Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有()。Ⅰ.发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新Ⅱ.发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾Ⅲ.保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动，尚未解除Ⅳ.负责本次发行的保荐代表人发生变更
A、 Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、 Ⅰ、Ⅳ
D、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：Ⅰ项，根据《发行监管问答——关于首次公开发行股票中止审查的情形》，发行人提交首次公开发行股票申请文件后，在审核过程中，发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期，即需要中止审查。发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新的，将直接终止审查。Ⅱ项，发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾、或就同一事实前后存在不同表述且有实质性差异的情形下，将会被列入中止审查的名单。Ⅲ项，保荐机构或其他中介机构被中国证监会依法采取限制业务活动、责令停业整顿、指定其他机构托管、接管等监管措施，尚未解除的情形下，需要中止审查。Ⅳ项，在审核过程中，负责本次发行的保荐代表人发生变更，会计师事务所、律师事务所或者签字会计师、律师发生变更，需要履行相关程序的情形下，应中止审查。
以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有()。
A、 内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告
B、 内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计划的执行情况
C、 内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计
D、 上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度，设立内部审计部门
答案：["A","C","D"]
分析解释：A项，《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》(2015年修订)第8.7.11条规定，内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向董事会或者其专门委员会提交一次内部控制评价报告。B项，第8.7.5条第4项规定，内部审计部门应当履行的职责之一是：至少每季度向董事会或者其专门委员会报告一次，内容包括内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题等。C项，第8.7.16条规定，内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。D项，第8.7.1条第1款规定，上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度，并设立内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。
关于董事委托出席董事会会议的问题，以下说法正确的有()。
A、 某董事全权委托另一名董事对所有议案进行投票，未在委托书中明确对每一事项发表同意、反对或者弃权的意见
B、 独立董事不能同时接受2名以上董事的委托
C、 在审议关联交易事项时，非关联董事不得委托关联董事代为出席会议
D、 独立董事不能委托非独立董事投票
答案：["B","C","D"]
分析解释：《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》(2015年修订)(中小板、创业板同)第3.3.3条规定，董事应当亲自出席董事会会议，因故不能亲自出席董事会会议的，应当审慎选择并以书面形式委托其他董事代为出席，独立董事不得委托非独立董事代为出席会议。涉及表决事项的，委托人应当在委托书中明确对每一事项发表同意、反对或者弃权的意见。董事不得作出或者接受无表决意向的委托、全权委托或者授权范围不明确的委托。董事对表决事项的责任不因委托其他董事出席而免除。1名董事不得在1次董事会会议上接受超过2名董事的委托代为出席会议。在审议关联交易事项时，非关联董事不得委托关联董事代为出席会议。《上海证券交易所上市公司董事选任与行为指引》(2013年修订)对该委托出席事项的规定基本相同。
根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，下列关于创业板公司信息披露的说法， 正确的是( )。Ⅰ 发行人应在招股说明书中披露服务机构、保荐人的承诺Ⅱ 发行人应在招股说明书中对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素进行披露Ⅲ 发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应在招股说明书上签名、盖章Ⅳ 保荐人及其保荐代表人应对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查，并在核查意见上 签名、盖章
A、Ⅱ Ⅳ 
B、Ⅰ Ⅳ 
C、Ⅱ Ⅲ Ⅳ 
D、Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ
答案：D
分析解释：Ⅰ项，《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》(2015 年修订)第 35 条规定，发行人应当 在招股说明书中披露相关责任主体以及保荐人、证券服务机构及相关人员作出的承诺事项、承诺履行情况 以及对未能履行承诺采取的约束措施。Ⅱ项，第 33 条规定，发行人应当在招股说明书中分析并完整披露对 其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素，充分揭示相关风险，并披露保荐人对发行人是否具备持续 盈利能力的核查结论意见。Ⅲ、Ⅳ两项，第 36 条第 1 款规定，发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签名、盖章，保证招股说明书内容真实、准确、完整、及时。保荐人及其保荐代表人 应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查，并在核查意见上签名、盖章。
根据公司法律制度的规定,有限责任公司单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东,以特定事由提出解散公司诉讼,并符合《公司法》有关规定的,人民法院应予以受理。下属表述中编属手该类事由的有()
A、殿东知情权N益分配请求权等权益受到严重损害的
B、公司董事长期冲突且无法通过股东会解决,公司经营管理发生严重困难的
C、股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例,持续两年以上不能作出有效的股东会
D、公司持续两年以上无法召开股东会,公司经营管理理发生严重困难的
答案：["B","C","D"]
分析解释：单独或者合计持有公司全部股东表决权百分之千以上的股东,以下列事由之一提起解散公司诉讼,并符合公司法相关规定的,人民法院应予受理:(1)公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会,公司经营管理发生严重困难的;(2)股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例,持续两年以上不能做出有效的股东会或者股东大会决议,公司经营管理发生严重困难的;(3)公司董事长期冲突,且无法通过股东会或者股东大会解决,公司经营管理发生严重困难的;(4)经营管理发生其他严重困难,公司继续存续会使股东利益受到重大损失的情形。股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害,或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务,以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由,提起解散公司诉讼的,人民法院不予受理。
2011年8月，李某入职甲软件公司（以下简称甲公司）担任销售总监，双方签订了为期2年的劳动合同。劳动合同约定：李某在终止劳动合同后3年内不得在同行业公司中从事与原职位相关的活动。2013年初，李某向甲公司提出解除劳动合同，李某的理由是：他履行劳动合同己经超过l年，甲公司没有按劳动合同约定提供劳动条件，而且他也不满意约定竞业限制的内容，现在他提前30日以书面形式通知甲公司解除劳动合同，甲公司不应该反对。李某未办理解除劳动合同手续就入职乙软件公司（以下简称乙公司）担任销售总监。甲公司获知后，公司领导与李某和乙公司联系，希望李某回公司工作，但乙公司以已签订劳动合同为由，坚决不放李某。于是，甲公司向劳动争议仲裁委员会提起仲裁申请，要求李某和乙公司承担赔偿责任。下列李某提出的解除劳动合同的理由中，符合法律规定的是（）。
A.李某不满意约定的竞业限制内容
B、李某履行劳动合同已经超过1年
C、李某已经将解除劳动合同的要求提前30日书面通知了甲公司
D、甲公司未按劳动合同约定提供劳动条件
答案：D
分析解释：本题考查劳动合同的解除。《劳动合同法》第38条规定，用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：  
 ①未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；  
 ②未及时足额支付劳动报酬的；  
 ③未依法为劳动者缴纳社会保险费的；  
 ④用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；  
 ⑤因用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的；  
 ⑥法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。  
 用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。
下列各项债权中，可以转为股权的有（ ）。
A、可转换债券
B、企业实行公司制改建时，经债权人同意转为股权的债权
C、金融资产管理公司持有的国有企业债权
D、国有企业改制时欠发职工的工资
答案：A,C,D
分析解释：在实践中，企业可以将特定债权转为股权的情形主要有：（1）上市公司依法发行的**可转换债券**（2）**金融资产管理公司**持有的**国有及国有控股企业**债权（3）企业实行**公司制改建**时，经**银行以外**的其他债权人协商同意，可以按照有关协议和企业章程的规定，将其债权转为股权（4）根据《利用外资改组国有企业暂行规定》，国有企业的境内债权人将持有的债权转给外国投资者，企业通过债转股**改组为外商投资企业**（5）按照《企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定》，**国有企业改制**时，账面原有应付工资余额中**欠发职工工资**部分，在符合国家政策、职工自愿的条件下，依法扣除个人所得税后可转为个人投资；**未退还职工的集资款**也可转为个人投资
根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有()。
A、参与决定普通合伙人退伙
B、参与对外签订买卖合同
C、参与选择承办企业审计业务的会计师事务所
D、依法为本企业提供担保
答案：A, C, D
分析解释：根据规定，有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：  
 (1)参与决定普通合伙人入伙、退伙;  
 (2)对企业的经营管理提出建议;  
 (3)参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所;  
 (4)获取经审计的有限合伙企业财务会计报告;  
 (5)对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料;  
 (6)在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼;  
 (7)执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼;  
 (8)依法为本企业提供担保。  
 另外，根据规定，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。因此，有限合伙人不得参与对外签订买卖合同。
正钧会计师事务所负责审计甲公司2015年的财务报表，李注册会计师是项目合伙人，审计项目组在审计工作底稿中记录了函证相关的审计情况，部分内容如下：
 （1）李注册会计师在函证应收账款时，在询证函中没有列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，是为了发现应收账款低估的错报
 （2）对于甲公司的关联方交易，李注册会计师仅函证关联方交易的交易金额。
 （3）以邮寄方式发出的询证函，未使用甲公司的邮寄设施，由甲公司的会计人员直接在邮局寄出。
 （4）出于出具审计报告时限的考虑，李注册会计师要求部分债务人直接向甲公司回函，但收到回函的人员应立即将询证函回函交给注册会计师，并且不允许私自拆封询证函。
 （5）李注册会计师通过跟函方式获取了乙公司的回函。
 要求：
1对上述(1)—(4)项，逐项指出上述做法是否恰当，如果不恰当，简要说明理由。
2针对事项(5)，李注册会计师可以实施哪些审计程序。
答案：1、（1）恰当。 （2）不恰当。李注册会计师不仅应对账户余额或交易金额作出函证，还应当考虑对交易或合同的条款实施函证，以确定是否存在重大口头协议，客户是否有自由退货的权利，付款方式是否有特殊安排等。 （3）不恰当。通过邮寄方式发出的询证函，不使用甲公司的邮寄设施，应由注册会计师亲自发出。 （4）不恰当。注册会计师应该在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函，不能将询证函直接寄回被审计单位。2、对于通过跟函方式获取的回函，注册会计师可以实施以下审计程序： ①了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员； ②确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限，如索要名片、观察员工卡或姓名牌等； ③观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函。
分析解释：1、（1）恰当。（2）不恰当。李注册会计师不仅应对账户余额或交易金额作出函证，还应当考虑对交易或合同的条款实施函证，以确定是否存在重大口头协议，客户是否有自由退货的权利，付款方式是否有特殊安排等。（3）不恰当。通过邮寄方式发出的询证函，不使用甲公司的邮寄设施，应由注册会计师亲自发出。（4）不恰当。注册会计师应该在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函，不能将询证函直接寄回被审计单位。2、对于通过跟函方式获取的回函，注册会计师可以实施以下审计程序：①了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员；②确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限，如索要名片、观察员工卡或姓名牌等；③观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函。
甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务：  
（1）1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。  
（2）2日，甲公司与丁公司签订分期收款销售合同，向丁公司销售产品50件，单位成本720元，单位售价1000元（不含增值税）。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定，丁公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分3个月（包括购货当月）于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张，丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。  
（3）5日，甲公司向丙公司赊销商品200件。单位售价300元（不含增值税），单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。退货期满日，丙公司实际退回商品50件。  
（4）10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价680元（不含增值税），单位成本520元，并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回货款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作，资金周转困难逐渐得以缓解，于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。  
假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。  
根据以上资料，回答{TSE}各题：{TS}2011年1月1日，甲公司向乙公司销售商品时应确认()。
A、主营业务收入110万元
B、其他应付款110万元
C、递延收益10万元
D、财务费用2万元
答案：B
分析解释：合同约定甲公司应在当年5月31日将所售商品用固定价格回购，与商品所有权相关的风险报酬并未转移，不符合收入确认条件，不能确认收入，应作为售后回购处理。甲公司2011年1月1日应确认其他应付款110万元。相关会计分录为：  
1月1日  
借：银行存款 1287000  
 贷：其他应付款 1100000  
 应交税费—应交增值税（销项税额） 187000  
在1月至5月的每月月末：  
借：财务费用 20000 ［（1200000-1100000）/5］  
 贷：其他应付款 20000  
5月31日  
借：其他应付款 1200000  
 应交税费—应交增值税（进项税额） 204000  
 贷：银行存款 1404000  
【知识点】银行存款的核算
20×8年，乙企业因该建造合同影响资产负债表存货项目的金额为()万元。
A、982．5
B、600
C、210
D、772．5
答案：D
分析解释：乙企业20×8年的会计处理为：   
登记实际发生的合同成本：   
借：工程施工——合同成本2640  
贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业等2640  
登记结算的合同价款：   
借：应收账款1800  
贷：工程结算 1800  
登记实际收到的合同价款：   
借：银行存款1800  
贷：应收账款1800  
借：主营业务成本2640  
工程结算382．5  
贷：主营业务收入2250  
工程施工——合同毛利390  
应交税费——应交增值税(销项税额)382．5  
借：资产减值损失60  
贷：存货跌价准备60  
影响资产负债表存货项目的金额=(2640-390)-(1800-382．5)-60=772．5(万元)。【知识点】资产负债表
下列关于证券公司柜台市场发行、销售与转让产品的说法，正确的有（）。  
Ⅰ.除金融监管部门明确规定事后备案的私募产品外，在柜台市场发行、销售与转让的产品必须事前审批、备案  
Ⅱ.证券公司不得采取做市、拍卖竞价等方式销售与转让私募产品  
Ⅲ.证券公司在柜台市场发行、销售与转让的产品包括但不限于以非公开募集方式承销的公司债务融资工具  
Ⅳ.证券公司在柜台市场发行、销售与转让的产品包括但不限于银行、保险公司、信托公司等其他机构设立并通过证券公司发行、销售与转让的产品
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：A
分析解释：除金融监管部门明确规定必须事前审批、备案的私募产品外，证券公司在柜台市场发行、销售与转让的私募产品，直接实行事后备案。  
证券公司可以采取协议、报价、做市、拍卖竞价、标购竞价等方式发行、销售与转让私募产品，不得采用集中竞价方式，法律法规有明确规定的除外。  
在柜台市场发行、销售与转让的产品包括但不限于以下私募产品：  
（1）证券公司及其子公司以非公开募集方式设立或者承销的资产管理计划、公司债务融资工具等产品；  
（2）银行、保险公司、信托公司等其他机构设立并通过证券公司发行、销售与转让的产品；  
（3）金融衍生品及中国证监会、中国证券业协会认可的产品。  
【知识点】证券公司柜台市场业务【考点】柜台市场发行、销售与转让【考查方向】原文条款【难度】中
下列各项业务中，能使企业资产和所有者权益总额同时增加的有()。（2017年）
A、接受非控股股东直接捐赠房产一栋，经济实质表明属于非控股股东对企业的资本性投入
B、将公允价值大于账面价值的自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产
C、确认持有的交易性金融资产期末公允价值低于账面价值的差额
D、盘盈一项固定资产
E、期末计提长期借款的利息
答案：A,B,D
分析解释：选项A，  
借：固定资产  
贷：资本公积  
资产与所有者权益同时增加；  
选项B，  
借：投资性房地产（公允价值）  
累计折旧  
贷：固定资产  
其他综合收益（公允价值与账面价值的差额）  
资产与所有者权益同时增加；  
选项C，  
借：公允价值变动损益  
贷：交易性金融资产  
资产与所有者权益同时减少；  
选项D，  
借：固定资产  
贷：以前年度损益调整  
借：以前年度损益调整  
贷：盈余公积  
利润分配一未分配利润  
资产与所有者权益同时增加；  
选项E，  
借：财务费用／在建工程  
贷：长期借款一应计利息／应付利息  
所有者权益减少，负债增加，或资产与负债同时增加。【知识点】财务会计要素及其确认、计量和报告
甲公司与A公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。甲公司以其一项可供出售金融资产换入A公司所生产的一批X产品。相关资料如下：  
 （1）甲公司换出可供出售金融资产的账面价值为115万元，其中成本为105万元，公允价值变动为10万元，当日的公允价值为130万元；另支付银行存款10.4万元。  
 （2）A公司用于交换的X产品成本为100万元，不含税公允价值(等于计税价格)为120万元；为换入该项金融资产另支付手续费等1.2万元。  
 （3）甲公司将换入的X产品作为库存商品核算，A公司将换入的金融资产作为可供出售金融资产核算。假定该项交易具有商业实质。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：A, C, D, E
分析解释：甲公司应确认的投资收益=（130-115）+10=25（万元），即为营业利润金额；A公司应确认的净损益=120-100=20（万元），即为换出资产处置损益。  
 【附注】甲公司的会计分录为：  
 借：库存商品120  
 应交税费—应交增值税(进项税额)20.4  
 贷：可供出售金融资产—成本105  
 —公允价值变动10  
 银行存款10.4  
 投资收益15  
 借：资本公积—其他资本公积10  
 贷：投资收益10  
 A公司的会计分录为：  
 借：可供出售金融资产—成本131.2  
 银行存款9.2  
 贷：主营业务收入120  
 应交税费—应交增值税(销项税额)20.4  
 借：主营业务成本100  
 贷：库存商品100
按照我国现行船舶保险条款，下列风险中属于一切险保险责任的是（ ）。  

A、火灾或爆炸
B、地震或海啸
C、来自船外的暴力盗窃
D、战争或罢工
答案：A,B,C
分析解释：船舶保险全损险承保由于下列原因所造成的被保险船舶的全损：①海上风险。海上风险一般是指由海上自然灾害和意外事故构成的海上灾难。包括：恶劣气候、地震、火山爆发、雷电或其他自然灾害；搁浅、碰撞、触碰任何固定或浮动物体或其他物体或其他海上事故。船长、船员和引水员、修船人员及租船人的疏忽行为。②任何政府当局为防止或减轻因承保风险造成被保险船舶损坏引起的污染所采取的行动。但此种损失原因应不是由于被保险人、船东或管理人未恪尽职责所致的。一切险除承担全损险的保险责任外，还负责这些风险给船舶造成的部分损失，以及下列责任和费用：①碰撞责任；②共同海损和救助；③施救费用。故选项A、B、C正确。  
【知识点】船舶保险的保险责任【考点】全损险的保险责任【考查方向】概念理解【难度】中
某企业生产大米，包装标准是每包大米100斤。假定每包大米的重量服从正态分布，且标准差为2，则在95.45%的包装中大米重量的取值范围是( )。
A、(100 -4, 100 +4)
B、(100 -2, 100 +2)
C、(100 -6, 100 +6)
D、(100 - 8,100 +8)
答案：A
分析解释：在总体为正态分布的情况下，以95. 45%的置信水平推断总体参数![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/43ea57e0724e2bb17b8bfd535678c09a.jpeg "11.jpg")的置信区间时，误差范围为两倍的标准差。此时包装中大米重量的取值范围为![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/8b03ad895115c395cb6a5b6e29ec7923.jpeg "12.jpg")代入数据得：（100﹣4，100 +4）。【知识点】区间估计的基本原理【考点】区间估计的基本原理【考察方向】概念释义【难易程度】中
对建筑工程质量保证保险的投保时间的要求，通常是在建筑工程（）投保。
A、开工前
B、竣工验收前
C、竣工验收后
D、竣工验收后满1年
答案：A
分析解释：承保环节中主要注意几点：（1）建筑工程质量保证保险通常要求在建筑工程开工前投保，但合同成立后并不立即生效，需要在工程竣工验收合格一年后，由保险人或保险人委托的监管机构进行质量复查，复查合格后，保险合同才开始生效；故选项A正确。（2）建筑工程质量保证保险的保险期限较长，一般就是建筑工程的保修期限，具体为①地基基础和建筑结构保险期限10年②屋面防水工程、有防水要求的房间和外墙面、窗台等渗漏工程，保险期限5年③建筑非结构构件的变形等，保险期限2年；（3）建筑工程的质量同建筑施工单位、勘察设计单位、材料供应商、监察单位的技术水平和资质等级密切相关，因此承保时需着重审查。【知识点】建筑工程质量保证保险【考点】建筑工程质量保证保险的责任范围【考查方向】概念理解【难度】易
甲公司以100 元的价格向客户销售A 商品，购买该商品的客户可得到一张 40% 的折扣券，客户可以在未来的30 天内使用该折扣券购买甲公司原价不超过100 元的任一商品。同时，甲公司计划推出季节性促销活动，在未来 30 天内针对所有产 品均提供10% 的折扣。上述两项优惠不能叠加使用。根据历史经验，甲公司预计有 80% 的客户会使用该折扣券，额外购买的商品的金额平均为50 元。假定不考虑相关税费影响，下列关于甲公司的会计处理不正确的是（）。
A、甲公司向客户提供 40% 的折扣券选择权应作为单项履约义务
B、40% 的折扣券选择权的单独售价为 12 元
C、A 商品分摊的交易价格为 88 元
D、确认 A 商品销售收入时，应将折扣券选择权分摊的交易价格确认为合同负债
答案：C
分析解释：选项 A，购买 A 商品的客户能够取得 40% 的折扣券，其远高于所有客户 均能享有的10% 的折扣，因此，该折扣券选择权向客户提供了重大权利，应当作为 单项履约义务；选项 B，考虑到客户使用该折扣券选择权的可能性以及额外购买的金 额，该折扣券选择权的单独售价为12 元［50×80%×（40% － 10%）］；选项C，甲 公司按照A 产品和折扣券选择权单独售价的相对比例对交易价格进行分摊，A 商品 分摊的交易价格为89.29 元［100÷（100 ＋ 12）×100］，折扣券选择权分摊的交易 价格＝ 100 － 89.29 ＝ 10.71（元）。选项 D，销售 A 商品时账务处理如下：借：银行存款等 100 贷：主营业务收入 89.29 合同负债 10.71
设立证券公司，主要股东应当具有持续盈利能力，信誉良好，最近（ ）年无重大违法违规记录，净资产不低于人民币（ ）亿元。  
Ⅰ.2  
Ⅱ.3  
Ⅲ.4  
Ⅳ.5
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅰ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅳ、Ⅰ
答案：B
分析解释：设立证券公司，应当具备下列条件：  
①有符合法律、行政法规规定的公司章程；  
②主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近**3年（Ⅱ选项正确）**无重大违法违规记录，净资产不低于人民币**2亿元（Ⅰ选项正确）**；  
③有符合《证券法》规定的注册资本；  
④董事、监事、高级管理人员具备任职资格，从业人员具有证券从业资格；  
⑤有完善的风险管理与内部控制制度；  
⑥有合格的经营场所和业务设施；  
⑦法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。  
在上述规定的基础上，《证券公司监督管理条例》对有关内容进一步细化，作了较为具体的规定。【知识点】证券公司的设立与变更【考点】证券公司的设立条件【考查方向】原文条款【难度】易
案例中该商住楼的开工日期为（ ）。
A、开工通知载明的开工时间
B、开工条件具备的时间
C、实际进场施工时间
D、综合考虑确定开工日期
答案：A
分析解释：此题考查开工日期争议确定。当事人对建设工程开工日期有争议的,人民法院应当分别按照以下三种情形予以认定。①开工日期为发包人或者监理人发出的开工通知载明的开工日期。开工通知发出后，尚不具备开工条件的，以开工条件具备的时间为开工日期；因承包人原因导致开工时间推迟的，以开工通知载明的时间为开工日期。②承包人经发包人同意已经实际进场施工的,以实际进场施工时间为开工日期。③发包人或者监理人未发出开工通知,亦无相关证据证明实际开工日期的，应当综合考虑开工报告、合同、施工许可证、竣工验收报告或者竣工验收备案表等载明的时间,并结合是否具备开工条件的事实，认定开工日期。所以A项正确。【知识点】工程施工合同纠纷审理相关规定【考点】关于工期争议的解决【考查方向】案例应用【难度】中等
超额收益法是评估无形资产常用的方法，下列选项有关超额收益法说法正确的是（）。
A、超额收益法一般适用于对于无形资产组合和无形资产与其他资产组合的评估
B、特许经营权、公路收费不适用于超额收益法
C、无形资产与相关联的资产对企业整体或资产组收益的贡献之和与企业整体或资产组正常收益相比后仍有剩余，这个剩余收益就被称为超额收益
D、无形资产对收益的贡献以实际实现的收益为基础，综合考虑无形资产贡献大小确定
E、不可辨认无形资产离开实物载体后就是失去了价值，所以主要采用超额收益法进行评估
答案：A,C,D,E
分析解释：如果一项或多项无形资产与相关联的资产对企业整体或资产组收益的贡献是可以分割的，贡献之和与企业整体或资产组正常收益相比后仍有剩余，这个剩余收益就被称为超额收益，借以反映无形资产对收益的贡献，此时适合采用超额收益法，AC正确;超额收益法在特许经营权、公路收费权、矿权等无形资产的评估中特别适用，也常用于企业合并对价分摊、商誉减值测试、可辨认无形资产减值测试等以财务报告为目的的无形资产评估，B错误;无形资产对收益的贡献以实际实现的收益为基础，综合考虑无形资产贡献大小确定，D正确;不可辨认无形资产一旦脱离依附对象便失去了使用价值,此时应以其当前使用所产生的超额收益为基础进行评估，比如商誉，E正确。【知识点】超额收益法【考点】超额收益法【考察方向】概念理解【难易程度】难
下列人员中，应统计为企业在岗职工的有（ ）。
A、处于试用期的小李
B、聘用的退休人员老孙
C、在家休产假的生产人员小赵
D、在企业实习的在校学生小王
E、去外单位挂职锻炼的小郑
答案：A,C,E
分析解释：在岗职工指在本单位工作且与本单位签订劳动合同，并由单位支付各项工资和社会保险、住房公积金的人员，以及上述人员中由于学习、病伤、产假等原因暂未工作仍由单位支付工资的人员。在岗职工还包括：(1)应订立劳动合同而未订立劳动合同人员（如使用的农村户籍人员）；(2)处于试用期人员；(3)编制外招用的人员，如临时人员；(4)派往外单位工作，但工资仍由本单位发放的人员（如挂职锻炼、外派工作等情况）。在岗职工不包括：(1)本单位使用的且由本单位直接支付工资的劳务派遣人员，应统计在本单位“劳务派遣人员”指标中；(2)本单位因劳务外包而使用的人员，由承包劳务的单位统计为在岗职工。  
[知识点]：从业人员及工资统计指标[考点]从业人员及工资统计指标[考察方向]原文表述[难度]中
访谈法是绩效审计中常用的信息收集方法，其特点是（ ）。
A、不需要经过充分的准备，简便易行
B、对实施访谈的审计人员没有任何沟通技巧和能力方面的要求
C、可以根据被访谈者的情绪、状况，及时深入地进行沟通，从而了解更多的有关审计事项的情况
D、获取的审计证据有较强的证明力，不需要审计人员进一步证实
答案：C
分析解释：一次成功的访谈需要具备下列条件：经过充分的准备（A错误）；目标非常明确；提前通知被访谈者访谈的目的、时间、地点和主题；对访谈的主要观点及时进行总结归纳：如果事项非常重要，需要被访谈者进行书面确认；所获得的口头证据需要其他证据进行确证（D错误）。  
结构化访谈的缺点是要求访谈人员具有高度熟练的技巧和受过专门培训；需要较多的人力、物力和时间；对于敏感性，尖锐性或有关个人隐私的问题，被访者受心理因素和环境因素的影响，可能不会做出正面回答，导致访谈结果失真。因此，在进行结构化访谈时，必须事先对访谈人员进行训练，通过训练使访谈人员在访谈前做好心理、技术、物质及相关知识的准备（B错误）。【知识点】常用的数据（信息）收集方法【考点】访谈【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列各项中，属于所有者权益变动表项目的有（ ）。
A、前期差错更正
B、综合收益总额
C、提取盈余公积
D、基本每股收益
E、所有者投入资本
答案：A,B,C,E
分析解释：所有者权益变动表项目的有：一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正二、本年年初余额  
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）  
（一）综合收益总额  
（二）所有者投入和减少资本  
1.所有者投入资本  
2.股份支付计入所有者权益的金额  
3.其他  
（三）利润分配  
1.提取盈余公积  
2.对所有者（或股东）的分配  
3.其他  
（四）所有者权益内部结转  
1.资本公积转增资本（或股本）  
2.盈余公积转增资本（或股本）  
3.盈余公积弥补亏损  
4.其他  
四、本年年末余额因为基本每股收益属于利润表项目，所以排除D项。【知识点】所有者权益变动表的构成【考点】所有者权益变动表的构成【考查方向】结论考查【难度程度】难
若采用折中原则进行决策（乐观系数α=0.75），则该企业应采用的手机生产方案为（ ）。
A、甲
B、乙
C、丙
D、丁
答案：C
分析解释：本题中，若采用折中原则进行决策，则甲方案：430×0.75+50×0.25=335，乙方案：440×0.75-100×0.25=305，丙方案：500×0.75-120×0.25=345，丁方案：530×0.75-220×0.25=342.5。折中原则的决策步骤如下：1）找出各方案在所有状态下的最小值和最大值：2）决策者根据自己的风险偏好程度给定最大值系数α（0<α<1），最小值的系数随之被确定为1~α，α也叫乐观系数，是决策者乐观程度的度量；3）用给定的乐观系数α和对应的各方案最大最小损益值计算各方案的加权平均值：4）**取加权平均最大的损益值对应的方案为所选方案**。【知识点】企业经营决策的方法  
【考点】定量决策方法【难易程度】中【考察方向】案例应用
判断说明甲公司2013年度对乙公司长期股权投资应采用的核算方法，并编制甲公司取得乙公司股权投资的会计分录。
答案：A
分析解释：甲公司取得乙公司长期股权投资采用权益法核算。理由：甲公司取得乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响，所以采用权益法核算。甲公司取得股权投资会计分录：借：长期股权投资——投资成本 4 500贷：股本 1 000资本公积——股本溢价 3 500甲公司取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值=16 000+[480-(500-100)]=16 080(万元)，甲公司取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额=16 080×30%=4 824(万元)，大于长期股权投资的初始投资成本，应当调整长期股权投资初始投资成本，调增长期股权投资的金额=4 824-4 500 =324(万元)。会计分录为：借：长期股权投资——投资成本 324贷：营业外收入 324
以下关于目前我国贷款基础利率形成机制的说法中，错误的是（ ）。
A、贷款基础利率报价行数量共18家
B、贷款基础利率共涉及2个期限品种
C、报价行按一年期存款利率加点报价
D、按算术平均计算得出贷款基础利率
答案：C
分析解释：2019年8月，中国人民银行完善了贷款基础利率形成机制。为提高贷款基础利率的代表性，贷款基础利率报价行类型在原有的全国性银行基础上增加了城市商业银行、农村商业银行、外资银行和民营银行，数量由10家扩大至18家（A表述正确）。同时，将贷款基础利率由1年期一个期限品种扩大至1年期和5年期以上两个期限品种（B表述正确）。贷款基础利率报价行应于每月20日（遇节假日顺延）9时前，按公开市场操作利率（主要指中期借贷便利利率）加点形成的方式，向全国银行间同业拆借中心报价。（C表述错误）全国银行间同业拆借中心按去掉最高和最低报价后算术平均的方式计算得出贷款基础利率（D表述正确）。【知识点】我国的利率市场化【考点】我国利率市场化改革的主要进程【难易程度】中【考察方向】结论考察
该进口设备的增值税为（ ）万元人民币。
A、802.49
B、812.35
C、685.89
D、634.66
答案：A
分析解释：此题考查进口设备增值税计算。进口增值税是我国政府对从事进口贸易的单位和个人，在进口商品报关进口后征收的税种。我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格和增值税税率直接计算应纳税额，即：进口增值税额=组成计税价格×增值税税率。其中，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。关税完税价格=（离岸价格+国际运费+运输保险费）×17%=800\*（1+0.06+0.035）×6.2=5276.07（万元）；关税=关税完税价格×税率=5276.07×6.2×17%=896.93（万元）；故该进口设备的增值税=（5276.07+896.93+0）×13%=802.49（万元）。  
【知识点】设备及工器具购置费用【考点】进口设备原价【考查方向】公式计算【难度】中等
私募房地产基金多采取（ ），这种企业的组织形式很好的投资管理效率，并避免了双重征税的弊端。
A、有限合伙制
B、契约制
C、公司制
D、信托制
答案：A
分析解释：私募房地产基金多采取有限合伙制，这种企业的组织形式很好的投资管理效率，并避免了双重征税的弊端。解题思路：这道题要从前面选，不能从后往前选。原文是“私募房地产基金多采取有限合伙制，这种企业的组织形式有很好的投资管理效率，并避免了双重征税的弊端。”这句话中，“私募房地产基金多采取有限合伙制”是一个事实，是从实践中总结出来的一条规律，对这个事实的补充说明是后半句“这种企业的组织形式有很好的投资管理效率，并避免了双重征税的弊端”。因此，不能用补充说明的后半句去决定前半句，否则就会出现逻辑错误。所以，这道题题目的题眼应该是“私募房地产基金多采取”，依据经验事实选择，而不是用后半句去做判断。【知识点】合伙型基金【考点】合伙型基金的特点【考察方向】结论考察【难度程度】 易
下列关于商业银行理财产品投资的相关表述，错误的是（ ）
A、商业银行面向非机构投资者发行的理财产品不得直接或间接投资于不良资产，不良资产支持证券
B、商业银行全部理财产品投资于非标准化债权类资产的余额在任何时点均不得超过理财产品净资产的30%
C、商业银行理财产品不得直接或间接投资于其他银行业金融机构发行的理财产品
D、商业银行理财产品不得直接投资于信贷资产，不得直接或间接投资于本行信贷资产
答案：B
分析解释：商业银行理财产品不得直接投资于信贷资产，不得直接或间接投资于本行信贷资产，不得直接或间接投资于本行或其他银行业金融机构发行的理财产品，不得直接或间接投资于本行发行的次级档信贷资产支持证券商业银行面向非机构投资者发行的理财产品不得直接或间接投资于不良资产、不良资产支持证券，国务院银行业监督管理机构另有规定的除外商业银行理财产品不得直接或间接投资于上述投资范围所列示资产之外，由未经融监督管理部门许可设立、不持有金融牌照的机构发行产品或管理资产，金融资产投资公司的附机构依法依规设的私募股权投资基金及国务院银行业监督管理机构另有规定的除外。B项错，商业银行全部理财产品投资于非标准化债权类资产的余额在任何时点均不得超过理财产品净资产的35%。（知识点：理财产品的管理）
2015年12月31日，DUIA公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确定递延所得税资产20万元和递延所得税负债10万元。DUIA公司当期应交所得税为140万元，不考虑其他因素，2015年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )。
A、150
B、110
C、120
D、130
答案：C
分析解释：本题会计分录：（单位：万元）  借： 所得税费用            120      递延所得税资产          20      贷：应交税费——应交所得税    140   借：其他综合收益           10      贷：递延所得税负债              10   所得税费用=140-20=120（万元）   综上，本题应选C  【提个醒】可供出售金融资产公允价值的变动计入所有者权益（其他综合收益），其确认的递延所得税也应计入所有者权益（其他综合收益），与所得税费用无关。
企业在确定市场参与者时应当考虑的因素包括（）。
A、所计量的相关资产或负债
B、该资产或负债的主要市场(或者在不存在主要市场情况下的最有利市场)
C、企业将在主要市场或最有利市场进行交易的市场参与者
D、市场参与者应当相互独立，不存在关联方关系
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项D，属于企业市场参与者的特征。市场参与者，是指在相关资产或负债的主要市场(或者在不存在主要市场情况下的最有利市场)中，相互独立的、熟悉资产或负债情况的、能够且愿意进行资产或负债交易的买方和卖方。市场参与者应当具备下列特征：①市场参与者应当相互独立，不存在关联方关系。②市场参与者应当熟悉情况，根据可获得的信息，包括通过正常的尽职调查获取的信息，对相关资产或负债以及交易具备合理认知。③市场参与者应当有能力并自愿进行相关资产或负债的交易，而非被迫或以其他强制方式进行交易。企业在确定市场参与者时，应当考虑所计量的相关资产或负债、该资产或负债的主要市场(或者在不存在主要市场情况下的最有利市场)以及在该市场上与企业进行交易的市场参与者等因素，从总体上识别市场参与者。
根据资料(4)，编制甲公司与该项公允价值套期有关的会计分录。
答案：A
分析解释：2×18年12月1日：借：被套期项目——A存货180贷：库存商品——铜1802×18年12月31日：①确认套期工具公允价值变动借：套期工具——期货合同2贷：套期损益2②确认被套期项目公允价值变动借：套期损益2贷：被套期项目——A存货22×19年1月31日：①确认套期工具公允价值变动借：套期损益0.5贷：套期工具——期货合同0.5②确认被套期项目公允价值变动借：被套期项目——A存货0.5贷：套期损益0.5③确认A存货销售收入、结转A存货销售成本借：银行存款198.5贷：主营业务收入198.5借：主营业务成本178.5贷：被套期项目——A存货 178.5④结算期货合同借：银行存款1.5























贷：套期工具——期货合同1.5
（5）根据期初资料、资料（1）至（3），下列各项中，2020 年 12 月 31 日甲公司资产负债表中相关项目“期末余额”栏填列正确的是（）。甲有限责任公司（简称“甲公司”）由两位投资者各出资750万元设立。2020年1月初甲公司资产负债表所有者权益项目金额如下：实收资本1500万元，资本公积500万元，盈余公积300万元，未分配利润100万元。2020年甲公司发生如下经济业务：（1）1月10日，经股东会批准，按股东原出资比例将资本公积300万元转增资本。（2）9月20日，为扩大经营规模，经股东会批准，引入新投资人加入甲公司，并将甲公司注册资本增加至2000万元，按投资协议，新投资人出资资金300万元，占甲公司注册资本的比例为10%.（3）12月31日，经计算本年度实现净利润400万元，经股东会批准，按净利润的10%提取法定盈余公积；按净利润的30%以现金方式向投资者分配利润。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、“盈余公积”项目 340 万元
B、“资本公积”项目 300 万元
C、“实收资本”项目 2 000 万元
D、“所有者权益合计”项目 2 980 万元
答案：A,B,C,D
分析解释：（5）计算过程如下：①“盈余公积”项目 =300（期初资料）+40［资料（3）提取法定盈余公积］=340（万元）；②“资本公积”项目 =500（期初资料）–300［资料（1）资本公积转增资本］+100［资料（2）吸收新投资人投资］=300（万元）；③“实收资本”项目 =1 500（期初资料）+300［资料（1）资本公积转增资本］+ 200［资料（2）吸收新投资人投资］=2 000（万元）；④“未分配利润”项目，即 12 月 31 日甲公司“利润分配——未分配利润”科目的 期末余额 340 万元；⑤“所有者权益合计”项目 =“盈余公积”项目 +“资本公积”项目 +“实收资本” 项目 +“未分配利润”项目 =340+300+2 000+340=2 980（万元）
保险公司技术上无偿付能力是指（）。
A、保险公司实际偿付能力低于法定偿付能力
B、保险公司资本金不足
C、保险公司没有债务清偿能力
D、保险公司流动资金不足
答案：A
分析解释：偿付能力监管的基本理论偿付能力监管的基本思想是：在充分考虑资产和负债面临风险的基础上，根据保险公司的规模和承担的风险总量来设定资本要求。保险公司的实际资本额度应与其经营的业务相匹配。国际保险监督官协会要求保险公司应具备一定的偿付能力，也称“法定偿付能力”。法定偿付能力是判断保险公司财务是否处于危险状况的预警信号。当保险公司的实际偿付能力低于法定偿付能力额度要求时，将被认定为偿付能力不足，即技术上无偿付能力。实际偿付能力原指公司偿还债务的能力，具体表现为公司是否有足够的资产来匹配其负债。但对于经营风险的保险公司来说，实际偿付能力是指根据监管法定会计准则进行适当可调整后的认可资本，其会计等式为：认可资本＝认可资产--认可负债偿付能力监管的缺陷是其带有一定的滞后性。
甲公司向乙银行借款200万元，以丙公司的办公用房作抵押，并办理了抵押登记手续。由于办公用房的价值仅为80万元，甲公司又请求丁公司为该笔借款提供了保证担保。乙银行与丁公司的保证合同中没有约定保证方式及保证范围，也未约定债权实现的顺位，但约定保证人承担保证责任的期限至借款本息还清时为止。根据合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（ ）。
A、如果甲公司不清偿到期债务，乙银行可以直接要求丁公司承担保证责任
B、丁公司的保证期间为2年
C、丁公司的保证方式为一般保证
D、丁公司的保证范围为200万元本金
答案：B,D
分析解释：（1）选项A：被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或约定不明确，第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以请求保证人承担保证责任。（2）选项B：保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止的，视为约定不明。保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月。（3）选项C：对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。（4）选项D：当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任，全部债务包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。【知识点】保证合同【考点】保证责任【考察方向】结论考察【难易程度】难
根据公司法律制度的规定，下列属于公司董事、高级管理人员禁止的行为有（ ）。
A、依据公司章程规定对其他企业进行投资
B、违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保
C、违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易
D、离职半年后，将所持本公司全部股权转让
答案：B,C
分析解释：根据规定，董事、高级管理人员不得有下列行为：①挪用公司资金；②将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储；③违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保（选项B）；④违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易（选项C）；⑤未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务；⑥接受他人与公司交易的佣金归为已有；⑦擅自披露公司秘密；⑧违反对公司忠实义务的其他行为。知识点：公司董事、监事、高级管理人员的义务【考点】公司董事、监事、高级管理人员的义务【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于保险代位求偿权的表述中，符合《保险法》规定的有（ ）。
A、保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任
B、保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效
C、因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金
D、即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故，保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权
答案：A,B,C
分析解释：选项D：除被保险人的家庭成员或者其组成人员“故意”对保险标的损害而造成保险事故外，保险人不得对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利。保险人应以自己的名义行使保险代位求偿权。除被保险人的家庭成员或者其组成人员故意对保险标的损害而造成保险事故外，保险人不得对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利。保险人向第三者行使代位请求赔偿的权利时，被保险人应当向保险人提供必要的文件和所知道的有关情况。被保险人因故意或者重大过失未履行该义务，致使保险人未能行使或者未能全部行使代位请求赔偿的权利，保险人主张在其损失范围内扣减或者返还相应保险金的，人民法院应予支持。【知识点】保险合同【考点】财产保险合同中的特殊制度【考察方向】原文表述【难易程度】中
关于基金公司股东会的职权，下列表述错误的是（ ）。
A、批准替换会计师事务所
B、审议和批准公司年度财务预算方案和经审计的决算方案
C、修改公司章程
D、决定公司的经营方针和投资计划
答案：A
分析解释：选项A属于基金公司董事会的职权。一般来说，股东会依法可以行使的职权包括：（1）决定公司的经营方针和投资计划（D）。（2）选举和更换董事，批准董事的报酬事项；选举和更换由股东代表出任的监事，批准监事的报酬事项。（3）审议批准公司的年度财务预算方案和经审计的决算方案（B），审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案。（4）对公司增加或者减少注册资本或注册资本的任何变更以及任何可以转换为股权的证券的发行作出决议；对股东转让股权作出决议；批准成立、收购或处置公司在中国境内外的任何子公司；对公司合并、分立，变更公司形式，解散和清算作出决议。（5）修改公司章程（C），批准对公司经营范围的任何修改。【知识点】相关方的权利和义务【考点】股东和股东会【考查方向】概念释义【难度】易
期货交易与期权交易相比有很多相同点，下列叙述不正确的是（）。
A、都需要在固定的场所交易
B、都需要双方签订标准化合约
C、都为了规避利率、汇率等变化带来的风险
D、到期都要按约定完成货品或货币的交易
答案：D
分析解释：期货与期权的联系:期货合约和场内期权合约均是场内交易的标准化合约，均可以进行双向操作，均通过结算所统一结算。场内期权中又以期货期权与期货的联系最为密切，期货期权交易的是未来买卖一定数量期货合约的权利，因此，期货期权是期权和期货合约的有机结合。 期货交易是期货期权交易的基础。期货市场越发达，期权市场也就越成熟，而期权市场的繁荣和发展也为交易者提供了更多的可选择工具，扩大和丰富了期货市场的交易内容。 期货交易中，投资者可以通过对冲平仓或实物交割的方式了结仓位，而大多数投资者均选择对冲平仓而非到期交割。期权交易中，投资者了结的方式包括三种：对冲、行使权利或到期放弃权利。因此D表述错误。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与期权【考察方向】概念理解【难易程度】中
证券投资者保护基金的来源有（ ）。
A、国内外机构、组织及个人的捐赠
B、所有在中国境内注册的证券公司，按其营业收入的0.5%～5%缴纳基金
C、发行股票、可转债等证券时，申购冻结资金的利息收入
D、依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入
答案：A,B,C,D
分析解释：证券投资者保护基金的来源：（1）上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20%纳入基金。（2）所有在中国境内注册的证券公司，按其营业收入的0.5%-5%缴纳基金；经营管理或运作水平较差、风险较高的证券公司，应当按较高比例缴纳基金。各证券公司的具体缴纳比例由基金公司根据证券公司风险状况确定后，报中国证监会批准，并按年进行调整。证券公司缴纳的基金在其营业成本中列支。（3）发行股票、可转债等证券时，申购冻结资金的利息收入。（4）依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入。（5）国内外机构、组织及个人的捐赠。（6）其他合法收入。【知识点】证券投资者保护基金【考点】证券投资者保护基金的来源、使用与监督管理【考查方向】概念释义【难度】中
在财务类强制退市中，上市公司出现（ ）情形之一的，证券交易所对其股票实施退市风险警示。
A、最近一个会计年度经审计的净利润为负值且营业收入低于人民币1亿元，或追溯重述后最近一个会计年度净利润为负值且营业收入低于人民币1亿元
B、最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值，或追溯重述后最近一个会计年度期末净资产为负值
C、最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或否定意见的审计报告
D、中国证监会行政处罚决定书表明公司已披露的最近一个会计年度经审计的年度报告存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，但该年度相关财务指标实际并未触及第（1）项、第（2）项情形的
答案：A,B,C
分析解释：财务类强制退市中，上市公司出现下列情形之一的，证券交易所对其股票实施退市风险警示：（1）最近一个会计年度经审计的净利润为负值且营业收入低于人民币1亿元，或追溯重述后最近一个会计年度净利润为负值且营业收入低于人民币1亿元。（2）最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值，或追溯重述后最近一个会计年度期末净资产为负值。（3）最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或否定意见的审计报告。（4）中国证监会行政处罚决定书表明公司已披露的最近一个会计年度经审计的年度报告存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，导致该年度相关财务指标实际已触及第（1）项、第（2）项情形的。（5）证券交易所认定的其他情形。【知识点】股票退市制度【考点】强制退市【考查方向】概念释义【难度】难
下列不属于工程建设领域诚信体系建设内容的有（ ）。
A、工程建设市场信用法规制度建设
B、建筑市场各方主体和从业人员信用标准制定
C、开展工程质量诚信建设
D、完善个人守信激励和失信惩戒机制
答案：D
分析解释：工程建设领域诚信体系建设内容有：①工程建设市场信用法规制度建设；②建筑市场各方主体和从业人员信用标准制定；③推进工程建设领域项目信息公开，设立项目信息和信用信息公开共享专栏或网站，集中公开工程建设项目信息和信用信息，或者推动建设全国性综合检索平台，实现工程建设项目信息和信用信息公开共享的“一站式”综合检索服务；④开展工程质量诚信建设；⑤建立企业和从业人员信用评价结果与资质审批、执业资格注册、资质资格取消等审批审核事项的关联管理机制；⑥建立科学、有效的建设领域从业人员信用评价机制和失信责任追溯制度，将肢解发包、转包、违法分包、拖欠工程款和农民工工资等列入失信责任追究范围。【知识点】宏观调控和市场监管与诚信体系建设【考点】诚信体系建设【考查方向】概念理解【难度】易
下列关于国民经济评价与财务评价的说法，正确的有（ ）。
A、财务评价对投入物和产出物采用影子价格
B、国民经济评价可采用影子汇率和社会折现率
C、国民经济评价只计算项目直接发生的效益和费用
D、财务评价是从财务角度考察并确定投资行为的财务可行性
E、国民经济评价可在财务评价的基础上进行，也可直接进行
答案：B,D,E
分析解释：国民经济评价可以在财务评价的基础上进行，也可以直接进行。财务评价是从财务角度考察货币收支、盈利状况及借款偿还能力，以确定投资行为的财务可行性；国民经济评价是从国家整体角度考察项目需要付出的代价和对国家的贡献，即国民经济效益，用以确定投资行为的宏观可行性。财务评价只计算项目直接发生的效益和费用；国民经济评价对项目引起的间接效益和费用，即外部效果，也要进行计算和分析。财务评价对投入物和产出物采用现行价格，国民经济评价采用根据机会成本和供求关系确定的影子价格。财务评价采用的是官方汇率，并以因行业而异的基准收益率作为折现率；国民经济评价采用由国家统一测定的影子汇率和社会折现率。【知识点】工程项目经济评价【考点】财务评价与国民经济评价的关系【考查方向】概念理解【难度】易
工作网络计划中自由时差与总时差不相等的工作为（ ）。
A、工作G
B、工作E
C、工作H
D、工作F
答案：B
分析解释：考查第5章以终点节点为完成节点的工作，其自由时差等于总时差。若计算工期等于计划工期，则为波形线水平投影长度。考查第5章。以终点节点为完成节点的工作，其自由时差等于总时差。若计算工期等于计划工期，则为波形线水平投影长度。其他工作的自由时差就是该工作箭线中波形线的水平投影长度。当工作之后只紧接虚工作时，则该工作箭线上—定不存在波形线，而其紧接的虚箭线中波形线水平投影长度的最短者为该工作的自由时差。工作G总时差=1，自由时差=1，E根据其紧后工作G，G的总时差为1，E的总时差为1，自由时差=0；工作H和工作F在关键线路上总时差=自由时差=0，故本题选B。【知识点：时间参数判定】【考点：关键线路和计算工期的判定】【考察方向:案例应用】【难度：易】【题库维护人：QYD】
下列风险事件中,不属于建筑工程保险第三者责任险除外责任的是（ ）。
A、承包商所控制的财产损失
B、领有公共运输执照的车辆、船舶和飞机造成的事故
C、因震动造成邻近地区第三者财产损失
D、与承保工程直接相关的意外事故造成邻近地区的第三者人身伤亡
答案：D
分析解释：适用于建筑工程第三者责任保险除外责任的情形:①保险单物质损失项下或本应在该项下予以负责的损失及各种费用；②业主、承包商或其他相关方或他们所雇用的在工地现场从事与工程有关工作的职员、工人及其家庭成员的人身伤亡或疾病；③业主、承包商或其他相关方或他们所雇用的职员、工人所有的或由其照管、控制的财产损失；④领有公共运输执照的车辆、船舶和飞机造成的事故；⑤由于震动、移动或减弱支撑而造成的任何财产、土地、建筑物损失或由于上述原因造成的人身伤亡或财产损失；⑥被保险人根据与他人的协议应支付的赔偿或其他款项。但即使没有这种协议,被保险人应承担的责任也不在此限。选项D属于建筑工程一切险第三者责任部分的责任范围。【知识点】建筑工程一切险【考点】除外责任【考查方向】概念理解【难度】易