Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列关于债券发行的说法中，正确的是（ ）。
A、债券的发行价格与债券的面值必须一致
B、当债券票面利率高于市场利率时，企业仍以面值发行就会增加发行成本，一般要溢价发行
C、债券期限越长，其发行价格就越高
D、当债券票面利率低于市场利率时，企业仍以面值发行就不能吸引投资者，一般要溢价发行
答案：B
分析解释：当票面利率与市场利率不一致时，就需要调高或者调低债券的发行价格，以调节债券购销双方的利益，就会出现债券的溢价发行和折价发行。当债券票面利率低于市场利率时，企业仍以面值发行就不能吸引投资者，一般要折价发行；反之，当债券票面利率高于市场利率时，企业仍以面值发行就会增加发行成本，一般要溢价发行。期限越长，债权人的风险越大，其所要求的利息报酬就越高，其发行价格就可能较低。[知识点]长期债券市场
下列属于中国银行保险监督管理委员会职责范围的是（ ）。
A、制定和执行货币政策
B、审查批准银行业金融机构的设立
C、发行人民币，管理人民币流通
D、监督管理黄金市场
答案：B
分析解释：银行业金融机构的设立、变更、终止，中国银行保险监督管理委员会应当依照法律、行政法规规定的条件和程序审查批准。A、C、D三项属于中国人民银行的职责。【直接考点】中国银行保险监督管理委员会【相关考点】中国银行业协会中国银行业协会是我国的银行业自律组织，成立于2000年，是在民政部登记注册的全国性非营利社会团体，主管单位是中国银行保险监督管理委员会。[知识点]银行业监督管理机构的监督管理职责
下列关于定期存款的说法，正确的是（ ）。
A、根据不同的存取方式，定期存款分为四种，其中，整存整取最为常见，是定期存款的典型代表
B、定期存款利率视期限长短而定，通常，期限越长，利率越低
C、零存整取的利率低于活期存款
D、存期内遇有利率调整，按当日挂牌公告的定期存款利率计息
答案：A
分析解释：根据不同的存取方式，定期存款分为四种，即整存整取、零存整取、整存零取、存本取息，其中，整存整取最为常见，是定期存款的典型代表。A选项说法正确。定期存款利率视期限长短而定．通常期限越长，利率越高。B选项说法错误。零存整取的利率低于整存整取定期存款，高于活期存款。C选项说法错误。存期内遇有利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息。D选项说法错误。故本题选A。[知识点]定期存款
个人医疗贷款的贷款对象应该具有的条件为（ ）。
A、具有完全民事行为能力的自然人
B、有当地常住户口或有效居留身份，有固定和详细的住址
C、具有良好的信用记录和还款意愿
D、有正当职业和稳定可靠的收入来源，具备按期偿还贷款本息的能力
E、能够提供银行认可的合法、有效、可靠的担保
答案：A,B,C,D,E
分析解释：个人医疗贷款的贷款对象应该具有的条件包括：①具有完全民事行为能力的自然人；②有当地常住户口或有效居留身份，有固定和详细的住址；③具有良好的信用记录和还款意愿，在商业银行及其他金融机构无不良记录，遵纪守法，没有违法行为；④有正当职业和稳定可靠的收八来源，具备按期偿还贷款本息的能力；⑤能够提供银行认可的合法、有效、可靠的担保；⑥银行规定的其他贷款条件。故本题选ABCDE。【知识点】贷款对象
下列关于专家判断法，说法错误的是（ ）。
A、随着银行业务量的不断增加，需要的分析人员越来越多
B、专家判断法实施的效果很不稳定
C、运用专家判断法对借款人进行信贷分析时，难以确定共同遵循的标准，造成信贷评估的主观性、随意性和不一致性
D、专家判断法需要评估的要素较多，因此评估周期较长
答案：D
分析解释：尽管专家判断法在银行信用风险分析中发挥着重要作用，然而实践证明它仍然存在着许多难以克服的缺点和不足。首先，要维持这样的专家制度需要相当数量的专业分析人员，随着银行业务量的不断增加，其所需要的分析人员会越来越多。其次，专家判断法实施的效果很不稳定。最后，运用专家判断法对借款人进行信贷分析时，难以确定共同遵循的标准，造成信贷评估的主观性、随意性和不一致性。故本题选D。【知识点】信用风险管理
下列邮政业务中，由邮政企业自主确定资费标准的是（ ）。  

A、机要通信业务
B、邮政企业专营业务
C、邮政普遍服务业务
D、快递物流业务
答案：D
分析解释：《邮政法》将邮政业务资费分为政府定价和市场定价两种情况，即：邮政普遍服务业务资费、邮政企业专营业务资费、机要通信资费以及国家规定报刊的发行资费实行政府定价，资费标准由国务院价格主管部门会同国务院财政部门、国务院邮政管理部门制定；邮政企业的其他业务资费实行市场调节价，资费标准由邮政企业自主确定。通过立法确立邮政普遍服务业务资费的政府定价制度，可以保障广大群众享受到资费合理的邮政普遍服务。
积极应对房地产商品的()所导致的市场低效率，是房地产经纪存在和发展的理由。
A、普遍性
B、强制性
C、区域性
D、特殊性
答案：D
分析解释：房地产的价值较大、独一无二等特性和质量、性能、产权复杂，以及房地产市场存在严重的信息不充分和信息不对称，使得房地产交易涉及的金额较大、专业性较强、法律规范较多、交易过程复杂、交易双方难以相互信任，因此房地产交易者往往需要专业的房地产经纪机构和房地产经纪人员为其提供房地产交易相关信息和专业服务。积极应对房地产商品的特殊性所导致的交易高成本、市场低效率等问题，是房地产经纪存在和发展的理由。
要求：根据资料，回答问题。  
甲企业于2014年10月成立，因经营规模较小，拟不设置会计机构，将会计工作委托新兴财务咨询公司代理。新兴财务咨询公司于2014年9月成立，并通过工商行政部门核准登记，负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师，另有10名专职员工(其中有3名专职员工持有会计从业资格证书)。  
根据《会计法》对设置会计机构的相关规定，以下说法中正确的有（）。
A、实行企业化管理的事业单位，应当设置会计机构
B、社会团体和其他组织，可以不单独设置会计机构
C、不单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员
D、不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托会计类中介机构代理记账
答案：A,C
分析解释：业务较多的社会团体和其他组织也应设置会计机构，故B选项错误；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账，故D选项错误。根据《会计法》第三十六条第一款规定：“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”可知AC为正确选项。故选AC。
下列关于中国邮政储蓄银行发展规划和市场定位的叙述，错误的是()。
A．继续依托由8政网络绨营
B．建立内部控制和风险管理体系
C．以批发业务和中间业务为主
D．为城市社区和广大农村地区居民提供基础金融服务
答案：C
分析解释：中国邮政储蓄银行的发展规划是继续依托邮政网络经营，按照公司治理架构和商业银行管理的要求，建立内部控制和风险管理体系，实行市场化经营管理；  
 其市场定位是充分依托和发挥网络优势，完善城乡金融服务功能，以零售业务和中间业务为主，为城市社区和广大农村地区居民提供基础金融服务，与其他商业银行形成互补关系，支持社会主义新农村建设。  
 可见，C项表述错误，而应该是以零售业务和中间业务为主。
银行从业人员的以下做法合理的是()。
A．客户送给其贵重的钻石项链
B．节日客户送来贺卡
C．在谈业务时主动提出给客户相关的调研费
D．接受客户贵重礼品后同意在办理业务时给予优惠
答案：B
分析解释：银行从业人员职业操守要求银行从业人员在政策法律和商业习惯允许的范围内可以收送礼物，但应确保其价值不超过法律和所在机构允许范围。  
 钻石项链属于贵重物品，不符合商业习惯。提供调研费也属于现金，且与业务有直接联系，可能会使客户产生交易义务，在收送礼物后给客户获得了不适当的价格或服务优惠，他们的行为都违背了这一准则，故均不合理。  
 只有送节日贺卡是符合商业习惯的，且不会影响正常交易。
市场风险中的期权性风险包括（）。
A、场内(交易所)交易的期权
B、场外的期权合同
C、债券或存款的提前兑付
D、贷款的提前偿还等选择性条款
E、银行资产、负债之间的币种不匹配
答案：A,B,C,D
分析解释：期权风险是一种越来越重要的利率风险，源于银行资产、负债和表外业务中所隐含的期权性条款。期权可以是单独的金融工具，如场内(交易所)交易的期权和场外的期权合同，也可以隐含于其他的标准化金额工具之中，如债券或存款的提前兑付、贷款的提前偿还等。通常，期权和期权性条款都是在对期权持有者有利时执行。因此，期权性工具因具有不对称的支付特征而给期权出售方带来的风险，被称为期权性风险。E选项为汇率风险。
某公司普通股当前市价为每股25元，拟按当前市价增发新股100万股，增发第一年年末预计每股股利为2.5元，以后每年股利增长率为6％，则该公司本次增发普通股的资本成本为()
A、10.53％
B、12.36％
C、16.00％
D、18.36％
答案：A, B
分析解释：如果公司目前有上市的长期债券，则可以使用到期收益率法计算债务的税前成本；如果需要计算债务成本的公司，没有上市债券，就需要找一个拥有可交易债券的可 比公司，作为参照物；  
 如果本公司没有上市的债券，而且找不到合适的可比公司，那么就需要使用风险调整法估计债务成本；  
 如果目标公司没有上市的长期债券，也 找不到合适的可比公司，并且没有信用评级资料，那么可以使用财务比率法估计债务成本。
（3）根据资料（5），下列计算正确的有（）。A公司为增值税一般纳税人，销售产品等适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，转让不动产的增值税税率为9%，不考虑其他税费。A公司主要生产和销售甲产品，该公司对原材料采用计划成本核算，“原材料”账户2×19年1月1日余额为204万元，“材料成本差异”账户2×19年1月1日借方余额为4万元。2×19年度A公司发生下列有关经济业务：（1）5月20日，销售甲产品一批，该批产品的成本为320万元，不含税销售价款为400万元，增值税专用发票注明的增值税税额为52万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到；（2）6月10日，上述产品销售业务中，购买方用银行存款支付了购买价款100万元和全部增值税税额，余款则开具了一张面值为300万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票；（3）7月5日，购入材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为200万元，增值税为26万元，材料已经验收入库，A公司开具商业承兑汇票支付，该批材料计划成本195万元。（4）10月5日，A公司开具的商业承兑汇票到期后，以银行存款支付该款项226万元；（5）发出材料计划成本为300万元，其中生产产品领用原材料计划成本为200万元，车间管理部门领用材料计划成本为80万元，企业管理部门耗用材料计划成本为20万元；（6）出售一项不动产，取得不含税出售收入35万元。该不动产原值为40万元，已提折旧20万元，出售时支付清理费用2.5万元；（7）管理用无形资产摊销5万元，用银行存款支付销售费用5万元。假设不存在其他纳税调整事项。（计算结果保留两位小数）要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。
A、发出材料的成本差异率为－2.26%
B、发出材料由制造费用承担差异1.81万元
C、发出材料由管理费用承担差异0.45万元
D、发出材料由生产成本承担差异6.33万元
答案：B,C
分析解释：资料（5）：本期材料成本差异率＝（4＋5）/（204＋195）×100%＝2.26%；发出材料应负担的材料成本差异＝300×2.26%＝6.78（万元）。借：生产成本200 制造费用80管理费用20 贷：原材料300借：生产成本4.52（200×2.26%=4.52） 制造费用1.81（80×2.26%=1.81）管理费用0.45（20×2.26%=0.45） 贷：材料成本差异6.78
（一）某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。（2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税345.35万元。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元.业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元.向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。（6）取得国债利息收入160万元。（7）全年计入成本.费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元.职工福利费20万元.职工教育经费14万元。（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元.广告性质的赞助支出20万元.通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。（其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率16%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣；不考虑地方教育附加）根据以上资料，回答以下问题：2018年企业缴纳下列税费的表述中，正确的有（）。  

A、全年应缴纳增值税702.65万元
B、全年应缴纳消费税982.5万元
C、全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加168.52万元
D、全年可直接在企业所得税前扣除的税费为1853.66万元
答案：A,B,C
分析解释：应缴纳增值税＝6500×16%＋50×16%－345.35＝702.65（万元）  
应缴纳消费税＝（6500＋50）×15%＝982.5（万元）  
应缴纳城建税和教育费附加＝（982.5＋702.65）×（7%＋3%）＝168.52（万元）  
税前可以扣除的税费＝982.5＋168.52＝1151.02（万元）【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税为()元。
A、15
B、1080
C、3390
D、6390
答案：B
分析解释：居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。36000÷12=3000（元），查找“月度税率表”，确定税率为3%，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税= 36000x3%= 1080（元）。  
【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
甲以分期付款方式购买乙的房屋，将自己的汽车“押”给乙作为购房的担保。双方约定，担保期间该车仍由甲使用，房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。下列关于本案当事人之间法律关系的说法中，正确的是（）
A、甲、乙之间存在所有权保留买卖关系
B、甲、乙之间存在债权债务关系
C、甲、乙之间存在保证合同关系
D、甲、乙之间存在质押合同关系
答案：B
分析解释：选项A：合同法关于标的物所有权保留的规定不适用于不动产,故本题房屋买卖不适用所有权保留买卖的规定；  
选项B：甲乙之间签订房屋买卖合同,形成合同之债；  
选项C：甲乙没有签订保证合同或者保证条款，不存在保证合同关系；  
选项D：对于质押，当事人应当签订书面质押合同，质权自出质人交付质押财产时成立。本题中并未交代是否签订质押合同，所以无法判断是否成立质押合同关系。[知识点]债的发生
不能作为抵押财产的有（ ）。
A、半成品
B、土地所有权
C、正在建造的不动产和船舶、航空器
D、所有权、使用权不明或者有争议的财产
E、依法被查封、扣押、监管的财产
答案：B,D,E
分析解释：A、C两项属于可以作为抵押的财产。下列财产不得抵押：（1）土地所有权；（2）宅基地、自留地、自留山等集体所有土地的使用权，但是法律规定可以抵押的除外；（3）学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施；（4）所有权、使用权不明或者有争议的财产；（5）依法被查封、扣押、监管的财产；（6）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。  
[知识点]抵押
对供应商进行认证评估的方法虽然有多种形式，但究其根本，就是（ ）。
A、加权评分法
B、识别筛选供应商
C、交货及时
D、成本预测法
答案：A
分析解释：对供应商进行认证评估的方法有多种形式，其中最主要的方法就是加权评分法（或称为综合评分法）。加权评分法是指规定衡量供应商的各个重要标准（如产品质量、价格、服务等），并根据企业的目标设定各项标准的权重，然后根据调研的资料，分别评估各供应商的加权得分，选择得分高者作为通过认证的供应商，并进行适当分级，针对不同分级的供应商采取不同的交易策略。  
（知识点：供应商认证）（题库维护老师：zhx）
5月10日贴现票据，应确认的贴现金额为（ ）。
A、5.64万元
B、5.94万元
C、5.97万元
D、6.03万元
答案：B
分析解释：根据公式：贴现息=票据到期价值×贴现率×贴现天数÷360 贴现所得金额=票据到期价值－贴现息出票日期为2015年4月10日、期限为90天，5月10号贴现，所以持有的天数为30天，那么贴现天数=90-30=60天贴现利息=6×6%×60/360=0.06（万元）  
应确认的贴现金额=6-0.06=5.94（万元）【知识点】应收票据【考点】应收票据的核算【考查方向】公式应用【难易程度】中
下列关于技术及工艺流程分析的理解不正确的有（ ）。
A、分析项目产品的规格、品种、技术性能以及产品的质量
B、分析和评估只需建立在了解国内现状的基础上
C、分析产品方案，不必考虑市场需求情况
D、分析拟建项目的主要产品和副产品所采用的质量标准是否符合要求
E、分析产品的质量标准，不必将选定的标准与国际常用标准进行对比
答案：B,C,E
分析解释：产品技术方案分析需要分析产品方案和市场需求状况；技术分析中对产品方案的分析和评估必须在了解国内外现状的基础上进行，并不只是在国内现状的基础上；应将选定的产品质量标准与国家标准、国际常用标准进行对比；所以选项B、C、E不正确。  
【相关考点】产品技术方案分析，就是分析项目产品的规格、品种、技术性能以及产品的质量。建设项目建成投产后，成为商品的生产者和经营者。【知识点】技术及工艺流程分析
中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。
A、3640
B、3808
C、4480
D、4760
答案：A
分析解释：［答案］：A   
［解析］：   
李某通过民政部门对贫困山区进行公益性捐赠的扣除限额=40000×（1-20%）×30%=9600（元），李某实际捐赠的金额未超过扣除限额，可以全额税前扣除。李某稿酬所得应缴纳个人所得税=［40000×（1-20%）-6000］×20%×（1-30%）=3640（元）。   
（知识点：居民个人综合所得预扣预缴税款的计算方法）（题库维护老师：zhx）
2018年7月1日借入专门借款5 000万元，期限3年，年利率为6%，借款利息按年支付。2018年7月1日甲公司工程开工，当日支付工程款3 000万元，2018年10月1日支付工程款500万元，2019年1月1日支付工程款500万元，2019年7月1日支付工程款500万元，2019年12月1日支付工程款500万元。工程于2020年1月31日完工，达到预定可使用状态。闲置资金月收益率为0.5%。2018年应资本化的利息为97.5万元。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：2018年专门借款利息费用=5 000×6%×6/12=150（万元）；  
闲置资金收益=2 000×0.5%×3+1 500×0.5%×3=52.5（万元）；  
应资本化的金额=150-52.5=97.5（万元）。  
借：在建工程97.5  
应收利息（或银行存款）52.5  
贷：应付利息 150【知识点】借款费用的计量【考点】借款费用的计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
该企业市场调查人员在编制调查问卷时，应注意（ ）。
A、调查问卷的设计要与调查主题密切相关
B、调查问卷应具有引导性，引导调查对象作答
C、问题次序应是开放式问题在前，封闭式问题在后
D、调查问卷的语言要浅显易懂、简洁清晰
答案：A,D
分析解释：调查问卷的设计要与调查主题密切相关，重点突出，避免可有可无的问题。调查问句要保持客观性，避免引导性提问（B错误）。调查问卷中的问题次序要条理清楚.符合逻辑顺序，一般可遵循容易回答的问题放在前面，较难回答的问题放在中间，敏感性问题放在最后；封闭式问题在前，开放式问题在后（C错误）。调查问卷的语言文字应简明、清晰、浅显易懂，不要模棱两可。避免使用含糊不清的语句或使用过于专业的术语或缩略词。
以下关于中国银行对个人质押贷款额度的规定，描述不正确的是()。
A．中国银行个人存单质押贷款额度起点为人民币1000元
B．贷款质押率不超过质押存单面额的90％
C．凭证式和记账式国债质押贷款额度起点为5000元
D．记账式国债质押贷款最高限额应不超过账户余额的90％
答案：D
分析解释：中国银行根据个人质押贷款的质物不同，确定其贷款额度，规定个人存单质押贷款额度起点为人民币l000元；  
 贷款质押率不超过质押存单面额的90％(外币存款按当日公布的外汇／钞买入价折成人民币计算)；  
 凭证式国债质押贷款额度起点为5000元，贷款最高限额应不超过质押权利凭证面额的90％；  
 记账式国债质押贷款额度起点为5000元，贷款最高限额应不超过记账式国债账户余额的80％。
下列企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的是()。
A、在资金方面存在直接控制关系
B、经营方面存在间接拥有关系
C、长年具有购销业务的客户
D、直接或者间接地同为第三者所控制
答案：A, B, D
分析解释：本题考核具有关联关系的企业的规定。关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人：  
 (1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系;  
 (2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;  
 (3)在利益上具有相关联的其他关系。选项C，长年具有购销业务的客户，没有说明是存在直接或者间接的拥有或者控制关系，应当理解为是一般的长期稳定客户，不属于具有关联关系的企业。
以下个体工商户，应当设置简易账的有( )。
A、个体工商户李某注册资金30万元
B、个体工商户王某每月的营改增服务销售额10000元
C、个体工商户张某每月的货物批发收入70000元
D、个体工商户郭某生产小工艺制品月销售额40000元
E、个体工商户袁某每月商品零售收入30000元
答案：C,D
分析解释：具备下列条件之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：①注册资金在10万元以上20万元以下的；②销售增值税应税劳务和营改增的纳税人月销售额在15000元至40000元，从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元，从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的；③省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。【知识点】基本业务要求
某公司年末会计报表上部分数据为：流动负债80万元，流动比率为3，速动比率为1.6，营业成本150万元，年初存货为60万元，则本年度存货周转率为( )。
A、1.60次
B、2.5次
C、3.03次
D、1.74次
答案：D
分析解释：（1）流动比率=流动资产／流动负债  
流动负债80万元，流动比率为3——流动资产240万  
（2）速动比率=（流动资产一存货）／流动负债  
速动比率为1.6——存货112万（年末）  
（3）存货周转率=年销售成本／年均存货  
年均存货=（60+112）／2=86   
存货周转率=150／86=1.74【知识点】财务比率分析【考点】流动性比率【考察方向】公式计算【难易程度】中
在机构投资者中，（ ）是证券市场上最活跃的投资者。
A、证券经营机构
B、银行业金融机构
C、保险经营机构
D、其他金融机构
答案：A
分析解释：在机构投资者中，证券经营机构是证券市场上最为活跃的投资者，其以自有资本、营运资金和受托投资资金进行证券投资。我国证券经营机构主要为证券公司。  
证券公司可以通过从事证券自营业务和证券资产管理业务，以自己的名义或代其客户进行证券投资。  
证券公司从事自营业务，其投资的范围包括股票、基金、认股权证、国债、公司或企业债券等上市证券以及证券监管机构认定的其他证券。【知识点】金融机构类投资者
没有将预算年度定为本年的4月1日至次年的3月31日的国家是（ ）。
A、英国
B、日本
C、印度
D、美国
答案：D
分析解释：本题考查政府预算原则中的年度性。预算年度有历年制和跨年制两种形式。中国、俄罗斯、法国、德国、意大利、西班牙、葡萄牙、墨西哥、巴西等采用**历年制**；加拿大、英国、日本、印度、新加坡、新西兰、南非等国家将预算年度定为本年的4月1日至次年的3月31日；美国、泰国等则是将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日。【知识点】政府预算的原则【考点】年度性【难易程度】易【考察方向】结论考察
根据印花税条例，按0.3‰税率征收印花税的是（ ）。
A、融资租赁合
B、借款合同
C、建设工程合同
D、土地使用权岀让书据
答案：C
分析解释：买卖合同、承揽合同、**建设工程合同**、运输合同、技术合同、商标专用权、著作权、专利权、 专有技术使用权转让书据的税率为0.3‰。C正确。选项AB：借款合同、融资租赁合同的税率为0.05‰。选项D：土地使用权岀让书据、土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据、股权转让书据的税率为0.5‰。【知识点】印花税【考点】印花税的计税依据和应纳税额的计算【考察方向】概念释义【难易程度】易
某首饰商城为增值税一般纳税人，2021年4月份发生的经营业务如下：  
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。  
(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。  
(3)外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰对外赠送给长期往来客户（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。  
(4)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售钻石戒指100个，取得零售收入140.4万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入70.2万元。已知：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税税率为5%；其他贵重首饰和珠宝玉石适用的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。  
(1)该首饰商城采取以旧换新方式销售首饰应缴纳的消费税为( )万元。
A、2.12
B、2.07
C、3.33
D、4.62
答案：A
分析解释：(1)玉石首饰在生产环节征收消费税，在零售环节不征收消费税，所以第(1)笔业务只对“采取以旧换新方式销售的金银首饰”征收消费税；纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。该首饰商城采取以旧换新方式销售金银首饰应缴纳的消费税= 48÷(1+13%)x5% =2. 12（万元）。【知识点：金银首饰零售环节征收消费税的规定】
下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的是（ ）。
A、投资者通过证券交易所的证券交易，或通过协议、其他安排持有或与他人共同持有一个上市公司的股份达到30%，即适用要约收购
B、收购人持有的被收购上市公司的股票，一般在收购行为完成后的18个月内不得转让
C、收购人在收购要约期限届满前15日内，不得变更其收购要约，除非出现竞争要约
D、收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约
答案：A
分析解释：本题考核上市公司要约收购。投资者通过证券交易所的证券交易，投资者持有或通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司的股份达到30%，投资者继续增持股份时，即触发依法向上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约的义务，即前述**两个条件同时具备时**，才适用要约收购。选项A的表述不符合规定。知识点：上市公司收购【考点】要约收购【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列各项中，应计入资产负债表“存货”项目的有（ ）。
A、合同履约成本
B、工程物资
C、委托加工物资
D、在产品
E、库存商品
答案：A,C,D,E
分析解释：资产负债表中存货项目不包括工程物资，工程物资单独列示。B错误**“存货”项目**，根据“在途物资”“原材料”“周转材料”“自制半成品”“库存商品”“发出商品”“委托加工物资”“生产成本”“合同履约成本”等科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。ACDE正确【知识点】资产负债表的编制【考点】根据相应总账科目及明细科目期末余额计算填列【考查方向】结论考查【难度】中
下列各项中，属于企业流动资产的有（ ）。
A、银行存款
B、应付账款
C、预收账款
D、存货
E、短期投资
答案：A,D,E
分析解释：满足以下条件之一的资产应归为流动资产：①预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，主要包括存货、应收账款等；②主要为交易目的而持有；③预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现；④自资产负债日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。**BC两项均属于流动负债**。【知识点】企业财务统计【考点】企业资产负债财务统计【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于统计行政诉讼案件的管辖的说法中，正确的有（ ）。
A、对地方各级人民政府统计机构做出的具体行政行为不服的，向该统计机构所在地的基层人民法院提起诉讼
B、对地方各级人民政府统计机构做出的具体行政行为不服且经过行政复议后，复议机关决定维持原行政行为的，应当向复议机关所在地基层人民法院起诉
C、对地方各级人民政府统计机构做出的具体行政行为不服且经过行政复议后，复议机关决定维持原行政行为的，应当向做出原具体行政行为的统计机构所在地的基层人民法院起诉
D、对地方各级人民政府统计机构做出的具体行政行为不服且提起行政复议后，复议机关在法定期限内未作出复议决定的，可以向作出原行政行为的行政机关所在地基层人民法院起诉原行政行为
E、对地方各级人民政府统计机构做出的具体行政行为不服.凡提起行政复议后，复议机关在法定期限内未作出复议决定的，可以向复议机关所在地基层人民法院起诉复议机关不作为
答案：A,D,E
分析解释：BC两项，对地方各级人民政府统计机构做出的具体行政行为不服且经过行政复议后，复议机关决定维持原行政行为的，**可以向做出原具体行政行为的统计机构所在地的基层人民法院起诉，也可以向复议机关所在地基层人民法院起诉**；其中，国家统计局为复议机关的，可以向复议机关所在地中级人民法院提起诉讼。知识点：统计行政诉讼的管辖【考点】统计行政诉讼的管辖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
统计机构和统计人员依照《统计法》规定，独立行使( )职权，不受侵犯。
A、统计报告、统计监督、统计执法
B、统计调查、统计报告、统计监督
C、统计调查、统计报告、统计检查
D、统计调查、统计监督、统计检查
答案：B
分析解释：根据《统计法》第六条和第二十三条的有关规定，统计人员的职权，有下列两个方面：（一）统计人员依照《统计法》规定独立行使**统计调查、统计报告、统计监督的职权**，不受侵犯。（二）统计人员进行统计凋查时，有权就与统计有关的问题询问有关人员，要求其如实提供有关情况、资料并改正不真实、不准确的资料。【知识点】统计机构的职责【考点】统计机构的职责【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
公积金个人住房贷款的特点有()。
A．互助性
B．普遍性
C．利率低
D．期限长
E．风险大
答案：A, B, C, D
分析解释：公积金个人住房贷款的特点：  
 (1)互助性，公积金个人住房贷款其资金来源为单位和个人共同缴存的住房公积金；  
 (2)普遍性，只要是具有完全民事行为能力、正常缴存住房公积金的职工，都可申请公积金个人住房贷款；  
 (3)利率低，相对商业贷款，公积金个人住房贷款的利率相对较低；  
 (4)期限长，目前，公积金个人住房贷款最长期限为30年(贷款期限不得超过法定离退休年龄后5年)。
水资源的特征包括（）。
A、基础性
B、循环运动性
C、可替代性
D、不可替代性
E、无限性
答案：A, B, D
分析解释：水资源的特征包括：  
 ①基础性，指水是生物不可缺少的物质基础，没有水就没有生命。  
 ②循环运动性，指水的存在方式是循环运动。地球上的水，以液态、固态、气态三种形态共存，并且相互转化。  
 ③不可替代性，指水作为生产生活的必要条件和要素，是其他任何物质都不可替代的。  
 ④有限性，指地球上的水资源在绝对数量上是有限的。同时，在一定技术条件下，人们能够开发利用的部分也是有限的。
以下关于债券买断式回购交易说法错误的是（）
A、全价交易全价结算
B、交割时应有足额的债券和资金
C、不得换券、现金交割和提前赎回
D、首期净价、到期净价和回购债券数量均由交易双方确定
答案：A
分析解释：根据《全国银行间债券市场债券买断式回购业务管理规定》：  

 第七条 买断式回购期间，交易双方不得换券、现金交割和提前赎回。  

 第八条 进行买断式回购，交割时应有足额的债券和资金。  

 第九条 买断式回购以净价交易，全价结算。  

 第十条 买断式回购的首期交易净价、到期交易净价和回购债券数量由交易双方确定，但到期交易净价加债券在回购期间的新增应计利息应大于首期交易净价。
下列各项中,不应计入资产负债表“存货”项目的是（ ）。
A、在途物资
B、生产成本
C、发出商品
D、工程物资
答案：D
分析解释：“工程物资”不计入资产负债表的“存货”项目，应单独列示。故选D**“存货”项目**，根据“在途物资”“原材料”“周转材料”“自制半成品”“库存商品”“发出商品”“委托加工物资”“生产成本”“合同履约成本”等科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列；【知识点】资产负债表的编制【考点】根据相应总账科目及明细科目期末余额计算填列【考察方向】概念理解  
【难易程度】易
《统计上大中小微型企业划分办法》规定，以法人企业作为划分规模的对象下列指标中可作为划分依据的有（ ）。
A、从业人员
B、企业类型
C、产量
D、资产总额
E、营业收入
答案：A,D,E
分析解释：根据工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于即发中小企业划型标准规定的通知》，结合统计工作的实际情况，按照行业门类、大类、中类和组合类别，依据**从业人员、营业收入、资产总额**等指标或替代指标，将我国的企业划分为大型、中型、小型、微型等四种类型。（知识点：常用统计分类标准）  
【考点】《统计上大中小微型企业划分办法》【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
某商场为迅速占领市场份额，宣布在产品原价基础上降价60％（未低于成本价），该行为是（）。
A、不正当竞争行为
B、欺诈行为
C、正当的竞争行为
D、不利于商场之间的竞争
答案：C
分析解释：《反不正当竞争法》第十一条规定，经营者不得以排挤竞争对手为目的，以低于成本的价格销售商品。但是有下列情形之一的，不属于不正当竞争行为：  
 （一）销售鲜活商品；  
 （二）处理有效期限将到期的商品或者其他积压的商品；  
 （三）季节性降价；  
 （四）因清偿债务、转产、歇业降价销售商品。  
 本题中某商场虽然降价幅度较大，但是并没有低于成本价销售产品，仍然属于正当的竞争行为。
衡量农业生产结构是否合理的基本原则有（）。
A、农业生产结构应能较好地满足市场需求
B、农业生产结构应有利于保持生态平衡
C、农业生产结构应符合全局利益和长远利益，又能保证局部利益和当前利益
D、农业生产结构应以农业为主，以林业、牧业、副业、渔业为辅
E、农业生产结构应能充分合理地利用农业资源
答案：A, B, C, E
分析解释：衡量农业生产结构是否合理的基本原则有：  
 ①农业生产结构应能较好地满足市场需求，也就是较好地满足国家和人民对农产品日益增长的需要；  
 ②农业生产结构应能充分合理地利用农业资源；  
 ③农业生产结构应有利于保持生态平衡；  
 ④农业生产结构应该是农、林、牧、副、渔各部门之间的比例关系协调，并互相促进；  
 ⑤农业生产结构应符合全局利益和长远利益，又能保证局部利益和当前利益。
在个人汽车贷款中，对借款人贷后检查的主要内容包括()。
A．借款人是否按期足额归还贷款
B．借款人家庭成员收入是否有重大变化
C．借款人收入情况有无变化
D．借款人家庭住址是否有变化
E．借款人有无发生重大经济纠纷
答案：A, C, D, E
分析解释：在个人汽车贷款中，对借款人进行贷后检查的主要内容包括：  
 (1)借款人是否按期足额归还贷款；  
 (2)借款人工作单位、收入水平是否发生变化；  
 (3)借款人的住所、联系电话有无变动；  
 (4)有无发生可能影响借款人还款能力或还款意愿的突发事件，如卷入重大经济纠纷、诉讼或仲裁程序，借款人身体状况恶化或突然死亡等；  
 (5)对于经营类车辆应监测其车辆经营收入的实际情况。
某企业取得3年期银行抵押贷款1000万元，年利率为10%，每年付息一次，到期一次还本，抵押资产评估费用2.5万元，银行抵押贷款手续费2.5万元，企业所得税税率为25%。企业该笔银行借款的资本成本为（ ）。
A、6.58%
B、7.58%
C、13.200%
D、13.30%
答案：B
分析解释：一次还本、分期付息借款资本成本为：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/a707379d7b5711ef166c8e9b0fa37926.png "图片8.png")  
计算过程如下：[1000×10%×(1-25%)]÷[1000×(1-1%)]=7.58%。（知识点：资本成本与资本结构）（题库维护老师：GYN）
债务人或者第三人有权处分的下列权利中不可以出质的是（ ）。
A、仓单、提单
B、汇票、支票、本票
C、应收账款
D、名誉权
答案：D
分析解释：《民法典》第二百二十三条规定，债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质：（1）汇票、支票、本票（B）。（2）债券、存款单。（3）仓单、提单（A）。（4）可以转让的基金份额、股权。（5）可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权。（6）应收账款（C）。（7）法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。本题选择“不可以出质”的，因此正确答案为D。【知识点】可抵押财产的范围
下列各项中，影响企业利润表“利润总额”项目的是（）。
A、收到投资者超过注册资本份额的出资
B、向投资者分配的现金股利
C、向灾区捐款发生的支出
D、确认的所得税费用
答案：C
分析解释：A选项影响“资本公积”，不影响利润总额；  
B选项不影响利润总额，B选项的分录为：  
宣告现金股利的时：  
借：利润分配  
 贷：应付股利.  
实际发放时：  
借：应付股利  
 贷：银行存款  
C选项计入“营业外支出”，影响利润总额；  
D选项计入”所得税费用”，影响净利润，不影响“利润总额”【知识点】利润表的编制【考点】利润表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中
无差异曲线的特点包括（）。Ⅰ.同一条无差异曲线上的组合有相同的满意程度Ⅱ.一个组合可以同时落在不同的无差异曲线上Ⅲ.无差异曲线是互不相交的Ⅳ.无差异由线是由左至右向上弯曲的曲线
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：无差异曲线都具有如下六个特点:(1)无差异曲线是由左至右向上弯曲的曲线线。(2)每个投资者的无差异曲线形成密布整个平面又互不相交的曲线簇。(3)同一条无差异曲线上的组合给投资者带来的满意程度相同。(4)不同无差异曲线上的组合给投资者带来的满意程度不同。(5)无差异曲线的位置越高，其上的投资组合给投资者带来的满意程度就越高。(6)无差异曲线向上弯曲的程度大小反映投资者承受风险的能力强弱。
扩大有效需求的对策主要包括（）。
A、扩大政府公共支出，以促进经济增长
B、合理调整经济结构
C、消除各种不利于增加消费的政策措施和制度约束
D、扩大消费信贷的规模和品种
E、加快社会保障制度建设
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：扩大有效需求的对策包括：①扩大投资需求：扩大政府公共支出，以促进经济增长;刺激企业及民间投资;合理调整经济结构。②增加消费需求：消除各种不利于增加消费的政策措施和制度约束，充分利用各种政策组合，引导社会消费稳定增长;提高公众收入水平，增加其购买能力以提高消费需求;通过提高就业水平和增加失业补助刺激低收入阶层的消费需求;扩大消费信贷的规模和品种;加快社会保障制度建设。故本题选ABCDE。
《银行业金融机构绩效考评监管指引》要求，银行业金融机构及其分支机构在设置考评指标、确定考评标准和分解考评指标时，不得有下列情形（）。
A、设立时点性规模考评指标
B、考核者凭自己以往的经验直接给指标设定权重
C、设定没有具体目标值、单纯以市场份额或市场排名为要求的考评指标
D、在综合绩效考评指标体系外设定单项或临时性考评指标
E、分支机构未经授权，自行制定考评办法或提高考评标准及相关要求
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：本题考查绩效考评监管。《银行业金融机构绩效考评监管指引》要求，银行业金融机构及其分支机构在设置考评指标、确定考评标准和分解考评指标时，应当符合审慎经营和与自身能力相适应的原则，不得有下列情形：设立时点性规模考评指标;在综合绩效考评指标体系外设定单项或临时性考评指标;设定没有具体目标值、单纯以市场份额或市场排名为要求的考评指标;分支机构未经授权，自行制定考评办法或提高考评标准及相关要求。
与工农业生产相比，运输业产品价值的构成和实现具有的特点包括（）。
A、运输业产品不具实物形态，构成运输产品价值的材料不是用于制造产品本身，而是用于设备的维修和养护
B、运输业产品价格有批发、零售等不同形式
C、运输设备损耗的价值补偿对运输价值影响大
D、运输价值的创造过程就是其实现过程
E、运输价值应等于运输成本
答案：["A","C","D"]
分析解释：运输业产品价值的构成和实现，与工农业生产相比其特点表现为：①运输业的产品不具有实物形态，只是货物和人在空间位置上的转移，构成运输产品价值(运输价值)的材料，不是用于制造产品本身，而是用于设备的维修和养护上;②运输生产的特点决定了对运输设备的投资比较大，因此，固定资产损耗的价值补偿对运输价值影响较大;③运输产品的生产过程也同时是消费过程，因此，运输价值的创造过程也就是运输价值的实现过程。
企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考核收入总额。企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠以及其他收入;其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等，本题表述正确。
某知名生产制造企业决定采用机器人进行关键生产工序的加工作业，以提高产品的质量。从企业战略层次分析，该企业的这项战略属于（）。
A、企业总体战略
B、企业业务战略
C、企业职能战略
D、企业成长战略
答案：C
分析解释：此题考查对企业职能战略的理解。企业职能战略是为实现企业总体战略而对企业内部各项关键的职能活动所作出的统筹安排，是为贯彻、实施和支持总体战略与业务战略而在特定的职能领域内所制定的实施战略，包括生产制造战略、市场营销战略、财务管理战略、人力资源管理战略和研究与开发战略等。依据题干表述，该生产制造企业采用机器人进行关键生产工序的加工作业，属于生产制造战略的范畴，因此该项战略属于企业职能战略。
证券研究报告主要包括()。Ⅰ 证券及证券相关产品的价值分析报告Ⅱ 行业研究报告Ⅲ 市场分析报告Ⅳ 投资策略报告
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：依据《发布证券研究报告暂行规定》第二条，发布证券研究报告，是证券投资咨询业务的一种基本形式，指证券公司、证券投资咨询机构对证券及证券相关产品的价值、市场定势或者相关影响因素进行分析，形成证券估值、投资评级等投资分析意见，制作证券研究报告，并向客户发布的行为。证券研究报告主要包括涉及证券及证券相关产品的价值分析报告、行业研究报告、投资策略报告等。证券研究报告可以采用书面或者电子文件形式。
蒙特卡洛模拟法是计量VaR值的基本方法之一，其优点包括()。Ⅰ.可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题Ⅱ.计算量较小，且准确性提高速度较快Ⅲ.产生大量路径模拟情景，比历史模拟方法更精确和可靠Ⅳ.即使产生的数据序列是伪随机数，也能保证结果正确Ⅴ.可以通过设置消减因子，使得模拟结果对近期市场的变化更快地做出反应
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：蒙特卡洛模拟法的优点包括：(1)它是一种全值估计方法，可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题。(2)产生大量路径模拟情景，比历史模拟方法更精确和可靠。(3)可以通过设置消减因子，使得模拟结果对近期市场的变化更快地作出反应。其缺点包括：1)对于基础风险因素仍然有一定的假设，存在一定的模型风险。 2)计算量很大，且准确性的提高速度较慢。(3)如果产生的数据序列是伪随机数，可能导致错误结果。
下列不属于QD.II基金的投资范围的是()。
A、房地产抵押按揭
B、远期合约
C、住房按揭支持证券
D、可转换债券
答案：A
分析解释：QD.II基金不得有下列行为：(1)购买不动产。(2)购买房地产抵押按揭。(3)购买贵重金属或代表贵重金属的凭证。(4)购买实物商品。(5)除应付赎回、交易清算等临时用途以外，借入现金。该临时用途借入现金的比例不得超过基金、集合计划资产净值的10%。(6)利用融资购买证券，但投资金融衍生品除外。(7)参与未持有基础资产的卖空交易。(8)从事证券承销业务。(9)中国证监会禁止的其他行为。
下列关于证券、期货投资咨询业务界定的说法中，正确的是（）。Ⅰ．举办有关证券、期货投资咨询的讲座、报告会、分析会等Ⅱ．接受投资人或者客户委托，提供证券、期货投资咨询服务Ⅲ．在报刊上发表证券、期货投资咨询的文章、评论、报告，以及通过电台、电视台等公众传播媒体提供证券、期货投资咨询服务Ⅳ．中国证券业协会认定的其他形式
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券、期货投资咨询业务的界定包括：(1)接受投资人或者客户委托，提供证券、期货投资咨询服务。(2)举办有关证券、期货投资咨询的讲座、报告会、分析会等。(3)在报刊上发表证券、期货投资咨询的文章、评论、报告，以及通过电台、电视台等公众传播媒体提供证券、期货投资咨询服务。(4)通过电话、传真、电脑网络等电信设备系统，提供证券、期货投资咨询服务。(5)中国’证券监督管理委员会认定的其他形式。
法律尽调更多的是定位于风险发现，其目的主要有（ ）。Ⅰ、 确认目标企业的合法成立和有效存续Ⅱ、 核查目标企业所提供文件资料的真实性、准确性和完整性Ⅲ、 充分了解目标企业的组织结构、资产和业务的产权状况和法律状态，确认企业产权（如土地所有权）、业务资质以及其控股结构的合法合规Ⅳ、发现和分析目标企业现存的法律问题和风险并提出解决方案，出具法律意见并将之作为准备交易文件的重要依据
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：法律尽调更多的是定位于风险发现，其目的主要有：第一，确认目标企业的合法成立和有效存续；第二，核查目标企业所提供文件资料的真实性、准确性和完整性；第三，充分了 解目标企业的组织结构、资产和业务的产权状况和法律状态，确认企业产权（如土地所有权）、业务资质以及其控股结构的合法合规；第四，发现和分析目标企业现存的法律问题和风险并提出解决方案；第五，出具法律意见并将之作为准备交易文件的重要依据。
甲公司现有某种存货 1000 件，成本为 0.8 万元/件，其中 600 件有合同，合同价格为 500 万元;400 件没有合同，市场价格为 1 万元/件，预计销售每件产品销售费用约为 0.1 万元，变现相关税费约为 0.1 万 元/件，该存货应计提多少存货跌价准备( )。
A、100 万元
B、0 万元
C、166.67 万元
D、-100 万元
答案：A
分析解释：(1)对于有合同部分 600 件存货，可变现净值=500-600×(0.1+0.1)=380 万元，存货成本=600×0.8=480 万。需计提存货跌价准备 100 万元。(2)对于 400 件没有合同部分的存货，可变现净值=400×(1-0.1-0.1)=320 万元，成本为 400×0.8=320 万元。不需计提存货跌价准备。故 1000 件存货期末需计提 100 万存货跌价准备。
下列关于商业银行理财顾问服务特点的表述，正确的有( )。
A、客户接受建议并实施，所产生的收益和风险由银行和客户共同分担
B、追求的是与客户建立一个长期的关系
C、服务的专业性很强
D、服务涉及的内容非常广泛
E、不涉及客户财务资源的具体操作，只提供建议，最终决策权在客户
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：理财师的职业特征包括：①顾问性，理财顾问服务中，商业银行一般不涉及客户财务资源的具体操作，只提供建议，最终决策权在客户，如果客户接受建议并实施，因此产生的所有收益或风险均由客户拥有或承担；②专业性，理财顾问服务是一项专业性很强的服务；③综合性，理财顾问服务涉及的内容非常广泛；④规范性；⑤长期性，商业银行提供理财顾问服务寻求的就是和客户建立一个长期的关系，不能只追求短期的收益：⑥动态性。
理财师小王观察某客户上年度的自由结余占比为60％。针对这种情况，小王的最优建议是( )。
A、建议客户加大储蓄力度
B、结合客户理财需求，建议适当配置理财基金
C、由于客户资金充沛，建议客户提高财务融资杠杆
D、根据客户意愿行事
答案：B
分析解释：关于家庭结余的支配项目包括专项结余和自由结余两大类。专项结余包括：定期定额投资(如基金定投，零存整取等)，储蓄型保险保费，还贷本金等。自由结余是总结余减去专项结余总额，这是未经处理的结余额度，自由结余占总结余的比率过高，往往体现出较低的理财积极度；同时自由结余也是可以用以实现短期理财目标的资金。本题中客户的自由结余占比较高，理财积极度低，因而应当建议适当配置理财基金，增加专项结余占比。
在其他条件不变的情况下，下列经济业务可能导致总资产净利率下降的是()。
A、用银行存款支付一笔销售费用
B、用银行存款购入一台设备
C、将优先股转换为普通股
D、用银行存款归还银行借款
答案：A
分析解释：选项B是资产之间的此增彼减;选项C是所有者权益之间的此增彼减，都不会影响资产和利润;选项D会使资产减少，从而会使总资产净利率上升;只有选项A，一方面使利润减少，另一方面又会使资产减少，则有可能导致总资产净利率下降，即当总资产净利率为100%时，选项A不会影响总资产净利率;当总资产净利率小于100%时，选项A会使总资产净利率下降;当总资产净利率大于100%时，选项A会使总资产净利率上升。
商业银行对客户存入的款项不入账而用于从事账外经营，体现了负债业务的（ ）。
A、操作风险
B、流动性风险
C、市场风险
D、法律风险
答案：A
分析解释：负债业务操作风险是指商业银行在从事负债业务时，由于内部程序、人员或系统的不完善或失误从而直接或间接造成损失的风险。如缺乏对存款客户基本情况和资金来源的了解，导致客户利用账户从事洗钱活动；对客户存人的款项不入账而用于从事账外经营；对重要空白凭证保管和印章保管不严，导致内部人员盗取客户资金；内部人员空存实取盗取银行资金；内部人员擅自改变计算机系统的账户信息或计息参数，达到盗取资金的目的等。
下列关于声誉危机管理规划的说法，正确的是（ ）。
A、制定危机管理规划是声誉危机管理规划的主要内容之一
B、危机管理应当采用“辩护或否认”的对抗策略
C、声誉危机管理需要技能、经验以及全面细致的危机管理规划，以便为商业银行在危机情况下保全甚至提高声誉提供行动指南
D、危机可能永远不会发生，所以声誉危机管理规划没有给商业银行创造附加价值
答案：C
分析解释：A项，制定危机管理规划是改善商业银行声誉风险管理的最佳操作实践之一;B项，传统上，商业银行的危机管理主要采用“辩护或否认”的对抗战略推卸责任，但往往招致更强烈的对抗行动，如今更加具有建设性的危机处理方法是“化敌为友”;D项，无论声誉危机何时发生，商业银行在系统制定声誉危机管理规划时，很多潜在风险就已经被及时发现并得到有效处理，因此，声誉危机管理规划能够给商业银行创造相当可观的附加价值。
下列关于有限责任公司董事会的表述不符合《公司法》规定的有（ ）。
A、董事会成员中应当有公司职工代表
B、董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年
C、董事长和副董事长依法由公司董事会选举产生
D、董事长和副董事长不召集和主持董事会的，必须由全体董事共同推举一名董事召集和主持
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考核有限责任公司的董事会。根据我国《公司法》规定，两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表，其他有限责任公司董事会成员中也可以有，不是应当有。董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定而不是由公司董事会选举产生。董事长和副董事长不召集和主持董事会的，由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持，而不是必须由全体董事共同推举。
A集体企业在改组为股份制企业时，经依法评估确认，其全部资产额为人民币8000万元。其中包括但不限于  
 (1)1992年前用税前还贷形成的资产为人民币1000万元  
 (2)由B国有企业担保，通过银行贷款形成的资产为人民币500万元，该贷款已由A集体企业还清  
 (3)A集体企业原无偿使用国有土地使用权折价人民币3500万元。根据规定，A集体企业资产中，应界定为国有资产的数额为人民币()。
A、1000万元
B、1500万元
C、3500万元
D、4500万元
答案：C
分析解释：本题考核集体企业改组为股份制企业时国有资产的界定。(1)1993年6月30日前用税前还贷形成的资产，其产权归劳动者集体所有，不界定为国有资产  
 (2)集体企业使用银行贷款、国家借款等借贷资金形成的资产，国有单位只提供担保的，不界定为国有资产  
 (3)集体企业改组为股份制企业时无偿占用的国有土地折价形成的资产，界定为国有资产。  
 [该题针对“国有资产产权界定”知识点进行考核]
下列项目中，不影响企业所有者权益项目金额的是（）。
A、购买交易性金融资产支付的相关交易费用
B、购买持有至到期投资支付的佣金
C、可供出售金融资产公允价值上升
D、贷款和应收款项计提的资产减值准备
答案：B
分析解释：选项A，购买交易性金融资产支付的相关交易费用，影响当期损益金额；选项B,购买持有至到期投资时支付的佣金，应计入资产的初始投资成本；  
 选项C，可供出售金融资产公允价值上升，应计入资本公积——其他资本公积；  
 选项D，贷款和应收款项计提的资产减值准备，应计入资产减值损失，影响当期损益金额。选项C直接影响所有者权益项目；  
 选项A和D通过损益最终影响所有者权益项目中的留存收益。
该企业对县级调查队给予的行政处罚不服， 申请行政复议，管辖机关有（）。
答案：C
分析解释：对国家统计局派出的各级调查队作出的具体行政行为不服的，根据《统计法》第四十六条的规定，复议管辖权的确定有两种情况：一种情况是当事人对国家统计局在省、自治区、直辖市派出的调查机构作出的行政处罚决定不服的，向国家统计局申请行政复议；另一种情况是当事人对国家统计局派出的其他调查机构作出的行政处罚决定不服的，向国家统计局在该派出机构所在的省、自治区、直辖市派出的调查机构即调查总队申请行政复议。
Frasier Product公司一直以每年10%的速度增长，并期望保持该增长率，且下一年获得$4.00的每股收益。该公司的股利支付率为35%，β值为1.25。如果无风险利率为7%，市场回报率为15%，则Frasier公司估计的普通股现行市价为（）。
A、$14
B、$16
C、$20
D、$28
答案：C
分析解释：Frasier公司估计的普通股现行市价为$20.00，计算如下：  
股利=股利支付率\*每股收益=0.35\*$4.00=$1.40  
必要报酬率=无风险回报率+β\* (市场回报率-无风险利率）  
=0.07+1.25\* (0.15-0.07)  
=0.17  
估计的股票价值=股利/(必要报酬率-股利增长率）  
=$1.40/ (0.17-0.10)  
=$20.00