Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列基金资产账户中,属于以托管人和基金联名的方式开立的账户有( )
A. 银行存款账户
B. 结算备付金账户
C. 上海证券交易所证券账户
D. 深圳证券交易所证券账户
E. 全国银行间市场债券托管账户
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:基金银行存款账户是以基金名义在银行开立的;结算备付金账户是以托管人名义在中国证券登记结算有限责任公司开立的;证劵账户(分为上海证券交易所证券账户和深圳证券交易所证券账户)是以托管人和基金联名 的方式在中国证劵登记结算有限责任公司开立的;全国银行间市场债券托管账户是以基金名义在中央国债登记结算有限公司开立的。 知识模块:综合
下列可以销售证券投资基金的是( )。
A. 商业银行与保险公司
B. 证券公司
C. 金融咨询机构
D. 基金管理公司
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:商业银行与保险公司、证券公司、金融咨询机构和基金管理公司均可以销售基金。
当前我国证券投资基金发展呈现的特征有( )。
A. 基金资产规模快速增长
B. 基金品种日益丰富
C. 基金公司业务开始走向多元化
D. 个人投资者取代机构投资者成为基金的主要持有者
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:近年来,我国基金业在发展中表现出以下几方面的特点:①基金资产规模快速增长,基金业成为我国发展最快的金融行业之一;②基金品种日益丰富,基本涵盖了国际上主流的基金品种;③基金公司业务开始走向多元化,出现了一批规模较大的基金管理公司;④基金行业对外开放程度不断提高;⑤基金业市场营销和服务创新日益活跃;⑥基金市场法律规范体系进一步完善;⑦基金投资者队伍迅速壮大,个人投资者取代机构投资者成为基金的主要持有者。
QDⅡ基金合同、招募说明书中应披露投资境外市场可能产生的( )信息。
A. 境外市场风险
B. 政府管制风险
C. 政治风险
D. 信用风险
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:QDⅡ基金合同、招募说明书中的特殊披露要求有境外投资顾问和境外托管人信息、投资交易信息和投资境外市场可能产生的风险信息等方面。其中,投资境外市场可能产生的风险信息,包括境外市场风险、政府管制风险、政治风险、流动性风险、信用风险等的定义、特征及可能发生的后果。
下列各项属于基金管理公司的投资管理部门的是( )。
A. 研究部
B. 交易部
C. 监察稽核部
D. 市场部
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:投资管理部门包括投资部、研究部和交易部。C项属于风险管理部门;D项属于市场营销部门。
关于基金管理人资产保管应采取的控制措施,下列说法正确的有( )。
A. 必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产集中管理
B. 托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产
C. 基金托管人应按照有关规定代开立银行存款账户、证券账户、清算备付金账户
D. 基金托管人应安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:A项应为基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开。除BCD三项外,基金管理人应采取的风险控制措施还包括:①基金管理人应安全保管基金印章、账户印鉴、证券账户卡和账户原始资料;②基金托管人应建立定期对账制度,定期核对全部账户资产,保证账实、账账、账证相符。
《证券投资基金销售业务信息管理平台管理规定》从( )方面明确了各项技术标准。
A. 前台业务系统和自助式前台系统
B. 后台管理系统
C. 监管系统信息报送
D. 信息管理平台应用系统
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:《证券投资基金销售业务信息管理平台管理规定》从前台业务系统、自助式前台系统、后台管理系统、监管系统信息报送和信息管理平台应用系统的支持系统五个方面明确了证券投资基金销售业务信息管理或信息系统的各项技术标准。
证券投资基金作为一种金融产品,与股票相比较,不同点主要表现为( )。
A. 反映的经济关系
B. 所筹资金的投向
C. 投资收益与风险
D. 信息披露程度
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:本题考查基金与股票的三个不同点,即反映的经济关系不同,所筹资金的投向不同,投资收益与风险不同。
基金资金的清算,依据交易场所的不同可以分为( )。
A. 全国银行间市场交易资金清算
B. 场外资金清算
C. 交易所交易资金清算
D. 基金管理公司资金清算
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:基金的资金清算依据交易场所的不同,分为交易所交易资金清算、全国银行间市场交易资金清算和场外资金清算三部分。
价值型股票通常是指收益增长速度快、未来发展潜力大的股票,其市盈率、市净率通常较高。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:价值型股票通常是指收益稳定、价值被低估、安全性较高的股票,其市盈率、市净率通常较低;成长型股票通常是指收益增长速度快、未来发展潜力大的股票,其市盈率、市净率通常较高。 知识模块:证券投资基金的类型
和公募基金一样,QDII基金也只能投资于国内市场。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:不同于只能投资于国内市场的公募基金,QDII基金可以进行国际市场投资。 知识模块:证券投资基金的类型
资本资产定价模型不能用来评价证券的定价是否合理。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:资本资产定价模型主要应用于资产估值、资金成本预算以及资源配置等方面。其中,在资产估值方面,资本资产定价模型主要用来判断证券是否被市场错误定价。 知识模块:证券组合管理理论
从实践经验来看,小型资本股票的流动性通常较高,而大型资本股票的流动性则相对较低。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:从实践经验来看,人们通常用公司股票的市场价值所表示的公司规模作为流动性的近似衡量标准。小型资本股票的流动性通常较低,而大型资本股票的流动性则相对较高。
在我国,基金托管人可以由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任,也可以由其他金融机构担任。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:基金托管人的职责主要体现在基金资产保管、基金资金清算、会计复核以及对基金投资运作的监督等方面。在我国,基金托管人只能由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。
对QDⅡ基金而言,投资者赎回申请成功后,基金管理人将在T+10日(包括该日)内支付赎回款项。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:投资者赎回申请成交后,基金管理人应通过销售机构按规定向投资者支付赎回款项。对一般基金而言,基金管理人应当在自受理基金投资者有效赎回申请之日起7个工作日内支付赎回款项。对QDⅡ基金而言,赎回申请成功后,基金管理人将在T+10日(包括该日)内支付赎回款项。
基金逐日对其资产按规定进行估值,并于当日将投资估值增(减)值确认为资本公积。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:基金逐日对其资产按规定进行估值,并于当日将投资估值增(减)值确认为公允价值变动损益。
开放式证券投资基金的申购、赎回和登记,只能由基金管理人直接办理。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据我国《证券投资基金法》第五十一条的规定,开放式基金的基金份额的申购、赎回和登记,由基金管理人负责办理;基金管理人可以委托经国务院证券监督管理机构认定的其他机构代为办理。
资金清算环节可能出现的风险点主要是:因为人为或系统原因对于基金管理人的投资违规行为未能及时发现、发现后未能有效制止。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:资金清算环节的主要风险点是基金资金清算和交收不及时,从而延误成交时间。“因为人为或系统原因对于基金管理人的投资违规行为未能及时发现、发现后未能有效制止”是基金投资监督环节可能出现的风险点。
离岸基金是指在本国募集资金投资于外国证券市场的证券投资基金。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:离岸基金是指一国的证券投资基金组织在他国发售证券投资基金份额,并将募集的资金投资于本国或第三国证券市场的证券投资基金。
在权益关系上,基金托管人是基金资产的所有者。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:基金持有人才是基金资产的所有者。基金托管人是根据法律法规的要求,在证券投资基金运作中承担资产保管、交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相应职责的当事人。
基金托管人可为基金设立独立的账户,单独核算,也可以进行合并管理。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:基金托管人负责开立全部基金资产账户。保证基金账户独立于托管银行账户;不同基金的账户相互独立,对每一个基金单独设账,分账管理。
基金资产与公司资产应分别核算,但同一基金公司管理的不同基金的资产可合并核算。
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:基金资产与公司资产、不同基金的资产和其他委托资产要实行独立运作,分别核算;对所管理的基金必须以基金为会计核算主体,独立建账,独立核算,并采取适当的会计控制措施。
首次公开发行有明确锁定期的股票,同一股票在交易所上市后,按交易所上市的同一股票的市价估值。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:首次发行未上市的股票、债券和权证,采用估值技术确定公允价值,在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量。送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票,按交易所上市的同-股票的市价估值。首次公开发行有明确锁定期的股票,同一股票在交易所上市后,按交易所上市的同一股票的市价估值。
陆军同学是一名住宿生,每个月生活的各项费用不得不自己安排,为了管理好自己的财务,陆军同学用下列哪种方案是最佳选择?( )
A. 用文字的形式把每天的收入和支出记录下来
B. 不做计划,不做管理,花到哪里是哪里
C. 用“电子表格”做一个简单-的财务管理工作簿,来管理收入和支出
D. 把每个月的收入平均分摊到每一天,每天花完
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题是对信息管理能力的考查。用记录的形式将每天的收支记录下来,是管理自己日常财物最佳的方法。而且“电子表格”比用文字记录省时省力,也便于统计处理和查找。
甲公司以一栋厂房和一项土地使用权换入乙公司持有的对丙公司的长期股权投资。换出厂房的账面原价为2000万元,已计提折旧600万元,已计提减值准备200万元,公允价值为1400万元;土地使用权的账面余额为1800万元,未计提值值准备,公允价值为1400万元。假定不考虑相关税费,甲公司换入的对丙公司的长期股权投资的入账价值为( )万元。
A. 3000
B. 3200
C. 4000
D. 4200
E. 4800
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:换入资产入账价值=换出资产账面价值+应支付的相关税费=(2000-600-200)+(1800-0)=3000(万元)。
甲公司以一台固定资产换入乙公司的一项长期投资。换出固定资产的账面原价为1200万元,已计提折旧50万元,未计提减值准备,公允价值为1250万元,长期投资的账面价值为1320万元,未计提减值准备,公允价值为1200万元;乙公司另外向甲公司支付现金50万元.假定不考虑相关税费,甲公司应就此项非货币性交易确认的非货币性交易收益(损失以负数表示)为( )万元。
A. -5
B. -2.8
C. 2.08
D. 4
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:确认的损益=收入-成本-相关税费及附加=补价-出售比例×换出资产的账面价值-出售比例×相关税费及附加=50-50÷1250×(1200-50-0)=4(万元)。
甲、乙公司均为一般纳税人,增值税率17%。甲公司本期以自产A产品交换乙公司的B产品,甲公司的A产品成本300万元,公允价值和计税价格均为270万元,已计提存货跌价准备30万元。乙公司的B产品成本230万元,公允价值和计税价格均为280万元,消费税率5%,交换过程中甲公司向乙公司支付补价10万元。甲公司换入B产品的入账价值是( )万元。
A. 278.3
B. 271.7
C. 276.8
D. 249.81
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:货币性交易涉及存货的,换出方要视为销售计算增值税销项税额以及其他相关税金,换入方若换入存货的增值税能够抵扣,则要减去可抵扣的增值税进项税额。甲公司换入B产品的入账价值=(300-30)+270×17%+10-280×17%=278.30(万元)。多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
下列固定资产中,根据《企业会计准则——固定资产》的规定,应计提折旧的有( )。
A. 融资租出固定资产
B. 融资租入固定资产
C. 无偿调入固定资产
D. 经营性租出固定资产
E. 已经提足折旧仍继续使用的固定资产
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:按照现行的规定,除下列情况外,企业应对所有固定资产计提折旧:①已提足折旧继续使用的固定资产,②按规定单独作价作为固定资产入账的土地。另外,如果属于经营性的固定资产出租,由出租方进行折旧计提,如果属于融资租入的固定资产,由租入方进行折旧计提。
下列内容中,构成自营基建项目工程成本的有( )。
A. 企业辅助生产部门为基建工程提供的修理劳务
B. 在建工程由于非常原因造成的报废净损失
C. 工程完工后发生的工程物资处置净收益
D. 工程项目在达到预定可使用状态之前进行的试车发生的试车支出
E. 工程管理费
答案：A,D,E
分析解释：正确答案:A,D,E解析:在建工程由于非常原因造成的报废净损失计入营业外支出,工程项目在达到预定可使用状态之前进行的负荷联合试车获得的试车支出计入工程成本。
下列各项中,构成固定资产清理净损益的有( )。
A. 盘盈固定资产的修理费用
B. 报废固定资产发生的清理费用
C. 固定资产的预计净残值
D. 自然灾害造成的固定资产损失的保险赔偿款
E. 转让固定资产应缴的税金
答案：B,D,E
分析解释：正确答案:B,D,E解析:企业转入清理的固定资产,应通过“固定资产清理”科目核算.借方登记转入清理的固定资产净值和发生的清理费用及有关税费,贷方登记清理固定资产的变价收入和应由保险公司或过失人承担的损失。
股份有限公司核算接受捐赠的固定资产,其账务处理除应借记“固定资产”科目外,还可能要借记或贷记( )等科目。
A. 应交税金
B. 递延税款
C. 资本公积
D. 待转资产价值
E. 营业外收入
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:根据财政部《问题解答三》的规定,无论是内资企业还是外资企业,无论是接受现金捐赠还是接受非现金资产捐赠的,应将接收捐赠的价值计入“待转资产价值”科目,期末计算所得税后,将“待转资产价值”科目余额转入“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”。
下列各项,应通过“固定资产清理”科目核算的有( ).
A. 固定资产报废
B. 固定资产出售
C. 固定资产盘亏
D. 固定资产对外投资
E. 固定资产扩建
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:固定资产盘亏,通过“待处理财产损溢”科目核算;固定资产改扩建,通过“在建工程”科目核算。
企业生产经营期间自行建造固定资产过程中发生的下列各项,应计入当期营业外支出的有( )。
A. 自然灾害等原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损的净损失
B. 非正常原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损的净损失
C. 在建工程项目全部报废或毁损的净损失
D. 工程物资在建设期间发生的盘亏净损失
E. 基建工程发生的临时设施费支出
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:工程物资在建设期间发生的盘亏净损失计入工程成本,基建工程发生的临时设施费支出作其他资产核算.
企业为固定资产发生的下列各项支出中,能使流入企业的经济利益超过原先的估计并应予以资本化为固定资产成本的有( )。
A. 能保持固定资产的原有生产能力的支出
B. 能使所产产品成本实质性降低的支出
C. 能使所产产品质量实质性提高的支出
D. 能使固定资产原有性能恢复的支出
E. 能延长固定资产使用寿命的支出
答案：B,C,E
分析解释：正确答案:B,C,E解析:与固定资产有关的后续支出,如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计,如延长了固定资产的使用寿命,或者使产品质量实质性提高,或者使产品成本实质性降低,则应当计入固定资产账面价值,其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额,A、D选项应计入当期成本费用。计算及会计处理题要求计算的,应列出计算过程。答案中的金额单位以万元表示;有小数的,保留两位小数,两位小数后四舍五入。答题中涉及“应交税费”科目的,要求写出明细科目。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。
( )是企业进行会计核算工作的规范,是企业会计工作自由度和统一度相平衡的标准。
A. 会计法
B. 企业会计制度
C. 企业会计准则
D. 会计基础工作规范
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:企业会计准则是企业会计核算工作的规范;会计法是会计工作的根本大法,是最高层次的规范。
会计制度按照会计工作内容可分为 ( )
A. 综合性会计制度和业务性会计制度
B. 统一会计制度和企业内部会计制度
C. 会计核算制度、会计分析制度、会计监督制度
D. 企业会计制度、预算会计制度
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:选项A是按照会计制度本身的内容分类,选项B是按照设计的权限分类,选项D是按照适用的部门和单位分类。
会计制度设计的针对性原则是指 ( )
A. 针对单位的具体实际进行设计
B. 针对国家的宏观要求进行设计
C. 针对决策者的要求进行设计
D. 针对国家的监管要求进行设计
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:企业会计制度是企业对其生产经营进行会计管理的章程,所以其设计的针对性原则是指针对企业自身的具体情况进行设计。
一般情况下,小型企业在进行会计制度设计时采取的设计方式是 ( )
A. 单独设计
B. 共同设计
C. 会议设计
D. 局部设计
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:共同设计适用于稍具规模的企业,会议设计适用于政府各部门的企业会计准则、会计制度设计,而局部设计属于会计制度的设计方案。
下列属于内部会计报表的是 ( )
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 产品成本计算表
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:内部会计报表主要有:库存现金日报表、销售额日报表、产品成本计算表、费用分配表、应收账款账龄分析表等。
下列企业中必须设置总会计师岗位的是 ( )
A. 大型中外合资企业
B. 大型国有企业
C. 大型民营企业
D. 大型外商独资企业
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:我国《会计法》第三十六条(第二款)规定:“国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。”
( )通常只设财会主管、会计、出纳等少数几个岗位,甚至只设会计与出纳两个岗位。
A. 总会计师领导下的集中核算模式
B. 财会主管领导下的集中核算模式
C. 会计部经理领导下的集中核算模式
D. 总会计师领导下的分散核算模式
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:财会主管领导下的集中核算模式是以财务与会计主管为领导,并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位(甚至只设会计与出纳两个岗位)的一种会计工作分工模式。
根据《会计基础工作规范》,下列不属于会计工作岗位的是 ( )
A. 出纳
B. 会计电算化
C. 环境绩效核算
D. 成本费用核算
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:《会计基础工作规范》中示范性的提出会计工作岗位的设置方案,将会计工作岗位划分为14个岗位,其中包括总会计师、会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、稽核、资本基金核算、收支往来核算、成本费用核算、财务成本核算、财产物资核算、工资核算、总账核算、对外财务会计报告编制、会计电算化、会计档案管理。
下列不属于汇总记账型核算形式的是 ( )
A. 科目汇总表核算形式
B. 汇总记账凭证核算形式
C. 日记总账核算形式
D. 凭单日记账核算形式
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:汇总记账型核算形式,包括凭证汇总核算形式和账簿汇总核算形式。其中凭证汇总核算形式主要有汇总记账凭证核算形式和科目汇总表核算形式两种;账簿汇总核算形式主要有多栏日记账核算形式和凭单日记账核算形式两种。
下列不属于会计核算的意义的是 ( )
A. 有利于会计工作程序的规范化,保证会计信息质量
B. 有利于保证会计信息的可靠性,保证会计工作有序进行
C. 明确经济责任,便于内部控制
D. 减少不必要的会计核算环节,提高会计工作效率
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:会计核算形式的设计工作所具有的重要意义包括:有利于会计工作程序的规范化,保证会计信息质量;有利于保证会计信息的可靠性,保证会计工作有序进行;减少不必要的会计核算环节,提高会计工作效率。
为实现货币资金业务控制目标,企业的内部会计控制制度主要包括 ( )
A. 职责分工控制制度
B. 授权审批控制制度
C. 货币资金核算控制制度
D. 货币资金反洗钱控制制度
E. 货币资金监督检查制度
答案：A,C,D,E
分析解释：正确答案:A,C,D,E解析:为了实现货币资金业务控制目标,企业应建立的内部会计控制制度有:职责分工控制制度,授权审批控制制度,货币资金核算控制制度,货币资金监督检查制度。
财务报告设计的目标主要包括 ( )
A. 有助于财务报告使用者作出经济决策
B. 有助于考核企业管理层经济责任的履行情况
C. 有助于企业加强经营管理,提高经济效益
D. 专门为投资者、债权人等外部使用者提供会计信息
E. 主要向企业管理层、职工等内部使用者提供会计信息
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:选项D、E的说法都不全面,财务报表可以根据服务的对象分为对外报表和对内报表。
会计规范体系中,会计规章制度的内容主要包括 ( )
A. 会计法
B. 总会计师条例
C. 企业会计准则
D. 企业会计制度
E. 会计基础工作规范
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:《会计法》属于会计法律,《总会计师条例》、《会计基础工作规范》属于会计行政法规。名词解释
在对舞弊风险进行评估后,E注册会计师认为戊公司管理层凌驾于控制之上的风险很高,则E注册会计师通常实施的审计程序不包括( )。
A. 复核会计估计是否存在偏向,并评价这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
B. 对于基于对被审计单位及其环境的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易,评价其商业理由(或缺乏商业理由)是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为
C. 对相关控制活动的运行有效性进行测试
D. 测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险,注册会计师针对该特别风险应当实施的审计程序包括上述选项ABD,选项C不正确,因为管理层凌驾于内部控制之上,内部控制已经失去了防止、发现并纠正财务报表重大错报的基本功能,所以注册会计师无需再进行测试。
在实施审计过程中,E注册会计师发现戊公司的销售经理A贪污10万元,此时E注册会计师不应当采取的措施是( )。
A. 重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
B. 尽早向戊公司的治理层报告
C. 重新评估舞弊导致的重大错报风险,并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间安排和范围的影响
D. 直接将该事项向监管机构报告
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:如果客户的舞弊行为影响到公众利益,注册会计师应当根据法律法规的要求,考虑是否需要向监管机构报告管理层和治理层的重大舞弊。题干中个人贪污金额较小,尚不足以向监管机构进行报告。所以选项D错误。
注册会计师应当针对评估舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险确定的总体应对措施不包括( )。
A. 考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力,并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果
B. 评价被审计单位对涉及主观计量和复杂交易的会计政策的选择和运用,是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告
C. 在选择审计程序的性质、时间安排和范围时,增加审计程序的不可预见性。
D. 在期末或接近期末实施实质性程序,或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于本会计期间的交易事项实施测试
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:选项D,属于注册会计师针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序,而不是总体应对措施。审计助理人员在对“存货”项目进行实质性测试过程中,对有关数据进行了审查,请代为做出专业判断。
甲注册会计师对K公司存货成本审计时,发现年末A材料账面金额为120万元,大大高于每月平均水平,因此决定重新计算确认。K公司2005年12月份的有关A材料增减变动情况如下:2005年12月1日,A材料期初余额为560000元,“材料成本差异”科目借方余额为45000元,A材料计划成本120元,本月10日进货1500公斤,单价100元,材料款150000元,运输费5000元;1月20日进货2000公斤,进价130元,材料款260000元,运费10000元。本月18日和25日车间分别领用了2000公斤。甲注册会计师对期末存货(A材料)应作的调整为( )。
A. 调减期末存货723976元
B. 调减期末存货675026元
C. 调增期末存货675026元
D. 调减期末存货700000元
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:A材料成本差异率={45000-[120×1500-150000-(5000-5000×7%)]-[120×2000-260000-(10000-10000×7%)]}/(560000+1500×120+2000×120)=4.995%;车间领用A材料成本=4000×120+4.995%×480000=503976;期末A材料成本=(560000+180000+240000-480000)+(45000-25350+29300-23976)=524974(元);甲注册会计师应提请W公司调减期末存货数为1200000-524974=675026(元),调减当年利润675026元,故选项B正确。
甲注册会计师在对K公司存货成本进行审计时发现,2005年12月31日A材料的实际成本为600万元,该原材料是专为生产甲产品而持有的,市场购买价格为560万元。假设不发生其他购买费用,由于A材料市场价格的下降,市场上用A材料生产的甲产品的销售价格由1050万元降为900万元,但生产成本不变,将A材料加工成甲产品预计进一步加工所需费用为240万元,预计销售费用及税金为120万元,该公司2005年初“存货跌价准备”贷方余额为10万元。2005年12月31日该项存货以600万元登记入账。甲注册会计师应计提的存货跌价准备为( )。
A. 补提的存货跌价准备为50万元
B. 补提的存货跌价准备为60万元
C. 补提的存货跌价准备为70万元
D. 冲减的存货跌价准备为10万元
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:甲产品的可变现净值=900-120=780(万元),甲产品的成本=600+240=840(万元);按成本与可变现净值孰低法计价,A材料的可变现净值=900-120-240=540(万元),A材料成本=600万元,因此,A材料应补提的存货跌价准备=600-540-10=50(万元),故选项A正确。
下列书面文件中,A注册会计师认为可以作为书面声明的是( )。
A. 董事会会议纪要
B. 财务报表副本
C. A注册会计师列示管理层责任并经甲公司管理层确认的信函
D. 内部法律顾问出具的法律意见书
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:注册会计师列示管理层责任并经甲公司管理层确认的信函可以作为书面声明,因此C是恰当的。
在审计甲公司某项重要的金融资产时,A注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向甲公司管理层获取了书面声明,但发现该书面声明与其他审计证据不一致,A注册会计师通常首先采取的措施是( )。
A. 提请甲公司管理层修改其对持有该金融资产意图的书面声明
B. 实施审计程序解决书面声明与其他审计证据不一致的问题
C. 考虑埘审计证据总体可靠性和审计意见的影响
D. 修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:发现书面声明与其他审计证据不一致时,A注册会计师通常首先采取的措施是实施审计程序解决书面声明与其他审计证据不一致的问题,因此B是恰当的。
如果甲公司管理层拒绝就其责任的履行情况提供书面声明,下列做法中,A注册会计师认为错误的是( )。
A. 重新评价甲公司管理层的诚信情况
B. 重新评价获取审计证据的总体可靠性
C. 对财务报表出具无法表示意见的审计报告
D. 对财务报表出具保留意见的审计报告
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:管理层不提供要求的书面声明构成范围受限,不能出具保留意见,因此应选D项。A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人,在了解P公司基本情况后,A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在编制审计计划,评估确定审计风险过程中,A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定,请代为做出正确的专业判断。
实质性测试结果表明,控制风险水平高于控制风险的初步评估水平,注册会计师应当考虑是否( )。
A. 重新了解内部控制
B. 追加相应的审计程序
C. 重新执行符合性测试
D. 重新确定重要性水平和可接受审计风险
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:当控制风险水平高于控制风险的初步评估水平时,可能意味着根据对控制风险初步评估结论而设计的实质性测试程序不能将检查风险降低至可接受的水平,注册会计师应当考虑追加相应的审计程序。
如果在终结审计之前对控制风险的最终评估水平高于其初步评估水平,注册会计师应当( )。
A. 重新了解内部控制
B. 重新执行符合性测试
C. 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D. 考虑是否追加相应的审计程序
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:注册会计师在执行审计程序过程中对控制风险一般有二步评价:第一步,执行了解内控制程序后,对控制风险做出初步评价,并确定控制测试的性质、时间和范围;第二步,执行了控制测试后,可以对控制风险做出进一步评价,并确定实质性测试的性质、时间和范围;最后,执行了实质性测试后,还要最终评价控制风险,并将其与前面评价的结果对照,若最终评价的控制风险高于以前所评估的控制风险水平,则注册会计师所执行的实质性测试程序是不够的。应考虑是否追加相应的审计程序。
在审计计划阶段,若注册会计师期望的审计风险确定为4.5%,并评估被审计单位固有风险为60%,控制风险为60%,则注册会计师应承担的检查风险为( )。
A. 3.6%.
B. 1.62%.
C. 2.7%.
D. 12.5%.
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:从定量的角度看,审计风险三要素的相互关系可用下列公式表示:审计风险=固有风险入控制风险X检查风险。考生要从定量角度计算检查风险。多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在实施控制测试时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
在根据特定控制的性质选择所需实施的审计程序时,A注册会计师应当考虑的主要因素有( )。
A. 控制是否存在反映运行有效性的文件
B. 控制是否与认定直接相关
C. 控制是否属于自动化应用控制
D. 控制是否与认定间接相关
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:控制是否与认定直接相关或间接相关是应当考虑的因素,但是不属于特定控制的性质,因此AC是恰当的。 知识模块:综合
在根据控制测试目的确定控制测试的时间时,A注册会计师应当考虑的主要因素有( )。
A. 控制环境
B. 拟信赖的相关控制的时点或期间
C. 错报风险的性质
D. 对控制运行产生重大影响的人事变动
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:如果需要获取控制在某一期间有效性运行的审计证据,仅获取与时点相关的审计证据是不充分的,注册会计师应当辅以其他控制测试,因此ABCD是恰当的。 知识模块:综合
在确定控制测试的范围时,A注册会计师通常考虑的主要因素有( )。
A. 对控制运行的拟信赖程度
B. 控制的预期偏差率
C. 信息技术的应用程度
D. 拟信赖控制运行有效性的时间长度
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:所有选项都应当考虑,因此ABCD是恰当的。 知识模块:综合C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在识别、评估和应埘特别风险时,C注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
在确定特别风险时,C注册会计师的下列做法正确的有( )。
A. 直接假定丙公司收入确认存在特别风险
B. 将丙公司管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险
C. 直接假定丙公司存货存在特别风险
D. 将丙公司管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:审计准则没有要求直接假定被审计单位存货存在特别风险,因此ABD是恰当的。 知识模块:综合
在了解和测试与特别风险相关的内部控制时,C注册会计师的下列做法正确的有( )。
A. 评价相关控制的设计情况,并确定其是否已经得到执行
B. 如果拟信赖相关控制,每年测试控制的有效性
C. 如果拟信赖相关控制,且相关控制自上次测试后未发生变化,每两年测试一次控制的有效性
D. 如果相关控制不能恰当应对特别风险,应当就该事项与丙公司治理层沟通
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:针对特别风险的内部控制不能每两年测试一次控制的有效性,因此ABD是恰当的。 知识模块:综合
在针对特别风险计划和实施进一步审计程序时,C注册会计师可能采取的做法有( )。
A. 实施控制测试和实质性程序
B. 实施细节测试和实质性分析程序
C. 仅实施控制测试
D. 仅实施实质性分析程序
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:针对特别风险计划和实施的进一步审计程序不能以控制测试或实质性分析程序为主,因此AB是恰当的。 知识模块:综合注册会计师在对w公司审计过程中要执行了解程序,请代注册会计师s对下列问题作出专业判断。
注册会计师为了了解被审计单位及其环境应当实施的主要方法有( )。
A. 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
B. 分析程序
C. 观察
D. 检查
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:注册会计师应当实施下列主要方法,以了解被审计单位及其环境:询问被审计单位管理层和内部其他相关人员;分析程序;观察和检查。A注册会计师接受委托,对甲公司提供鉴证业务。A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
在确定鉴证标准是否适当时,A注册会计师应当考虑的因素有( )。
A. 中立性
B. 完整性
C. 相关性
D. 客观性
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:本题考查的是对鉴证标准的特征的理解。根据“鉴证业务基本准则”,鉴证标准的特征有其相关性、完整性、可靠性、中立性和可理解性。选项A、B、C正确。
在确定已记录金额和预期值之间可接受的差异额时,可能需要考虑的因素有( )。
A. 各类交易、账户余额、列报及相关认定的重要性和计划的保证水平
B. 通过降低可接受的差异额应对重大错报风险的可能性
C. 在期中测试后是否还要针对剩余期间测试
D. 财务信息和非财务信息的可分解程度
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:注册会计师在利用分析程序得出预期值,需要与已记录金额进行比较,比较的结果就是差异额,对于这个差异额要判断其是否可以接受,如果可以接受则无须进一步的调查,如果不可以接受,则需要进一步的调查,对于这个可接受差额的确定,并不需要考虑财务信息与非财务信息的可分解程度。判断题请判断每题的表述是否正确,你认为正确的,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”,你认为错误的,填涂代码“×”。每题判断正确的得l分;每题判断错误的倒扣0.5分;不答题既不得分,也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。
内部审计的主要目标是对财务信息的真实性、完整性,经营活动的效率和效果等进行检查、监督和评价。至于内部控制的有效性,那是内部审计为达到上述目标而借助的主要手段。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:内部审计的主要目标也包括对内部控制的有效性进行检查、监督和评价。 知识模块:职业特点A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人,在了解P公司基本情况后,A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在编制审计计划,评估确定审计风险过程中,A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定,请代为做出正确的专业判断。
注册会计师实施有关审计程序后,如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平,应当发表保留意见或否定意见。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:注册会计师实施有关审计程序后,仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受水平,一般认为审计范围受到限制,则应发表保留或无法表示意见,而非否定意见。
重要性与审计风险之间成反向关系,因此,注册会计师可以提高重要性水平以降低审计风险。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:重要性水平的确定必须从会计报表使用者的角度考虑,不是由注册会计师任意确定的,因此,不能通过提高重要性水平来降低审计风险。
在既定的审计风险水平下,当评估的认定层次重大错报风险较高时,注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围并有效执行,将检查风险降至可接受的水平,以便使整个审计风险降低至可接受的水平。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核点为认定层次重大错报风险与检查风险水平的关系。评估的认定层次重大错报风险,决定着注册会计师可接受的检查风险水平。评估认定层次重大错报风险水平越高,注册会计师可接受的检查风险水平也越低,反之亦然。在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越高,可接受的检查风险越低;评估的重大错报风险越低,可接受的检查风险越高。检查风险取决于审计程序设计和执行的有效性。注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围并有效执行,将检查风险降至可接受的水平。
无论评估的重大错报风险结果如何,注册会计师应当针对重大的各类交易、账户余额、列报与披露实施实质性程序,以获取充分、适当的审计证据。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:由于注册会计师对重大错报风险的评估是一种判断,并且内部控制存在固有局限性,无论评估的重大错报风险结果如何,注册会计师应当针对重大的各类交易、账户余额、列报与披露实施实质性程序,以获取充分、适当的审计证据。
小企业管理当局可能没有正式的风险评估过程,注册会计师应当告知管理当局如何识别经营风险、如何应对经营风险。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:小企业管理当局可能没有正式的风险评估过程,注册会计师应当与管理当局讨论其如何识别经营风险以及如何应对这些风险。
当固有风险和控制风险的综合水平较高时,注册会计师必须追加审计程序,将检查风险尽量降低,以便使整个审计风险降低至可接受的水平。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核点为固有风险与控制风险的综合水平检查风险水平的关系。固有风险与控制风险的综合水平,决定着注册会计师可接受的检查风险水平。评估的固有风险与控制风险综合水平越高,注册会计师可接受的检查风险水平也越低,反之亦然。因此,由于控制风险与固有风险相互联系,注册会计师应当对固有风险与控制风险进行综合评估,并据以作为检查风险的评估基础。当固有风险和控制风险的综合水平较高时,注册会计师必须扩大审计程序以降低审计风险。
初步评估的控制风险越低,注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核点为固有风险与控制风险的综合水平检查风险水平的关系。固有风险与控制风险的综合水平,决定着注册会计师可接受的检查风险水平。评估的固有风险与控制风险综合水平越高,注册会计师可接受的检查风险水平也越低;评估的固有风险与控制风险综合水平越低,注册会计师可接受的检查风险水平也越高,为降低检查风险水平,注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。
不论固有风险和控制风险的评估结果如何,注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行控制测试和实质性测试。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核点为固有风险与控制风险的综合水平检查风险水平的关系。无论固有风险和控制风险的评估结果如何,注册会计师都应当对各重要账户或交易类别进行实质性测试。注册会计师实施的实质性测试,其性质、时间和范围的确定,最终取决于根据固有风险和控制风险的综合水平所确定的可接受的检查风险。固有风险和控制风险的综合水平决定着检查风险水平的高低,因此,只影响实质性测试的性质、时间和范围,不影响符合性测试。
控制风险越低,注册会计师就可以执行越有限的实质性测试程序。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:无论固有风险和控制风险的评估结果如何,注册会计师都应当对各重要账户或交易类别进行实质性测试。注册会计师实施的实质性测试,其性质、时间和范围的确定,最终取决于根据固有风险和控制风险的综合水平所确定的可接受的检查风险。H会计师事务所决定于近期开展财务报表审阅业务,相关的业务部门负责人为此正在讨论与审阅业务相关的规定。对于以下问题,请代为做出正确的专业判断。
财务报表审阅的目标,是注册会计师在实施审阅程序的基础上说明是否注意到某些事项,使其相信财务报表按照适用的会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:正确的说法是,……说明是否注意到某些事项,使其相信财务报表“没有”按照适用的会计准则的规定编制,“未能”在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。
对财务报表审阅业务来说,注册会计师没有责任询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项,也没有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:注册会计师没有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项,但有责任询问在资产负债蓑日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项。
如果存在重大的范围限制,应当在财务报表审阅报告中说明:假定范围不受限制,注册会计师就可能发现需要调整财务报表的事项,因而提出保留结论。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:审阅业务的范围本来就是十分有限的,如果在出现重大的范围受限情况,其对审阅工作的影响可能会比在审计中遇到的情况还要严重。B注册会计师是M公司2006年度会计报表审计的项目经理,助理人员对货币资金和银行存款进行了审计,B注册会计师在对审计工作底稿复核过程中,注意到以下事项,请代为判断助理人员处理是否正确。
由于库存现金总额还不到M公司年末总资产的160,助理人员认为其金额远远低于报表的重要性水平而不必进行盘点。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:因现金涉及业务较多的,且与舞弊有直接相关,对现金进行盘点是必须的。B注册会计师是M外商投资企业验资业务的项目经理,助理人员对货币资金和银行存款进行了审计,B注册会计师在对审计工作底稿复核过程中,注意到以下事项,请代为判断助理人员对货币出资的审验程序是否正确。
投资者买卖证券的基本途径只有一条,就是直接进入交易场所自行买卖证券。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:就投资者买卖证券的基本途径来看,主要有两条:①直接进入交易场所自行买卖证券,如投资者在柜台市场上与对方直接交易;②委托经纪人代理买卖证券。
在金融期权交易中,合约的买入者无需支付期权费就有权在合约所规定的某一特定时间或一段时期,以事先确定的价格向卖出者买进或卖出一定数量的某种金融商品或者金融期货合约。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:金融期权的买入者在支付了期权费以后,就有权在合约所规定的某一特定时间或一段时期内,以事先确定的价格向卖出者买进或向买进者卖出一定数量的某种金融商品(现货期权)或者金融期货合约(期货期权)。
投资者在证券经纪商处开立证券交易结算资金账户,就具备了办理证券交易委托的条件。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:投资者在证券经纪商处开立证券交易结算资金账户并存入证券交易所需的资金,就具备了办理证券交易委托的条件。
我国境内居民个人开立B股资金账户可使用存入境外商业银行的美元存款和港币存款。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:我国境内居民个人开立B股资金账户可使用其存入境内商业银行的现汇存款和外币现钞存款,以及从境外汇入的外汇资金;不允许使用外币现钞。因此,存入境外商业银行的外币存款不得用于开立B股资金账户。
客户交易结算资金第三方存管是指由证券公司负责客户的证券交易以及根据交易所和登记结算公司的交易结算数据清算客户的资金和证券,而由登记结算公司负责管理客户交易结算资金管理账户、客户交易结算资金汇总账户和交收账户,向客户提供交易结算资金存取服务。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:客户交易结算资金第三方存管是指由证券公司负责客户的证券交易以及根据交易所和登记结算公司的交易结算数据清算客户的资金和证券,而由“存管银行”负责管理客户交易结算资金管理账户、客户交易结算资金汇总账户和交收账户,向客户提供交易结算资金存取服务。
对于国家法律法规和行政规章规定需要资产分户管理的特殊法人机构,包括保险公司、证券公司、信托公司、基金公司、社会保障类公司和合格境外机构投资者等机构,经向中国结算公司申请,可开立多个证券账户。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:2004年10月20日,中国结算公司发布通知,对《证券账户管理规则》做了如下修改:“一个自然人、法人可以开立不同类别和用途的证券账户。对于同一类别和用途的证券账户,原则上一个自然人、法人只能开立一个。对于国家法律法规和行政规章规定需要资产分户管理的特殊法人机构,包括保险公司、证券公司、信托公司、基金公司、社会保障类公司和合格境外机构投资者等机构,经向本公司申请,可开立多个证券账户,具体标准另行制定”。
合格投资者应当委托境内证券公司作为托管人托管资产;委托境内商业银行办理在境内的证券交易活动。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:合格投资者应当委托境内商业银行作为托管人托管资产;委托境内证券公司办理在境内的证券交易活动。
无价格涨跌幅限制的证券在开盘集合竞价期间没有产生成交的,连续竞价开始时,有效竞价范围内的最高买入申报价高于发行价或前收盘价的,以发行价或前收盘价为基准调整有效竞价范围。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:无价格涨跌幅限制的证券在开盘集合竞价期间没有产生成交的,连续竞价开始时,有效竞价范围内的最高买入申报价高于发行价或前收盘价的,以最高买入申报价为基准调整有效竞价范围。
优先认股权是指老股东可根据其持有发行公司股份的数量,按持有时间长短优先认购增发的新股的权利。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:优先认股权是指老股东可根据其持有发行公司股份的数量,按持有比例优先认购增发的新股的权利。
网上竞价发行即主承销商利用证券交易所的交易系统,按已确定的发行价格向投资者发售股票。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:网上竞价发行是指主承销商利用证券交易所的交易系统,以自己作为惟一的“卖方”,按照发行人确定的底价将公开发行股票的数量输入其在证券交易所的股票发行专户;投资者则作为“买方”,在指定时间通过证券交易所会员交易柜台,以不低于发行底价的价格及限购数量,进行竞价认购的一种发行方式。题中描述的为网上定价发行。
如果投资者是通过场内申购的基金份额,将以投资者的开放式基金账户记载,登记在中国结算公司TA系统中,托管在基金管理人或代销机构处。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:如果投资者是通过场外申购的基金份额,将以投资者的开放式基金账户记载,登记在中国结算公司TA系统中,托管在基金管理人或代销机构处。
经证券交易所认可的具有证券交易所会员资格的证券公司可以自营或代理投资者买卖权证。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:经证券交易所认可的具有证券交易所会员资格的证券公司可以自营或代理投资者买卖权证。证券公司(证券经纪商)在代理投资者买卖权证时,应向首次买卖权证的投资者全面介绍相关业务规则,充分揭示可能产生的风险,并要求其签署《风险揭示书》。
当日“债转股”的有效申报手数是当日“债转股”按账户合并后的申请手数与可转债交易过户后的持有手数比较,取较小的一个数量。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:可转债的买卖申报优先于转股申报,即“债转股”的有效申报数量以当日交易过户后其证券账户内的可转债持有数为限。也就是当日“债转股”按账户合并后的申请手数与可转债交易过户后的持有手数比较,取较小的一个数量为当日“债转股”有效申报手数。
上海证券交易所《沪市股票上网发行资金申购实施办法》规定,每一申购单位为1000股,但申购数量可少于1000股。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:上海证券交易所《沪市股票上网发行资金申购实施办法》规定,每一申购单位为1000股,申购数量不少于1000股。
证券自营业务是指经中国证监会批准经营证券自营业务的证券公司用自有资金,用自己名义开设的证券账户买卖有价证券,以获取盈利的行为。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:证券自营业务是指经中国证监会批准经营证券自营业务的证券公司用自有资金和依法筹集的资金,用自己名义开设的证券账户买卖依法公开发行或中国证监会认可的其他有价证券,以获取盈利的行为。
自营部门应建立交易操作记录制度并设置交易台账,详细记录每日交易情况,并定期与财会部门对账。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:自营部门应建立完善的投资决策和投资操作档案管理制度,确保投资过程事后可查证。同时应建立交易操作记录制度并设置交易台账,详细记录每日交易情况,并定期与财会部门对账。
资产管理业务是指证券公司作为资产管理人,依照有关法律法规及《证券公司证券资产管理业务试行办法》的规定与客户签订资产管理合同,根据资产管理合同约定的方式、条件、要求及限制,对客户资产进行经营运作,为客户提供证券及其他金融产品的投资管理服务的行为。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据2003年12月18日中国证监会令第17号《证券公司证券资产管理业务试行办法》规定,资产管理业务是指证券公司作为资产管理人,依照有关法律法规及该试行办法的规定与客户签订资产管理合同,根据资产管理合同约定的方式、条件、要求及限制,对客户资产进行经营运作,为客户提供证券及其他金融产品的投资管理服务的行为。
集合资产管理业务的特点之一是综合性,即证券公司与客户可以是“一对一”,也可以是“一对多”。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:集合资产管理业务的特点之一是集合性,即证券公司与客户是“一对多”;题中描述的为专项资产管理业务的特点。
证券公司设立集合资产管理计划,办理集合资产管理业务,设立非限定性集合资产管理计划的,净资本不低于人民币3亿元。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:证券公司设立集合资产管理计划,办理集合资产管理业务,设立限定性集合资产管理计划的净资本不低于人民币3亿元;设立非限定性集合资产管理计划的净资本不低于人民币5亿元。
证券公司可以自有资金参与本公司设立的集合资产管理计划。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:证券公司可以自有资金参与本公司设立的集合资产管理计划。证券公司应当按照《公司法》和公司章程的规定,获得公司股东会、董事会或者其他授权程序的批准。在该集合资产管理计划存续期间,证券公司不得收回所投入的资金。
一个集合资产管理计划投资于一家公司发行的证券不得超过该计划资产净值的10%。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:证券公司将其所管理的客户资产投资于一家公司发行的证券,不得超过该证券发行总量的10%。一个集合资产管理计划投资于一家公司发行的证券不得越过该计划资产净值的10%。
证券公司开展定向资产管理业务,客户委托资产与证券公司自有资产可以混合存管,但财务必须相互独立。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:证券公司开展定向资产管理业务,应当保证客户委托资产与证券公司自有资产相互独立,不同客户的委托资产相互独立,对不同客户的委托资产应当独立建账,独立核算,分账管理。
司法机关依法对客户信用证券账户或者信用资金账户记载的权益采取财产保全或者强制执行措施的,证券公司应当处分担保物,实现因向客户融资融券所生的资产,并协助司法机关执行。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:司法机关依法对客户信用证券账户或者信用资金账户记载的权益采取财产保全或者强制执行措施的,证券公司应当处分担保物,实现因向客户融资融券所生“债权”,并协助司法机关执行。
客户信用证券账户是证券公司客户信用交易担保证券账户的二级证券账户。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:客户信用证券账户,是证券公司根据证券登记结算公司相关规定为客户开立的、用于记载客户委托证券公司持有的担保证券的明细数据的账户。该账户是证券公司客户信用交易担保证券账户的二级证券账户。
证券登记结算机构应该向客户送对账单,并为其提供信用证券账户和信用资金账户内数据的查询服务。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:证券公司应当按照融资融券合同约定的方式,向客户送交对账单,并为其提供信用证券账户和信用资金账户内数据的查询服务。
上海证券交易所国债买断式回购的交易主体限于在中国结算上海分公司开立证券账户的所有投资者。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:上海证券交易所国债买断式回购的交易主体仅限于以法人名义开立证券账户的机构投资者,不包括个人投资者。
质押券欠库的,中国结算公司在该日日终暂不交付或从其结算备付金账户中扣划与质押券欠库量等额的资金。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:质押券欠库的,中国结算公司在该日日终暂不交付或从其结算备付金账户中扣划与质押券欠库量等额的资金。如次一交易日未补充申报提交,或补充申报提交质押券后相关证券账户仍然发生质押券欠库的,从该交易日起(含节假日)向该融资方结算参与人收取违约金。
中国结算公司于收到证券划转指令的当日日终,对符合要求的证券划转指令进行划转处理,且只对已完成证券交收或净应付证券交收锁定之后的证券进行划出处理。如果委托划出的证券数量小于该证券账户中可划出的该种证券的数量,则该笔证券划转指令无效。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:如果委托划出的证券数量大于该证券账户中可划出的该种证券的数量,则该笔证券划转指令无效。
某公司2014年年初所有者权益总额为4080万元,当年实现净利润1350万元,提取盈余公积135万元,实际分配股票股利100万元,用盈余公积向投资者分配现金股利600万元,本年内以资本公积转增资本150万元。该公司年末所有者权益总额为( )万元。
A. 4830
B. 4580
C. 4730
D. 4445
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核所有者权益的核算内容。以资本公积转增资本、提取盈余公积、实际分配股票股利是所有者权益内部项目的变化,并不影响所有者权益总额,实现净利润导致所有者权益增加,用盈余公积向投资者分配现金股利导致所有者权益总额减少,因此该企业年末所有者权益总额为4080+1350—600=4830(万元)。 知识模块:所有者权益