Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某企业年末“应收账款”科目借方余额为100万元，其中明细科目借方余额合计为120万元、贷方余额合计为20万元；年末“坏帐准备—一应收帐款”科目贷方余额为10万元。不考虑其他因素，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目“期末余额”栏应填列的全额为（ ）万元。
A、110
B、100
C、120
D、90
答案：A
分析解释：该企业年末资产负债表中“应收账款”项目“期末余额”栏应填列的全额=明细科目借方余额合计120-“坏帐准备——应收帐款”科目贷方余额10=110万元。【知识点】应收账款【考点】应收账款账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
某商场采用毛利率法计算期末存货成本。A类商品2017年4月1日的期初成本为1500万元，当月购入存货的成本为2500万元，当月销售收入为2000万元。A类商品第一季度实际毛利率为25%。2017年4月30日，A类商品结存成本为( )万元。
A、2500
B、2000
C、500
D、3375
答案：A
分析解释：本题考核毛利率法。本期销售成本= 2000×（1-25%）= 1500（万元），本月结存存货成本=1500+2500-1500=2500（万元）。【知识点】库存商品的账务处理【考点】毛利率法【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列有关委托加工物资的说法中，正确的有（）。
A、委托方发出委托加工物资，委托方不再确认该项存货
B、委托方如果采用计划成本核算存货，在发出物资时还应同时结转相应的材料成本差异
C、发出委托加工物资时发生的运杂费需要计入委托加工物资的成本核算
D、如果委托加工物资收回后用于继续加工，那么受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本核算
答案：B,C
分析解释：委托加工物资是属于委托方的存货，选项A错误；如果委托加工物资收回后用于继续加工，那么受托方代收代缴的消费税应计入应交税费——应交消费税，选项D错误。【知识点】委托加工物资【考点】委托加工物资【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业取得交易性金融资产时，应以其市场价格为基础确定其公允价值，作为其初始入账金额。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始入账金额。金融资产的公允价值，应当以市场交易价格为基础确定。【知识点】交易性金融资产的账务处理【考点】取得交易性金融资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
2020年1月1日，甲企业开始自行研发一项专利技术，当年发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下:(1)3月31日，该项专利技术完成研究阶段。本月共发生研发人员薪酬20万元，用银行存款支付其他研发支出50万元。(2)4月1日，研发活动进入开发阶段，领用原材料，成本为100万元(不考虑增值税),发生研发人员薪酬120万元，用银行存款支付其他研发支出15万元。其中不符合资本化条件的支出为40万元。(3)9月1日，该专利技术达到预定用途，并按法律程序申请获得专利权，以银行存款支付注册登记费5万元。9月5日,交付行政管理部门使用。该专利权采用直线法、分5年进行摊销，预计净残值为零。(4)12月1日，将该项专利权出售给乙企业，价款为250万元。(不考虑增值税)要求:根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)根据资料(1)至资料(4)，上述业务对甲企业2020年营业利润的影响金额是()万元。  

A、-50
B、-10
C、-60
D、10
答案：C
分析解释：上述业务对甲企业2020年营业利润的影响金额=-（20+50)[资料（1)]-40[资料（2）]-10[资料（3)]+60[资料(4)]=-60（万元）。【知识点】利润的构成【考点】营业利润【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列有关“资产＝负债＋所有者权益”等式的表述不正确的是（ ）。
A、该等式是编制资产负债表的依据
B、该等式也称为静态会计等式
C、该等式反映了资产、负债、所有者权益三要素之间的内在联系和数量关系
D、该等式表明了某一时点的经营成果
答案：D
分析解释：“资产＝负债＋所有者权益”这一等式反映了资产、负债和所有者权益三要素之间的内在联系和数量关系，表明了企业某一时点的财务状况，因此上述等式也称为静态会计等式。【知识点】会计等式【考点】会计等式【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列各项经济业务的会计处理中，不正确的是（）。（假定不考虑相关税费）
A、购入原材料，用现金支付价款500元 借：原材料500 贷：库存现金 500
B、从银行取得10000元短期借款 借：银行存款 10000 贷：短期借款 10000
C、公司成立时，收到投资者投入款项50000元存入银行 借：银行存款 50000 贷：实收资本 50000
D、从银行提取备用金1000元 借：银行存款1000 贷：库存现金 1000
答案：D
分析解释：从银行提取备用金1000元，银行存款减少，资产的减少在贷方登记，库存现金增加，资产的增加在借方登记，因此分录为：借：库存现金1000贷：银行存款1000【知识点】借贷记账法【考点】借贷记账法【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，能同时引起负债和所有者权益发生变动的是()。
A、发放股票股利
B、计提盈余公积
C、以盈余公积派发现金股利
D、实际支付现金股利
答案：C
分析解释：选项A、B，企业发放股票股利，是所有者权益内部增减变动，不影响负债；选项D,实际支付现金股利，减少企业的资产和负债，对所有者权益没有影响。【知识点】会计等式【考点】交易或事项对会计等式的影响【考察方向】概念释义【难易程度】中
管理会计活动是单位管理会计工作的具体开展，是单位利用管理会计信息，运用管理会计工具方法，在（ ）方面服务于单位管理需要的相关活动。
A、规划
B、控制
C、监督
D、决策
答案：A,B,D
分析解释：管理会计活动是单位管理会计工作的具体开展，是单位利用管理会计信息，运用管理会计工具方法，在规划、决策、控制、评价等方面服务于单位管理需要的相关活动。【知识点】管理会计基础【考点】管理会计要素【考察方向】概念释义【难易程度】中
期末对账时，也包括账证核对，即核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：账证核对是指将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。本题表述正确【知识点】会计账簿【考点】对账与结账【考察方向】概念释义【难易程度】中
（三）2017 年1月，甲公司一批会计档案保管期满，其中有尚未结清的债权债务会计凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见，将该批会计档案全部销毁。  
2017 年9月，出纳郑某调离，与接替其工作的王某办理了会计工作交接。  
2017 年12月，为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法，调整了财务会计报告（其行为尚不构成犯罪），并经单位负责人周某同意，向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。  
要求：  
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。  
3.下列关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的表述中，正确的是（）。
A、财务会计报告经注册会计师审计后才能对乙公司提供
B、会计机构负责人张某应在财务会计报告上签名并盖章
C、负责编制财务会计报告的会计人员应在财务会计报告上签名并盖章
D、单位负责人周某应在财务会计报告上签名并盖章
答案：B,D
分析解释：（1）选项A：并非所有公司的财务会计报告都必须经过审计；（2）选项BCD：对外报送的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
按报送周期长短,统计报表可以分为()
A、国家、部门和地方统计报表
B、日报、月报、季报、年报等
C、全面和非全面统计报表
D、基层和综合报表
答案：B
分析解释：目前的大多数统计报表都是全面统计报表，按报送周期长短不同可分为日报、月报、季报、年报等；按报表内容和实施范围不同可分为国家的、部门的、地方的统计报表。【知识点】统计调查【考点】统计报表的分类【考察方向】概念释义【难易程度】易
审计组向审计机关提出审计报告前，应当书面征求被审计单位的意见。被审计单位自接到审计组的审计报告之日起的一定期限内，可以提出书面意见。该期限是（ ）
A、5日内
B、7日内
C、10日内
D、15日内
答案：C
分析解释：审计组对审计事项实施审计后，应向审计机关提出审计组的审计报告。审计组向审计机关提出审计报告前，应当书面征求被审计单位的意见。被审计单位自接到审计组的审计报告之日起10日内，提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。
在下列股利政策的影响因素中，属于公司自身因素的有：
A、通货膨胀
B、举债能力
C、投资机会
D、资产的流动性
E、盈余的稳定性
答案：B,C,D,E
分析解释：影响股利政策的公司自身因素的影响是指股份公司内部的各种因素及其面临的各种环境、机会而对其股利政策产生的影响。主要包括盈余的稳定性、资产的流动性、举债能力、投资机会、资金成本等。【知识点】影响股利政策的因素—公司自身因素lty
制定股利分配政策时，以下说法中正确的有（ ）。
A、如果举债能力较强，可采取较宽松的股利政策
B、有良好的投资机会时，可采取较宽松的股利政策
C、企业对资金的需求量很大时，可采取较紧的股利政策
D、偿债能力受到约束时，可采取较紧的股利政策
E、通货膨胀时期，企业通常采用偏紧的利润分配政策
答案：A,C,D,E
分析解释：在企业有良好的投资机会时，企业应当考虑较少发放现金股利，增加留存利润，用于再投资，可采取较紧的股利政策，选项B不正确【知识点】影响股利政策的因素【考点】法律因素、公司自身因素、股东因素、其他因素【考查方向】结论考查【难度】中
2019年3月1日，甲公司为建造一栋办公楼从银行借入6000万元，借款期限为3年，年利率为5%。2019年5月1日，甲公司采取出包方式委托乙公司为其建造该办公楼，并预付了2000万元工程款。2019年6月1日，办公楼实际开工建造，预计工程建造期为1.5年。12月1日根据工程进度支付工程款1000万元，至年末工程尚未完工。甲公司将闲置借款资金用于固定收益短期债权投资，月收益率为0.3%。不考虑其他因素，该项专门借款在2019年度应予资本化的利息金额为（）万元。
A、82
B、94
C、175
D、250
答案：B
分析解释：该项专门借款在2019年度应予资本化的利息金额=6000×5%×7/12-4000×0.3%×6-3000×0.3%×1=94（万元）【知识点】借款费用的计量【考点】借款利息资本化金额的确定【考察方向】案例应用【难易程度】中
对于资产报废、毁损、盘盈、盘亏，政府单位应当在报经批准前将相关资产账面价值转入的科目是（ ）。
A、固定资产清理
B、其他支出
C、待处理财产损溢
D、资产处置费用
答案：C
分析解释：对于资产盘盈、盘亏、报废或毁损的，应当在报经批准前将相关资产账面价值转入“待处理财产损溢”，待报经批准后再进行资产处置。【知识点】资产业务【考点】资产业务的几个共性内容【考察方向】结论考察【难易程度】易【看维护老师：lty】
政府单位取得罚没物资时，其成本按照有关凭据注明的金额确定。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：政府单位取得罚没物资时，其成本按照有关凭据注明的金额确定。罚没物资验收(入库)，按照确定的成本，借记“受托代理资产”科目，贷记“受托代理负债”科目。【知识点】受托代理业务【考点】受托代理业务【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列关于借款费用的说法，不正确的是（）。
A、企业应将因发行债券产生的溢价或折价金额作为借款费用范畴
B、企业为购建或生产符合资本化条件的资产所借人外币专门借款，在资本化期间产生的本金和利息的汇兑差额应该全部资本化
C、企业为购建或生产符合资本化条件的资产占用外币一般借款的，在资本化期间产生的本金和利息的汇兑差额应该全部费用化
D、每一个会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关金额借款实际发生的利息金额
答案：A
分析解释：选项A，借款费用不包括发行债券发生的溢价和折价，但包括溢价和折价的摊销，因为溢折价的摊销是对利息费用的调整，在没有按照实际利率法摊销之前，折价或者溢价是负债的备抵项目，不属于借款费用的范畴，选项A不正确。【知识点】借款的范围
在企业不提供资金的情况下，境外经营活动产生的现金流量难以偿还其现有债务和正常情况下可预期债务的，境外经营应当选择与企业记账本位币相同的货币作为记账本位币。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果在企业不提供资金的情况下，难以偿还其现有债务和正常情况下可预期的债务，境外经营应与企业选择相同的记账本位币；否则应选择其他货币。【知识点】记账本位币的确定【考点】境外经营记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
2×10年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2044.75万元，另支付交易费用10万元。该债券发行日为2×10年1月1日，系到期一次还本付息债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%。甲公司管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，该金融资产合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，甲公司将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。2×10年度甲公司该项债券投资应确认投资收益的金额为（）万元。
A、82.19
B、81.79
C、100
D、102.24
答案：A
分析解释：2×10年度甲公司该项债券投资应确认投收益的金额=期初摊余成本×实际利率=2054.75×4%=82.19（万元）。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
关于公债制度的说法，错误的是（ ）。
A、地方政府可以为国有企业的债务提供担保
B、发行有度是发行公债应遵循的原则之
C、商业银行持有公债是成熟的公债市场的主要标志之
D、居民个人也是应债资金的主要来源
答案：A
分析解释：本题考查公债制度。选项A错误，除法律另有规定外，地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保。【知识点】公债的发行管理权限、公债的发行【考点】公债发行管理权限、公债的发行【考察方向】结论考察【难易程度】中
实现政府间事权划分的激励相容原则的条件包括（ ）。  

A、地方政府自治
B、共同市场
C、预算软约束
D、权力制度化
E、地理包容性
答案：A,B,D
分析解释：要想保障政府间财政关系成功运行，实现激励相容，必须满足以下条件：①地方政府自治条件；②共同市场条件；③预算硬约束条件；④权力制度化条件。【知识点】政府间事权的划分【考点】政府间事权划分的原则【难易程度】易【考察方向】结论考察
下列关于预计负债可获得赔偿的相关处理的表述中，不正确的是（）。
A、赔偿金额只有在基本确定能收到时，才能作为资产单独确认
B、确认的补偿金额不能超过所确认负债的账面价值
C、根据资产和负债不能随意抵销的原则，预期可获得的补偿在基本确定能够收到时应当确认为一项资产，而不能作为预计负债金额的扣减
D、预期可获得的补偿在基本确定能够收到时作为预计负债金额的抵减项
答案：D
分析解释：根据资产和负债不能随意抵销的原则，预期可获得的补偿在基本确定能够收到时应当确认为一项资产，而不能作为预计负债金额的扣减，选项D表述不正确。【知识点】或有事项的计量【考点】预期可获得补偿的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业因担保事项发生的损失金额能够合理估计的，应当在资产负债表日将预计损失金额确认为预计负债。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果败诉的可能性大于50%，并且损失金额能够合理估计的，应当在资产负债表日将预计损失金额确认为预计负债；如果败诉的可能性小于50%，就不需要确认预计负债了。【知识点】债务担保【考点】债务担保【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于存货可变现净值的确定，说法中正确的有（）。
A、对于可直接出售的存货，如果没有销售合同的，其可变现净值应以其市场销售价格为基础确定
B、对于可直接出售的存货，如果签订了销售合同，其可变现净值应以其合同价格为基础确定
C、对于需要加工的存货，如果没有销售合同，其可变现净值应以该批存货市场销售价格为基础确定
D、对于生产产品的原材料，如果原材料所生产的产品没有发生减值，即使原材料发生减值，也无须计提存货跌价准备
答案：A,B,D
分析解释：对于需要加工的存货的可变现净值=产成品的估计售价-产成品估计销售税费-进一步加工成本，故需要加工的存货可变现净值应以产成品的售价为基础确定。【知识点】存货期末计量方法【考点】存货期末计量方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业委托加工一批非金银首饰的应税消费品，收回后用于继续生产应税消费品。不考虑其他因素。下列各项中，应当计入收回物资的加工成本的有（ ）。
A、委托加工耗用原材料的实际成本
B、收回委托加工物资时支付的运杂费
C、支付给受托方的由其代收代缴的消费税
D、支付的加工费
答案：A,B,D
分析解释：委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或半成品、加工费、运输费、装卸费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。选项C，收回后用于继续生产应税消费品的，受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目。
下列原则中，属于基本支出预算的编制原则的是（ ）。
A、综合预算的原则
B、成本效益的原则
C、优先保障的原则
D、追踪问效的原则
E、定员定额管理的原则
答案：A,C,E
分析解释：基本支出预算的编制原则：①综合预算的原则。②优先保障的原则。③定员定额管理的原则。故选项A、C、E符合题意。选项D属于项目支出预算的编制原则。【知识点】部门预算编制【考点】部门预算的基本内容【难易程度】易【考察方向】结论考察
下列各项中，关于无形资产减值的说法正确的有（ ）。
A、在资产负债表日对所有的无形资产进行减值测试
B、无形资产计提减值准备会影响企业营业利润
C、无形资产减值准备一经计提在持有期间不得转回
D、无形资产计提减值准备后需要重新预计使用寿命、净残值和摊销方法
答案：B,C,D
分析解释：使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产在资产负债表日需要进行减值测试，剩余无形资产在期末存在减值迹象时才需要进行减值测试，选项A错误。【知识点】无形资产减值【考点】无形资产减值【考察方向】概念释义【难易程度】中
研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在利润表中列示于“管理费用”项目。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期管理费用，但在利润表中的“研发费用”项目反映。【知识点】内部开发的无形资产的计量【考点】内部开发的无形资产的计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
某公司釆用期望现金流量法估计资产未来现金流量，2x21年A设备在不同的经营情况下，产生的现金流量分别如下：该公司经营好的可能性为50%,产生的现金流量为300万元；经营一般的可能性为40%,产生的现金流量为260万元；经营差的可能性为10%,产生的现金流量为60万元。则该公司A设备2x21年预计的现金流量为（ ）万元。
A、260
B、300
C、210
D、60
答案：A
分析解释：A设备2x21年预计的现金流量=300x50%+260x40%+60x10%=260（万元），所以，选项A正确。【知识点】资产预计未来现金流量现值的确定【考点】资产预计未来现金流量现值的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
包含商誉的资产组发生的减值损失，应按商誉的账面价值和资产组内其他资产账面价值的比例进行分摊。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：包含商誉的资产组发生的减值损失，应先抵减分摊到资产组中商誉的账面价值；然后再根据资产组内其他资产的账面价值所占比例，抵减其他各项资产的账面价值。【知识点】资产组减值测试【考点】资产组减值测试【考察方向】概念释义【难易程度】中
如果某资产组在计算可收回金额时考虑了某项负债的金额，则该资产组在计算账面价值时也应考虑这部分负债的金额。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果确定资产组可收回金额时包括了某项负债的价值，则根据一致性要求，在确定账面价值时也应考虑该部分负债的金额。【知识点】资产组可收回金额和账面价值的确定【考点】资产组可收回金额和账面价值的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
当期市场利率上升，对于计算资产未来现金流量现值采用的折现率影响不大的，可以不重新估计资产的可收回金额。（）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：当期市场利率或市场投资报酬率上升，对计算资产未来现金流量现值采用的折现率影响不大的，可以不重新估计资产的可收回金额。【知识点】资产可收回金额计量的基本要求【考点】资产可收回金额计量的基本要求【考察方向】概念释义【难易程度】中
19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（ ）。
A、财政政策原则
B、国民经济原则
C、适应国家本质的原则
D、社会公平原则
E、税务行政原则
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考查瓦格纳提出的税收原则。瓦格纳提出的税收原则包括：（1）财政政策原则；（2）国民经济原则；（3）社会公平原则；（4）税务行政原则。【知识点】税收原则概述【考点】税收原则理论的形成和发展【考察方向】概念理解【难易程度】易
甲公司2019年1月1日以3 000万元的价格购入乙公司30%股权，另支付相关费用10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11 000万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司2019年实现净利润600万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该项投资对甲公司2019年度利润总额的影响金额为（）万元。
A、470
B、180
C、290
D、480
答案：A
分析解释：该项投资对甲公司2019年度利润总额的影响金额=［11 000×30%-（3 000+10）］+600×30%=470（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
在社会审计中，审计人员在计划阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（ ）。
A、书面确认函
B、审计通知书
C、审计协议
D、审计业务约定书
答案：D
分析解释：审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任及报告的格式等事项的书面协议。【知识点】社会审计的审计程序【考点】计划阶段【考察方向】概念理解【难易程度】易
增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。
A、5
B、10
C、15
D、30
答案：C
分析解释：增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。【知识点】增值税制
下列货物中，符合关税法定免税规定的是（ ）。
A、具有商业价值的货样
B、在海关放行后损失的货物
C、关税税额在人民币100元以下的一票货物
D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
答案：D
分析解释：本题考查关税的税收优惠，选项A，应为无商业价值的广告品和货样。选项B，应为在海关放行前损失的货物。选项C，应为关税税额在人民币50元以下的一票货物。【知识点】关税的税收优惠【考点】法定减免税【考察方向】概念释义【难易程度】易
纳税人发生下列行为，增值税税率为13%的是（ ）。
A、提供有形动产租赁服务
B、出口货物
C、提供加工、修理修配劳务
D、销售无形资产
E、转让土地使用权
答案：A,C
分析解释：根据相关规定，提供有形动产租赁服务、提供加工、修理修配劳务的，增值税税率为13%；出口货物，税率为零；销售无形资产，税率为6%；转让土地使用权，税率为9%。【知识点】增值税的税率【考点】税率【考察方向】概念释义【难易程度】易
本月该企业应纳增值税（ ）元。
A、39130.83
B、54217.89
C、55844.93
D、55878.03
答案：A
分析解释：该企业应纳增值税额=48762.43（销项税额）-18620（进项税额）+8988.4（进项税额转出）=39130.83（元）。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难
固定资产处于处置状态或者预期通过使用或处置不能产生经济利益的，应予终止确认。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：（1）该固定资产处于处置状态；（2）该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。【知识点】固定资产终止确认的条件【考点】固定资产终止确认的条件【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，属于事后监督的是（）。
A、税收执法检查
B、税收规范性文件合法性审核制度
C、重大税务案件审理制度
D、税收执法监督
答案：A
分析解释：选项A，税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督；选项B，税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式；选项C，重大税务案件审理制度属于事中监督；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。【知识点：税收执法监督】
下列关于税法原则的表述中，不正确的有( )。
A、税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则
B、税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性
C、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的
D、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
E、根据新法优于旧法原则，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
答案：B,D
分析解释：选项B：实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性；选项D:法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。【知识点：税法原则】
在资产负债表日后期间董事会提出的利润分配方案中，涉及的现金股利及股票股利分配事项属于调整事项。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在资产负债表日后期间，董事会提出的利润分配方案中分配股利，并不属于资产负债表日已经存在情况的进一步证明，因此属于资产负债表日后非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】非调整事项【考察方向】概念理解【难易程度】易
甲公司为一家2021年新成立的健身器材生产企业，当年因销售健身器材承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了300万元销售费用，同时确认为预计负债，当年发生保修支出100万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则2021年末甲公司该预计负债的计税基础为（ ）万元。
A、500
B、400
C、100
答案：B
分析解释：税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除,即该预计负债的计税基础=账面价值-未来期间准予税前扣除的金额（和账面价值相等）=0。【知识点】负债的计税基础【考点】负债的计税基础【考察方向】概念释义【难易程度】中
按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当期所得税=当期应交所得税=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额，所得税费用＝应交所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产。【知识点】所得税费用的确认和计量【考点】所得税费用的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列有关合并财务报表的表述中，正确的有（）。
A、在确定能否控制被投资单位时，应当考虑企业和其他企业持有的被投资单位的当期可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素
B、母公司不应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围，例如小规模的子公司、经营业务性质特殊的子公司不应纳入合并范围
C、在编制合并财务报表时，母公司应在合并工作底稿中按照权益法调整对子公司的长期股权投资，编制相关调整分录
D、将内部存货交易相关的销售收入、销售成本以及其入账价值中包含的未实现内部销售损益予以抵销
答案：A,C,D
分析解释：选项B，母公司应当将其全部子公司，无论是小规模的子公司还是经营业务性质特殊的子公司，只要母公司能对其施加控制的，均应纳入合并财务报表的合并范围。【知识点】合并范围的确定【考点】合并范围的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。
A、契税
B、城市维护建设税
C、耕地占用税
D、增值税
答案：B
分析解释：选项A，应计入为取得土地使用权所支付的金额中；选项B，城市维护建设税可以作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除；选项C，应计入开发成本中；选项D，增值税是价外税，不得在计算土地增值税时扣除。【知识点：与转让房地产有关的税金】
转让旧办公楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A、165.75
B、198.53
C、246.38
D、167.35
答案：A
分析解释：增值额＝2500－1947.5＝552.5 （万元），增值率＝552.5÷1947.5×100%＝28.37%，适用税率为 30%。应缴纳土地增值税＝552.5×30%＝165.75（万元）【知识点：应纳税额计算的一般规定】
某油田为增值税一般纳税人，2016 年 7 月开采原油 500 万吨，销售原油 300 万吨，每吨不含税价格为 600 元，油田修井用原油 0.6 万吨。对外捐赠原油 2 万吨，该油田 2016 年 7月应缴纳资源税（ ）。（资源税税率 10%）
A、18156.00
B、18120.00
C、18036.00
D、18000.00
答案：B
分析解释：开采原油过程中的修井用原油免征资源税，对外捐赠的原油属于视同销售，需要缴纳资源税。该油田 2016 年 7 月应缴纳资源税=（300+2）×600×10%=18120（万元）。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
甲生产企业（增值税一般纳税人）2021年4月销售自产雪茄烟，取得不含税销售额20万元；销售自产的烟丝，取得不含税销售额3万元；另将雪茄烟与烟丝组成礼品盒销售，取得不含税销售额20万元，其中雪茄烟销售额18万元，烟丝销售额2万元。已知：雪茄烟适用的消费税税率为36%，烟丝适用的消费税税率为30%，该企业当期无可抵扣的进项税额。则甲生产企业上述业务应缴纳增值税和消费税合计( )万元。
A、22.61
B、22.49
C、20.89
D、22.79
答案：C
分析解释：纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率计征消费税。甲生产企业上述业务应缴纳增值税和消费税合计=(20+3+20) x13%+(20+20) x36%+3x30%=20. 89（万元）。【知识点：税率】
依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有( )。
A、有商业价值的进口货样
B、外国政府无偿赠送的物资
C、暂时进境的在展览会中展示的货物
D、关税税额在人民币50元以下的一票货物
E、在海关放行前损失的货物
答案：B,D,E
分析解释：选项A:无商业价值的进口货样才免税；选项C:暂时进境的在展览会中展示的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境之日起6个月内复运出境。【知识点：税收优惠政策】
纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有( )。
A、包装物租金储备费
B、增值税销项税额
C、逾期的啤酒包装物押金
D、基金
E、延期付款利息赔偿金
答案：A,D,E
分析解释：包装物租金储备费、基金和延期付款利息赔偿金属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。选项B，增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据．选项C，啤酒从量计征消费税，逾期的包装物押金不计算消费税。【知识点：从价定率计征的计税依据】
下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，正确的有（）。
A、卷烟在批发环节征收的消费税，其纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地主管税务机关申报纳税
B、带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
C、个人携带、邮寄金银首饰进境，不需要缴纳消费税
D、卷烟批发企业将卷烟销售给除批发企业以外的单位和个人时要缴纳批发环节的消费税
E、金银首饰消费税改变纳税环节后，用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
答案：B,D,E
分析解释：选项A，卷烟在批发环节征收的消费税，其纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税；选项C，个人携带、邮寄金银首饰进境，应按海关现行规定征税。【知识点：消费税征(免、退)税的特殊规定】
下列各项中，不属于一般性转移支付的是（ ）。
A、均衡性转移支付
B、支农转移支付
C、对民族地区的财力补助
D、对贫困地区的财力补助
答案：B
分析解释：一般性转移支付包括：(1)均衡性转移支付；(2)对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的财力补助；(3)其他一般性转移支付。选项B：属于专项转移支付。【知识点】预算和预算法【考点】预算体制【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列经济行为，实行增值税即征即退政策的是( )。
A、经中国人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务
B、个人销售自建自用住房
C、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
D、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入
答案：A
分析解释：选项A，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策；选项BCD实行免征增值税的政策。【知识点：增值税即征即退】
下列关于税收饶让的表述，不正确的是( )。
A、税收饶让规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税额的数额
B、税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的，饶让抵免税额为按协定国家（地区）税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额
C、境外所得采用简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免
D、企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，属于税收饶让抵免范畴
答案：D
分析解释：企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税。（知识点：我国税收抵免制度）（题库维护老师：zhx）
下列关于生产与存货循环的凭证与会计记录的说法中，正确的有( )。
A、材料费用分配表是用来汇总反映单一生产车间各产品所耗费的材料费用的原始记录
B、成本计算单是用来归集某一成本计算对象所应承担的生产费用，计算该成本计算对象的总成本的记录
C、制造费用分配汇总表是用来汇总反映各生产车间各产品所应负担的制造费用的原始记录
D、存货明细账是用来反映各种存货增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录
答案：C,D
分析解释：选项A，材料费用分配表是用来汇总反映各生产车间各产品所耗费的材料费用的原始记录；选项B，成本计算单是用来归集某一成本计算对象所应承担的生产费用，计算该成本计算对象的总成本和单位成本的记录。[知识点：涉及的主要凭证与会计记录]
在审计计划阶段，注册会计师需要确定低于财务报表整体重要性的一个或多个金额的实际执行的重要性，以下原因中，恰当的是()。
A、在确定重要性水平时，具体项目计量具有固有不确定性
B、错报发生的环境会变化
C、将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平
D、恰当考虑错报对审计报告中审计意见的影响
答案：C
分析解释：选项C最恰当。在审计计划阶段，为了将财务报表中未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平，注册会计师需要确定低于财务报表整体重要性的一个或多个金额的实际执行的重要性。【知识点】重要性水平的确定
在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ） 。
A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C、判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共性的财务信息的需求来考虑
D、判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应主要考虑错报对个别财务报表使用者的影响
答案：D
分析解释：判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的 。由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，因此不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。[知识点：重要性的含义]
2020 年3月某运输公司购人客货两用车3辆，自重吨位为每辆1.8吨，4月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的税额为100元/吨。当年该公司新购客货两用车应缴纳车船税( )元。
A、540
B、405
C、360
D、450
答案：B
分析解释：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。车辆自重有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税。应缴纳车船税=3x1.8x100÷12x9= 405(元)。【知识点】税目、税额
在下列情况中，注册会计师不应发表保留意见或无法表示意见的是（ ）。
A、被审计单位拒绝接受注册会计师就重大事项提出的调整或披露建议
B、被审计单位管理层拒绝签发声明书
C、被审计单位拒绝就重大的应披露期后事项进行披露
D、被审计单位拒绝接受就内部控制中的严重缺陷所提出的改进建议
答案：A,C,D
分析解释：选项B，管理层拒绝签署声明书，应当视为审计范围受到限制，出具保留意见或者无法表示意见的审计报告；选项AC，应当出具保留意见或否定意见的审计报告；选项D，不影响注册会计师财务报表审计的报告类型。[知识点：非无保留意见审计报告]
下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是( ) 。
A、实质性程序应当在控制测试完成后实施
B、应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施
C、针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施
D、实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响
答案：D
分析解释：选项A，控制测试与实质性程序之间并没有必然的先后顺序；选项B，应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日或接近资产负债表日执行；选项C，针对账户余额的实质性程序可以在日前实施，也可以在日后实施 。[知识点：实质性程序的时间]
下列选项中，不属于商业银行内部控制目标的是（）。
A、确保商业银行风险管理的有效性
B、确保商业银行经营管理合法合规
C、确保商业银行市场份额最大化
D、确保商业财务报告真实完整
答案：C
分析解释：商业银行内部控制的目标包括四个方面，即保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行：保证商业银行发展战略和经营目标的实现;保证商业银行风险管理的有效性;保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
甲、乙、丙共同出资设立A有限合伙企业，甲为有限合伙人，乙、丙为普通合伙人。善意第三人丁有理由相信甲为普通合伙人并与其交易。对该笔交易，下列各项中，表述正确的有（）。
A、甲对此承担无限连带责任
B、甲以其出资额为限承担有限责任
C、乙、丙以其出资额为限承担有限责任
D、乙、丙对此承担无限连带责任
答案：A,D
分析解释：第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任。知识点：有限合伙企业事务执行的特殊规定【考点】禁止有限合伙人执行合伙事务【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
宁德投资是一家有限合伙企业，甲公司是其有限合伙人，合伙协议可以约定甲公司不得将自己在宁德投资中的财产份额转让给他人。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。【知识点】有限合伙企业财产出质与转让的特殊规定【考点】有限合伙人财产份额转让【考察方向】结论考察【难易程度】中
王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款。一个月后，李某未支付电脑价款。下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）。
A、请求王某或李某承担
B、请求李某承担
C、请求王某承担
D、请求王某和李某共同承担
答案：C
分析解释：本题考核由第三人履行的合同。当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。【知识点】合同履行的规则【考点】涉及第三人的合同履行【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列格式条款中，属于无效的格式条款的有（ ）。
A、因轻微过失造成对方人身损害的免责格式条款
B、违反法律强制性规定的格式条款
C、与非格式条款不一致的格式条款
D、限制对方主要权利的格式条款
答案：A,B
分析解释：（1）选项C：格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。（2）选项D：提供格式条款的一方“不合理地限制”对方主要权利，格式条款无效。【知识点】合同格式条款【考点】对格式条款适用的限制【考察方向】结论考察【难易程度】难
根据公司法律制度的规定，下列关于分公司法律地位的表述中，正确的有（ ）。
A、分公司不具有独立的法人资格
B、分公司不能领取营业执照
C、分公司不能独立承担民事责任
D、分公司不能依法独立从事生产经营活动
答案：A,C
分析解释：选项 AC，分公司没有独立的公司名称、章程，没有独立的财产，不具有法人资格，但可领取营业执照，进行经营活动，其民事责任由总公司承担。知识点：公司的概念和种类【考点】公司的种类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是( ) 。
A、可以在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除
B、可以自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除
C、可以自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除
D、可以自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除
答案：A
分析解释：企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理:(1)在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。(2)自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。【知识点】企业政策性搬迁所得税管理
根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（）。
A、交易活动发生地
B、负担支付所得的企业所在地
C、受让动产的企业所在地
D、转让动产的企业所在地
答案：D
分析解释：转让财产所得：①不动产转让所得按照不动产所在地确定。②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。【知识点：征税对象（三）所得来源地的确定】【题库维护人：QYD】
下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有( )。
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B、固定资产的大修理支出
C、租人固定资产的改建支出
D、固定资产的日常修理支出
E、经营租入固定资产发生的运输费用
答案：A,B,C
分析解释：选项D，企业固定资产的日常修理支出可在发生当期直接扣除，不作为长期待摊费用在企业所得税前扣除；选项E，经营租人固定资产发生的运输费用计入当期损益，直接在所得税前扣除。（知识点：长期待摊费用的税务处理）（题库维护老师：zhx）
我国居民企业的下列技术转让行为中，符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税优惠的有( )。
A、转让国家限制出口技术
B、转让国家禁止出口技术
C、转让其拥有的技术所有权
D、转让其拥有的6年全球独占许可使用权
E、转让计算机软件著作权给100%控股子公司
答案：C,D
分析解释：居民企业取得禁止出口和限制出口技术转让所得，以及从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。【知识点：免征与减征优惠（四）符合条件的技术转让所得】【题库维护人：QYD】
2015年5月，中国公民罗某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元/股。2016年8月，罗某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元／股，罗某的月工资收入为21000元。2016年8月罗某应缴纳个人所得税（ ）元。
A、10925
B、10870
C、12300
D、12355
答案：A
分析解释：8月罗某应缴纳个人所得税=[（11-5）×10000÷12×15%-125] ×12+(21000-2000) ×20%-375=7500+3425=10925元（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
计算个人所得税时允许扣除的营业外支出为（ ）万元。  

A、5
B、4
C、2
D、3
答案：C
分析解释：工商管理部门处以的罚款 2 万元，赞助支出 1 万元均不得扣除。通过当地政府部门为红十字事业捐赠 1 万元，可以直接扣除。税前可以扣除的营业外支出＝5－2－1＝2（万元）（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
计算个人所得税时允许扣除的销售费用为（ ）万元。  

A、10
B、15
C、12
D、8
答案：B
分析解释：业务宣传费和广告费扣除限额＝200×15%＝30 （万元），广宣费实际发生额未超限额，全部可以税前扣除。总共发生销售费用15 万元，所以可以扣除的销售费用为 15 万元。（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
经营有人寿保险业务的保险公司被依法撤销或者被依法宣告破产的，其持有的人寿保险合同及责任准备金，必须转让给其他经营有人寿保险业务的保险公司。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：经营有人寿保险业务的保险公司被依法撤销或者被依法宣告破产的，其持有的人寿保险合同及责任准备金，必须转让给其他经营有人寿保险业务的保险公司。【知识点】保险公司与保险中介人【考点】保险公司的终止【考察方向】结论考察【难易程度】易
假设其他条件不变，下列影响期权价值的各项因素中,会引起期权价值同向变动的是（ ）。
A、执行价格
B、无风险利率
C、标的股票市价
D、标的股票股价波动率
答案：D
分析解释：不管是欧式期权还是美式期权,不管是看涨期权还是看跌期权,股价波动率越大,都会使期权价值上升。执行价格上升,会使看涨期权价值下降。无风险利率以及标的股票市价上升,都会使看跌期权价值下降。【知识点：布莱克－斯科尔斯期权定价模型】
以下关于抛补看涨期权的表述中，不正确的是( )。
A、抛补看涨期权就是股票加空头看涨期权组合
B、出售抛补的看涨期权是机构投资者常用的投资策略
C、当股价大于执行价格时，抛补看涨期权的净收入为执行价格，净收益为期权价格
D、当股价小于执行价格时，抛补看涨期权的净收入为执行价格，净损失为期权价格
答案：D
分析解释：股票加空头看涨期权组合，是指购买1股股票，同时出售该股票1股股票的看涨期权。这种组合被称为“抛补看涨期权”。当股价小于执行价格时，抛补看涨期权的净收入为股票价格，净损益=股价-股票购入价格+期权价格【知识点：期权的投资策略】
下列有关非公开增发股票的表述中，正确的有（ ）。
A、相比较公开发行方式，利用非公开发行方式不利于引入战略投资者和机构投资者
B、非公开增发没有过多发行条件上的限制，一般只要发行对象符合要求，并且不存在一些严重损害投资者合法权益和社会公共利益的情形均可申请非公开发行股票
C、增发新股的认购方式不限于现金，还包括权益、债权、无形资产、固定资产等非现金资产
D、没有特定的发行对象，股票市场上的投资者均可以认购
答案：B,C
分析解释：非公开增发，有特定的发行对象，主要是机构投资者、大股东及关联方等。机构投资者大体可以划分为财务投资者和战略投资者。因此选项A错误。公开增发没有特定的发行对象，股票市场上的投资者均可以认购。因此选项D错误。【知识点：增发新股】
下列关于应收账款的说法中，不正确的有（）。
A、销售和收款的时间差距，是发生应收账款的主要原因
B、商业竞争是发生应收账款的主要原因
C、应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量提前收回款项
D、制订应收账款的收账政策，要在收账费用和所减少的坏账损失之间进行权衡
答案：A,C
分析解释：发生应收账款的主要原因是商业竞争，选项A不正确；应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量按期收回款项，选项C不正确。【知识点】应收账款的产生原因及管理方法【考点】应收账款的产生原因及管理方法【考察方向】概念释义【难易程度】易
证券公司的传统业务不包括（ ）。
A、为发行新证券提供建议
B、承销新证券
C、为并购提供建议和融资
D、开发新的金融证券
答案：D
分析解释：为发行新证券提供建议、承销新证券以及为并购提供建议和融资，是证券公司的三项传统业务。近年来，证券公司逐步突破了传统业务，开发新的金融证券和投资策略、发布研究报告、提供投资建议、自营交易和做市等，已成为证券公司业务的重要方向。
公司在按季度编制资金预算时，全年数是各季度各个预算项目的合计数。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：全年期初现金余额是第一季度的期初现金余额，并不是四个季度的期初现金余额的合计数。进而导致可供使用现金和现金余缺全年数也不是四个季度的合计数。同样全年期末现金余额是第四季度的期末现金余额，并不是四个季度的期末现金余额的合计数。
公司债券发行中约定有提前赎回条款的，下列表述恰当的是（ ）。
A、当预测利率下降时，可提前赎回债券
B、提前赎回条款增加了公司还款的压力
C、当公司资金紧张时，可提前赎回债券
D、提前赎回条款降低了公司筹资的弹性
答案：A
分析解释：具有提前偿还条款的债券可使公司筹资有较大的弹性，当公司资金有结余时，可提前赎回债券；当预测利率下降时，也可提前赎回债券，而后以较低的利率来发行新债券。【知识点】发行公司债券【考点】债券的偿还【考察方向】结论考察【难易程度】中
某公司发行普通股股票，筹资费率为 6%，股价 10 元/股，本期已付现金股利 2 元/股，未来各期股利按 2%持续增长，该公司留存收益的资本成本率为（ ）。（2021年）
A、20.4%
B、21.2%
C、22.4%
D、23.7%
答案：C
分析解释：企业利用留存收益筹资无须发生筹资费用。留存收益资本成本率＝预计第一期股利/股价＋股利增长率＝2×（1＋2%）/10＋2%＝22.4%。【知识点】个别资本成本的计算【考点】留存收益的资本成本率【考察方向】公式计算【难易程度】中
长期借款所发生的利息支出，不可能计入的科目的是( )。
A、营业外支出
B、管理费用
C、财务费用
D、在建工程
答案：A
分析解释：筹建期间发生的借款费用不属于购建固定资产的记入“管理费用”科目，在开始生产经营后记入“财务费用"科目;为购建固定资产发生的符合资本化条件的借款费用记入“在建工程”科目。【知识点：期间费用(一)管理费用】【题库维护人：QYD】
以股东财富最大化作为财务管理目标的首要任务就是协调相关者的利益关系，下列属于股东和债权人利益冲突的解决方式有（）。
A、通过市场约束债权人
B、收回借款或停止借款
C、限制性借债
D、压缩投资
E、股权激励
答案：B,C
分析解释：解决股东与债权人利益冲突的方式有（1）限制性借债；（2）收回借款或停止借款。通过市场约束的是经营者，而不是债权人，选项A错误。选项E属于解决股东与经营者利益冲突的方式。选项D与利益冲突与协调无关。【知识点】财务管理概念与内容
下列关于破产程序中管理人报酬的表述中,不正确的是()。
A、人民法院根据债务人最终清偿的财产价值总额，分段按照一定比例范围确定管理人报酬，但是担保权人优先受偿的担保物价值不计入该最终清偿的财产价值总额
B、对清算组中参与工.作的有关政府部门派出的工作人员，不支付报酬
C、管理人经人民法院许可即可聘用企业经营管理人员，且所需费用在管理人报酬之外从破产费用中另行支付
D、债权人会议对管理人报酬有异议，无法与管理人协商一致的，应当向人民法院书面提出具体的请求和理由,异议书应当附有相应的债权人会议决议
答案：C
分析解释：管理人经人民法院许可聘用企业经营管理人员，或者管理人确有必要聘请其他社会中介机构或人员处理重大诉讼、仲裁、执行或审计等专业性较强工作,如所需费用需要列入破产费用的，应当经债权人会议同意。选项C表述错误。[知识点]管理人的报酬
甲公司是一家国有企业，因经营不善进入破产程序。与该公司有关的下列款项或费用中，属于破产费用的是( )。
A、债权人乙公司因参加破产程序花费的5万元
B、破产程序开始时甲公司欠丙公司2万元货款，离偿付日期还有一个月
C、甲公司管理人聘用工作人员支付的工资5万元
D、债权人丁因申报债权而花费的1万元.
答案：C
分析解释：《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后发生的下列费用为破产费用：(1)破产案件的诉讼费用；(2)管理、变价和分配债务人财产的费用；(3)管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用。因此，选项C正确。[知识点]破产费用
甲公司向乙公司融资租赁了一套设备，合同没有约定租期届满设备所有权归属。融资租赁期间，甲公司被申请破产，管理人接管甲公司的财产以后，由于甲公司账册不全，管理人不知融资租赁的情况，将该套设备拍卖，款项用于偿付共益债务。下列说法正确的是（ ）。
A、乙公司有权要求取回拍卖的设备
B、乙公司有权申报普通债权
C、乙公司可以要求按共益债务清偿
D、乙公司可以要求按破产费用清偿
答案：C
分析解释：债务人占有的他人财产被违法转让给第三人，第三人已经善意取得的，原权利人无法取回该财产的，如果转让行为发生在破产申请受理后，因管理人执行职务导致原权利人损害产生的债务，作为共益债务清偿。所以A、B、D错误。[知识点]一般取回权
根据证券法律制度的规定，下列关于证券大宗交易系统的表述中，正确的有（ ）。
A、大宗交易的交易时间为交易日的15：00~15：30
B、目前只有上海证券交易所建立了大宗交易系统
C、买方和卖方就大宗交易达成一致后，自行交易，无须交易所确认
D、买方和卖方可以就大宗交易的价格和数量等要素进行议价协商
答案：A,D
分析解释：（1）选项B：上海和深圳两个证券交易所从2002年开始建立大宗交易制度（或者，大宗交易为主板市场的交易方式之一，上海证券交易所、深圳证券交易所均有主板市场）；（2）选项C：大宗交易的成交申报须经交易所确认。[知识点]大宗交易
甲公司的股东乙公司准备购买一套生产设备，乙公司请求甲公司为自己提供担保 。当甲公司股东会审议此请求时，下列情形可以通过的是（ ） 。
A、全体股东过半数通过
B、出席会议的全体股东过半数通过
C、除乙公司外，出席会议的其他股东过半数通过
D、除乙公司外，出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过
答案：D
分析解释：公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议 。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加上述规定事项的表决 。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过 。[知识点]公司权利能力限制
根据电子商务法律制度的规定，下列电子商务经营者中，不需要办理市场主体登记的有（ ）。
A、滴滴出行
B、个人销售自产农副产品
C、零星小额交易活动
D、个人销售民族风手工艺品
E、个人销售家庭手工业产品
答案：B,C,E
分析解释：法律对不需要办理电子商务经营者登记的例外是:①个人销售自产农副产品、家庭手工业产品;②个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动;③依照法律、行政法规不需要进行登记的。[知识点]电子商务经营者登记
张某和李某达成收养协议，约定由李某收养张某6岁的孩子小张，双方办理了登记手续。李某收养小张1年后，李某要求解除收养协议。下列说法不正确的是（ ）。
A、李某、张某可以协议解除收养关系
B、李某、张某不得解除收养关系
C、收养关系解除后，小张与李某的权利义务关系即终止
D、收养关系解除后，小张与张某的权利义务关系自行恢复
答案：B
分析解释：(1)选项AB：收养关系可因双方协议而解除。(2)选项CD:收养关系解除后，养子女和养父母及其他近亲属间的权利义务即终止。未成年的养子女，在收养关系解除后与其生父母及其他近亲属之间的权利义务自行恢复。[知识点]收养关系的解除
下列关于环境保护税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A、应税大气污染物的产生地
B、水污染物排放口所在地
C、应税固体废物的产生地
D、应税噪声的产生地
答案：B,C,D
分析解释：选项A，应税大气污染物纳税地点应当是排放口所在地。纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税污染物排放地，是指应税大气污染物、水污染物排放口所在地；应税固体废物产生地；应税噪声产生地。【知识点：纳税地点】
某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元 。假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为( ) 。
A、34万元
B、35万元
C、40万元
D、40.12万元
答案：D
分析解释：如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。该公司进口舞台设备应缴纳的关税=（185-10+25）×（1+3‰）×20%=40.12（万元）。【知识点：关税完税价格与应纳税额的计算】