Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列选项中,关于目前采用的绩效考评的指标和方法的表述正确的是（）。
A、关键绩效指标(KPI)是从财务、客户、内部运营、学习与成长四个角度,将组织的战略落实为可操作的衡量指标和目标值的一种新型绩效管理体系
B、平衡计分卡考核法是通过对组织内部流程的输入端、输出端的关键参数进行设置、取样、计算、分析,衡量流程绩效的一种目标式量化管理指标,是把企业的战略目标分解为可操作的工作目标的工具,是企业绩效管理的基础
C、目标管理法(MBO)是以目标为导向,以成果为标准,而使组织和个人取得 业绩的现代管理方法
D、360度考核又称为全方位考核法,其特点是评价维度多元化
答案：C
分析解释：目前采用的绩效考评的指标和方法包括:对金融机构领导人员考核、平衡计分卡考 核 法、关 键 业 绩 指 标 法 (KPI)、目 标 管 理 法 (MBO)、360 
度 考 核 
(360-degree-feedback)等。其中,平衡计分卡考核法是从财务、客户、内部运营、学习与成长四个角度,将组织的战略落实为可操作的衡量指标和目标值的一种新型绩效管理体系。选项 
A 
表述错误。关键绩效指标(KPI)是通过对组织内部流程的输入端、输出端的关键参数进行设置、取样、计算、分析,衡量流程绩效的一种目标式量化管理指标,是把企业的战略目标分解为可操作的工作目标的工具,是企业绩效管理的基础。选项 
B 
表述错误。360度考核又称为全方位考核法,其特点是评价维度多元化(通常是4或4个以上),是通过员工自己、上司、同事、下属、顾客等不同主体来了解其工作绩效,评论知晓各方面的意见,清楚自己的长处和短处,来达到提高自己的目的,适用于对中层以上的人员进行考核。选项 
D表述错误。
同业业务的监管要求不包括（）。
A、检查商业银行是否建立了健全的同业业务风险管理和内部控制体系，确保同业业务风险得到有效控制
B、检查商业银行是否由法人部门建立或指定专营部门负责经营
C、检查商业银行办理同业业务是否合理审慎确定融资额度
D、检查商业银行是否建立健全同业业务授权管理体系，由法人总部对同业业务专营部门进行集中统一授权
答案：C
分析解释：同业业务的监管要求有：（1）检查商业银行是否建立了健全的同业业务风险管理和内部控制体系．确保同业业务风险得到有效控制。商业银行应由法人总部对同业业务进行统一管理．将同业业务纳入全面风险管理，建立健全前中后台分设的内部控制机制。
（2）检查商业银行是否由法人部门建立或指定专营部门负责经营。
（3）检查商业银行是否建立健全同业业务授权管理体系，由法人总部对同业业务专营部门进行集中统一授权。
（4）检查商业银行是否建立健全同业业务授信管理政策．并将同业业务纳入全机构统一授信体系，不得办理无授信额度或超授信额度的同业业务。
（5）检查商业银行开展买入返售（卖出回购）和同业投资业务，是否接受和提供任何直接或间接、显性或隐性的第三方金融机构信用担保（国家另有规定的除外）
（6）检查商业银行办理同业业务是否合理审慎确定融资期限。
（7）检查商业银行办理同业业务是否采用正确的会计处理方法．确保各类同业业务及其交易环节能够及时、完整、真实、准确地在资产负债表内或表外记载和反映。
下列各项中，属于税务检查权的有（）。
A、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
B、检查纳税人账簿和记账凭证
C、责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明资料
D、到车站检查纳税人托运应税商品、货物的有关单据、凭证
答案：A,B,C,D
分析解释：税务机关有权进行下列税务检查：①检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；②到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；③责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；④询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；⑤到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；⑥经县以上税务局（分局）局长批准，指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户；税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
下列选项中,关于目前采用的绩效考评的指标和方法的表述正确的是( )。
A、关键绩效指标(KPI)是从财务、客户、内部运营、学习与成长四个角度,将组织的战略落实为可操作的衡量指标和目标值的一种新型绩效管理体系
B、平衡计分卡考核法是通过对组织内部流程的输入端、输出端的关键参数进行设置、取样、计算、分析,衡量流程绩效的一种目标式量化管理指标,是把企业的战略目标分解为可操作的工作目标的工具,是企业绩效管理的基础
C、目标管理法(MBO)是以目标为导向,以成果为标准,而使组织和个人取得最佳业绩的现代管理方法
D、360度考核又称为全方位考核法,其特点是评价维度多元化
答案：C
分析解释：目前采用的绩效考评的指标和方法包括:对金融机构领导人员考核、平衡计分卡考 核 法、关 键 业 绩 指 标 法 (KPI)、目 标 管 理 法 (MBO)、360 
度 考 核 
(360-degree-feedback)等。其中,平衡计分卡考核法是从财务、客户、内部运营、学习与成长四个角度,将组织的战略落实为可操作的衡量指标和目标值的一种新型绩效管理体系。选项 
A 
表述错误。关键绩效指标(KPI)是通过对组织内部流程的输入端、输出端的关键参数进行设置、取样、计算、分析,衡量流程绩效的一种目标式量化管理指标,是把企业的战略目标分解为可操作的工作目标的工具,是企业绩效管理的基础。选项 
B 
表述错误。360度考核又称为全方位考核法,其特点是评价维度多元化(通常是4或4个以上),是通过员工自己、上司、同事、下属、顾客等不同主体来了解其工作绩效,评论知晓各方面的意见,清楚自己的长处和短处,来达到提高自己的目的,适用于对中层以上的人员进行考核。选项 
D表述错误。
下列关于财务报告的说法中，正确的有（）。
A、资产负债表可以反映企业的资产、负债和所有者权益金额及其结构
B、利润表可以反映企业实现的收入、费用、应当计入当期损益的利得和损失等金额及其结构情况
C、企业编制附注的目的是通过对财务报表本身作补充说明
D、所有企业都必须编制资产负债表、利润表和现金流量表
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A表述正确，资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表，企业编制资产负债表的目的是通过如实反映企业的资产、负债和所有者权益金额及其结构情况，从而有助于使用者评价企业资产的质量以及短期偿债能力、长期偿债能力和利润分配能力等；选项B表述正确，利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表，企业编制利润表的目的是通过如实反映企业实现的收入、发生的费用、应当计入当期利润的利得和损失以及其他综合收益等金额及其结构情况，从而有助于使用者分析评价企业的盈利能力及其构成与质量；选项C表述正确，附注是对在会计报表中列示项目所作的进一步说明,以及对未能在这些报表中列示项目的说明等，企业编制附注的目的是通过对财务报表本身作补充说明，以更加全面、系统地反映企业财务状况、经营成果和现金流量的全貌，从而有助于向使用者提供更为有用的信息，作出更加科学合理的决策；选项D表述错误，小企业规模较小，外部信息需求较低，小企业编制的报表可以不包括现金流量表。综上，本题应选ABC。
在非同一控制下控股合并中，因未来存在一定不确定性事项而发生的或有对价，下列会计处理方法错误的是（）。
A、购买日后出现对购买日已存在情况的新的或者进一步证据而需要调整或有对价的，应当予以确认并对原计入合并商誉的金额进行调整
B、购买方应当将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本
C、自购买日起12个月以后出现对购买日已存在情况的新的或者进一步证据而需要调整或有对价的，应当予以确认并对原计入合并商誉的金额进行调整
D、如果或有对价属于权益性质的，应进行会计处理
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项A、C、D表述错误，规定购买日12个月内出现对购买日已存在情况的新的或者进一步证据而需要调整或有对价的，应当予以确认并对原计入合并商誉的金额进行调整；其他情况下发生的或有对价变化或调整，应当区分以下情况进行会计处理：或有对价为权益性质的，不进行会计处理；或有对价为资产或负债性质的，按照企业会计准则有关规定处理，如果属于金融工具的确认与计量准则规定的金融工具的，应采用公允价值计量，公允价值变化产生的利得和损失应按该准则规定计入当期损益或计入其他综合收益；否则应按照或有事项或其他相应的准则处理；选项B表述正确，某些情况下，企业合并各方可能在合并协议中约定，根据未来一项或多项或有事项的发生，购买方通过发行额外证券、支付额外现金或其他资产等方式追加合并对价，或者要求返还之前已经支付的对价，这将导致产生企业合并的或有对价问题。会计准则规定，购买方应当将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本；综上，本题应选ACD。
下列做法中，不符合鼓励银行业金融机构支持小微企业发展，丰富和创新金融服务方式要求的是（ ）。
A、加大资金运用安排，只要是小微企业融资需求，都应予以支持
B、为小微企业全国提供开户、结算、理财、咨询等基础性、综合性金融服务
C、动员更多营业网点参与小型企业金融服务，扩大业务范围，加大创新力度，增强服务功能
D、大力发展产业链融资、商业圈融资和企业群融资，积极开展知识产权质押、应收账款质押、动产质押、股权质押、订单质押、仓单质押、保单质押等抵质押贷款业务
答案：A
分析解释：根据《国务院办公厅关于金融支持小微企业发展的实施意见》，增强服务功能、转变服务方式、创新服务产品，是丰富和创新小微企业金融服务方式的重点内容。进一步引导金融机构增强支小助微的服务理念，动员更多营业网点参与小微企业金融服务，扩大业务范围，加大创新力度，增强服务功能；牢固树立以客户为中心的经营理念，针对不同类型、不同发展阶段小微企业的特点，不断开发特色产品，为小微企业提供量身定做的金融产品和服务。  
积极鼓励金融机构为小微企业全面提供开户、结算、理财、咨询等基础性、综合性金融服务；大力发展产业链融资、商业圈融资和企业群融资，积极开展知识产权质押、应收账款质押、动产质押、股权质押、订单质押、仓单质押、保单质押等抵质押贷款业务；推动开办商业保理、金融租赁和定向信托等融资服务。鼓励保险机构创新资金运用安排，通过投资企业股权、基金、债权、资产支持计划等多种形式，为小微企业发展提供资金支持。充分利用互联网等新技术、新工具，不断创新网络金融服务模式。【知识点】金融创新与监管
上市公司歌尔公司是正钧会计师事务所的常年审计客户，为制造业行业的龙头企业，在对歌尔公司2015年度财务报表执行审计时，遇到下列与职业道德有关的事项：
 （1）审计项目组成员A注册会计师的父亲持有歌尔公司对外发行的100股股票，市值520元。
 （2）新加 入的审计项目组成员B注册会计师的丈夫持有乙公司1000股股票，恰巧歌尔公司也在乙公司中有投资，股票市值为20万，持股比例为0.1%。
 （3）审计项目组成员C注册会计师已参与审计歌尔公司有3年时间，近期因为结婚买了一套婚房，市值320万，向银行提交了贷款申请，并由歌尔公司提供了贷款担保。
 （4）D注册会计师自2010年开始就参与了歌尔公司财务报表审计工作，2010～2012年是作为签字注册会计师的身份参与，后来晋升为合伙人，继续参与了2013～2014年度财务报表审计工作，今年会计师事务所仍将其纳入审计项目组，并作为项目合伙人。
 （5）鉴于正钧会计师事务所与歌尔公司合作多年，专业能力得到了歌尔公司的认可，因此歌尔公司将财务会计系统内部审计服务也交由正钧会计师事务所来做。
 （6）审计项目组成员E注册会计师的父亲是歌尔公司后勤部值岗人员，E注册会计师按照市场价格从歌尔公司购买了5件产品，市值1000元。
<1> 、要求：针对上述（1）至（6）项，逐项指出是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
答案：第（1）项违反。 审计项目组成员的主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益。 第（2）项不违反。 审计项目组成员的主要近亲属在某一实体拥有经济利益，并且审计客户也在该实体拥有经济利益，如果经济利益并不重大，并且审计客户不能对该实体施加重大影响，则不被视为损害独立性。 第（3）项违反。 审计项目组成员由不属于银行或类似金融机构的审计客户提供贷款担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的水平。 第（4）项违反。 根据职业道德守则中关键审计合伙人和项目合伙人的定义，该合伙人作为关键审计合伙人的任职年限已经满五年（2010～2014年），那么2015年不应继续参与歌尔公司财务报表审计业务。 第（5）项违反。 歌尔公司为上市公司，属于公众利益实体，在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不得提供与财务会计系统有关的内部审计服务。 第（6）项不违反。 审计项目组成员从审计客户购买商品，如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响。
分析解释：第（1）项违反。审计项目组成员的主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益。第（2）项不违反。审计项目组成员的主要近亲属在某一实体拥有经济利益，并且审计客户也在该实体拥有经济利益，如果经济利益并不重大，并且审计客户不能对该实体施加重大影响，则不被视为损害独立性。第（3）项违反。审计项目组成员由不属于银行或类似金融机构的审计客户提供贷款担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的水平。第（4）项违反。根据职业道德守则中关键审计合伙人和项目合伙人的定义，该合伙人作为关键审计合伙人的任职年限已经满五年（2010～2014年），那么2015年不应继续参与歌尔公司财务报表审计业务。第（5）项违反。歌尔公司为上市公司，属于公众利益实体，在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不得提供与财务会计系统有关的内部审计服务。第（6）项不违反。审计项目组成员从审计客户购买商品，如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响。
下列合同中，应征收印花税的有（ ）。
A、融资租赁合同
B、运输合同
C、买卖合同
D、财政贴息贷款合同
E、借款合同
答案：A,B,C,E
分析解释：具体征税范围如下。（1）合同（指书面合同），包括**借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同**。其中，借款合同是指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同；买卖合同是指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）；运输合同是指货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同）；技术合同不包括专利权、专有技术使用权转让书据。（2）产权转移书据，包括土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移），股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的），商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。其中，转让包括买卖（出售）、继承、赠与、互换、分割。（3）营业账簿。（4）证券交易。选项D免征印花税。  
【知识点】印花税【考点】印花税的征税范围【考察方向】概念理解【难易程度】中
甲上市公司所属企业乙公司拟于2014年4月申请分拆境外上市，以下对乙公司分拆境外上市构成障碍的有()。
A、 甲公司董事、高管合计持有乙公司股份15%
B、 甲公司2013年度合并报表中按权益享有的乙公司的净利润占甲公司合并报表净利润的30%
C、 甲公司2010年发行股份及募集资金投向的业务和资产作为对乙公司的出资，由乙公司实施，申请境外上市
D、 甲公司2011年亏损，2012年、2013年盈利
答案：["A","D"]
分析解释：《关于规范境内上市公司所属企业到境外上市有关问题的通知》第2条规定，境内上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合下列条件：①上市公司在最近3年连续盈利;②上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市;③上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50%;④上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%;⑤上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职;⑥上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%;⑦上市公司不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易;⑧上市公司最近3年无重大违法违规行为。A项情形违反了上述条件的第⑥项;D项情形违反了上述条件的第①项。
根据《商业银行资本管理办法（试行）》的规定，商业银行最低资本要求中，核心一级资本充足率为（ ），一级资本充足率为（ ）。
A、4%，8%
B、4%，11%
C、6%，10%
D、5%，6%
答案：D
分析解释：中国银监会参考第三版巴塞尔资本协议的规定，将资本监管要求分为四个层次：第一层次为最低资本要求。核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%。  
【直接考点】我国银行业资本监管  
【相关考点】资本充足率监管要求  
参考第三版巴塞尔资本协议的规定，将资本监管要求分为四个层次：  
第一层次为最低资本要求。核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%；需要说明的是，我国对核心一级资本充足率的要求高于第三版巴塞尔资本协议的规定（为4.5%）。  
第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求。储备资本要求为2.5%，逆周期资本要求为0~2.5%，均由核心一级资本来满足。  
第三层次为系统重要性银行附加资本要求。国内系统重要性银行附加资本要求为1%，由核心一级资本满足。  
第四层次为第二支柱资本要求。  
根据《资本办法》的规定，正常时期我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率要求分别为11.5%和10.5%。
审计人员运用分析方法对固定资产折旧进行审查时，可以采用的方式有（ ）。
A、将本期计提折旧额除以期末“固定资产减值准备”余额，并将该比例与上期比较
B、将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率，分析折旧计提的总体合理性
C、计算本期计提折旧额占固定资产总值的比例，并与上期比较
D、将成本费用中的折旧费用明细记录与“累计折旧”账户贷方的本期计提额比较
E、将本期计提折旧额除以全年销售收入并将该比例与上期比较
答案：B,C,D
分析解释：选项A，固定资产折旧额与固定资产减值准备没有一定的比例关系，无法对其进行分析。选项E，本期折旧额与全年收入也没有对应关系，无法对其进行分析。常用的比率和变动项目分析如下：1.计算固定资产原值与本年度产品产量的比率，并与以前年度比较，目的在于查明有无已减少的固定资产未在账面上注销或查明有无闲置的固定资产等问题。2.比较本年度与以前各年度固定资产增加额和减少额。3.比较本年度各个月份、本年度与以前各年度的修理费用，目的在于确定资本性支出和收益性支出的区分是否正确，有无混淆这两类支出的错误。4.本年度计提折旧额除以固定资产总值，将该比率与上年计算数比较，目的在于确定本年度折旧额的计算有无错误。5.分析比较各年度固定资产保险费，查明变动有无异常。6.分析固定资产的构成及增减变动情况，与在建工程、现金流量表、生产能力等信息交叉复核，检查固定资产相关金额的合理性和准确性。【知识点】固定资产审计方法【考点】运用分析方法检查固定资产变动合理性【考查方向】结论考查【难易程度】难
关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（）。
A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳
B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳
C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳
D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳
答案：A
分析解释：**城镇土地使用税纳税义务发生时间：**  
 （1）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税；  
 （2）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税；  
 （3）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税；  
 （4）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税；  
 （5）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；  
 （6）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。  
 **提示：**  
 （1）只有第5种情况是特殊的，其余都是从“之次月”起缴纳城镇土地使用；  
 （2）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述不正确。
2016年是《中国制造2025》全面实施之年。我国正不断加速推进国际产能合作，加快中国制造走出去的步伐。下列成绩单中，体现我国产能和装备“走出去”的是（）  
 ①我国自主研发制造的硬岩掘进机首次出口到欧洲市场  
 ②2015年我国对外承包工程业务完成营业额1540．7亿美元  
 ③我国企业通过境外投资设厂逐步构建了全球营销网络  
 ④截至2015年年底我国外资高技术制造业企业达1．55万户
A、①③
B、①④
C、②③
D、②④
答案：A
分析解释：【考点】"引进来"与"走出去"相结合的战略  

 【分析】②选项中的“对外承包工程业务”属于“走出去”，但不符合“产能和装备”的设问限定角度，故排除；④选项中的“外资高技术制造业企业”属于“引进来”，不符合题意，排除；①③中的事例属于产能和装备“走出去”，故本题选A。  

 【点评】从国家和企业两个角度思考新时期如何全面提高开放型经济水平。  

 从国家角度：加快转变对外经济发展方式，推动开放朝着优化结构、拓宽深度、提高效益方向转变，着力培育开放型经济发展新优势；形成以技术、品牌、质量、服务为核心的出口竞争新优势；提高利用外资综合优势和总体效益，推动引资、引技、引智有机结合；必须促进“引进来”和“走出去”更好结合；要有规则意识和利用世贸组织规则的本领要有经济安全的防范意识，反对贸易保护主义；加强协作，优势互补，互利共赢，共同防范经济全球化带来的风险。  

 从企业角度：企业要注重结构调整、转变经济发展方式、加强管理和自主创新，诚信经营，提升国际竞争力。
下列各项中，属于内部审计机构的职责的有（ ）。
A、对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计
B、对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计
C、对与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计
D、对依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作进行业务指导和监督
E、对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措施，以及年度业务计划执行情况进行审计
答案：A,B,E
分析解释：选项CD属于国家审计机构的职责。内部审计机构的职责包括：1.对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计。2.对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措施，以及年度业务计划执行情况进行审计。E正确3.对本单位及所属单位财政财务收支进行审计。4.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。A正确5.对本单位及所属单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计。6.对本单位及所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计。7.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计。8.对本单位及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计。9.对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计。B正确10.协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作。11.对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理。12.国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。【知识点】内部审计机构的职责和权限【考点】内部审计机构的职责【难易程度】易【考查方向】结论考察
劳动法规定的用人单位应当履行的义务是（ ）。
A、依法保证劳动者的休息和休假
B、按照生产经营需要招用劳动者
C、建立工会，安排劳动者参加工会
D、要求劳动者提高职业技能水平
答案：A
分析解释：按照《劳动法》的规定，用人单位应当履行的义务共有10项，包括：①为劳动者劳动权利的实现提供条件保障。②建立职业培训制度，有计划地对劳动者进行职业培训。③认真履行劳动合同；④为劳动者组建工会及工会依法开展的活动提供帮助，就职工参与民主管理和保护劳动者合法权益等事宜，依法与工会或职工代表进行平等协商。⑤依法保证并合理安排劳动者的休息和休假，遵守国家规定的工作时间（A选项）。⑥遵守按劳分配的原则，按时足额支付劳动者工资及各项待遇。⑦保护劳动者身体健康和生命安全，依法建立各项安全卫生制度及内部规章制度和劳动纪律，严格执行国家安全卫生标准。⑧依法保障女职工和未成年劳动者享有特殊的劳动保护待遇。⑨建立职业培训制度，按国家规定提取和使用职业培训经费，并有计划地对劳动者进行职业培训。⑩依据国家规定参加社会保险，缴纳社会保险费，同时创造条件兴办集体福利事业，改善和提高劳动者的福利待遇。【知识点】劳动法律关系的基本内容【考点】用人单位的权利与义务【考察方向】概念释义【难易程度】中
长威公司准备在天山市建一座化工厂，向市规划局、国土资源管理局、环境保护局、建设局等职能部门提出核发有关许可证照的申请。根据行政许可法律制度的规定，下列关于办理该许可的说法中，正确的有（）。
A、天山市人民政府对长威公司提出的许可申请，必须组织上述职能部门联合办理
B、如果长威公司的申请材料不齐全，有关职能部门必须当场告知需要补正的全部内容
C、准予行政许可决定作出之前，拟建化工厂附近的居民有权要求举行听证
D、如果存在行政许可办理人员滥用职权作出准予许可决定的情形，则该许可可撤销
E、如果发现长威公司通过贿赂手段获得该许可，则对长威公司在3年内再次申请该许可均不应受理
答案：C,D,E
分析解释：（1）选项A：行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府“可以”（而非“应当”）确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后统一办理，或者组织有关部门联合办理、集中办理。（2）选项B：申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当“当场或者在5日内”（而非“必须当场”）一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。（3）选项C：行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利。（4）选项D：行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的，可以撤销行政许可。（5）选项E：被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，且取得的行政许可属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在“3年内”不得再次申请该行政许可；构成犯罪的，依法追究刑事责任。[知识点]行政许可实施主体的其他有关规定、税务行政许可相对人的违法责任
下列关于地理标志产品保护的说法中正确的有（ ）。
A、地理标志产品的保护申请向当地（县级或县级以上）农业农村行政主管部门报送
B、外国企业在我国申请将地理标志作为集体商标的，申请人可以通过马德里体系申请领土延伸保护至中国
C、地理标志保护产品的地方标准由省级地方人民政府标准化行政主管部门组织草拟并发布
D、一件产品经知识产权管理部门审查合格注册登记后发布公告后，在其产地范围内的生产者可以使用地理标志专用标志
E、国家知识产权局负责统一制定发布地理标志专用标志使用管理要求，省级地方人民政府组织实施地理标志专用标志使用监督管理
答案：B,C,D
分析解释：地理标志产品的保护申请向省级知识产权管理部门报送（选项A错误）。外国人或者外国企业在我国申请将地理标志作为集体商标、证明商标注册的，申请人可委托依法设立的商标代表机构向国家知识产权局提出注册，也可通过马德里 体系申请领土延伸保护至中国（选项B正确）。申请保护的地理标志产品，应根据产品的类别、范围、知识度、产品的生产销售等方面的因素，分别制定相应的国家标准、地方标准或管理规范。省级地方人民政府标准化行政主管部门组织草拟并发布地理标志保护产品的地方标准（选项C正确）。国家知识产权局负责统一制定发布地理标志专用标志使用管理 要求组织实施地理标志专用标志使用监督管理（选项E错误）。地理标志专用标志在我国是一种官方标志，其使用要按照规定的程序，向有关知识产权管理部门提出申请，提交相应的材料，经知识产权管理部门审查合格注册登记后发布公告。公告发布后，生产者才可在其产品上按照要求使用地理标志专用标志（选项D正确）。【知识点】地理标志申请主体【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列标的中属于不保财产的是（ ）。
A、文件
B、矿井内设备
C、珠宝
D、建筑物
答案：A
分析解释：不保财产是保险人不予承保的财产。保险人对此类财产不予承保的原因主要有：①有些财产不易受损，如土地、矿藏。②有些财产面临的风险非常大，出险后难以定损，如矿井、矿坑。③有些财产由其他财产予以承保，如森林，未经收割或收割后尚未入库的农作物应该投保相应的种植业保险，处于运输过程中的物资应该投保货物运输保险，领取岸照并正常运行的机动车应该投保机动车保险，水产资源、牲畜、禽类和其他饲养动物应该投保相应的养殖业保险等。④缺乏价值依据，无法确定价值，如文件、账册、图表、电脑资料财产。⑤不是实用的物资，且道德风险不易控制，如货币、票证、有价证券。不符合政府有关法律法规要求的财产，如枪支弹药、违章建筑、非法占用的财产、政府限制使用或拥有的财产以及政府命令拆除、焚毁或破坏的财产等。⑦必然会发生风险的财产，如危险建筑、汛期处于等警戒水位线以下的河堤附近的建筑物或财产等。⑧由于种种原因，其他暂时不能承保的财产。【知识点】企业财产保险的承保范围【考点】不保财产【考查方向】概念理解【难度】易
甲公司2012年的销售收入为5000万元，税前经营利润为500万元，利息费用为100万元，年末股东权益为1200万元，税后利息率为5%（根据年末净负债计算），利润总额为400万元，所得税费用为80万元，本年的股利支付率为40%，则有关甲公司2012年财务指标的下列说法中正确的有（）。
A、税后经营净利率为8%
B、年末的净负债为1600万元
C、净经营资产周转次数为1.79次
D、可持续增长率为19%（四舍五入）
答案：A, B, C, D
分析解释：平均所得税税率=所得税费用／利润总额×100%=80/400×100%=20%，税后经营净利润=500×（1-20%）=400（万元），税后经营净利率=税后经营净利润／销售收入×100%=400/5000×100%=8%，选项A的说法正确；因为税后利息费用=100×（1-20%）=80（万元），税后利息率为5%，所以，年末净负债=80/5%=1600（万元），选项B的说法正确；由于年末净经营资产=年末净负债+年末股东权益=1600+1200=2800（万元），所以，净经营资产周转次数=5000/2800=1.79（次），选项C的说法正确；由于销售净利率=净利润／销售收入×100%=（400-80）/5000×100%=6.4%，净经营资产权益乘数=2800／1200=2.33，本期利润留存率=1-40%=60%，所以，2012年甲公司的可持续增长率=6.4%×1.79×2.33×60%／（1-6.4%×1.79×2.33×60%）=19%，所以选项D的说法正确。
导致需求曲线向左平移的因素有（ ）。
A、商品价格下降
B、替代品价格下降
C、互补品价格上涨
D、消费者偏好减弱
E、消费者收入减少
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查影响需求的基本要素以及需求曲线位移的影响因素。（1）消费者偏好，会引起需求曲线的位移，偏好增强，需求曲线向右移动，反之，则向左移动；选项D正确。（2）消费者的个人收入，会引起需求曲线的位移，一般情况下，收入增加，需求曲线向右移动，反之，则向左移动；选项E正确。（3）产品价格，一般来说，价格和需求的变动成反方向变化，只考虑需求和价格的关系，需求量的变化是沿着既定的需求曲线进行，不会导致需求曲线整体位移；选项A错误。（4）替代品的价格，商品的需求与替代品的价格成同方向变化，当替代品价格下降，则商品的需求减少，需求曲线整体向左平移；选项B正确。（5）互补品的价格，商品的需求与互补品的价格成反方向变化，当互补品价格上涨，商品的需求减少，需求曲线整体向左平移；选项C正确。（6）预期，如果消费者预期价格要上涨，会刺激人们提前购买；如果预期价格将下跌，许多消费者会推迟购买。（7）其他因素，如商品的品种、质量、广告宣传、地理位置、季节、国家政策。综上，本题应选BCDE。
甲公司持有乙公司60%的股权，20×3年6月甲公司以650万元的价格从乙公司购入一项固定资产，乙公司此资产的账面价值为500万元。甲公司另向第三方支付安装费用9万元，当月月底达到预定可使用状态，甲公司将其作为管理用固定资产。此固定资产尚可使用年限为5年，预计净残值为0，甲、乙公司均采用直线法计提折旧。20×4年12月31日，甲公司将上述固定资产以580万元的价格出售，另支付清理费用6万元。不考虑其他因素，固定资产处置业务对20×4年甲公司合并报表损益的影响为（）。
A、224万元
B、217.7万元
C、119万元
D、112.7万元
答案：B
分析解释：20×4年甲公司合并报表中应确认的处置损益=580-（509-509/5×1.5）-6=217.7（万元），因此处置业务对20×4年合并报表损益的影响就是217.7万元，这里仅需要考虑处置业务对当年损益的影响。合并报表中固定资产是以509万元为基础，按照5年计提折旧的，所以在处置时减去的账面价值为以509万元为基础确认的账面价值。20×4年甲公司合并报表有关的抵消分录为：借：未分配利润——年初150贷：营业外收入150借：营业外收入（150/5/2）15贷：未分配利润——年初15借：营业外收入30贷：管理费用 30合并后即为：借：未分配利润——年初135贷：营业外收入 135（影响处置损益）借：营业外收入30（影响处置损益）贷：管理费用 30（不影响处置损益）验证：合并报表的固定资产处置损益=个别报表的固定资产处置损益+（-）合并抵消分录中对处置损益的调整=[580-6-（659-659/5×1.5）]+135-30=112.7+135-30=217.7（万元）
关于资本价格和劳动力需求，说法错误的是（ ）
A、资本价格下降的规模效应引起劳动力需求上升
B、资本价格下降的收入效应引起劳动力需求上升
C、资本价格下降的替代效应引起劳动力需求下降
D、资本价格上升的规模效应引起劳动力需求下降
答案：B
分析解释：在产品需求、生产技术以及劳动力价格即工资率不变的情况下，资本价格的变化也同样会对劳动力需求产生规模效应和替代效应。  
①规模效应。当其他条件不变而资本价格下降时，企业的总生产成本会随之下降，而生产成本的下降有利于刺激企业扩大生产规模，从而引发劳动力需求上升，这时，在原来的每一种工资率上对应的劳动力需求数量都上升了。这就是资本价格下降对劳动力需求所产生的规模效应。同理，在其他条件不变而资本价格上升时，企业会因总成本上升倾向于缩减生产规模，从而减少劳动力需求。  
②替代效应。当其他情况不变而资本价格下降时，资本与劳动力两种生产要素的相对价格发生变化，即资本的相对价格变得更加便宜。在这种情况下，企业会倾向于用资本替代劳动力，从而减少劳动力需求。这个时候，在原来的每一种工资率上对应的劳动力需求数量都下降了。这就是资本价格下降对劳动力需求产生的替代效应。同理，其他条件不变而资本价格上升时，其产生的替代效应会导致劳动力需求数量上升。  
【考点】第十一章第三节劳动力需求
我国非金融企业债务融资工具的种类有（ ）。  
Ⅰ.短期融资券Ⅱ.中期票据Ⅲ.非公开定向债务融资工具Ⅳ.中小非金融企业集合票据  

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：我国非金融企业债务融资工具:  
①短期融资券／超短期融资券。短期融资券指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场发行的，约定在1年内还本付息的债务融资工具。超短期融资券指具有法人资格、信用评级较高的非金融企业在银行间债券市场发行的，期限在270天以内的短期融资券。  
②中期票据：指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场按照计划分期发行的，约定在一定期限内还本付息的债务融资工具。期限一般为1年以上、10年以下在我国通常是3年或者5年。中期票据待偿还余额不得超过净资产的40%。  
③非公开定向债务融资工具：指在银行间债券市场以非公开定向发行方式发行的债务融资工具。  
④中小非金融企业集合票据：指2个（含）以上、10个（含）以下具有法人资格的企业，在银行间债券市场以统一产品设计、统一券种冠名、统一信用增进、统一发行注册方式共同发行的，约定在一定期限还本付息的债务融资工具。【知识点】金融债券、公司债券与企业债券【考点】企业债券【考察方向】概念理解【难易程度】易
中国银行业协会的英文缩写是（）。  

A、CBRC
B、CBA
C、CCBP
D、PBC
答案：B
分析解释：解析：中国银行业协会（英文：China Banking Association，缩写为CBA）成立于2000年，是由中华人民共和国境内注册的各商业银行、政策性银行自愿结成的非盈利性社会团体，故B项正确；中国银行业监督管理委员会（英文：China Banking Regulatory Commission，英文缩写：CBRC）成立于2003年4月25日，是国务院直属正部级事业单位，根据国务院授权，统一监督管理银行、金融资产管理公司、信托投资公司及其他存款类金融机构，维护银行业的合法、稳健运行，故A项错误；CCBP是“中国银行业从业人员资格认证”Certificationof China Banking Professional）的英文缩写，故C项错误；中国人民银行（The People's Bank Of China.英文简称PBOC），是中华人民共和国国务院组成部门。在国务院领导下，制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定，故D项错误。所以答案选B。
基金风险揭示中属于“流动性风险”的是（ ）。
A、“本基金存续期内，投资者可能面临资金不能退出的风险”
B、“基金管理人不保证基金财产不受损失，也不保证一定盈利及最低收益”
C、“在某些情况下，被投资公司的重组计划及经营业务改进存在高度不确定性，无法确保本基金将能成功确定及执行有关重组计划及改进措施”
D、“基金管理人依据基金合同约定管理和运用基金财产所产生的风险，由基金全体投资者承担”
答案：A
分析解释：流动性风险是指因市场交易量不足，导致不能以合理价格及时进行证券交易的风险，或投资组合无法应付客户赎回要求所引起的违约风险。选项B属于资金损失风险，选项C属于投资标的的风险，选项D属于基金运营风险。  
【知识点】第十章╱第三节╱一、募集行为管理  
【知识点拓展】基金风险揭示  
基金募集机构应当向投资者揭示基金风险，并安排投资者签署风险揭示书。风险揭示书的内容包括但不限于：  
（1）股权投资基金的特殊风险，包括基金合同与基金业协会合同指引不一致所涉风险、基金末托管所涉风险，基金委托募集所涉风险、外包事项所涉风险、聘请投资顾问所涉风险、未在基金业协会登记备案的风险等。  
（2）股权投资基金的一般风险，包括资金损失风险、基金运营风险、流动性风险、募集失败风险、投资标的的风险、税收风险等。  
（3）基金募集机构应对基金合同中的投资者权益相关重要条款与投资者逐项确认，包括当事人权利义务、费用及税收、纠纷解决方式等。（知识点：基金风险揭示）（题库维护老师：zhx）
2014年经济保持平稳发展，但仍存在一些不容忽视的问题。投资较多、效益不高、结构不优；资源开发转化程度不高，科技支撑能力不强；城乡居民收入有一定的差距，农村、农业发展任务仍然艰巨；就业和社会保障压力较大，人力资源的活力迸发还有待于进一步开发。 针对材料中的问题，请你运用“科学发展观和小康社会的经济建设”的有关知识，为本市经济保持平稳发展提出对策。
答案：
	①推进经济结构战略性调整，把推动发展的立足点转到提高质量和效益上来，发挥消费拉动经济发展的作用。<br />
	②实施创新驱动发展战略，提高科技创新能力。<br />
	③推动城乡发展一体化，要坚持走中国特色城镇化、农业现代化道路。<br />
	④必须坚持以人为本的科学发展观，实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益。
分析解释：本题要求针对材料中的问题，请你运用“科学发展观和小康社会的经济建设”的有关知识，为我市经济保持平稳发展提出对策。本题题型属于措施类主观题，答题的知识范围是“科学发展观和小康社会的经济建设”的有关知识，回答本题要善于把材料信息转化为理论性的语言，这就需要考生能够灵活运用所学知识对材料进行概括和抽象。解答本题的关键是找出材料中的问题并根据问题提出针对性的解决措施：“投资较多、效益不高、结构不优”的问题对应的解决措施：推进经济结构战略性调整，把推动发展的立足点转到提高质量和效益上来，发挥消费拉动经济发展的作用；“资源开发转化程度不高，科技支撑能力不强”的问题对应的解决措施：实施创新驱动发展战略，提高科技创新能力；“城乡居民收入有一定的差距，农村、农业发展任务仍然艰巨”的问题对应解决措施：推动城乡发展一体化，要坚持走中国特色城镇化、农业现代化道路；“就业和社会保障压力较大”的问题相对应的解决措施：必须坚持以人为本的科学发展观，实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益。
某上市公司以股票期权方式实施股权激励，2016年5月6日公布草案，信息如下：2016年5月5日收盘价8.9元;2016年5月6日前20个交易日均价10元;2016年5月6日前20个交易日平均收盘价9.5元;2016年5月6日前30个交易日均价9.8元;2016年5月6日前30个交易日平均收盘价9.6元。则行权价格不应低于（）。
A、10
B、9.8
C、9.6
D、9.5
E、8.9
答案：C
分析解释：《上市公司股权激励管理办法》(2016年修订)第29条规定，上市公司在授予激励对象股票期权时，应当确定行权价格或者行权价格的确定方法。行权价格不得低于股票票面金额，且原则上不得低于下列价格较高者：(一)股权激励计划草案公布前1个交易日的公司股票交易均价;(二)股权激励计划草案公布前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一。上市公司采用其他方法确定行权价格的，应当在股权激励计划中对定价依据及定价方式作出说明。《国有控股上市公司(境内)实施股权激励试行办法》第18条规定，根据公平市场价原则，确定股权的授予价格(行权价格)：①上市公司股权的授予价格应不低于下列价格较高者：a.股权激励计划草案摘要公布前1个交易日的公司标的股票收盘价;b.股权激励计划草案摘要公布前30个交易日内的公司标的股票平均收盘价。②上市公司首次公开发行股票时拟实施的股权激励计划，其股权的授予价格在上市公司首次公开发行上市满30个交易日以后，依据上述原则规定的市场价格确定。
某上市公司以股票期权方式实施股权激励，2016年5月6日公布草案，信息如下：2016年5月5日收盘价8.9元;2016年5月6日前20个交易日均价10元;2016年5月6日前20个交易日平均收盘价9.5元;2016年5月6日前30个交易日均价9.8元;2016年5月6日前30个交易日平均收盘价9.6元。则行权价格不应低于（）。
A、10
B、9.8
C、9.6
D、9.5
E、8.9
答案：A
分析解释：《上市公司股权激励管理办法》(2016年修订)第29条规定，上市公司在授予激励对象股票期权时，应当确定行权价格或者行权价格的确定方法。行权价格不得低于股票票面金额，且原则上不得低于下列价格较高者：(一)股权激励计划草案公布前1个交易日的公司股票交易均价;(二)股权激励计划草案公布前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一。上市公司采用其他方法确定行权价格的，应当在股权激励计划中对定价依据及定价方式作出说明。《国有控股上市公司(境内)实施股权激励试行办法》第18条规定，根据公平市场价原则，确定股权的授予价格(行权价格)：①上市公司股权的授予价格应不低于下列价格较高者：a.股权激励计划草案摘要公布前1个交易日的公司标的股票收盘价;b.股权激励计划草案摘要公布前30个交易日内的公司标的股票平均收盘价。②上市公司首次公开发行股票时拟实施的股权激励计划，其股权的授予价格在上市公司首次公开发行上市满30个交易日以后，依据上述原则规定的市场价格确定。
关于章先生2021年度汇算清缴的说法，正确的是（ ）。
A、章先生不需要办理汇算清缴
B、章先生需要办理汇算清缴
C、章先生年度汇算应补税额为360元
D、章先生年度汇算应退税额为360元
答案：B,D
分析解释：年收入额=工资薪金所得收入＋劳务报酬收入额＋稿酬收入额＋特许权使用费收入额=300000+30000×（1-20%）（劳务报酬）+20000×（1-20%）×70%（稿酬）+3000×（1-20%）（特许权使用费）=337600 元 。综合所得年应纳税所得额=年收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除=337600-60000-（3000×12）－（2000×12）＝217600元。应纳税额=应纳税所得额×税率－速算扣除数＝217600×20%-16920=26600元  
预扣预缴税额＝工资、薪金所得预扣预缴税额＋劳务报酬所得预扣预缴税额＋稿酬所得预扣预缴税额＋特许权使用费所得预扣预缴税额=（16080+3000）＋5200＋2240＋440＝26960元  
年度汇算应补税额＝应纳税额－预扣预缴税额  
=26600-26960元=-360 （即应退360元）  
【知识点】个人所得税制【考点】个人所得税制【考察方向】案例应用【难易程度】难
假设固定成本按边际贡献的比重分配，请用分算法求出各产品的保本销售量和保本销售额。
答案：A
分析解释：三种产品边际贡献合计=720000+480000+400000=1600000(元)固定成本分配率=600000/1600000=0.375(元)(0.5分)分配给甲产品的固定成本=720000×0.375=270000(元)甲产品的保本销售量=270000/(20-8)=22500(件)(0.5分)甲产品的保本销售额=22500×20=450000(元)(0.5分)分配给乙产品的固定成本=480000×0.375=180000(元)乙产品的保本销售量=180000/(30-18)=15000(件)(0.5分)乙产品的保本销售额=15000×30=450000(元)(0.5分)分配给丙产品的固定成本=400000×0.375=150000(元)丙产品的保本销售量=150000/(40-20)=7500(件)(0.5分)丙产品的保本销售额=7500×40=300000(元)(0.5分)










【该题针对“多种产品量本利分析——分算法”知识点进行考核】
关于**德国**金融监管体制的说法，正确的有（）
A、该体制独立于中央银行的分业监管体制
B、银行监督局负责制定颁布监管规章制度
C、银行监督局设分支机构，统计金融数据、进行日常的监管活动
D、欧洲中央银行成立致使德国原监管体制受到挑战
E、银行监督局监管的金融业务包括银行、证券、保险业务
答案：B,D,E
分析解释：1961年，联邦德国《银行法》就授权成立联邦银行监督局。它隶属于财政部，在银行监管中发挥中心作用。属于独立于中央银行的**综合**监管体制（A错误）。由于德国的银行可以**同时经营证券和保险业务**，所以银行监督局就是一个综合性金融监管机构（E说法正确）。作为中央银行，德意志联邦银行在金融管理体制中的作用是独特的。《银行法》承认银行监督局的功能和德意志联邦银行的功能密不可分，而且银行监督局自身缺乏分支机构，没有统计职能，必须借助德意志联邦银行的分支机构网点，因此德意志联邦银行也被要求参与银行监管。在监管工作中，两者各有侧重点，又能彼此制约。如银行监督局负责制定和颁布有关监管的规章制度（B正确），德意志联邦银行负责对金融机构的各种报告进行分析，进行日常的监管活动（C错误）。1999年欧洲中央银行成立，德意志联邦银行失去了独立制定货币政策的职能，原有监管体制受到了挑战（D正确）。【知识点】金融监管体制【考点】金融监管体制的含义与分类【考察方向】概念释义【难易程度】难
计算两种资本结构调整方案的权益贝塔系数、权益成本、市净率和实体价值(实体价值计算结果保留整数，以万元为单位)。
答案：A
分析解释：①负债水平为2000万元的贝塔系数、权益成本和实体价值贝塔系数=贝塔资产×[1+负债/权益×(1-所得税税率)]=0.9171×(1+2/3×0.85)=1.4368权益资本=4%+5%×1.4368=11.18%权益市场价值=股利/权益资本成本=(500-2000×6%)×(1-15%)/11.18%=323/11.18%=2889(万元)债务市场价值=2000万元市净率=2889/(5000-2000)=0.96公司实体价值=2889+2000=4889(万元)②负债为3000万元的贝塔系数、权益成本和实体价值贝塔系数=0.9171×(1+3/2×0.85)=2.0864权益资本成本=4%+5%×2.0864=14.43%权益市场价值=(500-3000×7%)×(1-15%)/14.43%=246.5/14.43%=1708(万元)债务市场价值=3000(万元)市净率=1708/(5000-3000)=0.85实体价值=1708+3000=4708(万元)
若某期货交易客户的交易编码为001201005688，则客户号为（ ）。
A、0012
B、01005688
C、5688
D、05688
答案：B
分析解释：（一）申请开户开立账户实质上是确立投资者（委托人）与期货公司（代理人）之间的一种法律关系。

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| 个人客户 | 本人亲自办理开户手续，不得委托代理人代为办理开户手续。 | 居民身份证 |
| 单位客户 | 一般单位客户 | 有效身份证明文件：组织机构代码证和营业执照授权委托书、代理人的身份证和其他开户证件 |
| 特殊单位客户：证券公司、基金管理公司，信托公司和其他金融机构，以及社会保障类公司、合格境外机构投资者 | 授权委托书、代理人的身份证和其他开户证件有效身份证明文件由监控中心另行规定 |

（二）阅读“期货交易风险说明书”并签字确认（三）签署“期货经纪合同书”（四）申请交易编码并确认资金账号期货公司为客户申请各期货交易所交易编码，应当统一通过监控中心办理。交易编码由12位数字构成，前4位为会员号，后8位为客户号。【知识点】开户【考点】申请交易编码并确认资金账号【考查方向】概念理解【难易程度】易
2015年1月1日，甲公司以银行存款购入乙公司70％的股份，能够对乙公司实施控制。2015年乙公司从甲公司购进A商品300件，购买价格为每件2.8万元。甲公司A商品每件成本为2.5万元。2015年乙公司对外销售A商品250件，每件销售价格为3万元；年末结存A商品50件。2015年12月31日，A商品每件可变现净值为2.7万元；乙公司对A商品计提存货跌价准备5万元。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，则下列关于甲公司2015年合并抵销处理的表述中，正确的是（）。
A、对“存货”项目的影响金额是－15万元
B、应确认递延所得税资产3.75万元
C、对“所得税费用”项目的影响金额是1.25万元
D、对“资产减值损失”项目的影响金额是－5万元
答案：D
分析解释：选项A，从集团角度考虑，期末结存A商品的账面价值应该是2.5\*50万元，此时子公司期末A商品的账面价值为（2.8\*50-5）万元，因此对“存货”项目的影响是－10（125-135）万元；选项B，需要考虑存货跌价准备对递延所得税资产的影响，应确认2.5万元（3.75-1.25）;选项C，“所得税费用”项目的影响应为－2.5万元（1.25-3.75）选项D，从集团角度考虑,该批商品的可变现净值大于成本，应冲减已计提的减值准备，因此对“资产减值损失”项目的影响金额是－5万元。相关抵销分录：①抵销未实现的收入、成本和利润借：营业收入840（300×2.8）贷：营业成本825存货15[50×（2.8－2.5）]②因抵销存货中未实现内部销售利润而确认的递延所得税资产 借：递延所得税资产3.75贷：所得税费用3.75 ③抵销计提的存货跌价准备 借：存货跌价准备5贷：资产减值损失 5④抵销与计提存货跌价准备有关的递延所得税资产 借：所得税费用1.25贷：递延所得税资产1.25
保险市场上，常见的保险人的组织形式有（）。
A、有限责任公司
B、股份有限公司
C、相互保险公司
D、保险合作社
E、合伙企业
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：考核保险人的类型与组织形式;（一）国有独资公司（二）股份有限公司股份有限保险公司是指将全部资本分成等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司则以其全部资本为限对公司债务承担责任的企业法人。股份保险公司是世界各国的主要保险组织形式。（三）有限责任公司是指由全体股东出资共同设立的对公司债务承担有限责任的公司。一般而言，有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。（四）相互保险公司是由参加保险的组织和个人合作成立的法人组织，只承担参加人的风险，以从事相互保险为目的设立公司。（五）保险合作社保险合作社是由一些对某种风险具有同一保障要求的人自愿集股设立的保险组织，它依合作的原则从事保险业务。保险合作社一般是非盈利性保险组织，如美国的“蓝十字”与“蓝盾”等健康保险组织。（六）个人保险组织个人保险组织也称“个人保险人”，是以个人名义经营保险业务的保险组织。最典型的是以个人单独承保并承担无限责任为特征的劳合社，在世界保险市场上独树一帜，占有重要地位。
当产业的销售增长率较高，但产业内企业规模普遍不大，技术也不稳定时，可以判断该产业处于生命周期的（）。
A、导入期
B、成长期
C、成熟期
D、衰退期
答案：A
分析解释：产业生命周期各阶段特征如下：（1）导入期的产品用户很少，只有高收入用户才会尝试新产品。产品质量有待提高，由于产品刚刚出现，前途未卜，产品类型.特点.性能和目标市场尚在不断发展变化中。经营风险最高。只有很少的竞争对手，导入期的营销成本最高，由于销量小，产能过剩，生产成本高。企业的规模可能会非常小。（2）成长期产品销量增加，销售群扩大，消费者对产品的质量要求不高。各厂家的产品在技术和性能方面存在较大差异。广告费用较高。生产能力不足，向大批量生产转换，建立大宗分销渠道。由于市场扩大，竞争者涌入，开始出现兼并现象。产品价格最高。经营风险有所下降。（3）成熟期竞争者之间出现价格战。新客户减少，主要靠老客户的重复购买。产品逐步标准化，差异不明显。生产能力过剩，产品价格开始下降。经营风险进一步降低。（4）衰退期客户对产品性价比要求很高。各企业的产品差别小，产品质量出现问题。生产能力大大过剩。有些竞争者先于产品退出市场。产品的价格.毛利都很低。经营风险最低。【知识点】产业环境分析
在全部承包方式条件下，建筑工程保险的投保人通常为( )。
A、工程所有人
B、工程承包人
C、贷款银行
D、工程设计人
答案：B
分析解释：在实务中，由于建筑工程的承包方式不同，所以其投保人也各异。主要有四种情况：（1）全部承包方式。所有人将工程全部承包给某一施工单位，该施工单位作为承包人（或主承包人）负责设计、供料、施工等全部工程环节，最后以钥匙交货方式将完工的建筑物交给所有人。在此方式中，由于承包人承担了工程的主要风险责任，故而一般由承包人作为投保人。（2）部分承包方式。所有人负责设计并提供部分建筑材料，施工单位负责施工并提供部分建筑材料，双方各承担部分风险责任，此时可由双方协商，推举一方为投保人，并在合同中写明。（3）分段承包方式。所有人将一项工程分成几个阶段或几部分分别向外发包，承包人之间是相互独立的，没有契约关系。此时，为避免分别投保造成的时间差和责任差，应由所有人出面投保建筑工程险。（4）施工单位只提供服务的承包方式。所有人负责设计、供料和工程技术指导：施工单位只提供劳务、进行施工，不承担工程的风险责任。此时应由工程所有人投保。【知识点】建筑工程保险的适用范围【考查方向】概念理解【难度】易