Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算，如实反映企业会计信息，这体现了会计信息质量的（ ）要求。
A、明晰性
B、可靠性
C、及时性
D、重要性
答案：B
分析解释：可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，保证会计信息真实可靠、内容完整。【知识点】会计信息质量要求【考点】会计信息质量要求【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列生产活动中，属于自然过程的是（ ）。
A、用车床加工零件端面
B、将铸件放在普通空气中冷却
C、用钻床钻孔
D、高温淬水
答案：B
分析解释：生产过程一般包括劳动过程和自然过程。自然过程是指劳动对象借助于自然界的力量，使其产生某种性质变化的过程。属于自然过程的有铸件自然时效、铸锻件自然冷却、涂染的自然干燥等。将铸件放在普通空气中冷却，属于铸锻件自然冷却。【知识点】生产过程【考点】生产过程的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列生产过程空间组织形式中，最有利于充分利用生产设备、提高生产设备负荷系数的是（ ）。
A、对象专业化布置
B、工艺专业化布置
C、固定布置
D、部门专业化布置
答案：B
分析解释：工艺专业化布置的优点包括：①对产品品种的变化具有较强的适应性；②便于充分利用生产设备与生产面积，提高生产设备和生产面积的负荷系数；③便于进行工艺专业化管理，并有利于工人技术熟练程度的提高。【知识点】生产过程空间组织的原则与形式【考点】生产过程空间组织的原则【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列属于计数值控制图的有（ ）。
A、单值控制图
B、不合格品率控制图
C、平均值和极差控制图
D、不合格品数控制图
E、中位数和极差控制图
答案：B,D
分析解释：计数值控制图是以计数值数据的质量特性值为控制对象的情况。属于这种情况的有不合格品率控制图和不合格品数控制图，这两种控制图也称为计件值控制图；还有缺陷数控制图和单位缺陷数控制图，这两类控制图也称为计点值控制图。【知识点】质量管理中的常用技术【考点】控制图法【考察方向】概念理解【难易程度】中等
关于产品质量监督检查制度的说法，正确的是（ ）。
A、对依法进行的产品质量监督检查，生产者、销售者有权拒绝
B、国家监督抽查的产品，地方不得另行重复抽查
C、产品质量监督检查制度是一种有效的法制手段，而不是行政措施
D、市场监督管理部门可以随意确定检验抽取样品的数量
答案：B
分析解释：对依法进行的产品质量监督检查，生产者、销售者不得拒绝（A错误）。产品质量监督检查制度既是一项强制性的行政措施，又是一种有效的法制手段（C错误）。检验抽取样品的数量不得超过检验的合理需要，并不得向被检查人收取检验费用（D错误）。【知识点】产品质量监督检查制度【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列新产品开发方式中，适合科技开发能力、筹资能力、人力资源较雄厚的企业采用的是（ ）。
A、委托开发
B、自行研制开发
C、合作开发
D、引进开发
答案：B
分析解释：本题目考核“新产品开发的方式”。新产品开发方式有自行研制开发、引进开发、结合开发、合作开发等4种形式。C项合作开发适用于新产品的开发和攻克技术难关。D项引进开发适用于产品有广阔市场的企业。结合开发适用于具备一定技术开发能力的企业。【知识点】新产品开发的方式【考察方向】概念理解【难易程度】易
管理者了解企业内的一种职位信息和任职条件信息，并以一种格式把与这种职位有关的信息描述出来，从而使其他人能了解这种职位和人员需求的过程是（ ）。
A、工作说明
B、职位招聘
C、职位定义
D、工作分析
答案：D
分析解释：工作分析就是指管理者了解企业内的一种职位信息和任职条件信息，并以一种格式把与这种职位有关的信息描述出来，从而使其他人能够了解这种职位和人员需求的过程。从这个意义上讲，工作分析也可以叫作职位分析或岗位分析。【知识点】工作分析的概念与作用【考点】工作分析的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易
某企业对各岗位的具体职责和任职条件进行调查和分析，形成工作说明书和工作分析报告。这种企业活动称为（ ）。
A、职务分析
B、职位分析
C、职务描述
D、岗位描述
答案：B
分析解释：工作分析就是指管理者了解企业内的一种职位信息和任职条件信息，并以一种格式把与这种职位有关的信息描述出来，从而使其他人能够了解这种职位和人员需求的过程。从这个意义上讲，工作分析也可以叫作职位分析或岗位分析。【知识点】工作分析的概念与作用【考点】工作分析的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易
管理者搜集企业内部某种职位信息和任职条件信息，并用特定格式将这些信息描述出来，这一过程称为（ ）。
A、职务分折
B、工作分析
C、职务描述
D、岗位描述
答案：B
分析解释：工作分析就是指管理者了解企业内的一种职位信息和任职条件信息，并以一种格式把与这种职位有关的信息描述出来，从而使其他人能够了解这种职位和人员需求的过程。从这个意义上讲，工作分析也可以叫作职位分析或岗位分析。【知识点】工作分析的概念与作用【考点】工作分析的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易
工作分析是企业人力资源管理的一项核心基础职能，其又称为（ ）。
A、职务描述
B、职位分析
C、职务分析
D、岗位描述
答案：B
分析解释：工作分析就是指管理者了解企业内的一种职位信息和任职条件信息，并以一种格式把与这种职位有关的信息描述出来，从而使其他人能够了解这种职位和人员需求的过程。从这个意义上讲，工作分析也可以叫作职位分析或岗位分析。【知识点】工作分析的概念与作用【考点】工作分析的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列属于工作分析调查阶段的主要工作的有（ ）。
A、制订工作分析计划
B、组建工作分析小组
C、收集背景资料
D、收集基本数据与信息
E、审查工作信息
答案：C,D
分析解释：调查阶段主要是根据工作分析的目的，灵活运用各种工作分析的方法，有针对性地开展调查研究工作。具体包括：①收集背景资料；②收集基本数据与信息；③收集工作任职者的意见和建议。AB项属于准备阶段，E项属于分析阶段。【知识点】工作说明书的编写【考点】工作分析的步骤【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列属于员工培训的原则的有（ ）。
A、理论联系实际、学以致用的原则
B、知识技能培训与企业文化培训兼顾的原则
C、全员培训和核心员工培训相结合的原则
D、过程管理与结果考核相结合的原则
E、及时原则
答案：A,B,C,D
分析解释：企业进行员工培训应遵循以下原则：理论联系实际、学以致用的原则；知识技能培训与企业文化培训兼顾的原则；全员培训和核心员工培训相结合的原则；过程管理与结果考核相结合的原则。E项属于招聘信息发布的原则。【知识点】员工培训的含义、目的和原则【考点】员工培训的原则【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列属于常用的脱产培训方法的有（ ）。
A、讨论法
B、情景模拟
C、师带徒
D、初级董事会
E、案例研究法
答案：A,B,E
分析解释：脱产培训是指离开工作和工作现场，由企业内外的专家和培训师对企业内各类人员进行集中教育培训。常用的脱产培训方法主要有授课法、讨论法、案例研究法、情景模拟法和网络培训法等。C属于常用的在职培训方法。D是干扰项。【知识点】员工培训的方法【考点】常用的脱产培训方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列关于企业劳动争议处理方式的说法，错误的是（ ）。
A、发生劳动争议，劳动者只可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议
B、发生劳动争议，当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解
C、发生劳动争议，当事人不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁
D、发生劳动争议，当事人对仲裁裁决不服的，法律另有规定的除外，可以向人民法院提起诉讼
答案：A
分析解释：发生劳动争议，一方当事人可以通过与另一方当事人约见、面谈等方式协商解决。劳动者可以要求所在企业工会参与或者协助其与企业进行协商；工会也可以主动参与劳动争议的协商处理，维护劳动者合法权益。选项A错误。【知识点】企业劳动争议处理【考点】企业劳动争议的协商和调解【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于企业劳动争议处理的方式，下列说法错误的是（ ）。
A、发生劳动争议，劳动者只可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议
B、发生劳动争议，当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解
C、不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁
D、对仲裁裁决不服的，除法律另有规定的外，可以向人民法院提起诉讼
答案：A
分析解释：发生劳动争议，一方当事人可以通过与另一方当事人约见、面谈等方式协商解决；劳动者可以要求所在企业工会参与或者协助其与企业进行协商；工会也可以主动参与劳动争议的协商处理，维护劳动者合法权益。所以A项错。【知识点】企业劳动争议处理【考点】企业劳动争议的协商和调解【考察方向】法律规定【难易程度】易
职业中介机构的禁止行为包括（ ）。
A、提供虚假就业信息
B、为无合法证照的用人单位提供职业中介服务
C、开展职业指导、人力资源管理咨询服务
D、伪造、涂改、转让职业中介许可证
E、扣押劳动者的居民身份证和其他证件，或者向劳动者收取押金
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考查职业中介机构的禁止行为。职业中介机构的禁止行为包括：（1）提供虚假就业信息。（2）为无合法证照的用人单位提供职业中介服务。（3）伪造、涂改、转让职业中介许可证。（4）扣押劳动者的居民身份证和其他证件，或者向劳动者收取押金。（5）其他违反法律、法规规定的行为。所以正确答案为ABDE。
在费雪方程式MV=PT中，（ ）的关系是可变的。
A、M和V
B、M和T
C、P和M
D、V和T
答案：C
分析解释：本题考查费雪方程式。在费雪方程式MV=PT中，货币流通速度（V）在短期内基本不变，可视为常数，而作为各类商品的实际交易数量的T相对稳定，因而在上述公式中，只有P与M的关系是可变的，而且得出物价P的水平随着货币量M的变化而变化的结论。【知识点】费雪的货币需求理论【考查方向】概念理解【难度】易
几个主权独立的国家联合组建一家中央银行，如欧元区，这种模式称为（ ）制度。
A、复合式中央银行
B、单一式中央银行
C、准中央银行
D、跨国中央银行
答案：D
分析解释：跨国中央银行制度是指几个主权独立的国家联合组建一家中央银行。由这家中央银行在其成员国范围内行使部分或全部中央银行职能的中央银行制度。最大的特点是跨国行使中央银行职能。西非货币联盟区、中非货币联盟区、欧元区等实行这种制度。【知识点】中央银行【考点】中央银行的类型【考查方向】概念理解【难度】易
新加坡的中央银行制度是（ ）。
A、复合式中央银行制度
B、单一式中央银行制度
C、准中央银行制度
D、跨国中央银行制度
答案：C
分析解释：准中央银行制度是指一个国家或地区不设通常完整意义上的中央银行，而由政府授权几个机构或商业银行履行有限的中央银行职能。一般只具有发行货币、为政府服务、提供最后贷款援助和资金清算等中央银行的部分职能。新加坡实行的是这种制度。【知识点】中央银行【考点】中央银行的类型【考查方向】概念理解【难度】易
中国人民银行在A市的分行所属的审计管辖机构是（ ）。
A、A市的审计机关
B、A市所属省的审计机关
C、审计署
D、A市的人民政府
答案：C
分析解释：中国人民银行属于中央部门，A市分行属于中央部门的下属单位，受审计署管辖。在地方的中央部门的下属单位，由于其财务关系隶属于中央部门，所以应是审计署的审计管辖范围，而不是地方审计机关的审计管辖范围。【知识点】审计管辖【考点】审计管辖的定义及确定审计管辖权的原则【考查方向】结论考查【难易程度】易
下列选项中，属于时间序列的有( )。
A、10省份的社会商品零售总额
B、某年各省份按数值大小排列的GDP数
C、2006~2015 年间各年的死亡人口数
D、2006~2015 年间各年进出口额
E、2006~2015 年间各年人口出生率
答案：C,D,E
分析解释：时间序列是指反映社会、经济、自然现象的数据按时间先后顺序记录形成的数列。时间序列形式上由反映客观现象的观测值和这些数值所属的时间两个基本要素构成。AB两项中的数列不是按时间的先后顺序形成的，因此不属于时间序列。【知识点】时间序列的分解【考点】时间序列的分解【考察方向】概念释义【难易程度】中
国内生产总值（GDP）是衡量国民经济和社会发展的重要指标，对于GDP的理解不正确的是（ ）。
A、GDP核算的产品既包括货物也包括服务
B、GDP只核算本期完成生产，并被用于最终消费，积累和出口的产品
C、GDP是对每一生产环节“增加值”的加总
D、GDP可以准确反映一国财富的增长
答案：D
分析解释：GDP核算中的product是一个名词而非动词即囊括货物和服务的产品，A表述正确；GDP核算的不是所有的产品，而是只有最终产品，所谓最终产品是指本期完成生产，被用于最终消费、积累和出口的产品，B选项表述正确；生产法GDP就是全部经济活动的增加值即总产出扣除中间投入后的余额，C选项表述正确。
在账户的左右两方中，哪一方记录增加，哪一方记录着少，取决于（ ）。
A、账户所依附的账簿设置
B、账户的性质
C、账户的类别
D、所记录的经济业务内容
E、账户提供核算指标的详细程度
答案：B,D
分析解释：在借贷记账法下，所有账户的基本结构都分为左、右两方，其中左方为借方，右方为贷方，借方和贷方按反方向记录增加数和减少数。至于哪一方登记增加额，哪一方登记减少额，将取决于账户的性质和记录经济业务内容的性质。【知识点】借贷记账法的内容【考点】借贷记账法的账户结构【考察方向】原文表述【难易程度】中
购入需要安装的固定资产应先通过( )账户进行归集。
A、“生产成本”
B、“固定资产”
C、“在建工程”
D、“物资采购”
答案：C
分析解释：企业购入的固定资产，有的不需要安装，即可直接交付使用；有的需要安装、调试后才能交付使用。如果企业购入的是需要安装的固定资产，应先通过“在建工程”账户进行核算，待安装调试完毕达到预定可使用状态时，再从“在建工程”账户转入“固定资产”账户。知识点：产品制造业供应过程业务的核算题库维护老师：wq
为了取得全国2013年汽车产量和产值，所选的调查单位应是（ ）。
A、所有的汽车生产企业
B、每一个汽车生产企业
C、所有的汽车生产企业的生产情况
D、每一个汽车生产企业的生产情况
答案：B
分析解释：调查单位是构成需要调查的那些经济社会现象总体的所有个体，也就是调查对象中所要调查的具体单位。“所有的汽车生产企业”构成了总体的范围，是调查对象；而“每一个汽车生产企业”则是调查单位。（知识点：调查方案的主要内容）【考点】调查的对象和调查单位【考察方向】概念理解【难度】中【题库维护人】HYM
依据《涉外调查管理办法》，经批准进行的涉外社会调查，应当在调查问卷、表格或者访谈、观察提纲首页显著位置标明并向调查对象说明（ ）的事项。
A、涉外调查项目的批准机关
B、涉外调查许可证编号
C、涉外调查项目的批准文号
D、本调查为调查对象自愿接受的调查
E、涉外调查项目的备案机关
答案：A,B,C,D
分析解释：经批准进行的涉外社会调查，应当在调查问卷、表格或者访谈、观察提纲首页显著位置标明并向调查对象说明下列事项：涉外调查许可证编号；调查项目的批准机关、批准文号；本调查为调查对象自愿接受的调查。知识点：涉外调查项目的审批【考点】涉外调查项目的审批【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
当一组数据呈现急剧增长或急剧下降时，对其分组宜采用不等距分组。( )  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：在确定组距时，当研究的现象变动比较均匀时，可以采用等距分组；而当研究的现象变动很不均匀时，例如急剧的增长或急剧的下降，波动的幅度很大时，为了避免出现各组频数过于不平衡的情况，一般采用不等距分组。【知识点】数值型数据的频数分布表【考点】数值型数据的频数分布表【考察方向】概念释义【难易程度】中
由一个11项的时间序列可以计算的环比发展速度有( ) 个。
A、9
B、10
C、11
D、12
答案：B
分析解释：环比发展速度是指报告期水平与前一期水平之比，因此计算环比发展速度必须给出报告期和前一期水平，时间序列中第1项没有对应的前一期水平，不可以计算环比发展速度，第2项到第11项均给出了报告期和前一期的水平，故可以计算10个。【知识点】速度分析【考点】环比发展速度【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据《统计违法违纪行为处分规定》，违反国家规定的权限和程序公布统计资料，造成不良后果，情节较重的，对有关责任人员给予（ ）处分。
A、警告或者记过
B、记大过或者降级
C、撤职
D、开除
答案：B
分析解释：针对违反国家规定的权限和程序公布统计资料，造成不良后果的行为，处分规定第八条规定，对有关责任人员，给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分。【知识点】适用于统计违法行为的处分措施【考点】适用于统计违法行为的处分措施【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于附有质量保证条款的销售中的质量保证的会计处理中，正确的有（ ）。
A、法定要求之外的质量保证，通常应作为单项履约义务
B、企业提供额外服务的，应当作为单项履约义务
C、企业销售商品提供的质量保证，均应与商品销售作为一项履约义务
D、企业提供的质量保证属于向客户保证所销售商品符合既定标准的服务的，应作为或有事项进行会计处理
答案：A,B,D
分析解释：选项C，企业销售商品提供的质量保证，应当评估该质量保证是否属于在向客户保证所销售商品符合既定标准之外所提供的单独服务，如果是提供的额外服务，则应当作为单项履约义务，不与销售商品作为一项履约义务。【知识点】附有质量保证条款的销售【考点】附有质量保证条款的销售【考察方向】概念释义【难易程度】中
评估基准日的选取需要重点考虑的因素有( )。
A、有利于费用的结算
B、法律、法规有专门规定的，从其规定
C、有利于评估结论有效服务于评估目的
D、有利于现场调查、评估资料收集等工作的开展
E、企业价值评估业务中评估基准日尽可能选择会计期末
答案：B,C,D,E
分析解释：评估基准日的选取需要重点考虑以下因素:①有利于评估结论有效服务于评估目的;②有利于现场调查、评估资料收集等工作的开展;③企业价值评估业务中评估基准日尽可能选择会计期末;④法律、法规有专门规定的，从其规定。【知识点】资产评估基准日【考点】资产评估基准日的选择【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列词语中，比较适合作为资产评估目的的词语是( )。
A、拟转让其持有的某公司股权
B、拟融资
C、拟资产重组
D、拟了解公司价值
答案：A
分析解释：资产评估专业人员应根据委托人所描述的特定的经济行为，正确理解评估目的，在订立委托合同约定评估目的时，应尽量细化评估目的和用途，避免使用“融资”“重组”“拟了解公司价值”等比较笼统的词语作为评估目的。【知识点】明确业务基本事项的具体内容及要求【考点】评估目的【考察方向】概念理解【难易程度】中
运用市场法评估单项资产应考虑的可比因素不包括( ) 。
A、资产的功能
B、市场条件
C、资产的实体特征和质量
D、财务标准
答案：D
分析解释：运用市场法评估单项资产应考虑的可比因素主要有:①资产的功能;②资产的实体特征和质量;③市场条件;④交易条件。选项D是运用市场法评估企业价值时评估人员应当重点考虑所选取参照企业可比性的判断标准之一。【知识点】市场法的基本步骤及可比因素【考点】市场法的可比因素【考察方向】概念理解【难易程度】易
某国有企业以非货币性资产出资设立 A 有限责任公司时，其聘请的资产评估机构所出具的评估结果不实，A 公司债权人因此遭受经济损失，追究资产评估机构的民事责任，可以依据的法律法规的是（ ）。
A、《证券法》
B、《企业国有资产法》
C、《资产评估行业财政监督管理办法》
D、《公司法》
答案：D
分析解释：《公司法》第二百零七条规定，承担资产评估、验资或者验证的机构因其出具的评估结果、验资或者验证证明不实，给公司债权人造成损失的，除能够证明自己没有过错的外，在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任。【知识点】民事责任【考点】资产评估民事责任的相关法律规定【考察方向】原文挖空【难易程度】易
根据《资产评估法》规定，资产评估专业人员违规给委托人造成损失的，由（ ）依法承担赔偿责任。
A、资产评估专业人员
B、资产评估机构
C、法定代表人
D、执行合伙事务的合伙人
答案：B
分析解释：《资产评估法》第五十条规定，评估专业人员违反本法规定，给委托人或者其他相关当事人造成损失的，由其所在的评估机构依法承担赔偿责任。评估机构履行赔偿责任后，可以向有故意或者重大过失行为的评估专业人员追偿。【知识点】民事责任【考点】资产评估民事责任的相关法律规定【考察方向】原文挖空【难易程度】易
企业在编制全面预算时，下列说法和公式，正确的有（ ）。
A、销售预算是基于对企业未来产品销售情况所作出的预测，预计销售收入=预计销售量×实际单价
B、生产预算仅为生产量的预算，其中不包括生产花费，预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货量一预计期初产成品存货量
C、直接材料预算是以生产预算为基础编制的预算，预计直接材料采购量=预计生产量×单位产品耗用量+预计期末材料存货一预计期初材料存货
D、制造费用预算按成本性态分为固定制造费用、变动制造费用和混合制造费用三类，不同的类别编制方法也不同。其中，变动性制造费用预算额=预计生产量×单位产品生产数量占比
E、单位产品成本和期末存货预算可以为预计损益表提供销售产品成本数据，也可以为预计资产负债表提供期末产成品存货数量，预计期末产成品存货额=单位产品成本×预计期末产成品存货数量
答案：B,C,E
分析解释：选项A，预计销售收入=预计销售量×预计销售单价。选项D，制造费用预算按成本性态分为固定制造费用、变动制造费用两类，不同的类别编制方法也不同。其中，变动性制造费用预算额=预计生产量×单位产品费用分配率。【知识点】全面预算的主要内容和编制【考点】全面预算的编制【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列情况下,提取法定公积金的基数为本年税后利润的是（ ）｡
A、不存在年初累计亏损
B、存在年初累计亏损
C、本年税后利润大于年初累计亏损
D、本年税后利润小于年初累计亏损
答案：A
分析解释：按照规定,企业应按照抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定公积金｡依此规定,当企业存在年初存在累计亏损时,法定公积金的提取基数为可供分配利润,当企业不存在年初累计亏损时,法定公积金的提取基数为本年净利润｡【知识点】利润分配的项目和顺序【考点】利润分配的项目【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲日用化工厂为增值税一般纳税人，生产一批高档化妆品用于母亲节职工福利发放，该批次高档化妆品生产成本为50000元，消费税适用税率15%，无同类产品售价，成本利率润5%，则该日用化工厂应缴消费税（ ）元。
A、9264.71
B、7500
C、7875
D、8961.52
答案：A
分析解释：根据消费税法律制度的相关规定，纳税人若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）。因此，该日用化工厂应缴消费税=50000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=9264.71（元）。
某居民企业适用25%的企业所得税税率。2019年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2019年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A、12.5
B、11.6
C、8. 75
D、2.5
答案：C
分析解释：采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率= 140×25%= 35（万元）；应纳所得税额=应纳税所得额×税率=35×25%=8. 75（万元）。【知识点】应纳所得税额计算【考点】应纳所得税额计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
某公司近10年投资5亿元研究了一项发明专利，现发现该发明专利可以用于新型冠状病毒的快速精准检测，可以用于更多的生产企业快速的生产，该专利许可的方式是（ ）。
A、一般许可
B、排他许可
C、独占许可
D、强制许可
答案：D
分析解释：强制许可是根据《专利法》的相关规定，在某种特定前提下，国家可以对某些专利进行强制许可，取得实施强制许可的单位或者个人不享有独占的实施权，并且无权允许他人实施，被许可方还需要向专利权人支付许可使用费。【知识点】专利资产评估对象的界定【考点】专利资产的权利形式【考察方向】概念理解【难易程度】易
甲乙两人系同事，甲曾委托乙创作一剧本，乙碍于情面答应为其创作，但是双方没有订立任何书面合同也未做出明确的口头约定。乙按时完稿交甲审阅，甲看后让乙再做修改。后甲因工作关系调到他省工作，乙修改完作品便以自己的名义对外发表。甲知悉后，提出著作权属于自己，依法律规定，此剧本的著作权属于( )。
A、甲乙均不享有
B、甲乙共同享有
C、甲一人享有
D、乙一人享有
答案：D
分析解释：受委托创作的作品，著作权的归属由委托人和受托人通过合同约定。合同未做明确约定或者没有订立合同的，著作权属于受托人。本题中，剧本为受委托创作的作品，甲乙对于剧本著作权的归属没有明确约定，因此著作权属于受托人乙享有。【知识点】著作权【考点】委托作品的著作权归属【考察方向】案例应用【难易程度】中
关于市场法对企业价值评估的应用操作步骤，下列说法正确的有（ ）。
A、运用市场法的第一步是找出市场上公开交易的可比公司或交易案例
B、对财务数据差异调整和修正主要包括资产差异调整和利润差异调整
C、计算价值比率首先应当考虑其内涵的一致性，分子及分母应匹配
D、应当合理区分时点型价值比率与区间型价值比率，保证计算口径的一致性
E、对差异进行分析的常用方法包括SWOT分析、财务经营状况分析
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B说法错误，由于可比对象与被评估企业在会计准则或会计政策等方面可能存在重大差异，这些差异可能产生财务数据差异，所以需要进行一定的调整和修正，主要包括会计政策差异调整和特殊事项调整。【知识点】市场法应用的操作步骤【考点】规范被评估企业和可比对象的财务报表【考察方向】概念理解【难易程度】易
资产基础法评估范围应当涵盖企业表内外全部资产和负债，下列选项中，( )的企业不会有大量的表外资产。
A、高新技术企业
B、制造业
C、文化传媒企业
D、第三产业服务机构
答案：B
分析解释：表外资产既包括有形资产，也包括无形资产。在实务操作中，经常发现企业由于各种原因存在账外无形资产，其价值未能体现在资产负债表之中，而这些资产往往是那些高新技术企业、文化传媒企业或者第三产业服务机构最核心的竞争力。【知识点】评估范围的确定【考点】表外资产的识别【考察方向】概念理解【难易程度】易
贷前调查报告内容要求不包括（）。
A、借款人资信及与银行往来情况
B、银行业金融机构收益预测
C、借款人生产经营及经济效益情况
D、生产规模及原辅材料
答案：D
分析解释：调查报告一般包括以下内容。（1）借款人基本情况；（2）借款人生产经营及经济效益情况；（3）借款人财务状况；（4）借款人资信及与银行往来情况；（5）资金用途；（6）还款能力；（7）担保情况；（8）银行业金融机构收益预测；（9）风险评估意见；（10）结论性意见【知识点】贷前调查报告内容一般要求
以下属于有关经营者的预警信号的有（ ）。
A、冒险投资于其他新业务、新产品以及新市场等
B、冒险兼并其他公司
C、董事会、所有权或重要的人事变动
D、关键人物的态度变化尤其是缺乏合作态度
E、固定资产迅速变化
答案：A,B,C,D
分析解释：有关经营者的预警信号主要包括：关键人物的态度变化尤其是缺乏合作态度；董事会、所有权变化或重要的人事变动；还款意愿降低；财务报表呈报不及时；各部门职责分裂；冒险兼并其他公司；冒险投资于其他新业夯、新产品以及新市场等。E项属于有关财务状况的预警信号。故本题选ABCD。【知识点】风险预警指标体系
以下选项中，（ ）不是判断还款来源是否存在风险可以依据的预警信号。
A、借款人管理层是否因市场变化而产生信用违约倾向
B、与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源
C、与合同上还款来源不一致的偿付来源
D、贷款用途与借款人原定计划不同
答案：A
分析解释：银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险：(1)贷款用途与借款人原定计划不同。(2)与合同上还款来源不一致的偿付来源。(3)与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。【知识点】风险预警的处置
除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人（ ）。
A、一致同意
B、部分人同意
C、一半以上人员同意
D、2/3以上人员同意
答案：A
分析解释：《中华人民共和国合伙企业法》第二十二条规定，除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。（知识点：个人独资企业法和合伙企业法）（题库维护老师：GYN）
风险评级为一级和二级的理财产品，单一客户销售起点金额不得高于5万元人民币；风险评级为三级和四级的理财产品，单一客户销售起点金额不得高于10万元人民币；风险评级为五级的理财产品，单一客户销售起点金额不得高于20万元人民币。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：风险评级为一级和二级的理财产品，单一客户销售起点金额不得低于5万元人民币；风险评级为三级和四级的理财产品，单一客户销售起点金额不得低于10万元人民币；风险评级为五级的理财产品，单一客户销售起点金额不得低于20万元人民币。（知识点：商业银行理财产品涉及的重要法律法规）（题库维护老师：GYN）
根据中国银行业协会印发的《商业银行理财客户风险评估问卷基本模板》说明，理财产品风险分类有五种，其中，较高风险等级产品是指（ ）。
A、本金亏损概率较高，收益波动性大。
B、本金安全且预期收益不能实现的概率低的产品
C、存在一定的本金亏损风险，收益波动性较大
D、本金亏损的概率较低，但预期收益存在一定的不确定性
答案：C
分析解释：根据中国银行业协会印发的《商业银行理财客户风险评估问卷基本模板》说明，理财产品风险分类有五种，分别为极低风险产品、低风险产品、中等风险产品、较高风险产品、高风险产品。其中，较高风险产品指存在一定的本金亏损风险，收益波动性较大的产品。（知识点：银行理财产品分类及特点）（题库维护老师：GYN）
根据投资目标的不同，基金可分为成长型基金、收入（收益）型基金和平衡型基金三类，其中，成长型基金的特征是（）。
A、一般按时派息，使投资者有固定的收入来源
B、投资组合中现金持有量较少，大部分资产用于投资资本市场
C、投资对象一般为风险较小、资本增值有限的金融产品
D、强调基金单位价格的增长，使投资者获取稳定的、最大化的当期收入
答案：B
分析解释：根据投资目标的不同，基金可分为成长型基金、收入（收益）型基全和平衡型基金三类，其中，成长型基金资产中，现金持有量较小，大部分资金投资于资本市场；收入型基金现垒持有量较大，投资倾向多元化，注重分散风险。A、C、D三项均属于收入型基金的特征，故本题选B。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）
了解客户的基本信息是理财师提供针对性投资理财建议的基础和保证，以下属于客户基本信息的有（）。
A、婚姻状况
B、重要的家庭和社会关系
C、工作单位与职务
D、健康状况
E、个人兴趣爱好和志向
答案：A,B,C,D
分析解释：客户的基本信息大体包括客户的姓名、年龄、联系方式、工作单位与职务、国籍、婚姻状况、健康状况，以及重要的家庭、社会关系信息（包括需要供养父母、子女信息）。E项，属于客户的个人兴趣及人生规划和目标方面的信息，不属于客户基本信息。（知识点：从理财规划需求角度分类客户信息）（题库维护老师：GYN）
银监会强调，薪酬机制应坚持“薪酬水平与经营业绩相适应”“短期激励和长期激励相协调”的原则。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银监会强调，薪酬机制应坚持“薪酬水平与风险成本调整后的经营业绩相适应”“短期激励和长期激励相协调”的原则，薪酬支付期限应与相应业务的风险持续时期保持一致，商业银行应根据不同业务活动的业绩表现和风险变化情况合理确定薪酬的支竹时闻并不断加以完善性调整。故本题错误。[知识点：稳健薪酬和绩效考核]
根据财政部《金融企业不良资产批量转让管理办法》，金融企业批量转让不良资产的范围不包括（ ）。
A、按规定程序和标准认定为次级、可疑、损失类的贷款
B、个人贷款
C、抵债资产
D、已核销的账销案存资产
答案：B
分析解释：《金融企业不良资产批量转让管理办法》第七条规定，金融企业批量转让不良资产的范围包括金融企业在经营中形成的以下不良信贷资产和非信贷资产：①按规定程序和标准认定为次级、可疑、损失类的贷款；②已核销的账销案存资产；③抵债资产；④其他不良资产。故本题选B。【知识点：金融企业批量转让不良资产的范围】
收益率曲线的形状反映了长短期收益率之间的关系，它是市场对当前经济状况的判断，以及对未来经济走势预期的结果。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：收益率曲线是由不同时期，但具有相同风险、流动性和税收的收益率连接而形成的曲线，横轴为各到期期限，纵轴为对应的收益率，用以描述收益率与到期期限之间的关系。一般来说，收益率曲线的形状反映了长短期收益率之间的关系，它是市场对当前经济状况的判断，以及对未来经济走势预期的结果。[知识点：收益率曲线]
商业银行处于负债敏感型缺口的情况下，若其他条件不变，则下列表述正确的有（ ）。
A、利率上升，净利息收入上升
B、利率上升，净利息收入下降
C、利率下降，净利息收入上升
D、利率下降，净利息收入下降
E、利率上升，净利息收入不变
答案：B,C
分析解释：当某一时段内的资产（包括表外业务头寸）大于负债时，就产生了正缺口，即资产敏感性缺口，此时，市场利率下降会导致银行的净利息收入下降。相反，当某一时段内的负债大于资产（包括表外业务头寸）时，就产生负缺口，即负债敏感性缺口，此时，市场利率上升会导致银行的净利息收入下降。【知识点】市场风险计量方法
商业银行将大量的短期负债用于长期贷款最有可能产生（ ）。
A、信用风险
B、声誉风险
C、市场风险
D、流动性风险
答案：D
分析解释：商业银行最常见的资产负债期限错配情况是将大量短期借款（负债）用于长期贷款（资产），即“借短贷长”，其优点是可以提高资金使用效率、利用存贷款利差增加收益，但如果这种期限错配严重失衡，则有可能因到期资产所产生的现金流入严重不足造成支付困难，从而面临较高的流动性风险。【知识点：资产负债期限结构】
客户应当被看作商业银行的核心资产，而不仅是产品或服务的被动接受者。传统上，商业银行通常都会因为竞争关系而将很多信息秘而不宣，如今越来越多的商业银行将产品研发、未来发展计划向客户和公众发布，并广泛征求意见，以提早预知和防范新产品/服务可能引发的声誉风险。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：客户应当被看作商业银行的核心资产，而不仅是产品或服务的被动接受者。传统上，商业银行通常都会因为竞争关系而将很多信息秘而不宣，如今越来越多的商业银行将产品研发、未来发展计划向客户和公众发布，并广泛征求意见，以提早预知和防范新产品/服务可能引发的声誉风险。故本题对。【知识点】声誉风险控制与缓释
中央银行作为最后贷款人提供资金的操作方式主要包括（ ）。
A、发行货币增加资金并向整个金融市场提供流动性
B、通过再贷款直接向金融机构提供贷款
C、中央银行直接向金融机构提供资金
D、通过再贴现窗口直接向金融机构提供贷款
E、通过公开市场购买合格资产，向整个金融市场提供流动性
答案：D,E
分析解释：中央银行最后贷款人的操作方式包括以下两种：①公开市场业务，通过公开市场购买合格资产，向整个金融市场提供流动性；②再贴现窗口，直接向有偿债能力但资金暂时周转不灵的金融机构提供贷款，由于贷款不是财政性资金，因而要求金融机构提供足够的合格抵押品和担保，并且为防止道德风险，一般都采取惩罚性的利率。
发卡银行允许持卡人在信用卡授信限额范围之内进行刷卡透支消费，但不可取现。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：持卡人在购物消费过程中，发卡银行允许持卡人在信用卡授信限额范围之内进行刷卡透支消费，这是信用卡业务的基本功能。持卡人刷卡消费可享受免息还款期服务信用卡具有预借现金功能，客户可在信用卡额度的一定比例内进行取现，预借现金业务原则上不享受免息还款期或最低还款额待遇。【知识点】信用卡风险管理DSS
甲公司 2012 年取得一项外观设计专利。根据专利法律制度的规定，乙公司未经甲公司许可的下列行为中，属于侵犯该专利的是（）。
A、为生产经营目的购买并使用甲公司制造的该专利产品
B、为生产经营目的购买并销售甲公司制造的该专利产品
C、为生产经营目的购买并许诺销售甲公司制造的该专利产品
D、为生产经营目的制造并销售该专利产品
答案：D
分析解释：本题考核侵犯专利权。(1)选项 
ABC：专利产品或者依照专利方法直接获得的产品，由专利权人或者经其许可的单位、个人售出后，使用、许诺销售、销售、进口该产品的，不视为侵犯专利权;(2)选项 
D：未经专利权人许可，为生产经营目的制造、许诺销售、销售、进口其外观设计专利产品，构成侵犯专利权。
下列关于银行业金融机构行政许可事项的实施程序说法正确的是（ ）。
A、进入实质性审查阶段，申请人应在书面意见发出之日起1个月内提交书面说明解释
B、进入实质性审查阶段，申请人应在书面意见发出之日起2个月内提交书面说明解释
C、进入实质性审查阶段，申请人应在书面意见发出之日起3个月内提交书面说明解释。
D、进入实质性审查阶段，申请人应在书面意见发出之日起6个月内提交书面说明解释。
答案：B
分析解释：申请材料受理后，进入实质性审查阶段。决定机关认为需要申请人对申请材料作出书面说明解释的，可以将问题一次汇总成书面意见，并要求申请人作出书面说明解释。申请人应在书面意见发出之日起2个月内提交书面说明解释。未能按时提交书面说明解释的，视为申请人自动放弃书面说明解释。[知识点：行政许可实施程序]
下列关于合规管理的基本机制的说法中，正确的有（ ）。
A、合规绩效考核机制与合规问责机制就是对经营管理部门管理层和工作人员的考核问责
B、商业银行的绩效考核应体现倡导合规和惩处违规的价值观念
C、商业银行应建立诚信举报制度，鼓励员工举报违法、违反职业操守或可疑的行为
D、合规培训与教育主要是对合规部门职员的教育与培训
E、通过制度安排、技术保障等措施，鼓励内部员工对其认为是违反了法律法规、监管规定或诚信道德准则的行为和主体进行举报
答案：B,C,E
分析解释：合规绩效考核机制与合规问责机制通常分为两个层面：一是对经营管理部门管理层和工作人员的考核问责；二是对合规部门管理层和工作人员的问责，A项错误。合规培训与教育分为两个方面：一是对经营管理部门管理层和工作人员的教育与培训，二是对合规部门职员的教育与培训，D项错误。[知识点：合规管理的基本机制]
积极稳妥引进合格的境内外战略投资者，吸收先进经营理念，改善银行公司治理和风险管理水平，提升综合竞争力，要按照（ ）的原则。
A、长期持股
B、优化治理
C、公平竞争
D、竞争回避
E、业务合作
答案：A,B,D,E
分析解释：要从根本上解决我国银行体系存在的问题，提升我国银行业竞争力，需要坚持监管与改革并重的原则，深入推进银行业金融机构改革。按照长期持股、优化治理、业务合作、竞争回避的原则，积极稳妥引进合格的境内外战略投资者，吸收先进经营理念，改善银行公司治理和风险管理水平，提升综合竞争力。[知识点：市场准入]
财务公司应培育良好的风险文化，实施合理的风险管理政策，设计完善的风险管理架构，建立包括风险识别、计量、分析、评估、报告、控制等内容的风险管理流程，运用先进的风险管理方法，强化（ ）三道防线，保障公司经营稳健与中央企业资金安全。
A、业务、经营、控制
B、业务、经营、审计
C、业务、职能、审计
D、业务、职能、控制
答案：C
分析解释：财务公司应培育良好的风险文化，实施合理的风险管理政策，设计完善的风险管理架构，建立包括风险识别、计量、分析、评估、报告、控制等内容的风险管理流程，运用先进的风险管理方法，强化业务、职能、审计三道防线，保障公司经营稳健与中央企业资金安全。（知识点：内部控制与风险管理）（题库维护老师：GYN）
特殊目的公司（SPV）实现了风险隔离，但提高了融资成本。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：特殊目的公司（SPV）实现了风险隔离，规避了出租人母公司或其他隶属项目公司由于经营不善而导致对出租人及项目的不良影响，而且形成了项目的封闭运作，有利于控制项目风险。SPV有利于降低项目成本，方便出租人采用成本更低的外币和本币融资，降低融资成本。（知识点：业务与创新）（题库维护老师：GYN）
商业银行应优化内部组织结构和业务流程，结合本行实际情况，减少管理层级，逐步改造现有的\_\_\_\_\_，建立适应金融创新的\_\_\_\_\_，实现前台、中台、后台相互分离与有效的协调配合。（ ）
A、“流程银行”；“部门银行”
B、“部门银行”；“流程银行”
C、“单元银行”；“流程银行”
D、“单元银行”；“部门银行”
答案：B
分析解释：商业银行应优化内部组织结构和业务流程，形成前台营销服务职能完善、中台风险控制严密、后台保障支持有力的业务运行框架，并可结合本行实际情况，减少管理层级，逐步改造现有的“部门银行”，建立适应金融创新的“流程银行”，实现前台、中台、后台相互分离与有效的协调配合。[知识点：金融创新管理架构和流程]
个人抵押授信贷款提供了一个有明确授信额度的循环信贷账户，借款人可使用部分或全部额度，一旦已经使用的余额得到偿还，该信用额度又可以恢复使用。()
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在个人抵押授信贷款中，借款人只需要一次性地向银行申请办理个人抵押授信贷款手续，取得授信额度后，便可以在有效期和贷款额度内循环使用。个人抵押授信贷款提供了一个有明确授信额度的循环信贷账户，借款人可使用部分或全部额度，一旦已经使用的余额得到偿还，该信用额度又可以恢复使用。[知识点]个人抵押贷款
在个人住房贷款业务中，可以作为借款申请人偿还能力证明材料的有（ ）。
A、过去1个月的工资单
B、过去半年的银行卡对账单
C、过去1年的存折对账单
D、验资报告
E、纳税证明
答案：B,C,D,E
分析解释：借款申请人偿还能力证明材料主要包括：①稳定的工资收入证明，如至少过去3个月的工资单、银行卡对账单、存折对账单等；②投资经营收入证明，如验资报告、公司章程、股东分红决议、纳税证明等；③财产情况证明，如房产证、存单、股票、债券等；④其他收入证明材料。故本题选B、C、D、E。[知识点]调查的内容
下列不属于银行个人住房贷款操作风险的是（ ）。
A、贷款前、中、后台没有进行严格的责任区分
B、贷款行所在地抵押登记制度不健全
C、贷款行自行降低借款人首付比例
D、贷款行放松对借款人的审批条件
答案：C
分析解释：从操作风险的角度看，由于缺乏必要的相关法律约束，再加上各大商业银行之间激烈的竞争，银行的业务部门有时为了扩大其业务范围，放松对借款人的审批条件。在操作过程中，没有严格的抵押住房登记制度，贷款的前台、中台与后台没有进行责任上的严格区分，对客户的资信情况没有进行严格把关。[知识点]操作风险管理
某银行当期期初关注类贷款余额为4500亿元，至期末转为次级类、可疑类、损失类的贷款金额之和为600亿元，期间关注类贷款因回收减少了1000亿元，则关注类贷款向下迁徙率为（ ）。
A、15%
B、11.3%
C、12.5%
D、17.1%
答案：D
分析解释：期初关注类贷款向下迁徒金额，是指期初关注类贷款中，在报告期分类为次级类、可疑类、损失类的贷款余额之和。关注类贷款迁徙率=期初关注类贷款向下迁徙金额/（期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额）×100%=600/（4500-1000）×100%=17.1%。[知识点：贷款风险迁徙率]
（ ）假定投资组合中各种风险因素的变化服从特定的分布（通常为正态分布），然后通过历史数据分析和估计该风险因素收益分布方差一协方差、相关系数等。
A、历史模拟法
B、方差一协方差法
C、压力测试法
D、蒙特卡罗模拟法
答案：B
分析解释：方差一协方差法假定投资组合中各种风险因素的变化服从特定的分布（通常为正态分布），然后通过历史数据分析和估计该风险因素收益分布方差一协方差、相关系数等。在选定时间段里组合收益率的标准差将由每个风险因素的标准差、风险因素对组合的敏感度和风险因素间的相关系数通过矩阵运算求得。[知识点：风险价值]
下列关于VaR的说法中，错误的有（）。
A、VaR是对现在损失风险的总结
B、VaR可以预测尾部极端损失情况
C、VaR是指产生的最大损失
D、VaR并不意味着可能发生的最大损失
E、VaR不是即将发生的真实损失
答案：A,B,C
分析解释：风险价值（VaR）是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、股票价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失。风险价值并不是即将发生的真实损失，也不意味着可能发生的最大损失。它是对未来损失风险的事前预测，无法预测尾部极端损失情况。[知识点：风险价值]
下列关于VaR的说法中，正确的有（ ）。
A、VaR并不意味着可能发生的最大损失
B、VaR不是即将发生的真实损失
C、VaR可以预测尾部极端损失情况
D、VaR是指产生的最大损失
答案：A,B
分析解释：风险价值（VaR）是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、股票价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失。风险价值并不是即将发生的真实损失，也不意味着可能发生的最大损失。它是对未来损失风险的事前预测，无法预测尾部极端损失情况。[知识点：风险价值]
（ ）是最常见的资产负债的期限错配情况。
A、部分资产与某些负债在持有时间上不一致
B、部务资产与某些负债在到期时间上不一致
C、将大量短期借款用于长期贷款，即借短贷长
D、将大量长期借款用于短期贷款，即借长贷短
答案：C
分析解释：商业银行最常见的资产负债期限错配情况是将大量短期借款（负债）用于长期贷款（资产），即“借短贷长”，其优点是可以提高资金使用效率、利用存贷款利差增加收益，但如果这种期限错配严重失衡，则有可能因到期资产所产生的现金流入严重不足造成支付困难，从而面临较高的流动性风险。[知识点：资产负债期限结构]
操作风险指新产品（业务）因不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件可能造成损失的风险，包括法律风险。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：操作风险指新产品（业务）因不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件可能造成损失的风险，包括法律风险。其中法律风险指新产品违反有关法律、法规、监管规则和要求，以及商业银行应当履行的合同义务，可能导致商业银行承担不利法律责任或后果的风险。[知识点：新产品（业务）风险主要类别]
新产品（业务）风险识别是指商业银行产品主管部门在新产品（业务）研发和投产过程中结合产品线的（ ）和风险点，对潜在风险事项或因素进行全面分析和识别并查找出风险原因的过程。
A、风险事件
B、风险特点
C、业务特点
D、风险类型
答案：D
分析解释：新产品（业务）风险识别是指商业银行产品主管部门在新产品（业务）研发和投产过程中结合产品线的风险类型和风险点，对潜在风险事项或因素进行全面分析和识别并查找出风险原因的过程。新产品（业务）的主要风险类型包括信用风险、市场风险、操作风险、声誉风险和合规风险。[知识点：新产品（业务）风险管理流程]
根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，流动资金贷款借款人应信用状况良好，无重大不良信用记录；借款人应具有持续经营能力，可以没有可靠的还款来源。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，流动资金贷款借款人应具备以下条件：①借款人依法设立；②借款用途明确、合法；③借款人生产经营合法、合规；④借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源；⑤借款人信用状况良好，无重大不良信用记录；⑥贷款人要求的其他条件。【知识点】借款人应具备的资格和基本条件
银行在接到一笔新的贷款业务时，最需要重点关注的指标是（ ）。
A、可持续增长率
B、借款人规模
C、利润率
D、周转率
答案：A
分析解释：银行接到一笔新的贷款业务时，可持续增长率是需要重点关注的。当资产净值无法维持公司的高速增长时，公司必然会加大财务杠杆。在这种情况下，公司要想归还贷款，要么通过举债归还(即以新还旧)，要么等到高速增长期结束后再归还。因此，银行希望这样的公司尽快归还贷款是不现实的。【知识点：长期销售收入增长】
下列关于借款人盈利能力的指标，表述错误的是（ ）。
A、营业利润率越高，说明借款人盈利水平越高
B、营业利润率反映每元成本费用支出所能带来的利润总额
C、销售利润率越高，单位净销售收入中销售成本所占的比重越低，销售利润越高
D、净利润率是指客户净利润与销售收入净额之间的比率
答案：B
分析解释：反映借款人盈利能力的比率主要有：销售利润率、营亚利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率，这些统称为盈利比率。其中，成本费用利润率反映每元成本费用支出所能带来的利润总额。它越大，说明同样的成本费用能取得更多利润，或取得同样利润只需花费较少的成本费用。故本题选B。【知识点：盈利能力分析】
客户偿还长期债务的保障能力主要通过（ ）考察。
A、财务杠杆比率
B、资产负债率
C、营运能力
D、盈利能力
答案：A
分析解释：从考察借款人偿还债务的保障能力，即财务杠杆比率角度，分析借款人偿还长期债务的能力。所谓杠杆比率就是主要通过比较资产、负债和所有者权益的关系来评价客户负债经营的能力。它包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等，这些统称为杠杆比率。【知识点：长期偿债能力分析】
（2021版教材已删除相关知识点）一家公司的净销售额为3000万元，现金费用(包括各项税收)为1400万元，折旧费用为500万元。若不考虑其他因素，则经营活动现金净流量等于（ ）万元。
A、1100
B、2100
C、1600
D、1200
答案：C
分析解释：经营活动现金净流量的计算有直接法和间接法。直接法又称为“自上而下”法，即从销售收入出发，将利润表中的项目与资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。本题应注意提取折旧并没有引起现金支出，所以该公司经营活动现金净流量=3000—1400=1600(万元)。历年真题，仅供参考。
反映借款人长期偿债能力的指标主要有()。
A、利息保障倍数
B、负债与所有者权益比率
C、流动比率
D、资产负债率
E、负债与有形净资产比率
答案：A,B,D,E
分析解释：从考察借款人偿还债务的保障能力，即财务杠杆比率角度，分析借款人偿还长期债务的能力。所谓杠杆比率就是主要通过比较资产、负债和所有者权益的关系来评价客户负债经营的能力。它包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等，这些统称为杠杆比率。【知识点：长期偿债能力分析】
关于贷款审批要素，下列表述错误的是（ ）。
A、贷款对象应该明确、合理、具体
B、贷款期限应与借款人风险状况相匹配
C、贷款币种为外币的，需符合国家外汇管理相关规定
D、贷款利率不能高于当地同类信贷业务的市场价格水平
答案：D
分析解释：D项，关于贷款利率：①贷款利率应符合中国人民银行关于贷款利率的有关规定以度银行内部信贷业务利率的相关规定；②贷款利率水平应与借款人及信贷业务的风险状况相匹配，体现收益覆盖风险的原则；③贷款利率的确定还应考虑所在地同类信贷业务的市场价格水平。故本题选D。【知识点：主要贷款审批要素的审定要点】
商业银行对抵押合同重点审查的条款包括()。
A、借款人履行贷款债务的期限
B、抵押品价值的稳定性
C、抵押贷款的种类和数额
D、当事人认为需要约定的其他事项
E、抵押物的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或使用权权属
答案：A,C,D,E
分析解释：抵押合同的条款审查应注意以下条款：·抵押贷款的种类和数额；·借款人履行贷款债务的期限；·抵押物的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或使用权权属及抵押的范围；当事人认为需要约定的其他事项。此外，抵押物是否在有关部门办理登记，也是抵押合同是否完善的重要前提之一。【知识点：贷款合同审查】
下列不属于商业银行一级押品范畴的是( )。
A、银行开出的本外币存单、银行本票和银行承兑汇票
B、保险单、提货单，产权证或其他权益证书
C、贷前审批及贷后管理的有关文件
D、上市公司股票、政府债券和公司债券
答案：C
分析解释：一级文件（押品）主要是指信贷抵（质）押契证和有价证券及押品契证资料收据和信贷结清通知书。其中押品主要包括：银行开出的本外币存单、银行本票、银行承兑汇票，上市公司股票、政府和公司债券、保险批单、提货单、产权证或他项权益证书及抵（质）押物的物权凭证、抵债物资的物权凭证等。【知识点】信贷档案管理
投资性资产通常分为可配置投资性资产和不可配置投资性资产两类。下列属于不可配置投资性资产的有（ ）。
A、合伙企业的股权
B、保单现金价值
C、房地产
D、个人养老金账户余额
E、私家车
答案：A,B,D
分析解释：投资性资产通常可分为两类：可配置投资性资产和不可配置投资性资产。其中可配置投资性资产包括流动性相对较强的证券类投资、储蓄或房地产等资产：不可配置投资性资产包括未上市公司或合伙企业的股权、保单现金价值、住房公积金和个人养老金账户余额等。（知识点：家庭资产和负债的分类）（题库维护老师：zhx）
告知是投保人与保险人应当履行的义务之一。如法律或保险人对告知的内容没有确定性的规定，投保人或被保险人应将所有保险标的的危险状况及相关重要事实如实全部告知给保险人。这种告知方式是（ ）。
A、无限告知
B、有限告知
C、主观告知
D、询问回答告知
答案：A
分析解释：按照惯例投保人的告知形式有无限告知和询问回答告知两种，保险人的告知形式有明确列明和明确说明两种。无限告知，又称客观告知，如法律或保险人对告知的内容没有确定性的规定，投保人或被保险人应将所有保险标的的危险状况及相关重要事实如实全部告知给保险人。（知识点：最大诚信原则）（题库维护老师：zhx）
下列规划中，属于比较刚性的是（ ）。
A、子女教育规划
B、赡养支出规划
C、家庭自住房支出规划
D、私家车支出规划
E、家庭基本支出规划
答案：A,B
分析解释：子女教育规划：这个部分的内容相对比较刚性，调整空间并不是很大。赡养支出规划：这项支出相对也是比较刚性，最主要的是要提醒在赡养进入最后阶段（老人超过80岁）后，相应的家政服务的支出和医疗保健的支出会有较大的增幅，同时还有最后的丧葬费用的考虑。（知识点：调整和明确目标）（题库维护老师：zhx）
2019 年 3 月，某非居民企业(在境内无机构场所)取得利息 26 万元、特许权使用费 40 万元、不动产价款 120 万元(该不动产的账面净值为 50 万元，其位于我国境内)，该公司应向中国政府缴纳所得税（）万元。
A、13.6
B、20.6
C、27.2
D、41.2
答案：A
分析解释：本题考核低税率优惠。非居民企业来源于境内的所得(在境内未设立机构场所或取得的所得与所设的机构场所无实际联系)，实际适用税率 
10%，该公司应扣缴企业所得税，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得税=26×10%+40×10%+(120-50)×10%=13.6(万元)。
运输在开拓市场过程中能创造出明显的（ ）。
A、速度效用
B、时间效用
C、物质效用
D、空间效用
E、精神效用
答案：B,D
分析解释：运输系统的改善既扩大了市场区域范围，也加大了市场本身的交换规模，为大规模的商品销售提供了前提条件，即运输创造了“空间效用”，扩大了商品的市场范围。高效率的运输能够保证商品在市场需要的时间内适时运到，从而创造出一种“时间效用”，繁荣市场。与运输的空间效用一样，运输的时间效用同样可以开拓市场。
下列关于运输企业顾客让渡价值的计算公式，正确的是（）。
A、顾客让渡价值＝整体顾客价值－整体顾客成本
B、顾客让渡价值＝整体顾客价值＋整体顾客成本
C、顾客让渡价值＝运输产品价值＋运输服务价值＋运输企业形象价值－整体顾客成本
D、顾客让渡价值＝运输产品价值＋运输服务价值＋运输企业形象价值＋整体顾客成本
答案：A
分析解释：顾客让渡价值是指整体顾客价值与整体顾客成本之间的差额部分。所谓整体顾客价值是指顾客从给受产品和服务中所期望得到的所有利益。顾客成本是顾客在购买活动中所支付的货币成本、时间成本、体力成本和精神成本之和，也即顾客在购买产品中所付出的不仅是购买产品所需的货币，同时还包括获得它所付出的辛苦和麻烦。
调整中心位置的方式不包括（）。
A、倒仓位
B、装货
C、加压舱油或压舱物
D、调换旅客座位
答案：B
分析解释：当配载后飞机的重心位置未处于合适的范围之内时，应该调整重心位置直至合适，一般有以下几种方式：①倒舱位，即从重心偏出方向的货舱移出一定的业载放入重心偏离方向的货舱内；②卸货，即从重心偏出方向的货舱卸下一定的业载；③加压舱油或压舱物，即在重心偏出方向的货舱内装入一定重量的物体；④调换旅客座位。