Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
实地盘存制是指平时根据会计凭证在账簿中登记各种财产的增加数和减少数，在期末时再通过盘点实物来确定各种财产的数量，并据以确定账实是否相符的一种盘存制度。 （）  

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：实地盘存制也叫“以存计销”，是指对各项财产物资平时在账簿中只登记增加数，不登记减少数，期末根据实地盘点的结存数来倒挤本期财产物资的减少数，并据以登记有关账簿的一种盘存制度。
防止黑客入侵的主要措施有（）。
A、法律约束
B、安装防火墙
C、访问控制
D、采用加密技术
答案：A,B,C,D
分析解释：计算机安全技术是一门不断发展的学科，就目前来说，主要有以下关键技术：(1)防火墙技术；(2)信息加密技术；(3)漏洞扫描技术；(4)入侵检测技术；(5)病毒检测和消除技术。
营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日、一个月或一个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日、一个月或一个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
关于金融资产减值的下列说法中，不正确的有（）。
A、交易性金融资产一经计提减值不能转回
B、持有至到期投资一经计提减值不能转回
C、可供出售金融资产计提的减值可以转回
D、长期股权投资计提的减值可以转回
答案：A, B, D
分析解释：交易性金融资产采用公允价值计量，不存在减值的问题，选项A不正确；  
 持有至到期投资的减值可以转回，选项B不正确；  
 长期股权投资减值一经计提不能转回，选项D不正确。
对于年所得12万元以上的纳税人，应于纳税年度终了后（）内向主管税务机关办理纳税申报。
A、15日
B、个月
C、2个月
D、3个月
答案：D
分析解释：本题考核个人所得税纳税期限。对于年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
下列属于留存收益的有( )。
A、未分配利润
B、股本
C、盈余公积
D、应付利润
答案：A C
分析解释：留存收益源于企业的生产经营活动所实现的净利润，包括企业的盈余公积金和未分配利润两个部分，其中盈余公积金是有特定用途的累积盈余，未分配利润是没有指定用途的累积盈余。故选AC。
付款人承兑商业汇票，应当在汇票背面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。（）  

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。汇票上未记载承兑日期的，以3天承兑期的最后一日为承兑日期。
根据企业所得税法律制度的规定，判定固定资产大修理支出时需要同时符合的条件有（）。
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D、修理后固定资产的使用年限延长1年以上
答案：A, C
分析解释：税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：  
 （1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；  
 （2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
估计违约损失率的损失是经济损失，必须以历史回收率为基础，参考至少（）年涵盖一个经济周期的数据。
A、3
B、5
C、7
D、1
答案：C
分析解释：C【解析】实施内部评级法初级法的商业银行由监管当局根据资产类别给定违约损失率。估计违约损失率的损失是经济损失，必须以历史回收率为基础，参考至少7年，涵盖一个经济周期的数据。
下列所得中哪些适用超额累进税率（）。
A、亡资、薪金所得
B、个体工商户生产、经营所得
C、对企事业单位的承包、承租经营所得
D、财产转让所得
答案：A,B,C
分析解释：本题考核个人所得税税率。工资、薪金所得适用七级超额累进税率；个体工商户生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得适用五级超额累进税率；财产转让所得适用20％比例税率。
下列有关会计主体假设的叙述中，正确的有（ ）。
A、明确会计主体，才能划定会计所要处理的各项交易或事项的空间范围
B、界定会计主体是开展会计确认、计量和报告工作的重要前提
C、法律主体通常也是一个会计主体
D、会计主体也等同于法律主体
答案：A B C
分析解释：会计主体是指企业确认、计量和报告的空间范围，即会计核算和监督的特定单位或组织。会计主体并不等同于法律主体。法律主体一定是会计主体，但是会计主体却不一定是法律主体，D项错误。
企业生产的下列产品，无需缴纳消费税的有（）
A、地板生产企业生产用于本企业办公室装修的实木地板
B、卷烟生产厂生产用于连续加工卷烟的烟丝
C、生产企业生产用于本单位生产部门使用的汽车发动机
D、汽车轮胎生产企业生产用于赠送给其他单位的汽车轮胎
答案：B, C
分析解释：选项AD均应在移送使用时缴纳消费税；  
 选项B：属于自产应税消费品继续加工应税消费品，移送环节不视同销售；  
 选项C：汽车发动机不属于消费税征税范围，不缴纳消费税。
下列序列中，属于时期序列的有（）。
A、某市近5年企业数
B、某省近5年钢铁产量
C、全国五次人口普查数
D、某商场各季末商品库存量
E、某商场2011～2014年商品销售额
答案：B,E
分析解释：时期序列反映的是社会经济现象在某一段时期内发展过程的总量；时点序列反映的是社会经济现象在某一瞬间上所达到的水平。这种总量指标时问序列就称为时点序列。ACD三项属于时点序列。
根据资料(1)，下列各项处理中正确的是( )。A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。A公司2018年6月发生如下交易或事项:(1)13日，A公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税税额为16万元，该批商品成本为50万元。双方签订合同时，A公司已知乙公司资金流转暂时发生困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品发出并办妥托收手续，同时纳税义务已发生。(2)17日，A公司对以经营租赁方式租入的固定资产进行改良，发生改良支出10万元。(3)21日，A公司向丙企业销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60万元，增值税税额为9.6万元，该批商品的成本为30万元。商品已发出，货款尚未收到。(4)27日，A公司销售商品领用一批单独计价的包装物，成本为5万元，增值税专用发票上注明销售收入为7万元，增值税税额为1.12万元，款项已存入银行。(5)31日，A公司车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用3万元，发生折旧5万元。销售商品发生的售后商品维修费11万元，专设销售机构机器设备折旧7万元，销售人员薪酬10万元，销售过程中发生汇兑收益2万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
A、主营业务成本 50 万元
B、主营业务收入 100 万元
C、发出商品 50 万元
D、应收账款 116 万元
答案：C
分析解释：A公司销售时得知乙公司资金流转暂时发生困难，不符合收入确认条件。分录如下:借:发出商品 50贷:库存商品 50借:应收账款 16贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 16
考虑了资产持有成本的远期合约价格，称为远期合约的理论价格。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：考虑了资产持有成本的远期合约价格，称为远期合约的理论价格。  
【知识点】股指期货期货套现  
【考点】股指期货合约的理论价格  
【考查方向】概念理解  
【难易程度】易
根据资料(2)，下列各项中正确的是( )。A公司属于增值税一般纳税人，2018年9月发生了如下经济业务:(1)1日，A公司从甲公司购入一批原材料，材料已验收入库，增值税专用发票 上注明原材料购买价款为100万元，增值税税额为16万元。甲公司和A公司在合同 中约定的现金折扣条件为:2/10，1/20，N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。A公司于9月5日付款。(2)5日，A公司向乙公司销售一批商品，商品售价为100万元(不含税)，成本为80万元，增值税税额为16万元。乙公司作为A公司重要客户，可以享受10%的商业折扣，款项尚未收到。(3)15日，A公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取 得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税 额为60万元，款项已用银行存款支付。(4)25日，A公司库存材料因自然灾害发生火灾损失，材料的实际成本为5 000元，原已抵扣的增值税进项税额为800元。(5)28日，由于发货错误，丙公司要求退回上月15日购买的40件C产品。C产品不含税售价每件6万元，增值税税率为16%，单位成本为3.5万元。A公司已于 上月确认销售收入，销售成本已结转。A公司同意退货，开具红字发票，退回产品已 入库且手续已办清。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A、A 公司应确认的应收账款的金额是 104.4 万元
B、A 公司应结转库存商品成本的金额是 72 万元
C、商业折扣 10 万元应当计入销售费用
D、A 公司应当确认销售收入 90 万元
答案：A,D
分析解释：资料(2)账务处理如下:2018年9月5日：借：应收账款104.4 贷：主营业务收入90 应交税费——应交增值税（销项税额）14.4借：主营业务成本80 贷：库存商品 80
该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税( ) 万元。  

A、5.7
B、11.4
C、12.0
D、10.8
答案：B
分析解释：该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税= (20000-600-400) x6=114000 (元) =11.4 (万元)  
【知识点】应纳税额的计算
以下占用土地的行为中，不征收耕地占用税的有()。
A、农田水利占用耕地
B、建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地、牧草地
C、建设直接为工业生产服务的生产设施占用林地、牧草地
D、建设直接为农业生产服务的生产设施占用农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂
E、建设直接为工业生产服务的生产设施占用农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂
答案：A,B,D
分析解释：选项CE:建设直接为“工业”生产服务的生产设施占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地的，需要正常征收耕地占用税。  
【知识点】免征耕地占用税
下列各项所得，不需要计算缴纳个人所得税的是()。
A、境内上市公司股票转让所得
B、转让已使用2年的家庭生活唯一用房所得
C、因从事彩票代销业务而取得的所得
D、勤工俭学取得的所得
答案：A
分析解释：选项A:暂不征收个人所得税；选项B：按照财产转让所得缴纳个人所得税；选项C:按照经营所得缴纳个人所得税；选项D:按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。  
【知识点】法定免税项目
根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有()。
A、个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税
B、个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人
C、以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值
D、扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关
E、申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入
答案：A,B,D,E
分析解释：以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。  
【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法（十五）个人转让股权的个人所得税政策
房地产开发商为了确定某种物业类型的盈利潜力，因此需要了解物业周边的交通流量，或者考察物业周边已建成的物业如商场、娱乐设施等。这时为了得到较为全面和准确信息，应该使用的方法是（ ）。  

A、观察法
B、询问法
C、实验法
D、抽查法
答案：A
分析解释：本题考查房地产市场调研方法中的观察法。观察法的特点主要表现包括所获得的信息具有较高的准确性、所获得的信息具有全面性、所获得的信息具有较强的直接性。  
【知识点】实地调研法
商品流通（ ），是商品流通企业面对激烈变化、严峻挑战的经营环境，为求得长期生存和不断发展而进行的总体谋划。
A、企业战略
B、全局性
C、职能战略
D、产品目标
答案：A
分析解释：商品流通企业战略，是商品流通企业面对激烈变化、严峻挑战的经营环境，为求得长期生存和不断发展而进行的总体谋划。  
（知识点：商品流通企业战略的概念）（题库维护老师：zhx）
合伙制私募基金（ ）即私募基金的基金管理人，他们可与另外1~49名（ ）共同组建一只有限合伙制私募基金。
A、普通合伙人，有限合伙人
B、有限合伙人，有限合伙人
C、普通合伙人，普通合伙人
D、有限合伙人，普通合伙人
答案：A
分析解释：合伙制私募基金由普通合伙人与有限合伙人组成，普通合伙人即私募基金的基金管理人，他们可与另外1~49名有限合伙人共同组建一只有限合伙制私募基金。  
【知识点】合伙制私募基金
物权中最完整最充分的权利是（ ）。
A、用益物权
B、所有权
C、担保物权
D、占有权
答案：B
分析解释：根据《物权法》第二条规定，物权包括所有权、用益物权和担保物权。所有权是物权中最完整、最充分的权利，担保物权和用益物权都是从所有权派生出来的。  
[知识点]物权基本法律制度
消费金融公司不能吸收的存款是（ ）。
A、本公司员工个人存款
B、境内股东3个月以上定期企业存款
C、境内股东活期企业存款
D、股东境内子公司3个月以上定期企业存款
答案：A
分析解释：消费金融公司可以接受股东境内子公司及境内股东的存款，《消费金融公司试点管理办法》未规定存款期限，但须符合人民银行关于企业存款的管理规定。  
【知识点】消费金融公司主营业务
商业银行应充分认识到金融创新与风险管理密不可分，风险管理是金融创新的内在要求，商业银行应采取有效措施及时（ ）金融创新带来的新风险。
A、分析
B、识别
C、计量
D、监测
E、控制
答案：B,C,D,E
分析解释：商业银行应充分认识到金融创新与风险管理密不可分，风险管理是金融创新的内在要求，商业银行应采取有效措施及时识别、计量、监测、控制金融创新带来的新风险。  
【知识点】风险管理
根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于()年。
A、3
B、5
C、7
D、10
答案：D
分析解释：［答案］：D   
［解析］：   
根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。   
（知识点：无形资产的摊销方法及年限）（题库维护老师：zhx）
企业将以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产时，转换日的公允价值大于转换日投资性房地产账面价值的差额应计入的是（）
A、公允价值变动损益(借方)
B、公允价值变动损益(贷方)
C、其他综合收益(借方)
D、其他综合收益(贷方)
答案：B
分析解释：【答案】B  
【解析】企业将以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产时，转换日的公允价值大于转换日投资性房地产账面价值的差额计入公允价值变动损益的贷方。
（）是借助预警操作工具对银行经营运作全过程进行全方位实时监控考核，在接收风险信号、评估、衡量风险基础上提出有无风险、风险大小、风险危害程度及风险处置、化解的过程。
A、风险处置
B、风险预警的后评价
C、预警处置
D、风险预警指标体系
答案：C
分析解释：预警处置是借助预警操作工具对银行经营运作全过程进行全方位实时监控考核，在接收风险  
信号、评估、衡量风险基础上提出有无风险、风险大小、风险危害程度及风险处置、化解的过程。
政府预算制度改革的主要内容包括（）。
A、建立科学规范的部门预算制度
B、实行政府采购制度
C、推行国库单一账户体系
D、建立先进完备的预算技术保障体系
E、实行分税制
答案：A,B,C,D
分析解释：[答案]A， B， C， D  
[解析]政府预算制度改革的主要内容包括：建立科学规范的部门预算制度;实行政府采购制度;推行国库单一账户体系;建立先进完备的预算技术保障体系
企业应收票据贴现，应按实际收到的金额与其票面金额的差额，借记或贷记“管理费用”科目。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：账务处理如下：  
借：银行存款  
 财务费用（贴现息，或在贷方）  
 贷：应收票据  
【知识点】应收票据【考点】应收票据的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
某产品生产4件，经4道工序加工，每道工序单件工时依次为10分钟、5分钟、20分钟、10分钟，在平行移动方式下生产周期为（）分钟。
A、105
B、125
C、145
D、180
答案：A
分析解释：平行移动方式下，零件全部生产完成的生产周期为：![](https://assets.asklib.com/ssource/2015093015201075194.jpg)。
下列各项中，（）不属于民事法律行为应当具备的条件。
A、意思表示真实
B、不以营利为目的
C、不违反法律或者社会公共利益
D、行为人具有相应的民事行为能力
答案：B
分析解释：《民法通则》第五十五条规定，民事法律行为应当具备下列条件：  
 （一）行为人具有相应的民事行为能力；  
 （二）意思表示真实；  
 （三）不违反法律或者社会公共利益。
长江公司于2012年1月1日购买M公司60%的股权，形成非同一控制下的企业合并。因会计准则与适用税法规定的处理方法不同，在购买日产生可抵扣暂时性差异500万元。购买日，因预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额，未确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产，购买日确认的商誉为70万元。假定购买日及未来期间适用的企业所得税税率为25%。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素的影响，回答下列问题。
答案：C
分析解释：长江公司在2012年6月1日应进行的会计处理为：![](https://assets.asklib.com/ssource/2014072814301156960.jpg)
甲、乙等6人设立了一个普通合伙企业，并委托甲和乙执行合伙企业事务，甲对乙执行的事务提出异议，其他合伙人对如何解决此问题也产生了争议，由于合伙协议未约定争议解决的表决办法，合伙人实行了一人一票的表决办法，后经全体合伙人过半数表决通过了同意甲意见的决定。上述解决争议的做法不符合法律规定。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：阿瞬 根据规定，合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。本题中合伙人实行的表决方法，符合法律的规定。 因此，本题表述错误。
公司战略常常涉及整个企业的（）方面的问题。
A、财务结构
B、组织结构
C、信息技术开发
D、特定市场的竞争优势
答案：A,B
分析解释：【答案】AB  
【解析】公司战略常常涉及整个企业的财务结构和组织结构方面的问题。信息技术开发属于职能战略范畴考虑的问题。特定市场的竞争优势属于业务单位战略范畴考虑的问题。
某建筑企业于2018年5月成立，领取了工商营业执照、开户许可证、卫生许可证、商标注册证、房屋产权证、土地使用证各一件，资金账簿记载实收资本850万元、资本公积350万元，新启用其他营业账簿6本。该企业当年发生经济业务  
如下：  
(1)6月与某运输企业签订运输保管合同一份，合同中注明货物价值800万元，运费50万元，装卸费10万元，仓储保管费20万元；  
(2)7月将闲置仓库出租给某商业企业，双方签订的合同中注明租期2年，年租金12万元，当年收取租金9万元；当月还将机器设备出租给某生产企业并签订财产租赁合同，月租金0.5万元，租期未定；  
(3)8月与某房地产开发企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同中注明承包金额2000万元；施工期间，该企业将其中600万元的安装工程分包给甲公司，并签订了分包合同；  
(4)10月与某企业签订技术开发合同一份，合同中注明金额900万元，其中包括研究开发经费400万元；  
(5)11月将闲置的厂房对外出售，签订厂房销售合同，合同注明价款为40万元。  
要求：根据上述资料，回答下列问题。  
该企业厂房销售合同应缴纳印花税()元。
A、5
B、120
C、200
D、400
答案：C
分析解释：厂房销售按“产权转移书据”贴花，故按0.5‰税率。厂房销售该企业厂房销售合同应缴纳印花税  
=40x10000x0.5‰=200（元）。  
【知识点】应纳税额的计算方法
税务师在执业过程中，发生以下情形，可以由省税务局予以宣告或者处1000元以上5000元以下罚款的有（ ）。
A、执业期间买卖委托人股票、侦券的
B、以个人名义承接业务或者收费的
C、泄露委托人商业秘密的
D、允许他人以本人名义执业的
E、违反规定，造成委托方少缴纳税款的
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E:涉税服务人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，对涉税服务人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。【知识点】纳税人的权利、义务及法律责任
某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是( )。
A、借：生产成本 20000贷：库存商品 20000
B、借：生产成本 20000贷：主营业务成本 10000库存商品 10000
C、借：生产成本 20000贷：以前年度损益调整10000库存商品 10000
D、借：生产成本 20000贷：利润分配——未分配利润 20000
答案：B
分析解释：产品多结转成本，企业在2019年并没有销售，在2020年销售了50%，应该转回多计入主营业务成本的部分，同时将计入库存商品的错误金额转回。【知识点】企业所得税的纳税审核方法
下列关于税务师对印花税计税依据审核时，错误的有（ ）。
A、合同订立时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税
B、按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额，按凭证所载数量及国家牌价或市场价格计算金额依适用税率贴足印花
C、已税合同修改后増加金额的，按増加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税
D、以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计
E、技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税
答案：C,E
分析解释：选项C,已税合同修改后减少金颠的，不能退还印花税；选项E,技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。【知识点】土地增值税、印花税、契税的审核方法
下列关于增值税一般纳税人登记的说法中，正确的有( )。
A、一般纳税人资格登记的年应税销售额标准是指一个纳税年度的销售额
B、偶然发生的转让不动产的销售额，不计入一般纳税人应税行为的年应税销售额
C、纳税人登记为一般纳税人后，连续12个月(或4个季度)经营期累计销售额未超过规定标准的，在2020年12月31日前，可再转为小规模纳税人
D、不经常发生应税行为的企业可以选择登记为一般纳税人
E、个体工商户不能登记为一般纳税人
答案：B,C,D
分析解释：选项A，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。选项E，其他个人(自然人)不得登记为一般纳税人。【知识点】增值税的纳税审核方法
证券金融公司可以发行公司债券，也可以向股东或者其他特定投资者借入次级债。证券金融公司借入次级债，应当事先向( )报告。
A、国务院
B、中国证监会
C、中国证券业协会
D、司法部
答案：B
分析解释：证券金融公司可以发行公司债券，也可以向股东或者其他特定投资者借入次级债。证券金融公司借入次级债，应当事先向中国证监会报告。【知识点】证券金融公司的定位与从事转融通业务的管理
影响货币供给的主要因素有（ ）。
A、社会公众持有现金的愿望
B、社会各部门的现金需求
C、货币流通速度
D、社会的信贷资金需求
E、财政收支
答案：A,B,D,E
分析解释：社会公众持有现金的愿望、社会各部门的现金需求、社会的信贷资金需求、财政收支等因素，都会影响货币供给总量。C项，货币流通速度影响的是货币需求。[知识点]货币供给及货币层次划分
某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元。下列税务处理正确的有( )。
A、2013年2月，李某新办一家个体网吧试营业，月营业额21000元，免予缴纳营业税
B、2013年3月，某私营餐饮企业营业额18000元，该私营企业免予缴纳营业税
C、2013年1月，赵某的个体快餐店经营收入32000元，成本费用15000元，应缴纳营业税
D、2013年2月，张某的个体冷饮店营业额26000元，该冷饮店应缴纳营业税1300元
E、王某夫妇分别经营两个早餐摊点，2013年2月营业额分别为19000元和16000元，营业额合计超过20000元，应缴纳营业税
答案：B,C,D
分析解释：[历年真题仅供参考]选项A，月营业额超过了起征点20000元，应缴纳营业税；选项E，王某夫妇经营两个早餐摊点，属于两个不同的纳税主体，其营业额均未超过起征点，不缴纳营业税。
属于中央预算的政府采购项目，其集中采购目录由财政部确定并公布；属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录由省、自治区、直辖市人民政府财政部门或者其授权的机构确定并公布。 （）   

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：【精析】 属于中央预算的政府采购项目，其集中采购目录由国务院确定并公布；属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构确定并公布。
某房地产开发企业拟开发建设一个由十幢住宅、一幢幼儿园和一幢物业服务中心组成的住宅小区。该住宅小区包括（）。
A、3个建设项目
B、10个单项工程
C、12个单项工程
D、12个单位工程
答案：C
分析解释：本题考查房地产开发项目的工程系统。单项工程是指具有独立设计文件的，建成后可以单独形成生产能力或发挥工程效益的一组配套齐全的工程项目。根据定义，题干中所述共有12个单项工程。
在合同纠纷中，当事人约定管辖协议；但管辖协议中约定了两个与争议有实际联系的地点的法院管辖，则该管辖协议无效。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：管辖协议约定两个以上与争议有实际联系的地点的法院管辖，**原告可以向其中一个法院起诉**。知识点：民事诉讼【考点】诉讼管辖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
考虑了资产持有成本的远期合约价格，称为远期合约的理论价格。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：考虑了资产持有成本的远期合约价格，称为远期合约的理论价格。  
【知识点】股指期货期货套现  
【考点】股指期货合约的理论价格  
【考查方向】概念理解  
【难易程度】易
沪深300指数期货合约的最低交易保证金为合约价值的10％。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：沪深300指数期货合约的最低交易保证金为合约价值的8％。  
【知识点】国内主要的股指期货品种  
【考点】沪深300股指期货  
【考查方向】原文挖空  
【难易程度】易
下列关于行政处罚的适用的说法，正确的有（ ）。
A、对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚
B、对14周岁以下的未成年人，不予行政处罚
C、间歇性精神病人在精神正常时有违法行为的，不予行政处罚
D、违法行为在两年内未被发现的，不再给予行政处罚
E、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚
答案：A,B,D,E
分析解释：间歇性精神病人在精神正常时有违法行为的，应当给予行政处罚，所以选项C错误。  
【知识点】行政行为  
【考点】几种主要的行政行为  
【考查方向】概念释义  
【难度】中
当人们无偿地享有了别的经济体带来的额外收益时，经济学中称之为( )。
A、公共产品
B、外部经济
C、交易成本
D、外部不经济
答案：B
分析解释：当市场主体的活动对其他成员的影响为**正面影响**，即其他成员从中获得好处时，这种活动导致的外部性称为“正外部性”，也就是外部经济。知识点：外部性及其分类题库维护老师：wq
下列有关我国经济普查表述中不正确的是()。
A、每5年进行一次
B、在尾数逢4和9的年份实施
C、标准时点为普查年度的12月31日
D、目前已开展了四次
答案：B
分析解释：经济普查每5年进行一次，在尾数**逢3和8的**年份实施，标准时点为普查年度的12月31日。【知识点】普查【考点】经济普查【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
对于货币的时间价值概念的理解，下列表述中，正确的有（ ）。
A、一般情况下，货币的时间价值应按复利方式来计算
B、相对当下人们更加重视未来，所以当前单位货币价值要低于未来单位货币的价值
C、货币的时间价值是在没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均利润率
D、货币时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值
E、货币的时间价值是评价投资方案的基本标准
答案：A,C,D,E
分析解释：当前单位货币价值要高于未来单位货币的价值，而不是低于，比如今天的1元比10年后的1元价值更高。因此B选项错误。（知识点：货币时间价值概念与影响因素）（题库维护老师：GYN）
非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。
A、1
B、3
C、5
D、7
答案：A
分析解释：［答案］：A   
［解析］：   
非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。
计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
答案：广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），840 万元＜1320 万元，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。
分析解释：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年的销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
答案：广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15%=1320（万元）， 企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），840 万元＜1320 万元， 实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。
分析解释：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年的销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东转让股权后，公司应当履行的程序有（）
A．注销原股东的出资证明书
B．向新股东签发出资证明书
C．召开股东会作出修改章程中有关股东及其出资额记载的决议
D．申请变更工商登记
答案：A, B, D
分析解释：股东转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改“不需”再由股东会表决。
某专门从事技术转让的公司2011年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2011年度应缴纳企业所得税（）万元。
A、0
B、25
C、87.5
D、175
答案：B
分析解释：本题考查企业所得税的税收优惠。技术转让所得不超过500万的部分不征企业所得税，超过500万的部分减半征收。应纳企业所得税=(700一500)×50%×25%=25(万元)。
“十一五”期间，中国环保投资的重点领域是（）
A、水环境
B、大气环境
C、固体废物
D、生态环境
E、核安全及环境能力建设
答案：A, B, C, D, E
分析解释：“十一五”期间，中国环保产业可望保持年均15%-17%的增长速度，环保投资的重点领域主要包括水环境、大气环境、固体废物、生态环境、核安全及辐射环境保护建设以及环境能力建设。
对账时，账账核对不包括（）。
A、总账各账户的余额核对
B、总账与所属明细账之间的核对
C、总账与备查账之间的核对
D、总账与日记账的核对
答案：C
分析解释：账账核对的内容主要包括四方面：  
 （1）总账有关账户的余额核对；  
 （2）总账与所属明细账的核对；  
 （3）总账与日记账的核对；  
 （4）明细账之间的核对。
总承包商在采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定总体工程的完工进度时，应将分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的工程款项计入累计实际发生的合同成本。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项虽然是总承包商的一项资金支出，但是该支出没有形成相应的工作量，因此不应将这部分支出计入累计实际发生的合同成本中来确定完工进度。
银行汇票是指由汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或提取现金，银行在见票时按照票面金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（）  

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：【解析】银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算。均可使用银行汇票。
甲公司应收乙公司销货款79000元（已计提坏账准备7900元），因乙公司发生财务困难，不能如期偿还，经双方协商，乙公司以一批原材料抵偿，甲公司支付材料运杂费100元。该批原材料不含增值税的公允价值为60000元，可抵扣的增值税进项税额为10200元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失为()元。
A、900
B、1000
C、8100
D、8800
答案：A
分析解释：［答案］：A   
［解析］：   
甲公司对该债务重组应确认债务重组损失=（79000-7900）-60000-10200=900（元）。   
【知识点】债务重组的核算
某公司没有发行优先股，年营业收人为500万元，变动成本率为40％，经营杠杆系数为1．5，财务杠杆系数为2。如果固定性经营成本增加50万元，那么，联合杠杆系数将变为（）。
A、2.4
B、3
C、6
D、8
答案：C
分析解释：在没有优先股的情况下，联合杠  

![](https://assets.asklib.com/images/image2/2017050414233194963.jpg)
业务（4）的会计分录为（）。
A、借：银行存款81900 ；贷：原材料81900
B、借：银行存款81900 ；贷：应付账款——盛发公司81900
C、借：生产成本81900 ；贷：银行存款81900
D、借：应付账款——盛发公司81900 ；贷：银行存款81900
答案：D
分析解释：用银行存款支付欠款，是资产和负债同时减少，资产类账户贷方登记减少额，负债类账户借方登记减少额。所以，借：应付账款——盛发公司81900  贷：银行存款  81900。
下列各项中，交易性金融资产出售时可能用到的科目有( )。
A、投资收益
B、公允价值变动损益
C、应收股利
D、其他货币资金
答案：A,D
分析解释：交易性金融资产出售时的会计分录如下:借:其他货币资金等贷:交易性金融资产——成本 ——公允价值变动投资收益【或借方】应收股利、公允价值变动损益属于持有期间会用到的会计科目。
根据资料（1）、（2），固定资产购置业务引起下列科目增减变动正确的是（ ）。甲公司为从事机械设备加工生产与销售的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×18年度至2×19年度发生的有关固定资产业务如下：（1）2×18年12月20日，甲公司从乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4 000万元，增值税税额为640万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装。同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全部款项已由银行存款支付。（2）2×18年12月28日，三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。（3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率均为2%，采用双倍余额递减法计提折旧。（4）2×19年3月份， 支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、“银行存款”减少4 050万元
B、“管理费用”增加2万元
C、“制造费用”增加2万元
D、“应交税费——应交增值税（进项税额）”增加640万元
答案：B,D
分析解释：相关分录为：借：在建工程——A设备1630 固定资产——B设备1450.8 ——C设备967.2 应交税费——应交增值税（进项税额）640 管理费用2 贷：银行存款4690
风险识别指了解各种潜在的风险，分析各种风险内在的风险因素。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险识别包括感知风险和分析风险两个环节，感知风险是通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类、性质；分析风险是深入理解各种风险内在的风险因素。  
【知识点】风险管理流程
期末存货成本高估，可能会引起()
A、本期所有者权益增加
B、本期所得税增加
C、本期所得税减少
D、本期利润高估
E、当期发出存货的成本低估
答案：A, B, D, E
分析解释：期末存货成本的高估，会引起本期发出存货成本的低估，本期利润高估，所得税增加，在利润分配方案不变的情况下，所有者权益增加。  
 【该题针对“存货的期末计量”知识点进行考核】
根据《企业国有资产法》规定，国务院国有资产监督管理机构。即国务院国有资产监督管理委员会，根据国务院的授权，代表国务院对国家出资企业履行出资人职责，其主要职责中不包括()。
A、承担监督所监管企业国有资产保值增值的责任
B、通过法定程序对所监管企业负责人进行任免、考核并根据其经营业绩进行奖惩
C、代表国务院向所监管企业派出监事
D、审批所出资企业的工资调整方案
答案：D
分析解释：本题考核点是国务院国有资产监督管理机构的主要职责。国有资产的监督管理部门的职责不包括审批所出资企业的工资调整方案。  
 [该题针对“履行出资人职责的机构”知识点进行考核]
下列关于债务筹资的说法，不正确的是()。
A、债务筹资产生合同义务
B、公司在履行合同义务时，归还债权人本息的请求权优先于股东的股利
C、提供债务资金的投资者，没有权利获得高于合同规定利息之外的任何收益
D、因为债务筹资会产生财务风险，所以债务筹资的成本高于权益筹资的成本
答案：D
分析解释：债务资金的提供者承担的风险显著低于股东，所以其期望报酬率低于股东，即债务筹资的成本低于权益筹资。所以选项D的说法不正确。  
 【该题针对“债务成本的估计”知识点进行考核】
甲欠乙10000元借款，甲到期不能清偿。乙打听到丙欠甲15000元钱。甲一直没有向丙催要，乙准备要求丙清偿甲的欠款。乙的下列行为中符合代位权行使的有关法律规定的是()。
A、乙以自己的名义向法院起诉要求丙偿还债务
B、乙要求丙将15000元全部偿还
C、在丙的债务未到期的情况下，乙要求丙提前偿还
D、乙向丙许诺，只要丙偿还10000元钱就可免除其余5000元
答案：A
分析解释：本题考核点是代位权。债务人企业怠于行使其到期债权，损害债权人利益的，债权人可向法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权。  
 [该题针对“代位权与撤销权”知识点进行考核]
甲因向乙借款而将自己的一辆汽车抵押给乙，双方签订了抵押合同，但未办理登记手续。后甲又将该汽车转让给不知情的丙，并办理了过户手续。如果甲逾期不能偿还乙的借款，下列说法正确的有()。
A、因没有办理登记手续，乙对该汽车的抵押权不成立
B、乙对该汽车的抵押权成立
C、因为丙属于善意第三人，乙无权要求丙退还该汽车
D、乙有权要求丙退还该汽车，以实现抵押权
答案：B, C
分析解释：本题考核点是抵押登记。当事人以交通运输工具设定抵押，抵押权自抵押合同生效时设立。如果没有登记，不能对抗善意第三人。  
 [该题针对“抵押权设定的相关规定”知识点进行考核]
下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有（）。
A、按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，应按其原进口之日实施的税率征税
B、属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税
C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税
D、溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税
答案：A,B,D
分析解释：【正确答案】 ABD  
【答案解析】  
选项C，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其转为正式进口之日实施的税率征税。  
【该题针对“关税的税率”知识点进行考核】
商业银行全面风险管理的原则有（）。
A、匹配性原则
B、垂直管理原则
C、全覆盖原则
D、独立性原则
E、有效性原则
答案：A,C,D,E
分析解释：商业银行全面风险管理的原则有匹配性原则、全覆盖原则、独立性原则、有效性原则。  
  
  
【知识点】商业银行全面风险管理  
  
【考查方向】概念释义  
【难度】易
金融机构信息披露中风险暴露和风险管理情况应包括（）。
A、市场风险状况
B、信用风险状况
C、操作风险状况
D、流动性风险状况
E、其他风险状况
答案：A, B, C, D, E
分析解释：风险暴露和风险管理情况，包括：  

 （1）信用风险状况  

 （2）流动性风险状况  

 （3）市场风险状况  

 （4）操作风险状况  

 （5）其他风险状况
证券投资基金作为一种适合普通投资者投资的理财产品．下列关于基金的特征，正确的有（）。
A、集合理财、专业管理
B、组合投资、分散投资
C、利益共享、风险共担
D、严格监管、信息透明
E、独立托管、保障安全
答案：A, B, C, D, E
分析解释：基金的特点：  

 ①集合理财、专业管理；  

 ②组合投资、分散投资；  

 ③利益共享、风险共担；  

 ④严格监管、信息透明；  

 ⑤独立托管、保障安全。
关于S投资者的说法，正确的有（ ）。
A、拥有执行期权的选择权，没有按协议规定执行交易的义务
B、拥有执行期权的选择权，也有按协议规定执行交易的义务
C、没有执行期权的选择权，也没有按协议规定执行交易的义务
D、没有执行期权的选择权，但有按协议规定执行交易的义务
答案：D
分析解释：本题考查S投资者。没有执行期权的选择权，但有按协议规定执行交易的义务。 【知识点：金融期权】 【考点：投资者】 【考察方向:概念释义】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
影响国债回购利率变动的因素有（ ）。
A、银行利率
B、中央银行的监管
C、负债率
D、市盈率
E、股市行情
答案：A,E
分析解释：影响国债回购利率变动的因素有银行的利率和股市行情。 【知识点：货币市场主要指标】 【考点：交易所国债回购利率】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
根据有关方面公布的资料，京沪高速铁路建成后，从北京到上海的综合运输时间为6小时，综合运输费用为800元。如果航空公司仍采用原票价，则时间价值低于（）元/小时的航空旅客将会转而选择高速铁路。
A、25
B、50
C、100
D、200
答案：B
分析解释：旅客愿意多支付金钱ΔM来购买速度更快、可以节约运输时间ΔT的航空运输服务，那么其旅行时间价值不低于ΔM／ΔT。VOT下限=（900-800）/（6-4）=50（元/小时）。
商业银行员工在代理业务操作中，下列行为易造成操作风险的是()。
A、设立专户核算代理资金
B、签订书面委托代理合同
C、代理手续费收入先用于员工奖励再纳入银行大账核算
D、遇到误导性宣传和错误销售，对业务风险进行必要的提示
答案：C
分析解释：**在代理业务中，由于人员因素引起的操作风险违规事项主要包括：**  
 ①业务人员贪污或截留手续费.不进入大账核算;  
 ②内外勾结编造虚假代理业务合同骗取手续费收入。
按照债券信用等级的不同，可以将债券分为（）。
A、政府债券和企业债券
B、短期债券和长期债券
C、标准债券和普通债券
D、低等级债券和高等级债券
答案：D
分析解释：根据债券发行者，可以将债券分为政府债券、企业债券、金融债券等。根据债券到期日，可以将债券分为短期债券、长期债券等。根据债券信用等级，可以将债券分为低等级债券、高等级债券等。
交易所在制定标的资产的等级时，常采用国内或国际贸易中（）作为标准交割等级。
A、按期货合约规定的标准质量等级
B、不需要任何标准品
C、标准品较小的质量等级
D、最通用和交易量较大的标准品的质量等级
答案：D
分析解释：交割等级是指由交易所统一规定的、准许上市交易的标的资产的质量等级。交易所在制定标的资产的等级时，常常采用国内或国际贸易中最通用和交易量较大的标准品的质量等级作为标准交割等级
金融风险的（）是金融风险扩散乃至演化为金融危机的重要途径。
A、冲击机制
B、内生机制
C、传导机制
D、稳定机制
答案：C
分析解释：本题考查金融风险的作用机制。金融风险的传导机制是金融风险扩散乃至演化为金融危机的重要途径，不同类型的金融风险通过传导渠道，作用于国内经济，甚至作用于其他国家和地区金融市场。
衡量一个证券投资基金经营业绩的主要指标是（）。
A、基金资产总值
B、基金负债
C、基金份额净值
D、基金资产净值
答案：C
分析解释：基金份额净值是衡量一个基金经营业绩的主要指标，也是基金份额交易价格的内在价值和计算依据。一般情况下，基金份额价格与资产净值趋于一致，即资产净值增长，基金份额价格也随之提高。
下列有关货币市场工具的表述，正确的是（）。Ⅰ.期限在1年以内(含1年)Ⅱ.本金安全性高，风险较低Ⅲ.流动性差Ⅳ.大宗交易，主要由机构投资者参与，个人投资者很少有机会参与买卖
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
答案：C
分析解释：货币市场工具具有以下特点：①均是债务契约;②期限在1年以内(含1年);③流动性高;④大宗交易，主要由机构投资者参与，个人投资者很少有机会参与买卖;⑤本金安全性高，风险较低。
公司上市属于（）。
A、直接融资
B、间接融资
C、担保融资
D、信用融资
答案：A
分析解释：直接融资是不经金融机构的媒介，由政府、企事业单位及个人直接以最后贷款人的身份向最后贷款人进行的融资活动，其融通的资金直接用于生产、投资、消费。最典型的直接融资就是公司上市。
公司上市属于（）。
A、 直接融资
B、 间接融资
C、 担保融资
D、 信用融资
答案：A
分析解释：直接融资是不经金融机构的媒介，由政府、企事业单位及个人直接以最后贷款人的身份向最后贷款人进行的融资活动，其融通的资金直接用于生产、投资、消费。最典型的直接融资就是公司上市。
股票及其他有价证券的理论价格是根据（）确定的。
A、预期理论
B、流动性理论
C、合理收益理论
D、现值理论
答案：D
分析解释：股票及其他有价证券的理论价格是根据现值理论而来的。现值理论认为，人们之所以愿意购买股票和其他证券，是因为它能够为它的持有人带来预期收益，因此，它的价值取决于未来收益的大小。
下列与客户密切相关的业务，应当一人操作、一人审核，复核应当留痕的有（）。Ⅰ.证券账户的开立Ⅱ.资金账户的注销Ⅲ.建立及变更客户资金存管关系Ⅳ.客户证券账户转托管
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅳ
答案：A
分析解释：涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益直接相关的业务应当一操作、一复核人复应当核,留痕。
证券公司应当向客户如实披露其客户资产管理（）等清况,并应当充分揭示市场风险证券公司因丧失客户资产管理业务资格给客户芾来的法律风险，以及其他投资风险。Ⅰ.业务资质Ⅱ.管理能力Ⅲ.业绩Ⅳ.财务状况
A、Ⅰ.Ⅱ..Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
答案：A
分析解释：证券公司应当向客户如实披露其客户资产管理业务资质、管理能力和业绩会等情况，并应当充分揭示市场风险，证券公司因丧失客户资产管理业务资格给客户带来的法律风险，以及其他投资风险。
下列与客户密切相关的业务，应当一人操作、一人审核，复核应当留痕的有()。Ⅰ.证券账户的开立Ⅱ.资金账户的注销Ⅲ.建立及变更客户资金存管关系Ⅳ.客户证券账户转托管
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅳ
答案：A
分析解释：涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益直接相关的业务应当一操作、一复核人复应当核,留痕。
证券公司应当向客户如实披露其客户资产管理()等清况,并应当充分揭示市场风险证券公司因丧失客户资产管理业务资格给客户芾来的法律风险，以及其他投资风险。Ⅰ.业务资质Ⅱ.管理能力Ⅲ.业绩Ⅳ.财务状况
A、Ⅰ.Ⅱ..Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
答案：A
分析解释：证券公司应当向客户如实披露其客户资产管理业务资质、管理能力和业绩会等情况，并应当充分揭示市场风险，证券公司因丧失客户资产管理业务资格给客户带来的法律风险，以及其他投资风险。
《证券投资顾问业务风险揭示书》需提示投资者在接受证券投资顾问服务前，必须先了解证券公司、证券投资咨询机构及其人员提供的投资建议具有（），不能在任何市场环境下长期有效。Ⅰ.广泛性Ⅱ.针对性Ⅲ.持续性Ⅳ.时效性
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券投资顾问业务风险揭示书》需提示投资者在接受证券投资顾问服务前，必须了解证券公司、证券投资咨询机构及其人员提供的投资建议具有针对性和时效性，不能在任何市场环境下长期有效。
下列关于多一空组合策略的说法中，正确的有（）。Ⅰ.是一种被动型投资策略Ⅱ.是一种战术性投资策略Ⅲ.买入看涨股票的同时买入看跌股票Ⅳ.试图抵消市场风险而获得单个证券的阿尔法收益差额
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：多一空组合策略是战术性投资策略，是主动型投资策略。通常需要买入某个看好的资产或资产组合。同时卖空另外一个看淡的资产或资产组合，试图抵消市场风险而获取单个证券的阿尔法收益差领
证券组合管理的步骤通常包括（）。Ⅰ.确定证券投资政策Ⅱ.进行证券投资分析Ⅲ.构建证券投资组合Ⅳ.投资组合的修正
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：从控制过程来看，证券组合管理通常包括以下几个基本步骤：(1)确定证券投资政策。(2)进行证券投资分析。(3)构建证券投资组合。(4)投资组合的修正。(5)投资组合业绩评估。
在构建证券投资组合时，投资者需要注意（）。Ⅰ.证券的价位Ⅱ.个别证券的选择Ⅲ.投资时机的选择Ⅳ.证券的业绩
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：["C"]
分析解释：构建证券投资组合是证券组合管理的第三步，主要是确定具体的证券投资品种和在各证券上的投资比例。在构建证券投资组合时，投资者需要注意个别证券选择、投资时机选择和多元化三个问题。
下列属于直接税的有（）。Ⅰ.消费税Ⅱ.所得税Ⅲ.财产税Ⅳ.营业税
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：["B"]
分析解释：直接税是税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各个税种，如所得税、财产税、社会保险税等;间接税是税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各个税种，如消费税、营业税等。
证券组合管理的步骤通常包括（）。Ⅰ.确定证券投资政策Ⅱ.进行证券投资分析Ⅲ.构建证券投资组合Ⅳ.投资组合的修正
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：从控制过程来看，证券组合管理通常包括以下几个基本步骤：(1)确定证券投资政策。(2)进行证券投资分析。(3)构建证券投资组合。(4)投资组合的修正。(5)投资组合业绩评估。
风险识别应具有（）。
A、全面性、及时性
B、全面性、前瞻性
C、准确性、前瞻性
D、及时性、准确性
答案：B
分析解释：良好的风险识别应具有全面性和前瞻性，既要尽可能识别出银行所面临的风险类别，确保覆盖银行面临的所有实质性风险，又能够前瞻性地考察风险变化趋势以及可能出现的新的风险类别和性质。
对于设立质权的合同，不包括的条款是（）。
A、被担保债权的种类和数额
B、债务人履行债务的期限
C、质押财产的升值空间
D、质押财产的名称、数量、质量、状况
答案：C
分析解释：对于设立质权的合同，一般包括下列条款：①被担保债权的种类和数额;②债务人履行债务的期限;③质押财产的名称、数量、质量、状况;④担保的范围;⑤质押财产交付的时间。故本题选C。
金融市场的主体是各类融资活动的参与者，它们既是资金的供应者，也是资金的需求者，一般包括（）。
A、工商企业
B、金融机构
C、中央银行
D、居民个人投资者
E、政府投资者
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：金融市场的主体是各类融资活动的参与者，它们既是资金的供应者，也是资金的需求者，一般包括工商企业、金融机构、中央银行、居民个人与家庭、政府、海外投资者等。故本题选ABCDE。
下列关于商业银行从事境内黄金期货交易业务从业人员资格及人数的规定，正确的有（）。
A、通过我国期货行业认可的从业资格考试合格人员不少于3人
B、交易人员至少2人
C、风险管理人员至少2人
D、交易人员和风险管理人员相互不得兼任
E、交易人员和风险管理人员不得有不良从业记录
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：商业银行从事境内黄金期货交易业务，通过我国期货行业认可的从业资格考试合格人员不少于4人，其中交易人员至少2人、风险管理人员至少2人，以上人员相互不得兼任，且无不良从业记录。
下列关于商业银行个人理财业务，描述错误的是（）。
A、商业银行是个人理财业务的供给方
B、商业银行是个人理财服务的提供商之一
C、商业银行制定具体的个人理财业务标准、业务流程、业务管理办法
D、商业银行一般利用非银行金融机构渠道向个人客户提供个人理财服务
答案：D
分析解释：商业银行是个人理财业务的供给方，是个人理财服务的提供商之一。商业银行制定具体的业务标准、业务流程、业务管理办法，一般利用自身的渠道向个人客户提供个人理财服务。故选项D错误。
假定目前市场上 l 年期零息国债的收益率为 10%，l 年期信用等级为 B 的零息债券的收益率为 15.8%，且假定此类债券在发生违约的情况下，债券持有者本金或利息的回收率为 0，则根据风险中性定价原理，上述风险债券的违约概率约为（）。
A、2.5%
B、5%
C、10%
D、15%
答案：B
分析解释：假设一旦违约，债券持有人将一无所有，即回收率θ=0，则上述评级为 B 的零息债券在 1 年内的违约概率：P=1-(1+10%)/(1+15.8%)-1-0.95=0.05。
下岗失业小额担保贷款是指（）
A、银行在政府指定的贷款担保机构提供担保的前提下，向中华人民共和国境内(不含港、澳、台地区)的下岗失业人员发放的人民币贷款
B、银行向中华人民共和国境内(不含港、澳、台地区)的下岗失业人员发放的人民币贷款
C、银行在政府指定的贷款担保机构提供担保的前提下，向城镇的下岗失业人员发放的人民币贷款
D、银行在政府指导下，向中华人民共和国境内(不含港、澳、台地区)的下岗失业人员发放的人民币贷款
答案：A
分析解释：下岗失业小额担保贷款是指银行在政府指定的贷款担保机构提供担保的前提下，向中华人民共和国境内(不含港、澳、台地区)的下岗失业人员发放的人民币贷款。需注意的是政府指定担保机构。
个人质押贷款利率不得低于中国人民银行规定的同期同档次利率的 1.1 倍，各银行可在中国人民银行规定的范围内上下浮动。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：个人质押贷款利率按中国人民银行规定的同期同档次利率执行，各银行贷款利率可在中国人民银行规定的范围内上下浮动。但以个人凭证式国债质押的，贷款期限内如遇利率调整，贷款利率不变。
根据《商品房销售管理办法》，商品房销售时，按套内建筑面积计价的，在合同约定面积与产权登记面积发生误差时，若合同未约定处理方式，则面积误差比绝对值超过（）的，买受人有权退房。
A、3%
B、5%
C、7%
D、10%
答案：A
分析解释：根据《商品房销售管理办法》，商品房销售时，按套内建筑面积计价的，在合同约定面积与产权登记面积发生误差时，若合同未约定处理方式，则面积误差比绝对值超过3%的，买受人有权退房。
信用风险主要存在于交易账户、市场风险主要存在于银行账户。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考查操作风险的内容。与市场风险主要存在于交易账户、信用风险主要存在于银行账户不同，操作风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域，具有普遍性，却不能给商业银行带来利益。
在市场经济国家，公路、铁路、无线电视大都是由国家而不是由私人来投资的，其合理的经济学解释是，上述部门（）。
A、属于垄断性行业
B、具有负外部性的特点
C、属于公共物品的生产部门
D、关系着国计民生
答案：C
分析解释：公共物品由于非竞争性和非排他性的存在，导致其无须购买就能消费，因此存在搭便车的问题。假如这些物品是由私人投资的，那么对消费者购买的激励缺乏，将会使这些私人投资者们无法盈利。
根据运输系统的特性，随着运输系统的改善，市场范围扩大的比率将（）运输距离增加的比率。
A、大于
B、小于
C、等于
D、不能确定
答案：A
分析解释：运输系统的改善不但可以扩大市场区域范围，同时也可以加大市场的交换规模，这里市场范围扩大的比率将超过运输距离增加的比率。著名经济学家拉德纳把这种现象称为运输与贸易的平方定律。