Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列不属于基金公司投资风险的是( )。
A. 市场风险
B. 流动性风险
C. 信用风险
D. 新业务风险
答案：D
分析解释：答案:D解析:投资风险是公司投资管理投资组合过程中所产生的,主要包括市场风险、流动性风险和信用风险,主要责任人是投资部门;操作风险是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效,或外部事件而导致的直接或间接损失的风险,主要包括制度和流程风险、信息技术风险、业务持续风险、人力资源风险、新业务风险和道德风险。
根据我国的法律规定,基金管理公司的主要股东指( )。
A. 出资额占基金公司注册资本的比例最高且不低于25%的股东
B. 出资额不低于基金管理公司注册资本90%的股东
C. 出资额占基金管理公司注册资本的比例最高的股东
D. 出资额不低于基金管理公司注册资本25%的股东
答案：A
分析解释：答案:A解析:基金管理公司的主要股东是指持有基金管理公司股权比例最高且不低于25%的股东。根据《国务院关于管理公开募集基金的基金管理公司有关问题的批复》国函[2013]132号,基金公司主要股东为法人或者其他组织的,净资产不低于2亿元人民币;主要股东为自然人的,个人金融资产不低于3000万元人民币,在境内外资产管理行业从业10年以上。
根据业务功能的不同,基金管理公司内设立的专业委员会一般包括( )。 Ⅰ.投资决策委员会 Ⅱ.产品审批委员会 Ⅲ.风险控制委员会 Ⅳ.运营估值委员会
A. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：答案:D解析:从业务功能的角度,一般基金管理公司内部设有四大专业委员会:投资决策委员会、产品审批委员会、风险控制委员会和运营估值委员会。
基金销售机构在对基金投资进行跟踪与评价时,要求建立异常交易的监控、记录和报告制度,重点是关注基金销售业务中的( )行为。
A. 异常交易
B. 紧急交易
C. 正常交易
D. 反馈业务
答案：A
分析解释：答案:A解析:基金投资跟踪与评价的核心是对基金销售业务以及人际关系的维护,具体应当:①积极为投资者提供售后服务,回访投资者,解答投资者的疑问;②对客户进行调查,征询客户对已使用产品和服务的满意程度,在调查中注意新发现的问题以及改正产品与服务的机会;③建立异常交易的监控、记录和报告制度,重点关注基金销售业务中的异常交易行为;④制定完善的业务流程与销售人员职业操守评价制度,建立应急处理措施的管理制度。
丁先生投资2000000元认购A基金,该笔认购资金在A基金募集期间产生利息60元,A基金认购价格每份1元,认购费率为1.5%,则丁先生可得到的认购份额为( )份。
A. 1999940
B. 1970503.35
C. 2000060
D. 1970443.35
答案：B
分析解释：答案:B解析:净认购金额=认购金额/(1+认购费率)=2000000/(1+1.5%)=1970443.35(元)。认购份额=(净认购金额+认购利息)/基金份额面值=(1970443.35+60)/1=1970503.35(份)。
下列关于证券投资基金的分类介绍中,错误的是( )。
A. 目前我国的公募证券投资基金全部是公司型基金
B. 封闭式基金基金份额在基金合同期限内固定不变
C. 收入型基金以追求稳定的经常性收入为基本目标
D. 混合基金的股票投资比例不得超过股票基金对股票投资比例的下限
答案：A
分析解释：答案:A解析:证券投资基金依据法律形式的不同,基金可分为契约型基金与公司型基金。目前,我国的基金均为契约型基金,公司型基金则以美国的投资公司为代表。
下列属于成长型股票的是( )。
A. 蓝筹股
B. 周期型股票
C. 低市盈率股
D. 防御性股票
答案：B
分析解释：答案:B解析:A项,蓝筹股是指规模大、发展成熟、高质量公司的股票。B项,成长型股票可以分为持续成长型股票、趋势增长型股票、周期型股票等。周期型股票是指利润随经济周期波动变化比较大的一类股票。C项,收益型股票是指高分红的一类股票。D项,防御型股票是指利润不随经济衰退而下降,可以有效抵御经济衰退影响的一类股票。
下列关于证券投资基金能够发挥专业理财优势的表述,错误的是( )。
A. 倡导理性的投资文化
B. 能够给投资者带来超额收益
C. 推动市场价值判断体系的形成
D. 防止市场的过度投机
答案：B
分析解释：答案:B解析:证券投资基金发挥专业理财优势、推动市场价值判断体系的形成、倡导理性的投资文化,有助于防止市场的过度投机。证券投资基金的发展有助于改善我国目前以个人投资者为主的不合理的投资者结构,充分发挥机构投资者对上市公司的监督和制约作用,推动上市公司完善治理结构。B项,证券投资基金只是给投资者提供广泛选择:不同类型、不同投资对象、不同风险与收益特性的证券投资基金,并不能保证带来超额收益。
某基金管理人拟聘请某专业人士在视频网站对公募证券投资基金进行推荐,对于此种做法,以下表述正确的是( )。
A. 对基金进行推荐的主体,必须是监管机构或行业协会指定的机构或个人
B. 此类推荐违反法规,属于禁止性行为
C. 对基金进行推荐的主体,必须是基金的真实持有人
D. 广告内容可以采取“祝贺基金净值又创新高”的措辞
答案：B
分析解释：答案:B解析:基金宣传推介材料必须真实、准确,与基金合同、基金招募说明书相符,不得登载单位或者个人的推荐性文字。
投资基金集中社会资金的方式主要为向投资者发行( )。
A. 受益凭证
B. 债务凭证
C. 股票
D. 资金拨付确认函
答案：A
分析解释：答案:A解析:投资基金主要通过向投资者发行受益凭证(基金份额),将社会上的资金集中起来,交由专业的基金管理机构投资于各种资产,实现保值增值。
基金管理人内部控制要求包括( )。 Ⅰ.严格控制基金财产财务风险 Ⅱ.建立完善的信息披露制度 Ⅲ.建立严格的信息技术系统管理制度 Ⅳ.建立科学严密的风险管理系统
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ
C. Ⅰ
D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：答案:A解析:基金管理人的内部控制要求包括:①部门设置体现权责明确、相互制约的原则;②严格授权控制;③强化内部监督稽核控制;④建立完善岗位责任制度和科学、严格的岗位分离制度;⑤严格控制基金财产财务风险;⑥建立完善的信息披露制度;⑦建立严格的信息技术系统管理制度;⑧建立科学严密的风险管理系统。
关于证券投资基金“集合理财、专业管理”这一特点的具体体现,以下表述错误的是( )。
A. 对证券市场进行动态跟踪与深入分析
B. 集中资金,有利于发挥资金的规模优势
C. 集中资金投资几种股票,以获得超额收益
D. 使中小投资者能享受到专业化的投资管理服务
答案：C
分析解释：答案:C解析:基金将众多投资者的资金集中起来,委托基金管理人进行共同投资,表现出一种集合理财的特点。通过汇集众多投资者的资金,积少成多,有利于发挥资金的规模优势,降低投资成本。基金由基金管理人进行投资管理和运作。基金管理人一般拥有大量的专业投资研究人员和强大的信息网络,能够更好地对证券市场进行全方位的动态跟踪与深入分析。将资金交给基金管理人管理,使中小投资者也能享受到专业化的投资管理服务。
关于货币市场和资本市场的理解,下列表述错误的是( )。
A. 货币市场是指专门融通一年以内短期资金的场所
B. 货币市场是资本市场的组成部分
C. 广义的资本市场包括银行中长期存贷款市场
D. 货币市场和资本市场交易标的物的期限不同
答案：B
分析解释：答案:B解析:AB两项,货币市场又称短期金融市场,是指专门融通不超过一年短期资金的场所。资本市场又称长期金融市场,是指以期限在一年以上的有价证券为交易工具进行长期资金交易的市场。C项,广义的资本市场包括两大部分:①银行中长期存贷款市场;②有价证券市场,包括中长期债券市场和股票市场。D项,金融市场按照交易工具的不同期限分为货币市场和资本市场。
按照规定办理基金销售结算资金的划付,是( )的法定义务。
A. 基金评价机构
B. 基金投资顾问机构
C. 基金份额登记机构
D. 基金销售支付机构
答案：D
分析解释：答案:D解析:基金销售支付机构是指从事基金销售支付业务活动的商业银行或者支付机构。基金销售支付机构从事销售支付活动的,应当能够确保基金销售结算资金的安全、独立和及时划付。
下列关于投资基金的定义和投资范围的说法中,错误的是( )。
A. 是资产管理的主要方式之一
B. 可以投资房地产、艺术品等其他资产
C. 是一种直接投资工具
D. 可以投资股票、债券、外汇等金融资产
答案：C
分析解释：答案:C解析:投资基金是资产管理的主要方式之一,它是一种组合投资、专业管理、利益共享、风险共担的集合投资方式。投资基金所投资的资产既可以是金融资产如股票、债券、外汇、股权、期货、期权等,也可以是房地产、大宗能源、林权、艺术品等其他资产。投资基金主要是一种间接投资工具,基金投资者、基金管理人和托管人是基金运作中的主要当事人。
甲在担任基金管理公司基金经理期间,将其管理的基金的前20只重仓股的明细信息告知另一基金管理公司的基金经理乙。基金经理乙没有经过充分调查研究,就在这20只股票中挑选了10只在自己管理的基金中重仓买入。就上述行为,下列说法错误的是( )。
A. 甲违反了保守秘密的职业道德规范要求
B. 乙因甲基金经理重仓持有才买入,符合专业审慎职业道德规范要求
C. 甲对自己所在机构没有忠诚尽责
D. 乙的行为属于利用未公开信息进行投资决策
答案：B
分析解释：答案:B解析:专业审慎原则要求基金从业人员在进行投资分析、提供投资建议、采取投资行动时,应当具有合理充分的依据,有适当的研究和调查支撑,保持独立性与客观性,坚持原则,不得受各种外界因素的干扰。乙未经过充分调查,盲目跟随基金经理甲,未保持独立性与客观性。
根据相关法律法规的规定,以下可以从事募集私募基金活动的机构包括( )。 Ⅰ.已在中国证券投资基金业协会办理登记的私募基金管理人 Ⅱ.在中国证监会注册取得基金销售业务资格并已成为中国证券投资基金业协会会员的机构 Ⅲ.在中国证监会注册取得基金托管业务资格并已成为中国证券投资基金业协会会员的机构
A. Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅱ
答案：D
分析解释：答案:D解析:《私募投资基金募集行为管理办法》规定,办理私募基金管理人登记的机构可以自行募集其设立的私募基金,在中国证监会注册取得基金销售业务资格并已成为中国基金业协会会员的机构可以受私募基金管理人的委托募集私募基金。其他任何机构和个人不得从事私募基金的募集活动。
关于专业投资者的划分,如下表述错误的是( )。
A. 证券公司属于专业投资者
B. 经行业协会登记的私募基金管理人属于专业投资者
C. 自然人不能成为专业投资者
D. 社会保障基金属于专业投资者
答案：C
分析解释：答案:C解析:同时符合下列条件的自然人为专业投资者:①金融资产不低于500万元,或者最近3年个人年均收入不低于50万元;②具有2年以上证券、基金、期货、黄金、外汇等投资经历,或者具有2年以上金融产品设计、投资、风险管理及相关工作经历,或者是专业投资者的高级管理人员、获得职业资格认证的从事金融相关业务的注册会计师和律师。
基金从业人员在宣传、推介和销售基金产品时,应当客观、全面、准确地向投资者推介基金产品,下列符合基金销售人员行为规范的是( )。
A. 提供基金未公开的信息
B. 揭示投资风险
C. 承诺或约定利益分成或亏损分担
D. 预测所推介基金的未来业绩
答案：B
分析解释：答案:B解析:基金从业人员在宣传、推介和销售基金产品时,应当客观、全面、准确地向投资者推介基金产品、揭示投资风险。AC两项属于基金销售人员从事基金销售活动的禁止性情形;D项,基金从业人员在陈述所推介基金或同一基金管理人管理的其他基金的过往业绩时,应当客观、全面、准确,并提供业绩信息的原始出处,不得片面夸大过往业绩,也不得预测所推介基金的未来业绩。
监管部门为加强对基金销售机构人员的管理及规范基金销售行为,而颁布的规章制度有( )。 Ⅰ.《公开募集证券投资基金销售机构监督管理办法》 Ⅱ.《证券投资基金销售机构内部控制指导意见》 Ⅲ.《基金从业人员后续职业培训大纲》
A. Ⅰ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：答案:B解析:为了加强基金销售人员的管理,规范基金销售机构人员的销售行为,提高基金销售机构人员的职业水准,中国证监会先后颁布了《公开募集证券投资基金销售机构监督管理办法》和《证券投资基金销售机构内部控制指导意见》,基金业协会发布了《中国证券投资基金业协会证券投资基金销售人员职业守则》,对基金销售机构人员行为规范做出了明确的规定。
按面值计价的货币市场基金每日分配收益,份额净值保持( )元不变。
A. 0.01
B. 0.1
C. 1
D. 100
答案：C
分析解释：答案:C解析:对于每日按照面值进行报价的货币市场基金,每日分配收益,份额净值保持1元不变,因此,货币市场基金不像其他类型基金那样定期披露份额净值,而是需要披露收益公告,包括每万份基金收益和最近7日年化收益率。
××基金公司发行××价值精选基金(LOF),在A银行、B银行、C证券公司、D证券公司四家销售机构和该基金公司互联网直销平台销售。下列表述正确的是( )。
A. A银行的客户不能通过B银行认购该基金
B. 客户通过B银行认购的该基金份额可以直接在交易所卖出
C. 银行渠道的客户不能通过证券公司渠道认购该基金
D. 客户可以在该基金公司直销平台认购该基金,也可以在这四家销售机构认购该基金
答案：D
分析解释：答案:D解析:我国基金销售市场现有基金公司直销和银行、证券公司代销的销售方式,此外还有独立第三方销售公司、新兴的互联网金融渠道。客户可以自由选择销售渠道认购基金。
单选题(103分,每题1分)1. 根据《证券投资基金销售管理办法》的有关规定,下列有关基金管理公司和代销机构加强基金销售活动内部控制的论述中,错误的是( )。
A. 相关高管人员对基金宣传推介材料进行检查并出具合规性意见书
B. 基金销售机构应当根据中国证监会的要求履行信息报送义务
C. 基金代销机构可自行印制基金宣传推介资料
D. 基金销售机构负责基金销售业务的监察稽核人员应当及时检查基金销售业务的合法合规情况,并于年度结束一个季度内完成上年度监察稽核报告,予以存档备查
答案：C
分析解释：答案:C解析:基金销售机构的基金宣传推介材料,应当事先经基金销售机构负责基金销售业务和合规的高级管理人员检查,出具合规意见书,并自向公众分发或者发布之日起5个工作日内报工商注册登记所在地中国证监会派出机构备案。
关于托管资产的场内资金清算模式,下列表述不正确的是( )。
A. 托管人结算模式是指托管资产场内交易形成的交收资金由托管人作为结算参与人与中国结算公司进行净额交收,然后由托管人负责与托管资产组合进行二级清算的模式
B. 托管人结算模式的前提条件是托管资产进行场内交易须通过专用交易单元
C. 单一客户资产管理计划、信托计划采用券商结算模式
D. 当托管资产的场内交易不能通过专用交易单元进行时,只能采用托管人结算模式
答案：D
分析解释：答案:D解析:D项,由于相关交易制度或交易成本等因素的限制,当托管资产的场内交易不能通过专用交易单元进行时,只能采用券商结算模式(QFII基金除外),证券公司作为托管资产的经纪人,代理进行场内交易、提供证券经纪服务。
证券投资组合的期望收益率等于组合中证券期望收益率的加权平均值,其中对权数的表述正确的是( )。
A. 所使用的权数是组合中各证券未来收益率的概率分布
B. 所使用的权数之和可以不等于1
C. 所使用的权数是组合中各证券的投资比例
D. 所使用的权数是组合中各证券的期望收益率
答案：C
分析解释：答案:C解析:由n项资产A1,…,An构成资产组合A=w1A1+…+wnAn,其中wi是权数,为投资于资产Ai的资金所占总资金的比例,;若Ai的期望收益率为ri,则资产组合A的期望收益率r为r=w1r1+…+wnrn。
国际证监会组织、欧盟和经济合作与发展组织制定的投资基金监管标准的相同点不包括( )。
A. 要求基金管理人为投资人的利益服务
B. 基金资产必须由独立的托管人保管
C. 要求基金的监管机构要有充分的监管权力和监管手段
D. 组织制定和公布大量准则和报告,涉及基金监管的各个领域
答案：D
分析解释：答案:D解析:题中三个国际组织制定的投资基金监管标准具有很多的相同性。比如,都要求基金管理人为投资人的利益服务,基金资产必须由独立的托管人保管,对基金的定价、估值、分散投资、信息披露等都有明确的规定。三个组织还都要求基金的监管机构要有充分的监管权力和监管手段。D项为国际证监会组织独有的监管标准。
关于中外合资基金管理公司的境外股东应当具备的条件,下列表述错误的是( )。
A. 最近5年没有受到监管机构或者司法机关的处罚
B. 实缴资本不少于3亿元人民币的等值可自由兑换货币
C. 所在国家或者地区具有完善的证券法律和监管制度
D. 所在国家或者地区证券监管机构已与中国证监会或者中国证监会认可的其他机构签订证券监管合作谅解备忘录
答案：A
分析解释：答案:A解析:A项,根据《证券投资基金管理公司管理办法》的相关规定,中外合资基金管理公司的境外股东应为依其所在国家或者地区法律设立,合法存续并具有金融资产管理经验的金融机构,财务稳健,资信良好,最近3年没有受到监管机构或者司法机关的处罚。
( )合约是指交易双方在未来的某一确定的时间,按约定的价格买入或卖出一定数量的某种合约标的资产的合约。
A. 期权
B. 远期
C. 互换
D. 期货
答案：B
分析解释：答案:B解析:远期合约是指交易双方约定在未来的某一确定的时间,按约定的价格买入或卖出一定数量的某种合约标的资产的合约。远期合约是一种非标准化的合约,即远期合约一般不在交易所交易,而是在金融机构之间或金融机构与客户之间通过谈判后签署的。
个人投资者与机构投资者的不同点不包括( )。
A. 投资来源
B. 投资目标
C. 投资方向
D. 投资本质
答案：D
分析解释：答案:D解析:机构投资者的性质与个人投资者不同,在投资来源、投资目标、投资方向等方面都与个人投资者有很大差别。
下列关于个人投资者的投资需求,说法错误的是( )。
A. 拥有稳定工作的年轻个人投资者,其风险承受能力较强
B. 随着年龄的增长,个人投资者的风险承受能力和风险承受意愿递增
C. 家庭负担越重,投资者越偏向于稳健的投资策略
D. 个人投资者应根据所处生命周期的不同阶段确定其应该选择的基金产品类型
答案：B
分析解释：答案:B解析:随着年龄的增长,个人投资者的风险承受能力和风险承受意愿逐渐递减。中青年人更具有冒险的精神,而且其有较长的时间来积累财富,更能承担不利的投资后果;而老年人对风险控制有更深切的体会,而且其一般因退休而失去了工资收入,增量资金有限,所以更偏向于保守的投资。
关于基金依法披露的信息对投资者的价值判断,表述不正确的是( )。
A. 可以评价基金经理的管理水平
B. 及时了解基金投资的所有具体品种
C. 可以判断基金投资是否符合基金合同的约定
D. 判断基金的风险状况
答案：B
分析解释：答案:B解析:在基金运作过程中,通过充分披露基金投资组合、历史业绩和风险状况等信息,现有基金份额持有人可以评价基金经理的管理水平,了解基金投资是否符合基金合同的承诺,从而判定该基金产品是否值得继续持有。
投资组合的风险调整后收益的指标衡量不包括( )。
A. 詹森α
B. 基准跟踪误差
C. 夏普比率
D. 特雷诺比率
答案：B
分析解释：答案:B解析:关注投资组合的风险调整后收益,可以采用夏普比率、特雷诺比率和詹森α、信息比率等指标衡量。B项,跟踪误差是证券组合相对基准的跟踪偏离度的标准差,是度量一个股票组合相对于某基准组合偏离程度的重要指标,衡量投资组合的相对风险是否符合预定的目标或是否在正常范围内。
银行间债券市场的发行主体不包括( )。
A. 中国人民银行
B. 政策性银行
C. 未获发债批准的财务公司
D. 商业银行
答案：C
分析解释：答案:C解析:目前,银行间债券市场的发行主体主要有财政部、中国人民银行、政策性银行、商业银行,以及被批准可以发债的金融类公司、工商企业等。
价值型股票基金与成长型股票基金相比( )。
A. 投资风险一样
B. 投资风险高低无法比较
C. 投资风险相对较低
D. 投资风险相对较高
答案：C
分析解释：答案:C解析:根据股票性质的不同,通常可以将股票分为价值型股票与成长型股票。价值型股票通常是指收益稳定、价值被低估、安全性较高的股票,其市盈率、市净率通常较低;成长型股票通常是指收益增长速度快、未来发展潜力大的股票,其市盈率、市净率通常较高。
股票可以通过依法转让而变现的特性是指股票的( )。
A. 期限性
B. 风险性
C. 流动性
D. 永久性
答案：C
分析解释：答案:C解析:流动性是指股票可以依法自由地进行交易的特征。股票持有人虽然不能直接从股份公司退股,但可以在股票市场上很方便地卖出股票来变现,在收回投资(可能大于或小于原出资额)的同时,将股票所代表的股东身份及其各种权益让渡给受让者。
采取多个基金共用一个基金合同、子基金独立运作的结构形式的基金被称为( )。
A. 基金中的基金
B. 指数基金
C. 平衡型基金
D. 伞型基金
答案：D
分析解释：答案:D解析:伞型基金又称为系列基金,是指多个基金共用一个基金合同,子基金独立运作,子基金之间可以进行相互转换的一种基金结构形式。
与基金利润有关的财务指标中,本期利润和本期已实现收益的关系是( )。
A. 本期已实现收益=本期利润-本期公允价值变动损益
B. 本期利润=本期已实现收益-本期公允价值变动损益
C. 本期利润=本期已实现收益
D. 两者没有关系
答案：A
分析解释：答案:A解析:本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动损益)扣除相关费用后的余额,是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额,反映基金本期已经实现的损益。
以下关于基金会计核算的特点,表述不正确的是( )。
A. 基金管理公司的经营活动和证券投资基金的投资管理活动应独立建账、独立核算
B. 目前,我国基金会计核算的会计区间细化到日
C. 为了提高核算效率,同一基金管理公司管理的所有基金可以合并建账、统一核算
D. 基金会计核算主体为证券投资基金
答案：C
分析解释：答案:C解析:C项,基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体,对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体,独立建账、独立核算,保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。
面值在每个支付日会根据某一消费价格指数调整来反映通货膨胀变化的债券是( )。
A. 通货膨胀联结债券
B. 结构化债券
C. 可赎回债券
D. 浮动利率债券
答案：A
分析解释：答案:A解析:通货膨胀通过影响债券现金流而降低投资者的购买力,而大多数的通货膨胀联结债券的面值(而不是票面利率)在每个支付日会根据某一消费价格指数调整来反映通货膨胀的变化。此类债券的利息通过面值的调整也得到相应调整。
同银行储蓄相比较,证券投资基金的投资风险( )银行储蓄风险。
A. 高于
B. 等于
C. 低于
D. 基本接近
答案：A
分析解释：答案:A解析:证券投资基金与银行储蓄的收益与风险特性不同。基金收益具有一定的波动性,存在投资风险;银行存款利率相对固定,投资者损失本金的可能性也很小。
大多数大宗商品投资者常用的投资方式是( )。
A. 购买资源或者购买大宗商品相关股票
B. 购买大宗商品实物
C. 投资大宗商品衍生工具
D. 投资大宗商品的结构化产品
答案：C
分析解释：答案:C解析:ABCD四项均为大宗商品的投资方式。其中,投资大宗商品衍生工具,即对单一商品或商品价格指数采用衍生产品合约形式进行投资,是大多数大宗商品投资者常用的投资方式,大宗商品衍生工具包括远期合约、期货合约、期权合约和互换合约等。
投资基金国际化的原因不包括( )。
A. 经济全球化
B. 证券市场国际化
C. 投资基金自身所具有的较强渗透力
D. 政府主导基金国际化进程
答案：D
分析解释：答案:D解析:投资基金的国际化是伴随着经济全球化、证券市场国际化的发展趋势而出现的。经济全球化进程为投资基金在全球范围内的广泛发展创造了条件。而金融市场的国际化趋势又为投资基金的国际化发展奠定了良好的基础。加上投资基金自身所具有的较强渗透力,目前各个国家或地区的基金行业组织都在加强联系,克服投资基金国际交流的障碍,以推动投资基金的国际化发展。
销售机构在销售基金和相关产品的过程中,应当把( )的产品卖给风险承受能力低的基金投资人。
A. 中高风险
B. 中等风险
C. 低风险
D. 高风险
答案：C
分析解释：答案:C解析:基金销售机构在销售基金和相关产品时,应根据投资者的风险承受能力销售不同风险等级的产品,注重销售的适用性。坚持投资人利益优先的原则,把合适的产品卖给合适的投资人。风险承受能力低的投资者,投资比较保守,追求资金安全,应为他们提供低风险、稳健的基金产品。
我国目前的契约型证券投资基金中,投资人如果购买了一定数量的基金份额,拥有的权利不包括( )。
A. 基金份额的所有权
B. 基金份额的处置权
C. 基金份额的收益权
D. 基金资产的管理权
答案：D
分析解释：答案:D解析:我国基金份额持有人享有以下权利:分享基金财产收益,参与分配清算后的剩余基金财产,依法转让或者申请赎回其持有的基金份额,按照规定要求召开基金份额持有人大会,对基金份额持有人大会审议事项行使表决权,查阅或者复制公开披露的基金信息资料,对基金管理人、基金托管人、基金销售机构损害其合法权益的行为依法提出诉讼,基金合同约定的其他权利。
将一个市场的全部上市公司按市值大小排名,累计市值占市场总市值( )以上的公司为大盘股。
A. 20%
B. 30%
C. 40%
D. 50%
答案：D
分析解释：答案:D解析:依据相对规模进行划分,将一个市场的全部上市公司按市值大小排名,市值排名靠后、累计市值占市场总市值20%以下的公司归为小盘股;市值排名靠前,累计市值占市场总市值50%以上的公司为大盘股。
在我国,管理集合资产管理计划、定向资产管理计划的机构是( )。
A. 基金管理公司及子公司
B. 私募机构
C. 证券资产管理公司
D. 商业银行
答案：C
分析解释：答案:C解析:中国证券投资基金业协会(简称基金业协会)从我国金融业实践出发,根据资金来源、投资范围、管理方式和权利义务四方面特点,将我国资产管理行业的范围进行了界定,如表1-1所示。 表1-1 中国资产管理行业现状
基金投资组合一般在( )中公布。
A. 周报
B. 季报
C. 临时报告
D. 月报
答案：B
分析解释：答案:B解析:基金季度报告主要包括基金概况、主要财务指标和净值表现、管理人报告、投资组合报告、开放式基金份额变动等内容。在季度报告的投资组合报告中,需要披露基金资产组合、按行业分类的股票投资组合、前10名股票明细、按券种分类的债券投资组合、前5名债券明细,投资贵金属、股指期货、国债期货等情况以及投资组合报告附注等内容。
根据《证券投资基金销售管理办法》等的有关规定,基金管理人、代销机构从事基金销售活动时符合规定的行为有( )。
A. 代销机构未与基金管理人签订书面代销协议前,就开始销售基金
B. 对不同申购金额投资者适用不同费率
C. 采取抽奖、回扣方式销售基金
D. 在宣传推介资料中通过“欲购从速”字眼强调集中营销的时间限制
答案：B
分析解释：答案:B解析:在具体实践中,基金管理人会针对不同的基金类型、不同的申购金额设置不同的申购费率。A项,未经签订书面销售协议,基金销售机构不得办理基金的销售;C项,基金销售机构从事基金销售活动不得采取抽奖、回扣或者送实物、保险、基金份额等方式销售基金;D项,基金宣传推介材料不得夸大或者片面宣传基金,违规使用安全、保证、承诺、保险、避险、有保障、高收益、无风险等可能使投资人认为没有风险的或者片面强调集中营销时间限制的表述。
下列关于财务报表中的各个项目的关系,描述不正确的是( )。
A. 资产=负债+所有者权益
B. 净现金流量=经营活动产生的现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量
C. 流动资产=流动负债
D. 净利润=息税前利润-利息费用-税费
答案：C
分析解释：答案:C解析:资产负债表中,资产=负债+所有者权益恒成立,但是流动资产=流动负债一般情况下不成立;利润表中,企业的净利润等于息税前利润(EBIT)减去利息费用和税费;现金流量表中,其基本结构分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量,三部分现金流加总则得到净现金流。
( )所使用的基金产品风险评价方法及其说明应当对基金投资人公开。
A. 基金销售机构
B. 基金份额持有人
C. 基金托管人
D. 基金销售支付机构
答案：A
分析解释：答案:A解析:基金销售机构所使用的基金产品风险评价方法及其说明应当向基金投资人公开。基金销售机构应当加强投资者教育,引导投资者充分认识基金产品的风险特征,保障投资者合法权益。
通过基金管理人指定的营业网点和承销商的指定账户,向机构或个人投资者发售基金份额的方式称为( )。
A. 网上发售
B. 网下发售
C. 回拨机制
D. 回购机制
答案：B
分析解释：答案:B解析:封闭式基金在发售方式上,主要有网上发售与网下发售两种方式。网上发售是指通过与证券交易所的交易系统联网的全国各地的证券营业部,向公众发售基金份额的发行方式。网下发售方式是指通过基金管理人指定的营业网点和承销商的指定账户,向机构或个人投资者发售基金份额的方式。
投资者的投资决策受到多种因素的影响,其中( )属于个人背景的因素。
A. 伦理道德
B. 法律意识
C. 社会制度
D. 科技发展
答案：B
分析解释：答案:B解析:投资决策就是对投资产品和服务做出选择的行为或过程,它是整个投资者教育体系的基础。投资者的投资决策受到多种因素的影响,大致可分为两类:①个人背景,包括投资者本人的受教育程度、投资知识、年龄、社会阶层、个人资产、心理承受能力、性格、法律意识、价值取向及生活目标等;②社会环境,包括政治、经济、社会制度、伦理道德、科技发展等。
目前,我国公募证券投资基金的形式为( )。
A. 公司型基金
B. 契约型基金
C. 开放式基金
D. 封闭式基金
答案：B
分析解释：答案:B解析:根据法律形式可以将基金分为契约型基金、公司型基金等。目前我国公募证券投资基金全部是契约型基金,而美国的绝大多数证券投资基金是公司型基金。
假定在样本期内无风险利率为6%,市场资产组合的平均收益率为18%;基金A的平均收益率为17.6%,贝塔值为1.2;基金B的平均收益率为17.5%,贝塔值为1.0;基金C的平均收益率为17.4%,贝塔值为0.8。那么用詹森指数衡量,绩效最优的基金是( )。
A. 基金A+基金C
B. 基金B
C. 基金A
D. 基金C
答案：D
分析解释：答案:D解析:詹森α是在CAPM上发展出的一个风险调整后收益指标,它衡量的是基金组合收益中超过CAPM预测值的那一部分超额收益。其用公式表示为: 式中:R\_M表示市场平均收益率;R\_p表示基金的平均收益率;R\_f表示平均无风险收益率;βp表示系统风险。基金A的αp=17.6%-[6%+1.2×(18%-6%)]=-2.8%;基金B的αp=17.5%-[6%+1.0×(18%-6%)]=-0.5%;基金C的αp=17.4%-[6%+0.8×(18%-6%)]=1.8%。因此基金C的绩效最优。
证券公司在存管银行开立的客户交易结算资金账户不能用于( )。
A. 客户取款
B. 客户存款
C. 证券交易资金交收
D. 支付佣金手续费
答案：B
分析解释：答案:B解析:证券公司在存管银行开立客户交易结算资金汇总账户,用于集中存管客户交易结算资金。交易结算资金账户只得用于客户取款、证券交易资金交收和支付佣金手续费等用途。客户的证券资金账户与托管账户一一对应。
下列关于股票基金(开放式)与股票的不同之处,说法错误的是( )。
A. 股票基金增加了基金经理的“委托代理”风险
B. 非上市股票基金每一交易日只有一个价格
C. 股票基金的投资风险一般低于单一股票的投资风险
D. 可以根据份额净值的高低对股票基金的投资价值进行初步判断
答案：D
分析解释：答案:D解析:D项,人们在投资股票时,一般会根据上市公司的基本面,如财务状况、市场竞争力、盈利预期等方面的信息对股票价格高低的合理性做出判断,但却不能对股票基金份额净值进行合理与否的评判。换而言之,对基金份额净值高低进行合理与否的判断是没有意义的,因为基金份额净值是由其持有的证券价格复合而成的。
关于货币市场基金的说法,正确的是( )。
A. 没有投资风险
B. 只适合长期投资
C. 只适合短期投资
D. 既适合短期投资,也适合长期投资
答案：C
分析解释：答案:C解析:货币市场基金具有风险低、流动性好的特点。货币市场基金是厌恶风险、对资产流动性和安全性要求较高的投资者进行短期投资和现金管理的理想工具,或暂时存放现金的理想场所。但货币市场基金的长期收益率较低,并不适合进行长期投资。
“今天的教育是明天的经济,教育的消费是明显的消费潜在的生产,是有限的消费扩大的生产,是今日的消费明日的生产”,这一认识表明现代教育具有( )的特征。
A. 生产性
B. 未来性
C. 科学性
D. 价值性
答案：A
分析解释：答案:A解析:现代教育是昭示着一种社会的形成而出现的人类历史上现代崭新的教育形式,也是人类社会和教育发展到一定历史阶段的副产物。它是迄今为止教肓蓬勃发展发展的最高阶段,也是人类教育发展的一个十分重要的发展阶段。现代教育的相似性有公共性、生产性、科学性、国际性、终身性和未来性。
学校德育对政治、经济、文化发生影响的功能是指( )。
A. 社会性功能
B. 发展性功能
C. 个体性功能
D. 教育性功能
答案：A
分析解释：答案:A解析:学校德育是指教育者有目的地培养受教育者的品德的活动,具有社会性功能、个体性功能和教育性功能。德育的社会性功能,即学校德育能够在何种程度上对社会发挥何种性质的能够作用,主要指学校德育对社会政治、经济、文化等发生影响的政治功能、经济功能、文化功能等;德育的个体前列腺炎,是指德育对个体生存、发展、享用七个方面发生的影响;德育的教育性功能有两大含义:一是德育的“教育”或价值属性,二是作为教育子系统对平行系统的作用。
按照《建筑业企业资质管理规定》,企业未按照规定要求提供企业信用档案信息的,由县级以上地方人民政府住房城乡建设主管部门或者其他有关部门给予警告,责令限期改正;逾期未改正的,可以()。(2016)
A. 降低资质等级
B. 撤回资质证书
C. 处以相应罚款
D. 吊销资质证书
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]考点建筑市场诚信行为的奖惩机制。企业未按照本规定要求提供企业信用档案信息的,由县级以上地方人民政府住房城乡建设主管部门或者其他有关部门给予警告,责令限期改正;逾期未改正的,可处以1000元以上1万元以下的罚款。参见教材P117。
甲施工企业与乙公司订立钢材加工合同,后因供电局无故断电,乙公司无法按时完全成生产任务致使闪货延迟,给甲施工企业造成了损失。关于该案责任承担的说法,正确的是()。(2016)
A. 供电局向甲施工企业承担责任
B. 供电局与乙公司向甲施工企业承担连带责任
C. 乙公司可以要求供电局向甲施工企业承担责任
D. 乙公司向甲施工企业承担责任
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]考点违约责任及违约责任的免除。违约具有相对性。《合同法》规定,当事人一方因第三人的原因造成违约的,应当向对方承担违约责任,当事人一方和第三人之间的纠纷,依照法律规定或者按照约定解除。参见教材P141。
根据《劳动合同法》,下列情形中,用人单位不得解除劳动者劳动合同的是()。(2018)
A. 在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年的
B. 在试用期间被证明不符合录用条件的
C. 严重违反用人单位的规章制度的
D. 因工负伤,不在规定的医疗期内的
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]不得解除的情形1)从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查,或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的;2)在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的;3)患病或者非因工负伤,在规定的医疗期内的;4)女职工在孕期、产期、哺乳期的;5)在本单位连续工作满十五年,且距法定退休年龄不足五年的。P151
关于中标和签订合同的说法,正确的是()。(2018)
A. 招标人应当授权评标委员会直接确定中标人
B. 招标人与中标人签订合同的标的,价款,质量等主要条款应当与招标文件一致,但履行期限可以另行协商确定
C. 中标人应当自中标通知书送达之日起30日内,按照招标文件与投标人订立书面合同
D. 确定中标人的权利属于招标人
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]招标人可以授权评标委员会直接确定中标人;标的、价款、质量、履行期限都应当与招标文件和中标人的投标文件一致;中标人应当自中标通知书发出之日起30日内,按照招标文件和中标人的投标文件与投标人订立书面合同。P93
[单选题][328656]下列不属于我国会计职业道德规范的是( )
A. 诚实守信
B. 奉献社会
C. 坚持准则
D. 参与管理
答案：B
分析解释：答案:B解析:会计职业道德规范的主要内容包括:1.爱岗敬业2.诚实守信3.廉洁自律4.客观公正5.坚持准则6.提高技能7.参与管理8.强化服务。
[单选题][328653]税务机关调查税收XX案件时,查询案件人涉嫌人员储蓄存款的, 应经( )
A. 税务所局长批准
B. 稽查局分局局长批准
C. 县以上税务局(分局)局长批准
D. 设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准
答案：D
分析解释：答案:D解析:这个是对储蓄存款的检查,要区分清。经县以上税务局(分局局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收XX案件时,经设区的市、自治洲以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
[单选题][328652]使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者限额标准以上的货物、工程和服务的单位中,不适用政府采购的主体是( )
A. 国家机关
B. 事业单位
C. 社会团体
D. 国有企业
答案：D
分析解释：答案:D解析:政府的采购主体,即采购人,是指使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内或限额标准以上的货物、工程和服务的国家机关,事业单位和社会团体等,不包括国有企业,所有个人,私人企业和公司。 政府采购的资金范围 财政性资金=财政预算资金+预算外资金+与财政资金相配套的单位自筹资金。
[单选题][328650]会计行政法规的制定机关是( )
A. 全国人民代表大会
B. 全国人民代表大会常务委员会
C. 国务院
D. 财政部
答案：C
分析解释：答案:C解析:会计行政法规是由国务院制定并发布,或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布,调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。
[单选题][328648]下列各项中,关于会计资料便于会计报表的使用者,使其全面地了解一个单位的经济活动情况,对资料要求的是( )
A. 真实性
B. 可比性
C. 与时性
D. 完整性
答案：D
分析解释：答案:D解析:会计资料的完整性主要是指构成会计资料的各项要素都必须齐全,使得会计核算能如实全面地记录和反映经济业务的发生情况,便于会计报表的使用者全面、准确地了解一个单位经济活动情况。
[单选题][328646]税收XX行政处罚的实施者是( )
A. 人民法院
B. 依法享有行政处罚的工商部门
C. 享有刑事处罚权的国家机关
D. 依法享有税务行政处罚权的税务机关
答案：D
分析解释：答案:D解析:税收XX行政处罚是指依法享有税务行政处罚权的税务机关对公民、法人或其他经济组织违反税收法律、法规或规章,尚未构成犯罪的税务XX行为给予的一种税务行政制裁。
[单选题][328643]下列关于会计职业道德的客观公正表述中,客观主要包括的两层含义是( )
A. 真实性和可靠性
B. 相关性和重要性
C. 可靠性和重要性
D. 真实性和相关性
答案：A
分析解释：答案:A解析:对于会计职业活动而言,客观主要包括两层含义:一是真实性,即以实际发生的经济活动为依据,对会计事项进行确认、计量、记录和报告;二是可靠性,即会计核算要准确,记录要可靠,凭证要合法。
[单选题][328642]下列不属于纳税申报的方式的有( )
A. 代扣代缴
B. 直接申报
C. 数据电文申报
D. 简易申报
答案：A
分析解释：答案:A解析:纳税人办理纳税申报的主要方式:直接申报、邮寄电报、数据电文申报、简易申报。除此之外还有委托他人申报、报送代扣代缴报告表和代收代缴报告表的形式。
[单选题][328640]税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托,不能从事的代理业务是( )
A. 办理税务登记手续
B. 办理纳税、退税和减免税申报
C. 建账建制
D. 利用主机共享服务系统为小规模纳税人代开增值税专用发票
答案：D
分析解释：答案:D解析:利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票,但不可以为小规模纳税人代开,小规模纳税人必须去税务机关代开。 注意税务代理可以办理除增值税专用发票外的发票领购手续。
[多选题][311272]下列各项中,属于会计工作管理体制的内容有( )
A. 会计工作的行政管理
B. 会计工作的行业管理
C. 单位内部的会计工作管理
D. 档案管理
答案：A,B,C
分析解释：答案:A,B,C解析:会计工作管理体制主要包括会计工作的行政管理、会计工作的行业管理和单位内部的会计工作管理。档案管理是属于行政部门的,不是属于财务部门的,即不属于会计工作管理体制的。
[多选题][321977]下列不属于税收XX行政处罚方式的有( )
A. 拘役
B. 判处徒刑
C. 罚金
D. 罚款
答案：A,B,C
分析解释：答案:A,B,C解析:税务XX行政处罚包括罚款:责令限期改正;罚款;没收财产;收缴未用发票和暂停供应发票;停止出口退税。
[多选题][328333]下列各项中,属于纳税申报的方式的有( )
A. 直接申报
B. 邮寄申报
C. 数据电文申报
D. 简易申报
答案：A,B,C,D
分析解释：答案:A,B,C,D解析:纳税人办理纳税申报主要采取的方式有:直接申报、邮寄申报、数据电文、简易申报。
[多选题][328290]下列各项中,属于会计职业道德中"廉洁自律"的基本要求的有( )
A. 公私分明
B. 不贪不占
C. 不弄虚作假
D. 不为利益所诱惑
答案：A,B,D
分析解释：答案:A,B,D解析:廉洁是不贪污钱财,不收受贿赂,保持清白。自律要求会计人员按照会计职业的道德规范和原则约束控制自己,养成“从必须遵守变成习惯于遵守”的品德。会计职业道德中的廉洁自律要求会计人员1.树立正确的人生观和价值观2.公私分明、不贪不占3.遵纪守法、一身正气。
[多选题][328291]下列适用于异地结算的有( )
A. 托收承付结算
B. 委托收款结算
C. 汇兑结算
D. 银行汇票结算
答案：A,B,C,D
分析解释：答案:A,B,C,D解析:A托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承付的结算方式。所以适用于异地。B委托收款在同城、异地均可以使用。C汇兑结算适用于各种经济内容的异地提现和结算。D银行汇票在异地、同城或统一交换区域的各种款项结算,均可以使用银行汇票。故答案为ABCD。
[多选题][328280]根据规定,下列经济事项不可以使用现金结算的有( )
A. 职工工资和津贴
B. 1 000元以下的零星支出
C. 采购员支付的大额货款
D. 向农产品公司收购农副产品的大额货款
答案：C,D
分析解释：答案:C,D解析:C大额货款不属于现金支付的范围,D向个人收购农产品的才可以使用现金,向公司支付的不能使用现金。
[判断题][328329]财政部组织对全国会计师事务所的执业质量检查工作,并依法对违反《注册会计师法》的行为实施行政处罚( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：答案:A解析:财政部组织对全国会计师事务所的执业质量检查工作,并依法对违反《注册会计师法》的行为实施行政处罚。
[判断题][328318]财政直接支付只能直接将资金支付到用款单位( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：答案:B解析:财政直接支付是指财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款(即商品或劳务的供应商等)或用款单位(即具体申请和使用财政性资金的预算单位)账户。
[判断题][328307]会计职业道德与会计法律制度在内容上相互借鉴,相互吸收( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：答案:A解析:会计职业道德与会计法律制度的联系:1.两者在作用上相互补充、相互协调;2.两者在内容上相互借鉴,相互吸引。
[判断题][325404]会计职业道德教育的内容包括会计职业道德观念教育、规范教育、警示教育与其他与会计职业道德相关的教育( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：答案:A解析:会计职业道德教育的内容包括:1.职业道德观念教育;2.职业道德规范教育;3.职业道德警示教育。 4.其他教育(包括形势教育、品德教育、法制教育)
[判断题][328311]将会计专业技术资格考证、聘用与会计职业道德检查相结合是财政部门对会计职业道德进行监督检查的途径之一( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：答案:A解析:财政部门对会计职业道德进行监督检查的措施主要有:1.执法检查与会计职业道德相结合2.会计从业XX书注册登记和年检与会计职业道德检查相结合3.会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合4.与会计人员表彰奖励制度相结合。
[单选题]下列各项中,属于开具发票时使用文字不正确的是( )
A. 使用中文
B. 外资企业同时使用中文和外文
C. 民族自治地方同时使用中文和民族文字
D. 外资企业只使用外文
答案：D
分析解释：答案:D解析:开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。
[单选题]根据营业税改征增值税试点税收政策的规定,下列不属于营改增行业适用的税率是( )
A. 6%
B. 17%
C. 11%
D. 5%
答案：D
分析解释：答案:D解析:交通运输业适用的税率为11%,部分现代服务业大部分适用税率6%,有形动产租赁业务适用税率17%。
[单选题]根据《银行卡业务管理办法》的有关规定,透支期限最长为60天的是( )
A. 准贷记卡
B. 贷记卡
C. 外币卡
D. 专用卡
答案：A
分析解释：答案:A解析:本题是关于信用卡的风险控制指标的规定。准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
[单选题]某汽车轮胎厂(增值税一般纳税人)下设一非独立核算门市部,该厂将一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%。该企业应缴纳消费税( )
A. 7.72万元
B. 1.98万元
C. 2.32万元
D. 1.8万元
答案：B
分析解释：答案:B解析:企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税,因此该企业应纳消费税=77.22/(1+17%)×3%=1.98(万元)。
[单选题]纳税人将自建建筑物对外赠予,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )
A. 将不动产交付对方使用的当天
B. 不动产所有权转移的当天
C. 签订不动产赠予文书的当天
D. 承受不动产人缴纳契税的当天
答案：B
分析解释：答案:B解析:本题考核营业税纳税义务发生时间。纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的,其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。
[单选题]会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、一身正气,并成为一种自觉的行为。这是会计职业道德( )的要求。
A. 诚实守信
B. 客观公正
C. 坚持准则
D. 廉洁自律
答案：D
分析解释：答案:D解析:会计职业道德中的廉洁自律要求会计人员1.树立正确的人生观和价值观2.公私分明、不贪不占3.遵纪守法、一身正气。
[单选题]集中汇缴是指由征收机关(有关法定单位)按有关法律规定,将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或\_\_\_\_\_\_。
A. 预算单位零余额账户
B. 特设专户
C. 预算外资金财政专户
D. 财政部门零余额账户
答案：C
分析解释：答案:C解析:本题考核财政收入收缴方式。财政收入收缴方式中,集中汇缴是指由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规规定,将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。因此本题答案为C项。
[单选题]单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复,尚不构成犯罪的,( )
A. 处3年以下有期徒刑
B. 处3年以下拘役
C. 由其所在单位或者有关单位依法给予行政处罚
D. 由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分
答案：D
分析解释：答案:D解析:《会计法》第四十六条单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。对受打击报复的会计人员,应当恢复其名誉和原有职务、级别。因此答案应该选择D。
[单选题]某行业税利大户近年来经过严重滑坡,财务部经理王某在整改方案中指出:"公司以前效益好,掩盖了铺张浪费现象,现在该是历行节约的时候了。"公司采纳了王某的建议,上下形成了"人人讲成本,人人算成本,人人节约成本"的良好风气。王某的行为体现了( )的会计职业道德。
A. 诚实守信
B. 参与管理
C. 提高技能
D. 客观公正
答案：B
分析解释：答案:B解析:财务部经理王某的行为符合参与管理的会计职业道德。参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时,努力钻研相关业务,全面熟悉经营活动和业务流程,主动提出合理化建议等。
[单选题]4月20日A公司向B公司签发一张金额为15000元的支票,B公司4月26日向付款人提示付款时,A公司在其开户银行处实有的银行存款余额为5000元。对A公司签发空头支票的行为,银行应处的罚款数额为( )
A. 1000元
B. 500元
C. 750元
D. 300元
答案：A
分析解释：答案:A解析:本题考核对空头支票的处罚。出票人签发空头支票,按票面金额对其处以5%但不低于1000元罚款。
[单选题]下列支付项目中,适用预算单位实行财政直接支付的财政性资金项目是( )
A. 工资支出
B. 特别紧急的支出
C. 零星支出
D. 小额现金的提取
答案：A
分析解释：答案:A解析:本题考核适用财政直接支付程序的资金项目。预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资、工程采购支出、物品和服务采购支出。
[单选题]根据《发票管理办法》规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( ),保存期满,报经税务机关查验后销毁。
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 15年
答案：B
分析解释：答案:B解析:根据《发票管理办法》的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年,保存期满,报经税务机关查验后销毁。
[单选题]某单位会计张某与接替者王某在财务科长李某的监交下办妥了会计工作交接手续。5天后,财政部门对该单位进行检查时,发现张某所记账目中有严重的会计作假行为,而接替者王某并未发现这一问题。财政部门依据有关法规对该单位进行了处罚,并追究有关人员的责任。对该单位的上述违法行为应承担责任的有( )
A. 张某、李某和王某
B. 单位负责人、张某、李某和王某
C. 单位负责人、张某和王某
D. 单位负责人、张某和李某
答案：D
分析解释：答案:D解析:交接工作完成后,移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计期间内发生的,应当对这些会计资料的真实性、完整性承担法律责任,即便接替人员交接时因疏忽没有发现所交接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题,如事后发现,仍应由原移交人员负责,单位负责人应对会计资料的真实性、完整性负责。故选D。
[多选题]存款人申请开立基本存款账户,应向银行出具营业执照正本的有( )
A. 企业法人
B. 非法人企业
C. 社会团体
D. 个体工商户
答案：A,B,D
分析解释：答案:A,B,D解析:企业法人,应出具企业法人营业执照正本;非法人企业,应出具企业营业执照正本;社会团体,应出具社会团体登记证书,宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明;个体工商户,应出具个体工商户营业执照正本。
[多选题]下列关于税收违法行政处罚的说法中正确的有( )
A. 税收违法行政处罚是指:税务机关依法对公民法人或其他经济组织违反税收法律给予的制裁
B. 税收违法行政处罚是指:税收机关依法对公民法人或其他经济组织违反税收法律、法规或规章尚未构成犯罪的税务违法行为给予的一种税务行政制裁
C. 罚金是:税收违反行政处罚的一种手段
D. 罚款是:税收违反行政处罚的一种手段
答案：B,D
分析解释：答案:B,D解析:税收违法行政处罚是指依法享有税务行政处罚权的税收机关依法对公民、法人或其他经济组织违反税收法律、法规或规章尚未构成犯罪的税务违法行为给予的一种税务行政制裁。罚款是对违反税收法律、法规、不履行法定义务的当事人的一种经济上的处罚。罚金是判处犯罪分子向国家缴纳一定金额金钱的刑罚。
[多选题]下列关于支付结算的支付工具,说法正确的有( )
A. 票据结算也就是汇票和支票结算
B. 商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月
C. 转账支票的持票人可以是票面上填明的收款人,也可以是经背书转让的被背书人
D. 本票是自付票据,由出票人本人对持票人付款
答案：B,C,D
分析解释：答案:B,C,D解析:支付结算的种类有票据结算和非票据结算两类。其中,票据结算又分为汇票(包括银行汇票和商业汇票)、本票和支票三种。A项说法错误。
[多选题]授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,尚不构成犯罪的,除依法可处以规定的数额罚款外,对于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予的行政处分有( )
A. 警告
B. 开除
C. 降级
D. 撤职
答案：B,C,D
分析解释：答案:B,C,D解析:《中华人民共和国会计法》第四十五条"授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,构成犯罪的依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,可以处五千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。"
[多选题]下列关于银行卡的处理方法不正确的有( )
A. 个人卡可用持有的现金续存资金
B. 个人卡可用工资性款项续存资金
C. 个人卡可通过单位账户续存资金
D. 单位卡可通过交存现金续存资金
答案：C,D
分析解释：答案:C,D解析:个人卡在使用过程中,需要向其账户续存资金的,只限于其持有的现金存入和工资性款项以及属于个人的劳务报酬收入转账存入。
[多选题]会计工作的自律组织包括:( )
A. 中国注册会计师协会
B. 中国会计学会
C. 中国总会计师协会
D. 会计职业组织
答案：A,B,C
分析解释：答案:A,B,C解析:我国会计工作的自律组织包括1.中国注册会计师协会2.中国会计学会3.中国总会计师协会
[多选题]支付结算作为一种法律行为,具有下列( )的法律特征。
A. 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行
B. 支付结算是一种要式行为
C. 支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制
D. 支付结算必须依法进行
答案：A,B,C,D
分析解释：答案:A,B,C,D解析:支付结算的特征:1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行2.支付结算的发生取决于委托人的意志3.实行统一领导,分级管理4.支付结算是一种要式行为。
[多选题]会计职业道德教育是指根据会计工作的特点,( )地对会计人员施加系统的会计道德教育影响,促进会计人员形成会计职业道德品质,履行会计职业道德义务的活动。
A. 有目的
B. 有组织
C. 有方针
D. 有计划
答案：A,B,D
分析解释：答案:A,B,D解析:本题考核会计职业道德教育的含义。会计职业道德教育是指根据会计工作的特点,有目的、有组织、有计划地对会计人员施加系统的会计道德影响,促使会计人员形成会计职业道德品质,履行会计职业道德义务的活动。
[判断题]代扣代缴是指负有代收代缴义务的法定义务人,对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：答案:B解析:本题考核代扣代缴的概念。代收代缴是指负有代收代缴义务的单位和个人,对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式,而代扣代缴是指按照税法规定,负有扣缴税款的法定义务人,在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中直接扣收税款的方式。
[判断题]当事人对税务机关的征税决定、处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请复议,也可以依法向人民法院起诉( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：答案:B解析:纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。
[判断题]中央税是指仅由中央政府征收和管理使用,由中央所有和支配的税收( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：答案:B解析:中央税是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征税后全部划解中央,由中央所有和支配的税收。