Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
出票人签发空头支票,银行应予以退票,且按票面金额处以()的罚款。
A. 5%
B. 5%但不低于1000元的罚款
C. 5%但不低于5000元的罚款
D. 3%但不低于1000元的罚款
答案：:B
分析解释：[答案]:B[解析]:出票人签发空头支票,银行应予以退票,且按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。
开户银行应当根据开户单位的实际需要,核定开户单位()的日常零星开支所需的库存现金限额。
A. 3—5天
B. 5—10天
C. 3—10天
D. 3—6天
答案：:A
分析解释：[答案]:A[解析]:开户银行应当根据开户单位的实际需要,核定开户单位3—5天的日常零星开支所需的库存现金限额。
开户单位之间的经济往来,除按规定的范围能够使用现金外,应当通过()进行转账结算。
A. 人民银行
B. 开户银行
C. 财务X公司
D. 政策性银行
答案：:B
分析解释：[答案]:B[解析]:开户单位之间的经济往来,除按规定的范围能够使用现金外,应当通过开户银行进行转账结算。
下列能够用现金结算的有()。
A. 支付银行承兑汇票手续费500元
B. 支付给职工黎明差旅费2000元
C. 支付购买扫描仪及打字机价款4500元
D. 职工王红报销药费150元
答案：:BD
分析解释：[答案]:BD[解析]:支付银行承兑汇票手续费500元,直接由银行扣收,而不能支付现金;支付购买扫描仪及打字机价款4500元,超过了结算结点,也不能用现金结算。
支付结算应当遵循()原则。
A. 恪守信用
B. 履约付款
C. 谁的钱进谁的账,由谁支配
D. 银行不垫款
答案：:ABCD
分析解释：[答案]:ABCD[解析]:恪守信用、履约付款;谁的钱进谁的账,由谁支配;银行不垫款这都是支付结算的原则。
银行承兑汇票的承兑银行应具备()条件。
A. 和出票人具有真实的委托付款关系
B. 具有支付汇票金额的可靠资金
C. 内部管理完善,经其法人授权的银行审定
D. 出票人和承兑银行签定借款合同
答案：:ABC
分析解释：[答案]:ABC[解析]:银行承兑汇票的承兑银行应具备三个条件:和出票人具有真实的委托付款关系;具有支付汇票金额的可靠资金;内部管理完善,经其法人授权的银行审定。
关于商业汇票的贴现,说法错误的有()。
A. 贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行再贴现
B. 贴现银行可持未到期的商业汇票向人民银行转贴现
C. 贴现时,应作成转让背书
D. 转贴现和再贴现时,不必作成转让背书
答案：:ABD
分析解释：[答案]:ABD[解析]:贴现银行持未到期的商业汇票向其他银行的贴现是转贴现,向人民银行的贴现是再贴现;贴现、转贴现和再贴现都应作成转让背书。
关于银行本票,说法正确的有()。
A. 填明“现金”字样的银行本票不得背书转让
B. 填明“现金”字样的银行本票丧失,不得挂失止付
C. 未填明“现金”字样的银行本票丧失,能够挂失止付
D. 未填明“现金”字样的银行本票能够背书转让
答案：:AD
分析解释：[答案]:AD[解析]:填明“现金”字样的银行本票丧失,能够挂失止付;未填明“现金”字样的银行本票丧失,不能够挂失止付。
商业汇票的持票人向银行办理贴现时,必须具备()条件。
A. 是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织
B. 和出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系
C. 提供和其直接前手之间的增值税专用发票复印件
D. 提供和其直接前手之间的商品发运单据复印件
答案：:ABCD
分析解释：[答案]:ABCD[解析]:商业汇票的持票人向银行办理贴现时,必须具备如下条件:是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;和出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;提供和其直接前手之间的增值税专用发票和商品发运单据复印件。
支付结算应遵循的原则是()。
A. 恪守信用、履约付款
B. 谁的钱进谁的账,由谁支配
C. 银行不垫款
D. 自愿选择开户银行
答案：:ABC
分析解释：[答案]:ABC[解析]:支付结算应遵循的原则是:恪守信用、履约付款;谁的钱进谁的账,由谁支配;银行不垫款。
根据《支付结算办法》的规定,签发票据和结算凭证时不得更改的项目有()。
A. 出票和签发日期
B. 收款人名称
C. 金额
D. 用途
答案：:ABC
分析解释：[答案]:ABC[解析]:根据《支付结算办法》的规定,签发票据和结算凭证时不得更改的项目有:出票和签发日期;收款人名称;金额。
收款人受理银行汇票时,应审查()。
A. 银行汇票和解讫通知是否齐全
B. 收款人是否确为本单位或个人
C. 银行汇票是否在提示付款期内
D. 出票人签章是否符合规定
答案：:ABCD
分析解释：[答案]:ABCD[解析]:收款人受理银行汇票时,应审查的事项包括:银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否壹致;收款人是否确为本单位或个人;银行汇票是否在提示付款期内;必须记载的事项是否齐全;出票人签章是否符合规定,是否有压数机压印的出票金额,且和大写出票金额壹致;出票金额、出票日期、收款人名称是否更改,更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。
被背书人受理银行汇票时,应审查()。
A. 背书是否连续
B. 背书人签章是否符合规定
C. 背书使用粘单的是否按规定签章
D. 背书人是个人的,应验证其个人证件
答案：:ABCD
分析解释：[答案]:ABCD[解析]:被背书人受理银行汇票时,除审查收款人应审查的事项外,仍应审查:银行汇票是否记载实际结算金额,有无更改,其金额是否超过出票金额;背书是否连续,背书人签章是否符合规定;背书使用粘单的是否按规定签章;背书人是个人的,应验证其个人证件。
银行汇票出票人在票据上的签章为()。
A. 单位公章
B. 出票银行公章
C. 经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章
D. 其法定代表人的签名或者盖章
答案：:CD
分析解释：[答案]:CD[解析]:银行汇票出票人在票据上的签章为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人的签名或者盖章
()的银行汇票不得背书转证。
A. 填明“现金”字样
B. 未填写实际结算金额
C. 实际结算金额超过出票金额
D. 代理付款人
答案：:ABC
分析解释：[答案]:ABC[解析]:根据有关规定,填明“现金”字样的银行汇票、未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。
出票人签发空头支票,则()。持票有有权要求2%的赔偿金,而银行有权要求5%但不低于1000元的罚款!
A. 银行应予以退票
B. 银行应按票面金额处以3%但不低于1000元的罚款
C. 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金
D. 对屡次签发的,银行应停止其签发支票
答案：:ACD
分析解释：[答案]:ACD[解析]:出票人签发空头支票,银行应予以退票,且按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。
收款人对被无理拒绝的托收款项,需要委托银行重办托收的,应当将()送交银行。
A. “重办托收理由书”
B. 购销合同
C. 退回的原托收凭证及交易单证
D. 有关证据
答案：:ABCD
分析解释：[答案]:ABCD[解析]:收款人对被无理拒绝的托收款项,需要委托银行重办托收的,应当将“重办托收理由书”、购销合同、退回的原托收凭证及交易单证和有关证据送交银行。
关于托收承付结算方式,下列说法正确的有()。
A. 收付双方使用托收承付结算必须签有购销合同
B. 购销合同上必须注明使用托收承付结算方式
C. 付款人累计3次提出无理拒付的,付款人开户银行应暂停其向外办理托收
D. 收款人对同壹付款人发货托收累计2次收不回货款的,收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收。
答案：:ABC
分析解释：[答案]:ABC[解析]:收款人对同壹付款人发货托收累计3次收不回货款的,收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收
某企业一月份缴纳增值税17万元,消费税30万元,所得税13万元。如按7%的税率计算,该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。
A. 4.2
B. 2.1
C. 3.29
D. 3.01
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额,不包括所得税。企业应纳城市维护建设税=(17+30)×7%=3.29(万元)。[本题1分]
某化妆品企业于20xx年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利,该产品无同类消费品销售价格,该批产品成本为10万元,成本利率为5%,消费税税率为8%,该批产品应纳消费税税额为( )万元。
A. 0.91
B. 0.84
C. 0.78
D. 0.74
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:应纳消费税=10×(1+5%)÷(1-8%)×8%=0.91(万元)。[本题1分]
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是( )。
A. 销售不动产
B. 向个人消费者销售应税货物
C. 将货物用于集体福利
D. 收到代销单位送交的代销货物清单
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:下列情形不得开具专用发票: 1、向消费者销售应税项目。 2、销售免税项目。 3、销售报关出口的货物,在境外销售应税劳务。 4、将货物用于非应税项目。 5、将货物用于集体福利或个人消费。 6、将货物无偿赠送他人(增值税一般纳税人除外)。 7、提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。[本题1分]
根据《税收征收管理法》的规定,纳税人对超过应纳税额缴纳的税款,可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。
A. 自结算缴纳税款之日起1年内
B. 自结算缴纳税款之日起2年内
C. 自结算缴纳税款之日起3年内
D. 自结算缴纳税款之日起5年内
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。[本题1分]
单位、个人、银行在票据上签章时,必须按照规定进行,下列签章不符合国家规定的是( )。
A. 单位在票据上使用该单位的财务专用章加其法定代表人授权的代理人的盖章
B. 个人在票据上使用该个人的签名
C. 银行本票的出票人在票据上仅使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章
D. 商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:银行本票的出票人的签章,为该银行的本票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。[本题1分]
下列各项中,不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。
A. 中文大写金额数字到“角”为止,在“角”之后没有写“整”字
B. 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
C. 阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号
D. “2月l2日”出票的票据,票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”。
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:票据的出票日期必须使用中文大写;票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的,银行可予受理,但由此造成损失的,由出票人自行承担。[本题1分]
对于在全国股份转让系统的挂牌准入要求,说法正确的是()。Ⅰ.依法设立且存续满两年Ⅱ.业务明确且具有持续经营能力、公司治理机制健全、合法规范经营、股权明晰、股票发行和转让行为合法合规Ⅲ.有主办券商推荐并持续督导Ⅳ.对企业挂牌设立财务指标[组合型选择题]
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:选项D正确:全国股份转让系统的《业务规则》规定:对企业挂牌不设财务指标(Ⅳ不正确);依法设立且存续满两年(Ⅰ正确)、业务明确且具有持续经营能力、公司治理机制健全、合法规范经营、股权明晰、股票发行和转让行为合法合规(Ⅱ正确)、有主办券商推荐并持续督导的企业(Ⅲ正确),均可到全国股份转让系统申请挂牌。
下列关于转融通业务的权益处理的说法正确的有()。Ⅰ.对转融通担保证券账户内记录的证券,由证券金融公司以自己的名义,行使对证券发行人的权利Ⅱ.证券金融公司融入证券后、归还证券前,证券发行人分配投资收益、向证券持有人配售或者无偿派发证券、发行证券持有人有优先认购权的证券的,证券金融公司应当按照约定向融出方支付与所融入证券可得利益相等的证券或者资金Ⅲ.证券金融公司通过转融通担保证券账户持有的证券,证券金融公司因该账户内证券数量的变动而履行信息报告、披露或者要约收购义务Ⅳ.证券公司通过其自营证券账户、融券专用证券账户和转融通担保证券明细账户合计持有一家上市公司股票及其权益的数量达到规定的比例时,应当依法履行信息报告、披露或者要约收购义务[组合型选择题]
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:选项C正确:Ⅲ项,证券金融公司通过转融通担保证券账户持有的证券不计入其自有证券,证券金融公司无须因该账户内证券数量的变动而履行信息报告、披露或者要约收购义务。
《操作指引》中证券公司大集合资产管理计划是指证券公司设立管理的投资者人数不受()人限制的集合资产管理计划。[选择题]
A. 100
B. 150
C. 200
D. 300
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:选项C正确:《操作指引》中证券公司大集合资产管理计划是指证券公司设立管理的投资者人数不受200人限制的集合资产管理计划。
财务顾问的工作档案和工作底稿应当真实、准确、完整,保存期不少于()年。[选择题]
A. 1
B. 5
C. 10
D. 20
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:选项C正确:财务顾问应当建立并购重组工作档案和工作底稿制度,为每一项目建立独立的工作档案。财务顾问的工作档案和工作底稿应当真实、准确、完整,保存期不少于10年。
在 SETS系统交易的证券必须符合的条件是( )。Ⅰ . 至少拥有 1个做市商Ⅱ . 至少拥有 5个做市商Ⅲ . 做市商需要提供至少 1个 EMS的双边报价Ⅳ . 做市商需要提供至少 5个 EMS的双边报价
A. Ⅰ 、 Ⅲ
B. Ⅰ 、 Ⅳ
C. Ⅱ 、 Ⅳ
D. Ⅱ 、 Ⅲ
答案：A
分析解释：[答案] A[解析]本题主要考查 SETS系统。 SETS系统同时支持匿名报单自动配对成交和做市商报价 ,因此混合了指令驱动与报价驱动两种交易方式的特点。在 SETS系统交易的证券必须至少拥有 1个做市商;做市商需要提供至少 1个交易市场规模(简称 EMS,通常为 2500英镑)的双边报价以维持流动性。
按照中国香港法律的规定,港币大部分由( )发钞银行发行。Ⅰ . 中国银行(香港)Ⅱ . 花旗银行Ⅲ . 汇丰银行Ⅳ . 渣打银行
A. Ⅰ 、 Ⅱ 、 Ⅲ
B. Ⅰ 、 Ⅲ 、 Ⅳ
C. Ⅰ 、 Ⅱ 、 Ⅳ
D. Ⅱ 、 Ⅲ 、 Ⅳ
答案：B
分析解释：[答案] B[解析]本题主要考查香港的货币制度中关于货币发行机构的内容。根据中国香港法律规定 ,港币大部分由三家发钞银行即汇丰银行、渣打银行、中国银行(香港)发行。
资本外逃可能在( )情况下发生。Ⅰ . 政治形势动荡Ⅱ . 经济形势恶化Ⅲ . 国际收支平衡Ⅳ . 实施外汇管制
A. Ⅰ 、 Ⅱ 、 Ⅲ
B. Ⅰ 、 Ⅲ 、 Ⅳ
C. Ⅰ 、 Ⅱ 、 Ⅳ
D. Ⅱ 、 Ⅲ 、 Ⅳ
答案：C
分析解释：[答案] C[解析]本题主要考查资本外逃可能发生的情形。资本外逃主要在政治形势动荡、经济形势恶化、国际收支失衡以及货币贬值等情况下发生,而一国宣布实施外汇管制、对资金外流进行限制或增加资金外流的税负,也有可能引起大量的资本外逃。所以,第 Ⅲ 项是错的 ,所以答案选 C。
SETS 系统(证券交易所电子化交易系统)的特点有( )。Ⅰ . 指令驱动Ⅱ . 报价驱动Ⅲ . 不支持匿名报单Ⅳ . 支持做市商报价
A. Ⅰ 、 Ⅱ 、 Ⅲ
B. Ⅰ 、 Ⅲ 、 Ⅳ
C. Ⅰ 、 Ⅱ 、 Ⅳ
D. Ⅱ 、 Ⅲ 、 Ⅳ
答案：C
分析解释：[答案] C[解析]本题主要考查证券交易所电子化交易系统的特点。 SETS系统(证券交易所电子化交易系统)于 1997年 11月 20日启用 ,是目前伦教证券交易所的电子指令簿旗舰系统, SETS系统同时支持匿名报单自动配对成交和做市商报价 ,因此混合了指令驱动与报价驱动两种交易方式的特点。
国际直接投资主要三种形式是( )。Ⅰ . 采取独资企业的方式在国外建立一个新企业Ⅱ . 收购国外企业的股权达到拥有实际控制权的比例Ⅲ . 利润再投资Ⅳ . 利用国际证券市场上发行的普通股股票价格波动高抛低吸
A. Ⅰ 、 Ⅱ 、 Ⅲ
B. Ⅰ 、 Ⅱ 、 Ⅳ
C. Ⅰ 、 Ⅱ 、 Ⅲ 、 Ⅳ
D. Ⅰ 、 Ⅲ 、 Ⅳ
答案：A
分析解释：[答案] A[解析]本题主要考查国际直接投资的形式。国际直接投资主要以下三种形式进行 :一是采取独资企业、台资企业和合作企业等方式在国外建立一个新企业;二是收购国外企业的股权达到拥有实际控制权的比例;三是利润再投资。
下列选项中,属于非证券金融市场的是( )。Ⅰ . 股票市场Ⅱ . 融资租赁市场Ⅲ . 信托市场Ⅳ . 股权投资市场
A. Ⅰ 、 Ⅱ 、 Ⅲ
B. Ⅰ 、 Ⅱ 、 Ⅳ
C. Ⅱ 、 Ⅲ 、 Ⅳ
D. Ⅰ 、 Ⅱ 、 Ⅲ 、 Ⅳ
答案：C
分析解释：[答案] C[解析]非证券金融市场,是指以有价证券以外的金融资产为对象的发行和交易关系的总和,包括股权投资市场、信托市场、融资租赁市场、外汇市场、黄金市场、保险市场、银行理财产品市 场、长期贷款市场等。
下列属于金融市场功能的有( )。Ⅰ . 资金融通Ⅱ . 降低搜寻成本和信息成本Ⅲ . 风险管理Ⅳ . 价格发现
A. Ⅰ 、 Ⅲ
B. Ⅰ 、 Ⅱ 、 Ⅲ
C. Ⅰ 、 Ⅲ 、 Ⅳ
D. Ⅰ 、 Ⅱ 、 Ⅲ 、 Ⅳ
答案：D
分析解释：[答案] D[解析]金融市场主要有以下五大功能:资金融通、价格发现、提供流动性、风险管理、降低搜寻成本和信息成本。
下列属于资本市场的有( )Ⅰ . 股票市场Ⅱ . 银行间同业拆借市场Ⅲ . 中长期国债市场Ⅳ . 大额可转让存单市场
A. Ⅰ 、 Ⅱ
B. Ⅰ 、 Ⅳ
C. Ⅱ 、 Ⅲ
D. Ⅰ 、 Ⅲ
答案：D
分析解释：[答案] D[解析]本题主要考查资本市场。资本市场 ,是指所交易金融资产到期期限在一年以上或者没有到期期限的金融市场,如股票市场,中长期国债市场、中长期银行贷款市场等。
关于二板市场的说法正确的是( )。Ⅰ 、又称为创业板市场Ⅱ 、上市的企业规模较小Ⅲ 、有 “宏观经济晴雨表 ”之称Ⅳ 、具有优化资源配置、促进产业升级等作用
A. Ⅱ 、 Ⅲ 、 Ⅳ
B. Ⅰ 、 Ⅱ 、 Ⅲ
C. Ⅰ 、 Ⅲ 、 Ⅳ
D. Ⅰ 、 Ⅱ 、 Ⅳ
答案：D
分析解释：[答案] D[解析]与主板市场相比,在创业板市场上市的企业规模较小、上市条件相对较低,中小企业更容易上市募集发展所需资金。创业板市场的功能主要表现在两个方面:一是在风险投资机制中的作用,即承担风险资本的退出窗口作用;二是作为资本市场所固有的功能,创业板市场具有优化资源配置、促进产业升级等作用。有 “宏观经济晴雨表 ”之称的是主板市场。
有关私募投资基金说法正确的是( )。Ⅰ 、投资包括买卖股票、股权、债券、期货等Ⅱ 、私募基金可以进行公开的发售和宣传推广Ⅲ 、投资金额要求高,投资者的资格和人数常常受到严格的限制Ⅳ 、相对于公募基金,私募基金在运作上具有较大的灵活性
A. Ⅱ 、 Ⅲ 、 Ⅳ
B. Ⅰ 、 Ⅱ 、 Ⅲ
C. Ⅰ 、 Ⅲ 、 Ⅳ
D. Ⅰ 、 Ⅱ 、 Ⅳ
答案：C
分析解释：[答案] C[解析]私募投资基金,是指在中华人民共和国境内,以非公开方式向合格投资者募集资金设立的投资基金,私募基金财产的投资包括买卖股票、股权、债券、期货、期权、基金份额及投资合同约定的其他投资标的。私募基金不能进行公开的发售和宣传推广,投资金额要求高,投资者的资格和人数常常受到严格的限制。相对于公募基金,私募基金在运作上具有较大的灵活性。
证券公司在存管银行开立的客户交易结算资金账户不能用于( )。[单选题]
A. 客户取款
B. 客户存款
C. 证券交易资金交收
D. 支付佣金手续费
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:证券公司在存管银行开立客户交易结算资金汇总账户,用于集中存管客户交易结算资金。交易结算资金账户只能用于客户取款、证券交易资金交收和支付佣金手续费等用途。客户的证券资金账户与托管账户一一对应。
在时间区间T内某投资组合收益的概率分布中,给定的置信水平为X一般来说意味着()。[单选题]
A. 有X%的把握保证时间区间T内投资的损失会大于V
B. 有X%的把握保证时间区间T内投资的损失不会大于V
C. 有(1-X%)的把握保证时间区间T内投资的损失不会大于V
D. 有(1-X%)的把握保证时间区间T内投资的损失会大于V
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:选项B正确:在时间区间T内某投资组合收益的概率分布中,给定的置信水平为X一般来说意味着有X%的把握保证时间区间T内投资的损失不会大于V。
假设市场组合预期收益率为6.3%,无风险利率为5%,如果该股票的β值为0,则该股票的预期收益率为()。[单选题]
A. 5%
B. 6.3%
C. 0%
D. 无法计算
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:根据资本资产定价模型,每一证券的期望收益率应等于无风险利率加上该证券由β 系数测定的风险溢价。预期收益率=无风险收益率+β系数×(市场投资组合的预期收益率- 无风险收益率)。根据上式可知,5%+0×(6.3%-5%)=5%。
某养老基金资产组合的年初值为50万美元,前6个月的收益率为15%,下半年发起人又投入50万美元,年底资产总值为118万美元,则其时间加权收益率为( )。[单选题]
A. 9.77%
B. 15.00%
C. 18.00%
D. 26.23%
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:时间加权收益率的计算公式:区间收益率=[(期末资产价格-期初资产价格)/期初资产价格]\*100%,已知前6个月的收益率为15%;求后6个月的收益率,根据公式:后6个月的收益率=[(期末资产价格-期初资产价格)/期初资产价格]\*100%。已知期末资产价格为118,年初资产价格为50万,前6个月的收益率为15%,下半年发起人又投入50万,则到本年的第7个月(即后6个月的期初资产价格)为50×(1+15%)+50,所以后6个月的收益率=[118-50-50×(1+15%)]/[(50+50×(1+15%)]\*100%=9.77%;时间加权收益率=(1+15%)×(1+9.77%)-1=26.23%。
公司向债权人借入资金的利息与( )无关。[单选题]
A. 公司的经营风险
B. 债权人的经营风险
C. 公司的规模
D. 公司的利润率
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:B选项与利息无关。利息的高低与公司经营的风险相关,经营状况稳健的公司支付较低的利息,而风险较高的公司则需要支付较高的利息。公司规模、公司利润率属于公司经营风险的范畴。
发行人应披露的股本情况主要包括前\_\_\_\_\_\_名股东和前\_\_\_\_\_\_(名自然人股东及其在发行人处担任的职务。( )
A. 10 10
B. 10 15
C. 15 10
D. 15 15
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:首次公开发行时,发行人应披露前10名股东和前10名自然人股东及其在发行人处担任的职务。
企业有下列( )行为的,可以不对相关国有资产进行评估。
A. 整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司
B. 以非货币资产对外投资
C. 经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准,对企业整体或者部分资产实施无偿划转
D. 合并、分立、破产、解散
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:企业有下列行为之一的,可以不对相关国有资产进行评估:①经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准,对企业整体或者部分资产实施无偿划转的国有资产;②国有独资企业与其下属独资企业(事业单位)之间或其下属独资企业(事业单位)之间的合并、资产(产权)置换和无偿划转。
内地企业在中国香港发行股票,若发行人拥有超过一种类别的证券,正在申请上市的证券类别占已发行股本总额的百分比不得少于\_\_\_\_\_\_,上市时的预期市值也不得少于\_\_\_\_\_\_万港元。( )
A. 10% 3000
B. 15% 3000
C. 15% 5000
D. 10% 5000
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:依照港交所规定,中国内地企业在中国香港发行股票对持股量和公众持股市值的要求,当发行人拥有超过一种类别的证券,其上市时由公众持有的证券总数必须占发行人已发行股本总额至少25%;但正在申请上市的证券类别占发行人已发行股本总额的百分比不得少于15%,上市时预期值不得少于5000万港元。
某公司以净资产倍率法确定新股发行价格为9.6元,该公司发行前的资产为19200万元,总股本为12000万股,则溢价倍数为( )。
A. 4
B. 5
C. 6
D. 7
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:在净资产倍率法下,新股发行价=溢价倍数×每股净资产,该公司每股净资产=19200/12000=1.6,则溢价倍数=新股发行价/每股净资产=9.6/1.6=6倍。
创业板上市公司首次公开发行股票的,应当满足的基本条件是( )
A. 发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司或者有限责任公司
B. 最近三年连续盈利
C. 最近1期末净资产不少于2000万元,且不存在未弥补亏损
D. 发行后股本总额不少于5000万元
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:创业板上市公司首次公开发行股票的.应当满足的基本条件包括:①发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司;②最近两年连续盈利,最近两年净利润累计不少于1000万元,且持续增长;或者最近1年盈利,且净利润不少于500万元,最近1年营业收入不少于5000万元,最近两年营业收入增长率均不低于30%;③最近1期末净资产不少于2000万元,且不存在未弥补亏损;④发行后股本总额不少于3000万元。
首次公开发行股票的公司及其保荐机构应通过向询价对象询价的方式确定股票发行价格,而估值是定价的基础。通常的估值方法有两大类,即( )。
A. 市盈率法和市净率法
B. 市净率法和相对估值法
C. 相对估值法和现金流量贴现法
D. 现金流量贴现法和重置成本法
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:相对估值法是指对股票进行估值时,对可比较的或者代表性的公司进行分析,尤其注意有着相似业务的公司的新近发行以及相似规模的其他新近的首次公开发行,以获得估值基础。现金流量贴现法又称绝对估值法,是通过对企业估值,而后计算每股价值,从而估算股票的价值。
中国证监会自受理股票发行申请文件到作出决定的期限为( )。
A. 30日
B. 40日
C. 60日
D. 3个月
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:中国证监会自受理申请文件到作出决定的期限为3个月,发行人根据要求补充、修改发行申请文件的时间不计算在内。
在上市公司配股的信息披露中,假设T日为股权登记日,则( )日,刊登配股说明书、发行公告及网上路演公告。
A. T-3
B. T-2
C. T-1
D. T+3
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:在上市公司配股的信息披露中,假设T日为股权登记日,则有关公告刊登的时间和顺序为(所有日期为工作日):①T-2日,刊登配股说明书、发行公告及网上路演公告;②T+1~T+5日,刊登配股提示性公告;③T+X日,刊登股份变动及上市公告书。该公告须在交易所对上市申请文件审查同意后,且所配股票上市前3个工作日内刊登。
转股价格修正方案须提交公司股东大会表决,且须经出席会议的股东所持表决权的( )以上同意。
A. 40548
B. 40545
C. 40577
D. 40606
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:转股价格修正方案须提交公司股东大会表决,且须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意;股东大会进行表决时,持有公司可转换债券的股东应当回避。
公开发行企业债券,发行人累计债券余额不超过企业净资产(不包括少数股东权益)的( )。
A. 0.4
B. 0.5
C. 0.7
D. 0.8
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:《证券法》第十六条和《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》规定,公开发行企业债券,发行人累计债券余额不超过企业净资产(不包括少数股东权益)的40%。在此限定规模内,具体的发行规模由发行人根据其资金使用计划和财务状况自行确定。
公开发行企业债券的,若所筹集的资金用于固定资产投资项目的,应符合固定资产投资项目资本金制度的要求,原则上累计发行额不得超过该项目总投资的( )。
A. 0.1
B. 0.3
C. 0.5
D. 0.6
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:公开发行企业债券,筹集的资金投向符合国家产业政策,所需相关手续齐全:①用于固定资产投资项目的,应符合固定资产投资项目资本金制度的要求,原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60%;②用于收购产权(股权)的,比照该比例执行;③用于调整债务结构的,不受该比例限制,但企业应提供银行同意以债还贷的证明;④用于补充营运资金的,不超过发债总额的20%。
内地企业在中国香港发行股票,若发行人拥有超过一种类别的证券,上市时的预期市值不得少于( )万港元。
A. 1000
B. 2000
C. 3000
D. 5000
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:内地企业在中国香港发行股票,若发行人拥有超过一种类别的证券,其上市时由公众人士持有的证券总数必须占发行人已发行股本总额至少25%;但正在申请上市的证券类别占发行人已发行股本总额的百分比不得少于15%,上市时的预期市值不得少于5000万港元。
内地企业在中国香港发行股票,需指定至少( )名独立非执行董事。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 5
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:内地企业在中国香港发行股票,其公司治理要求:需指定至少3名独立非执行董事,其中1名独立非执行董事必须具备适当的专业资格,或具备适当的会计或相关财务管理专长。
资产评估报告应当由( )名以上具有证券业从业资格的评估人员及其所在机构签章,并应当由评估机构的代表人和评估项目负责人签章。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:资产评估报告应当由2名以上具有证券业从业资格的评估人员及其所在机构签章,并应当由评估机构的代表人和评估项目负责人签章。
审核过程中,中国证监会在初审时将就发行人投资项目是否符合国家产业政策征求( )的意见。
A. 科技部
B. 财政部
C. 国家发展和改革委员会
D. 环境保护部
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:中国证监会在初审过程中,将征求发行人注册地省级人民政府是否同意发行人发行股票的意见,并就发行人的募集资金投资项目是否符合国家产业政策和投资管理的规定征求国家发展和改革委员会的意见。
自中国证监会核准发行之日起,发行人应在( )个月内发行股票。
A. 3
B. 6
C. 9
D. 12
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:中国证监会依照法定条件对发行人的发行申请作出予以核准或者不予核准的决定,并出具相关文件。自中国证监会核准发行之日起,发行人应在6个月内发行股票。
在首次公开发行股票的申请文件中,信息披露的方式不包括( )。
A. 刊登在至少一种中国证监会指定的报刊
B. 同时将其刊登在中国证监会指定的互联网网站
C. 在证监会指定的公众电视节目中公布
D. 置备于中国证监会指定的场所,供公众查阅
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:首次公开发行股票的信息披露的方式主要包括:发行人及其主承销商应当将发行过程中披露的信息刊登在至少一种中国证监会指定的报刊,同时将其刊登在中国证监会指定的互联网网站,并置备于中国证监会指定的场所,供公众查阅。
发行涉及国有股的,应在国家股股东之后标注\_\_\_\_\_\_,在国有法人股股东之后标注\_\_\_\_\_\_,并披露前述标识的依据及标识的含义。( )
A. “SS” “SL”
B. “SL” “SLS”
C. “SS” “SLS”
D. “SS” “LSL”
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:涉及国有股的,应在国家股股东之后标注“SS”,在国有法人股股东之后标注“SLS”,并披露前述标识的依据及标识的含义。
上市公司申请发行新股,应具有完善的法人治理结构,与对其具有实际控制权的法人或其他组织及其他关联企业在( )上分开。
A. 资产、人员、经营
B. 经营、财务、人员
C. 资产、人员、财务
D. 财务、人员、经营
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:上市公司申请发行新股,应具有完善的法人治理结构,与实际控制人及其关联企业之间在人员、资产、财务上分开。
上市公司发行的可转换公司债券在发行结束( )个月后,方可转换为公司股票。
A. 3
B. 5
C. 6
D. 12
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:根据《上市公司证券发行管理办法》,上市公司发行的可转换公司债券在发行结束6个月后,方可转换为公司股票,转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。
以募满发行额为止的中标商的最高收益率作为全体中标商的最终收益率,所有中标商的认购成本是相同的,这种方式是( )。
A. 荷兰式
B. 美国式
C. 既是美国式又是荷兰式
D. 都不是
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:以收益率为标的的荷兰式招标,即以募满发行额为止的中标商的最高收益率作为全体中标商的最终收益率,所有中标商的认购成本是相同的。
有限责任公司要发行公司债券,其净资产额必须不低于人民币( )万元。
A. 3000
B. 5000
C. 6000
D. 8000
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:企业申请债券上市,应当符合的条件之一为股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元。
监管部门对企业发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过企业净资产的( )。
A. 0.2
B. 0.3
C. 0.4
D. 0.5
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:监管部门对企业发行短期融资券实行余额管理。待偿还短期融资券余额不超过企业净资产的40%。
首次公开发行股票,在询价结束后,公开发行股票数量在4亿股以下,提供有效报价的询价对象不足\_\_\_\_\_\_家的,或者公开发行股票数量在4亿股以上,提供有效报价的询价对象不足\_\_\_\_\_\_家的,发行人及其主承销商不得确定发行价格,并应当中止发行。( )
A. 50 30
B. 20 50
C. 50 20
D. 30 50
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:首次公开发行股票,在询价结束后,公开发行股票数量在4亿股以下,提供有效报价的询价对象不足20家的,或者公开发行股票数量在4亿股以上,提供有效报价的询价对象不足50家的,发行人及其主承销商不得确定发行价格,并应当中止发行。
2005年5月23日,中国人民银行发布了《短期融资券管理办法》。根据该办法规定,短期融资券是指企业依照该办法规定的条件和程序在证券交易所发行和交易,约定在一定期限内还本付息,最长期限不超过365天的有价证券。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:短期融资券是指企业依照《短期融资券管理办法》规定的条件和程序在证券交易所发行和交易,约定在一定期限内还本付息,最长期限不超过365天的有价证券。
上市公司股东大会对利润分配方案作出决议后,公司董事会须在股东大会召开后2个月内完成股利(或股份)的派发事项。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:上市公司股东大会对利润分配方案作出决议后,公司董事会须在股东大会召开后2个月内完成股利(或股份)的派发事项。
股份有限公司在公开发行股票后,若拟申请其股票在证券交易所上市交易,其公开发行的股份应达到公司股份总数的35%以上。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:股份有限公司在公开发行股票后,若拟申请其股票在证券交易所上市交易,其公开发行的股份应达到公司股份总数的25%以上。
当企业整体改组为上市公司的时候,无形资产产权一般全部转移到上市公司,由国有股权的持股单位,即原企业享有无形资产产权的折股。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:当企业整体改组为上市公司的时候,无形资产产权一般全部转移到上市公司,由国有股权的持股单位,即原企业的上级单位享有无形资产产权的折股。
发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任董事、监事等职务。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任董事、监事以外的职务。
采用超额配售选择权发行方式,从集中竞价交易市场购买发行人股票所发生的费用,由投资者承担。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:采用超额配售选择权发行方式,从集中竞价交易市场购买发行人股票所发生的费用,由主承销商承担。
上市公司发行新股时,应说明盈利预测所依据的各种假设是确定的。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:发行人披露盈利预测报告的,应声明:“本公司盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的,但所依据的各种假设具有不确定性,投资者进行投资决策时应谨慎使用。”
在招股说明书中,发行人所披露的关联方、关联关系和关联交易,只需遵循有关企业会计制度的规定。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:在招股说明书中,发行人所披露的关联方、关联关系和关联交易,除应遵循有关企业制度的规定外,还应遵循从严原则。
股东大会就发行证券事项作出决议,必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。向本公司特定的股东及其关联人发行证券的,股东大会就发行方案进行表决时,关联股东应当回避。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:股东大会就发行证券事项作出决议,必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。向本公司特定的股东及其关联人发行证券的,股东大会就发行方案进行表决时,关联股东应当回避。
中国证监会对上市公司发行新股的核准程序包括受理文件、发行审核委员会审核、核准发行以及复议等。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:上市公司公开发行新股的推荐核准,包括由保荐人(主承销商)进行的内核、出具发行保荐书以及对承销商备案材料的合规性审核,以及由中国证监会进行的受理文件、初审、发行审核委员会审核、核准发行等。
在可交换公司债券发行前,证券登记结算机构应当与上市公司股东就预备用于交换的股票签订担保合同。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:在可交换公司债券发行前,公司债券受托管理人应当与上市公司股东就预备用于交换的股票签订担保合同,按照证券登记结算机构的业务规则设定担保,办理相关登记手续,将其专户存放,并取得担保权利证明文件。
主承销商应当在超额配售选择权行使完成后的5个工作日内,遂知相关银行,将应付给发行人的资金(如有)支付给发行人。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:主承销商应当在超额配售选择权行使完成后的5个工作日内,通知相关银行,将应付给发行人的资金(如有)支付给发行人。
股份有限公司的发起人可以用\_丁业产权、非专利技术等无形资产作价出资义购股份。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:股份有限公司的发起人在出资时可以用货币出资,也可以用实物、工业产权、非专利技术或土地使用权作价出资。
股份有限公司破产按以下顺序清偿:第一,公司所欠税款;第二,公司债务;第三,清算费用;第四,公司所欠职工工资和劳保费用。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:股份有限公司破产清偿的顺序是:第一,清算费用;第二,拖欠职工工资及劳保费;第三,公司所欠税款;第四,公司债务。
律师出具的法律意见书和律师工作报告是发行人公开发行股票的必要文件之一。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:法律意见书是发行人向证监会申请公开发行股票所必须具备的法定文件之一。律师工作报告随申报材料上报,存证监会备案。
重置成本法的计算公式是:被评估资产价值=被评估资产全新市价-折旧或被评估资产价值=被评估资产全新市价×成新率( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:重置成本法的计算公式是:被评估资产价值=重置全价-实体性贬值-功能性贬值-经济性贬值;被评估资产价值=重置全价×成新率。
国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行是不以盈利为目的的政策性银行。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:1994年,我国组建了三家政策性银行,即国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行,均直属国务院领导,且不以盈利为目的。
《证券法》规定:“股票发行采取溢价发行的,其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定,报国务院证券监督管理机构备案。”( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:《证券法》第三十四条规定:“股票发行采取溢价发行的,其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。”无须报证监会备案。
在各种融资方式中,收购公司一般应首先选用银行贷款。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:在各种融资方式中,收购公司一般应首先选用内部自有资金,因为内部自有资金筹资阻力小,保密性好,风险小,不必支付发行成本。
下列关于财务管理基本职能的表述中,不正确的是( )。
A. 公司财务管理的基本职能主要有财务分析、财务预算、财务决策、财务预测等
B. 财务分析的目的是为企业及其利益相关者了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来作出正确决策提供准确的信息或依据
C. 财务预测按预测对象分为投资预测和筹资预测
D. 财务决策是多标准的综合决策,可能既有货币化、可计量的经济标准,又有非货币化、不可计量的非经济标准
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:公司财务管理的基本职能主要有财务分析、财务预测、财务决策、财务计划等。所以选项A的表述不正确。 知识模块:财务管理基本原理
(2014年)在股东投资资本不变的情况下,下列各项中能够体现股东财富最大化这一财务管理目标的是( )。
A. 利润最大化
B. 每股收益最大化
C. 每股股价最大化
D. 企业价值最大化
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:股东财富可以用股东权益的市场价值采衡量,股东权益的市场价值=股东持有的股数×每股股价,在股东投资资本不变的情况下,股东持有的股数不变,所以,每股股价最大化就意味着股东权益的市场价值最大化,即意味着股东财富最大化。所以选项C为本题答案。 知识模块:财务管理基本原理
(2012年)企业的下列财务活动中,不符合债权人目标的是( )。
A. 提高利润留存比率
B. 降低财务杠杆比率
C. 发行公司债券
D. 非公开增发新股
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:债权人把资本借给企业,其目标是到期时收回本金,并获得约定的利息收入。选项ABD的结果都是提高了权益资本的比重,降低了负债比重,这样债权人资本的偿还就更有保证,而选项C发行公司债券,这是举借新债,增加了原有债务的风险,不符合债权人的目标。 知识模块:财务管理基本原理
下列关于企业财务目标的说法中,不正确的是( )。
A. 企业的财务目标是利润最大化
B. 增加借款可以增加债务价值以及企业价值,但不一定增加股东财富,因此企业价值最大化不是财务目标的准确描述
C. 追加投资资本可以增加企业的股东权益价值,但不一定增加股东财富,因此股东权益价值最大化不是财务目标的准确描述
D. 财务目标的实现程度可以用股东权益的市场增加值度量
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:财务目标的准确表述是股东财富最大化,不是利润最大化,所以选项A的说法不正确;企业价值=权益价值+债务价值,企业价值的增加,是由权益价值增加和债务价值增加引起的,只有在债务价值增加等于零和股东投资资本不变的情况下,企业价值最大化才是财务目标的准确描述,所以选项B的说法正确;股东财富的增加可以用股东权益的市场价值与股东投资资本的差额来衡量,只有在股东投资资本不变的情况下,股东权益价值最大化才可以反映股东财富的增加,所以选项C的说法正确;股东财富的增加被称为“权益的市场增加值”,权益的市场增加值就是企业为股东创造的价值,所以选项D的说法正确。 知识模块:财务管理基本原理
(2013年)企业在进行财务决策时不考虑沉没成本,这主要体现了财务管理基本原则的( )。
A. 有价值的创意原则
B. 比较优势原则
C. 期权原则
D. 净增效益原则
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:沉没成本是指已经发生、不会被以后的决策改变的成本,因此沉没成本与将要采纳的决策无关。净增效益原则的一个应用是沉没成本概念。所以选项D为本题答案。 知识模块:财务管理基本原理
下列关于财务管理“引导原则”的说法中,错误的是( )。
A. 引导原则只在信息不充分或成本过高,以及理解力有局限时采用
B. 引导原则有可能使你模仿别人的错误
C. 引导原则可以帮助你用较低的成本找到最好的方案
D. 引导原则体现了“相信大多数”的思想
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:引导原则只有在两种情况下适用:一是理解存在局限性,认识能力有限,找不到最优的解决办法;二是寻找最优方案的成本过高。在这种情况下,跟随值得信任的人或者大多数人才是有利的。所以选项AD的说法正确。引导原则不会帮你找到最好的方案,却常常可以使你避免采取最差的行动,其最好结果是得出近似最优的结论,最差的结果是模仿了别人的错误。所以选项B的说法正确,选项C的说法错误。 知识模块:财务管理基本原理
下列有关财务管理原则的说法中,错误的是( )。
A. 风险一报酬权衡原则认为高收益的投资机会必然伴随巨大的风险
B. 投资分散化原则认为投资组合能降低风险
C. 货币时间价值原则的一个重要应用是“早收晚付”观念
D. 如果资本市场完全有效,则可以通过人为地改变会计方法提高企业价值
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:如果资本市场完全有效,则股票的市场价格反映了所有可获得的信息,而且面对新信息完全能迅速地作出调整,股价可以综合反映公司的业绩,人为地改变会计方法对企业价值的提高毫无用处。所以选项D的说法错误。 知识模块:财务管理基本原理
下列关于财务管理的核心概念的说法中,错误的是( )。
A. 净现值为正值的项目可以为股东创造价值
B. 净现值是一个项目预期实现的现金流入与现金流出的差额
C. 净现值直接涉及现金、现金流、现值、折现率,资本成本等概念
D. 折现率是指把未来现金流量折算为现值时所使用的一种比率
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:净现值是指一个项目的预期现金流入的现值与实施该计划预期现金流出现值的差额。用公式表示是:净现值一未来现金流入的现值一现金流出的现值,选项B表述的是现金净流量的概念。 知识模块:财务管理基本原理
(2015年)下列各项中,属于货币市场工具的是( )。
A. 优先股
B. 可转换债券
C. 银行长期贷款
D. 银行承兑汇票
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:货币市场工具包括短期国债(在英美称国库券)、大额可转让存单、商业票据、银行承兑汇票等,所以选项D是答案。 知识模块:财务管理基本原理
经营者对股东目标的背离表现在道德风险和逆向选择两个方面,下列选项中属于道德风险的是( )。
A. 不愿为提高股价而冒险
B. 装修豪华的办公室
C. 借口工作需要乱花股东的钱
D. 蓄意压低股票价格,以自己的名义借款买回
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:所谓的道德风险指的是经营者为了自己的目标,不是尽最大努力去实现企业的目标。逆向选择是指经营者为了自己的目标而背离股东的目标。选项A属于道德风险,选项BCD均属于逆向选择。 知识模块:财务管理基本原理
下列关于增加股东财富的表述中,正确的是( )。
A. 收入是增加股东财富的因素,成本费用是减少股东财富的因素
B. 股东财富的增加可以用股东权益的市场价值来衡量
C. 多余现金用于再投资有利于增加股东财富
D. 提高股利支付率,有助于增加股东财富
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:股东财富的增加一权益的市场价值一股东投资资本一权益市场增加值。经营活动产生的现金取决于销售收入和成本费用两个因素,收入是增加股东财富的因素,成本费用是减少股东财富的因素,两者的差额是利润。如果企业有投资资本回报率超过资本成本的投资机会,多余现金用于再投资有利于增加股东财富。所以选项A为本题答案。 知识模块:财务管理基本原理
下列财务管理原则中,能够体现人们对增加企业财富基本规律认识的是( )。
A. 自利行为原则
B. 双方交易原则
C. 比较优势原则
D. 资本市场有效原则
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:能够体现人们对增加企业财富基本规律认识的财务管理原则就是有关创造价值的原则,它包括:有价值的创意原则、比较优势原则、期权原则、净增效益原则。所以选项C为本题答案。 知识模块:财务管理基本原理
某企业采用现金流量折现法对一个投资项目进行评价,结果净现值为负。但企业在综合考虑了其隐含的后续选择权之后,仍然决定开工建设。这种做法体现的财务管理基本原则是( )。
A. 投资分散化原则
B. 资本市场有效原则
C. 净增效益原则
D. 期权原则
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:许多资产都存在隐含的期权,对于一个投资项目进行评价,如果净现值为负,并不必然意味着该项目不可行,因为该项目可能存在后续的选择权,即期权,期权的存在增加了项目的净现值。所以选项D为本题答案。 知识模块:财务管理基本原理
货币时间价值原则的重要应用之一是( )。
A. 委托一代理理论
B. “免费跟庄”概念
C. 差额分析法
D. “早收晚付”观念
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:自利行为原则的应用有委托一代理理论和机会成本概念;引导原则的应用有行业标准概念和“免费跟庄”概念;净增效益原则的应用有差额分析法和沉没成本概念;货币时间价值原则的应用有现值概念和“早收晚付”观念。所以选项D为本题答案。 知识模块:财务管理基本原理
下列关于财务管理基本原则的说法中,错误的是( )。
A. 投资分散化原则只适用于证券投资
B. 投资分散化原则的理论依据是投资组合理论
C. 有时一项资产附带的期权比该资产本身更有价值
D. 双方交易原则要求在理解财务交易时要注意税收的影响
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:投资分散化原则具有普遍意义,不仅仅适用于证券投资,公司各项决策都应注意分散化原则。所以选项A的说法错误。 知识模块:财务管理基本原理多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
长期投资是财务管理的内容之一,下列关于长期投资的表述中,不正确的有( )。
A. 长期投资是指公司对经营性长期资产的直接投资
B. 投资的对象是经营性资产,包括固定资产和流动资产两类
C. 对子公司的股权投资属于经营性投资,其评价方法与直接投资经营性资产相同
D. 对于合营企业和联营企业的投资不属于经营性投资,其分析方法与直接投资经营性资产不相同
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:经营性资产投资的对象包括固定资产和流动资产两类,固定资产属于长期投资,而流动资产属于短期投资,所以选项B的表述不正确;对于合营企业和联营企业的投资属于经营性投资,目的是控制其经营,其分析方法与直接投资经营性资产相同,所以选项D的表述不正确。 知识模块:财务管理基本原理
下列关于财务管理的基本职能的说法中,正确的有( )。
A. 财务分析的方法主要有比较分析法和比率分析法
B. 财务分析和财务预测是财务决策和财务计划的基础条件
C. 财务预测为财务决策提供依据
D. 财务预测为编制财务计划服务
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:财务分析的方法主要有比较分析法、比率分析法和趋势分析法。所以选项A的说法错误,选项BCD的说法正确。 知识模块:财务管理基本原理
(2015年)为防止经营者背离股东目标,股东可采取的措施有( )。
A. 对经营者实行固定年薪制
B. 要求经营者定期披露信息
C. 给予经营者股票期权奖励
D. 聘请注册会计师审计财务报告
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:为了防止经营者背离股东目标,一般有两种方式:监督和激励。选项C属于激励措施,选项BD属于监督措施。 知识模块:财务管理基本原理
下列关于有关创造价值的财务管理原则的说法中,不正确的有( )。
A. 有价值的创意原则主要应用于间接投资项目
B. 比较优势原则的一个应用是“人尽其才、物尽其用”
C. 信号传递原则是指行动可以传递信息,并且比公司的声明更有说服力
D. 有时一项资产附带的期权比该资产本身更有价值
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:有价值的创意原则主要应用于直接投资项目,信号传递原则属于有关竞争环境的原则,不属于有关创造价值的财务管理原则,所以选项AC的说法错误。 知识模块:财务管理基本原理
下列关于财务管理基本理论的说法中,正确的有( )。
A. 现金流量折现模型,已成为价值评估领域理论最健全、使用最广泛的评估模式
B. 价值评估理论是关于内在价值、净增加值和价值评估模型的理论,是财务管理的一个核心理论
C. 资本资产定价模型解决了加权平均资本成本的计量问题
D. 投资组合理论认为,投资于若干种证券构成组合投资,其收益等于这些证券的加权平均收益,其风险等于这些证券的加权平均风险
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:资本资产定价模型解决了股权资本成本的计量问题,为确定加权平均资本成本扫清了障碍,进而使得计算现值和净现值成为可能,所以选项C的说法不正确;投资组合理论认为,投资于若干种证券构成组合投资,其收益等于这些证券的加权平均收益,但其风险并不等于这些证券的加权平均风险,投资组合能降低非系统性风险,所以选项D的说法不正确。 知识模块:财务管理基本原理
下列关于财务管理基本原则的表述中,正确的有( )。
A. 理财原则是财务交易和财务决策的基础
B. 理财原则在一般情况下是正确的,在特殊情况下不一定正确
C. 理财原则没有不同的流派和争论
D. 理财原则只解决常规问题,对特殊问题无能为力约信息成本。
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:理财原则必须符合大量观察和事实,被多数人所接受,没有不同的流派和争论;理财原则不一定在任何情况下都绝对正确。财务管理原则的正确性与应用环境有关,在一般情况下它是正确的,而在特殊情况下不一定正确;理财原则是财务交易和财务决策的基础;理财原则为解决新的问题提供指引,即理财原则既解决常规问题,也能对特殊问题的解决提供指导。所以选项ABC的表述正确,选项D的表述不正确。 知识模块:财务管理基本原理
(2014年)下列金融资产中,属于固定收益证券的有( )。
A. 固定利率债券
B. 浮动利率债券
C. 可转换债券
D. 优先股
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:固定收益证券是指能够提供固定或根据固定公式计算出来的现金流的证券。由此可知,选项C不是答案,选项AD是答案。浮动利率债券的利率虽然是浮动的,但是规定有明确的计算方法,所以,也属于固定收益证券,即选项B也是答案。 知识模块:财务管理基本原理
吴某2015年年初购买120平方米的商品房一处,价款130万元,并以20万元购买单独计价的储藏室,均采用分期付款方式,分20年支付,假定2015年支付7.5万元,根据当地规定,商品房的契税税率为4%,汽车库的契税税率为3%,吴某应缴纳的契税为( )万元。
A. 4.5
B. 6
C. 5.5
D. 5.8
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税:对于承受与房屋有关的附属设施所有权或土地使用权的行为,按规定征收契税。承受的房屋附属设施权属如为单独计价的,按照当地确定的适用税率征收契税;如与房屋统一计价的.适用与房屋相同的契税税率。因此吴某应缴纳契税=130×4%+20×3%=5.8(万元)。 知识模块:房产税法、契税法和土地增值税法
王某是个人独资企业业主,2015年1月,将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所;3月以200万元的价格购入一处房产;6月,将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换,王某收取差价40万元。假设该地契税税率为4%。王某以上交易应缴纳契税( )万元。(上述金额均不含增值税)
A. 8.00
B. 8.40
C. 9.60
D. 1 6.00
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:以自有房产作股投入本人经营企业,免纳契税;房产互换,甲某收取差价,甲某不用缴纳契税,由对方按照差价为基础缴纳契税。甲某应缴纳契税=200×4%=8(万元)。 知识模块:房产税法、契税法和土地增值税法
某企业破产清算时,其房地产评估价值为3 000万元,其中以价值2 000万元的房地产抵偿债务.将价值1 000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1 500万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋等价交换。已知契税适用税率为3%,则当事人各方应缴纳的契税为( )万元。
A. 30
B. 45
C. 90
D. 105
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:企业注销、破产,债权人承受该企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税。拍卖的房地产,承受方以成交价格计算缴纳契税,应纳契税=1 500×3%=45(万元)。等价交换的房屋免征契税。所以,当事人应纳的契税为45万元。 知识模块:房产税法、契税法和土地增值税法