Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
根据企业所得税法的规定,下列关于固定资产的计税基础说法中,正确的有( )。
A. 自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
B. 融资租入的固定资产,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的市场价值和承租人在签订合同过程中发生的相关费用为计税基础
C. 改建的固定资产,除法定支出外,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
D. 接受捐赠取得的固定资产,以该资产的市场价值为计税基础
答案：AC
分析解释：[正确答案] AC[答案解析] 融资租入的固定资产,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订合同过程中发生的相关费用为计税基础。接受捐赠取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中,说法正确的有( )。
A. 企业一般在实际经营管理地纳税
B. 企业一般在登记注册地纳税
C. 登记注册地在境外的,以登记注册地纳税
D. 登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地纳税
答案：BD
分析解释：[正确答案] BD[答案解析] 除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。
金来公司驾驶员程某酒后驾驶投保车辆发生保险事故,致使车辆毁损,金来公司要求天安保险公司理赔,但该公司认为程某酒后驾驶机动车属于“依照法律法规或公安机关交通管理部门有关规定不允许驾驶被保险机动车的情况下驾车”故不予理赔。于是金来公司先后向天安保险公司登记注册地H市、投保车辆登记注册地M市、保险事故发生地N市的人民法院起诉。则下列说法中正确的有( )。
A. 三地法院对该案件均有管辖权
B. 若金来公司最先向H市人民法院起诉,则该案件的管辖法院即为H市人民法院
C. M市人民法院在立案前,发现H市人民法院已经立案,遂裁定不予受理
D. N市人民法院在立案前,发现H市人民法院已经先立案,裁定将案件移送给先立案的人民法院
E. H市人民法院先立案后,根据案情需要,可以将案件移送M市人民法院或N市人民法院
答案：AC
分析解释：[正确答案] AC[答案解析] 两个以上的人民法院都有管辖权的,原告可以向其中一个人民法院起诉;原告向两个以上有管辖权的法院起诉的,由最先立案的人民法院管辖。
非全日制用工报酬结算支付周期最长为( )
A. 7天
B. 15天
C. 20天
D. 30天
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]非全日制用工是指以小时计酬为主,劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时,每周工作时间累计不超过24小时的用工形式,非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。
根据《合同法》规定,债权人应自知道或者应当知道撤销事由之日起( )年内行使撤销权。
A. 1
B. 2
C. 5
D. 20
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]《合同法》第75条规定:"撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使,自债务人的行为发生之日起五年内没有行使撤销权的,该撤销权消灭"
根据合同中的规定,建筑施工合同中约定出现因( )时免除自己责任的条款,该免责条款无效
A. 合同履行结果只有对方受益
B. 不可抗力造成对方财产损失
C. 履行合同造成对方人身伤害
D. 对方不履行合同义务造成损失
E. 故意或重大过失造成对方财产损失
答案：CE
分析解释：[答案]CE[解析]合同中可以约定在一方违约的情况下免除其责任的条件,这个条款称为免责条款,免责条款并非全部有效。《合同法》第53条规定,合同中的下列免责条款无效:1.造成对方人身伤害的;2.因故意或者重人过失造成对方财产损失的
根据《劳动合同法》规定,下列属于用人单位不得解除劳动合同的情形是
A. 在本单位患职业病被确认部分丧失劳动能力的
B. 在本单位连续工作15年,且距法定退休年龄不足5年的
C. 劳动者家庭无其他就业人员,有需要抚养的家属的
D. 女职工在产期的
E. 因工负伤被确认丧失劳动能力的
答案：ABDE
分析解释：[答案]ABDE[解析]用人单位不得解除劳动合同的情形有:1.从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查,或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的;2.在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的;3.患病或者非因工负伤,在规定的医疗期内;4.女职工在孕期、产期、哺乳期的;5.在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年的;6.法律、行政法规规定的其他情形
按照合同法的规定,债权人转让权利应当通知债务人,债权人转让权利的通知( )
A. 不得自行撤销
B. 有权自行撤销
C. 经受让人同意可以撤销
D. 经债务人同意可以撤销
E. 定金
答案：AC
分析解释：[答案]AC[解析]根据合同法第八十条的规定,债权人转让权利的,应当通知债务人,未经通知,该项转让对债务人不发生效力,债权人转让权利的通知不得撤销,但经受让人同意的除外。
当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的。在合同对违约责任没有具体约定的情况下,违约方应当承担的法定违约责任有( )
A. 继续履行
B. 采取补救措施
C. 赔偿损失
D. 支付违约金
E. 定金
答案：ABC
分析解释：[答案]ABC[解析]《合同法》第107条规定:当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的,应当承担继续履行,采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
某钢门窗按照工程,工程进行到底三个月末时,已完成工作预算费用40万元。已完成工作实际费用为45万元,则该项目的成本控制效果是( )。
A. 费用偏差为-5万元,项目运行超出预算
B. 费用偏差为5万元,项目运行节支
C. 费用偏差为5万元,项目运行超出预算
D. 费用偏差为-5万元,项目运行节支
答案：A
分析解释：答案:A解析:A[解析]费用偏差=已完工作预算费用-已完工作实际费用,当费用偏差为负值时,即表示项目运行超出预算费用。
定作人将工作交给承揽人,其重要原因是定作人相信承揽人具有完成工作的条件和能力。因此,当事人另有约定的除外,承揽合同的承揽人应当以自己的()完成主要工作。
A. 设备
B. 技术
C. 材料
D. 资金
E. 劳力
答案：A
分析解释：答案:A解析: ABE[解析]参见15版教材P146。定作人将工作交给承揽人,其重要原因是定作人相信承揽人具有完成工作的条件和能力。因此,除当事人另有约定的外,承揽人应当以自己的设备、技术和劳力完成主要工作。未经定作人的同意,承揽人将承揽的主要工作交由第三人完成的,定作人可以解除合同;经定作人同意的,承揽人也应就第三人完成的工作成果向定作人负责。
某企业2007年购入一台需要安装的设备,取得的增值税发票上注明的设备买价为50000元,增值税额为8500元,支付的运输费为1500元,设备安装时领用工程用材料价值1000元(不含税),购进该批工程用材料的增值税为170元。该固定资产的成本为()元。
A. 63170
B. 60000
C. 63000
D. 61170
答案：D
分析解释：答案:D[解析] 该固定资产的成本=50000+8 500+1500+1000+170=61170(元)单选题
下列各项业务,在进行会计处理时应计入管理费用的是()。
A. 支付离退休人员工资
B. 销售用固定资产计提折旧
C. 生产车间管理人员的工资
D. 计提坏账准备
答案：A
分析解释：答案:A[解析] 销售用固定资产计提折旧应记入“销售费用”科目,生产车间管理人员的工资应记入“制造费用”,计提坏账准备应记入“资产减值损失”科目。而支付离退休人员工资直接计入“管理费用”即可。单选题
在借贷记账法下,资产类账户的结构是()。
A. 借方登记减少额,贷方登记增加额
B. 借方登记增加额,贷方登记减少额
C. 借方登记增加额,也登记减少额
D. 贷方登记减少额,也登记增加额
答案：B
分析解释：答案:B借贷记账法,资产类账户的结构,账户的借方登记资产的增加额,贷方登记资产的减少额,账户若有余额,一般为借方余额,表示期末的资产金额。单选题
“固定资产”账户期末余额减去“累计折旧”账户期末余额,表示现有同定资产的()。
A. 折余价值
B. 原始价值
C. 重置价值
D. 历史成本
答案：A
分析解释：答案:A[解析] 折余价值是指固定资产原值或重置价值减去已提折旧额以后的余额,即固定资产的现有价值,又称“固定资产净值”或“固定资产账面价值”。单选题
ABC会计师事务所接受甲股份有限公司(以下简称甲公司)的委托对其2011年度财务报表进行审计。A注册会计师作为该业务的项目合伙人需要对涉及管理层的有关认定作出正确的处理,请代为作出正确的专业判断。下列属于与期末账户余额相关的“完整性”认定的是()。
A. 资产负债表所列的存货均存在并可供使用
B. 所有应当记录的存货均已记录
C. 当期的全部销售交易均已登记入账
D. 期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备
答案：B
分析解释：答案:B[解析] 选项A属于与期末账户余额相关的“存在”认定;选项C属于与各类交易和事项相关的“完整性”认定;选项D属于与期末账户余额相关的“计价和分摊”认定。单选题
下列各项中,不属于会计档案的是()。
A. 会计凭证
B. 会计账簿
C. 财务会计报告
D. 年度财务计划
答案：D
分析解释：答案:D[解析] 会计档案的一般内容包括会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算四个部分,不包括年度财务计划。单选题
复式记账法对每项经济业务都以相等的金额在()中进行登记。
A. 一个账户
B. 两个账户
C. 全部账户
D. 两个或两个以上的账户
答案：D
分析解释：答案:D复式记账法是对发生的每一项经济业务都以相等的金额在相互联系的两个或两个以上的账户中进行登记。多选题
为了控制风险,《证券公司客户资产管理业务试行办法》要求,证券公司办理集合资产管理业务,应当保证()的相互独立。
A. 自有资产和其他客户资产
B. 自有资产和集合资产管理计划资产
C. 集合资产管理计划资产和其他客户资产
D. 不同集合资产管理计划的资产
答案：B,C,D
分析解释：答案:B,C,D[解析] 证券公司办理集合资产管理业务,应当保证集合资产管理计划资产与其自有资产、集合资产管理计划资产和其他客户资产、不同集合资产管理计划的资产相互独立,单独设置账户,独立核算、分账管理。A选项属于证券公司办理定向集合资产管理业务的要求。单选题
下列各选项中,资产负债期末数可以直接填列的是()。
A. 货币资金
B. 未分配利润
C. 资本公积
D. 固定资产
答案：C
分析解释：答案:C[解析] 资产负债表中,期末数的填列方法包括直接填列法和分析计算填列法。直接填列法是根据总账科目的期末余额直接填列,如“短期借款”、“应付工资”、“应缴税金”、“资本公积”和“盈余公积”等项目可以按照此方法。而分析计算填列法是将总账科目和明细科目的期末余额按照资产负债表项目进行分析、计算以后填列期末数的方法。如“货币资金”是根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的和计算填列;未分配利润根据“本年利润”和“利润分配”科目期末余额之和或之差填列。“固定资产”根据账户期末余额预期备抵科目余额抵销后的金额填列。
某买卖合同约定甲向乙供货,并约定甲向承运人丙交付货物即视为甲完成交付,在货物交付运输期间,乙将该货物转卖给丁并通知丙向丁交付,但乙和丁对于货物毁损、灭失的风险没有约定。关于本案例中货物毁损、灭失风险承担的说法,正确的是()。
A. 乙与丁的买卖合同成立时,货物毁损、灭失的风险由丁承担
B. 甲向丙交付货物后,货物毁损、灭失的风险由丙承担
C. 甲与乙的买卖合同成立,货物毁损、灭失的风险即由乙承担
D. 丙向丁交付货物后,货物毁损、灭失的风险由乙承担
答案：A
分析解释：答案:A解析: A[解析]出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物,除当事人另有约定的以外,毁损、灭失的风险自合同成立时起由买受人承担。参见版教材P152。
根据《建设工程工程星清单计价规范》(GB50500-2013),单价合同和总价合同两种合同形式均可采用工程量清单计价,其主要区别在于()。
A. 采用单价合同时,工程量清单中所填写的工程量不可调整
B. 采用总价合同时,工程量清单中所填写的工程星可调整
C. 采用固定单价合同时,工程量清单项目综合单价在约定条件内可调整
D. 采用固定单价合同时,工程量清单项目综合单价在约定条件内部可调整
答案：D
分析解释：答案:D解析:D[解析]本题考查的是工程合同类型。选项A,采用单价合同,工程量是按照实际的工程量算的;选项B,采用总价合同,一次包死,固定不变,不再因为因环境的变化和工程量的增减而变化;选项C,采用固定单价合同应该是不可调整。
甲公司年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份,对乙公司具有重大影响,另支付相关费用10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元(与账面价值相等)。乙公司年实现净利润600万元。假定不考虑其他因素,该投资对甲公司年度利润总额的影响为()万元。
A. 470
B. 180
C. 290
D. 480
答案：A
分析解释：答案:A解析:A该投资对甲公司年度利润总额的影响=[1100030%-(3000+10)]+60030%=470(万元)。
某股份有限公司2009年1月1日将其持有的持有至到期投资转让,转让价款1560万元已收存银行。该债券系2007年1月1日购进,面值为1500万元,票面年利率5%,到期一次还本付息,期限3年。转让该项债券时,应计利息明细科目的余额为150万元,尚未摊销的利息调整贷方余额为24万元;该项债券已计提的减值准备余额为30万元。该公司转让该项债券投资实现的投资收益为()万元。
A. -36
B. -66
C. -90
D. 114
答案：A
分析解释：答案:A解析:A[解析]该公司转让该项债券投资实现的投资收益=转让收入-债券投资账面价值=1560-(1500+150-24-30)=1560-1596=-36(万元)。
2013年1月1日,甲公司某项特许使用权的原价为960万元,已摊销600万元,已计提减值准备60万元。预计尚可使用年限为2年,预计净残值为零,采用直线法按月摊销。不考虑其他因素,2013年1月甲公司该项特许使用权应摊销的金额为()万元。
A. 12.5
B. 15
C. 37.5
D. 40
答案：A
分析解释：答案:A解析:A[知识点]本题考核点是使用寿命有限的无形资产摊销。甲公司该项特许使用权2013年1月应摊销的金额=(960-600-60)21/12=12.5(万元),选项A正确。
某上市公司于2011年4月10日公布2010年度的分红方案,其公告如下:2011年4月9日在北京召开的股东大会,通过了董事会关于每股分派0.15元的2010年股息分配方案。股权登记日为4月25日,除息日为4月26日,股东可在5月10日至25日之间通过深圳交易所按交易方式领取股息。特此公告。下列说法正确的有()。
A. 4月26日之前购买的股票才能领取本次股利
B. 5月10日之前购买的股票都可以领取本次股利
C. 5月25日之前购买的股票都可以领取本次股利
D. 能够领取本次股利的股东必须在4月25日之前(包含4月25日)登记
答案：AD
分析解释：答案:AD解析:AD除息日之前购买的股票才能领取本次股利,本题当中除息日为4月26日,所以4月26日之前购买的股票才能领取本次股利,选项A正确;股权登记日是有权领取本次股利的股东资格登记截止日期,所以能够领取本次股利的股东必须在4月25日之前(包含4月25日)登记,选项D正确。
下列银行结算账户中,不能支取现金的是( )。
A. 党、团、工会经费专用存款账户
B. 个人银行结算账户
C. 预算单位零余额账户
D. 单位银行卡账户
答案：D
分析解释：[正确答案]D[答案解析]单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入,该账户不得办理现金收付业务。
甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,则甲公司本月视同销售的增值税销项税为( )元。
A. 17000
B. 18500
C. 18700
D. 18888
答案：C
分析解释：[正确答案]C[答案解析]甲公司本月视同销售的增值税销项税=100000×(1+10%)×17%=18700(元)。
甲公司为增值税一般纳税人,本月采用以旧换新的方式销售冰箱50台,冰箱每台售价2000元,同时收到旧冰箱50台,每台折价200元,实际收到销售款9万元,已知甲公司适用的增值税税率为17%,则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额为( )元。
A. 13077
B. 14530
C. 15300
D. 17000
答案：B
分析解释：[正确答案]B[答案解析]以旧换新方式销售货物的,按新货物的销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额=50×2000÷(1+17%)×17%=14530(元)。
关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中,不正确的是( )。
A. 托收承付只能用于异地结算
B. 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同
C. 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的,收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务
D. 付款人累计3次提出无理拒付的,付款人开户银行应暂停其向外办理托收
答案：C
分析解释：[正确答案]C[答案解析]收款人对同一付款人发货托收累计“3次”收不回货款的,收款人开户银行应暂停收款人向“该付款人”办理托收。
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,允许开具增值税专用发票的是( )。
A. 一般纳税人向消费者个人提供增值税的加工劳务
B. 商业企业一般纳税人零售化妆品
C. 一般纳税人向小规模纳税人销售空调
D. 发行体育彩票
答案：C
分析解释：[正确答案]C[答案解析]根据增值税法律制度的规定,选项AB两种情形不允许开具专用发票,选项D不征收增值税,不能开具增值税发票。
下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。
A. 社会团体
B. 个人独资企业
C. 事业单位
答案：B
分析解释：[正确答案]B[答案解析]企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人,不缴纳企业所得税。
根据支付结算法律制度规定,不可办理挂失止付的票据是( )。
A. 已承兑的商业汇票
B. 现金支票
C. 填写“现金”字样和代理付款人的银行汇票
D. 无法确定付款人的票据
答案：D
分析解释：[正确答案]D[答案解析]根据规定,已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失,可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。
根据《支付结算办法》的规定,下列支付结算的种类中,有结算金额起点的是( )。
A. 委托收款
B. 支票
C. 托收承付
D. 汇兑
答案：C
分析解释：[正确答案]C[答案解析]托收承付结算每笔的金额起点为10000元,新华书店系统每笔金额起点为1000元。
根据《结算账户管理办法》的规定,下列各项中,不属于一般存款账户使用范围的是( )。
A. 办理借款转存
B. 办理借款归还
C. 办理现金缴存
D. 办理现金支取
答案：D
分析解释：[正确答案]D[答案解析]一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于规定时间向开户银行提出银行结算账户的变更申请,并出具有关部门的证明文件。该时间为( )。
A. 2个工作日内
B. 3个工作日内
C. 5个工作日内
D. 10个工作日内
答案：C
分析解释：[正确答案]C[答案解析]存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请,并出具有关部门的证明文件。
根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是( )。
A. 一般存款账户
B. 专用存款账户
C. 基本存款账户
D. 临时存款账户
答案：B
分析解释：[正确答案]B[答案解析]专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
因延期通知而给前手或者出票人造成损失的,由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担对该损失的赔偿责任,但是所赔偿的金额以( )为限。
A. 汇票金额
B. 间接损失
C. 实际损失
D. 能够预见到的损失
答案：A
分析解释：[正确答案]A[答案解析]因延期通知而给其前手或者出票人造成损失的,由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担对该损失的赔偿责任,但是所赔偿的金额以汇票金额为限。
出票后定期付款汇票的持票人向承兑人提示付款的期限为( )。
A. 出票日起10日内
B. 出票日起1个月内
C. 到期日起10日内
D. 到期日起1个月内
答案：C
分析解释：[正确答案]C[答案解析]定日付款、出票后定期付款汇票的持票人应自到期日起10日内,向承兑人提示付款。
根据支付结算法律制度规定,下列票据当事人中,持票人可以向其行使第一顺序权利的有( )。
A. 汇票的承兑人
B. 本票的出票人
C. 支票的付款人
D. 本票的保证人
答案：ABC
分析解释：[正确答案]ABC[答案解析]付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利,是第一顺序权利。向本票保证人行使的是追索权。
下列各项业务中,涉及增值税进项税额不得抵扣的有( )。
A. 甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失
B. 乙公司用外购的汽车作为出资投资给ABC公司
C. 丙公司接受A银行的贷款服务
D. 丁公司将外购的房屋作为集体宿舍,以福利方式供员工居住
答案：ACD
分析解释：[正确答案]ACD[答案解析]本题考核进项税抵扣相关规定。B选项是视同销售所以进项税可以抵扣。外购房屋不缴纳增值税,所以不存在抵扣和不抵扣的问题。
下列各项中,属于增值税价外费用的有( )。
A. 销项税额
B. 违约金
C. 包装物租金
D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
答案：BC
分析解释：[正确答案]BC[答案解析]根据增值税法律制度的规定,违约金和包装物租金属于增值税价外费用,应当缴纳增值税,销项税额和受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用不缴纳增值税。
下列各项中,房地产企业应进行土地增值税清算的有( )。
A. 直接转让土地使用权的
B. 房地产开发项目全部竣工完成销售的
C. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D. 取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
答案：ABC
分析解释：[正确答案]ABC[答案解析]根据土地增值税清算规定,取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算,但不属于企业应进行土地增值税清算的范围。选项D不属于企业应进行土地增值税清算的范围。
下列情形中,纳税人应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服,可以再向人民法院提起行政诉讼的是 ()。
A. 税收保全措施
B. 税收强制执行措施
C. 税务机关的行政审批行为
D. 纳税人对纳税期限有异议的
答案：D会计师报名时间
分析解释：[正确答案]D会计师报名时间[答案解析]申请人对税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为,征收税款、加收滞纳金,扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。中级会计师教材
甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼,原造价1500万元,经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元,成新度折扣率为七成,转让价格3000 万元,支付有关税费500万元,甲公司应纳土地增值税为 ()。会计专业课程
A. 90万元
B. 500万元
C. 215万元
D. 345万元
答案：D
分析解释：[正确答案]D[答案解析]根据规定,评估价格=重置成本×成新度折扣率=2000×70%=1400 (万元),扣除项目金额 =1400+500=1900 (万元),增值额=3000-1900=1100 (万元),增值率=1100÷1900=58%,适用税率为40%,应纳土地增值税=1100×40%-1900 ×5%=345 (万元) 会计考试题库
酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨,每吨售价2800元。另外,该厂生产一种新研制的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨不含税35000元。已知:啤酒的消费税定额税率220元/ 吨;白酒的消费税税率20%加0.5元/斤;成本利润率为10% 。该厂当月应纳消费税为 ()元。
A. 90175
B. 86166.60
C. 2175
D. 88000.00
答案：A
分析解释：[正确答案]A[答案解析]乙类啤酒每吨税额为220元,所以销售乙类啤酒应纳消费税为:400×220=88000 (元)。自产白酒用于非应税项目的,视同销售征收消费税,无同类产品销售价格,则按组成计税价格计算消费税,所以广告样品使用应纳消费税为:组成计税价格=[35000×0.2× (1+10%)+ (0.2×2000×0.5)]÷ (1-20%)=9875 (元);白酒应纳消费税额=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175 (元);应纳税额=88000+2175=90175 (元)。初级会计职称教材
某建筑公司承包一项建筑工程,竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3% 。该公司当月应缴纳的营业税税额为 ()。
A. 120×30% =3.6万元
B. (120+8)×3% =3.84万元
C. (120+8+5)×3% =3.99万元
D. (120+8+5-49-28)×3% =1.77万元
答案：C
分析解释：[正确答案]C[答案解析]根据规定,建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额,即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中,计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖,不能扣除其他的支出。则该公司当月应缴纳的营业税税额=(120+8+5)×3%=3.99 (万元)。会计从业资格考试网
纳税人应在3月15 日缴纳税款30万,逾期未缴纳,税务机关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24 日才缴纳。则滞纳金为 ()万元。
A. 30×0.5‰×15=0.225
B. 30×0.5‰×16=0.24
C. 30×0.5‰×24=0.36
D. 30×0.5‰×40=0.6
答案：D
分析解释：[正确答案]D[答案解析]本题考核滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间,为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中,加收滞纳金的起止时间是从3月16 日起至4月24 日止,一共是40 日,因此滞纳金为30×0.5‰×40 (万元)。会计中级职称考试
企业在进行现金清查时,查出现金溢余,并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查,无法查明原因,经批准后,对该现金溢余正确的会计处理方法是()。3章
A. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目
B. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目
C. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目
D. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目
答案：: B
分析解释：[答案]: B[解析]: 本题考核现金清查的核算。企业在进行现金清查中,发现多余的现金,批准处理前通过“待处理财产损溢”科目处理。属于应支付给有关人员或单位的,应记入“其他应付款”科目,属于无法查明原因的现现金溢余,经批准后记入“营业外收入”账户。依据04教材105页。
企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时,应借记的会计科目是()
A. 银行存款
B. 短期投资
C. 其他应收款
D. 其他货币资金
答案：: D
分析解释：[答案]: D[解析]: 设置“其他货币资金”账户收到时记借方,支付时记贷方,如果有余额在借方。依据04教材113页。
某企业在2003年10月8日销售商品100件,增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税额为1700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为:2/10-1/20-N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方在2003年10月24日付清货款,该企业实际收款金额应为()元。
A. 11466
B. 11500
C. 11583
D. 11600
答案：: D
分析解释：[答案]: D[解析]: 本题考核应收账款入账价值的确定。10000+1700-(10000×1%)=11600。依据04教材125页例9
某工业企业为增值税小规模纳税人,2003年10月9日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元,增值税额为3604元。该企业适用的增值税征收率为6%,材料入库前的挑选整理费为200元,材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为()元。
A. 20200
B. 21400
C. 23804
D. 25004
答案：: D
分析解释：[答案]: D[解析]: 本题考核存货的入账价值。购入的存货,其实际成本包括:买价,运杂费,运输途中的合理损耗,入库前的挑选整理费用。以及按规定应计入成本的税金和其他费用。依据04教材134页。
根据《企业会计制度》的规定,企业支付的税款滞纳金应当计人()。
A. 财务费用
B. 其他业务支出
C. 营业外支出
D. 营业费用
答案：: C
分析解释：[答案]: C[解析]: 营业外支出包括固定资产盘亏、外置固家资产净损失、出售无形资产净损失、非常损失、罚款支出、损赠支出等。依据04教材275页。
某工业企业2003年度主营业务利润为500万元,主营业务收入为4000万元,其他业务利润为10万元,财务费用为10万元,营业外收入为20万元,营业外支出为10万元,所得税税率为33%。假定不考虑其他因素,该企业2003年度的净利润应为()万元。
A. 335
B. 341.7
C. 345
D. 348.4
答案：: B
分析解释：[答案]: B[解析]: 利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出。净利润=利润总额-所得税。依据04教材273页。
根据《企业会计制度》的规定,下列各项支出,属于资本性支出的是()。
A. 业务招待费支出
B. 固定资产日常维护支出
C. 研究开发新产品支出
D. 购入非专利技术支出
答案：: D
分析解释：[答案]: D[解析]:所谓资本性支出是指该支出的发生不仅与本期收入的取得有关,而且与其他会计期间的收入有关,或者主要是为以后各会计期间的收入取得所发生的支出,也就是说,形成非流动资产的支出属于资本性支出。购买固定资产发生的运杂费支出应计入固定资产价值,属于资本性支出;购买专利权支出应计入无形资产价值,属于资本性支出;固定资产的日常修理支出应计入当期损益,属于收益性支出;购买工程物资支出应计入在建工程,属于资本性支出。依据04教材10页。
企业发生的下列各项利息支出,可能计入财务费用的有()。
A. 应付债券的利息
B. 短期借款的利息
C. 带息应付票据的利息
D. 筹建期间的长期借款利息
答案：: ABC
分析解释：[答案]: ABC[解析]: 长期借款所发生的利息支出,应通过“在建工程”或“财务费用”两个科目进行核算。
企业面临的主要风险包括哪些方面( )。I.财务II.资源III.市场IV.项目[单选题]
A. I、II、III
B. II、III、IV
C. I、II、IV
D. I、II、III、IV
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:风险分析中,企业面临的主要风险,包括市场、项目、资源、政策、竞争、财务及管理等方面。
甲公司 2016 年销售收入 1000 万元 , 变动成本率 60%,固定成本 200 万元 , 利息费用 40 万元。假设不存在资本化利息且不考虑其他因素 , 该企业联合杠杆系数是 ( ) 。
A. 1.25
B. 2.5
C. 2
D. 3.7
答案：B
分析解释：[答案] B[解析]边际贡献 =销售收入×( 1- 变动成本率) =1000×(1-60%) =400(万元),税前利润=边际贡献 - 固定成本 - 利息费用 =400-200-40=160 (万元),该企业联合杠杆系数 =边际贡献/ 税前利润 =400/160=2.5 。
甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量 , 在现金需求量保持不变的情况下 , 当有价证券转换为现金的交易费用从每次 100 元下降至 50 元、有价证券投资报酬率从 4%上涨至 8%时,甲公司现金管理应采取的措施是 ( ) 。
A. 最佳现金持有量保持不变
B. 将最佳现金持有量降低 50%
C. 将最佳现金持有量提高 50%
D. 将最佳现金持有量提高 100%
答案：B
分析解释：[答案] B[解析] C原 2 T 100/ 4% 5000 T , C新 2 T 50/ 8% 1250 T , 最佳现金持有量变动百分比 =( 1250 T - 5000 T )/ 5000 T =(1/2 × 5000 T )-5000 T )/ 5000 T =-50%, 选项 B 正确。
甲企业采用标准成本法进行成本控制。 当月产品实际产量大于预算产量。 导致的成本差异是( ) 。
A. 直接材料数量差异
B. 变动制造费用效率差异
C. 直接人工效率差异
D. 固定制造费用能量差异
答案：D
分析解释：[答案] D[解析] 变动成本差异分析都是在实际产量下进行的, 只有固定制造费用差异分析涉及到预算产量。选项 D正确。
应用“5C″系统评估顾客信用标准时 , 客户“能力”是指 ( ) 。
A. 偿债能力
B. 盈利能力
C. 营运能力
D. 发展能力
答案：A
分析解释：[答案] A[解析]应用“ 5C″系统评估顾客信用标准时 , 客户“能力”是指偿债能力,即流动资产的数量、质量及其与流动负债的比例关系。
当存在无风险资产并可按无风险报酬率自由借贷时 , 下列关于最有效风险资产组合的说法中正确的是 ( ) 。
A. 最有效风险资产组合是投资者根据自己风险偏好确定的组合
B. 最有效风险资产组合是风险资产机会集上最高期望报酬率点对应的组合
C. 最有效风险资产组合是风险资产机会集上最小方差点对应的组合
D. 最有效风险资产组合是所有风险资产以各自的总市场价值为权数的组合
答案：D
分析解释：[答案] D[解析] 切点是市场均衡点, 它代表唯一最有效的风险资产组合, 它是所有证券以各自的总市场价值为权数的加权平均组合。
实施股票分割和股票股利产生的效果相似 , 他们都会 ( ) 。
A. 降低股票毎股面值
B. 减少股东权益总额
C. 降低股票每股价格
D. 改变股东权益结构
答案：C
分析解释：[答案] C[解析]股票分割会降低每股面值, 股票股利不会降低每股面值, 选项 A 错误;股票分割和股票股利都不会降低股东权益总额, 选项 B错误; 股票分割和股票股利都会降低股票每股价格,选项 C正确;股票分割不会改变股东权益结构,股票股利会改变股东权益结构,选项 D错误。
甲企业采用作业成本法计算产品成本 , 每批产品生产前需要进行机器调试 , 在对调试作业中心进行成本分配时 , 最适合采用的作业成本动因是 ( ) 。
A. 产品品种
B. 产品数量
C. 产品批次
D. 每批产品数量
答案：C
分析解释：[答案] C[解析] 生产前的机器设备调试属于批次级作业, 其成本的多少取决于生产批次, 所以作业成本动因应当采用产品批次。选项 C正确。
甲公司拟投资一条生产线 , 该项目投资期限 5 年, 资本成本 12%,净现值 200 万元。下列说法中 , 正确的有( )。
A. 项目现值指数大于 1
B. 项目会计报酬率大于 12%
C. 项目折现回收期大于 5 年
D. 项目内含报酬率大于 12%
答案：AD
分析解释：[答案] AD[解析]当 NPV大于 0 时,项目现值指数大于 1,项目内含报酬率大于资本成本率, 所以 A、D正确;会计报酬率 =年平均净收益 / 原始投资额,从公式中可知题中所给出的数据无法计算会计报酬率, 所以选项 B 错误; 该项目 5 年的 NPV为 200 万元, 即项目未来流入现值抵偿流出现值后还有剩余,所以项目折现回收期小于 5 年,选项 C错误。
下列情形中 , 优先股股东有权出席股东大会行使表决权的有( )。
A. 公司增发优先股
B. 公司一次或累计减少注册资本超过 10%
C. 修改公司章程中与优先股有关的内容
D. 公司合并、分立、解散或变更公司形式
答案：ABCD
分析解释：[答案] ABCD[解析]除以下情况外,优先股股东不出席股东大会会议:( 1)修改公司章程中与优先股有关的内容;( 2)一次或累计减少注册资本超过 10%;(3)公司合并、分立、解散或变更公司形式;( 4)发行优先股;( 5)公司章程规定的其他情形。
下列关于单个证券投资风险度量指标的表述中 , 正确的有( )。
A. 贝塔系数度量投资的系统风险
B. 方差度量投资的系统风险和非系统风险
C. 标准差度量投资的非系统风险
D. 变异系数度量投资的单位期望报酬率承担的系统风险和非系统风险
答案：ABD
分析解释：[答案] ABD[解析]方差、标准差、变异系数度量投资的总风险(包括系统风险和非系统风险),贝塔系数度量投资的系统性风险。所以选项 C错误。
与公开间接发行股票相比,下列关于不公开直接发行股票的说法中,正确的有( )。
A. 发行成本低
B. 股票变现性差
C. 发行范围小
D. 发行方式灵活性小
答案：ABC
分析解释：[答案] ABC[解析]不公开直接发行股票, 指向少数特定的对象直接发行。其优点是弹性较大,发行成本低;缺点是发行范围小,股票变现性差。所以选项 D错误。
甲股票当前市价 20 元, 市场上有以该股票为标的资产的看涨期权和看跌期权 , 执行价格均为18 元。下列说法中 , 正确的有( )。
A. 看涨期权处于实值状态
B. 看涨期权时间溢价大于 0
C. 看跌期权处于虚值状态
D. 看跌期权时间溢价小于 0
答案：ABC
分析解释：[答案] ABC[解析]对于看涨期权而言,标的资产现行市价高于执行价格时, 该期权处于实值状态,选项 A 正确;对于看跌期权而言,标的资产现行市价高于执行价格时,该期权处于虚值状态,选项 C 正确;只要期权未到期,期权的时间溢价总是大于零的,所以选项 B 正确,选项 D错误。
下列各项质量成本中 , 不属于内部失败成本的有( )。
A. 产品返工费用
B. 产品质量认证费用
C. 产品检测费用
D. 处理顾客不满和投诉发生的费用
答案：BCD
分析解释：[答案] BCD[解析] 内部失败成本指产品进入市场之前, 由于产品不符合质量标准而发生的成本。 包括废料、返工、修复、重新检测、停工整修或变更设计等发生的成本。所以 B、 C、 D是答案。
下列各项中,属于变动成本的是()。(2012年)
A. 职工培训费用
B. 管理人员基本薪酬
C. 新产品研究开发费用
D. 按销售额提成的销售人员佣金
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]变动成本是指在特定的业务量范围内,其总额会随业务量的变动而成正比例变动的成本。本题中只有选项D符合变动成本的定义。2.下列各项中,最适用于评价投资中心业绩的指标是()。(2012年)A.边际贡献B.部门毛利C.剩余收益D.部门净利润[答案]C[解析]对投资中心的业绩进行评价时,不仅要使用利润指标,还需要计算、分析利润与投资的关系,主要有投资报酬率和剩余收益等指标。
某公司月成本考核例会上,各部门经理正在讨论、认定直接人工效率差异的责任部门。根据你的判断,该责任部门应是()(2011年)
A. 生产部门
B. 销售部门
C. 供应部门
D. 管理部门
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]直接人工效率差异,其形成的原因也是多方面的,工人技术状况、工作环境和设备条件的好坏等,都会影响效率的高低,但其主要责任还是在生产部门。
下列关于成本动因(又称成本驱动因素)的表述中,不正确的是()(2011年)
A. 成本动因可作为作业成本法中的成本分配的依据
B. 成本动因可按作业活动耗费的资源进行度量
C. 成本动因可分为资源动因和生产动因
D. 成本动因可以导致成本的发生
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]成本动因,是指导致成本发生的因素。所以,选项D正确;成本动因通常以作业活动耗费的资源来进行度量,所以,选项8正确;在作业成本法下,成本动因是成本分配的依据,所以,选项A正确;成本动因又可以分为资源动因和作业动因,所以选项C不正确。
下列各项中,一般不作为以成本为基础的转移定价计价基础的是()。(2010年)
A. 完全成本
B. 固定成本
C. 变动成本
D. 变动成本加固定制造费用
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]此题主要考核点是可以作为以成本为定价基础的成本。企业成本范畴基本上有三种成本可以作为定价基础,即变动成本、制造成本和完全成本。制造成本是指企业为生产产品或提供劳务等发生的直接费用支出,一般包括直接材料、直接人工和制造费用。因此本题的正确答案是选项B。
甲方与乙方签订一项工程承揽合同并约定仲裁机构,后在合同履行期间产生纠纷,双方按照约定进行了仲裁,乙方不服仲裁裁决,根据《仲裁法》规定,乙方可以向()的中级人民法院提出撤销仲裁裁决的申请。[单选题]
A. 仲裁委员会所在地
B. 合同签订地
C. 乙方所在地
D. 建设工程所在地
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:本题考查的是仲裁裁决的撤销。根据《仲裁法》第58条、第59条的规定,当事人提出证据证明裁决符合可撤销条件的,可以向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。
某施工单位诉建设单位施工合同纠纷案,由某人民法院开庭审理。建设单位经传票传唤,无正当理由拒不到庭,则人民法院可以()。[单选题]
A. 撤销案件
B. 中止审理
C. 终结审理
D. 缺席审判
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:本题考查的是被告无故退庭的法律后果。根据《民事诉讼法》,被告经传票传唤,无正当理由拒不到庭的,或者未经法庭许可中途退庭的,可以缺席判决。
无证经营的包工头王某的农民工建筑队,挂靠在具有二级资质的某建筑公司下承包了一栋住宅楼工程,因工程质量不符合质量标准而给业主造成了较大的经济损失,此经济损失应由()承担赔偿责任。[单选题]
A. 王某
B. 某建筑公司
C. 某建筑公司和王某连带
D. 双方按事先的约定
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:《建筑法》规定,承包单位将承包的工程转包的,或者违反本法规定进行分包的,责令改正,没收违法所得,并处罚款,可以责令停业整顿,降低资质等级;情节严重的,吊销资质证书。承包单位有以上规定的违法行为的,对因转包工程或者违法分包的工程不符合规定的质量标准造成的损失,与接受转包或者分包的单位承担连带赔偿责任。故选C。
A证券的预期报酬率为12%,标准差为15%;B证券的预期报酬率为18%,标准差为20%,投资于两种证券组合的机会集是一条曲线,有效边界与机会集重合,以下结论中正确的有()。[多选题]
A. 最小方差组合是全部投资于A证券
B. 最高预期报酬率组合是全部投资于B证券
C. 两种证券报酬率的相关性较高,风险分散化效应较弱
D. 可以在有效集曲线上找到风险最小、期望报酬率最高的投资组合
答案：A、B、C
分析解释：正确答案:A、B、C答案解析:投资于两种证券组合的机会集是一条曲线,有效边界与机会集重合,说明两种证券相关系数较高,机会集较直,接近为直线。
以下事项中,会导致公司加权平均资本成本降低的有()。[多选题]
A. 因总体经济环境变化,导致无风险报酬率降低
B. 公司固定成本占全部成本的比重降低
C. 公司股票上市交易,改善了股票的市场流动性
D. 发行公司债券,增加了长期负债占全部资本的比重
答案：A、B、C
分析解释：正确答案:A、B、C答案解析:导致公司加权平均资本成本降低的有:总体经济环境变化反映在无风险报酬率上,市场流动性好变现风险小投资者要求收益率下降,企业经营风险(固定成本降低)和财务风险降低。
计算投资项目的净现值可以采用实体现金流量法或股权现金流量法。关于这两种方法的下列表述中,正确的有()。[多选题]
A. 计算实体现金流量和股权现金流量的净现值,应当采用相同的折现率
B. 如果数据的假设相同,两种方法对项目的评价结论是一致的
C. 实体现金流量的风险小于股权现金流量的风险
D. 股权现金流量不受项目筹资结构变化的影响
答案：B、C
分析解释：正确答案:B、C答案解析:计算投资项目的净现值可以采用实体现金流量法或股权现金流量法,实体现金流量法折现率为加权平均成本,股权现金流量法折现率为股东要求报酬率。两种方法计算净现值没有实质区别,实体现金流量的风险小于股权现金流量的风险,股东要求报酬率不仅受经营风险影响,而且受财务杠杆影响。
利用剩余收益评价部门业绩时,为改善评价指标的可比性,各部门应该使用相同的资本成本百分数。()[判断题]
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:利用剩余收益评价部门业绩时,可以对各部门应该使用不同的资本成本百分数。当然不便于各部门资金的比较。
以下各项财务指标中,最能够反映上市公司财务管理目标实现程度的是()。[单选题]
A. 扣除非经常性损益后的每股收益
B. 每股净资产
C. 每股市价
D. 每股股利
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:已经上市的股份有限公司,其股票价格代表企业的价值。股价高低代表投资大众对公司价值的客观评价,反映资本和获利关系,反映每股盈余大小和取得时间,反映每股盈余的风险。
某工程包含两个子项工程,甲子项工程预计工程量为5000m3,合同单价为240元/m3,乙子项估计工程量2500m,3,合同单价580m3.工程预付款为合同价的12%,主要材料和构配件所占比重为60%,则该工程预付款的起扣点为( )万元。
A. 96
B. 212
C. 116
D. 176
答案：B
分析解释：答案:B分析:合同价款=5000x240+2500x580=265万元预付款的起扣点=265-265x12%/60%=212万元。参见教材P105
建筑材料采购合同条款的相关说法,正确的是( )
A. 不属于国家定价的材料(产品),由供方确定价格
B. 需方提货的,交货日期以需方收货戳记的日期为准
C. 建筑材料的包装物由供方负责,并且一般不另向需方收费
D. 建筑材料采购合同通常采用固定总价合同
答案：C,分析:建筑材料的包装物一般由供方负责,并且一般不另向需方收费,参见教材P216
分析解释：答案:C,分析:建筑材料的包装物一般由供方负责,并且一般不另向需方收费,参见教材P216二,多项选择题(共25题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分,所选的每个选项得0.5分)
在附有折扣信用条件的情况下,下列表述正确的是( )。[多选题]
A. 企业放弃信用折扣后,推迟付款的时间越长,成本会越小
B. 企业放弃信用折扣后,推迟付款的时间越长,成本会越大
C. 企业放弃折扣的成本与折扣期的长短反方向变化
D. 企业放弃折扣的成本与折扣期的长短同方向变化
E. 企业放弃折扣的成本与折扣百分比大小无关
答案：A、D
分析解释：正确答案:A、D答案解析: 正确答案为A、D。 倘若买方企业购买货物后在卖方规定的折扣期内付款,便可以享受免费信用,这种情况下企业没有因为享受信用而付出代价。放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短同方向变化,与信用期的长短反方向变化。可见,如果买方企业放弃折扣而获得信用,其代价是较高的。然而,企业在放弃折扣的情况下,推迟付款的时间越长,其成本便会越小。 在附有信用条件的情况下,因为获得不同信用要负担不同的代价,买方企业便要在利用哪种信用之间作出决策。
国际承包工程中的保险项目,有些已分别计入人工材料施工机械的单价,在计算其他待摊费用时不再考虑。这些保险项目包括()。[多选题]
A. 工程保险
B. 雇员的人身意外险
C. 施工机械设备保险
D. 材料设备运输保险
E. 第三方责任险
答案：B、C、D
分析解释：正确答案:B、C、D答案解析:承包工程中的保险项目一般有工程保险、第三方责任险、雇员的人身意外保险、施工机械设备保险、材料设备运输保险等,其中后三项保险费已分别计入人工、材料、施工机械的单价,此处不再考虑。关于投保的公司,有的国家明确规定向政府指定的保险公司投保,也有的国家规定,允许选择较优惠的保险公司承保。
合同一方向另一方提出索赔时,应有正当的索赔理由和有效证据,并应符合合同的相关约定。任何索赔事件成立必须满足的三要素不包括()。[单选题]
A. 正当的索赔理由
B. 及时的索赔申请
C. 有效的索赔证据
D. 在合同约定的时间时限内提出
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:当合同一方向另一方提出索赔时,应有正当的索赔理由和有效证据,并应符合合同的相关约定。由此可看出任何索赔事件成立必须满足的三要素:正当的索赔理由;有效的索赔证据;在合同约定的时间内提出。
根据我国财务报表列报,关于会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明,属于( )。[单选题]
A. 资产负债表
B. 附注
C. 利润表
D. 编制要求
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:附注一般按下列顺序批露:企业的基本情况;财务报表的编制基础;遵循企业会计准则的声明;重要会计政策的说明和重要会计估计的说明;会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明等。
单选题国际零售业巨头W公司在我国始终坚持“尊重个人、服务顾客、追求卓越”的核心价值观,履行公司的核心使命“帮助顾客省钱,让他们生活得更美好”。在居民生活区附近、各大商场内等开设店铺,建立起区域性的供货配送中心,每个配送中心固定负责附近的区域,克服了高运输成本,能够快速满足消费者的需求。从上述案例可以看出,W公司克服零散的途径是( )。
A. 技术创新以创造规模经济
B. 尽早发现产业趋势
C. 连锁经营
D. 增加附加价值
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]对于由顾客消费地点或消费口味不同而造成的生产规模的不经济性,克服零散最好的办法就是连锁经营或特许经营。正是由于连锁经营和特许经营能够克服零散,使企业获得规模经济带来的成本优势,零售业中崛起了沃尔玛、家乐福等这样的世界顶级的大企业。
下列项目中,按税法规定可以免征土地增值税的有( )。[多选题]
A. 国家机关转让自用的房产
B. 税务机关拍卖欠税单位的房产
C. 对国有企业进行评估增值的房产
D. 因为国家建设需要而被政府征用的房产
答案：C、D
分析解释：正确答案:C、D答案解析:本题考查的知识点是“免征土地增值税的有关规定”。转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,包括中外资企业、行政事业单位、中外籍个人,应缴纳土地增值税。AB属于应纳土地增值税的情况;CD属于免征土地增值税的情况。
某外商投资企业委托境外公司在境外代销其位于我国境内商品房一栋,商品房的成本和费用共计600万元,委托代销金额800万元,境外公司实际以850万元出售,该外商投资企业另支付境外公司代销手续费90万元。不考虑其他税费的情况下,该外商投资企业销售商品房的应纳税所得额为( )万元。[单选题]
A. 50
B. 60
C. 165
D. 250
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:本题考查的知识点是“应纳税所得额的计算”。该外商投资企业销售商品房的应纳税所得额=850-600-850×10%=165(万元)
下列出口货物,符合增值税免税并退税政策的是( )。[单选题]
A. 加工企业对来料加工后又复出口的货物
B. 对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
C. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D. 外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:本题考查的知识点是“增值税免税并退税”,选项ACD属于增值税免税不退税的情况;选项B适用增值税免税并退税的政策。
居民甲某有四套住房,将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房,另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%,甲、乙、丙纳税契税的情况是( )。[单选题]
A. 甲不缴纳,乙30000元,丙3600元
B. 甲3 600元,乙30000元,丙不缴纳
C. 甲不缴纳,乙36000元,丙21 000元
D. 甲15000元,乙36000元,丙不缴纳
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:本题考查的知识点是“契税的缴纳与计算”。甲不纳税;乙纳税=1000 000×3%=30 000(元);丙纳税=120 000×3%=3 600(元)
经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区城镇土地使用税的适用税额可以适当降低,但降低额不得超过《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定最低税额的20%。 ( )[判断题]
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:本题考查的知识点是“城镇土地使用税税率的有关规定”。经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区城镇土地使用税的适用税额可以适当降低,但降低额不得超过《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定最低税额的30%。
增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票,凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单,允许计算抵扣进税额。( )[判断题]
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:本题考查的知识点是“增值税进项税额的抵扣”。增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票,凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单,符合计算抵扣运输费进项税的基本条件。
A公司因工作人员失误签发了与在银行预留的签章不符的,金额为5万元的支票。根据《支付结算办法》的有关规定,对该公司应处以的罚款数额为()元。[单选题]
A. 1 000
B. 2 500
C. 5 000
D. 20 000
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:选项B正确:本题考核违反支付结算法律制度的法律责任。单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但密码错误的支票,不以骗取钱财为目的的,按票面金额对其处以5%,但不低于1 000元的罚款。所以对A公司应处的罚款金额=50 000;答案:50000\*5%=2 500(元)。
进出口货物完税后,如发现少征或漏征税款,海关有权在一定期限内予以补征;如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征关税税款的,海关在一定期限内可以追缴。根据关税法律制度的规定,该两项期限分别为( )。 [单选题]
A. 1年,1年
B. 1年,3年
C. 3年,3年
D. 3年,1年
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:进出口货物完税后,如发现少征或漏征税款,海关有权在1年内予以补征;如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的,海关在3年内可以追缴。
2019年8月赵某装修房屋一套准备结婚,该房由甲装修公司负责提供装修劳务,赵某向甲公司支付装修费共计8万元,双方签订装修合同,则上述法律关系中的客体是()。[单选题]
A. 赵某
B. 甲装修公司
C. 被装修的房屋
D. 提供装修劳务的行为
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:选项D正确:法律关系的客体是权利和义务指向的对象。装修的客体是“提供装修劳务的行为”而非被装修的房子;选项ABC错误。
根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,单位的法定代表人发生变更时,应于()内书面通知开户银行并提供有关证明,开户银行应于()内通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。[单选题]
A. 5个工作日;5个工作日
B. 2个工作日;2个工作日
C. 5个工作日;2个工作日
D. 2个工作日;5个工作日
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:选项C符合题意:本题考核银行账户的变更。根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,单位的法定代表人发生变更时,应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明,开户银行应于2个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。
根据合同技术条款计量与支付规则,超大件的尺寸或重量超过合同约定的限度时,增加的费用由\_\_\_\_\_\_。
A. 承包人承担
B. 发包人承担
C. 监理人确定承担者
D. 争议调解组确定承担者
答案：B
分析解释：答案:B解答:本题考查的是水利水电工程量计算的规则与工程量清单计价的应用。承包人承担的超大、超重件的运输费用,均由承包人自行负责,发包人不另行支付。超大、超重件的尺寸或重量超出合同约定的限度时,增加的费用由发包人承担。