一、单选题(本大题20小题.每题1.0分,共20.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案,并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。)第1题如果因为不可抗力或财务处理上的特殊情况等原因,纳税人不能按期申报,扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报,但最长不得超过( )。
A. 1个月
B. 2个月
C. 3个月
D. 6个月
答案：:C
分析解释：[正确答案]:C[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月,同一笔税款不得滚动审批。第2题委托加工的应税消费品,是指( )。A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方,然后再加工的应税消费品C.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品D.委托方提供原材料,受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品[正确答案]:D[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 委托加工应税消费品是指委托方提供原材料,受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。第3题下列各项中,不符合《企业所得税法》有关规定的有( )。A.从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款,不缴纳企业所得税B.企业综合利用资源生产符合国家规定的产品收入减按90%计入收入总额C.企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益,应缴纳企业所得税D.企业的应付未付款,凡债权人逾期未要求偿还的应缴纳企业所得税[正确答案]:A[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 从事房地产开发经营的企业预售房地产并取得预收款的,当地主管税务机关可按预计利润率或其他合理办法计算预计应纳税所得额,并按季预征所得税;企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。减计收入,是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额;企业的应付未付款,凡债权人逾期未要求偿还的,应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。第4题下列行为中,不缴纳土地增值税征税的有( )。A.将生地变熟地后出售B.企业兼并转让房地产暂免C.房地产抵押D.房地所有人将房产赠与子女[正确答案]:A[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 企业兼并转让房地产,暂免征收土地增值税。第5题以下所得中不应按照“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税的有( )。A.合伙企业的生产、经营所得B.个体工商户对外投资取得的股息所得C.个体工商户的生产、经营所得D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得[正确答案]:B[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 个体工商户对外投资取得的股息所得,应当按照“利息、股息、红利”所得项目征收个人所得税。第6题纳税人为建房或者从事非农业建设占用国家或集体所有的耕地征收耕地占用税。但不包括( )。A.占用菜地建房B.占用苗圃从事非农业建设C.占用苗圃建设D.占用已开发从事养殖的滩涂地从事非农业建设[正确答案]:D[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 占用其他农用土地,例如占用已开发从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设,是否征税,由省、自治区、直辖市本着有利保护农用土地资源和保护生态平衡的原则,结合具体情况加以确定。第7题关于增值税小规模纳税人的认定,下列说法不正确的是( )。A.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下(含50万元)的,为增值税小规模纳税人B.商业企业年应税销售额在80万元以下(含80万元)的,为增值税小规模纳税人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税D.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业按小规模纳税人纳税[正确答案]:D[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。第8题根据规定,对代扣代缴义务人未按规定代扣代缴税款的处罚是( )。A.200元以上,5000元以下罚款B.1倍以上3倍以下的罚款C.1倍以上5倍以下的罚款D.50%以上3倍以下的罚款[正确答案]:D[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 对代扣代缴义务人未按规定代扣代缴税款的处罚是50%以上3倍以下的罚款。第9题下列各项中,不属于营业税征税范围的是( )。A.随汽车销售提供的汽车按揭服务B.企业转让土地使用权C.拍卖行向委托方收取的手续费D.邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务[正确答案]:A[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 随汽车销售提供的汽车按揭服务征收增值税;拍卖行向委托方收取的手续费征收营业税。第10题下列各项中,不征房产税的是( )。A.对房地产开发企业建造的尚未出售商品房B.售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房C.融资租赁的房屋D.投资者以房产投资联营,参与投资利润分红,共担风险的[正确答案]:A[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 对房地产开发企业建造的商品房,在售出前,不征收房产税。第11题国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税( )。A.3416元B.3449.6元C.3752元D.4009.6元[正确答案]:B[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税;同一作品选在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税。 3600×3×(1-20%)×20%×(1-30%)=1209.6(元) 20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元) 1209.6+2240=3449.6(元)第12题下列情况中,应缴纳土地使用税的有( )。A.外商投资企业用地B.军队营房用地C.学校教学用地D.国家机关用地[正确答案]:A[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 国家机关、人民团体、军趴自用的土地免税。第13题下列项目中,不符合关税特殊进口货物完税价格规定的是( )。A.运往境外修理的机器、工具等应当以海关审定的正常修理费和料件费及该货物复运进境的运输费及其相关费用、保险费估定完税价格B.运往境外加工货物应当以海关审定的境外加工费和料件费,以及该货物复运进境的运输费及其相关费用、保险费估定完税价格C.租赁方式进口的货物,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格D.从保税区或出口加工区销往区外、从保税仓库出库内销的进口货物(加工贸易进口料件及其制成品除外),以海关审定的价格估定完税价格[正确答案]:A[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 运往境外修理的机器、工具等以海关审定的正常修理费和料件费估定完税价格。第14题( )是配合冲突规范解决国际重复征税的方法之一,为世界上大多数国家所采用。A.免税法B.抵免法C.扣除法D.减税法[正确答案]:B[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 抵免法是配合冲突规范解决国际重复征税的方法之一,为世界上大多数国家所采用。第15题我国车辆购置税实行法定减免税,下列不属于车辆购置税减免税范围的是( )。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆B.回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用国产小汽车C.设有固定装置的非运输车辆D.长期来华定居专家1辆自用小汽车[正确答案]:B[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免税。第16题下列各项中,不符合耕地占用税相关规定的有( )。A.占用园地建设或者从事非农业建设的,视同占用耕地征收耕地占用税B.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减收耕地占用税C.实际占用的耕地面积,是指经批准占用的耕地面积D.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续是,应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关[正确答案]:C[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 实际占用的耕地面积,包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。第17题某公司2008年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%,该公司应缴纳契税( )。A.0万元B.9万元C.18万元D.33万元[正确答案]:B[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] (800-500)×3%=9(万元) 交换价格相等时,免征契税;交换价格不等时,由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方交纳契税。第18题下列各项中,不属于土地增值税的征税范围是( )。A.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的B.存量房地产的买卖C.将房地产转让到所投资、联营的企业中D.房地产的继承[正确答案]:D[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 房地产的继承不属于土地增值税的征税范围;将房地产转让到所投资、联营的企业中暂免征收土地增值税,但属征税范围。第19题下列项目中,对城市维护建设税的表述不正确的是( )。A.城建税是一种附加税B.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设C.外商投资企业和外国企业不征收城建税D.海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税[正确答案]:D[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税。第20题某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆,4吨挂车10辆,2.5吨客货两用车6辆,其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨,乘人汽车年税额480元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税( )元。A.3100B.3460C.3550D.3700[正确答案]:A[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 20×5×20+4×10×20+2.5×6×20 =2000+800+300=3100(元)。