Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列关于现值指数和内含报酬率的说法正确的有（ ） 。
A、现值指数是相对数，反映投资的效率
B、现值指数的大小受事先给定的折现率的影响，而内含报酬率的大小不受事先给定的折现率的影响
C、内含报酬率是项目本身的投资报酬率
D、内含报酬率大于企业的资本成本率时，方案可行
答案：A,B,C,D
分析解释：本题的考点是现值指数和内含报酬率的区别，选项A、B、C、D的说法都是正确的 。【知识点：独立项目的评价方法】
对于寿命期不同的投资项目决策时，应采用的方法是( )。
A、现值指数法
B、净现值法
C、等额年金法
D、共同年限法
答案：C,D
分析解释：对于寿命期不同的投资项目决策时，应采用等额年金法或共同年限法，故选项CD正确。【知识点：互斥项目的优选问题】
用列表法编制的弹性预算，主要特点有（）。
A、不管实际业务量多少，不必经过计算即可找到与实际业务量相近的预算成本，控制成本比较方便
B、混合成本中的阶梯成本和曲线成本可按其性态直接在预算中反映
C、评价和考核实际成本时往往需要使用插补法计算实际业务量的预算成本
D、不以成本性态分析为前提
答案：A,B,C
分析解释：弹性预算的编制应以成本性态分析为前提，无论是公式法还是列表法，都应以成本性态分析为前提。[知识点]弹性预算法
证券公司的基本功能包括（ ）。
A、促进产业集中
B、媒介资金供求
C、构造证券市场
D、优化资源配置
E、降低信息成本
答案：A,B,C,D
分析解释：作为资本市场的直接金融机构，证券公司有四个基本功能：媒介资金供求、构造证券市场、优化资源配置和促进产业集中。
在利用成本模型和存货模型进行最佳现金持有量决策时，下列成本因素中均被考虑在内的是（ ）。
A、机会成本
B、交易成本
C、短缺成本
D、管理成本
答案：A
分析解释：成本模型考虑的现金持有成本。包括：机会成本、管理成本、短缺成本。存货模型考虑的相关成本是机会成本和交易成本。
下列选项中，不属于地区封锁的是（ ）。
A、对外地商品设定歧视性收费项目
B、对外地商品采取检验和认证措施
C、采取专门针对外地商品的行政许可，限制外地商品进入本地市场
D、设置关卡或者采取其他手段，阻碍外地商品进入或者本地商品运出
答案：B
分析解释：对外地商品采取重复检验、重复认证等歧视性技术措施，限制外地商品进入本地市场，属于地区封锁。[知识点]地区封锁
企业在对固定资产等进行减值测试确定其可收回金额时，下列各项中，不属于资产预计未来现金流量的是( )。
A、为维持资产正常运转发生的现金流出
B、资产持续使用过程中产生的现金流入
C、未来年度为改良资产发生的现金流出
D、未来年度因实施已承诺重组减少的现金流出
答案：C
分析解释：计提资产减值时，预计未来现金流量应以当前状况为基础。【知识点：重要会计政策和会计估计】【题库维护人：QYD】
下列各项中，应在“以前年度损益调整”科目贷方核算的有( )。
A、补记上年度少计的企业所得税
B、上年度误将自用房地产转为公允价值模式下投资性房地产的贷方差额计人公允价值变动损益
C、上年度多计提了存货跌价准备
D、上年度误将购入设备款计人管理费用
E、资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的退回冲减以前年度销售产品的销售收入
答案：C,D
分析解释：选项ABE,在“以前年度损益调整"科目借方进行核算。【知识点：前期差错更正的会计处理】【题库维护人：QYD】
甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立一有限合伙企业，甲、乙、丙为普通合伙人，丁、戊为有限合伙人。执行合伙人甲提议接收庚为新普通合伙人，乙、丙反对，丁、戊同意。合伙协议对新合伙人入伙的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、庚可以入伙，因甲作为执行合伙人有权自行决定接收新合伙人
B、庚可以入伙，因全体合伙人过半数同意
C、庚不得入伙，因丁、戊作为有限合伙人无表决权，而反对庚入伙的普通合伙人占全体普通合伙人的2/3
D、庚不得入伙，因未得到全体合伙人一致同意
答案：D
分析解释：根据规定，新合伙人入伙，除合伙协议有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。[知识点]入伙
合伙协议约定合伙期限的，在下列情形中，普通合伙企业的合伙人可以退伙的有（）。
A、合伙人约定的退伙事由出现
B、经半数以上合伙人同意
C、发生合伙人难以继续参加合伙企业的事由
D、其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务
答案：A,C,D
分析解释：根据规定，合伙协议约定了合伙期限的，经全体合伙人一致同意的可以退伙。因此选项B的说法是错误的。[知识点]退伙
下列各项中,属于吸收直接投资筹资特点的有( )。
A、能够尽快形成生产能力
B、资本成本较高
C、不易进行产权交易
D、容易进行信息沟通
E、容易分散公司的控制权
答案：A,B,C,D
分析解释：吸收直接投资不会分散公司的控制权，因此选项E错误【知识点：股权筹资(一)吸收直接投资】【题库维护人：QYD】
下列属于非相关成本的有( )。
A、差额成本
B、沉没成本
C、账面成本
D、过去成本
E、重置成本
答案：B,C,D
分析解释：选项A、E属于相关成本【知识点：投资项目现金流量估计(二)现金流量估计需要注意的问题】【题库维护人：QYD】
下列各项中，属于以摊余成本计量的金融资产有( )。
A、其他债权投资
B、应收款项
C、其他权益工具投资.
D、债权投资
E、货币资金
答案：B,D,E
分析解释：以摊余成本计量的金融资产可分为货币资金、应收款项、贷款、债权投资。【知识点：以摊余成本计量的金融资产的确认】
虚假陈述行为的损失认定中，虚假陈述行为导致证券被停止交易的，投资人实际损失包括（）。
A、全部交易的佣金
B、投资差额损失
C、投资差额损失的印花税
D、全部交易的印花税
答案：B,C
分析解释：根据规定，投资人实际损失包括：投资差额损失；“投资差额损失部分”的佣金和印花税。[知识点]虚假陈述的法律责任
根据我国汇票行使的情况来看，下列汇票中无须提示承兑的是( )。
A、定日付款汇票
B、见票即付汇票
C、出票后定期付款汇票
D、见票后定期付款汇票
答案：B
分析解释：根据我国汇票行使的情况来看，汇票中无须提示承兑的是见票即付汇票。[知识点]追索权因为未进行票据权利保全而消灭
根据票据法律制度的规定，下列属于支票上的次债务人的有（）。
A、出票人
B、背书人
C、保证人
D、付款人
答案：A,B,C
分析解释：支票上的付款人，以及未经承兑的汇票的付款人，并非票据义务人，而仅仅是票据关系的关系人。[知识点]票据责任概述
甲乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同某些条款约定不明确。甲乙双方不能达成补充协议，且按照合同有关条款或者交易习惯仍不能确定。下列说法符合规定的有（）。
A、质量要求不明确的，按照国家标准.行业标准履行
B、价款不明确的，按照卖方所在地的市场价格履行
C、履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行
D、履行期限不明确的，债务人可以随时履行
答案：A,C,D
分析解释：合同履行中，价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行。[知识点]约定不明时合同内容的确定规则
按照《公司法》的规定，股东可以查阅（）。
A、公司章程
B、股东会会议记录
C、董事会会议决议
D、监事会会议决议
答案：A,B,C,D
分析解释：股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。[知识点]股东权利
根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于公司减少注册资本可以采取的方式有( )。
A、减免股东的购股义务
B、股东对外转让股权
C、向股东返还出资
D、缩减股权
答案：A,C,D
分析解释：公司可以采取以下方式实施减资：返还出资或股款、减免出资或购股义务、缩减股权或股份。[知识点]减资的概念与方式
电子支付服务提供者应当向用户免费提供对账服务以及最近( )年的交易记录。
A、1
B、3
C、5
D、2
答案：B
分析解释：电子支付服务提供者应当向用户免费提供对账服务以及最近3年的交易记录。[知识点]电子支付服务提供者的义务和责任
下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（）。
A、财政拨付事业经费单位的食堂用地
B、名胜古迹场所设立的照相馆用地
C、学校的教学楼占用的土地
D、宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地
答案：A,C,D
分析解释：名胜古迹设立的照相馆用地属于经营性用地，不属于免征土地使用税的范围；【知识点：法定免征城镇土地使用税的优惠】
相同货物成交价格估价方法，是指海关以与进口货物同时或者大约同时向中华人民共和国境内销售的相同货物的成交价格为基础，审査确定进口货物的完税价格的估价方法。“大约同时”，是指海关接受货物申报之日的大约同时，一般最长不应当超过前后（）日。
A、5
B、10
C、15
D、45
答案：D
分析解释：“大约同时”，是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后45日。【知识点：进口货物海关估价方法】
根据《合伙企业法》规定，下列有关普通合伙企业合伙事务执行的说法中，正确的有( )。
A、不执行合伙事务的合伙人有权对执行合伙事务的合伙人执行合伙事务情况进行监督
B、经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个 合伙人对外代表合伙企业执行合伙事务
C、执行合伙事务的合伙人必须是自然人
D、作为合伙人的法人、其他组织不能对外代表合伙企业执行合伙事务
E、执行合伙事务的合伙人应当定期向其他合伙人报告事务执行情况
答案：A,B,E
分析解释：作为合伙人的法人、其他组织执行合伙事务的,由其委派的代表执行，所以选项C、D错误。[知识点]合伙事务执行形式
在认事认罚从宽制度中，下列有关人民法院职责的说法中，正确的有( )。
A、庭审中应当对认罪认罚的自愿性、具结书内容的真实性和合法性进行审查核实
B、对于人民检察院提出的量刑建议，人民法院应当依法进行审查
C、适用速裁程序审理的，人民检察院调整量刑建议应当在开庭前提出
D、人民检察院发现有不宜适用简易程序审理情形的，应当建议人民法院转为普通程序重新审理
E、适用普通程序办理认罪认罚案件，可以适当简化法庭调查、辩论程序
答案：A,B,D,E
分析解释：适用速裁程序审理的，人民检察院调整量刑建议应当在庭前或者当庭提出。所以选项C错误。[知识点]认罪认罚从宽制度
下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是( )。
A、依法负有代扣代缴税款义务的单位
B、从事生产经营活动的个体工商户
C、企业在外地设立的独立核算的分支机构
D、国家机关
答案：D
分析解释：除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，都应按规定办理税务登记。【知识点：税务登记管理】
从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内设置账簿。
A、15
B、10
C、20
D、30
答案：A
分析解释：从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。【知识点：账簿、凭证管理】
纳税信用管理试行办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用一定条件的纳税人，该条件是（）。
A、按期申报的所有纳税人
B、负有代扣代缴责任的纳税人
C、财务制度不健全的纳税人
D、查账征收的企业纳税人
答案：D
分析解释：纳税信用管理试行办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人。【知识点：纳税信用管理】
税款征收方式中的查验征收方式一般适用于（）。
A、账册不健全，伹是能够控制原材料或进销货的纳税单位
B、经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
C、无完整考核依据的小型纳税单位
D、小额、零散税源的征收
答案：B
分析解释：A选项适用于查定征收方式；C选项适用于定期定额征收方式；D选项适用于委托代征方式。【知识点：税款征收的方式】
根据行政复议法律制度的规定，“禁止不利变更原则”要求税务行政复议机关（）。
A、在申请人的行政复议请求范围内不得作出对申请人更加不利的行政复议决定
B、在申请人的行政复议请求范围内不得作出责令被申请人重新作出税务具体行政行为的行政复议决定
C、在申请人的行政复议请求范围内不得作出驳回行政复议请求的行政复议决定
D、不论是否在申请的行政复议请求范围内，均不得作出对申请人更加不利的行政复议决定
答案：A
分析解释：行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。[知识点]禁止不利变更原则
根据《行政强制法》的规定，行政强制措施实施的主体是（）。
A、行政机关
B、具有管理公共事务职能的组织
C、行政机关委托的其他行政机关
D、行政机关委托的其他组织
答案：A
分析解释：行政强制措施应当由行政机关具备资格的行政执法人员实施，其他人员本得实施。[知识点]行政强制执行实施的一般规定
在民事诉讼中，法定代理是法律为没有诉讼行为能力的人专门设立的一种诉讼代理制度。关于法定代理人，下列表述不正确的是（）。
A、法定代理人的代理权，是根据民法、婚姻法等实体法上规定的亲权和监护权而产生的
B、法定代理人代为诉讼，不需要向法院提交授权委托书，只需要提交身份证明即可
C、对法定代理人不需要规定代理的权限，法定代理就是全权代理
D、法定代理人可以自己的名义进行诉讼
答案：D
分析解释：无论是法定代理人，还是委托诉讼代理人，必须以被代理人的名义进行诉讼。所以选项D说法错误。[知识点]诉讼代理人
下列关于民事诉讼一审开庭、审理及判决事项的说法中，正确的有( )。
A、庭前进行证据交换的，当事人在庭审中不得再提出证据
B、法院审理民事案件，应当在开庭3日前通知当事人和其他诉讼参加人
C、被告提出反诉的，法院可以合并审理
D、判决书应当写明判决理由
E、驳回原告起诉的，应当采用判决方式
答案：B,C,D
分析解释：选项A，当事人在二审庭审中不得再提出新证据；选项E，驳回起诉应当适用裁定，所以选项E错误。[知识点]普通程序
某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。
A、同时缴纳增值税和消费税
B、不缴纳增值税和消费税
C、缴纳增值税，不缴纳消费税
D、缴纳消费税，不缴纳增值税
答案：B
分析解释：将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳增值税，也不缴纳消费税。【知识点：自产自用应纳消费税的计算】
个人取得下列所得，应按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税的是（ ） 。
A、个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入
B、个人经政府有关部门批准，从事办学服务取得收入
C、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D、个人利用业余时间为某单位设计图纸
答案：B
分析解释：选项A、C，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税；选项D，按劳务报酬所得缴纳个人所得税 。【知识点：征税范围】
2020年2月，张某与李某订立一份借款合同，约定张某借给李某5万元，李某于2021年2月偿还本金和利息。借款到期后，李某没有按期偿还本金和利息。根据《民法典》的规定，若发生下列情形，可以导致诉讼时效中断的有()。
A、李某于2021年3月发生车祸，住进医院治疗1个月
B、张某于2020年8月书面催促李某偿还本金和利息
C、李某于2021年4月口头同意尽快偿还借款本金和利息
D、张某于2021年5月口头催促李某归还借款本金和利息
E、张某于2021年6月向人民法院提起诉讼，要求李某偿还借款本金和利息
答案：C,D,E
分析解释：诉讼时效因提起诉讼，当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。[知识点]诉讼时效期间的起算、中止、中断和延期
D表业公司是一家专业生产高档不锈钢表壳的企业，90%的产品出售给欧美、日本等发达国家。由于2008年全球金融危机的影响，使得国外市场严重萎靡，相比之下，本国市场的发展态势被企业看好，于是D企业迅速减少产品的国外出售，将主要的产品转而销售给本国的消费者。这体现了D公司战略的（）。
A、应变性
B、计划性
C、长期性
D、风险性
答案：A
分析解释：战略的现代概念有三种属性，即应变性、竞争性以及风险性，本题体现的是战略的应变性。【知识点】 公司战略的定义。
网络购物已成为时下很流行的购物方式，价格低、节省时间、送货上门成为网络购物的三大特点，所以国内几家大型家电销售实体店也开展了网络商城，但这必然影响了只运营网络商城的A网上易购的盈利，为此A易购制订了多项竞争策略，以增强竞争力A易购采取的战略属于( )。
A、运营战略
B、业务单位战略
C、职能战略
D、发展战略
答案：B
分析解释：业务单位战略也称竞争战略。该公司是为了应对竞争，因此属于业务单位战略。所以选项B正确。【知识点】业务单位战略
增值税一般纳税人下列项目，税率为9%的是( )。
A、增值电信服务
B、贷款服务
C、销售干姜
D、有形动产租赁
答案：C
分析解释：增值电信服务税率为6%；贷款服务税率为6%；销售干姜税率为9%；有形动产租赁为13%。【知识点：增值税税率】
自人民法院裁定批准重整计划之日起，( )在重整计划规定的监督期内，负责监督重整计划的执行。
A、债权人会议
B、债权人委员会
C、管理人
D、人民法院
答案：C
分析解释：自人民法院裁定批准重整计划之日起，管理人在重整计划规定的监督期内，负责监督重整计划的执行。[知识点]重整计划
在一民事纠纷中A区人民法院判决甲企业向乙企业承担相应的违约责任。甲企业拒绝执行判决，此时乙企业向A区人民法院提出强制执行申请，A区人民法院依法查封了甲企业中价值100万元的货物。同时，B区人民法院受理了其他债权人提出的对甲企业的破产申请。针对A区人民法院的强制执行程序，下列说法正确的是( )。
A、应当中止强制执行程序，解除对甲企业货物的查封
B、继续执行强制执行程序，将变卖货物取得的价款用于清偿乙企业
C、继续执行强制执行程序，将变卖货物取得的价款提存
D、该强制执行程序交给B区人民法院来继续执行
答案：A
分析解释：人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。[知识点]破产申请受理的法律后果
某公司作为债务人被人民法院受理破产申请后，涉及该公司财产的下列说法不正确的是（）。
A、债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，应补缴所认缴的出资，而不受出资期限的限制
B、债务人因设立质押担保的质物无权取回
C、债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回
D、债务人的经理利用职权从企业获取的非正常收入，管理人应当追回
答案：B
分析解释：人民法院受理破产申请后，管理人可以通过清偿债务或者提供为债权人接受的担保，取回质物、留置物。[知识点]追回权
（3）根据资料（1）至（3），该企业本月应交增值税（ ）万元。某企业为增值税一般纳税人，2×18年12月，该企业发生的部分业务如下：（1）1日，该企业购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；另支付运输费2万元，增值税专用发票注明税额0.18万元。（2）12日，仓管人员发现上月购入的一批原材料因管理不善导致发霉，该批原材料实际成本10万元，已认证的进项税额1.3万元，报经批准后，该批原材料全部清理完毕。（3）15日，该企业销售应税消费品一批，增值税专用发票上注明的价款为250万元，增值税税额32.5万元，该商品适用的消费税税率为30%，该批应税消费品适用于从价定率的征收方法。（4）本月应交纳城市维护建设税7万元、教育费附加3万元、房产税4万元。要求：根据以上资料回答下列问题。
A、20.44
B、20.62
C、20.8
D、19.32
答案：B
分析解释：本月应交增值税＝增值税销项税额－增值税进项税额＝32.5－（13＋0.18－1.3）＝ 20.62（万元）。
下列各项中，不属于利润表“利润总额”项目的内容的是（ ）。
A、确认的资产减值损失
B、无法查明原因的现金溢余
C、确认的所得税费用
D、收到政府补助确认的其他收益
答案：C
分析解释：选项C，净利润＝利润总额－所得税费用，计算利润总额时不需要考虑所得税费用，计算净利润时才需要考虑所得税费用。
某企业为增值税一般纳税人，2017年10月，采购一批材料共计800 公斤，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税税额为6.8万元，材料入库时发现短缺220公斤，经调查发现其中20 公斤为正常损耗，另外200 公斤是对方少发货造成。该批材料的入账价值为（ ）万元。
A、39
B、40
C、30
D、29
答案：C
分析解释：正常损耗计入材料入账价值中，无需扣除。该批材料的入账价值=（800 －200）/800×40＝30（万元）。
某公司2019 年初所有者权益总额为 6 800 万元，当年实现净利润900 万元，提取盈余公积 90 万元，向投资者分配现金股利300 万元，投资者追加现金投资 100 万元。该公司2019 年末所有者权益总额为（ ）万元。
A、7 500
B、7 590
C、7 700
D、7 410
答案：A
分析解释：该公司2019 年末所有者权益总额=6 800 ＋ 900 － 300 ＋ 100 ＝ 7 500 （万元）
甲企业本月投产A产品100件，B产品80件，生产A、B两种产品共耗用材料2 970千克，每千克20元，每件A、B产品材料消耗定额为20千克、30千克，按材料定额消耗量比例分配材料费用，B产品分配的材料费用为（）元。
A、33 750
B、32 400
C、27 000
D、25 650
答案：B
分析解释：B产品应分配的材料费用＝2 970×20/（100×20＋80×30）×（80×30）＝32 400（元）。
企业发行股票产生的手续费应直接计入企业的财务费用。
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：企业发行股票产生的手续费应冲减股本溢价，股本溢价不足冲减的部分，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。
A 公司 2018 年 6 月承接了一项设备安装任务，合同总价款为800 万元，合同 预计总成本为 600 万元。假定该安装任务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履 行的履约义务，A 公司按履约进度确认服务收入，不考虑其他因素。2018 年已经确 认 300 万元的收入，至 2019 年底，该服务的累计履约进度为 80%。2019 年 A 公司应确认的服务收入为（ ）万元。
A、640
B、340
C、800
D、480
答案：B
分析解释：2019 年 A 公司应确认的服务收入＝ 800×80% － 300 ＝ 340（万元），选 项 B 正确。
企业应付因解除与职工的劳动关系给予的补偿不应通过“应付职工薪酬”科目核算。 （ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：应付职工薪酬包括职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利，也包括解除劳务关系给予的补偿。
根据资料（1），月末计算产品其他加工费用时，在产品约当产量是（）件。某企业为增值税一般纳税人，基本生产车间只生产 M 产品，采用品种法计算生产成本，原材料在生产开始时一次性投入，其他加工费用均衡发生，采用约当产量比例法计算完工产品成本与月末在产品成本。2018 年 12 月，该企业产品生产的成本费用资料如下：（1）月初在产品 200 件，成本为 242 000 元，其中，耗用的直接材料费用为200 000 元，直接人工费用为 24 000 元，制造费用为 18 000 元。本月新投产 800 件，月末完工产品 900 件，月末在产品 100 件，期末在产品的完工程度为 50%。（2）本月生产产品耗用直接材料费用为 750 000 元；车间管理部门耗用材料费用为 6 000 元。（3）本月直接归集的产品生产工人薪酬共计 118 500 元，车间管理人员薪酬共计47 500 元。本月计提车间固定资产折旧费 23 500 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、200
B、100
C、400
D、50
答案：D
分析解释：月末在产品 100 件，期末在产品的完工程度为 50%，在产品的约当产量＝ 100×50% ＝ 50（件）。
某企业生产资源税应税产品用于本企 业，应交的资源税借记（ ）科目。
A、管理费用
B、营业外支出
C、税金及附加
D、生产成本
答案：D
分析解释：自产自用应税产品应交纳的资 源税应借记“生产成本”“制造费用” 等科目，贷记“应交税费—应交资源税” 科目。
根据资料（2），有关劳务合同的会 计处理中正确的是（ ）。FB公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。2×18年FB公司有关业务资料如下：（1）5月5日，FB公司向甲公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为5000万元，该批商品成本为2800万元，计提存货跌价准备100万元，该批商品已发出，满足收入确认条件。因为是统一购买，FB公司给予甲公司10%的商业折扣，FB公司按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时根据合同约定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（计算现金折扣考虑增值税）。甲公司于5月10日将扣除现金折扣后的金额支付给FB公司。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）5月31日，FB公司与A公司签订一项为期10个月的劳务合同，合同总价款为900万元，预计合同总成本为700万元。假定该劳务构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，FB公司按完工程度确认收入，不考虑其他因素。12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为90%。（3）6月9日，FB公司将一批商品交于C公司进行代销，该批商品的成本为50万元，与C公司委托结算价款为60万元（不含增值税）。同时按结算价款的10%向C公司支付代销手续费。（4）7月22日，FB公司1月份销售给丙公司一批商品被退回，FB公司已经确认收入。根据合同约定退货符合规定，FB公司向丙公司开具红字增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额为26万元。已知该批货物的成本为170万元，当日FB公司以银行转账方式支付上述款项。（5）8月1日，将一项无形资产对外出租，每月末支付租金，每月租金6万元，每月计提摊销3万元。（6）12月1日，转让自有设备一台，成本为200万元，已计提折旧150万元，未计提减值准备，售价为40万元（不含税），款项已收存银行。（7）12月1日，收到当年代扣代缴个人所得税的手续费100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、按照 630 万元确认劳务收入
B、按照 810 万元确认劳务收入
C、按照 490 万元结转劳务成本
D、按照 630 万元结转劳务成本
答案：B,D
分析解释：确认的劳务收入＝ 900×90% ＝ 810（万元），结转的劳务成本＝ 700×90% ＝ 630（万元）。
下列各项中，关于相关税金的会计处理正确的是（ ）。
A、房产租金收入缴纳的房产税计入管理费用
B、企业应交的城市维护建设税计入税金及附加
C、签订购销合同缴纳的印花税计入管理费用
D、商用货物缴纳的车船税计入管理费用
答案：B
分析解释：选项 A、C、D，房产租金收入缴纳的房产税、签订购销合同缴纳的印花税和商用货物缴纳的车船税均计入税金及附加。
下列各项中，不属于留存收益的是 （ ）。
A、其他收益
B、任意盈余公积
C、未分配利润
D、法定盈余公积
答案：A
分析解释：留存收益包括盈余公积和未分配利润，盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。选项 A，其他收益不属于留存收益。
商业银行外部审计主要是针《寸什么方面?（）
A、财务状况
B、经营战略
C、风险状况
D、竞争力水平
答案：A
分析解释：商业银行外部审计主要是针对财务状况方面。外部审计主要是国家有关审计部门对商业银行财政经营状况的审查。故选A。
巴塞尔委员会在《有效银行监管核心原则的评价方法》中对于商业银行国家风险的监管给出了具体的原则和标准。其中要求各国监管机构(或其他官方当局)规定银行对各国风险暴露的固定比例，并据此确定合理的计提准备金（）标准。
A、最高
B、最低
C、中间
D、以上都不对
答案：B
分析解释：风险管理的一个大原则就是审慎性原则，所以制定准备金的标准要求是“最低”，然后各银行计提得越高银行风险就越低。
下列哪种情形属于由于系统缺陷而引发的操作风险?（）
A、地震致使某银行贮存的账册严重损毁
B、某银行因为通讯系统设备老化而发生失业中断
C、某银行财务制度不完善，未保留部分重要文件
D、某银行员工李某未经客户授权而使用客户的资金进行投资，造成客户损失
答案：B
分析解释：A项是由于外部事件而引发的操作风险;C项是由于内部流程而引发的操作风险;D项是由于人员因素而引发的操作风险。
商业银行的核心竞争力是风险管理，风险管理的目标是消除风险.实现风险与收益的平衡。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：风险管理是商业银行的核心竞争力，风险管理的目标不是消除风险，而是通过主动的风险管理过程实现风险与收益的平衡。
信用风险很大程度上是一种（），因此，在很大程度上能被多样性的组合投资所降低。
A、系统性风险
B、非系统性风险
C、既属于系统性风险又属于非系统性风险
D、不属于系统性风险也不属于非系统性风险
答案：B
分析解释：本题考查对信用风险的理解。信用风险很大程度上是一种非系统性风险，因此，在很大程度上能被多样性的组合投资所降低
企业的速动比率具有局限性，主要是因为其没有考虑（）
A、资产总额
B、应收账款收回的可能性
C、存货
D、应收账款收回的时间预期
E、待摊费用
答案：["B","D"]
分析解释：企业的速动比率具有局限性，主要是因为其没有考虑应收账款收回的可能性、应收账款收回的时间预期，所以B、D项正确
贷款定价通常由（）等因素决定。
A、资本成本
B、经营成本
C、风险成本
D、债务成本
E、股权成本
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：贷款定价的决定因素：贷款定价=资金成本+经营成本+风险成本+资本成本、其中，资金成本包括债务成本和股权成本。
缺口分析和久期分析采用的都是（）敏感性分析方法。
A、利率
B、汇率
C、股票价格
D、商品价格
答案：A
分析解释：缺口分析——衡量利率变动对银行当期收益影响的一种方法;久期分析——衡量利率变动对银行资产价值影响的一种方法。
信用风险是指债权人或交易对手未能履行合同所规定的义务或者信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债务人或金融产品持有人造成经济损失的风险。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：“债务”即有还款义务。“债权”即有权收款，信用风险是债务人不能还款从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失。
居民甲和居民乙由于工作地点的原因，双方约定互相交换住房，甲的房屋价值100万元，乙的房屋价值120万元，差价款20万元由甲单独支付给乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税的表述正确的是（）。
A、甲乙双方均应缴纳契税
B、甲乙双方均不缴纳契税
C、甲应缴纳契税、乙不缴纳契税
D、甲不缴纳契税、乙应缴纳契税
答案：C
分析解释：房屋互换，互换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。【知识点：计税依据】
根据土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（）。
A、房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理
B、回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入
C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除
D、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除
答案：B
分析解释：回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减房地产开发项目的拆迁补偿费。【知识点：土地增值税清算的扣除项目】
下列关于房产税计税依据的说法不正确的是（ ） 。
A、房产原值是指纳税人在账簿"固定资产"和"在建工程"科目中记载的房屋原价
B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
C、对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收
D、对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，以房产余值计算征收房产税
答案：A
分析解释：房产原值，是指纳税人按照会计制度规定，在会计核算账簿"固定资产"科目中记载的房屋原价 。【知识点：计税依据】
借款合同所涉及的当事人各方中，无须缴纳印花税的有( )。
A、借款人
B、贷款人
C、担保人
D、证人
答案：C,D
分析解释：印花税的纳税人为书立、使用、领受应税凭证的人。借款合同中，担保人与证人未发生上述行为。【知识点：纳税义务人】
依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）
A、企业购买国债取得的利息收入
B、非营利组织从事营利性活动取得的收入
C、在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
D、在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益
答案：A,C
分析解释：非营利组织从事盈利业务取得收入，不能免税。投资上市公司股票不足12个月的收益，不能免税。【知识点：免税收入】
俱乐部、协会、专业团体等组织的企业文化，基本上属于( ) 。
A、能力导向型
B、人员导向型
C、角色导向型
D、专长导向型
答案：B
分析解释：选项B符合题意，人员导向型文化，这一文化常见于俱乐部 协会 专业团体和小型咨询公司。【知识点】企业文化的类型
下列不属于企业的外部利益相关者的是（）
A、政府
B、社会公众
C、机构投资者
D、企业普通员工
答案：C,D
分析解释：机构投资者属于向企业投资的利益相关者，是内部的。企业员工也属于内部利益相关者。【知识点】企业主要的利益相关者
可口可乐瑞典饮料公司( CCBS)正在其不断发展的公司中推广平衡记分卡的概念。若干年来，可口可乐公司的其他子公司已经在做这项工作，但是，总公司并没有要求所有的子公司都用这种方式来进行报告和管理控制。平衡计分卡的内容有( )。
A、财务角度
B、顾客角度
C、内部流程角度
D、创新与学习角度
答案：A,B,C,D
分析解释：平衡计分卡的内容有财务角度、顾客角度、内部流程角度、创新与学习角度。选项ABCD均正确。【知识点】平衡计分卡
丙公司是一家以创新为中心的粮食产品生产公司，为了满足消费者的新鲜感，现将优质的大米配上玉米、燕麦等加工成混合保健食品，开发出一些特种大米的系列食品。由此可以分析出丙公司采用的战略是( )。
A、市场开发战略
B、产品开发战略
C、前向一体化战略
D、后向一体化战略
答案：B
分析解释：由于丙公司将优质大米开发出一些特种大米系列食品，是对现有产品的改变，属于产品开发战略。【知识点】产品开发战略
下列关于企业市场增加值的计算公式或说法错误的是()。
A、企业市场增加值=企业资本市场价值一投资资本
B、企业市场增加值=权益增加值+债务增加值
C、市场增加值是预期各年经济增加值的现值
D、企业市场增加值＝（投资资本回报率－资本成本）×投资资本
答案：D
分析解释：经济增加值＝（投资资本回报率－资本成本）×投资资本，市场增加值是预期各年经济增加值的现值。【知识点】财务战略
甲公司是国内一家语言培训公司，率先采用外籍老师。一对一”培训方式.办出了名气，考生们慕名而来，公司因此又获得规模经济优势，利用战略钟分析甲公司的竞争战略类型属于( )。
A、集中化战略
B、成本领先战略
C、差异化战略
D、混合战略
答案：D
分析解释：率先采用外籍老师“一对一”培训方式，又获得规模经济优势，利用战略钟来分析属于混合战略。【知识点】基本竞争战略
下列关于“战略钟”的相关表述中，正确的有（）。
A、“战略钟”是由克利夫•鲍曼提出来的
B、“战略钟”中以顾客对产品认可的价值作为纵坐标
C、企业在为顾客提供更高认可价值的同时，是不可以获得成本优势的
D、“战略钟”中的混合战略与波特原来的设想有所不同
答案：A,B,D
分析解释：在某些情况下，企业可以在为顾客提供更高认可价值的同时，也可以获得成本优势，选项C错误。【知识点】基本竞争战略
“战略钟”中一般情况下可能导致企业失败的战略的是( )。
A、途径5
B、途径6
C、途径7
D、途径8
答案：B,C,D
分析解释：“战略钟”中的途径6、途径7、途径8一般情况下可能是导致企业失败的战略。选项BCD符合题意。【知识点】战略钟
根据《商业银行金融创新指引》，商业银行开展金融创新活动，应做到“认识你的客户”。下列属于“认识你的客户”的是（ ）。
A、董事会和高级管理层应通过有效手段，确保悉知本行的金融创新业务、运行情况以及市场状况
B、在开展涉及投资和交易业务时，应认真分析和研究交易对手的信用风险、市场风险和法律风险，做好交易对手风险的管理，特别是在市场环境发生重大变化时，要密切跟踪交易对手的风险状况，采取有效的应对措施
C、董事会和高级管理层应准确认识金融创新活动的风险，定期评估、审批金融创新活动的政策和各类新产品的风险限额，使金融创新活动限制在可控的风险范围之内
D、应明确目标客户群，充分了解客户的风险偏好、风险认知能力和承受能力，根据业务需要进行客户评估，针对不同目标客户群，提供不同的金融产品和服务。商业银行不得向客户提供与其真实需要和风险承受能力不相符合的产品和服务
答案：D
分析解释：A项为“认识你的业务”，B项为“认识你的交易对手”，C项为“认识你的风险”。【知识点】商业银行创新业务与产品
下列属于商业银行绩效考核的基本原则的有( )。
A、稳健经营
B、合规引领
C、战略导向
D、重点突出
E、统一执行
答案：A,B,C,E
分析解释：商业银行绩效考核的基本原则有：稳健经营、合规引领、战略导向、综合平衡和统一执行。【知识点】绩效考评的基本原则
根据《银行业消费者权益保护工作指引》的规定，银行业金融机构应当了解银行业消费者的风险偏好和风险承受能力，提供相应的产品和服务，不得主动提供与银行业消费者风险（ ）承受能力不相符合的产品和服务。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：客户适当性原则：商业银行不得向客户提供与其真实需要和风险承受能力不相符合的产品和服务。【知识点】金融创新原则
根据《商业银行法》，下列关于商业银行的总行和分支机构的叙述中，有误的一项是（ ）。
A、商业银行根据业务需要可以在中华人民共和国境内外设立分支机构。设立分支机构必须经银监会审查批准。在中华人民共和国境内的分支机构，不按行政区划设立
B、商业银行分支机构具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由自己承担
C、经批准设立的商业银行及其分支机构，由银监会予以公告。商业银行及其分支机构自取得营业执照之日起无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，由银监会吊销其经营许可证，并予以公告
D、商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%
答案：B
分析解释：商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。【知识点】《商业银行法》
货币政策工具通过调控货币供给量的增加和减少，影响银行规模和结构的变化，从而对实际经济产生影响属于货币政策传导机制的（ ）渠道。
A、利率
B、信贷
C、资产价格
D、汇率
答案：B
分析解释：中央银行通过调整存款准备金率，影响金融机构的信贷资金供应能力，从而间接调控货币供应量。【知识点】货币政策工具
金融市场发挥对经济调节作用的原因在于其特有的（ ）。
A、为社会中资金不足的一方提供筹资机会的功能
B、资本聚集功能和引导资本的合理配置机制
C、为资金的盈余方提供投资机会的功能
D、短期性的、临时性的资金调剂功能
答案：B
分析解释：金融市场可以通过其特有的资本聚集功能和引导资本的合理配置机制，发挥对经济的调节作用。【知识点】金融市场的功能
从内部控制角度看，下列行为不会导致企业面临运营风险的是（ ）。
A、副总经理未经授权代表企业对外签订合同
B、企业内各业务系统因技术问题无法联网整合使用
C、未能有效利用财务报告进行深入分析并及早发现费用不合理支出
D、外包公司未能按质量要求提供相关零配件导致生产中断
答案：C
分析解释：未能有效利用财务报告进行深入分析并及早发现费用不合理支出，将使企业面临财务风险。【知识点】企业面对的风险种类
甲公司是一家生产遮阳用品的企业。2013年，公司在保留原有业务的同时，进入雨具生产业务。从风险管理策略的角度看，甲公司采取的策略是（）。
A、风险承担
B、风险规避
C、风险转换
D、风险对冲
答案：D
分析解释：由遮阳用品发展为遮阳用品和雨具，采用的是资产组合，所以属于风险对冲；综上，本题应选D。【知识点】风险管理策略
下列关于审计委员会的表述中错误的有（）。
A、审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况
B、审计委员会一般有责任确保企业履行对外报告的义务
C、审计委员会应结合企业财务报表的编制情况，对所有的财务报告事项和判断进行复核
D、管理层的责任是编制财务报表，审计师的责任是编制审计计划和执行审计
答案：C
分析解释：审计委员会应结合企业财务报表的编制情况，对重大的财务报告事项和判断进行复核。【知识点】风险管理的组织职能体系
对竞争对手进行分析可以从四个方面入手,分别是竞争对手的未来目标、假设、现行战略和潜在能力。下列各项中属于对竞争对手的能力进行分析的是( )。
A、竞争对手现在采用的是差异化战略
B、竞争对手未来的发展目标是成为行业领袖
C、竞争对手有很强的销售队伍培训技能
D、竞争对手自视为低成本生产者
答案：C
分析解释：选项A为竞争对手的现行战略，选项B为竞争对手的未来目标，选项D为竞争对手的自我假设。【知识点：竞争对手分析】
下列关于波士顿矩阵表述不正确的是( )。
A、纵轴表示企业销售额增长率
B、波士顿矩阵事实上暗含了一个假设，企业的市场份额与投资回报是正相关的
C、市场增长率是决定企业产品结构是否合理的外在因素
D、横轴表示企业在产业中的相对竞争地位
答案：A
分析解释：波士顿矩阵的纵轴表示市场增长率，是指企业所在产业某项业务前后两年市场销售顿增长的百分比。【知识点】波士顿矩阵
M公司鱼排餐广告内容是小男孩努力寻找自己和已故父亲之间的相似处，最终发现他们之间唯一相同的只是爱吃同一款M公司食物。这样一则电视广告近日在英国引发儿童慈善机构和单亲家庭抗议，这说明M公司在进行外部宏观环境分析时被忽略了的因素有（）。
A、社会和文化因素
B、经济因素
C、人口因素
D、经济体制
答案：A,C
分析解释：M公司没有考虑到这则广告会对单亲家庭造成伤害，是没有考虑到社会和文化环境中的人口因素。【知识点】宏观环境分析
甲公司是一家物流配送企业，属于甲公司自身内部优势的是（）。
A、拥有全国性的网络和许多运输和仓储资产
B、社会物流需求保持适度增长
C、尚未建立完善的客户服务体系
D、经营上反应速度快，适应性强
答案：A,D
分析解释：选项AD属于内部环境中的优势，选项B属于外部环境中的机会，选项C属于内部环境中的劣势。【知识点】SWOT分析
关于投资业绩评估，以下表述错误的是（ ）。
A、业绩度量是对投资组合收益率、风险等各类业绩指标的计算
B、业绩归因是将投资业绩与同类产品做对比分析并找到业绩改进的方法
C、绩效评估是将投资组合的表现与业绩基准进行对比，做出评价
D、投资者需定期对投资业绩进行阶段性的评估，以对投资目标的实现情况和投资管理能力进行评价
答案：B
分析解释：业绩归因是确定投资组合收益的来源。【知识点】投资组合管理的基本步骤【考点】反馈【考查方向】概念释义【难度】中
投资期限越长，则投资者对流动性的要求越（ ）。
A、高
B、适中
C、低
D、不确定
答案：C
分析解释：投资期限越长，则投资者对流动性的要求越低。【知识点】投资者需求【考点】投资限制【考查方向】概念释义【难度】易
以下（ ）属于重大投诉处理基本原则。
A、充分了解、实事求是
B、有效控制、减少影响
C、积极应对、快速反应
D、公正诚信、实事求是
E、加强监督、减少影响
答案：B,C,D
分析解释：重大投诉处理基本原则包括：有效控制、减少影响；积极应对、快速反应；公正诚信、实事求是。【知识点】重大投诉处理
银行提供银行产品或者银行服务，应当按照有关规定向消费者出具合法的交易凭证或者服务单据。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行提供银行产品或者银行服务，应当按照有关规定向消费者出具合法的交易凭证或者服务单据。【知识点】交易有凭有据
以下关于信用风险管理的主要措施说法错误的是（ ）。
A、建立严格的信用风险监控体系，对信用风险及时发现、汇报、和处理
B、建立针对债券发行人的内部信用评级制度，进行发行人信用风险管理
C、建立交易对手信用评级制度
D、由于交易对手的信用资质一般变化不大，因此根据交易对手的资质、交易记录、信用记录和交收违约记录等因素进行信用评级之后，可以长期沿用
答案：D
分析解释：选项A、B、C属于信用风险管理的主要措施，选项D不属于。【知识点】信用风险【考察方向】概念理解【难易程度】易
金融全球化的表现的有（）。  
Ⅰ.金融市场交易的国际化  
Ⅱ.市场参与者的国际化  
Ⅲ.金融全球化必然带来各金融子市场交易的国际化  
Ⅳ.放松或者解除汇率管制，使得资本的国际化流动进程大大加快
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：第Ⅳ项，“放松或者解除汇率管制，使得资本的国际化流动进程大大加快”属于金融自由化的表现。[历年真题仅供参考]
按行权时间分类，（ ）可以在权证失效日之前的任意交易日行权。
A、欧式权证
B、百慕大权证
C、备兑权证
D、美式权证
答案：D
分析解释：美式权证可在权证失效日之前任何交易日行权。【知识点】权证【考点】权证的分类【考查方向】原文挖空【难易程度】易
按照运作方式的不同，投资基金可以分为（ ）。
A、公募基金和私募基金
B、开放式基金和封闭式基金
C、契约型基金和公司型基金
D、证券投资基金和风险投资基金
答案：B
分析解释：按照运作方式，投资基金可以分为开放式、封闭式基金。【知识点】投资基金的主要类别【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）是未来买卖合约标的资产的价格。
A、交割价格
B、标的资产的价格
C、交割单位
D、结算价格
答案：A
分析解释：交割价格是未来买卖合约标的资产的价格。【知识点】衍生工具的定义【考点】交割价格【考查方向】概念释义【难度】中
关于基金信息披露的禁止性行为，以下说法错误的是（ ）。
A、有利于投资人获取良好的投资收益
B、有利于保护公众投资者的合法权益
C、有利于维护证券市场的正常秩序
D、有利于防止信息误导投资者造成投资损失
答案：A
分析解释：选项A不属于规定基金信息披露禁止性行为的意义。【知识点】基金信息披露的禁止行为【考查方向】概念释义【难度】易
金融市场价格信息有很多，以下不属于金融市场价格信息的是（ ）
A、利率
B、汇率
C、日用消费品价格
D、股市行情
答案：C
分析解释：金融市场具有决定利率、汇率、证券价格等重要价格信号的功能,并通过调节价格引导资源配置是指金融市场的定价功能。
在风险识别的基础上，对风险发生的可能性、后果及严重程度进行充分分析和评估，从而确定风险水平的过程是（ ）
A、风险报告
B、风险控制
C、风险监测
D、风险计量
答案：D
分析解释：风险计量是在风险识别的基础上，对风险发生的可能性、后果及严重程度进行充分分析和评估，从而确定风险水平的过程。
证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议。证券的代销、包销期限最长不得超过（ ）日。
A、三十
B、四十五
C、六十
D、九十
答案：D
分析解释：证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议。证券的代销、包销期限最长不得超过九十日。【知识点】证券法
按照（ ）的不同，基金可分为开放式和封闭式基金。
A、依据法律形式
B、运作方式
C、投资方向
D、投资方式
答案：B
分析解释：按照运作方式，可以分为开放式基金、封闭式基金。【知识点】封闭式基金与开放式基金【考查方向】概念释义【难度】易
关于远期利率，以下表述错误的是（ ）。
A、可以预示市场对未来利率的走势期望
B、是利率衍生品的定价依据
C、是计算贴现因子的依据
D、是中央银行制定货币政策的参考工具
答案：C
分析解释：计算贴现因子的依据是即期利率。【知识点】即期利率与远期利率【考点】远期利率【考察方向】概念理解【难易程度】易
基金从业人员参加后续培训应达到（ ）学时。
A、15
B、10
C、20
D、25
答案：A
分析解释：基金从业人员参加后续培训应不少于15学时。【知识点】基金销售机构人员管理和培训【考查方向】数字记忆【难度】中
（ ）职能是中央银行作为金融体系核心的基本条件。
A、发行的银行
B、政府的银行
C、银行的银行
D、人民的银行
答案：C
分析解释：银行的银行职能体现了中央银行是特殊金融机构的性质，是中央银行作为金融体系核心的基本条件。[历年真题仅供参考]
下列关于回购协议利率的说法，错误的是( )。
A、抵押证券的流动性越好、信用程度越高，回购利率越低
B、货币市场的其他子市场对回购市场利率的高低产生正向影响
C、若采用实物交割，回购利率较高
D、一般来说，回购期限越短，抵押品的价格风险越低，回购利率越低
答案：C
分析解释：若采用实物交割，回购利率较低。【知识点】常用的货币市场工具【考点】短期回购协议【考查方向】概念释义【难度】易
传统上的违约风险是指（）。
A、信用风险
B、市场风险
C、操作风险
D、声誉风险
答案：A
分析解释：传统上，信用风险是债务人未能如期偿还债务而给经济主体造成损失的风险，因此又被称为违约风险。【知识点】信用风险
（ ）尽管贷款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
A、正常类贷款
B、关注类贷款
C、次级类贷款
D、可疑类贷款
答案：B
分析解释：关注类贷款：尽管贷款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。【知识点】贷款风险分类
2004年年底，我国推出的首只交易型开放式指数基金(ETF)是（ ）。
A、上证180ETF
B、上证50ETF
C、深证100ETF
D、上证红利ETF
答案：B
分析解释：我国第一只ETF是成立于2004年年底的上证50ETF。【知识点】ETF的类型【考查方向】概念释义【难度】易
当市场价格有效突破上升三角形形态的压力线时，通常原有趋势将（ ）
A、横向整理
B、加速
C、持续
D、反转
答案：C
分析解释：三角形态是一种典型的持续整理形态。【知识点】主要分析方法【考点】形态分析【考查方向】概念理解 【难易程度】中
在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑，一是法律方面;二是（）方面。
A、经济
B、政治
C、风险
D、收益
答案：A
分析解释：在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑，一是法律方面，即担保的有效性;二是经济方面，即担保的充分性。
下列公式中，正确的是（）
A、有形净资产一所有者权益+无形资产
B、利息保障倍数一（利润总额一利息费用）/N 息费用
C、速动资产一流动资产一存货一预付账款一待摊费用
D、营运资金=流动资产一流动负债
E、赊销收入净额=销售收入一现销收入一销售退回一销售折让一销售折扣
答案：["C","D","E"]
分析解释：A 选项有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产。B 选项利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用。
当主合同无效时，为了保护债权人的利益，从合同仍然有效。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：抵押权的发生与存在须以一定债权关系的发生与存在为前提和基础。故抵押权是一种从权利。主合同无效，从合同也无效。
在全国范围内的市场上开展业务的银行的营销组织应当采取（）营销组织结构。
A、职能型
B、产品型
C、市场型
D、区域型
答案：D
分析解释：在全国范围内的市场上开展业务的银行可采用区域型组织结构，即将业务人员按区域情况进行组织，D选项正确。故选D。
个人教育贷款签约和发放中的风险包括（）。
A、合同凭证预签无效，合同制作不合格，合同填写不规范，未对合同签署人及签字(盖章进行核实)
B、在发放条件不齐全的条件下发放贷款
C、未按规定的贷款额度和贷款期限、贷款的担保方式、结息方式、计息方式、还款方式、使用利率、利率调整方式和发放方式等发放贷款，导致错误发放贷款和贷款错误核算
D、审批人对应审查的内容审查不严，导致向不具备贷款发放条件的借款人发放贷款
E、未按规定保管借款合同、担保合同等重要贷款档案资料，造成合同损毁
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：未按规定保管借款合同、担保合同等重要贷款档案资料，造成合同损毁属于个人教育贷款贷后和档案管理环节的主要风险。
下列关于我国期货交易代码的说法中，错误的是（ ）。
A、大连商品交易所豆油期货交易代码为Y
B、郑州商品交易所白糖期货为Au
C、中国金融期货交易所沪深300指数期货的交易代码为IF
D、上海期货交易所铜期货的交易代码为CU
答案：B
分析解释：郑州商品交易所白糖期货为SR。【知识点】期货合约的主要条款【考点】交割代码【考察方向】概念理解【难易程度】易
对于证券交易所监事会人员表述不正确的是（ ）。
A、证券交易所监事会人员不得少于5人，其中职工监事不得少于2名
B、专职监事不得少于1名，由中国证监会委派
C、证券交易所理事、高级管理人员可以兼任监事
D、会员监事由会员大会选举产生，职工监事由职工大会、职工代表大会或者其他形式民主选举产生
答案：C
分析解释：考查证券交易所监事会构成。证券交易所理事、高级管理人员不得兼任监事。见教材第三章第四节。【知识点】证券交易所
下列选项中，能够为投资额较大的个人投资者和机构投资者提供最具个性化的服务的是（）。
A、电话服务中心
B、讲座、推介会和座谈会
C、邮寄服务
D、一对一专人服务
答案：D
分析解释：所谓“一对一”专人服务，是指为投资额较大的个人投资者或机构投资者提供的最具个性化的服务。[历年真题仅供参考]
（）是商业银行利用自身的结算便利，接受客户委托代为办理指定款项收付事宜的业务。
A、支付结算业务
B、代收代付业务
C、咨询顾问
D、托管
答案：B
分析解释：代收代付业务是商业银行利用自身的结算便利，接受客户委托代为办理指定款项收付事宜的业务。【知识点】代收代付业务
证券发行者自己组织销售的证券发行方式是( )。
A、直接发行
B、间接发行
C、代理发行
D、公开发行
答案：A
分析解释：直接发行，即发行人不通过承销商而直接发行金融债券，中国金融债券的发行大多选择这种方式。【知识点】金融债券发行
下列关于商业银行存款业务的表述，错误的是( )。
A、对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询，但法律另有规定的除外
B、对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询，但法律、部门规章另有规定的除外
C、对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外
D、对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外
答案：B
分析解释：B项错误，对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外。【知识点】存款业务
根据个人贷款用途的不同，个人贷款产品可以分为（ ）。
A、个人住房贷款
B、个人消费贷款
C、个人经营类贷款
D、个人质押类贷款
E、个人信用类贷款
答案：A,B,C
分析解释：根据个人贷款用途的不同，个人贷款产品可以分为个人住房贷款、个人消费贷款和个人经营类贷款等。【知识点】个人贷款
金融债券属于商业银行负债业务，因此，也需要向中央银行账户缴纳存款准备金。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融债券到期还本付息，因而筹集的资金稳定，并且不必向中央银行账户缴纳法定存款准备金。【知识点】金融债券的特点
关于内部控制的目标，下列说法错误的是（）。
A、合法合规是商业银行得以生存和健康持续发展的基础前提
B、内部控制必须为商业银行相关信息的真实性、准确性、有效性和公开性提供保障
C、内部控制的最终目标就是为了促进商业银行发展战略顺利实现，内部控制的各项措施都应该服务于、服从于商业银行总体发展战略
D、内部控制是为保证组织目标实现而建立的控制机制和实施的管控措施，在防范和化解银行经营风险中发挥着重要作用，良好的内部控制是银行有效抵御风险，保持健康持续发展的基础保障
答案：B
分析解释：选项B错误，内部控制必须为商业银行相关信息的真实性、准确性、完整性和及时性提供保障。【知识点】内部控制的目标
银行应该将外部审计机构出具的审计报告和管理建议书的副本及时向银行业监管机构报送。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行应当在收到外审机构出具的审计报告和管理建议书后及时将副本报送银行业监管机构。【知识点】外部审计结果的利用
( )是产生期货投机的动力。
A、低收益与高风险并存
B、高收益与高风险并存
C、低收益与低风险并存
D、高收益与低风险并存
答案：B
分析解释：尽管期货市场上存在着许多风险，由于高收益机会的存在，使得大量投机者加入这一市场。[知识点]期货投机与套利交易
下列关于银行间债券市场的说法，不正确的是( )。
A、是债券的批发市场，主要交易的债券是记账式国债、政策性金融债、央行票据及其他经批准上市的债券
B、成员为机构投资者和个人投资者
C、交易方式为询价方式
D、交易金额较大
答案：B
分析解释：成员为商业银行、信用社、证券公司、保险公司、财务公司、基金等金融机构投资者和非金融机构投资者，个人不能进入。
历史的看，我国财政部代理发行地方政府债券所采取的方式不包括（ ）。
A、合并账户
B、合并托管
C、合并发行
D、合并名称
答案：A
分析解释：历史的看，我国财政部代理发行地方政府债券所采取的方式包括：合并托管、合并发行、合并名称。[历年真题仅供参考]
关于深圳证券交易所市场的证券转托管程序，下列说法错误的是（）。
A、在同一证券公司的不同席位之间，当日买入证券可以转托管
B、转出证券营业部按照深交所有关规定，在非交易时间内可以申报转托管
C、转托管可以撤单
D、在不同证券公司的席位之间，当日买入证券不可以转托管
答案：B
分析解释：选项B，转出证券营业部按照深交所有关规定，在交易时间内可以申报转托管，而不是非交易时间。[历年真题仅供参考]