Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列情形发生时,能够召开董事会临时会议的有( )。 Ⅰ.代表1/10以上表决权的股东提议召开 Ⅱ.半数以上董事提议召开 Ⅲ.监事会提议召开 Ⅳ.不设监事会的监事提议召开
A. ⅠⅡⅢ
B. ⅠⅡⅣ
C. ⅡⅢⅣ
D. ⅠⅡⅢⅣ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据《公司法》第110条的规定,董事会每年度至少召开2次会议,每次会议应当于会议召开10日前通知全体董事和监事。代表1/10以上表决权的股东、1/3以上董事或者监事会,可以提议召开董事会临时会议。董事长应当自接到提议后10日内,召集和主持董事会会议。董事会召开临时会议,可以另定召集董事会的通知方式和通知时限。
客户委托资产应当是客户合法持有的现金、股票、债券、央行票据、( )、金融衍生品或者中国证监会允许的其他金融资产。Ⅰ.证券投资基金份额 Ⅱ.集合资产管理计划份额 Ⅲ.资产支持证券 Ⅳ.短期融资券
A. ⅠⅡⅢ
B. ⅠⅡⅣ
C. ⅠⅢⅣ
D. ⅠⅡⅢⅣ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:客户委托资产应当是客户合法持有的现金、股票、债券、证券投资基金份额、集合资产管理计划份额、央行票据、短期融资券、资产支持证券、金融衍生品或者中国证监会允许的其他金融资产。
下列情形中,应由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易的有( )。 Ⅰ.公司有重大违法行为 Ⅱ.发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用 Ⅲ.公司最近3年连续亏损 Ⅳ.未按照公司债券募集办法履行义务
A. ⅠⅡⅣ
B. ⅠⅡⅢ
C. ⅢⅣ
D. ⅠⅢⅣ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据《证券法》第60条的规定,公司债券上市交易后,公司有下列情形之一的,由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易:①公司有重大违法行为;②公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件;③发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用;④未按照公司债券募集办法履行义务;⑤公司最近2年连续亏损。
下列关于证券公司股东出资的说法,正确的有( )。 Ⅰ.可以用货币出资,也可以用非货币财产出资 Ⅱ.应当经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所验资并出具证明 Ⅲ.证券公司的债权人不能将其债权转为证券公司股权 Ⅳ.出资中的非货币财产,应当经具有证券相关业务资格的资产评估机构评估
A. ⅠⅡⅣ
B. ⅠⅢⅣ
C. ⅡⅢⅣ
D. ⅠⅡⅢ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据《证券公司监督管理条例》第9条的规定,证券公司的股东应当用货币或者证券公司经营必需的非货币财产出资。证券公司股东的非货币财产出资总额不得超过证券公司注册资本30%。证券公司股东的出资,应当经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所验资并出具证明;出资中的非货币财产,应当经具有证券相关业务资格的资产评估机构评估。在证券公司经营过程中,证券公司的债权人将其债权转为证券公司股权的,不受本条第1款规定的限制。
中国证监会建立监管信息系统,对财务顾问及其财务顾问主办人进行持续动态监管,并且记入其诚信档案的事项包括( )。 Ⅰ.在持续督导期间,上市公司违反公司治理有关规定、相关资产状况及上市公司经营成果等与财务顾问的专业意见出现较大差异 Ⅱ.在持续督导期间,除上市公司外的其他委托人违反公司治理有关规定、相关资产状况及上市公司经营成果等与财务顾问的专业意见出现较大差异 Ⅲ.中国证监会认定的其他事项 Ⅳ.财务顾问及其财务顾问主办人被中国证监会采取监管措施
A. ⅠⅡⅢ
B. ⅢⅣ
C. ⅠⅣ
D. ⅠⅡⅢⅣ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第38条的规定,中国证监会建立监管信息系统,对财务顾问及其财务顾问主办人进行持续动态监管,并将以下事项记人其诚信档案:①财务顾问及其财务顾问主办人被中国证监会采取监管措施的;②在持续督导期间,上市公司或者其他委托人违反公司治理有关规定、相关资产状况及上市公司经营成果等与财务顾问的专业意见出现较大差异的;③中国证监会认定的其他事项。
证券公司及其他推广机构应当采取有效措施,客观准确地披露资产管理计划的相关信息,其推广的途径主要有( )。 Ⅰ.证券公司 Ⅱ.中围证券业协会 Ⅲ.中国证监会电子化信息披露平台 Ⅳ.中国证监会认可的其他信息披露平台
A. ⅡⅢⅣ
B. ⅠⅢⅣ
C. ⅠⅡⅢ
D. ⅠⅡⅢⅣ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:证券公司及其他推广机构应当采取有效措施,并通过证券公司、中国证券业协会、中国证监会电子化信息披露平台或者中国证监会认可的其他信息披露平台,客观准确披露资产管理计划批准或者备案信息、风险收益特征、投诉电话等,使客户详尽了解资产管理计划的特性、风险等情况及客户的权利、义务,但不得通过广播、电视、报刊、互联网及其他公共媒体推广资产管理计划。
下列关于公司的法律责任,说法正确的有( )。Ⅰ.通过提交虚假材料取得公司登记的,由公司登记机关责令改正,对提交虚假材料的公司,处以5万元以上50万元以下的罚款 Ⅱ.公司的股东未按期交付作为出资的非货币财产的,由公司登记机关责令改正,处以虚假出资金额5%以上15%以下的罚款 Ⅲ.公司的发起人在公司成立后抽逃其出资的,由公司登记机关责令改正,处以所抽逃出资金额5%以上15%以下的罚款 Ⅳ.公司在法定的会计账簿以外另立会计账簿的,由县级以上人民政府财政部门责令改正,处以3万元以上30万元以下的罚款
A. ⅠⅡⅣ
B. ⅠⅡⅢ
C. ⅡⅢⅣ
D. ⅠⅢⅣ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据《公司法》第198条的规定,违反本法规定,虚报注册资本、提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得公司登记的,由公司登记机关责令改正,对虚报注册资本的公司,处以虚报注册资本金额5%以上15%以下的罚款;对提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实的公司,处以5万元以上50万元以下的罚款;情节严重的,撤销公司登记或者吊销营业执照。本法第199条的规定,公司的发起人、股东虚假出资,未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的,由公司登记机关责令改正,处以虚假出资金额5%以上15%以下的罚款。根据第200条的规定,公司的发起人、股东在公司成立后,抽逃其出资的,由公司登记机关责令改正,处以所抽逃出资金额5%以上l5%以下的罚款。根据第201条的规定,公司违反本法规定,在法定的会计账簿以外另立会计账簿的,由县级以上人民政府财政部门责令改正,处以5万元以上50万元以下的罚款。
下列关于公开募集基金的说法,正确的有( )。 Ⅰ.公开募集基金,应当经中国人民银行批准注册 Ⅱ.未经注册,不得公开或者变相公开募集基金 Ⅲ.只能向不特定对象募集资金 Ⅳ.应当由基金管理人管理,基金托管人托管
A. ⅢⅣ
B. ⅠⅡ
C. ⅡⅢ
D. ⅡⅣ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《证券投资基金法》第50条的规定,公开募集基金,应当经国务院证券监督管理机构注册。未经注册,不得公开或者变相公开募集基金。前款所称公开募集基金,包括向不特定对象募集资金、向特定对象募集资金累计超过200人,以及法律、行政法规规定的其他情形。公开募集基金应当由基金管理人管理,基金托管人托管。
证券公司应当依法向社会公开披露的信息有( )。 Ⅰ.参股及控股情况 Ⅱ.负债及或有负债情况 Ⅲ.高级管理人员薪酬 Ⅳ.财务收支状况
A. ⅠⅡⅢ
B. ⅠⅢⅣ
C. ⅠⅡⅣ
D. ⅠⅡⅢⅣ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《证券公司监督管理条例》第66条的规定,证券公司应当依法向社会公开披露其基本情况、参股及控股情况、负债及或有负债情况、经营管理状况、财务收支状况、高级管理人员薪酬和其他有关信息。具体办法由国务院证券监督管理机构制定。
下列关于公司财务会计制度的说法中,正确的有( )。 Ⅰ.公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告,并依法经会计师事务所审计 Ⅱ.股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的20日前置备于本公司,供股东查阅 Ⅲ.公司分配当年税后利润时,应当提取利润的10%列入公司法定公积金 Ⅳ.资本公积金可以用于弥补公司的亏损
A. ⅠⅡⅢ
B. ⅠⅡⅣ
C. ⅡⅢⅣ
D. ⅠⅡⅢⅣ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据《公司法》第168条的规定,公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是,资本公积金不得用于弥补公司的亏损。
下列选项中,属于董事会职权的有( )。 Ⅰ.召集股东会会议,并向股东会报告工作 Ⅱ.制订公司的年度财务预算方案、决算方案 Ⅲ.制定公司的基本管理制度 Ⅳ.决定公司的经营方针和投资计划
A. ⅠⅡ
B. ⅠⅡⅢ
C. ⅡⅢⅣ
D. ⅠⅢⅣ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据《公司法》第46条的规定,董事会对股东会负责,行使下列职权:①召集股东会会议,并向股东会报告工作;②执行股东会的决议;③决定公司的经营计划和投资方案;④制订公司的年度财务预算方案、决算方案;⑤制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;⑥制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案;⑦制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案;⑧决定公司内部管理机构的设置;⑨决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项,并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项;⑩制定公司的基本管理制度;?公司章程规定的其他职权。
证券业协会与其建立诚信信息交流渠道的机构有( )。Ⅰ.中国证监会及其派出机构 Ⅱ.全国性证券交易所 Ⅲ.全国性证券登记结算机构 Ⅳ.地方证券业协会
A. ⅠⅡ
B. ⅢⅣ
C. ⅠⅡⅣ
D. ⅠⅡⅢⅣ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《中国证券业协会诚信管理办法》第11条的规定,证券业协会与中国证监会及其派出机构、全国性证券交易所、全国性证券登记结算机构、地方证券业协会、会员及其他相关机构建立诚信信息交流渠道。
下列属于证券公司损害客户利益的欺诈行为的有( )。 Ⅰ.违背客户的委托为其买卖证券 Ⅱ.挪用客户账户上的资金 Ⅲ.为牟取佣金收入,诱使客户进行不必要的证券买卖 Ⅳ.利用传播媒介传播虚假信息
A. ⅠⅡⅢⅣ
B. ⅠⅢ
C. ⅢⅣ
D. ⅠⅣ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据《证券法》第79条的规定,禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为:①违背客户的委托为其买卖证券;②不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件;③挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金;④未经客户的委托,擅自为客户买卖证券,或者假借客户的名义买卖证券;⑤为牟取佣金收入,诱使客户进行不必要的证券买卖;⑥利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息;⑦其他违背客户真实意思表示,损害客户利益的行为。
上市公司公告的招股说明书有虚假记载,致使投资者在证券交易中遭受损失,应当承担赔偿责任的有( )。 Ⅰ.发行人 Ⅱ.上市公司的董事 Ⅲ.能够证明自己没有过错的财务负责人 Ⅳ.有过错的实际控制人
A. ⅠⅡⅣ
B. ⅢⅠV
C. ⅡⅢ
D. ⅠⅡⅢⅣ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据《证券法》第69条的规定,发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料,有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,致使投资者在证券交易中遭受损失的,发行人、上市公司应当承担赔偿责任;发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司,应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任,但是能够证明自己没有过错的除外;发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的,应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。
国务院证券监督管理机构有权对证券公司的业务活动、财务状况、经营管理情况进行检查,采取的措施有( )。 Ⅰ.询问证券公司的董事、监事、工作人员,要求其对有关检查事项做出说明 Ⅱ.进人证券公司的办公场所或者营业场所进行检查 Ⅲ.查阅、复制与检查事项有关的文件、资料,对可能被转移、隐匿或者毁损的文件、资料、电子设备予以封存 Ⅳ.检查证券公司的计算机信息管理系统,复制有关数据资料
A. ⅠⅣ
B. ⅠⅡⅢ
C. ⅠⅢⅣ
D. ⅠⅡⅢⅣ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《证券公司监督管理条例》第68条的规定,国务院证券监督管理机构有权采取下列措施,对证券公司的业务活动、财务状况、经营管理情况进行检查:①询问证券公司的董事、监事、工作人员,要求其对有关检查事项做出说明;②进入证券公司的办公场所或者营业场所进行检查;③查阅、复制与检查事项有关的文件、资料,对可能被转移、隐匿或者毁损的文件、资料、电子设备予以封存;④检查证券公司的计算机信息管理系统,复制有关数据资料。
公司治理应当保护和促进股东权利行使,下列不属于此项规定范畴的是( )。
A. 股东可以亲自投票,也可以缺席投票,两者都赋予投票结果以同等效力
B. 使某些股东获得与他们所有权不成比例的控制地位的资本结构和安排,应当被披露
C. 股东应当及时收到关于股东大会举行的日期、地点、议程等充分的信息
D. 反并购机制可以作为董事会和管理层免受监督的理由
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:股东可以亲自投票,也可以缺席投票,两者都赋予投票结果以同等效力;如果公司的资本结构和安排使得一部分股东享有与其所有权不相称的某种程度的控制权,相关的情形应予以披露;股东应当及时收到关于股东大会举行的日期、地点、议程等充分的信息,也包括关于会议决定的事项的充分及时的信息;反并购机制不应作为董事会和管理层免受监督的借口。 知识模块:风险管理框架下的内部控制
在资金支付流程中,正确的流程是( )。
A. 支付申请→支付审批→办理支付
B. 支付申请→支付审批→支付复核→办理支付
C. 支付申请→支付复核→办理支付
D. 支付发生→支付审批→支付复核→办理支付
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》要求企业应当加强资金营运全过程的管理。企业日常资金营运全过程的管控流程包括支付申请、支付审批、支付复核和办理支付。 知识模块:风险管理框架下的内部控制
根据《企业内部控制审计指引》,注册会计师可以接受委托对特定日期与会计报表相关的内部控制进行审计,其发表审计意见的对象是( )。
A. 内部控制的合理性
B. 内部控制的一贯性
C. 内部控制的有效性
D. 内部控制的完整性
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:内部控制审计是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。 知识模块:风险管理框架下的内部控制
A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。后来该公司与B建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给B建筑公司,装饰工程另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按300万元总额包给B建筑公司。该案例说明A公司在以下( )环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。
A. 合同的签订与审批职务未分离
B. 对固定资产购建进行验收控制
C. 对固定资产支出应进行预算制度控制
D. 对固定资产购建进行记录和入账控制
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。该案例说明A公司的合同签订与审批职务未实现分离。 知识模块:风险管理框架下的内部控制
在长期借款的各类保护条款中,对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款属于( )。
A. 一般性保护条款
B. 例行性保护条款
C. 特殊性保护条款
D. 约束性保护条款
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:长期借款的保护条款包括例行性保护条款、一般性保护条款和特殊性保护条款。其中,一般性保护条款是对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款.应用于大多数借款合同。 知识模块:筹资管理(上)
相对于发行股票而言,发行公司债券筹资的特点是( )。
A. 经营风险高
B. 扩大公司的社会影响
C. 可以利用财务杠杆
D. 资本成本高
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:相对于发行股票而言,发行公司债券作为债务筹资方式,具有财务风险高、资本成本低,可以利用财务杠杆等特点:经营风险的高低取决于公司的经营活动,与筹资活动无关;发行债券和发行股票都能增强公司的社会声誉,扩大公司的社会影响。 知识模块:筹资管理(上)
下列吸收直接投资的筹资方式中,潜在风险最大的是( )。
A. 吸收货币资产
B. 吸收实物资产
C. 吸收专有技术
D. 吸收土地使用权
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:吸收专有技术等无形资产出资的风险较大。因为以专有技术投资,实际上是把技术转化为资本.使技术的价值固定化了,而技术具有强烈的时效性,会因其不断老化落后而导致实际价值不断减少甚至完全丧失。 知识模块:筹资管理(上)
企业可以按《担保法》规定的抵押方式或质押方式向商业银行申请抵押贷款或质押贷款。下列各项中,可以作为质押品的有( )。
A. 厂房
B. 股票
C. 债券
D. 专利权
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:作为贷款担保的抵押品,可以是不动产、机器设备、交通运输工具等实物资产,可以是依法有权处分的土地使用权,也可以是股票、债券等有价证券等,它们必须是能够变现的资产。而作为贷款担保的质押品,可以是汇票、支票、债券、存款单、提单等信用凭证,可以是依法可以转让的股份、股票等有价证券,也可以是依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等。 知识模块:筹资管理(上)
相对于银行借款和融资租赁,下列关于发行债券筹资特点的表述中,正确的有( )。
A. 筹资数额比融资租赁大
B. 限制条件比银行借款多
C. 资本成本比融资租赁低
D. 利息负担比银行借款高
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:与银行借款、融资租赁相比,发行债券一次筹资数额较大;与银行借款相比,发行债券募集的资金使用限制较少;融资租赁的租金通常比银行借款或发行债券所负担的利息高得多;相对于银行借款筹资,发行债券的利息负担和筹资费用都比较高。 知识模块:筹资管理(上)
下列各种筹资方式中,具有财务杠杆作用的有( )。
A. 发行公司债券
B. 发行优先股
C. 发行认股权证
D. 发行普通股
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:承担固定性资本成本的筹资方式具有财务杠杆作用,如债务筹资、优先股筹资等。 知识模块:筹资管理(上)
下列各项中,不能作为资产出资的有( )。
A. 非专利技术
B. 商誉
C. 可转换债券
D. 特许经营权
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:股东或者发起人不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。 知识模块:筹资管理(上)
混合性筹资动机兼具扩张性筹资动机和调整性筹资动机的特性,同时增加了企业的资产总额和资本总额,也导致企业的资产结构和资本结构同时变化。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:混合性筹资动机一般是基于企业规模扩张和调整资本结构两种目的.兼具扩张性筹资动机和调整性筹资动机的特性,同时增加了企业的资产总额和资本总额,也导致企业的资产结构和资本结构同时变化。 知识模块:筹资管理(上)
对上市公司而言,内部筹资的数额与公司采用的股利政策有关。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:内部筹资是指企业通过利润留存而形成的筹资来源,数额大小主要取决于企业可分配利润的多少和利润分配政策。 知识模块:筹资管理(上)
对于信用贷款,银行通常收取比抵押贷款更高的利息,并且往往还要附加一定的限制条件。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:信用贷款是指以借款人的信誉或保证人的信用为依据而获得的贷款。企业取得这种贷款无须以财产作抵押,对于这种贷款,由于风险较高,银行通常要收取较高的利息,往往还附加一定的限制条件。抵押贷款有利于降低银行贷款的风险,提高贷款的安全性。根据风险与收益均衡的原则,应该是信用贷款利率比抵押贷款利率高。 知识模块:筹资管理(上)
与发行公司债券相比,银行借款的资本成本较低,并且利率相对固定,有利于锁定公司的资本成本。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:发行公司债券与银行借款相比,资本成本负担较高,但期限长、利率相对固定,能够锁定资本成本。 知识模块:筹资管理(上)
在杠杆租赁业务中,出租人具有双重身份,既是债权人同时也是债务人。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:在杠杆租赁业务中,出租方自己只投入部分资金,其余资金通过申请贷款解决,因此,出租人既是债权人也是债务人。 知识模块:筹资管理(上)计算分析题本类题共4小题,每小题5分,共20分。凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果有计量单位的,应予标明,标明的计量单位应与题中所给计量单位相同;计算结果出现小数的,除特殊要求外,均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容,必须有相应的文字阐述。M公司是一家上市公司,2018年年末公司总股份为10亿股,当年实现净利润4亿元,公司计划投资一条新生产线,总投资额为8亿元,经过论证,该项目具有可行性。为了筹集新生产线的投资资金,财务部制定了两个筹资方案供董事会选择: 方案一:发行可转换公司债券8亿元,每张面值100元,规定的转换价格为每股10元,债券期限为5年,票面年利率为2.5%,可转换日为自该可转换公司债券发行结束之日(2019年1月25日)起满1年后的第一个交易日(2020年1月25日)。 方案二:发行一般公司债券8亿元,每张面值100元,债券期限为5年,票面年利率为5.5%。 要求:
下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有( )。
A. 进口应税消费品的,由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B. 纳税人总机构与分支机构不在同一县的,分支机构应回总机构申报纳税
C. 委托加工应税消费品的,由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D. 纳税人到外县销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地或所在地申报纳税
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:纳税人的总机构与分支机构不在同一县 (市)的,应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。委托加工的应税消费品,除受托方为个体经营者外,由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。
下列各项中,符合我国税收立法规定的有( )。
A. 税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B. 国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
C. 税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过
D. 我国现行税收实体法中,由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:税收法律在经国务院审议通过后,以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会委托的有关工作部门,在广泛征求意见并做修改后,提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过;税收行政法规,由国务院审议通过后,以国务院总理名义发布实施。因此,BD项正确。
下列货物的出口,适用增值税征税政策的有( )。
A. 出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
B. 以自营名义出口,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的出口企业
C. 不具有生产能力的外贸企业或其他单位出口货物劳务
D. 以旅游购物贸易方式报关出口的货物
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:本题考查增值税征税政策的使用范围。C项适用增值税免退税政策,D项适用增值税免税政策。A、B选项适用于增值税征税政策。
某名星一次性取得表演收入40000元,扣除20%的费用后,应纳税所得额为32000元,其应纳个人所得税为( )元。
A. 7600
B. 9600
C. 30000
D. 32000
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:劳务报酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元,4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,每次收入超过2000元的:应纳税额=每次收入额×(1-20%)×30%-速算扣除数=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)。
甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司,该汇票需加附粘单,甲公司为粘单上的第一记载人,丙公司为甲公司的前手,丁公司为汇票记载的收款人,下列公司中,应当在汇票和粘单的粘连处签章的是( )。
A. 甲公司
B. 乙公司
C. 丙公司
D. 丁公司
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据规定,票据凭证不能满足背书人记载事项的需要,可以加附粘单,粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人,应当在汇票和粘单的粘接处签章。所以答案是A。
甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户,该账户性质属于( )。
A. 基本存款账户
B. 一般存款账户
C. 专用存款账户
D. 临时存款账户
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据规定,基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过该账户办理。所以答案是A。
某汽车轮胎厂(增值税一般纳税人)下设一非独立核算门市部,该厂将一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%。该企业应缴纳消费税( )。
A. 1.8万元
B. 2.32万元
C. 1.98万元
D. 7.72万元
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:该项业务应缴纳的消费税额=77.22÷(1+17%)×30%=1.98(万元),计税时要按非独立核算门市的销售额计算消费税额。
国务院派出监事会的( )应当依法定期向监事会提供财务会计报告。
A. 国有企业
B. 国有重点大型企业、国有重点金融机构
C. 国家机关
D. 事业单位
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:国务院派出监事会的国有大型企业、国有重点金融机构和省、自治区、直辖市人民政府派出监事会的国有企业,应当依法定期向监事会提供财务会计报告。
未经开户银行批准使用托收承付结算方式的城乡集体所有制工业企业使用该结算方式付款时,付款人开户银行对其承付的款项除按规定支付外,还要对该付款人( )。
A. 处以1000元的罚款
B. 按结算金额处以百分之五的罚款
C. 按结算金额处以万分之五但不低于1000元的罚款
D. 处以3000元至1万元的罚款
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:未经开户银行批准使用托收承付结算方式的城乡集体所有制工业企业,收款人开户银行不得受理其办理托收,付款人开户行对其承付的款项除按规定支付款项外,还要对该付款人按结算金额处以5%罚款。
某纳税人,当月应缴税额为5000元,其应纳税款本应在15日之前去缴纳的,结果拖到25日才去缴纳,则其应缴纳的税款为( )元。
A. 5000
B. 5025
C. 7000
D. 7025
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:《税收征收管理法》第32条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣款义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此,该纳税人应缴纳的税款=5000+5000×0.0005×10=5025(元)。
下列关于会计专业技术资格的说法中,错误的是( )。
A. 是担任会计专业职务的任职资格
B. 是一种技术职称
C. 是会计从业资格
D. 取得会计专业技术资格后通过单位的聘任或任命才能担任会计专业职务
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:会计专业技术资格与会计从业资格是不同的概念,会计从业资格是对会计人员最基本的要求,是从事会计工作的上岗证。会计专业技术职务是一种技术职称,取得会计专业技术资格后通过单位的聘任或任命才能担任会计专业职务。
因税务机关的责任,导致纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人被缴税款,但不得加收滞纳金。
A. 5年
B. 2年
C. 3年
D. 10年
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:因税务机关的责任,导致纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人被缴税款,但不得加收滞纳金。
下列属于虚开增值税专用发票,用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的是( )。
A. 采用暴力、威胁方式拒绝缴税的
B. 转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的
C. 为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开专用发票用于抵扣税款
D. 在账簿不多列支出或者不列、少列收入
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪,是指违反国家税收征管法规,为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。
根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,异地建筑施工及安装单位早请开立临时存款账户,应向银行出具的证明文件有( )。
A. 营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本
B. 施工及安装地建设主管部门核发的许可证
C. 建筑施工及安装合同
D. 基本存款账户开户登记证
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:存款人申请开立临时存款账户,应向银行出具下列证明文件:异地建筑施工及安装单位,应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本,以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同;基本存款账户开户登记证。故选ABCD。
会计师事务所和注册会计师存在( )情形之一的,财政部和省级财政部门应当进行重点监督检查。
A. 被投诉或者举报的
B. 未经批准设立分所
C. 在执业中有不良记录的
D. 采取不正当竞争手段承接业务的
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:会计师事务所和注册会计师存在被投诉或者举报的、在执业中有不良记录的、采取不正当竞争手段承接业务情形之一的,财政部和省级财政部门应当进行重点监督检查。
甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司,乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期,乙公司偿还贷款,收回汇票并转让给丙公司。票据到期后,丙公司作成委托收款背书,委托开户银行提示付款。下列背书中,属于非转让背书的有( )。
A. 甲公司背书给乙公司
B. 乙公司质押背书给W银行
C. 乙公司背书给丙公司
D. 丙公司委托收款背书
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:本题考核票据的背书。根据规定,背书是指持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使的行为;即导致“票据权利”转移。而“票据质押”是一种担保行为,票据权利不一定转移;“委托收款”是持票人授予受托人代理权,让其代为收取票据款项,票据权利人还是“持票人本身”,所以并没有导致“票据权利转移”。
根据支付结算法律制度的规定,下列票据中,允许个人使用的有( )。
A. 支票
B. 银行承兑汇票
C. 银行本票
D. 银行汇票
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:本题考核票据的使用主体。根据规定,银行汇票、银行本票、支票,都是单位与个人均可使用。而商业汇票的出票人,是“在银行开立存款账户的法人以及其他组织”,不能是“个人”。商业汇票包括“商业承兑汇票与银行承兑汇票”。所以个人不允许使用银行承兑汇票。故选ACD。
为规范会计核算,我国会计法规制度对( )作出了统一规定。
A. 会计信息质量要求
B. 记账本位币
C. 编制财务会计报告
D. 会计年度
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:本题考核我国会计法规制度规范会计核算的具体内容。我国会计法律制度对会计信息质量要求、会计资料的基本要求、会计年度、记账本位币、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告、财产清查、会计档案管理等作出统一规定。
根据《会计法》和《刑法》的有关规定,伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,构成犯罪的,其罪名可能有( )。
A. 偷税罪
B. 公司提供虚假财务会计报告罪
C. 侵犯财产罪
D. 中介组织人员提供虚假证明文件罪
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:根据《会计法》和《刑法》的有关规定,伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,构成犯罪的,其罪名可能有偷税罪、公司提供虚假财务会计报告罪、中介组织人员提供虚假证明文件罪。
注册会计师审计与内部审计的区别主要有( )。
A. 两者审计的职责不同
B. 两者审计的方式不同
C. 两者审计的独立性不同
D. 两者审计的作用不同
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:注册会计师审计与内部审计的区别主要有:两者审证的职责不同;两者审计的方式不同;两者审计的独立性不同;两者审计的作用不同。
开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的( ),实行登记备案制度。
A. 商业汇票
B. 银行汇票
C. 银行本票
D. 银行支票
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票,视同大额现金支付,实行登记备案制度。
开户单位违反现金管理规定,开户银行可以按照规定,( )。
A. 责令其停止违法行为
B. 给予警告
C. 停止现金支付
D. 依法向人民法院起诉
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:本题考核现金管理制度的规定。开户单位违反现金管理规定,开户银行可以按照规定,责令其停止违法行为;给予警告;停止现金支付。
关于会计法律制度和会计职业道德相互关系的下列表述中,正确的有( )。
A. 会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员的行为规范
B. 会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制定
C. 会计法律制度和会计职业道德相互补充、相互促进
D. 会计法律制度和会计职业道德均依靠国家机制强制执行
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:本题考核会计法律制度和会计职业道德的关系。会计职业道德与会计法律制度作为社会规范,均属于会计人员行为规范的范畴,选项A正确;会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或者行政管理部门制定、颁布的,而会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践,其表现形式既有成文的规定,也有不成文的规定,选项B错误;会计职业道德和会计法律制度,在作用上相互补充,在内容上相互渗透,在实施上相互促进,选项C正确;会计法律制度为了达到有法可依、执法必严、违法必究的目的,需要一套实施保障机制,而会计职业道德主要依靠社会舆论、道德教育、传统习俗和道德评价实现,选项D错误。
根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物,征收增值税的有( )。
A. 将自产货物用于非应税项目
B. 将外购货物用于个人消费
C. 将自产货物无偿赠送他人
D. 将外购货物分配给股东
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:本题考核增值税视同销售行为。外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费,不属于视同销售行为,不征收增值税。自产的货物用于非应税项目、无偿赠送他人和外购货物分配给股东,均属于视同销售行为,征收增值税。
填写票据和结算凭证应标准化、规范化,做到( )。
A. 要素齐全
B. 数字正确、字迹清晰
C. 不错不漏、不潦草
D. 防止涂改
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:本题考核填写票据和结算凭证的要求。填写票据和结算凭证,必须做到标准化、规范化,要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草,防止涂改。故选ABCD。
我国《会计法》规定,会计核算以人民币为记账本位币,业务收支以人民币以外的货币为主的单位,也必须以人民币作为记账本位币。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。
按照《会计法》规定,向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为,属于违法行为,应追究有关单位和个人的法律责任。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为,属于违法行为,应追究有关单位和个人的法律责任。
根据《预算法实施条例》的有关规定,年度预算确定后,企事业单位改变隶属关系引起预算级次和关系变化的,应当在改变财务关系的同时,相应办理预算划转。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据《预算法实施条例》的有关规定,年度预算确定后,企事业单位改变隶属关系引起预算级次和关系变化的,应当在改变财务关系的同时,相应办理预算划转。
《中华人民共和国会计法》中所指的单位负责人包括单位的副职领导人。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据《会计法》的规定单位负责人是指单位法定代表人或法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人,并不是指具体负责经营管理事务的负责人。
拒绝财政部门以外的其他有关部门对财务会计报告依法进行的监督检查的,不承担相应得法律责任。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:拒绝财政部门和其他有关部门对财务会计报告依法进行的监督检查,情节严重的,由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。
出票人签发空头支票,银行应予以退票、并按票面金额处以50%但不低于1000元的罚款。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:单位和个人签发空头支票或者签发与其预留银行的签章不符的支票,不以骗取财物为目的的,由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
国有大、中型企业必须设置总会计师,其他单位可以根据业务需要,视情况自行决定是否设置总会计师。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:国有大、中型企业必须设置总会计师,其他单位可以根据业务需要,视情况自行决定是否设置总会计师。
检举违法会计行为的单位和个人,一定要提供真实、准确、充分的证据和情况,但并非一定要签署检举人名称或者姓名。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:检举违法会计行为的单位和个人,一定要提供真实、准确、充分的证据和情况,并签署检举单位名称或姓名,以便有关部门进一步了解情况和将核实、查处情况反馈给检举人。
如实向委托的会计师事务所提供会计资料和有关情况,是委托人的责任和义务。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核委托人的义务。如实向委托的会计师事务所提供会计资料和有关情况,是委托人的责任和义务。
税法是税法的法律依据和法律保障,税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核税收与税法的关系。税收活动必须严格依税法的规定进行,税法是税收的法律依据和法律保障。而税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据。
中国会计学会接受财政部的业务指导、监督和管理,地方会计学会接受同级财政部门的业务指导、监督和管理。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:中国会计学会接受财政部的业务指导、监督和管理,地方会计学会接受同级财政部门的业务指导、监督和管理。案例分析题甲企业于10月成立,因经营规模较小,拟不设置会计机构,将会计工作委托诚信财务咨询公司代理。诚信财务咨询公司于9月成立,并通过工商行政部门核准登记、负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师,另有10名专职员工(其中3名持有会计从业资格证书)。要求:根据资料,回答下列各题。
根据《会计法》对设置会计机构的相关规定,以下说法中正确的有( )。
A. 实行企业化管理的事业单位,应当设置会计机构
B. 社会团体和其他组织,可以不单独设置会计机构
C. 不单独设置会计机构的单位,应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员
D. 不具备设置会计机构和会计人员条件的单位,应当委托会计类中介机构代理记账
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:业务较多的行政单位、社会团体和其他组织都必须设置会计机构。不具备设置条件的应委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。
关于甲企业准备委托诚信财务咨询公司为其代理记账,以下说法中正确的是( )。
A. 诚信财务咨询公司已经具备代理记账的资格
B. 诚信财务咨询公司尚不具备代理记账的资格
C. 诚信财务咨询公司应到当地财政部门办理批准手续
D. 诚信财务咨询公司应当至少再增加1名持有会计从业资格证书的兼职从业人员
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:诚信财务咨询公司尚不具备代理记账的资格;诚信财务咨询公司应到当地财政部门办理批准手续。
A公司签发一张转账支票时,除金额外,还可以授权补记的事项为( )。
A. 出票人签章
B. 出票日期
C. 付款人名称
D. 收款人名称
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据我国《票据法》规定了两项绝对记载事项可以通过授权补记的方式记载:支票的金额;收款人名称。
丙公司向甲公司的开户银行提示付款,A公司开户银行以A公司在付款人处的存款不足予以退票。甲公司应承担的责任为( )。
A. A公司开户银行应对A公司处以3000元的罚款
B. A公司开户银行应对A公司处以1000元的罚款
C. 丙公司有权要求A公司支付1200元的赔偿金
D. 丙公司有权要求A公司支付400元的赔偿金
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:按《支付结算办法》办法的规定,支票的出票人签发的支票金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。银行应予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款,A公司应交罚款=60000×5%=3000元>1000元,应交罚款为3000元;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金,赔偿金=60000×2%=1200(元)。
甲、乙发生合同纠纷,继而对双方事先签订的仲裁协议的效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效,乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中,符合法律规定的是()。(2010年)
A. 应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定
B. 应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定
C. 应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由丙仲裁委员会决定或丁法院裁定
D. 该仲裁协议自然失效
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]当事人对仲裁协议的效力有异议的,可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定;一方请求仲裁委员会作出决定,另一方请求人民法院作出裁定的,由“人民法院”裁定。
纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款( )的罚款。
A. 50%以上5倍以下
B. 1倍以上3倍以下
C. 1倍以上5倍以下
D. 50%倍以上3倍以下
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。 知识模块:综合
城镇土地使用税的纳税办法为( )。
A. 按月计算,按期缴纳
B. 按季计算,按期缴纳
C. 按年计算,分期缴纳
D. 按年计算,按期缴纳
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:城镇土地使用税不是流转税也不是所得税,所以不按月或按季计算,而是按年计算,且不存在预交情况。
增值税一般纳税人销售下列货物或劳务,适用17%税率征收增值税的是( )。
A. 销售姜黄
B. 旧机动车经营单位销售旧机动车
C. 销售报刊
D. 销售铜矿砂及其精矿
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:自2009年1月1日起,将部分金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由原来的13%低税率恢复到17%。于姜、姜黄适用13%的税率。旧机动车经营单位销售旧机动力按简易办法4%减半征收;报刊适用13%的税率。
某新办小型商贸企业于2005年3月份进入一般纳税人辅导期,税务机关确定对其每次发售发票的数量20份,该企业2005年3月最后一次购买发票使用12份,经税务机关核定,该企业4月份可以领购发票的数量为( )份。
A. 20
B. 12
C. 8
D. 4
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的,主管税务机关在次月发售专用发票时,应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量。对每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的,主管税务机关在次月首次发售专用发票时,应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分。
下列法律中,明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。
A. 《中华人民共和国宪法》
B. 《中华人民共和国民法通则》
C. 《中华人民共和国个人所得税法》
D. 《中华人民共和国税收征收管理法》
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核税法和宪法的关系,《宪法》第五十六条规定:“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”这里一是明确了国家可以向公民征税;二是明确了向公民征税要有法律依据。
甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元,增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票,取得含税销售额117000元,另向乙企业收取手续费10000元,未开具任何发票,对于上述业务,甲企业应缴纳( )。
A. 增值税1452.99元
B. 增值税1700元
C. 营业税500元
D. 营业税6350元
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题中向乙企业所收取的手续费属于销售货物时所收取的价外费用,应当并入货物的销售额征收增值税。应纳增值税=(117000+10000)/(1+17%)×17%-17000=1452.99(元)。
某企业破产清算时,将价值2000万元的房地产进行拍卖,取得收入2300万元;将价值4( )00万元的房地产抵偿债务,债务总额3500万元。以上经济事项应缴纳的契税为( )万元(适用税率4%)。
A. 92
B. 220
C. 232
D. 240
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:拍卖破产清算的土地,承受方应缴纳契税;债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属用以抵偿债务的,免征契税。上述经济事项应缴纳的契税=2300×4%=92(万元)。
不符合税法规定条件的关联方之间的含有让步条款的债务重组,原则上债权人不得确认重组损失,而债务人可能处理为( )。
A. 视为重组收益
B. 确认捐赠收入
C. 推定为股利分配
D. 视为重组损失
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:不符合税法规定条件的关联方之间的含有让步条款的债务重组,原则上债权人不得确认重组损失,而应当视为捐赠,债务人应当确认捐赠收入;如果债务人是债权人的股东,债权人所作的让步应当推定为企业对股东的分配。
—下列外商投资创业投资公司的企业所得税政策正确的是( )。
A. 非法人创投企业没有设立创投经营管理机构,不直接从事创业投资管理、咨询等业务,对此类创投企业的外方,可按在我国境内没有设立机构、场所的外国企业,申报缴纳企业所得税
B. 提供创业投资管理、咨询等服务的创投企业,可以享受税法规定的生产性外商投资企业的税收优惠
C. 组建为非法人的创投企业,必须由投资各方分别申报缴纳企业所得税
D. 组建为法人的创投企业,应以创投企业为纳税人,按照税法的规定,统一申报缴纳企业所得税
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:创业投资企业不属于生产性外商投资企业,不可以享受税法规定的生产性外商投资企业的税收优惠。组建为非法人的创投企业,可由投资各方分别申报缴纳企业所得税;也可以由创投企业申请,经当地税务机关批准,统一依照税法的规定,申报纳税企业所得税。
地方人民代表大会及其常委会可以根据本地区的实际情况,因地制宜地制定税收地方性法规。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:地方权力机关制定税收地方法规不是无限制的,而是要严格按照税收法律的授权行事。除了海南省、民族自治地区按照全国人大授权立法规定,在遵循宪法、法律和行政法规的原则基础上,可以制定有关税收的地方性法规外,其他省、市一般都无权自定税收地方性法规。
纳税人实际占用的土地面积为土地使用税的计税依据,计划占用而未占用的部分不纳税。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:税法规定,根据纳税人实际占用土地面积和适用税额计算应纳税额。 知识模块:城镇土地使用税法
保险机构在代收代缴车船税时,只负责代收代缴本年度的,对于以前年度有欠缴车船税的,应由税务机关追收。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:保险机构在代收代缴车船税时,应根据纳税人提供的前次保险单,查验纳税人以前年度的完税情况。对于以前年度有欠缴车船税的,保险机构应代收代缴以前年度应纳税款。
纳税人用外购的已税珠宝玉石牛产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时可扣除外购珠宝玉石的已纳税款。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。
纳税人总分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准,已被认定为一般纳税人,则分支机构不再办理一般纳税人认定手续。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:如果分支机构是商业企业以外的其他企业,年应税销售额未超过小规模企业标准的,其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。
借贷双方签订的流动资金周转性借款合同,在限额内随借随还不签订新合同的,应就每次借款金额按借款合同贴花。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:借贷双方签订的流动资金周转性借款合同,在限额内随借随还不签订新合同的,不再另贴印花,因为已经按最高额计税贴花。
外商投资企业实际发生的坏账损失,超过上一年计提的坏账准备部分,可列入当期的损失;少于上一年度计提的坏账准备部分,应冲减企业下一年度应计提的坏账准备金。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:少于上一年度计提的坏账准备金部分,应计入本年度的应纳税所得额。计算题要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。
下列各项中,影响长期股权投资账面价值增减变动的是( )。
A. 采用权益法核算的长期股权投资,持有期间被投资单位宣告分派股票股利
B. 采用权益法核算的长期股权投资,持有期间被投资单位宣告分派现金股利
C. 采用成本法核算的长期股权投资,持有期间被投资单位宣告分派股票股利
D. 采用成本法核算的长期股权投资,持有期间被投资单位宣告分派现金股利
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:持有期间被投资单位宣告发放股票股利的,投资企业不论对长期股权投资采用成本法核算还是权益法核算,均不作任何账务处理,只需备查登记增加股票的数量,选项A和选项C错误;采用权益法核算时,被投资单位宣告发放现金股利,投资企业借记“应收股利”,贷记“长期股权投资”,选项B正确;采用成本法核算时,被投资单位宣告发放现金股利的,投资企业借记“应收股利”,贷记“投资收益”,选项D错误。
下列有关会计政策、会计估计及其变更和前期差错的表述中不正确的是( )。
A. 会计政策包括企业采用的会计计量基础
B. 企业某项负债赖以进行估计的基础发生了重大变化,应作为会计政策变更处理
C. 前期差错包括应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响
D. 如果以前期间的会计估计是错误的,则属于前期差错,按前期差错更正的规定进行会计处理
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:选项B,企业某项负债赖以进行估计的基础发生了变化,属于会计估计变更,不应作为会计政策变更处理。
甲公司是乙公司的母公司,2016年甲公司销售一批产品给乙公司,售价为1 000万元,甲公司的销售毛利率为20%。截至2016年年末,乙公司已将该批产品对外销售60%,取得收入800万元。不考虑增值税和其他因素,2016年合并财务报表中应抵销的未实现内部销售利润为( )万元。
A. 120
B. 80
C. 200
D. 160
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:2016年应抵销的未实现内部销售利润=(1 000×20%)×(1-60%)=80(万元)。
下列关于资产减值测试的说法中,不正确的是( )。
A. 以前报告期间的计算结果表明,资产可收回金额远高于其账面价值,之后又没有发生消除这一差异的交易或事项,企业在资产负债表日可以不需要重新估计该资产的可收回金额
B. 只要资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值有一项超过资产的账面价值,就可确定资产没有发生减值
C. 无法估计资产的公允价值减去处置费用后的净额时,应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额
D. 以前报告期间的计算与分析表明,资产可收回金额对于资产减值准则中所列示的一种或多种减值迹象不敏感,在本报告期间又发生了这些减值迹象的,在资产负债表日企业必须要因为上述减值迹象的出现而重新估计该资产的可收回金额
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:选项D,以前报告期间的计算与分析表明,资产可收回金额对于资产减值准则中所列示的一种或多种减值迹象不敏感,在本报告期间又发生了这些减值迹象的,在资产负债表日企业可以不需因为上述减值迹象的出现而重新估计该资产的可收回金额。
2015年12月31日甲公司取得一幢房产作为投资性房地产核算,采用公允价值模式进行后续计量。取得时的入账金额为5 000万元,预计使用年限为50年,预计净残值为零,2016年年末公允价值为6 000万元。税法要求采用年限平均法计提折旧,预计使用年限和净残值与会计规定相同。不考虑其他因素,2016年12月31日甲公司该投资性房地产的计税基础为( )万元。
A. 4 500
B. 4 900
C. 5 000
D. 6 000
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:2016年12月31日该投资性房地产的计税基础=5 000-5 000÷50=4 900(万元)。多项选择题本类题共10小题,每小题2分,共20分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
下列各项关于无形资产会计处理的表述中,不正确的有( )。
A. 内部产生的商誉应确认为无形资产
B. 计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回
C. 使用寿命不确定的无形资产账面价值均应按10年平均摊销
D. 以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权应单独确认为无形资产
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:选项A,商誉不具有可辨认性,不属于无形资产;选项B,无形资产减值损失一经计提,在以后期间不得转回;选项C,使用寿命不确定的无形资产,在持有期间不需要进行摊销。
企业发生的交易中,如果涉及补价,判断该项交换属于非货币性资产交换的标准有( )。
A. 支付的补价占换入资产公允价值的比例小于25%
B. 支付的补价占换出资产公允价值的比例小于25%
C. 支付的补价占换入资产公允价值的比例大于等于25%
D. 支付的补价占换出资产公允价值和支付补价之和的比例小于25%
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:支付补价的企业,判断该项交换属于非货币性资产交换的标准应当按照支付的补价占换出资产公允价值加上支付的补价之和(或换入资产公允价值)的比例低于25%确定。
企业将境外经营的财务报表折算为以企业记账本位币反映的财务报表时,应当采用资产负债表日即期汇率折算的项目有( )。
A. 固定资产
B. 应付账款
C. 营业收入
D. 未分配利润
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:对企业外币财务报表进行折算时,资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”外,其他项目采用发生时的即期汇率折算,选择A和B正确,选项D错误;利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算,也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日的即期汇率近似的汇率折算,选项C错误。
甲公司2016年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2017年3月30日,该公司2017年1月1日至3月30日发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的有( )。
A. 发现2016年10月取得的一项固定资产尚未入账
B. 发生火灾导致存货损失100万元
C. 公司在一起历时半年的诉讼中败诉,需支付赔偿金额150万元,公司已于2016年底确认预计负债30万元
D. 完成所售电梯的安装工作,确认收入,该电梯系甲公司2016年向乙公司销售的,安装工作是该销售合同的重要组成部分
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:选项A,属于资产负债表日后期间发现的重大差错;选项C,属于资产负债表日后期间诉讼案件结案,这两项符合资产负债表日后调整事项的定义和特征,属于调整事项。
下列项目中,影响到“递延所得税资产”的有( )。
A. 发生的超标的广告费
B. 计提坏账准备
C. 国债利息收入
D. 计提产品质量保证费
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:选项A、B和D产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产;选项C不产生暂时性差异。