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ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表。审计项目组确定财务报表整体的重要性为100万元，明显微小错报的临界值为5万元。审计工作底稿中与函证程序相关的部分内容摘录如下：
(1)审计项目组在寄发询证函前，将部分被询证方的名称、地址与甲公司持有的合同及发票中的对应信息进行了核对。
(2)甲公司应付账款年末余额为550万元。审计项目组认为应付账款存在低估风险，选取了年末余额合计为480万元的两家主要供应商实施函证，未发现差异。
(3)审计项目组成员跟随甲公司出纳到乙银行实施函证。出纳到柜台办理相关事宜，审计项目组成员在等候区等候。
(4)客户丙公司年末应收账款余额100万元，回函金额90万元。因差异金额高于明显微小错报的临界值，审计项目组据此提出了审计调整建议。
(5)客户丁公司回函邮戳显示发函地址与甲公司提供的地址不一致。甲公司财务人员解释是由于丁公司有多处办公地址所致。审计项目组认为该解释合理，在审计工作底稿中记录了这一情况。
(6)客户戊公司为海外公司。审计项目组收到戊公司境内关联公司代为寄发的询证函回函，未发现差异，结果满意。
要求：
针对上述第（1)至第（6)项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
答案：(1) 恰当。依据：《审计》第三章 审计证据。(2) 不恰当。仅选取大金额主要供应商实施函证不能应对低估风险/还应选取小额或零余额账户。依据：《审计》第三章 审计证据，第十章 采购与付款循环的审计。(3) 不恰当。审计项目组成员应当观察函证的处理过程/审计项目组成员需要在整个过程中保持对询证函的控制。依据：《审计》第三章 审计证据。(4) 不恰当。审计项目组应当调查不符事项，以确定是否表明存在错报。依据：《审计》第三章 审计证据。(5) 不恰当。审计项目组应当对该情况进行核实/口头解释证据不充分，还应实施其 他审计程序/直接与丁公司联系核实/前往丁公司办公地点进行验证。依据：《审计》第三章 审计证据。(6) 不恰当。未直接取得回函影响回函的可靠性/应取得戌公司直接寄发的询证函。依据：《审计》第三章 审计证据。
分析解释：(1) 恰当。依据：《审计》第三章 审计证据。(2) 不恰当。仅选取大金额主要供应商实施函证不能应对低估风险/还应选取小额或零余额账户。依据：《审计》第三章 审计证据，第十章 采购与付款循环的审计。(3) 不恰当。审计项目组成员应当观察函证的处理过程/审计项目组成员需要在整个过程中保持对询证函的控制。依据：《审计》第三章 审计证据。(4) 不恰当。审计项目组应当调查不符事项，以确定是否表明存在错报。依据：《审计》第三章 审计证据。(5) 不恰当。审计项目组应当对该情况进行核实/口头解释证据不充分，还应实施其 他审计程序/直接与丁公司联系核实/前往丁公司办公地点进行验证。依据：《审计》第三章 审计证据。(6) 不恰当。未直接取得回函影响回函的可靠性/应取得戌公司直接寄发的询证函。依据：《审计》第三章 审计证据。
A 公司为一家上市公司，股份总数为3 000 万股。A 公司于 2×19 年 5 月 1 日通过向 B 公司原股东定向增发 5 000 万股本企业普通股的方式取得了 B 公司全部 4 000 万股普通股，当日 A 公司可辨认净资产公允价值为 9 000 万元，B 公司可辨认净资产公允价值为 60 000 万元。A 公司每股普通股在 2×19 年 5 月1 日的公允价值为 10 元，B 公司每股普通股当日的公允价值为 12.5 元。A 公司、B 公司每股普通股的面值均为 1 元。假定 A 公司和 B 公司在合并前不存在任何关联方关系。下列关于此项合并的表述中，不正确的是（ ）。
A、A 公司取得 B 公司的股权投资构成反向购买，应由A公司编制合并财务报表
B、合并财务报表中，B 公司的资产和负债应以其合并时的账面价值计量
C、合并财务报表中，A 公司的资产和负债应以其合并时的公允价值计量
D、合并财务报表中的少数股东权益反映法律上母公司所有者权益中应由少数股东享有的份额
答案：D
分析解释：选项 A，A 公司在该项合并中向 B 公司原股东增发了 5 000 万股普通股，合并后 B 公司原股东持有 A 公司的股权比例为 62.5%［5 000/（3 000 ＋5 000）］，因此 A 公司被 B 公司的原股东控制，该项合并构成反向购买，应由法律上的母公司编制合并财务报表，即A 公司编制合并财务报表；选项 B，合并财务报表中，法律上子公司（B 公司）的资产、负债应以其在合并前的账面价值进行确认和计量；选项 C，法律上母公司（A 公司）的有关可辨认资产、负债在并入合并财务报表时，应以其在购买日确定的公允价值进行合并；选项 D，法律上子公司（会计上的母公司）的有关股东在合并过程中未将其持有的股份转换为对法律上母公司（会计上的子公司）股份的，该部分股东享有的权益份额在合并财务报表中应作为少数股东权益列示。
AS公司2012年12月31日发生下列有关经济业务。  
 (1)2012年12月31日AS公司进行盘点，发现有一台使用中的A机器设备未入账，该型号机器设备存在活跃市场，全新A机器市场价格为750万元，该机器八成新。  
 (2)AS公司2012年末因自然灾害报废一台B设备，残料变价收入为1000万元。该设备于2009年12月购买，购买价款为8000万元(假定不考虑购买过程中的增值税)，运杂费为640万元，预计净残值为500万元，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除。假定AS公司已向主管税务机关申报，可在税前扣除。  
 (3)AS公司2012年末C生产线发生永久性损害但尚未处置。C生产线账面成本为6000万元，累计折旧为4600万元，此前未计提减值准备，可收回金额为零。税法规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。AS公司未向主管税务机关申报，C生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定。  
 下列有关固定资产的会计处理，表述不正确的是()。
对于盘盈的A机器设备，通过“以前年度损益调整”科目，并调整期初留存收益600万元
对于盘盈的A机器设备，确认营业外收入600万元
对于因自然灾害报废的B设备，通过“固定资产清理”科目，并确认营业外支出866.24万元
对于C生产线发生永久性损害但尚未处置，通过“固定资产减值准备”科目，并确认资产减值损失1400万元
答案：B
分析解释：『答案解析』选项A和B，盘盈固定资产作为前期差错处理，盘盈的固定资产调整期初留存收益=750×80%=600(万元)。所以选项A正确，选项B错误。选项C，①固定资产入账价值=8000+640=8640(万元);②2010年折旧=8640×2/5=3456(万元)，2011年折旧=(8640-3456)×2/5=2073.6(万元)，2012年折旧=(8640-3456-2073.6)×2/5=1244.16(万元);③2012年末固定资产账面价值=8640-(3456+2073.6+1244.16)=1866.24(万元);④固定资产的清理净收益=1000-1866.24=-866.24(万元)，所以正确。选项D，按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备=(6000-4600)-0=1400(万元)
基金管理人内部控制的主要控制活动要求包括（ ）。Ⅰ.股权投资基金管理人应当建立科学严谨的业务操作流程，利用部门分设、岗位分设、外包、托管等方式实现业务流程的控制Ⅱ.授权控制应当贯穿于股权投资基金管理人资金募集、投资研究、投资运作、运营保障和信息披露等主要环节的始终Ⅲ.股权投资基金管理人自行募集股权投资基金的，应设置有效机制，切实保障募集结算资金安全Ⅳ.股权投资基金管理人委托募集的，应当委托获得中国证监会基金销售业务资格且成为中国证券投资基金业协会会员的机构募集股权投资基金，并制定募集机构遴选制度，切实保障募集结算资金安全
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：管理人内部控制的主要控制活动要求包括：（1）股权投资基金管理人应当建立科学严谨的业务操作流程，利用部门分设、岗位分设、外包、托管等方式实现业务流程的控制；（2）授权控制应当贯穿于股权投资基金管理人资金募集、投资研究、投资运作、运营保障和信息披露等主要环节的始终。股权投资基金管理人应当建立健全授权标准和程序，确保授权制度的贯彻执行；（3）股权投资基金管理人自行募集股权投资基金的，应设置有效机制，切实保障募集结算资金安全；股权投资基金管理人应当建立合格投资者适当性制度；（4）股权投资基金管理人委托募集的，应当委托获得中国证监会基金销售业务资格且成为中国证券投资基金业协会会员的机构募集股权投资基金，并制定募集机构遴选制度，切实保障募集结算资金安全；确保股权投资基金向合格投资者募集以及不变相进行公募。故本题选D选项。
财务顾问及其财务顾问主办人出现下列()情形之一的，中国证监会对其采取监管谈话、出具警示函、责令改正等监管措施。Ⅰ.采取不正当竞争手段进行恶性竞争的Ⅱ.未依法履行持续督导义务的Ⅲ.违反保密制度或者未履行保密责任的Ⅳ.唆使、协助或者伙同委托人干扰中国证监会审核工作的
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：本题考查财务顾问的监管。财务顾问及其财务顾问主办人出现下列情形之一的，中国证监会对其采取监管谈话、出具警示函、责令改正等监管措施：(1)内部控制机制和管理制度、尽职调查制度以及相关业务规则存在重大缺陷或者未得到有效执行的。(2)未按照《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》规定发表专业意见的。(3)在受托报送申报材料过程中，未切实履行组织、协调义务、申报文件制作质量低下的。(4)未依法履行持续督导义务的。(5)未按照《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》的规定向中国证监会报告或者公告的。(6)违反其就上市公司并购重组相关业务活动所作承诺的。(7)违反保密制度或者未履行保密责任的。(8)采取不正当竞争手段进行恶性竞争的。(9)唆使、协助或者伙同委托人干扰中国证监会审核工作的。(10)中国证监会认定的其他情形。
按照《巴塞尔新资本协议》，以下将被视为违约的有( )。
A、银行认定，除非采取变现抵押品等追索措施，债务人可能无法全额偿还对商业银行的务
B、在发生信贷关系后，由于债务人财务状况恶化，银行核销了贷款或已计提一定比例的贷款损失准备
C、银行将贷款出售并承担一定比例的账面损失
D、银行对债务人任何一笔贷款停止计息
E、债务人对商业银行的实质性信贷债务逾期超过90天
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：根据《巴塞尔新资本协议》，"当下列一项或多项事件发生时，债务人即被视为违约：①债务人对银行的实质性信贷债务逾期90天以上；②银行认定，除非采取变现抵(质)押品等追索措施，债务人可能无法全额偿还对银行的债务。出现下列任何一种情况，银行应将债务人认定为“可能无法全额偿还对银行的债务”：银行对债务人任何一笔贷款停止计息或应计利息纳入表外核算；发生信贷关系后，由于债务人财务状况恶化，银行核销了贷款或已计提一定比例的贷款损失准备；银行将贷款出售并承担一定比例的账面损失；由于债务人财务状况恶化，银行同意进行消极重组，对借款合同条款作出非商业性调整；银行将债务人列为破产企业或类似状态；债务人中请破产，或者已经破产，或者处于类似保护状态，由此将不履行或延期履行偿付银行债务；银行认定的其他可能导致债务人不能全额偿还债务的情况。
采用“机会难得，请尽快采取行动吧”以及“热烈欢迎您尽快与我们取得联系”等语句，有助于促使求职者尽快采取行动。这属于制作招募广告时，通常应当遵循的（）原则。
A、引起求职者的注意
B、唤起求职者去求职的愿望
C、促使求职者尽快采取求职行动
D、激起求职者对空缺的兴趣
答案：C
分析解释：在制作招募广告时，通常应当遵循AIDA的原则。第一，招募广告必须能够引起求职者的注意（Attention）,广告刊登的版面和位置、广告的内容设计包括广告词本身都会决定求职者对某一招募广告的关注度。第二，招募广告应能激起求职者对空缺的兴趣（Interest）。求职者对职位的兴趣可能源于职位本身所具备的某种良好的特性，如富有挑战性、有建立各种外部职业联系的机会、工和的地理位置等。第三，招募广告应能唤起求职者去求职的愿望（Desire）。通过重点强调职位本身所能够带来的成就感、职业发展机会、工作和生活的平衡等，有助于进一步激发求职者申请职位的愿望。第四，招募广告应能促使求职者尽快采取求职行动（Action）。采用“机会难得，请尽快采取行动吧”以及“热烈欢迎您尽快与我们取得联系”等语句，有助于促使求职者尽快采取行动。
某投资者采取保护性看跌期权投资策略。已知股票的现行价格为50元，看跌期权的执行价格为40元。经测算，如果股价为25元，该投资者的净损益为-10元。则下列结论中正确的有（）。
A、如果股价为30元，组合净损益为-10元
B、如果股价为25元，组合净损益为-10元
C、如果股价为40元，组合净损益为-10元
D、如果股价为45元，组合净损益为-10元
答案：["A","B","C"]
分析解释：股价小于执行价格时，股票净损益=股价-股票购入价格，期权净损益=执行价格-股价-期权成本，即：组合净损益=（股价-股票购入价格）+（执行价格-股价-期权成本）=执行价格-股票购入价格-期权成本，所以，股价小于执行价格时，组合净损益是固定的，并且根据题中条件可知，执行价格-股票购入价格-期权成本=-10（元），由此可知，选项AB的说法正确。股价等于执行价格时，股票净损益=股价-股票购入价格;此时，看跌期权不会被行权，所以，期权净损益=-期权成本，即：组合净损益=股价-股票购入价格-期权成本=执行价格-股票购入价格-期权成本，所以，股价与执行价格相等时，净损益也为-10元。股价大于执行价格时，组合净损益=股价-股票购入价格-期权成本，由于股价不等于执行价格，所以，组合净损益不可能是-10元，即选项D的说法不正确。
关于开放式基金认购，以下表述正确的是（ ）。
A、已经正式受理但还没有经销机构确认的认购申请可以撤销
B、认购份额通常在T+2日之内确认，认购份额要在基金合同生效时确认
C、投资者在募集期内，只能认购一次基金份额
D、投资者进行认购时，需拥有沪、深证券账户
答案：B
分析解释：投资者进行认购时，如果没有在注册登记机构开立基金账户，需提前在注册登记机构开立基金账户。开放式基金的认购，分为认购和确认两个步骤：（1）认购。投资人在办理基金认购申请时，须填写认购申请表，并需按销售机构规定的方式全额缴款。投资者在募集期内可以多次认购基金份额。一般情况下，已经正式受理的认购申请不得撤销。（2）确认。销售机构对认购申请的受理并不代表该申请一定成功，而仅代表销售机构确实接受了认购申请，申请的成功与否应以注册登记机构的确认结果为准。投资者T日提交认购申请后，一般可于T+2日后到办理认购的网点查询认购申请的受理情况。认购申请被确认无效的，认购资金将退回投资人资金账户。认购的最终结果要待基金募集期结束后才能确认。  
【考点】第十六章╱第一节╱二、基金的认购（知识点：基金的认购）（题库维护老师：zhx）
在公司经营过程中，李方提起解散公司诉讼，下列关于解散公司的诉讼说法正确的有（）。  

A、公司持续3年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的，李方才可以提起解散公司的诉讼
B、李方以持续两年以上不能作出有效的股东会决议为由可以提起解散公司的诉讼
C、人民法院判决驳回李方的解散公司诉讼请求后，李方又提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理
D、李方应当在其注册地人民法院提起解散公司的诉讼
E、李方提起解散公司诉讼时，向人民法院申请财产保全或者证据保全的，在李方提供担保且不影响公司正常经营的情形下，人民法院可予以保全
答案：E
分析解释：根据规定，公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的；股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续两年以上不能作出有效的股东会或者股东大会决议，公司经营管理发生严重困难的，单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以向人民法院提起解散公司的诉讼。所以选项A.B错误。人民法院判决驳回解散公司诉讼请求后，提起该诉讼的股东或者其他股东又以同一事实和理由提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。如果李方以新的事实和理由提起解散公司诉讼的，人民法院不能直接作出不予受理的决定。所以选项C错误。解散公司诉讼案件和公司清算案件由公司住所地人民法院管辖。公司住所地是指公司主要办事机构所在地。公司办事机构所在地不明确的，由其注册地人民法院管辖。所以选项D错误。  
[知识点]股东诉讼情形
假设一家公司的财务信息如下表所示(单位：万元)。如果该公司通过商业信用增加了1000万元的外部融资，所有者权益和红利分配政策、资产效率、销售利润率保持不变，则该公司融资前和融资后的可持续增长率(SGR)分别为（ ）。

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| --- | --- | --- | --- |
| 总资产 | 7640 | 销售额 | 11460 |
| 总负债 | 3820 | 净利润 | 573 |
| 所有者权益 | 3820 | 股息分红 | 171.9 |


A、0.117;0.135
B、0.105;0.135
C、0.117;0.127
D、0.105;0.127
答案：A
分析解释：该公司融资前：资本回报率(ROE)=净利润／所有者权益=573/3820=0.15，留存比率(RR)=1-红利支付率=1-（股息分红／净利润）=1-(171.9/573)=0.7，可持续增长率(SGR)=(ROE×RR)/(1-ROE×RR)=(0.15×0.7)/(1-0.15×0.7)=0.117。该公司融资后：由第23题的计算结果可知，资本回报率为0.17，红利分配政策不变，所以其留存比率(RR)不变，仍为0.7，因此，融资后的可持续增长率(SGR)=(ROE×RR)/(1-ROE×RR)=(0.17x0.7)/(1-0.17×0.7)=0.135。  
【相关考点】借款需求分析的内容，包括销售变化引起的需求、资产变化引起的需求、负债和分红变化引起的需求和其他变化引起的需求。【知识点：长期销售收入增长】
《中华人民共和国银行业监督管理法》规定，银行业监督管理机构从事监督管理的工作人员因（ ），构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A、泄露个人隐私
B、泄露商业秘密
C、泄露国家秘密
D、贪污受贿
E、违规审批机构
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行业监督管理机构从事监督管理工作的人员有下列情形之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（1）违反规定审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止，以及业务范围和业务范围内的业务品种的。（2）违反规定对银行业金融机构进行现场检查的；（3）未依照《中华人民共和国银行业监督管理法》第二十八条规定报告突发事件的。（4）违反规定查询账户或者申请冻结资金的。（5）违反规定对银行业金融机构采取措施或者处罚的。（6）违反《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十二条规定对有关单位或者个人进行调查的。（7）滥用职权、玩忽职守的其他行为。银行业监督管理机构从事监督管理工作的人员贪污受贿，泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。【知识点】中国人民银行的监督管理
关于集体用地使用的说法，正确的是（ ）。
A、集体建设用地归集体所有，任何单位和个人只有使用权
B、兴办乡镇企业用地超出年度用地控制指标的，应经县级人民政府批准
C、农村村民建设住宅的，允许使用其他集体所有的土地
D、村委办公室建设不应使用农民集体所有的土地
答案：A
分析解释：本题考查集体建设用地的使用。使用集体所有的建设用地的，都必须遵循下列原则：(1)维护社会主义公有制，保护土地所有者和使用者的合法权益。乡（镇）村建设用地归集体所有，任何单位和个人只有使用权，没有所有权。(2)按规划用地，节约用地，保护耕地。(3)按计划用地，不得突破计划控制指标。使用集体建设用地有以下三种情况：(1)兴办乡镇企业经依法批准使用本集体经济组织农民集体所有的土地。(2)农村村民建设住宅经依法批准使用本集体所有的土地。城镇居民使用农民集体土地，或农村村民建设住宅使用其他集体所有的土地是不允许的。(3)乡（镇）村公共设施和公益事业建设经依法批准使用农民集体所有的土地，包括农村道路、水利设施、学校、通信、医疗卫生、敬老院、幼儿园、村委办公室使用农民集体所有的土地。（知识点：集体建设用地的使用范围和原则）
潘某不服某卫生局的行政处罚决定，向法院提起诉讼。诉讼过程中，卫生局撤销了原处罚决定，潘某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。一周后，卫生局又以同一事实和理由作出了与原处罚决定相同的决定。下列说法正确的是（ ）。
A、潘某可以撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理该案
B、潘某可以对法院所作的准予撤诉裁定提出上诉
C、潘某可以申请再审.请求法院撤销准予撤诉的裁定
D、潘某可以对卫生局新的处罚决定提起诉讼
答案：D
分析解释：A项错误，由于人民法院已经作出了准予撤诉的裁定，诉讼程序已经终结，所以潘某不能撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼继续审理该案。B项错误，根据《最高人民法院关于执行（中华人民共和国行政诉讼法）若干问题的解释》第三十六条规定，人民法院裁定准许原告撤诉后，原告以同一事实和理由重新起诉的，人民法院不予受理。准予撤诉的裁定确有错误，原告申请再审的，人民法院应当通过审判监督程序撤销原准予撤诉的裁定，重新对案件进行审理。本题目中人民法院准予撤诉的裁定.并没有任何错误.所以潘某既不能对法院所作的准予撤诉裁定提出上诉，也不能申请再审，请求法院撤销准予撤诉的裁定。C项错误，理由同B。D项正确，卫生局在案件结束后，又作了与原具体行政行为相同的行为，属于一个新的行政行为，潘某可以对卫生局新的处罚决定提起行政诉讼。[知识点]民事诉讼与仲裁
根据现行税收相关法律、法规及司法解释的规定，（）。
A、纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚提起行政诉讼的，应当以税务所等派出机构为被告
B、纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的，必须先缴清税款和滞纳金后才能向上一级税务机关申请行政复议
C、纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请，并在法定期间内又对原具体行政行为提起行政诉讼的，人民法院不予受理
D、纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议，在法定复议期间内又起诉的，人民法院应当受理
答案：A
分析解释：本题考核就纳税争议提起行政诉讼的特殊规定。根据《税收征管法》的规定．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。选项B的错误在于，如果不解缴税款和滞纳金，纳税人提供相应担保后，也可以依法申请行政复议。根据《行政诉讼法》的规定，法律、法规未规定行政复议是行政诉讼的必经程序．公民、法人或其他组织向复议机关提出行政复议申请，在行政机关受理后，复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请，经说明理由，撤回行政复议申请，并在法定期限内对原具体行政行为提起诉讼的，人民法院应受理。所以选项C错误。公民、法人或者其他组织向行政复议机关已经申请复议，在法定复议期间内又向人民法院起诉的，人民法院不予受理。所以选项D错误。
（ ）负责债券融资工具交易的日常监测。
A、中国人民银行
B、中国银行间市场交易商协会
C、全国银行间同业拆借中心
D、中央国债登记结算有限责任公司
答案：C
分析解释：监管部门对非金融企业债务融资工具发行与承销的监管措施：  
（1）交易商协会依据《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法》及中国人民银行相关规定对债务融资工具的发行与交易实施自律管理。交易商协会应制定相关自律管理规则，并报中国人民银行备案。  
（2）同业拆借中心负责债务融资工具交易的日常监测，每月汇总债务融资工具交易情况向交易商协会报送。  
（3）中央结算公司负责债务融资工具登记、托管、结算的日常监测，每月汇总债务融资工具发行、登记、托管、结算、兑付等情况向交易商协会报送。  
（4）交易商协会应每月向中国人民银行报告债务融资工具注册汇总情况、自律管理工作情况、市场运行情况及自律管理规则执行情况。【知识点】证券发行与承销业务的监管措施【考点】债券发行与承销业务的监管措施【考查方向】原文条款【难度】中
国民总收入988458亿元，比上年增长6.2%，下列说法中正确的是（）。（单选题）【资料：2019年国内生产总值990865亿元】下列说法中正确的是（ ）。  

A、国民总收入反映一个国家或地区所有常住单位在一定时期内所获得的初次分配收入总额
B、全年来自国外的要素收入净额为2407 亿元
C、全年来自国外的要素收入净额为-2407 亿元
D、不变价国民总收入利用“居民消费价格指数”缩减现价国民总收入得到
答案：C
分析解释：国内生产总值反映了一时期一国各常住单位的生产成果，国民总收入就是这样的反映一国与国外收入初次分配结果的总量指标。收入初次分配的结果形成国内各个机构部门的初次分配总收入，国内各部门的初次分配总收入之和等于国民总收入( GNI)。A选项错误，还有国外。国民总收入( GNI)= GDP+（来自国外的要素收入-支付国外的要素收入）= GDP+国际收支平衡表中经常账户下初次收入贷方减借方的差额2019年GDP=990865 亿元，国民总收入=988458 亿元，根据公式可得（来自国外的要素收入-支付国外的要素收入）＜0，所以C选项正确，B选项错误；**不变价GNI利用“GDP缩减指数”缩减现价GNI得到，D选项错误**。【知识点】国内生产总值核算【考点】国内生产总值核算【考察方向】概念理解【难度】中【题库维护人】HYM
假设一家公司的财务信息如下表所示(单位：万元)。如果该公司通过商业信用增加了1000万元的外部融资，所有者权益和红利分配政策、资产效率、销售利润率保持不变，则该公司融资前和融资后的可持续增长率(SGR)分别为（ ）

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| 总资产 | 7640 | 销售额 | 11460 |
| 总负债 | 3820 | 净利润 | 573 |
| 所有者权益 | 3820 | 股息分红 | 171.9 |


A、0.117;0.135
B、0.105;0.135
C、0.117;0.127
D、0.105;0.127
答案：A
分析解释：该公司融资前：资本回报率(RoE)=净利润／所有者权益=573/3820=0.15，留存比率(RR)=1-红利支付率=1-（股息分红／净利润）=1-(171.9/573)=0.7，可持续增长率(SGR)=(ROE×RR)/(1-ROE×RR)=(0.15×0.7)/(1-0.15×0.7)=0.117。该公司融资后：由第23题的计算结果可知，资本回报率为0.17，红利分配政策不变，所以其留存比率(RR)不变，仍为0.7，因此，融资后的可持续增长率(SGR)=(ROE×RR)/(1-ROE×RR)=(0.17x0.7)/(1-0.17×0.7)=0.135。  
【相关考点】借款需求分析的内容，包括销售变化引起的需求、资产变化引起的需求、负债和分红变化引起的需求和其他变化引起的需求。【知识点】销售变化引起的需求
在融资融券业务中，如果相关主体违反《证券公司监督管理条例》的规定，有下列（）情形之一的，责令改正，没有违法所得或者违法所得不足10万元的，处以10万元以上60万元以下的罚款。Ⅰ.证券公司、资产托管机构、证券登记结算机构违反规定动用客户担保账户内的资金、证券Ⅱ.资产托管机构、证券登记结算机构发现客户担保账户内的资金、证券被违法动用而未向国务院证券监督管理机构报告Ⅲ.证券公司未按照规定编制并向客户送交对账单，或者未按照规定建立并有效执行信息查询制度Ⅳ.资产托管机构、证券登记结算机构对违反规定动用客户担保账户内的资金、证券的申请、指令予以同意、执行
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：在融资融券业务中，如果相关主体违反《证券公司监督管理条例》的规定，有下列情形之一的，责令改正，没有违法所得或者违法所得不足10万元的，处以10万元以上60万元以下的罚款：未经批准，委托他人或者接受他人委托持有或者管理证券公司的股权，或者认购、受让或者实际控制证券公司的股权；证券公司股东、实际控制人强令、指使、协助、接受证券公司以证券经纪客户或者证券资产管理客户的资产提供融资或者担保；证券公司、资产托管机构、证券登记结算机构违反规定动用客户的交易结算资金、委托资金和客户担保账户内的资金、证券；资产托管机构、证券登记结算机构对违反规定动用委托资金和客户担保账户内的资金、证券的申请、指令予以同意、执行；资产托管机构、证券登记结算机构发现委托资金和客户担保账户内的资金、证券被违法动用而未向国务院证券监督管理机构报告。
“挤进效应”最早是由加拿大经济学家迈克尔·帕金在其所著的《经济学》一书中提出来的。所谓“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤进效应”的举措有（）  
 ①国家增发国债，加大财政支出  
 ②降低税率，提高征税起征点  
 ③国家增发纸币，加快货币流通  
 ④降低利率，降低居民储蓄率
A、①②
B、①③
C、②④
D、③④
答案：A
分析解释：“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策，即通过增发国债，增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长，故题肢①②符合题意；题肢③说法错误，因为此举有可能导致通货膨胀，且属于货币政策，故排除；题肢④属于货币政策，不符题意，故排除；故本题答案选A。  

 【点评】财政政策和货币政策的区别：财政政策和货币政策都是政府用于调控宏观经济的手段，两者在调控对象、执行部门等方面是不同的。  

 货币政策：是指中央银行（例如中国的中国人民银行）通过价格手段（降息/加息）或者数量手段（提高/降低准备金率）调控货币供应量的政策；  

 财政政策：是指财政相关政府部门（如中国的财政部、发改委等）通过调节税率或者提高/降低政府开支（例如建设公共设施）等影响宏观需求或供给的政策。  

 【考点】宏观调控
20×8年，乙企业因该建造合同影响利润表营业利润项目的金额为()万元。
A、-450
B、-390
C、-140
D、-60
答案：A
分析解释：20×7年的完工进度=1000÷4000×100%=25%   
20×7年确认的合同收入=5000×25%=1250(万元)  
20×7年确认的合同费用=4000×25%=1000(万元)  
20×7年确认的合同毛利=1250-1000=250(万元)  
20×8年的完工进度=3640÷5200×100%=70%   
20×8年确认的合同收入=5000×70%-1250=2250(万元)  
20×8年确认的合同费用=5200×70%-1000=2640(万元)  
20×8年确认的合同毛利=2250-2640=-390(万元)  
20×8年确认的合同预计损失=(5200-5000)×(1-70%)=60(万元)  
影响营业利润的金额=2250-2640-60=-450(万元)【知识点】合同成本
简要分析江康公司实施纵向一体化的具体类型、内涵与优点。
答案：略
分析解释：江康公司向原料药材业务延伸（建设5个原料药材现代化种植基地、收购在这一领域具有优势地位的常丽制药公司）是后向一体化战略。后向一体化战略是指获得供应商的所有权或加强对其控制权。后向一体化有利于企业有效控制关键原材料等投入的成本、质量及供应可靠性，确保企业生产经营活动稳步进行。“为了保障原料药的稳定供给与产品质量，降低产业链中的交易成本”；“以增强公司在特色原料药生产的竞争实力”。   江康公司向医药分销领域延伸是前向一体化战略，其研发向后期的毒理学试验延伸也是前向一体化战略。前向一体化战略是指获得下游企业的所有权或加强对他们的控制权的战略。前向一体化战略有利于企业控制和掌握市场，增强对消费者需求变化的敏感性，提高企业产品的市场适应性和竞争力。“实现从新药研发到临床前试验一体化的业务整合，提高研发效率”。
7月30日，某套利者卖出100手堪萨斯期货交易所12月份小麦期货合约，同时买入100手芝加哥期货交易所12月份小麦期货合约，成交价格分别为650美分/蒲式耳和660美分/蒲式耳。8月10日，该套利者同时将两个交易所的小麦期货合约全部平仓，成交价格分别为640美分/蒲式耳和655美分/蒲式耳。该交易盈亏状况是（ ）美元。(每手小麦合约为5000蒲式耳，不计手续费等费用)
A、亏损75000
B、盈利25000
C、盈利75000
D、亏损25000
答案：B
分析解释：小麦期货合约每手=5000蒲式耳，则跨市套利损益如表所示。![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/9e8a35be0c6614f230028b41ec709fd7.png "图片1.png")跨市套利，也称市场间套利，是指在某个交易所买入（或卖出）某一交割月份的某种商品合约的同时，在另一个交易所卖出（或买入）同一交割月份的同种商品合约，以期在有利时机分别在两个交易所同时对冲所持有的合约而获利。一般来说，这些品种在各交易所的价格会有一个稳定的差额，一旦这个稳定差额发生偏离，交易者就可通过买入价格相对较低的合约，卖出价格相对较高的合约而在这两个市场间套利，以期两市场价差恢复正常时平仓，获取利润。【知识点】跨市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中
20×6年6月30日，甲公司与乙公司签订租赁合同，合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为1年，年租金为200万元。当日，出租办公楼的公允价值为8000万元，大于其账面价值5500万元。20×6年12月31日，该办公楼的公允价值为9000万元。20×7年6月30日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款9500万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不考虑其他因素。上述交易或事项对甲公司20×7年度损益的影响金额是（）。
A、500万元
B、6000万元
C、3100万元
D、7000万元
答案：C
分析解释：【考点】投资性房地产的处置  
【名师解析】处置投资性房地产时，需要将自用办公楼转换为以公允价值模式计量的投资性房地产时计入资本公积的金额2500万元(8000-5500)转入其他业务成本的贷方，则上述交易或事项对甲公司20×7年度损益的影响金额=9500-9000+2500+100=3100(万元)。(原注协给出的题目选项结果不正确)  
附分录：  
借：银行存款 9500  
贷：其他业务收入 9500  
借：其他业务成本 9000  
贷：投资性房地产——成本 8000  
——公允价值变动 1000  
借：资本公积——其他资本公积 2500  
贷：其他业务成本 2500  
借：公允价值变动损益 1000  
贷：其他业务成本 1000  
借： 银行存款 100  
贷：其他业务收入 100
某食品加工厂在A期货公司开户进行白糖期货套期保值交易，A期货公司因风险控制不力致使食品厂的客户保证金出现缺口2000万元，期货公司使用自有资金补偿该食品厂500万元，其余的保证金缺口期货公司无法清偿。如果中国证监会决定使用期货投资者保障基金予以补偿，该厂能得到期货投资者保障基金补偿的金额为（ ）。
A、1500万元
B、1359万元
C、1351万元
D、1202万元
答案：D
分析解释：期货公司因严重违法违规或者风险控制不力等导致保证金出现缺口的，中国证监会可以按照本办法规定决定使用保障基金，对不能清偿的投资者保证金损失予以补偿。对期货投资者的保证金损失，保障基金按照下列原则予以补偿：（一）对每位个人投资者的保证金损失在10万元以下（含10万元）的部分全额补偿，超过10万元的部分按90%补偿；（二）对每位机构投资者的保证金损失在10万元以下（含10万元）的部分全额补偿，超过10万元的部分按80%补偿。现有保障基金不足补偿的.由后续缴纳的保障基金补偿。本题中，食品加工厂是机构投资者，补偿按第二项规定，故该食品加工厂能得到期货投资者保障基金补偿的金额为：10+（2000-500-10）×80%=1202（万元）。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的使用【考查方向】原文条款【难易程度】中
保险机构（）应当按照中国保监会的规定参加培训。
A、分公司总经理、副总经理和总经理助理
B、中心支公司总经理、副总经理和总经理助理
C、支公司、营业部经理和副总经理
D、营销服务部负责人
答案：A, B
分析解释：《保险机构董事、监事和高级管理人员培训管理办法》：  

 第五条：保险机构董事、监事和高级管理人员在任职期间，须接受中国保监会及其派出机构组织的培训并满足相关要求；根据履职需要，积极参加所在保险机构、保险业社团组织和其他社会机构举办的各类培训。  

 第六条：该办法所称保险机构高级管理人员包括：  

 （一）总公司总经理、副总经理、总经理助理；  

 （二）总公司董事会秘书、合规负责人、总精算师、财务负责人、审计责任人和首席风险管理执行官；  

 （三）**分公司**、**中心支公司总经理、副总经理和总经理助理**；（该条可证AB正确）  

 （四）**支公司、营业部经理**；（不包括副总经理，故C错误）  

 （五）与上述高级管理人员具有相同职权的管理人员。（不包括营销服务部负责人，故D错误）
2×19 年 9 月 20 日，经与乙公司协商，甲公司以一台设备和对 C 公司 20% 的股权投资（作为长期股权投资核算）换入乙公司的一栋公寓和对 B 公司股权（作为交易性金融资产核算），假定交换前后资产的用途保持不变。交换日的有关资料如下：（1）甲公司设备的账面原值为 500 万元，已计提累计折旧 300 万元，未计提减值准备，交换日公允价值为 150 万元。（2）甲公司对 C 公司的股权投资账面价值为 1 300 万元，交换日该股权投资的公允价值为 1 350 万元。（3）该栋公寓是乙公司通过外包的方式建造后出租，乙公司将其作为投资性房地产核算，采用公允价值模式进行后续计量。交换日，该公寓的公允价值为1 200 万元，账面价值为 1 100 万元（其中初始取得成本为 1 000 万元，已确认公允价值变动收益 100 万元）。（4）乙公司对 B 公司的股权投资初始入账价值为 200 万元，交换日公允价值为 300万元。假定该非货币性资产交换具有商业实质，甲公司换入的交易性金融资产符合金融资产确认条件。换入的投资性房地产仍采用公允价值模式进行后续计量，不考虑相关税费，下列关于甲公司的会计处理中不正确的是（ ）。
A、甲公司换入公寓的入账价值为 1 200万元
B、甲公司换入交易性金融资产的入账价值为 300 万元
C、甲公司换出长期股权投资应确认的投资收益为 50 万元
D、甲公司因该项交换业务影响当期损益的金额为 100 万元
答案：D
分析解释：选项 A、B，甲公司换入资产总成本＝ 150 ＋ 1 350 ＝ 1 500（万元），扣除换入交易性金融资产的公允价值300 万元后的净额分摊给公寓，故甲公司换入公寓的入账价值为 1 200 万元，换入交易性金融资产的入账价值为 300万元；选项 C，甲公司换出长期股权投资应确认的投资收益＝ 1 350 － 1 300 ＝50（万元）；选项 D，甲公司因该项交换业务影响当期损益的金额＝设备处置损益＋长期股权投资处置损益＝［150 －（500 － 300）］＋ 50 ＝ 0。甲公司在交换日的会计处理如下：借：固定资产清理 200 累计折旧 300 贷：固定资产 500借：投资性房地产—成本 1 200 交易性金融资产 300 资产处置损益 50 贷：固定资产清理 200 长期股权投资 1 300 投资收益 50
贷款受理和调查中的风险不包括()。
A、借款申请人的主体资格不符合银行相关规定
B、借款申请人所提交的材料不真实、不合法
C、借款申请人的担保措施不足额或无效
D、审批人对借款人的资格审查不严
答案：D
分析解释：贷款受理和调查中的风险包括：①借款中请人的主体资格是否符合银行个人汽车贷款管理办法的相关规定，包括是否具有完全民事行为能力;户籍所在地是否在贷款银行所在地区;是否有稳定、合法的收入来源，有按期偿还本息的能力等。②借款申请人所提交的材料是否真实、合法，包括借款人、保证人、抵押人和出质人的身份证件是否真实、有效;抵(质)押物的权属证明材料是否真实，有无涂改现象;借款人提供的直接划拨账户是否是借款人本人所有的活期储蓄账户等。③借款中请人的担保措施是否足额、有效，包括担保物所有权是否合法、真实、有效;担保物共有人或所有人授权情况是否核实;担保物是否容易变现，同区域同类型担保物价值的市场走势如何;贷款额度是否控制在抵押物价值的规定比率内;抵押物是否由贷款银行认可的评估机构评估;第三方保证人是否具备保证资格和保证能力等。
《中华人民共和国银行业监督管理法》规定，银行业监督管理机构从事监督管理的工作人员因（ ），构成犯罪的依法追究刑事责任。
A、泄露国家秘密
B、泄露商业秘密
C、贪污受贿
D、泄露个人隐私
E、违规审批机构
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行业监督管理机构从事监督管理工作的人员有下列情形之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（1）违反规定审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止，以及业务范围和业务范围内的业务品种的。（2）违反规定对银行业金融机构进行现场检查的；（3）未依照《中华人民共和国银行业监督管理法》第二十八条规定报告突发事件的。（4）违反规定查询账户或者申请冻结资金的。（5）违反规定对银行业金融机构采取措施或者处罚的。（6）违反《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十二条规定对有关单位或者个人进行调查的。（7）滥用职权、玩忽职守的其他行为。银行业监督管理机构从事监督管理工作的人员贪污受贿，泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。【知识点】中国人民银行的监督管理
下列说法正确的有()
A、企业在创业阶段缺乏长远规划
B、企业在集体化阶段以扩大市场寻求新的领域为目标
C、企业在规范化阶段呈现多元化趋势
D、企业在精细阶段创新性较强
E、企业也在规范化阶段有成熟产品线
答案：A,C,E
分析解释：处于创业阶段的企业，其创立者也是企业的所有者。由于产品或服务比较单一，企业内部的沟通和协调简单、直接，决策的效率比较高，企业的经营目标是立足于生存，企业的内外部环境均处于变动之中。这一时期，企业尚缺乏长远的规划。（A正确）处于规范化阶段的企业，内部机构制度化、程序化、科学化开始形成，分工精细，有较为成熟的产品或服务线，能够提供多样化服务，内部环境稳定。企业的主要目标是扩大市场并寻找新的经济增长领域，企业呈现出多元化的趋势。（C、E正确）处于精细阶段的企业，往往会出现老化问题，企业经营者逐渐丧失灵活性，企业内官僚作风兴起，沟通和决策速度减慢。由于企业内部推诿卸责现象增多，因而缺乏创新，企业高层的控制力减弱。（D错误）【知识点】企业生命周期【考点】企业生命周期各阶段的演进及其特征【考察方向】结论考察【难度程度】中
根据统计法律法规规定，下列关于统计调查项目的表述，错误的是 ( )。
A、统计调查项目实行分类管理
B、重要统计调查项目应当进行试点
C、重大的国家统计调查项目报国务院备案后组织实施
D、部门统计调查项目主要是为了满足部门依法履行职责和进行行业管理的需要
答案：C
分析解释：A选项正确，《统计法》第十一条将统计调查项目分为国家统计调查项目、部门统计调查项目和地方统计调查项目三类，实行分类管理。  
B选项正确，统计调查项目的制定机关（以下简称制定机关）应当就项目的必要性、可行性、科学性进行论证，征求有关地方、部门、统计调查对象和专家的意见，并由制定机关按照会议制度集体讨论决定。重要统计调查项目应当进行试点。  
C选项错误，重大的国家统计调查项目，如人口普查、经济普查和农业普查等，报国务院审批；其他调查项目，报国务院备案。  
D选项正确，部门统计调查项目主要是为了满足部门依法履行职责和进行行业管理的需要，同时为国家决策和管理以及开展国民经济核算提供重要统计信息。  
【知识点】统计调查项目的制定、审批和备案【考点】统计调查项目的制定、审批和备案【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的有（ ）。
A、执行股东会的决议
B、决定公司内部管理机构的设置
C、修改公司章程
D、制定公司的基本管理制度
E、决定聘任公司经理
答案：A,B,D,E
分析解释：董事会对股东会负责，行使下列职权：1．召集股东会会议，并向股东会报告工作；2．执行股东会的决议（**A正确**）；3．决定公司的经营计划和投资方案；4．制订公司的年度财务预算方案、决算方案；5．制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；6．制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；7．制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；8．决定公司内部管理机构的设置（**B正确**）；9．决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项（**E正确**）；10.制定公司的基本管理制度（**D正确**）；11.公司章程规定的其他职权。选项C是股东会的职权【知识点】有限责任公司的组织机构【考点】董事会【考查方向】结论考查【难易程度】难【题库维护老师：lty
就合同性质而言，再保险合同属于（）。
A、给付性合同
B、定额性合同
C、补偿性合同
D、定量性合同
答案：C
分析解释：再保险与原保险的区别  


|  |  |  |
| --- | --- | --- |
|  | **原保险** | **再保险** |
| **主体不同** | 原保险主体一方是保险人，另一方是投保人与被保险人 | 再保险主体双方均为保险人 |
| **保险标的不同** | 原保险中的保险标的既可以是财产、利益、责任、信用，也可以是人的生命与身体 | 再保险中的标的只是原保险人对被保险人承保合同责任的一部分或全部 |
| **合同性质不同** | 原保险合同中的财产保险合同属于经济补偿性质，人身保险合同属于经济给付性质 | 再保险合同全部属于经济补偿性质，再保险人负责对原保险人所支付的赔款或保险金给予一定补偿 |

【知识点】再保险与原保险的比较【考点】再保险与原保险的区别【考查方向】概念理解【难度】易
再保险与原保险的主要区别包括（ ）。
A、合同主体不同
B、行业属性不同
C、合同性质不同
D、保险标的不同
E、合同主体性质不同
答案：A,C,D
分析解释：再保险与原保险的区别  


|  |  |  |
| --- | --- | --- |
|  | **原保险** | **再保险** |
| **主体不同** | 原保险主体一方是保险人，另一方是投保人与被保险人 | 再保险主体双方均为保险人 |
| **保险标的不同** | 原保险中的保险标的既可以是财产、利益、责任、信用，也可以是人的生命与身体 | 再保险中的标的只是原保险人对被保险人承保合同责任的一部分或全部 |
| **合同性质不同** | 原保险合同中的财产保险合同属于经济补偿性质，人身保险合同属于经济给付性质 | 再保险合同全部属于经济补偿性质，再保险人负责对原保险人所支付的赔款或保险金给予一定补偿 |

【知识点】再保险与原保险的比较【考点】再保险与原保险的区别【考查方向】概念理解【难度】中
采用成本模式计量的投资性房地产，核算时不涉及的科目是（ ）。
A、投资性房地产——成本
B、投资性房地产
C、投资性房地产累计折旧或投资性房地产累计摊销
D、投资性房地产减值准备
答案：A
分析解释：企业通常应当采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，应当遵循以下会计处理规定：1.按照固定资产或无形资产的有关规定，按期（月）计提折旧或摊销，借记“其他业务成本”等科目，贷记“投资性房地产累计折旧或投资性房地产累计摊销”科目。2.取得的租金收入，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”等科目。3.投资性房地产存在减值迹象的，适用资产减值的有关规定。经减值测试后确定发生减值的，应当计提减值准备，借记“资产减值损失”科目，贷记“投资性房地产减值准备”科目。“投资性房地产——成本”属于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产应设置的科目，成本模式下不涉及该科目。【知识点】采用成本模式计量的投资性房地产【考点】采用成本模式计量的投资性房地产【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于优先股、普通股和债券的表决权和收益分配权，以下表述正确的是（ ）。
A、债券是最后一个被偿还的，剩余资产在债券持有人中按比例分配
B、优先股是股东以不享有表决权为代价而换取的对公司盈利和剩余财产的优先分配权
C、普通股不可以选举董事
D、优先股没有到期期限，无须归还股本，每年有一笔固定的股息，相当于永久年金的债券，但其股息一般比债券利息要低一些
答案：B
分析解释：债权资本是一种借入资本，代表了公司的合约义务，因此债券持有者／债权人拥有公司资产的最高索取权。接着是优先股股东。普通股股东是最后一个被偿还的，剩余资产在普通股股东中按比例分配，A选项表述错误。优先股没有到期期限，无须归还股本，每年有一笔固定的股息，相当于永久年金（没有到期期限）的债券，但其股息一般比债券利息要高一些。优先股一般情况下不享有表决权。实际上，优先股是股东以不享有表决权为代价而换取的对公司盈利和剩余财产的优先分配权，B选项表述正确，D表述错误。普通股是股份有限公司发行的一种基本股票，代表公司股份中的所有权份额，其持有者享有股东的基本权利和义务。股东凭借股票可以获得公司的分红，参加股东大会并对特定事项进行投票，C选项表述错误。【知识点】资本结构概述【考点】各类资本的比较【考查方向】概念理解【难易程度】中
关于卖空交易，根据《上海证券交易所融资融券交易实施细则》中对标的证券为股票的规定，以下表述错误的是（ ）。
A、对股票价格有上限要求
B、对股票价格波动幅度有上限要求
C、对上市交易时间有下限要求
D、对股东人数有下限要求
答案：A
分析解释：在《上海证券交易所融资融券交易实施细则》中，上交所对于可用于融资融券的标的证券做出了详细规定，如标的证券为股票的，须符合以个条件：（1）在上交所上市交易超过3个月。（2）融资买入标的股票的流通股本不少于1亿股或流通市值不低于5亿元，融券卖出标的股票的流通股本不少于2亿股或流通市值不低于8亿元。（3）股东人数不少于4000人。（4）在过去3个月内没有出现下列情形之一：①日均换手率低于基准指数日均换手率的15%，且日均成交金额小于5000万元。②日均涨跌幅平均值与基准指数涨跌幅平均值的偏离值超过4%。③波动幅度达到基准指数波动幅度的5倍以上。（5）股票发行公司已完成股权分置改革。（6）股票交易未被上交所实行特别处理。（7）上交所规定的其他条件。【知识点】保证金交易【考点】卖空交易【考察方向】实施条例【难易程度】中等
实行会员分级结算制度的期货交易所的结算会员为债务人，债权人可以请求人民法院冻结、划拨以下（）账户中的资金或者有价证券。
A、非结算会员在结算会员保证金账户中的资金
B、非结算会员向结算会员提交的用于充抵保证金的有价证券
C、期货交易所向其结算会员依法收取的结算担保金
D、结算会员自有账户中的资金
答案：D
分析解释：实行会员分级结算制度的期货交易所的结算会员为债务人，债权人请求冻结、划拨结算会员以下资金或者有价证券的，人民法院不予支持：（1）非结算会员在结算会员保证金账户中的资金；（2）非结算会员向结算会员提交的用于充抵保证金的有价证券。有证据证明保证金账户中有超过上述规定的资金或者有价证券部分权益的，期货交易所、期货公司或者期货交易所结算会员在人民法院指定的合理期限内不能提出相反证据的，人民法院可以依法冻结、划拨超出部分的资金或者有价证券。有证据证明期货交易所、期货公司、期货交易所结算会员自有资金与保证金发生混同，期货交易所、期货公司或者期货交易所结算会员在人民法院指定的合理期限内不能提出相反证据的，人民法院可以依法冻结、划拨相关账户内的资金或者有价证券。【知识点】诉讼【考点】保全和执行【考查方向】原文条款【难易程度】中
期货公司结算部工作人员王某利用工作便利，了解到所在公司一些客户的交易信息，王某为牟取私利，利用获取的客户交易信息在另一家期货公司开户从事期货交易，还把信息透露给亲朋好友。王某违反了的期货从业人员执业行为准则有（ ）。
A、从业人员不得以个人名义参加期货交易
B、从业人员应当保守投资者的商业秘密，不得泄露、传递给他人
C、不得进行虚假宣传，诱骗客户参加期货交易
D、自觉抵制商业贿赂
答案：A,B
分析解释：期货从业人员应当遵守下列执业行为规范：（1）诚实守信，恪尽职守，促进机构规范运作，维护期货行业声誉；（2）以专业的技能，谨慎、勤勉尽责地为客户提供服务，保守客户的商业秘密，维护客户的合法权益；（3）向客户提供专业服务时，充分揭示期货交易风险，不得作出不当承诺或者保证；（4）当自身利益或者相关方利益与客户的利益发生冲突或者存在潜在利益冲突时，及时向客户进行披露，并且坚持客户合法利益优先的原则；（5）具有良好的职业道德与守法意识，抵制商业贿赂，不得从事不正当竞争行为和不正当交易行为；（6）不得为迎合客户的不合理要求而损害社会公共利益、所在机构或者他人的合法权益；（7）不得以本人或者他人名义从事期货交易；（8）中国期货业协会规定的其他执业行为规范【知识点】执业规则【考点】执业行为规范【考查方向】原文条款【难易程度】中
根据我国《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》，不需要报告的交易是（ ）。
A、当日累计外币交易6 000美元的现金收支
B、单位之间当日累计人民币300万元转账
C、个人银行账户与单位银行账户之间单笔转账60万元人民币
D、单笔人民币交易30万元的现金收支
答案：A
分析解释：银行等金融机构应当向反洗钱监测中心报告下列大额交易：（1）当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。（2）非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转。（3）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。（4）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转。【知识点】大额交易和可疑交易报告制度
在法院审理过程中，关于甲公司垫资支出的0.1亿元的说法，正确的是（ ）。
A、按照欠款予以返还
B、欠款不予加付利息
C、全部计作甲公司违法当得损失
D、部分计作甲公司违法当得损失
答案：A,B
分析解释：当事人对垫资和垫资利息有约定，承包人请求按照约定返还垫资及其利息的，人民法院应予支持，但是约定的利息计算标准高于垫资时的同类贷款利率或者同期贷款市场报价利率的部分除外。当事人对垫资没有约定的，按照工程欠款处理。当事人对垫资利息没有约定，承包人请求支付利息的，人民法院不予支持利息从应付工程价款之日开始计付。当事人对付款时间没有约定或者约定不明的，下列时间视为应付款时间：①建设工程已实际交付的，为交付之日；②建设工程没有交付的，为提交竣工结算文件之日；③建设工程未交付，工程价款也未结算的，为当事人起诉之日。案例中宿舍楼的施工总承包合同为无效合同，且合同未约定垫资的任何条款，故乙学院应返还欠款，不支付欠款利息。【知识点】工程施工合同纠纷审理相关规定【考点】关于工程量及价款争议的解决【考察方向】案例应用【难易程度】中等
甲公司请求按照中标合同约定支付工程价款的请求，法院应（ ）。
A、依法驳回
B、不予受理
C、予以支持
D、不予支持
答案：C
分析解释：当事人签订的建设工程施工合同与招标文件、投标文件、中标通知书载明的工程范围、建设工期、工程质量、工程价款不一致，一方当事人请求将招标文件、投标文件、中标通知书作为结算工程价款的依据的，人民法院应予支持。当事人约定，发包人收到竣工结算文件后，在约定期限内不予答复，视为认可竣工结算文件的，按照约定处理。承包人请求按照竣工结算文件结算工程价款的，人民法院应予支持。当事人约定按照固定价结算工程价款，一方当事人请求对建设工程造价进行鉴定的，人民法院不予支持。甲公司与院方私下订立宿舍楼总造价在备案合同价基础上下浮5%的协议，该协议与中标合同实质性内容不一致，现甲公司请求按照中标合同约定支付工程价款，法院应当应予支持。【知识点】工程施工合同纠纷审理相关规定【考点】关于工程量及价款争议的解决【考察方向】案例应用【难易程度】中等