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甲公司因经营不善被债权人乙公司申请破产，下列财产中可以清偿破产费用、共益债务和其他破产债权的有( )。
A、甲公司可以依法转让的股权
B、甲公司可以依法转让的债权
C、甲公司已经取得的建设用地使用权
D、甲公司为乙公司提供抵押的机器设备，现抵押权已经不存在
E、丙公司寄存在甲公司的10吨水泥
答案：A,B,C,D
分析解释：除债务人所有的货币、实物外，债务人依法享有的可以用货币估价并可以依法转让的债权、股权、知识产权、用益物权等财产和财产权益，人民法院均应认定力债务人财产。所以选项ABC正确。对债务人的特定财产在担保物权消灭或者实现担保物权后的剩余部分，在破产程序中可用以清偿破产费用、共益债务和其他破产债权。所以选项D正确。[知识点]债务人财产的范围与认定
根据《企业破产法》，下列关于重整申请人的说法正确的有（ ）。  

A、进入破产程序前，债务人可以直接向人民法院申请重整
B、人民法院受理破产申请后宣告债务人破产前，破产管理人可以向人民法院申请重整
C、人民法院受理债权人提出的破产申请后宣告债务人破产前，出资额占债务人注册资本 5%以上的出资人，可以向人民法院申请重整
D、人民法院受理债权人提出的破产申请后，债务人不能向人民法院申请重整
E、提出重整申请以债务人已发生破产原因为前提
答案：A
分析解释：债务人或者债权人可以依照规定，直接向人民法院申请对债务人进行重整。债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本1/10 以上的出资人，可以向人民法院申请重整。所以选项 B、C、D 错误。在债务人有发生破产原因的可能时即可提出重整申请。所以选项 E 错误。[知识点]重整申请
甲股份有限公司于2015年7月21日在上海证券交易所挂牌上市。2015年12月20日，公司发布公告说明的下列事项中，符合公司法律制度规定的是( )。
A、公司董事在首次公开发行股份前持有的本公司股份自2015年12月21日起可以转让，但每年不得超过其所持股份总数的25%
B、公司发起人在公司成立时持有的本公司股份自2015年12月21日起可以对外转让
C、股东大会通过决议，同意公司视股价情况收购奉公司已发行股份的3%用于未来1年内奖励本公司职工
D、股东大会通过决议，同意接受债务人乙以其持有的本公司股份作为担保其债务履行的质押权标的
答案：C
分析解释：公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。所以选项A错误。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。所以选项B错误。公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。所以选项D错误。[知识点]股份转让
下列属于与银行往来的异常现象的是（）
A、经营性净现金流量持续为负值
B、借款人在资金回笼后，在还款期限未到的情况下挪作他用，增加贷款风险
C、不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象
D、银行账户混乱，到期票据无力支付
答案：B
分析解释：与银行往来异常现象包括以下几个方面：①借款人在银行的存款有较大幅度下降;②在多家银行开户（公司开户数明显超过其经营需要）;③对短期贷款依赖较多，要求贷款展期;④还款来源没有落实或还款资金为非销售回款;⑤贷款超过了借款人的合理付能力;⑥借款人有抽逃资金的现象，并寻求贷款;⑦借款人在资金回笼后，在还款期限未到的情况下挪作他用，增加贷款风险。
甲企业与乙企业签订了一项委托加工合同，合同约定由乙企业提供价值1000万元的主要原材料，交给甲企业加工，乙企业需要支付50万元的加工费，同时还需要支付甲企业代垫的辅助材料费20万元，则甲乙双方此项合同共需缴纳印花税为( )元。
A、500
B、700
C、6500
D、6700
答案：B
分析解释：对于由委托方提供主要材料或者原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数。依照加工承揽合同计税贴花，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。按委托加工合同缴纳印花税=(50+20)×5‰=350（元）；甲乙双方各需缴纳350元，合计应缴纳700元。【知识点：应纳税额的计算】
目前我国国内从事新能源汽车研发和生产的车企陷入了空前激烈的竞争中：第一，由于 中国新能源汽车市场广阔，使得欧美发达国家的车企竞相布局中国新能源汽车市场；第二，由于包括北汽.上汽.比亚迪等巨头在内，国内从事新能源汽车研发和生产的车企众多，虽有国家补贴，但是产品差异性小，利润微薄。从产业五种竞争力的角度分析。国内新能源车企所面临的竞争压力包括( )。
A、产业内现有企业的竞争
B、潜在进入者的进入威胁
C、供应者讨价还价的能力
D、购买者讨价还价的能力
答案：A,B,D
分析解释：“国内从事新能源汽车研发和生产的车企众多，虽有国家补贴，但是产品差异性小，利润微 薄”表明产业内现有企业的竞争强度大，选项A正确；“欧美发达国家的车企竞相布局中国新能源汽车 市场”表明潜在进入者的进入威胁大，选项B正确；“车企众多，虽有国家补贴，但是产品差异性小， 利润微薄”表明购买者的讨价还价能力强，选项D正确。【知识点】基本竞争战略
根据《商业银行稳健薪酬监管指引》，下列属于商业银行可变薪酬的有（ ）。
A、津补贴
B、住房公积金
C、绩效薪酬
D、保险费
E、中长期激励
答案：C,E
分析解释：《商业银行稳健薪酬监管指引》第五条规定，“商业银行应设计统一的薪酬管理体系，其薪酬由固定薪酬、可变薪酬、福利性收入等构成。固定薪酬即基本薪酬，可变薪酬包括绩效薪酬和中长期各种激励，福利性收入包括保险费、住房公积金等”。第六条规定，“基本薪酬是商业银行为保障员工基本生活而支付的基本报酬，包括津补贴”。A项错误。【知识点】绩效考评和薪酬管理
2015年8月，甲县翔翼公司与邻市蓝山公司签订一份鼠标购销合同，合同约定，翔翼公司在2015年12月底，向蓝山公司提供鼠标5000件，单价20元，总价值10万元，交货方式为代办托运，蓝山公司在收到货物后10个月内付款。违约方按5%支付违约金。2015年10月，蓝山公司致电翔翼公司，称鼠标销路不好，请求将合同标的5000件变更为2000件。翔翼公司表示拒绝。蓝山公司于10月18日致电翔翼公司，单方面解除合同。翔翼公司要求对方支付违约金，遭拒绝。根据此案情，关于翔翼公司应享有的权利，下列说法不正确的是( )。
A、翔翼公司有权解除合同
B、翔翼公司可以在履行期限届满之前请求对方承担违约责任
C、翔翼公司可以等到履行期到来对方不履行债务时请求对方承担违约责任
D、根据《合同法》，翔翼公司只能在履行期届满后才可以请求对方承担违约责任
答案：D
分析解释：在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务，此时当事人可以解除合同。本题中蓝山公司已经表明不履行合同，此时翔翼公司就可以依法解除合同。因为蓝山公司已经提前表明不履行合同，构成预期违约，所以翔翼公司可以在履行期限届满之前请求对方承担违约责任，也可以等到履行期限届满之后要求对方承担违约责任。[知识点]合同的解除
20x5年8月，甲县翔翼公司与邻市蓝山公司签订一份鼠标购销合同，合同约定，翔翼公司在20x5年12月底，向蓝山公司提供鼠标5000件，单价20元，总价值10万元，交货方式为代办托运，蓝山公司在收到货物后10内付款，违约方按5%支付违约金。20x5年10月，蓝山公司致电翔翼公司，称鼠标销路不好，请求将合同标的5000件变更为2000件。翔翼公司表示拒绝。蓝山公司于10月18日致电翔翼公司，单方面解除合同。翔翼公司要求对方支付违约金，遭拒绝。根据此案情，关于翔翼公司应享有的权利，下列说法不正确的是()。
A、翔翼公司有权解除合同
B、翔翼公司可以在履行期限届满之前请求对方承担违约责任
C、翔翼公司可以等到履行期到来、对方不履行债务时请求对方承担违约责任
D、根据合同法，翔翼公司只能在履行期届满后才可以请求对方承担违约责任
答案：D
分析解释：在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务，此时当事人可以解除合同。本题中蓝山公司已经表明不履行合同，此时翔翼公司就可以依法解除合同。因为蓝山公司已经提前表明不履行合同，构成预期违约，所以翔翼公司可以在履行期限届满之前请求对方承担违约责任，也可以等到履行期限届满之后要求对方承担违约责任。[知识点]合同的解除
根据刑事法律制度的规定，下列有关逃避追缴欠税罪与抗税罪的异同，说法正确的有( )。
A、两罪侵犯的均是国家税收征收管理制度
B、逃避追缴欠税罪要求数额较大才构成犯罪，而抗税罪只要以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，就构成犯罪
C、逃避追缴欠税罪要以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，就构成犯罪，而抗税罪要求数额较大才构成犯罪
D、逃避追缴欠税罪表现为行为人采取转移或者隐匿财产的手段致使税务机关无法追缴其所欠繳的应纳税款的行为，抗税罪则表现为行为人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为
E、两罪主观方面必须是出于直接故意
答案：B,D,E
分析解释：逃避追缴欠税罪侵犯的是国家税收征收管理制度，而抗税罪的客体则为复杂客体，不仅侵犯了国家税收征收管理制度。同时还侵犯了依法从事税收征管工作税务人员的人身权利。所以选项A错误。逃避追缴欠税罪要求数额较大才构成犯罪,而抗税罪不要求数额较大，只要以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，就构成犯罪。所以选项C错误。[知识点]区分逃避追缴欠税罪与抗税罪的界限
关于权益类证券的风险溢价，以下说法正确的是（ ）。
A、风险溢价是指证券风险高于正常风险的部分
B、在相同的市场条件下，风险溢价越高，风险资产的期望收益越高
C、风险溢价可以是正数也可以是负数
D、风险资产期望收益率等于风险溢价
答案：B
分析解释：风险溢价是指风险资产期望收益率高于无风险资产收益率的部分，选项A表述片面，选项D表述错误。风险溢价最低为0，此时表示没有风险。风险溢价不可能为负数，选项C表述错误。风险资产的期望收益率由无风险资产收益率和风险溢价两部分组成。选项B表述正确。【知识点】权益类证券投资的风险与收益【考点】权益类证券投资的收益【考查方向】概念理解【难易程度】易
境外投资者的境内证券投资，单个境外投资者通过合格投资者持有一家上市公司股票的，持股比例不得超过该公司股份总数的（ ）。
A、30%
B、5%
C、20%
D、10%
答案：D
分析解释：境外投资者的境内证券投资，应当遵循下列持股比例限制：(1)单个境外投资者通过合格投资者持有一家上市公司股票的，持股比例不得超过该公司股份总数的10%。(2)所有境外投资者对单个上市公司A股的持股比例总和，不超过该上市公司股份总数的30%。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QFII的定义及其设立标准【考察方向】原文挖空【难易程度】易
基金客户个性化服务不包括（ ）。
A、做好客户的动态分析
B、基金客户档案管理与保密
C、通过加强客户沟通了解客户深度需求
D、做好客户的参谋
答案：B
分析解释：客户的投资方式以及自身素质、个性、能力的差异性，导致其需求各不相同。因此，基金销售机构要通过为客户提供个性化服务，来满足客户潜意识的心理需求，在竞争市场中赢得客户，进而强化客户的忠诚度。包括：（1）做好客户的动态分析。（2）通过加强客户沟通了解客户深度需求。（3）做好客户的参谋。【知识点】基金客户个性化服务【考查方向】概念释义【难度】中
关于投资者权益保护教育的表述，以下错误的是（ ）。
A、权益保护教育是市场化的要求
B、投资者教育保护号召投资者为改变其投资决策的社会和市场环境进行主动参与与保护自身权益
C、投资者权益保护是营造一个公正的环境，给客户提供相近的回报
D、权益保护教育是公平原则在投资者教育领域的体现
答案：C
分析解释：投资者权益保护是营造一个公正的政治、经济、法律环境，在此环境下,每个投资者在受到欺诈或不公平待遇时都能得到充分的法律救助。此外，投资者的声音能够上达立法者和相关的管理部门，影响立法、执法和司法过程，创造一个真正对投资者友善、公平的资本市场制度体系。【知识点】投资者教育的基本原则与内容【考点】投资者教育的内容【考查方向】概念释义【难度】易
基金管理人内部控制要求包括（ ）  
Ⅰ严格控制基金财产财务风险  
Ⅱ建立完善的信息披露制度  
Ⅲ建立严格的信息技术管理制度Ⅳ建立科学严密的风险管理系统  

A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ
答案：C
分析解释：基金管理人的内部控制要求部门设置体现权责明确、相互制约的原则；严格授权控制；强化内部监督稽核控制；建立完善岗位责任制度和科学、严格的岗位分离制度；严格控制基金财产财务风险；建立完善的信息披露制度；建立严格的信息技术系统管理制度；建立科学严密的风险管理系统。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】内部控制【考查方向】概念释义【难度】易
封闭式基金上市交易的条件包括（ ）。  
Ⅰ.基金合同期限5年以上  
Ⅱ.基金募集金额不低于2亿元人民币  
Ⅲ.基金份额持有人不少于1 000人  
Ⅳ.公司自有资金认购不少于1 000万元人民币
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：封闭式基金份额上市交易，应当符合下列条件：（1）基金的募集符合《中华人民共和国证券投资基金法》规定。（2）基金合同期限为5年以上。（3）基金募集金额不低于2亿元人民币。（4）基金份额持有人不少于1000人。（5）基金份额上市交易规则规定的其他条件。【知识点】封闭式基金的上市与交易【考点】封闭式基金的交易特点【考查方向】概念释义【难度】中
关于公平对待客户的说法，以下选项错误的是（ ）。
A、在基金发生巨额赎回时，优先满足个人投资者的赎回申请
B、在进行投资分析、提供投资建议、采取投资行动时，应当公平地对待所有客户
C、尊重所有客户
D、不能因为基金份额多寡或者其他原因而厚此薄彼
答案：A
分析解释：公平对待客户要求基金从业人员应当尊重所有客户并公平对待所有客户，不能因为基金份额多寡或者其他原因而厚此薄被。公平对待客户要求基金从业人员在进行投资分析、提供投资建议、采取投资行动或从事其他专业活动时，应当公平地对待所有客户。选项A说法错误，选项B、C、D说法正确。【知识点】客户至上【考点】客户至上的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易
以下关于契约型基金的表述，错误的是（ ）。
A、契约型基金是依据基金管理人、基金托管人之间签署的基金合同设立的
B、基金投资者依法享受权利并承担义务
C、基金投资者是基金投资的股东
D、基金投资者自取得基金份额后即成为基金份额持有人和基金合同的当事人
答案：C
分析解释：契约型基金是依据基金合同设立的一类基金。基金合同是规定基金当事人之间权利义务的基本法律文件。在我国，契约型基金依据基金管理人、基金托管人之间所签署的基金合同设立；基金投资者自取得基金份额后即成为基金份额持有人和基金合同的当事人，依法享受权利并承担义务。【知识点】契约型基金与公司型基金【考点】法律主体资格不同【考查方向】概念释义【难度】易
关于美国全国反虚假财务报告委员会发布的全面风险管理框架，下列说法错误的是（）。
A、从企业角度、管理流程角度提出全面风险管理框架
B、强调内部控制与风险管理的关系与结合
C、全面风险管理过程受企业董事会和管理层的影响并共同参与
D、用于识别可能对企业造成潜在影响的事件，并在风险偏好范围内管理各类风险
答案：C
分析解释：《全面风险管理框架》主要从企业角度、管理流程角度提出全面风险管理框架，强调内部控制与风险管理的关系与结合，全面风险管理过程受企业董事会、管理层和其他员工影响并共同参与，应用于从企业战略制定到企业各项活动、企业内部各个层次和部门，用于识别可能对企业造成潜在影响的事件，并在风险偏好范围内管理各类风险，实现企业目标。【知识点】全面风险管理概述
期权的买方是（ ）。
A、支付权利金、让渡权利但无义务的一方
B、支付权利金、获得权利但无义务的一方
C、收取权利金、获得权利并承担义务的一方
D、支付权利金、获得权利并承担义务的一方
答案：B
分析解释：期货交易双方都要承担期货合约到期交割的义务，如果不愿实际交割，则必须在有效期内对冲。期权的买方在支付权利金后即获得了标的资产买卖选择权，可以选择执行期权，也可以放弃执行，而不必承担义务；而期权的卖方则有义务在买方行使权利时按约定向买方买入或卖出标的资产。 【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与期权【考察方向】概念理解【难易程度】易
( )已成为目前世界最具影响力的能源期货交易所。
A、伦敦金属期货交易所
B、芝加哥期货交易所
C、纽约商品交易所
D、纽约商业交易所
答案：D
分析解释：20世纪70年代初发生的石油危机给世界石油市场带来巨大冲击，油价的剧烈波动直接导致了能源期货的产生。目前，纽约商业交易所（NYME×）和位于伦敦的洲际交易所（ICE）是世界上最具影响力的能源期货交易所，上市品种有原油、汽油、取暖油、乙醇等。 【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】概念理解【难易程度】易
期权的买方在支付权利金之后即获得了（），可以执行期权，也可以放弃执行。
A、选择权
B、所有权
C、决定权
D、出让权
答案：A
分析解释：期货交易双方都要承担期货合约到期交割的义务，如果不愿实际交割，则必须在有效期内对冲。期权的买方在支付权利金后即获得了标的资产买卖选择权，可以选择执行期权，也可以放弃执行，而不必承担义务；而期权的卖方则有义务在买方行使权利时按约定向买方买入或卖出标的资产。 【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与期权【考察方向】概念理解【难易程度】易
期权的选择权是指期权买方有权选择行权或放弃行权。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货交易双方都要承担期货合约到期交割的义务，如果不愿实际交割，则必须在有效期内对冲。期权的买方在支付权利金后即获得了标的资产买卖选择权，可以选择执行期权，也可以放弃执行，而不必承担义务；而期权的卖方则有义务在买方行使权利时按约定向买方买入或卖出标的资产。 【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与期权【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于ETF联接基金的投资运作特征，以下表述错误的是（ ）。
A、通常投资多只目标ETF以分散单一目标指数带来的风险
B、其投资目标是紧密跟踪目标指数
C、在基金类别上属于一种特殊的FOF（基金中的基金）
D、通常采取开放式运作方式
答案：A
分析解释：交易型开放式证券投资基金联接基金（简称ETF联接基金）是指，将绝大部分基金资产投资于跟踪同一标的指数的ETF（简称目标ETF），紧密跟踪标的指数表现，追求跟踪偏离度和跟踪误差最小化，采用开放式运作方式的基金。ETF联接基金是一种特殊的基金中基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资对象分类【考查方向】概念释义【难度】易
某期货公司的交易保证金不足，期货交易所未按规定通知期货公司追加保证金，由于行情向持仓不利的方向变化导致期货公司透支发生扩大损失1000万元，期货交易所应当承担主要赔偿责任，赔偿额不超过（ ）万元。
A、600
B、700
C、800
D、900
答案：A
分析解释：期货公司的交易保证金不足，期货交易所未按规定通知期货公司追加保证金的，由于行情向持仓不利的方向变化导致期货公司透支发生的扩大损失，期货交易所应当承担主要赔偿责任，赔偿额不超过损失的60%。本题中发生扩大损失1000万元，则赔偿额不超过600万元。【知识点】透支交易纠纷及其责任【考点】透支交易纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易
《条例》规定，期货交易所应当按照国家有关规定建立、健全（ ）风险管理制度。
A、涨跌停板制度
B、当日无负债结算制度
C、风险准备金制度
D、持仓限额和大户持仓报告制度
答案：A,B,C,D
分析解释：《条例》规定，期货交易所应当按照国家有关规定建立、健全下列风险管理制度：（1）保证金制度；（2）当日无负债结算制度；（3）涨跌停板制度；（4）持仓限额和大户持仓报告制度；（5）风险准备金制度；（6）结算担保金制度；（7）中国证监会规定的其他风险管理制度。【知识点】主要风险管理制度【考点】主要风险管理制度【考查方向】原文条款【难易程度】中
交易者以75200 元/吨卖出 2 手铜期货合约，并欲将最大亏损限制为 100 元/吨，因此下达止损指令时设定的价格应为（ ）元/吨。（不计手续费等费用）
A、75100
B、75200
C、75300
D、75400
答案：C
分析解释：止损指令是指当市场价格达到客户预先设定的触发价格时，即变为市价指令予以执行的一种指令。客户利用止损指令，既可以有效地锁定利润，又可以将可能的损失降至最低限度，还可以相对较小的风险建立新的头寸。本题下达止损指令时设定的价格应为：75200+100=75300 (元/吨)。【知识点】下单【考点】常用交易指令【考查方向】概念理解【难易程度】中
目前，在我国从数量上看，（ ）是证券市场最广泛的投资者。
A、机构投资者
B、非银行金融机构
C、个人投资者
D、证券公司
答案：C
分析解释：根据投资者身份，可以将证券投资者分为机构投资者和个人投资者，前者主要包括政府机构类投资者、金融机构类投资者、合格境外机构投资者（QFII）、合格境内机构投资者（QDII）、企业和事业法人类机构投资者以及基金类投资者。个人投资者是证券市场最广泛的投资者。【知识点】证券市场投资者概述【考点】证券市场投资者的分类【考查方向】概念释义【难度】易
《证券期货投资者适当性管理办法》对代销机构的适当性管理方面进行了统一的要求，代销机构必须符合三个方面要求才能够代销相关产品，不包括（ ）。
A、需要具备代销产品的资格
B、需要具备落实适当性义务要求的能力
C、需要具备一定数量的净资产
D、应当严格执行管理人对委托产品的适当性管理标准和要求
答案：C
分析解释：考查了《证券期货投资者适当性管理办法》对代销机构适当性管理的要求。对代销机构适当性管理方面提出了统一的要求，代销机构必须符合三方面要求才能够代销相关的产品：一是代销机构需要具备代销产品的资格；二是代销机构需要具备落实适当性义务要求的能力；三是应当严格执行管理人对委托产品的适当性管理标准和要求。【知识点】个人投资者的风险特征与投资者适当性
以下（ ）属于证券公司的高级管理人员。  
①合规负责人李某②副总经理王某  
③独立董事孙某④财务负责人周某  
⑤董事会秘书陈某⑥执行委员会成员钱某
A、①②③④⑤
B、②③④⑤⑥
C、①③④⑤⑥
D、①②④⑤⑥
答案：D
分析解释：高级管理人员是指证券公司的总经理、副总经理（②）、财务负责人（④）、合规负责人（①）、董事会秘书（⑤）以及实际履行上述职务的人员。证券机构行使经营管理职责的管理委员会、执行委员会以及类似机构的成员为高级管理人员（⑥）。【知识点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考点】对高级管理人员的要求【考察方向】概念理解【难易程度】中
证券投资基金的销售人员包括（）。  
Ⅰ.主要分支机构负责基金销售业务的部门中从事基金销售业务管理的人员  
Ⅱ.基金销售机构中从事基金宣传推介活动的人员  
Ⅲ.基金销售机构中从事基金理财业务咨询活动的人员  
Ⅳ.取得证券经纪业务营销资格的人员
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券投资基金的销售人员是指下列基金销售人员：①基金销售机构总部及主要分支机构负责基金销售业务的部门中从事基金销售业务管理的人员，包括部门基金业务负责人；②基金销售机构从事基金宣传推介活动、基金理财业务咨询等活动的人员。【知识点】证券投资基金销售人员及从事代销金融产品人员【考点】证券投资基金销售人员的有关规定【考查方向】原文条款【难度】易
发生下列（ ）事项时发行人应聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责。  
Ⅰ.首次公开发行股票并上市  
Ⅱ.上市公司发行新股、可转换公司债券  
Ⅲ.增资扩股  
Ⅳ.配股
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：D
分析解释：发行人申请从事下列发行事项，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐业务资格的证券公司（即保荐机构）履行保荐职责：(1)首次公开发行股票；(2)上市公司发行新股、可转换公司债券；(3)公开发行存托凭证；(4)中国证监会认定的其他情形。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】易
发行人可以就（ ）事项聘请保荐机构履行保荐职责。
A、首次公开发行股票并上市
B、上市公司并购重组
C、重大资产重组
D、破产清算
答案：A
分析解释：发行人申请从事下列发行事项，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐业务资格的证券公司（即保荐机构）履行保荐职责：(1)首次公开发行股票；(2)上市公司发行新股、可转换公司债券；(3)公开发行存托凭证；(4)中国证监会认定的其他情形。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】易
（ ）是指符合条件的客户以约定价格向其指定交易的证券公司卖出标的证券，并约定在未来某一日期由客户按照另一约定价格从证券公司购回标的证券，证券公司根据与客户签署的协议将待购回期间标的证券产生的相关孳息返还给客户的交易。
A、融资融券业务
B、约定购回式证券交易
C、股票质押式回购业务
D、质押式报价回购业务
答案：B
分析解释：约定购回式证券交易，是指符合条件的客户以约定价格向其指定交易的证券公司卖出标的证券，并约定在未来某一日期由客户按照另一约定价格从证券公司购回标的证券，证券公司根据与客户签署的协议将待购回期间标的证券产生的相关孳息返还给客户的交易。【知识点】股票质押式回购、约定式购回、质押式报价回购业务【考点】业务的主要规则【考查方向】原文条款【难度】易
发行人应当就下列事项聘请有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责（ ）。  
I.首次公开发行股票并上市Ⅱ.定向增发股票Ⅲ.未按照事先披露的原则和方式配售股票，或其他未依照披露文件实施的行为 Ⅳ.中国证监会认定的其他情形
A、Ⅲ 、Ⅳ
B、I 、Ⅲ 、Ⅳ
C、I 、Ⅳ
D、Ⅱ、 Ⅲ
答案：C
分析解释：发行人申请从事下列发行事项，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐业务资格的证券公司（即保荐机构）履行保荐职责：(1)首次公开发行股票；(2)上市公司发行新股、可转换公司债券；(3)公开发行存托凭证；(4)中国证监会认定的其他情形。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】易
《融资融券风险揭示书》应该提示客户在从事融资融券交易期间，证券公司《融资融券合同》的通讯地址发送通知，通知发出并经过约定的时间后，（）。
A、将视作证券公司已经履行对客户的通知义务，客户无论因何种原因没有及时收到通知，都会面临被证券公司平仓的风险
B、客户能证明没有收到通知的，不承担经济损失
C、如果知道客户通讯地址变动的，应向新通讯地址再次发送通知
D、将视作证券公司已经履行对客户的通知义务，但客户因第三方原因没有收到通知的，证券公司不进行强制平仓等动作。
答案：A
分析解释：《融资融券风险揭示书》应该提示客户在从事融资融券交易期间，证券公司《融资融券合同》的通讯地址发送通知，通知发出并经过约定的时间后，将视作证券公司已经履行对客户的通知义务，客户无论因何种原因没有及时收到通知，都会面临被证券公司平仓的风险。故选A。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务所涉债权担保的基本规定【考查方向】原文条款【难度】中
根据《公司法》，下列不能作为股东出资的是（ ）。
A、货币
B、土地使用权
C、知识产权
D、劳务
答案：D
分析解释：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。【考点】三、有限责任公司（一）有限责任公司注册资本制度【题库维护人：S】
按照《证券公司监督管理条例》第二十条的规定，证券公司经营（ ）、（ ）等两种以上业务的，其董事会应当设薪酬与提名委员会、审计委员会和风险控制委员会，行使公司章程规定的职权。
A、证券经纪业务；融资融券业务
B、证券资产管理业务；期货经纪业务
C、证券承销与保荐业务；与证券交易有关财务顾问
D、证券投资咨询业务；证券自营业务
答案：A
分析解释：考点：考查《证券公司监督管理条例》第二十条的规定，证券公司经营证券经纪业务、证券资产管理业务、融资融券业务和证券承销与保荐业务中两种以上业务的，其董事会应当设薪酬与提名委员会、审计委员会和风险控制委员会，行使公司章程规定的职权。【知识点】证券公司的组织机构【考点】薪酬与提名委员会、审计委员会和风险控制委员会【考查方向】原文条款【难度】中
关于发行交易当事人行为准则的说法，正确的是（）。  
Ⅰ.证券发行、交易活动的当事人具有平等的法律地位，应当遵守自愿、无偿、诚实信用的原则  
Ⅱ.证券发行、交易活动，必须遵守法律、行政法规；禁止欺诈、内幕交易和操纵证券市场的行为  
Ⅲ.证券发行、交易活动，必须遵守法律、行政法规；禁止欺诈、内幕交易和代客交易的行为  
Ⅳ.证券发行、交易活动的当事人具有平等的法律地位，应当遵守自愿、有偿、诚实信用的原则
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：C
分析解释：根据《证券法》：第三条 证券的发行、交易活动，必须遵循公开、公平、公正的原则。第四条 证券发行、交易活动的当事人具有平等的法律地位，应当遵守自愿、有偿、诚实信用的原则。第五条 证券的发行、交易活动，必须遵守法律、行政法规；禁止欺诈、内幕交易和操纵证券市场的行为。【知识点】总则【考点】发行交易当事人的行为准则【考查方向】原文条款【难度】易
证券公司及其从业人员违反本法第五十七条的规定，有损害客户利益的行为的，处罚为( )。Ⅰ.给予警告，没收违法所得Ⅱ.处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；Ⅲ.没有违法所得或者违法所得不足十万元的，处以五万元以上五十万元以下的罚款；Ⅳ.情节严重的，暂停或者撤销相关业务许可。
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券公司及其从业人员违反《证券法》第五十七条的规定，有损害客户利益的行为的，给予警告，没收违法所得，并处以违法所得1倍以上10倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足10万元的，处以10万元以上100万元以下的罚款；情节严重的，暂停或者撤销相关业务许可。【知识点】法律责任【考点】违反证券交易规定的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易
SAC曲线U形特征的原因在于（）。
A、MU递减规律
B、规模经济与不经济
C、边际报酬递减规律
D、无法确定
答案：C
分析解释：边际成本与平均成本都呈U形，且边际成本的最低点在平均成本最低点的左边。当边际成本下降时，将平均成本拉下，平均成本下降；当边际成本上升时，将平均成本拉上，平均成本上升。因此，边际成本与平均成本相交于平均成本的最低点。也就是说AC曲线呈U形是由MC决定的，而MC曲线的形状是由边际报酬递减规律决定的，因此边际报酬递减规律决定了AC曲线的形状。
处于自然失业率水平表示（）。
A、进入和退出失业队伍的劳动力数量处于均衡
B、对物价和工资的预期是正确的
C、A和B都包括在内
D、A和B都不是
答案：C
分析解释：通货膨胀率为零时的失业率即为自然失业率。自然失业率表明的是，当经济达到自然失业率状态时，工资及物价都是稳定的。所以，人们对物价和工资的预期都是正确的。自然失业率也可以解释为，在没有货币因素干扰的情况下，让劳动力市场和商品市场自发供求力量作用时，总需求和总供给处于均衡状态的失业率。在自然失业率状态下，进出劳动队伍的劳动力数量处于均衡状态。
以下的金融资产中不具有与期权类似的特征的是（）。[清华大学]
A、可转债
B、信用期权
C、可召回债券
D、认股权证
E、期货
答案：E
分析解释：期权合约是指期权的买方有权在约定的时间或约定的时期内，按照约定的价格买进或卖出一定数量的相关资产，也可以根据需要放弃行使这一权利。期货与现货相对。期货是现在进行买卖，但是在将来进行交收或交割的标的物，这个标的物可以是某种商品例如黄金、原油、农产品，也可以是金融工具，还可以是金融指标。但是期货的买方在期货到期时有义务进行交割而无选择权利。
根据资本资产定价模型，该公司发行股票的资本成本率为（）。
A、7.7%
B、8.8%
C、9.9%
D、10.1%
答案：B
分析解释：普通股的资本成本率即普通股投资的必要报酬率，等于无风险报酬率加上风险报酬率，其公式为：Kc=Rf+β（Rm-Rf）。式中，Kc为普通股资本成本率；Rf为无风险报酬率；Rm是市场平均报酬率；β为风险系数。此题中Kc=4%+0.8×（10%-4%）=8.8%。【知识点】资本成本【考点】普通股资本成本率的测算【考查方向】案例应用【难易程度】易
下列人力资源管理举措中，与外部成长战略相匹配的是（ ）。
A、为组织招募大量新员工
B、强调以最小的代价进行组织精简和裁员
C、绩效管理的重心是实现绩效管理的多元化
D、注重人力资源的重新配置与组织文化的整合
答案：D
分析解释：采取外部成长战略的组织的员工招募工作需求不大，但是员工重新配置的工作压力却很大，其培训工作的重点是组织文化整合和价值观的统一，以及解决员工配置冲突的技能培训，同时，还要对一些暂时找不到合适位置的人员进行技能的再培训。【知识点】人力资源战略及其与组织发展战略的匹配【考点】人力资源战略与不同组织战略的匹配【考察方向】概念理解 【难易程度】易
评价绩效改进效果的维度包括（ ）。
A、反应
B、转变
C、过程
D、结果
E、学习或能力
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考查绩效改进效果的评估。绩效改进评估可以从以下四个维度来进行：（1）反应：员工、客户、供应商对改进结果的反应；（2）学习或能力：即绩效改进实施后员工能力素质提升的程度；（3）转变：绩效改进活动对工作方式的影响，（4）结果：即绩效改进所达成的结果与预期的对比。【知识点】绩效改进【考点】绩效改进的程序【考察方向】概念理解 【难易程度】中
关于培训与开发组织体系的说法，正确的是（ ）。
A、在中小型组织中，由于员工规模不大，培训与开发工作通常是某个人力资源管理岗位的一项职责
B、在大型组织中，一般不需要设置专门的培训与开发机构
C、在大型组织中，培训与开发机构可以隶属于人力资源部，是其中的一个部门；也可以与人力资源部并列，是组织的一个独立部门
D、培训与开发机构隶属于人力资源部，是其中的一个部门，无法体现培训与开发在组织中的战略位置
E、企业大学并不是独立的培训与开发机构
答案：A,C,D
分析解释：在大型组织中，由于员工数量多，培训与开发任务繁重，一般设置专门的培训与开发机构。故选项B表述错误。一些大型的、实行分权化管理的组织，有时会组建企业大学来负责组织的培训与开发。企业大学是独立的培训与开发机构的一种扩大发展的模式。故选项E表述错误。【知识点】培训与开发的组织体系【考点】培训与开发的组织体系【考察方向】概念理解 【难易程度】中
在现实生活中确定工资水平时要注意，处于不同行业、部门或职业中的劳动者工资水平的对比关系要符合（ ）。
A、同工同酬原则
B、力量对比原则
C、企业支付能力原则
D、维持生活原则
答案：A
分析解释：本题考查确定工资水平的实际因素。在确定工资水平时要注意，处于不同行业、部门或职业中的劳动者的工资水平的对比关系要符合同工同酬的原则：对于完成同等价值工作的劳动者应支付同等水平的工资，这一原则应贯彻于不同行业、部门，不同的民族、种族，不同性别的劳动者之间。【知识点】工资水平【考点】确定工资水平的实际因素【考察方向】概念理解 【难易程度】中
人力资本投资的成本和收益发生在不同的时间，因此需要首先计算两者的（ ），然后再加以比较。
A、现值
B、算术平均值
C、加权平均值
D、未来值
答案：A
分析解释：本题考查人力资本投资的基本模型。货币在不同的时间点上有不同的价值，因此，如果要使比较有意义，就必须把成本和收益都按某一共同时点上的货币价值来衡量，如都按当前的货币价值来衡量。那么，将未来的货币折算为现在的价值，即为现值，这一过程便称作贴现。【知识点】人力资本投资的基本模型【考点】人力资本投资的基本模型【考察方向】概念理解 【难易程度】易
下列属于建筑市场运行特点的有（ ）。
A、建筑产品是预先订货式交易
B、建筑产品交易持续时间较短
C、建筑市场存在显著地区性
D、交易计价方式独特
E、建筑市场风险较小
答案：A,C,D
分析解释：建筑市场运行特点：（1）建筑产品由需求者向供给者进行预先订货式交易。（2）建筑产品交易持续时间长。（3）建筑市场存在显著地区性。（4）建筑市场竞争较为激烈。（5）竞争方式以投标竞争为主。（6）供求不均衡普遍存在。（7）交易计价方式独特。（8）建筑市场风险大。【知识点】建筑市场运行机制【考点】建筑市场运行特点【考查方向】概念理解【难度】易
下列建设项目财务评价指标中，属于动态指标的是（ ）。
A、偿债备付率
B、资产负债率
C、财务净现值
D、利息备付率
答案：C
分析解释：此题考查财务评价指标动态指标和静态指标的分类。净现值是指投资项目按预定的基准收益率，分别将计算期内各年净现金流量折现到投资起点的现值之和。财务净现值计算考虑资金时间价值，属于动态分析指标。偿债备付率、资产负债率和利息备付率都不考虑资金时间价值，属于静态分析指标。【知识点】盈利能力分析指标【考点】动态分析指标【考查方向】概念理解【难度】易
房地产开发项目前期策划的任务中，分析“为谁建”的主要任务是对项目进行客观准确的（ ）。
A、价格定位
B、产品定位
C、项目定位
D、客户定位
答案：D
分析解释：房地产开发项目前期策划的主要任务是解决开发项目“为谁建”“建什么”“能否建”“怎么建”等关键问题。①“为谁建”是解决项目客户定位问题。②“建什么”是解决项目定位和产品定位问题。③“能否建”是对项目行性的评价。④“怎么建”是解决项目总体运行问题。【知识点】房地产开发项目前期策划【考点】前期策划的主要任务和原则【考查方向】概念理解【难度】易
某工程投保了建筑工程一切险和第三者责任险，则下列情形中，保险公司应根据第三者责任险承担赔偿责任的是（ ）。
A、施工中高空坠物击中行人并致残
B、工地夜间施工扰民，执法部门处罚
C、施工人员在工地不慎摔伤
D、打桩引起震动导致附近建筑损坏
答案：A
分析解释：A选项施工中高空坠物击中行人并致残，属于建筑工程第三者责任保险的保险责任；B选项工地夜间施工扰民，执法部门处罚，建筑工程第三者责任保险的保险责任不包括任何罚款；C选项施工人员在工地不慎摔伤，人身意外伤害险承保；D选项打桩引起震动导致附近建筑损坏，建筑工程第三者责任保险的责任免除范畴。【知识点】建筑工程一切险【考查方向】概念理解【难度】易
装配式建筑将建筑生产的工业化进程与信息化紧密结合，体现了装配式建筑的（ ）特征。
A、智能化应用
B、信息化管理
C、一体化装修
D、装配化施工
答案：B
分析解释：此题考查装配式建筑特征。装配式建筑的主要特征可概括为“六化”，即标准化设计、工厂化生产、装配化施工、一体化装修、信息化管理、智能化应用。其中，信息化管理体现在装配式建筑将建筑生产的工业化进程与信息化紧密结合，是信息化与建筑工业产业化深度融合发展的结果。【知识点】装配式建筑特征及实施模式【考点】装配式建筑特征【考查方向】概念理解【难度】易
下列责任保险中，在我国属于强制保险的是（ ）。
A、环境责任保险
B、食品安全责任保险
C、雇主责任保险
D、道路危险货物承运人责任保险
答案：D
分析解释：国内的强制责任保险主要有机动车交通事故责任强制保险、疫苗责任强制保险、旅行社责任保险、民用航空器地面第三人责任保险、保险代理人职业责任保险、保险经纪人职业责任保险、道路旅客承运人责任保险、道路危险货物承运人责任保险、船舶油污责任保险等。故选项D正确。【知识点】责任保险的分类【考点】按照责任保险的实施方式分类【考查方向】概念理解【难度】易
在农产品质量安全体系的构成中（ ）为主体。
A、农产品质量安全法律法规体系
B、农产品质量标准体系
C、农产品质量安全支持体系
D、农产品质量安全管理体系
答案：D
分析解释：农产品质量安全体系基本上由四个部分构成：①农产品质量安全法律法规体系；②农产品质量标准体系；③农产品质量安全管理体系；④农产品质量安全支持体系。在农产品质量安全体系中，法律法规是基础，质量标准是依据，管理体系是主体，支持体系是保障。【知识点】农产品质量安全体系的内涵和构成【考点】农产品质量安全体系的构成【考察方向】概念释义【难易程度】易
在农村财政政策工具中，按照金融机构当年中小企业贷款实际增加额、累放量予以补偿的风险补偿金方式是（ ）。
A、增量补偿
B、损失补偿
C、新增客户补偿
D、目标补偿
答案：A
分析解释：风险补偿金的补偿方式包括增量补偿、损失补偿和新增客户补偿三种方式。增量补偿是按当年中小企业贷款实际增加额、累放量予以补偿。损失补偿是补偿银行业金融机构当年新增中小企业贷款因不可抗力（主要指自然灾害）形成的贷款本息损失。新增客户补偿的目的就是增加企业的受偿面。【知识点】农村财政相关理论【考点】农村财政政策工具【考查方向】概念理解【难度】易
开展政府和社会资本合作的优点在于（ ）。
A、有利于创新投融资机制，拓宽社会资本投资渠道，增强经济增长内生动力
B、有利于推动各类资本相互融合、优势互补，促进投资主体多元化，发展混合所有制经济
C、有利于政府更好地控制公共产品的供给
D、有利于政府更好地将各类技术向企业及社会推广
E、有利于理顺政府与市场关系，加快政府职能转变，充分发挥市场配置资源的决定性作用
答案：A,B,E
分析解释：开展政府和社会资本合作，有利于创新投融资机制，拓宽社会资本投资渠道，增强经济增长内生动力；有利于推动各类资本相互融合、优势互补，促进投资主体多元化，发展混合所有制经济；有利于理顺政府与市场关系，加快政府职能转变，充分发挥市场配置资源的决定性作用。【知识点】项目融资的概念与模式【考点】项目融资的重要特例【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列选项中，关于货币时间价值的说法，错误的是（ ）。
A、货币的时间价值又称为资金的时间价值
B、在实务中人们习惯使用绝对数字表示货币的时间价值
C、货币的时间价值是指货币经过一定时间的投资和再投资所增加的价值
D、货币的时间价值是在没有风险和通货膨胀条件下的社会平均资金利润率
答案：B
分析解释：货币的时间价值是指货币经过一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。在实务中，人们习惯使用相对数字表示货币的时间价值，即用增加价值占投入货币的百分数来表示。从量的规定性来看，货币的时间价值是没有风险和通货膨胀条件下的社会平均资金利润率。【知识点】影响企业财务管理的基本因素【考点】时间价值因素【考查方向】概念理解【难度】易
留存收益是农业企业按规定从税后利润中（ ），按照投资人意愿和企业具体情况留存的应分配给投资者的未分配利润。
A、提取的职工福利费
B、提取的法余公积金
C、提取的盈余公积金
D、向合作者分配的利润或股利
E、向投资者分配的股利
答案：B,C
分析解释：留存收益是农业企业按规定从税后利润中提取的盈余公积金（包括盈余公积金和任意公积金）、按照投资人意愿和企业具体情况留存的应分配给投资者的未分配利润。利用留存收益筹资是指企业将留存收益转化为投资的过程，将企业生产经营所实现的净利润留在企业。【知识点】农业企业资金筹措的原则和渠道【考点】农业企业筹播资金的渠道【考察方向】概念理解【难易程度】易
计算交通拥堵的边际外部费用时，如果MPC表示某个公路用户驾车每多行驶1公里形成的所能预见到的额外费用,a表示行驶每公里的固定费用，b表示乘车人的单位时间价值，v表示行驶速度，则MPC的计算方法为（ ）。
A、MPC=s+b/v
B、MPC=b+a/v
C、MPC=a+v/b
D、MPC=a+b/v
答案：D
分析解释：本题考查交通拥堵边际外部费用的计算。交通拥堵的边际外部费用计算：MPC=a+b/v。式中MPC表示某个公路用户驾车每多行驶1公里形成的所能预见到的额外费用；a表示行驶每公里原每公里的固定费用；b表示乘车人的单位时间价值；v表示行驶速度。【知识点】交通运输外部成本及其评估【考点】交通拥堵的边际外部费用计算【考察方向】概念释义【难易程度】易
宏观经济调控的目标包括（ ）。
A、保持经济适度增长
B、保持经济总量平衡和经济结构优化
C、实现完全就业
D、国际收支平衡
E、保持物价总水平基本稳定
答案：A,B,D,E
分析解释：宏观经济调控目标是由宏观经济调控任务决定的，它是由若干具体目标组成的一个目标体系，主要是：1.保持经济总量平衡和经济结构优化；2.保持经济适度增长；3.保持物价总水平的基本稳定；4.实现充分就业和收入分配公平（C错误）；5.国际收支平衡。【知识点】宏观经济调控的目标、方式和手段【考点】宏观经济调控的目标【考查方向】概念理解【难易程度】中
关于货币形态的说法，正确的是（ ）。
A、货币形态是一成不变的
B、货币形态经历了由代用货币向实物货币的演变过程
C、电子货币不属于货币形态的一种
D、信用货币一般通过法律手段确定其为法定货币
答案：D
分析解释：货币的形态经历了由最初的实物货币向代用货币、信用货币演变的过程（B项错误），而且随着人类社会的发展，货币的形态仍在不断地变化（A项错误）。电子货币是当前最新的一种货币形态（C项错误）。信用货币具有强制性，通过法律手段确定其为法定货币（D项正确）。【知识点】货币的本质与货币形态的演变【考点】货币形态的演变【考查方向】概念理解【难易程度】易
关于货币互换的说法，正确的有（ ）。
A、货币互换属于衍生金融工具
B、固定利率的货币互换是货币互换的最常见形式
C、货币互换双方的利率计算方法不同
D、货币互换的筹资方需要用对方借进的币种来偿还本息
E、货币互换一般以即期汇价为兑换基础
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考查衍生金融工具。货币互换，是指利率计算方法相同的不同币种之间的互换，最常见的是固定利率的互换。两个独立的筹资者，根据各自筹集到的数额、期限及计息方法相同而币种不同的贷款进行调换，各自获取对方的贷款并用对方借进的币种偿还本息，一般按即期汇价作为兑换基础。【知识点】金融工具与利率【考点】金融工具的种类【考查方向】概念理解【难易程度】难
说明和规定任职者完成工作所必须具备的知识、能力和技术的文件称为（ ）。
A、工作说明
B、工作描述
C、工作日志
D、工作概述
答案：A
分析解释：工作说明书（也称职位说明书）是关于工作内容及工作任职者资格的一种书面文件。它一般包括两部分，即职位描述书和任职说明书。职位描述书是关于工作任职者应该做什么、如何做及在什么条件下做的一种规范文件；任职说明书是关于工作任职者为了圆满完成工作所必须具备的知识、能力和技术的说明与规定。【知识点】工作说明书的编写【考察方向】概念理解【难易程度】易
假设A公司2015年实际销售收入为2000万元，2016年预计销售收入为3000万元，2015年资产总计和负债总计分别为4000万元、1500万元，若2016年资产、负债销售百分比不变根据销售收入百分比法测算2016年的筹资额为（ ）万元。
A、750
B、1000
C、1250
D、1500
答案：C
分析解释：2016年预计资产总额=3000×（4000÷2000×100%）=6000（万元）；2016年预计负债总额=3000×（1500÷2000×100%）=2250（万元）；2016年筹资额=（6000-4000）-（2250-1500）=1250（万元）。【知识点】财务管理的环节【考点】财务计划与决策【考察方向】公式计算【难易程度】中等
假设A公司2019年实际销售收入为2000万元，2020年预计销售收入为3000万元，2019年资产总计和负债总计分别为4000万元和1500万元，若2020年资产、负债销售百分比不变，根据销售收入百分比法测算2020年的筹资额为（ ）万元。
A、750
B、1000
C、1250
D、1500
答案：C
分析解释：2020年预计资产总额=3000×（4000÷2000x100%）=6000（万元）；2020年预计负债总额=3000×（1500÷2000×100%）=2250（万元）；2019年筹资额=（6000-4000）-（2250-1500）=1250（万元）。【知识点】财务管理的环节【考点】财务计划与决策【考察方向】公式计算【难易程度】中等
信用货币的特征不包括（ ）。
A、信用货币是一种价值符号，与黄金已经完全脱离
B、信用货币是债务货币
C、信用货币具有非强制性
D、信用货币具有管理货币性质
答案：C
分析解释：现代经济中，由中央银行发行的信用货币是中央银行代表国家发行的纸制本位货币，它具有如下特征：（1）信用货币是一种价值符号，与贵金属已经完全脱离（A包括）。（2）信用货币是债务货币（B包括）。（3）信用货币具有强制性（C不包括）。（4）信用货币具有管理货币性质（D包括）。【知识点】信用货币【考点】信用货币的特征【考查方向】概念释义【难度】易
该段时间内，甲国综合项目差额表现为（）。  

A、顺差15亿美元
B、逆差15亿美元
C、顺差90亿美元
D、逆差90亿美元
答案：A
分析解释：综合项目差额是指经常项目与资本和金额项目中的资本转移、直接投资、证券投资、其他投资项目所构成的余额，也就是将国际收支项目中的官方储备项目剔除后的余额。（50+20+200+75+50）-（210+150+20）=15。【知识点：国际收支失衡的判定与调节】【考点：国际收支失衡的判定】【考察方向:案例应用】【难度：易】【题库维护人：QYD】
财政投融资不具有以下特征（ ）。
A、目的性强
B、政策性强
C、计划性强
D、不依据市场参数
答案：D
分析解释：财政投融资具有以下基本特征：（1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。（2）财政投融资的目的性很强（A），范围有严格限制。（3）虽然财政投融资的政策性（B）和计划性（C）很强。财政投融资不具有不依据市场参数的特征，因此排除D。【知识点】政府投资性支出【考点】基础产业发展与财政投融资【考察方向】原文挖空【难易程度】易
政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（ ）。
A、税收收入
B、规费收入
C、公债收入
D、罚没收入
答案：B
分析解释：依据财政收入征收权力性质的不同，可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。非强制性财政收入包括规费收入。规费收入实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬。国家征收规费收入的目的主要在于对某些行为进行管理和统计，取得收入则在其次。故选项B正确。【知识点】财政收入的分类【考点】规费收入【考察方向】原文挖空【难易程度】易
根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有（ ）。
A、有商业价值的进口货样
B、外国政府无偿赠送的物资
C、科贸公司进口的科教用品
D、贸易公司进口的残疾人专用品
E、关税税额在人民币50元以下的一票货物
答案：B,E
分析解释：本题考查关税的税收优惠。法定减免税包括：（1）关税税额在人民币50元以下的一票货物；（2）无商业价值的广告品和货样；（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；（4）在海关放行前损失的货物；（5）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。CD项属于特定减免税。【知识点】关税的税收优惠【考点】法定减免税【考查方向】概念释义【难度】中
根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（ ）。
A、固定资产的大修理支出
B、租入固定资产的改建支出
C、外购房屋发生的装修费用
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
答案：C
分析解释：长期待摊费用是指企业发生的应在1个年度以上或几个年度进行摊销的费用。企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：①已足额提取折旧的固定资产的改建支出；②租入固定资产的改建支出；③固定资产的大修理支出；④其他应当作为长期待摊费用的支出。【知识点】资产的税务处理【考点】其他资产的税务处理【考察方向】概念理解【难易程度】中
根据现行《个人所得税法》，个人取得的下列所得中，可以减免税的有（ ）。
A、抚恤金
B、福利彩票中奖所得
C、保险赔款
D、县级政府颁发的科技竞赛奖
E、国债利息
答案：A,C,E
分析解释：免征个人所得税的情形包括：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金；②国债和国家发行的金融债券利息；③福利费、抚恤金、救济金：④保险赔款等。故选项ACE正确。【知识点】个人所得税的税收优惠【考点】免征个人所得税【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列项目中征收城镇土地使用税的是（ ）。
A、某市政府办公楼所占用的土地
B、某房地产开发公司建造非经济适用房的用地
C、农业用地
D、个人出租住房，不区分用途
E、商场所占用的土地
答案：B,E
分析解释：本题考查城镇土地使用税的征免情形。选项A，政府办公楼所占用的土地免征。选项D，对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税。选项C，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人,应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。【知识点】城镇土地使用税【考点】城镇土地使用税的减免【考察方向】概念理解【难易程度】中
从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（ ）。
A、英国《大宪章》的签订
B、英国《权利法案》的出台
C、美国《预算与会计法》的建立
D、中国《预算法》的颁布
答案：A
分析解释：从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国。从13世纪开始，随着英国新兴资产阶级力量的不断壮大，他们就开始充分利用议会同封建统治者争夺国家的财政权。以1215年《大宪章》的签订为起点，英国政府预算制度开始了其漫长的形成过程。故选项A正确。【知识点】政府预算的产生【考点】现代政府预算的产生【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列政府预算执行的职责中，不属于各级政府财政部门职责是（ ）。
A、决定预备费的动用
B、提出预算预备费动用方案
C、具体编制预算的调整方案
D、定期向政府报告预算的执行情况
答案：A
分析解释：根据我国现行《预算法》及《预算法实施条例》相关规定，各级政府财政部门预算执行的主要职责有：①具体组织预算的执行；②提出预算预备费动用方案；③具体编制预算的调整方案；④定期向政府报告预算的执行情况等。A选项属于地方各级政府组织地方预算执行的职责。【知识点】政府预算执行的组织体系及其职责【考点】各级财政部门【考察方向】结论考察【难易程度】中
下列事项中，需要人大常委会批准调整或调剂的是（ ）。
A、动用预备费
B、科目经费流用
C、预算级次划转
D、举借债务数额增加
答案：D
分析解释：经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：①需要增加或者减少预算总支出的；②需要调入预算稳定调节基金的；③需要调减预算安排的重点支出数额的；④需要增加举借债务数额的。【知识点】政府预算执行中的调整和调剂【考点】预算调整的范围【考察方向】结论考查【难易程度】中
甲公司2020年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2020年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（ ）。
A、确认管理费用70万元，确认无形资产360万元
B、确认管理费用30万元，确认无形资产400万元
C、确认管理费用130万元，确认无形资产300万元
D、确认管理费用100万元，确认无形资产330万元
答案：C
分析解释：根据相关的规定，只有在开发阶段符合资本化条件情况下的支出才能计入无形资产入账价值，此题中开发阶段符合资本化支出金额＝100＋200＝300（万元），确认为无形资产；其他支出全部计入当期损益，所以计入管理费用的金额＝30＋40＋30＋30＝130（万元）。【知识点】无形资产的取得【考点】自行研发的无形资产【考察方向】计算应用【难易程度】中
该企业当年单位增加值能耗比上一年降低了（ ）。 （单选题）
A、8%
B、9.5%
C、13.6%
D、15.2%
答案：B
分析解释：当年单位工业增加值能耗=工业能源消费量／工业增加值=（1-5%）/（1+5%）=90.48%。也就是说，当年的单位工业增加值能耗是上一年工业增加值能耗的90.48%，比上一年降低了1-90.48%=9.52%，约等于9.5%。【知识点】能源统计的主要分析指标【考点】能源统计的主要分析指标【考察方向】公式计算【难度】中【题库维护人】HYM
某省人力资源和社会保障厅为了掌握本省劳动者就业状况，需要对全省劳动者和中介服务机构开展抽样调查。请根据上述资料回答下列问题：根据《统计法实施条例》的规定，省人力资源和社会保障厅应当就该项目的（ ）进行论证，征求相关方面意见，并集体讨论决定。（多选题）  

A、合理性
B、必要性
C、科学性
D、可行性
答案：B,C,D
分析解释：《统计法实施条例》第七条还明确了制定统计调查项目的要求，统计调查项目的制定机关（以下简称制定机关）应当就项目的必要性、可行性、科学性进行论证，征求有关地方、部门、统计调查对象和专家的意见，并由制定机关按照会议制度集体讨论决定。【知识点】统计调查项目的制定、审批和备案【考点】统计调查项目的制定、审批和备案【考察方向】案例应用【难易程度】中