Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
根据统计相关法律法规的规定，县级以上地方各级人民政府统计机构在统计业务上以（ ）的领导为主。
A、本级人民政府
B、国家统计局
C、上级人民政府统计机构
D、本级人民政府统计机构
答案：C
分析解释：根据《统计法实施条例》规定，县级以上地方各级人民政府统计机构受本级人民政府和上级人民政府统计机构的双重领导，在统计业务上以上级人民政府统计机构的领导为主。知识点：统一领导【考点】统一领导统计调查业务【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
统计调查中获得的能够识别或者推断单个统计调查对象身份的资料，任何单位和个人不得对外提供、泄漏，不得用于统计以外的目的。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《统计法》在2009年修改时突出了诚信统计原则，明确规定，统计调查中获得的能够识别或者推断单个统计调查对象身份的资料，任何单位和个人下得对外提供、泄露，不得用于统计以外的目的。（考察教材原文） 知识点：统计违法行为的刑事法律责任【题库维护人】HYM
统计行政复议程序除由统计行政管理相对人依法申请复议外，还包括（ ）。
A、起诉
B、受理
C、审查
D、决定
E、执行
答案：B,C,D,E
分析解释：统计行政复议的程序，是通过统计行政复议解决统计行政争议的过程中所遵循的方式和步骤。它包括以下五个环节：统计行政复议的申请、受理、审查、决定和执行。知识点：统计行政复议的程序【考点】统计行政复议的程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
2017年9月1日甲公司与乙公司签订合同，接受乙公司一项安装任务，安装期为6个月，合同总收入为60万元，至年底已发生安装费用30万元，款项已经收回，预计还将发生安装费用10万元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确认劳务的完工进度。不考虑其他因素，则甲公司2017年应确认的劳务收入为（）万元。
A、45
B、40
C、60
答案：A
分析解释：该劳务合同2017年年末的完工百分比=30/（30+10）×100%=75%，则甲公司当年应确认的劳务收入=60×75%=45（万元）。【知识点】履行每一单项履约义务时确认收入【考点】履行每一单项履约义务时确认收入【考察方向】案例应用【难易程度】中
对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当选取恰当的方法来确定履约进度；对于在某一时点履行的履约义务，企业应当综合分析控制权转移的迹象，判断其转移时点。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当选取恰当的方法来确定履约进度；对于在某一时点履行的履约义务，企业应当综合分析控制权转移的迹象，判断其转移时点。【知识点】收入的确认和计量【考点】履行每一单项履约义务时确认收入【考察方向】原文表述【难易程度】易
企业按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，应当在客户后续销售或使用行为实际发生时确认收入。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，应当在下列两项孰晚的时点确认收入：（1）客户后续销售或使用行为实际发生；（2）企业履行相关履约义务。【知识点】授予知识产权许可【考点】基于销售或使用情况的特许权使用费【考察方向】原文表述【难易程度】易
甲公司采用设定受益计划核算其离职后福利计划。下列关于甲公司执行设定受益计划的过程中进行的会计处理，表述不正确的是（）。
A、根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债确定折现率
B、因重新估计精算假设而导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加额或减少额，应计入当期损益
C、结算利得或损失是指的在结算日确定的设定受益计划义务现值与结算价格之间的差额
D、报告期末，企业应当在损益中确认的设定受益计划产生的职工薪酬包括服务成本和设定受益净负债或净资产的利息净额
答案：B
分析解释：选项A，企业在执行一项设定受益计划时，应该选用资产负债表日与设定受益计划义务期限或币种相匹配的国债或活跃市场上高质量公司债券的市场收益率确定折现率；选项B，属于因重新计量设定受益计划净负债或净资产形成的金额，应计入他综合收益。【知识点】设定受益计划
下列项目中，一般应记入企业的“其他业务收入”科目的有（）。
A、销售原材料的收入 
B、经营性租出固定资产的租金收入 
C、随同商品出售不单独计价的包装物取得的收入
D、出售投资性房地产取得的收入
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题考核其他业务收入的范围。选项C，随同商品出售不单独计价的包装物，应于包装物发出时，将其成本计入销售费用。注意区分随同商品单独计价的包装物的核算和不单独计价包装物的核算。随同产品出售单独计价的包装物，应于包装物发出时，将其成本计入其他业务成本中。
在《资产评估法》规定的公司形式资产评估机构的最低股东人数中，具有 3 年以上从业经历且最近 3 年内未受停止从业处罚的评估师的比例不能低于（ ）。
A、五分之四
B、四分之三
C、三分之二
D、二分之一
答案：C
分析解释：公司形式的评估机构，应当有 8 名以上评估师和 2 名以上股东，其中三分之二以上股东应当是具有 3 年以上从业经历且最近 3 年内未受停止从业处罚的评估师。【知识点】关于评估机构【考点】组织形式、设立条件和设立程序【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列关于公司制资产评估机构设立条件的说法中，正确的有（ ）。
A、股东数量不得少于 2 名
B、评估师的人数不得少于 8 名
C、股东中评估师所占的股份比例不得低于三分之二
D、三分之二以上股东 3 年内未受任何处罚
E、三分之二以上的股东应当具有 3 年以上从业经历
答案：A,B,E
分析解释：公司形式的评估机构，应当有 8 名以上评估师和 2 名以上股东，其中三分之二以上股东应当是具有 3 年以上从业经历且最近 3 年内未受停止从业处罚的评估师。【知识点】关于评估机构【考点】组织形式、设立条件和设立程序【考察方向】原文挖空【难易程度】易
从内容划分，评估资料分为（ ）。
A、权属证明资料
B、财务会计信息
C、其他评估资料
D、直接从市场等渠道独立获取的资料
E、从委托人、产权持有人等相关当事人处获取的资料
答案：A,B,C
分析解释：选项 DE，从来源划分，评估资料分为：直接从市场等渠道独立获取的资料，从委托人、产权持有人等相关当事人处获取的资料，从政府部门、司法机关及各类专业机构和其他组织获取的资料。【知识点】关于评估程序【考点】关于评估程序【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列关于明确资产评估业务基本事项的说法中，错误的是（ ）。
A、资产评估业务基本事项需要评估主体与委托人共同明确
B、为明确责任，评估专业人员需要对评估范围明细清单进行确认
C、评估报告的使用范围包括评估报告使用人、目的及用途、使用时效、报告的摘抄引用或披露等事项
D、评估报告的提交时间不宜确定具体日期
答案：B
分析解释：选项 B，为明确责任，避免日后产生纠纷，应当由委托人（或经其授权被评估资产产权持有人或被评估企业）就具体评估对象所对应的评估范围明细清单进行确认。【知识点】明确业务基本事项的具体内容及要求【考点】评估对象和评估范围【考察方向】原文挖空【难易程度】易
在具体运用市场法进行居住用房地产评估时，评估专业人员要视评估对象的具体情形考虑的重要可比因素是( )。
A、开发商因素
B、区位因素
C、建筑成本
D、成新率
答案：B
分析解释：在具体运用市场法进行评估时，评估专业人员还要视评估对象的具体情形考虑其具体的可比因素，如房地产评估中的区位因素，机器设备评估中的制造厂家、资产规格型号等。【知识点】市场法的基本步骤及可比因素【考点】市场法的可比因素【考察方向】概念理解【难易程度】中
某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。3月1日结存甲材料200件，单位成本40元；3月15日购入甲材料400件，单位成本35元；3月20日购入甲材料400件，单位成本38元；当月共发出甲材料500件。3月份发出甲材料的成本为（ ）元。
A、18 500
B、18 600
C、19 000
D、20 000
答案：B
分析解释：材料单价＝（200×40＋400×35＋400×38）/（200＋400＋400）＝37.2（元/件），3月份发出甲材料成本＝500×37.2＝18 600（元）。【知识点】存货的取得和发出【考点】存货的取得和发出【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业从证券市场上取得以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产时支付的交易费用,应记入的会计科目是（ ）｡
A、交易性金融资产
B、投资收益
C、财务费用
D、公允价值变动损益
答案：B
分析解释：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始确认时,应当按照公允价值计量,相关交易费用直接计入当期损益｡【知识点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产【考点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
以下关于企业合并产生或有对价的说法中，正确的有（ ）。
A、同一控制下企业合并产生的或有对价，应按照或有事项准则的标准判断是否应确认为预计负债或预计资产
B、同一控制下企业合并产生的或有对价，确认预计负债或预计资产与后续或有对价结算金额的差额，调整其他综合收益
C、非同一控制下企业合并涉及或有对价的，购买方应将其作为合并转移对价的一部分，按其在购买日的公允价值计入企业合并成本
D、非同一控制下企业合并涉及或有对价的，如果在购买日12个月内出现对购买日己存在情况的新的进一步证据表明需要调整或有对价的，应当予以确认并对原计入合并商誉的金额进行调整
E、非同一控制下企业合并涉及或有对价的，购买方应将其计入企业的资产或负债
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B错误，同一控制下企业合并产生的或有对价，确认预计负债或预计资产与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。【知识点】长期股权投资的确认和初始计量【考点】对子公司投资的初始计量【考查方向】概念理解【难易程度】中
投资企业因增加投资等原因对长期股权投资由权益法改为成本法而形成非同一控制下企业合并时,下列各项中可作为成本法下长期股权投资的初始投资成本的是（ ）｡
A、原权益法下股权投资的公允价值与新增投资成本之和
B、原权益法下股权投资的账面价值与新增投资成本之和
C、在被投资单位所有者权益中所占份额
D、被投资方的所有者权益
答案：B
分析解释：投资企业因增加投资等原因对长期股权投资由权益法改为成本法时,个别报表中应保持原账面价值不变,初始投资成本为原权益法核算时的账面价值加上新增投资成本之和｡【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】长期股权投资的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项说法中，不正确的是( )。
A、会计估计变更均应采用未来适用法进行会计处理
B、如果以前期间的会计估计变更影响数包括在特殊项目中，则以后期间也应作为特殊项目处理
C、会计估计变更会削弱会计信息的可靠性
D、企业难以区分某项变更是会计政策变更还是会计估计变更的，应当将其作为会计估计变更处理
答案：C
分析解释：选项C，会计估计变更不会削弱会计信息的可靠性。估计是建立在具有确凿证据的前提下，而不是随意的。企业根据当时所掌握的可靠证据作出的最佳估计，不会削弱会计核算的可靠性。【知识点】会计估计及其变更【考点】会计估计及其变更【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于项目决策方案说法中正确的有（）。
A、对内投资都是直接投资,对外投资不一定都是间接投资
B、投资项目从整个经济寿命周期来看，大致可以分为投资期、营业期、终结期，现金流量的各个项目也可归属于各个阶段之中
C、可以直接利用净现值法对寿命期不同的互斥投资方案进行决策
D、现值指数可以对原始投资额现值不同的独立投资方案进行比较和评价
E、理论上认为，内含报酬率法优于净现值法
答案：A,B,D
分析解释：利用净现值法对寿命期不同的互斥投资方案进行决策时，需要将各方案转化为相等寿命期进行比较，不能直接比较，选项C错误;理论上认为，净现值法优于内含报酬率法，选项E错误。【知识点】项目投资决策应用【考点】互斥投资方案决策【考察方向】原文表述【难易程度】中
某普通合伙企业在事务执行时，合伙人甲、乙为执行合伙事务的合伙人，丙、丁、戊3人不执行合伙事务，下面说法中符合合伙人法律法规制度规定的有（ ）。
A、甲：由我们5人一致同意才能处分企业不动产
B、乙：丙、丁、戊不参加执行事务，不需要向其汇报企业经营状况
C、丙：作为合伙人，我有权对企业事务提出异议
D、丁：合伙亏损只需要甲、乙承担经济责任
E、戊：虽然我不参加执行事务，但有权监督甲、乙执行合伙事务的情况
答案：A,C,E
分析解释：根据规定，不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。故选项B错误。合伙亏损是全体合伙人所共同面临的风险，或者说是共同承担的经济责任，故选项D错误。【知识点】普通合伙企业【考点】普通合伙事务执行【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列关于有限合伙企业的组成说法正确的是（ ）。
A、可以全部由有限合伙人组成
B、可以全部由普通合伙人组成
C、由有限合伙人和普通合伙人组成
D、有限合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任
答案：C
分析解释：有限合伙企业是指由有限合伙人和普通合伙人共同组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任的合伙组织。【知识点】有限合伙企业【考点】有限合伙企业的概念及法律适用【考察方向】原文挖空【难易程度】易
M公司是甲省国资委投资设立的国有控股公司，公司住所地为甲省乙市。甲省国资委欲转让其持有的M公司的全部股份，应当（）。
A、由甲省国资委自行决定
B、由乙市国资委自行决定
C、报甲省人民政府批准
D、报乙市人民政府批准
答案：C
分析解释：本题考核国有资产转让。履行出资人职责的机构决定转让全部国有资产的，或者转让部分国有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当报请本级人民政府批准。【知识点】关系企业国有资产出资人权益的重大事项【考点】国有资产转让【考察方向】原文表述【难易程度】易
根据企业国有资产产权登记范围的相关规定，下列选项中不应纳入产权登记范围的是（ ）。
A、国有独资企业
B、国家资本参股公司拥有实际控制权的境内外各级企业及其投资参股企业
C、国有独资公司投资设立的企业以及其他形式占有国有资产的企业
D、设置国有股权的有限责任公司和股份有限公司
答案：B
分析解释：根据规定，国家出资企业、国家出资企业（不含国有资本参股公司）拥有实际控制权的境内外各级企业及其投资参股企业，应当纳入产权登记范围，故选项B错误。【知识点】企业国有资产产权登记的范围【考点】企业国有资产产权登记的范围【考查方向】概念理解【难易程度】易
对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务国家出资企业子企业的增资行为，审批机关是( )。
A、子企业内部决议
B、国家出资企业批准
C、国家出资企业报同级国资监管机构批准
D、国资监管机构报本级人民政府批准
答案：C
分析解释：国家出资企业决定其子企业的增资行为。其中，对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务的子企业的增资行为，须由国家出资企业报同级国资监管机构批准。【知识点】企业增资【考点】审核批准【考察方向】原文表述【难易程度】中
根据法律规定,国有股东通过证券交易系统转让所持上市公司股份时,下列情形中,应当报国有资产监督管理机构审核批准的是（ ）。
A、总股本为8亿股的上市公司,国有控股股东拟于一个会计年度内累计净转让股份的比例为上市公司总股本的4%
B、总股本为15亿股的上市公司,国有控股股东拟于一个会计年度内累计净转让股份的数量为4000万股
C、总股本为20亿股的上市公司,国有控股股东拟于一个会计年度内累计净转让股份的比例为上市公司总股本的2%
D、国有参股股东拟于一个会计年度内累计净转让股份比例为上市公司总股本的6%
答案：D
分析解释：国有参股股东拟于一个会计年度内累计净转让股份比例达到上市公司总股本5%及以上的,应当报国有资产监督管理机构审核批准｡选项D正确｡【知识点】上市公司国有股权变动管理【考点】国有股东所持上市公司股份通过证券交易系统转让【考察方向】原文表述【难易程度】易
甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，委托乙公司加工一批适用消费税税率为10%的应税消费品，另支付加工费6万元(不含增值税)。加工完成收回后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%。不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为( )万元。
A、36
B、39.6
C、33
D、41.76
答案：A
分析解释：委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，所纳消费税准予抵扣，不计入委托加工物资成本，所以甲企业收回的该批应税消费品的实际成本=30+6=36 (万元)。【知识点】纳税义务人及征税范围【考点】纳税义务人及征税范围【考察方向】案例应用【难易程度】中
该企业2019年应缴纳的所得税是（ ）万元｡
A、52.25
B、60.25
C、60.75
D、62.25
答案：A
分析解释：应纳税所得额=200-4+(10-5)+60+5-25(残疾人工资加计扣除)=241(万元)；应纳企业所得税=241×25%-80×10%=52.25(万元)｡【知识点】应纳税所得额的计算【考点】应纳税所得额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列假设中，属于宏观环境假设的有（ ）。
A、法律法规假设
B、政治环境假设
C、区域经济政策假设
D、财政政策假设
E、货币政策假设
答案：A,B,D,E
分析解释：宏观环境因素是指对所有企业的经营管理活动都会产生影响的各种因素。宏观环境因素主要包括政治环境、宏观与区域经济、法律法规、有关货币和财政政策、技术进步以及社会和文化等因素。【知识点】企业价值【考点】企业价值的影响因素【考察方向】概念理解【难易程度】中
企业价值评估属于资产评估的一种类型，那么企业价值评估与其他资产评估的本质区别是（ ）。
A、盈利性
B、持续经营性
C、整体性
D、可比性
答案：C
分析解释：整体性是企业价值评估与其他资产评估的本质区别。构成企业的各个要素虽然具有不同性能，但只有在特定系统目标下构成企业整体，各个要素资产功能才可能会产生相互作用。【知识点】企业价值评估【考点】企业价值评估是一种整体性评估【考察方向】概念理解【难易程度】易
企业价值评估属于资产评估的一种类型，那么企业价值评估与其他资产评估的本质区别是( )。
A、盈利性
B、持续经营性
C、整体性
D、可比性
答案：C
分析解释：整体性是企业价值评估与其他资产评估的本质区别。构成企业的各个要素虽然具有不同性能，但只有在特定系统目标下构成企业整体，各个要素资产功能才可能会产生相互作用。【知识点】企业价值评估【考点】企业价值评估是一种整体性评估【考察方向】结论考察【难易程度】易
关于企业价值评估假设的设定与使用，下列说法错误的是（ ）。
A、应谨慎使用非真实性假设
B、不能直接以评估假设替代本应履行的评估程序
C、对委托人和相关当事方提供的盈利预测，可以直接假设盈利预测能够如期实现
D、企业价值的评估过程应当与企业价值评估假设相呼应
答案：C
分析解释：在运用收益法评估企业价值的过程中，对委托人和相关当事方提供的盈利预测，应进行必要的分析、判断和调整，不能简单假设盈利预测能够如期实现。C错误ABD说法均正确【知识点】评估假设【考点】具体假设的设定依据及应注意的问题【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列属于股权自由现金流量折现模型的应用条件的有（ ）。
A、能够对企业未来收益期的股权自由现金流量做出预测
B、能够对企业未来利润的风险进行量化
C、企业有持续性的且稳定的收益率
D、企业有永续的净投资资本报酬率
E、能够合理量化股权自由现金流量预测值的风险
答案：A,E
分析解释：股权自由现金流量折现模型的应用条件包括：①能够对企业未来收益期的股权自由现金流量做出预测；②能够合理量化股权自由现金流量预测值的风险。【知识点】股权自由现金流量折现模型【考点】股权自由现金流量折现模型使用的注意事项【考察方向】概念理解【难易程度】易
2020年初分期收款方式销售甲公司一批产品，长期应收款金额为1000万元，约定分5年分期收取。经过对应收款项的可收回金额进行测试，相应的可收回金额为950万元，则应考虑50万元的资产减值准备，长期应收款评估值（）万元。
A、1000
B、950
C、200
答案：B
分析解释：本题考查长期应收款的评估方法。如果预计未来现金流量现值低于账面值，证明发生了减值，则需要计提相应的减值准备，评估值为资产的账面值减记至预计未来现金流量现值。【知识点】长期应收款的评估方法【考点】长期应收款的评估方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
通常个人经营贷款单笔金额较大，借款人还本付息资金主要来源于其经营收入或利润。所以，无论贷款长短，银行鼓励借款人用一次利随本清还款方式，这样银行管理成本和风险成本都低。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：个人经营贷款可采用按月等额本息还款法、按月等额本金还款法、按周还本付息还款法。贷款期限在1年（含）以内的，可采用按月付息、到期一次性还本的还款方式。采用低风险质押担保方式且贷款期限在1年以内的，可采用到期一次性还本付息的还款方式。【知识点】基础知识
银行可以对主体结构已封顶的商用房项目发放个人商用房贷款。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：贷款支持的商用房须满足以下条件：商用房所占用土地使用权性质为国有出让，土地类型为商业、商住两用或综合用地；商用房为一手房的，该房产应为已竣工的房屋，并取得合法销售资格；商用房为二手房的，应取得房屋所有权证及土地使用权证。【知识点】个人商用房贷款要素
中期贷款是指贷款期限在（ ）的贷款。
A、1年（不含）以上5年（含）以下
B、1年（含）以上5年（不含）以下
C、6个月（不含）以上3年（含）以下
D、10年（不含）以下
答案：A
分析解释：按照贷款期限划分，贷款可分为：(1)短期贷款，是指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款。(2)中期贷款，是指贷款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的贷款。(3)长期贷款，是指贷款期限在5年（不含5年）以上的贷款。【知识点】2．按贷款期限划分
借款需求分析对银行的意义在于（ ）。
A、帮助银行有效地评估风险
B、帮助银行确定合理的贷款期限
C、为公司提供融资方面的合理建议
D、确定贷款总供给量
E、帮助银行增加盈利
答案：A,B,C
分析解释：借款需求与还款能力和风险评估紧密相连，是决定贷款期限、利率等要素的重要因素。通过了解借款企业在资本运作过程中导致资金短缺的关键因素和事件，银行能够更有效地评估风险，更合理地确定贷款期限，并帮助企业提供融资结构方面的建议。【知识点】借款需求分析的意义
银行公司进行区域风险内部因素分析时，常用的内部指标不含（ ）。
A、合规性
B、安全性
C、盈利性
D、流动性
答案：A
分析解释：银行自身的风险内控管理水平对信贷资产质量也具有重要影响，其风险内控能力通常套体现在银行的经营指标和数据上，因此可选取一些重要的内部指标来进行分析、常用内部指标包括三个方面，即信贷资产质量（安全性）、盈利性和流动性。故本题选A。【知识点】内部因素分析
下列关于盈亏平衡点的说法中，正确的有（ ）。
A、盈亏平衡点是某一企业销售收入与成本费用相等的那一点
B、当销售收入在盈亏平衡点以上时，企业要承受损失
C、高经营杠杆行业中的企业的盈亏平衡点普遍较高
D、盈亏平衡点越高，影响盈利水平的风险越小
E、盈亏平衡点较低，销售下滑对利润的影响通常也相对较小
答案：A,C,E
分析解释：B项，当销售收入在盈亏平衡点以下时，企业将要零受损失；在盈亏平衡点以上时，企业创造利润。D项，如果盈亏平衡点较高，很小的销售下滑便有可ACE导致较大的利润下滑，反过来说，盈亏平衡点越低，影响盈利水平的风险越小。故本题选ACE。【知识点】行业风险分析
在客户的历史分析中，主要关注的内容包括（ ）。
A、名称变更
B、成立动机
C、经营范围
D、以往重组情况
E、股权结构
答案：A,B,C,D
分析解释：了解客户发展历史可以避免信贷业务人员被眼前景象所迷惑，从而能够从整体上对客户目前状况及未来发展进行分析和判断。在对客户进行历史分析时，主要关注以下内容：(1)成立动机。(2)经营范围。(3)名称变更。(4)以往重组情况。【知识点】客户品质的基础分析
根据相关规定，如果借款人发生（ ）情形，均可能导致银行贷款合同无效或效力待定，会对银行保全债权产生不确定性。
A、损害国家利益的
B、恶意串通损害国家、集体或第三人利益的
C、违反法律、行政法规等强制性规定的
D、主体资格存在瑕疵的
E、以合法形式掩盖非法目的的
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据法律规定，如借款人损害国家利益的，或恶意串通损害国家、集体或第三人利益的，或以合法形式掩盖非法目的的，或违反法律、行政法规等强制性规定的，或借款人主体资格存在瑕疵的，均可能会导致贷款合同无效或效力待定。故本题选ABCDE。【知识点】贷款合同管理
对于以金融机构出具的不可撤销保函或备用信用证作担保的贷款，商业银行在收妥银行认可的不可撤销保函或备用信用证副本后，才能允许借款人提款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在向借款人发放贷款前，银行必须按照批复的要求，落实担保条件，完善担保合同和其他担保文件及有关法律手续。对于以金融机构出具的不可撤销保函或备用信用证作担保的，应在收妥银行认可的不可撤销保函或备用信用证正本后，才能允许借款人提款。【知识点】贷款发放管理
贷款逾期后，银行不仅对贷款的本金计收利息，而且对应收未收的利息也要计收利息，即计复利。在催收的同时，对不能按借款合同约定期限归还的贷款，应当按规定加罚利息，加罚的利率应在贷款协议中明确规定；应收未收的罚息也要计复利。  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷款逾期后，银行不仅对贷款的本金计收利息，而且对应收未收的利息也要计收利息，即计复利。在催收的同时，对不能按借款合同约定期限归还的贷款，应当按规定加罚利息，加罚的利率应在贷款协议中明确规定；应收未收的罚息也要计复利。【知识点】贷款偿还的一般操作过程
商业银行往往根据客户类型进行理财业务分类，按照客户资产规模等级由低向高排序，个人理财业务可分为（ ）。
A、财富管理业务、理财业务、私人银行业务
B、理财业务、私人银行业务、财富管理业务
C、理财业务、财富管理业务、私人银行业务
D、私人银行业务、财富管理业务、理财业务
答案：C
分析解释：理财业务可分为理财业务、财富管理业务和私人银行业务三个层次。一般而言，理财业务是面向所有客户提供的基础性服务，财富管理业务是面向中高端客户提供的服务，而私人银行业务是仅面向高端客户提供的服务。（知识点：银行个人理财业务分类）（题库维护老师：GYN）
投资人自行清算的，应当在清算前（）日内书面通知债权人，无法通知的，应当予以公告。
A、7
B、10
C、15
D、20
答案：C
分析解释：投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人，无法通知的，应当予以公告。债权人应当在接到通知之日起30日内，未接到通知的应当在公告之日起60日内，向投资人申报其债权。故本题选C。（知识点：个人独资企业法和合伙企业法）（题库维护老师：GYN）
证券发行可以通过公募和私募两种方式进行，其中私募是指（ ）推销证券。
A、公开发行
B、事先不确定特定的发行对象，向社会广大投资者公开
C、只对特定的发行对象
D、事先向社会广大投资者公开
答案：C
分析解释：发行市场上，证券发行可以通过公募和私募两种方式进行。公募又称公开发行，是指事先不确定特定的发行对象，而是向社会广大投资者公开推销证券。私募又称非公开发行，是指发行公司只对特定的发行对象推销证券。（知识点：发行市场和流通市场）（题库维护老师：GYN）
货币市场基金安全性高，但流动性不强。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：货币市场基金具有很强的流动性，收益高于同期银行活期，甚至高于中、短期定存，是银行储蓄的良好替代品。这类产品大多投资期限固定，收益稳定，一般风险相对较低，适合有较大数额闲置资金的投资者购买。故本题错误。（知识点：货币市场介绍）（题库维护老师：GYN）
下列关于金融互换的表述中，正确的有（ ）。
A、互换市场不存在信用风险
B、金融互换一般在场外交易
C、互换合约的履行由银行等机构提供担保
D、金融互换是两个或两个以上当事人，按照商定条件，在约定的时间内，相互交换等值现金流的合约
E、互换市场存在交易成本
答案：B,D,E
分析解释：金融互换市场是交易金融互换的市场。金融互换是两个或两个以上当事人，按照商定条件，在约定的时间内，相互交换等值现金流的合约。金融互换是通过银行进行的场外交易。互换市场存在一定的交易成本和信用风险。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）
与房地产、古玩等投资相比，黄金投资的流动性和变现性（）。
A、更高
B、更低
C、一样
D、可能高，也可能低
答案：A
分析解释：黄金具有价值稳定、流动性高的优点，是对付通货膨胀的有效手段。房地产投资品单位价值高，且无法转移，其流动性较弱，特别是在市场不景气时期变现难度更大。古玩投资交易品种交易成本高、流动性低。（知识点：贵金属市场及其他投资市场介绍）（题库维护老师：GYN）
对客户的家庭财务现状进行分析，其内容不包括（ ）。
A、资产负债结构分析
B、收入、支出结构分析
C、投资结构分析
D、储蓄结构分析
答案：C
分析解释：对客户家庭信息进行整理后，接下来理财师的工作就进入到客户家庭财务现状的分析环节。主要的分析内容分为以下几个部分：（1）资产负债结构分析。（2）收入结构分析。（3）支出结构分析。（4）储蓄结构分析。（知识点：分析客户财务现状）（题库维护老师：GYN）
理财师对客户家庭信息进行整理后，需要对客户家庭财务现状进行分析，其主要分析的内容不包括（）。
A、资产负债结构分析
B、支出结构分析
C、投资组合机构分析
D、收入结构分析
答案：C
分析解释：对客户家庭信息进行整理后，接下来理财师的工作就进入到客户家庭财务现状的分析环节。主要的分析内容分为以下几个部分：（1）资产负债结构分析；（2）收入结构分析；（3）支出结构分析；（4）储蓄结构分析。（知识点：分析客户财务现状）（题库维护老师：GYN）
理财师在对客户家庭信息进行整理后，进入到客户家庭财务现状分析环节，主要的分析内容包括（ ）。
A、资产负债结构分析
B、储蓄结构分析
C、支出结构分析
D、收入结构分析
E、投资现状分析
答案：A,B,C,D
分析解释：对客户家庭信息进行整理后，接下来理财师的工作就进入到客户家庭财务现状的分析环节。主要的分析内容分为以下几个部分：（1）资产负债结构分析。（2）收入结构分析。（3）支出结构分析。（4）储蓄结构分析。（知识点：分析客户财务现状）（题库维护老师：GYN）
下列关于风险的说法，正确的是（ ）。
A、对大多数银行来说，存款是最大、最明显的信用风险来源
B、信用风险只存在于传统的表内业务中，不存在于表外业务中
C、对于衍生产品而言，对手违约造成的损失一般小于衍生产品的名义价值，因此其潜在风险可以忽略不计
D、从投资组合角度出发，交易对手的信用级别下降可能会给投资组合带来损失
答案：D
分析解释：（历年真题 仅供参考）A项中应为贷款而不是存款。B项中信用风险不仅存在于传统的表内业务中，也存在于表外业务中。C错误，对于衍生品而言，由于衍生品的名义价值通常非常巨大，潜在的风险是很大的，一旦运用不当，将极大地加剧银行所面临的风险。选项D符合题意。
关于商业银行风险、收益与损失之间的关系，下列描述正确的有（）。
A、损失是一个事后概念
B、承担高风险一定会带来高收益
C、某项业务的预期损失较高反映了该业务的不确定性或风险较高
D、通常情况下，当期收益较高的业务所承担的风险也相对较高
E、风险是一个事前概念
答案：A,D,E
分析解释：B项，因管理不善承担的高风险不一定能够带来高收益；C项,预期损失是指商业银行业务发展中基于历史数据分析可以预见到的损失，通常为一定历史时期内损失的平均值（有时也采用中间值），预期损失不等同于不确定性风险。故本题选ADE。[知识点：风险、收益与损失]
在商业银行风险管理“三道防线”中，属于第二道防线的有（ ）。
A、风险管理部门
B、监察稽核部门
C、公司业务部门
D、合规部门
E、内部审计部门
答案：A,D
分析解释：风险管理部门和合规部门是第二道风险防线。风险管理部门负责监督和评估业务部门承担风险的业务活动。合规部门负责定期监控银行对于法律、公司治理规则、监管规定、行为规范和政策的执行情况。C项属于第一道防线；B、E两项属于第三道防线。[知识点：风险管理部门]
企业的生产与经营风险主要表现为（ ）。
A、总体经营风险
B、产品风险
C、原料供应风险
D、生产风险
E、销售风险
答案：A,B,C,D,E
分析解释：行业风险分析只能够帮助商业银行对行业整体的系统性风险有所认识，但行业中的每个企业又都有其各自的特点。就国内企业而言，存在的最突出问题是经营管理不善，主要表现为总体经营风险、产品风险、原料供应风险、生产风险以及销售风险。[知识点：生产与经营风险分析]
下列各项中，作为商业银行内部评级直接依据的是（ ）。
A、风险暴露
B、违约概率
C、不良率
D、违约率
答案：B
分析解释：违约概率是实施内部评级法的商业银行需要准确估计的重要风险要素，无论商业银行是采用内部评级法初级法还是内部评级法高级法，都必须按照监管要求估计违约概率。违约（频）率可用于对信用风险计量模型的事后检验，但不能作为内部评级的直接依据。[知识点：违约概率]
商业银行业务外包管理中，下列不属于资金业务操作风险成因的是（ ）。
A、内部控制薄弱，部门及岗位设置不合理，规章制度滞后
B、电子化建设缓慢，缺乏相应的业务处理系统和风险管理系统
C、个人信用体系不健全
D、风险防范意识不足，认为资金交易业务主要是市场风险，操作风险不大
答案：C
分析解释：资金业务操作风险的成因包括：(1)风险防范意识不足，认为资金交易业务主要是市场风险，操作风险不大。(2)内部控制薄弱，部门及岗位设置不合理，规章制度滞后。(3)电子化建设缓慢，缺乏相应的业务处理系统和风险管理系统等。【知识点：资金业务操作风险控制】
下列选项中，属于非现场监管作用的是（ ）。
A、风险识别和预警作用
B、发现和识别风险
C、信息传递作用
D、评价和指导作用
E、保护和促进作用
答案：A,C
分析解释：非现场监管在监管流程、风险识别判断、监管行动制定和实施中发挥核心作用，主要体现在如下方面：1）基础性作用；2）风险识别和预警作用；3）指导现场检查；4）信息传递作用；5）持续监管作用。选项BDE属于现场检查的作用。[知识点：非现场监管的作用与特点]
按资金来源分类，商业银行的负债业务不包括（ ）。
A、结算性负债
B、应付款项
C、借入负债
D、存款负债
答案：B
分析解释：商业银行的负债业务主要由存款和借款构成。按资金来源分类，可分为存款负债、借入负债和结算性负债三种。按业务品种分类，可分为：对公存款、储蓄存款、同业存放、同业拆入、向人民银行借款、债券融资、应付款项以及或有负债等。[知识点：负债业务的特征及管理原则]
下列选项中，按业务品种分类，商业银行的负债业务应包括（ ）。
A、对公存款
B、存款负债
C、向人民银行借款
D、结算性负债
E、同业拆入
答案：A,C,E
分析解释：商业银行的负债业务主要由存款和借款构成。按资金来源分类，可分为存款负债、借入负债和结算性负债三种。按业务品种分类，可分为：对公存款、储蓄存款、同业存放、同业拆入、向人民银行借款、债券融资、应付款项以及或有负债等。[知识点：负债业务的特征及管理原则]
商业银行从事项目融资业务，应该以（ ）分析为核心。
A、偿债能力
B、营运能力
C、盈利能力
D、成长能力
答案：A
分析解释：商业银行从事项目融资业务，应当以偿债能力分析为核心，重点从项目技术可行性、财务可行性和还款来源可靠性等方面评估项目风险，充分考虑政策变化、市场波动等不确定因素对项目的影响，审慎预测项目的未来收益和现金流。（知识点：项目融资）（题库维护老师：GYN）
不可撤销的备用信用证旨在保护开证行的利益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：备用信用证主要分为可撤销的备用信用证和不可撤销的备用信用证两类，可撤销的备用信用证旨在保护开证行的利益。不可撤销的备用信用证是指开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保证。[知识点：备用信用证]
一家商业银行购买了某公司发行的公司债券，此公司极有可能因经营不善而面临评级的降低，银行因持有此公司债券而面临的风险属于（）。
A、市场风险
B、操作风险
C、声誉风险
D、信用风险
答案：D
分析解释：信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。传统上，信用风险是债务人未能如期偿还债务而给经济主体造成损失的风险，因此又被称为违约风险。[知识点：信用风险]
传统意义上，（ ）是债务人未能如期偿还债务而给经济主体造成损失的风险，因此又被称为违约风险。
A、信用风险
B、市场风险
C、流动性风险
D、声誉风险
答案：A
分析解释：信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。传统上，信用风险是债务人未能如期偿还债务而给经济主体造成损失的风险，因此又被称为违约风险。[知识点：信用风险]
（ ）又可成为违约风险。
A、操作风险
B、市场风险
C、流动性风险
D、信用风险
答案：D
分析解释：信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。传统上，信用风险是债务人未能如期偿还债务而给经济主体造成损失的风险，因此又被称为违约风险。[知识点：信用风险]
2008年国际金融危机后，银监会借鉴以第三版巴塞尔资本协议为代表的审慎银行监管国际标准，建立的中国银行业审慎监管新框架涵盖（ ）。
A、资本监管
B、收益率监管
C、杠杆率监管
D、贷款损失准备监管
E、流动性监管
答案：A,C,D,E
分析解释：2008年国际金融危机后，银监会借鉴以第三版巴塞尔资本协议为代表的审慎银行监管国际标准，先后发布了一系列监管文件，建立了以资本监管为核心，并涵盖杠杆率监管、贷款损失准备监管、流动性监管的中国银行业审慎监管新框架。[知识点：后危机时期的审慎监管框架]
（ ）是银行资本中最核心的部分，也是承担风险和吸收损失的能力最强的。
A、核心一级资本
B、附属资本
C、扣除项
D、优先股
答案：A
分析解释：银行实际持有的总资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本。其中，核心一级资本是银行资本中最核心的部分，承担风险和吸收损失的能力也最强：其他一级资本承担风险和吸收损失的能力相对差一些；二级资本承担风险和吸收损失的能力相对更差。[知识点：资本构成]
第三方支付公司、电子商务公司等领域竞争激烈体现在（ ）银行信息化发展阶段。
A、信息孤岛阶段
B、互联互通阶段
C、银行信息化阶段
D、信息化银行阶段
答案：D
分析解释：信息化银行阶段：以移动化、大数据、互联网、云计算等新兴技术与传统金融加速融合，对银行的客户服务带来了深刻的影响。第三方支付公司、电子商务公司等机构跨界竞争，纷纷加入到类金融服务领域，支付清算、信贷等领域的竞争更加激烈。[知识点：银行业信息科技发展]
银监会以银行业金融机构信息科技（ ）报表作为风险信息采集、识别和监测的主要手段，全面收集银行业金融机构重点信息科技风险领域数据。
A、监管评级
B、非现场监管
C、持续监管
D、现场检查
答案：B
分析解释：监管方式主要分为非现场监管、现场检查、风险评估与监管评级、风险控制、持续监管五大环节。银监会以银行业金融机构信息科技非现场监管报表作为风险信息采集、识别和监测的主要手段，全面收集银行业金融机构重点信息科技风险领域数据。[知识点：信息科技非现场监管]
可以开展企业年金基金管理的是（ ）。
A、监管评级为初创类的信托公司
B、监管评级为成长类的信托公司
C、监管评级为发展类的信托公司
D、监管评级为创新类的信托公司
E、监管评级为成熟类的信托公司
答案：C,D
分析解释：监管评级为发展类的信托公司，在成长类信托公司从事各项业务基础上，还可以开展企业年金基金管理、特定目的信托受托机构、受托境外理财、股指期货交易等衍生产品交易等创新业务；可以依法申请设立专业子公司。（知识点：市场准入与监管评级）（题库维护老师：GYN）
下列不属于金融创新应坚持的原则是（ ）。
A、公平竞争原则
B、成本可算原则
C、维护大股东利益原则
D、知识产权保护原则
答案：C
分析解释：商业银行开展金融创新，需要遵循以下基本原则：①合法合规原则；②公平竞争原则；③加强知识产权保护原则；④成本可算原则；⑤强化业务监测原则；⑥客户适当性原则；⑦防范交易对手风险原则；⑧维护客户利益原则。（知识点：金融创新的原则）（题库维护老师：GYN）
个人住房贷款的期限在1年以内(含1年)的，实行合同利率，遇法定利率调整（）计息。
A、按季调整
B、不分段
C、按年调整
D、按月调整
答案：B
分析解释：一般来说，个人住房贷款的期限在1年以内(含1年)的，实行合同利率，遇法定利率调整不分段计息；贷款期限在1年以上的，合同期内遇法定利率调整时，可由借贷双方按商业原则确定，可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定方式。[知识点]贷款利率
期限在1年以内(含1年)的个人贷款的利率可分段计息。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：一般来说，贷款期限在1年以内(含)的实行合同利率，遇法定利率调整不分段计息，执行原合同利率；贷款期限在1年以上的，合同期内遇法定利率调整时，可由借贷双方按商业原则确定，可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定方式。[知识点]贷款利率
个人经营贷款的还款方式是( )。
A、贷款期限在2年（含）以内的，可采用按月付息、到期一次性还本的还款方式
B、按月等额本金还款法
C、按年等额本息还款法
D、按天还本付息还款法
答案：B
分析解释：个人经营贷款可采用按月等额本息还款法、按月等额本金还款法、按周还本付息还款法。贷款期限在1年（含）以内的，可采用按月付息、到期一次性还本的还款方式。采用低风险质押担保方式且贷款期限在1年以内的，可采用到期一次性还本付息的还款方式。[知识点]还款方式
借款人履行保证、保险责任和处理抵（质）押物后仍未能清偿的贷款属于（ ）。
A、关注贷款
B、次级贷款
C、可疑贷款
D、损失贷款
答案：D
分析解释：损失贷款，即指借款人无力偿还贷款；履行保证、保险责任和处理抵（质）押物后仍未能清偿的贷款及借款人死亡，或依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，仍未能还清的贷款。故本题选D。[知识点]贷款风险分类和不良贷款的管理
个人汽车贷款申请人贷前咨询的主要内容包括（ ）。
A、个人汽车贷款品种介绍
B、申请个人汽车贷款应具备的条件
C、申请个人汽车贷款需提供的资料
D、办理个人汽车贷款的程序
E、与个人汽车贷款有关的保险、抵押登记和公证等事项
答案：A,B,C,D,E
分析解释：除ABCDE五项外，个人汽车贷款贷前咨询的内容还包括：①个人汽车贷款借款合同中的主要条款，如贷款利率、还款方式及还款额等；②获取个人汽车贷款申请书、申请表格及有关信息的渠道；③个人汽车贷款经办机构的地址及联系电话；④其他相关内容。【知识点】贷款流程
银行可以对主体结构已封顶的商用房项目发放个人商用房贷款。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：贷款支持的商用房须满足以下条件：商用房所占用土地使用权性质为国有出让，土地类型为商业、商住两用或综合用地；商用房为一手房的，该房产应为已竣工的房屋，并取得合法销售资格；商用房为二手房的，应取得房屋所有权证及土地使用权证。[知识点]个人商用房贷款要素
风险监测和报告过程看似简单，但实际上，满足不同风险层级和不同职能部门对于风险状况的多样化需求是一项极为艰巨的任务。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险监测和报告过程看似简单，但实际上，满足不同风险层级和不同职能部门对于风险状况的多样化需求是一项极为艰巨的任务。因此，建立功能强大、动态/交互式的风险监测和报告系统，对于提高商业银行风险管理效率和质量具有非常重要的作用。[知识点：风险监测／报告]
下列各项中，作为商业银行内部评级直接依据的是（ ）。
A、风险暴露
B、违约概率
C、不良率
D、违约率
答案：B
分析解释：违约概率是实施内部评级法的商业银行需要准确估计的重要风险要素，无论商业银行是采用内部评级法初级法还是内部评级法高级法，都必须按照监管要求估计违约概率。违约（频）率可用于对信用风险计量模型的事后检验，但不能作为内部评级的直接依据。[知识点：客户评级]
某商业银行选取过去250天的历史数据计算交易账户的风险价值（VaR）为780万元人民币，置信水平为99%，持有期为1天。则该银行在未来250个交易日内，预期会有（ ）天交易账户的损失超过780万元。
A、2
B、3
C、2.5
D、3.5
答案：C
分析解释：风险价值是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、股票价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失。本题题干表明，在未来250个交易日内损失超过780万元的可能性不会超过1%，即2.5天。[知识点：风险价值]
下列有关反洗钱的重要意义，不正确的是（ ）
A、做好反洗钱工作是维护国家利益和社会利益的客观需要
B、做好反洗钱工作是严厉打击经济犯罪的需要
C、做好反洗钱工作与其他严重刑事犯罪无关
D、做好反洗钱工作是维护金融机构信誉及金融稳定的需要
答案：C
分析解释：反洗钱工作的重要意义：(1)做好反洗钱工作是维护国家利益和社会利益的客观需要。(2)做好反洗钱工作是严厉打击经济犯罪的需要。(3)做好反洗钱工作是遏制其他严重刑事犯罪的需要。(4)做好反洗钱工作是维护商业银行信誉及金融稳定的需要。[知识点：反洗钱]
传染风险是指外国政府没有能力或者拒绝偿付其直接或间接外币债务的可能性。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：主权风险指外国政府没有能力或者拒绝偿付其直接或间接外币债务的可能性。传染风险指某一国家的不利状况导致该地区其他国家评级下降或信贷紧缩的风险，即使这些国家并未发生这些不利状况、自身信用状况也未出现恶化。题干中所指的为主权风险。[知识点：国别风险类型]
商业银行董事会负责本行资本充足率的信息披露，信息披露需保证其（ ），以便市场参与者能够对商业银行资本充足率作出正确的判断。
A、真实性
B、准确性
C、及时性
D、配比性
E、充分性
答案：A,B,C,E
分析解释：商业银行董事会负责本行资本充足率的信息披露，未设立董事会的，由行长负责。信息披露的内容须经董事会或行长批准，并保证信息披露的真实性、准确性、充分性、及时性、公平性，以便市场参与者能够对商业银行资本充足率作出正确的判断。[知识点：信息披露的制度要求]
下列关于贷款抵押额度，表述错误的是（ ）。
A、抵押人担保的债权不得超出其抵押物的价值
B、抵押贷款额度=抵押物评估值×抵押贷款率
C、再次抵押所担保的债权不得超出余额部分
D、抵押财产价值高于所担保债权的余额部分，不可以再次抵押
答案：D
分析解释：抵押人所担保的债权不得超出其抵押物的价值。A项正确。抵押贷款额=抵押物评估值x抵押贷款率。B项正确。财产抵押后，该财产的价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押，但不得超出其余额部分。C项正确，D项错误。故本题选D。【知识点：抵押贷款额度的确认】
银行防范质物的价值风险，应要求质物经过有行业资格且资信良好的评估公司做价值认定，选择（）的动产或权利作为质物，谨慎地接受股票、权证等价值变化较大的质物。
A、价值高
B、价值低
C、价格高
D、价值稳定
答案：D
分析解释：银行防范质物的价值风险，应要求质物经过有行业资格且资信良好的评估公司或专业质量检测、物价管理部门作价值认定，再确定一个有利于银行的质押率；选择价值相对稳定的动产或权利作为质物，谨慎地接受股票、权证等价值变化较大的质物。【知识点：质押担保的管理要点】
下列关于贷款档案管理期限的说法，错误的是( )。
A、贷款档案的保管期限自贷款结清(核销)当年起计算
B、一般短期贷款结清后原则上再保管5年
C、一般中长期贷款结清后原则上再保管20年
D、经风险管理部门及业务经办部门认定有特殊保存价值的项目可列为永久保存
答案：A
分析解释：贷款档案的保管期限自贷款结清(核销)后的第二年起计算；一般短期贷款结清后原则上再保管5年；一般中长期贷款结清后原则上再保管20年；经风险管理部门及业务经办部门认定有特殊保存价值的项目可列为永久保存，所以A选项说法错误。故选A。【知识点】信贷档案管理
流动性资产主要以现金的方式存在，主要有（ ）的特征。
A、流动性强
B、安全性高
C、利息收入低
D、可以提供使用价值
E、可以变卖套现
答案：A,B,C
分析解释：流动性资产的主要特征（1）流动性强；（2）安全性高；（3）利息收入低；自用性资产的主要特征（1）增值性资产可能增值，但当期不产生收入；（2）非增值性资产可以用于维护生活品质；（3）可以提供使用价值；（4）可以变卖套现。【知识点】家庭资产和负债的分类
通过资产负债表中的各类负债占比情况，基本上可以比较直观地了解客户家庭的资产负债结构。进行负债结构分析时可以使用的比率有（ ）。
A、平均负债利率
B、消费负债比率
C、债务负担率
D、自用性负债比率
E、投资性负债比率
答案：B,D,E
分析解释：负债结构分析是通过资产负债表中的各类负债占比的情况来了解客户家庭的资产负债结构。包含消费负债比率、投资性负债比率、自用性负债比率。A项平均负债利率和C项债务负担率是用于对偿债能力分析的指标。（知识点：家庭债务管理状况的分析）（题库维护老师：zhx）
资产增值，狭义上指各种有形无形资产的增加、升值等。从财务角度看，资产增值就是使资产获得超过其投资成本的回报。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：所谓资产增值，狭义上是指投资产生盈利的部分，它包括股票、债券、基金、定期存款及房地产等方面的投资盈利，广义上是指各种有形无形资产的增加、升值等。从财务角度看，资产增值就是使资产获得超过其投资成本的回报。（知识点：投资的目的）（题库维护老师：zhx）
理财规划服务更重要的意义在于帮助客户“在正确的时间、以正确的方式和心态做好人生不同阶段的家庭财务决定”。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：理财规划书中包含了一系列的资产配置和金融产品的建议，但这只是理财规划服务其中一部分的工作。理财规划服务更重要的意义在于帮助客户“在正确的时间、以正确的方式和心态做好人生不同阶段的家庭财务决定”。（知识点：理财规划书的实用性）（题库维护老师：zhx）
客户家庭基本信息不包括（）  

A、家庭主要成员的姓名、出生年月日
B、居住地址、联系方式，包括邮箱地址、联系电话
C、理财重点以及中、长期理财目标
D、资产负债结构
答案：D
分析解释：客户家庭基本信息包括：①家庭主要成员的姓名、出生年月日；②子女的学程阶段；③居住地址、联系方式，包括邮箱地址、联系电话；④寻求理财规划服务的直接原因；⑤目前比较关心的理财重点以及中、长期理财目标。（知识点：客户家庭基本信息）（题库维护老师：zhx）
在人口总量一定的条件下，（ ）直接决定了人力资源的数量。
A、人力的年龄构成
B、劳动力参与率
C、人口总量及其变动
D、人口文化技术素质
答案：A
分析解释：人口的年龄构成，是影响人力资源数量的一个重要因素。也就是说，人口的年龄结构类型，是属于年轻型、成年型还是老年型，对人力资源数量有重要影响。在人口总量一定的条件下，人口的年龄构成直接决定了人力资源的数量，即：人力资源数量=人口总量×劳动年龄人口比例。
运输市场本身是一个具有多重含义的概念，主要包括（）。
A、运输市场是不同运输方式组成的综合运输体系
B、运输市场是运输产品交换的场所，亦即买卖双方发生联系和作用的地点
C、运输市场是运输产品供求关系的总和
D、运输市场是运输供给与运输需求的平衡
E、运输市场是在一定时空条件下对运输产品需求的总和
答案：B,C,E
分析解释：运输市场本身是一个具有多重含义的概念，从不同的角度去理解，它有不同的含义：①运输市场是运输产品交换的场所，亦即买卖双方发生联系和作用的地点；②运输市场是运输产品供求关系的总和；③运输市场是在一定时空条件下对运输产品需求（现实需求和潜在需求）的总和。
综合运输网按其空间范围，可划分为国家运输网和（ ）。  

A、国际
B、地区运输网
C、省市
D、综合
答案：B
分析解释：综合运输网按其空间范围，可划分为国家运输网和地区运输网。根据各地区的自然地理条件和运输需要，可以形成由两种运输方式组成的综合运输网，如铁路和公路、公路和水运、公路和民航等;也可以形成由几种运输方式组成的综合运输网，如铁路、公路、水运、民航和管道等。
A地到B地铁路的综合运输时间为32小时，硬卧票价为300元；航空运输时间为7小时，经济舱票价为1200元，则旅客的旅行时间价值下限为（）元／小时。
A、50
B、45
C、36
D、30
答案：C
分析解释：旅客愿意多支付金钱（ΔM）来购买速度更快、可以节约运输时间（ΔT）的航空运输服务，那么就透露出其旅行时间价值不低于ΔM/ΔT。此题中，ΔM＝1200－300＝900（元），ΔT＝32－7＝25（小时），故VOT下限＝900／25＝36（元／小时）。
（）是计划期在一年以上的计划，是关于企业发展的战略性设想与安排。
A、中长期计划
B、年度计划
C、生产计划
D、作业计划
答案：A
分析解释：按计划期的长短分类，企业经营计划可分为：中长期计划、年度计划和作业计划。其中，中长期计划是计划期在一年以上的计划，是关于企业发展的战略性设想与安排。年度计划是计划期为一年的计划。作业计划是用以指导和组织日常生产经营活动的计划，是年度计划的执行计划。
关于税率的说法，不正确的是（ ）。
A、比例税率是对同一课税对象按一个百分比的税率课税
B、边际税率是全部税额与收入之间的比率
C、实际税率是税收的实际负担率
D、零税率是以零表示的税率，是免税的一种形式
答案：B
分析解释：本题考查税率的分类和含义。边际税率是指在超额累进情况下对计税基数各级次的增加部分所适用的税率，或者说是最后一个单位的税基所适应的税率。平均税率是全部税额与收入之间的比率。【知识点】税制要素与税收分类【考点】税制要素【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列债券承销方式中，商业银行不承担信用风险的是（ ）
A、自销
B、代销
C、余额包销
D、全额包销
答案：B
分析解释：代销是指发行人委托商业银行等承销机构向社会销售债券，承销机构按照规定的发行条件在约定的期限内尽力推销，到了销售截止日期，债券如果没有按照原定发行数额全部销售出去，则其未销售部分退还给发行人，承销机构从发行人那里收取委托手续费，但不承担任何发行风险。
在银行与客户定向交流阶段中，属于一对一精确定位营销的步骤有()。
A、感觉
B、认知
C、获得
D、发展
E、保留
答案：C,D,E
分析解释：（历年真题，仅供参考）在与客户交流阶段，通常会涉及几个步骤，分别是感觉、认知、获得、发展和保留。前两点很容易做到，通常作为大众式营销的基本手段，以广告形式最为常见，以建立品牌效应为主要目的；而后三个步骤，就是一对一的精确定位营销，以销售为最终目的。
客户李某购买首套个人住房，建筑面积为85平方米，单价为每平方米4500元，拟使用所购房屋作抵押，向商业银行申请商业性个人住房贷款，请问按现行政策规定，一般情况下他最多能获得的贷款额度是()元。
A、267750
B、286875
C、32512
D、306000
答案：D
分析解释：根据《关于加强商业性房地产信贷管理的通知》的规定，个人贷款中，对购买首套自住房且套型建筑面积在90平方米以下的，贷款首付款比例不得低于20％。因此，李某最多能获得的贷款额度是85×4500X(1—20％)=306000(元)。【知识点】个人住房贷款
2014年3月巴塞尔委员会公布《交易对手信用风险敞口标准法》以替代现行的（ ），2018年1月银保监会发布《交易对手违约风险资产计量规则》，也将替代现有的（ ）。
A、标准法和内部模型法；标准法
B、现期风险暴露法和标准法；标准法
C、现期风险暴露法和标准法；现期风险暴露法
D、标准法和内部模型法，内部模型法
答案：C
分析解释：2014年3月，巴塞尔委员会公布了《交易对手信用风险敞口标准法》（SA-CCR）方法，用以替代现行的现期风险暴露法和标准法。2018年1月，银监会发布了《交易对手违约风险资产计量规则》，中国商业银行也将采用SA-CCR方法替代现有的现期风险暴露法。
我国储蓄（电子式）国债的特点包括（ ）。  
I.针对机构投资者  
II.不记名，可以流通  
III.采用电子方式记录债权  
IV.免缴利息税
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：储蓄（电子式）国债具有以下特点：（1）针对个人投资者，不向机构投资者发行。（2）采用实名制，不可流通转让。（3）采用电子方式记录债权。（4）收益安全稳定，由财政部负责还本付息，免缴利息税。（5）鼓励持有到期。（6）手续简化。（7）付息方式较为多样。