Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
根据本题（3）所述事实，分析说明A公司未就董事会秘书甲离任事项向有关部门报告和公告，以及甲转让其所持公司股份的做法是否符合规定？
答案：A
分析解释：①A公司未就董事会秘书甲离任事项向有关部门报告和公告的做法是符合规定的。根据规定，上市公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于公司的重大事件，需向中国证监会和证券交易所报送临时报告，并予公告。本题甲为A公司的董事会秘书，属于公司的高级管理人员，但其变动不属于上市公司应当报告和公告的范围。（1.5分）②甲转让其所持公司股份的做法是不符合规定的。根据规定，上市公司的董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。本题甲作为上市公司的高级管理人员在离职后5个月即转让其所持有本公司的股份，是不符合规定的。（1.5分）
在会计核算过程中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（）。
A、会计主体
B、持续经营
C、会计分期
D、货币计量
答案：C
分析解释：选项A不符合题意，会计主体明确的是会计确认、计量和报告的空间范围；选项B不符合题意，在持续经营前提下，会计确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产活动为前提；选项C符合题意，会计分期是指将一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、间隔相同的期间，由于会计分期，才产生了当期与以前期间、以后期间的差别，进而出现了折旧、摊销等会计处理方法，从而将相关收入、费用确认到相应的会计期间，才会有权责发生制和收付实现制；选项D不符合题意，货币计量是指会计主体在财务会计确认、计量和报告时以货币计量，反映会计主体的生产经营活动。综上，本题应选C。
下列各项涉及交易费用会计处理的表述中，正确的有（）。
A、形成非同一控制下控股合并发生的法律服务费直接计入当期损益
B、非同一控制下，合并方定向增发普通股支付的券商手续费冲减发行股票的溢价收入
C、为进行同一控制企业合并发生的审计、法律咨询费等计入当期损益
D、合并以外其他方式取得长期股权投资发生的审计、法律咨询费等计入当期损益
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A表述正确，非同一控制下控股合并中，购买方发生的直接相关费用，计入当期损益；选项B表述正确，非同一控制下，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，发行权益性证券支付的手续费、佣金等，应自权益性证券的溢价发行收入中扣除，溢价收入不足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润；选项C表述正确，同一控制下，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益（管理费用）；选项D表述错误，合并以外其他方式取得的长期股权投资，发生的直接相关费用、税金及其其他必要支出计入长期股权投资成本。综上，本题应选ABC。
下列有关或有负债披露的内容，表述正确的有（）。
A、反映极小可能导致经济利益流出企业的或有负债一般不需要披露
B、因或有事项而确认的负债应当在资产负债表中单独反映
C、在确认负债的同时应确认的费用或支出，在利润表中与其他费用和支出项目合并反映
D、因或有事项很可能获得的补偿应当通过“其他应收款”科目核算
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A表述正确，除非或有负债极小可能导致经济利益流出企业，否则企业应当在附注中披露相关信息；选项B表述正确，在资产负债表中，因或有事项而确认的负债（预计负债）应当于其他负债项目区别开来，单独反映。一般通过“预计负债”项目进行总括反映；选项C表述正确，在将或有事项确认为预计负债的同时，应确认一项支出或费用。这些费用或支出在利润表中不单列项目反映，而应与其他费用或支出项目合并反映，例如：“管理费用”、“销售费用”、“营业外支出”等；选项D表述错误，因或有事项基本确定获得的补偿应当通过“其他应收款”核算，而非很可能获得。综上，本题应选ABC。
下列选项中，关于所有者权益的说法错误的是（）。
A、股东大会宣告分配现金股利不会减少所有者权益
B、发放现金股利，不会减少所有者权益
C、企业以当年实现的利润弥补以前年度亏损时，不需要进行专门的会计处理
D、企业提取的盈余公积可以用于弥补亏损
答案：A
分析解释：选项A符合题意，选项B不合题意，股东大会宣告分配现金股利会减少所有者权益，由利润分配（应付现金股利）转出，计入应付股利；发放现金股利时，只冲减应付股利和银行存款，与所有者权益无关；选项C不合题意，由于未弥补亏损形成的时间长短不同等原因，以前年度未弥补亏损有的可以以当年实现的税前利润弥补，有的则须用税后利润弥补；以当年实现的利润弥补以前年度结转的未弥补亏损，不需要进行专门的账务处理；选项D不合题意，盈余公积是指企业按照有关规定从净利润中提取的积累资金；企业提取的盈余公积可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本或派送新股等。综上，本题应选A。
债务人（股份有限公司）以债务转为资本的方式进行债务重组时，下列会计处理中正确的有（）。
A、债务人应将债权人因放弃债权而享有的股份的面值总额确认为股本
B、债务人应将股份公允价值总额与股本之间的差额确认为资本公积
C、债权人应当将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资
D、债权人已对债权计提减值准备的，应当先将享有股权的公允价值和应收债权的账面余额的差额冲减减值准备，冲减后仍有余额的，计入营业外支出（债务重组损失）；冲减后减值准备仍有余额的，应将该余额转回并抵减当期资产减值损失
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：将债务转为资本的，债务人应当在满足金融负债终止确认条件时，终止确认重组债务，并将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本，股份的公允价值总额与股本之间的差额确认为资本公积。债权人应当将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资，重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，比照以非现金资产清偿债务的债务重组会计处理规定进行处理。债权人已对债权计提减值准备的，应当先将重组债权的账面余额与享有股权的公允价值之间的差额，先冲减减值准备，冲减后尚有余额的，计入营业外支出（债务重组损失）；冲减后减值准备仍有余额的，应予转回并抵减当期资产减值损失。
下列关于资产负债表日后事项的说法中，正确的是（）。
A、资产负债表日后调整事项，如果涉及损益调整，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算
B、资产负债表日后期间，前期或有事项变为确定的事项，应依据资产负债表日后调整事项准则做出相应处理
C、资产负债表日后调整事项，在调整报表项目相关数字之后，还要在财务报告附注中进行披露
D、2017年度财务报告批准报出前，公司董事会于2018年3月25日提出现金股利分派方案，该公司调整了报告年度财务报表相关项目的金额
答案：B
分析解释：选项A表述错误，资产负债表日后调整事项，如果涉及损益，应先通过“以前年度损益调整”科目核算；选项B表述正确，资产负债表日后期间，取得确凿证据表明前期或有事项变为确定事项的，应根据资产负债表日后调整事项准则对其进行调整；选项C表述错误，资产负债表日后事项，已经作为调整事项调整会计报表有关数字的，除法律、法规以及其他会计准则另有规定外，不需要在财务报告附注中进行披露；选项D表述错误，资产负债表日后期间董事会方案中的现金股利方案属于非调整事项，应将该事项在报告年度财务报告附注中披露，但不能调整报告年度财务报表相关项目的金额。综上，本题应选B。
甲公司、乙公司分别为一家小规模上市公司和家未上市的大型民营企业。甲公司和乙公司的股本金额分别为5000万元和10000万元。为实现资源的优化配置，2018年6月30日，甲公司向乙公司原股东定向增发20000万股本企业普通股取得乙公司全部的10000万股普通股。当日甲公司每股普通股的公允价值为10元，乙公司每股普通股的公允价值为20元。甲公司、乙公司每股普通股的面值均为1元。假定不考虑所得税影响，甲公司和乙公司在合并前不存在任何关联方关系。针对该项业务，下列说法正确的有（）。
A、甲公司、乙公司的合并属于反向购买
B、乙公司为会计上的子公司
C、乙公司的合并成本为50000万元
D、甲公司应该遵从规定编制合并财务报表
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项A正确，B错误，本业务属于反向购买，购买方为乙公司，即会计上的母公司为乙公司，会计上的子公司为甲公司。选项C正确，甲公司在该项合并中向乙公司原股东增发了20000万股普通股，合并后乙公司原股东持有甲公司的股权比例为80％（20000/25000×100％），假定乙公司发行本企业普通股在合并后主体享有同样的股权比例，则乙公司应当发行的普通股股数为2500万股（10000/80％－10000，因此乙公司企业合并成本＝2500×20＝5000万元）。选项D正确，反向购买应由法律上的母公司（即甲公司）编制合并财务报表。综上，本题应选ACD。
下列应作为第三层次输入值的是（）。
A、不可观察输入值
B、第三方报价机构的估值
C、活跃市场中类似资产或负债的报价
D、非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价
答案：A
分析解释：公允价值输入值的三个层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。选项B，企业即使使用了第三方报价机构提供的估值，也不应简单将该公允价值计量结果划入第三层次输入值。企业应当了解估值服务中应用到的输入值，并根据该输入值的可观察性和重要性，确定相关资产或负债公允价值计量结果的层次；选项C.D，属于第二层次输入值。
下列有关上市公司收购本公司股份的说法中错误的是( )。
A、属于减少公司注册资本收购本公司股份的，应当自收购之日起10日内注销
B、属于与持有本公司股份的其他公司合并而回购其股份的，应当在6个月内转让或者注销
C、属于将股份用于股权激励而收购本公司股份的，应当在1年内转让或者注销
D、属于上市公司为维护公司价值及股东权益所必需情形而收购本公司股份的，应当在3年内转让或者注销
答案：C
分析解释：属于减少公司注册资本收购本公司股份的，应当自收购之日起10日内注销；属于与持有本公司股份的其他公司合并和股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的，应当在6个月内转让或者注销；属于将股份用于员工持股计划或者股权激励，将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券，上市公司为维护公司价值及股东权益所必需情形而收购本公司股份的，公司合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的10%，并应当在3年内转让或者注销。  
【知识点】股票分割与股票回购【考点】股票分割与股票回购【考察方向】原文表述【难易程度】中
关于国债收益率曲线，以下表述错误的是（ ）。
A、国债收益率曲线反映了对未来通货膨胀的预期
B、国债收益率曲线为各种债券提供了定价的基准
C、国债收益率曲线是市场无风险利率最合适的替代
D、国债收益率曲线是反映即期利率的有效途径
答案：D
分析解释：国债收益率曲线的功能：1、债券市场在其筹资功能的基础上，还为各种资产的定价提供基本的参照，这是通过市场环境下不同期限的国债市场形成的国债收益率曲线来实现的。2、国债的发行主体是国家，其被认为不存在违约风险，国债收益率曲线便成为对市场无风险利率最合适的替代，为其他债券和金融资产以及投资项目提供定价的基准。3、国债收益率曲线反映远期利率的有效途径，它的水平和斜率反映了经济主体对未来通货膨胀的预期和对未来基本的经济形势的判断，蕴含了关于经济主体的风险态度的信息。  
【知识点】债券市场概述【考点】债券市场概述【考查方向】概念理解【难易程度】易
按照《证券公司全面风险管理规范》的要求，董事会承担全面风险管理的最终责任，应履行以下职责（ ）。  
Ⅰ.审议批准公司全面风险管理的基本制度  
Ⅱ.审议公司定期风险评估报告  
Ⅲ.建立与首席风险官的直接沟通机制  
Ⅳ.建立健全公司全面风险管理的经营管理架构
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：本题考查董事会在全面风险管理中应履行的职责。证券公司董事会承担全面风险管理的最终责任，履行以下职责：（1）推进风险文化建设；（2）审议批准公司全面风险管理的基本制度；（3）审议批准公司的风险偏好、风险容忍度以及重大风险限额；（4）审议公司定期风险评估报告；（5）任免、考核首席风险官，确定其薪酬待遇；（6）建立与首席风险官的直接沟通机制；（7）公司章程规定的其他风险管理职责。Ⅳ建立健全公司全面风险管理的经营管理架构属于经理层的风险管理职责。  
【知识点】全面风险管理的责任主体【考点】董事会的风险管理职责【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于库存控制方法的说法，正确的是（ ）。
A、定量控制法要求企业随机向供货商发出固定批量的订货请求
B、定量控制法要求企业在库存量达到某一预定数值（订货点）时，即向供货商发出不固定批量的订货请求
C、定期控制法要求企业每隔一个固定的间隔周期向供货商发出不固定批量的订货请求
D、定期控制法要求企业每隔一个固定的间隔周期向供货商发出固定批量的订货请求
答案：C
分析解释：库存控制的基本方法包括：（1）定量控制法，又称订货点法，它是连续不断地监视库存余量的变化，当库存量达到某一预定数值（订货点）时，即向供应商发出固定批量的订货请求，经过一定时间（固定提前期）后货物到达，补充库存；（2）定期控制法，又称订货间隔期法，它是每隔一个固定的间隔周期去订货，每次的订货量不固定，订货量由当时库存情况确定，以达到目标库存量为限度；（3）ABC分类法，是将“二八原理”用于库存管理，主要是分清主次、分类管理。选项A、选项B、选项D表述均不正确。【知识点】库存控制【考点】库存的合理控制【考察方向】结论考察  
【难易程度】中
根据个人独资企业法律制度的规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员从事的下列行为中，不符合法律规定的有（ ）。
A、挪用企业的资金借贷给他人
B、擅自以企业财产提供担保
C、经投资人同意，从事与本企业相竞争的业务
D、经投资人同意，同本企业进行交易
E、未经投资人同意，擅自将企业商标转让给他人使用
答案：A,B,E
分析解释：投资人委托或者聘用的管理个人资资企业事务的人员不得有下列行为：利用职务上的便利，索取或者收受贿赂；利用职务或者工作上的便利侵占企业财产：挪用企业的资金归个人使用或者借贷给他人（选项A）；擅自将企业资金以个人名义或者以他人名义开立账户储存；擅自以企业财产提供担保（选项B）；未经投资人同意，从事与本企业相竞争的业务（选项C）；未经投资人同意，同本企业订立合同或者进行交易（选项D）；未经投资人同意，擅自将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用(选项E);泄露本企业的商业秘密；法律、行政法规禁止的其他行为。  
[知识点]个人独资企业的事务管理
根据《项目融资业务指引》，下列关于贷款发放与支付有关规定的说法中，正确的是（ ）。
A、采用贷款人受托支付方式的，贷款人应当要求借款人、独立中介机构和承包商等共同签证单，进行贷款支付
B、采用贷款人受托支付方式的，只有贷款人审核同意后，借款人才可以将贷款资金通过账户直接支付给交易对手
C、贷款人应当与借款人约定专门的项目收入账户，要求所有项目收入进入约定账户，并按照事先约定的条件和方式对外支付
D、贷款人应当与借款人约定专门的贷款发放账户，并要求所有的贷款资金均通过约定账户支付，以加强对贷款资金的支付实施管理和控制
答案：C
分析解释：采用贷款人受托支付方式的，贷款人在必要时可以要求借款人、独立中介机构和承包商等共同检查设备建造或者工程建设进度，并根据出具的、符合合同约定条件的共同签证单，进行贷款支付，不是应当要求，A选项错误；采用商业银行（贷款人）受托支付的，贷款人应审核交易资料是否符合合同约定条件。在审核通过后，由贷款人将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对手，而非借款人支付，B选项错误；根据项目融资的风险特点，要求商业银行与借款人约定专门的项目收入账户，所有项目收入进入约定账户，按照约定的条件和方式对外支付，C选项正确。  
【知识点】3.2.1三、公司贷款
对于存放在外地的存货，注册会计师可以采取的方法有（）。
A、向寄销单位函证
B、审查存货证明或寄销合同
C、亲自前往外地监盘
D、委托当地的注册会计师监盘
答案：A,B,C,D
分析解释：如果由第三方保管或控制的存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施下列一项或两项审计程序，以获取有关该存货存在和状况的充分.适当的审计证据：①向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况。②实施检查或其他适合具体情况的审计程序。其他审计程序的示例包括：①实施或安排其他注册会计师实施对第三方的存货监盘（如可行）；②获取其他注册会计师或服务机构注册会计师针对用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告；③检查与第三方持有的存货相关的文件记录，如仓储单；④当存货被作为抵押品时，要求其他机构或人员进行确认。【知识点】存货监盘
依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中,不计入企业收入总额的有( )。
A、增加企业实收资本的国家投资
B、无法偿付的应付款项
C、按规定取得的增值税出口退税款
D、企业资产的溢余收入
E、企业使用后需归还财政的资金
答案：A,C,E
分析解释：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(一)销售货物收入; (二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入; .(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。【知识点】居民企业核定征收应纳税额的计算
商业银行是指依照《商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。根据《商业银行法》，商业银行可以经营（ ）部分或者全部业务。
A、吸收公众存款
B、发放短期、中期和长期贷款
C、办理票据承兑与贴现
D、办理国内外结算
E、代理发行、代理兑付、承销政府债券
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行是指依照《商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。根据《商业银行法》，商业银行可以经营下列部分或者全部业务：①吸收公众存款；②发放短期、中期和长期贷款；③办理国内外结算；④办理票据承兑与贴现；⑤发行金融债券；⑥代理发行、代理兑付，承销政府债券；⑦买卖政府债券、金融债券；⑧从事同业拆借；⑨买卖、代理买卖外汇；⑩从事银行卡业务；⑪提供信用证服务及担保；⑫代理收付款项及代理保险业务；⑬提供保管箱服务；⑭经银监会批准的其他业务。故本题选ABCDE。[知识点]商业银行法律地位与经营原则
下列关于个人汽车贷款的发展历程的说法中，正确的有( )。
A、银行业的汽车贷款业务萌芽于1996年，当时中国工商银行与一汽集团建立了长期战略合作伙伴关系
B、1998年9月《汽车消费贷款管理办法（试点办法）》的颁布，是继1997年出台个人住房贷款业务的政策之后，中国人民银行推动消费信贷的又一新举措
C、2004年8月，中国人民银行、中国银监会联合颁布了《汽车贷款管理办法》，取代之前的《汽车消费贷款管理办法（试点办法）》
D、《汽车贷款管理办法》和之前的《汽车消费贷款管理办法（试点办法）》区别不大，主要是把试点办法中的事项确定下来
E、根据《汽车贷款管理办法》第三条的规定，可以提供汽车贷款的贷款人只能是在中华人民共和国境内依法设立的、经中国银行业监督管理委员会及其派出机构批准经营人民币贷款业务的商业银行
答案：B,C
分析解释：银行业的汽车贷款业务萌芽于1996年，当时中国建设银行与一汽集团建立了长期战略合作伙伴关系，A项说法错误。《汽车贷款管理办法》在贷款人、借款人范围、车贷首付比例和年限等关键问题上，都与1998年的《汽车消费贷款管理办法（试点办法）》有很大不同，D项说法错误。根据《汽车贷款管理办法》第三条的规定，新办法实施后，可以提供汽车贷款的贷款人包括在中华人民共和国境内依法设立的、经中国银行业监督管理委员会及其派出机构批准经营人民币贷款业务的商业银行、城乡信用合作社及获准经营汽车贷款业务的非银行金融机构，E项说法错误。故本题选BC。【知识点】基础知识
下列关于个人汽车贷款信用风险管理的说法中，错误的是（ ）。
A、贷款期限在一年以上的，原则上应采用一次性还本付息的方式
B、如客户还有其他银行负债，应评价其总负债额在家庭总收入的比例中是否合理
C、在贷后的管理工作中应及时了解客户的经济情况，积极发挥汽车经销商或保险公司在贷后管理方面的作用
D、严格审查客户信息资料的真实性
答案：A
分析解释：个人汽车贷款信用风险的防控措施包括：（1）严格审查客户信息资料的真实性。（2）详细调查客户的还款能力。了解客户是否具有稳定的收入或合法资产来按期还款，如客户还有其他银行负债，应评价其总负债额在家庭总收人中的比例是否合理。在贷后管理工作中应及时了解客户的经济状况，积极发挥汽车经销商或保险公司在贷后管理方面的作用。贷款应由借款人直接向贷款银行经办机构还款，经办机构要及时进行贷后客户信息的调查了解，掌握借款人收入的变动状况。（3）科学合理地确定客户的还款方式。对于贷款期限在一年以上的，原则上应采取等额本金或等额本息还款方式。【知识点】风险管理
发放一手住房贷款前应落实（ ）。
A、贷款合同已签约
B、审查审批规定的发放条件
C、已完成产权过户并办妥抵押登记手续
D、多层住房楼盘项目工程形象进度出地面
E、借款人的首付款已全额支付到位
答案：A,B,E
分析解释：贷款发放前，贷款发放人应落实有关贷款发放条件，主要包括：（1）确认借款人首付款已全额支付到位；（2）借款人所购房屋为新建房的，要确认项目工程进度符合人民银行规定的有关贷款条件；（3）需要办理保险、公证等手续的，确认有关手续已经办理完毕；（4）对采取委托扣划还款方式的借款人，要确认其已在银行开立还本付息账户用于归还贷款；（5）对采取抵（质）押的贷款，要落实贷款抵（质）押手续；（6）对自然人作为保证人的，应明确并落实履行保证责任的具体操作程序；对保证人有保证金要求的，应要求保证人在银行存入一定期限的还本付息额的保证金。【知识点】单笔贷款流程
按照房地产交易方式，房地产经纪业务分为()和房地产租赁经纪业务。
A、房地产买卖经纪业务
B、二手房经纪业务
C、居间业务
D、新建商品房经纪业务
答案：A
分析解释：房地产经纪业务分类如下：①按照房地产经纪对象，房地产经纪业务分为二手房经纪业务和新建商品房经纪业务。②按照房地产经纪对象的用途，房地产经纪业务分为住宅经纪业务和非住宅经纪业务。③按照房地产交易方式，房地产经纪业务分为房地产买卖经纪业务和房地产租赁经纪业务。④按照房地产经纪服务方式，房地产经纪业务分为居间业务和代理业务。⑤按照房地产经纪服务内容，房地产经纪业务分为房地产经纪基本业务和房地产经纪延伸、业务。⑥综合分类。目前常见的一种综合分类是按照房地产经纪对象和交易方式，分为二手旁买卖经纪业务、二手房租赁经纪业务和新建商品房销售代理业务等。
在通过合作项目批量获取个人贷款客户的情况下，合作项目发生风险极易给银行商用房贷款带来批量风险，对开发商和项目风险应重点防范的具体措施主要有（）。
A、加强对合作项目的审查
B、防止开发商套取、挪用商用房贷款资金，或因企业经营不善、开发资金存在缺口等，造成项目风险
C、审查开发商的信用情况和项目与银行的交易记录
D、审查已开发项目建设情况、销售情况、履行保证责任的意愿及能力、是否卷入诉讼或纠纷、与银行业务合作情况等
E、重点审查项目开发及销售的合法性、资金到位情况、工程进度情况以及市场定位和销售前景预测等
答案：A,B,D,E
分析解释：试题解析: 在通过合作项目批量获取个人贷款客户的情况下，合作项目发生风险极易给银行商用房贷款带来批量风险，因此，对开发商和项目风险应重点防范。其具体措施包括：(1)重点审查开发商的资质、资信等级、领导层的信誉及管理水平、资产负债及盈利水平；已开发项目建设情况、销售情况、履行保证责任的意愿及能力、是否卷入诉讼或纠纷、与银行业务合作情况等。(2)加强对合作项目的审查。重点审查项目开发及销售的合法性、资金到位情况、工程进度情况以及市场定位和销售前景预测等，防止开发商套取、挪用商用房贷款资金，或因企业经营不善、开发资金存在缺口等，造成项目风险。
当基金宣传材料中出现（）等内容，不符合中国证监会的规定。
A、对该基金投资业绩的合理预测
B、向投资者承诺保证收益率
C、专业机构的评价结果
D、单位或个人的推荐性文字
E、该基金近10年的过往业绩
答案：A,B,D
分析解释：《证券投资基金销售管理办法》第三十三条规定，基金宣传推介材料必须真实、准确，与基金合同、基金招募说明书相符，不得有下列情形：①虚假记载、误导性除述或者重大遗漏；②预测基金的证券投资业绩；③违规承诺收益或者承担损失；④诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构，或者其他基金管理人募集或者管理的基金；⑤夸大或者片面宣传基金，违观使用安全、保证、承诺、保险、避险、有保障、高收益、无风险等可能使投资人认为没有风险的或者片面强调集中营销时间限制的表述；⑥登载单位或者个人的推荐性文字；⑦中国证监会规定的其他情形。因此，A．B、D选项不符合规定。
2021年9月1日，甲公司以银行存款1200万元购入乙公司发行的股票200万股，占乙公司有表决权股份的1%,其中包含交易费用8万元和已宣告但尚未发放的现金股利12万元，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，不考虑相关税费等其他因素，该金融资产入账价值为( )万元。
A、1200
B、1180
C、1192
D、1188
答案：D
分析解释：除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始计量时交易费用计入当期损益外，其他金融资产初始计量时发生的交易费用均计入初始入账价值；已宣告但尚未发放的现金股利计入应收股利，不计入金融资产的初始入账价值。所以，该金融资产的入账价值=1200-12=1188（万元）。  
会计分录如下：  
借：其他权益工具投资一成本 1188（公允价值与交易费用之和）  
应收股利 12（已宣告但尚未发放的现金股利）  
贷：银行存款 1200【知识点】金融资产和金融负债的初始计量【考点】金融资产和金融负债的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
某省统计部门为及时了解该企业的出口信贷情况，每月定期调查该省出口信贷额排在前500名的企业。这500家企业虽然只占该省出口企业数量的10%，但其出口信贷总额占该省企业出口信贷总额的75%以上，这种调查方法是（ ）。
A、重点调查
B、随机抽样调查
C、典型调查
D、系统调查
答案：A
分析解释：重点调查是一种非全面调查，它是在所要调查的总体中选择一部分重点单位进行的调查。所选择的重点单位虽然只是全部单位中的一部分，但就调查的标志值来说在总体中占绝大比重，调查这一部分单位的情况，能够大致反映被调查对象的基本情况。  
重点调查的适用范围很广。当调查目的只要求了解基本状况和发展趋势，不要求掌握全面数据，而调查少数重点单位就能满足需要时，采用重点调查就比较适宜。  
重点调查能以较少的投入、较快的速度取得某些现象主要标志的基本情况或变动趋势。我国有一些重点调查已列入定期报表制度，以便及时取得必要的资料。  
【知识点】统计调查的方式
（ ）是风险管理的最高决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任。
A、行长联席会议
B、股东大会
C、董事会
D、风险管理委员会
答案：C
分析解释：董事会是商业银行的最高风险管理和决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任，一般负责审批风险管理偏好和战略、政策和程序，确定商业银行可以承受的总体风险水平。  
【直接考点】风险管理的组织结构  
【相关考点】风险管理流程  
商业银行的风险管理流程可以概括为风险识别、风险计量、风险监测和风险控制四个主要环节。风险识别的目标在于帮助银行了解自身面临的风险及严重程度，为下一步风险计量和防控打好基础。风险识别包括感知风险和分析风险两个环节；风险控制是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避、补偿等策略和措施，进行有效管理和控制的过程。
我国银行承兑汇票的提示付款期限最长不超过6个月，它属于（ ）。
A、资本市场工具
B、长期金融工具
C、短期金融工具
D、股权工具
答案：C
分析解释：商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月，提示付款期限自汇票到期日起10日。银行承兑汇票（纸质）期限自出票之日起最长不得超过6个月。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑后，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行承兑汇票既属于短期金融工具，也属于间接融资工具。短期金融工具的期限一般在一年以下（含一年），如商业票据、短期国库券、银行承兑汇票、可转让大额定期存单、回购协议等。间接融资工具包括银行债券、银行承兑汇票、可转让大额存单、人寿保险单等。  
【知识点】支付结算业务
下列各项中，关于收入确认前提条件的说法正确的有（）。
A、企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入
B、该合同具有商业实质
C、合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务
D、该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款
答案：A,B,C,D
分析解释：企业与客户之间的合同同时满足下列条件时，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入，即合同需具备的要件包括：  
（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；  
（2）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以下简称“转让商品”）相关的权利和义务；  
（3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；  
（4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；  
（5）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。【知识点】识别与客户订立的合同【考点】合同识别【考察方向】案例应用【难易程度】中
长江公司有关投资性房地产的业务如下：  
 （1）2011年1月1日外购一幢建筑物，成本为1000万元，购入的同时签订了一份经营租赁合同，年租金是100万元，于每年年末收取。长江公司采用公允价值模式对其进行后续计量。2011年12月31日该建筑物的公允价值为1050万元，2012年12月31日该建筑物的公允价值为1100万元，2013年1月1日租赁期届满，长江公司收回该建筑物后直接对外出售，售价是1120万元，不考虑处置时的相关税费。  
 （2）2011年12月31日，将一自用建筑物对外出租并采用公允价值模式进行后续计量，出租时，该建筑物的成本为3000万元，已计提折旧600万元，已计提减值准备400万元，公允价值为2200万元。2012年12月31日该建筑物的公允价值为2100万元，2013年12月31日该建筑物的公允价值为2150万元。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：C, D, E
分析解释：自用建筑物转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产是发生了新的交易，不是会计政策变更，选项A不正确；  
 转换日该项资产的公允价值作为投资性房地产的入账价值，公允价值2200万元大于账面价值2000万元（3000-600-400）的差额计入资本公积，选项B不正确，所以选项C正确；  
 2012年12月31日该投资性房地产应确认的公允价值变动损益=2100-2200=-100（万元）（损失），选项D正确；  
 2013年12月31日该投资性房地产应确认的公允价值变动损益=2150-2100=50（万元）（收益），选项E正确。
下列说法正确的是（）。
A、按照适用经济业务的不同，记账凭证分为通用记账凭证和专用记账凭证
B、通用记账凭证是单式记账凭证，专用记账凭证是复式记账凭证
C、复式记账凭证能够反映会计账户之间的对应关系
D、通用记账凭证适用于规模较大、经济业务数量以及收付款业务较多的单位
答案：C
分析解释：本题考核记账凭证的分类。记账凭证分为通用记账凭证和专用记账凭证是按照使用范围不同进行的分类，所以选项A不正确；  
 无论是通用记账凭证还是专用记账凭证均是复式记账凭证，选项B不正确；  
 复式记账凭证指的是将每一笔经济业务所涉及的全部会计科目及其内容在同一张记账凭证中反映的记账凭证。因此复式记账凭证能够反映会计账户之间的对应关系，便于了解有关经济业务的全貌，所以选项C正确；  
 通用记账凭证适用于规模较小，经济业务数量不多，收付款业务较少的单位。而专用记账凭证适用于规模较大、经济业务数量以及收付款业务较多的单位，所以选项D不正确。
2×19 年 1 月 1 日，甲公司向乙公司销售一批商品共 3 万件，每件售价 100 元，每件成本 80 元。销售合同约定 2×19 年 3 月 31 日前出现质量问题的商品可以退回。甲公司销售当日预计该批商品退货率为 12%。2×19 年 1 月 31 日，甲公司根据最新情况重新预计商品退货率为 10%，假定不考虑增值税等税费。1 月份未发生退货。则甲公司 2×19 年 1 月应确认收入（）万元。
A、264
B、270
C、6
D、300
答案：B
分析解释：1 月份应确认的收入＝ 3×100×（1 － 10%）＝ 270（万元）。相应的会计处理如下：2×19 年 1 月 1 日：借：应收账款等 300 贷：主营业务收入 264［3×100×（1 － 12%）］ 预计负债——应付退货款 36借：主营业务成本 211.2［3×80×（1 － 12%）］应收退货成本 28.8 贷：库存商品 2402×19 年 1 月 31 日：借：预计负债——应付退货款 6［300×（12% － 10%）］ 贷：主营业务收入 6借：主营业务成本 4.8 贷：应收退货成本 4.8［240×（12% － 10%）］
下列有关所有者权益的表述中，不正确的是（）。
A、所有者权益是所有者对企业资产的剩余索取权
B、所有者权益包括以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动额
C、其他综合收益应当列入资产负债表
D、所有者权益的来源是所有者投入资本
答案：D
分析解释：选项A表述正确，所有者权益是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益，是所有者对企业资产的剩余索取权；选项B表述正确，所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，属于直接计入所有者权益的利得和损失；选项C表述正确，资产负债表反映企业某一特定日期的财务状况，反映企业的资产、负债和所有者权益；选项D表述错误，所有者权益的来源不仅仅包括所有者投入资本、还包括直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。综上，本题应选D。
下列选项中，属于强制执行方式的有（ ）。
A、限制公民人身自由
B、查封场所、设施或者财物
C、加处罚款或者滞纳金
D、划拨存款、汇款
E、排除妨碍、恢复原状
答案：C,D,E
分析解释：行政强制执行是指行政机关或者行政机关申请人民法院，对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织，依法强制履行义务的行为。行政强制执行的方式主要有：①加处罚款或者滞纳金（C属于）。②划拨存款、汇款（D属于）。③拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物。④排除妨碍、恢复原状（E属于）。⑤代履行。⑥其他强制执行方式。行政强制执行由法律设定。法律没有规定行政机关强制执行的，作出行政决定的行政机关应当申请人民法院强制执行。AB均属于，行政强制措施的种类。【知识点】行政行为  
【考点】几种主要的行政行为  
【考查方向】概念释义  
【难度】中
下列有关内部控制局限性的表述中，正确的是（ ）。
A、内部控制的运行无须遵循成本效益原则
B、内部控制一般仅针对非常规业务活动而设置
C、内部控制的局限性可以通过设置完善的内部控制消除
D、内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效
答案：D
分析解释：审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎，充分关注内部控制在实践中所固有的局限性。  
（1）内部控制的设置和运行受制于成本效益原则。  
（2）内部控制一般仅针对常规业务活动而设置。  
（3）即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效。  
（4）内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效。  
（5）内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效。  
（6）内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。故选项D正确。【知识点】内部控制的局限性【考点】内部控制的局限性
下列属于能源消费量统计原则的有（ ）。
A、谁消费谁统计
B、谁购买谁统计
C、消费量可重复计算
D、何时投入使用，何时计算消费量
E、耗能工质不予统计
答案：A,D,E
分析解释：能源消费量统计的原则是：  
（1）谁消费、谁统计；  
（2）何时投入使用，何时计算消费量；  
（3）消费量只能计算一次；  
（4）耗能工质（如水、氧气、压缩空气等），不论是外购的还是自产自用的，均不统计在能源消费量中（计算单位产品能耗时是否包括耗能工质，视统计指标的具体规定而定）；  
（5）企业自产的能源，作为企业生产另一种产品的原材料或燃料，又分别计算产量的，消费量要统计，如煤矿用原煤生产洗煤，炼焦厂用焦炭生产煤气，炼油厂用燃料油发电等。  
[知识点]：能源消费统计[考点]能源消费量统计的原则[考察方向]原文表述[难度]易
下列项目中， 属于记账凭证但不属于原始凭证的内容是（ ）。  
  

A、填制凭证的日期
B、填制凭证人员的签名或盖章
C、会计分录的内容
D、经济业务的内容
答案：C
分析解释：原始凭证的内容必须具备：1.原始凭证的名称；2.填制凭证的日期和凭证编号；3.填制凭证单位或部门名称；4.接受凭证的单位名称；5.经济业务的内容摘要；6.经济业务的实物数量、单价和金额；7.填制单位和经办人员的签名或盖章。记账凭证应具备以下基本内容：1.记账凭证的名称；2.填制凭证的日期和凭证编号；3.经济业务的内容摘要；4.**应借、应贷的会计科目和金额**；5.记账标记；6.所附原始凭证张数；7.会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员签章。【知识点】记账凭证的填制与审核【考点】记账凭证的基本要素【考察方向】原文表述【难易程度】中
根据我国公司法规定，制定公司合并、分立方案的职权属于 （ ）。
A、经理
B、董事会
C、股东会
D、监事会
答案：B
分析解释：公司法》的具体规定，有限责任公司董事会对股东会负责，同时行使下列职权：①召集股东会会议，并向股东会报告工作；②执行股东会的决议；③决定公司的经营计划和投资方案；④制定公司的年度财务预算方案、决算方案；⑤制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案；⑥制定公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；⑦**制定公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案**；⑧决定公司内部管理机构的设置；⑨决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；⑩制定公司的基本管理制度；⑪公司章程规定的其他职权。
制定有关证券投资基金活动的监督管理的规章、规则，并行使审批权、核准或者注册权，是（ ）应履行的职责。
A、中国保监会
B、中国基金业协会
C、中国银监会
D、中国证监会
答案：D
分析解释：中国证监会依法履行下列职责：  
（1）制定有关证券投资基金活动监督管理的规章、规则，并行使审批、核准或者注册权；  
（2）办理基金备案；  
（3）对基金管理人、基金托管人及其他机构从事证券投资基金活动进行监督管理，对违法行为进行查处，并予以公告；  
（4）制定基金从业人员的资格标准和行为准则，并监督实施；  
（5）监督检查基金信息的披露情况；  
（6）指导和监督基金业协会的活动；  
（7）法律、行政法规规定的其他职责。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会对基金市场的监管职责【考查方向】概念释义【难度】易
债券信用评级的主要内容有（ ）。  
Ⅰ.企业素质、经营能力、获利能力  
Ⅱ.发展前景、履约情况、募集资金投向  
Ⅲ.偿债能力、履约情况、发展前景  
Ⅳ.公司治理、偿债意愿、市场估值
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：D
分析解释：评级的主要内容包括：  
（1）企业素质：包括法人代表素质、员工素质、管理素质、发展潜力等；  
（2）经营能力：包括销售收入增长率、流动资产周转次数、应收账款周转率、存货周转率等：  
（3）获利能力：包括资本金利润率、成本费用利润率、销售利润率、总资产利润率等；  
（4）偿债能力：包括资产负债率、流动比率、速动比率、现金流等；  
（5）履约情况：包括贷款到期偿还率、贷款利息偿还率等；  
（6）发展前景：包括宏观经济形势、行业产业政策对企业的影响；行业特征、市场需求对企业的影响；企业成长性和抗风险能力等。  
【知识点】债券评级
自2019年4月1日起，同时符合以下( )条件的非先进制造业纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
A、自2019年4月税款所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元
B、纳税信用等级为C级
C、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的
D、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的
E、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的
答案：A,C,D,E
分析解释：自2019年4月1日起，同时符合以下条件的非先进制造业纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:  
(1)自2019年4月税款所属期起，连续6个月(按季纳税的，连续2个季度)增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元;  
(2)纳税信用等级为A级或者B级;  
(3)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;  
(4)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;  
(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。【知识点：试行期末留抵税额退税制度】
股指期货近月与远月交割月份合约间的理论价差与（ ）等有关。
A、现货红利率
B、现货指数价格
C、市场利率
D、近月与远月合约之间的时间长短
答案：A,B,C,D
分析解释：根据期货定价理论，可以推算出不同月份股指期货之间的理论价差。现实中，两者的合理价差可能包含更多因素，但基本原理类似。![图片1.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/bb82521c218741479888d7a0a7930a22.png)此即为两个不同月份的股指期货的理论价差，当实际价差与理论价差出现明显偏离时，可以考虑进行套利交易，等到价差回归到合理水平时了结头寸结束交易。【知识点】股指期货跨期套利【考点】股指期货跨期套利的操作【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列市场细分变量中，不属于心理变量的有（）。
A、忠诚程度
B、购买动机
C、生活方式
D、价值取向
答案：A
分析解释：本题考查消费者市场细分变量表。心理变量包括：生活方式、个性、购买动机、价值取向、对商品和服务方式的感受或偏爱、耐商品价格反应的灵敏度等。所以选项BCD属于心理变量。行为变量包括：购买时机、追求的利益、使用者状况、忠诚程度、使用频率、待购阶段和态度等，选项A属于行为变量。![image.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/cc60f9bceaebb0a220dea7e0c3e34d32.png)【知识点】目标市场战略【考点】市场细分【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列各项中，关税纳税义务人可以自缴纳关税之日起1年内申请退还关税的情形有( )。
A、已征进口关税的货物，因品质原因，原状退货复运出境的
B、已征进口关税的货物，因用于境外投资，原状复运出境的
C、已征进口关税的货物，因规格原因，原状退货复运出境的
D、已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
E、已征出口关税的货物，因品质原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
答案：A,C,D,E
分析解释：有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税,并应当以书面形式向海关说明理由,提供原缴款凭证及相关资料:  
(1)已征进口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运出境的;(2)已征出口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运进境,并把重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的;(3)已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的。海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。选项B不属于我国关税退还的项目。【知识点：关税退还】
有担保流动资金贷款外部担保机构的准入资质应符合的要求有()。
A．注册资金应达到一定规模
B．具有一定的信贷担保经验
C．具备符合担保业务要求的人员配置、业务流程和系统支持
D．具有良好的信用资质，公司及其主要经营者无不良信用记录
E．此类担保公司，只能与贷款银行进行独家合作
答案：A, B, C, D
分析解释：在有担保流动资金贷款开办初期，应严格有担保流动资金贷款外部担保机构的准入。基本准入资质应符合以下要求：  
 (1)注册资金应达到一定规模；  
 (2)具有一定的信贷担保经验，原则上应从事担保业务一定期限，信用评级达到一定的标准；  
 (3)具备符合担保业务要求的人员配置、业务流程和系统支持；  
 (4)具有良好的信用资质，公司及其主要经营者无不良信用记录，无违法涉案行为等；  
 (5)此类担保公司，原则上应要求其与贷款银行进行独家合作，如与多家银行合作，应对其担保总额度进行有效监控。根据第(5)条可知，选项E的叙述是不正确的。
甲公司20×2年1月1日发行1 000万份可转换公司债券，每份面值为100元、每份发行价格为100.5元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换4股甲公司普通股（每股面值1元）。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债初始计量金额为100 150万元。20×3年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100 050万元。20×4年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积（股本溢价）是（ ）。
A、350万元
B、400万元
C、96 050万元
D、96 400万元
答案：D
分析解释：甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积（股本溢价）的金额＝100 050＋（1 000×100.5－100 150）－1 000×4＝96 400（万元），相关会计分录为：发行可转换公司债券时：借：银行存款 100500 贷：应付债券——可转换公司债券（面值） 100000 ——可转换公司债券（利息调整） 150 其他权益工具 350转股时：借：应付债券——可转换公司债券（面值） 100000 ——可转换公司债券（利息调整） 50 其他权益工具 350 贷：股本 4000（1 000×4） 资本公积——股本溢价 96400（倒挤）
会员制期货交易所会员大会行使的职权包括（ ）。
A、任免期货交易所总经理
B、选举和更换会员理事
C、审定期货交易所章程、交易规则及其修改草案
D、审议批准期货交易所的财务预算方案、决算报告
答案：B,C,D
分析解释：会员大会行使下列职权：  
（一）审定期货交易所章程、交易规则及其修改草案；  
（二）选举和更换会员理事；  
（三）审议批准理事会和总经理的工作报告；  
（四）审议批准期货交易所的财务预算方案、决算报告；  
（五）审议期货交易所风险准备金使用情况；  
（六）决定增加或者减少期货交易所注册资本；  
（七）决定期货交易所的合并、分立、解散和清算事项；  
（八）决定期货交易所理事会提交的其他重大事项；  
（九）期货交易所章程规定的其他职权。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】难
以下对奇异期权的说法正确的是（ ）。
A、奇异期权可以是欧式期权
B、奇异期权是金融创新的结果
C、奇异期权可以是亚式期权
D、奇异期权的标的资产可以是多种资产的组合
答案：B,C,D
分析解释：期权市场是最活跃的金融市场，期权创新日新月异。20世纪90年代以来，市场上出现了很多收益风险特征区别于传统期权的非标准化期权，统称为奇异期权。奇异期权主要是通过改变期权到期收益的特征，附加期权激活或终止机制，将一种标的资产变为多种标的资产等创新活动产生的。  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/febcc5099a7b9b33de310cb3974713f6.png "99999999991112148.png")  
（知识点：奇异期权）（题库维护老师：GYN）
《巴塞尔协议》规定资产负债表内的资产风险权数分别为（ ）。
A、0％
B、5％
C、10％
D、20％
E、40％
答案：A,C,D
分析解释：《巴塞尔协议》确定了风险加权制，即根据不同资产的风险程度确定相应的风险权重，计算加权风险资产总额：1)确定资产负债表内的资产风险权术，即将不同类资产的风险权数确定为五个档次：0、10%、20%、50%和100%；2)确定资产负债表外项目的风险权数。确定了0、10%、20%、50%和100%五个档次的信用换算系数，从此再与资产负债表内与该项业务对应项目的风险权数相乘，作为表外项目的风险权数。 【知识点：商业银行资本金的概念与功能】 【考点：1988年巴塞尔协议的目的及主要内容】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
“假个货”表现的一般特征不包括（）。
A、开发企业或关联方员工集中购买同一楼盘
B、没有特殊原因，楼盘售价与周围楼盘相比明显偏高
C、借款人每月集中在同一日还款
D、没有特殊原因，滞销楼盘突然热销
答案：C
分析解释：“假个货”行为的共性特征包括：（1）没有特殊原因，滞销楼盘突然热销。（2）没有特殊原因，楼盘售价与周围楼盘相比明显偏高。（3）开发企业员工或关联方集中购买同一楼盘，或一人购买多套。（4）借款人收入证明与年龄、职业明显不相称，在一段时间内集中申请办理贷款。（5）借款人对所购房屋位置、朝向、楼层、户型、交房时间等与所购房屋密切相关的信息不甚了解。（6）借款人首付款非自己交付或实际没有交付。（7）多名借款人还款账户内存款很少，还款日前由同一人或同一单位进行转账或现金支付来还款。（8）开发商或中介结构代借款人统一还款。（9）借款人集体中断还款。
当基金宣传材料中出现（）等内容，不符合中国证监会的规定。
A、对该基金投资业绩的合理预测
B、向投资者承诺保证收益率
C、专业机构的评价结果
D、单位或个人的推荐性文字
E、该基金近10年的过往业绩
答案：["A","B","D"]
分析解释：《证券投资基金销售管理办法》第三十三条规定，基金宣传推介材料必须真实、准确，与基金合同、基金招募说明书相符，不得有下列情形：①虚假记载、误导性除述或者重大遗漏;②预测基金的证券投资业绩;③违规承诺收益或者承担损失;④诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构，或者其他基金管理人募集或者管理的基金;⑤夸大或者片面宣传基金，违观使用安全、保证、承诺、保险、避险、有保障、高收益、无风险等可能使投资人认为没有风险的或者片面强调集中营销时间限制的表述;⑥登载单位或者个人的推荐性文字;⑦中国证监会规定的其他情形。因此，A.B、D选项不符合规定。
当基金宣传材料中出现()等内容，不符合中国证监会的规定。
A、对该基金投资业绩的合理预测
B、向投资者承诺保证收益率
C、专业机构的评价结果
D、单位或个人的推荐性文字
E、该基金近10年的过往业绩
答案：["A","B","D"]
分析解释：《证券投资基金销售管理办法》第三十三条规定，基金宣传推介材料必须真实、准确，与基金合同、基金招募说明书相符，不得有下列情形：①虚假记载、误导性除述或者重大遗漏;②预测基金的证券投资业绩;③违规承诺收益或者承担损失;④诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构，或者其他基金管理人募集或者管理的基金;⑤夸大或者片面宣传基金，违观使用安全、保证、承诺、保险、避险、有保障、高收益、无风险等可能使投资人认为没有风险的或者片面强调集中营销时间限制的表述;⑥登载单位或者个人的推荐性文字;⑦中国证监会规定的其他情形。因此，A.B、D选项不符合规定。
甲公司于2012年6月向国务院专利行政部门提出某产品生产方法的专利申请，2015年10月被授予专利权。已知乙公司2012年1月已经以相同的方法生产出该种产品。根据专利法律制度的规定，下列未经甲公司许可而实施的行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（ ）。
A、某网店销售明知是假冒甲公司专利的产品
B、丙公司购买甲公司获得专利权的产品后自行使用
C、乙公司仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法
D、某技术人员在实验室中专为科学实验使用甲公司的专利方法
答案：A
分析解释：(1)选项A：销售假冒专利的产品，构成侵犯专利权(即使销售不知道是假冒专利的产品，并且能够证明该产品合法来源的，仍构成侵权);(2)选项B：专利产品或者依照专利方法直接获得的产品，由专利权人或者经其许可的单位、个人售出后，使用、许诺销售、销售、进口该产品的，不视为侵犯专利权;(3)选项C：非专利权人在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、使用的必要准备，在专利权人获得专利权后，非专利权人有权在原有的范围内继续制造、使用该专利技术，不视为侵犯专利权;(4)选项D：专为科学研究和实验而使用有关专利的，不视为侵犯专利权。
某企业拥有三处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2017年5月31日将其中的50%出租给当地税务机关用于办公，当年收取不含税租赁收入140万元；厂房一栋，原值580万元，预计可以使用20年，已经使用15年；高温车间一栋，原值500万元，安装挂式空调50台，每台价值2000元；企业纳税申报缴纳的2017年第三季度的房产税是218880元。税务师在审核后，认为( )。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%。）
A、企业计算的房产税是正确的
B、企业计算的房产税有误，应申请退还房产税106560万元
C、企业计算的房产税有误，应补缴房产税174720万元
D、企业计算的房产税有误，应补缴房产税154570万元
答案：B
分析解释：第三季度办公楼应纳房产税= 1200×50%×( 1-20%)×1.2%÷4+140÷7×3×12%=8.64（万元）=86400（元）  
第三季度厂房应纳房产税= 580×(1-20%)×1.2%÷4×10000=13920（元）  
第三季度高温车间应纳房产税= 500×(1-20%)×1.2%÷4×10000=12000（元）  
第三季度合计应纳房产税= 86400+13920+12000=112320（元）  
企业应申请退还房产税= 218880-112320=106560（元）【知识点】房产税.城镇土地使用税纳税申报代理
针对上述事件，应对企业内部控制的内部环境方面提出哪些改进措施。(2分)
答案：略
分析解释：企业内部控制方面的4个改进措施①建立反舞弊机制。明确反舞弊工作的重点领域包括，在财务会计报告和信息披露等方面存在不正确、误导性陈述或者重大漏报，有关机构在反舞弊工作中的权限，以及规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救措施。②倡导企业道德文化建设。企业文化建设既要注重“上下结合”，更应注重企业治理层和经理层的示范作用，绝不纵容虚假报告。③加强对员工的道德教育。并可考虑在劳动合同中明确违反道德原则的后果和纪律处分。④制定完善的人力资源政策。包括新员工的试用期和岗前培训制，对试用人员进行严格考察，以减低在各业务流程当中可能出现的操作风险。
下列各项中，不属于委托代理终止的法定情形是()。
A、代理期间届满
B、代理人辞去委托
C、被代理人恢复民事行为能力
D、被代理人撤销委托
答案：C
分析解释：委托代理终止的法定情形：  
 (1)代理期间届满或者代理事务完成(选项A);  
 (2)被代理人取消委托或代理人辞去委托(选项BD);  
 (3)代理人死亡;  
 (4)代理人丧失民事行为能力;  
 (5)作为被代理人或代理人的法人终止。  
 法定代理或指定代理终止的法定情形：  
 (1)被代理人取得或恢复民事行为能力(选项C错误);  
 (2)被代理人或代理人死亡;  
 (3)代理人丧失民事行为能力;  
 (4)指定代理的人民法院或指定单位取消指定;  
 (5)由其他原因引起的被代理人和代理人之间的监护关系消灭。
关于固定资产的含义和计算原则，下列表述中正确的有（ ）。
A、它是在生产活动中生产出来的的货物
B、该货物可以在生产中连续或反复被使用
C、该货物的价值一次性转移到产品价值中
D、该货物的使用年限在一年以上
E、在每一时期，按照该货物磨损状况所计算的转移价值称为固定资本消耗
答案：B,D,E
分析解释：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租、经营或管理而持有，使用寿命超过一个会计年度的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营、管理有关的设备、器具、工具等有形资产，**A选项错误**。C项，在生产过程中所运用的具有耐用性的货物被称为固定资产，它可以在生产中连续或反复使用，其价值是在较长的时期内（一年以上）逐步转移到产品中去的，**在每一时期**，按照固定资产磨损状况所计算的转移价值称为固定资本消耗，也就是通常所说的折旧，**C选项错误**。【考点】固定资产投资统计的基本概念【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM