Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列编制股票指数的步骤，正确的是（ ）。
A、首先需要从所有上市股票中选取符合目标要求的一定数量的样本股票
B、选择一种计算简便、易于修正并能保持统计口径一致和连续的计算公式作 为编制的工具
C、确定一个基期日并将某一既定的整数定为该基期的股票指数
D、根据各时期的股票价格和基期股票价格的对比，计算出升降百分比，即可 得出该时点的股票指数
答案：A,B,C,D
分析解释：一般而言，在编制股票价格指数时，首先需要从所有上市股票中选取符合目标要求的一定数量的样本股票。在确定了样本股票之后，还要选择一种计算简便、易于修正并能保持统计口径一致和连续的计算公式作为编制工具。常用的计算方法有三种：算术平均法、加权平均法和几何平均法。在此基础上，确定一个基期日，并将某一既定的整数（如10、50、100等）定为该基期的股票价格指数。然后，根据各时期的股票价格和基期股票价格的对比，计算出升降百分比，得出该时点的股票价格指数。  
【知识点】股票价格指数  
【考查方向】原文理解  
【难易程度】难
以下可以担任上市公司独立董事的有（）
A、某人儿子持有上市公司0.9%股份，但属于前10大股东中自然人股东
B、某人所在咨询机构为该上市公司下属重要子公司在1年前提供过咨询服务
C、某人弟弟持有该公司2%的股份
D、董事儿子的岳母在上市公司子公司任职
答案：B, C, D
分析解释：A，前10名股东中自然人股东不具有独立性。  

 B，1年前提供过咨询服务不影响独立性，近1年内提供过咨询服务才影响独立性。  

 C，直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属不具有独立性。这里不包括其他社会关系，弟弟属于其他社会关系。  

 D，在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系不具有独立性。本题中儿子的岳母属于亲家，亲家不属于主要社会关系，主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等，不含亲家。
甲公司2×17年12月6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1 000万元。甲公司2×19年1月1日起变更为高新技术企业，按照税法规定适用的所得税税率由原25%变更为15%，递延所得税没有期初余额，则2×18年所得税费用为（ ）万元。
A、243.75
B、240
C、247.50
D、250
答案：C
分析解释：2×18年年末（所得税税率25%）：  
（1）账面价值＝360－（360－60）/4＝285（万元）  
（2）计税基础＝360－（360－60）×5/15＝260（万元）  
（3）应纳税暂时性差异＝285－260＝25（万元）  
（4）递延所得税负债发生额＝25×15%－0＝3.75 （万元）  
（5）应交所得税＝（1 000－25）×25%＝243.75 （万元）  
（6）所得税费用＝243.75＋3.75＝247.5 （万元）【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】案例应用【难易程度】中
2013年末，假设某商业银行相关指标为：人民币流动性资产余额125亿元，流动性负债余额500亿元；人民币贷款余额4000亿元，其中，不良贷款余额为100亿元；提留的贷款损失准备为120亿元。根据相关金融监管要求，分析该行风险状况，下列结论中正确的有（ ）。
A、流动性比例低于监管要求
B、不良贷款率符合监管要求
C、贷款拨备率低于监管要求
D、拨备覆盖率高于监管要求
答案：B
分析解释：流动性比例=流动性资产余额／流动性负债余额×100%=125/500×100%=25%；流动性比例应当不低于25%。  
不良贷款率=不良贷款余额/各项贷款余额×100%=100/4000×100%=2.5%；不良贷款率不得高于5%。  
贷款拨备率=贷款损失准备/各项贷款余额×100%=120/4000×100%=3%；贷款拨备率基本标准为2.5%。  
拨备覆盖率=贷款损失准备/不良贷款余额×100%=120/100×100%=120%。拨备覆盖率基本标准为150%。  
【知识点】2.2.1二、信用风险指标
根据《项目融资业务指引》的规定，贷款人从事项目融资业务，应当以盈利能力分析为核心，重点从项目技术可行性、财务可行性和还款来源可靠性等方面评估项目风险，审慎预测项目的未来收益和现金流。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：根据《项目融资业务指引》的规定，贷款人从事项目融资业务，应当以偿债能力分析为核心，重点从项目技术可行性、财务可行性和还款来源可靠性等方面评估项目风险，要充分考虑政策变化、市场波动等不确定因素对项目的影响，审慎预测项目的未来收益和现金流。  
【考点】项目现金流量分析  
【相关考点】把某一个项目或方案作为一个系统，在建设和生产服务年限内这个系统必定存在现金流动，人们把某一时间内流入该系统的现金称为现金流入（如销售收入等），把流出该系统的现金称为现金流出（如投资支出、原材料支出等），现金流入与现金流出统称现金流量。
以下关于现值和终值的说法中，错误的是（）。
A、随着复利计算频率的增加，实际利率增加，现金流量的现值增加
B、期限越长，利率越高，终值就越大
C、货币投资的时间越早，在一定时期期末所积累的金额就越高
D、利率越低或年金的期间越长，年金的现值越大
答案：A
分析解释：现值也称在用价值，指资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量折现的金额。简单地说，是现在和将来（或过去）的一笔支付或支付流在今天的价值。因此，随着复利计算频率的增加，实际利率增加，现金流量的现值减少，A选项错误。终值，又称将来值或本利和，是指现在一定量的资金在未来某一时点上的价值。终值计算公式为：式中，FV=PV(1+i)n。FV表示终值，PV表示现值，i表示利息率；n表示计息期数。由终值计算公式可以得知，B、C、D项正确。故本题选A。  
（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）
下列各项税金中，应计人材料成本的有（）。
A．材料委托加工后用于连续加工应税消费品已交的消费税
B．材料委托加工后直接出售的应税消费品已交的消费税
C．材料委托加工后用于连续加工非应税消费品的已交消费税
D．小规模纳税企业购入原材料支付的增值税
答案：B, C, D
分析解释：本题考核消费税和增值税的核算。委托加工的应税消费品的消费税由受托方代扣代缴，直接用于销售的，委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工后的应税消费品的成本；用于连续生产应税消费品的，允许委托方将代收代缴的消费税予以抵扣，记人“应交税费一应交消费税”科目，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时再交纳消费税，而不计人材料成本。  
 材料委托加工后用于连续加工非应税消费品的消费税是不能抵扣的，应该计人到材料成本中；至于增值税，一般纳税人购人材料的增值税允许抵扣不计人材料成本；而小规模纳税企业则计人材料成本。
保险代理、经纪公司应当在具备下列条件的互联网站上开展保险业务（）。
A、依法取得互联网行业主管部门颁发的互联网信息服务增值电信业务经营许可证或者在互联网行业主管部门完成网站备案
B、有与开展互联网保险业务相适应的电子商务系统，能事先投保人的全部投保信息与保险公司核心业务系统的实时对接
C、网站接入地仅限于中国境内、港澳台地区
D、中国保监会规定的其他条件&#61623
答案：A, B, D
分析解释：第三条保险代理、经纪公司应当在具备下列条件的互联网站上开展保险业务：  

 （一）依法取得互联网行业主管部门颁发的互联网信息服务增值电信业务经营许可证或者在互联网行业主管部门完成网站备案；  

 （二）网站接入地在中华人民共和国境内；  

 （三）有与开展互联网保险业务相适应的电子商务系统，能实现投保人的全部投保信息与保险公司核心业务系统的实时对接；  

 （四）具备健全的网络信息安全管理体系及安全技术，具有防火墙、入侵检测、加密、第三方电子认证、数据备份等功能；  

 （五）中国保监会规定的其他条件。
下列属于城市节地途径的有（ ）。
A、适当建造多层、高层建筑
B、高效利用土地
C、适当降低公共建筑的建筑密度
D、强调土地集约化利用
E、提高建筑空间的使用率
答案：A,B,D,E
分析解释：此题考查建筑节地途径。城市节地途径有以下三种方式。①适当建造多层、高层建筑，适当提高公共建筑的建筑密度，住宅建筑立足创造宜居环境确定建筑密度和容积率,同时降低建筑密度。②强调土地集约化利用,为今后的持续发展留有余地,增加绿地面积、改善居住环境、充分利用周边的配套公共建筑设施，合理规划用地。③高效利用土地如开发利用地下空间,采用新型结构体系与高强轻质结构材料，提高建筑空间的使用率,改善城市环境。 【知识点：建筑节地与城市地下空间开发】 【考点：建筑节地】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2013年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（）。
A、当期应退还该企业增值税50万元
B、当期应退还该企业增值税40万元
C、当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元
D、当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元
E、当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元
答案：B, D, E
分析解释：选项A：该企业当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元，当期应退税额为40万元，当期免抵税额=50-40=10（万元）；  

 选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；  

 选项DE：生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7%=0.7（万元），当期该企业应缴纳教育费附加=10×3%=0.3（万元）。
银行业金融机构违反审慎经营规则的，逾期未改正的，或者其行为严重危及该银行业金融机构的文件运行、损害存款人和其他客户合法权益的，经银监会或者其省一级派出机构负责人批准，可以区别情形，采取下列措施（）。
A、限制分配红利和其他收入
B、责令暂停部分业务、停止批准开办新业务
C、限制资产转让
D、责令控股股东转让股权或限制有关股东的权利
E、停止批准增设分支机构
答案：A, B, C, D, E
分析解释：银行业金融机构违反审慎经营规则的，银监会或者其省一级派出机构应当责令限期改正；逾期未改正的，或者其行为严重危及该银行业金融机构的文件运行、损害存款人和其他客户合法权益的，经银监会或者其省一级派出机构负责人批准，可以区别情形，采取下列措施：  

 （1）责令暂停部分业务、停止批准开办新业务；  

 （2）限制分配红利和其他收入；  

 （3）限制资产转让；  

 （4）责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利；  

 （5）责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利；  

 （6）停止批准增设分支机构。
证券公司申请融资融券业务资格，应当向中国证监会提交的材料包括（）。Ⅰ.融资融券业务资格申请书Ⅱ.股东会关于经营融资融券业务的决议Ⅲ.负责融资融券业务的高级管理人员与业务人员的名册及资格证明文件Ⅳ.中国证监会出具的关于融资融券业务方案和内部管理制度已通过专业评价的证明文件
A、Ⅱ.Ⅲ.
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅳ
答案：B
分析解释：证券公司申请融资1融券业务资格，应当向中国证監会提交下列材枓，同时抄报注册地证监会派出机构:(1)融资融券业务资格申请书。(2)股东会(股东大会)关于经营融资融券业务的决议。⑶融资融券业务方案、内部管理制度文本和按照规定制定的选择客户的标准。(4)负责融资融券业务的高级管理人员与业务人员的名册及资格证明文件。(5)中国证券业协会出具的关于融资融券业务方案和内部管理制度已通过专业评价的证明文件。(6)证券交易所、证券登记结算机构出具的关于融资融券业务技术系统已通过测试的证明文件。(7)中国证监会要求提交的其他文件。
证券公司申请融资融券业务资格，应当向中国证监会提交的材料包括()。Ⅰ.融资融券业务资格申请书Ⅱ.股东会关于经营融资融券业务的决议Ⅲ.负责融资融券业务的高级管理人员与业务人员的名册及资格证明文件Ⅳ.中国证监会出具的关于融资融券业务方案和内部管理制度已通过专业评价的证明文件
A、Ⅱ.Ⅲ.
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅳ
答案：B
分析解释：证券公司申请融资1融券业务资格，应当向中国证監会提交下列材枓，同时抄报注册地证监会派出机构:(1)融资融券业务资格申请书。(2)股东会(股东大会)关于经营融资融券业务的决议。⑶融资融券业务方案、内部管理制度文本和按照规定制定的选择客户的标准。(4)负责融资融券业务的高级管理人员与业务人员的名册及资格证明文件。(5)中国证券业协会出具的关于融资融券业务方案和内部管理制度已通过专业评价的证明文件。(6)证券交易所、证券登记结算机构出具的关于融资融券业务技术系统已通过测试的证明文件。(7)中国证监会要求提交的其他文件。
普通股股东享有的主要权利有（ ）。
A、优先认股权
B、公司盈余的优先分配权
C、经营决策的参与权
D、对公司重大经营决策进行投票表决
E、剩余财产索取权
答案：A,C,D,E
分析解释：普通股股东享有的主要权利有：第一，经营决策的参与权。第二，公司盈余的分配权。第三，剩余财产索取权。第四，优先认股权。  
【直接考点】资本市场  
【相关考点】股票的分类。  
（1）按股票所代表的股东权利划分可分为普通股和优先股。  
（2）按照是否记载股东姓名，可以分为记名股票和无记名股票。  
（3）按照是否在股票面额上标明金额，可以分为有面额股票和无面额股票。  
（4）按照是否有实物载体，可以分为实体股票和记账股票。  
（5）我国的股票根据上市地点及股票投资者的不同，分为A股、B股、H股、N股等几种。
在建工程适用的估价方法有（）。
A、市场法
B、成本法
C、收益法
D、假设开发法
E、基准地价修正法
答案：["B","D"]
分析解释：新近开发建设完成的房地产(简称新开发的房地产)、可以假设重新开发建设的现有房地产(简称旧的房地产)、正在开发建设的房地产(即在建工程)、计划开发建设的房地产，都可以采用成本法估价，成本法适用于些很少发生交易而限制了市场法的运用，又没有经济收益或没有潜在经济收益而限制了收益法运用的房地产。假设开发法适用于评估具有开发或再开发潜力的房地产价值，例如可供开发建设的土地(包括生地、毛地、熟地)、在建工程(包括房地产开发项目)、可装饰装修改造或可改变用途的旧的房地产(包括装饰装修、改建、扩建，如果是重建就属于毛地的范畴)。
根据相关规定，主承销人应当具备的主要条件有( )。
A、具有法定最低限额以上的实收货币资本
B、主要负责人中2/3的人员有5年以上的证券管理工作经历
C、有足够数量的证券专业操作人员，其中70%以上的人员在证券专业岗位工作2年以上
D、没有违反国家有关证券市场管理法规和政策
答案：["A","C","D"]
分析解释：根据相关规定，主承销人应当具备的主要条件如下：具有法定最低限额以上的实收货币资本;主要负责人中2/3的人员有3年以上的证券管理工作经历，或者有5年以上的金融管理工作经验;有足够数量的证券专业操作人员，其中70%以上的人员在证券专业岗位工作2年以上;全部从业人员在以往3年内的承销过程中，没有因内幕交易、侵害客户利益、工作严重失误受到起诉或行政处分;没有违反国家有关证券市场管理法规和政策.没有受到过证监会给予的通报批评;承销机构及其主要负责人在前3年的承销过程中，无其他严重劣迹，特别是与欺诈、提供虚假信息有关的行为。
中国证监会颁布的《关于发布证券研究报告暂行规定》中对证券研究报告发布机构做出相关要求，下列说法正确的有( )。
A、 发布证券研究报告时，应当遵守法律、行政法规和本规定
B、 应当公平对待其发布对象，但在特定条件下可优先将资料提供给特定对象
C、 为了实现信息的保密性，不鼓励证券分析师通过公众媒体发表评论意见
D、 应当对发布的时间、方式、内容、对象和审阅过程实行留痕管理
答案：["A","D"]
分析解释：B项，根据《关于发布证券研究报告暂行规定》第十一条规定，证券公司、证券投资咨询机构应当 公平对待证券研究报告的发布对象，不得将证券研究报告的内容或者观点，优先提供给公司内部部门、人员或者 特定对象;C项，根据《关于发布证券研究报告暂行规定》第十九条规定，鼓励证券公司、证券投资咨询机构组 织安排证券分析师，按照证券信息传播的有关规定，通过广播、电视、网络、报刊等公众媒体，客观、专业、审 慎地对宏观经济、行业状况、证券市场变动情况发表评论意见，为公众投资者提供证券资讯服务，传播证券知识， 揭示投资风险，引导理性投资。
作为商业银行日常风险管理手段的有效补充，压力测试具有的主要功能包括()。Ⅰ.帮助量化“肥尾”风险和重估模型假设Ⅱ.降低商业银行面临的风险水平Ⅲ.提高商业银行对其自身风险特征的理解Ⅳ.评估商业银行在盈利性和资本充足性两方面承受压力的能力Ⅴ.模拟商业银行日常业务经营
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
答案：C
分析解释：信用风险组合的压力测试的主要功能有：(1)为估计商业银行在压力条件下的风险暴露提供方法，并帮助商业银行制定或选择适当的战略转移此类风险(如重组头寸、制订适当的应急计划)。 2)提高商业银行对其自身风险特征的理解，推动其对风险因素的监控。(3)帮助董事会和高级管理层确定该商业银行的风险暴露是否与其风险偏好一致。(4)帮助量化“肥尾”(Fat Tail)风险和重估模型假设(如关于波动性和相关性的假设)。(5)评估商业银行在盈利性和资本充足性两方面承受压力的能力。 6)作为对主要基于历史数据和假设条件的风险模型的补充。
对于中国证券市场而言，融资融券制度推出的积极影响有()。Ⅰ.有利于投资者利用衍生工具进行避险和套利，提高市场效率Ⅱ.连通资本市场和货币市场，有利于促进资本市场和货币市场之间资源的有效配置Ⅲ.有利于提高监管的有效性Ⅳ.增加资金和证券的供给，增强证券市场的流动性，提高证券市场效率
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：融资融券业务的推出是对中国资本市场发展具有根本性影响的制度安排。其积极影响主要表现在： 1)作为一种新的交易工具，融资融券业务特别是融券的推出将在我国证券市场形成做空机制，改变目前证券市场只能做多不能做空的单边市现状。 2)将增加资金和证券的供给，增强证券市场的流动性和连续性，活跃交易，大大提高证券市场的效率。 3)将连通资本市场和货币市场，有利于促进资本市场和货币市场之间资源的合理有效配置，增加资本市场资金供给。 4)有利于投资者利用衍生工具的交易进行避险和套利，进而提高市场效率。(5)有利于提高监管的有效性。
上市公司要约收购中，关于被收购上市公司董事会及董事的表述正确的有()。
A、 被收购公司董事会应当对股东是否接受要约提出建议
B、 被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析
C、 被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提出专业意见
D、 在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：ABC三项，《上市公司收购管理办法》(2014年修订)第32条规定，被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议，并聘请独立财务顾问提出专业意见。在收购人公告要约收购报告书后20日内，被收购公司董事会应当公告被收购公司董事会报告书与独立财务顾问的专业意见。收购人对收购要约条件做出重大变更的，被收购公司董事会应当在3个工作日内公告董事会及独立财务顾问就要约条件的变更情况所出具的补充意见。D项，第34条规定，在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。
下列关于股票的收益率说法不正确的有()。
A、股票的总收益率可以分为股利收益率和股利增长率
D1/P0是资本利得收益率
g的数值可以根据公司的可持续增长率估计
D、股东预期报酬率就是与该股票风险相适应的必要报酬率
答案：B, D
分析解释：股票的总收益率可以分为两个部分：第一部分是，叫做股利收益率，它是根据预期现金股利除以当前股价计算出来的。第二部分是增长率g，叫做股利增长率。  
 由于股利的增长速度也就是股价的增长速度，因此g可以解释为股价增长率或资本利得收益率。所以选项B的说法错误;g的数值可以根据公司的可持续增长率估计。  
 P0是股票市场形成的价格，只要能预计出下一期的股利，就可以估计出股东预期报酬率，在有效市场中它就是与该股票风险相适应的必要报酬率。选项D漏掉了前提条件，所以说法错误。  
 【该题针对“股票的收益率”知识点进行考核】
甲公司2020年年末决定将自产的一批产品作为职工福利发放给公司高管，该批产品的成本为160万元，市场售价为200万元，甲公司适用的增值税税率为1 3%。至2020年12月31日，该批产品已实际发放。假定不考虑其他因素，甲公司上述业务对管理费用的影响金额为( )万元。
A、130
B、200
C、226
答案：D
分析解释：企业以自产的产品作为福利发放给公司高管，应计入管理费用的职工薪酬金额以产品公允价值计量，且产品需要视同销售计算销项税额，因此应确认应付职工薪酬的金额= 200+200×13%= 226（万元），计入管理费用。  
借：管理费用 226  
 贷：应付职工薪酬 226  
借：应付职工薪酬 226  
 贷：主营业务收入 200  
 应交税费——应交增值税（销项税额） 26  
借：主营业务成本160   
 贷：库存商品 160【知识点】职工薪酬的确认和计量【考点】应付职工薪酬【考察方向】案例应用【难易程度】中
两个随机变量x和y之间的相关系数为0.86，如果对x和y分别进行标准化处理，则标准化后的Zx和Zy之间的相关系数是（）。
A、-0.86
B、-0.56
C、0.74
D、0.86
答案：D
分析解释：相关系数的值介于–1与+1之间，即–1≤r≤+1。其性质如下：·当r>0时，表示两变量正相关，r<0时，两变量为负相关。·当|r|=1时，表示两变量为完全线性相关，即为函数关系。·当r=0时，表示两变量间无线性相关关系。·当0<|r|<1时，表示两变量存在一定程度的线性相关。且|r|越接近1，两变量间线性关系越密切；|r|越接近于0，表示两变量的线性相关越弱。·一般可按三级划分：|r|<0.3为相关程度极弱；0.3≤|r|<0.5为低度相关；0.5≤|r|<0.8为中度线性相关；|r|>0.8时，可是为高度相关。
要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款( )。Ⅰ 未在证券交易所上市交易的证券Ⅱ 上市交易时间还有 25 天的债券Ⅲ 经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权Ⅳ 上市公司发行的新股
A、Ⅰ Ⅱ
B、Ⅰ Ⅳ
C、Ⅱ Ⅲ Ⅳ
D、Ⅲ Ⅳ
答案：B
分析解释：关于要约收购支付方式规定如下：(1)收购人可以采用现金、证券、现金与证券相结合等合法方式支付收购上市公司的价款;(2)收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近 3 年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作。①收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于 1 个月;②收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择，并详细披露相关证券的保管、送达被收购公司股东的方式和程序安排。
下列不属于银行工作人员违反内幕交易的行为是（）。
A、银行工作人员无意透漏给家人某机构投资者近期面临的重大诉讼信息
B、银行工作人员匿名开设账户进行股票投资
C、工作休息期间，银行工作人员可以和同事谈论工作话题
D、银行工作人员不得随便将涉及内幕信息的资料委托其他部门同事进行保管
答案：D
分析解释：**作为一名银行业从业人员，应该熟知相关法律法规以及职业操守对内幕信息和内幕交易的禁止规定，在日常工作和生活中，恪守有关内幕信息和内幕交易的禁止性规定：**  
 (1)不在不当时间和地点谈论工作话题；  
 (2)不以明示或暗示的方式向不应该知道该项信息的内部人员提及内幕信息；  
 (3)不违反有关规定，将内幕信息以明示或暗示的方式告知自己的亲友；  
 (4)按照内部秘密信息保管规定妥善保管涉及内幕信息的文件和电子文档；  
 (5)不得采取匿名、假名或委托他人利用内幕信息进行内幕变易，为自己谋取不当利益。
甲公司2012年1月1日支付现金1800万元购入乙公司80%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制(甲公司和乙公司原股东无关联方关系)。除乙公司外，甲公司无其他子公司，合并当日乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元。2012年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为400万元，无其他所有者权益变动。2013年度，乙公司按购买l3可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为2000万元，无其他所有者权益变动。2013年年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8000万元。合并报表列示的下列项目中，正确的有()
A、2012年1月1日应确认合并商誉200万元
B、2012年12月31日少数股东权益为480万元
C、2013年12月31日少数股东权益为。
D、2013年12月31日股东权益总额为6800万元
答案：A, B, D
分析解释：2012年1月1日应确认合并商誉=1800-2000×80%=200(万元)，选项A正确;  
 2012年12月31日少数股东权益=2000X20%+400×20%：480(万元)，选项B正确;  
 2013年度少数股东损益=-2000×20%=-400(万元)，少数股东权益=480-400=80(万元)，选项c错误;  
 2013年l2月31日归属于母公司的股东权益=8000+f400-2000)×80%=6720(万元)，2013年12月31日股东权益总额=6720+80=6800(万元)，选项D正确。
国务院要求和引导非公有制企业积极开展扶贫开发、社会救济和“光彩事业”（一项开发性民间扶贫活动）等社会公益性活动，增强社会责任感。这体现了（）
A、收入分配要公平
B、非公有制企业经营者素质应不断提高
C、国家对各类经济成分的市场主体一视同仁
D、非公有制经济是社会主义市场经济的重要组成部分
答案：B
分析解释：引导非公有制企业积极开展扶贫开发、社会救济和“光彩事业”等社会公益性活动，增强了非公有制企业经营者的社会公德及社会责任感，提高了企业经营管理者素质，从而引导非公有制企业提高自身素质，B正确；A、C、D说法正确但与题意不符，排除。故本题答案选B。  

 【点评】本题考查非公有制经济的相关知识。  

 经济增长是财政收入的基础，财政工作基本是围绕生财、聚财、用财进行的。“三财”之道，生财为根本，聚财要有度，用财讲效益。据此回答问题。  

 【考点】公有制为主体；多种所有制经济共同发展；社会主义市场经济的基本特征
关于沪深300指数期货持仓限额制度，正确的描述有（ ）.
A、持仓限额不因客户交易类型的不同而有所差别
B、同一客户在不同会员处开仓交易，其在不同会员处各自的持仓数量只要不超过持仓限额即可
C、会员和客户超过持仓限额的，不得同方向开仓交易
D、持仓限额是指交易所规定的会员或者客户在某一合约单边持仓的最大数量
答案：C,D
分析解释：沪深300指数期货的持仓限额是指交易所规定的会员或者客户对某一合约单边持仓的最大数量。同一客户在不同会员处开仓交易，其在某一合约单边持仓合计不得超出该客户的持仓限额。会员和客户的股指期货合约持仓限额由中金所出台具体规定。中国金融期货交易所，套期保值和套利交易的持仓均不受限制；同一客户在不同期货公司开仓交易，其在某一合约的持仓合计不得超出该客户的持仓限额；会员（客户）持仓达到或者超过持仓限额的，不得同方向开仓交易。【知识点】持仓限额及大户保护制度【考点】持仓限额及大户报告制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】难
根据《证券公司治理准则》，下列关于证券公司与客户关系的基本原则的说法，错误的是（ ）。
A、证券公司向客户提供的产品或者服务，对有关产品和服务的内容应履行保密的义务
B、证券公司不得侵犯客户的财产权、选择权、公平交易权、知情权及其它合法权益
C、证券公司不得挪用客户交易结算资金、委托管理得资产及托管在公司的证券
D、证券公司应当设专职部门或者岗位负责与客户进行沟通，处理客户的投诉等事宜
答案：A
分析解释：证券公司对客户资料（而非有关产品和服务的内容）负有保密义务。证券公司有权拒绝其他任何单位或者个人对客户资料的查询，但法律、行政法规或者中国证监会另有规定的除外。证券公司对客户负有诚信义务，不得侵犯客户的财产权、选择权、公平交易权、知情权及其他合法权益。B正确。证券公司不得挪用客户交易结算资金，不得挪用客户委托管理的资产，不得挪用客户托管在公司的证券。证券公司应当设专职部门或者岗位，负责与客户进行沟通，处理客户的投诉等事宜。【知识点】证券公司治理【考点】证券公司与客户关系的基本原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
2020年7月1日，某企业借入生产经营用借款600000元，期限6个月，年利率4%。该借款的利息按月计提、季度末支付，借款本金到期一次偿还。下列各项中，2020年9月30日该企业支付借款利息的会计处理正确的是（ ）。
A、借：应付利息 4000 财务费用2000 贷：银行存款6000
B、借：财务费用 6000 贷：银行存款6000
C、借：财务费用 2000 短期借款4000 贷：银行存款6000
D、借：短期借款 6000 贷：银行存款 6000
答案：A
分析解释：相关账务处理为：  
7月1日：  
借：银行存款600000  
 贷：短期借款600000  
7月末，计提7月份应付利息：  
借：财务费用 2000  
 贷：应付利息（600000×4%/12）2000  
8月末，计提8月份应付利息：  
借：财务费用2000  
 贷：应付利息（600000×4%/12）2000  
9月末，支付银行借款利息：  
借：财务费用 2000  
 应付利息4000  
 贷：银行存款6000  
【知识点】短期借款【考点】借入短期借款【考察方向】案例应用【难易程度】中
不属于项目支出预算原则的是（ ）原则。
A、综合预算
B、优先保障
C、科学论证、合理排序
D、追踪问效
答案：B
分析解释：选项B属于基本支出预算的编制原则。项目支出预算的编制原则有三点：①**综合预算的原则**。项目支出预算要体现当年财政拨款、以前年度结转结余资金、事业收入和其他收入统筹安排的要求。②**科学论证、合理排序的原则**。申报的项目应当进行充分的可行性论证和严格审核，分轻重缓急并进行合理排序后，视当年财力情况择优进行安排。③**追踪问效的原则**。财政部门和各部门对财政预算资金安排项目的执行过程实施追踪问效，并对项目完成结果进行绩效评价。【知识点】部门预算的编制【考点】部门支出预算的内容【考察方向】概念释义【难易程度】易
甲上市公司(以下简称甲公司)有关无形资产的业务资料如下：  
 (1)自2010年年初开始自行研究开发一项新专利技术，2010年发生相关研究费用100万元，符合资本化条件前发生的开发费用为40万元，符合资本化条件后发生的开发费用为60万元;2011年年初至无形资产达到预定用途前发生开发费用200万元，均符合资本化条件，2011年7月专利技术研发成功，达到预定用途并专门用于生产A产品。申请专利权发生注册费等10万元，为运行该项无形资产发生培训支出8万元。  
 (2)甲公司预计运用该专利生产的产品在未来10年内会为企业带来经济利益。甲公司采用直线法摊销该无形资产。税法的摊销年限与会计处理一样。  
 (3)该项专利权2012年12月31日预计可收回金额为200万元，假定甲公司于每年年末计提无形资产减值准备，计提减值准备后该无形资产原预计使用年限、摊销方法不变。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。
答案：B
分析解释：2012年年末计提减值前账面价值=270-270/10×1.5=229.5(万元)，2010年年末的可收回金额为200万元，则计提无形资产减值准备29.5万元，无形资产的账面价值为200万元;  
 2012年12月31日的计税基础为270×1.5-270×1.5/10×1.5=344.25(万元)，可抵扣暂时性差异为144.25万元，但无形资产初始确认与税法不同产生暂时性差异不确认递延所得税资产，所以递延所得税资产=[144.25-(344.25-229.5)]×0.25%=29.5×25%=7.38(万元)。
下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。
A、外购已税烟丝生产的卷烟
B、外购已税白酒加香生产的白酒
C、外购已税手表镶嵌钻石生产的手表
D、外购已税实木素板涂漆生产的实木地板
答案：A,D
分析解释：选项 BC 没有购买环节已纳消费税扣除的规定。外购应税消费品已纳税款的扣除范围包括：①外购已税烟丝生产的卷烟；②外购已税高档化妆品生产的高档化妆品；③外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；④外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火；⑤外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；⑥外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；⑦外购已税实木地板为原料生产的实木地板；⑧对外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产的应税成品油。故选项A、D可以扣除已纳消费税。  
【知识点：外购应税消费品已纳税款的扣除】
下列会引起速动比率变动的事项有()。
A、 以原材料抵偿应付账款
B、 出售可供出售金融资产，收到现金
C、 收回应收账款
D、 转销不能带来收益的长期待摊费用
答案：["A","B"]
分析解释：A项，存货减少、应付账款减少，速动资产不变，流动负债减少，会引起速动比率上升;B项，可供出售金融资产属于非流动资产，现金属于速动资产，速动资产增加，速动比率上升;C项，速动资产不变，流动负债不变，速动比率不变;D项，速动资产不变，流动负债不变，速动比率不变。【说明】A项若为“以原材料抵偿长期借款”，则不会引起速动比率的变化。若为“以原材料抵偿债务”则不确定，因为债务可能是流动负债，也可能是长期负债。D项若改为“转销不能带来收益的待摊费用”则速动资产也不变，流动负债不变。(但是新准则下已无“待摊费用”科目及项目。)
某企业的自行车销售价格为200元／辆，需求量为1000辆，为了增加市场份额，该企业将自行车的销售价格下降为150元／辆，这时需求量增加到1500辆，则自行车的需求弹性系数为（ ）。
A、2
B、3
C、4
D、5
答案：A
分析解释：产品需求弹性是指产品需求量对产品价格变动的反应程度，一般用弹性系数，即产品需求数量变动的百分比与产品价格变动的百分比的比率来计算，计算公式为![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/bf6ebaf4851067d9ce2bbc79fadf6312.png "24.png")：产品需求弹性系数＝产品需求量变动的百分比÷产品价格变动的百分比。根据题意，自行车的需求弹性系数。【知识点】农产品需求弹性【考点】农产品需求价格弹性【考查方向】公式计算【难度】易
旅游需求价格弹性系数是指（）。
A、旅游需求量变化百分数与旅游产品价格变化百分数之比
B、旅游需求量变化与旅游产品价格变化之比
C、旅游需求量与旅游产品价格之比
D、表示产品价格增减一个单位，需求量发生相应变化的程度
答案：A
分析解释：旅游需求价格弹性系数=旅游需求量变化百分比/旅游产品价格变化百分比。如果以Q1表示期初旅游需求量，Q2表示期末旅游需求量，P1表示期初旅游产品价格，P2表示期末旅游产品价格，Ep表示旅游需求价格弹性系数，则计算旅游需求价格弹性系数的公式可以表示为：![20191024/14879645b1bf9dca884d33c7606622dd.bmp](https://img.gezitiku.com/public/uploads/20191024/14879645b1bf9dca884d33c7606622dd.bmp)
2009年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币600万元(关税税率为15%)，海关规定的监管年限为5年;2011年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业(再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10%)。该公司应补缴关税()万元。
A、30
B、32
C、36
D、40
答案：C
分析解释：按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。  
 减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，计算公式为：  
 完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)]  
 补缴额为600×10%×(1-2÷5)=36(万元)  
 [该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核]
请计算甲百货商场本月应纳增值税税额。
答案：A
分析解释：甲百货商场2018年2月可以抵扣的进项税额=35×(1-80%)=7(万元);甲百货商场本月应纳增值税税额=1.02+10.68-7=4.7(万元)。【解析】①甲百货商场尚未取得乙企业开具的增值税专用发票，不得就业务(3)抵扣进项税额;②虽然自2013年8月1日起，纳税人购进应征消费税的汽车、摩托车、游艇自用，可以抵扣购进时的增值税进项税额，但仍然需要取得增值税专用发票(税控机动车销售统一发票)，取得普通发票的不能抵扣进项税额;③非正常损失(因管理不善)的购进货物及相关的应税劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税额。
信用评分模型在分析借款人信用风险过程中，存在的突出问题有()。
A、信用评分模型是一种向后看的模型，无法及时反映企业信用状况的变化
B、信用评分模型对历史数据的要求相当高，对于多数新兴商业银行而言，所收集的历史数据极为有限
C、无法全面地反映借款人的信用状况
D、信用评分模型无法提供客户违约概率的准确数值
E、方法过于机械死板，太依赖于数理方法，而忽视了一些定量性的、需要基于经验进行判断的因素
答案：["A","B","D"]
分析解释：信用评分模型是商业银行分析借款人信用风险的主要方法之一，但在使用过程中存在一些突出问题：①信用评分模型是建立在对历史数据(而非当前市场数据)模拟的基础上，因此是一种向后看的模型;②信用评分模型对借款人历史数据的要求相当高，商业银行需要相当长的时间才能建立起一个包括大多数企业历史数据的数据库，此外，对新兴企业而言，由于其成立时间不长，历史数据则更为有限，这使得信用评分模型的适用性和有效性受到影响;③信用评分模型虽然可以给出客户信用风险水平的分数，却无法提供客户违约概率的准确数值，而后者往往是信用风险管理最为关注的。
下列关于事业单位会计的表述中，正确的是（ ）。
A、事业单位会计核算目标是向会计信息使用者提供与事业单位财务状况、事业成果、预算执行等有关的会计信息
B、事业单位各项财产物资应当按照取得或购建时的公允价值进行计量
C、事业单位的会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表
D、事业单位会计核算全部采用收付实现制
答案：A
分析解释：选项A表述正确，事业单位会计核算目标是向会计信息使用者提供与事业单位财务状况、事业成果、预算执行等有关的会计信息；  选项B表述错误，事业单位各项财产物资应当按照取得或购建的实际成本进行计量，除国家另有规定外，事业单位不得自行调整其账面价值；  选项C表述错误，事业单位的会计报表包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表；  选项D表述错误，事业单位会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算采用权责发生制。  综上，本题应选A  【提个醒】本题要求选出“表述正确”的选项
甲公司将持有的乙公司20%有表决权股份作为长期股权投资并采用权益法核算。该投资系甲公司2014年购入，取得该投资当日，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值均相同。2015年12月24日，甲公司以银行存款1 000万元向乙公司销售一批产品，乙公司作为存货核算，至2015年12月31日尚未出售。甲公司生产该批产品的实际成本为800万元，2015年度乙公司利润表列示的净利润为3 000万元。甲公司在2015年度因存在全资子公司丙公司需要编制合并财务报表，假定不考虑增值税等其他因素，下列关于甲公司会计处理的表述中，正确的有（）
A、合并财务报表中抵销存货40万元
B、个别财务报表中确认投资收益560万元
C、合并财务报表中抵销营业成本150万元
D、合并财务报表中抵销营业收入1 000万元
答案：B
分析解释：个别财务报表确认乙公司净利润时应调整净利润200万元（1000-800），减少长期股权投资和投资收益价值40（200×20%）。合并财务报表直接抵销个别报表虚增的营业收入200万元（1000×20%），虚增营业成本160万元（800×20%），并将个别报表减少的投资收益恢复到40万元。甲公司个别财务报表的会计分录为：借：长期股权投资 560（3 000×20%-40）贷：投资收益   560甲公司合并财务报表的调整分录为：借：营业收入  200贷：营业成本  160投资收益  40
2009年12月5日，英明公司董事会批准关于出租办公楼的议案，且出租办公楼的意图在短期内不会发生变化，当日办公楼的账面价值为4100万元，公允价值为4800万元，英明公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2010年1月1日，英明公司与承租方签订办公楼合同，租赁期为自2010年1月1日起至2012年1月1日，年租金为360万元，于每年年末收取。2010年12月31日该办公楼公允价值为5000万元，2011年12月31日公允价值为5400万元。2012年1月1日租赁期届满，英明公司将该办公楼收回后直接对外出售，收到价款4900万元已存入银行，另支付营业税税额290万元。2012年度处置该投资性房地产影响利润总额的金额为（）万元。
A、200
B、-90
C、-500
D、800
答案：B
分析解释：处置时的会计分录如下：  
 借：银行存款4900  
 贷：其他业务收入4900  
 借：其他业务成本5400  
 贷：投资性房地产——成本4800  
 ——公允价值变动600  
 借：公允价值变动损益600  
 贷：其他业务成本600  
 借：资本公积——其他资本公积700  
 贷：其他业务成本700  
 借：营业税金及附加290  
 贷：应交税费——应交营业税290  
 2012年度处置该投资性房地产影响利润总额的金额=4900-5400+600-600+700-290=-90（万元）。
下列行为中，不属于民法上的特殊侵权行为的是（ ）。
A、履行职务致人损害
B、地面施工致人损害
C、污染环境致人损害
D、故意伤害致人损害
答案：D
分析解释：**特殊侵权责任**是指并不需要具备一般侵权责任的构成要件，而是根据法律的特别规定所应负的民事责任。特殊侵权责任主要包括三类情形：①因特定主体致人损害，如国家机关及其工作人员执行职务致人损害（A属于）、无民事行为能力人及限制民事行为能力人致人损害。②因特定活动致人损害，如高度危险作业致人损害、地面施工致人（B属于）损害。③因特定物件或物质因素致人损害，如产品致人损害、环境污染（C属于）致人损害、建筑物致人损害、饲养动物致人损害等。【知识点】民事权利、民事义务和民事责任【考点】民事责任【考查方向】概念释义【难度】中
2018年3月，甲、乙、丙、丁发起设立A科技股份有限公司（以下简称A公司）。四人拟定了公司章程，其中关于出资方式的内容为：甲以现金300万元出资；乙以价值280万元的房产出资；丙以劳务和200万元货币出资；丁以价值300万元的专利技术出资。因章程中有不合法之处，2018年4月，四人修改了公司章程。随后，A公司成立。2019年1月，A公司召开董事会会议，计划审议通过下列事项：更换监事会成员中的职工代表，设立公司人力资源管理部门，修改公司基本管理制度，修改公司章程部分内容。2019年3月，A公司在商品展销会上展销其价值95万元的新设备。因工作人员疏忽，设备价格被错误标为59万元。B公司以59万元的单价订购了10台设备。为结清货款，B公司向A公司签发了一张商业汇票，其记载事项有：出票日期为2019年3月3日，收款人为A公司，付款人为C公司，金额为590万元，付款地为C公司住所地，B公司在汇票上签章。A公司随后将该汇票通过背书方式转让给债权人D公司，D公司又将该汇票背书转让给债权人E公司。2019年3月28日，E公司请求C公司付款，遭拒。于是，E公司打算行使追索权。  
3. A公司按照59万元的错误标价向B公司销售设备的行为属于（ ）。
A、可撤销的民事行为
B、效力未定的民事行为
C、附条件的民事行为
D、无效民事行为
答案：A
分析解释：下列行为属于可撤销民事行为：（1）基于重大误解实施的民事法律行为；（2）一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为；（3）第三人实施欺诈行为，使一方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，对方知道或者应当知道该欺诈行为的民事法律行为；（4）一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为；（5）一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的民事法律行为。【知识点】民事法律行为【考点】可撤销的民事法律行为【考查方向】结论考查【难易程度】中
根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙人的出资，表述正确的有（ ）。
A、必须一次性缴纳出资
B、可以土地使用权出资
C、实物作价可由全体合伙人协商确定
D、劳务出资评估办法由全体合伙人协商确定
答案：B,C,D
分析解释：合伙协议生效后，合伙人应当按照合伙协议的规定缴纳出资，并非一次性缴纳出资，选项 A 错误。合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资，选项 B 正确。合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明，选项 CD 正确。【知识点】普通合伙企业的设立【考点】有合伙人认缴或者实际缴付的出资【考察方向】概念理解【难易程度】中
被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项,审计人员认为恰当的有（ ）。
A、资产负债表日后遭受重大火灾
B、资产负债表日后发生重大诉讼
C、资产负债表日后税收政策发生重大变化
D、资产负债表日后发现上年财务报表重大差错
E、重大赔偿诉讼案件在资产负债表日后结案并败诉
答案：D,E
分析解释：选项ABC属于期后非调整事项。调整事项包括下列各项：①资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债；②资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额③资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入；④资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错。【知识点】资产负债表审计的内容与方法【考点】资产负债表日后事项的审查【考查方向】结论考查【难易程度】难
甲公司会计人员赵某审核原始凭证所采取的下列处理方式中，符合法律规定的有（ ）。
A、发现原始凭证有涂改，要求出具单位重开
B、退回记载不完整的原始凭证，要求补充
C、发现原始凭证金额有错误，要求出具单位更正
D、拒绝接受不真实的原始凭证，并向单位负责人报告
答案：A,B,D
分析解释：（1）选项AC：原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章；原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正；（2）选项BD：会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，有权不予接受不真实、不合法的原始凭证，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。  
[知识点]：原始凭证的审核与更改[考点]原始凭证填制的基本要求[考察方向]：原文表述[难度]易
当境内托管人委托境外托管人负责境外业务托管时，以下不符合境外托管资格规定的是（）。
A、最近 2 年没有受到监管机构的重大处罚
B、最近一个会计年度实收资本 30 亿美元
C、最近一个会计年度托管资产规模 1500 亿美元
D、在中国大陆以外的国家或地区设立，受当地政府、金融或证券监管机构的监管
答案：A
分析解释：托管人可以委托符合下列条件的境外资产托管人负责境外资产托管业务：(1)在中国大陆以外的国家或地区设立，受当地政府、金融或证券监管机构的监管;(选项 D 符合)(2)最近一个会计年度实收资本不少于 10 亿美元或等值货币，或托管资产规模不少于 1 000 亿美元或等值货币;(选项 BC 符合)(3)有足够的熟悉境外托管业务的专职人员;(4)具备安全保管资产的条件;(5)具备安全、高效的清算、交割能力;(6)最近 3 年没有受到监管机构的重大处罚，没有重大事项正在接受司法部门、监管机构的立案调查。(选项 A 不符合)
下列申请人中，最可能获得个人抵押授信贷款的是（）
A、小黄今年16岁，欲购买一辆切诺基越野车，因而以其父母的住房为抵押向银行申请个人贷款
B、小李平时遵纪守法，信用良好，前几年他开办了一家高级餐馆，餐馆利润连年稳定增长，最近规模扩大需要资金，小李便以其自有住房为抵押向银行提出贷款申请
C、小红是一个典型的宅女，在家写作为生，想以其作品为抵押申请一笔贷款
D、小王具有完全民事行为能力，因与妻子关系不和，欲自行将二人共有住房抵押申请个人贷款
答案：B
分析解释：个人抵押授信贷款的贷款对象需满足以下条件：(1)具有完全民事行为能力、年满18周岁的自然人。(2)借款申请人有当地常住户口或有效居留身份。(3)借款申请人无不良信用和不良行为记录。(4)借款申请人有按期偿还所有贷款本息的能力。(5)借款申请人及其财产共有人同意以其自有住房抵押，或同意将原以住房抵押的个人住房贷款转为个人住房抵押授信贷款。(6)各行自行规定的其他条件。对照以上条件可知，只有小李符合条件。小黄不够18周岁，小红收入不稳定、还款能力不确定，小王未经财产共有人同意以共有财产申请贷款，他们均不符合贷款条件。
银行金融机构有(  )的情形，由银监会责令改正。
A、未经批准设立分支机构
B、未经批准变更、终止
C、自行确定有关雇员的高额薪酬
D、违反规定从事未经批准的或者未备案的业务活动
E、在人民银行规定的利率浮动范围内规定银行利率
答案：["A","B","D"]
分析解释：根据《银行业监督管理法》第四十五条的规定：银行业金融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款;没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处五十万元以上二百万元以下罚款;情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证;构成犯罪的，依法追究刑事责任：(一)未经批准设立分支机构的;(二)未经批准变更、终止的;(三)违反规定从事未经批准或者未备案的业务活动的;(四)违反规定提高或者降低存款利率、贷款利率的
下列有关统计抽样与非统计抽样的相关表述中，正确的是（ ）。
A、统计抽样的样本量需要计算，而非统计抽样的样本量只能依靠审计人员的经验判断
B、使用简单随机选样法、系统选样法，或非随机选样法均可选出具有代表性的样本，在统计抽样和非统计抽样中均可使用
C、统计抽样的优点在于能够客观地计量并可精确地控制抽样风险
D、在对舞弊的审查中不能使用非统计抽样
答案：C
分析解释：选项A，使用统计抽样方法时，审计人员必须对影响样本量的因素进行量化；在非统计抽样中，审计人员可以只对影响样本量的因素进行定性的估计，并运用职业判断确定样本量，但并不表明不能量化。选项B，简单随机选样法和系统选样法属于随机选样方法，可以在统计抽样中使用，也可以在非统计抽样中使用。在使用统计抽样时，运用非随机选样法是不恰当的，因为审计人员无法量化选取样本的概率。选项D，非统计抽样方法在对内部控制运行的内部控制测试中，特别是对差错和舞弊的审查中能起到很好的作用。【知识点】审计抽样的种类【难易程度】中【考查方向】结论考察
关于纳税申报和纳税税款的说法，正确的是（ ）。
A、甲公司 2015 年 1 月份成立，1~4 月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以，应该从 6 月份开始进行纳税申报
B、乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报
C、丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款
D、丁公司企业所得税申报期限为月份或季度终了之日起 15 日内申报预缴，年度终了之日起3个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款
答案：B
分析解释：选项 A 错误，纳税人，扣缴义务人在办理登记后，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均按规定办理纳税申报或者代扣扣缴、代收代缴税款报告表。C 错误。经批准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。选项 D 错误，企业所得税申报期限为月份或季度终了之日 15日内申报预缴，年度终了之日起 5 个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结算应缴应退税款。【知识点】纳税申报【难易程度】中【考察方向】结论考察
运用重置成本法评估房屋建筑物时，下列费用项目中，属于前期费用及其他费用的有（ ）。
A、土地开发费
B、临时设施费
C、地质勘察费
D、文明施工费
E、建筑单位管理费
答案：B,C,E
分析解释：本题考核“确定重置成本”，前期费用及其他费用的确定。除建筑安装工程造价外，一般建安工程还有其他有关费用，包括前期费用、期间费用等。前期费用包括筹建费、可行性研究费、规划费、设计费、地质勘察费、场地平整费、水电气费、临时设施费用等。期间费用主要为工程建设监理费、建设单位管理费、城市基础设施配套费、人防工程易地建设费、文物调查、勘探、发掘费、工程定额测定费、建设劳保费、拆迁管理费、新型墙体材料专项基金、建筑垃圾处置费、临时占道费和其他相关验收检测费等。【知识点】成本法【考点】评估方法【考察方向】结论考察【难度程度】易
我国私募股权投资基金行业自律规则包括（ ）。  
Ⅰ.《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》  
Ⅱ.《私募投资基金信息披露管理办法》  
Ⅲ.《私募投资基金管理人内部控制指引》  
Ⅳ.《私募投资基金募集行为管理办法》
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ
答案：C
分析解释：2014年9月，基金业协会发布《中国证券投资摹金业协会纪律处分实施办法（试行）》《中国证券投资基金业协会自律检查规则（试行）》《中国证券投资基金业协会投诉处理办法（试行）》《中国证券投资基金业协会投资基金纠纷调解规则（试行）》四项自律规则，制定了统一的行业自律管理标准和程序，搭建了基金业协会自律管理框架，从制度上保障协会依法、有效地履行自律管理职责，提高自律管理水平，促进行业合规健康规范发展。四个选项均是基金业协会发布的自律规则。  
【知识点】中国证券投资基金业协会的成立与发展【考察方向】结论考察【难度程度】易
根据资源税法律制度规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。
A、海盐
B、人造石油
C、以已税原煤加工的洗煤
D、煤层气
答案：A,D
分析解释：我国目前资源税的征税范围仅涉及矿产品和盐两大类，具体包括：1.原油。开采的天然原油征税，人造石油不征税。2.天然气。开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税。3.煤炭。包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤。4.其他非金属矿。包括：石墨、硅藻土、高岭土、萤石、石灰石、硫铁矿、磷矿、氯化钾、硫酸钾、井矿盐、湖盐、提取地下卤水晒制的盐、煤层（成）气。5.金属矿。包括：铁矿、金矿、铜矿、铝土矿、铅锌矿、镍矿、锡矿及其他金属矿产品等。6.海盐。[知识点]：资源税的征税范围[考点]资源税的征税范围[考察方向]：原文表述[难度]易
下列各项中，能够引起股本总额发生变化有的（ ）。
A、发放现金股利
B、资本公积转增资本
C、盈余公积弥补亏损
D、可转换公司债券转为股本
E、购回本公司股票作为库存股
答案：B,D
分析解释：选项A：借：利润分配—分配现金股利 贷：应付股利发放现金股利，未分配利润减少选项B：借：资本公积 贷：实收资本（或股本）资本公积转增资本，资本公积减少、股本增加选项C：借:盈余公积 贷：利润分配—未分配利润盈余公积弥补亏损，盈余公积减少、未分配利润增加选项D：借：应付债券—可转换公司债券等 贷：股本 资本公积—股本溢价等可转换公司债券转为股本，负债减少、股本增加选项E：借：库存股 贷：银行存款购回本公司股票作为库存股，股本不变。【知识点】实收资本（或股本）【考点】实收资本（或股本）【考查方向】会计分录【难度】中等