Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列关于金融衍生品的表述，正确的有（）。
A、金融衍生品交易的主要目的是获利
B、金融衍生品是一种金融合约
C、互换一般分为利率互换和期货互换
D、远期包括利率远期合约和远期外汇合约
E、金融衍生品的基本种类包括：即期、远期、互换、期权和期货
答案：["B","D"]
分析解释：金融衍生品是一种金融合约，其价值取决于一种或多种基础资产或指数，合约的基本种类包括远期、期货、掉期(互换)和期权。金融衍生品还包括具有远期、期货、掉期(互换)和期权中一种或多种特征的结构化金融工具。互换一般分为利率互换和货币互换。远期包括利率远期合约和远期外汇合约。
远期外汇市场的交易期限不包括（）天。
A、30
B、60
C、180
D、120
答案：D
分析解释：远期外汇市场是指远期外汇交易的场所，又叫期汇交易市场。远期外汇交易是在外汇买卖时，双方先签订合约，规定交易货币的种类、数额及适用的汇率和交割时间，并于将来约定的时间进行交割的外汇交易。它的期限一般有 30 天、60 天、90 天、180 天及 1 年。故本题选 D。
根据现行规定，个人活期储蓄存款按（ ）结息。  

A、年
B、半年
C、月
D、季
答案：D
分析解释：本题考查活期储蓄存款的结息。根据现规定，个人活期储蓄存款按季结息，每季末月的20日为结息日，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。  
 【知识点：储蓄存款利息的计算】 【考点：储蓄存款利息的计算方法】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
某企业持面额1000万元、尚有6个月到期的银行承兑汇票到某银行申请贴现。该银行扣收20万元贴现利息后将余额980万元付给该企业。这笔贴现业务执行的年贴率为（ ）。
A、4.08%
B、4%
C、0.333%
D、16.33%
答案：B
分析解释：根据贴现率的计算公式，可得：  
年贴现率=(贴现利息/票面金额)×(360/未到期天数)×100%=(20/1000)×(360/180)×100%=4% 【知识点：货币市场主要指标】 【考点：贴现率】 【考察方向:公式计算】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
在服务蓝图中，互动分界线是指区分（）的分界线。
A、服务人员的前台活动与后台活动
B、顾客活动和管理人员活动
C、顾客活动和服务企业前台活动
D、服务人员活动和其他支持过程
答案：C
分析解释：本题考查的是服务蓝图问题，具体考点是服务蓝图的三条分界线，这三条分界线分别是互动分界线、可视分界线和内部互动分界线三条分界线。其中区分顾客和前台的是互动分界线，区分服务人员前台和后台的是可视分界线，区分服务人员工作和其他支撑工作的是内部互动分界线。所以正确选项是c。
2019年3月，某非居民企业(在境内无机构场所)取得利息26万元、特许权使用费40万元、不动产价款120万元(该不动产的账面净值为50万元，其位于我国境内)，该公司应向中国政府缴纳所得税（）万元。
A、13.6
B、20.6
C、27.2
D、41.2
答案：A
分析解释：非居民企业来源于境内的所得(在境内未设立机构场所或取得的所得与所设的机构场所无实际联系)，实际适用税率10%，该公司应扣缴企业所得税，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得税=26×10%+40×10%+(120-50)×10%=13.6(万元)。
2017年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2019年6月1日，甲创业投资企业2019年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（）万元。
A、0
B、84
C、96
D、108
答案：B
分析解释：根据规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在当年抵扣该企业的应纳税所得额，但股权持有须满2年。则甲创业投资企业2019年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额=120×70%=84(万元)。
科环公司计划在某市兴建一座垃圾处理厂，并对占用土地的价格、垃圾处理收入和建设周期等不可控因素的变化对该垃圾处理厂内部收益率的影响进行了分析。科环公司采取的风险管理方法是（）。
A、马尔科夫分析法
B、失效模式影响和危害度分析法
C、情景分析法
D、敏感性分析法
答案：D
分析解释：敏感性分析是针对潜在的风险性，研究项目的各种不确定因素变化至一定幅度时，计算其主要经济指标变化率及敏感程度的一种方法。科环公司“对占用土地的价格、垃圾处理收入和建设周期等不可控因素的变化对该垃圾处理厂内部收益率的影响进行了分析”表明采取的是敏感性分析法，选项D正确。
下列各项资产中，形成企业无形资产的是（）。
A、企业自创的品牌
B、内部研究开发项目研究阶段发生的支出
C、房地产企业用于建造商品房的土地使用权
D、外购取得的非专利技术
答案：D
分析解释：选项A，企业自创的品牌由于成本不能可靠计量且同时不具有可辨认性，因此不形成无形资产;选项B，研究阶段发生的支出应全部费用化，计入当期损益(管理费用)，不形成无形资产;选项C，房地产企业用于建造商品房的土地使用权应计入商品房成本，属于房地产企业的存货，不形成无形资产。
在下面四种商品中，适合使用抽样检验的是（）。
A、某研究所订制的5台光学仪器
B、某建筑公司购买的2台吊车
C、某钢厂购买的200万吨铁矿石
D、某机关购买的10台电脑
答案：C
分析解释：抽样检验一般适用于以下六种情况：①破坏性检验，如产品的可靠性试验、产品寿命试验等;②产品数量大，但对质量要求不高，如螺钉等;③测量对象是连续体，如煤、矿石的化学成分等;④希望减少检验工作量，节省检验费用;⑤检验项目多，周期长，进行全数检验有困难;⑥督促供方改进质量。
为降低采购成本，某化妆品生产企业投资建立了一个芦荟种植基地，这种战略属于（）。
A、后向一体化战略
B、前向一体化战略
C、专业化发展战略
D、集中化发展战略
答案：A
分析解释：此题考查对后向一体化战略的理解。纵向一体化战略根据延伸方向的不同，分为前向一体化战略(向输出端，即下游客户方向)和后向一体化战略(向输入端，即上游供应商方向)。依据题干表述，该化妆品生产企业投资建立自己的芦荟种植基地，属于延伸至企业上游供应商方向，为后向一体化战略。
强调市场份额或者运营成本的战略是（）。
A、成长战略
B、稳定战略
C、竞争战略
D、收缩战略
答案：B
分析解释：组织战略可以分为成长战略、稳定战略和收缩战略，选项C错误。成长战略是一种关注市场开发、产品开发、创新以及合并等内容的战略，可以分为内部成长战略和外部成长战略：稳定战略是一种强调市场份额或者运营成本的战略;收缩战略又称为精简战略，往往与裁员、剥离以及清算等联系在一起。
上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权。也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由( )的无关联关系董事出席即可举行。
A、1/3
B、过半数
C、2/3
D、全体
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国公司法》第一百二十四条的相关规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。
下列选项中，不得注册为投资主办人的情形有( )。
A、不符合申请投资主办人注册规定的条件
B、被监管机构采取重大行政监管措施未满两年
C、未通过证券从业人员年检
D、尚处于法律法规规定或劳动合同约定的竞业禁止期内
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：有下列情形之一的人员，不得注册为投资主办人：(1)不符合申请投资主办人注册规定的条件。(2)被监管机构采取重大行政监管措施未满两年。(3)被协会采取纪律处分未满两年。(4)未通过证券从业人员年检。(5)尚处于法律法规规定或劳动合同约定的竞业禁止期内。(6)其他情形。
上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由()的无关联关系董事出席即可举行。
A、1/3
B、过半数
C、2/3
D、全体
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国公司法》第一百二十五条的相关规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。
在沃尔评分法中，沃尔提出的信用能力指数包含下列财务指标中的()。Ⅰ 净资产/负债Ⅱ 销售额/应付账款Ⅲ 销售成本/存货Ⅳ 流动比率
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：财务状况综合评价的先驱者之一亚历山大·沃尔，在20世纪初提出了信用能力指数的概念，把若干个财务比率用线性关系结合起来，以此评价公司的信用水平。具体的指标包括：流动比率、净资产/负债、资产/固定资产、销售成本/存货、销售额/应收账款、销售额/固定资产、销售额/净资产。
关于市场归类决定法说法正确的是()。I 使用历史数据估计市盈率Ⅱ 需要有效市场的假定Ⅲ 市盈率的估计，需要选取风险结构类似的公司Ⅳ 使用回归分析法
A、I、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：对股票市盈率的估计主要有简单估计法和回归分析法，其中简单估计法包括利用历史数据进行估计和市场归类决定法。市场归类决定法是指在有效市场的假设下，风险结构等类似的公司，其股票市盈率也应相同。因此，只要选取风险结构类似的公司求取市盈率的平均数，就可以此作为市盈率的估计值。
下列有关财务弹性的表述，不正确的是()。
A、财务弹性是指将资产迅速转变为现金的能力
B、财务弹性是用经营现金流量与支付要求进行比较的
C、财务弹性是指企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力
D、现金满足投资比率越大，说明资金自给率越高
答案：A
分析解释：财务弹性是指公司适应经济环境变化和利用投资机会的能力。这种能力来源于现金流量和支付现金需要的比较。现金流量超过需要，有剩余的现金，适应性就强。财务弹性是用经营现金流量与支付要求进行比较的。支付要求可以是投资需求或承诺支付等。A项，流动性是将资产迅速转变为现金的能力。
如果投资者对标的资产价格谨慎看多，则可在持有标的资产的同时()。
A、卖出执行价格较高的看涨期权
B、买入执行价格较低的看涨期权
C、卖出执行价格较低的看跌期权
D、买入执行价格较高的看跌期权
答案：A
分析解释：如果投资者对标的资产价格谨慎看多，则可在持有标的资产的同时，卖出执行价格较高的看涨期权。如果标的资产价格下跌，所获得的权利金等于降低了标的资产的购买成本;如果标的资产价格上涨，或期权买方行权，看涨期权空头被要求履行，以执行价格卖出标的资产，将其所持标的资产多头平仓。
场外期权的复杂性主要体现在哪些方面?()I 交易双方需求复杂Ⅱ 期权价格不体现为合约中的某个数字，而是体现为双方签署时间更长的合作协议Ⅲ 为了节约甲方的风险管理成本，期权的合约规模可能小于甲方风险暴露的规模Ⅳ 某些场外期权定价和复制存在困难
A、I、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、I、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：场外期权合约的复杂性主要体现在以下方面：①期权交易双方的需求复杂;②期权的价格并没直接体现在合约中的某个数字上，而是体现为双方签署时间更长的合作协议;③为了节约甲方的风险管理成本，期权的合约规模可能小于甲方风险暴露的规模;④对于乙方而言，某些场外期权定价和复制困难。
王某出生生于1986年，硕士毕业后已工作3年，正在等备结婚。下列关于理财规划的各项表述中，较为适合王某的有()。Ⅰ.以固定收益投资工具为主，如各种债券、债券型基金、货币基金等Ⅱ.加强现金流管理，合理安排日常收支Ⅲ.适当节约资金进行适度金融投资，如股票、基金、外汇、期货投资Ⅳ.以保守稳健型投资为主，配以适当比例的进取型投资
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：王某属于个人生命周期的建立期，在此期间必须加强现金流管理，合理安排日常收支，适当节约资金进行适度金融投资，如股票、基金、外汇、期货投资，一方面积累投资经验，另一方面利用年轻人风险承受能力较强的特征博取较高的投资回报。Ⅰ项属于退休期理财重点，Ⅳ项属于高原期的理财重点。
某公司上一年度每股收益为 1 元，公司未来每年每股收益以 5%的速度增长，公司未来每年的所有利润都分配给股东。如果该公司股票今年年初的市场价格为 35 元，并且必要收益率为 10%，那么()。Ⅰ.该公司股票今年年初的内在价值约等于 39 元Ⅱ.该公司股票的内部收益率为 8%Ⅲ.该公司股票今年年初市场价格被高估Ⅳ.持有该公司股票的投资者应当在明年年初卖出该公司股票
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：该公司股票今年年初的内在价值= 1 × (1 + 5%)/(10% − 5%) = 21(元)。设该公司股票的内部收益率为 r，则35 = 1 × (1 + 5%)/(r − 5%)，解得：r = 8%。因此该公司股票价格被高估，投资者应当在今年年初卖出该公司股票。
某公司上一年度每股收益为 1 元，公司未来每年每股收益以 5%的速度增长，公司未来每年的所有利润都分配给股东。如果该公司股票今年年初的市场价格为 35 元，并且必要收益率为 10%，那么()。Ⅰ.该公司股票今年年初的内在价值约等于 39 元Ⅱ.该公司股票的内部收益率为 8%Ⅲ.该公司股票今年年初市场价格被高估Ⅳ.持有该公司股票的投资者应当在明年年初卖出该公司股票
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：该公司股票今年年初的内在价值= 1 × (1 + 5%)/(10% − 5%) = 21(元)。设该公司股票的内部收益率为 r，则35 = 1 × (1 + 5%)/(r − 5%)，解得：r = 8%。因此该公司股票价格被高估，投资者应当在今年年初卖出该公司股票。
首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质影响
A、 甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制
B、 乙公司为化学原料制造企业，其产品50%向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品
C、 丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供
D、 丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定
答案：D
分析解释：根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》(2015年修订)第51条第5项规定，在发行人业务独立方面，发行人的业务独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争或者显失公平的关联交易。
下列属于会计政策变更的有()。
A、 第一次拥有投资性房地产，采用公允价值模式计量
B、 存货计量由移动平均改为先进先出
C、 首次执行新企业会计准则，根据准则的要求，长期股权投资由权益法改成本法
D、 固定资产折旧由年数总和法改成直线法
答案：["B","C"]
分析解释：A项是对初次发生的交易或者事项采用新的会计政策，既不属于会计政策变更，也不属于会计估计变更。D项前后采用的两种计提折旧的方法都是以历史成本作为计量基础，会计确认和列报项目也未发生变更，只是固定资产折旧、固定资产净值等相关金额发生了变化。因此，该事项属于会计估计变更。
以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有()。
A、 董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、法规的规定，决议无效
B、 股东会的会议召集程序、表决方式违反公司章程的规定，决议无效
C、 董事会的会议内容违反法律、法规的规定，决议无效
D、 股东会的会议内容违反公司章程的规定，决议无效
E、 不管是董事会、股东会，决议内容只要违反法律、法规的规定或者违反公司章程的规定，均为无效
答案：C
分析解释：《公司法》第22条第1款和第2款规定，公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。
下列属于会计政策变更的是()。
A、 投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式
B、 存货发出计价由先进先出变更为加权平均法
C、 固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法
D、 建造合同完工进度由根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定变更为根据实际测定的完工进度确定
答案：["A","B"]
分析解释：会计政策变更，是指企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。A项属于以便对外提供更可靠、更相关的会计信息，按变更后新的会计政策进行会计处理的情形;B项属于执行企业会计准则体系的企业按照新规定进行会计政策变更的情形。CD两项属于会计估计变更。
根据《上交所融资融券实施细则》中关于融资融券的说法中，正确的是()。
A、大部分证券公司要求普通投资都持有资金不少于30万元人民币才能申请参与融资融券交易
B、所有证券公司都可以开展融资融券业务
C、大部分证券公司要求普通投资者开户时间必须达到18个月才能申请参与融资融券交易
D、如果融资交易结束时，融资买入的股票价格没有发生变化，投资者无需支付融资的贷款利息
答案：C
分析解释：目前大部分证券公司要求普通投资者开户时间须达到18个月，且持有资金不得低于50万元人民币。证券交易所对参与融资融券的证券公司做出了严格规定，只有符合一定标准的证券公司才能开展此项业务。即使融资交易结束时，公司的股票价格没有发生变化，投资者还是需要支付融资的贷款利息。
被证券业协会采取纪律处分未满（）年，不得注册为投资主办人。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：B
分析解释：有下列情形之一的人员，不得注册为投资主办人：（1）不符合申请投资主办人注册规定的条件。（2）被监管机构采取重大行政监管措施未满2年。（3）被协会采取纪律处分未满2年。（4）未通过证券从业人员年检。（5）尚处于法律法规规定或劳动合同约定的竞业禁止期内。（6）其他情形。
在()情况下，投资者应选择高β系数的证券组合。
A、市场组合的实际预期收益率小于无风险利率 
B、市场组合的实际预期收益率等于无风险利率 
C、预期市场行情上涨 
D、预期市场行情下跌
答案：C
分析解释：证券市场线表明，β系数反映证券或组合对市场变化的敏感性，因此当有很大把握预测牛市到来 时，应选择那些高β系数的证券或组合。这些高β系数的证券将成倍地放大市场收益率，带来较高的收益。 相反，在熊市到来之际，应选择那些低β系数的证券或组合，以减少因市场下跌而造成的损失。
下列关于年金的表述，正确的是()。Ⅰ.向租房者每月固定领取的租金可视为一种年金Ⅱ.每个月定期定额缴纳的房租贷款月供可视为一种年金Ⅲ.退休后从社保部门每月固定领取的养老金可视为一种年金Ⅳ.零存整取的“整取额”可视为一种年金
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ 
B、Ⅰ、Ⅱ 
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：年金(普通年金)是指在一定期限内，时间间隔相同、不间断、金额相等、方向相同的一系列现金 流。比如，退休后每个月固定从社保部门领取的养老金就是一种年金，定期定额缴纳的房屋贷款月供、每 个月进行定期定额购买基金的月投资额款、向租房者每月固定领取的租金等均可视为一种年金。
下列关于商业银行依法冻结单位存款的说法中，正确的是( )。
A、被冻结的款项如需解冻，应由被冻结单位提出申请，并说明被冻结原因，银行视情况决定是否解冻
B、如果冻结单位存款发生失误，只能在六个月冻结期后解除冻结
C、逾期未办理继续冻结手续的，视为自动撤销冻结
D、冻结期满前，如有特殊原因需要延长冻结的，人民法院、人民检察院、公安机关应当办理 继续冻结手续，每次续冻期限最长为1年
答案：C
分析解释：被冻结的款项在冻结期限内如需解冻，应以作出冻结决定的人民法院、人民检察院、公安机关签发的“解冻冻结存款通知书”为凭，银行不得自行解冻，A项错误。如果冻结单位存款发生失误，应及时予以纠正，并向被冻结存款的单位作出解释，B项错误。每次冻结期限最长不超过六个月，D项错误。
一般来说，()。
A、债券价格与市场利率反向变动
B、债券价格与到期收益率同向变动
C、债券面值越大，贴现债券价格越低
D、债券到期期限越长，贴现债券价格越高
答案：A
分析解释：贴现债券，到期期限越长，价格越低;面值越大，价格越高。一般来说，债券价格与到期收益率成反比。债券价格越高，从二级市场上买入债券的投资者所得的实际收益率越低;反之则越高。债券的市场交易价格同市场利率成反比市场利率上升，债券持有人变现债券的市场交易价格下降;反之则上升。
个人理财业务的风险管理应包括()。
A、理财产品包含的相关交易工具的流动性风险
B、理财产品包含的相关交易工具的市场风险
C、商业银行进行有关投资操作面临的操作风险
D、综合理财服务中面临的法律风险
E、商业银行在提供个人理财顾问服务过程中面临的声誉风险
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：个人理财业务的风险管理，既应包括商业银行在提供个人理财顾问服务和综合理财服务过程中面临的法律风险、操作风险、声誉风险等主要风险，也应包括理财计划或产品包含的相关交易工具的市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险以及商业银行进行有关投资操作和资产管理中面临的其他风险。
客户可以通过（ ）办理个人贷款业务。
A、营业网点
B、网上银行
C、掌上银行
D、个人贷款服务中心
E、声讯电话
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：目前，客户可以通过银行营业网点、专门的个人贷款服务中心、网上银行、电话银行等多种方式了解、咨询银行的个人贷款业务；可以在银行所辖营业网点、个人贷款服务中心、网上银行、掌上银行以及第三方合作平台等渠道办理个人贷款业务，为个人贷款客户提供了极大的便利。故本题选ABCD。
与配股相比，定向增发的优势是（）
A、有利于社会公众参与
B、有利于保持原有的股权结构
C、有利于促进股权的流通转让
D、有利于引入战略投资者和机构投资者
答案：D
分析解释：上市公司定向增发优势在于：①有利于引入战略投资者和机构投资者；②有利于利用上市公司的市场化估值溢价，将母公司资产通过资本市场放大，从而提升母公司的资产价值；③定向增发是一种主要的并购手段，特别是资产并购型定向增发，有利于集团企业整体上市，并同时减轻并购的现金流压力。
某企业2007年和2008年的营业净利率分别为7%和8%，资产周转率分别为2和1.5，两年的资产负债率相同，与2007年相比，2008年的净资产收益率变动趋势为()。
A、上升
B、下降
C、不变
D、无法确定
答案：B
分析解释：净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数，因为资产负债率不变，所以权益乘数不变。2007年的净资产收益率=7%× 2 ×权益乘数=14%×权益乘数;2008年的净资产收益率=8%× 1.5 ×权益乘数=12%×权益乘数。所以2008年的净资产收益率是下降了。
商业银行理财业务本质上是( )。
A、资产负债业务
B、直接融资业务
C、自营业务
D、中间业务
E、代理业务
答案：["B","E"]
分析解释：F商业银行理财业务本质上是受投资人委托而开展的直接融资业务，它既不是传统的资产负债业务，也不是传统意义上的中间业务。商业银行理财业务运作的不是银行自有资金，而是客户委托资金，资金最终所有者是客户，从这个意义上讲，商业银行理财业务本质上是代理业务，不是银行的自营业务。
货币市场交易与资本市场交易相比较，其特点表现在( )。
A、期限短、流动性强、风险大
B、期限长、流动性强、风险小
C、期限短、流动性强、风险小
D、期限短、流动性弱、风险小
答案：C
分析解释：货币市场是指融资期限在1年以内(包括1年)的资金交易市场，主要特点是：①低风险、低收益;②期限短、流动性强、风险性小;③交易量大、交易频繁。资本市场是指以长期金融工具为媒介进行的、期限在一年以上的长期资金融通市场，主要特点是：①风险大、收益较高;②期限长、流动性差。
下列关于常备借贷便利说法错误的是（ ）。
A、是中央银行提供流动性供给的重要渠道之一
B、利率水平根据货币政策调控、引导市场利率的需要等综合确定
C、一般期限在1~12个月
D、一般以抵押方式发放
答案：C
分析解释：常备借贷便利是中央银行提供流动性供给的重要渠道之一，主要功能是满足金融机构期限较长的大额流动性需求，一般期限为1~3个月，其利率水平根据货币政策调控、引导市场利率的需要等综合确定。常备借贷便利一般以抵押方式发放，合格抵押品包括高信用评级的债券类资产及优质信贷资产等。
关于企业年金的发放说法正确的是()。
A、职工领取企业年金的条件是，职工辞职
B、出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人
C、职工达到领取企业年金的条件后，只能从本人企业年金个人账户中定期领取企业年金
D、职工在达到国家规定的退休年龄时，只能从本人企业年金个人账户中一次领取企业年金
答案：B
分析解释：根据《企业年金试行办法》，职工领取企业年金的条件是：职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。
净现值率主要用于投资额不等的项目之间的比较，净现值率越大，表明项目单位投资能获得的净现值就越大，项目的效益就越好。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：净现值率即项目的净现值与总投资现值之比，其计算公式为：FNPVR= FNPV/PVI，其中，FNPVR为净现值率，FNPV为财务净现值，PVI为总投资现值。净现值率主要用于投资额不等的项目的比较，净现值率越大，表明项目单位投资能获得的净现值就越大，项目的效益就越好。
经济指标是反映经济活动结果的一系列数据和比例关系，下列属于经济指标的是（ ）。
A、货币供应量
B、股票价格指数
C、失业率
D、国民生产总值
E、银行长期商业贷款利率
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：经济指标有三类：①先行指标，主要有货币供应量、股票价格指数等，这类指标对将来的经济状况提供预示性的信息;②同步指标，主要包括失业率、国民生产总值等，这类指标反映的是国民经济正在发生的情况，并不预示将来的变动;③滞后指标，主要有银行短期商业贷款利率、工商业未还贷款等。
2018年5月1日，甲公司对乙公司的投资比例为10%，对乙公司不具有重大影响，甲公司将该投资作为可供出售金融资产核算，其账面余额为1 500万元，其中成本为1 000万元，公允价值变动为500万元。当日，甲公司以一批库存商品作为对价追加对乙公司的投资，该批库存商品的成本为6 200万元(未计提存货跌价准备)，公允价值为8 000万元，投资后甲公司占乙公司有表决权股份的60%，能够控制乙公司。甲公司为合并支付律师费20万元。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，甲公司和乙公司在交易前不存在任何关联方关系。则甲公司取得乙公司60%股权时对当期损益的影响金额为()万元。
A、520
B、1 780
C、2 652
D、20
答案：C
分析解释：甲公司取得乙公司60%股权对当期损益的影响金额=8 000(收入)-6 200(成本)+[(8 000+1 360)/50%×10%-1 500](可供出售金融资产公允价值与账面价值的差额)+500(其他综合收益转入投资收益)-20(管理费用)=2 652(万元)。
在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有（ ）。
A、期初现金余额
B、期末现金余额
C、当期现金支出
D、当期现金收入
答案：["A","C","D"]
分析解释：某期现金余缺=该期可运用现金合计-该期现金支出，而当期可运用现金合计=期初现金余额+当期现金收入，即现金余缺=期初现金余额+当期现金收入-该期现金支出，而选项B，期末现金余额则是在计算确定现金余缺的基础上进一步运用或筹集现金后的结果，所以本题的答案是选项A、C、D。
下列有关作业成本控制表述正确的有（ ）。
A、对于直接费用的确认和分配，作业成本法与传统的成本计算方法一样，但对于间接费用的分配，则与传统的成本计算方法不同
B、在作业成本法下，成本分配是从资源到成本对象，再从成本对象到作业
C、在作业成本法下，间接费用分配的对象不再是产品，而是作业
D、作业成本法下，对于不同的作业中心，间接费用的分配标准不同
答案：["A","C","D"]
分析解释：在作业成本法下，对于直接费用的确认和分配与传统的成本计算方法一样，而间接费用的分配对象不再是产品，而是作业，对于不同的作业中心，间接费用的分配标准不同，因此选项A.C.D是正确的;在作业成本法下，成本分配是从资源到作业，再从作业到成本对象，所以选项B的表述是错误的。
购买方如果在企业规定的期限内付款，企业就给予购买方一定的折扣,鼓励购买方提前付款，以尽快回笼资金的折扣是（ ）。
A、购买限制折扣
B、数量折扣
C、现金折扣
D、团购折扣
答案：C
分析解释：购买限制折扣针对特定时间上的制约.特定数量上的制约及购买条件制约所做的价格优惠。数量折扣是企业对大量购买或集中购买本企业产品的购买方给予的一种折扣优惠。团购折扣是一种基于网络的商业模式，通过团购网站集合足够人数，便可以优惠价格购买或使用第三方公司的物品.优惠券或服务
下列销售预测方法中，属于定性分析法的有（ ）。
A、德尔菲法
B、营销员判断法
C、因果预测分析法
D、产品寿命周期分析法
答案：["A","B","D"]
分析解释：此题主要考核的知识点是销售预测方法。销售预测的定性分析法主要包括营销员判断法.专家判断法和产品寿命周期分析法。专家判断法，主要有以下三种不同形式：(1)个别专家意见汇集法;(2)专家小组法;(3)德尔菲法。因此选项A.B.D是正确的，选项C属于销售预测的定量分析法。
下列有关财务管理目标的表述中，属于股东财富最大化、企业价值最大化与相关者利益最大化的共同特点的有（ ）。
A、考虑了风险因素
B、避免企业的短期行为倾向
C、容易量化
D、有利于实现企业经济效益与社会效益的统一
答案：["A","B"]
分析解释：股东财富最大化、企业价值最大化与相关者利益最大化均考虑了风险与报酬的关系，并且可以避免企业的短期行为，选项AB正确;容易量化是股东财富最大化的优点，选项C错误;体现合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益与社会效益的统一，是相关者利益最大化目标的优点，选项D错误。
甲公司2013年开发一项新工艺，发生的研究开发费用为80万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为120万元。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：(1)在计算利润总额时，80万元的研究开发费用应计入“管理费用”予以扣除;(2)在利润总额的基础上计算“应纳税所得额”时，再按照研究开发费用的50%加计扣除，即调减80×50%=40(万元);(3)该项研究开发费用可以扣除的数额=80+80×50%=120(万元)。
陈某用自己的轿车作抵押向银行借款40万元，并办理了抵押登记手续。陈某驾驶该车出行时，不慎发生交通事故。经鉴定，该车的价值损失了30%，保险公司赔偿了该车损失，根据合同法律制度的规定，下列关于该抵押担保的表述中，正确的有（）。
A、该轿车不再担保银行债权
B、该轿车应担保银行债权
C、保险赔偿不应担保银行债权
D、保险赔款应担保银行债权
答案：["B","D"]
分析解释：根据规定，在所担保的债权未受全部清偿前，担保权人可就担保物的全部行使权利，担保物部分灭失，残存部分仍担保债权全部，因此B选项正确;A选项错误。在抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下，抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿，因此C选项错误;D选项正确。
张某提出乙银行应先实现抵押权的主张是否符合法律规定?简要说明理由。
答案：A
分析解释：张某提出乙银行应先实现抵押权的主张符合规定。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。
对于不足的60万元，债权人B银行能否要求退伙人丁清偿全部的60万元?并说明理由。
答案：A
分析解释：债权人B银行不能要求丁清偿全部的60万元。根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产为限承担责任。在本题中，由于有限合伙人丁在退伙时，从合伙企业分回20万元，因此，债权人B银行只能要求丁清偿20万元。
张某提出乙银行应先实现抵押权的主张是否符合法律规定?简要说明理由 。
答案：A
分析解释：张某提出乙银行应先实现抵押权的主张符合规定。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。
流通业态的构成要素包括（ ）。
A、服务功能（提供信息、送货上门、自由退货、停车场等）
B、销售方法（柜台销售、自选销售、通信销售、网络营销等）
C、高质量商品
D、有无固定营业场所
E、目标顾客
答案：A,B,D,E
分析解释：流通业态主要由10个要素构成：  
选址；商圈；规模；商品策略；目标顾客；价格策略；店铺设施；销售方法（柜台销售、自选销售、通信销售、网络营销等）；服务功能（提供信息、送货上门、自由退货、停车场等）；有无固定营业场所。（知识点：流通业态概述）（题库维护老师：GYN）
某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。2003年、2004年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表(单位：万元，不考虑地方所得税)：经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则2004年该企业的应纳企业所得税额为()万元。
A、37.5
B、46.5
C、49.5
D、61.5
答案：C
分析解释：本题两个营业机构，分别适用不同的税率，在盈亏相抵后，无论是低税率的亏损冲抵了高税率的利润，还是高税率的亏损冲抵了低税率的利润，都要用补回的方法解决。  
 故2004年该企业应纳企业所得税额：210×15%+(100-80)×30%+80×15%=49.5(万元)。
与理财顾问服务相比，综合理财服务的特点体现在（）。
A、综合理财服务是商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等综合的专业化服务
B、综合理财服务活动中是客户授权银行代表客户按合同约定的投资方式和方向，进行投资和资产管理
C、在综合理财服务中所产生的投资收益和风险由客户自行承担
D、综合理财服务更强调个性化的服务
E、按照服务的对象不同，综合理财业务可以进一步划分为私人银行业务和理财计划两个类别
答案：B,D,E
分析解释：BDE与理财顾问服务相比，综合理财服务的特点是：①综合理财服务活动中是客户授权银行代表客户按合同约定的投资方式和方向，进行投资和资产管理；②综合理财服务更强调个性化的服务；③按照服务的对象不同，综合理财业务可以进一步划分为私人银行业务和理财计划两个类别。故选BDE。
行政复议期间发生下列（）情形的，可以停止执行具体行政行为。
A、申请人认为需要停止执行的
B、被申请人认为需要停止执行的
C、行政复议机关认为需要停止执行的
D、法律规定停止执行的
答案：B, C, D
分析解释：**行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：**  
 （1）被申请人认为需要停止执行的；  
 （2）行政复议机关认为需要停止执行的；  
 （3）申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。
2017年3月，A公司通过增发6000万股普通股（面值1元／股），从非关联方处取得B公司20%的股权，所增发股份的公允价值为10400万元。为增发该部分股份，A公司向证券承销机构等支付了400万元的佣金和手续费。相关手续于增发当日完成。假定A公司取得该部分股权后能够对B公司施加重大影响。B公司20%的股权的公允价值与A公司增发股份的公允价值不存在重大差异。不考虑相关税费等其他因素影响。A公司该项长期股权投资的初始入账成本为（）万元。
A、6000
B、10400
C、10800
D、6400
答案：B
分析解释：借：长期股权投资——投资成本 10400  
 贷：股本 6000  
 资本公积——股本溢价 4400  
借：资本公积——股本溢价 400  
 贷：银行存款 400【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲和乙出资设立一有限责任公司，公司章程未对股权转让作出规定。甲拟将所持公司股权转让给丙，并签署了股权转让协议。关于本次股权转让，下列表述中，正确的是（）。
A、甲、丙签订股权转让协议后，丙即取得股东资格
B、甲向丙转让股权，无需征得乙同意，但应通知乙
C、甲向丙转让股权，无需经过股东会决议
D、甲应就股权转让事项，书面通细乙征求同意，乙自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为不同意转让
答案：C
分析解释：有限责任公司中，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求意见，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。
甲与乙签订房屋租赁合同，将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。合同规定因乙租期为2年，可在人住时有1个月的免收租金期限。按照合同，该写字楼月租金20万元，房屋于2010年12月30日交付承租方，并规定了甲自2011年2月1日起每月向乙收取租金。则甲在2011年应缴纳的房产税为（）。(当地的房产税原值减除比例20%)
A、26：4万元
B、26．8万元
C、28．4万元
D、28．8万元
答案：C
分析解释：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期问出产权所有人按照房产原值缴纳房产税。则甲对于该写字楼应在1月从价计税，2月至12月从租计税。应纳房产税=2500×(1-20%)×1．2%/12+20×12%×11=2+26．4=28．4(万元)。
【综合应用题】国家统计局派出的某县级调查队在统计执法检查中发现在其组织实施的一项统计调查中，作为调查对象的A企业报送的统计资料不真实，并且差距很大，已构成统计违法行为。  
请根据上述资料回答下列问题：  
在对A企业做出行政处罚决定之前，应当告知当事人的事项有（ ）。 （多选题）
A、做出行政处罚的事实
B、做出行政处罚的理由
C、做出行政处罚的依据
D、当事人依法享有的权利
答案：A,B,C,D
分析解释：《行政处罚法》规定：“行政机关在做出行政处罚决定之前，应当告知当事人做出行政处罚的**事实、理由及依据**，并告知当事人依法享有的**陈述、申辩、要求**听证等权利。”【知识点】统计违法案件查处的一般程序【考点】处理【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
原辅料供给分析的内容主要包括()。
A、价格的合理性
B、运输等问题对成本的影响
C、存储所要求的条件及存储数量等
D、规格和质量等是否符合项目生产工艺的要求
E、供应来源及数量能否满足项目生产的需要
答案：A, B, C, D, E
分析解释：**原辅料供给分析主要包括下列内容：**  
 ①分析和评价原辅料的质量是否符合生产工艺的要求;  
 ②分析和评价原辅料的供应数量能否满足项目的要求;  
 ③分析和评价原辅料的价格、运费及其变动趋势对项目产品成本的影响;  
 ④分析和评价原辅料的存储设施条件。
计算2016年1月1日追加投资后，甲公司个别财务报表中长期股权投资的账面价值，并编制甲公司追加投资在个别财务报表中的会计处理。
答案：追加投资后，长期股权投资的账面价值=（4 008+300）+4 000=8 308（万元）。会计分录：借：长期股权投资4 000       贷：银行存款4 000借：长期股权投资4 308       贷：长期股权投资——投资成本4 008                                  ——损益调整  300
分析解释：该项企业合并为多次交易达到非同一控制下的企业合并，在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本，因此追加投资后，长期股权投资的账面价值=（4 008+300）+4 000=8 308（万元）。
甲公司从2015年1月1日起实行累积带薪缺勤制度。该制度规定,每个职工每年可享受5个工作日带薪年休假,未使用的年休假只能向后结转一个公历年度,超过1年未使用的权利作废。在职工离开企业时,也无权获得现金支付;职工休年假时,首先使用当年可享受的权利,再从上年结转的带薪年休假中扣除。2015年年末,甲公司预计2016年200名职工中有30名将享受7天的年休假,50名职工将享受6天的年休假,剩余120名职工将享受5天的年休假。假设每人每天的工资为150元,则甲公司2015年年末应确认的累积带薪缺勤的金额为( )元
A、9000
B、16500
C、76500
D、900000
答案：B
分析解释：甲公司2015年年末应按照累积未行使的权利而增加的预期支付金额确认应付职工薪酬。即2015年年末应确认的累积带薪缺勤=[ 30x(7-5) +50x(6-5)]x150=16500(元)。【知识点】应付职工薪酬【考点】短期薪酬的核算【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司可采取的解决纠纷的方式有()。
答案：B
分析解释：本题考查合同争议的解决。由材料中的“协商未果，双方达成仲裁协议，拟采取法律手段解决”可知，采取的是申请仲裁的方式。根据规定，合同当事人没有订立仲裁协议或者仲裁协议无效的，可以向人民法院起诉，通过诉讼方式解决合同争议。从材料中可知，双方达成了仲裁协议，所以ACD错误。
下列各项中，不会引起利润表“营业利润”项目发生增减变动的有（）。
A．采用权益法核算长期股权投资时被投资企业宣告分派的现金股利
B．采用成本法核算长期股权投资时收到被投资企业分派的股票股利
C．采用成本模式计量的投资性房地产期末可收
D、回金额低于其账面价值的差额
D．采用公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值高于其账面价值的差额
答案：A, B
分析解释：选项A会计分录：  
 借：应收股利  
 贷：长期股权投资一损益调整  
 选项B不做会计处理  
 选项C会计分录：  
 借：资产减值损失  
 贷：投资性房地产减值准备  
 选项D会计分录：  
 借；公允价值变动损益  
 贷：投资性房地产一公允价值变动
针对企业信用分析的5P分析系统包括()。
A、个人因素
B、资金用途因素
C、还款来源因素
D、生产力因素
E、保障因素
答案：A, B, C, E
分析解释：**5P分析系统包括：**  
 个人因素(PersonalFactor)、资金用途因素(PurposeFac—tor)、还款来源因素(PaymentFactor)、保障因素(ProtectionFactor)、企业前景因素(PerspectiveFac—tor)。
应收管理模块日常处理中属于转账处理的有（ ）。
A、应收冲应收
B、预收冲应收
C、应收冲应付
D、预收冲应付
答案：A B C
分析解释：应收管理模块日常处理中属于转账处理的有应收冲应收、预收冲应收、应收冲应付。  应收冲应收是指将一家客户的应收款转发到另一家客户中。  预收冲应收用于处理客户的预收款和该客户应收欠款和转账核销业务。  应收冲应付是指用某客户的应收款冲抵某供应商的应付款项。
根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（ ）。
A、企业的赞助支出
B、企业向残疾职工支付的工资
C、企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分
D、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分
答案：C
分析解释：阿瞬选项A，企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，属于“禁止扣除项目”；选项B，享受“加计扣除”（而非税额抵免）的优惠政策；选项C，享受“税额抵免”的优惠政策；选项D，享受“抵扣应纳税所得额”（而非税额抵免）的优惠政策。综上，本题应选C。
下列错误的会计事项中，对“营业利润”和“利润总额”都不造成影响的有（）。
A、将罚款支出错登为“其他业务成本”
B、将投资收益错登为“其他业务收入”
C、将定额内损耗的存货盘亏错登为“营业外支出”
D、将出售原材料的成本错登为“主营业务成本”
答案：B, D
分析解释：本题考核营业利润、利润总额的影响因素。  
 选项B投资收益和其他业务收入都是影响营业利润的，所以这个错误对营业利润和利润总额的数额都没有影响；  
 选项D正确的应该记入“其他业务成本”科目，但是错误的记入了“主营业务成本”科目，对营业利润与利润总额都不造成影响。
根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有（ ）。
A、处理客户订单
B、批准赊销信用
C、签订销售合同
D、收取销售货款
E、记录营业收入明细账
答案：B,D,E
分析解释：销售部门接到客户订单，商定品种规格、数量质量、价格、交货期、结算方式后，报主管人员批准，再签订销售合同、开出销货单，交由独立的发运部门装运产品。所以A、C通常是销售部门承担的工作。【知识点】生产与存货循环的业务流程【考点】发出产成品【考查方向】结论考查【难易程度】中
甲公司的债权人A将其持有的甲公司的债权转换成甲公司的股权，则甲公司（ ）。
A、留存收益增加
B、长期负债增加
C、注册资本增加
D、长期股权投资增加
答案：C
分析解释：债转股是指公司债权人将其对公司享有的合法债权转为出资（认购股份），增加公司注册资本的行为。债转股带来的变化是公司的债务资本转换成权益资本、该出资者身份由债权人身份转变为股东身份。【知识点】并购重组方式及效应【考点】债转股与以股抵债【考察方向】概念释义【难易程度】中等
（一）资料：2020年5月，某审计组对甲公司2019年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的相关情况和资料如下。（1）审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。  
（2）对于2019年9月出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序:  
①检查固定资产卡片；  
②索取设备租赁合同；  
③向设备承租方发面询证；  
④核实设备采购合同、发票和付款凭证。  
（3）审计项目组采取了以下方式获得审计证据:  
①与有关人员就原材料采购、管理和使用等事项进行访谈；  
②观察采购与付款业务的执行情况；  
③使用计算机对付款凭单进行再次汇总计算，核实有关金额的准确性；  
④向有关单位面证，核实应付账款余额的真实性和准确性。  
（4）审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序:  
①编制应付账款明细表，并与财务报表上的应付账款金额相核对；  
②分析应付账款账龄；  
③抽查应付账教明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；  
④抽查材料验收单，确定其人账情况。  
（5）抽验部分付款凭单，检查其是否附有相关凭证资料，付款凭单和验收单是否连续编号，验证验收环节的有效性和计算的正确性。  
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。  
“资料4”中，可以用于检查甲公司应付账款完整性的审计程序为( )。
A、检查应付账款明细表，并与财务报表上的应付账款金额相核对
B、审查应付账款账龄
C、审查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对
D、检查材料验收单，确定其入账情况
答案：D
分析解释：A：核对账表，无法查出未入账项目。B：审查应付账款账龄，调节确实无法支付的应付款项。C（属于逆查）：确定账簿记录是否真实，是否存在高估。D：属于顺查，可以应对完整性。【知识点】应付票据及应付款项审计方法【考点】应付票据及应付款项审计方法【考查方向】结论考查【难度】难
针对“资料5”，审计人员初步判断丙公司账务处理错误的有（）。
A、盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出。
B、用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益。
C、对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程。
D、将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。
答案：A,B,D
分析解释：A选项，盘亏损失经审批后计入营业外支出；B选项，对外投资的固定资产账面净值与公允价值的差价作为固定资产清理损益，计入营业外收支；D选项，报废处理固定资产清理净损失计入营业外支出。【知识点】固定资产审计方法【考点】固定资产增减、结存的审查【考查方向】结论考查【难度】中
2017年9月10日，某企业与客户签订销售合同并预收货款20000元，9月20日商品发出，增值税专用发票上注明的价款为30000元，增值税税额为5100元，当月发出商品的同时收到货款，该企业应确认的商品销售收入金额为（）元。
A、30000
B、3500
C、58500
D、55000
答案：A
分析解释：本题考核商品销售收入的确认。借：银行存款20000  

 贷：预收账款20000  

 借：预收账款35100  

 贷：主营业务收入30000  

 应交税费——应交增值税（销项税额）5100  

 借：银行存款15100  

 贷：预收账款15100
若期货公司遭受重大突发市场风险或者不可抗力，经批准，期货公司可以暂停缴纳（）。
A、保障基金
B、风险准备金
C、服务费
D、会费
答案：A
分析解释：有下列情形之一的，经中国证监会、财政部批准，期货交易所、期货公司可以暂停缴纳保障基金：（1）保障基金总额足以覆盖市场风险；（2）期货交易所、期货公司遭受重大突发市场风险或者不可抗力。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的筹集【考查方向】原文条款【难易程度】中
有下列情形之一的，经中国证券监督管理委员会、财政部批准，期货交易所、期货公司可以暂停缴纳保障基金，包括（ ）。
A、保障基金总额足以覆盖市场风险
B、保障基金总额达到8亿元人民币
C、期货交易所、期货公司遭受重大突发市场风险或者不可抗力
D、期货交易所、期货公司遭受各种形式市场风险
答案：A,C
分析解释：有下列情形之一的，经中国证监会、财政部批准，期货交易所、期货公司可以暂停缴纳保障基金：（1）保障基金总额足以覆盖市场风险；（2）期货交易所、期货公司遭受重大突发市场风险或者不可抗力。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的筹集【考查方向】原文条款【难易程度】中
2015年12月31日，五环公司根据类似案件的经验判断，一起未决诉讼的最终判决很可能对公司不利，预计将要支付的赔偿金额在500万元至900万元之间，且在此区间每个金额发生的可能性相同；基本确定可从第三方获得补偿款40万元。五环公司应对该项未决诉讼确认预计负债的金额为（）万元。
A、460
B、660
C、700
D、860
答案：C
分析解释：本题中所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，存在金额区间的应当取中间值，并且基本确定从第三方获得补偿款项不能冲减预计负债的账面价值。则五环公司对该项未决诉讼应确认的预计负债=（500+900）÷2=700（万元 ）  综上，本题应选C。
国际金融危机充分暴露出银行业监管标准、政策和方式的不足，为应对新形势，巴塞尔委员会发布了第三版《有效银行监管核心原则》（简称《核心原则》），下列关于《核心原则》的说法中，正确的是（ ）。
A、将原《核心原则》和《核心原则评估办法》整合
B、将部分原则归类为监管权力、责任和职能
C、将部分原则进行新增
D、使《核心原则》的监管依据更为明确
答案：A
分析解释：第三版《核心原则》将原《核心原则》和《核心原则评估办法》整合为一份综合性的文件，并将部分原则进行合并、分拆，归类为监管权力、责任和职能与针对银行的审慎监管规范和要求两个领域，使《核心原则》的整体结构和内在逻辑更为清晰合理。【知识点】《有效银行监管核心原则》的主要变化
我国目前的基准利率是指（ ）。
A、商业银行的贷款利率
B、商业银行的存款利率
C、商业银行对优质客户执行的贷款利率
D、中国人民银行对商业银行的再贷款利率
答案：D
分析解释：基准利率是指一个国家中央银行直接制定和调整、在整个利率体系中发挥基础性作用的利率，在市场经济国家主要指再贴现利率。中国人民银行对商业银行的再贷款利率可以理解为我国目前的基准利率。在我国，商业银行对其最优质客户执行的贷款利率为贷款基础利率。【知识点】货币政策的传导机制
在下列（ ）情况下，会员制期货交易所应当召开临时会员大会。
A、会员理事不足期货交易所章程规定人数的2／3
B、1/4以上会员联名提议
C、理事会认为必要
D、理事长认为必要
答案：A,C
分析解释：会员大会由理事会召集，每年召开一次。有下列情形之一的，应当召开临时会员大会：（1）会员理事不足期货交易所章程规定人数的2/3；（2）1/3以上会员联名提议；（3）理事会认为必要。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】难
（ ）又称违约风险，是指发行债券的借款人不能按时支付债券利息或偿还本金，而给债券投资者带来损失的风险。
A、操作风险
B、利率风险
C、流动性风险
D、信用风险
答案：D
分析解释：考查信用风险的概念。利率风险是指利率的变动导致债券价格与收益率发生变动的风险。流动性风险即变现能力风险，是指投资者在短期内无法以合理的价格卖掉债券的风险。操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。【知识点】债券投资的风险
同业存放属于商业银行的资产业务；存放同业，属于商业银行的负债业务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：同业存款也称同业存放，全称是同业及其他金融机构存入款项，是指因支付清算和业务合作等的需要，由其他金融机构存放于商业银行的款项。同业存放属于商业银行的负债业务，与此相对应的概念是存放同业，即存放在其他商业银行的款项，属于商业银行的资产业务。【知识点】人民币同业存款业务
（ ）负责日常监督商业银行的合规风险管理。
A、董事会下设的委员会
B、董事会
C、监事会
D、高级管理层
答案：A
分析解释：《商业银行合规风险管理指引》第十一条规定，“负责日常监督商业银行合规风险管理的董事会下设委员会应通过与合规负责人单独面谈和其他有效途径，了解合规政策的实施情况和存在的问题，及时向董事会或高级管理层提出相应的意见和建议，监督合规政策的有效实施”。【知识点】合规管理体系
村集体经济组织的一台收割机当年计提的5000元折旧，应当计入（ ）账户。
A、经营支出
B、管理费用
C、其他支出
D、生产（劳务）成本
答案：D
分析解释：村集体经济组织生产经营用的固定资产计提的折旧，借记“生产（劳务）成本”科目；管理用的固定资产计提的折旧，借记“管理费用”科目；公益性用途的固定资产计提的折旧，借记“其他支出”科目。【知识点】固定资产的核算【考点】固定资产折旧与修理的核算【考查方向】概念理解【难度】易
甲某是某期货公司的首席风险官，在任职期间因违法违纪被认定为不适当人选，从认定之日起（）年内，任何期货公司不得任用甲某担任董事、监事和高级管理人员。
A、半
B、1
C、2
D、3
答案：C
分析解释：期货公司董事、监事和高级管理人员被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选的，期货公司应当将该人员免职。自被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选之日起2年内，任何期货公司不得任用该人员担任董事、监事和高级管理人员。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】中
因为这家公司的工资水平远远超过市场水平，该公司支付高工资的作用在于（ ）。
A、吸引优秀的、高生产率员工
B、降低员工的离职率
C、削弱员工的偷懒动机
D、降低人工成本
E、增加员工的离职率
答案：A,B
分析解释：考查工资水平与生产率的关系。能够吸引到更优秀的员工；高工资可以降低离职率。（注C项：高工资不一定不偷懒，支付高工资可能产生的结果是削减偷懒动机，而不是作用）。选项AB正确。【知识点】工资水平【考点】工资水平与生产率和企业规模的关系【考察方向】概念理解 【难易程度】中
根据《公司法》规定，应当召开临时股东大会的法定情形有()。
A、公司高级管理人员认为必要时
B、持公司5%以上股份的股东请求时
C、监事会提议召开时
D、董事会认为必要时
E、公司未弥补损失达实收股本总额1/3时
答案：C,D,E
分析解释：有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：①董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；②公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时；③单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时；④董事会认为必要时；⑤监事会提议召开时；⑥公司章程规定的其他情形。
基金销售机构应当参考如下哪些因素以确定普通投资者的风险承受能力（ ）  
Ⅰ.收入来源  
Ⅱ.债务  
Ⅲ.投资知识和经验  
Ⅳ.财务状况
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：B
分析解释：基金销售机构应当按照有效维护投资者合法权益的要求，综合考虑收入来源、资产状况、债务、投资知识和经验、风险偏好、诚信状况等因素，确定普通投资者的风险承受能力，对其进行细化分类和管理。  
【知识点】普通投资者和专业投资者【考点】普通投资者【考查方向】概念释义【难度】中