Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
20X3年12月31日，甲公司生产设备W的账面价值为( )万元。  

A、5740
B、5670
C、5600
D、6300
答案：C
分析解释：20X2年年末考虑减值前该设备的账面价值= 8000- 8000/10=7200 (万元)，大于可回金额6300万元，应计提的减值准备= 7200- 6300=900 (万元)。20X3年年末考虑减值前该设备的账面价值=6300-6300/9=5600(万元)，小于可收回金额6300万元，因固定资产减值损失不能转回。因此20X3年末，固定资产的账面价值为5600万元。【知识点】资产减值损失的核算
分析一个特定区域的风险。关键是要判断信贷资金的安全会受到哪些因素影响，什么样的信贷结构最恰当，风险成本收益能否匹配等。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：分析一个特定区域的风险，关键是要判断信贷资金的安全会受到哪些因素影响，什么样的信贷结构最恰当，风险成本收益能否匹配等。  
【考点】区域风险的概念  
【相关考点】区域风险是指受特定区域的自然、社会、经济、文化和银行管理水平等因素影响，而使信贷资产遭受损失的可能性。这既包括银行外部因素引发的区域风险，也包括银行内部因素导致的区域风险。区域风险分析是银行制定差异化授信政策、实施资源投放的重要基础。
保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之13起（）。
A、6个月
B、1年
C、2年
D、5年
答案：C
分析解释：《最高人民法院关于适用<中华人民共和国担保法>若干问题的解释》规定，保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的，视为没有约定，保证期间为主债务履行期届满之日起六个月。保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起2年。主合同对主债务履行期限没有约定或者约定不明的，保证期间自债权人要求债务人履行义务的宽限期届满之日起计算。
企业在遭受自然灾害时对存货进行清查属于（）。
A、全面清查
B、局部清查
C、局部不定期清查
D、全面不定期清查
答案：C
分析解释：针对于遭受灾害的存货进行清查，并且发生灾害是不能预见的，所以属于局部不定期清查。全面清查，是指对所有的财产进行全面的盘点和核对。局部清查，是指根据需要只对部分财产进行盘点和核对。定期清查，是指按照预先计划安排的时间对财产进行的盘点和核对。不定期清查、是指事前不规定清查日期，而是**根据特殊需要**临时进行的盘点和核对。【知识点】财产清查概述【考点】财产清查的种类【考察方向】概念释义【难易程度】中
“实收资本”账户的期末余额等于（ ）。
A、期初余额+本期借方发生额+本期贷方发生额
B、期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
C、期初余额-本期借方发生额-本期贷方发生额
D、期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额
答案：D
分析解释：实收资本是所有者权益类科目，借方表示减少，贷方表示增加。所以“实收资本”**账户的期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额**。所有者权益类科目，是对所有者权益要素的具体内容进行分类核算的项目，主要有“实收资本（或股本）"“资本公积”“其他综合收益"“盈余公积”“本年利润“利润分配”“库存股”等科目。【知识点】借贷记账法【考点】资产类和成本类账户的结构【考察方向】概念释义【难易程度】中
按是否具备招标性质可分为，政府采购可分为（ ）。
A、国际竞争性招标采购
B、竞争性采购
C、选择性招标采购
D、限制性招标采购
E、非竞争性采购
答案：B,E
分析解释：各国政府一般都根据本国的湍发展情说、社会文化背景等确立符合本国国情的政府采 购方式，**按是否具备招标性质可分为两大类:竞争性采购和非竞争性采购。**（1）竞争性采购。主要包括公开招标、竞争性谈判、询价、框架协议采购。（2） 非竞争性采购。非竞争性采购是指不采用招标形式的采购行为。主要有单一来源采 购等。【知识点】政府采购与政府购买服务【考点】政府采购的基本方式【难易程度】易【考察方向】结论考察
地方政府专项债务收支的预算管理方式是（ ）。
A、纳入一般公共预算
B、纳入国有资本经营预算
C、纳入政府性基金预算
D、纳入社会保险基金预算
答案：C
分析解释：地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理，将**专项债务收支纳入政府性基金预算管理**，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳入相应政府预算管理。地方政府各部门、各单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理。或有债务确需地方政府或其部门、单位依法承担偿债责任的，偿债资金要纳入相应预算管理。【知识点】地方债务预算管理【考点】地方政府债务分类纳入预算管理【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列不属于能源转换的是（ ）。
A、煤炭变成电力
B、原煤洗成洗煤
C、重油变成热力
D、重质石油裂化为轻质石油
答案：B
分析解释：能源转换，是能量以及物质化学形态的变化，比如经过一定的工艺过程，将煤炭或石油或天然气等转换为电力或热力，将热能转换为机械能，将机械能转换为电能，将电能转换为热能等；又比如，经过裂化，将重质石油转换成轻质石油（转换前、后的物质具有不同的化学结构和性能）。**B选项，原煤洗成洗煤属于能源加工。**【知识点】能源统计的相关概念【考点】能源加工、转换活动【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
《统计执法监督检查办法》属于（ ）。
A、统计行政法规
B、统计地方性法规
C、统计行政规章
D、统计规范性文件
答案：C
分析解释：统计行政规章分为两类：一是统计部门规章，即由国务院各部门制定的统计行政规章，目前主要有：原监察部、人力资源社会保障部、国家统计局制定的《统计违法违纪行为处分规定》，国家统计局制定的《部门统计调查项目管理办法》《涉外调查管理办法》**《统计执法监督检查办法》**《统计调查证管理办法》《统计执法证管理办法》等。知识点：统计行政规章【考点】统计行政规章【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
各国政府及监管机构加强并深化银行监管的原因有()。
A、银行业为各行业广泛提供金融服务
B、银行普遍存在通过扩大资产规模来增加利润的发展冲动
C、存款人与银行的关系属于特殊的债权人与债务人关系，而两者所掌握的信息是极不对称的
D、风险是银行体系不可消除的内生因素，银行机构正是通过管理和经营风险获得收益
E、银行业先天存在垄断与竞争的悖论
答案：A, B, C, D, E
分析解释：面对当前复杂多变的全球经济、金融格局，各国政府及监管机构有必要进一步加强并深化银行监管，主要因为：  
 银行业为各行业广泛提供金融服务;银行普遍存在通过扩大资产规模来增加利润的发展冲动；  
 存款人与银行的关系属于特殊的债权人与债务人关系，而两者所掌握的信息是极不对称的；  
 风险是银行体系不可消除的内生因素，银行机构正是通过管理和经营风险获得收益；  
 银行业先天存在垄断与竞争的悖论。
质押贷款业务的主要风险因素可能包括（）。
A、虚假质押风险
B、交易风险
C、司法风险
D、操作风险
E、汇率风险
答案：A, C, D, E
分析解释：目前银行办理的质押贷款在业务中主要有如下风险：  

 ①虚假质押风险，这是贷款质押的最主要风险因素；  

 ②司法风险，指银行让质押存款的资金存放在借款人在本行的活期存款账户上而带来的风险；  

 ③汇率风险，当外币有升值趋势，或外币利率相对高于人民币利率时，常常会发生企业以外币质押向银行借人民币的情况；  

 ④操作风险，对于质押贷款业务，银行内部如果管理不当，制度不健全也容易出问题。
在使用平衡计分卡进行企业业绩评价时，需要处理几个平衡，下列各项中，正确的有（）。
A、财务评价指标与非财务评价指标的平衡
B、外部评价指标与内部评价指标的平衡
C、定期评价指标与非定期评价指标的平衡
D、成果评价指标与驱动因素评价指标的平衡
答案：A, B, D
分析解释：平衡计分卡中的“平衡”包括外部评价指标（如股东和客户对企业的评价）和内部评价指标（如内部经营过程、新技术学习等）的平衡：成果评价指标（如利润、市场占有率等）和导致成果出现的驱动因素评价指标（如新产品投资开发等）的平衡；财务评价指标（如利润等）和非财务评价指标（如员工忠诚度、客户满意程度等）的平衡；短期评价指标（如利润指标等）和长期评价指标（如员工培训成本、研发费用等）的平衡。所以，选项C不正确。
借款人如出现违约，银行有权采取的措施有（）。
A、加罚利息
B、限期纠正
C、停止或取消借款人尚未提用的借款额度
D、宣布贷款合同项下的借款本息全部立即到期
E、宣布与借款人签订的其他贷款合同项下的借款本息立即到期
答案：B, C, D, E
分析解释：借款人如出现违约，银行有权分别或同时采用下列措施：  

 ①要求借款人限期纠正违约事件；  

 ②停止借款人提款或取消借款人尚未提用的借款额度；  

 ③宣布贷款合同项下的借款本息全部立即到期，根据合同约定立即从借款人在银行开立的存款账户中扣款用于偿还被银行宣布提前到期的所欠全部债务；  

 ④宣布借款人在与银行签订的其他贷款合同项下的借款本息立即到期，要求借款人立即偿还贷款本息及费用。
下列关于贷款审批要素中授信品种的表述，错误的是（）。
A、授信品种应与授信用途相匹配
B、授信品种应与客户结算方式相匹配
C、风险相对较高的授信品种仅适用于资信水平低的客户
D、授信品种应符合所在银行的信贷政策及管理要求
答案：C
分析解释：授信品种应符合以下要求：  

 ①与授信用途相匹配，即授信品种的适用范围应涵盖该笔业务具体的贷款用途；  

 ②与客户结算方式相匹配，即贷款项下业务交易所采用的结算方式应与授信品种适用范围一致；  

 ③与客户风险状况相匹配，由于不同授信品种通常具有不同的风险特征，风险相对较高的授信品种通常仅适用于资信水平相对较高的客户；  

 ④与银行信贷政策相匹配，符合所在银行的信贷政策及管理要求。
对具体行政行为的下列情形，行政复议机关决定撤销、变更或确认该具体行政行为违法的有（ ）。
A、具体行政行为不当
B、主要事实不清，证据不足
C、适用依据错误
D、违反法定程序
答案：B,C,D
分析解释：具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：①主要事实不清、证据不足的；②适用依据错误的；③违反法定程序的；④超越或者滥用职权的；⑤具体行政行为**明显不当**的。选项A缺少“明显”二字，所以A错误  
【知识点】行政复议决定【考点】行政复议决定的作出【考查方向】结论考查【难度】难
某有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是( )。
A、普通合伙人以现金出资，有限合伙人以劳务出资
B、合伙企业成立后前3年的利润全部分配给普通合伙人
C、有限合伙人甲对外代表本合伙企业，执行合伙事务
D、合伙企业由普通合伙人1人、有限合伙人99人组成
答案：B
分析解释：(1)选项A:有限合伙人不得以劳务出资；(2)选项B：有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人，但合伙协议另有约定的除外；(3)选项C：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；(4)选项D:有限合伙企业由**2个以上50个以下**合伙人设立，但法律另有规定的除外。  
【知识点】有限合伙企业事务执行的特殊规定【考点】有限合伙企业人数【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
**计算题：  
 甲公司系增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务：
A、计算题：
甲公司系增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务：**
C、（1）经批准从境外进口汽车5辆自用，成交价格折合人民币（下同）100万元。另外支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费10000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸后的运输费10000元。
D、（2）经批准从境外进口自行车3辆自用，成交价格30000元。另外支付自行车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2000元，保险费4000元，支付买方佣金2000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。
E、（3）占用耕地新建一栋办公楼，实际占用的耕地面积为8000平方米；另占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，实际占用的耕地面积为10000平方米。
F、已知，汽车的消费税税率是3%，汽车的关税税率是40%，自行车的关税税率是10%，当地耕地占用税适用税额为9元／平方米。
**要求：**
根据上述资料，回答问题。
答案：B
分析解释：支付的汽车运抵我国关境内输入地点起卸后的运输费10000元不得计入关税完税价格，业务（1）进口汽车应缴纳的关税税额=（1000000+20000+10000）×40%=412000（元）；  
 支付的买方佣金不得计入关税完税价格，业务（2）：进口自行车应缴纳的关税税额=（30000+2000+4000）×10%=3600（元）；甲公司应缴纳关税税额=412000+3600=415600（元）。
甲公司2010年初对乙公司长期股权投资的账面价值为1200万元，持股比例为45％，采用权益法核算。甲公司没有对乙公司的其他长期权益，也不存在对乙公司承担额外损失的义务。2010年乙公司发生净亏损3000万元；2011年乙公司实现净利润500万元。不考虑其因素，则甲公司2011年应确认的投资收益为（）万元。
A．75
B．225
C．157．5
D．0
答案：A
分析解释：2010年甲公司按持股比例确认应分担的损失=3000×45％=1350(万元)，因长期股权投资的账面价值仅为1200万元，甲公司应确认入账的投资损失金额以长期股权投资的账面价值减至零为限，剩余未确认的亏损分担额150(1350-1200)万元作备查登记。  
 2011年确认投资收益时，应将这部分未确认的亏损分担额扣除，因此甲公司2011年应确认的投资收益=500×45％-150=75(万元)。
关于目标管理法的说法，正确的是（）。
A、目标管理法能够使各级员工明确工作目标
B、目标管理法可以激发员工的自觉性，调动员工的积极性
C、目标管理法可以较容易地实现关于目标的沟通，管理成本低
D、目标管理法倾向于聚焦短期目标，可能会牺牲企业的长远利益
E、由于许多目标难以量化和具体化，目标管理法在实施时有一定的难度
答案：A, B, D, E
分析解释：本题考查目标管理法。目标管理是一种沟通的程序或过程，它强调企业上下一起协商将企业目标分解成个人目标，并将这些目标作为公司经营、评估、奖励的标准。优势：  
 （1）有效性；  
 （2）启发员工的自觉性，调动员工的积极性；  
 （3）实施过程易操作；  
 （4）较为公平。  
 劣势：倾向于聚焦短期目标；会高估企业内部自觉、自治氛围形成的可能性；可能增加企业的管理成本；目标有时可能难以制定。
根据《合同法》的规定，下列情形中，属于合同解除法定事由的有()。
A、合同当事人一方的法定代表人变更
B、作为合同当事人一方的法人分立
C、由于不可抗力致使合同目的不能实现
D、合同当事人一方迟延履行债务致使合同目的不能实现
答案：C, D
分析解释：《合同法》规定，有下列情形之一的，当事人可以解除合同：  
 (1)因不可抗力致使不能实现合同目的(选项C正确);  
 (2)在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务;  
 (3)当事人一方延迟履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行;  
 (4)当事人一方延迟履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的(选项D正确);  
 (5)法律规定的其他情形。
由于利率波动而导致的金融参与者资产价值变化的风险属于（ ）
A、市场风险
B、操作风险
C、流动性风
D、信用风险
答案：A
分析解释：常见的金融风险有四类：①市场风险：由于市场因素（如利率、汇率、股价以及商品价格等）的波动而导致的金融参与者的资产价值变化的市场风险；②信用风险：由于借款入或市场交易对手的违约（无法偿付或者无法按期偿付）而导致损失的信用风险；③流动性风险：金融参与者由于资产流动性降低而导致的流动性风险；④操作风险：由于金融机构的交易系统不完善、管理失误或其他一些人为错误而导致的操作风险。  
（知识点：金融风险）
关于表外项目，说法错误的是()。
A、表外项目按两步转换的方法计算普通表外项目的风险加权资产
B、利率和汇率合约的风险资产由两部分组成：一是按市价计算出的经济资本，另一部分是由账面名义本金乘以固定系数获得
C、对于汇率、利率及其他衍生产品合约的风险加权资产，使用现金暴露法计算
D、商业银行首先将表外项目的名义本金额乘以信用转换系数，获得等同于表内项目的风险资产，然后根据交易对象的属性确定风险权重，计算表外项目相应的风险加权资产
答案：B
分析解释：表外项目按两步转换的方法计算普通表外项目的风险加权资产，商业银行首先将表外项目的名义本金额乘以信用转换系数，获得等同于表内项目的风险资产，然后根据交易对象的属性确定风险权重，计算表外项目相应的风险加权资产，对于汇率、利率及其他衍生产品合约的风险加权资产，使用现金暴露法计算。  
 **利率和汇率合约的风险资产由两部分组成：**一是按市价计算出的重置资本，另一部分是由账面名义本金乘以固定系数获得。
优先股票的特征包括（ ）。  
Ⅰ.可以约定固定的股息率  
Ⅱ.股息分派优先  
Ⅲ.剩余资产分配优先  
Ⅳ.任何情况下无表决权
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：A
分析解释：优先股通常具有以下四个特征：  
（1）优先股收益相对固定。  
（2）优先股可以先于普通股获得股息。  
（3）优先股的清偿顺序先于普通股，而次于债权人。  
（4）优先股的权利范围小。  
为了保护优先股股东利益，如果公司在约定的时间内未按规定支付股息，优先股股东按约定恢复表决权（因此，Ⅳ选项排除）；如果公司支付了所欠股息，已恢复的优先股表决权终止。  
【知识点】第四章 第一节 三、优先股
下列不属于信用卡功能的是（ ）。
A、存取现金
B、消费信贷
C、支付手段
D、外汇转账
答案：D
分析解释：信用卡业务除了可刷卡消费、预借现金外，还具有存取现金、转账、支付结算、代收代付、通存通兑、网上购物等多样化功能。  
【直接考点】信用卡主要特点  
【相关考点】信用卡分类  
（1）按照是否交存备用金，信用卡分为贷记卡和准贷记卡。  
（2）按照发行对象不同，信用卡可分为个人卡和单位卡。  
①单位卡按照用途分为商务差旅卡和商务采购卡。  
②个人卡按照产品特点可分为标准卡、联名卡及主题卡等。
关于法定节假日的说法，正确的是()。
A、国庆节是全体公民放假的节日
B、妇女节是全体公民放假的节日
C、清明节是部分公民放假的节日
D、青年节是部分公民放假的节日
E、教师节是不放假的节日
答案：A, D, E
分析解释：法定节假日  
 1.全体公民放假的节日  
 新年，春节，清明节，劳动节，端午节，中秋节，国庆节。  
 2.部分公民放假的节日及纪念日  
 (1)妇女节(3月8日)，妇女放假半天；(2)青年节(5月4日)，14周岁以上的青年放假半天；(3)儿童节(6月1日)，不满14周岁的少年儿童放假1天；(4)中国人民解放军建军纪念日(8月1日)，现役军人放假半天。  
 考点  
 工作时间与休息休假
根据金融企业财务制度的规定，反映商业银行经营状况的指标主要有流动比率、资本风险比率和固定资本比率等，而金融企业的经营成果也有一套计算与分析指标。  
 根据以上资料，回答下列问题。()是指企业流动资产总额与流动负愤总额之间的比例。
A.资本风险比率
B、流动比率
C、固定资本比率
D、营业利润率
答案：B
分析解释：流动比率是流动资产总额与流动负债总額之间的比率„其计算公式如下：![](https://assets.asklib.com/ssource/2014081615325539932.jpg)  
 该比率反映银行资产的流动状况。按照《商业银行法》的规定，流动比率不得低于25%。比率过低，难以应付突发的挤兑风险;比率过高，则因银行流动资产中的现金与存放中央银行款项为非盈利或低盈利资产，影响银行利润。
借款人具备银行个人汽车贷款要求的条件包括（）。
A、能够支付贷款银行规定的首期付款
B、具有有效身份证明
C、个人信用良好
D、具有稳定的合法收入
E、中华人民共和国公民，或在中华人民共和国境内连续居住1年以上（含1年）的外国人
答案：A, B, C, D, E
分析解释：借款人中请个人汽车贷款，须具备贷款银行要求的下列条件：  

 ①中华人民共和国公民，或在中华人民共和国境内连续居住1年以上（含1年）的港、澳、台居民及外国人；  

 ②具有有效身份证明、固定和详细住址且具有完全民事行为能力；  

 ③具有稳定的合法收入或足够偿还贷款本息的个人合法资产；  

 ④个人信用良好；  

 ⑤能够支付贷款银行规定的首期付款；  

 ⑥贷款银行要求的其他条件。
中国居民张某2013年12月取得工资、薪金收入6000元，同时取得全年一次性奖金收入84000元，则张某2013年12月份应缴纳个人所得税（）元。
A、145
B、990
C、16245
D、16390
答案：D
分析解释：张某2013年12月份工资、薪金所得应缴纳的个人所得税=（6000-3500）×10%-105=145（元）；张某取得的全年一次性奖金÷12=84000/12=7000（元），全年一次性奖金收入适用的税率为20%，速算扣除数555元，张某取得的全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税=84000×20%-555=16245（元）；张某12月份应缴纳的个人所得税=16245+145=16390（元）。
在中国境内连续居住1年的美国人也可申请个人汽车贷款。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：借款人申请个人汽车贷款，须具备贷款银行要求的下列条件：  

 ①中华人民共和国公民，或在中华人民共和国境内连续居住1年以上（含1年）的港、澳、台居民及外国人；  

 ②具有有效身份证明、固定和详细住址且具有完全民事行为能力；  

 ③具有稳定的合法收入或足够偿还贷款本息的个人合法资产；  

 ④个人信用良好；  

 ⑤能够支付贷款银行规定的首期付款；  

 ⑥贷款银行要求的其他条件。
下列各项所述情形，债务人可被视为违约的有（）。
A、某借款企业申请破产，由此将延期偿还欠款
B、某借款企业已破产，由此将不归还欠款
C、某客户的信用卡债务余额超过了新核定的透支限额，且逾期50天未还
D、某房贷借款人无法全额偿还借款，且抵押品房屋无法变现
E、银行同意对某借款企业的债务进行债务重组，由此可能导致债务减少
答案：A, B, D, E
分析解释：根据《商业银行资本管理办法（试行）》，当下列一项或多项事件发生时，债务人即被视为违约：  

 ①债务人对银行的实质性信贷债务逾期90天以上，若债务人违反了规定的透支限额或者重新核定的透支限额小于目前的余额，各项透支将被视为逾期；  

 ②银行认定，除非采取变现抵（质）押品等追索措施，债务人可能无法全额偿还对银行的债务。ABDE四项均为银行将债务人认定为“可能无法全额偿还对银行的债务”的情况。
跨商品套利可分为（）I.相关商品之间的套利II.原材料与成品之间的套利III.买入和卖出套利IV.正向和反向套利
A、II、III
B、I、II
C、I、II、III
D、I、III、IV
答案：B
分析解释：跨商品套利又称跨产品套利，是指利用两种不同的.但是相互关联的商品之间的期货价格的差异进行套利，即买进(卖出)某一交割月份某一商品的期货合约,而同时卖出(买入)另一种相同交割月份.另一关联商品的期货合约.跨商品套利又可分为两种情况:(1)相关商品之间的套利：某些商品期货价格之间存在较强的相关关系，可利用它们之间的价差进行套利;(2)原材料与成品之间的套利:利用原材料与它的制成品之间的价格关系套利.
从业人员应帮助客户选择最佳的借贷品种和还款方式时，需要考虑的因素有（）。Ⅰ.贷款需求Ⅱ.还款能力Ⅲ.预期收支情况Ⅳ.合理选择贷款种类和担保方式
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：从业人员应帮助客户选择最佳的借贷品种和还款方式，使其在有限的收入条件下，既能按期还本付息，又可以用最低的贷款成本实现效用最大化。需要考虑的因素包括：(1)贷款需求。(2)家庭现有经济实力。(3)预期收支情况。(4)还款能力。(5)合理选择贷款种类和担保方式。(6)选择贷款期限与首期用款及还贷方式。(7)信贷策划特殊情况的处理(还款期内银行利率调整对还款额的影响，住房公积金贷款的选择，提前还贷)。
从业人员应帮助客户选择最佳的借贷品种和还款方式时，需要考虑的因素有（）。Ⅰ.贷款需求Ⅱ.还款能力Ⅲ.预期收支情况Ⅳ.合理选择贷款种类和担保方式
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：["A"]
分析解释：从业人员应帮助客户选择最佳的借贷品种和还款方式，使其在有限的收入条件下，既能按期还本付息，又可以用最低的贷款成本实现效用最大化。需要考虑的因素包括：(1)贷款需求。(2)家庭现有经济实力。(3)预期收支情况。(4)还款能力。(5)合理选择贷款种类和担保方式。(6)选择贷款期限与首期用款及还贷方式。(7)信贷策划特殊情况的处理(还款期内银行利率调整对还款额的影响，住房公积金贷款的选择，提前还贷)。
下列情形中，可能会影响留存收益的是（）。Ⅰ.固定资产盘盈Ⅱ.增资权益法转成本法Ⅲ.减资成本法转权益法Ⅳ.投资性房地产成本模式转公允价值模式Ⅴ.自用房地产转投资房地产公允价值模式
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：A
分析解释：Ⅰ项，固定资产盘盈是前期差错，要做追溯调整，调整期初留存收益;Ⅱ项，因采用权益法核算而确认的其他综合收益以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益;Ⅲ项，成本法转权益法要调整期初留存收益;Ⅳ项，成本模式转公允价值模式，应作为会计政策变更处理，并按计量模式变更时公允价值与账面价值的差额调整期初留存收益。Ⅴ项，可能影响“其他综合收益”，也可能影响“公允价值变动损益”。
下列关于风险迁徙类指标的说法中，不正确的是（）。
A、风险迁徙类指标是衡量商业银行风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态指标
B、期初正常贷款期间减少金额，是指期初正常类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款
C、期初关注类贷款向下迁徙金额，是期初关注类贷款中，在报告期末分为关注类/次级类/可疑类/损失类的贷款余额之和
D、期初可疑类贷款向下迁徙金额，是期初可疑类贷款中，在报告期末分类为损失类的贷款余额
答案：C
分析解释：风险迁徙类指标是衡量商业银行风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态指标。期初正常贷款期间减少金额，是指期初正常类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。期初关注类贷款向下迁徙金额，是期初关注类贷款中，在报告期末分为次级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。期初可疑类贷款向下迁徙金额，是期初可疑类贷款中，在报告期末分类为损失类的贷款余额。
可再生能源技术的应用包括（ ）。
A、风能
B、空调系统热回收系统
C、地热能
D、生物质能
E、太阳能
答案：A,C,D,E
分析解释：本题考查第十一章第二节可再生能源利用。可再生能源是指风能、太阳能、水能、生物质能、地热能、海洋能等非化石能源。可再生能源建筑应用是指在建筑物中合理利用太阳能、浅层地热能等非化石能源改善用能结构,降低常规能源消耗量的活动。目前应用较广、发展较快的主要是太阳能和地热能。  
 【知识点：建筑节能及可再生能源利用】 【考点：可再生能源利用】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
下列各项属于替代市场法的有（）。
A、实际发生法
B、旅行成本法
C、支付意愿法
D、内涵定价法
E、防护支出法
答案：["B","D","E"]
分析解释：替代市场法是指不是用直接的市场价格来衡量环境物品或交通服务的价值，而是用替代物来间接衡量。替代市场法主要有以下三种：①旅行成本法，用旅行费(时间、金钱)来替代衡量人们对环境物品的价值评价;②内涵定价法，通过可购买物品(如房产)的内涵价值来评估空气污染或噪声对物品价格的影响;③防护支出法，用人们为保护自身不受环境损害的影响所支付的费用来衡量环境物品的价值，它是外部成本货币化评估中采用最广泛的方法。
商业银行准入合作楼盘项目并开展按揭合作后，应做好后续管理具体包括（ ）。
A、借款人的入住情况及对住房的使用情况等
B、及时了解开发商的工程进度，防止“烂尾”工程
C、及时了解开发商的经营及财务状况是否正常，担保责任的履行能力能否保证
D、抵押登记办妥后借款人后续金融服务需求情况
E、及时了解开发商其他开发计划，做好业务营销和储备
答案：A,B,C
分析解释：银行与开发商确立合作后，还需要加强对开发商和合作项目的后续管理，主要包括：  
（1）及时了解开发商的工程进度，防止“烂尾”工程；  
（2）及时了解开发商的经营及财务状况是否正常，担保责任的履行能力能否保证；  
（3）借款人的入住情况及对住房的使用情况等；  
（4）借款人早期发生违约行为后，及时通知开发商履行担保责任；  
（5）密切注意和掌握房地产市场的动态等。【知识点】合作项目准入流程
下列各项中，不应作为合同履约成本确认为资产的有（）。
A、为取得合同发生但预期能够收回的增量成本
B、为组织和管理企业生产经营发生的但非由客户承担的管理费用
C、为履行合同发生的非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用
D、无法在尚未履行的与已履行(或已部分履行)的履约义务之间区分的支出
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：选项A为合同取得成本;选项B、C、D，企业应当在下列支出发生时，将其计入当期损益，而不应作为合同履约成本确认为资产，包括：一是管理费用，除非这些费用明确由客户承担。二是非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用(或类似费用)。三是与履约义务中已履行(包括已全部履行或部分履行)部分相关的支出，即该支出与企业过去的履约活动相关。四是无法在尚未履行的与已履行(或已部分履行)的履约义务之间区分的相关支出。
2013年1月2日Well公司以$400 000的价格购买了Rea公司发行在外40%普通股，因此Well成为Rea的最大单一股东，且Rea公司董事会的主要成员来自Well公司，Rea公司2013年的净利润为$125 000，并支付了$37 500的股息，在2013年12月31日，Well公司的报表中对Rea公司的长期投资金额多少？  

A、$450 000
B、$435 000
C、$400 000
D、$385 000
答案：B
分析解释：选项B正确。Well公司持有Rea公司40%的股份，但Well公司能对Rea公司产生重大影响，因为Well公司是Rea公司最大的单一股东，且Rea公司董事会的主要成员来自Well公司，所以采用权益法。![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/ff89af24038dbe5eeca886461acccfae.png "1.png")
某企业今年6月份销售A产品一批，货款计20000元，下月才能收回;6月份销售B产品一批，货款15000元已收讫;6月份收回上月赊销给甲公司的A产品货款30000元。按照权责发生制原则，该企业今年6月份的收入应为（）元。
A、65000
B、15000
C、45000
D、35000
答案：D
分析解释：按照权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。因此，本月销售A产品的货款20000元和销售B产品的货款15000元应计入企业当月收入;收回上月赊销给甲公司的A产品货款30000元属于上月收入。则6月份收入=20000+15000=35000（元）。
在使用平衡计分卡进行企业业绩评价时，需要处理几个平衡，下列各项中，正确的有（）。
A、财务评价指标与非财务评价指标的平衡
B、外部评价指标与内部评价指标的平衡
C、定期评价指标与非定期评价指标的平衡
D、成果评价指标与导致成果出现的驱动因素评价指标的平衡
答案：["A","B","D"]
分析解释：平衡计分卡中的“平衡”包括外部评价指标(如股东和客户对企业的评价)和内部评价指标(如内部经营过程、新技术学习等)的平衡;成果评价指标(如利润、市场占有率等)和导致成果出现的驱动因素评价指标(如新产品投资开发等)的平衡;财务评价指标(如利润等)和非财务评价指标(如员工忠诚度、客户满意程度等)的平衡;短期评价指标(如利润指标等)和长期评价指标(如员工培训成本、研发费用等)的平衡。所以，选项C不正确。
下列各项中，可以确认为收入的有（ )。
A、工业企业制造并销售产品收到的款项
B、咨询公司提供咨询服务收到的现金
C、工业企业（非房地产企业）卖厂房的收入
D、重工业企业出售办公楼的收入
答案：A B
分析解释：首先明确收入的确认条件，首先要符合收入的定义：企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。其次还要至少符合以下条件：（1）与收入相关的经济利益应当很可能流入企业；（2）经济利益流入企业的结果会导致资产的增加或者负债的减少；（3）经济利益的流入额能够可靠计量。CD项都不是企业日常活动中形成的经济利益流入， 非房地产企业不会在日常活动中卖房或者出售办公楼。
关于施工企业组成联合体的说法，正确的有（）。
A、联合体成员在提交投标申请人资格预审申请书时，可共同提交一份符合要求的全套资格预审文件
B、中标的联合体各方应委托其中一方与招标人签订合同
C、联合体各方均应具备承担招标工程的相应资质
D、联合体应按成员中资质等级最高的确定资质等级
E、相同专业施工企业组成的联合体应按资质等级较低的确定资质等级
答案：["C","E"]
分析解释：本题考查联合体。联合体成员在提交投标申请人资格预审申请书时，联合体的每一成员均须提交符合要求的全套资格预审文件，而不是共同提交一份，故选项A错误;中标后与招标人签订的合同，须有联合体各方的法定代表人或其授权委托代理人签字和加盖法人印章，而不是委托其中一方与招标人签订合同，故选项B错误;联合体各方均应具备承担招标工程的相应资质条件，并且按资质等级较低的施工企业确定联合体的资质等级，故选项CE正确。
组织层次的职业生涯管理方法包括（）。
A、公布空缺职位信息
B、建立职业生涯信息中心
C、成立潜能评价中心
D、工作轮换
E、实行利润分享
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：组织层次的职业生涯管理方法主要包括三大类分别是提供内部劳动力市场信息，主要采取的方法有公布职位空缺信息、介绍组织内的职业生涯通道、建立职业生涯信息中心;成立潜能评价中心，常用的方法有评价中心、心理测验和替换或继任规划;实施培训与发展项目，这些培训11与发展项目具体包括工作轮换利用公司内外人力资源发展项目对员工进行培训，参加组织内部或外部的专题研讨会专门对管理者进行培训或实行双通道职业生涯设计等。
下列信息披露违法行为中，应当认定为从重处罚情形的有( )。
A、在信息披露违法案件中变造、隐瞒、毁灭证据，或者提供伪证，妨碍调查
B、在信息披露上有不良诚信记录并记入证券期货诚信档案
C、相信专业机构或者专业人员出具的意见和报告
D、受到股东、实际控制人控制或者其他外部干预
答案：["A","B"]
分析解释：下列信息披露违法行为应当认定为从重处罚情形的有：(1)不配合证券监管机构监管，或者拒绝、阻碍证券监管机构及其工作人员执法，甚至以暴力、威胁及其他手段干扰执法。(2)在信息披露违法案件中变造、隐瞒、毁灭证据，或者提供伪证，妨碍调查。(3)两次以上违反信息披露规定并受到行政处罚或者证券交易所纪律处分。(4)在信息披露上有不良诚信记录并记入证券期货诚信档案。(5)中国证券监督管理委员会认定的其他情形。
证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事证券投资顾问业务，违反法律和行政法规规定的，中国证监会及其派出机构可以采取( )监管措施。Ⅰ 出具警示函Ⅱ 责令清理违规业务Ⅲ 监管谈话Ⅳ 责令改正
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《证券投资顾问业务暂行规定》第三十三条规定，证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事证券投资顾问业务，违反法律、行政法规和本规定的，中国证监会及其派出机构可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函、责令增加内部合规检查次数并提交合规检查报告、责令清理违规业务、责令暂停新增客户、责令处分有关人员等监管措施;情节严重的，中国证监会依照法律、行政法规和有关规定作出行政处罚;涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。
假设检验的基本思想是()。Ⅰ.先对总体的参数或分布函数的表达式做出某种假设，然后找出一个在假设成立条件下出现可能性甚小的(条件)小概率事件Ⅱ.如果试验或抽样的结果使该小概率事件出现了，这与小概率原理相违背，表明原来的假设有问题，应予以否定，即拒绝这个假设Ⅲ.若该小概率事件在一次试验或抽样中并未出现，就没有理由否定这个假设，表明试验或抽样结果支持这个假设，这时称假设也实验结果是相容的，或者说可以接受原来的假设Ⅳ.如果试验或抽样的结果使该小概率事件出现了，则不能否认这个假设
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：假设检验的基本思想：先对总体的参数或分布函数的表达式做出某种假设，然后找出一个在假设成立条件下出现可能性甚小的(条件)小概率事件。如果试验或抽样的结果使该小概率事件出现了，这与小概率原理相违背，表明原来的假设有问题，应予以否定，即拒绝这个假设;若该小概率事件在一次试验或抽样中并未出现，就没有理由否定这个假设，表明试验或抽样结果支持这个假设，这时称假设也实验结果是相容的，或者说可以接受原来的假设。
证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事证券投资顾问业务，违反法律和行政法规规定的，中国证监会及其派出机构可以采取()监管措施。Ⅰ.出具警示函Ⅱ.责令清理违规业务Ⅲ.监管谈话Ⅳ.责令改正
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：根据《证券投资顾问业务暂行规定》第三十三条规定，证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事证券投资顾问业务，违反法律、行政法规和本规定的，中国证监会及其派出机构可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函、责令增加内部合规检查次数并提交合规检查报告、责令清理违规业务、责令暂停新增客户、责令处分有关人员等监管措施;情节严重的，中国证监会依照法律、行政法规和有关规定作出行政处罚;涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。
下列情形中，可能会影响留存收益的是()。Ⅰ.固定资产盘盈Ⅱ.增资权益法转成本法Ⅲ.减资成本法转权益法Ⅳ.投资性房地产成本模式转公允价值模式Ⅴ.自用房地产转投资房地产公允价值模式
A、 Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、 Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、 Ⅱ、Ⅲ
D、 Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：A
分析解释：Ⅰ项，固定资产盘盈是前期差错，要做追溯调整，调整期初留存收益;Ⅱ项，因采用权益法核算而确认的其他综合收益以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益;Ⅲ项，成本法转权益法要调整期初留存收益;Ⅳ项，成本模式转公允价值模式，应作为会计政策变更处理，并按计量模式变更时公允价值与账面价值的差额调整期初留存收益。Ⅴ项，可能影响“其他综合收益”，也可能影响“公允价值变动损益”。
A公司持有B公司30%股权，对B公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对B公司的长期股权投资，以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益()。
A、 A公司无法合理确定取得投资时B公司各项可辨认资产的公允价值
B、 为计算方便直接以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益
C、 投资时B公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性
D、 因不可抗力，在投资时A公司无法取得B公司相关资料
答案：["A","C","D"]
分析解释：符合下列条件之一的，投资企业可以以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资损益，同时应在会计报表附注中说明不能按照准则规定进行核算的原因：①投资企业无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值的;②投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具重要性的;③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照准则中规定的原则对被投资单位的净损益进行调整的。
下列说法正确的有()。
A、 首次公开发行股票，可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价方式确定发行价格
B、 与发行人或主承销商有实际控制关系的询价对象的自营账户不得参与本次发行股票的询价、网下配售及网上发行
C、 战略投资者可以参与首次公开发行股票的初步询价和累计投标询价，并应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于12个月
D、 询价对象与发行人、承销商可自主约定网下配售股票的持有期限为12个月
答案：["A","D"]
分析解释：B项，2012年修订的《证券发行与承销管理办法》第19条规定，与发行人或其主承销商具有实际控制关系的询价对象的自营账户，不得参与本次发行股票的询价、网下配售，可以参与网上发行。该规定已于2013年修订时删除。C项，《证券发行与承销管理办法》(2015年修订)第14条第3款规定，战略投资者不参与网下询价，且应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于12个月，持有期自本次公开发行的股票上市之日起计算。
已登记的股权投资基金管理人未按要求提交经审计的年度财务报告的，以下表述错误的是（ ）。
A、累计 2 次，中国证券业协会将该管理人列入异常机构名单，并通过基金管理人公示平台对外公示
B、该管理人被列入异常机构后，即使整改完毕，至少 6 个月后才能恢复正常机构公示状态
C、在完成相应整改要求之前，中国证券投资基金业协会将暂停受理该管理人的股权投资基金产品备案申请
D、该管理人被列入异常机构后，将通过基金管理人公示平台对外公示
答案：A
分析解释：A 项，已登记的基金管理人存在如下情况之一的，中国证券投资基金业协会将其列入异常机构名单，通过基金管理人公示平台对外公示，并暂停受理该机构的私募基金产品备案申请：基金管理人未按时履行季度、年度和重大事项信息报送更新义务累计达 2 次的；已登记的基金管理人因违反《企业信息公示暂行条例》相关规定，被列入企业信用信息公示系统严重违法企业公示名单的；已登记的基金管理人未按要求提交经审计的年度财务报告的。
某银行的工作人员在与另一银行的工作人员接触时，下列做法中符合职业操守要求的是( )。
A、为给客户提供更全面的市场信息，在下班时间约见对方，询问对方银行近期将要推出的新产品设计思路等
B、趁对方临时离开办公室的空闲期间，随手翻看对方书架上的图书
C、在与对方探讨行业及市场发展趋势的过程中，避开与所在机构商业秘密有关的话题
D、为不落后于对方机构，经常打听对方所在机构正在酝酿但尚未公开重大战略决策
答案：C
分析解释：按照《银行业从业人员职业操守》规定：银行业从业人员与同业人员接触时，不得泄露本机构客户信息和本机构尚未公开的财务数据、重大战略决策以及新的产品研发等重大内部信息或商业秘密。银行业从业人员与同业人员接触时，不得以不正当手段刺探、窃取同业人员所在机构尚未公开的财务数据、重大战略决策和产品研发等重大内部信息或商业秘密。银行业从业人员与同业人员接触时，不得窃取、侵害同业人员所在机构的知识产权和专有技术。
下列关于金融工具和金融市场的表述，错误的是( )。
A、银行间债券市场属于资本市场，回购协议是其中的一种长期金融工具
B、银行间同业拆借市场属于货币市场，同业拆借是其中的一种短期融资方式
C、贷款属于间接融资，其所在市场属于间接融资市场
D、股票属于直接融资，其所在市场属于直接融资市场
答案：B
分析解释：资本市场是指以长期金融工具为媒介进行的、期限在一年以上的长期资金融通市场，主要包括债券市场和股票市场。货币市场是指以短期金融工具为媒介进行的、期限在一年以内(含一年)的短期资金融通市场。我国货币市场主要包括银行间同业拆借市场、银行间债券回购市场和票据市场。直接融资工具包括政府、企业发行的国库券、企业债券、商业票据、公司股票等。间接融资工具包括银行债券、银行承兑汇票、可转让大额存单、人寿保险单等。
投保人甲与保险公司订立人身保险合同，甲为被保险人，并指定其妻子和儿子为受益人。保险期问内，甲与妻子因交通事故意外身亡，且不能确定死亡时间的先后顺序。根据保险法律制度的规定，关于保险金的处理，下列表述中，正确的是()。
A、不作为遗产，全部由甲的儿子作为受益人享有
B、作为遗产，继承人为甲的妻子和儿子
C、作为遗产，继承人为甲的妻子
D、保险公司无需支付保险金
答案：A
分析解释：(1)受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先;(2)受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的，保险金作为被保险人的遗产;(3)部分受益人在保险事故发生前死亡，未约定受益顺序和受益份额的，由其他受益人平均享有。在本题中，由于甲的妻子和儿子均为受益人，因此，保险金不属于遗产，全部由甲的儿子作为受益人享有;如果甲的妻子是一受益人，则保险金应作为被保险人甲的遗产。
下列关于财产保险的说法不正确的是( ）。
A、以财产及其有关利益为保险标的
B、广义的财产保险是指以财产及其有关的经济利益和损害赔偿责任为保险标的的保险
C、厂义的财产保险，按照属性相同或相近归属成火灾保险、运输保险、工程保险
D、狭义的财产保险又称为财产损失保险
答案：C
分析解释：财产保险是以财产及其有关利益为保险标的的保险，包括财产损失保险、责任保险、信用保险等保险业务。财产保险有广义和狭义之分。广义的财产保险是指以财产及其有关的经济利益和损害赔偿责任为保险标的的保险;在我国通常把广义的财产保险划分为财产损失保险、责任保险、信用保险。狭义的财产保险则是指以物质财产为保险标的的保险;狭义的财产保险又称为财产损失保险。财产损失保险可以进一步区分为企业财产保险、家庭财产保险。
企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是（ ）。
A、发展创新评价指标
B、企业社会责任指标
C、流动性和债务管理指标
D、策略计划分析指标
答案：C
分析解释：本题考核的是商业信用的定量分析。企业进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析法评价顾客的财务状况。常用的指标有：流动性和营运资本比率(如流动比率.速动比率以及现金对负债总额比率).债务管理和支付比率(利息保障倍数.长期债务对资本比率.带息债务对资产总额比率，以及负债总额对资产总额比率)和盈利能力指标(销售回报率.总资产回报率和净资产收益率)。因此选项C是正确的。
已知A项目的风险大于B项目的风险，则可以推出的结论是（ ）。
A、A项目的预期收益率大于B项目的预期收益率
B、A项目的标准差大于B项目的标准差
C、A项目的标准差率大于B项目的标准差率
D、A项目的实际收益率大于B项目的实际收益率
答案：C
分析解释：A项目的风险大于B项目的风险，说明A项目的预期收益率的变动程度更大，无法得出A项目的预期收益率或实际收益率大于B项目的结论，选项AD排除;标准差是衡量风险的绝对数指标，只有在AB两个项目的期望值相同的条件下，A项目的风险大于B项目的风险，才会有A项目的标准差大于B项目的标准差，选项B排除;标准差率是衡量风险的相对数指标，无论期望值是否相同，只要风险越大则标准差率也就越大，所以本题的答案为选项C。
下列各项中，不能引起期末应收账款账面价值发生变化的是( )。
A、实际发生坏账损失
B、收到债务人用商业汇票抵偿的应收账款
C、计提坏账准备
D、到期收回应收账款
答案：A
分析解释：选项A,借：坏账准备 贷：应收账款借贷方一增一减不引起应收账款账面价值发生变化。应收账款账面价值=应收账款账面余额-已计提的坏账准备，  
选项B，借:应收票据  
 贷:应收账款  
减少账面价值  
选项C，借:信用减值损失  
 贷:坏账准备  
减少账面价值  
选项D，借:银行存款  
 贷:应收账款  
减少账面价值【知识点】应收账款【考点】应收账款【考察方向】概念释义【难易程度】中
A公司2008年发生了4000万元的广告费用，在发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2008年实现销售收入20000万元,会计利润为10000万元。A公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整。A公司2008年末应确认。
A、递延所得税负债250万元
B、应交所得税2750万元
C、所得税费用2500万元
D、递延所得税资产250万元
答案：B, C, D
分析解释：因当期发生的销售费用超过当期税前扣除标准的部分可以结转至以后年度税前扣除，因此它属于产生暂时性差异的特殊项目，其在2008年末账面价值=0，计税基础=4000-20000×15%=1000(万元)，差额属于可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产=1000×25%=250(万元);  
 应交所得税=(10000+1000)×25%=2750(万元);所得税费用=2750-250=2500(万元)。
某公司以上市公司法人股权质押作为贷款担保，则应该以下列哪种价格作为质押品的公允价格()。
A、公司最近一期经审计的财务报告中所写明的上市公司法人股权的净资产价格2500万元。
B、以公司最近的财务报告为基础，测算公司未来现金流入量的现值，所估算的上市公司法人股权的价值3000万元
C、公司正处于重组过程中，交易双方关于上市公司法人股权最新的谈判价格为2800万元
D、贷款日该上市公司法人股权市值2600万元
答案：A
分析解释：**对于没有明确市场价格的质押品，如上市公司法人股权等，则应当在以下价格中选择较低者为质押品的公允价值：**  
 ①公司最近一期经审计的财务报告或税务机关认可的财务报告中所写明的质押品的净资产价格;  
 ②以公司最近的财务报告为基础，测算公司未来现金流入量的观值，所估算的质押品的价值;  
 ③如果公司正处于重组、并购等股权变动过程中，可以交易双方最新的谈判价格作为确定质押品公允价值的参考。
高额定价策略如果要发挥作用，必须具备的条件有()
A、新产品的需求价格弹性非常大
B、该产品的需求价格弹性低
C、银行要对产品的优点和性能大力宣传，提高产品在市场上的认知度
D、市场准入的门槛很高或者竞争者的反应不是很及时
E、产品没有预期市场
答案：B, C, D
分析解释：**高额定价策略可以帮助银行在较短时间内实现预期的盈利目标，收回投资，降低经营风险。但它要发挥作用，必须满足以下条件：**  
 ①该产品的需求价格弹性低，即使价格高也可以拓展很多重要客户;  
 ②银行要对产品的优点和性能大力宣传，做好广告营销，使客户尽快地、全面地了解该产品，提高产品在市场上的认知度;  
 ③市场准入的门槛很高或者竞争者的反应不是很及时，产品的问世不会立刻招徕众多的竞争者。
下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有()
A、对无形资产计提减值准备
B、企业内部研究开发项目研究阶段的支出
C、摊销无形资产成本
D、转让无形资产所有权
企业内部研究开发项目开发阶段的支出不满足“无形资产确认条件”部分
答案：A, C, D
分析解释：选项A，无形资产计提减值准备减少无形资产账面价值;  
 选项B，企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益，不影响无形资产账面价值的变动;  
 选项C，摊销无形资产成本减少无形资产的账面价值;  
 选项D，转让无形资产所有权减少无形资产的账面价值;  
 选项E，企业内部研究开发项目开发阶段的支出不满足“无形资产确认条件”部分应计入当期损益，不影响无形资产账面价值的变动。
在分析单一法人客户的非财务因素时，在管理层风险方面不需要关注的是（）。
A、某机械公司的管理层决策过程
B、某文化公司王总经理的年龄
C、某证券公司何副总的诚信度
D、某保险公司客户主管的素质
答案：B
分析解释：管理层风险分析重点考核企业管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能力及道德水准，其主要内容包括：  

 ①历史经营记录及其经验；  

 ②经营者相对于所有者的独立性；  

 ③品德与诚信度；  

 ④影响其决策的相关人员的情况；  

 ⑤决策过程；  

 ⑥所有者关系、内控机制是否完备及运行正常；  

 ⑦领导后备力量和中层主管人员的素质；  

 ⑧管理的政策、计划、实施和控制等。
个人申请保荐代表人资格，应当通过所任职的保荐机构向中国证监会提交的材料不包括（  ）。
A、申请报告
B、证券业从业人员资格考试、保荐代表人胜任能力考试成绩合格的证明
C、证券业执业证书
D、工作情况说明
答案：A
分析解释：A、B、C项均是个人申请保荐代表人资格，应当通过所任职的保荐机构向中国证监会提交的材料。除此之外还应提交：个人简历、身份证明文件和学历学位证书；从事保荐相关业务的详细情况说明，以及最近3年内担任境内证券发行项目协办人的工作情况说明；保荐机构出具的推荐函，其中应当说明申请人遵纪守法、业务水平、组织能力等情况；保荐机构对申请文件真实性、准确性、完整性承担责任的承诺函，并应由其董事长或者总经理签字等。
下列信息披露违法行为中，应当认定为从重处罚情形的有（）。Ⅰ．在信息披露违法案件中变造、隐瞒、毁灭证据，或者提供伪证，妨碍调查Ⅱ．在信息披露上有不良诚信记录并记入证券期货诚信档案Ⅲ．相信专业机构或者专业人员出具的意见和报告Ⅳ．受到股东、实际控制人控制或者其他外部干预
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：D
分析解释：下列信息披露违法行为应当认定为从重处罚情形的有：(1)不配合证券监管机构监管，或者拒绝、阻碍证券监管机构及其工作人员执法，甚至以暴力、威胁及其他手段干扰执法。(2)在信息披露违法案件中变造、隐瞒、毁灭证据，或者提供伪证，妨碍调查。(3)两次以上违反信息披露规定并受到行政处罚或者证券交易所纪律处分。(4)在信息披露上有不良诚信记录并记入证券期货诚信档案。(5)中国证券监督管理委员会认定的其他情形。
国务院总理李克强9月16日主持召开国务院常务会议强调，必须把简政放权放管结合等改革推向纵深。减少微观事务管理，把错装在政府身上的手换成市场的手，切实从“越位点”退出，把“缺位点”补上。把错装在政府身上的手换成市场的手，就是（）  
 ①理顺政府与市场的关系，释放市场活力②意味着政府职能范围将进一步缩小  
 ③意味着把政府的有形手变为市场的无形手④更好地发挥市场配置资源的决定性作用
A、①②
B、②③
C、①④
D、③④
答案：C
分析解释：减少微观事务管理，把错装在政府身上的手换成市场的手，切实从“越位点”退出，把“缺位点”补上。把错装在政府上的手换成市场的手，就是要调整原有的政府与市场的关系，更多的让市场发挥其活力与基础性作用，①④适合题意；政府的职能由法律赋予，并没有扩大或者缩小，排除②；削减行政审批事项，就是要减少行政干预，而不是把政府的有形手变为市场的无形手，排除③；故本题答案选C。  

 【考点】市场配置资源；宏观调控
客户变更主营业务的主要情形有()。
A、行业转换型
B、产品转换型
C、技术变换型
D、股权变更型
E、业务停顿型
答案：A, B, C, D, E
分析解释：**客户主营业务的演变主要有以下几种情形：**  
 ①行业转换型，如由原来侧重贸易转向实业;  
 ②产品转换型，如由原来侧重生产某种产品转向生产另一种产品;  
 ③技术变换型，如由原来生产某种产品转向生产另一种产品;  
 ④股权变更型，如由于股权变更，新股东注入新的资产与业务，原客户的主营业务随之改变;  
 ⑤业务停顿型，如原客户经营业务不善，因拥有物业便放弃具体经营而改为出租物业等。
股份公司（ ）时，可以收购本公司股票。
A、为实施股权激励计划
B、为减少公司注册资本
C、为加强对公司的控制
D、与持有本公司股份的其他公司合并
E、将股份奖励给本公司职工的
答案：A,B,D,E
分析解释：公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：①减少公司注册资本；②与持有本公司股份的其他公司合并；③将股份用于员工持股计划或者股权激励；④股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的；⑤将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券；⑥上市公司为了维护公司价值及股东权益所必须。【知识点】股份公司的股份发行和转让【考点】股份转让【考查方向】结论考查【难易程度】中
下列网络市场调研方法中，属于网络市场间接调研的是（ ）。
A、网上观察法
B、在线问卷法
C、网上实验法
D、搜索引擎法
答案：D
分析解释：本题考查网络市场调研方法。网络市场调查有两种方法：（1）直接进行的一手资料调查，即网上直接调查，调研方法包括网上观察法、专题讨论法、在线问卷法、网上实验法四种；（2）利用互联网媒体功能，在互联网上收集二手资料，即网上间接调查，调研方法包括利用搜索引擎查找资料、访问相关网站收集资料、利用网上数据库查找资料三种。【知识点】网络市场调查的方法【考点】网络市场调研的方法【考察方向】结论考察【难易程度】易