Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲企业以小汽车抵偿债务应缴纳消费税税额的计算中，正确的是（ ）。甲企业为增值税一般纳税人，主要从事汽车的制造和销售业务。2020 年 7 月有关业务如下：（1）销售 1 辆定制小汽车取得含增值税价款 339 000 元，另收取手续费 56 500 元。（2）将 10 辆小汽车对外投资、20 辆小汽车用于抵偿债务，小汽车生产成本 20万元 / 辆，同类小汽车不含增值税最高销售价格 30 万元 / 辆，平均销售价格28 万元 / 辆，最低销售价格 27 万元 / 辆。（3）采取预收款方式销售给 4S 店一批超豪华小汽车，5 日签订合同，15 日收到预售款，25 日发出超豪华小汽车，27日开具发票。（4）生产中轻型商用客车 580 辆，其中550 辆用于销售、25 辆用于企业管理部门、5 辆用于赞助。已知：小汽车增值税税率为 13%，小汽车消费税税率为 5%，超豪华小汽车零售环节加征消费税税率为 10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、20×20×5% ＝ 20（万元）
B、20×30×5% ＝ 30（万元）
C、20×28×5% ＝ 28（万元）
D、20×27×5% ＝ 27（万元）
答案：B
分析解释：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。因此，甲企业以小汽车抵偿债务应缴纳消费税＝ 20×30×5% ＝ 30（万元）。
周某原有两套住房，2021 年 8 月，出售其中一套，成交价格为 70 万元；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3%。根据契税法律制度的规定，计算周某应缴纳契税的下列算式中，正确的是（ ）。
A、100×3% ＝ 3（万元）
B、（100 ＋ 60）×3% ＝ 4.8（万元）
C、（100 ＋ 70）×3% ＝ 5.1（万元）
D、（100 ＋ 70 ＋ 60）×3% ＝ 6.9（万元）
答案：A
分析解释：契税由房屋权属承受人缴纳， 周某将其房屋以 70 万元出售时，由承受方缴纳契税，周某不缴纳契税；将房屋等价置换 60 万元的房产，免征契税；周某以 100 万元购置新住房时，应缴纳契税 100×3% ＝ 3（万元）。
下列各项中，不征或免征土地增值税的有（ ）。
A、房产所有人将房产赠与直系亲属
B、居民个人转让住房
C、企业转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额的30%
D、因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产
答案：A,B,D
分析解释：选项 A：房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不征土地增值税。选项 C：企业转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额 20% 的，免征土地增值税。
（2）甲企业以小汽车抵偿债务应缴纳消费税税额的计算中，正确的是（）。甲企业为增值税一般纳税人，主要从事汽车的制造和销售业务。2021 年7 月有关业务如下：（1）销售1 辆定制小汽车取得含增值税价款339 000 元，另收取手续费56 500 元。（2）将10 辆小汽车对外投资、20 辆小汽车用于抵偿债务，小汽车生产成本20万元/ 辆，同类小汽车不含增值税最高销售价格30 万元/ 辆，平均销售价格28 万元/ 辆，最低销售价格27 万元/ 辆。（3）采取预收款方式销售给4S 店一批超豪华小汽车，5 日签订合同，15 日收到预售款，25 日发出超豪华小汽车，27日开具发票。（4）生产中轻型商用客车580 辆，其中550 辆用于销售、25 辆用于企业管理部门、5 辆用于赞助。已知：小汽车增值税税率为13%，小汽车消费税税率为5%，超豪华小汽车零售环节加征消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、20×20×5% ＝ 20（万元）
B、20×30×5% ＝ 30（万元）
C、20×28×5% ＝ 28（万元）
D、20×27×5% ＝ 27（万元）
答案：B
分析解释：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。因此，甲企业以小汽车抵偿债务应缴纳消费税＝ 20×30×5% ＝ 30（万元）。
（3）计算甲机械设备制造公司当月进口设备检测仪应缴纳增值税税额的下列算式中， 正确的是（ ）。1.甲机械设备制造公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产销售和租赁 业务。2020 年 9 月有关经营情况如下：（1）销售自产 W 型机器设备 20 台同时提供安装服务，取得含增值税机器设备销售额 3 390 000 元，含增值税机器设备安装服务销售额 824 000 元。甲机械设备制造公司提供的机器设备安装服务选择适用简易计税方法计税。（2）采取预收款方式出租自产 Y 型设备 5 台，租赁期 6 个月，每台设备含增值税租金22 600 元/ 月。甲机械设备制造公司一次性预收 5 台设备 6 个月含增值税租金 678 000 元。（3）进口设备检测仪 1 台，海关审定的关税完税价格为 56 500 元。（4）购进生产设备用原材料，取得增值税专用发票注明税额 104 000 元；购进管理部门办公用物资，取得增值税专用发票注明税额 26 000 元；购进用于职工福利的货物，取得增值税专用发票注明税额 6 500 元；购进餐饮服务，取得增值税普通发票注明税额900 元。已知：销售货物增值税税率为 13%，有形动产租赁服务增值税税率为 13%，进口货物增值税税率为 13%，关税税率为 5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、56 500÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 6 500（元）
B、56 500÷（1 ＋ 13%）×（1 ＋ 5%）×13% ＝ 6 825（元）
C、56 500×13% ＝ 7 345（元）
D、56 500×（1 ＋ 5%）×13% ＝ 7 712.25（元）
答案：D
分析解释：进口货物按照组成计税价格计算缴纳增值税；组成计税价格本身不含增值税， 应纳增值税税额＝组成计税价格 ×13% ＝（关税完税价格＋关税）×13% ＝ 56 500×（1 ＋ 5%）×13% ＝ 7 712.25（元）。
以下不属于车船税征税范围的是（ ）。
A、摩托车
B、商务车
C、汽车
D、自行车
答案：D
分析解释：选项 ABC：车船税的税目：（1）乘用车；（2）商用车，划分为客车（包括电车）和货车；（3）挂车；（4）其他车辆（专用作业车和轮式专用机械车）；（5）摩托车；（6）船舶（包括机动船舶和游艇，也包括拖船、非机动驳船）。
甲居民企业 2021 年度新购进一台单价 480 万元的设备用于生产经营，该设备采购金额允许一次性计入当期成本费用在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：企业在 2018 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间新购进（包括自行建造）的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
下列关于甲公司 2021 年 9 月提供运输服务增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输业资质，2021 年 9 月发生下列业务：（1）向境内大洋公司提供货物运输服务，取得含增值税运费收入 872 万元；向境内南方公司提供客运服务，取得含增值税运费收入 76.3 万元。（2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入 50 万元。（3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入 10.3 万元，该货车购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额。（4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额 80 万 元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为 22.6 万元。已知：交通运输服务适用税率为 9%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、（872 ＋ 76.3）÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 109.1（万元）
B、（872 ＋ 76.3）÷（1 ＋ 13%）×13% ＋ 50×13% ＝ 115.6（万元）
C、（872 ＋ 76.3）÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 78.3（万元）
D、（872 ＋ 76.3）÷（1 ＋ 9%）×9% ＋ 50×9% ＝ 82.8（万元）
答案：C
分析解释：向境内大洋、南方公司提供的运输均属于交通运输服务，适用税率 9%，故业务（1）的销项税额＝（872 ＋ 76.3）÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 78.3（万元）， 而业务（2）的国际运输服务适用零税率，销项税额为零。
下列各项中，属于票据保证相对记载事项的有（ ）。
A、保证人签章
B、保证日期
C、被保证人名称
D、“保证”字样
答案：B,C
分析解释：选项 B：保证日期属于相对记载事项，未记载的，出票日期为保证日期。 选项 C：被保证人名称属于相对记载事项，未记载的，已承兑的票据，承兑人为被保 证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。选项 AD：均属于必须记载事项。
固定资产的清查结果报经批准后，其净损失应计入（）账户。
A、其他应收款
B、其他业务支出
C、营业外支出
D、待处理财产损溢
答案：C
分析解释：固定资产的清查结果报经批准后，如果是由于自然灾害造成的固定资产盘亏或毁损，应向保险公司收取的赔款，借记“其他应收款”账户，所收回的残料入库或变卖收入，借记“原材料”“银行存款”等账户，其净损失记入“营业外支出”账户。
企业将现金存人银行时，应当填制的记账凭证是（）。
A、银行存款收款凭证
B、银行存款付款凭证
C、现金付款凭证
D、现金收款凭证
答案：C
分析解释：对于现金和银行存款之间的相互收付业务，即从银行提取现金或将现金存入银行的经济业务，为了避免重复记账，按规定只填制付款凭证，不填制收款凭证。即从银行提取现金时，编制银行存款付款凭证;将现金存入银行时，编制现金付款凭证。
在三部门经济中，如果使用支出法来衡量，GDP等于（）。
A、消费+投资
B、消费+投资+政府购买+净出口
C、消费+投资+政府购买
D、消费+投资+净出口
答案：C
分析解释：三部门经济由厂商、居民户、政府这三种经济单位组成。三部门经济中，总需求不仅包括居民户的消费需求与厂商的投资需求，还包括政府的需求，政府需求用政府购买来表示。三部门经济中，使用支出法衡量的GDP=消费+投资+政府购买。
下列选项所述的各项经费，由中央财政拨付，国家统计局统一管理的包括（）。
A、县级以上地方各级人民政府统计机构的统计事业费
B、国家统计局及其派出的调查队的各项经费
C、国家统计事业编制的经费
D、地方各级人民政府统计机构的行政经费
E、地方各级人民政府统计机构的基本建设投资费
答案：["A","B","C"]
分析解释：我国政府统计系统在经费管理上基本上是分级负责，由中央财政和地方财政共同负担。县级以上各级人民政府统计机构的统计事业费，国家统计事业编制的经费，国家统计局及其派出的调查队的各项经费，由中央财政拨付，国家统计局统一管理。
关于有限责任公司股权转让的说法，正确的有()。
A、股东之间可以转让全部或部分股权
B、经股东同意转让的股权，在任何情况下，其他股东都享有优先购买权
C、股东向股东以外的人转让股权的，应当经其他股东过半数同意
D、公司章程对股权转让另有规定的，该规定无效
E、股东向股东以外的人转让股权的，投东应书面通知其他股东征求同意
答案：["A","C","E"]
分析解释：股东之间可以相互转让其全部或部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。 股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。东有优先购买权。
依法组织实施政府统计调查和管理公布统计资料的人民政府、政府统计机构和政府有关部门也是统计执法检查的对象。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：按照现行统计法律法规的有关规定，统计执法检查的对象主要有以下三类：①有上报统计资料义务的统计调查对象；②依法组织实施政府统计调查和管理公布统计资料的人民政府、政府统计机构和政府有关部门；③从事涉外调查的涉外调查机构。
第二手数据可以通过抽样调查获得。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：抽样调查获得的数据属于第一手数据；次级数据(第二手数据)是指由其他人搜集和整理得到的统计数据，在许多情况下，作为数据的用户，可能不去亲自收集数据；或者作为调查者，已知有些数据已有他人的调查成果，不必再重新做一次调查。
银行业从业人员应当遵守有关“监管规避”的规定，包括不向客户建议暗示如何规避法律法规的监管、不帮助亲友规避监管以及对规避监管的业务进行必要的报告等多个方面。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：银行业从业人员在业务活动中，应当遵守有关“监管规避”的规定，树立依法合规意识，不得向客户明示或暗示规避金融、外汇监管规定。做到不帮助亲友规避监管以及对规避和监管的业务进行必要的报告等多个方面。因此，本题叙述是正确的。
商业银行的下列做法中，正确的是（）。
A、无条件向客户承诺高于同期储蓄存款利率的保证收益率
B、将理财产品与本行储蓄存款进行强制性搭配销售
C、将一般储蓄存款单独作为理财产品销售
D、通过电话、传真、短信、邮件等方式开展理财产品宣传
答案：D
分析解释：商业银行不得通过电视、电台渠道对具体理财产品进行宣传；通过电话、传真、短信、邮件等方式开展理财产品宣传时，如客户明确表示不同意．商业银行不得再通过此种方式向客户开展理财产品宣传。A、B、C项属于商业银行的禁止性行为。
普通股股东按其所持有股份比例享有的基本权利包括（）。
A、公司决策参与权
B、利润分配权
C、优先求偿权
D、优先认股权
E、剩余资产分配权
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：普通股股东按其所持有股份比例享有以下基本权利：①公司决策参与权。②利润分配权。③优先认股权。④剩余资产分配权。优先股在利润分红及剩余财产分配的权利方面优先于普通股。优先股股东享有以下权利：①优先分配权。②优先求偿权。
理财师对客户进行设计退休养老规划，退休后的收入来源渠道包括（）。
A、个人储蓄
B、基本社会养老保险
C、企业年金
D、商业养老保险
E、投资收益
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：退休养老收入来来源包括社会养老保险、企业年金和个人储蓄投资，但这些财务资源远远不能满足客户退休后的生活品质要求。因此，理财师要建议客户尽早地进行退休养老规划，以投资、商业养老保险以及其他理财方式来补充退休收入的不足。
银行从业人员在对客户进行财务分析时，应当包含的内容有()。
A、客户当前现金收支情况分析
B、客户资产负债分析
C、客户生命周期分析
D、宏观经济形势分析
E、客户财务保障情况分析
答案：["A","B","E"]
分析解释：综合家庭财务现状分析，主要是根据信息整理情况，提供家庭财务现状中以下几个方面的综合分析：①家庭流动性现状分析；②信用和债务管理现状分析；③收支储蓄现状分析；④资产结构、资产配置和投资现状分析；⑤家庭财务保障现状分析。
F4 的价值系数是（）。
A、0.855
B、0.886
C、0.898
D、1.187
答案：D
分析解释：本题考查价值系数的计算。价值系数=功能评价系数/成本系数F4 的功能评价系数=5/15=1/3≈0.3333F4 的成本系数=2780/9900≈0.2808F4 的价值系数=0.3333/0.2808≈1.187。
在无领导小组讨论中，提出“你认为重视工作的领导是好领导，还是重视人的领导是好领导”，这样的问题属于()。
A、资源争夺性问题
B、开放式问题
C、两难性问题
D、多项选择问题
答案：C
分析解释：本题考查无领导小组讨论。两难性问题即让被测试者在两种互有利弊的答案中选择一种。例如，你认为重视工作的领导是好领导，还是重视人的领导是好领导?如果给你吃葡萄，你会选择先吃已经有点变坏的葡萄，还是选择先吃好葡萄?为什么?
假设1年期即期利率为5%，1年后的1年远期利率为7%，那么2年期即期利率(年利率)为（）。
A、5.00%
B、6.00%
C、7.00%
D、8.00%
答案：B
分析解释：即期利率与远期利率的关系为(1+y2)2=(1+y1)(1+?2)。式中，y1、y2分别为1年期、2年期即期利率，?2为远期利率，(1+y2)2=(1+5%)(1+7%)。得出y2=6．00%。B项正确。故本题选B。
流动性比率/指标法是各国监管部门和商业银行广泛使用的流动性风险评估方法。下列各选项中，属于流动性比率/指标的有（）。
A、现金头寸指标
B、大额负债依赖度
C、贷款总额与总资产的比率
D、总资产报酬率
E、易变负债与总资产的比率
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：流动性比率／指标主要包括以下7个：现金头寸指标、核心存款指标、贷款总额与总资产的比率、贷款总额与核心存款的比率、流动资产与总资产的比率、易变负债与总资产的比率、大额负债依赖度。A、B、C、E项正确。故本题选ABCE。
商业助学贷款实行（）的原则。
A、部分自筹
B、财政贴息
C、有效担保
D、专款专用
E、按期偿还
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：商业助学贷款是指银行按商业原则，自主向个人发放的用于支持境内高等院校困难学生学费、住宿费和就读期间基本生活费的商业贷款。商业助学贷款实行“部分自筹、有效担保、专款专用和按期偿还”的原则。财政贴息是国家助学贷款的原则。
客户可以通过个人贷款服务中心、声讯电话、网上银行、电话银行等多种方式办理个人贷款业务，为个人贷款客户提供了极大的便利。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：客户可以通过银行营业网点的个人贷款服务中心、网上银行、电话银行等多种方式了解、咨询银行的个人贷款业务；客户可以在银行所辖营业网点、网上银行、个人贷款服务中心、金融超市办理个人贷款业务，为个人贷款客户提供了极大的便利。
在个人住房贷款业务中，下列主体具有担保资格的是（）。
A、有代偿能力的与借款人有关系的自然人
B、不具有代偿能力的法人
C、有重大违法行为损害银行利益的法人
D、3年内连续亏损的法人
答案：A
分析解释：在个人住房贷款中，保证人要具备保证人资格和代偿能力。如果法人保证人3年内连续亏损、在银行黑名单之列或有重大违法行为损害银行利益的，均不得作为保证人。与借款人有关系的自然人如果具备保证人资格和代偿能力，可以担当保证人。
在分析个人住房贷款业务合作机构的管理规范程度时，应重点分析( )等内容。
A、合作机构的组织机构是否健全
B、有无财务监督机制
C、信用记录是否完好，有无不良的记录
D、对改制后的企业要看其治理结构是否合理
E、有无完善的内部管理规章制度(包括公司章程、相关内部制度文件)
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：在个人住房贷款风险管理中，当分析合作机构的管理规范程度时，应重点分析合作机构的组织机构是否健全；有无完善的内部管理规章制度(包括公司章程、相关内部制度文件)；有无财务监督机制；对改制后的企业还要看其治理结构是否合理。
贷款期限的审查要点有（）。
A、贷款期限应与经济周期相匹配
B、贷款期限应符合相应授信品种有关期限的规定
C、贷款期限一般应控制在借款人相应经营的有效期限内
D、贷款期限应与借款人的风险状况及风险控制要求相匹配
E、贷款期限应与其他特定还款来源的到账时间相匹配
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：①贷款期限应符合相应授信品种有关期限的规定；②贷款期限一般应控制在借款人相应经营的有效期限内；③贷款期限应与借款人资产转换周期及其他特定还款来源的到账时间相匹配；④贷款期限还应与借款人的风险状况及风险控制要求相匹配。
对于固定资产重置引起的融资需求，除了借款公司自己提出明确的融资需求外，银行还可以通过评估（）来预测。
A、公司的经营周期
B、资本投资周期
C、设备的折旧情况
D、设备目前状况
E、影响非流动资金周转的因素
答案：["A","B","D"]
分析解释：拟进行固定资产重置的借款公司在向银行申请贷款时，通常会提出明确的融资需求，同时银行也能通过评估以下几方面来达到预测需求的目的：①公司的经营周期，资本投资周期，设备的使用年限和目前状况；②影响固定资产重置的技术变化率。
债务人不履行合同，不能按约定期限和利息还本付息的风险是（）。
A、市场风险
B、流动风险
C、操作风险
D、信用风险
答案：D
分析解释：金融工具的风险主要有两类：①信用风险，即债务人不履行合同，不能按约定期限和利息还本付息的风险。②市场风险，即因经济环境、市场利率变化或者证券市场上不可预见的一些因素的变化，导致金融工具价格下跌，从而给投资人带来损失。
商业银行通常运用的风险管理策略包括（）。
A、风险分散
B、风险对冲
C、风险补偿
D、风险转移
E、风险规避
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：商业银行通常运用的风险管理策略可以大致概括为风险分散、风险对冲、风险转移、风险规避和风险补偿五种策略。这五种风险管理策略是商业银行在风险管理实践中的策略性选择而不是诸如岗位／流程设置、经济资本配置等具体风险控制机制。
按（），信用风险可分为道德性信用风险和非道德性信用风险。
A、授信方的不同
B、信用风险产生的原因
C、源信用风险可控程度
D、授信方式的不同
答案：B
分析解释：信用风险管理的分类包括：①按授信方的不同．信用风险分为国家风险、行业风险、个体风险。②按信用风险产生的原因．信用风险分为道德性信用风险和非道德性信用风险。③按源信用风险可控程度，信用风险分为可控风险和非可控信用风险。
金融机构的客户身份资料在业务关系结束后，应当至少保存（）年。
A、1
B、3
C、5
D、8
答案：C
分析解释：金融机构履行反洗钱义务，应当建立客户身份资料和交易记录保存制度。在业务关系存续期间．客户身份资料发生变更的，金融机构应当及时更新客户身份资料。客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后。应当至少保存5年。
企业集团财务公司为我国金融发展的贡献包括（）。
A、节省了企业集团的融资成本
B、促进企业集团的产品销售
C、防控企业集团资金风险
D、丰富了金融机构体系
E、催生了大型企业的财团意识
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：企业集团财务公司经过28年的发展，为我国公司金融发展作出了重大贡献，突出体现在五个方面：①催生了大型企业的财团意识；②节省了企业集团的融资成本；③防控企业集团资金风险；④促进企业集团的产品销售；⑤丰富了金融机构体系。
在考虑银行定位时，处于（）的商业银行通常资产规模小，提供的信贷产品少，集中于一个或数个细分市场进行营销。
A、执行式地位
B、主导式地位
C、补缺式地位
D、追随式地位
答案：C
分析解释：按照公司信贷产品的市场规模、产品类型、技术手段等因素，可将定位方式分为三种：主导式定位，追随式定位，补缺式定位。补缺式定位是指处于补缺式地位的商业银行资产规模很小，提供的信贷产品少，集中于一个或数个细分市场进行营销。
甲公司 2021 年投资于中小高新技术企业，下列表述正确的是（ ）甲公司为居民企业，主要从事技术研发与对外投资业务，2021 年度有关财务收支情况如下：（1）取得技术转让收入 800 万元，发生技术转让成本 200 万元，发生与其相关的税费 50 万元。（2）实际发放工资 150 万元，计提但未发放工资 10 万元，发生职工教育经费 13 万元。（3）按照规定为特殊工种职工支付人身安全保险费 2 万元。（4）与合法中介服务机构签订协议确认收入 100 万元，并支付佣金 10 万元。（5）提取坏账准备 15 万元，实际发生资产损失 12 万元。（6）3 月 5 日投资于未上市的中小高新技术企业，投资额 50 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，佣金支出按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的 5% 计算的部分，准予扣除；职工教育经费支出按不超过工资薪金总额 8% 的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、甲公司按其投资额全额于 2022 年可享受抵扣应纳税所得额的优惠
B、甲公司按其投资额全额于 2023 年可享受抵扣应纳税所得额的优惠
C、甲公司按其投资额的 70% 于 2023 年可享受抵扣应纳税所得额的优惠
D、甲公司按其投资额的 70% 于 2024 年可享受抵扣应纳税所得额的优惠
答案：C
分析解释：选项 C：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的 70% 在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
下列有关契税的说法中正确的是（）。
A、契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者
B、契税的征税对象是我国境内所有的不动产
C、以房产投资需要交纳契税
D、契税纳税人不包括国有经济单位
E、以房产抵债不需要缴纳契税
答案：["A","C"]
分析解释：契税的征税对象是在我国境内发生土地使用权和房屋所有权属转移的土地和房屋，所以B是不对的。以房产抵债和以房产投资都视同为买卖房屋，需要交纳契税；修订后的《契税暂行条例》把国有经济单位也作为纳税人，所以DE也是不正确的。
关于实行价格歧视基本条件的说法，正确的有()。
A、市场上存在收入水平不同的购买者
B、能根据不同的需求价格弹性划分出两组或两组以上不同的购买者
C、市场必须能够有效地分隔开
D、消费者在市场上选择商品不受限制
E、同一产品不能在不同市场之间流动
答案：["B","C","E"]
分析解释：实行价格歧视的基本条件：第一，必须有可能根据不同的需求价格弹性划分出两组或两组以上的不同购买者;第二，市场必须是能够有效的隔离开，同一产品不能在不同市场之间流动。即不能使购买者在低价市场上买到产品再卖到高价市场上去。
国际收支平衡表经常项目的内容包括（）。
A、货物
B、服务
C、收入
D、经常转移
E、证券投资
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：经常项目反映实际资源的流动，它具体包括以下四个主要项目：①货物，例如一般商品的进出口;②服务，例如运输服务、旅游、通信服务、金融服务等;③收入。包括季节性工人工资和投资收益;④经常转移，例如政府间的经济援助、侨汇等。
经济发展不仅包括经济增长，而且还包括经济结构和社会结构的变化。这些变化包括（ ）。
A、产业结构的不断优化
B、经济增长主要依靠投资、出口拉动
C、城市化进程的逐步推进
D、广大居民生活水平的持续提高
E、国民收入分配状况的逐步改善
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：本题考查经济发展。经济发展不仅包括经济增长，而且还包括经济结构和社会结构的变化。这些变化包括：(1)产业结构的不断优化；(2)城市化进程的逐步推进；(3)广大居民生活水平的持续提高；(4)国民收入分配状况的逐步改善。
按照交易的经济性质不同，财政支出可分为()。
A、环境保护支出
B、购买性支出
C、转移性支出
D、社会保障支出
E、公共服务支出
答案：["B","C"]
分析解释：根据交易的经济性质进行分类：（1）购买性支出；（2）转移性支出。IMF按财政支出功能分类，分为十大类：一般公共服务、国防、公共秩序和安全、经济事务、环境、住房和社会服务设施、医疗保健、娱乐文化和宗教、教育和社会保护。
工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭的补助等，属于财政支出的（ ）分类方法 。
A、按政府职能分类
B、按支出使用部门分类
C、按支出经济分类
D、按支出的经济交易性质
答案：C
分析解释：通过本题掌握财政支出的分类。 我国财政支出经济分类，包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、赠与、债务利息支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出等共12类。
四级资质的房地产开发企业，从事房地产开发经营（）年以上。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：A
分析解释：一级资质的房地产开发企业，从事房地产开发经营5年以上;二级资质的房地产开发企业，从事房地产开发经营3年以上;三级资质的房地产开发企业，从事房地产开发经营2年以上;四级资质的房地产开发企业，从事房地产开发经营1年以上。
房屋预告登记后，债权消灭或者自能够进行房屋登记之日起（）内当事人未申请房屋登记的，预告登记失效。
A、10日
B、15日
C、1个月
D、3个月
答案：D
分析解释：预告登记后，未经预告登记的权利人书面同意，处分该房屋申请登记的，登记机构应不予办理。预告登记后，债权消灭或者自能够进行相应的房屋登记之日起3个月内，当事人申请房屋登记的，房屋登记机构应按照预告登记事项办理相应的登记。
关于10户业主提出的无偿修复请求，下列说法中错误的是（ ）。
A、房屋未超过保修期，业主提出的请求不合理
B、房屋未超过房屋建筑工程的最低保修期限，业主的请求合理
C、不符合《建筑工程质量管理条例》，业主的请求不合理
D、符合《房屋建筑工程质量保修办法》，业主的请求合理
答案：["A","C"]
分析解释：物业管理公共服务是物业服务企业根据物业服务合同约定，面向所有业主和物业使用人提供的最基本的管理和服务，目的是确保物业完好和正常使用，保证正常的生活工作秩序和良好的环境。因此，物业管理公共服务的对象是业主和物业使用人。
以下关于核心存款的说法中，不正确的是()
A、短期内被提取的可能性较小
B、对利率变动不敏感
C、季节变化或经济环境变化对其影响较小
D、不包括活期存款，因为其流动性太高
答案：D
分析解释：本题考查对核心存款的理解。银行存款中长期稳定部分称为核心存款。对于零售客户，特别是小额存款人对商业银行的信用和利率水平不是很敏感。通常个人存款被看作是核心存款的重要组成部分。个人存款中的活期存款也是核心存款的一部分。
某商业银行发放一笔100万元的零售类有抵押居民房产贷款，如果该银行以标准法计量信用风险资本，则该笔贷款计算加权风险资产时的权重为()
A、100%
B、75%
C、65%
D、35%
答案：D
分析解释：对主权国家、商业银行、公司的债权等非零售类信贷资产，根据债务人的外部评级结果分别确定权重，零售类资产根据是否有居民房产抵押分别给予75%、35%的权重。有抵押时，此笔贷款对应的加权风险资产比例较低。故D选项符合题意。
根据《商业银行风险监管核心指标》，商业银行操作风险损失收入比，即操作造成的损失与前三期净利息收入加上非利息收入平均值之比，不得超过()。
A、0.25%
B、2.25%
C、3.25%
D、1.25%
答案：A
分析解释：本题考查操作风险。根据《商业银行风险监管核心指标》，商业银行操作风险损失收入比，即操作造成的损失与前三期净利息收入加上非利息收入平均值之比，不得超过0.25%。参见教材P41。
【该题针对“监管指标”知识点进行考核】
下列关于信托财产的说法,正确的是( )。
A、信托财产是信托法律关系的主体
B、法律法规限制流通的财产不能作为信托财产
C、法律法规禁止流通的财产须依法经有关主管部门批准后,可作为信托财产
D、信托财产必须是委托人自有的、可转让的合法财产
答案：D
分析解释：信托法律关系的客体,即信托财产,是指受托人承诺信托而取得的财产。信托财产必须是委托人自有的、可转让的合法财产。法律法规禁止流通的财产不能作为信托财产,法律法规限制流通的财产须依法经有关主管部门批准后,可作为信托财产。
企业内部分工能提高企业生产效率，其主要表现有（）。
A、分工可以使劳动者的劳动技巧获得提高
B、分工能减少劳动转换时间
C、分工促进了先进劳动工具、机器的发明和使用
D、分工促进了全社会的资源得到高效率的使用，节约了社会资源
E、分工便于生产要素重组，从而使各要素充分发挥优势，并相互协调
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：企业内部分工能提高企业生产效率，其主要表现有：①分工可以使劳动者的劳动技巧获得提高；②分工能减少劳动转换时间；③分工促进了先进劳动工具、机器的发明和使用；④分工便于生产要素重组，从而使各要素充分发挥优势，并相互协调。
建筑工程项目实施过程的总集成者是（）。
A、业主方
B、设计方
C、施工总承包方
D、施工总承包管理方
答案：A
分析解释：业主方是建设工程项目实施过程的总集成者，人力资源、物质资源和知识资源的集成，业主方也是建设工程项目生产过程的总组织者，因此对于一个建设工程项目而言，虽然有代表不同利益方的项目管理，但是，业主方的项目管理是管理的核心。
在前期物业管理阶段，物业服务企业从事的活动和提供的服务，既包括物业正常使用期间所需要的常规服务内容，又包括（）。
A、在售楼现场为客户提供物业管理咨询服务
B、业主入住手续办理
C、物业承接查验
D、物业装饰装修管理
E、工程质量保修处理
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：在前期管理期间，物业服务企业从事的活动和提供的服务，既包含物业正常使用其所需要的常规服务内容，又包括物业承接查验、业主入住、物业装饰装修管理、工程质量保修处理、物业管理项目机构的前期运作和前期沟通协调等前期管理内容。
业主委员会由全体业主通过业主大会会议选举产生，是业主大会的（）机构。
A、决策
B、议事
C、管理
D、执行
答案：D
分析解释：业主委员会是业主大会的执行机构，由全体业主通过业主大会会议选举产生，对业主大会负责。业主委员会作为业主大会的执行机构，可以在业主大会的授权范围内就某些物业管理事项作出决定，但重大物业管理事项的决定只能由业主大会作出。
下列关于房地产价格的说法中，正确的有（）。
A、房地产价格既有交换代价的价格又有使用代价的租金
B、房地产价格受区位的影响很大
C、房地产价格不是客观存在的
D、房地产价格实质上是房地产权益的价格
E、房地产价格始终是上涨的
答案：["A","B","D"]
分析解释：房地产价格的特征主要有：①房地产价格既有交换代价的价格又有使用代价的租金;②房地产价格受区位的影响很大;③房地产价格实质上是房地产权益的价格;④房地产价格形成的时间通常较长;⑤房地产价格容易受交易者的个别情况的影响。
按照该小区所在省人民政府建设主管部门规定，业主首次交存住宅专项维修资金的比 例为6%,则王某需要交存的住宅专项维修资金为（）万元。
A、2.7
B、1.8
C、0.9
D、2.25
答案：B
分析解释：业主首次交存的住宅专项维修资金的标准为当地住宅建筑安装工程造价的5%-8%,具体标准由直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门确定、公布，并适时调整。则王某需要交存的住宅专项维修资金=30×6%=1.8（万元）。
各商业银行的个人贷款可以采取灵活多样的还款方式，但客户与银行确定还款方式以后，不得再改变已确定的还款方式。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：各商业银行的个人贷款可以采取灵活多样的还款方式，如等额本息还款法、等额本金还款法、等比累进还款法、等额累进还款法及组合还款法等多种方式，而且客户还可以根据自己的需求和还款能力的变化情况，与贷款银行协商后改变还款方式。
在个人住房贷款业务中，下列主体可能具有担保资格的是()。
A、与借款人有关系的自然人
B、不具有代偿能力的法人
C、有重大违法行为损害银行利益的法人
D、三年内连续亏损的法人
答案：A
分析解释：在个人住房贷款中，保证人要具备保证人资格和代偿能力。如果法人保证人三年内连续亏损、在银行黑名单之列或有重大违法行为损害银行利益的，均不得作为保证人。与借款人有关系的自然人如果具备保证人资格和代偿能力，可以担当保证人。
借款人委托其他自然人代办个人住房贷款的划付时，代理人需要持有的证件或材料不包括()。
A、本人身份证件
B、借款人身份证件
C、借款人授权委托书
D、个人住房贷款审批表
答案：D
分析解释：在个人住房贷款的划付环节，借款人可以委托贷款银行或其他代理人代为办理。如借款人委托其他自然人代办，代理自然人应持本人身份证、借款人身份证和借款人授权委托书到柜台办理。贷款银行认为有必要的，可以要求对授权委托书进行公证
下列关于个人汽车贷款中，银行在与保险公司合作时可能存在的风险，表述不正确的是()。
A、保证保险的责任范围包括贷款本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用等，保证保险的责任限制造成风险缺口
B、银保合作协议的效力有待确认，银行降低风险的努力难以达到预期效果
C、保险公司依法解除保险合同，贷款银行的债权难以得到保障
D、免责条款成为保险公司的“护身符”，贷款银行难以追究保险公司的保险责任
答案：A
分析解释：保证保险的责任范围仅限于贷款的本金和利息，而并非像保证担保那样包括贷款本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用等。因此，如果单一地以保证保险作为个人汽车贷款的风险补偿措施，则难以覆盖全部贷款风险，留下风险缺口。
贷款审查人负责对借款申请人提交的材料进行合规性审查，对贷前调查人提交的面谈记录等申请材料以及贷前调查内容是否完整等进行审查。贷款审查人认为需要补充材料和完善调查内容的，应否决该申请人的申请。 ( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：贷款审查人负责对借款申请人提交的材料进行合规性审查，对贷前调查人提交的面谈记录等申请材料以及贷前调查内容是否完整等进行审查。贷款审查人认为需要补充材料和完善调查内容的，可要求贷前调查人进一步落实，并不一定会否决申请。
编制年度财务会计报告前，全面清查资产、核实债务的内容包括（）。
A、各项存货
B、各项投资
C、各项固定资产
D、已建工程
E、结算款项
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：全面清查资产、核实债务的内容包括：①结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税费等；②原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货；③各项投资；④房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产；⑤在建工程；⑥其他内容。
假定商业银行某信用等级的债务人在获得贷款后的前3年出现违约的概率(即边际死亡率)分别为2％、3％、3.5％。则根据死亡率模型，该信用等级的债务人在3年期间可能出现违约的概率为( )。
A、10％
B、8％
C、15％
D、5％
答案：B
分析解释：根据死亡率模型，该信用等级的债务人能够在三年到期后将本息全部归还的概率为(1-2％)×(1-3％)×(1-3．5％)≈92％这也意味着该信用等级的债务人在3年期间可能出现违约的概率(即累计死亡率)为1-92％=8％。
( )是指发生在集团内关联方之间的有关转移权利或义务的事项安排。
A、独立交易
B、资产转移
C、关联交易
D、权利让渡
答案：C
分析解释：关联交易是指发生在集团内关联方之间的有关转移权利或义务的事项安排。关联方是指在财务和经营决策中，与他方之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企事业法人。国家控制的企业间不应当仅仅因为彼此同受国家控制而成为关联方。
下列财政收入中属于政府以无偿方式取得的收入有（）。
A、公债
B、流转税
C、资源税
D、所得税
E、国有资产收益
答案：["B","C","D"]
分析解释：BCD三项同属于税收，是指国家凭借其政治权力，强制地无偿地征收所取得的财政收入。公债要求政府未来偿还，具有鲜明的偿还性；国有资产收益的取得不是凭借国家的政治权力强制征收的，而是凭借国家对国有资产拥有的财产权利取得的。
下列各项中，引起企业留存收益总额增减变动的有（）
A、用盈余公积转增资本
B、提取法定盈余公积
C、向投资者宣告分配现金股利
D、本年度实现净利润
答案：["A","C","D"]
分析解释：留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或留存于企业的内部积累，它来源于企业的生产经营活动所实现的净利润，包括企业的盈余公积和未分配利润两个部分，其中盈余公积是有特定用途的累积盈余，未分配利润是没有指定用途的累积盈余。
根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于不相容职务的有（）。
A、授权批准与业务经办
B、业务经办与会计记录
C、会计记录与财产保管
D、业务经办与稽核检查
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。
张某当月需缴纳的个人所得税合计为（）元。
A、11035
B、12480
C、13050
D、14050
答案：A
分析解释：产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）;获得保险公司赔偿免征个人所得税;张先生当月应纳个人所得税合计=75+960+10000=11035（元）
根据资料（1），下列各项中关于甲公司采用预收货款方式销售商品相关科目的会计处理结果正确的是
A、3月20日，应借记应收账款科目47 000元
B、3月20日，应借记主营业务成本科目8 0000元
C、3月2日，应贷记主营业务收入科目10 0000元
D、3月2日，应贷记主营业务收入科目70 000元
答案：B
分析解释：3月2日借：银行存款7000贷：预收账款70003月20日借：银行存款110000预收账款7000贷：主营业务收入100000应交税费-应交增值税（销项税额）17000借：主营业务成本80000贷：库存商品80000
计算甲公司 2016 年 6 月 30 日对 W 商品应计提存货跌价准备的金额，并编制相关会计分录。
答案：A
分析解释：W 商品成本=500×2.1=1050(万元);W 商品可变现净值=500×(2-0.05)=975(万元);
计提存货跌价准备的金额=1050-975=75(万元)。
借：资产减值损失 75
贷：存货跌价准备 75
在金融企业吸收的存款中，具有主动负债性质的是（）。
A、个人通知存款
B、大额可转让存单
C、企业定期存款
D、单位活期存款
答案：B
分析解释：金融企业的存款负债，称为被动型负债，因为其主动权掌握在存款人手中， 金融企业不能招之即来。随着金融创新的不断深化，存款业务也不断推出新品种，如商业银行发行的大额定期可转让存单，是较为典型的变被动为主动吸收存款的业务。
下列关于交易性金融资产的处置的说法中，正确的有（）。
A、企业处置交易性金融资产时，要将出售价款与其账面价值的差额计入投资收益
B、企业处置交易性金融资产时，要结转已经计提的减值准备
C、企业处置交易性金融资产时，要将原计入公允价值变动损益的金额转出，计入投资收益
D、企业处置交易性金融资产时，不需要对原计入公允价值变动损益的金额进行处理
答案：["A","D"]
分析解释：企业处置交易性金融资产时，要将出售价款与账面价值的差额计入投资收益，选项A正确;交易性金融资产不需要计提减值准备，选项B错误;企业处置交易性金融资产时，原计入公允价值变动损益的金额不需要处理，选项D正确，选项C错误。
2018年5月9日，甲事业单位根据经过批准的部门预算和用款计划，向同级财政部门申请支付第三季度水费85 000元。10月18日，财政部门经审核后，以财政直接支付方式向自来水公司支付了该事业单位的水费85 000元。10月23日，该事业单位收到了“财政直接支付入账通知书”，则下列说法中正确的有（）。
A、该事业单位应当于10月18日确认财政拨款收入
B、该事业单位应当于10月23日确认财政拨款收入
C、对于财政直接支付，事业单位应于实际发生支出时，确认财政拨款收入
D、对于财政直接支付的资金，事业单位应于收到财政国库支付执行机构委托银行转来的“财政直接支付入账通知书”时，按入账通知书中标明的金额确认财政拨款收入
答案：["B","D"]
分析解释：对于财政直接支付的资金，事业单位应于收到财政国库支付执行机构委托银行转来的“财政直接支付入账通知书”时，按入账通知书中标明的金额，在财务会计中确认财政拨款收入。借：单位管理费用85 000贷：财政拨款收入85 000
下列各项中，属于政府会计收入确认条件的有（）。
A、相关成本能够可靠计量
B、与收入相关的含有服务潜力或者经济利益的经济资源很可能流入政府会计主体
C、含有服务潜力或者经济利益的经济资源流入会导致政府会计主体资产增加或者负债减少
D、流入金额能够可靠地计量
答案：["B","C","D"]
分析解释：收入的确认应当同时满足以下条件：一是与收入相关的含有服务潜力或者经济利益的经济资源很可能流入政府会计主体;二是含有服务潜力或者经济利益的经济资源流入会导致政府会计主体资产增加或者负债减少;三是流入金额能够可靠地计量。
2016年12月31日，某企业进行现金清查，发现库存现金短款300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为（）元。
A、0
B、120
C、300
D、180
答案：B
分析解释：企业发生现金短缺，在报经批准处理前：借：待处理财产损溢300贷：库存现金300报经批准处理后：借：管理费用120其他应收款180贷：待处理财产损溢300以上处理中，借方“管理费用”120元将导致营业利润减少120元。
下列关于注册会计师审计报告的说法中，正确的有（）。
A、审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告
B、注册会计师应当就财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映形成审计意见
C、含有强调事件段的审计报告，为标准审计报告
D、非无保留意见，包括保留意见、否定意见和无法表示意见三种类型
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题考核审计报告的类型。标准审计报告，是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。包含其他报告责任段，但不含有强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告也被视为标准审计报告。
根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。
A、支票
B、银行承兑汇票
C、银行本票
D、银行汇票
答案：["A","C","D"]
分析解释：根据规定，银行汇票、银行本票、支票，都是单位与个人均可使用。而商业汇票的出票人，是“在银行开立存款账户的法人以及其他组织”，不能是“个人”。商业汇票包括“商业承兑汇票与银行承兑汇票”。所以个人不允许使用银行承兑汇票。
下列票据中，出票人为银行的有（）。
A、银行汇票
B、现金支票
C、商业汇票
D、银行本票
答案：["A","D"]
分析解释：（1）选项A：银行汇票是基础关系付款方（买方）申请出票银行签发的，由出票银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（2）选项D：在我国，本票限于银行本票。银行本票由银行出票，向出票银行提示付款。
根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，必须向付款人提示承兑的是（）。
A、甲公司取得的由乙公司签发的一张支票
B、丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票
C、丁公司取得的一张见票后定期付款的商业汇票
D、戊公司取得的Q银行签发的一张银行汇票
答案：C
分析解释：（1）选项ABD：银行汇票、银行本票和支票均属于见票即付的“即期票据”，无须提示承兑;（2）选项C：只有“远期商业汇票”才需要提示承兑，对于见票即付的商业汇票，无须提示承兑;见票后定期付款的商业汇票属于远期商业汇票。
企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：（1）宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，属于应税消费品;（2）宝石坯不属于在商业零售环节征收消费税的“金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰”，应按照规定在进口环节、生产销售环节以及委托加工环节征收消费税。
计算高管王某6月份应缴纳的个人所得税。
答案：A
分析解释：王某当月工资应缴纳个人所得税=（90000-3500）×45%-13505=25420（元）股票期权所得=60000×（10-6）=240000（元）期权所得应缴纳个人所得税=25420+47940=73360（元）
下列属于商业银行风险管理的主要策略的有（ ）。
A、风险分散
B、风险对换
C、风险集中
D、风险转出
答案：A
分析解释：本题主要考查商业银行风险管理的主要策略。本题要求考生在宏观层面上时风险管理的主要策略予以掌握。商业银行风险管理的主要策略有风险分散、风险对冲、风险转移、风险规避、风险补偿。所以本题答案为A，BCD三项都属于偷换概念。
下列属于增值税视同发生应税销售行为的是（）。
A、将自产的货物用于无偿赠送其他单位
B、将外购的货物用于集体福利
C、将外购的货物用于个人消费税
D、设在同一县（市）的两个机构之间移送货物
答案：A
分析解释：选项BC，不属于视同发生应税销售行为，而是属于不得抵扣进项税的情形;选项D，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外，属于视同发生应税销售行为。
在提供税务服务时，会计师事务所员工在公开审理的税务纠纷中担任审计客户的辩护人，并且所涉金额对被审计财务报表重大，将因（）产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。
A、外在压力
B、自身利益
C、密切关系
D、过度推介
答案：D
分析解释：在提供税务服务时，如果会计师事务所人员在公开审理或仲裁的税务纠纷中担任审计客户的辩护人，并且所涉金额对被审计财务报表重大，将因过度推介产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。
计算签订房屋租赁合同应缴纳的印花税。
答案：A
分析解释：签订房屋租赁合同应缴纳的印花税为5元。【提示】有些合同在签订时无法确定计税金额，如财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
下列关于水资源税的说法中，正确的有（）。
A、直接取用的地下水纳税，直接取用的地表水不纳税
B、一般取用水以实际取用水量作为计税依据
C、纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日
D、长江以北地区实行水资源税试点
答案：["B","C"]
分析解释：水资源税的纳税人是直接取用地表水、地下水的单位和个人，包括直接从江、河、湖泊（含水库）和地下取用水资源的单位和个人。水力发电和火力发电贯流式冷却取用水，以实际发电量为计税依据;试点地区为列举的10省市，不是长江以北。
某旅游公司2019年1月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额19.2万元;从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额5.2万元。游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（）。
A、汽车贸易公司应缴纳消费税2万元
B、游艇生产企业应缴纳消费税12万元
C、旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元
D、旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元
答案：["B","D"]
分析解释：汽车贸易公司销售小汽车不缴纳消费税;游艇生产企业应缴纳消费税=120×10%=12（万元）;游艇不属于车辆购置税征税范围，旅游公司应缴纳游艇车辆购置税=0;旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税=40×10%=4（万元）。
判断业务（3）是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由。
答案：A
分析解释：业务（3）不是消费税法规定的委托加工业务。按照消费税税法的规定，委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品，而本例中主要材料是由受托方提供，不能视为委托加工。
甲公司为一家经营文具的商贸公司，于2019年4月由增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人，在2019年3月一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为未开具增值税发票，2019年4月需要补开时，应当按照（）补开增值税发票。
A、16%
B、13%
C、10%
D、3%
答案：A
分析解释：原来已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2019年12月31日前可转登记为小规模纳税人。转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率（16%）或征收率补开。
2014年6月某企业购置土地5000平方米，价款8600万元，缴纳契税及其他费用其计265万元，该企业将全部土地“三通一平”后转让2000平方米，取得销售收入5980万元;将1500平方米的土地赠送给关系单位。2014年6月该企业上述业务应纳营业税（）万元。
A、180
B、198.3
C、222.25
D、360
答案：C
分析解释：单位或个人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。应纳营业税=[5980÷2000×（2000+1500）-8600÷5000×（2000+1500）]×5%=222.25（万元）。
若企业2006年的经营资产为600万元，经营负债为200万元，金融资产为100万元，金融负债为400万元，销售收入为1000万元，若经营资产、经营负债占销售收入的比不变，销售净利率为10%，股利支付率为50%，企业金融资产的最低限额为60万元，若预计2007年销售收入会达到1500万元，则需要从外部筹集的资金不是（）。
A、85
B、125
C、165
D、200
答案：["B","C","D"]
分析解释：经营净资产占收入的比=（600-200）/1000=40%，外部筹集的资金=增加收入×经营净资产占收入的比-可动用的金融资产-增加的留存收益=500×40%-（100-60）-1500×10%×50%=85（万元）。
公司的资本成本，是指组成公司资本结构的各种资金来源的成本的组合，也就是各种资本要素成本的加权平均数，其大小主要由（）。
A、无风险报酬率和经营风险溢价决定
B、经营风险溢价和财务风险溢价决定
C、无风险报酬率和财务风险溢价决定
D、无风险报酬率、经营风险溢价和财务风险溢价决定
答案：D
分析解释：公司资本成本的高低，取决于三个因素：（1）无风险报酬率：是指无风险投资所要求的报酬率。（2）经营风险溢价：是指由于公司未来的前景的不确定性导致的要求投资报酬率增加的部分。（3）财务风险溢价：是指高财务杠杆产生的风险。
某公司折价发行10年期，票面年利率10%，分期付息、到期一次还本的公司债券，该公司适用的所得税税率为25%，在不考虑筹资费的前提下，则其税后资本成本（）。
A、大于7.5%
B、小于7.5%
C、等于6%
D、小于6%
答案：A
分析解释：在不考虑筹资费的前提下，平价发行债券的税后资本成本=票面利率×（1-所得税税率）=10%×（1-25%）=7.5%，由于折价发行债券的税后资本成本大于平价发行债券的税后资本成本，所以，债券的税后资本成本大于7.5%。
某公司股票看涨期权和看跌期权的执行价格均为30元，期权均为欧式期权，期限1年，目前该股票的价格是20元，期权费（期权价格）为2元。如果在到期日该股票的价格是15元，则购进股票、购进看跌期权与购进看涨期权组合的到期收益为（）元。
A、13
B、6
C、-5
D、-2
答案：B
分析解释：购进股票的到期日收益=15-20=-5（元），购进看跌期权到期日收益=（30-15）-2=13（元），购进看涨期权到期日收益=-2（元），购进股票、购进看跌期权与购进看涨期权组合的到期收益=-5+13-2=6（元）。
如果一个市场的价格不仅反映历史信息，还能反映所有的公开信息，则它是（）。
A、弱式有效市场
B、半强式有效市场
C、强式有效市场
D、无效市场
答案：B
分析解释：如果一个市场的股价只反映历史信息，则资本市场是弱式有效市场;如果一个市场的股价不仅反映历史信息，还反映公开信息，则资本市场是半强式有效市场;如果一个市场价格不仅反映历史和公开的信息，还反映内部信息，则是强式有效市场。
与普通股筹资相比，下列各项中不属于长期负债筹资的特点的是（）。
A、会分散控制权
B、资本成本低
C、筹资风险高
D、限制条款多
答案：A
分析解释：与普通股筹资相比，长期负债筹资的特点表现为：筹集的资金具有使用上的时间性，需到期偿还;不论企业经营好坏，需固定支付债务利息，从而形成企业固定的负担;但其资本成本一般比普通股筹资成本低，且不会分散投资者对企业的控制权。
计算A公司可以接受的最高税前租赁费。
答案：A
分析解释：假设A公司可以接受的最高税前租赁费为W万元，则：200-22.08-W×（1-25%）×（P/A，6%，10）-40.48=0177.92-W×（1-25%）×7.3601-40.48=0解得：W=24.90（万元）
计算每张认股权证的价值。
答案：A
分析解释：每张纯债券价值=1000×5%×（P/A，7%，10）+1000×（P/F，7%，10）=50×7.0236+1000×0.5083=859.48（元）每张认股权价值=（1000-859.48）/20=7.03（元）
现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，下列各项中可以提高现金使用效率的有（）。
A、推迟应付账款的支付
B、不得坐支现金
C、力争现金流量同步
D、使用现金浮游量
答案：["A","C","D"]
分析解释：现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，可以采取的措施包括：力争现金流量同步;使用现金浮游量;加速收款;推迟应付账款的支付。不得坐支现金是国家有关部门对企业使用现金的规定，不属于企业现金收支管理措施。
下列不属于直接人工效率差异形成原因的是（）。
A、工作环境不良
B、工人经验不足
C、出勤率变化
D、新工人上岗太多
答案：C
分析解释：直接人工效率差异的形成原因，包括工作环境不良、工人经验不足、劳动情绪不佳、新工人上岗太多、机器或工具选用不当、设备故障较多、作业计划安排不当、产量太少无法发挥批量节约优势等。出勤率变化是直接人工工资率差异形成的原因。