Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
2×18年1月1日以前，甲公司对无形资产采用直线法计提摊销，由于甲公司生产产品产量能够可靠计量，为了更好的反映产品成本，甲公司将无形资产的摊销计提方法转为产量法。2×17年年末甲公司账上有一项生产产品的无形资产，其原值为500万元，已计提摊销100万元，2×17年末出现减值迹象，计提减值准备50万元，减值后该无形资产的剩余使用寿命为8年。甲公司预计其未来可以生产产品100万件。至2×18年12月31日，甲公司生产产品35万件。假定产品至年末已全部对外出售，由于无形资产摊销方法的改变对甲公司2×18年净损益的影响为（）。
A、－122.5万元
B、－43.75万元
C、－78.75万元
D、78.75万元
答案：C
分析解释：因为产品全部对外出售了，所以计入制造费用的累计摊销额，也随着产品完工、销售，最终转入了主营业务成本，因此影响了当期损益。按照原摊销方法计算的摊销金额＝（500－100－50）/8＝43.75（万元），即减少净损益43.75万元；按照新的摊销方法计算的摊销金额＝（500－100－50）×35/100＝122.5（万元），即减少净损益122.5万元；因此由于无形资产摊销方法的改变导致减少2×18年净损益＝122.5－43.75＝78.75（万元），即对净损益的影响为－78.75万元。【知识点】无形资产的后续计量
甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月1日库存商品账面余额为1200万元，对应的存货跌价准备余额为120万元，6月5日外购一批库存商品，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为32万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费为10万元，增值税税额为1万元，支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为2万元，增值税税额为0.12万元，库存商品已经入库。当月销售库存商品一批，其成本为300万元。6月30日，库存商品均未签订不可撤销的购销合同，剩余库存商品的市场预计售价为1100万元，预计销售税费为25万元。甲公司库存商品发出计价采用先进先出法核算，甲公司每月月末编制月度财务报表，则2018年6月30日应计提的存货跌价准备为（）万元。
A、-53
B、35
C、-85
D、-35
答案：A
分析解释：库存商品月末余额=1200+ (200+ 10 + 2) -300 = 1112 (万元）；2018年6月30日计提减值准备前、存货跌价准备的余额=120- 120/1200×300 (当期销售存货结转的存货跌价准备=90 (万元）；存货月末可变现净值=1100-25 = 1075 (万元），存货跌价准备的月末应有余额=1112- 1075 = 37(万元），本月应转回存货跌价准备= 90-37 = 53 (万元）。【知识点】存货期末计量方法【考点】存货跌价准备的计提与转回【考察方向】案例应用【难易程度】中
根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是（）。
A、2019年3月，李某将位于北京的2018年5月购买的非普通住房对外销售，免征增值税
B、2019年1月，王某将位于上海的2018年3月购买的普通住房对外销售，免征增值税
C、2019年2月，张某将位于大连的2016年2月购买的普通住房对外销售，免征增值税
D、2019年5月，孙某将位于长春的2017年2月购买的普通住房对外销售，差额计征增值税
答案：C
分析解释：个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。本项政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税。本项政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。【知识点：销售不动产及不动产租赁服务】
关于审计业务变更，下列说法中正确的是( )。
A、如果变更的理由是其他情况（非管理层施加）引起的审计范围受到限制，注册会计师认为该理由是合理的
B、如果注册会计师认为将审计业务变更为审阅业务或相关服务业务具有合理理由，截至变更日已执行的审计工作不再与变更后的业务相关
C、如果将审计业务变更为执行商定程序业务，为避免报告使用者的误解，在出具的报告中不应提及已执行的审计程序
D、如果将审计业务变更为审阅业务，为避免报告使用者的误解，在出具的审阅报告中不应提及原审计业务的任何情况
答案：D
分析解释：变更审计业务的合理理由包括： (1)环境变化对审计服务的需求产生影响；(2)对原来要求的审计业务的性质存在误解。无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制，均为非合理理由。故选项A错误。如果注册会计师认为将审计业务变更为审阅业务或相关服务业务具有合理理由，截至变更日已执行的审计工作可能与变更后的业务相关，相应地，注册会计师需要执行的工作和出具的报告会适用于变更后的业务。故选项B错误。如果将审计业务变更为执行商定程序业务，在出具的报告中可以提及已执行的审计程序。故选项C错误。【知识点】审计业务约定书
承接审计业务后，如果注意到被审计单位管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师采取的下列措施中，正确的有( ) 。
A、要求管理层消除这些限制，如果管理层拒绝消除限制，应当与治理层沟通
B、如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报（如存在）对财务报表的影响重大且具有广泛性，应当在可行时解除业务约定
C、如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报（如存在）对财务报表的影响重大且具有广泛性，若解除业务约定不可行，应当发表无法表示意见
D、如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报（如存在）可能对财务报表的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见
答案：A,B,C,D
分析解释：如果管理层拒绝消除限制，除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当就此事项与治理层沟通，并确定能否实施替代程序以获取充分、适当的审计证据。如果无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当通过下列方式确定其影响：(1)如果未发现的错报（如存在）可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见；(2)如果未发现的错报（如存在）可能对财务报表产生的影响重大且具有广泛性，以至于发表保留意见不足以反映情况的严重性，应当在可行时解除业务约定（除非法律法规禁止）。[知识点：确定非无保留意见的类型]
根据合伙企业法律制度的规定，除有限合伙企业合伙协议另有约定外，下列行为中，有限合伙人可以实施的有（ ）。
A、对外代表有限合伙企业
B、同本有限合伙企业进行交易
C、将其在有限合伙企业中的财产份额出质
D、同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务
答案：B,C,D
分析解释：（1）选项A：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。（2）选项B：有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是，合伙协议另有约定的除外。（3）选项C：有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。（4）选项D：有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外。【知识点】有限合伙企业事务执行的特殊规定，有限合伙企业财产出质与转让的特殊规定【考点】有限合伙人财产份额出质【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
（一）某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。（2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税345.35万元。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元.业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元.向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。（6）取得国债利息收入160万元。（7）全年计入成本.费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元.职工福利费20万元.职工教育经费14万元。（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元.广告性质的赞助支出20万元.通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。（其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率16%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣；不考虑地方教育附加）根据以上资料，回答以下问题：计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。  

A、实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额
B、实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
C、实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
D、实际发生的职工教育经费无需调整应纳税所得额
答案：A,C,D
分析解释：职工福利费扣除的限额＝200×14%＝28（万元），实际发生了20万元，不需要调整。职工教育经费扣除限额＝200×8%＝16（万元），实际发生了14万元，不需要调整。职工工会经费扣除限额＝200×2%＝4（万元），实际发生了6万元，需要调增所得额2万元。业务招待费扣除限额＝（6500＋50）×5‰＝32.75（万元），实际发生额的60%＝80×60%＝48（万元），税前允许扣除32.75万元，调增所得额47.25万元（80－32.75）。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有( )。
A、公益性捐赠支出
B、职工教育经费
C、职工工会经费
D、广告费
E、业务招待费
答案：A,B,D
分析解释：选项A,企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时扣除;选项B，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除;选项D，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。【知识点】扣除原则和范围
下列关于诉讼时效与除斥期间的表述中，说法正确的有（）。
A、适用对象不同
B、可以援用的主体不同
C、法律效力不同
D、均属于法律事实中的事件
答案：A,B,C,D
分析解释：诉讼时效和除斥期间都是以一定的事实状态存在和一定期间的经过为条件而发生一定的法律后果，都属于法律事实中的事件。但两者有如下区别：(1)适用对象不同。诉讼时效适用于债权请求权；除斥期间一般适用于形成权，如追认权、解除权、撤销权等。(2)可以援用的主体不同。人民法院不能主动援用诉讼时效，诉讼时效须由当事人主张后，人民法院才能审查；除斥期间无论当事人是否主张，人民法院均可主动审查。(3)法律效力不同。诉讼时效届满只是让债务人取得抗辩权，债权人实体权利不消灭；除斥期间届满，实体权利消灭。[知识点]诉讼时效的适用对象
某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务,根据《合伙企业法》的规定，下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是( )。
A、只能由杨某对外代表该合伙企业
B、除合伙协议另有约定外，杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点
C、除合伙协议另有约定外，杨某可以自行处分该合伙企业的不动产
D、可以自营与该合伙企业竞争的业务
答案：A
分析解释：按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务。选项A正确。除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意: 改变合伙企业的名称;改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点;处分合伙企业的不动产;转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利;以合伙企业名义为他人提供担保;聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。选项B、C错误。普通合伙企业合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。选项D错误。[知识点]合伙事务执行的形式
63.该项成套设备投资方案的投资回收期为( )年。  

A、2.05
B、1.98
C、2.17
D、2.24
答案：A
分析解释：【答案】A【解析】NCF0= -( 500+20) = -520(万元)。NCF1= 200×( 1-25% )+95=245(万元)。NCF2= 200×( 1+10%)×( 1-25% )+95= 260(万元)。NCF3= 200x( 1+10%)2×( 1-25% )+95=276.5(万元)。NCF4=200×( 1+10%)3×(1-25%)+95=294.65(万元)。投资回收期=2+(520-245-260)/276.5=2.05(年)。【知识点：固定资产投资决策方法】【题库维护人：QYD】
人民法院受理了甲企业的破产案件，管理人接管企业财产后，发现甲企业破产受理前依法将一项财产进行质押担保，已知所欠的债务为100万元，提供的质押物现行市场价值为80万元，关于该情形，下列说法错误的有()。
A、管理人可以自行决定通过清偿债务的方式取回该质物
B、管理人可以向债权人清偿100万元债务后取回该质物
C、管理人拟通过清偿债务或提供担保取回质物的，应当及时报告债权人委员会
D、管理人可以提供为债权人接受的相当于债务100万元价值的担保而取回质物
答案：A,B,D
分析解释：管理人拟通过清偿债务或者提供担保取回质物、留置物，或者与质权人、留置权人协议以质物、留置物折价清偿债务等方式，进行对债权人利益有重大影响的财产处分行为的，应当及时报告债权人委员会。未设立债权人委员会的，管理人应当及时报告人民法院。选项A当选、选项C不选。在人民法院受理破产申请后，管理人可以通过清偿债务或者提供为债权人接受的担保，取回质物、留置物。在质物或者留置物的价值低于被担保的债权额时，债务清偿或者替代担保以该质物或者留置物当时的市场价值(即题目中80万元)为限。选项B、D当选。[知识点]债务人财产的收回
甲上市公司准备增选独立董事，下列不得担任甲公司独立董事的人员有（）。
A、在甲公司从事会计工作的郭某的女儿郭小某
B、甲公司持股排名第8名的股东王某
C、持有甲公司7％股份的乙公司的市场总监孙某
D、为甲公司提供财务报告审计工作的注册会计师杨某
答案：A,B,C,D
分析解释：根据规定，在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系，不得担任该上市公司的独立董事，因此选项A正确；直接或间接持有上市公司已发行股份１％以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属，不得担任该上市公司的独立董事，因此选项B正确；在直接或间接持有上市公司已发行股份５％以上的股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任该上市公司的独立董事，因此选项C正确；为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任该上市公司的独立董事，因此选项D正确。[知识点]独立董事的任职条件
下列关于收养的说法中，符合《民法典》规定的是( )。
A、收养人应当年满40周岁
B、配偶一方可以独自收养子女
C、监护人不得将未成年子女送养
D、无子女的收养人可以收养两名子女
答案：D
分析解释：收养人应当同时具备下列条件: (一)无子女或者只有一名子女;(二)有抚养、教育和保护被收养人的能力; (三)未患有在医学上认为不应当收养子女的疾病; (四)无不利于被收养人健康成长的违法犯罪记录; (五)年满30周岁。所以选项A错误。有配偶者收养子女，应当夫妻共同收养。所以选项B错误。未成年人的父母均不具备完全民事行为能力且可能严重危害该未成年人的，该未成年人的监护人可以将其送养。所以选项C错误。无子女的收养人可以收养两名子女;有子女的收养人只能收养一名子女。所以选项D正确。[知识点]收养关系成立的法定条件
根据《物权法》，以( )出质的，需向主管机构登记。
A、汇票、支票、股权、应收账款
B、债券、基金份额、提单、知识产权中的财产权
C、基金份额、股权、知识产权中的财产权、应收账款
D、债券、股份、基金份额、提单
答案：C
分析解释：(1)以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，当事人应当订立书面合同。质权自权利凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。(2)以基金份额、股权出质的，当事人应当订立书面合同。以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立；以其他股权出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立。(3)以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，当事人应当订立书面合同。质权自有关主管部门办理出质登记时设立。[知识点]权利质权
从现代商业银行管理，特别是风险管理的角度来看，市场交易人员(或业务部门)的收入和奖金应当以（）为参照基准。
A、风险价值
B、经济增加值
C、经济资本
D、市场价值
答案：B
分析解释：从现代商业银行管理，特别是风险管理的角度来看，市场交易人员(或业务部门)的激励机制应当以经风险调整的资本收益率和经济增加值为参照基准。采用经风险调整的资本收益率和经济增加值这两项指标来评估交易人员和业务部门的业绩。有助于在银行内部树立良好的风险意识，并鼓励严谨的价值投资取向，从而减少甚至避免追逐短期利益的高风险投资行为。如果交易人员(或业务部门)在交易过程中承担了很高的风险，则其所占用的经济资餐必然很多，因此即便交易人员(或业务部门)在当期获得了很高的收益，其真正创造的价值(经济增加值)也是有限的。故选B。
下列关于信贷资金的运动特征叙述不正确的是（）
A、信贷资金是以偿还为条件，以收取利息为要求的价值运动
B、信贷资金是一种循环和周转的现金流
C、加速信贷资金的周转，节约信贷资金的支出，都可以创造较好的信贷效益
D、银行是信贷资金调节的中介机构
答案：B
分析解释：信贷资金是以偿还为条件，以收取利息为要求的价值运动。信贷资金运动的基础是社会产品的再生产，信贷资金不断从生产领域流向流通领域，又从流通领域流人生产领域。所以，信贷资金是一种不断循环和周转的价值流。通过支持经济效益较好的项目，限制经济效益较差的项目，同时，在支持生产和商品流通的过程中，加速信贷资金的周转，节约信贷资金的支出，都可以创造较好的信贷效益。信贷资金运动的一般规律性，在市场经济基础上，又产生了新的特点，即银行成为信贷中心，贷款的发放与收回都是以银行为轴心进行活动的，因此银行成为信贷资金调节的中介机构。
下列关于优先股的表述中，不正确的是（ ）。
A、优先股具有股权和债权双重属性
B、在公司盈利和剩余财产的分配顺序上，优先股股东优于普通股东
C、优先股股息率是随市场变化的
D、优先股一般无表决权
答案：C
分析解释：选项C表述错误：优先股是一种相对普通股而言有某种优先权利(优先分配股利和剩余资产)的特殊股票。优先股的股息率是固定的，在优先股发行时就约定了固定的股息率，无论公司的盈利水平如何变化，该股息率不变。（选项C说法错误）在公司盈利和剩余财产的分配顺序上，优先股股东先于普通股股东，但是优先股股东的 权利是受限制的，一般无表决权。（选项BD正确）因此，优先股拥有股权和债权的双重属性：承诺付给持有人固定收入，但无表决权；（选项A正确）属于一种股 权投资。【知识点】股票【考点】股票的类型【考查方向】概念理解【难易程度】易
QDII基金的下列行为中符合证监会规定的有（ ）。
A、购买不动产和房地产抵押按揭
B、购买贵重金属或代表贵重金属的凭证
C、购买实物商品
D、借入临时用途现金比例不超过基金资产净值的10%
答案：D
分析解释：除中国证监会另有规定外，QDII基金不得有下列行为：（1）购买不动产。（2）购买房地产抵押按揭。（3）购买贵重金属或代表贵重金属的凭证。（4）购买实物商品。（5）除应付赎回、交易清算等临时用途以外，借入现金。该临时用途借入现金的比例不得超过基金、集合计划资产净值的10%。（6）利用融资购买证券，但投资金融衍生品除外。（7）参与未持有基础资产的卖空交易。（8）从事证券承销业务。（9）中国证监会禁止的其他行为。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QDII的定义及其设立标准【考察方向】概念理解【难易程度】中等
关于远期合约的缺点，下列说法错误的是（ ）。
A、远期合约没有集中的、固定的交易场所
B、远期合约的流动性比较差
C、远期合约的违约风险比较高
D、远期合约的市场效率偏高
答案：D
分析解释：远期合约有一些明显的缺点首先，因为远期合约没有固定的、集中的交易场所，不利于市场信息的披露，也就不能形成统一的市场价格，所以远期合约市场的效率偏低；其次，每份远期合约在交割地点、到期日、交割价格、交易单位和合约标的资产的质量等细节上差异很大，给远期合约的流通造成很大不便，因此远期合约的流动性比较差；最后，远期合约的履行没有保证，当价格变动对其中一方有利时，交易对手有可能没有能力或没有意愿按规定履行合约，因此远期合约的违约风险会比较高。【知识点】远期合约概述【考点】远期合约的概念【考查方向】概念释义【难度】易
某投资人在5月2日以20美元/吨的权利金买入9月份到期的执行价格为140美元/吨的小麦看涨期权合约。同时以10美元/吨的权利金买入一张9月份到期执行价格为130美元/吨的小麦看跌期权。9月时，相关期货合约价格为150美元/吨，请计算该投资人的投资结果（每张合约1吨标的物，其他费用不计）
A、-30美元/吨
B、-20美元/吨
C、10美元/吨
D、-40美元/吨
答案：B
分析解释：期权的投资收益来自于两部分：权利金收益和期权履约收益。在损益平衡点处，两个收益正好相抵。①权利金收益＝－20－10＝－30（美元／吨）；②买入看涨期权，当前市场价格150美元／吨，执行价格140美元／吨，履行期权有利可图（以较低价格买到现价很高的商品），履约盈利=150－140=10（美元／吨）；买入看跌期权，当前市场价格150美元／吨，执行价格130美元／吨，履约不合算，放弃行权。因此总收益=－30+10＝－20（美元／吨）。【知识点】期权基本交易策略【考点】买进看涨期权【考查方向】概念理解【难易程度】中
证券经纪人在执业过程中，不得有（ ）行为。  
 I.在执业过程中索取或收受客户的款项和财物  
Ⅱ.代客户在相关合同、协议、文件等资料上签字  
Ⅲ.向客户充分提示证券投资的风险  
Ⅳ.向客户提供非由所服务证券公司统一提供的研究报告
A、Ⅱ Ⅲ Ⅳ
B、I Ⅱ Ⅲ
C、I Ⅱ Ⅲ Ⅳ
D、I Ⅱ Ⅳ
答案：D
分析解释：证券经纪人应在规定和所服务证券公司授权的范围内执业，除不得有禁止的行为外，也不得有以下行为：(1)以所服务证券公司或证券营业部的名义，与客户或他人签订任何合同、协议。(2)代客户在相关合同、协议、文件等资料上签字。(3)在执业过程中索取或收受客户的款项和财物。(4)向客户提供非由所服务证券公司统一提供的研究报告及与证券投资有关的信息、证券类金融产品宣传推介材料及有关信息。(5)违背职业道德的其他行为。【知识点】证券经纪业务营销人员【考点】证券经纪业务营销人员执业行为的禁止性规定【考查方向】原文条款【难度】易
按照《证券交易委托代理协议指引》的规定，以下事项中，（ ）属于客户可以委托证券公司代理的事项。  
Ⅰ．接受并执行客户依照《证券交易委托代理协议》约定的方式下达的合法有效的委托指令  
Ⅱ．代理客户进行资金、证券的清算、交收  
Ⅲ．代理保管客户买入或存入的有价证券  
Ⅳ．接受客户对其委托、成交及账户内的资产及变化情况的查询，并应客户的要求提供相应的清单
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据中国证券业协会《证券交易委托代理协议指引》的规定，客户可以委托证券公司代理的事项主要如下：1．接受并执行客户依照《证券交易委托代理协议》约定的方式下达的合法有效的委托指令；2．代理客户进行资金、证券的清算、交收；3．代理保管客户买入或存入的有价证券；4．代理客户领取红利股息及其他利益分配；5．接受客户对其委托、成交及账户内的资产及变化情况的查询，并应客户的要求提供相应的清单；6．规定可以进行的其他活动。【知识点】证券经纪业务的概念与特点【考点】客户和证券经纪商的委托代理事项【考查方向】原文条款【难度】易
下列有关有限责任公司监事会的说法中，错误的是（ ）。
A、监事会主席不能履行职务的，由半数以上监事共同推举1名监事召集和主持监事会会议
B、监事会任期每届为3年，任期届满，连选可以连任
C、监事会成员不得少于3人，其中职工代表的比例由职工代表大会、职工大会或其他民主形式决定
D、股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1至2名监事，不设监事会
答案：C
分析解释：监事会设主席1人，由全体监事过半数选举产生。监事会主席召集和主持监事会会议；监事会主席不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上监事共同推举1名监事召集和主持监事会会议（A正确）。监事的任期每届为3年。监事任期届满，连选可以连任（B正确）。监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定（C错误）。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1至2名监事，不设监事会（D正确）。【考点】三、有限责任公司（二）有限责任公司的设立和组织机构【题库维护人：S】
关于该企业组织设计的说法，错误的是（ ）。
A、该企业的分工形式为产品制
B、该企业组织设计形式在简单/静态环境中效果比较好
C、该企业组织设计形式在简单/动态环境中效果比较好
D、该企业的关键职能部门为财务部
答案：A,C,D
分析解释：本题考查职能制。职能制按职能分工；职能制的组织形式在简单／静态环境中效果较好。在这种环境中，很少有意外事件发生，管理部门的主要作用在于确保已建立起来的一套常规工作和规章制度能执行下去。职能制结构主要适用于中小型的、产品品种比较单一、生产技术发展变化较慢、外部环境比较稳定的企业；关键职能是指在企业组织结构中处于中心地位、具有较大职责和权限的职能部门。关键职能对实现企业战略和目标起主要作用。不同的企业可能具有不同的关键职能。【知识点】组织设计的类型【考点】按职能划分的组织形式【考察方向】概念理解 【难易程度】易
通过购并竞争对手（横向整合），或购并其他可能提供原材料或作为本组织分销链组成部分的组织（纵向整合），从而扩展资源或强化市场地位的战略是（ ）。
A、内部成长战略
B、稳定战略
C、外部成长战略
D、转向战略
答案：C
分析解释：成长战略是一种关注市场开发、产品开发、创新以及合并等内容的战略，它又可以划分为内部成长战略和外部成长战略两种类型。其中，前者是通过整合和利用组织所拥有的所有资源来强化组织优势的一种战略，它所注重的是自身力量的增强和自我扩张。而后者则是试图通过纵向一体化、横向一体化或者多元化来实现一体化战略，这种战略往往是通过兼并、联合、收购等方式扩展组织的资源或者强化其市场地位。综述，排除A项，选C项。【知识点】人力资源战略及其与组织发展战略的匹配【考点】人力资源战略与不同组织战略的匹配【考察方向】概念理解 【难易程度】易
关于职业生涯锚的说法，正确的有（ ）。
A、它是可以通过各种测试提前预得出来的
B、它并非完全固定不变的
C、他强调个人能力、动机和价值观三方面的相互作用与整合
D、它产生于一个人的早期职业生涯阶段，以个体习得的工作经验为基础
E、它是一个人无论如何都不会放弃的职业生涯中的某种至关重要的东西或价值观
答案：B,C,D,E
分析解释：其中，职业生涯锚具有以下四个特点：①产生于早期职业生涯阶段，以个体习得的工作经验为基础（选项D表述正确）；②强调个人能力、动机和价值观三方面的相互作用与整合（选项C表述正确）；③不可能根据各种测试提前进行预测（选项A表述错误）；④并不是完全固定不变的（选项B表述正确）。职业生涯锚概念指个人不得不作出选择的时候，无论如何都不会放弃的职业生涯中的那种至关重要的东西或价值观（选项E表述正确）。综上，本题选择BCDE。【知识点】职业生涯管理的注意事项【考点】职业生涯管理的注意事项【考察方向】概念理解 【难易程度】中
根据著作权法及相关规定，下列描述正确的是（ ）。
A、作品应当具有独创性并能以某种有形形式复制
B、文字作品，是指小说、诗词、散文、论文等以文字形式表现的作品
C、为生产绘制的产品设计图属于图形作品
D、为展示、试验或者观测等用途，根据物体的形状和结构按照一定比例制成的模型不属于作品
E、产品说明书属于文字作品
答案：A,B,C,E
分析解释：著作权法所称作品，是指文学、艺术和科学领域内具有独创性并能以某种有形形式复制的智力成果。文字作品，是指小说、诗词、散文、论文等以文字形式表现的作品。产品说明书、以符号和数字等形式表现的作品，若满足作品的构成要件，亦可归于文字作品。图形作品，是指为施工、生产绘制的工程设计图、产品设计图，以及反映地理现象、说明事物原理或者结构的地图、示意图等作品。模型作品，是指为展示、试验或者观测等用途，根据物体的形状和结构，按照一定比例制成的立体作品。【知识点】著作权客体【考点】作品的种类【考察方向】概念理解【难易程度】中等
乙主编杂文集《杂的文》，欲选取80位作家的杂文各一篇，其中包括《可爱的洪水猛兽》。若未经甲同意，则下列说法正确的是（ ）。
A、乙侵犯了甲的著作权
B、乙不侵犯甲的著作权
C、乙不享有著作权
D、乙享有著作权
答案：A,D
分析解释：甲对该文章享有著作权，包括汇编权。若乙未经甲的同意，即将《可爱的洪水猛兽》汇入《杂的文》并出版发行，乙侵害了甲的汇编权。若《杂的文》对80篇文章的选择编排具有独创性，则第81个作品（汇编作品）诞生，乙对汇编作品《杂的文》享有汇编作品的著作权。《著作权法》第14条规定：“汇编若干作品、作品的片段或者不构成作品的数据或者其他材料，对其内容的选择或者编排体现出独创性的作品，为汇编作品，其著作权由汇编人享有，但行使著作权时，不得侵犯原作品的著作权。”【知识点】特殊情况下的著作权归属【考察方向】案例应用【难易程度】难
关于地理标志产品的申请主体，以下选项正确的是（ ）。
A、地理标志保护产品专用标志的使用申请主体可以是地理标志产品产地范围内的销售者提出
B、地理标志产品保护申请，只能由当地县级以上人民政府认定的协会提出
C、地理标志保护产品专用标志的申请，向国家知识产权局提出
D、国外地理标志产品的在华保护，可以由该产品所在原产国或地区地理标志保护的原申请人之外的主体提出申请
E、国外地理标志产品在华保护的申请提出，还需先经原产国或地区地理标志主管部门推荐，然后再向国家知识产权局提出
答案：C,E
分析解释：此题考查的是地理标志产品的申请主体。国内地理标志产品申请，由当地县级以上人民政府指定的地理标志产品保护申请机构或人民政府认定的协会提出，并征求相关部门意见。地理标志保护产品专用标志使用申请，由由地理标志产品产地范围内的需要使用地理标志保护产品专用标志的生产者，向国家知识产权局提出。国外地理标志产品在华保护，由该产品所在原产国或地区地理标志保护的原申请人申请，经原产国或地区地理标志主管部门推荐，向国家知识产权局提出。【知识点】地理标志产品的保护【考点】地理标志产品的申请主体【考察方向】概念理解【难易程度】中等
根据我国《反不正当竞争法》第九条第四款的规定，商业秘密是指不为公众所知悉、具有商业价值并经权利人采取相应保密措施的技术信息、经营信息等商业信息。以下不属于“不为公众所知悉”的情况是（ ）。
A、该信息为其所属技术或者经济领域的人的一般常识或者行业惯例
B、企业许可他人使用商业秘密，并与之订立保密协议
C、参加成果鉴定被鉴定专家知悉
D、企业职工在履行职务过程中为实施商业秘密而知悉
答案：A
分析解释：本题考查的是秘密性的判断。《最高人民法院关于审理不正当竞争民事案件应用法律若干问题的解释》第九条第一款规定：有关信息不为其所属领域的相关人员普遍知悉和容易获得，应当认定为反不正当竞争法规定的“不为公众所知悉”。所谓“非公知”，并非指任何人都不知。一定范围的特定人知悉，不影响信息的秘密性。例如，企业职工在履行职务过程中为实施商业秘密而知悉；企业许可他人使用商业秘密，并与之订立保密协议；参加成果鉴定被鉴定专家知悉等，均不丧失非公知性。【知识点】商业秘密的构成要件【考点】秘密性【考察方向】法律规定【难易程度】中等
外墙内保温同外墙外保温相比，优点是（ ）。
A、施工方便
B、保温隔热效果好
C、墙体温度波动小，不易开裂
D、进行节能建筑改造时，不会对使用面积产生影响
答案：A
分析解释：此题考查外墙节能技术。外墙外保温工程是指将外保温系统通过施工或安装，固定在外墙外表面上所形成的建筑构造实体。具有适用范围广、保温隔热效果好、保护主体结构、改善室内环境等优点，但一旦出现裂缝等质量问题时，维修比较困难。外墙内保温工程是指内保温系统通过设计、施工或安装，固定在外墙内表面上形成保温构造。具有取材容易、施工方便等优点，以及饰面层容易出现开裂、不便于室内二次装修和吊挂饰物、占用室内使用空间、容易引起热桥、热量损失大等缺点。【知识点】建筑节能及可再生能源利用【考点】建筑节能【考查方向】概念理解【难度】易
在意外伤害保险中，特约可保意外伤害在基本保险条款中一般列为（ ）。
A、保险责任
B、附加责任
C、责任免除
D、共保责任
答案：C
分析解释：特约可保意外伤害是指那些理论上可以承保但保险人出于保险责任区分的考虑、承保能力的限制或偿付能力的需要而一般不予承保的意外伤害风险。只有经过双方的特别约定，有时还需另外加收保险费才准予承保的意外伤害。这些意外伤害或者发生概率远远高于一般水平，或是对不同的被保险人其发生概率有过大的差异，因而出于经营稳定的需要出于对被保险人保险费负担公平合理的考虑，保险公司一般是不予承保的。但是可以通过特别约定，使之转为可保风险。故选项C正确。【知识点】意外伤害保险的可保风险【考点】特约可保意外伤害【考查方向】概念理解【难度】中
关于再保险合同的说法，错误的有（ ）。
A、再保险合同是一种“责任保险合同”
B、财产再保险合同具有经济补偿性质，人寿再保险合同具有经济给付性质
C、再保险合同条款通常都是格式条款
D、再保险合同是独立于原保险合同的合同
E、责任恢复条款属于比例再保险合同中的主要条款
答案：B,C,E
分析解释：再保险合同是一种责任保险合同，无论是寿险再保险合同还是非寿险再保险合同，都是补偿性合同。故选项A正确。原保险合同中的财产保险合同属于经济补偿性质，人身保险合同属于经济给付性质；再保险合同全部属于经济补偿性质。故选项B错误。再保险合同并无国际标准格式，合同的主要条款均由双方约定，经双方签署后生效。故选项C错误。再保险是一种独立性的保险业务，再保险合同也独立于原保险合同。故选项D正确。非比例再保险合同在实际应用中涉及的主要条款是责任恢复条款等。故选项E错误。【知识点】再保险合同概述【考查方向】概念理解【难度】难
下列选项中，应记入村集体经济组织“内部往来”科目借方经济往来业务的是（ ）。
A、村集体经济组织收购农户李某的一批农产品，款项未付
B、村集体经济组织从本集体经济组织下属家具加工厂购买一批桌椅，款项未付
C、村集体经济组织将一批农产品出售给外地收购商，货款尚未收到
D、农户李某向村集体经济组织借款1万元，已办结
答案：D
分析解释：“内部往来”是一个双重性质的科目，凡是村集体经济组织与所属单位和农户发生的经济往来业务，都通过本科目进行会计核算。该科目借方登记村集体经济组织与所属单位和农户发生的各种应收及暂付款项和偿还的各种应付及暂收款项，贷方登记村集体经济组织与所属单位和农户发生的各种应付及暂收款项和收回的各种应收及暂付款项。根据题意，选项A、B、C都应记入“内部往来”科目的贷方，选项D属于村集体经济组织对农户的应收款项，应记入“内部往来”科目的借方。【知识点】流动资金的核算【考点】内部应收款项的核算【考察方向】概念释义【难易程度】易
进入商品经济和工业化后的经济社会发展阶段，促使交通运输业成为国民经济的重要产业，是因为（）。
A、交通运输业的发展为生产的扩大提供了条件
B、交通运输业的发展为大规模资源开发提供了条件
C、交通运输业的发展为市场的扩大提供了条件
D、交通运输业的发展为扩大地区间的发展差距提供了条件
E、交通运输业的发展能够带动与其存在前后向联系的产业的发展
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查交通运输业成为国民经济重要产业的原因。经济社会发展，尤其是进入商品经济和工业化后的经济社会发展，之所以引致交通运输业的大发展，并促使交通运输业成为国民经济的重要产业，是因为产业化的交通运输活动对经济社会发展有如下作用：交通运输业的发展为生产的扩大提供了条件，为大规模资源开发提供了条件，为市场的扩大提供了条件，为缩小地区间的发展差距提供了条件，同时交通运输业的发展能够带动与其存在前后向联系的产业的发展。【知识点】交通运输与经济发展的关系【考点】交通运输与经济发展的关系【考察方向】概念释义【难易程度】易
全国人大财经委员会在全国人民代表大会举行前一个月听取（ ）关于上一年度中央和地方预算执行情况与中央和地方本年度预算草案的汇报。
A、财政部
B、审计署
C、中央财经委员会办公室
D、国家税务总局
E、海关总署
答案：A,D,E
分析解释：根据宪法、全国人大议事规则、预算法和《全国人民代表大会常务委员会关于加强中央预算审查监督的决定》的规定，全国人大审查预算的主要程序是：全国人大财经委员会、全国人大常委会预算工作委员会在全国人民代表大会举行的一个半月前，听取国务院财政、税务、海关部门关于上年预算收支执行情况与本年预算初步安排情况的通报，预算工作委员会对上年中央预算执行情况与本年中央预算初步安排提出分析报告，供全国人大财经委员会对预算草案进行初步审查时参考。【知识点】我国政府预算周期【考点】政府预算的审查和批准【考查方向】概念理解【难易程度】难
关于金融市场的说法，不正确的是（ ）。
A、金融市场上的交易对象是货币资金
B、货币资金的需求方是金融工具的供给者
C、保险费率不是金融市场上的交易价格
D、金融期权市场是金融期货市场的发展和延伸
答案：C
分析解释：金融市场上的交易对象是货币资金，市场上流通的各种金融工具则是金融交易的工具，它是货币资金的有形代表，A选项说法正确。货币资金的需求者是金融工具的供给者，而货币资金的供给者则是金融工具的需求者，B选项说法正确。金融市场上，金融交易所形成的价格称为金融产品的价格，如利率、汇率、保险费率、股价等，故保险费率属于金融市场上的交易价格，C选项说法错误。金融期权市场是金融期货市场的发展和延伸，它们都属于金融衍生产品市场，D选项说法正确。【知识点】金融市场【考点】金融市场的定义和基本功能【考查方向】概念理解【难易程度】中
将某单位在职职工年龄数据分为4组各组的组限依次为:“20~30"“30~40”“40~50”和“50~60”。按照统计分组的习惯规定50这一数值应计算在（ ）这一组中。  

A、“20~30”
B、“30~40”
C、“40~50”
D、“50~60”
答案：D
分析解释：采用组距分组，需要遵循“不重不漏”的原则。“不重”是指一项观察值只能分在其中的某一组，不能在其他组重复出现。“不漏”是指组别能够穷尽，即在所分的全部组别中每项数据都能分在其中的某一组，不能遗漏。为解决“不重”的问题，统计分组时习惯上规定“上组限不在内”，即当相邻两组的上下限重叠时，恰好等于某一组上限的观察值不算在本组内，而计算在下一组内。在本题中， 50这一数值不计算在“40~50”这一组中，而计算在“50~60”这一组中。【知识点】数值型数据的整理与显示【考点】数据的分组【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列属于企业不得解除劳动合同的情形有（ ）。
A、女职工在孕期、产期、哺乳期
B、患病或者非因工负伤
C、在本单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足5年的
D、在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力
E、从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查
答案：A,D,E
分析解释：企业不得解除劳动合同的情形包括：①从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的（E正确）；②在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的（D正确）；③患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的（B错误）；④女职工在孕期、产期、哺乳期的（A正确）；⑤在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的（C错误）；⑥法律、行政法规规定的其他情形。【知识点】企业劳动合同管理【考点】企业劳动合同的解除、终止和续订【考察方向】法律规定【难易程度】中等
关于银行保函的说法，正确的有（ ）。
A、银行保函以促使申请人履行合同为目的
B、国际保函开立银行的责任是第一性的
C、未发生违约银行无须承担责任
D、银行保函主要是独立性保函
E、未发生违约银行也承担责任
答案：A,B,C,D
分析解释：银行保函的特点有：（1）以促使申请人履行合同为目的（A）。银行保函的目的是以银行信用作为担保，通过促使申请人履约而促成交易的实现，其侧重点在于担保而不在于付款，因而，保函只有在申请人违约或具备索偿条件的情况下才发生支付（C）。（2）银行保函主要是独立性保函（D），是指保函根据基础合同开立后，不依附于基础合同而存在，它是具有独立法律效力的文件。（3）国际保函开立银行的责任是第一性的（B），合同的履行情况与保函的赔付没有直接的、必然的因果联系。【知识点】国际结算方式【考点】银行保函【考查方向】概念理解【难度】易
根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，不允许税前扣除的有（ ）。
A、违约金
B、企业所得税税款
C、土地增值税税款
D、教育费附加
E、税收滞纳金
答案：B,E
分析解释：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，禁止税前扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（B正确）（3）税收滞纳金。（E正确）（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。（5）非公益性捐赠支出。（6）赞助支出。（7）未经核定的准备金支出。（8）企业的不征税收入用于支出所形成的费用。（9）与取得收入无关的其他支出。企业的不征税收入形成的财产，不得计算对应的折旧、摊销扣除。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】禁止税前扣除的项目【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列属于我国宪法规定的基本权利有（ ）。
A、住宅自由
B、监督权
C、休息权
D、迁徙自由
E、参与权
答案：A,B,C
分析解释：A（个人自由权）B（政治权利）C（社会经济文化权利）都是我国宪法规定的基本权利，DE不属于。我国宪法规定的公民的社会经济文化权利，具体包括劳动权、休息权、社会保障权、受教育权和文化权，以及公民的财产权。我国宪法规定了公民的个人自由权，分别是表达自由、宗教信仰自由、人身自由、人格尊严、住宅自由和通信自由。政治权利是指公民依据宪法和法律的规定，参与国家政治生活的权利。我国现行宪法规定了选举权与被选举权、罢免权和监督权三种主要的政治权利【知识点】公民的基本权利【考点】基本权利分论【考查方向】结论考查【难易程度】中
关于企业所得税的优惠政策的说法,错误的有（ ）。
A、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
B、创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资,可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免
C、企业购置用于环境保护､节能节水､安全生产等专用设备的投资额,可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额
D、企业安置残疾人员,所支付的工资,按照支付给残疾人工资的50%加计扣除
E、企业从事花卉､茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,减半征收企业所得税
答案：B,C,D
分析解释：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣；环境保护､节能节水､安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免；企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除｡【知识点】税收优惠【考点】税收优惠【考察方向】概念释义【难易程度】中
运用资产基础法评估企业价值时，常常会遇到表外资产，那么常见的表外资产项目可能存在的方式有()。
A、有获得专利管理机关颁发证书的专利或专利申请
B、自创无形资产
C、具有独特的经营模式
D、企业持有较知名商标
E、外购无形资产
答案：A,B,C,D
分析解释：常见的表外资产项目可能存在的方式有:1.有获得专利管理机关颁发证书的专利或专利申请;2.自创无形资产，该无形资产投入账面没有反映;3.企业毛利率明显高于同行业平均水平;4.存在某种形式的特许权利(有些特许权利法规可能不允许单独转让，但可以随企业权益一同转让);5.企业持有较知名商标(可能被冠以驰名商标、著名商标等);6.存在著作权;7.具有独特的经营模式;8.协议约定的企业获益形式，如优惠贷款利率、优厚供应条件等。【知识点】评估结论的合理性分析【考点】对表外资产和负债的检验【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列不属于长期股权投资评估特点的是（ ）。
A、是对资本或权益的评估
B、是对被投资企业获利能力的评估
C、建立在被投资企业持续经营的基础上
D、不同的权益份额有不同的内涵
答案：B
分析解释：长期股权投资评估的基本特点：（1）股权投资评估是对资本或权益的评估；（2）股权投资评估可能是对被投资企业获利能力的评估，也可能是为间接提高投资方自身盈利能力的战略投资价值的评估；（3）股权投资评估通常建立在被投资企业持续经营的基础上，持续经营是长期股权投资评估重要的评估假设；（4）股权投资评估通常基于被投资企业权益的可分性，即企业的权益可分为股东全部权益和股东部分权益，不同的权益份额可能有不同的价值内涵。【知识点】长期股权投资评估的基本特点【考点】长期股权投资评估的基本特点【考察方向】结论考察【难易程度】中
下列各项中，有关浮动利率金融负债的评估，表述正确的是（ ）。
A、在确定未来现金流时，可参考待估金融工具的合同条款
B、评估专业人员在评估时应首先对那些基础金融变量的变化做出适当的、合理的估计
C、未来现金流可以准确估计
D、浮动利率金融负债的公允价值的评估原理与固定利率金融负债相同，在未来现金流的确认上也相同
答案：B
分析解释：A属于固定利率金融负债的评估方法。在确定未来现金流时，浮动利率金融负债的合同条款往往只规定合同期内的利息率随着某些基础金融变量（如伦敦银行同业拆借利率）的变化而变化，未来现金流无法准确估计。此时，评估人员在评估时应首先对那些基础金融变量的变化做出适当、合理的估计。B正确，C错误浮动利率金融负债的公允价值的评估原理与固定利率金融负债相同，也是采用未来现金流折现法，但是在未来现金流的确认上却有所差异。D错误【知识点】主要金融工具的评估方法【考点】不含衍生工具的金融负债的评估方法【考察方向】结论考察【难易程度】中
商业银行向客户推介理财产品时，（ ）。
A、应了解客户的风险偏好和承受能力
B、应服从银行利益最大化要求
C、不需要和客户的风险评估结果相匹配
D、视同存款销售
答案：A
分析解释：《商业银行理财产品销售管理办法》第二十八条规定，商业银行应当在客户首次购买理财产品前在本行网点进行风险承受能力评估。风险承受能力评估依据至少应当包括客户年龄、财务状况、投资经验、投资目的、收益预期、风险偏好、流动性要求、风险认识以及风险损失承受程度等。商业银行对超过65岁（含）的客户进行风险承受能力评估时，应当充分考虑客户年龄、相关投资经验等因素。商业银行完成客户风险承受能力评估后应当将风险承受能力评估结果告知客户，由客户签名确认后留存。（知识点：商业银行理财产品涉及的重要法律法规）（题库维护老师：GYN）
风险限额管理原则包括（ ）。
A、限额种类要覆盖风险偏好范围内的各类风险
B、限额指标通常包括盈利、资本、流动性或其他相关指标（如增长率、波动性）
C、强调集中度风险
D、全集团、业务条线或相关法人实体层面的重大风险集中度（如交易对手方、国家／地区、担保物类型、产品等）
E、参考最佳市场实践，但不以同业标准或以监管要求作为限额标准等
答案：A,B,C,D,E
分析解释：金融稳定理事会在《有效风险偏好框架制定原则》中特别强调了限额在传导风险偏好方面的作用，要求应将总体风险偏好分解到业务条线、法人实体、具体风险种类的限额。一些基本的限额管理原则包括：①限额种类要覆盖风险偏好范围内的各类风险；②限额指标通常包括盈利、资本、流动性或其他相关指标（如增长率、波动性）；③强调集中度风险，包括全集团、业务条线或相关法人实体层面的重大风险集中度（如交易对手方、国家／地区、担保物类型、产品等）；④参考最佳市场实践，但不以同业标准或以监管要求作为限额标准等。[知识点：风险限额管理的一般原则]
农户贷款的办理流程中，下列说法正确的有（ ）。
A、贷中审查应当对贷款调查内容的合规性和完备性进行全面审查
B、贷款采取自主支付方式发放时，放款方式可以选择转账或现金
C、农村金融机构应当遵循审慎性与效率原则，建立完善独立审批制度
D、对于因自然灾害、农产品价格波动等客观原因造成借款人无法按原定期限正常还款的农户贷款，可以申请多次展期
E、农户消费贷款且金额不超过50万元的，经农村金融机构同意可以采取借款人自主支付
答案：A,C
分析解释：B项错误，贷款采取自主支付方式发放时，必须将款项转入指定的借款人结算账户，严禁以现金方式发放贷款，确保资金发放给真实借款人。D项错误，对于因自然灾害、农产品价格波动等客观原因造成借款人无法按原定期限正常还款的，由借款人申请，经农村金融机构同意，可以对还款意愿良好、预期现金流量充分、具备还款能力的农户贷款进行合理展期，展期时间结合生产恢复时间确定。已展期贷款不得再次展期。展期贷款最高列入关注类进行管理。E项错误，农户消费贷款且金额不超过30万元，经农村金融机构同意可以采取借款人自主支付。[知识点]农户贷款流程
某上市公司目前正与一家风险投资公司谈判并购事宜，并以其法人股权为质押向银行申请质押贷款，下面是按不同形式确定的法人股权价值，则银行应确定质押品的公允价值为( )。
A、公司最近一期经审计的财务报告中标明法人股权的价值为500万元
B、以2008年5月～2009年5月的财务报表为基础，测算公司未来现金流得到的质押品现值为450万元
C、公司与并购方谈判质押品价格为470万元
D、公司向银行提交的价格为550万元
答案：B
分析解释：根据质押价值确定的办法，对于上市公司的股权等没有明确市场价格的质押品，应当在如下价格中选择较低者作为质押品的公允价值：①公司最近一期经审计的财务报告或税务机关认可的财务报告中所写明的质押品的净资产价格；②以公司最近的财务报告为基础，测算公司未来现金流入量的现值，所估算的质押品的价值；③如果公司正处于重组、并购等股权变动过程中，可以以交易双方最新的谈判价格作为确定质押品公允价值的参考。本题A. B.C选项均可作为抵押品价值，按上述办法，应取其中价格最低者即B选项作为质押品的公允价值。【知识点：质押价值的确定】
保理业务是一项综合性金服务，其具有的功能有（ ）
A、贸易融资
B、应收账款管理
C、商业资信调查
D、信用风险担保
E、应付账款管理
答案：A,B
分析解释：保理是贸易融资的一种方式。保理融资是指卖方申请由保理银行购买其与买方因商品除销产生的应收账款，卖方对买方到期付款承担连带保证责任，在保理银行要求下还应承担回购该应收账款的责任，简单地说就是指销售商通过将其合法拥有的应收账款转让给银行，从而获得融资的行为，分为有追索与无追索两种。前者是指当应收账款付款方到期未付时，银行在追索应收账款付款方之外，还有权向保理融资申请人（销售商)追索未付款项：后者指当应收账款付款方到期未付时，银行只能向应收账款付款方行使追索权。比较适合有真实贸易背景、合法形成应收账款的贸易企业。
下列不属于波特五力模型的局限性的是（）。
A、该分析模型基本上是静态的
B、它不能够确定行业的盈利能力
C、假设战略制定者可以了解整个行业的信息，但这个假设在现实中不存在
D、它低估了企业与供应商、客户或分销商、合资企业之间可能建立长期合作关系
答案：B
分析解释：波特五力模型在分析企业所面临的外部环境之时是有效的，但它也存在着局限性，包括：该分析模型基本上是静态的。然而，在现实中竞争环境始终在变化，所以选项A不符合题意;该模型能够确定行业的盈利能力，但是对于非营利机构，有关获利能力的假设可能是错误的，所以选项B符合题意;该模型假设战略制定者可以了解整个行业(包括所有潜在的进入者和替代产品)的信息，但这一假设在现实中并不存在，所以选项C不符合题意;该模型低估了企业与供应商、客户或分销商、合资企业之间可能建立长期合作关系以减轻相互之间威胁的可能性，所以选项D不符合题意。
下列各项中，属于对控制的监督的是（）。
A、授权与批准
B、业绩评价
C、内审部门定期评估控制的有效性
D、职权与责任的分配
答案：C
分析解释：对控制的监督可能包括：对运营报告的复核和核对、与外部人士的沟通、其他未参与控制执行人员的监控活动、以及信息系统所记录的数据和实物资产的核对等。在对被审计单位对控制有效性的内部监督进行了解和对其有效性进行测试时，注册会计师还可以特别考虑如下因素：管理层是否定期将会计系统中记录的数额和实物资产进行核对;管理层是否为保证内部审计活动有效性而建立了相应的控制;管理层是否建立了相关内部控制以保证自我评价和定期系统评价的有效性;管理层是否建立了相关的控制以保证监督性控制能够在一个集中的地点有效进行，以监督分散地点控制。
下列关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有（）。
A.购买性支出对社会的就业有直接的影响
B.转移性支出会对国民收入分配产生直接的影响
C.转移性支出对政府形成较强的效益约束
D.购买性支出对政府形成较强的效益约束
E.购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的
答案：A, B, D
分析解释：（1）购买性支出对社会的生产和就业有直接的影响，但对国民收入分配的影响是间接的；转移性支出对生产和就业的影响是间接的，对国民收入分配产生的影响则是直接的。（2）通过购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束；转移性支出体现出的财政分配活动对政府的效益约束是较弱的。（3）购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的；而转移支出对微观经济主体的预算约束是软的。（4）以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强；以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行国民收入分配的职能较强。
下列哪些情形，主管税务机关可要求纳税人进行十地增值税清算的有（）。
A、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的
答案：A, C, D
分析解释：《土地增值税清算管理规程》第10条规定：“对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%.但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；
（2）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；
（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
（4）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。对前款所列第（3）项情形，应在办理注销登记前进行土地增值税清算。”
根据合同法律制度的规定，下列情形无效的有（）。
A、李某明知张某借钱是为了到黑市买枪仍借钱给张某
B、王某向邓某借钱，用以支付钱某代孕的费用
C、企业拨付特别款项借给优秀员工购买房屋，分期十年还清，约定利率为20％
D、甲公司从银行取得贷款后高利转贷给知情的乙公司
答案：A, B, D
分析解释：法人之间、其他组织之间以及它们相互之间为生产、经营需要订立的民间借贷合同，原则上有效，除非存在如下情形之一：（1）存在《合同法》第52条规定的无效情形；（2）套取金融机构信贷资金又高利转贷给借款人，且借款人事先知道或者应当知道的（选项D）；（3）以向其他企业借贷或者向本单位职工集资取得的资金又转贷给借款人牟利，且借款人事先知道或者应当知道的；（4）出借人事先知道或者应当知道借款人借款用于违法犯罪活动仍然提供借款的（选项A）；（5）违背社会公序良俗的（选项B）；（6）其他违反法律、行政法规效力性强制性规定的。
甲公司预计发行其他权益工具，下列关于其他权益工具的说法中，正确的是（）
A、企业发行的其他权益工具应按照实际发行价格贷记其他权益工具科目
B、企业发行复合金融工具，应借记“其他权益工具”科目
C、其他权益工具存续期间分派股利或股息的，作为利润分配处理，借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目
D、核算企业发行的普通股以及其他归类为权益工具的各种金融工具
答案：C
分析解释：企业发行其他权益工具，应按照实际发行的对价扣除直接归属于权益性交易的交易费用后的金额，贷记本科目，因此选项A错误；企业发行复合金融工具，应于初始计量时先确定金融负债成分的公允价值（包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值），再从复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值，作为权益性工具成分的价值，选项B错误；其他权益工具核算企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具，企业发行的普通股通过“股本”以及“资本公积——股本溢价”科目核算，不通过“其他权益工具”科目核算，选项D错误；选项C正确。