Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。
A、电信公司研究开发新通信技术的支出
B、家电制造企业购进专利技术的支出
C、化工厂购置环境保护专用设备的支出
D、连锁超市安置残疾人员所支付的工资
答案：A,D
分析解释：（1）选项A：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。（2）选项D：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。  
[知识点]：企业所得税应纳税所得额的计算[考点]企业所得税加计扣除项目[考察方向]：原文表述[难度]易
下列变动成本差异中,无法从生产过程的分析中找出产生原因的是（ ）。
A、变动制造费用效率差异
B、直接材料数量差异
C、直接材料价格差异
D、直接人工效率差异
答案：C
分析解释：直接材料价格差异是指在采购过程中,直接材料实际价格脱离标准价格所形成的差异,不应由耗用材料的生产部门负责,而应由采购部门承担。直接材料数量差异,是指在产品生产过程中,直接材料实际消耗量脱离标准消耗量所形成的差异;直接人工效率差异是指实际产量下实际工时脱离实际产量下标准工时而形成的差异;变动制造费用效率差异反映工作效率变化引起的费用节约或超支。因此,选项A、B、D中的三种差异均和生产过程有着密切的联系。  
【知识点】成本差异的计算及分析【考点】成本差异的计算及分析【考察方向】原文表述【难易程度】中
某公司采用剩余股利政策分配股利,董事会正在制订2018年度的股利分配方案。在计算股利分配额时,不需要考虑的因素是（ ）。
A、公司的目标资本结构
B、2018年末的货币资金
C、2018年实现的净利润
D、2019年需要的投资资本
答案：B
分析解释：釆用剩余股利政策时,应遵循4个步骤:①设定目标资本结构②确定公司的最佳资本预算,并确定目标资本结构下投资所需的股东权益数额;③最大限度地使用留存收益来满足投资方案所需的权益资本数额;④投资方案所需权益资本已经满足后,若有剩余盈余,再将其作为股利发放给股东。其中：①是有关公司目标资本结构的内容;②是要考虑2019年需要的投资资本;③和④考虑了2018年实现的净利润。并没有考虑到货币资金,选项B是不需要考虑的因素。  
【知识点】股利政策与企业价值【考点】剩余股利政策【考察方向】原文表述【难易程度】易
某股份有限公司拟公开发行股票并在主板上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有（）。  
  

A、公司发行股票前股本总额为人民币 4000 万元
B、公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚
C、公司最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计为人民币 3600 万元
D、公司最近 1 个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益
E、最近 3 年内监事没有发生重大变化
答案：A,C
分析解释：本题考核在主板和中小板上市公司的首次公开发行条件。选项 B：最近 36 个月内，发行人没有违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规受到行政处罚且情节严重的情况，因此选项 B 不选；选项 D：发行人不存在最近 1 个会计年度的净利润主要来自合并财务报表以外的投资收益的情况，因此选项 D 不选。 选项 E：要求最近 3 年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，不要求监事。  
【知识点】股票发行交易【考点】主板和中小板上市公司的首次公开发行条件【考察方向】原文表述【难易程度】易
私募基金管理人内部控制的总体目标是（）。  
Ⅰ.防范和化解经营风险，确保经营业务的稳健运行  
Ⅱ.保障股权投资基金财产的安全、完整  
Ⅲ.保证管理人经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则  
Ⅳ.确保基金收益和基本目标的实现  
V.确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、V
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、V
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、V
答案：B
分析解释：本题考查管理人内部控制的作用。私募基金管理人内部控制的总体目标及其作用所在，主要表现为以下几个方面：（1）保障股权投资基金财产的安全、完整；（2）保证管理人经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念；（3）确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时；（4）防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展。【知识点】管理人内部控制的作用【考察方向】结论考察【难度程度】易
关于管理人甲对善投1号和2号进行业绩比较，以下表述正确的是（）。Ⅰ.计算内部收益率要考虑折现率Ⅱ.计算内部收益率要考虑基金适用的所得税率Ⅲ.善投1号和2号设立时间较为接近，于2016年末通过同一业绩评价指标进行比较通常是有意义的Ⅳ.管理人通过计算基金的内部收益率可以了解基金的现金回收情况
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：D
分析解释：内部收益率，是指截至某一特定时点，基金资金流入现值加上资产净值现值总额与资金流出现值总额相等，即净现值等于零时的折现率，体现了投资资金的时间价值。故Ⅰ项正确。股权投资基金的业绩一般不考虑税负影响，即均以税前所得作为计算基础。故选Ⅱ项表述错误。股权投资基金的业绩进行比较时应考虑两方面的时间因素：①基金设立的时间应尽量接近；②业绩评价的时间应尽量统一。故Ⅲ项说法正确。已分配收益倍数现了投资人现金的回收情况，故Ⅳ项说法错误。【知识点】基金业绩评价的指标【考点】内部收益率【考察方向】结论考察【难度程度】易
编制2016、2017及2018年度甲公司合并报表中与股份支付相关的抵消分录。
答案：详见解析
分析解释：2016年度A公司合并报表中需要将母公司的长期股权投资与子公司的资本公积相抵消： 借：资本公积——其他资本公积 495 贷：长期股权投资 495 2017年度A公司合并报表中需要将母公司的长期股权投资与子公司的资本公积相抵消： 借：资本公积——其他资本公积880贷：长期股权投资 880 2018年度A公司合并报表中需要将母公司的长期股权投资与子公司的资本公积相抵消： 借：资本公积——其他资本公积 1485贷：长期股权投资  1485
该企业可税前扣除的广告费、宣传费为（ ）万元。
A、150
B、80
C、48
D、60
答案：B
分析解释：企业发生的符合条件的广告费和宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。超出部分，准予在以后纳税年度结转扣除。当年该企业主营业务收入为1000万元，其他业务收入为100万元，二项合计为当年营业收入，广告费和宣传费合计低于营业收入15%的部分，也就是低于165万元的部分可以税前扣除。当年该企业广告费和宣传费合计80万元，在此范围内，因此可以全额扣除。  
【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】税前扣除的主要项目【考察方向】案例应用【难易程度】中
关于该企业发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费的所得税处理，正确的是 （ ）。
A、调减应纳税所得额130万元
B、调减应纳税所得额85万元
C、调增应纳税所得额130万元
D、调增应纳税所得额85万元
答案：D
分析解释：本题考查企业所得税的检查。福利费扣除限额=1000×14%=140（万元），实际列支210万元，纳税调增70万元。职工教育经费扣除限额=1000X8%=80（万元），实际列支95万元，纳税调增15万元（超支的15万元，可以在以后年度结转扣除）。  
工会经费扣除限额=1000×2%=20（万元），实际列支20万元，工会经费取得专用收据，无需纳税调整。三项经费应调增应纳税所得额=70+15=85（万元）。  
【知识点】企业所得税的检查【考点】企业所得税的检查【考察方向】案例应用  
【难易程度】难
根据中华人民共和国审计法规定，下列各项中，属于审计机关审计处理措施的有（ ）。
A、罚款
B、警告、通报批评
C、责令限期缴纳应当上缴的款项
D、责令限期退还被侵占的国有资产
E、责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理
答案：C,D,E
分析解释：审计机关、人民政府或者有关主管机关、单位在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列**处理措施**：（1）责令限期缴纳应当上缴的款项；  
（2）责令限期退还被侵占的国有资产；  
（3）责令限期退还违法所得。  
（4）责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理。  
（5）其他处理措施。  
**审计处罚**的种类包括：警告、通报批评；罚款；没收违法所得；依法采取的其他处罚措施，选项AB属于审计处罚  
【知识点】审计决定书【考点】处理处罚措施【考查方向】结论考查【难度】中
在确定最佳现金持有量时,成本模型和存货模型均需考虑的因素是（ ）。
A、机会成本
B、交易成本
C、短缺成本
D、管理成本
答案：A
分析解释：本题主要考查的是最佳现金持有量确定的成本模型和存货模型需考虑的共性因素。成本模型是能够使持有现金而产生的机会成本、管理成本与短缺成本之和最小时的现金持有量,即把它作为最佳现金持有量。存货模型是能够使现金管理的机会成本与交易成本之和保持最低的现金持有量,即把它作为最佳现金持有量。由此可见,在确定最佳现金持有量时,成本模型和存货模型均需考虑的因素是持有现金的机会成本。  
【知识点】目标现金余额的确定【考点】最佳现金持有量确定的成本模型和存货模型【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护老师：dss
下列各项中,能够引起股本总额发生变化的有( ) 。
A、发放现金股利
B、资本公积转增资本
C、盈余公积弥补亏损
D、可转换公司债券转为股本
E、购回本公司股票作为库存股
答案：B,D
分析解释：选项A：借:应付股利  
 贷:银行存款  
选项B：借:资本公积  
 贷:实收资本/股本  
选项C：借:盈余公积  
 贷:利润分配——未分配利润  
选项D：借:应付债券——可转换公司债券(面值)  
 其他权益工具(按权益成分的金额)  
 贷:股本(股票面值×转换的股数)  
 应付债券——可转换公司债券(利息调整)(或借记)  
 资本公积—股本溢价(差额)  
 库存现金/银行存款(实际用现金支付的不可转换股票的部分)选项E：借:库存股  
 贷:银行存款  
【知识点】股本的核算
报告年度或以前年度销售的商品，在年度终了后至报告年度财务报告批准报出前发生退回的，应（ ）。
A、冲减本年度主营业务收入、成本及相关科目金额
B、直接调整年初未分配利润，不需调整报告年度有关项目
C、冲减报告年度主营业务收入、成本及相关科目金额
D、冲减退回年度的收入、成本及相关科目金额
答案：C
分析解释：本题涉及情况属于资产负债表日后调整事项，应冲减报告年度的主营业务收入、成本及税费等相关科目。 综上，本题应选C 【提个醒】简易会计分录如下： 借： 以前年度损益调整——营业收入     贷：应收账款等  借： 库存商品等     贷：以前年度损益调整——营业成本 借： 应交税费——应交所得税     贷：以前年度损益调整——所得税费用  借： 利润分配——未分配利润      盈余公积     贷：以前年度损益调整
冯某与甲公司签订的竞业限制协议的内容，不符合规定的是( )。2019 年 9 月 6 日，冯某应聘至甲公司担任某部门技术总监，当日开展工作。9 月 15 日，冯某与甲公司签订书面劳动合同，约定合同期限为 2 年，试用期 1 个月， 月工资为 20 000 元，次月 10 日前发放上个月工资。10 月 5 日，甲公司向冯某支付 9 月份工资。因冯某属于高级技术人员，故另与甲公司签订一份竞业限制协议，协议约定：冯某与甲公司终止劳动关系后，冯某不得自营或到与甲公司经营同类业务的有竞争关系的其他单位工作，竞业限制期限为 2 年；甲公司在限制期内每半年向冯某支付一次经济补偿 50 000 元；如冯某违反约定，须向甲公司支付违约金 10 万元。2020 年 2 月，甲公司安排冯某到国外参加专项技术培训 10 个月。双方另行签订的补充协议中明确：本次培训费用 60 万元由甲公司支付，培训结束后，冯某须在甲公司工作满 5 年，否则冯某应向甲公司支付违约金 100 万元。2020 年 12 月，冯某结束国外培训回到甲公司工作。 2021 年 11 月，因冯某职务犯罪被判处拘役 1 个月，甲公司与其解除了劳动合同，并向冯某出具解除劳动合同 证明。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、约定冯某不得自营或到与甲公司经营同类业务的有竞争关系的其他单位工作
B、约定竞业限制期限为 2 年
C、约定甲公司每半年支付一次经济补偿
D、约定冯某在违反竞业协议时须向甲公司支付违约金
答案：C
分析解释：选项 AB ：在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2 年。选项 C ：劳动者履行竞业限制义务的，用人单位应当在劳动合同解除或终止后，在限制期限内按月给予劳动者经济补偿。选项 D ：禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业限制之外的其他事项与劳动者约定由劳动者承担违约金。因此可知，劳动者违反竞业限制约定的，用人单位有权依约定要求其支付违约金。故正确答案为C。
下列程序中，不属于社会审计完成阶段的是（ ）。
A、复核审计工作底稿（和财务报表）
B、出具审计报告
C、建立审计档案
D、检查审计整改情况
答案：D
分析解释：社会审计的审计程序为：  
（一）计划阶段1.初步业务活动（会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。）；2.制定总体审计策略；3，制订具体审计计划（二）实施阶段**1.了解被审计单位及其环境以识别重大错报风险；2，评估重大错报风险；3.应对重大错报风险**  
（三）完成阶段**1.评价审计中的重大发现和审计过程中发现的错报；2，复核审计工作底稿和财务报表**；3，出具审计报告；4．建立审计档案【知识点】社会审计的审计程序【考点】完成阶段【难易程度】中【考察方向】结论考察
下列存款人，可以申请设立基本存款账户的有（）。  

A、单位附属独立核算的食堂
B、单位附属独立核算的幼儿园
C、业主委员会
D、美国驻华机构
答案：A,B,C,D
分析解释：下列存款人，可以申请开立基本存款账户：企业法人；非法人企业；机关.事业单位；团级(含)以上军队.武警部队及分散执勤的支(分)队；社会团体；民办 非企业组织;异地常设机构；外国驻华机构(选项 D)；个体工商户；居民委员会.村民委员会.社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂. 招待所.幼儿园（选项 AB）；其他组织，即按照现行的法律.行政法规规定可 以成立的组织，如业主委员会.村民小组等组织(选项 C)。[知识点]：各类银行结算账户的开立[考点]基本存款账户[考察方向]：原文表述[难度]易
小李作为商业银行理财产品的合格投资者，应符合的要求有（ ）。  

A、具有2年以上投资经历
B、具有1年以上投资经历
C、家庭金融净资产不低于500万元人民币
D、近3年本人年均收入不低于40万元人民币
答案：A,D
分析解释：合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承受能力，投资于单只理财产品不低于一定金额且符合下列条件的自然人、法人或者依法成立的其他组织：①具有2年以上投资经历，且满足家庭金融净资产不低于300万元人民币，或者家庭金融资产不低于500万元人民币，**或者近3年本人年均收入不低于40万元人民币；**②最近1年年末净资产不低于1000万元人民币的法人或者依法成立的其他组织；③中国银行保险监督管理委员会规定的其他情形。【知识点】商业银行理财业务【考点】商业银行理财产品的分类【难易程度】中【考察方向】结论考察
下列说法中，属于权力导向型的特点的是（）。
A、忽视人的价值和一般福利
B、无连续性
C、常见于高科技企业
D、职权往往是多余的
答案：A
分析解释：根据查尔斯汉迪的理论，权力导向型的特点主要有：（1）这类企业中的掌权人试图对下属保持绝对控制，企业组织结构往往是传统框架；（2）企业的决策可以很快地做出，但其质量在很大程度上取决于企业经理人员的能力；（3）企业的变革主要由企业中心权力来决定；（4）这类文化是小业主企业的典型模式，它要求相信个人，但在企业运行中明显忽视人的价值和一般福利；（5）这类企业经常被看成是专横和滥用权力的，因此它可能因中层人员的低士气和高流失率而蒙受损失。选项A符合题意，选项BC属于任务导向型特点；选项D属于人员导向型特点。
关于布雷顿森林体系运行特征的说法，错误的是()。
A、美元按照每盎司黄金35美元的官价与黄金挂钩，其他国家的货币与美元挂钩
B、实行不可调整的固定汇率制度
C、国际收支短期失衡由国际货币基金组织提供信贷资金来解决
D、国际收支长期失衡通过调整汇率平价来解决
答案：B
分析解释：布雷顿森林体系的主要运行特征有：（1）可兑换黄金的美元本位。布雷顿森林协定规定了双挂钩原则：美元按照每盎司黄金35美元的官价与黄金挂钩，美国政府承担按官价兑换其他国家政府所持美元的义务；其他国家的货币与美元挂钩，规定与美元的汇率，从而间接与黄金挂钩。（2）可调整的固定汇率。（3）国际收支的调节。根据布雷顿森林协定，国际收支失衡有两种方法调节：短期失衡由国际货币基金组织提供信贷资金来解决；长期失衡通过调整汇率平价来解决。【知识点】国际货币体系【考点】国际货币体系变迁【考察方向】概念释义【难易程度】中
某被评估机器设备2000年12月购入，账面原值为12万元，评估基准日为2012年12月31日。目前市场上无法获得该设备相关售价信息。已知该类设备2000年的定基物价指数为102%，2006年的定基物价指数为116%，自2007年开始，同类物价指数每年比上一年上升4%，若该设备的成新率为40%，不考虑其他易损，该机器设备评估值最接近（ ）万元。
A、6.91
B、6.65
C、6.15
D、5.34
答案：A
分析解释：本题考查机器设备评估的重置成本法。2006年与2000年相比，物价指数是：116%÷102%=113.73%。自2007年开始，同类物价指数每年比上一年上升4%，连续增长直到2012年12月31日，持续了6年，2012年与2000年相比，物价指数是：113.73%×1.04^6=144%。2012年12月31日设备的原复原重置成本是：12×144%=17.27（万元）。该设备的评估值=17.27×40%=6.91（万元）。【知识点】重置成本法【考点】重置成本的估算【考察方向】案例应用【难度程度】中
绩效考核的目的中不包括（）。
A、提高企业的核心竞争力
B、帮助员工了解自身目前的工作成绩，并找到提升绩效的方法
C、为企业的人力资源决策提供依据
D、对员工的工作业绩进行排名
答案：D
分析解释：现代绩效考核的目的可以划分为两个层次：一是企业的战略目标层，二是企业的人力资源管理层。从战略目标层来说，高效的绩效考核和绩效管理可以提高企业的核心竞争力，实现企业长期目标和短期目标的结合，完成企业的战略转型，满足企业生存和发展的需要。从人力资源管理层来说，绩效考核的目的主要有两个：①它可以帮助员工了解自身目前的工作成绩，并找到提升绩效的方法；②为企业的人力资源决策提供依据。D选项业绩排名属于绩效考核技术的的排序法。  
【知识点】绩效管理概述【考点】绩效考核的目的【考察方向】概念释义【难易程度】易
行政事业单位在进行预算会计核算活动时，采用的是( )。
A、收付实现制
B、权责发生制
C、应收应付制
D、历史成本原则
答案：A
分析解释：收付实现制，也称现金制。收付实现制要求，凡是本期实际收到款项的收入，不论其应否归属于本期，均应作为本期的收入处理；凡是本期实际以款项支付的费用，不论其应否在本期收入中得到补偿，均应作为本期的费用处理。即企业是以收到款项或支付款项作为确认收入、费用的基础，而不是按收入的权利和支出的义务是否属于本期来进行确认。我国行政事业单位预算会计核算采用收付实现制，财务会计核算采用权责发生制，国务院另有规定的，依照其规定。【知识点】会计要素确认和计量基本原则【考点】权责发生制原则【考察方向】概念释义【难易程度】易
管制制度作为一种公共产品，只能由代表社会利益的政府来供给和安排，目的在于促进一般社会福利。该观点源于管制理论中的（ ）。
A、经济监管论
B、公共利益论
C、社会选择论
D、特殊利益论
答案：C
分析解释：本题考查社会选择论的相关观点。社会选择论是从公共选择的角度来解释政府管制的，即政府管制作为政府职能的一部分，是否应该管制，对什么进行管制，如何进行管制等，都属于公共选择问题。管制制度作为产品，同样存在着供给和需求的问题，但其作为一种公共产品，则只能由代表社会利益的政府来供给和安排，各种利益主体则是管制制度的需求者。管制者并不只是被动地反映任何利益集团对管制的需求，它应该坚持独立性，努力通过实现自己的目标来促进一般社会福利。【知识点】金融监管的理论【考点】社会选择论【难易程度】易【考察方向】概念释义
下列关于财务预算的表述中，正确的有（）。
A、财务预算多为长期预算
B、财务预算又被称作总预算
C、财务预算是全面预算体系的最后环节
D、财务预算主要包括现金预算和预计财务报表
答案：B,C,D
分析解释：一般情况下，企业的业务预算和财务预算多为1年期的短期预算，所以选项A错误；财务预算是指与企业资金收支、财务状况或经营成果等有关的预算，包括资金预算、预计资产负债表、预计利润表等。财务预算作为全面预算体系的最后环节，它是从价值方面总括地反映企业经营预算与专门决策预算的结果，故亦称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。显然，财务预算在全面预算中占有举足轻重的地位。所以，选项B、C和D正确。  
【知识点】预算的分类【考点】预算的分类【考察方向】原文表述【难易程度】中  
【题库维护老师：dss
根据我国的货币层次划分方法，“M0+企业活期存款+机关团体部队存款+农村存款+个人持有的信用卡类存款”为（ ）。
A、M0
B、M1
C、M2
D、M3
答案：B
分析解释：M1= M0+企业活期存款+机关团体部队存款+农村存款+个人持有的信用卡类存款。  
【直接考点】狭义货币  
【相关考点】我国按照流动性不同将货币供应量划分为三个层次：  


|  |  |
| --- | --- |
| M0 | 流通中现金 |
| M1：狭义货币，是现实购买力 | M0+企业活期存款+机关团体部队存款+农村存款+个人持有的信用卡类存款 |
| M2：广义货币 | M1+城乡居民储蓄存款+企业存款中具有定期性质的存款+外币存款+信托类存款 |

[知识点]货币需求与货币供给
关于证券经纪业务的说法，正确的是（）。
A、证券经纪商遵照客户委托指令进行证券买卖，并承担价格风险
B、证券账户中的股票账户仅可以用于买卖股票，不能买卖债券和基金
C、在交易委托中，与限价委托相比，市价委托的优点是保证及时成交
D、投资银行通过现金账户从事信用经纪业务
答案：C
分析解释：本题考查有关证券经纪业务的相关知识。按照委托价格的不同特征，交易委托可以分为市价委托和限价委托。市价委托仅指明交易的数量，而不指明交易的具体价格，要求投资银行按照即时市价买卖。这种方法的优点是将执行风险最小化，保证及时成交；缺点是成交价格可能是市场上最不利的价格，而且不确定，投资者必须承担不确定因素带来的投资风险。限价委托是指投资者在委托经纪商进行买卖的时候，限定证券买进或卖出的价格，经纪商只能在投资者事先规定的合适价格内进行交易。其优点是指令的价格风险是可以测量和可控制的，缺点是执行风险相对较大。
下列施工企业收入中，属于营业收入的是（）。
A、企业购买债权获得的利息收入
B、固定资产的盘盈收益
C、劳务作业收入
D、处置固定资产净收益
答案：C
分析解释：施工企业营业收入的内容营业收入是指企业在生产经营活动中，由于工程施工、提供劳务、作业、房地产开发以及销售产品等取得的收入。施工企业的营业收入包括建造合同收入和其他营业收入。建造合同收入包括以下内容：①合同的初始收入；②因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。其他营业收入是指除工程价款收入之外的施工企业其他各种营业收入，是对工程价款收入的补充，其主要包括：①劳务作业收入；②设备租赁收入；③产品销售收入；④材料销售收入；⑤多种经营收入；⑥其他业务收入等。A项属于企业对外投资收益；BD两项属于企业营业外收入。
在我国《海商法》关于承运人免责条款的规定中，属于因托运人过失而免责的是（）。
A、管船过失
B、货物的自然特性或者固有缺陷
C、货物标志不清或不当
D、货物包装不良
E、航行过失
答案：["C","D"]
分析解释：承运人免责条款。国托运人过失而免责，这是指承运人对因托运人的责任造成的货物灭失或损坏不承担赔偿的免责事项。海牙规则和我国《海商法》都把因托运人过失、货物包装不良或者标志欠缺、不清所造成的货物灭失或损坏列为免责事项。对于因托运人过失而造成的损失，承运人当然可以免责是可以理解的。至于包装不良或标志不清等造成的损失，虽然属于托运人的过失，但是，如果从货物外表能观察到货物包装不良，而承运人却签发了清洁提单，这时承运人就不能再以包装不良为由而免责，除非承运人能举证证明货物装船时无法用合理手段察觉包装存在缺陷。
道路运输行政复议中,被申请复议的只能是（）。
A、作出具体行政行为的道路运输行政管理机关
B、县级以上（含县级）道路运输行政管理机关
C、作出具体行政行为的道路运输行政管理机关的负责人
D、县级以上（含县级）道路运输行政管理机关负责人
答案：A
分析解释：道路运输行政复议具有以下几方面的特征：（1）道路运输行政复议是一种具体的行政行为，也是一种执法行为，更是一种行政制度。（2）道路运输行政复议的前提必须是道路运输相对人认为其合法权益受到侵害是由道路运输行政管理机关做出的具体行政行为造成的。（3）被申请复议的只能是做出具体行政行为的道路运输行政管理机关。（4）复议机关为被申请复议的道路运输行政管理机关的上一级行政管理机关或法定的其他机关。（5）道路运输行政复议必须按法定程序进行。道路运输行政复议的参与人包括申请人、被申请人、第三人、复议机关、复议机构。
分销运输产品的主要形式是（）。
A、报销
B、代销
C、责任制
D、代理制
答案：D
分析解释：作为服务产品的运输市场营销有其自身的特征：1．非实体性的运输产品比实体性产品在营销方面存在更大的困难，例如：产品陈列、展示，产品性能测试，产品质量宣传等。2．运输业中很多人还不肯接受营销观念。3．供需直接见面。运输业的营销活动在很大程度上成为企业的全员营销，每一个人的行为和活动都会对企业产生直接影响。4．代理制是分销运输产品的主要形式。5．价格机制不尽一致。不同运输方式在运价制定和变化上的差异性是十分明显的。6．内部营销和关系营销地位突出。运输企业要做好市场营销工作的一个重要前提，是要搞好内部营销。
TACTRules规定，危险品处理费归（）所有。
A、承运人
B、出票航空公司
C、代理人
D、最后一个承运人
答案：B
分析解释：危险品处理费在航空货物运输中，对于收运的危险品货物，除按危险品规则收运并收取航空运费外，还应收取危险货物收运手续费。该费用称为危险物品处理（操作）费。（ChargesforShipmentsofDangerousGoodshandling）。用”RA”表示费用种类。TACTRules规定，危险品处理费归出票航空公司所有。填制在货运单的”OtherCharges”栏中，应表示为”RAC”。不同国家和承运人，收费标准不一。目前，自中国至IATA业务一区、二区、三区，每票货物最低收费标准为650元人民币。
针对事项②，下列说法中正确的有（）。
A、可对该企业处以5000元以上10万元以下的罚款
B、可对李某处以3000元以上5万元以下的罚款
C、可对张某处以5000元以上5万元以下的罚款
D、省级财政部门可吊销李某的会计从业资格证书
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考核违反会计法的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告．构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的。可由县级以上人民政府财政部门予以通报；对单位可并处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人可并处以3000元以上5万元以下的罚款；对会计人员可吊销其会计从业资格证书。对于授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的，由县级以上人民政府财政部门对违法行为人处以5000元以上5万元以下的罚款。
股票价格已经反映了所有历史信息，如价格的变化状况、交易量变化状况等，因此技术分析手段对了解股票价格未来变化没有帮助。这一市场是指（ ）。  

A、强有效市场
B、次强有效市场
C、弱有效市场
D、无效市场
答案：C
分析解释：有效市场假说认为，证券价格已经充分反映了所有相关的信息，资本市场相对于这个信息是有效的任何人根据这个信息集进行交易都无法获得经济润。根据信息集大小，效率市场假说可分为下列三种：弱势效率市场假说：历史交易信息，如过去的价格、成交量、未平仓含约等，都已反映在现在的证券价格中，根据历史信息交易资料进行交易无法取得经济利润，技术分析无效。半强势效率市场假说：所有的公开信息，除了历史信息外，还包括公司的经营状况、产品中，基本面分析无法击败市场。强势效率市场假说：所有信息，包括内幕信息，都已经反映在股票价格中。
如果只有一种生产要素可以变动，那么，该要素合理投入量应处于（）
A、生产要素投入的第二区域
B、平均产量和边际产量都递增的阶段
C、平均产量和边际产量都递减并且大于0的阶段
D、平均产量递增，而边际产量递减的阶段
答案：A,C
分析解释：短期生产可以分为三阶段。在第一阶段，平均产量递增，边际产量大于平均产量，因而增加可变要素投入量是有利的，任何有理性的厂商通常不会把可变投入的使用量限制在这一阶段内。在第二阶段，总产量继续以递减的幅度增加，一直达到最大值。相应地，边际产量继续递减，直至等于零。平均产量在最大值处与边际产量相等并转而递减，并且边际产量小于平均产量。在第三阶段，总产量递减和边际产量为负值，这表明，此时只要减少可变要素投入量，就可以增加总产量。因而，生产进行到第二阶段最合适，这一区域为生产要素合理投入区域，又称“经济区域”。
下列各项交易或事项中，将导致企业所有者权益总额变动的有（）。
A、账面价值与公允价值不同的债权投资重分类为其他债权投资
B、其他债权投资发生减值
C、其他权益工具投资的公允价值发生变动
D、权益法下收到被投资单位发放的现金股利
答案：A,C
分析解释：选项A，账面价值与公允价值不同的债权投资重分类为其他债权投资，差额计入其他综合收益，会影响所有者权益总额；选项B，其他债权投资发生减值，应借记“信用减值损失”科目，贷记“其他综合收益”科目，不影响所有者权益总额；选项C，其他权益工具投资公允价值变动计入其他综合收益，会影响所有者权益总额；选项D，权益法下收到被投资单位发放的现金股利，借记“银行存款”科目，贷记“应收股利”科目，不影响所有者权益总额。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据国有资产管理法律制度的规定，各部门及其所属行政事业单位发生的下列情形中，应当进行资产清查的有（ ）。
A、因自然灾害造成资产毁损
B、国家统一的会计制度发生重大变更,但资产核算方法未发生重要变化
C、发生重大资产调拨、划转
D、单位隶属关系改变
答案：A,C,D
分析解释：有下列情形之一的，各部门及其所属单位应当对行政事业性国有资产进行清查：(1)根据本级政府部署要求；(2)发生重大资产调拨、划转以及单位分立、合并、改制、撤销、隶属关系改变等情形；（选项CD正确）(3)因自然灾害等不可抗力造成资产毁损、灭失；（选项A正确）(4)会计信息严重失真；(5)国家统一的会计制度发生重大变更，涉及资产核算方法发生重要变化；（选项B错误）(6)其他应当进行资产清查的情形。【知识点】行政事业性国有资产管理法律制度【考点】行政事业性国有资产的基础管理【考察方向】结论考察【难易程度】中
位于A市B县的甲建筑施工企业为增值税小规模纳税人，2018年4月受托为在C市D县的乙企业建造办公楼，乙企业自行采购全部钢材、混凝土等，甲企业为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务。甲企业于2019年2月工程尚未完工时取得预收款1100万元（含税），则甲企业在2019年2月应预缴增值税( )万元。
A、29.73
B、19.82
C、32.04
答案：D
分析解释：(1)自2017年7月1日起，建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。(2)纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。(3)甲企业在2019年2月应预缴增值税=1100/(1+3%)x3%= 32. 04（万元）。【知识点：一般纳税人简易计税方法】
甲、乙签订买卖合同，约定甲将自己的电脑卖给乙，并已完成交付，同时表示在乙付清价款前所有权仍属于甲。下列表述正确的有（ ）。
A、乙在付清价款前将电脑出质给知情的丙，对甲造成损害，则甲可以取回电脑
B、如果乙已经支付了80%的价款，则甲不能主张取回电脑
C、乙在付清价款前将电脑卖给丁，丁善意取得电脑的所有权，则甲不能主张取回电脑
D、如果甲、乙之间是买卖房屋的合同，仍然可以约定所有权保留条款
答案：A,B,C
分析解释：当事人约定出卖人保留合同标的物的所有权：（1）选项A：将标的物出卖、出质或者作出其他不当处分，出卖人有权取回标的物。（2）选项B：买受人已经支付标的物总价款的75%以上，出卖人主张取回标的物的，人民法院不予支持。（3）选项C：在将标的物出卖、出质或者作出其他不当处分的情形下，第三人依据《民法典》的规定已经善意取得标的物所有权或者其他物权，出卖人不得主张取回标的物。（4）选项D：所有权保留的规定仅适用于动产交易，不适用于不动产交易。【知识点】买卖合同【考点】所有权保留【考察方向】结论考察【难易程度】难
下列关于产品成本计算逐步结转分步法的说法中,正确的有( )。
A、能够全面反映各步骤的生产耗费水平
B、半成品成本随半成品实物在各步骤间转移
C、应进行成本还原
D、半成品对外销售的企业一般适宜采用逐步结转分步法
答案：A,B,D
分析解释：逐步结转分步法核算各步骤的半成品成本，所以，选项A、B、D的说法正确。所谓成本还原，是指从最后一个步骤起， 把所耗上一步骤半成品的综合成本还原成直接材料、直接人工、制造费用等原始成本项目，从而求得按原始成本项目反映的产成品成本资料。逐步分项结转分步法中，上一步骤半成品成本按原始成本项目分别转入下一步骤的成本计算单中相应的成本项目内,因此，不需要进行成本还原，所以，选项C的说法不正确。逐步综合结转分步法需要进行成本还原。【知识点】逐步结转分步法【考点】逐步结转分步法【考察方向】公式计算【难易程度】中等
下列说法不正确的有（ ）。
A、作业成本管理由两个相互关联的过程组成，其中的一方面是作业成本的计算（分配）过程，即所谓的过程观，反映作业产生的原因、作业的确认和作业的评价
B、传统成本管理的对象是产品，作业成本管理的对象是作业
C、传统成本管理忽视非增值成本，而作业管理高度重视非增值成本
D、传统成本管理以最优或理想成本作为控制标准，作业成本管理以现实可能达到的水平作为控制标准
答案：A,B,D
分析解释：作业成本管理由两个相互关联的过程组成：一方面是作业成本的计算（分配）过程，即所谓的成本观或成本分配观；另一方面是作业的控制过程，即所谓的过程观，反映作业产生的原因、作业的确认和作业的评价。由此可知，选项A的说法不正确；传统成本管理的对象主要是产品，而作业成本管理的对象不仅是产品，而且包括作业，因此，选项B的说法不正确；传统成本管理以现实可能达到的水平作为控制标准，作业成本管理以最优或理想成本作为控制标准，所以，选项D的说法不正确。根据教材481页可知，选项C的说法正确。【知识点】基于作业进行成本管理
下列各有关部门中，不属于履行出资人职责的机构的是（）。
A、全国人大常委会根据需要授权的其他部门、机构
B、国务院国有资产监督管理委员会
C、地方人民政府按照国务院的规定设立的国有资产监督管理机构
D、国务院和地方人民政府根据需要授权的其他部门、机构
答案：A
分析解释：根据《企业国有资产法》的规定，履行出资人职责的机构有以下几种：（1）国务院国有资产监督管理机构，即国务院国有资产监督管理委员会。（2）地方人民政府按照国务院的规定设立的国有资产监督管理机构。根据地方人民政府的授权，其代表地方人民政府对国家出资企业履行出资人职责。（3）国务院和地方人民政府根据需要授权的其他部门、机构。如根据国务院的有关规定，国务院授权财政部对金融行业的国有资产进行监管，授权财政部对中央文化企业、中国铁路、中国烟草及中国邮政集团等公司履行出资人职责。[知识点]履行出资人职责的机构的概念
根据合同法律制度的规定，下列关于承诺的表述中，正确的是( )。
A、承诺人可以撤回承诺，但撤回承诺的通知不得晚于承诺通知到达要约人
B、要约以对话方式作出的，承诺应当在合理期限内到达
C、受要约人超过承诺期限发出承诺的，除要约人表示反对外，该承诺有效
D、承诺的内容应与要约的内容一致，否则视为新要约
答案：A
分析解释：选项B:承诺应当在要约确定的期限内到达要约人:要约没有确定承诺期限的，并且是以对话方式作出的，应当即时作出承诺，但当事人另有约定的除外。选项C:受要约人超过承诺期限发出承诺的，为迟延承诺，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，迟延的承诺应视为新要约。选项D:承诺的内容应当与要约的内容一致。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。承诺对要约的内容作出非实质性变更的，除要约人及时表示反对或者要约表明承诺不得对要约的内容作出任何变更的以外，该承诺有效，合同的内容以承诺的内容为准。[知识点]承诺
王某立志要成为一名公务员，一直不断学习和实践增长自己的能力素质，王某了解到公务员的相关规定，其中错误的是（ ）。
A、公务员对所在行政机关给予的人事决定不服的，可以申请行政复议
B、非经法定事由、非经法定程序，公务员不得被免职、降职、辞退或者处分
C、公务员可以对机关工作和领导人员提出批评和建议
D、被开除中国共产党党籍的不得录用为公务员
答案：A
分析解释：根据《公务员法》第15条规定，公务员享有下列权利:①获得履行职责应当具有的工作条件;②非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分;③获得工资报酬，享受福利、保险待遇;④参加培训;⑤对机关工作和领导人员提出批评和建议;⑥提出申诉和控告;⑦申请辞职;⑧法律规定的其他权利。根据《公务员法》第26条规定,下列人员不得录用为公务员：①因犯罪受过刑事处罚的;②被开除中国共产党党籍的;③被开除公职的;④被依法列人失信联合惩戒对象的;⑤有法律规定不得录用为公务员的其他情形的。[知识点]行政机关工作人员
（一）1999年4月2日，王某因涉嫌偷税被立案侦查。同年5月29日、6月7日辽中县税检室将从王某处收缴的税款113681元，以及交税的科目缴给辽中县税务局。2004年10月7 日，司法机关认为王某不构成偷税犯罪，撤销了该案。2013年7月5日，王某向辽中县税务局书面提出退税申请，2013年7月13日，辽中县税务局根据《税收征收管理法》第51条：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还”的规定，作出不予退税的决定。同日，王某病逝。其妻子杨某申请行政复议，复议机关作出维持决定。根据上述案情，回答下列问题。根据《税务行政复议规则》的规定，如果本案当事人要申请行政复议，下列选项中说法正确的有( )。  

A、王某死亡后，其妻子杨某可以以自己的名义申请复议
B、申请人如果以传真形式提出行政复议申请，行政复议机关应当审核确认申请人的身份
C、申请人口头申请行政复议的，行政复议机关应当提供录音，并由申请人确认
D、申请人提出行政复议申请时错列被申请人，行政复议机关可以驳回行政复议申请
E、申请书中，应当载明证明被申请行政行为违法的证据
答案：A,B
分析解释：根据《税务行政复议规则》的规定，申请人口头申请行政复议的，行政复议机构应当依照该规则第39条规定的事项，当场制作行政复议申请笔录，交申请人核对或者向申请人宣读，并由申请人确认。所以选项C错误。申请人提出行政复议申请时错列被申请人的，行政复议机关应当告知申请人变更被申请人。申请人不变更被申请人的，行政复议机关不予受理，或者驳回行政复议申请。所以选项D错误。申请人书面申请行政复议的，应当在行政复议申请书中载明的事项不包括证明被申请的具体行政行为违法的证据。所以选项E错误。[知识点]税务行政复议申请和受理
某商场采用售价金额法核算库存商品。2019年3月1日，该商场库存商品的进价成本总额为180万元，售价总额为250万元；本月购入商品的进价成本总额为500万元，售价总额为750万元；本月实现的销售收入总额为400万元。不考虑其他因素，2019年3月31日该商场库存商品的成本总额为（）万元。
A、408
B、400
C、272
D、192
答案：A
分析解释：商品进销差价率＝（期初库存商品进销差价＋本期购入商品进销差价）/（期初库存商品售价＋本期购入商品售价）×100% ＝（70 ＋ 250）/（250 ＋750）×100% ＝ 32%；本期销售商品应分摊的进销差价＝本期商品销售收入 × 商品进销差价率＝ 400×32% ＝ 128（万元）；本期销售商品的成本＝本期销售收入－本期销售商品应分摊的进销差价＝ 400 － 128 ＝ 272（万元）；2019 年 3 月 31 日该商场库存商品的成本总额＝ 180 ＋ 500 － 272 ＝ 408（万元）。
2010年，某基金在某席位下一天发生了10笔A股交易，买入总额为100万元，卖出总额为200万元，该席位佣金最高不得超过（ ）元。
A、9000
B、6000
C、8000
D、3000
答案：A
分析解释：从2002年5月1日开始，A股、B股、证券投资基金的交易佣金实行最高上限和向下浮动制度。证券经纪商向客户收取的佣金（包括代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等）不得高于证券交易金额的3‰，也不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等。A股、证券投资基金每笔交易佣金不足5元的，按5元收取；B股每股交易佣金不足1美元或5港元的，按1美元或5港元收取。因此，该席位佣金最高不得超过9000元（＝300万元×3‰）。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】佣金【考察方向】公式计算【难易程度】中等
基金可以暂停估值的情形包括（ ）。  
Ⅰ.因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时  
Ⅱ.基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时  
Ⅲ.证券发行人发生影响证券价格的重大事件使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0. 25%以上时  
Ⅳ.中国证监会认定的可以暂停估值的情形
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：当基金有以下情形时，可以暂停估值：(1)基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时。(2)因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时。(3)占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值。(4)如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的，(5)中国证监会和基金合同认定的其他情形。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】暂停估值的情形【考察方向】概念理解【难易程度】中等
以下不属于基金暂停估值情形的是（ ）。
A、某只基金重仓的债权到期后不能兑付，严重影响该基金的流动性
B、港股通产品，因台风警报，联交所宣布闭市一天
C、某基金投资经理申请年休假，基金无人管理
D、因估值系统准备不充分，某基金无法正确算出产品应纳增税额
答案：C
分析解释：当基金有以下情形时，可以暂停估值：（1）基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时。（2）因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时。（3）占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值。（4）如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的。（5）中国证监会和基金合同认定的其他情形。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】暂停估值的情形【考察方向】概念理解【难易程度】中等
关于开放式基金的申购和赎回登记及款项的支付，说法正确的是（ ）。
A、一般而言，投资者申购基金成功后，登记机构会在T+1日为投资者办理增加权益的登记手续，投资者自T+2日起有权赎回该部分基金份额
B、对一般基金而言，基金管理人应当自受理基金投资者有效赎回申请之日起5个工作日内支付赎回款项（具体根据基金品种和托管银行的处理速度存在不同）
C、投资者赎回基金份额成功后，登记机构一般在T+2日为投资者办理扣除权益的登记手续
D、基金管理人可以在法律法规允许的范围内，对登记办理时间进行调整，并最迟于开始实施前2个工作日内在至少一种中国证监会指定的信息披露媒体公告
答案：A
分析解释：B选项，对一般基金而言，基金管理人应当自受理基金投资者有效赎回申请之日起7个工作日内支付赎回款项（具体根据基金品种和托管银行的处理速度存在不同）；C选项，投资者赎回基金份额成功后，登记机构一般在T+1日为投资者办理扣除权益的登记手续；D选项，基金管理人可以在法律法规允许的范围内，对登记办理时间进行调整，并最迟于开始实施前3个工作日内在至少一种中国证监会指定的信息披露媒体公告。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金申购和赎回登记及款项的支付【考查方向】概念释义【难度】中
下列关于保守秘密的基本要求，说法不正确的是（ ）。
A、应当妥善保管并严格保守客户秘密，非经许可不得泄露客户资料和交易信息
B、不得泄露在执业活动中所获知的各相关方的信息及所属机构的商业秘密，更不得用以为自己或他人谋取不正当的利益
C、不得泄露在执业活动中所获知的内幕信息
D、离职后，可以泄露客户资料和交易信息
答案：D
分析解释：保守秘密，要求基金从业人员不得向第三者透露作为秘密的信息，也不得公开尚处于禁止公开期间的信息。具体而言，基金从业人员应当做到以下几点：(1)应当妥 善保管并严格保守客户秘密，非经许可不得泄露客户资料和交易信息。且无论是在任职期间还是离职后，均不得泄露任何客户资料和交易信息。(2)不得泄露在执 业活动中所获知的各相关方的信息及所属机构的商业秘密，更不得用以为自己或他人谋取不正当的利益。(3)不得泄露在执业活动中所获知的内幕信息。【知识点】保守秘密【考点】保守秘密的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易
担任基金托管人，应当具备的条件不包括（ ）。
A、设有专门的基金托管部门
B、注册资本3亿元
C、有安全高效的清算、交割系统
D、有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度
答案：B
分析解释：担任基金托管人，应当具备下列条件：（1）净资产和风险控制指标符合有关规定（2）设有专门的基金托管部门。（3）取得基金从业资格的专职人员达到法定人数。（4）有安全保管基金财产的条件。（5）有安全高效的清算、交割系统。（6）有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施。（7）有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度。（8）法律、行政法规规定的和经国务院批准的中国证监会、中国银保监会规定的其他条件。【知识点】对基金托管人的监管【考点】基金托管人的市场准入监管【考查方向】概念释义【难度】易
担任基金托管人应当具备的条件不包括（ ）。
A、净资产和风险控制指标符合有关规定
B、具有基金从业人员资格证书
C、取得基金从业资格的专职人员达到法定人数
D、有安全保管基金财产的条件
答案：B
分析解释：担任基金托管人应当具备的条件包括：（1）净资产和风险控制指标符合有关规定；（2）设有专门的基金托管部门；（3）取得基金从业资格的专职人员达到法定人数,（4）有安全保管基金财产的条件；（5）有安全高效的清算、交割系统；（6）有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施；（7）有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；（8）法律、行政法规规定的和经国务院批准的中国证监会、中国银监会规定的其他条件。【知识点】对基金托管人的监管【考点】基金托管人的市场准入监管【考查方向】概念释义【难度】中
与远期交易相比，期货交易的违约风险更高。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在期货交易中，以保证金制度为基础，实行当日无负债结算制度，每日进行结算，信用风险较小。远期交易从交易达成到最终完成实物交割有相当长的一段时间，此间市场会发生各种变化，各种不利于履约的行为都有可能出现。如买方资金不足，不能如期付款；卖方生产不足，不能保证供应；市场价格趋涨，卖方不愿按原定价格交货；市场价格趋跌，买方不愿按原定价格付款等这些都会使远期交易不能最终完成，加之远期合同不易转让，所以，远期交易具有较高的信用风险。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与远期【考察方向】概念理解【难易程度】易
国务院期货监督管理机构应当制定期货公司持续性经营规则，对下列（）等风险监管指标作出规定。
A、期货公司的净资本与净资产的比例
B、期货公司净资本与境内期货经纪、境外期货经纪等业务规模的比例
C、期货公司固定资产与利润的比例
D、期货公司流动资产与流动负债的比例
答案：A,B,D
分析解释：《条例》规定.中国证监会应当制定期货公司持续性经营规则，对期货公司的净资本与净资产的比例，净资本与境内期货经纪、境外期货经纪等业务规模的比例，流动资产与流动负债的比例等风险监管指标作出规定；对期货公司及其分支机构的经营条件、风险管理、内部控制、保证金存管、关联交易等方面提出要求。为了加强期货公司监督管理，促进期货公司加强内部控制、防范风险、稳健发展，中国证监会专门制定《期货公司风险监管指标管理办法》。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】期货公司风险监管指标体系【考察方向】原文条款【难易程度】中
期货公司申请设立分支机构，应当向公司所在地的中国证监会派出机构提交申请日前( )月末的风险监管报表。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、5个月
答案：C
分析解释：期货公司设立境内分支机构，应当具备下列条件：（1）公司治理健全，内部控制制度符合有关规定并有效执行；（2）申请日前3个月符合风险监管指标标准；（3）符合有关客户资产保护和期货保证金安全存管监控的规定；（4）未因涉嫌违法违规经营正在被有权机关调查，近1年内未因违法违规经营受到行政处罚或者刑事处罚；（5）具有符合业务发展需要的分支机构设立方案和稳定的经营计划；（6）中国证监会根据审慎监管原则规定的其他条件。【知识点】期货公司的设立许可【考点】期货公司境内分支机构设立备案【考察方向】原文条款【难易程度】中
其他条件不变，标的资产价格波动率增加时，理论上，该标的看涨期权的价值（ ）。
A、会受影响，但影响方向不确定
B、不会改变
C、会减小
D、会增加
答案：D
分析解释：标的资产价格波动率，是指标的资产价格的波动程度，它是期权定价模型中的重要变量。在其他因素不变的条件下，标的资产价格波动率越高，标的资产价格上涨很高或下跌很深的机会就随之增加，标的资产价格涨至损益平衡点之上或跌至损益平衡点之下的可能性和幅度也就越大，买方获取较高收益的可能性也会增加，而损失却不会随之增加，但期权卖方的市场风险却会随之大幅增加。所以，标的资产价格的波动率越高，期权的价格也应该越高。【知识点】影响期权价格的基本因素【考点】标的资产价格波动率对期权价格的影响【考查方向】概念理解【难易程度】中
对于个人申请商业助学贷款的抵押，下列说法中正确的有（）。
A、以资产抵押的，借款人应根据贷款银行的要求办理抵押物保险，保险期不得短于借款期限
B、经借款人确认后，将保单项下因保险事件发生而对保险人享有的保险金权益转让给贷款银行，须签署转让合同
C、保险单不得有任何有损贷款银行权益的限制条件，保险所需费用由借款人负担
D、在保险有效期内，借款人不得以任何理由中断或撤销保险，如保险中断，只能通知借款人要求其继续投保，而不能代投
E、如发生保险责任范围以外的损毁，借款人应及时通知贷款银行，并落实其他担保，否则，贷款银行有权提前收回贷款
答案：["A","C","E"]
分析解释：个人申请商业助学贷款以资产抵押的，借款人应根据贷款银行的要求办理抵押物保险，保险期不得短于借款期限;经借款人确认后，将保单项下因保险事件发生而对保险人享有的保险金权益转让给贷款银行，无须另行签署转让合同;保险单不得有任何有损贷款银行权益的限制条件，保险所需费用由借款人负担;在保险有效期内，借款人不得以任何理由中断或撤销保险，如保险中断，贷款银行有权代为投保，费用由借款人负担;如发生保险责任范围以外的损毁，借款人应及时通知贷款银行，并落实其他担保，否则，贷款银行有权提前收回贷款。所以BD选项是错误的。
根据证券公司自营业务涉及的法律及行政法规，下列说法中正确的有（）。  
Ⅰ.《证券法》对证券公司的证券自营业务作出了原则性规定  
Ⅱ.《证券公司监督管理条例》对证券公司证券自营业务作出一般或基本规定  
Ⅲ.《证券法》、《证券公司监督管理条例》是监管机构制定自营业务相关监管政策、实施监督管理的重要法律依据  
Ⅳ.证券公司证券自营业务涉及的部门规章及规范性文件不包括《证券公司内部控制指引》
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：《证券法》“第八章证券公司”对证券公司的证券自营业务作出了原则性规定（Ⅰ正确），《证券公司监督管理条例》则在其“第四章业务规则与风险控制”的第三节专门对证券公司证券自营业务作出一般或基本规定（Ⅱ正确）。上述法律及行政法规是中国证监会等监管机构制定自营业务相关监管政策、实施监督管理的重要法律依据（Ⅲ正确）。证券公司证券自营业务涉及的部门规章及规范性文件包括《证券公司内部控制指引》，因此Ⅳ错误，排除，因此本题正确答案为D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ。【知识点】法规概述【考点】法律、行政法规【考查方向】原文条款【难度】中
关于社会保险的说法，错误的是（ ）。
A、在中国境内就业的外国人应当参加社会保险
B、职工基本养老保险属于社会保险
C、灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险
D、非全日制从业人员不得在用人单位参加社会保险
答案：D
分析解释：基本养老保险制度和基本医疗保险制度覆盖了我国城乡全体居民。用人单位及其职工应当参加职工基本养老保险和职工基本医疗保险；无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本养老保险和职工基本医疗保险。根据《关于非全日制用工若干问题的意见》，用人单位应当按照国家有关规定为建立劳动关系的非全日制劳动者缴纳工伤保险费。【知识点】《社会保险法》明确了各项社会保险制度的覆盖范围【考点】《社会保险法》明确了各项社会保险制度的覆盖范围【考察方向】概念理解 【难易程度】中
下列选项属于国务院知识产权行政部门初审王某登记申请主要内容的是（ ）。
A、集成电路布图设计的商业前景
B、集成电路布图设计申请材料
C、代理事项
D、集成电路布图设计专有权申请权的放弃
答案：B,C,D
分析解释：国家知识产权局《集成电路布图设计审查与执法指南（试行）》规定，集成电路布图设计登记申请初审主要是对集成电路布图设计申请材料和其他手续的审查。对集成电路布图设计申请材料的审查包括集成电路布图设计登记申请表、集成电路布图设计复制件或者图样及其目录、集成电路样、品代理事项及其他文件。对集成电路布图设计其他手续的审查包括著录项目变更、恢复权利请求、集成电路布图设计专有权的放弃、有关程序中止和恢复的处理等。【知识点】集成电路布图设计的登记与撤销【考点】集成电路布图设计的撤销【考察方向】法律规定【难易程度】中等
下列情形中，可以采用无利润报价法投标技巧的有（ ）。
A、有可能在中标后，将大部分工程分包给索价较低的一些分包商
B、招标文件中的工程范围不很明确
C、先以低价获得首期工程，而后赢得机会创造第二期工程中的竞争优势
D、较长时期内，投标单位没有在建工程项目
E、招标文件中的技术规范要求过于苛刻
答案：A,C,D
分析解释：此题考查无利润报价法的适用情况。对于缺乏竞争优势的承包单位，在不得已时可采用根本不考虑利润的报价方法，以获得中标机会。无利润报价法通常在下列情形时采用：①有可能在中标后，将大部分工程分包给索价较低的一些分包商；②对于分期建设的工程项目，先以低价获得首期工程，而后赢得机会创造第二期工程中的竞争优势，并在以后的工程实施中获得盈利；③较长时期内，投标单位没有在建工程项目，如果再不中标就难以维持生存。因此，虽然本工程无利可图，但只要能有一定的管理费维持公司的日常运转，就可设法渡过暂时困难，以图将来东山再起。