Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
期货公司有下列( )欺诈客户行为之一的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍似上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满10万元的，并处10万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或者吊销期货业务许可证。
A、向客户作获利保证或者不按照规定向客户出示风险说明书的
B、在经纪业务中与客户约定分享利益、共担风险的
C、不按照规定接受客户委托或者不按照客户委托内容擅自进行期货交易的
D、隐瞒重要事项或者使用其他不正当手段，诱骗客户发出交易指令的
答案：A,B,C,D
分析解释：《条例》规定，期货公司有下列欺诈客户行为之一的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满10万元的，并处10万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或者吊销期货业务许可证：（1）向客户作获利保证或者不按照规定向客户出示风险说明书的；（2）在经纪业务中与客户约定分享利益、共担风险的；（3）不按照规定接受客户委托或者不按照客户委托内容擅自进行期货交易的；（4）隐瞒重要事项或者使用其他不正当手段，诱骗客户发出交易指令的；（5）向客户提供虚假成交回报的；（6）未将客户交易指令下达到期货交易所的；（7）挪用客户保证金的；（8）不按照规定在期货保证金存管银行开立保证金账户，或者违规划转客户保证金的；（9）中国证监会规定的其他欺诈客户的行为。【知识点】违法行为处罚【考点】欺诈客户【考查方向】原文条款【难易程度】中
期货公司有下列( )行为的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满10万元的，并处10万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或者吊销期货业务许可证。
A、向客户作获利保证或者不按照规定向客户出示风险说明书的
B、隐瞒重要事项或者使用其他不正当手段，诱骗客户发出交易指令的
C、未将客户交易指令下达到期货交易所的
D、向客户提供虚假成交回报的
答案：A,B,C,D
分析解释：《条例》规定，期货公司有下列欺诈客户行为之一的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满10万元的，并处10万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或者吊销期货业务许可证：（1）向客户作获利保证或者不按照规定向客户出示风险说明书的；（2）在经纪业务中与客户约定分享利益、共担风险的；（3）不按照规定接受客户委托或者不按照客户委托内容擅自进行期货交易的；（4）隐瞒重要事项或者使用其他不正当手段，诱骗客户发出交易指令的；（5）向客户提供虚假成交回报的；（6）未将客户交易指令下达到期货交易所的；（7）挪用客户保证金的；（8）不按照规定在期货保证金存管银行开立保证金账户，或者违规划转客户保证金的；（9）中国证监会规定的其他欺诈客户的行为。【知识点】违法行为处罚【考点】欺诈客户【考查方向】原文条款【难易程度】中
某期货公司接受客户张某委托为其进行玉米期货交易，张某根据玉米期货近期的表现，总结经验，得出玉米处于多头行情中，并有加速上涨的趋势，于是下达交易指令，买入玉米期货合约50手。但是，期货公司根据自己以往的经验，预测玉米期货的走势并不十分明朗，有下跌的风险，于是擅自做主没有为张某下达交易指令。结果玉米期货价格迅速上涨，造成张某没有获利。在该案例中，该期货公司应遭到的惩罚是( )。
A、责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满10万元的，并处10万元以上30万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或吊销期货业务许可证
B、责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满10万元的，并处10万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿
C、责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满10万元的，并处10万元以上30万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿
D、责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满10万元的，并处10万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或者吊销期货业务许可证
答案：D
分析解释：《条例》规定，期货公司有下列欺诈客户行为之一的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满10万元的，并处10万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或者吊销期货业务许可证：（1）向客户作获利保证或者不按照规定向客户出示风险说明书的；（2）在经纪业务中与客户约定分享利益、共担风险的；（3）不按照规定接受客户委托或者不按照客户委托内容擅自进行期货交易的；（4）隐瞒重要事项或者使用其他不正当手段，诱骗客户发出交易指令的；（5）向客户提供虚假成交回报的；（6）未将客户交易指令下达到期货交易所的；（7）挪用客户保证金的；（8）不按照规定在期货保证金存管银行开立保证金账户，或者违规划转客户保证金的；（9）中国证监会规定的其他欺诈客户的行为。【知识点】违法行为处罚【考点】欺诈客户【考察方向】原文条款【难易程度】易
基金托管人应当履行的职责包括（ ）。  
Ⅰ.安全保管基金财产  
Ⅱ.按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜  
Ⅲ.按照规定召集基金份额持有人大会  
Ⅳ.复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、I、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据《证券投资基金法》规定，基金托管人依法应当履行下列职责：1．安全保管基金财产；（Ⅰ正确）2．按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户；3．对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立；4．保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；5．按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；（Ⅱ正确）6．办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项；7．对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见；8．复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格；（Ⅳ正确）9．按照规定召集基金份额持有人大会；（Ⅲ正确）10.按照规定监督基金管理人的投资运作。除上述职责以外，基金托管人还应当履行国务院证券监督管理机构规定的其他职责。【知识点】基金合同当事人的概念、权利与职责【考点】基金托管人的职责【考查方向】原文条款【难度】易
下列选项中，设立公开募集基金的管理公司的条件不包括（ ）。
A、取得基金从业资格的人员达到法定人数
B、董事、监事、高级管理人员具备相应的任职条件
C、注册资本不低于5000万元人民币，且必须为实缴货币资本
D、主要股东应当具有经营金融业务或者管理金融机构的良好业绩、良好的财务状况和社会信誉，资产规模达到国务院规定的标准，最近3年没有违法记录
答案：C
分析解释：设立管理公开募集基金的基金管理公司，应当具备下列条件，并经国务院证券监督管理机构批准：（1）有符合《证券投资基金法》和《公司法》规定的章程；（2）注册资本不低于1亿元人民币，且必须为实缴货币资本；（3）主要股东应当具有经营金融业务或者管理金融机构的良好业绩、良好的财务状况和社会信誉，资产规模达到国务院规定的标准，最近3年没有违法记录；（4）取得基金从业资格的人员达到法定人数；（5）董事、监事、高级管理人员具备相应的任职条件；（6）有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金管理业务有关的其他设施；（7）有良好的内部治理结构，完善的内部稽核监控制度、风险控制制度；（8）法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。因此，选项C错误。【知识点】基金管理公司的设立条件与基金管理人的禁止行为【考点】基金管理公司的设立条件【考查方向】原文条款【难度】易
某地级市的交通管理局为了治理本市交通拥堵，需要对本市的汽车销售情况、人们出行情况进行调查。该项统计调查项目中可以采用的统计调查方法有（ ）。
A、周期性普查
B、抽样调查
C、全面调查
D、重点调查
答案：B,C,D
分析解释：A项，周期性普查即根据事先确定的周期（5年或10年），通过逐个调查各个统计调查对象在一定时点上或一定时期内的社会经济活动情况，全面、系统地搜集整理和提供反映国情国力的统计数据的调查方法。该题没有事先确定周期；B项，抽样调查，是从全体调查对象中随机抽取部分样本单位进行统计调查，获取样本单位数据，并据以推断总体情况的调查方法，本题可从全市汽车销量及人们出行状况中随机抽取部分来推断总体相应的情况；C项，全面调查是对构成调查对象总体的所有单位一一进行的调查，了解总体单位的全貌。该项统计调查项目自然适用；D项，重点调查是在全体调查对象中选择部分重点单位进行调查，因而所取得的统计数据基本能够反映社会经济现象发展变化的基本趋势。因此可重点调查该地级市部分重点单位的汽车销量及人们出行状况来反映全市的相应情况。【知识点】统计调查方法【考点】统计调查方法【考察方向】案例应用【难易程度】中
计算分析题：A公司在年初面临设备的选择决策。它可以购买8台甲型设备，每台价格8000元。甲型设备将于第4年年末更换，预计无残值收入。另一个选择是购买10台乙型设备来完成同样的工作，每台价格5000元。乙型设备需于3年后更换，在第3年年末预计有500元／台的残值变现收入。两个方案给企业带来的年收入是相同的，该公司此项投资的机会成本为10%；所得税税率为30%（假设该公司将一直盈利），税法规定的该类设备折旧年限为3年，残值率为10%；预计选定设备型号后，公司将长期使用该种设备，更新时不会随意改变设备型号，以便与其他作业环节协调。要求：分别计算采用甲、乙设备的平均年成本，并据此判断应购买哪一种设备。
答案：	甲设备：每台购置成本=8000（元）每台每年折旧抵税（前3年）=［8000&times;（1-0.1）／3］&times;30%=720（元）每台折旧抵税现值=720&times;（P/A，10%，3）=720&times;2.4869=1790.57（元）每台税后残值流量现值=8000&times;10%&times;30%&times;（P/F，10%，4）=240&times;0.6830=163.92（元）每台平均年成本=（8000-1790.57-163.92）/（P/A，10%，4）=6045.51／3.1699=1907.16（元）8台设备的年成本=1907.16&times;8=15257.28（元）乙设备：每台购置成本=5000（元）每台每年折旧抵税=［5000&times;（1-0.1）/3］&times;30%=450（元）每台每年折旧抵税现值=450&times;（P/A，10%，3）=450&times;2.4869=1119.11（元）每台税后残值流量现值=500&times;（P/F，10%，3）=500&times;0.7513=375.65（元）每台平均年成本=（5000-1119.11-375.65）／（P/A，10%，3）=3505.24/2.4869=1409.48（元）10台设备的平均年成本=1409.48&times;10=14094.8（元）乙设备的平均年成本较低，应当购置乙设备。
分析解释：（1）两个方案的投资额和使用年限都不同，因此可以根据平均年成本进行优选决策，选择平均年成本小的方案。答案思路是先计算每台购置成本、每台折旧抵税现值、每台税后残值流量现值，进而计算出每台平均年成本，再乘以台数得到方案平均年成本。（2）折旧抵税的年数为税法规定的折旧年限与预计使用年限两者较短的一个，平均年成本计算中除以的年金现值系数的期数为预计使用年限。（3）税后残值流量=预计残值收入+残值净损失抵税额=预计残值收入+（报废时账面价值预计残值收入）×所得税税率甲设备预计无残值收入，报废时账面价值=原值-累计折旧=税法残值=8000×10%=800（元），因此残值变现相关流量=0+（800-0）×30%=800×30%；乙设备预计残值收入500元，报废时账面价值=原值-累计折旧=税法残值=500（元），因此残值变现相关流量=500+（500-500）×30%=500（元）。
下列属于保险合同生效要件的是（）。
A、投保人是自然人
B、保险金额应小于等于保险价值
C、以无民事行为能力人为被保险人投保的，投保人只能是被保险人的父母和兄弟姐妹
D、保险人必须是依法成立的商业或社会保险机构
答案：B
分析解释：保险合同生效要件除应具备一般合同的生效要件，还要满足《保险法》规定的特殊条件，归纳起来保险合同的生效要件有：①主体必须合格：保险人必须是依法成立的保险公司以及法律、行政法规规定的其他保险组织经营，其他单位和个人不得经营保险业务。②内容必须合法：a.保险公司必须遵守分业经营的要求，在依法批准的业务范围内从事经营管理活动；b.投保人对保险标的应当具有保险利益；c.以无民事行为能力人为被保险人投保的，以死亡为给付保险金条件的人身保险合同，投保人只能是被保险人的父母且因被保险人死亡给付的保险金总和不得超过国务院保险监督管理机构规定的限额；d.以死亡为给付保险金条件的人身保险合同，要经被保险人同意并认可保险金额，否则，合同无效；e不得违反法律或者社会公共利益。③意思表示必须真实。④代理订立保险合同，要有事前授权或事后追认。⑤必须具备法律所要求的形式，即保险合同必须采用书面形式。
下列关于代理理论的表述中，正确的有（）。
A、当企业自由现金流富裕时容易导致经理人员投资净现值为负的项目
B、平衡债务利息抵税收益的现值与财务困境成本的现值是确定最优资本结构的基础
C、当负债程度较高的企业陷入财务困境时，股东通常会投资净现值为正的项目
D、当企业遭遇财务困境时，股东倾向于投资净现值为负的高风险项目
答案：A,D
分析解释：代理理论认为，如果企业的自由现金流相对富裕，经理们会倾向于通过扩大企业规模来扩大自身对企业资源的管理控制权，表现为随意支配企业自由现金流量，投资于净现值甚至为负的项目。而不是向股东分配股利。选项A正确。权衡理论强调在平衡债务利息的抵税收益现值与财务困境成本现值的基础上，实现企业价值最大化时的最佳资本结构，选项B错误。代理理论认为，当负债程度较高的企业陷入财务困境时，用股东的资金投资于对企业整体而言净现值为正的项目，如果该项目使得债务价值的增加超过权益价值的增加，即对股东而言净现值为负，股东会拒绝投资，选项C错误。根据代理理论，当企业遭遇财务困境时，股东倾向于投资高风险甚至净现值为负的项目。因为在信息不对称条件下，高风险项目如果成功，债权人只能获得约定的利息，大部分收益由股东享有。一旦失败股东只承担有限责任，主要损失将由债权人承担（债权人的本息将难以收回）。选项D正确。
M公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年5月以银行存款购入一台需安装的生产设备，价款200万元，增值税34万元，运杂费1万元。安装中领用工程物资75.85万元（不含增值税），领用原材料的实际成本为15万元，领用自产产品(消费税应税产品)的实际成本为18万元，市价20万元(不含增值税)，消费税税率10%。安装完毕后投入使用，该设备预计使用5年，预计净残值为0。 根据上述资料，下列说法中正确的有（）。
A、若该设备2015年6月达到预定可使用状态，M公司对其采用年限平均法计提折旧，该设备在2015年计提折旧的金额为62.37万元
B、若该设备2015年12月达到预定可使用状态，M公司对其采用双倍余额递减法计提折旧，该设备在2016年计提折旧的金额为99.79万元
C、若该设备2015年6月达到预定可使用状态，M公司对其采用年数总和法计提折旧，该设备在2015年计提折旧的金额为51.98万元
D、若该设备2015年12月达到预定可使用状态，M公司对其采用双倍余额递减法计提折旧，该设备在2017年计提折旧的金额为74.84万元
答案：C D
分析解释：固定资产安装完毕后入账价值=200+1+75.85+15+18+20×10%=311.85(万元)。假定该设备2015年5月达到预定可使用状态，如果采用年限平均法计提折旧，2015年年折旧额=311.85/5/2=31.19(万元)，选项A错误；假定该设备2015年12月达到预定可使用状态，如果双倍余额递减法计提折旧，22016年折旧额=311.85×2/5=124.74(万元)，选项错误；假定该设备2015年5月达到预定可使用状态，如果采用年数总和法计提折旧，2015年年折旧额=311.85×5/15/2=51.98(万元)，选项C正确；假定该设备2015年12月达到预定可使用状态，如果采用双倍余额递减法计提折旧，2016年折旧额=311.85×2/5=124.74(万元)，2017年年折旧额=（311.85-124.74）×2/5=74.84(万元)，选项D正确。
2014年1月2日，甲公司与乙公司的原股东A公司签订股权转让合同。合同约定：甲公司以银行存款8000万元向A公司购买其所持有的乙公司90%股权；工商变更登记手续亦于2014年1月2日办理完成，并于当日取得控制权。假定该交易发生前，甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。购买日，乙公司可辨认净资产的公允价值为8600万元。包括乙公司一栋办公楼评估增值400万元和应收账款评估减值200万元。乙公司办公楼预计使用15年，已使用5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。截至2014年年末，应收账款按购买日评估确认的金额收回，评估确认的坏账已核销。自甲公司2014年1月2日取得乙公司90%股权起到2014年12月31日期间，乙公司利润表中实现净利润1000万元；除实现净损益外，乙公司未发生其他所有者权益项目的变动，乙公司未分配现金股利。乙公司2015年1月1日至2015年12月31日期间，乙公司利润表中实现净利润1400万元，其他综合收益增加120万元，分配现金股利180万元。假定不考虑所得税等因素的影响。甲公司下列会计处理中正确的有（）。
A、购买日取得乙公司90%股权时形成的商誉为260万元
B、购买日将子公司可辨认资产账面价值调整为公允价值确认资本公积200万元
C、乙公司自购买日开始持续计算至2014年12月31日可辨认净资产的公允价值金额为9800万元
D、乙公司自购买日开始持续计算至2015年12月31日可辨认净资产的公允价值金额为11110万元
答案：A, B
分析解释：购买日取得乙公司90%股权时形成的商誉=8000-8600×90%=260（万元），选项A正确；购买日将子公司账面价值调整为公允价值，应确认资本公积=400-200=200（万元），选项B正确；乙公司自购买日开始持续计算的至2014年12月31日可辨认净资产的公允价值金额=8600+1000-400/（15-5）+200=9760（万元），选项C错误；乙公司自购买日开始持续计算至2015年12月31日可辨认净资产的公允价值金额=9760+1400-400/（15-5）+120-180=11060（万元），选项D错误。【说明】关于应收账款评估减值200万元的处理：购买日合并财务报表处理：借：资本公积200贷：应收账款一坏账准备200应收账款收回后，合并报表的处理要冲销：借：应收账款一坏账准备200贷：资产减值损失200所以合并报表相对于个别报表来讲是利润增加200万元。
根据证券法律制度的规定，证券公司实施的下列行为中，属于合法行为的是（ ）。
A、甲证券公司得知某上市公司正在就重大资产重组进行谈判，在信息未公开前，大量买入该上市公司的股票
B、乙证券公司为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖
C、丙证券公司集中资金优势连续买入某上市公司股票，造成该股票价格大幅上涨
D、丁证券公司购入其包销售后剩余股票
答案：D
分析解释：（1）选项A：证券交易活动中，涉及发行人的经营、财务或者对该发行人证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息；某上市公司正在进行重大资产重组谈判即属于内幕信息。证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖该证券，因此A选项构成内幕交易的违法行为。（2）选项B：法律禁止证券公司从事为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖的损害客户利益的欺诈行为，因此B选项行为不合法。（3）选项C：法律禁止任何人单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖操纵证券市场，影响或者意图影响证券交易价格或者证券交易量，因此C选项行为不合法。（4）选项D：证券包销是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购入或者在承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式，因此D选项行为合法。
A 公司系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%。2×19 年1 月 1 日，A 公司销售一台大型机械设备，协议约定采用分期收款的方式收取款项。合同约定价格为 1 000 万元，成本为 700 万元，并约定 2×19 年 12 月31 日收取第一笔款项 200 万元，同时收取增值税税额 130 万元，剩余的 800 万元分四期于 2×20 年至 2×23 年每年末等额收取。A 公司在 2×19 年 1 月 1 日发出商品。假定同期银行借款年利率为 6%，并假设在收款期间内不变。利率 6% 所对应的相关年金现值系数如下：（P/A，6%，5） ＝ 4.2124；（P/A，6%，4）＝ 3.4651。不考虑其他因素，该项交易对 A 公司 2×19 年 12 月 31 日资产负债表中“长期应收款”项目的影响金额是（ ）。
A、534.61 万元
B、693.03 万元
C、842.48 万元
D、1 000 万元
答案：A
分析解释：2×19 年长期应收款的期初摊余成 本 ＝ 200×4.2124 ＝ 842.48（ 万元），应确认的未实现融资收益金额＝1 000 － 842.48 ＝ 157.52（万元）。2×19年度未实现融资收益的摊销额＝长期应收款的期初摊余成本 × 实际利率＝842.48×6% ＝ 50.55（万元），2×20 年度未实现融资收益的摊销额＝（842.48 －200 ＋ 50.55）×6% ＝ 41.58（ 万 元 ），2×20年应收项目减少额＝200－41.58＝158.42（万元），其在 2×19 年 12 月 31日应列示于资产负债表中“一年内到期的非流动资产”项目，2×19 年 12月 31 日资产负债表中“长期应收款”项目的影响金额＝ 1 000 － 200×2 －（157.52 － 50.55 － 41.58） ＝ 600 －65.39 ＝ 534.61（万元）。
关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（）。
A、出口关税不计入完税价格
B、完税价格中包含在输出地点装载前发生的运费
C、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格
D、出口货物完税价格包含增值税销项税额
E、出口货物成交价格无法确定的，一律采用成本价
答案：["A","B","C"]
分析解释：出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。上述成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额，不包括出口关税，以及在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用保险费和在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列价格审查确定该货物的完税价格:①同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格。②同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格。③根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用(包括直接费用和间接费用)、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格;④按照合理方法估定的价格。故选项 
ABC正确。
企业判断商品是否具有不可替代用途时，需要注意的事项有（）。
A、企业应当在合同开始日判断所承诺的商品是否具有不可替代用途
B、企业需要考虑合同被终止的可能性
C、合同中是否存在实质性限制条款
D、企业应当根据最终转移给客户的商品的特征判断其是否具有不可替代的用途
答案：["A","C","D"]
分析解释：企业在判断商品是否具有不可替代用途时，需要注意以下四点：（1）企业应当在合同开始日判断所承诺的商品是否具有不可替代用途（选项D）；在此之后，除非发生合同变更，且该变更显著改变了原合同约定的履约义务，否则，企业无需重新进行评估；（2）合同中是否存在实质性限制条款，导致企业不能将合同约定的商品用于其他用途；保护性条款也不应被视为实质性限制条款；（3）是否存在实际可行性限制，例如，虽然合同中没有限制，但是企业将合同中约定的商品用作其他用途，将遭受重大的经济损失或发生重大的返工成本（选项C）；（4）企业应当根据最终转移给客户的商品的特征判断其是否具有不可替代用途（选项A）；例如，某商品在生产的前期可以满足多种用途需要的，从某一时点或某一流程开始，才进入定制化阶段，此时，企业应当根据该商品在最终转移给客户时的特征来判断其是否满足“具有不可替代用途”的条件。综上，本题应选ACD。
李先生2010年的月工资为2500元，1～11月已按规定缴纳了所得税，12月另有几笔收入：一次领取了12个月奖金9600元；一次取得工程设计费50000元，从中取出10000元向“希望工程”捐款；持有股票获得股利收入6000元；以前年度购买的国库券利息收入5000元；取得省人民政府颁发的科技成果奖30000元。以下对其个人所得税的处理不正确的是（）。
A、12月份工资收入所得税是25元
B、年终奖金收入所得税是935元
C、设计费应纳税额为6000元
D、股利收入应纳税额为1200元
答案：C
分析解释：【正确答案】：C  
【答案解析】 A项，李先生12月份的工资收入应缴所得税=(2500-2000)×5%=25(元)；B项，9600/12=800(元)，适用10%的税率，速算扣除数为25，因此年终奖应缴所得税=9600×10%-25=935(元)；C项，设计费收入(属于“劳务报酬所得”项目)的应纳税所得额=50000×(1-20%)=40000(元)，捐赠的扣除标准=40000×30%=12000(元)，因此，减去可抵扣的捐赠之后的应纳税所得额=40000-10000=30000(元)，劳务所得一次性收入应纳所得额超过20000元但不超过50000元，实际税率为30%，速算扣除数为2000元，因此，应缴纳的个人所得税=(40000-10000)×30%-2000=7000(元)；D项，股利收入适用20%的比例税率，因此其应纳税额=6000×20%=1200(元)。
货币政策工具包括（）。
A、法定存款准备金
B、公开市场业务
C、再贴现
D、基准利率
E、窗口指导
答案：A,B,C,D,E
分析解释：货币政策工具可分为以下三类：一、常规性货币政策工具，或称一般性货币政策工具。①存款准备金制度②再贴现政策③公开市场业务，被称为中央银行的 “三大法宝”。二、选择性的货币政策工具，常见的选择性货币政策工具主要包括：①消费者信用控制；②证券市场信用控制；③不动产信用控制；④优惠利率；⑤预缴进口保证金；⑥其它政策工具。三、补充工具。其它政策工具，除以上常规性、选择性货币政策工具外，中央银行有时还运用一些补充性货币政策工具，对信用进行直接控制和间接控制。包括：①信用直接控制工具，指中央银行依法对商业银行创造信用的业务进行直接干预而采取的各种措施，主要有信用分配、直接干预、流动性比率、利率限制、特种贷款；②信用间接控制工具，指中央银行凭借其在金融体制中的特殊地位，通过与金融机构之间的磋商、宣传等，指导其信用活动，以控制信用，其方式主要有窗口指导、道义劝告。[知识点]货币政策工具
对投资项目进行线性盈亏平衡分析，不仅要求销售收入和成本为产量的线性函数，还要符合一定的假定条件。下列各项假定条件中，错误的是（ ）。
A、产量等于销售量
B、产量变化，单位变动成本不变
C、不同产品对应的售价不同
D、在所分析的产量范围内，总固定成本保持不变
答案：C
分析解释：对投资项目进行线性盈亏平衡分析，不仅要求销售收入和成本为产量的线性函数，还要满足下列假定条件：①产量等于销售量，即当年生产的产品当年销售出去。对房地产投资项目来说，就是开发的房地产产品全部销售出去或全部出租出去。②产量变化，单位变动成本不变，从而使总成本费用是产量的线性函数。对房地产投资项目来说，就是在开发经营期内+单位变动成本不变。③产量变化，产品售价不变，从而使销售收入是销售量的线性函数。对房地产投资项目来说，就是单位租售价格在产品租售期间保持不变。④在所分析的产量范围内，总固定成本保持不变。⑤按单一产品计算，当生产多种产品时，应换算为单一产品，不同产品的生产负荷率的变化应保持一致。对房地产投资项目来说，就是指同时开发几种不同类型的房地产产品时，应将其组合折算成一种产品。⑥所采用的数据均为正常年份（即达到设计能力生产期）的数据。【知识点】房地产投资项目盈亏平衡分析
根据货物配积载的要求，上述货物不能同舱装载的有（ ）。
A、玻璃和橡胶
B、茶叶和香皂
C、玻璃和茶叶
D、橡胶和碱
答案：B,D
分析解释：常见的忌装货物的装舱要求有:①食品不能与有毒货物、异味货物、污秽货物、粉尘货物、化工原料以及其他有碍食品卫生的货物装在一起；②扬尘货物不能与清洁货物混装一起；③流质或半流质货物不能装在怕污染的货物上面；④散发异味的货物不能与易吸收异味的货物在同一舱室装载，如生皮、鱼粉、樟脑、香皂与茶叶、香烟、食糖、面粉等不得装载同一舱室；⑤油污货物不能与忌油的、易燃的或有氧化性的货物装载一起，尤其不准将油污货物装载在怕污染的货物上；⑥扬尘污染货物不能与忌杂质货物装载一起；⑦散湿货物不能与吸湿货物、易锈蚀货物装载一起；⑧酸性货物不能与碱性货物混装一起，酸、碱性货物也不能与金属制品装载一起；⑨易生虫货物不能与怕虫蛀货物装载一起；⑩各类不同的危险性货物相互配装应严格遵循国际、国内《危规》有关配装隔离要求的规定，以免引起危险事故。根据第④条，茶叶和香皂不能混装；根据第⑧条，橡胶和碱不能混装。
以下关于贷款定期检查描述正确的是（）。
A、检查范围包括对采取自助可循环还款方式的农户贷款，以及采取分期还本付息还款方式且金额在20万元（含）以上的农户贷款实行贷款定期检查
B、检查频率不低于半年一次，采用全额抵（质）押方式发放的农户贷款检查频率不低于一年一次（贷款发放不足半年的可不检查）
C、以支行为单位，单项信贷产品不良率超过3%（含）的，检查频率不低于三个月一次；对于已进入诉讼程序的不良类农户贷款，在情况未发生重大变化的条件下，可不进行贷款定期检查
D、农户贷款定期检查可采取电话访谈，约见借款人，现场实地走访，与村委会、专业合作社、产业化龙头企业面谈等方式，其中农村个人生产经营贷款须全部现场实地走访，其他贷款产品采取现场实地走访方式的比例不低于应检查户数的10%
答案：B
分析解释：（一）检查范围。对采取利随本清、定期结息到期还本还款方式的农户贷款，以及采取分期还本付息还款方式且金额在30万元（含）以上的农户贷款实行贷款定期检查。对出现本办法所规定风险信号的农户贷款，在采取有效措施解除风险信号前也实行贷款定期检查。  

 （二）检查频率。检查频率不低于半年一次，采用全额抵（质）押方式发放的农户贷款检查频率不低于一年一次（贷款发放不足半年的可不检查）；以支行为单位，单项信贷产品不良率超过1%（含）的，检查频率不低于三个月一次；对于已进入诉讼程序的不良类农户贷款，在情况未发生重大变化的条件下，可不进行贷款定期检查。  

 （三）检查方式。农户贷款定期检查可采取电话访谈，约见借款人，现场实地走访，与村委会、专业合作社、产业化龙头企业面谈等方式，其中农村个人生产经营贷款须全部现场实地走访，其他贷款产品采取现场实地走访方式的比例不低于应检查户数的5%。
以贷款定期检查正确的是（）。
A、检查范围包括对采取自助可循环还款方式的农户贷款，以及采取分期还本付息还款方式且金额在30万元（含）以上的农户贷款实行贷款定期检查。对出现本办法所规定风险信号的农户贷款，在采取有效措施解除风险信号前也实行贷款定期检查
B、检查频率不低于三个月一次，采用全额抵（质）押方式发放的农户贷款检查频率不低于一年一次（贷款发放不足半年的可不检查）
C、以支行为单位，单项信贷产品不良率超过1%（含）的，检查频率不低于三个月一次；对于已进入诉讼程序的不良类农户贷款，在情况未发生重大变化的条件下，可不进行贷款定期检查
D、农户贷款定期检查可采取电话访谈，约见借款人，现场实地走访，与村委会、专业合作社、产业化龙头企业面谈等方式，其中农村个人生产经营贷款须全部现场实地走访，其他贷款产品采取现场实地走访方式的比例不低于应检查户数的7%
答案：C
分析解释：（一）检查范围。对采取利随本清、定期结息到期还本还款方式的农户贷款，以及采取分期还本付息还款方式且金额在30万元（含）以上的农户贷款实行贷款定期检查。对出现本办法所规定风险信号的农户贷款，在采取有效措施解除风险信号前也实行贷款定期检查。  

 （二）检查频率。检查频率不低于半年一次，采用全额抵（质）押方式发放的农户贷款检查频率不低于一年一次（贷款发放不足半年的可不检查）；以支行为单位，单项信贷产品不良率超过1%（含）的，检查频率不低于三个月一次；对于已进入诉讼程序的不良类农户贷款，在情况未发生重大变化的条件下，可不进行贷款定期检查。  

 （三）检查方式。农户贷款定期检查可采取电话访谈，约见借款人，现场实地走访，与村委会、专业合作社、产业化龙头企业面谈等方式，其中农村个人生产经营贷款须全部现场实地走访，其他贷款产品采取现场实地走访方式的比例不低于应检查户数的5%。
甲公司于2018年10月依法成立，现有数名推荐的董事人选，依照《公司法》规定，下列人员中，可以担任公司董事的有（ ）。
A、王某，一位7周岁的小神童，已大学毕业
B、李某，担任某公司的经理，该公司于2017年被宣告破产，李某负有个人责任
C、刘某，2014年向他人借款50万元，为期3年，至今未清偿
D、赵某，曾任某公司法定代表人，该公司因违法于2004年5月被工商部门吊销营业执照，赵某负有个人责任
E、张某，因贪污100万元被判处刑罚，于2007年执行期满
答案：D,E
分析解释：(1)选项A:无民事行为能力人或者限制民事行为能力人不得担任董事，即使王某是小神童，不满8周岁也应界定为无民事行为能力人；(2)选项B：担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年，不得担任董事，李某是经理，且对破产负有个人责任，2017年宣告破产至2018年10月未逾3年；(3)选项C:个人所负数额较大的债务到期未清偿的不得担任董事；(4)选项D:担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的“法定代表人”，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年，不得担任董事；(5)选项E：因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年；或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年，不得担任董事。  
[知识点]公司董事、监事、高级管理人员
根据我国公司法，关于发起人股东的说法，错误的是（ ）。
A、股份公司的发起人必须一半以上在中国境内有住所
B、自然人发起人应当具备完全民事行为能力
C、发起人持有的本公司的股份自公司成立之日起三年内不得转让
D、发起人对设立行为产生的债务承担连带责任
答案：C
分析解释：《公司法》对发起人转让股份的行为作了限制，规定发起人持有的本公司股份自本公司成立之日起**一年内不得转让**。C错误。发起人要对公司设立承担特殊义务和责任，因而其资格限制要严于一般股东。①自然人作为发起人应当具备完全民事行为能力（选项B）；②法人作为发起人应当是法律上不受限制者；③发起人的国籍和住所受到一定限制。《公司法》规定，设立股份公司，应当有二人以上二百人以下的发起人，其中须有半数以上发起人在中国境内有住所。（选项A）选项D,《公司法》的规定，发起人应当承担下列责任：①公司不能成立时，对设立行为所产生的债务和费用负连带责任；②公司不能成立时，对认股人已缴纳的股款，负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任；③在公司设立过程中，由于发起人的过失致使公司利益受到损害的，对公司承担赔偿责任。【知识点】股东概述【考点】股东的分类和构成【考察方向】概念释义【难易程度】中等
以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。
A、注册资本500万元人民币以上的合伙企业
B、证券投资基金
C、自然人李某本人名下前一交易日日终证券类资产市值800万元人民币，其中用于融资融券的信用证券账户资产为350万元，李某具有2年以上证券投资经验
D、注册资本300万元人民币的法人机构
答案：B
分析解释：AD两项，《全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细则(试行)》(2013年修订)第3条规定，下列机构投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让：①注册资本500万元人民币以上的法人机构;②实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业。B项，第4条规定，集合信托计划、证券投资基金、银行理财产品、证券公司资产管理计划，以及由金融机构或者相关监管部门认可的其他机构管理的金融产品或资产，可以申请参与挂牌公司股票公开转让。C项，第5条第1款规定，同时符合下列条件的自然人投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让：①投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值500万元人民币以上。证券类资产包括客户交易结算资金、在沪深交易所和全国股份转让系统挂牌的股票、基金、债券、券商集合理财产品等，信用证券账户资产除外。②具有2年以上证券投资经验，或具有会计、金融、投资、财经等相关专业背景或培训经历。
以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有()。
A、 注册资本500万元人民币以上的合伙企业
B、 证券投资基金
C、 自然人李某本人名下前一交易日日终证券类资产市值800万元人民币，其中用于融资融券的信用证券账户资产为350万元，李某具有2年以上证券投资经验
D、 注册资本300万元人民币的法人机构
答案：B
分析解释：AD两项，《全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细则(试行)》(2013年修订)第3条规定，下列机构投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让：①注册资本500万元人民币以上的法人机构;②实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业。B项，第4条规定，集合信托计划、证券投资基金、银行理财产品、证券公司资产管理计划，以及由金融机构或者相关监管部门认可的其他机构管理的金融产品或资产，可以申请参与挂牌公司股票公开转让。C项，第5条第1款规定，同时符合下列条件的自然人投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让：①投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值500万元人民币以上。证券类资产包括客户交易结算资金、在沪深交易所和全国股份转让系统挂牌的股票、基金、债券、券商集合理财产品等，信用证券账户资产除外。②具有2年以上证券投资经验，或具有会计、金融、投资、财经等相关专业背景或培训经历。
关于深交所定期报告的说法正确的有()。
A、 年度报告期间，公司依法对外报送报告期统计报表的，应当将所报送的外部单位相关人员作为内幕知情人进行登记
B、 董事会审议通过每10股送转6股以上的利润分配方案的，应当向深交所报送《内幕信息知情人员档案》
C、 上市公司拟以半年度、季度财务报告为基础进行现金分红且不送红股或者用资本公积转增股本的，半年度、季度财务报告可以不经审计
D、 拟发布第一季度报告业绩预告但其上年年报尚未披露的上市公司，应当在发布业绩预告的同时披露其上年度的业绩快报
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：A项，《中小企业板信息披露业务备忘录第4号——定期报告披露相关事项》(2014年修订)规定，公司应当将董事、监事、高级管理人员、财务人员、内部审计人员、外部审计人员、信息披露事务工作人员、依法对外报送统计报表的外部单位相关人员等提前知悉定期报告内幕信息的人员，纳入定期报告内幕信息知情人员的范围。B项，《信息披露业务备忘录第21号——业绩预告及定期报告披露》(2015年修订)规定，上市公司董事会审议通过高送转(指每10股送转6股以上)的利润分配、资本公积金转增股本预案的，应当按照本所相关备忘录的要求向本所报送内幕信息知情人员的信息资料。C项，上市公司拟以半年度、季度财务报告为基础进行现金分红且不送红股或者用资本公积转增股本的，半年度、季度财务报告可以不经审计。D项，拟发布第一季度报告业绩预告但其上年年报尚未披露的上市公司，应当在发布业绩预告的同时披露其上年度的业绩快报。
根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者符合该资质条件的有（ ）。
A、净资产达到1100万元的合伙企业
B、名下金融资产达到280万元的自然人
C、社会保障基金
D、企业年金
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考核公司债券的发行。合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：(1)经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人;(2)上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经基金业协会备案的私募基金;(3)净资产不低于人民币一千万元的企事业单位法人、合伙企业;(4)合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII);(5)社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金;(6)名下金融资产不低于人民币三百万元的个人投资者;(7)经中国证监会认可的其他合格投资者。
某县国有工业企业利用厂区空地委托建筑公司建造一栋办公楼，取得该项土地使用权时支付土地出让金4200万元，缴纳相关费用130万元；该办公楼开发成本4600万元；该办公楼分摊的利息支出为300万元（能合理分摊并提供金融机构证明）；办公楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入50万元。当地省人民政府规定，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该企业上述业务应缴纳土地增值税（）万元。
A．403.70
B．360.65
C．405.65
D．406.62
答案：C
分析解释：（1）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=（4200+130）×1／2=2165（万元）；  
 （2）可以扣除的房地产开发成本=4600×1／2=2300（万元）；  
 （3）可以扣除的房地产开发费用=300×50%+（2165+2300）×4%=328.6（万元）；  
 （4）可以扣除的与转让房地产有关的税金=6500×5%×（1+5%+3%）+6500×0.5‰=351+3.25=354.25（万元）；  
 （5）可以扣除的项目金额合计=2165+2300+328.6+354.25=5147.85（万元）；  
 （6）土地增值额=6500-5147.85=1352.15（万元）；  
 （7）增值率=1352.15÷5147.85×100%=26.27%，适用税率30%；  
 （8）该企业应纳土地增值税=1352.15×30%=405.65（万元）。
2010年1月1日大运公司以银行存款9000万元投资天马公司，取得天马公司60%的股权，当日天马公司可辨认净资产公允价值总额为13500万元(假定公允价值与账面价值相同)。天马公司于2011年3月1日宣告分派2010年度的现金股利2000万元。2012年1月1日，大运公司将其持有的对天马公司长期股权投资60%中的1/3出售给某企业，出售取得价款5400万元，出售时的账面余额仍为9000万元，未计提减值准备，于当日办理完毕股权划转手续。当日被投资单位可辨认净资产公允价值总额为24000万元，自购买日至处置投资日期间天马公司实现的净利润为7500万元。  
 除所实现净损益外，天马公司未发生其他计入资本公积的交易或事项。大运公司按净利润的10%提取盈余公积。  
 在出售20%的股权后，大运公司对天马公司的持股比例为40%，在被投资单位董事会中派有代表，但不能对天马公司的生产经营决策实施控制。处置投资日，剩余股权的公允价值为6200万元。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
答案：C
分析解释：剩余长期股权投资的账面成本为9000×2/3=6000(万元)，与原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额600万元(6000-13500×40%)为商誉，该部分商誉的价值不需要对长期股权投资的账面价值进行调整。  
 处置投资以后按照持股比例计算享有被投资单位自购买日至处置投资日期间实现的净损益为3000万元(7500×40%)，应调整增加长期股权投资的账面价值，同时调整增加留存收益。  
 又由于天马公司分派现金股利2000万元，成本法确认为投资收益，而权益法下则应冲减长期股权投资的账面价值，所以应调减的留存收益为800万元(2000×40%)。企业应进行以下账务处理：  
 借：长期股权投资 2200  
 贷：盈余公积 [(3000-800)×10%]220  
 利润分配―未分配利润 [(3000-800)×90%]1980
编制DUIA公司的投资性房地产由成本模式转为公允价值模式的会计分录。
答案：2015年6月1日借：投资性房地产-成本  5 100投资性房地产累计折旧150贷：投资性房地产5 000利润分配-未分配利润     225盈余公积 25
分析解释：投资性房地产从成本模式变更为公允价值模式计量，视作会计政策变更，即假定一直采用公允价值模式，即本来不用计提折旧150万元（调减“其他业务成本”150万元）；同时，该写字楼的账面原价是5 000万元，变更日其公允价值为5 100万元，假定在公允价值模式计量下，两者的差额100万元（5 100－5 000）应记入“公允价值变动损益”贷方。因此，折旧和公允价值变动影响净利润的金额为250万元（150＋100），即公允价值与账面价值之间的差额，应调整的盈余公积＝250×10%＝25（万元），应调整的未分配利润＝250－25＝225（万元）。借：投资性房地产-成本  5 100投资性房地产累计折旧  150  【5 000÷50×1.5】贷：投资性房地产  5 000利润分配-未分配利润    225盈余公积    25  【250×10%】
国家调查队的职责不包括( )。
A、管理国家统计调查资料
B、查处统计调查活动中发生的统计违法行为
C、定期公布其组织实施统计调查所取得的统计资料
D、对所调查的情况进行剖析，提出建议和意见
答案：A
分析解释：国家调查队的职责：  
1．完成国家统计调查任务，执行国家统计调查项目的统计调查制度。2．按照国家有关规定，定期公布其组织实施统计调查所取得的统计资料，经国家统计局授权公布分省、自治区、直辖市统计数据。3．对所调查的经济社会发展及运行情况进行剖析，提出有针对性的政策建议和咨询意见。4．实施统计监督，包括：监测所调查经济社会发展运行情况，审核下级调查队及其调查对象报送或提供统计数据的质量。5．管理其组织实施统计调查所取得的资料，包括：保守在统计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人信息，按照国家有关规定建立统计资料的保存、管理制度，妥善保管统计调查中取得的统计资料。6．建立健全统计信息共享机制，实现和有关部门共享政府统计调查取得的资料。7．依法查处其组织实施的统计调查活动中发生的统计违法行为。[知识点]国家调查队的职责[考点]国家调查队的职责[考察方向]原文表述[难度]易
某公司为上市公司，根据我国《公司法》，下列人员中，不得担任该公司独立董事的有（ ）。
A、在该公司任职的人员
B、持有该公司0.5%已发行股份的人员
C、该公司前十名股东中的自然人股东
D、在该公司第六大股东单位任职的人员
E、为该公司提供法律服务的人员
答案：A,C,E
分析解释：作为公司董事会成员，独立董事当然应当符合我国《公司法》关于有关一般董事的资格的规定。但是，独立董事肩负保护所有公司相关利益者利益、督促整个董事会正当行为和规范行为的使命，因而其人选应当有别于一般董事人选，满足更高的要求：独立董事必须具有独立性，下列人员不得担任独立董事：①在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系；②直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属；③在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属；④最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；⑤为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；⑥公司章程规定的其他人员；⑦中国证监会认定的其他人员。【知识点】股份有限公司的董事会【考点】关于独立董事【难易程度】中【考察方向】结论考察
编制上述A公司对D公司投资的相关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
答案：A
分析解释：(1)初始投资时借：长期股权投资——投资成本 200贷：银行存款 200(2)D公司实现净利润时借：长期股权投资—损益调整200(1 000×20%)贷：投资收益 200(3)2018年1月1日，B公司增资前，D公司的净资产账面价值为2 000万元，A公司应享有D公司权益的份额为400万元(2 000×20%)。B公司增资后，D公司的净资产增加800万元，A公司应享有D公司权益的份额为420万元(2 800×15%)。A公司享有的权益变动20万元(420-400)，属于D公司除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动。借：长期股权投资——其他权益变动20贷：资本公积——其他资本公积20【提示】投资方在后续处置股权投资但对剩余股权仍采用权益法核算时，应按处置比例将资本公积转入处置当期投资收益;对剩余股权终止权益法核算时，将资本公积全部转入处置当期投资收益。
通过分析其增减变化的幅度及其变化原因，来判断企业财务状况的发展趋势的这种方法选择的期数越多，分析结果的准确性越高，则这种方法是（ ）。
A、比较财务报表
B、比较百分比财务报表
C、比较财务比率
D、比较预测财务报表
答案：A
分析解释：财务状况的趋势分析，主要应用比较财务报表、比较百分比财务报表、比较财务比率等方法比较财务报表是比较企业连续几期财务报表的数据，分析其增减变化的幅度及其变化原因，来判断企业财务状况的发展趋势。这种方法选择的期数越多，分析结果的准确性越高。A正确B项：比较百分比财务报表则是比较各项目百分比的变化，以此来判断企业财务状况的发展趋势。比较百分比财务报表更加直观地反映了企业的发展趋势。比较百分比财务报表既可用于同一企业不同时期财务状况的纵向比较，也可以用于不同企业之间或同行业平均数之间的横向比较。C项：比较财务比率就是将企业连续几期的财务比率进行对比，从而分析企业财务状况的发展趋势。这种方法实际上是比率分析法与比较分析法的结合。与前面两种方法相比，这种方法更加直观地反映了企业各方面财务状况的变动趋势。【知识点】财务趋势分析【考点】比较财务报表【难易程度】简单【考察方向】概念理解
能够使得航空运输供给价格弹性增大的是（）
A、生产要素适用运输需求的能力强
B、生产要素适用运输需求的能力弱
C、能够根据价格的变动灵活调整运力
D、运输供给增加，运输成本增加比较大
E、运输供给增加，运输成本增加比较小
答案：A,C,E
分析解释：决定供给价格弹性的因素：（1）运输生产要素适应运输需求的能力。如果生产要素适应运输需求的能力强，则供给弹性大；反之，供给弹性小。（2）调整运力的难易程度。一般来说，能够根据价格的变动灵活调整运力的产业，其供给价格弹性大：反之，其供给价格弹性小。当航空运输服务价格上升时，如果航空运输企业不需追加生产要素就能增加供给量，或者追加生产要素的费用较少，那么其供给的价格弹性就比较大；反之，如果航空运输企业增加供应量比较困难，则供给的价格弹性就比较小：，当航空运输服务价格下降时，如果航空运输企业很容易将生产要素撤离，那么供给价格弹性比较大；反之，供给价格弹性比较小。（3）运输成本增加幅度大小。如果某种运输服务增加供给引起的运输成本增加较大，则该种运输供给的价格弹性较小；反之，如果增加运输供给引起的成本增加不大，则该种运输供给的价格弹性较大。  
（知识点：决定供给价格弹性的因素）
关于老王提出要求订立无固定期限劳动合同的问题，以下说法正确的是（ ）。
A、由于老王在该公司连续工作满10年，因此公司应与其签订无固定期限劳动合同
B、由于老王是企业B.类员工，不符合签订无固定期限劳动合同的条件
C、由于老王距法定退休年龄不满10年，因此公司应与其签订固定期限劳动合同
D、老王不符合签订无固定期限劳动合同的条件
答案：A
分析解释：有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：①劳动者在该用人单位连续工作满10年的。连续工作满10年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算，包括《劳动合同法》施行前的工作年限。②用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的。③连续订立两次固定期限劳动合同，且劳动者没有《劳动合同法》第三十九条和第四十条第一项、第二项规定的情形，续订劳动合同的。《劳动合同法》第40条规定：①劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，②劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的。【知识点】劳动合同的内容  
【考点】合同期限【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据证券法律制度的规定，证券公司实施的下列行为中，属于合法行为的是（）。
A、甲证券公司得知某上市公司正在就重大资产重组进行谈判，在信息未公开前，大量买入该上市公司的股票
B、乙证券公司为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖
C、丙证券公司集中资金优势连续买入某上市公司股票，造成该股票价格大幅上涨
D、丁证券公司购入其包销售后剩余股票
答案：D
分析解释：（1）选项A：证券交易活动中，涉及发行人的经营、财务或者对该发行人证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息；某上市公司正在进行重大资产重组谈判即属于内幕信息。证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖该证券，因此A选项构成内幕交易的违法行为。（2）选项B：法律禁止证券公司从事为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖的损害客户利益的欺诈行为，因此B选项行为不合法。（3）选项C：法律禁止任何人单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖操纵证券市场，影响或者意图影响证券交易价格或者证券交易量，因此C选项行为不合法。（4）选项D：证券包销是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购入或者在承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式，因此D选项行为合法。
下列关于LOF与ETF的说法中，正确的是（ ）。  
①ETF与投资者交换的是基金份额与一篮子股票，而LOF的申购、赎回是基金份额与现金的对价  
②LOF的申购、赎回通过交易所进行，ETF的申购、赎回既可以在代销网点进行也可以在交易所进行  
③只有资金在一定规模以上的投资者才能参与ETF的申购、赎回交易，而LOF在申购、赎回上没有特别要求  
④ETF通常采用完全被动式管理方法，以拟合某一指数为目标，而LOF则是普通的开放式基金增加了交易所的交易方式
A、①②④
B、①②③
C、①③④
D、②③④
答案：C
分析解释：LOF与ETF都具备开放式基金可以申购、赎回和场内交易的特点，但两者存在本质区别，主要表现在：（1）申购、赎回的标的不同。ETF与投资者交换的是基金份额与一篮子股票，而LOF的申购、赎回是基金份额与现金的对价。（2）申购、赎回的场所不同。ETF的申购、赎回通过交易所进行，LOF的申购、赎回既可以在代销网点进行，也可以在交易所进行。  
（3）对申购、赎回限制不同。只有资金在一定规模以上的投资者（基金份额通常要求在50万份以上）才能参与ETF的申购、赎回交易，而LOF在申购、赎回上没有特别要求。（4）基金投资策略不同。ETF通常采用完全被动式管理方法。以拟合某一指数为目标，而LOF则是普通的开放式基金增加了交易所的交易方式，它可以是指数型基金，也可以是主动管理型基金。【知识点】证券投资基金的分类【考点】特殊类型基金【考查方向】概念理解比较【难度】难[题库维护人：hwy]
下列不属于成长型基金与收入型基金区别的是（）。  

A、派息情况不同
B、投资工具不同
C、资产分布不同
D、投资者地位不同
答案：D
分析解释：解析：成长型基金与收入型基金的区别包括：（1）投资目的不同，成长型基金以资本长期增值为投资目标，而收入型基金以追求基金当期收入为投资目标。（2）投资工具不同，成长型基金的投资工具主要是市场中有较大升值潜力的小公司股票和一些新兴行业的股票，而收入型基金的投资工具主要是那些绩优股、债券、可转让大额定期存单等收入比较稳定的有价证券。（3）资产分布不同，成长型基金现金持有量小，大部分资金投资于资本市场；收入型基金现金持有量较大，投资倾向多元化，注重分散风险。（4）派息情况不同，成长型基金一般很少分红，经常将投资所得股息、红利和盈利进行再投资，以实现资本增值，而收入型基金一般把所得的利息、红利都分配给投资者。故ABC均属于二者区别；投资者地位不同是公司型基金和契约型基金的区别，前者的投资者可对公司决策发表意见，后者没有发言权，故D项不属于二者区别。题干选的是不属于，所以答案选D。