Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列关于各种成本计算方法的表述中,错误的有( )。
A. 品种法主要适用于产品大量大批的单步骤生产,或管理上不要求分步计算产品成本的大量大批多步骤生产
B. 分批法适用于产品单件小批单步骤生产和管理上不要求分步计算成本的多步骤生产
C. 分步法适用于产品大量大批多步骤生产,而且管理上要求分步计算产品成本的生产
D. 平行结转分步法适用于各步骤半成品有独立的经济意义,管理上要求核算半成品成本的产品生产
E. 逐步结转分步法适用于管理上不要求核算半成品成本的产品生产
答案：D,E
分析解释：正确答案:D,E试题解析:品种法适用于大量大批的单步骤生产或管理上不要求分步计算的大量大批多步骤生产;分批法适用于单件小批单步骤生产和管理上不要求分步计算成本的多步骤生产;分步法适用于大量大批多步骤生产,而且管理上要求分步计算产品成本的工业企业;分步法按其是否计算半成品成本又可分为逐步结转分步法和平行结转分步法,其中逐步分步法适用于各步骤半成品有独立的经济意义,管理上要求核算半成品成本的产品生产;平行结转分步法适用于不计算各步骤半成品成本,只计算本步骤发出的费用和应由产成品负担的份额。选项A、B和C说法正确,选项D和E说法错误。
下列关于递延所得税会计处理的表述中,错误的有( )。
A. 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得被资产
B. 企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债.
C. 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D. 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
E. 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
答案：A,B,E
分析解释：正确答案:A,B,E试题解析:企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得被资产,选项A错误;企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债,选项B错误;递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加(对应确认所得税费用部分)+当期递延所得税资产的减少(对应确认所得税费用部分)-当期递延所得税负债的减少(对应确认所得税费用部分)-当期递延所得税资产的增加(对应确认所得税费用部分),选项E错误。
房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或出租的,如果产权未发生转移,不征收土地增值税。 ( )[判断题]
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:本题考查的知识点是“土地增值税的有关规定”。房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税,所以本题表述正确。
企业收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。[多选题]
A. 商业企业向供货方收取的返还收入
B. 生产企业销售货物时收取的包装物租金
C. 供电企业收取的逾期未退的电费保证金
D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
答案：B、C
分析解释：正确答案:B、C答案解析:本题考查的知识点是“增值税销项税额的计算”。商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额,所以选项A商业企业向供货方收取的返还收入不应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额;燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴,按照规定不征收增值税,所以选项D不选择。
某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服,合同载明原材料金额80万元由服装加工企业提供,学校另支付加工费40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税( )。[单选题]
A. 240元
B. 360元
C. 440元
D. 600元
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:本题考查的知识点是“印花税的计算”。依据印花税的有关规定,由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税,两项税额合计数,即为合同应贴印花;合同中不划分加工费金额与原材料金额的,应按全部金额,依照“加工承揽合同”计税贴花。所以该服装加工企业应该缴纳印花税=80×0.3‰×10 000+40×0.5‰×10 000=440(元)
甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100 000元,增值税17 000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票,取得含税销售额117 000元;另向乙企业收取手续费10 000元,未开具任何发票。对于上述业务,甲企业应缴纳( )。[单选题]
A. 增值税1 452.99元
B. 增值税1 700元
C. 营业税500元
D. 营业税6350元
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:本题考查的知识点是“增值税的计算”。本题丙企业将发票开具给甲企业,不符合代购的有关规定,应按照甲企业的正常购销处理,甲企业应缴纳增值税=117000÷(1+17%)×17%+10 000÷(1+17%)×17%-17 000=1 452.99(元)
根据支付结算法律制度的规定,关于国内信用证的下列表述中,正确的是()。[单选题]
A. 可用于支取现金
B. 开证申请人可以是个人
C. 信用证付款期限最长不超过2年
D. 国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:选项D正确:本题考核国内信用证。我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。选项ABC错误:国内信用证,是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务(选项B错误)。信用证只限于转账结算,不得支取现金(选项A错误)。信用证付款期限最长不超过1年(选项C错误)。
下列各项中,属于纳税担保范围的有()。[多选题]
A. 应纳税款
B. 税款滞纳金
C. 实现税款及滞纳金的费用
D. 纳税人应缴纳的罚款
答案：A、B、C
分析解释：正确答案:A、B、C答案解析:选项ABC正确:本题考核适用纳税担保的情形。纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
纳税单位无偿使用免税单位的土地,免征城镇土地使用税;免税单位无偿使用纳税单位的土地,照章征收城镇土地使用税。()[判断题]
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:本题考核城镇土地使用税的相关规定。纳税单位无偿使用免税单位土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税;免税单位无偿使用纳税单位土地,免征城镇土地使用税。
2013年1月1日甲公司经董事会批准购入一栋烂尾楼,购入后并准备继续建造,建成后对外出租。2月1日实际支付价款10000万元(不考虑土地所有权),当日办理相关手续取得烂尾楼的所有权。3月1日开始委托承包商继续建造,12月31日建造完成实际发生建造成本为20000万元。甲公司2013年相关会计处理表述不正确的是( )。
A. 2月1日实际支付价款10000万元计入在建工程
B. 2月1日实际支付价款10000万元计入投资性房地产-在建
C. 实际建造成本为20000万元计入投资性房地产-在建
D. 12月31日建造完成确认投资性房地产的成本为30000万元
答案：A
分析解释：[正确答案]A[答案解析]借:投资性房地产-在建 10000贷:银行存款 10000借:投资性房地产-在建 20000贷:银行存款 20000借:投资性房地产 30000贷:投资性房地产-在建 30000
投资性房地产进行初始计量时,下列处理方法中不正确的是( )。
A. 无论采用公允价值模式还是成本模式进行后续计量的投资性房地产,均应按照成本进行初始计量
B. 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,自行建造取得时按照公允价值进行初始计量
C. 自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成
D. 外购投资性房地产的成本,包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出
答案：B
分析解释：[正确答案]B[答案解析]无论采用公允价值模式还是成本模式进行后续计量的投资性房地产,均应按照成本进行初始计量。
嘉华公司2003年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为500万元,摊销年限为10年,采用直线法摊销。2007年12月31日,该无形资产发生减值,预计可收回金额为180万元。计提减值准备后,该无形资产原摊销年限不变。2008年12月31日,该无形资产的账面价值为( )。
A. 500万元
B. 180万元
C. 200万元
D. 144万元
答案：D
分析解释：[正确答案]D[答案解析]2007年12月31日该无形资产计提减值准备之前的账面价值=500-500/10×5=250(万元),可收回金额是180万元,计提资产减值损失70万元。计提减值损失之后无形资产的账面价值为180万元。2008年12月31日无形资产的账面价值=180-180/5=144(万元)。
2012年初长江公司接受黄河公司投入的一项专利权,该项专利权在黄河公司的账面价值为420万元,投资双方协议确认的价值为600万元,公允价值为720万元。相关手续已办妥。此项专利权是黄河公司在2009年初研究成功申请获得的,法律有效年限为15年。双方合同投资期为8年,长江公司合理预计受益年限为6年,则长江公司2012年度应确认的无形资产摊销额为( )。
A. 100万元
B. 90万元
C. 75万元
D. 120万元
答案：D
分析解释：[正确答案]D[答案解析]无形资产的摊销年限应当按照合理的期限进行摊销,所以应按照6年时间摊销。无形资产应按照公允价值720万入账,所以,2012年度无形资产摊销额==720/6==120(万元)。
甲公司2007年自行研究开发一项新产品的专利技术,在研究开发过程中,发生的材料费用的448万元,人工费用为150万元,其他费用为200万元。上述费用中598万元符合资本化条件。2008年初该专利技术已经达到预定用途,并成功申请专利权,发生注册申请费为2万元,以银行存款支付。该专利技术预计使用寿命为8年,预计8年后该专利权尚可实现处置净额50万元。2009年末该专利技术发生贬值,预计可收回价值为240万元,预计残值为零。2012年末该专利技术的可收回价值为190万元,预计残值为零。2013年1月,甲公司出售专利技术,实收款项150万元存入银行,税法规定,企业应按收入的5%计算缴纳营业税。甲公司出售此专利技术影响的损益额为( )。
A. 23万元
B. -40万元
C. 30万元
D. 22.5万元
答案：D
分析解释：[正确答案]D[答案解析]2007年无形资产入账价值=598+2=600(万元);2009年末计提减值损失前无形资产的账面价值=600-(600-50)/8×2=462.5(万元),计提减值损失之后的账面价值=240万元;2012年末无形资产的账面价值=240-240/6×3=120(万元),相比此时的可收回价值190万元,不予恢复;2013年1月出售专利的损益=150-120-150×5%=22.5(万元)。
甲公司为一家制造企业。20×9年4月,为降低采购成本,向乙公司一次购入三套不同型号且不同生产能力的A、B和C三种设备。甲公司为该批设备共支付货款7800000元,增值税进项税额1326000元,包装费42000元,全部以银行存款支付;假定A、B和C设备分别满足固定资产确认条件,公允价值分别为2926000元、3594800元和1839200元;甲公司实际支付的货款等于计税价格,不考虑其他相关税费。B设备的购买成本是( )。
A. 2744700元
B. 3372060元
C. 1725240元
D. 3354000元
答案：B
分析解释：[正确答案]B[答案解析]本题考察的知识点是:外购固定资产的初始计量。B设备的购买成本=(7800000+42000)×3594800/(2926000+3594800+1839200)=3372060(元)。
长江公司为增值税一般纳税人,采用自营方式建造一栋厂房,建造过程中,实际领用工程物资234万元(含增值税)。另外领用本公司所生产的产品一批,账面价值为240万元,该产品适用的增值税税率为17%,计税价格为250万元;发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为120万元和20.2万元。假定该厂房已达到预定可使用状态,不考虑除增值税以外的其他相关税费。则该厂房的入账价值是( )。
A. 622.2万元
B. 648.2万元
C. 666.4万元
D. 656.7万元
答案：D
分析解释：[正确答案]D[答案解析]本题考察的知识点是:自行建造固定资产的初始计量。该厂房的入账价值=234+240+250×17%+120+20.2=656.7(万元)。
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2010年5月,甲公司用一项账面余额为250万元,累计摊销为110万元,公允价值为200万元的无形资产,与乙公司交换一台生产设备,该项生产设备账面原价为200万元,已使用1年,累计折旧为60万元,公允价值为160万元。甲公司发生设备运输费5万元(不考虑运输费抵扣增值税的问题)、设备安装费10万元,收到乙公司支付的银行存款12.8万元。假定该项资产交换不具有商业实质,则甲公司换入该设备的入账价值为( )。
A. 115万元
B. 165万元
C. 175万元
D. 150万元
答案：A
分析解释：[正确答案]A[答案解析]本题考察的知识点是:其他方式取得固定资产的初始计量。因该项非货币性资产交换不具有商业实质,设备的入账价值=250-110-收到的补价40+5+10=115(万元)。
甲公司20×8年3月初从蓝天公司购入设备一台,实际支付买价300万元,增值税为51万元,支付运杂费10万元,途中保险费29万元,当月达到预定可使用状态。该设备预计可使用5年,无残值。甲公司固定资产折旧采用双倍余额递减法计提。由于工作人员操作不当,该设备于20×9年年末报废,有关人员赔偿18万元,收回变价收入12万元,则该设备的报废净损失是( )。
A. 214.08万元
B. 112.38万元
C. 234万元
D. 207.3万元
答案：B
分析解释：[正确答案]B[答案解析]本题考察的知识点是:固定资产的处置。该设备原入账价值=300+10+29=339(万元);20×8年设备计提的折旧额=339×2/5×9/12=101.7(万元);20×9年设备计提的折旧额=339×2/5×3/12+(339-339×2/5)×2/5×9/12=94.92(万元);20×9年末设备报废净损失=339-101.7-94.92-18-12=112.38(万元)。
甲公司2010年1月1日从乙公司购入A生产设备作为固定资产使用,购货合同约定,A设备的总价款为2000万元,当日支付800万元,余款分3年于每年末平均支付。设备交付安装,支付安装等相关费用20.8万元,设备于2011年3月31日安装完毕交付使用。设备预计净残值为30万元,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧。假设:同期银行借款年利率为5%。[(P/A,5%,3)=2.7230,(P/A,6%,4)=3.5450],不考虑其他因素。则设备2011年应计提的折旧额是( )。
A. 485.94万元
B. 589.34万元
C. 497.55万元
D. 594.25万元
答案：A
分析解释：[正确答案]A[答案解析]本题考察的知识点是:固定资产的折旧。设备购买总价款的现值=800+400×2.7230=1889.2(万元);未确认融资费用=2000-1889.2=110.8(万元);2010年应摊销的未确认融资费用=(1200-110.8)×5%=54.46(万元);2011年应摊销的未确认融资费用金额=[(1200-400)-(110.8-54.46)]×5%=37.18(万元)2011年3月31日设备的入账价值=1889.2+54.46+37.18×3/12+20.8=1973.76(万元);2011年设备应计提的折旧额=(1973.76-30)×5/15×9/12=485.94(万元)。
A企业2009年12月购入一项固定资产,原价为600万元,采用年限平均法计提折旧,使用寿命为10年,预计净残值为零,2012年12月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换,2013年1月发生支出合计400万元,符合固定资产确认条件,被更换的部件的原价为300万元,此外更换的主要部件变价收入100万元。则对该项固定资产进行更换后的原价为( )。
A. 610万元
B. 420万元
C. 710万元
D. 510万元
答案：A
分析解释：[正确答案]A[答案解析]本题考察的知识点是:固定资产的后续支出。更新改造时,固定资产的账面价值=600-600/10×3=420(万元);被更换部件的账面价值=300-300/10×3=210(万元);对该项固定资产进行更换后的原价=420+400-210=610(万元)。
固定资产出售、报废和非正常原因的毁损等,应按规定程序转入( )。
A. “待处理财产损溢”账户
B. “其他业务成本”账户
C. “管理费用”账户
D. “固定资产清理”账户
答案：D
分析解释：[正确答案]D[答案解析]本题考察的知识点是:固定资产的处置。固定资产出售、报废和非正常原因的毁损等,均要通过“固定资产清理”科目核算。
2012年1月1日,A公司以2800万元取得B公司70%的股权,款项以银行存款支付,B公司2012年1月1日可辨认净资产公允价值总额为4500万元(假定其公允价值等于账面价值),假设合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系。A公司对该项投资采用成本法核算。2012年B公司实现净利润800万元,可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的金额是200万元,B公司当年未分派现金股利。2013年1月3日,A公司出售B公司40%的股权,取得出售价款2000万元,当日B公司可辨认净资产公允价值总额为6000万元。则处置40%股权之后,剩余股权调整之后的账面价值为( )。
A. 1500万元
B. 1650万元
C. 1800万元
D. 2000万元
答案：B
分析解释：[正确答案]B[答案解析]本题考察的知识点是:成本法转换为权益法。处置之后要进行权益法调整,调整之后的金额=2800×30%/70%+(4500×30%-2800×30%/70%)+800×30%+200×30%=1650(万元)。注意减资导致的成本法转为权益法不需要考虑不明原因的公允价值变动。
甲公司持有乙公司40%股权,对乙公司具有重大影响,截止到2012年12月31日长期股权投资账面价值为1250万元,明细科目为成本800万元,损益调整250万元,资本公积200万元,2013年1月5日处置了持有的乙公司股权的75%,处置价款为1000万元,处置之后不再对乙公司具有重大影响,则处置之后长期股权投资金额为( )。
A. 200万元
B. 250万元
C. 262.5万元
D. 312.5万元
答案：D
分析解释：[正确答案]D[答案解析]本题考察的知识点是:长期股权投资的减值与处置。处置后长期股权投资金额=1250-1250×75%=312.5(万元)
2012年1月1日A公司支付100万元取得B公司30%股权,当日B公司净资产公允价值为300万元,账面价值为250万元,差额由一项无形资产导致,无形资产尚可使用5年,当年B公司实现净利润80万元。2013年1月1日又取得B公司40%股权,支付了185万元,此时B公司净资产公允价值为400万元,原持有30%部分的公允价值为130万元,则新取得投资之后长期股权投资的账面价值为( )。
A. 280万元
B. 285万元
C. 306万元
D. 315万元
答案：C
分析解释：[正确答案]C[答案解析]本题考察的知识点是:非同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始计量。这里属于多次交易分步实现非同一控制下企业合并的情况,在个别财务报表中,应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;新购股权日原长期股权投资账面价值=100+(80-50/5)×30%=121(万元),新增股权付出对价的公允价值为185万元,所以新取得股权后的长期股权投资金额=121+185=306(万元)。
下列各项已计提的资产减值准备中,在相应资产持有期间内因资产价值回升可以转回的是( )。
A. 贷款损失准备
B. 投资性房地产减值准备
C. 固定资产减值准备
D. 长期股权投资减值准备
答案：A
分析解释：[正确答案]A[答案解析]本题考察的知识点是:长期股权投资的减值与处置。投资性房地产、固定资产和长期股权投资的减值准备一经计提,持有期间不得转回。
收益分配的基本原则中,( )是正确处理投资者利益关系的关键。
A. 依法分配原则
B. 兼顾各方利益原则
C. 分配与积累并重原则
D. 投资与收入对等原则
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:收益分配的基本原则包括:依法分配的原则;分配与积累并重原则;兼顾各方利益原则;投资与收入对等原则。其中投资与收入对等原则是正确处理投资者利益关系的关键。
在下列财务分析主体中,主要分析企业盈利能力的是( )。
A. 企业所有者
B. 企业债权人
C. 企业经营者
D. 税务机关
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:企业所有者作为投资人,关心其资本的保值和增值状况,因此较为重视企业获利能力指标,主要进行企业盈利能力分析。
在重大问题上采取集权方式统一处理,各所属单位执行各项指令,他们只对生产经营活动具有较大的自主权,该种财务管理体制属于( )。
A. 集权型
B. 分权型
C. 集权和分权相结合型
D. 以上都不是
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考核集权与分权相结合型财务管理体制。在集权与分权结合型财务管理体制下,企业对各所属单位在所有重大问题的决策与处理上高度集权,各所属单位则对日常经营活动具有较大的自主权。
在不改变企业生产经营能力的前提下,采取降低固定成本总额的措施通常是指降低( )。
A. 约束性固定成本
B. 酌量性固定成本
C. 半固定成本
D. 单位固定成本
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:在不改变企业生产经营能力的前提下,约束性固定成本是无法改变的,能够改变的是酌量性固定成本。B选项正确。
吸收直接投资中,下面各项可以作为无形资产投资的是( )。
A. 劳务
B. 商标权
C. 商誉
D. 特许经营权
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核投资方式。以工业产权出资中,工业产权通常是指专有技术、商标权、专利权、非专利技术等无形资产。但是《公司法》规定,股东或者发起人不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。
按照资金同产销量之间的依存关系,可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。下列各项中,属于变动资金的是( )。
A. 原材料的保险储备占用的资金
B. 为维持营业而占用的最低数额的资金
C. 直接构成产品实体的原材料占用的资金
D. 固定资产占用的资金
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金。它一般包括直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金。
已知某普通股的β值为1.2,无风险利率为6%,市场组合的风险收益率为10%,该普通股的市价为21元/股,筹资费用为1元/股,股利年增长率长期固定不变,预计第一期的股利为2元,按照股利增长模型和资本资产定价模型计算的股票资本成本相等,则该普通股股利的年增长率为( )。
A. 6%
B. 2%
C. 8%
D. 0.8%
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:先根据资本资产定价模型计算普通股的资本成本=6%+1.2×10%=18%,根据股利增长模型则有18%=2/(21-1)+g,所以g=8%。
国际货币体系是保证国际交易正常进行的某种世界各国 的制度安排。其主要作用有二:第一,提供流动性,方便商 品、资产跨境交易;第二,提供调整贸易不平衡的某种机制。填入画横线部分最恰当的一项是()。
A. 遵照目标
B. 遵循目的
C. 遵从用途
D. 遵守功能
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]遵从:遵照、依从。遵守:依照规定行动,不违背。用途:应用的方面或范围。功能:事物或方法所发挥的有利作用。本题 根据冒号后面的说明可知答案。
1929年经济危机引发了政治革命,当时罗斯福认为,自由的碁础不是对政府权力的 ,如果这样的话,会哼巴人民拱手送 给大公司任其奴役”,大公司只有通过政府权力的扩展和延伸才能受到钳制。填入画横线部分最恰当的一项是()。
A. 制约
B. 限制
C. 放任
D. 不拘
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]限制:不让超过的界限,局限在范围内;制约:限制约束。结合语境'大公司只有通过政府权扩展和延伸才能受到钳制”可知 答案。
(2015年)下列企业经济业务产生的现金变动中,属于经营活动产生的现金流量的是()。
A. 销售商品收到现金
B. 处置固定资产收到现金
C. 取得投资收益收到现金
D. 向银行借款收到现金
答案：A
分析解释：答案: A解析: 本题考查现金流量表。选项BC属于投资活动产生的现金流量。选项D属于筹资活动产生的现金流量。
在资产负债表中,下列根据若干总账科目期末余额分析计算填列的是()。
A. 货币资金
B. 长期借款
C. 短期借款
D. 资本公积
答案：A
分析解释：答案: A解析: 本题考查资产负债表。货币资金根据库存现金、银行存款和其他货币资金科目期末余额的合计数填列。此外,还有未分配利润也是根据若干总账科目期末余额分析计算填列。
资产负债表中,负债类项目排列顺序的依据是()。
A. 金额大小
B. 变现的能力
C. 重要程度
D. 到期日的远近
答案：D
分析解释：答案: D解析: 本题考查资产负债表。负债类项目的排列按照到期日的远近进行排列,先到期的排在前面,后到期的排在后面。
2016年某企业经营活动产生的现金流入量为3000万元,现金流出量为2400万元;投资活动产生的现金流入量为300万元,现金流出量为1400万元;筹资活动产生的现金流入量为1500万元,现金流出量为1000万元;汇率变动导致现金流入量为100万元,则在该企业2016年度现金流量表上,现金和现金等价物净增加额为()万元。
A. 100
B. 600
C. 4900
D. 
答案：A
分析解释：答案: A解析: 本题考查现金流量表。经营活动现金流量的净增加额=3000-2400=600(万元),投资活动现金流量的净增加额=300-1400=-1100(万元),筹资活动现金流量的净增加额=1500-1000=500(万元),汇率变动导致现金流量的净增加额=100(万元),现金流量的净增加额=600-1100+500+100=100(万元)。
在资产负债表中,根据总账科目余额直接填列的项目是()。
A. 短期借款
B. 应收账款
C. 预付账款
D. 存货
答案：A
分析解释：答案: A解析: 本题考查资产负债表。直接填列法,即根据总账科目的期末余额直接填列。资产负债表的大部分项目,如“应付票据”、“短期借款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目都采用这种编制方法。
2016年末,某公司“其他应收款”所属明细科目贷方余额为2000元,“其他应付款”所属明细科目贷方余额为5000元,“其他应收款”计提的坏账准备为60元,则资产负债表中“其他应付款”项目的期末数为()元。
A. 7000
B. 6940
C. 5000
D. 4940
答案：A
分析解释：答案: A解析: 本题考查资产负债表。“其他应付款”项目,根据“其他应收款”和“其他应付款”账户所属明细账贷方余额之和填列,即5000+2000=7000(元)。
某企业本期取得商品销售收入280万元,应收票据本期收回21万元,应收账款本期收回60万元,均以银行存款收讫。另外,当期因商品质量问题发生退货价款3万元,货款已通过银行转账支付。根据上述资料,现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”为()万元。
A. 358
B. 356
C. 298
D. 364
答案：A
分析解释：答案: A解析: 本题考查现金流量表。销售商品、提供劳务收到的现金=280+21+60-3=358(万元)。
下列资产项目中,流动性最强的是()。
A. 存货
B. 固定资产
C. 长期股权投资
D. 应收票据
答案：D
分析解释：答案: D解析: 本题考查资产负债表。选项BC属于长期资产,流动性差。流动资产在资产负债表上的排序为:货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、存货和待摊费用等。排序越靠前,流动性越强。
(2015年)假设某企业2014年实现营业收入8200万元,发生营业成本4400万元,缴纳营业税金及附加451万元,发生营业费用1200万元、管理费用850万元、财务费用200万元;取得投资收益100万元、营业外收入200万元;发生营业外支出40万元。则该企业2014年的营业利润是()万兀。
A. 1299
B. 1099
C. 1399
D. 1359
答案：B
分析解释：答案: B解析: 本题考查利润表。营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用=8200-4400-451-1200-850-200=1099(万元)。
某公司2016年度,营业收入100万元,营业成本60万元,当年发生营业费用20万元,管理费用3万元,财务费用7万元,投资收益10万元,无其他业务收支和营业外收支。该公司利润总额为()万元。
A. 10
B. 20
C. 30
D. 40
答案：B
分析解释：答案: B解析: 本题考查利润表。营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用=100-60-20-3-7=10(万元),利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出=10+10=20(万元)。
关于资产负债表中“未分配利润”科目填列方法的说法,错误的是()。
A. 未分配利润根据总账科目和明细科目期末余额分析计算填列
B. 当本年利润和利润分配科目期末余额同为贷方余额时,未分配利润根据它们的余额之和填列
C. 若本年利润和利润分配科目期末余额方向相反,当贷方余额大于借方余额时,直接填列差额
D. 若本年利润和利润分配科目期末余额方向相反,当借方余额大于贷方余额时,差额用负数填列
答案：A
分析解释：答案: A解析: 本题考查资产负债表。未分配利润科目,根据若干总账科目余额分析计算填列,即根据本年利润和利润分配科目期末余额之和(同为贷方余额时)或之差(余额方向相反时)填列;贷方余额大于借方余额时,直接填列差额,借方余额大于贷方余额时,差额用负数填列。
关于资产负债表的说法,正确的是()。
A. 资产负债表是反映企业在一定会计期间财务状况的静态报表
B. 资产负债表是年度报表
C. 资产负债表可以总括反映企业资金的来源渠道和构成情况
D. 根据资产负债表提供的信息,可以评价企业的经济效益、盈利能力
答案：C
分析解释：答案: C解析: 本题考查资产负债表。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的静态报表,利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的动态报表,选项A错误。资产负债表是月度报表,选项B错误。利润表所提供的信息可以评价企业的经济效益、盈利能力,评价或考核企业经营管理者的经营业绩和能力,选项D错误。
(2016年)下列会计科目中,会影响企业利润表中营业利润的是()。
A. 财务费用
B. 营业外收入
C. 营业外支出
D. 所得税
答案：A
分析解释：答案: A解析: 本题考查利润表。营业利润在主营业务利润基础上,加上其他业务利润,减去营业费用、管理费用和财务费用后得出。
下列应记人资产负债表长期资产项目的是()。
A. 存货
B. 待摊费用
C. 无形资产
D. 应收票据
答案：C
分析解释：答案: C解析: 本题考查资产负债表。长期资产包括变现能力在一年或一个经营周期以上的资产。其在资产负债表上的排序为:长期投资、固定资产、在建工程、无形资产和其他资产、递延资产等。
(2015年)在会计核算工作中,以日常会计账簿资料为主要依据定期编制的,总括反映企业财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的书面文件是()。
A. 财务分析报告
B. 会计报表
C. 决算报告
D. 会计凭证
答案：B
分析解释：答案: B解析: 本题考查会计报表的概念。会计报表是以日常账簿资料为主要依据编制的,总括反映企业财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的书面文件。
已知某企业本年“主营业务收入”为80万元,“主营业务成本”为60万元,“管理费用”为6万元,“营业外支出”为4万元,假设不考虑其他因素,该企业本年利润表中营业利润为()万元。
A. 14
B. 10
C. 16
D. 20
答案：A
分析解释：答案: A解析: 本题考查利润表。本题中,营业利润=营业收入-营业成本-管理费用=80-60-6=14(万元)。
某企业有关账户的期末余额如下:“现金”2万元,“4艮行存款”10万元,“应收账款”5万元,“其他货币资金”3万元。在编制资产负债表时,“货币资金”项目的金额是()万元。
A. 10
B. 12
C. 15
D. 20
答案：C
分析解释：答案: C解析: 本题考查资产负债表。“货币资金”根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的期末余额合并填列,即2+10+3=15(万元)。
根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账贷方余额之和填列的项目是()。
A. 预付账款
B. 货币资金
C. 应收账款
D. 预收账款
答案：D
分析解释：答案: D解析: 本题考查资产负债表。“预收账款”根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账贷方余额之和填列。
我国企业的资产负债表中,资产类项目的排序规则是()。
A. 按照资产的变现能力顺序由快到慢排列
B. 按照资产的变现能力顺序由慢到快排列
C. 按照资产的金额大小顺序由大到小排列
D. 按照各项资产占总资产的比重由大到小排列
答案：A
分析解释：答案: A解析: 本题考查资产负债表。在资产负债表中,资产类项目按照其流动性进行排列,即按照变现能力顺序进行排列,排序越靠前,其变现速度越快。
下列经济业务所产生的现金流量中,应列入现金流量表中“投资活动产生的现金流量”项目的是()。
A. 支付设备价款
B. 支付应交税费
C. 支付职工薪酬
D. 支付现金股利
答案：A
分析解释：答案: A解析: 本题考查现金流量表。选项A应列入“投资活动产生的现金流量”。选项BC应列入“经营活动产生的现金流量”。选项D应列入“筹资活动产生的现金流量”。
资产负债表中,下列资产项目排在应收账款前面的是()。
A. 货币资金
B. 固定资产
C. 长期投资
D. 存货
答案：A
分析解释：答案: A解析: 本题考查资产负债表。资产负债表中,流动资产项目的排序为:货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、存货和待摊费用等。
某企业年末账户余额表中,“预付账款”借方余额3000元,“应付账款”借方余额2000元,那么该企业年末资产负债表中“预付账款”项目应填列的金额为()元。
A. 5000
B. 3000
C. 1000
D. -3000
答案：A
分析解释：答案: A解析: 本题考查资产负债表。“预付账款”项目,根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账借方余额之和填列,即3000+2000=5000(元)。多项选择题(每题2分)
下列可根据总账科目期末余额直接填到资产负债表中的项目有()。
A. 应付票据’
B. 实收资本
C. 盈余公积
D. 应付工资
E. 货币资金
答案：ABCD
分析解释：答案: ABCD解析: 本题考查资产负债表。可根据总账科目期末余额直接填列的项目,如“应付票据”、“短期借款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等。
编制资产负债表时,根据总账科目期末余额与其备抵科目抵消后的数据填列的项目有()。
A. 预付账款
B. 应收账款
C. 在建工程
D. 无形资产
E. 存货
答案：BCDE
分析解释：答案: BCDE解析: 本题考查资产负债表。固定资产、在建工程、无形资产、长期股权投资、应收账款、其他应收款、存货、短期投资等都是根据该账户期末余额与其备抵科目抵消后的金额填列。
(2014年)在资产负债表中,根据有关明细账期末余额计算填列的项目有()。
A. 应付工资
B. 固定资产
C. 实收资本
D. 应付账款
E. 预收账款
答案：DE
分析解释：答案: DE解析: 本题考查资产负债表。资产负债表中,根据有关明细账期末余额分析计算填列的项目,如“预收账款”、“应付账款”、“预付账款”和“其他应付款”项目。
下列项目中,属于流动资产的有()。
A. 预付账款
B. 短期投资
C. 预收账款
D. 货币资金
E. 待摊费用
答案：ABDE
分析解释：答案: ABDE解析: 本题考查资产负债表。流动资产在资产负债表上排列为:货币资金、短期投资、应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、存货和待摊费用等。选项C属于流动负债。
(2016年)下列企业经济活动产生的现金变动中,属于“投资活动产生的现金流量”的有()。
A. 销售商品收到现金
B. 支付职工工资付出现金
C. 收回投资收到现金
D. 处置固定资产收到现金
E. 取得银行借款收到现金
答案：CD
分析解释：答案: CD解析: 本题考查现金流量表。选项AB属于“经营活动产生的现金流量”,选项E属于“筹资活动产生的现金流量”。
在资产负债表中填列“未分配利润”项目时涉及的会计科目有()。
A. 本年利润
B. 主营业务收入
C. 利润分配
D. 其他业务收入
E. 预收账款
答案：AC
分析解释：答案: AC解析: 本题考查资产负债表。“未分配利润”项目,反映企业已实现而尚未分配的利润数额,根据“本年利润”和“利润分配”科目期末余额之和(同为贷方余额时)或之差(余额方向相反时)填列。贷方余额大于借方余额时,直接填列差额;借方余额大于贷方余额时,差额用负数填列。
资产负债表中的长期资产包括变现能力在一年或一个经营周期以上的资产,其项目有()。
A. 长期投资
B. 在建工程
C. 递延资产
D. 应收账款
E. 固定资产
答案：ABCE
分析解释：答案: ABCE解析: 本题考查资产负债表。长期资产包括变现能力在一年或一个经营周期以上的资产。选项D属于流动资产。
根据《企业会计准则》的规定,一套完整的会计报表至少包括()。
A. 利润表
B. 利润分配表
C. 现金流量表
D. 附注
E. 所有者权益变动表
答案：ACDE
分析解释：答案: ACDE解析: 本题考查会计报表。一套完整的会计报表至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。
下列对资产负债表的描述正确的有()。
A. 资产负债表总括反映企业资金的来源渠道和构成情况
B. 资产负债表是反映企业经营成果的会计报表
C. 报告式资产负债表按上下顺序将资产、负债和所有者权益项目进行排列
D. 我国采用报告式资产负债表格式
E. 资产负债表以“资产=负债+所有者权益”的会计等式为基础
答案：ACE
分析解释：答案: ACE解析: 本题考查资产负债表。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表,选项B错误。我国采用账户式资产负债表格式,选项D错误。
“存货”项目根据()等科目期末借方余额之和减去“存货跌价准备”后的金额在资产负债表中填列。
A. 低值易耗品
B. 物资采购
C. 自制半成品
D. 原材料
E. 固定资产
答案：ABCD
分析解释：答案: ABCD解析: 本题考查资产负债表。“存货”项目根据“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“生产成本”和“库存商品”等科目期末借方余额之和减去“存货跌价准备”后的金额填列。
( )是指达到规定资产规模或者收入水平,并且具备相应的风险识别能力和风险承担能力、其基金份额认购金额不低于规定限额的单位和个人。[单选题]
A. 机构投资者
B. 合格投资者
C. 境外投资者
D. 标准投资者
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:合格投资者是指达到规定资产规模或者收入水平,并且具备相应的风险识别能力和风险承担能力、其基金份额认购金额不低于规定限额的单位和个人。
( ),新修订的《证券投资基金法》施行,该法第十章对非公开募集基金作了原则性的规定,并授权中国证监会进行细化监管。[单选题]
A. 2005年2月7日
B. 2013年6月1日
C. 2011年12月1日
D. 2015年8月1日
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:2013年6月1日,新修订的《证券投资基金法》施行,该法第十章对非公开募集基金作了原则性的规定,并授权中国证监会进行细化监管。
股权投资基金管理人应当在私募基金募集完毕后()个工作日内,通过私募基金登记备案系统进行备案。[单选题]
A. 7
B. 10
C. 15
D. 20
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:股权投资基金管理人应当在私募基金募集完毕后20个工作日内,通过私募基金登记备案系统进行备案。
ETF上市交易后,其管理人应在( )向证券交易所和证券登记结算公司提供申购、赎回清单。[单选题]
A. 每日开市前
B. 每周
C. 每月
D. 不定期
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:ETF上市交易后,其管理人应在每日开市前向证券交易所和证券登记结算公司提供申购、赎回清单,并在指定的信息发布渠道上公告。
证券投资基金作为一种金融产品,与股票的区别不包括()。[单选题]
A. 反映的经济关系
B. 所筹资金的投向
C. 投资收益与风险
D. 信息披露程度
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:考核基金与股票的3个不同点。反映的经济关系不同;所筹资金的投向不同;投资收益与风险不同。
ETF场内现金认购是指投资者通过基金管理人指定的基金发售代理机构,以现金方式参与( )上网定价发售。[单选题]
A. 基金管理人
B. 证券交易所
C. 基金托管人
D. 基金销售机构
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:考察ETF场内现金认购的定义。场内现金认购是指投资者通过基金管理人指定的基金发售代理机构以现金方式参与证券交易所网上定价发售。
下列各项中,不属于存货储存成本的是()。
A. 存货仓储费用
B. 存货破损和变质损失
C. 存货储备不足而造成的损失
D. 存货占用资金的应计利息
答案：C
分析解释：[正确答案]C[知识点]本题考核点是存货的成本。[答案解析]储存成本指为保持存货而发生的成本,包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等等。选项C属于缺货成本,缺货成本包括材料供应中断造成的'停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失、紧急额外购入成本等。
以下各项存货成本中,与经济订货批量成正方向变动的是()。
A. 固定订货成本
B. 单位存货持有费率
C. 固定储存成本
D. 每次订货费用
答案：D
分析解释：[正确答案]D[知识点]本题考核点是最优存货量的确定。[答案解析]根据经济订货批量的公式,固定订货成本、固定储存成本与经济订货批量无关,单位存货持有费率与经济订货批量成反方向变动,每次订货费用与经济订货批量成正方向变动
下列各项中,属于商业信用筹资方式的有()。
A. 发行短期融资券
B. 应付账款
C. 应缴税金
D. 融资租赁
答案：BC
分析解释：[正确答案]BC[知识点]本题考核点是商业信用。[答案解析]商业信用的形式一般包括应付账款、应计未付款和预收货款。所以,本题BC选项正确。
企业如果延长信用期限,可能导致的结果有()。
A. 扩大当期销售
B. 延长平均收账期
C. 增加坏账损失
D. 增加收账费用
答案：ABCD
分析解释：[正确答案]ABCD[知识点]本题考核点是商业信用。[答案解析]通常,延长信用期限,可以在一定程度上扩大销售量,从而增加毛利。但是不适当地延长信用期限,会给企业带来不良后果:一是使平均收账期延长,占用在应收账款上的资金相应增加,引起机会成本增加;二是引起坏账损失和收账费用的增加。所以,应选择选项A、B、C、D。
企业销售商品确认收入后,对于客户实际享受的现金折扣,应当()。
A. 确认当期财务费用
B. 冲减当期主营业务收入
C. 确认当期管理费用
D. 确认当期主营业务成本
答案：A
分析解释：[正确答案]A[答案解析]本题考核现金折扣的核算。企业销售商品的时候给予客户的现金折扣属于一种理财费用,因此对于客户实际享受的现金折扣应该确认当期财务费用。
在下列各项中,从甲公司的角度看,能够形成“本企业与债务人之间的财务关系”的业务是()。
A. 甲公司购买乙公司发行的债券
B. 甲公司归还了所欠丙公司的货款
C. 甲公司从丁公司赊购产品
D. 甲公司向戊公司支付利息
答案：A
分析解释：[正确答案]A[答案解析]甲公司购买乙公司发行的债券,则乙公司是甲公司的债务人,所以A形成的是“本企业与债务人之间的财务关系”;选项C、D形成的是企业与债权人之间的财务关系;选项B,甲公司和丙公司形成的“本公司与债权人之间的财务关系”已经消失了。
企业产品成本中原材料费用所占比重较大时,生产开始时原材料一次投入,月末在产品数量变化较大的情况下,月末可采用的在产品和完工产品之间分配的方法是()。
A. 在产品成本按年初固定成本计算法
B. 在产品按所耗直接材料成本计价法
C. 定额比例法
D. 约当产量法
答案：B
分析解释：[正确答案]B[答案解析]在产品成本按年初固定成本计算法适用于月末在产品数量较多,但各月变化不大的产品或月末在产品数量很小的产品;定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定,但各月末在产品数量变动较大的产品;约当产量法适用于产品数量较多,各月在产品数量变化也较大,且生产成本直接材料和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品。
可比产品单位成本下降对可比产品成本降低指标的影响是()。
A. 可比产品成本降低额增加,可比产品成本降低率提高
B. 可比产品成本降低额减少,可比产品成本降低率不变
C. 可比产品成本降低额增加,可比产品成本降低率减少
D. 可比产品成本降低额减少,可比产品成本降低率提高
答案：A
分析解释：[正确答案]A[答案解析]产品单位成本的变动,则会影响成本降低额和降低率同时发生变动。产品单位成本降低使成本降低额和降低率增加,反之,则会减少。
关于成本计算分批法的表述中,正确的有()。
A. 以产品的批别作为成本核算对象
B. 产品成本计算期与产品生产周期基本一致
C. 适用于单步骤、大量生产的企业
D. 一般不存在在产品与完工产品之间的费用分配问题
答案：ABD
分析解释：[正确答案]ABD[答案解析]分批法计算成本的主要特点有:一是成本核算对象是产品的批别;二是产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密配合的,因此产品成本计算是不定期的。成本计算期与产品生产周期基本一致,但与财务报告期不一致;三是由于成本计算期与产品的生产周期基本一致,因此在计算月末在产品成本时,一般不存在完工产品和在产品之间分配成本的问题。选项C是品种法的适用范围,分批法主要适用于单件、小批生产的企业。
某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元,计提的三项经费35.50万元,其中福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费2.50万元,该企业在计算2014年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。
A. 
B. 7.75
C. 9
D. 35.50
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考查工资及三项经费扣限金额的计算。福利费扣除限额=150×14%=21(万元),实际发生30万元,准予扣除21万元;工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际发生3万元,可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元),实际发生2.50万元,可以据实扣除:应调增应纳税所得额=35.5-(21+3+2.5)=9(万元)。 知识模块:企业所得税法律制度
企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定,说法不正确的是( )。
A. 转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B. 股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额
C. 特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额
D. 租金所得,以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考查点是非居民企业的应纳税所得额。股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。 知识模块:企业所得税法律制度
某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算当年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。
A. 10.8
B. 15
C. 16
D. 18
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时,销售(营业)收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。本题中,销售(营业)收入=3000+200=3200(万元),业务招待费扣除限额1=18×60%=10.8(万元),业务招待费扣除限额2=3200×5‰=16(万元),准予扣除的业务招待费为10.8万元。 知识模块:企业所得税法律制度
某企业2012年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2012年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )万元。
A. 10
B. 20
C. 30
D. 40
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考查点是企业所得税中加计扣除的相关规定。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,就可按30万元(20×150%)数额在税前进行扣除。 知识模块:企业所得税法律制度
纳税人取得的下列收入中,应计入应纳税所得额的有( )。
A. 银行存款利息收入
B. 金融债券利息收入
C. 国债利息收入
D. 国家重点建设债券利息收入
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:本题考查点是企业所得税应纳税所得额的确定。纳税人购买国债的利息收入,不计入应纳税所得额。 知识模块:企业所得税法律制度
根据《企业所得税法》的规定,企业在计算应纳税所得额时,下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。
A. 未投入使用的机器设备
B. 以经营租赁方式租出的固定资产
C. 单独估价作为固定资产入账的土地
D. 以融资租赁方式租出的固定资产
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:本题考查企业所得税不得扣除项目。选项A,属于房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,所以不得计算折旧扣除。选项B,以经营租赁方式租出的固定资产,还是企业账上的固定资产,可以计提折旧并在企业所得税前扣除。选项C、D均不得计算折旧在企业所得税前扣除。 知识模块:企业所得税法律制度
企业之间具有下列的情形中,属于企业所得税特别纳税调整的关联关系的有( )。
A. 一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上
B. 一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)是由另一方委派
C. 一方的购买或销售活动主要由另一方控制
D. 一方为另一方提供担保
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:本题考查点是关联关系的认定标准。一方借贷资金总额的10%以上是由另一方(独立金融机构除外)担保,具有关联关系。 知识模块:企业所得税法律制度
融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考查企业资产的税收处理。融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。 知识模块:企业所得税法律制度
企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内,进行企业所得税纳税调整。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内进行纳税调整。 知识模块:企业所得税法律制度
国务院及县级以上地方各级人民政府应当设立教育专项资金,重点扶持边远贫困地区、少数民族地区实施()。
A. 义务教育
B. 职业教育
C. 高等教育
D. 终身教育
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:《中华人民共和国义务教育法》第6条规定:国务院和县级以上地方人民政府应当合理配置教育资源,促进义务教育均衡发展,改善薄弱学校的办学条件,并采取措施,保障农村地区、民族地区实施义务教育,保障家庭经济困难的和残疾的适龄儿童、少年接受义务教育。知识模块:教育法律法规
按照《收入》具体会计准则的规定,销售合同中规定了由于特定原因买方有权退货的条款,而企业又不能确定退货的可能性,这种情况下,销货收入的确认时间为( )。
A. 向购货方交付商品时
B. 收到贷款时
C. 同意按购货方要求对商品质量、品种等方面不符合合同规定的问题进行检查时
D. 退货期满时
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:附有销售退回条件的商品销售,购货方依照有关协议有权退货,如果企业能够按照已往的经验对退货的可能性作出合理估计的,应在发出商品时将估计不会发生退货的部分确认收入,估计可能发生退货的部分,不确认收入.如果企业不能合理地确定退货的可能性,则在销售商品退货期满时确认收入。
耀华有限责任公司是由A、B、C三方各出资500万元设立的,设立时的实收资本为1800万元,经营几年后,留存收益已达300万元。为扩大经营规模,三方决定吸收了投资人加入,同意 D投资人以现金出资1200万元,投入后占该公司全部注册资本的25%。则该公司收到了投资人的出资时,“资本公积”账户应计入( )万元。
A. 450
B. 600
C. 825
D. 300
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:投资者投入的资本大干按其投资比例计算的实收资本额部分,企业应记入“资本公积”科目,公司的注册资本=1800÷(1-25%)=2400(万元),1200—2400×25%=600(万元)
某企业为延长甲设备的使用寿命,2005年6月份对其进行改良并于当月完工,改良时发生相关支出共计20万元,估计能使甲设备延长使用寿命2年。根据2005年6月末的账面记录,甲设备的原账面原价为120万元,已提折旧为57万元,未计提减值准备。若确定甲设备改良完工后的可收回金额为78万元,则该企业2003年6月份可以予以资本化的甲设备后续支出为( )万元。
A. 
B. 15
C. 18
D. 20
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:改扩建前固定资产的账面价值为63万元,改扩建后固定资产的入账价值不能超过其可收回金额78万元,因此,改良时发生相关支出20万元中,以予以资本化的甲设备后续支出为15万元。
该无形资产2009年12月31日的账面净值为 ( )万元。
A. 380
B. 347.70
C. 386.67
D. 353.8
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:自行研发的无形资产在研究阶段的费用120万元应计入当期损益,该无形资产的入账价值=234+100+66=400(万元),2009年12月31日该无形资产的账面净值=400-400÷5×3/12=380(万元)。
出售该项无形资产时影响当期损益为( )万元。
A. 5
B. -0.76
C. 0.76
D. -5
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:2010年年末该无形资产账面净值=400-400÷5×3/12-400÷5×1=300(万元),账面价值=300-75=225(万元),2011午7月3日出售之前的账面价值=225-225÷(5×12-3-12)×6=195(万元),出售该项无形资产时影响当期损益=200-195-200×5%=-5(万元)(净损失)。
某股份有限公司于20×0年4月1日,以1064.5万元的价款购入面值为1000万元的债券,进行长期投资。该债券系当年1月1日发行,票面年利率为6%,期限为3年,到期一次还本付息。为购买该债券,另发生相关税费共计16.5万元(假定达到重要性要求)。该债券溢价采用直线法摊销。该债券投资当年应确认的投资收益为( )万元。
A. 27
B. 31.5
C. 45
D. 60
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:该债券投资的溢价=(债券初始投资成本-应计利息)-面值=1064.5+16.5-1000×6%/4-1000=66(万元),摊销期为33个月,20×0年底应摊销18万元,应计利息45万元,溢价冲减投资收益,所以投资收益=45-18=27(万元)。
2007年1月6日AS企业以赚取差价为目的从二级市场购入的一批股票作为交易性金融资产,取得时公允价值为525万元,含已宣告尚未领取的的现金股利15万元,另支付交易费用10万元,全部价款以银行存款支付。2007年12月31日该股票公允价值为530万元,则记入“公允价值变动损益”的金额为( )万元。
A. 20
B. 30
C. 10
D. -20
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:交易性金融资产的人账价值=525-15=510(万元),公允价值变动损益=530- 510=20(万元)