Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列关于营业收入审计的说法中，正确的是（）。
A、被审单位出售无形资产和出租无形资产取得的收益 ，均作为其他业务收入处理，注册会计师在审计时认同了被审单位的这一做法
B、被审单位销售合同或协议明确销售价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额
C、被审单位存在投资性房地产业务，本期对外销售了公允价值模式下的投资性房地产，注册会计师在审计时，认可了企业将持有期间产生的公允价值变动损益转入到营业外收入科目的做法
D、被审单位期末有预收款项的所属明细科目的借方余额，那么应该在预付账款项目中列示
答案：B
分析解释：选项A，企业出售无形资产的净收益应计入“营业外收入”;出租无形资产取得的收入计入“其他业务收入”;选项C，按照新企业会计准则的规定，当企业销售公允价值模式下的投资性房地产时，应该将持有期间产生的公允价值变动损益转入到其他业务收入，而不是营业外收入;选项D，按照企业会计准则的规定，预收款项和应收账款都是因为销售而产生的，预收账款是先收款后销售;应收账款是先销售后收款，期末预收款项有所属明细科目的借方余额时应该在应收账款项目中列示。
关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，不正确的有（）。
A、对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论
B、对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当避免书面记录
C、与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所
D、如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问
答案：["A","B","D"]
分析解释：请见教材P406，选项C正确。与治理层沟通的书面记录属于审计工作底稿，审计工作底稿的所有权属于会计师事务所。就管理层的胜任能力或诚信与管理层讨论可能是不适当的，注册会计师应当直接与治理层沟通，选项A正确;除独立性应当采用书面形式与治理层沟通外，对于其他事项，注册会计师可以采取口头或书面形式，与治理层沟通，选项B错误;由于与治理层沟通编制的书面文件不是供第三方使用的，注册会计师没有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问，选项D错误。
关于保险合同订立和保险责任开始的说法，正确的是( )。
A、保险合同订立后即生效
B、保险合同成立和生效要件是不同的
C、保险合同生效后保险责任一定开始
D、签发保险单是保险合同生效的要件
答案：B
分析解释：1.保险合同的生效要件：(1)主体必须合格。(2)内容必须合法。(3)意思表示必须真实。(4)代理订立保险合同，要有事前授权或事后追认。(5)必须具备法律所要求的形式，即保险合同必须采用书面形式。(B正确D不正确)2.保险合同生效时间:对保险合同来说，具备生效要件的，一般自成立时生效。(A不正确)保险人开始承担保险责任的时间可以与保险合同的成立不一致，而是按照约定的时间开始承担保险责任。比如航空旅客人身意外伤害保险。(C不正确)
某工厂对其厂房按照账面面值投保普通财产保险，保险为800万元，保险为1万元。在保险期间意外发生火灾导致全部财产受损，经查明，该厂房重置重建成本为690万元，则保险公司应赔偿该工厂()万元。
A、800
B、799
C、690
D、689
答案：C
分析解释：考核第四章固定资产的赔偿计算方法全损的：按照保险金额予以赔偿(以不超过重置建价为限)部分损失的：凡按重置价值投保的财产，按实际损失计算赔偿金额。按账面原值投保的，受损财产标的的保险金额等于或高于出险时的重置价值，按实际损失计算赔偿金额;如果受损财产的保险金额低于出险时的重置价值，应根据实际损失或修复费用占用重置重建价值的比例计算赔偿金额。受损财产标的的保险金额800万高于出险时的重置价值900万，按实际损失690完计算赔偿金额。
根据《统计法》规定，在调查统计违法行为时，统计机构有权采取的措施包括（ ）。
A、发出统计检查查询书
B、就与检查有关的事项询问有关人员
C、进入检查对象的业务场所和统计数据处理信息系统进行检查、核对
D、对与检查事项有关的情况和资料进行记录、录音、录像、照相和复制
E、查封、扣押检查对象的有关原始记录和凭证、统计台账、统计调查表、会计资料等
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：（一）发出统计检查查询书，向检查对象查询有关事项；（二）要求检查对象提供有关原始记录和凭证、统计台账、统计调查表、会计资料及其他相关证明和资料；（三）就与检查有关的事项询问有关人员；（四）进入检查对象的业务场所和统计数据处理信息系统进行检查、核对；（五）经本机构负责人批准，登记保存检查对象的有关原始记录和凭证、统计台账、统计调查表、会计资料及其他相关证明和资料：（六）对与检查事项有关的情况和资料进行记录、录音、录像、照相和复制。
在商业助学贷款中，对担保情况进行检查的主要内容包括( )。
A、抵(质)押物的保管是否存在漏洞
B、影响担保有效性的因素
C、对房产等抵押物的检查，包括检查房产等抵押物的存续状况和使用状况
D、检查抵押物的权属，抵押人有无擅自转让、出租、重复抵押或其他处分抵押物的行为
E、有无使抵(质)押物价值减少的行为，了解抵(质)押物市场价格的变化，必要时进行重新估价，并对可变现性进行判断
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：在商业助学贷款中，对担保情况进行检查的主要内容包括：(1)对房产等抵押物的检查，包括检查房产等抵押物的存续状况和使用状况；(2)有无使抵(质)押物价值减少的行为，了解抵(质)押物市场价格的变化，必要时进行重新估价，并对可变现性进行判断；(3)检查抵押物的权属，抵押人有无擅自转让、出租、重复抵押或其他处分抵押物的行为；(4)抵押物的保险单是否按合同约定续保；(5)抵(质)押物的保管是否存在漏洞；(6)其他可能影响担保有效性的因素。
关于贷款重组的方式，下列说法正确的有（）。‘
A、调整还款期限时，主要根据企业偿债能力制定合理的还款期限
B、在变更借款企业时，要防止借款企业利用分立、对外投资、设立子公司等手段逃废银行债务
C、银行必须在人民银行和银监会的批示下进行减免符合条件的借款企业表外欠息，不可自主减免表外欠息
D、调整利率主要将逾期利率调整为相应档次的正常利率或下浮，并要遵守人民银行和各银行关于利率管理的规定
E、重组贷款时可以根据实际需要采取其他方式
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：调整还款期限主要根据企业偿债能力制定合理的还款期限．从而有利于鼓励企业增强还款意愿。延长还款期限要注意遵守银行监管当局的有关规定。在变更借款企业时．要防止借款企业利用分立、对外投资、设立子公司等手段逃废银行债务。根据现行规定．银行可以自主免除符合条件的表外欠息。调整利率主要将逾期利率调整为相应档次的正常利率或下浮，从而减轻企业的付息成本。调低利率也要遵守人民银行和各银行关于利率管理的规定。重组贷款时可以根据实际需要采取其他方式。
下列选项中，属于董事会应对商业银行经营活动的合规性履行的合规管理职责的是（）。
A、制定书面的合规政策，并根据合规风险管理状况以及法律、规则和准则的变化情况适时修订合规政策，报经董事会审议批准后传达给全体员工
B、审议批准高级管理层提交的合规风险管理报告，并对商业银行管理合规风险的有效性作出评价，以使合规缺陷得到及时有效的解决
C、识别商业银行所面临的主要合规风险，审核批准合规风险管理计划，确保合规管理部门与风险管理部门、内部审计部门以及其他相关部门之间的工作协调
D、明确合规管理部门及其组织结构，为其履行职责配备充分和适当的合规管理人员，并确保合规管理部门的独立性
答案：B
分析解释：董事会应对商业银行经营活动的合规性负最终责任，履行以下合规管理职责：①审议批准商业银行的合规政策，并监督合规政策的实施；②审议批准高级管理层提交的合规风险管理报告，并对商业银行管理合规风险的有效性作出评价，以使合规缺陷得到及时有效的解决；③授权董事会下设的风险管理委员会、审计委员会或专门设立的合规管理委员会对商业银行合规风险管理进行日常监督；④商业银行章程规定的其他合规管理职责。选项A、C、D属于高级管理层应履行的合规管理职责。
根据个人所得税法的规定，居民个人可抵免的境外所得额不包括（ ）。
A、按照境外所得税法律属于错缴或错征的境外所得税税额
B、按照我国政府签订的避免双重征税协定不应征收的境外所得税税额
C、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息
D、境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款
答案：A,B,C,D
分析解释：可抵免的境外所得税额不包括以下情形：（1）按照境外所得税法律属于错缴或错征的境外所得税税额；（2）按照我国政府签订的避免双重征税协定以及内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排规定不应征收的境外所得税税额；（3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；（4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；（5）按照我国个人所得税法及其实施条例规定，已经免税的境外所得负担的境外所得税税款。
完全竞争市场的根本特点是()。
A、企业的产品无差异
B、生产者众多,各种生产资料可以完全流动
C、企业永远是价格的接受者而不是价格的制定者
D、企业的盈利基本上由市场对产品的需求来决定
答案：A
分析解释：完全竞争的行业是指由许多企业生产同质产品的市场情形,是竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构。其特点是:①生产者众多,各种生产资料可以完全流动;②产品无论是有形或无形的,都是同质的、无差别的;③企业永远是价格的接受者而不是价格的制定者;④企业的盈利基本上由市场对产品的需求来决定;⑤市场信息通畅,生产者和消费者对市场情况非常了解,并且可以自由进入和退出这个市场。完全竞争市场的根本特点是企业的产品无差异,生产者无法控制市场价格。
由于手中的一票对于选举结果无足轻重，即使拥有必要的信息，选民也不愿意投入精力和时间，他们不会好好利用这些信息。这指的是政府失灵表现中的（ ）现象。
A、选民“理性的无知”
B、选民“理性非理性”
C、选民“非理性的理性”
D、选民“非理性的无知”
答案：B
分析解释：选民“理性的无知”和“理性的无理性”是政府失灵的常见表现。所谓“理性的无知”是指理性的选民由于不希望自己的一票能够影响选举的结果，因而没有动力花费时间和成本去搜索有关选举的信息。“理性的非理性”是指，正是由于手中的一票对于选举结果无足轻重，即使拥有必要的信息，选民也不愿意投入精力和时间，他们不会好好利用这些信息。这导致选民往往胡乱投下自己那神圣的一票，根本没有正确表达自己的偏好，何谈政府根据选民的偏好来有效提供公共物品与服务呢？
我国财政支出结构存在的问题包括( )。
A、购买性支出占财政支出的比重长期偏大，转移性支出的比重处于较低的水平
B、购买性支出占财政支出的比重长期偏小，转移性支出的比重处于较高的水平
C、相对于消费性支出而言，投资性支出占财政支出的比重近年来虽然略有下降趋势，但仍徘徊在较高的水平上
D、社会性支出的比重近年来虽有上升，但仍有待进一步增加数量和改善质量
E、社会性支出的比重近年大幅上升，无论是从数量上还是从质量上都已经达到要求
答案：["A","C","D"]
分析解释：长期以来，中国财政制度饱受诟病的一个方面，就是政府承担的资源配置职能范围过广、比例过大，干扰了市场的运行，而政府应当承担的再分配功能则相应地受到了挤压。体现在财政支出结构上，表现为：①购买性支出占财政支出的比重长期偏大，转移性支出的比重处于较低的水平；②相对于消费性支出而言，投资性支出占财政支出的比重近年来虽然略有下降趋势，但仍徘徊在较高的水平上；③社会性支出的比重近年来虽有上升，但仍有待进一步增加数量和改善质量。故应选ACD。
关于绩效考核方法的说法，错误的是（）。
A、以员工特征为导向的绩效考核方法衡量的是员工的个人特性
B、以员工特征为导向的绩效考核方法的有效性和可靠性都较强
C、以员工工作结果为导向的绩效考核方法的优点是考核目标明确，导向性强
D、以员工工作结果为导向的绩效考核方法无法屏蔽外界环境对员工绩效的影响
答案：B
分析解释：本题考查考核方法的分类按照考核导向分(1)以员工特征为导向的考核方法，优点：简单易行；缺陷：有效性差，缺乏稳定性，无法提供有效的反馈信息。(2)以员工工作结果为导向的考核方法，优点：考核目标明确、导向性强。缺陷：①无法屏蔽外界环境对于员工绩效的影响；②可能强化员工只重视结果不重视过程；③可能导致部门内部的不良竞争；④除了考核结果外，无法提供丰富的反馈信息。(3)以员工行为为导向的考核方法，适用于：对于工作完成方式十分重视的职位。
商业银行和其他金融机构将超过业务库存限额的现金送缴中国人民银行发行库的过程称为（）。
A、现金发行
B、现金投放
C、现金归行
D、现金回笼
答案：D
分析解释：本题考查现金回笼的概念。人民币从中国人民银行现金发行库直接进入商业银行和其他金融机构现金业务库的过程，称为现金发行；再由商业银行和其他金融机构现金业务库通过不同渠道进入流通领域——形成企事业等单位库存现金和居民手持现金的过程，称为现金投放；而随着企事业单位和个人用现金进行各种支付，流通中现金又流回商业银行和其他金融机构的过程，称为现金归行；商业银行和其他金融机构将超过其业务库存限额的现金送缴中国人民银行发行库的过程称为现金回笼。
根据资料(2)，计算股权激励计划的取消对甲公司20×9年度个别财务报表的影响，并简述相应的会计处理。
答案：A
分析解释：股权激励计划取消时，应付职工薪酬的余额=(50-3-1)×11×1×3/3=506(万元)，因此，当期个别报表中应确认长期股权投资162(506-344)万元和应付职工薪酬162万元。以现金补偿的600万元高于该权益工具在回购日的公允价值506万元的部分94万元，应该计入当期费用(管理费用)。相应的会计处理：借：长期股权投资162贷：应付职工薪酬162借：应付职工薪酬(240+104+162)506管理费用94贷：银行存款600
经济合作与发展组织与巴塞尔委员会对于商业银行公司治理原则说法正确的是（ ）。
A、经济合作与发展组织认为，公司治理应维护股东的权利
B、巴塞尔委员会认为高级管理层是商业银行公司治理的关键部门
C、经济合作与发展组织认为不可以向公众披漏与公司有关的重大问题的信息
D、巴塞尔委员会认为商业银行应保持高度的透明度
E、经济合作组织认为，应清楚界定商业银行董事会和高级管理层的权力和责任，并在全行实行问责制
答案：["A","B","D"]
分析解释：经济合作与发展组织认为，公司治理应维护股东的权利，所以A项正确;巴塞尔委员会认为高级管理层是商业银行公司治理的关键部门，所以B项正确;经济合作与发展组织认为治理结构应当保证及时、准确地披露与公司有关的任何重大问题的信息，所以C项不正确;巴塞尔委员会认为商业银行应保持高度的透明度，这是巴塞尔委员会的八大原则中的内容，所以D项正确;巴赛尔委员会认为，应清楚界定商业银行董事会和高级管理层的权力和责任，并在全行实行问责制，所以E项错误。
下列关于外商投资企业设立问题的表述中，符合法律规定的是（）。
A、技术水平落后的项目属于限制类外商投资项目
B、70% 以上产值的产品直接出口的允许类外商投资项目，经批准可以视为鼓励类外商投资项目
C、中外合作企业的投资者不得以国有企业的经营权、国有自然资源的使用经营权等作为出资或合作条件
D、外商投资企业投资一方未按期缴付或缴清出资的，视同直接自动退出外商投资企业
答案：A
分析解释：本题考核外商投资企业设立的相关规定。根据规定，技术水平落后的外商投资企业属于限制类的项目，因此选项A的表述正确;产品全部直接出口的允许类外商投资项目，视为鼓励类外商投资项目，因此选项B的表述错误;中外合作企业的投资者可以国有企业的经营权、国有自然资源的使用经营权等作为出资或合作条件，因此选项C的表述错误;外商投资企业投资一方未按期缴付或缴清出资的，催告一个月后仍然没有缴付或缴清的，视同自动退出外商投资企业，因此选项D的表述错误。
下列关于车船税的说法中，正确的是（）。
A、拖拉机属于车船税的征收范围
B、扣缴义务人代扣代缴车船税的，车辆登记地主管税务机关不再征收
C、境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税
D、客货两用车依照乘用车的标准计征车船税
答案：B
分析解释：选项A：车船税法规定的征税范围是车船税法所附《车船税税目税额表》所列的车辆、船舶，包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，也包括依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。上述机动车辆包括乘用车、商用车（包括客车、货车）、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车。拖拉机不需要缴纳车船税;选项C：境内单位和个人将船舶出租到境外的，征收车船税;选项D：客货两用车依照货车的标准计征车船税。
计算上述业务应缴纳的土地增值税。
答案：A
分析解释：对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除;则可扣除项目金额合计=2523.5+997.5+196.84+539+（2523.5+997.5）×20%=4961.04（万元）增值额=9800-4961.04=4838.96（万元）增值率=4838.96/4961.04×100%=97.54%应缴纳土地增值税=4838.96×40%-4961.04×5%=1687.53（万元）。
某公司2009年销售收入为1000万元，可持续增长率为10%，资产周转率为5次，收益留存为50万元。2010年销售收入增长15%，收益留存为100万元，年末股东权益为800万元，资产周转率为4次。则下列说法正确的有（）。
A、2010年可持续增长率为14.29%
B、2010年超常增长的销售收入为150万元
C、2010年超常部分销售所需资金为67.5万元
D、2010年超常增长产生的留存收益为45万元
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考核的是可持续增长率与实际增长率。2010年可持续增长率=100/（800-100）×100%=14.29%，选项A正确;2010年超常增长的销售收入=1000×（15%-10%）=50（万元），选项B不正确;2010年超常部分销售所需资金=1000×（1+15%）/4-1000×（1+10%）/5=67.5（万元），选项C正确;2010年超常增长产生的留存收益=100-50×（1+10%）=45（万元），因此，选项D正确。
下列关于营运资本投资策略说法中，不正确的是（）。
A、在保守型投资策略下，公司的短缺成本较少
B、在激进型投资策略下，公司承担的风险较低
C、在激进型投资策略下，公司的销售收入可能下降
D、在适中型投资策略下，公司的短缺成本和持有成本大体相等
答案：B
分析解释：在保守型投资策略下，充足的现金，存货和宽松的信用条件，使公司中断经营的风险很小，其短缺成本较小，所以选项A正确;在激进型投资策略下，公司可以节约流动资产的持有成本，但要承担较大的风险，所以选项B不正确;在激进型投资策略下，公司会采用严格的销售信用政策或者禁止赊销，所以销售收入可能下降，选项C正确;在适中型投资策略下，确定其最佳投资需要量，也就是短缺成本和持有成本之和最小化的投资额，此时短缺成本和持有成本大体相等，所以选项D正确。
某投资人购买了一项欧式看涨期权，标的股票的当前市价为50元，执行价格为50元，1年后到期，期权价格为5元。以下表述中不正确的有（）。
A、如果到期日的股价为60元，期权到期日价值为10元，投资人的净损益为5元
B、如果到期日前的股价为53元，该期权处于实值状态，期权持有人一定会执行期权
C、如果到期日前的股价为53元，该期权处于实值状态，期权持有人可能会执行期权
D、如果到期日的股价为53元，期权持有人会执行期权
答案：["B","C"]
分析解释：如果到期日的股价为60元，期权到期日价值=60-50=10元，投资人的净损益=10-5=5元，所以选项A的说法正确;如果到期日前的股价为53元，该期权处于实值状态，但由于此期权为欧式期权，只有在到期日才能执行期权，所以选项B、C的说法不正确;如果到期日的股价为53元，期权到期日价值=53-50=3元，投资人的净损益=3-5=-2元，由于期权在到期日后会自动作废，因此期权持有人必需执行期权，否则会损失5元的，所以选项D的说法正确。
甲委托乙用货车将一批水果运往A地，不料途中遭遇山洪，水果全部毁损。甲委托乙运输时已向乙支付运费。根据《合同法》的规定，下列关于水果损失与运费承担的表述中，正确的有（）。
A、乙应当赔偿因水果毁损给甲造成的损失
B、甲自行承担因水果毁损造成的损失
C、甲有权要求乙返还运费
D、甲无权要求乙返还运费
答案：["B","C"]
分析解释：根据规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任，但承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的，不承担损害赔偿责任，本题中，由于山洪是不可抗力，因此承运人乙不承担损害赔偿责任，选项B的说法正确；货物在运输过程中因不可抗力灭失，未收取运费的，承运人不得要求支付运费；已收取运费的，托运人可以要求返还，本题中，乙已经收取了运费，因此甲可以要求返还，选项C的说法正确。
根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业的下列事项中，应当在工商行政管理机关登记的有（）。
A、执行事务合伙人
B、主要经营场所
C、合伙人的住所
D、合伙人的家庭状况
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考核我国合伙企业的设立登记事项。根据规定，合伙企业的登记事项应当包括：（1）名称；（2）主要经营场所（选项B）；（3）执行事务合伙人（选项A）；（4）经营范围；（5）合伙企业类型；（6）合伙人姓名或者名称及住所（选项C）、承担责任方式、认缴或者实际缴付的出资数额、缴付期限、出资方式和评估方式。合伙协议约定合伙期限的，登记事项还应当包括合伙期限。执行事务合伙人是法人或者其他组织的，登记事项还应当包括法人或者其他组织委派的代表。
甲公司向乙公司订购一批价值50万元的红酒，双方约定合同订立后1个月内交货，货到后3个月内付款。乙公司履行义务后，甲公司通知乙公司，将其债务全部转移给异地的丙公司，乙公司表示同意。丙公司在第二个月通知乙公司，丁公司愿意与丙公司一起承担债务，乙公司表示丁公司信誉不佳，不同意丙公司的做法，但丁公司仍旧向乙公司履行该债务。根据合同法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。
A、丙公司履行债务不符合约定的，甲公司应当向乙公司承担违约责任
B、丁公司向乙公司履行债务的行为无效
C、甲公司将其债务转移给丙公司的行为属于免责的债务承担
D、丁公司加入债的关系属于并存的债务承担
答案：["C","D"]
分析解释：（1）选项AC：甲公司将其合同义务全部转移给了丙，属于免责的债务承担，甲公司退出原来的债权债务关系，丙公司履行债务不符合约定的，由丙公司向乙公司承担违约责任；（2）选项BD：第三人以担保为目的加入债的关系，与原债务人共同承担同一债务的，属于并存的债务承担。由于并存的债务承担并不使得原债务人脱离债的关系，因此原则上不以债权人的同意为必要。本题中，丁公司加入债的关系原则上并不需要取得乙公司的同意，其向乙公司履行债务的行为应是有效的。
非上市公众公司收购中，通过协议方式，投资者及其一致行动人在公众公司中拥有权益的股份拟达到或者超过公众公司已发行股份的10%。投资者及其一致行动人应当履行的义务不包括（）。
A、在该事实发生之日起2日内编制并披露权益变动报告书
B、报送全国股份转让系统，通知该公众公司
C、报送证券交易所及证监会
D、自该事实发生之日起至披露后2日内，不得再行买卖该公众公司的股票
答案：C
分析解释：有下列情形之一的，投资者及其一致行动人应当在该事实发生之日起2日内编制并披露权益变动报告书，报送全国股份转让系统，同时通知该公众公司；自该事实发生之日起至披露后2日内，不得再行买卖该公众公司的股票：（1）通过全国股份转让系统的做市方式、竞价方式进行证券转让，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的10%；（2）通过协议方式，投资者及其一致行动人在公众公司中拥有权益的股份拟达到或者超过公众公司已发行股份的10%。
2018年3月1日，小明委托小红保管一台电脑，期限一年。5月1日，小明与小红约定将该电脑转让给小红，价款5000元；小红于6月3日支付价款后合同生效。而6月2日，电脑因洪水毁损，假设小明、小红之间没有其他约定，根据合同法律制度的相关规定，下列表述中，不正确的有（）。
A、电脑的所有权属于小明
B、电脑的所有权属于小红
C、电脑毁损的风险应由小明承担
D、电脑毁损的风险应由小红承担
答案：["B","D"]
分析解释：（1）标的物在订立合同之前已为买受人占有的，合同生效的时间为交付时间。本题中，小明、小红约定，在小红6月3日支付价款后合同生效，合同生效时为电脑的交付时间，6月2日电脑仍未交付；（2）除法律另有规定外，标的物的所有权自标的物交付时起转移；标的物毁损、灭失的风险在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，法律另有规定或当事人另有约定除外。本题中，电脑还未交付，其所有权和风险都未发生转移，所有权应属于小明，风险也由小明承担。
津南公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%。本月发生下列经济业务：（1）本月购进A原材料200吨，货款为200万元，增值税税额为32万元；发生的保险费为10万元，入库前的挑选整理费用为6万元；验收入库时发现数量短缺20%，经查属于运输途中合理损耗。（2）发出本月购进的A原材料160吨，委托冀北公司加工成产品，收回后以不高于受托方计税价格的价格直接对外销售。冀北公司为增值税一般纳税人，津南公司根据冀北公司开具的增值税专用发票向其支付加工费20万元和增值税3.2万元，另支付消费税12万元和运杂费4万元。津南公司收回委托加工的产品入账价值为（）。
A、228万元
B、236万元
C、252万元
D、250万元
答案：C
分析解释：外购存货成本包括购买价款、相关税费、保险费、入库前的挑选整理费等。本题中津南公司购入原材料的实际总成本＝200＋10＋6＝216（万元），实际入库数量＝200×（1－20%）＝160（吨），该批原材料实际单位成本＝216/160＝1.35（万元/吨）。收回后以不高于受托方计税价格的价格直接对外销售，应税消费品的消费税计入委托加工产品成本，收回该批产品的入账价值＝160×1.35＋20＋12＋4＝252（万元）。综上，本题应选C。
甲公司2018年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券，每年1月1日付息、到期一次还本，面值总额为10 000万元，票面年利率为4%，实际年利率为6%。债券包含的负债成分的公允价值为9 465.40万元。甲公司按实际利率法确认利息费用。“应付债券－利息调整”科目的金额为（）万元。
A、9 800
B、267.3
C、534.60
D、0
答案：C
分析解释：企业发行可转换债券，按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，按可转换债券包含负债成分面值，贷记“应付债券——可转换债券（面值）”科目，按权益成分的公允价值，贷记“其他权益工具”科目，借贷之间的差额，借记或贷记“应付债券——可转换债券（利息调整）”科目。因甲公司按面值发行可转换债券，故甲公司2018年1月1日发行债券时应确认的“应付债券——利息调整”的金额＝10 000－9 465.40＝534.60（万元）。综上，本题应选C。
秦东公司2018年发生如下业务：2017年10月1日购进某公司股票1000万股，每股5元，另支付相关交易费用5万元。秦东公司将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2017年末该股票的公允价值为4800万元，秦东公司预计此股票的价值下跌为暂时性下跌。2018年3月秦东公司以4780万元出售此股票，假定不考虑其他因素，则因持有该股票影响秦东公司2018年所有者权益的金额为（）。
A、－330万元
B、－225万元
C、－265万元
D、－285万元
答案：B
分析解释：指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，除了获得的股利（明确代表投资成本部分收回的股利除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益；当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益；因持有该股票影响秦东公司2018年所有者权益的金额＝4780－（5×1000＋5）＝－225（万元）。综上，本题应选B。
2016年3月1日，甲公司自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，成交价为每股6.5元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付交易费用5万元，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算；2016年5月5日，A公司收到购买价款中包含的现金股利；2016年12月31日，乙公司股票市价为每股6.9元。2017年1月10日，甲公司将持有乙公司的股票全部出售，成交价为每股7.2元，另支付相关税费4万元，甲公司将处置价款扣除相关税费后的净额存入银行。不考虑其他因素，则甲公司的相关会计处理中正确的是（）。
A、交易性金融资产的入账价值为600万元
B、2016年5月5日收到现金股利时应冲减应收股利50万元
C、2016年12月31日应确认公允价值变动损益90万元
D、2017年1月10日，处置时应确认投资收益120万元
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A正确，交易性金融资产的入账价值＝100×（6.5－0.5）＝600（万元），交易费用5万元计入当期损益（投资收益）；选项B正确，2016年5月5日收到现金股利时冲减应收股利，不影响投资收益；选项C正确，2016年12月31日，应确认的公允价值变动损益＝100×6.9－600＝90（万元）；选项D错误，2017年1月10日处置该金融资产时应确认的投资收益金额＝100×7.2－4－600＝116（万元）。综上，本题应选ABC。
西虢公司2017年1月1日按每份103元的发行价格，发行了2000万份可转换公司债券专门用于购建生产线，取得总收入206000万元。该债券每份面值100元，期限为4年，票面年利率为4%，一次还本分次付息；可转换公司债券在发行1年后可转换为西虢公司的普通股股票，初始转股价格为每股10元（按债券面值及初始转股价格计算转股数量，利息仍可支付）。西虢公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券市场利率为6%。2017年4月1日开始资本化，未动用的专门借款的闲置资金存入银行，其中前3个月的存款利息收入18万元，后9个月的存款利息收入为8万元。已知：（P/F，6%，4）＝0.7921；（P/A，6%，4）＝3.4651。下列关于西虢公司的相关会计处理中，正确的有（）。
A、负债成分的初始入账金额为186140.80万元
B、权益成分的初始入账金额为19859.20万元
C、2017年年末资本化的利息费用为8568.34万元
D、2017年年末费用化的利息费用为2774.11万元
答案：["A","B","D"]
分析解释：2017年1月1日，负债成分的初始入账金额＝（100×2000）×4%×3.4651＋（100×2000）×0.7921＝186140.80（万元），权益成分的初始入账金额＝206000－186140.80＝19859.20（万元）；2017年年末资本化利息费用＝186140.80×6%×9/12－8＝8368.34（万元），费用化利息费用＝186140.80×6%×3/12－18＝2774.11（万元）。综上，本题应选ABD。
在法律上子公司发行的普通股股数在比较期间内和自反向购买发生期间的期初至购买日之间未发生变化的情况下，下列关于每股收益分母的计算中错误的有（）。
A、发生反向购买当期，用于计算每股收益的发行在外普通股加权平均数应区分自当期期初至购买日和自购买日至期末发行在外的普通股数量考虑
B、发生反向购买当期，用于计算每股收益的发行在外普通股加权平均数为法律上母公司实际发行在外的普通股数量
C、发生反向购买当期，用于计算每股收益的发行在外普通股加权平均数为法律上母公司向法律上子公司股东发行的普通股数量
D、比较合并财务报表的基本每股收益，应以在反向购买中法律上子公司向法律上母公司股东发行的普通股股数计算确定
答案：["B","C","D"]
分析解释：选项A表述正确，B、C表述错误，发生反向购买当期，用于计算每股收益的发行在外普通股加权平均数为：（1）自当期期初至购买日，发行在外的普通股数量应假定为在该项合并中法律上母公司向法律上子公司股东发行的普通股数量，（2）自购买日至期末发行在外的普通股数量为法律上母公司实际发行在外的普通股股数；选项D表述错误，比较合并财务报表的基本每股收益，应以在反向购买中法律上母公司向法律上子公司股东发行的普通股股数计算确定。综上，本题应选BCD。
下列关于稀释性每股收益的表述中，正确的有（）。
A、对于盈利企业，认股权证的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，具有稀释性
B、对于亏损企业，认股权证的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，具有稀释性
C、对于盈利企业，承诺回购股份的合同中回购价格高于当期普通股平均市场价格时，具有稀释性
D、对于亏损企业，承诺回购股份的合同中回购价格高于当期普通股平均市场价格时，具有稀释性
答案：["A","C"]
分析解释：选项A表述正确，选项B表述错误，对于盈利企业，认股权证、股份期权的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，具有稀释性，对于亏损企业，认股权证、股份期权的假设行权一般不影响净亏损，但增加普通股股数，从而导致每股亏损金额的减少，实际上产生了反稀释作用；选项C表述正确，选项D表述错误，对于盈利企业，企业承诺将回购其股份的合同中规定的回购价格高于当期普通股平均市场价格时，应当考虑其稀释性，对于亏损企业，具有反稀释作用。综上，本题应选AC。
下列各项中，在每股收益列报时应重新计算各列报期间每股收益的有（）。
A、派发股票股利
B、公积金转增资本
C、并股
D、发行认股权证
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A、B、C符合题意，选项D不符合题意。企业派发股票股利、公积金转增资本、拆股或并股等，会增加或减少其发行在外普通股，但不影响所有者权益总额，也不改变企业的盈利能力，影响的是本期基本每股收益和以前年度基本每股收益、稀释每股收益。企业应当在相关报批手续全部完成后，按调整后的股数重新计算各列报期间的每股收益。上述变化发生于资产负债表日至财务报告批准报出日之间的，应当以调整后的股数重新计算各列报期间的每股收益。综上，本题应选ABC。
下列各项中，不能引起企业留存收益总额发生变动的是（）。
A、本年度实现的净利润
B、提取法定盈余公积
C、经股东大会批准向投资者宣告分配现金股利
D、用盈余公积转增资本
答案：B
分析解释：企业的留存收益包括盈余公积和未分配利润。选项A，实现净利润将增加企业的未分配利润，所以会增加企业的留存收益；选项B，分录为借记“利润分配”科目，贷记“盈余公积”科目，不影响企业的留存收益总额；选项C，分录为借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目，减少企业的留存收益；选项D，借记“盈余公积”科目，贷记“实收资本(或股本)”科目，减少企业的留存收益。   
【知识点】留存收益【考点】留存收益概述【考察方向】案例应用【难易程度】中
在减少并规范中央与地方财政事权的过程中，要逐步将（ ）等确定为中央与地方共同财政事权，并明确各主体承担的职责。
A、义务教育
B、科技研究
C、公共文化
D、补充养老保险
E、粮食安全
答案：A,B,C,E
分析解释：在减少并规范中央与地方财政事权的过程中，要逐步义务教育、高等教育、科技研发、公共文化、基本养老保险、基本医疗和公共卫生、 城乡居民基本医疗保险、就业、粮食安全、跨省（区、市）重大基础设施项目建设和环境保护与治理等体现中央战略意图、跨省（区、市）且具有地域管理信息优势的基本公共服务确定为中央与地方共同财政事权，并明确各承担主体的职责。  
【知识点】改革的主要内容【考点】推进中央与地方财政事权划分【考察方向】结论考察【难易程度】易
关于专利交叉许可的说法，不正确的是（ ）。
A、交叉许可如果排他，则法律效力与排他许可相当
B、交叉许可的效力等级高于分许可
C、交叉许可的效力等级高于排他许可
D、交叉许可的效力等级高于普通许可
E、交叉许可的效力等级等于普通许可
答案：B,C,D,E
分析解释：在专利有效期内，专利权人可以灵活地授权不同的对象在不同范围内实施其专利技术，为专利权人带来可观的收益。依照这一范围可以将专利许可方式分为独占许可、排他许可、普通许可、分许可、交叉许可等五类，其效力等级排序为：独占许可>排他许可>普通许可=分许可，交叉许可的法律效力视许可约定的排他与否而定，如果排他，则效力与排他许可相当，反之则与普通许可相当。  
【知识点】专利许可【考点】专利许可的类型和法律效力【考查方向】概念理解【难度】中等
下列审计标准中，层次性最低的是（ ）。
A、国家立法机关制定的法律
B、规章制度
C、业务规范、技术经济标准
D、国务院颁布的行政法规
答案：C
分析解释：最高层次为国家立法机关制定的法律；其次为国务院颁布的行政法规；再次是地方立法机关和行政机构制定的地方性法律.法规；然后是被审计单位主管部门制定的规章制度及下达的计划指标等；最后是被审计单位内部制定的各种规章制度。业务规范、技术经济标准指原材料消耗定额、能源消耗定额、工时定额、设备利用定额及各种质量标准和管理标准等。比规章制度层次低。  
【知识点】审计标准的分类【考点】按审计标准的性质和内容分类【难易程度】易【考察方向】概念理解
关于企业自由现金流量折现模型的说法，正确的有（ ）。
A、如果评估基准日的实际资本结构已经与目标资本结构差距很小，通常可采用目标资本结构计算加权平均资本成本
B、对于那些具备可持续竞争优势的企业来说，永续期的新投入资本的回报率应与加权平均资本成本相等
C、两阶段模型中，如永续期n+1年开始预测，则永续价值应按n期进行折现
D、在自由现金流量中，如果债务资本对应的利息是采用税后数据，则在计算加权平均资本成本过程中，债务资本成本也应采用税后口径
E、与股权自由现金流量折现模型类似的是，计算永续价值的FCFFn等于预测期最后一期的企业自由现金流量
答案：A,C,D
分析解释：对于那些具备可持续竞争优势的企业来说，将永续期的新投入资本的回报率设定为加权平均资本成本相等的做法可能并不合理。在这种情况下，如果假定新投入资本的回报率等于资本成本，可能会低估这些具备可持续竞争优势企业的价值。选项B错误。应特别注意的是，计算永续价值的FCFEn不必然等于预测期最后一期的股权自由现金流量。D错误【知识点】企业自由现金流量折现模型【考点】企业自由现金流量折现模型使用的注意事项【考察方向】概念理解  
【难易程度】难
2019年9月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2260元；销售啤酒开具普通发票，收取的价税款合计33900元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2020年3月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2019年9月计算的增值税销项税额应为( )元。
A、21900
B、19907
C、14560
D、19097.8
答案：C
分析解释：根据税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内、又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。但对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。  
增值税销项税=(80000+2260÷1.13+33900÷1.13) ×13%= 14560（元）【知识点：包装物押金计税问题】
根据物权法律制度的规定，下列属于主物和从物关系的是（ ）。
A、一座楼房和楼房中的电梯
B、镶嵌在戒指上的钻石
C、甲购买的轿车和车钥匙
D、乙的电脑和丙的鼠标
答案：C
分析解释：主物是指独立存在，在与同属一人所有的其他独立物结合使用中起主要作用的物；从物是指独立存在，在与同属一人所有的其他独立物结合使用中处于附属地位、起辅助和配合作用的物。即主物和从物是相互独立存在的、而且同属一人所有的两个物。(1)选项AB：楼房和电梯、戒指和钻石是整体与部分的关系，不具有可分性，不属于主物与从物的关系；(2)选项D:电脑和鼠标分别属于不同的人，而不是属于同一个人，所以不构成主物和从物的关系。  
[知识点]主物和从物
根据《公司法》的规定，自然人或者法人均可投资设立一人有限责任公司。下列关于一人有限责任公司的说法中，正确的有（ ）。
A、一个自然人可以投资设立多个一人有限责任公司
B、自然人投资设立的一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司
C、法人投资设立的一人有限责任公司可以投资设立新的一人有限责任公司
D、一人有限责任公司不设股东会
E、一人有限责任公司章程由董事会制定
答案：B,C,D
分析解释：(1)选项ABC:一个“自然人”只能投资设立1个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司；该规定只对自然人适用，法人可以同时投资设立多个一人有限责任公司，由法人投资设立的一人有限责任公司也可以投资设立新的一人有限责任公司。(2)选项D:一人有限责任公司不设股东会，股东作出决定时，应当采用书面形式，并由股东签名后置备于公司。(3)选项E:一人有限责任公司章程由股东制定。  
[知识点]一人有限责任公司
下列关于个人住房贷款的说法中，正确的有（ ）。
A、绝大多数采取分期还本付息的方式
B、实质是一种融资关系而非商品买卖关系
C、贷款金额大、期限长
D、是以信用为前提建立的借贷关系
E、风险具有系统性特点
答案：A,B,C,E
分析解释：个人住房贷款的实质是一种融资关系而不是商品买卖关系。个人住房贷款与其他个人贷款相比，具有以下特点：（1）贷款期限长，个人住房贷款相对其他个人贷款而言金额较大，期限也较长，通常为10～20年，最长可达30年，绝大多数采取分期还本付息的方式。（2）大多以抵押为前提建立的借贷关系，从融通资金的方式来说，个人住房贷款是以抵押物的抵押为前提而建立起来的一种借贷关系。（3）风险具有系统性特点。  
【知识点】3.1.1二、个人住房贷款的特征
交易帐户记录的是银行为交易目的或对冲交易帐户其他项目的风险而持有的（ ）。
A、金融头寸
B、金融工具
C、金融工具和商品头寸
D、商品头寸
答案：C
分析解释：根据《商业银行资本管理办法（试行）》《商业银行银行账簿利率风险管理指引》规定，商业银行的金融工具和商品头寸可划分为银行账簿和交易账簿两大类。交易账簿包括为交易目的或对冲交易账簿其他项目的风险而持有的金融工具和商品头寸。为交易目的而持有的头寸是指短期内有目的地持有以便出售，或从实际或预期的短期价格波动中获利，或锁定套利的头寸，包括自营业务、做市业务和为执行客户买卖委托的代客业务而持有的头寸。  
[知识点：交易账簿和银行账簿定义]
下列关于在不良资产处置过程中，借款保证人的责任描述正确的是（ ）。
A、债务只与借款人有关
B、保证人与银行是债务人与债权人的关系
C、保证人可以随时拒绝承担保证责任
D、若保证人与债权人未在合同中约定责任.则银行无权要求保证人履行债务
答案：B
分析解释：A项保证人与借款人同属于债务人，因而保证人与银行同样有债务债权关系；C项保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间。双方没有约定的，从借款人偿还借款的期限届满之日起6个月内，债权银行应当要求保证人履行债务，在这段时间，保证人不能拒绝承担保证责任，超过6个月的，保证人可拒绝承担保证责任；D项只要保证人与债权人签订的保证合同依法生效，其保证责任就宣告成立，则在满足条件时，银行有权要求保证人承担一般保证责任。  
【知识点：现金清收】
存货流动性将直接影响企业的流动比率，因此，企业特别重视对存货的分析。下列有关存货流动性的表述，错误的是（ ）。
A、一般来说，存货周转次数越多，周转天数越少
B、销售收入越高，存货周转率越低
C、用时间表示的存货周转率就是存货周转天数
D、存货的流动性，一般用存货的周转速度指标来反映，即存货周转次数或存货周转天数
答案：B
分析解释：存货周转率反映的是企业存货周转次数，包括存货周转次数和存货周转天数两个指标：（D存货周转次数=销售成本／存货平均余额。存货周转次数越多，说明企业存货周转速度快，企业存货管理水平高。②存货周转天数= 360/存货周转次数，或存货周转天数=存货平均余额×360／销售成本。存货周转天数越少，说明存货周转次数越多，存货管理水平越高。B项，存货周转率和销售成本有关，和销售收入无关。（知识点：企业财务管理需求）  
（题库维护老师：zhx）
居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套价值150000元的两居室住房与居民丙交换成两套一居室住房，并支付换房差价款40000元。居民丙将取得的房屋与居民丁的住房进行等价交换。以下说法正确的是（）。（假定适用的契税税率均为3%，上述金额均不含增值税）
A、甲和丙不缴纳契税，乙缴纳契税3000元，丁缴纳契税1200元
B、甲缴纳契税1200元，乙缴纳契税3000元，丙和丁不缴纳契税
C、甲和丁不缴纳契税，乙缴纳契税3000元，丙缴纳契税1200元
D、甲缴纳契税1200元，乙不缴纳契税，丙、丁各缴纳契税1200元
答案：B
分析解释：甲作为交换房屋支付差价的一方应缴纳契税＝40000×3%＝1200（元）：乙作为房屋买方应缴纳契税＝100000×3%＝3000（元）  
丙换入甲的房屋不支付差价故不缴纳契税；丙与丁等价交换房屋免征契税。  
该题目考点在于：（1）房屋买卖以成交价格为依据计税，由承受方缴纳契税；（2）房屋互换价格相等时，免征契税；（3）房屋互换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。【知识点：应纳税额的计算】
不属于应付职工薪酬构成的是()。
A、住房公积金
B、工资
C、出差期间的误餐补贴
D、奖金
答案：C
分析解释：考点：应付职工薪酬的核算内容  
 应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。其主要包括：职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿;其他与获得职工提供的服务相关的支出。出差期间的误餐补贴不属于应付职工薪酬的构成部分，应归属于管理费用。敌选C。
下列关于内含增长和可持续增长的说法不正确的有()。
A、在可持续增长的情况下，可以从外部融资
B、在内含增长的情况下，资产负债率一定降低
C、实际增长率不可能低于可持续增长率
D、提高股利支付率可以支持高增长，只不过是一次性的临时解决办法
答案：B, C, D
分析解释：在可持续增长的情况下，负债增长率=可持续增长率，选项A正确;在内含增长的情况下，经营负债将与收入同比增长，留存收益也会增长，资产负债率不一定降低，选项B错误;  
 在不增发新股的条件下，若公司在下年度改变经营效率或财务政策，使4个财务比率中的一个或多个降低，则下年度的销售实际增长率与可持续增长率，均低于本年度的可持续增长率，选项C错误;降低股利支付率(或提高收益留存率)可以支持高增长，只不过是一次性的临时解决办法，选项D错误。
依照法律规定，以下各项股份转让交易中不符合规定的有（）。
A．为股票发行出具审计报告的人员，在该股票承销期满后3个月内购买了该种股票
B．为上．市公司出具年度财务报表审计报告的人员，在有关文件公开后5日后买了该种股票
C．公司成立刚满2年时，发起人将其持有的本公司股票卖出
D．公司董事辞去职务后4个月时．将其持有的本公司股票卖出
答案：A, D
分析解释：本题考核证券交易的－般规则。  
 《证券法》规定，为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票；为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员．自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内．不得买卖该种股票；发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让；公司董事、监事、高级管理人员在离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。
《税收征管法》中对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度的陈述，说法正确的有（）。
A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金
B、对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款
C、因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年
E、对偷税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款
答案：A, D
分析解释：对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。  

 对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，在特殊情形下，追征期是5年。对于这种原因造成未缴或者少缴税款，税务机关在追征税款的同时，还要追征滞纳金。对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。
根据资料（5），判断甲公司对相关事项的会计处理是否正确，并说明理由。
答案：A
分析解释：①甲公司将同一控制下企业合并产生的合并差额确认为其他综合收益不正确。理由：该差额为权益性交易的结果，不属于其他综合收益。②甲公司将可转债拆分计入其他权益工具的部分确认为其他综合收益不正确。理由：可转债在负债和权益间进行分拆产生其他权益工具的部分应作为其他权益工具核算，不属于其他综合收益。③因权益法核算确认的在被投资单位其他资本公积增加额中享有的份额800万元不正确。 理由：不应该计入其他综合收益，应该计入资本公积其他资本公积。
现场检查是指监管人员直接深入到金融机构进行业务检查和风险判断。银监会及其派出机构根据审慎监管的要求，进行现场检查可以采取的措施不包括（ ）。
A、进入银行业金融机构进行检查
B、询问银行业金融机构的工作人员，要求其对有关检查事项作出说明
C、查阅银行业金融机构与检查事项有关的文件、资料，但不得进行复制
D、检查银行业金融机构运用电子计算机管理业务数据的系统
答案：C
分析解释：现场检查是指监管人员直接深入到金融机构进行业务检查和风险判断。银监会及其派出机构根据审慎监管的要求，可以采取下列措施进行现场检查：①进入银行业金融机构进行检查；②询问银行业金融机构的工作人员，要求其对有关检查事项作出说明；③查阅、复制银行业金融机构与检查事项有关的文件、资料，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件、资料予以封存；④检查银行业金融机构运用电子计算机管理业务数据的系统。故本题选C。[知识点]银行业监督管理机构的监督管理措施
金融凭证诈骗罪，是指以非法占用为目的，采用虚构事实、隐瞒真相的方法，使用伪造、变造的（ ）等其他银行结算凭证进行诈骗活动的行为。
A、银行存单
B、汇款凭证
C、委托收款凭证
D、信用证
E、银行汇票
答案：A,B,C
分析解释：金融凭证诈骗罪，是指以非法占有为目的，采用虚构事实、隐瞒真相的方法，使用伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证进行诈骗活动的行为。从广义上说，汇票、本票、支票都属于银行的结算凭证，但作为本罪行为对象的金融凭证，则仅指委托收款凭证、汇款凭证及银行存单。如果使用伪造、变造的汇票、本票、支票进行诈骗，构成犯罪的，不构成本罪，而应构成票据诈骗罪。使用伪造的信用证进行诈骗活动的构成信用证诈骗罪。[知识点]金融诈骗罪
国际收支是影响外汇收支及汇率变动的重要因素。当一国存在较大国际收支逆差时，下列表述正确的有（ ）。
A、会造成本币对外贬值
B、会造成外汇汇率下跌
C、会造成对外汇的需求小于外汇供给
D、会造成本国外汇收入比外汇支出少
E、会造成外汇汇率上涨
答案：A,D,E
分析解释：国际收支是影响汇率变动的最重要因素。当一国存在较大国际收支逆差时，说明本国外汇收入比外汇支出少，对外汇的需求大于外汇供给，会造成外汇汇率上涨，本币对外贬值：反之，当一国处于国际收支顺差时，说明本国出口增加、外汇收入增加，而进口减少、外汇支付减少，这时，外汇供给大于支出，从而造成本币对外升值，外汇汇率下跌。  
【直接考点】国际收支  
【相关考点】宏观经济发展的总体目标一般包括四个，即经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。
个人住房贷款签约环节是风险防控的主要环节，以下不属于签约环节风险点的是（ ）。
A、合同中存在不规范行为，例如数字书写不规范，签字不齐全，签字使用不规范简体等
B、未对合同签署人及签字（签章）进行核实，例如借款相关人员及其配偶应到场而未到场，或是伪造授权书等
C、未签订合同或是签订无效合同，例如“先放款，后签约”，或是银行单方面先签署合同后由借款人签约的情况，以及由非银行人员代为签约等
D、贷款担保手续不齐备，例如抵押担保合同所列抵押物与实际不符，应办理的抵押登记未办理等
答案：D
分析解释：个人住房贷款签约环节主要有以下风险点：①未签订合同或是签订无效合同，例如出现"先放款、后签约”或是银行单方面先签署合同后由借款人签约的情况，以及由非银行人员代为签约等；②合同文本中的不规范行为，例如数字的书写小规范、签字（签章）不齐全、签字（签章）使用不规范简体等；③未对合同签署人及签字（签章）进行核实，例如借款相关人员（借款人、共同还款人）及其配偶必须到场而未到场，或是伪造授权书等。D项属于贷款发放风险。【知识点】操作风险管理
办理个人经营贷款时，下列属于担保机构应具备的基本准人资质的有()。
A、信用评级达到一定的标准
B、具有良好的信用资质
C、要求其与贷款银行进行独家合作
D、注册资金应达到一定规模
E、具备符合担保业务要求的人员配置、业务流程和系统支持
答案：A,B,D,E
分析解释：办理个人经营贷款时，基本准入资质应符合以下五个方面要求：①注册资金应达到一定规模；②具有一定的信贷担保经验，原则上应从事担保业务一定期限，信用评级达到一定的标准；③具备符合担保业务要求的人员配置、业务流程和系统支持；④具有良好的信用资质，公司及其主要经营者无重大不良信用记录，无违法涉案行为等；⑤此类担保公司，原则上应要求其与贷款银行进行独家合作，如与多家银行合作，应对其担保总额度进行有效监控。故本题选ABDE。【知识点】风险管理
金融市场为人们创造了丰富的金融工具和多种交易方式，为不同偏好的资金供给者及需求者进行多种形式的金融投资融资交易创造了便捷的条件，使社会实现在盈余部门的融通和调剂。金融市场的（ ）功能。
A、资金融通集聚功能
B、交易功能
C、监督功能
D、调节经济功能
答案：A
分析解释：资金融通集聚功能是指金融市场为人们创造了丰富的金融工具和多种交易方式，为不同投资偏好的资金供给者及需求者进行多种形式的金融投资融资交易创造了便捷的条件，使社会资金实现在盈余部门和短缺部门的融通和调剂。  
【相关考点】交易功能：  
借助金融市场的交易组织、交易规则和管理制度，金融工具比较便利地实现交易，便利的金融资产交易和丰富的金融产品选择，降低了交易成本，促进了金融市场的发展。（知识点：金融市场功能）（题库维护老师：GYN）
下列商业银行业务中属于贸易融资的有（ ）。
A、信用证
B、银团贷款
C、福费廷
D、项目贷款
E、国际保理
答案：A,C,E
分析解释：商业银行提供的贸易融资可以分为国内贸易融资和国际贸易融资两大类。目前，我国开办的国内贸易融资业务有国内保理、发票融资、国内信用证、国内信用证项下打包贷款、国内信用证项下买方融资等产品。国际贸易融资按进口方银行提供服务对象的不同可以分为两大类：①进口方银行为进口商提供的服务，主要包括：减免保证金开证、提货担保、进口押汇；②出口方银行为出口商提供的服务，主要包括：打包放款、出口押汇、国际保理、福费廷、出口票据贴现。[知识点]贸易融资
信托的特征有（ ）。
A、信托是以信任为基础，受托人应具有良好的信誉
B、信托成立的前提是委托人要将自有财产委托给受托人
C、信托财产具有独立性，信托依法成立后，信托财产即从委托人、受托人以及受益人的自有财产中分离出来，成为独立运作的财产
D、受托人为受益人的最大利益管理信托事务
E、信托不因委托人或者受托人的死亡、丧失民事行为能力、依法解散、被依法撤销或者被宣告破产而终止.也不因受托人的辞任而终止.具有一定的连续性和稳定性
答案：A,B,C,D,E
分析解释：信托的特征如下：①信托是以信任为基础，受托人应具有良好的信誉；②信托成立的前提是委托人要将自有财产委托给受托人；③信托财产具有独立性，信托依法成立后，信托财产即从委托人、受托人以及受益人的自有财产中分离出来.成为独立运作的财产；④受托人为受益人的最大利益管理信托事务；⑤信托不因委托人或者受托人的死亡、丧失民事行为能力、依法解散、被依法撤销或者被宣告破产而终止，也不因受托人的辞任而终止，具有一定的连续性和稳定性。[知识点]信托概述
时间价值的定义是（）。
A、没有风险和通货膨胀情况下的社会平均资金利润率
B、具有风险但是没有通货膨胀情况下的社会平均资金利润率
C、没有风险和通货膨胀情况下的企业资金利润率
D、具有风险和通货膨胀情况下的社会平均资金利润率
答案：A
分析解释：本题考查对时间价值的了解。一般而言，我们将资金的时间价值称为机会成本。资金是具有时间价值的，也就是我们在投资中所说的资金的机会成本。首先进行投资所获得的收益是与风险成正比，时间价值中的资本收益指的是投资风险产品时所获得的收益。其次，它必须是一个社会平均资金利润率，而不是每一笔具体业务所获得的收益。再次，它应该排除通货膨胀因素，衡量的是无通货膨胀情况下的实际收益。总而言之，时间价值是指没有风险和通货膨胀情况下的社会平均资金利润率。