Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司生产成品所需某种材料需求不稳定，为保障原料的供应，现设置保险储备，保险储备量所依据的是( )。
A、缺货成本与保险储备成本之和最小
B、缺货成本与保险储备成本之差最大
C、边际保险储备成本小于边际缺货成本
D、边际保险储备成本大于边际缺货成本
答案：A
分析解释：研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使缺货或中断损失和储备成本之和最小。所以，选项A正确。BCD选项都不是保险储备量的依据。【知识点】存货经济批量分析【考点】保险储备【考察方向】概念释义【难易程度】易
关于最佳现金持有量的确定，下列说法不正确的是（ ）。
A、成本分析模式、存货模式、随机模式均考虑了机会成本
B、随机模式中，现金持有量下限受管理人员的风险承受倾向影响
C、随机模式建立在企业现金未来需要总量和收支可预测的前提下
D、有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金最优返回线上升
答案：C
分析解释：随机模式建立在企业现金未来需要总量和收支不可预测的前提下。另外，随机模式考虑了有价证券的日利息率（由此可知，考虑了机会成本）。【知识点】最佳现金持有量分析【考点】最佳现金持有量【考察方向】概念释义【难易程度】中等
下列销售预测的方法中，属于销售预测的定性分析法的是（ ）。
A、算术平均法
B、专家判断法
C、指数平滑法
D、因果预测分析法
答案：B
分析解释：销售预测的定性分析法主要包括营销员判断法、专家判断法和产品寿命周期分析法。销售预测的定量分析法一般包括趋势预测分析法和因果预测分析法两大类，趋势预测分析法主要包括算术平均法、加权平均法、移动平均法、指数平滑法等。
A 股票的市价为 30 元，筹资费为 3%，股利每年增长率为 5%，预计第一期股利为 6 元/股，则该股票的资本成本为（ ）。（2021年）
A、25.62%
B、10%
C、25%
D、20%
答案：A
分析解释：股票的资本成本＝预计第一期股利/[股票市价×（1－筹资费率）]＋股利增长率＝6/[30×（1－3%）]＋5%＝25.62%。【知识点】个别资本成本的计算【考点】普通股的资本成本率【考察方向】公式计算【难易程度】中
境外投资过程中发生外派人员重大伤亡、境外资产重大损失、损害我国与有关国家外交关系等重大不利情况的，投资主体应当在有关情况发生之日起( ) 内通过网络系统提交重大不利情况报告表。
A、3个工作日
B、5个工作日
C、7个工作日
D、15 个工作日
答案：B
分析解释：境外投资过程中发生外派人员重大伤亡、境外资产重大损失、损害我国与有关国家外交关系等重大不利情况的，投资主体应当在有关情况发生之日起5个工作日内通过网络系统提交重大不利情况报告表。[知识点]对外直接投资核准备案制度
国家建立外商投资安全审查工作机制,对影响或者可能影响国家安全的外商投资进行安全审查，下列相关表述正确的有( )。
A、外资安全审查分为一般审查和特别审查
B、工作机制办公室决定对申报的外商投资进行安全审查的，应当自决定之日起30个工作日内完成一般审查
C、安全审查期间，当事人可以实施投资
D、一般审查完毕后,即启动特别审查
答案：A,B
分析解释：选项C，安全审查期间，当事人不得实施投资。选项D,经一般审查，认为申报的外商投资不影响国家安全的,应当作出通过安全审查的决定;认为影响或者可能影响国家安全的，应当作出启动特别审查的决定。[知识点]关于外商投资管理
下列资产或者负债期末的账面价值与计税基础一定相等的有( )。
A、发生公允价值变动的其他债权投资
B、允许当期税前扣除的应付职工薪酬
C、因债务担保形成的预计负债
D、支付的违反税收规定的罚款
E、因非同一控制下免税合并而产生的商誉
答案：B,C,D
分析解释：选项A,公允价值变动导致其他债权投资的账面价值和计税基础不一致;选项E,免税合并中，企业合并产生的商誉在会计上有账面价值,但税法不承认，所以账面价值与计税基础不等。【知识点：资产的计税基础】【题库维护人：QYD】
下列各项因素中，对投资项目内含报酬率指标计算结果产生影响的有( )。
A、原始投资额
B、资本成本
C、项目经营期
D、各年的销售收入
E、固定资产残值
答案：A,C,D,E
分析解释：内含报酬率，是指对投资方案未来的每年现金净流量进行贴现，使所得的现值恰好与原始投资额现值相等，从而使净现值等于零时的贴现率，是不受资本成本影响的。【知识点：固定资产投资决策方法(二)贴现法】【题库维护人：QYD】
甲公司被申请破产，法院受理了破产申请后，以下行为符合法律规定的有（）。
A、乙公司向甲公司购买一批货物，货已交但款未付，管理人要求乙公司支付货款
B、丙公司借用甲公司一台货车，管理人要求丙公司交还该货车
C、丁银行直接从甲公司账上扣划到期贷款30万元
D、戊公司与甲公司协商，以甲公司的一台设备充抵甲公司所欠戊公司的加工费
答案：A,B
分析解释：A选项乙公司属于债务人的债务人，应当向管理人清偿债务；B选项丙公司属于债务人的财产持有人，应当向管理人交付财产；C选项丁银行和D选项戊公司的行为属于对个别债权人的债务清偿，不符合法律规定。[知识点]破产申请的受理
甲为某上市公司董事。2019年2月1日和14日,甲通过其配偶的证券账户，以14元/股和15元/股的价格,先后买入本公司股票2万股和4万股，2019年8月8日， 甲以16元/股的价格将6万股全部卖出。根据证券法律制度的规定，甲通过上述交易所得收益中，应当归入公司的金额是()。
A、2万元
B、4万元
C、0元
D、6万元
答案：B
分析解释：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。[知识点]短线交易
根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，不能支取现金的有（）。
A、一般存款账户
B、单位人民币卡账户
C、个人银行结算账户
D、基本存款账户
答案：A,B
分析解释：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。单位人民币卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入；该账户不得办理现金收付业务。[知识点]银行结算账户
张某向甲借款100万元，以自有房产作为抵押，未办理登记，后张某又向乙借款100万元，未提供任何担保，张某欠乙的借款先到期，张某无力清偿，乙向法院申请了强制执行程序，拍卖房产所得价款是120万元，则（ ） 。
A、将拍卖房产所得价款100万元予以提存，剩余的20万元清偿乙
B、拍卖房产所得价款100万元清偿乙，剩余的20万元予以提存
C、拍卖房产所得价款100万元清偿乙，剩余的20万元归还于张某
D、将拍卖房产所得价款120万元全部提存，待张某欠甲的借款到期时再行清偿
答案：C
分析解释：不动产抵押权的设立以登记为生效条件，未办理登记的，抵押权未设立，故甲对拍卖厂房所得价款没有优先受偿权，拍卖厂房所得价款应先直接清偿乙，剩余的价款应归房产所有人张某所有 。（知识点：抵押权）（题库维护老师：zhx）
下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有（）
A、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式
B、纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳
C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税
D、纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书，由税务机关核定计税依据
答案：A,C
分析解释：纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税;尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。【知识点：征收管理】
由买方负担的下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。
A、境外考察费
B、境外运输费
C、境外保险费
D、境外包装劳务费
答案：B,C,D
分析解释：进口货物关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，由买方负担的包装材料和包装劳务费应计入完税价格。境外考察费不得计入进口货物完税价格。【知识点：一般进口货物的完税价格】
境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（）。
A、境内机构在境外发生的商品展销费用
B、进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用
C、境内机构在境外承包工程的工程款
D、我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金
答案：D
分析解释：选项ABC：属于对外付汇无须进行税务备案的情形。选项D：我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金，无须进行税务备案，我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金须进行税务备案。【知识点：对外付汇无须进行税务备案的情形】
企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，则下列处理，正确的是（）。
A、按照中国法律判定的应税所得给予税收饶让
B、给予免税
C、按照10%的税率征税
D、不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税
答案：D
分析解释：企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税。【知识点：税收饶让抵免的应纳税额的确定】
下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是( )。
A、减免税审批属于行政许可
B、道路交通事故责任认定属于行政确认
C、行政许可属于依职权的行政行为
D、行政确认属于依申请的行政行为
答案：B
分析解释：减免税审批就是减免税资格审批，属于确认类行政审批，不是行政许可。所以选项A错误。行政许可是依申请的行政行为。所以选项C错误。行政确认既可以依申请，也可以依职权作出。所以选项D错误。[知识点]行政许可与行政确认不同
下列关于普通合伙企业中合伙人执行合伙事务的权利的说法，不正确的有()。
A、合伙人按照出资比例执行合伙企业事务
B、合伙企业事务执行人以合伙企业名义活动
C、不执行合伙事务的合伙人不得过问合伙企业的事务
D、受委托执行合伙事务的合伙人不按照规定执行事务的，其他合伙人可以撤销委托
E、其他合伙人对执行合伙事务的合伙人执行的事务提出异议时，应当暂停该项事务的执行
答案：A,C
分析解释：选项A，合伙人对执行合伙事务享有同等的权利。据此，各合伙人无论其出资多少，都有权平等享有执行合伙企业事务的权利；选项C，不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。[知识点]合伙企业的事务执行
纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料。下列各项中，属于应报送的有关证件、资料的有（）。
A、财务会计报表及其说明材料
B、与纳税有关的合同、协议书及凭证
C、外出经营活动税收管理证明和异地完税证明
D、境内或境外公证机构出具的有关证明文件
答案：A,B,C,D
分析解释：纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料，包括上述选项中的证件、资料，此外还包括税控装置的电子报税资料、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。【知识点：纳税申报的要求】
根据《行政强制法》的规定，行政机关作出的冻结决定书应当载明的事项有（ ）。
A、提出陈述和申辩意见的权利、途径和期限
B、冻结决定书交付的期限
C、冻结的账号和数额
D、冻结的理由、依据和期限
E、行政机关的名称、印章和日期
答案：C,D,E
分析解释：冻结决定书应当载明下列事项：(1)当事人的姓名或者名称、地址；(2)冻结的理由、依据和期限；(3)冻结的账号和数额；(4)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；(5)行政机关的名称、印章和日期。[知识点]冻结
根据《行政强制法》，海淀区工商局作出的冻结决定书应当载明的事项有（ ）。
A、汇鑫公司的姓名或者名称、地址
B、冻结的理由、依据和期限
C、冻结决定书交付的期限
D、汇鑫公司提出陈述、申辩意见的权利、途径和期限
E、海淀区工商局的名称、印章和日期
答案：A,B,E
分析解释：冻结决定书应当载明下列事项：（1）当事人的姓名或者名称、地址；（2）冻结的理由、依据和期限；（3）冻结的账号和数额；（4）申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；（5）行政机关的名称、印章和日期。[知识点]冻结
根据《民事诉讼法》及其司法解释的规定，下列案件中不可以适用小额诉讼程序审理的是( )。
A、买卖合同、借款合同、租赁合同纠纷案件
B、供用水、电、气、热力合同纠纷案件
C、银行卡纠纷案件
D、知识产权纠纷案件
答案：D
分析解释：不适用小额诉讼程序审理的案件有：(1)人身关系、财产确权纠纷：(2)涉外民事纠纷；(3)知识产权纠纷；(4)需要评估、鉴定或者对诉前评估、鉴定结果有异议的纠纷；(5)其他不宜适用一审终审的纠纷。[知识点]简易程序
2021年5月某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格为2.5万元/箱，关税税率为50%，消费税税率为56%，定额税率为150元/箱。2021 年5月该公司进口卷烟应纳消费税( )万元。
A、48. 07
B、44. 06
C、28.88
D、43. 24
答案：A
分析解释：组成计税价格= 10x[ 2. 5x(1+50% )+ 150÷10000]+(1-56%)= 85.57(万元)进口消费税= 85.57x56%+ 150x 10÷10000= 48.07(万元)【知识点】税目
下列成品油中，暂缓征收消费税的是（）。
A、石脑油
B、溶剂油
C、航空煤油
D、润滑油
答案：C
分析解释：对于消费税税目中的特别规定，如是否属于应税消费品需要特别关注。成品油作为消费税15个税目之一，其还包括七个子目，即汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油。其中航空煤油暂缓征收消费税。【知识点：税目】
某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为135.6万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。
A、6万元
B、12
C、14.04
答案：A
分析解释：分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间，9月5日收到50%价款，所以确认50%的收入。应纳税额=135.6/(1+13%)×50%×10%=6(万元）【知识点：生产销售环节应纳消费税的计算】
张某2021年全年获得劳务报酬收入两次，分别为2000元，5000元。刘某两次劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税为( )元。
A、1040
B、920. 40
C、912. 40
D、914. 40
答案：A
分析解释：劳务报酬所得以个人每次取得的收入计算应纳税所得额;张某取得两次劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额=( 2000-800) x20% + 5000x( 1-20% ) x20% = 1040(元)。【知识点】劳务报酬
下列各项中，用来表述企业的根本性质和存在理由，体现企业的哲学、信念、原则的是（）。
A、企业愿景
B、企业使命
C、企业目标
D、企业战略
答案：B
分析解释：企业使命是要阐明企业组织的根本性质与存在理由，一般包括三个方面：公司目的、公司宗旨和经营哲学。公司目的是企业组织的根本性质和存在理由的直接体现。企业使命是企业开展活动的方向、原则和哲学。【知识点】公司的使命与目标
人民法院在受理甲公司破产申请时，查明乙公司已将合同约定的货物发运给买受人甲公司，但甲公司尚未收到且未付清全部价款。根据《企业破产法》，对于该运输途中的货物，下列说法正确的是()。
A、该标的物可以直接由管理人进行处置，拍卖的价款归还给乙公司
B、乙公司不得取回该标的物
C、可以由管理人支付全部价款，请求出卖人交付标的物
D、可以直接作为甲公司的财产，乙公司按照规定申报债权
答案：C
分析解释：人民法院受理破产申请时，出卖人已将买卖标的物向作为买受人的债务人发运，债务人尚未收到且来付清全部价款的，出卖人可以取面在运途中的标的物。但是，管理人可以支付全部价教，请求出卖人交付标的物。[知识点]出卖人的取回权
根据《企业破产法》，第一次债权人会议以后的其他债权人会议召开的条件有( )。
A、占债权总额1/4以上的债权人向债权人会议主席提议时
B、占债权总额1/5以上的债权人向人民法院提议时
C、管理人向债权人会议主席提议时
D、债权人委员会向债权人会议主席提议时
E、人民法院认为必要时
答案：A,C,D,E
分析解释：第一次债权人会议由人民法院召集，自债权申报期限届满之日起15日内召开。以后的债权人会议，在人民法院认为必要时，或者管理人、债权人委员会、占债权总额1/4以上的债权人向债权人会议主席提议时召开。[知识点]债权人会议
下列情形中，可以导致破产宣告的有( )。
A、债务人被申请破产，且符合法定破产原因
B、债务人不能执行或者不执行重整计划，人民法院经管理人或者利害关系人请求，裁定终止重整计划执行
C、和解协议草案经债权人会议表决没有通过或者债权人会议通过的和解协议未获得法院认可
D、第三人为债务人提供足额担保或者为债务人清偿全部到期债务
E、债务人已清偿全部到期债务
答案：A,B,C
分析解释：根据《企业破产法》规定，破产宣告前，有下列情形之一的，人民法院应当裁定终结破产程序，并予以公告：(1)第三人为债务人提供足额担保或者为债务人清偿全部到期债务的；(2)债务人已清偿全部到期债务的。[知识点]破产宣告
因仓库货物已满，甲公司与乙公司商定将一批钢材存在乙公司的仓库内，甲公司一直按期支付保管费用。后甲公司向乙公司购买机器设备一套，到期未支付货款，乙公司将甲公司存放的钢材留置，下列说法正确的是( )。
A、乙公司不可以留置甲公司的钢材，因为钢材不是甲公司的特定动产
B、乙公司不可以留置甲公司的钢材，因为钢材不是买卖合同的标的物
C、乙公司可以留置甲公司的钢材，企业之间的留置不受留置权所担保的债权与留置财产属于同一法律关系的限制
D、乙公司可以留置甲公司的钢材，但是在处分该钢材之前，必须先对甲公司进行催告，催告期不得少于3个月
答案：C
分析解释：留置权所担保的债权与留置财产应该属于同一法律关系，但是企业之间的留置除外。所以乙公司可以留置甲公司存放在自己仓库中的钢材。留置权人在处分留置财产的时候必须要向债务人进行催告，催告期不得少于2个月。[知识点]留置权
根据《公司法》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过的是( )。
A、公司合并决议
B、公司分立决议
C、修改公司章程决议
D、批准公司年度预算方案决议
答案：D
分析解释：股份有限公司的合并、分立、解散和清算以及公司章程的修改属于股东大会的特别决议事项，须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，选项D属于普通决议事项，经出席会议的股东所持表决权过半数通过即可。[知识点]公司章程
某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×19年11月15日购入材料一批，增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1 300元，运输途中合理损耗为3%，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。则该材料的入账价值为（）元。
A、10 000
B、11 252
C、11 300
D、10 300
答案：D
分析解释：该企业为增值税一般纳税人，所以购买材料支付的增值税是可以抵扣的，不计入材料成本；运输途中合理损耗，计入存货成本；材料入库前的挑选整理费计入存货成本。所以该材料的入账价值＝10 000＋300＝10 300（元）。
A 上市公司2018 年 1 月 1 日所有者权益构成情况如下：股本2 000 万元，资 本公积100 万元，盈余公积100 万元，未分配利润－1 000 万元。2018 年度实现利润 总额为 2 000 万元，按 10% 和 5% 分别提取法定盈余公积和任意盈余公积，企业所得 税税率为25%。假定不考虑其他因素，A 上市公司2018 年 12 月 31 日可供投资者分 配的利润为（ ）万元。
A、637.5
B、1 275
C、850
D、600
答案：A
分析解释：A 上市公司 2018 年 12 月 31 日可供分配利润＝（2 000 － 1 000）×（1 －25%）＝750（万元）；可供投资者分配的利润＝750 － 750×（10% ＋ 5%）＝ 637.5（万元）。
企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是（ ）。
A、营业外支出
B、财务费用
C、管理费用
D、其他业务成本
答案：C
分析解释：如为现金短缺，属于应由负责人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用（选项 C）。如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。
下列关于近年来国内理财师队伍状况发展特征的描述,正确的有（）。
A、理财师队伍扩张迅速
B、理财师素质水平参差不齐
C、我国合格理财师尤其高级理财师人数可以满足市场需求
D、市场认可度有待提高
E、理财师素质水平普遍很高
答案：["A","B","D"]
分析解释：近年来,国内理财师队伍状况发展彰显如下几大特征:①理财师队伍护张迅速;②理财师素质水平参差不齐;③市场认可度有待提高。选项C,我国合格理财师尤其高级理财师人数远远不能满足市场需求;选项E,理财师素质水平参差不齐。
商业银行代理业务不包括（）
A、代理保险业务
B、代理商业银行业务
C、代理政策性银行业务
D、代理期货业务
答案：D
分析解释：商业银行接受客户委托，代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用，包括代理政策性银行业务、代理中央银行业务、代理商业银行业务、代收代付业务、代理证券业务、代理保险业务、代理其他银行的银行卡收单业务等。
根据巴塞尔委员会，允许银行采用高级计量法计算操作风险资本需要满足一定的要求，这种要求不包括( )
A、商业银行必须表明采用的操作风险计量方法考虑到了潜在较严重的概率分布“尾部”损失事件
B、商业银行必须建立标准的程序，规定在什么情况下必须使用外部数据以及使用外部数据的方法
C、银行内部操作风险管理系统无须与每日风险管理程序整合，但是应当能够为操作风险相关的程序和活动提供整体性的检查
D、银行必须设置独立的操作风险管理部门，承担银行操作风险管理框架的设计及实施
答案：C
分析解释：根据巴塞尔委员会，银行内部操作风险管理系统必须与每日风险管理程序紧密地整合在一起，其输出的数据必须能够成为银行操作风险监督控制过程的一部分，所以C项错误。A项属于定量标准;B项属于外部数据要求;D项属于定性标准。
商业银行通常将特定时段内包括活期存款在内的（）作为核心资金。
A、平均存款
B、最高存款
C、最低存款
D、近期存款
答案：A
分析解释：商业银行通常将特定时段内包括活期存款在内的平均存款作为核心资金，为贷款提供融资来源。虽然活期存款持有者在理论上可以随时提取存款，但统计分析表明，绝大多数活期都不会在短期内一次性全部支取，而且平均存放时间在两年以上
商业银行的经营是在一定的社会环境下进行的，经营环境的变化、外部突发事件等都会 影响商业银行的正常经营活动，甚至发生损失。下列（）属于引发操作风险的外部事件。
A、洗钱
B、错误监控/报告
C、政治风险
D、违反用工法
E、自然灾害
答案：["A","C","E"]
分析解释：外部事件可能是外部因素对商业银行运作或声誉造成的“威胁”，主要包括外部欺诈、自然灾害、恐怖威胁、洗钱、监管规定、政治风险、业务外包。B选项属于内部流程引发的操作风险;D选项属于人员因素引发的操作风险。故选ACE。
1996 年，在国家的大力提倡下，企业纷纷放弃含氟冰箱研制生产，从而导致生产该冰箱的设备使用率极低，价值也大大降低，这是一种（）
A、实体性贬值
B、功能性贬值
C、经济性贬值
D、科技性贬值
答案：C
分析解释：①实体性贬值，即由于使用磨损和自然损耗造成的贬值;②功能性贬值，即由于技术相对落后造成的贬值;③经济性贬值，即由于外部环境变化引起的贬值，主要表现为运营中的设备利用率下降，甚至闲置，并由此引起设备的运营收益减少。
(四)甲、乙、丙三位自然人出资设立A有限责任公司(下称“A公司”)，公司注册资本800万元。其中，甲以货币出资400万元，乙以商标作价出资240万元，丙以设备出资160万元。公司成立后，发现股东丙的设备出资实际价值为50万元。公司不设董事会和监事会，丙为公司执行董事，甲为总经理，乙为监事。公司成立后，A公司拟作为唯一股东出资设立B一人有限责任公司(下称“B公司”)，专经营A公司的上游产品。再以B公司为唯一股东出资设立C一人有限责任公司(下称“C公司”)，经营A公司的下游产品。B、C两公司均不设股东会，应由股东会作出的重大决议均由A公司通过电话下达。两家公司的年度会计报告无需会计师事务所审计。任何时候公司股东都应当对公司债务承担连带责任。A公司经营2年后，股东乙决定对外转让持有A公司的股权，于3月6日向甲、丙两位股东发出书面通知。两位股东均在10日内回复，拒绝乙的要求；乙要求甲、丙收购乙持有的股权，甲、丙也不同意。4月10日，乙将所持有的股权转让给丁。关于乙将所持有的股权转让给丁,下列说法错误的有( )
A、乙将股权转让给丁合法
B、乙将股权转让给丁不合法
C、股东之间可以相互转让其全部或者部分股权
D、经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东对该股权有优先受让权
E、股东转让股权必须经代表2/3以上表决权的股东通过
答案：B,E
分析解释：选项ABCD:乙将股份转让给丁时，提前以书面方式通知其他股东，程序合法。其他股东既不同意乙转让，又不购买乙持有的股份，视为同意转让；选项E:股东向股东以外的人转让收权，应当经其他股东过半数同意。[知识点]股权转让
下列行为中，应当缴纳契税的是（）。
A、个人以自有房产投入本人独资经营的企业
B、企业将自有房产与另一企业的房产等价交换
C、公租房经营企业购买住房作为公租房
D、企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
答案：D
分析解释：选项A：以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。选项B：等价交换房屋、土地权属的，免征契税。选项C：公租房经营单位购买住房作为公租房的，免征契税。选项D：应当由取得房产的企业缴纳契税。【知识点：征税范围】
下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（ ） 。
A、隐瞒、虚报房地产成交价格的
B、提供扣除项目金额不实的
C、取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
答案：A,B,D
分析解释：纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（2）提供扣除项目金额不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。【知识点：增值额的确定】
按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予直接扣除的是（）。
A、固定资产改建支出
B、固定资产修理支出
C、投资资产的成本
D、无形资产购置支出
答案：B
分析解释：纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。固定资产改建支出、无形资产购置支出，均属于资本性支出，不得一次性扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。【知识点：长期待摊费用的税务处理】
甲企业是一家大型软件企业，经常承揽一些复杂的大型软件项目。为保证各部门之间的协作以及各项技能和专门技术的相互交融，该企业通常会从各个部门抽调员工，组成小组。根据以上信息可以判断该企业组织结构是（）。
A、事业部制组织结构
B、矩阵制组织结构
C、M型组织结构
D、职能制组织结构
答案：B
分析解释：矩阵制组织结构是为了处理非常复杂项目中的控制问题而设计的。这种结构在职能和产品或项目之间起到了联系的作用。这样，员工就拥有了两个直接上级，其中一名上级负责产品或服务，而另一名负责职能活动。【知识点】矩阵制组织结构
下列关于产业内的战略群组说法中，错误的是( )。
A、极端情况下，每一个公司可能成为一个不同的战略群体
B、同一个战略群组内的企业往往采用相同或相似的战略
C、通过战略群组分析，可以使企业预测市场的变化或者发现战略机会
D、“蓝海战略”是采取常规的竞争方式与同行业中的企业展开针锋相对的竞争的战略
答案：D
分析解释：“红海战略”是采取常规的竞争方式与同行业中的企业展开针锋相对的竞争的战略；“蓝海战略”是指不局限于现有产业边界，而是极力打破这样的边界条件，通过提供创新产品和服务，开辟并占领新的市场空间的战略。【知识点】蓝海战略
下列各项中，属于企业采取市场渗透战略的有（ ）。
A、某酒店收购一家旅游公司，进入新的业务领域
B、某超市为提高牙膏的销量，采用美化产品包装、买赠等促销措施
C、甲公司通过与国外经销商合作的方式将其生产的智能手机出口至拉美国家
D、国家甲银行与乙航空公司发行联名卡，刷该银行信用卡客户可累计航空里程积分
答案：B,D
分析解释：选项B、D正确，市场渗透战略的基础是增加现有产品或服务的市场份额，或增加正在现有市场中经营的业务；选项A不合题意，属于多元化战略；选项C不合题意，属于市场开发战略；综上，本题应选BD。【知识点】总体战略的主要类型
《企业会计准则第22号——金融工具确认》中，将金融资产划分为（ ）。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
C、持有至到期投资
D、贷款和应收款项
E、可供出售金融资产
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《企业会计准则第22号——金融工具确认》中，将金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产和其他金融负债。【知识点】金融会计制度的主要内容
下列规定中，属于市场秩序政策的是（ ）。
A、美国1890年的《谢尔曼法》
B、日本1947年的《禁止私人垄断及确保公平交易法》
C、我国1993年的《反不正当竞争法》
D、我国2007年的《反垄断法》
E、我国1994年的《汽车工业产业政策》
答案：A,B,C,D
分析解释：市场秩序政策：例如美国1890年的《谢尔曼法》、日本1947年的《禁止私人垄断及确保公平交易法》和我国1993年的《反不正当竞争法》、2007年的《反垄断法》。而E属于产业合理化政策。【知识点】金融工作的三大任务
货币政策的时滞包括的阶段有（ ）。
A、中央银行认识到需要采取货币政策
B、公众意识到货币政策并采取措施
C、制定并实施货币政策
D、货币政策执行过程监测
E、所采取的货币政策发挥作用
答案：A,C,E
分析解释：在具体实施货币政策时，从中央银行认识到需要采取货币政策，然后制定并实施货币政策，到所采取的货币政策发挥作用、对货币政策的最终目标产生影响，需要相当长的一段时间，这段时间被称为货币政策的时滞。【知识点】货币政策目标
2015年6月，梁某因故意伤害罪被判入狱服刑4年，2020年11月，因虚开普通发票罪拟被判处有期徒刑4年。下列有关梁某的刑罚适用及执行的说法中，正确的有( )。
A、构成累犯
B、不构成累犯
C、可以适用假释
D、可以适用缓刑
E、应当从重处罚
答案：A,E
分析解释：(1)选项AB：梁某所犯前罪和后罪均为有期徒刑，属于故意犯罪，后罪发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的5年之内，故构成一般累犯;(2)选项CDE：对累犯应当从重处罚;不得缓刑、不得假释(可以减刑)。[知识点]累犯
甲会计师事务所的信息系统出现客户财务数据泄密事件。甲公司经过调查,发现是技术人员在对信息系统进行维护时操作不当导致信息安全漏洞被黑客攻击所致。在上述案例中，甲会计师事务所面临的风险是( )。
A、运营风险
B、市场风险
C、战略风险
D、技术风险
答案：A
分析解释：技术人员在对信息系统进行维护时操作不当导致信息安全漏洞被黑客攻击，属于运营风险中的企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险，所以选项A正确。【知识点：企业面对的风险种类】
甲公司开发出一种用于少儿英语学习的智能机器人，该产品投放市场不久，便被其它公司仿制。从技术活动过程所处的不同阶段考察，甲公司面临的技术风险属于（ ）。
A、技术选择风险
B、技术设计风险
C、技术应用风险
D、技术研发风险
答案：C
分析解释：技术应用风险是指由于技术成果在产品化、产业化的过程中所带来的一系列不确定性的负面影响或效应；题干中该产品投放市场不久，便被其它公司仿制，体现了技术风险中技术应用风险。综上，本题应选C。【知识点】企业面对的风险种类
近年来，人们不断增加的对健康水源的需求催生了越来越多的滤水壶生产企业。目前这些企业提供的产品性能/质量大体相同,彼此之间为争夺客户展开挑衅型的价格竞争;行业规模达到前所未有的水平;任何一个企业扩大市场份额都十分困难。下列各项中,属于上述企业所具有的经营特征的是( ) 。
A、经营风险非常高
B、价格盈余倍数非常高
C、具有中等的股利分配率
D、资金来源于保留盈余+债务
答案：D
分析解释：“提供的产品性能/质 量大体相同,彼此之间为争夺客户展开挑衅型的价格竞争;行业规模达到前所未有的水平;任何一个企业扩大市场份额都十分困难”表明处于成熟期。选项D属于成熟期的特点,选项D正确。【知识点】产业环境分析
SWOT分析是美国哈佛商学院率先采用的一种经典分析方法。贾某是某知名大学的应届毕业生，正在面临找工作问题，了解SWOT分析的基本原理后，结合自身的基本情况，对自己进行了SWOT分析。下列选项中属于贾某所处外部环境机会的有（）。
A、口才很好，交际能力出众
B、中国500强甲企业近期来学校做宣讲
C、在某一领域拥有专业的系统知识，给人一种很“渊博”的形象
D、学校每年针对应届毕业生提供出国留学的名额
答案：B,D
分析解释：SWOT分析中企业外部环境的机会是指环境中对企业有利的因素，那么对于贾某来说外部环境中的机会就是对自己有利的因素。选项A和C属于贾某自身的优势，选项B和D属于贾某外部环境中存在的机会。【知识点】SWOT分析的应用
开放式基金的基金份额持有人未选择将所获分配的现金利润按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额的，基金管理人应当（ ）。
A、支付现金
B、劝其转为基金份额
C、协商支付
D、不分配利润
答案：A
分析解释：开放式基金的基金份额持有人未选择将所获分配的现金利润按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额的，基金管理人应当支付现金.。【知识点】基金利润分配【考点】开放式基金的利润分配【考察方向】原文挖空【难易程度】易
身份信息包括银行业消费者的（ ）。
A、姓名
B、住址
C、身份证号
D、联系电话
E、电子邮箱
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行业消费者的隐私权包括身份信息保密和账务信息保密。身份信息包括银行业消费者的姓名、住址、身份证号、联系电话、电子邮箱等。财务信息包括银行账号、银行卡号、支付密码、印鉴、账户资产和负债情况等。【知识点】信息安全权
根据《中国银监会关于进一步深化整治银行业市场乱象的通知》（银监发〔2018〕4号），各银行业金融机构要压实深化整治银行业市场乱象的主体责任。董事会要担负起最终责任，董事长是第一责任人；高管层要担负起执行责任；监事会要担负起监督责任。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：各银行业金融机构要压实深化整治银行业市场乱象的主体责任。董事会要担负起最终责任，董事长是第一责任人；高管层要担负起执行责任；监事会要担负起监督责任；上级机构要担负起管理责任，真正使铁的制度、铁的纪律得到铁的执行。
根据《绿色信贷指引》，银行业金融机构高级管理层应当明确一名高管人员及牵头管理部门，配备相应资源，组织开展并归口管理绿色信贷各项工作。必要时可以设立跨部门的绿色信贷委员会，协调相关工作。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《绿色信贷指引》第九条规定，“银行业金融机构高级管理层应当明确一名高管人员及牵头管理部门，配备相应资源，组织开展并归口管理绿色信贷各项工作。必要时可以设立跨部门的绿色信贷委员会，协调相关工作”。【知识点】绿色信贷
下列关于货币市场基金的估值方法说法错误的是（ ）。
A、货币市场基金通常采用摊余成本法进行估值核算
B、当债券市场价格上涨时，摊余成本法可能虚高了债券的净值
C、摊余成本法配合影子价格的使用是当前市场环境下较优的货币市场基金会计核算方法
D、摊余成本法可能会隐藏风险，因此需要影子定价法配合进行估值
答案：B
分析解释：摊余成本法在债券市场价格向上走的时候是平安无事的，但是当债券市场价格下跌时，这种方法则可能虚高了债券的净值，B项错。【知识点】货币市场基金的风险管理【考点】货币市场基金的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
资产组合在指定区间从最高点到最低点的差额是指（ ）。
A、下行风险
B、非系统性风险
C、市场风险
D、最大回撤
答案：D
分析解释：最大回撤测量投资组合在指定区间内从最高点到最低点的回撤，计算结果是在选定区间内任一历史时点往后推，产品净值走到最低点时的收益率回撤幅度的最大值。【知识点】风险指标【考点】最大回撤【考察方向】概念理解【难易程度】易
从资产最高价格到接下来最低价格的损失是指（ ）。
A、最大回撤
B、非系统性风险
C、下行风险
D、市场风险
答案：A
分析解释：最大回撤测量投资组合在指定区间内从最高点到最低点的回撤，计算结果是在选定区间内任一历史时点往后推，产品净值走到最低点时的收益率回撤幅度的最大值。【知识点】风险指标【考点】最大回撤【考察方向】概念理解【难易程度】易
（ ）测量投资组合在指定区间内从最高点到最低点的回撤。
A、贝塔系数
B、下行风险
C、最大回撤
D、风险敞口
答案：C
分析解释：最大回撤测量投资组合在指定区间内从最高点到最低点的回撤，计算结果是在选定区间内任一历史时点往后推，产品净值走到最低点时的收益率回撤幅度的最大值。【知识点】风险指标【考点】最大回撤【考察方向】概念理解【难易程度】易
如果市场是有效的，则债券的平均收益率和股票的平均收益率（）。
A、大体保持相对稳定的关系
B、两者没有任何关系
C、保持相反的关系
D、大体保持相等的关系
答案：A
分析解释：从单个债券和股票看，它们的收益率经常会发生差异，而且有时差距还很大。但总体而言，如果市场是有效的，则债券的平均收益率和股票的平均收益率会大体保持相对稳定的关系，其差异反映了二者风险程度的差别。[历年真题仅供参考]
按照《中国金融期货交易所交易规则》及相关细则，下列关于金融期货的主要交易规则的说法错误的是（ ）。
A、保证金分为结算准备金和交易保证金。交易保证金是指未被合约占用的保证金；结算准备金是指已被合约占用的保证金
B、股指期货竞价交易采用集合竞价交易和连续竞价交易两种方式
C、结算价是指某一合约当日一定时间内成交价格按照成交量的加权平均价
D、对于沪深300股指期货合约，进行投机交易的客户某一合约单边持仓限额为5000手
答案：A
分析解释：保证金分为结算准备金和交易保证金。结算准备金是指未被合约占用的保证金；交易保证金是指已被合约占用的保证金。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】中国金融期货交易所与期货合约【考察方向】概念理解【难易程度】易
（ ）是指两个或两个以上的当事人按共同商定的条件，在约定的时间内定期交换现金流的金融交易。
A、套期
B、掉期
C、期权
D、互换
答案：D
分析解释：互换是指两个或两个以上的当事人按共同商定的条件，在约定的时间内定期交换现金流的金融交易，可分为货币互换、利率互换、权益互换、信用互换等类别。【知识点】金融互换交易【考点】互换概念【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于我国资本市场股票和债券的风险收益特征，以下表述正确的是（ ）。
A、债券的投资收益率和股票投资相比较为稳定
B、股票投资回报的波动率小于债券投资
C、股票的投资收益低于债券投资
D、债券投资者要求更高的风险溢价
答案：A
分析解释：股权投资的风险更大，股票投资回报的波动率大于债券投资（B错误），要求更高的风险溢价（D错误），其收益应该高于债权投资的收益（C错误）。【知识点】资本结构概述【考点】各类资本的比较【考查方向】概念理解【难易程度】易
从事期货交易活动的，不得有（ ）行为。
A、欺诈
B、营利
C、操纵期货价格
D、内幕交易
答案：A,C,D
分析解释：《条例》明确规定，从事期货交易活动，应当遵循诚实信用原则，禁止欺诈、内幕交易和操纵市场交易价格行为。【知识点】期货市场与《民法典法》《公司法》【考点】《民法典》在期货市场中的作用【考查方向】原文条款【难易程度】中
关于做市商与经纪人的相同点和区别，下列的表述错误的是（ ）。
A、一般情况下，做市商参与交易，经纪人不参与交易
B、经纪人能为市场提供流动性，做市商不能
C、做市商的利润主要来自于证券买卖差价，经纪人的利润主要来自于佣金
D、经纪人可以为做市商服务
答案：B
分析解释：在报价驱动市场中，做市商是市场流动性的主要提供者和维持者，而在指令驱动市场中，市场流动性是由投资者的买卖指令提供的，经纪人只是执行这些指令；所以B项错误。【知识点】做市商与经纪人【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列关于做市商和经纪人的表述错误的是（ ）。
A、经纪人在交易中执行投资者的指令，不参与到交易中
B、做市商在市场中与投资者进行买卖双向交易
C、经纪人的主要利润来自于给投资者提供经纪业务的佣金
D、在指令驱动市场中，经纪人是市场流动性的主要提供者和维持者
答案：D
分析解释：在报价驱动市场中，做市商是市场流动性的主要提供者和维持者，而在指令驱动市场中，市场流动性是由投资者的买卖指令提供的，经纪人只是执行这些指令，所以D项错误。【知识点】做市商与经纪人【考察方向】概念理解【难易程度】易
根据《证券投资基金销售管理办法》的有关规定，下列有关基金管理公司和代销机构加强基金销售活动内部控制的论述中，错误的是（ ）。
A、相关高管人员对基金宣传推介材料进行检查并出具合规性意见书
B、基金公司定期监察稽核基金销售活动的情况，并在监察稽核季度报告中做专项说明
C、基金代销机构可自行印制基金宣传推介资料
D、自基金募集行为结束之日起10日内编制专项稽核报告，予以存档备查
答案：C
分析解释：选项C，基金募集申请获得中国证监会核准前，基金销售机构不得办理基金销售业务，不得向公众分发、公布基金宣传推介材料或者发售基金份额。【知识点】基金销售机构的职责规范【考点】禁止提前发行【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）主要用于发送简洁、明了的文字信息。
A、电话服务中心
B、自动传真
C、电子信箱
D、短信通知
答案：D
分析解释：自动传真、电子信箱特别适合用于传递行文较长的信息资料、定期或临时公告。而短信通知则主要用于发送简洁、明了的文字信息。【知识点】基金客户服务提供方式【考点】自动传真、电子信箱与手机短信【考查方向】概念释义【难度】易
关于金融、金融市场与居民理财的关系，下列表述错误的是（ ）。  
Ⅰ.居民经济生活中的日常收入、支出活动与现代金融供需不存在直接关系  
Ⅱ.通过投资金融工具，居民持有的货币盈余可以进入金融市场  
Ⅲ.居民的投资意愿和金融市场的表现相关，其消费和储蓄意愿则与金融市场的表现无关
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：Ⅰ错误，现代居民经济生活中的日常收入、支出活动和储蓄、投资等理财活动构成了现代金融供求的重要组成部分。Ⅲ错误，居民的消费、储蓄与投资意愿与金融市场的表现相关。【知识点】金融与居民理财【考查方向】概念释义【难度】中
关于资产管理的本质，下列表述错误的是（ ）。
A、管理人必须坚持“卖者有责”
B、资产管理活动要求风险与收益相匹配
C、基金管理人应对产品承担保证责任
D、投资人必须做到“买者自负”
答案：C
分析解释：资产管理的本质具体表现为：（1）一切资产管理活动都要求风险与收益相匹配。（2）管理人必须坚持“卖者有责”。（3）投资人必须做到“买者自负”。【知识点】资产管理的本质【考点】汇率的种类【考查方向】概念释义【难度】易
关于基金管理人内部控制基本要素，下列表述正确的是（ ）。  
Ⅰ.内部监控是指经理对公司内控制度的执行情况进行持续的监督  
Ⅱ.控制活动可以通过授权控制来进行  
Ⅲ.控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等  
Ⅳ.风险评估是指对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：基金管理人应当建立有效的内部监控制度，设置督察长和独立的监察稽核部门，对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督，保证内部控制制度的落实。【知识点】内部控制的基本要素【考点】内部监控【考查方向】概念释义【难度】中
（ ）是我国经济体制和金融体制改革的产物，是我国金融体系中具有中国特色的一类非银行金融机构。
A、金融公司
B、保险公司
C、财务公司
D、证券公司
答案：C
分析解释：设立财务公司是20世纪80年代国家实施“大公司、大集团”战略的配套政策之一，财务公司是我国经济体制和金融体制改革的产物，是我国金融体系中具有中国特色的一类非银行金融机构。【知识点】企业集团财务公司——行业发展情况
证券登记结算机构的职能不包括（ ）。
A、制定交易规则，维护交易秩序
B、证券持有人名册登记及权益登记
C、证券账户、结算账户的设立和管理
D、证券和资金的清算交收及相关管理
答案：A
分析解释：证券登记结算机构为证券市场提供安全、高效的证券登记结算服务。制定交易规则，维护交易秩序是证券交易所的职能。【知识点】证券投资基金场内证券交易场所与结算机构【考点】证券登记结算机构【考察方向】概念理解【难易程度】易
现阶段银行间债券市场债券结算的主要结算方式是（ ）。
A、劵款对付
B、见劵付款
C、见款付劵
D、纯劵过户
答案：A
分析解释：根据中国人民银行2013年12号文的规定，目前银行间债券市场债券结算主要采用券款对付的方式。其他三项不符合题干要求，故选A。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算方式【考察方向】概念理解【难易程度】易
目前，我国开放式基金的估值频率为（ ）。
A、每个自然日估值，当时披露份额净值
B、每个交易日估值，次日披露份额净值
C、每个交易日估值，每周披露一次份额净值
D、每个自然日估值，次日披露份额净值
答案：B
分析解释：目前，我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值、封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。【知识点】基金资产估值需考虑的因素【考点】估值频率【考察方向】概念理解【难易程度】易
基金业协会估值工作小组针对长期停牌股票的估值技术，提出的四种方法不包括（ ）。
A、可比公司法
B、市场价格模型法
C、指数收益法
D、最近一个交易日的收盘价
答案：D
分析解释：对于因重大特殊事项而长期停牌股票的估值，估值技术包括指数收益法、可比公司法、市场价格模型法和估值模型法等，故选D。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列关于LOF与ETF的描述，错误的是（）。
A、LOF的申购和赎回是基金份额与现金的对价
B、ETF的申购和赎回通过交易所进行
C、LOF每15秒提供一个基金参考净值报价
D、ETF通常采用完全被动式管理方法，以拟合某一个指数为目标
答案：C
分析解释：ETF每15秒提供一个基金参考净值报价；而LOF的净值报价频率要比ETF低，通常每一天指提供一次或几次基金净值报价。【知识点】ETF的上市交易与申购、赎回【考点】LOF与ETF的区别【考查方向】概念释义【难度】易
根据《商业银行资本管理办法（试行）》，我国商业银行核心一级资本充足率的最低要求为（ ）。
A、2%
B、4.5%
C、2.5%
D、5%
答案：D
分析解释：第三版《巴塞尔资本协议》对商业银行最低资本做出了规定，其中，核心一级资本充足率为4.5%，我国对商业银行核心一级资本充足率的要求高于第三版《巴塞尔资本协议》的规定。我国对商业银行核心一级资本充足率最低要求为5%。
商业银行对公存款账户中的单位活期存款账户一般不包括（ ）。
A、一般存款账户
B、基本存款账户
C、临时存款账户
D、存款准备金账户
答案：D
分析解释：单位活期存款是指单位类客户在商业银行开立结算账户，办理不规定存期、可随时转账、存取的存款类型。单位活期存款账户又称为单位结算账户，包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。[知识点]单位活期存款
（ ）对全球证券投资基金的发展有着重要的示范性作用。
A、日本
B、中国香港
C、美国
D、英国
答案：C
分析解释：目前，美国的证券投资基金资产净值总值占世界半数以上，对全球证券投资基金的发展有着重要的示范性作用。【知识点】全球基金业发展的趋势与特点【考点】美国占据主导地位，其他国家和地区发展迅猛【考查方向】概念释义【难度】易
某投资者将其100万元资金分别投向A、B、C股票，投资金额分别为30万元、20万元、50万元，A、B、C股票的期望收益率分别为10%、10%、20%，则该投资者持有的股票组合期望收益率为（ ）。
A、10%
B、15%
C、13.33%
D、20%
答案：B
分析解释：股票组合的期望收益率= 30/100 ×10%+20/100×10% +50/100×20% =15%。【知识点】资产收益率的期望、方差和协方差【考点】单个或多个资产的期望收益率【考察方向】公式计算【难易程度】易
（ ）从一篮子样本证券开始，用数学方法计算一定历史时期内（样本期）各样本证券的最优组合，使之在样本期内能够达到对标的指数的最佳拟合状态。
A、完全复制
B、市值优先抽样
C、优化复制
D、分层抽样
答案：C
分析解释：优化复制是从一篮子样本证券开始，用数学方法计算一定历史时期内（样本期）各样本证券的最优组合，使之在样本期内能够达到对标的指数的最佳拟合状态。【知识点】被动投资【考点】指数跟踪方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
某股票近6年来的年收益率分别为：4%，5%，5%，6%，8%，-16%，则该投资者收益率的中位数为（ ）。
A、4%
B、5%
C、6%
D、7%
答案：B
分析解释：将收益率从小到大排序为：- 16%，4%，5%，5%，6%，8%，则中位数为(5%+5% )/2= 5%。【知识点】随机变量与描述性统计量【考点】随机变量的数字特征与描述性统计量【考查方向】公式计算【难易程度】易
2016年度，某公司的实收资本200亿元，资本公积80亿元，盈余公积60亿元，未分配利润70亿元，则应计入所有者权益的金额为（ ）亿元。
A、340
B、410
C、500
D、380
答案：B
分析解释：所有者权益包括以下4部分：股本；资本公积；盈余公积；未分配利润。由此可知，应计入所有者权益的金额=200+80+60+70=410(亿元)。【知识点】资产负债表【考点】资产负债表【考察方向】公式计算【难易程度】易
2015年度，某公司的实收资本100亿元，资本公积40亿元，盈余公积40亿元，未分配利润60亿元，则应计入所有者权益的金额为（）亿元。
A、240
B、140
C、200
D、180
答案：A
分析解释：所有者权益包括以下4部分：股本；资本公积；盈余公积；未分配利润。由此可知，应计入所有者权益的金额=100+40+40+60=240(亿元)。【知识点】资产负债表【考点】资产负债表【考察方向】公式计算【难易程度】易
( )通常被用来研究随机变量x以特定概率(或者一组数据以特定比例)取得大于等于(或小于等于)某个值的情况。
A、分位数
B、方差
C、协方差
D、标准差
答案：A
分析解释：分位数通常被用来研究随机变量x以特定概率(或者一组数据以特定比例)取得大于等于(或小于等于)某个值的情况。【知识点】随机变量与描述性统计量【考点】随机变量的数字特征与描述性统计量【考查方向】概念理解【难易程度】易
产权比率与权益乘数的关系是( )。
A、产权比率X权益乘数=1
B、权益乘数=1／(1-产权比率)
C、权益乘数=(1+产权比率)／产权比率
D、权益乘数=1+产权比率
答案：D
分析解释：产权比率=负债总额／所有者权益，权益乘数=资产总额／所有者权益，权益乘数=1+产权比率=1+负债总额／所有者权益=资产总额／所有者权益。【知识点】财务比率分析【考点】财务杠杆比率【考察方向】概念理解【难易程度】易
基金销售人员在从事基金销售活动时，下列行为不合规的是（ ）。
A、投资者利益优先
B、公平对待所有投资者
C、出示销售人员的身份证明和从业资格证明
D、销售人员发布自己制作的宣传材料
答案：D
分析解释：基金销售人员基本行为规范之一是基金销售人员分发或公布的基金宣传推介材料应为基金管理公司或基金代销机构统一制作的材料。【知识点】基金销售机构人员行为规范【考点】基金销售人员基本行为规范【考查方向】概念释义【难度】易
基金销售人员应当根据有关规定取得（ ）认可的基金从业人员资格。
A、中国证监会
B、地方证监局
C、基金业协会
D、以上都是
答案：C
分析解释：基金销售机构人员应具备从事基金销售活动所必需的法律法规、金融、财务等专业知识和技能，根据有关规定取得中国证券投资基金业协会认可的基金从业人员资格。【知识点】基金销售机构人员的资格管理【考查方向】概念释义【难度】中
基金销售人员应当具备从事基金销售活动所必需的（ ）。
A、法律法规知识
B、专业知识
C、专业技能
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金销售机构人员应具备从事基金销售活动所必需的法律法规、金融、财务等专业知识和技能，根据有关规定取得中国证券投资基金业协会认可的基金从业人员资格。【知识点】基金销售机构人员的资格管理【考查方向】概念释义【难度】易
按照中央银行对货币政策的影响力、影响速度及施加影响的方式，货币政策目标可划分为（ ）。
A、最终目标
B、底层目标
C、中介目标
D、操作目标
答案：A,C,D
分析解释：按照中央银行对货币政策的影响力、影响速度及施加影响的方式，货币政策目标可划分为三个层次，即最终目标（A）、中介目标（C）和操作目标（D）。【知识点】中央银行与货币政策【考点】货币政策【考查方向】概念释义【难度】易
09附息国债20是2009年8月27日为起息日的20年国债，票面利率为4%，每半年付息一次，假设当前日期为2018年8月27日，当前价格为票面价格的104%。关于该债券，以下说法正确的是（ ）。
A、2029年8月到期当月的现金流为每单位100元
B、息票率为2%
C、剩余存续期限为11年
D、票面利率小于市场利率
答案：C
分析解释：09年附息国债20，期限为20年，2029年到期，当前为2018年，2029-2018=11（年），故该债券的剩余存续期限为11年。【知识点】债券的估值方法【考点】固定利率债券估值法【考查方向】案例应用【难度】中
A国受到制裁，导致A国的货币贬值，使得A国公司所欠B国某银行债务到期不能偿还，这种风险是（ ）。
A、信用风险
B、操作风险
C、国际风险
D、市场风险
答案：A
分析解释：信用风险，也称违约风险，指借款者不能按合同要求偿还贷款本息而导致银行遭受损失，它是商业银行面临的主要风险之一。而相比于信用风险，国际风险有影响范围广和不规则的特点，不会仅仅指向A国。故C项错误。【知识点】信用风险
欺诈发行股票、债券罪侵犯的客体是（ ）。  
I.单一客体  
Ⅱ.复杂客体  
Ⅲ.国家对证券市场的管理制度  
Ⅳ.投资者的合法权益
A、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、I、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：欺诈发行股票、债券罪侵犯的客体是复杂客体，即国家对证券市场的管理制度以及投资者（即股东、债权人和公众）的合法权益。【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】欺诈发行证券罪的认定【考查方向】原文条款【难度】易
直接标价法是指以本币表示外币的价格，即以一定单位的外国货币作为标准，折算为一定数额本国货币的标价方法。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：直接标价法是指以本币表示外币的价格，即以一定单位(1、100或1 000个单位)的外国货币作为标准，折算为一定数额本国货币的标价方法。【知识点】汇率与汇率标价【考点】汇率的标价【考查方向】概念理解 【难易程度】易
中国证监会应当自受理基金管理公司设立申请之日起（ ）个月内依照审慎监管原则进行审查，做出批准或者不予批准的决定。
A、1
B、3
C、5
D、6
答案：D
分析解释：中国证监会应当自受理基金管理公司设立申请之日起6个月内依照审慎监管原则进行审查，做出批准或者不予批准的决定，并通知申请人。【知识点】对基金管理人的监管【考点】基金管理人的市场准入监管【考查方向】概念释义【难度】中
我国基金监管活动的主要依据是（ ）以及中国证监会、基金业协会、证券交易所发布的一系列相关的部门规章、规范性文件和自律规则。
A、证券投资基金管理公司管理办法
B、证券投资基金法
C、证券投资基金运作管理办法
D、证券投资基金信息披露管理办法
答案：B
分析解释：我国基金监管活动的主要依据是《证券投资基金法》以及中国证监会、基金业协会、证券交易所发布的一系列相关的部门规章、规范性文件和自律规则。【知识点】基金监管的基本原则【考点】依法监管原则【考查方向】概念释义【难度】易
3月10日，某交易者在国内市场开仓卖出10手7月份螺纹钢期货合约，成交价格为4 800元/吨。之后以4 752元/吨的价格将上述头寸全部平仓，若不计交易费用，其交易结果是( )。
A、亏损4 800元
B、盈利4 800元
C、亏损2 400元
D、盈利2 400元
答案：B
分析解释：期货交易可以双向交易，螺纹钢期货合约1手=10吨，因此交易结果：(4800-4752)×10 xl0 =4 800（元）。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易