Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
以下各项中，关于可转换债券的说法正确的有（）
A、在转换期内逐期降低转换比率，有利于促进投资人尽快进行债券转换
B、转换价格大幅度低于转换期内的股价，会降低公司的股权筹资额
C、设置赎回条款主要是为了保护发行企业与原有股东的利益
D、设置回售条款可能会加大公司的财务风险
答案：A, B, C, D
分析解释：可转换债券在转换期内逐期降低转换比率，就意味着逐期提高转换价格，逐渐提高了投资者的转换成本，有利于促使投资人尽快进行债券转换。如果可转换债券的转换价格远低于转换期内的股价，可转换债券的持有人行使转换权时，公司只能以较低的固定转换价格换出股票，便会降低公司的股权筹资额。  
 可转换债券设置赎回条款主要是为了促使债券持有人转换股份，即所谓的加速条款；同时也能使发行公司避免市场利率下降后，继续向债券持有人支付较高的债券票面利率所蒙受的损失；另一方面，公司提前赎回债券后就减少了公司每股收益被稀释的可能性，即有利于保护原有股东的利益。  
 可转换债券设置回售条款是为了保护债券投资者的利益，使投资者避免由于发行公司股票价格过低而可能遭受过大的投资损失，从而降低投资风险，但可能会加大公司的财务风险。
（一）  
某运输企业位于市区，为增值税一般纳税人。2019年6月发生如下业务：  
(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。  
(2)与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。  
(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.36万元。  
(4)将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取不含税租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。  
(5)将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。  
(6)出售外购的办公楼一幢，取得含税收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。  
(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。  
已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税；不考虑地方教育附加。  
根据上述资料，回答下列问题：  
(1)该企业销售不动产业务应缴纳的增值税( )万元。
A、104.76
B、80.00
C、109.52
D、138.09
答案：A
分析解释：业务(5)：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。出售员工宿舍楼应缴纳的增值税=1600÷(1+5%)×5%=76.19(万元)  
业务(6)：一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。  
出售办公楼应缴纳的增值税=（2300-1700）÷(1+5%) ×5%= 28. 57（万元）  
该企业销售不动产业务应缴纳的增值税= 76. 19+28. 57= 104.76（万元）【知识点：一般纳税人转让其取得的不动产】
下列关于风险偏好型客户的说法中正确的是（）
A、对待风险投资较为积极，愿意为获取高收益而承担高风险
B、重视风险分析和规避，不因风险的存在而放弃投资机会
C、投资应遵循组合设计、设置风险止损点，防止投资失败影响家庭整体财务状况
D、非常注重资金安全，极力回避风险
答案：A,B,C
分析解释：我们也可以按照客户对风险的态度把客户划分为风险厌恶型、风险偏好型及风险中立型三类。  
（1）风险厌恶型，对待风险态度消极，不愿为增加收益而承担风险，非常注重资金安全，极力回避风险；投资工具以安全性高的储蓄、国债、保险等为主。  
（2）风险偏好型，对待风险投资较为积极，愿意为获取高收益而承担高风险，重视风险分析和规避，不因风险的存在而放弃投资机会；投资应遵循组合设计、设置风险止损点，防止投资失败影响家庭整体财务状况。  
（3）风险中立型，介于前两类投资者之间，期望获得较高收益，但对于高风险也望而生畏；投资应以储蓄、理财产品和债券为主，结合高收益的股票、基金和信托投资，优化组合模型，使收益与风险均衡化。选项D属于风险厌恶型客户的特点。（知识点：不同的客户分类方法）（题库维护老师：GYN）
企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有()。
A、企业偿债能力和举债能力分析
B、企业集团举债能力及融资结构情况分析
C、企业注册资本等权益投资的变动情况说明
D、关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况
E、在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本
答案：A,B,C,D
分析解释：［答案］：A, B, C, D  
［解析］：  
根据规定，企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，除符合同期资料有关要求外，还应准备保存并按税务机关要求提供以下同期资料，证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等均符合独立交易原则：①企业偿债能力和举债能力分析；②企业集团举债能力及融资结构情况分析；③企业注册资本等权益投资的变动情况说明；④关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况；⑤关联债权投资的货币种类、金额、利率、期限及融资条件；⑥企业提供的抵押品情况及条件；⑦担保人状况及担保条件；⑧同类同期贷款的利率情况及融资条件；⑨可转换公司债券的转换条件；⑩其他能够证明符合独立交易原则的资料。  
（知识点：资本弱化管理）（题库维护老师：zhx）
当运输需求价格弹性系数绝对值为1.5时，表现为（）。
A、完全无弹性
B、单位弹性
C、富有弹性
D、缺乏弹性
答案：C
分析解释：考查运输需求弹性的五种情况。运输需求价格弹性的五种情形。根据运输需求价格弹性系数取值的不同，运输需求价格弹性可分为以下五种情形。完全无弹性：|EP|=0。在这种情况下，不论运价如何变化，需求量保持不变。具有这种弹性的需求曲线是一条垂直于需求量轴的直线。完全有弹性：|Ep|=∞。在这种情况下，运价不变，需求可以无限增加。具有这种弹性的需求曲线是一条与需求量轴平行的直线。单位弹性：|Ep|=1。运价每变动一定的百分率，导致需求量变动同样的百分率。具有这种弹性的需求曲线是一条正双曲线。缺乏弹性：0<|Ep|<1。在这种情况下，需求量变动率小于运价变动率。具有这种弹性的需求曲线比较陡峭且斜率较大。富有弹性：1<|Ep|<∞。在这种情况下，需求量变动率大于运价变动率。具有这种弹性的需求曲线斜率较小。
2018年9月，中共中央、国务院发布《关于全面实施预算绩效管理的意见》，要求逐步建立（ ）的预算绩效管理机制。
A、预算编制有目标
B、预算执行有路径
C、预算完成有评价
D、评价结果有反馈
E、反馈结果有应用
答案：A,C,D,E
分析解释：2018年9月，中共中央、国务院发布《关于全面实施预算绩效管理的意见》，明确指出全面实施预算绩效管理是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，是深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要内容，是优化财政资源配置、提升公共服务质量的关键举措。预算绩效管理是一个由绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理共同组成的综合系统。推进预算绩效管理，要将绩效理念融入预算管理全过程，使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分，逐步建立**“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”**的预算绩效管理机制。  
【知识点】我国政府预算的绩效管理【考点】我国政府预算的绩效管理【考查方向】结论考查【难易程度】中
纳税人下列行为中，如情节严重的，可以处2000元以上1万元以下罚款的有（）。（2016年）
A、未按规定的期限办理纳税申报
B、欠缴应纳税款
C、进行虚假纳税申报
D、擅自毁损税控装置
E、不办理税务登记
答案：A,D
分析解释：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款：（1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的；（2）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（3）未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的；（4）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；（6）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的；（7）纳税人、扣缴义务人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。  
【知识点】纳税人的权利、义务及法律责任
信贷授权的原则包括（）。
A、授权适度原则
B、差别授权原则
C、审贷分离原则
D、动态调整原则
E、权责一致原则
答案：A, B, D, E
分析解释：**信贷授权应遵循的基本原则有：**  
 ①授权适度原则。银行业金融机构应兼顾信贷风险控制和提高审批效率两方面的要求，合理确定授权金额及行权方式，以实现集权与分权的平衡。实行转授权的，在金额、种类和范围上均不得大于原授权。  
 ②差别授权原则。应根据各业务职能部门和分支机构的经营管理水平、风险控制能力、主要负责人业绩以及所处地区经济环境等，实行有区别的授权。  
 ③动态调整原则。应根据各业务职能部门和分支机构的经营业绩、风险状况、制度执行以及经济形势、信贷政策、业务总量、审批手段等方面的情况变化，及时调整授权。④权责一致原则。业务职能部门和分支机构超越授权，应视越权行为性质和所造成的经济损失，追究主要负责人及直接责任人的责任。主要负责人离开现职时，必须要有上级部门作出的离任审计报告。
按照《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定，对发生风险的银行业金融机构进行处置的方式不包括（ ）。
A、接管
B、撤销
C、出售
D、重组
答案：C
分析解释：根据《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定，对问题银行业金融机构进行处置的方式主要有接管、促成重组和撤销。  
【直接考点】对问题银行业金融机构的接管、促成重组、撤销等监管措施  
【相关考点】对违反审慎经营规则的监管措施  
（1）责令暂停部分业务、停止批准开办新业务。  
（2）限制分配红利和其他收入。  
（3）限制资产转让。  
（4）责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利。  
（5）责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利。  
（6）停止批准增设分支机构。银行业金融机构整改后，应当向中国银行保险监督管理委员会或其省一级派出机构提交报告。中国银行保险监督管理委员会或其省一级派出机构经验收，符合有关审慎经营规则的，应当自验收完毕之日起三日内解除对其采取的上述规定的有关措施。
甲公司为增值税一般纳税人，销售商品和提供安装劳务均为主营业务。适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，企业所得税税率为25%。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%，假定期初坏账准备的余额为0。2019年11月末实现利润总额1488万元，12月份发生如下业务:(1)12月1日，向A公司销售一批应税消费品，成本为36万元，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为7.8万元;商品已发出，货款尚未收到。(2)12月20日，向B公司销售商品一批，成本为80万元，标价为120万元，甲公司向B公司提供了5%的商业折扣，货款尚未收到。(3)12月31日，确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在前期签订合同时已收取。该劳务属于在某一时段内履行的履约义务，应根据履约进度确认劳务收入。截至本年末，该劳务的履约进度为70%，前期已累计确认收入50万元、结转成本44.2万元。(4)12月31日,计提专设销售部门固定资产折旧费。该固定资产为2015年12月3日购入，原值为15万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.24万元，按双倍余额递减法计提折旧，符合税法规定。假定甲公司按年计提折旧。(5)12月31日，根据应收账款的余额400万元计提坏账准备。(6)12月31日,甲公司持有的一项交易性金融资产公允价值为26万元。该交易性金融资产系2019年1月初购入，买价24万元，支付购买手续费1.2万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为0.072万元。已知:甲公司在2019年1至11月份确认国库券利息收入47万元;假定税法规定的计税工资为400万元，甲公司全年实际支付的工资总额为550万元。对于计提的坏账准备,税法规定不允许在所得税前扣除。除上述事项外，无其他纳税调整事项。要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)—(5)题。(答案中的金额单位用万元表示)关于资料(1)至(2)，下列说法中正确的是( )  

A、向A公司销售应税消费品，应确认的应收账款金额为73.8万元
B、向A公司销售应税消费品，产生的消费税记入“税金及附加”科目
C、向B公司销售商品，应确认的应收账款为135.6万元
D、向B公司销售商品，应计入“应交税费一应交增值税(销项税额)”的金额是14.82万元
答案：B,D
分析解释：向A公司销售应税消费品，应确认的应收账款的金额为60+7.8=67.8(万元);向B公司销售商品，应确认的应收账款的金额为120×(1-5%)×(1+13%)=128.82(万元)。分录如下:  
资料(1)，12月1日:  
借:应收账款67.8  
贷:主营业务收入60  
应交税费—应交增值税(销项税额)7.8  
借:税金及附加(60×10%)6  
 贷:应交税费—应交消费税6  
借:主营业务成本36  
 贷:库存商品36  
资料(2)，12月20日:  
借:应收账款128.82  
 贷:主营业务收入114  
 应交税费—应交增值税(销项税额)14.82  
借:主营业务成本80  
 贷:库存商品80【知识点】费用【考点】税金及附加【考察方向】案例应用【难易程度】难
下列因素会引起商品价格上升的是（）。
A、替代品的价格下降
B、互补品的价格下降
C、生产企业提高了生产的效率
D、人们收入水平下降
答案：B
分析解释：影响价格的主要因素有：  

 1.商品的价值量。一般地说，价格高低与价值大小成正比。  

 2.供求关系。同种商品，供不应求时，买方竞争，推动价格上涨；供过于求时，卖方竞争，促使价格下降。  

 3.纸币发行量。当纸币发行量大大超过商品流通中实际需要的货币量时，就会引起纸币贬值，物价上涨。  

 4.货币自身的价值当商品价值不变，货币价值上升，则商品价格下降；货币价值下降，则商品价格上升。  

 5.国家宏观调控的政策，季节变化，流通环节的多少等因素也会引起价格变化。  

 替代品的价格下降、生产企业提高了生产的效率、人们收入水平下降，该商品的需求量可能减少，造成供过于求的现象，价格会下降，而**互补品的价格下降**，该商品的需求量可能会提高，造成供不应求的现象，价格便会提高。
会员制期货交易所总经理行使的职权有（）。
A、决定期货交易所机构设置方案，聘任和解聘工作人员
B、组织实施会员大会、理事会通过的制度和决议
C、主持期货交易所的日常工作
D、决定结算担保金的使用
答案：A,B,C,D
分析解释：总经理行使下列职权：（1）组织实施会员大会、理事会通过的制度和决议；（2）主持期货交易所的日常工作；（3）根据章程和交易规则拟订有关细则和办法；（4）决定结算担保金的使用；（5）拟订风险准备金的使用方案；（6）拟订并实施经批准的期货交易所发展规划、年度工作计划；（7）拟订并实施经批准的期货交易所对外投资计划；（8）拟订期货交易所财务预算方案、决算报告；（9）拟订期货交易所合并、分立、解散和清算的方案；（10）拟订期货交易所变更名称、住所或者营业场所的方案；（11）决定期货交易所机构设置方案，聘任和解聘工作人员；（12）决定期货交易所员工的工资和奖惩；（13）期货交易所章程规定的或者理事会授予的其他职权。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中
甲文化公司收录《春天里》和《当我想你的时候》（ ）。
A、应取得汪峰的许可并支付报酬
B、应取得大国文化公司的许可并支付报酬
C、应取得汪峰和大国文化公司的许可并支付报酬
D、无须取得汪峰和大国文化公司的许可，但应支付报酬
答案：C
分析解释：著作权享有复制权和发行权。表演者享有许可他人复制、发行录有其表演的录音录像制品 ，并获得报酬的权利。录音录像制作者对其制作的 录音录像制品享有许可他人复制、发行、出租、通过信息网络向公众传播并获得报酬的权利。汪峰作为音乐作品的作者和表演者分别享有著作权和表演者权，大国文化公司享有录音录像制作者权。因此，甲文化公司收录大国文化公司制作、汪峰创作和演唱的《春天里》和《当我想你的时候》，就需要分别取得汪峰和大国文化公司的许可并支付报酬。注意：此题是教材内容延伸考点，教材并没有讲的很细致。法定许可只是针对为出版录音制品而涉及的音乐作品著作权人的复制权和发行权，并不包括对表演者和录音制作者享有的复制权和发行权的许可。【知识点】著作财产权【考点】著作财产权的主要内容【考察方向】案例应用【难易程度】中等
对不良债权资产进行清查核实，查阅分析相关合同及资料的目的不包括（ ）。
A、为确定分析范围奠定基础
B、为确定评估业务类型奠定基础
C、为运用分析方法奠定基础
D、为确定评估对象奠定基础
答案：D
分析解释：（1）查阅确认与债权或其他抵押资产相关的义务主体——借款人、保证人、抵押人、质押人、贷款发放银行、承租人、优先权人、债务人的股东等，**为确定分析范围奠定基础**。（2）借助律师尽职调查出具的相关文件资料，确认不良债权相关的义务主体是否存在歇业、被吊销营业执照、被注销营业执照、被撤销、被关闭、被清算、被托管等非正常营运状态；关注可能的其他财产线索，**为确定评估业务类型奠定基础**。（3）查阅证明债权债务关系的有关合同及文件，保证合同，保证人有关文件，抵押相关合同及其相关文件，诉讼有关文件，证明诉讼时效、保证期间及其他法定期间未丧失的法律文书，进而确定债权状况，**为运用分析方法奠定基础**。【知识点】金融不良资产清查核实方法【考点】查阅分析相关合同及资料【考察方向】结论考察【难易程度】中
某居民企业2011年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元;销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。该企业2011年度所得税前可以扣除的期间费用合计为()万元。
A、1520.6
B、1572.55
C、1542.95
D、1548.6
答案：C
分析解释：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(5100+190+550+50)×5‰=29.45(万元)<70×60%=42(万元)，只能扣除29.45万元。  
 广告和业务宣传费的扣除限额=(5100+190+550+50)×15%=883.5(万元)，实际发生额900万元，按883.5万元扣除。向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。  
 向非金融企业借款可以扣除的借款利息=1000×7%=70(万元)该企业2011年度所得税前可以扣除的期间费用合计=(450-70+29.45)+883.5+(260-80+70)=1542.95(万元)
如采用收入法分摊公共成本，三项业务的分摊系数分别为()。
A、0.46;0.36;0.18
B、0.43;0.26;0.31
C、0.43;0.36;0.21
D、0.40;0.29;0.31
答案：C
分析解释：收入法分摊公共成本即共同成本在不同业务之间的分摊基于该业务收入占企业总收入的份额或比例。分摊系数的计算公式为：   

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式中fi是业务i的共同成本分摊系数，Ri为业务i的收入。将数据代入得：   

f1=6÷(6+5+3)=0.43;  

f2=5÷(6+5+3)=0.36;  

f3=3÷(6+5+3)=0.21。
DUIA公司2015年度发生了4 000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2015年度DUIA公司实现销售收入20 000万元，会计利润为10 000万元。DUIA公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。DUIA公司2015年年末应确认( )。
A、递延所得税负债250万元
B、应交所得税2 750万元
C、所得税费用2 500万元
D、递延所得税资产250万元
答案：B C D
分析解释：该广告费支出按照会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为期末资产负债表中的资产。  选项A确认错误，选项BD确认正确，账面价值＝0，计税基础＝4 000－20 000×15％＝1 000(万元)，产生可抵扣暂时性差异1 000（万元），形成递延所得税资产=1 000×25％=250(万元)，应交所得税＝(10 000＋1 000)×25％＝2 750(万元)； 选项D确认正确，所得税费用＝2 750－250＝2 500(万元)。 综上，本题应选BCD【提个醒】①所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用（或收益）         ②递延所得税费用（或收益）＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在持有期内，宣告分配现金股利或计提利息时，可能涉及的会计科目有（ ）。
A、投资收益
B、应收股利
C、交易性金融资产
D、应收利息
E、财务费用
答案：A,B,D
分析解释：**其他权益工具投资**属于持有期间获得的现金股利，计入当期损益，借记“**应收股利**”科目， 贷记“投资收益”科目。**其他债权投资**为**分次付息、到期还本**债券投资的，应按票面 利率计算的应收未收利息，借记“**应收利息**”科目，按照实际利率计算的计息 收入，贷记“**投资收益**”科目，按其差额，借记或贷记“其他债权投资——利息调整”。**其他债权投资**为**到期一次还本付息**债券投资，应按票面利率计算的应收未收利息，借记“其他债权投资——应计利息”科目，按照实际利率计算的计息收入, 贷记“**投资收益”**科目，按其差额，借记或贷记“其他债权投资——利息调整”。【知识点】其他债权投资、其他权益工具投资【考点】其他债权投资、其他权益工具投资【考查方向】会计分录【难度】易
关于管理人内部控制的原则，说法错误的是（）。
A、全面性原则：内部控制应当覆盖包括各项业务、各个部门和各级人员，并涵盖资金募集、 投资研究、投资运作、运营保障和信息披露等主要环节
B、独立性原则：组织结构应当权责分明、相互制约
C、执行有效原则：通过科学的内控手段和方法，建立合理的内控程序，维护内控制度的有效执行
D、成本效益原则：以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果，内部控制与股权投资基金管理人的管理规模和员工人数等方面相匹配，契合自身实际情况
答案：B
分析解释：管理人内部控制的原则主要包括：(1)全面性原则。内部控制应当覆盖包括各项业务、各个部门和各级人员，并涵盖资金募集、投资研究、投资运作、运营保障和信息披露等主要环节。(2)相互制约原则。组织结构应当权责分明、相互制约。(3)执行有效原则。通过科学的内控手段和方法，建立合理的内控程序，维护内控制度的有效执行。(4)独立性原则。各部门和岗位职责应当保持相对独立，基金财产、管理人固有财产、其他财产的运作应当分离。(5)成本效益原则。以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果，内部控制与股权投资基金管理人的管理规模和员工人数等方面相匹配，契合自身实际情况。(6)适时性原则。股权投资基金管理人应当定期评价内部控制的有效性，并随着有关法律法规的调整和经营战略、方针、理念等内外部环境的变化同步适时修改或完善。
股权投资基金与目标公司签订投资协议和投资备忘录时，关于优先认购权条款，以下表述正确的是（ ）。
A、目标企业在与股权投资基金进行谈判过程中不得再与其他投资机构接触
B、赋予了股权投资基金对一些特定重大事项的一票否决权
C、目标企业发行新股或可转换债券时，作为老股东的股权投资基金可以按照比例优先于新进投资人进行认购
D、目标企业的其他股东欲对外出售股权时，股权投资基金有权按一定原则参与该出售交易
答案：C
分析解释：优先认购权（RightofFirstOffer），是指目标公司未来发行新的股份或者可转换债券时，股权投资基金将按其持股比例获得同等条件下的优先认购权利，所以C正确。排他性条款（No Shop Agreement）通常是投资框架协议中的条款，它要求目标公司现任股东及其任何任职职员、董事、财务顾问、经纪人或代表公司行事的人在约定的排他期内不得与其他投资机构进行接触，从而保证双方的时间和经济效率排他性条款中的排他期由双方约定，通常为几个月。随售权（Tag-along Right）又称共同出售权（Right of Co-sale），是指目标公司的其他股东欲对外出售股权时，股权投资基金有权以其持股比例为基础，以同等条件参与该出售交易。  
【知识点】优先认购权条款【考察方向】结论考察【难度程度】 易
从2x15年初至2x16年末自创一项无形资产A，研究阶段发生的支出为100 000元，开发阶段符合资本化条件的支出为150 000元。2x17年初申请专利，支付注册费6 000元，聘请律师费2 000元，有效期限10年，采用年限平均法摊销无形资产成本。2x19年初出售无形资产A，收款200 000元（不考虑其他相关税费）。  
要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。  
2x19年初出售无形资产A收取款项时，应贷记的会计科目是（ ）。
A、无形资产
B、累计摊销
C、资产处置损益
D、无形资产减值准备
答案：A,C
分析解释：企业出售无形资产时，应将出售所得的价款扣除相关税费和该项无形资产账面价值后的差额，确认为当期损益。企业应按出售无形资产所得价款，借记“银行存款”等科目；按应交纳的税费，贷记“应交税费”科目；按无形资产的累计摊销额，借记“累计摊销”科目；按无形资产的原始价值，贷记“无形资产”科目（如果计提了减值准备，还应借记“无形资产减值准备”科目）；按其差额，贷记或借记“资产处置损益”科目。无形资产的入账价值=150000+6000+2000=1580002017-2019年累计摊销=158000/10\*2=31600该题目分录为：借：银行存款200000 累计摊销31600 贷：无形资产 158000 资产处置损益73600【知识点】无形资产的处置【考点】无形资产的出售【考查方向】会计分录【难度】中等
朱先生与朱太太的孩子刚出生，夫妇二人希望在他18岁读大学前为他准备好届时50万元的留学基金。他们现在有10万元的存款，现假设投资回报率为6%，为达成目标，若从现在开始定额投资，那么他们每月需要再投人多少钱？若他们打算从孩子10岁开始定额投资，那么他们每月又需要投入多少钱？（假设投资全部按月计息）
答案：A
分析解释：(1)从0岁起：PV=-10,FV=50,i=6%/12=0.5%,n=18×12=216,PMT=0.0533万元即朱先生夫妇若从孩子刚刚出生就为他准备这笔费用，每月定期定投的费用为533元。(2)若从孩子10岁开始定额投资：第一步先计算已有存款10万元在前十年的收益：（按月计息）PV=-10,i=6%/12=0.5%,n=10×12=120,PMT=0,FV= 8.1940万元第二步：18.194万元即为10年后开始定投的现值：PV=-18.1940,FV=50,i=6%/12=0.5%,n=8×12=96,PMT=-0.168万元即朱先生夫妇若在孩子10岁再开始定额投资，则每月需定期定投1680元。由此看出，教育投资规划开始得越早，家庭需要定期投资的金额越小，对家庭的财务负担也较小。
计算2×18年予以资本化和费用化利息金额并写出相关分录。
答案：A
分析解释：2×18年专门借款利息资本化金额=20 000×7%=1 400(万元)占用一般借款的累计资产支出加权平均数=4 000×360/360+2 000×180/360=5 000(万元)一般借款加权平均资本化率=(5 000×6%+3 000×8%)/(5 000+3 000)×100%=6.75%一般借款利息资本化金额=5 000×6.75%=337.5(万元)一般借款实际利息费用=5 000×6%+3 000×8%=540(万元)一般借款利息费用化金额=540-337.5=202.5(万元)因此，2×18年应予资本化的金额=1 400+337.5=1 737.5(万元)，应予费用化的金额=202.5(万元)。分录为：借：在建工程 1 737.5财务费用 202.5贷：应付利息 1 940
DUIA公司用一项账面余额为80万元，累计摊销为30万元，公允价值为60万元的专利权，与HAPPY公司交换一台账面原始价值为70万元，累计折旧为25万元，公允价值为54万元的设备。DUIA公司发生相关税费4万元，收到HAPPY公司支付的补价6万元。此非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况，不考虑增值税，DUIA公司换入该项设备的入账价值为（ ）万元。
A、70
B、54
C、58
D、60
答案：C
分析解释：此非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量，DUIA公司换入设备的成本=换出资产的公允价值60－收到的补价6+支付的相关税费4=58（万元）。  综上，本题应选C 【提个醒】  ①以公允价值计量的非货币性资产交换中，收到补价方的换入资产成本＝换出资产公允价值 +换出资产增值税销项税额－换入资产可抵扣的增值税进项税额＋应支付的相关税费（为换入资产发生的相关税费）－ 收到的补价  ②本题会计分录如下：（单位：万元）  借：固定资产  58【54+4】      累计摊销  30      银行存款   6      贷：无形资产   80         营业外收入 14
春花公司与秋菊公司均为增值税一般纳税人，春花公司应付秋菊公司账款1 000万元，因春花公司无法偿还到期债务，2016年5月30日经协商，春花公司以一批成本500万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为550万元的存货，抵偿债务，增值税税费为93.5万元。秋菊公司已计提坏账准备100万元。则春花公司债务重组的利得是(
 )万元。
A、56.5
B、300
C、356.5
D、0
答案：C
分析解释：春花公司（债务人）会计分录如下：（单位：万元） 借：应付账款        1 000     贷：主营业务收入               550        应交税费——应交增值税      93.5        营业外收入——债务重组利得  356.5 借：主营业务成本     480     存货跌价准备      20     贷：存货                     500 春花公司债务重组利得=1 000-500×（1+17%）=356.5（万元） 综上，本题应选C。
我国分级基金的认购有如下特点（ ）。  
Ⅰ.募集包括合并募集和分开募集两种方式  
Ⅱ.认购包括场外认购和场内认购两种方式  
Ⅲ.渠道包括具有基金销售业务资格的证券经营机构营业部场和基金管理人及其销售机构的营业网点  
Ⅳ.场外认购的基金份额注册登记在开放式基金注册登记系统、场内认购的基金份额注册登记在证券登记结算系统
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：分级基金份额认购的特点。

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| 募集方式 | 合并募集 | 投资者以母基金代码进行认购 |
| 募集完成后，场外募集基础份额不进行拆分，场内募集基础份额自动分拆成子份额 |
| 分开募集（仅限于债券型分级基金） | 分别以子代码进行认购 |
| 通过比例配售实现子份额的配比 |
| 认购方式 | 场外认购：注册登记在中国证券登记结算有限责任公司的开放式基金注册登记系统 |
| 场内认购：注册登记在中国证券登记结算有限责任公司的证券登记结算系统 |
| 认购渠道 | 具有基金销售业务资格的证券经营机构营业部 |
| 基金管理人及其代销机构的营业网点 |

【知识点】基金的认购【考点】分级基金份额的认购【考查方向】概念释义【难度】易
有限责任公司以其（ ）依法自主经营、自负盈亏。
A、全部法人财产
B、债权人财产
C、股东个人财产
D、股东财产和债权人财产
答案：A
分析解释：根据《中华人民共和国公司法》的规定，公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。  
【直接考点】公司的概念  
【相关考点】公司的种类  


|  |  |
| --- | --- |
| **股东承担责任的范围和形式** | **无限公司、有限责任公司、股份有限公司、两合公司** |
| 股份是否公开发行及是否允许自由转让 | 封闭式公司和开放式公司 |
| 信用基础 | 人合公司、资合公司、人合兼资合公司 |
| 外部控制或附属关系 | 母公司、子公司 |
| 内部管辖关系 | 总公司、分公司 |
| 国籍 | 本国公司、外国公司 |
与其他筹资方式相比，公司发行普通股融资的特点有（）。
A、资金成本低
B、融资风险高
C、使原有股东的控制权降低
D、股息和红利不具有抵税的作用
E、可降低公司负债比率
答案：["C","D","E"]
分析解释：普通股筹资的特点与其他筹资方式相比，以普通股筹措资本的优点有：①以普通股票筹资是一种有弹性的融资方式，股利的支付与否及支付多少，可根据公司财务情况而定；②发行普通股筹措的资本无到期日，其投资属永久性质，公司不需为偿还资金而担心；③发行普通股筹措的资本是公司最基本的资金来源，它可降低公司负债比率，提高公司的财务信用，增加公司今后的融资能力。其缺点包括：①资金成本较高。首先，从投资者角度来看，购买股票承担的风险比购买债券高，投资者只有在股票的投资报酬高于债券的利息收入时，才愿意购买；其次，对于股份有限公司而言，普通股的股息和红利需从税后利润中支付，不像债券利息那样作为费用从税前支付，因而不具有抵税的作用。此外，普通股的发行费用一般也高于其他证券。②增发普通股会增加新股东，使原有股东的控制权降低。
下列关于融资租赁的说法，（）是正确的。
A、租赁标的物由出租人自主购买
B、承租人拥有租赁物品所有权
C、承租人负责租赁期间设备的管理、维修保养
D、租期结束后，承租人必须购买租赁物
答案：C
分析解释：融资租赁，又叫金融租赁或财务租赁，是指出租人根据承担人对供货人、租赁物的选择，向供货人购买租赁物提供给承租人使用，承租人支付租金的租赁方式。出租人须按照承租人的要求购买租赁物，这是融资租赁不同于经营租赁的重要特点。融资租赁的特点可以归纳为以下五个方面：①租赁标的物由承租人选定，出租人出资购买并租赁给承租人使用，并且在租赁期间内只能租给一个企业使用。②承租人负责检查验收制造商所提供的设备，对该设备的质量与技术条件出租人不向承租人做出担保。③出租人保留设备的所有权，承租人在租赁期间支付租金而享有使用权，并负责租赁期间设备的管理、维修保养。④租赁合同一经签订，在租赁期间任何一方均无权单方面撤销合同。⑤租期结束后，承租人一般对设备有留购、续租和退租三种选择权，若要留购，购买价格可由租赁双方协商确定。
关于融资租赁的说法，正确的是（）
A、租赁标的物由出租人选定并负责验收
B、出租人保留租赁标的物的所有权
C、出租人负责租赁期间租赁标的物的管理、维修和保养
D、在租赁期间，承租方有权撤销融资租赁合同
答案：B
分析解释：融资租赁，又叫金融租赁或财务租赁，是指出租人根据承担人对供货人、租赁物的选择，向供货人购买租赁物提供给承租人使用，承租人支付租金的租赁方式。出租人须按照承租人的要求购买租赁物，这是融资租赁不同于经营租赁的重要特点。融资租赁的特点可以归纳为以下五个方面：①租赁标的物由承租人选定，出租人出资购买并租赁给承租人使用，并且在租赁期间内只能租给一个企业使用。②承租人负责检查验收制造商所提供的设备，对该设备的质量与技术条件出租人不向承租人做出担保。③出租人保留设备的所有权，承租人在租赁期间支付租金而享有使用权，并负责租赁期间设备的管理、维修保养。④租赁合同一经签订，在租赁期间任何一方均无权单方面撤销合同。⑤租期结束后，承租人一般对设备有留购、续租和退租三种选择权，若要留购，购买价格可由租赁双方协商确定。
根据合同法律制度的规定，下列合同权利中，债权人不得转让的有（ ）。
A、扶养请求权
B、委托合同中，债权人请求实施委托事务的权利
C、基于竞业禁止合同请求对方不作为的权利
D、抚恤金请求权
答案：A,B,C,D
分析解释：下列情形的合同权利，债权人不得转让：①根据合同性质不得转让。基于当事人之间信任关系而发生的债权。如委托合同中，受托人基于对委托人的信任，愿意接受委托，债权人不得任意将请求实施委托事务的权利转让给他人。B正确合同内容中包括了针对特定当事人的不作为义务。如合同约定了一方承担竟业禁止义务，另一方不得将请求承担该不作为义务的权利转让给他人。C正确因债权目的的达成须对特定债权人为给付之债权，如扶养请求权、抚恤金请求权等，不得让与。AD正确②根据当事人约定不得转让。当事人在订立合同时，可以对权利的转让作出特别的约定，禁止债权人将权利转让给第三人。③依照法律规定不得转让。如果相关法律对于债权让与作出了禁止性规定，这些规定应得到遵守。【知识点】合同的转让【考点】合同权利转让【考察方向】结论考察【难易程度】难
同业拆借对金融市场具有重要意义，主要表现在（ ）。
A、同业拆借的资金用于缓解金融机构的中长期资金紧张
B、同业拆借市场不能提高资金拆出方的获利能力
C、同业拆借利率作为市场的基准利率，是衡量市场流动性的重要指标
D、同业拆借市场的存在必然增加金融机构的流动性风险
答案：C
分析解释：同业拆借对金融市场具有重要意义，拆借的资金一般用于缓解金融机构短期流动性紧张、弥补票据清算的差额等（A项错误）。对资金拆入方来说，同业拆借市场的存在降低了金融机构的流动性风险；对资金拆出方来说，同业拆借市场的存在提高了金融机构的获利能力（B错误），使得原本存放在中央银行无法生息的资产实现利息收入；对中央银行来说，其可以通过提高存款准备金率来影响同业拆借利率，从而实现货币政策的传导；对整个市场来说，同业拆借市场是对短期流动性最敏感的市场（D项错误），同业拆借利率作为市场的基准利率，是衡量市场流动性的重要指标（C项正确），为市场上其他利率的确定提供了重要的参考依据。【知识点】常用的货币市场工具【考点】中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具【考查方向】概念理解【难易程度】易
期货业协会对违反自律规则的，可以给予的纪律惩戒不包括（ ）。
A、暂停从业资格3个月
B、公开谴责
C、训诫
D、暂停会员资格
答案：A
分析解释：中国期货业协会对违反自律规则的会员，根据情节轻重，给予下列纪律惩戒：（1）训诫；（2）公开谴责；（3）限期整改；（4）暂停会员部分权利；（5）暂停会员资格（D正确）；（6）取消会员资格；（7）协会自律规则规定的其他纪律惩戒措施。会员受到上述所列纪律惩戒之一的，中国期货业协会可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予纪律惩戒。中国期货业协会对违反自律规则的从业人员，根据情节轻重，给予下列纪律惩戒：（1）训诫（C正确）；（2）公开谴责（B正确）；（3）暂停从业资格6个月至12个月（A错误）；（4）撤销从业资格并在1年至3年内拒绝受理其从业资格申请；（5）撤销从业资格并永久性拒绝受理其从业资格申请；（6）协会自律规则规定的其他纪律惩戒措施【知识点】纪律惩戒决定【考察方向】原文条款【难易程度】易
在下列选项中，关于绩效管理的说法错误的是( )。
A、绩效管理是管理者与员工通过持续开放的沟通，就组织目标和目标实现方式达成共识的过程
B、绩效管理侧重于绩效的评估
C、绩效管理的目的之一是建立绩效优化体系，实现组织与个人绩效的紧密结合
D、绩效管理强调信息的沟通和绩效的提高
答案：B
分析解释：绩效管理是管理者与员工通过持续开放的沟通，就组织目标和目标实现方式达成共识的过程，也是促进员工作出有利于组织的行为、达成组织目标、取得卓越绩效的管理实践。绩效管理的主要目的是建立客观、简洁的绩效优化体系，实现组织与个人绩效的紧密融合。绩效优化体系可以保留、激励员工，持续地培养和发展员工，依据组织需要调整人员配置，从而提升企业的核心竞争力。绩效考核是绩效管理的重要组成部分，它是一套正式的、结构化的制度，用来衡量、评价、反馈并影响员工的工作特性、行为和结果。通过绩效考核，可以评价员工的实际工作效果并对其进行有针对性的奖励和惩罚，了解员工的发展潜力，最终实现员工与组织的共同发展。【知识点】绩效管理的概念、作用、特征及影响因素【考点】绩效管理与绩效考核的概念及关系【考察方向】概念理解 【难易程度】易
在农产品质量安全预警分类中，将农产品所含的各种化学性危害物、生物性危害物、物理性危害物等污染物残留值作为预警指标的预警是（ ）。
A、过程风险分析预警
B、产品监测预警
C、整体宏观预警
D、投入品预警
答案：B
分析解释：农产品质量安全预警从预警对象看，可将其划分为三类。①产品监测预警。农产品质量安全预警的目的在于确保消费农产品的质量安全。产品监测预警就是基于这一目的，将农产品所含的各种化学性危害物、生物性危害物、物理性危害物等污染物残留值作为预警指标，借助已制定的科学标准数据库，针对不同目标科学界定不同预警指标的警度阈值，并依此编制不同目标条件下农产品质量安全预警基础表，依此进行农产品质量安全预警。②过程风险分析预警。农产品从生产到消费过程中，产地环境、农业投入品、包装物、运输条件、储存环境等对农产品质量安全都有影响。③整体宏观预警。通过所确立的指标体系，通过现场检测手段以及产前信息搜集的智能分析，发现苗头性的信息并做出预警。【知识点】农产品质量安全预警【考点】产品监测预警【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列关于政府债务收入的说法，错误的是（ ）。
A、有偿形式
B、非经常性
C、强制性
D、灵活性
答案：C
分析解释：本题考查政府债务收入。政府债务收入是指政府以债务人身份，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。政府债务收入作为财政收入的形式之一，与其他财政收入形式比较，具有如下特征：1.有偿性。政府通过发行公债取得财政收入，依托的是国家信用而非政治权力，因此必须按事先约定的条件还本付息，政府与公债认购者之间存在直接的返还关系。2.自愿性。对政府发行公债的认购是建立在认购者自愿购买基础上的。3.灵活性。政府发行公债的时间、规模、种类、期限等，是由政府根据财政资金状况和经济社会发展需要确定的。税收收入是根据法律规定的税种、税率、征收环节、纳税期限等明确条件，依法征收取得的，具有固定性。【知识点】政府债务收入【考点】政府债务收入的含义和特征【考查方向】概念理解【难易程度】难
下列关于在计算β值时，预测期长度选择的说法中，正确的是（ ）。
A、预测期长度越长越能反映公司未来的风险
B、估计权益市场收益率时应选择较短的时间跨度
C、如果公司风险特征发生重大变化，应当使用变化后的年份作为预测期长度
D、应当选择政府发行的国库券作为无风险利率的代表
答案：C
分析解释：（1）由于股票收益率非常复杂多变，影响因素很多，因此较短的期间所提供的风险溢价比较极端，无法反映平均水平，为了使得数据计算更有代表性，应选择较长的时间跨度，既要包括经济繁荣时期，也要包括经济衰退时期（选项B不正确）。（2）β系数选择：1如果公司风险特征无重大变化时，可以采用5年或更长的预测期长度；2如果公司风险特征发生重大变化，应当使用变化后的年份（不一定是很长的年度）作为预测期长度（选项A错误，选项C正确）。（3）应当选择上市交易的政府长期债券的到期收益率作为无风险利率的代表，所以选项D不正确。补充小知识：国库券是政府债券的一种。中国国库券的期限最短的为一年，而西方国家国库券品种较多，一般可分为3个月、6个月、9个月、1年期四种，其面额起点各国不一。故国库券一般理解为是一种短期的政府债券。
（2014年考题）20×2年1月1日，甲公司从乙公司购入一项无形资产，由于资金周转紧张，甲公司与乙公司协议以分期付款方式支付款项。协议约定：该无形资产作价2000万元，甲公司每年年末付款400万元，分5年付清。假定银行同期贷款利率为5%，5年期5%利率的年金现值系数为4.3295。不考虑其他因素，下列甲公司与该无形资产相关的会计处理中，正确的有（）。
A、20×2年财务费用增加86.59万元
B、20×3年财务费用增加70.92万元
C、20×2年1月1日确认无形资产2000万元
D、20×2年12月31日长期应付款列报为2000万元
答案：A B
分析解释：选项A，20×2确认的财务费用＝400×4.3295×5%＝86.59（万元），或＝[2000－（2000－400×4.3295）]×5%＝86.59（万元）；选项B，20×3年财务费用＝（400×4.3295－400＋86.59）×5%＝70.92（万元）；选项C，20×2年1月1日确认无形资产＝400×4.3295＝1731.8（万元）；选项D，20×2年12月31日长期应付款列报金额＝400×4.3295－400＋86.59－400＋（400×4.3295－400＋86.59）×5%＝1089.31（万元），或＝长期应付款余额（2000－400）－未确认融资费用余额（2000－400×4.3295－86.59）－将于一年内到期的非流动负债（400－70.92）＝1089.31（万元）。
根据对外直接投资法律制度的规定，下列关于核准制度的说法中，不正确的有（ ）。
A、企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，实行核准管理
B、企业境外投资危害我国国家主权、安全和社会公共利益，不予核准
C、核准境外投资应当征求中国驻外使领馆意见，涉及地方企业的，由商务部征求意见
D、两个以上企业共同开展境外投资的，应当由相对大股东在征求其他投资方书面同意后办理备案或申请核准
答案：C
分析解释：商务部和省级商务主管部门按照企业境外投资的不同情形，分别实施备案和核准管理。企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，实行核准管理；企业其他情形的境外投资，实行备案管理，故选项A说法正确。企业境外投资不得有以下情形：①危害我国国家主权、安全和社会公共利益，或违反我国法律法规；②损害我国与有关国家（地区）关系：③违反我国缔结或者参加的国际条约、协定；④出口我国禁止出口的产品和技术，故选项B说法正确。核准境外投资应当征求中国驻外使领馆意见，涉及中央企业的，由商务部征求意见；涉及地方企业的，由省级商务主管部门征求意见，故选项C说法错误。两个以上企业共同开展境外投资的，应当由相对大股东在征求其他投资方书面同意后办理备案或申请核准；若持股比例相等，应协商后由一方办理备案或申请核准，故选项D说法正确。
A公司于2012年1月10日与B公司签订一份标的额为100万元的买卖合同，合同约定采用汇票结算方式。2月1日，A公司按照合同约定发出货物，B公司于2月10日签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票。3月5日A公司向C银行提示承兑并于当日获得承兑。3月10日A公司在与D公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给D公司，3月20日D公司在与E公司的买卖合同中将该汇票背书转让给E公司，同时在汇票的背面记载"不得转让"字样。3月30日E公司在与F公司的买卖合同中将该汇票背书转让给F公司。4月1日，持票人F公司向C银行提示付款，C银行以"E公司在背书转让时未记载背书日期"为由拒绝付款。F公司于4月2日取得"拒付理由书"后，于4月10日向E公司、D公司、B公司、A公司同时发出追索通知，追索金额包括汇票金额100万元、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计102万元。其中，E公司以F公司未在法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担担保责任；D公司以自己在背书时曾记载"不得转让"字样为由拒绝承担担保责任；A公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担担保责任；B公司以F公司应当首先向E公司追索为由拒绝承担担保责任。  
 要求：根据以上事实，并结合法律规定，回答以下问题。  
 （1）C银行拒绝付款的理由是否成立？并说明理由。  
 （2）C银行在3月5日对该汇票进行承兑时，其绝对应记载事项包括哪些？  
 （3）E公司的主张是否成立？并说明理由。  
 （4）D公司的主张是否成立？并说明理由。  
 （5）A公司的主张是否成立？并说明理由。  
 （6）B公司的主张是否成立？并说明理由。  
 （7）假设F公司于4月20日向C银行提示付款，如C银行拒绝付款，能否向E公司行使追索权？C银行的票据责任能否免除？并说明理由。
答案：	（1）C银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，背书日期为相对应记载事项，如果未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，背书日期如未记载，则视为汇票到期日前背书。（2）C银行在进行承兑时，其绝对应记载事项包括承兑文句、承兑人签章。承兑日期属于相对应记载事项，如果承兑人未记载承兑日期，则以收到提示承兑的汇票之日起的第3日为承兑日期。（3）E公司的主张不能成立。根据规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起的3日内，将被拒绝事由书面通知其前手。如未按照规定期限通知的，持票人仍可以行使追索权。但因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。（4）D公司的主张成立。根据规定，背书人在票据上记载&quot;不得转让&quot;字样，如其后手再背书转让，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负保证责任。（5）A公司的主张不能成立。根据规定，追索金额包括：①被拒绝付款的汇票金额；②汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。（6）B公司的主张不能成立。根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。（7）①F公司不能向E公司行使追索权。根据规定，如果持票人不按照法定期限提示付款的，则丧失对其前手的追索权。在本题中，该汇票的到期日为4月5日，持票人应在4月15日前向承兑人提示付款（见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款）。F公司在4月20日才提示付款，则丧失对E的追索权。②C银行的票据责任不能解除。根据规定，承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限内提示付款而解除，经作出说明后，承兑人仍要对持票人承担票据责任。
分析解释：本题主要考核了背书与承兑的款式、追索权的行使以及超过提示付款期限的后果。在做题时，要结合问题分析题目条件，有的放矢，答出对应的知识点。首先对于各票据行为的记载事项，应准确记忆。其次在追索权中，对于追索对象、追索金额、追索时间等有明确把握。另外注意不同票据超过提示付款期限的后果不尽相同，比如银行汇票与银行本票和支票中，持票人是丧失对出票人之外的前手的追索权，即持票人只能向出票人追索；而且支票中超过提示付款期限付款人可以拒绝付款；商业汇票中，持票人是丧失对出票人、承兑人之外的前手的追索权，即承兑人的票据责任不因超过提示付款期限而解除。此外，要注意见票后定期付款汇票如何确定到期日，依照规定，见票后定期付款的汇票，应自见票承兑日起开始计算到期日，本题中，承兑日是3月5日，因此到期日应确定为4月5日。
根据对外直接投资法律制度的规定，下列关于核准制度的说法中，正确的有（ ）。
A、企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，实行核准管理
B、企业境外投资危害我国国家主权、安全和社会公共利益，不予核准
C、核准境外投资应当征求中国驻外使领馆意见，涉及地方企业的，由商务部征求意见
D、两个以上企业共同开展境外投资的，应当由相对大股东在征求其他投资方书面同意后办理备案或申请核准
答案：A B D
分析解释：商务部和省级商务主管部门按照企业境外投资的不同情形，分别实施备案和核准管理。企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，实行核准管理；企业其他情形的境外投资，实行备案管理，故选项A说法正确。企业境外投资不得有以下情形：①危害我国国家主权、安全和社会公共利益，或违反我国法律法规；②损害我国与有关国家（地区）关系：③违反我国缔结或者参加的国际条约、协定；④出口我国禁止出口的产品和技术，故选项B说法正确。核准境外投资应当征求中国驻外使领馆意见，涉及中央企业的，由商务部征求意见；涉及地方企业的，由省级商务主管部门征求意见，故选项C说法错误。两个以上企业共同开展境外投资的，应当由相对大股东在征求其他投资方书面同意后办理备案或申请核准；若持股比例相等，应协商后由一方办理备案或申请核准，故选项D说法正确。
关于我国《反垄断法》的适用范围，下列说法正确的是（ ）。
A、国有垄断企业因具有合法垄断地位， 其垄断行为不适用《反垄断法》
B、对于农业生产者在农产品的生产、加工、销售等领域实施的联合或者协同行为，不适用《反垄断法》
C、对于知识产权领域，即使经营者滥用知识产权实施排除、限制竞争的行为， 也不适用《反垄断法》，而适用知识产权领域的法律、法规
D、《反垄断法》只调整境内的经济垄断行为，不针对滥用行政权力排除、限制竞争的行为
答案：B
分析解释：选项 A：《反垄断法》规定，国有经济占控制地位的关系国民经济命脉和国家安全的行业以及依法实行专营专卖的行业，国家对其经营者的合法经营活动予以保护，并对经营者的经营行为及其商品和服务的价格依法实施监管和调控，维护消费者利益，促进技术进步。但是，这并不意味着《反垄断法》不适用于国有垄断企业。对于铁路、石油、电信、电网、烟草等重点行业，国家通过立法赋予其垄断性经营权，但是，如果这些国有垄断企业从事垄断协议、滥用市场支配地位行为，或者从事可能排除、限制竞争的经营者集中行为，同样应受《反垄断法》的规制。选项 C：为鼓励创新和科技进步，法律赋予知识产权权利人以垄断权，对非价格性滥用知识产权排除、限制竞争行为的表现及认定规则进行了较为具体的规定。选项 D：《反垄断法》适用于滥用行政权力排除、限制竞争行为。
企业集团财务公司发行金融债券的条件包括（）。
A、财务公司已发行、尚未兑付的金融债券总额不得超过其净资产总额的100%，发行金融债券后，资本充足率不低于10%
B、财务公司设立2年以上，经营状况良好，申请前1年利润率不低于行业平均水平，且有稳定的盈利预期
C、近3年无重大违法违规记录
D、申请前1年，不良资产率低于行业平均水平，资产损失准备拨备充足
答案：["A","C","D"]
分析解释：企业集团财务公司发行金融债券应具备以下条件：①具有良好的公司治理结构、完善的投资决策机制、健全有效的内部管理和风险控制制度及相应的管理信息系统；②具有从事金融债券发行的合格专业人员；③依法合规经营，符合中国银监会有关审慎监管的要求，风险监管指标符合监管机构的有关规定；④财务公司已发行、尚未兑付的金融债券总额不得超过其净资产总额的100%，发行金融债券后，资本充足率不低于10%；⑤财务公司设立1年以上，经营状况良好，申请前1年利润率不低于行业平均水平，且有稳定的盈利预期；⑥申请前1年，不良资产率低于行业平均水平，资产损失准备拨备充足；⑦申请前1年，注册资本金不低于3亿元人民币，净资产不低于行业平均水平；⑧近3年无重大违法违规记录；⑨无到期不能支付债务；⑩中国人民银行和中国银监会规定的其他条件。