Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
危险货物具有（）等特性，容易造成人身伤亡、财产毁损或者对环境造成危害而需要特别防护的货物。
A、爆炸
B、易燃
C、毒害
D、感染、腐蚀
E、污染
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：港口危险货物安全管理规定主要内容。“危险货物”是指列入国际海事组织制定的《国际活动危险货物规则》和国家标准《危险货物品名表》（GB12268），具有爆炸、易燃、毒害、感染、腐蚀、放射性等特性，容易造成人身伤亡、财产毁损或者对环境造成危害而需要特别防护的货物。
（）是衡量港口生产任务大小的主要数量指标，也是港口指标体系中最重要的产量指标。
A、装卸工作指标
B、港口吞吐量
C、货物吞吐量
D、外贸吞吐量
答案：C
分析解释：港口年度货物吞吐量计划。货物吞吐量计划是编制其他各项专业计划的重要依据。货物吞吐量计划的唯一指标是货物吞量，货物吞吐量是指计划期经由水路运进、运出港区范围并经装卸的货物吨数。它是衡量港口生产任务大小的主要数量指标，也是计算港口劳动生产率、财务收入的主要依据。
集装箱运输与传统运输方式相比，具有的优点有（）。
A、运输量大
B、减少物品的破损
C、节约包装材料
D、有效提高件杂货的装卸效率
E、降低库场利用率
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：集装箱运输与传统运输方式相比，具有的优点有（1）运输量大（2）减少物品的破损（3）节约包装材料（4）有效提高件杂货的装卸效率（5）船舶装卸实现全天候作业（6）提高库场利用率（7）缩短货物运输时间（8）实现了“门-门”的运输方式（9）有利于实现货运管理现代化。
货物运输代理在授权范围内代表货主办理进出口货物的（）检验、包装、租船订舱等项业务。
A、报关
B、交接
C、仓储
D、调拨
E、装卸
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：货物运输代理简称货代，是指货运代理机构或个人接受货主或承运人的委托，在授权范围内，代表货主办理进出口货物的报关、交接、仓储、调拨、检验、包装、租船订舱等项业务，或代表承运人承揽货载的服务行为。从事这些业务并在提供这类服务后收取佣金的机构或个人就是货运代理人。
确定区间车调度形式的主要依据是（）。
A、路段不均衡系数或路段通过量差
B、时间不均衡系数或站点不均衡系数
C、方向不均衡系数或站点不均衡系数
D、时间不均衡系数或方向不均衡系数
答案：A
分析解释：基本原则：凡是营运线路上的车辆均应以全程车、正班车作为基本的调度形式，它们应该具备全程、全站、双向的特点，同时根据客流的分布特征辅之以其他的辅助形式，以全面、及时地满足乘客的出行需要。区间车调度形式的选择，可通过计算路段不均衡系数或路段通过量差的方法来确定。
（）指将经济活动中失去原有使用价值的物品，根据实际需要进行收集、分类、加工、包装、存储，并分送到专门处理场所形成的物品实体流动。
A、生产物流
B、供应物流
C、回收物流
D、废弃物流
答案：D
分析解释：考查废弃物流的含义。废弃物流。将经济活动中失去原有使用价值的物品，根据实际需要进行收集、分类、加工、包装、存储，并分送到专门处理场所形成的物品实体流动。废弃物流的作用是无视对象物的价值或对象物没有再利用价值，仅从环境保护出发，将其妥善处理，以免造成环境污染。
（）是提高营销投入边际收入的重要内容。
A、研究营销费用如何配置使用
B、市场细分
C、选择目标市场
D、设定营销策略
答案：A
分析解释：将营销预算合理地配置到各个目标市场上去是营销资源配置的重要问题。对于运输企业来说，目标市场可能分布在不同区域、不同顾客群或不同运输类型上。研究营销费用如何配置使用是提高营销投入边际收入的重要内容。对于已经制定的营销组合，也需要研究优化资源在各种要素中的分配。
关于货物运费的计费重量，以下说法正确的是（）。
A、整车货物以吨为单位，吨以下四舍五入；零担货物以千克为单位，千克以下四舍五入；集装箱货物以吨为单位
B、整车货物以公斤以单位，公斤以下四舍五入；零担货物以10千克为单位，不足10千克的四舍五入；集装箱货物以箱为单位
C、整车货物以吨为单位，吨以下四舍五入；零担货物以千克为单位，千克以下四舍五入；集装箱货物以箱为单位
D、整车货物以吨为单位，吨以下四舍五入；零担货物以10千克为单位，不足10千克进为10千克；集装箱货物以箱为单位
答案：D
分析解释：整车货物一般情况下，均按货车标记载重量（简称标重）计算运费，货物重量超过标重时按货物重量计费。计费重量以吨为单位，吨以下四舍五入。零担货物的计费重量以10千克为单位，不足10千克进为10千克。集装箱货物计费计量。集装箱运费按箱计费，不再考虑箱内所装货物重量。
旅游需求可以分为（）。
A、长期旅游需求和短期旅游需求
B、直接旅游需求和间接旅游需求
C、现实旅游需求和受抑制的旅游需求
D、主观旅游需求和客观旅游需求
答案：C
分析解释：旅游需求可以分为有效或现实的旅游需求和受抑制的旅游需求：前者是指具有一定支付能力和闲暇时间的人们在一定时期内，愿意按照一定的旅游价格购买的旅游产品的数量；后者是指那些因各种原因在一定时期内不能或暂缓购买旅游产品的需求状态，它又分为潜在旅游需求和延缓旅游需求。
旅行社积累、配置和利用其所拥有的各种资源的能力是指（）。
A、利用资源的能力
B、积蓄资源的能力
C、开发资源的能力
D、获取资源的能力
答案：B
分析解释：积蓄资源的能力是指旅行社积累、配置和利用其所拥有的各种资源的能力，是衡量旅行社自身发展能力的一项重要指标。通过对投入产出比率、净现金流量、规模增长、企业后向一体化的能力和必要性、旅行社的商誉、职工的忠诚度的分析，能够比较准确地了解和掌握旅行社积蓄资源的能力。
旅行社集团的松散层由（）组成。
A、协作企业
B、合资企业
C、中小企业
D、合伙企业
答案：A
分析解释：在横向联合战略中，旅行社集团核心层可以由一个或几个在集团中可以起到核心作用的企业组成；下一层是被核心企业控股的企业，形成集团的紧密层；紧密层之下是半紧密层，由被参股的企业组成；而松散层由一些协作企业组成。核心企业派员组成经理会，负责决策旅行社集团的重大问题。
由外国公司同中国的公司依照中国的法律和行政法规，经中国政府批准，设在中国境内的，由双方通过合同约定各自的权利和义务的企业是（）。
A、合伙企业
B、中外合作经营企业
C、外商独资经营企业
D、中外合资股份有限公司
答案：B
分析解释：本题考核中外合作经营企业的概念。中外合作经营企业亦称契约式合营企业。它是由外国公司、企业和其他经济组织或者个人同中国的公司、企业或者其他经济组织，依照中国的法律和行政法规，经中国政府批准，设在中国境内的，由双方通过合作经营企业合同约定各自的权利和义务的企业。
对于下列事项的表决，债权人会议未通过的，解决方法正确的有（）。
A、对于债务人财产管理方案的事项表决未通过的，由人民法院裁定
B、对于破产财产的分配的事项表决未通过的，由人民法院裁定
C、债权人对于人民法院对债务人财产管理方案的裁定不服的，可以申请复议
D、债权人对于人民法院对破产财产分配方案的裁定不服的，可以申请复议
答案：["A","C"]
分析解释：本题考核债权人会议的职权。对于破产财产的分配的事项表决未通过的，应进行二次表决，如果债权人会议二次表决仍未通过的，才由人民法院裁定，因此B选项是错误的。“债权额占无财产担保债权总额1/2以上”的债权人对于人民法院对破产财产分配方案的裁定不服的，可以申请复议。
构造最优投资组合时，需要确定的事项包括（）。
A、确定不同资产类别之间的相关程度
B、确定不同资产投资之间的投资收益率相关程度
C、确定有效市场前沿
D、确定同类资产之间的风险差异度
答案：["A","B","C"]
分析解释：构造最优投资组合时，在确定资产类别收益预期的基础上，可以计算不同资产类别之间的相关程度以及不同资产之间投资收益率的相关程度(即确定期望收益率、协方差和相关系数)，并在每一风险水平上计算能够取得最高收益的投资组合的构成，即构成资本资产定价模型上的有效市场前沿。
国有股权转让方对外披露产权转让信息，正式披露信息时间不得少于（）个工作日。
A、7
B、10
C、20
D、30
答案：C
分析解释：本题考查国有企业股权非上市转让的交易。股权转让原则上通过产权市场公开进行。转让方可以根据企业实际情况和工作进度安排，采取信息预披露和正式披露相结合的方式，通过产权交易机构网站分阶段对外披露产权转让信息，公开征集受让方。其中，正式披露信息时间不得少于20个工作
关于可转换债券的要素，下列叙述正确的有()。Ⅰ.可转换债券有效期限与一般债券相同，指债券从发行之日起至偿清本息之日止的存续时间Ⅱ.可转换公司债券的票面利率是指可转换债券作为一种债券的票面年利率，由发行人根据当前市场利率水平、公司债券资信等级和发行条款确定，一般高于相同条件的不可转换公司债券Ⅲ.转换比例是指一定面额可转换债券可转换成优先股的股数Ⅳ.赎回条款和回售条款是可转换债券在发行时规定的赎回行为和回售行为发生的具体市场条件
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：D
分析解释：可转换公司债券的票面利率是指可转换债券作为一种债券的票面年利率，由发行人根据当前市场利率水平、公司债券资信等级和发行条款确定，一般低于相同条件的不可转换公司债券。第Ⅱ项错误。转换比率是指每一张可转换债券在既定的转换价格下能转换为普通股股票的数量。第Ⅲ项错误。
某生产企业，2017年全年销售额l900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元.广告费支出200万元。该企业2017年应纳企业所得税（ ）万元。
A、24
B、32
C、46.8
D、102.5
答案：D
分析解释：广告费扣除限额=1900×15%=285（万元），大于广告费支出200万元，所以200万元可以全额扣除，无需调整。新产品的开发费可以全额扣除，此外可以加计扣除50%，应纳所得税：（1900-600-460-400-60×50%）×25%=102.5（万元）。
2016年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2016年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A、3.38
B、4.5
C、5.63
D、22.5
答案：C
分析解释：由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不能正确核算，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率：127.5÷（1-15%）×15%=22.5（万元）；应纳税额=应纳税所得额×25%=22.5×25%=5.63（万元）。
搭便车现象是对下列（ ）的一种形象的比喻。  

A、社会福利问题
B、市场失灵问题
C、公共物品问题
D、边际成本保持不变
答案：C
分析解释：公共物品具有非竞争性和非排他性，搭便车行为是对公共物品的非排他性的形象比喻。搭便车理论首先由美国经济学家科曼奥尔逊于1965年发表的《集体行动的逻辑：公共利益和团体理论》一书中提出，其基本含义是不付成本而坐享他人之利，故C项正确，ABD项错误。所以答案选C。
通货膨胀是（）制度下的一种经常性的现象。  

A、金本位
B、实物本位
C、银本位
D、信用货币
答案：D
分析解释：解析：通货膨胀是指大部分商品价格普遍而持续上涨的现象，其最直接的原因是货币的过量供给，这最易发生在不足值的货币制度中，即信用货币制度。在这种制度下，货币没有含金量，当流通中的货币供给过多导致购买力下降时，发生通货膨胀，故D项正确；ABC均错误。所以答案选D。
下列关于我国同业拆借市场说法正确的是（ ）。  

A、包括了全国所有的金融机构，覆盖了整个金融系统
B、是一种无需担保的资金融通行为
C、属于商业银行的长期借款行为
D、同业拆借利率反映了银行间货币存量的多寡
答案：B
分析解释：解析：同业拆借市场是一种信用拆借，无需担保的资金融通行为，故B项正确；同业拆借市场只限于符合条件的金融机构进入，故A项错误；同业拆借是金融机构之间临时性资金借贷，属于短期借款行为，故C项错误；同业拆借利率反映了银行间货币流量的多寡，故D项错误。所以答案选B。
不兑现信用货币制度下，主币具有以下（ ）性质。  

A、国家流通中的基本通货
B、国家法定价格标准
C、面值为货币单位的等份
D、发行权集中于中央银行或指定发行银行
E、足值货币
答案：A,B,D
分析解释：主币就是主位币，是一国流通中的基本通货，一般作为该国法定的货币标准，发行权集中于中央银行或指定发行银行，故ABD项正确；辅币，是本位货币单位以下的小面额货币，它是本位币的等分，故C项错误；不兑现的信用货币制度下不需要足值的货币，故E项错误。所以答案选ABD。
在国际收支平衡表中，货物、劳务的出口和资本流出均计入贷方。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：解析：国际收支平衡表示根据复式记账法编制的，一切收入项目或对外负债增加、对外资产减少的项目都被列为贷方，一切支出项目或对外资产增加、对外负债减少的项目都列为借方。所以，货物、劳务的出口导致收入增加计入货方，而资本流出表示对外负债减少应计入借方。所以说法错误。
TCP/IP提供的一种服务，可将域名翻译成IP地址的是（ ）。  

A、域名系统
B、网络系统
C、MIS系统
D、REP系统
答案：A
分析解释：DNS（DomainNameSystem，域名系统），因特网上作为域名和IP地址相互映射的一个分布式数据库，能够使用户更方便的访问互联网，而不用去记住能够被机器直接读取的IP数串。通过主机名，最终得到该主机名对应的IP地址的过程叫做域名解析（或主机名解析）。
在通货膨胀持续居高不下的情况下，资金所有者投资的风险大，预期报酬率高，筹资的资本成本率就高。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果国民经济保持健康、稳定、持续增长，整个社会经济的资金供给和需求相对均衡且通货膨胀水平低，资金所有者投资的风险小，预期报酬率低，筹资的资本成本率相应就比较低。相反，如果经济过热，通货膨胀持续居高不下，投资者投资的风险大，预期报酬率高，筹资的资本成本率就高。
在通货膨胀持续居高不下的情况下，资金所有者投资的风险大，预期报酬率高，筹资的资本成本率就高。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果国民经济保持健康、稳定、持续增长，整个社会经济的资金供给和需求相对均衡且通货膨胀水平低，资金所有者投资的风险小，预期报酬率低，筹资的资本成本率相应就比较低。相反，如果经济过热，通货膨胀持续居高不下，投资者投资的风险大，预期报酬率高，筹资的资本成本率就高。
混合性筹资动机兼具扩张性筹资动机和调整性筹资动机的特性，同时增加了企业的资产总额和资本总额，也导致企业的资产结构和资本结构同时变化。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在实务中，企业筹资的目的可能不是单纯和唯一的，通过追加筹资，既满足了经营活动、投资活动的资金需要，又达到了调整资本结构的目的。混合性筹资动机兼具扩张性筹资动机和调整性筹资动机的特性，同时增加了企业的资产总额和资本总额，也导致企业的资产结构和资本结构同时变化。
混合性筹资动机兼具扩张性筹资动机和调整性筹资动机的特性，同时增加了企业的资产总额和资本总额，也导致企业的资产结构和资本结构同时变化。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在实务中，企业筹资的目的可能不是单纯和唯一的，通过追加筹资，既满足了经营活动、投资活动的资金需要，又达到了调整资本结构的目的。混合性筹资动机兼具扩张性筹资动机和调整性筹资动机的特性，同时增加了企业的资产总额和资本总额，也导致企业的资产结构和资本结构同时变化。
下列关于长期股权投资会计处理的表述中，正确的是( )。
A、对合营企业长期股权投资，采用成本法核算
B、处置长期股权投资时，应结转其已计提的长期股权投资减值准备
C、成本法下，按被投资方实现净利润应享有的份额确认投资收益
D、权益法下，按被投资方宣告发放现金股利应享有的份额确认投资收益
答案：B
分析解释：对合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，选项A错。权益法下，按被投资方实现净利润应享有的份额确认投资收益；成本法下，不做账务处理，选项C错。成本法下，按被投资方宣告发放现金股利应享有的份额确认投资收益；权益法下，冲减长期股权投资，不确认投资收益，选项D错。
下列各项中，应计入长期应付款的有( )。
A、应付租入包装物租金
B、具有融资性质的分期付款方式购入固定资产的应付款项
C、因债权人单位撤销而长期无法支付的应付账款
D、应付融资租入固定资产的租赁费
答案：B,D
分析解释：应付租入包装物的租金应该计人其他应付款，选项A错；具有融资性质的分期付款购买固定资产的应付款项，应该计入长期应付款，选项B正确；因债权人单位撤销而长期无法支付的应付账款应该计入营业外收入，选项C错；应付融资租入固定资产的租赁费应该计入长期应付款，选项D正确。
下列关于会计基本职能的说法中，不正确的是（）。
A、即使没有会计监督，会计核算也可以提供高质量的会计信息
B、会计核算是会计监督的基础
C、会计监督是会计核算的质量保障
D、没有核算提供的各种信息，监督就失去了依据
答案：A
分析解释：会计核算与会计监督是相辅相成、辩证统一的。会计核算是会计监督的基础，没有核算提供的各种信息，监督就失去了依据；会计监督又是会计核算质量的保障，只有核算没有监督，就难以保证核算提供信息的质量。【知识点】会计职能【考点】会计职能【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列各项中，关于会计职能的表述正确的有（ ）。
A、监督职能是核算职能的保障
B、核算与监督是基本职能
C、核算职能是监督职能的基础
D、预测经济前景、参与经济决策和评价经营业绩是拓展职能
答案：A,B,C,D
分析解释：会计核算与会计监督是相辅相成、辩证统一的。会计核算是会计监督的基础，没有核算提供的各种信息，监督就失去了依据；会计监督又是会计核算质量的保障，只有核算没有监督，就难以保证核算提供信息的质量。【知识点】会计职能【考点】会计职能【考察方向】概念释义【难易程度】中
2017年1月1日，某股份有限公司未分配利润为100万元，2017年度实现净利润400万元，法定盈余公积的提取率为10%，不考虑其他因素，下列关于盈余公积的账务处理正确的是（ ）。
A、借：利润分配——提取法定盈余公积 400 000 贷：盈余公积 400 000
B、借：本年利润——提取法定盈余公积 400 000 贷：盈余公积 400 000
C、借：本年利润——提取法定盈余公积 500 000 贷：盈余公积 500 000
D、借：利润分配——提取法定盈余公积 500 000 贷：盈余公积 500 000
答案：A
分析解释：如果期初未分配利润为亏损，计提盈余公积时的基数为净利润扣除亏损之后的余额；如果为盈利，计提盈余公积时的基数为当期实现的净利润。应计提法定盈余公积金额＝400×10%＝40（万元）。【知识点】留存收益【考点】留存收益的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
A公司2017年1月1日未分配利润为-500万元（满足税法弥补条件），当年实现的利润总额为4 500万元。适用的企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，则2017年12月31日A公司的未分配利润为( )万元。
A、3000
B、2750
C、2700
D、3035
答案：C
分析解释：首先通过税前利润弥补亏损，税后利润=(4500 - 500)×(1- 25%)=3000（万元），提取法定盈余公积10%后，未分配利润=3000×（1-10%）=2700（万元）。【知识点】留存收益【考点】留存收益的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列对未分配利润的各项表述中，正确的有( )。
A、当年的净利润是企业未指定特定用途的利润
B、未分配利润是企业历年实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积相向投资者分配利润后留存在企业的利润
C、“利润分配——未分配利润”科目如为贷方余额，表示累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额
D、企业对于未分配利润的使用有严格的限制
答案：B,C
分析解释：企业历年结存的未分配利润是未指定用途的利润，当年实现的净利润是有特定用途的，如弥补亏损、提取盈余公积、向投资者分配利润等，选项A错误；企业对于未分配利润的使用有较大的自主权，选项D错误。【知识点】所有者权益【考点】所有者权益【考察方向】概念释义【难易程度】中
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月对一项固定资产的某一主要部件进行更换,被更换部件的账面价值为210万元。该生产设备为2016年12月购入,原价为600万元,釆用年限平均法计提折旧,使用寿命为10年,预计净残值为零。2020年1月购入新部件,价款400万元,增值税税额52万元,符合固定资产确认条件。则该项生产设备改扩建后的账面价值为( )万元
A、420
B、820
C、110
D、610
答案：D
分析解释：该项固定资产改扩建后的账面价值=该项固定资产改扩建前的账面价值-被更换部件的账面价值+发生的资本化支出= ( 600-600/ 10x3) -210+400= 610(万元)。【知识点】固定资产【考点】固定资产发生的后续支出【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司从证券市场购入乙公司股票10000股，划分为交易性金融资产。甲公司为此支付价款304万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利1万元，另支付相关交易费用0.5万元，假定不考虑其他因素，甲公司该项投资的入账金额为（）万元。
A、301
B、305.5
C、303
D、304.5
答案：C
分析解释：该交易性金融资产的入账金额为303万元。企业取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利，应当单独确认为应收项目。相关交易费用计入投资收益。【知识点】交易性金融资产的账务处理【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
2021年12月1日，甲公司购入乙公司股票100万股作为交易性金融资产，支付价款500万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利30万元。另支付相关交易费用10万元。该交易性金融资产的入账金额为（）万元。
A、100
B、500
C、470
D、510
答案：C
分析解释：该交易性金融资产的入账价值为470万元，取得价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应当单独确认为应收项目。交易性金融资产取得时发生的相关交易费用计入投资收益。【知识点】交易性金融资产的账务处理【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
A、用银行本票采购办公用品的款项
B、汇往异地银行开立采购专户的款项
C、存入证券公司指定账户的款项
D、存入银行信用证保证金专户的款项
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A通过“其他货币资金一—银行本票”核算，选项B通过“其他货币资金一—外埠存款”核算，选项C通过“其他货币资金一—存出投资款”核算，选项D通过“其他货币资金——信用证保证金”核算。【知识点】其他货币资金【考点】其他货币资金【考察方向】概念释义【难易程度】中
某企业2020年1月1日所有者权益构成情况如下：实收资本1500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元。2020年度实现利润总额为600万元，企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业2020年12月31日可供分配的利润为（ ）万元。
A、600
B、650
C、800
D、1100
答案：B
分析解释：企业可供分配的利润=当年实现的净利润（或净亏损）+年初未分配利润（或-年初未弥补亏损）+其他转入该企业2020年12月31日可供分配的利润=200+600×（1-25%）=650（万元）【知识点】利润的构成【考点】利润的构成【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列属于会计基本等式的是( )。
A、资产=负债+所有者权益
B、资产=负债+所有者权益+(收入-费用)
C、资产=负债+所有者权益+利润
D、收入-费用=利润
答案：A
分析解释：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润这六大会计要素无论如何变化，最后都回到资产、负债、所有者权益之间的平衡关系上来。正因为如此，“资产=负债+所有者权益”这一等式才被称为会计的基本等式。【知识点】会计等式【考点】会计等式【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据会计法律制度的规定，会计机构负责人办理交接手续必须有监交人负责监交。下列人员中，应负责监交的是()。
A、单位负责人
B、注册会计师
C、总会计师
D、审计机构负责人
答案：A
分析解释：(1) 会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时，主管单位可以派人会同监交: (2) 一般会计人员办理交接手续，会计机构负责人(会计主管人员)监交。[知识点]：会计工作交接[考点]会计工作交接与监交[考察方向]：原文表述[难度]易
在三栏式账户的余额栏前，未印明余额方向的，用蓝色墨水在余额栏内登记负数余额。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：下列情况，可以用红色墨水记账：（1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；（2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；（3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；（4）根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
关于P银行拒绝付款并予以退票的行为，下列说法正确的是（）。
A、P银行拒绝付款并予以退票的原因是甲公司签发了空头支票
B、P银行应当对出票人处以30 000元的罚款
C、P银行应当对出票人处以1 000元的罚款
D、丙公司有权要求12 000元的赔偿金
答案：D
分析解释：选项A，签发空头支票的是乙公司；选项BC，出票人签发空头支票，由“中国人民银行”处以票面金额5%但不低于1 000元的罚款；选项D，出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额“2%”的赔偿金。[知识点]支票[考点]支票[考察方向]案例分析[难度]易
王某为甲超市的采购人员,2020年12月底报销其当月出差的差旅费，其中包括注明王某身份信息的航空运输电子客票行程单，注明的票价为851元，燃油附加费为130元。已知航空旅客运输的增值税税率为9%。假定不考虑其他因素，计算甲超市报销王某的航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是( )。
A、(851+130)/(1+9%)×9%=81(元)
B、(851+130)×9%=88.29(元)
C、851×9%=76.59(元)
D、130×9%=11.7(元)
答案：A
分析解释：纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)/(1+9%)×9%。[知识点]：增值税应纳税额的计算[考点]增值税应纳税额的计算[考察方向]：公式计算[难度]易
根据经验法则，对于服从对称的钟形分布的标准分数，95%的标准分数分布在( )。
A、1个标准差范围内
B、2个标准差范围内
C、3个标准差范围内
D、4个标准差范围内
答案：B
分析解释：本题考查标准分数。对于服从对称的钟形分布的标准分数，68%的标准分数在[-1，+1]范围内，约有95%的标准分数在[-2，+2]范围之内，约有99%的标准分数在[-3，+3]范围之内。【知识点】分布形态的测度【考点】标准分数【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于划分为持有待售的处置组的说法中，不正确的是（）
A、对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，如果该处置组包含商誉，应当先抵减商誉的账面价值
B、后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回以前减记的金额
C、后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，应当首先恢复商誉的减值金额
D、后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回
答案：C
分析解释：后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后相关非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，但已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的减值损失不得转回。
企业持有的下列各项资产划分为持有待售类别后，适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》的有（ ）。
A、釆用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
B、固定资产
C、递延所得税资产
D、长期股权投资
答案：B,D
分析解释：选项A,采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，适用《企业会计准则第3号——投资性房地产》；选项C,递延所得税资产，适用《企业会计准则第18号——所得税》。【知识点】持有待售的非流动资产、处置组【考点】持有待售类别的计量【考察方向】概念释义【难易程度】易
年度终了，事业单位应将“经营结余”科目余额全数转入“非财政补助结余分配”科目，结转后该科目无余额。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：年末，如“经营结余”科目为贷方余额，将余额结转入“非财政拨款结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政拨款结余分配”科目；如为借方余额，为经营亏损，不予结转。【知识点】预算结转结余及分配业务【考点】非财致拨款结转结余【考察方向】会计分录【难易程度】中
境外经营财务报表的折算，资产负债表中的资产、负债和所有者权益项目，均采用资产负债表日的即期汇率折算。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：境外经营财务报表的折算，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】境外经营财务报表的折算【考察方向】概念释义【难易程度】中
当期末汇率上升时，外币货币性资产会产生汇兑损失，外币货币性负债会产生汇兑收益。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当期末汇率上升时，折算后的外币货币性资产和外币货币性负债用人民币表示的金额都会增加，所以对于外币货币性资产来说，产生的是汇兑收益，对外币货币性负债来说，产生的是汇兑损失。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业在前期资产负债表日，依据当时实际情况和所掌握的证据合理估计预计负债后，应当将当期实际发生的诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额，应计入（）。
A、财务费用
B、营业外收入或营业外支出
C、营业外支出
D、管理费用
答案：C
分析解释：企业在前期资产负债表日，依据当时实际情况和所掌握的证据合理估计预计负债后，应当将当期实际发生的诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额，直接计入或冲减当期营业外支出。【知识点】未决诉讼及未决仲裁【考点】未决诉讼及未决仲裁【考察方向】概念释义【难易程度】中
货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出数进行折现确定最佳估计数。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果预计负债的确认时点距离实际清偿有较长的时间跨度，货币时间价值的影响重大，那么在确定预计负债的确认金额时，应考虑采用现值计量，即通过对相关未来现金流出进行折现后确认最佳估计数。【知识点】或有事项的计量【考点】预计负债的计量【考察方向】原文表述【难易程度】易
如果预计负债的确认时点距离实际清偿有较长的时间跨度，货币时间价值的影响重大，那么在确定预计负债的金额时，应考虑采用现值计量，即通过对相关未来现金流出进行折现后确认最佳估计数。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果预计负债的确认时点距离实际清偿有较长的时间跨度，货币时间价值的影响重大，那么在确定预计负债的确认金额时，应考虑采用现值计量，即通过对相关未来现金流出进行折现后确认最佳估计数。【知识点】或有事项的计量【考点】预计负债的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司为增值税一般纳税人，2021年1月1日，甲公司发出一批实际成本为240万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后以不高于受托方计税价格直接对外出售。2021年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费12万元、增值税税额1.56万元，另支付消费税28万元。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为（ ）万元。
A、252
B、253.56
C、280
D、281.56
答案：C
分析解释：委托加工应税消费品收回后以不高于受托方计税价格直接出售的，所缴纳的消费税税款计入委托加工物资的成本，所以甲公司收回的该批应税消费品的入账价值=240+12+28=280（万元）。【知识点】存货的初始计量【考点】存货的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】易
企业按照单个存货项目计提存货跌价准备，在结转销售成本时，应同时结转对所售存货已计提的存货跌价准备。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备。企业计提了存货跌价准备，如果其中有部分存货已经销售，则企业在结转销售成本时，应同时结转对其已计提的存货跌价准备。【知识点】存货跌价准备的计提与转回【考点】存货跌价准备的计提与转回【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于外币财务报表折算的表述中，不正确的是（）。
A、资产和负债项目应当采用资产负债表日的即期汇率进行折算
B、所有者权益项目，除“未分配利润”项目外，其他项目均应采用发生时的即期汇率进行折算
C、利润表中的收入和费用项目，应当采用交易发生日的即期汇率折算，也可以采用与交易发生日即期汇率近似的汇率进行折算
D、在部分处置境外经营时，应将资产负债表中所有者权益项目下列示的.与境外经营相关的全部外币财务报表折算差额转入当期损益
答案：D
分析解释：企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的.与该境外经营相关外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，应当按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。【知识点】境外经营财务报表的折算
市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是（ ）。
A、政府预算
B、部门预算
C、单位预算
D、零基预算
答案：B
分析解释：部门预算是编制政府预算的一种制度和方法，即由政府各部门依据国家有关法律法规及履行职能的需要编制，反映部门所有收入和支出情况的综合财政计划，是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础。【知识点】部门预算编制【考点】部门预算的含义【难易程度】易【考察方向】概念理解
我国政府各部门履行职能和事业发展的物质基础是（ ）。
A、单位预算
B、部门预算
C、财政收入
D、财政支出
答案：B
分析解释：部门预算是编制政府预算的一种制度和方法，即由政府各部门依据国家有关法律法规及履行职能的需要编制，反映部门所有收入和支出情况的综合财政计划，是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础。【知识点】部门预算编制【考点】部门预算的含义【难易程度】易【考察方向】概念理解
符合经财政部批准免征房产税的房产有 （ ）。
A、房地产开发企业未出售的商品房
B、经鉴定已停用的危房
C、老年服务机构自用的房产
D、权属有争议的房产
E、大修停用3个月以上的房产
答案：A,B,C
分析解释：选项D，产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税；选项E，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。【知识点】房产税【考点】房产税的减免【考察方向】结论考察【难易程度】中
甲企业应缴纳房产税（ ）万元。  

A、36.48
B、37.44
C、40.24
D、42.36
答案：C
分析解释：本题考查房产税。应纳房产税=（4000-200）×（1-20%）×1.2%+1.5×12×12%+500×（1-20%）×1.2%×4÷12=36.48+2.16+1.6=40.24（万元）。【知识点】财产税制【考点】房产税【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于土地使用权的相关说法中，正确的有（ ）。
A、房地产开发企业的土地使用权应作为投资性房地产核算
B、对外出租的土地使用权应作为投资性房地产核算
C、企业取得的自用土地使用权应按照所支付的价款和相关税费确认为无形资产
D、企业外购的房屋建筑物，实际支付的价款如果确实不能在土地使用权与地上建筑物之间分配的，应该全部作为无形资产核算
答案：B,C
分析解释：选项A，房地产开发企业的土地使用权应该作为存货核算；选项D，企业外购的房屋建筑物，实际支付的价款如果确实不能在土地使用权与地上建筑物之间分配的，应该全部作为固定资产核算。【知识点】无形资产的初始计量【考点】无形资产的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
社会保障存在的前提条件是（ ）。
A、经济稳定运行
B、人民生活水平不断提高
C、安定的社会环境
D、充分就业
E、GDP较快增长
答案：A,C
分析解释：本题考查社会保障存在的前提条件。经济社会要正常运行，除了必须保证有持续稳定的经济增长率来提供越来越丰富的物质财富外，还必须有一个安定的社会环境，这便是社会保障存在的前提条件。【知识点】社会保障支出【考点】社会保障的概念与内容【考查方向】概念理解【难易程度】易
黄海公司以定向增发3000万股股票方式取得集团外部南海公司60%的股权，从而能够对南海公司实施控制。每股股票面值为1元，每股发行价格为2.5元，另支付券商发行费用200万元。当日南海公司可辨认净资产的账面价值为8000万元，公允价值为10000万元。不考虑其他因素，则合并报表中黄海公司因企业合并产生的商誉为（）万元。
A、1500
B、1300
C、2700
答案：B
分析解释：商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值份额=2.5×3000-10000×60%=1500（万元），股票发行费用冲减资本公积，不影响合并成本，也不影响商誉。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
2018年1月1日甲公司取得乙公司20%的有表决权股份，对乙公司具有重大影响，初始投资成本为1200万元。当年乙公司实现净利润1000万元。2019年1月1日，甲公司以银行存款7500万元从集团内部其他公司取得乙公司有表决权股份的60%，从而能够对乙公司实施控制。当日乙公司可辨认净资产的账面价值为9500万元，原控制方合并财务报表中乙公司可辨认净资产的账面价值为10000万元（无商誉）。两次交易不属于“一揽子交易”，不考虑其他相关因素。2019年1月1日甲公司对乙公司长期股权投资的入账金额为（）万元。
A、8700
B、8900
C、8000
D、7600
答案：C
分析解释：长期股权投资入账价值=被合并方在最终控制方合并财务报表中的可辨认净资产账面价值的份额+最终控制方收购被合并方形成的商誉=10000×80%+0=8000（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
关于关税征收管理的说法，错误的是（ ）。
A、关税纳税人因不可抗力而不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月
B、关税纳税人自海关填发缴款书之日起超过3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制措施
C、进出境货物放行后，海关发现少征或漏征税款的，应当自缴纳税款或货物放行之日起1年内，向纳税人补征
D、因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起5年内可以追征，并加收滞纳金
答案：D
分析解释：本题考查关税的征收管理。选项D错误，因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起3年内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款万分之五的滞纳金。【知识点】关税的征收管理【考点】关税的补征和追征【考察方向】概念释义【难易程度】易
【业务3】委托代理商代销10台小型发电机组，协议规定，代理商按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给代理商，代理商本月无销售。该企业委托代销发电机组的销项税额是（ ）元。
A、3448.27
B、34482.76
C、35172.41
答案：A
分析解释：委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。由于商场本月无销售，所以企业委托代销发电机组的销项税额为0元。【知识点】增值税的纳税义务发生时间【考点】增值税的纳税义务发生时间【考察方向】概念释义【难易程度】中
每年年末，企业应当对固定资产的下列项目进行复核的有（）。  

A、预计净残值
B、预计使用寿命
C、折旧方法
D、已计提折旧
答案：A,B,C
分析解释：《企业会计准则第4号—固定资产》规定，企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。【知识点】固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核【考点】固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司2021年发生研究开发支出共计600万元，其中研究阶段支出150万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支岀400万元，该研发项目在当期已达到预定用途形成无形资产，并在当期摊销20万元。税法规定，内部研发形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销，且会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，2021年12月31日甲公司因该项无形资产形成的暂时性差异为（ ）万元。
A、150
B、380
C、50
答案：C
分析解释：2021年12月31日无形资产的账面价值=400-20=380（万元），无形资产的计税基础=（400-20）X200%=760（万元），形成可抵扣暂时性差异380万元（760-380）。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司以2000万元的价格购买丙公司的一家子公司，全部以银行存款转账支付。该子公司的净资产为1900万元，其中现金及现金等价物为200万元。甲公司合并现金流量表 中，“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目反映的金额为（）万元。
A、2000
B、100
C、1800
D、1900
答案：C
分析解释：甲公司合并现金流量表中“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目反映的金额= 2000-200= 1800 （万元）。【知识点】合并现金流量表中有关少数股东权益项目的反映【考点】合并现金流量表中有关少数股东权益项目的反映【考察方向】案例应用【难易程度】中
母子公司之间发生的经济业务，对整个企业集团财务状况和经营成果影响不大时，可以不编制抵销分录而直接编制合并财务报表，体现的是重要性原则。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：母公司与子公司、子公司相互之间发生的经济业务，对整个企业集团财务状况和经营成果影响不大时，为简化合并手续也应根据重要性原则进行取舍，可以不编制抵销分录而直接编制合并财务报表。【知识点】合并财务报表的编制原则【考点】重要性原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
某油气田开采企业2020年9月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税( )万元。（天然气资源税税率6%）
A、2.00
B、20.00
C、22.00
D、28.09
答案：D
分析解释：该油气田企业销售给关联企业的天然气价格明显偏低且无正当理由，当地又无同类售价，所以应该按组成计税价格计征资源税。该油气田企业当月应纳的资源税= 400×( 1+10%)÷（1-6%）×6%= 28.09（万元）【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
（一）资料2022年5月，某审计组对乙公司2021年度财务收支进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下所述。（二）要求：根据资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案【资料1】乙公司的主要业务是生产和销售某种化工产品。经向相关行业协会调查，审计人员了解到，乙公司所生产的化工产品自2020年初出现产能过剩，乙公司所处行业毛利率2019年至2021年持续下滑。乙公司2019年、2020年、2021年主营业务收入分别为4.5亿元、4亿元、5亿元，主营业务成本分别为4亿元、3.6亿元、4.2亿元。对于2021年销售业绩的提升，乙公司的解释是：在结构性产能过剩的市场环境下，2021年公司加强内部管理和市场营销，大力开拓市场，销售额出现回升。【资料2】经过调查和分析，审计人员拟对乙公司2021年的主营业务收入进行截止期测试，并提出了如下审计程序：（1）选取报表日前后若干天的销售发票存根，检查相应的记账凭证日期和发货凭证日期；（2）选取报表日前后若干天的赊销业务银行进账单，检查相应的记账凭证日期；（3）选取报表日前后若干天的发货凭证，检查相应的销售发票开具日期和记账凭证日期；（4）选取报表日前后若干天的主营业务收入记账凭证，检查相应的销售发票开具日期和发货凭证日期。【资料3】审计人员发现，2022年2月5日，乙公司发生一笔上年已确认收入的销售退回业务，涉及金额高达5000万元，冲减了2022年主营业务收入。2022年4月15日乙公司董事会批准报出财务报告。【资料4】审计人员通过对乙公司财务报表的分析发现，2021年末应收账款余额较2020年末增长50%。【资料5】2021年12月乙公司发生一笔金额较大的委托代销商品收入，并确认为应收账款。审计人员对其进行了函证，回函内容为：2021年12月10日收到乙公司委托本公司代销的货物3600万元，2022年3月15日售出。3.“资料3”中，乙公司该笔销售退回业务的会计处理（ ）。
A、正确
B、错误，不必进行会计处理，在附注中予以披露即可
C、错误，应通过“主营业务收入”科目对2021年报表予以调整
D、错误，应通过“以前年度损益调整”科目对2021年报表予以调整
答案：D
分析解释：2022年2月5日，乙公司发生一笔上年已确认收入的销售退回业务，涉及金额高达5000万元，冲减了2022年主营业务收入。2022年4月15日乙公司董事会批准报出财务报告。在财务报告报出前，应通过以前年度损益调整进行调整。【知识点】销售与收款循环审计目标和方法
根据《预算法》的规定，下列关于预算体系层级的表述中，正确的有（ ）。
A、我国实行一级政府一级预算
B、我国的预算共分为四级
C、我国预算分为中央预算和地方各级预算
D、我国预算最低一级是乡、民族乡、镇预算
答案：A,C,D
分析解释：我国的预算分为五级，分别是：（1）中央预算；（2）省、自治区、直辖市预算；（3）设区的市、自治州预算；（4）县、自治县、不设区的市、市辖区预算；（5）乡、民族乡、镇预算。【知识点】预算和预算法【考点】预算体制【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：  
(1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元／台，旧冰箱的作价为0.2万元／台，收取的差价款为0.93万元／台。  
(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于12月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为两个月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。  
(3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所（增值税一般纳税人）的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。  
(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元，其中运费成本4万元。  
要求：根据上述资料，回答下列问题。  
(2)该企业业务(2)应确认的增值税销项税额为( )万元。
A、30.6
B、5.1
C、3.9
D、1.8
答案：C
分析解释：纳税人采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天；纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该企业业务(2)应确认的增值税销项税额=15x2×13%=3.9（万元）。【知识点：销项税额】
根据增值税的现行规定，下列说法不正确的有（ ）。
A、某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为
B、纳税人销售林木的同时提供林木管护服务属于混合销售行为
C、某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为
D、纳税人销售自产活动板房同时提供建筑服务的行为，属于混合销售行为
E、照相馆在提供照相服务的同时销售相框属于兼营行为
答案：D,E
分析解释：选项D，自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应该分别核算销售货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；选项E，属于混合销售行为。【知识点：混合销售和兼营行为的征税规定】
以下表述正确的有（ ）。  

A、黄金珠宝部当期应纳的增值税26153.85元
B、服装部当期应纳的增值税810.34元
C、餐饮部当期应纳的增值税13584.91元
D、化妆品部当期应纳的增值税156280.78元
E、外购家电用于职工福利设施的，不得抵扣增值税的进项税
答案：B,E
分析解释：选项B服装部当期应纳的增值税=150000/(1+13%)×13%-16000= 810.34 （元）。选项C，餐饮部当期应纳的增值税=240000/（1+6%) ×6%-11000=13584.91-11000=2584.91 。【知识点：应纳税额的计算】
非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指（ ）。
A、自然灾害损失
B、购进货物滞销过期报废损失
C、合理损耗
D、因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失
答案：D
分析解释：非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失：故选项D符合题意。【知识点】进项税额的检查【考点】不得抵扣的进项税额的检查【考察方向】案例应用【难易程度】中
某航空公司占用林地2万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪,所占耕地适用的单位税额为15元/平方米。该航空公司应缴纳耕地占用税( ) 万元。
A、20
B、28
C、38
D、25
答案：C
分析解释：占用林地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照规定缴纳耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、 停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税= 2x15+4x2=38(万元)。【知识点】减征耕地占用税
张某接受王某的委托，以王某代理人的身份依法与李某签订了合同，对于该合同的签订（）。
A、张某与王某均不承担民事责任
B、张某与王某共同承担民事责任
C、张某承担民事责任
D、王某承担民事责任
答案：D
分析解释：代理是指代理人以被代理人(又称本人)的名义。在代理权限内与第三人(又称相对人)所为的法律行为，而其法律后果直接由被代理人承受的民事法律制度。其中，代为他人实施民事法律行为的人，称为代理人;由他人以自己的名义代为民事法律行为，并承受法律后果的人，称为被代理人。
如果识别出被审计单位管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易，注册会计师的以下措施中错误的是（ ） 。
A、立即将相关信息向项目组其他成员通报
B、要求管理层识别与新识别出的关联方之间发生的所有交易，以便注册会计师作出进一步评价，并询问与关联方关系及其交易相关的控制为何未能识别或披露该关联方关系或交易
C、对新识别出的关联方或重大关联方交易实施恰当的实质性程序
D、出于对管理层诚信的怀疑，解除业务约定
答案：D
分析解释：如果管理层不披露关联方关系或交易看似是有意的，可能显示存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当评价这一情况对审计的影响，考虑是否有必要重新评价管理层对询问的答复以及管理层声明的可靠性，但还不至于直接解除业务约定 。[知识点：针对重大错报风险的应对措施]
根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的是（）。
A、相互间具有隶属关系
B、隶属于行政机关
C、可由当事人自主选定
D、按行政区划层层设立
答案：C
分析解释：仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属关系。【知识点】仲裁【考点】仲裁机构【考察方向】概念释义【难易程度】易
根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（ ）。
A、收养协议纠纷
B、赠与合同纠纷
C、物权变动纠纷
D、商标权纠纷
答案：A
分析解释：（ 1）选项 BCD：只有“合同纠纷”和“其他财产权益纠纷”（包括因物权、知识产权中的财产权而产生的民事纠纷）可以协议管辖；（ 2）选项 A：属于人身关系纠纷，不能协议管辖。【知识点】民事诉讼【考点】诉讼管辖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于子公司与分公司法律特征的表述中，正确的是（ ）。
A、子公司具有法人资格
B、子公司依法独立承担民事责任
C、分公司不具有法人资格
D、分公司进行经营活动的民事责任由其总公司承担
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核公司的种类。我国《公司法》规定，公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。公司可以设立分公司，分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。知识点：公司的概念和种类【考点】公司的种类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
如果股份有限公司的董事会和监事会均不履行召集和主持股东大会职责，公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以自行召集和主持。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持。【知识点】股份有限公司的组织机构【考点】股东大会的召开【考察方向】结论考察【难易程度】中
根据企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是( )。
A、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
B、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
C、企业同期资料管理中，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后20日内提供同期资料
D、企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险缴纳的保险费，不得在企业所得税税前扣除
答案：A
分析解释：选项B,母子公司之间支付的管理费，不得在税前扣除;选项C,企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后30日内提供同期资料;选项D,企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。【知识点】扣除原则和范围
下列支出不能作为长期待摊费用的是( )。
A、固定资产的大修理支出
B、租入固定资产的改建支出
C、外购房屋发生的装修费用
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
答案：C
分析解释：企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。（知识点：长期待摊费用的税务处理）（题库维护老师：zhx）
房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是（ ）。
A、在实际发生损失的当期据实扣除
B、作为营业外支出在支付当期据实扣除
C、作为财务费用在支付当期据实扣除
D、作为销售费用在支付当期据实扣除
答案：A
分析解释：企业采取银行按揭方式销售开发产品，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除。（知识点：成本、费用扣除的税务处理）（题库维护老师：zhx）
依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。
A、已提足折旧的固定资产的改建支出
B、未提足折旧的固定资产改建支出
C、融资租入固定资产的租赁费支出
D、经营租入固定资产的改建支出
E、固定资产的大修理支出
答案：A,D,E
分析解释：企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。（知识点：长期待摊费用的税务处理）（题库维护老师：zhx）
意德企业营业外支出的纳税调整金额为( )万元。  

A、20
B、30
C、70
D、100
答案：A
分析解释：意德企业营业外支出的纳税调整金额20万元 ①70万元为违约购销合同的罚款支出以及10万元为诉讼费支出可以在所得税前扣除; ②20万元违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出在所得税前不得扣除。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】