Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
2015年6月，英明公司有以下两笔筹资活动：
（1）发行股票100万股，面值为每股1元，发行价每股2元，支付佣金20万元，另支付咨询费，审计费 10万元，
（2）发行公司债券300万元，2015年末支付利息25万元，
不考虑其他因素，下列说法正确的是 （）。
A、应计入“吸收投资收到的现金”项目的金额是180万元
B、应计入“吸收投资收到的现金”项目的金额是500万元
C、应计入“支付其他与筹资活动有关的现金”项目的金额是30万元
D、应计入“支付其他与筹资活动有关的现金”项目的金额是55万元
答案：A
分析解释：“吸收投资收到的现金” 项目反映的是发行股票等方式筹集资金实际收到的款项净额，需要用发行收入扣除发行过程中支付的佣金、手续费，因此应计入“吸收投资收到的现金”项目的金额=100\*2-20=180万元，选项A正确，选项B错误；“支付其他与筹资活动有关的现金”项目反映的是筹集资金时直接支付的审计费、咨询费等筹资费用，因此应计入“支付其他与筹资活动有关的现金”项目的金额是10万元，选项C、D错误；发行公司债券的300万应计入“取得借款收到的现金”项目中，支付利息25万元应计入到分配股利、利润或偿付利息支付的现金。
（2）根据资料（2），下列各项中，甲公司 N 专利技术会计处理正确的是（ ）。【改编—调整答案】2016年，甲公司发生有关经济业务如下：（1）1 月 10 日，接受乙公司作为资本投入的 M 非专利技术，投资合同约定价值为300 万元（与公允价值一致），该出资在甲公司注册资本中享有份额的金额为 250 万元（不考虑相关税费）。合同规定 M 非专利技术的受益年限为 10 年。该非专利技术用于行政管理，采用直线法进行摊销。（2）1 月 15 日，开始自行研发一项 N 专利技术，1 月至 4 月发生不符合资本化条件的研究支出 320 万元，5 月至 10 月共发生开发支出 800 万元，其中符合资本化条件的支出为 600 万元。10 月 31 日，N 专利技术达到预定用途，并直接用于产品的生产，其有效期为 10 年，采用直线法进行摊销。（3）11 月 5 日，为宣传应用 N 专利技术生产的新产品，以银行存款支付广告宣传费10 万元（不考虑增值税）。（4）12 月 26 日，为实现公司经营战略调整，将 M 非专利技术出售，取得价款 260万元（不考虑相关税费）。该非专利技术已计提摊销额 27.5 万元，未计提资产减值准备。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、无形资产按月摊销时：借：制造费用 5贷：累计摊销 5
B、无形资产按月摊销时：借：管理费用 5贷：累计摊销 5
C、10 月 31 日，研发活动结束确认无形资产时：借：无形资产 600贷：研发支出——资本化支出 600
D、10 月 31 日，研发活动结束确认无形资产时：借：无形资产 800贷：研发支出——资本化支出 800
答案：A,C
分析解释：1 月至 4 月发生的不符合资本化条件的研究支出：借：研发支出——费用化支出 320 贷：银行存款等 320 5 月至 10 月发生开发支出时：借：研发支出——费用化支出 200 ——资本化支出 600 贷：银行存款等 800 10 月 31 日，无形资产达到预定用途时：借：管理费用 520 贷：研发支出——费用化支出 520 借：无形资产 600 贷：研发支出——资本化支出 600无形资产增加当月开始计提摊销，每月摊销额＝ 600/10/12 ＝ 5（万元）。按月计提摊销时：借：制造费用 5贷：累计摊销 5
关于公司发行普通股和债券的说法，正确的有（）。
A、发行债券的资金成本大于发行普通股的资金成本
B、发行债券会提高公司的负债比率，发行普通股会降低公司的负债比率
C、相对于发行普通股而言，发行债券会降低公司所缴纳的所得税
D、发行债券会使原有股东控制权降低，而发行普通股不会影响原股东控制权
E、发行债券会增大公司的融资风险，发行普通股会降低融资风险
答案：["B","C","E"]
分析解释：本题考核的是发行普通股和债券优缺点的内容。A不对，发行债券的资金成本小于发行普通股的资金成本B正确，发行债券会提高公司的负债比率，发行普通股会降低公司的负债比率。C正确，因为债券利息，可以作为费用列支，所以相对于发行普通股而言，发行债券会降低公司所缴纳的所得税。D错误，发行债券筹资不会影响原有股东对企业的控制权，而发行普通股，会增加新股东，使原有股东的控制权降低E正确，发行债券会增大公司的融资风险，而发行普通股由于是一种弹性的融资方式，股利的支付与否及支付多少，可根据公司财务情况而定，因而公司的融资风险降低。
以下关于不正常航班处理的说法是正确的有（）。
A、在航班始发站，由于承运人原因造成不正常航班时，承运人应免费向旅客提供餐食和住宿等服务。
B、在航班经停地，如是非承运人原因造成的不正常航班，承运人不负责向旅客免费提供膳宿服务
C、当出现航班不正常情况时，承运人应及时将航班信息通报给旅客，并为旅客提供必要的服务。
D、在航班经停站，由于非承运人原因造成不正常航班时，承运人也应承担旅客的膳宿
E、在航班始发站，由于非承运人原因造成不正常航班时，承运人应免费向旅客提供餐食和住宿等服务。
答案：["A","C","D"]
分析解释：当出现航班不正常情况时，承运人应及时将航班信息通报给旅客，并为旅客提供必要的服务。由于机务维护、航班调配、商务、机组等原因，造成航班延误或取消属于承运人原因，由于天气、突发事件、空中交通管制、安检以及旅客等原因，造成航班延误或取消属于非承运人原因。在航班始发地，由于承运人原因造成不正常航班时，承运人应当向旅客免费提供餐食和住宿等必要的服务。由于非承运人原因造成不正常航班时，承运人可协助旅客安排餐食和住宿，费用由旅客自理。在航班经停站，无论何种原因造成不正常航班，承运人都应当为旅客免费提供餐食和住宿等必要服务。
根据《中华人民共和国预算法》，各级人民政府的预算管理职权有( )。
A、组织编制本级预算草案
B、组织编制本级决算草案
C、决定本级政府预备费的动用
D、审批本级预算调整方案
E、编制本级预算调整方案
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查我国政府预算的职权划分。各级人民政府的预算管理职权包括：组织编制本级预算、决算草案，向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告；组织本级总预算执行；决定本级预算预备费的动用；编制本级预算的调整方案；监督本级各部门和下级政府的预算执行；改变或撤销本级各部门和下级政府关于预算、决算的不适当的决定、命令；向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况。选项D属于各级人民代表大会常务委员会的职权。【知识点】我国政府预算管理职权划分【考点】各级人民政府的预算管理职权【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲股份有限公司（以下简称甲公司）2×21年发生如下事项： （1）2×21年11月10日，因甲公司产品发生质量事故，致使消费者王某死亡。12月3日王某家属向法院提起诉讼，要求赔偿500万元，至年末本诉讼尚未判决。甲公司研究认为，质量事故已被权威部门认定，本诉讼胜诉的可能性几乎为零。但因为有关法律没有相关的赔偿规定，律师认为赔偿金额难以预料。 （2）2×21年11月20日，甲公司接到法院的通知，通知中说由于某联营企业在两年前的一笔借款到期，本息合计为200万元。因联营企业无力偿还，债权单位（贷款单位）已将本笔贷款的担保企业甲公司告上法庭，要求甲公司履行担保责任，代为清偿。甲公司经研究认为，目前联营企业的财务状况极差，甲公司有80%的可能性承担全部本息的偿还责任。但随着联营企业项目到位，基本确定能由联营企业补偿150万元。 （3）2×21年12月10日，甲公司司机驾驶大货车在高速公路上追尾，致使被追尾车辆连同贵重原材料遭受重大损失，受害单位要求赔偿30万元。交警已明确责任，这次事故应由甲公司负完全责任。甲公司认为，情况属实，当时因急需材料，强令本公司司机日夜兼程，过度疲劳驾驶，以致发生重大事故。甲公司已同意赔偿30万元，除10万元可获得保险公司理赔外，其余20万元全部由公司承担。此笔赔偿款在12月31日尚未支付。 不考虑其他因素，下列关于或有事项确认和计量的说法中，正确的有（）。
A、事项1确认预计负债500万元
B、事项2确认预计负债50万元
C、事项3确认营业外支出20万元
D、事项1～3累计影响企业利润－70万元
答案：C,D
分析解释：选项A，因履行义务的金额不能合理地确定，不满足预计负债的确认条件；选项B，应确认预计负债200万元，其他应收款150不得直接冲减预计负债，会计处理如下： 借：营业外支出 50 其他应收款 150 贷：预计负债 200 选项C，因赔偿款确认营业外支出30万元，同时因确认保险公司理赔冲减营业外支出10万元，所以最终确认营业外支出20万元，会计处理如下： 借：营业外支出 20 其他应收款 10 贷：其他应付款 30 选项D，事项1～3累计减少企业利润＝200－150＋20＝70（万元）。【知识点】或有事项确认和计量
甲公司2×20年1月1日与乙公司签订一项办公楼的建造合同，合同总价款为1 500万元，预计合同总成本为1 000万元，合同期限为2年。至2×20年末，甲公司累计为该项建造合同发生直接人工、制造费用800万元，支付给工程项目总经理年终奖20万元。假定该成本预期能够收回；该建造业务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务；甲公司采用投入法确定履约进度。下列关于甲公司相关支出的会计处理中，说法正确的有（）。
A、甲公司为建造合同发生的直接人工、制造费用属于合同履约成本
B、甲公司支付给工程项目总经理年终奖属于合同取得成本
C、甲公司因合同成本有关资产摊销计入当期损益金额为－820万元
D、甲公司该业务影响2×20年当期损益金额为380万元
答案：A,D
分析解释：甲公司为建造合同发生的直接人工、制造费用属于合同履约成本，应当按照履约义务的履约进度摊销计入当期损益，2×20年履约进度＝800/1 000×100%＝80%，因与合同成本有关的资产摊销计入当期损益的金额＝－1 000×80%＝－800（万元），因此选项A正确，选项C不正确；甲公司支付给工程项目总经理年终奖不是为取得合同发生的增量成本，不属于合同取得成本，应直接计入当期损益，甲公司该业务影响当期损益金额＝1 500×80%－800－20＝380（万元），因此选项B不正确，选项D正确。【知识点】收入的确认和计量
下列凭证中，属于印花税应税范围的有（ ）。
A、无息贷款合同
B、记载资金的营业账簿
C、专有技术使用权转让书据
D、企业因改制签订的产权转移书据
E、建设工程合同
答案：B,C,E
分析解释：具体征税范围如下。（1）合同（指书面合同），包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同。（2）产权转移书据，包括土地使用权出让书据、土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）、股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。（3）营业账簿。（4）证券交易。【知识点】印花税【考点】印花税的纳税人和征税范围【考察方向】概念释义【难易程度】易
苏女士为甲国居民，2015年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则苏女士应在甲国纳税（ ）万元。
A、9
B、10
C、30
答案：C
分析解释：经营所得的抵免限额=100×30%=30（万元），来源于乙国的经营所得已纳税款=100×20%=20（万元），小于抵免限额30万元，因此经营所得的已纳税款20万元可以全额得到抵免。在甲国需补税=30-20=10（万元），利息所得的抵免限额=10×10%=1（万元），来源于乙国利息所得已纳税款=10×20%=2（万元），大于抵免限额1万元.实际抵免额为1万元，因此不需要补缴利息所得税。故苏女士应在甲国纳税共计10万元。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。
A、加班工资
B、年终奖
C、残疾人员所得
D、离休工资
答案：D
分析解释：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。(1)自2019年1月1日至2023年12月31日,广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外(含港澳台)高端人才和紧缺人才给予补贴，该补贴免征个人所得税。(2)自2020年1月1日至2024年12月31日，对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分,免征个人所得税。【知识点】个人所得税的税收优惠【考点】法定免税项目【考察方向】概念释义【难易程度】易
B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2×18年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为500万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2×20年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为（）万元。
A、7.5
B、20
C、12.5
D、-7.5
答案：A
分析解释：该项固定资产2×19年12月31日账面价值=500-500/10=450（万元），计税基础=500-500×2/10=400（万元），确认递延所得税负债=（450-400）×25%=12.5（万元）。2×20年年末账面价值=500-500/10×2=400（万元），计税基础=500-500×2/10-400×2/10=320（万元），确认递延所得税负债=（400-320）×25%-12.5=7.5（万元）。【知识点】递延所得税负债的确认和计量【考点】递延所得税负债的确认和计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲乙丙丁共同出资设立 ABC 有限合伙企业，其中甲为有限合伙人，乙丙丁为普通合伙人，现甲欲将其在 ABC 有限合伙企业中的财产份额出质，下列说法正确的有（ ）。
A、如果合伙协议未作约定，甲可以直接出质
B、甲必须经过全体合伙人一致同意方可出质
C、如果合伙协议约定，经过全体合伙人 2/3 以上同意，有限合伙人可以其在合伙企 业中的财产份额出质，那么经过乙、丙同意，甲就可以出质
D、如果合伙协议约定有限合伙人不得以其在有限合伙企业中的财产份额出质，那么 甲不可以出质
答案：A,C,D
分析解释：（1）根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙企业另有约定的除外。所以如果合伙协议未作约定，甲可以直接出质；（2）如果合伙协议约定有限合伙人不得以其在有限合伙企业中的财产份额出质，那么甲不可以出质；如果合伙协议约定，经过全体合伙人 2/3 以上同意，有限合伙人可以其在合伙企业中的财产份额出质，那么经过甲乙丙丁中的三人同意，甲就可以出质，选项 ACD 正确。知识点：有限合伙企业财产的出质与转让的特殊规定【考点】有限合伙人财产份额出质【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
（二）甲企业2018年10月份开业，营业账簿中记载的“实收资本”金额1000万元，“资本公积”金额500万元，当年已经完成印花税纳税义务。2019年甲企业发生的业务情况具体如下：(1)1月份与乙企业签订了一份以物易物合同，甲企业以10万元的商品互换了乙企业价值10万元的机器一台；签订专利申请转让合同一份，记载金额50万元；签订专利权转 让合同一份，记载金额30万元。(2)2月份签订建筑安装工程承包合同一份，取得工程价款300万元，将其中100万元分包给丙企业；签订货物运输合同一份，运输费金额10万元，所运货物金额100万元，装卸费1万元，保险费2万元；签订财产保险合同一份，金额50万元，所保财产金额300万元。(3)4月份受托加工一批商品，甲企业提供原材料50万元，另收取加工费10万元；签订借款合同一份，金额100万元，同时填开100万元的借据一份；另外，签订无息贷款合同一份，金额100万元。(4)6月份签订财产租赁合同一份，注明月租金10万元，未规定具体租赁期限；领受土地使用证.房屋产权证各一份；营业账簿中，记载“实收资本”的金额增加到1500万元。（其他相关资料：以上金额均不含增值税。）根据上述资料，回答下列问题：甲企业6月份应缴纳印花税( )元。  

A、1265
B、2600
C、2610
D、7600
答案：A
分析解释：财产租赁合同只是规定了月（天）租金标准而无期限。对于这类合同，可在签订时先按定额5元计算缴纳印花税，以后结算时再按实际金额计税，补缴印花税。应纳印花税=5（元）。土地使用证.房屋产权证属于权利许可证照，按照每件5元申报缴纳印花税。实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已缴纳过印花税的资金，就增加的部分缴纳印花税。应纳印花税=( 1500- 1000) ×0. 5‰×50%×10000= 1250（元）。合计应纳印花税=5+5×2+1250=1265（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
下列各项中，属于《仲裁法》适用范围的是（ ）。
A、自然人之间因继承财产发生的纠纷
B、农户之间因土地承包经营发生的纠纷
C、纳税企业与税务机关因纳税发生的争议
D、公司之间因买卖合同发生的纠纷
答案：D
分析解释：本题考核《仲裁法》适用范围。根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁，选项D正确。与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷是不能进行仲裁的，选项A不正确。仲裁事项必须是平等主体之间发生的且当事人有权处分的财产权益纠纷。行政争议不能仲裁，选项C不正确。由于劳动争议和农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷应适用专门的规定，《仲裁法》不适用于解决这两类纠纷，选项B不选。知识点：仲裁【考点】《仲裁法》的适用范围【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
某股份有限公司于 2011 年 6 月在上海证券交易所上市。该公司有 关人员的下列股份转让行为中，不符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、监事张某 2012 年 3 月将其所持有的本公司股份总数的 25%转让
B、董事吴某 2012 年 8 月将其所持有的本公司全部股份 500 股一次性转让
C、董事罗某 2013 年将其所持有的本公司股份总数的 25%转让
D、经理王某 2014 年 1 月离职，8 月转让其所持有的本公司所有股份
答案：A
分析解释：董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市 交易之日起 1 年内不得转让，选项 A 错误，所以选A；董事、监事、高级管理人员在任职期间每 年转让的股份不得超过（≤）其所持有本公司股份总数的 25%，选项 C 正确；上市公 司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过 1000 股的，可以一次性全部转让，不受 25%的比例限制，选项 B 正确；董事、监事、高级管理人员离职后 6 个月内，不得转让 其所持有的本公司股份，故选项 D 正确。【知识点】股份发行【考点】股份转让【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲企业为境内居民企业，2020年不含税销售收入3000万元，销售成本1500万元，期间费用500万元(其中研发费用200万元、广告宣传费用150万元);适用的所得税税率为25%，假定该企业不存在其他纳税调整项目，2020年应缴纳的企业所得税额为( )万元。
A、212. 5
B、127. 5
C、135
D、225
答案：A
分析解释：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。广告宣传费扣除限额= 3000x15%=450(万元)，实际发生150万元，允许全额扣除;研发费用加计扣除额=200x75%= 150(万元)。应缴纳企业所得税额=( 3000- 1500- 500- 150) x25% =212.5(万元)。【知识点】加计扣除优惠
平衡计分卡的框架中包括四个维度，即财务维度、顾客维度、内部业务流程维度、学习与成长维度 。根据这四个不同的角度，平衡计分卡中的"平衡"包括（ ） 。
A、外部评价指标和内部评价指标的平衡
B、成果评价指标和导致成果出现的驱动因素评价指标的平衡
C、财务评价指标和非财务评价指标的平衡
D、短期评价指标和长期评价指标的平衡
答案：A,B,C,D
分析解释：平衡计分卡的框架中包括四个维度，即财务维度、顾客维度、内部业务流程维度、学习与成长维度 。根据这四个不同的角度，平衡计分卡中的"平衡"包括外部评价指标（如股东和客户对企业的评价）和内部评价指标（如内部经营过程、新技术学习等）的平衡；成果评价指标（如利润、市场占有率等）和导致成果出现的驱动因素评价指（如新产品投资开发等）的平衡；财务评价指标（如利润等）和非财务评价指标（如员工忠诚度、客户满意程度等）的平衡；短期评价指标（如利润指标等）和长期评价指标（如员工培训成本、研发费用等）的平衡 。【知识点】平衡计分卡框架
ABC控制系统就是把企业种类繁多的存货，依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为3大类：其中C类存货品种数量多，价值高，应重点管理。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：ABC控制法中,A类高价值存货,品种数量少,品种数量占整个存货的10%~15%,但价值占全部存货的50%~70%。B类中等价值存货,品种数量占全部存货的20%~25%,价值占全部存货的15%~20%。C类低价值存货,品种数量多,占整个存货的60%~70%,价值占全部存货的10%~35%。针对不同类别的存货分别采用不同的管理方法,A类存货应作为管理的重点,实行重点控制、严格管理;而对B类和C类存货的重视程度则可依次降低,采取般管理。【知识点】存货的控制系统【考点】存货的控制系统【考察方向】原文表述【难易程度】易
为促进市场公平竞争，提高经济效率，需要实行公平竞争审查制度。根据反垄断法律制度的规定，下列表述正确的是（）。
A、公平竞争审查的对象不包括地方机关制定的地方性法规
B、公平竞争审查采取事前自我审查的方式
C、公平竞争审查制度禁止委托第三方开展评估
D、对已兑现的妨碍公平竞争的的优惠政策，应当予以撤销
答案：B
分析解释：（1）公平竞争审查的对象包括三类；一是行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织（统称政策制定机关）制定市场准入、产业发展、招商引资、招标投标、政府采购、经营行为规范、资质标准等涉及市场主体经济活动的规章.规范性文件和其他政策措施；二是行政法规和国务院制定的其他政策措施；三是地方立法机关制定的地方性法规。选项A错误。（2）各级人民政府及所属部门要在定期清理规章和规范性文件时，一并对政策措施影响全国统一市场和公平竞争的情况进行评估。鼓励委托第三方开展评估。选项C错误。[知识点]公平竞争审查的对象和方式
甲上市公司为了盘活自己的资产，将一台机器设备作价8000万元出售给乙融资租赁公司，为了公司生产经营，甲公司又与乙公司签订回租协议，约定租期5年，每年租金为2000万元，租期届满后，设备所有权归甲公司。乙公司在设备之上标注“融资租赁”字样。后因甲公司将该设备以市场价格转让给丙公司，并交付，为此双方发生纠纷。下列表述中，正确的是( )。
A、因出卖人和承租人系同一人，故该合同不构成融资租赁合同
B、丙公司主张因甲公司在缔约时对该设备无权处分，遂甲公司与丙公司的买卖合同无效
C、丙公公司可以基于善意取得制度主张取得该设备的所有权
D、乙公司有权解除与甲公司的融资租赁合同
答案：D
分析解释：(1)选项A：承租人将其自有物出卖给出租人，再通过融资租赁合同将租赁物从出租A处租回的，法院不应仅以承租人和出卖人系同一人为由认定不构成融资租赁法律关系；(2)选项B:当事人一方以出卖A在缔约时对标的物没有所有权或者处分权为由主张合同无效的，人民法院不予支持；(3)选项C:乙公司在设备之上标注“融资租赁”字样，丙公司不构成善意取得；(4)选项D：承租人未经出租人同意，将租赁物转让、转租、抵押、质押、投资入股或者以其他方式处分租赁物的，出租方请求解除融资租赁合同的，人民法院应予以支持。[知识点]融资租赁合同概述
下列进口的货物中，免征关税的有（）。
A、有商业价值的货样
B、在海关放行前损坏的货物
C、外国政府无偿援助的物资
D、进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品
答案：C,D
分析解释：下列货物、物品予以减免关税： 1.关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。 2.无商业价值的广告品和货样，可免征关税。 3.外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税。 4.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可予免税。 5.在海关放行前损失的货物，可免征关税。 6.在海关放行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税。 7.我国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品，按照规定予以减免关税。 8.法律规定减征、免征关税的其他货物、物品。【知识点：法定减免税】
根据中国银监会出台的《商业银行流动性管理办法（试行）》，对于流动性覆盖率的正确说法有（ ）。
A、流动性覆盖率旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产
B、能够在中国银监会规定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少50天的流动性需求
C、计算公式为：流动性覆盖率=合格优质流动性资产／未来30天现金净流出量×100%
D、合格优质流动性资产是指满足相关条件的流动性资产，以及能够在无损失或极小损失的情况下在金融市场快速变现的各类资产
E、商业银行的流动性覆盖率应当不低于80%。
答案：A,C
分析解释：流动性覆盖率旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在中国银监会规定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少30天的流动性需求。流动性覆盖率的计算公式为：流动性覆盖率=合格优质流动性资产／未来30天现金净流出量×100%。合格优质流动性资产是指满足相关条件的现金类资产，以及能够在无损失或极小损失的情况下在金融市场快速变现的各类资产。未来30天现金净流出量是指在相关压力情景下，未来30天的预期现金流出总量与预期现金流人总量的差额。商业银行的流动性覆盖率应当不低于100%。【知识点】流动性覆盖率
关于衍生工具的特点，以下表述错误的是（ ）。
A、只要支付少量保证金或者权利金就可以买入的特性属于杠杆性
B、因为缺少交易对手而不能平仓会导致结算风险
C、每一种衍生工具都会影响交易者在未来某一时间的现金流
D、我国的股指期货沪深300指数合约与沪深300股票指数走势密切相关
答案：B
分析解释：因为缺少交易对手而不能平仓或变现会导致流动性风险；因为交易对手无法按时付款或者按时交割会带来结算风险。衍生工具面临的风险主要包括：（1）交易双方中的某方违约的违约风险；（2）因为资产价格或指数变动导致损失的价格风险；（3）因为缺少交易对手而不能平仓或变现的流动性风险；（4）因为交易对手无法按时付款或者按时交割带来的结算风险；（5）因为操作人员人为错误或系统故障或控制失灵导致的运作风险；（6）因为合约不符合所在国法律带来的法律风险。【知识点】衍生工具的特点【考点】不确定性或高风险性【考查方向】概念释义【难度】中
关于场内证券交易佣金，以下表述正确的是（ ）。
A、国债现券交易佣金标准由中国证监会直接制定
B、佣金是按投资者委托交易金额一定比例支付的费用
C、按照规定，证券经纪商向客户收取的佣金不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费
D、按照规定，证券经纪商向客户收取的佣金（不包括代收的证券交易监管费和证券交易所手续费）不得高于证券交易金额的0.3%
答案：C
分析解释：A项，国债现券、企业债（含可转换债券）、国债回购以及以后出现的新的交易品种，其交易佣金标准由证券交易所制定并报中国证监会和原国家发展计划委员会（现为国家发展和改革委员会）备案，备案15天内无异议实施；B项，佣金是投资者在委托买卖证券成交后按成交金额一定比例支付的费用；D项，证券经纪商向客户收取的佣金（包括代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等）不得高于证券交易金额的3%，也不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】佣金【考察方向】概念理解【难易程度】中等
在对基金投资人的风险承受能力进行调查和评价前，基金销售机构应当实现下列目标（ ）。  
Ⅰ.在首次开户前对基金投资人的风险承受能力进行评价  
Ⅱ.追溯评价已经购买基金产品的基金投资人  
Ⅲ.通过合理规则或方法评价放弃接受调查的基金投资人  
Ⅳ.及时反馈评价结果
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：基金销售机构应当在基金投资人首次开立基金交易账户时或首次购买基金产品前对基金投资人的风险承受能力进行调查和评价；对已经购买了基金产品的基金投资人，基金销售机构也应当追溯调查，评价该基金投资人的风险承受能力。基金投资人放弃接受调查的，基金销售机构应当通过其他合理的规则或方法评价该基金投资人的风险承受能力。基金销售机构可以采用当面、信函、网络或对已有的客户信息进行分析等方式对基金投资人的风险承受能力进行调查，并向基金投资人及时反馈评价的结果。【知识点】基金投资人风险承受能力调查和评价【考查方向】概念释义【难度】易
债券甲面值100元，市场价格98元，期限5年，债券乙面值100元，市场价格95元，期限3年。对于债券甲和债券乙的到期收益率判断正确的是（ ）。
A、债券甲的到期收益率比债券乙更接近其当期收益率
B、债券甲与债券乙的到期收益率和当期收益率是反向变动
C、无法判断债券甲与债券乙的到期收益率与当期收益率的偏离程度
D、债券甲的到期收益率比债券乙更偏离其当期收益率
答案：A
分析解释：当期收益率，又称当前收益率，是债券的年利息收入与当前的债券市场价格的比率到期收益率，又称内部收益率，是可以使投资购买债券获得的未来现金流的现值等于债券当前市价的贴现率。它相当于投资者按照当前市场价格购买并且一直持有至到期可获得的年平均收益率。债券当期收益率与到期收益率两者之间的关系如下：(1)债券市场价格越接近债券面值，期限越长，则其当期收益率就越接近到期收益率(2)债券市场价格越偏离债券面值，期限越短，则当期收益率就越偏离到期收益率。【知识点】债券的收益率【考点】当期收益率【考查方向】概念理解【难易程度】中
根据《商业银行市场风险管理指引》，商业银行应当对交易账户头寸按市值（ ）至少重估一次价值。市值重估应当由与前台相独立的中台、后台、财务会计部门或其他相关职能部门或人员负责。
A、每月
B、每半年
C、每日
D、每季度
答案：C
分析解释：《商业银行市场风险管理指引》第十八条规定，“商业银行应当对交易账户头寸按市值每日至少重估一次价值。市值重估应当由与前台相独立的中台、后台、财务会计部门或其他相关职能部门或人员负责。用于重估的定价因素应当从独立于前台的渠道获取或者经过独立的验证。前台、中台、后台、财务会计部门、负责市场风险管理的部门等用于估值的方法和假设应当尽量保持一致，在不完全一致的情况下，应当制定并使用一定的校对、调整方法。在缺乏可用于市值重估的市场价格时，商业银行应当确定选用代用数据的标准、获取途径和公允价格计算方法”。【知识点】市场风险
对于自主支付资金，应重点关注的情况不包括（）。
A、自主支付的交易对手是否属于借款人正常经营业务的供货商、服务商等机构
B、自主支付的用途是否合理，是否违反约定用途
C、自主支付的交易对手是否为关联企业
D、借款人是否涉及偷、逃、骗税等违法经营行为
答案：D
分析解释：对于自主支付资金， 应重点关注以下情况: 自主支付的交易对手是否属于借款人正常经营业务的供货商、服务商等机构; 
自主支付的用途是否合理， 是否违反约定用途， 如违规进入股市、房地产等; 自主支付的交易对手是否为关联企业， 
若为关联企业应进一步了解交易的合理性; 自主支付资金是否进入集团资金池进行统筹使用;单笔自主支付的金额是否存在超过约定受托支付最低限额的情况; 
借款人是否存在与同一交易对手在一天或者连续几天内发生多笔累计超过约定受托支付最低限额的交易， 
涉嫌以“化整为零”方式规避受托支付管理的情况。
证券公司对风险管理系统开展是否功能完备、权限清晰，能够与业务系统同步上线运行等事项的审查，属于（ ）风险管理机制。
A、事前审查
B、事中风险监测
C、事后评估审计
D、事后排查
答案：A
分析解释：证券公司借助信息技术手段从事证券基金业务活动前，应当开展内部审查，验证下列事项并建立存档记录：（1）业务系统的流程设计、功能设置、参数配置和技术实现应当遵循业务合规的原则，不得违反法律法规及中国证监会的规定；（2）风险管理系统功能完备、权限清晰，能够与业务系统同步上线运行；（3）具备完善的信息安全防护措施，能够保障经营数据和客户信息的安全、完整；（4）具备符合要求的信息系统备份及运维管理能力，能够保障相关系统安全、平稳运行。【知识点】信息技术合规与风险管理机制【考点】事前审查【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据《证券市场禁入规定》，以下说法正确的有（）。  
Ⅰ.违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，情节严重的，可以对有关责任人员采取3至5年市场禁入措施  
Ⅱ.行为恶劣、严重扰乱证券市场秩序、严重损害投资者利益或者在重大违法活动中起主要作用等严重的，可以对有关责任人员采取5至10年的证券市场禁入措施  
Ⅲ.严重违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，构成犯罪的，可以对有关责任人员采取终身证券市场禁入措施  
Ⅳ.组织、策划、领导或者实施重大违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定的活动的，可以对责任人员采取终身的证券市场禁入措施
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，情节严重的，可以对有关责任人员采取3至5年的证券市场禁入措施；行为恶劣、严重扰乱证券市场秩序、严重损害投资者利益或者在重大违法活动中起主要作用等情节较为严重的，可以对有关责任人员采取5至10年的证券市场禁入措施。有下列情形之一的，可以对有关责任人员采取终身的证券市场禁入措施：①严重违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，构成犯罪的。②组织、策划、领导或者实施重大违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定的活动的。【知识点】证券市场禁入措施【考查方向】原文条款【难度】易
关于分级资产管理产品的说法，正确的有（ ）。  
Ⅰ.公募产品和开放式私募产品不得进行份额分级  
Ⅱ.分级私募产品应当根据所投资资产的风险程度设定分级比例（优先级份额／劣后级份额，中间级份额计入优先级份额）  
Ⅲ.固定收益类产品的分级比例不得超过3:1，权益类产品的分级比例不得超过2:1，商品及金融衍生品类产品、混合类产品的分级比例不得超过1:1  
Ⅳ.发行分级资产管理产品的金融机构应当对该资产管理产品进行自主管理，不得转委托给劣后级投资者
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：Ⅰ正确，公募产品和开放式私募产品不得进行份额分级。Ⅱ正确，分级私募产品应当根据所投资资产的风险程度设定分级比例（优先级份额／劣后级份额，中间级份额计入优先级份额）。Ⅲ错误，固定收益类产品的分级比例不得超过3:1，权益类产品的分级比例不得超过1:1，商品及金融衍生品类产品、混合类产品的分级比例不得超过2:1。Ⅳ正确，发行分级资产管理产品的金融机构应当对该资产管理产品进行自主管理，不得转委托给劣后级投资者。【知识点】关于规范金融机构资产管理业务的指导意见【考点】关于分级要求的相关规定【考查方向】原文条款【难度】中
深圳证券交易所于2020年12月31日发布的《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2020年12月修订）》规定发行人申请在深交所创业板上市，应当符合下列条件（ ）。
A、符合中国证监会规定的创业板发行条件
B、发行后股本总额不低于3000万元，公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上
C、公司股本总额超过4亿元的，公开发行股份比例为10%以上
D、深交所要求的其他上市条件
答案：A,B,C,D
分析解释：根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，发行人申请在上海证券交易所科创板上市，应当符合中国证监会和上海证券交易所规定的相关上市条件，其中主要的上市条件包含：（1）发行后股本总额不低于人民币3 000万元；（2）首次公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；（3）公司股本总额超过人民币4亿元的，首次公开发行股份的比例为10%以上；（4）市值和财务指标满足规定的标准等其他条件。【知识点】以注册制为核心构建多层次资本市场——科创板的建立与创业板的改革【考点】科创板上市条件及上市指标【考查方向】概念释义【难度】中
为了清楚掌握公司现有的人力资源状况，预测内部人力资源供给情况，该公司最应该做的是（）。
A、加强绩效考核
B、完善培训与开发体系
C、改善员工关系
D、建立员工技能数据库
答案：D
分析解释：在进行人力资源供给预测时，组织必须对组织内部现有的人力资源状况有清晰的了解。这种了解并不仅是对人员数量和一般结构的统计分析，更重要的是要了解现有人员的技能水平，要了解在不久的将来员工可能会因退休、晋升、调动、自原流动以及解雇等方面出现的一些变动情况。在这方面，很重要的一点是建立组织内部的员工技能数据库，这种数据库通常是组织人力资源管理信息系统的一个重要组成部分。所以，该公司最应该做的就是建立员工技能数据库。【知识点】人力资源供给预测【考点】人力资源供给预测的内容及其影响因素【考察方向】概念理解 【难易程度】中
下述可能获得发明专利的有（ ）。
A、永动机
B、一种新型电脑芯片
C、一种游戏新玩法
D、一种外形别致的台灯
答案：B
分析解释：永动机是不可能发明出来的，该构思违背自然规律，故A项不正确；《专利法》第25条规定智力活动的规则和方法不授予专利权，故C项的一种游戏新玩法不能获得发明专利，《专利法》第22条规定，“授予专利权的发明和实用新型，应当具备新颖性、创造性和实用性。”其中创造性是指有突出的实质性特点和显著的进步，所以D项一种外形别致的台灯不具有实质性特点和显著的技术进步，不符合专利发明的条件。B项中，电脑芯片技术含量较高，只要符合“三性”要求即可获得保护。【知识点】专利保护客体【考点】三类专利保护客体【考查方向】概念理解【难度】中等
对乙公司申请“昶日”商标行为的描述正确的选项是（ ）。
A、“旭日”商标和“昶日”商标构成近似
B、甲公司可以提出无效宣告
C、乙公司有权在自己的凉茶上使用“昶日”商标，但不能使用注册标记
D、如果“昶日”商标被驳回，乙公司也不能向别的国家申请注册“昶日”商标
答案：A,C
分析解释：近似商标是指文字、数字、图形、颜色或声音等商标的构成要素，在发音、视觉、意义或排列顺序以及整体上虽有一定区别，但易产生混淆的商标 。“旭日”和“昶日” 属于文字相近似，但甲公司不能提出无效宣告 ，而只能提出商标异议。乙公司可以使用“昶日”商标，但不能使用注册标记，同时即便在我国被驳回也不影响乙公司向其他国家申请。C正确，商标通过初步审查后，申请人可以将商标在注册类别中作为“TM”商标（普通未注册商标使用）使用。但是不能作为已注册商标(R商标)使用。【知识点】商标注册申请的审查【考察方向】案例应用【难易程度】难
关于注册商标无效宣告，下列说法正确的是（ ）。
A、注册商标是以欺骗手段取得注册的，只有利害关系人可以请求宣告无效
B、注册商标是以不正当手段取得注册的，仅在先权利人或利害关系人可以请求宣告无效
C、商标注册人与他人具有业务关系而明知他人商标存在，商标注册人就同一种商品或者类似商品注册的商标与该他人在先使用的未注册商标相同或者近似的，在先使用人可以请求宣告该注册商标无效
D、商标注册人的注册商标与在先注册商标构成在相同或类似商品上注册相同或近似商标的，在先注册人请求宣告在后注册商标无效不受时间限制
答案：C
分析解释：注册商标是以欺骗手段或其他不正当手段取得注册的，任何人可以请求宣告该注册商标无效。已经注册的商标 ，违反《商标法》第十五条（就同一种商品或者类似商品申请注册的商标与他人在先使用的未注册商标相同或者近似，申请人与该他人具有前款规定以外的合同、业务往来关系或者其他关系而明知该他人商标存在， 该他人提出异议的不予注册）的，在先权利人可请求宣告该注册商标无效。自商标注册之日起5年内，在先权利人或者利害关系人可以请求宣告该注册商标无效。【知识点】注册商标的无效宣告【考点】无效宣告事由【考察方向】概念理解【难易程度】中等
BIM技术应用于施工进度管理，有助于提升工程施工进度计划和控制效率。关于这方面的说法，错误的是（ ）。
A、支持总进度计划和项目实施中分阶段进度计划的编制
B、进行总、分进度计划之间的协调平衡
C、不能进行工程进度趋势预测
D、能够实现工程进度动态控制
答案：C
分析解释：此题考查对基于BIM的施工进度管理的理解。BIM技术应用，有助于提升工程施工进度计划和控制效率。一方面，支持总进度计划和项目实施中分阶段进度计划的编制，同时进行总、分进度计划之间的协调平衡，直观高效地管理有关施工进度信息。另一方面，支持管理者持续跟踪工程实际进度信息，在BIM条件下将实际进度与计划进度进行动态跟踪及可视化模拟对比，进行工程进度趋势预测，为项目管理人员采取纠偏措施提供依据，实现工程进度动态控制。【知识点】BIM技术在工程施工阶段的应用【考点】基于BIM的施工进度管理【考查方向】概念理解【难度】易
我国农业经营中出现了通过农地流转发展家庭农场的新趋势，这反映了现代农业发展中的（ ）理念。
A、产业化经营
B、集约化经营
C、全球化经营
D、适度规模经营
答案：D
分析解释：我国农业目前的小规模分散经营不适合建设现代农业，客观上要求农业选择更高层次、更加适应生产力发展的生产经营方式—农业适度规模经营。①土地经营形成规模。实行土地的适度规模经营，可以为优化的农业结构、实行区域化经营、进行机械化作业、培育优势农产品生产提供条件。②专业协作形成规模。这样可以使分散经营逐步走向专业化协作生产，把农村建成星罗棋布的农业企业化经营群体。③联合发展形成规模。打破行业、地区、所有制界限，釆取多种形式的联合，形成规模经济优势。【知识点】现代农业的内涵【考点】现代农业【考查方向】概念理解【难度】中等
企业应将工会经费计入（ ）。
A、销售费用
B、财务费用
C、生产费用
D、管理费用
答案：D
分析解释：管理费用是指企业行政部门为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬费用、修理费、机物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）等。【知识点】成本费用项目【考点】成本费用按经济用途可以分为生产费用和期间费用【考察方向】概念理解【难易程度】易
企业的业务招待费应列入（ ）项目。
A、生产费用
B、制造费用
C、财务费用
D、管理费用
答案：D
分析解释：管理费用是指企业行政部门为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬费用、修理费、机物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）等。【知识点】成本费用项目【考点】成本费用按经济用途可以分为生产费用和期间费用【考察方向】概念理解【难易程度】易
企业应将技术转让费计入（ ）。
A、销售费用
B、财务费用
C、生产费用
D、管理费用
答案：D
分析解释：管理费用是指企业行政部门为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬费用、修理费、机物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）等。【知识点】成本费用项目【考点】成本费用按经济用途可以分为生产费用和期间费用【考察方向】概念理解【难易程度】易
企业应将聘请中介机构费计入（ ）。
A、销售费用
B、财务费用
C、生产费用
D、管理费用
答案：D
分析解释：管理费用是指企业行政部门为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬费用、修理费、机物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）等。【知识点】成本费用项目【考点】成本费用按经济用途可以分为生产费用和期间费用【考察方向】概念理解【难易程度】易
如要减少流通中的货币量，中央银行应（ ）
A、降低法定存款准备金率
B、在公开市场卖出有价证券
C、增加再贴现票据融资
D、减少外汇储备
E、增加黄金储备
答案：B,D
分析解释：本题考查决定货币供给的因素。当中央银行提高法定准备金率时，商业银行信贷能力降低，贷款与投资能力降低，因而货币供应量减少。当中央银行对商业银行发放贷款或再贴现票据时，商业银行在中央银行超额准备金存款增加，可用资金头寸增加，信贷能力增强，可对工商企业与个人提供贷款能力增加，货币供应能力增加。中央银行增加黄金、外汇储备时，无论黄金与外汇来自商业银行还是企业，都会增加商业银行超额准备金。因而信贷能力增加，货币供应能力增加。【知识点】决定货币供给的因素【考点】银行信贷收支与货币供应量的关系【考查方向】概念理解【难度】易
企业发生的下列各项业务中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有（ ）。
A、摊销无形资产成本
B、取得经营出租无形资产的租金收入
C、研发无形资产发生的人员工资
D、计提无形资产减值准备
E、罚款支出
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A，可记入“管理费用”或是“其他业务成本”等科目；选项B，应记入“其他业务收入”科目；选项C，费用化部分最终记入“管理费用”科目；选项D，应记入“资产减值损失”科目；选项E，应记入“营业外支出”科目，不影响营业利润，影响的是利润总额。营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-资产减值损失-信用减值损失+其他收益+投资收益（-损失）+净敞口套期收益（-损失）+公允价值变动收益（-损失）+资产处置收益（-损失）【知识点】利润【考点】利润【考查方向】结论考查【难易程度】中
资产评估项目承接阶段和项目组织阶段需要履行的基本评估程序包括（）。
A、进行评估现场调查
B、明确业务基本事项
C、收集整理评估资料
D、订立业务委托合同
E、编制资产评估计划
答案：B,D,E
分析解释：《资产评估基本准则》和《资产评估执业准则—资产评估程序》规定了开展资产评估业务需要履行的八项基本评估程序，即明确业务基本事项、订立业务委托合同、编制资产评估计划、进行评估现场调查、收集整理评估资料、评定估算形成结论、编制出具评估报告、整理归集评估档案。以上基本评估程序中，前三项程序是项目承接阶段和项目组织阶段需要履行的工作。从第四项程序开始，评估项目进入实施阶段，第八项程序是对已经履行的各项工作内容的归纳整理。【知识点】资产评估程序的概念和内容【考点】资产评估程序的概念和内容【考察方向】概念理解【难易程度】中
企业价值评估属于资产评估的重要内容，下列选项中有关企业价值评估范围的说法正确的是( )。
A、评估范围为资产负债表表内的资产
B、评估范围为经营性资产，不考虑溢余资产，因为这些资产不增加盈利能力
C、股东全部权益价值评估范围包括企业产权涉及的全部资产及全部负债
D、评估范围是产权主体自身占用及经营部分的资产
答案：C
分析解释：企业整体价值的评估范围包括了企业所拥有全部资产、负债，包括表内和表外的资产、负债，所以A不正确。评估范围显然需要考虑溢余资产，所以B不正确。虽不为企业产权主体自身占有及经营但可以由企业产权主体控制的部分。企业拥有的全资子公司、控股子公司以及非控股公司中的投资也属于评估范围，所以D错误。业整体权益价值评估范围包括企业产权涉及的全部资产及非付息负债，股东全部权益和股东部分权益价值评估范围包括企业产权涉及的全部资产及全部负债。选项C正确【知识点】评估对象和范围【考点】评估对象和范围【考察方向】结论考察【难易程度】中
下列关于资产收益率和所有者权益收益率的说法中，不正确的是（ ）。
A、资产收益率越高，说明客户资产的利用效率越高
B、所有者权益收益率越高，表明所有者投资的收益水平越高
C、资产收益率是反映客户资产综合利用效果的指标
D、资产收益率低的公司，所有者权益收益率一定低
答案：D
分析解释：资产收益率越高，说明客户资产的利甩效率越高，营运能力越强，盈利能力越强。A项说法正确。所有者权益收益率越高，表明所有者投资的收益水平越高，营运能力、盈利能力越强。B项说法正确。资产收益率是客户税前净利润与资产平均总额的比率，是反映客户资产综合利用效果的指标，也是反映客户利用债权人和所有者权益总额所取得盈利的重要指标。C项说法正确。所有者权益收益率是客户税前净利润与有形净资产的比率。所以，资产收益率低的公司在有很高的杠杆比率时，其所有者权益收益率也可能很高。D项说法不正确、故本题选D。【知识点】财务报表综合分析
下列关于质物、质押权利合法性的说法，正确的有（ ）。
A、所有权、使用权不明或有争议的动产，法律规定禁止流通的动产不得作为质物
B、非流通股可设定质押
C、凡发现质押权利凭证有伪造、变造迹象的，应重新确认
D、以海关监管期内的动产作质押的，需由负责监管酌海关出具同意质押的证明文件
E、凡出质人以权利凭证出质的，必须对出质大提交的粳利凭证的真实性、合法性和有效性进行确认
答案：A,C,D,E
分析解释：在确认质物、质押权利的合法性时，应注意：①所有权、使用权不明或有争议的动产，法律规定禁止流通的动产不得作为质物；②凡出质人以权利凭证出质，必须对出质人提交的权利凭证的真实性、合法性和有效性进行确认；③凡发现质押权利凭证有伪造、变造迹象的，应重新确认，经确认确实为伪造、变造的，应及时向有关部门报案；④以海关监管期内的动产作质押的，需由负责监管的海关出具同意质押的证明文件；⑤对于用票据设定质押的，还必须对背书进行连续性审查；⑥对以股票设定质押的，必须是依法可以流通的股票。故本题选ACDE。【知识点】质押担保的概念
下列关于季节性融资的说法中，正确的有（ ）。
A、季节性融资一般是短期的
B、公司利用了内部融资之后需要外部融资来弥补季节性资金的短缺
C、银行对公司的季节性融资的还款期应安排在季节性销售高峰之前或之中
D、银行应保证季节性融资不被用于长期投资
E、应保证银行发放的短期贷款只用于公司的短期投资
答案：A,B,D,E
分析解释：季节性融资一般是短期的，A项正确。在季节性营运资本投资增长期间，这时往往需要通过外部融资来弥补公司资金的短缺，特别是在公司利用了内部融资之后，B项正确。银行对公司的季节性融资通常在一年以内，而还款期安排在季节性销售低谷之前或之中，C项错误。如果公司在银行有多笔贷款，并且贷款是可以展期的，那么，银行就一定要确保季节性融资不被用于长期投资，比如营运资金投资。这样做的目的就是保证银行发放的短期贷款只用于公司的短期投资，从而确保银行能够按时收回所发放的贷款，D、E项正确。故本题选ABDE。【知识点】借款需求与负债结构
关于保证，下列说法正确的是()
A、银行与借款人协商变更借款合同时，可不告知保证人
B、未经保证人同意，展期后的贷款，保证人可不承担保证责任
C、事前如有约定的，银行对借款人有关合同的修改可不通知保证人
D、银行对借款合同的修改都应取得保证人口头或书面意见
答案：B
分析解释：银行与借款人协商变更借款合同应经保证人同意，否则可能保证无效。表现为：办理贷款展期手续时，未经保证人同意，展期后的贷款，保证人不承担保证责任。另外，借款人到期不能按时还款，经协商银行同意对借款人发放一笔新贷款用于归还拖欠的旧贷款，但在签订新的贷款合同时可能写上“贷款用于购买原材料，补充流动资金不足”，这就出现与实际用途(归还旧贷款)不符的情况，保证人可能会以此为由，提出不承担保证责任。因此，除事前有书面约定外，银行对借款人有关合同方面的修改。都应取得保证人书面意见，否则保证可能由此落空。 【知识点：贷后管理】
关于企业年金的说法正确的是（ ）。（1分）  

A、只有国有企业才能建立企业年金计划
B、王先生若参加了年金计划，在随后的工作期间内，可以随时将账户中的钱取出
C、个人缴费和企业缴费均可全额在税前列支
D、王先生若调动工作，新单位也有企业年金计划，王先生可将原年金账户资产转移至新的账户
答案：D
分析解释：ABC三项，《企业年金试行办法》第三条规定，符合下列条件的企业，可以建立企业年金：依法参加基本养老保险并履行缴费义务；有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制。第十二条规定，职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。第十三条规定，职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。C项，各地方有优惠政策，允许单位缴费的一部分列入成本，在税前列支。（知识点：企业年金的资金筹集与发放）（题库维护老师：zhx）
下列金融行为中，不符合《农村资金互助社暂行规定》的有（ ）。
A、农村资金互助社可以吸收非成员存款
B、农村资金互助社只能向其成员发放贷款
C、农村资金互助社的资本充足率不得低于8%
D、农村资金互助社对单一农村小企业社员及其关联企业社员贷款总额不得超过资本净额的15%
E、资产损失准备充足率不得低于100%
答案：A,D
分析解释：根据《农村资金互助社暂行规定》，农村资金互助社是为社员提供存款、贷款、结算等业务的社区互助性银行业金融机构。农村资金互助社不得向非社员吸收存款、发放贷款及办理其他金融业务，不得以该社资产为其他单位或个人提供担保。农村资金互助社进行风险管理，具体包括：资本充足率不得低于8%;对单一社员的贷款总额不得超过资本净额的1 5%，对单一农村小企业社员及其关联企业社员、单一农民社员及其在同一户口簿上的其他社员贷款总额不得超过资本净额的20%；对前十大户贷款总额不得超过资本净额的50%；资产损失准备充足率不得低于100%。
企业2017年10月31日生产成本借方余额500万，原材料借方余额300万元，材料成本差异贷方余额20万元，委托代销商品借方余额100万元，工程物资借方余额200万元。则资产负债表“存货”项目的金额为（ ）万元。
A、880
B、900
C、1080
D、1100
答案：A
分析解释：本题考核的是资产负债表的编制。“工程物资”在资产负债表单独列示，不属于存货项目。“存货”科目应根据“材料采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”“受托代销商品”等科目的期末余额合计数，减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。因此，存货项目的金额=500+300-20+100=880（万元）。故选A。
与现货交易相比，期货交易的主要特征是（）。
A、期货合约是标准化的合约
B、期货交易实行保证金制度
C、实物交割率高
D、违约的风险很大
E、期货合约是由交易所制定的、在期货交易所内进行交易的合约
答案：A, B, E
分析解释：本题涉及的考点是期货交易的特征。与现货交易相比，期货交易的主要特征是：（1）期货合约是由交易所制订的、在期货交易所内进行交易的合约；（2）期货合约是标准化的合约。合约中的各项条款都是标准化的，合约中只有价格一项是通过市场竞价交易形成的自由价格；（3）实物交割率低。期货交易中实物交割量占交易量的比重很小，一般小于5％；（4）期货交易实行保证金制度。交易者不需付出与合约金额相等的全额货款，只需付3％～15％的履约保证金；（5）期货交易所为交易双方提供结算交割服务和履约担保，实行严格的结算交割制度，违约的风险很小。