Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
关于股权投资基金信息披露的自律管理措施，以下表述错误的是（）
A、信息披露义务人未按要求披露信息的，中国证券投资基金业协会可视情节轻重对其采取强制培训等纪律处分
B、股权投资基金管理人在一年之内两次被采取公开谴责，首次不记入诚信档案，第二次应记入诚信档案
C、股权投资基金管理人在两年之内两次被采取加入黑名单纪律处分的，由中国证券投资基金业协会移交中国证监会处理
D、股权投资基金管理人未按要求披露信息的，中国证券投资基金业协会可视情节轻重对其采取撤销管理人登记等纪律处分
答案：B
分析解释：信息披露的自律管理措施 如股权投资基金管理人未按要求披露信息或出现违法违规行为，基金业协会将采取如下管理措施： (1)信息披露义务人违反《信披办法》的，投资者可以向基金业协会投诉或举报、基金业协会可以要求其限期改正；逾期未改正的，基金业协会可以视情节轻重对信息披露义务人及主要负责人采取谈话提程、书面警示、要求参加强制培训、行业内谴责、加入黑名单等纪律处分； (2)股权投资基金管理人违反《信披办法》的，基金业协会可视情节轻重对基金管理人采取公开谴责、暂停办理相关业务、撤销管理人登记或取消会员资格等纪律处分；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，基金业协会可采取要求参加强制培训、行业肉谴责、加入黑名单、公开谴责、认为不适当人选、暂停或取消基金从业资格等纪律处分，并记入诚信档案；情节严重的，移交中国证监会处理； (3)股权投资基金管理人在一年之内两次被采取谈话提醒、书面警示、要求限期改正等纪律处分的，基金业协会可对其采取加入黑名单、公开谴责等纪律处分；在两年之内两次被采取加入黑名单、公开谴责等纪律处分的，由基金业协会移交中国证监会处理。
下列不属于内部审计机构职责的是（ ）。
A、对本单位单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计
B、对本单位及所属单位内部控制和风险管理情况进行审计
C、对本单位的生态环境保护责任的履行情况进行审计
D、对本单位的领导干部履行经济责任情况进行审计
答案：D
分析解释：根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当按照国家有关规定和本单位的要求，履行下列职责：1.对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计（A）。2.对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措施，以及年度业务计划执行情况进行审计。3.对本单位及所属单位财政财务收支进行审计。4.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。5.对本单位及所属单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计（C）。6.对本单位及所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计。7.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计。8.对本单位及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计（B）。9.对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计。10.协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作。11.对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理。12.国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。【知识点】内部审计机构的职责和权限【考点】内部审计机构的职责【难易程度】中【考察方向】结论考察
根据上述资料中的会计处理(2)和(3)，分析、判断A公司的处理是否正确;如不正确，请说明正确的会计处理。
答案：A
分析解释：①会计处理(2)，2020年年末资产组A、B的账面价值和可收回金额的认定正确。其中账面价值计算如下：不包含商誉的资产组A的账面价值=1 500-1 500/5=1 200(万元)，分摊的商誉=100×1 500/(1 500+1 000)=60(万元)，包含商誉的资产组A的账面价值为1260万元。不包含商誉的资产组B的账面价值=1 000-1 000/5=800(万元)，分摊的商誉=100×1 000/(1 500+1 000)=40(万元)，包含商誉的资产组B的账面价值840万元。②会计处理(3)，2020年年末生产线B、商誉减值金额不正确。本例中，由于没有强调与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象，所以不必分步进行减值测试。包含商誉的生产线A应计提的减值为260(1 260-1 000)万元，应该先冲减分摊的商誉60万元，其余减值损失200万元在X、Y、Z设备间进行分配。包含商誉的生产线B应计提的减值为20(840-820)万元，直接抵减分摊的商誉20万元即可。因此，吸收合并甲公司形成商誉减值金额为80(60+20)万元。
假设某客户现有的财务资金来源是 5 万元的资产和每年年底 1 万元的储蓄，如果用该资金来源投资一项年收益率为 3%的项目，则下列财务目标中可以实现的有（）。
A、5 年后积累 11 万元的购房首付款
B、20 年后积累 40 万元的退休金
C、1 年后积累 7 万元的旅游资金
D、2 年后积累 7.5 万元的购车费用
E、10 年后积累 18 万元的子女高等教育金(共计 4 年大学费用)
答案：["A","E"]
分析解释：A 选项：通过查表可得，复利终值系数(5，3%)=1.159，年金终值系数(5，3%)=5.309，则客户 5 年后可积累的资产=5×1.159+1×5.309=11.104 万元，所以 
A 选项的财务目标可以实现;B 选项，复利终值系数(20，3%)=1.806，年金终值系数(20，3%)=26.870，则客户 
20 年后可积累的资产=5×1.806+1×26.870=35.90 万元，故 
B 选项的理财目标无法实现;C 选项：1 年后可积累的资金=5×(1+3%)+1=6.15 
万元，所以 C 选项的理财目标无法实现;D 选项，复利终值系数(2，3%)=1.061，年金终值系数(2，3%)=2.03，则客户 
2 年后可积累的资产=5×1.061+1×2.03=7.335 万元，所以 
D选项的理财目标无法实现;E 选项，复利终值系数(10，3%)=1.344，年金终值系数(10，3%)=11.464，则客户 
10 年后可积累的资产=5×1.344+1×11.464=18.184 万元，故 
E 选项的理财目标可以实现。
乙公司主业为化纤原料生产及成衣制造。企业领导人近几年发现，消费者回归自然，关注健康的消费理念日益普及，各种纯天然的成衣大量涌入市场，使得整个化纤成衣的市场明显萎缩，很多化纤成衣制造厂商开工严重不足，大量设备闲置。这种局势造成一些化纤厂商开始缩小生产规模，甚至转产。这种情况表明化纤原料及成衣制造产业开始进入( )。
A、导入期
B、成长期
C、成熟期
D、衰退期
答案：D
分析解释：产业生命周期各阶段特征如下：(1)导入期的产品用户很少，只有高收入用户才会尝试新产品。产品质量有待提高，由于产品刚刚出现，前途未卜，产品类型、特点、性能和目标市场尚在不断发展变化中，经营风险最高，只有很少的竞争对手。导入期的产品营销成本最高，由于销量小，所以产能过剩，生产成本高。(2)成长期产品销量增加，销售群扩大，消费者对产品的质量要求不高。各厂家的产品在技术和性能方面存在较大差异。广告费用较高。生产能力不足，向大批量生产转换，建立大宗分销渠道。由于市场扩大，竞争者涌入，开始出现兼并现象。产品价格最高。经营风险有所下降。(3)成熟期竞争者之间出现价格战。新客户减少，主要靠老客户的重复购买。产品逐步标准化，差异不明显。生产能力过剩，产品价格开始下降。经营风险进一步降低。(4)衰退期客户对产品性价比要求很高。各企业的产品差别小，产品质量出现问题。生产能力大大过剩。有些竞争者先于产品退出市场。产品的价格、毛利都很低。经营风险最低。题目表明化纤市场萎缩，设备闲置，生产能力过剩，一部分竞争对手退出市场，说明属于衰退期。【知识点】财务战略的选择
对于融资融券业务客户的申请，证券公司的客户选择标准，说法不正确的有（ ）。  
①从事证券交易的时间满1年以上  
②最近20个交易日日均证券类资产不低于60万元  
③可以选择本公司的股东或关联人  
④客户信誉良好，无重大违约记录
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、①②③④
答案：A
分析解释：证券公司应当按《证券公司融资融券业务管理办法》规定的有关条件和征信要求制定选择客户的具体标准，一般主要包括以下几个方面：（1）从事证券交易的时间客户申请开立信用业务证券账户前，应当已经在申请开展融资融券业务的证券公司所属营业部及与其具有控制关系的其他证券公司营业部开设普通证券账户且从事证券交易的时间满半年以上（①表述不正确）。（2）账户状态客户开户手续齐全、资料完备，资金账户与证券账户对应关系清晰，交易结算状态正常。（3）信誉状况要求客户信誉良好，无重大违约记录。（④表述正确）（4）资产状况最近20个交易日日均证券类资产不低于50万元（②表述不正确），具有符合要求的担保品及较强的还款能力。（5）投资风格具有较强的风险承受能力，符合适当性相关规定。（6）关联关系不属于本公司的股东（持有上市证券公司5%以下流通股份的股东除外）或关联人。（③表述不正确）专业机构投资者参与融资、融券，可不受前款从事证券交易时间及证券类资产条件限制。本题选择不正确的，因此选择①②③。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务的客户【考查方向】原文条款【难度】易
甲公司2×15年发生下列交易或事项：（1）以账面价值为18200万元的土地使用权作为对价，取得同一集团内乙公司100%股权，合并日乙公司净资产在最终控制方合并报表中的账面价值为12000万元；（2）为解决现金困难，控股股东代甲公司缴纳税款4000万元；（3）为补助甲公司当期研发投入，取得与收益相关的政府补助6000万元；（4）控股股东将自身持有的甲公司2%股权赠予甲公司10名管理人员并立即行权。不考虑其他因素，与甲公司有关的交易或事项中，会引起其2×15年所有者权益中资本性项目发生变动的有（）。
A、大股东代为缴纳税款
B、取得与收益相关的政府补助
C、控股股东对管理人员的股份赠予
D、同一控制下企业合并取得乙公司股权
答案：A,C,D
分析解释：所有者权益中资本性项目包括实收资本（或股本）和资本公积。选项A，大股东代为缴纳的税款，甲公司计入资本公积，引起资本性项目发生变动；选项B，取得与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：（1）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；（2）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。无论哪种情形，均不引起资本性项目发生变动；选项C，控股股东对管理人员的股份赠予应计入资本公积，引起资本性项目发生变动；选项D，同一控制下企业合并取得乙公司股权，应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产（即包含商誉）账面价值的份额12000万元作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资的初始投资成本与转让的土地使用权账面价值18200万元之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润，由此看出，该事项也会引起资本性项目发生变动。
按照《证券投资基金管理办法》的规定，下列机构中，不可以申请基金代销业务资格的是（ ）。
A、商业银行
B、信托公司
C、证券公司
D、证券投资咨询机构
答案：B
分析解释：基金销售业务资格申请实行注册制，将基金销售机构类型扩大至商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构、独立基金销售机构以及中国证监会认定的其他机构。  
【相关考点】基金销售从业人数要求：  
商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构负责基金销售业务的部门取得基金从业资格的人员不低于该部门员工人数的1/2，负责基金销售业务的部门管理人员取得基金从业资格，熟悉基金销售业务，并具备从事基金业务2年以上或者在其他金融相关机构5年以上的工作经历；公司主要分支机构基金销售业务负责人均已取得基金从业资格。  
国有银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、证券公司以及保险公司等具有基金从业资格的人员不少于30人，城商行、农商行以及期货公司等具有基金从业资格的人员不少于20人，独立销售机构、证券投资咨询机构、保险经纪公司以及保险代理公司等具有基金从业资格的人员不少于10人；此外，各基金销售机构还需满足开展基金销售业务的网点应有一名以上人员具备基金销售业务资质的要求。（知识点：基金代销业务涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）
某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司18%的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括()。
A、 前6个月内通过证券交易所买卖该上市公司股票的简要情况
B、 投资者控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图
C、 是否有意在未来12个月内继续增加在上市公司的权益
D、 未来12个月对上市公司资产、业务、人员、组织结构等进行调整的后续计划
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：根据《上市公司收购管理办法》(2014年修订)第16条第2款的规定，投资者及其一致行动人为上市公司第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的5%，但未达到20%的，还应当披露本办法第17条第1款规定的内容。根据第17条第1款规定，详式权益变动报告书除须披露前条规定的信息外，还应当披露以下内容：①投资者及其一致行动人的控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图;②取得相关股份的价格、所需资金额、资金来源，或者其他支付安排;③投资者、一致行动人及其控股股东、实际控制人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易;存在同业竞争或者持续关联交易的，是否已做出相应的安排，确保投资者、一致行动人及其关联方与上市公司之间避免同业竞争以及保持上市公司的独立性;④未来12个月内对上市公司资产、业务、人员、组织结构、公司章程等进行调整的后续计划;⑤前24个月内投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易;⑥不存在本办法第6条规定的情形;⑦能够按照本办法第50条的规定提供相关文件。
根据《中华人民共和国证券法》规定，下列不属于操纵证券市场行为的是（ ）。
A、在自己实际控制的账户之间进行证券交易
B、单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖证券
C、与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易
D、不在规定时间内向客户提供交易书面确认文件
答案：D
分析解释：操纵市场是指以获取利益或减少损失为目的，利用资金、信息等优势或滥用职权，影响证券市场价格，制造证券市场假象，诱导投资者在不了解事实真相的情况下作出证券投资决定，扰乱证券市场秩序的行为。操纵市场行为人为地扭曲了证券市场的正常价格，使价格与价值严重背离，扰乱了证券市场正常秩序。  
《证券法》（2019年修订，2020年3月1日起实施）中规定，禁止任何人以下列手段操纵证券市场，影响或者意图影响证券价格或者证券交易量：  
（1）单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖；  
（2）与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易；  
（3）在自己实际控制的账户之间进行证券交易；  
（4）不以成交为目的，频繁或者大量申报并撤销申报；  
（5）利用虚假或者不确定的重大信息，诱导投资者进行证券交易；  
（6）对证券、发行人公开作出评价、预测或者投资建议，并进行反向证券交易；  
（7）利用在其他相关市场的活动操纵证券市场；  
（8）操纵证券市场的其他手段。  
【知识点】操作风险的分类和管理原则
“低碳”概念由（）等三个核心术语组成。
A、低碳经济
B、碳生产率
C、碳关税
D、碳排放
答案：A, B, C
分析解释：“低碳”概念主要由三个核心术语组成，即低碳经济、碳生产率和碳关税。  
 低碳经济是指以低能耗、低污染、低排放为基础能经济模式，是人类社会继农业文明、工业文明之后的又一次重大进步。低碳经济的实质是能源高效利用、清洁能源开发、追求绿色ＧＤＰ，核心是能源技术和减排技术创新、产业结构和制度创新以及人类生存发展观念的根本转变，即摈弃２０世纪的传统经济增长模式，直接应用新世纪的创新技术与创新机制，通过低碳经济模式和低碳生活方式，实现经济可持续发展。  
 碳生产率是指经济产出ＧＤＰ与碳排放量之间的比值，即一定数量的碳排放量产生了多少经济效益。过去企业采用劳动生产率，考察每一个劳动力产出的经济效益，但不关心能源消耗、环境污染。  
 “碳生产率”最关注能源的产出效率。一个企业是否属于低碳企业，不是看它使用能源量小、温室气体排放量小，而是看这个企业是否有效的使用能源。同时，碳生产率达到了一定标准的企业是低碳企业，应该在国际经济体系中享受贸易便利待遇。  
 碳关税是指对进口的排放密集型产品，如铝、钢铁、水泥和一些化工产品征收特别的二氧化碳排放关税。
上述业务中，应纳增值税合计（）元。  

A、56920.01
B、56809.06
C、57031.41
D、57094.77
答案：D
分析解释：业务（1）：应纳增值税＝800000÷（1＋3％）×3％＝23300.97（元）  
业务（2）：  
小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5％的征收率计算应纳税额。  
应纳增值税＝50000÷（1＋50％）×5％＝2380.95（元）  
业务（3）：  
从事代销业务，按商务辅助服务缴纳增值税。  
应纳增值税＝6000÷（1＋3％）×3％＝174.76（元）  
业务（4）：  
个人出租住房，应接照5％的征收率减按1.5％计算应纳税额。  
应纳增值税＝20000÷（1＋50）×1.5％＝285.71（元）  
业务（5）：  
个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税。  
应纳增值税＝650000÷（1＋5％）×5％＝30952.38（元）  
业务（6）：  
个人从事金融商品买卖业务取得的收入暂免征收增值税。  
上述业务应纳增值税共计＝23300.97＋2380.95＋174.76＋285.71＋30952.38＝57094.77（元）  
【知识点：应纳税额的计算】
国家机关按照国有资产管理规定，对其拥有的一项设备出售取得的收入属于（ ）。
A、国有资产有偿使用收入
B、国有资源有偿使用收入
C、国有资本经营收入
D、行政事业性收费
答案：A
分析解释：（1）**国有资产有偿使用收入**是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体和其他组织按照国有资产管理规定，对其固定资产、无形资产和其他资产出租、出售、转让等取得的收入。（2）国有资源有偿使用收入是指各级人民政府及有关部门按照法律、法规和省级以上人民政府及其财政部门的规定，有偿出让土地、矿产、水资源、森林、海域、无线电频率以及城市市政公用设施和公共空间等国有有形、无形资源的使用权、开发权、勘查权、开采权、特许经营权、广告权等取得的收入（3）国有资本经营收入是指国家以出资人身份从国家出资企业依法取得的国有资本收入，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权转让收益和依法由国有资本享有的其他收益（4）行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体和其他组织按照法律、法规和省级以上人民政府及其财政、价格部门规定，经过法定程序批准，在向公民、法人和其他组织提供特定服务过程中按照成本补偿和非营利性原则收取的费用【知识点】财政收入的类别与形式【考点】非税收入的分类及运用【考查方向】结论考查【难易程度】中
根据我国公司法，关于上市公司独立董事，正确的有（ ）。
A、间接持有上市公司已发行股份1％以上的人员可以担任该上市公司独立董事
B、在直接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位任职的人员不得担任该上市公司独立董事
C、上市公司独立董事必须具有3年以上法律、经济或其他履行独立董事职责的工作经验
D、上市公司前10名股东中的自然人股东的直系亲属不得担任上市公司的独立董事
E、在上市公司任职的人员不得担任该上市公司的独立董事
答案：B,D,E
分析解释：独立董事必须具有独立性，下列人员不得担任独立董事：①在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系（选项E正确）；②直接或间接持有上市公司已发行股份1％以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属（选项A错误，选项D正确）；③在直接或间接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位或者上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属（选项B正确）；④最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；⑤为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；⑥公司章程规定的其他人员；⑦中国证监会认定的其他人员。担任独立董事应当符合下列基本条件：①根据法律、行政法规及其他有关规定，具备担任上市公司董事的资格；②具有《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》所要求的独立性；③具备上市公司运作的基本知识，熟悉相关法律、行政法规、规章及规则；④具有5年以上法律、经济或者其他履行独立董事职责所必需的工作经验（选项C错误）；⑤公司章程规定的其他条件【知识点】股份有限公司的董事会【考点】独立董事的任职资格【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列损失中,（ ）属于建筑工程保险的保险责任。
A、错误设计引起的损失
B、原材料缺陷引起的其他财产的损失
C、停工引起的损失
D、非外力引起的电气装置的损坏
答案：B
分析解释：建筑工程保险的保险责任范围相当广泛概括起来分为物质部分和第三者责任部分的保险责任。物质部分的保险责任分为基本保险责任和附加特别保险责任，其基本保险责任承保造成物质损失的风险有自然灾害、意外事故和人为风险3类。建筑工程保险承保的意外事故有：雷电、火灾、爆炸；飞机坠毁、飞机部件或物体坠落；原材料缺陷或工艺不善所引起的事故。故选项B正确。建筑工程保险物质部分的一般责任免除可分为两类：一类是与火灾保险共有的责任免除，另一类是建筑工程保险特有的责任免除。后者包括下列7项：错误设计引起的损失、费用或责任；换置修理或矫正标的本身原材料的缺陷或工艺不善所支付的费用；非外力引起的机械或电气装置的损坏或建筑用机器、设备装置失灵；全部停工或部分停工引起的损失、费用或责任；保单中规定应由被保险人自行负担的免赔额；领有公共运输用执照的车辆、船舶、飞机的损失；建筑工程保险的第三者责任险条款规定的责任范围和责任免除。故选项A、C、D属于建筑工程保险的责任免除。【知识点】建筑工程保险的保险责任和责任免除【考点】建筑工程保险的保险责任【考察方向】概念释义【难易程度】中等
党的十八大报告提出，到2020年实现（ ）比2010年翻一番。
A、国内生产总值和城乡居民人均收入
B、人均国内生产总值
C、城镇居民人均收入
D、国内生产总值和财政收入
答案：A
分析解释：2012年11月通过的党的十八大报告，根据我国社会经济发展实际，在党的十六大、十七大确立的全面建设小康社会目标基础上，针对社会经济发展难题，顺应全体人民意愿，为确保到2020年全面建成的小康社会，是发展改革成果惠及十几亿人口的小康社会，是经济、政治、文化、社会、生态文明全面发展的小康社会，是为中华民族伟大复兴奠定坚实基础的小康社会，提出了更新、更具体明确的战略目标和政策导向。报告把生态文明建设提到与经济建设、政治建设、文化建设、社会建设并列的位置，从而把中国特色社会主义事业总体战略布局进一步扩展为“五位一体”；报告针对当前和今后一定时期我国社会经济发展中存在的突出矛盾和问题，提出要把解决“不平衡、不协调、不可持续”问题作为全面建成小康社会的主要着力点；报告根据近几年的发展实际。切实可行地提出了到2020年“在发展平衡性、协调性、可持续性明显增强的基础上，实现国内生产总值和城乡居民人均收入比2010年翻一番”的经济持续健康发展的战略目标要求。【知识点】社会主义经济增长与经济发展【考点】社会主义经济发展战略【考查方向】概念理解【难易程度】易
以下关于借款人提前归还贷款的表述，错误的是（ ）。
A、提前还款应按贷款协议规定的还款计划以倒序进行
B、对于按揭贷款，已提前偿还的部分不得要求再贷
C、因提前还款而产生的费用应由借款人负担
D、合同未事先约定，借款人不得提前还款
答案：D
分析解释：由于借款人的提前还款会打乱银行原有的资金安排，借款人应提前向银行递交提前还款计划，在征得银行的同意后，才可以提前还款。因提前还款而产生的费用应由借款人负担。借款人与银行可以在贷款协议的提前还款条款中，约定提前还款的前提条件及必要的手续。提前还款条款可以包括以下内容:（1）未经银行的书面同意，借款人不得提前还款；（2）借款人可以在贷款协议规定的最后支款日后、贷款到期日前的时间内提前还款；（3）借款人应在提前还款日前30天（或60天）以书面形式向银行递交提前还款的申请，其中应列明借款人要求提前偿还的本金金额；（4）由借款人发出的提前还款申请应是不可撤销的，借款人有义务据此提前还款；（5）借款人可以提前偿还全部或部分本金，如果偿还部分本金，其金额应等于一期分期还款的金额或应为一期分期还款的整数倍，并同时偿付截至该提前还款日前一天（含该日）所发生的相应利息，以及应付的其他相应费用；（6）提前还款应按贷款协议规定的还款计划以倒序进行；（7）已提前偿还的部分不得要求再贷；（8）对于提前偿还的部分可以收取费用。【知识点：借款人提前归还贷款的操作过程】
关于指数基金,以下表述错误的是（ ）。
A、指数基金就是按照指数构成的标准购买该指数包含的证券市场中的全部或者一部分证券
B、ETF联接基金是一种指数基金
C、ETF基金是一种特殊的指数基金
D、指数基金不主动寻求超越市场的表现,而是试图复制指数的表现
答案：B
分析解释：指数基金就是指按照某种指数构成的标准购买该指数包含的证券市场中的全部或者一部分证券的基金，其目的在于达到与该指数同样的收益水平。故A对。联接基金是一种特殊的基金中基金（FOF），故B错。ETF不但具有传统指数基金的全部特色，而且是更为纯粹的指数基金，故C对。与主动型基金不同，被动型基金（通常又被称为指数基金）并不主动寻求取得超越市场的表现，而是试图复制指数的表现。故D对。【知识点拓展】ETF联接基金ETF联接基金是将绝大部分基金财产投资于某一ETF（称为目标ETF）、密切跟踪标的指数表现、可以在场外（银行渠道等）申购赎回的基金。ETF联接基金的主要特征有以下几方面：（1）联接基金依附于主基金；（2）联接基金提供了银行、证券公司场外、互联网公司平台等申购ETF的渠道；（3）联接基金可以提供目前ETF基金不具备的定期定额投资等方式来介入ETF基金的运作；（4）联接基金不能参与ETF的套利，发展联接基金主要是为了做大指数基金的规模；（5）联接基金是一种特殊的基金中基金（FOF）。（知识点：证券投资基金的分类标准及介绍）（题库维护老师：zhx）
甲企业于1月1日以信件的形式向乙企业发出一份订购药材的要约，要求10日内答复，乙企业于1月3日收到该要约，次日回函表示同意；但因甲企业所在地区连续数日遭遇暴雨导致通讯中断，甲企业至1月11日仍未收到该回函；因该药材价格下跌，甲企业遂于1月8日再次发函至乙企业，表示撤销其要约；1月14日，甲企业收到乙企业先前的回函，未作处理。假设正常情况下，乙企业的函件可在5日内送达甲企业，则下列说法中，正确的是（）。
A、甲企业与乙企业之间的合同于1月4日成立
B、乙企业的回函属于迟延承诺，该承诺有效
C、乙企业的回函属于迟到承诺，该承诺有效
D、甲企业1月8日的函件属于对要约的撤销，导致原要约失效
答案：C
分析解释：（1）选项A：一般情况下承诺自通知到达要约人时生效，承诺生效时合同成立。本题中，乙企业的承诺在1月4日发出，而不是到达甲企业，所以甲企业与乙企业之间的合同在1月4日并未成立，选项A错误；（2）选项B：受要约人超过承诺期限发出承诺，为迟延承诺，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，迟延的承诺应视为新要约。本题中，乙企业在承诺期限内发出承诺，并未超过承诺期限，因此不属于迟延承诺，选项B错误；（3）选项C：受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常情形能够及时到达要约人，但因其他原因使承诺到达要约人时超过承诺期限的，为迟到承诺；除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺的以外，迟到的承诺为有效承诺。本题中，乙企业在承诺期限内发出承诺，按照通常情形能够在甲企业要求的日期内及时到达，不能按时到达是因为其他原因（暴雨）所致，因此该承诺属于迟到承诺，除非甲企业及时通知乙企业因承诺超过期限不接受该承诺，否则该承诺有效，选项C正确；（4）选项D：甲企业的要约确定了承诺期限，属于不可撤销的要约，甲企业1月8日的函件不能导致原要约的失效，选项D错误。
间接融资相对集中于银行或非银行金融机构，国家对金融机构的管理一般都较为严格，银行自身的经营也多采取稳健方针，一些国家还实行了存款保险制度，这反映出间接融资具有（ ）的特点。
A、资金获得的间接性
B、融资的相对集中性
C、融资信誉的差异性相对较小
D、可逆性
答案：C
分析解释：间接融资的特点：（1）资金获得的间接性，即资金需求者与资金初始供应者之间不发生直接信贷关系，而是由金融中介机构起桥梁作用，二者只与金融机构发生债权债务关系。（2）融资的相对集中性。间接融资通过金融机构（主要是商业银行）进行，但这种中介，在多数情况下（除委托贷款外）并不是对某一资金供应者与某一资金需求者之间一对一的对应性中介，而是一方面面对资金供应者群体，另一方面面对资金需求者群体的综合性中介。（3）融资信誉的差异性相对较小。间接融资相对集中于银行或非银行金融机构，由于国家对金融机构的管理一般都较为严格，银行自身的经营也多采取稳健方针，加上一些国家实行了存款保险制度，相对于直接融资来说，间接融资的信誉程度高，风险也相对较小，融资的稳定性较强。（C选项正确）（4）全部具有可逆性（即可返还性）。通过金融中介的融资均属借贷融资，到期必须归还并支付利息。（5）融资的主动权主要掌握在金融中介机构手中。由于间接融资的资金集中于商业银行等金融机构，资金贷给谁不贷给谁，并非由资金的初始供应者决定，而是由商业银行等金融中介机构决定。[知识点]间接融资的特点
以下属于投资组合市场风险管理措施的是（）。
A、限制与同一交易对手的交易集中度
B、计算各类证券的历史平均交易量、换手率和相应的变现周期
C、分析投资组合持有人结构和特征
D、跟踪分析基金重仓股、个股交易量占该股流通值显著比例
答案：D
分析解释：市场风险管理的主要措施 (1)密切关注宏观经济指标和趋势、重大经济政策动向、重大市场行动，评估宏观因素变化可能给投资带来的系统性风险，定期监测投资组合的风险控制指标，提出应对策略。 (2)密切关注行业的周期性、市场竞争、价格、政策环境和个股的基本面变化，构造股票投资组合，分散非系统性风险。应特别加强投资证券的管理，对于市场风险较大的证券建立内部监督机制、快速评估机制和定期跟踪机制。 (3)关注投资组合风险调整后收益，可以采用夏普(Sharp)比率、特雷诺(Treynor)比率和詹森(Jensen)比率等指标衡量。 (4)加强对场外交易(包括价格、对手、品种、交易量、其他交易条件)的监控，确保所有交易在公司的管理范围内。 (5)加强对重大投资的监测，对基金重仓股、单日个股交易量占该股票持仓显著比例、个股交易量占该股流通值显著比例等进行跟踪分析。 (6)可运用定量风险模型和优化技术，分析各投资组合市场风险的来源和暴露。可利用敏感性分析，找出影响投资组合收益的关键因素。可运用情景分析和压力测试技术，评估投资组合对大幅和极端市场波动的承受能力。
关于增值税的减免税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A、自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税
B、自2019年1月1日至2023年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
C、自2021年1月1日起至2023年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税
D、自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为70%
E、自2020年1月1日起，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，不属于增值税应税收入，不征收增值税
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E错误。自2020年1月1日起，纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无 形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。A正确，自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人,免征增值税。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。B正确，自2019年1月1日至2023年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税。D正确，自2019年9月1日起,纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即 征即退政策，退税比例为70%。C正确，自2021年1月1日起至2023年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶 及经销企业销售的边销茶免征增值税。【知识点】增值税的减税、免税  
【考点】若干具体免税规定【考察方向】结论考察【难易程度】中
个人劳动力供给曲线的形状表明，工资率上涨（ ）。
A、必然导致个人的劳动力供给时间增加
B、必然导致个人的劳动力供给时间减少
C、会导致个人的劳动力供给时间先增加后减少
D、对个人的劳动力供给时间没有影响
答案：C
分析解释：个人劳动力供给曲线描述的单个劳动者愿意提供的劳动力时间供给数量与市场工资率之间的关系，即个人的劳动力供给小时数量如何随工资率的变化而发生变化的，如图所示，工资率变化和个人劳动力供给时间的变化并非简单的同向或反向关系，主要取决于工资率变化产生的收入效应和替代效应之间的对比关系。当工资率上升对个人劳动力供给产生的收入效应小于替代效应时，则个人劳动力供给时间上升，如图中的AB段所示。此时的个人劳动力供给曲线呈现自左下方向右上方倾斜的形状，曲线具有正的斜率。而当工资率上升的收入效应大于替代效应时，个人劳动力供给数量则会下降，如图中的BC段所示。这时个人劳动力供给曲线呈现出由右下方向左上方倾斜的形状，曲线具有负的斜率，故选项C符合题意。![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/51e7675edc1372ed3f5bbe57d2fc8619.png "图片1.png")【知识点】个人及市场劳动力供给【考点】个人及市场劳动力供给曲线与劳动力供给弹性【考察方向】概念理解 【难易程度】易
下列主体中,属于上市公司证券交易内幕信息知情人的有（ ）。
A、公司的董事
B、控股公司的董事
C、公司的长期客户
D、高级管理人员
E、公司的普通员工
答案：A,B,D
分析解释：公司的长期客户和公司的普通员工不属于上市公司证券交易内幕信息的知情人。CE错误证券交易内幕信息的知情人包括：（1）发行人的董事、监事、高级管理人员；（**选项AD**）（2）持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；（3）发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员；的人员；（**选项B**）（4）由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息（5）上市公司收购入或者重大资产交易方及其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员；（6）因职务、工作可以获取内幕信息的证券交易场所、证券公司、证券程记结算机构、证券服务机构的有关人员；（7）因职责、工作可以获取内幕信息的证券监督管理机构工作人员；（8）因法定职责对证券的发行、交易或者对上市公司及其收购、重大资产交易进行管理可以获取内幕信息的有关主管部门、监管机构的工作人员；（9）国务院证券监督管理机构规定的可以获取内幕信息的其他人员。【知识点】证券交易【考点】禁止的交易行为【考查方向】概念理解【难度】中等
在整个审计过程中，项目组成员应当持续交换可能影响舞弊导致的重大错报的风险评估及其应对程序的信息，项目组讨论的内容通常包括()。
A、可能表明管理层操纵利润的迹象，以及管理层可能采取的导致虚假财务报告的利润操纵手段
B、已知悉的对被审计单位产生影响的外部和内部因素
C、对接触现金或其他易被侵占资产的员工，管理层对其实施监督的情况
D、管理层凌驾于控制之上的风险
答案：A,B,C,D
分析解释：项目组内部讨论的内容可能包括：1．项目组成员认为财务报表易于发生由于舞弊导致的重大错报的方式和领域、管理层可能编制和隐瞒虚假财务报告的方式以及侵占资产的方式等。2．可能表明管理层操纵利润的迹象，以及管理层可能采取的导致虚假财务报告的利润操纵手段。3．已知悉的对被审计单位产生影响的外部和内部因素，这些因素可能产生动机或压力使管理层或其他人员实施舞弊，可能提供实施舞弊的机会，可能表明存在为舞弊行为寻找借口的文化或环境。4．对接触现金或其他易被侵占资产的员工，管理层对其实施监督的情况。5．注意到的管理层或员工在行为或生活方式上出现的异常或无法解释的变化。6．强调在整个审计过程中对由于舞弊导致重大错报的可能性保持适当关注的重要性。7．遇到的哪些情形可能表明存在舞弊。8．如何在拟实施审计程序的性质、时间安排和范围中增加不可预见性。9．为应对由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性而选择实施的审计程序，以及特定类型的审计程序是否比其他审计程序更为有效。10.注册会计师注意到的舞弊指控。11.管理层凌驾于控制之上的风险。【知识点】风险评估程序和相关活动
证券公司资产管理业务的合格投资者应是（ ）的单位和个人。  
Ⅰ.家庭金融资产合计不低于300万元人民币  
Ⅱ.家庭金融资产合计不低于500万元人民币  
Ⅲ.公司、企业等机构净资产不低于1000万元人民币  
Ⅳ.公司、企业等机构净资产不低于3000万元人民币
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：2018年4月27日，中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局印发了《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》（银发[2018]106号），对金融机构资产管理业务作了进一步的规范。根据该意见第五条的规定，资产管理产品的投资者分为不特定社会公众和合格投资者两大类。合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承担能力，投资于单只资产管理产品不低于一定金额且符合下列条件的自然人和法人或者其他组织。（1）具有2年以上投资经历，且满足以下条件之一：家庭金融净资产不低于100万元，家庭金融资产不低于500万元，或者近3年本人年均收入不低于40万元。（2）最近1年末净资产不低于1000万元的法人单位。（3）金融管理部门视为合格投资者的其他情形。合格投资者投资于单只固定收益类产品的金额不低于30万元，投资于单只混合类产品的金额不低于40万元，投资于单只权益类产品、单只商品及金融衍生品类产品的金额不低于100万元。【知识点】对非公开募集基金募集行为的监管【考点】对非公开募集基金募集对象的限制【考查方向】概念释义【难度】易
在自己实际控制的账户之间进行证券交易，或者以自己为交易对象，自买自卖期货合约，影响期货交易价格或者期货交易量的行为属于（ ）。  

A、操纵期货市场
B、内幕交易
C、违法运用资金
D、利用未公开信息交易
答案：A
分析解释：操纵证券、期货市场罪是指通过非法手段操纵证券、期货市场，影响证券、期货交易价格或者证券、期货交易量，情节严重的行为。具体表现为以下几种情况：①单独或者合谋，集中资金优势、持股或者持仓优势或者利用信息优势联合或者连续买卖的；②与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券、期货交易的；③在自己实际控制的账户之间进行证券交易，或者以自己为交易对象，自买自卖期货合约的；B 正确④不以成交为目的，频繁或者大量申报买人、卖出证券、期货合约并撤销申报的；⑤利用虚假或者不确定的重大信息，诱导投资者进行证券、期货交易的；⑥对证券、证券发行人、期货交易标的公开作出评价、预测或者投资建议，同时进行反向证券交易或者相关期货交易的；⑦以其他方法操纵证券、期货市场的。犯本罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。【知识点】操纵证券、期货市场罪【考点】操纵证券、期货市场罪【考查方向】概念理解【难易程度】易
中国证监会依法履行职责，可以采取的措施包括（ ）。
A、对期货交易所、期货公司及其他期货经营机构、非期货公司结算会员、期货保证金安全存管监控机构和交割仓库进行现场检查
B、进入涉嫌违法行为发生场所调查取证
C、询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，要求其对与被调查事件有关的事项作出说明
D、查阅、复制与被调查事件有关的物权登记等资料
答案：A,B,C
分析解释：《条例》规定，中国证监会依法履行职责，可以采取下列措施：（1）对期货交易所、期货公司及其他期货经营机构、非期货公司结算会员、期货保证金安全存管监控机构和交割仓库进行现场检查；（2）进入涉嫌违法行为发生场所调查取证；（3）询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，要求其对与被调查事件有关的事项作出说明；（4）查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记等资料；（5）查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的期货交易记录、财务会计资料以及其他相关文件和资料；对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存；（6）查询与被调查事件有关的单位的保证金账户和银行账户；（7）在调查操纵期货交易价格、内幕交易等重大期货违法行为时，经国务院期货监督管理机构主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的期货交易，但限制的时间不得超过15个交易日；案情复杂的，可以延长至30个交易日；（8）法律、行政法规规定的其他措施。因此选项D表述错误，应为“查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记等资料”。【知识点】检查、调查及其他监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中
以下著作权民事侵权行为在损害公共利益的情况下，构成行政违法的是（ ）。
A、未经著作权人许可，发表其作品的
B、通过信息网络向公众传播其作品的
C、未经出版者许可，使用其出版的图书、期刊的版式设计的
D、未经许可，播放或者复制广播、电视的
E、未经表演者许可，复制、发行录有其表演的录音录像制品
答案：A,B,D,E
分析解释：根据我国《著作权法》，以下著作权民事侵权行为在损害公共利益的情况下，构成行政违法：①未经著作权人许可，复制、发行、表演、放映、广播、汇编、通过信息网络向公众传播其作品的，《著作权法》另有规定的除外；②出版他人享有专有出版权的图书的；③未经表演者许可，复制、发行录有其表演的录音录像制品，或者通过信息网络向公众传播其表演的，《著作权法》另有规定的除外；④未经录音录像制作者许可，复制、发行、通过信息网络向公众传播其制作的录音录像制品的，《著作权法》另有规定的除外；⑤未经许可，播放、复制或者通过信息网络向公众传播广播、电视的，《著作权法》另有规定的除外。⑦未经著作权人或者与著作权有关的权利人许可，故意删除或者改变作品、版式设计、表演、录音录像制品或者广播、电视上的权利管理电子信息的，知道或者应当知道作品、版式设计、表演、录音录像制品或者广播、电视上的权利管理信息未经许可被删除或者改变，仍然向公众提供的，法律、行政法规另有规定的除外；⑧制作、出售假冒他人署名的作品的。【知识点】侵犯著作权的行为【考点】行政违法行为【考察方向】概念理解【难易程度】中等
20×7 年 1 月 1 日，A 公司支付价款1 044.49 万元（含交易费用 10 万元）从上海证券交易所购入 B 公司同日发行的5 年期债券。债券面值为 1 000 万元，票面利率为 5%，实际利率为 4%，于年末支付本年度债券利息，本金在债券到期时一次性偿付，不得提前兑付。A 公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将其作为债权投资核算。20×8 年 12 月 31 日，该债券的公允价值为 1 100 万元。不考虑其他因素，A 公司 20×8 年 12 月 31 日该债权投资的账面价值是（ ）万元。
A、1 036.27
B、1 000
C、1 027.72
D、1 100
答案：C
分析解释：A 公司购入债券时支付的价款总额为 1 044.49 万元，因此初始入账金额 为 1 044.49 万 元。20×7 年 12 月 31 日债权投资的账面余额＝ 1 044.49 ＋1 044.49×4% － 1 000×5% ＝ 1 044.49 ＋41.78 － 50 ＝ 1 036.27（万元）；20×8 年 12 月 31 日债权投资的账面余额＝1 036.27 ＋ 1 036.27×4% － 1 000× 5% ＝1 036.27 ＋ 41.45 － 50 ＝ 1 027.72（万元）。本题不涉及减值，账面余额等于账面价值。相关会计分录如下：20×7 年 1 月 1 日：借：债权投资—成本 1 000 —利息调整 44.49贷：银行存款 1 044.4920×7 年 12 月 31 日：借：应收利息 50贷：投资收益 41.78债权投资—利息调整 8.22借：银行存款 50贷：应收利息 5020×8 年 12 月 31 日：借：应收利息 50贷：投资收益 41.45债权投资—利息调整 8.55借：银行存款 50贷：应收利息 50
关于含有嵌入条款的债券，下列哪种条款是对债券发行人有利的？（ ）
A、转换条款
B、回售条款
C、通货膨胀联结条款
D、赎回条款
答案：D
分析解释：按嵌入的条款分类，债券可分为可赎回债券、可回售债券、可转换债券、通货膨胀联结债券和结构化债券等。可赎回债券(callable bond)为发行人提供在债券到期前的特定时段以事先约定价格买回债券的权利。通常债券发行人都偏好纳入这一款债券，因为如果在债券发行后，市场利率下跌，发行人可选择赎回债券再以较低的利率发行新的债券来融资。  
【知识拓展】  
可转换债券是指在一段时间后，持有者有权按约定的转换价格或转换比率将公司债券转换为普通股股票。  
可回售债券为债券持有者提供在债券到期前的特定时段以事先约定价格将债券回售给发行人的权利，约定的价格称为回售价格。回售价格通常是债券的面值。与可赎回债券的受益人是发行人不同，可回售债券的受益人是持有者。  
通货膨胀联结债券：通货膨胀通过影响债券现金流而降低投资者的购买力，而大多数的通货膨胀联结债券的面值（而不是票面利率）在每个支付日会根据某一消费价格指数调整来反映通货膨胀的变化。此类债券的利息通过面值的调整也得到相应调整。【知识点】债券的种类【考点】按嵌入的条款分类【考查方向】概念理解【难易程度】易
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年有关销售业务的资料如下：  
 (1)1月1日，将公允价值为2900万元的设备(当年购入)出售给A公司，销售价格为3000万元;该设备的实际成本为2900万元，未计提存货跌价准备。当日，甲公司又将该设备以经营租赁的方式租回作为管理用固定资产，租期为4年。合同规定每年年末支付租金60万元。  
 (2)3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，其成本总额为1000万元，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税额的售价总额为2000万元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款，现金折扣按照不含增值税的价款总额计算。  
 (3)甲公司响应我国政府部门倡导的汽车家电以旧换新、搞活流通扩大消费、促进再生资源回收利用的相关政策，积极开展家电以旧换新业务。2010年3月，甲公司销售电视机100台，每台不含税价款0.2万元，每台成本0.09万元;同时回收100台旧电视机作为原材料核算，回收价款为2.34万元(包括增值税进项税额);款项均已经收付。  
 (4)12月，甲公司与B公司签订协议，采用预收款方式向B公司销售一批商品。协议约定，该批商品销售价格为100万元，增值税额为17万元;B公司应在协议签订时预付30%的货款(按销售价格计算)，剩余货款于1个月后交货时支付。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：A, B, C, D
分析解释：业务(1)，不确认收入。相关会计分录为：  
 借：固定资产清理2900  
 贷：固定资产2900  
 借：银行存款3510  
 贷：固定资产清理2900  
 递延收益100  
 应交税费——应交增值税(销项税额)510  
 借：管理费用60  
 贷：银行存款60  
 借：递延收益(100÷4)25  
 贷：管理费用25  
 业务(2)，确认收入1800(2000×90%)万元，结转成本1000万元，实际发生的现金折扣=1800×2%=36(万元)，计入财务费用。  
 业务(3)，确认收入20万元。相关会计分录为：  
 借：银行存款23.4  
 贷：主营业务收入20  
 应交税费——应交增值税(销项税额)3.4  
 借：主营业务成本9  
 贷：库存商品9  
 借：原材料2  
 应交税费——应交增值税(进项税额)0.34  
 贷：银行存款2.34  
 业务(4)，确认预收账款30万元。  
 甲公司2010年度应确认的营业利润=利润总额=-60+25+1800-1000-36+20-9=740(万元)
证券公司进行投资者教育和适当性管理工作需要重点突出的内容包括（）。  
Ⅰ.从开户环节着手风险提示  
Ⅱ.让投资者充分理解“买者自负”的原则  
Ⅲ.了解自己的客户  
Ⅳ.帮助客户实现资产的保值增值
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：证券公司，要将投资者教育和适当性管理工作融入经纪业务流程，具体体现在客户服务体系的各个环节。具体要重点突出以下几方面内容：（1）对有具体适当性管理要求、规定准入条件的交易业务，要切实按适当性管理的有关规定办理有关开户、开通交易权限等手续。（2）要从开户环节着手风险揭示，向客户讲解有关业务合同、协议的内容，明示证券投资的风险，并由客户在风险揭示书上签字确认。（3）要持续地采取各种有效方式让投资者充分理解“买者自负”的原则，真正明白“股市有风险，入市须谨慎”的警示。（4）要根据客户，尤其是新入市的中小客户的身份、财产与收入状况、证券投资经验和风险偏好，引导投资者从风险承担能力等自身实际情况出发，审慎投资，合理配置金融资产。（5）证券公司在进行产品和业务推介时，应当清楚说明不同产品和业务的区别，使客户充分认识不同产品和业务的风险特征，使每一个客户了解自己要购买的是什么产品、有何特点和风险。（6）证券公司应当向客户明确告知公司的法定业务范围，帮助投资者增强自我保护意识，提高识别能力，警惕和自觉抵制各种不受法律保护的非法证券活动。[历年真题仅供参考]
根据上述交易或事项，分析和计算持有至到期投资、固定资产、交易性金融资产和预计负债在2010年12月31日的计税基础；
答案：详见解析
分析解释：a.持有至到期投资在2010年12月31日的账面价值＝持有至到期投资年初账面余额2 044.7＋持有至到期投资应计利息100（2 000×5％）－溢价摊销18.21（应收利息100－利息收入81.79）＝2 126.49（万元）注：利息收入＝持有至到期投资摊余成本×实际利率×期限＝2 044.7×4％×1＝81.79（万元）持有至到期投资的计税基础与其账面价值一致，为2 126.49万元。b.固定资产在2010年12月31日的账面价值＝原值2 400－累计折旧240（2 400÷10）＝2 160（万元）固定资产在2010年12月31日的计税基础＝原值2 400－累计折旧120（2 400÷20）＝2 280（万元）c.交易性金融资产在2010年12月31日的账面价值＝1 000万元交易性金融资产在2010年12月31日的计税基础＝500万元d.预计负债在2010年12月31日账面价值＝2 200万元预计负债在2010年12月31日计税基础＝负债账面价值2 200－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0＝2 200（万元）。
2013年12月1日，甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同，约定甲公司于 2014年1月12日以每吨 2万元的价格（不含增值税）向乙公司销售 K 产品 200 吨。2013年12月31日，甲公司库存该产品 300 吨，单位成本为 1.8万元，单位市场销售价格为 1.5万元（不含增值税）。甲公司预计销售上述 300 吨库存产品将发生销售费用和其他相关税费 25万元。不考虑其他因素，2013年12月31日，上述300 吨库存产品的账面价值为（ ）万元。
A、425
B、525
C、540
D、550
答案：B
分析解释：本题不太严谨，按照真题的出题思路，选项 B 正确；按照教材思路，本题无正确选项。具体解析如下：（1）真题出题思路解析：有合同部分（200 吨），合同约定单位售价高于成本，未发生减值，期末按合同价格计量；无合同部分（100 吨）单位售价低于成本，发生减值，以市场销售价格为基础确定。2013年12月31日，300 吨库存产品的账面价值＝ 2×200 ＋ 1.5×100 － 25 ＝525（万元），选项 B 正确。（2）教材思路解析：有合同部分：可变现净值＝ 2×200 － 25×200/300＝383.33（万元）；200 吨产品成本＝ 1.8×200＝360（万元）；可变现净值高于成本，未发生减值，期末按成本计量。无合同部分：可变现净值＝ 1.5×100 － 25×100/300＝141.67（万元）；100 吨产品成本＝ 1.8×100＝180（万元）；可变现净值低于成本，发生减值，计提的存货跌价准备＝ 180 － 141.67＝38.33（万元）。年末 300 吨产品账面价值＝ 360 ＋ 141.67＝501.67（万元），无正确选项。
甲公司2011年的税后经营净利润为250万元，折旧和摊销为55万元，经营营运资本增加80万元，分配股利50万元，税后利息费用为65万元，净负债增加50万元，公司当年未发行新股。下列说法中，正确的有（）。
A、公司2011年的营业现金毛流量为225万元
B、公司2011年的债务现金流量为50万元
C、公司2011年的实体现金流量为65万元
D、公司2011年的资本支出为160万元
答案：C,D
分析解释：2011年营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧和摊销=250+55=305（万元），所以，选项A错误；2011年债务现金流量=税后利息费用-净负债增加=65-50=15（万元），所以，选项B错误；2011年净利润=税后经营净利润-税后利息费用=250-65=185（万元），当年分配股利50万元，则当年利润留存增加=185-50=135（万元），又由于公司当年未发行新股，股东权益增加=利润留存增加=135万元，净经营资产增加=股东权益增加+净负债增加=135+50=185（万元），2011年实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产增加=250-185=65（万元）或：股权现金流量=净利润-股东权益增加=185-135=50（万元），2011年实体现金流量=股权现金流量+债务现金流量=50+15=65（万元），所以，选项C正确；由于：实体现金流量=税后经营净利润+折旧和摊销-经营营运资本增加-资本支出，则：2011年资本支出=税后经营净利润+折旧和摊销-经营营运资本增加-实体现金流量=250+55-80-65=160（万元），所以，选项D正确。
乙公司将仓单质押给丙公司，正确的分析是( )。
A、 乙公司有权将仓单质押给丙公司
B、 乙公司应赔偿丙公司大豆霉变的损失
C、 丙公司可以向甲公司提出赔偿
D、 乙公司未经甲公司同意质押仓单的行为无效
答案：["A","D"]
分析解释：本题的考点主要涉及第十一章第三节：仓单的效力相关内容。A选项，存货人或仓单持有人可以将仓单质押，故正确;BD选项，首先根据D选项内容和中文资料信息，可知保管人并不知道存货人将仓单质押给丙公司，根据法律规定，存货人有权将仓单转让和质押，但如需转让仓单，需经过保管人签字或者盖章，同样存货人以仓单出质的，应当与质权人(丙公司)签订质押合同，在仓单上背书并经保管人签字或者盖章，并将仓单交付质权人，质押合同始生效力。因为一旦债务人不能在债务履行期间届满前履行债务，质权人就享有提取仓储物的权利。因此，如果没有存货人(出质人)在仓单上背书和保管人在仓单上签字或者盖章，质权人就不能提取仓储物，可知该次质押不能成立，既然不能成立，首先不涉及乙公司赔偿丙公司大豆霉变的损失，因为此次质押无效，即大豆的所有权并未转移给丙公司，所以不涉及乙公司应赔偿丙公司大豆霉变的损失，而乙公司应当承担的是丙公司的债务责任或采取其他方式进行担保质押，故B选项错误，D选项正确。C选项，根据前述分析，此次质押无效，所以无权向甲公司提出赔偿，故错误。综上所述，本题建议选择答案为AD选项。