Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
李先生2021年全年汇算清缴，应补或应退的个人所得税税额为( )元。
A、应退税款1643.2元
B、应补缴税款104元
C、应退税款480元
D、应补缴税款11480元
答案：B
分析解释：本题考查个人所得税的计算。综合所得年度各项扣除包括：减除固定费用6万元；专项扣除；专项附加扣除(6项)；依法确定的其他扣除。2021年综合所得收入总额=18000×12+6000×(1-20%)×70%=219360(元)。计算综合所得扣除额=60000+3500×12（三险一金专项扣除)+1000×12（子女教育）+2000×12（赡养老人）+1500×12（住房租金）+200×12(商业健康保险)=158400(元)。综合所得年度应纳税所得额=219360-158400=60960（元）。李先生全年综合所得应纳个人所得税额=60960×10%-2520=3576（元）。李先生汇算清缴时应补税额=3576-2800(全年工资预缴的个税金额)-672（稿酬已预缴的税额）=104（元）。【知识点】个人所得税制【考点】个人所得税制【考查方向】案例应用【难易程度】难
东方公司只生产和销售A产品，其总成本习性模型（单位：元）为Y=20 000+12X。假定该企业2016年度A产品销售量为5 000件，每件售价为20元；按市场预测2017年A产品的销售量将增长20%，单位边际贡献不变，固定成本不变。则下列各项中，正确的有（ ）。
A、2016年盈亏临界点的销售额为50 000元
B、2016年的安全边际率为40%
C、2016年的息税前利润为20 000元
D、2017年的经营杠杆系数为1.5
答案：A,C
分析解释：2016年盈亏临界点的销售量= 20 000/（20 -12）=2 500（件），盈亏临界点的销售额=2 500×20=50 000（元），安全边际率=(5 000×20 - 50 000)/(5 000×20)×100% =50%。所以选项A正确，选项B不正确。2016年的边际贡献总额：5 000×(20 -12) =40 000（元），息税前利润=40 000 - 20 000= 20 000（元），2017年的息税前利润=5 000×(1+20%)×(20 -12) - 20 000 =28 000（元），2017年的经营杠杆系数=(20 000+20 000)/20 000=2，或者也可以这样计算，即2017年的经营杠杆系数=[(28 000 -20 000) /20 000]/20% =2。所以选项C正确，选项D不正确。【知识点：经营杠杆系数的衡量】
某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要，决定聘请陈东为企业经营管理人，合伙协议对此事项并未约定处理规则。对此，下列表述正确的是（）。
A、陈东可以同时具有合伙人身份
B、对陈东的聘任须经全体合伙人的一致同意
C、陈东一经聘任为经营管理人，自然有权以合伙企业的名义对外签订合同
D、合伙企业对陈东对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗第三人
答案：B
分析解释：聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员的，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意。据此可知，陈东应为合伙人以外的人，且聘请陈东为企业经营管理人应当经全体合伙人一致同意。因此选项A错误，选项B正确；被聘任的合伙企业的经营管理人员应当在合伙企业授权范围内履行职务。被聘任的合伙企业的经营管理人员，超越合伙企业授权范围履行职务，或者在履行职务过程中因故意或者重大过失给合伙企业造成损失的，依法承担赔偿责任。据此可知，合伙企业的经营管理人是否有权以合伙企业的名义对外签订合同，要看合伙企业是否有授权，因此选项C的说法错误；合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。据此可知，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制是不能对抗善意第三人，而非不能对抗所有的第三人，因此选项D错误。[知识点]非合伙人参与经营管理
根据《商业银行操作风险管理指引》的规定，下列不属于商业银行董事会在操作风险管理方面的职责的是（ ）。
A、确保高级管理层采取必要的措施有效地识别、评估、监测和控制／缓释操作风险
B、为操作风险管理提供必要的经费、岗位、人员、培训等资源
C、制定与本行战略目标相一致且适用于全行的操作风险管理战略和总体政策
D、通过审批及检查高级管理层有关操作风险的职责、权限及报告制度，确保全行的操作风险管理决策体系的有效性
答案：B
分析解释：《商业银行操作风险管理指引》第六条规定，“商业银行董事会应将操作风险作为商业银行面对的一项主要风险，并承担监控操作风险管理有效性的最终责任。主要职责：①制定与本行战略目标相一致且适用于全行的操作风险管理战略和总体政策；②通过审批及检查高级管理层有关操作风险的职责、权限及报告制度，确保全行的操作风险管理决策体系的有效性，并尽可能地确保将本行从事的各项业务面临的操作风险控制在可以承受的范围内；③定期审阅高级管理层提交的操作风险报告，充分了解本行操作风险管理的总体情况、高级管理层处理重大操作风险事件的有效性以及监控和评价日常操作风险管理的有效性；④确保高级管理层采取必要的措施有效地识别、评估、监测和控制／缓释操作风险；⑤确保本行操作风险管理体系接受内审部门的有效审查与监督；⑥制定适当的奖惩制度，在全行范围有效地推动操作风险管理体系地建设”。【知识点】操作风险管理概述
社会主义经济发展战略，说法正确的是（ ）。
A、党的十七大报告对科学发展观的科学内涵、精神实质和根本要求进行了集中概括
B、党的十七大还进一步提出要实现“八个统筹”，即在十六届三中全会提出的“五个统筹” 基础上，再加上统筹中央和地方关系；统筹个人与集体、局部与整体、当前与长远之间的利益；统筹国内国际两个大局
C、党的十六大，在科学总结、充分肯定了我国已胜利实现了现代化建设“三步走”战略的所有步骤目标
D、党的十七大对我国经济发展目标提出了新的更高要求，提出要实现人均国内生产总值到2020年比2000年翻一番
E、党的十八大报告把生态文明建设作为辅助性目标
答案：A,B
分析解释：党的十六大，在科学总结、充分肯定了我国已胜利实现了现代化建设“三步走”战略的第一步、第二步目标；党的十七大对我国经济发展目标提出了新的更高要求，实现人均国内生产总值到2020年比2000年翻两番；党的十八大报告提出了更新、更具体明确的战略目标和政策导向，报告把生态文明建设提到与经济建设、政治建设、文化建设、社会建设并列的位置，从而把中国特色社会主义事业总体战略布局进一步扩展为“五位一体”。党的十七大报告对科学发展观的科学内涵、精神实质和根本要求进行了集中概括（A项正确）。党的十七大还进一步提出要实现“八个统筹”，即在十六届三中全会提出的“五个统筹”基础上，再加上统筹中央和地方关系；统筹个人与集体、局部与整体、当前与长远之间的利益；统筹国内国际两个大局（B项正确）。【知识点】社会主义经济增长与经济发展【考点】社会主义经济发展战略【考查方向】概念理解【难易程度】难
商业银行向中央银行借款业务的风险点主要表现有（ ）。
A、还款不及时
B、业务不合规
C、核算不真实
D、风险管理薄弱
E、清算损失风险
答案：A,B,C,E
分析解释：向中央银行借款业务的风险点，主要表现在六个方面：一是内控不完善。商业银行向中央银行借款业务内控制度不健全、不合规或执行落实不力，不符合监管部门的要求。二是业务不合规。商业银行分支机构未经总行批准向人民银行分支机构申请办理临时性的头寸性借款。三是还款不及时。包括：商业银行总行未按期归还向人民银行的借款，或在出现还款困难情况时未及时向人民银行申请展期；商业银行分支机构未按期归还人民银行分支机构的头寸性借款。四是核算不真实。存在不正确使用科目、人为调账及扩大核算范围等可能情况。五是内部审计不到位。包括：未对向中央银行借款业务进行审计；审计的范围、深度及频率不足；对内部审计中发现的问题未及时纠正或纠正不到位。六是清算损失风险。因商业银行经营不善被依法关闭，清偿后造成人民银行借款的损失。【知识点】主要风险点【考点】向中央银行借款业务的风险点【考查方向】概念释义【难度】中
下列关于贷款组合信用风险的说法中，正确的是（ ）。
A、贷款组合的总体风险通常小于单笔贷款信用风险的简单加总。
B、将信贷资产分散于相关性较小的行业或地区的借款人，有助于降低商业银行资产组合的整体风险。
C、贷款组合的单笔贷款之间通常存在一定程度的相关性
D、将信贷资产分散于负相关的行业或地区的借款人，有助于降低商业银行资产组合的整体风险
E、相对于单笔贷款业务贷款组合信用风险识别中应更多地关注系统性风险因素
答案：A,B,C,D,E
分析解释：贷款组合内的各单笔贷款之间通常存在一定程度的相关性（C正确）。例如，如果两笔贷款的信用风险随着风险因素的变化同时上升或下降，则两笔贷款是正相关的，即同时发生风险损失的可能性比较大；如果一个风险下降而另一个风险上升，则两笔贷款就是负相关的，即同时发生风险损失的可能性比较小。正是由于这种相关性，贷款组合的整体风险通常小于单笔贷款信用风险的简单加总（A正确）。将信贷资产分散于相关性较小或负相关的不同行业／地区／贷款种类的借款人，有助于降低商业银行贷款组合的整体风险（B、D正确）。相反，如果信贷资产过度集中于特定行业、地区或贷款种类，将大大增加商业银行的信用风险。与单笔贷款业务的信用风险识别有所不同，商业银行在识别和分析贷款组合的信用风险时，应当更多地关注系统性风险可能造成的影响（E正确）。故以上各项关于贷款组合信用风险的说法均正确。[知识点：贷款组合的信用风险识别]
A公司为生产制造企业，适用的所得税税率为25%。2013年12月31日购入一项固定资产，该项固定资产入账成本为1 200万元，预计使用寿命为10年（与税法规定一致），预计净残值为0，按照直线法计提折旧，2014年年末可收回金额为950万元；2015年年末可收回金额为850万元。税法要求的折旧方式等与会计一致。税法规定，计提资产减值准备不得税前扣除，实际发生时才允许税前扣除。A公司2015年税前利润总额为4 000万元。假定不考虑其他因素，则下列关于A公司该项业务在2015年的会计处理，表述不正确的是（）。
A、本期应转回的递延所得税资产为5万元
A公司应确认的所得税费用为1 000万元
C、2015年年初可抵扣暂时性差异余额为130万元
D、2015年期末递延所得税资产余额为28.89万元
答案：A
分析解释：本期应转回递延所得税资产＝（130－115.56）×25%＝3.61（万元），选项A错误；由于不存在非暂时性差异和税率变动，2015年所得税费用＝4 000×25%＝1 000（万元），选项B正确; 2014年期末账面价值＝1 200－1 200/10＝1 080（万元），大于可收回金额，因此计提减值准备＝1 080－950＝130（万元），减值后账面价值＝950（万元），计税基础＝1 200－1 200/10＝1 080（万元），形成130万可抵扣暂时性差异，即2015年可抵扣暂时性差异期初余额为130万元，选项C正确；2015年期末账面价值＝950－950/9＝844.44（万元），小于可收回金额，不计提减值，计税基础＝1 080－1 200/10＝960（万元），可抵扣暂时性差异期末余额为115.56万元，递延所得税期末余额为28.89万元，选项D正确。
20×8年1月1日，M公司以银行存款购入N公司80％的股份，能够对N公司实施控制。20×8年N公司从M公司购进A商品200件，购买价格为每件2万元。M公司A商品每件成本为1.5万元。20×8年N公司对外销售A商品150件，每件销售价格为2.2万元；年末结存A商品50件。20×8年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元；N公司对A商品计提存货跌价准备10万元。假定M公司和N公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，下列关于M公司20×8年合并抵销处理的表述中，正确的是（）。
A、对“存货”项目的影响金额是25万元
B、对“资产减值损失”项目的影响金额是－10万元
C、应确认递延所得税资产6.25万元
D、对“所得税费用”项目的影响金额是2.5万元
答案：B
分析解释：选项A，还需要考虑抵销的存货跌价准备10万元，对“存货”项目的影响是15万元（下列抵销分录中贷方存货25－借方存货跌价准备10＝15）；选项C，需要考虑跌价准备对递延所得税资产的影响，应确认3.75万元（6.25－2.5）；选项D，仅考虑了存货跌价准备对“所得税费用”的影响，还应考虑未实现内部交易损益的所得税影响，对“所得税费用”项目的影响应为－3.75万元（2.5－6.25）。相关抵销分录：①抵销未实现的收入.成本和利润借：营业收入（200×2）400贷：营业成本375存货[50×（2－1.5）]25②因抵销存货中未实现内部销售利润而确认的递延所得税资产借：递延所得税资产6.25贷：所得税费用6.25③抵销计提的存货跌价准备借：存货——存货跌价准备10贷：资产减值损失10④抵销与计提存货跌价准备有关的递延所得税资产借：所得税费用2.5贷：递延所得税资产2.5
下列行为或事项中,属于会给资产评估机构带来业务风险的有（ ）。
A、委托人提供的相关资料存在虚假、遗漏或不符合法定要求
B、委托人在评估机构不知情的情况下不恰当地使用评估报告
C、资产评估对象对应的评估范围不明确
D、资产评估目的对应的经济行为不明确
E、非评估报告使用人在评估机构不知情的情况下使用评估报告
答案：A,B,C,D
分析解释：资产评估的业务风险从来源角度可以划分为来自委托人和产权持有人的风险.来自评估目的的风险、来自评估对象的风险、来自资产评估报告使用的风险等。来自评估委托人与产权持有人的风险主要有委托人和产权持有人不配合资产评估机构及评估专业人员履行评估程序,提供的相关资料存在虚假、遗漏、不符合法定要求等情形,缺乏履约能力,非法干预评估执业等。来自评估目的的风险主要是目的不明确、所对应的经济行为无法获得相关审批。  
来自评估对象的风险主要有:因为评估对象的特殊性导致无法按要求履行核查程序、评估对象的产权不明晰、评估对象对应的评估范围不明确、评估对象及评估范围的界定与评估目的不匹配等。来自资产评估报告使用的风险主要有委托人及其他报告使用人不能正确理解评估结论、超范围、不正当使用报告等。【知识点】资产评估机构的业务受理分析【考点】业务风险分析与评价【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列关于货币互换的说法中，错误的是（ ）。
A、互换一方支付现金利息给另一方，并非每一阶段双方都需支付
B、货币互换本质上是一系列的远期合约
C、产生的主要原因在于双方各自在金融市场上的比较优势
D、货币互换主要分为固定对固定、固定对浮动和浮动对浮动三种方式
答案：A
分析解释：货币互换（currency swap），是指互换合约双方同意在约定期限内按相同或不同的利息计算方式分期向对方支付由不同币种的等值本金额确定的利息，并在期初和期末交换本金。与利率互换的不同之处在于，货币互换中双方要以不同货币支付利息及本金，所以在每一个阶段双方都要以不同货币支付现金利息给对方，而不是只有一方支付现金给另一方。根据利息支付方式不同，货币互换可分为三种形式：①固定对固定，即将一种货币的本金和固定利息与另一种货币的等价本金和固定利息进行交换；②固定对浮动，即将一种货币的本金和固定利息与另一种货币的等价本金和浮动利息进行交换；③浮动对浮动，即将一种货币的本金和浮动利息与另一种货币的等价本金和浮动利息进行交换。  
货币互换产生的主要原因是双方在各自国家中的金融市场上具有比较优势。  
【知识点】互换合约的类型【考点】货币互换【考查方向】概念释义【难度】易
我国商业银行内部控制的原则包括（ ）。
A、相匹配原则
B、审慎性原则
C、制衡性原则
D、前瞻性原则
E、全覆盖原则
答案：A,B,C,E
分析解释：根据《商业银行内部控制指引》的规定，商业银行内部控制应当遵循以下基本原则：①全覆盖原则。商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。②制衡性原则。商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。③审慎性原则。商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。④相匹配原则。商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。  
【直接考点】内部控制基本原则  
【相关考点】内部控制目标：保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行；保证商业银行发展战略和经营目标的实现；保证商业银行风险管理的有效性；保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
甲公司2021年度发生工资、薪金支出2000万元，为职工缴纳基本社会保险费250万元，为公司高层管理人员支付补充养老保险费18万元，缴纳商业保险费12万元，甲公司2021年度上述保险费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额为（ ）。
A、262万元
B、268万元
C、250万元
D、280万元
答案：C
分析解释：①企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。因此250万元可以据实扣除；  
②企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的“全体员工"支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。本题只为“公司高级的管理人员"支付了补充养老保险费，其相关支出不得在企业所得税前扣除；  
③除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除。  
甲公司2021年度保险费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额=250万元。  
【知识点】企业所得税税前扣除项目的扣除标准-其他
2018年12月31日，甲公司持有该债券投资应确认的公允价值变动为()万元。  

A、40
B、60
C、21.16
D、30
答案：C
分析解释：2018年12月31日，应确认的投资收益= 2019.3×60/0=121.16（万元），“其他债权投资一利息调整”科目借方摊销额= 121. 16 - 100=21. 16（万元）。  
注：在计算2018年年初账面余额时，不应考虑2017年12月31日确认的公允价值变动。借：其他债权投资一应计利息100一利息调整 21. 16贷：投资收益121. 16其他债权投资的账面余额= 2019.3 +100+21. 16= 2140. 46（万元），公允价值为2000万元，累计公允价值变动金额=2000- 2140. 46= - 140. 46（万元），公允价值变动发生额=-140. 46-(-119.3)=-21. 16（万元）。借：其他综合收益21. 16贷：其他债权投资一公允价值变动21. 16【知识点】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的核算
2018年12月31日，甲公司持有该债券投资应确认的公允价值变动为()万元。
A、40
B、60
C、21.16
D、30
答案：C
分析解释：2018年12月31日，应确认的投资收益= 2019.3×60/0=121.16（万元），“其他债权投资一利息调整”科目借方摊销额= 121. 16 - 100=21. 16（万元）。  
注：在计算2018年年初账面余额时，不应考虑2017年12月31日确认的公允价值变动。借：其他债权投资一应计利息100一利息调整 21. 16贷：投资收益121. 16其他债权投资的账面余额= 2019.3 +100+21. 16= 2140. 46（万元），公允价值为2000万元，累计公允价值变动金额=2000- 2140. 46= - 140. 46（万元），公允价值变动发生额=-140. 46-(-119.3)=-21. 16（万元）。借：其他综合收益21. 16贷：其他债权投资一公允价值变动21. 16【知识点】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的核算
以下选项中属于合格境外投资者可以参与的投资运作活动的是（ ）。  
Ⅰ.新股发行  
Ⅱ.债券发行  
Ⅲ.股票增发  
Ⅳ.转融通证券出借交易
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：合格境外投资者，可以投资于下列金融工具：在证券交易所交易或转让的股票、存托凭证、债券、债券回购、资产支持证券；在全国股转系统转让的股票等证券；中国人民银行允许合格境外投资者投资的在银行间债券市场交易的产品以及债券类、利率类、外汇类衍生品；公募证券投资基金；在中国金融期货交易所上市交易的金融期货合约；中国证监会批准设立的期货交易场所上市交易的商品期货合约；在国务院或中国证监会批准设立的交易场所上市交易的期权；国家外汇管理局允许合格境外投资者交易基于套期保值目的的外汇衍生品；中国证监会允许的其他金融工具。此外，合格境外投资者可以参与证券交易所和全国股转系统**新股发行、债券发行、资产支持证券发行、股票增发和配股的申购**，可以参与证券交易所融资融券、转融通证券出借交易等。【知识点】合格境外机构投资者境内证券投资业务【考点】投资运作【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列属于装配式建筑发展基本原则的有（ ）。
A、坚持市场主导、政府推动
B、坚持分区推进、逐步推广
C、坚持全面推广
D、坚持顶层设计
E、坚持协调发展
答案：A,B,D,E
分析解释：此题考查装配式建筑发展原则。装配式建筑的发展具有以下三个基本原则。①坚持市场主导、政府推动。适应市场需求，充分发挥市场在资源配置中决定性作用，更好发挥政府规划引导和政策支持作用，形成有利体制机制和市场环境,促进市场主体积极参与、协同配合,有序发展装配式建筑。②坚持分区推进、逐步推广。根据不同地区经济社会状况和产业技术条件，划分重点推进地区，积极推进地区和鼓励推进地区,因地制宜、循序渐进，以点带面、试点先行，形成局部带动整体的工作格局。③坚持顶层设计、协调发展。把协同推进标准、设计、生产、施工、使用维护等作为发展装配式建筑的有效抓手，推动各个环节有机结合，通过变革建造方式来促进工程建设全过程提质增效，从而带动建筑业整体水平的提升。 【知识点：装配式建筑发展目标和原则】 【考点：装配式建筑发展基本原则】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是()。
A、检查公司财务
B、解聘公司财务负责人
C、提议如开临时股东会议
D、建议罢免违反公司章程的经理
答案：B
分析解释：选项B：解聘公司负责人属于董事会的职权，根据规定，董事会决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，根据经理的提名，决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项。监事会(不设监事会的监事)的职权包括：  
 (1)检查公司财务;  
 (2)对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议;  
 (3)当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正;(4)提议召开临时股东会会议，在董事会不履行召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议;  
 (5)向股东会会议提出提案;  
 (6)对董事、高级管理人员提起诉讼;  
 (7)监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议;(8)发现公司经营情况异常，可以进行调查(调查费用由公司承担)。
下列关于证券公司短期融资券的说法，正确的有（）。Ⅰ.证券公司短期融资券的期限最长不超过91天Ⅱ.证券公司发行短期融资券待偿还余额不超过净资产的60%Ⅲ.证券公司不得将发行短期融资券募集资金用于固定资产投资和营业网点建设，也不得用于长期股权投资Ⅳ.证券公司短期融资券的发行和交易接受中国银行业监督管理委员会的监管Ⅴ.证券公司短期融资券可在银行间市场和交易所市场同时发行
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅲ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅰ项，《证券公司短期融资券管理办法》第14条规定，短期融资券的期限最长不得超过91天。发行短期融资券的证券公司可在上述最长期限内自主确定短期融资券的期限。Ⅱ项，第13条规定，证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。净资产不同于净资本，待偿还短期融资券余额应不超过净资本的60%。Ⅲ项，第20条规定，证券公司不得将发行短期融资券募集资金用于以下用途：①固定资产投资和营业网点建设;②股票二级市场投资;③为客户证券交易提供融资;④长期股权投资;⑤中国人民银行禁止的其他用途。Ⅳ项，第3条规定，证券公司短期融资券的发行和交易接受中国人民银行的监管。Ⅴ项，第2条规定，本办法所称证券公司短期融资券是指证券公司以短期融资为目的，在银行间债券市场发行的，约定在一定期限内还本付息的金融债券。
下列关于证券公司短期融资券的说法，正确的有()。Ⅰ.证券公司短期融资券的期限最长不超过91天Ⅱ.证券公司发行短期融资券待偿还余额不超过净资产的60%Ⅲ.证券公司不得将发行短期融资券募集资金用于固定资产投资和营业网点建设，也不得用于长期股权投资Ⅳ.证券公司短期融资券的发行和交易接受中国银行业监督管理委员会的监管Ⅴ.证券公司短期融资券可在银行间市场和交易所市场同时发行
A、 Ⅰ、Ⅲ
B、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、 Ⅲ、Ⅴ
D、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅰ项，《证券公司短期融资券管理办法》第14条规定，短期融资券的期限最长不得超过91天。发行短期融资券的证券公司可在上述最长期限内自主确定短期融资券的期限。Ⅱ项，第13条规定，证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。净资产不同于净资本，待偿还短期融资券余额应不超过净资本的60%。Ⅲ项，第20条规定，证券公司不得将发行短期融资券募集资金用于以下用途：①固定资产投资和营业网点建设;②股票二级市场投资;③为客户证券交易提供融资;④长期股权投资;⑤中国人民银行禁止的其他用途。Ⅳ项，第3条规定，证券公司短期融资券的发行和交易接受中国人民银行的监管。Ⅴ项，第2条规定，本办法所称证券公司短期融资券是指证券公司以短期融资为目的，在银行间债券市场发行的，约定在一定期限内还本付息的金融债券。
通常情况下，最适合高风险高收益的基金产品的人群是（  ）。
A、刚刚成家，准备怀孕的年轻人
B、三口之家中的中年人，收入一般
C、参加工作的单身年轻人
D、拥有一定积蓄的退休老人
答案：C
分析解释：个人投资者可根据其自身情况，确定其适合投资的基金产品。例如，对于多数个人投资者来说，在参加工作以后的单身阶段面临继续教育、买车买房等生活需求，同时其工资收入有望随着时间的推移而不断增长，故风险承受能力较强，因此在这个阶段可以选择高风险、高预期收益的基金产品；已经成家并已生育的年轻人，不但要考虑家庭财产保值、增值，还要考虑孩子的教育费用等一系列未来的支出，这个阶段可以选择中高风险、中高预期收益的基金产品；三口之家中的中年人收入一般比较稳定，但家庭责任较重，还要考虑为退休做准备，其风险承受能力逐渐变小、风险承受意愿也逐渐降低，投资时应该坚持稳健原则，分散风险，可以选择中低风险、中低预期收益的基金产品；对老年人而言，面临退休和收入降低，其风险承受能力较小，因此其投资的稳健、安全、保值最重要，在选择基金产品时应该以低风险为核心，不宜过度配置股票型基金等风险较高的产品。
Amador公司负责计划工作的副总裁Helen Thomas对发生的事情心知肚明。她告诉公司的总会计师，她对在编制预算时经验老到的经理人员所留的“预算宽松余地”很不满。Thomas已经考虑在预算编制过程中实行下列一些措施：  
 I.由高级管理层制定预算指标，然后下达至下级经营单位。  
 Ⅱ，详细研究以前各期的实际收入和费用。  
 Ⅲ，由经营单位编制预算，并由全公司范围的预算委员会提交后批准。  
 Ⅳ.将预算对全体员工公开，以此为达成公司的目标的手段。  
 V.采用反复多次修正的预算编制流程，由经营单位和/或高级经理人员提出多轮修改建议。  
 为了最大限度地解决Thomas的忧虑和遇到的问题以及激励员工，Thomas应该采取上述的哪些措施？
A、只有措施I
B、措施Ⅱ和Ⅲ
C、措施Ⅱ和Ⅳ
D、措施Ⅱ、Ⅳ和V
答案：D
分析解释：选项D正确。是Thomas需要的解决方案，不仅要处理她的忧虑和遇到的问题，即企业预算松弛问题，而且还要同时激励员工。以下是题目所提供的几项措施的分析。  
 措施I不合适。高级管理层制定预算目标属于权威式预算，它不能激励和调动员工积极性。  
 措施Ⅱ合适。企业通过详细研究以前各期的实际收入和费用，可以更加了解实际情况，使预算更加贴近实际业务，减少预算松弛的产生。  
 措施Ⅲ不合适。由经营单位编制预算属于参与式预算，虽然对员工有激励作用，但是非常容易产生预算松弛。  
 措施Ⅳ合适。公开预算的信息，让员工对其进行了解和监督，可以有效地减少预算松弛。  
 措施V合适。由公司各个层级的人员参与和讨论，可以使预算更加接近实际情况，此外反复多次修正的预算编制流程有助于减少预算松弛的发生。  
 故此，选项D采取了措施Ⅱ、Ⅳ和V，很好地解决了预算松弛和员工激励问题。
自由贸易区通常指两个以上的国家或地区，通过签订自由贸易协定，相互取消绝大部分货物的关税和非关税壁垒，取消绝大多数服务部门的市场准入限制，开放投资，从而促进商品、服务和资本、技术、人员等生产要素的自由流动，实现优势互补，促进共同发展。它也用来形容一国国内，一个或多个消除了关税和贸易配额、并且对经济的行政干预较小的区域。2013年8月22日经国务院正式批准设立中国（上海）自由贸易试验区，于9月29日正式挂牌成立。（上海）自由贸易试验区肩负着对内市场化改革，对外市场开放，为全面深化改革和进一步扩大开放，探索新途径、积累新经验的重任。  
 结合材料，用发展社会主义市场经济的知识分析批准建立中国（上海）自由贸易试验区的合理性。
答案：
	①市场经济是市场在资源配置中起决定性作用的经济，市场能够通过价格机制和竞争机制，促进资源的有效利用和生产的发展。建立&ldquo;自贸区&rdquo;，充分发挥市场的作用，促进国家宏观调控的完善，对全面推动我国的改革开放，完善社会主义市场经济体制，促进经济发展，具有重要的意义；<br />
	②是贯彻落实科学发展观的重要举措，&ldquo;自贸区&rdquo;的建立，能够为我国的发展探索新途径、积累新经验，更深刻的把握发展规律，加快形成符合科学发展要求的发展方式和体制机制；<br />
	③是积极主动应对经济全球化的重大策略，&ldquo;自贸区&rdquo;的建立，有利于进一步扩大对外开放，更好地利用&ldquo;两个市场、两种资源&rdquo;，将&ldquo;引进来&rdquo;和&ldquo;走出去&rdquo;相结合，对进一步全面提高我国的对外开放水平，促进我国的社会主义现代化建设具有重要意义。
分析解释：【考点】市场调节及其弊端；宏观调控；科学发展观；对外开放  

 【分析】本题要求结合材料一，用发展社会主义市场经济的知识分析批准建立中国（上海）自由贸易试验区的合理性。本题主要是针对某一“做法”或某一“事件”有什么意义来设问，回答这种设问的题目时，首先要明确是经济意义、还是政治意义、或者是经济政治意义。其次答案要点要紧紧结合所学的知识点和题目所提供的材料（抓住材料中的关键词、关键句），有些题目作答时还必须结合党和国家提出的最新精神。设问是回答用发展社会主义市场经济的知识分析批准建立中国（上海）自由贸易试验区的合理性，我们要结合材料，选准角度，从市场能够通过价格机制和竞争机制，促进资源的有效利用和生产的发展，是贯彻落实科学发展观的重要举措，是积极主动应对经济全球化的重大策略等知识点来展开。  

 【点评】市场调节与宏观调控、科学发展观、提高开放型经济发展水平
若李某首付款为40万元，余款采用贷款，并按月等额本息还款，则李某的月还款额最少为（ ）元。  

A、1 135.48
B、4 046.44
C、5 181.92
D、6 317.60
答案：D
分析解释：等额本息还款方式的月还款额等于以贷款金额为现值计算的年金，计算公式为：A=P×i（1+i）n÷[（1+i）n-1]。其中，A为月还款额，P为贷款金额，i为贷款月利率，n为按月计算的贷款期限。本题中，住房公积金贷款金额P=50，i=4.5%÷12=0.375%，n=10×12=120，A1=50×0.375%×（1+0.375%）120÷[（1+0 375%）120-1]≈5 181.92（元）；商业贷款金额P=100-40-50=10（万元），i=6.5%÷12≈0.542%，n=10×12=120,A2=10×0.542%×（1+0.542%）120/[（1+0.542%）120-1]≈1 135.68（元）；A=A1+A2=5 181.92+1135.68=6 317.60（元）。故李某的月还款额最少为6 317.60元。（知识点：个人住房贷款的有关计算）
关于私募股权投资的J曲线以下表述错误的是（ ）。
A、J曲线意味着私募股权投资的收益率通常早期较高，之后逐年走低
B、私募股权基金在其投资项目的早期阶段，净现金流为负数
C、J曲线反映私募股权投资的收益率，随时间变化的轨迹
D、J曲线是因为其轨迹与字母J相似而得名
答案：A
分析解释：J曲线以时间为横轴、以收益率为纵轴，轨迹大致和字母J相似，C、D选项正确；私募股权基金在其投资项目的前段时期，主要是以投入资金为主，再加上需要支付各种管理费用，因此，在这一阶段，现金净流出，即早期阶段，净现金流为负数,投资者所投资的私募股权基金并不能立即给投资者带来正的收益和回报。在经过一段时间的运营流程后，对项目所投入的资金逐步降低乃至停止，现金流入增加，在此后，私募股权基金所投资的项目能够给投资者带来收益，整个私募股权基金的收益率会快速攀升。A选项目表述错误。  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/1b8ab3c67bc2113fc74e4fd937038bcd.png "35.png")  
【知识点】私募股权投资的退出机制和J曲线  
【考点】J曲线【考查方向】概念释义【难度】易
企业进行生产经营活动时，必须在市场上购买特定的生产资料和所需劳动力，“物”和“人”的要素的有效结合才能使企业创造物质财富的生产活动得以进行。这体现了商流的（ ）功能。
A、实现商品价值
B、生产先导
C、促进优化资源配置
D、促进消费
答案：B
分析解释：商流具有实现商品价值、生产先导、促进资源优化配置的功能。生产先导的功能是指不论在任何情况下，劳动过程都必须有生产资料“物”的因素和劳动者“人”的因素的结合才能进行。在商品经济条件下，“物”与“人”的结合必须经过同一资本对它们的分别购买而后才能实现。企业要想进行生产经营活动，首先就要预付资本，在市场上购买特定的生产资料和所需的劳动力，获得生产资料和劳动力的所有权及使用权之后，“物”与“人”的要素的有效结合才能使企业创造物质财富的生产活动得以进行。  
否则，没有资本向生产资料和劳动力转化的这一商流过程(G-W)，分别独立存在的“物”的因素与“人”的因素难以结合，企业的生产无法组织，简单再生产或扩大再生产都根本无从谈起。由此看来，资本在生产要素市场中的商流过程(G-W)是一切企业生产经营活动得以进行并持续下去的首要前提，商流具有生产先导的经济功能。（知识点：商流）
根据以上条件，基金B的夏普比率为\_\_\_\_，基金C的特雷诺比率为\_\_\_\_ ，基金D的詹森比率为\_\_\_\_。（ ）（3分）  

A、1.0263，0.8462，-1.435%
B、0.8158，0.1000，-1.435%
C、1.0263，0.1241，-0.1000%
D、0.8158，0.1000，-0.1000%
答案：B
分析解释：基金B的夏普比率（SR）![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/1afcd3b5597fe947abf793875dd92899.png "规划4（2）.png")=（15.6%-3.2%）／15.2%=0.8158；基金C的特雷诺指数（TR）=![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/e4f4e3e156589840951bfe335a0fbc7f.png "规划4（2）。。.png")=（16.5%-3.2%）／1.33=0.1000；基金D的詹森比率αp=Rp-[Rf+βp （Rm-Rf）]=12.0%-[3.2%+1.15×（12.1%-3.2%）]=-1.435%。（知识点：投资组合业绩的评价）（题库维护老师：zhx）
下列哪些情况下会使企业实际利率高于名义利率（）。
A、存在补偿性余额
B、贴现法计息
C、收款法计息
D、加息法付息
答案：A B D
分析解释：选项A符合题意，补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例计算的最低存款余额。对借款企业来说，补偿性余额提高了借款的实际利率，加重了企业负担。   选项B符合题意，贴现法又称折价法，是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付方法。在这种利息支付方式下，企业可以利用的贷款只是本金减去利息部分后的差额，因此，贷款的实际利率要高于名义利率。   选项D符合题意，加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。在分期等额偿还贷款情况下，银行将根据名义利率计算的利息加到贷款本金上，计算出贷款的本息和，要求企业在贷款期内分期偿还本息之和的金额。加息法付息实际利率=2倍名义利率。   选项C不符合题意，收款法计息的实际利率=名义利率。   综上，本题应选ABD。
甲公司2011年1月1日溢价发行三年期可转换公司债券，该债券于每年1月1日付息、到期一次还本，面值总额为15000万元，发行价格16000万元，票面年利率为4%，实际利率为6%，发行费用100万元，甲公司按实际利率法确认利息费用。甲公司发行此项债券时应确认的“资本公积——其他资本公积”和“应付债券——可转换公司债券——利息调整”的金额分别为万元。
A、1690.64和890.64
B、1790.64和990.64
C、1690.64和990.64
D、1790.64和890.64
答案：D
分析解释：负债成份的公允价值=15000/(1+6%)3+15000×4%/(1+6%)1+15000×4%/(1+6%)2+15000×4%/(1+6%)3=14198.10(万元)  
 权益成份的公允价值=16000-14198.10=1801.9(万元)  
 负债成份分摊的发行费用=14198.10/16000×100=88.74(万元)  
 权益成份分摊的发行费用=100-88.74=11.26(万元)  
 计入资本公积的金额=1801.9-11.26=1790.64(万元)  
 计入利息调整的金额=(15000-14198.10)+88.74=890.64(万元)  
 借：银行存款15900  
 应付债券——可转换公司债券——利息调整890.64  
 贷：应付债券——可转换公司债券——面值15000  
 资本公积——其他资本公积1790.64
基金托管人职责不包括（ ）。
A、办理清算、交割事宜
B、基金份额登记
C、复核审查资产净值
D、开展投资监督
答案：B
分析解释：具体来说，基金托管人主要履行下列职责：安全保管基金财产；按照规定开设基金资金账户；对同一基金管理人所托管的不同基金的资金分别设置账户，确保各基金资金账户的独立；将托管资金与基金托管机构自有财产严格分开；保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；按照相关法律的规定和托管协议的约定，根据基金管理人的指令，及时办理清算、交割事宜；按照相关法律的规定监督基金管理人的资金运作；定期向基金管理人出具资产托管报告。基金托管人在基金运作中具有非常重要的作用，主要包括：第一，基金财产由独立于基金管理人的基金托管人保管，可以防止基金财产挪作他用，有利于保障基金资产的安全。第二，基金托管人对基金管理人的投资运作（包括投资对象、投资范围、投资比例、禁止投资行为等）进行监督。第三，基金托管人对基金财产所进行的会计复核和净值计算。（知识点：基金托管人）（题库维护老师：zhx）
在总价计量方式下,运用市场法对无形资产进行评估时,可比对象的选择应该符合（ ）｡
A、标的无形资产与可比无形资产功效相同或类似
B、标的无形资产与可比无形资产的利润分成率相同或相似
C、标的无形资产与可比无形资产权力状态相同或相似
D、标的无形资产与可比无形资产所依附的资产组大小､规模相同或相似
E、标的无形资产与可比无形资产所依附的资产组功效相同或相似
答案：A,C,D,E
分析解释：在总价计量方式下,无形资产可比对象的选择一般需要关注以下条件:  
(1)无形资产的可比条件：①标的无形资产与可比无形资产相同或相似,也就是标的无形资产与可比无形资产功效相同或类似；A正确②标的无形资产与可比无形资产权力状态相同或相似,也就是标的无形资产与可比无形资产包含的“权利束”相同或类似,或者说使用､收益和处分的权利内容及状态相同或类似；C正确③标的无形资产与可比无形资产所处的发展阶段相同或相似,也就是标的无形资产与可比无形资产在其经济寿命周期内所处的发展阶段相同或类似｡  
(2)无形资产所依附业务资产组的可比条件：①标的无形资产与可比无形资产所依附的资产组功效相同或相似｡E正确②标的无形资产与可比无形资产所依附的资产组大小､规模相同或相似｡D正确【知识点】市场法的评估技术思路【考点】总价计量方式下的市场法评估技术思路【考察方向】概念理解【难易程度】中
当社会总供给大于总需求时，政府调节供求结构可实施的财政政策措施有（ ）。
A、实行中性预算平衡政策
B、增加财政补贴支出
C、降低消费者税率
D、提高政府投资支出水平
E、缩小预算支出规模
答案：B,C,D
分析解释：财政政策工具主要有预算、税收、公债、公共支出、政府投资和财政补贴等。  
当社会总供给大于社会总需求时，政府需要通过相应的政策来扩大社会总需求，从而调节供求关系。在政府预算政策方面，一般采取扩大支出规模，保持一定赤字规模，而非中性预算平衡政策和紧缩政策，A、E错误；在公共支出政策方面，应增加购买性支出和转移性支出从而扩大社会需求，B选项增加财政补贴支出为增加转移性支出，B选项正确；在政府投资政策方面，政府可通过提高投资支出水平，扩大社会总需求，缓解或者逐步消除经济衰退，D选项正确；  
在税收政策方面，政府通过降低税率、实行更多税收优惠等途径减少税收，增加企业和个人可支配收入，鼓励企业和个人的投资需求和消费需求，增加社会总需求，促进经济增长，C选项正确；本题的正确答案为BCD。【知识点】财政政策工具与类型【考点】财政政策的工具【考察方向】概念理解【难易程度】中
关于就业服务机构的说法，正确的是（ ）。
A、利用公共就业服务机构进行招募的成本非常低
B、通过私营就业服务机构来寻找工作的很多人往往是已经实现就业的人
C、通过公共就业服务机构推荐而来的求职者往往处于失业状态
D、利用公共就业服务机构是一种非常好的吸引合格求职者的渠道
E、尽管需要支付一定的费用，但与企业自行招募高级管理人才所需要付出的时间和成本相比，利用猎头公司的服务还是划算的
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查公共（非营利）和私营就业服务机构。利用公共就业服务机构作为招募来源主要有两方面的好处：①由于公共就业服务机构主要为了帮助失业者实现再就业的目的，因此，它们一般都是免费服务的，因此，这种招募渠道的招募成本非常低（A选项）。②通过这种招募渠道推荐而来的求职者往往都处于失业状态（C选项）。  
通过私营就业服务机构来寻找工作的很多人实际上都并非失业者，而往往是已经实现就业的人（B选项），只不过希望通过私营就业服务机构寻找更为理想的雇主而已，因此对于很多雇主来说，这一招募来源是一种非常好的吸引合格求职者的渠道（D选项错误）。尽管利用猎头公司的服务是需要支付一定费用的，但与企业自行招募高级管理人才所需要付出的时间和成本相比，这种费用实际上是微不足道的（E选项）。【知识点】外部招募的主要渠道【考点】公共（非营利）和私营就业服务机构【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于无领导小组讨论的说法，正确的有（ ）。
A、它把一群彼此不熟悉的人放在一起，让他们通过讨论选出一位领导者
B、作为评价者的专家并不参与讨论，只是在不干扰讨论的地方进行观察
C、它可以考察参加讨论者的组织协调、口头表达以及人际交往等方面的能力
D、它是评价中心技术的组成之一
E、它主要运用于对管理类候选人的甄选
答案：B,C,D
分析解释：无领导小组讨论采用情境模拟的方式让一组求职者在未被指定领导人的情况下进行自由的集体讨论，专家会通过单向玻璃墙（评价者能看到被测试者，但被测试者看不到评价者）或视频对讨论过程进行观察，然后对参与者在相关方面的表现进行打分或评价。通过这种无领导小组讨论，可以考察被测试者的组织协调能力、口头表达能力、说服能力、领导能力、人际交往能力等个性特点。近年来，无领导小组讨论在很多企业甄选大学生以及公务员录用考试中得到了广泛的运用。BCD正确。A选项不选，无领导小组讨论不一定需要选出一位领导。E选项，评价中心技术主要用于考察求职者是否具备**从事管理类**工作所需要的人格特征、管理技能以及人际关系技能。其中其中可能会用到面试、心理测试、主题演讲、角色扮演、公文筐测试以及**无领导小组讨论**等多种甄选技术。【知识点】甄选【考点】无领导小组讨论【考察方向】概念释义【难易程度】难
根据上述资料，逐笔编制甲公司相关业务的会计分录。
答案：A
分析解释：2009年5月20日：借：可供出售金融资产——成本295.8应收股利6贷：银行存款301.82009年5月27日：借：银行存款6贷：应收股利62009年6月30日：借：其他综合收益 35.8贷：可供出售金融资产——公允价值变动 35.82009年12月31日：借：资产减值损失 95.8(295.8-20\*10)贷：其他综合收益 35.8可供出售金融资产——减值准备 60(倒挤)2010年4月26日：借：应收股利1贷：投资收益12010年5月10日：借：银行存款1贷：应收股利12010年6月30日：借：可供出售金融资产——减值准备 50贷：其他综合收益 502010年12月24日：借：银行存款278.32可供出售金融资产——减值准备 10——公允价值变动 35.8贷：可供出售金融资产——成本295.8投资收益 28.32借：其他综合收益 50贷：投资收益 50
根据资料(2)，分别计算甲公司2×18年3月1日、3月31日应计提或转回的减值损失金额，并分别编制2×18年3月1日、3月31日、5月31日甲公司与股权处置相关的分录;
答案：A
分析解释：2×18年3月1日，专为转售取得的丙公司股权，其在不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额为2 000万元，公允价值减去处置费用后的净额为1 792(1 800-8)万元，按照二者孰低计量，应计提减值损失208(2 000-1 
792)万元，分录为：借：持有待售资产——长期股权投资1 792资产减值损失208贷：银行存款2 0003月31日，丙公司股权账面价值为1 792万元，公允价值减去处置费用后的净额为1 742(1 
750-8)万元，按照孰低计量，应继续计提减值损失50(1 792-1 742)万元，分录为：借：资产减值损失50贷：持有待售资产减值准备——长期股权投资 505月31日借：投资收益8贷：银行存款8借：银行存款1 750持有待售资产减值准备——长期股权投资50贷：持有待售资产——长期股权投资1 792












投资收益 8
对卖出套期保值者而言，能够实现期货与现货两个市场盈亏相抵后还有净盈利的情形是（ ）。
A、基差从-10元／吨变为20元／吨
B、基差从30元／吨变为10元／吨
C、基差从10元／吨变为-20元／吨
D、基差从-10元／吨变为-30元／吨
答案：A
分析解释：卖出套期保值基差不变完全套期保值，两个市场盈亏刚好完全相抵；基差走强不完全套期保值，两个市场盈亏相抵后存在净盈利；基差走弱不完全套期保值，两个市场盈亏相抵后存在净亏损。

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| 类别 | 基差变化 | 套期保值效果 |
| 卖出套期保值 | 基差不变 | 完全套期保值，两个市场盈亏刚好完全相抵 |
| 基差走强 | 不完全套期保值，两个市场盈亏相抵后存在净盈利 |
| 基差走弱 | 不完全套期保值，两个市场盈亏相抵后存在净亏损 |
| 买入套期保值 | 基差不变 | 完全套期保值，两个市场盈亏刚好完全相抵 |
| 基差走强 | 不完全套期保值，两个市场盈亏相抵后存在净亏损 |
| 基差走弱 | 不完全套期保值，两个市场盈亏相抵后存在净盈利 |

【知识点】卖出套期保值【考查方向】概念理解【难易程度】易
以下哪些关于客票有关资料不完整或有矛盾时开账的做法是错误的（）。
A、已声明遗失或被盗的客票，承运人也有权开账。
B、即使出票航空公司能够证明其所开出的客票是完整的，也要接受“不完全乘机联”开账
C、若按“不完全乘机联”开账，却没有盖“DebitforIncompleteCoupon”章，出票人有权调整，无论是否超过30USD差额
D、已声明遗失或被盗的客票，承运人无权开账。
E、“不完全乘机联”开账金额与正常情况下的开账金额相差超过30USD时，出票航空公司可以调整。
答案：["A","B"]
分析解释：已声明遗失/被盗的客票，承运人无权开票。不完全乘机联的开账当客票票价计算栏中航程或票价计算点信息不完整或客票的航程有矛盾时，相应航段承运人有权按照不完全乘机联的做法开账。即：开账航空公司有权向出票人开出金额不超过承运航段票价的账单。①若出票航空公司能证明所开出的客票是完整的，它可以不接受“不完全乘机联”开账②当“不完全乘机联”开账金额与正常情况下的开账金额相差超过30USD时，出票航空公司可以调整；③承运人按“不完全乘机联”开账必须盖“DebitforIncompleteCoupon”章。若按“不完全乘机联”开账却未盖“DebitforIncompleteCoupon”章说明，出票人有权调整，无论是否超过30USD。开账航空公司不能通过补盖“DebitforIncompleteCoupon”章再次调整。遗失、被盗客票的开张已声明遗失或被盗的客票，承运人有权开张。
某企业销售商品领用一批随同销售但不单独计价的包装物。不考虑其他因素，该企业领用包装物应计入的会计科目是( ) 。
A、管理费用
B、销售费用
C、其他业务成本
D、主营业务成本
答案：B
分析解释：随同商品出售但不单独计价的包装物的实际成本应记入“销售费用”科目。为了反映和监督包装物的增减变动及其价值损耗、结存等情况，企业应当设置“周转材料——包装物”科目进行核算，借方登记包装物的增加，贷方登记包装物的减少，期末余额在借方，反映企业期末结存包装物的金额。对于生产领用包装物，应根据领用包装物的实际成本或计划成本，借记“生产成本”科目，贷记“周转材料——包装物”“材料成本差异”（采用计划成本核算时使用该科目）等科目。随同商品出售而不单独计价的包装物，应于包装物发出时，按其实际成本计入销售费用，借记“销售费用”科目，贷记“周转材料——包装物”等科目。随同商品出售而单独计价的包装物，一方面应反映其销售收入，记入“其他业务收入”科目的贷方；另一方面应反映其实际销售成本，记入“其他业务成本”科目的借方。【知识点】周转材料【考点】包装物【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列人员中，不属于《证券法》规定的证券交易内幕信息的知情人员的是（ ）。
A、上市公司的董事会秘书
B、持有上市公司3%股份的股东
C、上市公司控股的公司的董事
D、上市公司的监事
答案：B
分析解释：证券交易内幕信息的知情人包括：（ 1 ）发行人的董事、监事、高级管理人员。（2）持有公司 5% 以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员。（3）发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员。（4）由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员。（5）上市公司收购人或者重大资产交易方及其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理的人员。（6）因职务、工作可以获取内幕信息的证券交易场所、证券登记结算机构、证券公司、证券服务机构的有关人员。(7 ）因职责、工作可以获取内幕信息的证券监督管理机构工作人员。（8）因法定职责对证券的发行、交易或者对上市公司及其收购、重大资产交易进行管理可以获取内幕信息的有关主管部门、监管机构的工作人员。（9）可以获取内幕信息的其他人员。[知识点]内幕信息知情人员
根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于证券交易内幕信息知情人的有( ) 。
A、负责发行人重大资产重组方案文印工作的秘书甲
B、中国证监会负责审核发行人重大资产重组方案的官员乙
C、为发行人重大资产重组进行审计的注册会计师丙
D、通过公开发行报刊知悉发行人重大资产重组方案的律师丁
答案：A,B,C
分析解释：证券交易内幕信息的知情人包括：（ 1 ）发行人的董事、监事、高级管理人员。（2）持有公司 5% 以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员。（3）发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员。（4）由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员。（5）上市公司收购人或者重大资产交易方及其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理的人员。（6）因职务、工作可以获取内幕信息的证券交易场所、证券登记结算机构、证券公司、证券服务机构的有关人员。(7 ）因职责、工作可以获取内幕信息的证券监督管理机构工作人员。（8）因法定职责对证券的发行、交易或者对上市公司及其收购、重大资产交易进行管理可以获取内幕信息的有关主管部门、监管机构的工作人员。（9）可以获取内幕信息的其他人员。[知识点]内幕信息知情人员
甲上市公司拟收购乙上市公司并获得实际控制权，该事项尚未公开披露，下列各项中，属于证券交易内幕信息知情人的有（ ）。
A、负责甲公司董事会会议记录的秘书张某
B、甲公司的控股股东李某
C、在甲公司控股的丙公司担任监事的王某
D、持有甲公司5%股份的丙公司监事陈某
答案：A,B,C,D
分析解释：证券交易内幕信息的知情人包括：（ 1 ）发行人的董事、监事、高级管理人员。（2）持有公司 5% 以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员。（3）发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员。（4）由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员。（5）上市公司收购人或者重大资产交易方及其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理的人员。（6）因职务、工作可以获取内幕信息的证券交易场所、证券登记结算机构、证券公司、证券服务机构的有关人员。(7 ）因职责、工作可以获取内幕信息的证券监督管理机构工作人员。（8）因法定职责对证券的发行、交易或者对上市公司及其收购、重大资产交易进行管理可以获取内幕信息的有关主管部门、监管机构的工作人员。（9）可以获取内幕信息的其他人员。[知识点]内幕信息知情人员
下列关于欺诈发行股票、债券罪的说法，正确的是（）。  
Ⅰ.必须具有数额巨大、后果严重或其他严重情节才构成犯罪  
Ⅱ.若单位构成犯罪的，对单位与直接负责主管人员都判处罚金  
Ⅲ.欺诈发行的方式包括发行文件中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容  
Ⅳ.犯罪主体只能为个人
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：欺诈发行股票、债券罪本罪的主体主要是单位。自然人在一定条件下也能成为犯罪的主体。故Ⅳ项说法错误。行为人制作虚假的招股说明书、认股书、公司债券募集办法发行股票或者公司、企业债券的行为必须达到一定的严重程度，即达到数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，才构成犯罪。故Ⅰ项正确。《中华人民共和国刑法》第160条规定，在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处非法募集资金金额1%以上5%以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处5年以下有期徒刑或者拘役。故Ⅱ说法错误，Ⅲ项正确。故选B。【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】欺诈发行证券罪的认定【考查方向】原文条款【难度】易