Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某企业2009年12月31日购入一台设备,入账价值为200万元,预计使用寿命为10年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧。2010年12月31日该设备存在减值迹象,经测试预计可收回金额为120万元。2010年12月31日该设备账面价值应为()万元。
A. 120
B. 160
C. 180
D. 182
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]确定减值之前固定资产的账面价值=200-(200-20)/10=182(万元),大于可收回金额120万元,因此固定资产发生了减值,减值以后固定资产应该按照可收回金额确认账面价值,因此本题2010年12月31日该设备账面价值应为120万元,答案是A。
某企业投资性房地产采用公允价值计量模式。2009年1月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为510万元,用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20年。预计净残值为10万元。2009年6月30日,该建筑物的公允价值为508万元。2009年6月30日应做的会计处理为()。
A. 借:其他业务成本贷:累计折旧
B. 借:管理费用贷:累计折旧
C. 借:投资性房地产贷:公允价值变动损益
D. 借:公允价值变动损益贷:投资性房地产
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]投资性房地产采用公允价值计量模式,在资产负债表日,投资性房地产的公允价值高于其账面余额的差额,借记“投资性房地产”科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。本题中公允价值508万元低于账面余额510万元,所以应该借记“公允价值变动损益”,贷记“投资性房地产”。注意:投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的,不计提折旧或摊销。
下列关于会计估计及其变更的表述中,正确的是()。
A. 会计估计应以最近可利用的信息或资料为基础
B. 对结果不确定的交易或事项进行会计估计会削弱会计信息的可靠性
C. 会计估计变更应根据不同情况采用追溯重述或追溯调整法进行处理
D. 某项变更难以区分为会计政策变更和会计估计变更的,应作为会计政策变更处理
答案：A
分析解释：[正确答案]A[答案解析]本题考核会计估计变更的概念。选项B,会计估计变更不会削弱会计信息的可靠性;选项C,会计估计变更应采用未来适用法;选项D,应该作为会计估计变更处理。
根据年度生产计划中计划的工程量和标后预算清单单价计算的预算成本是( )。
A. 项目预测成本
B. 项目预算成本
C. 计划预算成本
答案：:C
分析解释：第16页D、实际预算成本[答案]:C[解析]:计划预算(直接)成本是在施工过程中,根据年度生产计划中计划的工程量和标后预算清单单价计算的预算成本,是成本管理中编制成本计划的依据。
下列情形中,被视为因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计 的有()。
A. 在财务报告批准报出之前企业已确定应支付的薪酬金额
B. 该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的方式
C. 过去的惯例为企业确定推定义务金额提供了明显证据
D. 该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬的数额
答案：ABC
分析解释：正确答案:ABC解析:未找到解析IL题号:ntQhx011481 所属课程: 《企业会计准则第9号-职工薪酬》
流动资产以外的资产应当归类为非流动资产,并应按其性质分类列示。
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:流动资产以外的资产应当归类为非流动资产,并应按其性质分类列示。题号:ntQhxO11246 所属课程: 《企业会计准则第30号-财务报表列报》
功能或性质不同的项目,应当在财务报表中单独列报。
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:功能或性质不同的项目,应当在财务报表中单独列报,但不具有重要性的项目 除外。题号:ntQhxO11245 所属课程: 《企业会计准则第30号-财务报表列报》
对于在资产负债表日起一年内到期的负债,企业有意图且有能力自主地将清偿义务 展期至资产负债表日后一年以上的,应当归类为非流动负债
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:对于在资产负债表日起一年内到期的负债,企业有意图且有能力自主地将清偿义务展期至资产负债表日后一年以上的,应当归类为非流动负债
财务报表列报属于企业会计准则第()号准则。
A. 29
B. 30
C. 31
D. 39
答案：B
分析解释：正确答案:BI解析:财务报表列报属于企业会计准则第 30号准则■L题号:nt2014024 所属课程: 《企业会计准则第30号-财务报表列报》
合并财务报表的组成部分至少应当包括()。
A. 合并资产负债表
B. 合并利润表
C. 合并现金流量表
D. 合并所有者权益(或股东权益)变动表、附注
答案：ABCD
分析解释：正确答案:ABCD解析:未找到解析题号:ntQhx011299 所属课程: 《企业会计准则第33号-合并财务报表》
当母公司同时满足下列哪些条件时,该母公司属于投资性主体( )。
A. 该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资金
B. 该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回
C. 该公司是为了控制被投资方的经济资源开展经济活动
D. 该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价
答案：ABCD
分析解释：正确答案:ABCD解析:未找到解析题号:ntQhxO11296 所属课程: 《企业会计准则第33号-合并财务报表》
相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场叫做( )
A. 主要市场
B. 次要市场
C. 重要市场
D. 最有利市场
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:主要市场,是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场题号:nt2014059 所属课程: 《企业会计准则第39号-公允价值计量》
业应当将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次, 其中在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价是( )。
A. 其他输入值
B. 第三层次输入值
C. 第二层次输入值
D. 第一层次输入值
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整 的报价。题号:ntQhx011240 所属课程: 《企业会计准则第39号-公允价值计量》
下列关于《企业会计准则第39号——公允价值计量》中市场的理解,正确的有()
A. 企业以公允价值计量相关资产或负债, 应当假定出售资产或者转移负债的有序交易 在相关资产或负债的最有利市场进行
B. 不存在主要市场的,企业应当假定该交易在相关资产或负债的主要市场进行
C. 主要市场,是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场
D. 由于不同企业可以进入的市场不同, 对于不同企业,相同资产或负债可能具有不同 的主要市场(或最有利市场)
答案：CD
分析解释：正确答案:CD解析:企业以公允价值计量相关资产或负债,应当假定出售资产或者转移负债的有序 交易在相关资产或负债的主要市场进行。不存在主要市场的,企业应当假定该交易在相 关资产或负债的最有利市场进行。题号:nt2014061 所属课程: 《企业会计准则第39号-公允价值计量》
企业丧失对子公司控制权的,应当在合并财务报表附注中披露按照《企业会计准则第33号一合并财务报表》计算的下列信息()。
A. 由于丧失控制权而产生的利得或损失以及相应的列报项目
B. 丧失控制权后该子公司未来两年的财务状况
C. 剩余股权在丧失控制权日按照账面价值重新计量而产生的利得或损失
D. 剩余股权丧失控制权的原因
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:见《企业会计准则第41号》第十条,企业丧失对子公司控制权的,应当在合并财务报表附注中披露按照《企业会计准则第 33号一合并财务报表》计算的下列信息:1)由于丧失控制权而产生的利得或损失以及相应的列报项目。 2)剩余股权在丧失控制权日按照公允价值重新计量而产生的利得或损失。题号:ntQhx011656 所属课程:《企业会计准则第41号-在其他主体中权益的披露》
企业应当单独披露与其对合营企业投资相关的未确认承诺, 以及与其对合营企业或 联营企业投资相关的()。
A. 或有负债
B. 所有者权益的变化
C. 应收账款
D. 未来现金流
答案：A
分析解释：正确答案:A见《企业会计准则第41号》第十九条,企业应当单独披露与其对合营企业投资相关的未确认承诺,以及与其对合营企业或联营企业投资相关的或有负债。题号:ntQhx011657 所属课程:《企业会计准则第41号-在其他主体中权益的披露》
当公司同时满足下列条件时,该公司属于投资性主体,除了( )。
A. 该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资金
B. 该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回 报
C. 该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价
D. 该公司按照账面价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价
答案：D
分析解释：正确答案:DI解析:当公司同时满足下列条件时,该公司属于投资性主体:(一)该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资金;(二)该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报;(三)该公司 I按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。题号:ntQhxO11654 所属课程:《企业会计准则第41号-在其他主体中权益的披露》
对于未纳入合并财务报表范围的结构化主体,企业应当披露下列信息,其中说法错 误的是()。
A. 未纳入合并财务报表范围的结构化主体的性质、目的、规模、活动及融资方式。
B. 在财务报表中确认的与企业在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益相关的
答案：B
分析解释：资产和负债的公允价值及其在资产负债表中的列报项目。C、 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的最大损失敞口及其确定方法。 企 业不能量化最大损失敞口的,应当披露这一事实及其原因。D、 在财务报表中确认的与企业在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益相关的 资产和负债的账面价值与其最大损失敞口的比较。「音 E ■\* ■ K ■ ■ ■ H! ■ WW ■ l・ ・l ■ ■ k・■\* !■ ■■ ■■ ■ ■ ■ ■■ M・ WH ■ ■ ■ M ■ ■WW ■ ■"»正确答案:B解析:见《企业会计准则第41号》第二十一条,对于未纳入合并财务报表范围的结构化主体,企业应当披露,在财务报表中确认的与企业在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益相关的资产和负债的账面价值及其在资产负债表中的列报项目题号:ntQhxO11651 所属课程:《企业会计准则第41号-在其他主体中权益的披露》
企业是投资性主体且存在未纳入合并财务报表范围的子公司、 并对该子公司权益按 照公允价值计量且其变动计入当期损益的,应当在财务报表附注中对该情况予以说明。同时,对于未纳入合并财务报表范围的子公司,企业不需要披露的信息有( )。
A. 子公司的名称
B. 主要经营地及注册地
C. 企业对子公司的持股比例
D. 子公司的债务结构
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:见《企业会计准则第41号》第十二条,对于未纳入合并财务报表范围的子公司, 企业应当披露下列信息:1)子公司的名称、主要经营地及注册地。2 )企业对子公司的 持股比例。持股比例不同于企业持有的表决权比例的,企业还应当披露该表决权比例。企业的子公司也是投资性主体且该子公司存在未纳入合并财务报表范围的下属子公司的,企业应当按照上述要求披露该下属子公司的相关信息。题号:nt2014090 所属课程: 《企业会计准则第41号-在其他主体中权益的披露》
子公司少数股东持有的权益对企业集团重要的, 企业应当在合并财务报表附注中披露子公司的相关信息,但不一定需要披露()。
A. 子公司少数股东的持股比例
B. 当期归属于子公司少数股东的损益以及向少数股东支付的股利
C. 子公司在当期期末累计的少数股东权益余额
D. 子公司的所有财务信息
答案：D
分析解释：正确答案:DI n解析:见《企业会计准则第41号》第八条,子公司少数股东持有的权益对企业集团重I n要的,企业还应当在合并财务报表附注中披露下列信息: 1)子公司少数股东的持股比I I例。子公司少数股东的持股比例不同于其持有的表决权比例的,企业还应当披露该表决权比例。2)当期归属于子公司少数股东的损益以及向少数股东支付的股利。 3)子公司I I在当期期末累计的少数股东权益余额。4)子公司的主要财务信息。I IIL 1题号:ntQhx011658 所属课程:《企业会计准则第41号-在其他主体中权益的披露》
公司属于投资性主体的,通常情况下应当符合下列( )特征。
A. 有且仅有一方投资
B. 拥有一个以上投资者
C. 投资者不是该主体的关联方
D. 其所有者权益以股权或类似权益方式存在
答案：BCD
分析解释：正确答案:BCDi解析:公司属于投资性主体的,通常情况下应当符合下列所有特征:(一)拥有一个 以上投资;(二)拥有一个以上投资者;(三)投资者不是该主体的关联方;其所有者 权益以股权或类似权益方式存在。题号:ntQhxO11665 所属课程:《企业会计准则第41号-在其他主体中权益的披露》
用于融资融券的标的证券为股票的,上海证券交易所规定其在上海证券交易所上市交易超过( )个月。[单选题]
A. 1
B. 2
C. 3
D. 6
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:上海证券交易所对于可用于融资融券的标的证券做出了详细规定,如标的证券为股票的,应符合的条件之一为,在上海证券交易所上市交易超过3个月。
下列关于另类投资产品与其他投资产品的关系的表述正确的是( )。[单选题]
A. 另类投资产品与股票具有较低的相关性
B. 大宗商品投资和传统证券投资产品呈现出正相关关系
C. 投资者能够利用另类投资产品达到提高流动性的目的
D. 另类投资产品与固定收益证券具有较高的相关性
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:由于另类投资产品与包括股票和固定收益证券在内的传统证券投资产品具有较低的相关性,包括大宗商品投资在内的一部分另类投资产品甚至和传统证券投资产品呈现出负相关关系,所以投资者能够通过在他们的证券投资组合当中加入包括私募股权投资、房地产和商品等另类投资产品,达到分散投资风险的作用。
某企业采用毛利率法计算发出存货成本。该企业11月份实际毛利率为20%,12月1日的库存商品成本为1000万元,12月份购入库存商品成本为2000万元,销售收入为2000万元,销售退回为200万元。该企业12月末库存商品成本为( )。
A. 1200万元
B. 1400万元
C. 1560万元
D. 1600万元
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:(2000-200)×20%=360(万元),1000+2000-(2000-200-360)=1560(万元)。
对于附有销售退货条款的商品销售,在无法确定退货可能性的情况下,该收入确认的时点为( )。
A. 退货期满时
B. 收到贷款时
C. 签订合同时
D. 发出商品时
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据现行规定,对于附有销售退货条款的商品销售,在无法确定退货可能性的情况下,应当在退货期满时确认收入的实现。
工业企业的以下资产项目中;属于现金等价物的是( )。
A. 应收票据
B. 银行汇票存款
C. 购买的三个月内到期的债券投资
D. 提前通知金融企业便可支取的定期存款
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:现金等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。所谓期限短,一般是指三个月以内。
某股份有限公司当期发生的下列交易或事项中,会引起当期现金流量表中投资活动产生的现金流量发生增减变动的是( )。
A. 向投资者分派利润支付现金
B. 支付经营租赁设备的租赁费
C. 收到被投资单位分来的现金股利
D. 将持有的可转换公司债券全部转为股本
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:收到被投资单位分来的现金股利,则属于取得投资收益所收到的现金,属于投资活动产生的现金流量。
2004年7月1日,甲公司自银行取得年利率为8%,3年期贷款2000万元,到期一次还本付息。2007年6月30日该贷款到期时,因甲公司现金周转困难,经与银行协商决定2007年7月1日对该债务进行重组。协议规定银行将该贷款偿还期延长至2008年7月1日,年利率为5%,免除至2007年6月30日止甲公司所欠全部利息。重组协议还规定,如果甲公司自2007年7月1日起实现盈利,则最后一年的利率恢复到8%。在上述债务重组日,甲公司因该债务重组应确认营业外收入( )万元。
A. 160
B. 480
C. 280
D. 220
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:2007年7月贷款到期时本息合计=2000+2000×8%×3=2480(万元),未来应付金额=2000+2000×5%×2+2000×3%=2260(万元),债券重组应确认的营业外收入=2480-2260=220(万元)。
按照现行企业会计制度的规定,下列事项中,不需要进行追溯调整的是( )。
A. 将长期股权投资由成本法改为权益法核算
B. 将固定资产由直线法改为采用年数总和法计提折旧
C. 将应收账款坏账准备的计提比例由期末应收款余额的5%改为10%
D. 将用于固定资产建造的专门借款产生的借款费用由费用化改为资本化
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:对于会计政策变更,要求采用追溯调整法进行处理,而对于会计估计变更则规定采用未来适用法进行处理。调控坏账准备的计提比例,属于会计估计变更。
某公司20×3年12月31日购入一台设备,入账价值为4800万元,预计净残值为零,预计使用年限为8年,采用年限平均法计提折旧,税法规定的折旧年限为10年。公司采用债务法核算所得税,适用所得税税率为33%,20×7年1月1日“递延所得税负债”科目贷方余额为340万元。假设20×7年度除上述事项外无其他纳税调整事项,公司在转回时间性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异。该公司20×7年12月31日“递延所得税负债”科目贷方余额为( )。
A. 220万元
B. 300.4万元
C. 379.6万元
D. 460万元
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:(4800÷8-4800÷10)×33%=39.6(万元),340-39.6=300.4(万元)。
20×7年11月,甲股份有限公司因为其他企业提供债务担保被提起诉讼。20×7年12月31日,甲公司估计其在该诉讼中败诉的可能性将超过50%。如果败诉,估计可能的赔偿金额约为1200万元。同时按照担保合同规定,甲公司基本确定可以自被担保企业获得 1000万元的补偿。在20×7年12月31日甲公司应确认的预计负债为( )万元。
A. 
B. 1200
C. 200
D. 1000
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:因或有事项而确认的负债的金额为清偿该负债的最佳估计数。对于预期从第三者获得补偿的金额基本确定能够收到时,作为资产单独予以确认。确定负债时,不能将确认的资产从中扣除。
20×7年12月2日,某企业发现一项应结转固定资产的在建工程未结转固定资产。该项在建工程于20×4年12月18日达到预计可使用状态并于当月投入使用,其建造成本为2000万元。该固定资产预计使用年限20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定预计使用年限和预计净残值符合税法规定,适用的所得税税率为33%。20×7年12月31日编制资产负债表应调整期初留存收益的金额为( )。
A. 67万元
B. 100万元
C. 134万元
D. 200万元
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:20×5至20×6年应计提折旧额=2000×2/20=200(万元),调整20×7年期初留存收益额=200×(1-33%)=134(万元)。
资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项,属于资产负债表日后调整事项的是( )。
A. 吸收合并另一境外企业
B. 为母公司巨额借款提供担保
C. 上年销售因质量问题发生退货
D. 对资产负债表日存有的债务签订债务重组协议
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:资产负债表日后调整事项,是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。A、B、D三项对资产负债表日的状况无影响,只有选项C对资产负债表日的状况有影响。
在会计期末,公司持有的固定资产的账面价值高于其可收回金额的差额,应当计入 ( )。
A. 管理费用
B. 销售费用
C. 其他业务成本
D. 资产减值损失
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:固定资产的账面价值高于其可收回金额的差额,应当计提相应的减值准备。固定资产计提的减值准备计入资产减值损失。多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
下列会计处理中遵循实质重于形式要求的有( )。
A. 会计核算上将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产
B. 售后回购业务在会计核算上不确认收入
C. 负有向银行还款责任的应收债权贴现时不冲减用于贴现的应收债权的账面价值
D. 出售固定资产产生的净损益计入营业外收支
E. 支付管理人员工资
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:“选项A”从经济业务的实质来说属于承租人的资产;“选项B和选项C”业务的实质是融资。
企业在编制中期会计报表时,下列说法中正确的有( )。
A. 中期会计计量应当以年初至本中期末为基础
B. 对于季节性取得的收入,除了在会计年度末允许预计或者递延的之外,企业都应当在发生时予以确认和计量
C. 对于偶然性取得的收入,企业可以在中期会计报表中预计或者递延
D. 企业应当在中期会计报表中采用与年度会计报表相一致的会计政策
E. 对中期发生的会计估计变更,对以前中期财务报告中已反映的金额不作调整
答案：A,B,D,5
分析解释：正确答案:A,B,D,5解析:对于季节性、周期性或者偶然性取得的收入,除了在会计年度末允许预计或者递延的之外,企业都应当在发生时予以确认和计量,不应当在中期会计报表中预计或者递延。
测得孕妇坐骨结节间径7cm,出口后矢状径7cm,现妊娠39周,宫口开大2cm,正确的分娩方式应是
A. 自然分娩
B. 会阴侧切自然分娩
C. 产钳术
D. 胎头吸引术
E. 剖宫产术
答案：E
分析解释：正确答案:E解析:坐骨结节间径正常值8.5~9.5cm,此值小于8cm,应测量出口后矢状径,若出口后矢状径与坐骨结节间径之和大于15cm,说明骨盆出口狭窄不明显。该孕妇坐骨结节间径与出口后矢状径之和小于15cm,有骨盆出口狭窄,应行剖宫产术,故选E。 知识模块:女性生殖系统
已记过账,账务系统中( )会计科目。
A. 不能增加
B. 可以增加任意级
C. 可以增加最末级的同级科目
D. 有二级科目时,可以增加第三级
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:记账后不能变更会计凭证处理,所以,已记过账的账务系统中不能再增加会计科目。 知识模块:会计核算软件的操作要求
在账务处理系统中,银行对账工作过程的顺序是( )。(20lO年)
A. 输入银行对账单-输出余额调节表-自动对账-手工对账
B. 输入银行对账单-自动对账-手工对账-输出余额调节表
C. 输入银行对账单-手工对账-自动对账-输出余额调节表
D. 手工对账-自动对账-输出余额调节表-输出银行对账单
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:在账务处理系统中,银行对账工作过程的顺序是“输入银行对账单-自动对账-手工对账-输出余额调节表”。 知识模块:会计核算软件的操作要求
账务处理模块是会计核算软件的核心。它以( )为接口与其他功能模块有机地连在一起,构成完整的会计核算系统。
A. 机制原始凭证
B. 机制记账凭证
C. 汇总记账凭证
D. 会计报表
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:账务处理模块是会计核算软件的核心。它以机制记账凭证为接口与其他功能模块有机地连在一起,构成完整的会计核算系统。 知识模块:会计核算软件的操作要求
( )接收采购系统录入的发票,由系统生成凭证,并对发票进行付款结算处理。
A. 应付账款系统
B. 账务系统
C. 工资管理系统
D. 固定资产系统
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:应付账款系统接收采购系统录入的发票,由系统生成凭证,并对发票进行付款结算处理。 知识模块:会计核算软件的操作要求
在账务核算系统中,“应收账款”科目通常设置( )辅助核算。
A. 银行账
B. 单位往来
C. 部门核算
D. 日记账
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:在账务核算系统中,“应收账款”科目是通过单位往来辅助核算的。 知识模块:会计核算软件的操作要求
应收账款系统初始化必须以账套参数的形式设置核算规则,但其中不包括( )。
A. 设置客户档案和商品档案
B. 设置业务控制参数,如应收账款核销方式、制单方式、坏账计提方式等
C. 设置科目与结算方式,如应收账款、产品销售收入、销售税金、销售退回等科目
D. 设置账龄区间、地区分类、折扣条件、坏账计提比例等信息
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:应收账款系统初始化必须以账套参数的形式设置核算规则,BCD选项均属于应收账款初始化的内容;而A项设置客户档案和商品档案属于系统初始化的内容。 知识模块:会计核算软件的操作要求
会计报表系统中,公式定义某科目余额采用借贷方余额的代数和,原因是不能确定该余额一定在( )。
A. 借方
B. 贷方
C. 借贷双方
D. 借方或贷方
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:会计报表系统中,公式定义某科目余额采用借贷方余额的代数和,原因是不能确定该余额一定在借方或贷方。 知识模块:会计核算软件的操作要求
应收账款核算系统中录入的销售发票的发票号在本年内不能( )。
A. 跳号
B. 重复
C. 跳号或重复
D. 可跳号重复
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:为了严格控制企业的销售业务,应收账款核算系统中录入的销售发票的发票号在本年内不能跳号或重复。 知识模块:会计核算软件的操作要求
在工资核算中,会计部门需要接受( )提供的人员变动资料。
A. 生产车间
B. 人事部门
C. 后勤部门
D. 都不是
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:在工资核算中,会计部门需要接受人事部门提供的人员变动资料。 知识模块:会计核算软件的操作要求
工资核算系统中,固定数据处理包括( )。
A. 人员调查
B. 工资计算
C. 费用分配
D. 计时工资
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:工资核算系统中,人员调入和人员调出是指一个具体的时间,所以是固定数据处理。 知识模块:会计核算软件的操作要求
下列功能不属于工资核算系统的是( )。
A. 输入各种工资数据
B. 工资计算和发放
C. 工资费用汇总和分配
D. 工资成本核算
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:输入各种工资数据、工资计算和发放、工资费用汇总和分配都属于工资核算系统,而工资成本核算属于成本核算系统。 知识模块:会计核算软件的操作要求
下列功能不属于固定资产核算系统的是( )。
A. 系统管理
B. 初始设置
C. 增减变动
D. 成本核算
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:系统管理、初始设置、增减变动都属于固定资产核算模块基本操作,而成本核算属于成本核算系统。故答案选D。 知识模块:会计核算软件的操作要求
会计软件的各功能模块之间的关系是( )。
A. 完全独立,没有任何联系
B. 不能独立,必须联合在一起才能使用
C. 可以独立,但同时可以联合使用
D. 没有清楚的划分
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:会计软件的各功能模块之间的关系既可以独立,又可以联合使用。例如:ERP软件。 知识模块:会计核算软件的操作要求
在应收账款系统中,用以分析反映坏账的金额以及往来单位发生的坏账损失所占坏账损失总额的比例的是( )。
A. 账龄分析
B. 周转分析
C. 欠款分析
D. 坏账分析
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:在应收账款系统中,用以分析反映坏账的金额以及往来单位发生的坏账损失所占坏账损失总额的比例的是坏账分析。 知识模块:会计核算软件的操作要求
使用会计软件在年初建账,必须要做的工作是( )。
A. 重新准备新凭证的样式
B. 准备新的账簿
C. 准备会计科目体系
D. 准备新的报表
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:使用会计软件在年初建账,必须要做的工作是:准备会计科目体系,否则账目的数据是无法录入系统的。 知识模块:会计核算软件的操作要求
应收系统核算往来款项功能适用于( )企业。
A. 销售业务以及应收账款业务比较简单
B. 销售业务以及应收账款业务比较复杂
C. 对应收款项的核算和管理要求较高
D. 对应收款管理要求不高
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:应收系统核算往来款项功能适用于销售业务以及应收账款核算与管理业务比较复杂,需要追踪每一笔业务的应收款、收款等情况,或者对应收款项的核算和管理要求较高的企业。 知识模块:会计核算软件的操作要求判断题
下列收入中,应当征收增值税的是( )。(2015年考题改编)
A. 增值税纳税人收取的会员费收入
B. 融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入
C. 对供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费收入
D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:选项AD:不征收增值税:选项B:融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围。不征收增值税。 知识模块:增值税法
根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》,纳税人年应税销售额超过规定标准的,在申报期结束后规定时间内到主管税务机关办理资格登记,规定的时限是( )。
A. 10个工作日
B. 20个工作日
C. 30个工作日
D. 40个工作日
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:纳税人年应税销售额超过规定标准的,在申报期结束后20个工作日内按规定办理资格登记手续。 知识模块:增值税法
某食品厂为增值税一般纳税人,2017年2月从农民手中购进小麦,收购发票上注明买价5万元,支付运费,取得增值税专用发票,注明金额为0.6万元。本月销售黄豆制品等,取得不含税销售额20万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税( )万元。
A. 2.70
B. 1.95
C. 1.68
D. 2.68
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核增值税税率的运用。可抵扣的增值税进项税额:5×13%+0.6×11%=0.72(万元);应纳的增值税=20×17%一0.72=2.68(万元)。 知识模块:增值税法
某公司(增值税一般纳税人)2017年3月1日~3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳,主营业务成本为600万元,公司农产品耗用率80%,原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法,该公司当期允许抵扣的进项税是( )万元。
A. 78
B. 58.5
C. 55.22
D. 54.62
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:该公司当期允许抵扣的进项税=600×80%×13%÷(1+13%)=55.22(万元)。 知识模块:增值税法
2016年8月,某企业对已使用过3年的不动产进行改建,该不动产原值500万元,改建增加原值300万元,改建中发生进项税20万元(均取得增值税专用发票),改建工程当月完工,则以下说法正确的是( )。
A. 该企业此项业务不能抵扣进项税
B. 该企业此项业务2016年8月可抵扣进项税20万元
C. 该企业此项业务2016年8月可抵扣进项税8万元
D. 该企业此项业务2017年8月可抵扣进项税8万元
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。 该企业此项业务2016年8月可抵扣进项税=20×60%=12(万元); 该企业此项业务2017年8月可抵扣进项税=20×40%=8(万元)。 知识模块:增值税法
某工业企业系增值税一般纳税人,3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品,本期外购燃料柴油50吨,已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元,税额为14841元,当月实现产品不含税销售收入总额为250000元,其中甲产品收入100000元,已知乙产品适用13%税率,该企业当月应纳增值税额为( )元。
A. 17659
B. 13563.6
C. 4659
D. 10595.4
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核纳税人兼营免税项目增值税的计算。应纳增值税=(250000一100000)×13%一(14841—14841×100000÷250000)=10595.4(元)。 知识模块:增值税法
增值税一般纳税人的下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
A. 将外购的货物用于抵偿债务
B. 将外购的货物用于交际应酬
C. 将外购的货物无偿赠送给外单位
D. 将外购的货物对外投资
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:B选项涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣;ACD选项由于所有权发生变化,需要视同销售计算销项税额,相关外购货物的进项税额可以抵扣。这是每年考试必考的知识点,可以各种形式命题。 知识模块:增值税法
2017年2月,某增值税一般纳税人将2012年1月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途,用作职工福利设施,该设备原值200万元,已提折旧18万元,则应作进项税额转出( )万元。
A. 
B. 30.94
C. 32.3
D. 34
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:应作进项税额转出=(200—18)×17%=30.94(万元)。 知识模块:增值税法
某农机生产企业为增值税一般纳税人。2017年2月,该企业向各地农机销售公司销售农机整机,开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额59.5万元,购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企业当月应纳增值税( )万元。
A. 15.64
B. 18.25
C. 18.37
D. 38.37
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:农机整机适用13%的税率;农机零配件适用17%的税率。当期销项税额=500×13%+90÷(1+17%)×17%=78.08(万元) 当期可抵扣的进项税额=59.5+3×11%=59.83(万元) 当期应纳增值税=78.08—59.83=18.25(万元)。 知识模块:增值税法
某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元;开展航空服务开具普通发票,取得的收入包括国内运输收入1 387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为( )万元。(2014年)
A. 34.2
B. 50.54
C. 62.8
D. 68.21
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:这是一道主观化的客观题。国内运输收入应按“交通运输服务”计算缴纳增值税,国际运输收入适用增值税零税率,飞机清洗消毒收入应按“物流辅助服务——航空服务”计算缴纳增值税,购进飞机配件取得了增值税专用发票,可以抵扣进项税额。该公司6月应缴纳增值税=1387.5/(1+11%) ×11%+127.2/(1+6%)×6%一110.5=34.2(万元)。 知识模块:增值税法
某广告公司(小规模纳税人)2016年3月发生销售额(不含税,下同)62万元,另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元,则该广告公司3月应纳增值税( )万元。
A. 1.41
B. 1.46
C. 1.54
D. 1.86
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务,因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额,应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款,可以从以后的应纳税额中扣减。该广告公司3月应纳增值税=(62—15)×3%=1.41(万元)。 知识模块:增值税法
某生产企业为增值税小规模纳税人,2017年3月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入72100元。已知纳税人未放弃减税优惠,该企业上述业务应缴纳增值税( )元。
A. 2400
B. 3773.08
C. 3800
D. 4500
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:该企业上述业务应缴纳增值税=82400÷(1+3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)。 知识模块:增值税法
甲进出口公司代理乙工业企业进口设备,同时委托丙货运代理人办理托运手续,海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。(2011年)
A. 甲进出口公司
B. 乙工业企业
C. 丙货运代理人
D. 国外销售商
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:对代理进口货物以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。本题海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司,因而该进口设备的增值税纳税人是甲进出口公司。 知识模块:增值税法
2017年3月,某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批,境外成交价格68万美元,运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%,人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.1元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税( )万元。
A. 88.15
B. 94.63
C. 95.92
D. 101.05
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:进口环节应纳增值税:(68+5+1)×6.1×(1+25%)×17%=95.92(万元)。 知识模块:增值税法
某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税( )元。
A. 3078
B. 3240
C. 17442
D. 18360
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:小规模纳税人进口货物计算增值税时也适用17%和13%的税率,不适用征收率。进口环节应纳增值税=85500×(1+20%)/(1—5%)×17%=18360(元)。 知识模块:增值税法
生产企业进料加工复出口货物,其增值税的退(免)税计税依据是( )。
A. 出口货物的实际离岸价(FOB)
B. 按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定
C. 按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所购进的海关保税进口料件的金额后确定
D. 出口货物的到岸价
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:生产企业进料加工复出口货物,其增值税的退(免)税计税依据按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定。 知识模块:增值税法
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2015年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额500万元,税额85万元。6月内销货物取得不合税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元,该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为( )万元。(2016年)
A. 8
B. 20
C. 6
D. 26
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:“免抵退”税不得免征和抵扣税额=FOB×(征税率一退税率)=200×(17%一13%) =8(万元)。 知识模块:增值税法
某融资租赁公司根据合同规定将一设备以融资租赁方式出租给境外甲企业使用。融资租赁公司是从小规模纳税人购进该设备,增值税专用发票上注明的金额为100万元人民币,征收率为3%。假设增值税出口退税率为17%,该融资租赁公司应退增值税税额( )万元。
A. 2
B. 3
C. 13
D. 17
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:融资租赁出口货物适用的增值税退税率,按照统一的出口货物适用退税率执行。从增值税一般纳税人购进的按简易办法征税的融资租赁货物和从小规模纳税人购进的融资租赁货物,其适用的增值税退税率,按照购进货物适用的征收率和退税率孰低的原则确定。由于该公司是从小规模纳税人处购进的设备,应退税额=100×3%=3(万元)。 知识模块:增值税法多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
下列属于增值税征税范围的有( )。
A. 单位聘用的员工为本单位提供的运输服务
B. 德国某公司转让专利权供我国A公司在德国和我国使用
C. 巴黎某酒店向来自我国境内科研团队提供住宿服务
D. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:选项A属于非营业活动中提供的应税项目,不属于增值税的征税范围。选项C不属于在境内销售服务。选项BD属于增值税的征税范围。 知识模块:增值税法
以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定,表述正确的有( )。
A. 个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记
B. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人
C. 已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人,全面“营改增”后需要重新登记
D. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业,也可以办理一般纳税人资格登记
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:个体工商户可以成为增值税一般纳税人,但个体工商户以外的个人无须办理增值税一般纳税人资格登记;年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;“营改增”试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人,不需要重新登记;年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业,只要符合规定条件的,也可以进行一般纳税人资格登记。 知识模块:增值税法
下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有( )。
A. 实行简易征收办法
B. 不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票
C. 不得抵扣进项税额
D. 一经认定为小规模纳税人,不得再转为一般纳税人
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:AC选项符合小规模纳税人的计税规则。增值税小规模纳税人一般不得自行开具增值税专用发票,但是可以申请由主管税务机关代开增值税专用发票,所以B选项错误;小规模纳税人达到一般纳税人标准,或虽未达到标准但符合相关条件的,可申请转为一般纳税人,所以D选项错误。 知识模块:增值税法
增值税一般纳税人销售外购的下列货物,按低税率13%计征增值税的有( )。
A. 动物骨粒
B. 淀粉
C. 姜黄
D. 麦芽
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:动物骨粒按照农产品13%的税率征收增值税;姜黄属于农业初级产品,适用13%的税率;淀粉、麦芽适用17%的税率。 知识模块:增值税法
以下项目中,适用增值税零税率的有( )。
A. 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
B. 航天运输服务
C. 境内单位向国内海关特殊监管区域内的单位提供的研发服务
D. 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:境内单位和个人向国内海关特殊监管区域及场所内的单位或个人提供的应税服务,不属于增值税零税率应税服务适用范围。 知识模块:增值税法
增值税一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。
A. 商业企业向供货方收取的与商品销售量挂钩的返还收入
B. 生产企业销售货物时收取的包装费
C. 供电企业收取的逾期未退的电费保证金
D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:选项BC应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额。对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,所以A选项不正确:各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于价外费用,不计入销售额计算销项税额.D选项不正确。 知识模块:增值税法
某生产企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额,不得从销项税额中抵扣的有( )。
A. 购买涂料装修职工浴室发生的进项税额
B. 支付产成品仓库电费发生的进项税额
C. 购买一项同时用于应税项目和免税项目的专利权的进项税
D. 购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:选项AD,用于集体福利和免税项目的购进货物,不得抵扣进项税额;选项BC,用于企业经营的电费及兼用于应税和免税项目的专利权均可抵扣进项税额。 知识模块:增值税法
增值税一般纳税人由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的.经主管税务机关审核,允许继续抵扣进项税额,其客观原因包括( )。(2015年)
A. 社会突发事件
B. 自然灾害
C. 纳税人开户银行信息系统、网络故障
D. 有关司法机关在办理业务或检查中,扣押、封存纳税人账簿资料
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:纳税人发生真实交易且属客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。客观原因包括如下类型:因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;国家税务总局规定的其他情形。 知识模块:增值税法
下列各项中,适用增值税出口退税“免退税” 办法的有( )。
A. 收购货物出口的外贸企业
B. 受托代理出口货物的外贸企业
C. 购买研发服务出口的外贸企业
D. 委托出口自产货物的生产企业
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:本题考核增值税的出口退税有关规定。外贸企业收购货物出口适用“免退税”的方式计算退税。选项B要视委托方的情况适用免退税或免抵退税等政策。选项D采用免抵退税政策。 知识模块:增值税法
下列跨境服务享受免征增值税优惠政策的有( )。
A. 存储地点在境外的仓储服务
B. 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
C. 在境外提供的广播影视节目(作品)播映服务
D. 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:选项AcD享受免征增值税的优惠政策;选项B适用零税率政策。 知识模块:增值税法
关于航空运输企业试点期间增值税的处理正确的有( )。
A. 总机构应按照增值税现行规定核算汇总营改增业务的应征增值税销售额
B. 航空运输企业根据国家指令无偿提供航空运输服务,属于以公益活动为目的的服务,不征收增值税
C. 航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票的代收转付的价款
D. 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务的逾期票证收入,不征收增值税
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:航空运输企业已售票但未提供航空运输服务的逾期票证收入,按照航空运输服务征收增值税。 知识模块:增值税法
下列增值税一般纳税人的出口业务中,采用增值税“免抵退”税办法的有( )。
A. 工业企业自产货物出口
B. 工业企业来料加工复出口货物
C. 工业企业进料加工复出口货物
D. 工业企业委托外贸企业代理出口自产货物
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:选项B属于只免不退的项目;选项ACD都属于企业自产货物出口范畴,适用“免抵退”税办法计算退税。 知识模块:增值税法
生产企业出口外购的产品,同时符合下列( )条件的,可视同自产产品申报适用增值税退(免)税政策。
A. 与本企业生产的产品名称、性能相同
B. 使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标
C. 出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人
D. 必须经过本企业的加工或组装
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:考核考生对视同自产货物的掌握。同时符合选项ABC条件的,不必经过自身加工或组装,可视同自产产品办理退税。 知识模块:增值税法
下列货物的出口,享受增值税出口免税不退税政策的有( )。
A. 来料加工复出口的货物
B. 属于小规模纳税人的生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物
C. 外贸企业出口避孕药品
D. 外贸企业从农业生产者直接购进的免税农产品出口
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:来料加工复出口的货物进口时保税,出口免税不退税;小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物,无法核算生产环节进项税,出口免税不退税;避孕药品属于免税货物,故出口免税不退税;从农业生产者直接购进的免税农产品在国内免税,在出口时不办理退税。 知识模块:增值税法计算题要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。
在随机模型中,考虑现金相关成本中与现金转换成本成正向关系变动的是( )。
A. 商品周转次数
B. 应收账款周转次数
C. 证券变现次数
D. 应收票据变现次数
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:现金持有量越少,进行证券变现的次数越多,相应的转换成本就越大。 知识模块:营运资金管理
在下列各项中,不属于商业信用融资内容的是( )。
A. 赊购商品
B. 预收货款
C. 办理应收票据贴现
D. 用商业汇票购货
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:商业信用是企业在商品或劳务交易中形成的借贷关系,所以选项A、B、D正确。 知识模块:营运资金管理
某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元,承诺费为0.5%,年初借人800万元,年底偿还,年利率为5%。则该企业负担的承诺费是( )。
A. 1万元
B. 4万元
C. 5万元
D. 9万元
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:该企业负担的承诺费=(1000-800)×0.5%=1(万元)。 知识模块:营运资金管理
下列各项中,不属于存货储存成本的是( )。
A. 存货仓储费用
B. 存货破损和变质损失
C. 存货储备不足而造成的损失
D. 存货占用资金的应计利息
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:储存成本是指为保持存货而发生的成本。包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等等。选项C属于缺货成本。 知识模块:营运资金管理
在交货期内,如果存货需求量增加或供应商交货时间延迟,就可能发生缺货。为此。企业应保持的最佳保险储备量是( )。(2012)
A. 使保险储备的订货成本与持有成本之和最低的存货量
B. 使缺货损失和保险储备的持有成本之和最低的存货量
C. 使保险储备的持有成本最低的存货量
D. 使缺货损失最低的存货量
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的持有成本之和达到最低。 知识模块:营运资金管理
下列各项中,属于商业信用筹资方式的是( )。(2011年)
A. 发行短期融资券
B. 应付账款筹资
C. 短期借款
D. 融资租赁
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:商业信用的形式一般包括应付账款、应付票据、预收货款和应计未付款。所以,本题B选项正确。 知识模块:营运资金管理
运用成本模型计算最佳现金持有量时,下列公式中,正确的是( )。
A. 最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)
B. 最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)
C. 最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)
D. 最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:此题考核的是最佳现金持有量的成本模式。成本模式是根据现金有关成本,分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。其计算公式为:最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本),因此选项B是正确的。 知识模块:营运资金管理
企业在进行商业信用定量分析时,应当重点关注的指标是( )。
A. 发展创新评价指标
B. 企业社会责任指标
C. 流动性和债务管理指标
D. 战略计划分析指标
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:此题考核的是商业信用的定量分析。企业进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析法评价顾客的财务状况。常用的指标有:流动性和营运资本比率(如流动比率、速动比率以及现金对负债总额比率)、债务管理和支付比率(利息保障倍数、长期债务对资本比率、带息债务对资产总额比率以及负债总额对资产总额比率)和盈利能力指标(销售回报率、总资产回报率和净资产收益率)。因此选项C是正确的。 知识模块:营运资金管理
下列各项中,属于财务费用核算内容的有( )。
A. 企业发生的票据贴现利息
B. 汇兑损失
C. 企业发行债券支付的手续费
D. 企业发行股票支付的手续费
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的筹资费用。具体包括的项目内容有利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)、相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣。相关手续费指发行债券所需支付的手续费(需资本化的手续费除外),开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等,但不包括发行股票所支付的手续费。故选ABC。
下列各项中,企业能够确认为资产的有( )。
A. 经营租出的设备
B. 经营租入的设备
C. 融资租入的设备
D. 近期将要购入的设备
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:资产有以下3个特征:①资产是由过去的交易或事项形成的;②资产是企业拥有或控制的;③预期会给企业带来经济利益。符合条件的只有选项AC。选项B不是由企业拥有或控制的,选项D不是由过去的交易或事项形成的。
营业外收入是核算和监督与生产经营无直接关系的各种收入,如( )。
A. 固定资产处置
B. 罚款支出
C. 出售材料
D. 罚款净收入
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:“营业外收入”账户属于损益类账户,用以核算企业发生的各项营业外收入,主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。选项B属于营业外支出,选项C属于其他业务收入。
银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致,原因可能有( )。
A. 银行存款日记账有误
B. 银行记账有误
C. 存在未达账项
D. 存在企业与银行均未付的款项
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面:一是双方或一方记账有错误;二是存在未达账项。因此,选项A、B、C三种情况都有可能会导致银行存款日记账与银行对账单两者余额不一致。故选ABC。
下列各项中,属于单位发生的每一项经济业务必须对会计凭证实施的有( )。
A. 由经办业务的有关人员填制或取得会计凭证
B. 在会计凭证上写明经济业务的内容
C. 在凭证上签名盖章
D. 审核无误的会计凭证,登记账簿
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:任何单位对所发生的每一项经济业务都必须按照规定的程序和要求,由经办业务的有关人员填制或取得会计凭证,在会计凭证上写明经济业务的内容,并在凭证上签名盖章,对会计凭证内容的真实性和完整性负责。只有经过审核无误的会计凭证,才能作为登记账簿依据。
应在“固定资产清理”账户借方登记的有( )。
A. 转入清理的固定资产净损失
B. 结转的清理固定资产净收益
C. 结转的清理固定资产净损失
D. 发生的清理费用
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:“固定资产清理”账户核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及清理过程中发生的清理费用和清理收入,借方登记转入清理的固定资产净值和发生的清理费用,贷方登记清理固定资产的变价收入、保险公司或过失人的赔偿款和结转的清理净损失,期末余额如果在借方,反映尚未结转的清理净损失,如果在贷方,反映尚未结转的清理净收入。故答案为ABD。