Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某投资者拟购买某可转换债券，该债券目前价格为1100元，面值为1000元，票面利率为3%，债券期限为5年，已经发行两年，到期一次还本付息，购买两年后每张债券可以转换为20股普通股，预计可以按每股60元的价格售出，该投资者打算两年后转股并立即出售，则该项投资的投资收益率为（）。
A、5%
B、4.45%
C、5.55%
D、4.55%
答案：B
分析解释：该债券为到期一次还本付息债券，投资三年后到期，在投资期间没有利息收入，只能在投资两年后转股出售，获得股票出售收入20×60＝1200（元），设投资收益率为r，则存在下列等式：  
 1100＝1200×（P/F，r，2）  
 即：（P/F，r，2）＝0.9167  
 查表得：  
 （P/F，4%，2）＝0.9246  
 （P/F，5%，2）＝0.9070  
 利用内插法可知：（0.9246－0.9167）/（0.9246－0.9070）＝（4%－r）/（4%－5%）  
 解得：r＝4.45%
A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×l2年适用的所得税税率为33％，根据2×12年颁布的新所得税法规定，自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2×13年实现税前利润1200万元，2×13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（）。
A．2×11年末应确认递延所得税资产990万元
B．2×12年转回递延所得税资产264万元
C．2×12年末的递延所得税资产余额为550万元
D．2×13年末当期应交所得税为0
答案：A, C, D
分析解释：2×11年末，A公司应确认的递延所得税资产=3000×33％=990(万元)；  
 2×12年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额为(3000-800)×25％=550(万元)，应转回的递延所得税资产=990-550440(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=440万元；2×13年末，可税前补亏l200万元，递延所得税资产余额为(3000-800-1200)×25％=250  
 (万元)，应转回的递延所得税资产=550-250=300(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=300万元。
张某曾在美国留学，并在华尔街从事投资银行工作十余年，目前在国内开设一家互联网公司,某期货公司拟将其开发为金融期货客户。下列做法正确的是（ ）。
A、因张某在华尔街有工作经历，已经具备金融知识，期货公司无需向张某充分褐示金融期货风险
B、虽然张某在华尔街有工作经历，仍应当全面评估其自身的经济实力、产品认知能力、风险控制与承受能力等
C、因张某在华尔街有工作经历，已经具备金融知识，无需通过相关测试
D、虽然张某在华尔街有工作经历，期货公司仍应当向其全面客观介绍金融期货法律法规、业务规则和产品特征
答案：B,D
分析解释：期货公司应当按照规定实行投资者适当性管理制度，建立执业规范和内部问责机制，了解客户的经济实力、专业知识、投资经历和风险偏好等情况，审慎评估客户的风险承受能力，提供与评估结果相适应的产品或者服务。期货公司应当向客户全面客观介绍相关法律法规、业务规则、产品或者服务的特征，充分揭示风险，并按照合同的约定，如实向客户提供相关的资料、信息，不得欺诈或者误导客户。期货公司应充分了解和评估客户风险承受能力，加强对客户的管理。【知识点】期货公司展业的一般要求【考点】投资者适当性管理制度【考察方向】原文条款【难易程度】易
某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
A、10.8
B、15
C、16
D、18
答案：A
分析解释：（1）在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，销售（营业）收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等；  （2）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。  本题中，销售（营业）收入=3000+200=3200（万元），  业务招待费扣除限额1=18×60%=10.8（万元），  业务招待费扣除限额2=3200×5‰=16（万元），  准予扣除的业务招待费为10.8万元。
乙企业持有丙企业40%的股权，能够对丙企业施加重大影响。2014年12月31日，该项股权投资的账面价值为2 000万元，丙企业2015年度发生亏损7 500万元。假定取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。假定不考虑投资单位和被投资单位的内部交易，乙企业账上有应收丙企业长期应收款1 500万元，且丙企业对该笔债务没有清偿计划。则下列说法中正确的有（ ）。
A、乙企业2015年年末长期股权投资的账面价值为2 000万元
B、乙企业2015年应确认投资收益-2 000万元
C、乙企业2015年应确认投资收益-3 000万元
D、乙企业2015年应冲减长期应收款1 000万元
答案：C D
分析解释：乙企业按照权益法应确认的投资损失为3 000万元（7 500×40%），由于乙企业账上有应收丙企业长期应收款1 500万元，且丙企业对该笔债务没有清偿计划，所以超额亏损首先冲减长期股权投资的账面价值2 000万元，将长期股权投资的账面价值减记为0后，继续确认投资损失，冲减长期应收款1 000万元（7 500×40%-2 000）。相关分录如下（单位：万元）：借：投资收益2 000  贷：长期股权投资——损益调整2 000借：投资收益1 000  贷：长期应收款1 000  综上，本题应选CD。
（一）资料：A、B、C公司欲投资,目前有三家可供挑选:1.A公司的债券,债券面值为1000元，5年期票面利率为8%，每年付息一次，到期还本，债券的发行价格为1105，投资人要求的必要报酬率为6%。2.B股票现行市价为每股10元，上年每股股利为0.3元，预计以后每年以3%的增长率增长。投资人要求的必要报酬率为8%。3.C股票现行市价为4元，上年每股股利为0.4元，预计以后每年的股利不变，投资人要求的必要报酬率为8%。已知: （P/A，6%，5）=4.212，（P/F，6%，5）=0.747，（P/A，5%，5）=4.329，（P/F，5%，5）=0.784（二）要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。51.下列关于A公司债券的说法中正确的有( )：  

A、A公司债券的投资收益率为6%
B、A公司债券的投资收益率为5.546%
C、ABC公司应该购买A债券
D、ABC公司不应该购买A债券
答案：B,D
分析解释：设r=5%时,1000×8%×（P/A，5%，5）+1000×（P/F，5%，5）=80×4.329+1000×0.784=1130.32元,插值法：r=5%时，P0=1130.32元，r=6%时，P0=1083.96元，求P0=1105元时的投资收益率r，（1105-1130.32）/（1083.96-1130.32）=（r-5%）/（6%-5%） r=5.546%得债券的投资收益率为5.546%。由于1083.96<1105;所以不应购入此债券。故选BD【知识点】债权投资决策——债券投资收益率的估计
12月1日接受的设备安装任务，不考虑增值税的因素，12月31日确认劳务收入和结转劳务成本正确的会计处理为：
A、借：合同负债 4000000 贷：主营业务收入 4000000
B、借：主营业务收入 4000000 贷：合同负债 4000000
C、借：主营业务成本 3200000 贷：合同负债 3200000
D、借：主营业务成本 3200000 贷：合同履约成本 3200000
答案：A,D
分析解释：截止到12月31日实际发生的成本占估计总成本的比例为320÷800=40%，应确认的劳务收入=1000×40%=400万元。应做以下分录：（1）实际发生劳务成本时：借：合同履约成本 3200000贷：应付职工薪酬等 3200000（2）预收劳务款时：借：银行存款 5000000贷：合同负债 5000000（3）12月31日确认劳务收入和结转劳务成本：借：合同负债 4000000贷：主营业务收入 4000000借：主营业务成本 3200000贷：合同履约成本 3200000【知识点】收入—收入的确认lty
下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是（ ）。
A、签订审计业务约定书
B、评估重大错报风险
C、对内部控制进行测试
D、对财务报表项目进行实质性程序
答案：A
分析解释：社会审计的审计程序为：  
（一）计划阶段1.初步业务活动（会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。）；2.制定总体审计策略；3，制订具体审计计划（二）实施阶段1.了解被审计单位及其环境以识别重大错报风险；2，评估重大错报风险；3.应对重大错报风险  
（三）完成阶段1.评价审计中的重大发现和审计过程中发现的错报；2，复核审计工作底稿和财务报表；3，出具审计报告；4．建立审计档案【知识点】社会审计的审计程序【考点】实施阶段【考察方向】概念理解【难易程度】易[题库维护人：hyq]
某单对象流水线零件日产量为100件，每日工作时间8小时，时间利用系数0.95，废品率为2%。平均节拍为（ ）分钟/件。
A、4.47
B、4.56
C、5
D、6
答案：A
分析解释：节拍是指流水线上连续生产两个相同制品的间隔时间。具体计算过程为：  
Te=βT0=0.95×8×60=456（分）（将小时转换为分钟）  
Q=100/0.98=102（件）  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/aa480e0566a0bfaf01f7a19e83fceb30.png "图片1.png")=456/102=4.47（分/件）【知识点】流水生产线组织【考点】流水生产线的组织设计【考察方向】公式计算【难易程度】中等
下列各项关于权益法核算下被投资单位发生超额亏损，投资企业在进行会计处理时可能涉及的会计科目有（）。
长期股权投资——损益调整
B、长期应收款
C、预计负债
D、营业外支出
答案：A, B, C
分析解释：企业在实务操作过程中，在发生投资损失时，应借记“投资收益”科目，贷记“长期股权投资——损益调整”科目，选项A正确；  
 长期股权投资账面价值减记至零后，考虑到实质上构成对被投资单位净投资的长期权益，继续确认投资损失，借记“投资收益”科目，贷记“长期应收款”等科目，选项B正确；  
 因投资合同或协议约定导致企业需要承担额外义务的，应确认预计负债，借记“投资收益”科目，贷记“预计负债”科目，选项C正确；  
 除上述情况仍未确认的应分担被投资单位的损失，应在账外备查登记，不会涉及营业外支出，选项D错误。
某公司上一年度的每股股利为0.6元，预计未来股利年增长率为5％，必要报酬率为11％，则该股票目前的估值是（ ）。
A、5.45元
B、5.73元
C、10元
D、10.5元
答案：D
分析解释：股票估值公式：  
  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/3881e316e62005ba1a3d7be6bfe7bc53.jpeg "D9895C9C-A5C7-4253-B2C7-9D064C7C4E4C.jpg")  
  
式中：D0——上一年度现金股利；D1——预测期第一年的现金股利；g——每年股利的增长率。所以，股票估值为（0.6\*（1+5%））/（11%-5%）=10.5元【知识点】股票投资决策——股票投资的估值
从理论上讲,财政赤字较大与总需求不足并存的情况下,政府适宜采用的政策有（ ）。
A、扩张的财政政策
B、紧缩的财政政策
C、扩张的货币政策
D、紧缩的货币政策
E、中性的财政货币政策
答案：B,C
分析解释：在财政赤字较大与总需求不足并存的情况下,应采取紧财政、松货币的配合模式。通过减支增税等财政政策措施和扩大信贷规模等货币政策措施来减少财政赤字，刺激总需求。对于AD：在社会需求结构中投资需求过旺，消费需求不足并引起投资品供给不足，消费品供给过剩的情况下，选择松财政、紧货币的配合模式。通过财政减税让利等措施来增加企业和个人的需求，增加其对消费品的购买力，通过扩大政府财政用于社会消费方面的支出来扩大政府的消费需求。【知识点】财政政策与货币政策的协调与配合——“松紧”搭配的财政与货币政策，即“一松一紧”政策组合
基金公司在交易执行环节可能存在的风险有（ ）。  
Ⅰ.未践行最佳执行原则，交易效率低或差错率高  
Ⅱ.交易系统未经严格测试论证，系统缺陷造成交易失误  
Ⅲ.交易价格显著偏离公允价格  
Ⅳ.基金经理对宏观经济预判失误
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金公司在交易执行环节可能存在的风险包括：(1)未践行最佳执行原则，交易效率低或差错率高。(2)交易系统未经严格测试论证，系统缺陷造成交易失误。(3)交易与后台清算、托管银行的交收相互脱节，影响资金的使用。(4)交易价格显著偏离公允价格。(5)对交易对手风险的评估与控制不足。(6)交易执行不独立于基金经理。(7)公平交易、反向交易以及超过合规限制交易的管理机制不能得到有效执行。(8)交易员不能有效履行对基金经理交易指令的监督、复核职责。【知识点】投资交易过程的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】中等
债券的必要回报率等于（ ）。
A、实际无风险收益率与预期通货膨胀率之和
B、名义无风险收益率与风险溢价之和
C、实际无风险收益率与风险溢价之和
D、名义无风险收益率与预期通货膨胀率之和
答案：B
分析解释：债券的贴现率是投资者对该债券要求的最低回报率，也被称为必要回报率。其计算公式为：债券必要回报率=真实无风险收益率+预期通货膨胀率+风险溢价名义无风险收益率=真实无风险收益率+预期通货膨胀率  
即：债券必要回报率=名义无风险收益率+风险溢价因此B选项正确。（1）真实无风险收益率：这是指真实资本的无风险回报率，理论上由社会资本平均回报率决定。（2）预期通货膨胀率：这是对未来通货膨胀率的估计值。（3）风险溢价：风险溢价根据各种债券的风险大小而定，是投资者因承担投资风险而获得的补偿。[知识点]债券贴现率的确定
导致市场机制不能有效配置资源，出现“市场失灵”的主要原因包括( )。
A、外部性
B、公共物品
C、通货膨胀
D、不完全信息
E、不完全竞争
答案：A,B,D,E
分析解释：公共物品、外部性、不完全竞争、不完全信息会造成市场失灵。此外，宏观经济失衡、收入分配不公、经济秩序失范也会造成市场失灵和资源配置低效。市场失灵的主要原因大体可以划分为三大类：（1）市场势力：主要指垄断和自然垄断等。（2）市场残缺：主要是**公共物品、外部性、信息不对称**等导致的市场不存在问题。市场不存在，或者说无法形成有效市场，自然无法实现资源的有效配置。（3）市场功能缺失：主要包括分配不公平、经济波动、劣质品等。【知识点】市场失灵与政府干预失效【考点】市场效率与市场失灵【考查方向】结论考查【难度】中
2014年3月31日，A公司的资产总额为（ )万元。
A、100
B、187
C、114
D、173
答案：D
分析解释：（1）借：应付票据 7  贷：应付账款 7 （2）借：应付账款 4  贷：银行存款 4 （3）借：原材料 4   贷：实收资本 4 （4）借：银行存款 3  贷：库存现金 3 （5）借：利润分配 8   贷：盈余公积 8 （6）借：银行存款 80  贷：长期借款 80（7）借：应付账款 7  贷：银行存款 7 （8）借：资本公积 9  贷：实收资本 9 （9）借：盈余公积 5  贷：实收资本 5 资产总额=100-4+4+80-7=173（万元）
若通过利率互换之后套利平分，B公司最终的融资成本为（ ）。
A、6.00％
B、6.95％
C、LIOR十0.80％
D、LIBOR+0.05％
答案：B
分析解释：本题考查利率互换的套利。A公司在固定利率市场上存在比较优势，因为A公司在固定利率市场上比B公司的融资成本低1.2％，而在浮动利率市场比B公司的融资成本低0.7％，因此A公司在固定利率市场上比在浮动利率市场上相对B公司融资成本优势更大，这里存在0. 5％(1.2％-0.7％)的套利利润。A公司和B公司可以通过利率互换分享无风险利率，那么A、B两公司的融资成本都能各自降低0.25％。所以B公司的融资成本为7.2-0.25=6.95％。【知识点】金融互换【考点】金融互换的套利【难易程度】中【考察方向】案例应用
关于杠杆收购基金在杠杆收购中的职责，不正确的是（ ）。
A、选择杠杆收购的目标
B、谈判收购价格
C、独立决定出售公司的时机和方式
D、募集高级债及夹层资本
答案：C
分析解释：杠杆收购基金在杠杆收购中的职责包括：第一，选择杠杆收购的目标（通常在投资银行的协助下）；第二，谈判收购价格（通常在投资银行的协助下）；第三，募集高级债及夹层资本（通常在投资银行的协助下）；第四，通过一个结束性事件完成交易；第五，作为公司的所有者及董事会控制成员，通过已有管理层或新的管理层经营被收购公司；第六，监督高层管理者的活动及决策；第七，作出所有的战略和财务决策；第八，决定出售公司的时机和方式（通常在投资银行的协助下）。【知识点】并购基金【考点】杠杆收购基金的作用【考察方向】结论考察【难度程度】 易
甲公司对其购入债券的业务管理模式是以收取合同现金流量为目标。该债券的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿还本金金额为基础的利息的支付。不考虑其他因素，甲公司应将该债券投资分类为（ ）。
A、其他货币资金
B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
C、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
D、以摊余成本计量的金融资产
答案：D
分析解释：企业管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，合同条款规定仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息支付的金融资产，应该划分为以摊余成本计量的金融资产。企业管理金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目的的，合同条款规定仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息支付的金融资产，应该划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除此之外的应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。【知识点】金融资产概述【考点】金融资产概述【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列会计资料不属于会计档案的是（）。
A、记账凭证
B、会计档案移交清册
C、年度财务计划
D、银行对账单
答案：C
分析解释：会计档案包括：（1）会计凭证，包括原始凭证、记账凭证；（2）会计账簿类，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿；（3）财务会计报告类，包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告；（4）其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。但是各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。[知识点]：会计档案管理[考点]：会计档案管理[考察方向]：原文表述[难度]易
根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）。
A、已在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费
B、职工应缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴
C、用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记
D、用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人
答案：B,C,D
分析解释：（1）选项A：未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。（2）选项B：职工应当镦纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。（3）选项C：用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。（4）选项D：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。[知识点]社会保险费征缴与管理[考点]社会保险费征缴与管理[考察方向]原文表述[难度]中
企业工资及三项费用支出应调增应纳税所得额( )万元。
A、6.61
B、6.76
C、6.91
D、6.56
答案：B
分析解释：本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。实际支付的工资86万元，可据实扣除。工会经费1.72万元未上缴，纳税调增1.72万元。职工福利费扣除限额=86×14%=12.04（万元)，职工福利费纳税调增=17.08-12.04=5.04（万元）。职工教育经费的扣除限额=86×8%=6.88(万元)，由于企业计提并使用2万元，不需要纳税调整。工资及三项费用应调增应纳税所得额=1.72+5.04=6.76（万元）。【知识点】不得税前扣除项目的检查【考点】不得税前扣除项目的检查【考查方向】案例应用【难易程度】难
审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项，其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有（ ）。
A、向税务机关缴纳的税收滞纳金
B、因污染环境而支付的罚款
C、向关联企业的捐赠
D、所购国债的利息收入
E、从联营企业分得的税后利润
答案：A,B,C
分析解释：对于在会计处理中计入营业外支出的违法经营的罚款支出、被没收财物损失、各种税收滞纳金、罚金和罚款支出、非公益性捐赠、各种非广告性质的赞助支出等，未按税法规定核算的在计算纳税所得时应予调增。ABC正确国债利息收入是免税收入，应调整减少纳税所得。D错误从联营企业分得的税后利润可以抵缴所得税。对于未调减者要进行调减；对于本企业所得税率高于联营企业，但未按规定计算补缴所得税者，应进行计算和补缴。E错误【知识点】利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法【考点】所得税的审查【考查方向】结论考查【难度】中
人口普查是一种全面调查，它一定比人口抽样调查的误差小。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：通过人口普查，人口普查的误差有两种：一种是覆盖误差，表现为漏查和重查两种形式；一种是内容误差，指人口普查内容上的误报和错报。人口抽样调查：1.被调查单位（样本）是按照随机原则从总体中抽选出来的；2.抽样调查会产生抽样误差，其抽样误差可以事先计算并加以控制；3.抽样调查的目的是用样本指标推断总体指标，且在进行这种推断时，采用的是数理统计方法。所以，它是比其他非全面调查更完善、更科学的一种人口统计调查方式。【知识点】人口统计的调查方法及组织方式【考点】人口普查、人口抽样调查【考察方向】概念释义【难易程度】易
甲、乙、丙拟设立一有限合伙企业。甲为普通合伙人，乙、丙为有限合伙人。下列合伙协议内容中，符合合伙企业法律制度规定的是( )。
A、乙以劳务作价20万元出资
B、甲以其出资金额的两倍为限对合伙债务承担责任
C、丙不得将其在合伙企业中的财产份额出质
D、丙是合伙事务执行人
答案：C
分析解释：只有普通合伙人可以以劳务出资,有限合伙人不得以劳务出资，所以选项A不符合规定;有限合伙企业中普通合伙人对合伙企业事务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任，所以选项B不符合规定;有限合伙人以其财产份额出质的，先看合伙协议的约定，没有约定的，有限合伙人可以以其财产份额出资，所以选项C符合规定;有限合伙企业由普通合伙人执行事务，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业，所以选项D不符合规定。【知识点】有限合伙企业【考点】有限合伙企业【考察方向】原文表述【难易程度】中
有关行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中，不正确的有（）。
A、提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
B、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价及相关税费后的余额为销售额
C、提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
D、提供旅游服务，只能以取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：B,C,D
分析解释：（1）选项 B：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价（相关税费不能扣除）后的余额为销售额；（2）选项 C：一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额；（3）选项 D：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。  
[知识点]增值税应纳税额的计算[考点]：增值税销售额的确定[考察方向]：原文表述[难度]易
该公司可以取得最大期望经济效益的决策方案是（ ）。
A、方案1
B、方案2
C、方案3
D、方案4
答案：A
分析解释：期望损益决策法是通过计算各个方案的期望损益值，并以此为依据，选择收益最大或者损失最小的方案作为最佳评价方案。方案1期望收益：400\*0.3+200\*0.5+（-20\*0.2）=216方案2期望收益：300\*0.3+180\*0.5+60\*0.2=192方案3期望收益：230\*0.3+150\*0.5+50\*0.2=154方案4期望收益：150\*0.3+100\*0.5+40\*0.2=103所以选择方案1。【知识点】企业经营决策的方法【考点】定量决策方法【难易程度】中【考察方向】案例应用
关于企业自主创新战略优缺点的说法，错误的是（ ）。
A、XXXX企业开发周期较短
B、有助于形成较高的技术壁垒
C、有利于市场获得初期的垄断利润
D、需要承担新设备、新工艺可靠性的风险
答案：A
分析解释：自主创新战略：优点是在技术方面有助于形成较高的技术壁垒，奠定自身的领导地位。在生产方面，自主创新企业起步较早，能够较早建立起与新产品生产相适应的核心能力，在市场方面能获得初期的垄断利润，较早建立起销售网络，影响用户的消费行为，影响行业标准的建立。缺点是技术方面的高投入、高风险；在生产方面，生产人员必须进行特殊培训，同时要承担新设备、新工艺可靠性的风险；在市场方面必须大量投入进行市场开发，有可能经历“市场沉默期”。【知识点】技术创新战略的类型【考点】根据技术来源的不同分类【难易程度】易【考察方向】结论考察
小张的月工资为8000元，他在今年6月的端午节小长假加了3天班，其他时间没有加班，公司也没有安排他补休。公司执行国家规定的最低加班工资标准，那么他6月的工资总额应为（ ）。
A、9866.66元
B、9066.66元
C、10574.71元
D、10688.43元
答案：C
分析解释：依照法律规定，休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资200%的工资报酬；法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资300%的工资报酬。小张在端午节小长假加了3天班，其中2天属于休息日加班，1天属于法定休假日加班，按照国家规定的最低加班工资标准，以月计薪天数（21.75天/月）进行计算，他6月的工资总额为8000+(8000÷21.75)×(2×200%+1×300%)≈10574.71（元）。【知识点】工资的构成形式及基本原则【考点】延长工作时间的工资报酬【考察方向】公式计算【难易程度】难
在应收账款保理业务中，保理商和供应商将应收账款被转让的情况通知购货商，并签订三方合同，同时，供应商向保理商融通资金后，如果购货商拒绝付款，保理商有权向供应商要求偿还融通的资金，则这种保理是（ ）。
A、无追索权的暗保理
B、有追索权的明保理
C、有追索权的暗保理
D、无追索权的明保理
答案：B
分析解释：有追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金，如购货商破产或无力支付，只要有关款项到期未能收回，保理商都有权向供应商进行追索，因而保理商具有全部“追索权”，这种保理方式在我国采用较多。明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同，因此本题选项B正确。【知识点】应收账款日常管理【考点】应收账款保理【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护老师：dss
资料：甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。(1)2018年12月12日，公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1160万元，增值税额为150.8万元；发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。  
(2)2018年12月15日，公司安装生产线领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工人工资10万元(工资尚未支付)。该原材料未计提存货跌价准备。  
(3)2018年12月26日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为50万元，采用直线法计提折旧。  
(4)2019年12月31日，公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为900万元。  
(5)2020年1月1日，经复核，该生产线预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25万元，采用直线法计提折旧。  
根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。  
2018年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，固定资产的入账价值是（）万元。  

A、1160
B、1195
C、1165
D、1315.8
答案：B
分析解释：固定资产的入账价值=1160+5+20+10=1195万元2018年12月12日购入生产线：  
借：在建工程 1165  
 应交税费——应交增值税(进项税额) 150.8  
 贷：银行存款 1315.8  
2018年12月安装该生产线：  
借：在建工程 30  
 贷：原材料 20  
应付职工薪酬 10  
2018年12月26日该生产线达到预定可使用状态：  
借：固定资产 1195  
 贷：在建工程 1195【知识点】固定资产的取得【考点】外购固定资产【考查方向】结论考查【难易程度】易
下列有关选择和确定效益审计项目的提法中，错误的是（ ）。
A、资金规模越大，被选中作为效益审计项目的机会越大
B、管理风险越小，被选中作为效益审计项目的机会越大
C、对社会经济的影响越大，被选中作为效益审计项目的机会越大
D、审计的可操作性越强，被选中作为效益审计项目的机会越大
答案：B
分析解释：①预计的审计效果【预计的审计效果越大，被选择作为审计项目的机会越大】②资金规模【资金规模越大，财务的重要性越大，被选择作为绩效审计项目的机会越大】③管理风险【管理风险越大，开展绩效审计后能够给被审计单位（或项目）带来的改进越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大，所以B错误】④影响力【影响力强的审计项目容易被选中作为绩效审计项目】⑤审计成本和可操作性【审计成本和可操作性强的绩效审计项目，容易被选中作为绩效审计项目】【知识点】审计立项阶段【考点】选择绩效审计项目应考虑的因素【难易程度】易【考察方向】结论考察
当双代号网络计划的计算工期等于计划工期时，以关键节点为完成节点的工作的（ ）。
A、自由时差等于总时差
B、时间间隔最小
C、总时差最小
D、自由时差为零
答案：A
分析解释：此题考查关键节点的特性。在双代号网络计划中，当计划工期等于计算丁期时，关键节点具有以下特性：①开始节点和完成节点均为关键节点的工作，不一定是关键工作；②以关键节点为完成节点的工作，其总时差和自由时差必然相等；③当两个关键节点间有多项工作，且工作间的非关键节点无其他内向箭线和外向箭线时，则两个关键节点间各项工作的总时差均相等；④当两个关键节点间有多项工作，且工作间的非关键节点有外向箭线而无其他内向箭线时，则两个关键节点间各项工作的总时差不一定相等。（知识点：关键工作及关键线路的确定）[题库维护人：cqn]
下列关于增值税专用发票开具的表述中，符合税法规定的有（）。
A、售卡企业销售单用途卡可以开具增值税专用发票
B、小规模纳税人提供住宿服务可自行开具增值税专用发票
C、商业企业一般纳税人零售化妆品不得开具增值税专用发票
D、金融企业一般纳税人转让金融商品不得开具增值税专用发票
答案：B,C,D
分析解释：选项A：售卡企业销售单用途卡，不缴纳增值税，售卡方可向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。选项B：2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。选项C：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。选项D正确，金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
在通货紧缩时期，中央银行可以采取的货币政策措施有（ ）。
A、降低再贴现利率
B、提高法定存款准备金率
C、在公开市场上买进证券
D、道义劝告
E、社会总供求平衡状况
答案：A,C,D
分析解释：在通货紧缩时期，中央银行要制定相应的措施和政策来刺激消费和投资，拉动经济，此时应该采取宽松的货币政策。主要措施包括：①降低法定存款准备金率，以提高货币乘数，增加货币供应量；②降低再贴现率，以促使商业银行及其他金融机构增加再贴现，增强对客户的贷款和投资能力，增加货币供应量；③公开市场业务，通过多购进证券，增加货币供应量。除以上措施外，中央银行还可用“道义劝告”等方式来影响商业银行及其他金融机构增加放款，以增加货币供应量。【知识点】货币政策概述【考点】货帀政策的含义及其特征【难易程度】易【考察方向】结论考察
本企业向其他企业提供资本并分取利润，由此形成的企业之间的财务关系属于（ ）。
A、本企业与债务企业之间的财务关系
B、本企业与债权企业之间的财务关系
C、本企业与受资企业之间的财务关系
D、本企业与投资企业之间的财务关系
答案：C
分析解释：A选项，企业与债务人之间的财务关系，这是指企业向其他企业提供债权资本，其他企业向企业支付利息并偿付本金而形成的财务关系；B、D选项，本企业与债权企业（投资企业）之间的财务关系，是因贷款银行等债权人按照契约、合同向企业提供债权资本，企业依照约定向债权人支付利息和偿付本金而形成的；C选项，企业与受资（被投资单位）之间的财务关系，企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资，被投资单位按规定分配给企业投资报酬所形成的经济利益关系。【知识点】财务活动的过程【考点】财务关系【考察方向】概念理解  
【难易程度】易
关于薪酬结构设计的说法，正确的是（ ）。
A、薪酬变动范围是某一薪酬等级内部允许薪酬变动的最大幅度
B、薪酬区间的中值是同一薪酬等级内部最高值与最低值之差与最低值之间的比率
C、薪酬区间渗透度代表了该薪酬等级中的职位在外部劳动力市场上的平均薪酬水平
D、薪酬变动比率表示的是员工的实际基本薪酬与区间的实际跨度之间的关系
答案：A
分析解释：薪酬区间中值也称薪酬范围中值、薪酬变动范围中值或薪酬等级中值等，是薪酬结构管理中的非常重要的因素，它通常代表了该薪酬等级中的职位在外部劳动力市场上的平均薪酬水平，所以B说法错误；薪酬区间渗透度是考察员工薪酬水平的一个工具，它是员工的实际基本薪酬与区间的实际跨度之间的关系，反映了员工在其所在的薪酬区间中相对位置，所以C说法错误；薪酬变动比率是指同一薪酬等级内部最高值与最低值之差与最低值之间的比率，所以D说法错误。【知识点】薪酬结构设计【考点】薪酬区间的中值与薪酬区间渗透度【考察方向】概念释义【难易程度】中
1911年美国经济学家费雪在其所著《货币购买力》中提出了著名的交易方程式，也称为费雪方程式：MV=PT。其中，P代表物价水平，T代表商品和劳务的交易量，V代表货币流通速度，M代表货币量。下列关于费雪方程式的说法错误的是（ ）。
A、费雪认为，在方程式中，V和T在长期中都不受M变动的影响
B、费雪认为，在方程式中，V由制度因素决定而在短期内难以改变，可视为常数
C、费雪认为，在方程式中，只有物价水平P和货币量M有直接关系
D、费雪认为，在方程式中，交易方程式所反映的是物价水平决定货币量的理论
答案：D
分析解释：费雪认为，在方程式中，V和T在长期中都不受M变动的影响：V由制度因素决定而在短期内难以改变，可视为常数；T则取决于资本、劳动和自然资源的供给状况以及生产技术水平等非货币因素，大体上也是稳定的。因此，只有物价水平P和货币量M有直接关系。他认为，货币量是最活跃的因素，会经常主动地变动，而物价则是主要的被动因素。只要货币量发生变化，马上就会反映到物价上来，引起物价变动。因此，交易方程式所反映的是货币量决定物价水平的理论。所以D选项错误。【知识点】货币需求【考点】传统货币数量说【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于招募的渠道，说法不正确的是（ ）。
A、校园招募是组织获得初级专业员工以及管理类员工的一个最重要的来源
B、内部员工推荐的做法可以帮助组织节约招募成本
C、自媒体已经越来越成为帮助企业招募人才的有效途径
D、弥补组织高级管理职位候选人，公共就业服务机构可能是恰当的来源渠道
答案：D
分析解释：本题考查外部招募的主要渠道。在私营就业服务机构中有一种非常特殊的高端就业服务机构，这就是所谓的猎头公司。通常情况下，能够成为猎头公司猎取对象的至少是部门经理及其以上层级的中高层管理人员和高级专业技术人才。尽管在大多数企业中需要通过这种高级人才代理机构来招募员工的职位可能并不太多，但是这种职位对于一个组织的影响往往却很大。有时，为了寻找填补组织高级管理职位的职位候选人，猎头公司可能是唯一恰当的招募职位候选人的渠道。所以D说法错误。 【知识点】招募【考点】外部招募的主要渠道【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列关于GDP（国内生产总值）指标的说法中，正确的有（）。  

A、用现行价格计算的GDP可以用来计算经济增长速度
B、用不变价格计算的GDP可以用来计算经济增长速度
C、GDP包含了伴随经济增长而来的生态与环境变化的影响
D、经济增长率并不能全面反映一个国家或地区的经济发展的实际状况
E、用现行价格计算的GDP可以反映一个国家或地区的经济发展规模
答案：B,D,E
分析解释：由于GDP的计算中包含了产品或服务的价格因素，所以在计算GDP时，就可以分为：用现价计算的GDP和用不变价格计算的GDP。用现行价格计算的GDP，可以反映一个国家或地区的经济发展规模，用不变价格计算的GDP可以用来计算经济增长速度。（A错，B、E对）由于GDP只是一个衡量总产出的概念，并不包含伴随经济增长带来的生态与环境变化的影响，因此，经济增长率并不能全面反映一个国家或地区的经济发展的实际状况。（C错，D对）【知识点】经济增长【考点】经济增长的含义及其与经济发展的区别【考察方向】概念释义【难易程度】中
2017 年 7 月 1 日，李某到甲公司工作，按月领取工资 3000 元。同年9 月 1 日，甲公司与李某签订书面劳动合同。已知，当地月最低工资标准为 1800 元，当地上年度职工月平均工资为 3500 元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为（ ）。
A、7000 元
B、1800 元
C、3000 元
D、3500 元
答案：C
分析解释：用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的（甲公司与李某补订合同时距用工之日起已满 2 个月），应当自用工之日满 1 个月的次日起至补订书面劳动合同的前 1 日（ 8 月 1 日— 8 月 31 日），向劳动者每月支付 2 倍的工资（ 1 倍正常工资 +1 倍工资补偿）；本题中，李某已经按月领取正常工资，因此，还需要向李某支付 8 月1 日— 8 月 31 日的工资补偿 3000 元。[知识点]：劳动合同的主要内容[考点]劳动合同订立的形式[考察方向]：原文表述[难度]易
计算增发普通股和债券筹资的每股(指普通股，下同)收益无差别点(分别用息税前利润和销售收入表示，下同)以及增发普通股和优先股筹资的每股收益无差别点。
答案：A
分析解释：债券筹资与普通股筹资的每股收益无差别点：[(EBIT-300-4000×11%)×0.75]/800=[(EBIT-300)×0.75]/1000无差别点EBIT=2500(万元)2500=销售收入×(1-40%)-800无差别点销售收入=5500(万元)优先股筹资与普通股筹资的每股收益无差别点：[(EBIT-300)×0.75-4000×12%]/800=[(EBIT-300)×0.75]/1000无差别点EBIT=3500(万元)无差别点销售收入=(3500+800)/60%=7166.67(万元)
针对事项(1),甲公司正确的会计处理有（ ）。  

A、减少2019年度计提的累计摊销360万元
B、增加“利润分配——未分配利润”科目金额270万元
C、增加“盈余公积”科目金额27万元
D、减少“递延所得税资产”科目金额90方元
答案：A,C,D
分析解释：选项B，应调增未分配利润的金额=（480-120）×(1-25%)×(1-10%)=243（万元），相关分录：借：累计摊销 360 贷：以前年度损益调整——管理费用 360借：以前年度损益调整——所得税费用 90 贷：递延所得税资产 90 借：以前年度损益调整 270 贷：利润分配——未分配利润 243 盈余公积 27因税法和会计的处理是一致的，所以原会计错误处理时，账面价值比计税基础少360万元，产生的递延所得税资产= 360× 25%= 90（万元），更正时予以转回。【知识点】前期差错更正的会计处理
会计规范性文件是指（ ）。
A、《中华人民共和国会计法》
B、《总会计师条例》
C、《会计基础工作规范》
D、《企业会计准则——基本准则》
答案：C
分析解释：会计规范性文件是指由主管全国会计工作的行政部门——财政部就会计工作中某些方面所制定的规范性文件。例如《会计基础工作规范》、《企业会计制度》、《会计档案管理办法》。A属于会计法律；B属于会计行政法规；D属于会计部门规章。故选C。知识点链接：在我国企业会计准则体系中，《企业会计准则》-基本准则属于属于会计规章，是财政部部长签署公布的。《企业会计准则》-具体准则及其应用指南属于会计规范性文件，是财政部以财会字文件印发的。[知识点]：会计法律制度的概念[考点]会计规范性文件[考察方向]：原文表述  
[难度]易
当月应纳的营业税和增值税为（）。
A、18938.46元
B、19880元
C、20920元
D、20580元
答案：D
分析解释：该建筑公司各项收入应纳税额分别如下：建筑安装工程收入450000元应纳营业税=450000\*3%=13500元；因为符合小规模纳税人的标准， 从事对外汽车修理取得收入35000元应纳增值税=35000\*6%=2100元；附设的门市部销售汽车配件收入17000元应纳增值税== 17000\*4%=680元；附设的招待所收入36000元和附设的咖啡厅收入50000元应纳营业税=（36000+50000）\*5%=4300元。 当月应纳的营业税和增值税=13500+2100+680+4300=20580元。
根据我国《保险法》，关于重复保险或重复保险合同的说法，正确的是（）。
A、我国《保险法》采用的是广义重复保险的概念
B、在人身保险中存在重复保险
C、重复保险中的各保险人赔偿保险金的总和可以超过保险价值
D、重复保险合同仅指投保人就同一保险标的、同一保险利益、同一保险两个以上保险人订立的保险金额总和超过其保险价值的保险合同
答案：D
分析解释：考核重复保险：广义的是指投保人就同一保险标的、同一保险利益、同一保险事故与两个以上保险人订立的保险合同。狭义的仅指投保人就同一保险标的、同一保险利益、同一保险事故与两个以上保险人订立的保险金额总和超过保险价值的保险合同，仅适用于财产保险，不适用于人身保险。我国新《保险法》第56条规定：“重复保险是指投保人对同一保险标的、同一保险利益、同一保险事故分别与两个以上保险人订立保险合同，且保险金额总和超过保险价值的保险。”从我国的新保险法对于重复保险的规定来看，新保险法采用的是狭义的重复保险的概念。A错误D正确。
由银行签发的，委托代理付款银行见票时，按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（）。  

A、支票
B、银行本票
C、银行汇票
D、商业汇票
答案：C
分析解释：解析：银行汇票是申请人将款项交存当地银行，由银行签发给申请人持往异地办理转账结算或支取现金的票据，故C项正确；支票是活期存款的存款人通知银行从其账户上以一定金额支付给票面指定人或持票人的无条件支付命令书，一般是个人或企业签发的，故A项错误；银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给申请人凭其在同城范围内办理转账结算或支取现金的票据，故B项错误；商业汇票是指由付款人或存款人（的承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日由承兑人向收款人或被背书人支付款项的一种票据，其签发人是企业，故D项错误。所以答案选C。
下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有( )。
A、企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债
B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元
C、企业当期计入成本费用的职工工资总额为1 000万元，尚未支付
D、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A，企业对销售的商品计提产品质量保证费用确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该类预计负债相关的费用不允许税前扣除，不产生暂时性差异：选项C，税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，应付职工薪酬的账面价值一般等于计税基础，极少数情况下可能产生可抵扣暂时性差异，但不会产生应纳税暂时性差异；选项D．如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致，则会计确认的预收账款，税法规定也不计入当期应纳税所得额，不产生暂时性差异。
下列各项中，企业以实际发生的经济业务为依据，如实进行会计确认和计量，体现的会计信息质量要求是（ ）。
A、重要性
B、可靠性
C、可比性
D、及时性
答案：B
分析解释：B选项：可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。(正确答案)A选项：重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。C选项：同一企业不同时期可比。不同企业相同会计期间可比。D选项：及时性要求企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或延后。【知识点】会计信息质量要求【考点】可靠性【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，应在资产负债表“其他应收款”项目列示的有( )。
A、“应收股利”科目的期末余额
B、“应收利息”科目的期末余额
C、“其他应收款”科目的期末余额
D、与其他应收款相关的“坏账准备”科目的期末余额
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核“其他应收款”项目的填列方法。"其他应收款"项目，反映企业除应收票据、应收账款、预付账款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。本项目应根据"应收利息"、"应收股利"和"其他应收款"科目的期末余额合计数，减去"坏账准备"科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。其中的"应收利息"仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表项目的填列说明【考察方向】原文挖空【难易程度】易
某软件开发企业系增值税一般纳税人，2020年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票;进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月为开发软件，购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元;支付运费5000元，取得增值税普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。
A、10200
B、20400
C、64740
D、217631
答案：C
分析解释：对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按13%税率征收后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；增值税一般纳税人将进口软件进行转换等本地化改造后对外销售，比照自产软件享受即征即退政策。应纳税额=( 908000+1250000) x13% -148900= 131640（元）；实际税负= 131640÷( 908000+1250000) x100%=6.1%；实际税负超过3%的部分实行即征即退；实际负担税额=(908000+1250000)x3%=64740(元)。【知识点：软件产品】
按照现行个人所得税法的规定，下列各项表述中正确的是（ ）。
A、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税
B、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得，应按“经营所得”项目征收个人所得税
C、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，应按“经营所得”项目征收个人所得税
D、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税
答案：B
分析解释：选项A，任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项C，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税；选项D，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。（知识点：特许权使用费所得）（题库维护老师：zhx）
下列关于信用政策的说法不正确的有（）。 
A、信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间，信用期间的确定，主要是确定客户的信用程度
B、提供现金折扣的主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业平均收款期
C、企业在信用期后付款，可以增加对其他企业资金的利用程度，对企业是有利的
D、延长信用期如果使得企业的销售额增加，则延长信用期就是合理的
答案：A,C,D
分析解释：信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间，信用期间的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。所以选项A不正确；如果企业经常不在信用期内支付货款，则会降低企业的信誉，这样的造成的损失是也是非常严重的，所以选项C不正确；延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响；与此同时，应收账款、收账费用和坏账损失增加，会产生不利影响。当前者大于后者时，可以延长信用期，否则不宜延长。所以选项D的说法不正确。【知识点】信用政策分析【考点】信用期间【考察方向】概念释义【难易程度】中等
下列关于外国投资者并购境内企业安全审查的表述，符合涉外投资法律制度规定的是( )。
A、拟并购境内企业的外国投资者应按照规定，向商务部申请进行并购安全审查
B、国务院有关部门可不经商务部，直接向并购安全审查部际联席会议提出审查申请
C、评估并购交易对国内产业竞争力的影响是安全审查的重要内容
D、对并购交易的安全审查应当由商务部作出最终决定
答案：A
分析解释：并购安全审查实行联席会议制度，联席会议在国务院领导下，由国家发改委、商务部牵头，根据外资并购所涉及的行业和领域，会同相关部门开展并购安全审查，故选项B不选。并购安全审查的内容为：(1)并购交易对国防安全，包括对国防需要的国内产品生产能力、国内服务提供能力和有关设备设施的影响；(2)并购交易对国家经济稳定运行的影响；(3)并购交易对社会基本生活秩序的影响；(4)并购交易对涉及国家安全关键技术研发能力的影响。故选项C不选。对并购交易的安全审查由联席会议作出最终决定，故选项D不选。[知识点]外商投资安全审查制度
根据公司法律制度的规定，当公司出现特定情形，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决，持有公司全部股东表决权10%以上的股东提起解散公司诉讼的，人民法院应当受理。下列各项中，属于此类特定情形的是（ ）。
A、甲公司连续2年严重亏损，已频临破产
B、乙公司由大股东控制，连续4年不分配利润
C、丙公司股东之间发生矛盾，持续3年无法召开股东会，经营管理发生严重困难
D、丁公司2年来一直拒绝小股东查询公司会计账簿的请求
答案：C
分析解释：单独或者合计持有公司全部股东表决权10％以上的股东，以下列事由之一提起解散公司诉讼，并符合公司法规定的，人民法院应予受理：（1）公司持续2年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的；（2）股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续2年以上不能作出有效的股东会或者股东大会决议，公司经营管理发生严重困难的；（3）公司董事长期冲突，且无法通过股东会或者股东大会解决，公司经营管理发生严重困难的；（4）经营管理发生其他严重困难，公司继续存续会使股东利益受到重大损失的情形。[知识点]强制解散
犯罪嫌疑人屠某被公安机关刑事拘留后，吕律师接受屠某委托担任其辩护人，在公安机关侦查期间，移送审查起诉前，吕律师的下列行为中，符合法律规定的有（ ）。  

A、提出变更强制措施申请
B、查阅本案案卷材料
C、到看守所向屠某核实有关证据
D、为屠某提供法律帮助
E、复制本案案卷材料
答案：A,D
分析解释：本题考核侦查期间辩护律师的权利。（1）辩护律师在侦查期间可以为犯罪嫌疑人提供法律帮助；代理申诉、控告；申请变更强制措施；向侦查机关了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有关情况，提出意见；所以选项AD正确。（2）辩护律师会见在押的犯罪嫌疑人、被告人，可以了解案件有关情况，提供法律咨询等;自案件移送审查起诉之日起，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据；所以选项C错误。（3）辩护律师自人民检察院对案件审查起诉之日起，可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料；所以选项BE错误。（知识点：刑事辩护制度）（题库维护老师：zhx）
个人的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ） 。
A、企业职工李某领取原提存的住房公积金
B、王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金
C、退休教师张某受聘另一高校兼职教授每月取得4000元工资
D、徐某因持有某上市公司股份取得该上市公司年度分红
答案：A
分析解释：企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税 。超过规定的比例缴付的部分计征个人所得税 。个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税（选项A） 。工资、薪金所得应纳个人所得税，包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得 。因此，选项B、C、D应照章征收个人所得税 。【知识点：免征个人所得税的优惠】
以下关于房产税的规定正确的有（）。
A、房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
B、如果是以劳务作为报酬抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税
C、从价计征房产税的，按房产原值每年减除10%～30%后的余值计算缴纳，具体扣除比例由当地税务机关确定
D、旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税
答案：A,D
分析解释：如果是以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，所以B选项错误。从价计征房产税的，按房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定，所以C选项错误。为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，所以AD选项正确。【知识点：计税依据】
网点机构营销的类别包括（ ）。
A、全方位网点机构营销渠道
B、专业性网点机构营销渠道
C、高端化网点机构营销渠道
D、法人网点机构营销渠道
E、自然人网点机构营销渠道
答案：A,B,C,D
分析解释：网点机构营销目前仍然是银行最重要的营销渠道。网点机构根据对客户定位的不同而存在差异，主要有以下几种：（1）全方位网点机构营销渠道。它为公司和个人提供各种产品和全面的服务。（2）专业性网点机构营销渠道。专业性网点机构有自己的细分市场，例如有的网点机构侧重于房地产的抵押贷款业务等。（3）高端化网点机构营销渠道。这些网点机构位于适当的经济文化区域中，它们为高端客户提供一定范围内的金融定制服务。（4）法人网点机构营销渠道。不经营零售业务，针对公司客户提供诸如存贷款、信用证、资产证券化等批发业务。【知识点】营销渠道