Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
利率互换的目的有（ ）。
A、降低融资成本
B、管理利率风险
C、构建结构化产品
D、提高资产收益
答案：A,B,C,D
分析解释：利率互换的目的：第一，降低融资成本或提高资产收益。 第二，管理利率风险。 第三，构建结构化产品。  
【知识点】利率互换概述  
【考点】利率互换的目的  
【考查方向】原文挖空  
【难易程度】中
（）是汇款人（付款人或债务人）委托银行以电报、电传、环球同业银行金融电讯协会（SWIDF）方式，指示出口地某一银行（其分行或代理行）作为汇人行，解付一定金额给收款人的汇款方式。
A、电汇汇款
B、信汇汇款
C、票汇汇款
D、汇票汇款
答案：A
分析解释：电汇汇款是汇款人（付款人或债务人）委托银行以电报、电传、环球同业银行金融电讯协会（SWIDF）方式，指示出口地某一银行（其分行或代理行）作为汇人行，解付一定金额给收款人的汇款方式。【知识点】国际结算
经国务院批准设立的我国第一家公司制证券交易所是（ ）。
A、上海证券交易所
B、深圳证券交易所
C、北京证券交易所
D、广州证券交易所
答案：C
分析解释：2021年9月3日注册成立的北京证券交易所，是经国务院批准设立的我国第一家公司制证券交易所。  
【知识点】证券发行市场和流通市场  
【考点】证券流通市场  
【考查方向】概念释义  
【难度】易
持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记()科目。
A、投资收益
B、交易性金融资产
C、公允价值变动损益
D、财务费用
答案：A
分析解释：交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息。  
 借：应收股利  
 贷：投资收益  
 借：应收利息  
 贷：投资收益
一般认为，净资产收益率越高，企业自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好，对企业投资人、债权人利益的保证程度越高。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：净资产收益率是企业一定时期净利润与平均净资产的比率，反映企业自有资金的投资收益水平。一般认为，净资产收益率越高，企业自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好，对企业投资人、债权人利益的保证程度越高。
甲、乙、丙共同投资设立一家有限责任公司，甲以房屋作价100万元出资，并自公司设立时办理了产权转移手续，但直至公司成立半年后才将房屋实际交付给公司使用，乙、丙主张甲在实际交付房屋之前不享有相应股东权利。乙、丙的主张是合法的。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用的，公司或者其他股东主张其向公司交付、并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持。
负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的潜在义务。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。现时义务是指企业在现行条件下已承担的义务，而不是潜在义务。故题目表述错误。脑洞潜在义务……出题人有创意，你错的也有创意……
根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会会议对下列事项作出的决议中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有（）
A、修改公司章程
B、减少注册资本
C、更换公司董事
D、变更公司形式
答案：A, B, D
分析解释：有限责任公司的股东会通过以下决议时，必须经代表2/3以上表决权的股东通过：  
 （1）增加或者减少注册资本；  
 （2）合并、分立、解散；  
 （3）变更公司形式；  
 （4）修改公司章程。
理财产品的风险评估中，定量风险测量的常用指标是产品收益率的（）。
A、方差
B、标准差
C、相关系数
D、β系数
VaR
答案：A,B,E
分析解释：理财产品的风险评估可采用定性、定量两种方法，其中定量的风险测量的常用指标是产品收益率的方差、标准差、VaR。VaR方法也成为风险价值模型，是指在市场正常波动下，某一金融资产或证券组合的最大可能损失。
“预付账款”科目按其所归属的会计要素不同，属于（）类科目。
A、资产
B、负债
C、费用
D、收入
答案：A
分析解释：预付账款是企业预付给对方的资金，而并没有给对方作出任何贡献，那么从发出预付款项的时刻开始，就具备了根据合同或约定收到对方发货或者提供劳务等情况，导致经济资源流入企业，所以体现为资产，属于资产类科目。
下列选项中，()不属于贷款发放时，资金划拨中的主要风险点。
A．会计凭证填制不合要求
B．未对会计凭证进行审查
C．贷款资金发放前，未审核借款人相关交易资料和凭证
D．贷款以现金发放的，没有“先记账、后放款”
答案：C
分析解释：贷款发放是资金划拨的过程，主要从贷款发放的条件审查与贷款资金的划拨两个方面加以考虑。在资金划拨中的主要风险点有会计凭证填制不合要求；未对会计凭证进行审查；贷款以现金发放的，没有“先记账、后放款”等。
关于合伙企业的清算，下列说法中不正确的是（）。
A、清算人自被确定之日起10日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于60日内在报纸上公告
B、清算期间，合伙企业存续，但不得开展与清算无关的经营活动
C、合伙企业注销后，原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务不再承担无限连带责任
D、合伙企业不能清偿到期债务的，债权人可以依法向人民法院提出破产清算申请，也可以要求普通合伙人清偿
答案：C
分析解释：合伙企业注销后，原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务**仍应承担无限连带责任**。所以选项C说法错误。【知识点】合伙企业的解散  
【考点】注销登记【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。
A、以商誉作价出资
B、以劳务作价出资
C、以特许经营权作价出资
D、以土地使用权作价出资
答案：D
分析解释：股东**不得**以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。  
【知识点】有限责任公司的设立【考点】有限责任公司的设立【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后( )日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A、30
B、40
C、20
D、10
答案：D
分析解释：纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当  
在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内主管税务机关办理相关手续。【知识点】信用评价
不变价政府消费支出核算应综合利用（ ）缩减。
A、人均工资指数
B、服务项目价格指数
C、居民消费价格指数
D、零售价格指数
E、固定资产投资价格指数
答案：A,C,E
分析解释：不变价政府消费支出综合利用**人均工资指数、居民消费价格指数和固定资产投资价格指数**缩减。  
【知识点】不变价GDP核算【考点】不变价GDP核算【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
间接责任人，是指在职责范围外，不履行或不正确履行职责，未能有效制约或防范销售误导行为的发生，对销售误导行为的发生起间接作用的有关人员，包括经营管理人员和其他间接责任人。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：间接责任人，是指在职责范围外，不履行或不正确履行职责，未能有效制约或防范**违法违规行为**的发生，对销售误导行为的发生起间接作用的有关人员，包括经营管理责任人和其他间接责任人。故此题说法是错误的。
根据调查结果，适合通过质量突破解决的项目是（）。
A、货物运输及时快捷
B、货物收运和提取方便
C、货物运输安全可靠
D、其他
答案：A,B,C
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/6b9a6899661936a4e9e2ec3054b52794.png "1.png")
说法中有几项是正确的()。
A、净现值法具有广泛的适用性，在理论上也比其他方法更完善
B、当项目静态投资回收期大于基准回收期时，该项目在财务上是可行的
C、只要净现值为正，就意味着其能为公司带来财富
D、净现值法所依据的原理是，假设原始投资是按资本成本借入的，当净现值为正数时偿还本息后该项目仍有剩余的收益，当净现值为零时偿还本息后一无所获，当净现值为负数时该项目收益不足以偿还本金
答案：A, C, D
分析解释：静态投资回收期是反指标，当项目静态投资回收期小于基准回收期时，该项目在财务上是可行的。故选项B的说法不正确。根据教材内容可知，选项A、C、D的说法正确。  
 【该题针对“净现值法”知识点进行考核】
下列各项中，不适用《合同法》的是()。
A、技术合同
B、政府采购合同
C、收养协议
D、融资租赁合同
答案：C
分析解释：本题考核《合同法》的适用范围。婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，不适用《合同法》的规定。政府采购合同，适用《合同法》的规定。  
 [该题针对“合同法适用范围、合同分类、相对性”知识点进行考核]
下列各项中，关于事业单位支出的表述不正确的是（）。
A、事业单位的支出又称为事业支出
B、上缴上级支出属于事业支出
C、事业单位的支出指的是事业支出和经营支出
D、其他支出属于事业单位的支出
答案：A,B,C
分析解释：【正确答案】 ABC  
【答案解析】  
事业单位的支出包括事业支出、经营支出、其他支出等内容，事业支出与上缴上级支出属于并列的地位，因此选项ABC错误。   
【该题针对“支出”知识点进行考核】
与等额本金还款法相比，以下关于等额本息还款法说法中，正确的有()。
A．在最初贷款购买房屋时，等额本息还款法的负担比等额本金还款法要轻
B．银行更倾向于采取等额本息还款法
C．每月还款额一[月利率×(1+月利率)还款期数]／[(1+月利率)还款期数一1]×贷款本金
D．等额本息还款法的还本速度比较快
E．风险比等额本金还款法小
答案：B, D, E
分析解释：在最初贷款购买房屋时，等额本息还款法的负担比等额本金还款法要重，选项A错误；  
 等额本息还款法的每月还款额=[本金×月利率×(1+月利率)还款期限]／[(1+月利率)还款期数-1]，选项C错误。
企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）
A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
E、企业进行吸收合并时对取得的资产、负债的账面价值和计税基础之间的差异的调整
答案：B, C, D
分析解释：选项A，期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增资本公积，由此确认的递延所得税也应调整资本公积。选项E产生的暂时性差异要调整商誉。  
 【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】
2010年12月31日，恒通公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售债券投资减值准备1500万元;持有的短期交易获利为目的股票投资以公允价值计量，截至年末股票投资公允价值上升了150万元。在年末计提相关资产减值准备之前，当年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售债券投资减值转回300万元。假定不考虑其他因素。在2010年度利润表中，对上述资产价值变动列示方法正确的是()。
管理费用列示400万元、营业外支出列示2000万元、公允价值变动收益列示150万元、投资收益列示–1200万元
管理费用列示400万元、资产减值损失列示2300万元、公允价值变动收益列示150万元、投资收益列示–1200万元
C、资产减值损失列示3600万元、公允价值变动收益列示150万元
D、资产减值损失列示3900万元、公允价值变动收益列示150万元
答案：C
分析解释：计提的存货跌价准备、固定资产减值准备、可供出售债券投资减值准备均列入资产减值损失，交易性金融资产的公允价值变动损益单独列示在公允价值变动收益中。  
 [该题针对“利润表项目的填列”知识点进行考核]
关于票据保证，下列说法符合《票据法》规定的有()。
A、保证的当事人为保证人和被保证人
B、被保证的汇票，如果没有注明，保证人承担一般保证责任
C、保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任
D、保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权
答案：A, C, D
分析解释：本题考核点是票据保证。被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。  
 [该题针对“票据的保证”知识点进行考核]
如果租赁合同中规定有优惠购买选择权，则最低租赁付款额包括（）
A、每期支付的租金
B、承租方担保的资产余值
C、与承租人有关的第三方担保的资产余值
D、承租人行使优惠购买选择权而支付的任何款项
E、履约成本
答案：A, D
分析解释：如果租赁合同中规定有优惠购买选择权，则最低租赁付款额为承租人应支付或可能被要求支付的各项款项加上承租人行使优惠购买选择权而支付的任何款项。  
 【该题针对“承租人对融资租赁的处理”知识点进行考核】
下列说法不正确的选项是()。
A、普通股的发行成本通常低于留存收益的成本
B、市场利率上升，会导致公司债务成本的上升
C、根据资本资产定价模型可以看出，市场风险溢价会影响股权成本
D、税率变化能影响税后债务成本以及公司加权平均资本成本
答案：A
分析解释：新发行普通股的成本，也被称为外部权益成本。新发行普通股会发生发行成本，所以它比留存收益进行再投资的内部权益成本要高一些。所以选项A的说法不正确。  
 【该题针对“加权平均资本成本”知识点进行考核】
贷款重组可以采取的措施有（）。
A、调整信贷产品
B、减少贷款额度
C、调整贷款利率
D、增加控制措施
E、调整贷款期限
答案：A, B, C, D, E
分析解释：贷款重组的主要措施包括：  

 ①调整信贷产品；  

 ②减少贷款额度；  

 ③调整贷款期限（贷款展期或缩短贷款期限）；  

 ④调整贷款利率；  

 ⑤增加控制措施，限制企业经营活动。
完整的资本充足率评估程序包括()。
A、董事会和高级管理层的监督
B、健全的资本评估
C、风险的全面评估
D、完善的监测和报告系统
E、健全的内部控制检查
答案：A, B, C, D, E
分析解释：监管部门应对商业银行资本管理程、序进行评估。  
 **完整的资本充足率评估程序包括五个方面：**董事会和高级管理层的监督、健全的资本评估、风险的全面评估、完善的监测和报告系统、健全的内部控制检查。
在民族自治地区，会计记录应使用中文，不可以使用当地的民族文字。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：**考点：**会计记录文字的要求  
 在民族自治地方，会计记录应当使用中文，但为了方便民族自治地方的会计资料使用者阅读和使用，其会计记录的文字在使用中文的同时，可以同时使用当地通月的一种民族文字。
2×19 年 2 月 10 日甲公司赊销一批材料给乙公司，应收价税合计金额为 5 650 万元。当年 5 月 10 日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意减免乙公司 1 000 万元债务，余额用银行存款立即支付，甲公司已对该债权计提了 100 万元坏账准备。下列关于该债务重组会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、乙公司应确认债务重组收益 1 000万元
B、乙公司应确认债务重组收益 1 100万元
C、甲公司因该项债务重组业务应确认损益－900 万元
D、甲公司因该项债务重组业务应确认损益－100 万元
答案：A,C
分析解释：乙公司的会计分录为：借：应付账款 5 650 贷：银行存款 4 650 投资收益 1 000甲公司的会计分录为：借：银行存款 4 650 投资收益 900 坏账准备 100 贷：应收账款 5 650
今年第5场帕累托・高校智库论坛在温州举行。会上说明温州实施“国际化”战略必须以温商为核心，有三条路径：一是打通内外温商，国内两百多万温商和国外六十多万温商；二是架通温商网络与互联网；三是疏通温商网络与“一带一路”。其中温州融入“一带一路”建设根本原因是（）。
A、回应国家政策
B、合理配置资源
C、拓宽对外步伐
D、发展当地经济
答案：D
分析解释：温州融入“一带一路”建设根本原因是发展当地经济，D符合题意；A不选，回应国家政策，只是一般原因；BC不选，合理配置资源、拓宽对外步伐都是结果。故选D。  

 【考点】市场配置资源；经济全球化的影响
《药品管理法》规定:“特殊情况下，经国务院或者省、自治区、直辖市人民政府的药品监督管理部门批准，医疗机构配制的制剂可以在指定的医疗机构之间调剂使用。”此体现了行政法的( )。
A、行政合法性原则
B、行政合理性原则
C、行政应急性原则
D、行政责任原则
答案：C
分析解释：行政应急性原则，是指在特殊的紧急情况下，出于国家安全、重大社会公共利益的需要，行政机关可以采取没有明确的现行法律依据的或依据紧急状态法作出与通常状态下的法律规定相抵触的措施。[知识点]行政应急性原则
金融企业会计实务中，转账凭证传递的要求是()。
A、先收款后记账
B、先记账后收款
C、先借后贷，他行票据，受妥抵用
D、先内后外
答案：C
分析解释：按照“先借后贷”“他行票据，收妥抵用”的要求传递转账凭证。 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：商业银行会计核算方法】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
下列属于银行的资产项目的有（ ）。
A、应收利息
B、投资性房地产
C、拆出资金
D、存放同业款项
E、吸收存款
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查金融企业会计核算方法。吸收存款属于银行的负债项目。 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：商业银行会计核算方法】 【考察方向:案例应用】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
以下关于市场风险的衡量指标不正确的是（）。  

A、累计外汇敞口头寸比例＝累计外汇敞口头寸／资本净额，一般不应高于20%
B、利率风险敏感度＝利率上升200个基点对银行净值的影响／资本净额
C、市场风险指标包括累计外汇敞口头寸比例和利率风险敏感度
D、累计外汇敞口头寸比例＝累计外汇敞口头寸／资本净额，一般不应高于30%
答案：D
分析解释：累计外汇敞口头寸比例＝累计外汇敞口头寸／资本净额，一般不应高于20% 【知识点：商业银行流动性风险管理】 【考点：流动性风险的衡量指标】 【考察方向:公式计算】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
下列有关投入产出表的总量平衡关系中正确的是（）。
A、总投入=总产出
B、中间使用+最终使用=总产出
C、中间投入+增加值=总投入
D、某部门的增加值一定等于该部门的最终产品
答案：A,C
分析解释：投入产出表中有一些基本的总量平衡关系，具体归纳如下：总投入=总产出中间投入+增加值=总投入中间使用+最终使用=总产出+进口增加值合计=国内生产总值=最终使用合计-进口合计【知识点】投入产出表hebo
第3种类型的差错很可能属于（）。
A、有意差错
B、无意差错
C、技术差错
D、管理可控差错
答案：D
分析解释：第三种类型的差错共出现了13次，其中7名职工都或多或少地出现了这种差错。这很可能是由于规则或标准本身不太明确，或者是由于检查标准和工作人员的工作标准间存在着某些差别。这种差别通常是属于管理可控差错。
某商场库存商品采用售价金额核算法进行核算。2012年5月初，库存商品的进价成本为34万元，售价总额为45万元。当月购进商品的进价成本为126万元，售价总额为155万元。当月销售收入为130万元。月末结存商品的实际成本为（）万元。（2013年）
A．30
B．56
C．104
D．130
答案：B
分析解释：商品进销差价率=（11+29）/（45+155）×100%=20%  
 本期销售商品的成本=130-130×20%=104（万元）  
 月末结存商品的实际成本=34+126-104=56（万元）
税务师事务所制定的业务实施制度内容应当包括（）。
A、业务计划
B、重要质量控制事项
C、业务证据管理制度
D、舞弊关注和处理
E、薪酬分配方案
答案：A, B, C, D
分析解释：税务师事务所业务实施内容包括：  
 ①业务计划；  
 ②重要质量（风险）控制事项；  
 ③业务证据管理制度；  
 ④舞弊关注和处理；  
 ⑤意见分歧处理；  
 ⑥提交业务结论、服务成果。
如果非公开募集基金的募集对象累计人数超过（）人，就构成了公开募集基金。
A、100
B、200
C、300
D、500
答案：B
分析解释：《证券法》规定的公开发行标准是向不特定对象发行证券或者向特定对象发行证券累计超过200人。因此，如果非公开募集基金的募集对象累计人数超过200人，就构成了公开募集基金，应当按照公开募集基金接受监管。
以下关于跟踪误差偏离度和跟踪误差的说法中，错误的是（）。
A、在完全复制的情况下，可以做到跟踪误差为零
B、某一基准组合的收益率为 5.3%，指数基础的收益率为 5.2%，则跟踪偏离度为 0.1%
C、跟踪误差是跟踪偏离度的标准差
D、由于现金留存，投资组合不能完全投资于指数标的，这是导致跟踪误差的原因之一
答案：A
分析解释：选项 A 说法错误：完全复制由于交易费用和流动性成本的影响，也不可能做到跟踪误差为零。跟踪误差是跟踪偏离度的标准差，其中跟踪偏离度的计算公式如下：跟踪偏离度=证券组合的真实收益率-基准组合的收益率。
私募基金管理人在（）两次被采取谈话提醒、书面警示、要求限期改正等纪律处分的、中国基金业协会可对其采取加入黑名单、公开论责等纪律处分。
A、一个月之内
B、一年之内
C、半年之内
D、三个月之内
答案：B
分析解释：《私募投资基金信息披露管理办法》第28条规定，私募基金管理人在一年之内两次被采取谈话提醒、书面警示、要求限期改正等纪律处分的，中国基金业协会可对其采取加入黑名单、公开谴责等纪律处分。故本题选B选项。
丙公司是一家大型国有石油公司，2018年3月，该公司投资1亿元人股甲公司，甲公司为国家扶持的专项高科技公司，成长迅速，则该丙公司的股份为（）。
A、内资股
B、国家股
C、法人股
D、政策股
答案：C
分析解释：国家股定义：有权代表国家投资的部门或机构以国有资产向公司投资形成的股份，与国有法人股投资主体不同，具有法人资格的国有企业使用法人资产向独立于自己的股份公司出资属于“国有法人股”，是“法人股”的一种。
以下关于上市开放式基金(LOF)的表述，错误的是（）。
A、可以在场内进行交易
B、不可以跨市场转托管
C、可以在场外市场进行申购、赎回
D、可以在场内进行申购、赎回
答案：B
分析解释：上市开放式基金(LOF)是一种可以同时在场外市场进行基金份额申购、赎回，又可以在交易所进行基金份额交易和基金份额申购或赎回，并通过份额转托管机制将场外市场与场内市场有机地联系在一起的一种开放式基金。
下列关于询价制度的说法中，正确的是（）。Ⅰ.对在深圳证券交易所中小企业板上市的公司，必须经过初步询价和累计投标询价两个阶段定价Ⅱ.在主板市场上市的公司规定可以通过初步询价直接定价Ⅲ.只有参与初步询价的询价对象才能参与网下申购Ⅳ.所有询价对象均可自主选择是否参与初步询价，主承销商不得拒绝询价对象参与初步询价
A、Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：A
分析解释：《证券发行与承销管理办法》对在深圳证券交易所中小企业板上市的公司，规定可以通过初步询价直接定价，在主板市场上市的公司必须经过初步询价和累计投标询价两个阶段定价，不再强制所有公司都要经过两个询价阶段。
下列关于资本资产定价模型的表述中，正确的是（）。
A、资本市场线的斜率可以视为风险的价格
B、证券市场线表示在均衡状态下，市场对有效组合的风险提供补偿
C、证券收益仅包括对风险的补偿
D、证券市场线可以是直线或者曲线
答案：A
分析解释：资本市场线表示在均衡状态下，市场对有效组合的风险提供补偿。有效组合的期望收益率由两部分组成，一部分是无风险利率，它由时间创造，是对放弃即期消费的补偿，另一部分是对承担风险的补偿。证券市场线是条直线。
各行业变动时，往往呈现出明显的、可测的增长或衰退格局，这些变动与国民经济总体的周期变动是有关系的，据此，可以将行业分为（）。Ⅰ.增长型行业Ⅱ.周期型行业Ⅲ.防守型行业Ⅳ.衰退型行业
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：C
分析解释：各行业变动时，在往呈现出明显的、可测的增长或衰退的格局。这些变动与国民经济总体的周期变动是有关系的，但关系密切的程度又不一样。据此，可以将行业分为以下几类：(1)增长型。(2)周期型。(3)防守型。
张某今年 40 岁，事业稳定，有一名子女，需要对自己的未来支出有一定的规划，证券投资顾问在估计客户的未来支出时，要了解客户（）。Ⅰ.满足基本生活的支出Ⅱ.仅实现基本生存状态的生活水平支出Ⅲ.保证正常生活水平不变，不考虑通货膨胀的支出Ⅳ.期望实现的支出水平
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：B
分析解释：预测客户的未来支出需了解两种不同状态下的客户支出：(1)满足客户基本生活的支出。(2)客户期望实现的支出水平。客户在现有生活水平的基础上，进一步提高生活质量的支出水平。此处，也需要考虑通货膨胀因素。
证券投资咨询机构从事证券投资顾问业务，应当建立客户投诉处理机制，在公司网站及营业场所显著位置公示（）。Ⅰ.投诉电话Ⅱ.传真Ⅲ.电子信箱Ⅳ.负责投诉处理的人员姓名
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司及证券营业部应当在公司网站及营业场所显著位置公示客户投诉电话、传真、电子信箱，保证投诉电话至少在营业时间内有人值守。证券公司及证券营业部应当建立客户投诉书面或者电子档案，保存时间不少于3年。
下列关于证券市场支撑线和阻力线的说法中，正确的有（）。Ⅰ.支撑线和压力线可能相互转化Ⅱ.一条支撑线如果被跌破，那么这一支撑线将成为压力线Ⅲ.一条压力线被突破，这个压力线将成为支撑线Ⅳ.支撑线和压力线是不能改变的
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：一条支撑线如果被跌破，那么这一支撑线将成为压力线;同理，一条压力线被突破，这个压力线将成为支撑线。这说明支撑线和压力线的地位不是一成不变的，而是可以改变的，条件是它被有效的、足够强大的股价变动突破。
证券投资咨询机构从事证券投资顾问业务，应当建立客户投诉处理机制，在公司网站及营业场所显著位置公示（）。Ⅰ.投诉电话Ⅱ.传真Ⅲ.电子信箱Ⅳ.负责投诉处理的人员姓名
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["C"]
分析解释：证券公司及证券营业部应当在公司网站及营业场所显著位置公示客户投诉电话、传真、电子信箱，保证投诉电话至少在营业时间内有人值守。证券公司及证券营业部应当建立客户投诉书面或者电子档案，保存时间不少于3年。
下列关于证券市场支撑线和阻力线的说法中，正确的有（）。Ⅰ.支撑线和压力线可能相互转化Ⅱ.一条支撑线如果被跌破，那么这一支撑线将成为压力线Ⅲ.一条压力线被突破，这个压力线将成为支撑线Ⅳ.支撑线和压力线是不能改变的
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：["D"]
分析解释：一条支撑线如果被跌破，那么这一支撑线将成为压力线;同理，一条压力线被突破，这个压力线将成为支撑线。这说明支撑线和压力线的地位不是一成不变的，而是可以改变的，条件是它被有效的、足够强大的股价变动突破。
2014年度，甲公司发生的相关交易事项如下，其会计处理正确的是（）。Ⅰ.4月30日，收到先征后返的增值税600万元，甲公司计入当期损益Ⅱ.6月30日，甲公司以3000万元的价格取得一栋已经达到使用状态的厂房，该厂房预计使用年限为30年，当地政府为鼓励甲公司在当地投资，于同日拨付甲公司600万元作为甲公司取得该厂房的补偿，甲公司将600万元计入当期损益Ⅲ.8月30日，甲公司收到政府拨付的300万元，用于正在建造的新型设备，至12月31日，该设备仍在建造过程中，甲公司将300万元冲减设备的建造成本Ⅳ.2012年1月启动高铁数字控制开发项目，为期三年，已投入金额60万元，需新增投资120万元(其中固定资产80万元，人员工资40万元)，计划自筹60万元，申请补贴60万元。2013年1月1日，主管机关与甲公司签订财政补助协议，当日拨付30万元。2014年项目验收合格后，又收到补贴30万元。甲公司将该项60万元补助作为与收益相关的政府补助Ⅴ.2014年3月1日收到政府部门拨付的购买环保设备补助2160万元财政拨款(同日到账)。4月1日，甲公司购买
A、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：A
分析解释：Ⅱ、Ⅲ两项，收到政府拨付的与厂房、设备相关的政府补助，不应确认为当期损益，应当先确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产的使用寿命内平均分配，分期计入以后各期的损益(营业外收入)。
国民经济可以分为（）产业，交通运输业属于（）产业。（）
A、三个;第一
B、三个;第三
C、二个;第二
D、三个;第二
答案：B
分析解释：国民经济分为三个产业：第一产业是指农、林、牧、渔业;第二产业指采矿业，制造业，电力、燃气及水的生产和供应业，建筑业;第三产业是指除第一、二产业以外的其他行业。而交通运输业就属于第三产业。故本题选B。
金融市场的特点有（）。
A、市场商品的特殊性
B、市场交易价格的一致性
C、市场交易对象的针对性
D、市场交易活动的集中性
E、交易主体角色可变性
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：金融市场类型众多，不同的金融市场往往具有不同的特点，但总体来说金融市场主要具有以下几个特点：(1)市场商品的特殊性。(2)市场交易价格的一致性。(3)市场交易活动的集中性。(4)交易主体角色可变性。
以下各项中，贷款对象与其他三项不同的是（）。
A、商用房贷款
B、有担保流动资金贷款
C、设备贷款
D、无担保流动资金贷款
答案：A
分析解释：选项A，贷款对象为具有中华人民共和国国籍，年满l8周岁，且具有完全民事行为能力的自然人;选项B.、C、D贷款对象为持有工商行政管理机关核发的非法人营业执照的个体户、合伙人企业和个人独资企业或自然人。
如果你父母每年年初给你10000元，存款年利率是6%，到第3年年末你父母给你的钱一共值多少？（ ）[清华大学]
A、33600元
B、33746元
C、34527元
D、35218元
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/6be80a9d03c92aa57d9c5a07bc910416.png "8.png")
一家银行每季度支付利息的年利率（APR）为8%，其有效年利率（EAR）是多少？（）[清华大学]
A、8%
B、8.24%
C、8.35%
D、8.54%
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/dee81984e2fb40053a2c634af96269ef.png "1.png")
以下不属于中央银行负债业务的是（ ）。[清华大学]
A、外汇、黄金储备
B、流通中通货
C、国库存款
D、金融机构存款
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/9616dda3318e2d013e6a83a6b2bb059e.png "2.png")
回购交易要发生（）次券款交割。
A、4
B、1
C、2
D、3
答案：C
分析解释：回购交易要发生2次券款交割。回购交易在签订回购合同当时就有一次券款的交割，待回购合同到期时，还有一次相反方向的券款交割，交割共发生两次，而且第二次交割已经有第一次券款交割为基础，其信用风险相对较小。
该储户提取全部活期存款20000元时，其13计息积数为（ ）。
A、20000
B、200000
C、220000
D、600000
答案：B
分析解释：计息积数=每次存款余额×存期=20000×10=200000。  
 【知识点：储蓄存款利息的计算】 【考点：储蓄存款利息的计算方法】 【考察方向:公式计算】 【难度：中等】 【题库维护人：QYD】
影响期权价格（期权费）的因素是（ ）。  

A、不同证券价格的波动程度
B、证券行情变化趋势
C、利率水平
D、期权合同有效期长短
答案：A,B,D
分析解释：影响期权价格的因素包括证券价格的波动程度、证券行情的变化趋势及合同有效期长短。  
 【知识点：金融期权】 【考点：影响期权价格的因素】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
中国人民银行为执行货币政策，可运用的货币政策工具有（ ）。  

A、中期借贷便利
B、对商业银行进行监管
C、在公开市场上出售证券
D、再贴现
答案：A,C,D
分析解释：中国人民银行为执行货币政策，可运用的货币政策工具有选项A、C、D。  
 【知识点：向中央银行借款】 【考点：向中央银行融通资金的形式】 【考察方向:案例应用】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
运输产品的扩大产品是运输产品购买者应该得到的其他附加利益，它包括（）。
A、运输企业向旅客和货主提供产品信息
B、服务承诺
C、送票业务
D、货物承运业务
E、车站设施与环境
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：扩大产品是运输产品购买者应该得到的其他附加利益，例如，信息服务(运输企业向旅客和货主提供产品信息)，服务承诺(安全、及时、迅速运输)，延伸服务(送票业务、货物承运业务)等。E项为运输产品的形式产品。
企业资金分为（）。
A、净利润
B、资本金
C、负债
D、利润总额
E、收入
答案：["B","C"]
分析解释：企业资金分为资本金和负债两部分。资本金是指企业在工商行政管理部门登记并经工商管理部门核准的注册资金，是投资者用现金、实物、无形资产等形式向企业投入的资金。企业负债可以分为流动(短期)负债和长期负债。
该国管制机构对运营商A给予更多的限制，是因为在B、C、D进入市场的初期，市场竞争态势对运营商A有利，具体原因有（）。
A、运营商A享有网络规模效应
B、运营商A有条件在网间互联问题上采取阻碍竞争的行为
C、运营商A管理水平更高
D、运营商A已占有最大市场份额
答案：["A","B","D"]
分析解释：根据题于可知运营商A原先在移动市场上处于垄断，拥有大量用户，所以相比于新进入者，A享有网络规模效应，在网间互联上属于主导运营商，有条件在网间互联问题上采取阻碍竞争的行为，所以需要对其进行不对称管制。
下列关于中国海运货物保险各险别的说法，正确的是（）。
A、一切险的责任范围大于平安险
B、水渍险的责任范围小于平安险
C、平安险在基本险中责任范围最小
D、一切险不包括特别附加险
E、附加险可以单独投保
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题ACD选项均符合教材所述，故正确。B选项，水渍险的承保范围=平安险+由自然灾害造成的部分损失，可知水渍险的承保范围大于平安险，故错误;E选项，中国海运货物保险险别中，附加险不可单独投保，故错误。
甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?简要说明理由。
答案：A
分析解释：甲公司有权要求乙公司拆除休息室及设施。根据规定，承租人经出租人同意，可以对租赁物进行改善或者增设他物。承租人未经出租人同意，对租赁物进行改善或者增设他物的，出租人可以要求承租人恢复原状或者赔偿损失。
某居民企业为服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额 30 万元，核定应税所得率 15%，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。
A、0.6
B、0.75
C、1.13
D、1.44
答案：C
分析解释：本题考核企业所得税的核定征收。核定征收企业所得税的企业，采用应税所得率方式核定征收，即应纳税额=应税收入额×应税所得率×适用税率;该企业当年应缴纳企业所得税=30×15%×25%=1.13(万元)。
诚达证券每年都依据以前期间的实际业绩编制预算。2016年底诚达证券在某地开设了一家分行，该分行2019年预算编制类型的优点有（）。
A、能够促进更为有效的资源分配
B、系统相对容易操作和理解
C、能够应对环境的变化
D、容易实现协调预算
答案：["B","D"]
分析解释：诚达证券公司每年都依据以前期间的实际业绩编制预算，说明采用的是增量预算法。该分行2016年底开设，2019年预算编制应采用增量预算法。选项A、C属于零基预算法的优点;选项B、D属于增量预算法的优点。
下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（）。
A、被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补
B、被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照被合并企业净资产公允价值及合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补
C、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补
答案：["B","C"]
分析解释：适用重组特殊性税务处理时，被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，据此判断A错误。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产比例进行分配，由分立企业继续弥补，据此判断D错误。
下列关于财务报表审计中识别重大错报风险与内部控制审计中识别重要账户、列报及其相关认定的比较中，错误的是（）。
A、两者评价的风险因素相同
B、识别的重要账户、列报及其相关认定相同
C、两者都需要考虑内部控制的影响
D、两者都在确定重要性水平之后进行
答案：C
分析解释：在财务报表审计中注册会计师评估重大错报风险时要考虑控制对风险的抵销和遏制作用，有效的控制会减少错报发生的可能性。但在内部控制审计中，内部控制审计的目标本身就是评价控制的有效性，所以不应考虑控制的影响
甲部门是一个利润中心。下列各项指标中，考核该部门经理业绩最适合的指标是（）。
A、部门边际贡献
B、部门税后利润
C、部门税前经营利润
D、部门可控边际贡献
答案：D
分析解释：以可控边际贡献作为业绩评价依据可能是最佳选择，因其反映了部门经理在其权限和控制范围内有效使用资源的能力。部门经理可控制收入以及变动成本和部分固定成本，因而可以对可控边际贡献承担责任，所以选项D正确。
下列有关自行开发无形资产发生的研发支出的处理方法中，不正确是（）。
A、企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记“管理费用”科目，满足资本化条件的，借记“无形资产”科目
B、企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记“研发支出——费用化支出”科目
C、企业自行开发无形资产发生的研发支出，期末应将“研发支出——费用化支出”科目的余额，转入“管理费用”科目
D、企业自行开发无形资产发生的研发支出，当研究开发项目达到预定用途时，应按“研发支出—资本化支出”科目的余额，转入无形资产
答案：A
分析解释：企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记“研发支出—费用化支出”科目，期末转入当期损益;满足资本化条件的，借记“研发支出—资本化支出”科目，达到预定可使用状态后转入“无形资产”。
下列有关企业负债业务的相关会计处理，表述正确的有（）。
A、企业采用附追索权方式将其持有的应收票据贴现给银行，相当于取得银行短期借款，应按实际取得的金额确认短期借款，实际收到的款项与短期借款的差额计入短期借款——利息调整
B、对于不能如期支付的商业承兑汇票，企业应将其视为逾期贷款，在票据到期时将“应付票据”账面价值转入“短期借款”
C、企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入营业外收入
D、一般纳税人因转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务或采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等而需预缴增值税的，应通过“应交税费——预交增值税”科目处理
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项B，对于不能如期支付的商业承兑汇票，应在票据到期时，将“应付票据”账面价值转入“应付账款”。企业无力支付到期银行承兑汇票，在接到银行转来的有关凭证时，借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目。
企业每期期末计提一次还本付息的长期借款利息，对其中应当予以资本化的部分，下列会计处理正确的是（）。
A、借记"财务费用"科目，贷记"长期借款"科目
B、借记"财务费用"科目，贷记"应付利息"科目
C、借记"在建工程"科目，贷记"长期借款"科目
D、借记"在建工程"科目，贷记"应付利息"科目
答案：C
分析解释：长期借款一般都是有专门用途的，资本化的借款利息是要计入到所占用借款的项目成本中，本题中记入"在建工程"科目，由于长期借款是到期一次还本付息，则计提的利息记入"长期借款--应计利息"科目。故答案选C。
根据《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国企业破产法》的有关规定，当商业银行不能支付到期债务时，由（）依法宣告其破产。
A、人民法院
B、中国银保监会
C、中国人民银行
D、中国银行业协会
答案：A
分析解释：当商业银行不能支付到期债务时，根据《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国企业破产法》的有关规定，中国银保监会可以向人民法院提出对该金融机构进行重整或者破产清算的申请，由人民法院依法宣告其破产。
下列选项中，关于股票增值权的说法，正确的是（）。
A、主要适用于发行境外上市外资股的公司
B、行权期一般短于任期
C、激励对象有表决权、配股权
D、实质上是一种虚拟的股票期权，股票期权以现金结算
E、也可以认为是企业奖金的延期支付
答案：["A","D","E"]
分析解释：股票增值权是一种创新的激励机制，行权期一般超过任期，将激励对象与公司利益捆绑在一起，避免短期行为;其激励对象拥有规定数量的股票股价上升所带来的收益，但不拥有这些股票的所有权，也不拥有表决权和配股权。
关于进行工作分析时所使用的访谈法的说法,正确的是（）
A、访谈法适用范围较窄
B、在访谈结束阶段,应允许被访谈者提问
C、非结构化访谈能够比较全面地收集信息
D、结构化访谈有利于激发被访谈者的发散思维
答案：B
分析解释：访谈法是目前国内企业中运用最广泛最成熟、最有效的工作分析方法,是唯-适用于各类工作的方法。A选项错误。结构化访谈能够比较全面地收集信息。C选项错误。结构化访谈不利于任职者进行发散性思维。D选项错误。
关于我国企业承担社会责任的说法，正确的有（）。
A、企业承担社会责任与发展市场经济体制存在矛盾
B、企业承担社会责任是构建和谐社会的必然要求
C、企业承担社会责任有利于保证企业正确的经营方向
D、企业承担社会责任压缩了企业的生存空间
E、企业承担社会责任有利于培养员工形成共罚的企业价值观
答案：["B","C","E"]
分析解释：企业承担社会责任是构建和谐社会的必然要求;是市场经济体制发展的必然要求;有利于树立良好的企业形象;有利于企业创造广阔的生存空间;有利于培养企业职工形成共同的企业价值观;有利于保证企业正确的经营方向。
财政通过（）等方式，引导和调整社会投资方向，提高社会整体投资效率。
A、部门预算制度
B、直接投资
C、财政贴息
D、税收优惠
E、绩效评价制度
答案：["B","C","D"]
分析解释：财政可以通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率;通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革提高财政自身管理和运营效率。
成品返修率属于生产计划指标中的（）指标。
A、产品质量
B、产品品种
C、产品产量
D、产品产值
答案：A
分析解释：本题考查生产计划指标。产品质量指标包括两大类:一类是反映产品本身内在质量的指标, 主要是产品平均技术性能、产品质量分等;另一类是反映产品生产过程中工作质量的指标,如质量损失率、废品率、成品返修率等。
根据波士顿矩阵，瘦狗类业务应采取的理智战略是（）。
A、成本领先战略
B、稳定战略
C、紧缩战略
D、成长战略
答案：C
分析解释：此题考查瘦狗类业务的应对战略。瘦狗类业务的特点是业务增长率和市场占有率均较低。一般来说，理智的战略是清算战略，如果有可能，也可采取转向战略或放弃战略。转向战略、放弃战略、清算战略都属于紧缩战略类型。
根据派生需求定理，在其他条件相同的情况下，若（），则劳动力需求的自身工资弹性越高。
A、最终产品的需求价格弹性越大
B、其他要素对劳动力的替代越困难
C、其他生产要素的供给弹性越大
D、劳动力成本在总成本中所占的比重越小
E、工资水平越高
答案：["A","C"]
分析解释：其他要素对劳动力的替代越困难，劳动力需求的自身工资弹性越低，选项B错误。劳动力成本在总成本中所占的比重越小，劳动力需求的自身工资弹性越低，选项D错误。工资水平不是派生需求定理的影响因素，选项E错误。
通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为（）。
A、紧缩性财政政策
B、扩张性财政政策
C、中性财政政策
D、综合财政政策
答案：B
分析解释：扩张性财政政策，是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。在国民经济存在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差距缩小乃至平衡。扩张性财政政策的主要政策手段是减税和增加财政支出规模。
下列费用项目中，属于行政管理费的是（）。
A、公安业务费
B、安全机关经费
C、民兵建设费
D、司法检查业务费
E、驻外机构经费
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：行政管理支出是国家财政用于各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用,包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出(驻外机构经费、出国费、外宾招待费和国际组织会议费)。
某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织,却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益,这种情况称为（）。
A、竞争障碍
B、外部效应
C、不完全竞争
D、效率缺失
答案：B
分析解释：本题考查外部效应的概念。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性,其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织,却没有为之承担应有的成本或没有获得相应的收益。
风险报告应具备的要求有()。Ⅰ.输入的数据必须准确有效Ⅱ.应具有实效性Ⅲ.对不同的部门提供不同的报告Ⅳ.应具有普遍性
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：A
分析解释：风险报告应具备以下几方面的要求：(1)输入的数据必须准确有效，必须经过复查和校对来源于多个渠道的数据才能确定。(2)应具有实效性，风险信息的收集和处理必須高效准确。(3)对不同的部门提供不同的报告。
在利率期限结构理论中，()认为长短期债券具有完全的可替代性。
A、固定偏好理论
B、市场分割理论
C、流动性偏好理论
D、市场预期理论
答案：D
分析解释：在市场预期理论中，某一时点的各种期限债券的收益率虽然不同，但是在特定时期内，市场上预计所有债券都取得相同的即期收益率，即长期债券是一组短期债券的理想替代物，长短期债券取得相同的利率，即市场是均衡的。
关于垄断竞争市场的说法，正确的有()。Ⅰ 企业的需求曲线就是行业的需求曲线Ⅱ 不同企业生产的产品存在差别Ⅲ 企业不是完全的价格接受者Ⅳ 进入或退出市场比较容易
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、IV
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：垄断竞争市场的主要特征包括：①具有很多的生产者和消费者;②产品具有差异性，生产者不再是完全的价格接受者;③进入或退出市场比较容易，不存在任何进入障碍。Ⅰ项，完全垄断企业的需求曲线就是行业的需求曲线。
以基础产品所蕴含的使用风险或违约风险为基础变量的金融衍生工具属于( )。
A、货币衍生工具
B、利率衍生工具
C、信用衍生工具
D、股权类产品的衍生工具
答案：C
分析解释：A项，货币衍生工具是指以各种货币作为基础工具的金融衍生工具;B项，利率衍生工具是指以利率或利率的载体为基础工具的金融衍生工具;D项，股权类产品的衍生工具是指以股票或股票指数为基础工具的金融衍生工具。
通过各种通讯方式，不通过集中的交易所，实行分散的、一对一交易的衍生工具属于()。
A、内置型衍生工具
B、交易所交易的衍生工具
C、信用创造型的衍生工具
D、OTC交易的衍生工具
答案：D
分析解释：场外交易市场(简称“OTC”)交易的衍生工具指通过各种通讯方式，不通过集中的交易所，实行分散的、一对一交易的衍生工具，例如金融机构之间、金融机构与大规模交易者之间进行的各类互换交易和信用衍生品交易。
以基础产品所蕴含的使用风险或违约风险为基础变量的金融衍生工具属于()。
A、货币衍生工具
B、利率衍生工具
C、信用衍生工具
D、股权类产品的衍生工具
答案：C
分析解释：A项，货币衍生工具是指以各种货币作为基础工具的金融衍生工具;B项，利率衍生工具是指以利率或利率的载体为基础工具的金融衍生工具：D项，股权类产品的衍生工具是指以股票或股票指数为基础工具的金融衍生工具。
关于期权时间价值，下列说法正确的是()。I 期权价格与内涵价值的差额为期权的时间价值Ⅱ 理论上，在到期时，期权时间价值为零Ⅲ 如果其他条件不变，期权时间价值随着到期日的临近，衰减速度递减Ⅳ 在有效期内，期权的时间价值总是大于零
A、I、Ⅱ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、I、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：Ⅲ项，当期权临近到期日时，如果其他条件不变，该期权的时间价值的衰减速度就会加快，而在到期日时，该期权就不再有任何时间价值;lV项，美式期权的时间价值总是大于等于0，实值欧式期权的时间价值可能小于0。
从()起，原用于证券分析师的职业道德准则不再对投资顾问具有同样执业约束力。
A、2010年10月
B、2010年12月
C、2011年1月
D、2011年3月
答案：C
分析解释：2011年1月，证券分析师与投资顾问正式划分为两类具有证券投资咨询执业资格人员后，有关部门将分别制定两类人员的职业道德准则。在此之前，原适用于证券分析师的职业道德准则对投资顾问应同样具有执业约束力。
证券的质量决定于其真实价值，价值表现为( )。
A、票面价格
B、账面价值
C、市场价格
D、实际价格
答案：C
分析解释：证券的质量决定于其真实价值，价值表现为市场价格，但市场价格受多种因素的影响而经常出现波动，并不完全反映其真实价值，对证券产品进行深入分析，必须充分利用有关信息，运用基本分析、技术分析和组合理论进行。
现代组合理论表明，投资者根据个人偏好选择的最优证券组合 P 恰好位于无风险证券 F与切点证券组合 T 的组合线上(如右图所示)。特别地（）。
A、如果 P 位于 F 与 T 之间，表明他卖空 T
B、如果 P 位于 T 的右侧，表明他卖空 F
C、投资者卖空 F 越多，P 的位置越靠近 T
D、投资者卖空 T 越多，P 的位置越靠近 F
答案：B
分析解释：如果 P 位于 F 与 T 之间，表明该投资者将全部资产投资于无风险证券 F 和证券组合 T;如果 P 位于 T 的右侧，表明他卖空 F，并将所有的资金与原有资金一起全部投资到风险证券组合 T 上。
目前，上市公司实地调查中最常用的方法是()。
A、访谈
B、考察
C、笔录
D、参与体验
答案：A
分析解释：访谈是目前上市公司实地调查中最常用的方法。上市公司高级管理人员或投资者关系负责人在接待来访的研究人员时，通常首先进行企业相关情况介绍，然后再与调研人员(投资者或研究员)进行对话或就相关提问进行回答。
考察和分析企业的非财务因素，主要从哪些方面进行分析和判断?()Ⅰ.行业风险Ⅱ.管理层风险Ⅲ.生产与经营风险Ⅳ.宏观经济环境Ⅴ.社会和自然风险
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：C
分析解释：非财务因素分析是信用风险分析过程中的重要组成部分，与财务分析相互印证、互为补充。考察和分析企业的非财务因素，主要从管理层风险、行业风险、生产与经营风险、宏观经济、社会及自然环境等方面进行分析和判断。
对任何内幕信息的价值都持否定态度的是()。
A、弱式有效市场假设
B、半强式有效市场假设
C、强式有效市场假设
D、超强式有效市场假设
答案：C
分析解释：强式有效市场假设认为，当前的股票价格反映了全部信息的影响，全部信息不但包括历史价格信息、全部公开信息，而且还包括私人信息以及未公开的内幕信息等。这是一个极端的假设，是对任何内幕信息的价值持否定态度。
2014年度，甲公司发生的相关交易事项如下，其会计处理正确的是()。Ⅰ.4月30日，收到先征后返的增值税600万元，甲公司计入当期损益Ⅱ.6月30日，甲公司以3000万元的价格取得一栋已经达到使用状态的厂房，该厂房预计使用年限为30年，当地政府为鼓励甲公司在当地投资，于同日拨付甲公司600万元作为甲公司取得该厂房的补偿，甲公司将600万元计入当期损益Ⅲ.8月30日，甲公司收到政府拨付的300万元，用于正在建造的新型设备，至12月31日，该设备仍在建造过程中，甲公司将300万元冲减设备的建造成本Ⅳ.2012年1月启动高铁数字控制开发项目，为期三年，已投入金额60万元，需新增投资120万元(其中固定资产80万元，人员工资40万元)，计划自筹60万元，申请补贴60万元。2013年1月1日，主管机关与甲公司签订财政补助协议，当日拨付30万元。2014年项目验收合格后，又收到补贴30万元。甲公司将该项60万元补助作为与收益相关的政府补助Ⅴ.2014年3月1日收到政府部门拨付的购买环保设备补助2160万元财政拨款(同日到账)。4月1日，甲公司
A、 Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
B、 Ⅳ
C、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、 Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：A
分析解释：Ⅱ、Ⅲ两项，收到政府拨付的与厂房、设备相关的政府补助，不应确认为当期损益，应当先确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产的使用寿命内平均分配，分期计入以后各期的损益(营业外收入)。
A公司为增值税一般纳税人。下列关于A公司相关固定资产的说法正确的有()。
A、 购买固定资产时增值税专用发票设备价款为500000元，增值税额为85000元，发生的运输费为1000元，则入账价值为501000元
B、 固定资产折旧方法折旧由直线法改为年数总和法为会计估计变更
C、 固定资产日常修理费用可以资本化
D、 固定资产发生大修理支出50万元，并替换了其中20万元的原有设备，则应予以资本化的支出为50万元
答案：B
分析解释：A项，在考试时点，运输费1000元只能按照93%计入固定资产入账价值。C项，日常修理费用应费用化直接计入当期损益，一般计入管理费用，企业专设销售机构的，计入销售费用。D项，应扣除被替换部分账面价值。
甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了60%，取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。则以下说法正确的是()。
A、 合并报表应确认收入8万元
B、 合并报表应确认成本8万元
C、 合并报表存货为1.2万元
D、 合并报表应收账款为5万元
答案：["A","C"]
分析解释：A项，向外销售部分取得销售收入为8万元，则合并报表应确认收入8万元;B项，合并报表应确认成本=3×60%=1.8(万元);C项，合并报表存货=3×40%=1.2(万元);D项，合并报表应收账款为0。
下列各项不属于基金销售中反洗钱要求的是〔)。
A、登记客户住所地
B、核对客户的有效身份证件
C、确保基金账户持有人名称与身份证明文件登载的名你一致
D、留存有效身份证件的复印件或者影印件
答案：A
分析解释：基金销售机构应根据反洗钱法规的要求，采取相应的措施识别客户身份，核对客户的有效身份证件，登记客户身份基本信息，确保基金账户持有人名称与身份证明文件登载的名称一致，并留存有效身份证件的复印件或影印件。
基金会计的核算主体是( )。
A、基金份额持有人
B、基金托管人
C、基金管理公司
D、证券投资基金
答案：D
分析解释：会计主体是会计为之服务的特定对象。企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。
下列关于采用完全复制法来构造股票投资组合的股票型指数基金的说法中，正确的是（ ）。
A、股票仓位为100％
B、不需要调仓换股
C、不存在跟踪误差
D、是其他复制方法的出发点
答案：A
分析解释：完全复制是指通过购买所有指数成分证券，完全按照成分证券在指数中的权重配置资金。并在指数结构调整时也同步调整来实现与指数完全相同的收益率。这种方法简单明了，跟踪误差较小，同时也是其他复制方法的出发点。
下列关于期货合约的论述中，错误的是（ ）。
A、期货合约的买方需要按其买入期货合约价值的一定比例交纳保证金。卖方则不需要交纳保证金
B、期货交易者可以在期货合约到期之前，以对冲平仓的方式了结交易
C、有些期货合约是实物交割，也有些期货合约是现金交割
D、期货交易执行盯市制度，又称为逐日结算
答案：A
分析解释：期货交易实行保证金制度。保证金制度，就是指在期货交易中，任何交易者必须按其所买入或者卖出期货合约价值的一定比例交纳资金，作为履行期货合约的保证，并视价格确定是否追加资金，然后才能参与期货合约的买卖。