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年底，财政部门对该公司进行检查时，发现该公司原会计李某所记的账目中有会计作假行为，而接替者王某在会计交接时并未发现这一问题。财政部门在调查时，原会计李某说，已经办理会计交接手续，现任会计王某和财务科长张某均在移交清册上签了字，自己不再承担任何责任。按规定（）应该对会计作假行为承担责任。
答案：D
分析解释：根据【会计基础工作规范】第三十五条规定，移交人对自己所移交的会计资料的真实性完整性承担法律责任，不能以已经移交会计资料而推脱责任。
贷款重组的方式有（）。
A、变更担保方式
B、调整还款期限
C、调整利率
D、借款企业变更
E、减免贷款利息
答案：B,C,D,E
分析解释：目前商业银行的贷款重组方式主要有七种，即变更担保条件、调整还款期限、调整利率、借款企业变更、减免贷款利息、债务转为资本和以资抵债。
1989年财政部颁布的会计电算化法规是（）。
A、《会计电算化管理办法》
B、《商品化会计核算软件评审规则》
C、《会计核算软件基本功能规范》
D、《会计核算软件管理的几项规定(试行)》
答案：D
分析解释：从1989年起，财政部先后为会计电算化制定了一系列的具体的管理规章，第一部会计电算化法规是《会计核算软件管理的几项规定(试行)》。
下列不属于记账凭证账务处理程序优点的是（）。
A、总分类账反映经济业务较详细
B、减轻了登记总分类账的工作量
C、有利于会计核算的日常分工
D、便于核对账目和进行试算平衡
答案：B,C,D
分析解释：记账凭证账务处理程序的优点：直接根据记账凭证登记总账，简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况。故选BCD。
（）是在风险识别的基础上，对风险发生的可能性、后果及严重程度进行充分分析和评估，从而确定风险水平的过程。
A、风险分散
B、风险控制
C、风险监测
D、风险计量
答案：D
分析解释：风险计量是在风险识别的基础上，对风险发生的可能性、后果及严重程度进行充分分析和评估，从而确定风险水平的过程。[知识点]风险管理流程
地方政府一般债券，单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的( )。
A、50%
B、40%
C、30%
D、20%
答案：C
分析解释：考查地方政府一般债券规模的限制要求。单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30%。【知识点】地方政府债券的发行与承销
统计管理体制，是指国家组织管理政府统计工作的体系和制度。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：统计管理体制，是指国家组织管理政府统计工作的体系和制度。（考察教材原文） 知识点：统计管理体制的基本含义及分类【题库维护人】HYM
已知某保证人信用风险限额为1000万元，对银行的负债为500万元，此次拟提供保证担保贷款本息为450万元，保证率为（ ）
A、80%
B、100%
C、70%
D、90%
答案：D
分析解释：保证率：申请保证贷款本息／可接受保证限额×100%=450万元/（1000-500）万元=90%  
【直接考点】保证人资格与评价
项目的()通常希望能够在最有效地利用资源的基础上，及时、高效地完成项目任务。
A、主要发起人
B、主要参与人
C、投资者
D、项目经理
答案：A
分析解释：项目是为了实现一个独特的目的而进行的临时性任务。项目的主要发起人通常希望能够在最有效地利用资源的基础上，及时、高效地完成项目任务。
对长期销售增长的企业，下列不属于满足其核心流动资产增长的长期融资方式的是（）。
A、核心流动负债增长
B、营运资本投资增加
C、应付账款
D、应计费用
E、存货
答案：C,D,E
分析解释：CDE流动资产的增长，必须由长期融资来实现，具体包括核心流动负债的增长或营运资本投资的增加。因此AB不符合题意，CDE为正确选项。
会计人员有下列（）行为之一，情节严重的，应由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。
A、填制、取得原始凭证不符合规定的行为
B、未按规定使用会计记录文字的行为
C、在依法实施的会计监督中不如实提供会计资料的行为
D、无故不参加会计人员继续教育的行为
答案：A,B,C
分析解释：本题考核吊销会计从业资格证书的情形。选项D错误，无故不参加会计人员继续教育不予通过会计从业资格证书年检，而非吊销会计从业资格证书。
属于第三方电子表格软件的是（）。
微软的Excel
苹果的Numbers
Formula One
lotus Notes
答案：C
分析解释：选项A，属于windows操作系统下常用的电子表格软件；选项B，属于Mac操作系统下的电子表格软件；选项D，属于专业电子表格软件。
财政部于2012年12月10日公布了新的《会计从业资格管理办法》，该办法自（）起施行。
A、2012年12月5日
B、2012年12月31日
C、2013年1月1日
D、2013年7月1日
答案：D
分析解释：《会计从业资格管理办法》已经2012年12月5日财政部部务会议修订通过，并于2012年12月10公布，自2013年7月1日起施行。
当银行只有一种或很少几种产品时，应当采取（）营销组织。
A、职能型
B、产品型
C、市场型
D、区域型
答案：A
分析解释：当银行只有一种或很少几种产品，或者银行产品的营业方式大致相同，或者银行把业务职能当做市场营销的主要功能时，应当采取职能型营销组织。
下列各项中，属于出纳人员不得监管的工作有（）。
A、登记银行存款日记账
B、稽核
C、会计档案保管
D、登记收入总账
答案：B,C,D
分析解释：本题考核会计工作岗位设置。根据我国《会计法》的规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债券债务账目的登记工作。
开办专门面向出国留学学生的留学担保贷款的银行有（）。
A、招商银行
B、中信银行
C、中国银行
D、中国工商银行
E、中国建设银行
答案：B,C
分析解释：试题解析: 中国银行、中信银行等开办了专门面向出国留学学生的留学担保贷款，这些尝试都为个人教育贷款业务的健康发展积累了有益的经验。
下列各项中，不属于会计科目设置内容的是（）。
A、科目余额
B、是否外币核算
C、是否辅助核算
D、余额方向
答案：A
分析解释：设置会计科目属于“系统级初始化——设置公用基础信息”的内容，而科目余额的输入属于“模块级初始化——账务处理模块初始化工作”的内容。
背书人背书时，必须在票据上签章，背书才能成立，否则，背书行为无效。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：背书是持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。题目表述正确。
（）是指由拟建项目引起的，并与建设、生产、流通、耗费有联系的原材料、燃料、动力运输和环境保护等协作配套项目。
A、同步建设
B、相关项目
C、外部协作配套条件
D、物力资源
答案：B
分析解释：试题解析：相关项目是指由拟建项目引起的，并与建设、生产、流通、耗费有联系的原材料、燃料、动力运输和环境保护等协作配套项目。故选B。
王某在城东有住宅一套，价值68万元。董某在城北有住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%，王某应缴纳的契税税额为（）万元。
A、2.04
B、2.16
C、0.12
D、4.2
答案：C
分析解释：本题考核契税应纳税额的计算。王某应缴纳的契税=(72-68)×3%=0.12(万元)。房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。
以下各项中，有担保流动资金贷款要求的，而商用房贷款中没有要求的申请材料有（）。
A、合法有效的身份证件
B、借款人开办企业的工商营业执照
C、明确的用款计划以及与之相关的资料
D、贷款银行认可的借款人偿还贷款证明材料
答案：C
分析解释：解析：A、B、D三项为有担保流动资金贷款和商用房贷款共同要求的申请材料；C项为有担保流动资金贷款要求，但商用房贷款没有要求的材料。
下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有（）。
A、代扣代缴
B、代收代缴
C、委托代征
D、邮寄申报纳税
答案：A,B,C
分析解释：税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征和其他方式。邮寄申报纳税属于纳税申报形式。
根据公司法律制度的规定，上市公司的下列事项中，必须由股东大会作出决议的有（）。
A、变更组织形式
B、发行公司债券
C、决定公司的经营计划和投资方案
D、上市公司在1年内购买重大资产超过公司资产总额的30%
答案：A, B, D
分析解释：（1）选项AD：属于上市公司股东大会的特别决议  
 （2）选项B：属于股东大会的一般决议  
 （3）选项C：属于董事会的职权。
软件由（）三部分组成。
A、数据
B、文档
C、程序
D、工具
答案：A,B,C
分析解释：计算机软件是指在计算机硬件上运行的各种程序及相应的各种文档资料，是计算机系统必不可少的组成部分。软件由程序、数据和文档三部分组成。
代理付款行接到收款人或被背书人交来的银行本票和进账单， 按规定审查无误后， 办理兑付， 会计分录应为( )。
A、借： 单位活期存款 库存现金 贷： 开出本票
B、借： 存放中央银行款项 贷： 单位活期存款 库存现金
C、借： 开出本票 贷： 存放中央银行款项
D、借： 开出本票 贷： 单位活期存款 库存现金
答案：B
分析解释：借： 存放中央银行款项 贷： 单位活期存款 库存现金【知识点】支付结算业务的会计处理【考点】账务处理【考查方向】概念理解【难度】中
从主张消灭商品经济，到提出共产党人要学会经商，从主张由政府直接控制商业，到提出由国家调节商业。这表明随着苏俄社会条件的改变和经济政策的调整，列宁对商品货币、对市场作用的认识向前迈进了一大步。列宁把这些变化看成（）
A、发展社会主义市场经济的重要步骤
B、为解决当时困难而采取的权宜之计
C、对国家经济进行调控的必要手段
D、国家实行计划经济的过渡阶段
答案：B
分析解释：列宁对商品货币、对市场作用的认识向前迈进了一大步。看成特殊时期的权宜之计。  

 【点评】难度适中。  

 【考点】市场与计划
对计划经济体制特点的认识正确的有（）
A、国家运用指令性计划，控制人财物资源
B、不利于社会资源的合理流动
C、平均分配影响了人们工作的积极性
D、使我国生产资料所有制结构过于单一
答案：A
分析解释：分析B、C、D三项强调了计划经济体制的弊端及影响。不符合题干要求，故选A。  

 【点评】难度适中。  

 【考点】市场与计划
摊销无形资产时，应贷记的科目为（）
A、累计摊销
B、管理费用
C、无形资产
D、累计折旧
答案：A
分析解释：无形资产摊销是对无形资产原价在其有效期限内摊销的方法。其会计分录为：  

 借：管理费用-无形资产摊销；  

 贷：累计摊销。
关于统计法中的罚款额度，下列说法正确的有（）。
A、统计法根据违法主体的不同，规定了不同的罚款数额
B、企业事业单位或者其他组织提供不真实或者不完整的统计资料的，由县级以上人民政府统计机构或者国家统计局派出的调查队予以警告
C、个体工商户提供不真实或者不完整的统计资料的，处以1万元以下的罚款
D、企业事业单位或者其他组织提供不真实或者不完整的统计资料的，不得适用罚款
E、企业事业单位或者其他组织提供不真实或者不完整的统计资料的，可以处20万元以下的罚款
答案：A, B, C, E
分析解释：企业事业单位或者其他组织提供不真实或者不完整的统计资料的，可以并处五万元以下的罚款；情节严重的，并处五万元以上二十万元以下的罚款。
计划经济体制在我国社会主义建设过程中，发挥的积极作用表现在（）  
 ①建立起比较完整的国民经济体系  
 ②国家运用指令性计划，直接掌握、控制人财物资源  
 ③初步形成比较完整的独立的工业体系  
 ④增加了国家的财政收入，人民的生活水平显著提高
A、①②③
B、①③④
C、①②③④
D、②③④
答案：B
分析解释：分析②不是计划经济体制在我国社会主义建设过程中发挥的积极作用，故排除。  

 【点评】有一定的难度。  

 【考点】市场与计划
“新经济政策的实质是无产阶级同农民的联盟，是先锋队无产阶级同广大农民群众的结合。”列宁这段话强调实施新经济政策的政治目标在于（）
A、巩固工农联盟
B、征集更多余粮
C、增强国防力量
D、恢复国民经济
答案：A
分析解释：实施新经济政策的政治目标，只能是巩固工农联盟。B、C、D则强调是经济行为。  

 【点评】难度适中。  

 【考点】市场与计划
在《论十大关系》中，对于如何处理中央与地方的关系，毛泽东的主张是（）  
 ①在坚持中央领导的前提下，扩大地方的权力②坚持中央与地方的平等分权  
 ③要充分发挥中央和地方两个积极性④必须始终坚持中央的领导，所有权力归中央
A、③④
B、①②
C、①③
D、②④
答案：C
分析解释：毛泽东的处理中央与地方的关系主张，②④明显是错误的，排除。  

 【点评】难度适中。  

 【考点】社会主义市场经济的基本特征
下列资金中，属于金融机构通过表外业务向实体经济提供资金支持的是（ ）。
A、外币贷款
B、保险公司赔偿
C、企业债券融资
D、委托贷款
答案：D
分析解释：金融机构通过表外业务向实体经济提供的资金支持，包括委托贷款、信托贷款和未贴现的银行承兑汇票。  
（知识点：货币供给与货币供应量）
下列行为缴纳契税的有( )。
A、买房拆料或翻建新房
B、因抵债获取房屋
C、因出让取得国有土地使用权
D、以承包方式取得农村集体土地使用权
E、因获奖取得房屋产权
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考核契税征税范围。  
选项D,土地使用权转让属于契税征税范围。但土地使用权转让,不包括农村集体:土地承包。【知识点】征税范围
下列关于车船税的说法中，不正确的是()。
A、捕捞渔船免征车船税
B、车船税的纳税地点为车船的登记地或者扣缴义务人所在地
C、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
D、车辆的具体适用税额由国务院确定
答案：D
分析解释：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。  
【知识点】税目、税额
根据车船税的有关规定，下列说法中，不正确的是()。
A、车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定
B、拖船按照机动船舶税额的50%计算车船税
C、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从税务机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
D、扣缴义务人代收代缴后车辆登记地主管税务机关不再征收车船税
答案：C
分析解释：选项C:已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。  
【知识点】应纳税额的计算
根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由()依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。
A、省、自治区、直辖市人民政府
B、省、自治区、直辖市税务机关
C、车船管理部门
D、国家税务总局
答案：A
分析解释：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。  
【知识点】税目、税额
某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：  
(1)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；  
(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；  
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。（其他相关资料：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）（2018年考题改编）  
要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2018年应补缴企业所得税()万元。
A、1250.00
B、1402.45
C、1460.83
D、1410.63
答案：C
分析解释：该企业2018年应补缴企业所得税=11843.3×25%-1500=1460.83（万元）。  
【知识点】居民企业应纳税额的计算
甲公司选定最优方案并筹资后，假设甲公司2019年实现息税前利润与预期的一致，其他条件不变，则甲公司2020年的财务杠杆系数是( )。  

A、1.33
B、1.50
C、1.67
D、1.80
答案：C
分析解释：2020年的财务杠杆系数=200/ (200-500X8%- 200X5%- 500X6%)≈1. 67。  
【知识点】杠杆效应
业主参与物业管理活动的组织形式是（ ）。
A、业主委员会
B、业主联盟
C、业主代表大会
D、业主大会
答案：D
分析解释：本题考查业主大会的性质。业主大会是业主参与物业管理活动的组织形式，是物业管理区域内物业管理事项的决策机构。  
【知识点】业主大会
商业银行以自己筹集的资金自主发放的贷款称为（ ）
A、信用贷款
B、自营贷款
C、担保贷款
D、委托贷款
答案：B
分析解释：自营贷款是指银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由银行承担，并由银行收回本金和利息。  
【直接考点】按贷款经营模式划分
下列不属于银行代理贵金属业务的是（ ）。
A、实物金条
B、纪念金币
C、黄金股票
D、纸黄金
答案：C
分析解释：银行代理贵金属业务种类：1）条块现货实物黄金主要形式有金条、金币和金饰；2）金币；3）黄金基金；4）纸黄金。  
【知识点】贵金属
危害货币管理罪主体是特殊主体，为年满（ ）周岁，具有辨认控制能力的银行或者其他金融机构的工作人员。
A、16
B、18
C、20
D、25
答案：A
分析解释：危害货币管理罪主体是特殊主体，为年满16周岁，具有辨认控制能力的银行或者其他金融机构的工作人员。  
[知识点]破坏金融管理秩序罪
采用（）支付的，贷款人应要求借款人在使用贷款时提出支付申请，并授权贷款人按合同约定方式支付贷款资金。
A、贷款人自主
B、贷款人受托
C、借款人自主
D、借款人受托
答案：B
分析解释：采用贷款人受托支付的，贷款人应要求借款人在使用贷款时提出支付申请，并授权贷款人按合同约定方式支付贷款资金。  
【知识点】贷款支付
下列有关贷款自主支付的表述，错误的是()。
A、事后核查是借款人自主支付方式下银行业金融机构加强贷款资金发放和支付的核查的重要环节
B、在借款人自主支付方式下，商业银行仍应遵从贷款与资本金同比例到位的基本要求
C、自主支付是监管部门倡导和符合国际通行做法的支付方式，是贷款支付的主要方式
D、在借款人自主支付方式下，商业银行仍应遵从实贷实付原则，既要方便借款人资金支付，又要控制贷款用途
答案：C
分析解释：C项，受托支付是监管部门倡导和符合国际通行做法的支付方式，是贷款支付的主要方式。自主支付是受托支付的补充。  
【知识点】自主支付
对于权益结算的股份支付，应在可行权日之后根据股权公允价值的变动对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核点是以权益结算的股份支付。  
 对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。
()财务实行分权管理，财务分别核算，母公司对子公司财务控制力度低，只要求子公司定期传递会计报表。
A、控股型企业集团
B、产业型企业集团
C、管理型企业集团
D、国有型企业集团
答案：A
分析解释：[答案]A  
【精析】控股型企业集团财务实行分权管理，管理型企业集团财务实行集权和分权并存管理，产业型企业集团财务实行集权管理。
对以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据同类劳务的公允价值确定租金额从租计征房产税。（ ）   

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：【答案】×   
【解析】对以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征房产税。
（）是影响高负债经营的银行业稳定的直接因素。
A、资本
B、市场信心
C、银行声誉
D、法律、法规
答案：B
分析解释：【正确答案】：B  
【解析】 市场信心是影响高负债经营的银行业稳定性的直接因素。对银行信心的丧失将直接导致市场的崩溃和银行危机。
下列各项中属于投资性房地产的是（）。
A、企业计划出租但是尚未出租的土地使用权
B、以经营租赁方式租入再转租给其他单位的房地产
C、按照国家有关规定认定的闲置土地
D、企业拥有产权并以经营租赁方式出租的建筑物
答案：D
分析解释：投资性房地产包括：  
 （1）已出租的土地使用权；  
 （2）持有并准备增值后转让的土地使用权；  
 （3）已出租的建筑物。
会计科目是对()的具体内容进行分类核算的项目。
A、经济业务
B、会计主体
C、会计对象
D、会计要素
答案：D
分析解释：会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，是进行会计核算和提供会计信息的基础。   可参考下面的会计对象的构成层次图：
在会计软件应用的各个环节均应注意对数据的管理，下列选项中属于数据管理的有（ ）。
A、数据备份
B、账套还原
C、年度账还原
D、数据还原
答案：A B C D
分析解释：数据管理有两种，分别是数据备份和数据还原。 数据备份主要包括账套备份、年度账备份等。 数据还原主要包括账套还原、年度账还原等。
企业将自产的商品赠送他人，应视同销售计算增值税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”等科目。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：无偿赠送他人产品，要做视同销售，并计算应交增值税  
 借：营业外支出  
 贷：库存商品  
 应交税费一应交增值税（销项税额）
道琼斯欧洲STOXX50指数采用的编制方法是（）。
A、算术平均法
B、加权平均法
C、几何平均法
D、累乘法
答案：B
分析解释：道琼斯欧洲STOXX50指数采用的编制方法是加权平均法。  
【知识点】股票价格指数  
【考查方向】原文理解  
【难易程度】中
资产负债管理的策略包括（）
A、资产证券化
B、表内资产负债匹配
C、内部资金转移定价
D、表外工具规避表内风险
E、利用证券化剥离表内风险
答案：B, D, E
分析解释：资产负债管理的策略包括：  

 （1）表内资产负债匹配  

 （2）表外工具规避表内风险  

 （3）利用证券化剥离表内风险
根据总账与明细账的平行登记要求，每项经济业务必须在同一天登记明细账和总账。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：平行登记中的"期间相同"，是指对每项经济业务在记入总分类账户和明细分类账户过程中，可以有先有后，但必须在同一会计期间全部登记入账。
某单元格区域包括8个单元格：B1、B2、C1、C2、D1、D2、E1、E2。下列表示该单元格区域的写法中不正确的有（ ）。
B1：E2
E2：B1
E1：B2
B2：E2
答案：B C D
分析解释：对于B1、B2、C1、C2、D1、D2、E1、E2这八个单元格正确的写法应该是B1：E2。   第一个单元格：最后一个单元格。
下列各项中，属于国际税法的基本原则的有（）。
A、国家税收主权原则
B、国际税收分配公平原则
C、国际税收中性原则
D、国际税收独立原则
E、国际税收平均分配原则
答案：A, B, C
分析解释：国际税法的基本原则包括：  

 （1）国家税收主权原则；  

 （2）国际税收分配公平原则；  

 （3）国际税收中性原则。
（3）根据资料（1）、（2），固定资产购置业务引起下列科目增减变动正确的是（ ）。甲公司从事机械设备加工生产与销售，2×18年度至2×19年度发生的有关固定资产业务如下：（1）2×18年12月20日，甲公司从乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A 设备、B设备和C设备，共支付价款4 000万元，支付包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装。同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全部款项已由银行存款支付。（2）2×18年12月28日，三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。（3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率均为2%，采用双倍余额递减法计提折旧。（4）2×19年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。要求：根据上述资料，假定不考虑相关税费及其他因素，分析回答下列问题。
A、“银行存款”减少4 050万元
B、“管理费用”增加2万元
C、“制造费用”增加2万元
D、“销售费用”增加2万元
答案：A,B
分析解释：相关分录为：借：在建工程——A设备1630 固定资产——B设备1450.8 ——C设备967.2 管理费用2 贷：银行存款4050
非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是( )。
A、依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款
B、向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税款
C、扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款
D、由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴
答案：D
分析解释：非居民个人取得工资、薪金所得,有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴税款,不办理汇算清缴。【知识点】非居民个人综合所得的计税方法
根据规定，下列说法正确的有（ ）。
A、负有纳税义务的中国公民、外籍个人和港澳台地区人员，应当向税务机关报告基础信息
B、纳税人跨省临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》
C、纳税人在省内跨县（市）临时从事生产经营活动的，无须进行跨区域经营信息报告
D、负有扣缴义务的非境内注册居民企业，应当自扣缴义务发生之日起30日内向主管税务机关报告
E、纳税入账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关报告
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C:纳税人在省内跨县（市）临时从事生产经营活动的，是否进行跨区域经营信息报告由各省税务机关确定。【知识点】代理业务重点关注事项
税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。（2018年）
A、借记“利润分配一未分配利润”
B、贷记“应交税费一应交所得税”
C、借记“以前年度损益调整”
D、贷记“以前年度损益调整”
答案：D
分析解释：企业以前年度少计收益或多计费用，则少计了以前年度的利润，应当调增利润，贷记“以前年度损益调整”。【知识点】涉税会计核算基本科目设置
某饼干生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为110万元，其中产品成本中含所耗粮食成本60万元，电费0.2万元，人工工资及福利30万元，运费0.6万元，其他为固定资产折旧等制造费用摊入。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，税务师认可的应当是（）万元。
A、10.03
B、11.99
C、12.05
D、14.04
答案：C
分析解释：应转出进项税额=（20+60）÷（1-13%）×13%+0.2×17%+0.6×11%=12.05（万元）【知识点】增值税会计核算
下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是()。
A、某商店为服装厂代销儿童服装
B、某公司将外购的饮料用于集体福利
C、某企业将外购的洗衣液用于个人消费
D、某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
答案：A
分析解释：选项BC均属于不得抵扣进项税的情形，不属于视同销售货物的行为。选项D，属于正常的生产经营，不视同销售。【知识点】增值税纳税申报代理
按现行政策规定，下列关于煤炭资源税的说法中，正确的有( )。
A、煤炭应税产品包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤
B、原煤销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用
C、洗选煤销售额不包括洗选副产品的销售额，也不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用
D、纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，计算缴纳资源税
E、煤炭资源税应纳税额按照原煤或者洗选煤计税销售额乘以适用税率计算
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用。【知识点】资源税、环境保护税的审核方法
下面关于风险的相关描述，说法正确的是( )。  
①交易对手风险是一种信用风险  
②交易对手风险是指交易对手未能履行合同约定义务完成交易而导致另一方发生损失的可能性  
③流动性风险分为融资流动性风险和资产流动性风险  
④市场风险包括股票价格风险、债券价格风险、商品价格风险、金融衍生品价格风险等
A、①③④
B、②③④
C、①②③
D、①②③④
答案：D
分析解释：考查风险的相关描述。根据信用风险事件的不同类型，信用风险可以分为违约风险、交易对手风险与信用转移风险等。【知识点】信用风险管理体系
下列属于金融市场功能的有（）。  
Ⅰ.资金融通功能  
Ⅱ.提供流动性功能  
Ⅲ.风险管理功能  
Ⅳ.降低搜寻成本和信息成本功能
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：金融市场有以下五大功能。1．资金融通2．价格发现3．提供流动性4．风险管理5．降低搜寻成本和信息成本【知识点】金融市场的概念与功能
抽样调查是指从研究对象的总体中抽取一部分单位作为样本进行调查，据此推断有关样本的数量特征。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：抽样调查是指从研究对象的总体中抽取一部分单位作为样本进行调查，据此推断有关总体的数量特征。  
【知识点】统计调查方法  
HYM
关于个人信用报告中的信息，下列说法正确的是（ ）。
A、公安部身份信息核查结果实时来自于公安部公民信息共享平台的信息
B、个人基本信息不包括客户的婚姻信息
C、银行信贷交易信息是客户在各商业银行或者其他授信机构办理的贷款或信用卡账户的明细和汇总信息
D、非银行信用信息是个人征信系统从其他部门采集的、可以反映客户收入、缴欠费或其他资产状况的信息
E、本人声明是客户本人对信用报告中某些无法核实的异议所做的说明
答案：A,C,D,E
分析解释：B项，个人基本信息表示客户本人的一些基本信息，包括身份信息、婚姻信息、居住信息、职业信息等内容。【知识点】个人征信系统的管理及应用
下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是( )。
A、企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债
B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元
C、企业期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1 000万元，尚未支付。按照税法规定，该企业可予税前扣除的部分为800万元
D、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计上确认预收账款500万元
答案：A
分析解释：税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此，选项A确认的预计负债账面价值大于计税基础。
银行在分析借款企业因固定资产扩张导致借款需求时．可将公司销售收人／净固定资产比率与银行相似客户进行比较，能获得很多有价值的信息。 （）
A、对
B、错
答案：B
分析解释：银行在分析借款企业因固定资产扩张导致的借款需求时，可将公司销售收／净固定资产比率同行业相关数据进行比较，也能获得很多有价值的信息。
我国票据市场的主要交易形式有（）。
A、银行承兑汇票的交易市场
B、融资性票据市场
C、票据承兑业务
D、银行办理的票据贴现业务
E、银行办理的票据再贴现业务
答案：C,D,E
分析解释：商业汇票的承兑、贴现、再贴现是目前我国票据业务的主要形式，银行承兑汇票的交易市场和融资性票据市场还不是我国票据市场的主要交易形式。
长期借款具体包括（ ）。
A、国库券
B、可转换债券
C、普通金融债券
D、次级金融债券
E、混合资本债券
答案：B,C,D,E
分析解释：长期借款是指期限在一年以上的借款，一般采用发行金融债券的形式，具体包括发行普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券、可转换债券等。
该矿山可抵扣的增值税进项税（ ）元。  

A、69820
B、70140
C、72150
D、73020
答案：D
分析解释：可抵扣的增值税进项税=17000+39860+8000×13%+4000×3%+15000=73020（元）。【知识点：进项税额】
债务人将债务的全部或者部分转移给第三人的，债务人或者第三人可以催告债权人在合理期限内予以同意，债权人未作表示的，视为同意。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：债权人未作表示的，视为**不同意**。【知识点：合同的转让】【考点】合同义务转移【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列有关个人所得税申报纳税地点的表述中，错误的是( )。
A、个人所碍税的申报纳税地点一般为收入来源地的税务机关
B、纳税人在两处取得工资、薪金所得的，向住所地税务机关申报纳税
C、从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税
D、对由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍纳税人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税
答案：B
分析解释：选项B，纳税人在两处取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。（知识点：自行纳税申报管理）（题库维护老师：zhx）
风险对冲可以管理系统性风险和非系统性风险。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险对冲可以管理系统性风险和非系统性风险。  
【知识点】风险管理策略  
【考点】风险对冲  
【考查方向】原文  
【难度】易
对A电池的工序能力指数进行判断，其工序能力（ ）。
A、过剩
B、充足
C、正常
D、不足
答案：A
分析解释：工序能力指数Cp大于1.67时，生产能力过剩。  
【知识点】工序能力分析【考点】工序能力指数【考察方向】案例应用【难易程度】中等
根据《保险法》的规定，保险人对保险合同中的免责条款未作提示或者未明确说明的，该免责条款（ ）。
A、不产生效力
B、效力待定
C、可撤销
D、可变更
答案：A
分析解释：对保险人的免责条款，保险人在订立合同时应以书面或者口头形式向投保人说明，未作提示或者未明确说明的，该条款不产生效力。A选项，正确。
下列各项中，多采用实地盘点法的清查对象有（）。
A、库存现金
B、应收账款
C、银行存款
D、原材料
答案：A D
分析解释：实地盘点法适用于容易清点或计量的财产物资以及库存现金的清查；选项B采用发函询证法进行核对；选项C采用与开户银行核对账目法进行核对。
下列项目中，属于政府采购原则的有()。
A、公开透明的原则
B、公平竞争原则
C、公正原则
D、诚实信用原则
E、科学性原则
答案：A, B, C, D
分析解释：我国《政府采购法》确立的基本原则是：  
 1.公开透明的原则  
 2.公平竞争原则  
 3.公正原则  
 4.诚实信用原则
某企业2016年5月1日销售商品一批，售价为20000元，销售过程中发生运费200元、装卸费1200元。则该企业应确认的收入为（）元。
A、20000
B、23400
C、19600
D、25038
答案：A
分析解释：销售货物时的运输费、装卸费应该记人“销售费用”账户，不影响收人确认的金额；销售商品时的增值税销项税额计入应交税费，不是企业的收人。
当经济过热时，中央银行可采取的货币政策措施有（ ）。
A、提高再贴现率
B、提高法定存款准备金率
C、增加再贷款规模
D、在公开市场上卖出有价证券
E、降低利率
答案：A,B,D
分析解释：中央银行货币政策的“三大传统法宝”是法定存款准备金政策、再贴现及公开市场业务。  
【知识点】第一部分第二章第二节二、货币政策工具
下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法计算应退税额的是（）
A．收购货物出口的外贸企业
B．受托代理出口货物的外贸企业
C．自营出口自产货物的生产企业
D．委托出口自产货物的生产企业
答案：A
分析解释：选项B：受托代理出口货物的外贸企业只是从事代理出口业务，不属于增值税出口退税人；  
 选项CD：适用增值税出口“免抵退税”政策。
资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）
A、因税率变动而调减的递延所得税资产
B、企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额
C、因税率变动而调增的递延所得税负债
D、本期转回的可抵扣暂时性差异
E、本期发生的应纳税暂时性差异
答案：A, D
分析解释：选项B，不应确认递延所得税；选项CE，应计入递延所得税负债的贷方。  
 【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】
假定某居民企业2011年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A、2500
B、2575
C、2630
D、2675
答案：B
分析解释：视同销售业务应调增应纳税所得额=1×(1000-700)=300(万元)  
 捐赠扣除限额=10000×12%=1200(万元)
公司的资本成本主要用于()。
A、投资决策
B、筹资决策
C、企业价值评估
D、业绩评价
答案：A, B, C, D
分析解释：公司的资本成本主要用于投资决策、筹资决策、营运资本管理、企业价值评估和业绩评价。  
 【该题针对“资本成本概述”知识点进行考核】
H公司20×6年度财务报告批准报出日为20×7年4月30日，该公司在20×7年4月30日之前发生的下列事项，不需要对20×6年度会计报表进行调整的有（）
20×7年4月29日,法院判决保险公司对20×6年12月3日发生的火灾赔偿150000元
20×6年11月份销售给某单位的100000元商品,在20×7年1月25日被退货
20×7年2月20日，公司董事会制订并批准了20×6年度现金股利分配方案
20×7年月1月30日发现2003年末在建工程余额200万元，20×6年6月达到预定可使用状态但尚未转入固定资产
20×7年2月25日H公司从银行借款100万元
答案：C, E
分析解释：日后期间分配现金股利和巨额举债属于日后非调整事项，不调整报告年度的报表。  
 【该题针对“日后事项的分类与判断”知识点进行考核】
甲有一价值100万元的房屋，甲向乙借款10万元的时候以该房屋依法定程序设定抵押，之后甲又向丙借款20万元，也是以该房屋依法定程序设定的抵押，关于该抵押行为，下列说法正确的是()。
A、因为不可以在同一抵押物多次设定抵押，所以之后甲对丙设定的抵押是无效的
B、由于没有超出100万元的房屋价值，因此可以再次抵押
C、甲不得就同一房屋进行两次抵押
D、甲对丙的抵押行为合法，对乙的抵押行为不合法
答案：B
分析解释：本题考核抵押权的效力。抵押人可以就同一抵押物设定多个抵押权，但不得超出余额部分。  
 [该题针对“抵押权的效力”知识点进行考核]
2012年4月16日，A公司将一项专利权出售，取得价款30万元，不考虑营业税。该专利权为2010年1月16日购入，实际支付买价70万元，另付相关费用2万元。该专利权的摊销年限为5年，采用直线法摊销。转让该专利权形成的净损失为（）万元。
A、12.30
B、9.60
C、10.80
D、11.10
答案：B
分析解释：本题考核点是无形资产的处置。  
 转让该专利权形成的净损益＝30－[72－72/（5×12）×27]＝－9.6（万元）（损失）。
下列选项中，属于债权人委员会职权的有()。
A、决定债务人的日常开支
B、监督债务人财产的管理和处分
C、监督破产财产分配
D、提议召开债权人会议
答案：B, C, D
分析解释：本题考核点是债权人委员会的职权。决定债务人的日常开支属于管理人的职责。  
 [该题针对“债权人委员会的相关规定”知识点进行考核]
总账系统中，若期末转账业务要从会计账簿中提取数据，在转账前，必须先将全部相关的凭证()。
A、输入计算机
B、登记入账
C、进行结转
D、试算平衡
答案：B
分析解释：**考点：**日常账务处理操作  
 总账系统中，若期末转账业务要从会计账簿中提取数据，在转账前，必须先将全部相关的凭证登记入账。
除另有规定外,对各种账簿、会计凭证、报表、完税凭证和其他有关涉税资料应当保存( )年。
A、1
B、3
C、5
D、10
答案：D
分析解释：除另有规定外，对各种账簿、会计凭证、报表、完税凭证和其他有关涉税资料应当保存10年。【知识点】代理业务操作规范与重点关注事项###
对于借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超过50万元人民币的个人贷款，经贷款人同意可以采取借款人自主支付方式。（）。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超过30万元人民币的个人贷款，经贷款人同意可以采取借款人自主支付方式。【知识点】贷款流程
商品流通企业进行供应商认证的长期标准有（ ）。
A、供应商质量合乎要求
B、供应商财务稳定
C、供应商交货及时
D、供应商核心竞争力强
E、供应商内部管理良好
答案：B,D,E
分析解释：供应商认证的长期标准包括供应商的财务状况、供应商内部组织与管理、供应商核心竞争力等。（知识点：供应商认证）（题库维护老师：zhx）
陈先生家庭的资产负债率约为（ ）。（答案取近似数值）
A、2.2
B、50%
C、45%
D、63%
答案：C
分析解释：资产负债率=总负债/总资产=405000/905000×100%=44.75%，，取近似值为45%。知识点：家庭债务管理状况的分析
该份航空货物若办理声明价值，则货运单的声明价值不得超过（）或其等值货币。
A、20万人民币
B、10万美元
C、50万人民币
D、20万美元
答案：B
分析解释：国际货物运输中，每一份航空货运单的货物声明价值不得超过l0万美元或其等值货币（未办理声明价值的，按照毛重每千克20美元计算价值）。
封闭式基金一般至少（）披露一次资产净值和份额净值。
A、 每月
B、 每周
C、 每季
D、 每日
答案：B
分析解释：封闭式基金一般至少每周披露一次资产净值和份额净值。对开放式基金来说，在其开放申购和赎回前，一般至少每周披露一次资产净值和份额净值。
证券投资基金在英国被称为（）。
A、共同基金
B、单位信托基金
C、集合投资基金
D、证券投资信托基金
答案：B
分析解释：本题考查证券投资基金的概念。世界各国和地区对投资基金的称谓有所不同，证券投资基金在英国和我国香港特别行政区被称为“单位信托基金”。
关于证券投资基金收益归属，下列说法错误的是（）。
A、基金管理人只能按规定收取一定的管理费，不参与基金收益分配
B、基金投资收益依据投资管理人的投资业绩按一定比例分配给基金管理人
C、基金投资收益依据投资者所持有的基金份额比例进行分配
D、基金投资收益在扣除基金承担的费用后的盈余全部归基金投资者所有
答案：B
分析解释：本题考查证券投资基金的特点。为基金提供服务的基金托管人、基金管理人只能按规定收取一定比例的托管费、管理费，并不参与基金收益的分配。
股票基金分类方式不包括（）。
A、按股票投资规模分类
B、按投资市场分类
C、按投资风格分类
D、按收益率分类
答案：D
分析解释：股票基金分类方式有：(1)按投资市场分类。(2)按股票规模分类。(3)按投资性质分类。(4)按基金投资风格分类。(5)按行业分类。
中国证监会工作人员依法履行职责，进行调查或检查时，不得少于（）人。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：B
分析解释：中国证监会丁作人员依法履行职责，进行调查或检查时，不得少于2人，并应当出示合法证件，对调查或者检查中知悉的商业秘密负有保密的义务。
督察长发现基金及公司运作中存在问题时，应当及时告知公司（）和相关业务负责人，提出处理意见和整改建议.并监督整改措施的制定和落实。
A、总经理
B、董事会
C、股东会
D、董事长
答案：A
分析解释：督察长发现基金及公司运作中存在问题时，应当及时告知公司总经理和相关业务负责人，提出处理意见和整改建议，并监督整改措施的制定和落实。
（）年美国所罗门兄弟公司为IBM和世界银行办理首笔美元与德国马克和瑞士法郎之间的货币互换业务。
A、1982
B、1981
C、1980
D、2000
答案：B
分析解释：自从1981年美国所罗门兄弟公司为IBM和世界银行办理首笔美元与德国马克和瑞士法郎之间的货币互换业务以来，互换市场的发展非常迅猛。
某企业本年度预期经营利润为 3000 万元，在与某股权投资基金谈判后，双方同意按照该预期利润的 15 倍市盈率作为融资前估值，由该基金向该企业投资 5000 万元，投资完成后，该基金所占股份比例为（）。
A、11%
B、10%
C、20%
D、15%
答案：A
分析解释：企业股权价值=企业净利润×市盈率=3000×15=45000(万元);该基金所占股份比例=5000÷45000×100%≈11%。
目前可申请从事基金代理销售的机构不包括（）。
A、商业银行
B、保险公司
C、证券投资咨询机构
D、基金评价机构
答案：D
分析解释：目前具有基金销售业务资格的主体主要包括商业银行、证券公司、期货公司、保险公司、证券投资咨询机构、独立基金销售机构等。故本题选D选项
根据《证券投资基金法》，中国证券投资基金业协会的权力机构是（）。
A、股东会
B、理事会
C、中国证监会
D、会员大会
答案：D
分析解释：《证券投资基金法》规定“基金行业协会的权力机构为全体会员组成的会员大会。基金行业协会设理事会。理事会成员依章程的规定由选举产生。”
证券公司设立私募基金子公司与设立另类子公司均要求（）。①具备中国证监会核准的证券自营业务资格②最近六个月各项风险控制指标符合中国证监会及中国证券业协会的相关要求，且设立子公司后，各项风险控制指标仍持续符合规定③最近一年未因重大违法违规行为受到刑事或行政处罚，且不存在因涉嫌重大违法违规正受到监管部门和有关机关调查的情形④公司章程有关对外投资条款中明确规定公司可以设立子公司，并经注册地中国证监会派出机构审批
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①②③④
答案：C
分析解释：考查证券公司设立私募基金子公司与设立另类子公司要求的区别，①具备中国证监会核准的证券自营业务资格仅是证券公司设立另类子公司的要求。
证券公司应当遵守法律、行政法规和国务院证券监督管理机构的规定，（）经营，履行对客户的诚信义务。
A、审慎
B、诚信
C、依法
D、独立
答案：A
分析解释：《证券公司监督管理条例》第二条规定，证券公司应当遵守法律、行政法规和国务院证券监督管理机构的规定，审慎经营，履行对客户的诚信义务。
下列关于证券投资基金特点的陈述，正确的是（）。Ⅰ.独立托管Ⅱ.风险固定Ⅲ.集合理财Ⅳ.组合投资
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：B
分析解释：证券投资的特点包括：①集合理财、专业管理;②组合投资、分散风险;③利益共享、风险共担;④严格监管、信息透明;⑤独立托管、保障安全。
证券公司只能接受其（）的期货公司的委托从事介绍业务。Ⅰ.全资拥有Ⅱ.控股Ⅲ.其他Ⅳ.被同一机构控制
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司只能接受其全资拥有或者控股的，或者被同一机构控制的期货公司的委托人从事介绍业务,不能接受其他期货公司的委托从事介绍业务。"
证券公司只能接受其()的期货公司的委托从事介绍业务。Ⅰ.全资拥有Ⅱ.控股Ⅲ.其他Ⅳ.被同一机构控制
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司只能接受其全资拥有或者控股的，或者被同一机构控制的期货公司的委托人从事介绍业务,不能接受其他期货公司的委托从事介绍业务。"
完全垄断可分为（）。Ⅰ.自然完全垄断Ⅱ.政府完全垄断Ⅲ.机构完全垄断Ⅳ.私人完全垄断
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：完全垄断可以分为两类:政府完全垄断(通常在公用事业中居多)和私人完全垄断(如根据政府授权的特许专营，或根据专利生产的独家经营等)。
反应过度可以用来解释股市中的（）。
A、动量效应
B、反转效应
C、小公司效应
D、市盈率效应
答案：B
分析解释：行为金融学派的学者，主要从人类行为的角度进行解释，认为反转效应和惯性效应是市场过度反应和反应不足的结果，并认为这是市场无效的证据。
下列不属于影响客户投资风险承受能力的因素是（）。
A、理财产品的选择
B、年龄
C、资金的投资期限
D、理财目标的弹性
答案：A
分析解释：客户风险承受能力的影响因素有：年龄，受教育情况，收入、职业和财富規模，资金的投资期限，理财目标的弹性，主观风险偏好及其他影响因素。
在持有期为2天、置信水平为98%的情况下，若所计算的风险价值为2万元，则表明该银行的资产组合 ( )。
A、 在2天中的收益有98%的可能性不会超过2万元
B、 在2天中的收益有98%的可能性会超过2万元
C、 在2天中的损失有98%的可能性不会超过2万元
D、 在2天中的损失有98%的可能性会超过2万元
答案：C
分析解释：考察风险价值的概念。持有期为2天，置信水平为98%，风险价值为2万元，则表明该资产组合在2天中的损失有98%的可能不会超过2万元。
投资者开展证券投资相关业务时拒绝或退出某一业务或市场,以避免承担该业务或市场风险，既不做业务也不承担风险，该投资者选择的策略是（）
A、风险转移
B、风险规避
C、风险补偿
D、风险对冲
答案：B
分析解释：风险规避是开展证券相关业务时拒绝或退出某一业务或市场,以避免承担该业务或市场风险的策略性选择,简单地说就是既不做业务也不承担风险.
市场风险资本要求涵盖的风险范围包括（）。Ⅰ.全部的外汇风险Ⅱ.全部的商品风险Ⅲ.交易账户中的股票风险Ⅳ.交易账户中的利率风险
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：《商业银行资本充足率管理办法》规定了市场风险资本要求涵盖的风险范围，包括交易账户中的利率风险和股票风险、全部的外汇风险和商品风险。
市场风险资本要求涵盖的风险范围包括（）。Ⅰ.全部的外汇风险Ⅱ.全部的商品风险Ⅲ.交易账户中的股票风险Ⅳ.交易账户中的利率风险
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：《商业银行资本充足率管理办法》规定了市场风险资本要求涵盖的风险范围，包括交易账户中的利率风险和股票风险、全部的外汇风险和商品风险。
根据对义务性支出和选择性支出的不同态度，可以将理财价值观分为（）。Ⅰ.后享受型Ⅱ.先享受型Ⅲ.购房型Ⅳ.以子女为中心型
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["B"]
分析解释：根据对义务性支出和选择性支出的不同态度，可以将理财价值观划分为后享受型、先享受型、购房型和以子女为中心型四种比较典型的理财价值观。
在资产组合理论中，最优证券组合为（）。
A、有效边界上斜率最大的点
B、无差异曲线与有效边界的交叉点
C、无差异曲线与有效边界的切点
D、无差异曲线上斜率最大的点
答案：C
分析解释：特定投资者的无差异曲线簇与有效边界的切点所表示的组合就是该投资者的最优证券组合，不同投资者的无差异曲线簇可获得各自的最优证券组合。
在信用风险预警方法中，比较重视定量分析和定性分析相结合的方法是（）。
A、指数预警法
B、黑色预警法
C、红色预警法
D、蓝色预警法
答案：C
分析解释：在实践中，根据运作机制的不同，将风险预警方法分为黑色预警法、蓝色预警法和红色预警法。其中，红色预警法重视定量分析与定性分析相结合。
客户的非财务信息主要是指（）等。Ⅰ.社会地位Ⅱ.收支情况Ⅲ.年龄Ⅳ.风险承受能力
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：客户非财务信息是指除客户财务信息以外的与投资规划有关的信息，包括客户的社会地位、年龄、投资偏好、健康状况、风险承受能力和价值观等。
在个人/家庭资产负债表中，下列属于资产项目的有（）。Ⅰ.现金与现金等价物Ⅱ.股票、债券等金融资产Ⅲ.车辆、房产等实物资产Ⅳ.信用卡透支
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["B"]
分析解释：个人的资产项目有很多，比如现金与现金等价物、债券、股票等其他金融资产、房产、交通工具、家具家电等实物资产。信用卡透支属于负债项目。
下列不属于违法行为的是（）。
A、公司吸收社会公众存款
B、收买他人信用卡信息资料
C、银行工作人员为不符合条件的社会公益组织出具资信证明
D、银行经客户同意运用客户资金进行债券投资
答案：D
分析解释：选项A所述行为属于非法吸收公众存款的行为;选项B所述行为属于伪造、变造金融票证的行为;选项C所述行为属于违规出具金融票证罪的行为。
《中华人民共和国民法通则》第三十七条规定，法人应当具备的条件有（）。
A、有必要的财产或者经费
B、依法成立
C、有自己的场所
D、能够独立承担民事责任
E、有自己的名称、组织机构
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：法人应当具备下列条件：(1)依法成立。(2)有必要的财产或者经费。(3)有自己的名称、组织机构和场所。(4)能够独立承担民事责任。
下列合同中，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销的是（）。
A、因重大误解而订立的合同
B、违反国家利益的合同
C、以合法形式掩盖非法目的的合同
D、损害社会公共利益的合同
答案：A
分析解释：签订的合同有下列情形时，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销：(1)因重大误解订立的。(2)在订立合同时显失公平的。
下列（）颁布，标志着商业银行个人理财业务的制度框架逐步确立。
A、《商业银行个人理财业务管理暂行办法》
B、《关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》
C、《商业银行个人理财业务风险管理指引》
D、《商业银行理财产品销售管理办法》
E、《商业银行理财客户风险评估问卷基本模板》
答案：["A","C"]
分析解释：以《商业银行个人理财业务管理暂行办法》和《商业银行个人理财业务风险管理指引》的颁布为标志，商业银行个人理财业务的制度框架逐步确立。
个人生命周期中探索期的主要理财活动是（）。
A、偿还房贷、筹教育金
B、量入节出、存自备款
C、求学深造、提高收入
D、收入增加、筹退休金
答案：C
分析解释：个人生命周期中的探索期年龄层为15～24岁，在此期间求学深造、提高收入是最主要的理财活动，投资工具主要为活期、定期存款和基金定投。
个人征信系统是在国务院领导下，由（）组织各商业银行建立的个人信用信息共享平台。
A、中国银行
B、中国工商银行
C、中国建设银行
D、中国人民银行
答案：D
分析解释：个人征信系统(个人信用信息基础数据库)是我国社会信用体系的重要基础设施，是由中国人民银行组织各商业银行建立的个人信用信息共享平台。
中国银监会在2007年发布54号《贷款风险分类指引》，至少将贷款划分为五类，即正常、关注、次级、可疑和损失;其中（）为不良贷款。
A、后一类
B、后两类
C、后三类
D、后四类
答案：C
分析解释：中国银监会在2007年发布54号《贷款风险分类指引》，至少将贷款划分为五类，即正常、关注、次级、可疑和损失;其中后三类为不良贷款。
个人征信报告中的个人基本信息表示客户本人的一些基本信息，包括（）。
A、身份信息
B、婚姻信息
C、居住信息
D、职业信息
E、信贷信息
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查个人征信报告的内容。个人征信报告中的个人基本信息表示客户本人的一些基本信息，包括：身份信息、婚姻信息、居住信息、职业信息。
下列（）不应计入不良贷款。
A、张某因出差在外，未及时归还贷款本息
B、史某宣告死亡，以其财产清偿后，仍未能还清其生前的贷款
C、裴某由于金融危机而失去工作，目前无正常收入，暂无力偿还房贷
D、曲某已无力归还贷款，银行将其抵押物拍卖，但损失金额尚不能确定
答案：A
分析解释：不良个人贷款包括 5 级分类中的后 3 类贷款，即次级、可疑和损失类贷款。银行应按照银行监管部门的规定定期对不良个人贷款进行认定。
根据《金融资产管理公司商业化收购业务风险管理办法》的规定，金融资产管理公司商业化收购的范围是()。
A、境内金融机构的次级资产
B、境内外金融机构的次级资产
C、境内外金融机构的不良资产
D、境内金融机构的不良资产
答案：D
分析解释：本题考查金融资产管理公司。根据《金融资产管理公司商业化收购业务风险管理办法》第五条，公司商业化收购的范围是境内金融机构的不良资产。
商业银行主动发起，为规避自有资产、负债的信用风险、市场风险或流动性风险而进行的衍生产品交易应当划入交易账户管理。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考查交易账户。商业银行主动发起，为规避自有资产、负债的信用风险、市场风险或流动性风险而进行的衍生产品交易应当划入银行账户管理。
近年来，适应金融宏观调控方式由接调控转向间接调控，再贷款所占基础货币的比重逐步上升，结构和投向也发生了重要变化。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考查货币政策工具。近年来，适应金融宏观调控方式由接调控转向间接调控，再贷款所占基础货币的比重逐步下降，结构和投向发生重要变化。