Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
2008年2月1日,甲公司将收到的乙公司开出并承兑的不带息商业承兑汇票向丙商业银行贴现,取得贴现款280万元。合同约定,在票据到期日不能从乙公司收到票款时,丙商业银行可向甲公司追偿。该票据系乙公司于2008年1月1日为支付购买原材料款而开出的,票面金额为300万元,到期日为2008年5月31日。假定不考虑其他因素。2008年2月份,(假设不考虑当月短期借款利息调整的摊销处理)甲公司该应收票据贴现影响利润总额的金额为()。
A. 
B. 5万元
C. 10万元
D. 20万元
答案：A
分析解释：[答案] A[解析] 该业务属于附追索权的票据贴现,相当于抵押贷款,不能终止确认。本题中没有给出手续费等相关资料,所以涉及到的分录是借记“银行存款”,“短期借款—利息调整”,贷记“短期借款—成本”,所以影响利润总额的金额为0。若短期借款利息调整按实际利率法摊销,则对2月份利润总额是有影响的,本题目未给定相关的实际利率条件且假设不考虑利息调整摊销的处理,做题时不予考虑
下列各项经济业务中,会引起公司股东权益总额变动的有( )
A. 用资本公积转增资本
B. 用盈余公积补偿亏损
C. 用盈余公积转增资本
D. 同意投资的现金资产
答案：D
分析解释：答案:D解析:ABC差不多上所有者权益项目之间此增彼减。同意捐赠现金资产导致资产增加、所有者权益增加。
在会计核算的差不多前提中,界定会计工作和会计信息的空间范畴的是( )。
A. 会计主体
B. 连续经营
C. 会计期间
D. 货币计量
答案：A
分析解释：答案:A解析:会计主体确立了会计核算的空间范畴,连续经营与会计分期确立了会计核算的时刻长度,而货币计量则为会计核算提供了必要手段。
在会计核算信息质量要求中,要求合理核算可能发生的费用和缺失的是( )。
A. 慎重性
B. 可比性
C. 实质重于形式
D. 及时性
答案：A
分析解释：答案:A解析:慎重原则又称稳健原则,是指企业在进行会计核算时,不得多计资产或收益、少计负债或费用。慎重性原则要求不估量任何可能的收益,但如果有合理的基础能够估量时,应估量可能发生的缺失和费用。
下列项目中,不属于会计核算方法的是( )。
A. 复式记账
B. 成本运算
C. 财产清查
D. 编制财务预算
答案：D
分析解释：答案:D解析:会计核算的七种方法分不是设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本运算、财产清查以及编制会计报表,并不包括编制财务预算。
甲公司2008年3月1日销售商品一批,增值税专用发票注明价款100000元,货款于2008年4月30日收到并存入银行;2008年3月10预收销货款200000元存入银行,该批物资于2008年5月20日发出;2008年3月20日收到上月销货款50000元,则按照权责发生制原则该企业2008年3月份应确认的收入为( )元
A. 350000
B. 200000
C. 150000
D. 100000
答案：D
分析解释：答案:D解析:预收的销货款应确认为银行存款和预收账款的增加,应于发出物资时确认收入,因此不能确认3月份的收入3月份收到上月的销货款应反映银行存款的增加,应收账款的减少,不确认3月份的收入。3月份销售的商品,尽管没有收到货款,依旧要确认为3月份的收入
会计科目与账户的本质区不在于( )。
A. 反映的经济内容不同
B. 记录资产和权益的内容不同
C. 记录资产和权益的方法不同
D. 会计账户有结构,而会计科目无结构
答案：D
分析解释：答案:D解析:会计科目只能界定经济业务发生变化所涉及的项目,但并不能对其加以记录,即没有结构和格式,而会计账户是用来记录经济业务发生变化及其结果的载体,因此是有结构和格式的。
将融资租入的固定资产视同为自有固定资产,体现了会计核算的( )要求
A. 实质重于形式
B. 慎重性
C. 重要性
D. 权责发生制
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]融资租入固定资产从法律形式上看承租企业不拥有所有权,但从经济实质看,承租企业确能够实际操纵此资产。因此将融资租入的固定资产视同为自有固定资产,体现了会计核算的实质重于形式原则。
由企业非日常活动形成的、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益流入称为( )
A. 收入
B. 费用
C. 利得
D. 缺失
答案：C
分析解释：答案:C解析:收入、利得均属于经济利益的流入,但收入来源于日常活动;利得来源于非日常活动费用、缺失均属于经济利益的流出,但费用产生于日常活动;缺失产生于非日常活动
下列经济业务中,( )会引起会计恒等式两边同时发生增减变动
A. 用银行存款偿还前欠应对货款
B. 购进材料未付款
C. 从银行提取现金
D. 向银行借款,存入银行
答案：ABD
分析解释：答案:ABD解析:A会导致银行存款减少、应对账款减少;B使材料增加、应对账款增加;C银行存款减少、现金增加;D银行存款增加、短期借款增加。
会计账户的各项金额的关系可用( )表示。
A. 期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额
B. 期末余额-期初余额=本期增加发生额-本期减少发生额
C. 期末余额-期初余额-本期增加发生额=本期减少发生额
D. 期末余额+期初余额=本期增加发生额+本期减少发生额
答案：ABD
分析解释：答案:ABD解析:会计账户金额要素的差不多关系为期末余额=期初余额十本期增加发生额一本期减少发生额,B、D两项是它的恒等变形。
资产的特点有( )。
A. 必须是有形的
B. 必须是企业所拥有的
C. 预期会给企业带来经济利益
D. 必须是资源
答案：CD
分析解释：答案:CD解析:无形资产没有实物形状,但依旧属于资产;资产是企业拥有或操纵的经济资源。预期会给企业带来经济利益
我国《企业会计制度》规定,会计期间分为( )。
A. 年度
B. 半年度
C. 季度
D. 月度
答案：ABCD
分析解释：答案:ABCD解析:按照《企业会计制度》的规定,会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度称为会计中期。
下列项目中,属于会计核算信息质量要求的有( )。
A. 重要性
B. 及时性
C. 可比性
D. 权责发生制
答案：ABC
分析解释：答案:ABC解析:会计核算信息质量要求有八项目如下:可靠性、有关性、可明白得性、可比性――――首要质量要求、差不多质量特点实质重于形式;重要性;慎重性;及时性――次级质量要求
下列组织能够作为一个会计主体进行核算的有( )
A. 独资企业
B. 生产车间
C. 分公司
D. 多家公司组成的企业集团
答案：ABCD
分析解释：答案:ABCD解析:会计主体是指会计信息所反映的特定单位,会计主体为日常的会计处理提供了依据。此题四个选项均可作为会计主体。
固定资产折旧的影响因素主要包括( )。[多选题]
A. 固定资产原价
B. 固定资产预计净残值
C. 固定资产使用寿命
D. 固定资产折旧方式
E. 固定资产重置价值
答案：A、B、C
分析解释：正确答案:A、B、C答案解析:固定资产折旧的影响因素主要包括固定资产原价、固定资产预计净残值、固定资产使用寿命。
若承包人认为非承包人原因发生的事件造成了承包人的经济损失,承包人应在确认该事件发生后,按合同约定向发包人发出索赔通知。发包人在收到最终索赔报告后并在合同约定时间内,未向承包人作出答复,则( )。[单选题]
A. 承包人应给予提醒
B. 视为索赔报告已经认可
C. 发包人可申请延期答复
D. 视为该项索赔已经认可
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:发包人应在收到索赔通知书或有关索赔的进一步证明材料后的28天内,将索赔处理结果答复承包人,如果发包人逾期未作出答复,视为承包人索赔要求已被发包人被认可
2019年5月1日,甲公司向乙公司销售商品一批,开出增值税专用发票上注明售价为100万元,增值税税额为13万元,商品成本为80万元。该批商品已经发出,甲公司以银行存款代垫运杂费20万元。假定不考虑其他因素,则甲公司应确认的销售商品收入的金额为( )万元。[单选题]
A. 20
B. 100
C. 120
D. 116
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:选项B正确:代购货单位垫付的运杂费应计入应收账款,不影响销售商品收入确认金额,所以甲公司应确认的销售商品收入为100万元。
下列关于会计目标的表述中,正确的有()。[多选题]
A. 会计目标也称会计目的
B. 会计目标是要求会计工作完成的任务或达到的标准
C. 会计目标之一是反映企业管理层受托责任履行情况
D. 会计目标之一是向财务会计报告使用者提供决策有关信息
答案：A、B、C、D
分析解释：正确答案:A、B、C、D答案解析:选项ABCD均正确。会计目标也称会计目的,A选项正确;会计目标是要求会计工作完成的任务或达到的标准,B选项正确;会计目标之一是反映企业管理层受托责任履行情况,C选项正确;会计目标之一是向财务会计报告使用者提供决策有关信息,D选项正确
企业因开出银行承兑汇票而支付银行的承兑汇票手续费,应当计入当期财务费用。()[判断题]
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:选项A正确:根据现行规定,支付银行的承兑汇票手续费,应在发生时计入当期财务费用。
年度终了前,资产负债表中的“未分配利润”项目,应根据()填列。[单选题]
A. “利润分配”科目余额
B. “本年利润”科目余额
C. “本年利润”和“利润分配”科目的余额
D. “应付股利”科目余额
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:选项C正确:资产负债表中的“未分配利润”项目,应根据“本年利润”和“利润分配”科目的余额填列。
投资者对于( )的要求存在差异,个人投资者可能会对自己未来某个时点的财富水平有一个最低的要求。[单选题]
A. 风险
B. 收益
C. 期限
D. 流动性
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:投资者对于收益的要求存在差异。个人投资者可能会对自己未来某个时点的财富水平有一个最低的要求,这时他就会要求自己的投资收益率超过某一水平。
投资组合可以( )。[单选题]
A. 降低系统性风险
B. 降低非系统性风险
C. 提高系统性收益
D. 提高非系统性收益
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:非系统性风险往往是由与某个或少数的某些资产有关的一些特别因素导致的,这些因素只对某个或某些资产的收益造成影响,而与其他资产的收益无关,所以这些风险可以分散化。当投资组合中包含的资产数量增加时,每个资产在其中所占比重下降,那么各特别因素对整个投资组合收益率的影响程度就降低了,并且有可能被其他特别因素的影响所抵消。
交易双方根据对价格变化的预测,约定在未来某一确定的时间按照某一条件进行交易或有选择是否交易的权利,涉及基础资产的跨期转移,这体现了衍生工具的( )。[单选题]
A. 跨期性
B. 杠杆性
C. 风险性
D. 投机性
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:衍生工具有以下特点:跨期性:衍生工具是交易双方根据对价格变化的预测,约定在未来某一确定的时间按照某一条件进行交易或有选择是否交易的权利,涉及基础资产的跨期转移;杠杆性:衍生工具只要支付少量保证金或权利金就可以买入;联动性:联动性指衍生工具的价值与合约标的资产价值紧密相关,衍生资产价格与标的资产的价格具有联动性;不确定性或高风险性:衍生工具的价值与合约标的资产紧密相关,合约标的资产的价格变化会导致衍生工具的价格变动。
银行承兑汇票的承兑和贴现业务在我国全部票据业务上占比超过( )。[单选题]
A. 90%
B. 80%
C. 70%
D. 60%
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:银行承兑汇票的业务主要体现在银行承兑汇票的承兑和贴现业务上,在我国全部票据业务上占比超过90%。
下列会计处理方法体现谨慎性要求的有()。
A. 应收账款计提坏账准备
B. 固定资产采用加速折旧法计提折旧
C. 长期股权投资采用权益法核算
D. 存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法计量
答案：ABD
分析解释：正确答案:ABD解析:谨慎性要求企业在进行会计核算时,不得多计资产或收益、少计负债或费用。计提减值准备、加速折旧等都体现了谨慎性要求。
下列各项中,不属于投资性房地产的有()。
A. 房地产企业开发的准备出售的房屋
B. 房地产企业开发的已出租的房屋
C. 企业持有的准备建造房屋的土地使用权
D. 企业以经营租赁方式租入再转租的建筑物
答案：ACD
分析解释：正确答案:ACD解析:选项A,属于企业的存货;选项C,属于无形资产;选项D,产权不属于企业,不属于企业的资产,不能确认为投资性房地产。
下列关于自行研究开发无形资产的处理,表述正确的有()。
A. 企业内部研究开发项目开发阶段的支出,符合资本化条件的计入无形资产,不符合资本化条件的计入当期损益
B. 企业内部研究开发项目研究阶段的支出,应当于发生当期计入当期损益
C. 无法区分研究阶段与开发阶段的支出,应当在发生当期费用化
D. 内部研发项目开发阶段的支出,应全部资本化,记入“研发支出—资本化支出”科目
答案：ABC
分析解释：正确答案:ABC解析:本题考核自行研发无形资产的会计处理。企业内部研究开发项目开发阶段的支出,符合资本化条件的确认为无形资产,不符合资本化条件的费用化,计入当期损益。
下列有关金融资产减值损失计量的处理方法中,正确的有()。
A. 对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失
B. 对于已确认减值损失的可供出售权益工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失应当予以转回,计入当期损益
C. 如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,可以认定该可供出售金融资产已发生减值,应当确认减值损失
D. 对于已确认减值损失的可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得转回
答案：AC
分析解释：正确答案:AC解析:对于已确认减值损失的可供出售权益工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失应当予以转回,计入资本公积。
下列各项中,属于会计差错的有()。
A. 固定资产盘盈
B. 固定资产盘亏
C. 进行会计处理时曲解事实
D. 财务舞弊
答案：ACD
分析解释：正确答案:ACD解析:会计差错通常包括:计算错误;应用会计政策错误;疏忽或曲解事实、舞弊产生的影响以及固定资产盘盈等。
下列有关金融资产减值损失计量的处理方法中,正确的有()。
A. 对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的.,应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失
B. 对于已确认减值损失的可供出售权益工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失应当予以转回,计入当期损益
C. 如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,可以认定该可供出售金融资产已发生减值,应当确认减值损失
D. 对于已确认减值损失的可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得转回
答案：AC
分析解释：正确答案:AC解析:对于已确认减值损失的可供出售权益工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失应当予以转回,计入资本公积。
某企业上年度发生经营亏损20万元(税法认可并规定可以用以后5个年度的税前利润来弥补该亏损),本年度实现利润总额200万元,按10%提取盈余公积,该企业适用的所得税税率是25%,不考虑其他因素,则该企业本年提取的盈余公积金额为()。
A. 13.5万元
B. 18万元
C. 15万元
D. 11.5万元
答案：A
分析解释：[正确答案]A[答案解析]本题考查的知识点是利润分配的顺序。在提取盈余公积时,应按弥补以前年度的亏损后的余额计提,所以本题计提的盈余公积金额=(200-180×25%-20)×10%=13.5(万元)。
甲公司是2011年6月25日由乙公司和丙公司共同出资设立的,注册资本为200万元,乙公司是以一台设备进行的投资,该台设备的原价为84万元,已计提折旧24.93万元,投资双方经协商确认的价值为65万元,设备投资当日公允价值为60万元。投资后,乙公司占甲公司注册资本的20%。假定不考虑其它相关税费,则甲公司由于乙公司设备投资而应确认的实收资本为()。
A. 40万元
B. 84万元
C. 59.07万元
D. 60万元
答案：A
分析解释：[正确答案]A[答案解析]本题考查的知识点是实收资本的核算。甲公司接受投资的固定资产应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但本题合同或协议约定的价值不公允,所以按照公允价值入账,账务处理为:借:固定资产60贷:实收资本(200×20%)40资本公积——资本溢价20
2011年10月15日甲公司将其一台闲置的机器设备经营租赁给乙公司使用,租赁期开始日为11月1日,年租金为120万元于每年末支付,该设备的原价为160万元,预计使用年限为20年,采用直线法计提折旧未发生减值,则甲公司因该机器设备而影响2011年损益的金额为()。
A. 14万元
B. 8万元
C. 20万元
D. 12万元
答案：D
分析解释：[正确答案]D[答案解析]本题考查的知识点是收入的计量。应确认的租金收入为120×2/12=20(万元),2011年固定资产的折旧额而影响的损益金额为160/20=8(万元),综合对损益的影响额为20-8=12(万元)。
建业公司2011年5月1日承接了乙公司的一项厂房建造工程,预计整个工期为2年,合同总价款为2000万元,预计总成本为1500万元,采用完工百分比法确认收入,约定合同签订日支付合同价款的20%,2011年末支付合同价款的40%,剩余的40%在完工验收时支付,2011年建业公司共发生成本800万元,预计完成合同尚需发生800万元,则建业公司2011年因该项安装业务而影响的损益金额为()。
A. 200万元
B. 266万元
C. 213万元
D. 
答案：A
分析解释：[正确答案]A[答案解析]本题考查的知识点是建造合同收入的计量。2011年完工进度为800/(800+800)=50%,应确认的收入为2000×50%=1000(万元),确认的成本为800万元,影响损益的金额为200(1000-800)万元。
2009年5月31日甲公司发生如下借款担保业务:A公司从银行借款500万元,期限3年,甲公司全额担保;B公司从银行借款300万元,期限为5年,甲公司为其提供70%的担保;C公司从银行借款700万元,期限4年,甲公司提供全额担保。截至2012年12月31日上述公司还款情况如下:A公司在2012年5月31日到期时已经全额还款;B公司的的借款尚未到期,B公司能够按期归还利息,预期不存在不能还款的可能;C公司近期经营状况严重恶化,很可能不能偿还到期债务,则甲公司因上述担保业务而确认的预计负债金额为()。
A. 700万元
B. 1000万元
C. 1500万元
D. 
答案：A
分析解释：[正确答案]A[答案解析]本题考查的知识点是预计负债的计量。A公司的债务已经不存在了不需要予以确认;B公司的债务为5年期还不到期,同时也不存在不能还款的可能,故不需要考虑;C公司的债务将在一年内到期同时很可能不能偿还,所以甲公司要确认连带责任,确认预计负债700万元。
甲公司和乙公司同为A集团的子公司,2009年5月1日,甲公司以无形资产和固定资产作为合并对价取得乙公司80%的表决权资本。无形资产原值为1000万元,已计提摊销额为200万元,公允价值为2000万元;固定资产原值为300万元,已计提折旧额为100万元,公允价值为200万元(不考虑增值税)。合并日乙公司所有者权益的账面价值为2000万元,公允价值为3000万元。发生直接相关费用10万元。则甲公司有关同一控制下企业合并中,正确的会计处理有()。
A. 长期股权投资的初始投资成本为1600万元
B. 产生的资本公积——股本溢价为600万元
C. 无形资产和固定资产的处置损益为1200万元
D. 发生直接相关费用10万元计入管理费用
答案：ABD
分析解释：[正确答案]ABD[答案解析]本题考查的知识点是无形资产的处置。同一控制下的企业合并,不确认无形资产和固定资产的处置损益。会计分录为:借:长期股权投资—乙公司1600(2000×80%)累计摊销200贷:无形资产1000固定资产清理200资本公积—股本溢价600借:管理费用10贷:银行存款10
下列各项中关于投资性房地产的处置的表述中不正确的有()。
A. 处置时应结转其账面价值到“其他业务成本”科目
B. 处置价款记入“其他业务收入”科目
C. 结转的以前期间的公允价值变动影响处置损益
D. 转换日原计入资本公积的金额在处置日要转到投资收益
答案：CD
分析解释：[正确答案]CD[答案解析]本题考查的知识点是投资性房地产的处置。选项C,结转的以前期间的公允价值变动金额转到“其他业务成本”科目,不影响处置损益;选项D,转换日原计入资本公积的金额在处置日结转到“其他业务成本”科目。
华夏公司为房地产开发企业,2012年3与31日收回一项已到期的用于经营租赁的办公楼当即改为自用,该办公楼的原价为1200万元,累计的公允价值变动收益为100万元,系2006年12月自建完成并开始出租的,预计使用年限为30年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧,未计提减值准备,华夏公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,转换当日的公允价值为1500万元,转换日对其使用年限、折旧方法及净残值的估计不变,则下列说法中正确的有()。
A. 转换当日的固定资产的入账价值为1500万元
B. 转换当日影响当期损益的金额为200万元
C. 转换当日的固定资产的入账价值为990万元
D. 转换当日影响当期损益的金额为510万元
答案：AB
分析解释：[正确答案]AB[答案解析]本题考查的知识点是投资性房地产的转换。因为采用公允价值模式计量,故转换当日应以公允价值入账,也就是1500万元,同时与其账面价值的差额1500-(1200+100)=200(万元)计入公允价值变动损益。
下列各项中,应通过“长期应付款”科目核算的经济业务有()。
A. 以分期付款方式购买固定资产发生的应付款项
B. 以分期付款方式购买无形资产的购买价款现值
C. 企业从金融机构借入的期限在1年以上的借款
D. 应付融资租入固定资产的租赁费
E. 承租人融资租入固定资产发生的或有租金
答案：AD
分析解释：[正确答案]AD[答案解析]本题考查的知识点是长期应付款的核算。选项B,记入“无形资产”科目,作为无形资产的入账价值;选项C,记入“长期借款”科目;选项E,记入“其他应付款”科目。
关于长期借款的核算,下列说法正确的有()。
A. 长期借款应设置“本金”、“利息调整”及“应计利息”等进行明细核算
B. 长期借款期末贷方余额反映企业尚未偿还的长期借款的摊余成本
C. 长期借款期末贷方余额反映企业尚未偿还的长期借款的公允价值
D. 应该根据借款本金和合同票面利率计算应付未付的利息
E. 应该根据借款摊余成本和实际利率计算利息费用
答案：ABDE
分析解释：[正确答案]ABDE[答案解析]本题考查的知识点是长期借款的核算。选项C,长期借款期末贷方余额反映企业尚未偿还的长期借款的摊余成本。
下列经济业务或事项,符合《企业会计准则第14号—收入》规定的有()。
A. 销售材料取得的价款
B. 出租无形资产收到的租金
C. 商品售后按照回购日的公允价值回购
D. 处置可供出售金融资产取得收益
E. 取得交易性金融资产的利息收入
答案：ABCE
分析解释：[正确答案]ABCE[答案解析]本题考查的知识点是收入的范畴。选项D,处置可供出售金融资产取得收益,计入投资收益,不属于收入范畴;选项E,取得交易性金融资产的利息收入,计入投资收益,属于收入范畴。
根据《中华人民共和国证券法》的规定,为股票发行出具审计报告的注册会计师在一定期限内不得购买该公司的股票。该期限为( )。
A. 该股票的承销期内和期满后1年内
B. 该股票的承销期内和期满后6个月内
C. 出具审计报告后6个月内
D. 出具审计报告后1年内
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:①为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书的专业机构和人员,在股票承销期内和期满后6个月内,不准买卖该股票;②为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书的专业机构和人员,自接受委托之日起至文件公布后5日内,不得买卖该股票。
伪造、变造会计凭证、会计账薄,向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告,严重损害股东或者其他人利益,构成犯罪的,根据刑法的规定,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是( )。
A. 5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处2万元以上20万元以下的罚金
B. 3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处2万元以上20万元以下的罚金
C. 5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处5万元以上30万元以下的罚金
D. 3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处5万元以上30万元以下的罚金
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《刑法》的规定,伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,严重损害股东或者其他人利益的,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处2万元以上20万元以下的罚金。
根据《中华人民共和国票据法》的规定,如果收款人或持票人将出票人禁止背书的汇票转让,在汇票不获承兑时,下列有关出票人票据责任的表述中,正确的是( )。
A. 出票人不负任何票据责任
B. 出票人仍须对善意持票人负偿还票款的责任
C. 出票人与背书人对善意持票人负偿还票款的连带责任
D. 出票人与背书人、持票人共同负责
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:出票人在汇票上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,该转让不发生票据法上的效力,而只具有普通债权止与的效力,出票人对受让人不承担票据责任。
甲、乙设立一合伙企业。乙欠丙30 000元债务,其个人财产不足清偿该笔到期债务。丙欠该合伙企业30000元债务。下列各项中,符合法律规定的做法有( )。
A. 丙可以代位行使乙在合伙企业中的权利
B. 乙可将从合伙企业中分取的收益用于清偿丙的债务
C. 丙可以请求法院强制执行乙在合伙企业中的财产份额用于清偿
D. 丙可将乙欠其的30 000元债务与丙欠合伙企业的30 000元债务相抵销
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的,该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿,债权人也可依法请求法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿,但不得以该债权抵销其对合伙企业的债务。
下列各项中,属于资本项目外汇收支的有( )。
A. 境内机构向境外出售房地产的收入
B. 境内机构对外担保履约用汇
C. 向境外贷款
D. 偿还外债利息
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:A属于资本项目的外汇收入,B、C属于资本项目的外汇支出,D属于经常项目外汇支出。
某票据保证记载于汇票的正面,则下列票据当事人中,由保证人担保的被保证人有 ( )。
A. 出票人
B. 承兑人
C. 背书人
D. 被背书人
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:根据票据法的规定,为出票人、承兑人保证的,应记载于汇票的正面;为背书人保证的,则应记载于汇票的背面或者粘单上。
国有资产占有单位收购非国有资产、与非国有单位置换资产、接受非国有单位以实物资产偿还债务的,对其非国有资产无需进行评估。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:国有资产占有单位收购非国有资产、与非国有单位置换资产、接受非国有单位以实物资产偿还债务的,对其非国有资产也应当进行评估。
某股份有限公司的监事会提议召开临时股东大会,修改公司章程并讨论发行公司债券,该项决议由出席会议的股东所持表决权的半数以上通过即可。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据《公司法》的规定,特别决议须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过,一般决议只须经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过。修改公司章程并讨论发行公司债券属于特别决议,因此,须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
外商投资企业合同经审批后,如确因特殊情况需要超过合同规定的期限延期缴资的,报原审批机关批准即可。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:外商投资企业合同经审批后,如确因特殊情况需要超过合同规定的期限延期缴资的,应报原审批机关批准和登记机关备案,并办理相关手续。
甲签发一张汇票给乙,乙为限制行为能力人,但乙将该票据背书转让给丙,丙是善意的且给付了对价,丙又背书将该汇票背书给丁。丁请求付款时,付款人可以票据无效为由拒绝付款。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据票据法的一般原理,只要票据取得人没有恶意,即不存在欺诈、偷盗、胁迫等,那么他自然享有票据权利。
甲公司以公开招标方式采购一批设备,乙公司以最低价中标。在签订正式采购合同前。乙公司发现钢材等原材料价格突然暴涨,如继续以中标价格签订合同,公司将蒙受重大损失。乙公司与甲公司商议能否提高合同价格,遭到甲公司拒绝。于是乙公司放弃了该项目,甲公司则根据约定没收了甲公司的投标保证金。在上述案例中,甲公司采购设备时面临的风险是( )。
A. 市场风险
B. 运营风险
C. 操作风险
D. 产业风险
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核“企业面对的风险种类”的知识点。能源、原材料、配件等物资供成的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险属于市场风险。所以选项A正确。 知识模块:风险与风险管理
由于企业信息系统不健全,甲上市公司未披露的信息被泄露,导致公司的股价大幅度下降,给公司造成了重大财务损失。按照内部控制严重程度分类,该公司内部控制缺陷的类型属于( )。
A. 重大缺陷
B. 重要缺陷
C. 一般缺陷
D. 设计缺陷
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:重大缺陷(也称实质性漏洞),是指一个或多个控制缺陷的组合,可能严重影响内部整体控制的有效性,进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。该公司未披露的信息被泄露,导致公司的股价大幅度下降,给公司造成了重大财务损失。属于重大缺陷。 知识模块:内部控制
关于合格投资者作为集合资产管理计划推广的对象的说法,错误的是( )。
A. 合格投资者累计不得超过200人
B. 指具备相应风险识别能力和承担所投资集合资产管理计划风险能力的个人
C. 公司、企业等机构净资产不低于1000万元人民币
D. 家庭金融资产合计不低于1000万元人民币
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《证券公司客户资产管理业务管理办法》第26条的规定,集合资产管理计划应当面向合格投资者推广,合格投资者累计不得超过200人。合格投资者是指具备相应风险识别能力和承担所投资集合资产管理计划风险能力且符合下列条件之一的单位和个人:①个人或者家庭金融资产合计不低于100万元人民币;②公司、企业等机构净资产不低于1000万元人民币。依法设立并受监管的各类集合投资产品视为单一合格投资者。
除另有约定外,召开股东会会议应当于会议召开( )日前通知全体股东。
A. 10
B. 15
C. 25
D. 30
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据《公司法》第4l条的规定,召开股东会会议,应当于会议召开15日前通知全体股东;但是,公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。
证券公司在向客户融资融券前,应当与其签订载人( )规定的必备条款的融资融券业务合同。
A. 证券交易所
B. 证监会
C. 证券业协会
D. 商务部
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:证券公司在向客户融资融券前,应当与其签订载人中国证券业协会规定的必备条款的融资融券业务合同。
各会员应在集合资产管理计划运作前( )个工作日通过上海证券交易所网站会员会籍办理系统完成专用交易单元变更的手续。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 5
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:上海证券交易所规定,各会员应设立或指定专门的部门负责集合资产管理业务,集合资产管理计划使用的专用交易单元应归属其名下,并在集合资产管理计划运作前5个工作日通过上海证券交易所网站会员会籍办理系统完成部门内信息的填报和专用交易单元变更的手续。
下列人员中,不属于财务顾问应当采取有效方式对其进行证券市场规范化运作的辅导的是( )。
A. 新进入上市公司的董事、监事
B. 新进入上市公司的高级管理人员、控股股东
C. 上市公司收购人
D. 新进入上市公司的实际控制人的主要负责人
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第23条的规定,财务顾问应当采取有效方式对新进入上市公司的董事、监事和高级管理人员、控股股东和实际控制人的主要负责人进行证券市场规范化运作的辅导,包括上述人员应履行的责任和义务、上市公司治理的基本原则、公司决策的法定程序和信息披露的基本要求,并对辅导结果进行验收,将验收结果存档。验收不合格的,财务顾问应当重新进行辅导和验收。
因外部因素致使集合资产管理计划的组合投资比例不符合集合资产管理合同约定的,证券公司应当在( )个工作日内进行调整。
A. 5
B. 10
C. 15
D. 30
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:因证券市场波动、投资对象合并、集合资产管理计划规模变动等外部因素致使集合资产管理计划的组合投资比例不符合集合资产管理合同约定的,证券公司应当在10个工作日内进行调整。
为股票的发行出具审计报告的证券服务机构和人员,在该股票承销期内和期满后6个月内,买卖该种股票的,应处以的罚款金额为( )。
A. 3万元以上30万元以下
B. 10万元以上30万元以下
C. 买卖殷票金额1倍以上3倍以下
D. 买卖股票等值以下
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《证券法》第45条的规定,为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员,在该股票承销期内和期满后6个月内,不得买卖该种股票。除前款规定外,为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员,自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内,不得买卖该种股票。根据《证券法》第201条的规定,为股票的发行、上市、交易出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员,违反本法第45条的规定买卖股票的,责令依法处理非法持有的股票,没收违法所得,并处以买卖股票等值以下的罚款。
证券公司备案发起设立的集合资产管理计划,应当提交的材料不包括( )。
A. 直投基金认缴承诺书
B. 集合资产管理风险揭示书
C. 集合资产管理计划说明书
D. 集合资产管理合同文本
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:证券公司备案发起设立的集合资产管理计划,应当提交下列材料:①备案报告;②集合资产管理计划说明书、合同文本、风险揭示书;③资产托管协议;④合规总监的合规审查意见;⑤中国证监会要求提交的其他材料。
下列关于股份有限公司股票转让的表述中,说法不正确的是( )。
A. 公司一般情况下不得收购本公司股份
B. 股东大会召开前20日内或者公司决定分配股利的基准日前5日内,不得进行股东名册的变更登记
C. 无记名股票的转让,由股东将该股票交付给受让人后发生转让的效力
D. 发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起2年内不得转让
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《公司法》第141条的规定,发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份,自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。
在境内,股票、公司债券和国务院依法认定的其他证券的发行和交易,适用( )。
A. 《保险法》
B. 《担保法》
C. 《证券法》
D. 《证券投资基金法》
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:根据《证券法》第2条的规定,在境内,股票、公司债券和国务院依法认定的其他证券的发行和交易,适用本法;本法未规定的,适用《公司法》和其他法律、行政法规的规定。
发行人在境内发行股票或者可转换公司债券、证券公司在境内承销证券以及投资者认购境内发行的证券,适用( )。
A. 《证券发行与承销管理办法》
B. 《证券投资基金销售管理办法》
C. 《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》
D. 《证券、期货投资咨询管理暂行办法》
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据《证券发行与承销管理办法》第2条的规定,发行人在境内发行股票或者可转换公司债券(统称证券)、证券公司在境内承销证券以及投资者认购境内发行的证券,适用本办法。
证券公司开展资产管理业务,投资主办人不得少于( )人。投资主办人须具有( )年以上证券投资、研究、投资顾问或类似从业经历,具备良好的诚信纪录和职业操守,通过中国证券业协会的注册登记。
A. 3 5
B. 7 3
C. 5 3
D. 5 2
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:根据《证券公司客户资产管理业务管理办法》第16条的规定,证券公司开展资产管理业务,投资主办人不得少于5人。投资主办人须具有3年以上证券投资、研究、投资顾问或类似从业经历,具备良好的诚信记录和职业操守,通过中国证券业协会的注册登记。
融资融券业务合同应由( )统一制定、保管和与客户签订。
A. 证券交易所
B. 中国证监会
C. 中国证券业协会
D. 证券公司
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:证券公司在向客户融资融券前,应当与其签订载入中国证券业协会规定的必备条款的融资融券业务合同。该合同应由证券公司统一制定、保管和与客户签订。
证券公司的从业人员故意提供虚假资料,诱骗投资者买卖证券的,可采取的处罚措施不包括( )。
A. 撤销证券从业资格
B. 处以5万元的罚款
C. 处以9万元的罚款
D. 一律给予行政处分
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《证券法》第200条的规定,证券交易所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构的从业人员或者证券业协会的工作人员,故意提供虚假资料,隐匿、伪造、篡改或者毁损交易记录,诱骗投资者买卖证券的,撤销证券从业资格,并处以3万元以上10万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当依法给予行政处分。
深圳证券交易所规定,会员在集合资产管理计划运行期间,应当每个交易日在交易所网站上报备经托管机构复核的( )。
A. 前一交易日的集合资产管理计划资产净值
B. 当日的集合资产管理计划资产净值
C. 前一交易日的集合资产管理计划资产总值
D. 当日的集合资产管理计划资产总值
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:深圳证券交易所规定,会员在集合资产管理计划运作期间,应当每个交易日上午9:00之前在深圳证券交易所网站“会员之家”网页的”业务在线-产管理”栏目下报备经托管机构复核的前一交易日的集合资产管理计划资产净值。
下列决议中,不须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的是( )。
A. 公司分立
B. 修改公司章程
C. 有限责任公司变更为股份有限公司
D. 公司董事变更
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《公司法》第103条的规定,股东大会作出决议,必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。但是,股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
证券公司应当自每一会计年度结束之日起( )个月内,向国务院证券监督管理机构报送年度报告。
A. 1
B. 3
C. 4
D. 6
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:根据《证券公司监督管理条例》第63条的规定,证券公司应当自每一会计年度结束之日起4个月内,向国务院证券监督管理机构报送年度报告;自每月结束之日起7个工作日内,报送月度报告。发生影响或者可能影响证券公司经营管理、财务状况、风险控制指标或者客户资产安全的重大事件的,证券公司应当立即向国务院证券监督管理机构报送临时报告,说明事件的起因、目前的状态、可能产生的后果和拟采取的相应措施。
下列关于基金财产债权债务的说法,正确的是( )。
A. 基金财产的债权,可以与基金管理人固有财产的债务相抵销
B. 基金财产的债权,可以与基金托管人固有财产的债务相抵销
C. 不同基金财产的债权债务,可以相互抵销
D. 非因基金财产本身承担的债务,不得对基金财产强制执行
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《证券投资基金法》第6条的规定,基金财产的债权,不得与基金管理人、基金托管人固有财产的债务相抵销;不同基金财产的债权债务,不得相互抵销。根据第7条的规定,非因基金财产本身承担的债务,不得对基金财产强制执行。
证券、期货投资咨询机构应当将其向投资人或社会公众提供的投资咨询资料,( )。
A. 自提供之日起保存3年
B. 自提供之日起保存2年
C. 自咨询之日起保存3年
D. 自咨询之日起保存2年
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据《证券、期货投资咨询管理暂行办法》第28条的规定,证券、期货投资咨询机构应当将其向投资人或社会公众提供的投资咨询资料,自提供之日起保存2年。
( )应当为客户提供其信用证券账户内数据的查询服务。
A. 证券登记结算机构
B. 证券公司
C. 负责客户信用资金存管的商业银行
D. 中国证监会
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:证券公司应当按照融资融券合同约定的方式,向客户送交对账单,并为其提供信用证券账户和信用资金账户内数据的查询服务。证券登记结算机构应当为客户提供其信用证券账户内数据的查询服务。负责客户信用资金存管的商业银行应当按照客户信用资金存管协议的约定,为客户提供其信用资金账户内数据的查询服务。
股东应当以货币或者期货公司经营必需的非货币财产出资,货币出资比例不得低于( )。
A. 45%
B. 60%
C. 85%
D. 90%
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:根据《期货交易管理条例》第16条的规定,申请设立期货公司,应当符合《公司法》的规定,并具备下列条件:①注册资本最低限额为人民币3000万元;②董事、监事、高级管理人员具备任职资格,从业人员具有期货从业资格;③有符合法律、行政法规规定的公司章程;④主要股东以及实际控制人具有持续盈利能力,信誉良好,最近3年无重大违法违规记录;⑤有合格的经营场所和业务设施;⑥有健全的风险管理和内部控制制度;⑦国务院期货监督管理机构规定的其他条件。国务院期货监督管理机构根据审慎监管原则和各项业务的风险程度,可以提高注册资本最低限额。注册资本应当是实缴资本。股东应当以货币或者期货公司经营必需的非货币财产出资,货币出资比例不得低于85%。国务院期货监督管理机构应当在受理期货公司设立申请之日起6个月内,根据审慎监管原则进行审查,作出批准或者不批准的决定。未经国务院期货监督管理机构批准,任何单位和个人不得委托或者接受他人委托持有或者管理期货公司的股权。综合型选择题
上海证券交易所进行的证券买卖,可以采用大宗交易方式的有( )。Ⅰ.B股单笔买卖申报数量不低于30万股 Ⅱ.基金大宗交易的单笔买卖申报数量不低于100万份 Ⅲ.国债单笔买卖申报数量不低于1万手 Ⅳ.债券回购大宗交易金额不低于100 元人民币
A. ⅢⅣ
B. ⅡⅢ
C. ⅠⅡ
D. ⅠⅣ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《上海证券交易所交易规则》的规定,在上海证券交易所进行的证券买卖符合以下条件的,可以采用大宗交易方式:①A股单笔买卖申报数量应当不低于30万股,或者交易金额不低于200万元人民币;②B股单笔买卖申报数量应当不低于30万股,或者交易金额不低于20万美元;③基金大宗交易的单笔买卖申报数量应当不低于200万份,或者交易金额不低于2。0万元人民币;④债券及债券回购大宗交易的单笔买卖申报数量应当不低于1000手,或者交易金额不低于100万元人民币。
投资者在购买“荐股软件”和接受证券投资咨询服务时,可以在( )进行查询核实,防止上当受骗。 Ⅰ.中国证券业协会网站 Ⅱ.中国证监会网站 Ⅲ.国家财政部官网 Ⅳ.中央银行官网
A. ⅠⅢ
B. ⅠⅡ
C. ⅡⅢ
D. ⅠⅣ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据《关于加强对利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务监管的暂行规定》的相关规定,投资者在购买“荐股软件”和接受证券投资咨询服务时。应当询问相关机构或者个人是否具备证券投资咨询业务资格,也可以在中国证监会网站、中国证券业协会网站进行查询核实,防止上当受骗。发现非法从事证券投资咨询活动的,请及时向公安机关、中国证监会及其派出机构举报。
证券公司受理客户融资融券业务申请后,应当办理客户征信,征信调查内容一般包括( )。Ⅰ.还款能力 Ⅱ.诚信记录 Ⅲ.投资经验 Ⅳ.融资融券需求
A. ⅠⅡⅢ
B. ⅡⅢⅣ
C. ⅠⅡⅣ
D. ⅠⅡⅢⅣ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:客户征信调查内容一般应包括:①客户基本资料;②投资经验;③诚信记录;④还款能力;⑤融资融券需求。
下列股份有限公司董事的行为中,不符合《公司法》规定的有( )。 Ⅰ.挪用公司资金 Ⅱ.将公司资金以其个人名义开立账户存储 Ⅲ.擅自将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保 Ⅳ.为他人经营与所任职公司同类的业务
A. Ⅰ Ⅱ Ⅲ
B. ⅢⅣ
C. ⅠⅡⅢⅣ
D. ⅡⅣ
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:根据《公司法》第148条的规定,董事、高级管理人员不得有下列行为:①挪用公司资金;②将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储;③违反公司章程的规定,未经股东会、股东大会或者董事会同意,将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保;④违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意,与本公司订立合同或者进行交易;⑤未经股东会或者股东大会同意,利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会,自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务;⑥接受他人与公司交易的佣金归为己有;⑦擅自披露公司秘密;⑧违反对公司忠实义务的其他行为。董事、高级管理人员违反前款规定所得的收人应当归公司所有。
下列选项中,违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定,情节严重的,中国证监会可以根据情节严重的程度,采取证券市场禁人措施的有( )。 Ⅰ.发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员 Ⅱ.发行人、上市公司的控股股东、实际控制人或者发行人 Ⅲ.证券公司的董事、监事、高级管理人员 Ⅳ.证券公司的控股股东、实际控制人
A. ⅠⅡⅢⅣ
B. ⅠⅡⅢ
C. ⅠⅢⅣ
D. ⅠⅡⅣ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据《证券市场禁人规定》第3条的规定,下列人员违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定,情节严重的,中国证监会可以根据情节严重的程度,采取证券市场禁人措施:①发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员,其他信息披露义务人或者其他信息披露义务人的董事、监事、高级管理人员;②发行人、上市公司的控股股东、实际控制人或者发行人、上市公司控股股东、实际控制人的董事、监事、高级管理人员;③证券公司的董事、监事、高级管理人员及其内设业务部门负责人、分支机构负责人或者其他证券从业人员;④证券公司的控股股东、实际控制人或者证券公司控股股东、实际控制人的董事、监事、高级管理人员;⑤证券服务机构的董事、监事、高级管理人员等从事证券服务业务的人员和证券服务机构的实际控制人或者证券服务机构实际控制人的董事、监事、高级管理人员;⑥证券投资基金管理人、证券投资基金托管人的董事、监事、高级管理人员及其内设业务部门、分支机构负责人或者其他证券投资基金从业人员;⑦中国证监会认定的其他违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定的有关责任人员。
下列选项中,说法正确的有( )。 Ⅰ.项目经理是高级管理人员Ⅱ.国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系 Ⅲ.实际控制人是公司的股东Ⅳ.上市公司董事会秘书是高级管理人员
A. ⅠⅡⅢ
B. ⅡⅣ
C. ⅡⅢⅣ
D. ⅠⅢ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据《公司法》第216条第1款的规定,高级管理人员,是指公司的经理、副经理、财务负责人,上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。故选项工错误。根据第216条第3款的规定,实际控制人,是指虽不是公司的股东,但通过投资关系、协议或者其他安排,能够实际支配公司行为的人。故选项Ⅲ错误。
下列属于欺诈发行股票、债券罪的有( )。Ⅰ.在招股说明书中隐瞒重要事实 Ⅱ.在企业债券募集办法中编造重大虚假内容 Ⅲ.在认股书中隐瞒重要事实 Ⅳ.在财务会计报告中提供虚假事实
A. ⅠⅡⅢ
B. ⅠⅢⅣ
C. ⅡⅢⅣ
D. ⅠⅡⅣ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据《刑法》第160条的规定,在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容,发行股票或者公司、企业债券,数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处非法募集资金金额1%以上5%以下罚金。单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处5年以下有期徒刑或者拘役。
发行人和承销商及相关人员不得具有的行为包括( )。 Ⅰ.不得以任何方式操纵发行定价 Ⅱ.不得以代持、信托持股等方式谋取不正当利益或向其他相关利益主体输送利益 Ⅲ.不得以自有资金或者变相通过自有资金参与网下配售 Ⅳ.不得干扰网下投资者正常报价和申购
A. ⅠⅡ
B. ⅢⅣ
C. ⅠⅡⅢⅣ
D. ⅠⅢ
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:根据《证券发行与承销管理办法》第16条的规定,发行人和承销商及相关人员不得泄露询价和定价信息;不得以任何方式操纵发行定价;不得劝诱网下投资者抬高报价。不得干扰网下投资者正常报价和申购;不得以提供透支、回扣或者中国证监会认定的其他不正当手段诱使他人申购股票;不得以代持、信托持股等方式谋取不正当利益或向其他相关利益主体输送利益;不得直接或通过其利益相关方向参与认购的投资者提供财务资助或者补偿;不得以自有资金或者变相通过自有资金参与网下配售;不得与网下投资者互相串通,协商报价和配售;不得收取网下投资者回扣或其他相关利益。
证券公司必须将其( )业务分开办理,不得混合操作。 Ⅰ.证券承销 Ⅱ.证券自营 Ⅲ.证券资产管理 Ⅳ.证券经纪
A. ⅠⅡⅢⅣ
B. ⅠⅡ
C. ⅢⅣ
D. ⅠⅢⅣ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据《证券法》第136条的规定,证券公司必须将其证券经纪业务、证券承销业务、证券自营业务和证券资产管理业务分开办理,不得混合操作。
制定《证券法》的目的有( )。 Ⅰ.为了规范证券发行和交易行为 Ⅱ.保护投资者的合法权益 Ⅲ.维护社会经济秩序和社会公共利益 Ⅳ.促进社会主义市场经济的发展
A. ⅡⅢⅣ
B. ⅠⅢⅣ
C. ⅠⅡⅢ
D. ⅠⅡⅢⅣ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《证券法》第1条的规定,为了规范证券发行和交易行为,保护投资者的合法权益,维护社会经济秩序和社会公共利益,促进社会主义市场经济的发展,制定本法。
诱骗投资者买卖证券,造成严重后果的,对其可采取的刑事处罚措施有( )。 Ⅰ.处1年有期徒刑 Ⅱ.剥夺政治权利 Ⅲ.处以拘役 Ⅳ.没收财产
A. Ⅰ Ⅳ
B. ⅢⅣ
C. ⅠⅢ
D. ⅠⅡ
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:根据《刑法》第181条的规定,编造并且传播影响证券、期货交易的虚假信息,扰乱证券、期货交易市场,造成严重后果的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处1万元以上10万元以下罚金。证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司的从业人员,证券业协会、期货业协会或者证券期货监督管理部门的工作人员,故意提供虚假信息或者伪造、变造、销毁交易记录,诱骗投资者买卖证券、期货合约,造成严重后果的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处1万元以上10万元以下罚金;情节特别恶劣的,处5年以上10年以下有期徒刑,并处2万元以上20万元以下罚金。单位犯前两款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处5年以下有期徒刑或者拘役。
商业银行担任基金托管人的,应由( )核准。 Ⅰ.证监会 Ⅱ.银监会 Ⅲ.证券业协会 Ⅳ.中国人民银行
A. ⅠⅢ
B. ⅠⅡ
C. ⅠⅡⅢ
D. ⅢⅣ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据《证券投资基金法》第32条的规定,基金托管人由依法设立的商业银行或者其他金融机构担任。商业银行担任基金托管人的,由国务院证券监督管理机构会同国务院银行业监督管理机构核准;其他金融机构担任基金托管人的,由国务院证券监督管理机构核准。
试点初期,可充抵保证金证券范围包括( )。 Ⅰ.证券交易所集中竞价交易系统挂牌上市的A股股票 Ⅱ.基金 Ⅲ.债券 Ⅳ.央行票据
A. ⅠⅡⅢ
B. ⅡⅣ
C. ⅠⅡ
D. ⅢⅣ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:试点初期,可充抵保证金证券范围包括在证券交易所集中竞价交易系统挂牌上市的A股股票、基金以及债券等。
下列选项中,属于上市公司高级管理人员的有( )。 Ⅰ.经理 Ⅱ.董事会秘书 Ⅲ.监事 Ⅳ.财务负责人
A. ⅡⅢⅣ
B. ⅠⅡⅣ
C. ⅠⅡⅢ
D. ⅠⅡⅢⅣ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据《公司法》第216条的规定,高级管理人员,是指公司的经理、副经理、财务负责人,上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。
证券公司经营融资融券业务时,未按照规定程序了解客户的身份、财产与收人状况、证券投资经验和风险偏好,应承担的法律责任有( ) Ⅰ.责令改正,给予警告,没收违法所得,并处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款 Ⅱ.没有违法所得,或者违法所得不足3万元的,处以万元以上30万元以下的罚款 Ⅲ.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员单处或者并处警告或3万元以上10万元以下的罚款 Ⅳ.情节严重的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员撤销任职资格或者证券业从业资格
A. ⅡⅣ
B. ⅠⅡⅣ
C. ⅠⅢ
D. ⅠⅡⅢⅣ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:以上选项的内容均符合《证券公司监督管理条例》第84条对证券公司未按照规定程序了解客户的身份、财产与收入状况、证券投资经验和风险偏好,应承担的法律责任的规定。
上市公司终止股票上市交易的情形有( )。 Ⅰ.公司最近3年连续亏损,在其后1个年度内未能恢复盈利 Ⅱ.公司股权分布发生变化不再具备上市条件,在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件 Ⅲ.公司解散 Ⅳ.公司被宣告破产
A. ⅢⅣ
B. ⅠⅣ
C. ⅠⅡⅢ
D. ⅠⅡⅢⅣ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《证券法》第56条的规定,上市公司有下列情形之一的,由证券交易所决定终止其股票上市交易:①公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件,在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件;②公司不按照规定公开其财务状况,或者对财务会计报告作虚假记载,且拒绝纠正;③公司最近3年连续亏损,在其后1个年度内未能恢复盈利;④公司解散或者被宣告破产;⑤证券交易所上市规则规定的其他情形。
上市公司实施重大资产重组,应当符合的要求有( )。 Ⅰ.重大资产重组所涉及的资产权属清晰,资产过户或者转移不存在法律障碍,相关债权债务处理合法 Ⅱ.有利于上市公司增强持续经营能力,不存在可能导致上市公司重组后主要资产为现金或者无具体经营业务的情形 Ⅲ.符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理、反垄断等法律和行政法规的规定 Ⅳ.重大资产重组所涉及的资产定价公允,不存在损害上市公司和股东合法权益的情形
A. ⅠⅡⅢⅣ
B. ⅠⅢ
C. ⅡⅣ
D. ⅠⅡⅢ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据《上市公司重大资产重组管理办法》第10条的规定,上市公司实施重大资产重组,应当符合下列要求:①符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理、反垄断等法律和行政法规的规定;②不会导致上市公司不符合股票上市条件;③重大资产重组所涉及的资产定价公允,不存在损害上市公司和股东合法权益的情形;④重大资产重组所涉及的资产权属清晰,资产过户或者转移不存在法律障碍,相关债权债务处理合法;⑤有利于上市公司增强持续经营能力,不存在可能导致上市公司重组后主要资产为现金或者无具体经营业务的情形;⑥有利于上市公司在业务、资产、财务、人员、机构等方面与实际控制人及其关联人保持独立,符合中国证监会关于上市公司独立性的相关规定;⑦有利于上市公司形成或者保持健全有效的法人治理结构。
下列选项中,属于内幕信息的有( )。 Ⅰ.公司分配股利的计划 Ⅱ.公司债务担保的重大变更 Ⅲ.上市公司收购的有关方案 Ⅳ.公司的经营方针和经营范围的重大变化
A. ⅠⅡⅢⅣ
B. ⅠⅡⅢ
C. ⅢⅣ
D. ⅠⅡⅣ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据《证券法》第75条的规定,证券交易活动中,涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息,为内幕信息。下列信息皆属内幕信息:①本法第67条第2款所列重大事件;②公司分配股利或者增资的计划;③公司股权结构的重大变化;④公司债务担保的重大变更;⑤公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%;⑥公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任;⑦上市公司收购的有关方案;⑧国务院证券监督管理机构认定的对证券交易价格有显著影响的其他重要信息。
集合资产管理业务的特点有( )。 Ⅰ.综合性,即证券公司与客户是一对多 Ⅱ.投资范围有限定性和非限定性之分 Ⅲ.客户资产必须进行托管 Ⅳ.较严格的信息披露
A. ⅠⅡⅢ
B. ⅡⅢⅣ
C. ⅠⅢⅣ
D. ⅠⅡⅣ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:集合资产管理业务的特点有:①集合性,即证券公司与客户是一对多;②投资范围有限定性和非限定性之分;③客户资产必须进行托管;④通过专门账户投资运作;⑤较严格的信息披露。