Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司2013年开发一项新工艺，发生的研究开发费用为100万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为150万元。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：（1）在计算利润总额时，80万元的研究开发费用应计入“管理费用”予以扣除；（2）在利润总额的基础上计算“应纳税所得额”时，再按照研究开发费用的50%加计扣除，即调减100×50%=50（万元）；（3）该项研究开发费用可以扣除的数额=100＋100×50%=150（万元）。
抵押权证、房产证丢失属于哪类因素引起的操作风险？（）
A、员工因素
B、内部流程
C、系统缺陷
D、外部事件
答案：B
分析解释：商业银行的操作风险可按人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别分类。其中，内部流程引起的操作风险主要包括流程不健全、流程执行失败、控制和报告不力、文件或合同缺陷、担保品管理不当、产品服务缺陷、泄密、与客户纠纷等。其中，文件或合同缺陷主要表现为抵押权证、房产证丢失等。
财政投融资是通过（）方式筹集资金。
A.商业信用
B.银行信用
C.国家信用
D.社会信用
答案：C
分析解释：本题考查财政投融资制度。财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为"政策性金融"。
在定期寿险中，若被保险人在约定期限内死亡，保险人应将保险金给付于保险合同主体中的（）。
A、被保险人
B、受益人
C、投保人
D、保单所有人
答案：B
分析解释：定期寿险是指以死亡为给付保险金条件，且保险期限为固定年限的人寿保险；具体而言，定期保险在合同中规定一定时期为保险有效期，若被保险人在约定期限内死亡，保险人即给付受益人约定的保险金；如果被保险人在保险期限届满时仍然生存，契约即行终止，保险人无给付义务，亦不退还已收的保险费。
下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（）。
A、由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
B、定期与客户对账并发现的差异进行调查
C、对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价
D、综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系
答案：C,D
分析解释：注册会计师应当了解和业绩评价有关的控制活动，主要包括被审计单位分析评价实际业绩与预算（或预测、前期业绩）的差异，综合分析财务数据与经营数据的内在关系，将内部证据与外部信息来源相比较，评价职能部门分支机构或项目活动的业绩，以及对发现的异常差异或关系采取必要的调查与纠正措施。
下列有关业务工作底稿归档要求的说法中，不正确的有（ ）。
A、及时将工作底稿归档有利于保证业务工作底稿的安全完整
B、鉴证业务的工作底稿的归档期限为业务报告日后60日内
C、针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将不同业务的工作底稿按照最晚完成的归档期限统一归档
D、注册会计师不应在规定的保存期限届满前删除或增加任何性质的审计工作底稿
答案：C,D
分析解释：选项C，如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据指定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案；选项D，注册会计师不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿。
被审计单位2013年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中，能为该调节项提供审计证据的有（ ）。
A、检查付款申请单是否经适当批准
B、就2013年12月31日相关供应商的应付账款余额实施函证
C、检查支票开具日期
D、检查2014年1月的银行对账单
答案：B,C,D
分析解释：选项A是控制测试，与调节项的“不一致”关系不大，付款申请单即使被批准，也并不能表明该款项已通过支票支付，因此无法提供审计证据。调节项中存在差异的原因可能是正常的时间差（选项C、D都属于针对这个可能性的程序），也可能属于舞弊或错误（选项B能揭示假借应付账款的贪污舞弊行为）。
下列审计程序中，不适用于细节测试的是（ ）。
A、函证
B、检查
C、重新执行
D、询问
答案：C
分析解释：重新执行适用于控制测试。【技巧点拨】审计程序的种类包括：检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。其中，重新执行程序仅用于控制测试，分析程序用于风险评估程序和实质性程序，函证和重新计算用于实质性程序，询问、观察和检查可运用于风险评估程序、控制测试和实质性程序。
下列有关注册会计师的专家的说法中，正确的有（ ）。
A、注册会计师的专家包括在会计或审计领域具有专长的个人或组织
B、注册会计师的专家可以是网络事务所的合伙人或员工
C、注册会计师的专家可以是会计师事务所的临时员工
D、注册会计师的专家包括被审计单位管理层的专家
答案：B,C
分析解释：专家，即注册会计师的专家，是指在会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织，并且其工作被注册会计师利用，以协助注册会计师获取充分、适当的审计证据。专家既可能是会计师事务所内部专家（如会计师事务所或其网络事务所的合伙人或员工，包括临时员工），也可能是会计师事务所外部专家。
金女士写作能力颇佳，在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三种选择：调入财经杂志社，获得工资、薪金；作为杂志特约评论员，获得劳务报酬；作为普通的投稿人，获得稿酬收入。如果金女士选择作为普通投稿人，获得稿酬，那么她每月所得应纳所得税（）元。
A、3360
B、4800
C、5200
D、5625
答案：A
分析解释：个人的稿酬所得按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额，适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％。因此，金女士应纳个人所得税=30000X（1-20％）×20％×（1-30％）=3360（元）。
与长期负债筹资相比，下列各项中属于短期债务筹资的优点的是（
 ）。
A、筹资的数额大
B、筹资富有弹性
C、筹资风险低
D、筹资的限制大
答案：B
分析解释：短期债务筹资所筹资金的可使用时间较短，一般不超过1年。短期债务筹资具有如下特点：1.筹资速度快，容易取得；2.筹资富有弹性（短期负债的限制相对宽松些）；3.筹资成本较低（一般来说，短期负债的利率低于长期负债）；4.筹资风险高。所以选项B的说法正确，其余选项的说法均不正确。
根据票据法律制度的规定，下列有关票据上签章效力的表述中，正确的有（）。
A．出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效
B．承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
C．保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
D．背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考核票据签章的效力。根据《高法审理票据纠纷案司法解释》中的规定，出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效；承兑人、保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。
下列关于住房公积金贷款合同签约的表述，错误的是（）。
A、只需受委托的承办银行与借款人双方在担保借款合同上签字、盖章
B、承办银行按照公积金管理中心委托放款通知书制作借款合同
C、由承办银行经办人员录入并检查修改系统中的信息
D、合同上应加盖专用章和有权签字人个人名章
答案：A
分析解释：住房公积金贷款合同签约过程中，承办银行按照公积金管理中心委托放款通知书审核预签合同或制作借款合同；落实借款人、住房置业公司等合同签约人在合同上盖章、签字（章），经有权签字人审核同意，在合同上加盖合同专用章及有权签字人个人名章，由承办银行经办人员录入并检查修改系统中的信息。
投保5年期家庭财产两全保险，如果年利率为3％，保险费率为5％，那么投保保险金额为1000元的家庭财产两全保险，相应的保险储金应为（）。
A、5元
B、167元
C、30元
D、200元
答案：B
分析解释：本题考查家庭财产两全保险保险储金的计算方法。因为家庭两全保险所交纳的是保险储金，仅将利息作为保险费，所以其所缴纳的保险储金应当以能够保证保险费的足额缴纳为限。本题中，应缴保费为50元，因此只有缴纳167元的保险储金才能保证5年期的储金按3％的利率恰好可以满足保险费的需要。
某企业一台设备从2007年1月1日开始计提折旧，其原值为111000元，预计使用年限为5年，预计净残值为1000元，采用双倍余额递减法计提折旧。从2009年起，该企业将该固定资产的折旧方法改为平均年限法，设备的预计使用年限由5年改为4年，设备的预计净残值由1000元改为600元。该设备2009年的折旧额为元。
A、19500
B、19680
C、27500
D、27600
答案：B
分析解释：应按会计估计变更处理，采用未来适用法。至2008年12月31日该设备的账面净值为39960元[111000-111000×40%-(111000-111000×40%)×40%]，该设备2009年应计提的折旧额为19680元，(39960-600)÷2=19680(元)。
下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是（ ）。
A、编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险
B、舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险
C、所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
D、收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目
答案：A
分析解释：舞弊具有隐蔽性，发生错报的可能性更高，选项 B 正确；管理层凌驾于控制之上的风险在所有被审计单位中都会存在，选项 C 正确；如认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，应在工作底稿中记录得出该结论的理由，选项 D 正确。选项 A 中两者的错报风险没有高低之分。
下列有关控制测试的说法中，恰当的有（ ）。
A、测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是相同的
B、在任何情况下都需要实施控制测试
C、在设计控制测试时，注册会计师需要考虑测试与某项认定直接相关和间接相关的控制
D、如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
答案：C,D
分析解释：选项 A，了解内部控制包括评价控制的设计与确定控制是否得到执行，而测试控制运行的有效性，在了解内部控制的基础上还要确定控制是否得到一贯执行；选项 B，并非在任何情况下都要实施控制测试，仅在预期控制有效和仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据时才应当实施。
下列有关审计业务约定条款变更的相关说法中，恰当的是（ ）。
A、被审计单位对原来要求的审计业务的性质存在误解并不是变更业务的合理理由
B、将审计业务变更为相关服务，在某些情况下，可以在出具的报告中提及在原审计业务中已执行的程序
C、如果被审计单位要求将审计业务变更为保证程度低的业务，注册会计师应当按被审计单位的要求执行工作
D、由于超出被审计单位控制的情形导致审计范围受到限制而要求将审计业务变更为保证程度较低的业务的，注册会计师应当予以同意
答案：B
分析解释：选项 A，环境变化对审计服务的需求产生影响，以及对原来要求的审计业务的性质存在误解，通常被认为是变更业务的合理理由；选项 C，注册会计师应当评价要求变更业务是否存在合理理由；选项 D，无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制，注册会计师不应认为该变更是合理的。
下列有关注册会计师的外部专家的说法中，正确的是（ ）。
A、审计过程中利用专家的工作可以减轻注册会计师的责任
B、注册会计师的专家不一定是审计项目组的成员
C、外部专家的工作底稿构成审计工作底稿的一部分
D、外部专家受会计师事务所质量控制政策和程序的约束
答案：B
分析解释：注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用专家的工作而减轻，选项 A 不正确；除非协议另作安排，外部专家的工作底稿属于外部专家，不是审计工作底稿的一部分，选项 C 不正确；外部专家不是项目组成员，不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束，选项 D 不正确。
ABC会计师事务所2020年3月1日开始执行甲公司2020年度的财务报表审计业务，2021年4月6日出具审计报告，下列各项中，列示的业务期间正确的是（）。
A、2020年1月1日-2020年12月31日
B、2020年1月1日-2021年4月6日
C、2020年3月1日-2020年12月31日
D、2020年3月1日-2021年4月6日
答案：D
分析解释：业务期间自审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止。如果审计业务具有连续性，业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系，或出具最终审计报告两者时间孰晚为准，本题中的业务期间为执行审计业务的日期至出具最终审计报告之日，即2020年3月1日-2021年4月6日。
下列有关职业怀疑的说法中，表述正确的是（）
A、保持职业怀疑有助于注册会计师审慎评价审计证据，纠正仅获取最容易获取的审计证据，忽视存在相互矛盾的审计证据的偏向
B、职业怀疑与专业胜任能力和勤勉尽责、独立性两项职业道德基本原则密切相关
C、职业怀疑是注册会计师综合技能不可或缺的一部分，是注册会计师行业的精髓
D、审计的时间安排和工作量要求有利于注册会计师保持职业怀疑
答案：A
分析解释：职业怀疑与客观公正、独立性两项职业道德基本原则密切相关，选项B错误。职业怀疑是注册会计师综合技能不可或缺的一部分，是保证审计质量的关键要素。注册会计师行业的精髓是职业判断而不是职业怀疑，选项C错误。审计的时间安排和工作量要求有可能会阻碍注册会计师保持职业怀疑，选项D错误。
影响一种股票的贝塔系数的因素包括()。
A、该股票与整个股票市场的相关性
B、股票自身的标准差
C、整个市场的标准差
D、该股票的非系统风险
答案：A, B, C
分析解释：贝塔系数衡量的是系统风险，所以选项D的说法不正确;贝塔系数被定义为某个资产的收益率与市场组合之间的相关性，根据贝塔系数的计算公式可知，一种股票的贝塔系数的大小取决于：(1)该股票与整个股票市场的相关性;(2)它自身的标准差;(3)整个市场的标准差。所以选项ABC的说法正确
过去的老农保主要都是农民自己缴费，实际上是自我储蓄的模式。而新农保一个最大的区别就是个人缴费、集体补助和（）相结合。
A、企业缴费
B、保险金
C、政府补贴
D、基金
答案：C
分析解释：过去的老农保主要都是农民自己缴费，实际上是自我储蓄的模式。而新农保一个最大的区别就是个人缴费.集体补助和政府补贴相结合。特别是中央财政对地方进行补助，这个补助又是直接补贴到农民的头上。它是继取消农业税、农业直补、新型农村合作医疗等一系列惠农政策之后的又一项重大的惠农政策。
下列各项，会影响企业资本公积总额的有（）。
A、转销无法支付的应付账款
B、接受固定资产捐赠
C、经股东大会批准将资本公积转增资本
D、权益法下被投资方回购股票
答案：C, D
分析解释：本题考核资本公积相关的账务处理。转销无法支付的应付账款计入"营业外收入"；接受固定资产捐赠要计入"营业外收入"；经股东大会批准将资本公积转增资本，资本公积减少；权益法下被投资方回购股票时所有者权益总额减少，这属于除净损益以外的其他权益变动，投资方要按持股比例调整资本公积。
某企业2013年度利润总额为500万元，其中公司债券利息收入为15万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为290万元，税收滞纳金为10万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2013年所得税费用为（）万元。
A、1.25
B、126.25
C、156.5
D、123.75
答案：C
分析解释：本题考核所得税费用的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业的应纳税所得额=500+10+290×40%=626（万元）。当年的所得税费用--应交所得税=626×25%=156.5（万元）。
在ECU的组成货币中，最为重要的三种货币是（）。
A、德国马克、法国法郎和英镑
B、德国马克、法国法郎和美元
C、德国马克、法国法郎和意大利里拉
D、德国马克、法国法郎和爱尔兰镑
答案：A
分析解释：欧洲货币单位类似于特别提款权，其单位价值是欧共体成员国货币单位价值的加权平均值，每种货币的权数根据该国在欧共体内部贸易中所占的比重和该国国民生产总值的规模确定，以这种方式计算决定了德国马克、法国法郎和英镑是ECU所有组成货币中最重要的三种，其中又以德国马克所占的比重最大。
甲公司是一家玩具生产企业，由于近期相关玩具生产材料成本价格上涨，甲公司铤而走险，通过贷款购买了一批质量低劣、存在安全隐患的玩具材料用于生产，后该批玩具产品出现了滞销，这导致甲公司无法按期归还借款。上述案例所涉及的风险有（ ） 。
A、法律和合规风险
B、运营风险
C、市场风险
D、财务风险
答案：A,B,C,D
分析解释：玩具生产材料成本价格上涨，这属于市场风险，选项C正确；购买了一批质量低劣、存在安全隐患的玩具材料用于生产，这属于法律和合规风险，选项A正确；购买了一批质量低劣、存在安全隐患的玩具材料用于生产，这属于运营风险，选项B正确；甲公司无法按期归还借款，这属于财务风险，选项D正确。
企业规定经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时査明原因并加以改进，则根据我国《企业内部控制基本规范》，该项要求属于内部控制要素的（ ）。
A、内部环境
B、控制活动
C、C信息与沟通
D、内部监督
答案：B
分析解释：我国《企业内部控制基本规范》关于控制活动要素的要求中提到运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时査明原因并加以改进，选项B正确。
甲公司是一家生产单一产品的企业，其组织结构为总经理下设生产部、营销部、财务部、人事部等多个职能部门，各个部门具有相应的职能，则甲公司的横向分工的组织结构类型属于（ ）。
A、创业型组织结构
B、职能制组织结构
C、事业部制组织结构
D、矩阵制组织结构
答案：B
分析解释：职能制组织结构适用于单一业务企业，不同的部门有不同的业务职能，如营销部负责产品的营销和推广；产品部负责生产销售给客户的所有产品；财务部负责记录所有交易并控制所有与经费和财务相关的活动。理论上，各部门之间相互独立，但是在实务上部门之间通常有一定的相互作用和影响，选项B正确。
甲机构是一个酷跑俱乐部，经常组织会员们去户外跑步，并分享一些跑步锻炼的常识和方法，则该酷跑俱乐部的文化类型是（）。
A、权力导向型
B、角色导向型
C、任务导向型
D、人员导向型
答案：D
分析解释：人员导向型的企业存在的目的主要是为其成员的需要服务，企业是其员工的下属，企业的生存也依赖于员工。这一文化常见于俱乐部、协会、专业团体和小型咨询公司。案例中，甲机构是一个酷跑俱乐部，经常组织会员们去户外跑步，并分享一些跑步锻炼的常识和方法，这属于人员导向型文化，选项D正确。
下列各项中，关于新兴产业说法正确的有（ ）。
A、新兴产业特指新形成的产业
B、在新兴产业中，大企业面对早期进入障碍时比中小企业更有优势
C、尽早发现产业趋势是新兴产业的战略选择之一
D、在新兴产业中，风险与机遇都来源于产业的不确定性
答案：D
分析解释：选项A：新兴产业还包括重新形成的产业；选项B：早期进入障碍较少来源于需要掌握巨大资源，而更多地源于承担风险的能力、技术上的创造性以及做出前瞻性的决策以储备投入物资与分销渠道的能力等，在这些方面，中小企业往往比大企业更具有优势；选项C：尽早发现产业趋势是企业克服零散的途径。
甲公司在实施全面风险管理过程中，注重加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督。甲公司的上述做法所涉及的内部控制要素是（ ）。
A、控制环境
B、风险评估
C、监控
D、控制活动
答案：A
分析解释：控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识。控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。案例中描述的均为控制环境相关内容，选项A正确。
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，关于主管税务机关核定计税价格的表述中正确的是（ ）。
A、化妆品的计税价格由国家税务总局核定，报财政部备案
B、白酒的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定
C、进口高档化妆品的计税价格由海关核定
D、小汽车的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定
答案：C
分析解释：纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定计税价格，核定权限规定如下：（1）卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案。（2）其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定。（3）进口应税消费品的计税价格由海关核定。
（1）甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（ ）。（改编）甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2018 年 有关经营情况如下： （1）销售货物收入2 000 万元，提供技术服务收入500 万元，转让股权收入 3 000 万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。 （2）缴纳增值税 180 万元，城市维护建设税和教育费附加18 万元，房产税 25 万 元，预缴企业所得税税款 43 万元。 （3）与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。 （4）支付残疾职工工资14 万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期 损益19 万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35 万元；购置《环境保护专用设 备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60 万元，购置完毕 当年即投入使用。 已知：业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营 业）收入的 5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、销售货物收入 2 000 万元
B、上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款 15 万元
C、转让股权收入 3 000 万元
D、提供技术服务收入 500 万元
答案：A,B,C,D
分析解释：（1）企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。 包括：①销售货物收入（选项A）；②提供劳务收入（选项D）；③转让财产收入（选 项 C）；④股息、红利等权益性投资收益；⑤利息收入；⑥租金收入；⑦特许权使用费 收入；⑧接受捐赠收入；⑨其他收入（选项 B）。
关于基金管理人的主要职责，下列表述错误的是（ ）。
A、拟订和实施投资方案，并对被投资企业进行投资后管理
B、积极参与制定被投资企业发展战略，为被投资企业提供增值服务
C、定期或者不定期向基金投资者披露基金经营运作等方面的信息
D、不定期编制并向基金投资者呈报基金的财务报告
答案：D
分析解释：基金管理人的职责主要包括：（1）拟订和实施投资方案，并对被投资企业进行投资后管理；（2）积极参与制定被投资企业发展战略，为被投资企业提供增值服务；（3）定期或者不定期向基金投资者披露基金经营运作等方面的信息；（4）定期编制并向基金投资者呈报基金的财务报告。故本题选D选项。
（ ）是指在投资协议中，要求目标公司通过保密协议或其他方式，确保其董事或其他高管不得兼职与本公司业务有竞争的职位。
A、保护性条款
B、竞业禁止条款
C、保密条款
D、排他性条款
答案：B
分析解释：竞业禁止条款是指在投资协议中，股权投资基金为了确保目标公司的良好发展和利益，要求目标公司通过保密协议或其他方式，确保其董事或其他高管不得兼职与本公司业务有竞争的职位，同时，在离职后一段时期内，不得加入与本公司有竞争关系的公司或从事与本公司有竞争关系的业务。故本题选B选项。
该企业2017年允许税前扣除的工资薪金为（ ）万元。某商贸企业，2017年度实现的产品销售收入1800万元，国债利息收入50万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。
A、150
B、200
C、250
D、300
答案：C
分析解释：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。在本题中为200万元。同时企业所得税法上还规定，支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除，因此结合本题，对于残疾职工工资的50万元，还可以加扣50万元，即允许税前扣除的工资薪金总额=200＋50=250（万元）。综上，本题应选C。
地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策，这个理论属于（ ）。
A、公共产品及服务理论
B、集权分权主义
C、财政联邦主义
D、俱乐部理论
答案：C
分析解释：财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度。财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权，即给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模与结构，其精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策。综上，本题应选C。
具有较高市场增长率和较高的市场占有率的业务是（ ）。
A、幼童类业务
B、明星类业务
C、金牛类业务
D、瘦狗类业务
答案：B
分析解释：波士顿矩阵根据业务增长率和市场占有率两项指标，将企业所有战略单位分为：（1）金牛区（业务增长率较低，但市场占有率较高）；（2）瘦狗区（业务增长率和市场占有率都低）；（3）幼童区（业务增长率高，但市场占有率低）；（4）明星区（业务增长率和市场占有率都高）。综上，本题应选B。
在波士顿矩阵中，幼童区的产品特征是（ ）。
A、业务增长率比较低，市场占有率比较高
B、业务增长率比较低，市场占有率比较低
C、业务增长率比较高，市场占有率比较低
D、业务增长率比较高，市场占有率比较高
答案：C
分析解释：波士顿矩阵根据业务增长率和市场占有率两项指标，将企业所有战略单位分为：（1）金牛区（业务增长率较低，但市场占有率较高）；（2）瘦狗区（业务增长率和市场占有率都低）；（3）幼童区（业务增长率高，但市场占有率低）；（4）明星区（业务增长率和市场占有率都高）。综上，本题应选C。
某企业开发了祛头屑、柔顺发质、自然定型、黑亮等四种洗发水产品，该企业进行产品市场细分的变量属于（ ）。
A、人口变量
B、行为变量
C、心理变量
D、地理变量
答案：B
分析解释：行为细分，就是企业按照消费者购买或使用某种产品的时机、消费者所追求的利益、使用者情况、消费者对某种产品使用率、消费者对品牌（或商店）的忠诚程度、消费者待购阶段和消费者对产品的态度等行为变量来细分消费者市场。本题中，消费者追求不同的利益，因此属于行为变量。综上，本题应选B。
在现代市场经济中，金融监管不仅仅是金融监管机构的责任，同时也是与金融机构内部控制以及社会外部监督密切联系的管理活动，体现了金融监管的（ ）原则。
A、监管主体独立性
B、外部监管与自律并重
C、安全稳健与经营效率结合
D、统一性
答案：B
分析解释：外部监管与自律并重原则：金融监管机构从社会公众利益出发，对金融机构、金融业务、金融市场进行监管，只有与金融机构的内部控制有机结合，才能将监管措施转化为金融机构内部控制的要素，同时结合必要的社会外部监督，才能最大限度地发挥出金融监管作用，维护金融业稳健运行。故本题选B选项。
出现下列（ ）情形之一的人员，不得成为股票期权的激励对象。
A、最近3年内被证券交易所公开谴责的
B、最近3年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的
C、最近3年所从事工作的原公司发生破产的
D、最近3年内被证券交易所宣布为不适当人选的
E、具有我国《公司法》规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员情形的
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考查股票期权的激励范围和对象。下列人员不得成为激励对象：（1）最近3年内被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的；（2）最近3年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的；（3）我国《公司法》规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员情形的。故本题选ABDE选项。
企业常常会利用不同劳动者的历史绩效水平，来预测求职者的未来生产率，这种做法很容易产生（ ）歧视。
A、统计性
B、雇主
C、工资
D、职业
答案：A
分析解释：本题考查劳动力市场歧视。统计性歧视与雇主的招募和甄选过程有关。企业经常会利用一些历史经验来帮助自己做出判断，雇主曾经雇用过的各种不同类型的劳动者的总体绩效表现等很可能会成为这种历史经验，企业经常会用这些信息来帮助自己预测属于这些群体的求职者的未来生产率状况。所以本题选A。
某沿海省份对制鞋工人的劳动力需求是单位弹性的，该省企业目前雇用的制鞋工人总人数为20000人，工人的市场工资率是20元/小时，如果工资率上升为25元/小时，则该省企业愿意雇用的制鞋工人总人数将变成（ ）人。
A、30000
B、25000
C、20000
D、15000
答案：D
分析解释：本题考查劳动力需求弹性。题目已知劳动力需求是单位弹性的，即为1。劳动力需求弹性=劳动力需求量变动%/工资率变动%=（△L/L）=（△W/W）=（△L/20000）÷[（25-20）/20]=1，则△L=5000（人）。则总人数变为20000-5000=150000（人）。
罗伯特·豪斯的路径—目标理论确定的领导行为包括（ ）。
A、参与式领导
B、指导式领导
C、支持式领导
D、引导式领导
E、成就取向式领导
答案：A,B,C,E
分析解释：豪斯确定了四种领导行为：指导式领导：让员工明确别人对他的期望、成功绩效的标准和工作程序；支持式领导：努力建立舒适的工作环境，亲切友善，关心下属的要求；参与式领导：主动征求并采纳下属的意见；成就取向式领导：设定挑战性目标，鼓励下属展现自己的最佳水平。综上，本题应选ABCE。
甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额为（）万元。
A、0.9
B、0.21
C、1.8
D、0.42
答案：B
分析解释：根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务和应税行为的征收率为3% 
。应纳税额=销售额×征收率=(30-23)×3% =0.21(万元)。故选项B正确。
属于补偿性政府非税收入的是（）。
A、行政事业性收费
B、国有资本收益
C、特许经营收入
D、彩票公益金
答案：A
分析解释：在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入。一般认为，通过收费方式对准公共物品的成本进行补偿，可起到改善公共资源的使用效率、降低经济制度的扭曲程度、改进公共资源的配置效率、实现行政事业性收费收入符合受益公平原则以及提高公共服务质量的作用。故选项A正确。
甲公司主要从事家用电器的制造，2018年度会计利润100万元，当年通过公益性机构用于公益事业的捐赠11万元，直接向灾区捐赠10万元，则甲公司2018年度在计算应纳税所得额时，允许扣除的捐赠支出是（）。
A、10 万元
B、11 万元
C、12 万元
D、21 万元
答案：B
分析解释：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。直接捐赠不属于公益性捐赠，因此10万元不得扣除。公益性捐赠扣除限额＝100×12%＝12（万元），大于实际发生额11万元，因此允许税前扣除11万元。
根据支付结算法律制度的规定，符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起（ ）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。备案类结算账户的变更和撤销也应于（ ）个工作日内通过账户管理系统向人民银行当地分支行报备。
A、5；5
B、2；5
C、5；2
D、3；5
答案：C
分析解释：根据支付结算法律制度的规定，符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。备案类结算账户的变更和撤销也应于2个工作日内通过账户管理系统向人民银行当地分支行报备。则C选项符合题意。
甲公司2019年度取得销售货物收入1 000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（ ）。
A、6万元
B、5万元
C、4.9万元
D、3.6万元
答案：D
分析解释：企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。扣除限额1=6×60%=3.6（万元），扣除限额2=1000×5‰=5（万元），取其低者作为税法限额扣除标准，则在税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。
下列项目中，不属于事业单位净资产的是（）。
A、财政补助结余分配
B、非财政补助结转
C、事业结余
D、非流动资产基金
答案：A
分析解释：净资产是指事业单位资产扣除负债后的余额。事业单位的净资产包括事业基金、非流动资产基金、专用基金、财政补助结转、财政补助结余、非财政补助结转、事业结余、经营结余、非财政补助结余分配。因财政拨款结转结余不参与事业单位的结余分配，故事业单位不存在财政补助结余分配，选项A不正确。
甲公司为增值税一般纳税人，采用先进先出法计量 A 原材料的成本。20×1 年年初，甲公司库存 200 件 A 原材料的账面余额为 2 000 万元，未计提跌价准备。6 月 1日购入 A 原材料 250 件，成本 2 375 万元（不含增值税），运输费用 74.4 万元（增值税税率 11%），保险费用 0.23 万元。1 月 31 日、6 月 6 日、11 月 12 日分别发出 A 原材料 150 件、200 件和 30 件。甲公司 20×1 年 12 月 31 日库存 A 原材料成本是（）。
A、665.00 万元
B、686.00 万元
C、687.40 万元
D、700.00 万元
答案：B
分析解释：本期购入 A 原材料的单位成本=（2 375+74.4+0.23）/250 =9.80（万元），期末库存 A 原材料数量=200+250-150-200-30=70（件），甲公司 20×1 年 12 月 31 日库存 A 原材料成本=9.80×70=686.00（万元）。
成本中心本月计划生产任务为500台，单位成本为20000元，目前该成本中心设备的正常生产能力为800台。在该前提下，下列做法中不正确的有（）。
A、为了节约成本，该成本中心负责人选用质次价低的材料，造成产品质量下降
B、该成本中负责人组织全体人员加班加点，超额完成了任务，本月实际生产了1000台
C、在业绩评价中，成本中心采用全额成本法，将固定制造费用闲置能量差异归于该成本中心负责
D、该成本中心保质保量完成了计划任务，单位成本为19500元
答案：["A","B","C"]
分析解释：如果标准成本中心的产品没有达到规定的质量，或没有按计划生产，则会对其他单位产生不利的影响。因此，标准成本中心必须按规定的质量、时间标准和计划产量来进行生产，选项AB的做法不正确。如果采用全额成本法，标准成本中心不对固定制造费用的闲置能量差异负责，因此，选项C的做法不正确。
根据《OECD公司治理原则》，下列不属于公司治理原则的有（）。
A、确保有效的公司治理框架
B、平等对待全体股东
C、利益相关者在公司治理中的作用
D、媒体、专业人士的舆论监督
答案：D
分析解释：本题考核公司治理的原则。（（OECD公司治理原则》主要包括以下内容：（1）确保有效的公司治理框架。（2）股东权利和主要的所有者职能。（3）平等对待全体股东。（4）利益相关者在公司治理中的作用。（5）信息披露和透明度。（6）董事会的义务。选项D属于公司治理的基础设施的内容。
与抽样调查相比，普查的特点有（）。
A、时效性强
B、使用范围比较窄
C、通常是一次性或周期性的
D、规定统一的标准调查时间
E、经济性
答案：["B","C","D"]
分析解释：本题考查普查的特点。普查的特点包括：(1)普查通常是一次性的或周期性的;(2)普查一般需要规定统一的标准调查时间，以避免调查数据的重复或遗漏，保证普查结果的准确性;(3)普查的数据一般比较准确，规范化程度也较高;(4)普查的使用范围比较小，只能调查一些最基本及特定的现象。
社会主义的根本任务之所以是解放生产力和发展生产力，是由（）决定的。
A、解决社会主义社会的主要矛盾的客观要求
B、社会主义的根本目的
C、建立社会主义物质基础的客观要求
D、社会主义最终战胜资本主义的客观要求
E、为过渡到共产主义社会创造物质条件的客观要求
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：本题考查社会主义的根本任务。社会主义的根本任务之所以是解放和发展生产力，这是由以下几个方面决定的：(1)解决社会主义社会的主要矛盾的客观要求;(2)建立社会主义物质基础的客观要求;(3)社会主义最终战胜资本主义的客观要求;(4)为过渡到共产主义社会创造物质条件的客观要求。
证券账户管理除了证券账户的开立外，还涉及到证券账户的挂失与补办，证券账户查询等方面。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：证券账户管理除了开立证券账户外，还涉及到证券账户的挂失与补办、证券账户查询等方面。投资者证券账户卡毁损或遗失，可向中国结算公司上海分公司以及深圳分公司开户代理机构申请挂失与补办，或更换证券账户卡。证券账户持有人也可以查询其账户的注册资料、证券余额、证券变更和其他相关内容。
资本市场线揭示了有效组合的收益和风险之间的均衡关系。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：在资本资产定价模型假设下，当市场达到均衡时，市场组合成为一个有效组合;所有有效组合都可视为无风险证券与市场组合的再组合。在均值标准差平面上，所有有效组合刚好构成连接无风险资产与市场组合的射线，这条射线称为“资本市场线”。资本市场线揭示了有效组合的收益和风险之间的均衡关系。
广义的金融工程主要是利用先进的数学及通讯工具，在各种现有基本金融产品的基础上，进行不同形式的组合分解，以设计出符合客户需要并具有特定风险与收益的新的金融产品。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：金融工程的概念有狭义和广义两种。狭义的金融工程主要是利用先进的数学及通讯工具，在各种现有基本金融产品的基础上，进行不同形式的组合分解，以设计出符合客户需要并具有特定风险与收益的新的金融产品。广义的金融工程则是指一切利用工程化手段来解决金融问题的技术开发。所以本题说法错误。
上市公司公开发行新股，必须具备下列（）条件。
A、负债比例比较低
B、良好的组织机构
C、持续盈利能力，良好财务状况
D、最近3年内财务会计文件无虚假记载
答案：["B","C","D"]
分析解释：根据《证券法》第30条的有关规定，上市公司公开发行新股，必须具备下列条件：(1)具备健全且运行良好的组织机构;(2)具有持续盈利能力，财务状况良好;(3)公司在最近3年内财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为;(4)经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。
债券的再投资收益最主要受（）变化的影响。
A、债券价格
B、经济周期
C、市场收益率
D、经济政策
答案：C
分析解释：债券收益表现为三种形式：①利息收入，即债权人在持有债券期间按约定的条件分期、分次取得利息或者到期一次取得利息；②资本损益，即债权人到期收回的本金与买入债券或中途卖出债券与买入债券之间的价差收入；⑧再投资收益，即投资债券所获现金流量再投资的利息收入，受市场收益率变化的影响。
我国债券发行方式主要有（）。
A、定向发行
B、承购包销
C、私募发行
D、招标发行
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：债券发行有以下发行方式：①定向发行，又称私募发行、私下发行，即面向特定投资者发行；②承购包销，指发行人与由商业银行、证券公司等金融机构组成的承销团通过协商条件签订承购包销合同，由承销团分销拟发行债券的发行方式；③招标发行，指通过招标方式确定债券承销商和发行条件的发行方式。
《证券公司监督管理条例》规定，证券公司经营证券经纪业务、证券资产管理业务、融资融券业务和证券承销与保荐业务中两种以上业务的，其董事会应当设（）。
A、战略委员会
B、审计委员会
C、风险控制委员会
D、薪酬与提名委员会
答案：["B","C","D"]
分析解释：根据《证券公司监督管理条例》的规定，证券公司经营证券经纪业务、证券资产管理业务、融资融券业务与证券承销与保荐业务中两种以上业务的，其董事会应当设薪酬和提名委员会、审计委员会以及风险控制委员会，行使公司章程规定的职权。薪酬与提名委员会、审计委员会的负责人应当由独立董事担任。
银行业金融机构在反洗钱方面应承担的义务包括（）。
A、建立内部反洗钱机制及工作流程
B、及时报告大额和可疑交易
C、建立客户身份资料和交易记录
D、协助反洗钱调查
E、对反洗钱工作信息保密
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：银行金融机构在反洗钱方面承担了相应的义务，以防止不法分子利用金融机构犯罪，如建立内部反洗钱机制工作流程，建立客户身份资料和交易记录，从制度上反洗钱并使得任何一笔交易都可以追溯。同时也要积极配合反洗钱调查工作，如及时报告大额和可疑交易，协助反洗钱调查，对反洗钱工作信息保密。
债务量化管理的重点有（）。
A、财务自由度分析
B、定期分析债务结构的合理性并提供调整建议
C、债务重组
D、还款计划及信用管理措施
E、通过家庭收支管理保证还贷活动的持续性
答案：["B","C","E"]
分析解释：家庭债务管理包括借贷活动的决策、债务的量化管理。债务的量化管理的重点包括以下三个方面的内容：①定期分析债务结构的合理性并提供调整建议;②债务重组;③通过家庭收支管理保证还贷活动的持续性。A项是家庭收支管理状况分析的重点内容;D项是借贷活动的决策过程中，借贷前的决策的内容。
商业银行高管层及高管层风险管理委员会对于操作风险管理应负的职责有（）。
A、执行董事会批准的操作风险战略和体系
B、统筹和协调全行操作风险计量和管理工作
C、审议操作风险管理的重大事项
D、解决操作风险管理中出现的重大问题
E、负责相关业务条线的操作风险管理
答案：["A","C","D"]
分析解释：高管层及高管层风险管理委员会要负责执行董事会批准的操作风险战略和体系，审议操作风险管理的重大事项，解决操作风险管理中出现的重大问题。操作风险管理的牵头部门要负责统筹和协调全行操作风险计量和管理工作。各专业部门按职能分工，分别负责相关业务条线的操作风险管理。故选A、C、D。
下列有助于改善商业银行声誉风险管理状况的措施包括（）。
A、及时处理投诉和批评
B、对所有已识别风险一视同仁、集中处理
C、增加对客户、公众的透明度
D、与媒体保持良好接触
E、制定危机管理应急计划
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：声誉风险管理的具体做法有：①强化声誉风险管理培训；②确保实现承诺；③确保及时处理投诉和批评；④尽可能维护大多数利益持有者的期望与商业银行的发展战略相一致；⑤增强对客户／公众的透明度；⑥将商业银行的企业社会责任和经营目标结合起来；⑦保持与媒体的良好接触；⑧制定危机管理规划。
边际收益产品MRP表示为（）。
A、MRP=ΔQ/ΔL
B、MRP=ΔR/L
C、MRP=C/L
D、MRP=ΔR/ΔL
答案：D
分析解释：(1)边际物质产品(MPP)：MPP=ΔQ/ΔL
(2)边际收益产品(MRP)：MRP=ΔR/ΔL=MPP×MR
(3)边际产品价值(VMP)：VMP=MPP×P
(4)边际要素成本(MFC)：MFC=ΔC/ΔL=MPP×MC
(5)平均要素成本(AFC)：AFC=C/L
我国政府支出经济分类包括（）。
A、工资福利支出
B、商品和服务支出
C、基本建设支出
D、社会保险基金支出
E、对个人和家庭的补助
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：支出经济分类科目设类、款两级，分别为12类和98款。类级科目具体包括：工资福利支出、 商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出。选项D属于支出功能分类。
对企业R&D进行项目管理是一种通行的做法，项目管理的特点主要有（）。
A、管理的方式是目标管理
B、项目组织是长期性的组织机构
C、实施垂直化的领导
D、运用多学科的知识
E、管理的方法具有封闭性
答案：["A","D"]
分析解释：对R&D进行项目管理，就是要把各种资源应用于目标，以实现项目的目标，满足各方面既定的需求。项目管理的方式是目标管理;项目的组织通常是临时陛、柔性、扁平化的组织;管理过程贯穿着系统工程的思想;管理的方法、工具和手段具有先进性和开放性，用到多学科的知识和工具。因此BCE错误。
我国政府综合统计系统由（）构成。
A、国家统计局
B、县级以上地方各级人民政府统计局
C、城市、农村和企业三支调查队
D、乡镇人民政府统计站(员)
E、企业事业统计组织
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：政府综合统计系统，是指由国务院和地方各级人民政府设立的专门从事统计工作和各级统计机构和人员组成的统计系统，由A、B、C、D四部分组成。政府综合统计系统是完成国家统计调查任务的主系统，是全国集中统一的统计系统的主干。E项，企业事业统计组织，属于集中统一的统计系统的组成部分。
下列不属于国家外汇管理局的职责的是（）。
A、研究提出外汇管理体制改革和防范国际收支风险、促进国际收支平衡的政策建议
B、负责国际收支、对外债权债务的统计和监测，按规定发布相关信息，承担跨境资金流动监测的有关工作
C、依法制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定
D、负责依法实施外汇监督检查，对违反外汇管理的行为进行处罚
答案：C
分析解释：国家外汇管理局的职责是研究提出外汇管理体制改革和防范国际收支风险、促进国际收支平衡的政策建议;负责国际收支、对外债权债务的统计和监测，按规定发布相关信息，承担跨境资金流动监测的有关工作;负责依法实施外汇监督检查，对违反外汇管理的行为进行处罚。C选项属于中国人民银行的职责。
某企业财务资料显示，2019年会计利润为370万元，当年发生公益性捐赠支出90万元，上年度经税务机关核定的亏损为30万元。该企业2019年企业所得税前准予扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A、90
B、40.8
C、44.4
D、23.4
答案：C
分析解释：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润，年度会计利润不考虑以前年度的亏损。扣除限额=370×12%=44.4（万元），公益性捐赠支出实际发生90 万元，准予扣除44.4 万元。
根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。A公司为支付写字楼租金，向B公司签发了一张金额为100万元的银行承兑汇票，汇票已经甲银行承兑。B公司为支付购买汽车价款，将所得汇票背书转让C公司，记载“不得转让”字样但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其赠与D希望小学，并完成背书。D希望小学向甲银行提示付款，被告知因A公司在甲银行存入资金不足，故拒绝支付汇票金额。
A、该汇票的付款人是出票人A公司
B、该汇票的付款人是承兑人甲银行
C、甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定
D、甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定
答案：B,D
分析解释：银行承兑汇票的付款人是银行承兑汇票的出票人在汇票上记载的委托其 支付汇票金额的银行，并不是出票人。承兑银行不得因为出票人资金不足拒绝付款， 出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行除凭票向持票人无条件支付票款 外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
对于规模巨大的灾难性损失，商业银行可以通过（）的方式来转移风险。
A、提取损失准备金
B、冲减利润
C、购买商业保险
D、严格限制高风险业务
答案：C
分析解释：商业银行通常采取提取损失准备金和冲减利润的方式来应对和吸收预期损失;利用资本金来应对非预期损失;对于规模巨大的灾难性损失，如地震、火灾等，可以通过购买商业保险来转移风险;但对于因衍生产品交易等过度投机行为所造成的灾难性损失，则应采取严格限制高风险业务/行为的做法加以规避。
下列关于银行利率风险的说法，正确的有（）。
A、如果银行以短期存款作为长期固定利率贷款的融资来源，则存在重新定价风险
B、如果银行以长期固定利率存款作为长期浮动利率贷款的融资来源，则存在重新定价风险
C、如果银行利息收入和利息支出所依据的基准利率变动不一致，则存在基准风险
D、如果银行利息收入和利息支出依据相同的基准利率，该利率波动剧烈，则存在基准风险
E、如果利率变动对存款人或借款人有利，则银行存在期权性风险
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：D中，利息收入和利息支出依据相同的基准利率，不存在基准风险。但值得注意的是，在利息收入和利息支出所依据的基准利率变动不一致的情况下，虽然资产、 负债和表外业务的重新定价特征相似，但是因其现金流和收益的利差发生了变化，也会对银行的收益或内在价值或内在经济价值产生不利的影响。
下列关于贷款意向阶段客户经理应做到（）。
A、拟定下阶段公司目标计划
B、根据贷款需求出具正式的贷款意向书
C、将储备项目纳入贷款项目库
D、以合理方式告知客户贷款正式受理
E、要求客户提供正式的贷款申请书及更为详尽的材料
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：如果确立了贷款意向，则表明贷款可以正式受理。在该阶段，客户经理应做到：及时以合理的方式(如通过口头、电话或书面方式)告知客户贷款正式受理，或者根据贷款需求出具正式的贷款意向书;要求客户提供正式的贷款申请书及更为详尽的材料;拟订下阶段公司目标计划;将储备项目纳入贷款项目库。
当消费者购买来自于另一行业的替代产品或者服务的“品牌转换成本”越低，替代品对这个行业未来利润的威胁就越大，行业风险也就越大。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：当新兴技术创造出替代品后，来自于其他行业中的替代品的竞争不仅仅会影响价格，还会影响到消费者偏好。当消费者购买来自于另一行业的替代产品或者服务的品牌转换成本越低，替代品对这个行业未来利润的威胁就越大，行业风险也就越大。比如，玻璃瓶的价格受到来自金属行业和塑料行业的冲击很大。
关于风险因素加权打分法的说法中，正确的是（）。
A、国际上一些著名的评级机构在衡量国别风险时基本上都采取风险因素加权打分的方法
B、风险因素加权打分方法的优点在于可以将难以定量的风险量化
C、风险因素加权打分方法缺陷是受评价机构主观影响比较大
D、风险因素加权打分方法具有较高的准确性
E、如果风险因素设置不同或赋予权重有差异，对同样国别，评价的结果可能大相径庭
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：风险因素加权打分方法的优点在于，可以将难以定量的风险量化，从而解决了不同国别风险难以进行比较的难题。缺陷是受评价机构主观影响比较大，如果风险因素设置不同或赋予权重有差异，对同样国别，评价的结果可能大相径庭。因此，为了保持其具有较高的准确性，就需要不断地反馈结果，及时修正。
一般情况下，不参与信用评级操作的部门是（）。
A、行主管风险管理的行领导
B、公关部门
C、银行初评部门
D、行风险管理部门
答案：B
分析解释：评级程序在不同商业银行间的做法大同小异。以某银行评级程序为例：银行初评部门在调查分析的基础上，进行客户信用等级初评，核定客户授信风险限额，并将完整的信用评级材料报送同级行风险管理部门审核。风险管理部门对客户信用评级材料进行审核，并将审核结果报送本级行主管风险管理的行领导。
注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）。
A、防止错误与舞弊的发生
B、提高企业财务信息的可靠性和可信性
C、正确反映企业财务状况和经营成果
D、帮助企业改善经营管理、提高经济效益
答案：B
分析解释：本题的“主体”是注册会计师审计。选项AC均为被审计单位管理层的责任;就选项BD而言，如果说注册会计师审计的确能起到“改善经营管理、提高经济效益”的特殊作用的话，这种作用也是通过提高企业“财务信息”的可靠性得以发挥的。也就是说，选项B中的内容更接近“主题”，比选项D更适当。
ABC会计师事务所拟接受丁公司的委托，通过了解获知丁公司为小型企业，会计记录不完整，内部控制不存在或管理层缺乏诚信，可能导致无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑（）。
A、在执行审计过程中多了解丁公司内部控制，并主要采取实质性程序予以应对风险
B、直接根据了解的情况，简要实施审计程序，并出具保留意见或无法表示意见的审计报告
C、拒绝接受委托
D、在审计业务约定书中详细说明注册会计师和被审计单位各自的责任
答案：C
分析解释：如果小型被审计单位会计记录不完整、内部控制不存在或管理层缺乏诚信，可能导致无法获取充分、适当的审计证据时，即使注册会计师采取任何措施，均不能降低风险至可接受水平，只能拒绝接受委托或解除业务约定。参考《中国注册会计师审计准则第1621号——对小型被审计单位审计的特殊考虑》。
下列关于审计计划的说法中，正确的有（）。
A、审计计划中不重要的方面可以更改，但是重要的如重要性水平不能更改
B、计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终
C、由于未预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因，在审计过程中，注册会计师应当在必要时对总体审计策略和具体审计计划做出更新和修改
D、审计计划一旦确定就不能更改
答案：["B","C"]
分析解释：由于未预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因，在审计过程中，注册会计师应当在必要时对总体审计策略和具体审计计划做出更新和修改，审计计划中的重要性水平也可以更改，选项A错误。计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终，选项D错误。
下列各项审计程序中，可以为营业收入发生认定提供审计证据的有（）。
A、对应收账款余额实施函证
B、从营业收入明细账中选取若干记录，检查相关原始凭证
C、检查应收账款明细账的贷方发生额
D、调查本年新增客户的工商资料、业务活动及财务状况
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：应收账款的存在认定，通常伴随着营业收入的发生，可以为营业收入“发生”认定提供证据，选项A和C正确;从营业收入明细账中选取若干记录，检查相关原始凭证是逆查，能够为营业收入“发生”认定提供证据，选项B正确;客户的现工商资料的真实性可为营业收入“发生”认定提供证据，选项D正确。
注册会计师编制的审计工作底稿包含的要素不包括（）。
A、审计工作底稿的标题
B、审计过程记录
C、审计标识及其说明
D、审计业务约定书
答案：D
分析解释：通常，审计工作底稿包含下列全部或部分要素：
(1)审计工作底稿的标题(选项A);
(2)审计过程记录(选项B);
(3)审计结论;
(4)审计标识及其说明(选项C);
(5)索引号及编号;
(6)编制者姓名及编制日期;
(7)复核者姓名及复核日期;
(8)其他应说明事项。
通常情况下注册会计师实施的下列控制测试程序中，能获取最可靠审计证据的是（）。
A、询问被审计单位适当员工
B、检查控制运行留下的书面证据
C、观察被审计单位内部控制执行情况
D、重新执行
答案：D
分析解释：询问本身并不足以测试控制运行的有效性，观察提供的证据仅限于观察发生的时点，检查是检查被审计单位提供的书面记录，重新执行是指注册会计师独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制，强调注册会计师独立执行，因此“重新执行”在获取控制活动是否有效运行的审计证据最可靠。
注册会计师编制的审计工作底稿应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解下列（）方面的内容。
A、就重大事项得出的结论
B、实施审计程序的结果和获取的审计证据
C、确保审计报告不存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏
D、按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围
答案：["A","B","D"]
分析解释：审计工作底稿是对整个审计过程的记录，核心内容当然是围绕“审计程序、审计证据和审计结论”，因此选项ABD均正确。选项C，确保审计报告不存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏是签字注册会计师及其所在会计师事务所的责任，并非有经验的专业人士从编制的审计工作底稿中所应清楚了解的内容。
在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注以下信息的有（）。
A、预测、预算和差异分析
B、与竞争对手的业绩比较
C、外部机构提出的报告
D、管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息：（1）关键业绩指标;（2）业绩趋势;（3）预测、预算和差异分析;（4）管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策;（5）分部信息与不同层次部门的业绩报告;（6）与竞争对手的业绩比较;（7）外部机构提出的报告。