Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
小企业融资租入固定资产，在租赁期开始日，按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等计入“长期应付款”科目的贷方。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：《小企业会计准则》规定，小企业融资租入固定资产，在租赁期开始日，按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等，借记“固定资产”或“在建工程”科目，贷记“长期应付款”等科目。
产品组合是指一个企业提供给消费者的所有产品线和产品项目的组合或搭配，其中产品项目总数代表的是产品组合的（）。
A、关联性
B、长度
C、深度
D、宽度
答案：B
分析解释：A项产品组合的关联性是指各个产品线在目标市场、业务处理条件、分销渠道或其他方面相关联的程度；C项产品组合的深度则是指产品线中每一产品有多少品种；D项产品组合的宽度是指公司有多少条不同的产品线。
无形资产的摊销金额，可能计入的科目有()。
A、营业外支出
B、制造费用
C、研发支出
D、在建工程
答案：B C D
分析解释：选项A是在出售或报废无形资产时应结转到“营业外支出”；在无形资产摊销时可以根据不同情况分别记入“制造费用”、“研发支出”、“在建工程”、“管理费用”、“其他业务成本”等。综上所述，故而选BCD
根据发票管理办法规定，印制发票的企业不需要具备的条件是（）。
A、取得印刷经营许可证和营业执照
B、设备、技术水平能够满足印制发票的需要
C、有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度
D、注册资本在1000万元以上
答案：D
分析解释：本题考核发票的印制。印制发票的企业应当具备下列条件：(1)取得印刷经营许可证和营业执照；(2)设备、技术水平能够满足印制发票的需要；(3)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。
根据营业税的有关规定，下列收入，不应缴纳营业税的是（）。
A、某篮球俱乐部组织篮球比赛的门票收入
B、某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
C、某拍卖行向委托人收取的手续费
D、某企业生产销售邮票、首日封取得的收入
答案：D
分析解释：本题考核营业税的征税范围。根据规定，集邮商品（如邮票、明信片、首日封等）的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均应征收增值税。因此选项D不属于营业税的征税范围，应当征收增值税。
下列属于双重性账户的有（）。
A、应付账款
B、固定资产减值准备
C、其他应收款
D、待处理财产损溢
E、投资收益
答案：A, D, E
分析解释：双重性质账户是兼有资产和负债、所有者权益两种性质的账户，其账户的期末余额可能在借方，也可能在贷方。“应收账款”、“应付账款”、“待处理财产损溢”、“投资收益”等账户，都属于具有双重性质的账户。
关于客户机/服务器结构的说法正确的是（）.
C/S结构模式下，服务器是实现会计软件功能的核心部分
C/S结构模式下，服务器安装专用的会计软件，负责会计数据的输入、运算和输出
C/S结构模式，系统客户端软件安装维护的工作量大，数据库的使用一般仅限于局域网的范围内
C/S结构模式，维护和升级方式简单
答案：C
分析解释：选项A，在B/S结构模式下，服务器是实现会计软件功能的核心部分；选项B，C/S结构模式下，客户端安装专用的会计软件，负责会计数据的输入、运算和输出；选项D，B/S结构模式，维护和升级方式简单.
在现代保险市场上，（）的介入，揭示了投保企业的风险状况和风险程度，为保险公司制定合理的费率提供了基本条件。
A、保险经纪人
B、保险代理人
C、保险公估人
D、保险受益人
答案：C
分析解释：保险公估业务可分为承保公估和理赔公估，其中承保公估有利于逐步形成合理的保险费率。在现代保险市场上，保险公估人的介入，揭示了投保企业的风险状况和风险程度，为保险公司制定合理的费率提供了基本条件。
在编制试算平衡表时，下列表述不正确的是（）。
A、必须保证所有账户的余额均已计入试算平衡表
B、只要试算平衡，说明账户记录正确无误
C、如果试算不平衡，账户记录肯定有错误，应该认真查找，直到平衡为止
D、即使试算平衡，也不能说明账户记录绝对正确
答案：B
分析解释：A.必须保证所有账户的余额均已计入试算平衡表B.只要试算平衡，说明账户记录正确无误C.如果试算不平衡，账户记录肯定有错误，应该认真查找，直到平衡为止D.即使试算平衡，也不能说明账户记录绝对正确
按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（）。
A．特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息
B．建造固定资产交付使用以后发生的借款利息
C．企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息
D．超过金融机构贷款利率计算的利息
答案：B, C
分析解释：本题考核借款利息允许税前扣除的有关规定。超过金融机构贷款利率计算的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除；向非金融机构借款的费用支出，高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，不准予扣除。
执行《小企业会计准则》的小企业，应按税务法律法规的有关要求确定固定资产的使用年限。（
 ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：执行《企业会计准则》的一般规模的企业，应按税务法律法规的有关要求确定固定资产的使用年限。小企业经济业务相对简单，涉及面少，会计处理方式单一，所以不必严格确定固定资产的使用年限。故本题表述错误。
某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
答案：D
分析解释：本题考核点是亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算（2010-2014年）。
下列有关固定资产的说法中，正确的有（）。
A、固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产
B、与固定资产有关的后续支出均应当在发生时计入当期损益
C、购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的实际成本为基础确定
由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损的，应按其净损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“在建工程”科目
建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，借记“在建工程”科目，贷记“工程物资”科目，盘盈的工程物资，作相反的会计分录
答案：A, D, E
分析解释：选项B，与固定资产有关的后续支出符合固定资产确认条件的应该计入固定资产成本；选项C，购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
贷款转让是指贷款的原债权人将已经发放但未到期的贷款有偿转让给其他机构的经济行为，其主要目的不包括()
A、分散风险
B、实现利益共享
C、实现资产多元化
D、增加收益
答案：B
分析解释：贷款转让(又称贷款出售)通常指贷款有偿转让，是贷款的原债权人将已经发放但未到期的贷款有偿转让给其他机构的经济行为，主要目的是为了分散或转移风险，增加收益，实现资产多元化，提高经济资本配景效率。
Excel中单元格中手工输入公式的步骤是：选定目标单元格；输入等号；输入公式的内容；按回车键确认。（
 ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：Excel中单元格中手工输入公式的步骤是：选定目标单元格；在目标单元格或其对应的编辑栏中输入等号，输入的内容在单元格和编辑栏中同步显示；输入公式的内容；按回车键确认创建的公式。故本题表述正确。
甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2013年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼预计使用年限为20年，预计净残值为300万元。2013年12月31日，该投资性房地产的公允价值为10 150万元。2014年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为( )万元。
A、1150
B、1300
C、1000
D、1050
答案：A
分析解释：本题重点考查了投资性房地产处置的相关问题。该企业处置投资性房地产影响营业利润的金额=11300—10 150=1150(万元)，处置时公允价值变动损益150万元转入其他业务成本不影响营业利润。
下列关于资产的税务处理的表述，正确的有（）。
A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价
B.未使用的房屋不得计提折旧
C.融资租入的固定资产可以计提折旧
D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再计提折旧
E.无形资产的摊销年限不得低于10年
答案：C, D, E
分析解释：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；未使用的房屋可以计提折旧；融资租入的固定资产可以计提折旧；已提足折旧继续使用的固定资产不得再计提折旧；无形资产的摊销年限不得低于10年。
1983年至1987年，随着计算机技术的进步和经济的发展，部分单位陆续自行开发会计软件，这个阶段被称为（）。
A、缓慢发展阶段
B、有组织、有计划的稳步发展阶段
C、自发发展阶段
D、自由发展阶段
答案：C
分析解释：我国会计电算化发展概况：起步或缓慢发展阶段（1979-1983年）；自发发展阶段（1983-1987年）；有组织、有计划的稳步发展阶段（1987-1996年）；竞争提高阶段（1996年至今）。
与股票筹资相比，吸收直接投资没有证券为媒介，因此资本成本比较低。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：相对于股票筹资来说，吸收直接投资的资本成本较高。这是因为，当企业经营较好，盈利较多时，投资者往往要求将大部分盈余作为红利分配，因为向投资者支付的报酬是按其出资数额和企业实现利润的比率来计算的。
保险市场上保险费率的形成（）取决于供求力量的对比。
A.完全
B.有时
C.必须
D.不完全
答案：D
分析解释：在保险市场上，由于交易的对象与风险直接相关联，使得保险商品的费率的形成并不完全取决于供求力量的对比，相反，风险发生的频率即保额损失率等才是决定费率的主要因素，供求仅仅是费率形成的一个次要因素。
()作为操作风险防控的第一道防线，对操作风险的管理情况负直接责任。
A、风险管理部门
B、高级管理部门
C、业务管理部门
D、内部审计部门
答案：C
分析解释：业务管理部门负责控制其业务范围内发生的操作风险，定期向风险管理部门就操作风险状况进行报告，并配合风险管理部门开展工作。作为操作风险防控的第一道防线，业务管理部门对操作风险的管理情况负直接责任。
下列各项中，属于成本的是（）。
A、用银行存款支付广告费
B、用现金支付销售人员工资
C、用现金支付行政管理部门办公费
D、厂房的磨损
答案：D
分析解释：按现行会计准则的规定，用银行存款支付广告费、用现金支付销售人员工资，都形成销售费用；用现金支付行政管理部门办公费，形成企业的管理费用；厂房的磨损应计入制造费用，最终会形成企业所生产产品的成本。
根据《刑法》的有关规定，下列行为属于骗取银行贷款的是（）。
A、某企业将价值100万元的厂房抵押给银行获取了100万元贷款，未偿还贷款之前，该企业先后两次将该厂房抵押给其他银行获取相同数额的贷款
B、某企业与银行协商，企业缩短还款期限，提前还款，从银行取得相对较低的利率
C、某企业由于资金周转困难，与银行协商延长还款期限
D、某企业以高利率向职工借款，用于公司经营
答案：A
分析解释：本题A选项中，某企业将已经抵押的财产隐瞒该事实重新抵押，属于以欺骗手段取得银行贷款的行为，属于骗取银行贷款的行为。BC选项均没有采取欺骗手段，属于正常的还贷行为。D选项没有与银行发生借贷关系。
某国有控股公司董事长李某伙同财务总监王某，采用关联交易的手段骗取国家建设资金30万元。根据规定，对李某和王某应给予记大过处分。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核违反国家有关投资建设项目管理规定行为的处分。只有直接负责的主管人员和其他直接人员属于国家公务员的，才给予记大过等行政处分，本题李某和王某是公司的职员，不是国家公务员，不应给予行政处分。
下列存货发出的计价方法中，能使期末存货的账面余额与市价的相关性最大的是（）。
A、全月一次加权平均法
B、移动加权平均法
C、先进先出法
D、个别计价法
答案：C
分析解释：采用先进先出法，先购入的存货先发出，那么期末存货反映的就是后购入的存货市价，所以同市价最相关，因此C正确。个别计价法，反映的是存货购入时的价值，当市价发生较大波动时，账面价值与市价缺乏相关性。
如果没有需要，企业可以不编制附注。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等，因此，企业是必须编制附注的。
在审查授信额度时，银行应该对具体授信业务的风险等进行审查。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：在审查授信额度时，银行不可能对具体授信业务的风险等进行审查，因此，在授信额度批准后，商业银行在具体操作中，还应针对不同授信品种的性质、特点，对客户信用风险以外的风险进行严格审查，逐笔审核发放。
根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。
A、分期收款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收款日期
B、赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天
C、预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天
D、预收货款结算方式卞，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
答案：D
分析解释：选项AB:应为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项CD:纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满一定期限仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人，该期限是（）。
A、1个月
B、15日
C、6个月
D、2个月
答案：D
分析解释：本题考核破产财产分配。债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满2个月仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。
商业银行系统缺陷引发的操作风险中，由于信息科技系统和一般配套设备不完善所产生的风险，具体表现为（）。
A、硬件
B、软件
C、网络与通信线路
D、动力输送损耗／中断
E、系统开发、维护成本过高
答案：A, B, C, D
分析解释：系统缺陷引发的操作风险是指由于信息科技系统和一般配套设备不完善而造成损失的风险。其中，信息科技系统事件指业务中断或系统失灵导致的损失，包括硬件、软件、网络与通信线路、动力输送损耗／中断和其他。
下列项目中，所有者权益总额不发生变动的是（）。
A、直接计入当期损益的利得
B、直接计入所有者权益的利得
C、接受投资者投入无形资产
D、提取盈余公积
答案：D
分析解释：无论是直接计入当期损益的利得，还是直接计入所有者权益的利得，最终都会使所有者权益增加；接受投资者投入无形资产，使所有者权益增加；提取盈余公积，未分配利润减少，盈余公积增加，所有者权益总额不变。
下列关于等额年金的说法正确的是（）。
A、等额年金是发生在各期期初的一个等额资金序列
B、等额年金是指在一定时期内连续按年均匀支付或收取的资金金额
根据等额年金的转换公式可得（A/P，i，n）=（A/F，i，n）-i
根据等额年金的转换公式可得（A/P，i，n）=（A/F，i，n）×i
答案：B
分析解释：本题考查资金的时间价值。等额年金是指在一定时期内连续按年均匀支付或收取的货币金额。等额年金是发生在各期期末的等额资金序列。根据等额年金的转换公式可得（A/P，i，n）=（A/F，i，n）+i。
企业发生的一切支出都属于费用。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：费用和支出是两个不同的概念。企业发生的支出不产生经济利益的，或者即使能够产生经济利益但不符合或者不再符合资产确认条件的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。因此，并不是所有的支出都属于费用。
甲公司股票当前市价为 20 元，有一种以该股票为标的资产的 6 个月到期的看涨期权，执行价格为 25 元，期权价格为 4 元，该看涨期权的内在价值是（ ）元。
A、0
B、1
C、4
D、5
答案：A
分析解释：期权内在价值的大小，取决于期权标的资产的现行市价与期权执行价格的高低，对于看涨期权，股票当前市价为 20 元，看涨期权执行价格为 25 元，则该看涨期权属于虚值期权，虚值期权的内在价值 =0。
甲公司是一家非金融企业，在编制管理用资产负债表时，下列资产中属于金融资产的有（）。
A、短期债券投资
B、长期债券投资
C、短期股票投资
D、长期控股权投资
答案：A,B,C
分析解释：对于非金融企业，短期债券投资、长期债券投资和短期股票投资均是利用多余资金投资形成的资产，属于金融资产，选项ABC是答案；对子公司的股权投资和对非子公司控股权投资属于经营性资产，选项D不是答案。
对于产品定价决策来说，主要针对的市场类型有（ ）。
A、完全竞争市场
B、垄断竞争市场
C、寡头垄断市场
D、完全垄断市场
答案：B,C,D
分析解释：在完全竞争的市场中，市场价格是单个厂商所无法左右的，每个厂商只是均衡价格的被动接受者。在垄断竞争和寡头垄断市场中，厂商可以对价格有一定的影响力。而在完全垄断市场中，企业可以自主决定产品的价格。
某企业编制第四季度的直接材料消耗与采购预算，预计直接材料的期初存量为1000千克，本期生产消耗量为3500千克，期末存量为800千克；材料采购单价为每千克25元，材料采购货款有30%当季付清，其余70%在下季付清。该企业第四季度采购材料形成的“应付账款”期末余额预计为（）元。
A、3300
B、24750
C、57750
D、82500
答案：C
分析解释：第四季度采购量＝3500＋800－1000＝3300（千克），货款总额＝3300×25＝82500（元），第四季度采购材料形成的“应付账款”期末余额预计为82500×70%＝57750（元）。
1.甲投资人同时出售一只股票的1份看涨期权和1份看跌期权，执行价格均为20元，到期日相同，看涨期权的价格为5元，看跌期权的价格为4元。如果不考虑期权费的时间价值，下列情形中能够给甲投资人带来净收益的有（）。
A、到期日股票价格低于11元
B、到期日股票价格介于11元至20元之间
C、到期日股票价格介于20元至29元之间
D、到期日股票价格高于29元
答案：B,C
分析解释：本题的投资策略属于空头对敲。对于空头对敲而言，股价偏离执行价格的差额必须小于期权出售收入，才能给投资者带来净收益。本题中的期权出售收入＝5＋4＝9（元），执行价格为20元，所以选项B、C正确。
运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的（）。
A、机会成本
B、管理成本
C、短缺成本
D、交易成本
答案：A
分析解释：运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，考虑的成本包括机会成本、管理成本、短缺成本；运用随机模式确定最佳现金持有量时，涉及的成本包括交易成本和机会成本。可见两种模式均考虑了机会成本，选项A正确。
下列关于集权型组织结构的特点，表述正确的有（）。
A、便于提高决策效率
B、容易实现目标的一致性
C、容易形成对高层管理者的个人崇拜
D、高管更替困难
答案：A,B,C,D
分析解释：集权的主要优点是便于提高决策效率，对市场作出迅速反应，容易实现目标的一致性，可以避免重复和资源浪费；缺点是容易形成对高层管理者的个人崇拜，形成独裁，导致将来企业高管更替困难，影响企业长远发展。
甲公司2019年度营业收入为1000万元，净经营资产周转率为2，2019年年末金融资产是20万元，预计2020年通货膨胀率为10％，公司销量下降5％，预计年末金融资产为15万元，营业净利率为10％，利润留存率为10％，则相应外部应追加的资金为（）万元。
A、17.5
B、5
C、10
D、7.05
答案：D
分析解释：销售增长率=（1＋10％）（1－5％）－1=4.5％，外部应追加的资金=1000×4.5％×1/2－1 000×（1＋4.5％）×10％×10％－（20－15）=7.05（万元）,选项D正确。
甲投资人同时出售一只股票的1份看涨期权和1份看跌期权，执行价格均为20元，到期日相同，看涨期权的价格为5元，看跌期权的价格为4元。如果不考虑期权费的时间价值，下列情形中能够给甲投资人带来净收益的有（）。
A、到期日股票价格低于11元
B、到期日股票价格介于11元至20元之间
C、到期日股票价格介于20元至29元之间
D、到期日股票价格高于29元
答案：B,C
分析解释：本题的投资策略属于空头对敲。对于空头对敲而言，股价偏离执行价格的差额必须小于期权出售收入，才能给投资者带来净收益。本题中的期权出售收入＝5＋4＝9（元），执行价格为20元，所以选项B、C正确。
甲上市公司2019年度的利润分配方案是每10股派发现金股利5元，预计公司股利可以6%的速度稳定增长，股东要求的报酬率为10%，则股权登记日甲公司股票的预期价格为（）元。
A、13.25
B、13.75
C、13
D、12.5
答案：B
分析解释：股权登记日在册的股东有权领取本期股利，其股票价格包含股利，会高于除息日的股票价格，股权登记日的股价＝除息日股价＋股利＝［5/10×（1＋6%）/（10%－6%）］＋5/10＝13.75（元）。
下列关于科层组织结构的说法中，正确的有（）。
A、各个职能部门目标明确，部门主管容易控制和规划
B、同类专业的员工一起共事，易于相互学习，增长技能
C、科层组织结构下各个部门整体意识和创新精神强
D、企业生产经营的决策权力主要集中在各个分部领导手中
答案：A,B
分析解释：科层组织结构中，员工较长时间在一个部门工作，往往眼光会变得狭隘，只看到本部门的目标和利益，缺乏整体意识和创新精神，选项C错误。企业生产经营的决策权力主要集中在最高层的直线领导手中，选项D错误。
企业确定关键绩效指标目标值，一般参考的标准包括（）。
A、国家有关部门或权威机构发布的行业标准
B、企业内部标准
C、根据企业历史经验值确定
D、参考竞争对手标准
答案：A,B,C,D
分析解释：企业确定关键指标目标值，一般参考标准是：一是参考国家有关部门或权威机构发布的行业标准或参考竞争对手的标准；二是参照企业内部标准；三是如果不能按照前面两种方法确定的，可以根据企业历史经验值确定。
下列措施中无法用于协调股东与经营者利益冲突的是（）。
A、聘请注册会计师审计财务报表
B、中层以上的管理者实行基本年薪加绩效年薪制度
C、授予关键技术人员股票期权
D、公司总经理采用固定年薪制
答案：D
分析解释：股东为了防止经营者背离其目标，通常采用监督和激励的措施。固定年薪制对经营者起不到激励作用，因为无论经营好坏经营者都能获得确定的报酬，选项D正确。选项B、C，属于激励措施。选项A，属于监督措施。
财务报表分析的比较分析法，按比较内容进行分类，可分为（）。
A、会计要素的总量比较分析
B、横向分析
C、结构百分比比较分析
D、财务比率比较分析
答案：A,C,D
分析解释：财务报表分析的比较分析法，按比较对象进行分类，可分为趋势分析、横向分析和预算差异分析；按比较内容进行分类，可分为、会计要素的总量比较分析、结构百分比比较分析和财务比率比较分析。选项ACD正确。
下列指标中，属于衡量长期偿债能力的流量指标的是()。
A、资产负债率
B、权益乘数
C、现金流量债务比
D、产权比率
答案：C
分析解释：衡量长期偿债能力的流量指标主要有：利息保障倍数、现金流量利息保障倍数和现金流量债务比等。资产负债率、权益乘数、产权比率都是衡量长期偿债能力的存量指标。【该题针对“偿债能力分析”知识点进行考核】
根据外汇管理法律制度的规定，下列关于合格境内机构投资者（QDII）制度的管理环节中，属于国家外汇管理局职责范围的有（）。
A、资格审批
B、投资额度的审定
C、投资品种的确定
D、资金汇兑管理
答案：B, D
分析解释：（1）银监会、证监会、保监会分别负责银行、证券和保险等境外投资业务的市场准入，包括资格审批、投资品种确定以及相关风险管理；（2）国家外汇管理局负责QDII机构境外投资额度、账户及资金汇兑管理。
我国商业银行信用风险监管指标包括()。
A、不良资产率
B、商业银行总的流动性需求
C、贷款损失准备率
D、单一客户授信集中度
E、预期损失率
答案：A, C, D, E
分析解释：我国商业银行信用风险监管指标包括不良资产率、贷款损失准备率、不良贷款率、预期损失率、单一客户授信集中度、不良贷款拨付覆盖率等，所以A、C、D、E选项正确;B选项属于商业银行流动性风险管理方法。
增值税小规模纳税人发生的下列销售行为中，。可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（
 ）。
A、销售免税货物
B、销售自己使用过的固定资产
C、销售旧货
D、销售生产经营过程中产生的边角废料
答案：D
分析解释：销售免税货物是不允许开具增值税专用发票，选项A错误；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和销售旧货，不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票，但是可以开具普通发票，选项BC错误。选项D正确。
下列各项因素中，不影响企业废品净损失计算的是（）。
A、可修复废品的修复费用
B、可修复废品返修前发生的生产费用
C、不可修复废品的生产费用
D、废品拆除后回收的残料价值
答案：B
分析解释：可修复废品返修以前发生的费用，在"基本生产成本"总账科目及相应明细账中，不必转出，因为它不是废品损失：修复完成继续正常加工发生的费用也不是废品损失，应记入"基本生产成本"总账科目及相应明细账。
当经济主体利益与国家利益和社会公众利益出现矛盾时，会计人员应把（
）放在首位。
A、经济主体利益
B、会计人员经济利益
C、社会公众利益
D、会计人员家庭经济利益
答案：C
分析解释：会计职业活动与社会公众利益密切相关是会计职业的一个显著特征，会计职业的特殊性对会计职业道德提出了更高的要求，要求会计人员客观公正，当发生道德冲突时要坚持准则，把社会公众利益放在第一位。故选C。
注册会计师拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，下列相关说法中，不恰当的是(
 )。
A、每次审计都测试足够数量的控制
B、每三年至少对内部控制测试一次
C、可减少本次审计控制测试的数量
D、将所有拟信赖控制的测试集中于某次审计，而在之后的两次不加测试
答案：D
分析解释：A、B、C属于规定。拟信赖的控制往往不止一项,三年内所有拟信赖的控制都应至少被测试一次，但不应集中在某一年测试。通俗地讲，就是每年都选择测试一部分控制，但三年内至少测试一遍。因此选项D不恰当。
下列关于认股权证筹资的表述中，不正确的有()。
A、发行附认股权证的债券，认股权证筹资可以降低相应债券的利率
B、发行价格比较容易确定
C、认股权证筹资灵活性较高
D、附带认股权证的债券发行者，主要目的是发行债券
答案：B, C
分析解释：由于认股权证的期限长，在此期间的分红情况很难估计，认股权证的估价十分麻烦，通常的做法是请投资银行机构协助定价，所以选项B的表述不正确;认股权证筹资主要的缺点是灵活性较小，所以选项C的表述不正确
以投保人是自然人还是法人或其他组织，可以分为（）。
A、单一保险合同和重复保险合同
B、单独保险台同和共同保险合同
C、个人保险合同和团体保险合同
D、自然人保险合同和组织保险合同
答案：C
分析解释：以投保人是自然人还是法人或其他组织，可以分为个人保险合同和团体保险合同。个人保险合同是指公民个人作为投保人为自己或其他人投保而订立的保险合同。团体保险合同是指单位为其职工投保而订立的保险合同。
甲公司以融资租赁方式租入需要安装的设备一台，该设备的公允价值等于最低租赁付款额现值220万元，租赁合同规定的最低租赁付款额为300万元，发生的初始直接费用为10万元。设备租入后，共发生安装调试费10万元，其中，从仓库领用材料2万元。该设备租赁期为10年，租赁期满后归甲公司拥有，安装完成后预计使用年限为12年，预计净残值为零。若采用年限平均法计提折旧，则甲公司该设备每年应计提的折旧额为（）万元。
A、23
B、20
C、30
D、24
答案：B
分析解释：甲公司融资租赁方式租入设备的入账价值=220+10+10=240（万元），因租赁期届满后设备归甲公司所有，折旧年限为该设备的预计使用年限，则该设备每年应计提折旧额=240÷12=20（万元）。
下列情形中，抵押无效的有()。
A、李四以自家宅基使用权作为抵押，贷款10万装修住房
B、张三以夫妻名下房产作为抵押申请汽车贷款，其配偶并不知道
C、某幢房产在2002年的交易价格为50万，银行按照2009年的评估价60万核算贷款金额
D、某公司老总以公司财产为自己购买汽车提供抵押担保
E、红星中学提出以学校操场为抵押，贷款50万元翻新校舍
答案：A, B, D, E
分析解释：根据《担保法》规定，学校、医院等公益性事业单位公益财产，所有权不明、有争议的以及宅基地使用权不得设定抵押，共有财产的抵押须取得共有人的同意等，公司董事、经理不得以公司财产为个人提供抵押担保等。
汇总记账凭证账务处理程序的缺点是按每一贷方科目编制汇总转账凭证，不利于会计核算和日常分工，当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大。（
 ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：汇总记账凭证账务处理程序的优点是减轻了登记总分类账的工作量。缺点是当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大，并且按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工。故本题表述正确。
以修改其他债务条件进行债务重组的，如果债务重组协议中附有或有应付金额的，该或有应付金额最终没有发生的，应()。
A、冲减营业外支出
B、冲减财务费用
C、冲减已确认的预计负债
D、不作账务处理
答案：C
分析解释：【答案解析】或有应付金额是指需要根据未来某种事项出现而发生的应付金额，而且该未来事项的出现具有不确定性。或有应付金额在随后会计期间没有发生的，企业应当冲销已确认的预计负债，同时确认营业外收入。
在Excel中指定A2至A6五个单元格的表示形式是（）.
A2，A6
A2&A6
A2；A6
A2：A6
答案：D
分析解释：“：”冒号，引用运算符，生成对两个引用之间的所有单元格的引用.选项B中的“&”是文本运算符，是将两个文本值连接或串成一个连续的文本值.选项A中的“，”是联合运算符，是将多个引用合并为一个引用.
债务人根据权利人的要求，请求保险人担保自己信用的保险是（）。
A、责任保险
B、信用保险
C、保证保险
D、投资保险
答案：C
分析解释：本题考查保证保险的概念。信用（保证）保险是以各种信用行为为保险标的的保险。凡保险人应权利人的要求担保义务人信用的保险属于信用保险；凡义务人应权利人的要求向保险人投保自己信用的保险属于保证保险。
个人信用信息基础数据库的计算机系统会记录每一个用户对每一笔信用报告的查询操作。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：个人信用信息基础数据库对查看信用报告的商业银行信贷人员进行管理，每一个用户在进入该系统时都要登记注册，而且计算机系统还自动追踪和记录每一个用户查询个人信用报告的情况，并展示在个人的信用报告中。
下列不属于会计师事务所质量控制制度要素的有（）。
A、业务质量承担的领导责任
B、人力资源
C、监控
D、业务工作底稿
答案：D
分析解释：会计师事务所的质量控制制度应当包括针对下列要素而制定的政策和程序：1.对业务质量承担的领导责任；2.相关职业道德要求；3.客户关系和具体业务的接受与保持；4.人力资源；5.业务执行；6.监控。
目前，我国的（）是个人保险代理人。
A、保险兼业代理机构
B、保险经纪人
C、保险代理机构
D、保险营销员
答案：D
分析解释：个人保险代理人是以个人名义与保险公司签订代理协议，根据保险公司的委托，向保险公司收取保险代理手续费，在保险公司的授权范围内为其销售保险产品的个人。目前，我国的个人保险代理人主要是指保险营销员。
如果投资基金经理根据公开信息选择股票，投资基金的平均业绩与市场整体收益率大体一致，说明该资本市场至少是（ ）。
A、完全无效
B、弱式有效
C、半强式有效
D、强式有效
答案：C
分析解释：如果资本市场半强式有效，技术分析、基本面分析和各种估值模型都是 无效的，各种投资基金就不可能取得超额收益。投资基金经理根据公开信息选择股 票，投资基金的平均业绩应当与市场整体的收益率大体一致。
关于固定资产更新项目的决策，下列说法不正确的是（）。 
A、如果新旧资产未来使用年限不同，则不能使用净现值法或内含报酬率法
B、如果新旧设备给企业带来的年收入相同，则可以使用平均年成本法
C、平均年成本法没有考虑时间价值
D、平均年成本法是把继续使用旧设备和购置新设备看成是两个互斥的方案
答案：C
分析解释：平均年成本法有不考虑货币时间价值和考虑货币时间价值两种，一般使用的是考虑货币时间价值的。 如果新旧设备给企业带来的年收入相同，则不需要考虑收入，只需要比较成本就可以，所以可以使用平均年成本法。
根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票上的绝对必要记载事项的有（）。
A、汇票金额
B、收款人名称
C、付款日期
D、出票日期
答案：A,B,D
分析解释：（1）选项ABD：汇票上必须记载的事项包括：表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期和出票人签章。（2）选项C：汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。
根据我国外汇管理法律制度的规定，下列对于中国境内机构境外直接投资所得利润的表述不正确的是（）。
A、可以留存境外用于其境外直接投资
B、属于资本项目
C、可以汇回境内，保存在其经常项目外汇账户
D、可以汇回境内，并办理结汇
答案：B
分析解释：选项A：境内机构境外直接投资所得利润可以留存境外用于其境外直接投资。选项 B：属于经常项目。选项 C、D：境内机构将其所得的境外直接投资利润汇回境内的，可以保存在其经常项目外汇账户或办理结汇。
根据物权法律制度的规定，下列情形中，将导致不动产预告登记失效的有（ ）。
A、买卖不动产物权的协议被认定无效
B、转移不动产所有权
C、预告登记的权利人放弃债权
D、自能够进行不动产登记之日起1个月内未申请登记
答案：A,C
分析解释：预告登记后，债权消灭或者自能够进行不动产登记之日起3个月内未申请登记的，预告登记失效。债权消灭，包括债权得到清偿，买卖不动产物权的协议被认定无效、被撤销、被解除，或者预告登记的权利人放弃债权。
张三向李四借款100万元，由张三以自有房产进行抵押，且王五用一辆宝马轿车提供抵押，均已办理抵押登记。后李四打算放弃对张三房产的抵押权，并告知王五，王五表示反对。根据物权法律制度的规定，下列选项正确的是（）。
A、未经王五书面同意，李四不得放弃抵押权
B、若李四放弃抵押权，王五仍应对全部债务承担担保责任
C、若李四放弃抵押权，则王五对全部债务免除担保责任
D、若李四放弃抵押权，则王五在李四放弃权利的范围内免除担保责任
答案：D
分析解释：选项A：抵押权的放弃，不需要经抵押人同意。选项BCD：若债务人以自己的财产设定抵押，抵押权人放弃该抵押权、抵押权顺位或者变更抵押权的，其他担保人在抵押权人丧失优先受偿权益的范围内免除担保责任。
A 公司为了支付货款，签发了一张以本市的 B 银行为付款人、以 C 公司为收款人的转账支票。C 公司在出票日之后的第 15 天向 B 银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有 （ ）。
A、该转账支票的收款人名称可以授权 C自己补记
B、B 银行可以拒绝付款
C、B 银行应当无条件付款
D、如果 B 银行拒绝付款，A 公司仍应承担票据责任
答案：A,B,D
分析解释：选项A：支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。选项BC：支票的持票人超过付款期限进行提示付款，B 银行可以拒绝付款。选项D：C 公司对 A 公司的票据权利期间为出票日起 6 个月。
万能保险主要有（）种死亡给付方式。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：B
分析解释：万能保险主要提供两种死亡给付方式，投保人可以任选其一。当然，给付方式也可随时改变。这两种方式习惯上称为A方式和B方式。A方式是一种均衡给付的方式；B方式是直接随保单现金价值的变化而改变的方式。
下列纳税人自产自用应税消费品缴纳消费税的是（）。
A、石化厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用
B、摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品
C、化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩
D、地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰地板
答案：A, B, C
分析解释：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于连续生产应税消费品以外的其他方面的，于移送使用时纳税。只有D选项属于将自产应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税的情况。
下列关于科学发展观的认识，正确的是（）  
 ①学发展观是指导党和国家全部工作的强大思想武器  
 ②科学发展观是我们必须长期坚持的指导思想  
 ③科学发展观的根本方法是统筹兼顾  
 ④科学发展观的基本要求是全面协调可持续
A、①
B、①②
C、①②③
D、①②③④
答案：D
分析解释：科学发展观是坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观，根本方法是统筹兼顾。科学发展观是我国当前党的指导思想，是指导党和国家全部工作的强大的思想武器，是我们要长期坚持的指导思想。故答案为D。
企业的总机构和分支机构不在同一县（市）的，可以南总机构汇总向总机构所存地的主管税务机关申报纳税。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
某公司发行普通股总额800万元，筹资费用率3%，上年股利占普通股总额的比例为7%，预计股利每年增长3%，所得税税率25%，该公司年末留存150万元未分配利润以供明年投资，则该笔留存收益的资本成本为（ ）。
A、10.21%
B、11.32%
C、10%
D、10.43%
答案：A
分析解释：留存收益资本成本不用考虑筹资费用问题。上年股利占普通股总额的比例即上年股利率为7%，留存收益资本成本=（预计第一期股利/股票发行总额）+股利逐年增长率=7%×（1+3%）+3%=10.21%。
某市进出口公司某月进口小汽车(消费税税率5%)一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元。进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元(不含增值税)，该公司应该缴纳增值税为()万元。
A、17
B、34
C、0
D、51
答案：A
分析解释：本题考核增值税的计算。进口环节应纳增值税=(100+90)÷(1-5%)×17%=34(万元)或=(100+90+10)×17%=34(万元);应纳增值税=300×17%-34=17(万元)。
"中国，7%土地，养活22%人口"。"美国，一个农民养活80个人"，说明中国农业和美国农业同样发达。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释："中国，7%土地，养活22%人口"，说明中国农业的土地生产率比较高。"美国，一个农民养活80个人"，说明美国农业的劳动生产率比较高。一个现代化的农业既要有高的土地生产率，也要有高的劳动生产率。
如上期财务报表未经审计，则下列各项中，注册会计师通常可以通过对其本期变化结果实施的审计程序来获取其期初余额审计证据的是( )。
A、应收账款
B、营业成本
C、固定资产
D、营业收入
答案：A
分析解释：对流动资产(包括A)和流动负债，注册会计师通常通过本期实施的审计程序获取部分审计证据。C为非流动资产，注册会计师通常检查形成期初余额的会计记录和其他信息。B、D属于利润表项目，不存在期初余额。
被整顿保险公司恢复正常经营的，应该（）。
A、由保险公司提出报告
B、由整顿组提出报告
C、经工商行政部门批准
D、报国务院保险监督管理机构备案
答案：B
分析解释：《保险法》第一百四十四条规定，被整顿保险公司经整顿已纠正其违反本法规定的行为，恢复正常经营状况的，由整顿组提出报告，经国务院保险监督管理机构批准，结束整顿，并由国务院保险监督管理机构予以公告。
用友报表系统中，报表公式定义包括（）。
A、计算公式
B、审核公式
C、舍位平衡公式
D、校验公式
答案：A, B, C
分析解释：在用友报表系统中，由于各种报表之间存在着密切的数据间的逻辑关系，所以报表中各种数据的采集、运算的勾稽关系的检测就用到了不同的公式。报表中，主要有计算公式、审核公式和舍位平衡公式，没有校验公式。
促进防灾防损原则是指（）。
A.保险人对注重防灾防损工作的被保险人采取较低的费率
B.保险合同中规定被保险人有防灾防损义务
C.国家法规规定被保险人有防灾防损的义务
D.被保险人为获得低保费采取防灾防损义务
答案：A
分析解释：促进防灾防损原则要求保险费率的厘定应有利于促进防灾防损。具体地讲，对注重防灾防损工作的被保险人采取较低的费率。贯彻这一原则有两个好处：①可以减少保险人的赔款支出；②可以减少整个社会的财富损失。
张三得知其房屋南边邻地将建一栋高楼，但是佯装不知，将房屋售予李四。半年后，南边高楼建成，李四的房屋受不到阳光照射。张三的行为违反了民法的（）。
A、权利不受侵害原则
B、平等互利原则
C、情势变更原则
D、诚实信用原则
答案：D
分析解释：诚实信用原则要求民事主体在从事民事活动时应该诚实、守信用，正当行使权力和履行义务。本题中，张三明知房屋南边邻地将建一栋高楼，但装作不知，存在不履行本应告知的附随义务的行为，故违反诚实信用原则。
商业银行将部分企业贷款的贷前调查工作外包给专业调查机构，并根据该机构提供的调查报告，与某企业签订了一份长期抵押贷款合同。不久，经济形势恶化导致该企业出现违约行为，同时商业银行发现其抵押物价值严重贬损。在这起风险事件中，（）应当承担风险损失的最终责任。
A、贷款审批人
B、贷款企业
C、专业调查机构
D、商业银行
答案：D
分析解释：从风险实质性上说，业务操作或服务虽然可以外包，但其最终责任并未被“包”出去。商业银行仍然是外包过程中出现的操作风险的最终责任人，对客户和监管者承担着保证服务质量、安全、透明度和管理汇报的责任。
根据我国《商业银行法》的规定，商业银行因吊销经营许可证被撤销的，由人民法院组织国务院银行业监督管理机构等有关部门和有关人员成立清算组，进行清算。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核商业银行的终止。根据我国《商业银行法》的规定，商业银行因吊销经营许可证被撤销的，国务院银行业监督管理机构应当依法及时组织成立清算组，进行清算，按照清偿计划及时偿还存款本金和利息等债务。
A公司拟采用配股的方式进行融资。以该公司20×1年12月31日总股数3000万股为基数，每10股配3股。配股说明书公布之前20个交易日平均股价为15元／股，配股价格为10元／股。假定在分析中不考虑新募集投资的净现值引起的企业价值的变化，则配股除权价格和每份股票的配股权的价值分别为（）。
A、13.85元／股、1.06元
B、13.85元／股、1.16元
C、13.55元／股、1.16元
D、13.55元／股、1.06元
答案：B
分析解释：配股除权价格=（3000×15+3000/10×3×10）/（3000+3000/10×3）=13.85（元／股）；每份股票的配股权的价值=（13.85-10）/（10／3）=1.16（元）。
下列关于薪酬的表述，错误的是()。
A、薪酬是指个人参与社会劳动从用人单位中得到的各种酬劳的总和
B、薪酬包括经济报酬和非经济报酬
C、薪酬与工资两个概念可以互相替代
D、薪酬主要由基本薪酬、辅助薪酬和福利构成
答案：C
分析解释：本题考查薪酬的有关知识。薪酬是指个人参与社会劳动从用人单位中得到的各种酬劳的总和;薪酬包括经济报酬和非经济报酬;薪酬主要由基本薪酬、辅助薪酬和福利构成。C选项错误，薪酬和工资是不能互相替代的。
下列人员中，不属于《保险经纪机构监管规定》所称保险经纪机构高级管理人员的是（）。
A、保险经纪公司的总经理
B、保险经纪机构的控股股东
C、保险经纪公司的副总经理
D、保险经纪公司分支机构的主要负责人
答案：B
分析解释：《保险经纪机构监管规定》第二十一条规定，本规定所称保险经纪机构高级管理人员是指下列人员：（一）保险经纪公司的总经理、副总经理或者具有相同职权的管理人员；（二）保险经纪公司分支机构的主要负责人。
目前我国政府财务会计采用的会计确认和计量的基础是（ ）。
A、收付实现制
B、实地盘存制
C、永续盘存制
D、权责发生制
答案：D
分析解释：政府会计包括：①预算会计提供与政府预算执行有关的信息，实行收付实现制，国务院另有规定的，依照其规定；②财务会计提供与政府的财务状况、运行情况（含运行成本）和现金流量等有关信息，实行权责发生制。
反映政府会计主体某一特定日期的财务状况和某一会计期间的运行情况等信息的文件是（  ）。
A、政府决算报告
B、政府财务报告
C、资产负债表
D、政府综合报告
答案：B
分析解释：政府财务报告是反映政府会计主体某一特定日期的财务状况和某一会计期间的运行情况等信息的文件，包括政府综合财务报告和政府部门财务报告。政府决算报告是综合反映政府会计主体年度预算收支执行结果的文件。
根据《中华人民共和国公司法》，股份有限公司股东大会作出（ ）决议时，不必经过出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。
A、决定公司经营计划
B、增加或减少注册资本
C、修改公司章程
D、变更公司形式
答案：A
分析解释：此题考查股份有限公司的股东大会议事规则。股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。
担保期间，担保财产毁损、灭失的，担保物权人可以就获得的赔偿金优先受偿，这体现了担保物权的（ ）特征。
A、物上代位性
B、价值权性
C、从属性
D、不可分性
答案：A
分析解释：担保物权具有物上代位性，即担保标的物变化为其他的价值形态时，担保物权所具有的支配效力及于变形物或者代替物。担保物因毁损灭失所获得的赔偿金成为担保物的代替物，担保物权人可就该代替物行使担保物权。
担保标的物变化为其他的价值形态时，担保物权所具有的支配效力及于变形物或者代替物，指的是担保物权的（ ）。
A、价值性
B、从属性
C、不可分割性
D、物上代位性
答案：D
分析解释：担保物权具有物上代位性是指担保标的物变化为其他的价值形态时，担保物权所具有的支配效力及于变形物或者代替物。担保物因毁损灭失所获得的赔偿金成为担保物的代替物，担保物权人可就该替代物行使担保物权。
《中华人民共和国专利法》不予保护的对象有（ ）。
A、智力活动的规则和方法
B、疾病的诊断和治疗方法
C、动物和植物品种的生产方法
D、利用遗传资源并依赖该遗传资源完成的发明创造科学
E、发现
答案：A,B,E
分析解释：C项，对于动物和植物品种的生产方法可以依法授予专利权；对违反法律、行政法规的规定获取或者利用遗传资源，并依赖该遗传资源完成的发明创造不受专利法保护，D项中并没有强调“违法”，因此可以授予专利。
甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用的材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元；因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
A、（1110000+2220）×11％=122344.2（元）
B、1110000×11％=122100（元）
C、（1110000+2220）÷（1+11％）×11％=110220（元）
D、1110000×（1+11％）×11％=135531（元）
答案：C
分析解释：甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费，应作为价外费用处理，并视为含税价款，需换算为不含增值税的价款。增值税销项税额=（1110000+2220）÷（1+11％）×11％=110220（元）。
甲公司为增值税一般纳税人，2015年1月进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格63万元，缴纳关税税额6.3万元。已知烟丝增值税税率为17％，消费税税率为30％。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A、（63+6.3）÷（1-30％）×17％=16.83（万元）
B、（63+6.3）×17％=11.781（万元）
C、63÷（1-30％）×17％=15.3（万元）
D、63×17％=10.71（万元）
答案：A
分析解释：消费税属于价内税，在进口环节组成计税价格中应当包括，则进口环节应纳增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率=（63+6.3）÷（1-30％）×17％=16.83（万元）。
根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应征收消费税的有（）。
A、烟草批发企业将卷烟销售给零售单位
B、地板经销商提供实木地板保养服务
C、外贸公司进口高档手表
D、金店零售金银首饰
答案：A,C,D
分析解释：应税消费品主要在生产、进口、委托加工环节征缴，但是对于部分消费税在批发或零售环节也征缴消费税。选项B：实木地板在生产或委托加工或进口环节缴纳消费税。而实木地板的保养服务不属于消费税的征税范围。
（4）计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、37.1÷（1+6%）×6%+12.72×6%=2.8632万元
B、（37.1+12.72）÷（1+6%）×6%=2.82万元
C、（6491.44+37.1）÷（1+6%）×6%=369.54万元
D、874.5×6%+12.72÷（1+6%）×6%=53.19万元
答案：B
分析解释：提供资金结算服务和账户管理服务按照“直接收费金融服务”计算增值税；甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额=（37.1+12.72）÷（1+6%）×6%=2.82万元。
计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：（1）承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3330000元。（2）购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。（3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月，一次性收取6个月租金共计70200元。已知：建筑服务增值税税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、70200×17%=11934元
B、11700÷(1+17%)×17%=1700元
C、11700×17%=1989元
D、70200÷(1+17%)×17%=10200元
答案：D
分析解释：（1）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；（2）甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额=70200÷（1+17%）×17%=10200（元）。
会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限一般分为（ ）。
A、5年
B、10年
C、20年
D、30年
答案：B,D
分析解释：会计档案保管期限分为永久、定期两类。会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。永久，即是指会计档案永久保存；定期，是指会计档案保存应达到法定的时间，定期保管期限一般分为10年和30年。
下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（）。
A、纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须做购销处理
B、纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额
C、纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额
D、纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
答案：A,B,D
分析解释：选项C：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。C项错误。
失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考核失业保险知识点。失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇。失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。因此该题正确。
某县人民政府为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴和社会保险补贴的公益性岗位，其劳动合同需要遵守劳动合同法有关无固定期限劳动合同的规定以及支付经济补偿的规定。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：地方各级人民政府及县级以上地方人民政府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴和社会保险补贴的公益性岗位，其劳动合同不适用《劳动合同法》有关无固定期限劳动合同的规定以及支付经济补偿的规定。
农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（）元。
A、0
B、200
C、2500
D、5000
答案：C
分析解释：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收纳耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地，不征收耕地占用税。则李某应该缴纳纳耕地占用税=100×50×50%=2500（元）.
某企业2012年9月将三年前进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格80万元，复运进境时同类货物价格83万元，修理费1万元，料件费4万元，进口关税税率为10%，则9月份复运进境时应纳关税为（）万元。
A、0.3
B、0.5
C、8
D、8.3
答案：B
分析解释：根据规定，运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运出境，应当以境外修理费和料件费审查确定完税价格。应纳关税=（1+4）×10%=0.5（万元）。
某上市公司总股本为8 亿元，其国有股东拟通过证券交易系统转让所持该上市公司的股份。下列各项转让股份的情形中，应当报国有资产监督管理机构审核批准的有（）。
A、一个会计年度内累计净转让 1 000 万股
B、一个会计年度内累计净转让 3 000 万股
C、一个会计年度内累计净转让 4 000 万股
D、一个会计年度内累计净转让 5 000 万股
答案：C,D
分析解释：本题考查国有股东所持上市公司股份转让。总股本不超过 10亿股的上市公司，国有控股股东通过证券交易系统，拟于一个会计年度内累计净转让达到总股本 5%及以上的，应当报国有资产监督管理机构审核批准。
甲、乙、丙、丁成立一普通合伙企业，一年后甲转为有限合伙人。此前，合伙企业欠银行债务50 万元，该债务直至合伙企业因严重资不抵债被宣告破产仍未偿还。对该50 万元银行债务的偿还，下列说法正确的是（）。
A、乙、丙、丁应按合伙份额对该笔债务承担清偿责任，甲无须承担责任
B、各合伙人均应对该笔债务承担无限连带责任
C、乙、丙、丁应对该笔债务承担无限连带责任，甲无须承担责任
D、合伙企业已宣告破产，债务归于消灭，各合伙人无须偿还该笔债务
答案：B
分析解释：选项AC 错误，普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。选项D 错误，合伙企业被依法宣告破产的，普通合伙人对合伙企业的债务仍应承担无限连带责任。
张三向李四借款100万元，由张三以自有房产进行抵押，且王五用一辆宝马轿车提供抵押，均已办理抵押登记。后李四打算放弃对张三房产的抵押权，并告知王五，王五表示反对。根据物权法律制度的规定，下列选项正确的是（ ）。
A、未经王五书面同意，李四不得放弃抵押权
B、若李四放弃抵押权，王五仍应对全部债务承担担保责任
C、若李四放弃抵押权，则王五对全部债务免除担保责任
D、若李四放弃抵押权，则王五在李四放弃权利的范围内免除担保责任
答案：D
分析解释：选项A：抵押权的放弃，不需要经抵押人同意。选项BCD：若债务人以自己的财产设定抵押，抵押权人放弃该抵押权、抵押权顺位或者变更抵押权的，其他担保人在抵押权人丧失优先受偿权益的范围内免除担保责任。