Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
关于凯恩斯的货币需求函数与弗里德曼的货币需求函数的主要区别，下列说法中正确的有（ ）。
A、两者强调的侧重点不同，凯恩斯强调利率的主导作用
B、凯恩斯主义认为货币政策的传导变量是利率
C、弗里德曼认为货币政策的传导变量是货币供应量
D、凯恩斯认为货币需求量一般情况下是稳定的、可以预测的
E、凯恩斯认为货币需求量受未来利率不确定性的影响，因而不稳定
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查凯恩斯的货币需求函数与弗里德曼的货币需求函数的区别。凯恩斯的货币需求理论和弗里德曼的货币需理论是两个主要的货币需求理论，但两者是有区别的，主要表现在：（1）两者强调的侧重点不同。凯恩斯货币需求函数非常重视利率的主导作用，他认为利率的变动直接影响就业和国民收入的变动，最终必然影响货币需求量。而弗里德曼则强调恒常收入对货币需求量的重要影响，认为利率对货币需求量的影响是微不足道的。（2）凯恩斯认为货币政策的传导变量就是利率，弗里德曼认为货币政策的传导变量是货币供应量。（3）凯恩斯认为货币需求量受未来利率不确定性的影响，因而不稳定，货币政策应“相机行事”。而弗里德曼认为货币需求量是稳定的，可以预测的，因而“单一规则”可行。
下列各项中属于企业合并的是（）。
A、购买子公司的少数股权
B、两方或多方形成合营企业的企业合并
C、仅通过合同而不是所有权份额将两个或者两个以上的企业合并形成一个报告主体的交易或事项
D、企业A通过增发自身的普通股自企业B原股东处取得企业B的全部股权，该交易事项发生后，企业B仍持续经营
答案：D
分析解释：购买子公司的少数股权，之前取得子公司时已经形成企业合并了，再次购买就不属于企业合并了，属于权益交易，所以选项A是不正确的；两方或多方形成合营企业的企业合并，因合营企业的各合营方中，并不存在占主导作用的控制方，不属于准则中界定的企业合并，所以选项B是不正确的；仅通过合同而不是所有权份额将两个或者两个以上的企业合并形成一个报告主体的交易或事项，通俗来说是指一个企业能够对另一个企业实施控制，但该控制并非产生于持有另一个企业的股权，而是通过一些非股权因素产生的，所以无法明确计量企业合并成本，某些情况下甚至不发生任何成本，虽然涉及到控制权的转移，但不包括在企业合并准则的规范范围之内，所以选项C是不正确的。【知识点】企业合并类型的划分
被投资方发生巨额亏损，投资方按规定确认损失后，仍负有额外损失的，应在账外做备查登记。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：投资方在确认应分担被投资单位发生的损失时，应按照以下顺序处理：首先，减记长期股权投资的账面价值。其次，在长期股权投资的账面价值减记至零的情况下，考虑是否有其他构成长期权益的项目，如果有，则以其他实质上构成对被投资单位长期权益的账面价值为限，继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，在其他实质上构成对被投资单位长期权益的价值也减记至零的情况下，如果按照投资合同或协议约定，投资方需要履行其他额外的损失赔偿义务，则需按预计将承担责任的金额确认预计负债，计入当期投资损失。除按上述顺序已确认的损失以外仍有额外损失的，应在账外作备查登记，不再予以确认。【知识点】权益法【考点】超额亏损的确认【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，正确的有（ ）。
A、销售货物所得,按照生产货物所在地确定
B、提供劳务所得,按照劳务发生地确定
C、股息所得,按照分配所得的企业所在地确定
D、利息所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
E、不动转让所得,按照不动产所在地确定
答案：B,C,D,E
分析解释：来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定。（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。（3）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。（6）其他所得，由国务院财政，税务主管部门确定。【知识点】企业所得税的征税对象【考点】企业所得税的征税对象【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列各项中，不属于操纵市场行为的是( )。
A、单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格或者证券交易量
B、利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息
C、与他人串通，以事先约定的时间、价格相方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量
D、在自己实际控制的账户之间进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量
答案：B
分析解释：根据《证券法》的规定，操纵证券市场的行为主要包括以下情形：(1)单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格或者证券交易量，(2)与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量，(3)在自己实际控制的账户之间进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量，(4）不以成交为目的，频繁或者大量申报并撤销申报。(5）利用虚假或者不确定的重大信息，诱导投资者进行证券交易。(6）对证券、发行人公开作出评价、预测或者投资建议，并进行反向证券交易。(7）利用在其他相关市场的活动操纵证券市场。(8）操纵证券市场的其他手段。[知识点]操纵证券市场行为的认定
关于个人独资企业设立分支机构，根据相关法律规定，下列说法正确的有（）。
A、委托代理人申请设立分支机构的，须提交投资人的身份证明或资格证明
B、若登记机关核准后同意登记的，应颁发准予同意登记通知书
C、个人独资企业投资人委派分支机构负责人的，应当提交投资人委派分支机构负责人的委托书及其身份证明
D、登记机关应当在收到管理规定的全部文件之日起15日内，作出核准登记或者不予登记的决定
E、个人独资企业设立分支机构经核准进行设立登记后，无需备案
答案：C,D
分析解释：分支机构从事法律、行政法规规定须报经有关部门审批的业务的，还应当提交有关部门的批准文件。个人独资企业投资人委派分支机构负责人的，应当提交投资人委派分支机构负责人的委托书及其身份证明，所以选项C正确。委托代理人申请分支机构设立登记的，应当提交投资人的委托书和代理人的身份证明或者资格证明，所以选项A错误。登记机关应当在收到管理规定的全部文件之日起15日内，作出核准登记或者不予登记的决定，所以选项D正确。核准登记的，发给营业执照；不予登记的，发给登记驳回通知书，所以选项B错误。个人独资企业应当在其分支机构经核准设立登记后15日内，将登记情况报该分支机构隶属的个人独资企业的登记机关备案，所以选项E错误。[知识点]个人独资企业的设立
募集机构应在风险揭示书中明示的私募基金的一般风险包括（ ）。  
Ⅰ资金损失风险  
Ⅱ流动性风险  
Ⅲ投资标的风险  
Ⅳ税收风险
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：私募基金的一般风险，包括资金损失风险、基金运营风险、流动性风险、募集失败风险、投资标的的风险、税收风险等。【知识点拓展】风险揭示书的内容包括但不限于：（1）私募基金的特殊风险，包括基金合同与中国基金业协会合同指引不一致所涉风险、基金未托管所涉风险、基金委托募集所涉风险、外包事项所涉风险、聘请投资顾问所涉风险、未在中国基金业协会登记备案的风险等。（2）私募基金的一般风险，包括资金损失风险、基金运营风险、流动性风险、募集失败风险、投资标的的风险、税收风险等。（3）投资者对基金合同中投资者权益相关重要条款的逐项确认，包括当事人权利与义务、费用及税收、纠纷解决方式等。【知识点】签署合同【考点】风险提示【考查方向】概念释义【难度】易
某基金基金管理人于2019年3月1日召集召开基金份额持有人大会，参加会议总持有人的基金份额低于基金总份额的1/2，则该基金管理人可重新召集基金份额持有人大会就原有议题进行审议。以下可以确定为重新召集基金份额持有人大会的日期是（ ）。
A、2019年4月1日
B、2020年3月1日
C、2019年7月1日
D、2019年10月1日
答案：C
分析解释：依据《证券投资基金法》的规定，基金份额持有人大会可以采取现场方式召开，也可以采取通信等方式召开。每一基金份额具有一票表决权，基金份额持有人可以委托代理人出席基金份额持有人大会并行使表决权。基金份额持有人大会应当有代表1/2以上基金份额的持有人参加，方可召开。参加基金份额持有人大会的持有人的基金份额低于前款规定比例的，召集人可以在原公告的基金份额持有人大会召开时间的3个月以后、6个月以内，就原定审议事项重新召集基金份额持有人大会。重新召集的基金份额持有人大会应当有代表1/3以上基金份额的持有人参加，方可召开。【知识点】基金份额持有人及基金份额持有人大会【考点】公开募集基金的基金份额持有人权利行使【考查方向】概念释义【难度】中
证券交易所在监控中发现基金交易行为异常的，通常采取的措施是（ ）。
A、没收违法所得
B、电话提示，警告
C、罚款
D、取消资格
答案：B
分析解释：证券交易所在监控中发现基金交易行为异常，涉嫌违法违规的，可以根据具体情况，采取电话提示、警告、约见谈话、公开谴责等措施，并同时向中国证监会报告;中国证监会发现基金机构以及基金机构的董事、监事、高级管理人员和其他从业人员、基金机构的股东和实际控制人等在基金活动中存在违法违规行为的，应当对相关机构和人员或者相关机构对违法违规行为直接负责的主管人员和其他责任人员依法进行行政处罚。中国证监会可以采取的行政处罚措施主要包括：没收违法所得、罚 款、责令改正、警告、暂停或者撤销基金从业资格、暂停或者撤销相关业务许可、责令停业等。【知识点】证券市场的自律管理者：证券交易所【考点】证券交易所对基金投资行为的监管【考查方向】概念释义【难度】易
根据《期货公司首席风险官管理规定（试行）》，期货公司首席风险官履行职务要做到（）。
A、保持充分的独立性
B、独立、审慎、及时地做出判断
C、主动回避与本人有利害冲突的事项
D、保守期货公司的商业秘密和客户信息
答案：A,B,C,D
分析解释：首席风险官履行职责应当保持充分的独立性，做出独立、审慎、及时的判断，主动回避与本人有利害冲突的事项。首席风险官应当具有良好的职业操守和专业素养，及时发现并报告期货公司在经营管理行为的合法合规性和风险管理方面存在的问题或者隐患。首席风险官履行职责应当保持充分的独立性，做出独立、审慎、及时的判断，主动回避与本人有利害冲突的事项。首席风险官应当保守期货公司的商业秘密和客户信息。首席风险官对于侵害客户和期货公司合法权益的指令或者授意应当予以拒绝；必要时，应当及时向公司住所地中国证监会派出机构报告。首席风险官开展工作应当制作并保留工作底稿和工作记录，真实、充分地反映其履行职责情况。【知识点】行为规范【考查方向】原文条款【难易程度】中
如果甲公司请求市场监督管理部门对戊公司的行为进行查处，市场监督管理部门对戊公司可处以（ ）的罚款。
A、140万元以下
B、200万元以下
C、700万元以下
D、1000万元以下
答案：D
分析解释：根据《商标法》第六十条的规定 ，对违法经营额 5 万元以上的，市场监督管理部门可处以违法经营额5倍以下的罚款。根据《中华人民共和国商标法实施条例》（以下简称《商标法实施条例》）第七十八条的规定，计算上述“违法经营额” 时，可以考虑的因素主要有：侵权商品的销售价格；未销售侵权商品的标价；已查清侵权商品实际销售的平均价格；被侵权商品的市场中间价格；侵权人因侵权所产生的营业收入；其他能够合理计算侵权商品价值的因。素戊公司的侵权商品销售价格为1 000 元／ 部，未销售侵权商品的标价也为1 000 元／部，因此其非法经营额为200 万元。【知识点】侵犯注册商标专用权行为的法律责任【考点】行政责任【考察方向】案例应用【难易程度】中等
光线传媒公司委托关某创作电影剧本《江月何年初照人》，但未约定该剧本著作权的归属，并据此拍摄电影《江月何年初照人》。下列未经许可的行为中同时侵犯二者的著作权的是（ ）。
A、某音像出版社制作并出版该电影的DVD《江月何年初照人》
B、某网红主播根据该电影的清节和画面拍摄了电影《新江月何年初照人》，并在直播时使用
C、某学生将电影剧本绘制成漫画书《江月何年初照人》，并上传至网络
D、某电视台在“致敬经典”节目中播放了《江月何年初照人》的电影画面
答案：B
分析解释：光线传媒公司委托关某创作电影剧本《江月何年初照人》，但未约定该剧本的著作权归属，其著作权应归属于受托人关某，而光线传媒公司享有在约定的使用范围内使用剧本的权利。光线传媒公司拥有该视听作品《江月何年初照人》的著作权。该音像出版社未经光线传媒公司的许可，擅自制作并出版该电影的 DVD, 侵犯了电影公司作为著作权人的复制权和发行权。网红主播根据该电影的情节和画面进行重新拍摄，属于对电影剧本和视听作品的演绎，需要征得光线传媒公司和关某的同意。某学生的行为侵犯了电影剧本的著作权。D项电视台未经许可播放了《江月何年初照人》的电影画面，只侵犯了视听作品的著作权。【知识点】著作权【考点】侵犯著作权的行为【考察方向】概念理解【难易程度】中等
关于《里斯本协定》中原产地名称的定义，下列表述错误的是（ ）。
A、原产地名称应当是一个国家、地区或地方的地理名称
B、原产地名称须用于命名原产于来自特定地域的具体产品
C、原产地名称要求产品所具有的质量或特性，必须完全或基本上归因于产品原产地的地理环境
D、产品与原产地地理环境存在关联性，地理环境不是由一系列人为因素决定的
答案：D
分析解释：《里斯本协定》给出了原产地名称的定义 ，即“一个国家、地区或地方的地理名称 ， 用于指示一项产品来 源于该地，其质量或特征完全或主要取决千地理环境 ，包括自然和人为因素＂。第一，原产地名称应当是一个国家 、地区或地方的地理名 称。第二，原产地名称须用于命名原产于来自特定 地域的具体产品。第三，原产地名称要求产品所具有的质量或特性，必须完全或基本上归因于产品原产地的地理环境。产品与原产地地理环境存在关联性。地理环境一方面是由一系列自然因素决定的，如土壤、气候等； 另一方面是由一系列人为因素决定的 ，如在产品产地所使用的传统知识或技艺。【知识点】主要地理标志国际保护制度【考点】《里斯本协定》【考察方向】概念理解【难易程度】中等
关于中欧地理标志协定，下列选项正确的是（ ）。
A、中欧地理标志协定是中国对外商签的第一个全面的、高水平的地理标志双边协定
B、中欧协定没有将我国的调味品纳入地理标志产品
C、中欧地理标志谈判于2011年正式启动，经历了22轮磋商，历时8年。协定互相认可保护制度、采用司法保护、坚持互保数量对等、妥善处理异议
D、2018年12月，中欧代表签署联合声明，宣布中欧地理标志保护与合作协定谈判结束
答案：A
分析解释：中欧地理标志协定是中国对外商签的第一个全面的、高水平的地理标志双边协定， 显示了中方对中欧双边经贸关系的高度重视。中欧协定纳入的地理标志产品既包括欧洲的葡萄酒、烈酒、奶制品和肉制品等，也包括我国的白酒、黄酒、茶叶、调味品、中药材、果品等。此外，协定还对我国的手工艺品地理标志给予了特别关注。中欧地理标志谈判于 2011 年正式启动，经历了 22 轮磋商，历时 8 年。协定互相认可保护制度、采用行政保护、坚持互保数量对等、妥善处理异议。2019 年 11 月 6 日，中欧代表签署联合声明，宣布中欧地理标志保护与合作协定谈判结束。【知识点】《中欧地理标志协定》【考点】《中欧地理标志协定》的意义【考察方向】协议规定【难易程度】中等
关于集成电路布图设计保护性质，下列表述正确的是（ ）。
A、集成电路布图设计权具有物质性、专有性、地域性、时间性和可复制性
B、集成电路布图设计权中的复制权和著作权中的复制权相同
C、集成电路布图设计权中的独创性与著作权的独创性、专利的创造性有差异
D、集成电路布图设计的创造性水平均比著作权的独创性和专利创造性水平低
答案：C
分析解释：根据集成电路保护国内立法和集成电路国际条约，集成电路布图设计权具有无形性、专有性、地域性、时间性和可复制性。集成电路布图设计权中的复制权和著作权中的复制权有差异。《华盛顿条约》中使用“复制” 一词与《伯尔尼公约》中使用“复制” 一词来界定版权所有人有权授权的行为有些类似 ，但是含义不完全一样。集成电路布图设计权是通过光学、电子学或其他方式复制，强调的是重复制作类似于实施行为。集成电路布图设计权中的独创性与著作权的独创性、专利的创造性有差异。集成电路布图设计的创造性水平比著作权的独创性高 ，比专利创造性水平低。【知识点】集成电路布图设计保护概述【考点】《集成电路布图设计保护条例》的主要内容【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列关于环境影响评价相关要求的说法，错误的是（ ）。
A、环境影响评价文件中的环境影响报告书，应当由具有相应环境影响评价资质的机构编制
B、建设单位报批的环境影响报告书应当附具对有关单位、专家和公众的意见采纳或者不采纳的说明
C、建设项目环境影响报告书经批准后，建设项目的性质发生重大变动的，建设单位应当重新报批建设项目环境影响报告书
D、建设项目环境影响报告书自批准之日起满3年，建设项目方开工建设的，其环境影响报告书应当报原审批部门重新审核
答案：D
分析解释：此题考查环境影响评价。环境影响评价文件中的环境影响报告书或者环境影响报告表，应当由具有相应环境影响评价资质的机构编制。建设单位报批的环境影响报告书应当附具对有关单位、专家和公众的意见采纳或者不采纳的说明。建设项目环境影响报告书、环境影响报告表经批准后，建设项目的性质、规模、地点、采用的生产工艺或者防治污染、防止生态破坏的措施发生重大变动的，建设单位应当重新报批建设项目环境影响报告书、环境影响报告表。建设项目环境影响报告书、环境影响报告表自批准之日起满5年，建设项目方开工建设的，其环境影响报告书、环境影响报告表应当报原审批部门重新审核。【知识点】工程项目环境影响评价和社会评价【考点】环境影响评价【考查方向】概念理解【难度】易
现代市场经济国家中，政府发行国债的最初目的是用于（ ）。
A、固定资产投资
B、中央银行的公开市场操作
C、弥补财政赤字
D、公共消费
答案：C
分析解释：发行最初的目的是用于弥补财政赤字。弥补财政赤字一般有三种途径，即增加税收、发行国债、向银行透支。其中,增加税收客观上要受到经济发展的制约，而且税制变化要受立法程序约束,也会受到纳税人反对,无法迅速筹集大量资金；财政向银行透支弥补赤字会引起流通中货币量增加,导致通货膨胀；比较而言,用债务形式弥补财政赤字的副作用比较小。政府发债收入是将不属于政府支配的民间资金在一定时期内有偿地让渡给政府使用，是民间资金使用权的单方面转移,在正常情况下，不会招致无度的通货膨胀,还可迅速、灵活、有效地弥补财政赤字,故通过举借国债以弥补财政赤字是当今世界各国的普遍做法【知识点】政府债务收入【考点】政府债务的经济影响【考查方向】原文挖空【难易程度】易
发行国债的最初目的是（ ）。
A、调节经济
B、筹集政府投资基金
C、弥补财政赤字
D、弥补税收不足
答案：C
分析解释：发行最初的目的是用于弥补财政赤字。弥补财政赤字一般有三种途径，即增加税收、发行国债、向银行透支。其中,增加税收客观上要受到经济发展的制约，而且税制变化要受立法程序约束,也会受到纳税人反对,无法迅速筹集大量资金；财政向银行透支弥补赤字会引起流通中货币量增加,导致通货膨胀；比较而言,用债务形式弥补财政赤字的副作用比较小。政府发债收入是将不属于政府支配的民间资金在一定时期内有偿地让渡给政府使用，是民间资金使用权的单方面转移,在正常情况下，不会招致无度的通货膨胀,还可迅速、灵活、有效地弥补财政赤字,故通过举借国债以弥补财政赤字是当今世界各国的普遍做法【知识点】政府债务收入【考点】政府债务的经济影响【考查方向】原文挖空【难易程度】易
消费者在选购方便面这种品牌差异大、消费参与程度低的商品时。经常变换品种和品牌。该类购买行为属于（ ）的购买行为。
A、复杂
B、减少失调感
C、习惯性
D、寻求多样化
答案：D
分析解释：本题考核“市场调研分析——消费者市场购买行为的类型”。（1）复杂的购买行为。如果消费者高度参与，并且了解现有商品各品牌之间具有的显著差异，则会产生复杂的购买行为。（2）减少失调感的购买行为。消费者参与程度高，但并不认为各品牌之间有显著差异。消费者在购买以后容易产生失调感。（3）寻求多样化的购买行为，是指消费者对品牌差异大，功效近似的产品，不愿多花时间进行选择，而随意购买的一种行为。这种购买行为的消费者表现为朝三暮四，经常变换品种和品牌。（4）习惯性的购买行为。如果消费者购买参与度低并认为各品牌之间没有什么显著差异，就会产生习惯性购买行为。【知识点】市场调研分析【考点】消费者市场购买行为类型【考察方向】概念释义【难易程度】易
关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。
A、自产自用应税消费品的，为该货物生产的当天
B、进口应税消费品的，为报关进口的当天
C、委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、采取分期收款结算方式的，为发出货物的当天
E、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
答案：B,C,E
分析解释：（1）纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天（D错误），书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（2）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天（A错误）。（3）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。（4）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。【知识点】消费税的征收管理【考点】纳税义务发生时间【考查方向】概念释义【难度】难
金融机构对抵(质)押品进行价值评估的目的通常包括( )。
A、了解抵(质)押品价值，作为确定发放贷款的参考依据
B、监控抵(质)押品的价值变化，防范贷款风险
C、为抵(质)押品变现提供价值参考
D、为确定贷款企业信用等级提供参考
E、为会计计量提供公允价值
答案：A,B,C
分析解释：单位或个人在向金融机构或者其他非金触机构进行融资时，金融机构或非金融机构需要获得借款人或担保人用于抵押或者质押资产的评估报告，评估目的是了解用于抵押或者质押资产的价值，作为确定发放贷款的参考依据。通常由金融机构要求评估机构在规定时间，以及市场发生不利变化时对抵(质)押品进行价值评估，评估目的是监控抵(质)押品的价值变化，为贷款风险防范提供参考。当借款人到期不能偿还贷款时，贷款提供方作为抵(质)押权人可以依法要求将抵(质)押品拍卖或折价清偿债务，以实现抵(质)押权。这个环节资产评估的目的是确定抵(质)押品的价值，为抵(质)押品折价或变现提供参考。【知识点】常见的资产评估目的【考点】抵（质）押【考察方向】概念理解【难易程度】难
下列资产评估专业人员的违法情形中，构成“出具证明文件重大失实罪”的是（ ）。
A、为满足委托人的要求，故意调整评估值，导致资产评估结论严重失实，由于报告所对应的经济行为尚未实施，未给国家或其他相关当事人造成经济损失
B、因计算疏失导致评估结论出现严重错误，由于报告所对应的经济行为尚未实施，未给国家或相关当事人造成经济损失
C、因工作疏忽未全面履行现场调查程序，导致资产评估报告结论出现严重偏差，给国家或相关当事人造成了严重损失
D、为满足委托人的要求，故意调整评估值，导致资产评估结论严重失实，给国家或其他相关当事人造成严重经济损失
答案：C
分析解释：提供的重大失实证明文件的后果是，给国家或相关当事人造成严重损失或者产生了特别恶劣的影响等，才构成重大失实罪，选项 AB 未给国家或相关当事人造成经济损失，所以 AB 不是答案。“出具证明文件重大失实罪”与“提供虚假证明罪”的主要区别：“提供虚假证明罪”是行为人存在犯罪的故意；“出具证明文件重大失实罪”的行为人主观不存在犯罪故意，但存在严重不负责任的过失。这种过失或者表现为该为的不为，或者表现为不认真而为，所以选项 D 是故意犯罪，属于“提供虚假证明罪”，选项 C 是不负责任的过失，属于“出具证明文件重大失实罪”，所以选项 C 是答案。【知识点】刑事责任【考点】资产评估刑事责任的相关法律规定【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列进项税额中不得从销项税额中抵扣的有( )。
A、取得的贷款服务
B、用于生产应税项目而购进的原材料
C、用于简易计税项目而购进的货物
D、发生非正常损失的货物产生的运输费用
E、发生非正常损失的在产品耗用的加工劳务
答案：A,C,D,E
分析解释：根据规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产（选项C）；②非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务（选项D）；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务（选项E）；④非正常损失的不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务：⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；⑥购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务（选项A）。【知识点】一般计税方法应纳税额的计算【考点】不得从销项税额中抵扣的进项税额【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列关于商业保险与社会保险的说法，正确的有( )。
A、商业保险法律关系的确立，是投保人与保险人根据意思自治原则，在平等互利、协商一致的基础上通过自愿订立保险合同来实现的
B、社会保险是通过法律强制实施的
C、社会保险以盈利为目的
D、社会保险包括财产保险和人身保险
E、商业保险以保险费的多少来加以差别保障
答案：A,B,E
分析解释：商业保险与社会保险相比较，具有以下三个特点：①自愿性，商业保险法律关系的确立，是投保人与保险人根据意思自治原则，在平等互利、协商一致的基础上通过自愿订立保险合同来实现的，而社会保险则是通过法律强制实施的；②盈利性，商业保险是一种商业行为，以盈利为目的，而社会保险则是以保障社会成员的基本生活需要为目的；③从业务范围及赔偿保险金和支付保障金的原则来看，商业保险既包括财产保险又包括人身保险，投入相应多的保险费，在保险价值范围内就可以取得相应多的保险金赔付，体现的是多投多保、少投少保的原则，而社会保险则仅限于人身保险，并不以投入保险费的多少来加以差别保障，体现的是社会基本保障原则。（知识点：保险的相关要素）（题库维护老师：zhx）
可以使企业持有的交易性现金余额降到最低水平的是（）。
A、机会成本和管理成本以及短缺成本之和最小
B、加速收款
C、使用现金浮游量
D、力争现金流量同步
答案：D
分析解释：机会成本和管理成本以及短缺成本之和最小，此时的现金持有量，就是最佳现金持有量，和企业的交易性现金余额没有关系，所以选项A的说法不正确。加速收款主要指能缩短应收账款的时间，与交易性现金余额无关，所以选项B的说法不正确。从企业开出支票，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。尽管企业开出发票，但仍可使用活期存款账户上的这笔资金，但要控制好使用时间，否则会造成银行存款的透支。这与交易性现金余额无关，所以选项C的说法不正确。如果企业能尽量使其现金流入与现金流出发生的时间趋之一致，就可以使其持有的交易性现金余额降到最低水平，这就是所谓现金流量同步。所以选项D的说法正确
在其它因素不变的情况下，下列财务评价指标中，指标数值越大表明方案可行性越强的有（）。
A、净现值
B、现值指数
C、内含报酬率
D、动态回收期
答案：A B C
分析解释：选项A符合题意，净现值的经济含义是投资方案报酬超过基本报酬后的剩余收益。其他条件相同时，净现值越大，方案越好。选项B符合题意，现值指数是未来现金净流量现值与所需投资额现值之比，是一个相对数指标，反映了投资效率，该指标越大，说明投资效率越高，方案越好。选项C符合题意，内含报酬率，是指对投资方案未来每年现金净流量进行贴现，使所得的现值恰好与原始投资额现值相等，从而使净现值等于零时的贴现率。该贴现率越高，在其它因素不变的情况下，说明投资方案未来每年现金净流量越多，方案越好。选项D不符合题意，动态回收期是以回收期的长短来衡量方案的优劣，投资回收的时间越短，所冒的风险就越小，则在其它因素不变的情况下,方案越好。综上，本题应选ABC。
A企业是增值税一般纳税人，月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额84万元，销项税额170万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税20万元。无其他事项，则月末结转后，“应交税费─未交增值税”科目的余额是（）。
A、70万元
B、120万元
C、71万元
D、91万元
答案：D
分析解释：按照规定，月初有欠交增值税部分已转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方，而本期应结转的金额为170－（84－5）－20＝71（万元）；因此，结转后“应交税费——未交增值税”科目的余额为91（=20+71）万元。本题中，上月末转出未交增值税的分录为：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——未交增值税20本月发生的未交增值税=170－（84－5）－20＝71（万元）交纳本月增值税20万元的分录为：借：应交税费——应交增值税（已交税金）20贷：银行存款20转入本月未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）71贷：应交税费——未交增值税71因此累计形成的未交增值税金额=20+71=91（万元）
会计凭证的保管要求有（ ）。
A、会计凭证应当整理保管，无需装订成册
B、会计凭证封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、会计主管人员和装订人员等有关事项，会计主管人员和保管人员应在封面上签章
C、会计凭证应加贴封条，防止抽换凭证
D、严格遵守会计凭证的保管期限要求，期满前不得任意销毁
答案：B C D
分析解释：会计凭证的保管要求主要有：1.会计凭证应当定期装订成册，防止散失；2.会计凭证封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、会计主管人员和装订人员等有关事项，会计主管人员和保管人员应在封面上签章；3.会计凭证应加贴封条，防止抽换凭证；4.原始凭证较多时，可以单独装订，但应在凭证封面注明所属记账凭证的日期、编号和种类，同时在所属记账凭证上应注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号，以便查阅；5.每年装订成册的会计凭证，在年度终了时可暂由单位会计机构保管一年，期满后应当移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管；6.严格遵守会计凭证的保管期限要求，期满前不得任意销毁。故选BCD。
甲汽车销售公司2014年度销售小汽车取得不含税收入18000万元，出租闲置仓库取得租金收入400万元；转让自己使用过的机器设备取得收入160万元；接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元；因债权人原因确实无法支付的应付款项60万元；取得国债利息收入60万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费160万元，则甲汽车销售公司2014年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额为（ ）万元。
A、90.0
B、92.0
C、93.0
D、96.0
答案：B
分析解释：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费税前扣除限额的基数销售（营业）收入，包括会计上的主营业务收入、其他业务收入和会计上不确认收入而税法上需要确认收入的视同销售收入，不包括会计上的营业外收入（接受捐赠收入、转让机器设备收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项）和投资收益（国债利息收入）。本题中销售（营业）收入=18000+400=18400（万元），业务招待费实际发生额的60%=160×60%=96（万元）＞销售（营业）收入的5‰=18400×5‰=92（万元），故甲汽车销售公司2014年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额为92万元。
关于生产要素市场理论的说法，正确的有（）。
A、工资增加的替代效应表现为劳动供给增加
B、各种生产要素的供给曲线都是后弯曲线
C、生产者对生产要素的需求是联合需求
D、完全竞争生产者的要素供给曲线为水平线
E、完全竞争生产者的要素需求曲线是向右下方倾斜的
答案：A,C,D,E
分析解释：本题考查生产要素市场理论的相关知识。选项A说法正确，工资增加的替代效应是指，由于工资上升，收入增加，消费者用劳动替代闲暇，劳动供给增加。选项B说法错误，劳动的供给曲线是向后弯曲的；但是由于土地的数量一般不会变化，所以土地的供给曲线是一条垂直线；另外资本的供给在短期内也是垂直线，而从长期来看也是一条后弯曲线。选项C说法正确，生产者对生产要素的需求具有相互依赖性，各种生产要素共同发挥作用才能生产最终产品，即生产者对生产要素的需求是联合需求，或称复合需求。选项D说法正确，完全竞争生产者在购买要素时是完全竞争的，即生产者完全是要素市场价格的接受者，所以，生产者面临的要素供给曲线是一条水平线。选项E说法正确。综上，本题应选ACDE。
简要分析金宝集团从2005年开始启动的战略变革的类型。
答案：略
分析解释：金宝集团战略变革的类型有：（1）产品和服务变革。指企业的产出的变革，包括开发新产品或改进现有产品。“2005年之前金宝集团着重于公用事业，主要围绕城市燃气来推动企业发展，从2005年开始金宝集团专注于清洁能源的开发和利用”。（2）结构和体系变革。指企业运作的管理方法的变革，包括结构变化、政策变化和控制系统变化。“集团的原有3大产业集团调整为能源分销、能源装备、能源化工、生物化工等产业板块，总部下设的支持保障机构也做了相应的变更”。（3）人员变革。指企业员工价值观、工作态度、技能和行为方式的转变，目的是确保职工努力工作，完成企业目标。“金宝集团启动科技人才梯队建设，……建立科技人才激励机制。……以引导技术人员创造性地工作”。
下列各项有关借款费用在资本化期间会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、所购建符合资本化条件的资产各部分分别完工，且每个部分可供单独使用，且为使该部分资产达到预定可使用状态的必要活动实质上已经完成，应当停止与该部分资产相关的借款费用资本化
B、外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额应当予以资本化
C、由于市场行情不景气，企业暂停房地产开发建设 2 个月，这 2 个月内的借款费用应当资本化
D、专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的专门借款进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，计入在建工程成本
答案：A,C,D
分析解释：选项 A，所购建或者生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造或生产过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，应当停止与该部分资产相关的借款费用的资本化；选项 B，除外币专门借款之外的其他外币借款本金及利息所产生的汇兑差额计入当期损益；选项 C，借款费用暂停资本化需要同时满足两个条件， 即非正常中断和时间连续超过 3 个月，企业暂停开发建设 2 个月，不符合时间连续超过 3 个月的条件，不应暂停资本化；选项 D，发生在资本化期间的专门借款全部利息费用减去专门借款闲置资金利息收益或投资收益后的金额，应予以资本化，计入资产成本。
N公司2013年度净利润为96000万元（不包括子公司利润或子公司支付的股利），发行在外普通股80000万股，持有子公司甲公司80%的普通股股权。甲公司2013年度净利润为43200万元，发行在外普通股8000万股，普通股当年平均市场价格为每股16元。2013年初，甲公司对外发行1200万份可用于购买其普通股的认股权证，行权价格为8元，N公司持有24万份认股权证。假设除股利外，母子公司之间没有其他需要抵销的内部交易。下列关于N公司当期合并财务报表中每股收益的表述，正确的是（）。
A、基本每股收益为1.2元
B、基本每股收益为1.632元
C、稀释每股收益为1.1元
D、稀释每股收益为1.632元
答案：B
分析解释：甲公司基本每股收益=43200/8000=5.4（元），包括在合并基本每股收益计算中的子公司净利润部分=5.4×8000×80%=34560（万元）；合并报表基本每股收益=(96000+34560)／80000=1.632（元）。甲公司稀释每股收益=43200／(8000+1200-1200×8／16)=5.02（元）；子公司净利润中归属于普通股且由母公司享有的部分=5.02×8000×80%=32128（万元）；子公司净利润中归属于认股权证且由母公司享有的部分=5.02×(1200-1200×8／16)×24／1200=60.24（万元）；稀释每股收益=(96000+32128+60.24)／80000=1.60(元)。
在股票市场上买卖股票的风险属于（）。
A、纯粹风险
B、投机风险
C、责任风险
D、动态风险
答案：B
分析解释：风险依据不同的标准可以有不同的划分。在复习中，应当区分清楚依不同的划分标准所对应的概念。依据风险性质，风险可分为纯粹风险与投机风险。前者指只有损失机会而无获利可能的风险，后者指既有损失机会又有获利可能的风险，其后果一般有三种：没有损失、有损失、盈利。在股票市场上买卖股票存在赚钱、赔钱和不赔不赚三种后果，故属于投机风险。责任风险是依据风险的标的所作的划分，主要是指依法或依约定所应当承担的民事损害的经济赔偿责任。股票市场上买卖股票的风险依照风险标的应当属于财产风险。动态风险与静态风险相对，划分依据是风险产生的社会环境，动态风险指由于社会经济、政治、技术以及组织等方面发生变动所致损失或损害的风险，强调变动性。本题不属于这种情形。
下列关于对外贸易经营者及其管理的表述中，符合对外贸易法律制度规定的是（）。
A、对外贸易经营者包括法人和其他组织，但不包括个人
B、对外贸易经营实行特许制，经营者需经审批并获得外贸经营资格
C、国家可以允许部分数量的国营贸易管理货物的进出口业务由非授权企业经营
D、从事货物进出口或者技术进出口的对外贸易经营者，应当向国家工商总局或其委托的机构办理备案登记
答案：C
分析解释：本题考核对外贸易经营者及其管理的相关规定。选项A 错误，对外贸易经营者既可以是法人，也可以是非法人组织，如合伙，还可以是个人亦即自然人。选项B 错误，2004 年，《对外贸易法》修订时取消了外贸特许制，规定依法办理了工商登记或其他执业手续的单位和个人均可从事外贸经营。选项C 正确，《对外贸易法》规定，我国可以对部分货物的进出口实行国营贸易管理；实行国营贸易管理货物的进出口业务只能由经授权的企业经营，但国家允许部分数量的国营贸易管理货物的进出口业务由非授权企业经营的除外。选项D 错误，从事货物进出口或者技术进出口的对外贸易经营者，应当向商务部或者其委托的机构办理备案登记；但是，法律、行政法规和商务部规定不需要备案登记的除外。
以下有关收入的说法正确的有（）。
A、包括在商品售价内可区分的服务费应当在销售商品时一次确认收入
B、安装费，安装工作不是商品销售附带条件的。在资产负债表日按照完工进度确认收入
C、广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入
D、建造合同按照完工进度确认收入
答案：B
分析解释：包括在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间内分期确认收入。
安装费，安装工作是商品销售附带条件的，在确认商品销售实现时确认安装费收入；安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入。广告制作的收费，在资产负债表日根据制作广告的完工进度确认收入；宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入。建造合同，建造合同的结果能可靠估计的，企业应根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和合同费用；不能可靠估计，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本金额予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
关于债权人代位权的说法，正确的是（ ）。
A、债权人代位权的行使必须通过诉讼程程序，而且代位权范围以其债权为限
B、债权人必须以债务人的名义行使代位权
C、债权人代位权的行使必须取得债务人的同意
D、代位权行使的费用必须由债权人自己承担
答案：A
分析解释：债权人的代位权（1）概念：债权人的代位权是指当债务人怠于行使其对第三人的权利而危害债权实现时，债权人享有的以自己名义代位行使债务人权利的权利。（2）行使条件：①债务人对第三人享有权利；②债务人怠于行使权利，且因此可能危及债权人的债权。③债权人对债务人的债权已届清偿期而未获清偿，④债务人对第三人的权利为非专属性权利和可以强制执行的权力。具备上述条件，债权人可向法院提出行使其代位权。代位权的行使范围以债权人的债权为限。债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担。如果债权人向第三人即次债务人提起的代位权诉讼经人民法院审理后认定代位权成立的，由第三人向债权人履行清偿义务，债权人与债务人、债务人与第三人之间的相应的债权债务关系即消灭。
下列选项中，公司发放红利不是合理的借款需求原因的是（）。
A、公司股息发放的压力很大
B、公司的营运现金流不能满足偿还债务、资本支出和预期红利发放的需要
C、定期支付红利的公司未来发展速度已无法满足现在的红利支付水平
D、公司的投资者不愿在经营状况不好时削减红利
答案：C
分析解释：银行可以通过以下方面来衡量公司发放红利是否为合理的借款需求：①银行要判断红利发放的必要性，如果公司的股息发放压力并不是很大，那么红利就不能成为合理的借款需求原因。若公司经营状况不好而投资者不愿削减红利，公司面临较大的股息发放压力，可以成为合理的借款需求原因。故A、D选项不符合题意；②通过营运现金流量分析来判断公司的营运现金流是否仍为正，是否能够满足偿还债务、资本支出和预期红利发放的需要。如果不能满足，可以作为合理的借款需求原因。故B选项不符合题意；③对于定期支付红利的公司来说，银行要判断其红利支付率和发展趋势。如果公司未来的发展速度已经无法满足现在的红利支付水平，那么红利发放就不能成为合理的借款需求原因。故C选项符合题意。
甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。2018年发生的营业收入为1500万元，营业成本为700万元，税金及附加为30万元，销售费用为20万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，投资收益为40万元，资产减值损失为70万元，公允价值变动收益为80万元，以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产的公允价值上升100万元，发行股票确认了资本公积100万元，营业外收入为50万元，营业外支出为20万元。甲公司2018年利润表中净利润和综合收益总额列示的金额为（）万元。
A、770
B、577.5
C、652.5
D、677.5
答案：["B","C"]
分析解释：营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋（或－）公允价值变动收益（损失）＋（或－）投资收益（损失）＋（或－）资产处置收益（损失）＋其他收益利润总额＝营业利润（亏损以“—”号填列）＋营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额（亏损以“—”号填列）－所得税费用综合收益总额＝净利润＋其他综合收益税后净额本题净利润＝（1500－700－30－20－50－10＋40－70＋80＋50－20）×（1－25%）＝577.5（万元），其他综合收益税后净额＝100×（1－25%）＝75（万元），因此，2018年利润表中综合收益总额列示的金额＝577.5＋75＝652.5（万元）。综上，本题应选BC。
甲公司有关投资业务如下：甲公司于2015年1月2日以50000万元取得对乙公司70%的股权，当日起主导乙公司财务和经营政策。当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为62500万元。在甲公司取得乙公司股权投资前，双方不存在任何关联方关系。2015年12月31日，甲公司又出资18750万元自乙公司的少数股东处取得乙公司20%的股权。2015年按甲公司取得乙公司投资日确定各项可辨认资产、负债的公允价值持续计算乙公司实现的净利润为6250万元。甲公司与乙公司的少数股东在相关交易发生前不存在任何关联方关系。2015年12月31日，甲公司个别资产负债表中股东权益项目构成为：股本10000万元，资本公积20000万元（全部为股本溢价），盈余公积3000万元，未分配利润8000万元。各公司按年度净利润的10%提取法定盈余公积。下列有关甲公司2015年12月31日合并财务报表的编制，表述不正确的有（）。
A、乙公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产为68750万元
B、新取得的20%股权相对应的乙公司可辨认资产、负债的金额为13750万元
C、甲公司合并资产负债表资本公积的金额为25000万元
D、甲公司合并资产负债表未分配利润的金额为13625万元
答案：["C","D"]
分析解释：选项A，子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产=62500+6250=68750（万元）；选项B，合并财务报表中，乙公司的有关资产、负债应以其对母公司甲公司的价值进行合并，即与新取得的20%股权相对应的被投资单位可辨认资产、负债的金额=68750×20%=13750（万元）；选项C，因购买少数股权减少的资本公积=新增加的长期股权投资成本18750-按照新取得的股权比例计算确定应享有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份额13750(68750×20%)=5000（万元），合并资产负债表资本公积=20000-5000=15000（万元）；选项D，合并资产负债表未分配利润=8000+6250×70%=12375（万元）。
N公司20×6年度净利润为96000万元（不包括子公司利润或子公司支付的股利），发行在外普通股80000万股，持有子公司甲公司80%的普通股股权。甲公司20×6年度净利润为43200万元，发行在外普通股8000万股，普通股当年平均市场价格为每股16元。20×6年初，甲公司对外发行1200万份可用于购买其普通股的认股权证，行权价格为8元，N公司持有24万份认股权证。假设除股利外，母子公司之间没有其他需要抵销的内部交易。下列关于N公司当期合并财务报表中每股收益的表述，正确的是（）。
A、基本每股收益为1.2元
B、基本每股收益为1.632元
C、稀释每股收益为1.1元
D、稀释每股收益为1.632元
答案：B
分析解释：甲公司基本每股收益＝43200/8000＝5.4（元），包括在合并基本每股收益计算中的子公司净利润部分＝5.4×8000×80%＝34560（万元）；合并报表基本每股收益＝（96000＋34560）/80000＝1.632（元）。甲公司稀释每股收益＝43200/（8000＋1200－1200×8/16）＝5.02（元）；子公司净利润中归属于普通股且由母公司享有的部分＝5.02×8000×80%＝32128（万元）；子公司净利润中归属于认股权证且由母公司享有的部分＝5.02×（1200－1200×8/16）×24/1200＝60.24（万元）；稀释每股收益＝（96000＋32128＋60.24）/80000＝1.60（元）。
关于公募基金的基金合同、基金托管协议和招募说明书，以下表述正确的是（ ）。  
Ⅰ.基金合同对基金当事人的权利义务内容进行了约定  
Ⅱ.基金托管协议由基金管理人、基金托管人和基金投资者三方签订  
Ⅲ.招募说明书由基金管理人制作，应披露所有对投资者做出投资判断有重大影响的信息  
Ⅳ.基金合同、基金托管协议和招募说明书是基金募集期间的重要信息披露文件
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：基金合同是约定基金管理人、基金托管人和基金份额持有人权利义务关系的重要法律文件（Ⅰ正确）。基金托管协议是基金管理人和基金托管人签订的协议（Ⅱ错误），主要目的在于明确双方在基金财产保管、投资运作、净值计算、收益分配、信息披露及相互监督等事宜中的权利、义务及职责，确保基金财产的安全，保护基金份额持有人的合法权益。基金招募说明书是基金管理人为发售基金份额而依法制作的，供投资者了解管理人基本情况、说明基金募集有关事宜、指导投资者认购基金份额的规范性文件。其编制原则是，基金管理人应将所有对投资者做出投资判断有重大影响的信息予以充分披露，以便投资者更好地做出投资决策（Ⅲ正确）。【知识点】基金托管协议  
【考查方向】概念释义【难度】中
关于绩效管理、绩效考核的说法，错误的是（ ）。
A、绩效考核是绩效管理的重要组成部分
B、绩效管理是一个完整的管理过程
C、绩效考核侧重于信息的沟通和绩效的提高
D、有效的绩效考核是对绩效管理的有力支撑
答案：C
分析解释：本题考查绩效管理与绩效考核之间的关系。绩效考核与绩效管理两个概念既有联系又存在区别。绩效考核是绩效管理的重要组成部分，绩效考核的顺利实施不仅取决于评价过程本身，而且取决于与评价相关的整个绩效管理过程。有效的绩效考核是对绩效管理的有力支撑，成功的绩效管理也会推动绩效考核的顺利开展。  
但是，绩效考核与绩效管理并不是等价的。它们的区别主要体现在以下两点：第一，绩效管理是一个完整的管理过程，而绩效考核只是绩效管理中的一个环节。第二，绩效管理侧重于信息的沟通和绩效的提高，绩效考核则侧重于绩效的识别、判断和评价。【知识点】绩效管理的概念、作用、特征及影响因素【考点】绩效管理与绩效考核的概念及关系【考察方向】概念理解 【难易程度】易
关于我国商标品牌战略的说法，正确的有（ ）。
A、我囯商标品牌战略是独立于国家知识产权战略的形式
B、我国商标品牌战略的形成需要国家战略的引领
C、我国商标品牌战略的实施具有国家战略总体推动的特点
D、我囯商标品牌战略对于构建品牌经济，提升商标品牌在经济社会中的作用具有重要意义
E、我囯商标品牌定位和传播策略是商标品牌战略实施的重要策略
答案：B,C,D
分析解释：商标品牌战略的形成需要国家战略引领；商标战略的组织实施需要国家战略总体推动，从而建立商标战略实施机制。2008年6月5日，国务院正式发布《国家知识产权战略纲要》。国家工商总局作为实施商标战略的职能部门，于2009年6月2日下发《关于贯彻落实(国家知识产权战略纲要〉大力推进商标战略实施的意见)》对从2008年至2020年商标战略的指导思想、战略目标和战略任务作了规划，从11个方面明确了在”十三五"时期实施商标品牌战略的主要目标和具体任务。E选项不选，商标品牌定位和传播策略并不是从国家战略层面的策略，而是企业微观层面的策略。  
【知识点】商标品牌战略的形成和实施及成效【考点】商标战略的形成【考察方向】文件政策【难易程度】中等
某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，可以担任该上市公司独立董事的是( )。
A、该上市公司的分公司经理
B、该上市公司董事会秘书的配偶的弟弟
C、持有该上市公司已发行股份2%的股东郑某的岳父
D、持有该上市公司已发行股份10%的甲公司的某董事的配偶
答案：C
分析解释：本题考察的是独立董事。下列人员不得担任独立董事: (1) 在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系(直系亲属是指配偶、父母、子女等;主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等)，故选项A. B不选;(2)直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属，选项C中，“岳父”是主要社会关系，而不是“直系亲属”，因此不构成障碍，故选项C正确; (3)在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属，故选项D错误。（知识点：上市公司组织机构的特别规定）  
（题库维护老师：zhx）
以下不属于商业银行声誉风险管理体系应当重点强调的内容是（ ）。
A、培养开放、互信、互助的机构文化
B、有明确记载的危机处理流程
C、明确商业银行的战略愿景和价值理念
D、将事后危机处理作为最主要的声誉风险管理手段
答案：D
分析解释：有效的声誉风险管理体系应当重点强调以下内容：（1）明确商业银行的战略愿景和价值理念；（2）有明确记载的声誉风险管理政策和流程；（3）深入理解不同利益持有者（如股东、员工、客户、监管机构、社会公众等）对自身的期望值；（4）培养开放、互信、互助的机构文化；（5）建立强大的、动态的风险管理系统，有能力提供风险事件的早期预警；（6）努力建设学习型组织，有能力在出现问题时及时纠正；（7）建立公平的奖惩机制，支持发展目标和股东价值的实现；（8）利用自身的价值理念、道德规范影响合作伙伴、供应商和客户；（9）建立公开、诚恳的内外部交流机制，尽量满足不同利益持有者的要求；（10）有明确记载的危机处理／决策流程。  
【知识点】声誉风险的内容
下列关于经评审的最低投标价法和综合评估法的说法，正确的有（ ）。
A、经评审的最低投标价法适用于招标单位对施工没有特殊要求的招标项目
B、采用经评审的最低投标价法时，评标委员会按照经评审的投标价由低到高的顺序推荐中标候选人
C、采用综合评估法时，评标委员会按得分由低到高顺序推荐中标候选人
D、采用综合评估法时，评标委员会按得分由高到低顺序推荐中标候选人
E、综合评估法适用于较复杂工程项目的评标
答案：A,B,D,E
分析解释：此题考查两种评标方法的内容。经评审的最低投标价法一般适用于采用通用技术施工，项目的性能标准为规范中的一般水平，或者招标单位对施工没有特殊要求的招标项目。采用此法时，评标委员会按照经评审的投标价由低到高的顺序推荐中标候选人，或根据招标单位授权直接确定中标单位。综合评估法适用于较复杂工程项目的评标，由于工程投资额大、工期长、技术复杂、涉及专业面广，施工过程中存在较多的不确定因素，因此，对投标文件评审比较的主导思想是选择价格功能比最好的投标单位，而不过分偏重于投标价格的高低。采用综合评估法时，评标委员会按规定的评分标准进行打分，并按得分由高到低顺序推荐中标候选人，或根据招标单位授权直接确定中标单位。  
用于较复杂工程项目的评标
假若有资金缺口，下列措施中能够弥补吕先生教育资金缺口的是（ ）。（单选题）  

A、今后每年的投资由2万元增加至3万元
B、增加目前的生息资产至28万元
C、提高资金的收益率至5%
D、由每年末投入资金改为每年初投入
答案：B
分析解释：A项，资金缺口为：55.53-[20×（1+4%）8+3×（F/A，4%，8）]=55.53-55.01=0.52（万元）；B项，资金缺口为：55.53-[28×（1+4%）8+2×（F/A，4%，8）]=55.53-56.75=-1.22（万元）；C项，资金缺口为：55.53-[20×（1+5%）8+2×（F/A，5%，8）]=55.53-48.65=6.88（万元）；D项，资金缺口为：55.53-[20×（1+4%）8+2×（F/A，4%，8）×（1+4%）]=55.53-46.54=8.99（万元）。综上可知，只有B项的措施能弥补吕先生的教育资金缺口。  
（知识点：教育投资规划具体步骤分析）（题库维护老师：zhx）
甲公司为在深圳证券交易所中小板上市的公司，股本总额为5亿元，其主要经营医药制品的销售和服务，2012年开始实行垂直一体化的战略，欲并购多家非关联药品生产企业以促进本产业的整合，本次并购采用发行股份的方式进行，发行后股本总额拟订为5.1亿元，关于该情况，下列说法正确的有()
A、甲公司本次购买资产的交易金额应不低于1亿元人民币
B、甲公司发行股票的价格不低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价
C、甲公司本次购买资产的交易金额应不低于5000万元人民币
D、甲公司本次发行股份购买资产没有交易金额的限制
答案：A, B
分析解释：本题考核上市公司发行股份购买资产的规定。根据规定，上市公司为促进行业或者产业整合，增强与现有主营业务的协同效应，在其控制权不发生变更的情况下，可以向控股股东、实际控制人或者其控制的关联人之外的特定对象发行股份购买资产，发行股份数量不低于发行后上市公司总股本的5%;  
 发行股份数量低于发行后上市公司总股本的5%的，主板、中小板上市公司拟购买资产的交易金额不低于1亿元人民币，创业板上市公司拟购买资产的交易金额不低于5000万元人民币。  
 本题中，由于发行后拟订的股本总额为5.1亿元，其5%为2550万元，募集的1000万元低于了5%，因此存在交易金额的限制，甲公司为在中小板上市的公司，因此交易金额为不低于1亿元人民币。