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下列关于信托说法正确的有（ ）。
A、信托一般为委托人根据理财规划的目标，将资产所有权委托给受托人，受托人按照信托协议的约定为受益人的利益，管理、分配信托资产的行为
B、有大额整笔资金的家庭，可以设立一个子女教育金信托，由境外受托人来管理这份财产
C、离异家庭，原夫妻双方可以找一个独立的受托人，以子女为受益人成立一个子女教育基金，将离婚前的共同财产交予受托人保管打理以保障子女的养育与教育费用
D、高资产或高收入人群，可以找适当的专业受托人，针对不同的理财目标设立各自酌信托
E、有大额整笔资金的家庭，可以找适当的专业受托人，针对不同的理财目标设立各自的信托，并根据不同的达成期限与弹性目标，确认不同信托账户可承受的风险与预期报酬率
答案：A,B,C,D
分析解释：信托一般为委托人根据理财规划的目标，将资产所有权委托给受托人，受托人按照信托协议的约定为受益人的利益，管理、分配信托资产的行为。比较适合如下几类客户：①有大额整笔资金的家庭，可以设立一个子女教育金信托，由境外受托人来管理这份财产，投资者可以与受托人谈妥预期收益率及投资范围，并指定子女为受益人。②离异家庭，原夫妻双方可以找一个独立的受托人，以子女为受益人成立一个子女教育基金.将离婚前的共同财产交予受托人保管打理以保障子女的养育与教育费用。③高资产或高收入人群，可以找适当的专业受托人，针对不同的理财目标设立各自的信托，并根据不同的达成期限与弹性目标，确认不同信托账户可承受的风险与预期报酬率。  
（知识点：长期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）
按照《证券业从业人员资格管理办法》，从事证券业务的专业人员是指（ ）。  
Ⅰ.证券公司中从事自营、经纪、承销、投资咨询、受托投资管理等业务的专业人员，包括相关业务部门的管理人员  
Ⅱ.基金管理公司、基金托管机构中从事基金销售、研究分析、投资管理、交易、监察稽核等业务的专业人员，包括相关业务部门的管理人员  
Ⅲ.基金销售机构中从事基金宣传、推销、咨询等业务的专业人员，包括相关业务部门的管理人员  
Ⅳ.购买证券的个人投资者
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《证券业从业人员资格管理办法》，从事证券业务的专业人员是指：1.证券公司中从事自营、经纪、承销、投资咨询、受托投资管理等业务的专业人员，包括相关业务部门的管理人员。2.基金管理公司、基金托管机构中从事基金销售、研究分析、投资管理、交易、监察稽核等业务的专业人员，包括相关业务部门的管理人员；基金销售机构中从事基金宣传、推销、咨询等业务的专业人员，包括相关业务部门的管理人员。3.证券投资咨询机构中从事证券投资咨询业务的专业人员及其管理人员。4.证券资信评估机构中从事证券资信评估业务的专业人员及其管理人员。5.中国证监会规定需要取得从业资格和执业证书的其他人员。【知识点】证券业从业人员 【考点】从事证券业务的专业人员范围【考查方向】原文条款【难度】易
下列关于计算活期存款利息的表述中，正确的是（ ）。
A、本金计息起点是分
B、须执行人民银行规定的同期限档次存款利率
C、按季度结息
D、一年一定按365天计算
答案：C
分析解释：活期存款的计息起点是元，元以下角分不计利息。从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》规定，除活期和定期整存整取两种存款外，国内银行的通知存款等6个种类，只要不超过中国人民银行同期限档次存款利率上限，计结息规则由各银行自行把握。银行除仍可沿用普遍使用的每年360天（每月30天）计息期外，也可以选择将计息期全部化为实际天数计算利息，即每年为365天（闰年为366天），每月为当月公历的实际天数。【相关考点】定期存款根据不同的存取方式，定期存款分为四种：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息，其中，整存整取最为常见，是定期存款的典型代表。[知识点]活期存款
下列关于商业银行产品组合策略的说法，正确的有（ ）。
A、采取全线全面型策略的银行必须有能力满足整个市场的需求
B、市场专业型策略强调产品组合的深度
C、市场专业型策略产品组合的深度一般较小
D、产品线专业型策略强调产品组合的宽度和关联性
E、特殊产品专业型策略的产品组合宽度极小。深度不大。但关联性极强
答案：A,C,E
分析解释：全线全面型是指商业银行尽量向自己业务范围内的所有顾客提供所需的产品，采取该种策略的银行必须有能力满足整个市场的需求，故A说法正确。市场专业型是指商业银行着眼于向某专业市场提供其所需要的各种产品，这种策略强调的是产品组合的广度和关联性，产品组合的深度一般较小。故B说法不正确，C说法正确。产品线专业型是指商业银行根据自己的专长，专注于某几类产品或服务的提供，并将他们推销给各类客户，这种策略强调的是产品组合的深度和关联性，产品组合的宽度一般较小．故D说法不正确。特殊产品专业型是指商业银行根据自己所具备的特殊资源条件和特殊技术专长，专门提供或经营某些具有优越销路的产品或服务项目。这种策略的特点是：产品组合宽度极小，深度不大，但关联性极强，故E选项说法正确。
中国公民刘先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2015年5月取得的部分实物或现金收入如下：
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
(4)当月转让2015年1月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票5个月而取得公司分配的2014年度红利2000元。
(5)因有一张购物发票中奖获得2000元奖金。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
答案：(1)公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税=(350000-70000)×20%=56000(元)(2)长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)(3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元)(4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)(5)个人销售股票净盈利应缴纳的个人所得税为0。取得的股票红利应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%=200(元)销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=200(元)。(6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=2000×20%=400(元)。
分析解释：(1)公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税=(350000-70000)×20%=56000(元)(2)长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)(3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元)(4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)(5)个人销售股票净盈利应缴纳的个人所得税为0。取得的股票红利应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%=200(元)销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=200(元)。(6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=2000×20%=400(元)。
下列关于资源税的表述中，正确的是()。
A、纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税
B、岩金矿原矿已缴纳过资源税，选冶后形成的尾矿进行再利用的，均不再征收资源税
C、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，依据收购的数量由开采地一税务机关核定税额代扣代缴资源税
D、对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的．应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额
答案：D
分析解释：[历年真题仅供参考]对于伴采矿，伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准；量小的，在销售时，按国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准缴纳资源税。岩金矿原矿已缴纳过资源税，选冶后形成的尾矿进行再利用的，只要纳税人能够在统计、核算上清楚地反映，并在堆放等具体操作上能够同应税原矿明确区隔开，不再计征资源税，尾矿与原矿如不能划分清楚的，应按原矿计征资源税。独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税；独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。
下列选项中，不属于商业银行建立垂直化风险管理体系内容的是（ ）。
A、在分行设立风险管理部门
B、提高风险管理的专业化水平
C、将风险管理职能进一步向总行本部集中，减少不必要的中间层级
D、风险管理部门与客户部门共同维护客户关系，提高效率
答案：D
分析解释：商业银行建立垂直化风险管理体系的内容：一是建立垂直化的组织运作机制，即实行董事会风险执行委员会→总行风险管理委员会→总行风险管理部→分行风险管理部→基层行风险管理部的垂直管理线路；二是要将风险管理职能进一步向总行本部集中，减少不必要的中间层级；三是要提高风险管理的专业化水平。  
【直接考点】我国商业银行组织架构的发展趋势  
【相关考点】我国商业银行组织架构及发展趋势  
要提高风险管理的专业化水平，在总行本部设立专业化评估中心和审批中心，不仅要实现评审分离和审贷分离，还要建立对审批人和风险经理的长期考核和监督机制。要将风险评估和授信审批权归集到风险管理部门，实现集中的专业评估和专职审批。在此基础上，建立贷后管理中心，加强事后监督，控制操作风险。
下列关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有()。
A、核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业
B、实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策
C、个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
D、无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税
E、扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上5倍以下的罚款
答案：B,C
分析解释：［答案］：B, C  
［解析］：  
选项A：有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：①企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；②企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；③纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。选项D：投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后15日内预缴。选项E：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。  
（知识点：个人独资企业和合伙企业投资者的计税方法）（题库维护老师：zhx）
公司管理层对有效的风险管理承担直接责任，履行的风险管理职责是（ ）。  
Ⅰ.根据董事会的风险管理战略，制定与公司发展战略、整体风险承受能力相匹配的风险管理制度，并确保风险管理制度得以全面、有效执行  
Ⅱ.在董事会授权范围内批准重大事件、重大决策的风险评估意见和重大风险的解决方案，并按章程或董事会相关规定履行报告程序  
Ⅲ.根据公司风险管理战略和各职能部门与业务单元职责分工，组织实施风险解决方案；  
Ⅳ.组织各职能部门和各业务单元开展风险管理工作  
Ⅴ.向董事会或董事会下设专门委员会提交风险管理报告  
Ⅵ.审议重大事件、重大决策的风险评估意见，审批重大风险的解决方案，批准公司基本风险管理制度
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
答案：C
分析解释：公司管理层对有效的风险管理承担直接责任，履行的风险管理职责是：  
根据董事会的风险管理战略，制定与公司发展战略、整体风险承受能力相匹配的风险管理制度，并确保风险管理制度得以全面、有效执行（Ⅰ正确）；  
在董事会授权范围内批准重大事件、重大决策的风险评估意见和重大风险的解决方案，并按章程或董事会相关规定履行报告程序（Ⅱ正确）；  
根据公司风险管理战略和各职能部门与业务单元职责分工，组织实施风险解决方案（Ⅲ正确）；  
组织各职能部门和各业务单元开展风险管理工作（Ⅳ正确）；  
向董事会或董事会下设专门委员会提交风险管理报告（Ⅴ正确）；Ⅵ选项，属于董事会履行的风险管理职责之一，因此排除。  
【知识点】组织架构和职能【考查方向】概念释义【难度】中
关于短期总成本曲线变动规律的说法，正确的是（ ）。
A、在坐标图上，总成本曲线从原点开始，随产量的增加而逐步上升
B、在坐标图上，总成本曲线不随产量的变动而变动
C、在坐标图上，总成本曲线从纵轴一个截点，即产为零时总成本等于可变成本的那个点开始，随产量的增加而逐步下降
D、在坐标图上，总成本曲线从纵轴一个截点，即产为零时总成本等于固定成本的那个点开始，随产量的增加而逐步上升
答案：D
分析解释：总成本曲线是从纵轴一个截点即产量为零时总成本等于固定成本的那个点F开始（A、C错误），随产量的增加而逐步上升（B错误），开始时是以递减的增长率上升，当产量达到一定水平后，便以递增的增长率上升。总固定成本曲线是平行于横轴的一条直线。产量为零时，总可变成本为零，随着产量的增加，总可变成本逐步上升，开始以递减的增长率上升，产量达到一定水平后，便以递增的增长率上升。总可变成本曲线上升的速度和总成本曲线上升的速度之间存在着对应的关系，说明二者的变动规律是一致的。![image.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/d371e03a15d17f015a2e0f2ce5aa1bf1.png)
（一）某科技型中小企业，职工人数70人，资产总额900万元，被有关部门认定为技术先进型服务企业。假设2019年度生产经营业务如下：(1)取得主营业务收入2100万元，转让先进技术使用权（其拥有6年全球独占许可使用权）取得收入1000万元（发生相关的成本及相关税费400万元），处置固定资产取得收入200万元。(2)发生与收入配比的成本共计1541万元。(3)发生销售费用500万元（其中广告费455万元），管理费用400万元（其中业务招待费20万元，新产品研发费用16万元），财务费用50万元。(4)企业所得税税前准予扣除的税金及附加30万元。(5)营业外支出100万元（其中符合条件的公益性捐赠60万元）。(6)3月份购进一台符合规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明的金额60万元，增值税9.6万元，该设备当月投入使用，预计使用10年。（环保设备的折旧已经计入相关的成本.费用）(7)计入成本费用中的合理实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费7万元，发生职工福利费支出45万元，发生职工教育经费支出30万元。（工会经费.职工福利费.职工教育经费，已经计入相应的费用中）根据上述资料，回答下列问题：职工工会经费.职工教育经费.职工福利费调整应纳税所得额合计( )万元。  

A、7
B、4
C、9
D、10
答案：D
分析解释：工会经费扣除限额= 300×2%=6（万元）；实际拨缴工会经费7万元，应纳税调整=7-6=1（万元）。自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。  
职工教育经费扣除限额= 300× 8%= 24(万元)  
职工教育经费实际支出30万元，纳税调整= 30-24=6（万元）。  
职工福利费扣除限额= 300× 14%= 42（万元）  
实际支出职工福利费45万元，纳税调整额= 45-42=3（万元）。  
三项经费调整应纳税所得额合计=1+6+3=10（万元）【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
下列会计处理中，符合我国企业会计准则规定的是()。
A、资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入当期损益
B、资产负债表日，持有至到期投资应按公允价值计量
C、以发行权益性证券取得长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本
D、非同一控制下的企业合并中，合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入合并成本
答案：C
分析解释：［答案］：C   
［解析］：   
资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，其公允价值变动金额（非减值损失）应直接计入所有者权益即“资本公积—其他资本公积”，选项A错误；资产负债表日，持有至到期投资应按摊余成本进行后续计量，选项B错误；非同一控制下的企业合并中合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入当期损益（管理费用），选项D错误。通常情况下，以发行权益性证券取得长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，但若该项长期股权投资为同一控制下企业合并形成的，则应按享有被投资方所有者权益账面价值份额作为初始投资成本，鉴于其他选项表述均错误，因此本题正确答案为选项C。   
【知识点】应收款项减值的核算
报告年度售出并已确认收入的商品于资产负债表日后期间退回时，正确的处理方法是（）。
A、冲减发生退货当期的主营业务收入
B、调整报告年度年初未分配利润
C、调整报告年度的主营业务收入和主营业务成本
D、计入前期损益调整项目
答案：C
分析解释：如果报告期内销售的商品在资产负债表日后期间发生了退货，应作为资产负债表日后调整事项处理，即调整报告年度的主营业务收入和主营业务成本。分录是：   
借：以前年度损益调整——营业收入   
应交税费——应交增值税（销项税额）   
贷：应收账款等   
借：库存商品   
贷：以前年度损益调整——营业成本  
如果在所得税汇算清缴之前，则还需要调整报告年度的应交所得税：   
借：应交税费——应交所得税   
贷：以前年度损益调整——所得税费用   
根据前两笔分录可知，需要调整调整报告年度的主营业务收入和主营业务成本。【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于白酒消费税最低计税价格核定的说法中，正确的有（）。
A、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
B、白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，全部由国家税务总局核定消费税最低计税价格
C、已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，应按照核定的最低计税价格申报缴纳消费税
D、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上、累计上涨或下降幅度在30%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
E、白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
答案：A, E
分析解释：选项B：主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按照规定的式样及要求，在规定的时限内逐级上报至国家税务总局，国家税务总局“选择其中部分白酒”核定消费税最低计税价格，其他需要核定消费税最低计税价格的白酒，消费税最低计税价格由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定；  

 选项C：已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于最低计税价格的，要按照实际销售价格申报缴纳消费税；  

 选项D：已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。
下列关于银行卡业务的表述，错误的有（ ）。
A、借记卡和贷记卡统称信用卡
B、信用卡具有无抵押、无担保贷款性质
C、贷记卡可以先消费，后还款
D、借记卡要求先存款后消费，不具备透支功能
E、准贷记卡要求交存一定金额的备用金，不具备透支功能
答案：A,E
分析解释：信用卡是指由商业银行或非银行发卡机构向其客户提供具有消费信用、转账结算、存取现金等功能的信用支付工具，分为准贷记卡和贷记卡两类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先使用、后还款的信用卡。准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行的要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。借记卡是指银行发行的一种要求先存款后使用的银行卡。  
【直接考点】银行卡业务  
【相关考点】银行卡分类  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/bab59cb0a9884a5d9b8d465721673345.png "1.png")
证券市场监管的原则包括（ ）。  
①监督与自律相结合的原则②保护投资者利益原则③“三公”原则④依法监管原则
A、①②③
B、②③④
C、①②④
D、①②③④
答案：D
分析解释：证券市场监管的原则  
1依法监管原则  
2保护投资者利益原则  
投资者，尤其是中小投资者，由于信息不对称、持股比例小，相对于控股股东和公司管理层处于弱势地位等原因，需要重点保护。  
3“三公”原则  
(1)公开原则。这一原则要求证券市场具有充分的透明度，要实现市场信息的公开化。  
(2)公平原则。这一原则要求证券市场不存在歧视，参与市场的主体具有完全平等的权利。  
(3）公正原则。这一原则要求证券监管机梅在公开、公平原则的基础上，对一切被监管对象给予公正待遇。  
4监督与自律相结合的原则  
监督与自律相结原则是指在加强政府、证券监管机构对证券市场监管的同时，也要加强从业者的自我约束、自我教育和自我管理。【知识点】证券市场监管的原则
一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺是（）。
A、票据发行便利
B、开立信贷证明
C、客户授信额度
D、项目贷款承诺
答案：A
分析解释：开立信贷证明是指应投标人和招标人或项目业主的要求，在项目投标人资格预审阶段开出的用以证明投标人在中标后可在承诺行获得针对该项目的一定额度信贷支持的授信文件。客户授信额度是指银行确定的在一定期限内对某客户提供短期授信支持的量化控制指标，银行一般要与客户签订授信协议，有效期限按协议规定(通常为一年)，适用于规定期限内的各类授信业务，主要用于解决客户短期流动资金需要。项目贷款承诺是指为客户报批项目可靠性研究报告时，向国家有关部门表明银行同意贷款支持项目建设的文件。票据发行便利是指一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺。
根据事先与银行签订的一系列协议，借款人可在一段时间内以自己的名义周转性发行短期票据，从而以短期融资的方式取得中长期的融资效果。
甲上市公司2018年1月8日,从乙公司购买一项商标权,经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定,该项商标权总计6 000 000元,每年年末付款3 000 000元,两年付清。假定银行同期贷款利率为6%。则2018年12月31日摊销的“未确认融资费用”的金额是（ ）元。[已知(P/A,6%,2)=1.8334]
A、3 00 000
B、330 012
C、300 015
D、360 000
答案：B
分析解释：2018年1月8日，无形资产购买价款的现值= 3000000×( P/A，6%，2)=5500200（元），未确认融资费用= 6000000-5500200= 499800（元）；2018年12月31日，未确认融资费用摊销金额= 5500200×6%= 330012（元）。  
 2018年1月8日购买时：  
 借：无形资产——商标权 5500200  
 未确认融资费用 499800  
 贷：长期应付款 6000000  
2018年12月31日，摊销未确认融资费用：  
 借：财务费用 330012  
 贷：未确认融资费用 330012  
 借：长期应付款 3000000  
 贷：银行存款 3000000【知识点】无形资产的确认与计量
某投资方案初期投资额为2000万元，此后从第二年年末开始每年有净收益，方案的运营期为10年，寿命期结束时的净残值为零。若基准收益率为12%，则该投资方案的年净收益为（）万元时，该投资方案净现值为零。已知：（P/A，12%，10）＝5.650，（P/F，12%，1）＝0.8929。
A、362
B、378
C、386
D、396
答案：D
分析解释：首先要明确运营期期初即为建设期期末，P0=2000，如果把运营期期初的现值P1转化为建设期初的现值P0，则此时运营期期初的现值P1＝建设期末的终值F0，即：P1=A（P1/A，12%,10），然后把P1折算为整个方案期初的现值根据投资方案净现值为零，具体计算过程为：NPV＝A（P/A，12%,10）（P/F，12%，1）－2000＝0A×5.65×0.8929＝2000，则A＝396![20190929/0caee9cd04217e1e92d3882b3edbd1ff.jpg](https://img.gezitiku.com/public/uploads/20190929/0caee9cd04217e1e92d3882b3edbd1ff.jpg)
确定表2中英文字母代表的数值（同时需要列示计算过程）。
答案：A
分析解释：![20190830/093abd3e92c3430555966615dfd76ae3.jpg](https://img.gezitiku.com/public/uploads/20190830/093abd3e92c3430555966615dfd76ae3.jpg)A=30000/20000=1.5B=（4000+12000）/20000=0.8C=9480/100000×100%=9.48%D=60000/40000=1.5E=9480/40000=23.7%F=总资产净利率/总资产周转率=13%/1.3=10%权益乘数=1/（1-资产负债率）=1/（1-50%）=2，G=权益乘数-1=2-1=1H=总资产净利率×权益乘数=13%×2=26%
下列关于个人汽车贷款合同文本填写的表述，错误的是（ ）
A、必须做到不错漏、不潦草
B、贷款金额和贷款期限经双方协商涂改后加盖双方印章
C、必须做到数字正确、字迹清晰
D、必须做到标准、规范、要素齐全
答案：B
分析解释：贷款签约人员应根据审批意见确定应使用的合同文本并填写合同。在填写有关合同文本过程中，应注意以下问题：  
（1）合同文本要使用统一格式的个人贷款的有关合同文本，对单笔贷款有特殊要求的，可以在合同中的其他约定事项中约定。  
（2）合同填写必须做到标准、规范、要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。  
（3）需要填写空白栏，且空白栏后有备选项的，在横线上填好选定的内容后，对未选的内容应加横线表示删除；合同条款有空白栏，但根据实际情况不准备填写内容的，应加盖“此栏空白“字样的印章。  
（4）贷款金额、贷款期限、贷款利率、担保方式、还款方式、划款方式等有关条款要与贷款最终审批意见一致。（知识点：贷款的签约）  
[题库维护人：nan]
李某向银行申请了总额为80万元、年利率为5.4%、期限为10年、按月等额还本付息的住房抵押贷款。李某的月还款额是（ ）元。
A、6 697
B、7 027
C、8 643
D、10 267
答案：C
分析解释：等额本息还款方式的月还款额等于以贷款金额为现值计算的年金，计算公式为![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/c53585984697adf9c0da6a60aa0ba12b.png "1.png") 。 其中，A为月还款额，P为贷款金额，i为贷款月利率，n为按月计算的贷款期限。本题中，i=5.4%÷12=0.004 5，n=10×12=120，则![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/e9796725dc4ee402e552fcdcbe9f4f03.png "2.png")（元）。（知识点：个人住房贷款的有关计算）
某农业企业取得3年期长期借款500万元，年利率为8%，每年付息一次，到期一次还本，筹资费用率为1%，企业所得税税率20%，则企业该项借款的资金成本为（ ）。
A、10.10%
B、8.08%
C、6.46%
D、5.46%
答案：C
分析解释：银行借款成本计算公式为：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/c941d35af98c5ebe88bc5d12eb93b353.png "21-1.png")，其中，K1表示银行借款成本；I表示银行借款年利息；L表示银行借款筹资额；T表示所得税税率；f表示银行借款筹资费用率。本题中的借款资金成本为：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/2261c5a29cc07ffd05ed4da8f691f867.png "21-2.png")。【知识点】农业企业的资金成本【考点】银行借款成本【考查方向】公式计算【难度】中等
根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务的有（ ）。
A、参与决定普通合伙人入伙事宜
B、参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所
C、就有限合伙企业中的特定事项对外代表本合伙企业
D、对合伙企业的经营管理提出建议
答案：A B D
分析解释：有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：  ①参与决定普通合伙人入伙、退伙（选项A）；  ②对企业的经营管理提出建议（选项D）；  ③参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所（选项B）；  ④获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；  ⑤对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；  ⑥在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼；    ⑦执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼；  ⑧依法为本企业提供担保；  选项C：有限合伙企业由“普通合伙人”执行合伙事务，“有限合伙人”不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。
下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A、进口应税消费品的，为取得进口货物的当天
B、自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C、委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
答案：B
分析解释：纳税义务发生时间（1）纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：1）采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。2）采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。3）采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。4）采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。  
（2）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。  
（3）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。  
（4）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。【知识点】消费税的征收管理【考点】纳税义务发生时间【考察方向】概念释义【难易程度】易
根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于非经营活动的有（）。
A、行政单位收取的全部上缴财政的行政事业性收费
B、单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务
C、个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务
D、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务
答案：A,B,C,D
分析解释：销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：1．行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。(1)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；(2)收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据：(3)所收款项全额上缴财政。2．单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。3．单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。4．财政部和国家税务总局规定的其他情形。四个选项均属于非经营活动。   
[知识点]：征税范围的特殊规定[考点]非经营活动的界定[考察方向]：原文表述[难度]中
丙企业给客户A的信用条件为“1.5/10，n/30”，则下列说法错误的有（ ）。（一年按360天计算）
A、折扣期限为10天，现金折扣率为1. 5%
B、放弃现金折扣的成本为25. 12%
C、客户A面临收益为25%的投资机会，则A应放弃折扣
D、信用期限为30天
E、信用期限为10天
答案：B,C,E
分析解释：“1.5/10，n,/30”的意思是：给予客户30天的信用期限，客户若能在10日内付款，便可以得到1.5%的现金折扣，否则只能全额支付账款，所以选项AD的正确，选项E错误；放弃现金折扣的成本=1.5%/(1-1.5%) x360/(30-10)= 27. 41%，选项B错误客户A面临收益为25%的投资机会，小于折扣成本27.41%，就应该享受折扣而放弃投资，所以选项C错误。![image.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/8017ca74e438cc5b53a565fea0f64167.png)【知识点】应收账款管理【考点】信用政策及其财务评价【考查方向】结论考查【难度】中
投资机构A对项目企业B实施投资后，未及时获取企业信息，机构A的投资经理可采取的方式包括（ ）。  
Ⅰ.作为职工代表监事，参加被投资企业的监事会  
Ⅱ.请被投资企业提供与企业经营状况相关的报告  
Ⅲ.采取电话或会面、到被投资企业实地考场等方式与企业管理人员沟通接触  
Ⅳ.作为董事会观察员，参与被投资企业董事会事项的讨论
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：投资机构一般通过如下几种渠道和方式获取被投资企业的信息，参与投资后管理：①参加被投资企业股东大会（股东会）、董事会、监事会，并不是作为职工代表去参加。②关注被投资企业经营状况。根据法律法规和投资协议的约定，在投资后直至投资退出的全过程中，被投资企业有义务及时向投资机构提供与企业经营状况相关的报告，包括月度报告、季度报告、半年度报告、年度报告和有关专项报告等。③日常联络与沟通工作。投资机构通常采取电话或会面、到企业实地考察等方式与被投资企业主要管理人员进行沟通接触，目的是了解企业的日常经营情况，并对其进行有针对性的咨询辅导和帮助。Ⅰ选项中，不能以职工代表监事的身份参与。  
【知识点】投资后管理阶段获取信息的主要方式【考察方向】结论考察【难度程度】易
（二）某企业计划进行一项投资活动，现在有甲、乙两个方案，相关资料如下：甲方案原始投资1200万元，其中固定资产投资1000万元，营运资金垫支200万元，建设期为零，投资全部在建设起点一次性投入，经营期为5年，到期固定资产残值为100万元，预计投产后每年营业收入800万元，年总成本600万元（含折旧）。乙方案原始投资2000万元，其中固定资产投资1700万元，营运资金垫支300万元，建设期为2年，经营期为5年，固定资产投资于建设起点一次性投入，营运资金于建设期期末垫支，固定资产残值收入预计为200万元。项目投产后，每年能取得营业收入1700万元，支出付现成本800万元。假定该企业要求的投资报酬率为10%，已知（P/A，10%，5）=3.7908，（P/F，10%，5）=0.6209，（P/F，10%，2）=0.8264，所得税税率为25%，本题讨论最终年份时不区分经营期与终结期，根据题目，不考虑其他因素，回答下列问题：下列说法正确的是（ ）。  

A、甲方案第2年的现金净流量为400万元
B、甲方案第5年的现金净流量为630万元
C、乙方案第2年的现金净流量为-300万元
D、乙方案第5年的现金净流量为750万元
答案：B,C,D
分析解释：甲方案和乙方案的各年现金流量情况如下：（单位：万元）  
甲方案经营期现金流量情况表：![微信截图_20220607153857.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/26a7e44a0111dca64b3833b1398f8861.png)乙方案经营期现金流量情况表：![微信截图_20220607153905.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/8f0e903950d0ff9078c0fb201732d66b.png)【知识点】项目投资决策参数的估计【考点】项目现金流量【考查方向】概念理解【难易程度】中
该机械加工车间10月份出产产品的累计号是（ ）号。
A、1600号
B、1700号
C、1900号
D、2200号
答案：B
分析解释：本题的考点为：提前期法。本车间出产累计号数=最后车间出产累计号+本车间的出产提前期×最后车间平均日产量计算如下：（1）最后车间累计号：文中已知为“1500”号；（2）本车间的出产提前期：即机械加工车间的出产提前期，根据公式计算，机械加工车间出产提前期=装配车间投入提前期+保险期；装配车间投入提前期=装配车间出产提前期+生产周期=0+15=15。倒推回去，则机械加工车间出产提前期=装配车间投入提前期+保险期=15+5=20；（3）最后车间平均日产量：文中已知“10”台；将上述信息代入公式，机械加工车间出产累计号数=1500+10×20=1700号，故选B。【知识点】生产作业计划编制【考点】提前期法（累计编号法）【考察方向】公式计算  
【难易程度】中
从货币形式保有资产存量的角度分析货币需求，重视存量占收入比例的货币需求理论是（ ）。
A、剑桥方程式
B、费雪方程式
C、现金交易说
D、凯恩斯的货币需求函数
答案：A
分析解释：费雪方程式和剑桥方程式是两个意义大体相同的模型，但两个方程式存在以下三点差异：（1）对货币需求分析的侧重点不同。费雪方程式强调货币的交易功能，侧重于商品交易量对货币的需求；而剑桥方程式强调货币作为一种资产的功能，侧重于收入的需求。（2）费雪方程式把货币需求和支出流量联系在一起，重视货币支出的数量和速度，侧重于货币流量分析；而剑桥方程式则是从用货币形式保有资产存量的角度考虑货币需求，重视存量占收入的比例。所以费雪方程式也被称为现金交易说，而剑桥方程式则被称为现金余额说。（3）两个方程式对货币需求的分析角度和所强调的决定货币需求因素有所不同。费雪—宏观；剑桥—微观。【知识点】货币需求理论【考点】货币数量论的货币需求理论【难易程度】易【考察方向】结论考察
专家所提出的福利计划具体的实施方式可包括（ ）。  

A、在不降低原有薪酬水平和福利水平的条件下，提供员工一张特殊的信用卡以自行购买福利
B、为员工提供一系列企业认为所有员工都必须拥有的福利项目的福利组合，员工可根据自己的偏好选择，或者提高一种核心福利项目的保障水平
C、员工可以按自己的意愿在企业提供的福利领域中决定每种福利的多少，并可突破总福利水平
D、企业为员工提供一些标准的福利项目组合，员工可自由选择不同组合，但不能自行构建福利组合
答案：A,B,D
分析解释：弹性福利计划的实施方式包括以下四种类型：①附加福利计划，即在不降低原有薪酬水平和福利水平的条件下，提供给员工一张特殊的信用卡，员工可以根据自己的需要自行购买商品或福利；②混合匹配福利计划，即员工可以按照自己的意愿在企业提供的福利领域内决定每种福利的多少，但是总福利水平不变（C错误）；③核心福利计划，即为员工提供包括健康保险、人寿保险及其他一系列企业认为所有员工都必须拥有的福利项目的福利组合，然后让员工根据自己的偏好选择其他的福利项目，或者增加一种核心福利项目的保障水平；④标准福利计划。企业为员工提供一些标准的福利项目组合，员工可以自由选择不同的组合，但不能自行构建福利组合。【知识点】典型福利计划【考点】弹性福利计划【考察方向】概念释义【难易程度】中
丙企业给客户A的信用条件为“1.5/10，n/30”，则下列说法错误的有（ ）。（一年按360天计算）
A、折扣期限为10天，现金折扣率为1. 5%
B、放弃现金折扣的成本为25. 12%
C、客户A面临收益为25%的投资机会，则A应放弃折扣
D、信用期限为30天
E、信用期限为10天
答案：B,C,E
分析解释：“1.5/10，n,/30”的意思是：给予客户30天的信用期限，客户若能在10日内付款，便可以得到1.5%的现金折扣，否则只能全额支付账款，所以选项AD的正确，选项E错误；放弃现金折扣的成本=1.5%/(1-1.5%) x360/(30-10)= 27. 41%，选项B错误客户A面临收益为25%的投资机会，小于折扣成本27.41%，就应该享受折扣而放弃投资，所以选项C错误。![image.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/d770d71508b9874accd1a41af4b96660.png)【知识点】应收账款管理【考点】信用政策及其财务评价【考查方向】结论考查【难度】中
对于理财师来说，一般情况下，在对客户的家庭结余状况进行分析时，（ ）可以判定客户的理财积极性比较高。
A、专项结余占总结余的比率较高
B、生活结余占总结余的比率过高
C、生活结余占总结余的比率较低
D、专项结余占生活结余比率过低
E、理财结余占总结余的比率较高
答案：A,C,E
分析解释：为了更好地分析客户的家庭财务状况，提供更精确有效的理财规划措施，理财师可以把家庭结余分为生活结余和理财结余两个部分。生活结余是指工作收入减去家庭生活支出后的盈余部分；理财结余是指所有的理财性收入减去理财性支出得到的盈余部分。同时，家庭结余在统计年度中可能已经进行了支配，关于家庭结余的支配项目包括专项结余和自由结余两大类。专项结余包括定期定额投资（如基金定投、零存整取等），储蓄型保险保费，还贷本金等。专项结余占总结余的比率通常也表现出客户的理财积极程度。  
自由结余是总结余减去专项结余总额，这是未经处理的结余额度，自由结余占总结余的比率过高，往往体现出较低的理财积极性；同时自由结余也是可以用于实现短期理财目标的资金。  
（知识点：家庭结余的分类）
下列各项经济业务不会影响流动比率的是（ ）。
A、赊购原材料
B、用现金购买短期债券
C、用存货对外进行长期投资
D、向银行借款
答案：B
分析解释：流动比率=流动资产/流动负债，选项A，赊购原材料，会增加流动资产（存货），增加流动负债（应付账款），从而导致流动比率下降；**选项B**，用现金购买短期债券，会减少流动资产（货币资金），增加另一种流动资产，从而流动资产总额不变，**流动比率不变**；选项C，用存货对外长期投资，减少流动资产（存货），增加非流动资产（长期投资），流动比率降低；选项D，向银行借款，如果借入短期借款，则流动资产增加（货币资金增加）同时流动负债增加（短期借款增加），导致流动比率下降；如果借入长期借款，则流动资产增加（货币资金增加）同时非流动负债增加（长期借款增加），导致流动比率增加。  
【知识点】偿债能力分析【考点】短期偿债能力分析【考察方向】概念理解  
【难易程度】中
在增加他人顺从可能性的技巧中，（ ）是指首先向他人提出一个较小的要求，在对方接受后，再提出一个较大的要求，那么新的要求被接受的可能性会增加。
A、门前技巧
B、折扣技巧
C、脚在门槛内技巧
D、滚雪球技巧
答案：C
分析解释：本题考查增加他人顺从可能性的技巧。增加他人顺从可能性的技巧，常见的包括以下几种：①“脚在门槛内技巧”，即首先向他人提出一个较小的要求，在对方接受后，再提出一个较大的要求，那么新的要求被接受的可能性会增加。②“门前技巧”，即首先向他人提出一个很大的要求，在对方拒绝之后，再提出一个较小的要求，这时小要求被接受的可能性增加。③“折扣技巧”，即首先向他人提出一个很大的要求，在对方回应之前赶紧打些折扣或给对方其他好处，则对方更有可能接受。④“滚雪球技巧”，即在最初的要求被他人接受之后，告诉他人由于自己的要求被低估，又重新修改之前的提案，增加新的要求或价码，这时对方更有可能接受新的要求。【知识点】团体的基本概念【考点】团体压力【考察方向】概念理解【难易程度】中
依照《证券投资基金法》的规定，属于基金托管人职责的是（ ）。
A、办理基金份额的发售、申购、赎回、登记事宜
B、及时办理基金资金清算、交割事宜
C、保存基金财产管理业务活动的记录、账册、报表
D、计算并公告基金资产净值
答案：B
分析解释：依据《证券投资基金法》的规定，基金托管人职责包括：（1）安全保管基金财产；（2）按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户；（3）对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立；（4）保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；（5）按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；（6）办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项；（7）对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见；（8）复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格；（9）按照规定召集基金份额持有人大会；（10）按照规定监督基金管理人的投资运作；（6）中国证监会规定的其他职责。ACD三项属于基金管理人的职责。故本题选B选项。
某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A、186.57
B、88.29
C、92.87
D、153.29
答案：B
分析解释：土地增值税纳税人销售旧房及建筑物，可以扣除的项目包括如下项目： （1）取得土地使用权所支付的地价款或出让金（应提供凭据）、按国家统一规定缴纳的有关费用；（2）旧房及建筑物的评估价格＝重置成本价×成新度折扣率；（3）在转让环节缴纳的税金：城建税、教育费附加、印花税、购入时的契税（需提供契税完税凭证，只在不能取得评估价格，但能提供购房发票的情形下适用），不包括增值税。 销售办公楼扣除项目金额＝200＋6＋800×60%＋19.7＝705.7（万元） 增值额＝1000－705.7＝294.3（万元） 增值率＝294.3÷705.7×100%＝41.70%，适用税率为30%。 应缴纳土地增值税＝294.3×30%＝88.29（万元）[知识点]扣除项目及其金额
根据题目的相关信息，下列表述正确的有( )。
A、税务机关可于2020年12月要求府城房地产开发公司进行土地增值税清算
B、公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除
C、超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除
D、质量保证金可以作为开发成本扣除
E、契税可以作为转让环节的税金扣除
答案：A,C,D
分析解释：2019年7月该项目竣工验收，2020年12月底已销售的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90%（即40500÷45000= 90%.），其符合税务机关要求纳税人进行土地增值税清算规定比例的85%以上，所以选项A正确。在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除，本题业务(3)中说明对于质量保证金，建筑企业按照工程总价款开具了发票，所以选项D正确。选项B，企业缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除，但是可以在企业所得税前扣除；选项E，契税作为取得土地使用权支付的金额扣除，不能作为转让环节的税金扣除。【知识点：房地产开发企业土地增值税清算】
下列各项中，属于以不合理的条件对供应商实行差别待遇的有（ ）。
A、非法限定供应商具有特定的所有制形式
B、要求供应商具有依法纳税的良好记录
C、就同一采购项目向供应商提供有差别的项目信息
D、要求供应商具有特定的专利
答案：A,C,D
分析解释：采购人或采购代理机构有下列情形之一的，属于以不合理的条件对供应商实行差别待遇：（1）就同一采购项目向供应商提供有差别的项目信息；（C正确）（2）设定的资格、技术、商务条件与采购项目的具体特点和实际需要不相适应或者与合同履行无关；（3）采购需求中的技术、服务等要求指向特定供应商、特定产品；（4）以特定行政区域或者特定行业的业绩、奖项作为加分条件或者中标、成交条件；（5）对供应商采取不同的资格审查或者评审标准；（6）限定或者指定特定的专利、商标、品牌或者供应商；（D正确）（7）非法限定供应商的所有制形式、组织形式或者所在地；（A正确）（8）以其他不合理条件限制或者排斥潜在供应商。【知识点】政府采购概述【考点】公平竞争原则【考察方向】结论考察【难易程度】难
根据政府采购法律制度的规定，下列关于公开招标的表述中，错误的有（ ）。
A、招标采购单位可以组织潜在投标人现场考察或者召开开标前答疑会，甚至可以单独组织只有1个投标人参加的现场考察
B、货物和服务项目实行招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于15日
C、采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购
D、采购货物应当采用公开招标方式的，其具体数额标准，由国务院规定
答案：A,B,D
分析解释：（1）选项A：招标采购单位根据招标采购项目的具体情况，可以组织潜在投标人现场考察或者召开开标前答疑会，但不得单独或者分别组织只有1个投标人参加的现场考察。（2）选项B：货物和服务项目实行招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。（3）选项D：采购人采购货物或者服务应当采用公开招标方式的，其具体数额标准，属于中央预算的政府采购项目，由国务院规定；属于地方预算的政府采购项目，由省、自治区、直辖市人民政府规定。采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。C正确【知识点】政府采购方式、政府采购程序【考点】公开招标、招标采购的程序要求【考察方向】结论考察【难易程度】难
甲运输公司销售不动产业务应纳增值税为( )万元。
A、194. 04
B、119. 72
C、111.90
D、69. 05
答案：D
分析解释：业务(1)：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。出售自建办公楼应纳增值税=1000÷(1+5%)×5%=47.62（万元）业务(2)：一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额：出售外购仓库应纳增值税=(1350 - 900)÷(1+5%) ×5%= 21. 43（万元）。销售不动产业务应纳增值税= 47. 62+21. 43= 69. 05（万元）。【知识点：计税方法及应纳税额计算】
组成部分注册会计师与集团项目组沟通的内容包括( )。
A、组成部分注册会计师是否已遵守集团项目组的要求
B、组成部分财务信息是否按照集团财务采用的会计政策编制
C、组成部分财务信息中未更正错报的清单
D、组成部分注册会计师的总体发现，得出的结论和形成的意见
答案：A,C,D
分析解释：(1)组成部分注册会计师是否已遵守与集团审计相关的职业道德要求，包括独立性和专业胜任能力；(2)组成部分注册会计师是否已遵守与集团项目组的要求；(3)支出作为组成部分注册会计师出具报告对象的组成部分财务信息；(4)因违反法律法规而可能导致集团财务报表发生重大错报的信息；(5)组成部分财务信息中未更正错报的清单；(6)表明可能存在管理层偏向的迹象；(7)描述识别出的组成部分层面值得关注的内部控制缺陷;(8)组成部分注册会计师向组成部劳治理层已通报或拟通报的其他重大事项；(9)可能与集团审计相关或者组成部分注册会计师期望集团项目组加以关注的其他事项；(10)组成部分注册会计师的总体发现，得出的结论和形成的意见。【知识点】组成部分注册会计师向集团项目组沟通
下列有关注册会计师对持续经营假设的考虑的说法中，正确的是（ ）。
A、如果适用的财务报告编制基础不要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师没有责任对被审计单位的持续经营能力是否存在重大不确定性作出评估
B、除询问管理层外，注册会计师没有责任实施其他审计程序，以识别超出管理层评估期间并可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
C、如果被审计单位运用持续经营假设适当但存在重大不确定性，且财务报表附注已作充分披露，应当出具标准审计报告
D、持续经营假设是指被审计单位在编制财务报表时，假定其经营活动在可预见的将来会继续下去，而可预见的将来通常是指审计报告日后12个月
答案：B
分析解释：本题考查考虑持续经营假设中针对识别出事项或情况时实施追加的审计程序；选项A，注册会计师的责任是就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据，并就持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论。即使编制财务报表时采用的财务报告编制基础没有明确要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师的这种责任仍然存在；选项C，如果被审计单位运用持续经营假设适当但存在重大不确定性，且财务报表附注已作充分披露，应当发表无保留意见，并在审计报告中增加强调事项段；选项D，持续经营假设是指被审计单位在编制财务报表时，假定其经营活动在可预见的将来会继续下去，而可预见的将来通常是指财务报表日后（而非审计报告日后）12个月。【知识点】注册会计师的责任
甲汽车制造企业2019年销售小汽车取得不含税收入8000万元，销售零部件取得不含税收入2000万元，出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元，处置旧生产设备取得不含税收入300万元;将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值50万元;本年取得投资收益500万元。该企业当年发生业务招待费150万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为( )万元。
A、51.75
B、98.25
C、90
D、68.55
答案：B
分析解释：甲企业销售(营业)收入=8000(主营业务收入)+2000(其他业务收入)+300(其他业务收入)+50(视同销售收入)=10350(万元)，注意：处置旧生产设备不含税收入 300 万元为资产处置损益，不可作为业务招待费的税前扣除限额的计算基数;投资收益 500 万元，不可作为业务招待费的税前扣除限额的计算基数。业务招待费扣除限额 1=150×60%=90(万元)，业务招待费扣除限额 2=10350×5‰=51.75(万元)，90 万元>51.75 万元，两限相比取其小，则当年可以扣除的业务招待费为51.75 万元，实际发生150 万元，则应调增应纳税所得额=150-51.75=98.25(万元)。（知识点：扣除项目及其标准）（题库维护老师：zhx）
某经营高档餐饮的有限责任公司，成立于2015年。最近四年来，因受市场影响，公司业绩逐年下滑，各董事间又长期不和，公司经营管理儿近瘫痪。股东张某提起解散公司诉讼。对此，下列表述正确的是()。
A、股东张某可以公司财产不足以偿还全部债务为由提起解散诉讼
B、股东张某可同时提起清算公司的诉讼
C、股东张某可将其他股东列为共同被告
D、如法院就解散公司诉讼做出判决，对公司全体股东具有法律约束力
答案：D
分析解释：股东不得以知情权、利润分配请求权等权益受到损害,或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由,提起解散公司诉讼。选项A错误。股东提起解放公司诉论，同时又申请人民法院对公司进行清算的，人民法院对其提出的清算申请不予受理。人民法院可以告知原告，在人民法院判决解散公司后，依法自行组织清算或者另行申请人民法院对公司进行清算。选项B错误。股东提起解散公司诉讼应当以公司为被告。原告以其他股东为被告一并提起诉讼的，人民法院应当告知原告将其他股东变更为第三人;原告坚持不予变更的，人民法院应当驳回原告对其他股东的起诉。选项C错误。人民法院关于解散公司诉论做出的判决，对公司全体股东具有法律约束力。选项D正确。[知识点]强制解散之诉