Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列关于运输工具保险的说法中正确的有（）。
A、国内船舶保险承保的船舶仅限于航行于国境内以及沿海的各种船舶
B、短期费率包括年费率、月费率及日费率
C、机动车辆第三者责任险，只要在保险期限内，不论一次或多次赔款达到赔偿限额，保险责任仍然有效
D、机动车辆保险条款规定，保险赔偿一旦结束后，对被保险人追加受害人的任何赔偿费用不予承担
E、任何保险车辆在续保时都可享受无赔款减收保险费优待
答案：A, C, D
分析解释：短期费率分为两类：按日计费和按月计费。保险车辆只有在上一年保险期限内无赔款，续保时可享受无赔款减收保险费优待，优待金额为本年度续保险种应交保险费的一定比率，该比率因无赔款的年限长短而不同。
A公司为商业企业，主要业务为从境外购人甲商品，并在国内出售。2009年11月A公司与B公司签订合同，合同规定A公司应于2010年1月销售甲商品给B公司，合同价格为800万元。按照A公司商业合同惯例，如本公司违约，若合同价款在600万元以下(含600万元)，则需支付违约金100万元;如合同价款高于600万元，则在支付100万元的基础上，还需按照合同价款与600万元的差额全额进行赔偿。至2009年12月31日A公司尚未购入商品，但是市场价格大幅上升，A公司预计购买该批甲商品价款总额升至1000万元。不考虑其他因素，则A公司2009年末正确的会计处理为()。
A、应根据执行合同损失200万元与违约金300万元两者较低者，确认预计负债200万元
B、应根据执行合同损失200万元与违约金300万元两者较高者，确认预计负债300万元
C、应根据执行合同损失200万元与违约金300万元两者较低者，确认资产减值损失200万元
D、应根据执行合同损失200万元与违约金300万元两者较高者，确认资产减值损失300万元
答案：A
分析解释：参考解析:由于不存在标的资产，所以A公司应根据执行合同损失200(1000-800)万元与违约金300[(800-600)+100]万元两者较低者，确认预计负债200万元，即选择执行合同。
在岗培训与开发的方式包括()。
A、接受主管或同事的业务指导
B、到成人高等学校进修
C、代理工作
D、见习
E、工作轮换
答案：A, C, D, E
分析解释：组织内的在岗培训与开发的特点是受训员工不离开工作岗位，或以目前担任的工作为载体来接受训练，具体方式有：接受主管经理、监督员、领班或同事的业务指导，出席有关会议，见习或代理工作，工作轮换等。
下列关于了解被审计单位及其环境相关的说法中，正确的有（ ）
A、风险导向审计要求注册会计师在面临高风险企业时，不可以直接将与财务报告相关的风险设定为高水平
B、询问管理层及其他内部相关人员是了解被审计单位及其环境的程序
C、了解被审计单位及其环境的每个方面均需实施分析程序
D、了解被审计单位及其环境时必须实施实质性程序
答案：A B
分析解释：并非了解被审计单位及其环境的每个方面均需实施分析程序，了解被审计单位的内部控制时就不宜使用分析程序，选项C不正确；实质性程序时风险应对时实施的程序，不是风险评估时实施的程序，选项D不正确。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。适用的企业所得税税率为（）。
A、20%
B、10%
C、25%
D、15%
答案：C
分析解释：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。适用企业所得税税率为25%。
在企业财产保险经营中，通常保险人按照被保险财产的种类，分别制定（）。
A、平均费率
B、级差费率
C、一般费率
D、特殊费率
答案：B
分析解释：在企业财产保险的经营中，保险人按照被保险财产的种类，分别制定级差费率。一般而言，影响企业财产保险级差费率的主要因素有房屋的建筑结构、占用性质、承保风险种类、地理位置、安全设施、防火设备等。
复式记账是会计核算的起点。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：从会计核算的具体内容看，会计循环由填制和审核会计凭证、设置会计科目和账户、复式记账、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告等组成。以上可知，填制和审核会计凭证是会计核算的起点。
只要有新版本的会计软件，企业都应该对原有会计软件进行升级。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：对会计软件进行升级的原因主要有：（1）因改错而升级版本；（2）因功能改进和扩充而升级版本；（3）因运行平台升级而升级版本。经过对比审核，如果新版软件更能满足实际需要，企业应该对其进行升级。
下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目有（）。
A、没有获得赔偿的意外灾害损失
B、关税的税收滞纳金
C、违反销售合同的有关规定而支付的合同违约金
D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费
答案：B, D
分析解释：没有获得赔偿的意外灾害损失可以在税前扣除；企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除；支付的税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得扣除，但是支付的违约金，可以在税前扣除。
下列各项中，应确认为应付职工薪酬的有（）。
A、非货币性福利
B、社会保险费和辞退福利
C、退休职工的工资、福利费
D、工会经费和职工教育经费
E、为职工无偿提供的医疗保健服务
答案：A, B, D, E
分析解释：应付职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。
关于投资性房地产的后续计量，下列说法中正确的有（）。
A、企业通常应当采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，也可采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量
B、企业选择采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量的，以后期间也可采用成本模式对投资性房地产进行后续计量
C、投资性房地产的后续计量模式一经确定不得随意变更
D、企业只能采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量
答案：A, C
分析解释：本题考核投资性房地产的后续计量。企业可以采用成本模式或者公允价值模式进行后续计量，后续计量模式已经确定不得随意变更。成本模式可以转变成公允价值模式，但是公允价值模式不能转变成成本模式计量。
某中外合资经营企业的董事会有9名董事，出席董事会会议的董事人数符合法定要求的是（）。
A．3名
B．4名
C．5名
D．7名
答案：D
分析解释：本题考核中外合资经营企业董事会制度。中外合资经营企业董事会会议应有2／3以上董事出席方能举行。本题该中外合资经营企业董事会有9名董事，出席董事会会议的董事人数至少为6人，因此，选项D正确。
商业银行应对理财顾问服务和综合理财服务制定相同的管理规章制度。()
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：个人理财业务风险管理包括个人理财顾问服务的风险管理、综合理财服务的风险管理和个人理财业务产品的风险管理。因此商业银行针对个人理财业务的风险管理所制定的规章制度是同时针对以上三种风险管理的。
与公开间接发行股票方式相比，不公开直接发行股票方式（）。
A、发行范围广
B、有助于提高发行公司知名度和扩大影响力
C、发行成本低
D、手续繁杂
答案：C
分析解释：与公开间接发行股票方式相比，不公开直接发行股票方式的特点是：只向少数特定的对象直接发行，发行范围小，股票变现性差，弹性较大，发行成本低。故选项C正确。选项ABD都是公开间接发行股票的特点。
根据增值税法律制度及增值税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有（ ）
A、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
B、汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会
C、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
D、日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品
答案：B C
分析解释：选项A卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，既不缴纳增值税，也不缴纳消费税；选项D日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品，消费税视同销售，但是增值税不视同销售，只缴纳消费税，不缴纳增值税。
下列关于审计计划的说法中，错误的有（
 ）。
A、项目合伙人应当参与计划审计工作，而项目组其他关键人员无需参加
B、计划审计工作通常由项目组中经验最多的人完成，项目合伙人只需审核批准
C、小型被审计单位也需要制定总体审计策略
D、制定审计计划前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改
答案：A B D
分析解释：项目合伙人和项目组其他关键成员都应当参与计划审计工作，选项A和选项B均不正确；计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终，选项D错误。
以本公司持有的其他公司的股票作为股利发放的股利属于（）。
A、现金股利
B、财产股利
C、负债股利
D、股票股利
答案：B
分析解释：财产股利是以现金以外的资产支付的股利,包括两种基本形式：一是证券股利，即以本公司持有的其他公司的有价证券或政府公债等证券作为股利发放；二是实物股利，即以公司的物资、产品或不动产等充当股利。
某会计师事务所有限公司为增值税一般纳税人。2018年11月，取得审计费不含税价款200万元，提前完成奖励4.24万元；管理部门购入办公电脑，取得的增值税专用发票注明税额1.6万元。根据增值税法律制度的规定，该会计师事务所有限公司当月上述业务应缴纳增值税（ ）万元。
A、10.3
B、12
C、10.64
D、12.24
答案：C
分析解释：奖励收入属于含税收入，应当作不含税换算。管理部门外购办公电脑进项税额可以抵扣。会计师事务所有限公司当月应缴纳增值税=200×6%+4.24÷（1+6%）×6%-1.6=10.64（万元）。
根据民事诉讼法律制度的规定，在没有协议管辖的情况下，关于合同纠纷地域管辖的下列表述中，正确的是（）。
A、因合同纠纷引起的诉讼，由原告住所地或者合同履行地人民法院管辖
B、因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖
C、因合同纠纷引起的诉讼，由原告住所地或者合同签订地人民法院管辖
D、因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同签订地人民法院管辖
答案：B
分析解释：根据管辖协议，起诉时能够确定管辖法院的，从其约定；不能确定的，依照民事诉讼法的相关规定确定管辖。本题中，在没有协议管辖的情况下，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。
甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲企业未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出售给知情的丙公司，并已交付。后甲企业不能向乙银行履行到期债务，乙银行拟行使抵押权。下列关于该抵押权效力的表述中，正确的是（）。
A、该抵押权已成立且可以对抗知情的丙公司
B、该抵押权因未办理抵押登记而不能成立
C、该抵押权因抵押物不特定而不能成立
D、该抵押权已成立但不得对抗丙公司
答案：D
分析解释：动产浮动抵押中，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。动产浮动抵押无论是否办理抵押登记，均不得对抗正常经营活动中已支付合理对价并取得抵押财产的买受人，选项D 符合题意。
根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中，适用10% 税率的有（）。
A、在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收入
B、在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入
C、在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入
D、在中国设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机构、场所无实际联系
答案：A,B
分析解释：选项 AB：在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得，减按10%税率征税；选项CD：不需在我国缴纳企业所得税。
根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有 （ ）。
A、向不特定对象发行证券的
B、向累计不超过 200 人的不特定对象发行证券的
C、向累计不超过 200 人的特定对象发行证券的
D、采取电视广告方式发行证券的
答案：A,B,D
分析解释：选项 AB：向不特定对象（不考虑人数）发行证券的，构成公开发行。选项 C：向 特定对象发行证券的，人数超过200 人构成公开发行。选项D：电视广告无数人可以看到， 当然属于公开发行的情形。
根据证券法律制度的规定，投资者通过证券交易所的证券交易持有一个上市公司已发行股份的5％时，应当在该事实发生之日起3日内，向相关机构作出公告或报告，以下符合规定的有（ ）。
A、向国务院证券监督管理机构作出书面报告
B、向证券交易所作出书面报告
C、向证券登记结算机构作出书面报告
D、通知上市公司持股情况并予以公告
答案：A,B,D
分析解释：当投资者通过证券交易所的证券交易，持有一个上市公司已发行的股份的5％时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司持股情况，并予以公告。
根据民事诉讼法律制度的规定，在没有协议管辖的情况下，关于合同纠纷地域管辖的下列表述中，正确的是（ ）。
A、因合同纠纷引起的诉讼，由原告住所地或者合同履行地人民法院管辖
B、因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖
C、因合同纠纷引起的诉讼，由原告住所地或者合同签订地人民法院管辖
D、因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同签订地人民法院管辖
答案：B
分析解释：根据管辖协议，起诉时能够确定管辖法院的，从其约定；不能确定的，依照民事诉讼法的相关规定确定管辖。本题中，在没有协议管辖的情况下，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。
甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲企业未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出售给知情的丙公司，并已交付。后甲企业不能向乙银行履行到期债务，乙银行拟行使抵押权。下列关于该抵押权效力的表述中，正确的是（ ）。
A、该抵押权已成立且可以对抗知情的丙公司
B、该抵押权因未办理抵押登记而不能成立
C、该抵押权因抵押物不特定而不能成立
D、该抵押权已成立但不得对抗丙公司
答案：D
分析解释：动产浮动抵押中，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。动产浮动抵押无论是否办理抵押登记，均不得对抗正常经营活动中已支付合理对价并取得抵押财产的买受人，选项D 符合题意。
根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中，适用10% 税率的有（ ）。
A、在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收入
B、在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入
C、在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入
D、在中国设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机构、场所无实际联系
答案：A,B
分析解释：选项AB：在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得，减按10% 税率征税。选项CD：不需在我国缴纳企业所得税。
企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A、缴纳的增值税税款
B、违反消防规定被处以的行政罚款
C、向投资者分配的红利
D、按规定缴纳的财产保险费
答案：D
分析解释：选项A：增值税属于价外税，不得税前扣除。选项B：行政性罚款属于违反行政法规、规章而给予的处罚，不得在企业所得税税前扣除。选项C：向投资者分配的红利属于权益性支出，不得在企业所得税税前扣除。
（3）甲公司提取的环境保护方面的专项资金是否可以全额在企业所得税税前扣除？简要说明理由。居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2020年甲公司的销售收入为3000万元，其他收入为300万元，年度利润总额为900万元，2020年度甲公司实际支出的业务招待费为100万元。甲公司申报缴纳.2020.年企业所得税时，部分业务处理如下：（1）从境外非居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元，未计入应纳税所得额；（2）按国家有关规定提取用于环境保护方面的专项资金10万元，当年未发生支出，企业全额税前扣除。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
答案：（3）甲公司提取的环境保护方面的专项资金可以全额在企业所得税税前扣除。
分析解释：依照国家有关规定提取的用于环境保护、生态恢复方面的专项资产，允许扣除，但提取后改变用途的，不得扣除。本题中甲公司按照国家有关规定提取用于环境保护方面的专项资金，虽然未使用，但也可税前扣除。
政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的（ ）。
A、5%
B、10%
C、20%
D、30%
答案：B
分析解释：政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的 10%。
根据增值税法律制度的规定，下列业务中关于销售额的确定，表述正确的有（ ）。
A、经纪代理服务的销售额可扣除向委托方收取并代为支付的所有款项
B、一般纳税人提供客运站场服务的销售额可扣除支付给承运方的运费
C、提供旅游服务的销售额可选择扣除向旅游服务购买方收取并支付给他方的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用
D、提供广告服务的销售额可扣除支付给其他公司的广告发布费
答案：B,C
分析解释：选项 A：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。选项 D：提供广告服务应当以取得的全部价款和价外费用为销售额。
某公司财务部使用净现值法评价一个投资项目。根据公司发展战略有很多影响投资的变量，其中多个变量是不确定的。一些变量的值可能会取决于其他变量的值，因此该方法列出各个不确定变量及其结果以便衡量替代行为的范围与可能的结果。根据描述选择这种财务风险管理技术是( )。
A、净现值法
B、敏感性分析
C、决策树
D、决策矩阵
答案：C
分析解释：资料描述的是决策树法，决策树将各个不同的不确定变量及其结果列出来，对于衡量替代行为的范围与可能结果来说是一种有用的工具。该方法列出各个不确定变量及其结果以便衡量替代行为的范围与可能的结果。
在普通合伙企业设立时，下列可以成为普通合伙企业合伙人的是()。
A、自然人张某
B、国有独资公司A
C、国有企业B
D、公益性的社会团体C
答案：A
分析解释：本题考核普通合伙人的组成。普通合伙人是指对合伙企业债务承担无限连带责任的自然人、法人和其他组织;根据规定，国有独资企业、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。
只要是未达账项，会计人员就可以以银行存款余额调节表为依据进行登记入账。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业不应该也不需要根据调节后的余额调整银行存款日记账的余额，银行存款余额调节表不能作为记账的原始依据。对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应在收到有关结算凭证后再进行有关账务处理。
在会计处理中，为了避免对应关系的混乱，只能编制一借一贷、一借多贷、一贷多借的会计分录，不能编制其他形式的会计分录。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：按照所涉及账户的多少，会计分录分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录即一借一贷的会计分录；复合会计分录即一借多贷、多借一贷或多借多贷的会计分录。所以包括四种会计分录。故题目表述错误。
下列房地产权利中，不属于用益物权的是()
A、建设用地使用权
B、土地承包经营权
C、地役权
D、抵押权
答案：D
分析解释：建设用地使用权、宅基地使用权、土地承包经营权、地役权属于用益物权，抵押权属于担保物权。用益物权是在他人的物上依法享有占有、使用和收益的权利。担保物权是就他人的担保物依法享有优先受偿的权利。
保险经纪机构以股份有限公司形式设立的，其注册资本不得少于人民币（）。
A、500万元
B、1000万元
C、2000万元
D、4000万元
答案：B
分析解释：《保险经纪机构管理规定》要求，保险经纪机构以合伙企业或者有限责任公司形式设立的，其注册资本或者出资不得少于人民币500万元；以股份有限公司形式设立的，其注册资本不得少于人民币1000万元。
2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期一个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是（）。
A、3月15日 
B、3月10日
C、4月1日
D、3月1日
答案：B
分析解释：甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是B选项3月10日。根据劳动合同法律制度的规定，劳动者与用人单位建立劳动关系的时间不是订立劳动合同之日，也不是试用期满之日，也非发工资之日，而是用工之日。
白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照（）卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率。
A.60%
B.35%
C.56%
D.20%
答案：C
分析解释：本题考查卷烟的税率。下列卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率：（1）白包卷烟；（2）手工卷烟；（3）未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。
下列不属于企业内部控制要素的是（）。
A、内部环境
B、内部审计
C、内部监督
D、风险评估
答案：B
分析解释：企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（1）内部环境；（2）风险评估；（3）控制活动；（4）信息与沟通；（5）内部监督。内部控制和内部审计同是单位内部会计监督的组成部分。故选B。
账簿按用途分类时，管理费用明细账属于（）。
A、序时账簿
B、分类账簿
C、备查账簿
D、订本账簿
答案：B
分析解释：账簿按其用途不同，可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿三种。其中分类账簿按照其反映经济业务的详略程度，又分为总分类账簿和明细分类账簿两种。因此，账簿按用途分类时，管理费用明细账属于分类账簿。
A工业企业2×11年5月份甲材料的购进、发出相关资料如下：  
 5月1日，甲材料期初结存200件，单价10元/件，金额2000元;5月5日，购进甲材料500件，单价11元/件，金额5500元;5月10日，发出甲材料400件;5月19日，购进甲材料600件，单价12元/件，金额7200元;5月25日，发出甲材料800件;5月29日，购进甲材料300件，单价14元/件，金额4200元。本月发出的材料中，70%用于产品生产，15%用于生产车间共同耗费，10%用于企业管理部门耗费，5%用于销售部门耗费。(计算过程保留两位小数)  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题：
答案：A
分析解释：先进先出法计算的发出材料的总成本=200×10+200×11+300×11+500×12=13 500(元)，先进先出法计入期间费用的金额=13 500×(10%+5%)=2 025(元)
根据税法的适用原则，下列说法不正确的是（）。
A、程序优于实体原则是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用
B、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
C、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
D、根据特别法优于普通法的原则.居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
答案：B
分析解释：税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力，选项B不正确。
【应试思路】法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。
某渔业公司2014年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。
A、285
B、315
C、345
D、600
答案：A
分析解释：捕捞、养殖渔船免征车船税，机动补给船和机动运输船应纳车船税。非机动驳船按机动船舶税额的50%计征车船税。该公司当年应缴纳车船税=2×10×3×50%+（15+10×7）×3=285（元）。
下列房地产权利中，不属于用益物权的是()。
A、建设用地使用权
B、土地承包经营权
C、地役权
D、抵押权
答案：D
分析解释：建设用地使用权、宅基地使用权、土地承包经营权、地役权属于用益物权，抵押权属于担保物权。用益物权是在他人的物上依法享有占有、使用和收益的权利。担保物权是就他人的担保物依法享有优先受偿的权利。
关于人力资源的说法，错误的是（）。
A、人的技能如果得不到及时使用和发挥，人的积极性将消退
B、成长发育期的个体称为现实的人力资源
C、人力资源如果长期不用，一般会荒废或退化
D、当人的体力和脑力衰退，不再适合劳动时，不能称为人力资源
答案：B
分析解释：本题考查人力资源的特征。时效性：发育成长期（16岁以前）、老年期不能称为人力资源；成年期是现实的人力资源；人力资源如果长期不用，就会荒废和退化；人的知识技能得不到使用或发挥，就可能会过时。
下列疾病中听诊单侧为局限性哮鸣音的是（）
A、支气管哮喘
B、肺间质病
C、支气管扩张
D、肺结核
E、支气管肿瘤或异物
答案：E
分析解释：支气管内肿瘤或异物较大时，肺部听诊可闻及局限性哮鸣音，支气管哮喘、慢性阻塞性肺气肿急性发作时，双肺可闻及弥漫呼气性哮鸣音，肺炎常可闻及吸气末固定性湿啰音，液气胸体检示胸腔积液和气胸的体征。
所有者权益类的账户有（）。
A、盈余公积
B、实收资本
C、利润分配
D、主营业务收入
E、研发支出
答案：A, B, C
分析解释：所有者权益类账户是用来反映企业所有者权益的增减变动及其结存情况的账户。如“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“本年利润”、“利润分配”等账户。D项属于损益类账户；E项属于成本类账户。
下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（）。
A、地下建筑物以应税房产原值为计税依据
B、对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税
C、独立地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值
D、独立地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值
答案：B
分析解释：选项A，地下建筑物以房产余值为计税依据；选项C，独立地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。
根据证券法律制度的规定，下列有关要约收购的表述中，符合法律规定的有（ ）。
A、收购要约不得变更
B、收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的 18 个月内不得转让
C、要约收购期间，被收购公司董事不得辞职
D、收购人不得用有价证券方式支付收购价款
答案：B,C
分析解释：选项 A：收购要约期限届满前15 日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外。选项 D：收购人可以采用现金、依法可以转让的证券、现金与证券相结合等合法方式支付收购上市公司的价款。
甲将房屋出租给乙，租赁期间，甲将房屋出售给丙，并为丙办理了过户登记。下列关于该租赁合同的表述中，正确的有（ ）。
A、租赁合同自动解除，甲应对乙承担违约责任
B、租赁合同对乙和丙继续有效
C、租赁期间因房屋漏水而发生的维修费用应由乙承担
D、甲出售房屋时，乙享有优先购买权
答案：B,D
分析解释：选项 AB：买卖不破租赁，原租赁合同对乙和丙继续发生效力。选项 C：除当事人另有约定外，出租人应当履行租赁物的维修义务。选项 D：出租人出卖租赁房屋的，承租人享有以同等条件优先购买的权利。
甲企业由于购买机器设备与乙银行签订借款合同，借款金额为 300 万元人民币，借款期限为1年，由丙企业提供保证。合同签订3个月后，甲企业因扩大生产规模急需资金，遂与乙银行协商， 将贷款金额增加到400 万元，甲企业和乙银行通知了丙企业，丙企业未予答复。后甲企业到期不能偿还债务。下列关于保证责任承担的问题表述正确的是（ ）。
A、丙企业不再承担保证责任，因为甲与乙变更合同条款未得到丙的同意
B、丙企业对 300 万元应承担保证责任，对增加的 100 万元不承担保证责任
C、丙企业应承担 400 万元的保证责任，因为丙未予答复视为同意
D、甲、乙变更了合同的数额条款而致保证合同无效，丙企业不再承担保证责任
答案：B
分析解释：债权人和债务人未经保证人书面同意，协商变更主债权债务合同内容， 减轻债务的，保证人仍对变更后的债务承担保证责任；加重债务的，保证人对加重的部分（本题中 100 万元的部分）不承担保证责任。
根据证券法律制度的规定，封闭式基金上市交易应当满足的条件包括（ ）。
A、基金合同期限为 5 年以上
B、基金募集金额不低于 2 亿元人民币
C、基金份额持有人不少于 1 000 人
D、基金管理人股本不少于 3 000 万元
答案：A,B,C
分析解释：基金份额（封闭性基金）上市交易的条件：（1）基金的募集符合法律的规定；（2）基金合同期限为 5 年以上；（3）基金募集金额不低于 2 亿元人民币；（4）基金份额持有人不少于 1000 人。
根据票据法律制度的规定，票据或者粘单未记载下列事项，保证人仍需承担票据保证责任的有（ ）。
A、保证人签章
B、保证日期
C、被保证人名称
D、“保证”字样
答案：B,C
分析解释：选项 AD：属于“必须记载事项”，未记载的票据保证行为不成立，保证人无须承担票据保证责任。选项 BC： 属于“相对记载事项”，未记载的不影响票据保证行为的效力，保证人仍应承担票据保证责任。
根据公司法律制度的规定，下列主体中，可以成为公司股东的有（ ）。
A、某合伙企业有限合伙人李某
B、某个人独资企业
C、某大学教师王某
D、某派出所警察赵某
答案：A,B,C
分析解释：一般情形下，股东可以为自然人、法人或者其他组织，但有些自然人从事特定职业时，法律禁止其为股东，如国家公务员不能投资成为非上市公司股东；机关法人一般不能担任公司股东；公司不能成为自己的股东。
某企业进口一辆高档小汽车自用，关税完税价格60万元，关税6万元，进口消费税7.2万元。则该企业应缴纳的车辆购置税为（）万元。
A、6
B、6.6
C、6.72
D、7.32
答案：D
分析解释：本题考核车辆购置税的计算。纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税；则该企业应缴纳的车辆购置税=（60+6+7.2）×10%=7.32（万元）。
根据规定，单位和个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于2000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：根据规定，单位和个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
某上市公司发生的下列交易或事项中，属于会计政策变更的是()。
A、固定资产预计使用年限由6年延长至9年
B、期末对原按交易发生日的即期汇率折算的外币长期借款余额按期末市场汇率进行调整
C、发出存货的计价方法由先进先出法改为加权平均法
D、对不重要的交易或事项采用新的会计政策
答案：C
分析解释：固定资产改变预计使用年限属于会计估计变更;期末对原按交易发生日的即期汇率折算的外币长期借款余额按期末市场汇率进行调整不属于会计变更;对不重要的交易或事项采用新的会计政策不属于会计政策变更。
（）是审计工作的重要组成部分，它是调查了解审计效果，巩固审计成果，正确处理审计监督与审计服务关系的一项审计制度。
A、复审
B、审计报告
C、审计回访
D、实地访问
答案：C
分析解释：审计回访是审计工作的重要组成部分，它是调查了解审计效果，巩固审计成果，正确处理审计监督与审计服务关系的一项审计制度。审计回访的目的在于检查审计决定的执行情况，了解审计结论和建议的落实情况。
以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况的是（ ）。
A、经股东大会决定公司有甲公司改为光明公司。
B、由于经济效益不好，乙企业的所有者张先生决定将公司卖给赵先生。
C、为适应经济发展，企业丙企业由个人独资企业吸收投资变成股份制企业。
D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京
答案：D
分析解释：选项A属于名称发生变化，选项B属于生产经营权属发生变化，选项C属于经济性质改变，都应变更税务登记。选项D属于经营场所、地点发生变化，涉及到变更主管税务机关的情况，应当办理注销税务登记手续。
小企业利润表中的营业税金及附加项目反映的是（）
 个人所得税
 城市维护建设税
 所得税
 增值税
答案：B
分析解释：“营业税金及附加”项目，反映小企业开展日常生产活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。
根据规定，下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有（）。
流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳
B、代扣代缴增值税、消费税的，在委托方所在地缴纳
C、纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税
流动经营的单位和个人，随“增值税和消费税”在户籍地按适用税率缴纳
E、各银行缴纳的增值税，由取得业务收入的核算单位在当地缴纳
答案：A, C, E
分析解释：本题考核“征收管理”相关知识。代扣代缴增值税和消费税的，在代扣代缴方所在地缴纳；流动经营等无固定纳税地点的单位和个人按纳税人缴纳“增值税和消费税”的所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。
下列各项中，能够按照《企业会计准则第12号--债务重组》的规定进行会计处理的是。
A、债务人发行的可转换债券按正常条件转换为股权
B、债务人破产清算时以低于债务账面价值的现金清偿债务
C、债务人发生财务困难的情况下以一项价值低于债务账面价值的固定资产抵偿债务
D、债务人借入新债以偿还旧债
答案：C
分析解释：选项C符合企业会计准则中关于债务重组的定义，属于债务重组。选项B，是破产清算时的处理，而《企业会计准则第12号--债务重组》规范的是持续经营条件下债权人作出让步的债务重组，所以不符合题意。
下列各项中，负责改变和撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议的是（ ）。
A、全国人民代表大会
B、国务院审计部门
C、国务院财政部门
D、全国人民代表大会常务委员会
答案：A
分析解释：全国人民代表大的职权：①审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告；②批准中央预算和中央预算执行情况的报告；③改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。
某渔业公司2016年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。
A、285
B、315
C、345
D、600
答案：A
分析解释：捕捞、养殖渔船免征车船税，机动补给船和机动运输船应纳车船税。非机动驳船按机动船舶税额的50％计算车船税。该公司当年应缴纳车船税=2×10×3×50％+（15+10×7）×3=285（元）。
市场营销渠道中不属于中间商的是（）。
A、批发商
B、零售商
C、生产者
D、代理商
答案：C
分析解释：本题考查渠道管理概述的内容。分销渠道成员是指商品从生产者向消费者转移过程中，取得这种商品的所有权或帮助所有权转移的所有企业和个人，包括生产者、中间商（批发商、零售商、代理商）和最终消费者。
使用信息化指数模型（RITE）测算信息化程度时，测得某地区的信息量指数为237，信息装备率指数为126，通信主体水平指数为173，信息系数指数为250，则该地区信息化指数为（）。
A、128.0
B、186.5
C、196.5
D、245.0
答案：C
分析解释：本题考查信息化指数的计算。在测量过程中，需要先测算出信息量指数、信息装备率指数、通信主体水平指数和信息系数指数，再求算术平均后求出信息化指数。题干中已知了四个指数，求平均数得到196.5。
2015年12月1日，甲公司发行面值总额为2000万元的可转换债券，期限5年，到期前债券持有人有权随时按每张面值1000元的债券转换50股的转股价格，将持有的债券转换为甲公司的普通股。根据这一转换条款，甲公司有可能在12个月内予以清偿。2015年12月31日，甲公司持有两家公司的股票投资，其中对乙公司投资分类为交易性金融资产，公允价值为600万元：对丙公司投资分类为可供出售金融资产，公允价值为1800万元，该投资预计将在1年内出售。下列各项关于甲公司2015年度财务报表资产、负债项目列报的表述中，正确的有（）。
A、可转换债券的负债成分应作为流动负债列报
B、交易性金融资产应作为流动资产列报
C、可供出售金融资产应作为流动资产列报
D、可供出售金融资产应作为非流动资产列报
答案：B, C
分析解释：可转换债券的负债成分为流动负债还是非流动负债时，不应考虑转股导致的清偿情况，应作为非流动负债列报，选项A错误；可供出售金融资产预计在1年内出售，应作为流动资产列报，选项C正确，选项D错误。
在贷款抵押中，财产占有权发生转移。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：贷款抵押是指借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下，将财产作为债权的担保，银行持有抵押财产的担保权益，当借款人不履行借款合同时，银行有权以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
下列各项业务中，最终能引起企业资产和所有者权益总额发生变动的业务是（）。
A、支付现金股利
B、向银行借入款项存入银行存款户
C、资本公积转增资本
D、接受资产捐赠
答案：D
分析解释：选项A，是资产和负债同时减少；选项B，是资产和负债同时增加；选项C，是企业所有者权益项目内部发生增减变化；选项D，接受捐赠，使资产增加，并计入“营业外收入”科目，最终会引起所有者权益增加。
在新兴市场的企业战略中，关于企业本土战略的选择，说法错误的是（）。
A、如果企业面临的全球化压力较小，又没有什么可转移的优势资源，那么企业将成为“抗衡者”
B、如果全球化压力大，企业就会面临更大的挑战。如果企业优势资源只能在本土发挥作用，那么企业有可能成为“躲闪者”
C、在向海外延伸本土优势时，企业应当注意寻找在消费者偏好、地缘关系等方面与本国市场相类似的市场，来有效地利用自己的资源
D、“抗衡者”需要找到一个定位明确又易于防守的市场
答案：A
分析解释：如果企业面临的全球化压力较小，又没有什么可转移的优势资源，那就需要集中力量保护已有的市场份额不被跨国竞争对手侵占。我们称采取这种战略的企业为“防御者”，其战略定位是利用国内市场的优势防卫。
在美国，财产的期待利益被称为（）。
A、预期利益
B、事实上的期待利益
C、积极利益
D、期望利益
答案：B
分析解释：期待利益是指投保人或被保险人对保险标的利益尚未存在，但基于其现有权利而未来可以获得的利益。期待利益在日本又称为预期利益，在美国则称为"事实上的期待利益"。C项，财产上的现有利益为积极利益。
如果企业经营在季节性低谷时除了自发性负债外不再使用短期借款，其所采用的营运资本筹资策略属于（）。
A、适中型筹资策略
B、激进型筹资策略
C、保守型筹资策略
D、适中型或保守型筹资策略
答案：D
分析解释：在季节性低谷时，企业波动性流动资产为零，在适中型策略下，临时性流动负债也为零；在保守型策略下，通常临时负债要小于波动性流动资产，而由于低谷时波动性流动资产为零，所以其临时性负债也只能为零。
下列各项中，属于非货币性资产的有（ ）。
A、应收账款
B、无形资产
C、在建工程
D、长期股权投资
答案：B,C,D
分析解释：非货币性资产，指货币性资产以外的资产，该类资产在将来为企业带来 的经济利益不固定或不可确定，包括存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、投 资性房地产、在建工程等。应收账款属于货币性资产。
下列有关以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，处理正确的有（）。
A、应当按照公允价值进行后续计量，相关的利得或损失应当计入其他综合收益
B、确认利息费用时，将利息费用计入财务费用
C、初始计量时发生的相关交易费用应计入初始确认成本
D、期末公允价值高于其账面余额的差额，应借记“公允价值变动损益”，同时贷记“交易性金融负债——公允价值变动”
答案：B,D
分析解释：选项A，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债应当按照公允价值进行后续计量，相关的利得或损失除与套期会计有关外，应当计入当期损益；选项C，初始计量时发生的相关交易费用应计入当期损益。
子公司向少数股东支付的现金股利或利润，在合并现金流量表中应当在“投资活动产生的现金流量”下单独反映。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：子公司向少数股东支付现金股利或利润，在合并现金流量表中应当在“筹资活动产生的现金流量”之下的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目下“其中：子公司支付给少数股东的股利、利润”项目反映。
下列关于源泉扣缴的表述，正确的有（）。
A、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
B、对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴
C、扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担
D、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
答案：A, B
分析解释：选项C，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳；选项D，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
下列关于会计的概念的叙述，不正确的是（）。
A、会计是以货币为唯一计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作
B、会计是以货币为计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作
C、会计是以货币为主要计量单位，反映和监督单位经济活动的一种经济管理工作
D、会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种管理工作
答案：A, B, C, D
分析解释：正确的说法应该是：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。货币是会计计量的主要单位，但并不是唯一单位。例如，对于库存商品的核算，既要反映价值又要反映数量。
在新兴市场的企业战略中，关于企业本土战略的选择，说法正确的有（）。
A、如果企业面临的全球化压力较小，又没有什么可转移的优势资源，那么企业将成为“抗衡者”
B、如果全球化压力大，企业就会面临更大的挑战。如果企业优势资源只能在本土发挥作用，那么企业有可能成为“躲闪者”
C、在向海外延伸本土优势时，企业应当注意寻找在消费者偏好、地缘关系等方面与本国市场相类似的市场，来有效地利用自己的资源
D、“抗衡者”需要找到一个定位明确又易于防守的市场
答案：B C D
分析解释：如果企业面临的全球化压力较小，又没有什么可转移的优势资源，那就需要集中力量保护已有的市场份额不被跨国竞争对手侵占。我们称采取这种战略的企业为“防御者”，其战略定位是利用国内市场的优势防卫。
根据现行增值税规定，关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是（）。
A、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
B、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
C、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣
D、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣
答案：C
分析解释：本题考核进项税额抵扣时限。增值税一般纳税人取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）。
A、提供扣除项目金额不实的
B、隐瞒、虚报房地产成交价格的
C、房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格.又无正当理由的
答案：A, B, D
分析解释：纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（2）提供扣除项目金额不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
符合社会本质，反映人类要求的属于经济法的（）特征。
A、本位性
B、规制性
C、综合性
D、经济性
答案：A
分析解释：社会本位性是指经济法在对经济关系的调整中立足于社会整体利益，在任何情况下都以大多数人的意志和利益为优先和首要考量。经济法的社会本位性特征符合中国社会主义制度的本质、反映人类社会进步的要求。
纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A、隐瞒、虚报房地产成交价格
B、因偷税被税务机关给予两次行政处罚
C、房地产成交价格在1亿元以上
D、转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的
答案：A, D
分析解释：纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（2）提供扣除项目金额不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是()。
A、2011年3月1日
B、2011年3月10日
C、2011年3月15日
D、2011年4月10日
答案：B
分析解释：用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。在本题中.劳动合同签订于2011年3月1日，但韩某3月10日才上岗(实际用工之日)，劳动关系自2011年3月10日起建立。
客观公正是会计职业道德的根本和精髓。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核客观公正的地位。诚实守信是会计职业道德的根本和精髓，客观公正是会计职业道德的理想目标。本题考核客观公正的地位。诚实守信是会计职业道德的根本和精髓，客观公正是会计职业道德的理想目标。
下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有（）。
A、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
B、对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴
C、扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担
D、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
答案：A, B
分析解释：选项C，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳；选项D，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
甲企业现在发行到期日一次还本付息的债券，该债券的面值为1000元，期限为5年，票面利率为10%，单利计息，复利折现，当前市场上无风险收益率为6%，市场平均风险收益率为2%，则下列价格中适合购买的有()。
A、1020
B、1000
C、2204
D、1071
答案：A, B
分析解释：市场利率=6%+2%=8%，发行时债券的价值=(1000+1000×10%×5)×(P/F，8%，5)=1020.9(元)，如果债券价格低于债券价值，则适合购买，所以，该题答案为选项A、B
在人寿保险业务中，当被保险人属于（）时可以享受费率优惠。
A、标准体
B、次标准体
C、健体
D、完美体
答案：D
分析解释：完美体的人表现了较标准死亡率更低的死亡率。在这个等级的被保险人必须符合许多条件，包括优秀的健康状况、良好的个人和家庭病史、不吸烟等。对于这个等级的被保险人，保险公司收取较标准体更低的保费。
下列关于金融资产的减值，说法不正确的有()。
A、交易性金融资产在期末计提减值，发生的相关减值计入公允价值变动损益
B、持有至到期投资在期末按照账面价值和预计未来现金流量现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益
C、可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益中的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益
D、对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后期间可以转回的，不得通过损益转回
E、可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回
答案：A, B, D
分析解释：【答案解析】B选项，如果账面价值小于预计未来现金流量现值，说明该持有至到期投资未发生减值，不必确认减值损失。只有账面价值大于预计未来现金流量现值时，才需计提减值损失，所以B选项是不正确的。
甲股份有限公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2012年12月31日，库存用于生产A产品的原材料的实际成本为40万元，预计进一步加工所需费用为16万元。预计A产品的销售费用及税金为8万元。该原材料加工完成后的A产品预计销售价格为60万元。假定该公司以前年度未计提存货跌价准备。2012年12月31日，该项材料应计提的跌价准备为（）万元。
A、0
B、4
C、16
D、20
答案：B
分析解释：原材料的成本为40万元，原材料的可变现净值为36万元，由于该材料的成本大于可变现净值，所以，该材料发生减值应计提存货跌价准备。该材料应提存货跌价准备=40-（60-16-8）=4（万元）。
会计人员张某从事会计工作8年，先后在出纳、工资核算、稽核和会计档案管理等岗位上工作过，每到一个岗位，张某都能勤勤恳恳、任劳任怨地工作，为此他经常受到单位领导的表扬。会计人员张某遵守了会计职业道德规范的（
）要求。
A、爱岗敬业
B、诚实守信
C、客观公正
D、廉洁自律
答案：A
分析解释：爱岗敬业要求会计人员正确认识会计职业，树立职业荣誉感；热爱会计工作，敬重会计职业；安心工作，任劳任怨；严肃认真，一丝不苟；忠于职守，尽职尽责。很显然，张某的行为符合爱岗敬业的要求。故选A。
下列利息所得中，免征企业所得税的有（）。
A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B、国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C、国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D、外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得
答案：A, B, C
分析解释：非居民企业取得下列所得免征企业所得税：
（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
（2）国际金融组织向中国政府和居民氽业提供优惠贷款取得的利息所得：
（3）经国务院批准的其他所得。
租赁住房等资产供职工无偿使用的，应将每期应付的租金计入当期损益，并确认应付职工薪酬。 （ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬，借记“管理费用”“生产成本”“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
子公司向少数股东支付的现金股利或利润，在合并现金流量表中应当在“投资活动产生的现金流量”下单独反映。
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：子公司向少数股东支付现金股利或利润，在合并现金流量表中应当在“筹资活动产生的现金流量”之下的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目下“其中：子公司支付给少数股东的股利、利润”项目反映。
2×17 年 7 月，甲公司以400 万元现金自非关联方处取得乙公司10% 的股权， 将其作为其他权益工具投资核算。2×17 年 12 月 31 日，甲公司持有的其他权益工具 投资的账面价值为590 万元，累计计入其他综合收益的公允价值变动金额为190 万 元。2×18 年 1 月 10 日，甲公司又以900 万元的现金自另一非关联方处取得乙公司 15% 的股权，相关手续已办理完毕，当日原10% 股权的公允价值为600 万元。取得 该部分股权后，按照乙公司章程制度规定，甲公司能够对乙公司施加重大影响；甲公 司对该项股权投资采用权益法核算。假定不考虑相关税费等其他因素影响，甲公司 2×18 年 1 月 10 日应计入留存收益的金额为（ ）万元。
A、10
B、200
C、190
D、500
答案：B
分析解释：甲公司2×18 年 1 月 10 日应计入留存收益的金额＝转换日原股权公允 价值与账面价值的差额＋原股权确认的其他综合收益转入的金额＝（600 － 590）＋ 190 ＝ 200（万元）。
下列各项中，属于会计政策变更的是（ ）。
A、固定资产折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法
B、固定资产改造完成后将其使用年限由 5 年延长至 8 年
C、投资性房地产的后续计量从成本模式转换为公允价值模式
D、自用办公楼因出租转变为投资性房地产
答案：C
分析解释：选项A，固定资产折旧方法的变更属于会计估计变更；选项B，固定资 产改造完成后将使用年限延长属于正常事项；选项 D，自用办公楼因出租转变为投资 性房地产属于用途上的变更，不属于会计政策变更。
在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额，应当作为财务费用计入当期损益。
在清偿因或有事项而确认的负债所需支出预期部分由第三方补偿时，下列处理正确的有（ ）。
A、补偿金额只有在很可能收到时，才能作为资产单独确认，且确认的补偿金额不应超过预计负债的账面价值
B、补偿金额只有在基本确定能够收到时，才能作为资产单独确认，且确认的补偿金额不应超过预计负债的账面价值
C、补偿金额只有在能够收到时，才能从所需支出中扣除
D、补偿金额只有在基本确定能够收到时，才能确认为资产，同时仍应按所需支出单独确认预计负债
答案：B,D
分析解释：预期获得的第三方补偿确认为资产应注意：（1）基本确定能够收到；（2）确认的补偿金额不应超过预计负债的账面价值；（3）补偿金额确认资产与支出确认预计负债独立进行。选项 A、 C 表述不正确。
会计软件的功能模块一般可划分为（）、存货核算、销售核算、成本核算、财务分析模块等。
A、账务处理
B、应收/应付款核算
C、工资核算
D、固定资产核算
答案：A B C D
分析解释：完整的会计软件的功能模块包括账务处理模块，固定资产模块，工资管理模块，应收、应付管理模块，成本管理模块，报表管理模块，存货核算模块，财务分析模块，预算管理模块，项目管理模块，其他管理模块。
市场经济国家一般以中央银行的再贴现率为基准利率。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：基准利率是在整个利率体系中起主导作用的基础利率，其水平和变化决定其他各种利率和金融资产价格的水平和变化。基准利率是利率市场化的重要前提之一。市场经济国家一般以中央银行的再贴现率为基准利率。
结核菌素皮肤试验中的助强效应，即第一次PPD皮试阴性者，1～2周复试时则呈现阳性反应，其可能机制是（）
A、机体免疫反应增强
PPD作为致敏原，使B淋巴细胞致敏
PPD作为抗原第二次进入机体诱导体液免疫反应
PPD第二次进入，增强机体的免疫回忆反应
PPD第二次进入，诱导NK细胞的活化
答案：D
分析解释：助强试验阳性的意义在于以前曾经感染结核的患者，随着时间的推移，免疫反应逐渐减弱，其主要原因在于免疫回忆反应的下降。在助强试验时，第二次PPD进入增强了机体的免疫回忆反应，因而出现皮试阳性。
设置会计科目是系统初始化中比较繁琐的一项工作，科目一旦设定完毕，已录入期初余额或编制凭证时已使用过该科目，则该科目将不能再进行修改、删除，其他科目可以再进行修改、删除。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：已录入期初余额或编制凭证时已使用过该科目，则该科目及其上级科目都将不能再进行修改、删除。即使没有录入期初余额和发生额，如果该科目下设有子目，也不能直接删除，必须把子目删除才能删除一级科目。
下列属于费用要素的有（ ）。
A、管理费用
B、预付账款
C、财务费用
D、制造费用
答案：A C D
分析解释：选项B，预付账款属于企业的资产，是属于别人欠我们的货物的情况。费用包括生产费用和期间费用。生产费用按经济用途可分为：直接材料、直接人工、制造费用；期间费用包括管理费用、财务费用、销售费用。
甲向乙开具一张商业承兑汇票，乙将该票据背朽转让给丙，并注明"不得转让"字样，后丙又将该票据背书转让给丁，丁在向承兑人提示付款时被拒绝付款，关于丁行使追索权的说法中，正确的有（）。
A、丁可以向丙追索，且行使追索权的期限为到期日起2年
B、丙清偿票据债务后取得票据权利，可以向乙追索，且行使再追索权的期限为3个月
C、乙对丙承担票据责任，但对丁不承担票据责任
D、丁可以向甲追索，且行使追索权的期限为6个月
答案：B, C
分析解释：本题考核票据追索权的权利时效期间。丁向丙行使初次追索权的期限为被拒绝付款之日起6个月，因此选项A的说法错误；甲是出票人，因此丁向甲行使追索权的期限为2年，不足6个月，因此选项D的说法错误。