Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲、乙、丙、丁四个合伙人成立一个特殊普通合伙制的会计师事务所—A会计师事务所，甲、乙在执业过程中与客户串通，为客户出具了虚假的审计报告，并私下收取客户好处费100万元；该审计报告为投资者造成了损失，法院判决A会计师事务所负责赔偿1000万元。有关本案的下列说法中，正确的有（ ）。
A、甲、乙二人的个人财产不足以清偿该1000万元的赔偿款项时，A会计师事务所才以其财产为限承担责任
B、A会计师事务所应当先以其财产清偿该1000万元的赔偿款项
C、A会计师事务所的财产不足清偿的部分，投资者有权要求甲、乙、丙、丁四人承担无限连带责任
D、A会计师事务所的财产不足清偿的部分，投资者无权要求丙、丁承担责任
答案：B,D
分析解释：（1）选项AB：会计师事务所承接业务是以事务所的名义（而非注册会计师个人名义）承接，因此，不论是否因故意或重大过失引起的债务，都属于企业债务（而非合伙人个人债务），应当先以企业财产承担责任；（2）选项CD：特殊普通合伙企业中，一个或数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。
关联交易损害公司利益，原告公司依据《公司法》规定请求控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员赔偿所造成的损失，被告仅以该交易已经履行了信息披露、经股东会或者股东大会同意等法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由抗辩的，人民法院不予支持。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题考核股东滥用股东权的责任。关联交易损害公司利益，公司依据《公司法》规定请求控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员赔偿所造成的损失，被告仅以该交易已经履行了信息披露、经股东会或者股东大会同意等法律，行政法规或者公司章程规定的程序为由抗辩的，人民法院不予支持。知识点：有限责任公司的股权转让【考点】股东滥用股东权的责任【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
2020 年某居民企业实现产品不含税销售收入1200万元，其他业务收入400万元,股权转让收益100 万元，发生成本费用1350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，存货跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，适用的所得税税率为25%，2020 年度该企业应缴纳企业所得税( )万 元。
A、85.5
B、79. 4
C、87.5
D、95
答案：B
分析解释：公益性捐赠扣除限额=( 1200+ 400+ 100- 1350-50-20- 10)x 12% =270x 12%=32.4(万元)，实际发生50万元，准予扣除32.4万元。计提的坏账准备及产品跌价准备均不可以在企业所得税前扣除，应在实际发生时扣除，故应调增30万元。应纳税额=[ 270+( 50-32.4) +30]x25% =79.4(万元)。【知识点】扣除原则和范围
在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（）。
A、职工福利费
B、职工教育经费
C、职工工会经费
D、广告费
E、业务招待费
答案：B,D
分析解释：选项B，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。选项D，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）
中海公司2017年允许加计扣除金额为（）万元。  

A、35
B、55
C、75
D、150
答案：D
分析解释：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。加计扣除金额＝200×75%＝150（万元）。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】（题库维护老师：zhx）
下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（）。
A、个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以据实扣除，超过部分不得向以后纳税年度结转扣除
B、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
C、个人独资企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
D、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
E、个人独资企业的生产经营所得包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得
答案：C,D,E
分析解释：选项A，个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项B，个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应该将两个或两个以上企业的所得合并汇算清缴。（知识点：经营所得的计税方法（二）个人独资企业和合伙企业投资者的计税方法）（题库维护老师：zhx）
依据个人所得税法相关规定，下列关于专项附加扣除的说法，正确的有( )。
A、专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等 6 项专项附加扣除
B、个人接受本科生及以下学历(学位)继续教育，只能选择由其父母扣除
C、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过 15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除
D、夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息支出，婚后可以选其中一套购买的住房，由夫妻中的任一方按扣除标准的 100%扣除，夫妻双方也可对各自购买的住房分别按扣除标准的 50% 扣除
E、夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出
答案：A,C,E
分析解释：选项 B，个人接受本科及以下学历(学位)继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除;选项 D，夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息支出，婚后可以选其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的 100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除。（知识点：居民个人综合所得的计税方法（一）专项附加扣除范围及标准）（题库维护老师：zhx）
根据票据法律制度的规定，下列关于汇票承兑的表述中，正确的是（ ）。
A、付款人对向其提示承兑的汇票自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作出承兑与否表示的，视为承兑
B、见票后定期付款汇票的持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑
C、未记载承兑日期，视为拒绝承兑
D、持票人未在法定期限内提示付款，则承兑人的票据责任消灭
答案：B
分析解释：（1）选项A：如果付款人在收到提示承兑的汇票之日起3日内不作承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑。（2）选项C：未记载承兑日期，则以持票人提示承兑之日起的第3日为承兑日期。（3）选项D：承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。B正确【知识点】汇票【考点】汇票的承兑【考察方向】结论考察【难易程度】中
下列关于配股的说法中，不正确的有( )。
A、参与配股的股东财富较配股前有所减少，称之为“填权”
B、配股价格由主承销商和发行人协商确定，
C、一般来说，老股东可以以低于配股前股票市价的价格购买所配发的股票
D、配股权的执行价格低于当前股票价格，此时配股权是虚值期权
答案：A,D
分析解释：除权参考价只是作为计算除权日股价涨跌幅度的基准，提供的只是一个参考价格。如果除权后股票交易市价高于该除权参考价，这种情形使得参与配股的股东财富较配股前有所增加，一般称之为填权；股价低于除权参考价则会减少参与配股股东的财富，一般称之为贴权，所以选项A的说法不正确。配股权的执行价格低于当前股票价格，此时配股权是实值期权，反之，是虚值期权，所以选项D的说法不正确。【知识点：配股】
根据证券投资基金法律制度的规定，下列选项中，属于开放式证券投资基金的基金份额持有人享有的权利有（ ）
A、分享基金财产收益
B、参与基金财产的投资决策
C、参与分配清算后的剩余基金财产
D、申请赎回持有的基金份额
答案：A,C,D
分析解释：基金份额持有人享有下列权利：（1）分享基金财产收益；（2）参与分配清算后的剩余基金财产；（3）依法转让或者申请赎回其持有的基金份额；（4）按照规定要求召开基金份额持有人大会；（5）对基金份额持有人大会审议事项行使表决权；（6）查阅或者复制公开披露的基金信息资料；（7）对基金管理人、基金托管人、基金份额发售机构损害其合法权益的行为依法提起诉讼；（8）基金合同约定的其他权利 。
某企业.2×19年税前利润总额为450万元，利息总额为50万元，产销量为350件，若预计2x20年的产销量为400件，利息总额不变，税前利润总额为550万元，则2×20年的经营杠杆系数为( ).
A、1.94
B、1.11
C、1.40
D、0.57
答案：C
分析解释：2x20 年的息税前利润变动率=[(550+50)-( 450+50)]/(450+50)×100% = 20%，2×20年的产销业务量变动率= ( 400-350)/350×100%=14.29%。因此2x20年的经营杠杆系数=息税前利润变动率/产销业务量变动率= 20%/14.29%=1.40。【知识点：利润敏感性分析(一)各因未对利润的影响程度】【题库维护人：QYD】
某企业只产销一种产品，2016年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。2017年该企业目标利润定为10万元，预计产品销售数量、销售价格和固定成本与2016年相同。则该企业2017年的边际贡献率比2016年提高（）时，才能使目标利润实现。
A、60%
B、40%
C、20%
D、50%
答案：C
分析解释：根据题意可知：100－原变动成本总额－50＝0，原变动成本总额＝50（万元）；原变动成本率＝50/100＝50%，原边际贡献率＝1－50%＝50%；100－新变动成本总额－50＝10（万元），新变动成本总额＝40（万元），新变动成本率＝40/100＝40%，新边际贡献率＝1－40%＝60%，所以边际贡献率的提高率＝（60%－50%）/50%＝20%。【知识点】本量利分析概述
80.上述经济业务对长江公司2x20年度利润总额的影响额是( )万元。
A、42.1
B、48.3
C、78.3
D、81.8
答案：A
分析解释：【答案】A【解析】上述经济业务对长江公司2×20年度利润总额的影响额=-6(事项1的财务费用)+(35-25.2-3.5)(事项2)+[ 300×(1-10%)-240](事项3 )+(0.3-0.26) ×200×85%(事项4)+[40.68/ ( 1+13%)-18-13](事项5)= 42.1(万元)。【知识点：反映上市公司特殊财务分析的比率】【题库维护人：QYD】
下列有关有限合伙企业的说法中，正确的是( )。
A、有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人、有限合伙人均以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任
B、有限合伙企业中的有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业，所以有限合伙人对外签订的合同无效
C、除合伙协议另有约定外，有限合伙企业的有限合伙人将其在有限合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意
D、作为有限合伙人的自然人死亡时，其继承人可以取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格
答案：D
分析解释：有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。选项A错误。第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任。选项B错误。有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但合伙协议另有约定的除外。选项C错误。[知识点]合伙企业的类型
甲、乙、丙、丁成立一个特殊普通合伙制的会计师事务所——A会计师事务所，甲、乙在执业过程中与客户串通，为客户出具了虚假的审计报告，并私下收取客户好处费100万元；该审计报告给投资者造成了损失，法院判决A会计师事务所负责赔偿1000万元。下列说法中，正确的有（）。
A、甲、乙二人的个人财产不足以清偿该1000万元的赔偿款项时，A会计师事务所才以其财产为限承担责任
B、A会计师事务所应当先以其财产清偿该1000万元的赔偿款项
C、A会计师事务所的财产不足清偿的部分，投资者有权要求甲、乙、丙、丁承担无限连带责任
D、A会计师事务所的财产不足清偿的部分，投资者无权要求丙、丁承担责任
答案：B,D
分析解释：（1）选项AB：会计师事务所以事务所的名义（而非注册会计师个人名义）承接业务，因此，该债务属于企业债务（而非合伙人个人债务），应当先以企业财产承担责任；（2）选项CD：特殊普通合伙企业中，一个或数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。[知识点]特殊的普通合伙企业的责任形式
甲公司于2x19年1月1日购入一项无形资产，初始入账价值为300万元。该无形资产预计使用年限为10年，采用直线法摊销。该无形资产2x19年12月31日预计可收回金额为261万元，2x20年12月31日预计可收回金额为240万元。假定该公司于每年年末计提无形资产减值准备,计提减值准备后该无形资产原预计使用年限、摊销方法不变。不考虑其他因素，该无形资产在2x21年6月30日的账面价值为( )万元。
A、217. 50
B、203. 00
C、225. 00
D、210. 00
答案：A
分析解释：2x19年计提无形资产减值准备=(300-300/10)-261=9(万元), 2x19年年末计提减值后的账面价值为261万元。2x20年年末计提减值准备前的账面价值= 261-261/9 =232(万元)，小于可收回金额240万元，没有发生减值，因此2x21年6月30日的账面价值=232-232/8x6/12=217.5【知识点：无形资产摊销的核算】【题库维护人：QYD】
国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门对已作出的证券发行注册的决定，发现不符合法定条件或者法定程序，下列表述错误的是()。
A、尚未发行证券的，应当予以撤销，停止发行
B、已经发行尚未上市的，撤销发行注册决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人
C、保荐人应当与发行人承担连带责任,但是能够证明自己没有过错的除外
D、发行人的控股股东、实际控制人无论是否有过错,均应当与发行人承担连带责任
答案：D
分析解释：国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门对已作出的证券发行注册的决定，发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销，停止发行。已经发行尚未上市的，撤销发行注册决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人;发行人的控股股东、实际控制人以及保荐人。应当与发行人承担连带责任，但是能够证明自己没有过错的除外。[知识点]首次公开发行股票的程序和承销
甲、乙为多年同窗，他们一起买了一套住房，关于他们之间的关系的下列论述，( )是正确的。
A、如果没有约定，甲、乙对于房屋是共同共有关系
B、该房屋出租后，因年久失修山墙倒塌，砸毁承租人丙的汽车，甲、乙各按50%的比例承担赔偿责任
C、甲要出让其在房屋中的份额，但未通知乙，而且无法确定乙是否知道或者应当知道最终确定的同等条件的，乙行使优先受偿权的期限为甲的份额权属转移之日起6个月
D、如果乙的优先购买权受到侵害，可以请求认定甲的共有份额转让合同无效
答案：C
分析解释：法律规定，对于约定不明确的共有关系，除共有人具有家庭关系等之外，均视为按份共有，故选项A错。不论是按份共有人还是共同共有人，因共有的财产对外造成损失的，均应该承担连带的赔偿责任，除非法律另有规定或第三人知道共有人不具有连带关系的，故选项B错。优先购买权受到侵害，只能向侵害人请求侵权性质的损害赔偿救济，不能请求撤销共有份额转让合同或者认定该合同无效，故选项D错。[知识点]共有
某股份有限公司于2016年3月7日首次公开发行股份并在上海证券交易所上市交易。2016年4月8日，该公司召开股东大会，拟审议的有关董事、高级管理人员（以下简称“高管"）持股事项的议案中包含下列内容。其中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、董事、高管离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份
B、董事、高管持有的本公司股份，自决议通过之日起6个月后可以对外自由转让
C、董事、高管持有的本公司股份，自决议通过之日起3个月后可以内部自由转让
D、董事、高管在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有的本公司股份总数的50%
答案：A
分析解释：（1）选项BC：上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内（2016年3月7日~2017年3月7日）不得转让； （2）选项D：董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%，但上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的，可一次全部转让，不受上述25%转让比例的限制。[知识点]股份的转让
人民法院受理了A公司的清算案件，其指定的以下人员中，不能担任清算组成员的是( )。
A、A公司股东赵某
B、证监会工作人员王某
C、A公司的财务负责人张某
D、甲律师事务所的资深律师李某
答案：B
分析解释：人民法院受理公司清算案件，应当及时指定有关人员组成清算组C清算组成员可以从F列人员或者机构中产生：(1)公司股东(选项A)、董事、监事、高级管理人员（选项C）；(2)依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构；(3)依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构中具备相关专业知识并取得执业资格的人员（选项D）。[知识点]清算组及其组成
下列选项中，体现了行政复议的公开原则的是( )。
A、某公安局对申请人提出要求听证审理的行为采取听证方式审理
B、某税务局对于申请人甲要求查阅被申请人的书面答复予以拒绝
C、某市政府对申请人乙查阅有关材料进行收费
D、某省政府在审理过程中拒绝听取申请人、被申请人和第三人的意见
答案：A
分析解释：除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，某税务局对甲查阅被申请人的书面答复的要求不得拒绝。所以选项B错误。行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。所以选项C错误。行政复议原则上采取书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人意见。所以选项D错误。[知识点]公开原则
下列关于破产债权申报的说法中，正确的有( )。
A、债权人申报债权时，应当书面说明债权数额和有无财产担保并提交有关证据
B、债权人在确定的债权申报期限内未申报债权的，此前已经进行的分配，不再对其补充分配
C、连带债权人可以由其中一人代表全体连带债权人申报债权
D、债权人在确定的债权申报期限内未申报债权的，可以在破产财产最后分配后补充申报
E、债权人在确定的债权申报期限内未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报
答案：A,B,C,E
分析解释：债权人申报债权时，应当书面说明债权的数额和有无财产担保，并提交有关证据。申报的债权是连带债权的，应当说明。所以选项A正确。在确定的债权申报期限内未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报;但是，此前已进行的分配，不再对其补充分配。所以选项BE正确，选项D错误。连带债权入可以由其中一人代表全体连带债权人申报债权，也可以共同申报债权。所以选项C正确。[知识点]债权登记与确认
关于泰士、中艺两公司的设立方案，不符合《公司法》规定的有( )。
A、两公司均不设股东会
B、两公司应由股东会作出的重大决议均由千枫公司通过电话下达
C、两公司年度会计报告无需会计师事务所审计
D、由泰士公司作为唯一股东出资设立中艺公司
E、任何时候公司股东都应当对公司债务承担连带责任
答案：B,C,E
分析解释：一人有限责任公司的股东会职权由股东行使，当股东行使相应职权作出决定时，应当采用书面形式，并由股东签字后置备于公司。所以选项B不符合规定。一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。所以选项C不符合规定。一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。所以选项E不符合规定。[知识点]一人有限责任公司
下列说法中，属于账实核对内容的有（）。
A、有关债权债务明细账账面余额与对方单位债权债务账面记录核对是否相符
B、银行存款日记账账面余额与银行对账单余额定期核对是否相符
C、库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符
D、各项财产物资明细账账面余额与财产物资实有数额定期核对是否相符
答案：A,B,C,D
分析解释：账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。主要包括以下四个方面：①库存现金日记账账面余额与现金实际库存数逐日核对是否相符（选项C）；②银行存款日记账账面余额与银行对账单余额定期核对是否相符（选项B）；③各项财产物资明细账账面余额与财产物资实有数额定期核对是否相符（选项D）；④有关债权债务明细账账面余额与对方单位债权债务账面记录核对是否相符（选项A）。
下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。
A、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中扣除
B、法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或者经营所在地不一致时，应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报缴纳土地增值税
C、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房，其成本、费用可以扣除，但是会所、邮电通信等公共设施，其成本、费用不可以扣除
D、房地产企业将开发的房地产出租而产权未发生转移的，不征收土地增值税，清算时不计收入也不扣成本和费用
答案：A,B,D
分析解释：选项C：房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；建成后有偿转让的，应计算收入并准予扣除成本、费用。【知识点：土地增值税清算的扣除项目】
南汇公司实行全面预算管理，每年年底都以当年的实际业绩为基础编制下一年的预算。南汇公司编制预算使用的方法的特征有（ ）。
A、没有降低成本的动力
B、能够应对环境的变化
C、不能拥有启发新观点的动力
D、能够促进更为有效的资源分配
答案：A,C
分析解释：“每年年底都以当年的实际业绩为基础编制下一年的预算”，说明南汇公司实行的是增量预算，增量预算的缺点：（1）它假设经营活动以及工作方式都以相同的方式继续下去；（2）不能拥有启发新观点的动力；（3）没有降低成本的动力；（4）它鼓励将预算全部用光以便明年可以保持相同的预算；（5）它可能过期，并且不再和经营活动的层次或者执行工作的类型有关；综上，本题应选AC。【知识点】战略控制方法
巴塞尔协议最低资本要求覆盖了（ ）。
A、信用风险、操作风险和国别风险
B、信用风险、声誉风险和集中度风险
C、信用风险、市场风险和操作风险
D、信用风险、市场风险和法律风险
答案：C
分析解释：《巴塞尔新资本协议》仍然将资本充足率作为保证银行稳健经营、安全运行的核心指标，仍将银行资本分为核心资本和附属资本两类，但进行了两项重大创新：一是在资本充足率的计算公式中全面反映了信用风险、市场风险、操作风险的资本要求；二是引入了计量信用风险的内部评级法。银行既可以采用外部评级公司的评级结果确定风险权重，也可以用各种内部风险计量模型计算资本要求。【知识点】《巴塞尔协议》的变化
根据有关司法解释，下列关于保证期间内债权债务变动法律后果的说法中，正确的是（ ）。
A、债权人变更，原保证合同约定保证人仅对特定的债权人承担保证责任的，保证人不再承担保证责任
B、债权人许可债务人转让部分债务，经保证人口头同意的，保证人仍应承担保证责任
C、债权人与债务人对主合同数量、价款、币种、利率等内容作了变动，但未经保证人同意的，原保证责任免除
D、债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，但未经保证人书面同意的，保证期间为变更后的合同约定期间
答案：A
分析解释：（1）选项B：债权人许可债务人转让部分债务未经保证人书面同意的，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任。（2）选项C：如果减轻债务人的债务，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人债务，保证人对加重的部分不承担保证责任。（3）选项D：债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定的或法律规定的期间。[知识点]保证
凯阳公司拥有发电设备制造、新能源开发、电站建设和环保4部分业务, 这些业务的市场增长率依次为5.5%、11%、5%和13%，相对市场占有率依次为1.3%、1.1%、0.8%和0.2%。根据波士顿矩阵原理，上述4部分业务中,可以视情况采取收割战略的有( )。
A、发电设备制造业务
B、环保业务
C、新能源开发业务
D、电站建设业务
答案：A,B,D
分析解释：发电设备制造业务市场增长率低, 相对市场占有率高,属于现金牛业务。新能源开发业务市场增长率高;相对市场占有率高,属于明星业务。电站建设业务市场增长率低,相对市场占有率低属于瘦狗业务。环保业务市场增长率高, 相对市场占有率低,属于问题业务。对于处境不佳的现金牛类业务及没有发展前途的问题类业务和瘦狗类业务应视具体情况采取收割战略,所以正确选项是选项ABD。【知识点】业务组合分析
下列关于机构法人投资基金税收的表述，正确的是（ ）。
A、对机构买卖基金份额征收印花税
B、对非金融机构买卖基金的差价收入征收增值税
C、对机构从基金分配中获得的收入征收企业所得税
D、对金融机构买卖基金的差价收入征收增值税
答案：D
分析解释：机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税，故选项A表述错误；金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金的差价收入征收增值税，非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收增值税，故选项B表述错误，选项D表述正确；机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税，故选项C表述错误。【知识点】投资者买卖基金产生的税收【考点】机构投资者买卖基金的税收【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列关于普通股和优先股说法正确的是（ ）。
A、普通股股东按照缴款先后分配股利
B、优先股的股利不固定，它是根据公司净利润的多少来决定的
C、优先股股东权利受限，一般无表决权
D、在公司盈利和剩余财产分配顺序上，普通股股东先于优先股股东。
答案：C
分析解释：普通股股东有权按照实缴的出资比例分配股利，而不是按照缴款先后分配股利，故选项A表述错误。优先股包含累积优先股和非累积优先股，累积优先股股息是固定的，非累积优先股按当年盈利分取股息，故选项B表述错误。优先股在分配股利和清算时剩余财产的索取权优先于普通股，故选项D表述错误。选项C表述正确，优先股股东一般无表决权。【知识点】股票【考点】股票的类型【考查方向】概念理解【难易程度】中
按照银行间市场结算指令的处理方式不同，债券结算可划分为（ ）和（ ）。
A、双边净额清算、多边净额清算
B、全额结算、净额结算
C、托管人结算、券商结算
D、实时处理交收、批量处理交收
答案：D
分析解释：根据债券交易和结算的相互关系，债券结算可分为全额结算和净额结算，故选项B不合题意；A项包含于B项之中，故选项A不合题意；托管资产的场内资金清算主要采用两种模式，包括托管人结算模式和券商结算模式，故选项C不合题意；根据结算指令的处理方式，债券结算可分为实时处理交收和批量处理交收，故选D。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算的类型【考察方向】概念理解【难易程度】易
某基金的最新一期报告显示，其基金资产净值为10 000万元，其中股票市值6 500万元。债券市值2 000万元，其余为现金类资产。则关于该基金，以下表述正确的是（ ）。
A、债券投资占基金资产净值的比例为35%
B、股票投资占基金资产净值的比例为35%
C、现金类资产占基金资产净值的比例为15%
D、股票投资和债券投资占基金资产净值的比例总和为65%
答案：C
分析解释：债券投资占基金资产净值的比例=2 000/10 000×100%=20%，股票投资占基金资产净值的比例=6 500/10 000×100%= 65%，股票投资和债券投资占基金资产净值的比例总和=65% +20%= 85%，现金类资产占基金资产净值的比例=1 - 85%=15%。【知识点】基金财务会计报告分析的主要内容【考点】基金持仓结构分析【考察方向】公式计算【难易程度】易
以下选项中，不属于基金管理人在估值业务中应承担责任的是（ ）。
A、建立估值委员会，健全估值决策体系
B、制定基金估值指引
C、制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的程序和技术
D、完善相关风险监测、控制和报告机制
答案：B
分析解释：根据2017年9月5日公布并施行的《中国证监会关于证券投资基金估值业务的指导意见》要求，基金管理人应制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的程序和技术；建立估值委员会，健全估值决策体系；使用可靠的估值业务系统；确保估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序；完善相关风险监测、控制和报告机制。【知识点】基金估值的法律依据【考察方向】文件政策【难易程度】易
为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，下列应制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的程序和技术的是（ ）。
A、托管机构
B、中国证券业协会
C、中国证券投资基金业协会
D、基金管理公司
答案：D
分析解释：根据2017年9月5日公布并施行的《中国证监会关于证券投资基金估值业务的指导意见》要求，基金管理人应制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的程序和技术；建立估值委员会，健全估值决策体系；使用可靠的估值业务系统；确保估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序；完善相关风险监测、控制和报告机制。【知识点】基金估值的法律依据【考察方向】文件政策【难易程度】易
基金合同所包含的重要信息不包括（ ）。  

A、基金的持有人结构
B、基金的运作费用
C、基金的运作方式
D、基金的投资基本要素
答案：A
分析解释：基金合同包含以下两类重要信息：（1）基金投资运作安排和基金份额发售安排方面的信息，例如：基金运作方式，运作费用，基金发售、交易、申购、赎回的相关安排，基金投资基本要素，基金估值和净值公告等事项。（2）基金合同特别约定的事项，包括基金各当事人的权利和义务、基金持有人大会、基金合同终止等方面的信息。【知识点】基金合同【考点】基金合同所包含的重要信息【考查方向】概念释义【难度】中
通常情况下，企业现金流量表的基本结构可以分为（ ）。
A、现金流入、现金流出、净现金流
B、资产、负债、所有者权益
C、经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量
D、收入、费用、净利润
答案：C
分析解释：现金流量表的基本结构分为三部分，即经营活动产生的现金流量( cash flow from operations，CFO)、投资活动产生的现金流量（cash flow from investment，CFI）和筹资（也称融资）活动产生的现金流量（cash flow from financing，CFF）。【知识点】现金流量表【考点】现金流量表【考察方向】概念理解【难易程度】易
商业银行应要求借款人在合同中对与贷款相关的重要内容作出承诺。对于固定资产贷款，承诺内容应包括（ ）。
A、贷款项目及其借款事项符合法律法规的要求
B、及时向贷款人提供完整、真实、有效的材料
C、配合贷款人对贷款的相关检查
D、发生影响其偿债能力的重大不利事项及时通知贷款人
E、进行合并、分立、股权转让、对外投资、实质性增加债务融资等重大事项前征得贷款人同意等
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行应要求借款人在合同中对与贷款相关的重要内容作出承诺。对于固定资产贷款，承诺内容应包括：1.贷款项目及其借款事项符合法律法规的要求；2.及时向贷款人提供完整、真实、有效的材料；3.配合贷款人对贷款的相关检查；4.发生影响其偿债能力的重大不利事项及时通知贷款人；5.进行合并、分立、股权转让、对外投资、实质性增加债务融资等重大事项前征得贷款人同意等。【知识点】信用风险控制
下列债权、股权不属于呆账核销范围的有（ ）。
A、违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或悬空的金融企业债权
B、其他不应核销的金融企业债权、股权
C、金融企业未向借款人、担保人追偿的债权
D、借款人或者担保人有经济偿还能力的债权
E、因行政干预造成逃废或悬空的金融企业债权
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《金融企业呆账核销管理办法》第十五条规定，“下列债权、股权不得作为呆账核销：借款人或者担保人有经济偿还能力，金融企业未按规定履行必要措施和实施必要程序追偿的债权；违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或悬空的金融企业债权；因行政干预造成逃废或悬空的金融企业债权；金融企业未向借款人、担保人追偿的债权；其他不应核销的金融企业债权、股权”。故本题选ABCDE。【知识点】不良贷款管理
体现依法监管原则的行为包括（ ）  
Ⅰ、监管机构的设置及其监管职权的取得,必须有法律依据  
Ⅱ、监管职权的行使,必须依据法律形式  
Ⅲ、对法律行为的制裁,必须依据法律的明确规定
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：所谓依法监管原则，是指监管机构的设置及其监管职权的取得，必须有法律依据；监管职权的行使，必须依据法律程序，既不能超越法律的授权滥用权力，也不能怠于行使法定的职责；对违法行为的制裁，必须依据法律的明确规定，秉公执法，不偏不倚。依法监管原则是行政法治原则的集中体现和保障，行政监管必须坚持依法监管原则。【知识点】基金监管的基本原则【考点】依法监管原则【考查方向】概念释义【难度】易
下列属于大连商品交易所上市的期货品种是（ ）。
A、菜籽油
B、豆油
C、天然橡胶
D、白糖
答案：B
分析解释：大连商品交易所成立于1993年2月28日。大连商品交易所上市交易的主要品种有玉米、黄大豆、豆粕、豆油、棕榈油、线型低密度聚乙烯（LLDPE）、聚氯乙烯（PVC）、聚丙烯、焦炭、焦煤、铁矿石、鸡蛋、胶合板、纤维板、玉米淀粉期货等。除此之外，还在豆粕期货合约的基础上，上市了豆粕期货期权。【知识点】我国境内期货交易所【考点】我国境内期货交易所概况【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列不属于会员制期货交易所会员的基本权利的是( )。
A、行使表决权、申诉权
B、设计期货合约
C、在期货交易所内进行期货交易
D、按规定转让会员资格
答案：B
分析解释：会员制期货交易所会员享有的权利有：参加会员大会，行使选举权、被选举权和表决权；在期货交易所从事规定的交易、结算和交割等业务；使用期货交易所提供的交易设施，获得有关期货交易的信息和服务；按规定转让会员资格；联名提议召开临时会员大会；按照期货交易所章程和交易规则行使申诉权；期货交易所章程规定的其他权利。【知识点】组织结构【考点】公司制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列属于期货公司主要功能的有（ ）。
A、降低期货市场交易成本
B、降低期货交易中的信息不对称
C、组织和监督期货交易
D、高效率转移风险
答案：A,B,D
分析解释：期货公司的功能主要体现为：第一，期货公司作为衔接期货交易者与期货交易所之间的桥梁和纽带，降低了期货市场的交易成本。第二，期货公司可以降低期货交易中的信息不对称程度。第三，期货公司可以高效率地实现转移风险的职能，并通过结算环节防范系统性风险的发生。第四，期货公司可以通过专业服务实现资产管理的职能。【知识点】期货公司【考点】期货公司的功能与作用【考察方向】概念理解【难易程度】中
结算机构通常采用分级结算制度，这种分级结算制度的层次大概包括（）。
A、非结算会员对结算会员进行结算
B、结算机构对结算会员进行结算
C、结算会员与非结算会员或结算会员与结算会员所代理客户之间的结算
D、非结算会员对非结算会员代理客户的结算
答案：B,C,D
分析解释：国际上，结算机构通常采用分级结算制度，即只有结算机构的会员才能直接得到结算机构提供的结算服务，非结算会员只能由结算会员提供结算服务，这种分级结算制度使期货结算大致分为三个层次：一是由结算机构对结算会员进行结算；二是结算会员与非结算会员或者结算会员与结算会员代理客户之间的结算；三是非结算会员对非结算会员所代理客户的结算。【知识点】期货结算制度【考察方向】概念理解【难易程度】中
客户王某认为期货公司未将自己的交易指令入市交易，故向法院提起诉讼，要求期货公司赔偿自己的交易损失。法院在审理过程中，将期货交易所的交易记录、期货公司通知的交易结算结果与王某交易指令记录进行核对。期货公司要证明已经入市交易，以下因素中必须完全一致的是（ ）。
A、交易时间
B、交易品种
C、价格
D、买卖方向
答案：B,D
分析解释：期货公司应当对客户的交易指令是否入市交易承担举证责任。确认期货公司是否将客户下达的交易指令入市交易，应当以期货变易所的交易记录、期货公司通知的交易结算结果与客户交易指令记录中的品种、买卖方向是否一致，价格、交易时间是否相符为标准，指令交易数量可以作为参考。但客户有相反证据证明其交易指令未入市交易的除外。BD正确【知识点】诉讼【考点】举证责任【考查方向】原文条款【难易程度】易
期货交易所应于（ ）内向中国证监会提交有关经营情况和有关法律、行政法规、规章、政策执行情况的年度工作报告。
A、每一年度结束后15日
B、每一年度结束后30日
C、每一年度结束后3个月
D、每一年度结束后4个月
答案：B
分析解释：期货交易所应当向中国证监会履行下列报告义务：（1）每一年度结束后4个月内提交符合规定的会计师事务所审计的年度财务报告；（2）每一季度结束后15日内、每一年度结束后30日内提交有关经营情况和有关法律、行政法规、规章、政策执行情况的季度和年度工作报告；（3）中国证监会规定的其他事项。【知识点】第五章╱第一节╱三、重大事项报告【考点】重大事项报告【考查方向】原文条款【难易程度】易
某纺纱厂在期货公司开户进行棉花期货套期保值交易。期货公司因风险控制不力致使该纺纱厂的客户保证金出现缺口1600万元，期货公司使用自有资金补偿该纺纱厂600万元，其余的保证金缺口期货公司无法清偿。如果中国证监会决定使用保障基金予以补偿，该纺纱厂能得到期货投资者保障基金补偿的金额为（ ）。
A、802万元
B、901万元
C、990万元
D、1000万元
答案：A
分析解释：对期货机构投资者的保证金损失，期货投资者保障基金对每位机构投资者的保证金损失在10万元以下（含10万元）的部分全额补偿，超过10万元的部分按80%补偿。对于期货公司无法清偿的纺纱厂1000万元的保证金可以获得期货投资者保障基金补偿。赔偿金额=10+（1000-10）×80%=802（万元）。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的使用【考查方向】概念理解【难易程度】中
8月份和9月份沪深300指数期货报价分别为3530点和3550点。假如二者的合理价差为50点，投资者应采取的交易策略是（ ）。
A、同时卖出8月份合约与9月份合约
B、同时买入8月份合约与9月份合约
C、卖出8月份合约同时买入9月份合约
D、买入8月份合约同时卖出9月份合约
答案：C
分析解释：远期合约价格大于近期合约价格时，属于正常市场(也称正向市场)，此时远期合约与近期合约之间的价差主要受持有成本的影响。由于8月份和9月份的期货合约实际价差为20点，低于合理价差，投资者可通过卖出低价合约，买入高价合约进行套利。当然，价差随着这种活动而逐渐增加，直至回归合理价差。【知识点】股指期货跨期套利【考点】不同交割月份期货合约间的价格关系【考查方向】概念理解【难易程度】中
某基金经理计划未来投入9 000万元买入股票，该组合相对于沪深300指数的β系数为1.2。此时某月份沪深300股指期货合约期货指数为3 000点。为规避股市上涨风险，该基金经理应( )该沪深300股指期货合约进行套期保值。
A、买入120份
B、卖出120份
C、买入100份
D、卖出100份
答案：A
分析解释：股指期货进行买入套期保值的情形主要是：投资者在未来计划持有股票组合，担心股市大盘上涨而使购买股票组合成本上升。买卖期货合约数=现货总价值／（期货指数点×每点乘数）×β系数=90 000 000/ (3 000×300) x1.2 =120（份）。所以，应选选项A，买入120份。【知识点】最优套期保值比率与β系数【考点】最优套期保值比率的确定【考查方向】公式计算【难易程度】中
证券公司从事中间介绍业务的，应在其经营场所显著位置或其网站上公开的信息包括（）。
A、与期货公司签署的书面委托协议
B、从事介绍业务的管理人员和业务人员的名单和照片
C、客户开户和交易流程、出入金流程、交易结算结果查询方式
D、期货公司期货保证金账户信息、期货保证金安全存管方式
答案：B,C,D
分析解释：证券公司应当在其经营场所显著位置或者其网站，公开下列信息：（1）受托从事的介绍业务范围；（2）从事介绍业务的管理人员和业务人员的名单和照片；（3）期货公司期货保证金账户信息、期货保证金安全存管方式；（4）客户开户和交易流程、出入金流程；（5）交易结算结果查询方式；（6）中国证监会规定的其他信息。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中
证券公司从事中间介绍业务的，应当在其经营场所显著位置或其网站公开如下信息（）。
A、与期货公司签署的书面委托协议
B、从事介绍业务的管理人员和业务人员的名单和照片
C、期货公司期货保证金账户信息、期货保证金安全存管方式
D、客户开户和交易流程、出入金流程，交易结算结果查询方式
答案：B,C,D
分析解释：证券公司应当在其经营场所显著位置或者其网站，公开下列信息：（1）受托从事的介绍业务范围；（2）从事介绍业务的管理人员和业务人员的名单和照片；（3）期货公司期货保证金账户信息、期货保证金安全存管方式；（4）客户开户和交易流程、出入金流程；（5）交易结算结果查询方式；（6）中国证监会规定的其他信息。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】难
证券公司应当在其经营场所显著位置或者其网站，公开下列（ ）信息。
A、受托从事的介绍业务范围
B、从事介绍业务的管理人员和业务人员的名单和照片
C、期货公司期货保证金账户信息、期货保证金安全存管方式
D、客户开户和交易流程、出入金流程
答案：A,B,C,D
分析解释：证券公司应当在其经营场所显著位置或者其网站，公开下列信息：（1）受托从事的介绍业务范围；（2）从事介绍业务的管理人员和业务人员的名单和照片；（3）期货公司期货保证金账户信息、期货保证金安全存管方式；（4）客户开户和交易流程、出入金流程；（5）交易结算结果查询方式；（6）中国证监会规定的其他信息。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】难
证券公司应当在其经营场所显著位置或者其网站，公开的信息包括（ ）。
A、受托从事的介绍业务范围
B、从事介绍业务的管理人员和业务人员的名单和照片
C、客户开户和交易流程、出入金流程
D、手续费标准
答案：A,B,C
分析解释：证券公司应当在其经营场所显著位置或者其网站，公开下列信息：（1）受托从事的介绍业务范围；（2）从事介绍业务的管理人员和业务人员的名单和照片；（3）期货公司期货保证金账户信息、期货保证金安全存管方式；（4）客户开户和交易流程、出入金流程；（5）交易结算结果查询方式；（6）中国证监会规定的其他信息。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】难
贷款总结评价的内容不包括（）
A、对贷款的还款情况的评价分析
B、对贷款客户选择的评价分析
C、对贷款综合效益的评价分析
D、对贷款方式选择的评价分析
答案：A
分析解释：贷款总结评价的内容主要包括：①贷款基本评价，就贷款的基本情况进行分析和评价，重点从客户选择、贷款综合效益分析、贷款方式选择等方面进行总结;②贷款管理中出现的问题及解决措施，分析出现问题的原因，说明针对问题采取的措施及最终结果，从中总结经验，防范同类问题重复发生，对发生后的妥善处理提出建议;③其他有益经验，对管理过程中其他有助于提升贷后管理水平的经验、心得和处理方法进行总结。
根据《商业银行公司治理指引》，下列关于商业银行董事任期的说法中，不正确的是（ ）。
A、独立董事在同一家商业银行任职时间不得超过三年
B、董事任期由商业银行章程规定，但每届任期不得超过三年
C、董事任期期满未及时改选，或者董事在任期内辞职影响银行正常经营或导致董事会成员低于法定人数的，在改选出的董事就任前，原董事仍应当依照法律法规的规定，履行董事职责
D、董事任期届满，连选可以连任
答案：A
分析解释：《商业银行公司治理指引》规定，董事任期由商业银行章程规定，但每届任期不得超过三年。董事任期届满，连选可以连任。独立董事在同一家商业银行任职时间累计不得超过六年。董事任期届满未及时改选，或者董事在任期内辞职影响银行正常经营或导致董事会成员低于法定人数的，在改选出的董事就任前，原董事仍应当依照法律法规的规定，履行董事职责。 【知识点】6.5.2二、银行从业人员行为管理的制度建设
下列关于外国债券的说法中正确的是（ ）。
A、外国债券是一种非传统的国际债券
B、在美国发行的外国债券被称为“自由债券”
C、在日本发行的外国债券被称为“武士债券”
D、英国发行的以英镑计价的外国债券被称为“扬基债券”
答案：C
分析解释：考查外国债券的知识。外国债券是一种传统的国际债券。在美国发行的外国债券被称为“扬基债券”，是由非美国发行人在美国债券市场发行的吸收美元资金的债券；在日本发行的外国债券被称为“武士债券”，是由非日本发行人在日本债券市场发行的以日元为面值的债券；在英国发行的以英镑计价的外国债券被称为“猛犬债券”。【知识点】国际债券【考点】国际债券的定义、特征和分类【考查方向】概念理解【难度】易
下列关于境内机构投资者、投资顾问与境外证券服务机构之间的证券交易和研究服务安排的说法，错误的是（ ）
A、境内机构投资者、投资顾问应当力求交易成本最小化
B、境内机构投资者、投资顾问应当使用持有人的交易佣金使持有人受益
C、境内机构投资者、投资顾问应当寻求最佳交易执行
D、交易佣金不是基金、集合计划持有人的财产
答案：D
分析解释：合格境内投资者、投资顾问与境外证券服务机构之间的证券交易和研究服务安排，应当按照以下原则进行：交易佣金属于集合计划持有人的财产；境内机构投资者、投资顾问有责任代表持有人确保交易质量，包括但不限于：寻求最佳交易执行；力求交易成本最小化；使用持有人的交易佣金使持有人受益。故D项描述不正确。【知识点】合格境内机构投资者境外证券投资业务【考点】投资运作【考查方向】原文条款【难度】中
中国证监会及其派出机构可以对财务顾问公司的（ ）等方面进行非现场检查或者现场检查。  
Ⅰ.公司治理  
Ⅱ.内部控制  
Ⅲ.经营运作  
Ⅳ.风险状况
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》等法律法规，中国证监会及其派出机构可以根据审慎监管原则，要求财务顾问提供按规定履行尽职调查义务的证明材料、工作档案和工作底稿，并对财务顾问的公司治理（Ⅰ）、内部控制（Ⅱ）、经营运作（Ⅲ）、风险状况（Ⅳ）、从业活动等方面进行非现场检查或者现场检查。【知识点】财务顾问的监管和法律责任【考点】财务顾问的监管【考查方向】原文条款【难度】易
上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由（ ）的无关联关系董事出席即可举行。
A、1/3
B、过半数
C、2/3
D、全体
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国公司法》第一百二十四条的相关规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。【知识点】股份有限公司【考点】股份有限公司股份转让的相关规定及对上市公司组织机构的特别规定【考查方向】原文条款
下列选项中，不符合有限责任公司应当具备条件的是（ ）。
A、有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额
B、股东符合法定人数。应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上发起人在中国境内有住所
C、股东共同制定公司章程
D、有公司住所
答案：B
分析解释：本题考查有限责任公司设立条件。设立有限责任公司，应当具备下列条件：（1）股东符合法定人数。有限责任公司由50个以下股东出资设立；（2）有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额；（3）股东共同制定公司章程；（4）有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；（5）有公司住所。选项B是股份有限公司的要求。【考点】三、有限责任公司（一）有限责任公司注册资本制度【题库维护人：S】
如果流动比率大于1，则下列结论正确的是（）。
A、速动比率大于1
B、现金流动负债比率大于1
C、营运资金大于0
D、短期偿债能力绝对有保障
答案：C
分析解释：流动比率等于流动资产比上流动负债，流动比率大于1说明流动资产大于流动负债。A项，只能确定速动比率小于流动比率，但不一定大于1；B项，现金流动负债比率等于现金比上流动负债，现金属于流动资产的一部分，所以当流动比率大于1时，现金流动比率不一定大于1；C项，营运资金等于流动资产减去流动负债，大于0；D项，流动资产大于流动负债说明有较好的短期偿债能力，但不能说明短期偿债绝对有保障。
甲车间下一个生产周期的出产量为（ ）。
A、1050
B、1250
C、1400
D、1300
答案：A
分析解释：根据公式，本车间出产量=后续车间投入量+本车间半成品外售量+（车间之间半成品占用定额-期初预计半成品库存量），该产品的工艺生产顺序为甲--乙--丙--丁，甲车间的出产量=乙车间的投入量+甲车间半成品外售量+车间之间半成品占用额一期初预计半成品库存量=1000+200+100-250=1050件。【知识点】生产作业计划编制【考点】在制品定额法【考察方向】公式计算【难易程度】易
在企业实施电子商务的运作步骤中，系统设计与开发阶段的任务主要包括（ ）。
A、功能设计
B、数据库设计
C、岗位设计
D、网站设计
E、流程设计
答案：A,B,D,E
分析解释：此题考查系统设计与开发阶段的任务。企业实施电子商务的运作步骤主要包括明确愿景、制定战略、选择策略、系统设计与开发和电子商务组织实施五个阶段。其中，在系统设计与开发阶段，主要任务包括：（1）功能设计；（2）流程设计；（3）网站设计；（4）数据库设计：（5）系统开发。选项C岗位设计错误。【知识点】企业实施电子商务的运作步骤【考点】系统设计与开发【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列选项中,关于银行内部控制的岗位职责的表述正确的是（）。
A、董事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系,保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营
B、理事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系;负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责
C、商业银行的业务部门负责根据董事会确定的可接受的风险水平,制定系统化的制度、流程和方法,采取相应的风险控制措施
D、高级管理层(除内部审计部门和内控管理职能部门外的其他部门)负责参与制定与自身职责相关的业务制度和操作流程
答案：A
分析解释：监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系;负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。选项 
B表述错误。高级管理层负责根据董事会确定的可接受的风险水平,制定系统化的制度、流程和方法,采取相应的风险控制措施。选项 
C表述错误。商业银行的业务部门(除内部审计部门和内控管理职能部门外的其他部门)负责参与制定与自身职责相关的业务制度和操作流程。选项 D表述错误。
在劳动力市场均衡分析图形中，如果劳动力供给曲线不变，出口下降导致劳动力需求曲线向左移动，则可能出现的情况是（ ）。
A、均衡工资率下降，均衡就业量上升
B、均衡工资率上升，均衡就业量下降
C、均衡工资率和均衡就业量同时上升
D、均衡工资率和均衡就业量同时下降
答案：D
分析解释：劳动力需求曲线的移动方式有两种：一是向左移动，二是向右移动。这两种移动方式对劳动力市场均衡位置的影响是：①当劳动力供给曲线不变而劳动力需求曲线右移时，均衡工资率和均衡就业量均随需求曲线右移而上升：②当劳动力供给曲线不变而劳动力需求曲线左移时，均衡工资率和均衡就业量同时下降。【知识点】劳动力市场均衡及其变动【考点】劳动力市场均衡的破坏与重建【考察方向】概念理解 【难易程度】中
企业常常会利用不同劳动者的历史绩效水平，来预测求职者的未来生产率，这种做法很容易产生（ ）。
A、统计性歧视
B、雇主歧视
C、客户歧视
D、员工歧视
答案：A
分析解释：本题考查市场歧视理论。统计性歧视与雇主的招募和甄选过程有关。企业经常会利用一些历史经验来帮助自己作出判断，雇主曾经雇用过的各种不同类型的劳动者的总体绩效表现等很可能会成为这种历史经验，企业经常会用这些信息来帮助自己预测属于这些群体的求职者的未来生产率状况。【知识点】工资性报酬差别与劳动力市场歧视【考点】关于劳动力市场歧视来源的市场歧视理论【考察方向】概念理解 【难易程度】中
关于以下城乡养老保险的说法正确的是（ ）。
A、参保条件是年满18周岁，不是在校生
B、可以在户籍所在地或工作地参保
C、最高缴费档次标准原则上不超过当地灵活就业人员参加职工基本养老保险的年缴费额
D、个人账户养老金的月计发放标准，目前为个人账户全部存储除以130
答案：C
分析解释：年满16周岁（不含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险；A、B项错误。个人账户养老金的月计发标准，目前为个人账户全部储存额除以139（与现行职工基本养老保险个人账户养老金计发系数相同）；D项错误。【知识点】近年来养老保险制度改革【考点】城乡居民养老保险制度【考察方向】概念理解 【难易程度】中
商标注册申请实质审查的内容不包括（ ）。
A、对不以使用为目的的恶意商标注册申请的审查
B、对禁止作为商标使用的标志的审查
C、对商标代理机构在代理服务以外商品项目上申请注册商标的审查
D、对代理人未经授权，以自己的名义申请注册被代理人的商标的审查
答案：D
分析解释：禁止性规定的审查，是审查注册申请是否违反《商标法》禁止注册或使用的规定。法律依据主要包括：《商标法》第四条（不以使用为目的的恶意商标注册申请），第十条（不得作为商标使用的标志），第十一条（缺乏显著性的标志），第十二条（缺乏显著特征的三维标志）以及第十九条第四款（商标代理机构不得申请注册的商标）。【知识点】商标注册申请的审查【考点】实质审查【考察方向】概念理解【难易程度】中等
判断商标是否相同或近似，应以（ ）为标准。
A、相关公众的一般注意力
B、个别公众的一般注意力
C、相关专家的特别注意力
D、个别消费者的特别注意力
答案：A
分析解释：在判定商标是否相同或近似时，应当以包括消费者和经营者在内的相关公众的普通注意力为标准。这种注意力不是该领域相关专家所具有的注意力，也不是与一般消费者有别的粗心大意的消费者的注意力，而是以介于两者之间的大多数相关公众通常的、普通的注意力为标准，防止标准过于严格或过于宽泛。【知识点】侵犯注册商标专用权行为的判定因素【考点】商标相同或近似的判定【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列对我国作品的构成要件描述正确的是（ ）。
A、新颖性
B、显著性
C、实用性
D、独创性
答案：D
分析解释：构成著作权法意义上的“作品”，应当满足三项要件：①作品应当是人类智力创作成果的体现，纯粹自然的产物不能构成作品；②作品应当具有独创性，独创性强调独立创作完成、体现作者的选择和判断以及达到一定的创作高度，其中的智力成分不能过于微不足道；③作品应当能以一定形式表现出来，并能被外界所感知，进而可以被重复利用【知识点】著作权客体【考点】作品的要件【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列不属于中欧地理标志互认互保特点的是（ ）。
A、互相认可制度
B、采用行政保护
C、差异数量保护
D、妥善协调地理标志与商标的关系
答案：C
分析解释：中欧地理标志互认互保具有以下特点：一是互相认可制度； 二是采用行政保护； 三是妥善协调地理标志与商标的关系； 四是保护数量对等； 五是妥善处理异议。其中，保护数量对等是指中欧地理标志互认互保合作要求数量对等，例如，第一批清单，中欧各自推荐 100个地理标志，实现对等互认互保。【知识点】《中欧地理标志协定》【考点】中欧地理标志协定的基本内容【考察方向】协议规定【难易程度】中等