Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
在项目前期策划中，项目开发经营期内房地产市场预期发展研判的主要内容有（）。
A、房地产市场走势预期研判
B、房地产市场需求预期研判
C、房地产开发成本预期研判
D、房地产市场供给预期研判
E、房地产市场价格预期研判
答案：A, B, D, E
分析解释：本题考查房地产市场预期发展研判。在项目前期策划中，项目开发经营期内房地产市场预期发展研判的主要内容有：房地产市场走势预期研判；房地产市场需求预期研判；房地产市场供给预期研判；房地产市场价格预期研判；房地产市场营销状况预期研判。
某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是（）。
A、供不应求
B、供过于求
C、供求平衡
D、时多时少
答案：A
分析解释：外部效应是某个人行为的个人成本不等于社会成本，个人收益不等于社会收益。外部效应有正、负之分，正外部性是指私人成本大于社会成本，私人收益小于社会收益，具有正外部效应的产品，人们都愿意享用，不愿意提供，所以最终导致该产品供不应求。
甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了（）。
A、属地主义原则
B、属入主义原则
C、属地兼属入主义原则
D、全面征税原则
答案：C
分析解释：属地主义原则是指以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使管辖权的范围，这是各国行使税收管辖权的最基本原则。属入主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国的居民（包括自然人和法人
甲公司2014年7月1日发行利息率为6%，每张面值100元的可转换债券10万张，规定每张债券可转换为1元面值普通股80股。2014年净利润8000万元，2014年发行在外普通股4000万股，公司适用的所得税税率为25%，则2014年的稀释每股收益为（ ）元/股。
A、2
B、1.823
C、1.822
D、1.6
答案：B
分析解释：稀释的每股收益： 净利润的增加=1000×6%×（1-25%）×1/2=22.5（万元） 普通股股数的增加=10×80×1/2=400（万股） 稀释每股收益=（8000+22.5）/（4000+400）=1.823（元/股）。
中国国家统计局所统计的失业数据包括城镇登记失业率和农业人口失业率。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：根据中国国家统计局的统计标准，失业人口是指非农业人口中在一定年龄段内(16岁至法定退休年龄)有劳动能力，在报告期内无业并根据劳动部门就业登记规定在当地劳动部门进行求职登记的人口，所统计的失业数据包括城镇登记失业率和调查失业率。
某企业上年资产负债表中新增留存收益为300万元，所计算的可持续增长率为10%，若今年不增加新股且保持财务政策和经营效率不变，预计今年净利润可以达到1210万元，则今年的股利支付率为()。
A、75.21%
B、72.73%
C、24.79%
D、10%
答案：B
分析解释：若今年不增加新股且保持财务政策和经营效率不变，则今年的留存收益增长率=上年度可持续增长率，即：本年实现的留存收益=300×(1+10%)=330万元，今年的股利支付率=(1210-330)/1210=72.73%，选项B正确。
下列关于资本成本的用途表述中，正确的是（）。
A、公司资本成本是项目投资评价的基准
B、能使公司价值最大化的资本结构就是加权平均资本成本最小化的资本结构
C、评估企业价值时，主要采用折现现金流量法，需要使用公司资本成本作为股权现金流量折现率
D、计算经济增加值需要使用项目资本成本
答案：B
分析解释：项目资本成本是项目投资评价的基准，所以选项A的说法不正确；评估企业价值时，主要采用折现现金流量法，需要使用公司资本成本作为公司现金流量折现率，所以选项C的说法不正确；计算经济增加值需要使用公司资本成本，所以选项D的说法不正确。
土地使用者需要改变出让合同约定的土地用途，应当经()批准。
A、城市规划行政主管部门和建设行政主管部门
B、出让人和房地产管理部门
C、出让人和城市规划行政主管部门
D、房地产管理部门和建设行政主管部门
答案：C
分析解释：按照现行法规，土地使用者需要改变建设用地使用权出让合同约定的土地用途的，必须取得出让人和市、县人民政府城市规划行政主管部门的同意，签订建设用地使用权出让合同变更协议或者重新签订建设用地使用权出让合同，相应调整土地使用权出让金。
张三与考上重点中学的12岁外甥小明约定，将一部全新的华为mate10手机赠与小明，下列关于张三与小明之间赠与合同效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（ ）。
A、合同效力待定，因为张三可以随时撤销赠与
B、合同无效，因为小明为限制民事行为能力人
C、合同有效，因为限制民事行为能力人小明可以签订纯获利益的合同
D、合同效力待定，小明的法定代理人有权在1个月内追认
答案：C
分析解释：限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效，但纯获利益的合同或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应而订立的合同，不必经法定代理人追认。本题中小明虽然属于限制民事行为能力人，但订立的赠与合同属于纯获利益的合同。
根据规定，对合同生效的法律要件的说明错误的是（ ）。
A、限制行为能力人也可以单独订立合同
B、合同行为不得违反社会公共利益
C、要求行为人的内心意愿自由产生，同时与其所表达出来的意思相一致
D、合同的形式必须是合法的
答案：A
分析解释：合同的生效要件包括：主体合格、内容合法、意思表示真实、合同的形式合法。其中主体合格中规定，完全民事行为能力人可以单独订立合同，但限制行为能力人只能进行与其年龄、智力和精神状况相当的合同行为，无民事行为能力人则不能实施合同行为。
股份有限公司设立的条件内容包括（ ）。
A、由50人以下股东出资设立
B、有符合章程规定的全体发起人认购的股本总额
C、根据公司的情况进行股份发行、筹办等事项
D、发起人半数以上必须是中国国籍
E、有公司住所
答案：B,E
分析解释：此题考查股份有限公司设立条件。选项A是有限责任公司设立条件之一。股份发行、筹办事项应符合法律规定，所以选项C错误。设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所，所以选项D错误。
根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，丧失后可以挂失止付的有（）。
A、未填明“现金”字样的银行汇票
B、已承兑的商业汇票
C、支票
D、填明“现金”字样的银行本票
答案：B,C,D
分析解释：只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括：（1）已承兑的商业汇票（选项B）；（2）支票（选项C）；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票（选项A错误）；（4）填明“现金”字样的银行本票（选项D）。
甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取商业折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为17％。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A、（90000-9000）×（1+17％）×17％=16110.9（元）
B、90000×17％=15300（元）
C、90000×（1+17％）×17％=17901（元）
D、（90000-9000）×17％=13770（元）
答案：D
分析解释：以商业折扣方式核算增值税，要按照折扣前的金额与折扣后的金额在同一张发票的金额栏中分别注明，才可以按照折扣后的金额计算缴纳增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（90000-9000）×17％=13770（元），选项D正确。
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）
A、出租住房的孙某
B、转让国有土地使用权的甲公司
C、出售商铺的潘某
D、出售写字楼的乙公司
答案：A
分析解释：（1）选项A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围，故孙某不属于土地增值税纳税人。（2）选项BCD：土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）。
A、信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金
B、可转让信用证只能转让一次
C、我国信用证为以人民币计价、可撤销的跟单信用证
D、申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款
答案：B
分析解释：A选项：信用证只限于转账结算，不得支取现金，所以该选项表述错误；C选项：我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证，所以选项C错误；D选项：申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。
下列关于银行汇票的说法正确的有（ ）。
A、签发现金银行汇票，申请人和收款人必须为个人
B、出票银行对转账银行汇票的，可以退付现金
C、申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应与银行汇票提示付款期满后办理
D、持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理
答案：A,D
分析解释：选项B：出票银行对于转账银行汇票的，只能转入原申请人账户；对于符合规定填明“现金”字样银行汇票的退款，才能退付现金。故选项B错误选项C：申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。故选项C错误。
某个体商店为增值税小规模纳税人。2018年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元；当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税（）元。
A、696.12
B、602.91
C、687.38
D、717
答案：A
分析解释：将外购商品用于抵债，实质上是销售行为，应计算缴纳增值税。小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率，征收率为3%，本题中销售货物和抵债应纳增值税=（22400+1500）÷(1+3%)×3%=696.12(元)。
根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。
A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款
B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
答案：A
分析解释：税收保全措施包括:(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（ ）。
A、工资薪金所得
B、特许权使用费所得
C、个体工商户的生产经营所得
D、利息股息红利所得
答案：A
分析解释：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。其中，年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按“工资、薪金所得”项目课税。故本题应选择A选项。
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿
B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C、某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与某学校
D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
答案：B
分析解释：（1）选项A:房产所有人将房屋产权赠与“直系亲属”的，不征收土地增值税；（2）选项C:土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体将土地使用权赠与教育事业的行为，不征收土地增值税；（3）选项D:房地产的出租，不征收土地增值税。
该公司计算土地增值税时准予扣除房地产开发费用为（）万元。**某市一房地产开发公司****20****17****年开发一个小区建设项目，有关经营情况如下****:****（****1）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。****（****2）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。****（****3）发生销售费用100万元，财务费用60万元（其中贷款利息支出30万元，超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额5万元），管理费用80万元。****（****4）该房地产开发公司可以按转让项目计算分摊利息并提供金融机构证明，当地政府规定的开发费用扣除比例为5%。****（****5）该项目商品房全部对外销售，取得销售收入4000万元，并签订了商品房销售合同。****假设：适用的城市维护建设税税率为****7%。**
A、120.5
B、125.5
C、185.5
D、240
答案：A
分析解释：准予扣除取得土地使用权所支付的金额=600+50=650（万元）准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260（万元）准予扣除房地产开发费用=（30-5）+（650+1260）×5%=120.5（万元）
2017年6月，自然人甲、乙、丙设立某合伙企业。合伙协议约定：甲、乙各出资30万元，丙出资90万元，均应于合伙企业成立之日起2年内缴清。合伙协议未约定利润分配事项。2018年6月，合伙企业拟分配利润，此时甲、乙已完全履行出资义务，丙已向合伙企业出资60万元，在甲、乙、丙未能就利润分配方案达成一致意见的情形下，下列关于此次利润应如何分配的表述中，正确的是（）。
A、甲、乙、丙应按1：1：1的比例分配
B、甲、乙、丙应按1：1：2的比例分配
C、甲、乙、丙应按1：1：3的比例分配
D、甲、乙、丙应按各自对合伙企业的贡献度分配
答案：B
分析解释：合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的“约定”办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人“协商”决定；协商不成的，由合伙人按照“实缴”出资比例分配、分担（1：1：2）；无法确定出资比例的，由合伙人“平均”分配、分担。
（2018）2017年6月，自然人甲、乙、丙设立某合伙企业。合伙协议约定：甲、乙各出资30万元。丙出资90万元，均应于合伙企业成立之日起2年内缴清。合伙协议未约定利润分配事项。2018年6月，合伙企业拟分配利润，此时甲、乙已完全履行出资义务，丙已向合伙企业出资60万元，在甲、乙、丙未能就此次利润分配方案达成一致意见的情形下，下列关于此次利润应如何分配的表述中，正确的是（）。
A、甲、乙、丙应按1：1：1的比例分配
B、甲、乙、丙应按1：1：2的比例分配
C、甲、乙、丙应按1：1：3的比例分配
D、甲、乙、丙应按各自对合伙企业的贡献度分配
答案：B
分析解释：合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的“约定”办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人“协商”决定；协商不成的，由合伙人按照“实缴”出资比例分配、分担（1：1：2）；无法确定出资比例的，由合伙人“平均”分配、分担。
（2015）2014年1月，自然人甲和乙设立丙有限责任公司，双方约定甲出资4万元，乙出资2万元，对盈余分配无特别约定。截至2014年底，甲实际缴付出资1万元，乙足额缴付出资，公司拟分配盈余9万元。根据公司法律制度的规定，甲可以分得的盈余是（）。
A、6万元
B、3万元
C、4.5万元
D、1.5万元
答案：B
分析解释：有限责任公司的股东按照实缴的出资比例分取红利；但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利。在本题中，股东对盈余分配无特别约定，应按“实缴”的出资比例分配2014年的盈余，甲可以分得的盈余=9×1/（1+2）=3（万元）。
根据合同法律制度的规定，下列关于提存的表述中，正确的有（ ）。
A、债权人无正当理由拒绝受领的，债务人可以将标的物提存
B、标的物不适于提存或者提存费用过高的，债务人不得主张提存
C、提存费用由债权人负担
D、债权人对债务人负有到期债务的，在债权人未履行债务或者提供担保之前，提存部门根据债务人的要求应当拒绝其领取提存物
答案：A,C,D
分析解释：标的物不适于提存或者提存费用过高的，债务人依法可以拍卖或者变卖标的物，提存所得的价款。债权人可以随时领取提存物，但债权人对债务人负有到期债务的，在债权人未履行债务或者提供担保之前，提存部门根据债务人的要求应当拒绝其领取提存物。
张某的设备存放于刘某处，刘某将该设备作为出资，与钱某设立甲有限责任公司，并办理完出资手续。钱某对刘某并非设备所有人的事实并不知情。张某发现上述情况后，要求返还设备。根据公司法律制度和物权法律制度的规定，下列表述正确的是（ ）。
A、刘某出资无效，不能取得股东资格，张某有权要求返还设备
B、刘某出资无效，应以其他方式补足出资，张某有权要求返还设备
C、刘某出资有效，张某无权要求返还设备，但刘某应向张某承担赔偿责任
D、刘某出资有效，张某无权要求返还设备，但甲公司应向张某承担赔偿责任
答案：C
分析解释：本题中，刘某是无权处分人，但甲公司与钱某对刘某无权处分的事实并不知情，属于善意第三人，而且已经办理完出资手续，适用善意取得制度的相关规定。故刘某的出资有效，其可以取得股东资格。张某不能要求甲公司返还设备，但可以向刘某主张赔偿。
2019年9月8日，赵某与孙某签订某货车买卖合同，赵某为孙某办理了该货车所有权转移登记，但尚未将该货车交付孙某，孙某已支付合同价款。2019年9月14日，赵某又与钱某签订该货车买卖合同，赵某将该货车交付钱某，钱某尚未支付合同价款。后孙某、钱某均向法院起诉，请求确认取得货车所有权。下列关于该货车归属的表述中，正确的是（ ）。
A、归属赵某，因涉及多重买卖，合同均无效
B、归属钱某，因为货车已交付给钱某
C、归属孙某，因为孙某已经支付了合同价款
D、归属孙某，因赵某为孙某办理了货车所有权转移登记
答案：B
分析解释：1）选项A：一物数卖不影响合同效力，不会导致合同无效。（2）选项BD：特殊动产一物数卖，受领交付＞转移登记＞合同成立。（3）选项C：船舶、航空器、机动车等特殊动产订立多重买卖合同确定所有权归属时，是否先行支付价款不是考虑因素。
根据反垄断法律制度的有关规定，行政机关滥用行政权力，实施限制竞争行为的，除法律、行政法规另有规定的，反垄断执法机构可以采取的处理措施是（）。
A、责令行为人改正违法行为
B、对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分
C、对行为人处以罚款
D、向有关上级机关提出依法处理的建议
答案：D
分析解释：根据规定，行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织滥用行政权力，实施排除、限制竞争行为的，由上级机关责令改正；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。反垄断执法机构可以向有关上级机关提出依法处理的建议。
根据民事法律制度的规定，下列行为中，可以适用代理制度的是（ ）。
A、缔结买卖合同
B、结婚
C、订立遗嘱
D、整理学术资料
答案：A
分析解释：（1）选项BC：依照法律规定、当事人约定或者民事法律行为的性质，应当由本人亲代理涉及的行为以意思表示为要素，故代理的一定是民事法律行为，委托不要求以“意思表示“为要素，因此委托从事的行为可以是纯粹的事务性行为，如整理学术资料。
王某于2014年3月购入某上市公司股票，2015年2月从该上市公司分得红利4000元，则王某分得红利应纳个人所得税（）。
A、800元
B、640元
C、400元
D、320元
答案：C
分析解释：2013年1月1日以后，个人投资者从上市公司取得的持股期限在1个月以上至1年（含1年）的股息、红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。应纳个人所得税=4000×50%×20%=400（元）。
符合下列哪些条件的时候可以自行租售()。  
 (1)大型房地产开发公司  
 (2)房地产市场高涨  
 (3)开发商所开发的项目已有较明确甚至固定的销售对象时
A、(1)(2)
B、(2)(3)
C、(1)(3)
D、(1)(2)(3)
答案：D
分析解释：采取房地产开发企业自行租售的条件有以下几点：一是对于大型房地产开发公司，通常有自己的专门的营销队伍;二是在房地产市场高涨、市场供应短缺时;三是当房地产开发商开发的项目有较明确甚至固定的销售对象时，无需再委托房地产经纪机构租售。
下列关于债务重组准则中债务人以非现金资产清偿债务的相关处理中，正确的有（）。
A、债务人以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，确认为资本公积
B、债务人以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，确认为营业外支出
C、债务人转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益
D、债务人以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入营业外收入
答案：C, D
分析解释：债务人以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，确认为营业外收入，选项A和B不正确，选项D正确；债务人转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益，选项C正确。
关于发票领购和开具的说法，正确的有（）。
A、纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票
B、对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金
C、特殊情况下，付款方可以向收款方开具发票
开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
E、未发生经营业务一律不得开具发票
答案：C, D, E
分析解释：纳税人办理了税务登记后,即具有领购普通发票的资格,无需办理行政审批事项,所以选项A错误;对于跨省从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票,税务机关应要求提供保证人,或者缴纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票,所以选项B错误。
当一国国际收支平衡表上补偿性交易收支余额为（）时，我们说该国国际收支处于赤字状态。
A、正数
B、负数
C、借方余额
D、贷方余额
答案：A, D
分析解释：补偿性交易亦称事后交易，是指在自主性交易出现缺口或差额时进行的弥补性交易。凡是有利于国际收支顺差增加或逆差减少的资金来源增加或资金占用减少均记入贷方，凡是有利于国际收支逆差增加或顺差减少的资金占用增加或资金来源减少均记入借方。
关于税收执法监督的说法，正确的是（）。
A、税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
B、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C、税收执法监督的对象为税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）
D、税务执法监督的形式均为事后监督
答案：B
分析解释：本题考核“税法基本原理――税法运行”相关知识。税收执法监督是指作为行政监督主体的税务机关，依照国家税收管理体制和有关法律法规，对所属税务机关及其工作人员税收执法行为实施的监督检查。税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。
下列各项中，影响营业利润的有（）。
A、成本模式计量的投资性房地产计提折旧
B、交易性金融资产公允价值变动损失
C、收到用于补偿已发生费用的与收益相关的政府补助
D、支付销售合同违约金
答案：A, B
分析解释：本题考核营业利润的影响因素。选项A，成本模式计量的投资性房地产计提折旧计入其他业务成本，影响营业利润；选项B计入公允价值变动损益，影响营业利润；选项C计入营业外收入；选项D计入营业外支出，所以，选项C和选项D都不影响营业利润。
非现场检查通常要求保险公司按（）报送资产负债表。
A.周
B.月
C.季
D.年
答案：B
分析解释：为有效发挥非现场检查的作用，保险监督管理机构要制订各种各样的标准报表，每个保险公司根据不同的内容分别按月、季、半年、年向监督管理机构报送。一般而言，资产负债表按月报送，反映资产流动性的报表按季报送，反映经营业绩的报表按年报送。
根据《票据法》的规定，下列汇票不得进行背书转让的有()。
A、被拒绝承兑的汇票
B、被拒绝付款的汇票
C、超过付款提示期限的汇票
D、记载“委托收款”字样的汇票
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考核点是不得背书转让票据的情形。(1)汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过提示付款期限的，属于法定禁止背书。如果背书转让的，背书人应当承担汇票责任;(2)在委托收款背书中，被背书人并未取得票据权利，因此不得再以背书转让汇票。
团体健康保险的事先存在条件条款是指（）。
A、保险人在团体健康保险单生效的一段时间后才对事先存在条件支付保险金
B、保险人在团体健康保险单生效的一段时间内才对事先存在条件支付保险金
C、该条款同个人健康保险对事先存在条件有相同韵规定
D、这一条款的目的是防止被保险人获得额外利益
答案：A
分析解释：团体健康保险的事先存在条件条款是为了防止被保险人的逆选择或道德风险。团体健康保险的事先存在条件条款是指只有被保险人受团体健康保险保障一段时间以后，或者被保险人的团体健康保险保单生效一段时间后，保险人才对事先存在条件支付保险金。
根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列人员中，应当由履行出资人职责的机构任免的有(
 )。
A、董事长
B、副董事长
C、董事
D、监事
答案：A B C D
分析解释：考核国家出资企业管理者的选择。根据规定，履行出资人职责的机构依照法律、行政法规及企业章程的规定，任免“国有独资公司”的董事长，副董事长，董事，监事会主席和监事。任免“国有独资企业”的经理，副经理，财务负责人和其他高级管理人员。
根据税务行政法制的规定，税务行政诉讼的受案范围包括（）。
A、税务机关作出的罚款行为
B、税务机关作出的复议行为
C、税务机关作出的税收保全措施
D、税务机关作出的税收强制执行措施
答案：A, B, C, D
分析解释：税务行政诉讼的受案范围共8项，除上述4项外，还包括税务机关作出的征税行为、责令纳税人提交纳税保证金（或提供担保）行为、阻止出境行为、认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为。
2018年3月A市人民法院受理了甲公司对B市乙公司申请执行的案件，并对乙公司的部分财产采取了保全措施。A市法院进一步审查认为乙公司财产已不足清偿债务，准备将该案移送B市法院进行破产审查，下列说法正确的是（ ）。
A、A市法院做出移送决定前应当经甲公司和乙公司同意
B、A市法院做出移送决定后，应当解除对乙公司财产的保全措施
C、B市法院收到移送材料，发现材料有欠缺，可以拒绝接收
D、B市法院应当在收到移送材料30日内裁定是否受理乙公司的破产案件
答案：D
分析解释：选项A错误，A市法院做出移送决定前应当经甲公司或乙公司同意；选项B错误，将该案移送B市法院进行破产审查，在B市法院作出受理之前，不能解除对乙公司财产的保全措施；选项C错误，B市法院收到移送材料，发现材料有欠缺，不可以拒绝接收。
甲公司为增值税一般纳税人。2×15 年 2 月，甲公司对一条生产线进行改造，该生产线改造时的账面价值为3 500 万元。其中，拆除原冷却装置部分的账面价值为 500 万元。生产线改造过程中发生以下费用或支出：（1）购买新的冷却装置1 200 万元，增值税税额 204 万元；（2）在资本化期间内发生专门借款利息 80 万元；（3）生产线改造过程中发生人工费用 320 万元；（4）领用库存原材料 200 万元，增值税税额 34 万元；（5）外购工程物资400 万元（全部用于该生产线），增值税额68 万元。该改造工程于2×15 年 12 月达到预定可使用状态。不考虑其他因素，甲公司对该生产线更新改造后的入账价值是（ ）。 
A、4 000 万元
B、5 200 万元
C、5 700 万元
D、5 506 万元
答案：B
分析解释：甲公司对该生产线更新改造后的入账价值＝原账面价值 3 500 －拆除原冷却装置账面价值500 ＋新的冷却装置价值1 200 ＋资本化利息 80 ＋人工费用 320 ＋原材料 200 ＋工程物资 400 ＝ 5 200（万元）。
甲公司于2014 年1 月1 日成立，承诺产品售后3 年内向消费者免费提供维修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售收入的3% 至5% 之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。当年甲公司实现的销售收入为1 000 万元，实际发生的保修费为15 万元。不考虑其他因素，甲公司2014 年12 月31 日资产负债表预计负债项目的期末余额是（ ）。
A、15万元
B、25万元
C、35万元
D、40万元
答案：B
分析解释：甲公司2014 年应计提的预计负债＝ 1 000×（3% ＋ 5%）/2 ＝ 40（万元），当年实际发生保修费时冲减预计负债15 万元，所以甲公司2014 年末资产负债表中预计负债的期末余额＝ 40 –15 ＝ 25（万元）。
下列关于股份支付的会计处理，表述不正确的是（ ）。
A、以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，将取得职工的服务计入成本费用，同时确认应付职工薪酬
B、对于换取其他方服务的以权益结算的股份支付，企业应当按照其他方服务在取得日的公允价值，将取得的服务计入相关资产成本或费用
C、权益结算的股份支付应在可行权日后对已确认的成本费用和所有者权益进行调整
D、为换取职工提供服务所发生的以权益结算的股份支付，应以授予日所授予权益工具的公允价值计量
答案：C
分析解释：选项C，对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整；对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认成本费用，负债（应付职工薪酬）公允价值的变动应当计入当期损益（公允价值变动损益）。
甲公司计划处置一项专利技术，将该专利技术重分类为持有待售资产需要同时满足的条件有（）。
A、该专利技术可以立即出售
B、根据甲公司相关章程的规定，处置价值200万元以上的资产需要董事会审批，该专利技术的处置申请已获得批准
C、甲公司已经获得确定的购买承诺
D、该专利技术自划分为持有待售类别起一年内，能够完成处置
答案：A,B,C,D
分析解释：同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
下列有关企业集团内涉及不同企业股份支付交易会计处理，正确的有（ ）。
A、结算企业以其本身权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付进行会计处理
B、结算企业以其本身权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理
C、结算企业不是以其本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付进行会计处理
D、结算企业不是以其本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理
答案：A,D
分析解释：集团股份支付中，结算企业以其本身权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付进行会计处理；结算企业不是以其本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理。
2×18 年12 月31 日，甲公司因自然灾害导致亏损500 万元，年末收到当地政府给予的亏损补贴700 万元，其中，文件明确规定200 万元用于2×19 年亏损补贴。甲公司采用总额法核算政府补助。假定不考虑其他因素，甲公司2×18 年12 月31 日的会计处理为（ ）。
A、确认递延收益700 万元
B、确认营业外收入700 万元
C、确认递延收益200 万元和营业外收入500 万元
D、确认资本公积200 万元和营业外收入500 万元
答案：C
分析解释：总额法核算下，与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用或损失的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
某公司向A、B、C三家保险公司重复投保，保险金额分别为6万元、8万元和11万元。后因意外事故，保险标的发生保险事故损失8万元，由于保险合同没有约定重复保险的分摊方法，根据《保险法》规定，A、B、C三家保险公司应分别赔付（）。
A、1.92万元；2.56万元；3.52万元
B、1.75万元；3万元；3.25万元
C、2万元；2.5万元；3.5万元
D、6万元；2万元；0
答案：A
分析解释：我国重复保险是按照保险金额的比例进行分摊的，故A、B、C三家保险公司应分别赔付：8×[6／（6+8+11）]=1．92（万元）；8×[8／（6+8+11）]=2．56（万元）；8×[11／（6+8+11）]=3．52（万元）。
某企业（增值税小规模纳税人）本月销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该企业当月应纳增值税税额为（）万元。
A、0.8
B、0.9
C、1.2
D、0.7
答案：A
分析解释：增值税小规模纳税人销售旧货的，应纳增值税税额=含税销售额÷（1+3%）×2%=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）；销售货物应纳增值税税额=20×3%=0.6（万元），月共应缴纳增值税=0.2+0.6=0.8（万元）。
下列各项中，属于会计信息质量要求的有（）。
A、可靠性
B、可理解性
C、可比性
D、及时性
答案：A, B, C, D
分析解释：会计信息质量要求是对企业财务会计报告中所提供高质量会计信息的基本规范，是使财务会计报告中所提供会计信息对投资者等使用者决策有用应具备的基本特征，主要包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等。
2017年10月1日，A公司甲材料结存600千克，单价2万元，10月8日发出200千克，10月12日购进400千克，单价2.2万元，10月15日发出400千克。企业采用移动加权平均法计算发出存货成本，10月15日结存的原材料成本为（）万元。
A、800
B、832
C、880
D、840
答案：D
分析解释：本题考核移动加权平均法。10月12日的单位成本=(600×2-200×2 400×2.2)/(600-200 400)=2.1(万元)，10月15日结存的原材料成本=(600-200 400-400)×2.1=840(万元)。
个人责任的分类包括（）。
A、个人过错责任
B、个人法律责任
C、个人故意责任
D、个人合同责任
E、个人司法责任
答案：B, D
分析解释：个人责任是指自然人及其家庭成员由于过错（或者法律上特别规定的场所不问过错），违反法律规定的义务，以其作为或不作为的方式对他人的身体和（或）财产造成损害，并依法应付的赔偿责任。一般来说，这种责任有个人法律责任和个人合同责任之分。
常见的风险因素包括（）。
A、有形风险因素
B、责任风险因素
C、心理风险因素
D、道德风险因素
E、无形风险因素
答案：A, E
分析解释：常见的风险因素可以分为两大类：有形（物质形态）风险因素和无形（非物质形态）风险因素：①有形（物质形态）风险因素是指导致某种风险发生或增加损失机会与损失程度的物质条件；②无形（非物质形态）风险因素包括道德风险因素和心理风险因素。
中国社会科学院2015年12月2日发布的《人口与劳动绿皮书：中国人口与劳动问题报告No.16》建议，按照并轨先行、渐进实施和弹性机制的原则逐步延迟退休年龄。首先，实现养老金制度并轨，将退休年龄归为两类：职工养老保险领取年龄和居民养老保险领取年龄。其次，职工养老保险的退休年龄改革方案分两步走。第一步：2017年完成养老金制度并轨时，取消女干部和女工人的身份区别，将职工养老保险的女性退休年龄统一规定为55岁。第二步：从2018年开始，女性退休年龄每3年延迟1岁，男性退休年龄每6年延迟1岁，直至2045年同时达到65岁。再次，居民养老保险的退休年龄从2033年开始每3年延迟1岁，直至2045年完成。同时在退休年龄改革中引入弹性机制，可考虑以法定退休年龄为基准，规定人们可提前或延迟5年退休，但养老金待遇与退休年龄挂钩。请回答以下关于退休年龄和养老保险的问题。
延迟退休年龄面临的一个重大挑战是（）。
A、可能进一步增加老龄化带来压力
B、可能给养老保险基金的收支带来更大的波动
C、可能加大解决就业的困难程度
D、可能引发已退休老人的集体反对
答案：C
分析解释：选项C是教材原文中提到的一个巨大挑战。由于延迟退休实际上可以减轻老龄化压力，稳定养老
保险基金收入，因此选项A和选项B是错误的，而诱答选项D是不符合逻辑的，反对延迟退休的一般是在职
人员，政策的变化对已退休老人并没有什么影响。
纳税担保的适用对象不包括（）。
A.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
B.欠缴税款的纳税人需要出境的
C.纳税人从事临时经营
D.已领取营业执照从事危险性很大的工程承包或提供劳务的
E.本地经营者需要在本地购买发票的
答案：D, E
分析解释：纳税担保的适用对象：（1）税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的：（2）欠缴税款的纳税人需要出境的；（3）纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的；（4）外来经营者需要在本地购买发票的。
下列银行账户中，需要报中国人民银行当地分支行核准的有（）。
A、个人银行结算账户
B、基本存款账户
C、一般存款账户
D、临时存款账户（非注册验资）
答案：B, D
分析解释：本题考核银行结算账户开立时的规定。依据规定，开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的，需要报中国人民银行当地分支行核准，但存款人因注册验资需要开立临时存款账户的除外。一般存款账户和个人银行结算账户实行的是备案制。
下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是（）。
A、国有独资公司不设股东会
B、国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长
C、国有独资公司董事长由董事会选举产生
D、国有独资公司监事由董事长任命
答案：A
分析解释：本题考核国有独资公司组织机构的规定。(1)国有独资公司不设股东会；(2)国有独资公司设董事长1人，可以设副董事长；(3)董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定；(4)国有独资公司的监事会成员由国有资产监督管理机构委派。
企业根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，可将金融资产划分为（ ）。
A、以重置成本计量的金融资产
B、以摊余成本计量的金融资产
C、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
答案：B,C,D
分析解释：企业根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
下列有关企业集团内涉及不同企业股份支付交易的会计处理，表述正确的有（ ）。
A、结算企业以其本身权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付进行会计处理
B、结算企业以其本身权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理
C、结算企业不是以其本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付进行会计处理
D、结算企业不是以其本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理
答案：A,D
分析解释：集团股份支付中，结算企业以其本身权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付进行会计处理；结算企业不是以其本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理。
2×19 年1 月，乙公司从银行贷款100万元，由甲公司承担全额担保；丙公司从银行贷款500 万元，由甲公司和A 公司提供共同担保；丁公司从银行贷款800 万元，由甲公司按照份额承担贷款总额20% 的担保。以上贷款期限均为一年。截至2×19 年末，各单位的情况如下：乙公司经营状况良好，预计不存在还款困难；丙公司发生经营亏损，可能不能偿还到期债务；丁公司因政策变动，应对风险能力不足，出现大幅度亏损，很可能到期完全不能清偿贷款。不考虑其他因素，甲公司因上述事项应确认的预计负债金额是（ ）。
A、0
B、760 万元
C、660 万元
D、160 万元
答案：D
分析解释：乙公司经营状况良好，预计不存在还款困难，甲公司不应确认预计负债。丙公司发生经营亏损，可能不能偿还到期债务，属于或有事项，不满足预计负债“很可能”的确认条件。甲公司为丁公司担保确认预计负债的金额为160 万元（800×20%）。
A 公司持有在境外注册的 B 公司 100%的股权，能够对 B 公司的财务和经营决策实施控制。A 公司以人民币作为记账本位币，B 公司以美元作为记账本位币。2×18 年 12 月 31 日，A 公 司 对 B公司的长期应收款余额为 200 万美元，实质上构成了对 B 公司境外经营的净投资，按照 2×18 年 12 月 31 日即期汇率调整前的人民币账面余额为 1 220 万元，2×18 年 12 月 31 日即期汇率为 1 美元＝6.2 人民币元。假定不考虑其他因素影响，2×18 年末 A 公司对上述长期应收款的会计处理中正确的有（ ）。
A、A 公司个别财务报表中应确认汇兑收益 20 万人民币元
B、A 公司个别财务报表中不需要对该事项进行会计处理
C、A 公司合并财务报表中应确认因外币报表折算产生的差额，确认其他综合收益 20 万人民币元
D、因对 B 公司外币报表折算产生的差额增加合并营业利润 20 万人民币元
答案：A,C
分析解释：选项 A、C，A 公司个别财务报表中长期应收款应确认汇兑收益金额＝200×6.2 － 1 220 ＝ 20（万人民币元），长期应收款实质上构成对境外经营净投资的，合并财务报表中应将其作为外币报表折算差额计入其他综合收益项目中。
关于前期差错，下列说法正确的有（ ）。
A、企业如果发现重要差错，不管是本期还是以前期间的，均应调整期初留存收益和其他相关项目
B、对于不重要的前期差错，企业不需要调整财务报表相关项目的期初数
C、企业只能采用追溯重述法对前期差错进行更改，不得采用未来适用法
D、前期差错更正无法追溯重述的，应当在报表附注中披露
答案：B,D
分析解释：选项 A，如果发现重要差错是本期的，不需要调整期初留存收益；选项C，确定前期差错累积影响数不切实可行的，可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额，财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整，也可以采用未来适用法。
甲公司计划处置一项专利技术，将该专利技术重分类为持有待售资产需要同时满足的条件有（ ）。
A、该专利技术可以立即出售
B、根据甲公司相关章程的规定，处置价值 200 万元以上的资产需要董事会审批，该专利技术的处置申请已获得批准
C、甲公司已经获得确定的购买承诺
D、该专利技术自划分为持有待售类别起一年内，能够完成处置
答案：A,B,C,D
分析解释：同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
20×6 年 3 月 5 日，甲公司开工建设一栋办公大楼，工期预计为 1.5 年。为筹集办公大楼后续建设所需要的资金，甲公司于 20×7 年 1 月 1 日向银行专门借款5 000 万元，借款期限为 2 年，年利率为 7%（与实际利率相同），借款利息按年支付。20×7 年 4 月 1 日、20×7 年 6 月 1 日、20×7 年 9 月 1 日，甲公司使用专门借款分别支付工程进度款 2 000 万元、1 500 万元、1 500 万元。借款资金闲置期间专门用于短期理财，共获得理财收益 60 万元。办公大楼于 20×7 年 10 月 1 日完工，达到预定可使用状态。不考虑其他因素，甲公司 20×7 年度应予资本化的利息金额是（）。
A、202.50 万元
B、262.50 万元
C、290.00 万元
D、350.00 万元
答案：A
分析解释：20×7 年度资本化期间为 1 月 1 日至 9 月 30 日，专门借款闲置期间的理财收益应从资本化金额中扣除。因此，甲公司 20×7 年度应予资本化的利息金额 =5 000×7%×9/12 － 60 ＝ 202.5（万元）。
下列关于财务报表的表述正确的有（ ）
A、资产负债表是反映企业在一定会计期间的财务状况的会计报表
B、利润表是反映企业在某一特定日期的经营成果的会计报表
C、现金流量表是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表
D、财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表
答案：C
分析解释：资产负债表是反映企业某一特定时点的财务状况的会计报表，选项A错误；利润表是反映企业在某一会计期间的经营成果的会计报表，选项B错误；财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及其附注，选项D错误。
甲公司为建造某固定资产于2019年12月1日按面值发行3年期到期一次还本付息公司债券，债券面值为12000万元（不考虑债券发行费用），票面年利率为6%。该固定资产建造采用出包方式。2020年甲公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下：1月1日，工程动工并支付工程进度款1800万元；3月1日，支付工程进度款1000万元；4月1日至7月31日，因工程质量和安全检查停工；8月1日重新开工；8月1日支付工程进度款1200万元。假定借款费用资本化金额按年计算，每月按30天计算，未发生与建造该固定资产有关的其他借款，2020年资本化期间该项借款未动用资金存入银行所获得的利息收入120万元。则2020年度甲公司应计入该固定资产建造成本的利息费用金额为（）万元。
A、360
B、480
C、600
D、720
答案：C
分析解释：2020年度该借款利息资本化金额=专门借款当期实际发生的利息费用-尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入=12000×6%-120=600（万元）。由于进行工程质量和安全检查停工，属于正常中断，所以中断期间不需要暂停资本化。
下列说法正确的是（）。
A、累计总敞口头寸法和净总敞口头寸法均比较保守
B、累计总敞口头寸法比较保守，净总敞口头寸法较为激进
C、累计总敞口头寸法较为激进，净总敞口头寸法比较保守
D、累计总敞口头寸法和净总敞口头寸法均较为激进
答案：B
分析解释：累计总敞口头寸法认为，不论多头还是空头，都属于银行的敞口头寸，都应被纳入总敞口头寸的计量范围，因此，这种计量方法比较保守；净总敞口头寸法主要考虑不同货币汇率波动的相关性，认为多头与空头存在对冲效应，因此，这种计量方法较为激进。
海上运输货物保险中，（）与保险标的本身损失合计可以超过保险金额。
A、救助费用
B、共同海损费用
C、续运费用
D、施救费用
答案：D
分析解释：施救费用与货物本身损失的赔偿金额合计超过保险金额时，只要施救费用的支出是合理的，同时它所用来防止或减少的损失是保险人所承保的危险，保险人仍如数赔偿，但最多以保险金额为限。保险人对施救费用和货物损失的赔偿各按一个保险金额来计算。
2014年6月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张先生6月份应缴纳个人所得税（）元。
A、1530
B、1550
C、1630
D、1830
答案：C
分析解释：季度奖并入当月工资，按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税；剧本使用费按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。张先生6月份应缴纳个人所得税=（3000+1500-3500）×3%+10000×（1-20%）×20%=1630（元）
甲公司20×4年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价975元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为750元。甲公司于20×4年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至20×4年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额的处理，甲公司因销售A产品于20×4年度确认的递延所得税费用是（）。
A、0
B、0.45万元
C、0.594万元
D、-0.45万元
答案：D
分析解释：20×4年12月31日确认估计的销售退回，确认的预计负债=400×(975-750)×20%=18000（元），计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异18000元，应确认递延所得税资产4500元，即递延所得税费用为-0.45万元。
2015年1月20日，甲公司（房地产开发公司）以出让方式取得一宗土地使用权，实际成本为900万元，预计使用年限为50年。2015年2月2日，甲公司在上述地块上开始建造商业设施，建成后作为自营住宿、餐饮的场地。2016年9月20日，商业设施达到预定可使用状态，共发生建造成本6000万元。该商业设施预计使用年限为20年。因建造的商业设施部分具有公益性质，甲公司于2016年5月10日收到国家拨付的补助资金30万元。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是（）。
A、收到政府补助时确认递延收益30万元
B、收到政府补助时确认当期营业外收入30万元
C、取得该土地使用权时支付金额900万元计人房地产开发成本
D、商业设施所在地块的土地使用权取得时应计入管理费用
答案：A
分析解释：取得与资产相关的政府补助应该计人递延收益，并自相关资产可供使用时起，在资产使用期限内分期摊销计人各期损益（营业外收入），选项A正确，选项B错误；商业设施不属于存货，取得该土地使用权时支付的金额应确认为无形资产，选项C和D错误。
某机关2011年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（）。（2011年）
A、控购费
B、增值税税款
C、零部件价款
D、车辆装饰费
答案：C, D
分析解释：选项A：购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计算缴纳车辆购置税；选项B：纳税人购买自用应税车辆的计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款和价外费用（不含增值税）。
某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本300万元，销量100万件，所得税税率25%，欲实现目标息前税后利润120万元。可采取的措施有()。
A、单价提高到12.6元
B、固定成本降低到250元
C、单位变动成本降低到7.4元
D、固定成本降低20万元
答案：A, C
分析解释：目标息税前利润=120/(1-25%)=160(万元)，单价=(160+300)/100+8=12.6(元)，单位变动成本=12-(160+300)/100=7.4(元)，固定成本=(12-8)×100-160=240(万元)
企业必须按照国家统一的会计制度规定设置所有的会计科目，不得自行增设、分拆、合并。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业在不违反会计准则确认、计量、记录和报告规定的前提下，在合法性的基础上，又不影响会计报表指标汇总和对外提供统一的财务报表，可以根据自身的生产经营特点，自行增设、减少、合并某些会计科目，这正是会计科目设置“实用性原则”的内涵。
城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳"三税"的单位和个人，但不包括外国企业和个人。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳"三税"的单位和个人，包括各类企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体工商户和其他个人。自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。
检查范围比较全面，可以从多方面进行比较分析，相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠的纳税检查方法是（）。
A、抽查法
B、顺查法
C、分析法
D、详查法
答案：D
分析解释：本题考查纳税检查的基本方法。详查法是对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致的检查的一种方法。运用这种检查方法，检查的范围比较全面，可以从多方面进行比较分析、相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠。
农业统计中对那些没有主管部门或有主管部门，但其主管部门没有统计基础的统计调查单位，由（）直接组织调查，取得统计资料。
A、地方政府综合统计部门
B、上级主管部门
C、从互联网网络搜集
D、专门的信息搜集企业
答案：A
分析解释：该题考察的是农业统计一般采取条块结合的方法收集资料，其中“块”的含义。所谓“块”即地方政府综合统计部门根据统计报表制度的要求，对那些没有主管部门或有主管部门，但其主管部门没有统计基础的统计调查单位，直接组织调查，取得统计资料。
根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是（）。
A、纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税
B、免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让人当自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税
C、纳税人受赠应税车辆，自受赠之日起30日内申报纳税
D、纳税人进口应税车辆，自进口之日起50日内申报纳税
答案：B
分析解释：本题考核“车辆购置税――申报与缴纳”相关知识。选项A，纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税;选项C，纳税人受赠应税车辆，自取得之日起60日内申报纳税;选项D，纳税人进口应税车辆，自进口之日起60日内申报纳税。
下列可视为经济资产的是（）。
A、存货
B、股票、债券等金融资产
C、空气、公海以及在可预见的将来不具有商业开发价值的地下矿藏等
D、土地的所有者出租的土地
答案：A, B, D
分析解释：该题考察的是：经济资产范围的理解。资产范围中不包括诸如大气或公海等无法有效地行使所有权的那些自然资源与环境，以及尚未发现或难以利用的矿藏，即一定时期内，鉴于它们本身的状况和现有的技术不能为其所有者带来任何经济利益的资源与环境。
业主大会是由物业管理区域内()组成的，决定物业管理重大事项的业主自治管理组织
A、全体业主和物业使用人
B、全体业主和物业建设单位
C、具有本地户籍的全体业主
D、全体业主
答案：D
分析解释：业主大会是由物业管理区域内全体业主组成的，决定本区域内物业管理重大事项的业主自治管理组织，代表和维护物业管理区域内全体业主在物业管理活动中的合法权益，有权依据法律法规的规定和管理规约的约定，决定物业管理区域内一切物业管理事项。
1960年经济学家（）提出一国国际储备的合理数量约为该国年进口额的20%~50%。
阿格沃尔（J.AgarwM）
巴洛（T.BMogh）
特里芬（R.Triftin）
约翰逊（1terryJohnson）
答案：C
分析解释：美国经济学家特里芬（R·Triffin）是比例分析法的突出代表，他指出：若排除一些短期或随机因素的影响，一国的国际（外汇）储备与它的贸易进口额之间应保持一定的比例关系。这一比例（可以R/M表示）以40%为标准，以20%为低限。
2017年9月底，某商业企业拥有与办公楼及其相连的地下停车场和另一处独立的地下建筑物，办公楼原值2000万元（不含停车场），停车场原值200万元，地下建筑物原价500万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定的商业用途的独立地下建筑物的房产原价折算比例为70%，省人民政府确定的房产原值减除比例为30%。该企业以上建筑物 2017年10月至12月应缴纳房产税是（ ）万元。
A、4.8
B、5.67
C、5.23
D、5.36
答案：D
分析解释：与地上房屋相连的地下建筑物，要将地上地下视为一个整体，按照地上房屋建筑物 的规定计征房产税。2017年10月至12月应缴纳房产税=[（2000+200）+500×70%]×（1-30%）×1.2%÷12×3=5.36（万元）。
下列有关进口货物原产地的确定中，不符合我国关税相关规定的是（）。
A、在南非开采并经香港加工的钻石，加工增值部分占该钻石总值比例为20%，其原产地为香港
B、从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为俄罗斯
C、在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚
D、由台湾提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南
答案：A
分析解释：“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30%及以上的。选项A：香港加工增值部分占该钻石总值的比例仅为20%，所以该钻石的原产地是南非而不是香港。
2019 年4 月，小王直接从国内某汽车生产企业（增值税一般纳税人）订购一辆超豪华小汽车，支付含税价款250 万元，已知该车生产环节消费税税率为12%，零售环节消费税税率为10%。该汽车生产企业应缴纳的消费税税额为（）元。
A、221 238.94
B、265 486.73
C、550 000
D、486 725.66
答案：D
分析解释：国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。该汽车生产企业应纳的消费税＝ 250÷（1 ＋ 13%）×（12% ＋ 10%）×10 000 ＝ 486 725.66（元）。