Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列关于抵质押登记说法正确的是（ ）
A、如登记部门明确要求的登记期限长于授信期限，经办行（机构）应及时重新办理登记
B、办理预告登记的，经办行（机构）应关注可办理正式登记的时间，并在能够办理登记之日起的规定期限内，申请办理抵质押权登记
C、登记部门要求明确登记期限的，登记届满期限原则上不得晚于授信到期期限
D、抵质押登记时间或质物交付银行占有的时间除追加押品情形及例外情况外，不得晚于抵质押贷款的合同签署时间
答案：B
分析解释：抵质押合同签订后，对于登记生效或未经登记不得对抗善意第三人的押品，经办行（机构）应按照法律法规的规定及时到登记部门办理押品登记手续，对需转移银行占有的动产及权利凭证等质物，经办行应及时要求出质人将押品交付银行占有。抵质押登记时间或质物交付银行占有的时间除追加押品情形及例外情况外，不得晚于抵质押贷款的实际发放时间。（D错误）办理预告登记的，经办行（机构）应关注可办理押品正式登记的时间，并在能够办理登记之日起的规定期限内，申请办理抵质押权登记。（B正确）  
登记部门要求明确登记期限的，登记届满期限原则上不得早于授信到期期限（C错误），如登记部门明确要求的登记期限短于授信期限，经办行（机构）应及时办理展期登记或在确保银行原有抵质押顺位不变的前提下，重新办理登记。（A错误）（知识点：抵质押权设立与变更控制）
我国银行业监营管理机构在对商业银行进行监督检查的过程中，发现，某银行信贷投入的行业集中度较高，存在风险隐患，于是决定对该银行提出特定的集中度风险资本要求，该项资本要求属于（ ）
A、第二支柱资本要求
B、储备资本要求
C、逆周期资本要求
D、系統重要性银行附加资本要求
答案：A
分析解释：第二支柱资本要求是指监管机构在最低资本要求的基础上提出的各类特定资本要求的总和。第二支柱资本要求覆盖集中度风险、银行账簿利率风险、流动性风险以及其他实质性风险，监管当局将根据风险评估与判断对单家银行提出差异化的资本要求，也可以认可商业银行内部资本充足评估结果。国务院银行业监督管理机构有权根据单家商业银行操作风险管理水平及操作风险权重、相关性系数、有效期限等方法，提高特定资产组合的资本要求，包括但不限于以下内容：根据现金流覆盖比例、区域风险差异，确定地方政府融资平台贷款的集中度风险资本要求通过期限调整因子，确定中长期贷款的资本要求；针对货款行业集中度风险状况，确定部分行业的贷款集中度风险资本要求；根据个人住房抵押贷款用于购买非自住用房的风险状况，提高个人住房抵押货款资本要求。（知识点：第二支柱资本要求）
下列各项因素中，不利于对申请人“受益所有人”身份判定的是（）。
A、申请人为缔约对方居民个人
B、缔约对方国家对有关所得征税但实际税率极低
C、申请人无义务且也未在收到所得的12月内将所得的50%以上支付给第三国居民
D、申请人从事不构成实质性经营活动的投资控股管理活动并从事显著的其他经营活动
答案：B
分析解释：不利于对申请人“受益所有人”身份的判定的因素主要有：（1）申请人有义务在收到所得的12个月内将所得的50%以上支付给第三国（地区）居民。（2）申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动。（3）缔约对方国家（地区）对有关所得不征税或免税，或征税但实际税率极低。（4）在利息据以产生和支付的贷款合同之外，存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同。（5）在特许权使用费据以产生和支付的版权、专利、技术等使用权转让合同之外，存在申请人与第三人之间在有关版权、专利、技术等的使用权或所有权方面的转让合同。选项A：申请人为缔约对方居民个人时，可直接判定申请人具有“受益所有人”身份。选项C：申请人无义务时，有利于“受益所有人”判定。选项D：申请人从事其他显著的经营活动，也可以认定为实质性。
下列方法属于变革型领导者的有（ ）。
A、提升智慧，理性和谨慎地解决问题
B、持续的高期望，鼓励努力，用简单的手段表达重要的意图
C、观察和寻找对于标准的背离，采取修正行动
D、提供任务的愿景，潜移默化自豪感，获得尊敬和信任
E、仅在标准没有满足时进行干涉
答案：A,B,D
分析解释：本题考查变革型领导者的方法。选项CE属于交易型领导者的方法。**交易型和变革型领导者的特征**

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| 交易型领导者 |
| 1.奖励：承诺为努力提供奖励，为高绩效提供奖励，赏识成就2.差错管理（积极型）：观察和寻找对于标准的背离，采取修正行动3.差错管理（消极型）：仅在标准没有达成时进行干涉4.放任：放弃责任，避免作出决策 |
| 变革型领导者 |
| 1.魅力：提供任务的愿景，潜移默化的自豪感，获得尊敬和信任2.激励：持续的高期望，鼓励努力，用简单的手段表达重要的意图3.智慧型刺激：提升智慧，理性和谨慎地解决问题4.个性化关怀：给予个人关注，个性化地对待每名员工，培训和提出建议 |

【知识点】交易型和变革型领导理论【考点】交易型领导理论【考察方向】概念理解 【难易程度】易
关于船舶排水量和载重量关系的说法，正确的是（）。
A、船舶满载排水量等于总载重量
B、船舶实际排水量等于净排水量
C、船舶满载排水量等于实际排水量加空船排水量
D、船舶总载重量等于满载排水量减去空船排水量
答案：D
分析解释：船舶载重性能排水量和载重量的概念。排水量是船体入水部分所排开水的重量，它等于船舶当时的总重量。排水量分为空船排水量和满载排水量，此外还有实际排水量。空船排水量是船舶装备齐全但无载重时的排水量。空船排水量等于空船时的重量，是船舶最小限度的重量。满载排水量中船舶载重达到载重线时所排开水的重量。通常是指夏季满载吃水的排水量。载重量是指船舶在营运过程中所具有的载重能力。船舶载重量一般分为总载重量和净载重量。总载重量是在一定的水域和季节里，船舶所能装载最大限度的重量，称为总载重量。总载重量等于满载排水量减去空船排水量，即装载客、货、燃料、淡水、备品、船员及其供应品和船舶常数后的重量。净载重量是在一定的水域和季节里，船舶所能装载最大限度的客、货重量。净载重量等于总载重量减去燃料、淡水、备品、船员及供应品和船舶常数。
关于外商投资项目的注册资本和投资总额的比例，下列说法正确的有（）。
A、投资总额在300万美元以下（含300万美元）的，其注册资本的比例不得低于70％
B、投资总额在300万美元以上至1000万美元（含1000万美元）的，其注册资本的比例不得低于60％
C、投资总额在1000万美元以上至3000万美元（含3000万美元）的，其注册资本的比例不得低于50％
D、投资总额在3000万美元以上的，其注册资本的比例不得低于三分之一
E、投资总额在3600万美元以下的，注册资本不得低于1400万美元
答案：["A","D"]
分析解释：外商投资项目（包括外商独资、中外合资、中外合作经营项目）的注册资本与投资总额的比例，按照现行法规，具体规定如下：①投资总额在300万美元以下（含300万美元）的，其注册资本的比例不得低于70％；②投资总额在300万美元以上至1000万美元（含1000万美元）的，其注册资本的比例不得低于50％，其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元；③投资总额在1000万美元以上至3000万美元（含3000万美元）的，其注册资本的比例不得低于40％，其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元；④投资总额在3000万美元以上的，其注册资本的比例不得低于三分之一，其中投资总额在3600万美元以下的，注册资本不得低于1200万美元；⑤投资总额是指建设投资、建设期利息和流动资金之和。
下列关于同一控制下企业合并的会计处理，说法正确的有（ ）。
A、同一控制下企业合并形成的控股合并，在确认长期股权投资初始投资成本时，确认预计负债或资产的，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额影响当期损益
B、合并方对同一控制下吸收合并中取得的资产、负债应当按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账
C、合并方以发行权益性证券方式吸收合并被合并方的，所确认的净资产入账价值与发行股份面值总额的差额，应计入当期损益
D、同一控制下企业合并进行过程中发生的各项直接相关的费用，应于发生时费用化，计入当期损益
答案：B,D
分析解释：选项A不正确，同一控制下企业合并形成的控股合并，在确认长期股权投资初始投资成本时，应按《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，判断是否应就或有对价确认预计负债或者确认资产，以及应确认的金额；确认预计负债或资产的，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额不影响当期损益，而应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的，调整留存收益；选项C不正确，合并方以发行权益性证券方式吸收合并被合并方的,所确认的净资产入账价值与发行股份面值总额的差额，应计入资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的，应调整盈余公积和未分配利润。【知识点】同一控制下企业合并的会计处理【考点】同一控制下企业合并涉及的或有对价【考察方向】原文表述【难易程度】中
关于楚翔公司要求担保人承担责任，下列表述正确的有( )。
A、楚翔公司不得将和平公司和张某一并提起诉讼
B、张某对楚翔公司享有先诉抗辩权
C、张某对楚翔公司享有先履行抗辩权
D、楚翔公司应先向余某主张实现抵押权
E、楚翔公司可以选择向余某主张实现抵押权或者向张某主张保证责任
答案：B,E
分析解释：因保证合同纠纷提起的诉讼，债权人向保证人和被保证人一并主张权利的，人民法院应当将保证人和被保证人列为共同被告。保证合同约定为一般保证，债权人仅起诉保证人的，人民法院应当通知被保证人作为共同被告参加诉讼；债权人仅起诉被保证人的，可以只列被保证人为被告。所以选项A错误。张某为一般保证人，其享有先诉抗辩权。所以选项C错误。被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。所以选项D错误。[知识点]数种担保并存时的效力规则
（三）新月公司与楚翔公司约定，由新月公司向楚翔公司交付100吨水泥，楚翔公司付款20万元。楚翔公司将水泥转卖给和平公司，并约定由新月公司向和平公司交付，和平公司收货后3日内应向楚翔公司支付价款25万元。余某以自有汽车为楚翔公司的债权提供抵押担保，未办理抵押登记。抵押合同约定：“在和平公司不付款时，楚翔公司有权就卖该汽车的价款清偿自己的债权”。张某为这笔货款出具担保函：“在和平公司不能付时，由张某承担保证责任。”和平公司收到水泥后未依约向楚翔公司支付25万元，楚翔公司向余某主张实现抵押权，同时要求张某承担保证责任。余某见状，便将其汽车赠给范某。范某将该汽车作为出资，与钱某设立甲合伙企业，该合伙企业主要经营运输业务，并办理完出资手续。关于楚翔公司要求担保人承担责任，下列表述正确的有( )。  

A、楚翔公司不得将和平公司和张某一并提起诉讼
B、张某对楚翔公司享有先诉抗辩权
C、张某对楚翔公司享有顺序履行抗辩权
D、楚翔公司应先向余某主张实现抵押权
E、楚翔公司可以选择向余某主张实现抵押权或者向张某主张保证责任
答案：B,E
分析解释：因保证合同纠纷提起的诉讼，债权人向保证人和被保证人一并主张权利的，人民法院应当将保证人和被保证人列为共同被告。保证合同约定为一般保证，债权人仅起诉保证人的，人民法院应当通知被保证人作为共同被告参加诉讼；债权人仅起诉被保证人的，可以只列被保证人为被告。所以选项A错误。张某为一般保证人，其享有先诉抗辩权。所以选项C错误。被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。所以选项D错误。[知识点]数种担保并存时的效力规则
（四）中国公民张明、王华、李方、赵晴四人准备出资设立乙有限责任公司。四人拟出资90万元，其中张明以价值30万元的厂房、价值20万元的知识产权出资；王华出资20万元；李方、赵晴各出资10万元。四人拟定了公司章程，约定公司不设董事会，由张明担任执行董事，由王华担任公司的监事，并且指定张明办理设立登记事项。  
在公司经营过程中，李方提起解散公司诉讼，下列关于解散公司的诉讼说法正确的有( )。  

A、公司持续3年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的，李方才可以提起解散公司的诉讼
B、李方以持续2年以上不能作出有效的股东会决议为由可以提起解散公司的诉讼
C、人民法院判决驳回李方的解散公司诉讼请求后，李方又提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理
D、李方应当在其注册地人民法院提起解散公司的诉讼
E、李方提起解散公司诉讼时，向人民法院申请财产保全或者证据保全的，在李方提供担保且不影响公司正常经营的情形下，人民法院可予以保全
答案：E
分析解释：根据规定，公司持续2年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的；股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续2年以上不能作出有效的股东会或者股东大会决议，公司经营管理发生严重困难的，单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以向人民法院提起解散公司的诉讼。所以选项A、B错误。人民法院判决驳回解散公司诉讼请求后，提起该诉讼的股东或者其他股东又以同一事实和理由提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。如果李方以新的事实和理由提起解散公司诉讼的，人民法院不能直接作出不予受理的决定。所以选项c错误。解散公司诉讼案件和公司清算案件由公司住所地人民法院管辖。公司住所地是指公司主要办事机构所在地。公司办事机构所在地不明确的，由其注册地人民法院管辖。所以选项D错误。[知识点]股东诉讼情形
具有下列行为的人员应当认定为“非法获取证券、期货交易内幕信息的人员”（ ）。
A、利用套取手段获取内幕信息的
B、利用不正当手段获取内幕信息的
C、内幕信息知情人员的近亲属或者其他与内幕信息知情人员关系密切的人员，在内幕信息敏感期内，从事或者明示、暗示他人从事，或者泄露内幕信息导致他人从事与该内幕信息有关的证券、期货交易，相关交易行为明显异常，且无正当理由或者正当信息来源的
D、在内幕信息短期内，与内幕信息知情人员联络、接触，从事或者明示、暗示他人从事，或者泄露内幕信息导致他人从事与该内幕信息有关的证券、期货交易，相关交易行为明显异常，且无正当理由或者正当信息来源
答案：A,C
分析解释：具有下列行为的人员应当认定为刑法第一百八十条第一款规定的“非法获取证券、期货交易内幕信息的人员”：①利用窃取、骗取、套取、窃听、利诱、刺探或者私下交易等手段获取内幕信息的；A正确②内幕信息知情人员的近亲属或者其他与内幕信息知情人员关系密切的人员，在内幕信息敏感期内，从事或者明示、暗示他人从事，或者泄露内幕信息导致他人从事与该内幕信息有关的证券、期货交易，相关交易行为明显异常，且无正当理由或者正当信息来源的；C正确③在内幕信息敏感期内，与内幕信息知情人员联络、接触，从事或者明示、暗示他人从事，或者泄露内幕信息导致他人从事与该内幕信息有关的证券、期货交易，相关交易行为明显异常，且无正当理由或者正当信息来源的。【知识点】内幕交易、泄露内幕信息罪【考点】内幕交易、泄露内幕信息罪【考查方向】原文条款【难易程度】中
根据《期货从业人员执业行为准则（修订)》。期货从业人员在执业过程中应当（ ）。
A、如实向投资者告知期货投资的风险
B、以个人名义接受投资者委托
C、确保股东利益最大化
D、如实向投资者申明其所具有的执业能力
答案：A,D
分析解释：期货从业人员在向投资者提供服务前，应当了解投资者的财务状况、投资经验及投资目标，并应谨慎、诚实、客观地告知投资者期货投资的特点以及在期货投资中可能出现的各种风险，不得向投资者作出不符合有关法律、法规、规章、政策等规定的承诺或保证。期货从业人员在进行投资分析或者提出投资建议时，应当勤勉尽责、独立客观，投资分析及投资建议要有合理、充足的依据，要严格区分客观事实与主观判断，并对重要事实予以明示。期货从业人员应当如实向投资者申明其所具有的执业能力，不得向投资者提供虚假文件、材料。期货从业人员应当保护投资者的合法利益，不得以损害投资者利益的手段谋取个人或者相关方利益。期货从业人员在向投资者提供服务时应当公平地对待投资者。【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】强化对投资者的责任【考查方向】原文条款【难易程度】中
证券期货经营机构及其工作人员在开展证券期货业务及相关活动中，不得以（ ）方式向公职人员、客户、正在洽谈的潜在客户输送不正当利益。Ⅰ.提供旅游、宴请、娱乐健身、工作安排等利益Ⅱ.直接或者间接向他人提供内幕信息、未公开信息、商业秘密和客户信息Ⅲ.安排显著偏离公允价格的结构化、高收益、保本理财产品等交易Ⅳ.提供礼金、礼品、房产、汽车、有价证券、股权、佣金返还等财物
A、Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：证券期货经营机构及其工作人员在开展证券期货业务及相关活动中，不得以下列方式（即《规定》第九条规定的方式）向公职人员、客户、正在洽谈的潜在客户或者其他利益关系人输送不正当利益： （1）提供礼金、礼品、房产、汽车、有价证券、股权、佣金返还等财物，或者为上述行为提供代持等便利； （2）提供旅游、宴请、娱乐健身、工作安排等利益； （3）安排显著偏离公允价格的结构化、高收益、保本理财产品等交易； （4）直接或者间接向他人提供内幕信息、未公开信息、商业秘密和客户信息，明示或者暗示他人从事相关交易活动； （5）其他输送不正当利益的情形。 证券期货经营机构及其工作人员按照证券期货经营机构依法制定的内部规定及限定标准，依法合理营销的，不适用前款规定。【知识点】廉洁从业的要求【考点】禁止性行为【考查方向】原文条款【难度】易
某交易者根据供求状况分析判断，将来一段时间棉花期货远月合约上涨幅度要大于近月合约上涨幅度，该投资者最有可能获利的操作是牛市套利。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当市场出现供给不足、需求旺盛的情形，导致较近月份的合约价格上涨幅度大于较远期的上涨幅度，或者近月份的合约下降幅度小于较远期的下跌幅度，在这种情况下，买入较近月份的合约同时卖出远期月份合约进行套利，盈利的可能性比较大，称为牛市套利。当市场出现供给过剩，需求相对不足时，一般来说，较近月份的合约价格下降幅度往往要大于较远期合约价格的下降幅度，或者较近月份的合约价格上升幅度小于较远期合约的上升幅度。无论是在正向市场还是反向市场，在这种情况下，卖出较近月份的合约同时买入远期月份的合约进行套利，盈利的可能性比较大，我们称这种套利为熊市套利。此时投资者预期棉花期货远月合约上涨幅度要大于近月合约上涨幅度，所以该投资者应进行熊市套利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】熊市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中
根据我国证监会颁布的相关政策，关于员工持股计划的说法，正确的是（ ）。
A、员工持股计划激励对象的数量不得低于员工总数的90%
B、每期员工持股计划的持股期限不得超过12个月
C、公司监事不得成为员工持股计划的激励对象
D、员工持股计划的股票来源包括员工从二级市场自行购买的股份
答案：A
分析解释：员工持股计划应强调员工持股的广泛参与性，原则上要求企业正式聘用的员工都参与员工持股计划，明确规定参与员工持股计划的员工不得低于员工总数的90%（A选项正确）。每期员工持股计划的持股期限不得低于12个月，以非公开发行方式实施员工持股计划的持股期限不得低于36个月（B选项错误）。允许参与员工持股计划的人员通常包括：①在企业工作满一定时间的正式员工；②公司的董事、监事、经理（C选项错误）；③企业派往投资企业、代表处工作，劳动人事关系仍在本企业的外派人员；④企业在册管理的离退休人员。员工持股计划持有的股票总数不包括员工在公司首次公开发行股票上市前获得的股份、通过二级市场自行购买的股份以及通过股权激励获得的股份（D选项错误）。【知识点】员工持股计划【考点】员工持股计划的主要内容【考察方向】概念理解 【难易程度】中
关于集成电路布图设计专有权的使用管理，下列选项错误的是( )。
A、转让集成电路布图设计专有权的，无须向国务院知识产权行政部门登记
B、属于集成电路布图设计专有权合理使用的，可以不经集成电路布图设计权利人许可，不向其支付报酬
C、集成电路布图设计专有权的转让自合同订立之日起生效
D、为个人目的而复制受保护的集成电路布图设计的，不视为侵权
E、取得使用集成电路布图设计非自愿许可的自然人可以向集成电路布图设计权利人支付合理的报酬
答案：A,C,E
分析解释：本题考查的是集成电路布图设计管理。加强转让许可管理，一要订立书面合同。根据《集成电路布图设计保护条例》规定，转让集成电路布图设计专有权的、许可他人使用其集成电路布图设计的，当事人应当订立书面合同。二要按照要求去登记。转让集成电路布图设计专有权的向国务院知识产权行政部门登记，由国务院知识产权行政部门予以公告。集成电路布图设计专有权的转让自登记之日起生效。三要维护合同的有效。集成电路布图设计专有权利人，要实时监测集成电路布图设计专有权是否属于为个人目的或者单纯为评价、分析、研究、教学等目的而复制受保护的集成电路布图设计的行为，如果属于，可以不经集成电路布图设计权利人许可，不向其支付报酬，否则视为侵权。【知识点】集成电路布图设计专有权的管理【考点】集成电路布图设计的常规管理【考察方向】概念理解【难易程度】中等
国际收支失衡的原因主要有（ ）。
A、临时性失衡
B、周期性失衡
C、结构性失衡
D、收入性失衡
E、支出性失衡
答案：A,B,C,D
分析解释：导致一国国际收支失衡的原因很多，一般而言，主要有以下五个方面。（1）临时性失衡（A）。临时性失衡是指由于生产、消费有季节性的变化，一个国家的进出口会随季节的变化而变化，结果就会造成国际收支失衡。（2）周期性失衡（B）。周期性失衡是指由经济周期性变化而造成的国际收支失衡=（3）结构性失衡（C）。结构性失衡是指由一个国家经济结构失调（如产品供需结构失调和要素价格结构失调）而导致的国际收支失衡。（4）收入性失衡（D）。收人性失衡是指由国民收入水平的变动而导致的国际收支失衡。（5）货币性失衡。货币性失衡是指在一定汇率水平下，国内货币成本与一般物价上涨而引起出口货物价格相对高昂、进口货物价格相对便宜，从而导致的国际收支失衡。【知识点】国际收支失衡的判定与调节【考点】国际收支失衡的原因【考查方向】概念释义【难度】中
下列关于现场调查的说法中,错误的是（ ）。
A、对资产法律权属的现场调查目的是关注资产的权属状态对价值的影响
B、对资产法律权属的现场调查必须以产权登记证明为唯一权属依据
C、对不动产评估不一定需要进行逐项调查
D、对机器设备评估不一定需要逐项调查
答案：B
分析解释：鉴于国家对不同资产的产权管理制度有所不同,不同类别资产的权属证明文件存在差异,评估专业人员应当针对不同类别的评估对象,取得相应的有效的权属证明文件。对于不动产、专利权、商标权、著作权、矿业权、车辆等实行产权登记制度的资产,其权属证明就是相应的产权登记文件,比如不动产权证书、专利权证、著作权登记证书、采矿许可证、勘探许可证、机动车登记证书等;对于机器设备、存货等资产,其权属证明主要包括购置合同、购置发票、付款证明、出库入库记录等对于企业价值评估涉及的股东全部权益和股东部分权益,其权属证明主要包括公司章程、工商登记材料、股东登记名册、出资证明、出资协议等,涉及国有资产的,还包括国有资产产权登记证。所以选项B的说法不正确。【知识点】现场调查的内容【考点】关注评估对象的法律权属【考察方向】原文挖空【难易程度】易
关于外商投资项目的注册资本和投资总额的比例，下列说法正确的有（ ）。
A、投资总额在300万美元以下（含300万美元）的，其注册资本的比例不得低于70％
B、投资总额在300万美元以上至1000万美元（含1000万美元）的，其注册资本的比例不得低于60％
C、投资总额在1000万美元以上至3000万美元（含3000万美元）的，其注册资本的比例不得低于50％
D、投资总额在3000万美元以上的，其注册资本的比例不得低于三分之一
E、投资总额在3600万美元以下的，注册资本不得低于1400万美元
答案：A,D
分析解释：外商投资项目（包括外商独资、中外合资、中外合作经营项目）的注册资本与投资总额的比例，按照现行法规，具体规定如下：①投资总额在300万美元以下（含300万美元）的，其注册资本的比例不得低于70％；②投资总额在300万美元以上至1000万美元（含1000万美元）的，其注册资本的比例不得低于50％，其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元；③投资总额在1000万美元以上至3000万美元（含3000万美元）的，其注册资本的比例不得低于40％，其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元；④投资总额在3000万美元以上的，其注册资本的比例不得低于三分之一，其中投资总额在3600万美元以下的，注册资本不得低于1200万美元；⑤投资总额是指建设投资、建设期利息和流动资金之和。
下列关于投资项目评估方法的表述中，正确的有（ ）。
A、现值指数法克服了净现值法不能直接比较投资额不同的项目的局限性，它在数值上等于投资项目的净现值除以原始投资额的现值
B、动态回收期法克服了静态回收期法不考虑货币时间价值的缺点，但是仍然不能衡量项目的盈利性
C、内含报酬率是项目本身的投资报酬率，不随投资项目预期现金流的变化而变化
D、互斥项目的寿命期相同，但投资额不同时，不宜采用内含报酬率法进行评价
答案：B,D
分析解释：现值指数，是指投资项目未来现金净流量现值与原始投资额现值的比值，选项A 错误。静态回收期法的缺点是：忽视了时间价值，把不同时间的货币收支看成是等效的；没有考虑回收期以后的现金流，也就是没有衡量盈利性；促使公司接受短期项目，放弃有战略意义的长期项目。动态回收期法是指在考虑资金时间价值的情况下以项目现金流量流入抵偿全部投资所需要的时间。它仅克服了静态回收期法不考虑时间价值的缺点，其他缺点与静态回收期法一样，选项B 正确。内含报酬率是指能够使未来现金净流量现值等于原始投资额现值的折现率，因此内含报酬率随投资项目预期现金流的变化而变化，选项C 错误。如果互斥项目寿命期相同，但投资额不同，应当优先采用净现值法，因为净现值大的项目可以给股东带来更多的财富。股东需要的是实实在在的报酬，而不是报酬的比率。选项D 正确。
中方的甲公司拟与俄罗斯的 A 公司共同出资设立乙中外合资经营企业。根据外商投资企业法律制度的规定，下列表述正确的是（ ）。
A、A 公司可以以其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资
B、甲公司用人民币缴付出资，如需折合成外币，应按照乙企业成立日中国人民银行公布的基准汇率折算
C、A 公司可以以合法获得的境外人民币出资，若其将原出资币种由外币变更为人民币，应办理合同或章程变更审批
D、乙企业不得使用 A 公司缴付出资的跨境人民币，在中国境内直接或者间接用于对上市公司的战略投资
答案：A
分析解释：选项 A：《外资企业法实施细则》规定，经审批机关批准，外国投资者也可以用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资。选项 B：中方投资者用人民币缴付出资，如需折合成外币，应当按照“缴款当日”中国人民银行公布的基准汇率折算。选项 C：根据有关规定，境外投资者可以进行跨境人民币直接投资，即以合法获得的境外人民币来华开展新设企业、增资、参股、并购境内企业等外商直接投资活动；境外投资者申请将原出资币种由外币变更为人民币的，“无须”办理合同或者章程的变更审批，可按照外商投资法律、行政法规和有关规定要求，到有关部门和银行 办理登记、开立账户、资金汇兑等手续。选项 D：外商投资企业不得使用跨境人民币直接投资的资金在中国境内直接或者间接投资于有价证券和金融衍生品（“战略投资上市公司除外”），以及用于委托贷款
2×18年6月30日，A公司内审部门发现A公司自行建造的办公楼已于2×17年6月30 日达到预定可使用状态并投入使用，但未按规定办理竣工决算手续。2×17年6月30日，该在建工程的账面余额为1 000万元。2×17年12月31日，该在建工程的账面余额为1 095万元，其中包括建造该办公楼相关专门借款在2×17年7—12月发生的利息费用25万元和应计入管理费用的其他支出70万元。2×18年未新发生其他支出。A公司该办公楼的预计使用年限为25年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值与会计的折旧政策一致。A公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。假定该事项允许调整以前年度的所得税费用。下列关于A公司2×18年的会计处理正确的有（ ）。
A、固定资产报表项目期初余额调增980万元
B、在建工程报表项目期初余额调减1 095万元
C、应交税费报表项目期初余额调减28.75万元
D、未分配利润报表项目期初余额调减77.62万元
答案：A,B,C,D
分析解释：会计分录如下：借：固定资产 1 000 贷：在建工程 1 000借：以前年度损益调整20（1 000÷25×6/12） 贷：累计折旧 20借：以前年度损益调整 95 贷：在建工程 95借：应交税费—应交所得税28.75［（95＋20）×25%］ 贷：以前年度损益调整 28.75借：利润分配—未分配利润86.25［（95＋20）×（1－25%）］ 贷：以前年度损益调整 86.25借：盈余公积 8.63（86.25×10%） 贷：利润分配—未分配利润 8.63固定资产报表项目期初余额应调增的金额＝1 000－20＝980（万元）；在建工程报表项目期初余额应调减的金额为1 095万元；应交税费报表项目期初余额调减28.75万元；未分配利润报表项目期初余额应调减的金额＝86.25－8.63＝77.62（万元）。
基金管理人的职责主要是（）。
A、管理基金备案手续
B、依法募集基金
C、编制中期和年度基金报告
D、召集基金份额持有人大会
E、安全保管基金财产
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查基金管理人的职责。基金管理人的职责主要是：(1)依法募集基金，办理或者委托经中国证监会认定的其他机构代为办理基金份额的发售、申购、赎回和登记事宜;(2)管理基金备案手续; (3)对所管理的不同基金财产分别管理、分别记贩，进行证券投资;(4)按照基金合同的约定确定基金收益分配方案，及时向基金份额持有人分配收益;(5)进行基金会计核算并编制基金财务会计报告;(6)编制中期和年度基金报告;(7)计算并公告基金资产净值，确定基金份额申购、赎回价格;(8)办理与基金财产管理业务活动有关的信息披露事项;(9)召集基金份额持有人大会;(10)保存基金财产管理业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料;(11)以基金管理人名义，代表基金份额持有人利益行使诉讼权利或者其他法律行为;(12)中国证监会规定的其他职责。
根据现金流量折现法评价应否收购乙公司。
答案：A
分析解释：预期股权资本成本=5%+2%×1.93=8.86%预期加权平均资本成本=40%×6.7%+60%×8.86%=8%企业实体价值=25.5×（P/F，8%，1）+22.05×（P/F，8%，2）+24.255×（P/F，8%，3）+26.6805×（P/F，8%，4）+41.9265×（P/F，8%，5）+41.9265×（1+6%）/（8%-6%）×（P/F，8%，5）=25.5×0.9259+22.05×0.8573+24.255×0.7938+26.6805×0.7350+41.9265×0.6806+2222.1045×0.6806=1622.2772（万元）股权价值=1622.2772-200=1422.2772（万元）由于其价值1422.2772万元大于收购价格1300万元，故应该收购乙公司。
甲公司20×6年提供第一季度的财务报表时，应当同时提供的比较财务报表有（）。
A、20×5年12月31日的资产负债表
B、20×6年1月1日至20×6年3月31日的利润表
C、20×5年1月1日至20×5年3月31日的现金流量表
D、20×6年1月1日至20×6年3月31日的所有者权益变动表
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考查的知识点是中期财务报告的编制要求。甲公司20×6年提供第一季度的财务报表时，应当同时提供的比较财务报表有：20×5年12月31日的资产负债表.20×6年3月31日的资产负债表.20×6年1月1日至20×6年3月31日的利润表.20×5年1月1日至20×5年3月31日的利润表.20×6年1月1日至20×6年3月31日的现金流量表.20×5年1月1日至20×5年3月31日的现金流量表。在中期财务报告中企业应当提供的比较会计报告：（1）本中期末的资产负债表和上年度末的资产负债表（2）本中期的利润表.年初至本中期末的利润表以及上年度可比期间的利润表（上年度可比期间的利润表包括上年度可比中期的利润表和上年度年初至可比本中期末的利润表）（3）年初至本中期末的现金流量表和上年度年初至可比本中期末的现金流量表。
位于县城的某工业企业，2020年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元。税务机关在当月检查中发现企业以前月份隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元,税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )。
A、31000元
B、31250元
C、32990元
D、33240元
答案：B
分析解释：本题考核城市维护建设税的计税依据。城市维护建设税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据;但纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金、并处罚款。自2005年1月1日起,经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费费附加。  
本题城市维护建设税计税依据为560000+ 5000+ 60000= 625000 (元)，当月应缴纳的城市维护建设税为=625000X5%=31250 (元)。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】
买卖合同根据不同的标准，可做不同分类。本案例中的铁矿石买卖合同属于（ ）。
A、即时买卖合同
B、竞争买卖合同
C、非即时买卖合同
D、现货买卖合同
答案：B,C,D
分析解释：买卖合同根据不同的标准，可做不同分类。①一般买卖合同与特种买卖合同。②竞争买卖合同与非竞争买卖合同。根据合同是否通过竞争方式订立，买卖合同可分为竞争买卖合同与非竞争买卖合同。竞争买卖包括拍卖和招标、投标买卖。非竞争买卖是当事人双方自由协商而签订买卖合同。本文中的买卖合同是通过公开招投标签订的，因此，属于竞争买卖合同。③即时买卖合同与非即时买卖合同。根据合同是否即可清偿完结，买卖合同可分为即时买卖合同与非即时买卖合同。即时买卖是指合同订立时，当事人双方即刻同时履行了债务，贷款两清的买卖，非即时买卖则是指当事人双方或一方不在合同成立时即时给付的买卖。④现货买卖合同与期货买卖合同。以合同成立时标的物是否存在为标准，买卖合同可分为现货买卖合同与期货买卖合同。  
（知识点：买卖合同概述）（题库维护老师：GYN）
某公司年末流动负债为2000万元，流动比率为2，速动比率为0.8，全年销货成本为30000万元，年初存货为1600万元。不考虑预付账款和待摊费用等因素，本年度的存货周转率为（ ）。
A、18.75
B、15
C、20
D、12.5
答案：B
分析解释：根据流动比率=流动资产／流动负债，可以计算出该公司年末流动资产=2×2000=4000（万元）；根据速动比率=速动资产／流动负债，可以计算出该公司年末速动资产=2000×0.8=1600（万元）：则该公司年末存货=流动资产-速动资产=4000-1600=2400（万元）。存货周转率是指一定时期内借款人销货成本与平均存货净额的比率。相关公式为：存货周转率：销货成本／平均存货净额×100％。根据以上公式计算，本年度的存货周转率=30000／（1600+2400）／2=15。  
【相关考点】财务分析以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法，研究评价客户的财务过程和结果，分析客户的财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的发展变化趋势，从而为贷款决策提供依据。【知识点：财务报表综合分析】
下列关于风险偏好的说法，正确的是（ ）
A、风险限额的设定可不考虑风险偏好
B、风险偏好应说明愿意承担的各类风险的最大水平
C、风险偏好每年制定一次，年内无需调整
D、风险偏好只能用定量指标进行描述
答案：B
分析解释：限额是指银行根据自身风险偏好、风险承担能力和风险管理策略，对银行承担的风险设定的上限，防止银行过度承担风险，A错误。  
风险偏好陈述书是指金融机构以书面形式陈述该机构为实现业务目标而愿意接受或避免的总体风。险水平和风险类型内容包括：定性描述与定量指标相结合；覆盖收益、资本、风险流动性及其他相关指标；包括对难以量化的声营风险、合规风险（如反洗钱和不道德行为）等的约束。  
D错误风险偏好指标体系设定遵循以下原则：第一，体现银行各个相关利益方（股东、监管机构和债权人）的期望；第二，与银行发展战略协调一致；第三，充分考虑银行目前的实际风险管理能力及风险暴露"情况：第四，风险偏好陈述书的生成应遵循由上至下的原则，并由董事会审议通过；第五，保持风险偏好的相对稳定，定期对风险偏好陈述书的具体参数进行修订，C错误。
分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。
答案：甲公司2014年度应纳税所得额=10070-20（税法上无形资产摊销金额）-50（国债免税利息收入）+100（补提的坏账准备）=10100（万元） 甲公司2014年度应交所得税=10100×15%=1515（万元）
分析解释：资料一：无形资产2014年末账面价值=200(万元)，计税基础=200-200/10=180(万元)，产生20万元应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债5万元。资料二：持有至到期投资2014年末账面价值=计税基础=1000(万元)，甲公司确认的50万元利息收入形成永久性差异， 作纳税调减。资料三：应收账款2014年末账面价值=10000-200-100=9700(万元)，计税基础=10000(万元)，产生300万元可抵扣暂时性差异余额，本期确认递延所得税资产=300×25%-30=45万元。  甲公司2014年度应纳税所得额=10070-20（税法上无形资产摊销金额）-50（国债免税利息收入）+100（补提的坏账准备）=10100（万元）甲公司2014年度应交所得税=10100×15%=1515（万元）
在执行接受或保持客户关系和具体业务的程序时，下列情形中，会计师事务所应当拒绝接受业务委托的有( )。
A、有信息表明该客户缺乏诚信
B、会计师事务所与该客户存在密切的商业关系
C、会计师事务所与该客户存在利益冲突
D、会计师事务所不具有执行业务的必要时间
答案：A,B,D
分析解释：在接受新客户的业务前，或决定是否保持现有业务或考虑接受现有客户的新业务时，会计师事务所应当执行有关客户接受与保持的程序，以获取如下信息: (1) 考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信(选项A) ; (2) 具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源(选项D) ; (3) 能够遵守相关职业道德要求(选项B) ;选项C,在接受或保持客户关系和具体业务前，如果与客户或第三方存在商业利益或关系，注册会计师应当评价其所产生不利影响的严重程度,如果采取防范措施可以将不利影响降低至可接受的水平，此时可以承接业务。当利益冲突对职业道德基本原则产生不利影响，并且采取防范措施无法消除不利影响或将其降低至可接受的水平时,注册会计师应当拒绝承接某一特定业务，或者解除一个或多个存在冲突的业务约定。【知识点】接受业务委托
A企业从银行办理了以下业务：（1）A企业在甲银行贷款100万元期限1年用于原材料采购，该笔贷款由B企业提供了担保；（2）A企业在乙银行开具由该行承兑的汇票；（3）A企业收到了采购商的银行承兑汇票，并到丙银行进行了贴现。下列关于上述信贷业务分类的说法正确的有（ ）。
A、第（1）笔业务中的贷款属于担保贷款
B、第（1）笔业务中的贷款属于短期贷款
C、第（3）笔业务属于丙银行的表外业务
D、第（1）笔业务中的贷款属于流动资金贷款
E、第（2）笔业务属于乙银行的表外业务
答案：A,B,D,E
分析解释：担保贷款是指由借款人或第三方依法提供担保而发放的贷款，包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款。第（1）笔贷款属于担保贷款。短期贷款一般是指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款。第（1）笔业务期限1年，属于短期贷款。流动资金贷款是指贷款人向企事业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。第（1）笔业务用于采购原材料，属于流动资金贷款。传统的、常见的银行表外信贷业务主要指票据承兑、担保、信用证、贷款承诺等业务。第（2）笔业务属于表外业务。按照贷款用途和风险特征不同，公司贷款还可细分为流动资金贷款、固定资产贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理等；个人贷款还可细分为个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营贷款等。第（3）笔贴现业务属于丙银行的资产业务。  
【知识点】贷款分类
我国银行业监督管理机构在对商业银行进行监督检查过程中，发现A银行信贷投入的行业集中度较高，存在风险隐患，于是决定对A银行提出特定的集中度风险资本要求，该项资本要求属于（ ）。
A、第二支柱资本要求
B、储备资本要求
C、逆周期资本要求
D、系统重要性银行附加资本要求
答案：A
分析解释：第二支柱资本要求是指监管机构在最低资本要求的基础上提出的各类特定资本要求的总和。《商业银行资本管理办法（试行）》明确了第二支柱下资本监管要求，国务院银行业监督管理机构有权在第二支柱框架下提出更为审慎的特定资本要求，包括：根据风险判断，针对部分资产组合提出特定资本要求；根据监督检查结果，针对单家银行提出特定资本要求。  
第二支柱资本要求覆盖集中度风险、银行账簿利率风险、流动性风险以及其他实质性风险，监管当局将根据风险评估与判断对单家银行提出差异化的资本要求，也可以认可商业银行内部资本充足评估结果。  
【考点】第三章第三节五、第二支柱资本要求  
【直接考点】第二支柱资本要求  
【相关考点】资本充足率计算和监管要求；资本充足率影响因素和管理策略；储备资本要求和逆周期资本要求；系统重要性银行附加资本要求
波特的五力模型在分析企业所面临的外部环境时是有效的，但它也存在着局限性，具体包括（）。
A、该分析模型对于非营利结构的获利能力假设可能是错误的
B、该模型假设战略制定者可以了解整个行业的信息，但该假设在现实中并不存在
C、该分析模型只能在动态的环境中使用
D、该模型低估了减轻相互之间威胁的可能性
答案：A,B,D
分析解释：波特的五力模型在分析企业所面临的外部环境时是有效的，但它也存在着局限性，具体包括：  
（1）该分析模型基本上是静态的。然而，在现实中竞争环境始终在变化。这些变化可能从高变低，也可能从低变高，其变化速度比模型所显示的要快得多。  
（2）该模型能够确定行业的盈利能力，但是对于非营利机构，有关获利能力的假设可能是错误的。  
（3）该模型基于这样的假设：即一旦进行了这种分析，企业就可以制定企业战略来处理分析结果。但这只是一种理想的方式。  
（4）该模型假设战略制定者可以了解整个行业的信息，但这一假设在现实中并不存在。  
（5）该模型低估了企业与供应商.客户或分销商.合资企业之间可能建立长期合作关系以减轻相互之间威胁的可能性。  
（6）该模型对产业竞争力的构成要素考虑不够全面。【知识点】波特的五力模型
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，下列关于保荐机构管理的说法正确的有（）。Ⅰ.保荐机构应当建立健全对保荐代表人及其他保荐业务相关人员的持续培训制度Ⅱ.保荐机构应当建立健全工作底稿制度，为每一项目建立独立的保荐工作底稿Ⅲ.保荐工作底稿应当真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过程，保存期不少于7年Ⅳ.除保荐业务负责人外，内核负责人也应当负责监督、执行保荐业务各项制度并承担相应的责任Ⅴ.保荐机构应当建立健全对发行上市申请文件的内部核查制度
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
答案：D
分析解释：《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第39条规定，保荐机构应当建立健全证券发行上市的尽职调查制度、辅导制度、对发行上市申请文件的内部核查制度、对发行人证券上市后的持续督导制度。第40条规定，保荐机构应当建立健全对保荐代表人及其他保荐业务相关人员的持续培训制度。第41条规定，保荐机构应当建立健全工作底稿制度，为每一项目建立独立的保荐工作底稿。保荐代表人必须为其具体负责的每一项目建立尽职调查工作日志，作为保荐工作底稿的一部分存档备查;保荐机构应当定期对尽职调查工作日志进行检查。保荐工作底稿应当真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过程，保存期不少于10年。第42条规定，保荐机构的保荐业务负责人、内核负责人负责监督、执行保荐业务各项制度并承担相应的责任。Ⅲ项，保荐工作底稿的保存期应不少于10年。
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，下列关于保荐机构管理的说法正确的有()。Ⅰ.保荐机构应当建立健全对保荐代表人及其他保荐业务相关人员的持续培训制度Ⅱ.保荐机构应当建立健全工作底稿制度，为每一项目建立独立的保荐工作底稿Ⅲ.保荐工作底稿应当真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过程，保存期不少于7年Ⅳ.除保荐业务负责人外，内核负责人也应当负责监督、执行保荐业务各项制度并承担相应的责任Ⅴ.保荐机构应当建立健全对发行上市申请文件的内部核查制度
A、 Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
B、 Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
C、 Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
答案：D
分析解释：《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第39条规定，保荐机构应当建立健全证券发行上市的尽职调查制度、辅导制度、对发行上市申请文件的内部核查制度、对发行人证券上市后的持续督导制度。第40条规定，保荐机构应当建立健全对保荐代表人及其他保荐业务相关人员的持续培训制度。第41条规定，保荐机构应当建立健全工作底稿制度，为每一项目建立独立的保荐工作底稿。保荐代表人必须为其具体负责的每一项目建立尽职调查工作日志，作为保荐工作底稿的一部分存档备查;保荐机构应当定期对尽职调查工作日志进行检查。保荐工作底稿应当真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过程，保存期不少于10年。第42条规定，保荐机构的保荐业务负责人、内核负责人负责监督、执行保荐业务各项制度并承担相应的责任。Ⅲ项，保荐工作底稿的保存期应不少于10年。
甲企业2013年度发生了以下情形：(1)存货遭遇自然灾害后的净损失80万元;(2)固定资产处置净损失50万元;(3)债务重组损失20万元;(4)收到合营单位发放的现金股利100万元;(5)可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元;(6)存货跌价准备转回100万元。则以下说法正确的有()。
A、 以上情况，对综合收益的影响为0
B、 以上情况，对利润总额的影响为100万元
C、 以上情况，对综合收益的影响为50万元
D、 以上情况，对利润总额的影响为150万元
E、 以上情况，对综合收益的影响为100万元
F、 以上情况，对营业利润的影响为100万元
答案：["A","F"]
分析解释：综合收益=净利润+其他综合收益，营业利润=利润总额-营业外收入+营业外支出(即利润表中所有损益项目，除营业外收支以外均对营业利润有影响)。本题中(1)、(2)、(3)分别计入营业外支出80万元、50万元和20万元;(4)收到合营单位发放的现金股利100万元，应冲减长期股权投资的账面价值，不影响损益;(5)可供出售的金融资产因公允价值上升发生公允价值变动50万元应计入“其他综合收益”的贷方，属于其他综合收益项目内容;(6)存货跌价准备转回100万元，应冲减资产减值损失。上述内容对营业利润的影响为100万元，对利润总额的影响为100-(80+50+20)=-50(万元)，不考虑所得税因素对净利润影响为100-(80+50+20)=-50(万元)，其他综合收益为50万元，则对综合收益的影响=-50+50=0。
下列措施中( )属于中国银行业监督管理委员会对违反国家有关银行业监督管理规定的处罚措施。
A、剥夺政治权利
B、取消董事、高级管理人员任职资格
C、禁止从事银行业工作
D、经济处罚
E、纪律处分
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：《银行业监督管理法》第四十八条规定，银行业金融机构违反法律、行政法规以及国家有关银行业监督管理规定的，银行业监督管理机构除依照本法第四十四条至第四十七条规定处罚外，还可以区别不同情形，采取一F列措施：①责令银行业金融机构对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予纪律处分;②银行业金融机构的行为尚不构成犯罪的，对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告，处5万元以上50万元以下罚款;③取消直接负责的董事、高级管理人员一定期限随至终身的任职资 格，禁止直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员一定期限直至终身从事银行业工作。选项A的“剥夺政治权利”属于刑事责任，是对触犯刑法的自然人或单位适用的刑事制裁措施，它不由中国银行业监督管理委员会行使。所以，本题的正确答案为8、c、D、E。
个人贷款业务的意义表现在()。
A．可以为商业银行带来新的收入来源
B．可以帮助银行分散风险
C．实现城乡居民的有效消费需求，启动、培育和繁荣消费市场
D．调整银行信贷结构、提高信贷资产质量、增加经营效益以及繁荣金融业
E．带动众多相关产业的发展，促进整个国民经济的快速发展
答案：A, B, C, D, E
分析解释：个人贷款业务的意义表现为：  
 (1)对于金融机构来说，个人贷款业务具有两个方面的重要意义：第一，开展个人贷款业务可以为商业银行带来新的收入来源；第二，个人贷款业务可帮助银行分散风险。  
 (2)对于宏观经济来说，开展个人贷款业务具有五个方面的积极意义：  
 第一，个人贷款业务的发展，为实现城乡居民的有效消费需求、极大地满足广大消费者的购买欲望起到了融资的作用；  
 第二，对启动、培育和繁荣消费市场起到了催化和促进的作用；  
 第三，对扩大内需，推动生产，支持国民经济持续、快速、健康和稳定发展起到了积极的作用；  
 第四，对带动众多相关产业的发展、促进整个国民经济的快速发展都具有十分重要的意义；  
 第五，对商业银行调整信贷结构、提高信贷资产质量、增加经营效益以及繁荣金融业起到了促进作用。
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为l0.2万元。支付不含税运费4万元，取得货运增值税专用发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤l0000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取l/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费6万元，取得货运增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的l/5因管理不善而丢失。(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该煤矿所在地原煤的资源税税率为5%，天然气资源税税率为6%。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业当月的增值税进项税额。
(2)计算该企业当月的增值税销项税额。
(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。
(4)计算该企业当月应缴纳的资源税。
(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
答案：(1)该企业当月的增值税进项税额=10.2+8×4/5+(4+6)×11%=17.7(万元)(2)该企业当月的增值税销项税额第3笔销项税=9000×500×1/3×17%/10000=25.5(万元)第4笔销项税=(200+500)×500×17%/10000=5.95(万元)第5笔销项税=25×13%=3.25(万元)销项税合计=25.5+5.95+3.25=34.7(万元)(3)该企业当月应缴纳的增值税=34.7-17.7=17(万元)(4)该企业当月应缴纳的资源税：销售和视同销售原煤应纳资源税[9000×500÷3+(200+500)×500]×5%÷10000=9.25(万元)煤矿生产的天然气不缴纳资源税。(5)该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=17×(5%+3%)=1.36(万元)
分析解释：(1)该企业当月的增值税进项税额=10.2+8×4/5+(4+6)×11%=17.7(万元)(2)该企业当月的增值税销项税额第3笔销项税=9000×500×1/3×17%/10000=25.5(万元)第4笔销项税=(200+500)×500×17%/10000=5.95(万元)第5笔销项税=25×13%=3.25(万元)销项税合计=25.5+5.95+3.25=34.7(万元)(3)该企业当月应缴纳的增值税=34.7-17.7=17(万元)(4)该企业当月应缴纳的资源税：销售和视同销售原煤应纳资源税[9000×500÷3+(200+500)×500]×5%÷10000=9.25(万元)煤矿生产的天然气不缴纳资源税。(5)该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=17×(5%+3%)=1.36(万元)
保险条款和保险费率应当报保险监督管理机构审批的保险险种不包括（）。
A、关系社会公众利益的保险险种
B、依法实行强制保险的险种
C、新开发的人寿保险险种
D、传统的财产保险险种
答案：D
分析解释：本题主要考查了国家对保险费率厘定的监管。关系社会公众利益的保险险种、依法实行强制保险的险种和新开发的人寿保险险种等的保险条款和保险费率，应当报保险监督管理机构审批，其他保险险种的保险条款和保险费率，应当报保险监督管理机构备案。  
 此处应当掌握四点：  
 ①应当报其审批或备案的机构是保险监督管理机构；  
 ②应当报保险监督管理机构审批或备案的是保险条款和保险费率而不是其他；  
 ③应当报保险监督管理机构审批其保险条款和保险费率的保险险种主要有：关系社会公众利益的保险险种、依法实行强制保险的险种和新开发的人寿保险险种等；  
 ④其他保险险种的保险条款和保险费率，应当报保险监督管理机构备案。另外，还应注意不论是审批还是备案都是"应当"而不是"可以"，即这是一种法定义务，而不能由当时的保险公司选择。
经济业务中一项资产减少的同时，可能会引起（ ）。
A、另一项资产等额增加
B、一项负债等额增加
C、一项所有者权益等额减少
D、一项负债等额减少
答案：A C D
分析解释：企业经济业务按其对财务状况等式的影响不同可以分为以下九种基本类型：一项资产增加、另一项资产等额减少的经济业务；一项资产增加、一项负债等额增加的经济业务；一项资产增加、一项所有者权益等额增加的经济业务；一项资产减少、一项负债等额减少的经济业务；一项资产减少、一项所有者权益等额减少的经济业务；一项负债增加、另一项负债等额减少的经济业务；一项负债增加、一项所有者权益等额减少的经济业务；一项所有者权益增加、一项负债等额减少的经济业务；一项所有者权益增加、另一项所有者权益等额减少的经济业务。脑洞如果你懒得记那一大串，用公式推。 资产=负债+所有者权益。 资产-a=（负债-a）+所有者权益 资产-a=负债+（所有者权益-a） （资产.part1-a）+（资产.part2+a）=资产=负债+所有者权益
某企业只生产一种产品，单价50元，单位变动成本30元，固定成本为5000元，满负荷运转下的正常销售量为500件。以下说法中，不正确的是()
在“销售量”以金额表示的边际贡献式本量利图中，该企业的变动成本线斜率为60%B.在保本状态下，该企业生产经营能力的利用程度为50%
B、安全边际中的边际贡献等于4000元
C、该企业的生产经营很安全
答案：C
分析解释：变动成本=销售额×变动成本率，在边际贡献式本量利图中，如果自变量是销售额，则变动成本线的斜率=变动成本率=30/50×100%=60%，因此，选项A的说法正确。在保本状态下(即盈亏临界点下)，利润=0，盈亏临界点销量=固定成本/(单价-单位变动成本)=5000/(50-30)=250(件)，盈亏临界点的作业率=250/500×100%=50%，因此，选项B的说法正确。安全边际中的边际贡献等于企业利润，而利润=500×50-500×30-5000=5000(元)，所以选项C的说法不正确。安全性检验标准![](https://assets.asklib.com/ssource/2014073117310788837.jpg)安全边际率=1-50%=50%，属于50%以上，属于很安全，因此，选项D的说法正确。