Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列各项中，企业应通过“其他应收款”科目核算的有（ ）。
A、应向客户收取的租出包装物租金
B、应向客户收取的赊销商品价款
C、应向保险公司收取的财产意外损失赔款
D、为职工代垫的水电费
答案：A,C,D
分析解释：(1)其他应收款核算内容包括：①应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外 损失而应向有关保险公司收取的赔款等；②应收的出租包装物租金；③应向职工 收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费 等；④存出保证金，如租入包装物支付的押金；⑤其他各种应收、暂付款项。  
(2)应收账款核算内容包括：①企业销售商品或提供服务等应向有关债务人收取的 价款、增值税；②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费等。【知识点】其他应收款【考点】其他应收款【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护人】dss
某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2018年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为10%，不考虑地方教育附加，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（ ）。
A、准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）
B、准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元）
C、与转让房地产有关的税金=1200×10%×（1+7%+3%）=132（万元）
D、与转让房地产有关的税金=1200×10%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=132.6（万元）
答案：A
分析解释：选项AB：财务费用中的利息支出，不能按转让房地产项目计算分摊的，房地产开发费用按规定计算的金额之和的10%以内计算扣除，所以准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）；选项CD：非房地产开发企业计算“与转让房地产有关的税金”包括城建税、教育费附加、印花税，但是不含增值税，所以与转让房地产有关的税金=1200×10%×（7%+3%）+1200×0.5‰=12.6（万元）。  
[知识点]：土地增值税税前扣除项目及金额[考点]土地增值税税前扣除项目及金额[考察方向]：原文表述[难度]易
关于农村资金互助社运行机制的说法，正确的是（ ）。
A、社员入社股份不能退还，只能转让
B、单个社员持股比例不得超过农村资金互助社股金总额的10%
C、社员可以选择以货币、实物、贷款或其他方式入股
D、社员不论入股份额多少，实行一人一票
答案：B
分析解释：①单个农民或单个农村小企业向农村资金互助社申请入股，其持股比例不得超过农村资金互助社股金总额的10%，超过5%的应经银行业监督管理机构批准。社员入股必须以货币出资，不得以实物、贷款或其他方式入股。②农村资金互助社社员的股金和积累可以转让、继承和赠予，但理事、监事和经理持有的股金和积累在任职期限内不得转让。③农村资金互助社社员参加社员大会，享有一票基本表决权；出资额较大的社员按照章程规定，可以享有附加表决权。  
【知识点】新型农村金融机构与小额贷款公司的经营管理【考点】农村资金互助社【考查方向】案例应用【难度】中
农村人口中的家庭常住人口不包括（ ）。
A、现役军人
B、中专及以上（走读生除外）的在校学生
C、常年在外（不包括探亲.看病等）且已有稳定的职业与居住场所的外出从业人员
D、探亲的外出人员
E、看病的人员
答案：A,B,C
分析解释：乡村人口指乡村地区常住居民户数中的常住人口数，即经常在家或在家居住6个月以上，而且经济和生活与本户连成一体的人口。外出从业人员在外居住时间虽然在6个月以上，但收入主要带回家中，经济与本户连为一体，仍视为家庭常住人口；在家居住，生活和本户连成一体的国家职工.退休人员也为家庭常住人口。但是现役军人.中专及以上（走读生除外）的在校学生.以及常年在外（不包括探亲.看病等）且已有稳定的职业与居住场所的外出从业人员，不应当作家庭常住人口。  
[知识点]：农业统计主要指标[考点]农业统计主要指标[考察方向]原文表述[难度]易
2021年5月31日，甲企业应付账款余额为120万元，6月份发生下列业务：①收回应收账款60万元；②购买原材料100万元，款项未付；③预收客户租金30万元； ④开出银行承兑汇票偿还前欠货款50万元；不考虑增值税等其他因素，2021年6月 30 日该企业应付账款期末余额为（ ）万元。
A、230
B、200
C、170
D、110
答案：C
分析解释：(1)收回应收账款60万元，属于资产内部一增一减，与应付账款无关；  
(2)购买原材料100万元，款项未付，引起原材料增加100万元，应付账款增加100 万元；  
(3)预收客户租金30万元，引起银行存款增加30万元，预收账款增加30万元；  
(4)开出银行承兑汇票偿还前欠货款50万元，引起应付票据增加50万元，应付账款 减少50万元。  
故：2021年6月30日应付账款期末余额=120+100-50= 170 (万元)。【知识点】应付账款【考点】应付账款【考察方向】计算【难易程度】易【题库维护人】dss
根据资料(1),该项业务对甲公司2×20年度损益的影响金额为（ ）万元｡
A、104
B、100
C、154
D、304
答案：A
分析解释：该项业务对甲公司2×16年度损益的影响金额=50+300-250+50-50+4=104(万元)｡相关会计分录如下:借:投资性房地产———成本200贷:银行存款200借:投资性房地产———公允价值变动50贷:公允价值变动损益50借:银行存款300贷:其他业务收入300借:其他业务成本250贷:投资性房地产———成本200 ———公允价值变动50借:公允价值变动损益50贷:其他业务成本50借:银行存款4贷:其他业务收入4【知识点】投资性房地产的后续计量【考点】投资性房地产的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于股份有限公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的基本要求的说法中，正确的有（）。  
Ⅰ.股份有限公司申请股票在新三板挂牌，不受股东所有制性质的限制  
Ⅱ.股份有限公司申请股票在新三板挂牌，不限于高新技术企业  
Ⅲ.股份有限公司申请股票在新三板挂牌，应依法设立且存续满2年  
Ⅳ.股份有限公司申请股票在新三板挂牌，应股权明晰，股票发行和转让行为合法合规
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：本题考查全国中小企业股份转让系统挂牌的基本要求。《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》中明确规定，股份有限公司申请股票在新三板挂牌，不受股东所有制性质的限制，不限于高新技术企业，但应当符合下列条件：（1）依法设立且存续满2年；（2）业务明确，具有持续经营能力；（3）公司治理机制健全，合法规范经营；（4）股权明晰，股票发行和转让行为合法合规；（5）主办券商推荐并持续督导；（6）全国股份转让系统公司要求的其他条件。综上，可知四选项说法都正确。【知识点】全国股转系统挂牌的基本要求【考察方向】结论考察【难度程度】易
若采用后悔值原则进行决策，则该企业应采用的手机生产方案为（ ）。
A、甲
B、乙
C、丙
D、丁
答案：A
分析解释：此题考查采用后悔值原则进行决策的应用。根据损益值矩阵构建后悔值矩阵。![微信截图_20220803101433.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/4d7fac4aca98312937594cf75d48256f.png)根据后悔值矩阵选择各个方案最大后悔值当中的最小后悔值所对应的方案，最大后悔值是{270，170，150，100}，最小值是100，即方案甲。【知识点】企业经营决策的方法【考点】定量决策方法【难易程度】中【考察方向】案例应用
某企业向租赁公司租入一台设备，价值为500万元，合同约定租赁期满时设备残值5万元归承租人所有，租期为5年，租费综合率为12%，若采用先付租金的方式，则平均每年支付的租金为（）万元。
（P/A，12%，4）=3.0373；（P/A ，12%，5）=3.6048
A、123.84
B、138.7
C、123.14
D、108.6
答案：A
分析解释：因为租赁期满后，设备残值归承租人所有，该租赁为融资租赁，且承租人取得设备时的设备现值为500万元。   每年年初支付租金，租金适用于预付年金模型。已知预付年金现值系数=普通年金现值系数×（1＋i）   计算每年支付的租金，实际上就是在已知预付年金现值的基础上，计算年金。   故每年支付的租金=500/[（P/A，12%，5）×（1+12%）]                 =500/4.0374=123.84（万元）。    综上，本题应选A。
为查找资产负债表日前未入账的应付账款，审计人员审查的资产负债表日后若干天的原始凭证有（ ）。
A、货币资金支出凭证
B、采购订单
C、购货合同
D、购货发票
E、验收单
答案：A,D
分析解释：查找未列报或未入账的应付款项：1.审查决算日以后货币资金支出的主要凭证。2.追踪决算日后若干天的购货发票，关注购货发票的日期，审查相应的收货记录，查明其入账时间是否正确，有无推后截止期的情况。3.追踪决算日之前发出的验收单。（**E错误**）4.审核卖方对账单，追查应付款项明细表。5.审核决算日后数周内应付款项账单及原始凭证，查明是否属于本期应计负债。6.结合材料、物资和劳务费用业务进行审查，确定有无未入账负债。【知识点】应付票据及应付款项审计方法【考点】查找未列报或未入账的应付款项【考查方向】结论考查【难度】难
甲公司于2015年1月1日支付3000万元对价，取得了丁公司80%股权，实现了非同一控制下的企业合并，使丁公司成为甲公司的子公司。2015年丁公司实现净利润500万元，甲公司按权益法核算确认了投资收益400万元。
答案：A
分析解释：对于前期差错，应采用追溯重述法进行更正。具体更正如下：对子公司的投资应采用成本法核算，甲公司应冲回确认的投资收益。借：以前年度损益调整(调整投资收益) 400贷：长期股权投资——丁公司(损益调整) 400借：递延所得税负债 (400×25%)100贷：以前年度损益调整(调整所得税费用) 100(注：在采用权益法核算时，产生应纳税时间性差异，以确认的递延所得税负债应冲回)借：利润分配——未分配利润 300贷：以前年度损益调整 300借：盈余公积——法定盈余公积 (300×10%)30贷：利润分配——未分配利润 30
某股权投资基金以投资当年的预计净利润为基数，按10倍市盈率对目标企业进行投资前估值。基金投资金额为2亿元，投资后持有股权比例为10%，投资当年的预计净利润为（ ）亿元。
A、2
B、1.75
C、1.8
D、1.6
答案：C
分析解释：市盈率（Price to Earnings，P/E）倍数反映了一家公司的股权价值相对其净利润的倍数。市盈率倍数的计算公式为：市盈率倍数=股权价值÷净利润，或，市盈率倍数=每股价值÷每股收益。基金投资金额为2亿元，投资后持有股权比例为10%，则投资后股权价值为2÷10%=20（亿元），投资前股权价值为20-2=18（亿元）；以投资当年的预计净利润为基数，按10倍市盈率对目标企业进行投资前估值，因此，净利润=18÷10=1.8（亿元）。  
【知识点】相对估值法【考点】市盈率倍数法【考察方向】案例应用【难度程度】 易
关于审计管辖，下列说法中不正确的是（ ）。
A、中央各部门由审计署来审计
B、两个以上审计机关对审计管辖范围的划分发生争议，由共同的上级审计机关确定
C、在省级的中央部门的下属单位，由省级审计机关管辖
D、上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以直接审计
答案：C
分析解释：**在地方的中央部门的下属单位**，由于其财务关系隶属于中央部门，所以应是**审计署的审计管辖范围**，而不是地方审计机关的审计管辖范围。C表述错误中央各部门的财政关系隶属于中央财政，则是审计署的审计管辖范围。A表述正确指定管辖原则是指两个以上审计机关对审计管辖范围的划分发生争议时，由其共同的上级审计机关确定审计管辖的原则。B表述正确上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以直接进行审计，但是应当防止不必要的重复审计。D表述正确【知识点】审计管辖【考点】审计管辖【考查方向】结论考查【难易程度】难
下列关于筹资组合的表述错误的是（ ）。
A、激进型融资政策下，临时性负债在企业全部资本来源中所占比重大于期限匹配型融资政策
B、保守型融资政策下临时性负债占企业全部资本来源的比例较小
C、期限匹配筹资策略对企业有较高资本使用要求
D、临时性负债不仅融通临时性流动资产的资本需要，还解决部分永久性资产的资本需求，属于期限匹配型融资政策
答案：D
分析解释：临时性负债不仅融通临时性流动资产的资本需要，还解决部分永久性资产的资本需求，属于激进型融资政策。D错误选项A正确，激进型融资政策下：永久性流动资产+非流动资产>长期资金来源波动性流动资产<临时性负债；激进型融资政策下：永久性流动资产+非流动资产=长期资金来源波动性流动资产=临时性负债选项B正确，永久性流动资产+非流动资产=长期资金来源波动性流动资产=临时性负债选项C正确，期限匹配筹资策略是一种理想的、对企业有着较高资本使用要求的营运资本筹资策略。【知识点】筹资组合【考点】筹资组合策略【考查方向】结论考查【难度】难
企业为了筹措短期资金，在货币市场上发行在将来一定时期内偿付本息的凭证，这种凭证称为( )。  

A、大额可转让定期存单
B、商业票据
C、银行承兑汇票
D、期权
答案：B
分析解释：商业票据是一种短期无担保证券，是由发行人（一般为信誉高、实力雄厚的大公司）为了筹措短期资金或弥补短期资金缺口，在货币市场上向投资者发行并承诺在将来一定时期偿付票据本息的凭证。它是以企业间的直接信用作保证的。银行大额可转让定期存单是由商业银行和其他金融机构为了吸引存款而发行的一种不记名的存款凭证，它是认购人对银行提供的信用。它的特点有：一是不记名；二是属于批发性质的金融工具，存单的金额由发行银行确定，一般都比较大；三是利率既可固定，也可浮动。【知识点】金融市场【考点】金融市场的结构【考察方向】概念理解【难易程度】中
关于用态度预测行为的说法，正确的是（ ）。
A、态度的特殊性越高，用态度预测行为越准
B、个体内在自我意识越强，其态度对行为的预测效率越高
C、态度的强度越强，态度对行为的决定作用越大
D、态度的可接近性越大，态度对行为的影响越小
E、态度测量与行为发生之间的时间间隔越长，态度预测行为越准
答案：A,B,C
分析解释：本题考查态度预测行为的影响因素。5个方面：（1）态度的特殊性水平。特殊性越高，预测行为越准确。（2）时间因素。在态度测量与行为发生之间的时间间隔越长，不可知事件改变态度与行为关系的可能性越大（D错误）。（3）自我意识。内在自我意识高的人用他们的态度预测行为有较高的效度；而公众自我意识高的人难以用他们的态度对其行为加以预测。（4）态度强度。与弱的态度相比，强烈的态度对行为的决定作用更大。（5）态度的可接近性。越容易被意识到的态度，可接近性就越大（D错误）。【知识点】态度与行为的关系【考察方向】概念理解【难易程度】中
关于确定专利权保护范围的原则，下列说法正确的有（ ）。
A、中心限定原则对社会公众较为有利
B、周边限定原则对专利权人较为有利
C、周边限定原则认为，专利法所保护的是专利权利要求书限定的技术方案
D、折衷原则介于中心限定原则和周边限定原则之间，其取长补短，兼具了二者的优点
E、目前,全球主要国家都采用折衷原则来确定专利权的保护范围
答案：C,D,E
分析解释：在确定专利权保护范围的三项原则中，中心限定原则对专利权人最为有利。周 边限定原则认为，专利法所保护的是专利权利要求书限定的技术方案，凡是没有写入权利要求 书的技术特征或技术方案，都不在专利权的保护范围之内,尽管这些内容在专利说明书中有明 确记载。因此，周边限定原则对社会公众较为有利。折衷原则介于中心限定原则和周边限定 原则之间,其取长补短，兼具了二者的优点。目前，全球主要国家都采用折衷原则来确定专利权的保护范围。【知识点】专利权保护范围确定的原则【考点】专利权保护范围确定的原则【考察方向】原文表述【难易程度】中等
公司股东会作出下列决议时，对该项决议投反对票的股东可以请求公司按合理价格回购其股权( )。
A、公司转让主要财产
B、公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会议通过决议修改章程使公司存续
C、公司连续五年不向股东分配利润,而公司该五年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润的条件。
D、公司不同意股东的任职要求
E、公司合并、分立
答案：A,B,C,E
分析解释：有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：①公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；②公司合并、分立、转让主要财产的；③公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。【知识点】公司法律制度【考点】股份发行与回购【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于A、B两公司的说法，正确的是（ ）。  

A、A公司在固定利率市场上存在竞争优势
B、A公司在浮动利率市场上存在比较优势
C、B公司在固定利率市场上存在比较优势
D、B公司在浮动利率市场上存在风险敞口
答案：B,C
分析解释：金融互换的套利运用的是比较优势原理。根据题干中的表格，B公司固定利率为4.5%，A公司固定利率为5.1%，B公司在固定利率市场上比A公司的融资成本低0.6%。A公司浮动利率为6个月期Libor+0.5%，B公司浮动利率为6个月期Libor+0.3%，B公司在浮动利率市场上比A公司的融资成本低0.2%。所以，B公司在固定利率市场上存在比较优势。相比来说，A公司在浮动利率市场上融资成本降低的较少，所以，A公司在浮动利率市场上存在比较优势。  
【知识点】金融互换【考点】金融互换的套利【难易程度】中【考察方向】案例应用
工作人员因为违规导致了（ ）。  

A、信用风险
B、合规风险
C、操作风险
D、市场风险
答案：B,C
分析解释：合规与法律风险是指信托公司因未遵循法律、法规、规则和准则造成可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险，以及公司在业务经营过程中由于不当的法律文书、违约行为或怠于行使自身法律权利等所造成的风险。该公司还因违规以及未真实、准确、完整披露信息等原因而多次受到处罚，属于合规风险。操作风险是指在信托业务开展过程中，由制度和操作流程缺失以及操作不审慎，或者现有制度和流程不能得到有效执行而可能引起的经营风险和损失。【知识点】信托公司的业务风险与风险控制【考点】信托公司的业务风险【难易程度】中【考察方向】概念理解
某企业每年需耗用甲材料30000件，甲材料每件年储存成本为20元，平均每次订货成本为120元，甲材料全年平均单价为200元／件。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。在经济订货批量下，该企业的相关订货成本和相关储存成本分别是（）
A、3600元和4800元
B、4800元和4800元
C、6000元和4800元
D、6000元和6000元
答案：D
分析解释：经济订货批量=![image.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/e3296492a87b8f3f401788192fd20b8d.png)=√((2×30000×120)/20)=600（件）；该企业的相关订货成本=F×（A/Q）=30000÷600×120=6000（元）；经济订货批量下，相关储存成本=相关订货成本=6000（元）。【知识点】存货管理  
【考点】经济订货批量【考察方向】公式计算  
【难易程度】易【题库维护老师：hyq
下列关于完全竞争市场的说法中，正确的有（ ）。
A、个别企业的需求曲线和整个行业的需求曲线相同
B、所有企业都是价格的接受者
C、个别企业的需求曲线是一条平行于横轴的水平线
D、不同企业生产的产品存在差别
E、整个行业的需求曲线向右下方倾斜
答案：B,C,E
分析解释：本题考查完全竞争市场。完全竞争市场具有以下特征：（1）市场上有很多生产者与消费者，他们只能是价格的接受者。（2）企业生产的产品是同质的，即不存在产品差别。（3）资源可以自由流动、企业可以自由进入或退出市场。（4）买卖双方对市场信息都有充分的了解。在完全竞争市场上，整个行业的需求曲线和某个企业的需求曲线是不同的。整个行业的需求曲线是一条向右下方倾斜的曲线，供给曲线是一条向右上方倾斜的曲线。个别企业的需求曲线是一条平行于横轴的水平线。【知识点】市场结构的类型【考点】各种市场结构的特征【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，属于衍生金融工具的有( )。
A、应付票据及应付账款
B、远期合同
C、股票
D、期权合同
答案：B,D
分析解释：本题的主要考核点是金融工具的分类。常见的基本金融工具有企业持有的现金、从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利、向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务等。如货币、商业及银行票据、股票和债券等。衍生金融工具又称派生金融工具，是在基本金融工具的基础上通过特定技术设计形成的新的金融工具，常见的衍生金融工具包括远期合同、期货合同、互换合同和期权合同等。选项A、C属于基本金融工具;选项B、D属于衍生金融工具。  
【知识点】金融环境【考点】金融工具的分类【考察方向】原文表述  
【难易程度】易  
【题库维护老师：dss
根据资料(1)，分别计算甲公司1月份因A门店客户使用奖励积分应确认收入的金额，并编制1月份相关会计分录;
答案：A
分析解释：销售商品的单独售价=300(万元)积分的单独售价=300×90%×0.01=2.7(万元)分摊至商品销售的交易价格=300/(300+2.7)×300=297.32(万元)分摊至积分的交易价格=2.7/(300+2.7)×300=2.68(万元)当月实际使用120万分，因使用积分确认收入=2.68×120/(300×90%)=1.19(万元)1月份销售商品时：借：银行存款 300贷：主营业务收入 297.32合同负债2.68客户使用奖励积分时：借：合同负债 1.19










贷：主营业务收入 1.19
已知某普通股的β值为1.2，无风险利率为6%，市场组合的风险收益率为10%，该普通股的市价为21元／股，筹资费用为1元／股，股利年增长率长期固定不变，预计第一期的股利为2元，按照股利增长模型和资本资产定价模型计算的股票资本成本相等，则该普通股股利的年增长率为( )。
A、6%
B、2%
C、8%
D、0.8%
答案：C
分析解释：根据资本资产定价模型，普通股的资本成本=6%+1.2×10%=18%，根据股利增长模型，有18%=2/(21-1)+g，所以g=8%。需要注意的是风险收益率=β×(Rm－Rf)，市场组合的β=1，所以，市场组合的风险收益率=1×（Rm-Rf）=Rm-Rf。如果说法中出现市场和风险两个词，并且“风险”后紧跟收益率、报酬率、补偿率等，那么就表示Rm-Rf如果没有“风险”两字，那么单说收益率、报酬率、补偿率等都表示Rm【知识点】个别资本成本的计算【考点】普通股的资本成本率【考察方向】计算  
【难易程度】中  
dss
以下（ ）是对私募基金合格投资者的要求。I.投资于单只私募基金的金额不低于50万元人民币Ⅱ.净资产不低于1 000万元的单位Ⅲ.金融资产不低于500万元或者最近3年个人年均收入不低于80万元的个人Ⅳ.金融资产不低于300万元或者最近3年个人年均收入不低于50万元的个人
A、I、Ⅲ
B、I、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：合格投资者是指具备相应风险识别和承担能力，投资于单只私募基金的金额不低于100万元人民币且符合下列标准的单位和个人：（1）净资产不低于1000万元的单位；（2）金融资产不低于300万元或者最近3年个人年均收入不低于50万元的个人。社会保障基金、企业年金等养老基金、慈善基金等社会公益基金，依法设立并在中国证券投资基金业协会备案的投资计划，投资于所管理私募基金的私募基金管理人及其从业人员视为合格投资者。【知识点】私募证券投资基金的基本规范【考点】按照基础工具种类分类【考查方向】概念理解【难度】中[题库维护人：hwy]
中央银行传统的一般性货币政策工具有（ ）。
A、再贴现率
B、存款准备金率
C、公开市场业务
D、利率管制
E、消费信用控制
答案：A,B,C
分析解释：中央银行调节经济时最常用的货币政策工具是一般性货币政策工具。其主要包括法定存款准备金政策、再贴现及公开市场业务，即中央银行的“三大传统法宝”。  
【直接考点】一般性货币政策工具  
【相关考点】其他货币政策工具  


|  |  |
| --- | --- |
| 选择性货币政策工具 | 证券市场信用控制、消费者信用控制、不动产信用控制、优惠利率、预缴进口保证金 |
| 直接性货币政策工具 | 利率限制、信用配额、直接干预、流动性比率 |
| 间接性货币政策工具 | 窗口指导、道义劝告、金融检查、公开宣传 |
财政支农必须坚持（）的原则。
A、市场化
B、公共财政
C、统筹发展
D、商业化
E、信息化
答案：["A","B","C"]
分析解释：财政支农的原则：（1）统筹发展原则：城乡的财政资源合理配置；社会经济协调发展；政策的着力点和政策力度。（2）市场化原则：充分发挥市场机制的基础调节的作用。财政支持的重点要放在为市场机制运行创造良好环境、提高农民素质等方面，运用财政贴息、补助、投资、税收等手段，调动和吸引社会各个方面的资金投入农业、开发农业。（3）公共财政原则：财政支持的重点要放在化解农业与农村发展过程中面临的重大公共风险，而市场或围观主体自身能够化解的风险尽量交由市场调节或微观主体。按照公共财政支出的范围确定每一个时期财政支农重点。DE属于拼凑选项
下列选项中，属于房地产直接投资的是（）。
A、购买房地产用于出租
B、购买房地产股票
C、购买房地产债券
D、购买房地产信托基金
答案：A
分析解释：房地产直接投资是投资者直接参与房地产开发经营或购买房地产实物资产，并参与有关管理的行为。按照是否直接形成房地产增量资产，又可分为房地产开发投资和房地产置业投资。其中，房地产置业投资是投资者通过购买或租赁方式，取得已开发完成或正在运行中的房地产所有权或使用权的行为。房地产置业投资主要有购买型房地产置业投资和租赁型房地产置业投资。前者是取得房地产的所有权，投资结果是增加了投资者持有的资产，投资者可以出租、自营该房地产，并可以达到保值、增值和资本运作等目的；后者是取得房地产的使用权，投资者可以通过经营或转租获取预期收益。
公众责任保险的责任范围通常可以分为（）。
A、保险责任、除外责任、特别附加责任和责任期限
B、保险责任、绝对责任、特别附加责任和责任期限
C、保险责任、绝对责任、一般附加责任和责任期限
D、保险责任、除外责任、一般附加责任和责任期限
答案：A
分析解释：公众责任保险的责任范围可分为保险责任、责任免除、特别约定责任和责任期限几项内容。保险责任是指公众责任保险承保的是被保险人在保险期限（或责任期限）内，在保险地点发生的依法应当承担民事损害赔偿责任而遭受的损失。国内的公众责任保险的责任免除可以分为三个方面：①绝对责任免除；②公众责任保险不保，但是可以由其他保险承保的除外责任；③可以附加承保的责任免除。特别约定责任是指通常不能单独予以承保，但是经过特别约定可以依附于公众责任保险基本保险并以附加险的形式承保的责任。责任期限是指公众责任保险多数情况下采用事故发生制保单来承保。
一家商业银行对所有客户的贷款政策均一视同仁，对信用等级低以及高的均适用同样的贷款利率，为改进业务，此银行应采取以下哪些风险管理措施？（）  

A、风险分散
B、风险对冲
C、风险规避
D、风险补偿
答案：D
分析解释：解析：对于那些无法通过风险分散、风险对冲、风险转移或风险规避进行有效管理的风险，商业银行可以采取在交易价格上附加更高的风险溢价，获得承担风险的价格补偿，故D项正确；风险分散是分散投资，但根据题目已经是高低兼有，分散投资，故A项错误；风险对中，对管理市场风险（利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险）非常有效，但此处面临的是信用风险，故B项错误；风险规避是指的自动抑制，作为银行的主要收入来源地贷款，若是抑制进行此项业务，必然银行经营收益减少，不应当采取，而且风险规避主要指的是高风险的投资项目，故C项错误。所以答案选D。
所谓“云”计算就是一种计算平台或者应用模式。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：云计算(Could Computing)是基于互联网的相关服务的增加、使用和交付模式，通常涉及通过互联网来提供动态易扩展且经常是虚拟化的资源。云是网络、互联网的一种比喻说法。过去在图中往往用云来表示电信网，后来也用来表示互联网和底层基础设施的抽象。狭义的云计算指IT基础设施的交付和使用模式，指通过网络以按需、易扩展的方式获得所需资源；广义的云计算指服务的交付和使用模式，指通过网络以按需、易扩展的方式获得所需服务。这种服务可以是IT软件、互联网相关，也可是其他服务。它意味着计算能力也可作为一种商品通过互联网进行流通。
关于所有权的说法,错误的是（ ）。
A、所有权不允许任何人妨害,即在法律上不会受到任何的限制
B、所有权内容的核心是处分权
C、所有权包括占有、使用、收益和处分四项权能
D、所有权是最完整最全面的物权形式
答案：A
分析解释：所有权指所有人对自己的不动产或者动产依法享有的占有、使用、收益和处分的权利。（C正确）处分权所有权内核心,是所有权的根本标志。（B正确）所有权是一种独占的支配权,所有人对其财产享有的所有权,可以依法排斥他人的非法干涉,不允许其他任何人加以妨碍或者侵害。当所有权受到不法侵害时,财产所有人有权请求返还原物、停止侵害、排除妨碍或赔偿损失。（ A错误）所有人对所有物享有占有、使用、收益和处分的完整权利,是最完整、全面的一种物权形式。（D正确）。【知识点】所有权【考点】所有权的概念和法律特征【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司在A、B、C三地拥有三家分公司，这三家分公司的经营活动由一个总部负责运作。由于A、B、C三家分公司均能产生独立于其他分公司的现金流入，所以该公司将这三家分公司确定为三个资产组。2×17年12月31日，公司经营所处的技术环境发生了重大不利变化，出现减值迹象，需要进行减值测试。假设总部资产的账面价值为150万元，能够按照各资产组账面价值的比例进行合理分摊，A、B、C分公司和总部资产的使用寿命均为10年。减值测试时，A、B、C三个资产组的账面价值分别为200万元、180万元和220万元。则甲公司将总部资产分配到资产组A、B、C后账面价值分别为（ ）。
A、220万元、200万元、250万元
B、250万元、225万元、275万元
C、250万元、275万元、225万元
D、225万元、275万元、250万元
答案：B
分析解释：总部资产应分配给A资产组的账面价值=150×200/（200+180+220）=50（万元）；总部资产应分配给B资产组的账面价值=150×180/（200+180+220）=45（万元）；总部资产应分配给C资产组的账面价值=150×220/（200+180+220）=55（万元）。分配后A资产组账面价值=200+50=250（万元），B资产组的账面价值=180+45=225（万元），C资产组的账面价值=220+55=275（万元）。【知识点】总部资产减值测试【考点】总部资产减值测试【考察方向】案例应用【难易程度】中
某房地产企业2020年6月开发一幢写字楼，当年完工并销售了90%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计9000万元，2021年3月将10%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2100万元，则其2021年应计算缴纳土地增值税为( )万元。
A、209
B、400 .
C、330. 85
答案：C
分析解释：在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算=单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积。允许扣除的项目金额=9000÷90%x10%= 1000(万元)；增值额= 2100- 1000=1100（万元）；增值率= 1100÷1000x 100%=110%，适用税率50%，速算扣除系数15%；应纳税额=1100x50%-1000x15%=400（万元）。【知识点：应纳税额的计算】
B分支机构分摊预缴2016年第二季度企业所得税时，实际预缴的税款为( )万元。
A、68.75
B、74.375
C、80
D、5.625
答案：C
分析解释：会计人员自行计算的B机构分摊比例为55%，则B机构第一季度预缴税款=1000×50%×55%×25%=68.75（万元）。B机构第一季度实际应预缴的企业所得税为1000×50%×59.5%×25%=74.375（万元），则B机构第一季度少缴税款74.375－68.75=5625（万元），应在第二季度预缴时补缴。第二季度B机构应预缴税款应为74375万元加上应补缴的税款。则B分支机构第二季度实际预缴的税款=74.375+5.625=80（万元）。（知识点：跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理）（题库维护老师：zhx）
下列各项中，属于股份有限公司首次公开发行股票应当满足的条件的有（ ）。
A、具备健全且运行良好的组织机构
B、具有持续盈利能力
C、发行人的控股股东最近3年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪
D、最近3年财务会计报告被出具保留意见审计报告
答案：A,C
分析解释：（1）选项B：应为“具有持续经营能力”。（2）选项D：应为“最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告”。根据新《证券法》的规定，首次公开发行股票的基本条件包括：①具备健全且运行良好的组织机构；②具有持续经营能力；③最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告；④发行人及其控股股东、实际控制人最近3年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪；⑤经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。【知识点】证券发行【考点】首次公开发行股票的一般条件【考察方向】结论考察【难易程度】中
下列关于固定制造费用各成本差异的计算中，不正确的是（ ）。
A、固定制造费用耗费差异=实际工时×固定制造费用实际分配率-生产能量×固定制造费用标准分配率
B、固定制造费用能量差异=（生产能量-实际工时）×固定制造费用标准分配率
C、固定制造费用效率差异=（实际工时-实际产量标准工时）×固定制造费用标准分配率
D、固定制造费用总差异=固定制造费用实际数-实际产量×单位标准工时×固定制造费用标准分配率
答案：B
分析解释：固定制造费用总差异=固定制造费用实际数-固定制造费用标准成本=固定制造费用实际数-实际产量×单位标准工时×固定制造费用标准分配率；固定制造费用耗费差异=固定制造费用实际数一固定制造费用预算数=实际工时×固定制造费用实际分配率-生产能量×固定制造费用标准分配率；固定制造费用能量差异=（生产能量-实际产量标准工时）×固定制造费用标准分配率；固定制造费用闲置能量差异=（生产能量-实际工时）×固定制造费用标准分配率；固定制造费用效率差异=（实际工时-实际产量标准工时）×固定制造费用标准分配率。【知识点】固定制造费用差异分析
市销率估值模型的特点有( )。
A、对于亏损企业和资不抵债的企业，也可以计算出一个有意义的价值乘数
B、可以反映价格政策和企业战略变化的后果
C、可以反映成本的变化
D、只适用于销售成本率较低的服务类企业
答案：A,B
分析解释：因为销售收入不会出现负值，所以选项A正确；市销率对价格政策和企业战略变化敏感，所以选项B正确；市销率=每股市价／每股销售收入，从公式可以看出，市销率不反映成本的变化，所以选项C不正确；市销率估价模型适用于销售成本率较低的服务类企业，也适用于销售成本率趋同的传统行业的企业，所以选项D不正确。率、股利支付率、增长率和风险，这四个比率类似的企业，会有类似的市净率。驱动市销率的因素有销售净利率、股利支付率、增长率和风险，这四个比率类似的企业，会有类似的市销率。二者同时考虑的是股利支付率、增长率和风险。【知识点：市销率模型】
如果市场上短期国库券的利率为6%，通货膨胀率为2%，风险收益率为3%，则下列说法中不正确的是（）。
A、可以近似地认为无风险收益率为6%
B、如果无风险收益率为6%，则必要收益率为11%
C、如果无风险收益率为6%，则纯粹利率为4%
D、风险收益率取决于风险的大小和投资者对风险的偏好
答案：B
分析解释：选项A，无风险收益率是指无风险资产的收益率，由于短期国库券的风险很小，因此，一般情况下，为了方便起见，通常用短期国库券的利率近似地代替无风险收益率；选项B，必要收益率也称最低必要报酬率或最低要求的收益率，表示投资者对某资产合理要求的最低收益率，必要收益率＝无风险收益率＋风险收益率，因此，本题中，必要收益率＝6%＋3%＝9%；选项C，无风险收益率的大小由纯利率和通货膨胀补贴两部分组成，纯粹利率＝无风险利率－通货膨胀率＝短期国库券利率－通货膨胀率＝6%－2%＝4%，纯粹利率＝4%。【知识点】资本资产定价模型(CAPM)
根据《公司法》及司法解释的规定，下列关于发起人在设立公司阶段订立合同的责任承担的说法中，正确的是()。
A、发起人为设立公司以个人名义与他人订立合同的，由成立后的公司承担合同责任
B、发起人为设立公司以设立中公司名义与他人订立合同的，由成立后的公司承担合同责任
C、发起人以设立中公司名义为自己的利益签订合同，均由发起人承担合同责任
D、不论发起人与他人订立合同以何种名义，均由成立后的公司承担责任
答案：B
分析解释：选项A，发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，合同相对人请求该发起人承担合同责任的；人民法院应予支持。公司成立后对前款规定的合同予以确认，或者已经实际享有合同权利或者展行合同义务，合同相对人请求公司承担合同责任的，人民法院应予支持；选项C，发起人以设立中公司名义对外签订合同，公司成立后合同相对人请求公司承权合同责任的，人民法院应予支持；选项D，公司成立后有证据证明发起人利用设立中公司的名义为自己的利益与相对人签订合同，公司以此为由主张不承担合同责任的，人民法院应予支持，但相对人为善意的除外。[知识点]公司设立责任
下列各项中，不应计入企业存货采购成本的是（ ）。
A、商品采购人员的差旅费
B、支付的进口关税
C、负担的运输费
D、入库前的整理挑选费
答案：A
分析解释：存货的采购成本包括购买价款、 相关税费、运输费（选项C）、装卸费、 保险费以及其他可归属于存货采购成本 的费用。存货的相关税费是指企业购买 存货发生的进口关税（选项B）、消费 税、资源税和不能抵扣的增值税进项税 额以及相应的教育费附加等应计入存货 采购成本的税费。其他可归属于存货采 购成本的费用是指采购成本中除上述各 项费用以外的可归属于存货采购成本的 费用，如在存货采购过程中发生的仓储 费、包装费、运输途中的合理损耗、入 库前的挑选整理费用（选项D）等。选 项 A，商品采购人员的差旅费计入当期 损益（管理费用）。
违规披露、不披露重要信息，可以认定从轻或者减轻处罚的考虑情形包括( )。  
Ⅰ.未直接参与信息披露违法行为  
Ⅱ.配合证券监管机构调查且有立功表现  
Ⅲ.受他人胁迫参与信息披露违法行为  
Ⅳ.主动上交个人财产
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：违规披露、不披露重要信息，可以认定从轻或者减轻处罚的考虑情形有：(1)未直接参与信息披露违法行为（Ⅰ）。(2)在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告。(3)在获悉公司信息披露违法后，向公司有关主管人员或者公司上级主管提出质疑并采取了适当措施。(4)配合证券监管机构调查且有立功表现（Ⅱ）。(5)受他人胁迫参与信息披露违法行为（Ⅲ）。(6)其他需要考虑的情形。【知识点】违规披露、不披露重要信息的认定和法律责任【考点】信息披露义务人及中介机构的法律责任【考查方向】原文条款【难度】中
关于QDII基金的可投资对象和禁止性行为，下列表述正确的是（ ）。
A、QDII基金可投资于公募基金，也可以投资于与基金挂钩的结构性投资产品
B、QDII基金可投资于全球存托凭证、房地产信托凭证和贵重金属
C、QDII基金禁止投资于远期合约、互换
D、QDII基金可投资于境外市场不动产以及房地产抵押按揭
答案：A
分析解释：A项，QDII基金可投资于已与中国证监会签署双边监管合作谅解备忘录的国家或地区证券监管机构登记注册的公募基金以及与固定收益、股权、信用、商品指数、基金等标的物挂钩的结构性投资产品；B、D两项，除中国证监会另有规定外，QDI基金不得购买不动产，不得购买房地产抵押按揭，不得购买贵重金属或代表贵重金属的凭证；C项，QDII基金可投资于远期合约、互换及经中国证监会认可的境外交易所上市交易的权证、期权、期货等金融衍生产品。【知识点】QDII基金的投资对象【考点】QDII基金可投资的金融产品或工具【考查方向】概念释义【难度】易
以下( )行为产生的民事责任由期货公司承担。
A、期货公司设立的取得营业执照和经营许可证的分公司、营业部等分支机构超出经营范围开展经营活动所产生的民事责任
B、不以真实身份从事期货交易的单位或者个人的交易行为
C、期货公司授权非本公司人员以本公司的名义从事期货交易行为
D、期货公司的从业人员在本公司经营范围内从事期货交易行为产生的民事责任
答案：A,C,D
分析解释：期货公司的从业人员在本公司经营范围内从事期货交易行为产生的民事责任，由其所在的期货公司承担。D正确期货公司授权非本公司人员以本公司的名义从事期货交易行为的，期货公司应当承担由此产生的民事责任。C正确不以真实身份从事期货交易的单位或者个人，交易行为符合期货交易所交易规则的，交易结果由其自行承担。B正确期货公司设立的取得营业执照和经营许可证的分公司、营业部等分支机构超出经营范围开展经营活动所产生的民事责任，该分支机构不能承担的，由期货公司承担。A正确【知识点】诉讼【考点】承担责任的主体【考查方向】原文条款【难易程度】难
某股票当前价格为63. 95港元，下列以该股票为标的的期权中时间价值最低的是( )。
A、执行价格为64.50港元，权利金为1.00港元的看跌期权
B、执行价格为67.50港元，权利金为6.48港元的看跌期权
C、执行价格为67.50港元，权利金为0.81港元的看涨期权
D、执行价格为60.00港元，权利金为4.53港元的看涨期权
答案：A
分析解释：时间价值=权利金-内涵价值。看涨期权的内涵价值=标的资产价格一执行价格，看跌期权的内涵价值=执行价格一标的资产价格。选项A时间价值=1.00-(64.50 - 63. 95)=0.45（港元）；选项B时间价值=6.48-（67.50 - 63. 95）=2.93（港元）；选项C内涵价值= 63.95—67.5<0，内涵价值=0，时间价值=0.81（港元）；选项D时间价值=4.53 - (63.95-60) =0.58（港元）。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列关于取得中国证监会证券评级业务许可的资信评级机构从事证券评级业务的说法错误的是（ ）。
A、证券评级机构从事证券评级业务，应当遵循一致性原则，对同一类评级对象评级，或者对同一评级对象跟踪评级，应当采用一致的评级标准和工作程序
B、评级标准有调整的可以不予披露
C、证券评级机构开展证券评级业务，应当制定相应的业务管理制度和内部控制制度，加强度证券评级业务的流程管理和质量控制，切实提高证券评级业务水平
D、证券评级机构应当建立回避制度
答案：B
分析解释：取得中国证监会证券评级业务许可的资信评级机构从事证券评级业务，应当遵循独立、客观、公正的原则。证券评级机构从事证券评级业务，应当遵循一致性原则，对同一类评级对象评级，或者对同一评级对象跟踪评级，应当采用一致的评级标准和工作程序。评级标准有调整的，应当充分披露。证券评级机构开展证券评级业务，应当制定相应的业务管理制度和内部控制制度，加强对证券评级业务的流程管理和质量控制，切实提高证券评级业务水平。证券评级机构应当建立回避制度，建立清晰合理的组织结构，合理划分内部机构职能，建立健全“防火墙”制度。【知识点】证券服务机构
证券账户开立的总体要求包括（ ）。  
Ⅰ.证券公司为客户办理开户，应当遵循合法、自愿、审慎原则，审核客户身份的真实性，确保客户资料真实、准确和完整  
Ⅱ.证券公司应建立健全客户账户开户管理制度、操作流程和风险识别、评估与控制体系，确保风险可测、可控、可承受  
Ⅲ.证券公司可以在经营场所内为客户现场开立账户，也可以通过见证、网上及中国证监会认可的其他方式为客户开立账户  
Ⅳ.证券公司应当建立健全客户投诉和纠纷处理机制，明确处理流程，妥善处理客户投诉与客户之间的纠纷，持续做好客户投诉及纠纷处理工作
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：《证券公司开立客户账户规范》对证券公司为客户账户开立作出了总体要求，主要如下：（1）证券公司为客户办理开户，应当遵循合法、自愿、审慎原则，审核客户身份的真实性，确保客户资料真实、准确和完整；（Ⅰ正确）（2）证券公司应建立健全客户账户开户管理制度、操作流程和风险识别、评估与控制体系，确保风险可测、可控、可承受；（Ⅱ正确）（3）证券公司可以在经营场所内为客户现场开立账户，也可以通过见证、网上及中国证监会认可的其他方式为客户开立账户。（Ⅲ正确）【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】账户管理【考查方向】原文条款【难度】难
期货交易所应当依照《期货交易管理条例》和国务院期货监督管理机构的规定履行职责，经国务院期货监督管理机构审核并报国务院批准。下列不属于期货交易所应履行的职责是（ ）。
A、提供交易的场所、设施和服务
B、为期货交易提供集中履约担保
C、设计合约，安排合约上市
D、非自用不动产投资
答案：D
分析解释：未经国务院期货监督管理机构审核并报国务院批准，期货交易所不得从事信托投资、股票投资、非自用不动产投资等与其职责无关的业务。期货交易所履行下列职责：（1）提供交易的场所、设施和服务；（2）设计期货合约、标准化期权合约品种，安排期货合约、标准化期权合约品种上市；（3）对期货交易进行实时监控和风险监测；（4）依照章程和业务规则对会员、交易者、期货服务机构等进行自律管理；（5）开展交易者教育和市场培育工作；（6）国务院期货监督管理机构规定的其他职责。【知识点】期货交易所【考点】期货交易所的职责【考查方向】原文条款【难度】易
根据《中华人民共和国公司法》的规定，股东会行使的职权有（ ）。  
Ⅰ.修改公司章程Ⅱ.决定公司的经营方针和投资计划Ⅲ.审议批准董事会的报告Ⅳ.对发行公司债券作出决议
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、 Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、 Ⅲ、 Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：C
分析解释：《中华人民共和国公司法》规定，股东会行使下列职权：决定公司的经营方针和投资计划；选举和更换由非职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；审议批准董事会的报告；审议批准监事会或者监事的报告；审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；对公司增加或者减少注册资本作出决议；对发行公司债券作出决议；对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；修改公司章程；公司章程规定的其他职权。【知识点】股份有限公司【考点】股份有限公司的组织机构【考查方向】原文条款【难度】易
《企业债券管理条例》《上市公司重大资产重组管理办法》《证券公司风险处置条例》分别属于法律法规体系中的（ ）。
A、行政法规、部门规章、部门规章
B、行政法规、行政法规、部门规章
C、行政法规、部门规章、行政法规
D、部门法规、行政法规、行政法规
答案：C
分析解释：我国证券市场法律法规体系包括：①由全国人民代表大会或全国人民代表大会常务委员会制定并颁布的法律，如《公司法》《证券法》；②由国务院制定并颁布的行政法规，如《证券公司监督管理条例》《证券公司风险处置条例》《企业债券管理条例》等；③由证券监管部门和相关部门制定的部门规章及规范性文件，如《证券发行与承销管理办法》《上市公司重大资产重组管理办法》《上市公司信息披露管理办法》；④由证券交易所、中国证券业协会及中国证券登记结算有限公司制定的自律性规则。【知识点】法规概述【考点】证券法法律体系的组成【考查方向】原文条款【难度】易
下列关于上市公司收购方式的说法错误的是（ ）。
A、投资者可以采取要约收购、协议收购及其他合法方式收购上市公司
B、投资者持有一个上市公司的股份达到该公司已发行股份的30%时，继续增持股份的，可以采取协议收购方式进行
C、收购上市公司部分股份的收购要约应当约定，被收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额的，收购人按比例进行收购
D、发行收购要约，收购人必须公告上市公司收购报告书
答案：B
分析解释：投资者可以采取要约收购、协议收购及其他合法方式收购上市公司。通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到百分之三十时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。收购上市公司部分股份的要约应当约定，被收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额的，收购人按比例进行收购。依照前条规定发出收购要约，收购人必须公告上市公司收购报告书。【知识点】上市公司收购【考点】上市公司收购的方式【考查方向】原文条款【难度】易
证券公司接受证券买卖的委托，应当根据委托书载明的（ ）等，按照交易规则代理买卖证券，如实进行交易记录。  
Ⅰ.买卖数量  
Ⅱ.出价方式  
Ⅲ.证券名称  
Ⅳ.价格幅度
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《证券法》，证券公司接受证券买卖的委托，应当根据委托书载明的证券名称、买卖数量、出价方式、价格幅度等，按照交易规则代理买卖证券，如实进行交易记录；买卖成交后，应当按照规定制作买卖成交报告单交付客户。证券交易中确认交易行为及其交易结果的对账单必须真实，保证账面证券余额与实际持有的证券相一致。证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格，且不得允许他人以证券公司的名义直接参与证券的集中交易。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易
关于亲和需要的说法，正确的是（ ）。
A、亲和需要是ERG理论强调的三种核心需要之一
B、亲和需要的一个重要目标是建立良好的人际关系
C、亲和需要强的人在组织中更易受他人影响
D、亲和需要的一个重要特点是不在乎别人的感受
E、对于出色的管理者而言，亲和需要太强未必是件好事
答案：B,C,E
分析解释：三重需要理论认为人有三种重要的需要，即成就需要、权力需要、亲和需要。亲和需要是指寻求与别人建立友善且亲近的人际关系的欲望。亲和需要强的人往往重视被别人接受和喜欢，他们追求友谊和合作。这样的人在组织中容易与他人形成良好的人际关系，易被别人影响，因而往往在组织中充当被管理者的角色。许多出色的经理的亲和需要相对较弱，因为亲和需要强的管理者虽然可以建立合作的工作环境，能与员工真诚愉快地工作，但是在管理上过分强调良好关系的维持通常会干扰正常的工作进程。【知识点】三重需要理论【考点】主要内容【考察方向】概念理解 【难易程度】中
关于人力资源规划的说法，正确的是（ ）。
A、人力资源规划有利于组织战略目标的实现
B、人力资源规划对招募甄选工作有良好的指导作用
C、人力资源规划对培训开发有良好的指导作用，
D、人力资源规划对企业战略有良好的指导作用
E、人力资源规划有助于组织对人工成本的合理控制
答案：A,B,C,E
分析解释：人力资源规划的作用包括三个方面：首先，人力资源规划有利于组织战略目标的实现。其次，良好的人力资源规划有利于组织整体人力资源管理系统的稳定性、一致性和有效性，有利于组织的健康和可持续发展。不仅如此，良好的人力资源规划还会对招募甄选、培训开发、员工关系等其他各种人力资源管理工作的有效实施产生良好的指导作用。再次，良好的人力资源规划还有助予组织对人工成本的合理控制。人力资源规划是在企业战略引导下制定的，选项D错误。【知识点】人力资源规划的内容、流程与意义【考点】人力资源规划的意义和作用【考察方向】概念理解 【难易程度】易
当劳动力过剩时，解决供需匹配的有效方法是（ ）。
A、补充人员
B、提前退休
C、辞退员工
D、缩短工作时间
E、加班
答案：B,C,D
分析解释：当劳动力过剩，也即企业人力供给大于需求时，解决供需匹配的有效方法包括:（1）扩大经营规模或者开拓新的增长点，从而增加对人力资源的需求。（2）永久性裁员或者辞退员工（C项正确）。（3）提前退休（B项正确）。（4）冻结招聘，停止从外部招聘人员，通过自然减员来减少供给。（5）缩短工作时间（D项正确），工作分享或者降低员工的工资，通过这些方式减少供给。（6）对富余员工实行培训，这相当于进行人员储备，为未来的发展做准备。【知识点】人力资源供求平衡的方法分析【考点】人力资源供求平衡的方法分析【考察方向】概念理解 【难易程度】中
关于员工持股计划的说法，正确的是（ ）。
A、员工持股计划对于企业而言是一种低成本的资金获取方式
B、员工持股计划能够激发员工的工作积极性
C、持股人必须是本企业的员工
D、员工认购的股份在转让、交易等方面较为自由，不会受到限制
E、员工持股计划参与人盈亏自负、风险自担
答案：A,B,C,E
分析解释：一套科学合理的员工持股计划不仅能激励员工努力工作吸引人才、提高企业的核心竞争力、起到“留人”的作用，同时还可以令企业获得资金来源，而这种资金来源于员工持股，因而是低成本资金，并且是稳定、长期的，能够减轻企业的税务负担。员工持股计划具有以下特点:一是持股人或认购者必须是本企业的员工；二是员工所认购的股份在转让、交易等方面受到一定的限制。员工持股计划的基本原则包括风险自担原则，即员工持股计划参与人盈亏自负、风险自担，与其他投资者权益平等。【知识点】员工持股计划【考点】员工持股计划概述【考察方向】概念理解 【难易程度】中
该公司员工宋某的职业生涯锚是（）。
A、管理能力型
B、安全稳定型
C、技术/职能能力型
D、生活平衡型
答案：A
分析解释：施恩认为，职业生涯锚有以下五种基本的类型：①技术/职能能力型。②管理能力型。其特点是追求一般性工作，且责任越大越好；具有强烈的升迁动机，以提升等级和收入作为衡量成功的标准；具有分析能力、人际沟通能力和情绪控制能力的强强组合特点，但对组织有很强的依赖性。③安全稳定型。④自主独立型。⑤创造型。“宋某通过测评发现自己的分析能力、人际沟通能力和情绪控制能力都比较强，准备去迎接新的工作挑战”，所以宋某的职业生涯锚属于管理能力型。【知识点】职业生涯管理的注意事项【考点】职业生涯管理的注意事项【考察方向】概念理解 【难易程度】中
关于劳动关系运行实体规则的说法，错误的是（ ）。
A、涉及劳动者权利的维护
B、内容通常由法律规定和认可
C、主要涉及劳动关系各方义务的规定
D、法律表现形式为劳工标准
答案：C
分析解释：劳动关系运行的实体规则主要是指劳动关系各方权利的规定，实体规则的内容通常是由法律规定和认可的。由于劳动关系的法律规范，即劳动法的宗旨主要是保护劳动者，所以劳动关系实体规则的主要内容是关于劳动者权利的维护，其主要法律表现形式为劳工标准。劳工标准是劳动者权利的一般的、具体的和技术的规定。这些规定涉及劳动者的基本人权以及劳动条件和就业条件等。按照权利主体的不同来区分，主要是劳动者个人权利的规定和劳动者集体权利的规定。【知识点】劳动关系系统及其运行【考点】劳动关系运行的程序规则和实体规则【考察方向】概念理解 【难易程度】中
关于工资的说法，错误的是（ ）。
A、货币工资上升时，实际工资有可能下降
B、货币工资水平通常低于实际工资水平
C、实际工资等于货币工资与物价指数之比
D、一般用消费品物价指数来计算货币工资代表的实际工资水平
答案：B
分析解释：货币工资又称名义工资，是指雇主以货币形式支付给员工的劳动报酬。实际工资则是指货币工资所能购买到的商品和服务量，它可用来说明货币工资的购买能力，可见，实际工资不过是经过某种价格调整之后的货币工资。通常情况下，价格调整是通过物价指数的变动来完成的因而实际工资和货币工资的关系就可以用下述公式表示：实际工资＝货币工资/物价指数。式中的物价指数一般用消费品价格指数来表示。通常来说，物价指数一般都会大于1，所以实际工资会低于货币工资，故选项B错误。【知识点】工资水平【考点】货币工资与实际工资【考察方向】概念理解 【难易程度】中