Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
《中华人民共和国政府和加拿大政府关于促进和相互保护投资的协定》规定：“任一缔约方给予另一缔约方投资者在设立、购买、扩大、管理、经营、运营和销售或者其他处置其领土内投资方面的待遇，不得低于在类似情形下给予非缔约方投资的待遇。”该规定体现的待遇是（）。
A、最惠国待遇
B、国民待遇
C、公平公正待遇
D、最低限度待遇
答案：A
分析解释：最惠国待遇是指一国（给惠国）给予另一国（受惠国）的个人、企业、商品等的待遇不低于给惠国给予任何第三国（最惠国）的相应待遇。[知识点]非歧视原则
在物价持续下跌的情况下，下列各种存货计价方法中，能使企业计算出来的当期利润最小的计价方法是( ) 。
A、个别计价法
B、移动加权平均法
C、先进先出法
D、月末一次加权平均法
答案：C
分析解释：在物价持续下跌的情况下，先进先出法期末存货接近市价,而发出存货的成本偏高，利润偏低。【知识点：存货的计量(二)后续计量】【题库维护人：QYD】
关于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的确认和计量，下列表述错误的是( )。
A、取得的债券投资作为以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产核算，应将债券面值作为初始入账金额
B、应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用作为初始确认金额
C、被指定为以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的非交易性权益工具投资持有期间所产生的所有利得或损失均应计人其他综合收益
D、资产负债表日，企业应当按照准则的规定，以预期信用损失为基础，对分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行减值会计处理
答案：A
分析解释：选项A,应按照取得时的公允价值与相关交易费用之和入账。【知识点：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的确认】【题库维护人：QYD】
某企业拟分期付款购买一台大型设备， 合同约定分6年付款，每半年末需支付50万元;总共支付600万元，年利率为10%。如果现款交易，该企业应支付的价款为( )万元。[已知(P/A, 10%，6)=4. 3553,5 (P/A, 5%，12)= 8. 8633]
A、443. 17
B、600.00
C、435. 53
D、435. 89
答案：A
分析解释：支付的价款=50x(P/A, 5%，12)= 50x8. 8633= 443.17(万元)。【知识点：收入的确认与计量】【题库维护人：QYD】
下列关于资产的表述中，错误的是( )。
A、凡是不能给企业带来未来经济利益的资源，均不能作为资产在资产负债表中反映
B、预期在未来发生的交易或者事项也会形成资产
C、符合资产定义、但不符合确认条件的项目，不应当列入资产负债表
D、判断某项资源是否属于企业的资产，主要依据企业对该资源是否拥有所有权或控制权
答案：B
分析解释：资产是指企业过去的交易或者事项形成的，预期在未来发生的交易或者事项不形成资产。【知识点：财务会计要素及其确认(一)资产】【题库维护人：QYD】
下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有（）。
A、负债和权益成分分拆时应采用未来现金流量折现法
B、发行时发生的交易费用应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相应公允价值进行分摊
C、附赎回选择权的可转换公司债券在赎回日若需支付的利息补偿金，应在债券发行日至约定赎回届满日期间计提
D、可转换公司债券属混合金融工具，在初始确认时需将负债和权益成分进行分拆
E、企业应在“应付债券”科目下设“可转换公司债券（面值、利息调整、其他综合收益）”明细节目核算
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E，企业应在“应付债券”科目下设“可转换公司债券（面值、利息调整）”明细科目核算，不涉及“其他综合收益”明细科目。【知识点】应付债券的核算
根据《企业破产法》的有关规定，债权人会议通过和解协议草案的决议应当由( )。
A、出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上
B、出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上
C、全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上
D、全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上
答案：A
分析解释：债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上。[知识点]和解程序
经发包人甲公司同意，总承包人乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成100万元的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列关于对甲公司损失承担责任的表述中，正确的是（）。
A、由乙公司承担赔偿责任
B、由丙公司承担赔偿责任
C、先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担
D、由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任
答案：D
分析解释：总承包人经发包人同意，可以将自己承包的部分工作交由第三人完成，第三人就其完成的工作成果与总承包人向发包人承担连带责任。[知识点：建设工程合同]
甲与乙订立了一份苹果购销合同，约定：甲向乙交付20万公斤苹果，货款为40万元，乙向甲支付定金4万元；如任何一方不履行合同应支付违约金6万元。甲因将苹果卖与丙而无法向乙交付苹果，乙提出的如下诉讼请求中，既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求是（）。
A、请求甲双倍返还定金8万元
B、请求甲双倍返还定金8万元，同时请求甲支付违约金6万元
C、请求甲支付违约金6万元，同时请求返还支付的定金4万元
D、请求甲支付违约金6万元
答案：C
分析解释：当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。选项C中，是原数返还定金，并没有适用定金罚则。[知识点]定金
甲公司开发写字楼一幢，于2017年5月5日将其中一层卖给乙公司，约定半年后交房，乙公司于2017年5月6日申请办理了预告登记。2017年6月5日，甲公司因资金周转困难，在乙公司不知情的情况下，以该层楼向丙银行抵押借款。现因甲公司不能清偿到期债务，丙银行要求实现抵押权。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、抵押合同有效，抵押权已经设立
B、抵押合同无效，但抵押权已经设立
C、抵押合同有效，但抵押权未设立
D、抵押合同无效，抵押权未设立
答案：C
分析解释：预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力（抵押权未设立），但不影响抵押合同的效力。[知识点]不动产善意取得、抵押权
张某为筹款经商，以自有的价值20万元的设备作抵押，向甲银行贷款5万元，1个月后又以该设备作抵押，向乙银行贷款10万元，均未办理抵押物登记 。如果张某到期不能还款，该设备拍卖所得为12万元，下列说法错误的有（ ） 。
A、拍卖所得先偿还甲银行的贷款，剩余偿还乙银行的贷款
B、由于未办理抵押物登记，两项抵押均无效
C、第二次抵押无效
D、偿还甲银行4万元，偿还乙银行8万元
答案：A,B,C
分析解释：同一动产向两个以上债权人抵押的，当事人未办理抵押物登记，实现抵押权时，各抵押权人按照债权比例受偿 。（知识点：抵押权）（题库维护老师：zhx）
甲是应届毕业大学生，为响应国家“千人创业、万人创新”号召，准备创办一家个人独资企业从事软件开发。经甲查阅相关资料后，甲对个人独资企业法律规定有了一定了解，下列关于甲对个人独资企业法律规定的理解错误的是( )
A、个人独资企业投资人只能是一个自然人
B、个人独资企业财产归投资人个人所有
C、个人独资企业投资人须自行管理企业事务
D、个人独资企业投资人对企业债务承担无限责任
答案：C
分析解释：选项C:个人独资企业投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。[知识点]个人独资企业的事务管理
某市属企业实际占用城市土地面积30000平方米，其中自用20000平方米，出租给另一单位使用10000平方米。当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米4元，则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是( )万元。
A、4
B、6
C、8
D、12
答案：D
分析解释：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。应纳税额=4×30000 =120000（元）。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】
某市一家企业2020年1月占用耕地20000平方米用于工业建设，另外，还占用附近的菜地500平方米，修建停车场，已知当地规定的耕地占用税税率为30元／平方米，则该企业2020年应缴纳的耕地占用税是( )元。
A、33000
B、363000
C、396000
D、615000
答案：D
分析解释：占用耕地用于非农业建设，应缴纳耕地占用税，应纳税额=(20000+500)×30=615000(元)【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】
某市一家企业2016年1月占用耕地20000平方米用于工业建设，另外，还占用附近的菜地500平方米，修建停车场，已知当地规定的耕地占用税税率为30元／平方米，则该企业2016年应缴纳的耕地占用税是（ ）元 。
A、33000
B、363000
C、396000
D、615000
答案：D
分析解释：占用耕地用于非农业建设，应缴纳耕地占用税，应纳税额=(20000+500)×30=615000(元)【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】
下列各项中，符合规定的有（）
A、海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税
B、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
C、出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
D、出口产品退还增值税、消费税的，按50%退还已缴纳的城市维护建设税
答案：B,C
分析解释：出口产品退还增值税、消费税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税。海关对进口产品征收的增值税、消费税，也不征收城市维护建设税。【知识点：计税依据】
下列属于关税纳税义务人的有（ ） 。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人
C、邮递出口物品的收件人
D、进境物品的携带人
答案：A,B,D
分析解释：邮递出口物品应以寄件人为出口关税的纳税人 。进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。【知识点：纳税义务人】
以行政权作用的表现方式和实施行政行为所形成的法律关系为标准，行政行为可分为( )。
A、行政立法行为、行政执法行为、行政司法行为
B、要式行政行为和非要式行政行为
C、单方行政行为和双方行政行为
D、作为行政行为与不作为行政行为
答案：A
分析解释：以行政权作用的表现方式和实施行政行为所形成的法律关系为标准，可将行政行为分为行政立法行为、行政执法行为和行政司法行为。[知识点]行政行为的分类
纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理( )。
A、减征税款
B、豁免应纳税款
C、提供纳税担保
D、延期缴纳税款
答案：D
分析解释：纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款，可以按规定程序向税务机关申请办理延期缴纳税款。【知识点：延期缴纳税款制度】
下列单位中属于消费税纳税义务人的是（ ） 。
A、销售一次性木筷的商店
B、受托加工白酒的企业
C、委托加工应税消费品的单位
D、销售小汽车的贸易公司
答案：C
分析解释：销售一次性木筷的商店、销售小汽车的贸易公司不属于生产销售环节，不缴纳消费税；受托方是代收代缴消费税，并非是纳税义务人 。【知识点：纳税义务人】
下列法律原则中，属于民法基本原则的是( )
A、公信原则
B、公序良俗原则
C、公示原则
D、等价有偿原则
答案：B
分析解释：（一）权益保护原则（二）平等原则（三）意思自治原则（四）公平原则（五）诚实信用原则（六）公序良俗原则（七）生态保护原则[知识点]民法的基本原则
下列各项中，按“生活服务业”征收增值税的是（）。
A、纳税人为旅客办理退票而向旅客收取的退票费、手续费等收入
B、纳税人对安装运行后的居民楼电梯提供的维护保养服务
C、纳税人提供植物养护服务
D、纳税人提供房地产中介服务
答案：C
分析解释：选项A、B，按“现代服务业———其他现代服务”缴纳增值税；选项D，按“现代服务业———商务辅助服务”缴纳增值税。【知识点：征税范围的一般规定】
下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。
A、商业企业零售食品
B、商业企业对外批发销售劳保用品
C、商业企业将外购货物用于对外捐赠
D、军需工厂销售军用产品给某商业企业
答案：A
分析解释：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票【知识点：增值税专用发票开具范围】
企业接受一批订单，在这个过程中，经济合同、收料单、成本计算单、出库单等都属于原始凭证。（）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：只有能够证明经济业务已经完成的文件或证明材料，才能作为会计核算的原始资料。凡是不能证明经济业务已经完成的材料，如经济合同等都不能作为会计凭证。
（5）根据资料（1）至（4）， 甲企业2×19年12月31日无形资产的账面价值是（ ）万元。1.甲企业2×17年度至2×19年度发生的与无形资产有关的业务如下：（1）2×17年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2×17年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元。经测试，该项研发活动已完成研究阶段。（2）2×17年6月1日，该研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研究开发人员的薪酬支出35万元，领用材料成本85万元，假设全部符合资本化条件。2×17年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（3）2×18年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金5万元。（4）2×19年12月31日，租赁期限届满。经减值测试，该非专利技术的可收回金额为52万元。要求：根据上述资料，假定不考虑相关税费及其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、52
B、70
C、72
D、88
答案：A
分析解释：无形资产的账面价值＝账面余额－累计摊销－累计计提的减值准备，甲企业2×19年12月31日无形资产的账面价值＝120－50－18＝52（万元）。
甲公司生产主产品 A产品的同时，也生产副产品 B产品，B副产品可以直接对 外出售，公司规定的售价为50 元/千克。2018 年12 月甲公司A产品和B产品发生的 生产成本总额为60 000 元，副产品的产量为120 千克。假定甲公司按预先规定的副产 品的售价确定副产品的成本，则甲公司 2018 年12 月A产品应负担的成本为（ ）。
A、60 000
B、54 000
C、66 000
D、72 000
答案：B
分析解释：副产品B 产品的成本＝50×120 ＝ 6 000（元）；主产品A 产品负担的 成本＝ 60 000 － 6 000 ＝ 54 000（元）。
2019 年 3 月 15 日，甲事业单位根据经过批准的部门预算和用款计划，向主 管财政部门申请财政授权支付用款额度30 万元。4 月 8 日，财政部门经审核后，以 财政授权支付方式下达了28 万元用款额度。4 月 10 日，该单位收到代理银行转来的 “财政授权支付到账通知书”。下列关于甲事业单位财务会计的会计处理中，正确的 是（ ）。
A、2019 年 3 月 15 日：借：零余额账户用款额度 30贷：财政拨款收入 30
B、2019 年 4 月 8 日：借：零余额账户用款额度 28贷：财政拨款收入 28
C、2019 年 4 月 10 日： 借：零余额账户用款额度 28贷：财政拨款收入 28
D、2019 年 4 月 10 日：借：业务活动费用 28贷：财政拨款收入 28
答案：C
分析解释：事业单位应于实际收到代理银行盖章的“财政授权支付到账通知书”时，在财务会计中，按照通知书标明的数额确认财政拨款收入，并增记零余额账户用款额度。
甲公司为增值税一般纳税人，2×18 年 11 月 2 日从乙公司购入一批商品并已 验收入库，增值税专用发票上注明该批 产品的价款为400 万元，增值税税额为 52 万元。合同中规定的现金折扣条件为 2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时 不考虑增值税。甲公司2×18 年 12 月 17 日付清货款。甲公司购入商品时应付 账款的入账价值为（ ）万元。
A、452
B、442.96
C、447.48
D、. 400
答案：A
分析解释：甲公司购入商品时应付账款的入 账价值＝400 ＋ 52 ＝ 452（万元），现 金折扣实际发生时直接冲减财务费用， 不影响应付账款的入账价值。
下列企业可以按照品种法进行核算的有 （ ）。
A、造船企业
B、供水企业
C、发电企业
D、重型机器制造企业
答案：B,C
分析解释：品种法适用于单步骤、大量生 产的企业，如发电、供水、采掘等企业。 造船企业和重型机器制造企业属于单 件、小批量生产，适宜采用分批法进行 核算。
（1）甲公司取得 A 上市公司股票时，下列会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，2×19— 2×20 年发生的有关交易性金融资产业务如下：（1）2×19 年 6 月 1 日，向证券公司存 出投资款 2 000 万元，同日委托证券公司购入 A 上市公司股票 100 万股，该笔股票投资在购买日的公允价值为 1 000 万元，另支付相关交易费用 2.5 万元， 取得的增值税专用发票上注明的增值税 税额为 0.15 万元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。（2）2×19 年 6 月 30 日，甲公司持有 A 上市公司股票的公允价值为 920 万元。（3）2×19 年 12 月 31 日，甲公司持有 A 上市公司股票的公允价值为 1 300 万元。（4）2×20 年 3 月 20 日，A 上市公司宣告发放 2×19 年现金股利，甲公司按其持有该上市公司股份计算确定的应分得的现金股利为 80 万元。（5）2×20 年 5 月 20 日，甲公司出售了所持有的全部 A 上市公司股票，价款为 990 万元，转让金融商品适用的增值税 税率为 6%。要求：假定不考虑其他因素，根据上述资料，回答以下问题。
A、交易性金融资产的入账金额是 1 000 万元
B、支付的交易费用应计入投资收益
C、其他货币资金减少 1 000 万元
D、相关交易费用对应的增值税进项税额不得抵扣
答案：A,B
分析解释：选项C，除购买价款外，需要考虑支付的交易费用及增值税，其他货币资金共减少1002.65万元；选项D，相关交易费用对应的增值税进项税额可以抵扣。
下列各项中， 应计入管理费用的是 （ ）。
A、公益性捐赠支出
B、企业负担的管理人员住房公积金
C、固定资产出售净收益
D、专设销售机构固定资产的折旧
答案：B
分析解释：选项 A，公益性捐赠支出应计入营业外支出；选项 C，固定资产出售净收益应计入资产处置损益；选项 D，专设销售机构固定资产的折旧应计入销售费用。
企业用计划成本法核算原材料，对于货款已付但尚未验收入库的在途材料，应计入的会计科目是（ ）。
A、周转材料
B、原材料
C、材料采购
D、在途物资
答案：C
分析解释：计划成本法下，无论原材料是否已验收入库，均应先通过“材料采购”科目进行核算。实际成本法下，已结算但尚在运输途中的材料通过“在途物资”科目核算。
流动性缺口是指（）。
A、30天内到期的流动性资产减去30灭天内到期的流动性负债的差额
B、60天内到期的流动性资产减去60天内至到期的流动性负债的差额
C、90天内到期的流动性资产减去90天内到期的流动性负债的差额
D、120天内到期的流动性资产减去12（）天内到期的流动性负债的差额
答案：C
分析解释：根据我国银监会制定的《商业银行风险监管核心指标》，其中流动性缺口的定义是：90天内到期的流动性资产减去90天内到期的流动性负债的差额。故选C。
如果债券价格偏离了根据收益率曲线推算出的理论价格过大，说明了什么?（）
A、该债券的流动性不足
B、该债券流动性过大
C、价格无法通过市场机制加以修正
D、价格一定能够通过市场机制加以修正
E、以上都不对
答案：["A","B"]
分析解释：如果债券价格偏离了根据收益率曲线推算出的理论价格过大，说明该债券的流动性不足或者是该债券流动性过大。价格可能通过市场机制来加以修正。故选AB。
已知某商业银行现金头寸为5000万，应收存款为1亿，该商业银行总资产为50亿，那么该商业银行的现金头寸指标为（）。
A、0.01
B、0.02
C、0.03
D、0.5
答案：C
分析解释：现金头寸指标=(现金头寸+应收存款)÷总资产=(50 000 000十100 000 000)÷5 000 000 000=0.03。故选C。
在战略风险评估中，应由专家审核的假设条件主要有（）。
A、公司的整体战略
B、利率变化及预期
C、公司治理结构
D、整体经济指标
E、信用风险参数
答案：["B","D","E"]
分析解释：在评估战略风险时，应当首先由商业银行内部具有丰富经验的专家负责审核一些技术性较强的假设条件，例如整体经济指标、利率变化/预期、信用风险参数等。
信用联动票据的主要吸引力在于（）。
A、可获得更高的投资收益
B、可完全规避信用风险
C、可获得其他信用衍生产品无法达到的避税功能
D、不需要对相关的证券进行实际投资，而是通过人为方式就能够获得标的资产的现金收益
答案：D
分析解释：D是信用联动票据的主要特征。A不可能是具体某一种工具的特征;B不能完全规避风险;C不是我们常见的信用衍生工具的功能，更不是信用联动票据的特征。
某商业银行2011年度资产负债表显示，其在中国人民银行超额准备金存款为46亿元，库存现金为9亿元，人民币各项存款期末余额为2310亿元，则该银行人民币超额准备金率为（）
A、2.53%
B、2.38%
C、2.17%
D、1.97%
答案：B
分析解释：人民币超额准备金率=(在中国人民银行超额准备金存款+库存现金)÷人民币各项存款期末余额×l00%=(46+9)÷2310×100%≈2.38%
由于技术原因，商业银行无法提供更细致、高效的金融产品与国际大银行竞争，因而在竞争中处于劣势，这种情况下商业银行所面临的风险属于（）
A、声誉风险
B、市场风险
C、战略风险
D、国家风险
答案：C
分析解释：由于技术原因，商业银行无法提供更细致、高效的金融产品与国际大银行竞争，因而在竞争中处于劣势，这种情况下商业银行所面临的风险属于战略风险。故选C
以下关于期权的论述错误的是（）
A、期权价值由时间价值和内在价值组成
B、在到期前，当期权内在价值为零时，仍然存在时间价值
C、对于一个买方期权而言，标的资产的即期市场价格低于执行价格时，该期权的内在价值为零
D、对于一个买方期权而言，标的资产的即期市场价格低于执行价格时，该期权的总价值为零
答案：D
分析解释：对于一个买方期权而言，标的资产的即期市场价格低于执行价格时，该期权的内在价值为零，时间价值并不一定为零，所以期权的总价值也并不一定为零。故选D
（）的推出标志着现代商业银行风险管理出现显著的变化。
A、《全面风险管理框架》
B、《巴塞尔薪资本协议》
C、《巴塞尔资本协议》
D、以上都不是
答案：B
分析解释：《巴塞尔新资本协议》的推出，标志着现代商业银行风险管理出现显著的变化，使得商业银行风险管理由以前的单纯的信贷风险管理模式转向全面风险管理模式。
商业银行流动性风险预警信号有（）
A、商业银行所发行的股票价格下跌
B、所发行的可流通债券（包括次级债）的交易量上升且债券的买卖价差扩大
C、商业银行的外部评级上升
D、快速增长的资产的主要资金来源为市场大宗融资
E、债权人（包括存款人）提前要求兑付，造成支付能力出现不足
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：A银行股价下跌，说明银行资产状况出现了问题;B银行的债务增加，对流动性造成威胁;C外部评级上升，是有利的;D资产来源过于集中;E发生了挤兑情形
下列关于商业银行的资产负债期限结构的说法，不正确的是（）
A、商业银行正常范围内的“借短贷长”的资产负债特点所引致的持有期缺口是一种正常的、可控性较强的流动性风险
B、在每周的最后几天、每月的最初几日或每年的节假日，商业银行必须随时准备应付现金的巨额需求
C、商业银行对利率变化的敏感程度直接影响着资产负债期限结构
D、股票投资收益率的下降，会造成存款人资金转移，从而很可能会造成商业银行的流动性紧张
答案：D
分析解释：结合现实，股票投资收益率下降，会使人们把投资于股市的资金撤出来存入银行，因此不会造成银行的流动性紧张。流动性紧张的情形是发生挤兑行为。故选D。
流动性缺口是指（）。
A、30天内到期的流动性资产减去30灭天内到期的流动性负债的差额
B、60天内到期的流动性资产减去60天内至到期的流动性负债的差额
C、90天内到期的流动性资产减去90天内到期的流动性负债的差额
D、120天内到期的流动性资产减去120天内到期的流动性负债的差额
答案：C
分析解释：根据我国银监会制定的《商业银行风险监管核心指标》，其中流动性缺口的定义是：90天内到期的流动性资产减去90天内到期的流动性负债的差额。故选C。
（）的一个重要特征是债务人保持对相关财产的占有权，而债权人则取得所有权或部分所有权。
A、质押
B、担保
C、抵押
D、保证
答案：C
分析解释：抵押的一个重要特征是债务人仍保持对抵押财产的占有权，而债权人则取得所有权或部分所有权，或者当债务人未按期偿还债务时获得对抵押财产所有权的权利。
某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅、由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是（）。
A、派出所拥有土地使用权，该土地及对应房产不缴纳城镇土地使用税和房产税
B、由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税
C、由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税
D、由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税
答案：D
分析解释：纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳城镇土地使用税。纳税单位无租使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税。【知识点：税收优惠】
某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年年底改建完毕并对外营业 。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2012年该会所应缴纳房产税( ) 。
A、42万元
B、48.72万元
C、50.4万元
D、54.6万元
答案：B
分析解释：房产税=(5000+500+500-200)×70%×1 .2%=5800×70%×1 .2%=48 .72（万元）【知识点：应纳税额的计算】
甲企业与某高校签订了一个技术服务合同，合同规定，甲企业支付给学校研究开发经费100万元，由学校负责研究开发一套安全操作系统，系统开发出来以后，甲企业再另外支付技术服务费50万元，则甲企业应就此项合同缴纳印花税为( )元。
A、150
B、250
C、300
D、450
答案：A
分析解释：研究开发经费不作为计税依据。应只就技术服务费计税。甲企业应就此项合同缴纳印花税=50×0.3‰=0.015（万元）。【知识点：应纳税额的计算】
下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。
A、企业之间支付的管理费
B、企业内营业机构之间支付的租金
C、企业向投资者支付的股息
D、银行企业内营业机构之间支付的利息
答案：A,B,C
分析解释：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。【知识点：不得扣除的项目】
下列提供劳务满足收入确认条件的说法，不正确的有( )。
A、安装费根据安装完工进度确认收入
B、宣传媒介收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
C、广告的制作费，应在广告出现于公众面前时确认收入
D、软件费，应该在软件完成时一次确认收入
答案：C,D
分析解释：广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。软件费，为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入。【知识点：相关收入实现的确认】
下列关于权力导向型企业的说法中，不正确的是( )。
A、这类企业中的掌权人试图对下属保持绝对控制，企业组织结构往往是传统框架
B、企业的决策可以很快地作出，但其质量在很大程度上取决于企业经理人员的能力
C、权力导向型文化通常存在于家族式企业和刚开创企业中
D、在企业运行中重视人的价值和一般福利
答案：D
分析解释：权力导向型这类文化是小业主企业的典型模式，它要求相信个人，但在企业运行中明显忽视人的价值和一般福利。选项D的说法不正确。【知识点：权力导向型】
K公司正准备实行新的战略，这种战略将极大改变公司现有的业务模式，但是与公司的原有文化仍相匹配，得到公司员工的大力支持，该公司实施新战略应该（）
A、以企业使命为基础
B、加强协调作用
C、根据文化的要求进行管理
D、重新制定战略
答案：A
分析解释：这种情况由于有企业固有文化的大力支持，实行新战略没有大的困难，一般处于非常有前途的地位，应该以企业使命为基础。【知识点】战略稳定性与文化适应性
在新兴市场的企业战略中，关于企业本土战略的选择，说法错误的是( )。
A、“抗衡者”需要找到一个定位明确又易于防守的市场
B、如果企业面临的全球化压力较小，又没有什么可转移的优势资源，那么企业将成为“抗衡者”
C、如果全球化压力大，企业就会面临更大的挑战。如果企业优势资源只能在本土发挥作用，那么企业有可能成为“躲闪者”
D、在向海外延伸本土优势时，企业应当注意寻找在消费者偏好、地缘关系等方面与本国市场相类似的市场，来有效地利用自己的资源
答案：B
分析解释：如果企业面临的全球化压力较小，又没有什么可转移的优势资源，那就需要集中力量保护已有的市场份额不被跨国竞争对手侵占。【知识点】新兴市场的企业战略
乙公司为国内经营多年的制药公司，近期成功研制了一种预防新型流感的疫苗。乙公司管理层计划将此疫苗规模化生产，并同时在国内市场和国外市场销售，预计该疫苗的销售可为公司未来数年带来较高的净收益。根据企业成长矩阵，乙公司进军国外市场的计划属于( )。
A、市场渗透战略
B、多元化战略
C、产品开发战略
D、市场开发战略
答案：B
分析解释：由于要在国外市场（新市场）销售新型流感的疫苗（新产品），所以是新产品在新市场销售，属于多元化战略。选项B符合题意。【知识点】总体战略的主要类型
减损型现金剩余的财务战略可以包括( )。
A、提高经营效率
B、提高税后经营利润率
C、提高经营资产周转率
D、彻底重组
答案：B,C
分析解释：减损型现金剩余表明资源未得到充分利用，存在被收购的风险。减损型现金剩余的财务战略选择除了选项B、C，还可以选择出售业务单元。【知识点】财务战略
银行业金融机构应当提高财务信息质量，加强会计体系管理和信息科技平台建设，不断提高绩效考评的（ ）。
A、审慎性和及时性
B、准确性和及时性
C、准确性和公开性
D、审慎性和公开性
答案：B
分析解释：银行业金融机构应当提高财务信息质量，加强会计体系管理和信息科技平台建设，不断提高绩效考评的准确性和及时性。【知识点】绩效考评指标体系与结果应用
基础货币又称（ ），指具有使货币总量成倍扩张或收缩能力的货币，由中央银行发行的现金通货和吸收的金融机构存款构成。
A、数字货币
B、电子货币
C、高能货币
D、广义货币
答案：C
分析解释：基础货币又称高能货币，指具有使货币总量成倍扩张或收缩能力的货币，由中央银行发行的现金通货和吸收的金融机构存款构成。【知识点】操作目标和中介目标
基础货币又称（ ），指具有使货币总量成倍扩张或收缩能力的货币，由中央银行发行的现金通货和吸收的金融机构存款构成
A、数字货币
B、电子货币
C、高能货币
D、广义货币
答案：C
分析解释：基础货币又称高能货币，指具有使货币总量成倍扩张或收缩能力的货币，由中央银行发行的现金通货和吸收的金融机构存款构成。【知识点】操作目标和中介目标
凭样品买卖的买受人不知道样品有隐蔽瑕疵，出卖人交付的标的物与样品相同，则根据《民法典》，( )。
A、买受人不得为任何主张，因为出卖人的给付符合双方约定
B、合同无效，但出卖人应负缔约过失责任
C、出卖人承担违约责任
D、买受人不得为任何主张，因为合同无效
答案：C
分析解释：凭样品买卖的买受人不知道样品有隐蔽瑕疵的，即使交付的标的物与样品相同，出卖人交付的标的物的质量仍然应当符合同种物的通常标准。[知识点]买卖合同
根据《民法典》，下列关于买卖合同标的物风险负担的说法中，错误的是( )。
A、标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或当事人另有约定的除外
B、出卖人按照约定或者依照《民法典》的规定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担
C、因标的物质量不符合要求，致使不能实现合同目的，买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的风险由出卖人承担
D、标的物毁损、灭失的风险由买受人承担的，买受人无权要求出卖人承担履行债务不符合约定的违约责任
答案：D
分析解释：标的物毁损、灭失的风险由买受人承担的，不影响因出卖人履行债务不符合约定，买受人要求其承担违约责任的权利。所以选项D说法错误。[知识点]典型合同
根据《合同法》，下列关于买卖合同标的物风险负担的说法中，错误的是( )。
A、标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或当事人另有约定的除外
B、出卖人按照约定或者依照《合同法》的规定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担
C、因标的物质量不符合要求，致使不能实现合同目的，买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的风险由出卖人承担
D、标的物毁损、灭失的风险由买受人承担的，买受人无权要求出卖人承担履行债务不符合约定的违约责任
答案：D
分析解释：标的物毁损、灭失的风险由买受人承担的，不影响因出卖人履行债务不符合约定，买受人要求其承担违约责任的权利。所以选项D说法错误。[知识点]买卖合同
王某提供5块夹板给李某订制一套组合衣柜，开工不久王某又要求李某帮忙做一套电视柜。李某认为自己擅长做电视柜，这样一来确实没有时间来做衣柜，于是就将衣柜交由自己的兄弟徐某去做。后来王某发现李某的行为，要求李某承担责任。对此，下列说法错误的有()。
A、李某为了王某的利益考虑，不需要承担责任
B、李某应该和徐某一同承担连带责任
C、李某应当在取得王某同意的情况下，将衣柜转包给徐某完成
D、王某有权解除该合同
E、李某应当对徐某的工作向王某承担责任
答案：A,B
分析解释：承揽人将其承揽的主要工作交由第三人完成的，应当就该第三人完成的工作成果向定作人负责；未经定作人同意的，定作人也可以解除合同。[知识点]承揽合同
下列关于失效模式影响和危害度分析法的相关说法中，不正确的是（ ）。
A、只能识别单个失效模式，无法同时识别多个失效模式
B、可对其他风险识别方法提供数据支持
C、识别单点失效模式以及对冗余或安全系统的需要
D、设计初期不会发现问题，从而增加了开支较大的设备改造
答案：D
分析解释：失效模式影响和危害度分析法的一个优点就是通过在设计初期发现问题，从而避免了开支较大的设备改造，选项D错误。【知识点】失效模式影响和危害度分析法
某公司在识别企业面对的风险时采用了一种方法，请知悉风险情况的专业人员和外部专家集体展开讨论，畅所欲言，最终企业相关人员将探讨意见分类并进行整理。该种方法是（）。
A、德尔菲法
B、头脑风暴法
C、情景分析法
D、风险评估系图法
答案：B
分析解释：头脑风暴法又称智力激励法.BS法.自由思考法，是指刺激并鼓励一群知识渊博.知悉风险情况的人员畅所欲言，开展集体讨论的方法。【知识点】头脑风暴法
甲公司港口建设、经营造船、相关智能设备制造和海运四部分业务，这些业务的市场增长率分别为7.5%、9%、10.5%和18%，相对市场占有率分别为1.2、0.3、1.1和0.6。该公司四部分业务中，适合采用智囊团或项目组等管理组织是（ ）。
A、港口建设业务
B、造船业务
C、相关智能设备制造业务
D、海运业务
答案：D
分析解释：海运业务市场增长率为18%，相对市场占有率为0.6，属于问题业务，应适合采用智囊团或项目组等管理组织。综上，本题应选D。【知识点】业务组合分析
乙公司是一家集团企业，业务涉及金融、出版、饮用水、水泥生产等。集团公司管理层针对饮用水业务进行分析时，发现该产业规模稳中有降，消费者对产品的要求较高。对此，乙公司的主要战略路径有( )。
A、提高效率
B、降低成本
C、市场细分
D、市场营销
答案：A,B
分析解释：乙公司所处产业规模稳中有降，消费者对产品的要求较高，由此可以判断处于成熟期。成熟期的主要战略路径是提高效率，降低成本。【知识点】产品生命周期。
关于投资者特征，以下表述错误的是（ ）。
A、风险承受能力较强的可以投资期限较长的品种
B、机构投资者的风险评估能力和风险承受能力通常比较强
C、具有稳定收入来源的投资者可以投资期限较长的品种
D、机构投资者可以向所有个人投资者发行产品
答案：D
分析解释：机构投资者是指用自有资金或者筹集客户的资金进行投资的法人机构。【知识点】个人投资者与机构投资者【考点】机构投资者【考查方向】概念释义【难度】易
银行业消费者投诉处理的基本要求包括（）。  

A、建立投诉处理机制
B、畅通投诉渠道
C、明确投诉的人员和投诉费用
D、明确投诉处理时限
E、跟进投诉处理结果
答案：A,B,D,E
分析解释：银行业消费者投诉处理的基本要求包括：建立投诉处理机制；畅通投诉渠道；明确投诉处理时限；跟进投诉处理结果。【知识点】银行业消费者投诉处理基本要求
下列选项中，能够影响流动性强弱的是（ ）。  
Ⅰ.金融机构的资产负债比例及构成  
Ⅱ.客户的财务状况和信用  
Ⅲ.二级市场的发育程度  
Ⅳ.已建立的融资渠道
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：流动性强弱受多种因素的影响，如金融机构的资产负债比例及构成、客户的财务状况和信用、二级市场的发育程度、已建立的融资渠道等。[历年真题仅供参考]
市盈率等于每股价格与（ ）比值。
A、每股净值
B、每股收益
C、每股现金流
D、每股股息
答案：B
分析解释：市盈率指标是股票价格和每股收益的比率，该指标表示盈余和股价之间的关系。【知识点】相对价值法【考点】市盈率模型【考查方向】概念理解【难易程度】易
可转换债券面值为500元，规定其转换价格为25元，则转换比例为（ ）。
A、15
B、25
C、30
D、20
答案：D
分析解释：转换比例=可转换债券面值／转换价格= 500/25= 20。【知识点】可转换债券【考点】可转换债券的基本要素【考查方向】公式计算【难易程度】易
某可转换债券面值为100元，市场价格为105元，规定其转换价格为10元，则其转换比例为（ ）。
A、10.5
B、10
C、20.5
D、9.5
答案：B
分析解释：转换比例=可转换债券面值／转换价格= 100/10= 10。【知识点】可转换债券【考点】可转换债券的基本要素【考查方向】公式计算【难易程度】易
以下交易所中，不属于商品期货交易所的是（ ）。
A、大商所
B、郑商所
C、中商所
D、上期所
答案：C
分析解释：中国内地有三家商品期货交易所，分别位于上海、大连、郑州。【知识点】大宗商品的投资方式【考点】投资大宗商品衍生工具【考查方向】概念释义【难度】中
关于印花税，以下表述错误的是（ ）。
A、在我国，印花税由证券交易所代税务机关收取
B、相关部门可以通过调节印花税税率和征收方向来调节交易费用
C、目前我国A股印花税为双边征收，税率为0.1%
D、印花税是在股票成交后对买卖双方投资者分别收取的税金
答案：C
分析解释：我国A股印花税税率为单边征收（只在卖出股票时征收），税率为1‰，C项错误。【知识点】交易成本【考点】显性成本【考察方向】概念理解【难易程度】易
（ ）分为限价买入指令和限价卖出指令。
A、市价指令
B、随价指令
C、限价指令
D、止损指令
答案：C
分析解释：限价指令分为限价买入指令和限价卖出指令。【知识点】报价驱动市场、指令驱动市场和经纪人市场【考点】指令驱动市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易
投资基金的主要当事人不包括（ ）。
A、基金委托人
B、基金托管人
C、基金管理人
D、基金投资者
答案：A
分析解释：投资基金主要是一种间接投资工具，基金投资者、基金管理人和托管人是基金运作中的主要当事人。【知识点】投资基金的定义【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）所议事项包括根据销售适用性原则，确定发行产品的风险等级。
A、投资决策委员会
B、产品审批委员会
C、风险控制委员会
D、运营估值委员会
答案：B
分析解释：产品审批委员会所议事项之一是根据销售适用性原则，确定发行产品的风险等级。【知识点】具体机构设置【考点】专业委员会【考查方向】概念释义【难度】中
公司内部控制的核心是（ ），制定内部控制制度应当以审慎经营、防范和化解风险为出发点。
A、明确责任
B、权力制衡
C、严格授权
D、风险控制
答案：D
分析解释：公司内部控制的核心是风险控制，制定内部控制制度应当以审慎经营、防范和化解风险为出发点。【知识点】内部控制制度概述【考查方向】概念释义【难度】易
下列选项中，不属于基金公司内部控制原则的是（）。
A、适用性原则
B、有效性原则
C、成本效益原则
D、健全性原则
答案：A
分析解释：内部控制的五原则包括：健全性原则、成本效益原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则。【知识点】内部控制的五原则【考查方向】概念释义【难度】中
（ ）的设立标志着财务公司在中国诞生。
A、东风汽车工业财务公司
B、中油财务有限责任公司
C、中国石化财务有限责任公司
D、上海汽车集团财务有限责任公司
答案：A
分析解释：1987年5月7日，中国人民银行批准没立东风汽车工业财务公司（后更名为东风汽车财务有限公司），标志着财务公司在中国诞生。【知识点】行业发展情况
申请设立金融租赁公司，关于应当具备的条件，下列叙述错误的是（ ）。
A、有符合《中华人民共和国公司法》和银行业监督管理机构规定的公司章程
B、有符合规定条件的发起人
C、注册资本为一次性实缴货币资本，最低限额为1亿元人民币或等值的可自由兑换货币
D、有符合任职资格条件的董事、高级管理人员，并且从业人员中具有金融或融资租赁工作经历5年以上的人员应当不低于总人数的50%
答案：D
分析解释：有符合任职资格条件的董事、高级管理人员，并且从业人员中具有金融或融资租赁工作经历3年以上的人员应当不低于总人数的50%。【知识点】金融租赁公司
沪深300指数期货的合约乘数为每指数点300元，保证金比例为10%，某投资者以3000点的价格卖出1张沪深300指数期货合约，第二天沪深300指数期货合约的价格下降到2900点，这位投资者的盈亏状况为（ ）。
A、盈利3000元
B、亏损3000元
C、盈利3万元
D、亏损3万元
答案：C
分析解释：该投资者盈利=（3000-2900）×300=30000（元）。【知识点】期货合约概述【考点】期货市场的基本功能【考查方向】公式计算【难度】易
关于期货市场的作用，以下表述错误的是（ ）。
A、期货交易需要对大量信息进行加工，故期货交易形成的未来价格信号具有滞后性
B、提供分散、转移价格风险的工具，有助于稳定国民经济
C、农产品期货市场有助于减缓农产品价格波动对农业发展的不利影响
D、期货交易所形成的未来价格信号能反映多种生产要素在未来一定时期的变化趋势
答案：A
分析解释：期货市场的基本功能有以下三种:1．风险管理2．价格发现3．投机。【知识点】期货合约概述【考点】期货市场的基本功能【考查方向】概念释义【难度】易
目前，基金管理公司应定期编制并对外提供的基金财务会计报告，不包括（ ）。
A、季度报告
B、年度报告
C、日报告
D、中期报告
答案：C
分析解释：财务会计报告分为年度、中期、季度和月度财务会计报告。【知识点】基金会计核算的主要内容【考点】基金财务会计报告【考察方向】概念理解【难易程度】易
承担审查基金资产净值和基金份额净值的责任人是（ ）。
A、基金托管人
B、基金销售机构
C、注册登记机
D、基金审计的会计师事务所
答案：A
分析解释：复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格，是基金托管人的职责。【知识点】基金估值的法律依据【考查方向】概念释义【难度】易
以下关于QDII的说法，错误的是（ ）。
A、QDII基金是开放式基金
B、QDII基金在其放开申购、赎回前，一般至少每周披露一次资产净值和份额净值
C、QDII基金在披露相关信息时，可同时采用中文和英文
D、QDII基金的净值在估值日后3个工作日内披露
答案：D
分析解释：QDII基金的净值在估值日后1～2个工作日内披露。【知识点】QDII基金的信息披露【考点】净值信息的披露频率要求【考查方向】概念释义【难度】易
基金管理人应自基金募集期限届满之日起（ ）日内聘请法定验资机构验资。
A、10
B、3
C、5
D、1
答案：A
分析解释：基金管理人应当自募集期限届满之日起10日内聘请法定验资机构验资。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】数字记忆【难度】易
夏普比率是用某一时期内投资组合平均（ ）除以这个时期收益的标准差。
A、相对收益
B、超额收益
C、绝对收益
D、部分收益
答案：B
分析解释：夏普比率是用某一时期内投资组合平均超额收益除以这个时期收益的标准差。【知识点】风险调整后收益【考点】夏普比率【考察方向】原文挖空【难易程度】易
（ ）衡量的是基金组合收益中超过CAPM模型预测值的那一部分超额收益。
A、夏普比率
B、特雷诺比率
C、詹森α
D、信息比率
答案：C
分析解释：詹森α衡量的是基金组合收益中超过CAPM模型预测值的那一部分超额收益。【知识点】风险调整后收益【考点】詹森α【考察方向】原文挖空【难易程度】易
（ ）是用某一时期内投资组合平均超额收益除以这个时期收益的标准差。
A、夏普比率
B、特雷诺比率
C、詹森α
D、信息比率
答案：A
分析解释：夏普比率是用某一时期内投资组合平均超额收益除以这个时期收益的标准差。【知识点】风险调整后收益【考点】夏普比率【考察方向】原文挖空【难易程度】易
证券投资基金通过（ ）方式为中小投资者拓宽投资渠道。
A、集中资金
B、组合投资
C、专业理财
D、以上都是
答案：D
分析解释：证券投资基金是一种集中资金、专业理财、组合投资、分散风险的集合投资方式。【知识点】基金业在金融体系中的地位与作用【考查方向】概念释义【难度】易
处于探索阶段的中国基金业的发展的特点不包括（ ）。
A、探索性
B、自发性
C、开放性
D、不规范性
答案：C
分析解释：我国在探索阶段的基金发展的特点包括探索性、自发性和不规范性。【知识点】萌芽和早期发展时期（1985-1997年）【考查方向】概念释义【难度】中
从法律方式划分，证券投资基金的分类有（ ）。
A、契约型基金
B、封闭式基金
C、开放式基金
D、债券型基金
答案：A
分析解释：证券投资基金按法律方式可以划分为契约型基金和公司型基金。【知识点】契约型基金与公司型基金【考点】法律主体资格不同【考查方向】概念释义【难度】易
某基金的业绩比较基准为中证全债指数，则以下关于该基金的表述错误的是（ ）。
A、组合构建需要考虑流动性和杠杆率
B、债券投资比例不受约束
C、属于债券型基金
D、组合构建需要考虑信用机构、期限结构、组合久期
答案：B
分析解释：有些机构投资者会在投资政策说明中限制非投资级债券的比例。其他三项表述正确，故选B。【知识点】债券投资组合构建【考察方向】概念理解【难易程度】易
（ ）也称权益报酬率。
A、资产收益率
B、销售利润率
C、权益乘数
D、净资产收益率
答案：D
分析解释：净资产收益率也称权益报酬率，强调每单位的所有者权益能够带来的利润。【知识点】财务比率分析【考点】盈利能力比率【考察方向】概念理解【难易程度】易
（ ）指当中央银行采取扩张性货币政策时，货币供应量的增加会降低利率，借贷成本下降，进而会促使企业增加投资支出和消费者增加对耐用品的消费支出。
A、利率渠道
B、信贷渠道
C、资产价格渠道
D、汇率渠道
答案：A
分析解释：利率渠道指当中央银行采取扩张性货币政策时，货币供应量的增加会降低利率，借贷成本下降，进而会促使企业增加投资支出和消费者增加对耐用品的消费支出。
某国债是2013年2月21日为起息日的附息固定利率债券，10年期，每半年支付一次利息，债券面值100元，票面利率3.52%，在2013~2022每年的付息日2月21日和8月21日，每100元面值该国债的持有者可收到利息（ ）。
A、17.6元
B、1.76元
C、35.2元
D、3.52元
答案：B
分析解释：利息=债券面值×票面利率=100×3.52%/2=1.76（元）。【知识点】债券的种类【考点】按计息方式分类【考查方向】概念理解【难易程度】易
根据人民银行的规定，目前我国银行间质押式回购的最长期限是（ ）。
A、三个月
B、一年
C、六个月
D、一个月
答案：B
分析解释：国债回购作为一种短期融资工具，在各个市场中最长期限均不超过1年。【知识点】常用的货币市场工具【考点】短期回购协议【考查方向】概念释义【难度】易
关于所得免疫策略，以下表述错误的是（ ）。
A、所得免疫策略中的久期配比策略通常比现金配比策略有更多的债券可供选择
B、所得免疫策略对于养老基金、社保基金、保险基金等机构投资者具有重要意义
C、所得免疫策略中的水平配比策略即具有了现金配比策略的优点，又具有了久期配比策略的优点
D、所得免疫策略中的现金配比策略具有流动性差、限制性强、弹性很小的特点
答案：D
分析解释：现金配比策略限制性强，弹性很小，流动性强，选项D表述错误。【知识点】债券的久期和凸性【考点】久期和凸性的应用【考查方向】概念理解【难易程度】中
一般来说，信用利差出现变化一般发生在经济周期发生转换（ ）。
A、之中
B、无法确定
C、之前
D、之后
答案：C
分析解释：从实际数据看，信用利差的变化一般发生在经济周期发生转换之前。【知识点】利率期限结构和信用利差【考点】信用利差【考查方向】原文挖空【难易程度】易
已知某债券麦考利久期为5.5，市场利率是10%，则修正的麦考利久期为（ ）。
A、3
B、5
C、6
D、8
答案：B
分析解释：修正的麦考利久期=麦考利久期÷(1+y)=5.5÷(1+10%)=5。【知识点】债券的久期和凸性【考点】久期【考查方向】公式计算【难易程度】易
下列关于回购协议的表述，正确的是（）。  
I．回购协议是指资金需求方在出售证券的同时与证券的购买方约定在一定期限后按约定价格购回所卖证券的交易行为  
II．本质上，回购协议是一种证券抵押贷款，抵押品以国债为主  
III．按回购期限划分，我国在交易所挂牌的国债回购可以分为1天、2天、3天、4天、7天、14天、28天、91天一级182天  
IV．由于买断式回购历史很长，回购市场目前以买断式回购为主要交易品种
A、I
B、I、II、IV
C、I、II、III
D、II、III、IV
答案：C
分析解释：由于质押式回购历史很长，回购市场目前以质押式回购为主要交易品种。【知识点】常用的货币市场工具【考点】短期回购协议【考查方向】概念释义【难度】易
下列不属于债券基金投资风险的是( )。
A、利率风险
B、提前赎回风险
C、信用风险
D、汇率风险
答案：D
分析解释：债券基金主要的投资风险包括利率风险、信用风险以及提前赎回风险。【知识点】投资债券的风险【考点】投资债券的风险【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列关于信用利差特点的表述，错误的是（ ）。
A、信用利差的变化本质上是市场风险偏好的变化，受经济预期影响
B、对于给定的非政府部门的债券、给定的信用评级，信用利差随着期限增加而扩大
C、信用利差随着经济周期的扩张而扩张，随着经济周期的收缩而缩小
D、从实际数据看，信用利差的变化一般发生在经济周期发生转换之前，因此，信用利差可以作为预测经济周期活动的指标
答案：C
分析解释：信用利差随着经济周期的扩张而缩小，随着经济周期的收缩而扩张。【知识点】利率期限结构和信用利差【考点】信用利差【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列关于商业银行信息科技外包的表述，错误的是（ ）。
A、商业银行实施重要外包时应格外谨慎，在准备实施重要外包时应以书面材料正式报告银行业监督管理机构或其派出机构
B、商业银行在信息科技管理责任外包过程中，应委托第三方机构监督外包职能的履行
C、商业银行在实施重要外包时，应确保商业银行的客户资料等敏感信息的安全
D、商业银行应建立恰当的应急措施，应对外包服务商在服务中可能出现的重大缺失
答案：B
分析解释：《商业银行信息科技风险管理指引》第五十五条规定，“商业银行不得将其信息科技管理责任外包，应合理谨慎监督外包职能的履行”。【知识点】银行风险管理
（ ）是商业银行为满足客户保值或提高自身资金收益或防范市场风险等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金和交易活动。
A、个人信贷业务
B、资金交易业务
C、风险管理业务
D、法人信贷业务
答案：B
分析解释：资金交易业务是商业银行为满足客户保值或提高自身资金收益或防范市场风险等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金和交易活动。【知识点】资金交易业务
套期保值合约数量的确定中，常见的确定方法有（）。
A、加权平均法
B、面值法
C、久期法
D、基点价值法
答案：C,D
分析解释：常见的确定国债期货套期保值比率的方法有久期法和基点价值法。【知识点】国债期货套期保值策略【考点】套期保值比率【考查方向】概念理解【难易程度】中
以下选项中不属于基金管理人的职责范畴的是（ ）。
A、计算并公告基金资产净值
B、办理基金份额发售和登记事宜
C、办理基金备案手续
D、办理基金财产的基金账户及证券账户开设手续
答案：D
分析解释：选项D不属于基金管理人应当履行的职责。【知识点】对基金管理人的监管【考点】对基金管理人及其从业人员执业行为的监管【考查方向】概念释义【难度】易
自2008年美国金融危机发生后，交易所为场外衍生品交易提供结算服务，成为发展的新趋势。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：自2008年美国金融危机发生后，交易所为场外衍生品交易提供结算服务，成为发展的新趋势。【知识点】期货结算制度【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货交易所自身并不参与期货交易。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货交易所是为期货交易提供场所、设施、相关服务和交易规则的机构。它自身并不参与期货交易。【知识点】性质与职能【考察方向】概念理解【难易程度】易
较为规范化的期货市场在( )产生于美国芝加哥。
A、16世纪中期
B、17世纪中期
C、18世纪中期
D、19世纪中期
答案：D
分析解释：规范的现代期货市场在十九世纪中期产生于美国芝加哥。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】现代期货市场的形成【考察方向】原文挖空【难易程度】易
现代意义上的期货市场产生于19世纪中期的( )。
A、法国巴黎
B、英国伦敦
C、荷兰阿姆斯特丹
D、美国芝加哥
答案：D
分析解释：规范的现代期货市场在十九世纪中期产生于美国芝加哥。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】现代期货市场的形成【考察方向】原文挖空【难易程度】易
现代期货市场在19世纪中期产生于（ ）。
A、美国芝加哥
B、美国纽约
C、英国伦敦
D、德国法兰克福
答案：A
分析解释：规范的现代期货市场在十九世纪中期产生于美国芝加哥。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】现代期货市场的形成【考察方向】原文挖空【难易程度】易
期货合约是期货业协会统一制定的、规定在将来某一特定的时间和地点交割一定数量标的物的标准化合约。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货合约是期货交易所统一制定的、规定在将来某一特定的时间和地点交割一定数量标的物的标准化合约。【知识点】期货【考察方向】概念理解【难易程度】易
在期货公司的分公司、营业部等分支机构进行期货交易的，该分支机构住所地为合同履行地。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在期货公司的分公司、营业部等分支机构进行期货交易的，该分支机构住所地为合同履行地。【知识点】诉讼【考点】管辖【考查方向】原文条款【难易程度】易
国内某证券投资基金股票组合的现值为1.8亿元，为防止股市下跌，决定利用沪深300指数期货实行保值，其股票组合与沪深300指数的β系数为1.2，假定当日现货指数是2800点，而下月到期的期货合约为3600点，那么需要卖出（ ）张期货合约才能使1.8亿元的股票组合得到有效保护。
A、180000000/（3600×300）
B、1.2×180000000/（3600×300）
C、1.2×180000000/3600
D、1.2×180000000/（36×300）
答案：B
分析解释：应该卖出的期货合约数=12×180000000/（3600x300）=200（张）。【知识点】套期保值的原理【考查方向】公式计算【难易程度】中
基础设施公募REITs能提升间接融资比重，增强资本市场服务实体经济质效。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：基础设施公募REITs能提升直接融资比重，增强资本市场服务实体经济质效。【知识点】基础设施公募REITs的基本概念考查方向】概念释义【难度】易
开盘价是当日某一期货合约交易开始前10分钟集合竞价产生的成交价。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：开盘价是当日某一期货合约交易开始前5分钟集合竞价产生的成交价。【知识点】期货行情解读【考点】期货行情相关术语【考查方向】概念理解【难易程度】易