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下列关于信号理论的说法中，不正确的是（ ）。  

A、信号理论认为，在信息不对称的情况下，企业的股利变化可以向市场传递企业的信息
B、处于成熟期的企业，宣布增发股利可能会导致股价下降
C、信号理论认为股利向市场传递信息可以表现在两个方面：一种是股利增长的信号作用，另一种是股利减少的信号作用
D、市场上所有的信息使用者，对股利信号信息的理解相同，所作出的对企业价值的判断也相同
答案：D
分析解释：股利信号理论为解释股利是否具有信息含量提供了一个基本分析逻辑，鉴于投资者对股利信号信息的理解不同，所作出的对企业价值的判断也不同，所以选项D的说法不正确。 【知识点：信号理论】
在净利润和市盈率不变的情况下，公司实行股票分割导致的结果是（ ）。
A、每股收益上升
B、每股面额下降
C、每股市价上升
D、每股净资产不变
答案：B
分析解释：股票分割是指将面额较高的股票交换成面额较低的股票的行为，将会导致每股面额下降、每股市价下降、每股收益下降、股东权益总额不变、每股净资产降低。所以选项B正确。【知识点：股票分割】
甲公司制定产品标准成本时采用现行标准成本 。下列情况中，需要修订现行标准成本的有（ ） 。
A、季节原因导致材料价格上升
B、订单增加导致设备利用率提高
C、采用新工艺导致生产效率提高
D、工资调整导致人工成本上升
答案：A,B,C,D
分析解释：现行标准成本指根据其适用期间应该发生的价格、效率和生产经营能力利用程度等预计的标准成本。在这些决定因素变化时，现行标准成本需要按照改变了的情况加以修订。【知识点】标准成本的种类
甲、乙两种平息债券，均按1000元面值出售，每年年末均支付利息120元。甲债券五年期，乙债券六年期。假设其他条件不变，下列情形中，正确的有（）。
A、等风险投资的市场利率下降，两种债券均升值，甲升值的更多
B、等风险投资的市场利率下降，两种债券均升值，乙升值的更多
C、等风险投资的市场利率上升，两种债券均贬值，甲贬值的更多
D、等风险投资的市场利率上升，两种债券均贬值，乙贬值的更多
答案：B,D
分析解释：对于平息债券，等风险投资的市场利率与债券价值反方向变动。期限长的债券价值比期限短的债券价值对等风险投资的市场利率的变动更为敏感，所以，选项B、D正确。【知识点：债券的估值模型】
平衡计分卡突破了（）的局限性。
A、新兴业绩评价系统
B、作业成本管理
C、传统业绩评价系统
D、传统成本管理
答案：C
分析解释：平衡计分卡突破了传统业绩评价系统的局限性，在战略高度评价企业的经营业绩，把一整套财务与非财务指标同企业的战略联系在一起，是进行战略管理的基础。[知识点]平衡计分卡与企业战略管理
在利用过去的股票市场收益率和一家公司的股票收益率进行回归分析计算β时，则（ ）。
A、如果公司风险特征发生重大变化，应当使用变化后的年份作为历史期长度
B、如果公司风险特征无重大变化时，可以采用较短的预测期长度
C、预测期长度越长越能正确估计股票的平均风险
D、股票收益尽可能建立在每天的基础上
答案：A
分析解释：公司风险特征无重大变化时，可以采用5年或更长的历史期长度；如果公司风险特征发生重大变化，应当使用变化后的年份作为历史期长度。C、D选项说法都太绝对。【知识点：资本资产定价模型】
一个公司资本成本的高低，取决于( )。
A、项目风险
B、财务风险溢价
C、无风险利率
D、经营风险溢价
答案：B,C,D
分析解释：一个公司资本成本的高低，取决于三个因素：（ 1 ）无风险利率；(2)经营风险溢价；(3)财务风险溢价。项目风险的高低决定的是项目要求的报酬率。【知识点：不同公司的资本成本不同】
某公司的甲部门的收入为15000元，变动成本为10000元，可控固定成本为800元，不可控固定成本为1200元，公司管理费用为1000元，则下列说法正确的有( )。
A、边际贡献为5000元
B、可控边际贡献为4200元
C、部门营业利润为3000元
D、部门营业利润为2000元
答案：A,B,C
分析解释：边际贡献=15000-10000=5000（元），可控边际贡献=5000-800=4200（元），部门营业利润=4200-1200=3000（元）。[知识点]利润中心的考核指标
利用布莱克一斯科尔斯期权定价模型估算期权价值时，下列表述中，不正确的是（ ）。
A、在标的股票派发股利的情况下对期权估价时，要从估价中扣除期权到期日前所派发的全部股利的现值
B、在标的股票派发股利的情况下对期权估价时，要从估价中加上期权到期日前所派发的全部股利的现值
C、模型中的无风险利率应采用国库券按连续复利计算的到期收益率
D、股票收益率的标准差可以使用连续复利的历史收益率来确定
答案：B
分析解释：股利的现值是股票价值的一部分，但是只有股东可以享有该收益，期权持有人不能享有。因此，在期权估价时要从股价中扣除期权到期日前所派发的全部股利的现值。【知识点：派发股利的期权定价】
在依据“5C”系统原理确定信用标准时，应掌握“条件”方面的信息，下列各项指标中，最能反映“条件”的是（ ）。
A、影响顾客付款能力的信誉条件
B、影响顾客付款能力的抵押品条件
C、影响顾客付款能力的财务实力条件
D、影响顾客付款能力的经济环境条件
答案：D
分析解释：条件指可能影响顾客付款能力的经济环境。所以选项D正确。选项A属于品质，选项B属于抵押，选项C属于资本。【知识点】信用政策分析【考点】信用标准【考察方向】概念释义【难易程度】 易
下列关于盈亏临界点的表述中，错误的有（ ）。
A、盈亏临界点销售量（额）越小，企业经营风险越小
B、实际销售量（额）超过盈亏临界点销售量（额）越多，企业留存收益增加越多
C、盈亏临界点销售量（额）越大，企业的盈利能力就越强
D、实际销售量（额）小于盈亏临界点销售量（额）时，企业将产生亏损
E、盈亏临界点的含义是企业的销售总收入等于总成本的销售量（额）
答案：B,C
分析解释：实际销售量（额）超过盈亏临界点销售量（额）越多，也就是盈亏临界点销售量（额）越小，企业盈利就越大，也就是企业的息税前利润就越多，所以选项 B、C 错误。【知识点】本量利分析概述
某企业2×20年营业收入为2000万元，营业成本为1500万元，年初存货余额为200万元，年末存货余额为300万元。假设一年按360天计算，则该企业2×20年度存货周转天数为( )天。
A、60
B、45
C、6
D、8
答案：A
分析解释：存货周转次数=1500/[ (200+300)/2 ]=6(次)，存货周转天数=360/6=60(天)。【知识点：反映资产质量状况的比率(二)存货周转率】【题库维护人：QYD】
根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国家出资企业管理者兼职限制的表述中，不正确的是（）。
A、未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职
B、未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职
C、未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理
D、未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理
答案：B
分析解释：未经股东（大）会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员只是不得在经营“同类业务”的其他企业兼职，注意选项AB的区别。[知识点]国家出资企业管理者的兼职限制
下列各项中，一定不属于租赁业务中承租人租赁付款额组成部分的是( )。
A、与出租人和承租人均无关的一方向出租人提供担保
B、购买选择权的行权价格
C、行使终止租赁选择权需支付的款项
D、取决于指数或比率的可变租赁付款额
答案：A
分析解释：与出租人和承租人均无关的一方向出租人提供担保属于出租人的租赁收款额，但并不属于承租人的租赁付款额。【知识点：租赁负债的核算(一)初始计量及相应的后续计量】【题库维护人：QYD】
根据《票据法》的规定，见票即付的汇票，向付款人提示付款的期限为( )。
A、到期日起10日内
B、出票日起1个月内
C、出票日起10日内
D、到期日起1个月内
答案：B
分析解释：根据《票据法》规定，见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。[知识点]汇票的付款
根据票据法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，不正确的是（）。
A、票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期
B、未记载被保证人名称的已承兑汇票，承兑人为被保证人
C、保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任
D、保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权
答案：A
分析解释：（1）选项A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期；（2）选项B：未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。[知识点]汇票的保证
甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，丙以保证人身份在贷款合同上签字，因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车（价值80万元），当日甲将轿车交付给乙银行。现甲到期无力偿还贷款，下列有关乙银行行使权利的表述中，符合法律规定的是（）。
A、乙银行只能先主张保证债权，因为质物的价值远不足以清偿债权
B、乙银行只能先主张质权，因为物的担保优于保证担保
C、乙银行只能先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立
D、乙银行只能先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的
答案：D
分析解释：当事人对担保责任承担顺序没有约定或者约定不明的，如果保证与债务人提供的物的担保并存，则债权人应先就债务人的物的担保求偿，保证在物的担保不足清偿时承担补充清偿责任。[知识点]保证
耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起( )日内申报缴纳耕地占用税。
A、60
B、90
C、10
D、30
答案：D
分析解释：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。【知识点：纳税义务发生时间】
获准占用耕地的单位或者个人应当在( )缴纳耕地占用税。
A、实际占用耕地之日起10日内
B、实际占用耕地之日起30日内
C、获准占用耕地之日起30日内
D、收到自然资源主管部门的通知之日起30日内
答案：D
分析解释：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。【知识点：纳税义务发生时间】
下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是（）。
A、养殖渔船
B、非机动驳船
C、拖船
D、吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶
答案：A
分析解释：选项A：免征船舶吨税。选项BC：非机动驳船和拖船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。选项D：吨税执照期满后24小时内“不上下”客货的船舶免征船舶吨税。【知识点：直接优惠】
从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准（）申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。
A、设立之日起30日内
B、纳税义务发生之日起30日内
C、营业之日起15日内
D、营业之日起30日内
答案：A
分析解释：从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。【知识点：设立税务登记】
下列方法中属于税务检查方法的有（）。
A、顺查法
B、调账检查法
C、比较分析法
D、审阅法
答案：A,C,D
分析解释：税务检查的方法有：全查法、抽查法、顺查法、逆查法、现场检查法、调账检查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法。【知识点：税务检查的方法】
下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。
A、海关代征的消费税
B、关税
C、车辆购置税
D、教育费附加
答案：A,B,D
分析解释：《征管法》的适用范围是由税务机关征收的各种税收的征收管理。由海关代征的税种适用其他法律法规的规定。教育费附加是一种费，不适用《征管法》。【知识点：《税收征收管理法》的适用范围】
下列方法中属于税务检查方法的有( )。
A、审阅法
B、观察法
C、交叉稽核法
D、现场检查法
答案：A,B,C,D
分析解释：税务检查的方法有：全查法、抽查法、顺查法、逆查法、现场检查法、调账检查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法。【知识点：税务检查的方法】
根据《行政处罚法》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的是( )
A、当事人可以申辩和质证，双方可以进行辩论
B、听证应由行政机关指定本案调查人员主待
C、听证程序适用于所有行政案件
D、行政机关在作出没收违法所得的行政决定之前，应先行告知当事人享有听证的权利
答案：A
分析解释：行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。听证由行政机关指定非本案调查人员主持。[知识点]行政处罚决定程序
根据《治安管理处罚法》，下列关于行政处罚说法正确的有()。
A、市北区公安局无权作出拘留的处罚
B、若康某还有其他违法行为被处以拘留处罚，合并执行，拘留的期限最长不得超过15日
C、拘留是行政处罚最严厉的处罚
D、拘留属于人身自由罚
E、罚款属于损益行政行为
答案：C,D,E
分析解释：选项A，行政拘留处罚由县级以上人民政府公安机关作出。选项B，有2种以上违反治安管理行为的，分别决定，合并执行。行政拘留处罚合并执行的，最长不超过20日。[知识点]行政处罚的种类
某中级人民法院在对某一民事案件进行二审时，认为原一审判决认定基本事实不清，则正确的处理方法是( )。
A、应当发回一审人民法院重审
B、只能直接改判
C、一般应裁定撤销原判，发回一审人民法院重审，但也可在查清事实后,直接予以改判
D、应按审判监督程序处理
答案：C
分析解释：根据《民事诉讼法》的规定，第二审人民法院对上诉案件，经过审理认为原判决认定基本事实不清的，裁定撤销原判决，发回原审人民法院重审，或者查清事实后改判。[知识点]民事诉讼第二审程序
以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。
A、参加有奖销售所得赠品
B、全年一次性奖金所得
C、转让限售股所得
D、企业组织雇员旅游所发生的费用
答案：B,D
分析解释：选项A，按“偶然所得”缴纳个人所得税；选项C，自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。【知识点：征税范围】
下列关于国际税收协定典型条款介绍的表述，正确的有（）。
A、一般情况下缔约国一方居民因雇佣关系取得的工资薪金报酬应在居民国征税
B、缔约国一方居民包括“该缔约国、地方当局或法定机构”
C、我国的个人居民包括虽具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞
D、对新加坡居民身份的判定，应按照新加坡的法律确定的标准进行
答案：A,B,D
分析解释：我国的个人居民包括在中国境内有住所的中国公民和外国侨民。但不包括虽具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞。【知识点】一、纳税义务人
华清公司委托业务员赵某到某地采购一批电脑，赵某到该地后意外发现当地丰业公司的液晶电视机很畅销，就用益有华清公司公章的空白介绍信和空白合同书与丰业公司签订了购买200台液晶电视机的合同，并约定货到付款。下列表述中，错误的是()。
A、丰业公司有权基于狭义无权代理行使善意相对人的撤销权，从而使得整个代理行为归于无效
B、丰业公司基于狭义无权代理行使善意相对人的撤销权时，华清公司有权基于表见代理要求丰业公司履行买卖合同
C、丰业公司基于表见代理要求华清公司履行买卖合同时，华清公司不得以无权代理为由进行抗辩
D、华清公司在丰业公司行使撤销权之前认可业务员赵某签订的购买200台液晶电视机的合同，华清公司有权要求丰业公司履行该买卖合同
答案：B
分析解释：相对人如果主张狭义无权代理，则相对人可以行使善意相对人的撤销权，从而使得整个代理行为归于无效，被代理人不得基于表见代理而对相对人主张代理效果。所以选项B错误。[知识点]无权代理
根据法律规定，下列行为中，属于无效民事行为的有（ ）。
A、代理人超越代理权限订立的合同
B、违反法律、行政法规强制性规定的民事行为
C、恶意串通损害第三人利益的民事行为
D、因重大误解而订立的合同
E、处分权欠缺的民事行为
答案：B,C
分析解释：（1）选项A：属于效力未定的民事行为；（2）选项D：属于可变更、可撤销的民事行为；（3）选项E：处分权欠缺的物权行为效力未定，但合同效力不受该因素影响。[知识点]法律行为的效力
2020年8月，小王将个人位于北京的住房出租给小李，每个月向小李收取租金6 000元整，那么小王出租该房屋每个月应缴纳增值税( )元。
A、114.29
B、171.43
C、285.71
D、85.71
答案：D
分析解释：根据“营改增”的规定，个人出租住房，按照5%的税率减按1.5%计算应纳税额。小王应纳增值税额=6 000÷(1+5%)×1.5%=85.71（元）。【知识点：征收率的一般规定】
人民法院受理甲公司的破产申请后，管理人决定继续履行甲公司在破产申请前与乙公司签订的设备买卖合同，其中甲公司为买受人，该买卖合同约定甲公司付清全部价款之前，乙公司保留所有权。管理人将该机器设备出质，给出卖人乙公司造成损害。为此，下列说法中正确的是( )。
A、如果甲公司已经支付70%的价款，乙公司不得主张取回该机器设备
B、如果甲公司已经支付80%的价款，乙公司不得主张取回该机器设备
C、乙公司对甲公司出质所造成的损失应以普通债权主张清偿
D、乙公司对甲公司出质所造成的损失应以破产费用主张清偿
答案：B
分析解释：选项AB，考核已支付标的物总价款比例，买受人已支付标的物总价款75%以上，出卖人无权主张取回标的物。出质给出卖人造成的损失应作为共益债务清偿。所以选项CD错误。[知识点]取回权
根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于管理人的说法中，错误的是( )
A、个人依法也可以担任管理人
B、管理人可以由依法设立的社会中介机构担任
C、管理人可以由有关部门、机构人员组成的清算组担任
D、管理人可以由财政、审计部门担任
答案：D
分析解释：管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组或者依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构担任，不包括财政、审计部门，故选项D错误。[知识点]管理人的种类
下列关于物权变动的表述中，说法不正确的是()。
A、动产物权设立和转让前，权利人已经占有该动产的，物权自民事法律行为生效时发生效力
B、因人民政府的征收决定,导致物权设立、变更。转让或者消灭的。自征收行为完成时发生效力
C、因继承取得物权的，自继承开始时发生效力
D、因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的，自事实行为成就时发生效力
答案：B
分析解释：因人民法院、仲裁机构的法律文书或者人民政府的征收决定等，导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自法律文书或者征收决定等生效时发生效力。所以选项B错误。[知识点]我国的物权变动立法
根据行政诉讼法律制度的规定，下列选项中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（ ）。
A、张某对甲区行政机关没有依法对其发放最低生活保障费不服
B、乙县粮食局建议该县农民种植水稻，薛某依此建议种植水稻，但后出现水稻滞销，向法院起诉粮食局
C、丙司法局员工对给予其降职处分的决定不服提起诉讼
D、丁公司对某工商局吊销其企业营业执照不服提起诉讼
E、刘某对A行政机关作出的行政强制措施不服提起诉讼
答案：B,C
分析解释：(1)选项B：不具有强制力的行政指导行为，不属于人民法院受案范围；(2)选项C:行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定，不属于人民法院受案范围。[知识点]不受理的案件范围
【改编—调整答案】下列各项中，属于事业单位财务会计资产类会计科目的 是（ ）。
A、零余额账户用款额度
B、专用基金
C、财政拨款结转
D、应缴财政款
答案：A
分析解释：选项 A，零余额账户用款额度属于资产类（事业单位的货币资金）；选项 B，专用基金属于净资产类；选项 C，财政拨款结转属于预算会计中预算结余类科目；选项D，应缴财政款属于负债类。
下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。
A、销售商品收到购货方交来的商业汇票
B、为购买有价证券向证券公司指定账户划出的资金
C、申请银行本票向银行转存的款项
D、申请开具信用证向银行缴存的信用证保证金
答案：B,C,D
分析解释：其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款（选项 C）、信用卡存款、信用证保证金存款（选项 D）、存出投资款（选项 B）和外埠存款等。选项 A 通过 “应收票据”科目核算。
（3）根据资料（2），关于A公司委托加工业务会计处理，正确的是（）。A公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，2×18年12月初，甲材料账面余额200 000 元，该公司12月份发生的有关经济业务如下：（1）5 日，购入甲材料5 000 千克，增值税专用发票上注明的价款 200 000 元，增值税税额26 000 元，购入该种材料发生保险费 100 元，发生运费 7 000 元（已取得运费增值税专用发票），增值税税额为 630 元。运输过程中发生合理损耗30 千克，材料已验收入库，款项均已通过银行存款付清。 （2）15 日，委托外单位加工乙材料（属于应税消费品），发出 B材料成本 60 000 元，支付加工费30 000 元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3 900 元，由受托方代收代缴的消费税为15 000 元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后直接销售。 （3）20 日，领用甲材料60 000 元，用于公司专设车间行政管理部门办公楼的日常维修。 （4）31 日，生产领用甲材料一批，该批材料成本为 200 000 元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、收回委托加工物资的成本为 90 000 元
B、收回委托加工物资的成本为 105 000 元
C、受托方代收代缴的消费税15 000 元应计入委托加工物资成本
D、受托方代收代缴的消费税15 000 元应记入“应交税费”科目的借方
答案：B,C
分析解释：委托加工物资收回后直接销售的，消费税按规定不准予抵扣，计入委托加工物资的成本中。收回委托加工物资的成本＝ 60 000 ＋30 000 ＋15 000 ＝105 000（元）。
（5）根据以上资料，A 公司2018 年年末留存收益总额为（ ）万元。2018 年初，A 股份有限公司（以下简称A 公司）所有者权益总额为5 000 万元，其中股本1 500 万元，资本公积1 400 万元，盈余公积1 500 万元，未分配利润600 万元，A 公司适用的所得税税率为25%。2018 年A 公司发生的与所有者权益有关的事项如下：（1）1 月3 日，A 公司委托证券公司代理发行普通股500 万股，每股面值1 元，每股发行价6 元，按协议约定，证券公司按发行收入的2% 收取手续费。（2）2 月1 日，经股东大会批准，A 公司以每股4 元价格回购本公司股票200 万股并予以注销。（3）7 月1 日，经股东大会批准，A 公司将资本公积300 万元、盈余公积500 万元转增股本。（4）2018 年度，A 公司共实现利润总额2 600 万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税；A 公司按净利润的10% 提取法定盈余公积，按净利润的15% 提取任意盈余公积，另分配现金股利500 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、3 550
B、1 450
C、3 050
D、1 600
答案：C
分析解释：（5）A 公司2018 年年末留存收益总额＝1 500 + 600 － 500［资料（3）］＋［2 600×（1 － 25%）－ 500］［资料（4）］＝ 3 050（万元）。
（3）根据资料（2），关于FB 企业委托加工业务会计处理，正确的是（）。FB 企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，2×18 年 12 月初，甲材料账面余额200 000 元，该企业12 月份发生的有关经济业务如下：（1）5 日，购入甲材料5 000 千克，增值税专用发票上注明的价款 200 000 元，增值税税额26 000 元，购入该种材料发生保险费 100 元，发生运费 7 000 元（已取得运费增值税专用发票），增值税税额为 630 元。运输过程中发生合理损耗30 千克，材料已验收入库，款项均已通过银行存款付清。 （2）15 日，委托外单位加工乙材料（属于应税消费品），发出 B材料成本 60 000 元，支付加工费30 000 元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3 900 元，由受托方代收代缴的消费税为15 000 元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后直接销售。 （3）20 日，领用甲材料60 000 元，用于企业专设车间行政管理部门办公楼的日常维修。 （4）31 日，生产领用甲材料一批，该批材料成本为 200 000 元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列问题。 
A、收回委托加工物资的成本为 90 000 元
B、收回委托加工物资的成本为 105 000 元
C、受托方代收代缴的消费税15 000 元应计入委托加工物资成本
D、受托方代收代缴的消费税15 000 元应记入“应交税费”科目的借方
答案：B,C
分析解释：委托加工物资收回后直接销售的，消费税按规定不准予抵扣，计入委托加工物资的成本中。收回委托加工物资的成本＝ 60 000 ＋30 000 ＋15 000 ＝105 000（元）。
下列各项中，应计入其他应付款的是 （ ）。
A、应缴纳的教育费附加
B、根据法院判决应支付的合同违约金
C、应付由企业负担的职工社会保险费
D、代扣代缴的职工个人所得税
答案：B
分析解释：其他应付款包括应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金、应支付的合同违约金等。选项 A、D，应通过“应交税费”科目核算； 选项 C，应通过“应付职工薪酬”科目核算。
下列各项中，体现政府决算报告与政府综合财务报告区别的有（ ）。
A、编制主体不同
B、政府决算报告的编制基础是权责发生制，政府综合财务报告的编制基础是收付实现制
C、政府决算报告反映政府年度预算收支执行情况的结果，政府综合财务报告反映政府整体财务状况、运行情况和财政中长期可持续性
D、政府决算报告报送需经本级人民代表大会常务委员会审查和批准，政府综合财务报告报送只需在本级人民代表大会常务委员会备案
答案：C,D
分析解释：选项A，政府决算报告与政府综合财务报告的编制主体相同，都是各级政府财政部门、各部门、各单位；选项B，政府决算报告的编制基础是收付实现制，政府综合财务报告的编制基础是权责发生制。
企业应通过“待处理财产损溢”科目核算的是（ ）。
A、固定资产盘盈
B、固定资产盘亏
C、固定资产报废
D、固定资产减值
答案：B
分析解释：选项A，固定资产盘盈通过“以前年度损益调整”科目核算；选项C，固定资产报废通过“固定资产清理”科目核算；选项D，固定资产减值通过“资产减值损失”及“固定资产减值准备”科目核算。
（2）根据资料（2），下列各项中，甲公司提供给高级管理人员免费使用的汽车的会计处理结果表述正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人。2019 年12 月，甲公司发生与职工薪酬相关的经济业务如下：（1）10 日，购入小型取暖炉一批，价款100 000 元，增值税13 000 元，已取得可抵扣增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。取暖炉购入后作为福利发给一线生产工人，并转出增值税进项税额。（2）31 日，公司为高级管理人员免费使用的5 辆汽车计提折旧，每辆汽车应计提折旧费3 000 元，作为非货币性职工薪酬核算。（3）31 日，根据在岗职工的数量及岗位，决定以补贴职工食堂支出的形式发放非货币性职工薪酬，共计17 000 元，其中，生产工人12 000 元，车间管理人员2 000 元，行政管理人员1 500 元，专设销售机构人员1 500 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、应付职工薪酬增加15 000 元
B、管理费用增加15 000 元
C、累计折旧增加15 000 元
D、固定资产账面价值减少15 000 元
答案：B,C,D
分析解释：（2）相关会计分录如下：借：管理费用 15 000贷：应付职工薪酬 15 000借：应付职工薪酬 15 000贷：累计折旧 15 000由此可见，选项A 中的应付职工薪酬不变。
下列有关法人应该具备的条件的叙述中正确的是（）。
A、可以按照自发方式成立
B、可以没有财产或者经费
C、可以不独立承担民事责任
D、有自己的名称、组织机构和场所
答案：D
分析解释：法人成立的要件。《民法通则》第三十七条规定“法人应当具备下列条件：(一)依法成立;(二)有必要的财产或者经费;(三)有自己的名称、组织机构和场所;(四)能够独立承担民事责任。”
下列关于经济增加值(EVA)的表达式，不正确的是（）
A、EVA=税后净利润一资本成本
B、EVA=税后净利润一经济资本×资本预期收益率
C、EVA=(资本金收益率～资本预期收益率)×经济资本
D、EVA=(经风险调整的收益率一资本预期收益率)×经济资本
答案：C
分析解释：经济增加值(EVA)的表达式：EVA=税后净利润-资本成本=税后净利润-经济资本×资本预期收益率=(经风险调整的收益率-资本预期收益率)×经济资本。A、B、D三项均正确。故选C
办理有担保流动资金贷款时，为了有效规避担保机构给银行带来的风险，银行应严格专业担保机构准人和严格执行回访制度。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：为了有效规避担保机构给银行带来的风险，银行应采取如下防控措施：①严格专业担保机构的准入，即在贷款开办初期，应严格外部担保机构的准入;②严格执行回访制度，关注担保机构的经验情况。
行业风险管理运用相关指标和数学模型等多个方面的风险因素，全面反映行业的周期性风险、成长性风险、产业关联度风险、市场集中度风险、行业壁垒风险、宏观政策风险。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：行业风险管理是运用相关指标和数学模型等多个方面的风险因素，全面反映行业的周期性风险、成长性风险、产业关联度风险、市场集中度风险、行业壁垒风险、宏观政策风险等各个方面的风险因素。
对于本案，下列关于奥都公司出资设立海航一人有限责任公司的说法正确的有()。  

A、奥都公司只能投资设立海航这一个一人有限责任公司,不能再投资设立新的一人有限责任公司
B、海航一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司
C、海航一人有限责任公司的章程由奥都公司制定
D、奥都公司可以分期缴纳海航一人有限责任公司章程中规定的出资额
E、奧都公司如果不能证明海航公司的财产独立于奥都公司自己的财产的，奥都公司应该对海航公司的债务承担连带责任
答案：C,D,E
分析解释：只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公同不能投资设立新的一人有限责任公司的规定是对自然人股东的限制，对公司设立一人有限责任公司没有此种限制。[知识点]有限责任公司
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额（）的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A、10%，超过部分的增值额
B、15%，扣除项目金额
C、20%，全部增值额
D、25%，出售金额
答案：C
分析解释：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。【知识点：建造普通标准住宅的税收优惠】
下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）
A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税
答案：B,D
分析解释：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，增值额通过扣除项目金额20%的，应就其全部增值税按规定计税。【知识点：建造普通标准住宅的税收优惠】
企业高层管理人员为了有效地贯彻执行企业的战略，选择适当的管理层次和正确的控制幅度，并说明连接企业各层管理人员、工作以及各项职能的关系。”这描述的是（）。
A、整合
B、纵向分工结构
C、横向分工结构
D、集权型分工结构
答案：B
分析解释：纵向分工结构是指企业高层管理人员为了有效地贯彻执行企业的战略，选择适当的管理层次和正确的控制幅度，并说明连接企业各层管理人员、工作以及各项职能的关系。【知识点】纵向分工组织结构
以下属于零基预算缺点的是( ) 。
A、假设经营活动以及工作方式都以相同的方式继续下去
B、没有降低成本的动力
C、不能拥有启发新观点的动力
D、管理团队可能缺乏必要的技能
答案：D
分析解释：零基预算的缺点在于:①它是一个复杂的、耗费时间的过程;②它可能强调短期利益而忽视长期目标;③管理团队可能缺乏必要的技能。选项A、B、C都是增量预算的缺点。【知识点：预算的类型】
某企业的组织结构有利于企业内部控制，但是对市场变化的反应比较慢。该企业的组织结 构最有可能是（ ）。
A、扁平型组织结构
B、高长型组织结构
C、横向分工结构
D、以上均不正确
答案：B
分析解释：高长型组织结构是指具有一定规模的企业的内部有很多管理层次。在每个层次上，管理人员 的控制幅度较窄。这种结构有利于企业内部的控制，但对市场变化的反应较慢。【知识点】纵横向分工结构
小李是一家小型民营饭店老板，他负责所有重要的经营决策，并对下属实施直接管理，其下属执行一系列工作事务。那么该饭店的组织结构应属于( )。
A、战略业务单位组织结构
B、创业型组织结构
C、多国企业组织结构
D、事业部制组织结构
答案：B
分析解释：多数小型企业的标准组织结构模式采用创业型组织结构。这种组织结构中的所有者或管理者对其下属实施直接控制管理，并由其下属执行一系列工作任务。选项B符合题意。【知识点】创业型组织结构
七彩公司以“文化娱乐性”和“观光游览性”为两维坐标，将旅游业分为不同的战略群组，并将“文化娱乐性高、观光游览性低”的文艺演出与“文化娱乐性低、观光游览性高”的实景旅游两类功能结合起来，率先创建了“人物山水”旅游项目,它将震撼的文艺演出置于秀丽山水之中，让观众在观赏歌舞演出的同时将身心融于自然。七彩公司采用战略群组分析的主要思路是( )。
A、了解战略群组间的竞争状况
B、了解战略群组间的“移动障碍”
C、预测市场变化或发现战略机会
D、了解战略群组内企业竞争的主要着眼点
答案：C
分析解释：“率先创建了“人物山水’旅游项目，它将震撼的文艺演出置于秀丽山水之中，让观众在观赏歌舞演出的同时将身心于自然”体现的是预测市场变化或发现战略机会。选项C正确。【知识点】蓝海战略
下列关于新兴产业在内部结构上的共同特征的说法中，正确的有（）。
A、技术的不确定性
B、战略的不确定性
C、成本的迅速变化
D、市场需求的不确定性
答案：A,B,C
分析解释：新兴产业在内部结构上的共同结构特征包括：（1）技术的不确定性。（2）战略的不确定性。（3）成本的迅速变化。（4）萌芽企业和另立门户。（5）首次购买者。【知识点】中小企业竞争战略
企业在实施集中化战略时，面临的风险有（ ）。
A、市场需求发生变化
B、狭小的目标市场导致的风险
C、购买者群体之间需求差异变小
D、竞争对手的进入与竞争
答案：B,C,D
分析解释：企业在实施集中化战略时，可能会面临以下风险：①狭小的目标市场导致的风险；②购买者 群体之间需求差异变小；③竞争对手的进入与竞争。因此，选项B.C.D正确。【知识点】基本竞争战略
理发业由很多中小企业组成，其中没有任何一个企业占有显著的市场份额或对整个产业的发展产业重大影响。造成理发业上述状况的原因有( )。
A、理发业的经营成本变化迅速
B、理发业进入障碍低
C、理发市场需求多样导致高度产品差异化
D、理发业难以达到规模经济
答案：B,C,D
分析解释：理发产业属于零散产业。造成产业零散的原因:(1)进入障碍低或存在退出障碍。(2)市场需求多样导致高度产品差异化。(3)不存在规模经济或难以达到经济规模【知识点】中小企业竞争战略
甲公司是一家电动摩托车制造商，长期从一家电机公司购买发动机，下列各项中，属于甲公司货源策略优点的有( )。
A、能够取得更多的知识和专门技术
B、能产生规模经济
C、随着与供应商关系的加强，更可能获得价格上的优惠
D、能与供应商建立较为稳固的关系
答案：B,D
分析解释：甲公司选用的是单一货源策略。随着与供应商关系的加强，更可能获得高质量的货源。所以选项C错误。能够取得更多的知识和专门技术是多货源策略的优点，所以选项A错误。【知识点：货源策略】
商业银行开展金融创新活动，应充分尊重他人的知识产权，不得侵犯他人的知识产权和商业秘密；商业银行应制定有效的知识产权保护战略，保护自主创新的金融产品和服务。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行开展金融创新活动，应充分尊重他人的知识产权，不得侵犯他人的知识产权和商业秘密；商业银行应制定有效的知识产权保护战略，保护自主创新的金融产品和服务。【知识点】金融创新原则
银行业金融机构应当统筹业务发展与风险防控，建立兼顾效益与风险、财务因素与非财务因素、当期成果与可持续发展的绩效考评指标体系，全面客观地实施绩效考评。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行业金融机构应当统筹业务发展与风险防控，建立兼顾效益与风险、财务因素与非财务因素、当期成果与可持续发展的绩效考评指标体系，全面客观地实施绩效考评。【知识点】绩效考评的基本原则
市场细分，就是营销者通过市场调研，根据整体市场客户需求的差异性，以影响客户需求和欲望的某些因素为依据，把某一产品的市场整体划分为若干个消费者群的市场分类过程。（ ）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：市场细分，就是营销者通过市场调研，根据整体市场客户需求的差异性，以影响客户需求和欲望的某些因素为依据，把某一产品的市场整体划分为若干个消费者群的市场分类过程。【知识点】目标市场
中国银保监会对商业银行接管的最长期限为（ ）年。
A、3
B、4
C、1
D、2
答案：D
分析解释：对商业银行进行接管由国务院银行业监督管理机构作出决定，并组织实施。接管自接管决定实施之日起开始。接管期限届满，国务院银行业监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过二年。
常务理事会由会长（）名、专职副会长1名、副会长（）名、秘书长1名组成。
A、1；2
B、2；1
C、1；若干
D、2；若干
答案：C
分析解释：本题考查行业自律组织。常务理事会由会长1名、专职副会长1名、副会长若干名、秘书长1名组成。协会设监事会，由监事长1名、监事若干名组成。参见教材P66。 【知识点】中国银行业协会
流动性匹配率计算中的加权资金来源包括（）。
A、同业存款
B、同业拆入
C、中央银行的资金
D、卖出回购
E、发行债券及发行同业存单
答案：A,B,C,D,E
分析解释：本题考查流动性匹配率。加权资金来源包括来自中央银行的资金、各项存款、同业存款、同业拆入、卖出回购（不含与中央银行的交易）、发行债券及发行同业存单等项目。【知识点】流动性风险指标
接管是商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，中国银保监会对该银行采取的监管措施。接管期限届满，中国银保监会就要停止接管。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对商业银行进行接管由中国银保监会作出决定，并组织实施，接管决定实施之日起开始。接管期限届满，中国银保监会可以决定延期，但接管期限最长不得超过二年。【知识点】商业银行的接管和终止
金融机构同业存款、投保机构高级管理人员在本机构的存款在存款被保险范围之内，这是国际通行做法。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融机构同业存款、投保机构高级管理人员在本机构的存款，不在存款被保险范围之内，这主要是为了更好地发挥市场机制的约束作用，防范道德风险。这也是国际通行做法。【知识点】存款保险条例
纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数额超过其缴纳税款部分，涉嫌构成（ ）。
A、逃避缴纳税款罪
B、抗税罪
C、骗取出口退税罪
D、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
答案：C
分析解释：纳税人缴纳税款后，实施假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪处罚；骗取税款数额超过其缴纳税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪处罚。[知识点]骗取出口退税罪
在渎职罪中，不要求犯罪主体一定是税务机关工作人员的有( )。
A、徇私舞弊不移交刑事案件罪
B、徇私舞弊不征、少征税款罪
C、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪
D、违法提供出口退税凭证罪
E、徇私枉法罪
答案：A,D,E
分析解释：徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是行政执法人员，徇私枉法罪的犯罪主体是司法工作人员，违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员。[知识点]涉税职务犯罪
在涉税职务犯罪中，不要求犯罪主体一定是税务机关工作人员的有( )。
A、徇私舞弊不移交刑事案件罪
B、徇私舞弊不征、少征税款
C、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪
D、违法提供出口退税凭证罪
E、徇私枉法罪
答案：A,D,E
分析解释：徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是行政执法人员，徇私枉法罪的犯罪主体是司法工作人员，违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员。[知识点]涉税职务犯罪
本案中，制衣厂使用涉案增值税专用发票行为应构成（ ）。  

A、虚开增值税专用发票罪
B、非法购买增值税专用发票罪
C、非法取得增值税专用发票罪
D、非法使用增值税专用发票罪
E、逃税罪
答案：E
分析解释：制衣厂明知屠某是虚开增值税专用发票而收取并抵扣税款，属非善意取得虚开的增值税专用发票；其虚假纳税申报数额在5万元以上并且占各种应纳税总额10%以上，构成逃税罪。[知识点]逃税罪
下列关于我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素要求的说法中，不正确的是（）。
A、企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行
B、重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层
C、企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径
D、信息系统不仅处理内部产生的信息，还包括与企业经营决策和对外报告相关的外部事件、行为和条件等
答案：D
分析解释：选项ABC属于我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素要求，选项D是COSO《内部控制框架》关于信息与沟通要素的要求，所以本题说法不正确的是选项D。【知识点】内部控制系统
保龙是一家从事食品进出口贸易的公司，总经理王某正在考虑进行适当的风险理财。在选择风险理财策略时，王某可以循序的原则和要求是（）。
A、与公司整体风险管理策略一致
B、与公司所面对风险的性质相匹配
C、选择风险理财工具的要求
D、成本与收益的平衡
答案：A,B,C,D
分析解释：选择风险理财策略的原则和要求：（1）与公司整体风险管理策略一致；（2）与公司所面对风险的性质相匹配；（3）选择风险理财工具的要求；（4）成本与收益的平衡。【知识点】风险理财策略
甲公司下设审计委员会和内部审计部门。并由审计委员会对内审部门的工作进行复核。下列选项中，属于审计委员会对内审部门进行复核范围的有（）。
A、组织中的地位
B、职能范围
C、人员构成
D、专业应尽义务
答案：A,B,D
分析解释：审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位.职能范围.技术才能和专业应尽义务。【知识点】风险管理的组织职能体系
审计委员会对内部审计进行复核时应从以下哪些方面进行（）。
A、组织中的地位
B、职能范围
C、技术才能
D、专业应尽义务
答案：A,B,C,D
分析解释：审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位.职能范围.技术才能和专业应尽义务。【知识点】风险管理的组织职能体系
以生物药品研发为主营业务的康力公司多年来不断完善科研管理体制建设，为科研人才的创造性活动提供了坚实的基础和保障,使公司在激烈的市场竞争中获得了明显的优势，康力公司的竞争优势来源于( )。
A、物理上独特的资源
B、具有路径依赖性的资源
C、具有经济制约性的资源
D、具有因果含糊性的资源
答案：B
分析解释：具有路径依赖性的资源是指那些必须经过长期的积累才能获得的资源。康力公司多年来不断完善的科研管理体制建设，属于具有路径依赖性的资源。【知识点：决定企业竞争优势的企业资源判断标准】
乙公司是上海浦东地区一家集团企业，其主营业务为电子元器件的加工与制造等。乙公司拥有自己的研发中心，申请了大量电子产品相关专利。正是由于公司的技术因素，使得该公司产品在全国具有较高的认同度，市场占有率颇高。当然，公司产品成功除了技术层面的原因外，公司在产品营销策划方面和渠道建设方面也很有经验。根据上述信息，可以判断乙公司所拥有的无形资源有( )。
A、专利
B、优越地理条件
C、组织经验
D、品牌
答案：A,C,D
分析解释：无形资源，是指企业长期积累的、没有实物形态的，甚至无法用货币精确度量的资源，通常包括品牌、商誉、技术、专利、商标、企业文化及组织经验等。所以，选项ACD正确。【知识点】无形资源
企业的核心能力是企业在具有重要竞争意义的经营活动中能够比其竞争对手做得更好的能力。那么在核心能力的辨别上，欲成为核心能力,企业能力需同时满足的三个关键测试有( )。
A、它对顾客是否有价值
B、它对企业是否有价值
C、它是否很难被模仿或复制
D、它与企业竞争对手相比是否有优势
答案：A,C,D
分析解释：根据核心能力的概念，辨别企业能力是否属于核心能力的3个关键性测试是:①它对顾客是否有价值;②它与企业竞争对手相比是否有优势;③它是否很难被模仿或复制。【知识点：核心能力的辨别】
基金进行利润分配，会对基金份额净值和投资者利润产生的影响是（）。
A、基金份额净值下降，投资者利益会相应减少
B、基金份额净值不变，投资者利益也不会受影响
C、基金份额净值下降，但投资者利益不受影响
D、基金份额净值不变，但投资者利益会相应减少
答案：C
分析解释：基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响，故选C。【知识点】基金利润分配【考点】基金利润分配对基金份额净值的影响【考察方向】概念理解【难易程度】易
银行业金融机构的产品名称不得使用的语言说法不正确的是（ ）。
A、带有诱惑性
B、真实性
C、误导性
D、易引发争议
答案：B
分析解释：银行业金融机构的产品名称不得使用带有诱惑性、误导性或易引发争议的语言。产品宣传材料应真实、全面地反映产品的主要特性，严禁夸大收益率或隐瞒重要风险信息。【知识点】履行信息披露要求
下列投资中，属于另类投资形式的有（ ）。  
Ⅰ.私募股权  
Ⅱ.不动产、大宗商品  
Ⅲ.艺术品  
Ⅲ.股票
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：另类投资的主流形式包括私募股权、不动产和大宗商品，除此之外，还有黄金投资、碳排放权交易、艺术品和收藏品投资等其他形式。【知识点】另类投资内涵和发展【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于证券市场的做市商和经纪人的说法中，错误的是（ ）。
A、两者对于市场流动性的贡献不同
B、经纪人在交易中执行投资者的指令
C、两者有时可以共同完成证券交易
D、两者的利润均来源于证券买卖差价
答案：D
分析解释：两者的利润来源不同，做市商的利润主要来自于证券买卖差价，经纪人的利润则主要来自于给投资者提供经纪业务的佣金，D项错误。【知识点】做市商与经纪人【考察方向】概念理解【难易程度】易
银行金融创新的基本原则包括（ ）。
A、公平竞争原则
B、信息充分披露原则
C、合法合规原则
D、风险可控原则
E、成本可算原则
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行金融创新的基本原则包括合法合规原则、公平竞争原则、知识产权保护原则、成本可算原则、风险可控原则、信息充分披露原则、维护客户利益原则、四个“认识”原则。【知识点】理财业务概述
（ ）一般设有专门的部门，以一定的方式向投资者宣传普及有关的证券投资知识、市场风险防范等投资者教育内容。
A、基金公司
B、中介机构
C、基金托管人
D、证券监管机构
答案：D
分析解释：证券监管机构一般设有专门的部门，以一定的方式向投资者宣传普及有关的证券投资知识、市场风险防范等投资者教育内容。【知识点】投资者保护工作的概念和意义【考查方向】概念释义【难度】易
按照交易标的物的不同，金融市场划分为（）。  
Ⅰ.发行市场   
Ⅱ.交易市场  
Ⅲ.证券市场  
Ⅳ.资本市场  
Ⅴ.外汇市场
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：按照交易标的物的不同，金融市场划分为票据市场、证券市场（Ⅲ）、衍生工具市场、外汇市场（Ⅴ）、黄金市场等。【知识点】金融市场的分类【考点】交易标的物【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门和各级人员，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
A、全面性
B、相互制约
C、健全性
D、独立性
答案：C
分析解释：健全性指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门和各级人员，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。【知识点】内部控制的五原则【考点】健全性原则【考查方向】概念释义【难度】中
下列关于客户集中度指标说法正确的是（ ）。
A、银行对最大十家客户贷款比率的限制是为了保障稳健经营，防范因“垒大户”而引发的经营风险
B、单一最大客户贷款比率不是衡量银行经营安全性的指标
C、最大十家客户贷款比率是衡量银行资产负债比例管理的指标之一
D、单一最大客户贷款比率=（最大一家集团客户授信总额÷资本净额）×100%
答案：C
分析解释：A项应是银行对最大十家客户贷款比率的限制是防止发生大户风险：B项应是单一最大客户贷款比率是衡量银行经营安全性的指标之一；D项是单一集团客户授信集中度的公式。[知识点]集中度指标
在金融衍生工具中，远期合约的最大功能是（ ）。
A、方便交易
B、增加交易量
C、增加收益
D、转移风险
答案：D
分析解释：现货交易的最大缺点在于无法规避现货价格波动的风险，远期合约正是为了满足这种规避未来风险的需要而产生的。【知识点】远期合约概述【考点】远期合约的概念【考查方向】概念释义【难度】易
证券交易所设总经理，由（ ）任免。
A、中介服务机构
B、证券登记结算机构
C、国务院证券监督管理机构
D、中国人民银行分支机构
答案：C
分析解释：证券交易所设总经理，负责日常事务。总经理由国务院证券监督管理机构任免。【知识点】证券投资基金场内证券交易场所与结算机构【考点】场内证券交易场所【考察方向】原文挖空【难易程度】易
根据人民银行的规定，目前我国银行问质押式回购的最长期限是（ ）。
A、3个月
B、1年
C、6个月
D、1个月
答案：B
分析解释：中国人民银行规定，质押式回购期限最长为1年，在1年之内由投资者双方自行商定回购期限。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算业务类型【考察方向】原文挖空【难易程度】易
基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有（ ）。
A、核实责任
B、监督责任
C、复核责任
D、指导责任
答案：C
分析解释：在实践中，基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任。【知识点】QDII基金资产的估值问题【考点】估值责任人【考察方向】原文挖空【难易程度】易
基金上市交易后，按交易所要求在每日开市前披露当日的申购、赎回清单，并在交易时间内即时揭示基金份额参考净值的是（ ）。
A、定期开放式基金
B、封闭式基金
C、ETF
D、LOF
答案：C
分析解释：ETF基金上市交易之后，需按交易所的要求，在每日开市前披露当日的申购、赎回清单，并在交易时间内即时揭示基金份额参考净值。【知识点】ETF的信息披露【考查方向】概念释义【难度】中
在ETF的招募说明书中，需明确投资者认购、申购、赎回基金份额涉及的（ ）
A、证券价格
B、资金金额
C、现金替代比例
D、对价种类
答案：D
分析解释：在基金合同和招募说明书中，需明确基金份额的各种认购、申购、赎回方式，以及投资者认购、申购、赎回基金份额涉及的对价种类等。【知识点】ETF的信息披露【考查方向】概念释义【难度】中
基金股票投资组合重大变动的披露内容包括报告期内累计买入、累计卖出价值超出期初基金资产净值（ ）的股票明细。
A、2%
B、3%
C、5%
D、10%
答案：A
分析解释：基金股票投资组合重大变动的披露内容包括报告期内累计买入、累计卖出价值超出期初基金资产净值2%的股票明细。【知识点】基金定期公告【考点】基金年度报告【考查方向】概念释义【难度】中
合规培训的主要内容是（ ）。
A、基金法律法规
B、公司员工守则和业务合规制度
C、案例警示教育
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金管理人合规培训的具体内容包括：国家制定颁布的与基金行业有关的法律法规；公司内部的员工守则和各项业务的合规制度；案例警示教育。【知识点】合规培训【考查方向】概念释义【难度】易
某投资人投资3万元认购基金，认购资金在募集期产生的利息为1元，其对应的认购费率为4%。则其净认购金额为（ ）元。
A、12 006
B、11 015
C、31 200
D、28 846
答案：D
分析解释：净认购金额=认购金额/（1+认购费率）=30000/（1+4%）=28846（元）。故本题选择D选项。【知识点】基金的认购【考点】开放式基金的认购【考查方向】公式计算【难度】易
银团贷款的主要成员中，（ ）是指银团贷款协议签订后，按相关贷款条件确定的金额和进度归集资金向借款人提供贷款，并接受银团委托按银团贷款合同约定进行银团贷款事务管理和协调活动的银行。
A、参加行
B、牵头行
C、主办行
D、代理行
答案：D
分析解释：代理行是指银团贷款协议签订后，按相关贷款条件确定的金额和进度归集资金向借款人提供贷款，并接受银团委托按银团贷款合同约定进行银团贷款事务管理和协调活动的银行。[历年真题仅供参考]
（ ）是对基金从业人员职业道德的最为基础的要求。
A、保守秘密
B、专业审慎
C、守法合规
D、忠诚敬业
答案：C
分析解释：守法合规是对基金从业人员职业道德的最为基础的要求，其所调整的是基金从业人员与基金行业及基金监管之间的关系。【知识点】守法合规【考点】守法合规的含义【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）是指利用内幕信息进行证券交易，为自己或者他人牟取利益。
A、内幕交易
B、不正当竞争
C、操纵市场
D、倒卖交易
答案：A
分析解释：本题考核对诚实守信的基本要求的掌握。内幕交易，是指利用内幕信息进行证券交易，以为自己或者他人牟取利益。【知识点】诚实守信【考点】诚实守信的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易
契约型基金的营运依据是（ ）。
A、基金公司章程
B、托管协议
C、基金合同
D、基金招募说明书
答案：C
分析解释：从基金的营运依据来看，契约型基金依据基金合同营运基金；公司型基金依据投资公司章程营运基金。【知识点】契约型基金与公司型基金【考点】投资者的地位不同【考查方向】概念释义【难度】易
在我国，基金管理人只能由依法设立的（ ）担任。
A、商业银行
B、证券公司
C、基金管理公司
D、基金销售机构
答案：C
分析解释：理解基金行业的主要参与者及其功能和运作关系；在我国，基金管理人只能由依法设立的基金管理公司担任。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）又称为伞形基金。
A、系列基金
B、离岸基金
C、QFII基金
D、QDII基金
答案：A
分析解释：选项A正确：系列基金又称为伞形基金，是指多个基金共用一个基金合同，子基金独立运作，子基金之间可以进行相互转换的一种基金结构形式。【知识点】伞型基金【考查方向】概念释义【难度】易
根据起息日不同，掉期交易形式可分为（ ）。
A、即期对远期的掉期交易
B、远期对远期的掉期交易
C、隔夜掉期交易
D、保证金掉期交易
答案：A,B,C
分析解释：根据起息日的不同，外汇掉期交易的形式有即期对远期的掉期交易、远期对远期的掉期交易与隔夜掉期交易。【知识点】外汇掉期交易【考点】外汇掉期的类型【考查方向】概念理解 【难易程度】中
要约不可撤销的情形有（ ）。
A、受要约人有理由认为要约是不可撤销的，但未为履行合同做准备
B、要约人确定要约不可撤销
C、要约人确定了承诺期限
D、撤销要约的通知在要约达到受要约人之后
E、撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之后
答案：B,C
分析解释：有下列情形之一的，要约不得撤销：①要约人以确定承诺期限或者其他形式明示要约不可撤销；②受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了合理准备工作。【知识点】合同的订立
下列属于利润表作用的是（ ）。
A、反映企业某一时点的财务状况
B、反映企业某一时期的财务状况
C、反映企业某一时点的经营成果
D、反映企业某一时期的经营成果
答案：D
分析解释：利润表，也称损益表，反映一定时期（如一个会计季度或会计年度）的总体经营成果，揭示企业财务状况发生变动的直接原因。【知识点】利润表【考点】利润表【考察方向】概念理解【难易程度】易