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企业对外担保涉及诉讼，已判决败诉，但企业正在上诉的，企业应当在资产负债表日，依据已有判决结果，直接确认为预计负债，并计入当期营业外支出。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业对外担保涉及诉讼，已判决败诉，但企业正在上诉，或者经上一级人民法院裁定暂缓执行，或者由上一级人民法院发回重审等，企业应当在资产负债表日，根据已有判决结果合理估计可能发生的损失金额，确认为预计负债，并计入当期营业外支出。【知识点】债务担保【考点】债务担保【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司为房地产开发企业，下列各项具有商业实质的资产交易中，甲公司不适用《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的有（）。
A、甲公司以其拥有的一项专利权换取戊公司的十台机器设备
B、甲公司以其一栋已开发完成的商品房换取己公司的一块土地
C、甲公司以其持有的乙公司5%的股权换取丙公司的一块土地
D、甲公司以其一套用于经营出租的公寓换取丁公司以交易为目的的10万股股票
答案：B,C,D
分析解释：选项B，企业以存货换取其他企业固定资产、无形资产等的，换出存货的企业适用《企业会计准则第14号——收入》的规定进行会计处理；选项C、D，交换中涉及金融资产的，属于非货币性资产交换，但是适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定进行会计处理。【知识点】非货币性资产交换的确认原则
2×18年6月30日，A公司的一项采用公允价值模式计量的投资性房地产租赁期满，A公司不再出租该写字楼，即日起将其作为办公楼供本企业行政部门使用，该房地产2×17年12月31日的公允价值为1 980万元，2×18年6月30日的公允价值为2 100万元。转换日预计尚可使用年限5年，采用年数总和法计提折旧，无残值，2×18年A公司在转换日后对该资产应计提的折旧额是（）。
A、330万元
B、350万元
C、700万元
答案：B
分析解释：转换时的该投资性房地产的账面价值为2 100万元，2×18年计提的折旧额是2 100×（5/15）×（6/12）＝350（万元）。 相关会计处理为： 借：固定资产2 100 贷：投资性房地产1 980 公允价值变动损益120 借：管理费用350 贷：累计折旧350【知识点】投资性房地产转换
下列各项有关投资性房地产转换会计处理的表述中，正确的有（）。
A、自用房地产或者存货转换为采用成本模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的账面价值计价
B、采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的入账价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益
C、采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的账面价值作为自用房地产的账面价值，不确认转换损益
D、自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的账面价值计价
答案：A,B
分析解释：选项C，采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益；选项D，自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价。【知识点】投资性房地产的转换
房地产开发企业取得的用于建造商品房的土地使用权应确认为无形资产。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：房地产开发企业取得的用于建造商品房的土地使用权应计入开发产品的成本，属于“存货”。无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。【知识点】无形资产概述【考点】无形资产概述【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于资产组的表述中，错误的有( )。
A、资产组一经确定，在各个会计期间应当保持一致，不得变更
B、资产组产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或资产组产生的现金流入
C、包含商誉的资产组发生的减值损失，应按商誉的账面价值和资产组内其他资产账面价值的比例进行分摊
D、资产组的可收回金额应当按照资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
答案：A,C
分析解释：选项A，资产组一经确定，在各个会计期间应当保持一致，不得随意变更，确需变更的，企业管理层应当证明该变更是合理的，并应当在附注中作出说明；选项C，包含商誉的资产组发生的减值损失应先抵减分摊至该资产组中商誉的账面价值。【知识点】资产组的认定【考点】资产组的认定【考察方向】概念释义【难易程度】中
反映财政支出规模变化的指标包括（ ）。
A、财政支出增长率
B、财政支出增长弹性系数
C、财政支出增长边际倾向
D、财政支出边际效应
E、财政支出偏好
答案：A,B,C
分析解释：财政支出规模可以用绝对数指标来表示也可以用相对数指标。即财政支出占 CDP的比重来表示，由此衍生出反映财政支出规模变化的三个指标：财政支出增长率、财政了出增长弹性系数、财政支出增长边际倾向。【知识点】财政支出规模的衡量指标【考点】反映财政支出规模变化的指标【考察方向】结论考察【难易程度】易
关于税收饶让的说法，正确的是（ ）。
A、税收饶让多发生在发达国家之间
B、两国之间一般采取签订税收协定的方式确定税收饶让政策
C、税收饶让主要是为了解决国际重复征税
D、税收饶让会影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益
答案：B
分析解释：选项B说法正确。选项A，税收饶让多发生在发展中国家与发达国家之间；选项C，税收饶让主要是为了保障各国税收优惠措施的实际效果；选项D，税收饶让不会影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】概念理解【难易程度】中
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：固定资产的各组成部分，如果具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，由此适用不同折旧率或折旧方法的，表明这些组成部分实际上是以独立的方式为企业提供经济利益，因此，企业应当将各组成部分确认为单项固定资产。【知识点】固定资产的确认【考点】固定资产的确认【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有( )。
A、跨期结转
B、加计扣除
C、核定减免率
D、抵免税额
E、另定减征税额
答案：C,D,E
分析解释：选项A.B属于税基式减免的形式。税额式减免,即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税、免税。具体包括全部免征、减半征收、核定减免率抵免税额以及另定减征税额等。税基式减免,即通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。【知识点：减免税的基本形式】
2018年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为1000万元。2019年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司900万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积，2018年度财务报告批准报出日为2019年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2018年12月31日资产负债表“盈余公积”项目“期末余额”调整增加的金额为（ ）万元。
A、7.5
B、67.5
C、10
D、90
答案：A
分析解释：该事项对甲公司2018年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目“期末余额”调整增加的金额=（1000 - 900）×（1-25%）×10%=7.5（万元）。【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年4月1日，下列事项中属于资产负债表日后调整事项的是（ ）。
A、2017年3月11日，甲公司上月销售产品因质量问题被客户退回
B、2017年3月5日，甲公司用3 000万元盈余公积转增资本
C、2017年2月8日，甲公司发生火灾造成重大损失600万元
D、2017年3月20日，注册会计师发现甲公司2016年度存在重大会计舞弊
答案：D
分析解释：资产负债表日后调整事项是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。选项A是2017年2月发生的事项，不是资产负债表日前已经存在的事项；选项BC属于资产负债表日后非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
2019年10月12日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3 000万元，增值税税额为390万元，款项尚未收到；该批商品成本为2 200万元，至当年12月31日，乙公司已将该批商品对外销售80%。不考虑其他因素，甲公司在编制2019年12月31日合并资产负债表时，“存货”项目应抵销的金额为（）万元。
A、160
B、440
C、600
D、640
答案：A
分析解释：甲公司在编制2019年12月31日合并资产负债表时，“存货”项目应抵销的金额为未实现的内部销售损益，金额=（3 000-2 200）×20%=160（万元）。【知识点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考察方向】案例应用【难易程度】中
与可变回报相对应的为固定回报，下列各项中，属于企业取得固定回报的是（ ）。
A、被投资单位分派的股利
B、因向被投资单位的资产提供服务而得到的可变报酬
C、因购买被投资单位不存在违约风险的固定利息的债券投资
D、投资方管理被投资方资产而根据盈利水平获得的管理费
答案：C
分析解释：投资方持有固定利息的债券投资时，由于债券存在违约风险，投资方需承担被投资方不履约而产生的信用风险，因此投资方享有的固定利息回报也可能是一种可变回报，但如果不存在违约风险的情况下，则固定利息属于固定回报，选项C正确。【知识点】合并范围的确定【考点】控制的判断【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法不正确的是( )。
A、房地产开发企业可以加计扣除
B、土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C、房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
D、房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
答案：C
分析解释：房地产开发企业在工程竣工验收后,根据合同约定,扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款,作为开发项目的质量保证金,在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除;未开具发票的,扣留的质量保证金不得计算扣除。【知识点：土地增值税清算时扣除项目】
下列关于与转让房地产有关的税金的说法，正确的有（）。
A、营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除
B、凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除
C、对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，计征土地增值税时，准予另作为与转让房地产有关的税金予以扣除
D、房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，不允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
E、营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税
答案：A,B,E
分析解释：选项C，对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，由于已经包含在旧房及建筑物的评估价格之中，因此，计征土地增值税时，不另作为与转让房地产有关的税金予以扣除；选项D，房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税。【知识点：扣除项目及其金额】
根据合同法律制度的规定，下列关于留置权的表述中，正确的是( )。
A、债权人留置的动产，必须与债权属于同一法律关系
B、留置权人无权收取留置财产的孳息
C、同一动产上已设立质权，该动产又被留置的，质权人优先受偿
D、留置财产为可分物的，留置财产的价值应当相当于债务的金额
答案：D
分析解释：债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外，选项A错误。留置权人有权收取留置财产的孳息，选项B错误。同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿，选项C错误。【知识点】留置权【考点】留置权的实现【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
某生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月将闲置两年的一处厂房对外出租，该厂房是2016年2月购置的，一次性收取全年含税租金60万元，选择按照简易计税方法计税，则该企业2020年8月应纳增值税为( )万元。
A、2.38
B、2.86
C、4.95
D、5.50
答案：B
分析解释：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该企业2020年8月应纳增值税=60÷(1+5%)x5%=2.86（万元）。【知识点：一般纳税人出租不动产】
某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1130元，正确的账务处理为（）。
A、借：银行存款 1130 贷：其他应付款 1130
B、借：银行存款 1130 贷：其他业务收入 1130
C、借：银行存款 1130 贷：其他应付款 1000 应交税费-应交增值税（销项税额）130
D、借：银行存款 1130 贷：其他业务收入 1000 应交税费-应交增值税（销项税额）130
答案：A
分析解释：周转使用、收取押金的包装物，单独记账核算的，不并入销售额征税。审查包装物的押金金额是否正确，通过“其他应付款—包装物押金”科目的贷方发生额，检查企业收取的押金金额是否正确，有无将属价外费用的租金收入混入其中。【知识点】销项税额的检查【考点】包装物销售的检查【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于注册会计师对期后事项的责任，下列说法中错误的是( )。
A、财务报表报出日后知悉的事实，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序
B、在财务报表报出后，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，没有责任采取措施
C、在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，有责任采取措施
D、注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至审计报告日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别
答案：B
分析解释：在财务报表报出后，如果知悉了某事实，且若在审计报告日知悉可能导致修改审计报告，注册会计师有责任采取以下措施：(1)与管理层和治理层（如适用）讨论该事项；(2)确定财务报表是否需要修改；(3)如果需要修改，询问管理层将如何在财务报表中处理该事项。【知识点】注册会计师在财务报表报出后知悉的事实
在下列控制测试中使用统计抽样的情况中，注册会计师不能直接作出接受总体的结论的是( )。
A、总体偏差率上限大于可容忍偏差率
B、总体偏差率上限等于可容忍偏差率
C、总体偏差率上限低于可容忍偏差率
D、总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率
答案：A,B,D
分析解释：如果总体偏差率上限大于或等于可容忍偏差率，则总体不能接受，选项A、B正确；如果总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当结合其他审计程序的结果，考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩大测试范围，以进一步证实计划评估的控制有效性和重大错报风险水平，选项D正确。【知识点】评价样本结果阶段
下列各项中，集团项目组可能识别为重要组成部分的有()。
A、某组成部分的营业收入占集团财务报表营业收入的75%
B、某个工业制造集团中专门从事资金管理和金融服务的财务公司
C、在集团的多家贸易公司中,某一贸易公司因从事出口贸易而拥有大量外币，该公司为了规避外汇风险而从事外汇掉期交易
D、某一组成部分管理层对固定资产剩余使用年限的估计变更使得固定资产折旧额发生重大变动
答案：A,B,C,D
分析解释：重要组成部分，是指集团项目组识别出的具有下列特征之一的组成部分: (1)单个组成部分对集团具有财务重大性; (2)由于单个组成部分的特定性质或情况，可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。选项A属于特征(1)，选项BCD属于特征(2)。【知识点：重要组成部分】【题库维护人：QYD】
针对评估的财务报表层次重大错报风险，如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施的审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时应当考虑的是()。
A、在期中而非期末实施更多的审计程序
B、减少拟纳入审计范围的经营地点的数量
C、通过实质性程序获取更广泛的审计证据
D、注册会计师应当更多的依赖控制测试
答案：C
分析解释：控制环境存在缺陷，注册会计师应当在期末而非期中实施更多的审计程序，选项A错误;注册会计师应当增加拟纳入审计范围的经营地点的数量，选项B错误;注册会计师应当通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据，选项C正确，选项D错误。【知识点：财务报表层次重大错报风险与总体应对措施】【题库维护人：QYD】
下列有关定期寿险的表述中，错误的是（）。
A、定期寿险属于消费型保险产品，不具有储蓄性的特点
B、定期寿险又称“定期生存保险”，是人寿险中较为简单的一种
C、定期寿险保险费比较低廉，少额的保费就可得到巨额的保障
D、如果定期寿险的被保险人在保险期满时仍然生存，则保险合同即行终止，保险人无给付义务
答案：B
分析解释：定期寿险是死亡保险的一种，它只提供一个确定时期的保障，如1年、5年、10年、20年，或者到被保险人达到某个年龄为止，如60岁。如果被保险人在这个规定时期内死亡，保险人向受益人给付保险金。如果被保险人期满生存，保险人无给付保险金的责任。因此，定期寿险同其他寿险相比较，在性质上更接近财产保险。
在适用的财务报告编制基础对关联方作出规定的情况下，下列各项中，应当包含在被审计单位管理层和治理层（如适用）书面声明中的有( ) 。
A、已向注册会计师披露了全部已知的关联方名称和特征
B、已向注册会计师披露了全部已知的关联方关系及其交易
C、已按照适用的财务报告编制基础的规定，对关联方关系和交易进行了恰当的会计处理
D、已按照适用的财务报告编制基础的规定，对关联方关系和交易进行了恰当的披露
答案：A,B,C,D
分析解释：如果适用的财务报告编制基础对关联方作出规定，注册会计师应当向管理层和治理层（如适用）获取下列书面声明：1．已经向注册会计师披露了全部已知的关联方名称和特征、关联方关系及其交易；2．已经按照适用的财务报告编制基础的规定，对关联方关系及其交易进行了恰当的会计处理和披露。[知识点：获取书面声明]
甲、乙、丙三人分别出资5万元、3万元、2万元设立一家普通合伙企业，三人均为实缴出资。但合伙人在合伙协议中未约定利润分配和亏损承担的比例，经各合伙人协商不成。甲、乙、丙三人应分别按50%、30%、20%的比例分配利润和承担亏损。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于合伙企业亏损分担比例，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。【知识点】合伙事务执行【考点】合伙企业的损益分配【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
2019年该企业使用的证照与账簿应缴纳印花税()元。  

A、3395
B、3435
C、6810
D、6770
答案：A
分析解释：权利、许可证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。应缴纳印花税=4×5+1350×0.5‰×50%×10000=3395(元)。（知识点：应纳税额的计算方法）
下列各项中，属于无效的民事法律行为的有（ ）。
A、无民事行为能力人独立实施的民事法律行为
B、限制民事行为能力人独立实施的民事法律行为
C、违背公序良俗的民事法律行为
D、行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为
答案：A,C,D
分析解释：选项B：限制民事行为能力人独立实施的纯获利益的民事法律行为或者与其智力、精神健康状况相适应的民事法律行为，直接有效。其他民事法律行为，属于效力待定的民事法律行为，经其法定代理人同意、追认后，该行为有效。知识点：法律行为【考点】无效的法律行为【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲、乙、丙为某股份有限公司的股东，分别持有该公司1%、2%和5%的股份。现甲、乙、丙欲向股东大会提出一项临时提案。根据公司法律制度的规定，下列有关该项临时提案的说法中，正确的有（ ）。
A、甲、乙、丙均可以单独提出临时提案
B、该临时提案应当于股东大会召开10日前提出
C、临时提案应当书面向董事会提交
D、董事会应当在收到临时提案后3日内通知其他股东
答案：B,C
分析解释：（1）选项ABC：单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。（2）选项D：董事会应当在收到提案后2日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。【知识点】股份有限公司的组织机构【考点】股东大会的召开【考察方向】结论考察【难易程度】难
关于企业所得税收入的确认，下列说法正确的是（）。
A、以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现
B、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C、为特定客户开发软件的收费，应在开始开发时确认收入
D、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认收入的实现，回收的商品作为购进商品处理
答案：D
分析解释：选项A，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除；选项C，为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入。知识点：收入总额（四）相关收入实现的确认题库维护老师：LWJ
下列关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
A、居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点
B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
E、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
答案：A,B,E
分析解释：选项C，非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点；选项D，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。（知识点：纳税地点）（题库维护老师：zhx）
甲国的抵免限额为（）万元。  

A、12
B、10.5
C、12.5
D、11.85
答案：C
分析解释：某国（地区）所得税抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额。甲国抵免限额＝95×[50÷（300＋50＋30）]＝12.5（万元）（知识点：境外所得抵扣税额的计算）（题库维护老师：zhx）
某个体工商户李甲 2019 年取得生产经营收入 22 万元，生产经营成本为 20 万元(含购买一辆非经营用小汽车支出 8 万元);另将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入 20 万元。下列关于李甲 2019 年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是( )。
A、小汽车支出可以在税前扣除
B、经营所得应纳个人所得税的计税依据为 10 万元
C、手稿原件拍卖所得应并入经营所得计税
D、手稿原件拍卖所得应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
答案：B
分析解释：选项 A，非经营用小汽车支出不得税前扣除;选项 B，经营所得应纳个人所得税的计税依据=22-20+8=10(万元)，生计费在综合所得中扣除;选项 C、D，手稿原件拍卖所得应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，不并入经营所得计税。（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
（二）中国公民王某任职于境内甲企业，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金每月1800元，申报专项附加扣除每月1000元，2019年1-12月取得以下收入：（1）取得保险赔款5000元。（2）取得甲企业支付的独生子女补贴800元。（3）购买福利彩票，一次中奖收入22000元。（4）取得兼职收入4500元。（5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利15000元，已知该股票为王某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。（6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，王某以26万元的价格购置了其中一套住房，甲企业原购置价格为50万元（7）8月将其拥有的两处住房中的一套（已使用7年）出售，不含税转让收入600000元，该房产买价250000元，另支付其他允许税前扣除的相关税费12000元。根据上述资料，回答下列问题：王某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应预扣预缴个人所得税（ ）元。  

A、650
B、612
C、744
D、805
答案：B
分析解释：独生子女补贴不属于应税的工资、薪金所得，不缴纳个人所得税。王某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应预扣预缴的个人所得税=（9500× 12-5000×12 - 1800× 12- 1000×12）×3% =612（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据个人所得税法的相关规定，下列关于个人取得拍卖收入的说法中正确的有( )。
A、个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税
B、对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
C、纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
D、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
E、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴
答案：B,C,E
分析解释：选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税；选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据《保险法》规定，人身保险投保人对下列人员具有保险利益的是（）。
A、与投保人关系密切的邻居
B、投保人的哥哥
C、与投保人有劳动关系的劳动者
D、投保人战友
答案：C
分析解释：《保险法》规定，投保人对下列人员具有保险利益：（1）本人；（2）配偶、子女、父母；（3）上述人员以外与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属；（4）与投保人有劳动关系的劳动者。【知识点】保险法律制度概述【考点】保险法的基本原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致商业汇票无效的是（ ）。
A、在汇票上更改收款人名称的
B、在汇票上更改付款人名称的
C、在汇票上未记载出票地的
D、在汇票上未记载付款日期的
答案：A
分析解释：（1）选项A：票据金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；（2）选项B；付款人名称可以更改，但应当在更改处签章；（3）选项CD：属于商业汇票的相对应记载事项，未记载的并不影响汇票本身的效力。知识点：票据法基础理论【考点】票据行为【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲公司生产乙产品，产能3000件，每件产品标准工时2小时，固定制造费用标准分配率10元/小时。本月实际产量2900件，实际工时5858小时，实际发生固定制造费用66000元。采用三因素分析法分析固定制造费用差异，闲置能量差异是( )。
A、不利差异1420元
B、不利差异580元
C、不利差异6000元
D、不利差异8000元
答案：A
分析解释：本题考核“固定制造费用三因素分析法”。固定制造费用闲置能量差异令(生产能量-实际工时)X固定制造费用标准分配率=)(产能X单位标准工时-实际工时) X固定制造费用标准分配率= ( 3000X2- 5858) X10= 1420(元)，为不利差异。所以，选项A是答案。【知识点】标准成本的制定
可以降低经营杠杆系数的措施包括（）。
A、增加营业收入
B、增加单位变动成本
C、降低固定成本比重
D、降低边际贡献
答案：A,C
分析解释：企业一般可以通过增加营业收入、降低单位变动成本、降低固定成本比重等措施使经营杠杆系数下降。所以选项A、C是答案，选项B不是答案；经营杠杆系数＝边际贡献/（边际贡献－固定成本）＝1/（1－固定成本/边际贡献），降低边际贡献会提高经营杠杆系数，所以选项D不是答案。【知识点：经营杠杆系数的衡量】
下列有关财务困境及其成本的说法中正确的有（）。
A、现金流与资产价值稳定程度低的企业，发生财务困境的可能性相对较大
B、现金流稳定可靠、资本密集型的企业，发生财务困境的可能性较小
C、高科技企业发生财务困境的成本可能会很低
D、不动产密集性高的企业财务困境成本可能较高
答案：A,B
分析解释：企业财务困境成本的大小取决于成本来源的相对重要性以及行业特征。如果高科技企业陷入财务困境，由于潜在客户与核心员工的流失以及缺乏容易清算的有形资产，致使财务困境的成本可能会很高。相反，不动产密集性高的企业财务困境成本可能较低，因为企业价值大多来自相对容易出售和变现的资产。【知识点：权衡理论】
甲公司某年的税后经营净利润为250万元，折旧和摊销为55万元，经营营运资本净增加80万元，分配股利50万元，税后利息费用为65万元，净负债增加50万元，公司当年未发行权益证券。下列说法中，正确的有（ ）。
A、营业现金毛流量为225万元
B、债务现金流量为50万元
C、实体现金流量为65万元
D、资本支出为160万元
答案：C,D
分析解释：营业现金毛流量=250 +55= 305（万元）。所以选项A不正确。债务现金流量= 65 -50=（15万元）。所以选项B不正确。实体现金流量=50 +15= 65（万元）。所以选项C正确。资本支出=305 - 80 - 65 =160（万元）。所以选项D正确。【知识点：管理用现金流量表】
张某的单位今年新盖一批房屋，张某估计自己可以分到一套两居室。于是张某先按照房屋面积买了一些地毯，拟铺在新居中。但最后张某未能分到该两居室，则张某购买地毯的行为（）。
A、是无效行为，因为张某购买地毯的动机没有实现，其意思表示不真实
B、是可撤销行为，因为张某购买地毯的目的存在重大误解
C、是无效行为，因为该行为虽有误解但意义不是重大的
D、是有效行为，因为该行为的效力与单位分房之间没有内在联系
答案：D
分析解释：行为人因对行为的性质、对方当事人、标的物的品种、质量、规格和数量等的错误认识，使行为的后果与自己的意思相悖，并造成较大损失的，可以认定为重大误解。但对于“动机的错误认识”一般不构成重大误解。本题中张某的误解属于“动机误解”，不为重大误解，该购买地毯的行为有效。[知识点]可撤销的民事法律行为
79.长江公司2x20年12月份应确认应交增值税( )万元。
A、83. 655
B、80.730
C、50.055
D、51.155
答案：B
分析解释：【答案】B【解析】长江公司12月份应交增值税=220×13%(事项1)+50×70%×13%(事项2)+300×(1-10% )×13%(事项3)+0.3×200×13%(事项4)+40.68/(1+13%)×13%(事项5)= 80.73(万元)。【知识点：增值税】【题库维护人：QYD】
甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。1年后甲转为有限合伙人，丙转为普通合伙人。此前，合伙企业欠银行50万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列有关对该50万元债务清偿责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A、甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任
B、乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任
C、甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任
D、乙承担无限连带责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任
答案：C
分析解释：根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。因此，甲.乙.丙均要承担无限连带责任，有限合伙人丁承担有限责任。[知识点：合伙人性质转变的特殊规定]
根据《合伙企业法》的规定,合伙人可以采取通知退伙的方式退伙。以下关于通知退伙的条件中,不属于法定条件的是（ ）。
A、必须是合伙协议未约定合伙企业的经营期限
B、必须是合伙人的退伙不给合伙企业事务执行造成不利影响
C、必须提前30日通知其他合伙人
D、必须经全体合伙人一致同意
答案：D
分析解释：通知退伙附有以下三项条件：（1）必须是合伙协议违约的合伙企业的经营期限。所以选项A正确；（2）必须是合伙人的退伙不给合伙企业事务执行造成不利影响。所以选项Ｂ正确；（3）必须提前30日通知其他合伙人。所以选项C正确。必须经全体合伙人一致同意，属于协议退伙的情形，所以选项D错误。[知识点]退伙
下列关于政府补助的会计处理中，错误的是( )。
A、与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益
B、与收益相关的政府补助，应当直接确认为递延收益
C、企业直接收到的财政贴息，应当冲减相关借款费用
D、与企业日常活动相关的政府补助，应计入其他收益或冲减相关成本费用合
答案：B
分析解释：选项B,与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理:①用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本;②用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。【知识点】政府补助的核算
满足下列条件之一的资产应当归类为流动资产，这些条件包括( )。
A、预计在一个正常的营业周期中变现、出售或耗用
B、主要为交易目的而持有
C、预计在资产负债表日起一年内变现
D、企业有权自主决定变现时间
E、自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物
答案：A,B,C,E
分析解释：满足下列条件之一的资产应当归类为流动资产:①预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用;②主要为交易目的而持有;③预计在资产负债表日起一年内变现;④自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。【知识点：财务会计要素及其确认(一)资产】【题库维护人：QYD】
下列关于上市公司公司债券投资者权益保护制度的表述中，符合证券法律制度规定的是（）。
A、公开发行公司债券应委托资产评估机构对债券做出信用评级
B、债券受托管理人不得由上市公司聘请
C、公司不能按期支付债券本息时，应召开债券持有人会议
D、债券受托管理人不能由本次发行的承销机构担任
答案：C
分析解释：上市公司公开发行公司债券应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级。选项A错误。上市公司应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议。选项B错误。债券受托管理人由本次发行的承销机构或其他经中国证监会认可的机构担任。选项D错误。[知识点]公司债券持有人的权益保护
下列关于上市公司重大资产重组的论述，错误的有( )。
A、上市公司购买、出售的资产净额占公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上，且超过3 000万元人民币，构成重大资产重组
B、上市公司重组中，通过发行股份购买资产的，发行股份的价格不得低于市场参考价的90%
C、特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起36个月内不得转让
D、上市公司重组中，借壳上市申请或者发行股份购买资产的申请，应当提交并购重组委审核
答案：A,C
分析解释：上市公司购买、出售的资产净额占公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上，且超过5 000万元人民币，构成重大资产重组，故选项A错。特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让，故选项C错。[知识点]重大资产重组行为的界定
根据法律规定，下列关于担保的论述，正确的有( )。
A、债务人为他人作抵押担保，抵押物不足以清偿全部抵押债的，进入破产程序后，抵押债权人可以就未受清偿的部分申报债权
B、质权自质物交付时成立，故质押合同是实践性合同
C、在民间借贷纠纷中，连带责任保证的出借人仅起诉借款人的，法院可以不追加保证人为共同被告；出借人仅起诉保证人的，法院可以追加借款人为共同被告
D、在民间借贷纠纷中，一般保证的出借人仅起诉保证人的，法院应当追加借款人为共同被告；出借人仅起诉借款人的，法院可以不追加保证人为共同被告
答案：C,D
分析解释：法律规定，如破产人仅作为担保人为他人债务提供物权担保的，担保债权人仅在担保物的价值范围内享有优先受偿权，在担保物价款不足清偿担保债额时，余债不得作为破产债权向破产人要求清偿，只能向主债务人求偿，故选项A不选。质押合同是诺成性合同，成立即生效，质权自质物交付成立，故选项B不选。[知识点]保证
下列说法中不违背物权基本原则的是（）。
A、甲乙通过签订合同的方式，设定新的物权种类
B、甲乙共有一套房子，所以该房子上存在两个所有权
C、甲乙签订动产质押合同，约定质权在合同签订时设立
D、甲将自己所有的一幅名人字画（非文物）出售给乙，但尚未交付，第二天甲将这幅字画出售给不知情的丙，并且当场进行了交付，乙不可以要求丙返还字画
答案：D
分析解释：物权法定原则要求物权的种类、内容均由法律规定，不得由当事人自由创设，选项A错误；共有是共有人共同对一个标的物享有一个所有权，而不是两个所有权，选项B错误；动产质权成立的标志是出质人交付质物，行为人不能约定与法定物权相异的内容，选项C错误。（知识点：物权法的基本原则）（题库维护老师：zhx）
下列各项中，按照有关规定，可以免缴城镇土地使用税的是( )。
A、非营利性医疗机构自用的土地
B、对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地
C、房地产开发公司建造商品房用地
D、企业厂区内的绿化用地
答案：A
分析解释：对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50% 计征城镇土地使用税。房地产开发公司建造商品房用地，征收城镇土地使用税。对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税。【知识点：法定免征城镇土地使用税的优惠】
根据《刑事诉讼法》规定，下列关于侦查措施的说法中，符合法律规定的有( )
A、侦查人员询问证人，可以在现场进行
B、在犯罪嫌疑人家属、邻居或者其他见证人在场的情况下，侦查人员可以对犯罪嫌疑人住所进行搜查
C、对发现的犯罪嫌疑人，侦查人员可以强制带离现场讯问
D、侦查人员在搜查中不得查封、扣押案件无关的财物、文件
E、侦查人员讯问抓获的犯罪嫌疑人，必须在看守所内进行
答案：A,B,D
分析解释：选项C：对在现场发现的犯罪嫌疑人，经出示工作证件，可以“口头”传唤但应当在讯问笔录中注明；选项E：犯罪嫌疑人被送交看守所羁押以后，侦查人员对其进行讯问，应当在看守所内进行，对于不需要逮捕、拘留的犯罪嫌疑人，可以传唤到犯罪嫌疑人所在市、县内的指定地点或者到他的住处进行讯问。[知识点]侦查措施
下列债权请求权中，法院不支持当事人提出诉讼时效抗辩的是( )
A、身体受到伤害的损害赔偿请求权
B、贷款本金和利息的偿付请求权
C、存款本金和利息的支付请求
D、股息和红利的支付请求权
答案：C
分析解释：下列请求权不适用诉讼时效的规定：请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；支付存款本金及利息请求权；兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；基于投资关系产生的缴付出资请求权。[知识点]诉讼时效概述
在民法理论上，代理有不同类型。下列有关代理概念和代理责任的说法中，正确的是（）。
A、一般代理是指代理权被限定在一定范围的代理
B、数个委托代理人共同行使代理权的，如果其中一人未与其他代理人协商，其行使代理权侵害被代理人利益的，由实施行为的代理人承担民事责任
C、本代理是指转委托的代理
D、法定代理是基于人民法院或有关单位的指定所产生的代理
答案：B
分析解释：（1）选项A：一般代理的代理权范围及于代理事项的“全部”；特别代理的代理权被“限定在一定范围或特定事项的某些方面”。（2）选项C：本代理是指基于被代理人选任或依法律规定而产生的代理；因转委托行为新产生的代理为再代理。（3）选项D：法定代理是指依法律直接规定而产生的代理。[知识点]代理的分类
下列关于代理制度的说法中，正确的是（）。
A、委托代理人为被代理人利益转托他人代理，但未事先征得被代理人同意的，由代理人对受托人的行为负责
B、共同代理是指一个代理人同时为一个民事法律关系中两个委托人所做的代理
C、法院可以将未成年人的父母指定为代理人
D、特别代理是指代理权被限定在一定范围或特定事项上的代理
答案：D
分析解释：（1）选项A：非紧急情况，转委托未能取得被代理人同意的，由代理人对自己所转托的人的行为负民事责任。（2）选项B：共同代理是指代理权属于2人以上的代理，例如，甲委托乙、丙共同为其办理有关事项，乙和丙为甲的共同代理人。（3）选项C：一般情形下，父母是未成年子女的法定代理人。[知识点]代理的分类
2020年年初一场流行性传染病突然来袭，各种防疫物资供不应求，口罩更是“一罩难 求”。为此，WL汽车生产制造公司秉承其一贯的“人民需要什么，WL就生产什么”理念，仅用 三天时间，建成14条生产线，口罩日产量将达170万只，将占全国总量的17％。从公司使命角 度看，WL汽车生产制造公司上述举措涉及（ ）。
A、公司目的
B、公司目标
C、公司宗旨
D、经营哲学
答案：C,D
分析解释：题干中未涉及关于公司目的达成的相关描述，排除选项A。使命中不包括公司目标，排除选项 B。原来生产汽车，现在涉足口罩生产，属于经营范围发生变化，涉及使命中的公司宗旨，选项C正 确。“秉承其一贯的‘人民需要什么，WL就生产什么’理念”涉及使命中的经营哲学，选项D正确。【知识点】公司的使命与目标
某制药生产企业为增值税一般纳税人， 2021年5月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额340万并在当期抵扣。该年度内销销售额为350万元，外销货物取得的收入500万美元(美元与人民币的汇率为1: 6. 8)，该企业适用分配税率13%，出口退税减少9%。该企业5月应退税的增值税税额为( )万元。
A、158.5
B、340
C、260
D、-20.5
答案：A
分析解释：根据“免，抵，退”的计算方法，当期不得免征和抵扣税额= 500x6. 8x( 13% -9%)=136(万元)，应纳税额= 350x13%-(340-136)=-158.5(万元)，免抵退税额= 500x6.8x9% = 306(万元)，应退税额为158. 5万元。【知识点】应纳税额的计算
（一）2012年4月，甲市乙县丙村村委会与丁市水产养殖场因土地使用权发生争议，乙县人民政府根据丙村村委会要求确认土地所有权和使用权的申请，组织调查后查明：双方争议地原系一片沼泽地，现处于丁市戊县。1951年土地改革时开始由乙县公安局劳改农场管理使用，1959年移交给丁市公安局管理。1976年由丁市人民政府划拨给丁市水产养殖场发展水产养殖业至今。丙村村委会认为，水产养殖场使用的地块，解放前就属其村民管理使用，由于该地属低洼地，大部分积水成涝，土改时没有分给村民，但属于该村集体所有是无可非议的，养殖场将该低洼地改造成鱼塘，长期占用使用，侵犯了村民的集体利益，应退还给丙村集体所有。乙县人民政府依照原国家土地管理局1995年3月11日发布的《确定土地所有权和使用权的若干规定》第4条、第6条、第18条关于“依据一九五O年《中华人民共和国土地改革法》及有关规定，凡当时没有将土地所有权分配给农民的土地属于国家所有”“开发利用国有土地，开发利用者依法享有土地使用权，土地所有权仍属国家”“土地所有权有争议，不能依法证明争议土地属于农民集体所有的，属于国家所有”的规定，遂于2012年6月5日作出处理决定：丙村村委会与丁市水厂养殖场争议之土地属于国家所有，使用权仍属于丁市水产养殖场，并告知申请人若不服本处理决定，可以在收到该处理决定之日起30日内，向甲市人民政府申请复议。丙村村委会对乙县人民政府的确权决定不服提起行政诉讼，应由( )。  

A、丁市基层人民法院管辖
B、丁市中级人民法院管辖
C、戊县基层人民法院管辖
D、甲市基层人民法院管辖
E、甲市中级人民法院管辖
答案：B
分析解释：因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地的人民法院管辖。“因不动产提起的行政诉讼”是指因行政行为导致不动产物权变动而提起的诉讼。争议土地未登记且现位于丁市戊县内，所以案件应由丁市人民法院管辖。被告为县级以上人民政府的案件，由中级人民法院管辖。所以本案由丁市中级人民法院管辖。[知识点]地域管辖
丙村村委会对乙县人民政府的确权决定不服提起行政诉讼，应由( )。
A、丁市基层人民法院管辖
B、丁市中级人民法院管辖
C、戊县基层人民法院管辖
D、甲市基层人民法院管辖
E、甲市中级人民法院管辖
答案：B
分析解释：因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地的人民法院管辖。“因不动产提起的行政诉讼”是指因行政行为导致不动产物权变动而提起的诉讼。争议土地未登记且现位于丁市戊县内，所以案件应由丁市人民法院管辖。被告为县级以上人民政府的案件，由中级人民法院管辖。所以本案由丁市中级人民法院管辖。[知识点]地域管辖
下列各项中，应在企业利润表“营业收入”项目列示的有（ ）。
A、捐赠利得（实质属于资本性投入的除外）
B、出售闲置原材料取得的价款
C、出租固定资产取得的租金收入
D、出售无形资产取得的净收益
答案：B,C
分析解释：选项A，捐赠利得（实质属于资本性投入的除外）计入营业外收入，不在利润表“营业收入”项目中列示；选项B、C，出售闲置原材料取得的价款和出租固定资产的租金收入计入其他业务收入，在利润表“营业收入”项目中列示；选项D，出售无形资产取得的净收益计入资产处置损益，在利润表“资产处置收益”项目中列示。
假设某商业银行资产为1000亿元，负债为800亿元，资产久期为6年，负债久期为4年。根据久期分析法，如果年利率从8%上升到8.5%，则利率变化对商业银行的可能影响是（）
A、损失13亿元
B、盈利13亿元
C、资产负债结构变化
D、流动性增强
E、流动性下降
答案：["A","C","E"]
分析解释：资产价值的变化=-[1000×(8.5%一8%)/(1+8%)]=-27.8(亿元);负债价值的变化=-[-4×800×(8.5%一8%)/(1+8%)]=-l4.8(亿元);合计价值变化=-13(亿元)，即商业银行的合计价值损失为13亿元。其资产负债结构也必然发生变化，可能导致流动性下降
红利支付导致公司借款需求的原因在于（）。
A、公司利润收入在红利支付与其他方面使用之间存在矛盾
B、公司利润收入过少
C、公司发展速度过快
D、公司股本过大
答案：A
分析解释：公司的利润收入在红利支付与其他方面使用(资本支出、营运资本增长)之间存在着矛盾。一方面，公司想用其增加投资，保持企业增长，这就要求少发红利；另一方面，投资者往往要求多发红利，为了维持在资本市场的地位，公司又不得不发红利。因而要实现两方兼顾，公司利润往往不够分配，此时只有通过借款来补充资金。
个人独资企业投资者张三发生的下列行为涉及的房产权属变化应计算缴纳契税的有（）。
A、将自有住房作股投资于本人独资经营的企业
B、以拆门窗做工艺品收藏为目的而购买江南水乡小屋一幢
C、接受抵债房屋一套
D、赠送恩师一套房子
答案：B,C
分析解释：选项A：将自有住房作股投资于本人独资经营的企业，产权所有人和使用权使用人没发生变化，不缴纳契税；选项BC：以拆门窗做工艺品收藏为目的而购买江南水乡小屋一幢和接受抵债房屋一套，都发生了产权转移，作为承受方应缴纳契税；选项D：赠送恩师一套房子，恩师作为受赠方是契税的纳税人。【知识点：征税范围】
下列各项关于房产税纳税说法中，正确的有（）。
A、租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税
B、产权出典的，由承典人缴纳房产税
C、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税
D、融资租赁的房产、未约定开始日的，由承租人自合同签订的当月起缴纳房产税
答案：B,C
分析解释：选项A，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税；选项D，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。【知识点：计税依据】
下列关于房产税的表述中错误的有( )。
A、房屋的各种附属设施不应计人房屋价值缴纳房产税
B、已交付使用但未办理竣工结算的房屋暂不申报纳税
C、房产税的计税依据是房产原值
D、对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
答案：A,B,C
分析解释：选项A,房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施;选项B,已交付使用但未办理竣工结算的房屋应当申报缴纳房产税;选项C,房产税有从价计征和从租计征两种征收方法，相应的计税依据有可能是房产余值，也有可能是取得的租金。【知识点】二、税率、计税侬据和应纳税额的计算
甲公司是一家食品生产企业，经过多年经营，一直保持比较稳定的盈利水平，能够稳健地为股东创造财富。临近春节，该公司管理层预计未来一段时间市场内对本公司产品的需求会大幅上升，该公司将会迎来一段高增长时期，高增长可能会使公司面临资金短缺的局面，公司管理层拟在近期采取措施以解决现金短缺的问题，根据财务战略矩阵的原理，下列最适合甲公司采用的战略是( )。
A、提高经营效率，以提高可持续增长率
B、发行新股，筹集资金
C、通过并购，以获得更大增长机会
D、与银行签订短期流动资金贷款
答案：D
分析解释：甲公司一直稳健地为股东创造价值，说明投资回报率高于资本成本，而临近春节市场需求大幅增长，说明是创造价值型现金短缺，但这个短缺是季节性的，非长期性，所以最佳方式是通过短期借款解决资金短缺问题，选项D最合适；选项AB适合长期高速增长的情况；选项C适合增值型现金剩余的企业。【知识点】财务战略矩阵
根据《商业银行公司治理指引》，下列属于商业银行董事会风险管理委员会职责的有（ ）。
A、监督、检查年度经营计划、投资方案的执行情况
B、对商业银行风险政策、管理状况及风险承受能力进行定期评估
C、对全行薪酬管理制度及高级管理人员薪酬方案进行监督
D、监督高级管理层关于信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险、合规风险和声誉风险等风险的控制情况
E、负责关联交易的管理、审查和批准，控制关联交易风险
答案：B,D
分析解释：根据《商业银行公司治理指引》第二十二条的规定，风险管理委员会主要负责监督高级管理层关于信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险、合规风险和声誉风险等风险的控制情况，对商业银行风险政策、管理状况及风险承受能力进行定期评估，提出完善商业银行风险管理和内部控制的意见。【知识点】银行经营管理与创新
以下应当从商业银行核心一级资产中金额扣除的是（ ）
A、超额贷款提失准备
B、一般风险准备
C、盈余公积
D、商誉
答案：D
分析解释：核心一级资本应当全额扣除以下项目：商誉、其他无形资产（土地使用权除外）营亏损引起的净递延税资产贷款损失准备缺口资产证券化销售利得确定的养老金资产净额直接或间接持有本银行的股票、对资负债中未按公允价值计的项目进行期形成的现流储备商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。
下列关于减刑间隔时间表述中，不正确的是( )。
A、被判处不满10年有期徒刑的罪犯，两次减刑间隔时间不得少于1年
B、被判处10年以上有期徒刑的罪犯，两次减刑间隔时间不得少于2年
C、减刑间隔时间不得低于上次减刑减去的刑期
D、罪犯有重大立功表现的，可以不受减刑间隔时间的限制
答案：B
分析解释：根据规定，被判处有期徒刑的罪犯，减刑间隔时间为：被判处不满10年有期徒刑的罪犯，两次减刑间隔时间不得少于1年；被判处10年以上有期徒刑的罪犯，两次减刑间隔时间不得少于1年6个月。减刑间隔时间不得低于上次减刑减去的刑期。罪犯有重大立功表现的，可以不受减刑间隔时间的限制。[知识点]减刑间隔时间
科达公司计划在某市兴建一座垃圾处理厂，并对占用土地的价格、垃圾处理收入和建设周期等不可控因素的变化对该垃圾处理厂内部收益率的影响进行了分析。科达公司采取的风险管理方法是( ) 。
A、马尔科夫分析法
B、失效模式影响和危害度分析法
C、情景分析法
D、敏感性分析法
答案：D
分析解释：敏感性分析是针对潜在的风险性，研究项目的各种不确定因素变化至一定幅度时，计算其主要经济指标变化率及敏感程度的一种方法。科达公司“对占用土地的价格、垃圾处理收入和建设周期等不可控因素的变化对该垃圾处理厂内部收益率的影响进行了分析"表明采取的是敏感性分析法，选项D正确。【知识点：敏感性分析法】
以下关于企业核心能力的表述，正确的是( ) 。
A、核心能力是企业各种单个资源整合的结果
B、核心能力的本质就是迅速适应环境变化、满足市场需求的能力
C、企业的竞争优势只来自企业的核心能力
D、企业的核心能力主要体现为强大的研发能力
答案：A
分析解释：选项A正确，核心能力的产生是企业中各个不同部分有效合作的结果，也就是各种单个资源整合的结果；选项C错误，结合战略群组理论，只能说企业的核心能力是形成企业的竞争优势的一个主要方面而不是全部；选项B、D错误，企业的核心能力可以有多种不同的表现形式；综上，本题应选A。【知识点】企业资源与能力分析
1944年布雷顿森林会议后，( )成为世界金融中心。
A、伦敦
B、纽约
C、东京
D、华盛顿
答案：B
分析解释：1944年布雷顿森林会议宣布成立国际复兴开发银行（世界银行前身）和国际货币基金组织两大机构，确立了以美元为中心的国际货币体系，使美元成为主要的国际储备货币和结算货币，纽约成为世界金融中心。【知识点】全球金融市场与金融体系【考点】全球金融市场的形成及发展趋势【考察方向】原文挖空【难易程度】易
资金盈余者通过存款等形式，或者购买银行、信托和保险等金融机构发行的有价证券，将其暂时闲置资金先行提供给金融机构，再由这些金融机构以贷款、贴现或购买有价证券的方式把资金提供给短缺者，从而实现资金融通的过程，是融资方式中的（ ）。
A、直接融资
B、间接融资
C、股票市场融资
D、债券市场融资
答案：B
分析解释：间接融资是指资金盈余者通过存款等形式，或者购买银行、信托和保险等金融机构发行的有价证券，将其暂时闲置资金先行提供给金融机构，再由这些金融机构以贷款、贴现或购买有价证券的方式把资金提供给短缺者，从而实现资金融通的过程。【知识点】直接融资与间接融资【考点】间接融资【考查方向】概念释义【难度】易
表示期权标的证券价格变化对期权价格影响程度的金融期权的风险指标是（）。
A、Delta值
B、Gamma值
C、Rho值
D、Theta值
答案：A
分析解释：Delta值指期权标的证券价格变化对期权价格影响程度。Gamma值指期权标的证券价格变化对Delta值的影响程度。Rho值指无风险利率变化对期权价格的影响程度。Theta值指到期时间变化对期权价值的影响程度。【知识点】标准化金融期权合约【考点】Gamma值【考察方向】概念理解【难易程度】易
《期货从业人员执业行为标准则》中,以下（ ）机构从业人员的禁止性行为不包括在内。
A、为期货公司提供中间介绍业务的机构
B、期货投资咨询机构
C、期货公司
D、期货交易所
答案：D
分析解释：《期货从业人员执业行为准则》第三章合规执业，具体规定了期货公司的从业人员、期货交易所非期货公司结算会员的从业人员、期货投资咨询机构的从业人员、为期货公司提供中间介绍业务的机构的从业人员的禁止性行为。【知识点】自律管理规定【考点】《期货从业人员执业行为准则》【考查方向】原文条款【难易程度】易
期货公司以下行为中，违反期货行业信义义务的是（ ）。
A、期货公司开展期货自营业务
B、期货公司向投资者充分说明投资风险
C、期货公司使用客户保证金进行交易结算
D、期货公司采取回扣方式销售资产管理产品
答案：A,D
分析解释：期货公司禁止从事自营业务是为了避免从事与客户利益相冲突的业务，遵循客户利益优先原则。期货从业人员不得以排挤竞争对手为目的，竞相压低期货服务的收费水平，甚至低于其服务成本展业；不得采取抽奖、回扣等方式销售资产管理产品。【知识点】第一章╱第四节╱三、信义义务的具体要求【考点】忠实义务的具体要求