Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列项目中，不应计入当期损益的有（）。
A、符合资本化条件的外币一般借款汇兑差额
B、外币兑换业务的折算差额
C、外币财务报表折算差额
D、符合资本化条件的外币专门借款汇兑差额
答案：C,D
分析解释：选项A，外币一般借款产生的汇兑差额不允许资本化，一律计入财务费用；选项B，外币兑换业务的折算差额，计入财务费用。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业确定境外经营时应以地理位置是否在境外作为唯一的判定标准。 （ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：确定境外经营，不是以位置是否在境外作为唯一判定标准，位置在境内的还要看其选定的记账本位币是否与企业的记账本位币相同。【知识点】记账本位币的确定【考点】记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业对其分类为投资性房地产的写字楼进行日常维护所发生的相关支出，应当计入的财务报表项目是（ ）。
A、营业成本
B、投资收益
C、管理费用
D、营业外支出
答案：A
分析解释：对其分类为投资性房地产的写字楼进行日常维护所发生的相关支出应计入其他业务成本，对应的报表项目为营业成本。【知识点】投资性房地产的后续计量【考点】投资性房地产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司2015年1月31日购入一栋自用办公楼,入账价值为6300万元,预计使用20年,预计净残值率为5%,采用年限平均法计提折旧。2016年1月31日将办公楼经营出租给乙公司,租赁期为3年,甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。2019年1月31日租赁期满后甲公司将办公楼对外出售,取得处置价款8000万元(不含增值税),则出售办公楼对当期损益的影响金额为（ ）万元。
A、2897
B、2921.94
C、3052.06
D、3212
答案：A
分析解释：出售办公楼对损益的影响金额=8000-(6300-6300×95%/20×4)=2897(万元)。【知识点】投资性房地产的处置【考点】成本模式计量的投资性房地产的处置【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业对投资性房地产进行的后续支出,在不满足资本化条件的情况下,应将支出金额计入（）。
A、管理费用
B、其他业务成本
C、销售费用
D、在建工程
答案：B
分析解释：与投资性房地产有关的后续支出,不满足投资性房地产确认条件的,应将其计入其他业务成本。【知识点】投资性房地产的确认条件和初始计量【考点】投资性房地产的确认条件和初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】易
甲公司对投资性房地产以成本模式进行后续计量，2017年1月10日甲公司以银行存款9600万元购入一栋写字楼并立即以经营租赁方式出租，甲公司预计该写字楼的使用寿命为40年，预计净残值为120万元，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，2017年甲公司应对该写字楼计提折旧金额为（ ）万元。
A、240
B、220
C、217. 25
D、237
答案：C
分析解释：2017年计提折旧=（9600-120）/40/12 ×11= 217. 25（万元）。【知识点】采用成本模式计量的投资性房地产【考点】采用成本模式计量的投资性房地产【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业持有的下列土地使用权中，应确认为无形资产的有（）。
A、用于建造企业自用厂房的土地使用权
B、用于建造对外出售商品房的土地使用权
C、外购办公楼时能够单独计量的土地使用权
D、已出租的土地使用权
答案：A,C
分析解释：选项B，用于建造对外出售商品房的土地使用权，应作为存货核算；选项D，已出租的土地使用权，应作为投资性房地产核算。【知识点】投资性房地产的范围【考点】投资性房地产的范围【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业将自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产时所形成的其他综合收益，应当在当期期末转入当期损益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业将自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产时所形成的其他综合收益，应当在处置该项投资性房地产时转入当期损益。【知识点】房地产的转换【考点】公允价值模式下的转换【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业未来可能发生的经营亏损、自然灾害等都具有不确定性，属于或有事项。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：或有事项是指过去的交易或者事项形成的,未来可能发生的自然灾害、交通事故、经营亏损等事项都不属于或有事项。【知识点】或有事项的概念及其特征【考点】或有事项的概念及其特征【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业通过提供劳务方式取得的存货，其成本按从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及归属于该存货的间接费用确定。（）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业通过提供劳务方式取得的存货，其成本按从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及归属于该存货的间接费用确定。【知识点】其他方式取得的存货【考点】其他方式取得的存货【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于报告分部的确定，说法正确的有（ ）。
A、企业确认报告分部时，分部收入包括营业收入、利息收入、营业外收入等
B、某分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润总额或所有亏损分部亏损总额的绝对值两者中较大者的10%以上，该分部可以确认为报告分部
C、企业管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的，可以将其确定为报告分部
D、企业确定的报告分部应该在10个以上
答案：B,C
分析解释：选项A，企业确认报告分部时，分部收入是指可归属于分部的对外交易收入和对其他分部交易收入，通常指营业收入，不包括利息收入和营业外收入等；选项D，企业确定的报告分部一般不应当超过10个。【知识点】分部报告
下列交易或事项而确认的资产中，属于非货币性资产的是（）。
A、预付给客户的购货款
B、收到客户开出的商业承兑汇票
C、收到客户交付的银行承兑汇票
D、外埠存款
答案：A
分析解释：选项B.C属于应收票据，属于货币性资产，选项D，属于货币性资产。选项A，预付账款通常是预付的货款或设备款，最终收到的并非是货币而是实物资产，所以是属于非货币性资产。【知识点】非货币性资产交换的相关概念
甲公司将原自用的办公楼用于出租，以赚取租金收入。租赁期开始日，该办公楼账面原价为14 000万元，已计提折旧为5 600万元，公允价值为12 000万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。甲公司上述自用办公楼转换为投资性房地产时公允价值大于原账面价值的差额在财务报表中列示的项目是（）。
A、营业收入
B、其他综合收益
C、资本公积
D、公允价值变动收益
答案：B
分析解释：自用房地产转为以公允价值后续计量的投资性房地产，公允价值大于原账面价值之间的差额计入其他综合收益，公允价值小于原账面价值之间的差额计入公允价值变动损益。【知识点】采用公允价值模式后续计量的投资性房地产
我国《政府采购法》确立的基本原则不包括（）。  

A、公开透明的原则
B、公平竞争原则
C、公正原则
D、合规性原则
答案：D
分析解释：政府采购的原则：（1）公开透明原则。（2）公平竞争原则。（3）公正原则。（4）诚实信用原则。（5）讲求绩效原则。【知识点】政府采购与政府购买服务【考点】政府采购的原则【难易程度】易【考察方向】结论考察
下列原则中，不属于政府采购原则的是（ ）。
A、公开透明原则
B、公平竞争原则
C、公平原则
D、诚实信用原则
答案：C
分析解释：本题考查政府采购的原则。政府采购的原则主要包括公开透明原则、公平竞争原则、公正原则、诚实信用原则、讲求绩效原则。【知识点】政府采购与政府购买服务【考点】政府采购的原则【难易程度】易【考察方向】结论考察
农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7元／平方米，则该农民应纳耕地占用税（ ）元。
A、700
B、1 400
C、1 500
答案：B
分析解释：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。该农民应纳耕地占用税=200×7×50%=700（元）。【知识点】耕地占用税【考点】耕地占用税的税收优惠【考察方向】结论考察【难易程度】易
某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨，每吨不含增值税价格3000元，另有2吨在采油过程中用于加热，原油资源税税率为8%，该油田本月应纳资源税（ ）元。
A、900000
B、900300
C、1440000
D、1440480
答案：C
分析解释：开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。应纳资源税=6000×3000×8%=1440000元。【知识点】资源税【考点】资源税的减免、资源税的计税依据和应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】易
内部开发的无形资产，无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当全部计入无形资产成本。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：内部开发的无形资产，无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当在发生时全部费用化，计入当期损益。【知识点】研究与开发阶段支出的确认【考点】无法区分研究阶段和开发阶段的支出【考察方向】概念释义【难易程度】中
向股东披露的年度报告中包含的财务报表，对以下（ ）使用者用处最小。
A、股票经纪人
B、准备给予贷款的银行家
C、竞争企业
D、负责经营活动的管理层
答案：D
分析解释：向股东披露的年报根据公认会计准则（GAAP）编制，目的是向相关的投资者和其他外部使用者提供信息。公司管理层对公司经营活动负责，他们使用内部报告衡量经营效率和效果，内部报告包含了各方面公司内部职能信息。
下列属于混合物品的是（ ）。
A、国防建设
B、行政管理
C、高等教育
D、传染病控制
答案：C
分析解释：按照公共物品理论，义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共物品，而是属于混合物品。选项A、B、D均属于纯公共物品。【知识点】教育、科学技术和医疗卫生支出【考点】教育支出【考查方向】结论考查【难易程度】易
造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是（ ）。
A、税负转嫁
B、税负归宿
C、税收负担
D、税源
答案：A
分析解释：税负转嫁，是指纳税人通过各种途径将应缴税额全部或部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。【知识点】税收负担的转嫁与归宿【考点】税负转嫁与归宿的概念【考察方向】概念理解 【难易程度】易
企业长期股权投资的初始投资成本，不包括支付的价款中包含的被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：买价中包含的被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润，应单独确认为应收股利，不计入长期股权投资的成本。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列职务或工作是出纳员不能同时兼任的有（ ）。
A、每日现金清点
B、保管空白支票
C、保管财务专用章
D、登记现金、银行存款日记账
E、登记应付账款明细账
答案：C,E
分析解释：出纳员主管现金和银行单据的收付与保管，应及时按顺序登记现金与银行存款日记账。不能保管财务专用章和登记应付账款明细账。【知识点】货币资金的内部控制【考点】适当的职责分离【考查方向】结论考查【难易程度】易
（一）资料  
2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：  
1.审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。  
2.审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。  
3.审计组函证了银行存款余额。  
4.审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。  
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。  
在“资料4”中，审计人员的审计程序能实现的审计目标是（ ）。
A、银行存款余额的所有权
B、银行存款收付业务核算的正确性
C、银行存款收付业务截止期的正确性
D、银行存款余额的真实.合法和完整
答案：C
分析解释：审计人员对银行存款收付的截止期的正确性审查，应对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。C正确【知识点】现金与银行存款审计方法【考点】核实货币资金收支的截止期【考查方向】结论考查【难易程度】易
某县城一生产企业2021年4月被查补增值税30000元、消费税50000元、土地增值税10000元、房产税20000元、企业所得税40000元，被加收滞纳金7500元，被处罚款6000元。该企业当月应补缴城市维护建设税( )元。
A、4575
B、5600
C、4000
D、6000
答案：C
分析解释：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=(30000+50000)x5%=4000（元）。【知识点：应纳税额的计算】
下列选项中，属于委托加工应税消费品的是（ ）。
A、由委托方提供原料和主要材料受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B、由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
C、由受托方提供原材料生产的应税消费品
D、受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加的应消费品
答案：A
分析解释：委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。【知识点】消费税的计税依据【考点】委托加工应税消费品的计税依据【考察方向】概念释义【难易程度】易
该商城销售成套礼盒应缴纳消费税（ ）万元。  

A、0.855
B、1
C、1.283
D、1.4625
答案：C
分析解释：本题考查消费税的计算。销售成套礼盒应缴纳消费税=29（礼盒收入）÷（1+13%）×5%=1.283（万元）。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】消费税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业为建造厂房取得土地使用权而支付的土地出让金应当计入在建工程成本，并在完工后转入固定资产。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业为建造固定资产通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金不计入在建工程成本，应确认为无形资产（土地使用权）。【知识点】固定资产的初始计量【考点】自行建造固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
以下说法中符合税收合作信赖主义原则的有（）。
A、税务机关的合作信赖主义表示可以是正式的，也可以是私下的
B、纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为,或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系,也不能引用税收合作信赖主义
C、没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
D、税收合作信赖主义原则在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想
E、纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料
答案：B,C,D,E
分析解释：税务机关的合作信赖表示应该是正式的，纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税。因此选项A不符合税收合作信赖主义原则。【知识点：税收合作信赖主义】
甲公司2018年度财务报告的批准报出日为2019年4月10日，该公司在2019年发生下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是( )。
A、1月15日，甲公司发行公司债券3000万元
B、2月11日，甲公司一笔在2018年已经确认收入的销售业务发生销售折让
C、公司董事会提出2018年度利润分配方案为每10股送5股
D、公司支付2018年度财务报告审计费150万元
答案：B
分析解释：选项A、C，均应作为日后非调整事项处理；选项D，属于2019年的正常事项，不属于资产负债表日后事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司2x20年当期应交所得税800万元，递延所得税负债本期净增加120万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税资产未发生变化，不考虑其他因素，2x20年利润表应列示的所得税费用金额为()万元。
A、800
B、700
C、900
D、920
答案：C
分析解释：2x20年利润表应列示的所得税费用=当期所得税+递延所得税费=800+(120-20)=900（万元）。【知识点】所得税费用的计算与列报【考点】所得税费用的计算与列报【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司于2×21年12月31日预计负债科目贷方余额为150万元（全为售后服务费），2×21年实际发生产品售后服务费用100万元，2×22年12月31日预提产品售后服务费用50万元，2x22年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。（假定按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除）  

A、50
B、100
C、150
答案：A
分析解释：2x22年12月31日该项负债的余额在未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前扣除，因此计税基础为0，选项A正确。【知识点】负债的计税基础【考点】负债的计税基础【考察方向】案例应用【难易程度】中
通常情况下，由于会计和税法对资产的入账价值规定不同，使资产的账面价值与计税基础不同，从而产生了暂时性差异。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：通常情况下，资产取得时的入账价值与计税基础是相同的，在后续计量时因会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】概念释义【难易程度】中
某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2020年8月销售营改增后开发的写字楼，取得含税销售额30000万元，向政府部门支付的土地价款5000万元;转让营改增之前开发的甲项目,取得含税收入50000万元(甲项目选择简易计税方法计算增值税)。该房地产公司缴纳土地增值税的应税收入为( )万元。
A、76190.48
B、75554.83
C、80000.00
D、75045.05
答案：B
分析解释：该房地产公司缴纳土地增值税的应税收入=30000-(30000-5000)÷(1+9%)x9%+50000-50000÷(1+5%)x5%=75554.83(万元)。【知识点：应纳税额计算的一般规定】
某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为70分贝，《工业企业厂界环境噪声排放标准》规定1类功能区昼间的噪声排放限值为55分贝，当月超标天数为12天。下列关于该企业环境保护税的说法正确的有( )。
A、计税依据为产生的噪声值70分贝数
B、计税依据为噪声排放限值55分贝数
C、计税依据为噪声的超标值15分贝数
D、当月累计昼间超标天数不足15天，免税
E、当月累计昼间超标天数不足15天，可减半纳税
答案：C,E
分析解释：应税噪音的计税依据为超标分贝数=70-55= 15（分贝）；对应《环境保护税税目税率表》，可得出超标15分贝对应的税额为每月5600元。声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。【知识点：税率】
某日用化妆品厂2020年8月销售100套自产化妆品套装，每套由下列产品组成:自产3克口红一支(48元)、外购30毫升防晒霜一瓶(215元)、自产100毫升高档香水一瓶(1800元)、塑料包装袋(2元)，每套产品单价为2065元，以上均为不含税价。该厂当月销售套装产品应当缴纳的消费税为( )元。
A、21168
B、21360
C、29880
D、30975
答案：D
分析解释：纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的销售额为计税依据计算消费税。该厂当月应纳消费税=2065x100x15%=30975（元）。【知识点：套装产品的计税依据】
下列各项中不属于消费税纳税人的是( )。
A、向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业
B、委托加工白酒的委托方
C、进口小汽车的单位
D、进口金银首饰的单位
答案：D
分析解释：金银首饰消费税改变征税环节后,经营单位进口金银首饰的消费税,由进口环节征收改为在零售环节征收。在进口环节不交消费税。所以进口金银首饰的单位不是消费税纳税人。【知识点：金银首饰零售环节征收消费税的规定】
关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（ ）。
A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
C、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
D、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
答案：D
分析解释：从1995年6月1日起,对酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。【知识点：包装物销售收入及押金收入】
根据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，正确的有（ ）。
A、定金数额可以为主合同标的额的25%
B、债务人履行债务的，定金应当抵作价款或者收回
C、定金合同从实际交付定金时成立
D、定金和违约金不能同时约定
答案：B,C
分析解释：（1）选项A：定金的数额由当事人约定；但是，不得超过主合同标的额的“20%”，超过部分不产生定金的效力。（2）选项D：当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。
根据《民法典》的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权自登记时设立。下列各项中，属于该类特定财产的有（）。
A、海域使用权
B、正在建造的建筑物
C、正在建造的轮船
D、建设用地使用权
答案：A,B,D
分析解释：以建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权、海域使用权和正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记时设立。【知识点】：抵押权【考点】抵押登记【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
主合同无效而导致第三人提供的担保合同无效，担保人有过错的，担保人承担的赔偿责任，不应超过债务人不能清偿部分的1/2。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：主合同无效而导致第三人提供的担保合同无效，担保人有过错的，担保人承担的赔偿责任不应超过债务人不能清偿部分的1/3。【知识点】担保物权概述【考点】担保合同无效的法律责任【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列关于出口货物劳务增值税退(免)税的计税依据的表述中，不正确的是( )。
A、中标机电产品增值税退(免)税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额
B、中标机电产品增值税退(免)税的计税依据，外贸企业为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
C、生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，为出口货物的离岸价
D、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退(免)税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额
答案：C
分析解释：生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价( FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。【知识点：增值税退(免)税的计税依据】
某网约车电商平台为增值税一般纳税人， 2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月，应缴纳增值税( ) 万元。
A、60
B、33
C、250
D、150
答案：D
分析解释：本题考核公共交通运输服务增值税简易计税应纳税额的计算。网约车服务属于公共交通运输服务,选择简易计税,适用3%的征收率。应缴纳增值税= 5000x3%= 150(万元)。【知识点】一般纳税人简易计税方法
某葡萄酒厂为一般纳税人，2019年5月向一小规模纳税人销售葡萄酒，并开具普通发票上注明金额113000元；同时收取单独核算的包装物押金5000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）元。
A、13575.22
B、13890.60
C、15011.32
D、17301.92
答案：A
分析解释：对于除啤酒、黄酒之外的酒类，包装物押金在收取的当时就要计征增值税。酒厂应计算的销项税额=[113000÷(1+13%)+5000÷(1+13%)]×13%=13575.22（元）。【知识点：销项税额】
下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。
A、基建项目在建期间使用的土地
B、对公共租赁住房建设期间用地
C、从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地
D、盐场的生产厂房用地
答案：B
分析解释：选项A，应征收城镇土地使用税；选项C，直接从事种植、养殖、饲养的专业用地才免税；选项D，对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。（知识点：法定免税）（题库维护老师：zhx）
某家具生产企业为一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年5月销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（ ）元。
A、42717.95
B、37400
C、28300.99
D、34000
答案：C
分析解释：[200×1000+20000÷（1+13%）]×13%≈28300.99（元）。包装物押金此处没有逾期所以不用计算。【知识点】销项税额的检查【考点】包装物销售的检查【考察方向】案例应用【难易程度】中
ABC 会计师事务所2x21年3月15日完成了甲公司2x20年财务报表的审计工作，并于同日向甲公司提交了审计报告，甲公司于3月28日将已审财务报表与审计报告一并对外报出。此后,ABC会计师事务所知悉甲公司的下列情况，其中注册会计师应当采取行动的是()。
A、甲公司3月22日发生火灾，损失严重
B、3月13日,法院判决甲公司因上年的技术侵权而应向乙公司支付巨额赔款
C、3月30日，甲公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款
D、4月5日，丙公司因质量问题退回了全部上月21日自甲公司购买的大额商品
答案：B
分析解释：选项ACD均为2x21年新发生的事项，而且是在2x20年审计报告日之后才发生，对2x20年度财务报表并不造成影响。【知识点：注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实】【题库维护人：QYD】
下列有关审计计划的说法中，正确的为（ ）。
A、制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前
B、总体审计策略不受具体审计计划的影响
C、制定审计计划的工作应当在实施进一步审计程序之前完成
D、具体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案
答案：A
分析解释：选项B，总体审计策略会受到具体审计计划的影响；选项C，具体审计计划在实施进一步审计程序的过程当中也可能调整；选项D，具体审计计划的核心是确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策。【知识点】具体审计计划
下列各项因素中，注册会计师在确定明显微小错报的临界值时通常需要考虑的有（ ）。
A、以前年度审计中识别出的错报的数量和金额
B、重大错报风险的评估结果
C、被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求
D、财务报表使用者的经济决策受错报影响的程度
答案：A,B,C
分析解释：选项A、B、C，均属于在确定明显微小错报临界值时可能考虑的因素；选项D错误，财务报表使用者并不影响明显微小错报的临界值的高低，因此财务报表使用者的经济决策受错报影响的程度与确定明显微小错报临界值无关。
A注册会计师发现2019年12月31日被审计单位某银行账户的银行对账单余额为178.5万元，在审计被审计单位编制的该银行账户的银行存款余额调节表时，注意到以下事项:被审计单位已收、银行尚未入账的某公司销货款30万元;被审计单位已付、银行尚未入账的预付某公司材料款25万元;银行已收、被审计单位尚未入账的某公司退回的押金5.5万元；银行己代扣、被审计单位尚未入账的水电费4.5万元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该公司的银行存款账户实有数额险是（）万元。
A、182.5
B、183.5
C、177.5
D、179.5
答案：B
分析解释：被审计单位2019年12月31日反映在资产负债表的货币资金项目中的银行存款应该是12月31日银行存款的实有数，即178.5+30-25=183.5(万元)，故选项B正确。【知识点】银行存款的实质性程序
（一）资料2022年3月，某审计组对丙公司2021年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下所述。（二）要求：根据所述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案【资料1】丙公司有关存货的部分内部控制措施如下：（1）对仓储环节发生报废的存货，填制报废审批单并报批；（2）单独记录代管、代销的存货，避免与本公司存货混淆；（3）设置存货明细账，及时反映存货的收、发、结存情况；（4）设置存货实物台账，详细登记存货入库、出库情况，并定期与财会部门核对。【资料2】根据调查和测评内部控制的情况，审计人员作出如下工作安排：（1）监盘存货，证实存货的真实性和所有权；（2）计算并分析存货周转率，检查存货的总体合理性；（3）抽查金额较大的入库出库单，证实存货截止期的正确性；（4）抽查存货采购业务的会计处理，证实存货计价方法的合规性。【资料3】审计人员发现，丙公司2021年存货周转率较2020年有较大幅度下降。丙公司解释如下：2021年产品平均销售价格比2020年有所下调；由于加大了宣传力度，广告营销费用有所上升；12月有部分原材料已投入生产，但未及时办理领用手续；公司增加了2021年末原材料的储备量。【资料4】审计人员对丙公司存货实施了监盘，具体做法如下：（1）先由丙公司独立进行盘点，审计人员回避；（2）提前通知丙公司拟进行抽盘的范围，要求丙公司做好准备；（3）抽盘过程中，关注存货有无过期、失效、毁损等情况；（4）抽盘发现账实不符时，要求丙公司直接调整存货明细账。【资料5】丙公司为生产A产品而持有Z材料。审计人员在审查期末库存Z材料成本时发现，Z材料的实际成本合计1 000万元，市场价格合计800万元；将Z材料加工成A产品预计加工费用合计400万元，A产品销售价格预计1 900万元。丙公司为Z材料计提了200万元的存货跌价准备。4.“资料4”中，审计人员监盘存货的做法中恰当的为（ ）。
A、丙公司独立盘点，审计人员回避
B、提前通知丙公司拟抽盘的范围
C、关注存货有无过期、失效、毁损等情况
D、发现账实不符时要求丙公司直接调整存货明细账
答案：C
分析解释：选项A错误，丙公司盘点时，审计人员不应回避，应监盘。选项B错误，监盘不应该事先通知。选项D错误，发现账实不符，应该是查找账实不符的原因，而不是直接要求丙公司调账。【知识点】生产与存货循环审计目标和方法
针对可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分,属于集团项目组或代表集团项目组的组成部分注册会计师应当对其执行的工作的有()。
A、使用组成部分重要性对组成部分财务僧息实施审计
B、针对可能导致集团财务报表重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披鐒事项实施审计
C、针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序
D、集团项目组应当在集团层面实施分析程序
答案：A,B,C
分析解释：对于不重要的组成部分，集团项目组应当在集团层面实施分析程序,以佐证集团项目组得出的结论，即汇总的不重要的组成部分的财务信息不存在特别风险。【知识点：对不重要组成部分需执行的工作】【题库维护人：QYD】
以下关于车船税法的说法正确的有( )。
A、当年购置新车船的，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算，应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数
B、在内部场所行驶或者作业的车船，应当缴纳车船税
C、已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
D、扣缴义务人在代收车船税时，应当在交强险保险单上注明已收税款的信息，作为纳税人完税的证明
E、扣缴义务人代收代缴后车辆登记主管税务机关不再征收车船税
答案：B,C,D,E
分析解释：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。当年购置的新车船计算公式为：应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数。（知识点：税目、税额，应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列关于业务连续性管理的说法中，错误的是（）。
A、业务连续性管理是指为有效应对突发事件导致的重要业务运营中断，建设应急响应、恢复机制和管理能力框架，保障重要业务持续运营的一整套管理过程
B、业务连续性管理是为了应对突发事件导致的重要业务运营中断，平时无需组织培训和演练
C、银行各级机构、各相关部门需要针对突发事件的影响范围，在职责权限内建立不同层级的业务连续性策略和预案，明确应急处理流程和机制
D、实施业务连续性管理首先需要识别重要业务及其恢复的优先顺序，明确恢复的时间目标
答案：B
分析解释：银行各级机构、各相关部门需要针对交发事件的影响范围，在职责权限内建立不同层级的业务连续性策略和预案，明确应急处理流程和机制;此外，还应定期组织培训和演练，确保突发事件发生时各项预案得到及时正确的执行。
下列哪一项是银行客户经理在给客户推荐产品时不必熟知及详细解释的知识?（）
A、产品的特点
B、产品的风险
C、产品的有效期
D、产品的设计过程
答案：D
分析解释：根据银行业从业人员职业操守的“熟知业务”原则，银行业从业人员应当熟知向客户推荐产品的特性、收益、风险、法律关系、业务处理流程及风险控制框架。产品设计过程是银行内部产品开发的流程，不需要向客户详细解释。
银行理财顾问人员在分析客户的理财需求和目标时应该满足客户提出的所有目标。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：由于客户本身对于投资产品和投资风险的认识往往不足，因此客户很有可能会提出一些不切实际的要求。必须加强与客户的沟通，增加客户对于投资产品和投资风险的认识，在确保客户理解的基础上，共同确定一个合理的目标。
下列关于 ETF(交易所上市基金)的表述，正确的是（）。
A、个人投资者可以在场外购买 ETF 份额
B、ETF 不可以用现金申购或赎回
C、ETF 与开放式基金有着本质区别
D、ETF 在交易便利性方面与其他指数型开放式基金没有区别
答案：B
分析解释：ETF 从本质上看，属于开放式基金的一种特殊类型，投资者可以向基金管理公司申购或赎回基金份额，也可以在证券市场上买卖。但是 
ETF 的申购赎回必须以一篮子股票换取基金份额或以基金份额换回一篮子股票。
关于注册会计师对持续经营假设的审计责任，以下说法中，错误的是( )。
A、在执行财务报表审计业务时，注册会计师有责任就持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论
B、即使编制财务报表时采用的财务报告编制基础没有明确要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师的这种责任仍然存在
C、如果存在可能导致被审计单位不再持续经营的未来事项或情况，审计的固有限制对注册会计师发现重大错报能力的潜在影响会加大，注册会计师应当对这些未来事项或情况作出预测
D、注册会计师未在审计报告中提及持续经营的不确定性，不能被视为对被审计单位持续经营能力的保证
答案：C
分析解释：如果存在可能导致被审计单位不再持续经营的未来事项或情况，审计的固有限制对注册会计师发现重大错报能力的潜在影响会加大，注册会计师不能对这些未来事项或情况作出预测（选项C错误）。【知识点】注册会计师的责任
下列关于普通合伙企业的债务清偿与其合伙人关系的表述中，正确的有（ ）。
A、合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任
B、合伙人由于承担无限连带责任，清偿数额超过规定的其亏损分担比例的，有权向其他合伙人追偿
C、合伙人之间对债务的分担比例对债权人有约束力
D、合伙企业所负债务，应先以企业全部财产进行清偿
答案：A,B,D
分析解释：本题考核普通合伙企业和合伙人的债务清偿。选项C：合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。知识点：合伙企业与第三人关系【考点】合伙企业和合伙人的债务清偿【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的,合伙人或者其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人。  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，合伙人或者其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人。知识点：合伙企业的解散和清算【考点】确定清算人【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列合同和凭证应纳印花税的是( )。
A、企业与主管部门签订的租赁承包合同
B、以电子形式签订的各类应税凭证
C、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
D、会计咨询合同
答案：B
分析解释：选项A,企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同的范围，不缴纳印花税;选项C,国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免予贴花;选项D,会计咨询合同不贴印花。【知识点】其他优惠
甲、乙双方订立试用买卖合同，试用买卖的买受人在试用期内的下列行为，人民法院可以认定其同意购买该标的物的有( )。
A、买受人在试用期内支付一定价款
B、买受人将标的物出卖
C、买受人将标的物出租
D、买受人将标的物设定担保物权
答案：A,B,C,D
分析解释：根据规定，试用买卖的买受人在试用期内已经支付部分价款或者对标的物实施出卖、出租、设立担保物权等行为的，视为同意购买。【知识点】买卖合同【考点】试用买卖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于最长诉讼时效的说法中，不正确的是( )。
A、最长诉讼时效期间是20年
B、最长诉讼时效期间从权利被侵害时计算
C、最长诉讼时效从权利人知道或应当知道之时起算
D、最长诉讼时效期间适用诉讼时效的延长
答案：C
分析解释：选项C，最长诉讼时效期间从权利被侵害时计算。选项D，最长诉讼时效期间可以适用诉讼时效的延长，但不适用诉讼时效期间的中断、中止等规定。【知识点】民事诉讼【考点】诉讼时效【考察方向】概念释义【难易程度】中
上市公司公开发行优先股，应该经全体普通股股东所持表决权的2/3以上通过，且经全体优先股股东所持表决权的2/3以上通过。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：上市公司公开发行优先股，应该经出席会议的普通股股东所持表决权的2/3以上通过，且经出席会议的优先股股东所持表决权的2/3以上通过。【知识点】股份发行【考点】股票的种类【考察方向】结论考察【难易程度】中
法人依法设立的分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任可以由分支机构承担；也可以先以该分支机构管理的财产承担，不足以承担的，由法人承担。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由法人承担；也可以先以该分支机构管理的财产承担，不足以承担的，由法人承担。【知识点】公司的概念和种类【考点】公司的种类【考察方向】结论考察【难易程度】中
有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题考核股权转让。《公司法》规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。知识点：有限责任公司的股权转让【考点】有限责任公司股东转让股权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
某企业2016年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元。返聘离休人员工资30万元。劳务派遣公司用工费40万元。2016年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（）万元。
A、3.9
B、3.1
C、2.5
D、2.1
答案：B
分析解释：企业所得税前实际发生的合理的工资薪金支出＝105＋20＋30＝155（万元），允许扣除工会经费限额＝155×2%＝3.1（万元）。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
下列所得，可享受企业所得税减半征收优惠的是（）。
A、种植油料作物的所得
B、种植豆类作物的所得
C、种植棉类作物的所得
D、种植香料作物的所得
答案：D
分析解释：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： （1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； （2）海水养殖、内陆养殖。选项ABC均免征企业所得税。（知识点：免征与减征优惠）（题库维护老师：zhx）
下列项目中，允许在企业所得税税前扣除的有( )。
A、新产品研究开发费用
B、排污不当被环保部门罚款
C、固定资产意外事故损失，保险公司赔偿的部分
D、销售化妆品缴纳的增值税
E、实际缴纳的消费税
答案：A,E
分析解释：选项B，排污不当被环保部门罚款属于行政罚款，不得扣除；选项C，固定资产意外事故损失保险赔款部分，不得扣除；选项D，增值税属于价外税，不在扣除范围之列。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）
某高校教师受邀去企业授课，取得劳务报酬35000元。在不考虑其他税费的情况下，该教师取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税( )元。
A、4800
B、6400
C、5200
D、5600
答案：B
分析解释：应纳税所得额= 35000x(1-20%)= 28000(元)， 适用预扣率30%，速算扣除数2000,应预扣预缴个人所得税= 28000x30% -2000= 6400(元)。【知识点】劳务报酬所得
孙某是一名群众演员，2019年10月参演某部影视作品，一次取得劳务报酬40000元，则孙某此项所得应预扣预缴个人所得税( )元。
A、5800
B、6400
C、7400
D、7600
答案：D
分析解释：孙某此项所得应预扣预缴个人所得税=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)。（知识点：居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款计算方法）（题库维护老师：zhx）
根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是（ ）。
A、实际发生额不得在税前扣除
B、实际发生额的60%可以在税前扣除
C、实际发生额的40%可以在税前扣除
D、实际发生额的10%可以在税前扣除
答案：A
分析解释：个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许税前扣除。（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2019年1月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A、18520
B、16900
C、12400
D、21800
答案：D
分析解释：个人通过非营利组织向教育事业捐赠可以全额扣除。郑某应预扣预缴的个人所得税＝90000×（1－20%）×40%－7000＝21800（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。
A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税
B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税
C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
D、个人独资企业的投资者的生活费用允许在个人所得税前扣除
答案：B
分析解释：个体工商户从联营企业分回的利润应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；个人合伙企业支付给投资者的分红、个人独资企业的投资者生活费都不能在所得税前扣除。（知识点：经营所得）（题库维护老师：zhx）
上市公司控股子公司发生重大事件，可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的，上市公司应当履行信息披露义务。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：公司控股子公司发生重大事件，可能对公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的，公司应当履行信息披露义务。【知识点】证券交易【考点】证券交易市场信息披露【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲上市公司的董事会秘书因病无法履行职责，属于甲上市公司的重大事件。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，董事长或者经理（不包括董事会秘书）无法履行职责，属于重大事件。知识点：证券交易【考点】证券交易市场信息披露【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列各财务管理目标中，没有考虑风险因素的是（）。
A、利润最大化
B、股东财富最大化
C、股价最大化
D、企业价值最大化
答案：A
分析解释：以利润最大化作为财务管理目标存在以下局限性：（1）没有考虑利润的取得时间；（2）没有考虑所获利润和所投入资本额的关系；（3）没有考虑获取利润和所承担风险的关系。所以选项A是答案。【知识点：利润最大化】
下列关于发放股票股利与股票分割的说法中，正确的有（）。
A、发放股票股利后股票每股面值不变，股票分割后股票每股面值变小
B、都可以降低公司股价
C、股东权益各项目的结构都发生改变
D、都属于股利支付方式
答案：A,B
分析解释：股票股利会使得股东权益各项目的结构发生变化，而股票分割后股东权益各项目的结构不变，选项C的说法不正确；股票股利属于股利支付方式，而股票分割不属于股利的支付方式，选项D的说法不正确。【知识点：股票分割】
甲公司制定产品标准成本时采用现行标准成本。下列情况中，需要修订现行标准成本的有( )。
A、季节原因导致材料价格上升
B、订单增加导致设备利用率提高
C、采用新工艺导致生产效率提高
D、工资调整导致人工成本上升
答案：A,B,C,D
分析解释：现行标准成本，是指根据其适用期间应该发生的价格、效率和生产经营能力利用程度等预计的标准成本。在这些决定因素变化时，需要按照改变了的情况加以修订。【知识点】标准成本的种类（二）现行标准成本和基本标准成本
关于企业价值评估的“市销率模型”，下列说法错误的是（）。
A、市销率的驱动因素有营业净利率、股利支付率、增长潜力和风险，其中关键驱动因素是营业净利率
B、不论本期市销率还是内在市销率都不可能出现负值
C、目标公司每股价值＝可比公司市销率×目标企业每股销售收入
D、该模型主要适用于需要拥有大量资产、净资产为正值的企业
答案：D
分析解释：市销率估价模型主要适用于销售成本率较低的服务类企业，或者销售成本率趋同的传统行业的企业。市净率估价模型主要适用于需要拥有大量资产、净现值为正值的企业。选项D的说法不正确。【知识点：相对价值模型的原理】
甲公司是一家啤酒生产企业,淡季占用300万元货币资金、200万元应收账款、500万元存货、1000万元固定资产以及200万元无形资产(除此以外无其他资产),旺季需额外增加300万元季节性存货。经营性流动负债、长期负债和股东权益总额始终保持在2000万元，其余靠短期借款提供资金。甲公司的营运资本筹资策略是（）
A、保守型策略
B、适中型策略
C、激进型策略
D、无法确定
答案：C
分析解释：甲公司生产经营淡季的易变现率=(2000-1000-200)/(300+200+500)=80%<1，为激进型筹资策略。【知识点】营运资本筹资策略【考点】激进型筹资策略【考查方向】公式计算【难易】中等
设立家族信托的目的主要是为了（ ）。
A、财富集合管理
B、资产最大收益
C、资产风险隔离
D、消除投资风险
答案：C
分析解释：家族信托是指信托公司接受单一个人或者家庭的委托，以家庭财富的保护、传承和管理为主要信托目的，提供财产规划、风险隔离、资产配置、子女教育、家族治理、公益（慈善）事业等定制化事务管理和金融服务的信托业务。
某公司拟对正在使用的一台旧设备予以更新，新设备价值1000万元。旧设备目前账面价值500万元，目前在市场上处置的变价净收入为400万元，企业适用的所得税税率为25%，下列关于设备更新决策的初始现金流量的说法中正确的是（ ）。
A、新设备初始现金流量为-575万元
B、新设备初始现金流量为-600万元
C、旧设备初始现金流量为-400万元
D、旧设备初始现金流量为-425万元
答案：D
分析解释：新设备初始现金流量为-1000万元，旧设备初始现金流量=一[400+（500-400）×25%]=-425（万元），选项D正确。【知识点】项目现金流量【考点】项目现金流量【考察方向】计算【难易程度】易
证券资产的期限越长，要求的到期风险附加率就越大。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：到期风险附加率，就是对投资者承担利率变动风险的一种补偿，期限越长的证券资产，要求的到期风险附加率就越大。【知识点】证券投资的风险【考点】价格风险【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护老师：dss
根据我国商业银行的贷款五级分类，下列贷款中，不属于不良贷款的是（ ）。
A、关注类贷款
B、次级类贷款
C、损失类贷款
D、可疑类贷款
答案：A
分析解释：商业银行贷款分为五类，即：正常贷款、关注贷款次级贷款、可疑贷款损失贷款，通常认为后三类贷款为不良贷款。【知识点】银行业监管的主要内容与基本方法【考点】银行业监管的主要内容【考查方向】原文表述【难度】中
张某接受甲鞋店的委托，代理甲鞋店到外地购买一批皮鞋 。期间张某与乙鞋厂勾结，购进一批劣质皮鞋给甲鞋店 。对此行为，下列表述中符合规定的是（ ） 。
A、张某的行为是无权代理
B、给甲鞋店造成的损失，仅由张某承担民事责任
C、给甲鞋店造成的损失，仅由乙鞋厂承担民事责任
D、给甲鞋店造成的损失，张某与乙鞋厂负连带责任
答案：D
分析解释：本题中是代理人和第三人恶意串通，这是"滥用代理权"，选项A表述错误；代理人和第三人串通，损害被代理人的利益的，由代理人和第三人负连带责任，因此选项BC表述错误，选项D表述正确 。[知识点]代理权的滥用
甲公司记账本位币为人民币,对外币业务采用交易发生日即期汇率折算。12月1日，甲公司以每股6港元价格购入H股股票10万股，另支付相关税费1万港币，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，当日汇率为1港元=1.1元人民币。由于市价变动，月末该H股股票的价格为每股6.5港元，当日汇率为1港元=1.2元人民币，则该金融资产对甲公司该年度营业利润的影响额是( )万元人民币。
A、12.9
B、11.9
C、10.9
D、9.9
答案：C
分析解释：交易性金融资产对该年度营业利润的影响额=-1x1.1+(6.5x10x1.2-6x10x1.1)=10. 9(万元人民币)。【知识点：外币交易的会计处理(三)外币交易的账务处理】【题库维护人：QYD】
下列各项关于会计基本假设的表述中，不正确的有( )。
A、会计分期确定了会计核算的空间范围
B、一个会计主体必然是一个法律主体
C、货币计量为会计确认、计量和报告提供了必要的手段
D、会计主体确立了会计核算的时间范围
E、会计上把货币作为计量单位，同时假设货币的内在价值是稳定的
答案：A,B,D
分析解释：选项A，会计分期规定了会计核算的时间范围;选项B，法律主体是会计主体，而会计主体不一定是法律主体;选项D，会计主体规定了会计核算的空间范围。【知识点：会计基本假设(一)会计主体】【题库维护人：QYD】
甲公司于3月1日通过电视发布广告，称其有×型号的口罩机出售，售价为40万元/台，随到随购，数量不限，广告有效期至3月31日。乙公司看到该广告后，派业务员王某携带金额为40万元的支票于3月28日到甲公司购买该型号口罩机，但甲公司称已全部售完。乙公司为此受到一定损失。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（）。
A、甲公司的广告属于要约邀请，双方合同未成立，甲公司不承担违约责任
B、甲公司的广告属于要约邀请，乙公司的行为是要约，甲公司应当承担缔约过失责任
C、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任
D、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任
答案：C
分析解释：商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。在本题中，甲公司的广告包括了订立合同的主要条款，属于要约；乙公司在承诺期限内作出承诺，合同成立，因此甲公司应该承担违约责任。[知识点]合同订立程序一一要约与承诺
张某向郭某借款，将自己的电脑出质于郭某，订立书面的质押合同，郭某不会用电脑，让张某自己保留电脑自用。后张某又向岳某借款，将该电脑出质给了岳某，岳某对该电脑实际占有。现因张某无力还款引起纠纷。郭某和岳某均欲行使对该电脑的质权。下列表述中正确的是（）。
A、张某与郭某之间的质权已经设立
B、张某与岳某的质权没有设立
C、郭某对抗岳某的质权不受法律保护
D、郭某对抗岳某的质权受法律保护
答案：C
分析解释：动产质权自交付时生效，本题中郭某和张某之间的交付尚未完成，所以质权没有设立，而且因为没有交付，也不发生对抗第三人的效力，岳某的质权已经设立，本题答案C是正确的。（知识点：质权）（题库维护老师：zhx）
下列选项中，不属于婚姻关系存续期间夫妻各自一方的财产的是（ ）。
A、一方专用的生活用品
B、一方因身体受到伤害获得的医疗费、残疾人生活补助费
C、遗嘱继承或受赠合同中确定只归丈夫或妻子一方的财产
D、受赠所得的财产
答案：D
分析解释：我国民事法律特别规定的属夫妻一方的个人财产包括一方的婚前财产，一方因受到人身损害获得的赔偿和补偿，遗嘱或者赠与合同中确定只归一方的财产，一方专用的生活用品以及其他应当归一方的财产。[知识点]婚姻的效力
关于国际税收协定内容的说法错误的是（）
A、国际税收的执行前提条件是明确其适用范围，包括各方的人和税种的范围
B、防止国际偷漏税和避税的措施主要是情报交换和转让定价
C、对于在税收协定各条款中经常出现的基本用语的定义，可以按照各国税法的规定进行解释
D、避税双重征税的方法要在协定中明确，并保持双方协调一致
答案：C
分析解释：对于在税收协定各条款中经常出现的基本用语的定义，必须经缔约国各方协议，在协定内容中引入专门条款加以明确，以保证对协定的正确理解和执行。对未定义的用语，按照各国税法的规定来解释。【知识点：国际税收协定】
某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。
A、法律优位原则
B、新法优于旧法原则
C、程序优于实体原则
D、实体从旧、程序从新原则
答案：C
分析解释：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。【知识点：税法适用原则】
下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。
A、税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B、对税收法律关系中权利主体另一方的确定，我国采取的是属地兼属人原则
C、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
答案：B,C
分析解释：选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项D税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。【知识点：税收法律关系】
由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为( )。
A、居民管辖权
B、地域管辖权
C、公民管辖权
D、国家管辖权
答案：A,B,C
分析解释：在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为三类：居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权。【知识点：税收管辖权】
居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）。
A、作出纳税申报的当天
B、作出利润分配决定的当天
C、汇回中国境内的当天
D、无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
答案：D
分析解释：由于分支机构不具有分配利润职能，因此居民企业在境外设货不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属年度的境外应纳税所得额。【知识点：境外应纳税所得额的计算】
在注重收入来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双方的利益，比较容易被发展中国家所接受，所以，发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多地参照了（）。
A、经合组织范本（OECD范本）
B、联合国范本（UN范本）
C、国际税收惯例
D、属地主义原则
答案：B
分析解释：《联合国范本》在注重收入来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双方的利益，比较容易被发展中国家所接受，所以，发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多地参照了《联合国范本》。【知识点：国际税收协定及其范本】
甲、乙、丙为某普通合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款15万元，甲、乙、丙之间约定，如果到期合伙企业无力偿还该借款，甲、乙、丙各自负责偿还5万元。借款到期时，该合伙企业没有财产向丁清偿。下列关于该债务清偿的表述中，正确的有( )。
A、丁有权直接向甲要求偿还15万元
B、只有在甲、乙确实无力清偿的情况下，丁才有权要求丙偿还15万元
C、乙仅负有向丁偿还5万元的义务
D、丁可以根据各合伙人的实际财产情况，要求甲偿还10万元，乙偿还3万元，丙偿还2元
E、丁有权直接向乙要求偿还15万元
答案：A,D,E
分析解释：合伙人之间约定的债务分担比例对债权人没有约束力。债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的1人或者数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索。[知识点]合伙企业与第三人关系
纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以( )。
A、1万元以上5万元以下罚款
B、1万元以上6万元以下罚款
C、1万元以上8万元以下罚款
D、1万元以上10万元以下罚款
答案：A
分析解释：纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。【知识点：违反税务管理基本规定行为的处罚】