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甲公司为建造固定资产于2017年4月1日向银行借入一笔期限为5年，年利率为5.4%的专门借款2000万元，另外该公司于4月1日向另一银行借入一般借款500万元，借款期限3年，年利率5%。甲公司于4月1日开始购建固定资产，4月1日预付工程款1280万元；6月1日支付工程款1200万元；至年末该工程尚未完工，预计2018年年末完工。不考虑未动用专门借款的存款利息收入。下列会计处理正确的有（）。
A、2017年应予资本化的专门借款利息金额为40.5万元
B、2017年超过专门借款的累计资产支出加权平均数280万元
C、2017年一般借款利息资本化金额14万元
D、2017年应予资本化的利息金额95万元
答案：B,C,D
分析解释：应予资本化的专门借款利息金额=2000×5.4%×9/12=81（万元），选项A错误；一般借款累计资产支出加权平均数=（1280+1200-2000）×7/12=280（万元），选项B正确；一般借款资本化率为5%，一般借款资本化金额=280×5%=14（万元），选项C正确；应予资本化的利息=81+14=95（万元），选项D正确。【知识点】借款费用的计量【考点】借款费用的计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
关于投资性主体，下列项目中正确的有（ ） 。
A、如果母公司是投资性主体，则母公司应将其全部子公司纳入合并范围
B、如果母公司是投资性主体，则母公司应当将接受母公司提供服务的子公司纳入合并范围并编制合并财务报表
C、如果母公司是投资性主体，则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司（如有）纳入合并范围并编制合并财务报表
D、投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则应当将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围
答案：C,D
分析解释：如果母公司是投资性主体，则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司（如有）纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并，母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益，选项A和B错误，选项C正确 。投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则应当将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围，选项D正确 。【知识点】合并范围的豁免一投资性主体
2018年1月1日，甲公司与丁公司签订合同，自丁公司购买管理系统软件，合同价款为5 000万元，款项分5次支付，其中合同签订之日支付购买价款的20%，其余款项分4次自次年起每年1月1日支付1 000万元。管理系统软件购买价款的现值为4 546万元，折现率为5%。该软件预计使用5年，预计净残值为0，采用直线法摊销。假设不考虑相关税费，甲公司2018年对上述业务进行的下列会计处理中，正确的有（ ）。
A、2018年1月1日，无形资产入账价值为4 546万元
B、2018年1月1日，无形资产入账价值为5 000万元
C、2018年计入财务费用的融资费用177.3万元
D、2018年12月31日长期应付款的账面价值3 723.3万元
答案：A,C,D
分析解释：（1）管理系统软件应按照购买价款的现值4 546万元作为入账价值；（2） 2018年未确认融资费用摊销计入财务费用=(4 000 -454)×5% =177.3（万元）；（3） 2018年12月31日长期应付款的账面价值=4 000 -（454 - 177.3）=3 723.3（万元），或者：(4 000 -454)+(4 000 -454)×5% =3 723.3（万元）。【知识点】使用寿命有限的无形资产
王某以下行为中，需要交纳印花税的是（ ）。
A、农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同
B、将个人财产捐赠给私人医院所立书据
C、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同
D、销售个人住房
答案：B
分析解释：免征印花税的情况有：①财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据免税；②无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同免税；③对个人销售或购买住房暂免征收印花税。④农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同免税；【知识点】印花税【考点】印花税的减免【考察方向】结论考察【难易程度】中
甲公司2018年2月1日开始自行研发一项非专利技术，累计发生研究支出200万元，开发支出400万元，其中符合资本化条件的支出为300万元。截至2018年8月1日研发完成形成无形资产，甲公司预计该非专利技术可以使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。2018年12月31曰该非专利技术的可收回金额为180万元，甲公司对该无形资产尚可使用寿命进行复核，预计该无形资产尚可使用3年，预计净残值为零，继续采用直接法摊销，2019年年末该无形资产未出现减值迹象。则该无形资产2019年12月31日的账面价值为（ ）万元。
A、120
B、185
C、180
D、100
答案：A
分析解释：2018年12月31日计提减值准备前的账面价值= 300-300/5×5/12 = 275 (元），2018年12月31日应计提减值准备的金额= 275 - 180 = 95 (万元），计提减值准备后的账面价值为180万元，2019年12月31日无形资产的账面价值= 180-180/3 = 120 (万元）。【知识点】使用寿命不确定的无形资产【考点】使用寿命不确定的无形资产【考察方向】案例应用【难易程度】中
以下项目中可以使用重新计算法进行审查的有（ ）。
A、原始凭证的计算
B、记账凭证的计算
C、账簿的计算
D、报表的计算
E、核实往来账目
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E错误，核实往来账目适合用外部调查的方法。重新计算法可用于对以下资料的审查：1.原始凭证的重新计算，包括数量乘单价的积数、小计、合计的加总等。2.记账凭证的重新计算，包括明细科目的金额合计等。3.账簿的重新计算，包括每页各栏金额的小计、合计、月计、累计和转页金额等。4.报表的重新计算，包括有关项目的小计、合计、总计及有关指标的计算等。5.其他有关资料的重新计算，包括预算、分析、检查、计划等数据的计算等。
多种管理主体对审计业务质量的管理，称为审计质量管理的（ ）。
A、全过程管理
B、多层次管理
C、综合管理
D、全面管理
答案：B
分析解释：审计质量管理的方式包括：全面管理、全过程管理和多层次管理。1.全面管理的内容主要包括两个方面：（1）一般管理是指不直接针对具体审计项目的管理，目的在于为保证审计质量提供先决条件。（2）业务管理是指针对具体审计项目的管理，目的在于保证和提高项目审计的质量。2.审计工作过程中每一阶段的工作质量都会对最终的审计结果产生影响，因此审计质量管理应贯穿审计工作全过程。3.多层次管理是指多种管理主体对审计业务的综合管理。
关于税收财政原则的说法，正确的有（ ）。
A、通过征税获得的收入要充分
B、税收收入应能随着财政支出的需要进行调整
C、税收的建立应有利于社会公平
D、税收制度要保持相对稳定
E、税收的建立应有利于保护国民经济
答案：A,B,D
分析解释：税收的财政原则包括：(1)充裕原则：通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要；(2)弹性原则：税收收入应能随着财政支出的需要进行调整；(3)便利原则：税收要使纳税人“奉行费用”较少，必须确立尽可能方便纳税人纳税的税收制度；并且税收制度要保持相对稳定。(4)节约原则：税收要以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收收入。【知识点】现代税收原则【考点】税收的财政原则【考察方向】概念理解【难易程度】中
A公司于20×7年3月以7 000万元从非关联方处取得B公司30%的股权，并对所取得的投资采用权益法核算，于20×7年确认对B公司的投资收益500万元。20×8年4月，A公司又投资7 500万元取得B公司另外30%的股权，从而取得对B公司的控制权，该项交易不构成“一揽子交易”。假定A公司在取得对B公司的长期股权投资以后，B公司并未宣告发放现金股利或利润。20×7年3月和20×8年4月A公司对B公司投资时，B公司可辨认净资产公允价值分别为18 500万元和24 000万元。不考虑其他因素，则20×8年4月再次投资之后，A公司对B公司长期股权投资的账面价值为（）万元。
A、13 700
B、7 500
C、13 500
D、15 000
答案：D
分析解释：通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的（不构成一揽子交易），如果合并前采用权益法核算，则长期股权投资在购买日的初始投资成本（即此时的账面价值）为原权益法下的账面价值加上新取得股份所付对价的公允价值。所以再次投资之后，A公司对B公司长期股权投资的账面价值＝7 000＋500＋7 500＝15 000（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
某高新技术企业2018年实际支付合理的工资薪金总额为600万元， 为全体员工购买补充养老保险支付100万元。该企业本年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为（ ）万元。
A、15
B、35
C、70
答案：D
分析解释：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。则补充养老保险费扣除限额=600×5%=30（万元）。故该企业本年度针对补充养老保险费的纳税调整金额=100-30=70（万元）。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】税前扣除的主要项目【考察方向】案例应用【难易程度】易
甲公司2019年度投资性房地产公允价值上升1000万元，交易性金融资产公允价值上升2000万元，其他债权投资公允价值上升3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会发生变化。甲公司当年应交所得税为1500万元，年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零。不考虑其他因素，则甲公司2019年度利润表中“所得税费用”为（）万元。
A、2250
B、1500
C、3000
答案：A
分析解释：投资性房地产和交易性金融资产公允价值变动影响损益，产生的暂时性差异确认的递延所得税对应所得税费用；其他债权投资公允价值变动计入其他综合收益，确认的递延所得税对应其他综合收益，所以应确认对应所得税费用的递延所得税负债=(1000 +2000) x25% = 750 (万元），所得税费用= 1500+750 = 2250 (万元）。【知识点】所得税会计概述【考点】所得税会计概述【考察方向】案例应用【难易程度】中
某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2020年1月销售新建商品房一幢，取得含增值税销售收入15000万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息。销售商品房缴纳增值税1238.5万元，假设无进项税，其他有关税金156万元。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A、2158.40
B、2208.80
C、2780.35
D、2848.15
答案：B
分析解释：不含增值税销售收入＝15000－1238.5＝13761.5（万元） 扣除项目金额合计＝5600＋5600×8%＋156＋5600×20%＝7324（万元） 增值额＝13761.5－7324＝6437.5（万元） 增值率＝6437.5÷7324×100%＝87.90%，适用税率为40%，速算扣除系数5%。 应缴纳土地增值税＝6437.5×40%－7324×5%＝2208.8（万元）【知识点：应纳税额的计算】
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2020年4月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业自产的电冰箱进行等价交换，甲企业将换入的电冰箱用于零售，乙企业将换入的电视机用于职工宿舍双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有( )。
A、甲企业换出电视机应确认增值税销项税额390元，换入电冰箱可以抵扣进项税额为0
B、甲企业换出电视机应确认增值税销项税额390元，换入电冰箱可以抵扣进项税额390元
C、乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额390元，换入电视机可以抵扣进项税额为0
D、乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额390元，换入电视机可以抵扣进项税额390元
E、甲企业与乙企业均不核算增值税销项税额，也不核算进项税额
答案：B,C
分析解释：纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业换出的电视机应确认销项税额=3000×13%=390（元），甲企业换入电冰箱准予抵扣的进项税额=3000x13%=390（元）；乙企业换出的电冰箱应确认销项税额=3000×13%=390元），乙企业换入的电视机，用作了职工福利，所以不得抵扣进项税额。【知识点：销项税额】
居民蓝某有两套住房，将一套出售给居民耿某，成交价格为100000元;将另一套两居室住房与居民付某交换成两处一居室住房，并支付换房差价款40000元。居民付某取得该现值150000元房屋和40000元差价款后，将该房屋等价交换给居民陆某。以下说法正确的是( )。(假定该省契税税率为3%)
A、蓝某和付某不缴纳契税，耿某纳契税3000元，陆某纳契税1200元
B、蓝某纳契税1200元，耿某纳契税3000元，付某和陆某不缴纳契税
C、蓝某纳和陆某不缴纳，耿某纳契税3000元，付某纳契税1200元
D、蓝某纳契税1200元，耿某不缴纳契税，付某、陆某各纳契税1200元
答案：B
分析解释：蓝某作为交换支付差价方应缴纳契税=40000×3%=1200(元) 耿某作为房屋买方应缴纳契税=100000×3%=3000(元) 付某换入蓝某房屋不支付差价故不缴纳契税;与陆某等价交换房屋也不缴纳契税。该题目考点在于：(1)房屋买卖以成交价格计税，由承受方缴纳;(2)等价交换房屋土地权属，免征契税;(3)不等价交换房屋土地权属，由多交付差价的一方缴纳契税。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
前任注册会计师和后任注册会计师的沟通通常由后任注册会计师主动发起，但需征得被审计单位的同意，后任注册会计师向前任注册会计师进行询问是一项必要的沟通程序。后任注册会计师在与前任注册会计师沟通时的目标不包括( )。
A、在接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师就影响业务承接决策的事项进行必要沟通，以确定是否接受委托
B、在接受委托后，后任注册会计师在必要时与前任注册会计师就对审计有重大影响的事项进行沟通，以获取必要的审计证据
C、了解被审计单位管理层的专业胜任能力
D、前任注册会计师在征得被审计单位书面同意后，对后任注册会计师提出的沟通要求予以必要的配合
答案：C
分析解释：后任注册会计师与前任注册会计师进行沟通的目标是：(1)在接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师就影响业务承接决策的事项进行必要沟通，以确定是否接受委托；(2)在接受委托后，后任注册会计师在必要时与前任注册会计师就对审计有重大影响的事项进行沟通，以获取必要的审计证据；(3)前任注册会计师在征得被审计单位书面同意后，对后任注册会计师提出的沟通要求予以必要的配合。【知识点】前任注册会计师和后任注册会计师的沟通
甲、乙、丙三人成立有限合伙企业，甲和乙为普通合伙人，合伙企业经营一段时间后，甲欲转变为有限合伙人，经查，合伙协议中并没有对这种转换作出约定，下列说法正确的是( )。
A、甲转变为普通合伙人后会导致该有限合伙企业中的普通合伙人不足2人，因此甲不能转换
B、经过全体合伙人一致同意，甲可以转换为有限合伙人
C、甲转变后，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担有限责任
D、因为合伙协议未约定转换的方式，所以应该经过全体合伙人过半数同意，才能进行转换
答案：B
分析解释：根据规定，有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人，该企业中甲和乙均为普通合伙人，因此甲转变为有限合伙人是符合规定的；普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任；除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，经全体合伙人一致同意。【知识点】有限合伙企业入伙与退伙的特殊规定【考点】退伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
在代理人与被代理人成立委托代理关系后，下列情形中，导致委托代理终止的有（）。
A、代理人死亡
B、被代理人死亡
C、代理人丧失民事行为能力
D、被代理人取得民事行为能力
答案：A,B,C
分析解释：委托代理关系终止的情形：（1）代理期间届满或者代理事务完成；（2）被代理人取消委托或者代理人辞去委托；（3）代理人丧失民事行为能力；（4）代理人或者被代理人死亡；（5）作为代理人或者被代理人的法人、非法人组织终止。选项D属于法定代理终止的情形。注意：此题直接考核的原文的表述，没有问“被代理人死亡不一定导致代理终止”特殊情况。知识点：代理【考点】代理关系的终止【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据公司法律制度的规定，可以担任上市公司独立董事的是（ ）。
A、上市公司销售人员的姐姐
B、现持有公司1%已发行股份的乙
C、上市公司总经理的女友丙
D、现任上市公司的子公司法律顾问的丁
答案：C
分析解释：（1）选项AC：在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系，不得担任独立董事。（2）选项B：直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属，不得担任独立董事。（3）选项D：为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任独立董事。【知识点】上市公司组织机构的特别规定【考点】上市公司设立独立董事【考察方向】概念理解【难易程度】中
王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，注册资本为 10 万元， 下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、甲公司决定不设董事会，由王某担任执行董事
B、甲公司决定不设监事会，由刘某担任监事
C、甲公司决定由执行董事王某兼任经理
D、甲公司决定由执行董事王某兼任监事
答案：D
分析解释：（1）选项 AC：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设 1 名执行董事，不设立董事会，执行董事可以兼任公司经理；（2）选项 B：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设 1～2 名监事，不设立监事会，小公司不设立监事会的，可以不考虑职工代表的问题；（3）选项 D：公司董事、高级管理人员不得兼任监事。知识点：有限责任公司的组织机构【考点】董事会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲公司是一家以募集方式设立的股份有限公司，其注册资本为5000万元，董事会有7名成员。根据公司法律制度的规定，下列情形中，该公司应当在2个月内召开临时股东大会的有( )。
A、董事会人数减至4人时
B、未弥补亏损为2000万元时
C、监事会主席提议召开时
D、持有该公司12%股份的股东请求时
答案：A,B,D
分析解释：《公司法》规定，有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时；（3）单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时；（6）公司章程规定的其他情形。【知识点】股份有限公司的组织机构【考点】股东大会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙公司以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。假定其他方面均符合特殊性税务处理的条件。则下列说法正确的是( )。
A、该项股权收购股权支付金额占交易支付总额的比例为80%
B、该项股权收购应纳税额200万元
C、该项股权收购应纳税额2000万元
D、甲公司确认非股权支付额对应的资产转让所得900万元
答案：B
分析解释：条件1：受让企业收购的资产占转让企业全部资产的80%>50%;条件2：股权支付金额占交易支付总额=43200÷(43200+4800)=90%>85%;所以，符合特殊性税务处理条件。股权转让中股权支付部分对应的所得是免税的;但是，非股权支付对应的股权转让所得需要交税=10000×80%×(6-5)×4800÷48000×25%=200(万元)。（知识点：企业重组的特殊性税务处理方法）（题库维护老师：zhx）
（二）张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2019年取得以下收入：(1)张先生每月取得工资6000元，另外12月取得全年一次性奖金24000元。(2)张先生拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法.完整.准确的收藏品财产原值凭证。(3)从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。(4)6月份出版一本长篇小说，由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。(5)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。(6)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元／股；该期权无公开市场价格，并约定2016年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元。根据上述资料，回答下列问题：张先生取得兼职公司免费旅游奖励应预扣预缴个人所得税为( )元。  

A、43000
B、54000
C、41000
D、58000
答案：C
分析解释：企业和单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班.研讨会.工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费.旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物.有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。张先生应预扣预缴个人所得税额= 150000×( 1-20%) ×40% -7000= 41000（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是( )。
A、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按工资.薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税
B、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表
C、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后10日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报
D、非居民个人取得特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴
答案：D
分析解释：选项A，律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税；选项B，扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表；选项C，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。（知识点：非居民个人四项所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
计算个人所得税时允许扣除的工资及“三项经费”为（ ）万元。  

A、71.1
B、72.2
C、60
D、69
答案：A
分析解释：工会经费扣除限额＝60×2%＝1.2（万元），实际发生1.2 万元，全部可以扣除；职工教育经费扣除限额＝60×2.5%＝1.5 （万元），实际发生 2 万元，只能扣除 1.5 万元；职工福利费扣除限额＝60×14%＝8.4 （万元），实际发生 9 万元，只能扣除 8.4 万元。可以扣除的工资及三项经费合计＝60＋1.2＋1.5＋8.4＝71.1 （万元）（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
与其他筹资方式相比，普通股筹资的特点包括( ) 。
A、财务风险小
B、筹资限制较多
C、增加公司信誉
D、可能会分散公司的控制权
答案：A,C,D
分析解释：与其他筹资方式相比，普通股筹资具有如下优点: (1)没有固定利息负担; (2)没有固定到期日; (3)财务风险小; (4)能增加公司的信誉; (5)筹资限制较少。运用普通股筹措资本也有一些缺点: (1)普通股的资本成本较高; (2) 以普通股筹资会增加新股东，这可能会分散公司的控制权; (3) 如果公司股票上市，需要履行严格的信息披露制度; (4)股票上市会增加公司被收购的风险。【知识点：普通股筹资的特点】
制定企业的信用政策，需要考虑的因素包括（）。
A、等风险投资的最低报酬率
B、收账费用
C、存货数量
D、现金折扣
答案：A,B,C,D
分析解释：信用政策包括信用期间、信用标准和现金折扣政策。由此可知，选项D是答案；信用期的确定，主要是分析改变现行信用政策对收入和成本的影响，此时需要考虑收账费用、坏账损失、应收账款占用资金应计利息以及存货占用资金应计利息等等，计算应收账款占用资金应计利息以及存货占用资金应计利息时，按照等风险投资的最低报酬率作为利息率，所以，选项ABC也是答案。【知识点】信用政策分析【考点】信用政策【考察方向】概念释义【难易程度】中等
（2021年已删除知识点）根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有( ) 。
A、现任董事最近12个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得非公开发行股票
B、发行对象不超过10名
C、实际控制人认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让
D、发行价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%
答案：A,B,C,D
分析解释：现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责。非公开发行股票的特定对象应当符合股东大会决议规定的条件，其发行对象不超过10名。上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人，认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让。发行对象认购本次非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。[知识点：上市公司非公开发行股票的条件]
下列关于同一项目的固定资产投资评价方法的表述中,正确的是( )。
A、当投资回收期大于项目周期一半时， 项目的净现值大于0
B、当项目净现值大于0时,说明此项目的现值指数小于1
C、当项目净现值大于0时,项目的实际报酬率高于所要求的报酬率
D、当项目的年金净流量大于1,说明项目的净现值大于0
答案：C
分析解释：选项A,投资回收期属于非贴现法指标，没有考虑时间价值;而净现值、内含报酬率属于贴现法指标，考虑了时间价值，所以投资回收期、投资回报率与净现值以及内含报酬率之间没有对应关系。选项B,项目的净现值大于0,说明现金流入量的现值大于现金流出量的现值，则现值指数大于1。选项D,年金净流量指标的结果大于0,说明每年平均的现金流入能抵补现金流出,则项目的净现值大于0。【知识点：固定资产投资决策方法】【题库维护人：QYD】
破产程序中，下列属于债权人不必申报的债权有（）。
A、债务人所欠职工的工资
B、税收债权
C、社会保障债权
D、债务人特定财产享有担保权的债权
答案：A
分析解释：债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，不必申报，由管理人调查后列出清单并予以公示。职工对清单记载有异议的，可以要求管理人更正；管理人不予更正的，职工可以向人民法院提起诉讼。除此之外，其他债权如税收债权、社会保障债权以及债务人特定财产享有担保权的债权均需依法申报。[知识点]破产债权申报的一般规则
根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的使用，表述正确的是（）。
A、基本存款账户仅限于具有独立法人资格的单位申请开立
B、一般存款账户可以用于办理借款转存、借款归还和现金收付等业务
C、临时存款账户的有效期最长不得超过2年
D、存款人在异地从事临时活动的，可以在临时活动地开立一个临时存款账户和一个一般存款账户
答案：C
分析解释：选项A：存款人申请基本存款账户的可以有：非法人企业；机关、事业单位；社会团体；异地常设机构等，可见申请资格并不限于具有独立法人资格的单位。选项B：一般存款账户是指存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的用于办理借款转存、借款归还和其他结算的银行结算账户。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。选项D：存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。[知识点：银行结算账户]
甲公司与乙公司签订行纪合同,约定乙公司出面代甲公司以10万元的价格购买丙公司的限量花瓶，报酬为5000元。经过乙公司和丙公司的交涉，最终以9万元购买，但是产生2000元的额外开销。丙公司在送往甲公司途中，因包装存在疏忽，导致花瓶摔碎。根据合同法律制度的规定，下列表述中不正确的是( )。
A、乙公司可以按照约定向甲公司要求提高报酬
B、乙公司产生的额外开销2000元，可以要求甲公司承担
C、乙公司产生的额外开销2000元，不能要求甲公司承担
D、甲公司可以要求乙公司承担花瓶毁损的责任
答案：B
分析解释：行纪人低于委托人指定的价格买入的，可以按照约定增加报酬。选项A正确。行纪人处理委托事务产生的费用，由行纪人自行负担。选项B错误，选项C正确。根据规定,行纪人与第三人订立合同的，行纪人对该合同直接享有权利、承担义务。第三人不履行义务致使委托人受到损害的，行纪人应当承担损害赔偿责任,但行纪人与委托人另有约定的除外。题目中，当事人对此没有约定,甲公司可以要求乙公司承担花瓶毁损的责任。选项D正确。[知识点]行纪合同
纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A、加收滞纳金
B、税收保全措施
C、处以税款50%的罚款
D、强制执行措施
答案：A
分析解释：首先考生要掌握“征税行为”的具体内容：确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼。【知识点：税务行政复议范围】
根据《行政强制法》及相关法律规定，行政法规不可以设定的行政强制措施有( )。
A、限制公民人身自由
B、查封场所、设施或者财物
C、扣押财物
D、冻结存款、汇款
E、强制隔离
答案：A,D
分析解释：《行政强制法》对设定行政强制的主要规定有：①行政强制措施由法律设定。②尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制公民人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施。③尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的，地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物以及扣押财物的行政强制措施。④法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。[知识点]行政强制的设定
根据民法基本理论，下列关于代理的说法中，正确的是( )。
A、特别代理是指代理范围及于代理事项的全部
B、委托代理的授权，必须采用书面形式
C、代理人死亡的，委托代理终止
D、代理人以自己的名义为民事法律行为，其效果移转于被代理人的代理是直接代理
答案：C
分析解释：特别代理，是指代理权被限定在一定范围或者特定事项上的代理，一般代理是指代理权范围及于代理事项的全部。所以选项A错误。委托代理的授权行为可以采用口头或者书面形式。法律规定用书面形式的，应当用书面形式。所以选项B错误。直接代理是指代理人在代理权限范围内，以被代理人的名义为民事法律行为，直接对被代理人发生法律效力的代理。间接代理是指代理人以自己的名义为民事法律行为，其效果移转于被代理人的代理。[知识点]代理的分类
若甲公司对税务行政处罚和补缴税款的行政行为申请行政复议，复议机关在2016年3月10日作出复议决定，维持了补缴税款和滞纳金的行政决定，但是变更了行政处罚决定，甲公司对于行政复议决定不服，则( )。
A、若对复议机关维持补缴税款的决定不服，应当在复议机关所在地人民法院提起行政诉讼
B、若对复议机关变更行政处罚的决定不服，可以在原机关所在地人民法院或者复议机关所在地人民法院提起行政诉讼
C、法院接到甲公司提交的起诉状之后，应当在7日内作出是否受理的裁定
D、若法院接到甲公司的起诉状后7日内不能决定是否受理的，应当裁定驳回起诉
答案：B
分析解释：经复议的案件，由最初作出行政行为的行政机关所在地法院或复议机关所在地法院管辖。所以选项A错误。法院接到甲公司的起诉状后，对符合起诉条件的，应当登记立案；对不符合起诉条件的，作出不予立案的裁定；对当场不能判定是否符合起诉条件的，应当接收起诉状并在7日内决定是否立案。所以选项C错误。7日内不能决定是否立案的，应当先予立案；立案后经审查不符合起诉条件的，裁定驳回起诉。所以选项D错误。[知识点]行政诉讼的起诉与受理
某县城管执法局认为宝利电子公司的建房违法，决定强行拆除其违法建筑。其后，拆除决定被认定违法，宝利电子公司要求县城管执法局予以赔偿，遭到拒绝，遂向法院提起行政赔偿诉讼。宝利电子公司除向法院提供证据证明房屋损失外，还提供了本公司员工赵某与当地居民钱某的证言，以证明房屋被拆除时房内有办公用品、机械设备未搬出，县城管执法局应予赔偿。县城管执法局提交了宝利电子公司员工孙某和执法人员盛某的证言，以证明房屋内没有物品。根据我国法律和有关规定，下列有关该案证人证言的表述中，正确的有（）。
A、盛某证言的证明效力优于钱某证言的证明效力
B、法院不能因赵某为原告宝利电子公司的员工而不采信其证言
C、盛某的证言不具有法律上的证明效力
D、若赵某出庭作证，法庭应当告知其诚实作证的义务和作伪证的责任
E、赵某、孙某与盛某的证言均不得采信，法院应当采信钱某的证言
答案：B,D
分析解释：（1）选项BCE：与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，不能“单独”作为定案依据，但并不直接导致不能采信、不具有证明力等后果；（2）选项A：其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言；（3）选项D：证人出庭作证时，应当出示证明其身份的证件，法庭应当告知其诚实作证的法律义务和作伪证的法律责任。[知识点]行政诉讼证据的收集、质证和审查认定
根据《公司法》及相关规定，下列关于股东诉讼的说法，正确的是( )。
A、股东利润分配请求权受到损害的，股东向法院提起解散公司之诉的，人民法院应予受理
B、若公司董事之间长期冲突，且无法通过股东会或者股东大会解决，公司经营管理发生严重困难，则任何一个股东均可提起解散公司的诉讼
C、股东提起解散公司诉讼，同时又申请人民法院对公司进行清算的，人民法院对其提出的清算申请应予受理
D、解散公司的诉讼案件由公司住所地法院管辖
答案：D
分析解释：股东以知情权、利润分配请求权等受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。所以选项A错误。单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以向人民法院提起解散公司的诉讼。所以选项B错误。股东提起解散公司诉讼.同时又申请人民法院对公司进行清算的，人民法院对其提出的清算申请不予受理。所以选项C错误。[知识点]股东诉讼
某企业向其他企业购置一幢使用过的办公楼，于2020年1月交付使用，2020年3月办理完权属变更手续领取房产证。会计在固定资产账面记录房产原值2000万元，在无形资产账面记载了购买该幢楼支付的土地使用权余额800万元，当地省人民政府规定的计算房产余值的减除比例为30%，则该企业2020年应纳房产税（）万元。
A、16.80
B、17.64
C、19.60
D、21.56
答案：B
分析解释：本题有两个考点：一是对按照房产原值计税的房无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等；二是房产税纳税义务发生时间，纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。该企业2020年应纳房产税=（2000＋800）×（1－30%）×1.2%×9＋12＝17.64（万元）。【知识点：应纳税额的计算】
甲公司拟新建一个化工项目。经过可行性研究，该项目预计净现值为420万元，内部收益率为13%。甲公司进一步分析初始投资、建设期及寿命期的变动对该项目预计净现值的影响及影响程度。甲公司采取的风险管理技术与方法是（）。
A、情景分析法
B、事件树分析法
C、敏感性分析法
D、决策树分析法
答案：C
分析解释：敏感性分析是指从定量分析的角度研究有关因素发生某种变化对某一个或一组关键指标影响程度的一种不确定分析技术，其实质是通过逐一改变相关变量数值的方法来解释关键指标受这些因素变动影响大小的规律。敏感性因素一般可选择主要参数(如销售收入、经营成本、生产能力、初始投资、寿命期、建设期、达产期等)进行分析，若某参数的小幅度变化能导致经济效果指标的较大变化，则称此参数为敏感性因素；综上，本题应选C。【知识点】敏感性分析法
在下列选项中，属于风险管理委员会职责的是( )。
A、组织协调全面风睦管理日常工作
B、批准重大决策的风险评估报告
C、审议风险管理策略和重大风险管理解决方案
D、督导企业风险管理文化的培育
答案：C
分析解释：风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：(1)提交全面风险管理年度报告；(2)审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；(3)审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；(4)审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告；(5)审议风险管理组织机构设置及其职责方案；(6)办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。【知识点】风险管理的组织职能体系
下列各项中，购买者的讨价还价能力比较强的有( )。
A、购买者有能力自行制造或提供供应商的产品或服务
B、购买者从卖方购买的产品占卖方销售量的比例很大
C、市场上存在大量替代品
D、购买者充分了解供应商的成本信息
答案：A,B,C,D
分析解释：购买者讨价还价能力取决于以下几个方面：(1)购买者购买的业务量；(2)产品差异化程度与资产专用性程度；(3)纵向一体化程度；(4)信息掌握程度。选项A，购买者纵向一体化程度强，可提高其议价能力；选项B，购买者购买业务量大，可提高其议价能力；选项C，市场上存在大量替代品，购买者易于转向购买其他产品，议价能力强；选项D，购买者充分掌握供应商成本信息可提高其议价能力。所以，选项ABCD正确。【知识点】产业环境分析
下列关于普通股的说法，正确的是（ ）。
A、普通股均可在股票交易所交易
B、普通股的股利是固定的，不随公司盈利的变化而变化
C、普通股股东享有表决权，即决定公司一切重大事务的决策权
D、普通股股东有权在公司支付债息和优先股息之前分配股利
答案：C
分析解释：上市公司的股票可在股票交易所上市交易；而非上市公司的股票规模通常要比上市公司小得多，其股票也一般不在交易所交易。普通股股东享有股东的基本权利，概括起来为收益权和表决权。普通股的股利不固定，它是根据公司净利润的多少来决定的，完全随公司盈利的变化而变化。在股份公司解散或破产清算时，普通股股东在其他索赔人都得到赔偿后，有权对公司的剩余财产请求分配。【知识点】股票【考点】股票的类型【考查方向】概念理解【难易程度】易
关于基金营销的特殊性，以下说法正确的是（ ）。
A、基金营销是一种产品的营销行为，目的是将基金产品销售给客户
B、为促进基金销售，基金销售机构为投资者提供合理的收益预测
C、应根据投资者的风险承受能力销售不同风险等级的基金
D、基金营销人员应更注重营销的技巧和策略而非相关金融知识
答案：C
分析解释：基金是投资于股票、债券、货币市场工具等多种金融产品的组合投资工具，客观上要求营销人员广泛了解和掌握相关金融知识和投资工具，因此，基金销售对营销人员的专业水平有更高的要求。基金营销是一种理财服务，不同于有形产品营销，不是一锤子买卖，因而更强调销售服务的持续性。基金销售机构在销售基金和相关产品时，应根据投资者的风险承受能力销售不同风险等级的产品，注重销售的适用性。【知识点】销售理论【考查方向】概念释义【难度】易
以下关于促进资产管理业务规范健康发展的说法错误的是（）。
A、针对影子银行风险，要建立资产管理业务的宏观审慎政策框架，完善政策工具，从宏观、逆周期、跨市场的角度加强监测、评估和调节
B、资产管理业务回归“受人之托、代人理财”的本源，投资产生的收益和风 险均应由投资者享有和承担，受托人只收取相应的管理费用
C、同类产品的杠杆率也应当分离，才能合理控制股票市场、债券市场杠杆水平，抑制资产泡沫
D、控制并逐步缩减“非标”投资规模，加强投前尽职调查、风险审查和投后风险管理
答案：C
分析解释：选 项C说法错误：强化单独管理、单独建账、单独核算要求，使产品期限与所投资资产存续期相匹配。鼓励金融机构设立具有独立法人地位的子公司专门开展资产管理 业务。建立健全独立的账户管理和托管制度，充分隔离不同资产管理产品之间以及资产管理机构自有资金和受托管理资金之间的风险。统一同类产品的杠杆率，合理 控制股票市场、债券市场杠杆水平，抑制资产泡沫。【知识点】促进资产管理业务规范健康发展【考查方向】概念释义【难度】中
某类基金共6只，2016年的净值增长率分别为8.4%、7.2%、9.2%、10.1%、6.3%、9.8%，则该类基金的净值增长率平均数和中位数分别为（）。
A、8.5%和8.8%
B、8.4%和9.2%
C、9.2%和9.2%
D、8.4%和8.8%
答案：A
分析解释：该类基金的净值增长率平均数为(8.4%+7.2%+9.2%+10.1%+6.3%+9.8%)/6=8.5%；对于一组数据来说，中位数就是大小处于正中间位置的那个数值。将该组数据从小到大排列，6.3%、7.2%、8.4%、9.2%、9.8%、10.1%，因此，中位数为(8.4%+9.2%)/2=8.8%。【知识点】随机变量与描述性统计量【考点】随机变量的数字特征与描述性统计量【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列关于影响我国金融市场运行的主要因素说法正确的是( )。  
①预期的通货膨胀率与债券和股票价格是反方向变动关系  
②货币政策主要通过货币供给量、利率和信贷政策机制发生作用，其中货币供给量和金融资产的需求是同方向变动  
③市场交易机制的核心是价格发现机制  
④利率对金融市场的影响是局部的、非系统的
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①③④
答案：A
分析解释：通货膨胀对金融市场投融资产生重要影响，一般而言，低于预期的通货膨胀率会降低利率，促进债券和股票价格的上升，①正确，货币政策主要通过货币供给量、利率和信贷政策机制发生作用，其中货币供给量增加，会增生产性投资、消费，也会使投资者对金融资产需求增加。利率对金融市场的影响是全局的系统性的，④说法相反。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】影响我国金融市场运行的主要因素【考察方向】原文挖空【难易程度】易
根据《证券法》，操纵证券市场的，责令依法处理其非法持有的证券，没收违法所得，并处以（ ）罚款。
A、30万元以上60万元以下
B、3万元以上60万元以下
C、违法所得1倍以上5倍以下
D、违法所得1倍以上10倍以下
答案：D
分析解释：根据《证券法》（2019年修订），操纵证券市场的，责令依法处理其非法持有的证券，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足一百万元的，处以一百万元以上一千万元以下的罚款。单位操纵证券市场的，还应当对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款。【知识点】操纵证券、期货市场的认定及法律责任【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难度】中
下列关于利用未公开信息罪的说法，正确的是（ ）。
A、该罪主观方面包括故意和过失
B、保险公司从业人员可以构成该罪主体
C、主观方面不知道是未公开信息而加以利用也构成利用未公开信息交易罪
D、内幕交易罪和利用未公开信息罪的信息范围相同
答案：B
分析解释：AC错误，该罪的主观方面只能是故意,过失不构成本罪。B正确，该罪的主体是特殊主体,主要包括两个方面(1)证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、基金管理公司、商业银行、保险公司等金融机构的从业人员;(2)有关监管部门或者行业协会的工作人员。D错误，内幕交易罪和利用未公开信息罪的信息范围是不同的。【知识点】利用未公开信息交易的认定及法律责任【考点】利用未公开信息交易的认定【考查方向】原文条款【难度】中
下列不属于利用未公开信息交易罪立案追诉标准的是（ ）。
A、期货交易占用保证金数额累计在30万元以上的
B、证券交易成交额累计在50万元以上的
C、获利或者避免损失数额累计在10万元以上的
D、多次利用内幕信息以外的其他未公开信息进行交易活动的
答案：C
分析解释：根据有关规定，涉嫌下列情形之一的，应确定为利用未公开信息交易罪，并予以立案追诉：(1)证券交易成交额累计在50万元以上的。(2)期赁交易占用保证金数额累计在30万元以上的。(3)获利或者避免损失数额累计在15万元以上的。(4)多次利用内幕信息以外的其他未公开信息进行交易活动的。(5)其他情节严重的情形。【知识点】利用未公开信息交易的认定及法律责任【考点】利用未公开信息交易的认定【考查方向】原文条款【难度】中
下列不属于认定信息披露违法责任人员责任大小因素的是( )。
A、职务、具体职责及履行职责情况
B、知情程度和态度
C、专业背景
D、个人资产数额
答案：D
分析解释：信息披露违法责任人员的责任大小，可以从以下方面考虑责任人员与案件中认定的信息披露违法的事实、性质、情节、社会危害后果的关系，综合分析认定：(1)在信息披露违法行为发生过程中所起的作用。(2)知情程度和态度。(3)职务、具体职责度履行职责情况。(4)专业背景。(5)其他影响责任认定的情况。【知识点】违规披露、不披露重要信息的认定和法律责任【考点】信息披露义务人及中介机构的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易
基金合同中载明有约束力的股票投资下限是（ ）的是偏股型基金。
A、50%
B、60%
C、70%
D、80%
答案：B
分析解释：偏股型基金是指基金名称自定义为混合基金的，基金合同载明或者合同本义是以股票为主要投资方向的，业绩比较基准中也是以股票指数为主。偏股型基金分为两个三级分类。基金合同中载明有约束力的股票投资下限是60%的是偏股型基金（股票下限60%），不满足60%股票投资比例下限要求但业绩比较基准中股票比例值等于或者大于60%的是偏股型基金（基准股票比例60%～100%）。【知识点】混合基金的类型【考查方向】概念释义【难度】易
企业也可以利用螺纹钢期货对钢坯现货进行套期保值。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果不存在与被套期保值的商品或资产相同的期货合约，企业可以选择其他的相关期货合约进行套期保值，选择的期货合约头寸的价值变动与实际的、预期的现货头寸的价值变动大体上相当。这种选择与被套期保值商品或资产不相同但相关的期货合约进行的套期保值，称为交叉套期保值(Cross Hedging)。【知识点】套期保值的原理【考点】在套期保值数量选择上，要使用期货与现货市场的价值变动大体相当【考查方向】概念理解【难易程度】易
根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准（ ）。
A、净资本不得低于人民币4000万元
B、净资本与公司的风险资本准备的比例不得低于150%
C、净资本与净资产的比例不得低于20%
D、负债与净资产的比例不得高于100%
答案：C
分析解释：期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准：（1）净资本不得低于人民币3000万元；（2）净资本与公司的风险资本准备的比例不得低于100%；（3）净资本与净资产的比例不得低于20%；（4）流动资产与流动负债的比例不得低于100%；（5）负债与净资产的比例不得高于150%；（6）规定的最低限额的结算准备金要求。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】中
期货公司可以依法从事为( )客户办理资产管理业务。
A、单一客户
B、任意客户
C、特定多个客户
D、股东
答案：A,C
分析解释：根据《期货公司监督管理办法》，期货公司可以依法从事资产管理业务，接受客户委托，运用客户资产进行投资。投资收益由客户享有，损失由客户承担。期货公司从事资产管理业务，应当与客户签订资产管理合同，通过专门账户提供服务。期货公司可以依法从事下列资产管理业务：（1）为单一客户办理资产管理业务；（2）为特定多个客户办理资产管理业务。【知识点】资产管理业务及其监管【考点】资产管理业务概述【考查方向】概念理解【难易程度】易
以下关于期货公司资产管理业务的说法，正确的有（ ）。
A、期货公司可以依法从事资产管理业务，接受客户委托，运用客户资产进行投资。
B、投资收益由客户所有，损失由客户承担
C、期货公司可以依法为单一客户办理资产管理业务
D、期货公司可以依法为特定多个客户办理资产管理业务
答案：A,B,C,D
分析解释：根据《期货公司监督管理办法》，期货公司可以依法从事资产管理业务，接受客户委托，运用客户资产进行投资。投资收益由客户享有，损失由客户承担。期货公司从事资产管理业务，应当与客户签订资产管理合同，通过专门账户提供服务。期货公司可以依法从事下列资产管理业务：（1）为单一客户办理资产管理业务；（2）为特定多个客户办理资产管理业务。【知识点】资产管理业务及其监管【考点】资产管理业务概述【考察方向】原文条款【难易程度】难
某交易者以2.87元／股的价格买入一份股票看跌期权，执行价格为65元／股；该交易者又以1.56元／股的价格买入一份该股票的看涨期权，执行价格也为65元／股。（合约单位为100股，不考虑交易费用）如果股票的市场价格为71.50元／股时，该交易者从此策略中获得的净损益为（ ）。
A、494元
B、585元
C、363元
D、207元
答案：D
分析解释：对于具有相同执行价格的看涨期权和看跌期权，当市场价格确定的时候，看涨期权和看跌期权中只有一个需要执行，另一个则不执行，不执行的那张期权，直接损失期权费。对于看跌期权，若执行期权，则亏损71.5-65+2 87>2.87元／股，所以不执行期权，损失期权费2 87元／股；对于看涨期权，若执行期权，则盈利71.5-65-1.56=4.94元／股。所以总体盈利(4.94-2.87)×100=207元。[知识点]期权
属于无担保证券范畴，不以公司任何资产作担保而发行的债券被称为（ ）。
A、收益公司债券
B、可转换公司债券
C、不动产抵押公司债券
D、信用公司债券
答案：D
分析解释：信用公司债券是一种不以公司任何资产作担保而发行的债券，属于无担保证券范畴。一般来说，政府债券无须提供担保，因为政府掌握国家资源，可以征税，所以政府债券安全性最高。金融债券大多数也可免除担保，因为金融机构作为信用机构，本身就具有较高的信用。公司债券不同，公司的信用状况一般比政府和金融机构差，所以，大多数公司发行债券被要求提供某种形式的担保。少数大公司经营良好，信誉卓著，也可发行信用公司债券。【知识点】公司债券
《中华人民共和国公司法》规定，当出现（ ）情形时，应当在2个月内召开临时股东大会。  
Ⅰ.董事人数不足法定人数或公司章程所定人数的2/3  
Ⅱ.公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3  
Ⅲ.持有公司股份10%以上的股东请求时  
Ⅳ.董事会认为必要时
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：《中华人民共和国公司法》第一百条规定，股东大会应当每年召开一次年会有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会：(1)董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人教的2/3时。（Ⅰ）(2)公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时。（Ⅱ）(3)单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时。（Ⅲ）4)董事会认为必要时。（Ⅳ）(5)监事会提议召开时。(6)公司章程规定的其他情形。[知识点：公司重大决策参与权]
企业销售物流整体绩效的考评指标有（ ）
A、成本指标
B、效率评价指标
C、风险评价指标
D、客户满意度评价指标
E、利润指标
答案：A,B,C,D
分析解释：此题考查企业销售物流整体绩效指标的构成。对企业销售物流整体绩效的考评，应当以整体物流成本最小化、顾客服务最优化、企业利益最大化为目标，将物流绩效评价的重点放在不断降低成本上。企业销售物流整体绩效考评的主要指标包括：①企业销售物流管理绩效的成本指标；②企业销售物流的效率评价指标；③企业销售物流的风险评价指标；④企业销售物流的客户满意度评价指标。【知识点】企业销售物流管理的实施【考点】企业销售物流管理效果的评价
以确定企业后备人员数量、优化人员结构、提高绩效目标为目的的人力资源计划是（ ）计划。
A、人员补充
B、人员使用
C、劳动关系
D、人员接续及升迁
答案：D
分析解释：人员接续及升迁计划的目标是确定后备人员数量、优化人员结构、提高绩效目标。D正确选项A，人员补充计划的目标是明确补充人员的数量、类型、层次、优化人员结构等。选项B，人员使用计划的目标优化部门编制和人员结构、改善绩效、合理配置、加强职务轮换等。选项C，劳动关系计划的目标是降低非期望离职率、改善劳动关系、减少投诉和争议等。【知识点】人力资源规划概述【考点】人力资源规划的类别和内容【考查方向】结论考查【难易程度】中
当人力资源需求小于供给时，组织可以采取的对策是（ ）。
A、招聘新员工
B、延长工作时间
C、进行工作分享
D、努力降低人员流失率
答案：C
分析解释：通常情况下，当一个组织面临人力资源需求小于人力资源供给的情形时，主要可以采取以下几种措施：①冻结雇用；②鼓励员工提前退休；③缩短每位现有员工的工作时间，采用工作分享的方式同时降低工资，来应对人力资源供给大于需求的情况，从而避免解雇员工；④临时性解雇或永久性裁员；⑤组织还可以考虑对冗余人员进行培训。【知识点】人力资源供求平衡的基本对策【考点】人力资源需求小于供给时的组织对策【考察方向】概念理解 【难易程度】易
利率市场化对商业银行的影响主要包括（）。
A、加大了商业银行面临的风险
B、影响银行存贷差的利润空间
C、减轻了资本管理难度
D、影响商业银行的竞争格局
E、对银行金融产品的定价能力提出了更高的要求
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：利率市场化对商业银行的影响主要包括:①利率波动的不确定性影响银行存贷差的利润空间,尤其对国内银行高度依赖利息收入的传统经营模式造成冲击;②把定价权交给了市场,对银行金融产品的定价能力和技术水平提出了更高的要求;③加大商业银行面临的利率风险、信用风险、流动性风险等一系列风险;④改变商业银行外部经营环境,影响银行业的竞争格局,使竞争日益激烈;⑤影响商业银行的资产负债结构,增加了资本管理难度。选项 
C说法错误。
关于专业技术人员薪酬的说法，错误的是（ ）。
A、主要包括基本薪酬与加薪、奖金、服务与福利
B、基本薪酬取决于从事岗位的重要性
C、奖金所占的比重不大
D、应该为其提供一些在国内外进修深造的机会
答案：B
分析解释：专业技术人员的薪酬包括基本薪酬与加薪、奖金、服务与福利。其中，基本薪酬主要取决于所掌握的专业知识与技术的广度和深度以及运用这些专业知识与技术的熟练程度，而不是岗位的重要性。专业技术人员一般会获得较高的基本薪酬，即使有—定的奖金发放，奖金所占的比例通常也比较小；在福利和服务方面，专业技术人员非常看重继续受教育和受培训的机会。【知识点】专业技术人员薪酬【考点】专业技术人员薪酬【考察方向】概念理解 【难易程度】中
关于劳动力需求的说法，错误的是（ ）。
A、劳动力需求是一种派生需求
B、其他条件一定，工资率上升必然导致劳动力需求数量下降
C、劳动力需求与资本价格无关
D、在长期中，工资率变动会对劳动力需求同时产生规模效应和替代效应
答案：C
分析解释：劳动力的需求就是一种间接需求或派生需求；其他条件不变，市场工资率越高，则企业的劳动力需求量越少；反之，市场工资率越低，则劳动力需求量就越大。劳动力需求受到产品需求、资本价格多、工资率及可利用的生产技术等因素影响。长期来看，工资率变化对劳动力需求数量的影响通过规模效应和替代效应反映出来的。所以本题答案为C。【知识点】人力资源需求预测【考点】人力资源需求预测的内容及其影响因素【考察方向】概念理解 【难易程度】中
我国城镇登记失业率中的失业人口不包括（ ）。
A、农村劳动力
B、聘用的离退休人员
C、港澳台及外方人员
D、城镇登记失业人口
E、城镇未登记失业人口
答案：A,B,C,E
分析解释：城镇登记失业率=城镇登记失业人数÷（城镇从业人员+城镇登记失业人口）。其中，城镇单位从业人员不包括使用的农村劳动力、聘用的离退休人员、港澳台及外方人员，自然不是失业人口；同时，城镇登记失业人员是指有非农业户口，在一定的劳动年龄内，有劳动能力、无业而要求就业，并在当地就业服务机构进行求职登记的人员。【知识点】失业率统计与劳动力市场的存量一流量模型【考点】中国的失业率统计问题【考察方向】公式理解 【难易程度】中