Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
中国公民王某是国内甲公司工程师， 2020年全年有关 收支情况如下： （ 1）每月工资、薪金收入 10000元，公司代扣代缴 社会保险费共 840元、住房公积金 960元。 （ 2）到乙公司连续开展技术培训取得报酬 3800元。 （ 3）出版技术专著取得稿酬收入 15000元，发生材 料费支出 4000元。 个人所得税  
（ 4）取得企业债券利息 3000元，取得机动车保险赔 款 4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金 2000元，电台抽 奖获得价值5000元免费旅游一次。 已知：王某正在偿还首套住房贷款及利息；王某为独生 女，其独生子正在就读大学3年级；王某父母均已年过 60周 岁。王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育支出。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。   
关于王某稿酬收入在计算当年综合所得应纳税所得 额时的收入额，下列计算列式中，正确的是（ ）。
A、15000 ×（ 1-20%）
B、15000 ×（ 1-20%）× 70%
C、（ 15000-4000）×（ 1-20%）
D、（ 15000-4000）×（ 1-20%）× 70%
答案：B
分析解释：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所 得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的 收入额减按 70%计算
甲公司招用胡某并签订了劳动合同，双方约定，劳动合同期限2年，试用期2个月，试用期满月工资6000元。已知，甲公司所在地月最低工资标准2300元，上年度职工月平均工资4200元。甲公司向胡某支付的试用期月工资最低不得低于( )。
A、3360元
B、2300元
C、4800元
D、4200元
答案：C
分析解释：试用期工资不低千“约定工资的80%"(6000X80%=4800元）和“当地最低工资标准"(2300元）二者的孰高数。
下列不属于财政基本职能的是（ ）。
A、收入分配职能
B、信用创造职能
C、资源配置职能
D、经济稳定和发展职能
答案：B
分析解释：本题考查财政的基本职能。财政的基本职能包括：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。（知识点：财政的基本职能）
我国中央财政不断加大对中西部地区的财政转移支付力度，逐步缩小地区间基本公共服务差距，这是公共财政履行（ ）职能的体现。
A、经济发展
B、经济稳定
C、市场维护
D、收入分配
答案：D
分析解释：加大中西部财政转移支付力度，逐步缩小地区间基本服务差距，这是公共财政履行收入分配职能的体现。（知识点：财政的基本职能）
以下属于社会主义基本经济制度内容的是（ ）。
A、公有制为主体、多种所有制经济共同发展
B、按劳分配为主体、多种分配方式并存
C、社会主义市场经济体制
D、消费在社会生产环节中起到核心作用
E、社会主义计划经济体制
答案：A,B,C
分析解释：社会主义经济制度的内涵是公有制为主体、多种所有制经济共同发展，按劳分配为主体、多种分配方式并存，社会主义市场经济体制。
在回归分析中，回归参数的估计方法是（ ）。
A、最小二乘法
B、最大二乘法
C、一致估计法
D、有效估计法
答案：A
分析解释：在回归分析中，回归参数的估计方法是最小二乘法。【知识点】最小二乘法【考点】最小二乘法【考察方向】概念释义【难易程度】易
（ ）是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费  
标准的方法。
A、公共定价法
B、公共劳务收费法
C、最低费用选择法
D、成本一效益分析法
答案：A
分析解释：此题考查财政支出效益分析方法。公共定价法是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准的方法。
由于利率、汇率的波动而导致的金融参与者资产价值变化的风险，属于金融风险中的( )。
A、信用风险
B、流动性风险
C、操作风险
D、市场风险
答案：D
分析解释：本题考查市场风险。市场风险，是指由于市场因素(如利率、汇率、股价及商品价格等)的波动而导致的金融参与者的资产价值变化。
由于利率、汇率、股价以及商品价格等的波动而导致的金融参与者的资产价值变化的金融风险，属于（ ）。
A、市场风险
B、信用风险
C、操作风险
D、流动性风险
答案：A
分析解释：由于市场因素（如利率、汇率、股价以及商品价格等）的波动而导致的金融参与者的资产价值变化的市场风险。（知识点：金融风险）
土地使用权赠与，契税的计税依据是( )。
A、承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益
B、所换取的土地使用权的价格差额
C、土地权属转移合同确定的价格
D、税务机关参照土地使用权出售的市场价格依法核定的价格
答案：D
分析解释：本题考查契税的计税依据。土地使用权赠与，契税的计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。
下列关于房产税的说法正确的是（ ）。
A、从租计征的税率为1.2%
B、农村的房产不征房产税
C、将新建房屋用于生产经营自交付的当月起缴纳房产税
D、从价计征的计算公式为应纳税额=（原值- 原值的10%~30% ）\*1.2%
E、房产税实行按年计算、分期缴纳
答案：B,D,E
分析解释：从租计征的税率为12%（A错）；纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税（C错）。（知识点：房产税）
宏观经济政策中的供给管理政策有（ ）
A、财政政策
B、货币政策
C、收入政策
D、人力政策
E、产业政策
答案：C,D,E
分析解释：财政政策和货币政策是调节总需求的政策（需求管理政策），收入政策、人力政策和产业政策是调节总供给的政策（供给管理政策）。
专用设备投资的期望报酬率为（ ）。
A、13%
B、10.7%
C、11%
D、5.7%
答案：A
分析解释：期望收益率=0. 2×（－5%）+0.4×15% + 0. 4×20% = 13%。【知识点】单项投资风险报酬率的衡量
关于存货成本的确定，下列说法不正确的是：（ ）
A、投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
B、盘盈的存货，其成本按公允价值确定
C、取得渠道不同的存货，其成本构成也不相同
D、自产的产成品、在产品、半成品及委托加工物资等存货，其成本由采购成本、加工成本及时存货到达目前场所和状态所发生的其他成本构成
答案：B
分析解释：盘盈的存货，其成本按其重置成本确定，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后，冲减当期管理费用。
甲企业2020年1月出租无形资产和收取租金的会计处理正确的是：（ ）
A、借：其他业务成本2.5 贷：累计摊销2.5
B、借：管理费用2.5 贷：累计摊销2.5
C、借：银行存款1.5 贷：其他业务收入1.5
D、借：银行存款1.5 贷：营业外收入1.5
答案：A,C
分析解释：累计摊销=150/5/12=2.5（万元），企业经营出租无形资产属于企业的其他业务收入，同时摊销金额计入其他业务成本。
下列关于终止经营的列报表述中正确的有（ ）。
A、不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益应当作为持续经营损益列报
B、企业应当在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益
C、划分为持有待售的资产产生的损益，应作为终止经营损益列报
D、终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报，列报的终止经营损益应当包括整个报告期间，而不仅包含认定为终止经营后的报告期间
答案：A,B,D
分析解释：不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益应当作为持续经营损益列报，选项C错误。
无论资产是否出现减值迹象，企业均应于每年年末进行减值测试的资产有（ ）。
A、商誉
B、长期股权投资
C、使用寿命不确定的无形资产
D、以公允价值模式计量的投资性房地产
答案：A,C
分析解释：选项B，长期股权投资出现减值迹象时进行减值测试；选项D，不需要进行减值测试，不计提减值。【知识点】资产减值的迹象与测试
同一控制下吸收合并，合并方在合并中取得的净资产的入账价值与为进行企业合并支付的对价账面价值之间的差额（ ）。
A、调整所有者权益相关项目
B、作为资产的处置损益，计入合并当期损益
C、取得的净资产的入账价值大于合并对价账面价值之间的差额计入所有者权益相关项目
D、取得的净资产的入账价值小于合并对价账面价值之间的差额确认为商誉
答案：A
分析解释：同一控制下吸收合并合并方取得净资产的入账价值与所付出资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
甲公司为房地产开发企业，下列各项具有商业实质的资产交换交易中，甲公司应当适用《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》的规定进行会计处理的有（ ）。
A、甲公司以其持有的一项专利权换取乙公司持有丙公司2%股权
B、甲公司以其一套用于经营出租的公寓换取戊公司的10台机器设备
C、甲公司以其一套用于经营出租的公寓换取丁公司10万股股票（具有重大影响）
D、甲公司以其一栋已开发完成的商品房换取已公司的一块土地
答案：B,C
分析解释：选项A，适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定；选项D，适用《企业会计准则第14号—一收入》的规定。
下列项目中属于其他业务成本核算内容的有( )。
A、出租投资性房地产计提的折旧额
B、出租无形资产支付的服务费
C、销售材料结转的材料成本
D、出借包装物的成本
答案：A,B,C
分析解释：选项D，计入销售费用。【知识点】投资性房地产的后续计量【考点】投资性房地产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列属于金融工具一般信息披露要求的有（）。
A、企业应当披露编制财务报表时对金融工具所采用的重要会计政策.计量基础等信息
B、企业应当披露每类金融资产减值损失的详细信息，包括前后两期可比的金融资产减值准备期初余额.本期计提数.本期转回数.期末余额之间的调节信息等
C、金融资产与金融负债的公允价值应当以总额为基础披露（在资产负债表中金融资产和金融负债按净额列示的除外），且披露方式应当有利于财务报告使用者比较金融资产和金融负债的公允价值和账面价值
D、企业应当披露期末让企业暴露于风险之中的金融工具相关风险的性质的程度
答案：A,B,C
分析解释：选项ABC都属于金融工具一般信息披露的要求，而选项D是属于金融工具风险信息披露要求。【知识点】金融工具一般信息披露要求
甲企业仓库应缴纳房产税（ ）万元。  

A、2.16
B、37.44
C、40.24
D、42.36
答案：A
分析解释：应纳房产税=1.5×12×12%=2.16（万元）。【知识点】财产税制【考点】房产税【考察方向】案例应用【难易程度】中
一个投资项目方案的敏感性分析（）。 
A、确定用于项目评估的折现率
B、计算由项目的现金流量变化导致的结果变化
C、确定各类结果发生概率
D、决定公司的资本成本
答案：B
分析解释：敏感性分析是用来确定模型中决策对参数和变量变化的敏感程度。在资本预算中使用的参数有初始投资额、每年的现金流量和贴现率。
甲运输公司1月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
A、2.13
B、3. 94
C、5. 52
答案：D
分析解释：1月应纳城建税和教育费附加合计=69.05×(5%+3%)= 5.52（万元）【知识点： 城市维护建设税；教育费附加】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有（ ）。
A、子女学前教育支出
B、购买二套房的贷款利息
C、住房租金支出
D、继续教育支出
E、住房贷款利息
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B，扣除的是首套住房贷款利息支出。【知识点】个人所得税的计税依据【考点】综合所得【考察方向】概念释义【难易程度】易
效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。
A、新法优于旧法原则
B、特别法优于普通法原则
C、程序优于实体原则
D、法律优位原则
答案：D
分析解释：效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是法律优位原则。【知识点：税法适用原则】
税收执法合法性原则的具体要求体现在（ ）。
A、执法内容合法
B、执法程序合法
C、执法主体法定
D、执法对象合法
E、执法根据合法
答案：A,B,C,E
分析解释：税收执法合法性原则具体要求包括：执法主体法定；执法内容合法；执法程序合法；执法根据合法。【知识点：税收执法合法性原则】
关于税法的基本原则，下列表述正确的有（ ）。
A、税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确、依法稽征三个具体原则
B、税收公平主义要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同：负担能力不等，税负不同
C、实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税,增强税法适用的公正性
D、税收合作信赖主义与税收公平主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都作了一定的限制
E、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
答案：A,B,C,E
分析解释：税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都作了一定的限制。【知识点：税法原则】
下列有关税收规范性文件的说法，正确的有( )。
A、税收规范性文件具有适用主体的特定性
B、税收规范性文件属于非立法行为的行为规范
C、税务规范性文件的权限范围主要包括两个方面：一是税务规范性文件设定权问题;二是税务规范性文件制定权问题
D、税收规范性文件具有向前发生效力的特征
E、税收规范性文件一般应当自公布之日起30日后施行
答案：B,C,E
分析解释：选项A，税收规范性文件具有适用主体的非特定性；选项D，税收规范性文件具有向后发生效力的特征。【知识点：税务规范性文件】
下列有关税务规范性文件的说法，正确的有( )。
A、税务规范性文件具有适用主体的特定性
B、税务规范性文件属于非立法行为的行为规范
C、税务规范性文件应当以公告形式发布;未以公告形式发布的,不得作为税务机关执法依据
D、税务规范性文件具有向前发生效力的特征
E、税务规范性文件一般应当自公布之日起30日后施行
答案：B,C,E
分析解释：选项A，税务规范性文件具有适用主体的非特定性：选项D．税务规范性文件具有向后发生效力的特征。【知识点：税务规范性文件】
下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有( )。
A、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B、应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算
C、应税固体废物按照固体废物的排放量确定
D、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量加上当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量
E、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
答案：A,B,C,E
分析解释：固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。【知识点：计税依据】
下列应税消费品中采用定额税率的是（ ）。
A、卷烟
B、白酒
C、小汽车
D、成品油
答案：D
分析解释：卷烟、白酒，采用了定额税率和比例税率双重征收形式；小汽车采用比例税率。【知识点：第三章消费税第三节税目与税率二、税率】
关于消费税征收范围的说法，正确的有( )。
A、用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”征收范围
B、对于购进乘用车或中轻型商用客车整体改制生产的汽车属于“小汽车”的征收范围
C、实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围
D、高尔夫球包（袋）属于“高尔夫球及球具”的征收范围
E、以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油属于“汽油”的征收范围
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A:用于水上运动和休闲娱乐等活动的“机动”艇属于“游艇”征收范围。【知识点：第三章消费税第三节税目与税率一、税目】
根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于一般公共预算收入的是（ ）。
A、国有资产转让收入
B、各项社会保险费收入
C、国有资源（资产）有偿使用收入
D、国家重大水利建设基金收入
答案：C
分析解释：（1）选项A：属于国有资本经营预算收入；（2）选项B：属于社会保险基金预算收入；（3）选项D：属于政府性基金预算收入。
根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用竞争性谈判方式采购的有（ ）。
A、采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的
B、不能事先计算出价格总额的
C、采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的
D、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的
答案：A,B,D
分析解释：选项C:适用邀请招标方式。（知识点：政府采购方式）【考点】竞争性谈判【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
增值税一般纳税人的下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。
A、某广告公司无偿为客户提供广告设计服务
B、房地产开发公司以自建商品房抵偿建筑材料款
C、某建筑公司无偿向其他企业提供建筑服务
D、某搬家公司无偿为本单位员工提供搬家服务
E、某家具厂将自产办公桌椅对外投资
答案：A,C,E
分析解释：选项B，属于特殊销售行为；选项D，单位为员工无偿提供的服务不属于增值税征税范围，不征收增值税。【知识点：视同销售货物】
城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，下列关于实际占用面积和应纳税额计算的说法中，正确的有( )。
A、纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准
B、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
C、尚未核发土地使用证书的，纳税人无需申报纳税，待核发土地使用证以后再以证书所载面积纳税
D、土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税
E、城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的土地面积和适用单位税额计算
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。【知识点】计税依据
下列选项中，不属于税收管辖权分类的是( )。
A、收入来源地管辖权
B、收入管辖权
C、居民管辖权
D、公民管辖权
答案：B
分析解释：税收管辖权分为收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权，不含收入管辖权。（知识点：税收管辖权）（题库维护老师：zhx）
下列关于国际税收的表述中，正确的有( )。
A、单一课税原则和受益原则是国际税收问题谈判的出发点，是来源国和居民国税收管辖权分配的国际惯例
B、按照单一原则和受益原则，所有跨境交易的所得，至少应按照来源国的税率征税，且不应超过居住国的税率
C、国际税收中性原则从来源国的角度看，是资本输出中性
D、国际税收中性原则从居住国的角度看，是资本输出中性
E、受益原则是指纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C、D,国际税收中性原则从来源国的角度看,是资本输入中性;从居住国的角度看，是资本输出中性。【知识点】国际税收原则
注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表，审计报告日为2013年3月31日，财务报表批准报出日为2013年4月1日 。下列有关书面声明日期的说法中，正确的是( ) 。
A、应当为2012年12月31日
B、应当尽量接近2013年3月31日，但不得晚于2013年3月31日
C、应当为2013年4月1日
D、应当为2013年4月1日以后
答案：B
分析解释：书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，但不得在审计报告日后 。[知识点：书面声明的日期和涵盖的期间]
下列说法中，与注册会计师执行的审计程序的性质不相关的是( )。
A、管理层或其他人员可能有意或无意地不提供与财务报表编制相关的或注册会计师要求的全部信息
B、舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒
C、审计不是对涉嫌违法行为的官方调查
D、审计工作可能因审计收费过低而受到限制
答案：D
分析解释：与注册会计师执行的审计程序的性质相关的是，注册会计师获取审计证据的能力受到实务和法律上的限制。【知识点】审计的固有限制
下列关于耕地占用税的说法中，不正确的是( )。
A、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据
B、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日
C、纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，按照已纳税额的50%退还耕地占用税
D、占用规定的农用地的，适用税额可以适当低于规定税额，但降低的部分不得超过50%
答案：C
分析解释：纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的,按照全额退还已经缴纳的耕地占用税。【知识点】退税管理
“资料2”中，审计人员拟实施的内部控制测评程序能够实现相应目的为（ ）。
A、抽查生产指令，以确定生产指令是否得到授权
B、抽查领料单，以确定相关单据的填写内容是否齐备
C、观察原材料的领用过程，以确定原材料计价是否正确
D、询问仓库管理人员，以确定存货是否账实相符
答案：A,B
分析解释：选线C错误，观察原材料的领用过程，以确定材料领用程序是否恰当。选项D错误，询问仓库管理人员，无法确定存货是否账实相符。
房产不在一地的纳税人，应( )的税务机关缴纳房产税。
A、向户口所在地
B、向纳税人居住的房产所在地
C、按房产的坐落地点，分别向房产所在地
D、按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地
答案：C
分析解释：不在一地的纳税人，按房产的坐落地点，分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。（知识点：纳税地点）（题库维护老师：zhx）
（一）甲企业的机构所在地在北京，2019年发生以下业务：(1) 2019年1月1日，甲企业把其A座办公楼租赁给美国的一家公司，租赁金额为9000美元／年，适用的人民币汇率中间价为1：6.5，租赁期限为一年。(2)2019年3月1日，甲企业把其B座办公楼租赁给乙企业，租赁合同约定：租赁期限为9个月，乙企业无须支付给甲企业任何租金，也无须附带任何条件。但是此办公楼市场租赁价格为18万元／年。(3)2019年6月30日，甲企业与丙企业签订一租赁协议，租赁协议约定：丙企业租赁甲公司C座办公楼，2019年7至12月为免租使用期，2020至2021年为有偿租赁期，其中有偿租赁价格为12万元／年，C座办公楼房产原值为1000万元。(4)2019年8月1日甲企业购买了丁企业自办的幼儿园，此幼儿园的房产市场价值为1000万元，账簿记载固定资产原值900万元。其他相关资料：此题涉及的金额全部为不含税金额，房产税的扣除比例为30%。根据上述资料，回答下列问题：业务(1)甲企业应缴纳房产税( )元。  

A、7560
B、7020
C、6912
D、10800
答案：B
分析解释：业务(1)应缴纳房产税=9000×12%×6.5 =7020（元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有（）
A、注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，但不能告知其具体内容
B、注册会计师应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序，但不能明确具体内容
C、注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计程序的不可预见性
D、注册会计师通过调整实施审计程序的时间，可以增加审计程序的不可预见性
答案：A,C,D
分析解释：审计业务约定书没有强制要求明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序。[知识点：增加审计程序不可预见性的方法]
汽车金融公司的监管机构是（）。
A、银监会
B、证监会
C、中国人民银行
D、中国银行业协会
答案：A
分析解释：银监会监管的非银行金融机构包括金融资产管理公司、信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司和货币经纪公司。
以下关于信息保密的说法错误的是（）。
A、银行业从业人员应当妥善保存客户资料及其交易信息档案
B、在受雇期间不得违反法律法规和所在机构关于客户隐私保护的规定，不得透露任何客户资料和交易信息
C、在离职后，可以透露客户资料和交易信息
D、客户隐私保护是商业银行必须承担的一项重要义务
答案：C
分析解释：银行业从业人员在受雇期间及离职后，均不得违反法律法规和所在机构关于客户隐私保护的规定，不得透露任何客户资料和交易信息。
《银行业监督管理法》规定，对发生风险的银行业金融机构进行处置的方式有（）。
A、依法宣告破产
B、重组
C、撤销
D、接管
E、合并
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：《银行业监督管理法》规定，对发生风险的银行业金融机构进行处置的方式主要有接管、重组、撤销和依法宣告破产。故选ABCD。
以下关于商业银行办理业务的禁止性规定，说法正确的有（）。
A、商业银行办理业务、提供服务，按照规定不得收取手续费
B、任何个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储
C、商业银行应当在公告的营业时间内营业，不得擅自停止营业或者缩短营业时间
D、商业银行办理委托收款结算业务，应当按照规定的期限兑现，收付入账，不得压单或压票
E、商业银行不得与商业机构发放联名储蓄卡
答案：["B","C","D"]
分析解释：《商业银行法》第五十条规定，商业银行办理业务、提供服务，按照规定收取手续费。AE选项错误;BCD选项正确。故选BCD。
对于银行业从业人员的行为，《银行业从业人员职业操守》规定的监督者有（）。
A、社会公众
B、银行业自律组织
C、银行业监管机构
D、从业人员所在机构
E、证监会
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：银行业从业人员应当遵守银行业从业人员职业操守，并接受所在机构、银行业自律组织、监管机构和社会公众的监督。故选ABCD。
下列关于贵金属产品投资的特点，表述错误的是（）。
A、受国际市场影响大且存在一定流动性风险
B、收益和股票市场的收益正相关
C、具有内在价值和实用性
D、抗系统风险的能力强
答案：B
分析解释：从收益情况来看，黄金和股票市场收益不相关甚至负相关，所以可以分散投资总风险，且价格会随着通货膨胀而提高，所以可以保值。
在个人理财业务活动中,民事法律关系的主体包括客户和（）。
A、商业银行
B、金触机构
C、非银行金融机构
D、保险公司
答案：B
分析解释：在个人理财业务中,民事法律关系的主体就是金融机构和个人客户。这里的金融机构是法人组织,个人客户一般是指公民(自然人)。
信托机构根据信托合同约定管理和处理信托财产而获得的收益，全部归（）所有。
A、受托人
B、委托人和受托人平分
C、委托人
D、受益人
答案：D
分析解释：信托机构通过管理和处理信托财产而获得的收益，全部归受益人所有。同时，信托机构处理受托财产而发生的亏损全部由委托者承担。
下列关于 ETF 基金特征的描述中（）是错误的。
A、开放式基金
B、投资者可以现金申购赎回
C、指数型基金
D、可在交易所挂牌买卖
答案：B
分析解释：ETF 是一种跟踪“标的指数”变化且在交易所上市的开放式基金，投资者只能用与指数对应的一篮子股票申购或者赎回 ETF。
下列有关估计不确定性的说法中，错误的是( )。
A、会计估计对判断的依赖程度越高，估计不确定性越高
B、会计估计对假设变化的敏感性越强,估计不确定性越商
C、会计估计所使用的不可观察输人数据越多，估计不确定性越高
D、历史数据与会计估计预测未来事项的相关性越大，估计不确定性越高
答案：D
分析解释：历史数据与会计估计预测未来事项的相关性越小，估计不确定性越高。【知识点：应对评估的重大错报风险】【题库维护人：QYD】
下列情形中，无需增加强调事项段的是（ ） 。
A、被审计单位编制的财务报表基于持续经营能力假设适当，但具有重大不确定性，财务报表未作出充分披露
B、存在错报的上期财务报表尚未更正，并且没有重新出具审计报告，但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露
C、管理层对财务报表的修改仅限于反映导致修改的期后事项的影响，注册会计师据此出具新的或经修改的审计报告
D、注册会计师对特殊目的财务报表出具审计报告
答案：A
分析解释：如果财务报表未作出充分披露，注册会计师应当发表保留意见或否定意见，而不是增加强调事项段 。[知识点：对审计报告的影响]
甲、乙、丙共同出资设立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙为有限合伙人。乙未经授权以合伙企业的名义与森承公司进行交易，森承公司对乙为有限合伙人并不知情。下列关于该笔交易的表述中，正确的有（ ）。
A、森承公司可以要求该有限合伙企业承担合同责任
B、森承公司可以要求全体合伙人对企业债务承担无限连带责任
C、森承公司可以要求甲和乙对企业债务承担无限连带责任
D、乙不能执行合伙企业事务，不能代表合伙企业进行交易，故该有限合伙企业无须承担合同责任
答案：A,C
分析解释：第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任（无限连带责任）。
行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。【知识点】行政复议【考点】行政复议决定的作出【考察方向】结论考察【难易程度】易
诉讼时效期间届满，义务人不得提出不履行义务的抗辩。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：诉讼时效期间届满，义务人可以提出不履行义务的抗辩。【知识点】民事诉讼【考点】诉讼时效【考察方向】结论考察【难易程度】易
（一）某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： （1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税； （2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元； （3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。 （说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%） 要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业2018年会计利润总额为（）万元。  

A、11580.80
B、11696.00
C、15296.00
D、11270.50
答案：A
分析解释：会计利润总额＝11696－115.2＝11580.8（万元）（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
该企业应该缴纳的企业所得税是( )万元。
A、247.31
B、246. 18
C、249.78
D、254.21
答案：B
分析解释：缴纳的企业所得税= 991. 9x25%- 18x10% =246. 18(万元)。（知识点：居民企业应纳税额的计算）
下列关于资产的计税基础的表述中，不正确的是（）。
A、县级以上人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应按政府确定的接收价值确定计税基础
B、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
C、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
D、自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
答案：D
分析解释：选项D，自行建造的固定资产，应以竣工结算前发生的支出为计税基础。（知识点：固定资产的计税基础）（题库维护老师：zhx）
根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（）。
A、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人造缴税教，同时纳税人负有连带责任
B、个体工商户从事生产经营所得应自行申报纳税
C、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴税款，支付2%手续费奖励代扣代缴工作出色的办税人员
D、账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
答案：A
分析解释：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款。（知识点：扣缴申报管理办法）（题库维护老师：zhx）
个人取得的下列所得中，属于稿酬所得的有( )。
A、任职于报刊的记者因采访疫情情况在报刊上发表文章取得的所得
B、任职于报刊的编辑人员在报刊“城市视角”版块上发表文章取得的所得
C、出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
D、一高校的某文学教授因在某报刊上发表的散文取得的稿费收入
E、某作者拍卖自己的文字作品手稿原件取得的所得
答案：C,D
分析解释：选项 A、B，属于“工资、薪金所得”;选项 E 属于“特许权使用费所得”。（知识点：稿酬所得）（题库维护老师：zhx）
王某取得的顾问兼职收入应预扣预缴个人所得税( )元。
A、657
B、550
C、720
D、740
答案：C
分析解释：应预扣预缴的个人所得税=4500x(1-20% ) x20% =720(元)。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
李某取得的稿酬收入应预扣预缴个人所得税( )元。
A、880
B、780
C、616
D、238
答案：D
分析解释：取得稿酬所得应预扣预缴的个人所得税= (2500- 800) x70% x20% = 238(元)。【知识点】稿酬所得
支票出票时的记载事项，应当适用出票地法律。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：汇票、本票出票时的记载事项，适用出票地法律；支票出票时的记载事项，适用出票地法律，经当事人协议，也可以适用付款地法律。
下列关于股票分割的表述中，不正确的是（）。
A、对公司来讲，实行股票分割的主要目的在于通过增加股票股数降低每股市价，从而吸引更多的投资者
B、股票分割往往是成长中公司的所为
C、在公司股价上涨幅度不大时，可以通过股票分割将股价维持在理想的范围之内
D、股票分割和股票股利都能达到降低公司股价的目的
答案：C
分析解释：在公司股价上涨幅度不大时，往往通过发放股票股利将股价维持在理想的范围之内，所以选项C的说法不正确。【知识点：股票分割】
关于变动制造费用标准成本，下列说法中正确的有（）。
A、变动制造费用的用量标准通常采用单位产品直接人工工时标准
B、变动制造费用的价格标准是单位工时变动制造费用的标准分配率
C、变动制造费用的价格标准是根据实际的变动制造费用和直接人工总工时计算求得
D、用变动制造费用的用量标准和价格标准相乘，即可得出变动制造费用标准成本
答案：A,B,D
分析解释：变动制造费用的标准成本是根据变动制造费用预算和直接人工总工时计算求得。所以选项C不正确。【知识点】变动制造费用差异分析
在没有企业所得税的情况下，以下关于MM理论的表述不正确的是( )。
A、无论企业是否有负债，企业的资本结构与企业价值无关
B、无论企业是否右负债，加权平均资本成本将保持不变
C、有负债企业的价值等于全部预期收益（永续）按照与企业风险等级相同的必要报酬率所计算的现值
D、有负债企业的股权成本保持不变
答案：D
分析解释：在没有企业所得税的情况下，MM理论认为，有负债企业的股权成本随着负债程度增大而增加。【知识点：资本结构的 MM 理论】
某投资人长期持有甲公司的股票，投资的必要报酬率为10%，预计甲公司未来5年每股股利分别为0. 12元、0.15元、0.2元、0.22元、0.25元。在此后转为正常增长，增长率为4%，则该股票在第6年年初的内在价值为（ ）元。
A、1.94
B、2.99
C、3.75
D、4.33
答案：D
分析解释：股票在第6年年初的内在价值=0.25×(1+4%)/（10% -4%）=4.33（元）。【知识点：固定增长股票的价值】
下列外部因素中，会影响企业资本成本高低的有（）。
A、利率
B、市场风险溢价
C、企业价值评估的方法
D、税率
答案：A,B,D
分析解释：影响资本成本的外部因素包括：利率、市场风险溢价和税率；内部因素包括：资本结构和投资政策。【知识点：资本成本的影响因素】
目前资本市场上，纯粹利率为2％，无风险利率为6％，通货膨胀率为3％，违约风险溢价为2％，流动性风险溢价为2％，期限风险溢价为3％。目前的利率是（ ）。
A、10％
B、13％
C、7％
D、15％
答案：B
分析解释：利率=无风险利率+违约风险溢价+流动性风险溢价+期限风险溢价=6％+2％+2％+3％=13％【知识点：利率的影响因素】
下列各项说法中，错误的是（ ）。
A、两种以上证券的所有可能组合会落在一条曲线上
B、证券报酬率之间的相关系数越小，机会集曲线就越弯曲
C、机会集曲线越平坦，风险分散化效应越弱
D、完全正相关的投资组合的机会集是一条直线
答案：A
分析解释：两种证券的所有可能组合都落在一条曲线上，而两种以上证券的所有可能组合会落在一个平面中。【知识点：投资组合的风险与报酬】
下列关于相关系数的说法中，正确的有（ ）。
A、当相关系数=1时，表明两项资产的收益率变化方向和变化幅度完全相同
B、当相关系数= -0.5时，表示两种资产收益率呈同方向变化，组合抵消的风险较少
C、当相关系数=0时，表示缺乏相关性，每种证券的报酬率相对于另外的证券的报酬率独立变动
D、只要两种证券之间的相关系数小于1，证券组合报酬率的标准差就小于各证券报酬率标准差的加权平均数
答案：A,C,D
分析解释：当相关系数为负值，表示一种证券报酬率的增长总是与另一种证券报酬率的减少成比例，反之亦然。【知识点：投资组合的风险计量】
在其他条件不变的情况下，下列变化中能够引起看涨期权价值上升的有（ ） 。
A、标的资产价格上升
B、期权有效期内预计发放红利增加
C、无风险利率提高
D、股价波动加剧
答案：A,C,D
分析解释：期权有效期内预计发放红利导致股权登记日后股票市场价格下降，进而导致看涨期权价值下降。【知识点：影响期权价值的主要因素】
经营预算、预计利润表、预计资产负债表和专门决策预算是编制资金预算的依据。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资金预算是以经营预算和专门决策预算为依据编制的。【知识点】财务预算的编制【考点】资金预算【考察方向】计算【难易程度】易
根据2021年中国人民银行正式发布《宏观审慎政策指引（试行）》，宏观审慎政策框架包括（ ）。
A、宏观审慎政策目标
B、非系统性风险评估
C、宏观审慎政策工具
D、宏观审慎政策传到机制
E、宏观审慎政策中介指标
答案：A,C,D
分析解释：宏观审慎政策框架包括宏观审慎政策目标、风险评估、政策工具、传导机制与治理机制等，是确保宏观审慎政策有效实施的重要机制。
某外国投资者出资并购一家中国境内企业，并购后所设外商投资企业的注册资本为 700 万美元，根据涉外投资法律制度的规定，该外商投资企业的投资总额上限是（ ）。（本题涉及的知识点 2017 年教材已经删除）
A、1000 万美元
B、1400 万美元
C、1750 万美元
D、2100 万美元
答案：C
分析解释：注册资本在 500～1200 万美元之间的，投资总额不得超过注册资本的 2.5 倍，700×2.5=1750 万美元。
根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，不属于违反《反垄断法》民事责任形式的是（）。
A、停止侵害
B、赔偿损失
C、返还财产
D、没收违法所得
答案：D
分析解释：选项D：属于行政责任（而非民事责任）。有关反垄断法的民事责任，主要包括停止侵害、赔偿损失等。[知识点：反垄断法律责任]
全面推进依法治国的总目标是( )。
A、坚持中国共产党的领导，坚持人民主体地位
B、法律面前人人平等
C、建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家
D、依法治国和以德治国相结合
答案：C
分析解释：全面推进依法治国的总目标是建设中国特色社会主义法治体系、建设社会主义法治国家。[知识点]全面侬法治国新理念新思想新战略
下列规范性文件中，属于我国行政法规的是( )。
A、全国人民代表大会制定的《中华人民共和国民法典》
B、国务院制定的《中华人民共和国预算法实施条例》
C、最高人民法院发布的《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释(二)》
D、中国证监会发布的《关于修改<科创板首次公开发行股票注册管理办法(试行)>的决定》
答案：B
分析解释：选项A:属于法律。选项B:属于法规中的行政法规。选项C:属于司法解释。选项D:属于规章中的部门规章。[知识点]法律渊源
下列各项中属于全面预算作用的有()。
A、明确企业经营目标
B、明确实际与预算的差异
C、协调各方面关系
D、控制经济活动
E、考核评价业绩
答案：A,C,D,E
分析解释：全面预算作用：(1)明确企业经营目标；(2)协调各方面关系；(3)控制经济活动；(4)考核评价业绩。【知识点】全面预算
根据涉外经济法律制度的规定，我国实行的外汇管理制度是（）。
A、双重汇率制
B、固定汇率制
C、自由浮动汇率制
D、有管理的浮动汇率制
答案：D
分析解释：我国实行的外汇管理制度是：以市场供求为基础，参考“一篮子”货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。[知识点]人民币汇率制度
下列关于剩余股利政策的说法中，不正确的是( )。
A、有利于吸引依靠股利度日的股东
B、有助于保持最佳的资本结构，实现企业价值的长期最大化
C、不利于投资者安排收人与支出
D、一般适用于公司初创阶段
答案：A
分析解释：选项A,属于低正常股利加额外股利政策、 固定或稳定增长的股利政策的优点。【知识点：股利分配政策】【题库维护人：QYD】
下列关于借款费用暂停、停止资本化的说法中,正确的有（ ）。  

A、暂停资本化期间,为购建固定资产借入的外币专门借款发生的汇兑差额,应计入建造成本
B、因生产用料没有及时供应导致工程连续中断4个月,借款费用应暂停资本化
C、如果是施工前可以预见的中断,而且是工程建造必须经过的程序,借款费用不应暂停资本化
D、为购建固定资产发生正常中断且中断时间连续超过3个月的,中断期间的利息应计入建造成本
E、购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或者才可对外销售的,应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A，暂停资本化期间，为购建固定资产借入的外币专门借款发生的汇兑差额，应计入财务费用。【知识点】借款费用的确认和计量
公司制企业可能存在股东和债权人之间的利益冲突，解决这一冲突的方式有（ ）。
A、解聘
B、接收
C、收回借款
D、授予股票期权
答案：C
分析解释：公司制企业解决股东和债权人之间的利益冲突的方式有限制性借债、收回借款或停止借款。【知识点】股东和债权人的利益冲突与协调
企业采用权益法核算时，下列事项中，最终会引起长期股权投资账面价值发生增减变动的有( )。
A、被投资方宣告分派的现金股利
B、投资方与被投资方之间存在未实现内部交易损益
C、被投资方因关联方交易而增加的资本公积
D、投资后，被投资企业持有的其他债权投资公允价值发生变动
E、获得被投资方分派的股票股利
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E,获得被投资方分派的股票股利时，投资企业不作账务处理。【知识点：长期股权投资的权益法核算】【题库维护人：QYD】
根据《企业破产法》的规定，人民法院依法受理破产申请的同时应指定全面接管破产企业并负责破产财产的保管、清理、估价、处理和分配，总管破产事务的管理人，管理人向( )负责并报告工作。
A、破产企业
B、人民法院
C、债权人会议
D、破产企业的主管部门
答案：B
分析解释：按照《企业破产法》的规定，管理人向人民法院报告工作，并接受债权人会议和债权人委员会的监督。[知识点]管理人的职责与责任
根据《证券法》的规定，下列各项中，不属于证券交易内幕信息知情人的是( )。
A、发行人的董事、监事、高级管理人员
B、发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员
C、持有公司2%股份的股东及其董事、监事、高级管理人员
D、保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员
答案：C
分析解释：选项C，持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，属于证券交易内幕信息知情人。[知识点]内幕信息知情人员
根据有关规定，在托收承付办理过程中，付款人累计一定次数向收款人提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。该一定次数为( )。
A、2次
B、3次
C、4次
D、5次
答案：B
分析解释：在托收承付办理过程中，付款人累计3次向收款人提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。[知识点]托收承付概述
合同格式条款的使用必须合法，否则格式条款无效。下列各项中，不属于无效的格式条款是( )。
A、因故意造成对方财产损失而免除责任的格式条款
B、限制对方主要权利的格式条款
C、有两种以上解释的格式条款
D、造成对方人身损害而免除责任的格式条款
答案：C
分析解释：选项C不属于无效格式条款，根据规定，有两种以上解释的格式条款，应当做出不利于提供格式条款一方的解释。[知识点]格式条款
甲欠乙5万元，乙多次催促，甲拖延不还。2019年6月1日，乙发现甲实施的下列行为，不可以行使撤销权的是（）。
A、2018年5月，甲曾放弃丙欠甲的3万元借款，该借款1年后才到期
B、2019年1月，甲将自己的一台笔记本电脑赠与给丁
C、2019年3月，甲将戊所欠已到期5万元借款延期一年
D、2019年5月，甲将自己的一辆车低价出售给不知情的己
答案：D
分析解释：债务人以明显不合理的低价转让财产，受让人知情的，债权人方可撤销，因而选项D不可以行使撤销权。[知识点]撤销权的成立要件
下列有关商品房买卖合同的说法，不符合法律规定的是（）。
A、商品房的销售广告和宣传资料为要约邀请，但是出卖人就商品房开发规划范围内的房屋及相关设施所作的说明和允诺具体确定，并对商品房买卖合同的订立以及房屋价格的确定有重大影响的，应当视为要约
B、出卖人未取得预售许可而与买受人订立预售合同的，该合同效力待定
C、房屋套内建筑面积或者建筑面积与合同约定的面积误差比绝对值超过3%的，买受人可以解除合同
D、出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实，买受人可以在解除合同并赔偿损失的前提下，还可以要求出卖人承担不超过已付房款一倍的惩罚性赔偿金
答案：B
分析解释：出卖人未取得预售许可而与买受人订立预售合同的，合同无效，但是在起诉前取得预售许可的，合同有效。[知识点]商品房买卖合同
下列有关债权转让的效力中，说法正确的有( )。
A、债权人转让债权的，受让人一定可以取得与债权有关的从权利
B、债务人接到债权转让通知后，债务人对让与人的抗辩可以向受让人主张
C、在全部转让的情形下，原债权人脱离债权债务关系，受让人取代债权人地位
D、债权人转让债权,未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力
答案：B,C,D
分析解释：债权人转让债权的受让人取得与债权有关的从权利,但是该从权利专属于债权人自身的除外。选项A错误。[知识点]债权转让的效力
下列关于用益物权和担保物权的说法中，正确的有（）。
A、用益物权和担保物权均属限制物权
B、以使用他人所有之物为目的的物权，为用益物权
C、以担保债权实现为目的的物权，为担保物权
D、国有土地使用权.宅基地使用权属于担保物权；抵押权.留置权和质权属于用益物权
答案：A,B,C
分析解释：国有土地使用权、宅基地使用权属于用益物权；抵押权、留置权和质权属于担保物权。因此选项D的表述错误。[知识点]物权的种类
某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时, 发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税,检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是( )。
A、税收公平原则
B、法律不溯及既往原则
C、税收效率原则
D、新法优于旧法原则
答案：D
分析解释：新法优于旧法原则也称后法优于先法原则，即新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。【知识点：税法适用原则】
申请人对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。
A、上一级国家税务局
B、上一级国家税务局和上一级地方税务局
C、共同上一级税务机关
D、省级人民政府
答案：C
分析解释：对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议。【知识点：税务行政复议管辖】
甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（）。
A、甲市国税局
B、乙县国税局
C、丙镇税务所
D、乙县人民政府
答案：C
分析解释：申请人对具体行政行为不服申请行政复议的，作出该具体行政行为的税务机关为被申请人【知识点：税务行政复议申请人和被申请人】
下列关于关税税率的表述中，不正确的是( )。
A、进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率
B、进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
C、经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用货物进出口之日实施的税率
D、因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
答案：C
分析解释：经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率。【知识点】三、关税税率
经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用的税率是（）。
A、第一次进出口日所实施的税率
B、每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率
C、最后一次进出口日施行的税率
D、集中申报期间的平均税率
答案：B
分析解释：经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率。【知识点：税率的适用】
税务机关每年( )月确定上一年度纳税信用评价结果,并为纳税人提供自我查询服务。
A、1
B、3
C、4
D、6
答案：C
分析解释：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。【知识点：纳税信用评估结果发布的时间和复核】
下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有( ) 。
A、直接申报
B、网上申报
C、邮寄申报
D、口头申报
答案：A,B,C
分析解释：纳税申报的形式主要有以下三种：直接申报；邮寄申报；数据电文 。口头申报不属于纳税申报的方式。【知识点：纳税申报的方式】
外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的应税消费品计算征税时，可以扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款的是( )。
A、购进已税金银首饰生产加工的金银首饰
B、购进已税白酒为原料生产的药酒
C、购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D、购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
答案：D
分析解释：外购已税消费品已纳税款的扣除要符合消费税扣除范围列举的内容，本题只有选项D属于。【知识点】外购应税消费品已纳税款的扣除
下列选项中，应按"劳务报酬所得"项目征税的是（ ） 。
A、企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用
B、个人非独立劳动取得报酬
C、个人提供专利权的使用权取得的所得
D、为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
答案：A
分析解释：选项B，按"工资、薪金"所得缴纳个人所得税；选项C、D属于按"特许权使用费"所得缴纳个人所得税 。【知识点：征税范围】
根据民法理论，下列关于诉讼时效期间起算的表述中，错误的是( )。
A、当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算
B、无民事行为能力人或者限制民事行为能力人对其法定代理人的请求权，诉讼时效期间自该法定代理终止之日起算
C、未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人受到侵害之日起计算
D、诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算
答案：C
分析解释：选项C：未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满18周岁之日起计算。[知识点]诉讼时效期间的起算
根据《民法》基本理论，下列关于权利能力和行为能力的说法正确的是()。
A、自然人的权利能力以意思能力为基础
B、自然人的权利能力是通过自己的行为取得的
C、自然人的权利能力始于出生终于死亡
D、由于胎儿是活体，所以胎儿也有权利能力
答案：C
分析解释：选项A、B，自然人的权利能力是法律赋予的，始于出生，终于死亡；选项D，胎儿未出生，不具有民事权利能力。[知识点]自然人
下列关于增值税纳税义务发生时间的描述，不正确的是( )。
A、采用预收方式销售食品，为食品发出的当天
B、采取直接收款方式销售货物，货物发出则纳税义务发生时间为收到销售款项；货物未发出则等到货物发出时为纳税义务发生时间
C、采用预收方式销售生产工期为13个月的大型机器设备，纳税义务发生时间为收到预收款或合同约定的收款日期
D、委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
答案：B
分析解释：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得销售款凭据的当天。【知识点：计算应纳税额的时间限定】
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照( )缴纳增值税。
A、陆路运输服务
B、水路运输服务
C、租赁动产服务
D、航空运输服务
答案：A
分析解释：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。【知识点：征税范围的一般规定】
下列各项中，适用9%的增值税税率的有( )。
A、石油液化气
B、图书
C、动物骨粒
D、调制乳
答案：A,B,C
分析解释：选项D：调制乳不属于初级农业产品，适用13%的增值税税率；选项A、B、C：适用9%的增值税税率。【知识点：增值税税率】
南和公司因长期不能清偿到期债务，向人民法院申请破产。东尚公司是南和公司的债权人，下列与东尚公司有关的事项中，正确的是（）。
A、债权还有2个月到期，东尚公司不能申报破产债权
B、东尚公司可以口头向管理人申报债权
C、东尚公司申报债权后，就可以行使债权人的权利
D、东尚公司申报债权时需要提供债权申请书、债权证据材料等内容
答案：D
分析解释：申报债权应提交债权申报书、债权证据材料、法定代表人或负责人身份证明书等其他应提供的材料。[知识点]申报债权应提交的资料
根据物权法相关理论，下列关于公示、公信原则的说法中错误的是( )。
A、如果不动产物权的变动没有进行登记，则不能发生变动的法律效果
B、占有动产的人可以被法律推定为该动产的所有权人
C、不动产的登记名义人享有登记于其名下的不动产物权
D、权利人可以公示有瑕疵为由，要求善意受让人返还该动产
答案：D
分析解释：根据公信原则，即使公示的物权名义人不是真正的物权人，善意受让人基于对公示的信赖，仍能取得物权。[知识点]公示、公信原则
根据担保法律制度的规定，下列情形中，甲享有留置权的是( )。
A、甲为乙修理汽车，乙拒付修理费，待乙前来提车时，甲将该汽车扣留
B、甲为了迫使丙偿还欠款，强行将丙的一辆汽车拉走
C、甲为丁有偿保管某物，保管期满，丁取走保管物却未付保管费。于是，甲谎称丁取走的保管物有误，要求丁送回调换。待丁送回该物，甲即予以扣留，要求丁支付保管费
D、甲为了确保对戊的一项未到期债权能够顺利实现，扣留戊交其保管的某物不还
答案：A
分析解释：选项BC中不是“债权人依合同占有债务人的动产”，不构成留置权。选项D中的债权“未到期”，不构成留置权。[知识点]留置权
根据《行政诉讼法》及司法解释规定,由推选产生的2-5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼的适用情形是( )
A、同案原告至少5人以上
B、同案原告至少10人以上
C、同案原告至少15人以上
D、同案原告至少30人以上
答案：B
分析解释：如果同案原告为10人以上，则由推选产生的2- 5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼，故选项B正确。[知识点]行政诉讼代表人
某企业采用计划成本法分配辅助生产费用时，应将生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额计入的会计科目是（ ）。
A、制造费用
B、管理费用
C、生产成本
D、销售费用
答案：B
分析解释：企业采用计划成本法分配辅助生产费用时，应将生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额计入管理费用。
（2）根据资料（2），下列各项中，该企业发放11 月销售机构人员职工薪酬的会计处理正确的是（ ）。【改编—题干】某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产销售家电，2018 年12 月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下：（1）3 日，以银行存款支付当月职工宿舍房租16 500 元。该宿舍专供销售人员免费居住。（2）10 日，以银行存款发放上月销售机构人员职工薪酬465 000 元。应付上月销售人员职工薪酬总额为480 000 元，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税共计12 000元，发放时收回代垫职工家属医药费3 000 元。（3）17 日至21 日，销售机构职工张某休探亲假5 天，按照规定，确认为非累积带薪缺勤。（4）31 日，确认12 月销售机构人员工资为560 000 元。按国家规定计提标准应缴纳的基本养老保险费为112 000 元，基本医疗保险费和工伤保险费共计53 200 元，计提工会经费和职工教育经费共计25 200 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、代扣款项：借：应付职工薪酬 3 000 贷：其他应收款——代垫医药费 3 000
B、发放职工薪酬：借：应付职工薪酬 465 000 贷：银行存款 465 000
C、代扣个人所得税：借：应付职工薪酬 12 000 贷：应交税费——应交个人所得税 12 000
D、发放职工薪酬：借：销售费用 465000贷：银行存款 465000
答案：A,B,C
分析解释：企业在上月确认应付销售人员职工薪酬时应编制如下会计分录：借：销售费用 480 000 贷：应付职工薪酬 480 000