Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
胡某是A上市公司的监事，在执行公司职务时违反公司章程的规定，给公司造成了损失。该公司的甲、乙、丙三位股东分别连续180日以上持有公司1.1%、0.7%、0. 5%的股份。根据《公司法》规定，该公司股东行使对胡某提起诉讼的方式正确的有( )。  

A、甲股东可以通过监事会提起诉讼
B、乙股东可以通过董事会提起诉讼
C、丙股东可以直接提起诉讼
D、甲、乙、丙三人可以联合书面请求董事会提起诉讼
E、只有甲股东可以单独请求董事会提起诉讼
答案：D,E
分析解释：监事违反规定，股份有限公司连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东。可以书面请求董事会向人民法院提起诉讼，不能通过监事会提起诉讼。所以选项A错误。由于乙、丙均不符合连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的规定。所以选项BC错误。  
[知识点]股东诉讼情形
下列关于A上市公司股东大会召开及决议的说法中符合《公司法》规定的有( )。  

A、由公司财务负责人赵某代替张某出任该公司的监事
B、由公司职工代表王某代替公司职工代表杨某
C、制订公司年度预算方案
D、给每位董事会成员涨25%的工资
E、发行公司债券
答案：D,E
分析解释：公司董事、高级管理人员不得兼任本公司的监事。所以选项A错误。公司职工代表出任的监事不是由公司股东大会选举产生，而是职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。所以选项B错误。制订公司年度预算方案属于董事会的职权。所以选项C错误。  
[知识点]公司董事、监事、高级管理人员
下列有关大信公司组织机构的说法中，正确的有( )。  

A、不设董事会、仅设执行董事的做法是不合法的
B、可以不设监事会，设1~2名监事
C、股东会就年度利润分配作出决议的做法是不合法的
D、可以不设股东会
E、丙作为股东不能出任执行董事
答案：B
分析解释：人数较少、规模较小的有限责任公司可以不设董事会，设一名执行董事。所以选項A错误。股东会有权审议批准公可的利润分配方案。所以选项C错误。股东会是有限责任公司必设机构，一人公司和国有独资公司不设股东会。所以选项D错误。股东可以出任董事。所以选项E错误。  
[知识点]公司组织机构
银行要为合规管理人员提供系统的专业技能培训，也要对普通员工进行合规培训。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：合规管理部门应在合规负责人的管理下协助高级管理层有效识别和管理商业银行所面临的合规风险，履行的基本职责包括协助相关培训和教育部门对员工进行合规培训，包括新员工的合规培训，以及所有员工的定期合规培训，并成为员工咨询有关合规问题的内部联络部门。  
（知识点：合规培训与教育制度）
FB公司新仓库中三种液压油的年需求总量分别为（ ）桶。
A、1500、3000、2000
B、2000、1500、1000
C、3000、4500、4000
D、2400、3000、3600
答案：A
分析解释：服务水平=1一每年该商品缺货量的期望值÷该商品的年需求总量，因此在三种服务水平下年需求总量分别为：300÷（1-0.8）=1500（桶），450÷（1-0.85）=3000（桶），200÷(1-0.9)=2000（桶）。  
（知识点：库存控制的任务）（题库维护老师：GYN）
增强企业社会责任感是商业银行提高声誉、降低风险的“万能药”。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：将商业银行的企业社会责任和经营目标结合起来，是创造公共透明度、维护商业银行声誉的另一个重要层面。虽然增强企业社会责任感不是提高声誉、降低风险的“万能药”，但负责任的商业银行形象的确有助于增强员工凝聚力、投资者信心，以及吸引更多优质客户。  
【知识点：声誉风险管理的具体做法】
根据《商业银行内部控制指引》，内部控制是（ ）。
A、商业银行股东大会、董事会、监事会和高级管理层参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的内部控制治理和组织架构
B、商业银行为实现管理目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制
C、商业银行的一种自律行为，是商业银行为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称
D、商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制
答案：D
分析解释：2014年，原中国银监会修订发布了新版《商业银行内部控制指引》，明确“内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制”。  
（知识点：内部控制的定义、目标和基本原则）（题库维护老师：GYN）
根据《不良金融资产处置尽职指引》，下列处置方式不属于债权重组的是（ ）。
A、以物抵债
B、资产置换
C、破产清偿
D、修改债务条款
答案：C
分析解释：对债权进行重组的，包括以物抵债、修改债务条款、资产置换等方式或其组合。对债权类资产进行追偿的，包括直接催收、诉讼（仲裁）追偿、委托第三方追偿、破产清偿等方式；对不良金融资产进行转让的，包括拍卖、竞标、竞价转让和协议转让等方式。  
（知识点：业务监管）（题库维护老师：GYN）
当预期投资回报率越高时，客户需要筹备的养老金金额就越少。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：当预期投资回报率越高时，客户需要筹备的养老金金额就越少。但需要注意的是，由于退休规划中投资方式的风险不宜过大.所以对投资的预期投资回报也不应过高。  
第四章 退休养老规划学习目标 第二节影响退休规划的因素 七、预期投资回报率（知识点：预期投资回报率）（题库维护老师：zhx）
我国目前的企业年金计划均实行确定缴费计划（DC计划），下列属于退休时DC计划个人账户资产组成部分的是（ ）。（多选题，2分）  

A、个人缴费
B、企业缴费
C、投资收益
D、社会收益
答案：A,B,C
分析解释：根据《企业年金试行办法》第十一条的规定，企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户；职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。企业年金基金投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人账户。  
（知识点：企业年金的资金筹集与发放）（题库维护老师：zhx）
我国目前的企业年金汁划均实行确定缴费计划（DC计划），下列属于退休时DC计划个人账户资产组成部分的是（ ）。
A、个人缴费
B、企业缴费
C、投资收益
D、社会收益
答案：A,B,C
分析解释：根据《企业年金试行办法》第十一条的规定，企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计人职工企业年金个人账户；职工个人缴费额计人本人企业年金个人账户。企业年金基金投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人账户。  
（知识点：企业年金的资金筹集与发放）（题库维护老师：zhx）
有效集需要同时满足的两个条件是（）
A、同样的风险水平，将会选择能提供最大预期收益率的组合
B、同样的预期收益率，将会选择风险最小的组合
C、同样的风险水平，将会选择能提供最小预期收益率的组合
D、同样的预期收益率，将会选择风险最大的组合
E、同样的预期收益率，将会选择风险相同的组合
答案：A,B
分析解释：有效集最初是由马科维茨提出，期望代表收益，以对应的方差（或标准差）表示风险程度。同样的风险水平，将会选择能提供最大预期收益率的组合；同样的预期收益率，将会选择风险最小的组合，能同时满足这两个条件的投资组合的集合就是有效集。（知识点：投资组合理论）  
（题库维护老师：zhx）
下列关于投资组合理论的相关概念说法正确的有（ ）。
A、实际收益率表示投资者对某资产合理要求的最低收益率
B、实际收益率是扣除了通货膨胀因素以后的收益率概念
C、预期收益率的标准差越大，不确定性及风险也越大
D、协方差为正，则投资组合中的两种资产的收益呈同向变动趋势
E、β绝对值越大，显示其收益变化幅度相对于大盘的变化幅度越小
答案：B,C,D
分析解释：必要收益率，又称最低必要报酬率或最低要求的收益率，表示投资者对某资产合理要求的最低收益率，A项说法不正确；β绝对值越大，显示其收益变化幅度相对于大盘的变化幅度越大，绝对值越小，显示其变化幅度相对于大盘越小，E项说法不正确。  
（知识点：投资组合理论）（题库维护老师：zhx）
夏普比率衡量了投资组合的每单位波动性所获得的回报。与市场组合相比，夏普比率高表明（ ）。
A、该组合位于市场线上方，该管理者比市场经营得好
B、该组合位于市场线下方，该管理者比市场经营得好
C、该组合位于市场线上方，该管理者比市场经营得差
D、该组合位于市场线下方，该管理者比市场经营得差
答案：A
分析解释：夏普比率等于投资组合在选择期间内的平均超额收益率与这期间收益率的标准差的比值。它衡量了投资组合的每单位波动性所获得回报。夏普比率高，表明投资组合的每单位波动性所获得的回报高，组合位于市场线上方，管理者比市场经营得好。  
（知识点：投资组合业绩的评价）（题库维护老师：zhx）
企业主导型企业主风险承受能力较低，希望能够稳步以财富增值为主要理财目标。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：业余投资爱好者以财富增值为主要理财目标，但普遍对自己的风险承受能力不清楚；精明生意人风险承受能力较高，以财富增值为主要理财目标；企业主导型企业主风险承受能力较低，希望能够稳步以财富增值为主要理财目标。故本题正确。（知识点：中小企业主人群分类特征）  
（题库维护老师：zhx）
根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税优惠政策的表述中，正确的有()。
A、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受三年免税、三年减半的优惠
B、企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠
C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可在计算应纳税所得额时减按90％计人收入总额
D、小型微利企业减按10％的税率征收企业所得税
E、外国政府向中国企业提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税
答案：A,C
分析解释：选项B，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受三年免税、三年减半的优惠。选项D，减按20％的税率征收企业所得税。选项E，外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。   
（知识点：从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得）（题库维护老师：zhx）
股权投资基金管理人应从内部控制的（ ）、信息与沟通及内部监督等方面进行自律管理。  
Ⅰ.目标与原则  
Ⅱ.内部环境  
Ⅲ.风险评估  
Ⅳ.控制活动
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：内部控制在股权投资基金的资金募集、投资研究、投资运作、运营保障和信息披露等各个环节中贯穿始终，股权投资基金管理人应从内部控制的目标与原则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督等方面进行自律管理。（知识点：内部控制的基本概念及其含义）  
（题库维护老师：zhx）
20×8年10月12日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3 000万元，款项尚未收到。该批商品成本为2 200万元，至当年12月31日，乙公司已将该批商品对外销售80%。不考虑其他因素，甲公司在编制20×8年12月31日合并资产负债表时，“存货”项目应抵销的金额为（ ）万元。
A、160
B、440
C、600
D、640
答案：A
分析解释：甲公司在编制20×8年12月31日合并资产负债表时，“存货”项目应抵销的金额为未实现的内部销售损益。内部存货交易的未实现内部销售损益金额＝（3 000－2 200）×（1－80%）＝160（万元），会计分录如下：借：营业收入 3 000 贷：营业成本 2 840 存货 160
关于会计假设说法不正确的有（ ）。
A、货币计量指会计主体在会计确认、计量和报告时仅以货币计量，来反映会计主体的生产经营活动
B、会计主体是会计工作服务的特定对象，是会计确认、计量、记录和报告的时间范围
C、会计主体可以是一个企业，也可以是企业内部的某一个单位，也可以是由几个子公司组成的企业集团
D、会计分期是将企业持续经营的生产经营活动划分为连续的、长短不同的期间
答案：A,B,D
分析解释：选项A，以货币为主要计量单位而非唯一计量单位；  
选项B，会计主体界定的是会计工作的空间范围；  
选项D，会计分期是将企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间，不是不同的期间。【知识点】会计基本假设【考点】会计基本假设【考察方向】概念释义【难易程度】中
属于政府消费性支出（ ）。
A、行政管理支出
B、国防支出
C、教育支出
D、科学技术支出
E、社会保障支出
答案：A,B,C,D
分析解释：在国家财政支出项目中，属于政府消費性支出的有行政管理支出、国防支出、教育支出、科学技术支出、卫生健康支出等。  
E选项，社会保障支出属于转移性支出。转移性支出是指政府单方面将资金无偿地支付出去,而没有相应的商品和劳务流入政府手中的支出。  
考点：第十二章——政府消费性支出
以下属于商业银行吸收存款方式的为（）。
A、可转让支付命令账户
B、再贴现
C、发行金融债券
D、票据贴现
答案：A
分析解释：商业银行吸收存款方式有①活期存款；②定期存款；③储蓄存款；④存款业务创新（如可转让支付命令账户）等，该题选A选项。  
B选项再贴现是借款业务；C选项发行金融债券是商业银行的外来资金来源；D选项票据贴现是商业银行的资产业务。故不选。  
【考点】第二十章一商业银行的运营与管理
（1）根据资料（1），下列各项中甲公司购买股票应记入“交易性金融资产——成本”科目的金额为（ ）万元。甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下：（1）1月3 日，向证券公司存出投资款2 000万元，同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50 万股，支付价款500万元（其中包含已宣告未发放现金股利5万元），另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。（2）3月20 日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。（3）4月30 日，全部出售乙上市公司股票50 万股，售价为600万元，转让该金融商品增值税为5.66万元，款项已收到。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、501.325
B、495
C、500
D、501.25
答案：B
分析解释：支付价款中包含的已宣告未发放现金股利单独确认为应收股利，交易费用计入投资收益。取得交易性金融资产的会计处理如下：借：交易性金融资产——成本 495 应收股利 5 投资收益 1.25 应交税费——应交增值税（进项税额） 0.075 贷：其他货币资金——存出投资款 501.325
2012年12月25日，张某向李某借款30万元，但双方并未约定偿还期限。2013年6月6日，李某限张某一个月内偿还30万元借款。则对于该30万元债权诉讼时效期间的表述，不正确的有（）。
A、自2012年12月25日起计算
B、自2013年6月6日起计算
C、自2013年7月6日起计算
D、诉讼时效期间为1年
答案：A, B, D
分析解释：（1）选项ABC：未约定履行期限之债的诉讼时效，自权利人提出履行要求之日开始计算；债权人给予对方宽限期的，则该宽限期届满之日起开始计算；本题中，李某限张某一个月内偿还，属于宽限期，故应自宽限期届满之日2013年7月6日起计算；  
 （2）选项D：借款合同诉讼时效期间为2年。
下列土地应征收城镇土地使用税的有（）。
A、校办企业的经营用地
B、企业创办幼儿园的用地
C、基建项目在建期间的用地
D、企业范围内尚未利用的荒山
答案：A, C
分析解释：选项B：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征城镇土地使用税；  
 选项D：对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，经各省、自治区、直辖市税务局审批，可暂免征收城镇土地使用税。
根据耕地占用税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A、包含建筑物的农田水利占用耕地，应按当地适用税额缴纳耕地占用税
B、占用林地、牧草地等其他农用地建房或者从事非农业建设的，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额
C、农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税
D、农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的，对新建住宅占用的全部耕地按照当地适用税额减半征收耕地占用税
答案：B, C
分析解释：选项A：农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地，均不属于耕地占用税征税范围，不征收耕地占用税；  
 选项D：农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
A公司为一家上市公司，2010年1月1日该公司股东大会通过了对管理人员进行股权激励的方案。相关条件如下。  
 (1)以2009年末净利润为固定基数，2010年～2012年3年的平均净利润增长率不低于24%。  
 (2)服务年限为3年。  
 (3)可行权日后第一年的行权数量不得超过获受股票期权总量的50%，以后各年的行权数量不得超过获受股票期权总量的20%。  
 A公司根据期权定价模型估计该项期权在授予日的公允价值为900万元。  
 在第一年年末，A公司估计3年内管理层总离职人数比例为10%;在第二年年末，A公司调整其估计离职率为5%;到第三年末，公司实际离职率为6%。  
 A公司2010年、2011年和2012年的净利润增长率分别为13%、25%和34%。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
答案：A, B, E
分析解释：如果不同时满足服务3年和公司净利润增长率的要求，管理层成员就无权行使其股票期权，因此二者都属于可行权条件，其中服务满3年是一项服务期限条件，净利润增长率要求是一项非市场业绩条件。  
 可行权日后第一年的行权数量不得超过获受股票期权总量的50%，不影响行权，属于非可行权条件。
下列符合税收征收管理法的有关规定的是()
A、税务机关可以根据实际情况赋予纳税人代扣、代收税款义务
B、纳税人可以根据实际情况履行代扣代收税款义务
C、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝
D、扣缴义务人依法扣缴，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当在3日之内报告主管税务机关处理
答案：C
分析解释：对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。  
 税法规定的扣缴义务人必须依法履行代扣、代收税款义务。如果不履行义务，就要承担法律责任。扣缴义务人依法扣缴，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当在1日之内报告主管税务机关处理。
国际直接投资主要进行的形式有（ ）。Ⅰ.采取独资企业、合资企业和合作企业等方式在国外建立一个新企业Ⅱ.收购国外企业的股权达到拥有实际控制权的比例Ⅲ.利润再投资Ⅳ.利用国际上金融资产的价格波动高抛低吸
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：本题主要考查国际直接投资的形式。国际直接投资，是指那些以获得国外企业的实际控制权为目的的国际资本流动，主要以三种形式进行：一是采取独资企业、合资企业和合作企业等方式在国外建立一个新企业；二是收购国外企业的股权达到拥有实际控制权的比例；三是利润再投资。[知识点]国际资金流动方式
银行间债券市场发行国债的分销要求，分销认购人( )。
A、在中央国债登记结算有限责任公司开立债券托管账户
B、在证券交易所开立债券托管账户
C、向中央国债登记结算有限责任公司提供一个自营账户作为托管账户
D、向证券交易所提供一个自营账户作为托管账户
答案：A
分析解释：银行间债券市场发行国债的分销时，分销认购人的条件。分销认购人应是全国银行间债券市场参与者，并已在中央国债登记结算有限责任公司开立债券托管账户。选A。在交易所市场发行国债的分销时，承销商需要在分得包销的国债后，向证券交易所提供一个自营账户作为托管账户。【知识点】国债的发行与承销
截至2015年12月31日，X保险公司的流动资产为2亿元，流动负债为1.5亿元；Y保险公司的流动资产为5亿元，流动负债为3.5亿元。关于两家公司财务状况的说法，正确的是（ ）。
A、X保险公司的短期偿债能力比Y保险公司好
B、Y保险公司的短期偿债能力比X保险公司好
C、X、Y两家保险公司的财务稳定性相同
D、X保险公司的财务稳定性更好
答案：B
分析解释：X保险公司的流动比率=2/1.5=1.33  
 Y保险公司的流动资本=5/3.5=1.43  
可见，Y保险公司的流动比率>X保险公司的流动比率，所以Y保险公司的短期偿债能力比X保险公司好。【知识点】保险公司财务管理指标体系【考点】经营状况指标【考查方向】公式计算【难度】易
社会主义市场经济既具有市场经济的共性，又具有自己鲜明的特征。下列属于其基本特征的是（）  
 ①坚持公有制的主体地位②共同富裕为根本目标  
 ③国家能够实行科学的宏观调控④市场对资源配置起基础性作用
A、①②③
B、①②
C、②③④
D、③④
答案：A
分析解释：本题考查教材基础知识的理解与识记。社会主义市场经济的基本特征：坚持公有制为主体；以共同富裕为根本目标；能够实行强科学的宏观调控，①②③适合题意。在市场经济中，都是市场对资源配置起基础性作用，④是市场经济的共性，排除；故本题答案选A。  

 【考点】社会主义市场经济的基本特征
2013年4月18日，中国人民银行实施正回购（央行向交易商卖出有价证券）市场操作，净回笼资金430亿元，这是央行今年第九次开展正回购市场操作。央行正回购的连续实施，其意义在于（）。
A、调节货币供应，释放通货膨胀压力
B、引导利率下行，激发企业投资需求
C、宽松货币供应，预防经济增速下滑
D、稳定利率水平，保障居民储蓄收益
答案：A
分析解释：央行正回购的连续实施，回笼资金，减少市场上货币的供应量，有利于调节货币供应，释放和减轻通货膨胀压力。A正确且适合题意；央行正回购与利率无关，应排除BD；央行正回购属于从紧的货币政策，减少市场上货币的供应量，C说法错误；故本题答案选A。  

 【考点】财政与宏观调整；宏观调控
2016年的政府工作报告，李克强总理已经宣布5月1日全面实施营改增，给了时间表，没有“力争”两个字。此前，2015年12月，国务院发布《关于清理规范税收等优惠政策的通知》，要求全面清理已有的各类税收等优惠政策。统一税收政策制定权限，除依据法律规定的税政管理权限外，各地区一律不得自行制定税收优惠政策。该政策旨在（）  
 ①扩大财政收入来源，促进资源的合理配置②深化财税体制改革，维护正常的分配秩序③形成统一的市场体系，促进市场公平竞争④落实扩张性财政政策，防止经济大起大落
A、①②
B、②③
C、①④
D、③④
答案：B
分析解释：本题考查宏观调控、市场秩序。清理规范税收等优惠政策旨在深化财税体制改革，维护正常的分配秩序，形成统一的市场体系，促进市场公平竞争，②③符合题意。该政策的目的不是扩大财政收入来源，①判断错误。该政策不属于扩张性财政政策，④判断错误。本题选B。  

 【考点】市场秩序；宏观调控
按照权责发生制原则，以下属于本期的收入和费用的是（）。
A、支付明年的房租
B、本期已经收款，但商品尚未制造完成
C、当期按照税法规定预交的税费
D、商品在本期销售，但货款尚未收到
答案：D
分析解释：权责发生制要求凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。 AC属于提前支付以后期间应付的款项；B属于提前收取以后期间应收的款项。
注册会计师在实施实质性分析程序后，发现被审计单位相关会计记录中已记录金额与预期值之间存在较大差异，则注册会计师应采取的审计程序不包括( )。
A、询问管理层
B、根据具体情况在必要时实施其他审计程序
C、出具非保留意见报告
D、针对管理层的答复获取适当的审计证据
答案：C
分析解释：注册会计师在实施分析程序后，识别出与其他相关信息不一致的波动或关系，或与预期值差异重大的波动或关系，注册会计师应当采取下列措施调查这些差异：  
(1)询问管理层，并针对管理层的答复获取适当的审计证据；  
(2)根据具体情况在必要时实施其他审计程序。【知识点】用作实质性程序
纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，其法律责任的表述正确的是( )。
A、由税务机关责令限期改正，可处以5000元以下的罚款
B、情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款
C、情节严重的，可处以5000元以上1万元以下的罚款
D、税务机关责令改正，处以2000元以上5000元以下的罚款
答案：B
分析解释：纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款。【知识点】纳税人的权利、义务及法律责任
下列各项所得，其中可以享受免征收个人所得税的有( ) 。
A、2021年12月31日之前外籍个人按照合理标准取得的子女教育费
B、个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金
C、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
D、个人转让自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得
E、2019年1月1日起个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入超过当地上年职工平均工资3倍以上的补偿收入
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E,个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表，计算纳税。【知识点】个人所得税的纳税审核方法
2016年长江公司应交企业所得税的金额为( )万元。
A、1155.85
B、1118.35
C、1115.15
D、1285
答案：D
分析解释：调整后的当期发生可抵扣暂时性差异= 210+( 305+117-60+100)= 672（万元）调整后的当期发生应纳税暂时性差异= 30-13= 17（万元），应交所得税的金额=(4485+672-17)×25% =1285（万元）。【知识点】资产、负债的计税基础及暂时性差异
根据风险收益对等观念，在一般情况下，各筹资方式资本成本由小到大依次为( )。
A、银行借款、企业债券、普通股
B、普通股、银行借款、企业债券
C、企业债券、银行借款、普通股
D、普通股、企业债券、银行借款
答案：A
分析解释：从投资角度来看，普通股没有固定的股利收入，且不还本，则股票投资要比债券投资的风险大，因此投资人要求的报酬率也高，与此对应，筹资者所付出代价高，其资本成本也高;从债券与银行借款来比，一般企业债券的风险要高于银行借款的风险，因此相应的其资金成本也较高。【知识点】各种资本成本的计算
在固定资产清理过程中，下列各项影响固定资产清理净损益的有（）。
A、毁损固定资产取得的赔款
B、固定资产的弃置费用
C、盘盈的固定资产的重置成本
D、报废固定资产的原值和已计提的累计折旧
E、转让厂房应交纳的土地增值税
答案：A,D,E
分析解释：选项B，对于存在弃置费用的固定资产，在取得固定资产时，应按照弃置费用的现值，借记“固定资产”，贷记“预计负债”，不影响“固定资产清理"科目；选项C，盘盈固定资产，应按照其重置成本，借记“固定资产”，贷记“以前年度损益调整”，不影响“固定资产清理”科目。【知识点】固定资产的处置
根据《关于严禁银行业金融机构及其从业人员参与民间融资活动的通知》，要加大查处力度，对现场检查发现的违规问题及通过群众来信、来访等方式举报核实的违规问题。要依法从严处罚，对于发现银行业金融机构高管人员违规参与非法融资活动的，一律取消其高级管理人员任职资格。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《关于严禁银行业金融机构及其从业人员参与民间融资活动的通知》，要加大查处力度，对现场检查发现的违规问题及通过群众来信、来访等方式举报核实的违规问题。要依法从严处罚，对于发现银行业金融机构高管人员违规参与非法融资活动的，一律取消其高级管理人员任职资格。【历年真题，仅供参考】
股票未来收益的现值被称为股票的（ ）。
A、内在价值
B、账面价值
C、票面价值
D、清算价值
答案：A
分析解释：股票的内在价值即理论价值，是指股票未来收益的现值。  
股票的票面价值又称面值，即在股票票面上标明的金额。  
股票的账面价值又称股票净值或每股净资产，是每股股票所代表的实际资产的价值。  
【知识点】基本面分析【考点】公司内在价值与市场价格【考查方向】概念理解【难易程度】易
我国政策性银行的职能包括（ ）。
A、发行货币职能
B、经济调控职能
C、政策导向职能
D、补充性职能
E、金融服务职能
答案：B,C,D,E
分析解释：政策性银行主要是指那些多由政府创立、参股或担保的，不以盈利为目的，专门为贯彻并配合政府社会经济政策或意图，在特定的业务领域内，从事政策性融资活动，协助政府发展经济，进行宏观经济管理的金融机构，其职能包括经济调控职能、政策导向职能、补充性职能和金融服务职能。[知识点]政策性银行
我国统计部门公布的失业率为（ ）。
A、城镇自然失业率
B、城市人口失业率
C、城镇登记失业率
D、全体人口失业率
答案：C
分析解释：我国统计部门公布的失业率为城镇登记失业率，即城镇登记失业人数占城镇从业人数与城镇登记失业人数之和的百分比。【直接考点】宏观经济发展目标【相关考点】宏观经济发展目标经济增长——国内生产总值充分就业——失业率物价稳定——通货膨胀率国际收支平衡——国际收支[知识点]充分就业与失业率
（ ）是指相对少量的生产者在某种产品的生产中占据很大市场份额的情形。
A、完全竞争的行业
B、垄断竞争的行业
C、寡头垄断的行业
D、完全垄断的行业
答案：C
分析解释：寡头垄断的行业，是指相对少量的生产者在某种产品的生产中占据很大市场份额的情形。生产者产量非常大，因此对市场的价格和交易具有一定的垄断能力。只有少量的生产者生产同一种产品，市场集中度高；每个企业的产量在全行业中占有的份额都比较大，进出壁垒比较高。[知识点]行业的市场结构特征分析
银行承兑汇票的出票人是（ ）。
A、企业
B、商业银行
C、自然人
D、中央银行
答案：A
分析解释：银行承兑汇票的出票人是指签发银行承兑汇票的企业，必须为银行业金融机构以外的法人或其他组织。【直接考点】票据【相关考点】票据权利：票据权利包括付款请求权和追索权。付款请求权是第一顺序请求权，追索权是在付款请求权得不到实现后才能行使的权利，是第二顺序请求权。[知识点]票据结算业务
根据我国《支付结算办法》，以下不符合票据日期填写要求的是（ ）
A、零壹月零伍日
B、叁月零伍日
C、叁月伍日
D、壹拾贰月零伍日
答案：C
分析解释：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。[知识点]国内结算
下列选项中不属于商业银行市场风险限额管理的是（ ）。
A、客户限额
B、止损限额
C、交易限额
D、风险限额
答案：A
分析解释：商业银行实施市场风险管理的主要目的是，确保将所承担的市场风险规模控制在可以承受的合理范围内，使所承担的市场风险水平与其风险管理能力和资本实力相匹配。市场风险的管控手段包括限额管理和风险对冲。其中，常用的市场风险限额包括交易限额、风险限额和止损限额。[知识点]市场风险的管控手段
某企业为了扩展业务规模，要求员工集资入股，后该企业集资200万元，未及分红即被他人告发，该企业的行为（ ）。
A、构成非法吸收公众存款罪
B、不构成犯罪
C、集资诈骗罪
D、擅自发行企业债券罪
答案：B
分析解释：非法吸收公众存款罪是指非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的行为；集资诈骗罪是指以非法占有为目的，采用虚构事实、隐瞒真相的方法，非法向社会公开募集资金，数额较大的行为。题中该企业为扩展业务规模进行的集资行为属于合法的行为，不构成犯罪。[知识点]破坏金融管理秩序罪
可以被采用的货币政策操作目标主要有（ ）。
A、基础货币
B、利率
C、汇率
D、货币供应量
E、存款准备金
答案：A,E
分析解释：货币政策操作目标是中央银行运用货币政策工具能够直接影响或控制的目标变量。通常被采用的操作目标有基础货币、存款准备金。  
【直接考点】货币政策目标  
【相关考点】最常用的是一般性货币政策工具，主要包括法定存款准备金政策、再贴现政策及公开市场业务，即中央银行的“三大传统法宝”
《合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法》规定，符合条件的境内基金管理公司和（ ）经中国证监会批准，可在境内募集资金进行境外证券投资管理。
A、证券公司
B、工商企业
C、投资咨询公司
D、私募基金
答案：A
分析解释：2007年7月5日颁布的《合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法》规定，合格境内机构投资者是经中国证监会批准在中华人民共和国境内募集资金，运用所募集的部分或者全部资金以资产组合方式进行境外证券投资管理的境内基金管理公司和证券公司等证券经营机构。[知识点]合格境内机构投资者
会员大会可以行使的职能不包括（ ）。
A、制定和修改证券交易所章程
B、决定高级管理人员的聘任、解聘及薪酬事项
C、审议和通过理事会、监事会和总经理的工作报告
D、选举和罢免会员理事、会员监事
答案：B
分析解释：考查会员大会的职能。会员大会可以行使的职能有制定和修改证券交易所章程；选举和罢免会员理事、会员监事；审议和通过理事会、监事会和总经理的工作报告；审议和通过证券交易所的财务预算、决算报告；法律、行政法规、部门规章和证券交易所章程规定的其他重大事项。【知识点】证券交易所的组织形式
关于记账式国债的特点，说法错误的是（ ）。
A、可以记名、挂失
B、以无券形式发行可以防止证券的遗失、被窃与伪造，安全性好
C、不可上市转让，流通性差
D、期限有长有短，更适合短期国债的发行
答案：C
分析解释：记账式国债的特点有：可以记名、挂失；以无券形式发行可以防止证券的遗失、被窃与伪造，安全性好；可上市转让，流通性好；期限有长有短，但更适合短期国债的发行；通过证券交易所电脑网络发行，可以降低证券的发行成本；上市后价格随行就市，具有一定的风险。[知识点]我国国债的品种、特点和区别
盈亏平衡分析的基本原理是根据成本总额对（ ）的依存关系，在一定期间内，把全部成本分解为固定成本和变动成本两部分后，再同时考虑收入和利润，建立关于成本、产量和利润三者关系的数学模型，进而对这一数学模型进行分析。
A、价格
B、销售量
C、产量
D、净利润
答案：C
分析解释：本题考查盈亏平衡分析的基本原理。盈亏平衡分析的基本原理是：根据成本总额对产量的依存关系，在一定期间内，把全部成本分解为固定成本和变动成本两部分后，再同时考虑收入和利润，建立关于成本、产量和利润三者关系的数学模型，进而对这一数学模型进行分析。【知识点】房地产投资项目盈亏平衡分析
下列关于房地产开发项目勘察设计的说法中，错误的是（ ）。
A、房地产开发项目勘察设计是工程勘察和工程设计的简称
B、房地产开发项目工程勘察是根据房地产开发项目工程建设的要求进行的
C、房地产开发项目工程设计一般分为方案设计、方案选择和施工图设计三个阶段
D、工程勘察阶段一般分为初步勘察和详细勘察
答案：C
分析解释：本题考查房地产开发项目勘察设计。房地产开发项目工程设计一般分为方案设计、初步设计和施工图设计三个阶段。对于技术要求简单的房地产开发项目，经有关主管部门同意，并在合同中有约定不进行初步设计的，可在方案设计审批后直接进行施工图设计。故C项错误。【知识点】房地产开发项目勘察设计概述
下列关于商品房销售代理的说法中，错误的是（ ）。
A、代理人应以被代理人的名义实施民事行为
B、代理人应在被代理人授权范围内实施代理行为
C、代理的法律后果由代理人承担
D、代理人在授权范围内可以进行独立的意思表示
答案：C
分析解释：本题考查商品房销售代理的特征。商品房销售代理具有以下特征：（1）代理人应以被代理人的名义实施民事行为。（2）代理人应在被代理人授权范围内实施代理行为。（3）代理人在授权范围内可以进行独立的意思表示。（4）代理的法律后果直接归属被代理人。【知识点】商品房销售代理的选择及工作流程
房地产金融活动主要是通过（ ）完成的。
A、房地产开发商
B、房管局
C、金融机构
D、业主
答案：C
分析解释：本题考查房地产金融活动。房地产金融是指与房地产有关的货币资金的筹集、融通等各种信用活动的总称，是以房地产为对象，利用各种信用形式和信用工具，为房地产投资、开发、经营、消费等筹资、融资的活动。房地产金融活动主要是通过金融机构特别是银行业金融机构完成的。【知识点】房地产金融的概念
关于货币供给机制的说法，正确的是（ ）。
A、商业银行创造派生存款受到制约
B、在任意一个时点上，中央银行的资产与负债总是保持着平衡
C、信用创造货币是当代不兑现信用货币制度下货币供给机制的重要内容
D、基础货币包括中央银行发行的货币和商业银行在中央银行的存款
E、提取现金数量不影响商业银行创造派生存款的能力
答案：A,B,C,D
分析解释：银行体系扩张信用、创造派生存款的能力要受到三类因素的制约：  
（1）受到缴存中央银行存款准备金的限制。  
（2）受到提取现金数量的限制（E项错误）  
（3）受到企事业单位及社会公众缴付税款等的限制。【知识点】货币发行【考点】货币供给机制【考查方向】概念理解【难易程度】难
下列各项中，属于新产品投放市场工作内容的有（ ）。
A、了解分析企业竞争对手
B、了解分析企业自身的条件
C、确定新产品投放的对象
D、确定新产品投放的策略
E、确定新产品投放市场时间
答案：C,D,E
分析解释：考核新产品投放市场的内容。投放市场还必须对以下问题做出决策：（1）确定新产品投放市场的时间；  
（2）确定新产品投放市场的地点；  
（3）确定新产品投放的对象；  
（4）确定新产品投放的策略。【知识点】新产品开发的过程【考点】投放市场【考察方向】概念理解【难易程度】中等
在接受管理机关检查时，拒绝提供情况和有关材料、提供虚假情况和材料的单位或个人，由国家统计局或者县级人民政府统计机构依法追究行政法律责任。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在接受管理机关检查时，拒绝提供情况和有关材料、提供虚假情况和材料的：（九）未标明、未向调查对象说明第二十六条规定事项的。对于以上违法行为，由国家统计局或者省级人民政府统计机构依法追究行政法律责任；构成犯罪的，依法追究刑事法律责任。  
  
【知识点】涉外调查的法律责任HYM
不需另外预计现金支出,直接参加现金预算汇总的预算是（ ）｡
A、成本预算
B、销售预算
C、直接人工预算
D、期间费用预算
答案：C
分析解释：现金预算是根据其他预算来编制的,其他预算为了满足现金预算的编制要求,在编制自身预算的同时,还需单独反映有关现金收入和现金支出的内容,唯独直接人工预算不必单独预计现金支出｡一般认为各预算期直接人工都是直接以现金发放的,因此不再特别列示直接人工的现金支出｡【知识点】全面预算的编制
个人贷款借款人的还款能力证明材料不包括（ ）。
A、投资经营收入证明
B、抵押物变现价值证明
C、财产情况证明
D、工资收入证明
答案：B
分析解释：借款申请人的偿还能力证明材料主要包括：①稳定的工资收入证明，如至少过去3个月的工资单、银行卡对账单、存折对账单等；②投资经营收入证明，如验资报告、公司章程、股东分红决议、纳税证明等；③财产情况证明，如房产证明、存单、股票、债券等；④其他收入证明材料。【知识点】贷款的受理与调查
下列关于个人住房贷款采用贷款人受托支付方式的说法中，错误的是（ ）。
A、银行应在贷款资金支付后做好有关细节的认定工作
B、银行应明确受托支付的条件
C、银行应在贷款资金发放后，审核借款人相关交易资料和凭证是否符合约定条件
D、银行应规范受托支付的审核要件
答案：C
分析解释：采用贷款人受托支付方式的，银行应明确受托支付的条件，规范受托支付的审核要件，要求借款人在使用贷款时提出支付申请，并授权贷款人按合同约定方式支付贷款资金。银行应在贷款资金发放前审核借款人相关交易资料和凭证是否符合合同约定条件，支付后做好有关细节的认定工作。【知识点】单笔贷款流程
加强合作机构管理的风险防控措施不包括（ ）。
A、按照银行的相关要求，严格控制合作担保机构的准入
B、加强一线人员建设，严把贷款准入关
C、由经销商、专业担保机构担保的贷款，应实时监控担保方保持足额的保证金
D、加强贷前调查，切实核查经销商的资信状况
答案：B
分析解释：除ACD三项外，加强合作机构管理的风险防控措施还包括：与保险公司的履约保证保险合作，应严格按照有关规定拟定合作协议，约定履约保证保险的办理、出险理赔、免责条款等事项，避免事后因合作协议的无效或漏洞无法理赔，造成贷款损失情况的发生。B项为“假个贷”的防控措施。【知识点】风险管理
个人经营贷款的用途为借款人或其经营实体合法的经营活动，且符合工商行政管理部门许可的经营范围。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：个人经营贷款的用途为借款人或其经营实体合法的经营活动，且符合工商行政管理部门许可的经营范围。借款人须承诺贷款不以任何形式流入证券市场、期货市场和用于股本权益性投资、房地产项目开发，不用于借贷牟取非法收入，以及其他国家法律法规明确规定不得经营的项目。故本题对。【知识点】基础知识
对开发商资信审查过程中，不需要调查的是（ ）。
A、房地产开发商资质审查
B、企业资信等级或信用程度
C、企业法人代表的个人信用程度和管理层的决策能力
D、企业普通员工的信用程度
答案：D
分析解释：开发商资信审查具体包括：①房地产开发商资质审查；②企业资信等级或信用程度；③经国家工商行政管理机关核发的企业法人营业执照；④税务登记证明；⑤会计报表；⑥开发商的债权债务和为其他债权人提供担保的情况；⑦企业法人代表的个人信用程度和管理层的决策能力。故本题选D。【知识点】贷款流程
个人征信系统（个人信用信息基础数据库）是我国社会信用体系的重要基础设施，是由\_\_\_\_组织\_\_\_\_建立的个人信用信息共享平台。（ ）
A、中国银行业协会；各商业银行
B、中国人民银行；各商业银行
C、各商业银行；所有个人客户
D、中国银行保险监督管理委员会；各商业银行
答案：B
分析解释：个人征信系统（个人信用信息基础数据库）是我国社会信用体系的重要基础设施，是由中国人民银行组织各商业银行建立的个人信用信息共享平台。该数据库采集、整理、保存公民个人信用信息，为金融机构提供个人信用状况查询服务，为货币政策和金融监管提供信息服务。【知识点】个人征信系统的含义和内容
借款需求就是借款目的。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：借款需求与借款目的是两个紧密联系，但又相互区别的概念；借款需求指的是公司为什么会出现资金短缺并需要借款；借款目的主要是指借款用途。  
【考点】借款需求的含义  
【相关考点】借款需求是指公司由于各种原因造成了资金的短缺，即公司对资金的需求超过了公司的现金储备，从而需要借款。
在经济周期的（ ）阶段，企业进行固定资产更新。
A、繁荣
B、衰退
C、萧条
D、复苏
答案：D
分析解释：经济周期一般分为四个阶段：繁荣阶段、衰退阶段、萧条阶段和复苏阶段。在经济复苏阶段，公众对市场信心恢复，企业投资意愿增加，企业开始增加投资并进行固定资产更新，生产经营活动趋于正常，利润增加，对借贷资金的需求也显著扩大，商业银行的资产业务规模和利润也有明显扩大。[知识点]经济周期
区域劳动人口的数量会影响区域自然资源的开发利用的规模，区域人口的素质会影响区域经济的发展水平和区域产业的构成状况。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：区域劳动人口的数量会影响区域自然资源的开发利用的规模，区域人口的素质会影响区域经济的发展水平和区域产业的构成状况。在进行区域人口与劳动力分析时，应重点分析人口的数量、素质、分布及其与资源数量和分布及生产布局的适应性或协调性，区域适度人口的规模等问题。[知识点]区域发展条件分析
区域劳动人口的数量会影响区域自然资源开发利用的规模，区域人口的素质会影响区域经济的发展水平和区域产业的构成状况。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：区域劳动人口的数量会影响区域自然资源的开发利用的规模，区域人口的素质会影响区域经济的发展水平和区域产业的构成状况。在进行区域人口与劳动力分析时，应重点分析人口的数量、素质、分布及其与资源数量和分布及生产布局的适应性或协调性，区域适度人口的规模等问题。[知识点]区域发展条件分析
下列选项中，负责保证商业银行建立并实施充分而有效的内部控制体系的是（ ）。
A、审计部门
B、监事会
C、高级管理层
D、董事会
答案：D
分析解释：董事会负责保证银行建立并实施充分有效的内部控制体系。监事会负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。高级管理层负责建立和完善内部组织机构，采取相应的风险控制措施，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。内部审计部门履行内部控制的监督职能。[知识点]内部控制治理
投融资和票据转贴现业务管理要坚持（ ）的原则。
A、科学规划
B、统一管理
C、集约经营
D、综合发展
E、分散经营
答案：A,B,C,D
分析解释：投融资和票据转贴现业务管理要坚持科学规划、统一管理、集约经营、综合发展的原则，构建符合现代商业银行要求的投融资和票据转贴现业务管理体制和经营机制，实现对银行投融资和票据转贴现业务的制度规范、流程合规、价格引导、授权管理、计划管理和实时监督控制。[知识点]资产负债管理的构成内容
在贷款定价中，对信用等级高的客户，可以给予优惠利率；而对信用等级低的客户，需要提高利率水平。该项措施属于（ ）手段。
A、风险缓释
B、限额管理
C、信贷准入和准出
D、风险定价
答案：D
分析解释：风险定价是指银行承担风险就应获取相应的回报。信用风险也是银行面临的一种成本，银行需要通过风险定价加以覆盖，并计提相应的风险准备金，以便在实际遭受损失时进行抵补。例如，在贷款定价中，对信用等级高的客户，可以给予优惠利率；而对信用等级低的客户，需要提高利率水平。[知识点]风险定价
某企业为了扩展业务规模，要求员工集资入股，后该企业集资200万元，危及分红即被他人告发，该企业的行为（ ）。
A、构成非法吸收公众存款罪
B、不构成犯罪
C、集资诈骗罪
D、擅自发行企业债券罪
答案：B
分析解释：非法吸收公众存款罪是指非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的行为；集资诈骗罪是指以非法占有为目的，采用虚构事实、隐瞒真相的方法，非法向社会公开募集资金，数额较大的行为。题中该企业为扩展业务规模进行的集资行为属于合法的行为，不构成犯罪。[知识点]破坏金融管理秩序罪
下列关于信托的基本分类说法错误的是（ ）。
A、根据信托目的的性质不同，可以分为私益信托和公益信托
B、根据委托人和受益人是否为同一人，可以将私益信托分为自益信托和他益信托
C、根据信托的设立是否需要委托人的意思表示，可以将信托区分为意定信托和非意定信托
D、根据受托人是否为营利性信托机构，可以将信托区分为合同信托和营业信托
答案：D
分析解释：根据信托目的的性质不同，可以分为私益信托和公益信托。根据委托人和受益人是否为同一人，可以将私益信托分为自益信托和他益信托。  
根据信托的设立是否需要委托人的意思表示，可以将信托区分为意定信托和非意定信托。  
根据受托人是否为营利性机构，可以将信托区分为民事信托和营业信托。
未来我国商业银行综合化经营模式里，将最终形成小银行“金控”、大银行“银控”的趋势。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：未来我国商业银行综合化经营模式里，大银行或将偏向于采用银行母公司的经营模式，使其经营多元化而又不失去银行业务的主体地位，小银行则可能偏向于成为金融控股集团中的一员，专注发展银行业务，最终形成小银行“金控”、大银行“银控”的趋势。（知识点：组织架构创新）（题库维护老师：GYN）
个人住房贷款采用质押担保方式时，以下属于无效质物的是（）。
A、个人定期储蓄存单
B、土地使用权
C、单位定期存单
D、国家重点建设债券
答案：B
分析解释：根据《物权法》第二百二十三条的规定，可作为个人质押贷款的质物主要有：汇票、支票、本票；债券、存款单；仓单、提单；可以转让的基金份额、股权；可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；应收账款；法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。【知识点】按有无担保分类
下列不属于公积金贷款操作模式的是（）。
A、公积金管理中心和承办银行联动
B、银行受理，公积金管理中心审核审批，银行操作
C、公积金管理中心受理、审核，银行审批、操作
D、公积金管理中心受理、审核和审批，银行操作
答案：C
分析解释：公积金个人住房贷款是指由各地住房公积金管理中心运用个人及其所在单位所缴纳的住房公积金，委托商业银行向购买、建造、翻建、大修自住住房的住房公积金缴存人以及在职期间缴存住房公积金的离退休职工发放的专项住房消费贷款。公积金个人住房贷款业务的操作模式包括ABD三项。【知识点】基础知识
贷款发放的流程正确的是( )。①出账前审核；②开户放款；③放款通知
A、①②③
B、②①③
C、③①②
D、①③②
答案：A
分析解释：贷款发放的具体流程如下：①出账前审核。审核放款通知，业务部门在接到放款通知书后，对其真实性、合法性和完整性进行审核。②开户放款。业务部门在确定有关审核无误后，进行开户放款。③放款通知。当开户放款完成后，银行应将放款通知书、个人贷款信息卡等一并交借款人作回单。【知识点】贷款流程
现金流量中的现金主要包括下列选项中的哪些内容?（）。
A、库存现金
B、活期存款
C、应收票据
D、应收账款
E、三个月以内的证券投资
答案：A,B,E
分析解释：现金流量分析是客户财务分析的一项内容，其中所指的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。另外，现金流量表中的现金必须不受限制，可以自由使用，比如，已办理的质押的活期存款不能用于还款，因此应该从现金中剔除。故答案应选ABE。【知识点】现金流量表分析
借款人申请贷款展期时，向银行提交的展期申请内容包括（ ）。
A、展期理由
B、展期期限
C、资信状况
D、展期后的付息计划
E、拟采取的补救措施
答案：A,B,D,E
分析解释：借款人申请贷款展期，应向银行提交展期申请，其内容包括：展期理由、展期期限，以及展期后的还本、付息、付费计划，及拟采取的补救措施。故本题选ABDE。基数按一定比率计算。费率的类型较多，主要包括担保费、承诺费、承兑费、银团安排费、开证费等，不包含银行贴现率。【知识点】贷款展期处理
装修过程中未经批准不应有的行为包括()。
A、搭建建筑物、构筑物
B、改变住宅外立面，在非承重外墙上开门、窗
C、拆改供暖管道和设施
D、拆改燃气管道和设施
E、安装供暖管道和设施
答案：A,B,C,D
分析解释：装修过程中未经批准不应有的行为是指：①搭建建筑物、构筑物；②改变住宅外立面，在非承重外墙上开门、窗；③拆改供暖管道和设施；④拆改燃气管道和设施。这里所列的第①项、第②项行为，应当经城市规划行政主管部门批准；第③项行为，应当经供暖管理单位批准；第④项行为应当经燃气管理单位批准。
房地产所有权分类不包括()。
A、单独所有
B、共有
C、家庭所有
D、建筑物区分所有权
答案：C
分析解释：房地产所有权可分为单独所有、共有和建筑物区分所有权三种。单独所有是指房地产由一个单位或个人享有所有权：共有是指房地产由两个以上单位或个人共同享有所有权：建筑物区分所有权是指业主对建筑物内的住宅、经营性用房等专有部分享有所有权，对专有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的权利。
下列价值中因投资者的不同而变动的是()。
A、市场价值
B、使用价值
C、投资价值
D、账面价值
答案：C
分析解释：某一房地产的投资价值，是该房地产对于某个具体的投资者(这里的投资者是广义的，包括消费者)的经济价值，是该投资者基于个人需要或意愿，对该房地产所估计的价值或作出的评价。投资价值是建立在主观的、个人的因素基础上的价值。在某一时点，市场价值是唯一的，而投资价值因投资者的不同而不同。
根据《行政复议法》的规定，下列表述中，正确的为（ ）。  

A、丙公司无权提出行政复议
B、丙公司必须以书面形式提出行政复议
C、行政复议的被申请人为当地的食品药品监督管理局
D、丙公司必须在知道该行政处罚之日起60日内提出行政复议
答案：C
分析解释：选项A，根据规定，公民、法人和其他组织均有权提起行政复议；选项B，申请行政复议不一定以书面形式，依据《行政复议法》规定，提出行政复议有两种形式：一种是书面形式，另一种是口头形式；选项D，根据规定，可以自知道之日起60日内向复议机关申请复议，但法律规定的申请期限超过60日除外。
某公司2008年初的存货为180万元，2008年末的流动比率为3：1，速动比率为1．3：1，存货周转率为4次，流动资产合计为300万元，则2008年度的销货成本为()万元。
A、620
B、656
C、627
D、700
答案：D
分析解释：流动负债=流动资产/流动比率=300/3=100(万元)，速动资产=流动负债×速动比率=100×1．3=130(万元)，存货=流动资产-速动资产=300-130=170(万元)，销货成本=存货周转率×平均存货=4×(170+180)/2=700(万元)。【知识点】基本财务分析
下列关于二手个人住房贷款的说法，正确的是（ ）。
A、房地产经纪公司与商业银行是代理人与被代理人的关系
B、一家经纪公司只能代理一家银行的二手房贷款业务
C、一家银行只能选择一家代理人作为长期合作伙伴
D、在放贷过程中，代理人起到全程担保的作用
答案：A
分析解释：一家经纪公司通常是几家银行二手房贷款业务的代理人，银行也会寻找多家公司作为长期合作伙伴，所以B、C项说法错误。在放贷过程中，经纪公司（即代理人）起到阶段性担保（而不是全程担保）的作用，确保整个房产权利和钱款交易转移的安全性，所以D项说法错误。故本题选A。【知识点】个人住房贷款
下列关于支票的表述，正确的是（ ）。
A、普通支票可以提取现金
B、转账支票可以提取现金
C、划线支票可以提取现金
D、支票等同于现金
答案：A
分析解释：普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账，A项正确；转账支票、划线支票只能用于转账，不能提取现金，B、C两项错误；支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，支票不等同于现金，D项错误。[知识点]国内结算
（ ）在交易之初就可以预计到自己的最大收益。
A、看涨期权买方
B、看涨期权卖方
C、看跌期权卖方
D、期货合约买方
E、远期合约买方
答案：B,C
分析解释：看涨期权和看跌期权的卖方都会事先得到一笔期权费，其收益固定，若金融资产的涨跌与预期不符，买方可以放弃此种权利，但卖方仍可以保留这笔收入，故其最大收益可以预计。选B、C选项。而看涨期权买方则可以预计到自己的最大损失即期权费。而期货合约买方与远期合约买方都是无法预计其收益损失的。
下列对理财产品特点的描述，属于货币型理财产品特点的有（）。
A、投资期限短
B、本金、收益安全性高
C、市场认知度高
D、当今国际金融市场上最具有潜力的业务之一
E、通常被作为活期存款的替代品
答案：A,B,E
分析解释：货币型理财产品是投资于货币市场的银行理财产品，具有投资期限短，资金赎回灵活，本金、收益安全性高等主要特点。通常被作为活期存款的替代品。因此，A、B、E选项正确；c项的市场认知度高是债券型理财产品的特点；D项中当今国际金融市场上发展最为迅速、最具潜力的业务之一是结构性理财产品。
2016年1月1日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券120万张，以银行存款支付价款10500万元，另支付相关交易费用120万元。该债券系乙公司于2015年1月1日发行，每张债券面值为100元，期限为3年，票面年利率为5%，每年年末支付当年度利息。甲公司拟持有该债券至到期。甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益是（）。
A、1200万元
B、2580万元
C、2700万元
D、3180万元
答案：B
分析解释：甲公司购入乙公司债券的入账价值＝10500＋120＝10620（万元）；由于实际利息收入－应收利息＝利息调整摊销额（折价摊销情况下），所以，累计确认的实际利息收入＝利息调整摊销总额（120×100－10620]＋累计确认的应收利息（100×120×5%×2）＝2580（万元）
使用编译或解释两种方式将高级语言缩写的源程序翻译成机器指令，下列表述中，正确的是（）。
A、解释过程不产生目标程序
B、编译方式是将源程序逐句翻译，边翻译边执行
C、机器语言必须经编译方式转换为计算机能执行的指令
D、汇编语言必须经解释方式转换为计算机能执行的指令
答案：A
分析解释：编译方式是将源程序整个编译成目标程序，然后通过链接程序将目标程序链接成可执行程序。解释方式是将源程序逐句翻译，翻译一句执行一句，边翻译边执行，不产生目标程序。机器语言是最底层的计算机语言，能被计算机直接识别和执行。汇编语言必须经汇编程序翻译成机器语言后，计算机才能识别并执行。