Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某股份公司A公司拟由B企业、C公司、D公司、E研究所和F企业共同发起设立,并发行股票及在证券交易所上市。A公司筹委会拟在公司董事会中设立独立董事。根据有关规定,下列选项中,不得在A公司担任独立董事的有( )。
A. E研究所的所长
B. A公司总经理之子
C. 参与《独立审计准则》起草工作的某大学教授
D. 财政部财产评估司的处长
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:上市公司的独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职务,并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立、客观判断的关系的董事。独立董事必须具有独立性,以下人员不得担任独立董事:①在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属和主要社会关系(直系亲属是指配偶、父母、子女等;主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳、女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等);②直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属;③在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属;④最近1年内曾经具有前3项所列举情形的人员;⑤为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员;⑥公司章程规定的其他人员;⑦中国证监会认定的其他人员。研究所所长以及总经理的儿子属于关联方,财政部财产评估司的处长是国家公务人员,按照有关法规规定,他们都不能担任该股份公司的独立董事。
拟发行上市公司关联方主要包括( )。
A. 控股股东
B. 发行人参与的合营企业
C. 发行人参与的联营企业
D. 关键管理人员、核心技术人员
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:拟发行上市公司关联方主要包括:①控股股东;②其他股东;③控股股东及其股东控制或参股的企业;④对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人;⑤发行人参与的合营企业;⑥发行人参与的联营企业;⑦主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员或与上述关系密切的人士控制的其他企业;⑧其他对发行人有实质影响的法人或自然人。
关于占有单位无形资产重估价值的评定,下列说法正确的有( )。
A. 外购的无形资产,根据购入成本以及该项资产具备的获利能力
B. 自创的或者自身拥有的无形资产,根据其形成时发生的实际成本及该项资产具备的获利能力
C. 自创的或者自身拥有的无形资产,只能根据其形成时发生的实际成本
D. 自创的或者自身拥有的未单独计算成本的无形资产,根据该项资产具有的获利能力
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:对占有单位的无形资产,应区别下列情况评定重估价值:①外购的无形资产,根据购入成本以及该项资产具备的获利能力;②自创的或者自身拥有的无形资产,根据其形成时发生的实际成本及该项资产具备的获利能力;③自创的或者自身拥有的未单独计算成本的无形资产,根据该项资产具有的获利能力。
假设某企业进行负债和权益的融资,两者成本均不会随着结构的变化而变化,若想使企业的市场价值得以提高,根据净收入理论,不能采用的方法有( )。
A. 增加债务融资比重
B. 增加权益融资比重
C. 保持原有融资比重不变
D. 总体减少融资量
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:根据净收入理论的假定,当企业增加债券融资比重时,融资总成本会下降。由于降低融资总成本会增加企业的市场价值,所以,在企业融资结构中,随着债务融资数量的增加,其融资总成本将趋于下降,企业市场价值会趋于提高。当企业以100%的债券进行融资时,企业市场价值会达到最大。
募集资金专户存储三方监管协议的主体是上市公司和( )。
A. 保荐人
B. 保荐服务机构
C. 证券交易所
D. 存放募集资金的商业银行
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:《上海证券交易所上市公司募集资金管理规定》明确,保荐人应当对上市公司募集资金管理事项履行保荐职责,进行持续督导工作,上市公司应当在募集资金到账后两周内与保荐人、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议。
在公司向中国证监会提交的申请出具监管意见书的资料中,关于公司财务指标及风险控制指标情况应当包括( )。
A. 公司近3年的财务情况
B. 公司最近18个月净资本等风险控制指标与中国证监会规定标准的比较情况
C. 会计师事务所对公司近3年财务报告、净资本计算表、风险资本准备计算表、风险控制指标监管报表的审计意见
D. 公司近3年经纪、自营、承销、资产管理(定向、集合、专项分别说明)等各项业务收入情况
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:根据《关于证券公司申请首次公开发行股票并上市监管意见书有关问题的规定》第二条,公司应当向中国证监会提交公司近3年及近1月的财务情况。
发行人及主承销商在获得股票代码后,应当刊登( )等材料。
A. 招股意向书
B. 发行安排
C. 招股说明书
D. 初步询价公告
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:初步询价开始日前两个交易日内,发行人应当向交易所申请股票代码。发行人及主承销商在获得股票代码后刊登招股意向书、发行安排及初步询价公告。
关于募股资金的运用,发行人应披露( )。
A. 预计募集资金数额
B. 按投资项目的轻重缓急顺序,列表披露预计募集资金投入的时间进度
C. 按投资项目的先后顺序,列表披露项目履行的审批、核准或备案情况
D. 若所筹资金不能满足项目资金需求,则不必说明其资金利用情况
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:在募股资金的运用中,发行人应披露:①预计募集资金数额;②按投资项目的轻重缓急顺序,列表披露预计募集资金投入的时间进度及项目履行的审批、核准或备案情况;③若所筹资金不能满足项目资金需求的,应说明缺口部分的资金来源及落实情况。
发行人最近1期末持有金额较大的( )等财务性投资的,应分析其投资目的、对发行人资金安排的影响、投资期限、发行人对投资的监管方案、投资的可回收性及减值准备的计提是否充足。
A. 交易性金融资产
B. 短期国债
C. 借与他人款项
D. 委托理财
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:发行人最近1期末持有金额较大的交易性金融资产、可供出售的金融资产、借与他人款项、委托理财等财务性投资的,应分析其投资目的、对发行人资金安排的影响、投资期限、发行人对投资的监管方案、投资的可回收性及减值准备的计提是否充足。
除金融类企业外,向不特定对象公开募集股份,募集资金使用项目不得用于( )。
A. 委托理财
B. 借予他人
C. 持有金额较大的交易性金融资产
D. 持有可供出售的金融资产
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:上市公司募集资金的使用规定为:除金融类企业外,本次募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资,不得直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。
上市公司历次募集资金的运用应重点披露( )。
A. 发行人应披露最近3年内募集资金运用的基本情况
B. 发行人应披露最近5年内募集资金运用的基本情况
C. 发行人应列表披露前次募集资金的实际使用情况
D. 若募集资金的运用和项目未达到计划进度和效益,应进行说明
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:市公司历次募集资金的运用应重点披露的情况除BCD三项外,还包括:①发行人对前次募集资金投资项目的效益作出承诺并披露的,列表披露投资项目效益情况;项目实际效益与承诺效益存在重大差异的,还应披露原因;②发行人最近5年内募集资金的运用发生变更的,应列表披露历次变更情况,并披露募集资金的变更金额及占所募集资金净额的比例;发行人募集资金所投资的项目被以资产置换等方式置换出公司的,应予以单独披露;③发行人应披露会计师事务所对前次募集资金运用所出具的专项报告结论。
发行可转换公司债券的上市公司的盈利能力应具有可持续性,并符合( )规定。
A. 最近3个会计年度连续盈利
B. 最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券2年的利息
C. 高级管理人员和核心技术人员稳定,最近12个月内未发生重大不利变化
D. 最近24个月内曾公开发行证券的,不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:根据《上市公司证券发行管理办法》第七条,发行可转换公司债券的上市公司的盈利能力应具有可持续性,并符合下列规定:①最近3个会计年度连续盈利;②最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息;③业务和盈利来源相对稳定,不存在严重依赖于控股股东、实际控制人的情形;④现有主营业务或投资方向能够可持续发展,经营模式和投资计划稳健,主要产品或服务的市场前景良好,行业经营环境和市场需求不存在现实或可预见的重大不利变化;⑤高级管理人员和核心技术人员稳定,最近12个月内未发生重大不利变化;⑥公司重要资产、核心技术或其他重大权益的取得合法,能够持续使用,不存在现实或可预见的重大不利变化;⑦不存在可能严重影响公司持续经营的担保、诉讼、仲裁或其他重大事项;⑧最近24个月内曾公开发行证券的,不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形。
上市公司发行分离交易的可转换公司债券,股东大会作出的决定包括( )。
A. 本次发行的种类和数量
B. 发行方式、发行对象及向原股东配售的安排
C. 定价方式或定价区间
D. 筹集资金的用途
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:除ABCD四项外,上市公司股东大会就发行分离交易的可转换公司债券作出的决定,还应包括:①决议的有效期;②对董事会办理本次发行具体事宜的授权;③债券利率;④债券期限;⑤担保事项;⑥回售条款;⑦还本付息的期限和方式;⑧认股权证的行权价格;⑨认股权证的存续期限;⑩认股权证的行权期间或行权日;(11)其他必须明确的事项。
发行可转换公司债券的上市公司出现( )情形之一时,应当及时向交易所报告并披露。
A. 因发行新股、送股及其他原因引起股份变动,需要调整转股价格的,或者依据募集说明书约定的转股价格向下修正条款修正转股价格的
B. 作出发行新公司债券的决定
C. 公司财务或信用状况发生变化,但不影响如期偿还债券本息的
D. 提供担保的,担保人或担保物发生重大变化
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:除ABD三项外,发行可转换公司债券的上市公司应当及时向交易所报告并披露的情形还有:①出现减资、合并、分立、解散、申请破产及其他涉及上市公司主体变更事项;②可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额10%的;③未转换的可转换公司债券数量少于3000万元的;④召开债券持有人会议;⑤公司财务或信用状况发生重大变化,可能影响如期偿还债券本息的;⑥国家法律、法规和中国证监会、证券交易所规定的其他可能影响上市公司偿债能力的事件。
记账式国债通过银行间债券市场向具备规定资格的( )等发行。
A. 商业银行
B. 企业法人
C. 证券公司
D. 保险公司
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:记账式国债是一种无纸化国债,主要通过银行间债券市场向具备全国银行间债券市场国债承购包销团资格的商业银行、证券公司、保险公司、信托投资公司等机构,以及通过证券交易所的交易系统向具备交易所国债承购包销团资格的证券公司、保险公司和信托投资公司及其他投资者发行。
公开发行企业债券,在筹集资金投向方面要遵循的发行条件有( )。
A. 用于固定资产投资项目的,应符合固定资产投资项目资本金制度的要求,原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60%
B. 用于收购产权(股权)的,应符合固定资产投资项目资本金制度的要求,原则上累计发行额不得超过该项目总投资的80%
C. 用于调整债务结构的,不超过发债总额的60%
D. 用于补充营运资金的,不超过发债总额的20%
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:公开发行企业债券,其筹集的资金投向符合国家产业政策,所需相关手续齐全,应遵循的条件有:①用于固定资产投资项目的,应符合固定资产投资项目资本金制度的要求,原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60%;②用于收购产权(股权)的,比照该比例执行;③用于调整债务结构的,不受该比例限制,但企业应提供银行同意以债还贷的证明;④用于补充营运资金的,不超过发债总额的20%。
申请发行公司债券,应当由公司董事会制订方案,由股东会或股东大会作出决议的事项有( )。
A. 发行债券的数量
B. 债券期限
C. 向公司股东配售的安排
D. 募集资金的用途
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:除ABCD四项外,申请发行公司债券,应当由股东会或股东大会作出决议的事项还包括决议的有效期、对董事会的授权事项及其他需要明确的事项。
H股上市公司的公司治理要求包括( )。
A. 公司上市后须至少有3名执行董事常驻香港
B. 审核委员会的成员必须以独立非执行董事占大多数
C. 发行人董事会下须设有审核委员会、薪酬委员会和提名委员会
D. 审核委员会成员需有至少2名成员,并必须全都是非执行董事
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:H股上市公司的公司治理要求主要有:①公司上市后须至少有两名执行董事常驻香港;②需指定至少3名独立非执行董事,其中1名独立非执行董事必须具备适当的专业资格,或具备适当的会计或相关财务管理专长;③发行人董事会下须设有审核委员会、薪酬委员会和提名委员会;④审核委员会成员须有至少3名成员,并必须全部是非执行董事,其中至少1名是独立非执行董事且具有适当的专业资格,或具备适当的会计或相关财务管理专长;审核委员会的成员必须以独立非执行董事占大多数,出任主席者也必须是独立非执行董事。
在企业并购中通过发行债券投资的好处有( )。
A. 发行费用较低,利息在税前支付
B. 不加重企业财务负担,风险较低
C. 能保证企业控制权
D. 可以享受财务杠杆利益
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:由于债券发行费用较低,且债券利息在税前支付,故发行债券融资筹资成本较低,并保证了公司的控制权,享受了财务杠杆利益。但是,由于存在债券还本付息的义务,加重了公司的财务负担,风险较高。此外,还可以通过发行可转换债券等筹集资金。
关于上市公司召开股东大会审议重大资产重组事项,下列说法正确的有( )。
A. 上市公司股东大会就重大资产重组事项作出决议,必须经出席会议的股东所持表决权的1/2以上通过
B. 上市公司重大资产重组事宜与本公司股东或者其关联人存在关联关系的,股东大会就重大资产重组事项进行表决时,关联股东无须回避表决
C. 交易对方已经与上市公司控股股东就受让上市公司股权或者向上市公司推荐董事达成协议或者默契,可能导致上市公司的实际控制权发生变化的,上市公司控股股东及其关联人应当回避表决
D. 上市公司就重大资产重组事宜召开股东大会,应当提供网络投票或者其他合法方式为股东参加股东大会提供便利
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:A项,上市公司股东大会就重大资产重组事项作出决议,必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过;B项,上市公司重大资产重组事宜与本公司股东或者其关联人存在关联关系的,股东大会就重大资产重组事项进行表决时,关联股东应当回避表决。
经并购重组委员会审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后,上市公司申请公开发行新股或者公司债券,要使本次重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算,应同时符合的条件有( )。
A. 进入上市公司的资产是完整经营实体
B. 在进入上市公司前已经持续经营两年以上
C. 本次重大资产重组实施完毕后,重组方的承诺事项已经如期履行,上市公司经营稳定、运行良好
D. 本次重大资产重组实施完毕后,上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:A项,进入上市公司的资产是完整经营实体,即应当符合下列条件:①经营业务和经营资产独立、完整,且在最近两年未发生重大变化;②在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营两年以上;③在进入上市公司之前实行独立核算,或者虽未独立核算,但与其经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分;④上市公司与该经营实体的主要高级管理人员签订聘用合同或者采取其他方式,就该经营实体在交易完成后的持续经营和管理作出恰当安排。
中国证监会对财务顾问可以采取的强制措施包括( )。
A. 监管谈话
B. 责令改正
C. 刑事拘留
D. 出具警示函
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:中国证监会对财务顾问及其财务顾问主办人可以采取监管谈话、出具警示函、责令改正等监管措施。C项是对违法犯罪人员的强制措施,属于司法机关的职权。
外国投资者资产并购的,投资者应向具有相应审批权限的审批机关报送的文件包括 ( )。
A. 境内企业产权持有人或权力机构同意出售资产的决议
B. 外商投资企业设立申请书
C. 拟设立的外商投资企业的合同、章程
D. 被并购境内企业的章程、营业执照(副本)
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:外国投资者资产并购的,投资者应根据拟设立的外商投资企业的投资总额、企业类型及所从事的行业,依照设立外商投资企业的法律、行政法规和规章的规定,向具有相应审批权限的审批机关报送的文件除ABCD四项外,还包括:①拟设立的外商投资企业与境内企业签署的资产购买协议,或外国投资者与境内企业签署的资产购买协议;②被并购境内企业通知、公告债权人的证明以及债权人是否提出异议的说明;③经公证和依法认证的投资者的身份证明文件或开业证明、有关资信证明文件;④被并购境内企业职工安置计划;⑤前述“被并购境内公司债权和债务的处置”以及“交易价格确定的依据”中要求的文件。判断题本大题共70小题,每小题0.5分,共35分。判断以下各小题的对错,正确的选A,错误的选B。
上市公司独立董事的产生由董事会决定。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:上市公司董事会、监事会、单独或者合并持有上市公司已发行股份1%以上的股东可以提出独立董事候选人,并经股东大会选举决定。
清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后,发现公司财产不足以清偿债务的,应当直接宣告其破产。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后,发现公司财产不足以清偿债务的,应当依法向人民法院申请宣告破产。
当企业整体改组为上市公司的时候,无形资产产权一般全部转移到上市公司,由原企业享有无形资产产权的折股。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:当企业整体改组为上市公司的时候,无形资产产权一般全部转移到上市公司,由原企业的上级单位享有无形资产产权的折股。
现行市价法是通过市场调查,选择一个与评估对象相同或类似的资产作为比较对象,分析比较对象的成交价格和交易条件,进行对比调整,估算出资产价值的方法。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:现行市价法是通过市场调查,选择一个或n个与评估对象相同或类似的资产作为比较对象,分析比较对象的成交价格和交易条件,进行对比调整,估算出资产价值的方法。
从投资者的角度来看,债券的成本可以看作是使投资者预期未来现金流量(利息和本金收入)的终值与目前债券的市场价格相等的一个折现率。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:从投资者的角度来看,债券的成本可以看作是使投资者预期未来现金流量(利息和本金收入)的现值与目前债券的市场价格相等的一个折现率。
MM定理命题一认为,企业价值取决于资产的取得形式。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:MM定理命题一认为,当不考虑公司税时,企业的价值是由它的实际资产决定的,而不取决于这些资产的取得形式,即企业的价值与资本结构无关。
如果注册会计师在审计过程中认为被审计单位的会计处理方法严重违反《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定,或者委托人提供的会计报表严重失实,且被审计单位拒绝调整,此时,注册会计师应出具否定意见的报告,如被审单位拒绝接受否定意见,注册会计师可拒绝发表意见。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:如果注册会计师在审计过程中认为被审计单位的会计处理方法严重违反《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定,或者委托人提供的会计报表严重失实,且被审计单位拒绝调整,此时,注册会计师应出具否定意见的报告。注册会计师明知应当出具保留意见和否定意见的审计报告时,不得以拒绝表示意见的审计报告代替。
创业板上市公司股票发行人应当自中国证监会核准之日起12个月内发行股票。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:发行人应当自中国证监会核准之日起6个月内发行股票;超过6个月未发行的,核准文件失效。
在股票发行前,主承销商应当向中国证监会申请开立专门用于行使超额配售选择权的账户,并向证券交易所和中国证监会提交授权委托书及授权代表的有效签字样本。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:在股票发行前,主承销商应当向中国证券登记结算有限责任公司申请开立专门用于行使超额配售选择权的账户,并向证券交易所和中国证券登记结算有限责任公司提交授权委托书及授权代表的有效签字样本。
目前,收取承销费用的标准是:包销商收取的包销佣金为包销股票总金额的2%~ 3%;代销佣金为实际售出股票总金额的0.5%~1.5%。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:目前,包销商收取的包销佣金为包销股票总金额的1.5%~3%;代销佣金为实际售出股票总金额的0.5%~1.5%。
上市公司申请其首次公开发行的股票、上市后发行的新股和可转换公司债券上市,以及公司股票被暂停上市后申请恢复上市的,不再需要保荐人保荐。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:发行人(上市公司)申请其首次公开发行的股票、上市后发行的新股和可转换公司债券上市,以及公司股票被暂停上市后申请恢复上市的,应当由保荐人保荐。
上市公司的募集资金应建立资金专项存储制度,但募集的资金无需存放于公司董事会决定的专项账户。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:上市公司募集资金的数额和使用应当符合下列规定:建立募集资金专项存储制度,募集资金必须存放于公司董事会决定的专项账户。
控股股东不履行认配股份的承诺,或者代销期限届满,原股东认购股票的数量未达到拟配售数量60%的,发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:控股股东不履行认配股份的承诺,或者代销期限届满,原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的,发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。
上市公司公开发行股票,应当由证券公司承销;非公开发行股票,如发行对象均属于原前15名股东的,则可以由上市公司自行销售。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:上市公司公开发行股票,应当由证券公司承销;非公开发行股票,如发行对象均属于原前10名股东的,则可以由上市公司自行销售。
公开发行可转换公司债券后,累计公司债券余额不得超过最近1期末净资产额的 60%。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:可转换公司债券的发行规模由发行人根据其投资计划和财务状况确定。可转换公司债券发行后,累计公司债券余额不得超过最近1期末净资产额的40%。对于分离交易的可转换公司债券,发行后累计公司债券余额不得高于最近1期末公司净资产额的40%。
上市公司确实需要改变转债募集资金用途的,经股东大会批准即可。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:按照《上市公司证券发行管理办法》,上市公司必须按照募集说明书披露的用途使用募集资金,原则上不得改变募集资金用途。确实需要改变的,必须经发行人股东大会批准,并赋予转债持有人一次回售的权利。这一点对于分离交易的可转换公司债券也同样适用。
在短期融资券存续期内,企业应每年4月30日以前,披露本年度上半年的资产负债表、利润表和现金流量表。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:在短期融资券存续期内,企业应每年8月31日以前,披露本年度上半年的资产负债表、利润表和现金流量表。
内地企业在中国香港发行股票并上市,无论任何时候,公众人士持有的股份须占发行人已发行股本至少35%。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:内地企业在中国香港发行股票并上市,无论任何时候,公众人士持有的股份须占发行人已发行股本至少25%。
因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人取得被收购公司的股份达到3%及之后变动3%的,投资者及其一致行动人免于履行报告和公告义务。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人取得被收购公司的股份达到 5%及之后变动5%的,投资者及其一致行动人免于履行报告和公告义务。
中国证监会责令改正的,财务顾问及其财务顾问主办人在改正期间可以接受新的上市公司并购重组财务顾问业务。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:中国证监会责令改正的,财务顾问及其财务顾问主办人在改正期间,或者按照要求完成整改并经中国证监会验收合格之前,不得接受新的上市公司并购重组财务顾问业务。
下列账户中,属于损益类的是( )。
A. 预收账款
B. 销售费用
C. 制造费用
D. 利润分配
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:销售费用属于损益类,A是负债类,C是成本类,D是所有者权益类。 知识模块:会计要素与会计科目
会计科目和账户之间的联系是( )。
A. 结构相同
B. 格式相目
C. 内容相同
D. 互不相关
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:会计科目和账户的联系是内容相同,区别是账户有结构,而会计科耳无结构。 知识模块:会计要素与会计科目
账户哪一方登记增加,哪一方登记减少,取决于( )。
A. 账户的基本结构
B. 会计核算方法
C. 所记录经济业务
D. 账户的性质
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:记账方向取决于业务内容和账户性质,与账户结构和核算方法无关。 知识模块:会计要素与会计科目判断题
某企业2017年度发生以下业务:以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元,偿还应付账款200万元,支付生产人员工资150万元,支付厂房租金120万元,购买固定资产300万元。假定不考虑其他因素,该企业2017年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为( )万元。
A. 200
B. 320
C. 650
D. 1 150
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:偿还应付账款属于购买商品支付的现金。因此“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为200万元。 知识模块:财务报告
下列各项中,关于财务报表附注的表述不正确的是( )。(2015年)
A. 附注中包括财务报表重要项目的说明
B. 对未能在财务报表中列示的项目在附注中说明
C. 如果没有需要披露的重大事项,企业不必编制附注
D. 附注中包括会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注,所以附注是必需的,选项C的说法不正确。 知识模块:财务报告多项选择题本类题共15小题,每小题2分,共30分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
下列各项中,影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有( )。(2014年)
A. 以货币资金购买3个月内到期的国库券
B. 以银行存款支付职工工资、奖金、津贴
C. 将库存现金存入银行
D. 收到出租资产的租金
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:以货币资金购买3个月内到期的国库券、将库存现金存入银行都是属于现金与现金等价物内部的增减变动,不会影响现金及现金等价物的增加或减少,选项AC错误;以银行存款支付职工工资、奖金、津贴会引起现金的减少,会影响“现金及现金等价物净增加额”,选项B正确;收到出租资产的租金,会引起现金的增加,会影响“现金及现金等价物净增加额”,选项D正确。 知识模块:财务报告
下列各项中,影响制造企业现金流量表“投资活动产生的现金流量”项目金额的有( )。(2016年)
A. 购买专利权支付的现金
B. 购买股票支付的现金
C. 购置办公楼支付的现金
D. 购买原材料支付的现金
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:选项A、B、C均属于“投资活动产生的现金流量”,选项D属于“经营活动产生的现金流量”。 知识模块:财务报告
下列各项中,属于投资活动产生的现金流量的有( )。(2015年)
A. 支付的现金股利
B. 支付的业务招待费
C. 转让无形资产所有权收到的现金
D. 支付给在建工程人员的职工薪酬
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:选项A属于筹资活动产生的现金流量,选项B属于经营活动产生的现金流量。 知识模块:财务报告
企业取得的拟在近期出售的股票投资视为现金等价物。( )(2013年)
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资,权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物,股票属于权益性投资。 知识模块:财务报告
为购建固定资产而发生的借款利息资本化金额,应列示在现金流量表“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中。( )(2015年)
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:为购建固定资产而发生的借款利息资本化金额,属于筹资活动,应当记入“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目。 知识模块:财务报告
企业购置的固定资产是其从事生产经营活动的物质基础,因此购置固定资产支付的资金应在现金流量表“经营活动产生的现金流量”项目列示。( )(2012年)
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:购置固定资产支付的现金属于投资活动产生的现金流出,在现金流量表“投资活动产生的现金流量”项目列示。 知识模块:财务报告
现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目,反映本企业自营销售商品或提供劳务收到的现金,不包括委托代销商品收到的现金。( )(2011年)
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应包括委托代销商品收到的现金。 知识模块:财务报告
根据资料(1),下列各项中,会计处理结果正确的是( )。
A. 3月2日,甲公司应确认销售商品收入1 80万元
B. 3月2日,甲公司应确认销售商品收入176万元
C. 3月15日,甲公司应确认财务费用2万元;
D. 3月15日,甲公司应确认财务费用1.8万元
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:3月2日:借:应收账款210.6 贷:主营业务收入 1 80应交税费一应交增值税(销项税额)30.6借:主营业务成本150 贷:库存商品1503月15日:借:银行存款208.8财务费用1.8 贷:应收账款210.6 知识模块:财务报告
确定一个投资方案可行的必要条件是( )。
A. 现值指数大于1
B. 回收期小于一年
C. 内含报酬率大于1
D. 净现值大于零
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:判断投资方案可行的必要条件是:净现值大于0;现值指数大于1;内含报酬率大于实际的资金成本或最低报酬率,投资回收期小于预定的标准回收期。
发放股票股利会因普通股股数的增加而引起每股盈余的下降,进而引起每股市价下跌,但每位股东所持股票的市场价值总额不会因此减少。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:发放股票股利会因普通股股数的增加而引起每股盈余的下降,每股市价有可能因此而下跌。但发放股票股利后股东所持股份比例并未改变,因此每位股东所持股票的市场价值总额仍能保持不变。 知识模块:股利分配
当代证券组合理论认为不同股票的投资组合可以降低风险,股票的种类越多,风险越小,包括全部股票的投资组合风险为零。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:当代证券组合理论认为不同股票的投资组合可以降低公司的特有风险,股票的种类越多,承担公司特有风险就越小;但投资组合不能分散市场风险。通过投资组合理论上能够将风险降低到市场风险,而不承担公司的特有风险。
通常,边际贡献是指产品边际贡献,即销售收入减去产品变动成本的差额。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:产品边际贡献=销售收入-产品变动成本-销售和管理变动成本。通常,如果在“边际贡献”前未加任何定语,那么则是指“产品边际贡献”。计算分析题要求列出计算步骤,除非有特殊要求,每步骤运算得数精确到小数点后两位,百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。ABC公司欲投资购买债券,目前有四家公司正在发行债券:
内部到期收益率就是使投资的净未来值等于零的贴现率。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:内部到期收益率在投资学中被定义为把未来的投资收益折算成现值使之成为价格或初始投资额的贴现收益率。
在我国这样的新兴股票市场,供求关系是影响股票价格的重要因素。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:从长期来看,股票的价格由其内在价值决定,但就中、短期的价格分析而言,股价由供求关系决定。无论是成熟股票市场还是新兴股票市场,都可以用供给曲线和需求曲线的变化来确定股份的变化轨迹。但不同的是,成熟股票市场的供求关系是由资本收益率引导的供求关系,也就是资本收益率水平对股价有决定性的影响;而像我国这样的新兴股票市场的股价在很大程度上由股票的供求关系决定,即由一定时期内股票的总量和资金总量的对比量决定。
恶性通货膨胀是指两位数的通货膨胀。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:通货膨胀从程度上分有温和的、严重的和恶性的三种。温和的通货膨胀是指年通胀率低于10%的通货膨胀,严重的通货膨胀是指两位数的通货膨胀,恶性通货膨胀则是指三位数以上的通货膨胀。
总量分析侧重于分析经济运行的相对静止状态。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:总量分析和结构分析是相互联系的。总量分析侧重于动态(速度),结构分析侧重于静态(相互关系)。
营运能力是公司产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少,是考察公司短期偿债能力的关键。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:营运能力是公司产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少,是考察公司短期偿债能力的关键。
防守型行业的运行状况不受经济周期的影响。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:防守型行业的经营状况在经济周期的上升和下降阶段都很稳定,受经济周期的影响较小,但不是说不受经济周期的影响。
利率期限结构的市场分割法认为,资金在长短期市场之间流动时存在障碍,利率期限结构取决于资金市场的供求状况。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:利率期限结构的市场分割理论认为,利率期限结构取决于短期资金市场和长期资金市场的供求状况的比较,或者说是取决于短期资金市场供需曲线交叉点利率高于长期资金市场供需期限的交叉点利率。
市净率与市盈率相比,前者通常用于考察股票的内在价值,多为长期投资者所重视;后者通常用于考察股票的供求状况,更为短期投资者所关注。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:市净率是每股市场价格与每股净资产之间的比率。市净率与市盈率相比,前者通常用于考察股票的内在价值,多为长期投资者所重视;后者通常用于考察股票的供求状况,更为短期投资者所关注。
利用股票指数期货和现货之间的对冲交易,可以降低非系统性风险。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:运用风险管理工具进行风险控制主要有两种方法:其一,通过多样化的投资组合降低乃至消除非系统风险;其二,转移系统风险。转移系统风险的方法主要有两种:将风险资产进行对冲(如利用股票指数期货和现货进行对冲)和购买损失保险。
VaR方法使得不同类型资产的风险之间具有可比性,成为联系整个企业或机构各个层次的风险分析、度量方法。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:VaR方法可以测量不同市场因子、不同金融工具构成的复杂证券组合和不同业务部门的总体市场风险暴露,因此它使得不同类型资产的风险之间具有可比性,逐渐成为联系整个企业或机构的各个层次的风险分析、度量方法。
以规避利率为目的的债券资产组合是建立在市场效率不理想的假设之上,相应的债券组合管理为“主动式管理”。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:以规避利率为目的的债券资产组合建立在市场极度有效的假设之上,即在这一市场中债券都被正确的定价,因此这类组合管理方法被称为“被动的债券组合管理”。
如果NPV&gt;0,意味着这种股票价格被高估,因此不可购买这种股票。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:如果NPV&gt;0,意味着所有预期的现金流入的现值之和大于投资成本,即这种股票价格被低估,因此购买这种股票可行。
在期货套利交易中,万一有单方面成交的事件发生,应当坚守对冲套利的理念,迅速平仓出局,确保资金安全。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:如果有单方面成交的事件发生,另一部分头寸仍在持仓,成为单向交易,市场风险相当大,违背了套利的初衷,成了单向投机。因此应迅速平仓出局,确保资金安全。
下列选项中,关于企业财务报告附注的表述中不正确的是 ( )
A. 附注是对财务报表的文字描述和说明
B. 附注主要作用是对报表中未能列示项目的说明
C. 附注是企业财务报表的组成部分
D. 企业未能在财务报告中说明的内容必须在附注中加以披露
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 企业附注应当披露重要的和重大的经济事项,未在会计报表中说明的问题如果比较小则无需披露。
豫章公司2019年度销售商品实现收入50万元,应收账款期初余额10万元,期末余额25万元。预收账款期初余额5万元,期末余额15万元。豫章公司销售商品、提供劳务收到的现金金额是 ()
A. 45万元
B. 75万元
C. 55万元
D. 60万元
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 豫章公司销售商品、提供劳务收到的现金金额=50+(10-25)+(15-5)=45万元
、企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时,该包装物的实际成本应记人的会计科目是 ()。
A. 制造费用
B. 管理费用
C. 销售费用
D. 其他业务成本
答案：C
分析解释：[答案] C[解析] 本题考核包装物的核算。 随同商品出售但不单独计价的包装物, 应于包装物发出时,按其实际成本计人销售费用中, 借记 “销售费用” 科目, 贷记 “周转材料——包装物” 科目。
下列各项中,应列入利润表 "资产减值损失 "项目的是 ()。
A. 原材料盘亏损失
B. 无法查明原因的现金短款
C. 存货减值损失
D. 无形资产处置净损失
答案：C
分析解释：[答案] C[解析] "资产减值损失 "科目核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失。 而原材料的盘亏损失属于无法查明原因的,其扣除赔款和净残值后的净损失,应记人 "管理费用 "科目,属于非正常损失的扣除赔款和净残值后的净损失,记人 "营业外支出 "科目 ;无形资产处置净损失,应记入 "营业外支出 "科目。无法查明原因的现金短款,应记人 "管理费用 "科目。
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%。 2014 年 3 月 2 日,甲公司向乙公司赊销商品一批,商品不含税售价为 300 万元。由于成批销售,给予乙公司 10%的商业折扣,销售合同规定的现金折扣条件为 2/10 , 1/20, n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于 3 月 9 日付清货款,甲公司收到的款项为 ()万元。
A. 351
B. 309.582
C. 315.9
D. 310.5
答案：D
分析解释：[答案] D[解析]本题考核现金折扣和商业折扣的核算。收到的账款 二300x (1-10%)x (1+17%)-300x (1-10%)X2%=310.5(万元)。商业折扣是发生在确认收入之前的, 所以确认的应收账款是扣除商业折扣后的金额, 即不含税售价X (1-商业折扣率)X(1+增值税税率)=300X (1-10%)X (1 + 17%)=315.9(万元);确认之后发 生了现金折扣,则要确认现金折扣金额 =确认的不含税价款x现金折扣率 =300 x (1-10%)x2%=5.4(万元 );则实际的收到款项 =确认的应收账款 -确认的现金折扣 =315.9-5.4=310.5(万元 )。
年度终了,事业单位 "其他收入 "科目本年发生额中的专项资金收入,应结转记人的会计科目是 ()。
A. 财政补助结转
B. 非财政补助结转
C. 经营结余
D. 事业结余
答案：B
分析解释：[答案] B[解析]年末,事业单位应将 " 其他收入 " 科目本期发生额中的专项资金收入结转记入 "非财政补助结转 "科目 ;将 "其他收入 "科目本期发生额中的非专项资金收入结转记人 "事业结余 "科目。
、 企业收到财政部门无偿拨付的用于购买环保节能设备的补助款时, 应贷记的会计科目为()。
A. 营业外收入
B. 递延收益
C. 资本公积
D. 财政补助收入
答案：B
分析解释：[答案] B[解析] 本题考核政府补助的处理。 企业取得与资产相关的政府补助, 应当确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。
2014年2月,某公司A产品生产成本的有关资料如下: 计划耗用材料数量为 480千克,材料计划单位成本为 25 元 ;实际耗用材料数量为 450 千克,材料实际单位成本为 28 元。假定不考虑其他因素,该产品耗用材料数量的变动对成本的影响为 ()元。
A. 超支1350
B. 超支600
C. 节名7 750
D. 节约840
答案：C
分析解释：[答案] C[解析]本题考核产品单位成本分析。由于数量变动产生的影响 =(450-480) X 25=-750(元),所以节约 750 元。
、某企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。 2014 年 9 月 1 日,甲材料结存 200 公斤,每公斤实际成本为 10 元 ;9 月 10 日购人甲材料 300 公斤,每公斤实际成本为11 元 ;9 月 25 日发出甲材料 400 公斤。 9月发出甲材料成本为 ()元。
A. 4000
B. 4050
C. 4060
D. 4240
答案：D
分析解释：[答案] D[解析]本题考核月末一次加权平均法。月末一次加权平均单价 =(期初材料成本 +本期购入材料成本 )/(期初材料数量 +本期购人材料数量 )发出材料的成本一发出材料的数量X平均单价月末一次加权平均单价 =(200 x 10+300 x11)/(200+300)=10.6(元/公斤),发出甲材料成本: 400 X 10.6=4240(元)。
某企业生产甲产品,完工后发现 10 件废品,其中 3 件为不可修复废品, 7 件为可修复废品。不可修复废品每件直接材料定额 50 元、直接人工 20 元、制造费用 10 元,回收材料价值 120 元 ;修复 7 件可修复废品,共发生直接材料 140 元,直接人工 100元,制造费用 80元,假定废品净损失由当月同种产品负担,则应转入“基本生产成本——甲产品” 废品净损失的金额为 ()元。
A. 120
B. 560
C. 280
D. 440
答案：D
分析解释：[答案] D[解析]本题考核废品损失。不可修复废品的生产成本 =3X(50+20+10)=240(元)。废品净损失 =240+140+100+80 -120=440(元 )。
2013 年 1 月 20 日,甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定可使用状态,累计研究支出为 80 万元,累计开发支出为 250 万元,开发支出中符合资本化条件的支出为 200万元 ;该资产使用寿命不能合理确定。 2015 年 12 月 31 日,该项非专利技术的可收回金额为150 万元。假定不考虑相关税费,该项非专利技术计提的减值准备为 ()万元。
A. 10
B. 50
C. 100
D. 180
答案：B
分析解释：[答案] B[解析] 因为该无形资产使用寿命不能确定, 所以不需要进行摊销, 所以甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备 =200-150=50(万元 )。
某企业适用增值税税率为 17%, 2015 年 8 月, 该企业领用自产的、 实际成本为 4.5 万元、市场售价为 6 万元的产品作为福利发给专设销售部门的职工, 则该笔业务应计入销售费用的金额为 ()万元。
A. 6
B. 7.02
C. 5.52
D. 5.265
答案：B
分析解释：[答案] B[解析]计入销售费用的金额 =计入应付职工薪酬的金额 =6X(1 + 17%)= 7.02(万元)
下列各项关于对企业无形资产的表述,不正确的是 ()。
A. 由于商誉不具有可辨认性,因此不作为无形资产核算
B. 研究和开发阶段的支出应全部计入无形资产成本
C. 使用寿命不确定的无形资产不应摊销
D. 出租无形资产的摊销额应计入其他业务成本
答案：B
分析解释：[答案] B[解析] 本题考核无形资产的核算。 企业内部研究开发项目所发生的支出应区分研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段支出计入当期管理费用。 开发阶段支出符合资本化条件的, 应当计入无形资产成本 ;不符合资本化条件的,应当计入当期管理费用。
、某企业采用先进先出法计算发出材料的成本。 2015 年 12 月 1 日结存甲材料 425 吨,每吨实际成本为 200 元 ;12 月 8 日购进甲材料 425 吨,每吨实际成本为 220 元 ;12 月该企业累计发出甲材料 600 吨 ;12 月 31 日财产清查时,确认盘亏甲材料 8 吨。不考虑其他因素,甲材料年末账面余额为 ()元。
A. 50820
B. 50000
C. 55000
D. 53240
答案：D
分析解释：[答案] D[解析]月末结存 A 材料数量 =200+650-600-8=242(吨 )年末A材料账面余额=242X 220=53240(元)
甲公司 2014 年 1 月 1 日购人一幢建筑物出租给乙公司, 取得发票上注明的价款为 2200万元, 甲公司将其作为投资性房地产核算,并采用公允价值模式计量, 租期为 5 年, 每年末收取租金 100 万元。 2014 年 12 月 31 日,该幢厂房的公允价值为 2250 万元。甲公司 2014年因该投资性房地产对营业利润的影响为 ()万元。
A. -0
B. 150
C. 200
D. -200
答案：B
分析解释：[答案] B[解析]本题考核投资性房地产相关内容。相关分录为:取得租金:借:银行存款 100贷:其他业务收入 100 公允价值变动:借:投资性房地产——公允价值变动贷:公允价值变动损益 50
以下各项中符合土地增值税征收管理有关规定的有()。[多项选择题]
A. 纳税人建造普通标准住宅出售增值额未超过扣除工程金额20%的减半征收土地增值税
B. 纳税人建造普通标准住宅出售增值额未超过扣除工程金额20%的免征土地增值税
C. 纳税人建造普通标准住宅出售增值额超过扣除工程金额20%的应对其超过局部的增值额按规定征收土地增值税
D. 纳税人建造普通标准住宅出售增值额超过扣除工程金额20%的应就其全部增值额按规定征收土地增值税
答案：B、D
分析解释：正确答案:B、D答案解析:此题考核土地增值税的征收管理。纳税人建造普通标准住宅出售增值额未超过扣除工程金额20%的免征土地增值税;超过20%的应就其全部增值额按规定计税故B、D选项正确。
单选题(49分,每题1分)1. 私募基金的投资范围可包括( )。 Ⅰ.公司股票 Ⅱ.债券 Ⅲ.基金份额 Ⅳ.期货
A. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：答案:B解析:与公开募集基金的投资范围相比,非公开募集基金的投资范围更加宽泛。依据《中华人民共和国证券投资基金法》的规定,非公开募集基金财产的证券投资,包括买卖公开发行的股份有限公司股票、债券、基金份额以及中国证监会规定的其他证券及其衍生品种。
单选题(49分,每题1分)1. 开放式基金合同生效需满足的条件是( )。
A. 募集份额总额不少于5亿份,基金募集金额不少于5亿元人民币
B. 募集份额总额不少于3亿份,基金募集金额不少于3亿元人民币
C. 募集份额总额不少于1亿份,基金募集金额不少于1亿元人民币
D. 募集份额总额不少于2亿份,基金募集金额不少于2亿元人民币
答案：D
分析解释：答案:D解析:开放式基金合同生效需满足募集份额总额不少于2亿份,基金募集金额不少于2亿元人民币,基金份额持有人的人数不少于200人。
单选题(103分,每题1分)1. 《证券投资基金销售管理办法》中,允许的行为有( )。
A. 合理预测基金的投资业绩
B. 不同的申购基金可适用不同的申购费率
C. 在确保无风险的条件下,临时挪用基金份额持有人的认购资金,并及时归还
D. 基金管理人以自有资金为持有人承担风险
答案：B
分析解释：答案:B解析:AD两项,根据《证券投资基金销售管理办法》的规定,基金宣传推介材料的禁止性规定包括:不得预测基金的证券投资业绩,违规承诺收益或者承担损失等;C项,禁止任何单位或者个人以任何形式挪用基金销售结算资金、基金份额。
按照《上市公司收购管理方法》的规定,以下属于协议收购中的“过渡期”的是()。
A. 自签订收购意向书起至完成资金交割的期间
B. 自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间
C. 自达成意向起至签订收购协议止的期间
D. 自签订收购协议起至完成资金交割的期间
答案：B
分析解释：[正确答案]B[答案解析]此题考核协议收购的相关规定。以协议方式进展上市公司收购的,自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。
某上市公司准备以发行股份的方式购置资产,除了发行价格之外其他情况符合相关的发行条件,该公司董事会作出决议公告日前20个交易日的股票交易总额和交易总量分别为2550万元、170万股,按照《上市公司重大资产重组管理方法》的规定,以下选项中,该公司本次发行股份的最低价格是()。
A. 10。5元
B. 15元
C. 20元
D. 16。7元
答案：B
分析解释：[正确答案]B[答案解析]此题考核上市公司发行股份购置资产的价格要求。根据规定,上市公司发行股份的价格不得低于本次发行股份购置资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价。此题中,董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价为2550/170=15元/股。
根据《上市公司重大资产重组管理方法》的规定,上市公司发行股份的方式购置资产的,其发行价格的要求是()。
A. 不低于本次发行股份购置资产定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%
B. 不得低于本次发行股份购置资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价
C. 不得低于本次发行股份购置资产的股东大会批准决议公告日前20个交易日公司股票交易均价
D. 不低于本次发行股份购置资产募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价
答案：B
分析解释：[正确答案]B[答案解析]此题考核上市公司发行股份购置资产的价格要求。根据规定,上市公司发行股份的价格不得低于本次发行股份购置资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价。
某上市公司xx年进展重大资产重组,当年实施完毕后,购置的经营实体经历了一年的经营后,xx年底该经营实体的利润为当年提交盈利预测报告的75%,低于了预测的盈利情况,经查,不存在上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因,为此,上市公司以下相关人员的说法中,正确的选项是()。
A. 董事长张某认为已经超过了盈利预测金额的50%,情况十分满意,无须作出任何解释
B. 总经理王某认为应当在披露xx年年度报告的同时,在同一报刊上对未能实现预测作出解释,还要向投资人抱歉
C. 证监会的相关人员钱某认为,甲公司此种情况需要对其出具警示函
D. 出具盈利预测的主管人员李某认为,自己当时出具的盈利预测报告编写依据可能存在问题,所购置的经营实体盈利能力正常,只要在媒体上向投资人稍作解释即可
答案：B
分析解释：[正确答案]B[答案解析]此题考核上市公司盈利预测的信息披露要求。根据规定,重大资产重组实施完毕后,凡不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因,上市公司或者购置资产实现的利润未到达盈利预测报告预测金额的80%的,上市公司的董事长、总经理以及出具盈利预测报告的相关人员应当在上市公司披露年度报告的同时,在同一报刊上作出解释,并向投资者公开抱歉;实现利润未到达预测金额50%的,可以对上市公司、相关机构及其责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。此题中,由于到达预测金额的50%但未到达预测金额的80%,因此无须对其出具警示函。
根据《上市公司重大资产重组管理方法》的规定,以下关于上市公司就重大资产重组决议的说法中,正确的选项是()。
A. 必须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过
B. 必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
C. 必须经全体股东所持表决权的2/3以上通过
D. 关联股东可以回避表决
答案：B
分析解释：[正确答案]B[答案解析]此题考核上市公司重大资产重组的决议。根据规定,上市公司股东大会就重大资产重组事项作出决议,必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。上市公司重大资产重组事宜与本公司股东或者其关联人存在关联关系的,股东大会就重大资产重组事项进展表决时,关联股东应当回避表决。
某证券公司利用资金优势,在3个交易日内连续对某一上市公司的股票进展买卖,使该股票从每股10元上升至13元,然后在此价位大量卖出获利。根据《证券法》的规定,以下关于该证券公司行为效力的表述中,正确的选项是( )。
A. 合法,因该行为不违反平等自愿、等价有偿的原那么
B. 合法,因该行为不违反交易自由、风险自担的原那么
C. 不合法,因该行为属于操纵市场的行为
D. 不合法,因该行为属于欺诈客户的行为
答案：C
分析解释：[正确答案]C[答案解析]单独或者通过合谋,集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖,操纵证券交易价格或者证券交易量的行为,属于“操纵证券市场”的制止交易行为。
xx年7月1日,人民法院裁定受理债务人甲公司的破产申请,并指定乙律师事务所担任破产管理人。破产费用合计为100万元,共益债务合计为400万元,共益债务中,因管理人继续履行与乙公司订立的合同而产生应支付给乙公司的货款共200万元,经清算,债务人财产为200万元,假设不考虑其他条件,乙公司可以获得清偿额为()。
A. 50万元
B. 100万元
C. 200万元
D. 150万元
答案：A
分析解释：[正确答案]A[答案解析]此题考核破产费用和共益债务的清偿。根据规定,债务人财产缺乏以清偿所有破产费用和共益债务的,先行清偿破产费用,债务人财产缺乏以清偿所有破产费用或者共益债务的,按照比例清偿。由于200万元的债务人财产清偿完破产费用100万元后缺乏以清偿所有的共益债务400万元,因此应该按照比例清偿,即:(200—100)×(200/400)=50(万元)。
根据《关于审理上市公司破产重整案件工作座谈会纪要》的有关规定,以下说法不正确的选项是( )。
A. 上市公司进入破产重整程序后,除上市公司自行管理财产和营业事务外,由管理人履行原上市公司董事会、董事和高级管理人员承当的职责和义务
B. 上市公司重整方案草案应当包括详细的经营方案
C. 管理人在上市公司破产重整程序中存在信息披露违法违规行为,由上市公司承当责任
D. 控股股东在上市公司破产重整程序前因违规担保对上市公司造成损害的,制定重整方案草案时应当根据其过错对控股股东的股权作相应调整
答案：C
分析解释：[正确答案]C[答案解析]此题考核上市公司破产重整的有关规定。根据规定,管理人在上市公司破产重整程序中存在信息披露违法违规行为的,应当依法承当相应的责任。而不是由上市公司承当责任,因此C的说法是不正确的。
甲公司长期不能清偿乙银行的到期贷款,被乙银行申请破产。甲公司地为A市,主要办事机构所在地为B市;乙银行地为C市。对该破产案件有管辖权的是( )。
A. C市人民法院
B. B市人民法院
C. A市或B市人民法院
D. A市或B市或C市人民法院
答案：B
分析解释：[正确答案]B[答案解析]此题考核点是破产案件的管辖。企业破产案件由债务人住所地人民法院管辖。债务人住所地是指企业主要办事机构所在地。
甲公司严重资不抵债,因不能清偿到期债务向法院申请破产。以下财产属于债务人财产的是( )。
A. 甲公司购置的一批在途货物,但尚未支付货款
B. 甲公司从乙公司租用的一台设备
C. 甲公司抵押给银行的一处厂房
D. 甲公司受乙公司委托有偿保管的一台汽车
答案：C
分析解释：[正确答案]C[答案解析]此题考核点是债务人财产。债务人财产包括破产申请受理时属于债务人的全部财产,以及破产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产。债务人已经设定担保的财产属于债务人的财产,因此,选项C正确。