Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月开始建造某生产线工程，该工程包括厂房、生产线和排污系统。至2019年7月31日工程达到预定可使用状态，共计发生工程支出6325万元，其中厂房为1000万元，生产线为4650万元，排污系统为375万元，工程监理费、科研费及管理费合计为300万元。甲公司将生产线作为单一固定资产管理和核算，预计该生产线可以使用5年，预计净残值为81.54万元，采用年数总和法计提折旧。则2019年该生产线应计提的折旧金额为（）万元。
A、666.67
B、590.35
C、200
D、685
答案：A
分析解释：生产线的入账金额=4650+ 300×4650/ ( 1000 + 4650 + 375)=4881.54 (万元），则2019年应计提的折旧额=(4881. 54-81.54)×5/15×5/12 =666.67 (万元）。【知识点】固定资产折旧方法【考点】固定资产折旧方法【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业采用的折旧方法中，双倍余额递减法计算折旧额时，在固定资产使用初期不考虑净残值，只有在最后两年才考虑净残值的影响。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：双倍余额递减法，是指在不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原价减去累计折旧后的金额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。企业应在其折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。【知识点】固定资产折旧方法【考点】固定资产折旧方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后,将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格为25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为( )万元。
A、1.50
B、1. 80
C、1.60
D、2. 50
答案：A
分析解释：免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税、计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减10%。应纳税额=25x( 1-4x10%)x10%=1.5(万元)。【知识点：减免税条件消失车辆应纳税额的计算】
企业发生下列交易或事项，产生暂时性差异的是（）。
A、支付税收滞纳金
B、支付销货方违约金
C、计提坏账准备
D、计提职工福利费
答案：C
分析解释：选项A，属于永久性差异（税前不得扣除）；选项B，无税会差异；选项C，会导致资产的账面价值小于其计税基础，会产生暂时性差异；选项D,有可能税会无差异（未超过税法规定标准的部分），也有可能产生永久性差异（超过税法规定标准的部分税前不得扣除）。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】案例应用【难易程度】中
税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起( )内向税务机关出具复核意见。
A、15日
B、10日
C、20日
D、30日
答案：A
分析解释：税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，可以提请生态环境主管部门进行复核,生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起15日内向税务机关出具复核意见。税务机关应当按照生态环境主管部门复核的数据资料调整纳税人的应纳税额。【知识点：税务机关与生态环境主管部门职责分工】
根据政府采购法律制度的规定，招标采购出现的下列情形中，应予废标的有（ ）。
A、符合专业条件的供应商仅有3家
B、出现影响采购公正的违法、违规行为
C、投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付
D、因重大变故，采购任务取消
答案：B,C,D
分析解释：在招标采购中，出现下列情形之一的，应予废标：（1）符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足3家的（选项A已满3家，不选）；（2）出现影响采购公正的违法、违规行为的（选项B应选）；（3）投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的（选项C应选）；（4）因重大变故，采购任务取消的（选项D应选）。
（二）  
赵先生是英国在我国北京驻外使领馆工作人员，近年来个人从事大量的房地产投资、租赁业务，其2019年相关业务如下：  
已知：小汽车关税税率为20%，消费税税率5%，增值税税率13%。  
根据上述资料，回答下列问题：  
(1)1月份赵先生把其位于朝阳区的一处住房对外出租，租赁合同注明租赁期限为2019年1月1日至2019年12月31日，全年不含税租金为12万元并与签订合同时一次性支付。  
1月份赵先生出租住房应缴纳的增值税为( )万元。
A、0.20
B、0.65
C、0.39
答案：D
分析解释：(1)其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。业务(1)月租金=12÷12=1（万元）。所以此业务免征增值税。1月份赵先生出租住房应缴纳的增值税=0(万元)。【知识点：小规模纳税人免税规定】
下列项目属于营改增纳税人免征增值税的有（）。
A、个人转让著作权
B、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
C、航空公司提供飞机播洒农药服务
D、一般纳税人提供管道运输服务
E、经人民银行批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务
答案：A,B,C
分析解释：选项D，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策；选项E，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。【知识点：特定免税项目】
某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，出租面积500平方米的土地使用权给其他企业，出借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元／平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A、40000
B、32000
C、35400
D、29400
答案：D
分析解释：对企业厂区外的公共绿化用地，暂免征收城镇土地使用税；企业办的学校.医院用地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=( 20000-3000-1500-800) ×2= 29400(元)。（知识点：应纳税额的计算、减免税优惠）（题库维护老师：zhx）
甲企业2016年12月由B市搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3000平方米，2017年6月份对位于B市的原经营用房（占地5000平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税）进行装修后租赁，当月收到一年租金40万元，A市与B市的单位税额均为每平方米4元，甲企业2017年应缴纳的城镇土地使用税是( )元。
A、10000
B、32000
C、23666.67
D、22000
答案：D
分析解释：自2004年7月1日起，企业搬迁后原厂房不使用的土地，免征城镇土地使用税，免税额由企业在申报时自行计算扣除；上述土地开始使用时，应从使用次月起自行计算申报缴纳城镇土地使用税。应该缴纳的城镇土地使用税= 3000×4+5000×4×6/12= 22000（元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
针对被审计单位货币资金发生额执行的审计程序中，恰当的有()。
A、浏览资产负债表日前后的银行对账单和被审计单位银行存款账簿记录，关注是否存在大额、异常资金变动等情况
B、应当仅针对基本户利用数据分析等技术对银行对账单及被审计单位银行存款日记账记录进行双向核对
C、突击检查被审计单位支票等重要凭证存根联，并与银行对账单进行核对
D、突击检查网银密钥(UKey),确保集中在同一人手里
答案：A,C
分析解释：选项B,注册会计师通常可以考虑选择以下银行账户进行核对:基本户，余额较大的银行账户，发生额较大且收付频繁的银行账户，发生额较大但余额较小、零余额或当期注销的银行账户，募集资金账户;选项D,突击检查网银密钥( UKey)是否分别持有，而不是集中在同一人手里。【知识点：银行存款的实质性程序】【题库维护人：QYD】
（二）某企业位于市区，2019年发生如下业务：（1）企业年初房产原值5000万元，其中库房原值1000万元，企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元，房产原值2000万元，当地政府规定扣除比例为30%。（2）企业拥有挂车10辆（每辆整备质量为20吨），1月1日购买客车10辆，载货汽车10辆（每辆整备质量为10吨），购买当月即投入使用，并取得购车发票，根据规定该型号客车车船税年税额1000元／辆，该载货汽车车船税年税额60元／吨。（3）7月1日占用耕地5000平方米并办妥相关手续，其中车间改造占用2000平方米，公路线路扩建占用3000平方米。当地规定耕地占用税税额为10元／平方米。企业土地使用证书记载占用一等地段土地的面积为10000平方米；占用二等地段土地的面积为10000平方米。去年7月1日新征用耕地10000平方米。其他资料：一等地段土地，适用的城镇土地使用税税额为4元／平方米；二等地段土地和新征用的耕地，适用的城镇土地使用税税额均为2元／平方米；以上价格不含增值税，相关手续均已办妥，不考虑其他税费。根据上述资料，回答下列问题：该企业业务（2）应缴纳车船税( )元。  

A、10000
B、20000
C、22000
答案：D
分析解释：挂车按照货车税额的50%计算车船税。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。车船税纳税义务发生时间为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。应纳车船税=10×1000+10×10×60+20×10×60×50%=22000（元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列关于个人贷款的说法正确的是（）。
A、二手房贷款是指银行向在住房二级市场上购买同一银行个人住房贷款客户出售的住房的自然人发放的贷款
B、我国规定个人汽车贷款，如果购买车辆为自用，贷款金额不超过所购汽车价格的80%，贷款期限不超过3年
C、个人独资企业投资人以个人名义申请的经营贷款属于个人贷款
D、个人住房装修贷款属于个人住房贷款
答案：C
分析解释：二手房贷款是指银行向自然人在二级市场上购买各种类型再次交易的住房而发放的贷款;个人住房转让贷款是指银行向在住房二级市场上购买同一银行个人住房贷款客户出售的住房的自然人发放的贷款;我国规定个人汽车贷款，如果购买车辆为自用，贷款期限不超过5年，商用车辆或二手车贷款期限不超过3年;个人住房装修贷款属于个人消费贷款。
根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人的表述中，正确的是（ ）。
A、甲个人独资企业不能成为合伙人
B、乙公立大学不能成为合伙人
C、精神病人丙可以成为合伙人
D、丁慈善基金会可以成为合伙人
答案：B
分析解释：（1）选项A：合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他组织。（2） 选项BD：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。（3）选项C：合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力。【知识点】普通合伙企业的设立【考点】普通合伙企业的设立条件【考察方向】结论考察【难易程度】中
该企业签订的建筑安装工程总承包合同及分包合同共计应缴纳印花税()元。
A、1800
B、7500
C、9000
D、9300
答案：D
分析解释：建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的项目分包给其他施工单位，所签订的分包合同应按所载金额另行贴花。该企业签订的总承包合同和分包合同共计应缴纳印花税=(2500+600)×0.3‰×10000=9300（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的是（ ）。
A、企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半优惠政策
B、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
C、软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税
D、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，都可以决定减征或免征
E、创投企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业的，可以按照其投资额的70%抵扣该创投企业当年的应纳税所得额
答案：A,B,C
分析解释：选项D，民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税属于地方分享的部分，可以决定减征或免征；选项E，创投企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创投企业的应纳税所得额。（知识点：免征与减征优惠）（题库维护老师：zhx）
根据《票据法》的规定，下列情形中，不会导致汇票无效的是( )。
A、汇票上未记载付款日期
B、汇票上未记载出票日期
C、汇票上未记载收款人名称
D、汇票金额的中文大写和数码记载不一致
答案：A
分析解释：本题考核汇票的记载事项。选项A：属于相对应记载事项，未记载该事项不影响汇票本身的效力，汇票依然有效。选项BC:属于绝对应记载事项，如果未记载的话，汇票无效。选项D:票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，不一致时，票据无效。知识点：汇票【考点】票据行为【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列各选项中，投保人具有保险利益的有( )。
A、丈夫张某为自己的妻子李某投人身保险
B、田某为自己投人身保险
C、儿子陈某为自己的父亲投人身保险
D、甲公司为自己单位的劳动者投人身保险
答案：A,B,C,D
分析解释：在人身保险中，我国《中华人民共和国保险法》第三十一条规定，投保人对下列人员具有保险利益：①本人；②配偶、子女、父母；③上述人员以外的与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属；④与投保人有劳动关系的劳动者。【知识点】保险合同【考点】保险法的基本原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
对于出票人记载“不得转让”字样的汇票，其后手以此票据进行贴现、质押的，通过贴现、质押取得票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果出票人在汇票上记载“不得转让”字样，该汇票不得转让。根据《票据法》司法解释的规定，对于记载“不得转让”字样的票据，其后手以此票据进行贴现、质押的，通过贴现、质押取得票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持。此题表述正确。【知识点】汇票【考点】汇票的背书【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于证券市场线的有关表述中，不正确的有（ ）。
A、无风险利率提高，证券市场线向上平移
B、投资者风险厌恶感加强，会提高证券市场线的斜率
C、投资者风险厌恶感加强，会降低资本市场线的斜率
D、证券市场线只适用于有效组合
答案：C,D
分析解释：证券市场线的斜率表示经济系统中风险厌恶感的程度，一般来说，投资者对风险的厌恶感越强，证券市场线的斜率越大。所以选项C不正确。证券市场线描述的是市场均衡条件下单项资产或资产组合（不论是否已经有效地分散风险）的期望收益与风险之间的关系，所以它适用于所有的单项资产或资产组合。因此选项D不正确。【知识点：证券市场线】
在固定资产更新项目的决策中，下列说法不正确的是（）。
A、如果未来使用年限不同，则不能使用净现值法或内含报酬率法
B、平均年成本法把继续使用旧设备和购置新设备看成是更换设备的特定方案
C、平均年成本法的假设前提是将来设备再更换时，可以按照原来的平均年成本找到可代替的设备
D、平均年成本法把继续使用旧设备和购置新设备看成是两个互斥的方案
答案：B
分析解释：平均年成本法是把继续使用旧设备和购置新设备看成是两个互斥的方案，而不是一个更换设备的特定方案。平均年成本法的假设前提是将来设备更换时，可以按原来的平均年成本找到可代替的设备。对于更新决策来说，除非未来使用年限相同，否则，不能根据实际现金流动分析的净现值法或内含报酬率法解决问题。【知识点：固定资产的平均年成本】
应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，下列属于这些措施的有（）。
A、对应收账款回收情况的监督
B、对坏账损失的事先准备
C、制定适当的收账政策
D、使用现金浮游量
答案：A,B,C
分析解释：应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。这些措施包括对应收账款回收情况的监督、对坏账损失的事先准备和制定适当的收账政策等。选项D不涉及，所以不选。【知识点】应收账款的产生原因及管理方法【考点】应收账款的管理方法【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列关于具有提前赎回条款债券的表述正确的是（ ）。
A、具有提前赎回条款的债券会降低企业融资的弹性
B、当预测年利息率下降时，一般不应提前赎回债券
C、提前偿还债券所支付的价格通常低于债券的面值
D、提前偿还债券所支付的价格因到期日的临近而逐渐下降
答案：D
分析解释：提前偿还又称提前赎回，具有提前偿还条款的债券可使企业筹资具有较大弹性，选项A错误。当预测年利息率下降时，可提前赎回债券，而后以较低的利率来发行新债券，可以降低利息费用，对企业有利，选项B错误。提前偿还债券所支付的价格通常高于债券的面值，选项C错误。提前偿还债券所支付的价格因到期日的临近而逐渐下降，选项D正确。
独立投资方案排序分析时，以各独立方案的获利数额作为评价标准，一般采用净现值法和年金净流量法进行比较决策。  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：独立投资方案排序分析时，以各独立方案的获利程度作为评价标准，一般采用内含收益率法进行比较决策。互斥方案从选定经济利益最大的要求出发，以方案的获利数额作为评价标准，一般采用净现值法和年金净流量法进行选优决策。【知识点】独立投资方案【考点】独立投资方案的决策【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护老师：dss
王某与李某约定，如果将来自己的父亲去世，就将自己父亲居住的小屋卖给李某。该行为属于（）。
A、附条件的法律行为
B、附延缓期限的法律行为
C、附始期的法律行为
D、附生效条件的法律行为
答案：B,C
分析解释：附期限的法律行为，是指当事人设定一定的期限，并将期限的到来作为效力发生或消灭前提的法律行为。附条件的法律行为中，所附条件必须是将来不确定的事实，而王某父亲的死亡是确定的事实，所以本题不属于附条件的法律行为，而属于附期限的法律行为，并且属于附延缓期限的法律行为，即附始期的法律行为。[知识点]附期限的民事法律行为
下列关于租赁业务的账务处理的表述中，不正确的有( )。
A、对于短期租赁和低价值资产租赁，承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债
B、承租人在对转租赁进行分类时，转租出租人应基于原租赁中产生的使用权资产，而不是租赁资产(如作为租赁对象的不动产或设备)进行分类
C、售后租回交易中的资产转让不属于销售的，卖方兼承租方应当终止确认所转让的资产
D、经营租赁下提供免租期的，出租人应将实际的租金在扣除免租期后的剩余租赁期内，按直线法或其他合理的方法分配租金收入
E、承租人可以将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期攒益
答案：C,D
分析解释：选项C，售后租回交易中的资产转让不属于销售的，卖方兼承租方不应当终止确认所转让的资产，收到的现金应作为负债处理;选项D，经营租赁下，出租人提供免租期的，应当将实际的租金在整个租赁期内按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内应当确认租金收入。【知识点：固定资产折旧的方法(一)年限平均法】【题库维护人：QYD】
企业将以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产， 在重分类日， 该金融资产的账面价值与其公允价值之间的差额， 应计入的会计科目是（ ）。
A、公允价值变动损益
B、投资收益
C、营业外收入
D、其他综合收益
答案：D
分析解释：按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》 规定将以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的， 应当按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。 原账面价值与公允价值之间的差额记入其他综合收益。【知识点】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的核算
根据法律规定，下列关于民间借贷的论述，正确的有( )。
A、出借人以向本单位职工集资取得的资金又转贷给借款人牟利的，该民间借贷合同无效
B、出借人的借贷行为被已经生效的判决认定构成犯罪，当事人提起民事诉讼的，民间借贷合同当然无效
C、企业法定代表人以个人名义与出借人签订民间借贷合同，所借款项用于企业生产经营的，出借人可以请求企业与个人共同承担责任
D、借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效
答案：C,D
分析解释：法律规定，出借人以向本单位职工集资取得的资金又转贷给借款人牟利，且借款人事先知道或者应当知道的，该民间借贷合同无效，故选项A错；出借人的借贷行为被已经生效的判决认定构成犯罪，当事人提起民事诉讼的，民间借贷合同并不当然无效，人民法院应当根据民间借贷的规则认定该合同的效力，故选项B错。[知识点]民间借贷合同的效力
创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是（）
A、50%
B、60%
C、70%
D、80%
答案：C
分析解释：合伙创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年（ 24 个月，下同）的，合伙创投企业的个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的 70% 抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。【知识点：关于创业投资企业个人合伙人和天使投资个人有关个人所得税的规定】
某烟厂为增值税一般纳税人，2020年9月为生产烟丝向烟农收购自产烟叶，收购价款600万元，并按10%比例支付价外补贴，缴纳烟叶税132万元，烟叶价款和价外补贴开具在一张收购发票上,取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂全部领用生产烟丝。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为( )万元。
A、65.42
B、73. 26
C、95.64
D、79. 74
答案：D
分析解释：实际支付的价款总额=烟叶收购价款x( 1+ 10%)= 600x( 1+10%)= 660(万元)，收购烟叶可以抵扣的进项税=(实际支付的价款总额+烟叶税)x10%=(660+132)x10%=79.2(万元)。当月准予抵扣的进项税额= 79. 2+6x9%= 79.74(万元)【知识点】进项税额的确认和计算
华阳有限责任公司的股东甲，在未告知其他9位股东的情况下向股东以外的乙转让了其持有的该公司股份，股东丙、丁得知后坚决反对，召开股东会表决时，除丙、丁外，其他股东均同意转让。针对本案，下列关于股权转让的表述中，正确的有（）。（假定公司章程未对股权转让事项作出特殊规定）
A、甲转让股权前，应事先书面通知其他股东以征求同意
B、因股东会没有一致同意，甲不能转让其持有的股权
C、因同意转让的股东超过全体股东的半数，甲可以向乙转让其持有的股权
D、丙、丁不同意转让，不影响甲向乙转让股权
E、即使乙给出的购买价格高，丙、丁仍可以主张行使优先购买权
答案：A,C
分析解释：（1）选项B：除公司章程另有规定外，有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，无须股东会“一致”同意，经其他股东过半数同意即可；（2）选项D：如果丙、丁行使优先购买权，则甲向乙转让股权将受到影响；（3）选项E：丙、丁只有在同等条件下，才享有优先购买权，如果乙的购买价更高，甲可以将股权转让给乙。[知识点]股权转让
2018年12月，某企业当月应交纳增值税50万元，销售应税消费品应交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业12月份应交城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（ ）。
A、借记“税金及附加”科目7万元
B、贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元
C、贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元
D、借记“管理费用”科目7万元
答案：A,B
分析解释：维护建设税、教育费费附加、销售应税消费品应交纳的消费税和经营用房屋交纳的房产税均计入税金及附加。借：税金及附加 30 贷：应交税费——应交消费税 20 ——应交房产税 10借：税金及附加 7 贷：应交税费——应交城市维护建设税 4.9[（50+20）×7%] ——应交教育费附加 2.1[（50+20）×3%]
甲公司 2018 年度的利润总额为 1 500 万元，其中国债利息收入为 100 万元，2018 年递延所得税资产年初余额为 30 万元，期末余额为 50 万元，甲公司适用的企业所得税税率为 25%。甲公司 2018 年的所得税费用是（ ）万元。
A、350
B、370
C、375
D、330
答案：D
分析解释：2018 年应交的所得税＝（1 500 － 100）×25% ＝ 350（万元），递延所得税＝（递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额）－（递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额）＝ 0 －（50 － 30）＝－ 20（万元），2018 年的所得税费用＝ 350 － 20 ＝ 330（万元）。
2×18 年 1 月 1 日，甲建筑公司（以下简称“甲公司”）与客户签订承建一栋 办公楼的合同，合同规定 2×20 年 3 月 31 日完工，合同总金额为4 500 万元， 当日，甲公司收到客户预付的合同款 1 000 万元。截至2×18 年 12 月 31 日， 累计发生成本1 125 万元，预计完成合同还需发生成本2 625 万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，甲公司采用成本法确定履约进度，不考虑其他因素。下列关于甲公司 2×18 年 12 月 31 日的会计处理结果正确的有（ ）。
A、对营业利润的影响额为 225 万元
B、履约进度为 30%
C、确认合同收入 1 000 万元
D、结转合同成本 1 125 万元
答案：A,B,D
分析解释：选项 B，截至 2×18 年底，履约 进度＝1 125/（1 125 ＋ 2 625）×100% ＝ 30%；选项C、D，2×18 年应确认的合同收入＝4 500×30% ＝ 1 350（万 元），应结转合同成本1 125 万元；选 项 A，对营业利润的影响额＝1 350 － 1 125 ＝ 225（万元）。
商业银行经济资本配置的作用主要体现在（）两个方面。
A、资本金管理和负债管理
B、资产管理和负债管理
C、风险管理和绩效考核
D、流动性管理和绩效考核
答案：C
分析解释：商业银行经济资本配置的作用主要体现在风险管理和绩效考核两个方面。风险管理是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。绩效考核是企业为了实现生产经营目的.运用特定的标准和指标，采取科学的方法，对承担生产经营过程及结果的各级管理人员完成指定任务的工作实绩和由此带来的诸多效果做出价值判断的过程。故选C
根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（ ） 。
A、将生产的产品用于市场推广
B、将生产的产品用于职工福利
C、将资产用于境外分支机构加工另一产品
D、将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
答案：A,B,C
分析解释：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠 。所以选项ABC是正确的 。选项D属于内部处置资产，不视同销售 。【知识点：处置资产收入的确认】
甲企业是一家生产企业，该公司采用集权型决策方式，由企业高层管理人员控制和协调企业的生产经营活动。下列各项中，不属于集权型决策优点的是（）。
A、易于协调各职能间的决策
B、对上下沟通的形式进行了规范（比如利用管理账户）
C、危急情况下能够做出快速决策
D、减少了信息沟通的障碍
答案：D
分析解释：集权型决策的优点：一是易于协调各职能间的决策；二是对上下沟通的形式进行了规范（比如利用管理账户）；三是能与企业的目标达成一致；四是危急情况下能够做出快速决策；五是有助于实现规模经济；六是这种结构比较适用于由外部机构（比如专业的非营利性企业）实施密切监控的企业，因为所有的决策都能得以协调。【知识点】纵向分工结构
从事苹果种植与销售的秋实公司于2017年率先采取了一种新的经营方式,在种植区内增设了园林景观、运动场、游戏场等,到秋收季节，顾客可前来付费进行休闲娱乐等活动，同时能以市场最低的价格采摘和购买苹果。顾客采摘和购买的苹果达到一定数量,可免费参加休闲娱乐活动。这一经营方式受到市场的热捧。秋实公司采用的上述战略属于( )。
A、成本领先战略
B、差异化战略
C、集中化战略
D、混合战略
答案：D
分析解释：“从事苹果种植与销售的秋实公司于2017年率先采取了一种新的经营方式,在种植区内增设了园林景观、运动场、游戏场等,到秋收季节 ，顾客可前来付费进行休闲娱乐等活动,同时能以市场最低的价格采摘和购买苹果”体现了企业可以在为顾客提供更高的认可价值的同时,获得成本优势，即为混合战略，选项D正确。【知识点】基本竞争战略
在金融创新过程中，（ ）负责制定恰当的风险管理程序和风险控制措施，清楚地界定各业务条线和相关部门的具体责任。
A、高级管理层
B、风险管理部门
C、监事会
D、董事会风险管理委员会
答案：D
分析解释：《商业银行金融创新指引》第三十五条规定，“商业银行董事会和高级管理层应将金融创新活动的风险管理纳入全行统一的风险管理体系。董事会下设的风险管理委员会应将金融创新活动的风险和其他传统业务的风险进行统一管理，制定恰当的风险管理程序和风险控制措施，清楚地界定各业务条线和相关部门的具体责任”。【知识点】金融创新与监管
考评指标可以设立时点性规模考评指标。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：考评指标：(1)不得设立时点性规模考评指标；(2)不得在综合绩效考评指标体系外设定单项或临时性考评指标；(3)不得设定没有具体目标值、单纯以市场份额或市场排名为要求的考评指标；(4)加强对分支机构的绩效考评管理，合理分解考评任务，分支机构不得自行制定考评办法或层层加码提高考评标准及相关要求。【知识点】考评指标
企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响，下列关于企业风险的表述中，错误的是( ) 。
A、企业风险与企业战略无关
B、风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果
C、风险既具有客观性，又具有主观性
D、风险总是与机遇并存
答案：A
分析解释：企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响，理解这个定义需要把握以下几个方面:①企业风险与企业战略相关，选项A错误;②风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果，选项B正确;③风险既具有客观性,又具有主观性,选项C正确;④风险总是与机遇并存，选项D正确。【知识点：风险的概念与构成要素】
2005年随着自动化、电脑控制、节能以及企业信息化管理等技术的进步，A纸箱生产企业利用新的生产方法，向市场推出了更优质的产品。从宏观环境角度分析，该企业面临的环境是（）。
A、政治和法律环境
B、经济环境
C、社会文化环境
D、技术环境
答案：D
分析解释：技术进步可创造竞争优势。例如，技术进步可促使企业利用新的生产方法，在不增加成本的情况下，提供更优质和更高性能的产品和服务。自动化、电脑控制、节能以及企业信息化管理等技术进步以后，A纸箱生产企业利用新的生产方法，向市场推出了更优质的产品，由此可以获得竞争优势，该企业面临的环境属于技术环境。【知识点】技术环境分析
近年来国内洗涤品生产企业面临日益沉重的竞争压力。国外著名洗涤品公司加快进入中国市场的步伐：原材科及用工成本不断上涨：国内洗涤品生产企业众多，产品差异较小，消费者选择余地大；新型洗涤品层出不穷，产品生命周期缩短，原有洗涤品不断遭到淘汰。从产业五种竞争力角度考察，国内洗涤品生产企业面临的竞争压力包括（ ）。
A、产业内现有企业的竞争
B、购买者讨价还价
C、供应者讨价还价
D、潜在进入者的进入威胁
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A，国内洗涤品生产企业众多，体现了现有企业的竞争；选项B，产品差异较小，消费者选择余地大，体现了购买者的讨价还价能力强；选项C，原材科及用工成本不断上涨，体现了供应者的议价能力强；选项D，国外著名洗涤品公司加快进入中国市场的步伐。体现了潜在进入者的进入威胁。综上，本题应选ABCD。【知识点】产业五种竞争力
银行业金融机构应当公开绿色信贷战略和政策，充分披露绿色信贷发展情况。对涉及重大环境与社会风险影响的授信情况，应当依据法律法规披露相关信息，接受市场和利益相关方的监督，但不能聘请合格、独立的第三方参与。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《绿色信贷指引》第二十四条规定，“银行业金融机构应当公开绿色信贷战略和政策，充分披露绿色信贷发展情况。对涉及重大环境与社会风险影响的授信情况，应当依据法律法规披露相关信息，接受市场和利益相关方的监督。必要时可以聘请合格、独立的第三方，对银行业金融机构履行环境和社会责任的活动进行评估或审计”。【知识点】绿色信贷
银行业金融机构应保护消费者的隐私权，有权拒绝任何单位和个人查询、冻结和扣划。（ ）
A、对
B、错
答案：B
分析解释：《人民币银行结算账户管理办法》第九条规定，“银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。对个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询”。【知识点】银行业消费者的主要权利
关于汇率风险，以下表述错误的是（ ）。
A、汇率风险属于信用风险
B、汇率风险指因汇率变动而产生的基金价值的不确定性
C、汇率风险受国际收支及外汇储备、利率、通货膨胀和政治局势等影响
D、QDII基金投资受汇率影响较大
答案：A
分析解释：汇率风险指的是因汇率变动而产生的基金价值的不确定性。影响汇率的因素有国际收支及外汇储备、利率、通货膨胀和政治局势等。合格境内机构投资者（QDII）基金由于涉及外汇业务对汇率反应较为敏感，因而受汇率影响较大。A项，汇率风险属于市场风险。【知识点】市场风险【考点】市场风险的类型【考察方向】概念理解【难易程度】中等
如果股票基金的平均市盈率、平均市净率小于市场指数的市盈率和市净率，则可以认为该股票基金属于（ ）。
A、成长型基金
B、防御型基金
C、价值型基金
D、激进型基金
答案：C
分析解释：可以用基金所持有的全部股票的平均市盈率、平均市净率的大小，判断股票基金是倾向于投资价值型股票还是成长型股票。如果股票基金的平均市盈率、平均市净率小于市场指数的市盈率和市净率，可以认为该股票基金属于价值型基金；反之，该股票基金则可以归为成长型基金。【知识点】股票基金的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】中等
如果股票基金的平均市盈率小于市场市盈率，则可认为该股票基金属于（ ）。
A、成长型基金
B、防御型基金
C、激进型基金
D、价值型基金
答案：D
分析解释：可以用基金所持有的全部股票的平均市盈率、平均市净率的大小，判断股票基金是倾向于投资价值型股票还是成长型股票。如果股票基金的平均市盈率、平均市净率小于市场指数的市盈率和市净率，可以认为该股票基金属于价值型基金；反之，该股票基金则可以归为成长型基金。【知识点】股票基金的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】中等
普通股股东享有的基本权利，包括（ ）。  
Ⅰ.剩余收益的要求权  
Ⅱ.表决权  
Ⅲ.优先清偿权  
Ⅳ.监管权
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：普通股股东享有股东的基本权利，概括起来为收益权（Ⅰ）和表决权（Ⅱ）。普通股的股利不固定，它是根据公司净利润的多少来决定的，完全随公司盈利的变化而变化。在股份公司解散或破产清算时，普通股股东在其他索赔人都得到赔偿后，有权对公司的剩余财产请求分配。【知识点】股票【考点】股票的类型【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列关于股票的永久性，说法错误的是（ ）。
A、股票的有效期与股份公司的存续期间相联系，两者是并存的关系
B、永久性是指股票所载有权利的有效性是始终不变的
C、股票持有者可以出售股票而转让其股东身份
D、对于股份公司来说，由于股东不能要求退股，所以通过发行股票募集到的资金，在公司存续期间是一笔稳定的借贷资本
答案：D
分析解释：永久性是指股票所载有权利的有效性是始终不变的。股票代表着股东的永久性投资，当然股票持有者可以出售股票而转让其股东身份，而对于股份公司来说，由于股东不会要求公司退股，所以通过发行股票募集到的资金，在公司存续期间是一笔稳定的自有资本，D项说法错误。【知识点】股票【考点】股票的特征【考查方向】概念理解【难易程度】易
关于权证，下列说法正确的是（ ）。  
Ⅰ.认购权证的持有人行权时可按照约定的价格购买约定数量的标的资产  
Ⅱ.认沽权证的持有人行权时可按照约定的价格购买约定数量的标的资产  
Ⅲ.美式权证可在权证失效日之前任何交易日行权  
Ⅳ.欧式权证可在权证失效日之前任何交易日行权
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：认购权证近似于看涨期权，持有人行权时可按照约定的价格购买约定数量的标的资产（Ⅰ正确）；认沽权证近似于看跌期权，持有人行权时可按照约定的价格卖出约定数量的标的资产。美式权证可在权证失效日之前任何交易日行权（Ⅲ正确）；欧式权证仅可在失效日当日行权。【知识点】权证【考点】权证的分类【考查方向】概念理解【难易程度】中
（ ）是指股票可以依法自由地进行交易的特征。
A、收益性
B、风险性
C、流动性
D、永久性
答案：C
分析解释：流动性是指股票可以依法自由地进行交易的特征。收益性是股票最基本的特征，它是指持有股票可以为持有人带来收益的特性。风险性是指持有股票可能产生经济利益损失的特性。永久性是指股票所载有权利的有效性是始终不变的，因为它是一种无期限的法律凭证。故C正确。【知识点】股票【考点】股票的特征【考查方向】概念理解【难易程度】易
目前，下列哪类机构不可以申请合格境内机构投资者资格（ ）。
A、私募证券投资基金
B、商业银行
C、证券公司
D、成立不满5年的基金管理公司
答案：A
分析解释：符合条件的境内基金管理公司和证券公司，经中国证监会批准，可在境内募集资金进行境外证券投资管理。另外，商业银行等其他金融机构也可以发行代客境外理财产品。私募证券投资基金尚不符合申请合格境内机构投资者资格，故选A。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QDII的定义及其设立标准【考察方向】概念理解【难易程度】易
投资者教育，是指针对个人投资者所进行的（ ）地传播有关投资知识，传授有关投资经验，培养有关投资技能，倡导理性的投资观念，提示相关的投资风险，告知投资者的权利和保护途径，提高投资者素质的一项系统的社会活动。
A、有条理、有原则、有根据
B、有组织、有计划、有条理
C、有目的、有计划、有原则
D、有目的、有计划、有组织
答案：D
分析解释：本题考查投资者教育工作。投资者教育，是指针对个人投资者所进行的有目的、有计划、有组织地传播有关投资知识，传授有关投资经验，培养有关投资技能，倡导理性的投资观念，提示相关的投资风险，告知投资者的权利和保护途径，提高投资者素质的一项系统的社会活动。【知识点】投资者保护工作的概念和意义【考查方向】概念释义【难度】易
关于金融期货与金融期权的比较，下列叙述正确的是（ ）。
A、期货合约和期权合约都通过对冲相抵消
B、金融期货与金融期权交易双方的权利与义务是对称的
C、期货合约用保证金交易，而期权合约不用保证金交易
D、金融期货交易双方均需开立保证金账户，金融期权的买方无需开立保证金账户，也无需缴纳保证金
答案：D
分析解释：A项，期货合约绝大多数通过对冲相抵消，而期权合约则是买方根据当时的情况判断行权对自己是否有利来决定行权与否；B项，期货合约包括买卖双方在未来应尽的义务，与此相反，期权合约只有卖方在未来有义务；C项，期货合约通常采用保证金交易，有明显的杠杆效应，期权合约中买方需要支付期权费，卖方需要缴纳保证金，也存在杠杆效应。
下列不属于基础衍生工具的是( )。
A、远期合约
B、期权合约
C、结构化金融衍生工具
D、互换合约
答案：C
分析解释：远期合约、期货合约、期权合约、互换合约是相对简单，也是最基础的衍生工具。利用基础衍生工具的结构化特性，通过相互结合或者与基础金融工具相结合，能够开发和设计出更多具有复杂特性的金融衍生工具，这些金融衍生工具通常被称为结构化金融衍生工具。【知识点】衍生工具的分类【考点】按合约特点分类【考查方向】概念释义【难度】易
根据我国现行的交易规则，证券交易所证券的开盘价是（ ）。
A、当日该证券的第一笔买入委托价
B、当日该证券的第一笔成交价
C、该证券上一交易日的最后一笔成交价
D、当日该证券的第一笔卖出委托价
答案：B
分析解释：按照一般的意义，开盘价和收盘价分别是交易日证券的首、尾买卖价格。根据我国现行的交易规则，证券交易所证券交易的开盘价为当日该证券的第一笔成交价。证券的开盘价格通过集合竞价方式产生。不能产生开盘价的，以连续竞价方式产生。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】开盘价和收盘价【考察方向】原文挖空【难易程度】易
中央结算公司在银行间债券交易中提供的主要职务是（ ）。
A、担任做市商角色
B、监督债券市场运行
C、提供交易平台
D、交易结算功能
答案：D
分析解释：中央结算公司主要为市场的发行人、投资人等各类参与主体提供国债、金融债券、企业债券和其他固定收益证券的发行、登记、托管、交易结算、信息发布等服务，并负责维护中债综合业务平台的正常运行。选项A、B、C与题干无关，故选D。【知识点】银行间债券市场概述【考点】银行间债券市场的组织体系【考察方向】概念理解【难易程度】易
以下选项中不属于QDII基金临时公告事项的是（ ）。
A、变更境外托管人
B、境外诉讼
C、汇率变动
D、变更投资顾问
答案：C
分析解释：选项C符合题意：当QDII基金变更境外托管人（选项A符合）、变更投资顾问（选项D符合）、投资顾问主要负责人变动、涉及境外诉讼（选项B符合）等重大事件时，应在事件发生后及时披露临时公告，并在更新的招募说明书中予以说明。【知识点】QDII基金的信息披露【考点】临时公告中的特殊披露要求【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于股票分类错误的是（ ）。
A、A股是以人民币标明面值、以人民币认购和进行交易、供国内投资者买卖的股票
B、B股是以外币标明面值，以外币认购和进行交易，专供外国和我国香港、澳门、台湾地区的投资者买卖的股票
C、H股是由中国境内注册的公司发行、直接在中国香港上市的股票
D、N股是由中国境内注册的公司发行、直接在美国纽约上市的股票
答案：B
分析解释：根据上市地点及股票投资者的不同，股票可分为A股，指国内投资者，以人民币标明面值、认购和交易；B股，指国内外投资者，2001年2月28日允许国内投资者，以人民币标明面值、以外币认购和交易；H股，指中国境内注册的公司发行、直接在香港上市的股票；N股指中国境内注册的公司发行、直接在纽约上市的股票。[知识点]股票市场
关于私募基金销售机构的原则性要求，下列表述错误的是（ ）。
A、募集结算资金从投资者资金账户划出，到达私募基金财产账户或托管资金账户之前，属于管理人的合法财产
B、任何机构和个人不得以非法拆分转让为目的购买私募基金
C、私募基金应当向合格投资者募集，合格投资者累计不得超过200人
D、取得基金销售业务资格的商业银行等金融机构，可以在同一私募基金的募集过程中既作为募集机构又作为监督机构
答案：A
分析解释：《私募投资基金募集行为管理办法》规定，私募基金募集结算资金是指由募集机构归集的，在投资者资金账户与私募基金财产账户或托管资金账户之间划转的往来资金。募集结算资金从投资者资金账户划出，到达私募基金财产账户或托管资金账户之前，属于投资者的合法财产。【知识点】一般规定【考点】原则性要求【考查方向】概念释义【难度】中
经济出现波动时，商业银行资本充足率通过影响信贷扩张从而影响实体经济的投资和产出，体现了金融与实体经济关系理论的（ ）。
A、实体经济影响金融市场
B、金融活动本身是经济衰退和萧条的重要诱因
C、金融的作用
D、金融与实体经济内在的相互影响
答案：D
分析解释：金融活动本身是经济衰退和萧条的重要诱因，以商业银行为例，资本充足率是影响信贷扩张的重要决定因素，当经济衰退时，银行的存量信贷质量降低，威胁到其资产负债表和资本充足率，此时银行将提高信贷准则，紧缩信贷，进而影响实体经济商务投资和产出。A和B选项只说明了一个方面，不完整。【知识点】金融服务实体经济高质量发展的要求
（ ）是银行发行的具有固定期限和一定利率的，可以在二级市场转让的金融工具。
A、银行承兑汇票
B、商业票据
C、大额可转让定期存单
D、同业存单
答案：C
分析解释：大额可转让定期存单是银行发行的具有固定期限和一定利率的，且可以在二级市场上转让的金融工具。大额可转让定期存单的产生与美国20世纪60年代的“Q条例”中禁止活期存款支付利息的规定有关。【知识点】常用的货币市场工具【考点】中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于商业银行全面风险管理中“全面”的理解，恰当的有（ ）。
A、全面风险管理只是个别部门和个别岗位的问题
B、全面风险管理的范围包括表内外、境内外、本外币等各项业务
C、全面风险管理涉及几乎所有的业务条线和运营单位
D、风险管理有助于降低收益与损失的波动幅度
E、风险管理应当贯穿银行业务发展的每一个环节
答案：B,C,E
分析解释：A项，全面风险管理中的全面，主要体现在全面性、全程性、全员性。其中，全程性是指风险管理贯穿经营管理的全过程，它不只是个别部门和个别岗位的问题，而是体现在一个完整的流程中，流程中的每个环节、每个步骤都要明确相关职责。D项，降低收益与损失的波动幅度不属于对全面风险管理中“全面性”的理解。【知识点】全面风险管理概述
通过免疫策略可以使债券组合的收益不受利率波动的影响。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：投资者可以利用国债期货来调整其资产和负债的久期，构建免疫策略投资组合，使得其资产与负债的久期匹配，实现组合久期或基点价值中性（即组合久期或基点价值趋于零），从而消除或规避市场利率变动对其组合价值的不利影响，达到利率免疫的效果。【知识点】国债期货套期保值策略【考点】套期保值比率【考查方向】概念理解【难易程度】中
构成诱骗投资者买卖证券、期货合约罪的主体包括（ ）。  
①证券交易所的从业人员②期货交易所的从业人员  
③证券业协会的工作人员④银行工作人员
A、①②③
B、③④
C、①②③④
D、①②④
答案：A
分析解释：题干所述罪责的主体为特殊主体，即只有证券交易所（①）、期货交易所（②）、证券公司、期货经纪公司的从业人员，中国证券业协会（③）、中国期货业协会或者证券期货监督管理部门的工作人员及单位。【知识点】诱骗投资者买卖证券、期货合约的认定及法律责任【考点】诱骗投资者买卖证券、期货合约的认定【考查方向】原文条款【难度】中
假设6月和9月的美元兑人民币期货价格分别为6.1050和6.1000，交易者卖出200手6月合约，同时买入200手9月合约进行套利。1个月后，6月合约和9月合约的价格分别变为6.1025和6.0990，交易者同时将上述合约平仓，则交易者（）。（合约规模为10万美元／手）
A、亏损50000美元
B、盈利30000元人民币
C、亏损30000元人民币
D、盈利50000美元
答案：B
分析解释：6月份合约盈亏=（6.1050-6.1025）×200×100000=50000,9月份合约盈亏=（6.0990-6.1000）×200×100000=-20000，总盈亏=50000-20000=30000,故B选项正确。【知识点】外汇期货套利交易【考点】外汇期货跨期套利【考查方向】概念理解 【难易程度】中
20世纪70年代初，( )的解体使得外汇风险增加。
A、布雷顿森林体系
B、牙买加体系
C、葡萄牙体系
D、以上都不对
答案：A
分析解释：随着第二次世界大战后布雷顿森林体系解体，20世纪70年代初国际经济形势发生急剧变化，固定汇率制被浮动汇率制取代，利率管制等金融管制政策逐渐取消。汇率、利率频繁剧烈波动，促使人们向期货市场寻求避险工具，金融期货应运而生。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】现代期货市场的形成【考察方向】概念理解【难易程度】易
通过传播媒介，交易者能够及时了解期货市场的交易情况和价格变化，这反映了期货价格的（ ）。
A、公开性
B、周期性
C、连续性
D、离散性
答案：A
分析解释：公开性：期货价格是集中在交易所内通过公开竞争达成的，依据期货市场的信息披露制度，所有在期货交易所达成的交易及其价格都必须及时向会员报告并公之于众。通过传播媒介，交易者能够及时了解期货市场的交易情况和价格变化，并迅速传递到现货市场。【知识点】价格发现的功能【考点】价格发现的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于增长型（成长型）基金、收入型基金和平衡型基金，说法错误的是（ ）。
A、增长型基金是指以追求资本增值为基本目标，较少考虑当期收入的基金，主要以大盘蓝筹股、公司债、政府债券等稳定收益证券为投资对象
B、收入型基金是指以追求稳定的经常性收入为基本目标的基金
C、平衡型基金是既注重资本增值又注重当期收入的一类基金
D、一般而言，增长型基金的风险大、收益高；收入型基金的风险小、收益较低；平衡型基金的风险、收益则介于增长型基金与收入型基金之间
答案：A
分析解释：增长型基金是指以追求资本增值为基本目标，较少考虑当期收入的基金，主要以具有良好增长潜力的股票为投资对象。收入型基金是指以追求稳定的经常性收入为基本目标的基金，主要以大盘蓝筹股、公司债、政府债券等稳定收益证券为投资对象。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资目标分类【考查方向】概念释义【难度】易
风险监管报表编制完成后，下列（ ）人员应当在风险监管报表上签字确认。
A、期货公司法定代表人
B、经营管理主要负责人
C、财务负责人、结算负责人
D、制表人
答案：A,B
分析解释：期货公司法定代表人、经营管理主要负责人、首席风险官、财务负责人应当在风险监管报表上签字确认，并应当保证其真实、准确、完整。上述人员对风险监管报表内容持有异议的，应当书面说明意见和理由，向期货公司住所地中国证监会派出机构报告。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】难
期货公司法定代表人对风险监管报表内容持有异议的，应当书面说明意见和理由，向公司住所地中国证监会派出机构报送，也可以采取口头形式直接向中国证监会派出机构反映情况。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货公司法定代表人、经营管理主要负责人、首席风险官、财务负责人应当在风险监管报表上签字确认，并应当保证其真实、准确、完整。上述人员对风险监管报表内容持有异议的，应当书面说明意见和理由，向期货公司住所地中国证监会派出机构报告。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】中
证券公司依法接受期货公司委托协助办理开户手续的，应当（）。
A、按照要求对照核实客户真实身份
B、核对客户期货结算账户户名与其有效身份证明文件中姓名或者名称是否一致
C、采集并留存客户影像资料
D、将开户资料一并提交期货公司审核开户和存档
答案：A,B,C,D
分析解释：证券公司等依法接受期货公司委托协助办理开户手续的，应当按照要求对照核实客户真实身份，核对客户期货结算账户户名与其有效身份证明文件中姓名或者名称一致，采集并留存客户影像资料，并随同其他开户资料一并提交期货公司审核开户和存档。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】中
某投资者买了500000股A股票（沪深300），买入价为46元/股，A股票的β系数为1.8。股指期货合约点数为3800点。为了防范系统性风险，该投资者需要卖出（）张股指期货。
A、41
B、35
C、37
D、43.75
答案：C
分析解释：沪深300股指期货合约的合约乘数为每点300元。卖出期货合约数=β系数×现货总价值/（期货指数点×每点乘数）=1.8×46x500000/（3800×300）=36.32，股指期货只能交易整数张，故需卖出37张。【知识点】最优套期保值比率与β系数【考点】最优套期保值比率的确定【考查方向】概念理解【难易程度】中
导致均衡数量减少的情形有（ ）。
A、需求曲线不变，供给曲线左移
B、需求曲线不变，供给曲线右移
C、供给曲线不变，需求曲线左移
D、供给曲线不变，需求曲线右移
答案：A,C
分析解释：在需求曲线不变的情况下，供给曲线的右移会使均衡价格下降，均衡数量增加；供给曲线的左移会使均衡价格提高，均衡数量减少。在供给曲线不变的情况下，需求曲线的右移会使均衡价格提高，均衡数量增加;需求曲线的左移会使均衡价格下降，均衡数量减少。【知识点】商品期货基本面分析【考点】供求分析【考查方向】概念理解【难易程度】易
证券公司依法接受期货公司委托协助办理开户手续的，应当将所有开户资料提交（）审核开户和存档。
A、中国期货保证金监控中心有限责任公司
B、中国期货业协会
C、中国证券监督管理委员会
D、期货公司
答案：D
分析解释：证券公司等依法接受期货公司委托协助办理开户手续的，应当按照要求对照核实客户真实身份，核对客户期货结算账户户名与其有效身份证明文件中姓名或者名称一致，采集并留存客户影像资料，并随同其他开户资料一并提交期货公司审核开户和存档。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】难
下列关于项目融资贷款及材料送审的说法，错误的是（）
A、应有项目建设成败与经营效益分析
B、应有项目完工和经营收益稳定性的担保文件
C、应对项目的卖主或项目发起人的资信状况充分了解
D、应对项目的完工风险、经营风险、市场风险进行分析并提供风险规避措施
答案：C
分析解释：项目融资的报审材料中，应注重以下内容：①项目建设成败与经营效益分析，且应有项目完工和经营收益稳定性的担保文件，②应对项目产品的买主或项目设施用户的资信状况充分了解;③项目的风险分析包括项目工风险、项目经营风险、市场风险以及与项目相关的一些风险，例如资源开发项目的资源风险;④风险规避措施;⑤控制项目的财务收支。
客户评级定性指标有（）。
A、管理水平
B、实质控制人征信
C、司法诉讼
D、信息透明度
E、关联交易
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：客户评级定性指标，除包括借款人的行业特征、市场地位、股东结构、公司治理、经营能力、管理水平、人力资源、生产设备、技术水平、研发投资、绿色环保、晶牌商誉、关联交易、信息透明度、融资能力、政府支持等常规内容之外，通常还会涉及银企往来、企业征信、实质控制人征信、工商登记、司法诉讼、税务处罚、媒体新闻等方面信息评价。
下列不属于期货交易所风险控制制度的是（ ）。
A、当日无负债结算制度
B、持仓限额和大户报告制度
C、定点交割制度
D、保证金制度
答案：C
分析解释：为了维护期货交易的“公开、公平、公正”原则与期货市场的高效运行，对期货市场实施有效的风险管理，期货交易所制定了相关制度与规则。主要包括：保证金制度、当日无负债结算制度、涨跌停板制度、持仓限额及大户报告制度、强行平仓制度、风险警示制度、信息披露制度等基本制度。（知识点：期货市场基本制度）（题库维护老师：GYN）
大连商品交易所的所有品种以及郑州商品交易所的小麦期货均可采取滚动交割方式。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：目前，我国上海期货交易所采用集中交割方式；郑州商品交易所采用滚动交割和集中交割相结合的方式；大连商品交易所对黄大豆1号、黄大豆2号、豆粕、豆油、玉米合约采用滚动交割和集中交割相结合的方式，对棕桐油、线型低密度聚乙烯和聚氯乙烯合约采用集中交割方式。【知识点】交割【考点】实物交割【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列关于证券公司应持续符合的风险控制指标标准说法正确的是（ ）。  
  

A、风险覆盖率不得低于100%
B、流动性覆盖率不得低于8%
C、资本杠杆率不得低于100%
D、净稳定资金率不得低于100%
答案：A,D
分析解释：证券公司必须持续符合下列风险控制指标标准：（1）风险覆盖率不得低于100%；（2）资本杠杆率不得低于8%；（3）流动性覆盖率不得低于100%；（4）净稳定资金率不得低于100%。第二项和第三项刚好说反。【知识点】证券公司风险控制指标管理【考点】证券公司应持续符合的风险控制指标标准【考查方向】原文条款【难度】易