Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
企业分析生产进度滞后的原因，并优化生产组织以保证生产目标实现，这些活动属于（ ）。
A、生产计划制订
B、生产控制
C、生产设计
D、生产能力核算
答案：B
分析解释：生产控制是指为保证生产计划目标的实现，按照生产计划的要求，对企业的生产活动全过程的检查、监督、分析偏差和合理调节的系列活动。依据题干表述，分析滞后原因，优化生产控制的特点属于生产控制的范畴。综上，本题应选B。
把渠道冲突划分为水平冲突、垂直冲突和多渠道冲突的依据是（）。
A、渠道成员的层级关系类型
B、利益冲突与对抗性行为的关系
C、渠道冲突程度
D、渠道冲突对企业发展的影响方向
答案：A
分析解释：合理的渠道冲突分类是有效把握冲突类型，制定相应策略，更好地进行冲突管理的基础。从不同角度出发，渠道冲突有不同的分类方法。按照渠道成员的层级关系类型划分，可把渠道冲突分为：①水平冲突；②垂直冲突；③多渠道冲突。
扩张性的货币政策包括（ ）。
A、降低法定存款准备金率
B、提高再贴现率
C、降低再贷款率
D、出售政府债券
E、扩张贷款规模
答案：A,C,E
分析解释：扩张性的货币政策有多种方式，如扩大中央银行基础货币的投放、增加对中小金融机构的再贷款（降低再贷款率）、加大公开市场操作的力度、适当下调利率和存款准备金率等。BD项属于紧缩性的货币政策措施。故本题选ACE选项。
商业银行在加强内控中应建立对集团性大客户实行（ ）制度。
A、集团总部授信管理
B、统一授信管理
C、分级授信管理
D、分区域授信管理
答案：B
分析解释：本题考查建立健全各项内部管理机制的相关内容。建立健全各项内部管理机制主要包括：建立以资产负债管理为前提的自我调控机制；建立内部授信授权制度，实行统一授信，分级审批；建立对集团性大客户实行统一授信管理的制度等。
关于劳动关系主体的描述正确是（ ）。
A、劳动者是被用人单位依法雇用（录用）的人员，包括自雇用者
B、工会是强制结合的工人阶级的群众组织
C、雇主组织发展的最基本的原因是参与集体谈判
D、拥有10名雇工的个体工商户属于我国法律界定的个体经济组织
答案：C
分析解释：劳动者是被用人单位依法雇用（录用）的人员，不包括自雇用者，A项错误；工会是自愿结合的工人阶级的群众组织，B项错误；我国法律界定的用人单位，明确要求个体经济组织是雇工7人以下（包括7人）的个体工商户，D项错误。
在解除或者终止劳动合同后，约定竞业限制的期限不得超过（ ）。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
答案：B
分析解释：在解除或者终止劳动合同后，约定竞业限制的人员到与本单位生产或者经营同类品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。综上，本题应选B。
关于工资率对个人劳动力供给的影响的陈述，正确的是（ ）。
A、工资率上升的收入效应导致劳动力供给时间的增加
B、工资率上升的替代效应导致劳动力供给时间的增加
C、工资率上升导致劳动力供给时间的增加
D、工资率下降导致劳动力供给时间的增加
E、工资率上升可能会导致劳动力供给时间的增加，也可能导致减少
答案：B,E
分析解释：本题考查个人劳动力供给曲线。市场工资率的提高会同时给劳动者带来两个作用方向相反的影响：收入效应和替代效应。工资率上升的收入效应会促使劳动者减少劳动力供给时间，而替代效应则会导致劳动者增加市场劳动力的供给时间。
职称评审委员会可以按照学科或者专业组成若干评议组，每个评议组评审专家不应少于（ ）人。
A、2
B、3
C、5
D、10
答案：B
分析解释：根据职称评审工作的需要，职称评审委员会可以按照学科或者专业组成若干评议组，每个评议组评审专家不少于3人，负责对申报人提出书面评议意见；也可以不设评议组，由职称评审委员会3名以上评审专家按照分工，提出评议意见。
银行间债券市场的中介服务机构包括（ ）。Ⅰ. 全国银行间同业拆借中心Ⅱ. 中国人民银行Ⅲ. 中央国债登记结算有限责任公司Ⅳ. 银行间市场清算所股份有限公司
A、Ⅰ、Ⅲ 、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：银行间债券市场的中介服务机构主要是全国银行间同业拆借中心（简称同业中心）、中央国债登记结算有限责任公司（简称中央结算公司）和银行间市场清算所股份有限公司（简称上海清算所）。Ⅰ、Ⅲ 、Ⅳ项正确。故本题选A选项。
下列关于风险管理文化的表述，正确的是（）。
A、风险管理文化一般由风险管理理念、知识和制度三个层次组成
B、制度是风险管理文化的精神核心，是风险文化中最为重要和最高层次的因素
C、风险管理的目标是消除风险并获取最大收益
D、风险管理文化和企业文化是两个不同的范畴
答案：A
分析解释：题中B项，该句话应为风险管理理念，而不是制度;C项，风险管理的目标不是消除风险，而是通过主动的风险管理过程实现风险与收益的平衡;D项，风险管理文化是通过风险管理战略、制度和行为表现出来的一种企业文化。故选A。
公债调节国民经济发展的作用主要表现在（）。
A、公债可以调节失业率
B、公债可以调节国民收入的使用结构
C、公债可以调节进出口贸易
D、公债可以调节国民经济的产业结构
E、公债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段
答案：["B","D","E"]
分析解释：公债调节国民经济发展的作用主要表现在以下几个方面：①公债可以调节国民收入的使用结构。②公债可以调节国民经济的产业结构。③公债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段。故选项 
BDE 正确。
下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A、汽车轮胎
B、电池
C、卡丁车
D、酒精
答案：B
分析解释：根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征税范围包括：烟;酒;化妆品;贵重首饰及珠宝玉石;鞭炮、焰火;成品油;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇;木制一次性筷子;实木地板;电池;涂料。故选项B正确。
甲企业取得的租金收入的增值税应纳税额为（）万元。
A、0.18
B、0.12
C、0.24
D、0.2
答案：D
分析解释：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照 5% 的征收率计算应纳税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率 
=4×5% =0.2(万元)。故选项D正确。
在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（）。
A、医院经费
B、民主党派机关经费
C、群众文化经费
D、图书馆经费
答案：B
分析解释：我国行政管理支出包括行政管理费支出、外交外事支出、公检法司支出和武装警察部队支出等。其中行政管理费支出包括人大经费、政府机关经费、政协经费、共产党机关经费、民主党派机关经费和社会团体机关经费等。故选项B正确。
在时间序列的水平分析中,报告期水平与前一期水平的差是（）。
A、逐期增长量
B、累计增长量
C、平均增长量
D、定基增长量
答案：A
分析解释：逐期增长量是报告期水平与前一期水平之差;累计增长量是报告期水平与某一固定时期水平(通常是时间序列最初水平)之差;平均增长量是时间序列中逐期增长量的序时平均数,它表明现象在一定时段内平均每期增加(减少)的数量。
在经济周期中，有助于降低失业率的是（）
A、收入效应
B、替代效应
C、附加的劳动者效应
D、灰心丧气的劳动者效应
答案：D
分析解释：附加的劳动者效应和灰心丧气的劳动者效应的作用方向是相反的，它们的强弱对比会直接 响失业率的高低 总体来看，灰心丧气的劳动者效应比较强，占据着主导地位此，在经 
周期中，有助于降低失业率的是灰心丧气的劳动者效应
关于商业银行总分行说法，正确的有（）。
A、是所有商业银行都实行的制度
B、加速垄断与集中
C、易于实现规模效应
D、抵御风险能力差
E、内部层级多，管理难度大
答案：["B","C","E"]
分析解释：商业银行分支银行制度又称为总分行制，其兼有优缺点，优点：(1)规模效益高;(2)竞争力强;(3)易于监管。缺点：(1)加速银行的垄断与集中;(2)管理难度大。A选项说法过于绝对。D选项属于单一银行制度的特点。
下列表述正确的是（ ）。甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车及超豪华小汽车的制造和销售业务。2018 年 7 月有关业务如下：（1）销售 1 辆定制小汽车取得含增值税价款 348 000 元，另收取含增值税手续费 58 000 元。（2）将 10 辆小汽车对外投资、20 辆小汽车用于抵偿债务，小汽车生产成本 20万元 / 辆，甲同类小汽车不含增值税最高销售价格 30 万元/ 辆， 平均销售价格 28万元/ 辆，最低销售价格 27 万元 / 辆。（3）采取预收款方式销售给 4S 店一批超豪华小汽车，5 日签订合同，15 日收到预售款，25 日发出超豪华小汽车，27日开具发票。（4）生产中轻型商用客车 600 辆，其中 550 辆用于销售、20 辆用于广告、25 辆用于企业管理部门、5 辆用于赞助。已知，小汽车增值税税率为 16%，消费税税率为 5%，零售环节加征消费税税率为 10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、甲企业销售给 4S 店的超豪华小汽车需要按照 5% 的消费税税率缴纳消费税
B、如果 4S 店销售给消费者超豪华小汽车，则 4S 店需要按照 10% 的消费税税率缴纳消费税
C、甲企业将 20 辆中轻型商用客车用于企业管理部门需要缴纳消费税
D、甲企业将 5 辆中轻型商用客车用于赞助需要缴纳消费税
答案：A,B,C,D
分析解释：选项 AB：企业生产销售超豪华小汽车，在生产环节按 5% 的消费税税率征收消费税，零售环节按10% 的税率加征一道消费税。选项CD：纳税人自产自用的应税消费品用于管理部门、赞助方面的，于移送使用时缴纳消费税。
对（3）中单位负责人打击报复会计人员的行为，虽不构成犯罪，但应承担的其他法律责任中，符合法律规定的 是 （）。2018年12月，甲企业在本年度年终集中处理了一批事务：（1）销毁了一批会计档案，其中包括已保管25年的年度财务报告。（2）取消企业负责人在财务会计报告上的签字程序，决定改由会计主管刘某在本企业财务会计报告上签字后报出。（3）会计主管刘某对销毁会计档案和在财报上签章的不当做法提出意见， 被企业负责人认为不配合工作而解聘。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、对单位负责人进行罚款
B、对单位负责人予以撤职
C、对单位负责人判处拘役
D、禁止该单位负责人 5 年内从事会计工作
答案：B
分析解释：单位负责人对抵制违法行为的会计人员实行打击报复，不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。选项A：为行政处罚。选项C：为刑事责任，本题题干中已告知不构成犯罪。选项D：打击报复行为不涉及该项责任。
下列个人所得税纳税人，属于居民个人的有（ ）。
A、在我国境内有住所的外国人甲
B、2019年度在我国境内居住累计超过200天的外国人乙
C、2019年度在我国境内连续居住满180天的外国人丙
D、2018年9月～2019年5月一直居住在我国境内的丁，后离境
答案：A,B
分析解释：选项AB：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。选项C：未达到累计183天，不属于居民个人。选项D：未在一个纳税年度内居住累计满183天，不属于居民个人。
根据《票据法》规定，汇票持有人行使追索权时，可追索的金额范围不包括 （ ）。
A、被拒绝付款的汇票金额
B、汇票金额从到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息
C、取得有关拒绝证明和发出通知书的费用
D、因汇票金额被拒绝支付而导致的利润损失
答案：D
分析解释：汇票持有人行使追索权时，可追索的金额包括：被拒绝付款的汇票金额 （选项 A）；汇票金额从到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利 息（选项 B）；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用（选项 C）。
根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生 活服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A、安全保护服务
B、车辆停放服务
C、广播影视服务
D、文化体育服务
答案：D
分析解释：选项 A：按照“销售服务——现代服务——商务辅助服务”税目计缴增 值税。选项 B：按照“销售服务——现代服务——租赁服务”税目计缴增值税。选项 C：按照“销售服务——现代服务——广播影视服务”税目计缴增值税。
（3）下列事项中，李某向 P 银行提示付款时应当办理的是（ ）。甲公司于 2010 年 5 月在 W 市注册成立，在当地银行开立基本存款账户，并长期保持良好支付记录。2018 年 12 月 10 日，甲公司向李某签发一张金额为 2 万元的现金支票。在支票提示付款期限内，李某向银行提示付款，银行工作人员发现甲公司的账户余额为 1 万元，遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、在支票背面签章
B、在支票背面注明证件名称
C、向银行交验身份证件
D、在支票背面注明证件号码
答案：A,B,C,D
分析解释：收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章（选项 A），持票人为个人的，还需交验本人身份证件（选项 C），并在支票背面注明证件名称（选项 B）、号码（选项 D）及发证机关。
以下关于在总体复核中运用分析程序的说法中错误的是（）。
A、在总体复核中运用分析程序的目的是确定查出财务报表中的所有错报
B、确定在总体复核中是否使用分析程序需要注册会计师的职业判断
C、总体复核中使用分析程序与风险评估程序中使用分析程序的手段基本相同
D、在总体复核阶段使用分析程序往往集中在认定层次
答案：["A","B","D"]
分析解释：在总体复核中运用分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致，选项 A 错误;在总体复核中必须使用分析程序，选项 B 错误;在总体复核阶段使用分析程序往往集中在财务报表层次，选项 D 错误。
注册会计师确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作的条件包括（）。
A、内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的
B、内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响
C、注册会计师的责任因利用内部审计人员的工作而相应减轻
D、内部审计的独立性是否达到注册会计师审计所要求的水平
答案：["A","B"]
分析解释：确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作时，注册会计师应当考虑;(1)内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目标时;(2)内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响。
下列各项中，不构成会计估计错报的是（）。
A、管理层作出的点估计与注册会计师作出的点估计存在差异
B、管理层作出的点估计大于注册会计师作出的区间估计的最大值
C、管理层对由于关联方交易引起的特别风险的会计估计的估计不确定性的披露不充分
D、会计估计的结果与财务报表中原已确认的金额存在差异
答案：D
分析解释：由于会计估计具有不确定性，即使会计估计的结果与财务报表中原已确认的金额存在差异，并不必然表明财务报表存在错报。如对于公允价值会计估计，任何已观察到的结果都不可避免地受到作出估计的时点所发生的事项或情况的影响。
我国银监会创立的“腕骨”(CARPALs)监管指标体系，包括以下指标（）。
A、资本充足性
B、贷款质量
C、大额风险集中度
D、附属机构
E、存款准备金
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查我国资产负债管理的指标体系。我国银监会2010年初创立了“腕骨”(CARPALs)监管指标体系，该体系由资本充足性、贷款质量、大额风险集中度、拨备状况、附属机构、流动性、案件防控七大类十三项指标构成。
凯恩斯主义的货币需求函数中，影响货币需求的变量包括（）。
A、物价水平
B、货币供应量
C、预期物价变动率
D、利率水平
E、国民收入水平
答案：["D","E"]
分析解释：本题考查对凯恩斯货币需求函数的理解。凯恩斯的货币需求函数可以分为两个部分，一个是消费品的货币需求，一个是投资品的货币需求。其中消费品的货币需求，主要取决于国民收入的水平，而投资品货币需求取决于利率水平的变化。
我国常用（）测量方法来反映财政支出的相对规模。
A、人均财政支出
B、当年财政支出占当年国内生产总值的比重
C、当年财政支出占当年国民生产总值的比重
D、当年中央财政支出占全国财政支出的比重
E、当年地方财政支出占全国财政支出的比重
答案：["B","D"]
分析解释：本题考查衡量财政支出规模的指标。我国常用两种测量方法来反映财政支出规模，一是当年财政支出占当年国内生产总值的比重，二是当年中央财政支出占全国财政支出的比重。因为人均财政支出不属于常用测量方法，所以排除选项A。
契税的征税范围包括（）。
A、国有土地使用权出让
B、以房屋抵债
C、农村集体土地承包经营权的转移
D、房屋买卖
E、以房产作为投资
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：本题考查契税的征税范围。契税具体征税范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。其中土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。以房产作为投资或作股权转让，视同房屋买卖。
按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务时，应当自有关机关批准或宣布终止之日起（ ）日内，申报办理注销税务登记。
A、5
B、10
C、15
D、30
答案：C
分析解释：本题考查注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，如果纳税人是按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，申报办理注销税务登记。
关于工资率对个人劳动力供给的影响的陈述，正确的是（）。
A、工资率上升的收入效应导致劳动力供给时间的增加
B、工资率上升的替代效应导致劳动力供给时间的增加
C、工资率上升导致劳动力供给时间的增加
D、工资率下降导致劳动力供给时间的增加
E、工资率上升可能会导致劳动力供给时间的增加，也可能导致减少
答案：["B","E"]
分析解释：本题考查个人劳动力供给曲线。市场工资率的提高会同时给劳动者带来两个作用方向相反的影响：收入效应和替代效应。工资率上升的收人效应会促使劳动者减少劳动力供给时问，而替代效应则会导致劳动者增加市场劳动力的供给时间。
应当认定为工伤或视同工伤的情形包括（）。
A、劳动者在工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的收尾性工作受到伤害的
B、劳动者在工作场所内受到暴力等意外伤害的
C、劳动者患职业病的
D、劳动者在抢险救灾活动中受到伤害的
E、劳动者在工作时间和工作岗位，突发疾病丧失劳动能力的
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考查工伤认定。在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的可以认定为工伤。所以选项B错误。在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的。可以视同工伤。所以选项E错误。
矩阵制的缺点是（）。
A、容易造成管理部门增多、机构膨胀
B、在领导指挥上难免发生矛盾
C、当工作发生差错时，不易分清责任
D、横向联系差
E、容易产生临时观念
答案：["B","C","E"]
分析解释：本题考查矩阵制的缺点。矩阵制的缺点是：由于在管理关系上的双重性，难免在领导指挥上发生矛盾;当工作发生差错时，也不易分清责任;由于组织中的成员不是固定的，因而容易产生临时观念，对工作有一定影响。参见教材P36。
消费税的纳税期限可以选择（）。
A、2日
B、6日
C、7日
D、10日
答案：D
分析解释：本题考查消费税的征收管理。消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。
商业银行以发行普通股方式筹资具有的优点是（）。
A、无固定的股息负担
B、无固定的偿还期
C、发行费用较低
D、债务利息固定
E、使股东获得杠杆作用效益
答案：["A","B"]
分析解释：本题考查巴塞尔协议对我国银行业资本金管理的影响。商业银行以发行普通股方式筹资具有的优点：无固定的股息负担;无固定的偿还期;资本筹集相对容易且普通股数量越多，债权人的保障程度就越高，商业银行自身的信誉也就越好。
心理学研究表明，特别有助于建立良好的顺从气氛的因素是（）。
A、团体凝聚力
B、积极的情绪
C、顺从的互惠性
D、合理的原因
E、团体压力
答案：["B","C","D"]
分析解释：本题考查团体压力。心理学研究表明，要想使他人顺从我们的请求，创造一个良好的顺从环境非常重要。有三个因素特别有助于建立良好的顺从气氛：第一是积极的情绪;第二是强调顺从的互惠性;第三是合理的原因。参见教材P20。
运输项目的经济效益的范围比较广泛，有可以计算的和不可以计算的经济效益，有（）经济效益等。
A、直接的
B、间接的
C、宏观的
D、微观的
E、长期的
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：该题考查国民经济评价中经济效益的内容，首先国民经济评价目标主要是宏观经济效果，即进行宏观经济效益分析，对于微观经济效益只进行定性分析，另外国民经济评价只计算项目的直接效益和直接费用，对于外部效果进行定性分析。
关于直投子公司的表述，错误的是（）。
A、直投子公司不得开展依法应当由证券公司经营的证券业务
B、直投子公司及其下属机构、直投基金为补充流动性或进行并购过桥贷款的，可以负债经营
C、直投子公司非全资下属机构、直投基金负债期限不得超过6个月，负债余额不得超过注册资本或实缴出资总额的30%
D、直投子公司可以为客户提供与股权投资、债权投资相关的财务顾问服务
答案：C
分析解释：本题考查直投子公司。直投子公司及其下属机构、直投基金为补充流动性或进行并购过桥贷款的，可以负债经营。直投子公司非全资下属机构、直投基金负债期限不得超过12个月，负债余额不得超过注册资本或实缴出资总额的30%。
在“客户交易结算资金第三方存管”制度框架下，正确的表述是（）。
A、证券公司与客户的资金清算交收在银行独立完成
B、指定商业银行根据证券公司的资金划付指令办理交收资金划付
C、证券公司与客户的资金清算交收在证券公司独立完成
D、证券公司与客户的资金清算交收，需要在证券公司和银行完成
答案：["B","D"]
分析解释：在“客户交易结算资金第三方存管”制度框架下，证券公司和客户的资金清算交收，需要由证券公司和指定商业银行(即与证券公司及其客户建立客户交易结算资金三方存管关系、签订客户交易结算资金存管合同的商业银行)配合完成。
目前，我国具有法人资格的证券经纪商是指在证券交易中代理买卖证券，从事经纪业务的证券公司。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：接受客户委托、代客买卖证券并以此收取佣金的中间人称为证券经纪商。证券经纪商以代理人的身份从事证券交易，与客户是委托代理关系。我国具有法人资格的证券经纪商指的是在证券交易中代理买卖证券，从事经纪业务的证券公司。
网上发行借助证券交易网络，使整个发行过程高效、安全。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：利用证券交易所的交易系统，新股发行主承销商在证券交易所挂牌销售，投资者通过证券营业部交易系统进行申购的发行方式是股票网上发行。网上发行是借助证券交易所遍布全国各地的交易网络进行的，因此整个发行过程安全、高效。
资产托管机构根据证券公司、客户的委托，对客户的资产进行保管，办理（）等职责。
A、客户尽职调查
B、资金收付
C、监督证券公司投资行为
D、投资运作
答案：["B","C"]
分析解释：资产托管机构根据证券公司、客户的委托，对客户的资产进行保管，办理资金收付事项、监督证券公司投资行为等指的是客户资产托管。证券公司办理定向资产管理业务，客户委托资产应当按照中国证监会的规定采取托管方式进行保管。
证券公司根据与客户的约定采取强制平仓措施的，应按照交易所规定的格式申报强制平仓指令，申报指令的内容包括（）。
A、客户的信用证券账户号码
B、席位代码
C、标的证券代码
D、平仓标识
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：证券公司根据与客户的约定采取强制平仓措施的，应按照交易所规定的格式申报强制平仓指令，申报指令应包括客户的信用证券账户号码、席位代码、标的证券代码、买卖方向、价格、数量、平仓标识等内容。本题正确答案为ABCD。
证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构分别开立（）。
A、融资专用资金账户
B、融券专用证券账户
C、客户信用交易担保证券账户
D、信用交易证券交收账户和信用交易资金交收账户
答案：["B","C","D"]
分析解释：证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构分别开立融券专用证券账户、客户信用交易担保证券账户、信用交易证券交收账户和信用交易资金交收账户。融资专用资金账户在商业银行开立。故BCD选项正确。
客户在证券公司开妥信用证券账户和信用资金账户后，应向证券公司提交不低于交易所和证券公司规定比例的融资融券保证金。保证金必须为现金。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：客户在证券公司开妥信用证券账户和信用资金账户后，应向证券公司提交不低于交易所和证券公司规定比例的融资融券保证金。保证金应为现金或上市证券，上市证券的品种和折算率应为符合交易所和证券公司的规定。故本题说法错误。
证券交收的实质是依据清算结果实现证券与价款的收付，从而结束整个交易过程。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：证券交易的交收指结算参与人根据清算的结果在事先约定的时间内履行合约的行为，即买方支付一定款项以获得所购证券，卖方交付一定证券以获得相应价款。交收的实质是依据清算结果实现证券与价款的收付，从而结束整个交易过程。
以价格判断为基础、以正确的投资时机抉择为依据的证券投资分析流派是（）。
A、基本分析流派
B、学术分析流派
C、技术分析流派
D、心理分析流派
答案：C
分析解释：技术分析是以证券的市场价格、成交量、价和量的变化以及完成这些变化所经历的时间等市场行为作为投资分析对象与投资决策基础的投资分析。因此，技术分析流派以价格判断为基础、以正确的投资时机抉择为依据，C选项符合题意。
在证券投资基金促销手段中，举办研讨会属于（）。
A、营业推广
B、广告宣传
C、公共关系
D、人员推销
答案：A
分析解释：基金销售机构针对财务公司、保险公司、工商企业等机构客户和公众客户，可以通过召开研讨会、推介会等方式，向特定的或不特定的客户群体传达投资理念和投资策略，争取客户的认同，以达到促销目的，是属于营业推广的一种手段。
上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合（）。
A、可转换公司债券实际发行额不少于人民币2000万元
B、可转换公司债券的期限为1年以上
C、申请上市时仍符合法定的可转换公司债券发行条件
D、以上都错误
答案：["B","C"]
分析解释：上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合的条件有：(1)可转换公司债券的期限为1年以上;(2)可转换公司债券实际发行额不少于人民币5000万元;(3)申请上市时仍符合法定的可转换公司债券发行条件。
证券的流动性不能通过以下哪种方式实现？（）
A、贴现
B、记账
C、交易
D、承兑
答案：B
分析解释：证券的流动性是指证券变现的难易程度。证券具有极高的流动』生必须满足三个条件：很容易变现、变现的交易成本极小以及本金保持相对稳定。证券的流动性可通过到期兑付、承兑、贴现、转让等方式实现。不同证券的流动性也不同。
20世纪90年代以来，证券市场全球化的变化主要表现在（）。
A、金融风险复杂化
B、金融机构混业化
C、投资者法人化
D、证券市场网络化
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：20世纪90年代以来，证券市场全球化的变化主要体现在以下几方面：①证券市场一体化；②投资者法人化；③金融创新深化；④金融机构混业化；⑤交易所重组与公司化；⑥证券市场网络化；⑦金融风险复杂化；⑧金融监管合作化。
指数基金特别适合数额较大，风险承受能力较低的资金投资，是因为指数基金（）。
A、收益率相对稳定
B、投资相对分散
C、期限固定
D、流动性强
答案：["A","B","D"]
分析解释：指数基金可以作为避险套利的工具。对于投资者尤其是机构投资者来说，指数基金是他们避险套利的重要工具。因为指数基金收益率的稳定性、投资的分散性以及高流动性，比较适于社保基金等数额较大、风险承受能力较低的资金投资。
金融远期合约包括（）。
A、远期汇率协议
B、远期利率协议
C、远期股票合约
D、远期股指合约
答案：["A","B","C"]
分析解释：金融远期合约是指交易双方在场外市场上通过协商，按约定价格(称为“远期价格”)在约定的未来日期(交割日)买卖某种标的金融资产(或金融变量)的合约。金融远期合约主要包括远期利率协议、远期汇率合约以及远期股票合约。
存托凭证是指在一国证券市场流通的代表外国公司有价证券的可转让凭证。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：存托凭证是指在一国证券市场流通的代表外国公司有价证券的可转让凭证。存托凭证通常代表外国公司股票，有时也代表债券。存托凭证也被称为预托凭证，是指在一国(个)证券市场上流通的代表另一国(个)证券市场上流通的证券。
我国金融行业自律组织包括（）。
A、中国银行业协会
B、中国银行业监督管理委员会
C、中国证券业协会
D、中国证券监督管理委员会
E、中国银行间市场交易商协会
答案：["A","C","E"]
分析解释：我国金融行业自律组织包括中国银行业协会、中国证券业协会、中国银行间市场交易商协会、中国期货业协会、中国证券投资基金业协会、中国保险业协会。中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会属于金融监督管理机构。
关于商业银行销售理财产品，下列说法错误的是（）。
A、应当遵循公平、公开、公正原则
B、应当充分揭示风险，保护客户合法权益，不得对客户进行误导销售
C、应当遵循风险匹配原则，只能向客户销售风险评级等于或低于其风险承受能力评级的理财产品
D、商业银行应对本行的理财销售行为进行规范，可以提供含有刚性兑付内容的理财产品介绍
答案：D
分析解释：此题考查理财产品销售管理要求。商业银行应对本行的理财销售行为进行规范，必须严格落实监管要求，不得提供含有刚性兑付内容的理财产品介绍，不得销售无市场分析预测、无风险管控预案、无风险评级、不能独立测算的理财产品。
商业银行创新中，最经常、最普遍、最重要的内容是（）。
A、制度安排创新
B、机构设置创新
C、管理模式创新
D、金融产品创新
答案：D
分析解释：我国银行不断在进行银行金融创新，包括战略决策创新、制度安排创新、机构设置创新、人员准备创新、管理模式创新、金融产品创新六个方面。其中，最经常、最普遍、最重要的内容是金融产品创新，它也最容易为人们观察和感受到。
为了对未来一段时期的资本充足情况进行预测和管理，资本规划通常的做法是对未来（）进行滚动规划。
A、一年或三年
B、三年或五年
C、两年或三年
D、三年或四年
答案：B
分析解释：为了对未来一段时期的资本充足情况进行预测和管理，资本规划通常的做法是对未来三年或五年进行滚动规划。由于银行对于未来一年往往有更多的信息，因此规划的重点往往在第一年，第一年的预测也为后几年的预测提供了基础信息。
关于个人贷款的贷后管理，下列说法错误的是（）。
A、贷款人应定期跟踪分析评估借款人履行借款合同约定内容的情况
B、经贷款人同意，个人贷款可以展期
C、一年以上的个人贷款，展期期限累计不得超过原贷款期限
D、对于未按照借款合同约定偿还的贷款，贷款人应采取措施进行清收，或者协议重组
答案：C
分析解释：根据《个人贷款管理暂行办法》第39条规定，一年以内(含)的个人贷款，展期期限累计不得超过原贷款期限;一年以上的个人贷款，展期期限累计与原贷款期限相加，不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限。因此C选项说法错误。
1998年7月3日，“建立和完善以（）为主的多层次城镇住房供应体系”被确定为住房体制改革的基本方向，个人住房贷款业务逐步进入快速发展阶段。
A、住房实物分配
B、经济适用住房
C、商品房
D、廉租房
答案：B
分析解释：1998年7月3日，国务院正式宣布停止住房实物分配，逐步实行住房分配货币化，同时，“建立和完善以经济适用住房为主的多层次城镇住房供应体系”被确定为住房体制改革的基本方向，个人住房贷款业务逐步进入快速发展阶段。
商业银行与房地产评估机构、担保公司合作，这些机构需满足的条件有（）。
A、成立5年以上
B、银行开立基本结算账户或一般结算账户
C、近期无重大经济纠纷
D、各项财务指标符合银行要求
E、资质高、信誉好、管理规范
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：商业银行与其他社会合作机构(房地产评估机构、担保公司、律师事务所等)合作时，要坚持以下原则：①资质高、信誉好、管理规范；②各项财务指标符合银行要求；③近期无重大经济纠纷；④银行开立基本结算账户或一般结算账户。
2010年6月，在（）搭建了新的生产环境，并将征信系统成功切换运行。
A、北京
B、广州
C、上海
D、深圳
答案：C
分析解释：2010年6月，在上海搭建了新的生产环境，并将征信系统成功切换运行。新生产设备投产后，征信系统在基础软硬件配置、数据存储能力、安全性、稳定性和可靠性等方面均有较大程度的提升，系统加载、查询和运行效率成倍提高。
债项评级的结果可以有多种用途，主要包括（）。
A、应用于二维评级体系
B、应用于授信审批
C、应用于贷款定价
D、应用于资本和拨备计量与管理
E、应用于风险监测和绩效考核
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：债项评级的结果可以有多种用途，主要包括：（1）应用于二维评级体系。（2）应用于授信审批。（3）应用于贷款定价。（4）应用于资本和拨备计量与管理。（5）应用于风险监测和绩效考核。（6）应用于不良资产处置与回收。
银行业发展的启动阶段，行业销售、利润和现金流的特征有（）。
A、销售：由于价格比较高，销售量很小
B、利润：由于销售量很低而成本相对很高，利润为负
C、销售：由于价格比较高，销售量很大
D、利润：由于销售量很高而成本相对很低，利润为正
E、现金流为负
答案：["A","B","E"]
分析解释：启动阶段行业的销售、利润和现金流有以下特点：①在销售方面，由于价格比较高，销售量很小;②在利润方面，因为销售量低而成本相对很高，利润为负值;③在现金流方面，低销售、高投资和快速的资本成长需求造成现金流为负值。
下列关于GDP（国内生产总值）指标的说法中，正确的有（）。
A、用现行价格计算的GDP可以用来计算经济增长速度
B、用不变价格计算的GDP可以用来计算经济增长速度
C、GDP包含了伴随经济增长而来的生态与环境变化的影响
D、GDP只是一个衡量总产出的概念
E、用现行价格计算的GDP可以反映一个国家或地区的经济发展规模
答案：["B","D","E"]
分析解释：用不变价格计算的GDP可以用来计算经济增长速度，用现行价格计算的GDP可以反映一个国家或地区的经济发展规模。GDP只是一个衡量总产出的概念，并不包含伴随经济增长而来的生态与环境变化的影响。所以选项BDE正确。
下列各项会计处理方法中，体现谨慎性原则要求的是（）。
A、分期摊销大修理费用
B、应收账款计提坏账准备
C、采用工作量法计提折旧
D、将融资租入的固定资产视为企业的资产
答案：B
分析解释：谨慎性原则在会计上的应用是多方面的。如存货在物价上涨时期的计价采用后进先出法，采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价，对应收账款计提坏账准备，固定资产采用加速折旧法，对可能发生的资产损失计提减值准备等。
根据《中华人民共和国公司法》，公司可以收购本公司股份的情形包括（）。
A、减少公司注册资本
B、增加公司注册资本
C、将股份奖励给本公司职工
D、与持有本公司股份的其他公司合并
E、股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：公司不得收购本公司股份。下列情形之一除外：(1)减少公司注册资本;(2)与持有本公司股份的其他公司合并;(3)将股份奖励给本公司职工;(4)股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份。
应当认定为工伤或视同工伤的情形包括（）。
A、劳动者在工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的收尾性工作受到伤害的
B、劳动者在工作场所内受到暴力等意外伤害的
C、劳动者患职业病的
D、劳动者在抢险救灾活动中受到伤害的
E、劳动者在工作时间和工作岗位，突发疾病丧失劳动能力的
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考查工伤认定。在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的可以认定为工伤。所以选项B不选。在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的，可以视同工伤。所以选项E不选。
企业以某种利益或服务为主题，将顾客组成一个俱乐部形式的团体，通过提供适宜的服务，开展宣传、销售、促销等活动，培养企业的忠诚顾客，以此获得经营利益的网络营销方式属于（）。
A、网络直销
B、网站促销
C、会员制营销
D、互动式营销
答案：C
分析解释：本题考查会员制营销。会员制营销又称“俱乐部营销”，是指企业以某种利益或服务为主题，将顾客组成一个俱乐部形式的团体，通过提供适合会员需要的服务，开展宣传、销售、促销等活动，培养企业的忠诚顾客，以此获得经营利益。
单元商品是一种利于装卸、运输、堆码和储存的包装形式。国家已经制定了相关的标准。其中《包装单元商品尺寸》规定了商品流通过程中包装单元商品的（）尺寸。
A、最大底平面尺寸
B、最大外包装
C、最小地平面
D、最小外包装
答案：A
分析解释：《包装单元商品尺寸》规定了商品流通过程中包装单元商品的最大地面尺寸。我国规定的包装单元商品的最大底平面尺寸是：1200mm×1000mm、1200mm×800mm、1100mm×1100mm。参见教材p120
某企业2008年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2007年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。该企业2008年应纳印花税为（）。
A、500元
B、750元
C、2000元
D、4500元
答案：C
分析解释：本题考核印花税税额的计算。营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。该企业2008年应纳印花税=（5000000+4000000）×0.5‰-2500=2000（元）。
对（3）中单位负责人打击报复会计人员的行为，虽不构成犯罪，但应承担的其他法律责任中符合法律规定的是（ ）。2018年12月，甲企业在本年度年终集中处理了一批事务：（1）销毁了一批会计档案，其中包括已保管25年的年度财务报告。（2）取消企业负责人在财务会计报告上的签字程序，决定改由会计主管刘某在本企业财务会计报告上签字后报出。（3）会计主管刘某对销毁会计档案和在财报上签章的不当做法提出意见，被企业负责人认为不配合工作而解聘。
A、对单位负责人进行罚款
B、对单位负责人予以撤职
C、对单位负责人判处拘役
D、禁止该单位负责人5年内从事会计工作
答案：B
分析解释：单位负责人对抵制违法行为的会计人员实行打击报复，不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。选项A：为行政处罚；选项C：为刑事责任，本题题干中已告知不构成犯罪；选项D：打击报复行为不涉及该项责任。
预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为（ ）管理。
A、专用存款账户
B、基本存款账户
C、临时存款账户
D、一般存款账户
答案：B
分析解释：预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户管理。
2020 年 10 月李某受邀讲学取得收入 5 000 元。已知，劳务报酬所得每次收入4 000 元以上的，减除费用按 20% 计算；预扣预缴应纳税所得额不超过 20 000 元的部分，预扣率为 20%。下列关于李某讲学收入当月预扣预缴个人所得税的计算列式中，正确的是（ ）。
A、5 000÷（1–20%）×20% = 1 250（元）
B、5 000×20% = 1 000（元）
C、5 000×（1 + 20%）×20% = 1 200（元）
D、5 000×（1–20%）×20% = 800（元）
答案：D
分析解释：劳务报酬所得，超过 4 000 元的扣除费用按 20% 计算。本题中李某收入为5 000 元，预扣率为 20%。李某讲学收入当月预扣预缴个人所得税 = 5 000×（1–20%） ×20% = 800（元）。
根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，贷记卡持卡人透支消费时的处理正确的有（ ）。
A、持卡人透支消费可享受免息还款期和最低还款额待遇
B、发卡机构对透支利率实行上限和下限管理
C、发卡机构追索透支款项时可冻结持卡人银行账户
D、发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前 45 个自然日通知持卡人
答案：A,B,D
分析解释：选项 C：发卡银行追索透支款项和诈骗款项时，可通过下列途径：（1）扣 减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物；（2）向保证人追索透支款项；（3）通过司 法机关的诉讼程序进行追偿。发卡机构不得冻结持卡人银行账户。
根据票据法律制度的规定，在票据到期日前，持票人可以行使追索权的情形包 括（ ）。
A、承兑附条件
B、承兑人被宣告破产
C、付款人被责令终止业务活动
D、出票人被宣告破产
答案：A,B,C
分析解释：持票人取得期前追索权的情形主要有：（1）汇票被拒绝承兑，如承兑附 条件（选项A）；（ 2）承兑人或付款人死亡、逃匿的；（3）承兑人或付款人（不包括出票人）被宣告破产或因违法被责令终止业务活动（选项 BCD）。
王某租赁张某一套住房，租赁期间为2021年1月1日至12月31日，约定2021年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要。根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是﹙﹚。
A、2023年6月30日之前
B、2023年12月31日之前
C、2024年6月30日之前
D、2024年12月31日之前
答案：C
分析解释：普通诉讼时效期间，根据《民法典》的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。法律另有规定的，依照其规定。本题中，王某延付租金，其主张民事权利的法定期间从2021年6月30日到2024年6月30日。
李某在 2020 年 6 月在外兼职讲座取得课酬收入 20 000 元，根据个人所得税法律制度的规定，计算李某的综合所得时，其获得的课酬所得应计入综合所得的收入额为（ ）元。
A、20 000
B、16 000
C、11 200
D、10 000
答案：B
分析解释：兼职讲座取得课酬收入属于“劳务报酬所得”。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除 20% 的费用后的余额为收入额。李某劳务报酬所得的收入额＝ 20 000×（1 － 20%）＝16 000（元）。
关于短期资金需求和长期资金需求的说法中，正确的是（）。
A、短期融资需求不意味着就与流动资产和营运资金有关
B、与流动资产和营运资金有关的融资需求可能与长期融资需求相关
C、短期资金需求要通过短期融资来实现
D、短期资金需求和长期资金需求是同步的
E、长期现金需求要通过长期融资来实现
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：基本的信贷准则是短期资金需求要通过短期融资来实现，长期现金需求要通过长期融资来实现。但实际中，短期融资需求并不意味着就与流动资产和营运资金有关，一些与流动资产和营运资金有关的融资需求也可能与长期融资需求相关。
（）是指借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下，将财产作为债权的担保，银行持有抵押财产的担保权益，当借款人不履行借款合同时，银行有权以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
A、抵押
B、质押
C、保证
D、留置
答案：A
分析解释：本题考查贷款担保的分类。抵押是指借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下，将财产作为债权的担保，银行持有抵押财产的担保权益，当借款人不履行借款合同时，银行有权以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
下列关于贷款损失准备金的说法中，错误的是（）。
A、商业银行一般提取的贷款损失准备金有两种：普通准备金、专项准备金
B、普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金
C、普通准备金是用于弥补贷款组合的确定损失的
D、普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可以在一定程度上用于弥补银行的未来损失
E、特别准备金的计提比例由中国人民银行或监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定
答案：["A","C","E"]
分析解释：A项商业银行一般提取的贷款损失准备金有三种：普通准备金、专项准备金和特别准备金。CA普通准备金是用于弥补贷款组合的不确定损失的。E项特别准备金的计提比例由商业银行或监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定。
注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务中属于服务业务的是（）。
A、中期财务报表审阅
B、验资
C、预测性财务信息审核
D、对财务信息执行商定程序
答案：D
分析解释：注册会计师的业务包括鉴证业务和非鉴证业务两大类。鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务。非鉴证业务包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、管理咨询、税务服务等相关服务业务。预测性财务信息审核属于其他鉴证业务。
注册会计师应当在所有职业活动中保持正直，诚实守信。如果注册会计师认为其客户的业务报告、申报资料或其他信息存在下列情形之一，则不得与这些有问题的信息发生牵连（）。
A、含有缺乏充分依据的陈述或信息
B、含有严重虚假或误导性的陈述
C、含有错报甚至舞弊的财务报表
D、存在遗漏或含糊其辞的信息
答案：["A","B","D"]
分析解释：选项C不恰当。注册会计师审计的主要职责是合理保证查出财务报表的重大错报，如果注册会计师查出财务报表错报包括舞弊，提请审计客户进行调整遭到拒绝，只要注册会计师出具的是恰当的非标准业务报告，不被视为违反诚信原则。
下列关于注册会计师执业道德的描述中，不正确的有（）。
A、注册会计师在执行鉴证业务时，不得因任何利害关系影响其客观、公正的立场
B、前任注册会计师未经被审计单位同意提供给后任注册会计师工作底稿
C、在终止与客户或雇佣单位的关系之后，会员无须对在职业关系和商业关系中获知的信息保密
D、注册会计师接受客户赠送的别墅，这种情况属于自我评价导致不利影响的情形
答案：["B","C","D"]
分析解释：选项B，前任注册会计师必须经被审计单位同意后，才能提供给后任注册会计师工作底稿;选项C，在终止与客户或雇佣单位的关系之后，会员仍需对在职业关系和商业关系中获知的信息保密;选项D属于密切关系导致不利影响的情形。
了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（）。
A、了解被审计单位的业绩趋势
B、确定被审计单位的业绩是否达到预算
C、评价被审计单位的业绩与行业水准之间的差异及原因
D、考虑是否存在舞弊风险
答案：D
分析解释：注册会计师了解被审单位财务业绩的衡量和评价，是为了考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力，因为管理层在面临重大压力时可能出现粉饰财务业绩的目的，发生舞弊风险，所以最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险。
被审计单位2013年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中，能为该调节项提供审计证据的有（）。
A、检查付款申请单是否经适当批准
B、就2013年12月31日相关供应商的应付账款余额实施函证
C、检查支票开具日期
D、检查2014年1月的银行对账单
答案：["B","C","D"]
分析解释：支票开具日期（选项C）、截止到资产负债表日与供应商函证的回函（选项B）、资产负债表日后的银行对账单（选项D）均与“在途付款”有关。选项A并不能说明企业是否付款，与银行是否付款更无关联，不能为该调节项提供证据。
A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在设计审计程序时，A注册会计师的下列说法中，正确的有（）。
A、进一步审计程序是相对财务报表层次重大错报风险而言的
B、在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的时间
C、通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用综合性方案设计进一步审计程序
D、不能因获取审计证据的困难和成本高减少不可替代的审计程序
答案：["C","D"]
分析解释：进一步审计程序是相对认定层次重大错报风险而言的，选项A不正确。注册会计师为了应对认定层次的重大错报风险，在其拟实施的进一步审计程序的性质、时间和范围三个因素中，进一步审计程序的性质是最重要的，选项B也不正确。
在确定实质性程序的范围时，下列说法中正确的有（）。
A、要根据评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果，来确定实质性程序的范围
B、在设计细节测试时，注册会计师只需要考虑样本量就能确定实质性程序测试范围
C、可容忍偏差越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越大
D、如果对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围、
答案：["A","D"]
分析解释：在设计细节测试时，注册会计师除了从样本量的角度考虑测试范围外，还要考虑选样方法的有效性等因素，选项B错误。可容忍或可接受的偏差（即预期偏差）越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越小，选项C错误。
下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形的有（）。
A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）
B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
C、每次进行财务报表审计均需要执行控制测试
D、仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据
答案：["A","D"]
分析解释：当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）;（2）仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。
旅游产业是一个以提供（）为主的服务性行业。
A、劳务产品
B、购物
C、娱乐
D、消费
答案：A
分析解释：考察旅游产业特点中的一点，旅游产业是一个以提供劳务产品为主的服务性行业。（由于旅游者的旅游消费包括行、住、食、游、购、娱等多项消费内容，因此，旅游产业所提供的旅游服务是一种包括直接和间接服务在内的综合性服务）
住房公积金贷款的基本程序不包括（）。
A、借款人向住房公积金管理中心提出申请
B、住房公积金管理中心初审合格
C、住房公积金管理中心审批借款
D、签订借款合同、办理借款手续
答案：B
分析解释：住房公积金贷款的基本程序包括：借款人向住房公积金管理中心提出申请、受托银行初审合格、住房公积金管理中心审批借款、签订借款合同、办理借款手续、使用及偿还贷款等。受托银行与借款人应当以书面形式签订公积金借款合同。
下列各项中，不适用收益法进行估价的是（）。
A、公寓
B、公园
C、停车场
D、加油站
答案：B
分析解释：收益法适用于评估收益性房地产——有经济收益或有潜在经济收益的房地产的价值，例如住宅(特别是公寓)、写字楼、旅馆、商店、餐馆、游乐场、影剧院、停车场、加油站、标准厂房(用于出租的)、仓库(用于出租的)、农地等。
进行工程项目进度管理的意义在于可以使工程项目（）。
A、按预定时间交付使用，及时发挥投资效益
B、以最快的速度完成，获得最大的投资收益
C、以最快的速度完成，使工程成本最低
D、资源需要量大大减少，使工程总成本最低
E、资源得到合理安排，降低工程成本
答案：["A","E"]
分析解释：工程进度管理的意义在于：①保证工程项目在合同规定的期限内如期完成、按时交付使用、及时发挥投资效益；②维护国家良好的建设秩序和经济秩序；③可合理安排工程项目的资源供应、节约工程成本，提高建筑施工企业的经济效益。
在物业管理的早期介入阶段，物业服务企业主要是从物业管理的角度对房地产开发项目提出（）。
A、合理的建议
B、规划设计方案
C、市场定位论证报告
D、财务分析评价报告
答案：A
分析解释：早期介入是指物业服务企业接管物业之前，建设单位根据项目开发建设的需要引入物业管理的咨询活动。物业管理的咨询活动，主要是指物业服务企业或物业管理专业人员从物业管理的角度对开发建设项目提出科学、合理的意见和建议。
物业是指已建成并经竣工验收投入使用的（）。
A、各类房屋及配套的设施设备
B、各类房屋及配套的设施设备和相关场地
C、单体建筑和建筑群
D、各类房屋和相关场地
答案：B
分析解释：物业管理中的物业，是指房屋及配套的设施设备和相关场地。房屋可以是建筑群，也可以是单体建筑。配套的设施设备和相关场地是指与房屋相配套或者为房屋使用者服务的室内外市政公用设施、设备和与之相邻的场地、庭院、道路等。
有关新产品开发活动与现有产品经营活动的差异性，下列说法正确的是（）。
A、新产品开发强调程序化和规范化，而现有产品生产经营强调创造性和灵活性
B、新产品开发活动总是支出在前而且不立即创收，现有产品的经营活动必须有支有收，且收大于支
C、新产品开发着眼于目前利润，现有产品生产经营着眼于未来利润
D、新产品开发只要正常进行就能取得利润，而现有产品生产经营在投入市场前不易显现成就
答案：B
分析解释：现有产品的生产经营开发强调程序化和规范化，而新产品强调创造性和灵活性；现有产品生产经营着眼于目前利润，新产品开发着眼于未来利润；现有产品生产经营只要正常进行就能获取利润，而新产品开发在投入市场前不易显现成就。
面试是员工招聘中常用的一种方法，也是争议较多的一种方法，有的时候面试效果好，有的时候利用面试毫无效果。面试的基础是面对面进行口头信息沟通，其主要效果取决于（）。
A、面试者的经验
B、主试人员的经验
C、面试的问题设置
D、面试者的知识结构
答案：B
分析解释：面试是员工招聘中常用的一种方法，也是争议较多的一种方法，有时候面试效果好，有时候利用面试毫无效果。面试的基础是面对面进行口头信息沟通，其主要效果取决于面试的经验。如果主试人员缺乏面试经验，则面试效果就会很差。
()对证券公司、证券投资咨询机构发布证券研究报告行为实行自律管理，并依据有关法律、行政法规和规定，制定相应的执业规范和行为准则。
A、国务院证券管理委员会
B、中国证监会
C、中国证券业协会
D、证券交易所
答案：C
分析解释：本题考查监管部门和自律组织对证券投资咨询业务的监管措施和自律管理措施。中国证券业协会对证券公司、证券投资咨询机构发布证券研究报告行为实行自律管理，并依据有关法律、行政法规和规定，制定相应的执业规范和行为准则。
解决结构性货币失衡的途径是调整（ ）。
A、货币层次
B、货币供应量
C、经济结构
D、劳动力结构
答案：C
分析解释：结构性货币失衡是货币供需总量大体一致，但货币供需结构不相适应。主要表现为短缺与滞留并存，经济运行中的部分商品、生产要素供过于求，另一部分又求过于供。原因是社会经济结构不合理，所以必须通过经济结构调整加以解决。
具有分析能力，人际沟通能力和情绪控制能力的强强组合特点的职业生涯锚，属于()
A、自主独立型
B、创造型
C、管理能力型
D、技术/职能能力型
答案：C
分析解释：考查职业生涯锚。管理能力型，其特点是追求一般性管理工作，且责任越大越好;具有强烈的升迁动机，以提升等级和收入作为衡量成功的标准;具有分析能力、人际沟通能力和情绪控制能力的强强组织特点，但对组织有很强的依赖性。
某企业因法人资格被依法终止，现委托税务事务所办理注销税务登记，则注册税务师应当向主管税务机关提供( )等凭证资料后，方可依法办理注销税务登记。
A、缴销发票
B、缴销企业所得税纳税申报表
C、缴销原税务登记证件
D、缴销发票的领购簿
E、缴销账簿
答案：["A","C"]
分析解释：本题考查注销税务登记。纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。
日本证券分析师协会（SAAJ）在其制定的《证券分析师职业行为准则》（1987年）中定义：“证券分析业务是指对与证券投资相关的各种信息的分析和投资价值评价，以及基于此所做的投资信息的提供、投资咨询或投资管理。”（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：日本证券分析师协会（SAAJ）在其制定的《证券分析师职业行为准则》（1987年）中定义：“证券分析业务是指对与证券投资相关的各种信息的分析和投资价值评价，以及基于此所做的投资信息的提供、投资咨询或投资管理。”
下列收入或收益中，应计入企业资本公积金的有( )。
A、股份有限公司溢价发行股票取得的收入中，超出股票面值的部分
B、外币资本折算差额
C、企业接受的现金捐赠
D、从企业税后利润中提取的公积金
E、股东非货币出资
答案：["A","B","C"]
分析解释：股份有限公司溢价发行股票取得的收入中，相当于股票面值的部分作为资本，超出面值部分在扣除发行股票所支付的佣金、手续费等支出后，作为资本公积金入账，故A正确;D选项为盈余公积金;E选项为实收资本，而非资本公积金。
根据相关规定，强制规定卫生注册需评审HA.C.C.P体系的产品不包括()。
A、新鲜蔬菜
B、罐头
C、肉及肉制品
D、果蔬汁
答案：A
分析解释：本题考察食品质录安全体系认证。根据相关规定，强制规定卫生注册需评审HA.C.C.P体系的产品有六类，即罐头、水产品(活品、冰鲜、晾晒、腌制品除外)、肉及肉制品、速冻蔬菜、果蔬汁、含肉 或水产品的速冻方便食品。