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根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计机关在审计过程中具有的监督检查权包括（ ）。
A、要求被审计单位按照审计机关规定的期限和要求报送与财政财务收支有关的资料
B、就审计事项的有关问题向相关单位和个人进行调查取证
C、制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃与财政财务收支有关的资料
D、在被审计单位违规转移、隐匿违法取得的资产时自行采取保全措施
E、审计机关无权向社会公布审计结果
答案：A,B
分析解释：审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料，包括电子数据和有关文档，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报，不得制定限制向审计机关提供资料的规定。被审计单位负责人对本单位提供资料的及时性、真实性和完整性负责。A正确  
审计机关进行审计时，有权向与审计事项有关的单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。B正确审计机关对被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料，转移、隐匿、故意毁损所持有的违反国家规定取得的资产的行为，有**权予以制止**。必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。C错误 、D错误。C是制止权，不是监督检查权审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。E错误【知识点】国家审计机关的权限【考查方向】结论考查【难度】中
（ ）是指将投资项目多项未来金额换算成一项当前金额的估值方法。
A、收入法
B、乘数法
C、成本法
D、市场法
答案：A
分析解释：收入法是指将投资项目多项未来金额（比如现金流量或收入和支出）换算成一项当前金额（折现）的估值方法。  
【知识点拓展】乘数法主要通过分析可比公司的交易和营运系统数据得到该公司在公开的资本市场的隐含价值。主要使用的可比指标包括：市盈率、市销率、市净率等。乘数法的优点在于基于市场公开的价值信息，易于得到认可；缺点在于可比公司难以寻找且其市场价值易受政策方面的影响而不准确。乘数法通常适用于对稳定企业的估值，且该企业有清晰的、连续的、可持续的盈利。  
市场法是一种采用从设计相同或可比（类似）资产、负债或资产负债组合（比如业务）的市场交易中得出的价格及其他相关信息的估值方法，主要包括有效市场价格法、近期交易价格法、乘数法等。  
成本法是一项反映当前重置资产服务能力所需要的金额（通常称为“现行重置成本”）的估值技术，主要包括复原重置成本法、更新重置成本法等。【知识点】基金的估值  
【考点】公允价值的概念及股权投资基金的估值方法【考察方向】结论考察【难度程度】易
关于政府实施最低保护价格的说法，正确的有（ ）。
A、保护价格总是低于均衡价格
B、保护价格总是高于均衡价格
C、实施保护价格有可能导致市场过剩
D、实施保护价格有可能导致配给制
E、保护价格的顺利实施需要政府建立收购和储备系统
答案：B,C,E
分析解释：所谓保护价格，也叫支持价格或最低限价，就是由政府规定一个具体的价格，市场交易只能在这一价格之上进行，其目的是保护生产者利益或支持某一产业的发展，保护价格总是高于均衡价格（B选项正确，A错误）。![image.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/d18467af953b42674a857216ae0b8501.png)一般来说，当实施保护价格政策，出现过剩现象时（Qs>Qd)，如果没有政府的收购，就会出现变相降价或黑市交易等问题，因此，要保证保护价格的顺利实施，除了要有强有力的行政措施，还必须建立政府的收购和储备系统，C、E选项正确。B选项错误，如果实施最高限价的是粮食等重要消费品，政府为了满足人们的基本需要，往往会实施按照某种标准如家庭人口或职业进行定量供应或凭证供应，这就是配给制。保护价格不涉及配给制。【知识点】均衡价格【考点】均衡价格模型的运用【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列属于客户征信调查内容的是（ ）。  
①客户基本情况②财产与收入状况③诚信合规记录④关联关系
A、①②③
B、①③④
C、①②③④
D、①②
答案：A
分析解释：融资融券业务客户的征信调查:（1）客户基本情况个人客户一般包括但不限于姓名、性别、出生年月、联系方式、居住地址、文化程度、婚姻状况、家庭成员、职业、职务等；机构客户一般包括但不限于单位名称、成立时间、企业性质、所属行业、经营范围、注册地址、经营期限、高管人员情况、实际控制人及受益人等。（2）财产与收入状况个人客户一般应提供其收入来源及数额、金融资产、非金融资产、债务情况及用作担保品的资金或证券资产情况等；机构客户一般应提供资产及负债情况、偿债能力、盈利能力、成长性说明等。（3）证券投资经验及风险偏好应包括但不限于客户的投资期限、投资规模、投资收益、投资风格及风险偏好等。（4）诚信合规记录客户近几年证券投资交易清算履约情况、商业银行信用记录、其他信用记录等。（5）融资融券需求客户对融资融券业务规则、相关风险的认知情况及融资融券需求，如融资融券授信方式、额度、期限、利率及费率等。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务的账户体系【考查方向】原文条款【难度】易
某公司为2012年成立的生产型企业，该企业执行企业会计准则。  

 （1）2015年实现税前收入情况如下：①营业收入4000万元，其中产品销售收入3800万元、固定资产租金收入200万元。②营业外收入1100万元，其中出售固定资产取得收入300万元，该固定资产净值及相关费用200万元：技术转让收入（即出售无形资产收入）1300万元，技术转让成本及相关费用300万元。③购买国债利息收入100万元。  

 （2）除出售固定资产和无形资产相关成本费用外，企业按企业所得税法规定发生各项成本费用共计4100万元，其中包括：①业务招待费40万元；②研究开发费用60万元，未形成无形资产；③当年发生广告宣传费支出580万元，以前年度累计结转的未扣除额30万元；④合理的工资薪金总额500万元，职工福利费80万元，职工教育经费22.50万元，工会经费10万元（取得税法规定的缴费票据）；⑤税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出120万元，通过县政府向希望小学捐款200万元。  

 （3）企业当年购置环境保护专用设备，增值税专用发票注明价款300万元，增值税51万元，合计351万元，购置完毕即投入使用。  

 （4）该企业按照税法规定计算2012年亏损55万元、2013年盈利40万元、2014年亏损85万元，2015年实现会计利润1100万元。除上述会计资料外，不考虑其他事项。  

 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
该企业2015年年度的纳税调整增加额合计为（）万元。
A、232.50
B、238.50
C、238
D、234
答案：C
分析解释：纳税调整增加额
①业务招待费支出按实际发生数的扣除标准=60×60%=36（万元）；
业务招待费支出按销售收入的扣除标准=4000×5‰=20（万元）；
两者相比取其小，允许税前扣除的业务招待费支出是20万元，应当纳税调增40-20=20（万元）。
②职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元）；实际发生金额=80（万元），纳税调增=80-70=10（万元）。
③职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5（万元）；实际发生额=22.5（万元），纳税调增=22.5-12.5=10（万元）。
④工会经费扣除限额=500×2%=10（万元）；实际发生额=10（万元），不需纳税调整。
⑤税收滞纳金纳税调增10万元。
⑥提取的各项准备金支出纳税调增120万元。
⑦公益性捐赠扣除限额=1100×12%=132（万元）；实际发生额=200（万元），纳税调增=200-132=68（万元）。
⑧纳税调增额合计=20+10+10+10+120+68=238（万元）。
下列各项中，属于会计核算软件应当提供的控制功能的有（）。
A、正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复
B、正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额
C、正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目，或者有贷方会计科目而无借方会计科目
D、以编号形式输入会计科目的，自动显示该代码所对应的会计科目名称
答案：A, B, C, D
分析解释：会计核算软件应当提供以下控制功能，确保记账凭证的编制和处理符合国家统一的会计制度要求：（1）正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的，予以提示并拒绝保存；（2）以编号方式输入会计科目的，自动显示该代码所对应的会计科目名称；（3）借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，予以提示并拒绝保存；（4）有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，予以提示并拒绝保存；（5）正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是"库存现金"或"银行存款"的，予以提示并拒绝保存；（6）会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核功能，但对于审核通过后的记账凭证，应当不再允许修改；对于已经记账的记账凭证，应当不再允许撤销审核。发现已经审核通过或者记账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用"一"表示；（7）对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能，防止同一用户对同一张凭证同时具有输入、修改权和审核权。
甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是（）
A、支付销售空调运输费用的进项税额550元
B、支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
C、支付新产品设计费的进项税额3000元
D、购进原材料的进项税额102000元
答案：["A","C","D"]
分析解释：如果你是一般纳税人，根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：（小规模是无法抵扣进项的）1.纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。2.纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按13%抵扣进项税额。3.购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按13%抵扣进项税额。4.纳税人外购货物和销售货物所支付的运费，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按11%抵扣进项税额。5.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。6.企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣7.取得进口货物的海关完税凭证。
下列对会计基本假设的表述中不正确的是（）。
A、会计主体确立了会计核算的时间范围
B、一个会计主体不一定是一个法律主体
C、货币计量为会计核算提供了必要的手段
D、持续经营和会计分期确定了会计核算的时间范围
答案：A
分析解释：选项A错误，选项D正确，会计主体指会计核算和监督的特定单位或者组织，会计主体前提为会计核算确定了空间范围，会计分期指将一个会计主体持续的生产经营活动划分为若干相等的会计期间，没有持续经营，就不会有会计分期，因此持续经营和会计分期为会计核算确定了时间范围；选项B正确，法律主体就是有独立法律人格的法人等单位，比如一家股份有限公司，它作为一个法人（法律主体）肯定同时也是一个独立的会计主体，但是，如果这家股份有限公司股东大会决议在外地另成立一个下属的分公司，那么这家下属分公司按照法律规定是没有法人资格的，它不是一个法律主体，它的行为所产生的法律后果都要由它所属的那家股份有限公司来承担。但是，这家分公司却可能是一个独立的会计主体，要按照会计法与公司章程的规定设置会计账簿并定期编制、提交财务会计报告等文件。因此，一个法律主体一定是一个会计主体，但一个会计主体却不一定是一个法律主体。选项C正确，货币计量给会计提供了一个能有效参照的标准，提供了必要手段。综上，本题应选A。
A公司是增值税一般纳税人。2×14年3月1日，A公司发现2×13年一项管理用固定资产未计提折旧，应计提的折旧金额为100万元。按照税法规定，当期应计提的折旧为50万元。假定2×13年初该固定资产的计税基础与账面价值相等，已确认相关的所得税，A公司适用的所得税税率为25%。关于A公司的相关会计处理下列说法中正确的有（）。
A、A公司应调增“以前年度损益调整”100万元
B、A公司应调减“递延所得税负债”12.5万元
C、A公司该应确认“递延所得税负债”12.5万元
D、A公司应调增“累计折旧”100万元
答案：["B","D"]
分析解释：本题属于企业发现的以前年度的会计差错，应该按照前期差错更正的原则处理，涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目进行调整。本题中假设该固定资产2×13年期初的账面价值为X。按照错误的处理，会计上未计提折旧，因此期末账面价值X大于计税基础（X－50），形成应纳税暂时性差异，因此错误的处理为：借：所得税费用12.5贷：递延所得税负债12.5正确的处理，需要对固定资产计提折旧，分录为：借：以前年度损益调整——调整管理费用100贷：累计折旧100正确的处理后，账面价值（X－100），小于计税基础（X－50），形成可抵扣暂时性差异50万元，因此更正分录为：借：递延所得税负债12.5贷：以前年度损益调整——调整所得税费用12.5借：递延所得税资产12.5贷：以前年度损益调整——调整所得税费用12.5因此，应调增“以前年度损益调整”100－12.5－12.5＝75（万元）；调减“递延所得税负债”12.5万元；调增“递延所得税资产”12.5万元，调增“累计折旧”100万元。
以下不属于公开募集基金的基金合同必备条款的是（ ）。
A、基金的投资范围、投资策略和投资限制
B、基金收益分配原则、执行方式
C、基金的销售时间、销售方式
D、基金承担的相关费用
答案：C
分析解释：公开募集基金的基金合同应当包括下列内容：①募集基金的目的和基金名称；②基金管理人、基金托管人的名称和住所；③基金的运作方式；④封闭式基金的基金份额总额和基金合同期限，或者开放式基金的最低募集份额总额；⑤确定基金份额发售日期、价格和费用的原则；⑥基金份额持有人、基金管理人和基金托管人的权利、义务；⑦基金份额持有人大会召集、议事及表决的程序和规则；⑧基金份额发售、交易、申购、赎回的程序、时间、地点、费用计算方式，以及给付赎回款项的时间和方式；⑨基金收益分配原则、执行方式；⑩基金管理人、基金托管人报酬的提取、支付方式与比例；⑪与基金财产管理、运用有关的其他费用的提取、支付方式；⑫基金财产的投资方向和投资限制；⑬基金资产净值的计算方法和公告方式；⑭基金募集未达到法定要求的处理方式；⑮基金合同解除和终止的事由、程序以及基金财产清算方式；⑯争议解决方式；⑰当事人约定的其他事项。  
【知识点】对基金公开募集的监管【考点】公开募集基金的注册【考查方向】概念释义【难度】中
关于商品流通企业虚拟化战略的说法，错误的是（ ）。  

A、虚拟化经营的企业应更侧重利用内部优质资源
B、虚拟化经营的企业可仅保留企业最关键的职能
C、虚拟化经营的企业不应盲目扩大资本规模和运营规模
D、虚拟化经营的企业应将有限的资源集中在附加值高的功能上
答案：A
分析解释：商品流通企业发展战略越来越多地倾向采用虚拟化战略。虚拟化战略是企业在有限的资源下，为了取得竞争中的最大优势，仅保留企业最关键的职能，而将其他职能虚拟化，这可以通过各种外部资源或者外部力量，与企业内部资源或内部力量进行整合互补实现，其目的是在竞争中最大效率地利用企业有限的资源。从企业价值链和供应链的角度考察，虚拟经营的精髓是将有限的资源集中在附加值高的功能上，而将附加值低的功能虚拟化。利用供应链的整合，实现战略联盟企业的“多赢”。拟化经营的商品流通企业发展战略提供了以下四点启示：(1)“不求大。但求强”——不要片面追求规模大，而要努力追求实力强。(2)“不求全，但求精”——对组织结构不必强调完整齐全，而要强调精干高效。(3)“不求广，但求专”——对经营范同不要片面追求广泛、多样化，而要强调发挥专业化优势。(4)“不求所有，但求所用”——对各种资源不必强调拥有所有权，而要强调用好使用权。  
（知识点：商品流通企业战略发展方向-虚拟化）（题库维护老师：zhx）
根据中国证券业协会发布的《融资融券合同必备条款》，融资融券业务合同的基本内容应包含（ ）。Ⅰ.当事人姓名、住所等相关信息Ⅱ.订立合同的目的和依据Ⅲ.开立信用业务相关账户的有关内容Ⅳ.甲乙双方对主体资格、交易资产来源、身份证明材料的真实性等方面的声明与保证
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：融资融券业务合同的基本内容应包含：  
1.当事人姓名、住所等相关信息。  
2.订立合同的目的和依据。  
3.对融资融券交易所涉及的信用账户、融资与融券交易、担保物、保证金比例、维持担保比例、强制平仓等专业术语进行解释或定义。合同还应当对《证券公司监督管理条例》中的“客户证券担保账户”“客户资金担保账户”“授信账户”与《证券公司融资融券业务管理办法》中的“客户信用交易担保证券账户”“客户信用交易担保资金账户”“客户信用证券账户和客户信用资金账户”之间的对应关系作出解释和说明。  
4.合同应载明甲乙双方对主体资格、交易资产来源、身份证明材料的真实性等方面的声明与保证。  
5.合同应载明开立信用业务相关账户的有关内容。  
6.合同应约定融资融券特定的财产信托关系，即信托目的、信托财产范围、信托的成立和生效、信托财产的管理、信托财产的处分及信托的终止......  
【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务合同的基本内容【考查方向】原文条款【难度】易
产生个人征信异议的原因不包括（）。
A、他人冒用或盗用个人身份获取贷款或信用卡
B、单位或朋友替个人办理的信用卡，但没有送达个人
C、亲戚或朋友以个人名义办理了担保手续，而个人忘记或根本不知道
D、个人信用数据库每天更新一次信息，系统未到正常更新时间
答案：D
分析解释：目前，在异议处理工作中常常遇到的异议申请主要有以下几种类型：第一类是个人认为某一笔贷款或信用卡本人根本就没申请过。典型的有以下几种情况：他人冒用或盗用个人身份获取贷款或信用卡;单位或朋友替个人办理的信用卡，但没有送达个人;个人忘记是否办理过贷款或信用卡。第二类是认为贷款或信用卡的逾期记录与实际不符。有以下几种典型情况：个人的贷款按约定由单位或担保公司或其他机构代个人偿还，但单位或担保公司或其他机构没有及时到银行还款造成逾期;个人办理的信用卡从来没有使用过因欠年费而造成逾期;个人不清楚银行确认逾期的规则，无意识中产生了逾期。第三类是身份、居住、职业等个人基本信息与实际情况不符。异议申请人当初在申请资料上填的就是错误信息，而后来基本信息发生了变化却没有及时到银行去更新;个人信用数据库每月更新一次信息，系统未到正常更新时间。第四类是对担保信息有异议。一般存在以下几种情况：亲戚或朋友以个人名义办理了担保手续，而个人忘记或根本不知道;个人保管证件不善，导致他人冒用。
在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有( )。
A、A 持股 2%与 B 持股 1.5%联合提出 
B、董事会 
C、监事会 
D、董事会秘书
答案：A
分析解释：《公司法》第一百零二条：“……单独或者合计持有公司百分之三以上股份的股东，可以在股东 大会召开十日前提出临时提案并书面提交董事会;董事会应当在收到提案后二日内通知其他股东，并将该临 时提案提交股东大会审议。临时提案的内容应当属于股东大会职权范围，并有明确议题和具体决议事项。” 《上市公司章程指引》第五十三条：“公司召开股东大会，董事会、监事会以及单独或者合并持有公司 3% 以上股份的股东，有权向公司提出提案。单独或者合计持有公司 3%以上股份的股东，可以在股东大会召开 10 日前提出临时提案并书面提交召集人。召集人应当在收到提案后 2 日内发出股东大会补充通知，公告临 时提案的内容。” 因此上市公司董事会、监事会以及单独或者合并持有公司 3%以上股份的股东，有权向公 司提出提案，但临时提案权只有单独或者合计持有公司 3%以上股份的股东具有。(1)独董的提名：董事会、 监事会、单独或合计持有 1%以上股东;(2)征集投票权：董事会、独董、符合一定条件的股东。
以下选项中，应当在报送年度关联业务往来报告表时填报国别报告的是（）。
A、该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元
B、跨国企业集团未向任何国家提供国别报告
C、该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业
D、跨国企业集团已向其他国家提供国别报告，但我国与该国尚未建立国别报告信息交换机制
E、跨国企业集团已向其他国家提供国别报告，且我国与该国已建立国别报告信息交换机制，但国别报告实际未成功交换至我国
答案：A,C
分析解释：存在下列情形之一的居民企业，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告：  
 1．该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。  
 最终控股企业是指能够合并其所属跨国企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。  
 成员实体应当包括：  
 (1)实际已被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。  
 (2)跨国企业集团持有该实体股权且按公开证券市场交易要求应被纳入但实际未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。  
 (3)仅由于业务规模或者重要性程度而未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。  
 (4)独立核算并编制财务报表的常设机构。  
 2．该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。  
 国别报告主要披露最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况。（知识点：关联申报管理）（题库维护老师：zhx）
在完成基金风险提示后，募集机构应当要求投资者提供必要的资产证明文件或收入证明。这属于股权投资基金募集流程中的（）步骤。
A、特定对象的确定
B、投资者适当性匹配
C、基金风险揭示
D、合格投资者确认
答案：D
分析解释：合格投资者确认：在完成基金风险揭示后，募集机构应当要求投资者提供必要的资产证明文件或收入证明。募集机构应当合理审慎地审查投资者是否符合基金合格投资者标准，依法履行反洗钱义务，并确保单只基金的投资者人数累计不得超过法律规定的特定数量。投资者适当性匹配：募集机构应当自行或者委托第三方机构对私募基金进行风险评级，建立科学有效的私募基金风险评级标准和方法。募集机构应当根据私募基金的风险类型和评级结果，向投资者推介与其风险识别能力和风险承担能力相匹配的私募基金。基金风险揭示：在投资者签署基金合同之前，募集机构应当向投资者说明有关法律法规，说明投资冷静期、回访确认等程序性安排以及投资者的相关权利，重点揭示基金风险，并与投资者签署风险揭示书。合格投资者确认：在完成基金风险揭示后，募集机构应当要求投资者提供必要的资产证明文件或收入证明。募集机构应当合理审慎地审查投资者是否符合基金合格投资者标准，依法履行反洗钱义务，并确保单只基金的投资者人数累计不得超过法律规定的特定数量。
王某因追索工资与所在公司发生争议，遂向某法律工作者咨询。该法律工作者的下列观点中，符合法律规定的是（ ）。
A、王某应向其户籍所在地的劳动争议仲裁委员会提出仲裁请求
B、如王某对仲裁裁决不服，可以向人民法院提起诉讼
C、如王某追索工资的金额未超过当地月最低工资标准12个月的金额，则对该争议的仲裁裁决为终局裁决
D、王某为解决争议既可以与公司协商，也可以向调解组织申请调解，还可以直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁
E、如王某向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，应交纳仲裁费用
答案：B,C,D
分析解释：我国法律规定，劳动争议发生后，当事人可以通过协商解决；不愿协商或者协商不成的，可以向本企业劳动争议调解委员会或其他调解组织申请调解；调解不成的，可以向劳动人事争议仲裁委员会申请仲裁。当事人也可以直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。对仲裁裁决不服，符合法定条件的，可以向人民法院起诉。对追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议，仲裁裁决一般为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力。《劳动争议调解仲裁法》第五十三条规定：“劳动争议仲裁不收费（选项E表述错误）。劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。”劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。也就是说，发生劳动争议，申请人可以选择向**劳动合同履行地**或者**用人单位所在地**的劳动争议仲裁委员会中的任何一个劳动争议仲裁委员会提起仲裁申请（选项A表述错误）。【知识点】劳动争议仲裁【考点】劳动争议仲裁程序【考察方向】概念理解 【难易程度】中
通过对作业现场获取信息，实时进行作业核算，并把结果与作业计划相关指标进行对比分析，及时提出控制措施。这种生产控制方式是（ ）。
A、事前控制方式
B、事中控制方式
C、事后控制方式
D、全程控制方式
答案：B
分析解释：此题考查事中控制方式的理解。根据生产管理的自身特点，常把生产控制方式划分为以下三种：（1）事后控制方式；（2）事中控制方式；（3）事前控制方式。其中，事中控制是指通过对作业现场获取信息，实时地进行作业核算，并把结果与作业计划有关指标进行对比分析。若有偏差，及时提出控制措施并实时地对生产活动实施控制，以确保生产活动沿着当期的计划目标而开展。其控制的重点是当期的生产过程。依据题干表述，符合事中控制方式。B正确事后控制是指根据本期生产结果与期初所制订的计划相比较，找出差距，提出措施，在下一期的生产活动中实施控制的一种方式。C错误事前控制是在本期生产活动展开前，根据上期生产的实际成果及对影响本期生产的各种冈素所做的预测，制定出各种控制方案（控制设想），在生产活动展开之前就进行针对有关影响因素的可能变化而调整“输入参数”实行调节控制的一种方式，确保最后完成计划，属于前馈控制。A错误【知识点】生产控制的方式【考点】生产控制的方式【考察方向】概念理解  
【难易程度】易
在企业并购流程中，以下选项不属于股权转让交易双方协商并达成初步意向的是（）。
A、双方进行初步谈判
B、签署股权转让意向书
C、约定受让方对目标公司开展尽职调查的相关安排
D、签署股权转让协议
答案：D
分析解释：以并购方式实现退出的程序，可分为6个步骤：  
（1）股权转让交易双方协商并达成初步意向。股权转让方与受让方对股权转让事宜进行初步谈判，并签署股权转让意向书，约定受让方对目标公司开展尽职调查的相关安排、受让方在一定期间内的独家谈判权以及双方的保密义务等。  
（2）受让方对目标公司进行尽职调查。按照股权转让意向书的约定，股权受让方可聘请法律、财务、商务等专业中介机构对目标公司进行尽职调查。  
（3）履行必需的法律程序，转让方股权转让必须符合《公司法》的规定，同时，部分股权并购交易需经政府主管部门批准后方可实施。  
（4）转让方与受让方谈判并签署股权转让协议。  
（5）股权转让协议签署后，目标公司应当根据所转让股权的数量，注销或变更转让方的出资证明书，向受让方签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中的相关内容，所以D选项，不属于初步达成意愿的内容。  
（6）向工商行政管理部门申请公司变更登记。【知识点】并购退出【考察方向】结论考察【难度程度】易
假定某美国的英镑债务人要在2015年9月10日偿还1000万英镑的债务本息，英镑期货合约规模为62500英镑。为控制未来英镑可能对美元升值的汇率风险，该英镑债务人可以（ ）期货合约进行完全套期保值。
A、买入160份在9月份到期的英镑
B、买入160份在9月份到期的美元
C、卖出160份在9月份到期的英镑
D、卖出160份在9月份到期的美元
答案：A
分析解释：本题考查完全套期保值的具体应用。债务人9月10日需要偿还英镑的债务，故需要买入9月份到期的英镑期货以偿还债务。对1000万英镑进行套期保值，到9月份时，英镑规模为62500，所以买入1000÷6.25=160份英镑。**答题思路**：题目中是货币期货套期保值，不是利率期货。利率期货的标的资产国债，货币期货的标的资产是外汇。货币期货的套期保值方向选择与外汇远期是相同的，当面临外币汇率上升带来的损失时，可以买入该外币的期货；相反则卖出该外币的期货。利用利率期货进行套期保值方向与远期利率协议是完全相反的，因为利率期货以债券或者短期存款为标的资产，当利率上升时，债券价格或者短期存款的价格是下跌的。因此投资者担心利率上升带来的损失时，要卖出利率期货，这样当利率上升时，利率期货价格下跌，利率期货空头可以获益，用以弥补利率上升带来的损失。相反，当投资者担心利率下降带来的损失时，要买入利率期货。【知识点】金融期货【考点】金融期货的套期保值【难易程度】中【考察方向】案例应用
下列情形中，构成人身意外伤害保险意义上的意外伤害的是（）。
A、被保险人不慎坠楼变成植物人
B、被保险人作为致害人导致第三人身体受到伤害
C、被保险人的名誉权受到他人侵害
D、被保险人醉驾导致身亡
答案：A
分析解释：一般可保意外伤害 是指在一般情况下都可以承保的意外伤害。我国人身保险界普遍认为：不论原因结果，意外就是意外。我国的人寿保险公司往往在保单中将“意外伤害”定义为“外来的、突然的非本意的、非疾病的使被保险人的身体遭受伤害的客观事实”。一般可保意外伤害必须是被保险人身体上的伤害，伤害特指身体受到侵害造成损坏、创伤的客观事实，与精神上或心灵上的创伤没有关系。故选项C错误。意外险的承保条件首先要求有身体伤害事实存在，而且这种伤害必须是发生在被保险人身上。故选项B错误。不可保意外伤害，一般是指那些因违反法律规定或违反社会公共利益的行为引发的意外伤害，保险人一般不予承保这种风险。包括被保险人在过失或故意犯罪活动中受到的伤害，被保险人在寻衅斗殴中受的意外伤害，被保险人在醉酒、吸食或注射毒品后发生的意外伤害。故选项D错误。选项A“不慎坠楼”属于不违反法律规定范围内的意外伤害，因此选项A正确。【知识点】意外伤害保险的可保风险【考点】不可保意外伤害【考查方向】概念理解【难度】易
期货交易指令的内容包括（ ）等。
A、合约月份
B、交易方向
C、数量
D、开平仓
答案：A,B,C,D
分析解释：交易指令的内容一般包括：期货交易的品种及合约月份、交易方向、数量、价格、开平仓等。常用交易指令

|  |  |
| --- | --- |
| 市价指令 | 按当时市场价格即刻成交，成交速度快，一旦指令下达后不可更改或撤销 |
| 限价指令 | 按限定价格或更好的价格成交，可以按客户的预期价格成交，但成交速度相对较慢，有时甚至无法成交 |
| 止损指令 | 有效地锁定利润，将可能的损失降至最低限度 |
| 停止限价指令 | 当市场价格达到客户预先设定的触发价格时，即变为限价指令予以执行的一种指令。 |
| 触价指令 | 在市场价格达到指定价位时，以市价指令予以执行的一种指令 |
| 限时指令 | 某一时间段内执行的指令 |
| 长效指令 | 除非成交或由委托人取消，否则持续有效的交易指令 |
| 套利指令 | 同时买入和卖出两种或两种以上期货合约的指令 |
| 取消指令 | 撤单 |

【知识点】下单【考点】常用交易指令【考查方向】概念理解【难易程度】易
单位内部形成的属于归档范围的电子会计凭证可仅以电子形式保存，无须打印电子会计资料纸质件，需同时满足的条件有( )。
A、形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输
B、采取有效措施，防止电子会计档案被篡改
C、使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案，符合电子档案的长期保管要求，并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系
D、建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响
答案：A,B,C,D
分析解释：同时满足以下条件的，单位内部形成的属于归档范围的电子会计凭证等电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案，无须打印电子会计资料纸质件进行归档保存：(1)形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输（选项A);(2)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料，能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；(3)使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案，符合电子档案的长期保管要求，并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系（选项C);(4)采取有效措施，防止电子会计档案被篡改（选项B);(5)建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响（选项D);(6)形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。【知识点】会计凭证【考点】会计凭证的保管【考察方向】概念释义【难易程度】易
小李开立期货账户时，期货公司的下列做法中，错误的是（ ）。
A、发现小李交易编码申请表的姓名与有效身份证明文件的姓名有稍许差异，经首席风险官批准后，为其开立账户
B、实时采集并保存小李头部正面照和身份证反正面扫描件的影像资料
C、仅由营业部保存小李的开户资料和影像资料
D、对照有效身份证明文件，核实小李是是否本人亲自开户
答案：A,C
分析解释：期货公司应当对客户进行以下实名制审核：（1）对照有效身份证明文件，核实个人客户是否本人亲自开户（D项正确），核实单位客户是否由经授权的开户代理人开户；（2）确保客户交易编码申请表、期货结算账户登记表、期货经纪合同等开户资料所记载的客户姓名或者名称与其有效身份证明文件中的姓名或者名称一致（A项错误）。客户开户时，期货公司应当实时采集并按照监控中心要求及时提交客户以下影像资料：（1）个人客户头部正面照和有效身份证明文件扫描件（B项正确）；（2）单位客户开户代理人头部正面照、开户代理人有效身份证明文件扫描件、单位客户有效身份证明文件扫描件；（3）监控中心在实施细则中规定的其他影像资料。期货公司应当按照监控中心的规定以电子文档方式在公司总部集中统一保存客户影像资料（C项错误），并随其他开户资料一并存档备查。各营业部、分公司等分支机构应当确保可以查询所办理的客户影像资料等开户资料。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】中
根据《证券法》的规定,持有公司（ ）以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员,公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员等均属于知悉证券交易内幕信息的知情人员。
A、15%
B、5%
C、20%
D、10%
答案：B
分析解释：根据《证券法》（2019修订）：证券交易内幕信息的知情人包括：（一）发行人及其董事、监事、高级管理人员；（二）持有公司百分之五以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；（三）发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员；（四）由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员；（五）上市公司收购人或者重大资产交易方及其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员；（六）因职务、工作可以获取内幕信息的证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员；（七）因职责、工作可以获取内幕信息的证券监督管理机构工作人员；（八）因法定职责对证券的发行、交易或者对上市公司及其收购、重大资产交易进行管理可以获取内幕信息的有关主管部门、监管机构的工作人员；（九）国务院证券监督管理机构规定的可以获取内幕信息的其他人员。【知识点】证券交易【考点】禁止的交易行为【考查方向】原文条款【难度】易
下列选项不视为侵犯集成电路布图设计专有权的是（ ）。
A、行为人在获得含有受保护的集成电路布图设计的集成电路时，不知道其中含有非法复制的集成电路布图设计，而将其投入商业利用的
B、通过技术手段对从公开渠道取得受保护的集成电路布图设计并进行评价而获得该产品的有关技术信息，在此基础上，创作出具有独创性的集成电路布图设计
C、未经许可将已经投放市场的受保护集成电路布图设计再次商业利用的
D、未经许可复制受保护集成电路布图设计中具有独创性的部分
E、未经许可以商业目的销售含有受保护集成电路布图设计的集成电路
答案：A,B,C
分析解释：本题考查的是集成电路布图设计法律责任。不视为侵犯集成电路布图设计专有权的行为类型：①反向工程。集成电路布图设计反向工程，是指通过技术手段对从公开渠道取得的受保护的集成电路布图设计进行评价、分析而获得该产品的有关技术信息，在此基础上，创作出具有独创性的集成电路布图设计的行为。②权利穷竭。集成电路布图设计权权利穷竭，是指受保护的集成电路布图设计、含有该集成电路布图设计的集成电路或者含有该集成电路的物品，由集成电路布图设计权利人或者经其许可投放市场后，其权利已经用尽，他人再次商业利用的，无须征得集成电路布图设计权利人许可，并无须向其支付报酬。③善意免责。行为人在获得含有受保护的集成电路布图设计的集成电路或者含有该集成电路的物品时，不知道也没有合理理由应当知道其中含有非法复制的集成电路布图设计，而将其投入商业利用的，不视为侵权，此处行为人即为善意第三人。【知识点】侵犯集成电路布图设计专有权的法律责任【考点】集成电路布图设计侵权行为【考察方向】概念理解【难易程度】中等
要求：针对上述第（1）项至第（6）项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。
答案：A
分析解释：（1）违反。项目组成员的主要近亲属不能在审计客户中拥有重大间接经济利益，否则将因自身利益对独立性造成非常严重的不利影响。（2）违反。审计项目组成员的主要近亲属从不属于银行或类似金融机构的审计客户取得贷款，会因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响。（3）不违反。合伙人D负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策或判断，属于关键审计合伙人，该合伙人不再担任关键审计合伙人后，该公众利益实体发布了已审计财务报表，其涵盖期间不少于12个月，并且该合伙人不是该财务报表的审计项目组成员，不违反中国注册会计师职业道德守则。（4）不违反。丙公司成为公众利益实体后，F注册会计师可以再提供2年的服务，所以继续担任2017年度财务报表审计合伙人不违反中国注册会计师职业道德守则。（5）不违反。在公开审理或仲裁期间，会计师事务所可以继续为审计客户提供有关法庭裁决事项的咨询服务。（6）违反。会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户礼品，将因自身利益和密切关系产生非常严重的不利影响。
甲公司为运输服务企业，属于一般纳税人。2020年5月12日至20日，就职于甲公司的司机张某按照客户要求将货物从A地运输到B地。在此过程中，共取得以下票据:高速公路通行费发票（非财政票据）票面上注明的收费金额为2320元；一级公路通行费发票（非财政票据）票面上注明的收费金额为1500元；桥、闸通行费发票（非财政票据）,票面上注明的金额为315元。下列说法不正确的是（ ）。
A、甲公司支付的高速公路通行费，可抵扣的进项税额为67.57元
B、甲公司支付的一级、二级公路通行费，可抵扣的进项税额为71.43元
C、纳税人支付的桥、闸通行费，如暂未能取得增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额，计算可抵扣的进项税额
D、甲公司支付的桥、闸通行费，可抵扣的进项税额为9.17元
答案：D
分析解释：选项A正确，按照有关规定，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额,按照下列公式计算可抵扣的进项税额:票面金额/1+3%×3%=2320/1.03×0.03=67.57元。选项B正确，按照有关规定,纳税人支付的一级、二级公路通行费,如暂未能取得增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票（不含财政票据上注明的收费金额,按照下列公式计算可抵扣的进项税额=票面金额/1+5%×5%=1500/1.05×0.05=71.43（元）。选项C正确，按照有关规定，纳税人支付的桥、闸通行费，如暂未能取得增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额，计算可抵扣进项税额。选项D错误，应按照下列公式计算可抵扣的进项税额:票面金额/1+5%×5%=315/1.05×0.05=15（元）。  
【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难
以下属于我国《证券法》规定的内幕交易行为的是（ ）。
A、与他人串通，以事先约定的时间，价格和方式相互进行证券交易
B、证券公司以自营账户为他人或以他人的名义为自己买卖证券
C、在自己实际控制的账户之间进行证券交易，影响证券交易价格
D、上市公司股利分配计划公开前，该计划的知情人，建议他人买卖该证券
答案：D
分析解释：根据《证券法》（2019修订）第五十条，禁止证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人利用内幕信息从事证券交易活动。第五十三条，证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖该证券。第五十五条，禁止任何人以下列手段操纵证券市场，影响或者意图影响证券交易价格或者证券交易量：（一）单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖；（二）与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易；（三）在自己实际控制的账户之间进行证券交易；（四）不以成交为目的，频繁或者大量申报并撤销申报；（五）利用虚假或者不确定的重大信息，诱导投资者进行证券交易；（六）对证券、发行人公开作出评价、预测或者投资建议，并进行反向证券交易；（七）利用在其他相关市场的活动操纵证券市场；（八）操纵证券市场的其他手段。  
【知识点】证券交易【考点】禁止的交易行为【考查方向】原文条款【难度】易
环境责任的主要内容包括（ ）。
A、银行业金融机构应依据国家产业政策和环保政策的要求，参照国际条约、国际惯例和行业准则制订经营战略、政策和操作规程，优化资源配置，支持社会、经济和环境的可持续发展
B、尽可能地开展赤道原则的相关研究，积极参考借鉴赤道原则中适用于我国经济金融发展的相关内容
C、组建专门机构或者指定有关部门负责环境保护，配备必要的专职和兼职人员
D、制定资源节约与环境保护计划，尽可能减少日常营运对环境的负面影响
E、定期或不定期地对员工进行环保培训
答案：A,B,C,D,E
分析解释：环境责任的主要内容包括：银行业金融机构应依据国家产业政策和环保政策的要求，参照国际条约、国际惯例和行业准则制订经营战略、政策和操作规程，优化资源配置，支持社会、经济和环境的可持续发展；尽可能地开展赤道原则的相关研究，积极参考借鉴赤道原则中适用于我国经济金融发展的相关内容；组建专门机构或者指定有关部门负责环境保护，配备必要的专职和兼职人员；制定资源节约与环境保护计划，尽可能减少日常营运对环境的负面影响；定期或不定期地对员工进行环保培训，鼓励和支持员工参与环保的外部培训、交流和合作；通过信贷等金融工具支持客户节约资源、保护环境，引导和鼓励客户增强社会责任意识并积极付出行动；注重对客户进行环保培训，培训内容包括但不限于环境影响评估程序的具体操作、绿色信贷文件的准备等；倡导独立对融资项目的环境影响进行现场调查、审核，而不能只依赖客户提供的环境影响评估报告等资料作出判断；积极主动地参与环境保护的实践和宣传活动，为客户和全社会环保意识的提高尽一份力量。[知识点]环境责任
我国股票发行将由核准制向注册制转变。实行注册制后，股票发行主要不是由政府决定，证券监管机构只对股票发行人的申报文件作形式审查，公司股票的良莠留给市场决定。这一改革（）
A、意味着股票投资的收益取决于企业经营状况
B、符合市场在资源配置中起决定性作用的要求
C、会使股票价格越来越偏离企业实际经营状况
D、意味着国家对股票市场监管的削弱
答案：B
分析解释：实行注册制后，股票发行主要不是由政府决定，公司股票的良莠留给市场决定，表明市场在资源配置中起决定性作用，B正确且符合题意；股票投资的收益受企业经营状况的影响，A说法错误，错在“取决于”；这一改革不会使股票价格越来越偏离企业实际经营状况，C说法错误；这一改革并不意味着国家对股票市场监管的削弱，D说法错误；故本题答案选B。  

 【点评】在市场经济条件下，市场对资源的配置是如何实现的：①价格是市场机制的核心，是引导资源配置的指示器。价格提高，将会促进生产，增加供给，抑制需求；反之，则会减少供给，刺激需求。通过市场价格的调节，使资源在各个生产部门之间保持适当的比例。②供求双方既相互对立，又相互依赖。生产者、经营者根据供求的变化不断调节生产经营活动，引导人、财、物在全社会的配置。③竞争是市场活动的灵魂，通过买者之间、卖者之间、买卖双方之间围绕价格和质量方面的较量，使社会资源不断向效益高、急需发展的产业和企业流动，值规律的要求得以贯彻。  

 【考点】市场配置资源
下列关于存款业务的表述，正确的有（ ）。
A、单位存款可以存入居民储蓄账户
B、个人通知存款开户时需要约定存期
C、定期存款可以提前支取
D、定活两便储蓄存款可以随时支取
E、个人通知存款取款时需要提前一定时间通知银行
答案：C,D,E
分析解释：单位存款不可以存入居民储蓄账户，A项错误。个人通知存款开户时不约定存期，B项错误。  
【直接考点】个人存款业务  
【相关考点】定期存款  
根据不同的存取方式，定期存款分为四种：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息，其中，整存整取最为常见，是定期存款的典型代表。  
（1）存款利率  
定期存款利率视期限长短而定，通常，期限越长，利率越高。  
如果储户在存款到期前要求提前支取，必须持存单和存款人的身份证明办理，并按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。  
（2）到期支取的定期存款计息  
到期支取的定期存款按约定期限和约定利率计付利息。  
（3）逾期支取的定期存款计息  
超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并全部计入本金。  
（4）提前支取的定期存款计息  
支取部分按活期存款利率计付利息，提前支取部分的利息同本金一并支取。  
（5）存期内遇有利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息。
9月1日，堪萨斯交易所和芝加哥期货交易所12月份小麦期货价格分别为740美分/蒲式耳和770美分/蒲式耳。某交易者以上述价格开仓买入100手堪萨斯交易所12月小麦合约，卖出100手芝加哥交易所12月份小麦合约。9月15日，该交易者同时将两个交易所的小麦期货合约全部平仓，成交价格分别为748美分/蒲式耳和772美分/蒲式耳。两交易所小麦期货均为5000蒲式耳/手。则该交易者（ ）美元。(不计算手续费等费用)
A、亏损25000
B、盈利25000
C、亏损30000
D、盈利30000
答案：D
分析解释：计算过程示：买入100手堪所12月份小麦期货合约，卖出100手芝所12月份小麦期货合约，9月1日，价格为740美分／蒲式耳价格为770美分／蒲式耳。9月15号，套利结果，卖出100手堪所12月份小麦期货合约，买入100手芝所12月份小麦期货合约，价格为748美分／蒲式耳价格为772美分／蒲式耳，每手获利8美分／蒲式耳每手亏损2美分／蒲式耳，净获利=（0.08-0.02）×100×5000=30000（美元）。跨市套利，也称市场间套利，是指在某个交易所买入（或卖出）某一交割月份的某种商品合约的同时，在另一个交易所卖出（或买入）同一交割月份的同种商品合约，以期在有利时机分别在两个交易所同时对冲所持有的合约而获利。一般来说，这些品种在各交易所的价格会有一个稳定的差额，一旦这个稳定差额发生偏离，交易者就可通过买入价格相对较低的合约，卖出价格相对较高的合约而在这两个市场间套利，以期两市场价差恢复正常时平仓，获取利润。【知识点】跨市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列关于年金的计算公式正确的有（ ）。
A、期末永续年金现值的公式为：PV=C/r
B、期末年金终值的公式为：FV=C×[（1+r）t-1]/r
C、期初年金现值的公式为：PVBEG=C×[1-1/（1+r）t]×（1+r）/r
D、期末年金现值的公式为：PV=C×[1-1/（1+r）t]/r
E、期初年金终值的公式为：FVBEG=C×[（1+r）t-1]×（1+r）/r
答案：A,B,C,D,E
分析解释：（期末）永续年金现值的公式为：PV=C/r（期末）年金终值的公式为：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/02ca0cf34226a204479ee85d4fc970cc.png "1.png")期初年金现值等于期末年金现值的（1+r）倍，即PVBEG=PVEND（1+r）![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/6215e8fb221d01fc9354188f7527e913.png "1.png")期初年金终值等于期末年金终值的（1+r）倍，即FVBEG=FVEND（1+r）![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/3bd745bb19764e1b86b4e1db0f332f55.png "1.png")（知识点：规则现金流的计算）（题库维护老师：GYN）
下列关于地理标志产品保护的说法中错误的有（ ）。
A、地理标志产品的保护申请向当地（县级或县级以上）农业农村行政主管部门报送
B、外国企业在我国申请将地理标志作为集体商标的，申请人可以通过马德里体系申请领土延伸保护至中国
C、地理标志保护产品的地方标准由省级地方人民政府标准化行政主管部门组织草拟并发布
D、一件产品经知识产权管理部门审查合格注册登记后发布公告后，在其产地范围内的生产者可以使用地理标志专用标志
E、国家知识产权局负责统一制定发布地理标志专用标志使用管理要求，省级地方人民政府组织实施地理标志专用标志使用监督管理
答案：A,E
分析解释：地理标志产品的保护申请向省级知识产权管理部门报送（选项A错误）。外国人或者外国企业在我国申请将地理标志作为集体商标、证明商标注册的，申请人可委托依法设立的商标代表机构向国家知识产权局提出注册，也可通过马德里体系申请领土延伸保护至中国（选项B正确）。申请保护的地理标志产品，应根据产品的类别、范围、知识度、产品的生产销售等方面的因素，分别制定相应的国家标准、地方标准或管理规范。省级地方人民政府标准化行政主管部门组织草拟并发布地理标志保护产品的地方标准（选项C正确）。国家知识产权局负责统一制定发布地理标志专用标志使用管理 要求组织实施地理标志专用标志使用监督管理（选项E错误）。地理标志专用标志在我国是一种官方标志，其使用要按照规定的程序，向有关知识产权管理部门提出申请，提交相应的材料，经知识产权管理部门审查合格注册登记后发布公告。公告发布后，生产者才可在其产品上按照要求使用地理标志专用标志（选项D正确）。【知识点】地理标志申请主体【考察方向】概念理解【难易程度】难
A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。  
在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，A注册会计师认为错误的是（）。
A、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者
B、责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人
C、在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象负责的组织或人员
D、在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象负责
答案：D
分析解释：1 .在基于责任方认定的业务中，责任方对鉴证对象进行评价或计量，鉴证对象信息以责任方认定的形式为预期使用者获取 。责任方应当对鉴证对象信息负责，责任方可能同时也要对鉴证对象负责 。选项AC不正确；在直接报告业务中，无论责任方认定是否存在、注册会计师能否获取该认定，注册会计师在鉴证报告中都将直接对鉴证对象提出结论，选项B不正确 。2 .委托人要求变更业务类型主要有以下三方面的原因：业务环境变化影响到预期使用者的需求；预期使用者对该项业务的性质存在误解；业务范围存在限制 。上述第1点和第2点原因通常被认为是变更业务的合理理由 。但如果有迹象表明该变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关，注册会计师不应当认为该变更是合理的 。3 .在基于责任方认定的业务中，责任方应当对鉴证对象信息负责，可能同时也要对鉴证对象负责，选项D不正确 。4 .当鉴证对象为一种行为时(如遵守法律法规的情况)，鉴证对象信息可能是对法律法规遵守情况或执行效果的声明 。选项A不正确 。
A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。  
甲公司要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，A注册会计师认为不能接受的是（）。
A、甲公司对原来要求的业务性质存在误解
B、业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化
C、甲公司无法提供鉴证业务需要的所有信息
D、法律法规发生重大变化
答案：C
分析解释：1 .在基于责任方认定的业务中，责任方对鉴证对象进行评价或计量，鉴证对象信息以责任方认定的形式为预期使用者获取 。责任方应当对鉴证对象信息负责，责任方可能同时也要对鉴证对象负责 。选项AC不正确；在直接报告业务中，无论责任方认定是否存在、注册会计师能否获取该认定，注册会计师在鉴证报告中都将直接对鉴证对象提出结论，选项B不正确 。2 .委托人要求变更业务类型主要有以下三方面的原因：业务环境变化影响到预期使用者的需求；预期使用者对该项业务的性质存在误解；业务范围存在限制 。上述第1点和第2点原因通常被认为是变更业务的合理理由 。但如果有迹象表明该变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关，注册会计师不应当认为该变更是合理的 。3 .在基于责任方认定的业务中，责任方应当对鉴证对象信息负责，可能同时也要对鉴证对象负责，选项D不正确 。4 .当鉴证对象为一种行为时(如遵守法律法规的情况)，鉴证对象信息可能是对法律法规遵守情况或执行效果的声明 。选项A不正确 。
内幕信息的知情人包括（ ）。Ⅰ.持有公司2%以上股权的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事监事、高级管理人员Ⅱ.发行人及其董事、监事、高级管理人员Ⅲ.上市公司收购人或者重大资产交易方及其控股股东Ⅳ.因职务、工作可以获取内幕信息的证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据《证券法》，证券交易内幕信息的知情人包括：（一）发行人及其董事、监事、高级管理人员（Ⅱ）；（二）持有公司百分之五以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；（三）发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员；（四）由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员；（五）上市公司收购人或者重大资产交易方及其控股股东（Ⅲ）、实际控制人、董事、监事和高级管理人员；（六）因职务、工作可以获取内幕信息的证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员（Ⅳ）；（七）因职责、工作可以获取内幕信息的证券监督管理机构工作人员；（八）因法定职责对证券的发行、交易或者对上市公司及其收购、重大资产交易进行管理可以获取内幕信息的有关主管部门、监管机构的工作人员；（九）国务院证券监督管理机构规定的可以获取内幕信息的其他人员。【知识点】证券交易【考点】禁止的交易行为【考查方向】原文条款【难度】难
下列选项中，不属于基金管理人职责的是（ ）。
A、按照基金合同的约定确定基金收益分配方案，及时向基金份额持有人分配收益
B、保存基金财产管理业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料
C、进行基金会计核算并编制基金财务会计报告
D、对基金份额持有人大会审议事项行使表决权
答案：D
分析解释：根据《证券投资基金法》规定，公开募集基金的基金管理人应当履行下列职责：1．依法募集资金，办理基金份额的发售和登记事宜；2．办理基金备案手续；3．对所管理的不同基金财产分别管理、分别记账，进行证券投资；4．按照基金合同的约定确定基金收益分配方案，及时向基金份额持有人分配收益（A）；5．进行基金会计核算并编制基金财务会计报告（C）；6．编制中期和年度基金报告；7．计算并公告基金资产净值，确定基金份额申购、赎回价格；8．办理与基金财产管理业务活动有关的信息披露事项；9．按照规定召集基金份额持有人大会务；10.保存基金财产管理业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料（B）；11.以基金管理人名义，代表基金份额持有人利益行使诉讼权利或者实施其他法律行为。除上述职责以外，公开募集基金的基金管理人还应当履行国务院证券监督管理机构规定的其他职责。D属于基金份额持有人依法享有的权利。【知识点】基金合同当事人的概念、权利与职责【考点】基金管理人的职责【考查方向】原文条款【难度】中