Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
以下不符合现行税务行政处罚和税务行政诉讼有关政策规定的有（）。
A、税务机关对当事人作出罚款行政处罚的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15天内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的万分之五加处罚款
B、省、自治区、直辖市和计划单列市及以下级别税务机关，可通过税收规范性文件，设定税收法律、法规、规章以外的税务行政处罚
C、纳税人对税务机关作出的所有具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼
D、在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告，且作为被告的税务机关不能反诉
答案：A, B, C
分析解释：选项A:税务机关对当事人作出罚款行政处罚的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15天内缴纳罚款，逾期的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款；选项B：省、自治区、直辖市和计划单列市及以下级别税务机关，只能通过税收规范性文件，对税收法律、法规、规章给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，属于执法行为，不是对税务行政处罚的设定；选项C：纳税人对税务机关作出的征税、滞纳金等征税行为不服的，必须先申请行政复议，不可直接向人民法院起诉。只有对税务机关作出的征税行为之外的其他具体行政行为不服的，才既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼；选项D:在行政诉讼案件中，作为被告的行政机关只有应诉权，即只能当作被告
下列关于人身保险与社会保险的区别说法正确的是（）。
A、人身保险的经营主体必须是商业保险公司，社会保险必须由政府办理
B、人身保险依据保险合同，社会保险则依据宪法的授权
C、人身保险合同绝对不具有强制实施的规定，社会保险有强制实施的特点
D、人身保险强调"社会公平"原则，社会保险强调"个人公平"原则
答案：B
分析解释：本题考查保险与社会保险的区别。二者的差异表现在以下几个方面：（1）人身保险的经营主体必须是商业保险公司，而社会保险可以由政府或其设立的机构办理，也可以委托金融经营机构代管（而不是必须由政府办理）；（2）人身保险依据保险合同，社会保险则依据宪法的授权；（3）人身保险的大多数险种在法律上没有强制实施的规定（而不是绝对没有强制实施的规定），而社会保险则具有强制实施的特点；（4）人身保险强调的是"个人公平"原则，而社会保险强调"社会公平"原则（本题D选项说反了）；（5）人身保险可以满足人们生存、发展与享受的需要，而社会保险仅保障社会成员的生存需要；（6）人身保险的收费标准一般较高，而社会保险的保险费通常是个人、企业和政府三方共同负担的。
X会计师事务所连续多年负责审计甲公司财务报表。2015年12月，甲公司董事会决议变更会计师事务所，改由Y会计师事务所负责审计2015年财务报表。X事务所审计了甲公司2014年度财务报表，出具了无保留意见的审计报告。Y事务所接受审计业务委托，实施必要的审计程序后，发现X事务所审计的甲公司2014年度财务报表可能存在重大错报。Y事务所采取的以下各项措施中，恰当的有（）。
A、在审计报告中指明，2014年财务报表存在重大错报，由于不专门对期初余额发表意见，相关责任由X事务所负责
B、在甲公司管理层拒绝将2014年财务报表存在重大错报告知X事务所时，考虑对审计报告的影响或解除业务约定
C、提请甲公司管理层将2014年财务报表存在重大错报告知X事务所
D、如果甲公司管理层拒绝将2014年财务报表存在重大错报告知x事务所时，Y事务所则应当直接告知X事务所
答案：B C
分析解释：选项A不恰当，承接审计业务委托后，后任查阅前任审计工作底稿获取的信息可能影响后任实施审计程序的性质、时间安排和范围，但后任应当对其实施的审计程序及得出豹审计结论负责。选项B恰当，后任在发现前任审计的财务报表可能存在重大错报应当提请被审计单位告知前任，必要时，后任可要求被审计单位安排三方会谈，以便采取措施进行妥善处理。如果被审计单位拒绝告知前任，或前任拒绝参加三方会谈，或后任对解决问题的方案不满意，后任应当考虑对审计报告的影响或解除业务约定。选项C恰当，后任在发现前任审计的财务报表可能存在重大错报，应当提请被审计单位告知前任；选项D不恰当，在后任发现前任审计的财务报表可能存在重大错报时，后任直接告知前任有关前任的重大错报是不妥的。
甲公司承建乙公司的一项房屋建设工程，双方签订了书面建设工程合同。2 月 2 日，该房屋竣工经验收合格，交付给乙公司。直到 5 月，乙公司仍未支付剩余的500 万元工程价款。根据合同法律制度的规定，下列表述不正确的是（ ）。
A、若甲、乙公司对工程价款的利息支付标准未约定，则乙公司无须支付利息
B、工程价款包括甲公司应当支付的工作人员报酬、材料款等实际支出的费用，不包括因乙公司违约造成的损失
C、甲公司最迟应于 8 月 2 日行使优先受偿权
D、若王某已购买某套房屋并已支付全部购房款，则甲公司工程价款的优先受偿权不得对抗王某
答案：A
分析解释：选项 A：当事人对欠付工程价款利息计付标准有约定的，按照约定处理；没有约定的，按照中国人民银行发布的同期同类贷款利率计算；对垫资利息没有约定的，承包人无权请求支付利息。故选项 A“无须支付利息”表述错误。选项 B：该项为“建筑工程价款”范围，表述正确。选项 C：建设工程承包人行使优先权的期限为 个月，自发包人应当给付建设工程价款之日起计算。应付款时间：当事人有约定的从约定，无约定或约定不明的：①建设工程已实际交付的，为交付之日；②没有交付的，为提交竣工结算文件之日；③建设工程未交付，工程价款也未结算的，为当事人起诉之日。选项 D：消费者交付购买商品房的全部或者大部分款项后，承包人就该商品房享有的工程价款优先受偿权不得对抗买受人。
下列保险合同中，适用代位追偿原则的合同是（）。
A.责任保险合同
B.定期寿险合同
C.年金保险合同
D.意外伤害保险合同
答案：A
分析解释：本题考查代位追偿原则的适用。代位追偿又称代位求偿，是指当保险标的因第三者责任而遭致保险损失，保险人自支付保险赔偿金之日起得向该第三者请求相应赔偿。行使代位求偿的重要前提条件是保险标的损失的原因是由于第三者的行为所致的保险事故。本题中，A项责任保险合同和D项意外伤害保险合同符合这一前提，其他两项不存在第三者的行为所致的保险事故这一损失原因，得以排除。但是，代位求偿权一般不适用于人身保险，我国《保险法》规定，人身保险的被保险人因第三者的行为而发生死亡、伤残或者疾病等保险事故的，保险人向被保险人或者受益人给付保险金后，不得享有向第三者追偿的权利。但被保险人或者受益人仍有权向第三者请求赔偿。D项意外伤害保险合同属于人身保险合同，不入选。
下列关于催收公积金个人住房不良贷款的说法，错误的是（）。
A、承办银行需协助公积金管理中心对不良贷款进行催收
B、逾期180天以内的贷款．催款方一般选择短信、电话或者信函的方式催收
C、借款人超过90天不履行还款义务的，贷款行应向借款人发出《提前还款通知书》，要求其提前偿还全部借款
D、逾期180天以上的贷款．将对抵押物进行处置
答案：B
分析解释：在公积金个人住房贷款中。承办银行应根据公积金管理中心的委托要求，协助公积金管理中心对不良贷款进行催收．并及时向公积金管理中心报告情况。如果借款人违反了借款合同的约定而没有及时、足额地偿还贷款本息．贷款银行一般采取的催收措施：①逾期90天以内的，选择短信、电话和信函等方式进行催收；②如果借款人超过90天不履行还款义务，会给借款人发出《提前还款通知书》，有权要求借款人提前偿还全部借款，并支付逾期期间的罚息；③如果在《提前还款通知书》确定的还款期限届满时，仍未履行还款义务，将就抵押物的处置与借款人达成协议；④逾期180天以上．将对拒不还款的借款人提起诉讼，对抵押物进行处置；处分抵押物所得价款用于偿还贷款利息、罚金及本金。故选项B错误。
（4）关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（ ）。（改编）甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2019 年有关经营情况如下：（1）销售货物收入 2 000 万元，提供技术服务收入 500 万元，转让股权收入 3 000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。（2）缴纳增值税 180 万元，城市维护建设税和教育费附加 18 万元，房产税 25 万元，预缴企业所得税税款 43 万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。（4）支付残疾职工工资 14 万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益 19 万元；购进专门用于研发的设备一台，价值 35 万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额 60 万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照 14 万元的 200% 在计算当年应纳税所得额时加计扣除
B、购置环境保护专用设备 60 万元投资额的 20% 可以从当年的应纳税额中抵免
C、新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照 19 万元的 100% 在计算当年应纳税所得额时加计扣除
D、购进专门用于研发的设备金额 35 万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除
答案：D
分析解释：选项 A：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100% 加计扣除。选项 B：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免。选项 C：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75% 加计扣除。选项 D：企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进（包括自行建造）的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
编制甲公司20×4年有关交易事项的会计分录。
答案：A
分析解释：编制甲公司20×4年有关交易事项的会计分录。借：投资性房地产2000累计折旧400贷：固定资产1000其他综合收益1400借：投资性房地产80贷：公允价值变动损益80借：银行存款120贷：其他业务收入110预收账款10借：生产成本800贷：专项储备800借：固定资产200贷：银行存款等200借：专项储备200贷：累计折旧200③借：短期借款3000应付账款1200贷：银行存款3360营业外收入600资本公积—资本溢价240借：应付账款600贷：资本公积——资本溢价600④借：长期股权投资3600贷：长期股权投资2800投资收益800借：长期股权投资900贷：营业外收入900借：长期股权投资363贷：投资收益345其他综合收益18
下列关于剩余股利政策的表述中，正确的有（）。
A、说明公司一年中始终保持同样的资本结构
B、公司可以保持理想的资本结构
C、公司统筹考虑了资本预算、资本结构和股利政策等财务基本问题
D、保持目标资本结构是指保持全部资产的负债比率
答案：["B","C"]
分析解释：剩余股利政策就是在公司有着良好投资机会时，根据目标资本结构，测算出投资所需权益资本，先从盈余当中留用，然后将剩余的盈余作为股利予以分配。由此可以看出，公司实施剩余股利政策需要统筹考虑资本预算、资本结构和股利政策等财务基本问题，所以选项C的说法正确。公司采用剩余股利政策的根本理由是为了保持理想资本结构，使加权平均资本成本最低。因此，选项B的说法正确。企业实施剩余股利政策可以保持目标资本结构，但是并不是指一年中始终保持同样的资本结构，而是指利润分配后（特定时点）形成的资本结构符合既定目标，所以选项A的说法不正确。保持目标资本结构，不是指保持全部资产的负债比率，无息负债和短期借款不可能也不需要保持某种固定比率，所以选项D的说法不正确。
牛牛奶制品公司主营当地高档奶的生产和销售，公司现有纯天然牧场200亩，奶牛200头，平均每月产奶180000斤，目前已经供不应求。目前公司经营的产品有酸奶、鲜奶和高档奶粉。酸奶每斤售价12元，单位变动成本6元，用奶1斤;鲜奶每斤售价10元，单位变动成本5元，用奶1斤;奶粉售价150元/千克，每千克变动成本为90元，用奶16斤。当地酸奶月平均需求量为60000斤;鲜奶月平均需求量为80000斤，高档奶粉10000斤。每月固定成本200000元。关于该公司的最佳利用决策，下列说法不正确的有（）。
A、应优先生产奶粉
B、每月鲜奶的边际贡献240000元
C、每月公司营业利润总额910000元
D、该公司每月应该生产酸奶60000斤，生产鲜奶40000斤，生产奶粉5000千克
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：受限资源是奶源。生产酸奶，每斤奶边际贡献=12-6=6（元）生产鲜奶，每斤奶边际贡献=10-5=5（元）生产奶粉，每斤奶边际贡献=（150-90）/16=3.75（元）为有效利用奶源，即获取最大的边际贡献，应该按照每斤奶边际贡献从大到小的顺序选择，优先生产酸奶，所以，该公司每月应该生产酸奶60000斤，生产鲜奶80000斤，生产奶粉40000/16=2500千克。每月酸奶的边际贡献=60000×6=360000（元）每月鲜奶的边际贡献=80000×5=400000（元）每月奶粉的边际贡献=2500×（150-90）=150000（元）每月公司营业利润总额=360000+400000+150000-200000=710000（元）
乙厂拒绝承担侵权责任，且申请减少违约金的主张能否得到法院支持？并说明理由
答案：A
分析解释：乙厂拒绝承担侵权责任，且申请减少违约金的主张能够得到法院支持。①根据《合同法》的规定，因当事人一方的违约行为，侵害对方人身、财产权益的，受损害方有权选择依照《合同法》规定要求其承担违约责任或者依照其他法律要求其承担侵权责任。但不能既要求对方承担违约责任又同时要求其承担侵权责任。②根据《合同法》的相关规定，当事人约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。当事人请求减少违约金的，应当以违约金超过造成的损失30%为标准适当减少。本题中，合同约定的违约金为2万元（200×500×20%=20000），甲公司遭受的损失为1万元，2万元是大于1×（1+30%）=1.3（万元）的，因此能够得到法院支持。
2015年7月18日，A公司再次以840万元的价格从B公司其他股东处受让取得B公司14%的股权，至此持股比例达到20%。取得该部分股权后，对B公司具有重大影响，对该项股权投资由可供出售金融资产转为采用权益法核算。当日原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的公允价值为360万元。2015年7月18日B公司可辨认净资产公允价值总额为6050万元（包括B公司一项X存货公允价值高于账面价值的差额90万元）。增加投资前，原对B公司6%的股权为A公司2014年1月2日购入并划分为可供出售金融资产，至2015年7月18日该股权投资账面价值为300万元（包括累计确认的公允价值变动收益50万元）。不考虑所得税影响。2015年7月18日，甲公司下列会计处理中，不正确的是（）。
A、改按权益法核算的长期股权投资初始投资成本为1200万元
B、改按权益法核算的当期确认投资收益110万元
C、改按权益法核算的当期确认营业外收入10万元
D、改按权益法核算当日长期股权投资的账面价值为1200万元
答案：D
分析解释：选项A，改按权益法核算的长期股权投资初始投资成本=原持有的股权投资的公允价值360+新增投资成本840=1200（万元）；选项B，原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值360万元与账面价值300万元之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动50万元，应当转入改按权益法核算的当期损益，即投资收益=360-300+50=110（万元）；选项C，追加投资时，初始投资成本1200万元小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额1210万元（6050×20%）的差额10万元，应调整初始投资成本，同时确认营业外收入10万元；选项D，改按权益法核算当日长期股权投资的账面价值=1200+10=1210（万元） 。
下列有关长期股权投资的会计处理的表述中，不正确的有（）。
A、企业无论以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或利润，应作为取得的长期股权投资的成本
B、投资企业无论采用成本法还是权益法核算长期股权投资，均要在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，按照应享有的部分确认为当期投资收益
C、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，发生的审计、评估费用计入合并成本
D、企业的长期股权投资采用权益法核算的，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A表述错误，企业无论以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或利润，应作为应收项目单独核算，不作为取得的长期股权投资的成本；选项B表述错误，权益法核算长期股权投资，应在被投资单位实现利润时（而非被投资单位宣告分派利润或现金股利时），按照应享有的部分确认投资收益，以后被投资单位宣告分派利润或现金股利时则冲减长期股权投资的账面价值；选项C表述错误，非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，支付的审计、评估费用，计入当期损益；选项D表述正确，企业的长期股权投资采用权益法核算的，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本。综上，本题应选ABC。
甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2017年12月31日预计2017年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。（1）2017年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为45万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异300万元而确认的），递延所得税资产期初余额为15万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元而确认的）；（2）2017年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1600万元，计税基础为1000万元，预计负债账面价值为200万元，计税基础为0；（3）除上述项目外，甲公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，甲公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异；（4）2017年税前会计利润为1000万元。2017年12月31日，甲公司不正确的会计处理是（）。
A、当期所得税费用为120万元
B、递延所得税费用为70万元
C、所得税费用为150万元
D、应交所得税为120万元
答案：C
分析解释：选项A、D正确，当期所得税费用，即应交所得税＝［会计利润1000－交易性金融资产当期产生的应纳税暂时性差异（600－300）＋预计负债当期产生的可抵扣暂时性差异（200－100）］×15%＝120（万元）；选项B正确，递延所得税负债发生额＝递延所得税负债期末余额（1600—1000）×25%－递延所得税负债期初余额45＝105（万元），递延所得税资产发生额＝递延所得税资产期末余额（200—0）×25%－递延所得税资产期初余额15＝35（万元）；递延所得税费用＝递延所得税负债当期发生额105－递延所得税资产当期发生额35＝70（万元）；选项C错误，所得税费用＝当期应交所得税120＋递延所得税70＝190（万元）。综上，本题应选C。
下列关于持有待售资产的核算，表述不正确的有（）。
A、将固定资产转为持有待售资产后，应停止计提折旧
B、持有待售资产的减值准备不可以转回
C、持有待售资产账面价值大于公允价值减去处置费用后的净额的，应计提资产减值损失
D、持有待售资产处置损益为0
答案：["B","D"]
分析解释：选项A表述正确，不符合题意，自划分为持有待售的非流动资产之日起不应计提折旧或摊销。选项B表述不正确，符合题意，划分为持有待售类别前的减値准备不可以转回，但划分为持有待售类别后确认的减值损失（除商誉外）可以转回；选项C表述正确，不符合题意，企业在资产负债表日持有待售的非流动资产时，如果其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。选项D表述不正确，符合题意，对于持有待售资产，如果账面价值小于公允价值减去处置费用后的净颜，不需要对账面价值进行调整，这种情况下，最终处置时可能会产生资产处置损益。综上，本题应选BD。
2012年6月2日甲公司取得乙公司70%股权，付出一项可供出售金融资产，当日的公允价值为3500万元，当日乙公司可辨认净资产公允价值为4800万元，账面价值为4500万元，乙公司各项资产.负债的计税基础与其原账面价值相同。在合并前，甲公司与乙公司没有关联方关系。甲乙公司适用的所得税税率均为25%。该业务的合并商誉为（）。
A、140万元
B、192.5万元
C、350万元
D、200万元
答案：B
分析解释：本题属于非同一控制下的企业合并，且从集团角度考虑，会计上认可被合并方的公允价值，从税法角度考虑认可被合并方的账面价值。乙公司可辨认净资产公允价值4800万元大于原账面价值4500万元，形成应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债，递延所得税负债＝（4800－4500）×25%＝75（万元）；企业合并商誉＝企业合并成本－被合并方可辨认净资产公允价值×持股比例；因此，合并商誉＝3500－（4800－75）×70%＝192.5（万元）。本题的相关调整抵消分录为：借：评估增值相关项目300贷：资本公积300借：资本公积75贷：递延所得税负债75借：乙公司所有者权益项目4725商誉192.5贷：长期股权投资3500少数股东权益1417.5
下列各项中，需要重新计算财务报表各列报期间每股收益的有（）。
A、报告年度以资本公积转增股本
B、报告年度以发行股份为对价实现非同一控制下企业合并
C、报告年度资产负债表日后事项期间分拆股份
D、报告年度发现前期差错并采用追溯重述法重述上年度损益
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项A、C表述正确，企业派发股票股利、公积金转增资本、拆股或并股等，会增加或减少其发行在外普通股或潜在普通股的数量，但不影响所有者权益总额，也不改变企业的盈利能力。为了保持会计指标前后期的可比性，企业应当在相关报批手续全部完成后，按调整后的股数重新计算各列报期间的每股收益。上述变化发生于资产负债表日至财务报告批准报出日之间的，应当以调整后的股数重新计算各列报期间的每股收益；选项B表述错误，发行股份作为对价实现非同一控制下企业合并，会影响企业所拥有或控制的经济资源，也影响所有者权益总额，不需要重新计算各列报期间的每股收益；选项D表述正确，会计差错对以前年度损益进行追溯重述的，应当重新计算各列报期间的每股收益。综上，本题应选ACD。
下列关于税务行政复议申请人和被申请人的说法，正确的是（ ）。
A、税务行政复议申请人合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人
B、不具备法人资格的其他组织申请行政复议的，由该组织的主要负责人代表该组织参加行政复议
C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
D、有权申请行政复议的公民死亡的，只能由其遗产继承人代为申请行政复议
E、有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议
答案：A,B,C,E
分析解释：有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议。D错误  
合伙企业申请行政复议的,应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议。A正确不具备法人资格的其他组织申请行政复议的，由该组织的主要负责人代表该组织参加行政复议;没有 主要负责人的，由共同推选的其他成员代表该组织参加行政复议。B正确股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业的名义申请行政复议。C正确有权申请行政复议的公 民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议。E正确【知识点】税务行政复议【考点】税务行政复议申请人和被申请人【考查方向】结论考查【难易程度】难
下列说法正确的是（ ）。  
①发行人和主承销商在披露发行市盈率时，应同时披露发行市盈率的计算方式  
②在进行行业市盈率比较分析时，应当按照中国证监会有关上市公司行业分类指引中制定的行业分类标准确定发行人行业归属，并分析说明行业归属的依据  
③存在多个市盈率口径时，应当充分列示可供选择的比较基准，并应当按照审慎、充分提示风险的原则选取和披露行业平均市盈率  
④发行人尚未盈利的，可以不披露发行市盈率及与同行业市盈率比较的相关信息，应当披露市销率、市净率等反映发行人所在行业特点的估值指标。
A、①②④
B、①②③④
C、①②
D、①②③
答案：B
分析解释：发行人和主承销商在披露发行市盈率时，应同时披露发行市盈率的计算方式。在进行行业市盈率比较分析时，应当按照中国证监会有关上市公司行业分类指引中制定的行业分类标准确定发行人行业归属，并分析说明行业归属的依据。存在多个市盈率口径时，应当充分列示可供选择的比较基准，并应当按照审慎、充分提示风险的原则选取和披露行业平均市盈率。发行人还可以同时披露市净率等反映发行人所在行业特点的估值指标。发行人尚未盈利的，可以不披露发行市盈率及与同行业市盈率比较的相关信息，应当披露市销率、市净率等反映发行人所在行业特点的估值指标。  
【知识点】证券发行与承销信息披露的有关规定【考点】证券（股票类）发行与承销信息披露的有关规定【考查方向】原文条款【难度】易
下列关于参与管理的说法中，错误的是( )。
A、参与管理就是让下属人员实际分享上级的决策权
B、参与管理不是放之任何组织而皆准的法则
C、为使参与管理有成效，员工必须有参与的能力
D、越是居于高位的经理，越容易接受参与管理的领导风格
答案：D
分析解释：越是居于高位的经理，越不容易接受参与管理的领导风格，故D项错误。参与管理就是让下属实际分享上级的决策权（A项正确）。参与管理有时被推崇为治疗士气低落和生产力低下的灵丹妙药。不过，参与管理也不是放之任何组织、任何工作群体而皆准的法则（B项正确）。  
若要有效推行参与管理要有成效必须符合以下六个方面的条件：（1）员工应有充裕的时间来进行参与。（2）员工参与的问题必须与其自身利益相关。（3）员工必须具有参与的能力（C项正确），如智力、知识技术、沟通技巧等。（4）参与不应使员工和管理者的地位和权力受到威胁。（5）组织文化必须支持员工参与。（6）员工的参与需要。【知识点】参与管理【考点】参与管理的概念【考察方向】概念理解 【难易程度】中
对押品价值进行重新评估的情况是（）。
A、押品市场价格发生大幅下降；
B、押品担保的信贷资产风险分类向下迁徙为不良贷款
C、押品由信贷经营部门移交资产保全部门
D、发生重大风险事项等其他需要重估的事项
答案：A,B,C,D
分析解释：凡向银行申请办理抵质押授信业务的客户，所提供的押品都应进行初次评估。初次评估的评估方式可选择内部评估、外部评估或直接评估。抵质押期间，所有押儡都应进行重新评估，且主要采用内部评估方式，如有必要，也可采用外部评估方式。当发生下列情况，即使未到重估周期，也应对押品价值进行重新评估：(1)押品市场价格发生大幅下降；(2)债务人财务状况恶化或发生信贷违约事件，如公司类贷款逾期90天以上或发生其他重大风险事件；(3)被认定为“假个贷”、疑似“假个贷”，押品价值可能发生重大不良变化；(4)押品担保的信贷资产风险分类向下迁徙为不良贷款；(5)押品由信贷经营部门移交资产保全部门；(6)发生重大风险事项等其他需要重估的事项。【知识点】押品价值评估
甲、乙、丙、丁拟任A上市公司独立董事。根据《上市公司独立董事制度》的规定，下列选项中，不能担任独立董事的有（）。
甲的哥哥在半年前卸任A上市公司的董事会秘书之职
乙正在担任A上市公司附属企业B公司的总经理
丙于1年前曾为A上市公司提供法律服务
丁是持有A上市公司已发行股份5％的自然人股东
答案：A, B, D
分析解释：（1）选项AB：现在或者最近1年内曾经在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系，不得担任独立董事。在本题中，由于甲的哥哥半年前刚刚卸任A上市公司董事会秘书之职，因此甲不得担任A上市公司的独立董事，乙也不能担任独立董事；  
 （2）选项C：正在为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任上市公司的独立董事。本题中，丙于1年前曾为A上市公司提供法律服务，可以担任独立董事；  
 （3）选项D：现在或者最近1年内曾经是直接或间接持有上市公司已发行股份1％以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属，不得担任上市公司独立董事。本题中，丁持有A上市公司股份的5％，不可以担任独立董事。
关于公开募集基金，以下表述错误的是（）。
A、募集申请注册后，方可进行基金募集
B、基金管理人自收到准予注册文件后六个月内可开始募集基金
C、募集期限自招股说明书公布之日起开始
D、基金发售可由基金管理人或基金销售机构负责
答案：C
分析解释：选项A表述正确：依据《证券投资基金法》的规定，公开募集基金应当经中国证监会注册。未经注册，不得公开或者变相公开募集基金。  
选项B表述正确：基金管理人应当自收到准予注册文件之日起6个月内进行基金募集。超过6个月开始募集，原注册的事项未发生实质性变化的，应当报中国证监会备案；发生实质性变化的，应当向中国证监会重新提交注册申请。基金募集不得超过中国证监会准予注册的基金募集期限。  
选项C表述错误：基金募集期限自基金份额发售之日起计算。  
选项D表述正确：基金的募集一般要经过申请、注册、发售、基金合同生效等四个步骤。基金份额的发售，由基金管理人或者其委托的基金销售机构办理。（知识点：对基金公开募集的监管）（题库维护老师：zhx）
（）是指商业银行针对消费者(如企业或政府)的融资或并购等业务需求，为客户量身定做的具有高知识含量的个性化金融产品。
A、企业信息咨询业务
B、资产管理顾问业务
C、私人银行业务
D、财务顾问业务
答案：D
分析解释：【正确答案】：D   
【答案解析】：考查几种咨询顾问业务的服务内容。私人银行业务并非针对企业首先被排除。企业信息咨询强调的信息的收集和整理被排除。资产管理业务的服务对象是机构投资者和个人，并非企业也被排除。咨询顾问业务主要包括企业信息咨询业务、资产管理顾问业务和财务顾问业务。企业信息咨询业务是指商业银行通过资金运用的记录，以及与资金运用有关的经济金融等相关资料的收集和整理，根据特定需要，以不同形式提供给信息咨询者的活动。主要业务包括项目评估，企业信用评估，验证企业的注册资金，资金证明，企业管理咨询等。资产管理顾问业务是商业银行为机构投资者或个人提供全面的资产管理服务，包括投资组合建议，投资分析，税务服务，信息提供和风险控制等。
下列关于证券交易的组织机构的表述，不符合规定的有（）
A、王某，现为某律师事务所的法律工作者，可以担任证券交易所的负责人
B、张某，是某市地税局科员，1年前被开除公职，不能招聘为证交所的从业人员
C、李某，5年前因出具虚假的资产评估报告被吊销资格证书，可以担任证券交易所的负责人
D、赵某，经济学博士，有丰富的知识和管理经验，但近因家庭问题欠债10万元，短期内无力偿还，可以担任证券交易所的负责人
答案：D
分析解释：本题考核证券交易所的规定。  
 根据规定，有公司法第147条规定的情形或者下列情形之一的，不得担任证券交易所的负责人：  
 （1）因违法行为或者违纪行为被解除职务的证券交易所、证券登记结算机构的负责人或者证券公司的董事、监事、经理，自被解除职务之日起未逾5年；  
 （2）因违法行为或者违纪行为被撤销资格的律师、注册会计师或者法定资产评估机构、验证机构的专业人员，自被撤销资格之日起未逾5年。选项D属于公司法第147条规定的情形，构成担任证券交易所负责人的障碍。因违法行为或者违纪行为被开除的证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构、证券公司的从业人员和被开除的国家机关工作人员，不得招聘为证券交易所的从业人员。选项B表述正确。
下列有关奇异期权的说法，正确的有（ ）。
A、回望期权是指执行价格或标的资产的结算价格并非事先确定，而是在到期时通过回望最优价格来确定的期权门
B、棘轮期权又称为履约价期权，是指事先约定一系列执行价格，并预定在未来某些日期再根据届时标的资产价格对执行价格进行调整
C、双币种期权是指标的资产以货币A计价而以货币B结算，其收益取决于非本币资产价格与其执行价格的差，但其风险来源还包括本币与标的资产货币之间的汇率变动的期权
D、阶梯形期权是指事先确定了一系列执行价格，并约定当标的资产价格达到下一个价格水平时，重新约定执行价格
答案：A,B,C,D
分析解释：回望期权是指执行价格或标的资产的结算价格并非事先确定，而是在到期时通过回望最优价格来确定的期权，即在期权到期时期权多头可选择最有利行权价格执行的权利。  
阶梯形期权是指事先确定了一系列执行价格，并约定当标的资产价格达到下一个价格水平时，重新约定执行价格。  
棘轮期权又称为履约价期权，是指事先约定一系列执行价格，并预定在未来某些日期再根据届时标的资产价格对执行价格进行调整。  
双币种期权是指标的资产以货币A计价而以货币B结算，其收益取决于非本币资产价格与其执行价格的差，但其风险来源还包括本币与标的资产货币之间的汇率变动的期权。  
【知识点】其他奇异期权  
【考点】其他奇异期权  
【考查方向】概念理解  
【难易程度】难
关于国有建设用地使用权收回的说法，正确的是（ ）。
A、因社会公共利益需要，可以依照法律程序提前收回建设用地使用权
B、土地使用者因迁移停止使用原划拨国有土地的，应有偿收回
C、无偿收回划拨建设用地使用权时，地上建筑物不予补偿
D、划拨建设用地使用权连续1年未使用的，应无偿收回
答案：A
分析解释：本题考查国有建设用地使用权的收回。《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十条规定：国家对土地使用者依法取得的土地使用权，在出让合同约定的使用年限届满前不收回；在特殊情况下，根据社会公共利益的需要，可以依照法律程序提前收回，并根据土地使用者使用土地的实际年限和开发土地的实际情况给予相应的补偿。土地使用者因迁移、解散、撤销、破产或者其他原因而停止使用原划拨国有土地的，可以无偿收回划拨建设用地使用权，并可依法予以出让。划拨建设用地使用权未经原批准机关同意，连续2年来使用的，可以收回建设用地使用权。国家无偿收回划拨建设用地使用权时，对其地上建筑物、其他附着物，城市政府可根据实际情况给予原土地使用者适当补偿【知识点】国有建设用地使用权收回
期货公司管理人员对期货从业人员发出违法指令的，期货从业人员应当（ ）。
A、抵制并立即向中国证监会报告
B、抵制并立即向期货公司高级管理人员或者董事会报告
C、先执行并向中国证监会报告
D、先执行并向期货公司董事会报告
答案：B
分析解释：期货从业人员应当严格自律、洁身自好：（1）对机构管理人员所发出的违法违规指令，期货从业人员应当予以抵制，并及时按照所在机构内部程序向高级管理人员或者董事会报告；（**B正确**）机构未妥善处理的，期货从业人员应当及时向中国证监会或者中国期货业协会报告。期货从业人员发现所在机构有欺骗投资者、对市场严重不负责任等行为时，应当坚持原则，并及时向有关部门反映或举报。（2）期货从业人员不能片面地强调业务的发展而忽视投资者信誉，更不能从个人利益出发与投资者恶意串通。发现投资者有不诚信、违法违规的行为时，应当及时向所在机构报告，并注意防范投资者的信用风险。【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】履行相关责任【考查方向】原文条款【难易程度】中
下列行为符合规定的有（）
A、投资者发出全面收购要约，以股份作为支付对价，同时提供现金选择权
B、投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作为履约保证金
C、控股股东持有上市公司45%的股份，投资者拟收购33%的股份，计划先通过协议方式收购控股股东30%的股份然后向全体股东发出要约收购3%的股份
D、投资者已持有上市公司30%股份，现向持有上市公司20%股份的另一股东发出部分收购要约
E、收购人进行要约收购的，要约价格不低于提示性公告前30个交易日该种股票的每日加权平均价格的算数平均值
答案：A, B
分析解释：A，收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，或者向中国证监会提出申请但未取得豁免而发出全面要约的，应当以现金支付收购价款：以依法可以转让的证券支付收购价款的，应当同时提供现金方式供被收购公司股东选择。  

 B，收购人以现金支付收购价款的，将不少于收购价款总额的20%作为履约保证金存入证券登记结算机构指定的银行：  

 C，以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例均不得低于该上市公司已发行股份的5%。  

 D，部分要约也应当向所有股东发出，而不能向部分股东定向发出。  

 E，收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格。
按《商业银行信用卡业务监督管理办法》规定信用卡持卡人未按事先约定的还款规则在到期还款日足额偿还应付款项，逾期天数在121—180天（含）的，其风险资产分类为（ ）。
A、正常
B、可疑
C、关注
D、损失
答案：B
分析解释：《商业银行信用卡业务监督管理办法》规定，商业银行应当对信用卡风险资产实行分类管理，分类标准如下：  
（一）正常类：持卡人能够按照事先约定的还款规则在到期还款日前（含）足额偿还应付款项。  
（二）关注类：持卡人未按事先约定的还款规则在到期还款日足额偿还应付款项，逾期天数在1—90天（含）。  
（三）次级类：持卡人未按事先约定的还款规则在到期还款日足额偿还应付款项，逾期天数为91—120天（含）。  
（四）可疑类：持卡人未按事先约定的还款规则在到期还款日足额偿还应付款项，逾期天数在121—180天（含）。  
（五）损失类：持卡人未按事先约定的还款规则在到期还款日足额偿还应付款项，逾期天数超过180天。【知识点】信用风险管理
最近，风扇俱乐部有限公司提交了一份明年的预算给管理层，预算中包括一种可充电风扇的新产品计划。新的风扇不仅比竞争对手的产品运行更长的时间，而且运行时也更安静。预算有关于实施积极的广告来支持销售目标的内容，因为市场对公司的可充电风扇新产品并不了解。一名管理会计业务成员与经销商“共享”了预算的内容。根据《IMA职业道德行为准则》，以下哪项最能代表这种情况下的道德冲突？
A、价格尚未建立，所以预期必须被管理
B、员工应避免披露机密信息
C、工作人员使得公司处于诉讼风险中
D、预算没有被批准，因此不能公开
答案：B
分析解释：选项A不正确。价格尚未建立，所以预期必须被管理不属于道德冲突的内容。  
 选项B正确。根据《IMA的职业道德行为准则》，员工应该遵守保密原则，有责任：①除非经授权或法律要求，否则要对相关机密信息保密（如配方、工艺等）；②告知相关各方如何正确使用保密信息，监督下属以确保遵守使用规则（如不要在公开场合大声交流机密信息、使用碎纸机、传真机资料保密等）；③避免不道德或非法使用保密信息（如告知竞争对手或出售保密信息等）。  
 因此员工应避免披露机密信息。提供机密信息会在许多方面负面影响组织。  
 选项C不正确。工作人员使得公司处于诉讼风险中不属于道德冲突的内容。  
 选项D不正确。预算没有被批准，因此不能公开不属于道德冲突的内容。
证券期货经营机构工作人员不得以下列（ ）谋取不正当利益。  
Ⅰ.直接或者间接以《规定》第九条规定的方式收受、索取他人的财物或者利益  
Ⅱ.以诱导客户从事不必要交易、使用客户受托资产进行不必要交易等方式谋取利益  
Ⅲ.直接或者间接利用他人提供或主动获取的内幕信息、未公开信息、商业秘密和客户信息谋取利益Ⅳ.违规利用职权为近亲属或者其他利益关系人从事营利性经营活动提供便利条件
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券期货经营机构工作人员不得以下列方式谋取不正当利益：   
（1）直接或者间接以《规定》第九条规定的方式收受、索取他人的财物或者利益；   
（2）直接或者间接利用他人提供或主动获取的内幕信息、未公开信息、商业秘密和客户信息谋取利益；   
（3）以诱导客户从事不必要交易、使用客户受托资产进行不必要交易等方式谋取利益；   
（4）违规从事营利性经营活动，违规兼任可能影响其独立性的职务或者从事与所在机构或者投资者合法利益相冲突的活动；   
（5）违规利用职权为近亲属或者其他利益关系人从事营利性经营活动提供便利条件；   
（6）其他谋取不正当利益的情形。【知识点】廉洁从业的要求【考点】禁止性行为【考查方向】原文条款【难度】易
下列属于民事法律行为的是（ ）。
A、5岁的小明买银行理财产品
B、某企业与银行签订存款合同，目的为企业洗钱
C、张三依法委托李国为其申请贷款
D、某企业向银行申请贷款用于走私汽车
答案：C
分析解释：民事法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为。 有效民事法律行为应具备以下条件： （1）行为人具有相应的民事行为能力。就自然人而言，完全民事行为能力人可以独立实施民事法律行为，取得民事权利，履行民事义务。无民事行为能力人实施的民事法律行为无效。限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效；实施的其他民事法律行为经法定代理人同意或者追认后有效。（2）意思表示真实。意思表示真实包括两方面的含义：一是行为人是自愿作出意思表示；二是行为人外在的意思表示与内在的真实意志一致。（3）不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。【知识点】民事法律行为与代理
根据证券期货经营机构及其工作人员廉洁从业规定，下列关于证券期货经营机构工作人员谋取不正当利益的方式的说法，错误的是（ ）。
A、直接或者间接利用他人提供或主动获取的内幕信息，未公开信息，商业秘密和客户信息谋取利益
B、为他人提供证券咨询服务获取利益
C、违规从事营利性经营活动
D、以诱导客户从事不必要交易，使用客户受托资产，进行不必要交易等方式谋取利益
答案：B
分析解释：证券期货经营机构及其工作人员不得以下列方式谋取不正当利益：  
（1）直接或者间接以《规定》第九条所列形式收受、索取他人的财物或者利益；  
（2）直接或者间接利用他人提供或主动获取的内幕信息、未公开信息、商业秘密和客户信息谋取利益；  
（3）以诱导客户从事不必要交易、使用客户受托资产进行不必要交易等方式谋取利益；  
（4）违规从事营利性经营活动，违规兼任可能影响其独立性的职务或者从事与所在机构或者投资者合法利益相冲突的活动；  
（5）违规利用职权为近亲属或者其他利益关系人从事营利性经营活动提供便利条件；  
（6）其他谋取不正当利益的情形。  
【知识点】廉洁从业的要求 【考点】禁止性行为 【考查方向】原文条款【难度】易
根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（）。Ⅰ 有限责任公司按评估值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算Ⅱ发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷Ⅲ 发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外Ⅳ 发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策Ⅴ 发行人应当是依法设立且合法存续的有限责任公司
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：A
分析解释：根据《首次公开发行股票并上市管理办法》(2015年修订)第8～12条的规定，首次公开发行股票的主体资格要求包括：1、发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。2、发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。3、发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。4、发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策。5、发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。
在企业债券存续期内进行资产重组，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要的程序。关于该履行程序，下列说法正确的有（）。Ⅰ.重组方案必须经企业债券持有人会议同意Ⅱ.应就重组对企业偿债能力的影响进行专项评级，评级结果应不低于原来评级Ⅲ.应及时进行信息披露Ⅳ.重组方案应报送国家发展改革委审批Ⅴ.省级发展改革部门要对企业债券发行人的重组过程进行监管
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
答案：D
分析解释：根据《国家发展改革委办公厅关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》(发改办财金[2011]1765号)，在债券存续期内进行资产重组，事关企业盈利前景和偿债能力，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要的程序。一是重组方案必须经企业债券持有人会议同意。二是应就重组对企业偿债能力的影响进行专项评级，评级结果应不低于原来评级。三是应及时进行信息披露。四是重组方案应报送国家发展改革委备案。省级发展改革部门要对企业债券发行人的重组过程进行监管，督促发行人按照合规的程序进行资产重组并履行相关义务。Ⅳ项，重组方案应报送国家发展改革委备案，而非审批。
按《商业银行信用卡业务监督管理办法》规定信用卡持卡人未按事先约定的还款规则在到期还款日足额偿还应付款项，逾期天数在121—180天（含）的，其风险资产分类为（ ）。
A、正常
B、可疑
C、关注
D、损失
答案：B
分析解释：（历年真题，仅供参考）《商业银行信用卡业务监督管理办法》规定，商业银行应当对信用卡风险资产实行分类管理，分类标准如下：  
（一）正常类：持卡人能够按照事先约定的还款规则在到期还款日前（含）足额偿还应付款项。  
（二）关注类：持卡人未按事先约定的还款规则在到期还款日足额偿还应付款项，逾期天数在1—90天（含）。  
（三）次级类：持卡人未按事先约定的还款规则在到期还款日足额偿还应付款项，逾期天数为91—120天（含）。  
（四）可疑类：持卡人未按事先约定的还款规则在到期还款日足额偿还应付款项，逾期天数在121—180天（含）。  
（五）损失类：持卡人未按事先约定的还款规则在到期还款日足额偿还应付款项，逾期天数超过180天。
在企业债券存续期内进行资产重组，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要的程序。关于该履行程序，下列说法正确的有()。Ⅰ.重组方案必须经企业债券持有人会议同意Ⅱ.应就重组对企业偿债能力的影响进行专项评级，评级结果应不低于原来评级Ⅲ.应及时进行信息披露Ⅳ.重组方案应报送国家发展改革委审批Ⅴ.省级发展改革部门要对企业债券发行人的重组过程进行监管
A、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、 Ⅳ、Ⅴ
D、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
答案：D
分析解释：根据《国家发展改革委办公厅关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》(发改办财金[2011]1765号)，在债券存续期内进行资产重组，事关企业盈利前景和偿债能力，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要的程序。一是重组方案必须经企业债券持有人会议同意。二是应就重组对企业偿债能力的影响进行专项评级，评级结果应不低于原来评级。三是应及时进行信息披露。四是重组方案应报送国家发展改革委备案。省级发展改革部门要对企业债券发行人的重组过程进行监管，督促发行人按照合规的程序进行资产重组并履行相关义务。Ⅳ项，重组方案应报送国家发展改革委备案，而非审批。
4月10日，发行人公告第一次董事会通过了非公开发行议案，准备向控股股东购买子公司;因增加了1个募投项目，又召开了第二次董事会并于6月15日公告，并确定了发行数为3亿股;7月30日，股东大会通过本次非公开发行方案;12月1日取得证监会核准批文。上述日期中，可作为本次非公开发行的定价基准日的有()。
A、 4月10日
B、 6月15日
C、 7月30日
D、 12月1日
答案：B
分析解释：《上市公司非公开发行股票实施细则》(2011年修订)第7条第1款规定，《上市公司证券发行管理办法》所称“定价基准日”，是指计算发行底价的基准日。定价基准日可以为关于本次非公开发行股票的董事会决议公告日、股东大会决议公告日，也可以为发行期的首日。上市公司应按不低于该发行底价的价格发行股票。第16条规定，非公开发行股票的董事会决议公告后，出现以下情况需要重新召开董事会的，应当由董事会重新确定本次发行的定价基准日：①本次非公开发行股票股东大会决议的有效期已过;②本次发行方案发生变化;③其他对本次发行定价具有重大影响的事项。本题中，发行方案有变动，董事会应当重新确定本次发行的定价基准日。因此，定价基准日为第二次重新召开董事会并公告之日。
某有限公司连续五年盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，公司连续五年不向股东分配 利润，则股东可以()。
A、请求公司以合理价格收购其股权 
B、不经他人同意将股份转让 
C、请求法院认定该决议无效 
D、请求法院撤销该决议
答案：A
分析解释：《公司法》第七十四条：“有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司 按照合理的价格收购其股权：(一)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法 规定的分配利润条件的;(二)公司合并、分立、转让主要财产的;(三)公司章程规定的营业期限届满或者章程 规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。自股东会会议决议通过之日起 60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起 90 日内向人民法院提 起诉讼。”注意，此时对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，但不具有申 请认定无效或可撤销或不经其他股东过半数同意对外转让的权利。
按照《证券投资者保护基金管理办法》规定，证券投资者保护基金公司履行以下（ ）职责。  
①筹集、管理和运作基金  
②监测证券公司的风险，参与证券公司风险处置工作  
③组织、参与被撤销、关闭或破产证券公司的清算工作  
④发现证券公司经营管理中出现可能危及投资者利益和证券市场安全的重大危险时，向中国证监会提出监管、处置建议；对证券公司运营中存在的风险隐患会同有关部门建立纠正机制
A、①②③
B、①③④
C、②③④
D、①②③④
答案：D
分析解释：按照《证券投资者保护基金管理办法》，证券投资者保护基金公司履行以下职责：  
(1)筹集、管理和运作基金。  
(2)监测证券公司风险，参与证券公司风险处置工作。  
(3)证券公司被撤销、关闭和破产或被证监会采取行政接管、托管经营等强制性监管措施时，按照国家有关政策规定对债权人予以偿付。  
(4)组织、参与被撤销、关闭或破产证券公司的清算工作。  
(5)管理和处分受偿资产，维护基金权益。  
(6)发现证券公司经营管理中出现可能危及投资者利益和证券市场安全的重大风险时，向中国证监会提出监管、处置建议；对证券公司运营中存在的风险隐患会同有关部门建立纠正机制。  
(7)国务院批准的其他职责。  
【知识点】证券投资者保护基金
甲公司、乙公司、丙公司共同出资设立丁公司，注册资本为5000万元，甲公司持有丁公司注册资本的38%，乙公司和丙公司各持有丁公司注册资本的31%，丁公司为甲、乙、丙公司的合营企业。甲公司以其固定资产（机器）出资，该机器的原价为1600万元，累计折旧为700万元，公允价值为1900万元，未计提减值；乙公司和丙公司分别以1550万元的现金出资。假定甲公司有子公司，不考虑其他相关税费和所得税影响。甲公司在编制合并报表时针对该交易的抵销分录对营业外收入的影响金额为（）。
A、380万元
B、266万元
C、434万元
D、700万元
答案：A
分析解释：投资方向联营、合营企业投出业务，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，应以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。投出资产不构成业务的，应该按照顺逆流交易的原则处理。此时甲公司向丁公司投出固定资产属于不构成业务的顺流交易，在合并报表的处理原则为：甲公司在合并财务报表中，对于上述投资所产生的利得，仅能够确认归属于乙、丙公司的利得部分，因此，在合并财务报表中需要抵销归属于甲公司的利得部分380（1000×38%）万元，在合并财务报表中做如下抵销分录：借：营业外收入   380贷：投资收益  380因此，抵销分录中对营业外收入的影响金额为380万元。
承租人甲公司就某栋建筑物的某一层楼与出租人乙公司签订了为期 10 年的租赁协议，并拥有 5 年的续租选择权。有关资料如下：（1）初始租赁期内的不含税租金为每年 6 万元，续租期间为每年 6.5 万元，所有款项应于每年年初支付； （2）为获得该项租赁，甲公司发生的初始直接费用为 3 万元，其中，2 万元为向该楼层前任租户支付的款项，1 万元为向促成此租赁交易的房地产中介支付的佣金；（3）作为对甲公司的激励，乙公司同意补偿甲公司 1 万元的佣金及其支付给前任租户的 2 万元；（4）在租赁 期开始日，甲公司评估后认为，不能合理确定将行使续租选择权，因此，将租赁期确定为 10 年；（5）甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为每年 5%，该利率反映的是甲公司以类似抵押条件借入期限为 10 年、与使用权资产等值的相同币种的借款而必须支付的利率。已知（P/A，5%，9）＝ 7.1078。假定不考虑其他因素，甲公司使用权资产的初始成本为（ ）万元。
A、48.6468
B、51.6468
C、50.6468
D、54
答案：A
分析解释：在租赁期开始日，甲公司支付第 1 年的租金 6 万元，并以剩余 9 年租金（每年 6 万元）按 5% 的年利率折现后的现值计量租赁负债。剩余 9 期租赁付款额＝ 6×9 ＝ 54（万元）租赁负债＝剩余 9 期租赁付款额的现值＝ 6×（P/A，5%，9）＝ 42.6468（万元）未确认融资费用＝剩余 9 期租赁付款额－剩余 9 期租赁付款额的现值＝54 － 42.6468 ＝ 11.3532（万元）借：使用权资产 48.6468 租赁负债—未确认融资费用 11.3532 贷：租赁负债—租赁付款额 54 银行存款（第 1 年的租赁付款额） 6由于初始直接费用全部由出租人来承担，因此甲公司使用权资产的初始成本为 48.6468 万元。
下列有关普通合伙企业和合伙人进行债务清偿的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（ ）。
A、合伙企业应先以其全部财产清偿企业债务
B、合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人对企业债务承担无限连带责任
C、合伙人的自有财产不足清偿个人债务的，债权人可自行接管该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿
D、合伙人之间约定的亏损分担比例对债权人没有约束力
答案：C
分析解释：阿瞬 选项AB符合，普通合伙企业的债务清偿遵循先企业后个人的原则。合伙企业应先以其全部财产清偿企业债务，合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人对企业债务承担无限连带责任； 选项C不符合，合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的“收益”用于清偿；债权人也可以依法“请求人民法院强制执行”该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。绝不可以自行接管其他合伙人在合伙企业的财产份额用于清偿； 选项D符合，合伙人之间约定的亏损分担比例对债权人没有约束力。债权人可以根据自己清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的清偿比例向各合伙人分别追索。 综上，本题应选C。
下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有()
A、为职工交纳社会保障费支付的款项
B、向个人收购农副产品支付的款项
C、向企业购买大宗材料支付的价款
D、支付给职工个人的劳保福利费
E、出差人员必须携带的差旅费
答案：B, D, E
分析解释：根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。  
 允许企业使用现金结算的范围是：  
 ①职工工资、津贴;  
 ②个人劳务报酬;  
 ③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;  
 ④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;  
 ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款;  
 ⑥出差人员必须随身携带的差旅费;  
 ⑦零星支出;  
 ⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。属于上述现金结算范围的支出。  
 企业可以根据需要向银行提取现金支付，不属于上述现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。