Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列关于个人贷款贷前调查的表述中，错误的是（ ）。
A、贷款人应建立并严格执行贷款面谈制度
B、贷款人在不损害借款人合法权益和风险可控的前提下，可将贷款调查中的全部事项审慎委托第三方代为办理
C、贷款调查可采取现场核实、电话查问以及信息咨询等途径和方法
D、作为第三方代为办理贷款调查事项的机构必须有严格的资质条件
答案：B
分析解释：贷款人在不损害借款人合法权益和风险可控的前提下，可将贷款调查中的部分特定事项审慎委托第三方代为办理，但必须明确第三方的资质条件。  
【知识点】2.2.1二、贷前调查
（ ）的最重要特征就是，银行信贷的决策权由银行经过长期训练、具有丰富经验的信贷人员所掌握，并由他们做出是否贷款的决定。
A、专家判断法
B、模型分析法
C、领导决策法
D、会议讨论法
答案：A
分析解释：专家判断法的最重要特征就是，银行信贷的决策权由银行经过长期训练、具有丰富经验的信贷人员所掌握，并由他们做出是否贷款的决定。  
【知识点】2.5.2二、信用风险的评估
按照相关文件，对贷款购买第二套住房的家庭，贷款利率不得低于基准利率的（ ）倍。
A、1
B、1.1
C、1.2
D、1.5
答案：B
分析解释：根据规定，个人住房贷款利率浮动区间的下限为基准利率的0.7倍，其中，二套房贷款利率浮动区间的下限为基准利率的1.1倍。  
【知识点】3.1.1四、个人住房贷款的要素
个人理财业务的客户应当是完全民事行为能力的自然人，以及无民事行为能力人、限制民事行为能力人的法定代理人。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：个人理财业务的客户应当是具有完全民事行为能力的自然人，以及无民事行为能力人、限制民事行为能力人的法定代理人。  
（知识点：民事法律关系介绍）（题库维护老师：GYN）
如果从第1年开始到第10年结束，每年年末获得10000元，如果年收益率为8%，则这一系列的现金流的现值是（ ）元。（答案取近似数值）
A、44866
B、144866
C、67101
D、61101
答案：C
分析解释：已知年金求现值，PMT=10000,n=10,i=8%,利用计算器求出PV=67101。  
【相关考点】系数表的应用。（知识点：财务计算器）（题库维护老师：GYN）
根据巴塞尔协议Ⅱ，法律风险是一种特殊类型的（ ），它包括但不限于因监管措施和解决民商事争议而支付的罚款、罚金或者惩罚性赔偿所导致的风险敞口。
A、声誉风险
B、操作风险
C、信用风险
D、战略风险
答案：B
分析解释：根据巴塞尔协议Ⅱ，法律风险是一种特殊类型的操作风险，包括但不限于因监管措施和解决民商事争议而支付的罚款、罚金或者惩罚性赔偿所导致的风险敞口。  
[知识点：法律风险]
声誉风险可能产生于商业银行运营的任何环节，通常与（ ）等风险交叉存在、相互作用。
A、信用
B、市场
C、操作
D、流动性
E、效益性
答案：A,B,C,D
分析解释：声誉风险可能产生于商业银行运营的任何环节，通常与信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等风险交叉存在、相互作用。  
[知识点：声誉风险在商业银行风险管理中的地位]
国际结算方式中，下列属于托收方式的当事人的有（ ）。
A、提示行
B、代收行
C、托收行
D、委托人
E、付款人
答案：A,B,C,D,E
分析解释：托收方式的基本当事人有四个，即委托人、托收行、代收行和付款人。除此之外，还可以有提示行和需要时的代理两个其他当事人。  
（知识点：基本概念）（题库维护老师：GYN）
贷款流程中的风险不包括（ ）。
A、贷款受理和调查中的风险
B、贷款审查和审批中的风险
C、贷款签约和发放中的风险
D、借款人主体资格风险
答案：D
分析解释：贷款流程中的风险包括：贷款受理和调查中的风险；贷款审查和审批中的风险；贷款签约和发放中的风险；贷款支付管理中的风险；贷后管理中的风险。  
[知识点]贷款流程中的风险
担保类文件不包括（ ）。
A、保险权益转让相关协议或文件
B、已正式签署的抵（质）押协议
C、全体董事的名单及全体董事的签字样本
D、已正式签署的保证协议
答案：C
分析解释：担保类文件包括：(1)已正式签署的抵（质）押协议。(2)已正式签署的保证协议。(3)保险权益转让相关协议或文件。(4)其他必要性文件。  
【知识点：贷款发放的条件】
陈先生投保的运输工具保险属于（ ）。
A、损失补偿性保险
B、定额给付性保险
C、足额保险
D、超额保险
答案：A
分析解释：运输工具保险作为财产保险的一种，具有财产保险的一般特征，损失补偿性，即以被保险人的投保金额和利益损失作为赔偿的依据。  
（知识点：财产保险）（题库维护老师：zhx）
在制定退休规划方面，性别也是影响规划的一个重要因素。一般来说，男性的退休养老金需求高于女性，退休规划也应该更早制定。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在制定退休规划方面，性别也是影响规划的一个重要因素。一般来说，女性的退休养老金需求高于男性，退休规划也应该更早制定。  
（知识点：性别差异）（题库维护老师：zhx）
根据上面的准备方法，陈先生的退休资金的缺口为（ ）元。（单选题）  

A、339310
B、165144
C、352199
D、675020
答案：D
分析解释：根据上面的准备方法，陈先生的退休资金的缺口：2421161-814447-931694=675020（元）。  
（知识点：退休规划步骤分析）（题库维护老师：zhx）
国际公认的确立和行使税收管辖权的基本原则有两个：一是属人主义原则：二是属地主义原则。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：按照属入主义原则确立的税收管辖权称为居民或公民税收管辖权。按照属地主义原则确立的税收管辖权称为地域税收管辖权或称收入来源地税收管辖权。  
（知识点：个人所得税概述）
税收筹划的主要原则有（ ）。
A、系统性原则
B、事先性原则
C、合法性原则
D、时效性原则
E、资料完整原则
答案：A,B,C,D,E
分析解释：除ABCDE五项外，税收筹划的主要原则还有综合平衡原则，即要服从、服务于企业整体财务管理目标，注重综合平衡。（知识点：企业财务管理需求）  
（题库维护老师：zhx）
(4)假设利率为3.5%，那么齐先生交费期缴纳款项的现值为( )元。
A、43067
B、43510
C、46157
D、47655
答案：B
分析解释：N=15，I/YR=3.5，PMT=3650，年初支付，使用财务计算器计算可得：PV=43510（元）。  
（知识点：案例分析以及规划建议）（题库维护老师：zhx）
下列关于客户消费观念的变化过程，说法正确的是（ ）。
A、客户消费观念由理性消费过渡到感性消费再发展到感情消费
B、客户消费观念由感性消费过渡到理性消费再发展到感情消费
C、客户消费观念由感情消费过渡到理性消费再发展到感性消费
D、客户消费观念由感情消费过渡到感性消费再发展到理性消费
答案：A
分析解释：与企业生产经营理念的发展相呼应，客户的消费观念也经历理性消费、感性消费和感情消费三个不同阶段。（知识点：客户关系管理理念产生的社会原因）  
（题库维护老师：zhx）
设某企业的装卸工月产量最可能估计值为1975吨，先进估计值为2190吨，保守估计值为1750吨。用经验估工法计算，该企业装卸工的月产量定额为( )吨。
A、1962
B、1975
C、1973
D、1979
答案：C
分析解释：考查制定铁路劳动定额的经验估工法  
装卸工的月产量定额=（先进估计值+4×最可能估计值+保守估计值）×1/6=（1975+4×2190+1750）×1/6=1973
某企业向银行借款，有两种计息方式，一种按月计息，年利率8%，另一种按半年计息，年利率9%，两种计息方式的实际利率分别为（ ）
A、7.9%，8.2%
B、8.3%，9.2%
C、9.3%，8.2%
D、8.5%，9.1%
答案：B
分析解释：实际利率=（1+名义利率/年计息次数）年计息次数-1第一种方式实际利率=（1+8%/12）12-1=8.3%  
第二种方式实际利率=（1+9%/2）2-1=9.2%
考虑到计划A的风险问题，王先生希望建立计划A与短期国债的投资组合，所期望的最低报酬率为9%，则短期国债在组合中的比例应为（ ）。
A、66.37%
B、74.92%
C、55.62%
D、46.56%
答案：A
分析解释：设短期国债在组合中的比例为X,则有9%=14.92%×（1-X）+6%×X，解得X=66.37%。  
（知识点：现代投资组合理论与资产配置）（题库维护老师：zhx）
常见的股权投资基金销售机构主要包括（ ）等。  
Ⅰ.商业银行  
Ⅱ.事务所  
Ⅲ.证券公司  
Ⅳ.期货公司
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：常见的股权投资基金销售机构主要包括商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构、独立基金销售机构等。（知识点：基金销售机构）  
（题库维护老师：zhx）
代理付款行接到收款人或持票人交来的银行本票和进账单，按规定审查无误后，办理兑付，会计分录应为（）。
A、借：单位活期存款 库存现金贷：开出本票
B、借：存放中央银行款项贷：单位活期存款 库存现金
C、借：开出本票贷：存放中央银行款项
D、借：开出本票贷：单位活期存款 库存现金
答案：B
分析解释：代理付款行接到收款人或持票人交来的银行本票和进账单，按规定审查无误后，办理兑付，会计分录为：借：存放中央银行款项贷：单位活期存款——持票人户 或库存现金（个人兑付时）
凯恩斯认为，由交易动机和预防动机引起的货币需求取决于( )水平。
A、收入   
B、物价   
C、利率   
D、汇率
答案：A
分析解释：恩斯认为，人们的货币需求行为是由交易动机、预防动机和投机动机三种动机决定的，由交易动机和预防动机决定的货币需求取决于收入水平;基于投机动机的货币需求则取决于利率水平。
根据相关法律规定,下列行为中属于无效民事法律行为的有( )。
A、行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为
B、行为人与相对人恶意串通,损害他人合法权益的民事法律行为
C、违背公序良俗的民事法律行为
D、受到一方胁迫而为的民事法律行为
答案：A,B,C
分析解释：本题考核无效民事法律行为的种类。选项D:属于可撤销民事法律行为。  
【知识点】法律行为  
【考点】无效的法律行为【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司20×8年度发生的部分交易或事项如下：  
 (1)10月5日，购入A原材料一批，支付价款702万元(含增值税)，另支付运输费、保险费20万元。A原材料专门用于为乙公司制造B产品，无法以其他原材料替代。  
 (2)12月1日，开始为乙公司专门制造一台B产品，至12月31日，B产品尚未制造完成，共计发生直接人工82万元;领用所购A原材料的60%和其他材料60万元;发生制造费用120万元。在B产品制造过程中，发生其他材料非正常损耗20万元。  
 甲公司采用品种法计算B产品的实际成本，并于发出B产品时确认产品销售收入。  
 (3)12月12日，接受丙公司的来料加工业务，来料加工原材料  
 的公允价值为400万元。至12月31日，来料加工业务尚未完成，共计领用来料加工原材料的40%，实际发生加工成本340万元。  
 假定甲公司在完成来料加工业务时确认加工收入并结转加工成本。  
 (4)12月15日，采用自行提货的方式向丁公司销售C产品一批，销售价格(不含增值税，下同)为200万元，成本为160万元。同日，甲公司开具增值税专用发票，并向丁公司收取货款。至12月31日，丁公司尚未提货。  
 (5)12月20日，发出D产品一批，委托戊公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为600万元。戊公司按照D产品销售价格的5%收取代销手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。  
 12月31日，收到戊公司的代销清单，代销清单载明戊公司已销售上述委托代销D产品的20%，销售价格为250万元。甲公司尚未收到上述款项。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：A, B, D, E
分析解释：选项B正确，A材料是不可替代使用的存货，应该用个别计价法;  
 C选项不正确，生产过程中非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用,应计入当期损益，不得计入存货成本。
下列关于营业税的说法正确的是()
A、以无形资产投资入股，共同承担风险的行为，不征收营业税
B、以无形资产投资入股，在投资后转让其股权的，征收营业税
C、个人转让受让的土地使用权，以取得的全部收入征收营业税
D、个人转让抵债所得的土地使用权，以取得的全部收入征收营业税
答案：A
分析解释：以无形资产投资入股，在投资后转让其股权的，不征收营业税;  
 个人转让受让或抵债所得的土地使用权，以取得的全部收入减去土地使用权受让或抵债时作价后的余额征收营业税。
甲公司2012年财务报表在2013年4月30日对外报出，2013年1月1日至2013年4月30日期间发生下列事项：  
 (1)提取法定盈余公积500万元;  
 (2)发现2012年漏记一项固定资产折旧;  
 (3)发行3000万元的可转换公司债券;  
 (4)因泥石流导致一厂房毁损。  
 关于甲公司的上述事项，下列说法不正确的有()
A、提取法定盈余公积应该作为日后调整事项调整2012年报表
B、漏记的固定资产折旧应该作为日后非调整事项调整2013报表项目
C、发行可转换公司债券应该作为日后调整事项调整2012年的报表
D、对于厂房毁损应当作为非调整事项予以披露
答案：B, C
分析解释：选项B，漏记的固定资产折旧应该作为日后调整事项调整2012表项目;  
 选项C，发行可转换公司债券属于日后非调整事项，不需要对2012年的报表进行调整，只需要披露。
以下关于关税税率的适用，说法正确的有()
A、进出口货物一般应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B、加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D、查获走私进口货物需补税时，应按原走私进口日实施的税率征收
答案：A, B
分析解释：暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征收，故选项C不正确;  
 查获走私进口货物需补税时，应按查获日实施的税率征收，故选项D不正确。
银行存款的清查是将()。
A、银行存款日记账与总账核对
B、银行存款日记账与银行存款收、付款凭证核对
C、银行存款日记账与银行对账单核对
D、银行存款总账与银行存款收、付款凭证核对
答案：C
分析解释：考点：银行存款的清查  
 银行存款的清查采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单逐笔核对，查明银行存款的实有数。故选C。
下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()
A、7%
B、10%
C、13%
D、17%
答案：C
分析解释：增值税法定税率为13%和17%，增值税计算抵扣进项税额的扣除率有7%、13%，故既是法定税率又是进项税额扣除率的是13%。  
 选项AB，均为给予免税，但不予退税。
下列有关以合并以外的方式取得长期股权投资的说法中，不正确的有()
A、投资者投入的长期股权投资，按投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同
B、或者协议约定的价值不公允的除外
C、以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本中不应包括与取得长期股权投资直接相关的费用
D、以发行权益性证券方式取得长期股权投资的，为发行权益性证券支付的手续费、佣金等应自权益性证券的溢价发行收入中扣除，溢价收入不足冲减的，应冲减盈余公积和未分配利润
E、以发行债券方式取得的长期股权投资，与发行债券相关的佣金、手续费等相关费用计入负债的初始计量金额中，债券如为折价发行，该部分费用应增加折价的金额;债券如为溢价发行，该部分费用应减少溢价的金额
F、以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本应包括已经宣告但尚未发放的现金股利
答案：B, E
分析解释：选项B，以支付现金取得的长期股权投资，发生的直接相关费用应该计入初始投资成本;  
 选项E，已经宣告但尚未发放的现金股利计入应收股利，不构成取得长期股权投资的成本。
弥补财政赤字的方式包括（）。
A、向中央银行借款
B、扩大进口
C、提高转移支付
D、增加税收
E、发行国债
答案：A,D,E
分析解释：赤字是指经济活动中支出多于收入。财政赤字可以通过向中央银行借款、增加税收和发行国债等方式弥补。选项B、C会使财政支出增多，加剧财政赤字。考点：第十三章-国债的政策功能
下列关于证券公司IB业务的业务规则的说法中，错误的是（ ）。
A、证券公司应当按照合规、审慎经营的原则，制定并有效执行IB业务规、内部控制、合规检查等制度
B、证券公司可以同时接受多个期货公司的委托从事IB业务
C、期货公司与证券公司应当建立IB业务的对接规则
D、证券公司与期货公司应当独立经营，保持财务、人员、经营场所等分开隔离
答案：B
分析解释：证券公司只能接受其全资拥有或者控股的，或者被同一机构控制的期货公司的委托从事IB业务，不能接受其他期货公司的委托从事IB业务。故B项错误。【知识点】证券公司的主要业务
证券投资者保护基金有限责任公司负责证券投资者保护基金的（）。  
Ⅰ.筹集Ⅱ.管理Ⅲ.使用Ⅳ.监管
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：证券投资者保护基金有限公司公司应依法合规筹集（Ⅰ）、管理资金（Ⅱ），按照安全、稳健的原则运用基金资产（Ⅲ），并接受证监会等相关部委的监督。[知识点]证券投资者保护基金
以下关于可转换公司债券说法错误的是（）。
A、一般采用股票交割方式
B、上市公司再融资方式之一
C、适用法规为《公司债券发行与交易管理办法》
D、一般附有转股价向下修正条款
答案：C
分析解释：可交换债券适用法规是《公司债券发行与交易管理办法》，侧重于债券融资；可转换公司债券适用法规是《上市公司证券发行管理办法》，更接近于股权融资。[知识点]可转换债券的要素
（ ），中国证监会发布《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》。
A、2002年5月1日
B、2008年10月17日
C、2013年3月31日
D、2015年4月7日
答案：B
分析解释：2008年10月17日，中国证监会发布《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，符合条件的上市公司股东可以用无限售条件的股票质押发行债券进行融资。[知识点]公司债券
根据关税的有关规定，下列各项中，符合关税的强制执行措施的有（）。
A、关税滞纳金的起征点为40元
B、关税滞纳金的起征点为50元
C、纳税人自海关填发缴款书之日起2个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴和变价抵缴等强制措施
D、纳税人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴和变价抵缴等强制措施
E、海关将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款，这属于变价抵缴强制措施
答案：B, D, E
分析解释：选项AB：关税滞纳金的起征点为50元；  

 选项CD：纳税人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴和变价抵缴等强制措施。
下列各项中，属于生产经营过程中形成的债权项目的是（）。
A、应付账款
B、预收账款
C、应收账款
D、交易性金融资产
答案：C
分析解释：债权是企业收取款项的权利，一般包括各种应收和预付款项等，应收账款是企业在生产经营过程中形成的应收取的款项。  选项AB属于债务项目，D是企业通过投资拥有的一类资产。
记账凭证账务处理程序下，可能填制的凭证有（）。
A、收款凭证
B、转账凭证
C、科目汇总表
D、汇总付款凭证
答案：A B
分析解释：记账凭证账务处理程序的特点是直接根据记账凭证登记总分类账，记账凭张包括收款凭证、付款凭证和转账凭证。故选AB。 CD分别是另外两种账务处理程序下登记总分类账的依据。
会计档案由会计机构负责整理归档，移交单位的会计档案管理机构或指定专人保管。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：会计档案由会计机构负责整理归档，并保管一年期满后移交单位的会计档案管理机构或指定专人继续保管。  而不是归档后直接移交单位的档案管理机构或人员保管。题目表述不严谨。
企业因解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬，下列说法正确的是（）。
A、应借记“管理费用”科目
B、应借记“应付职工薪酬”科目
C、应借记“其他应付款”科目
D、应借记“银行存款”科目
答案：A
分析解释：因解除与职工的劳动关系给予补偿的会计分录：  
借：管理费用  
贷：应付职工薪酬  
【知识点】应付职工薪酬【考点】短期薪酬的核算【考察方向】原文挖空【难易程度】易
Manhattan公司有多个不同部门，且以独立的利润中心运营。当前，制造部门就UT-371电路板有5 000单位过剩生产能力，这种电路板是许多电子程序中的必备项目。关于这个电路板的信息如下。市场价$48，对外销售时的变动销售与分销成本$5，变动生产成本$21，固定生产成本$10，Manhattan的电子装配部门希望从公司内部购买4 500单位电路板，或者以$46每单位的价格从市场上购买相似电路板。电子装配部门经理认为如果选择内部购买，进行价格折让对两者是公平的，因为两个部门都属于同一家公司。为了使Manhattan公司的整体目标最优化，制造部门出售电路板给电子装配部门的最低价应当是（ ）。  

A、$21
B、$26
C、$31
D、$46
答案：A
分析解释：因为制造部门尚存在过剩生产能力，收取的最低价应当是$21，以弥补变动生产成本。销售和分销成本可以避免，而不论是否将4 500单位出售给电子装配部门，固定成本都将发生。
Johnson公司基于900单位的正常生产能力，为其生产部门制定了单位产品的标准用料和标准人工工时数。3磅直接材料，每磅$4，$12，1直接人工工时，$15每人工工时，$15，单位标准成本$27，当年，实际生产1 000单位产品。会计部门指控生产部门主管导致如下不利差异。材料数量差异：实际使用3 300磅，标准用量3 000磅，不利差异300磅。材料价格差异：实际成本$12 600，标准成本$12 000，不利差异$600。生产主管BobSterling收到来自老板的备忘录，指责其未完成先前制定的材料价格和数量标准，要求其采取行动改正。Sterling对这一情况十分不满，准备回复备忘录以解释他的理由。以下都是解释Sterling不满的合理理由，除了（ ）。  

A、材料价格差异是采购部门的责任
B、导致不利的材料使用差异的原因是采购了不合格的材料
C、标准未依据工程变更做出调整
D、差异计算时未能适当反映实际产量超过正常产能
答案：D
分析解释：材料数量差异的确反映了实际产量1 000单位，而不是计划产量900单位。通过指明标准用量为3 000磅（每单位3磅），然后将实际产量下的标准用量与实际材料使用量对比。
A企业为居民企业，2018年业务招待费用是50万元，全年实现的主营业务收入是2 000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入300万元。本年可以税前扣除的业务招待费是（ ）万元。
A、30
B、14
C、13.5
D、10
答案：B
分析解释：50×60%=30（万元），（2000+500+300）×5‰=14（万元），本期可以扣除的业务招待费是14万元。  
知识点：扣除原则和范围  
题库维护老师：dc
下列选项中，符合税务师职业道德基本要求的有( )。
A、税务师事务所涉税服务人员在提供涉税服务活动中应当正直自律、诚实守信，规范服务
B、税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，必须从实质上保持独立性
C、税务师事务所涉税服务人员在提供涉税专业服务的过程中，应当保持客观公正
D、以追求税务师事务所的经济利益最大化为最高目标
E、税务师事务所涉税服务人员不得利用所获取的涉密信息为自己或任何形式的第三方牟取利益
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D,以追求税务师事务所的经济利益最大化为最高目标不属于税务师职业道德的基本要求。税务师与税务师事务所可以追求经济利益，但必须以遵守法律法规为前提。【知识点】税务师
下列关于差额征税的账务处理,表述不正确的是( )。
A、按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”等科目,贷记“银行存款”等科目
B、一般纳税人,待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目,贷记“主营业务成本”等科目
C、转让金融商品交纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
D、金融商品实际转让月末,如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：D
分析解释：选项D，金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。【知识点】增值税会计核算
根据企业所得税相关规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确的有（ ）。
A、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
B、接受捐赠收入，按照捐赠合同上约定的捐赠资产移送的日期确认收入的实现
C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
E、广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入
答案：C,D,E
分析解释：选项A:租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；选项B:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。【知识点】企业所得税的纳税审核方法
企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于三个方面的动机：交易动机、预防动机和投机动机。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：持有现金出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。   
【该题针对“持有现金的动机”知识点进行考核】（知识点：持有现金的动机）  
（题库维护老师：zhx）
下列各项中，影响现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”项目金额的有( )。
A、购买存货支付货款
B、支付与存货相关的增值税进项税额
C、支付管理部门耗用的水电费
D、偿还应付账款
E、购货退回所收到的现金
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，支付管理部门耗用的水电费应在“支付其他与经营活动有关的现金”项目中反映；选项A、B、D和E均应在“购买商品、接受劳务支付的现金”项目反映。【知识点】现金流量表
下列不属于外币非货币性项目的是（ ）。
A、存货
B、长期股权投资
C、固定资产
D、应收账款
答案：D
分析解释：外币非货币性项目包括： 存货、 长期股权投资、 固定资产、 无形资产、 实收资本、 资本公积等； 选项 D， 应收账款属于外币货币性项目。【知识点】外币交易的会计处理
企业到外地进行临时和零星采购而将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时， 根据汇出款项凭证编制付款凭证， 应借记的会计科目是（ ）。
A、银行存款
B、其他货币资金
C、其他应收款
D、交易性金融资产
答案：B
分析解释：企业到外地进行临时和零星采购时， 汇往采购地银行开立采购专户存款的款项为外埠存款， 应借记“其他货币资金—外埠存款”， 贷记“银行存款”。【知识点】其他货币资金的核算
下列各项中不属于盈余公积金用途的是()。
A、用于企业未来经营发展
B、用于转增股本
C、用于弥补以前年度经营亏损
D、用于分配股利
答案：D
分析解释：盈余公积金主要用于企业未来的经营发展，经投资者审议后也可以用于转增股本（实收资本）和弥补以前年度经营亏损。盈余公积金不得用于以后年度的对外利润分配。【知识点】股权筹资
下列各项中，破产清算期间不记入资产处置损益的是( )。
A、破产企业收回应收款项类债权
B、破产企业出售各类投资
C、破产企业出售存货、投资性房地产
D、破产企业处置破产资产发生的评估、变价、拍卖费用
答案：D
分析解释：破产企业处置破产资产发生的各类评估、变价、拍卖等费用，按照发生的金额，借记“破产费用”科目，贷记“现金”“银行存款”“应付破产费用”等科目。【知识点】企业破产清算会计
按照中国香港法律的规定，港币大部分由（ ）几家发钞银行发行。  
①中国银行（香港）  
②花旗银行  
③汇丰银行  
④渣打银行
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、②③④
答案：B
分析解释：本题主要考查中国香港的货币制度中关于货币发行机构的内容。根据中国香港法律规定，港币大部分由三家发钞银行即汇丰银行、渣打银行、中国银行（香港）发行。【知识点】联系汇率制
从事金融中介或者与金融中介关系紧密的辅助性金融业务，但没有被列入存款吸收机构的公司，是全球金融体系主要参与者中的（ ）。
A、中央银行
B、其他金融公司
C、非金融公司
D、公共部门
答案：B
分析解释：本题主要考查全球金融体系的主要参与者。其他金融公司主要是那些从事金融中介或者与金融中介关系紧密的辅助性金融业务，但没有被列入存款吸收机构的公司。【知识点】全球金融体系
商业银行组织构架的形式从内部管理模式划分，可分为（ ）。
A、以区域管理为主的总分行型组织构架
B、以业务线管理为主的事业部制组织构架
C、矩阵型组织构架
D、以成本为中心的组织构架
E、发展型组织构架
答案：A,B,C
分析解释：从内部管理模式划分，商业银行的组织构架可划分为：以区域管理为主的总分行型组织构架，以业务线管理为主的事业部制组织构架和矩阵型组织构架。[知识点]商业银行组织架构的形式
根据《中华人民共和国支付结算办法》，以下不符合票据日期填写要求的是（ ）。
A、叁月壹拾伍日
B、零壹月壹拾伍日
C、壹拾贰月壹拾伍日
D、壹拾月壹拾伍日
答案：D
分析解释：为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。[知识点]国内结算
光票托收仅附发票、运输单据，不附金融单据，故称“光票”。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据所附单据的不同，托收分为光票托收和跟单托收，光票托收仅附金融单据，不附带发票、运输单据等，故称“光票”；跟单托收则附有金融单据和发票等商业单据。[知识点]国际结算
下列属于间接融资工具的是（ ）。
A、企业债券
B、银行债券
C、国库券
D、公司股票
答案：B
分析解释：直接融资工具包括政府、企业发行的国库券、企业债券、商业票据、公司股票等。间接融资工具包括银行债券、银行承兑汇票、可转让大额存单、人寿保险单等。[知识点]金融工具的种类
第二版《巴塞尔资本协议》的三大支柱不包括（ ）。
A、内控管理
B、市场约束
C、最低资本要求
D、监督检查
答案：A
分析解释：第二版《巴塞尔资本协议》的“三大支柱”分别为，第一支柱：最低资本要求；第二支柱：监督检查；第三支柱：市场纪律。第三支柱又称市场约束、信息披露。[知识点]巴塞尔资本协议
洗钱的过程通常被分为三个阶段，即（ ）。
A、处置阶段—培植阶段—融合阶段
B、获取阶段—培植阶段—处置阶段
C、获取阶段—处置阶段—融合阶段
D、处置阶段—融合阶段—培植阶段
答案：A
分析解释：洗钱的过程通常被分为三个阶段，即处置阶段、培植阶段、融合阶段，每个阶段都各有其目的及形态，洗钱犯罪交错运用不同的方法，以达到洗钱的目的。[知识点]洗钱的概念及洗钱过程
风险识别的目标在于帮助银行了解自身面临的风险及严重程度，包括（ ）。
A、感知风险
B、计量风险
C、分析风险
D、检测风险
E、控制风险
答案：A,C
分析解释：风险识别包括感知风险和分析风险两个环节。感知风险是通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类、性质；分析风险是深入理解各种风险内在的风险因素。[知识点]风险管理流程
委托，是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：信托，是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。[知识点]信托概述
根据《中国人民银行关于人民币存款计结息问题的通知》，我国商业银行对活期存款按季度结息，其结息日为（ ）。
A、每季度末月的20日
B、每季度末月的15日
C、每季度末月的25日
D、每季度末月的10日
答案：A
分析解释：《中国人民银行关于人民币存款计结息问题的通知》中规定：从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。[知识点]活期存款
按照《个人外汇管理办法》，个人外汇账户按账户性质分为（ ）。
A、外汇结算账户
B、资本项目账户
C、外汇储蓄账户
D、境内个人外汇账户
E、境外个人外汇账户
答案：A,B,C
分析解释：按照《个人外汇管理办法》，个人外汇账户按账户性质分为外汇结算账户、资本项目账户、外汇储蓄账户；按主体类别分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户。[知识点]外汇储蓄存款
通货膨胀的主要标志是（ ）。
A、物价总水平上涨
B、物价总水平下降
C、GDP增长率逐渐增长
D、GDP增长率逐渐下降
答案：A
分析解释：通货膨胀是在纸币流通的情况下，货币供应量超过需求量，引起纸币贬值、物价持续上涨的经济现象。物价总水平上涨是通货膨胀的必然结果，是通货膨胀的主要标志。[知识点]通货膨胀
在纸币制度下影响汇率变动的因素主要包括（ ）。
A、国际收支
B、利率水平
C、通货膨胀因素
D、政府干预
E、一国经济实力
答案：A,B,C,D,E
分析解释：在纸币制度下影响汇率变动的因素主要有：①国际收支；②利率水平；③通货膨胀因素；④政府干预；⑤一国经济实力；⑥其他因素。故本题选ABCDE。[知识点]汇率变动的影响因素
下列关于外汇标价方法的表述，正确的有（ ）。
A、直接标价法又称为应收标价法
B、在直接标价法下，数额较小的为外汇买入价，数额较大的为外汇卖出价
C、大多数国家采用直接标价法
D、间接标价法又称为应付标价法
E、英国的英镑采用的是间接标价法
答案：B,C,E
分析解释：直接标价法是以一定单位的外币作为标准，来计算应付多少本币的标价方法，又称为应付标价法。目前，只有少数国家的货币如英国和美国等采用间接标价法。[知识点]汇率及其标价方法
20世纪80年代以来中央银行职能的变化突出表现在（ ）。  
①货币职能与金融监管相分离，突出货币政策调控职能  
②货币职能与金融监管日益紧密，相辅相成  
③强调金融稳定职能，维护金融体系安全  
④金融政策的制定
A、①②
B、②③
C、③④
D、①③
答案：D
分析解释：20世纪80年代以来中央银行职能的变化突出表现在包括：货币职能与金融监管相分离，突出货币政策调控职能；强调金融稳定职能，维护金融体系安全。[知识点]中央银行的主要职能
证券投资基金是指通过公开发售基金份额等筹集资金，由（ ）管理，（ ）托管，为基金份额持有人的利益，以资产组合方式进行证券投资活动的基金。
A、基金托管人 基金投资人
B、基金托管人 基金托管人
C、基金托管人 基金管理人
D、基金管理人 基金托管人
答案：D
分析解释：证券投资基金是指通过公开发售基金份额等筹集资金，由基金管理人管理，基金托管人托管，为基金份额持有人的利益，以资产组合方式进行证券投资活动的基金。[知识点]证券投资基金
从基金资产中扣除的，用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用是（ ）。
A、基金交易费
B、基金销售服务费
C、申购费
D、基金运作费
答案：B
分析解释：基金销售服务费是指从基金资产中扣除的，用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。[知识点]各种费用的计提标准及计提方式
证券公司申请介绍业务资格，申请日前（）个月各项风险控制指标应当符合规定标准。
A、3
B、6
C、9
D、12
答案：B
分析解释：证券公司申请介绍业务资格，应当符合下列条件：①申请日前6个月各项风险控制指标符合规定标准；②已按规定建立客户交易结算资金第三方存管制度。[知识点]证券公司中间介绍业务
社保基金理事会直接运作的社保基金的投资范围限于（ ）。  
Ⅰ.银行存款  
Ⅱ.股票  
Ⅲ.债券  
Ⅳ.在一级市场购买国债
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：D
分析解释：社保基金理事会直接运作的社保基金的投资范围限于银行存款、在一级市场购买国债，其他投资须委托社保基金投资管理人管理和运作并委托社保基金托管人托管。[知识点]基金类投资者
以下说法正确的有（ ）。  
①期货合约在交易所内交易  
②远期合约交易双方按规定比例缴纳保证金  
③期货合约具备对冲机制，履约回旋余地较大  
④远期合约如中途取消，须经双方同意，任何单方的意愿无法取消合约
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、①②③④
答案：B
分析解释：期货合约交易双方按规定比例缴纳保证金，而远期合约因不是标准化，存在信用风险，保证金或称定金是否要付，付多少，也都由交易双方确定，无统一性。[知识点]远期交易与期货交易
英国最具权威性的股价指数是（ ）。
A、金融时报证券交易所指数
B、日经225股价指数
C、NASDAQ指数
D、道·琼斯指数
答案：A
分析解释：金融时报证券交易所指数是英国最具权威性的股价指数，原由《金融时报》编制和公布，现由《金融时报》和伦敦证券交易所共同拥有的富时集团编制。[知识点]金融时报证券交易所指数
通货膨胀对股票价格的影响是（ ）。
A、通货膨胀会刺激股票市场
B、通货膨胀会抑制股票市场
C、通货膨胀对股票市场没有影响
D、通货膨胀既有刺激股票市场的作用，又有抑制股票市场的作用
答案：D
分析解释：本题主要考查通货膨胀对股票价格的影响。通货膨胀对股票价格的影响较复杂，它既有刺激股票市场的作用，又有抑制股票市场的作用。见教材第四章第四节。【知识点】股票的价值与价格
（ ）是证券监管机构对申报文件的真实性、准确性、完整性和及时性做合规性的形式审查，而将发行人的质量留给证券中介机构来判断和决定的股票发行监管制度
A、审批制
B、核准制
C、注册制
D、审定制
答案：C
分析解释：注册制的特点是证券监管机构对申报文件的真实性、准确性、完整性和及时性做合规性的形式审査，而将发行人的质量留给证券中介机构来判断和决定。【知识点】审批制、核准制和注册制
设某次列车完成旅客发送周转量为719712人公里，该车次定员1080位，全程运距680公里。则该车次客座利用率（）
A、102%
B、100%
C、98%
D、94%
答案：C
分析解释：考查综合效益指标之一——客座平均利用率指标  
客座平均利用率=报告期该车次始发旅客周转量/（该车次定员×全程运距）  
=719712/(1080×680)=98%
房地产开发商为了确定某种物业类型的盈利潜力，因此需要了解物业周边的交通流量，或者考察物业周边已建成的物业如商场、娱乐设施等。这时为了得到较为全面和准确信息，应该使用的方法是()。
A、观察法
B、询问法
C、实验法
D、抽查法
答案：A
分析解释：本题考查房地产市场调研方法中的观察法。观察法的特点主要表现包括所获得的信息具有较高的准确性、所获得的信息具有全面性、所获得的信息具有较强的直接性。【知识点】实地调研法
某人进行了一项投资，预计6年后会获得资金880元，在年利率为5%的情况下，这笔收益的现值为（ ）元。已知（P/F，5%，6）=0.7462。
A、466.62
B、656.66
C、670.56
D、455.66
答案：B
分析解释：本题考查整付现值的相关计算。收益的现值P=F（P/F，i，n,）=880×（P/F，5%,6）=880x0.7462=656.66（元）。【知识点】资金等效值及其计算
在计算房地产投资项目的偿债备付率时，可用于还本付息的资金包括（ ）。
A、可用于还款的折旧和摊销
B、资本金
C、投资回报
D、可用于还款的利润
E、成本中列支的利息费用
答案：A,D,E
分析解释：本题考查偿债备付率的相关计算。计算偿债备付率时，可用于还本付息的资金包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润等。【知识点】清偿性指标及其计算
当该建设项目的建设面积为13000平方米时，利润为（ ）万元。  

A、1000
B、1180
C、2300
D、1360
答案：C
分析解释：本题考查利润的相关计算。利润=销售收入一固定成本一可变成本=1.6×13000-12000-0.5x13000=2300（万元）。【知识点】房地产投资项目盈亏平衡分析
当该建设项目的建设面积为13000平方米时，利润为()万元。
A、1000
B、1180
C、2300
D、1360
答案：C
分析解释：本题考查利润的相关计算。利润=销售收入-固定成本-可变成本=1.6×13000-12000-0.5×13000=2300（万元）。【知识点】房地产投资项目盈亏平衡分析
风险分析中最基础的一步是（ ）。
A、风险估计
B、风险评价
C、风险识别
D、风险决策
答案：C
分析解释：风险识别是风险分析的第一步，也是最基础的一步，只有全面、正确地识别投资项目所面临的风险，风险估计和风险评价才能进行，风险决策才有意义。【知识点】房地产投资项目风险分析
当事人在自愿友好基础上经沟通并达成谅解，从而解决房地产开发项目施工合同纠纷的是方式是（ ）。
A、仲裁
B、诉讼
C、调解
D、协商
答案：D
分析解释：合同纠纷当事人在自愿友好的基础上，互相沟通、谅解，从而解决合同纠纷的一种方式。发生合同纠纷时，当事人首先应考虑通过协商方式解决。【知识点】房地产开发项目合同争议的解决
生产规模大、经验丰富、技术成熟、经营商品品种少的供应商属于（ ）的供应商。
A、专家级
B、行业领袖
C、低量无规模
D、量小品种多
答案：A
分析解释：专家级供应商是指那些生产规模大、经验丰富、技术成熟，但经营品种相对少的供应商，这类供应商的目标是通过竞争来占领广大市场。（知识点：供应商细分）（题库维护老师：zhx）
常用的反应渠道盈利能力的指标有（ ）。
A、渠道销售增长率
B、资产利润率
C、渠道费用利润率
D、渠道销售利润率
E、市场占有率
答案：A,B,C,D
分析解释：渠道盈利能力指标包括渠道销售增长率、渠道销售利润率.渠道费用利润率、资产利润率。市场占有率属于渠道市场占有率指标。（知识点：渠道财务绩效评估）（题库维护老师：zhx）
下述财政政策工具中，具有内在稳定器功能的是（ ）。
A、政府投资支出
B、政府消费支出
C、财政信用
D、转移支付
答案：D
分析解释：具有内在稳定器功能的财政政策工具主要有三种：  
（一）累进税收制度  
（二）转移支付  
（三）农产品价格维持制度知识点：财政政策中的内在稳定器题库维护老师：wq
贷款调查应以\_\_\_\_为主、\_\_\_\_\_为辅，采取现场核实、电话查问以及信息咨询等途径和方法。（ ）
A、实地调查；间接调查
B、直接调查；间接调查
C、间接调查；实地调查
D、实地调查；问卷调查
答案：A
分析解释：根据《个人贷款管理暂行办法》第十五条规定，贷款调查应以实地调查为主、间接调查为辅，采取现场核实、电话查问及信息咨询等途径和方法。故本题选A。【知识点】贷款的受理与调查
对借款申请人提交的借款申请书及申请材料进行初审的是（ ）。
A、借款申请书、申请材料
B、委托书
C、代理书
D、身份证
答案：A
分析解释：贷款受理人应对借款申请人提交的借款申请书及申请材料进行初审，主要审查贷款申请人的主体资格及借款申请人所提交材料的完整性与规范性。故本题选A。【知识点】贷款的受理与调查
对经审批同意的个人汽车贷款，应及时通知借款申请人以及其他相关人（包括抵押人和出质人等），确认签约的时间，签署《个人汽车贷款借款合同》和相关担保合同。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对经审批同意的贷款，应及时通知借款申请人以及其他相关人（包括抵押人和出质人等），确认签约的时间，签署《个人汽车贷款借款合同》和相关担保合同。【知识点】贷款的签约与发放
银行在审核个人住房贷款申请时，必须对借款人的收人证明严格把关，验证收入的真实性，下列不属于验证范围的是（ ）。
A、融资收入的真实性
B、经营收入的真实性
C、租金收入的真实性
D、工资收入的真实性
答案：A
分析解释：在审核个人住房贷款申请时，必须对借款人的收人证明严格把关，在验证借款人收入的真实性时，应主要验证借款人的工资收入、租金收入、投资收入和经营收入。【知识点】信用风险管理
张老突患中风昏迷，急需10万元医疗费用，拟向银行申请个人医疗贷款，下列不能作为借款人的是（ ）。
A、张老在银行工作的儿子
B、张老的配偶
C、张老本人
D、张老在政府工作的女儿
答案：C
分析解释：个人医疗贷款的贷款对象须是具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民。题干中，张老中风昏迷，不具有完全民事行为能力，不能作为个人医疗贷款的借款人。【知识点】操作风险管理
张老突患中风昏迷，急需10万元医疗费用，拟向银行申请个人医疗贷款，下列不能作为借款人的是（ ）。
A、张老的配偶
B、张老本人
C、张老在政府工作的儿子
D、张老在银行工作的女儿
答案：B
分析解释：个人医疗贷款的贷款对象须是具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民。题干中，张老中风昏迷，不具有完全民事行为能力，不能作为个人医疗贷款的借款人。【知识点】操作风险管理
王某除自住住房外打算在城区再购买一套住房，此时他只可以申请（ ）。
A、个人消费贷款
B、自营性个人住房贷款
C、公积金个人住房贷款
D、个人住房组合贷款
答案：B
分析解释：当借款人购买非自住住房时，一般只可申请商业性个人住房贷款，即自营性个人住房贷款。它不限定住房用途，个人可出于投资、方便等各种要求而申请。故本题选B。【知识点】基础知识
商品房买卖合同中应明确（ ）。
A、商品房的销售方式
B、买受人的收入来源
C、交付使用条件及日期
D、面积差异的处理方式
E、办理产权登记有关事宜
答案：A,C,D,E
分析解释：在商品房买卖合同中应明确商品房价款的确定方式及总价款、付款方式、付款时间，而买受人的收入来源无须在合同中注明，B项不符合题意。故本题选ACDE。【知识点】单笔贷款流程
下列选项中，表明抵押品状况发生恶化的是（ ）
A、抵押品被转移至有利于银行监控的地方保管
B、抵押品价值升高
C、抵押品被变卖或部分出售
D、抵押品保险到期后及时续保
答案：C
分析解释：抵押品被变卖或部分出售表明抵押品状况发生恶化。  
【直接考点】抵（质）押品管理  
【相关考点】以抵（质）押品设定担保的，银行要加强对抵押物和质押凭证的监控和管理。
下列不属于理财师执业资格“4E”认证标准的是（ ）。
A、考试
B、情绪管理
C、教育
D、工作经验
答案：B
分析解释：“4E”由教育（Education）、考试（Examination）、工作经验（Experience）和职业道德（Ethics）四部分组成。【知识点】理财师的执业资格
（ ）决定法律是理财师设计和管理计划的最重要的内容和依据，也是理财师需要具备的基本素质。
A、法律的规范性
B、法律的强制性
C、法律的科学性
D、法律的公正性
E、法律的深层逻辑性
答案：A,B,E
分析解释：法律的规范性、强制性和深层逻辑性决定法律是理财师设计和管理计划的最重要的内容和依据，也是理财师需要具备的基本素质。（知识点：法律知识的重要性）（题库维护老师：GYN）
对自然人的民事行为能力根据自然人的年龄和智力状况可以做如下分类（ ）。
A、完全民事行为能力人、不完全民事行为能力人、完全无民事行为能力人
B、完全民事行为能力人、限制民事行为能力人、完全无民事行为能力人
C、完全民事行为能力人、限制民事行为能力人、无民事行为能力人
D、完全民事行为能力人、不完全民事行为能力人、无民事行为能力人
答案：C
分析解释：对自然人的民事行为能力根据自然人的年龄和智力状况可以如下分类：(1)完全民事行为能力人。(2)限制民事行为能力人。(3)无民事行为能力人。【知识点】民事法律关系dss
下列关于债券市场的市场交易价格的说法，错误的有（ ）。
A、债券价格越高，从二级市场上买入债券的投资者所得到的实际收益率越高
B、债券价格越低，从二级市场上买入债券的投资者所得到的实际收益率越低
C、交易价格的高低，取决于公众对该债券的评价、市场利率以及人们对通货膨胀的预期等
D、一般来说，债券价格与到期收益率成正比
E、债券发行后，绝大多数在流通市场（二级市场）上按不同的价格进行交易
答案：A,B,D
分析解释：一般来说，债券价格与到期收益率成反比，即债券价格越高，从二级市场上买入债券的投资者所得到的实际收益率越低；反之则相反。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）
下列行业中属于增长型行业的有（ ）。
A、生物技术行业
B、房地产行业
C、食品业
D、4D技术行业
E、耐用品制造业
答案：A,D
分析解释：周期型行业的运动状态直接与经济周期相关，房地产行业和耐用品制造业属于周期型行业，防守型行业基本不受经济周期变化影响，食品业属于防守型行业。[知识点]经济周期与行业分析
货币经纪公司可以向境内外金融机构提供经纪服务，也可以从事金融产品的自营业务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据《货币经纪公司试点管理办法》规定，在我国进行试点的货币经纪公司的业务范围仅限于向境内外金融机构提供经纪服务，不得从事任何金融产品的自营业务。[知识点]货币经纪公司
以下不属于商业银行类型划分方式的是（ ）。
A、从企业法人角度划分
B、从内部管理模式划分
C、从盈利能力划分
D、从会计角度划分
答案：C
分析解释：C项不属于现代商业银行类型的划分方式。现代商业银行类型的划分方式有：按照企业法人角度划分、按照内部管理模式划分和按照管理会计角度划分。[知识点]商业银行组织架构的形式
采用不同的顶层组织架构设计可以分为（）。
A、以区域管理为主的总分行组织架构
B、以业务线管理为主的事业部组织架构
C、采用“大个金”和“大公金”两大业务板块
D、根据客户需求层次来组合业务板块
E、根据业务线职能设置组织架构
答案：C,D,E
分析解释：大体可以分为三种模式：一是采用“大个金”和“大公金”两大业务板块；二是根据客户需求层次来组合业务板块；三是根据业务线职能设置组织架构。[知识点]西方商业银行的组织架构
下列选项中，不属于商业银行附属资本的是（ ）。
A、非公开储备
B、实收资本
C、重估储备
D、混合资本债券
答案：B
分析解释：第一版巴塞尔资本协议提出了两个层次的资本：核心资本和附属资本。附属资本主要包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期次级债务等。[知识点]巴塞尔资本协议
银监会应当在自收到申请文件之日起（ ）个月内，对银行业金融机构设立申请作出批准或者不批准的书面决定；决定不批准的，应当说明理由。
A、1
B、2
C、3
D、6
答案：D
分析解释：银监会应当在自收到申请文件之日起6个月内，对银行业金融机构设立申请作出批准或者不批准的书面决定；决定不批准的，应当说明理由。[知识点]银行业监督管理机构的监督管理职责
洗钱的阶段不包括（ ）。
A、处置阶段
B、培植阶段
C、洗白阶段
D、融合阶段
答案：C
分析解释：洗钱的过程通常被分为三个阶段，即处置阶段、培植阶段、融合阶段，每个阶段都各有其目的及形态，洗钱犯罪交错运用不同的方法，以达到洗钱的目的。[知识点]洗钱的概念及洗钱过程
洗钱过程包括（ ）
A、处置阶段
B、培植阶段
C、融合阶段
D、秘密阶段
E、甩干阶段
答案：A,B,C
分析解释：洗钱的过程通常被分为三个阶段，即处置阶段、培植阶段、融合阶段，每个阶段都各有其目的及形态，洗钱犯罪交错运用不同的方法，以达到洗钱的目的。[知识点]洗钱的概念及洗钱过程
可撤销的合同的类型有（ ）。
A、损害社会公共利益的合同
B、显失公平的合同
C、因重大误解订立的合同
D、因胁迫而订立的合同
E、因欺诈而订立的合同
答案：B,C,D,E
分析解释：可撤销合同的类型：①因重大误解订立的合同；②显失公平的合同；③因欺诈而订立的合同；④因胁迫而订立的合同；⑤乘人之危的合同。A项属于无效合同的类型。[知识点]合同的效力
根据刑法的规定，以下属于金融诈骗的违法行为有（ ）。
A、编造引进资金的理由从银行贷款
B、上市公司董事长变更.没有进行披露
C、自制信用卡从银行提款机提款
D、提供虚假的财务报表，以获取银行贷款
E、变造信用证附随的文件
答案：A,C,D,E
分析解释：A项和D项属于贷款诈骗罪，C项属于信用卡诈骗罪，E项属于信用证诈骗罪。董事长变更未披露不属于金融诈骗，没有违反刑法，但也是没有遵循信息披露的要求。[知识点]金融诈骗罪
行政复议作为一项重要的法律制度，是（ ）。
A、行政机关解决民事纠纷的活动
B、行政机关解决行政纠纷的活动
C、行政仲裁机关解决纠纷的活动
D、人民法院解决行政纠纷的活动
答案：B
分析解释：行政复议，指公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益，向行政机关提出行政复议申请，行政机关受理行政复议申请、作出行政复议决定的活动。[知识点]行政复议概述
（ ）指中央银行对金融机构的贷款。
A、存款准备金
B、再贷款
C、再贴现
D、公开市场操作
答案：B
分析解释：再贷款是指中央银行为实现货币政策目标而对金融机构发放的贷款，是一种带有较强计划性的数量型货币政策工具，具有行政性和被动性。（知识点：货币政策）（题库维护老师：GYN）
商业银行负债业务的主要风险包括（ ）。
A、操作风险
B、流动性风险
C、市场风险
D、法律风险
E、信息科技风险
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行负债业务的主要风险包括操作风险、流动性风险、市场风险、法律风险、信息科技风险、洗钱及大额可疑交易风险等。（知识点：负债业务的主要风险）（题库维护老师：GYN）
商业银行流动资金贷款的主要风险点包括（ ）。
A、政策性风险
B、合法性风险
C、过度放贷风险
D、贷款挪用风险
E、超概算风险
答案：C,D
分析解释：商业银行流动资金贷款的主要风险点包括过度放贷风险和贷款挪用风险。ABE三项均为商业银行固定资产贷款应关注的主要风险点。（知识点：流动资金贷款）（题库维护老师：GYN）
操作风险是一种发生在实务操作中的、内部形成的系统性风险。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：操作风险是指在个人住房贷款业务操作过程中，由于违反操作规程或操作中存在疏漏等情况而产生的风险，是一种发生在实务操作中的、内部形成的非系统性风险。【知识点】风险管理概述
在个人住房贷款业务中，银行主要的合作机构包括（）。
A、信托公司
B、房地产评估机构
C、担保公司
D、律师事务所
E、房地产开发商
答案：B,C,D,E
分析解释：在个人住房贷款业务中，除房地产开发商外，银行其他社会合作机构包括：房地产评估机构、担保公司和律师事务所等。个人住房贷款业务很少涉及信托公司。【知识点】合作机构风险管理
银行对客户法人治理结构的评价要着重考虑控股股东行为的规范和对内部控制人的激励约束这两个因素。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：信贷人员对客户法人治理结构的评价要着重关注控股股东行为的规范，董事会组成结构、运作方式和决策规则，以及对内部控制人的激励约束等几方面因素。【知识点】客户品质的基础分析
控制好进货价格是指控制客户产品成本的( )关口。
A、第一道
B、第二道
C、第三道
D、第四道
答案：A
分析解释：由于原材料等物品的价格是客户的主要生产成本，进货价格高低直接关系到客户产品价格的高低，因而把好进货价格关是控制客户产品成本的第一道关口。【知识点】客户经营管理状况分析
计算开行某对旅客列车所需的运用车底数需要掌握（ ）等数据。
A、平均每天开行该旅行旅客列车数
B、车底周转天数
C、列车技术速度
D、车底编成辆数
E、列车公里数
答案：A,B
分析解释：某对旅客列车运用车底需要数=平均每天开行该旅客列车数×车底周转时间。所以计算开行某对旅客列车所需的运用车底数需要掌握平均每天开行该旅行旅客列车数和车底周转天数的资料。
2015年该公司的利润总额在向投资者分配前，应当经过的程序有( )。
A、弥补亏损
B、缴纳企业所得税
C、提取法定盈余公积金
D、提取法定公益金
E、提取坏账准备金
答案：A,B,C
分析解释：企业当年的利润总额应先依法缴纳企业所得税，净利润再进行顺序分配，包括弥补亏损、提取法定盈余公积金、支付优先股股利、提取任意盈余公积金分配后剩余利润再向投资者进行分配。
下列关于负债融资的说法，（ ）是错误的
A、负债融资具有财务杠杆作用
B、负债融资获得的是资金所有权
C、负债融资一般不会产生对企业控制权问题
D、负债融资获得的是资金使用权
答案：B
分析解释：负债融资有3个特点：负债融资获得的只是资金的使用权而不是所有权；负债融资能够提高企业所有权资金的资金回报率，具有财务杠杆作用；负债融资一般不会产生对企业的控制权问题。
下列（ ）项不是国际货物运输的特点。
A、国际货物运输是中间环节很多的长途运输
B、国际货物运输涉及面广，情况复杂多变
C、国际货物运输时间性强
D、国际货物运输的风险较小
答案：D
分析解释：国际货物运输的特点包括：①国际货物运输是中间环节很多的长途运输；②涉及面广，情况复杂多变；③风险较大；④时间性特别强。（知识点：国际货物运输）（题库维护老师：zhx）