Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
2020年12月，农村居民刘某经批准在本村占用耕地200平方米新建自用住宅，另占用园地300平方米用于修建农业示范基地。已知，当地适用的耕地占用税税额为每平方米45元。有关刘某就上述业务应当缴纳的耕地占用税，下列计算正确的是()。
A、200×45
B、200×45×50%
C、( 200+300) ×45
D、(200+300)×45×50%
答案：B
分析解释：(1)占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税，刘某占用园地修建农业示范基地用地不需要缴纳耕地占用税，排除选项CD;(2)选项AB:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。[知识点]：耕地占用税[考点]耕地占用税应纳税额的计算[考察方向]：公式计算[难度]易
会计报告按编报主体的不同，可分为（ ）。
A、个别会计报表
B、合并会计报表
C、现金流量表
D、利润分配表出
E、收支情况表
答案：A,B
分析解释：会计报表按照其所反映的经济内容不同，可分为反映财务状况的报表、反映经营成果的报表和反映现金流量的报表三类。按照会计报表报送对象不同，分为对外会计报表和对内会计报表两类。按照会计报表编报主体的不同，分为个别会计报表和合并会计报表。按照会计报表编制的时间范围不同，分为年度会计报表、季度会计报表、月份会计报表三类。【知识点】财会计报告【考点】会计报表的分类【考察方向】概念释义【难易程度】易
2008年美国次贷危机可以分为三个阶段各阶段的危机类型不包括（ ）。
A、流动性危机
B、货币危机
C、债务危机
D、信用危机
答案：B
分析解释：次贷危机可以分为三个阶段：第一阶段是债务危机阶段，即由于房地产价格下跌，利率上升，导致次级房贷的贷款人不能按时还本付息而引发的危机。第二个阶段是流动性危机，由于债务危机导致相关金融机构流动性不足，不能及时应付债权人变现的要求。第三个阶段即信用危机，投资者对建立在信用基础上的金融活动产生怀疑，引发全球范围内的金融恐慌。【知识点】金融危机【考点】次贷危机【考察方向】概念释义【难易程度】易
为及时了解全国城市商品零售价格的变动趋势，按照商品零售额排序前35个大中型城市的商品零售价格变化情况进行调查，这种调查方法属于（ ）。
A、全面调查
B、典型调查
C、重点调查
D、随机调查
答案：C
分析解释：重点调查是一种非全面调查，它是在所要调查的总体中选择一部分重点单位进行的调查。所选择的重点单位虽然只是全部单位中的一部分，但就调查的标志值来说在总体中占绝大比重，调查这一部分单位的情况，能够大致反映被调查对象的基本情况。重点调查的适用范围很广。当调查目的只要求了解基本状况和发展趋势，不要求掌握全面数据，而调查少数重点单位就能满足需要时，采用重点调查就比较适宜。【知识点】统计调查的方式
甲公司为境内上市公司，2021年发生的有关交易或事项包括：（1） 取得母公司捐赠资金1000万元；（2） 按比例确认联营企业持有的其他债权投资当年公允价值增加额的份额200万元；（3） 收到税务部门返还的增值税税款100万元；（4） 收到政府对公司因发生自然灾害给予的补贴180万元。甲公司采用总额法对政府补助进行会计处理。上述交易或事项影响甲公司2021年营业利润的金额为（ ）万元。
A、1280
B、100
C、280
D、480
答案：B
分析解释：取得母公司捐赠，其经济实质是母公司资本性投入，应确认为资本公积；按比例确认的联营企业其他债权投资公允价值增加额的份额计入其他综合收益；收到返还的增值税税款100万元确认为其他收益，增加营业利润；收到政府对公司因发生自然灾害给予的补贴180万元确认为当期营业外收入，增加利润总额但不影响营业利润。【知识点】与收益相关的政府补助【考点】与收益相关的政府补助【考察方向】案例应用【难易程度】中
2021年1月1日，甲公司将一项投资性房地产由成本模式转为公允价值模式计量。该投资性房地产原价为52000万元,至转换时点已计提折旧14000万元，计提减值准备1200万元，当日该投资性房地产公允价值为54000万元。假定不考虑所得税及其他因素的影响，下列关于该投资性房地产后续计量模式变更的说法中，正确的是（ ）。
A、投资性房地产后续计量模式变更属于会计估计变更
B、变更日应确认公允价值变动损益17200万元
C、变更日影响2021年期初留存收益17200万元
D、变更日公允价值与原账面价值的差额调整其他综合收益
答案：C
分析解释：将投资性房地产的后续计量由成本模式转为公允价值模式属于会计政策变更，选项A错误；公允价值与原账面价值的差额调整期初留存收益，选项B和D错误；转换日影响2021年期初留存收益的金额=54000-（52000-14000-1200）=17200（万元），选项C说法正确。【知识点】采用公允价值模式计量的投资性房地产【考点】采用公允价值模式计量的投资性房地产【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项中，关于或有资产的说法正确的是（ ）。
A、或有资产在很可能收到时应确认为其他应收款
B、所有的或有资产均应在财务报表附注中进行披露
C、或有资产在企业基本确定能够收到并且金额能够可靠计量时应确认为企业的资产
D、或有资产的形成一定有或有负债
答案：C
分析解释：或有资产在企业基本确定能够收到并且金额能够可能收到时应确认为企业的资产，选项C正确，选项A错误；企业通常不应当披露或有资产，但或有资产很可能给企业带来经济利益时应当予以披露，选项B错误；或有资产的形成不一定有或有负债，例如未决诉讼中可能收到赔偿的起诉方，仅存在或有资产，不存在或有负债，选项D错误。【知识点】或有负债和或有资产【考点】或有负债和或有资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
股份支付协议生效后，对其条款和条件的修改，下列说法正确的有（）。
A、股份支付中，所有对职工有利条件的修改均需要考虑，按照修改之后的可行权条件确认相应的成本费用
B、对股份支付协议条款和条件的修改，应当由董事会做出决议并经股东大会审议批准，或者由股东大会授权董事会决定
C、在会计上，无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，企业都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权
D、企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具，企业应当将取消或结算作为加速行权来处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额
答案：A,B,C
分析解释：选项D，企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），企业应当将取消或结算作为加速行权来处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。如果是因未满足可行权条件（属于作废）而被取消的话，对于作废，如果没有满足服务或者非市场的业绩条件，则实际可行权的权益工具的数量为零，即接受的服务累计确认的费用为零。【知识点】可行权条件的种类、处理和修改
按照《预算法》的要求，其目标是：要建立由政府（ ）等构成的全口径预算体系，并且在这一预算体系内的各项预算之间建立起规范、明确、透明的衔接机制。
A、一般公共预算
B、政府性基金预算
C、国有资本经营预算
D、社会保险基金预算
E、建设性预算
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查我国全口径预算体系组成。全口径预算管理改革的目标，可以概括为通过预算制度的改革，将全部政府收支纳入预算体系之中。具体说就是要建立由政府一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算等构成的全口径预算体系，并且在这一预算体系内的各项预算之间建立起规范、明确、透明的衔接机制。【知识点】政府预算模式【考点】我国全口径预算模式的选择【难易程度】易【考察方向】结论考察
下列关于多次交易形成的非同一控制下的企业合并，个别报表的表述中，正确的有（）。
A、购买日之前采用权益法进行核算的以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本
B、购买日之前持有的被购买方的股权采用权益法核算的，涉及其他综合收益的（可转损益部分），应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益
C、购买日之前持有的被购买方的股权，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，应当按照该准则确定的原投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本
D、购买日之前持有的被购买方的股权采用权益法核算的，原投资部分需要对应调整至购买日的公允价值
答案：A,B,C
分析解释：多次交易形成的非同一控制企业合并，如果原来的股权投资是作为长期股权投资核算的，那么需要按照账面价值计量，购买日无需调整到公允价值。但是需要注意，如果是合并报表角度考虑，因为取得控制权了，合并报表中视同把原来的股权投资都卖了，再按照公允价值买回来，所以合并报表层面需要将原投资调整到公允价值。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税税额为（ ）万元。  

A、3.4626
B、3.3000
C、2.4026
D、1.6500
答案：A
分析解释：将使用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组成产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税，即使用20%的税率。因为白酒是复合征税，其税率为20%和0.5元/500克（或500毫升）。所以应纳消费税=750×（255.2/1.13）×20%+0.5×2×750=34626.11元。【知识点】消费税制【考点】消费税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难
税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有( )。
A、税法解释是法定解释，具有专属性
B、税法解释与被解释的税法具有同等效力
C、税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性
D、税法解释的效力具有特殊性
E、税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面
答案：A,B,C
分析解释：选项A,一般来说，法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释。因此，法定解释具有专属性;选项B,税法的解释指其法定解释，只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力，因此法定解释同样具有法的权威性;选项C，法定解释具有针对性，但其效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性。【知识点：税法的解释】
甲乙公司没有关联关系，均按照净利润的10％提取盈余公积。2017年1月1日甲投资500万元购入乙公司100％股权，合并日乙公司可辨认净资产公允价值为500万元，账面价值400万元，其差额为一项无形资产所引起的，该无形资产尚可使用5年，采用直线法摊销。2017年乙公司实现净利润100万元，所有者权益其他项目未发生变化，期初未分配利润为0，2017年末甲公司编制投资收益和利润分配的抵销分录时应抵销的乙公司期末未分配利润是（）万元。
A、100
B、80
C、70
答案：D
分析解释：应抵销的期末未分配利润＝期初＋调整后本期净利润－提取的盈余公积－对所有者的分配＝0＋（100－20）－10－0＝70（万元）。其中，20是合并日乙公司无形资产由于其公允价值500万元大于其账面价值400万元的差额100万元，按照5年采用直线法摊销所得的年摊销额。【知识点】编制合并利润表时应进行抵销处理的项目【考点】编制合并利润表时应进行抵销处理的项目【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项中，不属于政府采购供应商应当具备的条件的是（ ）。
A、具有履行合同所必需的设备和专业技术能力
B、有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录
C、参与政府采购活动前3年内，在经营活动中没有重大违法记录
D、参加政府采购活动前3年内连续盈利
答案：D
分析解释：供应商参加政府采购活动应当具备下列法定条件：（1）具有独立承担民事责任的能力；（2）具有良好的商业信用和健全的财务会计制度；（3）具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；（4）有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；（5）参与政府采购活动前3年内，在经营活动中没有重大违法记录；（6）法律、行政法规规定的其他条件。【知识点】政府采购当事人【考点】供应商【考察方向】结论考察【难易程度】中
根据预算法律制度的规定，下列关于预备费的说法中，不正确的有（ ）。
A、预备费用于弥补以后年度预算资金的不足
B、预备费用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额
C、预备费用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支
D、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%~5%设置预备费
答案：A,B,D
分析解释：选项A：预算稳定调节基金用于弥补以后年度预算资金的不足。选项B：各级一般公共预算按照国务院的规定可以设置预算周转金，用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额。选项CD：各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%~3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。【知识点】预算编制【考点】预算编制的方法【考察方向】概念理解【难易程度】难
下列情形中，应征收增值税的是（ ）
A、法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
B、德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
C、英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
D、美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
答案：A
分析解释：在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接收方在境内。下列情形不属于在境内销售服务或无形资产:(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。【知识点：不属于在境内销售服务或无形资产】
下列关于错报的说法中，不正确的有（ ）。
A、除非法律法规禁止，注册会计师应当及时将审计过程中累积的所有错报与适当层级的管理层进行沟通
B、注册会计师还应当要求管理层更正所有累积的错报
C、如果管理层拒绝更正沟通的部分或全部错报，注册会计师应当认为管理层存在诚信问题
D、在评价未更正错报的影响之前，注册会计师不应重新评估重要性水平
答案：C,D
分析解释：C选项，如果管理层拒绝更正沟通的部分或全部错报，注册会计师应当了解管理层不更正错报的理由，并在评价财务报表整体是否不存在重大错报时考虑该理由。D选项，在评价未更正错报的影响之前，注册会计师应当重新评估按照《中国注册会计师审计准则第1221号——计划和执行审计工作时的重要性》的规定确定的重要性，以根据被审计单位的实际财务结果确认其是否仍然适当。【知识点】对审计过程中识别出的错报的考虑。
2020年1月18日，ABC会计师事务所接受甲集团的委托审计其2019年集团财务报表，委派A注册会计师为集团项目合伙人。在集团财务报表审计中，注册会计师的目标包括( )。
A、确定是否担任集团审计的注册会计师
B、如果担任集团审计的注册会计师，就组成都分注册会计师对组成部分财务信息执行工作的范围、时间安排和发现的问题与组成部分注册会计师进行清晰的沟通
C、如果担任集团审计的注册会计师，针对组成部分财务信息和合并过程获取充分、适当的审计证据，以对集团财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
D、判断甲集团是否存在危害环境卫生的情形
答案：A,B,C
分析解释：在集团财务报表审计中，注册会计师的目标是：在集团财务报表审计中，担任集团审计的注册会计师的目标是：（1）就组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行工作的范围、时间安排和发现的问题，与组成部分注册会计师进行清晰的沟通；（2）针对组成部分财务信息和合并过程，获取充分、适当的审计证据，以对集团财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。[知识点：注册会计师的目标]
对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的，注册会计师在本期审计中可能考虑直接利用的有( )。
A、该控制不是复杂的人工控制，而是自动化控制
B、该控制在最近两年已经被测试过
C、该控制自上期测试后没有发生变化
D、该控制属于旨在减轻特别风险的控制
答案：A,B,C
分析解释：针对旨在减轻特别风险的控制，本期审计时应当进行测试（选项D错误）。在确定是否需要在本期测试某项控制以获得控制运行有效性的审计证据时，注册会计师主要考虑以下五个方面的因素：(1)该控制是否针对特别风险；(2)该控制在最近两年是否被测试过；(3)该控制在本年是否发生变化；(4)现实需要测试的因素，如复杂的人工控制；(5)是否需要满足每年测试一部分控制的要求而测试。【知识点】控制测试的时间
根据仲裁法律制度的规定，下列属于仲裁裁决的法定撤销情形的有（）。
A、仲裁的程序违反法定程序
B、裁决所依据的证据是伪造的
C、对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据
D、仲裁员在仲裁该案时有索贿受贿，徇私舞弊，枉法裁决行为
答案：A,B,C,D
分析解释：仲裁裁决的上述法定撤销情形包括：（1）没有仲裁协议的；（2）裁决的事项不属于仲裁协议的范围或者仲裁委员会无权仲裁的；（3）仲裁庭的组成或者仲裁的程序违反法定程序的；（4）裁决所根据的证据是伪造的；（5）对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据的；（6）仲裁员在仲裁该案时有索贿受贿，徇私舞弊，枉法裁决行为的。【知识点】仲裁【考点】仲裁程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
张三与李四订立协议，由李四作为名义股东，代为持有张三在甲有限责任公司中的股权，同时约定张三、李四按照5:1的比例分红。根据公司法律制度的规定，下列表述不正确的有（ ）。
A、张三与李四之间的协议由于未作登记，故并非有效合同
B、若公司分红60万元，张三有权以其实际履行了出资义务为由，要求公司对其分配50万元
C、未经公司其他股东半数以上同意，张三不得请求公司将其变更为股东
D、若公司分红60万元，张三有权请求李四返还红利50万元
答案：A,B
分析解释：（1）选项A：实际出资人与名义出资人订立合同，约定由实际出资人出资，以名义出资人为名义股东，实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议的，如无合同无效的情形，人民法院应当认定该合同有效。（2）选项BD：实际出资人无权直接要求公司向其分红，但可以其实际履行了出资义务为由向名义股东主张权利。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】名义股东与实际出资人的关系【考察方向】结论考察【难易程度】中
下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是( ) 。
A、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按工资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税
B、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月7日内缴人国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表
C、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后10日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报
D、非居民个人取得特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴
答案：D
分析解释：选项A,律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税;选项B,扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表;选项C，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
根据票据法律制度的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是（ ）。（2021年）
A、本票自出票日起，最长付款期限为3个月
B、无条件支付的承诺是绝对记载事项之一
C、本票无须承兑
D、我国的本票仅限于银行本票，且为记名本票
答案：A
分析解释：选项A：银行本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月。本票的绝对记载事项包括以下六个方面的内容：①表明“本票”字样。②无条件支付的承诺。③确定的金额。④收款人名称。⑤出票日期。⑥出票人签章。B正确本票具有下列特征：（1）本票是自付证券。（2）本票无须承兑。C正确在我国，本票仅限于银行本票，且为记名本票和即期本票。D正确【知识点】本票【考点】见票付款【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列关于证券承销的说法中错误的是（）。
A、股票发行采用代销方式，证券公司可以为本公司预留所代销的证券
B、股票发行采用包销方式，证券公司不能预先购入并留存所包销的证券
C、代销期最长不得超过90日
D、承销适用于向不特定对象公开发行的证券
答案：A
分析解释：选项A：股票发行采用代销方式不能为本公司预留所代销的证券；选项A错误。选项B：股票发行采用包销方式不能预先购入并留存所包销的证券；选项B正确。选项C：代销证券的期限最长不应超过90天；选项C正确。选项D：发行人向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规定应当由证券公司承销，证券承销业务采取代销或者包销方式；选项D正确。【知识点】证券发行【考点】证券发行【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。
A、甲不承担票据责任
B、乙公司承担票据责任
C、丙不承担票据责任
D、丁不承担票据责任
答案：A
分析解释：(1)选项A由于伪造人甲在票据上根本没有以自己名义签章，因此不承担票据责任；(2)选项B持票人即使是善意取得，对被伪造人乙公司也不能行使票据权利；(3)选项CD票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力，丙和丁属于在票据上真正签章的当事人，仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责任。【知识点】票据法基础理论【考点】票据的伪造和变造【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲公司为清偿对乙公司的欠款，开出一张以乙公司为收款人的银行承兑汇票，丙银行已经承兑。乙公司不慎将该汇票丢失，王某拾得后在汇票上伪造了乙公司的签章，并将该汇票背书转让给不知情的丁公司，用以支付购买丁公司电缆的货款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A、甲公司应当承担票据责任
B、乙公司不承担票据责任
C、丙银行应当承担票据责任
D、王某应当承担票据责任
答案：A,B,C
分析解释：(1)选项AC:票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力，在票据上真正签章的当事人（甲公司、丙银行），仍应对被伪造票据的权利人承担票据责任；(2)选项B:持票人即使是善意取得，对被伪造人（乙公司）也不能行使票据权利；(3)选项D:由于伪造人（王某）没有以自己的名义在票据上签章，不承担票据责任。【知识点】票据法基础理论【考点】票据的伪造和变造【考察方向】概念释义【难易程度】中
ABC公司根据存货模式确定的最佳现金持有量为100 000元，有价证券的年利率为8%。在最佳现金持有量下，该公司机会成本和与现金持有量相关的现金使用总成本分别为（ ）。
A、4 000
B、8 000
C、10 000
D、20 000
答案：A,B
分析解释：本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的存货模式。在存货模式下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本应为机会成本的2倍，机会成本=C/2×K =100 000/2×8% =4 000（元），所以，与现金持有量相关的现金使用总成本=2×4 000 =8 000（元）。【知识点】最佳现金持有量分析【考点】存货模式【考察方向】公式计算【难易程度】中等
下列各项中，属于《反垄断法》禁止的垄断协议有（）。
A、甲、乙两家钢材公司为应对经济不景气、缓解销售量严重下降达成的限定钢材生产数量的协议
B、甲药厂和乙药店约定乙药店销售甲药厂的某种专利药品时，只能按某一固定价格出售
C、某日化企业为促销一种新开发的护肤品，与所有经销商约定，销售产品时每瓶售价不得超过120元
D、生产同类产品的甲、乙公司约定，甲公司的产品在长江以北市场销售，乙公司的产品在长江以南市场销售
答案：B,D
分析解释：（1）选项A：因经济不景气，为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩所达成的垄断协议，属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议；（2）选项B：属于法律禁止的“纵向垄断协议”（固定向第三人转售商品的价格）；（3）选项C：如果限定转售的“最低价格”，则属于法律禁止的“纵向垄断协议”，而本题限定的是转售的“最高价格”；（4）选项D：属于法律禁止的“横向垄断协议”（划分市场）。[知识点]垄断协议的豁免
根据外汇法律制度的规定，下列外汇收支活动中，应当适用《外汇管理条例》的是（ ） 。
A、美国驻华大使洪某在华任职期间的薪酬
B、最近2年一直住在上海美国公民汤姆，出租其在美国的住房获得的租金
C、美国花旗银行伦敦分行在香港的营业所得
D、正在中国短期旅行的美国彼得，得知其在美国购买的彩票中了300万美元的大奖
答案：B
分析解释：境内个人，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外 。选项A是外国驻华外交人员，不当选 。选项B是境内个人的外汇收支，当选 。选项C是境外机构在“境外”的外汇收支，不当选 。选项D中外国人是“短期旅行”，没有“连续居住满1年”，不是“境内个人”，也不是在“境内”的外汇收支，不当选 。[知识点]《外汇管理条例》的适用范围和基本原则
甲公司一直拖欠乙公司合同款，据乙公司调查发现，甲公司有一笔对丙公司的债权已到期且怠于行使，乙公司在A县人民法院对丙公司提出代位权诉讼。之后，B县人民法院受理了债务人甲公司的破产申请，而此时案件尚未审结。下列表述中正确的是（ ）。
A、该诉讼应当终止审理
B、法院宣告甲公司破产后，案件应当恢复审理
C、法院裁定驳回破产申请，案件应当恢复审理
D、乙公司一审中变更其诉讼请求为追收的相关财产归入甲公司财产的，法院应当判决驳回债权人的诉讼请求
答案：C
分析解释：破产申请受理前，债权人就债务人财产提起个别清偿诉讼，破产申请受理时案件尚未审结的，人民法院应当中止审理。债务人破产宣告后，人民法院应当依照企业破产法第四十四条的规定“判决驳回”债权人的诉讼请求。但是，债权人一审中变更其诉讼请求为追收的相关财产归入债务人财产的除外。债务人破产宣告前，人民法院裁定驳回破产申请或者终结破产程序的，上述中止审理的案件应当依法恢复审理。[知识点]破产申请的受理
甲持有某上市公司已发行股份的8%，2020年7月4日，投资者乙与甲签署股份转让协议，约定以6000万元的价格受让甲持有的该上市公司全部股份。7月6日，乙将股份转让事项通知该上市公司。7月11日,双方办理了股份过户。7月18日，乙通知该上市公司股份过户已办理完毕。根据证券法律制度的规定,乙应当向证监会和证券交易所做出书面报告的日期是( )。
A、2020年7月8日
B、2020年7月13日
C、2020年7月6日
D、2020年7月20日
答案：C
分析解释：如果投资者是通过协议转让的方式获得上市公司股权，投资者则无法控制协议购买的股权数量,不能恰好在5%的时点上停下来进行报告和公告。投资者通过协议转让方式，在一个上市公司中拥有权益的股份拟达到或者超过一个上市公司已发行股份5%时，履行权益披露义务。投资者应当在该事实发生之日起(签订股份转让协议时)3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所做出书面报告。[知识点]大股东披露和权益变动披露
甲、乙、丙按份共有一套房屋，共有人对于共有事宜并没有约定。下列说法中正确的是（ ）。
A、为提高房屋的出租价值，丙主张将此房内部进行豪华装修，甲表示赞同，但乙反对，因没有经过全体共有人的同意，不得进行装修
B、如果甲乙丙未约定共有方式，且不具有家庭关系，则视为按份共有；若不能确定出资额，则视为等额享有
C、如果房屋登记簿上仅记载甲，甲擅自将房屋转让给不知情的支付市场价的丁，且已经办理过户，则丁取得所有权
D、若乙死亡，其共有份额被其子小乙继承前，甲丙有优先购买权
答案：B,C
分析解释：根据规定，处分共有的不动产或者动产以及对共有的不动产或者动产作重大修缮的，应当经占份额2/3以上的按份共有人或者全体共同共有人同意，但共有人之间另有约定的除外。甲、乙、丙三人的关系是按份共有，经占份额2/3以上的按份共有人即可，因此选项A的说法错误。除非按份共有人另有约定，否则共有份额因继承、遗赠等原因发生变化时，其他按份共有人不得主张优先购买；因此选项D说法错误。[知识点]按份共有
根据电子商务法律制度的规定，下列关于电子商务当事人约定采用快递物流方式交付商品的表述中，正确的有（ ）。
A、快递物流服务提供者为电子商务提供快递物流服务应当符合承诺的服务规范和时限
B、快递物流服务提供者在交付商品时，应当提示收货人当面查验
C、交由他人代收的，通知收货人即可
D、快递物流服务提供者应当按照规定使用环保包装材料
E、快递物流服务提供者在提供快递物流服务时，不得接受电子商务经营者的委托提供代收货款服务
答案：A,B,D
分析解释：快递物流服务提供者为电子商务提供快递物流服务，应当遵守法律、行政法规，并应当符合承诺的服务规范和时限。快递物流服务提供者在交付商品时，应当提示收货人当面查验;交由他人代收的，应当经收货人同意。快递物流服务提供者应当按照规定使用环保包装材料，实现包装材料的减量化和再利用。快递物流服务提供者在提供快递物流服务的同时，可以接受电子商务经营者的委托提供代收货款服务。[知识点]电子商务合同规则
我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格201.6万元（含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )万元。
A、25.6
B、29.6
C、31.6
D、34
答案：C
分析解释：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。但其中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。出口货物完税价格= (201.6-12)÷(1+20%)=158（万元），应纳出口关税：158×20%=31.6（万元）。【知识点：出口货物的完税价格】
下列各项中，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
A、高校教师为出版杜审稿取得的所得
B、任职于报社的记者在本社报纸上发表文章取得的所得
C、任职于报社的保洁人员在本社报纸上发表文章取得的所得
D、出版社的专业作者翻译的作品由本社以图书形式出版取得的所得
答案：B
分析解释：选项A：教师与出版社不具有雇佣关系、审稿只是一项偶然性劳务、且并没有出版发表，所以属于劳务报酬所得；选项B、C：记者和保洁人员虽然同为报社的职工，但是记者发表文章是其基本职能，而保洁人员并不是，所以记者所得属于工资薪金所得、保洁人员所得属于稿酬所得；选项D：出版社的性质不同于报社、杂志社，其与专业作者是一种“合作”关系，而非任职受雇，所以其所得属于稿酬所得。【知识点：工资、薪金所得】
（四）甲公司因长期拖欠到期债务无力偿还，被债权人申请破产。甲公司目前的基本情况如下：甲公司登记注册地与公司主要办事机构所在地均为甲市，生产基地则在乙市；甲公司的债权人之一乙公司因经济纠纷于两个月以前起诉甲公司；甲公司欠建设银行贷款1000万元，其中的800万元贷款是用甲公司的土地使用权作为抵押；甲公司曾为丙公司向工商银行一笔500万元的贷款作连带责任保证人，现借款已到期，丙公司对该笔贷款并未偿还。甲公司在被债权人申请破产后，向人民法院申请和解，并提出和解协议。该和解协议在债权人会议讨论时，出席会议的有表决权的债权人有2/3表示同意，并且表示同意的债权人所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上。下列关于本案破产申请受理的说法中，正确的有( )。  

A、法院收到破产申请后，应在10日内进行审查，裁定是否受理
B、法院应当自收到破产申请之日起5日内通知甲公司
C、法院受理破产申请后，应当自受理破产申请之日起30日内通知已知的其他债权人，并予以公告
D、若法院裁定驳回申请，申请人对驳回申请的裁定不服的，有权自裁定送达之日起10日内向上级法院提起上诉
E、相关当事人不得以申请人未预先交纳诉讼费用为由，对破产申请提出异议
答案：B,D,E
分析解释：债权人提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起5日内通知债务人。债务人对申请有异议的，应当自收到人民法院的通知之日起7日内向人民法院提出。人民法院应当自异议期满之日起10日内裁定是否受理。有特殊情况需要延长裁定受理期限的，经上一级人民法院批准，可以延长15日。所以选项A错误。人民法院应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告。所以选项C错误。[知识点]受理时限
（4）针对事项（3），甲公司2×19年12月31日根据P产品履约进度，下列会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为13%，安装劳务适用增值税税率为9%。假定销售价格均为公允价格（不含增值税税额），其成本在确认收入时逐笔结转。2×19 年甲公司发生如下交易或事项：（1）9月8日，甲公司委托丙商店代销一批零配件，代销价款为100万元，于当日发出商品。截至年末丙商店实际对外销售零配件的80%，按代销价款的10%收取手续费。甲公司收到丙商店开具的代销清单时，同时收到丙商店提供代销服务开具的增值税专用发票，注明的价款为8万元，增值税税额为0.48万元。该批零配件的实际成本为60万元。12月31日，甲公司收到丙商店支付的货款。 （2）10月5日，甲公司承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总价款为375万元。截至 2×19年12月 31日，甲公司累计发生成本175万元，预计完成劳务还将发生成本75万元。假定该安装劳务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务。甲公司按照已发生成本占预计总成本的比例确定履约进度，上述金额均不含增值税。（3）11月1日，与乙公司签订合同，向其销售W、P两项产品。合同总售价为380万元，其中：W产品的单独售价为80万元，P产品的单独售价为320万元。合同约定：W产品于合同签订日交付，成本50万元；P产品需要安装，全部安装完毕时交付使用。只有当两项产品全部交付之后，甲公司才能一次性收取全部价款。经判定销售W产品和销售P产品分别构成单项履约义务。P产品的安装预计于2×20年2月1日完成，预计可能发生的总成本为200万元，P产品的安装属于在一段时间内履行的履约义务。甲公司按照已发生成本占预计总成本的比例确定其履约进度。至2×19年12月31日，累计实际发生P产品的成本150万元。要求：根据上述资料，回答以下问题。
A、借：合同资产2280000 贷：主营业务收入2280000
B、借：主营业务成本1500000 贷：合同负债1500000
C、借：主营业务成本1500000 贷：合同履约成本1500000
D、借：应收账款2850000 贷：主营业务收入2850000
答案：A,C
分析解释：截至2×19年12月31日，P产品安装的履约进度＝150/200×100%＝75%，销售P产品应确认的收入＝（380－76）×75%＝228（万元），应结转的成本＝200×75%＝150（万元）。只有当两项产品全部交付之后，甲公司才能一次性收取全部价款，故销售P产品确认的收入228万元先记入“合同资产”科目，待P产品全部安装完毕交付使用时再将“合同资产”科目金额转入“应收账款”科目。
某公司经营一家健身俱乐部，适用的增值税税率为 6%。2×20 年 1 月 1 日，该公司与客户签订合同，并收取客户会员费 9 000 元（不含税）。客户可在未来 12 个月内享受健身服务，且没有次数限制。 不考虑其他因素，下列各项中，该公司相关会计处理表述正确的有（ ）。
A、1 月 1 日收到会员费确认合同负债
B、1 月 1 日收到会员费确认其他应付款
C、1 月 31 日确认主营业务收入的金额为 9 000 元
D、1 月 31 日确认主营业务收入的金额为 750 元
答案：A,D
分析解释：选项 A，符合收入准则的预收款项计入合同负债。选项 D，客户在会籍期间可随时在俱乐部健身，且没有次数限制，该公司在合同下的履约义务是承诺随时在客户需要时为其提供健身服务，因此，该项履约义务属于在某一时段内履行的履约义务，并且该履约义务在会员会籍期间内随时间的流逝而被履行。因此，该公司应按照直线法确认收入，1 月 31 日应确认主营业务收入的金额＝ 9 000/12 ＝ 750（元）。
商业银行风险管理信息系统的理解正确的是（）。
A、风险信息各业务单元的流动可以完全是单向的，或者具有多向交互式、智能化的特点
B、风险管理信息系统需要从内部和外部获得信息数据
C、风险管理信息系统必须确保采取一种显而易觅的方式来区分系统“真实的”和交易人员“假设的”分析操作
D、风险信息管理系统是商业银行核心“无形资产”
E、风险管理信息系统可以制约数据的特性
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：风险信息各业务单元的流动可以完全是单向的，或者具有多向交互式、智能化的特点，风险管理信息系统需要从内部和外部获得信息数据，风险管理信息系统必须确保采取一种显而易见的方式来区分系统“真实的”和交易人员“假设的”分析操作，所以ABC 
正确;风险管理信息系统不能制约数据的特性，所以 E 项错误;风险管理信息系统商业银行核心“无形资产”，必须设置严格的质量和安全保障标准，所以 D 项正确。
国内大型制冷设备制造商西奥公司拟在欧洲N国建立生产基地并雇佣当地操作员工。当得知N国劳动者工资水平高且经常在工会支持下提出增加福利的要求后,西奥公司修改了投资和建设方案;所需操作员工全部由机器人代替。西奥公司在战略决策与实施过程中的行为方式是( )。
A、对抗
B、协作
C、规避
D、折中
答案：C
分析解释：规避模式是不坚定行为与不合作行为的组合。以时机选择的早晚来区分,这种模式可分为两种情况:一种是当预期将要发生矛盾与冲突时,通过调整来躲避冲突;另一种情况是当矛盾与冲突实际发生时主动或被动撤出。在本题中,西奥公司“当得知N国劳动者工资水平高且经常在工会支持下提出增加福利的要求后”, 决定通过调整投资和建设方案,所需操作员工全部由机器人代替来躲避冲突,选项C正确。【知识点】权力与战略过程
海关工作人员张某违反国家有关规定，给不具有出口资格的甲企业提供出口货物报关单3份，致使国家税收损失200余万元，应按（）追究其刑事责任。
A、违法提供出口退税凭证罪
B、徇私舞弊提供出口退税凭证罪
C、骗取出口退税罪
D、非法出售用于骗取出口退税发票罪
答案：A
分析解释：（1）①报关单并非发票，排除选项D；②200余万元并非直接落入张某的口袋，张某不是骗取出口退税的行为人，排除选项C；③不存在“徇私舞弊提供出口退税凭证罪”这个罪名，排除选项B。（2）违法提供出口退税凭证罪是指海关、外汇管理等国家机关工作人员违反国家规定，在提供出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证的工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。[知识点]违法提供出口退税凭证罪
根据规定，从业人员不得有的行为包括（ ）。
A、挪用客户资金或利用本人消费贷款买卖市场产品
B、从业人员应当拒绝洗钱，及时报告大额交易和可疑交易，履行反洗钱义务
C、利用内幕信息为自己或他人谋取利益
D、将内幕信息以明示或暗示的形式告知他人
E、挪用本单位资金
答案：A,C,D,E
分析解释：《银行业金融机构从业人员职业操守指引》第十条规定，“从业人员应当遵守有关法律法规和本单位有关进行证券投资和其他投资的规定，不得利用内幕信息买卖资本市场产品；不得挪用本单位资金和客户资金或利用本人消费贷款买卖资本市场产品”。第十一条规定，“从业人员应当遵守禁止内幕交易的规定，不得利用内幕信息为自己或他人谋取利益，不得将内幕信息以明示或暗示的形式告知他人”。【知识点】银行从业人员行为规范
关于计算VaR值的蒙特卡洛模拟法，以下表述错误的是（ ）。
A、蒙特卡洛模拟法在估算之前，需要有风险因子的概率分布模型，继而重复模拟风险因子变动的过程
B、蒙特卡洛模拟法被认为是最精准贴近的计算VaR值方法
C、蒙特卡洛模拟法计算量超大
D、蒙特卡洛模拟法的局限性是VaR计算所选用的历史样本期间非常重要
答案：D
分析解释：蒙特卡洛模拟法在估算之前，需要有风险因子的概率分布模型，继而重复模拟风险因子变动的过程。蒙特卡洛模拟每次都可以得到组合在期末可能出现的值，在进行足够数量的模拟后，组合价值的模拟分布将会收敛于组合的真实分布，继而求出最后的组合VaR值。蒙特卡洛模拟法虽然计算量较大，但这种方法被认为是最精准贴近的计算VaR值方法。D项属于历史模拟法。【知识点】风险价值【考察方向】概念理解【难易程度】中等
以下哪一项属于研究业务控制主要内容（ ）。
A、建立严密的研究工作业务流程
B、建立交易监测系统、预警系统和交易反馈系统
C、健全投资决策授权制度，明确界定投资权限
D、建立投资风险评估与管理制度
答案：A
分析解释：研究业务控制的主要内容包括：（1）研究工作应保持独立、客观；（2）建立严密的研究工作业务流程，形成科学、有效的研究方法；（3）建立投资对象备选库制度，研究部门根据基金契约要求，在充分研究的基础上建立和维护备选库；（4）建立研究与投资的业务交流制度，保持通畅的交流渠道；（5）建立研究报告质量评价体系。【知识点】投资管理业务控制【考点】研究业务控制的主要内容【考查方向】概念释义【难度】中
下列关于业绩比较基准的说法中，正确的是（ ）。
A、基金的相对收益，又叫余额收益
B、代表一定时间区间内，基金收益剩余业绩比较基准的部分
C、狭义来说，相对收益的概念也涵盖了主动收益、阿尔法收益等
D、投资者和基金管理公司可以根据基金特征选择适当的指数作为业绩比较基准，并进而评估基金的相对收益
答案：D
分析解释：基金的相对收益，又叫超额收益（excessreturn），代表一定时间区间内，基金收益超出业绩比较基准的部分，A、B项错。广义来说，相对收益的概念也涵盖了主动收益（activereturn）、阿尔法(alpha)收益等，C项错。投资者和基金管理公司可以根据基金特征选择适当的指数作为业绩比较基准，并进而评估基金的相对收益，D项正确。【知识点】相对收益【考察方向】概念理解【难易程度】中等
企业因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是（ ）。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、临时存款账户
D、专用存款账户
答案：A
分析解释：单位结算账户分为：①基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；②一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；③专用存款账户是指存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户；④临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户【知识点】单位活期存款dss
某日本投资者持有一个价值100万人民币的资产组合，需要对冲汇率风险。假设市场上没有人民币兑日元的远期合约，该投资者选择3个月期人民币兑美元的远期合约与3个月期美元兑日元远期合约来避险。则该投资者应该（）。
A、买入美元兑日元远期合约，卖出人民币兑美元远期合约
B、卖出美元兑日元远期合约，买入人民币兑美元远期合约
C、卖出美元兑日元远期合约，卖出人民币兑美元远期合约
D、买入美元兑日元远期合约，买入人民币兑美元远期合约
答案：C
分析解释：（1）日本投资者计算盈亏的本位币是日元，当前持有人民币的多头头寸，因此需要持有人民币的远期合约空头头寸用以对冲；（2）市场上没有人民币兑日元的远期合约，因此需要两组货币对的远期合约用来复制出人民币兑日元的远期合约；（3）卖出人民币买入美元的头寸+卖出美元买入日元的头寸=卖出人民币买入日元的头寸，因此选C。【知识点】外汇远期交易【考点】外汇远期的应用【考查方向】概念理解 【难易程度】中
关于被动投资的跟踪误差，以下表述正确的是（ ）。
A、基金运行的管理费和托管费不会增加跟踪误差
B、投资组合总收益波动率越大，跟踪误差越大
C、被动投资的目标是在成本允许的情况下，尽量减少跟踪误差
D、跟踪误差=证券组合的真实收益率-基准组合的收益率
答案：C
分析解释：跟踪误差是证券组合相对基准的跟踪偏离度的标准差，其中跟踪偏离度的计算如下：跟踪偏离度=证券组合的真实收益率-基准组合的收益率，D项错。跟踪误差是跟踪偏离度的标准差。一个投资组合可以总收益波动率很大，但是其跟踪误差却很小，B项错。作为被动型投资者，其目标就是在成本允许的情况下，尽可能地减少跟踪误差，A项错。【知识点】被动投资【考点】被动投资与跟踪误差【考察方向】概念理解【难易程度】中等
根据《刑法修正案》，期货公司的从业人员存在下列哪些情形可能会构成诱骗投资者买卖证券、期货合约罪？（）
A、故意提供虚假信息
B、变造交易记录
C、销毁交易记录
D、伪造交易记录
答案：A,B,C,D
分析解释：[历年真题仅供参考]诱骗投资者买卖证券、期货合约罪是指证券交易所、期货交易所、证券公司、期货公司的从业人员，证券业协会、期货业协会或者证券期货监督管理部门的工作人员，故意提供虚假信息或者伪造、变造、销毁交易记录，诱骗投资者买卖证券、期货合约，造成严重后果的行为。ABCD正确【知识点】诱骗投资者买卖证券、期货合约罪【考点】诱骗投资者买卖证券、期货合约罪【考查方向】概念理解【难易程度】易
确认期货公司是否将客户下达的交易指令入市交易，应当以期货交易所的交易记录、期货公司通知的交易结算结果与客户交易指令记录中的（ ）为标准。
A、交易指令数量是否一致
B、价格、交易时间是否相符
C、买卖方向是否一致
D、品种是否一致
答案：B,C,D
分析解释：期货公司应当对客户的交易指令是否人市交易承担举证责任。确认期货公司是否将客户下达的交易指令人市交易，应当以期货变易所的交易记录、期货公司通知的交易结算结果与客户交易指令记录中的品种（D）、买卖方向是否一致（C），价格、交易时间（B）是否相符为标准，指令交易数量可以作为参考。但客户有相反证据证明其交易指令未入市交易的除外。【知识点】诉讼【考点】举证责任【考查方向】原文条款【难易程度】中
申请财务负责人任职资格所需提交的申请材料不包括( )。
A、备案报告书
B、任职条件表
C、期货从业人员资格证书
D、2名推荐人的书面推荐意见
答案：D
分析解释：财务负责人的任职，应当由任职期货公司自作出决定之日起5个工作日内，向中国证监会派出机构备案，并提交下列备案材料：（1）备案报告书；（2）任职条件表；（3）身份、学历、学位证明；（4）期货从业人员资格证明；（5）高级管理人员职责范围的说明；（6）会计师以上职称或者注册会计师资格的证明；（7）中国证监会规定的其他材料。【知识点】任职备案【考点】备案与核查【考察方向】原文条款【难易程度】中
下列关于期货公司申请股权变更的表述中，错误的是（ ）。
A、期货公司与股东之间不得交叉持股
B、期货公司可以为股权受让方提供一定的财务支持
C、拟变更的股权不存在被查封、冻结情形
D、受让方应当符合持有相应股权的法定条件
答案：B
分析解释：期货公司变更股权有上述所列情形的，应当具备下列条件：（1）拟变更的股权不存在被冻结等情形；（2）期货公司与股东之间不存在交叉持股的情形，期货公司不存在为股权受让方提供任何形式财务支持的情形；（3）涉及的股东符合《期货公司监督管理办法》关于主要股东、控股股东、第一大股东、境外股东、有关联关系的股东相关规定的条件。【知识点】期货公司的变更【考点】股权变更【考察方向】原文条款【难易程度】中
关于期货公司申请股权变更应具备的条件，下列表述中正确的有（）。
A、拟变更的股权不存在被查封、冻结情形
B、期货公司与股东之间不得交叉持股
C、期货公司可以为股权受让方提供一定的财务支持
D、受让方应当符合持有相应股权的决定条件
答案：A,B,D
分析解释：期货公司变更股权有上述所列情形的，应当具备下列条件：（1）拟变更的股权不存在被冻结等情形；（2）期货公司与股东之间不存在交叉持股的情形，期货公司不存在为股权受让方提供任何形式财务支持的情形；（3）涉及的股东符合《期货公司监督管理办法》关于主要股东、控股股东、第一大股东、境外股东、有关联关系的股东相关规定的条件。【知识点】期货公司的变更【考点】股权变更【考察方向】原文条款【难易程度】中
期货公司变更股权需依法批准的，应当符合下列条件（）。
A、受让方应当符合持有相应股权的法定条件
B、期货公司可以为股权受让方提供一定的财务支持
C、期货公司与股东之间不得交叉持股
D、拟变更的股权不得存在被查封、冻结情形
答案：A,C,D
分析解释：期货公司变更股权有上述所列情形的，应当具备下列条件：（1）拟变更的股权不存在被冻结等情形；（2）期货公司与股东之间不存在交叉持股的情形，期货公司不存在为股权受让方提供任何形式财务支持的情形；（3）涉及的股东符合《期货公司监督管理办法》关于主要股东、控股股东、第一大股东、境外股东、有关联关系的股东相关规定的条件。【知识点】期货公司的变更【考点】股权变更【考察方向】原文条款【难易程度】中
下列关于期货保证金的表述，正确的是（）。
A、保证金可以是期货交易者按照规定标准交纳的资金
B、保证金只能用于结算
C、保证金只能用于保证履约
D、保证金必须是现金
答案：A
分析解释：所谓保证金，是指期货交易者按照规定交纳的资金或者提交的价值稳定、流动性强的标准仓单、国债等有价证券，用于结算和保证履约。根据性质与作用的不同，保证金分为结算准备金和交易保证金。结算准备金是指未被合约占用的保证金；交易保证金是指已被合约占用的保证金。实行会员分级结算制度的期货交易所只向结算会员收取保证金。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考察方向】原文条款【难易程度】易
项目规模评估的方法有（）
A、盈亏平衡点比较法
B、净现值比较法
C、最低成本分析法
D、决策树分析法
E、数学规划
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：对项目拟建规模评估主要方法有两类：第一类是效益成本评比法。主要是将各方案的经济效益或成本进行比较，选取经济效益最高或成本最低的方案。这类评比的具体方法有：盈亏平衡点比较法、净现值比较法和最低成本分析法;第二类是多因素评比法。主要是将各类方案的各种因素进行综合考虑比较，从中选择大部分（或主要）因素比较好的方案。此外，还可以采用决策树分析法、数学规划等方法来进行不同生产规模的多方案评选。
关于期转现交易，以下说法正确的是（ ）。
A、交易双方的协商平仓价一般应在交易所规定的价格波动范围内
B、交易双方平仓时必须参与交易所的公开竞价
C、交易双方都持有同一品种的标准仓单
D、交易双方可以根据实际情况协商平仓，其价格一般不受期货合约涨跌停板规定制约
答案：A
分析解释：期货转现货交易（以下简称期转现交易），是指持有方向相反的同一品种同一月份合约的会员（客户）协商一致并向交易所提出申请，获得交易所批准后，分别将各自持有的合约接双方商定的期货价格（该价格一般应在交易所规定的价格波动范围内）由交易所代为平仓，同时接取方协议价格与期货合约标的物数量相当、品种相同、方向相同的仓单进行交换的行为。【知识点】交割【考点】期转现【考查方向】概念理解 【难易程度】易
下列对证券市场融资活动特征描述不正确的是（ ）。
A、除资金赤字单位和盈余单位外，没有其他的权利义务主体介入
B、证券公司不可以充当权利义务主体
C、真实的资金交易需要促成证券发行买卖的中介机构作为权利义务主体来实现
D、证券市场融资是一种直接融资
答案：C
分析解释：资金赤字单位和盈余单位直接接触，形成直接的权利和义务关系，而没有另外的权利义务主体介入其中。促成证券发行买卖的中介机构，如证券公司和投资公司等自身不充当权利义务主体，是连接赤字单位和盈余单位的服务性媒介，真实的资金交易是由赤字单位和盈余单位直接充当权利主体而实现的，因此，证券市场融资是一种直接融资。【知识点】证券市场融资活动【考点】证券市场融资活动的特征【考查方向】概念释义【难度】易
证券公司识别或者重新识别客户身份的措施包括（ ）。
A、回访客户
B、实地查访
C、向客户开户行核实
D、核对身份证明文件
答案：A,B,D
分析解释：证券公司除核对有效身份证件或者其他身份证明文件外，可以采取以下的一种或者几种措施，识别或者重新识别客户身份：（1）要求客户补充其他身份资料或者身份证明文件；（2）回访客户；（3）实地查访；（4）向公安、工商行政管理等部门核实；（5）其他可依法采取的措施。【知识点】客户身份识别、分类管理和客户身份资料与交易记录保存基本要求【考点】持续与重新识别客户身份【考察方向】概念释义【难易程度】易
证券公司应当将子公司的风险管理纳入统一体系，子公司风险管理工作负责人的任命应由证券公司首席风险官提名，子公司董事会聘任，其解聘应征得（ ）同意。
A、证券公司首席风险官
B、子公司董事长
C、证券公司董事长
D、证券公司总经理
答案：A
分析解释：子公司风险管理工作负责人的任命应由证券公司首席风险官提名，子公司董事会聘任，其解聘应征得证券公司首席风险官同意。子公司风险管理工作负责人应在首席风险官指导下开展风险管理工作，并向首席风险官履行风险报告义务。子公司风险管理工作负责人应由证券公司首席风险官考核，考核权重不低于50%。【知识点】证券公司全面风险管理【考点】将子公司风险管理纳入统一体系的要求【考察方向】概念释义【难易程度】中
证券公司应当将子公司的风险管理纳入统一体系，子公司风险管理工作负责人应在（ ）指导下开展风险管理工作，并向（ ）履行风险报告义务。
A、首席风险官；证券公司董事会
B、首席风险官；子公司董事会
C、首席风险官；首席风险官
D、子公司董事会；子公司董事会
答案：C
分析解释：子公司风险管理工作负责人的任命应由证券公司首席风险官提名，子公司董事会聘任，其解聘应征得证券公司首席风险官同意。子公司风险管理工作负责人应在首席风险官指导下开展风险管理工作，并向首席风险官履行风险报告义务。子公司风险管理工作负责人应由证券公司首席风险官考核，考核权重不低于50%。【知识点】证券公司全面风险管理【考点】将子公司风险管理纳入统一体系的要求【考察方向】原文挖空【难易程度】中
根据《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》，商业银行发行金融债券应具备的条件有（ ）。  
①最近三年连续盈利  
②实行贷款五级分类，贷款五级分类偏差小  
③最近三年没有重大违法、违规行为  
④核心资本充足率不低于3%
A、①③
B、①②
C、①④
D、②③
答案：A
分析解释：考查我国商业银行金融债券的发行条件。根据《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》，商业银行发行金融债券应具备的条件有：具有良好的公司治理机制；核心资本充足率不低于4%；最近三年连续盈利；贷款损失准备计提充足；风险监管指标符合监管机构的有关规定；最近三年没有重大违法、违规行为；中国人民银行要求的其他条件。【知识点】我国金融债券的发行条件、申报文件、操作要求、登记、托管与兑付的有关规定
参与科创板股票交易的投资者应当符合上海证券交易所规定的适当性管理要求，下列关于适当性要求说法正确的有（ ）。  
Ⅰ.个人投资者申请权限开通前20个交易日证券账户及资金账户内的资产日均不低于人民币50万元Ⅱ.参与证券交易24个月以上Ⅲ.符合法律法规及上交所规定的机构投资者，可直接申请开通科创板股票交易权限
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ 、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：B
分析解释：2019年3月上交所公布《上交所科创板股票交易特别规定》，明确投资者参与科创板股票交易的具体条件：个人投资者申请权限开通前20个交易日证券账户及资金账户内的资产日均不低于人民币50万元（Ⅰ），并且参与证券交易24个月以上（Ⅱ）；符合法律法规及上交所规定的机构投资者，可直接申请开通科创板股票交易权限（Ⅲ）。【知识点】科创板与创业板特别交易机制【考点】科创板【考查方向】原文条款【难度】中
下列说法中正确的是（ ）。
A、客户一旦下达委托就不得撤销
B、证券营业部申报竞价成交后也可以全部撤销
C、客户变更委托，操作员操作后无须告知客户执行结果
D、在一些情况下客户可以直接将撤单信息通过电脑终端输入证券交易所交易系统办理撤单
答案：D
分析解释：在委托未成交之前，客户可以变更和撤销委托；证券营业部申报竞价成交后，成交部分不得撤销；客户变更或撤销委托，场内交易员操作确认后，需立即告知客户执行结果；在釆用客户或者证券经纪商营业部业务员直接申报情况下，客户或证券经纪商营业部业务员可以直接将撒单信息通过电脑终端输入证券交易所交易系统办理撤单。见教材第四章第三节。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易
投资者证券账户信息包括（ ）。Ⅰ.投资者姓名或名称Ⅱ.投资者有效身份证明文件及号码Ⅲ.出生日期Ⅳ.机构类别Ⅴ.联系电话
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
答案：A
分析解释：本题主要考查投资者证券账户信息包括的内容。投资者证券账户信息包括投资者姓名或名称（Ⅰ）、有效身份证明文件类型及号码等身份信息（Ⅱ）、出生日期（Ⅲ）、性别、机构类别（Ⅳ）、法定代表人等基本信息，联系电话（Ⅴ）、通讯地址、住所信息等联系信息，开户日期、开户方式等账户管理信息以及中国证券登记结算有限责任公司规定的其他信息。【知识点】股票交易程序【考点】开户【考察方向】原文挖空【难易程度】易