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根据民事诉讼法律制度的规定，下列对辩论原则的理解，不正确的有（ ）。
A、当事人行使辩论权仅发生在法庭辩论阶段
B、当事人行使辩论权的内容仅针对实体争议
C、当事人行使辩论权的形式可以是口头的，也可以是书面的
D、辩论权是原告所独享的权利
E、证人出庭陈述证言是证人行使辩论权的一种表现
答案：A,B,D,E
分析解释：(1)选项A:辩论权的行使贯穿于诉讼的整个过程中，并不限于开庭审理阶段，更不会仅指法庭辩论；(2)选项B：辩论的内容，既包括程序事项，也包括实体争议；(3)选项DE：人民法院审理民事案件时，“当事人”有权进行辩论。证人没有辩论的权利。  
[知识点]辩论原则
下列各项中，关于计划成本法采购原材料的账务处理不正确的是（ ）。
A、货款已经支付，材料验收入库：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 / 其他货币资金 材料成本差异【或借记】
B、货款已经支付，材料尚未验收入库：借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 其他货币资金
C、货款尚未支付，材料验收入库（料到单到）：借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据 / 应付账款同时： 借：原材料贷：材料采购材料成本差异【或借记】
D、货款尚未支付，材料验收入库（料到单未到），月末先按计划成本暂估入账：借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款下月初，编制相反分录予以冲回：借：应付账款——暂估应付账款贷：原材料
答案：A
分析解释：在计划成本法下，购入材料无论是否验收入库，都要先通过“材料采购” 科目核算。选项 A，货款已经支付，材料验收入库，账务处理如下：借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 其他货币资金 同时，借：原材料贷：材料采购 材料成本差异【或借记】
关于商业银行存款业务，下列说法错误的是（ ）。
A、商业银行应当保证存款本金以及利息按时支付
B、商业银行可以采用积分、礼品赠送方式吸收存款
C、商业银行保障个人储蓄和单位存款免于遭受非法查询、冻结、扣划
D、商业银行应当提交大额存款可疑交易报告
答案：B
分析解释：商业银行应当保证存款本金和利息的支付，不得拖延、拒绝支付存款本金和利息。商业银行保障不论是个人储蓄或是单位存款免于非法遭受查询、冻结、扣划要求的权利。商业银行不得违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段吸收存款。  
【知识点】2.3.3《商业银行法》
银行业监督管理机构根据履行职责的需要，可以与银行业金融机构的高级管理人员进行监督管理谈话，同时有权要求其董事就其业务活动的重大事项作出说明。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《银行业监督管理法》，国务院银行业监督管理机构及其派出机构根据履行职责的需要，可以与银行业金融机构董事、高级管理人员进行监督管理谈话，要求银行业金融机构董事、高级管理人员就银行业金融机构的业务活动和风险管理的重大事项作出说明。  
【知识点】监督管理措施
如果在履行期到来之前，乙公司所在地突发地震，有关乙公司的责任，下列说法正确的有( )。  

A、根据地震的影响范围，应免除乙公司的定金责任，但不应免除乙公司的违约金责任
B、根据地震的影响范围，应部分或者全部免除乙公司的违约责任
C、地震影响消除后，乙公司应当继续履行合同，但不承担迟延履行的责任
D、乙公司因不可抗力不能履行合同的，应当及时通知甲公司并在合理期限内提供证明
E、乙公司因不可抗力不能履行合同的，应当及时通知甲公司或者在合理期限内提供证明
答案：B,D
分析解释：(1)选项ABC：因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或全部免除责任，但法律另有规定的除外； (2)选项DE：当事人一方因不可抗力不能履行合同的，应当及时通知对方，以减轻可能给对方造成的损失，并应当在合理期限内提供证明。  
[知识点]违约责任
损害他人合法权益，自（ ）。
A、发生纠纷时起无效
B、被确认时起无效
C、开始履行时起无效
D、订立时起无效
答案：D
分析解释：据《民法典》关于民事法律行为的规定，导致合同无效的原因包括：  
（1）虚假合同；（2）恶意串通，损害他人合法权益；（3）违背公序良俗；（4）违反法律、行政法规的强制性规定。无效的合同自始没有法律约束力。合同部分无效，不影响其他部分效力。【知识点】合同的效力
根据《中华人民共和国商业银行法》，对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10％。同时，按照《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》，商业银行对单一集团客户授信余额不得超过其资本净额的15％。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行贷款对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十；一家商业银行对单一集团客户授信余额（包括第四条第二款所列各类信用风险暴露）不得超过该商业银行资本净额的15%，否则将视为超过其风险承受能力。  
【知识点】7.2.1一、信用风险控制
商业银行内部审计的组织架构包括（ ）。
A、董事会
B、审计委员会
C、内部审计部门
D、首席审计官
E、内部审计人员
答案：A,B,C,D,E
分析解释：选项A、B、C、D、E都是商业银行内部审计的组织架构。中国银保监会要求，银行应以制度形式明确董事会、审计委员会、首席审计官和内部审计部门、人员职责以及相应权限，并赋予内部审计部门履行职责所必需的权限。  
【知识点】6.4.1四、内部审计的组织架构和相关职权
县级以上人民政府统计机构在实施统计行政处罚时如果不严格履行法定的程序，处罚就是违法的、无效的。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：统计行政处罚法定原则，不仅要求实体合法，也要求程序合法。程序合法是实体合法的保障。县级以上人民政府统计机构在实施统计行政处罚时，如果不严格履行法定的程序，统计行政处罚是违法的、无效的。（考察教材原文） 知识点：统计行政处罚的基本原则  
【题库维护人】HYM
贷款审批人依据银行个人汽车贷款管理办法及相关规定，结合国家宏观调控政策，从银行利益出发审查每笔个人汽车贷款的（ ）。
A、合规性、可行性和经济性
B、合规性、可行性和充分降
C、合规性、充分性和经济性
D、充分性、可行性和经济性
答案：A
分析解释：贷款审批人依据银行个人贷款办法及相关规定，结合国家宏观调控政策或行业投向政策，从银行利益出发审查每笔个人贷款业务的合规性、可行性及经济性，根据借款人的偿付能力以及抵押担保的充分性与可行性等情况，分析该笔业务预计给银行带来的收益和风险。  
【知识点】贷款审批
商业银行的信用风险经济资本主要用来抵御预期损失，预期损失越高，所需配置的经济资本越多。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：经济资本又称为风险资本，是指在一定的置信度和期限下，为了覆盖和抵御银行超出预期的经济损失（即非预期损失）所需要持有的资本数额，是银行抵补风险所要求拥有的资本，并不必然等同于银行所持有的账面资本，可能大于账面资本，也可能小于账面资本。  
[知识点：资本分类]
以下资金中，商业银行可以接受用来发放委托贷款的是（ ） 。
A、具有特定用途的专项基金
B、企业来源合法且有权自主支配的自有资金
C、受托管理的他人资金
D、银行的授信资金
答案：B
分析解释：商业银行不得接受委托人下述资金发放委托贷款：受托管理的他人资金；银行的授信资金；具有特定用途的各类专项基金（国务院有关部门另有规定的除外）；其他债务性资金（国务院有关部门另有规定的除外）；无法证明来源的资金。  
（知识点：基本概念）（题库维护老师：GYN）
以下属于建立指标考核体系的核心的是（ ）。
A、主体
B、客体
C、目标
D、指标
E、奖惩
答案：C,D
分析解释：一个完整的绩效考评体系包括评价主体、客体、目标、指标、标准、方法、反馈及奖惩等多种要素。其中目标、指标、标准、方法等要素的设置是建立考评指标体系的核心，集中反映考评主体的经营目标和管理思路。  
（知识点：绩效考评指标体系与结果应用）（题库维护老师：GYN）
根据《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》，下列关于资产管理产品合格投资者投资限制的说法中，正确的有（ ）。
A、投资于单只混合类产品的金额不低于40万元
B、投资于单只商品及金融衍生品类产品的金额不低于300万元
C、投资于单只固定收益类产品的金额不低于30万元
D、投资于银行保本浮动收益类产品的金额不低于5万元
E、投资于单只权益类产品的金额不低于100万元
答案：A,C,E
分析解释：根据《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》，合格投资者投资于单只固定收益类产品的金额不低于30万元，投资于单只混合类产品的金额不低于40万元，投资于单只权益类产品、单只商品及金融衍生品类产品的金额不低于100万元。  
[知识点：理财产品消费者权益保护]
银行机构的市场准入不包括（ ）。
A、机构准入
B、业务准入
C、高级管理人员准入
D、注册加入
答案：D
分析解释：银行机构的市场准入包括三个方面：一是机构准入，指依据法定标准，批准银行机构法人或其分支机构的设立；二是业务准入，指按照审慎性标准，批准银行机构业务范围和开办新业务；三是高级管理人员准入，指对银行机构高级管理人员任职资格的核准或认可。  
[知识点：市场准入]
贷款合同管理是信贷管理的重要环节，下列说法不够准确的是（ ）。
A、是一项系统工程
B、涉及借款人、担保方等
C、相对法律环境不是很敏感
D、在实施过程中需要多方配合才能实现预期的目标
答案：C
分析解释：贷款合同的管理对于政策、法规也是很敏感的。贷款合同的履行、特殊情况应对等都需要懂得相应的法律和政策。  
【相关考点】贷款合同管理一般采取银行业金融机构法律工作部门统一归口管理和各业务部门、各分支机构分级划块管理相结合的管理模式。【知识点：贷款合同管理模式】
王先生的自行刹车闸已损坏，但是为了不耽误上班使用，王先生抱着侥幸的心理继续骑车上班，这种行为从风险管理的角度考虑是存在风险的，自行车刹车闸的损坏属于（ ）。
A、风险事故
B、损失
C、风险载体
D、风险因素
答案：D
分析解释：风险因素是指促使某一特定风险事故发生或增加其发生的可能性或扩大其损失程度的原因或条件，是风险事故发生的潜在原因，是造成损失的间接原因。本题中，自行车刹车闸损坏增加了王先生摔倒受伤的可能性，属于风险因素。（知识点：风险的组成因素）  
（题库维护老师：zhx）
退休后收入通常由两部分组成：个人在工作期间积累资产的投资收入、政府计划（以社会基本养老保障制度为主）。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：退休后收入通常由三部分组成：个人在工作期间积累资产的投资收入、政府计划（以社会基本养老保障制度为主）和雇主计划（以企业年金为代表）。  
第四章 退休养老规划学习目标 第二节影响退休规划的因素 六、现有资产状况（知识点：现有资产状况）（题库维护老师：zhx）
陈先生将现在每月的结余6000元存入银行在退休后会变成（ ）元。（单选题）  

A、339310
B、931694
C、265913
D、59594
答案：B
分析解释：根据题意，P/Y=12，N=10×12=120，I/YR=5，PMT=-6000，利用财务计算器可得：FV≈931694（元），即陈先生将现在每月的结余6000元存入银行在退休后会变成931694元。  
（知识点：退休规划步骤分析）（题库维护老师：zhx）
吴先生的企业年金积累大约是（ ）元。（按吴先生的企业年金供款额一直不变计算）
A、147654
B、149940
C、154626
D、159924
答案：A
分析解释：吴先生供款当期收入的5%，企业实行对等缴费，那么每月投入共计=6000×5%×2=600（元）。P/Y=12,N=180, PMT=-600, I/Y=4%,END,CPTFV=147654。（知识点：企业年金的资金筹集与发放）  
（题库维护老师：zhx）
某项资产组合由长期债券和股票构成，其投资比例分别为20%和80%。假设经济形势好的情况下，长期债券和股票收益率分别为6%和15%；经济形势差的情况下，长期债券和股票收益率分别为4%和10%，而且经济形势出现好和差的概率是一样的。则下列计算结果正确的有（ ）。
A、长期债券的期望收益率为5%
B、股票的期望收益率为12.5%
C、该项资产组合的期望收益率为11%
D、长期债券的期望收益率为3%
E、股票的期望收益率为7.5%
答案：A,B,C
分析解释：A项，长期债券的期望收益率=50%×6%+50%×4%=5%；B项，股票的期望收益率：15%×50%+10%×50%=12.5%；C项，资产组合的期望收益率：5%×20%+12.5%×80%=11%。（知识点：资本资产定价模型）  
（题库维护老师：zhx）
（ ）是指在一段评价期内基金投资组合的平均超额收益率超过无风险收益率部分与该基金的收益率的标准差之比。
A、夏普比率
B、詹森指数
C、特雷诺指数
D、晨星指数
答案：A
分析解释：夏普比率等于投资组合在选择期间内的平均超额收益率与这期间收益率的标准差的比值。它衡量了投资组合的每单位波动性所获得的回报。当投资人当前的投资组合为唯一投资时，用标准差作为投资组合的风险指标是合适的。  
（知识点：投资组合业绩的评价）（题库维护老师：zhx）
中小企业主的性格特征包括（）。  

A、以自我为中心
B、斤斤计较
C、做事干练
D、决策简练
E、时间观念强
答案：A,C,D,E
分析解释：一般而言，作为群体，中小企业主的性格有以下几个特色：①以自我为中心；②做事干练，作为整体，中小企业主的门槛较低，部分中小企业主的文化水平不高，但做事讲究实效，不斤斤计较；③决策简练；④时间观念强。  
（知识点：中小企业主的人群分类）（题库维护老师：zhx）
对于中小企业而言，理财的目标不仅包括资金安全性，流动性和收益性，还面临其他问题。其中中小企业的理财规划中最重要的问题是（ ）。
A、企业融资问题
B、企业生产经营问题
C、企业投资问题
D、企业财务管理问题
E、企业人事管理问题
答案：A,D
分析解释：中小企业在做公司理财规划时必须要考虑企业主个人的家庭理财需求，在了解企业主的需求同时可以根据其企业的特点和需求制定理财规划。但总体上，中小企业的理财规划中最重要的问题是企业融资和企业财务管理问题。  
（知识点：中小企业公司理财规划）（题库维护老师：zhx）
以下属于公募证券投资基金募集步骤的有（ ）。  
Ⅰ.注册  
Ⅱ.发售  
Ⅲ.登记  
Ⅳ.基金合同生效
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：基金的募集是指基金管理公司根据有关规定向中国证监会提交募集申请文件、发售基金份额、募集基金的行为。基金的募集一般要经过申请、注册、发售、基金合同生效四个步骤。  
【考点】第十六章╱第一节╱一、基金的募集程序（知识点：基金的募集程序）（题库维护老师：zhx）
资本市场线上的投资组合包括无风险资产和（ ）。
A、杠杆投资组合
B、任意风险资产
C、市场投资组合
D、可行投资组合
答案：C
分析解释：CAPM在一系列假设条件下就投资者行为得出如下结论：对于所有投资者，最优的资产组合都是市场资产组合和无风险资产的组合。这种组合的所有可能情况形成一条直线，被称为资本市场线( CML)，即资本市场为投资者在该线上提供了最优的资源配置。  
【知识点】资本市场线
基金的定期报告通常包括（ ）。  
Ⅰ.基金当事人  
Ⅱ.基金的基本信息  
Ⅲ.基金项目退出情况  
Ⅳ.基金会计数据
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：基金的定期报告通常包含以下内容：基金的基本信息、基金当事人以及相关服务机构的信息、基金已投资项目的基本情况、项目退出情况、基金会计数据和财务指标、利润分配情况、承担的费用情况、基金管理人报告信息等内容。（知识点：信息披露的安排）  
（题库维护老师：zhx）
下列关于代理权利义务的承担说法正确的有：（ ）
A、代理人以被代理人的名义与自己实施的民事法律行为无效
B、数个委托代理人共同行使代理权的，如果其中一人所实施的行为侵害被代理人权益的，由实施行为的委托代理人承担民事责任
C、—般情况下，代理人需要转委托第三人代理的，应当取得被代理人的同意或者追认
D、代理人不得以被代理人的名义与自己同时代理的其他人实施民事法律行为，但是被代理的双方同意或者追认的除外
E、转委托代理经被代理人同意或者追认的，被代理人可以就代理事务直接指示转委托的第三人，代理人仅就第三人的选任以及对第三人的指示承担责任
答案：C,D,E
分析解释：代理人不得以被代理人的名义与自己实施民事法律行为'但是被代理人同意或者追认的除外。所以选项A错误。数个委托代理人共同行使代理权的，如果其中一人或者数人未与其他委托代理人协商，所实施的行为侵害被代理人权益的，由实施行为的委托代理人承担民事责任。所以选项B错误。
下列情形中，法定代理终止的有（ ）。
A、代理人丧失民事行为能力
B、被代理人取得民事行为能力
C、代理人死亡
D、被代理人死亡
答案：A,B,C,D
分析解释：有下列情形之一的，法定代理终止：（1）被代理人取得或者恢复完全民事行为能力；（2）被代理人或者代理人死亡；（3）代理人丧失民事行为能力；（4）法律规定的其他情形。  
知识点：代理  
【考点】代理关系的终止【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
基金财产应当用于下列（ ）投资。  
Ⅰ.上市交易的股票  
Ⅱ.上市交易的债券  
Ⅲ.承销证券  
Ⅳ.国务院证券监督管理机构规定的其他证券及其衍生品种
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：《证券投资基金法》第七十二条规定，基金财产应当用于下列投资：  
（一）上市交易的股票、债券；  
（二）国务院证券监督管理机构规定的其他证券及其衍生品种。【知识点】对公开募集基金投资与交易行为的监管【考点】基金的投资方式和范围【考查方向】概念释义【难度】易
以下关于持仓量的描述，正确的是（ ）。(假设双方交易数量相同)
A、在买卖双方中,一方为买入开仓,一方为卖出开仓,持仓量不变
B、在买卖双方中，一方买入开仓，一方卖出开仓，持仓量增加
C、在买卖双方中,一方为买入平仓,一方为卖出开仓,持仓量不变
D、在买卖双方中,一方为买入平仓,一方为卖出平仓,持仓量减少
答案：B,C,D
分析解释：第一，只有当新的买入者和卖出者同时入市时，持仓量增加。  
第二，当买卖双方有一方做平仓交易时（即换手），持仓量不变。  
第三，当买卖双方均为原交易者，双方均为平仓时，持仓量减少。【知识点】量价分析【考点】交易行为与持仓量【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列属于价值工程研究对象选择的方法的有（ ）。
A、百分比法
B、价值指数法
C、德尔菲法
D、强制确定法
E、ABC分析法
答案：A,B,E
分析解释：研究对象：百分比法、价值指数法和ABC分析法  
功能评价：强制确定法（01）、04评分法、直接评分法、倍比法  
方案创新：头脑风暴法、哥顿法、德尔菲法、专家检查法等【知识点】价值工程应用程序及方法【考点】价值工程研究对象选择【考查方向】概念理解【难度】易
所有者权益类的账户有( )。
A、盈余公积
B、实收资本
C、利润分配
D、主营业务收入
E、研发支出
答案：A,B,C
分析解释：所有者权益类账户是用来反映企业所有者权益的增减变动及其结存情况的账户。如“实收资本”“资本公积”“盈余公积”“本年利润”“利润分配”等账户。D项属于损益类账户；E项属于成本类账户。  
【知识点】账户  
【考点】账户的概念【考察方向】原文表述【难易程度】中
经济普查的资料开发应用包括( )。
A、编辑出版普查年鉴
B、撰写普查系列分析报告
C、组织开展普查课题研究
D、更新覆盖国民经济各行业的基础信息数据库
答案：A,B,C,D
分析解释：经济普查资料开发应用包括编辑出版普查年鉴，撰写普查系列分析报告，组织开展普查课题研究，全面更新覆盖国民经济各行业的统计基本单位名录库、 、统计电子地理信息系统等。  
【知识点】经济普查  
【考点】资料应用【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
关于抵押物的保全，下列说法正确的有()。
A、在抵押期间，银行若发现抵押人对抵押物使用不当或保管不善，足以使抵押物价值减少时，有权要求抵押人停止其行为
B、在抵押期间，银行若发现抵押人对抵押物使用不当或保管不善，足以使抵押物价值增加时，有权要求抵押人停止其行为
C、若抵押物价值减少时，银行有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者提供与减少的价值相等的担保
D、若抵押物价值增加时，银行有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者提供与减少的价值相等的担保
E、抵押权与其担保的债权同时存在，债权消失的，抵押权也消失
答案：A, C, E
分析解释：在抵押期间，银行若发现抵押人对抵押物使用不当或保管不善，足以使抵押物价值减少时，有权要求抵押人停止其行为。  
 若抵押物价值减少时，银行有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者提供与减少的价值相等的担保。抵押权与其担保的债权同时存在，债权消失的，抵押权也消失。
**W公司是一家股份有限公司，适用25%的所得税税率。2011年至2013年W公司发生如下经济事项：
W公司是一家股份有限公司，适用25%的所得税税率。2011年至2013年W公司发生如下经济事项：**
B、（1）2011年1月1日所有者权益状况如下：股本总额为8000万元，资本公积为3000万元，盈余公积为2000万元，未分配利润为1800万元。
C、（2）为满足日常经营需要，2011年1月1日发行两年期、到期一次还本付息债券，面值总额为400万元，年利率为6%。该债券按照面值发行。
D、（3）2011年W公司亏损800万元。
E、（4）2012年5月10日接受新的投资者L公司投入一台生产用机器设备，已知该设备账面原值为500万元，已提折旧300万元。投资合同中约定设备价值400万元，假定合同约定价值公允。已知W公司和L公司均为一般纳税人企业，适用17%的增值税税率。
F、（5）2012年、2013年W公司实现利润总额分别为400万元、1000万元。
**要求：**
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：B
分析解释：选项A会导致资产和负债增加，不影响所有者权益，选项C会导致资产和所有者权益同时增加，选项D会导致所有者权益增加，选项ACD均不能直接导致负债和所有者权益同时发生变动；  
 选项B会在增加财务费用的同时，增加应付债券的账面价值，导致所有者权益减少和负债增加。
乙有限责任公司不设监事会，只设了一名监事甲。甲的下列做法中，符合公司法规定的有（）
A、提议召开临时股东会会议
B、制订公司的年度财务预算方案，提交股东会讨论
C、制定公司分立的方案，提交股东会讨论
D、向股东会提议罢免违反公司章程的董事职务
答案：A, D
分析解释：本题考核点是监事会（监事）的职权。根据《公司法》的相关规定，制订公司的年度财务预算方案、决算方案、分立方案是属于董事会的职权，因此选项B和C不选；  
 监事有权对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议，因此选项D正确。
在采用权益法核算的情况下，下列各项中不会引起长期股权投资账面价值发生增减变动的有()
A、被投资企业接受现金捐赠时
B、被投资企业提取盈余公积
C、被投资企业宣告分派现金股利
D、被投资企业宣告分派股票股利
E、被投资企业以盈余公积转增资本
答案：A, B, D, E
分析解释：选项A，被投资单位应将其计入营业外收入，不会直接引起被投资企业所有者权益发生变动，因此投资企业不需要调整长期股权投资账面价值;  
 选项B.D、E，属于被投资单位所有者权益内部项目之间的变动，所有者权益总额不变，因此投资企业不需要调整长期股权投资账面价值。
下列发明人或者设计人作出的发明创造，属于职务发明创造的有()
A、某纺织研究所的科研人员张某利用本单位的资金、设备，发明了一项新型充电器
B、某汽车研究所研究员李某退休后2年，发明了与其在职时从事工作相关的一项新型汽车点火器
C、某高校化学教师王某为履行学校领导交办的一项临时性任务，发明了一种新型电光源
D、某政府官员刘某利用自身物质条件和业余时间，发明了一项新型船用柴油机，但刘某2年前在某船舶动力研究所从事船用柴油机的研发
答案：A, C
分析解释：本题考核职务发明创造的确认。职务发明创造是指发明人或者设计人执行本单位的任务，或者主要是利用本单位的物质技术条件所完成的发明创造。  
 退职、退休或者调动工作后1年内作出的，与其在原单位承担的本职工作或者原单位分配的任务有关的发明创造，也属于职务发明创造。
A公司拥有一栋写字楼，用于本公司办公。2011年12月1日，A公司拟将该办公楼出租。2012年1月1日，A公司与B公司签订经营租赁协议，将该写字楼整体出租给B公司使用，租赁期开始日为2012年1月1日，年租金为400万元，租期3年。当日，该写字楼的账面余额为3500万元，已计提折旧l000万元，公允价值为1800万元，且预计其公允价值能够持续可靠取得。2012年底，该项投资性房地产的公允价值为2400万元。假定A公司对投资性房地产采用公允价值模式计量，不考虑其他因素，则下列说法中不正确的是（）。
A．自用房地产转为投资性房地产的转换日为2012年1月1日
B．转换日，写字楼账面价值与公允价值的差额应计入资本公积
C．A公司收取的租金应确认为其他业务收入
D．该项房地产对A公司2012年度损益的影响金额为300万元
答案：B
分析解释：选项B，转换日公允价值1800小于账面价值(3500-1000)的差额应计入公允价值变动损益，不计入资本公积；  
 选项D，该项房地产对A公司2012年度损益的影响金额=[1800-(3500-1000)]+(2400-1800)+400=300(万元)。
下列有关长期股权投资的处置的说法中正确的有()
A、采用成本法核算的长期股权投资，处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益
B、采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益部分的按相应比例转入当期损益
C、采用成本法核算的长期股权投资，处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入所有者权益
D、采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时不应当将原计入所有者权益的部分转入当期损益，应按其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益
E、处置长期股权投资时，其账面余额与实际取得价款的差额，应当计入当期投资收益，将长期股权投资减值准备冲减资产减值损失
答案：A, B
分析解释：选项CE，处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入投资收益;  
 选项D，应为采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
凭证式国债采用收款凭证的形式，上面注明的内容有( )。  
Ⅰ.投资者身份 Ⅱ.购买日期  
Ⅲ.期限 Ⅳ.统一规定的固定票面金额
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：凭证式国债是一种不可上市流通的储蓄型债券，由具备凭证式国债承销团资格的机构承销。由于凭证式国债采用”随买随卖”、利率按实际持有天数分档计付的交易方式。因此在收款凭证中除了注明投资者身份外，还须注明购买日期、期限，发行利率等内容。[知识点]凭证式国债的承销程序
某商品销售额本年同上年相比没有变化，而商品价格平均上涨了7%，则商品销售量平均( )。
A、下降了6.5%
B、上涨了5%
C、下降了7%
D、上涨了7%
答案：A
分析解释：设上年价格为x 销售量为1 则今年价格为1.07x  
设今年销售量为z 则x\*1=1.07xz解得 z=1/1.07  
即销售量下降了1-(1/1.07)=0.065  
【知识点】统计指数的种类【考点】统计指数的种类【考察方向】概念释义【难易程度】中
以下关于个人贷款的说法中，正确的有（ ）。
A、个人贷款是指贷款人向符合条件的自然人发放的用于个人消费、生产经营等用途的本外币贷款
B、个人贷款业务属于商业银行贷款业务的一部分
C、在商业银行，个人贷款业务是以主体特征为标准进行贷款分类的一种结果
D、借贷合同关系的一方主体是银行，另一方主体是自然人
E、按照担保方式的不同，个人贷款产品可以分为个人消费类贷款和个人经营性贷款
答案：A,B,C,D
分析解释：根据产品用途的不同，个人贷款产品可以分为个人消费类贷款和个人经营类贷款等。根据是否有担保的不同，个人贷款产品可以分为有担保贷款和无担保贷款。其中，前者包括个人抵押贷款、个人质押贷款和个人保证贷款，后者即个人信用贷款。故本题选ABCD。【知识点】按产品用途分类
2014年12月31日，大米公司的负债与所有者权益总额为500万元，流动资产为235万元，所有者权益为300万元，则当日该公司的非流动资产总额为()万元。
A、265
B、200
C、65
D、35
答案：A
分析解释：资产=负债+所有者权益；非流动资产是指流动资产以外的资产。负债与所有者权益之和为资产总额，可得出资产总额为500万元，其中流动资产235万元，所以非流动资产总额=500-235=265（万元）。故选A。脑洞“所有者权益为300万”是无用条件。但愿你没上当。
下述各笔涉及固定资产项目的错报中，注册会计师认为影响范围最大的是( )。
A、没有对融资租赁的办公大楼计提折旧
B、没有对闲置不用的运输车辆计提折旧
b产品大量积压，生产b产品的专用设备没有计提折旧
a产品供不应求，生产a产品的专用设备没有计提折旧
答案：D
分析解释：A中错报导致高估固定资产、低估管理费用；B与A相同；C中错报导致高估固定资产、低估存货；D中错报导致高估固定资产、低估营业成本；其中．C中错报只影响资产负债表，影响范围最小。A、B、C均影响资产负债表和利润表(但D中营业成本比A、B中的管理费用更为重要)。
2016年1月22日，李克强总理主持召开国务院常务会议，会议认为，坚持用法治和市场化手段，化解钢铁煤炭行业过剩产能，是推进供给侧结构性改革的重要举措，这表明去产能、调结构需要（）  
 ①以市场为主导，坚持市场倒逼原则②依法依规推动落后产能限期退出  
 ③国有企业转型转产，主动退出产能④停止审批产能项目，严控新增产能
A、①②
B、①③
C、②④
D、③④
答案：A
分析解释：坚持用法治和市场化手段，化解钢铁煤炭行业过剩产能，是推进供给侧结构性改革的重要举措，这表明去产能、调结构需要发挥市场在资源配置中的决定性作用，依法依规推动落后产能限期退出，①②适合题意；③④做法都是错误的，排除；故本题答案选A。  

 【考点】市场配置资源
关于公司的资本成本和投资项目的资本成本，下列说法正确的是（）。
A、公司资本成本的高低取决于无风险报酬率、经营风险溢价和财务风险溢价
B、投资项目资本成本的高低主要取决于从哪些来源筹资
C、公司的资本成本主要用于投资决策、筹资决策
D、同一个公司的各个项目的资本成本都是相同的
答案：A
分析解释：投资项目资本成本的高低主要取决于资本运用于什么样的项目，而不是从哪些来源筹资。公司的资本成本主要用于投资决策、筹资决策、营运资本管理、企业价值评估和业绩评价。每个项目都有自己的资本成本，所以同一个公司的各个项目的资本成本可能是不同的。所以选项BCD不正确。
（二）  
某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：  
（1）2015年1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。  
（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。  
（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。  
（4）2019年1月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。  
（5）2019年2月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2012年自行建造，当时取得土地使用权支付土地出让金100万元，转让时房产评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。  
已知：当地政府规定，契税税率3%，教育费附加3%，地方教育费附加2%，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。  
根据上述资料， 回答下列问题：  
（6）该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为（）万元。
A、65.48
B、66.00
C、96.00
答案：A
分析解释：增值额＝3500－3283＝217（万元）  
增值率＝217÷3283 ×100%＝6.61%＜20%  
纳税人转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。所以转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为0。【知识点：税收优惠】
关于印花税的说法，正确的有（）。
A、按比例税率计算应纳税额不足1角的，免纳印花税
B、印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销
C、已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花
D、对委托单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额5%的比例支付代售手续费
E、应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额
答案：A,C,D
分析解释：选项B，纳税人将印花税票粘贴在应税凭证上以后，应即行注销；选项E，应税凭证所栽金额为外国货币的，按凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额。  
（知识点：印花税票、应纳税额的计算方法、印花税的缴纳方法）  
（题库维护老师：zhx）
按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入的科目是( )。
A、应交税费—预交增值税
B、应交税费——待抵扣进项税额
C、应交税费——应交增值税(销项税额抵减)
D、应交税费——待转销项税额
答案：D
分析解释：按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交税费—待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费—应交增值税（销项税额）”或“应交税费—简易计税”科目。【知识点】增值税会计核算
甲公司只生产一种运动鞋，2014年实现净利润54000元，全年的销量为2500双，单位售价是200元，固定成本总额是60000元，假设甲公司适用的企业所得税税率为25%，且不存在纳税调整事项，则甲公司产品的单位边际贡献为（）元。
A、48.5
B、52.8
C、58.2
D、50.5
答案：B
分析解释：税前利润=边际贡献-固定成本，所以边际贡献=固定成本+税前利润=60000+54000/（1-25%）=132000（元）。因为，边际贡献=单位边际贡献×销量，所以单位边际贡献=边际贡献/销量=132000/2500=52.8（元）。【知识点】留存收益的核算
甲公司某零件年需要量18000件，每次订货成本20元，单位储存成本0.5元/件。按照经济订货量进货，下列计算结果中错误的是( )。
A、总订货成本为300元
B、年订货次数为15次
C、与进货批量有关的总成本为900元
D、经济订货量为1200件
答案：C
分析解释：经济订货量=(2×18000×20/0.5)1/2=1200（件）；与进货批量有关的总成本=(2×18000×20×0.5)1/2=600（元）；年订货次数=18000/1200= 15（次）；总订货成本=15×20= 300（元）。【知识点】流动资产（一）
（2014）下列会计事项中，表明企业金融资产发生减值的客观证据有（）。
A、债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人做出让步
B、债务人违反了合同条款不能按期偿付利息和本金
C、债务人进行同一控制下的企业合并
D、权益工具投资的公允价值发生下跌
E、债务人将设备以明显低于市场价格的价格出售给关联方
答案：A,B
分析解释：选项C，是属于正常的企业合并事项，并不能表明存在减值因素；选项D，当权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌时，才能表明金融资产发生减值存在客观证据，只是下跌并不表明严重困难；选项E，属于关联方之间的交易，并不能表明存在减值因素。【知识点】应收款项的核算
该办公楼 20×9 年 12 月 31 日账面价值为（ ） 万元。  

A、5500. 00
B、5548. 80
C、5228. 80
D、5847. 64
答案：A
分析解释：20×9 年计提减值准备前的账面价值＝8670－1734－1387. 2＝5548. 8（万元）， 可收回金额为 5500 万元， 小于账面价值， 因此应计提减值准备 48. 8 万元， 计提减值准备后的账面价值为5500 万元。【知识点】固定资产折旧的核算
(三)某市文化广电新闻出版局对本市出版印刷业进行检查。在检查过程中，该局认为市印刷厂的职工王某未经批准，擅自从事出版物印刷业务。2019年3月1日，市文化广电新闻出版局依法举行听证。2019年3月6日，市文化广电新闻出版局作出行政处罚决定书，认为王某未经批准，擅自从事出版物印刷业务，对王某作出没收出版物，并处罚款3000元的行政处罚。王某对该处罚决定书不服，向该市人民政府申请行政复议。2019年5月22日,市人民政府经过审查，依法作出行政复议决定书，撤销之前作出的行政处罚决定书，并责令被申请人在60日内重新作出具体行政行为。根据《行政处罚法》，下列关于行政处罚决定程序的说法中，正确的有( )
A、当事人可以委托1至2人代理参加听证
B、行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证
C、当事人有权申辩，但无权质证
D、当事人的听证申请必须以书面的形式提出
E、当事人有权申请不公开进行听证
答案：A,E
分析解释：选项B:《行政处罚法》并未对行政机关在收到听证申请后多长时间内举听证作出规定；  
选项C:在听证程序中，当事人有权对调查人员提出的违法事实和证据进行申辩和质证，双方也可以进行辩论；  
选项D:《行政处罚法》中未设定当事人申请听证的形式。[知识点]听证程序
根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列关于诉讼代表人的说法中，正确的有( )。
A、诉讼代表人是诉讼当事人，其参加诉讼的目的是为了维护自己和全体当事人的合法权益
B、同案原告为10人以上的，可适用代表人诉讼，由诉讼代表人参加诉讼
C、诉讼代表人代表“被代表人”参加诉讼，不是诉讼当事人
D、诉讼代表人必须由当事人推选产生
E、诉讼代表人至多为3人
答案：A,B
分析解释：选项AC：诉讼代表人是本案的当事人，其参加诉讼的目的是为了维护自己和全体当事人的合法权益；  
选项BE：同案原告为10人以上，应当推选1-5名诉讼代表人参加诉讼；  
选项D：诉讼代表人是由法律规定或由当事人推选或由法院指定产生的。[知识点]行政诉讼代表人
(三)华兴股份有限公司因经营管理不善造成亏损，未弥补的亏损达公司股本的1/4，公司董事长李某决定在2008年4月6日召开临时股东大会，讨论如何解决公司面临的困境。2008年4月1日，董事长李某发出召开2008年临时股东大会通知。内容如下，为讨论解决本公司面临的亏损问题，凡持有股份10万股以上的股东直接参加临时股东大会，小股东不必参加临时股东大会。股东大会如期召开，有90名股东出席会议。会议议程为两项：（1）讨论解决公司经营所遇困难问题的措施。（2）改选公司监事2人。经讨论大家认为目前公司效益太差，无扭亏希望。于是，通过表决，80名股东同意解散公司。会后，未出席股东大会小股东黄某认为公司的上述行为侵犯了其合法权益，遂向法院提起诉讼。本案中小股东黄某受到侵害的合法权益有（）  

A、出席股东会议的权利
B、参与公司管理的权利
C、参与公司决策的权利
D、知情权
E、查阅权
答案：A,C,D
分析解释：选项AC：股东享有参与决策权，包括参加股东会议权，决议事项表决权，选举更换董事、监事权等；  
选项B：公司经营管理是董事、经理等管理人员的职权；  
选项DE：股东大会不得对通知中未列明的事项作出决议，属于股东的“股东会议知情权”的内涵。[知识点]股东权利
( )是指由不完善或失败的内部流程、人为过失、系统故障或外部因素导致损失的风险。  

A、系统风险
B、非系统风险
C、操作风险
D、诱发风险
答案：C
分析解释：操作风险是指由不完善或失败的内部流程、人为过失、系统故障或外部因素导致损失的风险。与信用风险、市场风险不同的是，操作风险一般为下侧风险，即只可能带来损失，不能带来收益。因此，对操作风险的管理策略是在合理的成本范围内，尽可能减少操作风险。【知识点】操作风险管理
QDII基金的基金合同、基金招募说明书中的特殊披露要求是（ ）。
A、境外投资顾问和境外托管人信息
B、投资交易信息
C、投资境外市场可能产生的风险信息
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金合同、招募说明书中的特殊披露要求包括：  
（1）境外投资顾问和境外托管人信息。  
（2）投资交易信息。  
（3）投资境外市场可能产生的风险信息【知识点】QDII基金的信息披露【考点】基金合同、招募说明书中的特殊披露要求【考查方向】概念释义【难度】易
《第二版巴塞尔协议》的发布时间是（ ）。
A、1988年
B、2004年
C、2011年
D、2012年
答案：B
分析解释：2004年，巴塞尔委员会发布了《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》（即第二版巴塞尔资本协议，也称为巴塞尔新资本协议）。第二版巴塞尔资本协议构建了“三大支柱”的监管框架，扩大了资本覆盖风险的种类，改革了风险加权资产的计算方法。[知识点]巴塞尔资本协议
对银行业金融机构的设立申请，国务院银行业监督管理机构应当在自收到申请文件之日起（ ）个月内作出批准或者不批准的书面决定。
A、2
B、3
C、6
D、1
答案：C
分析解释：对银行业金融机构的设立申请，国务院银行业监督管理机构应当在自收到申请文件之日起六个月内作出批准或者不批准的书面决定；对银行业金融机构的变更、终止申请，应当在自收到申请文件之日起三个月内作出批准或者不批准的书面决定。（知识点：银行业监督管理机构的监督管理职责）
中国人民银行公布的当日外汇牌价是（ ）。
A、现钞卖出价
B、现钞买入价
C、现汇买入价
D、中间价
答案：D
分析解释：中间价（基准价）是指中国人民银行授权外汇交易中心对外公布的当日外汇牌价。选项A，现钞卖出价（钞卖价）是指银行卖出外币现钞的价格；选项B，现钞买入价（钞买价）是指银行买入外币现钞的价格；选项C，现汇买入价（汇买价）是指银行买入外汇的价格。[知识点]外币存款业务
当本币汇率下降即本国货币\_\_\_\_，对外币需求\_\_\_\_。（ ）
A、贬值；减少
B、贬值；增加
C、升值；减少
D、升值；增加
答案：B
分析解释：在开放经济中，经济主体资产选择范围扩大，除本国货币和资产之外，还可以选择外国货币资产。当本币汇率下降即本国货币贬值时，对外币需求增加，对本国货币需求就减少。反之，当本国货币升值时，对外币需求减少，对本国货币需求就增加。故本题选B。[知识点]货币需求及影响因素
再贴现政策主要包括（）。
A、调整再贴现率
B、规定再贴现票据的种类
C、再贷款
D、调整法定存款准备金率
E、中央银行在金融市场上卖出或买进有价证券
答案：A,B
分析解释：再贴现指金融机构为取得资金，将未到期贴现的商业汇票以贴现方式向中央银行转让票据的行为。再贴现政策包括两方面内容，一是通过再贴现率的调整影响商业银行融入资金成本；二是规定再贴现票据的种类，影响商业银行及全社会的资金投向，促进资金的高效流动。[知识点]再贴现政策
我国储蓄国债（电子式）的特点有（）。  
Ⅰ.采用实名制，不可流通转让  
Ⅱ.采用实名制，可以背书转让  
Ⅲ.收益安全稳定  
Ⅳ.由财政部负责还本付息、免缴利息税
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：储蓄国债（电子式）是2006年推出的因债新品种，具有以下特点：针对个人投资者，不向机构投资者发行；采用实名制，不可流通转让；采用电子方式记录债权；收益安全稳定，由财政部负责还本付息，免缴利息税；鼓励持有到期；手接简化；付息方式较为多样。[知识点]中央政府债券
某商店报告期与基期相比，商品销售额增长10%，商品销售量增长10%，则商品报告期价格与基期价格相比( )。
A、增长10%
B、增长20%
C、增长1010
D、不增不减
答案：D
分析解释：用公式：销售量\*价格=销售额来解决  
基期价格和基期销售量为100%  
110%销售量\*100%X(X为销售价格)=110%销售额  
结算得知,商品价格为100%,即不增不减  
【知识点】速度分析【考点】速度分析【考察方向】概念释义【难易程度】中
银行针对不同拖欠期限的不良个人贷款应采取电话催收、信函催收、上门催收、法律手段催收等方式。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对不同拖欠期限的不良个人贷款的催收，可采取不同的方式如电话催收、信函催收、上门催收、通过中介机构催收，以及采取法律手段，如律师函、司法催收等方式督促借款人按期偿还贷款本息，以最大限度地降低贷款损失，有担保人的要向担保人通知催收。故本题正确。【知识点】贷后管理
以抵押担保方式申请个人经营贷款，银行除调查抵押物的合法性，抵押人对抵押物占有的合法性外，还应重点调查（ ）。
A、抵押物的地理位置
B、抵押物的剩余使用年限
C、抵押物的成新度
D、抵押物的市场价值
答案：D
分析解释：个人经营贷款中，借款人以自有或第三人的财产进行抵押，银行在实际操作中要注意：抵押文件资料的真实有效性、抵押物的合法性、抵押物权属的完整性、抵押物存续状况的完好性等。要加强对抵押物价值的调查和分析，有效规避抵押物价值变化而带来的信用风险。【知识点】操作风险管理
个人住房贷款与其他个人贷款相比，具有的特点有（ ）。
A、以抵押为前提建立的借贷关系，转移对抵押财产的占有
B、贷款利率较高
C、开办时间较早
D、贷款业务办理时间长
E、贷款期限长
答案：C,E
分析解释：个人住房贷款在各国个人贷款业务中都是最主要的个人贷款产品，在我国也是最早开办、规模最大的个人贷款产品。个人住房贷款与其他个人贷款相比，具有以下特点：①贷款期限长；②大多以抵押为前提建立借贷关系，不转移对抵押财产的占有；③风险具有系统性特点。【知识点】基础知识
对已经准入的合作机构，银行应进行实时关注，存在下列（ ）情况的，应暂停与相应机构的合作。
A、经营出现明显问题的
B、有违法违规经营行为的
C、出现其他对银行业务发展不利的因素
D、与银行合作的存量业务出现严重不良贷款的
E、所进行的合作对银行业务拓展没有明显促进作用的
答案：A,B,C,D,E
分析解释：存在下列情况的，银行应暂停与相应机构的合作：（1）经营出现明显问题的。（2）有违法违规经营行为的。（3）与银行合作的存量业务出现严重不良贷款的。（4）所进行的合作对银行业务拓展没有明显促进作用的。（5）其他对银行业务发展不利的因素。【知识点】合作机构风险管理
根据《中华人民共和国个人独资企业法》的相关规定，设立个人独资企业应当具备的条件有（ ）。
A、有合法的企业名称
B、投资人为两个以上的自然人
C、有固定的生产经营场所
D、有必要的从业人员
E、有投资人申报的出资
答案：A,C,D,E
分析解释：《中华人民共和国个人独资企业法》规定，设立个人独资企业应当具备下列条件：(1)投资人为一个自然人。(2)有合法的企业名称。(3)有投资人申报的出资。(4)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。(5)有必要的从业人员。【知识点】个人独资企业和合伙企业dss
某投资组合含有60%股票、30%债券、10%货币，这种配置比例最适合家庭生命周期中的（）。
A、家庭形成期
B、家庭成长期
C、家庭成熟期
D、家庭衰老期
答案：B
分析解释：从子女出生到完成学业为止，这一段时间属于家庭成长期。家庭成长期收入逐渐增加，支出随成员固定而趋于稳定。可积累的资产逐年增加，因此，可以承受的投资风险较高，用于投资股票所占资产的比例较高。故本题选B。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）
下列关于家庭生命周期的各阶段不同的理财重点中，不合适的是（）。
A、家庭形成期的核心资产中股票占68%，债券占11%
B、家庭衰老期的核心资产中股票占49%，债券占41%
C、家庭成熟期的核心资产中股票占49%，债券占41%
D、家庭成长期的核心资产中股票占59%，债券占31%
答案：B
分析解释：家庭进入衰老期主要的人生目标就是安享晚年，社会交际会明显减少，这一时期的主要理财任务就是稳健投资保住财产，因此投资组合应以固定收益投资工具为主，B项在家庭的衰老期股票在组合中的比例过高。故本题选B。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）
充分就业是指（ ）。
A、没有人失业
B、失业率为0
C、消除了摩擦性和失业结构性失业
D、所有愿意接受工作的人都获得就业机会
答案：D
分析解释：充分就业是指在某一工资水平之下，所有愿意接受工作的人都获得了就业机会。充分就业并不等于全部就业，而是仍然存在一定的失业。但所有的失业均属于摩擦性的和结构性的，而且失业的间隔期很短。通常把失业率等于自然失业率时的就业水平称为充分就业。[知识点]宏观经济发展目标
2016年春节，刘女士看中了一辆标价为2万元的钻石项链，经过讨价还价，张先生支付1.8万元买下该项链。材料中，货币执行了（ ）职能。
A、价值尺度
B、流通手段
C、价格尺度
D、贮藏手段
E、支付手段
答案：A,B,E
分析解释：货币在表现商品的价值并衡量商品价值量的大小时，执行价值尺度的职能；在商品交换中，当货币作为交换的媒介实现商品的价值时就执行流通手段的职能。货币在实现价值的单方面转移时就执行支付手段的职能。题干中“支付1.8万元”体现了货币的支付手段职能。[知识点]货币的职能
一国（）是奠定其货币汇率高低的基础。
A、国际收支的多少
B、经济实力的强弱
C、利率水平的高低
D、政府干预的程度
答案：B
分析解释：如果一国经济增长率稳定、通货膨胀水平低、国际收支平衡状况良好、外汇储备充足、经济结构和贸易结构合理，则标志着一国具有较强的经济实力。这既形成本币币值稳定和坚挺的物质基础，也会增强外汇市场对该国货币的信心，从而导致本币对外不断升值。[知识点]汇率变动的影响因素
根据中国人民银行、中国银监会《汽车贷款管理办法》（2017年修订）规定，自用新能源汽车贷款最高发放比例为（ ）（2019新）
A、80%
B、70%
C、75%
D、85%
答案：D
分析解释：根据中国人民银行、中国银监会《汽车贷款管理办法》（2017年修订）规定，自用传统动力汽车贷款最高发放比例为80%，商用传统动力汽车贷款最高发放比例为70%；自用新能源汽车贷款最高发放比例为85%，商用新能源汽车贷款最高发放比例为75%。[知识点]个人消费贷款
根据《中国银行业实施新监管标准指导意见》，我国银行业金融机构贷款拨备率不得低于（ ）。
A、2%
B、4%
C、4.5%
D、2.5%
答案：D
分析解释：根据《中国银行业实施新监管标准指导意见》的规定，贷款拨备率（贷款损失准备占贷款的比例）不低于2.5%，拨备覆盖率（贷款损失准备占不良贷款的比例）不低于150%，原则上按两者孰高的方法确定银行业金融机构贷款损失准备监管要求。[知识点]贷款质量管理与不良贷款处置
下列不属于银行业金融机构的重组方式的是（）。
A、增资发行
B、购买与承接
C、合并
D、兼并收购
答案：A
分析解释：重组是指通过一定的法律程序，按照具体的重组方案（或重组计划）通过合并、兼并、收购、购买与承接等方式，改变银行业金融机构的资本结构，合理解决债务，以便使银行业金融机构摆脱其所面临的财务困难，并继续经营而采取的法律措施。[知识点]银行业监督管理机构的监督管理措施
证券的发行、交易活动，必须实行公开、公平、公正的原则。三公原则是《证券法》最基本的原则。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：该说法正确。考查“三公原则”。证券法的宗旨是为了规范证券发行和交易行为，保护投资者的合法权益，维护社会经济秩序和社会公共利益，促进社会主义市场经济的发展。证券的发行、交易活动，必须实行公开、公平、公正的原则。三公原则是《证券法》最基本的原则。[知识点]证券法
人民法院受理破产申请前一年内，涉及债务人财产的（ ）行为，管理人有权请求人民法院予以撤销。
A、无偿转让财产的
B、以明显不合理的价格进行交易的
C、对没有财产担保的债务提供财产担保的
D、对未到期的债务提前清偿的
E、放弃债权的
答案：A,B,C,D,E
分析解释：人民法院受理破产申请前一年内，涉及债务人财产的下列行为，管理人有权请求人民法院予以撤销：(1)无偿转让财产的；(2)以明显不合理的价格进行交易的；(3)对没有财产担保的债务提供财产担保的；(4)对未到期的债务提前清偿的；(5)放弃债权的。[知识点]债务人财产
债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人，可以向人民法院申请（）。
A、重整
B、接管
C、重组
D、和解
答案：A
分析解释：对有关破产的法律制度的考查。债务人或者债权人可以依法直接向人民法院申请对债务人进行重整。债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人，可以向人民法院申请重整。[知识点]重整
下列不可以申请公积金个人住房贷款的是（ ）。
A、购买商品房
B、装修自有住房
C、建造自有住房
D、大修自有住房
答案：B
分析解释：公积金个人住房贷款也称委托性住房公积金贷款，是指由各地住房公积金管理中心运用个人及其所在单位所缴纳的住房公积金，委托商业银行向购买、建造、翻建、大修自住住房的住房公积金缴存人以及在职期间缴存住房公积金的离退休职工发放的专项住房消费贷款。[知识点]个人住房贷款
对于有收益或有潜在收益的房地产，如商店、写字楼、旅馆、影剧院等，它们的收益和风险都能够较准确的量化，适宜采用的房地产估价方法为()。
A、成本法
B、收益法
C、市场法
D、假设开发法
答案：B
分析解释：收益法适用的对象是有收益或有潜在收益的房地产，如商店、写字楼、公寓、旅馆、影剧院、停车场、标准厂房等，它不限于估价对象本身现在是否有收益，只要其所属的这类房地产有获取收益的能力即可。收益法适用的条件是房地产的收益和风险都能够较准确的量化。【知识点】房地产估价
个人住房贷款业务合作中开发商一般需要与商业银行签订（）。
A、《商品房预售合作协议书》
B、《商品房售后合作协议书》
C、《商品房销售贷款合作协议书》
D、《公积金房销售合作协议书》
答案：C
分析解释：开发商提供的项目经过银行有关部门核批后，凡银行同意为该项目提供商品房销售贷款的，在受理该项目购房人的个人住房贷款前，银行可以与开发商签订商品房销售贷款合作协议书，以明确双方合作事宜、职责等，也可以不签订协议，以其他方式确定合作意向。【知识点】合作项目准入流程
国家助学贷款实行借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放的方式。其中，学费、住宿费、生活费都按学年(期)发放，直接划人借款人所在学校在贷款银行开立的账户上。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：国家助学贷款实行借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放的方式。其中，学费和住宿费贷款按学年(期)发放，直接划人借款人所在学校在贷款银行开立的账户上；生活费贷款(每年的2月和8月不发放生活费贷款)，根据合同约定定期划人有关账户。【知识点】贷款流程
在审查个人商用房贷款借款人所提交的材料是否真实、合法时，审查的内容不包括（）。
A、审查借款人、保证人、抵押人、出质人的身份证件是否真实、有效
B、审查借款人提供的直接划拨账户是否是借款人本人的活期账户
C、审查借款人户籍所在地是否在贷款银行所在地区
D、审查抵(质)押物的权属证明材料是否真实，有无涂改现象
答案：C
分析解释：审查个人商用房借款申请人所提交的材料是否真实、合法时，应审查的内容包括：借款人、保证人、抵押人、出质人的身份证件是否真实、有效；抵（质）押物的权属证明材料是否真实，有无涂改现象；借款人提供的直接划拨账户是否是借款人本人所有的活期储蓄账户等。【知识点】贷款流程
个人征信系统依法采集和保存的全国银行信贷信用信息，主要包括（ ）。
A、个人在商业银行的身份验证信息
B、个人在商业银行的借款信息
C、个人的存款信息
D、个人在商业银行的担保信息
E、个人在商业银行的抵押信息
答案：A,B,D,E
分析解释：我国的全国个人信用信息基础数据库系统中，依法采集和保存的全国银行信贷信用信息主要包括个人在商业银行的借款、抵押、担保数据及身份验证信息，在此基础上，将逐步扩大到保险、证券、工商等领域，从而形成覆盖全国的基础信用信息服务网络。【知识点】个人征信系统的含义和内容
全球系统重要性银行需要在一级资本中额外计提（ ）的附加资本。  

A、1%~1.5%
B、1%~2.5%
C、1%~3.5%
D、1%~4.5%
答案：C
分析解释：巴塞尔委员会于2017年发布的《巴塞尔Ⅲ最终方案》，对全球系统重要性银行提出了更高的杠杆率要求。资本充足率监管中，对于全球系统重要性银行实施了差别监管，全球系统重要性银行需要在一级资本中额外计提1%~3.5%的附加资本。【知识点】系统重要性银行杠杆率缓冲要求