Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列各项关于稀释每股收益的表述中，正确的有（）。
A、盈利企业发行的行权价格低于当期普通股平均市场价格的认股权证具有稀释性
B、亏损企业发行的行权价格低于当期普通股平均市场价格的股票期权具有反稀释性
C、盈利企业签订的回购价格高于当期普通股平均市场价格的股份回购合同具有稀释性
D、因资本公积转增股份调整增加的普通股股数具有稀释性
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项AB，认股权证本身是会增加稀释每股收益分母的股数的，对于盈利企业是稀释，而对于亏损企业就是相反就是反稀释，比如说本身每股收益是1000万净利润/1000万股，假设增加了100万稀释股。这样每股收益是0.91是稀释了。而如果说净利润是－1000，则每股收益是－0.91，相比于原－1，是每股收益增加，那就是反稀释了；选项C，假定市场价格为8元，回购价格为10元，回购股份100，则回购资金额为1000，如是按照市场价回购则可回购股份1000/8=125，相对于10的回购价，少回购了125－100=25，相当于股本增加了25，具有稀释性；选项D，因资本公积转增股份调整增加的普通股股数不具有稀释性。稀释每股收益说的是潜在普通股的影响，派发股票股利，资本公积转增资本，配股等并不是潜在的普通股，没有稀释性。
关于信托业务中委托人的权利，说法正确的是（）。
A、委托人有权了解信托财产的管理和运用、处分及收支情况，并有权要求委托人做出说明
B、因设立信托时未能预见的特别事由，致使信托财产的管理方法不符合受益人的利益时，委托人有权要求受托人调整信托财产的管理方法
C、受托人违反信托目的处分财产时，委托人在知道撤销原因2年内，有权申请人民法院撤销该处分行为
D、受托人违反信托目的处分信托财产时，委托人有权依照信托文件的规定解任受托人
E、受托人管理运用信托财产有重大过失时，委托人可申请人民法院解任受托人
答案：A,B,D,E
分析解释：ABDE  
《信托法》第二十条规定委托人有权了解其信托财产的管理运用、处分及收支情况，并有权要求受托人作出说明。第二十一条规定因设立信托时未能预见的特别事由，致使信托财产的管理方法不利于实现信托目的或者不符合受益人的利益时，委托人有权要求受托人调整该信托财产的管理方法。第二十二条规定受托人违反信托目的处分信托财产或者因违背管理职责、处理信托事务不当致使信托财产受到损失的，委托人有权申请人民法院撤销该处分行为，并有权要求受托人恢复信托财产的原状或者予以赔偿；该信托财产的受让人明知是违反信托目的而接受该财产的，应当予以返还或者予以赔偿。第二十三条规定受托人违反信托目的处分信托财产或者管理运用、处分信托财产有重大过失的，委托人有权依照信托文件的规定解任受托人，或者申请人民法院解任受托人。故选ABDE。
基金管理人运用基金财产进行证券投资，不得有下列（ ）情形。  
①一只基金持有一家公司发行的证券，其市值超过基金资产净值的10%  
②同一基金管理人管理的全部基金持有一家公司发行的证券，其市值超过该证券的10%  
③违反基金合同关于投资范围、投资策略和投资比例等约定  
④基金总资产超过基金净资产的140%
A、①②③
B、①②④
C、①③④
D、①②③④
答案：D
分析解释：基金管理人运用基金财产进行证券投资，不得有下列情形：（1）一只基金持有一家公司发行的证券，其市值超过基金资产净值的10%（①）；（2）同一基金管理人管理的全部基金持有一家公司发行的证券，超过该证券的10%（②）；（3）基金财产参与股票发行申购，单只基金所申报的金额超过该基金的总资产，单只基金所申报的股票数量超过拟发行股票公司本次发行股票的总量；（4）一只基金持有其他基金（不含货币市场基金），其市值超过基金资产净值的10%，但基金中基金除外；（5）基金中基金持有其他单只基金，其市值超过基金资产净值的20%，或者投资于其他基金中基金；（6）基金总资产超过基金净资产的140%（④）；（7）违反基金合同关于投资范围、投资策略和投资比例等约定（③）；（8）中国证监会规定禁止的其他情形。[知识点]基金监管内容
非企业合并方式下取得长期股权投资，下列各项中影响初始投资成本的有（ ）。
A、投资时支付的不含应收股利的价款
B、为取得长期股权投资而发生的评估、审计、咨询费
C、投资时支付的税金、手续费
D、投资时支付款项中所含的已宣告而尚未领取的现金股利
答案：A,B,C
分析解释：投资付款额中所含的已宣告而尚未领取的现金股利应确认为“应收股利”。  
总结：（1）直接相关费用：同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并，与取得长期股权投资直接相关的费用计入管理费用；非企业合并取得的长期股权投资直接相关的费用，计入长期股权投资的入账价值。  
（2）以发行权益性证券取得长期股权投资时，不管是企业合并还是非企业合并，与发行权益性证券直接有关的费用，应冲减权益性证券的溢价，即冲减资本公积，资本公积不足冲减时，调整留存收益。  
（3）以发行债券取得长期股权投资时，不管是企业合并还是非企业合并，与发行债券直接有关的费用，应调整应付债券的初始确认金额，一般是冲减应付债券——利息调整科目。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于抵押的效力，下列说法正确的有（ ）。
A、若抵押人对抵押物价值减少无过错的，银行只能在抵押人因损害而得到的赔偿范围内要求提供担保。其抵押物未减少的部分，不能作为债权的担保
B、抵押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现抵押权的费用
C、在抵押期间，抵押人转让已办理抵押登记的抵押物的，应当通知银行并告知受让人转让物已经抵押的情况：抵押人未通知银行或者未告知受让人的，转让行为无效
D、抵押权与其担保的债权同时存在，债权消失的，抵押权也消失
E、抵押权可以与其担保的债权分离而单独转让或者作为其他债权的担保
答案：B,C,D
分析解释：若抵押人对抵押物价值减少无过错的，银行只能在抵押人因损害而得到的赔偿范围内要求提供担保；其抵押物未减少的部分，仍作为债权的担保；选项A错误；抵押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现抵押权的费用；选项B正确；在抵押期间，抵押人转让已办理抵押登记的抵押物的，应当通知银行并告知受让人转让物已经抵押的情况；抵押人未通知银行或者未告知受让人的，转让行为无效；选项C正确；抵押权与其担保的债权同时存在，债权消失的，抵押权也消失；选项D正确。抵押权不得与其担保的债权分离而单独转让或者作为其他债权的担保；选项E错误。  
【考点】抵押担保的一般规定  
【相关考点】以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工作或正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。
行政强制执行的方式有（ ）。
A、加处罚款或者滞纳金
B、划拨存款、汇款
C、拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物
D、排除妨碍、恢复原状
E、代履行
答案：A,B,C,D,E
分析解释：行政强制措施的方式如下：①加处罚款或者滞纳金。加处罚款或者滞纳金属于执行罚，是间接强制的执行方式。②划拨存款、汇款。划拨存款、汇款是一种直接强制执行方式。采取该种执行方式，需要由法律明确授权。目前，行政机关划拨存款、汇款，只适用于税收和征收社会保险费等少数领域。③拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物。④排除妨碍、恢复原状。排除妨碍就是排除对权利人行使人身权或者财产权的阻碍，恢复原状就是通过修理等手段使受到损坏的财产恢复到损坏前的状况。⑤代履行。代履行是当事人拒绝履行行政决定的义务时，由行政机关或者第三人代替当事人履行行政决定的义务，并向当事人收取履行费用的执行方式。⑥其他强制执行方式。行政强制的设定和实施应当遵循法定性、适当性、教育与强制相结合、禁止谋取私利等原则。[知识点]行政强制概述
提前还款条款的内容不包括( )。
A、未经银行的书面同意，借款人不得提前还款
B、借款人应在提前还款日前30天或60天以书面形式向银行递交提前还款的申请
C、由借款人发出的提前还款申请是可以撤销的
D、已提前偿还的部分不得要求再贷
答案：C
分析解释：提前还款条款可以包括如下内容。(1)未经银行的书面同意，借款人不得提前还款；(2)借款人可以在贷款协议规定的最后支款日后、贷款到期日前的时间内提前还款。(3)借款人应在提前还款日前30天或60天以书面形式向银行递交提前还款的申请，其中应列明借款人要求提前偿还的本金金额。(4)由借款人发出的提前还款申请应是不可撤销的，借款人有义务据此提前还款。(5)借款人可以提前偿还全部或部分本金，如果偿还部分本金，其金额应等于一期分期还款的金额或应为一期分期还款的整数倍，并同时偿付截至该提前还款日前一天（含该日）所发生的相应利息，以及应付的其他相应费用。(6)提前还款应按贷款协议规定的还款计划以倒序进行。(7)已提前偿还的部分不得要求再贷。(8)对于提前偿还的部分可以收取费用。【知识点】贷款偿还操作及提前还款处理
2015年9月，中共中央、国务院印发的《关于深化国有企业改革的指导意见》指出，国有资产监管机构要实现以管企业为主向以管资本为主的转变。要推进股份多元化、交叉持股，发展混合所有制经济。本轮国企改革有利于（）  
 ①简政放权，正确处理政府与市场的关系  
 ②各种所有制经济在地位平等的基础上共同发展  
 ③完善现代企业管理制度，巩固国有经济的主体地位  
 ④强化国有资本经营，放大其功能，丰富公有制实现形式
A、①②
B、②③
C、①④
D、③④
答案：C
分析解释：本轮国企改革有利于简政放权，正确处理政府与市场的关系，强化国有资本经营，放大其功能，丰富公有制实现形式，①④适合题意；我国实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，②是错误的；公有制是主体、国有经济是主导，③是错误的；故本题答案选C。  

 【点评】我国的基本经济制度；弄清公有制主体地位与国有经济主导作用的关系。（1）区别：公有制经济是国民经济的主体，国有经济在国民经济中起主导作用。国有经济是公有制经济的一部分，所以，公有制为主体不等于国有经济为主导。（2）联系：国有经济的主导作用是公有制经济的主体地位的主要体现之一。增强国有经济的竞争力，充分发挥国有经济的主导作用，才能增强公有制的主体地位。  

 【考点】国有经济及其主导作用；多种所有制经济共同发展；社会主义市场经济的基本特征
关于土地使用权人出租国有建设用地使用权的说法，正确的是（ ）。
A、通过转让方式取得的建设用地使用权不得出租
B、建设用地使用权出租期内出租人不承担妨害除去义务
C、领有国有土地使用证的划拨设用地使用权可直接出租
D、应根据出让合同规定的土地用途约定租赁合同中土地的使用
答案：D
分析解释：本题考查国有建设用地使用权出租。土地使用者通过出让方式或转让方式取得的建设用地使用权可以出租。国有建设用地使用权出租期间，出租人的义务包括：(1)交付土地及地上建筑物、其他附着物及保障义务。(2)修缮义务。(3)妨害除去义务。(4)建设用地使用权出租后，出租人必须继续履行出让合同。土地使用者通过各种方式依法取得的划拨建设用地使用权，符合下列条件，并经过土地管理部门批准的，也可以出租：(1)土地使用者为公司、企业、其他经济组织和个人。(2)领有国有土地使用证。(3)具有地上建筑物、其他附着物的合法产权证明。(4)依法同土地管理部门补签了出让合同，补交了出让金。对于通过出让方式取得的建设用地使用权的土地，双方应根据出让合同规定的用途来约定租赁合同中土地的用途。  
【知识点】国有建设用地使用权租赁合同
借款人还款意愿下降，对银行的贷后监控要求不予配合时，期贷款至少可以归为（ ）
A、关注类
B、损失类
C、次级类
D、可疑类
答案：A
分析解释：依据《贷款风险分类指引》，商业银行至少应将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。各级次核心定义如下：正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注：尽管借款入目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。【相关考点】依据《贷款风险分类指引》，商业银行至少应将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。  
【知识点】贷款分类的考虑因素
下列有关凭证式国债的说法，正确的是（ ）。
A、对在发行期内已缴纳但未售完及购买者提前兑取的凭证式国债，不能在原额度内继续发售
B、凭证式国债是一种可上市流通的储蓄型债券
C、各金融机构均有资格申请加入凭证式国债承销团
D、利率按实际持有天数分档计付
答案：D
分析解释：由于凭证式国债采用“随买随卖”、利率按实际持有天数分档计付的交易方式，因此，在收款凭证中除了注明投资者身份外，还须注明购买日期、期限、发行利率等内容。各经办单位对在发行期内已缴款但未售完及购买者提前兑取的凭证式国债，仍可在原额度内继续发售，继续发售的凭证式国债仍按面值售出。（A错误）  
凭证式国债是一种不可上市流通的储蓄型债券（B错误），由具备凭证式国债承销团资格的机构承销。财政部和中国人民银行一般每年确定一次凭证式国债承销团资格，各类商业银行、邮政储蓄银行均有资格申请加入凭证式国债承销团（C错误）。  
由于凭证式国债采用“随买随卖”、利率按实际持有天数分档计付的交易方式（D正确），因此，在收款凭证中除了注明投资者身份外，还须注明购买日期、期限、发行利率等内容。  
[知识点]国债的发行与承销
A公司2015年12月31日购入一台设备，原价为200000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在2019年6月30日提前报废，报废时发生的清理费用为2000元，取得的残值收入为10000元。不考虑其他因素，则关于该设备的账务处理下列说法不正确的是( )。
A、报废时该设备的账面价值为34900元
B、报废时需要将设备的账面价值转入固定资产清理
C、报废时确认营业外支出26900元
D、报废时确认资产处置损益36900元
答案：D
分析解释：2016年折旧额=200000×2/5=80000(元）  
2017年折旧额=(200000-80000)×2/5=48000(元）  
2018年折旧额=(200000-80000-48000)×2/5=28800(元）  
2019年前半年的折旧额=(200000-80000-48000-28800-200000×5%)/2×6/12=8300(元）  
报废时设备的账面价值=200000-80000-48000-28800-8300=34900(元）  
该项设备报废的净损益=10000-(200000-80000-48000-28800-8300)-2000  
=-26900(元）。计入营业外支出26900元。【知识点】固定资产折旧【考点】固定资产折旧【考察方向】案例应用【难易程度】中
农民专业合作社享有的优惠政策包括（）。
A、国家支持发展农业和农村经济的建设项目，可以委托和安排有条件的有关农民专业合作社实施
B、对民族地区、边远地区和贫困地区的农民专业合作社和生产国家与社会急需的重要农产品的农民专业合作社给予优先扶持
C、国家政策性金融机构为农民专业合作社提供多渠道的资金支持
D、地方交通管理部门对农民专业合作社产品运输过程中的过路费进行减免
E、国家鼓励商业性金融机构采取多种形式，为农民专业合作社提供金融服务
答案：A, B, C, E
分析解释：根据《农民专业合作社法》第四十九条至五十二条规定，农民专业合作社享有以下优惠政策：  
 ①国家支持发展农业和农村经济的建设项目，可以委托和安排有条件的有关农民专业合作社实施。  
 ②中央和地方财政应当分别安排资金，支持农民专业合作社开展信息、培训、农产品质量标准与认证、农业生产基础设施建设、市场营销和技术推广等服务。对民族地区、边远地区和贫困地区的农民专业合作社和生产国家与社会急需的重要农产品的农民专业合作社给予优先扶持。  
 ③国家政策性金融机构应当采取多种形式，为农民专业合作社提供多渠道的资金支持。具体支持政策由国务院规定。国家鼓励商业性金融机构采取多种形式，为农民专业合作社提供金融服务。  
 ④农民专业合作社享受国家规定的对农业生产、加工、流通、服务和其他涉农经济活动相应的税收优惠。
企业应当采用（）更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。
A、追溯重述法
B、追溯调整法
C、未来适用法
D、备抵法
答案：A
分析解释：本题考查的知识点是前期差错更正的会计处理。企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。【提示】追溯重述法与追溯调整法的区别： 追溯重述法适用于前期差错更正，涉及到损益的调整通过“以前年度损益调整”核算； 追溯调整法适用于会计政策变更，涉及到损益的不能通过“以前年度损益调整”调整，而是调整留存收益。 追溯调整法，指对某项交易或事项变更会计政策时，视同初次发生时就开始采用新的会计政策，并以此对相关项目进行调整的方法。计算政策变更的累计影响数，并调整期初留存收益。追溯调整法的步骤：（1）计算累计影响数；（2）进行账务处理；（3）调整会计报表相关项目；（4）附注说明。 追溯重述法是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。
某企业每月固定成本10000元，生产一种产品，单价100元，单位变动成本80元，本月计划销售量为1000件。如果打算使本月的利润提高20%，不可以采取的措施包括( )。
A、固定成本提高20%
B、单价提高2%
C、单位变动成本降低2.5%
D、销售量提高10%
答案：A
分析解释：本月的利润=1000×（100-80）-10000=10000（元）  
 提高后的利润为10000×(1+20%)=12000（元），可以从四个方面采取措施：  
 ①降低固定成本：  
 降低后的固定成本=1000×(100-80)-12000=8000（元），即固定成本降低20%。  
 ②提高单价：  
 提高后的单价=80+(10000+12000)/1000=102（元），即单价提高2%。  
 ③降低单位变动成本：  
 降低后的单位变动成本=100-(10000+12000)/1000=78（元），即单位变动成本降低2.5%。  
 ④提高销售量：  
 提高后的销售量=(10000+12000)/（100-80）=1100（件），即销售量提高10%。【知识点：经营杠杆系数的衡量】
下列属于监管工具的有（ ）。
A、杠杆率
B、不良资产率
C、风险集中度
D、拨备覆盖率
E、风险严重度
答案：A,B,C,D
分析解释：我国传统的监管工具主要包括流动性、拨备覆盖率、风险集中度、不良资产率，近年来，在国际金融危机、第三版巴塞尔资本协议发布的背景下，中国银监会于2011年4月27日公布了中国银监会关于中国银行业实施新监管标准的指导意见，并陆续引入或更新了资本、拨备、流动性（LCR、NSFR）、银行账簿利率风险（IRRBB）、大额风险暴露、杠杆率等银行监管工具。  
【直接考点】我国当前银行监管的框架  
【相关考点】我国的银行监管规则  
银行业监管规则体系主要由法律、行政法规、部门规章、规范性文件四个层次构成。  
（1）银行业监管法律法规。  
《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国外资银行管理条例》。  
（2）部门规章与规范性文件。
下列选项中，说法正确的是（）。
A、分公司具有法人资格，可以独立承担民事责任
B、受同一单位控制的2个以上的证券公司，不可以经营相同的证券业务
C、股份有限公司的股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录，股东应当在会议记录上签名
D、证券公司成立后，自行停业连续3个月以上的，应处以3万元以上30万元以下的罚款
答案：B
分析解释：根据《公司法》第14条的规定，公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。故选项A错误。根据《证券公司监督管理条例》第26条的规定，2个以上的证券公司受同一单位、个人控制或者相互之间存在控制关系的，不得经营相同的证券业务，但国务院证券监督管理机构另有规定的除外。故选项B正确。根据《公司法》第107条的规定，股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录，主持人、出席会议的董事应当在会议记录上签名。会议记录应当与出席股东的签名册及代理出席的委托书一并保存。故选项C错误。根据《证券法》第217条的规定，证券公司成立后，无正当理由超过3个月未开始营业的，或者开业后自行停业连续3个月以上的。由公司登记机关吊销其公司营业执照。故选项D错误。
根据我国《物权法》的规定，质权人的主要权利有（）。
A、质权人有权收取质押财产的孳息
B、质权人可以放弃质权
C、债务人不履行到期债务，质权人可以与出质人协议以质押财产折价
D、质权人在质权存续期间，擅自使用、处分质押财产，给出质人造成损害的，无须承担赔偿责任
E、妥善保管质押财产
答案：["A","B","C"]
分析解释：根据我国《物权法》的规定，质权人的主要权利有：债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现质权的情形，质权人可以与出质人协议以质押财产折价，也可以就拍卖、变卖质押财产所得的价款优先受偿。质押财产折价或者变卖的，应当参照市场价格。质权人有权收取质押财产的孳息，但合同另有约定的除外;这里的孳息应当先充抵收取孳息的费用。质权人可以放弃质权。债务人以自己的财产出质，质权人放弃该质权的，其他担保人在质权人丧失优先受偿权益的范围内免除担保责任，但其他担保人承诺仍然提供担保的除外。A、B、C三项属于质权人的权利。质权人在质权存续期间，未经出质人同意，擅自使用、处分质押财产，给出质人造成损害的，应当承担赔偿责任。D选项说法错误。质权人负有妥善保管质押财产的义务，E选项属于质权人的义务，而不是权利。故本题选ABC。
在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人?()
A、 被收购公司董事会
B、 拟竞价收购3%股份的收购人
C、 拟出让5%股份的股东
D、 拟协议收购25%股份的收购人
答案：["A","D"]
分析解释：A项，《非上市公众公司收购管理办法》第20条第2款规定，被收购公司控股股东、实际控制人及其关联方未清偿其对公司的负债，未解除公司为其负债提供的担保，或者存在损害公司利益的其他情形的，被收购公司董事会应当对前述情形及时披露，并采取有效措施维护公司利益。BCD三项，第13条第1款规定，有下列情形之一的，投资者及其一致行动人应当在该事实发生之日起2日内编制并披露权益变动报告书，报送全国股份转让系统，同时通知该公众公司;自该事实发生之日起至披露后2日内，不得再行买卖该公众公司的股票：①通过全国股份转让系统的做市方式、竞价方式进行证券转让，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的10%;②通过协议方式，投资者及其一致行动人在公众公司中拥有权益的股份拟达到或者超过公众公司已发行股份的10%。
某林场拟转让10公顷2年苹果林，该林每公顷株数480株，平均树高3米，平均冠幅2.4米。当地同龄参照林分株数500株/公顷，平均树高2.4米，平均冠幅2.5米。第一年造林费用为15000元/公顷，第二年抚育费、施肥为4000元/公顷，年投资收益率为8%。每年的年林地租金为1000元/公顷。运用重置成本评估时，该苹果林评估值约为（ ）元。
A、288748
B、277199
C、256666
D、211358
答案：B
分析解释：已知经济林年龄为2年，处于产前期，采用重置成本法评估。C1=15000+1000=16000，C2=4000+1000=5000。经济林林分质量调整系数k=株数调整系数×林分平均高调整系数×林分平均冠幅调整系数。当拟评估林分株数≥造林标准株数或参照林分株数时，株数调整系数K1=1；当拟评估林分株数<造林标准株数或参照林分株数时，K1=480/500=0.96。林分平均高调整系数=3/2.4=1.25，林分平均冠幅调整株数=2.4/2.5=0.96，K=0.96×1.25×0.96=1.152，则该苹果林评估值=10×1.152×[16000×（1+8%）2+5000×（1+8%）1]=277199（元）。【知识点】林木资源资产评估【考点】产前期的经济林资源资产评估【考察方向】结论考察【难易程度】难
2008年金融危机后，巴塞尔委员会有效银行监管核心原则的主要变化趋势包括（ ）。
A、重视危机管理
B、引入宏观审慎视角
C、完善公司治理和信息披露
D、要求各国设立消费者保护机构
E、加强对系统重要性银行的监管
答案：A,B,C,E
分析解释：巴塞尔委员会发布《有效银行监管核心原则》的背景主要有以下四方面：一是系统重要性银行的受关注度不断提升。2007年金融危机之后，提高对系统重要性银行的监管力度在银行界中成为主流声音，各方面希望在相关法规中明确对系统重要性银行的监管要求。二是宏观审慎问题及系统性风险有待解决。监管机构应当以超越单一银行资产负债表的视角来审视银行的经营行为，对系统性风险进行鉴别、分析，并在必要时采取先发制人的行动，以防范系统性风险。三是危机管理、恢复和解决措施必须完善。危机后，有效的危机管理、恢复和解决措施被认为是监管机构面对银行倒闭时需要采取的必要行动。四是银行公司治理、信息披露和透明度水平亟待提升。危机表明，银行在公司治理方面的缺陷，可能对银行甚至整个金融体系造成严重危害。【知识点】《有效银行监管核心原则》的主要变化
1992年6月，联合国在巴西的里约热内卢召开了什么会议？
A、世界环境与发展大会
B、气候变化大会
C、气候变化框架公约缔约方第一次会议
答案：A
分析解释：联合国环境与发展大会，又称“地球会议”。为纪念斯德哥尔摩第一次人类环境会议召开20周年，1992年6月3日，联合国在巴西的“里约中心”组织召开联合国环境与发展大会。  
 会议通过了关于环境与发展的《里约热内卢宣言》和《21世纪行动议程》，154个国家签署了《气候变化框架公约》，148个国家签署了《保护生物多样性公约》。大会还通过了有关森林保护的非法律性文件《关于森林问题的政府声明》。“里约宣言”指出，和平、发展和保护环境是互相依存、不可分割的，世界各国应在环境与发展领域加强国际合作，为建立一种新的、公平的全球伙伴关系而努力。巴西联合国环发大会之后，各国为履行环保承诺，作出了许多努力。2002年10月，为纪念联合国环发大会10周年，联合国在南非召开环境会议，时任国务院总理的朱镕基出席会议并讲了话。
有效的声誉风险管理体系应当强调的内容包括()。
A、明确商业银行的战略愿景和价值理念
B、培养开放、互信、互助的机构文化
C、建立公平的奖惩机制
D、建立强大的、动态的风险管理系统
E、努力建设学习型组织
答案：A, B, C, D, E
分析解释：管理和雏护声誉需要商业银行综合考虑内、外部风险因素。  
 **有效的声誉风险管理体系应当重点强调以下内容：**  
 ①明确商业银行的战略愿景和价值理念;  
 ②有明确记栽的声誉风险管理政策和流程;  
 ③深入理解不同利益持有者(如股东、员工、客户、监管机构、社会公众等)对自身的期望值;  
 ④培养开放、互信、互助的机构文化;  
 ⑤建立强大的、动态的风险管理系统，有能力提供风险事件的早期预警;  
 ⑥努力建设学习型组织，有能力在出现问题时及时纠正;  
 ⑦建立公平的奖惩机制，支持发展目标和股东价值的实现;  
 ⑧利用自身的价值理念、道德规范影响合作伙伴、供应商和客户;  
 ⑨建立公开、诚恳的内外部交流机制，尽量满足不同利益持有者的要求;  
 ⑩有明确记载的危机处理/决策流程。
甲公司持有乙公司40%股权，对乙公司具有重大影响，截至2x20年12月31日,长期股权投资账面价值为1240万元，其中投资成本为800万元，损益调整为240万元，其他权益变动为200万元。2x21年1月1日，甲公司处置了该项长期股权投资的四分之三，处置价款为1200万元，处置这部分股权投资后，甲公司仍持有乙公司10%的股权，不再对乙公司具有重大影响，甲公司将剩余股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。处置当日，剩余股权的公允价值为400万元。不考虑其他因素，甲公司在处置当日应确认的损益金额为( )。
A、62.5万元
B、212.5万元
C、560 万元
D、350万元
答案：C
分析解释：剩余股权按照公允价值重新计量，剩余股权公允价值与账面价值之差计入当期投资收益，同时将原权益法核算下的其他权益变动转人投资收益。  
相应的会计分录为:  
借:银行存款1200  
贷:长期股权投资一投资成本(800x3/4)600  
一损益调整(240x3/4) 180  
其他权益变动(200x3/4) 150  
投资收益270  
借:其他权益工具投资-成本400  
贷:长期股权投资-投资成本(800x 1/4)200  
损益调整(240x1/4)60  
—其他权益变动(200x1/4)50  
投资收益90  
借:资本公积一其他资本公积200  
贷:投资收益200  
因此，处置当日甲公司应确认的损益金额=270+90+200=560(万元)。【知识点】长期股权投资的初始计量
限制公司的长期投资决策、资本支出限制及其他债务限制表述的是借款协议中的（ ）。
A、特殊性保护条款
B、一般保护性条款
C、投资者保护条款
D、例行性保护条款
答案：B
分析解释：**一般保护性条款**是对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款。主要包括：流动资本要求；红利与股票回购的现金限制；**资本支出限制及其他债务限制**；限制非经营性支出；限制企业再举债规模；**限制公司的长期投资决策**；等等。B正确**特殊性保护条款**主要针对某些特殊情况而提出的保护性措施，主要包括贷款的专款专用；要求公司主要领导购买人身保险、违约惩罚条款，等等。A错误**例行性保护条款**作为例行常规，这种保护条款在大多数借款合同中都会出现，主要包括：定期向贷款机构提供公司财务报表；保持企业正常生产经营能力；及时清偿债务；不准以资产作其他承诺的担保和抵押；不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负债；等等。D错误【知识点】债权性筹资【考点】长期借款筹资【考查方向】概念理解【难易程度】中
保荐代表人出现（）情形且在情节特别严重的情况下，中国证监会可撤销其保荐代表人资格。  
Ⅰ.尽职调查工作日志缺失  
Ⅱ.未完成辅导工作  
Ⅲ.唆使发行人干扰发行审核委员会的审核工作  
Ⅳ.参加持续督导工作
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：《证券发行上市保荐业务管理办法》第六十八条保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格：  
（1）尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题；  
（2）未完成或者未参加辅导工作；  
（3）未参加持续督导工作，或者持续督导工作未勤勉尽责  
（4）因保荐业务或其具体负责保荐工作的发行人在保荐期间内受到证券交易所、中国证券业协会公开谴责；  
（5）唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作；  
（6）严重违反诚实守信、勤勉尽责义务的其他情形。  
【知识点】保荐代表人 【考点】保荐代表人违反有关规定的法律责任或被采取的监管措施【考查方向】原文条款【难度】易
当价格从1000降至500时，供给从20变至10，则根据定义法、中点法计算的供给价格弹性分别是（）。
A、0.5，1
B、0.5，0.5
C、1，1
D、1，0.5
答案：C
分析解释：航空运输供给的价格弹性是指航空运输市场供给量对于航空运输价格变化的反应程度，等于航空运输供给量变化百分比除以航空运输价格变化百分比。根据定义公式![20191017/68fd8e8539991cb04b29cb81500e4b95.jpg](https://img.gezitiku.com/public/uploads/20191017/68fd8e8539991cb04b29cb81500e4b95.jpg)得1根据中点法公式![20191017/2df9553f5e2f1adaba2e28274b4af42b.jpg](https://img.gezitiku.com/public/uploads/20191017/2df9553f5e2f1adaba2e28274b4af42b.jpg)得1
甲公司与乙公司于2021年11月签订不可撤销合同，甲公司向乙公司销售A设备30台，合同价格每台1000000元（不含税）。该批设备在2022年1月25日交货。至2021年末甲公司已生产20台A设备，由于原材料价格上涨，单位成本达到1020000元，预计剩余未生产的10台A设备的单位成本与已生产的A设备的单位成本相同。不考虑相关税费，关于甲公司对该项合同会计处理的说法中，正确的有（ ）。
A、甲公司应确认预计负债600000元
B、甲公司应确认资产减值损失400000元
C、甲公司应确认营业外支出400000元
D、在暂未生产的产品生产出来后，将预计负债冲减成本
答案：B,D
分析解释：由于原材料价格上涨，A设备单位成本达到1020000元，此时，每销售一台A设备亏损20000元，因此该项合同已成为亏损合同。甲公司应对有标的的20台A设备计提存货跌价准备，对没有标的的10台A设备确认预计负债：  
（1）有标的部分，确认减值损失（1020000-1000000）x20=400000（元）。  
相关会计分录如下：  
借：资产减值损失400000  
贷：存货跌价准备400000  
（2）无标的部分，确认预计负债  
借：营业外支出200000  
贷：预计负债200000（10x20000）  
在产品生产出来后，将预计负债冲减成本：  
借：预计负债 200000  
贷：库存商品 200000【知识点】或有事项的计量【考点】或有事项的计量【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列选项中，不包括在国家审计报告中的内容是（ ）
A、被审计单位管理层对财务报表的责任
B、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况
C、对被审计单位的处理处罚意见以及依据的法律法规和标准
D、被审计单位基本情况
答案：A
分析解释：A选项，是社会审计报告的基本要素构成。国家审计报告的主要内容：1．审计依据，即实施审计所依据的法律法规规定。2．实施审计的基本情况，一般包括审计范围、内容、方式和实施的起止时间。3．被审计单位基本情况。（D正确）4．审计评价意见，即根据不同的审计目标，以适当、充分的审计证据为基础发表的评价意见。5．以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况。（B正确）6．审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实、定性、处理处罚意见，以及依据的法律法规和标准。（C正确）7．审计发现的移送处理事项的事实和移送处理意见，但是涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外。8．针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议。9．其他。【知识点】国家审计报告的主要内容【难易程度】易【考察方向】结论考察
外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的股权的说法，正确的有（）。Ⅰ.外国投资者应当聘请在中国注册登记的中介机构担任顾问Ⅱ.外商投资公司的股权不得用于出资Ⅲ.房地产企业的股权不得用于出资Ⅳ.已被设立质权的股权不得用于出资Ⅴ.境内非上市公司股权不得用于出资
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：C
分析解释：《关于外国投资者并购境内企业的规定》(2009年修订)第27条规定，本章所称外国投资者以股权作为支付手段并购境内公司，系指境外公司的股东以其持有的境外公司股权，或者境外公司以其增发的股份，作为支付手段，购买境内公司股东的股权或者境内公司增发股份的行为。第29条规定，外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权，应符合以下条件：(一)股东合法持有并依法可以转让;(二)无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制;(三)境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场(柜台交易市场除外)挂牌交易;(四)境外公司的股权最近1年交易价格稳定。前款第(三)、(四)项不适用于本章第三节所规定的特殊目的公司。第30条规定，外国投资者以股权并购境内公司，境内公司或其股东应当聘请在中国注册登记的中介机构担任顾问。
编制合并现金流量表时，应当将母公司从全资子公司取得投资收益收到的现金与子公司分配股利支付的现金进行抵销。（2021年）（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：编制合并现金流量表时需要进行抵销处理的项目，主要有：（1）母公司与子公司、子公司相互之间当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量；（2）**母公司与子公司、子公司相互之间当期取得投资收益收到的现金与分配股利、利润或偿付利息支付的现金；**（3）母公司与子公司、子公司相互之间以现金结算债权与债务所产生的现金流量；（4）母公司与子公司、子公司相互之间当期销售商品所产生的现金流量；（5）母公司与子公司、子公司相互之间处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额与购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；（6）母公司与子公司、子公司相互之间当期发生的其他内部交易所产生的现金流量。【知识点】合并现金流量表【考点】编制合并现金流量表时应进行抵销处理的项目【考察方向】原文表述【难易程度】易
若X保险公司应负赔偿责任，则赔偿总额为（ ）万元。  

A、150.0
B、150.4
C、300.0
D、300.8
答案：D
分析解释：船舶保险的保险金额根据船舶的保险价值确定。商定的保险价值即为保险金额，以表明船舶保险人应当承担保险责任的最高限额。保险金额不得超过保险价值，超过部分无效。施救费用是一种单独费用，因此它是船舶保险其他条款规定的赔偿责任以外的一项约定，保险人对施救费用的赔偿金额不受船舶本身损失、碰撞责任、共同海损分摊和救助等赔偿金额的限制，但不得超过船舶的保险金额。故赔偿金额为：300+0.8=300.8（万元），故选项D正确。  
注意：本题是案例题，该案例情况属于不适航条件，保险公司应拒赔（案例第1小题）。但是本小题问的是“若保险公司应承担赔偿责任”时候，该赔多少，所以顺着题干思路，应该是300.8万元。要按照案例题做，不是孤立的一道题。【知识点】船舶保险的保险金额、保险费率和免赔额【考查方向】概念理解【难度】易
企业生产某一种产品，其2018年度销售量为100000件，单价为40元，单位变动成本为30元，固定成本总额为200000元。如果企业要求2019年度的息税前利润正好较上年增长30%，在其他条件不变的情况下，下列措施中可以实现该目标利润的有（）。
A、销售量增加15%
B、单位变动成本下降5%
C、单价上涨6%
D、单位变动成本下降5%，固定成本下降45%
答案：["C","D"]
分析解释：2018年息税前利润=100000×(40-30)-200000=800000(元)，2019年息税前利润=800000×(1+30%)=1040000(元)。选项A：息税前利润=100000×(1+15%)×(40-30)-200000=950000(元)，小于目标利润1040000元，所以选项A错误。选项B：息税前利润=100000×[40-30×(1-5%)]-200000=950000(元)，小于目标利润1040000元，所以选项B错误。选项C：息税前利润=100000×[40×(1+6%)-30]-200000=1040000(元)，所以选项C正确。



选项D：息税前利润=100000×[40-30×(1-5%)]-200000×(1-45%)=1040000(元)，所以选项D正确。
一些企业会在培训结束一段时间之后，评估受训人在知识、技能或态度等方面学到了什么，以及培训与开发过程中实施的具体手段、方法是否合理、有效。这类评估属于培训与开发效果评估中的（ ）。
A、反应评估
B、学习评估
C、结果评估
D、投资收益评估
答案：B
分析解释：一般而言，培训与开发的评估内容主要包括以下五个方面：（1）反应评估。即评估受训人对培训与开发的主观感受和看法，例如，他们认为是否有用、是否觉得有趣等。（2）学习评估。主要是评估受训人在知识、技能或态度等方面学到了什么，以及培训与开发过程中实施的具体手段、方法是否合理、有效。（3）工作行为评估。主要是评估培训与开发是否带来了受训人员行为上的改变，以及受训人员把所学的运用到工作上的程度。（4）结果评估。目标是评估受训人员工作行为改变对其所服务的组织或部门绩效的影响作用。（5）投资收益评估。投资收益评估的目标是确定或比较组织进行培训与开发的成本收益。即使培训与开发给组织带来了积极的影响，但如果成本很高，也是得不偿失的。【知识点】培训与开发程序【考点】培训与开发的效果评估【考察方向】概念理解【难易程度】中
该公司在编制职位说明书时应注意的事项有（ ）。  

A、文字表述和用词要符合相关政策法规
B、任职资格应体现履行职责的最高要求
C、在编写好职位说明书之后，要与相关人员沟通，核对并修改相关内容
D、语言应具体、简明、避免歧义
答案：A,C,D
分析解释：本题考查编写职位说明书的注意事项。职位说明书包括工作描述和工作规范两部分。在编写工作描述时，应注意：①语言简洁明确，尽量具体，避免歧义；②职权范围明确。在编写工作规范时，应注意：①制定职位标准是用来规范任职者的，而不是让职位去适应任职者；②用语要符合法律条文，严禁种族、宗教、性别、年龄、身体残疾等方面的歧视；③切记工作规范是对任职者的要求，而非根据现有职位人员的特征编写；④一般所列出的任职资格是履行工作职责的最低要求。除此之外，在编写好职位说明书之后还应该及时与相关职位的工作人员及上下级沟通，核对内容并进行修订；在应用的过程中应该遵循动态原则，根据实际情况的变化而不断对职位说明书进行调整与修订，始终保证其时效性。【知识点】职位说明书【考点】编制职位说明书的注意事项【考察方向】概念释义【难易程度】中
2012-2018年期间我国国家外汇储备的时间序列如下：  


|  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 年份 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 |
| 外汇储备（亿美元） | 33115.9 | 38213.2 | 38430.2 | 33303.6 | 30105.2 | 31399.5 | 30727.1 |

按照时间序列的分类，该时间序列属于（ ）。  

A、相对数时间序列
B、时点序列
C、时期序列
D、平均数时间序列
答案：B
分析解释：时点序列中，每一指标值反映现象在一定时点上的瞬间水平，如年底总人口数是说明在各年年末这一时点上人口数所达到的水平。表给对应的年份及数据指的是，**截止年底这个时间点**，我国国家外汇储备的水平，是个动态的瞬间水平，并非当年各月国内生产总值相加的结果；B正确，C错误。由绝对数时间序列可以派生出相对数和平均数时间序列，表中数据既不均值也是相对的数据，A、D错误。通俗举例：做题技巧：各个数字加起来有意义就是时期，如果没有就是时点。把外汇储备换成你家的存款，去年底的存款和今年底的存款加起来，有意义吗，没有意义所以是时点序列。去年底假设你们有100万的存款，今年底有150万的存款，加起来不代表你有250万的存款。所以是“时点”序列。【知识点】时间序列【考点】时间序列及其分类【考察方向】概念释义【难易程度】中
2017年1月1日,黄河公司又取得M公司20%股权后,下列处理正确的有（ ）。  
  

A、其他综合收益减少500万元
B、增加营业外收入1200万元
C、增加留存收益800万元
D、长期股权投资的账面价值为14800万元
答案：A,C,D
分析解释：2017年1月1日： 借：固定资产清理 6000 贷：固定资产 6000 借：长期股权投资——投资成本 8000 贷：固定资产清理 6000 资产处置损益 2000 借：长期股权投资——投资成本 6800 其他综合收益 500 贷：其他权益工具投资——成本 6000 ——公允价值变动 500 盈余公积 [( 6800-6000) ×10%] 80 利润分配——未分配利润  [( 6800-6000) ×90%] 720又取得20%的股权后，黄河公司长期股权投资的初始投资成本=6800+8000= 14800（万元），黄河公司享有的被投资单位可辨认净资产公允价值的份额= 40000×(15%+20%)=14000（万元），前者大，不调整。因此初始入账价值为14800万元。【知识点】长期股权投资的核算
2017年1月1日,黄河公司又取得M公司20%股权后,下列处理正确的有（ ）。  

A、其他综合收益减少500万元
B、增加营业外收入1200万元
C、增加留存收益800万元
D、长期股权投资的账面价值为14800万元
答案：A,C,D
分析解释：2017年1月1日： 借：固定资产清理 6000 贷：固定资产 6000 借：长期股权投资——投资成本 8000 贷：固定资产清理 6000 资产处置损益 2000 借：长期股权投资——投资成本 6800 其他综合收益 500 贷：其他权益工具投资——成本 6000 ——公允价值变动 500 盈余公积 [( 6800-6000) ×10%] 80 利润分配——未分配利润  [( 6800-6000) ×90%] 720又取得20%的股权后，黄河公司长期股权投资的初始投资成本=6800+8000= 14800（万元），黄河公司享有的被投资单位可辨认净资产公允价值的份额= 40000×(15%+20%)=14000（万元），前者大，不调整。因此初始入账价值为14800万元。【知识点】长期股权投资的核算
根据“大五”人格理论，焦虑的、不稳定的、喜怒无常的人具有高的( )。  

A、外向性
B、愉悦性
C、公正性
D、神经质性
答案：D
分析解释：“大五”人格模型中神经质性维度：稳定的、冷静的、满足的/焦虑的、不稳定的、喜怒无常的。

|  |  |
| --- | --- |
| 因素 | 双极定义 |
| 外向性 | 健谈的、精力充沛的、果断的/安静的、有保留的、害羞的 |
| 愉悦性 | 有同情心的、善良的、亲切的/冷漠的、好争吵的、残酷的 |
| 公正严谨性 | 有组织的、负责的、谨慎的/马虎的、轻率的、不负责任的 |
| 神经质性 |  焦虑的、不稳定的、喜怒无常的/稳定的、冷静的、满足的 |
| 创造性 | 有创造性的、聪明的、开放的/简单的、肤浅的、不聪明的 |

注意：“/”前描述的是较高的一级，而“/”后描述的是较低的一级。【知识点】“大五”和“大七”人格理论  
【考点】“大五”人格理论【考察方向】概念理解【难易程度】易
1998年我国对期货交易所进行第二次清理整顿后留下来的期货交易所有（ ）。
A、上海期货交易所
B、大连商品交易所
C、广州商品交易所
D、郑州商品交易所
答案：A,B,D
分析解释：**中国期货交易所和期货品种的治理整顿**

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| 类别 | 第一次清理整顿 | 第二次清理整顿 |
| 期货交易所 | 由清理整顿前的50多家缩减为15家，对期货交易所进行会员制改造  | 由15家精简合并为3家  | 上海期货交易所（SHFE）  |
| 大连商品交易所（DCE）  |
| 郑州商品交易所（CZCE）  |
| 期货品种 | 期货品种削减为35个  | 期货品种削减为12个  | SHFE：铜、铝、胶合板、天然橡  |
| 胶、籼米 |
| DCE：大豆、豆粕、啤酒大麦  |
| CZCE：小麦、绿豆、红小豆、花生仁 |

【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列外商投资管理的说法，正确的有()。
A、国家对外商投资实行准入前国民待遇加负面清单管理制度
B、国家对负面清单之外的外商投资，给予国民待遇
C、负面清单规定禁止投资的领城，外国投资者不得投资
D、负面清单规定限制投资的领域，外国投资者进行投资应当符合负面清单规定的股权要求、高级管理人员要求等限制性准入特别管理措施
答案：A,B,C,D
分析解释：外商投资法明确规定，国家对外商投资实行准入前国民待遇加负面清单管理制所谓准入前国民待遇，是指在投资准入阶段给予外国技资者及其投资不低于本国投资者及其投资的待遇；所谓负面清单，是指国家规定在特定领域对外商投资实施的准入特别管理措施。国家对负面清单之外的外商投资，给予国民待遇；中华人民共和国缔结或者参加的国际条约、协定对外国技资者准入待遇有更优惠规定的，可以按照相关规定执行 换言之，除非国家另有规定并明确列举于负面清单之上，或者相关国际条约定对于外国投资者待遇有更优惠的规定，否则内外资在投资待遇和准入管理方面一视同仁、一体对待。《实施条例》进一步规定，由国务院投资主管部门会同国务院商务主管部门等有关部门提出，报国务院发布或者报国务院批准后由国务院投资主管部门、商务主管部门发布。[知识点]关于外商投资管理
某QDII基金在未取得中国证监会的特别批准时进行了投资。下列选项符合相关规定的是（ ）。
A、购买香港某物业进行投资
B、承销在港上市的某国有企业股票
C、融资购买金融衍生品
D、临时借入现金，该现金金额占该QDII基金净值的15%
答案：C
分析解释：QDII基金的投资范围：①银行存款、可转让存单、银行承兑汇票、银行票据、商业票据、回购协议、短期政府债券等货币市场工具。②政府债券、公司债券、可转换债券、住房按揭支持证券、资产支持证券等及经中国证监会认可的国际金融组织发行的证券。③与中国证监会签署双边监管合作谅解备忘录的国家或地区证券市场挂牌交易的普通股、优先股、全球存托凭证和美国存托凭证、房地产信托凭证。④在已与中国证监会簦署双边监管合作谅解备忘录的国家或地区证券监管机构登记注册的公募基金。⑤与固定收益、股权、信用、商品指数、基金等标的物挂钩的结构性投资产品。⑥远期合约、互换及经中国证监会认可的境外交易所上市交易的权证、期权、期货等金融衍生产品。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QDII的定义及其设立标准【考察方向】概念理解【难易程度】中等
申请证券投资咨询从业资格的机构，应当具备的条件下列说法不正确的是（ ）。
A、有固定的业务场所和与业务相适应的通信设备及其他信息传递设施
B、有人民币200万元以上的注册资本
C、单独从事证券投资咨询业务的机构，有五名以上取得证券投资咨询从业资格的专职人员
D、同时从事证券和期货投资咨询业务的机构，有十名以上取得证券、期货投资咨询从业资格的专职人员
答案：B
分析解释：选项B应为有100万元人民币以上的注册资本。申请证券投资咨询从业资格的机构，应当具备下列条件：1.单独从事证券投资咨询业务的机构，有5名以上取得证券投资咨询从业资格的专职人员；同时从事证券和期货投资咨询业务的机构，有10名以上符合证券、期货投资咨询从业资格的专职人员；其高级管理人员中，至少有1名符合证券投资咨询从业资格；2.有100万元人民币以上的注册资本；3.有固定的业务场所和与业务相适应的通讯及其他信息传递设施；4.有公司章程；5.有健全的内部管理制度；6.具备中国证监会要求的其他条件。符合设立条件的证券投资咨询机构，由中国证监会颁发业务许可证。证券公司亦可申请业务许可证，从事证券投资咨询业务。【知识点】证券投资咨询机构及人员资格管理【考点】证券投资咨询机构资格管理【考查方向】原文条款【难度】易
国务院证券监督管理机构对治理结构不健全、内部控制不完善、经营管理混乱、设立账外账或者进行账外经营、拒不执行监督管理决定、违法违规的证券公司，应当责令其限期改正，并可以采取下列措施（ ）。Ⅰ.责令增加内部合规检查的次数并提交合规检查报告Ⅱ.对证券公司及其有关董事、监事、高级管理人员、境内分支机构负责人给予谴责Ⅲ.责令处分有关责任人员，并报告结果Ⅳ.责令更换董事、监事、高级管理人员或者限制其权利Ⅴ.对证券公司进行临时接管，并进行全面核查Ⅵ.责令暂停证券公司或者其境内分支机构的部分或者全部业务、限期撤销境内分支机构
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
答案：D
分析解释：本题考查对经营混乱进行责令限期整改的监督管理措施。国务院证券监督管理机构对治理结构不健全、内部控制不完善、经营管理混乱、设立账外账或者进行账外经营、拒不执行监督管理决定、违法违规的证券公司，应当责令其限期改正，并可以采取下列措施：（1）责令增加内部合规检查的次数并提交合规检查报告（Ⅰ项）；（2）对证券公司及其有关董事、监事、高级管理人员、境内分支机构负责人给予谴责（Ⅱ项）；（3）责令处分有关责任人员，并报告结果（Ⅲ项）；（4）责令更换董事、监事、高级管理人员或者限制其权利（Ⅳ项）；（5）对证券公司进行临时接管，并进行全面核查（Ⅴ项）；（6）责令暂停证券公司或者其境内分支机构的部分或者全部业务、限期撤销境内分支机构（Ⅵ项）。【知识点】证券公司的监督管理【考点】行政监管措施【考查方向】原文条款【难度】易
2008年3月的汉诺威国际消费电子信息及通信博览会(CeBIT)展上，当地警局、检察院和海关工作人员对部分展台进行搜查，以“或许”侵犯知识产权为由查抄了50多家参展商，其中就包括一家中国企业。请问该中国企业所遭遇的海外专利纠纷属于（ ）。
A、贸易调查
B、海关扣押
C、海外展会专利纠纷
D、海外专利侵权诉讼
答案：C
分析解释：我国企业赴海外参展是企业面向全球宣传产品，走向世界的重要途径之一。参加展会属于许诺销售行为，因此国内企业赴海外参展，特别是赴欧美地区参展，同样存在专利风险。参展产品一般会融合先进的研发成果，因其外形、结构引发的专利侵权纠纷在展会中发生比例较高。专利权人可以通过向当地法院申请或者通过大会组织者对涉嫌侵权的产品进行扣押、没收等。大部分的展会查抄都因专利而起，并且已经由简单的外观设计、实用新型专利侵权纠纷发展成为复杂的、不易判断的发明专利侵权纠纷。在企业涉嫌侵犯他人知识产权的情况下，管理机构一般不会给参展方以解释的时间，而是直接撤展。参展方还将面临当地繁杂的诉讼程序，这不仅会给其造成直接经济损失，也会对其声誉带来不利影响。【知识点】海外专利纠纷的类型【考点】海外展会专利纠纷【考查方向】概念理解【难度】中等
社会主义国家的经济职能主要有（ ）。
A、积极参与市场竞争
B、国有资产管理营运
C、国民经济宏观调控
D、国有企业生产经营
E、社会基础设施建设
答案：B,C,E
分析解释：社会主义国家的经济职能，包括互相联系的三个方面：①对国民经济进行宏观调控的职能，主要是指国家要对整个国民经济统筹规划，制定方针政策，发布信息，协调利益关系，提供服务和进行监督检查。国家行使宏观调控职能，是由社会主义经济顺利发展的要求和国家在社会宏观经济中所处的地位决定的。②对国有资产进行管理和营运的职能，这是由社会主义国家作为全民所有制代表，行使所有者职能决定的，其目标是实现国有资产的保值增值。③承担社会经济基础设施和社会公共事业建设的职能，是指国家对那些不以营利为目的的行业和公共事业，包括社会所必需的公共经济活动承担投资的责任。这些行业和活动主要包括交通运输、通信、环境保护，以及科技、卫生与教育发展等。【知识点】社会主义国家的经济职能【考点】社会主义国家的经济职能【考查方向】概念理解【难易程度】难
下列属于商业保险特征的有（ ）
A、自愿性
B、盈利性
C、多投多保、少投少保
D、随机性
答案：A,B,C
分析解释：商业保险与具有社会保障性质的社会保险相比较，具有以下三个特点：一是具有自愿性，商业保险法律关系的确立，是投保人与保险人根据意思自治原则，在平等互利、协商一致的基础上通过自愿订立保险合同来实现的，而社会保险则是通过法律强制实施的；二是具有营利性，商业保险是一种商业行为，经营商业保险业务的公司无论采取何种组织形式都是以营利为目的，而社会保险则是以保障社会成员的基本生活需要为目的；三是从业务范围及赔偿保险金和支付保障金的原则来看，商业保险既包括财产保险又包括人身保险，投入相应多的保险费，在保险价值范围内就可以取得相应多的保险金赔付，体现的是多投多保、少投少保的原则，而社会保险则仅限于人身保险，并不以投入保险费的多少来加以差别保障，体现的是社会基本保障原则。（知识点：保险的相关要素）（题库维护老师：zhx）
下列属于保险利益原则的作用的是（）
A、减少道德风险的发生
B、可使危险因素相对稳定
C、限制赔偿程度
D、有消除赌博的可能性
E、签订保险合同时投保人需有保险利益
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E是保险利益原则的原因。保险利益原则作为《保险法》的一项基本原则，有它的重要作用：首先，可以减少道德风险的发生。保险利益原则要求投保人或被保险人对保险标的具有保险利益，保险人的赔付以被保险人遭受损失为前提，这就可以防止投保人或被保险人放任或促使其不具有保险利益的保险标的发生保险事故，以谋取保险赔偿。其次，可使危险因素相对稳定。危险因素的变化会直接影响保险关系，而保险利益的变动正是导致危险因素发生变化的一个重要原因。再次，限制赔偿程度。保险利益是保险人所补偿损失的最高限额，被保险人所主张的赔偿金额不得超过其保险利益的金额或价值。如果不坚持这个原则，投保人或被保险人可能会获得与所受损失不相称的高额赔偿，从而损害保险人的利益。最后，有消除赌博的可能性。（知识点：保险的基本原则）（题库维护老师：zhx）