Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司共有股权10000万股,被乙公司收购80%的股权，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付72000万元，以银行存款支付8000万元。假设符合特殊性税务处理条件，则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为( )万元。
A、2000
B、1600
C、1500
D、800
答案：B
分析解释：非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)x(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)。非股权支付对应的资产转让所得=(80000-64000) x( 8000÷ 80000)= 16000x 10%= 1600(万元)。【知识点】企业重组的特殊性税务处理方法
下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的是( )。
A、销售商品采取预收款方式的，按实际收到货款的日期确认收入实现
B、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C、企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现
D、被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
答案：D
分析解释：选项 A，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;选项 B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除;选项 C，企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。【知识点：收入总额（一）一般收入的确认】【题库维护人：QYD】
下列关于个人所得税减免税优惠的表述中，正确的是( )。
A、个人转让自用5年以上且是家庭唯一居住用房取得的所得，减半征收个人所得税
B、个人购买体育彩票，一次中奖收入2万元的，暂免征收个人所得税
C、个人取得的教育储蓄存款利息，免征个人所得税
D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税
答案：C
分析解释：选项A，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税;选项B，个人购买的体育彩票，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税;选项D，外籍个人以非现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。（知识点：其他减免税项目）（题库维护老师：zhx）
下列关于个体工商户从事生产、经营活动取得的所得征税的说法，正确的是（ ）。
A、个体工商户按规定缴纳的摊位费不得税前扣除
B、个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
C、个体工商户生产经营活动中对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用不准扣除
D、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
答案：B
分析解释：选项A，个体工商户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费，按实际发生数扣除；选项c，个体工商户生产经营活动中，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除；选项D，税收滞纳金不能税前扣除。（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
下列表述不符合个人所得税法规定的是（）。
A、实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策
B、无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
C、非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策
D、2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下的罚款
答案：B
分析解释：对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月15日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所得的应纳税款，由税务机关依据《税收征管法》自行确定征收方式。（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
苏某为其所有的一幢价值400万元的房屋先后向甲、乙两家保险公司投保财产保险。在甲公司的保险金额为300万元，在乙公司的保险金额为200万元。在保险期间内，该房屋发生保险事故，房屋全部毁损。假设保险合同未对责任承担顺序另作约定。关于本案的说法中，正确的有（ ）。
A、甲保险公司应赔付300万元，乙保险公司应赔付200万元
B、甲保险公司应赔付240万元，乙保险公司应赔付160万元
C、公司应赔付160万元，乙保险公司若未询问重复保险的有关情况，苏某无须主动告知
D、苏某有义务将重复保险的有关情况通知甲、乙保险公司
答案：B,D
分析解释：（1）选项AB：重复保险的各保险人赔偿保险金的总和不得超过保险价值。除合同另有约定外，各保险人按照其保险金额与保险金额总和的比例承担赔偿保险金的责任。（2）选项CD：重复保险的投保人应当将重复保险的有关情况通知各保险人。【知识点】保险合同【考点】重复保险的分摊制度【考察方向】概念理解【难易程度】中
在零部件是自制还是外购决策时，如果企业有剩余生产能力，则需要考虑的成本有( )。
A、变动成本
B、沉没成本
C、不可避免成本
D、剩余生产能力的机会成本
答案：A,D
分析解释：在零部件是自制还是外购决策时，需要考虑企业是否有剩余生产能力，如果企业有剩余生产能力，不需要追加设备投资，那么只需要考虑变动成本即可;如果企业没有足够的剩余生产能力，需要追加设备投资，则新增加的专属成本也应该属于相关成本。同时还需要把剩余生产能力的机会成本考虑在内。[知识点]零部件自制与外购的决策
市场上有以甲公司股票为标的资产的欧式看涨期权和欧式看跌期权，每份看涨期权可买入1股股票，每份看跌期权可卖出一股股票,看涨期权每份市场价格5元，看跌期权每份市场价格3元，执行价格均为60元，到期日相同，如果到期日股票价格均为64元，购入一份看涨期权同时购入一份看跌期权的投资组合的净损益是（ ） 元。
A、-4
B、-8
C、8
D、4
答案：A
分析解释：本题考核“期权的投资策略一多头对敲”。看涨期权的到期日价值=到期日股价一执行价格=64-60=4元;看跌期权的执行价格<到期日股价，所以不行权，到期日价值=0。组合净损益=看涨期权到期日价值+看跌期权的到期日价值一看涨期权价格-看跌期权价格=4+0-5-3=-4 (元)。【知识点：期权的投资策略】
某盈利企业不存在金融资产，当前净财务杠杆大于零、股利支付率小于1，如果经营效率和股利支付率不变，并且未来仅靠内部融资来支持增长，则企业的净财务杠杆会（ ） 。
A、逐步下降
B、逐步上升
C、保持不变
D、三种都有可能
答案：A
分析解释：净财务杠杆=净负债/股东权益，由于内部融资增加的是金融负债，不增加有息负债，也不会减少金融资产，所以不会增加净负债；又由于是盈利企业，股利支付率小于1，据此可知企业的净利润大于零，留存收益率大于零，因此留存收益增加，从而导致股东权益逐步增加，所以经财务杠杆逐步下降 。【知识点：管理用财务分析体系】
本量利分析与风险分析相结合，可以为企业提供降低经营风险、财务风险的方法和手段，以保证企业实现既定目标。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：本量利分析分析作为一种完整的方法体系，在企业经营管理工作中应用十分广泛。运用本量利分析分析可以预测在保本、保利条件下应实现的销售量或销售额；与风险分析相结合，可以为企业提供降低经营风险的方法和手段，以保证企业实现既定目标。【知识点】本量利分析概述【考点】本量利分析【考察方向】原文表述【难易程度】易
根据反垄断法律制度的规定，市场支配地位是指经营者在相关市场内具有能够控制商品价格、数量或者其他交易条件，或者能够阻碍、影响其他经营者进入相关市场能力的市场地位。下列各项中，属于“其他交易条件”的有（）。
A、付款条件
B、交付方式
C、商品品质
D、售后服务
答案：A,B,C,D
分析解释：市场支配地位是指经营者在相关市场内具有能够控制商品价格、数量或者其他交易条件，或者能够阻碍、影响其他经营者进入相关市场能力的市场地位。这里的“其他交易条件”，是指除商品价格、数量之外能够对市场交易产生实质影响的其他因素，包括商品品质、付款条件、交付方式、售后服务等。[知识点]市场支配地位的法律界定
我国外汇管理条例规定,“境内机构和个人”所有外汇收支均适用外汇管理条例。下列选项中,属于境内机构和个人的有( )。
A、邬某，中国公民，已在美国居住2年
B、莉娜，法国公民，已在上海连续居住满1年
C、甲有限责任公司,境内设立的中外合资的股份公司
D、国际组织驻华代表机构
答案：A,B,C
分析解释：境内机构，指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。境内个人，指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人,外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。选项D不属于境内机构。[知识点]《外汇管理条例》的适用范围和基本原则
78.甲公司2x20年12月31日递延所得税负债的余额应为( )万元。
A、56, 25
B、150
C、154.5
D、156.25
答案：D
分析解释：【答案】D【解析】递延所得税负债余额= (1800-1200) x25%(事项②)+25x25% (事项④)= 156. 25(万元);或:递延所得税负债余额=期初余额400x25%+本期新增额(200x25% +25x25%)=156. 25(万元)。【知识点：递延所得税】【题库维护人：QYD】
对于企业发生的汇兑损益，下列说法中正确的有( )。
A、外币计价的交易性金融资产发生的汇兑损益计入财务费用
B、外币专门借款发生的汇兑损益，应计人购建固定资产期间的财务费用
C、企业因外币交易业务所形成的应收应付款项发生的汇兑损益，应计入财务费用
D、企业的外币银行存款发生的汇兑损益，应计入财务费用
E、企业的外币兑换业务所发生的汇兑损益，应计入营业外支出
答案：C,D
分析解释：选项A，外币计价的交易性金融资产发生的汇兑损益计入公允价值变动损益;选项B,外币专门借款发生的汇兑损益，符合资本化条件的应予以资本化，不符合资本化条件的应计入购建固定资产期间的财务费用;选项E,企业的外币兑换业务所发生的汇兑损益，应计入财务费用。【知识点：外币交易的会计处理】【题库维护人：QYD】
确定投资方当前是否有能力主导被投资方的相关活动时，需要( )。
A、识别被投资方并评估其设立目的和设计
B、识别被投资方的相关活动
C、识别被投资方对相关活动进行决策的机制
D、识别投资方可从被投资方获得的报酬
E、确定投资方及涉入被投资方的其他方拥有的与被投资方相关的权利
答案：A,B,C,E
分析解释：投资方拥有对被投资方的权力是判断控制的第一要素，这要求投资方需要识别被投资方并评估其设立目的和设计、识别被投资方的相关活动以及对相关活动进行决策的机制、确定投资方及涉人被投资方的其他方拥有的与被投资方相关的权利等，以确定投资方当前是否有能力主导被投资方的相关活动。【知识点】长期股权投资的成本法核算
甲、乙、丙三人拟设立一有限责任公司。在公司设立过程中，甲在搬运为公司购买的办公家具时，不慎将丁撞伤。根据公司法律制度的规定，下列关于对丁的侵权责任承担的表述中，正确的是（ ）。
A、若公司未成立，丁仅能请求甲承担该侵权责任
B、若公司未成立，丁应先向甲请求赔偿，不足部分再由乙、丙承担
C、若公司成立，则由公司自动承担该侵权责任
D、无论公司是否成立，该侵权责任应由甲、乙、丙共同承担
答案：C
分析解释：（1） “搬运为公司购买的办公家具”—因履行公司设立职责而引发的侵权之债； （2）选项AB：如果公司未成立，应由全体发起人（甲、乙、丙）承担连带责任； （3）选项C：如果公司成立，则公司承担侵权责任，而后再根据甲的过错向甲追偿； （4）选项D：错误。理由如（2）、（3）。[知识点：设立阶段的债务]
下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）。
A、补征税额
B、强制扣缴
C、变价抵缴
D、征收关税滞纳金
答案：B,C,D
分析解释：《海关法》赋予海关对滞纳关税的纳税义务人强制执行的权利，强制措施主要有两类：（1）征收关税滞纳金；（2）强制征收。强制征收中规定：如纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。【知识点：关税的强制执行】
行政法的基本原则包括行政合法性原则、行政合理性原则、行政应急性原则，其中( )。
A、行政合法性原则只要求遵循宪法、法律
B、行政合理性原则要求行政权力的存在有法律依据
C、行政合理性原则要求行政行为应建立在考虑相关因素的基础上
D、行政应急权力在任何时候都可以行使
答案：C
分析解释：合法性原则要求行政机关实施行政管理不仅应遵循宪法、法律，还要遵循行政法规、地方性法规、行政规章、自治条例和单行条例及规章等。所以选项A错误。要求行政权力的存在有法律依据是行政合法性原则的要求。所以选项B错误。行政应急权力必须在满足特定条件的前提下才能行使。所以选项D错误。[知识点]行政法的基本原则
关于行政行为，下列说法正确的有( )。
A、行政奖励是作为行政行为
B、征税行为是双方行政行为
C、国家行为因具有高度政治性，一般与国家的主权相关，故不属于行政行为
D、颁发营业执照是可以依职权也可以依申请的行政行为
E、吊销营业执照属于损益行政行为
答案：A,E
分析解释：征税行为是单方行政行为，行政主体通过自己单方意思表示，无需征得相对方同意即可依法征税，国家行为因具有高度政治性，一般与国家的主权相关，其属于特殊的行政行为。颁发营业执照是依申请的行政行为，而不是依职权的行政行为，非经行政相对人请求，行政主体是不得作出的。所以选项BCD错误。[知识点]行政行为的分类
下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A、纳税人改变生产经营方式的
B、纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的
C、纳税人改变名称的
D、纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的
答案：B
分析解释：注销税务登记的适用范围：(1)纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形；(2)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；(3)纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的；(4)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。【知识点：变更、注销税务登记】
税收保全措施终止的情况有（）。
A、纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款
B、纳税人提请税务行政复议的
C、纳税人超过规定期限仍不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施
D、纳税人提请税务行政诉讼的
答案：A,C
分析解释：税收保全的终止两种情况：一是纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款；二是纳税人超过规定期限仍不缴纳税款的，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施。税务行政复议和税务行政诉讼都不会导致税收保全措施的终止，但复议和诉讼的结果有可能导致税收保全措施的撤销。【知识点：税收保全措施的终止】
2016年以来，生产安保设施的甲公司先后收购了两家同类企业，在扩大生产经营规模、降低成本的同时，开发出功能优于其他同类产品的新产品。甲公司的上述收购行为属于该公司的（ ）。
A、业务单位战略
B、总体战略
C、混合战略
D、职能战略
答案：B
分析解释：总体战略（公司层战略）是企业最高层次的战略。它需要根据企业的目标，选择企业可以竞争的经营领域，合理配置企业经营所必需的资源，使各项经营业务相互支持、相互协调。公司战略常常涉及整个企业的财务结构和组织结构方面的问题。收购两家同类企业属于总体战略中的发展战略。综上，本题应选B。【知识点】公司战略的层次
下列各项中，属于视同销售货物行为应该征收增值税的是( )。
A、本单位的员工为本单位修理汽车
B、将自产的货物用于换取生产资料
C、某商场将外购的床单用于内部招待所
D、将外购货物用于对外无偿赠送
答案：D
分析解释：单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税征税范围，所以选项A不正确；自产货物用于换取生产资料，属于增值税的特殊销售行为，不是增值税的视同销售行为，所以选项B不正确；外购货物用于非应税项目的，不属于增值税视同销售行为，所以选项C不正确。【知识点：征税范围的一般规定】
管理人是法院受理破产申请后债务人被宣告破产前管理破产财产的人。根据《企业破产法》的规定，下列关于破产管理人的说法中正确的有( )。
A、因过失犯罪受过刑事处罚的人不得担任管理人
B、破产管理人不能依法公正执行职务的，债权人会议有权更换
C、管理人应当自人民法院裁定债务人重整之日起3个月内，向人民法院和债权人会议提交重整计划草案
D、破产管理人职责之一是提议召开并列席债权人会议
E、债务人财产不足以支付管理人报酬和管理人执行职务费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序
答案：D,E
分析解释：因故意犯罪受过刑事处罚的不得担任管理人。所以选项A错误。债权人会议认为其不能依法、公正执行职务或有其他不能胜任职务情形的，可以申请人民法院予以更换。所以选项B错误。管理人应当自人民法院裁定债务人重整之日起6个月内，向人民法院和债权人会议提交重整计划草案。所以选项C错误。[知识点]管理人的指定与更换
甲企业为增值税一般纳税人。本月购入材料2 060 千克，取得增值税专用发 票上注明的价款为96 000 元，另外支付运杂费3 500 元，运输途中发生合理损耗 60 千克，入库前发生挑选整理费用500 元。该批材料入库的实际单位成本为每千克 （ ）元。
A、50
B、48
C、46.60
D、48.54
答案：A
分析解释：采购材料的总成本＝购买的价款＋运杂费＋入库前的挑选整理费＝ 96 000 ＋3 500 ＋500 ＝100 000（元）。总共购买2 060 千克，运输途中发生合理损耗 60 千克，最终入库的数量为 2 000 千克，那么，入库的实际单位成本＝ 100 000/2 000 ＝ 50（元 /千克）。
根据期初资料、资料（1）至（4），该企业年末资产负债表中“存货”项目 的期末余额是（ ）元。某企业为增值税一般纳税人，原材料收发按实际成本核算。2019 年 12 月开始 生产甲、乙两种产品，存货项目期初无余额。12 月份发生如下经济业务：（1）3 日，购入 M 材料 1 500 千克，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上 注明的价款为150 000 元，增值税税额为19 500 元，销售方代垫的运费为7 500 元， 增值税税额为 675 元。材料已验收入库，款项尚未支付。（2）月末编制的“M 材料发料汇总表”列明材料发出情况为：甲产品耗用 600 千 克，乙产品耗用 400 千克，车间一般耗用 200 千克，行政部门领用 100 千克，专设销 售机构领用 50 千克。材料在甲、乙产品生产开始时一次投入。（3）本月发生甲产品生产工人工资45 000 元，乙产品生产工人工资30 000 元， 车间固定资产折旧费 60 000 元，制造费用按甲、乙产品生产工人工资比例分配。（4）月末，甲产品完工400 件，在产品100 件（平均完工程度为50%），生产费 用按约当产量比例在完工产品和在产品之间进行分配；乙产品 400 件全部完工。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、172 350
B、261 000
C、253 750
D、276 750
答案：D
分析解释：乙产品完工产品的总成本＝42 000（直接材料）＋30 000（直接人工）＋ 32 400（制造费用）＝ 104 400（元）；该企业年末资产负债表中“存货”项目的期末 余额＝ 0 ＋157 500 －141 750 ＋（133 600 ＋23 000）＋104 400 ＝ 276 750（元）。
某企业适用的所得税税率为 25%。2020 年度该企业实现利润总额 500 万元，应纳税所得额为 480 万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加 8 万元。不考虑其他因素，该企业 2020 年度利润表中“所得税费用”项目本期金额为（）万元。
A、128
B、112
C、125
D、120
答案：B
分析解释：当期所得税＝应纳税所得额 × 所得税税率＝ 480×25% ＝ 120（万元）；递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝－ 8（万元）；所得税费用＝ 当期所得税 ＋递延所得税＝ 120 － 8 ＝ 112（万元）。
以下免征或暂免征收房产税的有（）。
A、按政府规定价格出租的公有住房
B、按政府规定价格出租的廉租住房
C、企业办的学校
D、国家机关自用的房产
答案：A,B,C,D
分析解释：对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房，落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。企业办的学校，免征房产税。国家机关自用房产免征房产税。【知识点：税收优惠】
某船运公司2020年度拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船4艘，每艘发动机功率2240千瓦。2020年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位1001-2000吨的，每吨4元；净吨位2001-10000吨的，每吨5元。该公司2020年度应缴纳的车船税为( )。
A、87006.4元
B、99006.4元
C、105006.4元
D、123006.4元
答案：A
分析解释：拖船1千瓦=净吨位0.67吨，并按照船舶税额的50%计算。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。该公司2020年度应缴纳的车船税=(4×1500×5)+(4×2240×0.67×4×50%)+(5×3000×6×6-12)=87006.4（元）。【知识点：应纳税额的计算】
2016年3月，某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息30万元、财产转让价款200万元（该财产的净值为60万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元
A、9
B、17
C、23
D、29
答案：B
分析解释：非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得需要差额计税。在中国境内未设立机构、场所的，实际征税时适用10%税率。该公司应扣缴企业所得税＝（30＋200－60）×10%＝17（万元）。【知识点：非居民企业应纳税额的计算】
甲银行每年都依据实际业绩编制预算。2016年底甲银行在某地开设了一家分行，该分行2017年预算编制类型的优点有（ ）。
A、能够促进更为有效的资源分配
B、系统相对容易操作和理解
C、容易实现协调预算
D、能够应对环境的变化
答案：A,D
分析解释：新开设的分行适合采用的预算编制类型是零基预算。零基预算是指在每一个新的期间必须重新判断所有的费用，其优点包括：（1）能够识别和去除不充分或者过时的行动（2）能够促进更为有效的资源分配（3）需要广泛的参与（4）能够应对环境的变化（5）鼓励管理层寻找替代方法。综上，本题应选AD。【知识点】战略控制方法
甲公司是一家餐饮上市公司，企业的目标是为股东创造更多价值。在下列情形中，反映企业创造价值的是( ) 。
A、“投资资本回报率-资本成本”大于0
B、“投资资本回报率-资本成本”小于0
C、“销售增长率-可持续增长率”小于0
D、“销售增长率-可持续增长率"大于0
答案：A
分析解释：“投资资本回报率－资本成本”为正值时，提高增长率使市场增加值变大；当“投资资本回报率－资本成本”为负值时，提高增长率使市场增加值变小（即市场价值减损更多） “销售增长率－可持续增长率”大于0,反映企业现金短缺;“销售增长率－可持续增长率”小于0,反映企业现金剩余。【知识点：影响价值创造的主要因素】
《银行业监督管理法》规定，经（ ）批准，银保监及其派出机构有权查询涉嫌金融违法的银行业金融机构及其工作人员以及关联行为人的账户。
A、银保监或者其省一级派出机构负责人
B、银保监或者其市一级派出机构负责人
C、银保监或者其县一级派出机构负责人
D、中国银行业协会或者其省一级派出机构负责人
答案：A
分析解释：《中华人民共和国银行业监督管理法》规定，经银保监或者其省一级派出机构负责人批准，银保监及其派出机构有权查询涉嫌金融违法的银行业金融机构及其工作人员以及关联行为人的账户；对涉嫌转移或者隐匿违法资金的，经银保监及其派出机构负责人批准，可以申请司法机关予以冻结。【知识点】银行业监督管理机构的监督管理措施
根据《中国银监会关于整治银行业金融机构不规范经营的通知》，银行业金融机构贷款定价要严格遵守以下规定( )。
A、不得以贷转存、不得存贷挂钩、不得以贷收费、不得减费让利、不得借贷搭售、不得一浮到顶、不得转嫁成本
B、可以以贷转存、不得存贷挂钩、不得以贷收费、不得浮利分费、不得借贷搭售、不得一浮到顶、不得转嫁成本
C、不得以贷转存、不得存贷挂钩、不得以贷收费、不得浮利分费、不得借贷搭售、不得一浮到顶、不得转嫁成本
D、不得以贷转存、可以存贷挂钩、不得以贷收费、不得浮利分费、不得借贷搭售、不得一浮到底、不得转嫁成本
答案：C
分析解释：根据《中国银监会关于整治银行业金融机构不规范经营的通知》第1条规定，银行业金融机构要认真遵守信贷管理各项规定和业务流程，按照国家利率管理相关规定进行贷款定价，并严格遵守下列规定：不得以贷转存、不得存贷挂钩、不得以贷收费、不得浮利分费、不得借贷搭售、不得一浮到顶、不得转嫁成本。【历年真题，仅供参考】
根据《刑法》，张某的行为( )。
A、构成逃税罪
B、构成抗税罪
C、构成逃避追缴欠税罪
D、构成妨害公务罪
E、不构成犯罪
答案：C
分析解释：被告人张某作为纳税义务人，拒不缴纳税款，并且采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额达1万多元，其行为已构成逃避追缴欠税罪。逃避追缴欠税罪与抗税罪确有相似之处。张某只是以转移财产的手段逃避纳税，并没有纵暴力、威胁的方法抗拒纳税，其行为显然不符合抗税罪的特征。[知识点]逃避追缴欠税罪
甲公司是一家白酒生产企业，为了进一步提高产品质量，甲公司通过图表形式将白酒生产按顺序划分为多个模块，并对各个模块逐一进行详细调查，识别出每个模块中各种潜在的风险因素或风险事件，从而使公司决策者获得清晰直观的印象，根据上述信息，下列各项中，对甲公司采取的风险管理办法的描述错误的是（ ）。
A、该方法的使用效果依赖于专业人员的水平
B、该方法的优点是简单明了易于操作
C、该方法可以对企业生产或经营中的风险及其成因进行定性分析
D、该方法适用于组织规模较小、流程较简单的业务风险分析
答案：D
分析解释：属于风险管理技术与方法的流程图分析法，其主要优点是：（1）清晰明了，易于操作（2）组织规模越大，流程越复杂，流程图分析法就越能体现出优越性（3）通过业务流程分析,可以更好地发现风险点，从而为防范风险提供支持；局限性主要是该方法的使用效果依赖于专业人员的水平；综上，本题应选D。【知识点】流程图分析法
从行业生命周期各阶段特点来看，市场销售量基本稳定的阶段属于( )。
A、起步期
B、成长期
C、成熟期
D、衰退期
答案：C
分析解释：成熟期开始的标志是竞争之间出现挑衅性的价格竞争。成熟期虽然市场巨大，但是已经基本饱和。新的客户减少，主要靠老客户的重复购买支撑。产品逐步标准化，差异不明显，技术和质量改进缓慢。生产稳定，局部生产能力过剩。产品价格开始下降，毛利率和净利润率都下降，利润空间适中。选项C符合题意。【知识点】产品生命周期
关于基金管理公司投资管理部门设置，以下表述正确的是（ ）。
A、投资部是基金投资运作的具体执行部门
B、投资部向交易部下达投资指令
C、投资决策委员会是基金管理公司的最高决策机构
D、研究部负责制定投资及交易策略
答案：B
分析解释：投资部负责根据投资决策委员会制定的投资原则和计划制定投资组合的具体方案，向交易部下达投资指令。投资决策委员会是基金管理公司管理基金投资的最高决策机构。研究部是基金投资运作的基础部门，向基金投资决策部门提供研究报告及投资计划建议。【知识点】投资管理部门设置【考点】投资部【考查方向】概念释义【难度】中
关于政策风险，以下描述错误的是（ ）。
A、政策风险是指因宏观政策的变化导致的对基金收益的影响
B、宏观政策包括财政政策、产业政策、货币政策等都会对基金收益造成影响
C、市场风险即政策风险
D、政策风险的管理主要在于对国家宏观政策的把握和预测
答案：C
分析解释：政策风险是指因宏观政策的变化导致的对基金收益的影响；市场风险是指基金投资行为受到宏观政治、经济、社会等环境因素对证券价格所造成的影响而面对的风险。市场风险包括政策风险、经济周期性波动风险、利率风险、购买力风险、汇率风险等。【知识点】市场风险【考点】市场风险的类型【考察方向】概念理解【难易程度】中等
结算价是以每种期货合约在交易日收盘前规定时间内的（ ）成交价作为当日结算价。
A、平均
B、最高
C、最低
D、最末
答案：A
分析解释：结算所实行无负债的每日结算制度，又称逐日盯市制度，就是以每种期货合约在交易日收盘前规定时间内的平均成交价作为当日结算价，与每笔交易成交时的价格作对照，计算每个结算所会员账户的浮动盈亏，进行随市清算。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】金融期货的主要交易制度【考察方向】概念理解【难易程度】易
监察稽核控制的主要内容是（ ）。
A、设立监察稽核部门
B、严格监察稽核人员任职条件
C、严格监察稽核的操作程序和组织纪律
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金管理人应当设立监察稽核部门，对公司经营层负责，开展监察稽核工作，公司应保证监察稽核部门的独立性和权威性。公司应当明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责，配备充足的监察稽核人员，严格监察稽核人员的专业任职条件，严格监察稽核的操作程序和组织纪律。【知识点】监察稽核控制【考查方向】概念释义【难度】易
信托的基本分类有哪些?（ ）
A、合同信托、遗嘱信托和其他意定信托
B、自益信托和他益信托
C、意定信托和非意定信托
D、民事信托和营业信托
E、私益信托与公益信托
答案：C,D,E
分析解释：信托的基本分类包括：①根据信托目的的性质不同分为私益信托和公益信托。其中私益信托分为自益信托和他益信托。②根据信托的设立是否需要委托人的意思表示分为意定信托和非意定信托。其中意定信托可分为合同信托、遗嘱信托和其他意定信托。③根据受托人是否为营业性机构分为民事信托和营业信托。【知识点】信托的基本分类
开放式基金注册登记业务主要内容是（ ）进行确认登记。
A、对基金份额持有人的持有基金份额及其变动情况
B、对基金份额持有人的持有基金金额
C、对基金份额持有人的申购基金行为
D、对基金份额持有人的申购基金金额
答案：A
分析解释：开放式基金份额的登记，是指基金注册登记机构通过设立和维护基金份额持有人名册，确认基金份额持有人持有基金份额的事实的行为。基金份额登记过程实际上是基金注册登记机构通过基金注册登记系统对基金投资者所投资基金份额及其变动的确认、记账的过程。【知识点】开放式基金份额登记的概念【考查方向】概念释义【难度】易
某投资人赎回某开放式混合型基金C类基金份额（收取销售服务费），持有期为20日，收取赎回费100元，该赎回费计入基金财产的金额为（ ）。
A、50元
B、75元
C、25元
D、100元
答案：D
分析解释：对于收取销售服务费的（一般为C类份额）一般股票型和混合型基金赎回费归属基金财产比例的规定为：持续持有期少于30日的投资人收取不低于0.5%的赎回费，并将上述赎回费全额计入基金财产。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购和赎回的费用及销售服务费【考查方向】概念释义【难度】中
在弱有效市场中，证券价格能充分反映的信息为（ ）。
A、所有公开信息
B、历史列中证券的价格、交易量等
C、所有历史信息、当下信息、以及预期的信息
D、未公开发布的内部信息
答案：B
分析解释：弱有效市场，股价已反映了全部能从市场交易数据中得到的信息；半强有效市场，股价已反映了所有公开的信息；三是强有效市场，指股价已反映了全部与公司有关的信息，包括所有公开信息及内部信息。【知识点】现代投资组合理论与资本市场理论发展概述【考点】QDII的定义及其设立标准【考察方向】概念理解【难易程度】中等
以下不属于盈利能力指标的是（）。
A、净资产收益率
B、财务杠杆比率
C、销售利润率
D、总资产收益率
答案：B
分析解释：评价企业盈利能力的比率有很多，其中最重要的有三种：销售利润率（ROS）、资产收益率（ROA）、净资产收益率（ROE）。这三种比率使用的都是企业的年度净利润。财务杠杆比率常用的有资产负债率、权益乘数和负债权益比、利息倍数等。【知识点】财务比率分析【考点】盈利能力比率【考察方向】概念理解【难易程度】易
甲的好友乙在一家私募基金管理公司从事投资管理工作，甲通过乙的微信朋友圈得知乙公司正在推介一款自己管理的基金产品，且乙已经购买了100万元该基金产品。甲打电话询问乙，得知单个投资人最少投资额需要100万元，但甲手头只有60万元。乙建议甲找其他人一起凑齐100万元进行联合投资。后来甲找到同事丙和丁，丙只有15万元，丁只有10万元。甲将凑齐的85万元转账给了乙，乙自己出资65万元，以自己的名义购买了150万元的基金产品。下列属于购买该基金的合格投资人的是（ ）。
A、甲
B、丁
C、乙
D、丙
答案：C
分析解释：下列投资者视为合格投资者：（1）社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金。（2）依法设立并在基金业协会备案的投资计划。（3）投资于所管理私募基金的私募基金管理人及其从业人员。（4）中国证监会规定的其他投资者。【知识点】合格投资者【考点】合格投资者的条件【考查方向】概念释义【难度】易
基金管理人应当在招募说明书及基金份额发售公告中载明以下信息内容（ ）。
A、基金销售费用收取的条件、方式、用途和费用标准
B、以简单明了的格式和举例方式向投资人说明基金销售费用水平
C、中国证监会规定的其他有关基金销售费用的信息事项
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金管理人应当在招募说明书及基金份额发售公告中载明以下有关基金销售费用的信息内容：①基金销售费用收取的条件、方式、用途和费用标准；②以简单明了的格式和举例方式向投资人说明基金销售费用水平；③中国证监会规定的其他有关基金销售费用的信息事项。【知识点】基金销售费用具体规范【考查方向】概念释义【难度】易
普通销售机构应当通过追加（ ）等方式对投资者进行谨慎评估，确认其符合要求，说明对不同类别投资者履行适当性义务的差别，警示可能承担的投资风险，告知申请的审查结果及理由。
A、了解信息
B、投资知识测试
C、模拟交易
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金销售机构应当通过追加了解信息、投资知识测试或者模拟交易等方式对投资者进行谨慎评估，确认其符合前条要求，说明对不同类别投资者履行适当性义务的差别，警示可能承担的投资风险，告知申请的审查结果及其理由。【知识点】普通投资者和专业投资者【考点】普通投资者与专业投资者的转化【考查方向】概念释义【难度】易
除基金管理人以外，其他基金销售机构的基金宣传推介材料，应当事先经基金销售机构负责基金销售业务和合规的高级管理人员检查，出具合规意见书，并自向公众分发或者发布之日起5个工作日内报（ ）备案。
A、工商注册登记所在地中国证券投资基金业协会派出机构
B、工商注册登记所在地中国证监会派出机构
C、主要经营活动所在地中国证券投资基金业协会派出机构
D、主要经营活动所在地中国证监会派出机构
答案：B
分析解释：本题考查宣传推介材料审批报备流程。其他基金销售机构的基金宣传推介材料，应当事先经基金销售机构负责基金销售业务和合规的高级管理人员检查，出具合规意见书，并自向公众分发或者发布之日起5个工作日内报工商注册登记所在地中国证监会派出机构备案。【知识点】宣传推介材料审批报备流程【考查方向】概念释义【难度】易
关于私募基金托管，下列描述正确的是（ ）。
A、除基金合同另有约定外，私募基金应当由基金托管人托管
B、若投资人信任基金管理人，私募基金可以不托管，也不需要在基金合同中明确保障私募基金财产安全的制度措施和纠纷解决机制
C、私募基金的托管人可以是基金管理人的股东
D、私募基金必须由基金托管人托管
答案：A
分析解释：《私募投资基金监督管理暂行办法》规定，除基金合同另有约定外，私募基金应当由基金托管人托管。基金合同约定私募基金不进行托管的，应当在基金合同中明确保障私募基金财产安全的制度措施和纠纷解决机制。【知识点】对非公开募集基金募集行为的监管【考点】对非公开募集基金推介方式的限制【考查方向】概念释义【难度】中
依据《私募投资基金监督管理暂行办法》的规定，对私募基金的托管，下列表述错误的是（ ）。
A、若基金合同中另有约定，则私募基金也可以不进行托管
B、有些私募基金投资者较少，出于对基金管理人的信任，可以不需要基金托管
C、为保障基金财产安全，所有私募基金都应当由基金托管人托管
D、部分私募基金规模较小，出于节省基金托管费用的考虑，可以不需要基金托管
答案：C
分析解释：对非公开募集基金托管，同样可以发挥规范基金运作、增强对投资人保护的积极作用。但也有些非公开募集基金规模较小或者投资者较少，基金投资人基于对基金管理人的信任或者出于节省基金托管费用的考虑，不再需要基金托管。【知识点】对非公开募集基金运作的监管【考点】非公开募集基金的托管【考查方向】概念释义【难度】中
中国证监会在调查重大证券违法行为时，经批准可以限制被调查事件当事人的证券买卖,但限制期限不得超（ ）个交易日,案情复杂的,可以延长（ ）个交易日。
A、15,15
B、30,15
C、30,30
D、15,30
答案：A
分析解释：中国证监会在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经中国证监会主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖，但限制的期限不得超过15个交易日；案情复杂的，可以延长15个交易日。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会对基金市场的监管措施【考查方向】概念释义【难度】易
根据《国务院关于管理公开募集基金的基金管理公司有关问题的批复》，基金公司主要股东为法人或者其他组织的，净资产不低于（ ）人民币。
A、5千万元
B、1亿元
C、2亿元
D、5亿元
答案：C
分析解释：本题考查设立管理公开募集基金的基金管理公司应具备的条件。根据《国务院关于管理公开募集基金的基金管理公司有关问题的批复》国函[2013]132号，基金公司主要股东为法人或者其他组织的，净资产不低于2亿元人民币。【知识点】对基金管理人的监管【考点】基金管理人的市场准入监管【考查方向】概念释义【难度】中
保本基金将大部分资金投资于（）。
A、股票
B、货币市场工具
C、衍生金融工具
D、与基金到期日一致的债券
答案：D
分析解释：为能够保证本金安全，避险策略基金通常会将大部分资金投资于与基金到期日一致的债券；同时，为提高收益水平，避险策略基金会将其余部分投资于股票、衍生工具等高风险资产上，使得市场不论是上涨还是下跌，该基金于投资期限到期时，都能保障其本金不遭受损失。【知识点】避险策略基金的前身【考查方向】概念释义【难度】中
甲是某期货公司的客户，某日结算时，甲持仓的期货品种，期货交易所规定的保证金比例是5%，期货公司对甲收取的保证金比例是7%。按照有关司法解释的规定，下列情形构成透支交易的是（ ）。
A、甲保证金水平为6%，期货公司允许甲开仓交易
B、甲保证金水平为6%，期货公司允许甲继续持仓
C、甲保证金水平为4%，期货公司允许甲开仓交易
D、甲保证金水平为4%，期货公司允许甲继续持仓
答案：C,D
分析解释：期货公司在客户没有保证金或者保证金不足的情况下，允许客户开仓交易或者继续持仓，应当认定为透支交易。审查期货公司或者客户是否透支交易，应当以期货交易所规定的保证金比例为标准。故选项C、D所述情形构成透支交易。【知识点】透支交易纠纷及其责任【考点】透支交易纠纷及其责任【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列关于证券投资基金费用的说法，正确的有（ ）。  
I.我国证券投资基金的交易费用主要包括交易佣金、开户费、银行汇划手续费等  
II.基金运作费包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费等  
III.基金管理人可以按照相关规定从基金财产中持续计提一定比例的销售服务费  
IV.基金管理费率通常与基金规模成反比
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金交易费是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。而开户费、银行汇划手续费属于基金运作费，故A项错误。【知识点】证券投资基金的起源与发展【考点】各种费用的计提标准及计提方式【考察方向】概念理解【难易程度】易
当出现股指期货价高估时，利用股指期货进行期现套利的投资者适宜进行( )。
A、水平套利
B、垂直套利
C、反向套利
D、正向套利
答案：D
分析解释：当存在期价高估时，交易者可通过卖出股指期货同时买入对应的现货股票进行套利交易，这种操作称为“正向套利”;当存在期价低估时，交易者可通过买入股指期货的同时卖出对应的现货股票进行套利交易，这种操作称为“反向套利”。【知识点】股指期货期货套现【考点】股指期货期现套利操作【考查方向】概念理解【难易程度】中
假如当前实际是2015年1月13日，那么期货市场上同时有（ ）合约在交易。
A、IF1501
B、IF1502
C、IF1503
D、IF1504
答案：A,B,C
分析解释：沪深300股指期货合约、中证500股指期货和上证50股指期货的合约月份为当月、下月及随后两个季月，共4个月份合约。挂牌交易4个合约：IFI501、IF1502当月和下月合约；IF1503、IF1506随后两个季月合约。【知识点】合约条款及交易规则【考点】合约月份【考查方向】概念理解 【难易程度】中
按照K线所代表的时间周期不同，K线图包括（ ）等。
A、60分钟K线
B、日K线
C、周K线
D、月K线
答案：A,B,C,D
分析解释：K线图中的每一根K线标示了某一交易时间段中的开盘价、收盘价、最高价和最低价。根据单根K线所代表的时间长短不同，可以画出不同周期的K线图，如5分钟K线、15分钟K线、30分钟K线、60分钟K线、日K线、周K线、月K线等。【知识点】期货行情解读【考点】常见的期货行情图【考查方向】概念理解【难易程度】中
某证券公司拟设立全资期货公司，期货公司注册资本为2亿元，该证券公司拟以1.7亿元人民币，以及经评估作价为3000万元的信息技术系统及抵债取得的对某公司的股权作为对期货公司的出资。下列关于出资方案的表述，正确的是（）。
A、方案不符合规定，注册资本低于期货公司注册资本最低限额
B、方案不符合规定，货币出资比例过低
C、方案不符合规定，对某公司的股权不得用于出资
D、方案符合规定
答案：C
分析解释：申请设立期货公司，其注册资本最低限额为人民币3000万元。中国证监会根据审慎监管原则和各项业务的风险程度，可以提高注册资本最低限额。注册资本应当是实缴资本。股东应当以货币或者期货公司经营必需的非货币财产出资，货币出资比例不得低于85%。【知识点】期货公司的设立许可【考查方向】原文条款【难易程度】难
期货交易所应当及时公布上市品种合约的（ ）。
A、成交价
B、成交量
C、持仓量
D、价格预测信息
答案：A,B,C
分析解释：期货交易所应当及时公布上市品种合约的成交量、成交价、持仓量、最高价与最低价、开盘价与收盘价和其他应当公布的即时行情，并保证即时行情的真实、准确。期货交易所作为期货交易活动的组织者，发布即时行情是其专有职责。【考点】期货交易所的主要职责【考察方向】制定并实期货交易所的交易规则及其实细则【难易程度】易
2015年2月15日，某交易者卖出执行价格为6.7522元的CME欧元兑人民币看跌期货期权（美式），权利金为0.0213元，对方行权时该交易者（）。
A、卖出标的期货合约的价格为6.7309元
B、买入标的期货合约的成本为6.7522元
C、卖出标的期货合约的价格为6.7735元
D、买入标的期货合约的成本为6.7309元
答案：D
分析解释：交易者卖出看跌期权后，必须履约。当价格低于执行价格6.7522元时，买方行权.卖方必须以执行价格6.7522元从买方处买入标的资产。买入标的期货合约的成本为6.7522-0.0213=6.7309（元）。故本题答案为D。【知识点】期权和期权交易【考点】场内期权交易【考查方向】公式计算【难易程度】易
比较期权A、B的时间价值（ ）。
A、条件不足，不能确定
B、A等于B
C、A小于B
D、A大于B
答案：C
分析解释：时间价值是指期权权利金扣除内涵价值的剩余部分，即权利金中超出内涵价值的部分，又称外涵价值。A的时间价值=21.50-21.25=0.25(港元)；B的时间价值=4.85-3.55=1.3(港元)，所以B的时间价值大于A的时间价值。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考查方向】公式计算【难易程度】中
每家证券公司设立的另类子公司原则上不超过（ ）家。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：A
分析解释：证券公司未能做到突出主业、稳健经营、诚实守信、勤勉尽责、资本约束或内控有力，不得设立另类子公司。证券公司应当以自有资金全资设立另类子公司，不得采用股份代持等其他方式变相与其他投资者共同出资设立另类子公司。每家证券公司设立的另类子公司原则上不超过1家。见教材第三章第三节。【知识点】证券公司的主要业务
债券投资业务中，债券票面利率与购买价格之间的比率为（ ）。
A、到期收益率
B、即期收益率
C、持有期收益率
D、名义收益率
答案：B
分析解释：到期收益率是投资购买债券的内部收益率，即可以使投资购买债券获得的未来现金流量的现值等于债券当前市场价格的贴现率；即期收益率是债券票面利率与购买价格之间的比率；持有期收益率是债券买卖价格差价加上利息收入后与购买价格之间的比率；名义收益率又称票面收益率，是票面利息与面值的比率。【知识点】债券投资的收益
经营机构在销售产品或者提供服务时，下列做法正确的是（ ）。
A、向不符合准入要求的投资者销售产品或者提供服务
B、向投资者就不确定事项提供确定性的判断，或者告知投资者有可能使其误认为具有确定性的意见
C、向普通投资者主动推介不符合其投资目标的产品或者服务
D、经营机构销售产品、提供服务，应当向投资者充分披露产品或服务信息以及有助于投资者作出投资分析判断的其他信息
答案：D
分析解释：本题考查经营机构销售产品或提供服务的禁止性行为。证券经营机构销售产品、提供服务，应当向投资者充分披露产品或服务信息以及有助于投资者作出投资分析判断的其他信息，披露的信息不得含有虚假、误导性陈述或重大遗漏，不得欺诈投资者。【知识点】经营机构销售产品或提供服务的禁止性行为【考查方向】原文条款【难度】易
下列属于合规政策应包括的内容的有（ ）。
A、合规管理部门的功能
B、合规管理部门的权限
C、合规负责人的合规管理职责
D、合规管理部门的职责
E、设立业务条线和分支机构合规管理部门的原则
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行的合规政策至少应包括以下内容：①合规管理部门的功能和职责；②合规管理部门的权限；③合规负责人的合规管理职责；④保证合规负责人和合规管理部门独立性的各项措施；⑤合规管理部门与风险管理部门、内部审计部门等其他部门之间的协作关系；⑥设立业务条线和分支机构合规管理部门的原则。【知识点】合规管理体系
下面关于地方政府一般债券说法正确的是（ ）。Ⅰ.承销团成员应当是在中国境内依法成立的金融机构，具有债券承销业务资格。Ⅱ.承销团成员应在资本充足率、偿付能力或者净资本状况等指标方面达到监管标准Ⅲ.承销商可以书面委托其分支机构代理签署并履行债券承销协议Ⅳ.可以在一般债券承销商中择优选择主承销商
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：考查地方政府一般债券的相关内容。地方政府财政部门与一般债券承销商签署债券承销协议，明确双方权利和义务。承销商可以书面委托其分支机构代理签署并履行债券承销协议。各地可以在一般债券承销商中择优选择主承销商，主承销商为一般债券提供发行定价、登记托管、上市交易等咨询服务。【知识点】地方政府债券的发行与承销
保荐机构应当建立健全并执行覆盖全部保荐业务流程和全体保荐业务人员的内部控制制度，包括（ ）等。  
Ⅰ.立项制度  
Ⅱ.质量控制制度  
Ⅲ.问核制度  
Ⅳ.内核制度
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：保荐机构应当建立健全并执行覆盖全部保荐业务流程和全体保荐业务人员的内部控制制度，包括但不限于立项制度、质量控制制度、问核制度、内核制度、反馈意见报告制度、风险事件报告制度、合规检查制度、应急处理制度等。【知识点】证券公司发行与承销业务的内部控制规定【考点】内部控制保障【考查方向】原文条款【难度】易
集合资产管理计划成立应当具备的条件包括（ ）。Ⅰ.募集过程符合法律、行政法规和中国证监会的规定Ⅱ.募集金额达到资产管理合同约定的成立规模，且不违反中国证监会规定的最低成立规模Ⅲ.投资者人数不少于10人Ⅳ.符合中国证监会规定以及资产管理合同约定的其他条件
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：集合资产管理计划成立应当具备下列条件：第一，募集过程符合法律、行政法规和中国证监会的规定。（Ⅰ正确）第二，募集金额达到资产管理合同约定的成立规模，且不违反中国证监会规定的最低成立规模。（Ⅱ正确）第三，投资者人数不少于2人。（Ⅲ错误）第四，符合中国证监会规定以及资产管理合同约定的其他条件。（Ⅳ正确）
甲企业是一家有限合伙企业，下列有关甲企业的做法，不符合规定的是（ ）。
A、甲企业由6名合伙人设立
B、甲企业有5名普通合伙人
C、甲企业的有限合伙人以劳务出资
D、甲企业的名称中应当标明“有限合伙”字样
答案：C
分析解释：有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立；但是，法律另有规定的除外。有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人。选项A、B正确。有限合伙人不得以劳务出资。选项C错误。有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样。选项D正确。【知识点】有限合伙企业【考点】有限合伙企业的合伙人【考查方向】原文条款【难度】易
违反《公司法》规定，虚报注册资本取得公司登记的，可对虚报注册资本的公司，处以虚报注册资本金额（ ）的罚款，情节严重的，撤销公司登记或者吊销营业执照。
A、5%以上10%以下
B、5%以上15%以下
C、10%以上15%以下
D、15%以上20%以下
答案：B
分析解释：根据《公司法》第一百九十八条规定：虚报注册资本、提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得公司的登记的，由公司登记机关责令改正，对虚报注册资本的公司，处以虚报注册资本金额5%以上15%以下的罚款。【知识点】法律责任【考点】虚报注册资本、欺诈取得公司登记的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易
《证券监督管理条例》规定，当证券公司出现（ ）情况时，中国证监会可以对证券公司及其有关董事、监事、高级管理人员、境内外分支机构负责人予以谴责，责令公司更换董事、监事、高级管理人员或限制其权利。  
Ⅰ.治理结构不健全  
Ⅱ.经营管理混乱  
Ⅲ.账外设账  
Ⅳ.账外经营
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《证券公司监督管理条例》第七十条的规定，国务院证券监督管理机构对治理结构不健全、内部控制不完善，经营管理混乱、设立账外账或者进行账外经营、拒不执行监督管理决定、违法违规的证券公司，应当责令其限期改正，并可以采取措施。【知识点】证券公司的监督管理【考点】行政监管措施【考查方向】原文条款【难度】易
弯折的需求曲线是（）。
A、提价时弹性大，降价时弹性小
B、提价时弹性小，降价时弹性大
C、无论是提价还是降价，弹性都会变大
D、无论是提价还是降价，弹性都会变小
答案：A
分析解释：弯折的需求曲线前提假设是：如果一个寡头厂商提高价格，行业中的其他寡头厂商都不会跟着改变自己的价格，因而提价的寡头厂商的销售量的减少是很多的，此时弹性大；如果一个寡头厂商降低价格，行业中的其他寡头厂商会将价格下降到相同的水平，以避免销售份额的减少，因而该寡头厂商的销售量的增加是很有限的，此时弹性小。
下列哪种情况存在时，总供给与价格水平正相关？（）
A、摩擦性与结构性失业存在
B、劳动力供给立即对劳动力需求的变化做出调整
C、劳动力需求立即对价格水平的变化做出调整，但劳动力供给却不受影响
D、劳动力供给立即对价格水平的变化做出调整，但劳动力需求却不受影响
答案：C
分析解释：总供给与价格水平正相关即总供给曲线向右上方倾斜，促使总供给曲线向右上方倾斜的一个重要因素是投入要素价格的黏性。以价格上升为例，劳动力需求方（企业）对此做出的直接反应是增加产量，而此时若劳动力供给不受影响，则工资不变，企业增加产量通常能够盈利，因此更高的价格导致更高的总产量，总供给与价格水平正相关。
如果某厂商的边际收益大于边际成本，那么为了取得最大利润，（）。
A、在任何条件下都应减少产量
B、在任何条件下都应增加产量
C、在完全竞争条件下应该增加产量，在不完全竞争条件下则不一定
D、在不完全竞争条件下应该增加产量，在完全竞争条件下则不一定
答案：B
分析解释：厂商利润最大化的均衡条件是边际收益等于边际成本。在一般情况下，边际收益是递减的，而边际成本是递增的，边际收益大于边际成本，表示继续增加产量所获得的收益大于其付出的成本，增加产量使总利润增加，因此厂商会继续增产，直到使边际成本等于边际收益时，厂商取得最大利润。这一普遍规律不因市场结构不同而发生变化。
S公司的财务数据如下：速动比率为1，流动比率为2，其中流动资产为4000元，则其存货规模为（） 元。[中央财经大学]
A、1500
B、1800
C、2000
D、300
答案：C
分析解释：流动比率和速动比率主要用于反映企业短期偿债能力。其中流动比率是企业流动资产与流动负债之比；速动比率是速动资产与流动负债的比率，其中速动资产等于流动资产减存货。因此企业的流动负债为：4000/2＝2000（元），速动资产为：2000×1＝2000（元），因此存货＝4000－2000＝2000（元）。
网络分销集道的特征包括（ ）。
A、复杂性
B、全球性
C、便利性
D、经济性
E、虚拟性
答案：C,D,E
分析解释：此题考查网络分销渠道的特征：网络分销果道的特征包括：①虚拟性，整个购物过程只是人与网站的对话，销售活动在虚拟环境下完成；②经济性，理论上网络分销果道可以有效地降低分销成本，提高分销效率；③便利性，与传统分销果道相比较，网络分销果道更能节省时间与精力。【知识点】网络分销渠道【考点】网络分销渠道的特征
结合了评级量表法与关键事件记录法的绩效考核方法是（ ）
A、民主评议法
B、行为锚定评价法
C、平衡计分卡
D、焦点小组法
答案：B
分析解释：行为锚定评价法是把评级量表法与关键事件记录法结合起来，取二者之所长的方法。这种方法为每一职位的各个考核维度都设计出一个评分量表，量表上的每个分数刻度，都对应有一些典型行为的描述性文字说明（即所谓行为锚定），供考核者在对考核对象进行评价打分时参考。【知识点】绩效考核的步骤与方法【考点】绩效考核的方法
某公司发行优先股，优先股每年股息为6.4元，投资者要求的年必要报酬率为8%，则该优先股的现值为（ ）元。
A、80
B、100
C、105
D、108
答案：A
分析解释：一般优先股因为有固定的股利而无到期日，因此优先股股利有时可视为永续年金。永续年金的现值可按P=A/i进行计算。其中，P为优先股的估值水平，i为投资者要求的必要报酬率。代入相关数据可得：P=A/i=6.4/8%=80。【知识点】货币时间价值观念【考点】年金终值与现值【考查方向】公式计算【难易程度】易
资金时间价值率是在扣除风险报酬和通货膨胀因素后的（ ）。
A、额外收益
B、利润率
C、利息率
D、平均资金利润率
答案：D
分析解释：此题考查货币时间价值的含义。货币时间价值又称资金时间价值，是指货币随着时间的推移而发生的增值。货币时间价值有两种表现形式：①相对数，即时间价值率；②绝对数，即时间价值额。其中，时间价值率是扣除风险报酬和通货膨胀因素后的平均资金利润率或平均报酬率。【知识点】货币时间价值观念【考点】货币的时间价值概念
从结构层次的角度看，电子商务系统包括（ ）。
A、产业链层
B、网络层
C、一般业务服务层
D、供应链层
E、信息发布（传输）层
答案：B,C,E
分析解释：三个层次：（1）网络层：指网络基础设施，即所谓的“信息高速公路”，是实现电子商务的最底层的硬件基础设施。（2）信息发布（传输）层：一系列传输协议。（3）一般业务服务层：如电子支付、客户服务、数字证书认证（CA认证）、商业信息安全传递等，其核心是CA认证。【知识点】电子商务的一般框架【考点】三个层次