Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
根据第一版巴塞尔资本协议（ ）主要包括实收资本、公开储备。
A、核心资本
B、附属资本
C、普通准备金
D、重估储备
答案：A
分析解释：第一版巴塞尔资本协议提出了两个层次的资本：核心资本和附属资本。核心资本主要包括实收资本（或普通股）、公开储备（资本公积、盈余公积、留存利润、股票发行溢价）。附属资本主要包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期次级债务等。  
[知识点]巴塞尔资本协议
第一版巴塞尔资本协议附属资本主要包括（ ）。
A、盈余公积
B、重估储备
C、普通准备金
D、实收资本
E、长期次级债务
答案：B,C,E
分析解释：第一版巴塞尔资本协议提出了两个层次的资本：核心资本和附属资本。  
核心资本主要包括实收资本（或普通股）、公开储备（资本公积、盈余公积、留存利润、股票发行溢价）；附属资本主要包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期次级债务等。[知识点]巴塞尔资本协议
商业银行的拆入资金可用于（ ）。
A、投资
B、解决中长期资金的需要
C、弥补联行汇差头寸的不足
D、弥补票据结算的不足
E、解决临时性周转资金的需要
答案：C,D,E
分析解释：同业拆借应当遵守中国人民银行的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。  
[知识点]商业银行业务规则
（ ），是指债权人或者债务人与第三人之间达成转让债务的协议，由第三人取代原债务人承担全部债务。
A、债务取代
B、债务代替
C、债务承担
D、债务转移
答案：C
分析解释：债务承担是指债权人或者债务人与第三人之间达成转让债务的协议，由第三人取代原债务人承担全部债务。债务人与第三人协议转让债务的，应当经债权人同意。这是因为新债务人的资信情况和偿还能力须得到债权人的认可，以免债权人的利益受到不利影响。  
[知识点]合同的变更、转让与终止
下列对证券市场融资描述错误的是（ ）。
A、证券市场融资是一种直接融资
B、投资者与发行人的股权或债券关系凝结在最初的投资者和发行人之间
C、单个融资主体很难凭借自身力量完成证券发行、交易、清算等事宜
D、证券市场融资由众多资金交易者通过对有价证券的公开自有竞价买卖来实现
答案：B
分析解释：证券市场融资是一种强市场性的融资活动。投资者与发行人的股权和债券关系并不是凝结在最初的投资者和发行人之间的，而是可以随时转移的，投资者通过在市场上出售股票或债券，就可以将原来持有的股权或债权转让给他人。[知识点]证券市场融资活动的特征  
【知识点】证券市场融资活动
我国成品油生产主要集中在中石油和中石化，形成我国成品油生产垄断的主要原因有( )。
A、对关键资源的占有
B、专利制度
C、规模经济
D、准入制度
E、市场竞争的结果
答案：A,C,D
分析解释：ABCDE五项都是垄断形成的可能原因，但具体到我国的成品油市场，则主要是由于对关键资源，特别是对上游原油资源的控制或占有、规模经济的存在以及国家的准入限制导致了垄断的产生。BE两项都不是形成我国成品油生产垄断的主要原因。  
知识点：垄断与效率损失题库维护老师：wq
商用房贷款进行贷前调查时应重点调查（ ）。
A、借款人收入来源是否稳定
B、借款申请人所提供的资料是否真实、合法和有效
C、贷款年限加上借款人年龄是否符合规定
D、借款人是否已支付首期房款，首付款比例是否符合要求
E、贷款申请额度、期限、成数、利率与还款方式是否符合规定
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商用房贷款进行贷前调查时应重点调查借款人收入来源是否稳定、借款申请人所提供的资料是否真实、合法和有效、贷款年限加上借款人年龄是否符合规定、借款人是否已支付首期房款，首付款比例是否符合要求、贷款申请额度、期限、成数、利率与还款方式是否符合规定。  
【知识点】贷款流程
经济资本能够用于衡量银行的预期损失和非预期损失。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：经济资本是描述在一定的置信度水平下（如99%），为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。预期损失是指商业银行的正常经营过程中能够预期到的损失额,是反映信用风险的一个指标,银行通常会为缓冲这部分损失而设置贷款损失准备金。  
【知识点】经济资本
为引导银行业金融机构加强对普惠金融重点领域的支持，《关于2018年推动银行业小微企业金融服务高质量发展的通知》（银监办发〔2018〕29号）提出了小微企业贷款努力实现“两增两控”的目标。下列选项中符合该通知要求的是（ ）。
A、“两控”即合理控制小微企业贷款资产质量水平和贷款综合成本（包括利率和贷款相关的银行服务收费）水平
B、“两增”即单户授信总额1000万元以下（含）小微企业贷款增速不低于当年各项贷款增速，有贷款余额的户数不低于上年同期水平
C、“两控”即合理控制小微企业不良贷款容忍度和贷款综合成本（包括利率和贷款相关的银行服务收费）水平
D、“两增”即单户授信总额500万元以下（含）小微企业贷款同比增速不低于各项贷款同比增速，有贷款余额的户数不低于上年同期水平
答案：A
分析解释：“两增”即单户授信总额1000万元以下（含）小微企业贷款同比增速不低于各项贷款同比增速，有贷款余额的户数不低于上年同期水平；“两控”即合理控制小微企业贷款资产质量水平和贷款综合成本（包括利率和贷款相关的银行服务收费）水平。  
【知识点】推动银行业回归本源、专注主业
下列关于商业银行单位协定存款的表述，正确的有（ ）。
A、超过基本存款额度的存款按定期存款利率计付利息
B、基本存款额度按活期存款利率计付利息
C、基本存款额度按中国人民银行规定上浮利率计付利息
D、超过基本存款额度的存款按活期存款计付利息
E、单位客户通过与银行签订合同约定合同期限，确定结算账户需要保留的基本存款额度
答案：B,E
分析解释：单位协定存款是一种单位类客户通过与商业银行签订合同的形式约定合同期限、确定结算账户需要保留的基本存款额度，对超过基本存款额度的存款按中国人民银行规定的协定存款利率计付利息、对基本存款额度按活期存款利率付息的存款类型。  
（知识点：对公存款）（题库维护老师：GYN）
目前我国商业银行常用的内部资金转移定价的方法不包括（ ）。
A、二元化曲线的转让定价
B、以成本为基础的转让定价
C、以客户为基础的转让定价
D、以市场为基础的转移定价
答案：C
分析解释：目前，国内商业银行内部资金转移定价的方法主要有以下几种：①以市场为基础的转移定价；②以成本为基础的转让定价；③二元化曲线的转让定价，目前我国国内金融市场依然为存贷款官方利率和市场利率并存的二元化利率体制。  
（知识点：内部资金转移定价管理）（题库维护老师：GYN）
甲公司系2008年12月成立的股份有限公司，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的企业所得税税率为25%，计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。  
（1）甲公司2008年12月购入生产设备W，原价为8000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2009年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额为6300万元。2010年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后，该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。  
（2）甲公司2009年7月购入S专利权，实际成本为2000万元，预计使用年限10年（与税法规定相同）。2009年末，减值测试表明其可收回金额为1440万元。2010年末，减值测试表明其可收回金额为1800万元。  
（3）甲公司于2009年末对某项管理用固定资产H进行减值测试，其可收回金额为4000万元，预计尚可使用年限5年，预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元，已提折旧950万元，原预计使用年限6年，按年限平均法计提折旧，预计净残值为零。但甲公司2009年末仅对该固定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2010年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。  
（4）2010年末，甲公司存货总成本为1800万元，账面价值与总成本相一致，其中：完工乙产品为1000台，单位成本为1万元；库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2010年末，该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元，其余乙产品每台销售价格为0.8万元；估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快，市场需求变化较大，甲公司计划自2011年1月起生产性能更好的丙产品，因此，甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计，该库存原材料的市场价格总额为800万元，有关销售费用和税金总额为30万元。  
（5）甲公司2010年度实现利润总额7050万元，其中国债利息收入为50万元；实际发生的业务招待费230万元，按税法规定允许扣除的金额为80万元。  
假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项。  
根据以上资料，回答{TSE}各题：{TS}2010年度甲公司对生产设备W应计提的折旧额是()万元。
A、560
B、630
C、700
D、800
答案：C
分析解释：生产设备W：2009年未计提减值前账面价值=8000-8000/10=7200（万元），可收回金额为6300万元，计提固定资产减值准备900万元；2010年度甲公司对生产设备W应计提的折旧额=6300/（10-1）=700（万元）。  
【知识点】资产减值损失的核算
下列关于《巴塞尔新资本协议》的说法不正确的是（）。
A、在信用风险和操作风险的基础上，新增了对市场风险的资本要求
B、银行资本监管的“三大支柱”包括：最低资本要求、外部监管、市场约束
C、于2004年6月正式发表
D、《巴塞尔新资本协议》即《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》
答案：A
分析解释：【正确答案】：A   
【答案解析】：《巴塞尔新资本协议》对于统一银行业的资本及其计量标准做出了卓有成效的努力，在信用风险和市场风险的基础上，新增了对操作风险的资本要求；在最低资本要求基础上，提出了监管部门的监督检查和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱”。
现金折扣条件“3/10，2/20，N/30”的含义是：买方在10天内付款，销售企业按售价的3％给其折扣；20天内付款，按2％给其折扣；30天之后不给予折扣。（）  

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：【考点】现金折扣  
【解析】 “3/10，2/20，N/30”的含义是：买方如在10天内付款，则按售价的3%给其折扣；如在10天以后，20天以内付款，按售价的2%给其折扣；企业给予的最长的付款期限为30天，客户如果在20天以后，30天以内付款，将不能享受现金折扣。
外汇期现套利交易中，在外汇现货和期货中同时进行交易方向相同的交易。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：外汇期现套利，是在外汇现货和期货中同时进行交易方向相反的交易，即通过卖出被高估的外汇期货合约或现货，同时买入被低估的外汇期货合约或现货的方式来达到获利的目的。  
【知识点】外汇期货套利交易   
【考点】外汇期现套利  
【考查方向】概念理解   
【难易程度】易
根据《消费者权益保护法》，消费者和经营者发生消费者权益争议，可以解决的途径有（）。
A、向人民法院提起诉讼
B、根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁
C、向有关行政部门投诉
D、与经营者协商和解
E、请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解
答案：A,B,C,D,E
分析解释：消费者和经营者发生消费者权益争议的，可以通过下列途径解决：  
（一）与经营者协商和解；  
（二）请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解；  
（三）向有关行政部门投诉；  
（四）根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁；  
（五）向人民法院提起诉讼。
甲公司按年计算汇兑损益。20×8 年 10月 5 日，从美国采购国内市场尚无的 W商品 10 万件，每件价格为 100 美元，当日即期汇率为 1 美元＝ 6.51 人民币元，款项已经支付。20×8 年 12 月 31 日，尚有 1 万件 W 商品未销售出去，国内市场仍无 W 商品供应，W 商品在国际市场的价格降至 80 美元。12 月 31 日的即期汇率是 1 美元＝ 6.55 人民币元。假定不考虑增值税等相关税费。甲公司计提的存货跌价准备为（ ）万人民币元。
A、0
B、127
C、130.2
D、131
答案：B
分析解释：10月5日，购入W商品：借：库存商品—W 6510（10×100×6.51） 贷：银行存款—美元 651012月31日，计提的存货跌价准备＝成本－可变现净值＝1×100×6.51－1×80×6.55＝127（万人民币元）借：资产减值损失127 贷：存货跌价准备127
产品促销的目的有（）。
A、鼓励顾客尝试经营者的产品
B、提高经营者的产品的知名度
C、获得顾客的长期稳定的支持
D、树立企业形象
E、增加销售额
答案：A, B, C
分析解释：产品促销的目的主要有：  
 ①鼓励顾客尝试经营者的产品；  
 ②提高经营者的产品的知名度；  
 ③通过回馈顾客，获得顾客的长期稳定的支持。虽然经营者无法保证顾客忠诚度的永久性，但偶尔对顾客表示一下经营者的谢意还是必要的，如馈赠一件小礼品将会获得意想不到的效果。
健康保险合同中都规定有免赔额条款，其中，（）是全年免赔额扣除的对象。
A、全部赔款
B、每年赔款
C、每团体赔款
D、每半年赔款
答案：B
分析解释：健康保险免赔额的设计一般有三种：  
 ①单一赔款免赔额，即针对每次赔款确定一个免赔额；  
 ②全年免赔额，即按全年赔款总计，超过一定数额后才赔付；  
 ③集体免赔额，即针对团体投保而言，规定了免赔额之后，小额的医疗费由被保险人自负，大额的医疗费用由保险人承担。
根据《证券法》的规定，公司申请公司债券上市交易，应当符合的条件有()
A、公司债券的期限为1年以上
B、股份有限公司的净资产不低于3000万元
C、最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
D、公司债券实际发行额不少于人民币5000万元
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考核公司债券上市交易应当符合的条件。根据《证券法》的规定，公司申请公司债券上市交易，应当符合下列条件：  
 (1)公司债券的期限为1年以上;  
 (2)公司债券实际发行额不少于人民币5000万元;  
 (3)公司申请债券上市时应符合法定的公司债券发行条件。
下列属于股指期货市场的投机交易的策略的是（）。
A、看涨时卖出股指期货合约
B、看涨时买进股指期货合约
C、看跌时买进股指期货合约
D、看跌时卖出股指期货合约
答案：B,D
分析解释：股指期货市场的投机交易，是指交易者根据对股指期货合约价格的变动趋势作出预测，通过看涨时买进股指期货合约，看跌时卖出股指期货合约而获取价差收益的交易行为。BD项均属于股指期货市场的投机交易策略。  
【知识点】股指期货投机  
【考查方向】概念理解  
【难易程度】中
2016年4月1日，某企业向银行借入资金900 000元，期限为6个月，年利率为5％，借款利息分月计提，按季度支付（结息日为每季末20日），本金到期一次归还，下列各项中，2016年6月20日，该企业支付借款利息的会计处理正确的是（ ）。【2022教材新考法】
A、借：财务费用 3 750 应付利息 5 000 贷：银行存款 8 750
B、借：财务费用 10 000 贷：银行存款 10 000
C、借：应付利息 8 750 贷：银行存款 8 750
D、借：财务费用 2 500 应付利息 7 500 贷：银行存款 10 000
答案：D
分析解释：计提4、5月份利息：   
借：财务费用 3 750（900 000×5％/12）   
贷：应付利息 3 750   
支付利息时：   
借：应付利息 7 500（已计提4、5月份利息）   
财务费用 2 500（20天利息）   
贷：银行存款 10 000
下列关于税收规定说法错误的有( )。
A、欠缴税款在10万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告
B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权
C、欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权
D、纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
E、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权
答案：A,B,C
分析解释：选项A，欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告；选项B，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使代位权；选项C，欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使撤销权。【知识点】纳税人的权利、义务及法律责任
下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A、国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
B、企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿
C、抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
D、财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
答案：A
分析解释：选项A外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，免印花税；选项B不属于“营业账簿”税目的适用范围；选项C免征印花税；选项D财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，免印花税 。【知识点】土地增值税、印花税、契税纳税申报代理
洗钱过程包括（ ）。
A、处置阶段
B、培植阶段
C、融合阶段
D、秘密阶段
E、甩干阶段
答案：A,B,C
分析解释：1.处置阶段指将犯罪收益投入到清洗系统的过程，是最终以被侦查到的阶段。2.培植阶段通过复杂的多种、多层的金融交易，将犯罪收益与其来源分开，并进行最大限度的分散，以掩饰线索和隐藏身份。3.融合阶段被形象地描述为“甩干”，即使非法变为合法。[知识点]洗钱的概念及洗钱过程
以下（ ）不是债券的基本性质。
A、债券属于有价证券
B、债券是一种虚拟资本
C、债券反映了债权债务关系
D、债券是债权的表现
答案：C
分析解释：债券有以下基本性质：（1）债券属于有价证券（A正确）。（2）债券是一种虚拟资本（B正确）。（3）债券是债权的表现（D正确）。债券反映了发行者和投资者之间的债权债务关系，而且是这一关系的法律凭证，C选项，并不是债券的基本性质。【知识点】债券的定义、票面要素、特征、分类
某企业2017年初总资产3000万元，年末总资产5000万元，年末所有者权益2000万元；2017年销售收入1000万元，净利润300万元。下列有关指标的计算结果中，正确的有（ ）。
A、总资产收益率为7.5%
B、2017年末净资产收益率为10%
C、2017年末权益乘数为2.5
D、销售净利率为30%
E、总资产周转率为8
答案：A,C,D
分析解释：总资产收益率＝300/[（3000＋5000）/2]＝7.5%  
年末净资产收益率＝300/2000＝15%  
年末权益乘数＝5000/2000＝2.5  
销售净利率＝300/1000＝30%  
总资产周转率＝1000/[（3000＋5000）/2]＝25%
下列属于客户家庭财务现状的主要分析内容的有（）
A、资产负债结构分析
B、收入结构分析
C、支出结构分析
D、储蓄结构分析
答案：A,B,C,D
分析解释：对客户家庭信息进行了整理后，理财师的工作就进入客户家庭财务现状的分析环节。主要的分析内容分为以下几个部分：  
（1）资产负债结构分析；  
（2）收入结构分析；  
（3）支出结构分析；  
（4）储蓄结构分析。（知识点：分析客户财务现状）（题库维护老师：GYN）
下列属于客户家庭财务现状的主要分析内容的有（ ）
A、资产负债结构分析
B、收入结构分析
C、支出结构分析
D、储蓄结构分析
答案：A,B,C,D
分析解释：对客户家庭信息进行了整理后，理财师的工作就进入客户家庭财务现状的分析环节。主要的分析内容分为以下几个部分：  
（1）资产负债结构分析；  
（2）收入结构分析；  
（3）支出结构分析；  
（4）储蓄结构分析。（知识点：分析客户财务现状）（题库维护老师：GYN）
2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税()万元。
A、6.13
B、12.00
C、18.00
D、21.00
答案：A
分析解释：[历年真题仅供参考]外购香水精准予抵扣的消费税税额=［2+（23.07+4.61）÷（1-30%）+20-12］×30%=14.86（万元）  
2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税=70×30%-14.86=6.14（万元）。  
这里有0.01的误差
普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：本题考核合伙人的债务清偿。合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人**不得以**其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。【知识点】合伙企业与第三人关系【考点】合伙企业和合伙人的债务清偿【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为( )。
A、财产转让所得
B、劳务报酬所得
C、工资、薪金所得
D、利息、股息、红利所得
答案：C
分析解释：员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。（知识点：工资、薪金所得）（题库维护老师：zhx）
某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照《证券法》的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是（ ）。
A、中期报告
B、季度报告
C、年度报告
D、临时报告
答案：D
分析解释：公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送**“临时报告”**，并予公告。【知识点：信息披露】【考点】证券交易市场信息披露【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
采取协议收购方式的，收购人拥有权益的股份达到该公司已发行股份的30%时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司的股东发出全面要约，转化为要约收购。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：采取协议收购方式的，收购人拥有权益的股份达到该公司已发行股份的30%时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司**全面要约或部分要约**，转而进行要约收购。【知识点】上市公司收购【考点】协议收购【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据物权法律制度的规定，下列各项中，担保物权已经设立的有（）。
A、甲与乙签订以某房屋为抵押物的抵押合同，但尚未办理抵押登记
B、甲与乙签订以某机器设备为抵押物的抵押合同，但尚未办理抵押登记
C、甲与乙签订以某机器设备为质物的质押合同，该设备已交付，但尚未办理质押登记
D、甲与乙签订以甲持有的丙有限责任公司的股权为质押标的的质押合同，但尚未办理质押登记
答案：B,C
分析解释：（1）选项A：以不动产抵押的，抵押权自登记时设立；（2）选项B：以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立：（3）选项C：动产质权自质物移交质权人占有时设立；（4）选项D：以有限责任公司的股权出质的，质权自向工商管理部门办理出质登记时设立。[知识点]质权的设定、抵押权
10月18日，CME交易的DEC12执行价格为85美元/桶的原油期货期权，看涨期权和看跌期权的权利金分别为8.33美元/桶和0.74美元/桶，当日该期权标的期货合约的市场价格为92.59美元/桶，看涨期权的内涵价值和时间价值分别为（）。
A、内涵价值=8.33美元/桶，时间价值=0.83美元/桶
B、时间价值=7.59美元/桶，内涵价值=8.33美元/桶
C、内涵价值=7.59美元/桶，时间价值=0.74美元/桶
D、时间价值=0.74美元/桶，内涵价值=8.33美元/桶
答案：C
分析解释：看涨期权的内涵价值：标的资产价格-执行价格=92.59-85=7.59（美元/桶），时间价值=权利金一内涵价值=8.33-7.59=0.74（美元/桶）  
【知识点】期权的内在价值和时间价值  
【考点】期权的内在价值  
【考查方向】公式计算  
【难易程度】中
按照《证券公司内部控制指引》的要求，证券公司内部控制的组织结构要求设立严密有效的三道业务防线，其中，第二道防线是指（ ）。
A、建立相关部门、相关岗位之间相互制衡、监督的防线
B、建立重要一线岗位双人、双职、双责为基础的防线
C、建立独立的监督检查部门对各项业务、各部门、各分支机构、各岗位全面实施监控、检查和反馈的防线
D、内核、合规、风险管理等部门或机构做为内部控制
答案：A
分析解释：考查证券公司内部控制组织结构要求的有关规定。记忆点：第一道防线、第二道防线和第三道防线分别是重要一线岗位、部门之间和岗位之间、各项业务和各岗位等全方面。  
【知识点】证券公司内部控制  
【考点】证券公司内部控制的基本要求  
【考查方向】概念释义  
【难度】易
根据《统计违法违纪行为处分规定》，包庇、纵容统计违法违纪行为情节较重的，对有关责任人员给予（ ）处分。
A、警告
B、记过或者记大过
C、降级或者撤职
D、开除
答案：C
分析解释：针对包庇、纵容统计违法违纪行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；**情节较重的**，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。【知识点】适用于统计违法行为的处分措施【考点】适用于统计违法行为的处分措施【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
现金折扣条件“3／10，2／20,n／30”的含义是：买方在10天内付款，销售企业按售价的3％给其折扣：20天内付款，按2％给其折扣；30天之后不给予折扣。（）   

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题主要考查的考点是现金折扣。“3／10，2／20，∥30’，的含义是：买方如在10天内付款．则按售价的3％的给其折扣；如在l0天以后，20天以内付款，按售价的2％给其折扣：企业给予的最长的付款期限为30天，客户如果在20天以后，30天以内付款．将不能享受现金折扣．
记账凭证即是记录经济发生和完成的书面说明，也是登记账簿的依据。（）  

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：原始凭证又称为单据，是在经济业务发生或者完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或者完成情况的文字凭据。记账凭证又称记账凭单．是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。记账凭证是登记账簿的直接依据。
某上市公司经股东大会批准以现金回购并注销本公司股票1000万股，每股面值为1元，回购价为每股1.5元。该公司注销股份时“资本公积——股本溢价”科目余额为2000万元，“盈余公积”科目余额为800万元。不考虑其他因素。该公司注销股份的会计科目处理正确的是（ ）。
A、借记“盈余公积”科目500万元
B、借记“库存股”科目1000万元
C、借记“股本”科目1500万元
D、借记“资本公积——股本溢价”科目500万元
答案：D
分析解释：回购分录如下：  
借：库存股1500  
 贷：银行存款1500  
注销分录如下：  
借：股本1000  
 资本公积——股本溢价500  
 贷：库存股15000  
【知识点】实收资本或股本【考点】实收资本或股本的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为 13%， 以下业务属于在 某一时点 履行的履约义务并确认销售收入、结转成本。为促进销售，该公司承诺客户购买 3000件以上给予 10%的商业折扣。2019 年 11月份，甲公司发生如下经济业务：（1） 5日，向乙公司销售产品 4000件，不含税单价为 500元，单位成本为 300元，符合收入确认条件。合同规定的现金折扣条件为 2/10， 1/20， N/30，计算现金折扣不考虑增值税。16日，收到乙公司支付的购货款项。（ 2） 18日，委托丙公司代销 M商品 150件，每件成本为 1万元。合同约定丙公司应按每件不含税售价 1.2万元销售 M商品，甲公司按照不含税售价的 5%支付手续费。 28日，丙公司已对外实际销售 M商品 100件，开出的增值税专用发票上注明的价款为 120万元，增值税税额为15.6万元，款项已收存银行。 30日，甲公司收到丙公司开具的代销清单。提供代销服务的丙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为 6万元，增值税税额为 0.36万元。甲公司与丙公司之间的结算款项均以银行存款支付。（ 3） 20日，收到 10月份已确认销售收入但因质量问题被退回的 500件产品，该产品不含税单价为 500元，单位成本为 300元。甲公司同意退货，当日办妥了相关手续，并开具了增值税专用发票（红字）。该批商品在销售时买方未享受商业折扣。（ 4） 30日，销售材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为 18万元，增值税税额为 2.34万元，款项已存入银行，该批材料的成本为 15万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据期初资料和资料（3），下列各项中，甲公司收到退回产品会计处理表述正确的是（）。  

A、增加存商品15万元
B、冲减主营业务成本15万元
C、冲减主营业务收入25万元
D、冲减增值税销项税额3.25万元
答案：A,B,C,D
分析解释：借：主营业务收入 25  
 应交税费一应交增值税（销项税额）3.25  
 贷：应收账款/银行存款 28.25  
借：库存商品 15  
 贷：主营业务成本 15【知识点】一般商品销售收入的账务处理【考点】一般商品销售收入的确认【考察方向】案例应用【难易程度】中
假设金融理财师小张为王女士构造的投资组合在未来五年里各年收益率依次为12%、13%、-15%、7%和18%。就王女士的退休规划而言，投资组合需要每年收益超过7%，则这五年（ ）预期目标。（2分）  

A、刚好实现
B、超出
C、不确定能否实现
D、没有实现
答案：D
分析解释：设该投资组合实际的平均年收益率为r，有（1+r）5=（1+12%）×（1+13%）×（1-15%）×（1+7%）×（1+18%），解得r≈6.3%，r小于投资组合目标收益率7%，所以这五年不能够实现预期目标。  
（知识点：退休规划步骤分析）（题库维护老师：zhx）
下述哪项代表的是公司平均应收账款总额？  
 Ⅰ.应收账款天数×应收账款周转率  
 Ⅱ.平均日销售额×平均收款期  
 Ⅲ. 销售净额÷平均应收账款总额
A、只有Ⅰ
B、只有Ⅰ和Ⅱ
C、只有Ⅱ
D、只有Ⅱ和Ⅲ
答案：C
分析解释：选项A不正确。方法Ⅰ不正确。  
 选项B不正确。方法Ⅰ不正确。  
 选项C正确。公司的平均应收账款余额是由每日平均销售额乘以平均回款期得出。另一种方法，年赊销额除以应收账款周转率（赊销净额／平均应收账款）得到平均应收账款余额。  
 选项D不正确。方法Ⅲ不正确。
关于贷款常规清收过程中需注意的问题，下列说法错误的是（）。
A、要分析债务人拖欠贷款的真正原因，判断债务人短期和中长期的清偿能力
B、利用政府和主管机关向债务人施加压力
C、强制执行债务人资产
D、将依法收贷作为常规清收的后盾
答案：C
分析解释：常规清收需要注意以下几点：  

 ①要分析债务人拖欠贷款的真正原因，判断债务人短期和中长期的清偿能力；  

 ②利用政府和主管机关向债务人施加压力；  

 ③要从债务人今后发展需要银行支持的角度，引导债务人自愿还款；  

 ④要将依法收贷作为常规清收的后盾。
以下哪些报价类型属于点击成交交易方式？（）
A、意向报价
B、做市报价
C、点击成交报价
D、双边报价
答案：B, C, D
分析解释：现券交易可采用询价交易方式和点击成交交易方式。  

 询价交易方式下可用意向报价、双向报价（仅适用资产支持证券）和对话报价；点击成交交易方式下可用做市报价、点击成交报价和限价报价。点击成交报价包含单边点击成交报价、做市报价也称双边报价、限价报价，故答案应该为BCD
2019年9月1日甲公司向A银行贷款5000万元，期限1年。至2020年8月  
31日甲公司因与A银行存在分歧，所以没有按期还款。A银行将甲公司起诉至人民法院，至12月31日法院尚未判决。甲公司咨询企业法律顾问后认为败诉的可能性为80%，如果败诉需要支付贷款本金和利息5600万元外，还应支付违约金520万元，另发生诉讼费用50万元。则甲公司2020年12月31日因上述事项应确认的营业外支出金额为（ ）万元。
A、570
B、6170
C、520
D、5520
答案：C
分析解释：贷款本金和利息不属于预计负债，诉讼费用应计入管理费用，违约金应计入营业外支出。甲公司应编制的会计分录：  
借：营业外支出520  
 管理费用 50  
 贷：预计负债 570【知识点】未决诉讼及未决仲裁【考点】未决诉讼及未决仲裁【考察方向】案例应用【难易程度】中
关于资产与负债变化对现金流量的影响，下列表述中，正确的有（ ）。
A、非现金资产增加、负债减少，会导致现金流入
B、非现金资产减少会导致现金流入，负债减少会导致现金流出
C、非现金资产增加会导致现金流入，负债增加会导致现金流出
D、非现金资产减少、负债增加，会导致现金流入
E、非现金资产增加会导致现金流出，负债增加会导致现金流入
答案：B,D,E
分析解释：资产与负债变化对现金流量的影响如下表所不：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/0cc136b2cfcba98a3d3ff1cb442ddbc3.png "22.png")【知识点】现金流量表分析
企业采用权益法核算长期股权投资时，导致投资收益增加的是（ ）。  
  

A、被投资单位提取盈余公积
B、被投资单位实现净利润
C、收到被投资单位分配的股票股利
D、收到被投资单位分配的现金股利
答案：B
分析解释：选项AC，投资方不作处理，不影响投资收益。  
选项B，会计分录：  
借：长期股权投资——损益调整  
贷：投资收益  
导致投资收益增加。选项C，会计分录：  
借：银行存款  
贷：应收股利  
不影响投资收益。  
知识点：采用权益法下长期股权投资的会计处理
经风险调整的资本收益率(RAROC)的计算公式是()。
RAROC=(收益一预期损失)/非预期损失
RAROC=(收益一非预期损失)/预期损失
RAROC=(非预期损失一预期损失)/收益
RAR0C=(预期损失一非预期损失)/收益
答案：A
分析解释：经风险调整的资本收益率是指经预期损失(Expected Loss，EL)和以经济资本(Economic Capital)计量的非预期损失(Unexpected Loss，UL)调整后的收益率，其计算公式RAROC=(收益一预期损失)/经济资本(或非预期损失)。
对于下列事项的表决，债权人会议未通过的，解决方法正确的有()
A、对于债务人财产管理方案的事项表决未通过的，由人民法院裁定
B、对于破产财产的分配的事项表决未通过的，由人民法院裁定
C、债权人对于人民法院对债务人财产管理方案的裁定不服的，可以申请复议
D、债权人对于人民法院对破产财产分配方案的裁定不服的，可以申请复议
答案：A, C
分析解释：本题考核债权人会议的职权。对于破产财产的分配的事项表决未通过的，应进行二次表决，如果债权人会议二次表决仍未通过的，才由人民法院裁定，因此B选项是错误的。  
 “债权额占无财产担保债权总额1/2以上”的债权人对于人民法院对破产财产分配方案的裁定不服的，可以申请复议。
**甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：**
B、（1）进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。
（2）将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不含税销售收入230万元。
D、（3）从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20%，开具农产品收购发票。
（4）用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票。
（5）另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业，B类卷烟没有同类货物的市场销售价格，该批卷烟生产成本为70万元，成本利润率为5%。
G、（6）因管理不善导致部分库存卷烟被盗，该批卷烟外购比例为70%，账面成本为20万元。
**已知：**A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱；烟丝的消费税税率为30%；上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱。
**要求：**
根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
答案：A, D
分析解释：选项B：从农业生产者收购收购烟叶准予抵扣的进项税额=（30+3）×（1+20%）×13%=5.15（万元）；  
 选项C：纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高价格作为计税依据计算缴纳消费税。
下列各项中，（）不能引起委托代理关系终止。
A、代理人死亡
B、被代理人死亡
C、代理期间届满或者代理事务完成
D、被代理人取消委托或者代理人辞去委托
答案：B
分析解释：《民法通则》第六十九条规定，有下列情形之一的，委托代理终止：  
 （一）代理期间届满或者代理事务完成；  
 （二）被代理人取消委托或者代理人辞去委托；  
 （三）代理人死亡；  
 （四）代理人丧失民事行为能力；  
 （五）作为被代理人或者代理人的法人终止。
下列个人不用自行申报缴纳个人所得税的是（）。
A、从境内两处取得工资的中国公民
B、取得年收入11万元的中国公民
C、从法国获得特许权使用费收入的中国公民
D、从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户
答案：B
分析解释：自行申报纳税的纳税义务人：  
 （1）自2006年1月1日起，年所得12万元以上的；  
 （2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；  
 （3）从中国境外取得所得的；  
 （4）取得应税所得，没有扣缴义务人的；  
 （5）国务院规定的其他情形。
2015年2月10日，国家发展改革委开出中国反垄断历史上金额最大的罚单——美国高通公司因垄断行为被罚60.88亿元，并被责令整改｡从生产角度看，反价格垄断是因为（）。  
 ①价格被操纵抬高，价格需求弹性理论未能得到贯彻  
 ②价格信号失灵，无法发挥对生产规模的调节作用  
 ③价格不再取决于供求，扰乱了公平竞争的市场秩序  
 ④价格垄断地位形成，会使企业丧失提高效率的积极性
A、①②
B、①③
C、②④
D、③④
答案：C
分析解释：无论①说法是否正确，“价格被操纵抬高，价格需求弹性理论未能得到贯彻”都与设问从生产角度看，反价格垄断不相符合，故排除。③说法错误，因为价格本身就不是取决于供求的，价格是由价值决定的，故排除。故本题答案选C。  

 【考点】市场与计划；市场调节及其弊端；市场配置资源
风险为本的监管框架是由若干个相互衔接的具体监管步骤组成的、不断循环往复的监旨流程，除了规划监管行动和风险评估，其他的流程有()。
A、了解机构
B、准备风险为本的现场检查
C、对监管结果汇总报告
D、实施风险为本的现场检查并确定评级
E、监管措施、效果评价和持续的非现场监测
答案：A, B, D, E
分析解释：**风险为本的监管框架是由六个相互衔接的具体监管步骤组成的、不断循环往复的监管流程，具体包括：**  
 了解机构、风险评估、规划监管行动、准备风险为本的现场检查、实施风险为本的现场检查并确定评级、采取监管措施、效果评价和持续的非现场监测，所以A、B、D、E项正确。
以下不属于收益率曲线用途的是（）。
A、计算相似期限不同债券的相对价值
B、用于利率衍生工具的定价
C、反映近期收益率水平的指标
D、用于计算和比较各种期限安排的收益
答案：C
分析解释：收益率曲线主要具有五方面的用途：  

 （1）用于设定所有债务市场工具的收益率；  

 （2）用于远期收益率水平的指标；  

 （3）用于计算和比较各种期限安排的收益；  

 （4）用于计算相似期限不同债券的相对价值；  

 （5）用于利率衍生工具的定价。
如果采用平行顺序移动方式进行零件生产，将一个批次的该种零件全部生产出来的时间是（ ）分钟。
A、245
B、300
C、325
D、350
答案：A
分析解释：根据公式：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/3888c94e16956480147260060bbf2e39.png "1.png")（知识点：平行顺序移动方式）  
（题库维护老师：zhx）
某企业因水灾毁损一批实际成本为500000元的库存商品。其残料价值50000元已验收入库，应由保险公司赔偿300000元。不考虑其他因素，下列选项中，关于毁损库存商品的会计处理正确的是（ ）。
A、批准处理前： 借：待处理财产损溢 500000 贷：主营业务成本 500000
B、批准处理后： 借：其他应收款 300000 原材料 50000 营业外支出 150000 贷：待处理财产损溢 500000
C、批准处理后： 借：管理费用 150000 贷：待处理财产损溢 150000
D、批准处理前： 借：待处理财产损溢 150000 贷：库存商品 150000
答案：B
分析解释：批准处理前：借：待处理财产损溢 500000贷：库存商品 500000批准处理后：借：原材料 50000 其他应收款 300000 营业外支出 150000贷：待处理财产损溢 500000【知识点】库存商品【考点】库存商品的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有( )。
A、将购买的应税车辆赠送的行为
B、将进口的应税车辆销售的行为
C、受赠使用应税车辆的行为
D、自产自用应税车辆的行为
E、将自产应税车辆抵债的行为
答案：C,D
分析解释：车辆购置税的征税范围，是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体包括以下几种情况:  
1.购买自用2.进口自用3.受赠使用4.自产自用5.获奖自用6.其他自用选项ABE均不属于车辆购置税的应税行为，不需要缴纳车辆购置税。  
【知识点：车辆购置税的征税范围】
房地产开发项目前期策划的主要内容有（ ）。
A、环境分析
B、市场定位
C、营销策略
D、运行建议
E、经济评价
答案：A,B,D,E
分析解释：此题考查房地产开发项目前期策划的主要工作内容。房地产开发项目前期策划的主要内容可概括为环境分析、市场定位、运行建议和经济评价四个部分。 【知识点：房地产开发项目前期策划】 【考点：前期策划的主要工作内容】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
FB公司新仓库中三种液压油的年需求总量分别为（ ）桶。
A、1500、3000、2000
B、2000、1500、1000
C、3000、4500、4000
D、2400、3000、3600
答案：A
分析解释：服务水平=1-每年该商品缺货量的期望值÷该商品的年需求总量，因此在三种服务水平下年需求总量分别为：300÷（1-0.8）=1500（桶），450÷（1-0.85）=3000（桶），200÷（1-0.9）=2000（桶）（知识点：库存控制任务）（题库维护老师：zhx）
某储户2013年6月8日存入银行定活两便储蓄存款3000元，2014年6月8日全部支取，假设支取时该行挂牌公告的1年期整存整取定期储蓄利率为4.50%，该银行应付该储户的利息为（ ）元。
A、13.50
B、135.00
C、81.00
D、320.00
答案：C
分析解释：定活两便储蓄存款存期3个月以上的利息=本金×实存天数×相应档次整存整取定期储蓄存款利率×60%=3000×4.5%×60%=81（元）。 【知识点：储蓄存款利息的计算】 【考点：储蓄存款利息的计算方法】 【考察方向:公式计算】 【难度：中等】 【题库维护人：QYD】
世界上历史最悠久、影响最大、久负盛名的股价指数是（ ）。
A、道·琼斯股价指数
B、《金融时报》股价指数
C、日经股价指数
D、恒生指数
答案：A
分析解释：道·琼斯股价指数是美国道·琼斯公司编制并发布的、用以反映纽约证券交易所行情变化的股票价格平均指数，是世界上历史最悠久、影响力最大、久负盛名的股价指数。 【知识点：资本市场主要指标】 【考点：股票价格指数】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
衡量股票市场行情的指标是（ ）
A、股票总市值
B、股指期货
C、股票发行量
D、股票价格指数
答案：D
分析解释：股票价格指数是即期（计算期或报告期）股价与基期股价相比的相对变化数，简称股价指数，是表示多种股票平均价格及其变动趋势，用以衡量股市行情的指标。 【知识点：产品成本与期间成本】 【考点：股市行情的基本指标】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
商业银行的托收业务属于（ ）中间业务。
A、支付结算类
B、交易类
C、承诺类
D、代理类
答案：A
分析解释：支付结算类中间业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。支付结算方式主要包括汇款、托收和信用证等。 【知识点：商业银行中间业务的种类】 【考点：按功能与性质分类】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
在区域风险分析时，评价信贷资产质量的指标主要有（ ）。
A、信贷平均损失比率
B、信贷余额扩张系数
C、信贷资产相对不良率
D、不良率变幅
E、利息实收率
答案：A,B,C,D,E
分析解释：区域信贷资产质量是对区域信贷风险状况的直接反映，它是衡量内部风险最重要的指标。信贷资产质量好，则表明该区域信贷风险低。评价信贷资产质量主要有以下几个指标：①信贷平均损失比率;②信贷资产相对不良率;③不良率变幅;④信贷余额扩张系数;⑤利息实收率。【知识点】内部因素分析
下列属于非系统风险的是( )。
A、经营风险
B、市场风险
C、信用风险
D、偶然事件风险
E、财务风险
答案：A,C,D,E
分析解释：非系统性风险是～种与特定公司或行业相关的风险。通过分散投资，非系统性风险能被降低，而且，如果分散是充分有效的，这种风险还能被消除，因此，又称为可分散风险。非系统性风险具体包括财务风险、经营风险、信用风险、偶然事件风险等。  
【知识点】：非系统性风险  
：hebo
确定定价策略和定价方法的依据是（）。
A、固定成本
B、变动成本
C、营销策略
D、定价目标
答案：D
分析解释：经营者必须依据一定的定价目标作为确定定价策略和定价方法的依据。通常选择的定价目标主要有：  
 ①以维持生存为目标；  
 ②以利润最大化为目标；  
 ③以销售增长率最大化为目标；  
 ④以市场份额为目标；  
 ⑤以适应竞争为目标；  
 ⑥以价格稳定为目标。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，不考虑除增值税以外的其他税费。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。甲公司有关房地产的相关业务资料如下：  
 (1)2011年12月，甲公司与乙公司签订了租赁协议，将办公大楼经营租赁给乙公司，租赁期为1年，年租金为300万元，租金于每年年末结清。办公大楼的原价为2450万元，累计折旧为160万元。租赁期开始日为2011年12月31日。该项投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得。  
 (2)与该办公大楼同类的房地产在转换日的公允价值为2500万元，2012年年末的公允价值为2600万元。  
 (3)2013年1月1日，甲公司与乙公司达成协议，甲公司以该项办公大楼与乙公司持有的一项交易目的的股票投资和一批库存商品交换。  
 在交换日，该项办公楼的公允价值为2550万元;乙公司持有的交易目的的股权投资的公允价值为1100万元，乙公司用于交换的库存商品的不含税计税价格为900万元，其包含增值税的公允价值为1053万元，乙公司另支付银行存款397万元(包含补价550万元，以及增值税进项税额153万元)，假定该交换具有商业实质。甲公司将换入的股权投资作为可供出售金融资产持有，将换入的商品作为库存商品管理。  
 <1>、自用办公大楼转为投资性房地产是否影响收益，并说明原因;若影响，计算收益影响金额。  
 <2>、计算2013年1月1日发生的非货币性资产交换对损益的影响额。
答案：	&lt;1&gt;、影响收益。因为自用办公大楼转为投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值的，贷记&ldquo;资本公积&mdash;&mdash;其他资本公积&rdquo;，而资本公积属于其他综合收益，因此转换影响收益。&nbsp;<br />	收益影响额=2500-2290=210(万元)&nbsp;<br />	&lt;2&gt;、2013年1月1日发生的非货币性资产交换对损益的影响额=其他业务收入2550-其他业务成本(2600-210)=160(万元)。
分析解释：具体核算如下： ![](https://assets.asklib.com/ssource/2014072121120736233.jpg) ![](https://assets.asklib.com/ssource/2014072121122322127.jpg)
进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。
A、关税完税价格
B、消费品价格
C、组成计税价格
D、同类商品国内市场零售价格
答案：C
分析解释：进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。其计算公式为:  
 组成计税价格=。![](https://assets.asklib.com/ssource/2014081610202437689.jpg)  
 考点  
 消费税制
金融资产的分类中，以票据、债券等契约型投资工具为主的金融资产被称为（）。
A、 收益类金融资产
B、 权益类金融资产
C、 股权类金融资产
D、 债券类金融资产
答案：D
分析解释：金融资产是代表未来收益或资产合法要求权的凭证，标示了明确的价值，表明了交易双方的所有权关系和债权关系。它分为债券类金融资产和股权类金融资产两类。债券类金融资产以票据、债券等契约型投资工具为主，股权类金融资产以各类股票为主。资金的供给者产生了对金融资产进行管理的需求。
基金投资组合一般在（）中公布。
A、季报
B、月报
C、周报
D、临时报告
答案：A
分析解释：基金季度报告主要包括基金概况、主要财务指标和净值表现、管理人报告、投资组合报告、开放式基金份额变动等内容，在季度报告的投资组合报告中，需要披露基金资产组合、按行业分类的股票投资组合，前10名股票明细，按券种分类的债券投资组合、前五名债券明细及投资组合报告附注等内容。
下列关于基金公司加强客户规范管理说法错误的是（）
A、有利于交易委托纠纷的解决，保护广大投资者合法权益
B、有利于保障基金经营机构信息系统安全运行，保证客户资产和交易安全，提高交易中断的后期处理能力
C、有利于建立网上交易身份认证机制，提高网上交易安全防范能力。
D、有利于基金经营机构结算登记
答案：D
分析解释：基金客户信息资料对基金公司而言至关重要。基金公司加强客户规范管理，有利于交易委托纠纷的解决，保护广大投资者合法权益;有利于保障基金经营机构信息系统安全运行，保证客户资产和交易安全，提高交易中断的后期处理能力;有利于建立网上交易身份认证机制，提高网上交易安全防范能力。
股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意。其他股东自接到书面通知之日起满（）的，视为同意转让。
A、20
B、30
C、10
D、25
答案：B
分析解释：《公司法》中有限责任公司的股权转让 :第七十一条，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或行部分股权，股东向股东以外的人转让股权 .应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。
上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由（）的无关联关系董事出席即可举行。
A、1/3
B、过半数
C、2/3
D、全体
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国公司法》第一百二十五条的相关规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。
下列选项中，可以采取自下而上分析方法的有（）。Ⅰ.宏观分析Ⅱ.行业配置策略分析Ⅲ.区域产业经济分析Ⅳ.公司分析
A、Ⅰ、Ⅱ、V
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：自下而上的分析方法是指按照公司分析、行业分析和区域分析、证券市场分析、宏观经济分析的顺序进行投资分析。自下而上的分析法主要通过某些数量指标(如营业收入增长率、净资产收益率等财务指标)进行筛选，选出符合标准的公司，再进行公司分析、行业分析、证券市场分析和宏观经济分析。
根据资本资产定价模型和股息贴现模型，期望市场收益率和股价的关系是（）。Ⅰ.如果其他条件不变，期望收益率上升，则股价上升Ⅱ.如果其他条件不变，期望收益率上升，则股价下降Ⅲ.如果其他条件不变，贝塔大于 1，则期望市场收益率对股价的影响被放大Ⅳ.如果其他条件不变，贝塔大于 1，则期望市场收益率对股价的影响被缩小
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据股利贴现模型公式可知，每股股票的内在价值与股票的期望收益率成反比。如果其他条件不变，期望市场收益率上升，则股价下降。根据资本资产定价模型，每一证券的期望收益率应等于无风险利率加上该证券由贝塔系数测定的风险溢价，贝塔系数大于 1，期望收益率变大，对股价的影响变大。
下列关于波浪理论原理应用的说法中，正确的有（）。Ⅰ.上升阶段的八个过程，也称为8浪过程Ⅱ.第一浪、第三浪和第五浪称为“上升主浪”Ⅲ.1到5浪走完之后，继续上涨1浪Ⅳ.第二浪和第四浪称为是对第一浪和第三浪的“调整浪”
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：上升阶段的八个过程，也称为8浪过程。0～1是第一浪，1～2是第二浪，2～3是第三浪，3～4是第四浪，4～5是第五浪。这5浪中，第一浪、第三浪和第五浪称为“上升主浪”，而第二浪和第四浪称为是对第一浪和第三浪的“调整浪”。上述5浪完成后，紧接着会出现一个3浪的向下调整。
下列关于波浪理论原理应用的说法中，正确的有（）。Ⅰ.上升阶段的八个过程，也称为8浪过程Ⅱ.第一浪、第三浪和第五浪称为“上升主浪”Ⅲ.1到5浪走完之后，继续上涨1浪Ⅳ.第二浪和第四浪称为是对第一浪和第三浪的“调整浪”
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["A"]
分析解释：上升阶段的八个过程，也称为8浪过程。0～1是第一浪，1～2是第二浪，2～3是第三浪，3～4是第四浪，4～5是第五浪。这5浪中，第一浪、第三浪和第五浪称为“上升主浪”，而第二浪和第四浪称为是对第一浪和第三浪的“调整浪”。上述5浪完成后，紧接着会出现一个3浪的向下调整。
深交所创业板上市公司发行新股，其持续督导期间为（）。
A、证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度
B、证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度
C、证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度
D、证券上市当年剩余时间及其后4个完整会计年度
答案：B
分析解释：《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第36条第2款规定，首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度;创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度。
首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质影响的是（）。
A、甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制
B、乙公司为化学原料制造企业，其产品50%向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品
C、丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供
D、丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定
答案：D
分析解释：根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》(2015年修订)第51条第5项规定，在发行人业务独立方面，发行人的业务独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争或者显失公平的关联交易。