正确地把握市场风险
答案：A,B,C,D
分析解释：操作风险是指因信息系统或内部控制方面的缺馅而导致意外损失的可能性。操作风险包括以下几方面：因负责风险管理的计算机系统出现差错，导致不能正确地把握市场风险，或因操作错误而破坏数据的风险；储存交易数据的计算机因发生灾害或操作错误而引起损失的风险；因工作责任不明确或江作程序不恰当，不能进行准确结算或发生作弊行为的风险；执行交易的操作人员指令处理错误所造成的风险：不完善的内部制度与处理步骤等。  
【知识点】期货市场风险的类型与特征  
【考点】期货市场风险的类型  
【考查方向】概念理解   
【难易程度】中
对于我国多数商业银行而言，开发风险计量模型遇到的最大难题是（ ）。
A、计量模型运用数理知识较多，难以掌握
B、计算机系统无法支持复杂的模型运算
C、计量模型假设条件太多，与实践不符
D、历史数据积累不足，数据真实性难以保障
答案：D
分析解释：开发风险管理模型的难度不在于所应用的数理知识多么深奥，关键是模型开发所采用的数据源是否具有高度的真实性、准确性和充足性，以确保最终开发的模型可以真实反映商业银行的风险状况。对于我国的大多数商业银行而言，历史数据积累不足、数据真实性难以评估是目前模型开发遇到的最大难题。另外，计量模型往往都有一定的假设前提，而这些假设是否符合实际情况也是值得探讨的问题。  
【考点】第二章第三节二、风险管理流程（二）风险计量／评估  
【直接考点】风险计量模型  
【相关考点】风险识别／分析；风险监测／报告；风险控制／缓释
今年50岁的张先生计划于10年后退休，现在正在制定退休规划。已知张先生目前年开支额为10万元，投资回报率一直为6%，通胀率3%。如果张先生的预期寿命分为80岁，目前所需筹集的养老金为（ ）万元。
A、115.8639
B、106.1865
C、86.5892
D、126.2564
答案：A
分析解释：当通货膨胀率为 3%，投资收益率为 6%时，实际收益率=[（1+名义收益率）/（1+通货膨胀率）]-1=（1+6%）/（1+3%）-1=2.91%  
预期寿命为 80 岁，客户退休后 20 年的总支出折现到 60 岁时点，PV（FV=0，PMT=-13.44，i=2.91%，n=20，期初年金）=207.4946（万元）  
退休总开支从 60 岁时点折算到 50 岁时点，PV（FV=207.4946，n=10，i=6%，PMT=0）=115.8639（知识点：寿命长短）  
（题库维护老师：zhx）
使用挣值法测量某项目绩效，若截至到考核时点，该项目的进度执行指数为1.2，成本执行指数为0.8，则表明（ ）。  

A、项目进度超前于计划，项目成本控制在预算范围内
B、项目进度超前于计划，项目成本超出预算
C、项目进度落后于计划，项目成本超出预算
D、项目进度落后于计划，项目成本超出预算
答案：B
分析解释：进度执行指数(Schedule Performance Index,SPI)，是挣值与计划值的比值，可以用来估算完成项目的计划时间。与成本执行指数类似，进度执行指数为1或100%，意味着项目进度符合进度计划；如果进度执行指数大于1或100%，则项目超前于进度计划；如果该指数小于1或100%，则项目进度落后于进度计划。  
如果成本执行指数等于1或100%，那么预算成本和实际成本相等，或者说成本与预算完全相同；如果该指数小于1或100%，则项目超出预算；如果该指数大于1或100%，则说明项目在预算范围内。
甲企业持有乙企业40%的股权，能够对乙企业施加重大影响。2016年12月31日该股权投资的账面价值为4000万元。乙企业2017年度发生亏损15000万元。假定取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。假定不考虑投资单位和被投资单位的内部交易，甲企业账上有应收乙企业长期应收款3000万元，且甲企业对该笔债权没有收回计划。则下列说法中正确的有（）。
A、甲公司2017年应确认投资收益-6000万元
B、甲公司2017年年末长期股权投资的账面价值为4000万元
C、甲公司2017年应冲减长期应收款2000万元
D、甲公司2017年应确认投资收益-4000万元
答案：A,C
分析解释：由于甲企业账上有应收乙企业长期应收款3000万元，且甲企业对该笔债权没有收回计划，所以超额亏损首先确认冲减长期股权投资4000万元，将长期股权投资账面价值减记为0，以后可以继续确认损失，即2000万元（15000×40%-4000），同时冲减长期应收款2000万元。  
相关分录如下：  
借：投资收益4000  
 贷：长期股权投资——损益调整4000  
借：投资收益2000  
 贷：长期应收款2000【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
编制甲公司2014年3月2日的会计处理分录。
答案：借：以前年度损益调整——资产减值损失 290 贷：坏账准备 290   借：递延所得税资产72.5 贷：以前年度损益调整——所得税费用72.5   借：利润分配——未分配利润 217.5 贷：以前年度损益调整 217.5  借：盈余公积 21.75 贷：利润分配——未分配利润 21.75
分析解释：2014年3月2日，甲公司收到新的证据表明应收乙企业的580万元账款只能收回40%，需要补提50%的坏账准备290万元。 借：以前年度损益调整——资产减值损失 290贷：坏账准备 290确认递延所得税资产=290×25%=72.5（万元） 借：递延所得税资产72.5贷：以前年度损益调整——所得税费用72.5将“以前年度损益调整”的余额转入“利润分配——未分配利润” 借：利润分配——未分配利润 217.5贷：以前年度损益调整 217.5  借：盈余公积 21.75贷：利润分配——未分配利润 21.75
开放式基金申购、赎回的原则为（ ）。  
Ⅰ.金额赎回  
Ⅱ.金额申购  
Ⅲ.份额赎回  
Ⅳ.份额申购
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：C
分析解释：申购、赎回的原则:  
（1）对货币基金而言，基金份额价格固定为1元人民币，因此投资者在申购、赎回货币基金时，按固定价格进行申购、赎回。  
（2）对一般开放式基金（股票基金、债券基金、混合基金等）而言，在申购、赎回时则遵循“未知价”交易原则，投资者在申购、赎回一般开放式基金份额时并不能即时获知成交价格。  
（3）“金额申购、份额赎回”原则。即申购以金额申请，赎回以份额申请。这是适应未知价下进行申购、赎回最方便、安全的方式。货币基金也遵循一样的原则。  
【知识点】第六章 第三节 一、基金的募集与认购
与行业平均值相比，经营杠杆系数较高意味着公司：
A、变动成本较高
B、盈利对销售量变动较为敏感
C、获得更多的利润
D、风险低
答案：B
分析解释：选项A不正确。较高经营杠杆的公司有较高的固定成本，较低的变动成本。  
 选项B正确。经营杠杆是衡量在生产过程中使用的固定成本水平。较高固定成本百分比（较高的经营杠杆）的公司比同行业中依赖更多变动成本的公司风险更高。经营杠杆等于经营净流入变化百分比除以销售变化百分比。从而，当经营杠杆增加时，利润变得对销售量变化更为敏感。  
 选项C不正确。当销售高时，经营杠杆较高的公司比经营杠杆较低的公司相对更具有获利性。当销售低时，反之亦然。  
 选项D不正确。经营杠杆较高的公司风险更高。它对固定成本的依赖更大。
《小企业会计准则》所界定的小企业不同于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》所界定的小型微利企业。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：《小企业会计准则》所界定的小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。   

 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九十二条规定，符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：  

 （1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；  

 （2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
已知设备组有机器30台，每台机器一个工作日的有效工作时间是12个小时，每台机器每小时的生产量是60件，则该设备组一周（7天，机器无休息）的生产能力是( )件。
A、108 000
B、151 200
C、162 800
D、151 400
答案：B
分析解释：M=30×12×60×7=151200件。![image.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/70f82077d458d4e4912a0463b2711800.png)式中：M为设备组的生产能力；F为单位设备有效工作时间；S为设备数量；P为产量定额，也称工作定额，是在单位时间内（如小时、工作日或班次）规定的应生产产品的数量或应完成的工作量；t为时间定额【知识点】生产能力【考点】生产能力的核算【考察方向】公式计算  
【难易程度】易
甲公司2015年度经营活动现金净流量为1000万元，计提的各项减值准备110万元，固定资产折旧400万元，公允价值变动收益50万元，存货增加600万元，经营性应收项目减少800万元，经营性应付项目增加100万元。发生财务费用160万元（其中利息费用150万元）。若不考虑其他事项，不存在纳税调整项目，适用企业所得税税率25%，则甲公司2015年已获利息倍数是（）。
A、1.71
B、2.04
C、2.62
D、3.69
答案：A
分析解释：经营活动产生的现金净流量=净利润+不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目-不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目+与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目-与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目  
1000=净利润+110+400-50-600+800+100+160  
净利润=1000-110-400+50+600-800-100-160=80（万元）  
息税前利润=80/（1-25%）+150=256.67（万元）  
已获利息倍数=256.67/150=1.71。【知识点】财务分析概述
要帮助客户清楚地了解“现在在哪里”或现在和将来拥有多少可配置资源是对客户（ ）的了解。
A、收入情况
B、支出情况
C、家庭财务状况
D、负债信息
答案：C
分析解释：如果说理财规划服务就是这样一个“过程”，专业的综合理财规划服务要做的工作包括了解和告诉客户他“现在在哪里，要去哪里”“能不能去成和如何去”，这就形成了综合理财规划服务的以下四项主要内容。  
第一，了解和分析家庭财务状况（现在在哪里）；  
第二，评估、选择和确立理财目标（去哪里，能不能去成？选择、取舍、  
备选方案，后续跟踪及服务调整）；  
第三，制订综合理财规划方案（如何去）；  
第四，执行理财规划方案的执行（计划执行的细节和注意事项等）。  
【知识点】第十章第一节三、综合理财规划的主要内容
下列表述中，属于企业国有产权无偿划转可行性论证报告一般应当载明的内容有()
A、被划转企业的财务状况及或有负债情况
B、被划转企业的人员情况
C、被划转企业的基本情况
D、划转双方的违约责任
答案：A, B
分析解释：本题考核企业国有产权无偿划转的程序。选项CD属于划转协议应当列明的内容。企业国有产权无偿划转应当做好可行性研究。无偿划转可行性论证报告一般应当载明下列内容：  
 (一)被划转企业所处行业情况及国家有关法律法规、产业政策规定;  
 (二)被划转企业主业情况及与划入、划出方企业主业和发展规划的关系;  
 (三)被划转企业的财务状况及或有负债情况;  
 (四)被划转企业的人员情况;  
 (五)划入方对被划转企业的重组方案，包括投入计划、资金来源、效益预测及风险对策等;  
 (六)其他需说明的情况。
在个人住房贷款中，经办人员的职责不包括()。
A．认真、负责地进行实地调查和资料收集
B．获取真实、全面的信息资料
C．独立地对借款人信用和经济收入作出评价和判断
D．确保客户信用记录良好
答案：D
分析解释：个人住房贷款的经办人员应该认真、负责地进行实地调查和资料收集，获取真实、全面的信息资料，独立地对借款人信用和经济收入作出评价和判断。调查和检查的工作重点如下：  
 (1)确保客户信息真实性；  
 (2)与合作机构合作前，要查看合作机构的准入文件、审批批复的合作机构担保金额及银行与  
 合作机构签订的合作协议；  
 (3)贷款发放前，落实贷款有效担保；  
 (4)贷款发放后要对客户还款情况、担保人或抵(质)押物的变动情况进行有效的监控；  
 (5)加强贷后客户检查，按规定撰写客户贷后检查报告。
编制花花公司2016年3月2日的会计处理分录。
答案：借：以前年度损益调整——资产减值损失   290       贷：坏账准备                             290借：递延所得税资产                          72.5       贷：以前年度损益调整——所得税费用       72.5借：利润分配——未分配利润             217.5       贷：以前年度损益调整                      217.5借：盈余公积                                     21.75       贷：利润分配——未分配利润                  21.75
分析解释：2014年3月2日，花花公司收到新的证据表明应收牛牛企业的580万元账款只能收回40%，需要补提50%的坏账准备290万元。借：以前年度损益调整——资产减值损失290贷：坏账准备 290确认递延所得税资产=290×25%=72.5（万元）借：递延所得税资产72.5贷：以前年度损益调整——所得税费用72.5将“以前年度损益调整”的余额转入“利润分配——未分配利润”借：利润分配——未分配利润 217.5贷：以前年度损益调整217.5   借：盈余公积 21.75贷：利润分配——未分配利润 21.75
优先股票的意义不包括()。
A、对股份公司而言，发行优先股票的作用在于可以筹集长期稳定的公司股本，又因其股息率固定不变，从而减轻了企业利润的分派负担
B、优先股票股东无表决权，这样可以避免公司经营决策权的改变和分散
C、对投资者而言，由于优先股票的股息收益稳定可靠，而且在财产清偿时也先于普通股票股东，因而风险相对较小
D、在公司经营有方盈利丰厚的情况下，优先股票的股息收益可能会大大高于普通股票
答案：D
分析解释：优先股票是一种特殊股票，虽然它不是股票的主要品种，但是它的存在对股份公司和投资者来说仍有一定的意义：①对股份公司而言，发行优先股票的作用在于可以筹集长期稳定的公司股本，又因其股息率固定，可以减轻利润的分派负担。另外，优先股票股东无表决权，这样可以避免公司经营决策权的改变和分散。②对投资者而言，由于优先股票的股息收益稳定可靠，而且在财产清偿时也先于普通股票股东，因而风险相对较小，不失为一种较安全的投资对象。优先股票因收入稳定，二级市场价格波动小，风险较低，适宜中长线投资，在国外，大部分优先股票为保险公司养
基金托管人的主要职责()。Ⅰ.安全保管基金的全部资产Ⅱ.执行基金管理人的投资指令，并负责办理基金名下的资金往来Ⅲ.复核.审查基金管理人计算的基金资产净值及基金价格Ⅳ.监督基金管理人的投资运作，发现基金管理人的投资指令违法违规的，不予执行，并向中国证监会报告Ⅴ.出具基金业绩报告，提供基金托管情况，并向中国证监会和中国人民银行报告
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
答案：D
分析解释：《中华人民共和国证券投资基金法》规定，基金托管人应当履行下列职责：安全保管基金财产;按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户;对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立;保存基金托管业务活动的记录.账册.报表和其他相关资料;按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算.交割事宜;办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项;对基金财务会计报告.中期和年度基金报告出具意见;复核.审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购.赎回价格;按照规定召集基金份额持有人大会;按照规定监
中国证监会颁布的《关于发布证券研究报告暂行规定》中对证券研究报告发布机构做出相关要求，下列说法正确的有()。Ⅰ.发布证券研究报告时，应当遵守法律、行政法规和本规定Ⅱ.应当公平对待其发布对象，但在特定条件下可优先将资料提供给特定对象Ⅲ.为了实现信息的保密性，不鼓励证券分析师通过公众媒体发表评论意见Ⅳ.应当对发布的时间、方式、内容、对象和审阅过程实行留痕管理
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：D
分析解释：Ⅱ项，根据《关于发布证券研究报告暂行规定》第十一条规定，证券公司、证券投资咨询机构应当公平对待证券研究报告的发布对象，不得将证券研究报告的内容或者观点，优先提供给公司内部部门、人员或者特定对象;Ⅲ项，根据《关于发布证券研究报告暂行规定》第十九条规定，鼓励证券公司、证券投资咨询机构组织安排证券分析师，按照证券信息传播的有关规定，通过广播、电视、网络、报刊等公众媒体，客观、专业、审慎地对宏观经济、行业状况、证券市场变动情况发表评论意见，为公众投资者提供证券资讯服务，传播证券知识，揭示投资风险，引导理性投资。
单位非法吸收或者变相吸收公众存款，应当依法追究刑事责任的情形是（  ）。
A、 数额为50万元
B、150以上的
C、 给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上
D、未造成恶劣社会影响或者其他严重后果
答案：C
分析解释：非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任：(1)个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的；(2)个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的；(3)个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的；(4)造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。
关于股权投资协议中的回售条款，表述正确的是（）。
A、通常约定定价机制
B、触发条件必须是业绩
C、由企业回售
D、满足约定条件时，股权投资基金必须回售
答案：A
分析解释：回售权(Put Option)，是指满足协议约定的特定触发条件时，股权投资基金有权将其持有的全部或部分目标公司股权以约定的价格卖给目标公司创始股东或创始股东指定的其他相关利益方。 业内常见的触发“回售权”的条件，有业绩指标触发条件和非业绩事件触发条件两类。例如： (1)业绩不达标； (2)未及时改制／申报上市材料／实现IPO； (3)原始股东丧失控股权； (4)高管出现重大不当行为。 触发条件具备后，投资人可以要求目标公司创始股东或创始股东指定的其他相关利益方按协议约定的价格回购投资人的全部或部分股份。
下列各项中，属于固定或稳定增长的股利政策优点的有( )。
A、稳定的股利有利于稳定股价
B、稳定的股利有利于树立公司的良好形象
C、稳定的股利使股利与公司盈余密切挂钩
D、稳定的股利有利于优化公司资本结构
答案：["A","B"]
分析解释：固定或稳定增长股利政策的优点有：(1)由于股利政策本身的信息含量，稳定的股利向市场传递着公司正常发展的信息，有利于树立公司的良好形象，增强投资者对公司的信心，稳定股票的价格。(2)稳定的股利额有助于投资者安排股利收入和支出，有利于吸引那些打算进行长期投资并对股利有很高依赖性的股东。(3)稳定的股利政策可能会不符合剩余股利理论，但考虑到股票市场会受多种因素影响(包括股东的心理状态和其他要求)，为了将股利维持在稳定的水平上，即使推迟某些投资方案或暂时偏离目标资本结构，也可能比降低股利或鼓股利增长率更为有利。
下列关于名义利率与实际利率的说法中，正确的有（ ）。
A、在通货膨胀的情况下，名义利率是金融机构所公布的不包含通货膨胀的利率
B、在通货膨胀的情况下，名义利率不变时，通货膨胀率越高，则实际利率越低
C、在一年多次计息的情况下，实际利率大于名义利率
D、在一年多次计息的情况下，名义利率不变时，实际利率随着每年复利次数的增加而呈线性递增
答案：["B","C"]
分析解释：在通货膨胀的情况下，名义利率是央行或其他提供资金借贷的机构所公布的未调整通货膨胀因素的利率，也就是包括补偿通货膨胀(包括通货紧缩)风险的利率，选项A错误;在通货膨胀的情况下，实际利率=(1+名义利率)/(1+通货膨胀率)-1，因此，在名义利率不变时，通货膨胀率越高，则实际利率越低，选项B正确;在一年多次计息的情况下，实际利率=(1+名义利率/每年复利次数)每年复利次数-1，即实际利率大于名义利率，选项C正确;在一年多次计息的情况下，名义利率不变时，实际利率随着每年复利次数的增加而呈曲线递增，选项D错误。
中国人民银行有权对金融机构以及其他单位和个人的下列行为进行检查监督（）。
A、与中国人民银行特种贷款有关的行为
B、执行有关黄金管理规定的行为
C、执行有关银行间同业拆借市场、银行间债券市场管理规定的行为
D、执行有关外汇管理规定的行为
E、执行有关人民币管理规定的行为
答案：A, B, C, D, E
分析解释：根据《中国人民银行法》第三十二条，中国人民银行有权对金融机构以及其他单位和个人的下列行为进行检查监督：  
 1.执行有关存款准备金管理规定的行为；  
 2.与中国人民银行特种贷款有关的行为；  
 3.执行有关人民币管理规定的行为；  
 4.执行有关银行间同业拆借市场、银行间债券市场管理规定的行为；  
 5.执行有关外汇管理规定的行为；  
 6.执行有关黄金管理规定的行为；  
 7.代理中国人民银行经理国库的行为；  
 8.执行有关清算管理规定的行为；  
 9.执行有关反洗钱规定的行为。
关于保证，下列说法正确的是()
A、银行与借款人协商变更借款合同时，可不告知保证人
B、未经保证人同意，展期后的贷款，保证人可不承担保证责任
C、事前如有约定的，银行对借款人有关合同的修改可不通知保证人
D、银行对借款合同的修改都应取得保证人口头或书面意见
答案：B
分析解释：银行与借款人协商变更借款合同应经保证人同意，否则可能保证无效。  
 **表现为：**办理贷款展期手续时，未经保证人同意，展期后的贷款，保证人不承担保证责任。另外，借款人到期不能按时还款，经协商银行同意对借款人发放一笔新贷款用于归还拖欠的旧贷款，但在签订新的贷款合同时可能写上“贷款用于购买原材料，补充流动资金不足”，这就出现与实际用途(归还旧贷款)不符的情况，保证人可能会以此为由，提出不承担保证责任。因此，除事前有书面约定外，银行对借款人有关合同方面的修改。都应取得保证人书面意见，否则保证可能由此落空。
商业银行业务外包包括()
A、技术外包
B、处理程序外包
C、业务营销外包
D、专业性服务外包
E、后勤性事务外包
答案：A, B, C, D, E
分析解释：**商业银行业务外包通常何以下几类：**  
 (1)技术外包，如呼叫中心、计算机中心、网络中心、IT策划中心等;  
 (2)处理程序外包，如消费信贷业务有关客户身份及亲笔签名的核对、信用卡客户资料的输入与装封等;  
 (3)业务营销外包，如汽车贷款业务的推销、住房贷款推销、银行卡营销等;  
 (4)某些专业性服务外包，如法律事务、不动产评估、安全保卫等;  
 (5)后勤性事务外包，如贸易金融服务的后勤处理作业、凭证保存等。  
 一些关键过程和核心业务，如账户系统、资金交易业务等不应外包出去。