Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
外部信息交换系统主要由（）和第三方信息库组成。
A、信息比对检索库
B、信息资源目录与交换配置
C、外部信息交换库
D、交换平台和交换应用
答案：B, C, D
分析解释：金税三期工程中外部信息交换在总局和省局搭建两级数据交换平台，利用现代信息化手段，实现了各级税务机关与相关外部门机构的业务信息及数据的安全可靠交换与共享，从外部第三方收集、整理和应用纳税人涉税信息，为税源税基源头控管提供相关信息支持。外部信息交换系统主要由交换平台和交换应用、信息资源目录、交换配置、外部信息交换库和第三方信息库组成。
在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，注册会计师通常会增加审计程序的不可预测性。下列审计程序中，通常不能够达到这一目的的是（）。
A、对账面金额较小的存货实施监盘程序
B、不预先通知存货监盘地点
C、对销货交易的具体条款进行函证
D、对大额应收账款进行函证
答案：D
分析解释：注册会计师可以通过以下方法提高审计程序的不可预见性：（1）对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序；（2）调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期；（3）采用不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前有所不同；（4）选取不同的地点实施审计程序或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。
请单独考虑第（1）至（4）项，逐项指出F注册会计师的观点或者做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。2019年11月1日，F注册会计师接受甲公司委托负责审计2019年度财务报表，F注册会计师了解了甲公司采购与付款业务的相关内部控制后，开始测试甲公司的付款审批的相关控制是否得到有效执行。F注册会计师采用统计抽样方法对甲公司的付款审批是否有效执行进行了测试，相关资料如下：（1）接受业务委托后，F注册会计师首先测试甲公司2019年度付款审批控制是否有效执行，因此将2019年1月1日至2019年10月31日期间所有的付款凭单定义为总体。（2）针对付款审批控制的测试目标，设定的控制要求付款之前授权人在付款单据上签字，F注册会计师将每一张付款单据定义为抽样单元。（3）在检查样本时，F注册会计师发现一张付款凭单由甲公司的会计代为审批，询问了甲公司的财务经理，其解释称情况紧急由会计代为审批，F注册会计师认为解释合理，没有将其视为控制偏差。（4）在执行控制测试中，对于抽取的项目，F注册会计师主要采取分析和询问程序实施测试。（5）F注册会计师选取了100个样本进行测试，确定的可容忍偏差率为5%，信赖过度风险为10%，样本中发现的偏差数量是2，控制测试的风险系数是5.3。
答案：①不恰当。根据注册会计师实施控制测试的目标，总体应该包括来自整个报告期间的所有项目。②恰当。③不恰当。注册会计师应当获取财务经理对会计的授权，或者公司的财务制度等其他审计证据以支持管理层的口头解释，否则应当视为一项控制偏差。④不恰当。内部控制测试的程序不包括分析程序，同时在测试留下运行轨迹的内部控制时，注册会计师应当实施检查程序。
分析解释：①不恰当。根据注册会计师实施控制测试的目标，总体应该包括来自整个报告期间的所有项目。②恰当。③不恰当。注册会计师应当获取财务经理对会计的授权，或者公司的财务制度等其他审计证据以支持管理层的口头解释，否则应当视为一项控制偏差。④不恰当。内部控制测试的程序不包括分析程序，同时在测试留下运行轨迹的内部控制时，注册会计师应当实施检查程序。
在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，注册会计师通常会增加审计程序的不可预见性。下列审计程序中，通常不能够达到这一目的的是（）。
A、对账面金额较小的存货实施监盘程序
B、不预先通知存货监盘地点
C、对销货交易的具体条款进行函证
D、对大额应收账款实施函证程序
答案：D
分析解释：注册会计师可以通过以下方法提高审计程序的不可预见性：（１）对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序；（２）调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期；（３）采用不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前有所不同；（４）选取不同的地点实施审计程序或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。
在运用区间估计评价被审计单位管理层点估计的合理性时，注册会计师的下列做法中，不正确的有（）。
A、注册会计师在确定区间估计时应当使用与管理层一致的假设和方法
B、注册会计师通过从区间估计中剔除不可能发生的极端结果以缩小区间估计的区间
C、注册会计师应当缩小区间估计，直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能的
D、当区间估计的区间已缩小至等于或低于财务报表整体的重要性时，该区间估计对于评价管理层的点估计是适当的
答案：A,C,D
分析解释：选项A，注册会计师可以使用有别于管理层的假设或方法；选项C，当注册会计师认为运用区间估计来评价管理层点估计的合理性是恰当的时，作出的区间估计需要包括所有“合理”的结果而不是所有可能的结果；选项D，通常情况下，当区间估计的区间已缩小至等于或低于实际执行的重要性，而不是财务报表整体的重要性时，该区间估计对于评价管理层的点估计是适当的。
下列关于资本成本的说法中，正确的是（）。
A、正确估计项目的资本成本是制定投资决策的基础
B、项目资本成本是投资者对于企业全部资产要求的最低报酬率
C、最优资本结构是使股票价格最大化的资本结构
D、在企业价值评估中，公司资本成本通常作为公司现金流量的折现率
答案：A C D
分析解释：公司资本成本是投资人针对整个公司要求的报酬率，或者说是投资者对于企业全部资产要求的必要报酬率；项目资本成本是公司投资于资本支出项目所要求的必要报酬率；筹资决策的核心问题是决定资本结构，最优资本结构是使股票价格最大化的资本结构；评估企业价值时，主要采用现金流量折现法，需要使用公司资本成本作为公司现金流量的折现率。所以选项ACD正确。
某公司股票的当前市价为20元，有一份以该股票为标的资产的看涨期权，执行价格为15元，到期时间为一年，期权价格为6元。下列关于该看涨期权的说法中，不正确的是（ ）。
A、该期权处于实值状态
B、该期权的内在价值为0元
C、该期权的时间溢价为1元
D、该期权的最大时间溢价为6元
答案：B
分析解释：由于市价高于执行价格，对于看涨期权属于实值状态，所以选项A正确；期权的内在价值是指期权立即执行产生的经济价值。由于当前市价为20元，执行价值为15元，所以期权的内在价值=20-15=5元。所以选项B不正确；由于时间溢价=期权价值-内在价值，所以时间溢价=6-5=1（元）。同时当内在价值为0时，时间溢价是最大的。所以选项C、D正确；
在财务报表审计中，对法律法规的考虑的相关说法中正确的是（ ）。
A、注册会计师有责任防止被审计单位违反法律法规行为
B、注册会计师应当依据自身经验和职业判断考虑被审计单位是否违反法律法规
C、获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明，可以提供充分、适当的审计证据
D、阅读董事会和管理层的会议纪要可以识别被审计单位违反法律法规的行为
答案：D
分析解释：注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为，选项 A 不正确；在考虑被审计单位是否违反法律法规时，注册会计师应当征询法律意见，选项 B 不正确；书面声明可以提供必要的审计证据，但其本身并不提供充分、适当的审计证据，因此不影响注册会计师拟获取的其他审计证据的性质和范围，选项 C 不正确。
注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通，沟通的内容包括（ ）。 
A、这些事项或情况是否构成重大不确定性
B、管理层在编制财务报表时运用持续经营假设是否适当
C、财务报表中的相关披露是否充分
D、对审计报告的影响
答案：A,B,C,D
分析解释：注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通，除非治理层全部成员参与管理被审计单位。治理层的沟通应当包括下列方面：（1）这些事项或情况是否构成重大不确定性；（2）管理层在编制财务报表时运用持续经营假设是否适当；（3）财务报表中的相关披露是否充分；（4）对审计报告的影响（如适用）。
以下情形中属于直接经济利益的有（）。 
A、持有审计客户的股票
B、持有审计客户的股票认购权
C、授权证券经纪人投资固定收益率的证券理财产品
D、投资了某共同基金投资的一揽子基础金融产品组合
答案：A,B,C
分析解释：选项C，“授权”投资某理财产品，说明此时是有控制权的，属于直接经济利益。选项D属于间接经济利益。如果受益人不能控制投资工具或不具有投资决策的能力，这种经济利益界定为间接经济利益（比如，投资经理投资了共同基金，而这些共同基金投资了一揽子基础金融产品，在这种情况下，该共同基金属于直接经济利益，而这些基础金融产品将被视为间接经济利益）。
下列人员中，（）属于我国《民法通则》所称的"公民"。
A、取得我国国籍的约翰逊
B、在我国领域内的外国人汤姆
C、在我国领域内的无国籍人刘易斯
D、在我国领域内的外国使馆人员
答案：A
分析解释：《宪法》第三十三条规定，凡具有中华人民共和国国籍的人都是中华人民共和国公民。《民法通则》第八条第二款规定，本法关于公民的规定，适用于在中华人民共和国领域内的外国人、无国籍人，法律另有规定的除外。我国境内的外国人、无国籍人适用《民法通则》关于公民的规定，并非意味着其就是我国的公民。取得公民资格的依据在于是否具有我国国籍而不在于其他。
下列各项关于风险管理解决方案的表述，错误的是（ ）。
A、风险管理解决方案中的外部解决方案一般指外包
B、风险管理解决方案应有风险解决的具体目标和风险管理工具等方面的内容
C、落实风险管理解决方案必须认识到风险管理是企业价值创造的根本源泉
D、风险管理解决方案中的内部解决方案一般指风险管理策略
答案：D
分析解释：外部解决方案一般指外包，内部解决方案是后面要阐述的风险管理体系的运转。选项A正确C错误。风险管理解决方案一般包括风险解决的具体目标，所需的组织领导，所涉及的管理及业务流程，所需的条件、手段等资源以及风险管理工具德国内容。选项B正确。落实风险管理解决方案，要认识到风险管理是企业时刻不放松的工作，是企业价值创造的根本源泉，选项C正确。
甲公司是一家从事手机研发和制造的高科技企业。2015年，甲公司将手机的制造外包给乙公司。此后，市场上发生多起甲公司的手机电池爆炸，给用户造成人身和财产损失的事故。甲公司详细调查后发现，乙公司提供的手机电池质量不合格，存在很大的安全隐患，甲公司将手机的制造外包给乙公司后面临的风险有（ ）。
A、法律风险
B、运营风险
C、操作风险
D、技术风险
答案：A,B,C
分析解释：甲公司将手机的制造外包给乙公司，结果手机电池质量不合格，属于外部欺诈导致的操作风险；市场上发生多起甲公司的手机电池爆炸，给用户造成人身和财产损失的事故，可能会引发法律和合规风险。甲公司详细调查后发现，乙公司提供的手机电池质量不合格，存在很大的安全隐患，属于运营风险中的质量、安全、环保等管理中发生失误导致的风险，选项A、B、C正确。
下列有关记名预付卡与不记名预付卡的表述中，正确的有（）。
A、记名预付卡卡内资金无限额，不记名预付卡卡内资金不得超过1 000元
B、记名预付卡可以挂失，不记名预付卡不得挂失
C、记名预付卡可以赎回，不记名预付卡不能赎回
D、记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年
答案：B,C,D
分析解释：A选项：发卡机构发行的预付卡应当以人民币计价，单张记名预付卡资金限额不超过 5 000 元 ，单张不记名预付卡资金限额不超过 1 000 元，所以该选项表述错误；BCD选项：记名预付卡应当可挂失，可赎回，不得设置有效期 ；不记名预付卡不挂失，不赎回，本办法另有规定的除外；不记名预付卡有效期不得低于 3 年，所以BCD选项表述正确。
用人单位招用劳动者的下列情形中，符合劳动合同法律制度规定的有（ ）。
A、丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同
B、乙文艺单位与刚满15周岁的李某签订劳动合同，并保障其接受义务教育的权利
C、甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同
D、丁公司要求王某提供1000元保证金后才与其订立劳动合同
答案：B,C
分析解释：《劳动法》规定，禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人。文艺、体育和特种工艺单位招用未满16周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权利；所以选项A不正确，选项B正确。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物，所以选项D不正确。
国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括（ ）。
A、OECD协定范本
B、欧盟协定范本
C、UN协定范本
D、东盟协定范本
E、IMF协定范本
答案：A,C
分析解释：目前国际上最重要、影响力最大的两个国际税收协定范本——经济合作与发展组织的《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》，即《OECD协定范本》；联合国的《关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》，即《UN协定范本》，是两个国际组织为了协调和指导各国签订双边税收协定或多边税收协定而制定并颁布的示范行为文本。综上，本题应选AC。
企业利用SWOT分析工具制定的利用机会、克服劣势的战略属于（ ）。
A、SO战略
B、WO战略
C、ST战略
D、WT战略
答案：B
分析解释：利用SWOT分析法，可以将企业的外部环境和内部环境因素相互综合，从而能够以一种“匹配”的观念形成相应的战略。SWOT分析法是评估企业的优势（Strength）和劣势（Weakness）及外部环境的机会（Opportunity）和威胁（Threat）的分析方法。题干中所表述的利用机会、克服劣势的战略应属于WO战略。综上，本题应选B。
货币市场基金可投资的金融工具有（ ）。
A、现金
B、1年期的中央银行票据
C、期限为400天的债券
D、期限为390天的债券
E、1年期的定期存款
答案：A,B,D,E
分析解释：目前我国货币市场基金能够进行投资的金融工具主要包括：（1）现金；（2）1年以内（含1年）的银行定期存款、大额存单；（3）剩余期限在397天以内（含397天）的债券；（4）期限在1年以内（含1年）的债券回购；（5）期限在1年以内（含1年）的中央银行票据；（6）剩余期限在397天以内（含397天）的资产支持证券。故本题选ABDE选项。
以下属于受益人的权利的是（ ）。
A、信托结束时，有承认最终决算的权利
B、将信托受益权用于清偿到期不能偿还的债务
C、依法转让和继承信托受益权
D、接受受托人提出的费用要求或补偿损失的要求，在信托收益中予以扣除
E、承享委托人所享有的各种权利
答案：A,B,C,E
分析解释：受益人在信托中的权利主要包括：承享委托人所享有的各种权利；依法转让和继承信托受益权；将信托受益权用于清偿到期不能偿还的债务；信托终止时，信托文件未规定信托财产归属的，受益人最先取得信托财产；当信托结束时，有承认最终决算的权利，只有当受益人承认信托业务的最终决算后，受托人的责任才算完成。D选项属于收益人的义务。故本题选ABCE选项。
金融产品定价的基本假设包括（ ）。
A、市场参与者均以不同的无风险利率借入和贷出资金
B、没有交易费用和税收
C、不考虑对手违约风险
D、完全理性、完全竞争、完全信息
E、理论价格是无套利均衡价格
答案：B,C,E
分析解释：金融产品定价的基本假设：（1）市场不存在摩擦，即没有交易费用和税收；（2）市场参与者能以相同的无风险利率借入和贷出资金，A项错误；（3）不考虑对手违约风险；（4）允许现货卖空行为；（5）市场不存在套利机会，这使得我们算出的理论价格就是无套利均衡价格。（6）可以买卖任意数量的资产。D项是微观经济学的三大基本假设。故本题选BCE选项。
下列选项中，关于科技成果转化激励的说法，正确的是（ ）。
A、以技术转让或者许可方式转化职务科技成果的，应当从技术转让或者许可所取得的净收入中提取不低于40%的比例用于奖励
B、以科技成果作价投资实施转化的，应当从作价投资取得的股份或者出资比例中提取不低于50%的比例用于奖励
C、在研究开发和科技成果转化中做出主要贡献的人员，获得奖励的份额不低于奖励总额的50%
D、对科技人员在科技成果转化工作中开展技术开发、技术咨询、技术服务等活动给予的奖励，可按照《促进科技成果转化法》执行
E、国家设立的研究开发机构、高等院校科技人员在履行岗位职责、完成本职工作的前提下，不得离岗创业
答案：B,C,D
分析解释：以技术转让或者许可方式转化职务科技成果的，应当从技术转让或者许可所取得的净收入中提取不低于50%的比例用于奖励职务科技成果完成人和为成果转化做出重要贡献的其他人员。国家设立的研究开发机构、高等院校科技人员在履行岗位职责、完成本职工作的前提下，经征得单位同意，可以兼职从事科技成果转化活动，或者离岗创业，原则上离岗3年内保留人事关系。
下列选项中，可计入专业技术人员当年继续教育学时的是（ ）。
A、参加培训班、研修班或者进修班学习
B、参加远程教育
C、参加学术会议
D、参加学术讲座
E、参加用人单位举办的会议
答案：A,B,C,D
分析解释：专业技术人员通过下列方式参加继续教育的，计入本人当年继续教育学时：①参加培训班、研修班或者进修班学习；②参加相关的继续教育实践活动；③参加远程教育；④参加学术会议、学术讲座、学术访问等活动；⑤符合规定的其他方式。用人单位可以与生产、教学、科研等单位联合开展继续教育活动，建立生产、教学、科研以及项目、资金、人才相结合的继续教育模式。
以下说法错误的是（ ）。
A、优先股一般情况下不享有表决权
B、普通股股东可以按持股比例投票
C、普通股能获得固定股息
D、普通股能按公司经营成果和董事会决议获得分红
答案：C
分析解释：C选项说法错误，普通股股东有分配盈余及剩余财产的权利，但分配多少股利取决于公司的经营成果、再投资需求和管理者对支付股利的看法，股息是不固定的，D选项正确；A选项说法正确，优先股一般情况下不享有表决权，优先股股东以不享有表决权为代价而换取对公司盈利和剩余财产的优先分配权；B选项说法正确，普通股股东可以按持股比例投票。故本题选C选项。
预制框架—现浇核心筒结构的缺点是（）。
A、很好的抗震性
B、增加了施工难度
C、降低了效率
D、降低了施工速度
E、施工容易
答案：["B","C"]
分析解释：本题考查预制框架—现浇核心筒结构的缺点。预制框架—现浇核心筒结构具有很好的抗震性能。预制框架与现浇核心筒同步施工时，两种工艺施工造成交叉影响，难度较大;筒体结构先施工、框架结构跟进的施工顺序可大大提高施工速度，但这种施工顺序需要研究采用预制框架构件与混凝土筒体结构的连接技术和后浇连接区段的支模、养护等，增加了施工难度，降低了效率。
关于我国债券市场的说法正确的是（）。
A、我国的债券市场首先是从国债市场产生并逐渐发展起来的
B、交易所市场是债券市场的主体
C、交易所债券市场中,中央国债登记结算有限公司为一级托管人
D、商业银行柜台市场是债券市场的补充,属于零售市场
E、交易所债券市场实行净额结算
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：我国的债券市场首先是从国债市场产生并逐渐发展起来的。银行间市场是债券市场的主体,债券存量和债券交易量占整个市场的90%左右。交易所市场是由各类社会投资者参与的零售市场,实行净额结算。交易所市场实行两级托管体制,其中,中央国债登记结算有限公司为一级托管人,负责为交易所开立代理总账户。商业银行柜台市场是债券市场的补充,也属于零售市场。
根据支付结算法律制度的规定，下列有关个人银行结算账户的各项表述中，符合法律规定的是（）。
A、Ⅰ类户、Ⅱ类户、Ⅲ类户都可办理存款业务
B、只有Ⅰ类户可配发银行卡实体卡片
C、Ⅱ类户可以存入现金，日累计限额为5000元
D、Ⅲ类户可用于消费和缴费，无限额限制
答案：A
分析解释：选项A：Ⅰ类户、Ⅱ类户、Ⅲ类户都可办理存款业务，但Ⅲ类户账户余额不得超过2000元。选项B：Ⅰ类户、Ⅱ类户都可配发银行卡实体卡片。选项C：Ⅱ类户可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务，非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元。选项D：Ⅲ类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。
根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，出现法定情形时，应停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇。下列各项中，属于该法定情形的有（ ）。
A、应征服兵役的
B、移居境外的
C、重新就业的
D、享受基本养老保险待遇的
答案：A,B,C,D
分析解释：失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：（1）重新就业的；（2）应征服兵役的；（3）移居境外的；（4）享受基本养老保险待遇的；（5）被判刑收监执行的；（6）无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的；（7）有法律、行政法规规定的其他情形。
2017年1月1日，A公司以每股10元的价格购入B上市公司（以下简称“B公司”）股票100万股，并由此持有B公司2%股权。投资前A公司与B公司不存在关联方关系。A公司将对B公司的该项投资作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。2018年1月1日，A公司以现金35000万元作为对价，向B公司大股东收购B公司50%的股权，从而取得对B公司的控制权;B公司当日股价为每股14元，B公司可辨认净资产的公允价值为40000万元（公允价值与账面价值相等）。A公司购买B公司2%股权和后续购买50%的股权不构成“一揽子交易”，不考虑所得税等影响。A公司下列会计处理中正确的有（）。
A、购买日长期股权投资初始投资成本为36400万元
B、购买日的合并成本为36400万元
C、购买日A公司个别报表中应将原计入公允价值变动损益的400万元转入当期投资收益
D、购买日合并财务报表中应确认商誉15200万元
答案：["A","B","C"]
分析解释：原投资按公允价值计量，购买日初始投资成本与合并成本相等。初始投资成本=合并成本=100×14+35000=36400（万元），选项A和B正确;原计入公允价值变动损益的400万元[100×（14-10）]在个别财务报表中应转入当期投资收益，选项C正确;购买日应确认商誉=36400-40000×52%=15600（万元），选项D错误。
下列与审计证据相关的表述中，错误的是（）。
A、如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷
B、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性
C、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系
D、会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
答案：["A","B","C"]
分析解释：审计证据的数量并不能弥补质量的缺陷，选项 A 错误;注册会计师应当虑用作审计证据的信息的可靠性，对可能是伪造的某些文件，或文件记录中的某些条款发生变动的情况作出进一步调查，选项 B 错误;注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序,选项 C 错误。
社会公共需要的特征包括（）。
A、为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”
B、为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性
C、社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出少量费用
D、满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分
E、为满足公共需要所提供的产品和服务，必须等价交换
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查社会公共需要的特征。社会公共需要区别于微观经济主体的个别需要，它具有以下特征：为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”；为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性；社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出少量费用；满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。
关于其他交易场所，以下说法正确的有（）。
A、其他交易场所是指证券交易所以外的证券交易市场
B、场外交易市场只发生于投资者与证券公司之问
C、场外交易市场包括店头市场
D、在证券交易市场发展的早期，柜台市场是一种重要的形式
答案：["A","C","D"]
分析解释：其他交易场所是指证券交易所以外的证券交易市场，也称为“场外交易市场”，包括分散的柜台市场及一些集中性市场。在证券交易市场发展的早期，柜台市场(又称“店头市场”)是一种重要的形式，许多有价证券的买卖是在银行或证券公司等金融机构的柜台上进行的。场外交易市场中的集中性市场中的银行间债券市场不仅包括投资者与证券公司，也包括银行等金融机构。
以下对外国债券的描述正确的是（）。
A、外国债券的面值货币与发行市场属于一个国家
B、外国债券的发行人与发行市场属于一个国家
C、在日本发行的外国债券称为武士债券
D、在美国发行的外国债券称为扬基债券
答案：["A","C","D"]
分析解释：外国债券是指某一国家借款人在本国以外的某一国家发行以该国货币为面值的债券。其特点是债券发行人属于一个国家，债券的面值货币和发行市场则属于另一个国家。在美国发行的外国债券称为扬基债券，它是由非美国发行人在美国债券市场发行的吸收美元资金的债券。在日本发行的外国债券称为武士债券，它是由非日本发行人在日本债券市场发行的以日元为面值的债券。
按照联结的基础产品分类，可将结构化金融衍生产品分为（）等种类。
A、股权联结型产品
B、利率联结型产品
C、汇率联结型产品
D、商品联结型产品
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：结构化金融衍生产品的分类方式为：①按联结的基础产品分类，可分为股权联结型产品、利率联结型产品、汇率联结型产品、商品联结型产品等种类；②按发行方式分类，可分为公开募集的结构化产品与私募结构化产品；③按收益保障性分类，可分为收益保证型产品和非收益保证型产品；④按嵌人式衍生产品分类以分为基于互换的结构化产品、基于期权的结构化产品等类别。
《证券公司监督管理条例》明确规定了证券公司的设立条件与基本程序。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：《证券公司监督管理条例》明确规定证券公司的设立条件和基本程序，规定设立出资，对公司大股东、实际控制人的限制性规定；对公司高管人数与从业经历的规定，要求公司业务范围与经营能力相匹配；公司变更重要事项需经监管部门批准；成为公司大股东的批准程序；证券公司合并、分立及退出市场过程中客户权益的保护；证券公司行政许可事项审批期限及登记程序等。
具体来讲，我国目前的银行监管目标主要有（）。
A、保护存款人和广大金融消费者的利益
B、增强市场信心
C、增进公众对现代金融的了解
D、减少金融犯罪
E、支持实体经济发展，防范金融风险
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：银行业监督管理的目标是促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。银行业监督管理应当保护银行业公平竞争，提高银行业竞争能力。具体来讲，我国目前的银行监管目标主要有以下方面：
(1)保护存款人和广大金融消费者的利益；(2)增强市场信心；(3)增进公众对现代金融的了解；(4)减少金融犯罪；(5)支持实体经济发展，防范金融风险。
根据《担保法》的规定，可以质押的权利包括（）。
A、汇票、本票、支票
B、存款单、仓单、提单
C、土地所有权
D、依法可以转让的股份、股票
E、可以转让的注册商标专用权、专利权
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：根据《担保法》的规定，质押分为动产质押和权利质押。权利质押中，债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质：(1)汇票、本票、支票;(2)债券、存款单;(3)仓单、提单;(4)可以转让的基金份额、股权;(5)可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权;(6)应收账款;(7)法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。
教育储蓄的特点包括（）。
A、开户对象为在校小学四年级及以上学生
B、教育储蓄50元起存，每户本金最高限额为2万元
C、教育储蓄存期分别为1年、3年、5年
D、6年期按开户日5年期整存整取定期储蓄存款利率计息。教育储蓄在存期内遇利率调整，仍按开户日利率计息
E、1年期、3年期教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计息
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：教育储蓄具有以下特点：
1)开户对象为在校小学四年级及以上学生。
2)教育储蓄存期分别为1年、3年、6年。
3)教育储蓄50元起存，每户本金最高限额为2万元。
4)1年期、3年期教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计息;6年期按开户日5年期整存整取定期储蓄存款利率计息。教育储蓄在存期内遇利率调整，仍按开户日利率计息。
商业银行外包业务的合同或协议的内容应当包括外包服务的范围和标准以及违约责任等内容。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：商业银行开展外包活动时应当签订书面合同或协议，明确双方的权利义务。合同或协议应当包括但不限于以下内容：①外包服务的范围和标准；②外包服务的保密性和安全性的安排；③外包服务的业务连续性的安排；④外包服务的审计和检查；⑤外包争端的解决机制；⑥合同或协议变更或终止的过渡安排；⑦违约责任。对于具有专业技术性的外包活动，可签订服务标准协议。
对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（ ）。孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，再次聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（1）劳动合同期限为2年，试用期为3个月；（2）合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职后每月向其支付补偿金共计10万元。在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知：孙某实际工作年限 12 年。
A、甲公司与孙某不应约定试用期
B、甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限
C、甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业
D、甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限
答案：A,C,D
分析解释：选项AB：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，所以选项A表述正确，选项B表述错误；选项C：对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿，所以该选项表述正确；选项D：竞业限制的期限不得超过2年，所以该选项表述正确。
下列有关环境保护税的表述中，正确的是（ ）。
A、环境保护税实行比例税率
B、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%，减按50%征收环境保护税
C、环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的次日
D、环境保护税按月计算，按季申报缴纳
答案：D
分析解释：选项A：环境保护税实行定额税率。选项B：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%，减按75% 征收环境保护税；纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%，减按50% 征收环境保护税。选项C：环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2020 年 10 月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为 145 万元，从海关运往企业所在地支付运费 5 万元，取得承运部门开具的运输发票。已知，进口汽车配件的关税税率为 10%，增值税税率为 13%。该汽车制造厂进口汽车配件应缴纳进口增值税的下列计算中，正确的是（ ）。
A、145×13% ＝ 18.85（万元）
B、145×（1 ＋ 10%）×13% ＝ 20.735（万元）
C、（145 ＋ 5）×（1 ＋ 10%）×13% ＝21.45（万元）
D、［ 145 ＋ 5÷（1 ＋ 13%）］×（1 ＋10%）×13% ＝ 21.368（万元）
答案：B
分析解释：纳税人进口不征收消费税货物的增值税组成计税价格＝关税完税价格＋关税，应纳税额＝组成计税价格 × 增值税税率。货物运抵境内输入地点之后的运输费用不计入关税完税价格。本题中，该货物不征收消费税，故组成计税价格＝ 145×（1 ＋ 10%）＝ 159.5（万元）。进口汽车配件应缴纳的增值税＝159.5×13% ＝ 20.735（万元）。
银行流动资金贷前调查报告中，借款人财务状况应包含近两年流动资产与流动负债变化情况。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：在银行流动资金贷前调查报告中，借款人财务状况应包含近3年流动资产与流动负债变化情况。同样，借款人生产经营及经济效益情况中应包含近3年原材料进口数量和金额、产成品出口量和创汇额、进出口商品盈亏及出口换汇成本分析;对贷款担保分析中要根据近3年的资产、负债、所有者权益、资产负债率、销售收入、净利润、创汇等分析担保人的资本信用与财务状况。
下列说法中不正确的有（）。
A、如果将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，则导致交易分类的错误，违反了发生的目标
B、“存在”或“发生”认定所要解决的问题是管理层是否把应包括的项目没有包括，并不涉及财务报表的金额
C、如果被审计单位未在财务报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况，就意味着管理层对外承诺存货不存在担保、抵押的情况
D、注册会计师检查被审计单位借款费用资本化的计算方法和资本化金额以及会计处理是否正确，主要是为了证明固定资产的存在认定
答案：["A","B","D"]
分析解释：选项A，由分类认定推导出的审计目标是被审计单位记录的交易经过适当分类，本题违反了分类目标;选项B，“存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把不应包括的项目计入了财务报表。命题所述的内容是对“完整性”的解释;选项D，检查借款费用的计算方法和资本化金额以及会计处理是否正确，是为了证明固定资产的计价和分摊认定，而不是存在认定。
抽样总体的适当性是指注册会计师确定的总体适合于特定的审计目标，包括适合于测试的方向。在注册会计师为下列审计目标确定的抽样总体中，适当的是（）。
A、为证实所有发运商品是否都已开具账单，注册会计师将全年已开具的账单作为抽样总体
B、为证实营业收入项目是否被高估，注册会计师将账簿中记录的全年发生的营业收入作为抽样总体
C、为证实资产负债表上列示的应收账款是否被高估，注册会计师将全年的赊销业务作为抽样总体
D、为证实坏账准备计提的是否充分，注册会计师将余额超过应收账款项目重要性水平的应收账款作为抽样总体
答案：B
分析解释：选项A，该总体不包含那些已发运但未开具账单的项目，应将所有的发货单作为总体。选项B，由于高估的必在账中，所选的总体是适当的;选项C包含了不该包含的业务：当年已收回款项的赊销业务;同时还遗漏了应当包含的业务：上年赊销、本年末尚未收回款项的赊销业务。选项D，在按账龄计提坏账准备的情况下，坏账准备计提的充分性主要与账龄相关、与金额无关。
注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑（）。
A、控制环境和其他相关的控制越薄弱注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
B、如果实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序
C、注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末（或接近期末）实施
D、对收入截止认定、或有负债等的审查必须在期末（或接近期末）实施实质性程序
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑以下因素：（1）控制环境和其他相关的控制;（2）实施审计程序所需信息在期中之后的可获得性;（3）实质性程序的目的;（4）评估的重大错报风险;（5）特定类别交易或账户余额以及相关认定的性质;（6）针对剩余期间，能否通过实施实质性程序与控制测试相结合，降低期末存在错报而未被发现的风险。
下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是（）。
A、注册会计师应当保存沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分
B、对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿
C、如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程
D、如果被审计单位编制了会议纪要，注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录
答案：D
分析解释：选项D错误。如果被审计单位编制的会议纪要是沟通的适当记录，注册会计师可以将其副本作为对口头沟通的记录，并作为审计工作底稿的一部分。如果发现这些记录不能恰当地反映沟通的内容，且有差别的事项比较重大，注册会计师一般会另行编制能恰当记录沟通内容的纪要，将其副本连同被审计单位编制的纪要一起致送治理层，提示两者的差别，以免引起不必要的误解。
危机的出现，往往会威胁到企业目标的实现，但是危机也能使企业发现自身的不足，从而对症下药，这体现了危机的（）特征。
A、隐蔽性
B、公开性
C、紧迫性
D、双重性
答案：D
分析解释：饭店危机管理危机特征
（1）隐蔽性。任何危机都有潜伏期，开始时往往不易被发现和重视。
（2）公开性。出现危机时，必须体现真诚沟通原则，实事求是，并注重媒体的力量。
（3）紧迫性。处理危机时，必须坚持快速反应原则，当机立断，迅速决策，并采取行动。
（4）双重性。饭店对待危机必须积极应对、化解矛盾、塑造形象、转危为机，把坏事变成好事。
下列选项中，属于房地产经纪服务费用的有（）。
A、佣金
B、房租
C、税费
D、差价
E、延伸服务收费
答案：["A","E"]
分析解释：房地产经纪服务费用分为佣金和延伸服务收费。佣金是指房地产经纪机构和房地产经纪人员提供房地产交易相关信息、实地看房、代拟房地产交易合同、协助委托人与他人订立房地产交易合同等房地产经纪基本服务，向委托人收取的服务费用；延伸服务费是指房地产经纪机构和房地产经纪人员提供代办贷款、代办房地产登记等房地产经纪延伸服务，向委托人收取的服务费用。
下列属于房地产经纪人员的义务的是（）
A、不得同时受聘于两个或两个以上房地产经纪机构执行业务
B、为委托人保守商业秘密
C、接受职业继续教育，不断提高业务水平
D、承担房地产经纪机构关键岗位工作
E、执行房地产经纪业务并获得合理报酬
答案：["A","B","C"]
分析解释：房地产经纪人员的义务
①遵守法律、法规、行业管理规定、职业道德和执业规则；
②不得同时受聘于两个或两个以上房地产经纪机构执行业务；
③向委托人披露相关信息，充分保障委托人的权益，完成委托业务；
④为委托人保守商业秘密；
⑤接受国务院建设行政主管部门和当地地方政府房地产行政主管部门的监督检查；
⑥接受职业继续教育，不断提高业务水平。
2013年该省农民负担情况统计的“行政事业性收费”金额为( )万元
A、1030
B、1510
C、1630
D、2170
答案：C
分析解释：考察行政事业收费的内容。行政事业收费包括农民建房收费，外出务工经商收费，农机、摩托车、三轮车和低速载货汽车收费，计划生育收费和其他收费。本题中，行政事业收费包括农民建房收费20万元，外出务工经商收费500万元，农机、摩托车、三轮车和低速载货汽车收费510万元，计划生育收费600万元。合计20+500+600+510=1630万元。
某发电厂为厂房内的大型柴油机投保了机器损坏保险，保费为30万元，在保险期间，因工人操作错误导致该柴油机出现故障停工4个月，则该电厂可以得到的保险退费为( )万元。
A、0
B、3.0
C、7.5
D、10.5
答案：A
分析解释：如果任何被保险机器连续停工超过三个月时(包括修理，但不包括由于发生保险责任范围内损失后的修理)，停工期间保险费按下列办法退还给被保险人：①三至五个月时退费15%②六至八个月时退费25%③九至十一个月时退费35%④十二个月时退费50%。由于工作操作失误导致柴油机出现故障停工属于保险责任范围，故保险公司给付机器损坏赔偿而不退还保险费。
根据支付结算法律制度的规定，下列关于企业开立一般存款账户的表述中，正确的是（ ）。
A、一个单位只能开立一个一般存款账户
B、开立一般存款账户前必须开立基本存款账户
C、一般存款账户可以办理借款转存和归还，但不能办理现金缴存和支取
D、一般存款账户有效期不得超过 2 年
答案：B
分析解释：选项 A：一个单位只能开立一个基本存款账户，开立一般存款账户的数量无强制性限制。选项 B：先开立基本存款账户，并以基本存款账户编号作为开立一 般存款账户的开户证明文件。选项 C：一般存款账户可以办理借款转存和归还，可以办理现金缴存，但不能办理现金支取。选项 D：临时存款账户的有效期限，最长不得超过 2 年；一般存款账户无期限限制。
此案例中某纺织公司的行为已经构成怎样的统计违法行为?（）
A、伪造统计资料
B、虚报统计资料
C、瞒报统计资料
D、拒报统计资料
答案：["C","D"]
分析解释：瞒报统计资料指行为人违反统计法律法规和统计制度的规定，低于实际统计数据报送统计资料的行为，该公司上报的职工工资严重低于实际情况，属于瞒报统计资料的行为。拒报统计资料指行为人违反统计法律法规和统计制度的规定，明确表示不履行提供统计资料的行为，省统计局发出了《统计报表催报通知书》，该企业仍拒绝重新填报统计资料，属于拒报统计资料的行为。
银行因资产到期不能足额收回，进而无法偿付到期债务、履行其他支付义务或满足正常业务开展需要。从而给银行带来损失，这类风险属于( )。
A、信用风险
B、操作风险
C、市场风险
D、流动性风险
答案：D
分析解释：银行因资产到期不能足额收回，进而无法偿付到期债务、履行其他支付义务或满足正常业务开展需要，从而给银行带来损失，这类风险属于流动性风险。流动性风险包括资产流动性风险和负债流动性风险。题中所述为资产流动性风险。负债流动性风险是指商业银行过去筹集的资金特别是存款资金，由于内外因素的变化而发生不规则波动，对其产生冲击并引发相关损失的风险。
商业银行开展其他不需要审批的个人理财业务之前，不必将下列材料及时报中国银行业监督管理委员会的是()。
A、理财计划拟销售的规模、资金成本与收益测算，以及相关计算说明
B、商业银行的理财师情况介绍
C、理财计划拟销售的客户群，以及相关分析说明
D、拟销售理财计划的对外介绍材料和宣传材料
答案：B
分析解释：根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第52条的规定，商业银行将以下资料按照有关业务报告的程序规定报送中国银行业监督管理委员会或其派出机构：①理财计划拟销售的客户群，以及相关分析说明；②理财计划拟销售的规模、资金成本与收益测算，以及相关计算说明；③拟销售理财计划的对外介绍材料和宣传材料；④中国银行业监督管理委员会要求的其他材料。
针对企业短期贷款，商业银行对其现金流量的分析应侧重于（）。
A、企业正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款
B、企业是否具有足够的融资能力和投资能力
C、企业当期利润是否足够偿还贷款本息
D、企业未来的经营活动是否能产生足够的现金流量以偿还贷款本息
答案：A
分析解释：针对企业所处的不同发展阶段以及不同期限的贷款，企业现金流量分析的侧重点有所不同：①对于短期贷款，应当考虑正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款；②对于中长期贷款，应当主要分析未来的经营活动能否产生足够的现金流量以偿还贷款本息。但在贷款初期，应当考察借款人是否有足够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款利息。
“6C”标准原则的内容不包括（）。
A、品德
B、实力
C、资本
D、担保
答案：B
分析解释：面谈过程中，调查人员可以按照国际通行的信用“6C”标准原则，即品德(Charactor)、能力(Capacity)、资本(Capital)、担保(Collateral)、环境(Condition)和控制(Con-trol)，从客户的公司状况、贷款需求、还贷能力、抵押品的可接受性以及客户目前与银行的关系等方面集中获取客户的相关信息。
下列关于国家风险的表述中，正确的是（）。
A、国家风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国政治、经济和社会等方面的变化而遭受损失的风险
B、国家风险是由债权人所在国家的行为引起的，已超出了债务人的控制范围
C、国家风险可分为政策风险、经济风险和社会风险三大类
D、政治风险包括政权风险、政局风险、政治风险和对外关系风险
答案：A
分析解释：国家风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国政治、经济和社会等方面的变化而遭受损失的风险。A项正确。国家风险通常是由债务人所在国家的行为引起的，已超出了债权人的控制范围。B项错误。国家风险可分为政治风险、经济风险和社会风险三大类。C项错误。政治风险包括政权风险、政局风险、政策风险和对外关系风险等。D项错误。
在银行产品的生命周期中，采取适当调整价格.增强竞争力的措施的阶段是（）
A、成长期
B、成熟期
C、介绍期
D、衰退期
答案：A
分析解释：成长期是指银行产品通过试销打开销路，转入成批生产和扩大销售的阶段。银行在这一阶段可以采取的措施主要有：①不断提高产品质量，改善服务，开拓产品的新用途与特色服务，改善产品的性能；②扩大广告宣传，重点是让客户信任产品，为产品树立良好的形象，提高声誉；③适当调整价格，增强产品的竞争力；④利用已有的销售渠道积极开拓新市场，进一步扩大销售。
关于公共物品的说法，正确的有（ ）。
A、公共物品的市场需求曲线是所有消费者的需求曲线的横向加总
B、公共物品必须由政府提供
C、公共物品的消费可能产生“搭便车”现象
D、市场无法供给公共物品
E、公共物品包括纯公共物品和准公共物品
答案：["C","E"]
分析解释：本题考查第6章第2节。公共物品的市场需求曲线是所有消费者的需求曲线的纵向加总，A表述不正确。公共物品具有非竞争性和非排他性的特点，所以公共物品的消费可能产生搭便车现象。公共物品包括纯公共物品和准公共物品两类，国防属于典型的纯公共物品，只能由政府提供，而教育、医疗等属于准公共物品，政府和私人都会提供。因此本题B、D表述不正确，不选。
银行在进行微观市场环境分析时，要分析同业竞争对手的营销策略，包括()。
A、信贷产品是否还附加其他服务
B、手续费是否可以减免
C、对手的网点设置是否有特别之处
D、是否开发了新的产品
E、是否向客户承诺贷款的利息将随着法定利率下调而降低
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：银行在进行微观环境分析时，要关注同业竞争对手的营销策略及其变化，包括：①在产品策略中，信贷产品是否还附加其他服务，或是否开发了新的产品等;②在价格策略中，是否向客户承诺贷款的利息将随着法定利率下调而降低，手续费是否可减免等;③在渠道策略中，对手的网点设置是否有特别之处，是实行突出重点地区的设置政策，还是按照行政区域进行平衡设置等。
内部控制体系和( )是操作风险管理的基础。
A、公司治理
B、外部控制
C、合规文化
D、信息系统
答案：C
分析解释：内部控制体系和合规文化是操作风险管理的基础。一个战略清晰、目标明确、职责到位的现代商业银行风险管理体系与培植一种以促进业务发展为根本的增值型合规文化是密不可分的。只有把先进的舍规文化贯穿到商业银行的发展战略中，根植于整个银行的运行之中，内化为员工的职业态度和工作习惯，才能构建起抵御风险的坚强防线，实现商业银行稳健经营和可持续发展。
下列各项中属于内部审计的主要内容的有( )。
A、信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况
B、会计记录和财务报告的准确性和可靠性
C、与风险相关的资本评估系统情况
D、经营管理的合规性及合规部门工作情况
E、参与商业银行的组织架构和业务流程再造
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：内部审计的主要内容包括：①经营管理的合规性及合规部门工作情况；②内部控制的健全性和有效性；③风险状况及风险识别、计量、监测和控制程序的适用性和有效性；④信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况；⑤会计记录和财务报告的准确性和可靠性；⑥与风险相关的资本评估系统情况；⑦机构运营绩效和管理人员履职情况等。E项属于法律／合规部门的职责。
根据1—11月份资料、资料（1）至（4），甲公司2015年的利润总额是（）万元。
A、318
B、320
C、310
D、319.4
答案：B
分析解释：甲公司2015年的利润总额=300（1-11月利润总额）+（150-100）（资料1）+（30-25-0.6）（资料2）-8（资料4应收账款计提的资产减值损失）-（5-0.6）（资料4财务费用，5万元是本月共计发生的财务费用，包含资料2中发生的现金折扣）-10（资料4销售费用）-12（资料4管理费用）=320（万元），选项B正确。
根据1至11月份资料、资料（1）至（4），甲公司2019年的利润总额是（）万元。
A、318
B、320
C、310
D、319.4
答案：B
分析解释：甲公司2019年的利润总额=300（1至11月利润总额）+（150-100）（资料1）+（30-25-0.6）（资料2）-8（资料4应收账款计提的信用减值损失）-（5-0.6）（资料4财务费用，5万元是本月共计发生的财务费用，包含资料2中发生的现金折扣）-10（资料4销售费用）-12（资料4管理费用）=320（万元），选项B正确。
下列有关逐步结转分步法的优缺点的说法中，不正确的有（）。
A、无法全面反映各生产步骤的生产耗费水平
B、如果采用分项结转分步法，需要进行成本还原，增加了核算的工作量
C、可以为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料
D、能够提供各个生产步骤的半成品成本资料
答案：["A","B"]
分析解释：逐步结转分步法的优点：一是能提供各个生产步骤的半成品成本资料（D）;二是为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料（C）;三是能够全面地反映各生产步骤的生产耗费水平（A），更好地满足各生产步骤成本管理的要求。其缺点：成本结转工作量较大，各生产步骤的半成品成本如果采用逐步综合结转方法，还要进行成本还原，增加了核算的工作量（B）。
下列各项中，关于事业单位报经批准对外捐赠固定资产的会计处理正确的有（）。
A、借：资产处置费用固定资产累计折旧贷：固定资产
B、借：其他支出贷：资金结存
C、借：待处理财产损溢固定资产累计折旧贷：固定资产
D、借：资产处置费用贷：银行存款
答案：["A","B","D"]
分析解释：单位报经批准对外捐赠固定资产，按照固定资产已计提的折旧，借记“固定资产累计折旧”科目，按照被处置的固定资产账面余额，贷记“固定资产”科目，按照捐赠过程中发生的归属于捐出方的相关费用，贷记“银行存款”科目，按照其差额，借记“资产处置费用”科目;同时，在预算会计中按照实际支付的相关费用金额，借记“其他支出”科目，贷记“资金结存”科目。
用人单位在制定、修改或者决定有关劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利、职工培训、劳动纪律以及劳动定额管理等直接涉及劳动者切身利益的规章制度或者重大事项时，应当经（）或者全体职工讨论，提出方案和意见，与工会或者职工代表平等协商确定。
A、上级主管部门
B、单位党委
C、单位党政领导
D、职工代表大会
答案：D
分析解释：用人单位应当依法建立和完善劳动规章制度，保障劳动者享有劳动权利、履行劳动义务。用人单位在制定、修改或者决定有关劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利、职工培训、劳动纪律以及劳动定额管理等直接涉及劳动者切身利益的规章制度或者重大事项时，应当经职工代表大会或者全体职工讨论，提出方案和意见，与工会或者职工代表平等协商确定。
（1）5月1日加班，属于在法定休假日加班，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资;（2）5月7日加班，属于在休息日加班，由于甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。（注意：法定休假日加班，不论是否安排补休，均应依法支付加班工资;休息日加班，如果能安排补休不支付加班工资，不能安排补休的，应依法支付加班工资）
A、300×300%+300×300%=1800（元）
B、300×300%+300×200%=1500（元）
C、300×100%+300×200%=900（元）
D、300×200%+300×150%=1050（元）
答案：B
分析解释：（1）用人单位依法安排劳动者在法定休假日（如国庆节）工作的，无论是否安排补休，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的“300%”支付劳动者工资，排除选项CD;（2）用人单位依法安排劳动者在休息日（周六日）工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的“200%”支付劳动者工资，排除选项A。
2017年12月12日，甲公司持有一张出票人为乙公司，金额为100万元，到期日为2017年12月12日，承兑人为P银行的银行承兑汇票。甲公司于12月12日去P银行提示付款，发现乙公司账户只有存款20万元。P银行拟采取的下列做法中，正确的有（）。
A、于2017年12月12日起对乙公司欠款80万元开始计收利息
B、于2017年12月12日起向甲公司付款20万元
C、于2017年12月12日拒绝付款并出具拒绝付款证明
D、于2017年12月12日向甲公司付款100万元
答案：["A","D"]
分析解释：（1）选项AD：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（2）选项BC：持票人依照规定提示付款的，承兑银行应当在当日足额付款，承兑银行存在合法抗辩事由的除外。本题中，题目未交待任何关于合法抗辩事由的信息，故视为不存在合法的抗辩事由。
估算东方公司的税后债务成本。
答案：A
分析解释：根据关键财务比率判断，东方公司的信用级别为AA级。（0.5分）风险补偿率平均值=（4.80%+5.66%+8.20%-3.80%-3.45%-5.90%）/3=1.84%（0.5分）税前债务成本=无风险报酬率+风险补偿率平均值=5%+1.84%=6.84%（0.5分）税后债务成本=6.84%×（1-25%）=5.13%（0.5分）
下列行为中，属于代理行为的是（）。
A、甲代替乙保管物品的行为
B、甲代替乙招待乙的朋友的行为
C、传达室的常大爷将甲寄给乙的信交给乙的行为
D、保险公司兼职业务员的揽保行为
答案：D
分析解释：本题考核代理行为。代人保管物品与“第三人”没有关系，因此，选项A保管行为不属于代理;选项B所述行为不发生任何法律上的意义，不属于代理;选项C是“传达行为”，不属于代理;保险公司的兼职业务员是在代理权限内，以保险公司的名义，独立的、直接向投保人（第三人）进行揽保行为，由被代理人——保险公司承担保险合同责任，因此，选项D属于代理行为。
下列情况中，注册会计师应当实施控制测试的有（）。
A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B、仅实施实质性程序不能够提供认定层次充分、适当的审计证据
C、评估的认定层次重大错报风险是特别风险
D、因控制测试而减少的实质性程序的工作量小于控制测试的工作量
答案：["A","B"]
分析解释：选项C，如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师才应在本期测试这些控制的运行有效性。选项D，注册会计师进行控制测试的目的之一是减少实质性程序的工作量，节约成本。所以如果进行控制测试本身花费的成本比因控制测试而减少的实质性程序的工作量还要大，那么注册会计师可能就没有必要进行控制测试了。
下列关于无形资产的会计处理中，不正确的有( )。
A、使用寿命有限的无形资产一定无残值
B、残值确定以后，在持有无形资产的期间内，至少应于每年年末进行复核
C、外购土地使用权及建筑物的价款难以在两者之间进行分配时，应全部作为无形资产入账
D、无形资产只能在其使用年限内采用直线法计提摊销
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项 
A，无形资产的残值一般为零。但下列情况除外：①有第三方承诺在该无形资产使用寿命结束时购买该无形资产;②可以根据活跃市场得到预计的残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在;选项 
C，无法合理分配的，应全部作为固定资产入账;选项 D，企业应根据与无形资产有关的经济利益的预期消耗方式选择摊销方法，不一定是直线法。
企业以其目标或使命为出发点，计划组织结构。与其他组织结构比较，战略业务单位组织结构的优点有（）。
A、降低企业总部的控制跨度
B、使企业总部与事业部和产品层关系更密切
C、使具有类似使命的产品、市场或技术的事业部能够更好地协调
D、更易于监控每个战略业务单位的绩效
答案：["A","C","D"]
分析解释：战略业务单位组织结构的主要优点包括：（1）降低了企业总部的控制跨度（管理幅度）;（2）由于不同的企业单元都向其上级领导报告其经营情况，因此控制幅度的降低也减轻了总部的信息过度情况;（3）这种结构使得具有类似使命的产品、市场或技术的事业部之间能够更好地协调;（4）由于几乎无须在事业部之间分摊成本，因此易于监控每个战略业务单位的绩效。