Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A、村委会自行转让土地
B、企业以房地产抵债
C、事业单位出租闲置房产
D、政府向国有企业划转土地使用权
答案：B
分析解释：土地增值税只对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权的行为课税。转让集体所有土地使用权，按现行规定不征税。【知识点：征税范围】
下列关于环境保护税的征收管理，说法不正确的是（）。
A、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税
B、环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
C、纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D、纳税人按次申报缴纳的，应当在纳税义务发生的次月15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
答案：D
分析解释：纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。【知识点：第八章环境保护税第六节征收管理】
关于环保税税目，正确的有（）。
A、石棉尘属于大气污染物
B、建筑噪声属于噪声污染
C、城市洗车行业排放污水属于水污染物
D、煤矸石属于固体废物
E、-氧化碳属于大气污染物
答案：A,D,E
分析解释：本题考核环境保护税税目。选项B,大气污染物包括石棉尘、一氧化碳，选项AE正确;噪声税目只包括工业噪声,不包括建筑噪声。【知识点】税目
某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年12月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.06万元/吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。销售铜矿原矿加工的铜选矿50吨，取得不含税销售额180万元。铜选矿资源税税率为5%，铜原矿资源税税率为2%，该企业当月应纳资源税( )万元。
A、12.60
B、10.44
C、9.00
D、27.00
答案：B
分析解释：当月应纳资源税=2000x0.06x60%x2%+180x5%=10.44(万元)。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A、10035.00
B、10012.50
C、8385.00
D、8362.50
答案：C
分析解释：该企业当月应纳资源税=15×150×6%+10×16500×5%=8385（万元）。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
下列关于资源税的说法中， 正确的是（ ）。
A、将自采的原煤加工为洗选煤销售， 在加工环节缴纳资源税
B、将自采的铁矿原矿加工为精矿自用， 视同销售原矿缴纳资源税
C、将自采的原油连续生产汽油， 不缴纳资源税
D、将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资， 视同销售精矿缴纳资源税
答案：D
分析解释：纳税人将自采原矿加工精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿， 依照规定计算缴纳资源税。【知识点】征收管理
根据《资源税法》，下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的有( )。
A、煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气，免征资源税.
B、从低丰度油气田开采的原油，减征30%资源税
C、从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20%资源税
D、三次采油，减征30%资源税
E、在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
答案：B,C
分析解释：选项B,从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税;选项C，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。【知识点：税收优惠】
下列有关消费税政策的表述中，正确的有( )。
A、进口小汽车的计税价格由国家税务总局核定
B、个人携带金银首饰进境，不征收消费税
C、未经国家税务总局核定计税价格的新牌号、新规格卷烟,生产企业应按卷烟调拨价格申报纳税
D、白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格
E、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定
答案：C,D,E
分析解释：选项A，进口的应税消费品的计税价格由海关核定；选项B，个人携带、邮寄金银首饰进境，按海关现行规定征税。【知识点：计税依据的特殊规定】
甲、乙两工厂相邻，甲工厂为解决本厂职工上下班通行方便的问题，与乙工厂订立合同，约定甲工厂每年向乙工厂支付2万元，在乙工厂的土地上设立地役权。下列说法中正确的有（ ）。
A、甲工厂的土地为供役地，乙工厂的土地为需役地
B、地役权自地役权登记时生效
C、该地役权合同应当为书面合同
D、该地役权是为了提高甲工厂土地的使用价值而设定
答案：C,D
分析解释：（1）选项A：甲工厂的土地为需役地，乙工厂的土地为供役地。（2）选项B：地役权自地役权合同生效时设立。未经登记，不得对抗善意第三人。
根据预算法律制度的规定，审查和批准县级决算草案的机关是（ ）。
A、县级人民政府
B、县级人民代表大会常务委员会
C、县级人民代表大会
D、县级财政部门
答案：B
分析解释：选项 B：县级以上地方各级人民代表大会常务委员会负责审查和批准本级决算。【知识点】决算【考点】决算【考察方向】概念释义【难易程度】中
集中采购目录由省级以上人民政府的财政部门制定并公布，实行分级管理体制。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：集中采购目录由省级以上人民政府制定并公布，实行分级管理体制。【知识点】政府采购当事人【考点】采购人【考察方向】概念理解【难易程度】易
购进办公楼可以抵扣的进项税额( )万元。
A、180
B、270
C、450
D、550
答案：C
分析解释：业务(3)：10月可以抵扣的进项税额=5450÷( 1+9%) ×9% =450(万元)。【知识点：准予从销项税额中抵扣的进项税额】
该企业10月应缴纳增值税( )万元。
A、109.45
B、110.41
C、104.76
D、111.90
答案：D
分析解释：该企业10月应纳增值税= 24. 69-17. 55+104. 76= 111. 90（万元）。【知识点：一般计税方法应纳税额计算】
下列舞弊风险因素中，与实施舞弊的动机或压力相关的是（ ） 。
A、组织结构过于复杂，存在异常的法律实体或管理层级
B、非财务管理人员过度参与会计政策的选择或重大会计评估的确定
C、管理层在被审计单位中拥有重大经济利益
D、职责分离或独立审核不充分
答案：C
分析解释：选项A、D与实施舞弊的机会相关；选项B，与实施舞弊的态度或借口有关；选项C，与实施舞弊的动机或压力有关。[知识点：评价舞弊风险因素]
下列船舶中，不缴车船税而属于船舶吨税征税范围的是( )。
A、个体户房某的6吨的观光渔船
B、港务局的非机动驳船
C、航行于我国领海口岸的外籍船舶
D、非机动驳船
答案：C
分析解释：ABD属于车船税的征税范围;只有航行于我国领海口岸的外籍船舶应缴纳船舶吨税，不缴车船税。（知识点：征税范围）（题库维护老师：zhx）
下列关于国际税收的表述中，正确的有( )。
A、单一课税原则和受益原则是国际税收问题谈判的出发点，是来源国和居民国税收管辖权分配的国际惯例
B、国际税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性
C、国际税收中性原则从来源国的角度看，是资本输出中性
D、从居住国的角度看，是资本输出中性
E、受益原则是指纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准
答案：A,B,D,E
分析解释：国际税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性；从居住国的角度看，是资本输出中性。（知识点：国际税收原则）（题库维护老师：zhx）
关于风险识别和评估的作用，下列说法中不恰当的是( )。
A、注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险
B、了解被审计单位及其环境获得的信息应当足以识别和评估财务报表的重大错报风险，制定总体应对措施及设计、实施进一步审计程序
C、风险识别和评估贯穿于整个审计过程
D、注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度，应当高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境的了解程度
答案：D
分析解释：注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境的了解程度。【知识点】风险识别和评估的作用
关于风险识别和评估的作用，下列说法中不恰当的为( )。
A、注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险
B、了解被审计单位及其环境获得的信息应当足以识别和评估财务报表的重大错报风险，制定总体应对措施及设计、实施进一步审计程序
C、风险识别和评估贯穿于整个审计过程
D、注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度，应当高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境的了解程度
答案：D
分析解释：注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境的了解程度。【知识点】风险识别和评估的作用
关于风险识别和评估的作用，下列选项中不恰当的是( )。
A、注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险
B、了解被审计单位及其环境获得的信息应当足以识别和评估财务报表的重大错报风险，制定总体应对措施及设计、实施进一步审计程序
C、风险识别和评估贯穿于整个审计过程
D、注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度，应当高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境的了解程度
答案：D
分析解释：注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境的了解程度。【知识点】风险识别和评估的作用
下列有关存货监盘计划的说法中，不恰当的是( )。
A、为了避免误解并有助于有效地实施存货监盘，注册会计师无需与被审计单位就存货监盘等问题达成一致意见，以增加审计程序的不可预见性
B、注册会计师一般需要复核或与管理层讨论其存货盘点程序
C、注册会计师可以根据存货生产过程的复杂程度考虑利用专家的工作
D、如果识别出由于舞弊导致的影响存货数量的重大错报风险，注册会计师在检查被审计单位存货记录的基础上，可能决定在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘，或在同一天对所有存放地点的存货实施监盘
答案：A
分析解释：选项A不恰当，为了避免误解并有助于有效地实施存货监盘，注册会计师通常需要与被审计单位就存货监盘等问题达成一致意见。【知识点】存货监盘
关于评价审计过程中发现的错报，下列说法中正确的有（）。
A、如果错报超过重要性水平，一定构成重大错报
B、某些错报低于重要性水平，注册会计师仍可能将其评价为重大错报
C、如果注册会计师认为某一单项错报是重大的，则该项错报不大可能被其他错报抵销
D、确定一项分类错报是否重大，需要进行定性评估
答案：B,C,D
分析解释：选项A，即使分类错报超过了在评价其他错报时运用的重要性水平，注册会计师可能仍然认为该分类错报对财务报表不产生重大影响。【知识点】错报
下列关于注册会计师评价未更正错报的说法中，错误的是( )。
A、错报同向累积时，只需要汇总考虑直接发现错报的项目
B、即使某些错报低于财务报表整体的重要性，也可能评价为重大错报
C、在评价汇总错报是否重大之前，注册会计师应当逐一评价每一单项错报是否重大
D、即使分类错报超过了在评价其他错报时运用的重要性水平，注册会计师可能仍然认为该分类错报对财务报表整体不产生重大影响
答案：A
分析解释：汇总错报时，不仅要汇总考虑直接发现错报的项目,而且要考虑该项目涉及的其他相关项目。【知识点：评价样本结果阶段】【题库维护人：QYD】
下列有关评价样本结果的说法， 错误的是()。
A、样本偏差率是总体偏差率的最佳估计数，因此应当直接用样本偏差率来评价样本结果
B、如果总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当结合其他审计程序，考虑是否接受总体，并考虑进一步扩大测试范围
C、可容忍错报不得高于实际执行的重要性水平
D、使用货币单元抽样时，如果逻辑单元的账面金额大于或等于选样间距，推断的错报就是该逻辑单元的实际错报金额
答案：A
分析解释：样本偏差率是注册会计师对总体偏差率的最佳估计，但是考虑上抽样风险后，两者并不相等。【知识点：评价样本结果阶段】【题库维护人：QYD】
下列抽样方法中，适用于控制测试的是( )。
A、均值估计抽样
B、比率估计抽样
C、属性抽样
D、传统变量抽样
答案：C
分析解释：传统变量抽样(均值估计抽样、差额估计抽样、比率估计抽样)、PPS抽样适用于细节测试，属性抽样适用于控制测试。[知识点：选取样本阶段]
关于信息差距，下列说法错误的是( )。
A、指财务报表使用者作出明智投资和信托决策需要的信息，与他们从审计报告和已审计财务报表中得到的信息之间存在着较大的差距
B、这种“信息差距”会影响资本市场的效率和资本的成本
C、丰富审计报告内容，使得财务报表使用者可以了解与被审计单位和财务报表审计更为相关、决策有用的信息，可以缩小信息差距
D、信息差距是指被审计单位管理层认定与真实信息之间的差距
答案：D
分析解释：财务报表使用者作出明智投资和信托决策需要的信息，与他们从审计报告和已审计财务报表中得到的信息之间存在着的较大差距。【知识点】信息差距
在专业服务得到良好的计划、监督及管理的前提下，专业服务收费金额通常与下列（ ）之间具有直接关系。
A、专业人员所需的知识和技能
B、专业人员所需的水平和经验
C、专业人员提供服务所需的时间
D、提供专业服务所需承担的责任
答案：C
分析解释：在专业服务得到良好的计划、监督及管理的前提下，专业服务收费通常以每一专业人员适当的小时收费标准或日收费标准为基础计算。【知识点】收费
针对集团项目组与集团治理层的沟通，以下事项中，恰当的有( )。
A、如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报风险，无须就该事项进行审计
B、沟通的内容包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形
C、沟通的内容包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价
D、集团审计受到的限制
答案：B,C,D
分析解释：A选项不正确，如果集团项目组识别出组成部分管理层的舞弊，应及时向适当层级的集团管理层通报。【知识点】 与集团管理层和集团治理层的沟通
如果集团项目组认为对重要组成部分财务信息执行的工作、对集团层面控制和合并过程执行的工作以及在集团层面实施的分析程序还不能获取形成集团审计意见所依据的充分、适当的审计证据，集团项目组应当选择某些不重要的组成部分，井对已选择的组成部分财务信息亲自执行或由代表集团项目组的组成部分注册会计师执行下列（）一项或多项工作。
A、使用集团财务报表重要性对组成部分财务信息实施审计
B、对一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计
C、使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
D、实施特定程序
答案：B,C,D
分析解释：选项A不恰当。集团项目组应当使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计。【知识点】已执行的工作仍不能提供充分、适当审计证据时的处理
下列各项中，符合车船税法有关规定的有( )。
A、商用客车，以“辆”为计税单位
B、商用货车，以“整备质量”为计税单位
C、机动船，以“艘”为计税单位
D、非机动驳船，以“净吨位”为计税单位
E、游艇，以“净吨位”为计税依据
答案：A,B,D
分析解释：选项C，机动船，以“净吨位”为计税单位；选项E，游艇以“艇身长度”为车船税的计税单位。（知识点：税目、税额）（题库维护老师：zhx）
根据车船税法的规定，车船税的纳税义务发生时间，应在( )。
A、车船实际发生营运业务的次月
B、车船购置发票所载开具时间的当月
C、取得车船所有权或者管理权的当月
D、车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的次月
E、车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的次月
答案：B,C
分析解释：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。【知识点】车船税的纳税期限
下列选项中，属于免征房产税的有( )。
A、企业办的幼儿园自用的房产
B、人民团体自用的房产
C、继续使用的危险房产
D、宗教寺庙中对外经营的房产
E、老年服务机构自用的房产
答案：A,B,E
分析解释：选项C.继续使用的危房没有免征房产税的规定；选项D，宗教寺庙自用的房产免征房产税。（知识点：减免税基本规定）（题库维护老师：zhx）
如果认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映，注册会计师应当发表的审计意见类型为（）。
A、无保留意见
B、保留意见
C、否定意见
D、无法表示意见
答案：A
分析解释：如果认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映，注册会计师应当发表无保留意见。【知识点：审计意见的类型】
关于被审计单位持续经营能力对审计报告的影响，下列情形中，应当发表带强调事项段的无保留意见的是（ ） 。
A、被审计单位运用的持续经营假设是合理的，也不存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B、管理层认定持续经营假设不恰当，并恰当解释原因，以及说明编制非持续经营财务报表所采用的会计政策的内容，注册会计师认为该结论是适当的
C、存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况有关的重大不确定性，但财务报表未作出充分披露
D、财务报表已在持续经营基础上编制，注册会计师根据判断认为运用持续经营假设不适当
答案：B
分析解释：选项A，应当发表标准无保留意见；选项C，应当根据具体情况发表保留意见或否定意见；选项D，应当发表否定意见。[知识点：审计意见的类型]
注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时，下列说法不恰当的是()。
A、控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
B、如果实施实质性程序所需信息在期中之后的获取并不存在明显困难，则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序
C、如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据(从而与期末比较)，注册会计师应在期中实施实质性程序
D、注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施
答案：D
分析解释：注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末(或接近期末)实施。【知识点】实质性程序的时间
以下对风险评估程序的观点中，不能认同的是( )。
A、实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险
B、风险评估程序的方法包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和查
C、注册会计师如果未实施风险评估程序则不能评估重大错报风险，收入确认舞弊假设除外
D、注册会计师采用分析程序识别和评估各重要业务循环内部控制流程的风险
答案：D
分析解释：风险评估程序中的分析程序不适合用来了解内部控制，因为内部控制设计或实施过程中不存在财务信息之间或财务信息与非财务信息之间的预期关系。
关于商业银行办理业务、提供服务收取手续费，正确的做法是（）。
A、收费项目和标准由银监会、中国人民银行根据职责分工分别会同国务院价格主管部门制定
B、收费项目和标准完全由商业银行自行决定
C、收费项目和标准由商业银行和客户协商决定
D、不能收取手续费
答案：C
分析解释：商业银行办理业务，提供服务，可以收取手续费。收费项目和标准由银监会、中国人民银行根据职责分工分别会同国务院价格主管部门制定。故选A。
债券的构成要件是（）。
A、利率
B、汇率
C、期限
D、面额
E、发行机构
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：债券是债务人向债权人出具的，在一定时期支付利息和到期归还本金的债权债务凭证，上面载明发行机构、面额、期限、利率等事项。故选ACDE。
下列对明确理财目标的具体步骤排序正确的一组是（）。①了解客户基本信息;②初步评估理财目标的可行性和合理性;③调整理财目标,使其合理可行;④征询客户的期望目标。
A、①②③④
B、③②④①
C、①④②③
D、①②④③
答案：C
分析解释：明确理财目标的具体步骤:①了解客户基本信息;②征询客户的期望目标;③初步评估理财目标的可行性和合理性;④调整理财目标,使其合理可行。
关于期权，下列表述正确的有（）。
A、美式期权允许期权持有者在期权到期日前的任何时间行权
B、看涨期权是指期权买方向卖方出售基础资产的权利
C、期权的买方为了得到一项权利，需要向卖方支付一笔期权费
D、欧式期权只允许期权持有者在期权到期日行权
E、对期权买方来说，欧式期权比美式期权更灵活
答案：["A","C","D"]
分析解释：当人们预期某种标的资产的未来价格上涨时购买的期权，叫做看涨期权，选项B错误。对期权购买者来说，美式期权比欧式期权更有利，选项E错误。
股票是由股份公司发行的，表明投资者份额及其权利和义务的（）。
A、占有权凭证
B、收益权凭证
C、所有权凭证
D、处置权凭证
答案：C
分析解释：股票是股份公司发行的，表明投资者投资份额及其权利和义务的所有权凭证，是股份公司为筹集资金而发行给各个股东作为持股凭证的一种有价证券。
理论上，货币市场基金可以投资（）等金融工具。
A、大额可转让定期存单
B、长期国债
C、普通股
D、短期融资券
E、银行承兑汇票
答案：["A","D","E"]
分析解释：货币市场基金以货币市场工具为投资对象，货币市场工具包括政府发行的短期政府债券、商业票据、可转让的大额定期存单以及货币市场共同基金等。
甲公司与A公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的安装工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额400万元，甲公司应缴纳的印花税（）元。
A、1800
B、7500
C、9000
D、9300
答案：D
分析解释：甲公司应缴纳印花税＝（2500＋600）×10000×0.3‰＝9300（元）（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
注册会计师对被审计单位2011年1月至6月财务报表进行审计，并于2011年8月31，日出具审计报告 。下列各项中，管理层在编制2011年1月至6月财务报表时，评估其持续经营能力应当涵盖的最短期间是( ) 。
A、2011年7月1日至2012年6月30日止期间
B、2011年9月1日至2012年8月31日止期间
C、2011年7月1日至2011年12月31日止期间
D、2011年7月1日至2012年12月31日止期间
答案：A
分析解释：管理层在编制2011年1月至6月财务报表时，评估其持续经营能力应当涵盖的最短期间涵盖自财务报表日起的12个月。【历年真题，仅供参考】
下列不属于滥用代理权行为的是（ ）。
A、甲以被代理人乙的名义与自己进行民事活动
B、没有代理权的代理行为
C、代理人和第三人恶意串通
D、甲代理乙和丙进行同一项民事活动
答案：B
分析解释：没有代理权的代理行为属于无权代理，不属于滥用代理权。【知识点】代理【考点】无权代理【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据民事法律制度的规定，下列行为中，可以委托他人代理的有（ ）。
A、甲公司拟与乙公司签订采购合同
B、即将回国的王某拟在国内购买一辆小汽车
C、刘某拟订立遗嘱
D、张某拟将其房屋出租
答案：A,B,D
分析解释：选项C：依照法律规定、当事人约定或者民事法律行为性质，应当由本人亲自实施的民事法律行为，不得代理，如订立遗嘱、婚姻登记、收养子女等。
根据公司法律制度的规定，下列有关国有独资公司组织机构成员组成的表述中，正确的有（ ）。
A、非由职工代表担任的董事由国有资产监督管理机构委派
B、董事长由董事会全体董事一致同意选举产生
C、非由职工代表担任的监事由国有资产监督管理机构委派
D、监事会主席由全体监事过半数选举产生
答案：A,C
分析解释：选项BD：国有独资公司董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定；监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。
以下说法不正确的是( )。
A、铁路运输、国有邮政等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业，不适用汇总纳税办法
B、上年度认定为小型微利企业的，其分支机构应就地预缴企业所得税
C、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
D、企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税
答案：B
分析解释：上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税。（知识点：跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理）（题库维护老师：zhx）
（二）我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是（）万元。  

A、3.00
B、3.25
C、5.00
D、6.00
答案：C
分析解释：在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以抵免的税额就是5万元。（知识点：境外所得抵扣税额的计算）（题库维护老师：zhx）
（一）某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： （1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税； （2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元； （3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。 （说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%） 要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业2018年应补缴企业所得税（）万元。  

A、1402.45
B、1410.63
C、1405.83
D、1250.00
答案：C
分析解释：应补缴企业所得税＝11623.3×25%－1500＝1405.83（万元）（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列不符合企业重组的特殊性处理条件的是( )。
A、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
B、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
C、企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后的连续12个月内，不得转让所取得的股权
D、重组交易对价中涉及股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
答案：D
分析解释：选项D，重组交易对价中涉及股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。（知识点：企业重组的特殊性税务处理方法）（题库维护老师：zhx）
2015年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2017午1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税的相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。
A、300000
B、320000
C、380000
D、400000
答案：B
分析解释：行权时该公司所得税前应扣除的费用=(20-4)×1000×20=320000（元）（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）
下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（）。
A、集体福利部门工作人员的住房公积金
B、职工因公外地就医费用
C、自办职工食堂经费补贴
D、离退休人员工资
E、职工疗养费用
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D，离退休人员工资与企业取得的收入无关，不得列入福利费支出在企业所得税前扣除。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）
根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有( )。
A、企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得
B、企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税
C、企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
D、企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
E、企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收入30%以上的视为已完成搬迁
答案：A,B,C,D
分析解释：企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收入50%以上的视为已完成搬迁。（知识点：企业政策性搬迁所得税管理）（题库维护老师：zhx）
下列各项不符合个人所得税法有关规定的是( )。
A、个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏,经税务机关认可的，可以在税前扣除
B、对于个体工商户生产经营与个人家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除
C、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应先征收企业所得税，再按“经营所得"缴纳个人所得税
D、对企事业单位承包、承租经营，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税
答案：C
分析解释：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“经营所得”缴纳个人所得税。【知识点】经营所得
下列关于个人所得税专项附加扣除的规定，说法错误的是( )。
A、专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育.继续教育.大病医疗.住房贷款利息或者住房租金.赡养老人等6项专项附加扣除
B、夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除
C、纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除
D、个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除
答案：D
分析解释：个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是( )。
A、收入来源地
B、税务局指定地点
C、纳税人户籍所在地
D、纳税人选择并固定一地
答案：D
分析解释：纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。（知识点：自行纳税申报管理）（题库维护老师：zhx）
关干个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。
A、一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
B、从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地或户籍所在地的税务机关申报纳税
C、在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
D、由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税
E、在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税
答案：A,B,D,E
分析解释：纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。（知识点：自行纳税申报管理）（题库维护老师：zhx）
实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( )。
A、投资者的工资费用
B、分配给投资者的股利
C、研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置
D、不超过当年销售（营业）收入15%的广告费和业务宣传费
E、按国家规定标准缴纳的从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出
答案：C,D,E
分析解释：选项AB，税法明确规定，个人独资者的工资、分配给投资者的股利不得在个税前扣除。（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
纳税人在计算个人所得税时，允许全额扣除的公益性捐赠有( )。
A、个人直接向农村义务教育的捐赠
B、个人通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
C、个人通过非营利性的社会团体向遭受严重自然灾害地区的捐赠
D、个人通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠
E、个人通过非营利性的社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠
答案：B,E
分析解释：选项A，不允许扣除：选项C.D，以纳税人申报的应纳税所得额的30%为限额扣除。（知识点：应纳税所得额的确定）（题库维护老师：zhx）
关于保险公司的设立，下列表述正确的有( )。
A、设立保险公司，其注册资本的最低限额为人民币2亿元
B、保险公司的注册资本必须为实缴资本，包括货币与非货币出资
C、国务院保险监督管理机构应当自受理申请之日起6个月内作出批准或者不批准筹建的决定，并书面通知申请人
D、申请人应自收到批准筹建通知之日起1年内完成筹建工作；筹建期间不得从事保险经营活动
答案：A,C,D
分析解释：选项B，保险公司的注册资本必须为实缴货币资本。【知识点】保险公司与保险中介人【考点】保险公司的设立【考察方向】概念释义【难易程度】中
如果当前资本市场弱式有效，下列说法正确的是( )。
A、投资者不能通过投资证券获取超额收益
B、投资者不能通过获取证券非公开信息进行投资获取超额收益
C、投资者不能通过分析证券历史信息进行投资获取超额收益
D、投资者不能通过分析证券公开信息进行投资获取超额收益
答案：C
分析解释：弱式有效资本市场，股价只反映历史信息的市场，所以任何投资者都不可能通过分析这些历史信息来获取超额收益。【知识点：资本市场效率的程度】
下列有关股东财富最大化观点的说法不正确的是（）。
A、主张股东财富最大化，并非不考虑其他利益相关者的利益
B、企业与股东之间的交易也会影响股价，但不影响股东财富
C、股东财富可以用股东权益的市场价值来衡量，股价最大化与增加股东财富具有同等意义
D、权益的市场增加值是企业为股东创造的价值
答案：C
分析解释：股东财富可以用股东权益的市场价值来衡量，在股东投资资本不变的情况下，股价最大化与增加股东财富具有同等意义。【知识点：股东财富最大化】
某产品的变动制造费用标准成本为:工时消耗4小时，每小时分配率5元。本月生产产品600件，实际使用工时3000小时，实际发生变动制造费用24000元。则变动制造费用效率差异为( )元。
A、3000
B、1850
C、2440
D、1700
答案：A
分析解释：变动制造费用效率差异= (3000- 600×4) ×5= 3000(元) 。【知识点】变动成本差异的分析（三）变动制造费用差异分析
下列有关资本结构理论的说法中，不正确的是（）。
A、权衡理论认为，负债在为企业带来抵税收益的同时也给企业带来了陷入财务困境的成本
B、财务困境成本的现值由发生财务困境的可能性以及企业发生财务困境的成本大小这两个因素决定
C、财务困境成本的大小不能解释不同行业之间的企业杠杆水平的差异
D、优序融资理论揭示了企业筹资时对不同筹资方式选择的顺序偏好
答案：C
分析解释：财务困境成本的大小和现金流的波动性有助于解释不同行业之间的企业杠杆水平的差异，所以选项C的说法不正确。【知识点：资本结构的其他理论】
下列关于经营杠杆系数的表述中，不正确的是（ ） 。
A、在固定成本不变的情况下，经营杠杆系数说明了营业收入增长（减少）所引起息税前利润增长（减少）的幅度
B、在固定成本不变的情况下，营业收入越大，经营杠杆系数越大，经营风险也就越小
C、当销售额达到盈亏临界点时，经营杠杆系数趋于无穷大
D、企业一般可以通过增加营业收入、降低产品单位变动成本、降低固定成本比重等措施使经营风险降低
答案：B
分析解释：在固定成本不变的情况下，营业收入越大，经营杠杆系数越小，经营风险也就越小 。所以选项B的表述不正确 。【知识点：经营杠杆系数的衡量】
甲商场某型号电视机每台售价3600元，拟进行分期付款促销活动，价款可在9个月内按月分期，每期期初等额支付。假设年利率12%。下列各项金额中， 最接近该电视机月初分期付款金额的是( )元。 已知: (P/A, 1%，9)= 8.5660
A、416
B、400
C、420
D、425
答案：A
分析解释：假设月初付款金额为A，则: A×(P/A， 1%，9)×(1+1%)= 3600，解得A=416(元)。【知识点：预付年金现值计算】
某公司家电维修合同规定，当每年上门维修不超过5次时，维修费用为1万元，当超过5次时，则在此基础上按每次1.5万元付费，根据成本性态分析，该项维修费用属于（ ）。
A、半变动成本
B、半固定成本
C、延期变动成本
D、曲线变动成本
答案：C
分析解释：延期变动成本是指在一定的业务量范围内总额保持稳定，超出特定业务量则开始随业务量比例增长的成本。所以C选项正确。【知识点】成本性态分析
所谓“5C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即：品质、能力、资本、抵押和条件。其中“资本”是指（）。
A、顾客的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例
B、顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产
C、顾客的信誉
D、顾客的财务实力和财务状况
答案：D
分析解释：资本指顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景。【知识点】信用政策分析【考点】信用标准【考察方向】概念释义【难易程度】易
资产管理计划类别中，投资于股票、未上市企业股权等股权类资产的比例不低于资产管理计划总资产（ ）的为权益类。
A、85%
B、60%
C、80%
D、90%
答案：C
分析解释：本题考查资产管理计划类别。资产管理计划类别中，投资于股票、未上市企业股权等股权类资产的比例不低于资产管理计划总资产80%的为权益类。
与货币市场工具相比，资本市场工具()。
A、流动性高
B、期限长
C、安全性高
D、利率敏感性高
答案：B
分析解释：资本市场工具是期限在一年以上，期限长。【知识点】金融市场的含义与构成要素【考点】金融市场的构成要素【考察方向】原文挖空【难易程度】易
根据中国人民银行货币供应量层次划分，住房公积金中心存款计入（ ）。
A、M0
B、M1
C、M2
D、M4
答案：C
分析解释：2011年10月，中国人民银行对货币供应量口径进行技术性完善，将住房公积金中心存款和非存款类金融机构在存款类金融机构的存款计入M2。
关于相关商品市场及其界定，下列说法正确的有( )。
A、相关商品市场，指具有较为紧密替代关系的商品范围
B、所有具有较为紧密的相互替代关系的商品构成同一个市场
C、商品市场都是以需求可替代性来界定
D、一般来说，商品之间的可替代性越高，它们之间的竞争关系就越强，就越可能属于同一相关市场
答案：A,B,D
分析解释：由于商品市场存在着卖方和买方两方主体，因此，商品市场一般从需求可替代性和供给可替代性两方面分析和界定。[知识点]相关商品市场及其界定
下列有关法律渊源的表述中，不正确的是（）。
A、全国人大常委会负责解释法律，其作出的法律解释同法律具有同等效力
B、没有法律、行政法规、地方性法规的依据，地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范
C、设区的市、自治州的人民政府限于“城乡建设与管理、环境保护、历史文化保护等方面的事项”有权制定地方政府规章
D、最高人民法院和最高人民检察院的司法解释如果有原则性的分歧，应报请全国人民代表大会解释或者决定
答案：D
分析解释：选项D：最高人民法院和最高人民检察院的司法解释如果有原则性的分歧，报请“全国人民代表大会常务委员会”解释或者决定。[知识点]司法解释
民事行为被确认为无效后和被撤销后，还将产生的法律后果可能有（）。
A、返还财产
B、赔偿损失
C、追缴财产
D、没有法律后果
答案：A,B,C
分析解释：民事行为被确认为无效后和被撤销后，还将产生返还财产、赔偿损失、追缴财产等法律后果。[知识点]民事法律行为被确认无效或被撤销的法律后果
根据民事法律制度的规定，下列情形中，沉默可以视为行为人的意思表示的有（）。
A、当事人有约定
B、法律有明文规定
C、符合当事人之间的交易习惯
D、当事人纯获利益
答案：A,B,C
分析解释：沉默只有在有“法律规定、当事人约定或者符合当事人之间的交易习惯”时，才可以视为意思表示。（知识点：意思表示）（题库维护老师：zhx）
甲公司期末原材料的账面余额为100万元，数量为10吨。该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的10台Y产品。该合同约定:甲公司为乙公司提供Y产品10台，每台售价15万元(不含增值税)。将该原材料加工成10台Y产品尚需发生加工成本总额100万元。估计销售每台Y产品尚需发生销售税金1.5万元(不含增值税)。本期期末市场上该原材料每吨售价为8万元，估计销售每吨原材料尚需发生销售税金0.5万元。期末该原材料的可变现净值为( )万元。
A、35
B、200
C、100
D、135
答案：A
分析解释：期末该原材料的可变现净值=10x15-10x1.5-100=35(万元)。【知识点：存货的计量(三)期末计量】【题库维护人：QYD】
下列关于重置成本的表述中，正确的是( )。
A、资产按照购买资产时所付出的对价的公允价值计量
B、资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量
C、资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量
D、资产按照市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售项一资产所能收到的价格计量
答案：C
分析解释：选项A，是关于历史成本的表述;选项B,是关于现值的表述;选项D,是关于公允价值的表述。【知识点：财务会计计量】【题库维护人：QYD】
A公司长期不能清偿B银行的到期贷款，被B银行申请破产。A公司注册地为甲市，主要办事机构所在地为乙市；B银行注册地为丙市。对该破产案件有管辖权的是（）。
A、甲市人民法院
B、乙市人民法院
C、丙市人民法院
D、甲市或乙市或丙市人民法院
答案：B
分析解释：《企业破产法》规定，破产案件的地域管辖由债务人住所地人民法院管辖。债务人住所地指债务人的主要办事机构所在地。[知识点]破产案件的管辖
根据《证券法》的规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量一定比例的，为发行失败。该比例为( )。
A、30%
B、50%
C、60%
D、70%
答案：D
分析解释：法律规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。[知识点]股票承销
根据票据与支付结算法律制度的规定，下列账户中实行核准制度的有（）。
A、基本存款账户
B、临时存款账户
C、预算单位专用存款账户
D、QFII专用存款账户
答案：A,C,D
分析解释：选项B：临时存款账户中除因注册验资和增资验资而开立的外，实行核准制。即并不是所有的临时存款账户都实行核准制度。[知识点]银行结算账户
甲、乙订立一份价款为10万元的图书买卖合同，约定甲先支付书款，乙2个月后交付图书。甲由于资金周转困难只交付5万元，答应余款尽快支付，但乙不同意。2个月后甲要求乙交付图书，遭乙拒绝。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的是（）。
A、乙对甲享有同时履行抗辩权
B、乙对甲享有不安抗辩权
C、乙有权拒绝交付全部图书
D、乙有权拒绝交付与5万元书款价值相当的部分图书
答案：D
分析解释：先履行抗辩权，是指双务合同中应当先履行义务的一方当事人未履行时，对方当事人有拒绝对方请求履行的权利。[知识点]双务合同履行中的抗辩权
法定公积金按照公司税后利润的( )提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的( )以上时可以不再提取。
A、10% 50%
B、20% 50%
C、5% 30%
D、10% 30%
答案：A
分析解释：法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取。[知识点]利润分配的财务规则
下列各项中，属于中央政府与地方政府的共享收入的有( )。
A、土地增值税
B、资源税
C、企业所得税
D、个人所得税
答案：B,C,D
分析解释：本题考核税收收入划分。选项BCD,均属于中央政府与地方政府共享收入;选项A，土地增值税属于地方政府固定收入。【知识点：税收收入划分】
下列情况中应计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A、某县城军事仓库用地
B、某工厂仓库用地
C、某村农产品种植用地
D、市政街道、广场等公共用地
答案：B
分析解释：军事仓库用地免征城镇土地使用税；农村不开征城镇土地使用税；市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税。【知识点：税收优惠】
对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴机构分离，这体现了税务行政处罚的（）。
A、法定原则
B、公正、公开原则
C、以事实为依据原则
D、监督、制约原则
答案：D
分析解释：对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴的机构分离，这体现了税务行政处罚的监督、制约原则。【知识点：税务行政处罚的原则】
某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年3月实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口应税消费品缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A、2.80
B、3.08
C、2.52
D、5.81
答案：B
分析解释：城建税进口不征，出口不退；出口免抵的增值税应计征城建税。应纳城建税＝（40＋4）×7%＝3.08（万元）。【知识点：应纳税额的计算】
某进出口公司为增值税一般纳税人，2020 年5月份从国外进口-批机器设备共10台,每台货价15万元，其中包括运抵我国港口起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计8万元。另外销售商单独向该进出口公司收取设备包装材料费10万元。假设该类设备进口关税税率为40%。该公司应缴纳的进口关税为( )万元。
A、54
B、64
C、68
D、72
答案：B
分析解释：进口设备到岸价格= 10x15+ 10= 160(万元)，应缴纳进口关税= 160x40% =64(万元)。【知识点】应纳税额的计算
下列关于关税税收优惠的说法，正确的有（）。
A、所有的减免税都是由国务院决定的
B、外国政府、国际组织无偿赠送的物资属于法定免税的货物
C、无商业价值的广告品和货样可以免税
D、慈善捐赠物资属于法定免税的货物
答案：B,C
分析解释：选项A，根据《海关法》规定，除法定减免税外的其他减免税均由国务院决定；选项D，慈善捐赠物资属于特定减免税的范围。【知识点：减免规定】
下列不计入出口货物完税价格的有( )。
A、出口关税
B、包含在成交价格中的支付给境外的佣金，佣金与离岸价格分别列明
C、售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D、出口货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
答案：A,B,C
分析解释：出口货物离岸后的运输、保险费不计入出口货物完税价格，而运至境内输出地点装载前的国内段运费应计入完税价格。【知识点】出口货物的完税价格
资本弱化特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕，应当自税务机关要求之日起的一定时间内提供，该时间限定是（）。
A、15日
B、30日
C、45日
D、60日
答案：B
分析解释：资本弱化特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕，应当自税务机关要求之日起30日内提供。【知识点：成本分摊协议】
以下关于税务机关实施保全措施的表述中，正确的有( )。
A、税务机关采取税收保全措施的前提是，从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为
B、只有在事实全部查清，取得充分证据的补充下才能进行
C、冻结纳税人的存款时，其费用要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D、个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
答案：A,C,D
分析解释：事实全部查清时,纳税人有可能早已将其收入和财产转移或隐匿完成，到时再想采取预防保全措施就晚了，选项B不正确。【知识点：税收保全措施】
根据《民事诉讼法》的规定，下列情况中需要人民法院终结诉讼的有( )。
A、在开庭审理当天原告罗某住所地发生洪水，使其不能参加诉讼
B、在开庭审理法庭调查阶段，原告苏某临时提出回避申请，法院准许的
C、法院审理的原被告的合同纠纷与其他法院正在审理的被告利用合同进行诈骗的刑事案件有关，而该刑事案件还未审结
D、追索赡养费案件中的原告胡某死亡的
E、离婚案件中的被告杜某死亡的
答案：D,E
分析解释：选项A和选项C都为诉讼中止的情形，均不应当选。选项B为延期审理，不应当选。选项D和选项E为诉讼终结的情形，应当选。[知识点]诉讼终结
根据《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。下列案件中按照不动产纠纷确定管辖的有()。
A、农村土地承包经营合同纠纷
B、房屋租赁合同纠纷
C、建设工程施工合同纠纷
D、政策性房屋买卖合同纠纷
E、普通商品房买卖合同纠纷
答案：A,B,C,D
分析解释：农村土地承包经营合同纠纷、房屋租赁合同纠纷、建设工程施工合同纠纷、政策性房屋买卖合同纠纷，按照不动产纠纷确定管辖。[知识点]专属管辖
对于新人职员工以及在校学生应预扣预缴个税的规定，以下说法错误的是( )。
A、对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用
B、正在接受全8制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时按照规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款
C、首次取得工资、薪金所得的居民个人，是指自纳税年度首月起至新人职时，未取得工资、薪金所得或者未按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的居民个人
D、正在接受全8制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，免征个人所得税
答案：D
分析解释：正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，不免征个人所得税，要按照规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。【知识点】税收优惠
下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（）。
A、国债利息
B、国家发行的金融债券利息
C、个人举报违法犯罪行为获得的奖金
D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴
答案：D
分析解释：外籍个人以非现金形式取得的住房补贴免征个人所得税，以现金形式取得的住房补贴需要征收个人所得税。【知识点：关于外籍个人有关津贴的政策】
关于法人的类型，下列表述正确的是( )。
A、社会团体法人均属于营利法人
B、基金会法人均属于非营利法人
C、社会团体法人均属于特别法人
D、农村集体经济组织法人均属于非营利法人
答案：B
分析解释：社会团体法人属于非营利法人，不属于特别法人，所以选项AC错误。农村集体经济组织法人属于特别法人，所以选项D错误。[知识点]法人的类型
甲公司委托乙代为购买手机屏幕，乙在考察之后决定从红星公司购进。在与红星公司洽淡过程中，乙发现红星公司生产的手机电池也不错。遂与其签订了购买手机屏幕和电池的合同。事后，红星公司催促甲公司支付货款。甲公司称，仅委托乙购买手机屏幕但未委托其购买手机电池，拒绝支付电池的货款。本案中，下列关于乙与红星公司所签购买电池合同是否成立以及效力状态的说法中，正确的有 ( )
A、该合同效力待定
B、该合同可撤销
C、该合同有效
D、该合同无效
E、该合同成立
答案：D,E
分析解释：狭义无权代理属于效力未定法律行为，其有效或者无效取决于被代理人的意思。本题中，甲公司予以拒绝，故合同的效力为无效。[知识点]无权代理
下列属于常用的战略分析工具的有（）。
A、波士顿矩阵
B、通用矩阵
C、SWOT分析
D、平衡计分卡
答案：A,B,C
分析解释：波士顿矩阵、通用矩阵、SWOT分析都是常用的战略分析工具。平衡计分卡是战略控制的常用工具（属于战略实施范畴）。【知识点】战略管理过程
下列进项税额不可以抵扣的有( )。
A、某高校购进书本，用于学生上课用，并取得符合规定的增值税专用发票
B、一般纳税人购买办公用品，该批办公用品用于一般计税方法和简易征收方法项目
C、一般纳税人购进蛋糕，用于给员工过集体生日，取得符合规定的增值税专用发票
D、一般纳税人购进劳保用品，取得符合规定的增值税专用发票
答案：A,C
分析解释：选项A，购进货物用于免税项目，因此不得抵扣进项税。选项C，购进货物用于集体福利，因此不得抵扣进项税。【知识点：进项税额的确认和计算】
根据民法相关理论，下列选项中不属于侵犯相邻权的是（）。
A、甲公司与乙公司约定，甲公司建造的楼不高于5层，以方便乙公司的住户眺望大海，但甲公司违背约定，建造了10层高楼
B、甲的3层楼房将邻居乙的平房的阳光挡住
C、甲每天深夜在自家楼房内练习吉他，吵得周围邻居都不能入睡
D、甲拒绝只能从自家门前出行的邻居乙从自家门前经过
答案：A
分析解释：选项A属于侵犯地役权的行为。选项B属于侵犯了相邻采光权。选项C属于侵犯了相邻环境保护权。选项D属于侵犯了相邻通行权。[知识点]相邻权
远大有限责任公司于2020年由张三、李四等10个股东共同投资设立。下列关于该公司股东出资、股东权利的说法中，不正确的是( )。
A、股东如果以货币出资，应当将货币出资足额存人该公司在银行开设的账户
B、股东要求查阅公司账簿，公司必须同意
C、公司应当将股东的姓名向登记机关登记
D、以非货币财产出资的，应当办理财产权转移手续
答案：B
分析解释：有限责任公司股东查阅公司会计账簿， 需书面请求公司同意。公司拒绝提供查阅的,股东可以请求人民法院要求公司提供在阅。[知识点]股东权利
甲有限责任公司拟吸收合并乙有限责任公司。根据公司法律制度的规定，下列表述不正确的是（ ）。
A、公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告
B、该合并事项必须经过代表2/3以上表决权的股东通过
C、在股东会会议上对该合并事项投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权
D、债权人只能要求公司清偿债务，不能要求公司提供相应的担保
答案：D
分析解释：选项D:债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。[知识点]减资
（1）根据资料（1），会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%，所得税税率为25%。2019 年度，甲公司发生如下交易事项：（1）2 月25 日，购入乙公司股票200 万股，作为交易性金融资产，该股票当日公允价值2 050 万元（含已宣告尚未发放现金股利50 万元），另支付交易费用5 万元，款项已用银行存款支付。（2）3 月6 日，将一台设备进行出售，原价40 万元，已计提折旧25 万元，固定资产减值准备5 万元。实际出售价格为20 万元，增值税税率为10%，增值税税额为2 万元，款项已存入银行。（3）12 月31 日，确认交易性金融资产公允价值增加3 万元。（4）除上述事项外，当年实现营业收入15 000 万元，期间费用2 000 万元，税金及附加1 000 万元，营业成本7 000 万元。（5）年末，当年业务招待费超标50 万元，福利费超标30 万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润的10% 提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。要求：根据上述资料，回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、已宣告尚未发放现金股利50万元计入应收股利
B、交易性金融资产增加2 050万元
C、投资收益增加5万元
D、交易性金融资产增加2 000万元
答案：A,D
分析解释：取得时的会计分录：借：交易性金融资产——成本 2 000（2 050－50） 应收股利 50 投资收益 5 贷：银行存款 2 055
甲公司只生产乙产品，2019 年 12 月初在产品数量为零，12 月份共投入原材料 75 000 元，直接人工和制造费用共计 45 000 元； 乙产品需要经过两道加工工序，工时定额为 20 小时，其中第一道工序 12 小时，第二道工序8 小时，原材料在产品生产时陆续投入。12 月末乙产品完工660件， 在产品300 件，其中第一道工序200 件，第二道工序100 件。甲公司完工产品和在产品生产费用采用约当产量比例法分配，各工序在产品完工百分比均为 50%。甲公司2019 年 12 月在产品的约当产量为（ ）件。
A、150
B、180
C、110
D、140
答案：D
分析解释：2019 年 12 月在产品的约当产量 ＝［200×12×50% ＋ 100×（12 ＋ 8×50%）］ /20 ＝ 140（件）。
下列各项中，应计入营业外支出的是（ ）。
A、结转售出商品的成本
B、采购原材料发生的保险费
C、交易性金融资产处置损失
D、自然灾害导致的原材料损失
答案：D
分析解释：选项A，结转已售商品成本计入主营业务成本；选项B，采购原材料发生的保险费计入原材料成本；选项C，交易性金融资产处置损失计入投资收益。
下列各项中，关于“财政应返还额度”科目表述正确的有（ ）。
A、该科目设有“财政直接支付”和“财政授权支付”两个明细科目
B、该科目属于负债类科目
C、财政直接支付下，年末本年度预算指标数与当年实际支出数的差额，应当借记此科目
D、该科目年末应无余额
答案：A,C
分析解释：选项B，“财政应返还额度”属于资产类科目；选项D，“零余额账户用款额度”科目年末应无余额，但“财政应返还额度”科目年末一般会有余额。
将无力支付的商业承兑汇票转为企业应 付账款，对会计等式的影响是（ ）。
A、一项资产减少一项负债减少
B、一项负债减少一项所有者权益减少
C、一项资产增加一项负债增加
D、一项负债增加一项负债减少
答案：D
分析解释：将无力支付的商业承兑汇票转 为企业应付账款，会计分录为： 借：应付票据 贷：应付账款 对会计等式的影响为一项负债增加一项 负债减少。