Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
在内部控制良好的情况下，收到商品时，负责验收人员应当与商品进行核对的原始凭证为（）。
A、供应商发运文件及订货单
B、验收报告与供应商发运文件
C、请购单及订货单
D、验收报告与订货单
答案：A
分析解释：验收是为了保证收到的货物与所订购的货物一致，且质量符合要求。所以应选A。[知识点：采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制]
如果注册会计师在期中实施控制测试，下列各项因素中，与剩余期间的补充证据的数量呈反向变动的有()。
A、评估的认定层次重大错报风险的重要程度
B、剩余期间的长度
C、总体上拟信赖控制的前提下控制环境的好坏
D、在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围
答案：C
分析解释：在总体拟信赖内部控制前提下，控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的补充证据越多。【知识点：控制测试的时间】【题库维护人：QYD】
下列有关审计证据的适当性的说法中，错误的是( )。
A、审计证据的适当性不受审计证据的充分性的影响
B、审计证据的适当性包括相关性和可靠性
C、审计证据的适当性影响审计证据的充分性
D、审计证据的适当性是对审计证据质量和数量的衡量
答案：D
分析解释：审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，选项D错误。【知识点】审计证据的充分性与适当性
函证应收账款主要是为了证明应收账款的存在认定，下列与证明应收账款存在认定无关的函证项目是( )。
A、主要客户项目及非正常项目
B、交易频繁但期末余额为零的项目
C、关联方项目
D、与债务人发生纠纷的项目
答案：B
分析解释：余额为零的项目中不可能含有高估的成分，向这样的客户发函主要是为了证实被审计单位无漏计其应收账款，即完整性。【知识点】函证的内容
银行柜面工作人员朱某在对客户解释什么是避险产品时说，“避险产品就是没有风险的产品，凭我们银行的实力，你这点投资都保证不了，那还能行吗?”朱某的这种做法有违（）。
A、职业操守中的“公平对待”要求
B、职业操守中的“了解客户”要求
C、职业操守中的“信息披露”要求
D、职业操守中的“授信尽职”要求
答案：C
分析解释：信息披露原则要求根据监管规定要求，对所推荐产品及服务涉及的法律风险、政策风险及市场风险等进行充分的提示，因此朱某违反了此原则。
根据我国《商业银行法》的规定，银行的核心资本不得（）银行资本的（）。
A、高于;50%
B、低于;1/3
C、低于;50%
D、高于;100%
答案：C
分析解释：银行资本分为核心资本和附属资本，银行的附属资本不得超过核心资本的100%，也就意味着核心资本不得低于银行资本的50%。故选C。
一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。
为在5年后获得10 000元资金，设年利率为10%，每月计息一次，求现在应存入银行金额的正确算式为（）。
A、10 000×l/(1+10%)5
B、10 000×(1+10%/12)5
C、10 000×(1+10%)60
D、10 000×1/(1+10%/12)6
答案：D
分析解释：设现在应存入银行的金额为A，则有A×(1+10%/12)60=10 00，则A=10 000× l/(1+10%/12)60。
在理财规划业务中，未涉及的商业保险种类是（）。
A、责任保险
B、人身保险
C、失业保险
D、财务保险
答案：C
分析解释：保险按照保险的经营性质划分为社会保险和商业保险，中国的社会保险产品主要包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。
王先生存人银行l 000元，假设年利率为5%，5年后复利终值是（）元。(答案取近似数值)
A、1 278
B、1 276
C、1 296
D、1 250
答案：B
分析解释：查复利终值系数表，当r=5%，n=5时。系数为1.276，故5年后的复利终值FV=1 000×1.276=1 
276(元)。
下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有( ) 。
A、被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
B、注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
C、被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
D、管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查《中国注册会计师审计准则第1152号--向治理层和管理层通报内部控制缺陷》应用指南的相关内容 。【历年真题，仅供参考】
下列各项因素中，通常影响注册会计师是否实施函证的决策的有（）。
A、评估的认定层次重大错报风险
B、被审计单位管理层的配合程度
C、函证信息与特定认定的相关性
D、被询证者的客观性
答案：A,C,D
分析解释：在确定是否实施函证时，需要考虑的是预期被询证者的配合程度，而非被审计单位管理层的配合程度，选项B不正确。【历年真题，仅供参考】
当事人约定非金钱债权不得转让的，不得对抗第三人。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当事人约定非金钱债权不得转让的，不得对抗善意第三人。【知识点】合同的转让【考点】合同权利转让【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列各项中，属于可撤销民事法律行为的有（ ）。
A、基于重大误解实施的民事法律行为
B、一方受另一方欺诈而成立的民事法律行为
C、无权代理人代理实施的民事法律行为
D、以虚假意思表示实施的民事法律行为
答案：A,B
分析解释：（1）选项C：如果构成表见代理，行为有效；如果不构成表见代理，属于效力待定的民事法律行为。（2）选项D：属于无效民事法律行为。
下列关于股份有限公司公积金的表述中，不符合《公司法》规定的是（ ）。
A、法定公积金按照公司税后利润的 10%提取
B、当法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上时，可以不再提取
C、资本公积金可用于弥补公司的亏损
D、公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应列为资本公积金
答案：C
分析解释：选项 C：资本公积金不得用于弥补公司的亏损。【知识点】利润分配【考点】公积金【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列人员中，不得担任有限责任公司监事的有（ ）。
A、本公司普通职工谢某
B、本公司副经理吴某
C、持有本公司股票的控股公司董事周某
D、本公司董事刘某
答案：B,D
分析解释：公司的董事、高级管理人员不得担任本公司的监事。【知识点】有限责任公司的组织机构【考点】监事会【考察方向】结论考察【难易程度】中
根据企业所得税相关规定，下列说法正确的是（）。
A、同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档
B、企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，可免予提供同期资料
C、同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源
D、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年
E、企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料
答案：A,C,D,E
分析解释：企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后30日内提供同期资料。（知识点：同期资料管理）（题库维护老师：zhx）
下列不应作为可抵免境外所得税税额的有( )。
A、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
B、按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
C、按照规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
D、按照规定，已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款
E、按照规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境内所得税税款
答案：A,B,C,D
分析解释：按照规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款，不应作为可抵免境外所得税税额。【知识点】境外所得抵扣税额的计算
下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的有( )。
A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C、作者将自己的文字作品出版取得的所得
D、个人取得特许权的经济赔偿收入
E、个人转让非专利技术使用权取得的所得
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C,作者将自己的文字作品出版取得的所得，属于稿酬所得的，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。【知识点】特许权使用费所得
下列关于证券承销的表述中，正确的有（ ）。
A、证券承销有期限的限制，最长不得超过90日
B、证券公司代发行人发售证券，在代销期结束时，可以将未售出的证券全部退还给发行人
C、公开发行股票，代销、包销期限届满，发行人应当在规定的期限内将股票发行情况报国务院证券监督管理机构备案
D、证券公司在代销、包销期内，不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核证券承销。四个选项表述均正确。知识点：证券发行【考点】证券发行的程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
人民法院撤销信托的，不影响善意受益人已经取得的信托利益。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：人民法院撤销信托的，不影响善意受益人已经取得的信托利益。【知识点】信托的设立【考点】信托无效【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列关于财务目标的表述，正确的有( )。
A、如果投入资本相同、利润取得的时间相同，利润最大化是一个可以接受的观念
B、假设股东投资资本不变，股价最大化与增加股东财富具有同等意义
C、假设股东投资资本和债务价值不变，企业价值最大化与增加股东财富具有相同的意义
D、股东财富可以用股东权益的市场价值来衡量
答案：B,C,D
分析解释：如果投入资本相同、利润取得的时间相同、相关的风险相同，利润最大化是一个可以接受的观念。A选项不正确。【知识点：财务管理的目标】
甲公司是一家模具制造企业，正在制定某模具的标准成本。加工一件该模具需要的必不可少的加工操作时间为80小时，设备调整时间为1小时，必要的工间休息为5小时。正常的废品率为4%。该模具的直接人工标准工时是( )小时。
A、93.6
B、96
C、99. 84
D、89. 58
答案：D
分析解释：该模具的直接人工标准工时=(80+1+5)/(1-4%)= 89. 58(小时)【知识点】标准成本的制定（三）制造费用标准成本
甲公司只生产一种产品，产品单价为6元，单位变动成本为4元，产品销量为10万件/年，固定成本为5万元/年，利息支出为3万元/年 。甲公司的财务杠杆为（ ） 。
A、1.18
B、1.25
C、1.33
D、1.66
答案：B
分析解释：计算说明：息税前利润=10×(6-4)-5=15（万元）财务杠杆=15/(15-3)=1 .25【知识点：财务杠杆系数的衡量】
经济价值是经济学家所持的价值观念，下列有关表述中不正确的是（）。
A、它是指一项资产的公平市场价值，通常用该资产所产生的未来现金流量的现值来计量
B、现时市场价值表现了价格被市场接受，因此与公平市场价值基本一致
C、企业价值评估提供的结论有很强的时效性
D、会计价值与市场价值是两回事，都不同于经济价值
答案：B
分析解释：现时市场价值是指按现行市场价格计量的资产价值，它可能是公平的，也可能是不公平的。选项B的说法不正确。【知识点：企业的经济价值】
下列关于投资组合理论的表述中，不正确的是（ ）。
A、当增加投资组合中资产的种类时，组合风险将不断降低，而收益率仍然是个别资产收益率的加权平均值
B、投资组合中的资产多样化到一定程度后，唯一剩下的风险是系统风险
C、在充分组合的情况下，单个资产的风险对于决策是没有用的，投资人关注的只是投资组合的系统风险
D、在投资组合理论出现以后，风险是指投资组合的全部风险
答案：D
分析解释：在投资组合理论出现以后，风险是指投资组合的系统风险，既不是指单个资产的风险，也不是指投资组合的全部风险。【知识点：风险的含义】
利润中心某年的销售收入10000元，已销产品的变动成本和变动销售费用5000元，可控固定间接费用1000元，不可控固定间接费用1500元，分配来的公司管理费用为1200元。那么，该部门的“可控边际贡献”为（）。
A、5000元
B、4000元
C、3500元
D、2500元
答案：B
分析解释：可控边际贡献＝部门销售收入－变动成本－可控固定成本＝10000－5000－1000＝4000（元）[知识点]利润中心的考核指标
某人售出1股执行价格为100元，1年后到期的ABC公司股票的看跌期权。如果1年后该股票的市场价格为80元，则该期权的到期日价值为（）元。
A、20
B、－20
C、180
答案：B
分析解释：空头看跌期权到期日价值＝－Max（执行价格－股票市价，0）＝－Max（100－80，0）＝－20（元）【知识点：卖出看跌期权】
在对企业价值进行评估时，下列说法中不正确的是( )。
A、实体现金流量是企业可提供给全部投资人的税后现金流量之和
B、实体现金流量=营业现金净流量-资本支出
C、实体现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销-经营性营运资本增加一资本支出
D、实体现金流量=股权现金流量+税后利息支出
答案：D
分析解释：实体现金流量=股权现金流量+债务现金流量=股权现金流量+税后利息支出一净负债增加，所以选项D错误。【知识点：管理用现金流量表】
编制预计财务报表的正确顺序是先编制预计资产负债表,然后再编制预计利润表。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：预计资产负债表的编制需要以预计利润表中的数据作为基础，所以应先编制预计利润表后编制预计资产负债表。【知识点】预算编制方法dss
5C信用评价系统包括的方面有（）。
A、品质
B、能力
C、资本
D、条件
答案：A,B,C,D
分析解释：5C信用评价系统具体包括品质、能力、资本、抵押和条件。【知识点】信用政策【考点】信用评价系统【考察方向】原文表述【难易程度】易
根据反垄断法律制度的规定，下列关于反垄断执法机构的表述中，不正确的是（）。
A、国家发改委负责依法查处价格垄断行为
B、商务部负责经营者集中行为的反垄断审查工作
C、国务院反垄断执法机构根据工作需要，可以授权县级以上人民政府相应的机构，负责有关反垄断执法工作
D、国务院反垄断委员会并非执法机构，而是关于反垄断工作的议事协调机构
答案：C
分析解释：选项C：国务院反垄断执法机构根据工作需要，可以授权“省级”人民政府相应的机构，负责有关反垄断执法工作。[知识点]反垄断行政执法
下列各项中，属于法人的有（ ）。
A、北京大学
B、中华人民共和国最高人民法院
C、中国人民保险集团股份有限公司
D、中国注册会计师协会
答案：A,B,C,D
分析解释：法人包括营利法人（选项C）、非营利法人（选项AD）、特别法人（选项B）。（知识点：法律关系主体的种类）（题库维护老师：zhx）
下列关于民事法律行为的意思表示的表述中，不正确的是( )。
A、有相对人的意思表示分为对话的意思表示和非对话的意思表示，对话的意思表示自相对人知道其内容时生效，非对话的意思表示到达相对人时生效
B、遗嘱行为、撤销权的行使属于有相对人的意思表示
C、以公告方式进行意思表示的，自公告发布时生效
D、继承开始后，继承人放弃继承的，应当在遗产处理前，以书面形式作出放弃继承的表示;没有表示的,视为接受继承
答案：B
分析解释：选项B:遗嘱行为属于无相对人的意思表示，意思表示完成时即可产生法律效力;撤销权的行使属于有相对人的意思表示。[知识点]意思表示
根据诉讼时效法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。
A、当事人不可以约定延长或者缩短诉讼时效期间
B、诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制
C、当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期间届满为由申请再审的，人民法院不予支持
D、当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院可以主动适用诉讼时效的规定进行裁判
答案：D
分析解释：选项D：当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。[知识点]诉讼时效的概念
下列关于诉讼时效的说法，正确的有( )。
A、诉讼时效期间的经过,不影响债权人提起诉讼，即不丧失起诉权
B、诉论时效由法律规定，当事人不得自行约定
C、当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院可以主动适用诉讼时效的规定进行裁判
D、诉讼时效期间届满，当事人自愿履行义务后，又以诉讼时效期间届满为由进行抗辩,人民法院不予支持
答案：A,B,D
分析解释：选项C:当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。[知识点]诉讼时效的概念
根据对外直接投资法律制度的规定，下列境外投资项目须经国家发改委核准的有()。
A、地方企业投资的中方投资额3亿美元以下境外投资项目
B、涉及敏感国家和地区、敏感行业的境外投资项目
C、中央管理企业投资的境外投资项目
D、地方企业投资的中方投资额3亿美元及以上境外投资项目
答案：B
分析解释：选项A属于投资主体注册地的省级政府发展改革部门备案;选项CD属于由国家发展改革委备案的情形。[知识点]对外直接投资核准备案制度
根据对外贸易法律制度的规定，反倾销调查应当自立案调查决定公告之日起一定期限内结束。该期限最长可以是( )。
A、6个月
B、24个月
C、12个月
D、18个月
答案：D
分析解释：选项D:反倾销调查应当自立案调查决定公告之日起12个月内结束;特殊情况下可以延长，但延长期不得超过6个月。[知识点]反倾销调查
根据对外贤易法律制度的规定，下列关于反倾销措施中价格承诺的表述中，正确的有（）。
A、商务部对倾销以及由倾销造成的损害作出肯定的初裁决定前，不得寻求或者接受价格承诺
B、商务部可以向出口经营者提出价格承诺的建议，但不得强迫出口经营者作出价格承诺
C、商务部认为出口经营者作出的价格承诺能够接受并符合公共利益的，可以决定中止反倾销调查
D、商务部认为出口经营者作出的价格承诺能够接受并符合公共利益的，可以决定终止反倾销调查
答案：A,B,C,D
分析解释：选项CD：商务部认为出口经营者作出的价格承诺能够接受并符合公共利益的，可以决定“中止或者终止”反倾销调查。[知识点]反倾销措施
下列各项中，不属于优先股股票筹资缺点的是( )。
A、优先股使普通股股东在公司经营不稳定时收益受到影响
B、优先股融资不产生财务杠杆作用
C、优先股的资本成本低于普通股，但高于债券
D、优先股筹资后对公司的限制较多
答案：B
分析解释：选项B,优先股的股息率一般为固定比率,使得优先股融资具有财务杠杆作用。【知识点：股权筹资(二)发行股票】【题库维护人：QYD】
下列各项中,通过“营业外支出"科目核算的有( )。
A、有确凿证据表明无法收回的其他货币资金
B、权益法核算时,初始投资成本大于应享有被投资方可辨认净资产公允价值份额的差额
C、处置作为投资性房地产核算的建筑物的净损失
D、自然灾害造成的原材料盘亏净损失
E、固定资产再次装修时结转的上次装修支出的账面价值
答案：A,D,E
分析解释：选项B,不进行处理;选项C,通过“其他业务收入”和“其他业务成本”科目核算。【知识点：营业外支出的核算】【题库维护人：QYD】
下列项目中，不属于借款费用范畴的是( )。
A、借入长期借款发生的利息
B、外币借款发生的汇兑差额
C、发行债券时发生的折价或溢价
D、因借款而发生的手续费、佣金
答案：C
分析解释：因借款发生的折价或溢价不属于借款范畴，折价或溢价的摊销属于借款费用范畴。【知识点：借款费用的概念和内容】【题库维护人：QYD】
韩先生2015年初需出国工作三年，拟在银行存入一笔钱请朋友分次取出正好付清三年房屋的供暖费，每年6月末和12月末各支付5000元，若存款年利率为6%，那么2014年末韩先生应在银行存入（）元。（PVA3%，6＝5.4172，PVA6%，6＝4.9173，PVA6%，3＝2.6730）
A、24586.5
B、13365
C、28086
D、27086
答案：D
分析解释：2014年末应在银行存入的金额＝5000×PVA3%，6＝5000×5.4172＝27086（元）。【知识点】终值和现值的计算
在破产程序中,债权申报的法定期限最长是（）。
A、自受理破产申请公告之日起10日
B、自受理破产申请公告之日起30日
C、自受理破产申请公告之日起3个月
D、自受理破产申请公告之日起6个月
答案：C
分析解释：债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算,最短不得少于30日,最长不得超过3个月。[知识点]破产债权申报的一般规则
关于网上和网下同时发行的机制，下列表述错误的是( )
A、首次公开发行股票后总股本4亿股(含)以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60%
B、发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70%
C、网下和网上投资者缴款认购的股份数量合计不足本次公开发行数量的80%时，可以中止发行
D、网上投资者有效申购倍数超过100倍未超过150倍的，回拨比例为本次公开发行股票数量的40%
答案：C
分析解释：选项C:网下和网上投资者缴款认购的股份数量合计不足本次公开发行数量的70%时，可以中止发行。[知识点]网上和网下同时发行的机制
根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是( )。
A、本票是由出票人本人对持票人付款的票据
B、本票的基本当事人只有出票人和收款人
C、本票无须承兑
D、持票人应该自本票出票日起2个月后提示付款
答案：D
分析解释：本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月。持票人可以在2个月的期限内，随时向出票人请求付款。选项D错误。[知识点]本票的付款
甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（ ）。
A、付款请求权
B、利益返还请求权
C、票据追索权
D、票据返还请求权
答案：A
分析解释：付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利。[知识点]汇票的追索权
在票据法律关系中，下列情况下，追索权能够发生的有( )。
A、支票持有人在提示期间内向银行要求付款，被当即拒绝
B、支票的持有人超过提示期间期限的未提示
C、汇票到期日后，承兑人死亡的
D、汇票到期前，付款人被依法宣告破产
答案：A,B,D
分析解释：《票据法》第六十一条规定，票据追索权发生的实质条件的情形之一为在汇票到期日前，承兑人或付款人死亡、逃匿。[知识点]汇票的追索权
根据《民法典》可以适用先占取得的物是（）。
A、遗失的手表
B、所有人不明的埋藏物
C、房屋
D、所有人抛弃的动产
答案：D
分析解释：先占，是指以所有的意思，占有无主动产而取得其所有权的法律事实。由此可知，可以适用先占取得的物是所有人抛弃的动产。[知识点]先占
根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事会每年度至少召开两次会议，每次会议应于会议召开一定日期以前通知全体董事。该日期为( )。
A、15日
B、30日
C、7日
D、10日
答案：D
分析解释：根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事会每年度至少召开两次会议，每次会议应于会议召开10日以前通知全体董事。[知识点]董事会
根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会作出决议，符合规定的是（ ）。
A、出席会议的董事过半数通过
B、出席会议的董事2/3以上通过
C、全体董事的过半数通过
D、全体董事的2/3以上通过
答案：C
分析解释：根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会作出决议，应由全体董事的过半数通过，而不是出席会议的董事过半数通过。[知识点]股东大会
( )是指纳税人通过个人或企业事务的人为安排，利用税法的漏洞、特例和缺陷，规避、减轻或延迟其纳税义务的行为。
A、避税
B、偷税
C、骗税
D、抗税
答案：A
分析解释：避税是指纳税人通过个人或企业事务的人为安排，利用税法的漏洞、特例和缺陷，规避、减轻或延迟其纳税义务的行为。【知识点：国际避税】
位于某事甲地板厂为外商投资企业，2020年8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）
A、1250元
B、1750元
C、2500元
D、3500元
答案：A
分析解释：应代扣代缴城建税=(150000+800000)×50%÷(1-5%)×5%×5%=1250(元)。【知识点：应纳税额的计算】
下列各项中，不属于《行政许可法》的调整范围的是（）。
A、某市司法局根据已通过国家司法考试的李某的申请，发给其律师执业资格证
B、某大学需要购买校车申请教育部拨款，教育部对此进行审批
C、王某向工商局申请颁发开办小吃店的营业执照
D、某省水利厅向地质厅申请办理有关地热井的采矿登记手续，地质厅依法给予登记
答案：B
分析解释：有关行政机关对其他机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批，不适用《行政许可法》。[知识点]行政许可的特征
下列有关行政职权的理解正确的有()。
A、固有职权随行政主体的设立而产生，随行政主体的消灭而消灭
B、派出机关是授权行政主体，派出机构是职权行政主体
C、行政司法权包括行政调解、行政仲裁、行政复议和行政诉讼
D、行政主体依法对法律、法规和规章等法律规范未明确规定的事项的规定权，属于行政解释权
E、行政决定权包括行政主体依法对行政管理中的具体事宜的处理权
答案：A,D,E
分析解释：选项B，派出机关是职权行政主体，派出机构是授权行政主体；选项C、行政诉讼不属于行政司法权，属于司法权。[知识点]行政职权的内容
我国现行税法规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务，且纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。下列各项中，不在税收保全措施范围内的是( )。
A、个人经营用房
B、个人所用机动车辆
C、个人所用单价4000元的冰箱
D、个人所有金银饰品
答案：C
分析解释：现行《税收征管法》规定，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。【知识点：税收保全措施】
根据《征管法》的规定，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款的行为有（）。
A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为
B、纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为
C、纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为
D、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为
答案：A,B,C
分析解释：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下罚款。【知识点：对逃避缴纳税款的认定及其法律责任】
个人股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报吿主管税务机关的报告主体是（）。
A、纳税人
B、扣缴义务人
C、被投资企业
D、原股东
答案：B
分析解释：扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。【知识点：个人转让股权应纳税额的计算】
下列选项中，属于战略创新的类型的有( )。
A、产品创新
B、文化创新
C、定位创新
D、范式创新
答案：A,C,D
分析解释：英国学者蒂德和贝赞特采用4Ps法说明战略创新的几种类型，包括产品创新、流程创新、定位创新和范式创新。【知识点：战略创新的类型】
下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A、商场销售相机及存储卡
B、商场销售办公设备并提供送货服务
C、康养中心提供住宿并举办健康讲座
D、健身房提供健身场所并销售减肥药
答案：B
分析解释：混合销售行为成立的行为标准有两点：一是其销售行为必须是一项；二是该项行为必须既涉及货物销售又涉及应税行为。【知识点：混合销售】
某广告公司为增值税小规模纳税人，2019年12月取得广告收入为60000元；处置使用过的复印机一台，取得收入5000元。广告公司12月份应缴纳增值税（）。
A、1747.57元
B、1844.66元
C、1893.20元
D、1980.58元
答案：B
分析解释：应缴纳的增值税＝60000/（1＋3%）×3%＋5000/（1＋3%）×2%＝1844.66（元）。【知识点：应纳税额的计算】
润和公司欠春柳公司工程款500万元，到期迟迟未归还，春柳公司多次催告未果，且春柳公司发现润和公司经营状况下降，已经没有清偿能力。春柳公司于20x6年3月1日向法院申请对润和公司进行破产清算，下列说法错误的是()。
A、法院应当在20x6年3月16日之前作出是否受理的裁定
B、法院在20x6年3月5日通知润和公司，润和公司若有异议，最晚在3月12日提出
C、法院作出受理破产申请裁定之后，应在5日内送达润和公司
D、法院受理破产申请后，宣告申请破产前，经审查发现润和公司未达到不能清偿到期债务、资产不能清偿全部债务的界限，可以裁定驳回申请
答案：A
分析解释：计算法院作出受理裁定的时间需要考虑：法院通知债务人的时间+债务人提出异议的时间+10日+特殊情况延长15日。[知识点]受理时限
下列各项中，属于经人民法院准许，被告可以补充相关的证据的是( ) 。
A、被告在作出行政行为时没有收集，需要在诉论过程中进行补充收集的
B、被告在作出行政行为时已经收集，但是事后丢失需要在诉论过程中补充收集的
C、被告在作出行政行为时因不可抗力不能收集的
D、原告或者第三人在诉讼程序中，提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的理由或者证据的
答案：D
分析解释：原告或者第三人提出了其在行政处理程序中没有提出的理由或者证据的，经人民法院准许，被告可以补充证据。[知识点]行政诉讼证据的收集
根据《行政诉讼法》及司法解释规定，对复议机关决定维持原行政行为而当事人不服提起诉讼的案件,确定被告的原则是( )
A、以复议机关为被告，以作出原行政行为的行政机关为第三人
B、以作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告
C、以作出原行政行为的行政机关为被告，复议机关为第三人
D、由当事人选择作出原行政行为的行政机关和复议机关二者之一作为被告
答案：B
分析解释：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告，故选项B正确。[知识点]行政诉讼被吿
（1）根据资料（1），下列账务处理正确的是（）。1.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×17年度至2×19年度发生的有关固定资产的经济业务如下（价格均为不含税价）： （1）2×17年5月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资150万元，领用生产用原材料100万元，原材料采购时支付的进项税额为13万元；发生工人工资40万元，用银行存款支付其他相关税费20万元，以上支出全部符合资本化条件。（2）2×17年5月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元。（3）2×18年11月30日，甲企业决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力，共发生材料支出50万元，人工支出10万元，均符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为12万元，更换新部件的价值为5万元。2×18年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，预计还可使用10年，净残值为6万元，假定折旧方法未发生变化。（4）2×19年1月1日，将该生产线对外短期出租，租期为1年，每月租金为3万元。（5）2×19年12月31日，甲企业将一台设备出售，该设备已计提折旧90万元，原值为180万元，取得处置收入200万元存入银行，支付清理费用5万元，假定不考虑相关税费的影响。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列各题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、领用工程物资，应作进项税额转出
B、领用原材料，应作进项税额转出
C、支付的其他相关税费20万元，计入在建工程
D、计入在建工程的金额为294万元
答案：C
分析解释：选项A、B，领用工程物资和原材料，进项税额不需要转出；选项D，计入在建工程的金额＝150＋100＋40＋20＝310（万元）。
（1）根据资料（1）和（2），甲企业自行研究开发无形资产的入账价值是（ ）万元。1.甲企业2×17年度至2×19年度发生的与无形资产有关的业务如下：（1）2×17年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2×17年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元。经测试，该项研发活动已完成研究阶段。（2）2×17年6月1日，该研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研究开发人员的薪酬支出35万元，领用材料成本85万元，假设全部符合资本化条件。2×17年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（3）2×18年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金5万元。（4）2×19年12月31日，租赁期限届满。经减值测试，该非专利技术的可收回金额为52万元。要求：根据上述资料，假定不考虑相关税费及其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、100
B、120
C、146
D、220
答案：B
分析解释：无形资产研究阶段的支出应该予以费用化，开发阶段支出符合资本化条件的予以资本化，因此无形资产的成本＝35＋85＝120（万元）。
下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的是（ ）。
A、应缴纳的职工社会保险费
B、占用耕地建房交纳的耕地占用税
C、转让房屋应交纳的土地增值税
D、签订合同应交纳的印花税
答案：C
分析解释：选项 A，计入应付职工薪酬；选 项 B、D，企业交纳的耕地占用税、印花税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
政府预算支出一般在实际支付时予以确认，以实际支付的金额计量。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：预算支出是指政府会计主体在预算年度内依法发生并纳入预算管理的现金流出。预算支出一般在实际支付时予以确认，以实际支付的金额计量。
对银行业稳定经营最大的威胁是（）。
A、市场利率剧烈波动
B、大量借款人违约
C、存款人挤提存款
D、外部监管的强化
答案：C
分析解释：对银行业稳定经营最大的威胁是存款人挤提存款。因为一般银行都不会有这么多现金，所以很容易因为挤提事件造成不能经营的情况。故选C。
国内商业银行在构建个人信用评估模型过程中，并未广泛采用客户分类，主要原因在于（）。
A、个别客户群体没有足够的历史数据，使得客户分类在统计上的效果不显著，建模时没有体现个人客户分类的优势
B、很多刚开始建立信用评分机制的商业银行没有能力充分收集用做客户分类的变量数据，更难以进行深度数据分析
C、中国这样的发展中国家的客户分类变量存在相当程度的不稳定性
D、客户分类需要耗费大量人力和资金进行研究，不太经济
E、客户分类方法在信用风险评估中的作用不大
答案：["A","B","C"]
分析解释：首先排除E，因为如果评估作用不大，也就不会有这样的方法在国际上推广。其次D，这样的原因不是主要原因，这种困难并不是我国特有的。
利率灵敏度可分为（）
A、利率损失敏感性
B、剩率收益敏感性
C、资产负债市值的利率灵敏度
D、利差灵敏度
E、期望利率敏感性
答案：["C","D"]
分析解释：利率风险通常是用利率爱敏度测量的，利率灵敏度可分为利差灵敏度和资产枣债市值的利率灵敏度。其中，利差灵敏度又称考察期的“利率缺口
季节性资产增加的主要融资渠道有（）
A、季节性负债增加
B、公司内部的现金和有价证券
C、银行贷款
D、应收账款
E、来自民间的借贷
答案：["A","B","C"]
分析解释：季节性资产增加的三个主要融资渠道：①季节性负债增加，应付账款和应计费用;②内部融资，来自公司内部的现金和有价证券;③银行贷款。
甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载装卸费20万元，保险费10万元，运输费30万元，则甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为( )。
A、30万元
B、60万元
C、40万元
D、50万元
答案：A
分析解释：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。【知识点：计税依据的一般规定】
甲公司是一家专注于智能硬件和电子产品研发的移动互联网公司,专注于高端智能手机、互联网电视以及智能家居生态链建设的创新型科技产品。2019 年该公司推出了IH压力智能电饭煲,该款电饭煲采用的是全新IH加热技术，对比同类IH电饭煲加入了高压煮饭的功能，获得了强大的市场竞争地位。该公司采取的基本竞争战略类型是( )。
A、集中化战略
B、差异化战略
C、研究与开发战略
D、多元化战略
答案：B
分析解释：对比同类 IH电饭煲加入了高压煮饭的功能，获得了强大的市场竞争地位， 属于业务单位战略中的差异化战略。【知识点：基本竞争战略】
由于铁矿石的价格对钢铁企业的成本影响巨大。为保证钢铁企业的生产经营稳步进行,应该选择( )。
A、后向一体化战略
B、前向一体化战略
C、横向一体化战略
D、市场开发战略
答案：A
分析解释：后向一体化有利于企业有效控制关键原材料等投入的成本、质量及供应可靠性，确保企业生产经营活动稳步进行。【知识点：纵向一体化战略】
2020 年初，某网约车公司开始了新的一轮裁员。公司强调，公司业绩近些年受大环境的影响不断下滑，不得不通过裁员降低成本。预计7月份公司经济状况还没有好转，公司将进一步进行战略重组，裁撤部分相关部门。下列关于某网约车公司收缩战略的说法正确的有( )。
A、收缩战略是指企业缩小原有经营范围和规模的战略
B、紧缩与集中战略往往集中于短期效益，主要涉及采取补救措施制止利润下滑，以期立即产生效果
C、转向战略具体做法有重新定位或调整现有产品和服务及调整营销策略
D、收缩战略对企业主管来说，是一项比较容易实施的战略
答案：A,B,C
分析解释：收缩战略对企业主管来说，是一项非常困难的决策，困难主要来自以下两个方面:对企业或业务状况的判断、退出障碍。【知识点：收缩战略】
在设置绩效考评指标的权重时，（ ）方法适用于考核者对考核课题非常熟悉和了解的情况。
A、主观经验法
B、客观统计法
C、主次指标排队分类法
D、专家调查法
答案：A
分析解释：主观经验法，考核者凭自己以往的经验直接给指标设定权重，一般适用于考核者对考核客体非常熟悉和了解的情况。【知识点】指标权重的设置
某银行为达到一个月吸收存款过亿元的指标，可以采取“一万送床单”的吸收存款方式。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据《商业银行法》第四十七条，商业银行不得违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段吸收存款。【知识点】商业银行的业务规则
按照《外资银行管理条例》，经批准在我国境内设立的金融机构，可以经营全部的人民币业务的机构的是（ ）。
A、中资商业银行
B、外国银行代表处
C、外商独资银行
D、外国银行分行
答案：C
分析解释：按照《外资银行管理条例》的规定，外商独资银行、中外合资银行按照批准的业务范围，可以经营全部的人民币业务。【知识点】货币政策工具
财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段指的是（）。
A、财政政策目标
B、财政政策传导机制
C、财政政策工具
D、财政政策效应
答案：C
分析解释：财政政策工具指财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段，主要包括税收、公共支出、政府投资和国债等。【知识点】财政政策
制定基准利率的依据是（ ）。
A、货币政策目标
B、财政政策目标
C、税收政策目标
D、经济政策目标
答案：A
分析解释：基准利率是我国中央银行实现货币政策目标的重要手段之一，制定基准利率的依据只能是货币政策目标。【知识点】基准利率的传导机制与运用
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握的本人其他罪行的行为，属于( )
A、一般自首
B、重大立功
C、特别自首
D、一般立功
答案：C
分析解释：被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握的本人其他罪行的行为，属于特别自首。[知识点]自首
甲公司以公开招标方式采购一批设备， 乙公司以最低价中标。在签订正式采购合同前，乙公司发现钢材等原材料价格突然暴涨，如继续以中标价格签订合同,公司将蒙受重大损失。乙公司与甲公司商议能否提高合同价格,遭到甲公司拒绝。于是乙公司放弃了该项目，甲公司则根据约定没收了乙公司的投标保证金。在上述案例中，甲公司采购设备时面临的风险是( )。
A、市场风险
B、运营风险
C、政治风险
D、社会文化风险
答案：A
分析解释：能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险属于市场风险:所以选项A正确。【知识点：企业面对的风险种类】
国内一家公司由于业务拓展需要进军国外市场，遂打算在A国投资建厂，但经过市场调 查之后，发现该国政局动荡，经常发生游行.罢工.抗议等暴力事件。该公司若进军该国面临的风险属于（ ）。
A、法律风险
B、政治风险
C、运营风险
D、技术风险
答案：B
分析解释：“该国政局动荡，经常发生游行、罢工、抗议等暴力事件”说明在该国开展经营将面临政治风险，选项B正确。【知识点】企业面对的风险种类
甲公司计划向市场推出一款新产品，公司历史上从未销售过类似产品。为降低产品上市失败的可能性，公司搜集了一些其他公司类似产品上市后的销售数据进行分析。根据以上信息可以判断，甲公司采用的这一方法是( )。
A、旁推法
B、后推法
C、前推法
D、正推法
答案：A
分析解释：旁推法就是利用类似项目的数据进行外推，用某一项目的历史记录对新的类似建设项目可能遇到的风险进行评估和分析。【知识点】统计推论法
随着全面风险管理意识的加强，甲公司股东要求公司建立反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限。该股东的要求所针对的内部控制要素是( )。
A、控制活动
B、控制环境
C、信息与沟通
D、监控
答案：C
分析解释：企业应当建立反舞弊机制，属于《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素的要求中第五条。所以，选项C正确。【知识点】内部控制系统
关于审计委员会的职责，不正确的是（）
A、审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次；
B、审计委员会应每半年举行一次会议，并于审计周期的主要日期举行；
C、一般情况下，审计委员会负责整个风险管理过程；
D、审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性。
答案：B
分析解释：审计委员会应满足其职责的要求。建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行。【知识点】风险管理的组织职能体系
下列不属于内部控制要素中内部环境的是( )。
A、甲公司董事会强化企业诚信经营的理念
B、乙公司董事会下设立审计委员会
C、丙公司在员工中普及法律知识
D、丁公司对营运情况进行分析
答案：D
分析解释：企业建立营运分析制度，对营运情况进行分析、发现存在的问题，及时查明及改进，属于控制活动中的营运分析控制。【知识点】内部控制系统
A集团公司下的甲子公司向乙子公司学习存货管理流程，以优化自身的存货管理，从基准类型角度分析属于（）。
A、内部基准
B、竞争性基准
C、一般基准
D、过程或活动基准
答案：A
分析解释：内部基准即企业内部各个部门之间互为基准进行学习与比较。子公司甲向子公司乙学习存货管理流程属于内部基准。【知识点】核心能力的评价
下列关于企业核心能力与成功关键因素的说法中，正确的有( )。
A、成功关键因素既可以被看作是产业和市场层次的特征，也可以是针对某个个别公司
B、拥有成功关键因素是获得竞争优势的必要条件,而不是充分条件
C、企业核心能力和成功关键因素的共同之处在于它们都是公司盈利能力的指示器
D、一个成功关键因素可能是某产业所有企业要成功都必须具备的，但它也可能是特定公司所具备的独特能力
答案：B,C,D
分析解释：成功关键因素应被看作是产业和市场层次的特征，而不是针对某个个别公司。选项A的说法不正确。【知识点：企业核心能力与成功关键因素】
处于失业状态的个人投资者，其风险承受能力（ ）。
A、较强
B、适中
C、较弱
D、不确定
答案：C
分析解释：处于失业状态的个人投资者，其风险承受能力较弱。【知识点】个人投资者与机构投资者【考点】机构投资者【考查方向】概念释义【难度】易
《中国银行业金融机构企业社会责任指引》从（ ）对银行业金融机构应该履行的企业社会责任进行了阐述。
A、经济责任
B、法律责任
C、社会责任
D、环境责任
E、国家责任
答案：A,C,D
分析解释：《中国银行业金融机构企业社会责任指引》从经济责任、社会责任、环境责任三个方面对银行业金融机构应该履行的企业社会责任进行了阐述。
下列选项中，不属于操作风险的是（ ）。
A、人为失误
B、内部欺诈
C、系统失灵
D、汇率变动
答案：D
分析解释：操作风险是来源于人力、系统、流程出错，以及其他不可控但会影响公司运营的风险。例如，人为失误、内外部欺诈、系统失灵和合同纠纷等。
（ ）是指因宏观政策的变化导致的对基金收益的影响。
A、政策风险
B、利率风险
C、购买力风险
D、汇率风险
答案：A
分析解释：政策风险是指因宏观政策的变化导致的对基金收益的影响。【知识点】市场风险【考点】市场风险的类型【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列关于资本结构和债权资本的说法错误的是( )。
A、资本结构是指企业资本总额中各种资本的构成比例。最基本的资本结构是债权资本和权益资本的比例，通常用债务股权比率或资产负债率表示
B、—个公司的总资本是1000万元，其中有300万元的债权资本和700万元的权益资本，那么该公司的资本结构即包含30％的债务和70％的权益，该公司的资产负债率是30％
C、有负债的公司被称为杠杆公司，一个拥有100％权益资本的公司被称为完全杠杆公司，因为它没有债权资本
D、债权资本是通过借债方式筹集的资本，公司向债权人(如银行、债券持有人及供应商等)借人资金，定期向他们支付利息，并在到期日偿还本金
答案：C
分析解释：选项C所描述的是无杠杆公司，因为它没有债权资本。【知识点】资本结构概述【考点】资本结构的定义【考查方向】概念理解【难易程度】易
关于公司制私募股权基金，以下表述错误的是（ ）。
A、公司制私募股权基金的基金管理人会受到股东的严格监督管理
B、公司制私募股权基金的投资者一般享有作为股东的一切权利
C、公司制私募股权基金通常具有较为完整的公司结构
D、公司制私募股权基金的投资者需要承担无限责任
答案：D
分析解释：公司制私募股权基金的投资者需要承担有限责任【知识点】私募股权投资基金的组织形式【考点】公司型基金【考查方向】概念释义【难度】易
我国传统的资产管理行业主要是（ ）。
A、基金管理公司
B、信托公司
C、证券公司
D、基金管理公司和信托公司
答案：D
分析解释：理解各类资产管理业务；在我国，传统的资产管理行业主要是基金管理公司和信托公司。【知识点】行业概况【考查方向】概念释义【难度】易
金融资产管理公司的核心业务是（ ）。
A、不良资产业务
B、投资业务
C、中间业务
D、表外业务
答案：A
分析解释：资产公司的业务主要包括不良资产业务、投资业务和中间业务等，其中，不良资产业务是核心业务。【知识点】金融资产管理公司——核心业务
资产公司的业务主要包括不良资产业务、投资业务和中间业务等，其中，投资业务是核心业务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产公司的业务主要包括不良资产业务、投资业务和中间业务等，其中，不良资产业务是核心业务。【知识点】金融资产管理公司——核心业务
在行业发展的（ ）阶段，市场上的新产品得到充分认可，需求量大幅增加，价格稳步提高，高收益的特征逐步显露。
A、初创期
B、成熟期
C、衰退期
D、成长期
答案：D
分析解释：“认可新产品”“需求量增加”“价格提高”“高收益特征逐步显露”等都可说明该行业正处于“成长期”阶段。[知识点]行业生命周期分析
关于衍生工具的特点，下列表述错误的是（ ）。
A、衍生工具需要按期支付利息和偿还本金
B、衍生工具的价值与合约标的资产价值紧密相关
C、衍生工具会影响交易者未来某一时间的现金流
D、衍生工具面临无法平仓或变现的流动性风险
答案：A
分析解释：衍生工具只要支付少量保证金或权利金就可以买入，故A项错误。【知识点】衍生工具的特点【考点】杠杆性【考查方向】概念释义【难度】易
期货合约具有标准化的特征，在固定场所交易，是（ ）的替代物。
A、远期合约
B、债券
C、股票
D、抵押品
答案：A
分析解释：期货合约随着价格变化而修改合约，是远期合约的替代物。【知识点】期货合约概述【考点】期货合约的概念【考查方向】概念释义【难度】易
封闭式基金披露资产净值和份额净值频率是（ ）。
A、至少每月一次
B、至少每个开放日一次
C、至少每周一次
D、至少每周两次
答案：C
分析解释：封闭式基金一般至少每周披露一次资产净值和份额净值。【知识点】基金净值公告【考点】普通基金净值公告【考查方向】概念释义【难度】易
下列（）不属于基金募集期间的三大信息披露文件。
A、基金合同
B、基金招募说明书
C、基金托管协议
D、基金年度报告
答案：D
分析解释：基金合同、基金招募说明书和基金托管协议是基金募集期间的三大信息披露文件。（知识点： 基金募集信息披露）（题库维护老师：zhx）
董事会应该履行的合规责任不包括（ ）。
A、审议批准合规管理的基本制度
B、决定合规负责人的聘任、解聘及薪酬事项
C、审核董事会编制的提供给股东会的各种报表，并把审核意见向股东会报告
D、建立与合规负责人的直接沟通机制
答案：C
分析解释：A、B、D三项属于董事会应该履行的合规责任，C项属于监事会的合规责任。【知识点】董事会的合规责任【考查方向】概念释义【难度】中
目前，我国的LOF的交易在（ ）进行。
A、深圳证券交易所
B、登记结算公司
C、上海证券交易所
D、指定代销网点
答案：A
分析解释：目前，我国只有深圳证券交易所开办LOF业务。【知识点】基金的认购【考点】ETF和LOF份额的认购【考查方向】概念释义【难度】易
根据中国证监会的有关规定，基金认购费率将以（ ）为基础收取。
A、净认购金额
B、认购金额
C、认购份额
D、净认购份额
答案：A
分析解释：根据规定，基金认购费率将统一以净认购金额为基础收取。【知识点】基金的认购【考点】开放式基金的认购【考查方向】概念释义【难度】中
商业银行的贷款承诺业务包括（）。
A、客户资信证明
B、开立信贷证明
C、票据贴现
D、项目贷款承诺
E、履约保函
答案：B,D
分析解释：本题考查贷款承诺业务。贷款承诺业务可以分为：项目贷款承诺、客户授信额度和票据发行便利及信贷证明。 【知识点】承诺业务及信贷证明
以下不属于基金业绩评价的原则的是（ ）。
A、客观性原则
B、可比性原则
C、长期性原则
D、有效性原则
答案：D
分析解释：基金业绩评价应遵循如下原则：客观性原则、可比性原则、长期性原则。【知识点】基金业绩评价的原则【考察方向】概念理解【难易程度】易
目前，我国银行存款中，采用复利计算利息的是（ ）。
A、一年期的定期存款
B、五年期的定期存款
C、个人活期存款
D、三年期教育储蓄存款
答案：C
分析解释：除活期存款在每季度结息日时将利息计入本金作为下季的本金计算复利外，其他存款不论存期多长，一律不计复利。【知识点】活期存款dss
20世纪70年代，美国芝加哥大学的教授尤金•法玛决定为市场有效性建立一套标准，法玛把信息划分为（ ）。  
Ⅰ.历史信息  
Ⅱ.公开可得信息  
Ⅲ.内部信息  
Ⅳ.投资者信息
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：法玛依据时间维度，把信息划分为：①历史信息；②公开可得信息；③内部信息。【知识点】市场有效性【考察方向】概念理解【难易程度】易
（ ）报告了企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的状况，报告时点通常为会计季末、半年末或会计年末。
A、资产负债表
B、利润表
C、现金流量表
D、所有者权益变动表
答案：A
分析解释：资产负债表的报告时点通常为会计季末、半年末或会计年末。【知识点】资产负债表【考点】资产负债表【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列关于基金宣传推介材料规范，说法正确的是（ ）。
A、推介货币市场基金的，可以保证最低收益
B、电台广播应当以旁白形式提示投资人注意风险并参考该基金的销售文件
C、推介保本基金的，可以不揭示保本基金的风险
D、登载基金管理人股东背景时，不必特别声明基金管理人与股东之间的业务隔离制度
答案：B
分析解释：电台广播应当以旁白形式提示投资人注意风险并参考该基金的销售文件。【知识点】宣传推介材料的其他规范【考查方向】概念释义【难度】易
基金产品风险评价结果以基金产品的（ ）来具体反映。
A、风险因素
B、风险等级
C、风险系数
D、风险性质
答案：B
分析解释：基金产品风险评价结果以基金产品的风险等级来具体反映。【知识点】基金销售适用性的指导原则和管理制度【考查方向】概念释义【难度】易
货币市场工具产生于信用活动，其交易价格为（ ）。
A、汇率
B、利率
C、存款准备金率
D、超储率
答案：B
分析解释：货币市场工具产生于信用活动，交易价格为利率，是固定收益证券的一部分。【知识点】货币市场工具的特点【考查方向】概念释义【难度】中
( )衡量的是市场利率变动时，债券价格变动的百分比。
A、修正久期
B、收益率曲线
C、凸性
D、信用利差
答案：A
分析解释：修正久期衡量的是市场利率变动时，债券价格变动的百分比。【知识点】债券的久期和凸性【考点】久期【考查方向】概念理解【难易程度】易
（ ）是债券的年利息收入与当前的债券市场价格的比率
A、当期收益率
B、到期收益率
C、内部收益率
D、持有期收益率
答案：A
分析解释：当期收益率是债券的年利息收入与当前的债券市场价格的比率。【知识点】债券的收益率【考点】当期收益率【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于回购协议的说法错误的是( )。
A、回购协议是指资金需求方在出售证券的同时与证券的购买方约定在一定期限后按约定价格购回所卖证券的融资融券行为
B、证券的购买方为资金贷出方
C、逆回购方即为证券的出售方
D、本质上，回购协议是一种证券抵押贷款，抵押品以国债为主
答案：C
分析解释：逆回购方是证券的购买方，正回购方为证券的出售方。【知识点】常用的货币市场工具【考点】短期回购协议【考查方向】概念释义【难度】中
商业银行无法提供更细致、高效的金融产品与其他商业银行竞争，因而在竞争中处于劣势，这种情况下商业银行所面临的风险属于（ ）
A、市场风险
B、声誉风险
C、国家风险
D、战略风险
答案：D
分析解释：战略风险是指商业银行在追求短期商业目的和长期发展目标的过程中，因不适当的发展规划和战略决策给商业银行造成损失或不利影响的风险。
技术风险与信用风险、市场风险、操作风险相比，形成的原因更加复杂，涉及的范围更广，通常被视为一种多维风险。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：流动性风险与信用风险、市场风险、操作风险相比，形成的原因更加复杂，涉及的范围更广，通常被视为一种多维风险。【知识点】流动性风险
中国金融期货交易所5年期国债期货合约的面值为（ ）。
A、100万元人民币
B、120万元人民币
C、150万元人民币
D、200万元人民币
答案：A
分析解释：5年期国债期货合约面值为100万元人民币。【知识点】国债期货基础【考点】合约标的和可交割国债【考查方向】概念理解【难易程度】易
期货市场最早萌芽于（ ）。
A、美国
B、中国
C、欧洲
D、美洲
答案：C
分析解释：一般认为，期货交易最早萌芽于欧洲。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】现代期货市场的形成【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货交易最早萌芽于（ ）。
A、美洲
B、欧洲
C、亚洲
D、大洋洲
答案：B
分析解释：一般认为，期货交易最早萌芽于欧洲。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】现代期货市场的形成【考察方向】概念理解【难易程度】易
某交易者预计棉花将因适宜的气候条件而大幅增产，他最有可能进行买入棉花期货合约的交易。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：棉花大幅增产，该交易者会担心棉花市场价格下跌，因而有可能卖出套期保值。【知识点】卖出套期保值【考查方向】概念理解【难易程度】易
商品市场供给量由( )组成。
A、期未结存量
B、期初存量
C、本期产量
D、本期进口量
答案：B,C,D
分析解释：本期供给量由期初存量、本期产量和本期进口量构成。【知识点】商品期货基本面分析【考点】供求分析【考查方向】概念理解【难易程度】中
在我国，期货交易的结算，由（ ）组织进行。
A、中国证券登记结算公司
B、期货公司
C、期货交易所
D、中国期货业协会
答案：C
分析解释：期货交易的结算，由期货交易所统一组织进行。【知识点】期货结算制度【考点】期货交易所的结算职能【考查方向】原文挖空【难易程度】易
期货交易的结算，由期货公司统一组织进行。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货交易的结算，由期货交易所统一组织进行。【知识点】期货结算制度【考点】期货交易所的结算职能【考查方向】原文条款【难易程度】易
期货交易的结算，由期货交易所统一组织进行。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货交易的结算，由期货交易所统一组织进行。【知识点】期货结算制度【考点】期货交易所的结算职能【考查方向】原文条款【难易程度】易
如不计交易费用，买入看涨期权的最大损失为（ ）。
A、权利金
B、权利金+执行价格
C、权利金+标的物价格
D、标的物价格-权利金
答案：A
分析解释：买入看涨期权的买方最大损失为权利金，故A正确。【知识点】期权基本交易策略【考点】买进看涨期权【考查方向】概念理解【难易程度】中