Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
票据权利继受取得的方式有()。
A、背书
B、税收
C、继承
D、赠与
E、公司合并
答案：A,B,C,D,E
分析解释：本题主要考查考生对于票据权利取得方式的认识。继受取得是指持票人从有正当处分权的人那里依背书转让或者交付程序而取得票据，以上五种方式均为继受取得。
以下关于有担保流动资金贷款的说法，错误的是（）。
A、有担保流动资金贷款的利率不得低于中国人民银行规定的同期同档次利率
B、有担保流动资金贷款的期限一般在1年以内，有些银行为3～5年
C、有担保流动资金贷款期限在1年以内(含1年)的，借款人可采取一次还本付息法
D、申请有担保流动资金贷款，借款人须提供一定的担保措施，包括抵押、质押和保证
答案：A
分析解释：试题解析: 有担保流动资金贷款的利率不得低于中国人民银行规定的同期同档次利率的1.1倍，具体利率水平由贷款银行根据贷款风险管理相关原则自主确定。
近端汇率是指第（ ）次交换货币时适用的汇率。
A、一
B、二
C、三
D、四
答案：A
分析解释：近端汇率是指第一次交换货币时适用的汇率。  
【知识点】外汇掉期交易  
【考点】外汇掉期的类型  
【考查方向】原文挖空   
【难易程度】易
买进看跌期权的最大风险是损失是无限大的。（ ）
A、对
B、错
答案：B
分析解释：买进看跌期权的最大风险是损失全部权利金。  
【知识点】期权基本交易策略  
【考点】买进看跌期权  
【考查方向】概念理解  
【难易程度】易
信贷档案管理的具体要求有（）。
A、定期检查
B、专人负责
C、集中统一管理
D、按时交接
E、分段管理
答案：A, B, C, D, E
分析解释：信贷档案管理的具体要求包括：  

 ①信贷档案实行集中统一管理原则；  

 ②信贷档案采取分段管理、专人负责、按时交接、定期检查的管理模式。
对个人商用房借款人还款能力的调查与分析包括（）。
A、保证人的经济实力或信用状况
B、借款人收入水平的真实性
C、借款人收入水平的稳定性
D、借款人的其他收入所得
E、借款人及其家庭所拥有总资产的状况
答案：B, C, D, E
分析解释：除BCDE四项外，对商用房贷款借款人还款能力的调查和分析还包括：  

 ①了解收入水平对偿还贷款的覆盖度；  

 ②借款人其他资产收益情况。
育才超市（增值税一般纳税人）向消费者销售电视机，2014年9月销售100台，每台含税销售价为23400元，增值税税率为17%。则该超市当月的销项税额是（）元。
A、350000
B、397800
C、355000
D、340000
答案：D
分析解释：不含税销售额=（100\*23400）/(1+17%)=2000000(元）；   销项税额=2000000\*17%=340000（元）。
毛泽东曾说过，你对原子弹是真正想要、十分想要还是只有几分想，没有十分想呢？你是真正想要、十分想要，你就降低军政费用的比重，多搞经济建设。毛泽东的上述观点表明（）
A、经济建设是一切工作的中心
B、国防建设是经济建设的保障
C、经济建设是国防建设的基础
D、经济建设与国防建设相互影响，相互制约
答案：C
分析解释：本题考查经济建设和国防建设的关系，多搞经济建设则强调经济建设地位的重要。  

 【点评】难度适中。  

 【考点】社会主义市场经济的基本特征
甲企业以价值110万元的小汽车换取乙企业价值110万元的办公楼，已知当地契税税率为5%。下列关于该项业务税务处理正确的有()。（上述金额均不含增值税）
A、甲企业为契税的纳税义务人
B、乙企业为契税的纳税义务人
C、乙企业应缴纳契税5.5万元
D、甲企业应缴纳契税5.5万元
E、双方均无须缴纳契税
答案：A,D
分析解释：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。甲企业应缴纳契税,110×5%=5.5（万元）  
【知识点】契税的概念
根据契税的有关规定，下列表述不正确的有()。
A、债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税
B、采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税
C、同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转，照章征收契税
D、土地使用权的赠与，由征收机关参照市场同类土地价格核定契税的计税依据
E、房屋产权相互交换，双方交换价值相等，双方按照房屋原价作为契税的计税依据
答案：C,E
分析解释：选项C:同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税；选项E:房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税。  
【知识点】征税范围
某建筑企业于2018年5月成立，领取了工商营业执照、开户许可证、卫生许可证、商标注册证、房屋产权证、土地使用证各一件，资金账簿记载实收资本850万元、资本公积350万元，新启用其他营业账簿6本。该企业当年发生经济业务  
如下：  
(1)6月与某运输企业签订运输保管合同一份，合同中注明货物价值800万元，运费50万元，装卸费10万元，仓储保管费20万元；  
(2)7月将闲置仓库出租给某商业企业，双方签订的合同中注明租期2年，年租金12万元，当年收取租金9万元；当月还将机器设备出租给某生产企业并签订财产租赁合同，月租金0.5万元，租期未定；  
(3)8月与某房地产开发企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同中注明承包金额2000万元；施工期间，该企业将其中600万元的安装工程分包给甲公司，并签订了分包合同；  
(4)10月与某企业签订技术开发合同一份，合同中注明金额900万元，其中包括研究开发经费400万元；  
(5)11月将闲置的厂房对外出售，签订厂房销售合同，合同注明价款为40万元。  
要求：根据上述资料，回答下列问题。  
该企业当年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳印花税()元。
A、6000
B、7000
C、7800
D、13000
答案：C
分析解释：该企业当年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳印花税=(2000+600)×10000x0.3‰=7800（元）。  
【知识点】应纳税额的计算方法
甲公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。假定该业务符合特殊性税务处理的其他条件，甲公司此项业务的应纳税所得额为()万元。
A、1600
B、176
C、160
D、200
答案：C
分析解释：甲公司此项业务的应纳税所得额=1000x80%×(9-7)×[720/(6480+720)xl00%]=160（万元）。  
【知识点】收入总额
甲批发企业成立于2017年12月，2018年取得商品批发收入110万元，成本费用不能准确核定，经税务机关确认，该企业收入核算准确，应税所得率为15%，则该批发企业2018年应纳企业所得税()万元。
A、0.83
B、1.65
C、4.125
D、11
答案：C
分析解释：应纳税所得额= 110X15%= 16.5（万元），201 8年应纳企业所得税=16. 5x25%=4.125（万元）。  
【知识点】收入总额
某副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年5月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）。
A、2282元
B、2291.96元
C、2448元
D、2477.88元
答案：A
分析解释：应纳增值税＝66950÷（1＋3%）×3%＋17098÷（1＋3%）×2%＝1950＋332＝2282（元）。  
【知识点】增值税纳税申报代理
一般来说，下列各项指标中数值越小，表明投资价值越大的是()。
A、每股收益
B、市盈率
C、每股净资产
D、市净率
答案：D
分析解释：市净率可以用来反映股票的投资价值。一般来说，市净率较低的股票，投资价值较高；反之，则投资价值较低。  
【知识点】反映上市公司特殊财务分析的比率
（ ）是描述在一定的置信度水平下（如99%），为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。
A、账面资本
B、经济资本
C、监管资本
D、以上答案都不对
答案：B
分析解释：经济资本是描述在一定的置信度水平下（如99%），为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。  
[知识点]资本的定义和分类
管理状况监控是对企业整体运营的系统情况调查，尤其是不利变化情况的调查。此部分调查的特点是对“人及其行为”的调查。
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：管理状况监控是对企业整体运营管理的情况调查，尤其是对不利变化情况的调查。此部分调查的特点是对“人及其行为”的调查。  
【直接考点】管理状况监控
用分项详细估算法估算流动资金时，年其他费用不包括修理费和利息支出。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：年其他费用=（制造费用+管理费用+财务费用+销售费用）-（工资及福利费+折旧费+维简费+摊销费+修理费+利息支出）。  
【考点】财务预测的审查
根据《商业银行风险监管核心指标》（银监发〔2018〕89号），商业银行不良贷款率不得高于（ ）。
A、4%
B、6%
C、7%
D、5%
答案：D
分析解释：不良贷款率是指不良贷款余额占各项贷款余额的比重，不得高于5%；不良资产率为不良资产与资产总额之比，不得高于4%。  
【知识点】信用风险监管指标
单家银行担任牵头行时，其承贷份额原则上不少于银团融资总金额的（ ），分销给其他银团贷款成员的份额原则上不低于（ ）。
A、30%；60%
B、20%；50%
C、20%；60%
D、25%；50%
答案：B
分析解释：单家银行担任牵头行时，其承贷份额原则上不少于银团融资总金额的20%；分销给其他银团贷款成员的份额原则上不低于50%。  
【知识点】主要监管要求
《个人贷款管理暂行办法》中有如下四个条款：  
“第二十一条对未获批准的个人贷款申请，贷款人应告知借款人；第二十五条借款合同采用格式条款的，应当维护借款人的合法权益，并予以公示；第二十八条借款合同生效后，贷款人应按合同约定及时发放贷款；第四十条对于未按照借款合同约定偿还的贷款，贷款人应采取措施进行清收，或者协议重组。”  
以上条款中主要体现对银行业消费者权益保护的是（ ）。
A、第二十五条、第二十八条、第四十条
B、第二十一条、第二十五条、第二十八条
C、第二十五条、第四十条
D、第二十一条、第四十条
答案：B
分析解释：第二十一条、第二十五条、第二十八条体现了个人贷款消费者权益保护中银行的义务。第四十条体现的是个人贷款中银行的权利。  
【知识点】银行的主要义务
全面的风险管理模式强调信用风险、（）和操作风险并举，组织流程再造与技术手段创新并举的全面风险管理模式。
A、市场风险
B、流动风险
C、战略风险
D、法律风险
答案：A
分析解释：全面的风险管理模式强调信用风险、市场风险和操作风险并举，组织流程再造与技术手段创新并举的全面风险管理模式。  
【知识点】商业银行风险的主要类别
全球曼氏金融提交破产保护申请时，面临的主要风险有（ ）。
A、流动性风险
B、市场风险
C、信用风险
D、战略风险
E、声誉风险
答案：A,E
分析解释：A项，全球曼氏金融提交破产保护申请后仍然需要清偿债务，面临流动性风险；E项，破产申请亦会使全球曼氏金融面临声誉风险。  
【知识点】战略风险识别
甲公司2010年闲置专门借款用于短期投资取得的收益应计入“投资收益”科目的金额是()万元。
A、2.5
B、7.5
C、15.0
答案：A
分析解释：因2010年全年处于资本化期间，则闲置专门借款用于短期投资取得的收益应冲减专门借款应资本化的金额，所以选项A正确。  
【知识点】投资收益的核算
根据资本市场估值理论，决定商业银行市场价值的主要因素有（ ）。
A、银行的资本总量
B、银行的业务规模及增长潜力
C、银行与现金流量相关的风险
D、银行获取现金流量的时间
E、银行的净现金流量
答案：C,D,E
分析解释：根据资本市场估值理论，商业银行市场价值主要取决于三个因素：银行的净现金流量、获取现金流量的时间以及与现金流量相关的风险。  
【知识点】短期目标
甲将自己的一批货物出质给乙，但乙未将这批货物放置在仓库里，而是放在露天，货物有毁坏灭失的可能，甲可以主张怎样的权利（ ）。
A、有权要求解除该质押关系
B、有权要求将质物提存
C、有权撤销质押合同
D、有权要求将该批货物收回
E、有权要求提前清偿债权并返还质物
答案：B,E
分析解释：质权人的行为可能使质押财产毁损、灭失的，出质人可以要求质权人将质押财产提存，或者要求提前清偿债务并返还质押财产。  
【知识点】质权人的权利义务
A公司外购一批原材料，货款已付。会计科在审核有关单据时，发现收到的购货发票“数量”和“单价”栏中数字有更改迹象，并在更改之处加盖了出具发票单位财务专用印章。会计科经查阅相关购货合同，确认更改后的数字是正确的，之后，据此登记入账，该做法正确。（）  

A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：【答案】√  
【解析】外来原始凭证中，只有金额错误才要求出具单位重开，数量和单价错的，可以由出具单位在原始凭证上进行更改，并加盖出具单位印章。
现金流量表是反映企业一定时期的经营活动现金流量的增减情况的报表。（）  

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：×  
【解析】本题考核现金流量表的定义。现金流量表是反映企业在一定期间内现金及现金等价物流入和流出情况的报表，并不仅仅是反映经营活动现金流量。
一个组织想量化两个事件可能发生的预期损失。系统分析员估计，产品开发数据库中未经授权的信息变更的潜在经济损失是$2 000 000，并且发生的可能性是5%。此外，如果整个计算机实验室被大火毁损，潜在的最大损失是$5 000 000，发生的可能性为1%。这些事件的预计损失总额是：
A、$0
B、$50 000
C、$100 000
D、$150 000
答案：D
分析解释：选项D正确。  
 期望损失额=∑损失金额×发生频率×无保险范围  
 $2 000 000×5%+$5 000 000×l%=$150 000
价值链是业务功能的序列，其中（）。
A、价值从组织的产品或服务中减去
B、价值被加入到组织的产品或服务中
C、价值被成比例地加入到组织的产品或服务中
D、评估产品和服务关于它们对供应链的价值
答案：B
分析解释：价值链是顾客增值作业的序列。这个序列包括：（1）研发；
（2）产品设计；（3）采购；（4）生产；（5）营销；（6）配送；以及（7）顾客服务。
甲公司对存货按照单个存货项目计提存货跌价准备，2010年年末关于计提存货跌价准备的资料如下：  
 (1)库存商品甲，账面余额为600万，已计提存货跌价准备60万元。按照一般市场价格预计售价为760万元，预计销售费用和相关税金为20万元。  
 (2)库存商品乙，账面余额为500万，未计提存货跌价准备。其中，有40%已签订销售合同，合同价款为230万元;另60%未签订合同，按照一般市场价格预计销售价格为290万元。库存商品乙的预计销售费用和税金为25万元。  
 (3)库存材料丙因改变生产结构，导致无法使用，准备对外销售。丙材料的账面余额为60万元，未计提减值准备，预计销售价格为55万元，预计销售费用及相关税金为5万元。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题：
答案：A
分析解释：可变现净值=55-5=50(万元)  
 材料成本为60万元，须计提10万元的跌价准备。  
 借：资产减值损失10  
 贷：存货跌价准备10
事业单位年末应将所有“财政补助结转资金”转入“财政补助结余”，结转后，“财政补助结转资金”科目无余额。()   

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：×   
年末，应当对财政补助各明细项目执行情况进行分析，按照有关规定将符合财政补助结余性质的项目余额转入财政补助结余。若项目未完成，则不结转。
“材料采购”明细账应该采用数量金额式账页格式。（）  

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题的考点为数量金额式账簿的适用范围。“材料采购”的明细账一般应该采用多栏式账簿。   
[该题针对“数量金额式账簿的适用范围”知识点进行考核]
金融犯罪侵犯的客体是（）。
A、金融机构
B、金融机构工作人员
C、金融工具
D、金融管理秩序
答案：D
分析解释：【正确答案】：D  
【解析】 金融犯罪侵犯的客体是金融管理秩序。注意区分金融犯罪的客体和对象，金融犯罪的对象，可以是人，也可以是各种金融工具。
财政的一般特征包括（）。
A、财政分配的主体是国家
B、财政分配的主要对象是个人收入
C、财政分配的目的是满足社会公共需要
D、财政分配的制度是经过行政程序建立的
E、分配的形式主要采取交换方式
答案：["A","C"]
分析解释：财政的一般特征包括： 1.财政分配的主体是国家。 2.财政分配的主要对象是社会产品，主要是剩余产品。 3.财政分配的目的是满足社会公共需要。
某投资者的一项投资预计两年后价值20000元，假设收益率为10%。则该项投资的原始投资额应为（）元。
A、9090.91
B、16528.93
C、16000
D、15528.63
答案：B
分析解释：PV=FV/（1+r）t=20000/（1+10%）2=16528.93（元）。故本题选B。（知识点：现值与终值的计算）（题库维护老师：GYN）
甲方案纳税期望值的现值是（）万元。  

A、254.55
B、255.87
C、256.12
D、257.64
答案：C
分析解释：纳税期望值的现值=149÷（1+10%）+146÷（1+10%）2=256.12（万元）。（知识点：税务规划的主要方法）（题库维护老师：zhx）
“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织( )营业执照的登记制度。
A、组织机构代码
B、统一社会信用代码
C、纳税人识别号
D、社会保险代码
答案：B
分析解释：“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的登记制度。【知识点】税务登记管理
根据《税收征管法》的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关（ ）。
A、处2000元以下的罚款
B、处2000元以上1万元以上的罚款
C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D、处2000元以上5000元以下的罚款
答案：C
分析解释：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。【知识点】纳税人的权利、义务及法律责任
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关的追征期为（ ）。
A、5年
B、7年
C、10年
D、无限期
答案：D
分析解释：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。【知识点】税务机关的权利、义务及法律责任
纳税人、扣缴义务人以暴力威胁方法拒绝缴纳税款，依照《税收征管法》及《刑法》有关条款的规定，情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款( )的罚款。
A、50%以上5倍以下
B、50%以上3倍以下
C、1倍以上5倍以下
D、1倍以上3倍以下
答案：C
分析解释：抗税行为，情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税1倍以上5倍以下的罚款。【知识点】纳税人的权利、义务及法律责任
增值税一般纳税人发生下列业务， 可以开具增值税专用发票的有（ ）
A、金融商品转让
B、销售古旧图书
C、销售 2018 年建造的房屋
D、销售使用了2年的机动车
E、销售存货
答案：C,D,E
分析解释：选项A， 金融商品转让不得开具增值税专用发； 选项B， 销售古旧图书， 属于免征增值税， 销售免税货物不得开具增值税专用发票。【知识点】发票管理
纳税人提供建筑劳务自行开具或税务机关代开增值税发票时， 应在“备注栏”注明的内容有（ ）。
A、建筑服务提供时间
B、项目总金额
C、建筑服务发生地县（市、 区） 名称
D、建筑服务负责人
E、项目名称
答案：C,E
分析解释：提供建筑劳务纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时， 应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（ 市、 区） 名称及项目名称。【知识点】发票管理
企业取得的下列收入中，通过“营业外收入”科目核算的有（ ）。
A、接受捐蟮利得
B、销售下脚料取得的收入
C、罚款收入
D、出租办公楼取得的收入
E、因债权人原因确实无法支付的应付账款
答案：A,C,E
分析解释：选项B:销售下脚料取得的收入，通过“其他业务收入”科目核算。选项D：出租办公楼取得的收入，通过“其他业务收入”科目核算。【知识点】增值税会计核算
下列环节既征收增值税又征收消费税的是()。
A、粮食白酒的生产销售和批发环节
B、金银首饰的生产销售和零售环节
C、金银首饰的进口环节
D、卷烟的生产销售和批发环节
答案：D
分析解释：选项A，粮食白酒在批发环节不征收消费税;选项B、C，金银首饰在零售环节征收消费税，在生产销售和进口环节不征收消费税。【知识点】增值税纳税申报代理
某副食品商店为增值税小规模纳税人，2018年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（ ）。
A、2282
B、2291.96
C、2448
D、2477.88
答案：A
分析解释：应缴纳的增值税=66950÷（1+3%）×3%＋17098÷（1+3%）×2%＝1950+332＝2282（元）。【知识点】增值税的纳税审核方法
施救费用是一种单独费用，是船舶保险条款规定的赔偿责任以外的一项约定，保险人对施救费用的赔偿金额不得超过船舶的（ ）。
A、本身损失
B、共同海损费用
C、保险金额
D、救助费用
答案：C
分析解释：保险人对施救费用的赔偿金额不受船舶本身损失、碰撞责任、共同海损分摊和救助等赔偿金额的限制，但不得超过船舶的保险金额。【知识点】船舶保险的保险责任
房地产开发项目前期策划的基本原则有（ ）。
A、系统性原则
B、预测性原则
C、约束性原则
D、差异性原则
E、整体性原则
答案：A,B,C,D
分析解释：房地产开发项目前期策划的基本原则：（一）约束性原则。（二）差异性原则。（三）系统性原则。（四）预测性原则。【知识点】房地产开发项目前期策划的原则
结合房地产投资项目对房地产市场走势进行预判时，重点是研判该项目所处的市场前景及（ ）。
A、产业结构
B、区位价值
C、自然资源
D、人文景观
答案：B
分析解释：房地产市场走势预期研判，重点是在对市场进行总体走势分析的基础上，对项目所处地段进行区位价值及市场前景的预期研判。【知识点】房地产市场预期发展研判
如果在同一供求范围内存在较多类似房地产的交易，则可以采用市场法进行房地产估价。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：市场法适用的条件是在同一供求范围内存在较多类似房地产的交易。如在房地产市场发育不良、市场不活跃的地区，则难以采用市场法估价。【知识点】房地产估价
优先股股票享有的主要权利包括（ ）。
A、优先按约定方式领取股息
B、优先清偿权
C、限制参与经营决策
D、优先股股息是固定的
E、经营决策的参与权
答案：A,B,C,D
分析解释：优先股股票享有的主要权利有：第一，优先按约定方式领取股息。第二，优先清偿权。第三，限制参与经营决策。第四，优先股股息是固定的。[知识点]资本市场
如果在同一供求范围内存在较多类似房地产的交易，则可以采用市场法进行房地产估价。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：市场法适用的条件是在同一供求范围内存在较多类似房地产的交易。如在房地产市场发育不良、市场不活跃的地区，则难以采用市场法估价。【知识点】房地产估价
在Windows“开始”菜单下的“文档”菜单中存放的是（）。
答案：C
分析解释：在Windows“开始”菜单下的“文档”菜单中存放的是最近浏览或者创建的文件、文档记录，它是以一个快捷方式的形式存放你最近打开过的文档。故选C。
一商品买卖合同的当事人，因不服法院对案件的第一审判决，可以在一审判决书作出之日起的15日内向上一级人民法院提起上诉。（）  

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。如果在上诉期限内当事人不上诉，第一审判决就是发生法律效力的判决。
下列关于普通准备金的说法中，正确的有（）。
A、普通准备金又称一般准备金。是按照贷款总额的一定比例提取的贷款损失准备金
B、我国商业银行现行的按照贷款余额2%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金
C、普通准备金是用于弥补贷款组合的不确定损失的
D、普通损失准备金是弥补贷款组合损失的一种总准备
E、普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可以在一定程度上用于弥补银行的未来损失
答案：C,D,E
分析解释：普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金；我国商业银行现行的按照贷款余额1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。
企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债。( )
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：对于企业合并初始确认的资产和负债的初始计量金额与计税基础之间不相等的，符合条件的应确认递延所得税资产或者递延所得税负债。 因此，本题表述错误。
下列房地产开发项目策划内容中，属于房地产开发项目营销策划的有（）。
A、项目目标客户分析与定位
B、项目定价策划
C、项目投资模式与开发模式的选择
D、项目推广策划
E、项目公关活动策划
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：本题考查房地产开发项目营销策划的内容。从策划报告的内容来分，可分为项目产品策划、项目投资策划、项目营销策划、项目广告策划。C项属于项目投资策划。
以人们对住宅的知识、态度、使用或反应为依据对市场进行细分，这种细分的依据称为（）。
A、人口细分
B、行为细分
C、地理细分
D、心理细分
答案：B
分析解释：本题考查房地产市场细分的依据。行为参数是指人们对住宅的知识、态度、使用或反应，市场细分可依据使用时机、追求利益、购买阶段等进行。参见教材P86。
下列房地产定价方法中，属于不以市场竞争情况为主要依据的是（）。
A、成本加成定价法
B、需求导向定价法
C、随行就市定价法
D、比较定价法
答案：A
分析解释：本题考查房地产定价的方法。A选项属于成本导向定价法，立足点和出发点是商品房的供给方自身的状况，BCD三种方法的立足点和出发点是商品房的市场状况。
在金融创新中，银行要非常注意保护客户利益，主要体现在( )方面。
A、审慎尽责
B、充分信息披露
C、引导理性消费
D、客户资产隔离和客户教育
E、妥善处理利益冲突
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：在金融创新中，银行要从审慎尽责、充分信息披露、引导理性消费、客户资产隔离和客户教育、妥善处理利益冲突五个方面来注意保护客户利益。故选ABCDE。
下列各项中应计入存货的采购成本中的有（）。
A、购买价款
B、入库前的运费
C、入库前的仓储费
D、采购人员的差旅费
答案：A,B,C
分析解释：运输途中入库前的仓储费应计入存货成本中，所以选项C符合题意；选项D，采购人员的差旅费应计入管理费用中，不计入存货的成本。【知识点】存货的初始计量
根据《仲裁法》的规定，下列各项不正确的是（ ）。
A、裁决应按多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录
B、当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行
C、调解书作出后，即与裁决书具有同等的法律效力
D、当事人在调解书签收前反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决
答案：C
分析解释：调解书**经双方当事人签收后**，即与裁决书具有同等的法律效力。【知识点】仲裁【考点】仲裁程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据个人所得税法的规定，下列表述错误的是（）。
A、纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税
B、演员参加非任职单位组织的演出取得报酬，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
C、未领取营业执照承揽建筑安装作业工程作业的建筑安装队取得收入，接“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税
D、因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向个人支付的收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
答案：A
分析解释：纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应接“劳务报酬所得”项目计算纳税。（知识点：劳务报酬所得）（题库维护老师：zhx）
基金资产估值需考虑以下哪些因素（ ）。Ⅰ.估值频率Ⅱ.交易价格的公允性Ⅲ.估值方法的一致性Ⅳ.估值方法的公开性
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金资产估值需考虑的因素:  
1.估值频率  
2.交易价格的公允性  
3.估值方法的一致性及公开性  
[知识点]基金资产估值需考虑的因素
模拟误差会增加套利的不确定性。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：模拟误差会增加套利的不确定性。  
【知识点】股指期货期货套现  
【考点】套套利交易中的模拟误差  
【考查方向】概念理解  
【难易程度】易
持仓量是从期货合约开始交易起计算的未平仓合约数量。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：持仓量是从期货合约开始交易起计算的未平仓合约数量。  
【知识点】量价分析  
【考点】持仓量分析  
【考查方向】概念理解  
【难易程度】易
K线图，也称蜡烛图、烛线图、阴阳线图等。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：K线图，也称蜡烛图、烛线图、阴阳线图等。  
【知识点】期货行情解读  
【考点】常见的期货行情图  
【考查方向】原文挖空  
【难易程度】中
下列银行中，属于我国政策性银行的有（ ）。
A、中国人民银行
B、国家开发银行
C、中国进出口银行
D、中国工商银行
E、民生银行
答案：B,C
分析解释：A是中央银行，DE是商业银行。  
【知识点】我国金融中介体系  
【考点】我国当前金融中介体系的结构  
【考查方向】概念释义  
【难度】易
货币计量是指会计主体在会计核算过程中采用货币作为唯一计量单位。它是对会计计量手段和方法所作的限定。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：货币计量是指会计主体在会计核算过程中采用货币作为**统一**计量单位。它是对会计计量手段和方法所作的限定。知识点：会计基本假设题库维护老师：wq
工资性收入包括单位出资交纳的住房公积金、医疗基金和失业基金等。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：工资应包括各种扣款，如【工作单位代扣的应由个人承担的】养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金；【知识点】住户调查的主要内容【题库维护人】HYM
一般而言，债券不具有的特征是（ ）。
A、高风险性
B、偿还性
C、流动性
D、收益性
答案：A
分析解释：一般而言，债券具有以下四个特征：（1）偿还性。（2）流动性。（3）收益性（4）剩余资产优先受偿性（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：CXY）
常规清收包括（ ）。
A、委托
B、直接追偿
C、协商处置抵质押物
D、依法收贷
E、关注类贷款
答案：A,B,C
分析解释：根据是否诉诸法律，可以将清收划分为常规清收和依法收贷两种。常规清收包括直接追偿、协商处置抵（质）押物、委托第三方清收等方式。【知识点：常规清收】
因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，即使被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利，保险人仍应承担赔偿保险金的责任。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人“不承担”赔偿保险金的责任。
有权提议召开股份有限公司董事会临时会议的人员有()
A、代表1/10以上表决权的股东
B、1/3以上董事
“监事会”
答案：A, B, C
分析解释：本题考核股份有限公司董事会临时会议的召开情形。根据规定，代表1/10以上表决权的股东、1/3以上董事或者“监事会”，可以提议召开董事会临时会议。
下列有关审计委员会的监察角色说法不正确的是()
A、审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成
B、审计委员会批准对内部审计主管的任命和解聘
C、审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师的责任
D、审计委员会应制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型
答案：C
分析解释：审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任，所以C选项不正确。【该题针对“审计委员会的监察角色”知识点进行考核】
如果一家国内商业的贷款资产情况为：正常类贷款60亿元，关注类贷款20亿元，次级类贷款10亿元，可疑类贷款6亿元，损失类贷款5亿元，那么该商业银行的不良贷款率等于()。
A、2%
B、20.1%
C、20.8%
D、20%
答案：C
分析解释：不良贷款率=(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)/各项贷款和Xl00%=(10+6+5)/(60+20+10+6+5)×100%≈20.8%。
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项：  
 (1)3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2／10、1／20、n／30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。  
 (2)5月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10％的销售折让，该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。  
 (3)9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2．55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。  
 (4)10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2011年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。  
 (5)11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。  
 (6)12月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5．5万元，支付税收滞纳金2万元。  
 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。  
 (答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1)至(6)，下列各项中，关于甲公司2011年年度利润表中“所得税费用”和“净利润”的计算结果正确的是（）。
A．所得税费用3.25万元
B．净利润66．75万元
C．所得税费用17．5万元
D．净利润52.5万元
答案：A, B
分析解释：所得税费用=应纳税所得额×所得税税率=(72-59)×25％=3.25(万元)；净利润=72-2-3．25：=66．75(万元)。故答案选AB。
何先生的儿子上大学所需学费为( )元。  

A、78415. 98
B、79063. 21
C、81572. 65
D、94914. 93
答案：D
分析解释：11年后上大学所需学费为：50000×(1+6%)11=94914. 93（元）。  
（知识点：案例分析以及规划建议）（题库维护老师：zhx）
某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。  
 根据上述资料，回答下列问题：该单位人员经费支出占总支出的比重为（)。
A.38.9%
B、39.39%
C、63.6%
D、65%
答案：B
分析解释：人员经费支出占总支出的比重=本期人员经费支出额/本期经费支出总额=39÷(39+60)x100%=39.39%。  
 考点  
 财务报表分析
1952年，会计正式划分为（ ）两大领域。
A、基础会计和财务会计
B、财务会计和管理会计
C、复式会计和单式会计
D、记账算账会计和控制监督会计
答案：B
分析解释：1952年，国际会计师联合会正式通过“管理会计”这一专业术语，标志着会计正式划分为财务会计和管理会计两大领域。故选B。脑洞1952年，普金出生。
2009年，政治风险服务集团（PRS集团）发布了年度风险评估指南（ICRG），其中某国的得分为86分，则该国的国家风险（）。
A、非常高，无法投资
B、中等偏高
C、中等
D、非常低
答案：D
分析解释：在PRS衡量方法下，一国得分越高，表明其国家风险越低，越值得投资；其分值若在0—50分之间，代表风险非常高；若在85—100分则代表风险非常低。
根据公司法律制度的规定,下列选项中,属于上市公司监事会行使的职权有()
A、检查公司财务
B、提议召开临时股东大会
C、提名独立董事候选人
D、决定公司内部管理机构的设置
答案：A, B, C
分析解释：(1)独立董事由上市公司董事会､监事会､单独或者合并持有上市公司已发行股份1%以上的股东提名,因此选项C是正确的;(2)选项D属于董事会的职权。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用等账目登记工作。()
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：**《会计基础工作规范》规定：**出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这就是职位相分离原则的基本要求。
下列各项中，属于2003年《新巴塞尔资本协议》中“三大支柱”的是 ( )。
A、最低资本要求
B、市场约束
C、综合监管
D、监管当局的监督检查
E、加强监管
答案：A,B,D
分析解释：被称为巴塞尔协议的“三大支柱”。  
（1）最低资本要求  
（2）监管当局的监督检查  
（3）市场约束（知识点：2003年新巴塞尔资本协议）
根据专利法律制度的规定，下列各项中，国务院专利行政部门经初步审查没有发现驳回理由，应当作出授予专利权的决定并予以登记和公告的有（ ）。
A、产品发明专利权申请
B、方法发明专利权申请
C、外观设计专利权申请
D、实用新型专利权申请
答案：C D
分析解释：阿瞬 选项AB，发明专利权采取初步审查和实质审查两个阶段； 选项CD，实用新型专利权和外观设计专利权只采取初步审查。 综上，本题应选CD。
去年，Mayson公司报告净所得为350,000美元。该公司已发行了100,000股面值10美元的普通股，去年持 有5,000股普通股库藏股票。Mayson公司宣告并发放了普通股股利1美元/股。去年年末普通股每股市场价 格为30美元。该公司去年的股利收益率为：
A、30.03%
B、28.57%
C、11.11%
D、3.33%
答案：D
分析解释：Mayson公司去年的股利收益率为3.33%，计算如下：  
股利收益率=普通股每股股利/普通股每股市价  
=$1/$30   
=3.33%
下列字符中，ASCIl码最小的是（）。
A、K
a
C、H
D、h
答案：C
分析解释：【精析】ASCIl码排序时．小写字母比大写字母大，并分别由小到大依次排列。所以，将选项中的字母按ASCIl码从大到小依次排列为：h>a>K>H。
甲企业向某银行申请贷款，请求并得到乙企业、丙企业和丁企业为其提供一般保证责任，如果甲企业到期不还款，银行应当首先要求()。
A、甲企业履行债务
B、乙企业履行债务
C、丙企业履行债务
D、丁企业履行债务
答案：A
分析解释：本题考核点是保证方式。对于一般保证，只有债务人不能履行债务时，才由保证人承担保证责任。  
 [该题针对“合同保证人和保证方式”知识点进行考核]
甲公司向乙公司签发一张出票日期为4月1日的银行本票，那么该银行本票的付款期限的最后日期为()。
A、4月11日
B、10月1日
C、7月1日
D、6月1日
答案：D
分析解释：本题考核本票的付款期限。根据《票据法》的规定，本票自出票之日起，付款期限最长不得超过2个月。  
 [该题针对“本票的相关规定”知识点进行考核]
企业应当采用（）更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。
A、追溯重述法
B、追溯调整法
C、未来适用法
D、备抵法
答案：A
分析解释：企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。  
 【该题针对“前期差错更正的会计处理”知识点进行考核】
某股份有限公司注册资本为1000万元，公司现有法定公积金400万元，任意公积金400万元，现该公司拟以公积金400万元增资派股，下列方案中，符合《公司法》规定的有（）。
A、将法定公积金400万元转为公司资本
B、将任意公积金400万元转为公司资本
C、将法定公积金200万元，任意公积金200万元转为公司资本
D、将法定公积金100万元，任意公积金300万元转为公司资本
答案：B, D
分析解释：（1）用任意公积金转增资本的，法律没有限制  
 （2）用法定公积金转增资本时，转增后所留存的该项公积金不得少于“转增前”公司注册资本的25％。
某传媒公司转让宿舍楼取得收入8000万元，按规定计算扣除项目金额合计3500万元，则计算土地增值税的适用税率和速算扣除系数为()
A、50%
B、40%
C、15%
D、5%
答案：A, C
分析解释：增值额=8000-3500=4500(万元)，增值率=4500÷3500×100%=128.57%  
 适用税率50%，速算扣除系数为15%。
下列行为需要缴纳契税的有（）
A、房屋买卖
B、房屋赠与
C、房屋交换
D、房屋出租
答案：A, B, C
分析解释：具体征税范围包括：  

 ①国有土地使用权出让；  

 ②土地使用权转让；  

 ③房屋买卖；  

 ④房屋赠与；  

 ⑤房屋交换。
金融资产的持有者为了资金安全而进行资金调拨所形成的短期资金流动是（ ）。
A、贸易资金的流动
B、套利性资金的流动
C、保值性资金的流动
D、投机性资金的流动
答案：C
分析解释：考查保值性资金的流动。保值性资金的流动，又被称为避险性资金流动或资本外逃，它是指金融资产的持有者为了资金安全而进行资金调拨所形成的短期资金流动。
B公司控制总体库存的方法是（ ）。
A、周转次数法
B、一次性订购法
C、总投资限额法
D、风险合并法
答案：A,C,D
分析解释：控制总体库存的方法主要是周转次数法、ABC商品分类法、风险合并法和总投资限额法。（知识点：库存控制的绩效评价和改进措施）（题库维护老师：zhx）
按照剩余股利政策的要求，该公司2009年度应向投资者分红（ ）万元。  

A、500
B、650
C、1000
D、1600
答案：B
分析解释：按照剩余股利政策的要求，该公司2009年度应向投资者分红2250-3200×50%=650（万元）。（知识点：利润分配）（题库维护老师：zhx）
我国商业银行之间的拆借资金可用于（ ）。
A、固定资产贷款
B、投资
C、补充资本
D、调剂头寸
答案：D
分析解释：同业拆借目的：调剂头寸、临时性资金余缺。 【知识点：同业借款】 【考点：同业拆借】 【考察方向:概念释义】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
下列不属于金融企业借入负债中向中央银行融通资金的形式的是（ ）。
A、再贷款
B、再贴现
C、转抵押
D、在公开市场上出售证券
答案：C
分析解释：转抵押是金融企业借入负债中同业借款的形式。 【知识点：同业借款】 【考点：转抵押】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
根据《民法典》的规定，企业法人的分支机构担任保证人的条件是该分支机构（ ）。
A、有代为清偿债务的能力
B、有企业法人的书面授权
C、获得企业法人主管部门的同意
D、获得担任保证人的资质
答案：B
分析解释：《民法典》第十条规定：“企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。”[知识点]保证
甲公司为上市公司，与或有事项有关的业务如下：  
 (1)甲公司为乙公司提供担保的某项银行借款100万元于20×8年9月到期。该借款系乙公司于20×5年9月从银行借入的，甲公司为乙公司此项借款的本息提供50%的担保。乙公司借入的款项至到期日应偿付的本息和为118万元。由于乙公司无力偿还到期的债务，债权银行于11月向法院提起诉讼，要求乙公司和为其提供担保的甲公司偿还借款本息，并支付罚息5万元。至20×8年12月31日，法院尚未作出判决，甲公司预计承担此项债务的可能性为60%。估计需要支付担保款50万元。  
 (2)20×9年6月15日法院作出一审判决，乙公司和甲公司败诉，甲公司需为乙公司偿还借款本息的50%，共计59万元，乙公司和甲公司服从该判决,款项尚未支付。甲公司预计替乙公司偿还的借款本息不能收回的可能性为80%。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。
答案：C
分析解释：因为甲公司很可能需要支付担保款50万元，所以应该确认的预计负债为50万元。分录为：  
 借：营业外支出50  
 贷：预计负债——未决诉讼50
在总结社会主义改造实践经验的基础上，毛泽东与党和国家的其他领导人提出了著名的“三个主体、三个补充”的要求。下列观点不属于“三个主体、三个补充”要求的是（）
A、在生产计划方面，全国工农业产品的主要都分应按计划生产，附有一部分计划外的生产为补充
B、在工商经营方面，应以国家经营和集体经营为主，附有一定数量的个体经营为补充
C、在所有制方面，应以公有制为主体，多种所有制经济共同发展
D、在市场方面，应以国家市场为主体，附有一定范围的由国家领导的自由市场作为补充
答案：C
分析解释：注意题中要求是不属于“三个主体、三个补充”要求的是只有C是符合题目要求。  

 【点评】难度适中。  

 【考点】社会主义市场经济的基本特征
利率互换的主要作用是()。
A、规避利率波动的风险
B、降低生产成本
C、交易双方可以降低各自的融资成本
D、规避市场价格下跌
E、有助于风险管理
答案：A, C
分析解释：**利率互换主要有以下作用：**  
 一是规避利率波动的风险；  
 二是交易双方利用自身在不同种类利率上的比较优势有效地降低各自的融资成本。
劳动力需求缺乏弹性，当工资率下降时，其劳动力工资总量（）。
A、上升
B、下降
C、无变化
D、先上升再下降
答案：B
分析解释：劳动力需求缺乏弹性，工资率下降，劳动力需求上升的相对程度会低于工资率下降的程序，这类劳动力工资总量下降(工资率\*劳动力需求总水平或总就业量)。
在我国，证券投资基金的监管需要遵循的原则不包括（）。
A、合理原则
B、适度监管原则
C、保障投资人利益原则
D、审慎监管原则
答案：A
分析解释：基金的监管原则有保障投资人利益原则(C符合)、适度监管原则(B符合)、高效监管原则、依法监管原则、审慎监管原则(D符合)和公开、公平、公正原则。
当证券交易所在日常监控中发现基金异常交易行为，涉嫌违法违规的，应该向（）报告。
A、中国人民银行
B、中国证监业协会
C、中国证监会
D、中国基金业协会
答案：C
分析解释：证券交易所在监控中发现基金交易行为异常，涉嫌违法违规的，可以根据具体情况，采取电话提示、警告、约见谈话、公开谴责等措施，并同时向中国证监会报告。
封闭式基金的合同生效的条件之一是封闭式基金募集期限届满，基金份额持有人人数达到（）人以上。
A、50
B、200
C、100
D、300
答案：B
分析解释：封闭式基金的合同生效必须满足的条件是封闭式基金募集期限届满，基金份额总额达到核准规模的 80%以上，并且基金份额持有人人数达到 200 人以上。
基金管理公司申请到香港特区设立机构，应满足最近（）年内没有因违法违规行为受到行政处罚或者刑事处罚的基本条件。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：A
分析解释：根据《证券投资基金管理公司管理办法》，基金管理公司申请到香港特区设立机构，应满足最近1年内没有因违法违规行为受到行政处罚或者刑事处罚的基本条件。
对冲平仓是指在市场上买卖与自己合约品种（）的期货。
A、数量不等
B、方向相同
C、方向相反
D、前三项都不对
答案：C
分析解释：期货交易中的头寸是指多头或空头。对冲平仓这一交易行为是指若持仓者在到期日前改变已有的头寸，在市场上买卖与自己合约品种、数量相同但方向相反的期货。
有限责任公司型基金由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记，股份公司型基金则是由（）向公司登记管理机关申请设立登记。
A、董事会
B、股东大会
C、监事会
D、理事会
答案：A
分析解释：有限责任公司型基金由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记，股份公司型基金则是由董事会向公司登记管理机关申请设立登记。
私募基金管理人应当建立科学严谨的业务操作流程，利用（）等方式实现业务流程的的控制Ⅰ.部门分设Ⅱ.岗位分设Ⅲ.外包Ⅳ.托管Ⅴ.外部评估
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
答案：C
分析解释：根据《私募投资基金管理人内部控制指引》私募基金管理人应当建立科学严谨的业务操作流程，利用部门分设、岗位分设、外包、托管等方式实现业务流程的控制。
关于合伙企业型股权投资基金中各合伙人应纳税所得额确定的原则，以下说法错误的是（）。
A、如果合伙协议未约定合伙人的分配比例，合伙人也未能协商确定，则按照合伙人认缴出资比例确定应纳税所得额
B、如果合伙协议约定了各合伙人的分配比例，则按分配比例确定合伙人的应纳税所得额
C、如果合伙协议未约定合伙人的分配比例，可由合伙人协商确定的分配比例确定应纳税所得额的依据
D、如果合伙协议未约定合伙人的分配比例，合伙人也未能协商确定，且无法确定出资比例，则按合伙人数量平均计算各合伙人应纳税所得额
答案：A
分析解释：A 项，如果合伙协议未约定合伙人的分配比例，且合伙人对分配比例协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
当回购权条款触发后，回购价格通常（）。
A、按企业最新公允价值确定
B、按回购义务人承担能力确定
C、按事先约定的定价机制确定
D、按初始价值确定
答案：C
分析解释：回购条款，是指当满足事先设定的条件时，股权投资基金有权要求目标企业大股东按事先约定的定价机制，买回股权投资基金所持有的全部或部分目标企业的股权。
目前，国际上股票发行制度的两种类型是（）。
A、保荐制和注册制
B、审批制和核准制
C、审批制和注册制
D、核准制和注册制
答案：D
分析解释：股票发行制度主要有三种，即审批制度、核准制度和注册制度，每一种发行监管制度都对应一定的市场发展状况。目前国际上股票发行制度主要有核准制和注册制。
招股说明书中，在不影响信息披露的完整性和不致引起阅读不便的前提下，发行人可采用（）的方法，对各相关部分的内容进行适当的技术处理，以避免重复，保持文字简洁。
A、相互例证
B、缩略简写
C、相互引证
D、设置代码
答案：C
分析解释：在不影响信息披露的完整性和不致引起阅读不便的前提下，发行人可采用相互引证的方法.对各相关部分的内容进行适当的技术处理。以避免重复，保持文字简洁。
证券公司从事资产管理业务，（）不属于资产管理业务人员应当符合的条件。Ⅰ.业务人员具有证券从业资格Ⅱ.业务人员中具有3年以上证券自营、资产管理或证券投资基金管理从业经历的人员不少于5人Ⅲ.业务人员具有硕士以上的学位Ⅳ.以业务人员中具有证券投资咨询业务执业资格的人员不少于3人
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ
C、Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
答案：C
分析解释：资产管理业务人员具有证券从业资格， 无不良行为记录， 其中， 具有 3 年以上证券自菅、资产管理或者证券投资基金管理从业经历的人员不少于 5 人
证券公司从事资产管理业务，()不属于资产管理业务人员应当符合的条件。Ⅰ.业务人员具有证券从业资格Ⅱ.业务人员中具有3年以上证券自营、资产管理或证券投资基金管理从业经历的人员不少于5人Ⅲ.业务人员具有硕士以上的学位Ⅳ.以业务人员中具有证券投资咨询业务执业资格的人员不少于3人
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ
C、Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
答案：C
分析解释：资产管理业务人员具有证券从业资格， 无不良行为记录， 其中， 具有 3 年以上证券自菅、资产管理或者证券投资基金管理从业经历的人员不少于 5 人
业务留痕是证券公司各项业务的基本要求，其作用包括（）。Ⅰ.作为客户随时查阅的资料Ⅱ.作为日后纠纷处理的证据Ⅲ.作为证券投资顾问业务绩效考核的依据Ⅳ.公司规范管理、档案管理的要求
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：业务留痕的作用有：(1)业务留痕可作为投资顾问业绩考核的依据。(2)业务留痕可作为日后纠纷的证据。(3)业务留痕是公司规范管理、档案管理的要求。
根据预算期内正常的、可实现的某一固定的业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法称为（）。
A、定期预算法
B、静态预算法
C、动态预算法
D、零基预算法
答案：B
分析解释：固定预算法，又称静态预算法，是指在编制预算时，只根据预算期内正常、可实现的某国定的业务量(如生产量、销售量等)水平作为唯一基础来编制预算的方法。
证券公司、证券投资咨询机构应当制定证券投资顾问人员管理制度，加强对投资顾问人员注册登记的管理。下列属于注册登记关注事项的有（）。Ⅰ.是否取得证券从业资格Ⅱ.是否具有证券投资咨询从业资格Ⅲ.是否注册登记为证券投资顾问Ⅳ.是否注册为证券分析师
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：A
分析解释：向客户提供证券投资顾问服务的人员，应当具有证券投资咨询执业资格，并在中国证券业协会注册登记为证券投资顾问。证券投资顾问不得同时注册为证券分析师。
证券投资顾问在倾听客户的需求时，下列做法中正确的有（）。Ⅰ.站在客户的立场，仔细地倾听Ⅱ.要能确认自己所理解的是否就是客户所表述的Ⅲ.要能表达诚恳、专注的态度倾听客户的话语Ⅳ.掌握客户的真实想法
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：有效倾听的原则包括：站在客户的立场，仔细地倾听;对客户所说的话，不要表现防卫的态度;要能确认自己所理解的是否就是对方所讲的;掌握客户真正的想法。
下列关于行业财务风险指标的说法，错误的是（）。Ⅰ.行业盈亏系数越低，说明行业风险越大Ⅱ.行业产品产销率高，说明行业产品供不应求Ⅲ.行业资本积累率越低，说明行业发展潜力越好Ⅳ.行业销售利润率是衡量行业盈利能力最重要的指标
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：Ⅰ项，行业盈亏系数越低，说明行业风险越小;Ⅲ项，行业资本积累率越高，说明行业发展潜力越好;Ⅳ项，行业净资产收益率是衡量行业盈利能力最重要的指标。
下列关于行业财务风险指标的说法，错误的是（）。Ⅰ.行业盈亏系数越低，说明行业风险越大Ⅱ.行业产品产销率高，说明行业产品供不应求Ⅲ.行业资本积累率越低，说明行业发展潜力越好Ⅳ.行业销售利润率是衡量行业盈利能力最重要的指标
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["C"]
分析解释：Ⅰ项，行业盈亏系数越低，说明行业风险越小;Ⅲ项，行业资本积累率越高，说明行业发展潜力越好;Ⅳ项，行业净资产收益率是衡量行业盈利能力最重要的指标。
证券公司从事证券发行上市保荐业务，承担保荐责任的开始时点为（）。
A、通过发行审核会议之日
B、获得证监会核准批复之日
C、向证监会提交保荐文件之日
D、持续督导开始之日
答案：C
分析解释：《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第64条规定，自保荐机构向中国证监会提交保荐文件之日起，保荐机构及其保荐代表人承担相应的责任。
社会各阶层的货币需求不包括对（）的货币需求。
A、价值尺度
B、流通手段
C、支付手段
D、贮藏手段
答案：A
分析解释：货币需求是指在一定时期内，社会各阶层(个人、企业单位、政府)愿意以货币形式持有财产的需要，或社会各阶层对流通手段、支付手段和贮藏手段的货币需求。
我国于1997年在封闭式证券投资基金的制度设计中引入托管制度，（）获得中国人民银行和中国证监会的联合批复，首家开办托管业务。
A、中国人民银行
B、中国农业银行
C、中国工商银行
D、中国建设银行
答案：C
分析解释：我国于1997年在封闭式证券投资基金的制度设计中引入托管制度，中国工商银行获得中国人民银行和中国证监会的联合批复，首家开办托管业务。故本题选C。
客户在办理存款时不约定存款期限、支取时提前一定时间通知银行约定支取日期和支取金额的存款是（）。
A、定期存款
B、活期存款
C、通知存款
D、协定存款
答案：C
分析解释：开户时不约定存期，预先确定品种，支取时只要提前一定时间通知银行，约定支取日期及金额。目前，银行提供一天、七天通知储蓄存款两个品种。一般5万元起存
第二版巴塞尔资本协议第一支柱覆盖的风险包括（）。
A、国家风险
B、操作风险
C、战略风险
D、信用风险
E、市场风险
答案：["B","D","E"]
分析解释：第二版巴塞尔资本协议第一支柱：最低资本要求。明确总资本充足率不得低于 8%，核心资本不得低于 4%，资本要全面覆盖信用风险、市场风险和操作风险。