Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列各项中，计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有( )。
A、税收滞纳金
B、超过税法规定标准的业务招待费
C、国债利息收入
D、超过税法规定标准的职工福利费
答案：A,B,C,D
分析解释：选项ABD，计算应纳税所得额时应纳税调增；选项C，计算应纳税所得额时应纳税调减。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】概念释义【难易程度】中
政府资产的计量属性主要包括（）
A、历史成本
B、名义金额
C、可变现净值
D、公允价值
答案：A,B,D
分析解释：政府资产的计量属性主要包括历史成本、重置成本、现值、公允价值、名义金额。【知识点】政府会计实务摘要【考点】政府会计要素【考察方向】概念释义【难易程度】中
总账与明细账平行登记的要点有（ ）。
A、记账人员相同
B、会计期间相同
C、记账方向相同
D、金额相同
答案：B,C,D
分析解释：总账与明细账平行登记的要点包括：方向相同、期间一致、金额相等。【知识点】会计账簿【考点】总分类账与明细分类账的平行登记【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列各项中，属于政府资产计量属性的有（）。
A、历史成本
B、重置成本
C、公允价值
D、名义金额
答案：A,B,C,D
分析解释：政府资产的计量属性主要包括历史成本、重置成本、现值、公允价值和名义金额。【知识点】政府的会计要素【考点】政府的会计要素【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列各项中，采用发函询证方法进行财产清查的有（）。
A、应收账款
B、预付账款
C、银行存款
D、存货
答案：A,B
分析解释：选项C，采用与开户银行核对账目的方法；选项D，采用实地盘点法。【知识点】财产清查的方法与会计处理【考点】财产清查的方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充,同主刑一起适用;也可以独立适用。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充,同主刑一起适用;也可以独立适用。[知识点]：法律责任的种类[考点]法律责任的种类[考察方向]：原文表述[难度]易
根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以净吨位数为计税依据的是（）。
A、机动船舶
B、轮式专用机械车
C、挂车
D、商用客车
答案：A
分析解释：选项 BC，以整备质量吨位数为计税依据；选项 D，以辆数为计税依据。[知识点]：车船税法律制度[考点]：车船税计税依据[考察方向]：原文表述[难度]：易
【单选题】（2019年）2018年甲公司将一幢办公楼出租，取得含增值税租金92.43万元。已知增值税征收率为5%。房产税从租计征的税率为12%，下列关于甲公司2018年出租办公楼应缴纳房产税税额的计算中正确的是（）。
A、92.43÷（1＋5%）×12%＝10.56万元
B、92.43÷（1＋5%）÷（1－12%）×12%＝12万元
C、92.43÷（1－12%）×12%＝12.6万元
D、92.43×12%＝11.0916万元
答案：A
分析解释：房产税从租计征，应纳税额＝租金收入（不含增值税）×12%。[知识点]：房产税法律制度[考点]：房产税应纳税所得额的计算[考察方向]：公式计算[难度]：易
某服装生产企业2021年实现商品销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费460万元，业务宣传费80万元。已知，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，2021年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。
A、450
B、530
C、540
答案：B
分析解释：限额=3000x15%=450(万元），企业实际发生的广告费和业务宣传费支出＝460+80=540(万元），超过扣除限额，税前只能按限额扣除450万元。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产和销售业务，2022年1月有关经营情况如下：  
（1）销售一批自产实木地板，取得不含增值税销售额750万元，另收取包装费15万元。  
（2）用一批自产实木地板抵偿所欠乙公司借款，该批实木地板生产成本为60万元，同类实木地板平均不含增值税销售价格为70万元、最高不含增值税销售价格为73 万。  
（3）另将自产的实木地板一部分赠送给客户，一部分用于本公司职工宿舍，一部分用于对外投资，一部分用于继续生产实木地板。  
（4）进口一批实木地板，海关审定的关税完税价格为20万元，缴纳关税4万元。  
已知：实木地板增值税税率为13%,消费税税率、成本利润率均为5%。  
要求：  
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。  
计算甲公司业务（2）用于抵偿借款的实木地板应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、60x （1+5%） x5% = 3. 15 （万元）
B、70x5% = 3. 5 （万元）
C、73x5% = 3.65 （万元）
D、60x5% = 3 （万元）
答案：C
分析解释：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格（73万元）作为计税依据计算消费税。
国有资本经营预算的编制原则有（ ）。
A、以收定支、专款专用
B、相对独立、相互衔接
C、分级编制、逐步实施
D、统筹兼顾、适度集中
E、结余结转下年继续使用
答案：B,C,D
分析解释：本题考查国有资本经营预算。国有资本经营预算的编制原则：统筹兼顾、适度集中；相对独立、相互衔接；分级编制、逐步实施。选项A、E是政府性基金预算的管理原则。
下列属于不正当竞争行为的是（ ）。
A、混淆行为
B、商业贿赂
C、最高奖金设为3000元的有奖销售
D、利用网络从事不正当竞争
E、诋毁商誉行为
答案：A,B,D,E
分析解释：C选项，属于不正当竞争行为的是最高奖金设为5万元的有奖销售。【知识点】反不正当竞争法律制度【考点】不正当竞争行为的种类【考察方向】概念释义【难易程度】易
甲公司要运送一批大豆给乙公司，甲公司的法定代表人张某委托汽车公司代为运输，汽车公司司机王某运输途中发生交通事故，导致货物未能按时送到乙公司，应当向乙公司承担违约责任的是( )。
A、甲公司
B、张某
C、汽车公司
D、王某
答案：A
分析解释：本题考查违约责任。当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。本题中，甲公司是债务人。
下列货币政策工具中，属于一般性政策工具的是（ ）。
A、窗口指导
B、消费者信用控制
C、存货比率
D、公开市场操作
答案：D
分析解释：一般性政策工具包括：（1）法定存款准备金率。（2）再贴现。（3）公开市场操作。【知识点】货币政策【考点】一般性政策工具【考察方向】概念释义【难易程度】易
我国审计法规定，负责对中央银行的财务收支进行审计监督的是（ ）。
A、审计署
B、财政部
C、预算部
D、中央银行
答案：A
分析解释：对中央银行的财务收支进行审计监督是审计署的职责。【知识点】审计机关的职责【考点】审计机关的职责【考察方向】结论考察【难易程度】易【维护题库老师：lty】
该企业2021年应收账款平均收账期为：（ ）
A、11.25天
B、18.75天
C、22.5天
D、32.81天
答案：A
分析解释：应收账款平均余额=（400+600）/2=500（万元）；应收账款周转率=16000/500=32；应收账款平均收账期=360/32=11.25（天）。
一般而言，总供给的主要影响因素包括（ ）。
A、劳动
B、技术因素
C、消费性资本存量
D、生产性资本存量
E、通货膨胀率
答案：A,B,D
分析解释：一般而言，总供给主要是由劳动、生产性资本存量和技术因素决定的。【知识点】国民收入的决定：AD-AS模型【考点】总供给的概念【考查方向】结论考查【难度】易
草原属于物品中的：（ ）
A、纯公共物品
B、自然垄断的准公共物品
C、公共资源的准公共物品
D、私人物品
答案：C
分析解释：公共资源的准公共物品包括：草原、森林、矿藏、野生动物、拥挤的不收费道路、空气和水等。自然垄断的准公共物品包括：学校、医院、有銭电视、不拥挤的收费道路等。
对某种商品而言，市场供给力量和需求力量相互抵销时所达到的价格水平称为（ ）
A、平均价格
B、均衡价格
C、成交价格
D、预期价格
答案：B
分析解释：均衡价格就是市场供给力量和需求力量相互抵消时所达到的价格水平。【知识点】均衡价格【考点】均衡价格和均衡数量的形成和变动【考察方向】概念释义【难易程度】易
企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于其对过去、现在或者未来的情况做出评价或者预测，体现的会计信息质量要求是（ ）
A、可靠性
B、相关性
C、可比性
D、重要性
答案：B
分析解释：本题考查会计信息质量的要求。相关性要求企业提供的会计信息应当与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于其对企业过去、现在或者未来的情况做出评价或者预测。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产应计提折旧或摊销。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不应计提折旧或摊销。【知识点】持有待售的非流动资产【考点】持有待售类别的计量【考察方向】原文表述【难易程度】易
乙企业应付甲企业账款的账面余额为260万元，甲企业与乙企业进行债务重组，乙企业以增发其普通股偿还债务。假设普通股每股面值为1元，重组日每股市价为3元，乙企业以80万股普通股抵偿该项债务，并支付给有关证券机构佣金手续费1万元。乙企业应计入当期损益及资本公积的金额分别为()万元。
A、20，159
B、20，160
C、19，159
D、180，0
答案：A
分析解释：乙企业应计入当期损益的金额=260-3×80=20(万元)，乙企业计入资本公积的金额=(3-1)×80-1=159(万元)。【知识点】资本公积确认和计量
下列事项中不属于重组事项的是（）。
A、对企业的组织结构进行较大的调整
B、终止企业的部分经营业务
C、关闭企业的部分经营场所，或将营业活动由一个国家或地区迁移到其他国家或地区
D、因经营困难，与债权方进行债务重组
答案：D
分析解释：重组是指企业制定和控制的，将显著改变企业组织形式、经营范围或经营方式的计划实施行为。债务重组不符合上述定义，所以不属于企业的重组事项。【知识点】重组义务
下列各项属于会计政策变更的是（ ）。
A、长期股权投资的核算因增加投资份额由权益法改为成本法
B、资产负债表日将奖励积分的预计兑换率由45%变为90%
C、固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法
D、与资产相关的政府补助由总额法改为净额法
答案：D
分析解释：选项A，作为当期新发生事项处理；选项B和C，属于会计估计变更。【知识点】会计政策变更及其条件【考点】会计政策变更的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，不属于会计政策变更的是（ ）。
A、无形资产摊销方法由产量法改为直线法
B、因执行新会计准则将建造合同收入确认方法由完工百分比法改为五步法确认收入
C、投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式
D、因执行新会计准则对子公司的长期股权投资由权益法改为成本法核算
答案：A
分析解释：选项A，属于会计估计变更；选项B、C和D均属于会计政策变更。【知识点】会计政策变更及其条件【考点】会计政策变更及其条件【考察方向】概念释义【难易程度】中
20x8 年5月1日， 甲公司正式动工兴建一栋厂房。 为解决厂房建设需要的资金。 20x8 年6月1日，甲公司从乙银行专门借款 4000 万元， 期限为 1 年， 20x9 年 3 月 30 日,厂房工程全部完工。 20x9 年 4 月 10 日,厂房经验收达到预定可使用状态。 20x9 年 5 月 20 日,厂房投入使用。 20x9 年 5 月31 日， 甲公司偿还乙银行上述借款。 不考虑其他因素。 甲公司厂房工程借款费用停止资本化的时点是（ ） 。
A、20x9 年 3 月 30 日
B、20x9 年 4 月 10 日
C、20x9 年 5 月 31 日
D、20x9 年 5 月 20 日
答案：B
分析解释：购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态， 即 20x9 年 4 月 10 日,借款费用停止资本化。【知识点】借款费用停止资本化的时点
资产负债表日，企业对现金流量为外币的固定资产进行减值测试时，应以资产负债表日的即期汇率对未来外币现金流量的现值折算。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：外币项目预计未来现金流量的现值，应先折现后折算。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】外币财务报表折算的一般原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业取得以名义金额（1元）计量的政府补助，在取得时计入递延收益。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：以名义金额（1元）计量的政府补助，在取得时直接计入当期损益。【知识点】与资产相关的政府补助【考点】与资产相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业将采用成本模式后续计量的投资性房地产变更为采用公允价值模式后续计量，变更日的公允价值与账面价值的差额，不会影响的财务报表项目有（ ）。
A、未分配利润
B、公允价值变动收益
C、盈余公积
D、其他综合收益
答案：B,D
分析解释：投资性房地产后续计量模式的变更属于会计政策变更，追溯调整期初留存收益，即盈余公积和未分配利润，不涉及公允价值变动收益和其他综合收益，选项B和D符合题意。
某企业属于葡萄酒制造企业，2021年1月2日，釆购一批价格为30万元的葡萄，另支付运输费用2万元，入库前挑选整理费1万元。1月5日，将上述采购的葡萄全部用于生产制造H型葡萄酒，支付加工费5万元，醇化葡萄酒的储存费用10万元，其他直接费用1.5万元。假定不考虑增值税等因素，则H型葡萄酒的入账价值为（ ）万元。
A、49.5
B、29.5
C、48.5
D、28.5
答案：A
分析解释：H型葡萄酒的入账价值=30+2+1+5+10+1.5=49.5（万元）。【知识点】存货的确认条件【考点】存货的确认条件【考察方向】案例应用【难易程度】易
企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币的，应当采用（）将所有项目折算为变更后的记账本位币。
A、当期平均汇率
B、变更当日的即期汇率的近似汇率
C、当期期末汇率
D、变更当日的即期汇率
答案：D
分析解释：企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币的，应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币。【知识点】记账本位币的确定
关于资产预计未来现金流量现值的计算，下列说法中不正确的有( )。
A、预计资产未来现金流量应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量
B、企业不应考虑将来可能会发生的与资产改良有关的预计未来现金流量
C、企业应当考虑已经承诺的重组对资产的预计未来现金流量的影响
D、企业应当以资产的未来状况为基础预计其未来现金流量
答案：A,D
分析解释：选项A,预计资产未来现金流量不应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量;选项D,企业应当以资产的当前状况为基础预计其未来现金流量。【知识点】现金流量表
为确保政府采购活动中的（ ）原则，《政府采购法》建立了回避制度。
A、公开透明
B、公平竞争
C、诚实信用
D、公正
答案：D
分析解释：为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了回避制度。【知识点】政府采购与政府购买服务【考点】政府采购的原则【难易程度】易【考察方向】原文挖空
为了确保政府采购活动中的公正原则，《中华人民共和国政府采购法》建立了（ ），即在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回避。
A、奖惩制度
B、回避制度
C、采购制度
D、监察制度
答案：B
分析解释：为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了回避制度。【知识点】政府采购与政府购买服务【考点】政府采购的原则【难易程度】易【考察方向】原文挖空
某公司与该县财政局共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积3000平方米，建筑物面积15000平方米（公司与机关的占用比例为3：1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米4元。该公司应纳城镇土地使用税（ ）。
A、0元
B、3000元
C、9000元
D、12000元
答案：C
分析解释：应纳税额＝3000×3÷4×4＝9000（元）【知识点】城镇土地使用税【考点】城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】易
下列关于无形资产初始计量的表述中正确的是（ ）。
A、外购无形资产成本中应包括购买价款、相关税费和直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出
B、测试无形资产是否能够正常发挥作用的费用计入当期损益
C、专业服务费用在发生时计入当期损益
D、为宣传专利权生产产品所发生的宣传费用计入无形资产入账成本
答案：A
分析解释：选项B和C,应计入无形资产成本；选项D，实际发生时计入销售费用。【知识点】无形资产的初始计量【考点】外购无形资产的成本【考察方向】概念释义【难易程度】中
（2018年）下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、使用寿命不确定的无形资产，至少应于每年年末进行减值测试
B、无形资产计提的减值准备，在以后期间可以转回
C、使用寿命不确定的无形资产，不应进行摊销
D、使用寿命有限的无形资产 ，摊销方法由年限平均法变更为产量法，按会计估计变更处理
答案：A,C,D
分析解释：选项B，无形资产计提的减值准备在以后持有期间不可以转回。【知识点】使用寿命有限的无形资产【考点】使用寿命有限的无形资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业的固定资产在符合条件的情况下，可以转回计提的固定资产减值准备。固定资产减值准备转回的条件是以前减记固定资产价值的影响因素已经消失。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：固定资产减值准备，一经计提，在以后持有期间不得转回。【知识点】资产减值损失的确定及其账务处理【考点】资产减值损失的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
社会保障制度的类型包括（ ）。
A、社会福利型
B、社会救济型
C、普遍津贴型
D、节俭基金型
E、社会保险型
答案：B,C,D,E
分析解释：社会保障制度的类型包括社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型、社会保险型。【知识点】社会保障支出【考点】社会保障制度的类型【考察方向】概念理解【难易程度】易
税率的基本形式有（ ）。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、名义税率
E、实际税率
答案：A,B,C
分析解释：税率一般分为比例税率、累进税率和定额税率；不同税率又可细分为若干税率形式。【知识点】税收制度【考点】税收制度的构成要素【考察方向】概念理解【难易程度】易
在考虑对被投资单位是否具有共同控制或重大影响时，应考虑潜在表决权的影响。（）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：值得注意的是，尽管在评估投资方对被投资单位是否具有重大影响时，应当考虑潜在表决权的影响。【知识点】权益法【考点】权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中
（2）“资料2”中，审计人员认为不能由A承担的职责为（ ）。
A、将填写的银行进账单送存银行
B、在银行进账单上加盖印鉴
C、登记银行存款总账
D、核对汇款通知书
答案：C
分析解释：根据收到的支票填写银行进账单，如果同时登记总账，会导致职责无法分离。【知识点】货币资金的内部控制【考点】适当的职责分离【考查方向】结论考查【难易程度】中
关于教育费附加的规定，下列表述正确的有( )。
A、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
B、对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加
C、个人将房产赠与直系亲属，不缴纳教育费附加
D、纳税人减免增值税、消费税时，不缴纳教育费附加
E、外商投资企业和外国企业也应缴纳教育费附加，但外籍个人不需缴纳
答案：A,C,D
分析解释：自2010年12月1日起,对外商投资企业外国企业及外籍个人开始征收教育费附加。海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收教育费附加。【知识点：计费依据】
下列商品中，属于消费税征收的范围是（ ）。
A、高尔夫球具
B、竹制筷子
C、护肤护发品
D、小汽车
E、实木地板
答案：A,D,E
分析解释：本题考查消费税征收的范围。竹制筷子、护肤护发品不属于消费税征收范围。【知识点】消费税的征税范围【考点】消费税的征税范围【考察方向】概念释义【难易程度】易
企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为（ ）。  

A、贷记“其他应付款”44247.79元
B、贷记“应交税费-应交增值税”5752.21元
C、贷记“其他应付款”50000 元
D、贷记“其他业务收入”44247.79元
答案：C
分析解释：包装物押金未逾期不征增值税，收取时贷记“其他应付款”50000元。【知识点】增值税的检查【考点】增值税包装物销售的检查【考察方向】案例应用【难易程度】难
根据个人所得税法，下列纳税人中，属于应该自行申报纳税的有（ ）。
A、取得综合所得需要办理汇算清缴
B、非居民个人在中国境内取得工资、薪金所得
C、非居民个人在中国境内从三处取得工资、薪金所得
D、取得境外所得
E、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
答案：A,C,D,E
分析解释：非居民个人在中国境内从两处以上取得工资薪金所得。选项B错误。【知识点】个人所得税的征收管理【考点】个人所得税的自行申报【考察方向】概念释义【难易程度】易
甲公司系增值税一般纳税人。2× 20年1月10日购入一台需安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元、增值税税额为26万元；支付设备安装费取得的增值税专用发票上注明的安装费为2万元、增值税税额为0.18万元。2× 20年1月20日，该设备安装完毕并达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该设备达到预定可使用状态时的入账价值为（）万元。  

A、200
B、226
C、202
D、228.18
答案：C
分析解释：该设备达到预定可使用状态时的入账价值=200+2=202（万元）。【知识点】固定资产的初始计量【考点】自行建造固定资产【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年9月3日购入用于建造生产线的工程物资一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，发生运费取得增值税专用发票上注明的运费12万元，增值税税额1.08万元。工程物资全部被工程领用，工程建设期间发生安装人员薪酬13.5万元，领用外购原材料一批，该批原材料的成本为22万元，市场售价为27.5万元。10月28日该生产线调试成功，达到预定可使用状态，则该生产线的入账金额为（）万元。
A、553
B、547.5
C、551.9
D、553.1
答案：B
分析解释：生产线的入账金额=500+12+13.5+22=547.5(万元)。【知识点】自行建造固定资产【考点】自行建造固定资产【考察方向】案例应用【难易程度】中
永久公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2017年，该公司采用自营方式建造一条生产线（动产），实际领用工程物资678万元（含增值税金额78万元）；另外领用本公司自产产品一批，账面价值为130万元，未计提存货跌价准备，公允价值和计税价格均为160万元。发生在建工程人员工资及福利费为230万元；另外发生专业人员服务费8万元。假定该生产线已达到预定可使用状态，不考虑除增值税以外的其他相关税费，该生产线的入账价值为（）万元。
A、1070
B、968
C、960
D、995.2
答案：B
分析解释：生产线的入账价值 ＝600＋130＋230＋8＝968（万元）。【知识点】固定资产的初始计量【考点】固定资产的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业对其持有固定资产计提折旧时，应以包括使用固定资产在内的经济活动所产生的收入为基础计提折旧。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业不能以包括使用固定资产在内的经济活动所产生的收入为基础进行折旧。【知识点】固定资产折旧方法【考点】固定资产折旧方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司 2017 年财务报告批准报出日为 2018 年 3 月 20 日，属于资产负债表日后调整事项的是（ ）。
A、2018 年 3 月 9 日公布资本公积转增资本
B、2018 年 2 月 10 日外汇汇率发生重大变化
C、2018 年 1 月 5 日地震造成重大财产损失
D、2018 年 2 月 20 日发现上年度重大会计差错
答案：D
分析解释：选项 A、B 和 C，属于资产负债表日后非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于烟叶税的说法，正确的有（ ）。
A、在中国境内收购烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税
B、烟叶税的税率为20%
C、烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策
D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
E、烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税
答案：B,C,D
分析解释：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。【知识点：烟叶税】
2020年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税( ) 万元。
A、15.60
B、40.60
C、41.25
D、53.10
答案：B
分析解释：本题考核资源税的计算。锡矿开采企业当月应缴纳的资源税= 500x5% + 240x6.5% = 40.60 (万元)。【知识点】计税依据和应纳税额的计算
某煤矿销售的下列矿产品，不缴纳资源税的是（）。
A、办公区自用原煤
B、原煤
C、未税原煤加工的选煤
D、用于加工洗煤的原煤
答案：D
分析解释：纳税人开采或者生产应税产品自用的,应当依照《资源税法》规定缴纳资源税;但是,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税。【知识点：计税依据和应纳税额的计算】
业务(4)应缴纳的消费税税额为( )万元。
A、3.60
B、7.65
C、9.00
D、4.50
答案：D
分析解释：葡萄酒按“其他酒”10%的税率征收消费税。应缴纳的消费税税额= 45 x10%=4.5（万元）。【知识点：第三章消费税第三节税目与税率一、税目(二)酒】
某地板公司生产各种实木地板，3月领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实本地板500箱，取得增值税专用发票，注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）
A、5.00
B、20.00
C、4.50
D、8.00
答案：D
分析解释：外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税＝400×5％-300×5％×80％＝8.00（万元）。【知识点：从价定率计算方法】
下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有( )。
A、以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
B、以委托加工收回的已税低纯度白酒为原料生产的白酒
C、以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
D、以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
E、以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木复合地板
答案：A,C,D,E
分析解释：消费税的扣税有范围限制，白酒不在扣税范围中，所以以委托加工收回的已税白酒生产白酒，不能抵扣已纳消费税。【知识点：委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除】
2021年3月12日,甲将自己的一头耕牛借给乙使用，借期3个月。2021年4月1日,乙向甲提出买下此头耕牛，甲于2021年4月10日同意将耕牛岀卖给乙，双方于当日签订书面买卖合同。根据物权法律制度的规定，乙取得该耕牛所有权的时间为（ ）。
A、2021年3月12日
B、2021年6月12日
C、2021年4月1日
D、2021年4月10日
答案：D
分析解释：动产物权设立和转让前，权利人已经占有该动产的，物权自民事法律行为生效时发生效力。【知识点】物权变动【考点】动产物权变动【考察方向】结论考察【难易程度】易
根据预算法律制度的规定，县级预算调整方案应当提请本级人民代表大会审查和批准。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：县级以上地方各级预算的调整方案，应当提请本级人民代表大会常务委员会审査和批准。【知识点】预算执行和调整【考点】预算调整【考察方向】结论考察【难易程度】中
下列业务中，应当征收增值税的是( )。
A、住宅专项维修资金
B、支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金
C、纳税人取得的与销售货物收入和数量直接挂钩的财政补贴收入
D、存款利息
答案：C
分析解释：选项C，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售收入或者数量直接挂钩的，应该按规定计算缴纳增值税；选项A、B、D均不征收增值税。【知识点：不征收增值税的规定】
下列关于增值税纳税期限的描述错误的是( )。
A、增值税的纳税期限规定为1日、3日、5日、10 日、15日、1个月或者1个季度
B、纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
C、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择，一个会计年度内不得变更
D、以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起10日内预缴税款
答案：D
分析解释：纳税人以1日、3日、5日、10日或15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。【知识点：纳税期限】
下列选项中，不适用现行增值税免税政策的是( )。
A、杭州亚运会组委会取得的电视转播权销售分成收入、赞助计划分成收入(货物和资金)
B、注册在洋山特殊综合保税区内的企业，在洋山特殊综合保税区内提供交通运输服务、装卸搬运服务和仓储服务取得的收入
C、注册在广州市的保险企业向注册在南沙自贸片区的企业提供国际航运保险业务取得的收入
D、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液
答案：D
分析解释：属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，不适用增值税免税政策。【知识点：适用3%征收率的范围】
该公司承包室内装修工程的销项税额为( )万元。
A、74.29
B、128.81
C、71.43
D、148.65
答案：B
分析解释：承包室内装修工程取得的收入按建筑服务缴纳增值税，税率为9%。销项税额=(1500+60)÷(1+9%)x9%=128.81(万元)。【知识点：销项税额】
某果汁厂为增值税一般纳税人，2019年7月收购荔枝生产果汁对外销售，收购荔枝支付价款88万元，该果汁厂7月份收购荔枝可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A、8.8
B、17.15
C、13.73
D、11.44
答案：A
分析解释：纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。可抵扣进项税额=88×10%=8.8（万元）。【知识点：进项税额】
2020年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，当月没收逾期未退的包装物押金1356元单独出租包装物取得不含税租金收入1000元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元。甲生产企业当期应缴纳增值税( )元。
A、210
B、390.96
C、366
D、612
答案：C
分析解释：甲生产企业当期应缴纳增值税=[6000+1356÷(1+13%)]×13%+1000×13%-700=366（元）。【知识点：一般计税方法应纳税额计算】
下列关于中新协定修订的表述，不正确的是( )。
A、非专门从事国际运输业务的企业，以其拥有的船舶经营国际运输业务取得的收入不属于国际运输收入
B、企业从事以光租形式出租船舶，取得的收入一般不属于国际运输收入
C、在一个会计年度内，企业从事附属业务取得的收入占其国际运输业务总收入的比例原则上不超过10%
D、在商业活动中进行具有演出性质的演讲不属于会议发言
答案：A
分析解释：非专门从事国际运输业务的企业，以其拥有的船舶经营国际运输业务取得的收入属于国际运输收入。（知识点：我国对外签署税收协定典型条款）（题库维护老师：zhx）
下列有关经营风险对重大错报风险的影响的说法中，错误的是（）。
A、多数经营风险最终都会产生财务后果，从而可能导致重大错报风险
B、注册会计师在评估重大错报风险时，没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险
C、经营风险通常不会对财务报表层次重大错报风险产生直接影响
D、经营风险可能对认定层次重大错报风险产生直接影响
答案：C
分析解释：选项C错误，经营风险可能对各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险或财务报表层次重大错报风险产生直接影响。[知识点：经营风险对重大错报风险的影响]
下列各项中，不属于复核人员在复核项目组成员已执行工作时考虑的内容的是（ ）。
A、项目组成员是否具有执行该业务的专业胜任能力
B、是否需要修改已执行工作的性质、时间安排和范围
C、已获取的证据是否充分、适当以支持报告
D、业务程序的目标是否已实现
答案：A
分析解释：项目组成员是否具有执行该业务的专业胜任能力是在执行该业务之前由会计师事务所进行考虑的，而不是在复核业务执行时才去考虑的内容。【知识点】指导、监督与复核。
关于可接受的检查风险水平与评估的认定层次重大错报风险之间的关系，下列说法中，正确的是( )。
A、在既定的审计风险水平下，两者存在反向变动关系
B、在既定的审计风险水平下，两者存在正向变动关系
C、在既定的审计风险水平下，两者之和等于100%
D、在既定的审计风险水平下，两者没有关系
答案：A
分析解释：选项A正确。在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与评估的认定层次重大错报风险之间两者存在反向变动关系。【知识点】检查风险与重大错报风险的反向关系
2016年应缴纳车船税为（ ）元。
A、3390
B、3600
C、3460
D、3580
答案：A
分析解释：应缴纳车船税=5×30×10+7×30×50%×2+3×560=1500+210+1680=3390元（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列说法符合车船税法规定的有（ ）。
A、境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税
B、境内单位租入外国籍船舶的，应依法征收车船税
C、境内个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税
D、境内个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税
E、经批准临时入境的外国车船，应依法征收车船税
答案：A,D
分析解释：选项B.C，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税；选项E，经批准临时入境的外国车船，不征收车船税。（知识点：税目、税额）（题库维护老师：zhx）
27年甲企业3栋危房应缴纳房产税（ ）万元。  

A、3.6
B、4.8
C、9.6
D、19.2
答案：B
分析解释：2017年甲企业3栋危房应缴纳的房产税=2000×（1-20%）×1.2%×3÷12=4.8（万元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列关于审计报告日期的说法中，正确的是( )。
A、注册会计师签署审计报告的日期必须与管理层签署已审计的财务报表为同一天
B、注册会计师签署审计报告的日期通常与财务报表报出日为同一天
C、注册会计师签署审计报告的日期可以晚于财务报表报出日
D、注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，也可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期
答案：D
分析解释：注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，也可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期，选项D正确。【知识点】 审计报告日期
注册会计师从应收账款总体中选取特定项目实施函证时，下列各项中，通常最可能不选取的是（）。
A、账龄较长的项目
B、重大或异常交易
C、可能存在争议的交易
D、交易数量少且期末余额很小的项目
答案：D
分析解释：函证应收账款是为了证实存在认定。交易不多且期末余额很小的项目即使累积起来对财务报表也不重要，注册会计师通常可以不对其实施函证。【知识点】函证的实施与评价
客户信息分为定量信息和定性信息。下列不属于定量信息的是（）。
A、家庭短期理财目标
B、家庭储蓄额度
C、家庭收入、支出金额
D、家庭资产、负债情况
答案：A
分析解释：客户信息可以分为定量信息和定性信息，客户财务方面的信息基本属于定量信息;非财务信息，即客户基本信息和个人兴趣爱好、职业生涯发展和预期目标等属于定性信息。
注册会计师于2019年3月1日完成审计工作，3月5日提交给被审计单位，被审计单位于3月20日对外公布，则注册会计师完成审计工作底稿归档的最后期限为（）。
A、2019年3月1日
B、2019年4月30日
C、2019年5月4日
D、2019年5月19日
答案：B
分析解释：注册会计师应在审计报告日后60日内完成归档，因此需要在2019年3月1日之后的60日内进行归档，最迟的日期为4月30日。【知识点】审计工作底稿归档的期限
注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应着重从以下方面了解并识别被审计单位关联方的是（）。
A、被审计单位的性质
B、被审计单位对会计政策的选择和运用
C、被审计单位的内部控制
D、被审计单位财务业绩的衡量和评价
答案：A
分析解释：被审计单位的性质包括所有权结构、治理结构、组织结构、经营活动、投资活动与筹资活动，其中每一个方面都可能与关联方直接相关。【知识点】风险评估程序和相关工作
甲、乙、丙、丁共同出资设立一有限合伙企业。执行事务合伙人甲提议吸收戊为新的有限合伙人，乙反对，丁、丙同意。合伙协议对新合伙人入伙的表决办法未作约定。这种情况下，戊可以入伙。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。【知识点】入伙与退伙【考点】入伙【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列各项中，应当征收印花税的是( )。
A、无息、贴息贷款合同
B、发电厂与电网之间签订的购售电合同
C、财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
D、电网和用户之间签订的供用电合同
答案：B
分析解释：选项A,对无息、贴息贷款合同免税;选项C，对财产所有人将财产赠与政府、社会福利单位、学校所立的书据免税;选项D,不属于印花税征税范围。【知识点】基本优惠
2016年使用的证照与账簿，该企业应缴纳印花税（ ）元。
A、6810
B、6815
C、6850
D、6855
答案：A
分析解释：2016年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税=13500000×0.5‰+12×5=6810（元）（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
下列免贴印花的项目有( )。
A、企业债权转股权新增加的资金
B、企业改制中评估增加的资金
C、公司制改造中重办法人登记的新企业新启用的未增加资金的账簿
D、企业因改制签订的产权转移书据
E、企业改制过程中汇率差异形成的资本公积
答案：C,D
分析解释：ABE选项按规定贴花;C选项未增资的账簿不再贴花，已贴花和新增资的部分按规定贴花;D选项属于免贴印花的范畴。（知识点：其他优惠）（题库维护老师：zhx）
张某向杨某借款 3 万元到期未还。双方因债务清偿问题发生纠纷，张某被杨某打伤，住院治疗共支出医疗费 4.5 万元。杨某有权主张在 3 万元内抵销，只向张某支付 1.5 万元医疗费。（ ）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：本题考核抵销。因故意实施侵权行为产生的债务，不能抵销。【知识点】合同权利义务终止的具体情形【考点】抵销【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据代理相关法律制度的规定，下列关于委托代理终止表述正确的有( )。
A、代理人死亡的委托代理关系终止
B、被代理人死亡，代理人不知道被代理人死亡的，委托代理人实施的代理行为有效
C、被代理人死亡，代理人实施的代理行为当然有效
D、委托代理中明确代理权在代理事务完成时终止的，代理人代理行为不因被代理人死亡无效
答案：A,B,D
分析解释：选项C，被代理人死亡后，被代理人的继承人予以承认的，委托代理人实施的代理行为有效。【知识点】代理【考点】代理关系的终止【考察方向】概念释义【难易程度】中
张某与李某签订了家具买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款。后该合同因显失公平被撤销而无效，则合同中关于仲裁的条款随之无效。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。【知识点】仲裁【考点】仲裁协议【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于关联债资比例的表述中,不正确的是（ ）。
A、关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和
B、各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月 初账面余额+月末账面余额）÷2
C、各月平均权益投资＝（权益投资月初账面余额+月 末账面余额）÷2
D、如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和,则权益投资为实收资本（股本）金额
答案：D
分析解释：选项 D,如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和,则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和。（知识点：资本弱化管理）（题库维护老师：zhx）
实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（ ） 年。
A、5
B、2
C、3
D、7
答案：A
分析解释：属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
（二）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元，管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。根据上述资料，计算并回答下列问题：该企业2018年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。  

A、96.43
B、86.85
C、81.85
D、78.59
答案：A
分析解释：应缴纳的企业所得税＝（355.45＋17.35＋52.91－40）×25%＝96.43（万元）（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的有( )。
A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C、作者将自己的文字作品出版取得的所得
D、个人取得特许权的经济赔偿收入
E、个人转让非专利技术取得的所得
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，作者将自己的文字作品出版取得的所得，属于稿酬所得的，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。（知识点：特许权使用费所得）（题库维护老师：zhx）
证券的代销、包销期限最长不得超过60日。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：本题考核证券发行程序。证券的代销、包销期限最长不得超过90日。【知识点】证券发行【考点】证券发行的程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
财产保险合同的保险金额不得超过保险价值。超过保险价值的，保险合同无效。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：超过保险价值的，超过部分无效，保险人应当退还相应的保险费。知识点：保险合同的条款【考点】保险合同的分类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
从短期经营决策的角度看，决定是否停产亏损的产品或者部门时，决策分析的基本思路是（）。
A、看该产品或者部门能否给企业带来正的营业利润
B、看该产品或者部门能否给企业带来正的净利润
C、看该产品或者部门能否给企业带来正的净现值
D、看该产品或者部门能否给企业带来正的边际贡献
答案：D
分析解释：对于亏损的产品或者部门，企业是否应该立即停产呢？从短期经营决策的角度，关键是看该产品或者部门能否给企业带来正的边际贡献。【知识点】亏损产品是否停产的决策
已知销售增长10%可使每股收益增长45%，又已知销量的敏感系数为1.5，则该公司的财务杠杆系数为（ ）。
A、3
B、2
C、1
D、4
答案：A
分析解释：因为销售增长10％可使每股收益增长45％，所以总杠杆系数为45%/10%=4.5。公司的财务杠杆系数=4.5/1.5=3。【知识点：财务杠杆系数的衡量】
某企业于2019年8月1日以980元购得面额为1000元的新发行债券，票面利率为10%,每年付息一次，到期还本，该企业如果持有该债券至到期日，则到期收益率( )。
A、等于10%
B、高于10%
C、低于10%
D、不能确定
答案：B
分析解释：在本题中，债券价格低于债券面值，是折价债券，对于分期付息，到期还本的折价债券，到期收益率高于票面利率，所以本题答案为选项B。【知识点：债券的期望报酬率】
平衡计分卡的四个维度包括（）。
A、财务
B、顾客
C、内部业务流程
D、学习与成长
答案：A,B,C,D
分析解释：平衡计分卡的目标与指标来源于企业的愿景和战略，这些目标和指标从四个维度来考察企业的业绩，即财务、顾客、内部业务流程、学习与成长。[知识点]平衡计分卡框架
已知风险组合的期望报酬率和标准差分别为15%和20%，无风险报酬率为8%，某投资者除自有资金外，还借入占自有资金20%的资金，并将所有的资金投资于市场组合，则总期望报酬率和总标准差分别为( )。
A、16.4%和24%
B、13.6%和16%
C、16.4%和16%
D、13.6%和24%
答案：A
分析解释：Q=1+20%=120%，总期望报酬率=120%×15%+(1-120%)×8%=16.4%，总标准差=120%×20%=24%。【知识点：资本市场线】
企业某部门本月销售收入100000元，已销商品的变动成本和变动销售费45000元，部门可控固定间接费用10000元，部门不可控固定间接费用7000元，分配给该部门的公司管理费用5000元，则最能反映该部门经理业绩的金额是（）元。
A、45000
B、50000
C、60000
D、65000
答案：A
分析解释：最适合作为部门经理业绩评价依据的是可控边际贡献，本题中可控边际贡献＝100000－45000－10000＝45000（元）。【知识点】利润中心的考核指标
某投资人觉得单独投资股票风险很大，但是又看好股价的上涨趋势，此时该投资人最适合采用的投资策略是（）。
A、保护性看跌期权
B、抛补性看涨期权
C、多头对敲
D、空头对敲
答案：A
分析解释：单独投资于股票风险很大，同时增加一份看跌期权，情况就会有变化，可以降低投资的风险。股票加多头看跌期权组合，称为保护性看跌期权。【知识点：保护性看跌期权】
在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法称为( )。
A、固定预算法
B、定期预算法
C、静态预算法
D、弹性预算法
答案：D
分析解释：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法称为弹性预算法。【知识点】成本性态分析
下列有关全面预算的表述中，不正确的是（）。
A、企业的主要目标是盈利，但也要考虑社会的其他限制
B、计划进入到实施阶段后，管理工作的重心转入控制过程
C、控制过程就是将实际状态和标准作比较，采取措施调整经济活动
D、制定出合理的预算管理制度有助于编制高质量的预算
答案：C
分析解释：控制过程包括经济活动的状态计量、实际状态和标准的比较、两者差异的确认和分析，以及采取措施调整经济活动等。因此选项C的说法不正确。[知识点]全面预算的作用
影响注册税务师执业风险的因素有( )。
A、执业人员的学历水平高低
B、被服务企业财务会计制度、核算制度是否健全
C、执业人员的职业道德水平高低
D、税务师事务所是否有健全的质量控制体系
E、企业委托代理的意向是否同税法保基本一致
答案：C,D
分析解释：税务师事务所及其税务师方面影响执业风险的因素包括：①税务师的职业道德水平；②税务师的专业胜任能力；③税务师事务所执业质量控制程度。【知识点】税务师事务所
下列金融工具中，属于衍生金融工具的有（）。（2021年）
A、银行承兑汇票
B、远期外汇
C、股票期权
D、股指期货
答案：B,C,D
分析解释：常见的衍生金融工具包括远期合同、期货合同、互换合同和期权合同等。【知识点】金融环境【考点】金融机构、金融工具、金融市场【考察方向】概念理解【难易程度】易
负债比率越高，则权益乘数越大，财务风险越大。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：权益乘数=1/（1-资产负债率），所以负债比率越高，权益乘数越大，财务风险越大。【知识点】偿债能力分析【考点】权益乘数【考察方向】原文表述【难易程度】易
法律作为一种社会规范， 与其他社会规范相比具有的特征不包括( )。
A、法律是由国家制定或认可的行为规范
B、法律是由国家强制力保证实施的行为规范
C、法律是调整人与自然界的规范
D、法律是确定权利和义务的行为规范
答案：C
分析解释：法是调整人的行为和社会关系的行为规范。技术规范调整人与自然界、人与劳动工具之间的关系，如度、量、衡等,这些规范不属于法律的范畴。[知识点]法的概念与特征
下列各项中，属于法律关系的客体的有（）。
A、运输行为
B、公民人格
C、科学著作
D、机器设备
答案：A,B,C,D
分析解释：经济法律关系的客体包括：行为（运输行为）、物（机器设备）、人格利益（公民人格）和智力成果（科学著作）。（知识点：法律关系的客体）（题库维护老师：zhx）
下列各项中，属于法律关系的客体的有( )。
A、运输行为
B、公民人格
C、科学著作
D、机器设备
答案：A,B,C,D
分析解释：经济法律关系的客体包括：行为（运输行为）、物（机器设备）、人格利益（公民人格）和智力成果（科学著作）。（知识点：法律关系的客体）（题库维护老师：zhx）
甲企业授权代理人A购买设备，授权价格为100万元以下，同时，乙企业也授权代理人A为其销售同样的设备，授权价格为高于50万，于是代理人A分别代表甲和乙签订了买卖设备的合同。A的行为属于（）。
A、无权代理
B、越权代理
C、有权代理
D、代理权滥用
答案：D
分析解释：根据规定，代理人代理双方当事人进行同一民事行为的行为属于滥用代理权的行为，该题所述的情况属于代理人代理双方当事人进行同一民事行为。[知识点]代理权的滥用
下列甲乙之间的情形中，构成民事法律行为的是（ ） 。
A、甲与乙交流房价走势
B、甲对乙说：如果你考上注册会计师，我就奖励你1000元钱
C、甲同乙一起进餐，乙因食物中毒住院治疗
D、甲邀请乙下班后一路同行
答案：B
分析解释：民事法律行为是指以意思表示为要素，设立、变更或终止权利义务的合法行为 。本题中，选项B属于附生效条件的民律事法行为 。[知识点]民事法律行为的概念与特征
甲、乙、丙三人分别出资2000元买了一套洗涤设备，设立了普通合伙企业。甲准备将自己所占份额的50%按1000元转让给丁。甲通知乙、丙后，乙表示愿意以800元买下，丙未表态。丁知道后，表示愿以1000元买下甲转让的份额。丙见丁想买，随即向甲表示愿以1000元买下甲转让的份额。如果合伙企业对此没有约定，正确的做法是（）。
A、甲应将其份额转让给乙
B、甲应将其份额转让给丁
C、甲应将其份额转让给丙
D、甲不能转让
答案：C
分析解释：合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，在同等条件下，其他合伙人有优先购买权；但是，合伙协议另有约定的除外。[知识点]合伙人财产份额的转让
合伙人通知退伙的，应当符合的条件有（）。
A、其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务
B、合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响
C、提前30日通知其他合伙人
D、提前60日通知其他合伙人
答案：B,C
分析解释：根据规定，合伙协议未约定合伙企业的经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应该提前30日通知其他合伙人。[知识点]退伙
甲公司因不能清偿到期债务向法院申请破产 。下列财产属于债务人财产的是（ ） 。
A、甲公司为乙企业代销的货物
B、甲公司替乙企业保管的一台设备
C、甲公司质押给乙企业的一辆汽车
D、甲公司租用乙企业的一间门市
答案：C
分析解释：根据规定，债务人基于仓储、保管、承揽、代销、借用、寄存、租赁等合同或者其他法律关系占有、使用的他人财产不应认定为债务人财产 。[知识点]债务人财产的范围
甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有( )。
A、由甲公司的监事担任董事的丙公司
B、持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某
C、持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某
D、在甲公司中担任董事会秘书且持有乙公司2%股份的李某
答案：A,B,D
分析解释：根据规定，持有投资者“30%以上”股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份的，构成一致行动人，因此选项C是不构成一致行动人的。[知识点]上市公司收购人
下列支付结算方式中，只能异地结算的是（ ）。
A、托收承付
B、支票
C、汇兑
D、商业汇票
答案：A
分析解释：银行本票和支票是同城结算方式；托收承付、银行汇票是异地结算方式；汇兑、商业汇票、委托收款、银行卡等是同城和异地均可采用的结算方式。[知识点]支付结算方式
根据票据与支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。
A、银行结算账户是活期存款账户
B、单位银行结算账户按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户
C、存款人只能在注册地或住所地开设银行结算账户
D、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算账户资金账户纳入专用存款账户管理
答案：A,B,D
分析解释：选项C：存款人应在注册地或住所地开设银行结算账户。按照法律、行政法规和规章，可以在异地（跨省、市、县或区）开立银行结算账户的除外。[知识点]银行结算账户
根据合同法律制度的规定，下列情形中，房屋租赁合同的承租人主张优先购买权时，人民法院不予支持的有( )。
A、房屋共有人行使优先购买权的
B、出租人将房屋出卖给其配偶的妹妹
C、出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确表示购买的
D、第三人善意购买租赁房屋并已经办理登记手续的
答案：A,C,D
分析解释：选项B：出租人将房屋出卖给近亲属(包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女)的，承租人不享有优先购买权。[知识点]房屋租赁合同
甲公司与乙银行签订200万元的借款合同，以甲的房屋提供债权额为200万元的抵押担保，并已办理登记。其后,借款合同的借款金额增加为300万元，仍以该房屋提供抵押担保，担保债权额相应增加为300万元。为使新增抵押生效，根据物权法律制度的规定,乙银行应向不动产登记机构申请的登记类型是( )。
A、更正登记
B、预告登记
C、变更登记
D、转移登记
答案：C
分析解释：抵押担保的范围、主债权数额、债务履行期限、抵押权顺位发生变化的，不动产权利人可以向不动产登记机构申请变更登记。[知识点]不动产物权变动的公示方式一一登记
李某投资设立了甲个人独资企业，并聘用张某管理个人独资企业事务，同时双方约定，对外签订合同金额在1万元以内（包括1万元），张某可以自行做主，如果超过1万元，那么必须经过李某的同意才可以。后来张某未经李某的同意，与不知情的邓某签订了合同价款为2万元的购买空调的合同，根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于合同性质的表述，正确的是（ ）。
A、合同有效
B、合同无效
C、未超过权限的部分有效，超过权限的部分无效
D、经过投资人李某的追认，该合同方有效
答案：A
分析解释：投资人对受托人或者被聘用人员职权的限制，不得对抗善意第三人。本题中邓某是不知情的善意第三人，所以与其签订的合同直接有效。[知识点]个人独资企业的事务管理
下列各项中，按税法规定属于法定免征城镇土地使用税的有（）。
A、寺庙内宗教人员的宿舍用地
B、国家机关职工家属的宿舍用地
C、个人所有的居住房屋及院落用地
D、养殖基地专业用地
答案：A,D
分析解释：AD选项按照税法规定免征城镇土地使用税；BC选项属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的情况。【知识点：法定免征城镇土地使用税的优惠】
外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起（）日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。
A、10
B、15
C、20
D、30
答案：B
分析解释：外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。【知识点：外国企业常驻代表机构】
下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有( )。
A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B、只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C、扣缴纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D、对单价为4200元的电动车，不采取税收保全措施
答案：A,D
分析解释：选项B,税收保全措施属于预防措施，采取该措施时无需查清全部事实、取得充分证据。选项C,税收保全措施是冻结存款,不能直接扣缴税款。【知识点：税收保全措施】