Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）。
A、地域管辖权与地域管辖权的重叠
B、居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠
C、居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠
D、居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠
答案：["A","C","D"]
分析解释：国际重复征税根据产生的原因可以分为：居民(公民)管辖权同地域管辖权的重叠;居民(公民)管辖权同居民(公民)管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠。
下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是（）。
A、征税对象是税法最基本的要素
B、纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳的税款
C、计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种
D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象量的界定
答案：["B","D"]
分析解释：选项 B，纳税环节主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，而不仅仅是指在生产环节;选项 D，税目是对课税对象质的界定。
贾某经营一家美发店，尝试利用波特的价值链理论分析向顾客提供服务的各项活动。针对下面的几项活动，比照价值链五种基本活动的概念及解释，属于美发店生产运营的活动是（）。
A、迎送进店顾客
B、引导顾客消费
C、清洁门前环境
D、为客户头发造型
答案：D
分析解释：生产经营是指将各种投入品转化为最终产品形式相关的各种活动。这一活动的本质，是输入向输出的转化。美发店为客户头发造型属于生产运营，因此，选项 D 正确。
商业银行平衡银行流动性和营利性的重要工具是（）。
A、贷款
B、现金资产
C、债券投资
D、存款
答案：C
分析解释：本题考查债券投资管理。与贷款相比，债券的流动性要强得多;与现金资产相比，债券的盈利性要高得多，因此债券投资是商业银行平衡银行流动性和营利性的重要工具。
电子银行的优势主要表现在（）。
A、促进商业银行实现经营模式变革与创新
B、有效降低经营成本，提高经营效率
C、受营业地点、营业时间的限制
D、促进商业银行提供更多优质服务
E、以上都对
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题考查电子银行的优势。电子银行的优势表现为：①促进商业银行实现经营模式变革与创新;②有效降低经营成本，提高经营效率;③促进商业银行提供更多优质服务。
以下关于流动性偏好理论的叙述正确的是（）。
A、流动性偏好动机包括预防动机、投资动机和交易动机
B、流动性偏好认为货币供给不仅仅取决于央行，还取决于人们的储蓄
C、L1(Y)是收入Y的增函数
D、L2(i)是利率i的增函数
答案：C
分析解释：本题考查流动性偏好理论的相关知识。A项不应该是投资动机而是投机动机;B项流动性偏好认为货币供给是由中央银行直接控制的;D项L2(i)是利率i的减函数。
我国农产品生产和消费大体上经历了（）、强调数量与质量的并重、在保证数量的基础上突出质量和效益等三个阶段。
A、追求质量改善
B、追求高效益
C、追求高速度
D、追求数量增长
答案：D
分析解释：本题考查农产品质量安全发展的一般规律。我国农产品生产和消费大体上经历了追求数量增长、强调数量与质量的并重、在保证数量的基础上突出质量和效益等三个阶段。
消费者效用最大化的均衡条件是（ ）。
A、商品边际替代率等于商品价格与收入之比
B、商品边际替代率大于商品价格之比
C、商品边际替代率小于商品价格与收入之比
D、商品边际替代率等于商品价格之比
答案：D
分析解释：消费者效用最大化的均衡条件，其含义是：在一定的预算约束下，为了实现效用最大化，消费者应选择商品的最优组合，使得两种商品边际替代率等于两种商品的价格比。
关于菲利普斯曲线，下列说法正确的有（）。
A、简单的菲利普斯曲线是一条描述通货膨胀与失业之间相关关系的曲线
B、简单的菲利普斯曲线表明通货膨胀率与失业率之间是负相关关系
C、弗里德曼认为通货膨胀和失业之间的替代关系只在短期内存在
D、弗里德曼认为通货膨胀和失业之间的替代关系只在长期内存在
E、弗里德曼认为长期的菲利普斯曲线是一条和横轴垂直的直线
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查菲利普斯曲线。弗里德曼认为，由于预期的存在和变动，通货膨胀和失业之间的替代关系只在短期内才是有可能的，而在长期内则不存在，所以选项D说法有误。
只要两国之间存在生产成本上的差异，即使其中一方处于完全的劣势地位，国际贸易仍会发生，而且会使双方获得收益，该观点的理论依据是（）。
A、绝对优势理论
B、比较优势理论
C、赫克歇尔一俄林理论
D、克鲁格曼的规模经济理论
答案：B
分析解释：本题考查比较优势理论。比较优势理论，认为，只要两国之间存在生产成本上的差异，即使其中一方处于完全的劣势地位，国际贸易仍会发生，而且会使双方都获得收益。
关于反倾销税，下列说法正确的有（）。
A、反倾销税是在正常海关税费之外，进口国主管机关对确认倾销产品征收的一种附加税
B、反倾销税的税额不得超过所裁定的倾销幅度
C、反倾销税的纳税义务人是倾销产品的出口商
D、反倾销税的纳税义务人是倾销产品的进口商
E、进口商不得直接或间接替出口商承担反倾销税
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题考查反倾销的相关内容。反倾销税的纳税义务人是倾销产品的进口商，而不是出口商。出口商不得直接或间接替进口商承担反倾销税。选项CE说法有误，所以不选。
狭义的财政管理体制是指（）。
A、税收管理体制
B、政府预算管理体制
C、国有资产收益管理体制
D、公共部门财务管理体制
答案：B
分析解释：本题考查狭义的财政管理体制。狭义的财政管理体制是指政府预算管理体制。广义的财政管理体制主要包括政府预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。
中央银行代表国家管理外汇和货币黄金，其管理的外汇和货币黄金列入资产负债表中的（）。
A、储备货币
B、国外资产
C、政府存款
D、自有资金
答案：B
分析解释：本题考查中央银行资产负债表。在国际上，中央银行承担稳定本国币值的重要职责，代表国家管理外汇和货币黄金，其管理的外汇和货币黄金列入资产方的国外资产项目。
比较分析法的形式中，可以确定前后不同时期 有关指标的变动情况，了解企业生产经营活动的发展趋势和管理工作改进情况的是（）。
A、实际指标与计划指标比较
B、本期指标与上期指标比较
C、本企业指标与国内外先进企业指标比较
D、绝对数增减变动分析
答案：B
分析解释：本题考查财务报表分析的比较分析法。本期指标与上期指标比较，可以确定前后不同时期有关指标的变动情况，了解企业生产经营活动的发展趋势和管理工作的改进情况。
从生产方式的发展来看，企业生产物流管理出现的模式有（）。
A、激进式模式
B、作坊式手工生产模式
C、大批量生产模式
D、直接式模式
E、多品种小批量生产模式
答案：["B","C","E"]
分析解释：本题考查不同生产模式下的企业生产物流管理。从生产方式的发展来看，企业生产物流管理出现的模式有作坊式手工生产模式、大批量生产模式、多品种小批量生产模式。
根据增值税法律制度的规定，下列业务中不需要缴纳增值税的是（）。
A、银行销售金银
B、证券公司买卖贵重金属期货
C、个体工商户生产烧卤熟制食品
D、在建筑现场制造的预制构件，直接用于本单位或本企业建筑工程
答案：D
分析解释：本题考查增值税的征税范围。在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税;其他情形，征收增值税。选项ABC均应征收增值税。
密歇根大学研究小组经过调查发现，优秀的人力资源专业人员应具有的能力特征主要表现为（）。
A、掌握人力资源
B、掌握业务
C、掌握变革
D、掌握物资资源
E、个人信誉
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查人力资源专业人员需要具备的技能。优秀的人力资源专业人员应具有的能力特征主要表现为：掌握人力资源、掌握业务、掌握变革、个人信誉。参见教材P44。
根据劳动关系氛围理论，员工的工作绩效最高的是（）。
A、合作——消极
B、合作——积极
C、对立——消极
D、对立——积极
答案：B
分析解释：本题考查劳动关系氛围理论。在合作——积极劳动关系氛围下，由于员工注重信息分享并且主动参与到企业管理的过程之中，所以此时工作绩效最高。参见教材P149。
关于劳动力供给弹性，说法正确的有（）。
A、可用工时变动量与工资率变动量的比率来表示
B、劳动力供给弹性大于1时，称为富有弹性
C、劳动力供给弹性一般为负
D、劳动力供给弹性一般为正
E、水平的劳动力供给曲线具有无限弹性
答案：["B","D","E"]
分析解释：本题考查劳动力供给弹性。劳动力供给弹性一般用工时变动百分比同工资率变动百分比之间的比率来表示，所以选项A错误。劳动力供给弹性一般为正，所以选项C错误。
多种零售店铺、服务设施集中在由企业有计划开发、管理、运营的一个建筑物内或一个区域内，向消费者提供服务的店铺是（）。
A、超市
B、百货店
C、购物中心
D、厂家直销中心
答案：C
分析解释：本题考查购物中心。购物中心是指多种零售店铺、服务设施集中在由企业有计划开发、管理、运营的一个建筑物内或一个区域内，向消费者提供综合性服务的商业集合体。
商品流通企业的最高层次战略是（）。
A、公司战略
B、经营战略
C、职能战略
D、部门战略
答案：A
分析解释：本题考查商品流通企业的战略层次。一般来说，商品流通企业的战略可分为三个层次，即公司战略、经营战略和职能战略。其中公司战略是企业总体的、最高层次的战略。
在社会主义初级阶段的收入分配中，必须坚持的原则是（）。
A、公平优先、兼顾效率
B、权责分明、注重贡献
C、注重公平、缩小差距
D、效率优先、兼顾公平
答案：D
分析解释：本题考查宏观经济调控的目标。单纯的市场调节，不能实现收人分配公平，必须有国家的宏观调控，建立起以按劳分配为主体，效率优先、兼顾公平的个人收入分配制度。
以一定单位的外国货币为标准，折算为本国货币来表示汇率的标价方法被称为（）。
A、直接标价法
B、间接标价法
C、美元标价法
D、双向标价法
答案：A
分析解释：本题考查汇率直接标价法的概念。直接标价法是以一定单位的外国货币作为标准，折算为本国货币来表示汇率，即汇率表示为一定单位外国货币折算成的本国货币的数量。
（）是指由两个或两个以上的个人或单个业主制企业通过签订合伙协议联合经营，收益由合伙人共享，风险由合伙人共同承担的组织。
A、单个业主制企业
B、合伙制企业
C、自然人企业
D、公司制企业
答案：B
分析解释：本题考查合伙制企业的概念。合伙制企业是指由两个或两个以上的个人或单个业主制企业通过签订合伙协议联合经营，收益由合伙人共享，风险由合伙人共同承担的组织。
在对电信企业成本进行分析、建立成本测算模型、测算业务成本或网络元素成本时，常用到的成本概念有建设成本、运营成本、租用成本和资金成本，下列属于建设成本的有（）。
A、用户接入设备的费用
B、交换设备的费用
C、日常维护设备折旧费
D、维护人员薪酬
E、低值易耗品费
答案：["A","B"]
分析解释：本题考查建设成本。建设成本包括用户接入设备、交换设备、传输设备以及网管、信令、计费等网络设备和配套设施的购置建设、安装测试等费用。CDE属于运营成本。
长期增量成本法的假定条件中，一般认为网络结构假定存在的选择主要包括（）。
A、现有交换节点假定
B、交换节点可变假定
C、现有网络设计假定
D、现有网络运行假定
E、网络运营可变假定
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考查长期增量成本法的假定条件。长期增量成本法的假定条件中，一般认为网络结构假定存在三种选择：交换节点可变假定、现有交换节点假定和现有网络设计假定。
从事高速公路客运的车辆，其车辆技术等级应达到行业标准(JT/T198)规定的（）技术等级。
A、一级
B、二级
C、三级
D、中级
答案：A
分析解释：从事高速公路客运或营运线路长度在800公里以上的客运车辆技术等级要达到行业标准《营运车辆技术等级划分和评定要求》(JT/T198)规定的一级技术等级。
证券交易规则主要包含（）。
Ⅰ.大宗交易制度
Ⅱ.集中竞价交易规则
Ⅲ.公平公正
Ⅳ.金融期货交易规则
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：本题考查证券交易规则。证券交易规则即为了维护证券交易市场而颁布的具有法律依据的规则，主要包含：集中竞价交易规则、大宗交易制度和金融期货交易规则三方面。
地方政府一般债券的期限为1年、3年、5年、7年和10年，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的（）。
A、10%
B、20%
C、30%
D、50%
答案：C
分析解释：本题考查地方政府一般债券的期限。地方政府一般债券的期限为1年、3年、5年、7年和10年，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30%。
关于证券公司债券的上市与交易的制度安排，下列说法错误的是（）。
A、证券公司债券由证券登记结算公司负责登记、托管和结算
B、公开发行的债券应当申请在证券交易所挂牌集中竞价交易
C、上市债券到期前1个月终止上市交易，由发行人办理兑付事宜
D、定向发行的债券可采取协议方式转让，也可经中国证监会批准采取其他方式转让，最小转让单位不得少于面值10万元
答案：D
分析解释：本题考查证券公司债券的上市与交易的制度安排。定向发行的债券可采取协议方式转让，也可经中国证监会批准采取其他方式转让，最小转让单位不得少于面值50万元。
银行业金融机构发行证券化产品前须进行备案登记，已备案产品需在（）内完成发行。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
答案：B
分析解释：本题考查信贷资产支持证券的具体操作要求。银行业金融机构发行证券化产品前须进行备案登记，已备案产品需在3个月内完成发行，3个月内未完成发行的须重新备案。
外汇风险给持有外汇或有外汇需求的经济实体带来的可能是损失也可能是盈利，它取决于在汇率变动时经济实体是债权地位还是债务地位。这说明汇率风险具有（）。
A、或然性
B、不确定性
C、相对性
D、隐藏性
答案：B
分析解释：外汇风险给持有外汇或有外汇需求的经济实体带来的可能是损失也可能是盈利，它取决于在汇率变动时经济实体是债权地位还是债务地位。这说明汇率风险具有不确定性。
在我国，证券公司的设立需要经过中国证监会和沪深交易所的批准。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：证券公司是指依照《中华人民共和国公司法》规定和经国务院证券监督管理机构审查批准的、经营证券业务的有限责任公司或者股份有限公司。其设立并不经交易所批准。
对委托人撤销的委托，证券营业商须及时将冻结的（）解冻。
A、资金
B、证券
C、账户
D、密码
答案：["A","B"]
分析解释：委托人的委托如果未能成交，证券公司在委托有效期内可继续执行，等待机会成交，直至有效期结束。对委托人撤销的委托，证券公司应当及时将冻结的资金或证券解冻。
某A股股票(非ST)T-1日的收盘价为12．38元，则T日开盘价（）。
A、最低为11．24元
B、最高为13．26元
C、最低为11．14元
D、最高为13．62元
答案：["C","D"]
分析解释：非ST的A股股票涨跌停板为10％，由此可以得出T日的开盘价为[12．38×(1-10％)，12．38×(1+10％)]，即[11．14，13．62]。
按照中国证券登记结算有限责任公司上海分公司的规定，个人投资者申请A股账户的开户费标准为每户40元。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据中国证券登记结算有限责任公司上海分公司的规定，个人投资者申请A股账户的开户费标准为每户40元，而机构投资者申请A股账户的开户费标准为每户400元。
上海证券交易所证券交易的收盘价为当日该证券（）。
A、最后一笔交易成交价
B、最后3分钟集合竞价产生的价格
C、最后一笔交易前3分钟所有交易的成交量加权平均价(含最后一笔交易)
D、最后一笔交易前1分钟所有交易的成交量加权平均价(含最后一笔交易)
答案：D
分析解释：上海证券交易所证券交易的收盘价为当日该证券最后一笔交易前1分钟所有交易的成交量加权平均价(含最后一笔交易)。若当日无成交的，则以前收盘价为当日收盘价。
严格地说，申购ETF需拥有对应的足额（）。
A、组合证券
B、组合基金
C、组合证券和替代现金
D、组合基金和替代现金
答案：C
分析解释：由于投资者想申购ETF，申购ETE需拥有对应的足额组合证券和替代现金，可以先按照清单买股票。这个过程可以通过一级交易商提供的组合交易系统一笔委托实现。
根据中国证券业协会的规定，股份转让公司应当委托（）证券公司作为其主办券商办理股份转让。
A、1家
B、2家
C、3家以上
D、5家以上
答案：A
分析解释：股份转让公司应当委托1家证券公司作为其主办券商办理股份转让，并与证券公司签订委托协议。代办转让的股份仅限于股份转让公司在原交易场所挂牌交易的流通股份。
客户信用资金账户是证券公司客户信用交易担保资金账户的二级账户。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：客户信用资金账户，是客户在存管银行开立的用记载客户交往的担保资金的明细数据的账户。该账户是证券公司客户信用交易担保资金账户的二级账户。故本题说法正确。
目前，我国证券交易所国债交易采取净价交易，即采用净价申报和全价撮合成交。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：从2002年3月25日开始，国债交易率先采用净价交易。实行净价交易后，采用净价申报和净价撮合成交，报价系统和行情发布系统同时显示净价价格和应计利息额。
全国银行间市场债券交易采用询价交易方式的，包括（）交易步骤。
A、自主报价
B、格式化询价
C、确认成交
D、成交结算
答案：["A","B","C"]
分析解释：全国银行间市场债券交易以询价方式进行，自主谈判，逐笔成交。债券交易采用询价交易方式，包括自主报价、格式化询价、确认成交三个交易步骤。故ABC选项正确。
某投资人投资1万元申购某基金，申购费率为1．5%，假定申购当日基金份额净值为1．0500元，则其可得到的申购份额为（）。
A、9480．95份
B、9383．06份
C、9350．95份
D、9280．95份
答案：B
分析解释：净认购金额=申购金额／(1+申购费率)=10000／(1+1．5%)=9852．22(元)，申购份额=9852．22／1．05=9383．06(份)。
前台业务系统主要实现对前台发生的数据进行集中管理。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：①前台业务系统主要是指直接面对基金投资人，或者与基金投资人的交易活动直接相关的应用系统；②后台管理系统主要实现对前台业务系统功能的数据支持和集中管理。
影响封闭式基金交易价格的主要因素包括（）。
A、市场供求状况
B、基金净值公布方式
C、基金份额资产净值
D、基金净值公布频率
答案：["A","C"]
分析解释：封闭式基金在证券交易所上市，其价格除取决于基金份额净值外，还受到市场供求状况、经济形势和政治环境等多种因素的影响，因此其价格与资产份额净值常发生偏离。
当股指期货价格高于理论值时，做空股指期货，买入指数组合，这种行为被称作（）。
A、正套
B、投机
C、反套
D、套期保值
答案：A
分析解释：当股指期货价格高于理论值时，做空股指期货，买入指数组合，被称为“正套”；相反，若股指期货价格低于理论值，做多股指期货，做空指数组合，则被称为“反套”。
可转换公司债券的回售条件一般是（）。
A、公司股价在一段时间内连续偏离转换价格
B、公司股价在一段时间内连续在转换价格左右小幅波动
C、公司股价在一段时问内连续低于转换价格达到一定幅度
D、公司股价在一段时间内连续高于转换价格达到一定幅度
答案：C
分析解释：可转换公司债券的回售是指公司股票在一段时间内连续低于转换价格达到某一幅度时，可转换公司债券持有人按事先约定的价格将所持有的可转换债券卖给发行人的行为。
股权类产品的衍生工具的种类包括（）。
A、股票期货
B、股票期权
C、股票指数期货
D、股票指数期权
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：股权类产品的衍生工具是指以股票或股票指数为基础工具的金融衍生工具，其主要包括股票期货、股票指数期货、股票期权、股票指数期权以及上述合约的混合交易合约。
金融互换是指两个或两个以上当事人，按共同商定的条件在约定时间内定期交换现金流的金融交易。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：金融互换是指两个或两个以上的当事人按共同商定的条件，在约定的时间内定期交换现金流的金融交易。可分为货币互换、利率互换、股权互换以及信用违约互换等类别。
证券公司开展创新业务的，在创新业务试点阶段，应当按照中国证监会规定的较低比例计算风险资本准备；在创新业务推广阶段，风险资本准备计算比例可适当调高。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：证券公司开展创新业务的，在创新业务试点阶段，应当按照中国证监会规定的较高比例计算风险资本准备；若在创新业务推广阶段，风险资本准备计算比例则可适当降低。
证券公司直接为投资者开立（）。
A、清算账户
B、银行账户
C、证券账户
D、结算账户
答案：D
分析解释：证券公司直接为投资者开立资金结算账户。证券登记结算公司仅为证券公司开立结算账户，一般由证券公司等开户代理机构代理证券登记结算公司为投资者开立证券账户。
大额可转让定期存单的特点有（）。
A、记名
B、金额较大
C、一般比同期限的定期存款的利率高
D、利率既有固定的.也有浮动的
E、可以提前支取.也可以在二级市场上流通转让
答案：["B","C","D"]
分析解释：大额可转让定期存单的特点有：不记名;金额较大;利率既有固定的，也有浮动的。一般比同期限的定期存款的利率高;不能提前支取，但是可以在二级市场上流通转让。
经济资本计量不包括（）的计量。
A、经济资本供给量
B、经济资本需求量
C、经济资本缓冲量
D、经济资本损失量
答案：D
分析解释：经济资本计量是指运用风险计量技术和组合计量技术。将各类风险量化为资本占用的过程。经济资本计量包括经济资本供给量、经济资本需求量、经济资本缓冲量的计量。
下列属于资本项目的是（）。
A、劳务收支
B、单方面转移
C、企业信贷
D、捐赠
答案：C
分析解释：资本项目集中反映一国同国外资金往来的情况，反映了一国利用外资和偿还本金的执行情况，如直接投资、政府和银行的借款及企业信贷等。ABD三项均属于经常项目。
《商业银行个人理财业务管理暂行办法》明确规定，个人理财业务是指商业银行为个人客户提供的（）等专业化服务活动。
A、财务分析、财务规划
B、外汇理财、人民币理财
C、投资顾问、资产管理
D、保险规划、财产信托
E、储蓄存款、信贷产品介绍、宣传、推荐
答案：["A","C"]
分析解释：根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第2条的规定，个人理财业务是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。
按照《个人外汇管理办法实施细则》，对经常项目个人外汇管理描述错误的是（）。
A、个人经常项目项下外汇收支分为经营性外汇收支和非经营性外汇收支
B、外汇储蓄账户内外汇汇出境外当日累计等值5万美元以下(含)的，凭本人有效身份证件在银行办理
C、手持外币现钞汇出当日累计等值I万美元以下(含)的，凭本人有效身份证件在银行办理
D、境内个人经常项目项下非经营性购汇超过年度总额的，仅凭本人有效身份证件在银行办理
答案：D
分析解释：根据《个人外汇管理办法实施细则》第12条规定，境内个人经常项目项下非经营性购汇超过年度总额的，凭本人有效身份证件和有交易额的相关证明等材料在银行办理。
货币市场基金的投资对象包括（）。
A、银行短期存款
B、短期国库券
C、股票组合
D、银行承兑票据
E、股指期货
答案：["A","B","D"]
分析解释：货币市场基金主要投资于短期货币市场工具，包括：短期银行信贷、国库券、商业票据、可转让定期存单、银行汇票、短期债券等在货币市场上进行交易的短期金融工具。
幼稚期的主要特征包括（）。
A、大众对产品缺乏认识
B、市场需求较小
C、市场风险很大
D、投资规模大
E、亏损的可能性大
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：幼稚期的主要特征可以概括如下：大众对产品缺乏认识;市场需求较小;公司的销售收入低;亏损的可能性大;投资规模小;处于此阶段的行业适于投资者和创业投资人。
下列关于风险的说法，正确的是（）
A、某法人客户由于破产而不能归还贷款，这反映了银行的流动性风险
B、美元贬值使得银行的资产价值下降，这反映了银行的国家风险
C、由于短期内取款额度的迅速增加使得银行不得不以低价抛售部分持有的债券，这反映了银行的信用风险
D、央行提高法定准备金比率，降低了银行的贷款规模和盈利水平，这反映了银行的法律风险
E、结算系统发生故障导致结算失效，造成交易成本上升，这反映了银行的操作风险
答案：["D","E"]
分析解释：某法人客户由于破产而不能归还贷款属于信用风险；美元贬值属于市场风险；由于短期内取款额度的迅速增加使得银行不得不以低价抛售部分持有的债券属于流动性风险。
设计良好的关键风险指标体系须明确的要素包括（）。
A、统计标准
B、数据口径
C、报告路径
D、门槛值
E、损失形态
答案：["B","C","D"]
分析解释：设计良好的关键风险指标体系要满足整体性、重要性、敏感性、可靠性原则，且须明确数据口径、门槛值、报告路径等要素。选项A、E属于损失事件工作应明确的内容。
A银行新近推出了一款名为“轻松换房”的个人住房贷款产品，该产品主要针对有改善居住条件需求的客户，该产品的特点有：①通过将客户原有房产进行抵押贷款，弥补客户支付首付款后家庭其他消费资金的不足；②与房产开发商合作，举办“购房让利”活动；③开通贷款“绿色通道”，做到T+0放宽，贷款审批快于其他银行；④给予客户最低利率、费用减免等优惠措施．并向客户送家庭人身意外伤害保险．通过该产品A银行个人住房贷款业务得到快速发展。通过以上材料，可判断A银行使用的市场定位策略有（）。
A、利益定位策略
B、形象定位策略
C、客户定位策略
D、竞争定位策略
E、联盟定位策略
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：特点一属于客户定位策略，特点二属于联盟定位策略，特点三属于竞争定位策略。特点四属于利益定位策略。此外银行还可以采用的策略有形象定位策略和产品定位策略。
（）对学生提交的国家助学贷款申请材料进行资格审查，对其完整性、真实性和合法性负责。
A、全国学生贷款管理中心
B、贷款经办银行
C、贷款银行总行
D、学校国家助学贷款经办机构
答案：D
分析解释：所在学校国家助学贷款经办机构对学生提交的国家助学贷款申请材料进行资格审查，对其完整性、真实性和合法性负责．初审工作将在收到学生申请后的一定时间内完成。
商业性助学贷款的贷后管理是指从贷款申请到合同终止前对有关事宜的管理，包括贷款的偿还、贷后检查、不良贷款管理及贷后档案管理四个部分。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：商业助学贷款的贷后管理是指对贷款发放后到合同终止前有关事宜的管理，包括贷后检查、贷款的偿还、贷款质量分类与风险预警、不良贷款管理及贷后档案管理等工作。
集团借款额度是指银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和。
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：借款企业的信用额度是指银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和。
集团借款额度指授予各个集团成员(包括提供给不同的子公司和分支机构)的授信额度的总和。
完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原则是（）。
A、边际成本大于边际收益
B、边际成本小于边际收益
C、边际成本等于边际收益
D、边际成本不等于边际收益
答案：C
分析解释：在完全竞争市场上企业产量决策的基本原则是边际成本等于边际收益。完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原则也是边际成本等于边际收益。两者可以结合起来记忆。
交易双方达成协议后，协议的一方利用信息的不对称，通过改变自己的行为，来损害对方的利益，这属于（）。
A、逆向选择
B、道德风险
C、趋利行为
D、违法行为
答案：B
分析解释：市场信息不对称时容易产生逆向选择和道德风险。若是交易双方达成协议后，协议的一方利用信息的不对称，通过改变自己的行为，来损害对方的利益，就属于道德风险。
对（）指标的调查属于不连续调查。
A、能源的消耗
B、人口的出生
C、工厂的产品生产
D、生产设备拥有量
答案：D
分析解释：对ABC指标的调查属于连续调查。生产设备拥有量在短期内变化不大，不需要连续登记，通常是隔一段时间登记其某时刻或某一天的数量。参见教材P172-173。
行政事业单位对固定资产的会计处理，正确的有（）。
A、行政单位固定资产一律不计提折旧
B、行政单位固定资产不计提折旧，财政部另有规定的除外
C、事业单位固定资产一律计提折旧
D、事业单位固定资产一律不计提折旧
E、事业单位应当对除文物和陈列品、动植物、图书档案、以名义金额计量的固定资产以外的其他固定资产计提折旧
答案：["B","E"]
分析解释：行政单位固定资产不计提折旧，财政部另有规定的除外。事业单位应当对除文物和陈列品、动植物、图书档案、以名义金额计量的固定资产以外的其他固定资产计提折旧。
根据巴尼的观点，能够带来竞争优势的企业资源需要具备的特点是（）。
A、稳定性
B、稀缺性
C、可替代性
D、可模仿性
答案：B
分析解释：本题考查战略性人力资源管理的产生背景。按照巴尼的观点，人力资源要想成为企业优势资源，需要具备四个条件：价值、稀缺性、不可模仿性、不可替代性，因此选B。
当出现以下（）情形时，需要进行工作分析。
A、新企业成立时
B、新的职位产生时
C、新的人员开始培训前
D、新的工作岗位要求出台后
E、新技术、新方法、新工艺或新系统出现导致工作发生变化时
答案：["A","B","E"]
分析解释：本题考查工作分析实施的时机。当出现下列情形时，需要进行工作分析：新企业成立时，新的职位产生时，新技术、新方法、新工艺或新系统的出现导致工作发生变化时。
在工作特征模型的核心维度中，可以使员工了解工作意义的维度有（）。
A、反馈性
B、自主性
C、任务完整性
D、任务重要性
E、技能多样性
答案：["C","D","E"]
分析解释：本题考查工作特征模型中的五个核心维度。其中，技能多样性、任务的完整性、任务的重要性使员工了解工作的意义；自主性赋予员工责任感；反馈使员工了解工作成果。
关于劳动力供给弹性，说法正确的有（）。
A、可用工时变动量与工资率变动量的比率来表示
B、劳动力供给弹性大于1时，称为富有弹性
C、劳动力供给弹性一般为负
D、劳动力供给弹性一般为正
E、水平的劳动力供给曲线具有无限弹性
答案：["B","D","E"]
分析解释：本题考查劳动力供给弹性。劳动力供给弹性一般用工时变动百分比同工资率变动百分比之间的比率来显示，所以选项A错误。劳动力供给弹性一般为正，所以选项C错误。
进行教育和培训选择时，通常通过对（）比较来判断人力资本投资是否值得。
A、未来的预期收益与现期成本
B、未来的预期收益与预期成本
C、未来的收益现值与现期成本
D、未来的收益现值与预期成本
答案：C
分析解释：本题考查人力资本投资模型的假定。人力资本投资模型假定，人们在进行教育和培训选择时都是以终身收入为依据来对近期的投资成本和未来的收益现值之间进行的比较。
劳务派遣单位在跨地区派遣劳动者时，被派遣劳动者享有的劳动报酬和劳动条件应当按照（）规定的标准执行。
A、用工单位所在地
B、劳务派遣单位所在地
C、用工单位职工代表大会
D、劳务派遣单位规章制度
答案：A
分析解释：本题考查劳务派遣单位的法定义务。劳务派遣单位在跨地区派遣劳动者时，被派遣劳动者享有的劳动报酬和劳动条件应当按照用工单位所在地规定的标准执行。因此选A。
《劳动争议调解仲裁法》规定：劳动争议申请仲裁的时效期间为（），仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。
A、3个月
B、6个月
C、1年
D、2年
答案：C
分析解释：本题考查劳动争议的仲裁时效。《劳动争议调解仲裁法》规定：劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。
企业管理人员应该正确分析和判断企业是执行原有战略，还是常规的战略变化属于企业战略实施步骤中的（）。
A、战略方案分解与实施
B、战略变化分析
C、组织结构调整
D、战略实施的考核与奖励
答案：B
分析解释：本题考查企业战略的实施。战略实施流程一共有三步，即战略变化分析→战略方案分解与实施→战略实施的考核与奖励，本题考察的是对战略变化分析描述，考生需掌握。
在直接或间接持有上市公司已发行股份的（）以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属不能担任独立董事。
A、1%
B、5%
C、10%
D、15%
答案：B
分析解释：本题考查独立董事的任职资格。在直接或间接持有上市公司已发行股份的5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属不能担任独立董事。
企业联盟有若干种组织运行模式，适用于对存在着某…一市场机会的产品进行联合开发，并使联盟企业问进行长远战略合作的组织运行模式是（）。
A、星形模式
B、链形模式
C、平行模式
D、联邦模式
答案：C
分析解释：企业联盟的平行模式特点是适用于某一市场机会的产品联合开发及长远战略合作，而星形模式适用于垂直供应链型的企业，联邦模式适用于高新技术产品的快速联合开发。
对企业兼并与企业收购的区别表示正确的有（）。
A、在兼并中，被兼并企业的法人地位可继续存在
B、兼并后，兼并企业成为被兼并企业债权债务的承担者
C、收购一般发生在被收购企业正常经营的情况下
D、兼并多发生在被兼并企业财务状况不佳、生产经营停滞或半停滞之时
E、在收购后，收购企业是被收购企业新的所有者，以收购出资的股本为限承担被收购企业的风险
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查企业兼并与企业收购的区别。在兼并中，被兼并企业丧失法人资格;而在企业收购中，被收购企业的法人地位仍可继续存在。所以选项A错误。参见教材P230
电子商务的本质是（）。
A、商务的实体化
B、商务的电子化
C、资金的虚拟化
D、物流的电子化
答案：B
分析解释：本题的考点为电子商务的概念。电子商务是以商务活动为主体，以计算机网络为基础，以电子化方式为手段，其本质是商务的电子化，是一种电子化的商务模式，故选B。
拟定意见征询表、选定征询对象的工作属于德尔菲法预测步骤中的（）。
A、准备阶段
B、轮番征询阶段
C、作出预测结论阶段
D、作出预测结论修改阶段
答案：A
分析解释：本题考查德尔菲法。德尔菲法的预测步骤主要包括三个阶段：准备阶段；轮番征询阶段；作出预测结论阶段。拟定意见征询表、选定征询对象的工作属于准备阶段的工作。
下列属于公路运输的缺点的有（）。
A、机动灵活，货物损耗小
B、运输能耗高
C、运输能力小，运输成本高
D、不适宜运输大宗货物
E、不适宜运输长距离货物
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查运输方式及服务选择。A选项是公路运输的优点。公路运输的缺点：运输能力小，运输成本高；运输能耗高；不适宜大批量运输；不适宜运输大宗和长距离货物。
某商品流通企业利用管理信息系统管理功能中的计划功能，制定了采购计划。执行采购计划的正确做法是（）。
A、采购计划的修改信息回馈于系统
B、采购计划的修改信息不回馈于系统
C、采购计划不得修改
D、采购计划可以随意修改
答案：A
分析解释：本题考查商品流通企业管理信息系统中的计划功能。在计划执行过程中要遵守三点工作原则：一是严格执行计划；二是计划修改要慎重；三是修改计划信息要回馈于系统。
买卖合同中，出卖人交付标的物的义务由第三人代为履行时，产生的违约责任由（）承担。
A、第三人
B、出卖人
C、第三人与出卖人共同
D、购买人
答案：B
分析解释：本题考查买卖合同出卖人的权利和义务。买卖合同中，出卖人交付标的物的义务可以亲自履行，也可以由第三人履行。第三人代为履行时，产生的违约责任由出卖人承担。
固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）的支出。
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B、发生的修理支出达到固定资产原值20%以上
C、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
D、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
E、修理支出达到取得固定资产原值50%以上
答案：["A","D"]
分析解释：本题考查固定资产的大修理支出。固定资产的大修理支出，是指同时符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上、修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。听证不公开举行。 （ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。听证应当公开举行，但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外。
甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为100万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、100÷（1+13%）×13%＝11.50（万元）
B、100×（1+10%）÷（1+13%）×13%＝12.65（万元）
C、100×13%＝13（万元）
D、100×（1+10%）×13%＝14.3（万元）
答案：D
分析解释：进口货物应缴纳增值税税额＝关税完税价格×（1+关税税率）×增值税税率；甲公司当月应缴纳的增值税税额＝100×（1+10%）×13%＝14.3（万元）。
某工艺品厂委托加工收回已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除委托加工收回已税珠宝玉石已纳消费税的是（ ）。
A、委托加工收回已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B、委托加工收回已税玉石用于镶嵌纯银手链
C、委托加工收回已税珍珠用于加工珍珠项链
D、委托加工收回已税钻石用于镶嵌铂金首饰
答案：C
分析解释：纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（及金银镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除委托加工收回珠宝玉石的已纳消费税税款。
（4）计算甲公司当月准予抵扣和增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。（改编）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019 年 8 月有关经济情况如下：（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入 1 431 万元。（2）出租餐饮设备取得含增值税收入 28.25 万元，出租房屋取得含增值税收入 5.45万元。（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入 10.9 万元。（4）发生员工出差取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价 2.18 万元、燃油附加费 0.109 万元。（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额 1.2 万元。（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额 1.3 万元。（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价 100 万元。已知：有形动产租赁服务增值税税率为 13%，不动产租赁服务增值税税率为 9%，生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为 6%；交通运输服务增值税税率为 9%；农产品扣除率为 9%；旅客运输服务扣除率为 9%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、（2.18+0.109）÷（1+9%）×9%+1.2=1.389（万元）
B、2.18÷（1+9%）×9%+1.2+1.3+100×9%=11.68（万元）
C、（2.18+0.109）÷（1+9%）×9%+1.2+1.3+100×9%=11.689（万元）
D、1.2+1.3+100×9%=11.5（万元）
答案：C
分析解释：航空客运服务的进项税额计算抵扣需要价税分离，农产品不需要，考生需关注两者的区别。航空旅客运输进项税额 =（票价 + 燃油附加费）÷（1+9%）×9%。
（改编）居民个人取得的下列各项所得中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
A、稿酬所得
B、偶然所得
C、股息所得
D、特许权使用费所得
答案：B,C
分析解释：选项 AD：稿酬所得和特许权使用费所得在计算个人所得税时扣除一定费用并入综合所得。选项 BC：偶然所得和股息所得在计算个人所得税时，不得扣减任何费用。
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接起诉的有（ ）。
A、税务机关加收滞纳金的行为
B、税务机关将纳税人纳税信用等级由 A 级降为 B 级
C、税务机关扣押、查封纳税人的财产
D、纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保
答案：B,C,D
分析解释：选项 A：税务机关加收滞纳金的行为属于税务机关作出的征税行为，申请人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
根据土地增值税法律制度的规定，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的（ ）。
A、50%
B、20%
C、30%
D、60%
答案：C
分析解释：经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%；经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
根据主体意思表示的形式，可以将法律行为划分为（ ）。
A、意思表示行为和非意思表示行为
B、积极行为和消极行为
C、单方行为和多方行为
D、自主行为和代理行为
答案：C
分析解释：选项A，是根据行为是否通过意思表示所作的分类；选项B，是根据行为的表现形式不同，对法律行为所作的分类；选项D，是根据主体实际参与行为的状态所作的分类。
公民李某与某医疗中心签订协议，承诺死后将自己的眼角膜无偿捐赠给该医疗中心，用于帮助失明患者重见光明。下列说法正确的有（ ）。
A、法律关系的主体是李某
B、法律关系的内容是李某死后将自己的眼角膜无偿捐赠给该医疗中心
C、法律关系的客体是李某人身的一部分——眼角膜
D、法律关系的主体是李某和该医疗中心
答案：B,C,D
分析解释：李某与该医疗中心形成遗赠关系。该法律关系的主体是李某与该医疗中心，内容是李某死后将自己的眼角膜无偿捐赠给该医疗中心。客体是李某人身的一部分——眼角膜。
（4）甲公司从 P 银行贷款时开立的银行结算账户属于（ ）。甲公司（从事生产、经营的纳税人）成立于 2018 年 5 月 18 日，法定代表人为李某。6 月 5 日，甲公司财务人员张某持有关资料到 Q 银行开立基本存款账户。8 月 6 日，甲公司从乙公司购进一批价格 300 万元的货物，甲公司向乙公司开具 270 万元的转账支票，同时向 P 银行申请贷款来支付剩余货款，P 银行审查甲公司符合贷款条件后向其发放贷款 30 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
答案：B
分析解释：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。
甲公司为增值税一般纳税人，2020年8月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为100万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、100÷（1+13%）×13%=11.50（万元）
B、100×（1+10%）÷（1+13%）×13%=12.65（万元）
C、100×13%=13（万元）
D、100×（1+10%）×13%=14.3（万元）
答案：D
分析解释：进口货物应缴纳增值税税额=关税完税价格×（1+关税税率）×增值税税率；甲公司当月应缴纳的增值税税额＝100×（1+10%）×13%=14.3（万元）。
甲建筑公司仅白天施工，2020年5、6月因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天。已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11 200元，则下列关于甲建筑公司2020年5、6月应纳环境保护税的计算列式正确的是（）。
A、11 200×2÷60×（12+22）＝12 693.33（元）
B、11 200×2＝22 400（元）
C、11 200×50%+11 200=16 800（元）
D、11 200÷30×22＝8 213.33（元）
答案：C
分析解释：声源1个月内超标不足15 天的，减半计算应纳税额。甲建筑公司2020年5、6月应纳环境保护税=11 200×50%+11 200=16 800（元）。
流动性风险是（）长期积聚、恶化的结果。
A、信用和声誉风险
B、市场风险
C、操作风险
D、战略风险
E、外汇风险
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：虽然流动性风险通常被认为是商业银行破产的直接原因，但实质上，流动性风险是信用、市场、操作、声誉及战略风险长期积聚、恶化的综合作用结果。参见教材P239
下列属于票据继受取得的方式有（）。
A、背书
B、继承
C、税收
D、交付
E、因公司合并而取得
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：继受取得是指持票人从有正当处分权的人那里依背书转让或者交付程序而取得票据的，为继受取得。如因背书而取得，因税收、继承、赠与而取得，因公司合并而取得等。
（）是指通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类、性质。
A、识别风险
B、制作风险清单
C、感知风险
D、分析风险
答案：C
分析解释：风险识别包括感知风险和分析风险两个环节：前者是通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类、性质;后者是深入理解各种风险内在的风险因素。参见教材P47
2007年底，美国爆发了次级债危机。长期以来，有些美资商业银行员工违规向言用分数较低、收入证明缺失、负债较重的人提供贷款，由于房地产市场回落，客户负担逐步到了极限，大量违约客户出现，不再偿还贷款，形成坏账，次级债危机就产生了。危机使信用衍生产品市场大跌，众多机构的投资受损，并进一步致使银行问资金吃紧。危机殃及了许多全球知名的商业银行、投资银行和对冲基金，使长期以来它们在公众目中稳健经营的形象大打折扣。上述信息包含了（）等风险。
A、市场风险
B、信用风险
C、操作风险
D、流动性风险
E、声誉风险
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：这段文字中，有一些关键字值得注意：“违规”是操作风险;“信用分数”是信用风险;“房地产市场”是市场风险;“资金吃紧”是流动性风险;“形象”是声誉风险。
商业银行应选择对公司信贷产品有足够购买力的市场，其购买力不一定稳定，只要平均购买力足够即可。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：商业银行选择目标市场必须要有足够的购买力且能保持稳定，这样才能保证银行具有足够的营业额。购买力不稳定可能引发银行营业额的波动，影响经营和盈利目标实现。
波特五力模型认为，行业中决定竞争规模和程度的力量包括（）。
A、现有竞争者的竞争能力
B、买方议价能力
C、卖方议价能力
D、替代品的威胁
E、新进入者进入壁垒
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：波特五力模型认为，行业中存在着决定竞争规模和程度的五种力量，包括：新进入者进入壁垒、替代品的威胁、买方议价能力、卖方议价能力以及现存竞争者之间的竞争。
以下不是内部融资的资金来源的是（）。
A、净资本
B、留存收益
C、增发股票
D、增发债券
答案：D
分析解释：内部融资的资金来源是净资本、留存收益和增发股票。一般情况下，企业不能任意发行股票，因此，在估计可持续增长率时通常假设内部融资的资金来源主要是留存收益。
在销售增长旺盛时期，（）表面上看是一种短期融资需求，实际上属于长期融资需求。
A、季节性销售增长
B、商业信用的减少和改变
C、对核心资产的大量投资
D、债务重构
答案：C
分析解释：由于对核心资产的大量投资，营运现金流在短期内是不足以完全偿还外部融资的。因此，对于这部分融资需求，表面上看是一种短期融资需求，实际上则是一种长期融资。
在估计可持续增长率时，通常假设内部融资资金的主要来源是（）。
A、净资本
B、增发股票
C、留存收益
D、增发债券
答案：C
分析解释：内部融资的资金来源是净资本、留存收益和增发股票。一般情况下，企业不能任意发行股票，因此，在估计可持续增长率时通常假设内部融资的资金来源主要是留存收益。
贷放分控的法规要求（）。
A、借款申请文件
B、设立独立的放款执行部门
C、将资本金到位审核、按项目进度放款把关和按约定用途使用贷款作为贷款发放和支付的重要前提条件
D、借款用途证明文件
E、大型设备采购合同
答案：["B","C"]
分析解释：贷放分控的法规要求：
(1)设立独立的放款执行部门。
(2)将资本金到位审核、按项目进度放款把关和按约定用途使用贷款作为贷款发放和支付的重要前提条件。
贷款未到期，但有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款，属于不良贷款。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息，或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。
会计师事务所在确定收费时，应当考虑的因素有（）。
A、提供专业服务所需承担的责任
B、所需专业人员的水平和经验
C、被审计单位错报金额的大小
D、各级别人员提供服务所需要的时间
答案：["A","B","D"]
分析解释：会计师事务所在确定收费时应当主要考虑专业服务所需的知识和技能、所需专业人员的水平和经验、各级别专业人员提供服务所需的时间和提供专业服务所需承担的责任。
在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有（）责任。
A、违约
B、没有过失
C、重大过失
D、普通过失
答案：B
分析解释：注册会计师严格遵守了审计准则，且保持了应有的职业谨慎性，那么即使没有发现错报，也认定注册会计师没有过失。注册会计师审计提供的是合理保证而不是绝对保证。
按照审计风险模型，影响审计风险的因素包括（）。
A、检查风险
B、财务报表层次的重大错报风险
C、控制风险
D、固有风险
答案：["A","C","D"]
分析解释：根据审计风险模型，审计风险=重大错报风险×检查风险，这里的重大错报风险是指认定层次的重大错报风险，认定层次的重大错报风险又可以分为控制风险和固有风险。
注册会计师在编制审计计划时，对重要性水平的初步判断为100万元，而在评价审计结果时运用的重要性水平为200万元，则下列说法中正确的有（）。
A、这有可能表明注册会计师所执行的审计程序不充分
B、这种做法通常可以减少未被发现的错报的可能性
C、这有可能表明证审计结果差错率较低，并令注册会计师满意
D、这有可能表明注册会计师的审计风险相应增加，需要收集更多的审计证据
答案：["B","C"]
分析解释：编制审计计划时运用重要性水平低于评价审计结果时运用的重要性水平，表明注册会计师执行的审计程序充分，也表明注册会计师的审计风险降低，所以选项AD不正确。
在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）。
A、控制环境
B、对控制的监督
C、控制风险
D、控制活动
答案：C
分析解释：选项C不正确。根据审计准则对内部控制的定义，内部控制包括下列五要素：控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动以及对控制的监督。
如果采用审计抽样方法确定函证程序的范围，则选取的项目可能包含（）。
A、金额较大的项目
B、账龄较长的项目
C、重大的关联方交易
D、交易频繁但期末余额较小的项目
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：选取的项目可能包含：金额较大的项目、账龄较长的项目、重大的关联方交易、交易频繁但期末余额较小的项目、重大或异常的交易、可能存在争议、舞弊或错误的交易。
下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）。
A、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
B、控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
C、控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
D、控制测试旨在确定控制是否得到执行
答案：A
分析解释：选项A正确，控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性。选项D不正确，确定控制是否得到执行属于了解内部控制的目的之一。
下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）。
A、通常与控制环境有关
B、与财务报表整体存在广泛联系
C、可能影响多项认定
D、可以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定
答案：D
分析解释：可以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定是认定层次的重大错报风险，对于财务报表层次的重大错报风险往往难以界定在某类交易、账户余额和披露的具体认定。
下列属于审计业务约定书的基本内容的有（）。
A、财务报表审计的目标
B、组成部分管理层的独立程度
C、审计收费
D、在首次接受委托时，对与前任注册会计师沟通的安排
答案：["A","C"]
分析解释：选项B属于集团审计时，注册会计师需要考虑是否与各个组成部分单独签订审计业务约定书的情况;选项D属于特殊情况下，注册会计师在审计业务约定书中列明的内容。
如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（）。
A、如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试
B、如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果
C、对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
D、如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
答案：C
分析解释：请见教材P263-264，选项C正确。对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据。
A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在选择审计方案时，A注册会计师的下列做法中，正确的有（）。
A、应当以评估的认定层次重大错报风险为基础确定进一步审计程序的总体方案
B、无论选用实质性方案还是综合性方案，都应当对所有的交易、账户余额或披露设计和实施实质性程序
C、如果仅通过实质性程序无法应对重大错报风险，必须实施控制测试
D、如果认为控制测试很可能不符合成本效益原则，可以仅实施实质性程序
答案：["A","C","D"]
分析解释：无论选用实质性方案还是综合性方案，都应当对所有重大的交易、账户余额或披露设计和实施实质性程序，而不是对所有的交易、账户余额或披露设计和实施实质性程序。
A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（）。
A、在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改
B、对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改
C、在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息
D、在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息
答案：B
分析解释：修改现有审计工作底稿主要是指在保持原审计工作底稿中所记录的信息，即对原记录信息不予删除（包括涂改、覆盖等方式）的前提下，采用增加新信息的方式予以修改。
A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为l20万元，其正确的做法是（）。
A、对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以涂改
B、对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改
C、对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以替换
D、对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以覆盖
答案：B
分析解释：修改现有审计工作底稿主要是指在保持原审计工作底稿中所记录的信息，即对原记录信息不予删除（包括涂改、覆盖等方式）的前提下，采用增加新信息的方式予以修改。
注册会计师需要检查以下（）的坏账准备的计提是否正确。
A、应收票据
B、应收账款
C、预付款项
D、其他应收款
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：企业会计准则规定，企业应当在期末对应收款项进行检查，并合理预计可能产生的坏账损失。应收款项包括应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款和长期应收款等。
下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）。
A、通常与控制环境有关
B、与财务报表整体存在广泛联系
C、可能影响多项认定
D、可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
答案：D
分析解释：可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定是认定层次的重大错报风险，对于财务报表层次的重大错报风险往往难以界定在某类交易、账户余额、列报的具体认定。
下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是（）。
A、分派更有经验的审计人员
B、对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改
C、在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解
D、向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
答案：C
分析解释：针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施之一应该是：在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解，所以选项C不正确。
以下有关注册会计师利用专家工作的说法中正确的有（）。
A、在计划利用专家的工作时，注册会计师应当通过获取专家的资格证书或执业许可证加以证实专家的专业胜任能力
B、注册会计师在评价专家的专业胜任能力时需要考虑专家的经验和声望
C、注册会计师可以询问专家的同仁以及其他了解专家能力和工作表现的人员，以了解专家的胜任能力
D、当利用会计师事务所内部专家的工作时，注册会计师应当就每一项审计业务对专家的工作进行评价
答案：["A","B","C"]
分析解释：当利用会计师事务所内部专家的工作时，注册会计师可以依赖会计师事务所的招聘和培训系统确定专家的专业胜任能力，而不必就每一项审计业务对专家的工作进行评价。