Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司2013年1月1日购入A公司同日发行的3年期公司债券，作为持有至到期投资核算。购买该债券共支付价款10560.42万元，债券面值10000万元，每半年付息一次，到期还本，票面年利率6%，实际年利率4%。采用实际利率法摊销，则甲公司2014年1月1日持有至到期投资摊余成本为（）万元。
A、10471.63
B、10381.06
C、1056.04
D、1047.16
答案：B
分析解释：2013年6月30日，应确认的实际利息收入=10560.42×4%×6/12=211.21（万元），应收利息=10000×6%÷2=300（万元）；2013年12月31日，实际利息收入=（10560.42+211.21-300）×4%÷2=209.43（万元），应收利息=10000×6%÷2=300（万元）；2014年1月1日摊余成本=（10560.42+211.21-300）+209.43-300=10381.06（万元）。
如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列有关注册会计师采取的措施中，错误的是( )。
A、根据范围受到限制的情况，发表非无保留意见或增加其他事项段
B、就采取不同措施的后果征询法律意见
C、与被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通
D、在法律法规允许的情况下解除业务约定
答案：A
分析解释：如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师可以采取下列措施：(1)根据范围受到的限制发表非无保留意见(没有其他事项段，选项A错误);(2)就采取不同措施的后果征询法律意见(选项B);(3)与第三方(如监管机构)、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员(如企业的业主，股东大会中的股东)或公共部门负责的政府部门进行沟通(选项C);(4)在法律法规允许的情况下解除业务约定(选项D)。
注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，正确的是（ ）。
A、注册会计师应当在识别重要账户、列报及其相关认定后，确定重要性水平
B、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师不应考虑控制的影响
C、在内部控制审计中识别的重要账户、列报及其相关认定不同于财务报表审计
D、一个账户或列报的金额超过财务报表整体的重要性，一定属于重要账户或列报
答案：B
分析解释：注册会计师在确定重要性水平之后，应当识别重要账户、列报及其相关认定，选项 A 的说法不正确。在内部控制审计中，注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素，与财务报表审计中考虑的因素相同。因此，在这两种审计中识别的重要账户、列报及其相关认定应当相同，选项 C 的说法不正确。一个账户或列报的金额超过财务报表整体重要性，并不必然表明其属于重要账户或列报，因为注册会计师还需要考虑定性的因素，选项 D 的说法不正确。
关于王老汉向银行提示付款，下列说法正确的有（ ）。
A、王老汉向银行提示付款的最迟期限为2013年3月6日之前
B、王老汉向银行提示付款的最迟期限为2013年3月7日之前
C、王老汉向银行提示付款时应在支票背面收款人处签章
D、王老汉向银行提示付款时应交验本人身份证
答案：B C D
分析解释：支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。所以正确的为B、C、D。脑洞2013年是平年，2月只有28天。2月25日出票这一天算一天，往后数9天应该是3月6日，那么3月6日这一天就是最后一天，意思你最晚到7日之前去提示付款。选项A的意思不包括3月6日这一天，肯定是错的。
香港半岛酒店位于九龙半岛的天星码头旁，占据有利的地理位置，游客可以遥望对岸香港岛和维多利亚港美不胜收的海景和夜景。关于半岛酒店这一大特色，以下表述正确的有（ ）。
A、是半岛酒店难以被竞争对手模仿的无形资源
B、是一种稀缺性资源
C、有助于半岛酒店获得竞争优势
D、是一种有形资源
答案：B,C,D
分析解释：有形资源通常容易被竞争对手轻易地取得，因此，这些有形资源便不能成为企业竞争优势的来源。但是，具有稀缺性的有形资源能为公司带来竞争优势。在香港的五星级观光酒店中，半岛酒店因为位于九龙半岛的天星码头旁，占有有利的地理位置，游客可以遥望对岸香港岛和维多利亚港。美不胜收的海景和夜景，便是它的一大特色，构成其竞争优势的一个来源。所以，选项A不正确，半岛酒店不应该是无形资源，而应该为有形资源。选项B、C、D均为教材原文，所以，BCD正确。
当前公司治理中存在的内部人控制问题虽然出现在企业内部，但根源却在企业外部的制度和机制，以下选项中，哪些措施有助于解决内部人控制问题（ ）
A、弱化董事会的管理职能，形成企业内部的权利约束
B、完善公司治理体系，加大监督力度
C、强化监事会的监督职能，形成企业内部权力制衡体系
D、完善和加强公司的外部监督体系
答案：B,C,D
分析解释：要解决内部人控制问题可以从以下几方面着手：（ 1）完善公司治理体系，加大监督力度。在明确股东大会、董事会、监事会和经理层的职责的基础上，使其运作流程更加规范，信息更加透明、公开选项 A 错误，选项 B 正确；（ 2）强化监事会的监督职能，形成企业内部权力制衡体系，选项 C 正确；（ 3）完善和加强公司的外部监督体系，使利益相关者参与到公司的监管中，再结合以经济、行政、法律等手段，构建对企业经营者的外部监督机制，选项 D 正确。
甲公司是一家生产A产品的大型企业，根据市场调研，甲公司发现A产品的消费者不太关注品牌，并且大多数购买者以同样的方式使用产品；A产品属于完全标准化的产品，难以实现差异化，则甲公司最可能采用的业务单位战略是（ ）。
A、成本领先战略
B、差异化战略
C、集中化战略
D、多元化战略
答案：A
分析解释：成本领先战略适用的市场情况主要有：①产品具有较高的价格弹性，市场中存在大量的价格敏感用户；②产业中所有企业的产品都是标准化的产品，产品难以实现差异化；③购买者不太关注品牌，大多数购买者以同样的方式使用产品；④价格竞争是市场竞争的主要手段，消费者的转换成本较低。案例中，甲公司发现A产品的消费者不太关注品牌，并且大多数购买者以同样的方式使用产品；A产品属于完全标准化的产品，难以实现差异化。因此，最适合采用成本领先战略，选项A正确。
下列说法中，属于多元化战略的优点的有（ ）。
A、运用盈余资金
B、运用企业在某个产业或某个市场中的形象和声誉来进入另一个产业或市场，而在另一个产业或市场中要取得成功，企业形象和声誉是至关重要的
C、在企业无法增长的情况下找到新的增长点
D、能更容易地从资本市场中获得融资
答案：A,B,C,D
分析解释：多元化战略的优点主要有：（1）分散风险，当现有产品及市场失败时，新产品或新市场能为企业提供保护。（2）能更容易地从资本市场中获得融资。（3）在企业无法增长的情况下找到新的增长点。（4）利用未被充分利用的资源。（5）运用盈余资金。（6）获得资金或其他财务利益，例如累计税项亏损。（7）运用企业在某个产业或某个市场中的形象和声誉来进入另一个产业或市场，而在另一个产业或市场中要取得成功，企业形象和声誉是至关重要的。选项ABCD均正确。
（2）甲公司在计算2014 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是 （ ）。甲公司为居民企业，2014 年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5 000 万元，出售一台设备收入20 万元，转让一宗土地使用 权收入 300 万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80 万元。（2）税收滞纳金 5 万元，赞助支出 30 万元，被没收财物的损失 10 万元，环保罚 款 50 万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3 500 万元。已知：甲公司 2012 年在境内 A 市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、环保罚款 50 万元
B、赞助支出 30 万元
C、税收滞纳金 5 万元
D、被没收财物的损失 10 万元
答案：A,B,C,D
分析解释：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金（选项C）；④罚金、罚款和被没收财物的损失（选项AD）；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出（指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性支出）（选项B）；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间的利息；⑨与取得收入无关的其他支出。
消除供应方渠道差距的方法包括（）。
A、改变当前渠道成员的角色
B、优化渠道结构的目标
C、利用新的分销技术降低成本
D、引进新的分销专家改进渠道运营
E、改变渠道环境和管理限制
答案：A,C,D
分析解释：供应方渠道差距产生的重要原因之一是渠道运行中执行成本太高。解决方法包括：（1）改变当前渠道成员的角色。即在保留现有渠道成员的前提下，通过改变他们在渠道中承担的责任来提高效率，降低成本。（2）利用新的分销技术降低成本。例如，在互联网高速发展的市场，很多生产厂商利用互联网技术，减少了流通环节，降低流通成本。（3）引进新的分销专家改进渠道运营。例如，通过合作，美国国家半导体公司把联邦快递引入其分销渠道，提高了整个分销渠道的运行效率。
（ ）监管可以使一个金融机构同时接受几个监管部门的监管。
A、机构监管
B、功能监管
C、目标监管
D、要素监管
E、结构监管
答案：B,C
分析解释：机构监管是指不同类型的金融机构（通常指商业银行、证券公司和基金公司、保险公司）的所有业务由不同的监管机构按照不同的标准和体系进行监管；功能监管是指各类金融机构的同一类型业务统一由一个监管机构监管，不同类型业务由不同监管机构分别监管；目标监管模式则按照金融监管的不同目标（审慎监管和市场行为监管）分别设立监管部门，对各种类型金融机构统一监管。其中功能监管与目标监管会导致一个金融机构需要同时接受几个监管部门的监管。故本题选BC选项。
（ ）属于资产负债表的作用。
A、为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础
B、评价各部类业绩成长对企业总盈余的贡献度
C、反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金流量的能力
D、分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因
答案：A
分析解释：资产负债表的作用包括：（1）列出了企业占有资源的数量和性质；（2）为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础；（3）有利于投资者分析企业长期债务或短期债务的偿还能力，是否存在财务困难以及违约风险等；（4）可以为收益把关。资产负债表只包括资产、负债、所有者权益的内容，不包括利润和现金流量等信息，故不具有分析现金流量和盈余等相关信息的作用，考生在遇到财务报表作用的题目时，要结合财务报表的结构进行分析，综上所述，A正确。故本题选A选项。
（ ）不属于资产负债表的作用。
A、资产负债表列出了企业占有资源的数量和性质
B、资产负债表的资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础
C、资产负债表有利于投资者分析企业长期债务或短期债务的偿还能力
D、资产负债表可以反映企业投入与产出的关系
答案：D
分析解释：资产负债表的作用包括：（1）列出了企业占有资源的数量和性质；（2）为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础；（3）有利于投资者分析企业长期债务或短期债务的偿还能力，是否存在财务困难以及违约风险等；（4）可以为收益把关。资产负债表只包括资产、负债、所有者权益的内容，不包括利润和现金流量等信息，故不具有分析现金流量和盈余等相关信息的作用，考生在遇到财务报表作用的题目时，要结合财务报表的结构进行分析，综上所述，D正确。故本题选D选项。
在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）。
A、政府失灵
B、市场失灵
C、政府干预
D、市场扭曲
答案：B
分析解释：在现实经济活动中，完全竞争状态是不存在的，因为完全竞争市场存在的前提条件不可能得到完全满足，全社会的各项需要并非都能通过市场机制得以实现，即市场在某些方面不能有效地满足人们的需要，并且市场本身在某些方面产生的不良后果不能通过市场机制本身来纠正，市场在资源配置方面存在低效率的情况， 
西方经济学家把这种情况称为“市场失灵”。市场失灵是指在充分尊重市场机制 作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象。故选项B正确。
李某因采购原材料签发一张票据给赵某，王某从赵某处盗取该票据并将其转让给张某，张某明知是王某盗取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的杨某。下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。
A、李某
B、赵某
C、王某
D、杨某
答案：B
分析解释：取得票据享有票据权利的情形：①依法接受出票人签发的票据；②依法接受背书转让的票据；③因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据。选项A：李某为出票人，票据转让给赵某后，票据权利一同转让给赵某。选项B：符合上述第一种情形。选项C：以欺诈、盗窃或者胁迫等手段取得票据的，不享有票据权利。选项D：因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，其所享有的票据权利不得优于其前手。杨某前手张某明知是盗窃手段取得的票据，出于恶意取得，不享有票据权利。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、环保罚款50万元
B、赞助支出30万元
C、税收滞纳金5万元
D、被没收财物的损失10万元
答案：A,B,C,D
分析解释：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金（选项C）；④罚金、罚款和被没收财物的损失（选项AD）；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出（指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性支出）（选项B）；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间的利息；⑨与取得收入无关的其他支出。
张某2019年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资，至年底公司尚未与张某签订劳动合同。关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中，正确的有（ ）。
A、公司与张某之间可视为不存在劳动关系
B、公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动合同
C、公司应与张某补订劳动合同，并支付工资补偿
D、张某可与公司终止劳动关系，公司应支付经济补偿
答案：C,D
分析解释：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。本题中，公司已按月（8—12月）向张某支付工资，应再向其支付9—12月的1倍工资补偿。若张某不肯与公司签订劳动合同，公司应书面通知张某终止劳动关系，并按劳动合同法的规定，支付相应的经济补偿。故正确答案为CD。
某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为一年，其中合同约定第一个月为免租期，租金共为15万元，房产原值210万元。则该公司当年应缴纳的房产税为（）万元。(该省规定按房产原值扣除30%后的余值计税)。
A、1.8
B、1.764
C、1.947
D、3.564
答案：C
分析解释：本题考查房产税应纳税额的计算。房产出租的，以租金收入计算房产税，税率为12%;免租期间，以房产计税余值计算房产税，税率为1.2%。本年第一个月为免租期，无租金收入，应该按房屋计税余值缴纳房产税，应缴纳的房产税为210×(1-30%)×1.2%÷12=0.147(万元)。第2～12月有租金收入，按租金收入缴纳房产税，应缴纳的房产税为15×12%=1.8(万元)。所以该公司当年应缴纳房产税为1.8+0.147=1.947(万元)。
资本主义被社会主义所取代是一个充满着复杂的矛盾和斗争的历史过程，其原因有（）。
A、资本主义基本矛盾运动的复杂性和曲折性，决定了社会主义取代资本主义是一个长期的过程
B、资本主义生产关系还能继续容纳社会生产力的发展
C、资本主义世界体系的形成和发展决定了资本主义向社会主义过渡的复杂性和长期性
D、社会主义制度的发展和完善是长期的
E、这是由社会主义的本质决定的
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查社会主义取代资本主义的曲折性。资本主义被社会主义取代是一个充满着复杂的矛盾和斗争的历史过程，其原因包括：（1）资本主义基本矛盾运动的复杂性和曲折性，决定了社会主义取代资本主义是一个长期的过程；（2）资本主义生产关系还能继续容纳社会生产力的发展：（3）资本主义世界体系的形成和发展决定了资本主义向社会主义过渡的复杂性和长期性；（4）社会主义制度的发展和完善是长期的。社会主义发展的特点也决定了其取代资本主义的长期性和曲折性。
上证180指数成分股股票及深证100指数成分股股票折算率最高不超过（）。
A、60%
B、80%
C、70%
D、90%
答案：C
分析解释：本题考查保证金及担保物管理。上证180指数成分股股票及深证100指数成分股股票折算率最高不超过70%。
可充抵保证金证券品种 折算率
A股 上证180、深证100指数成分股 不超过70%
非上证180、非深证100指数成分股 不超过65%
被实行特别处理和暂停上市的A股 0
基金 交易所交易型开放式指数基金(ETF) 不超过90%
其他上市基金 不超过80%
债券 国债 不超过95%
其他上市基金 不超过80%
权证 权证 0
市场选择的意义主要包括（）。
A、市场选择使银行可以充分发挥优势并实现其经营目标和战略
B、市场选择使银行可以加倍发挥其强于竞争对手的地方
C、市场选择构成银行营销风险管理策略的一部分
D、市场选择可以对所有客户群体提供不具有针对性的营销策略
E、市场选择使银行可以针对外部影响作出反应
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：银行最终选择的目标市场是它认为最有吸引力的，即符合其经营目标和策略的一组客户。选定目标市场后．银行可对这些客户群体选择有针对性的营销策略，银行将为他们设计产品、制定价格，运用对其有吸引力的促销手段，建立适合他们的营销渠道。选项D错误。市场选择使银行可以充分发挥优势并实现其经营目标和战略．使银行可以加倍发挥其强于竞争对手的地方，构成银行营销风险管理策略的一部分，使银行可以充分利用它的资源，市场选择使银行可以针对外部影响作出反应。
电子银行的特征包括（）。
A、电子虚拟服务方式
B、运行环境封闭
C、模糊的业务时空界限
D、运行成本高
E、业务实时处理．服务效率高
答案：["A","C","E"]
分析解释：电子银行的特征：①电子虚拟服务方式。电子银行所有业务数据的输入、输出和传输都以电子方式进行．而不是采取“面对面”的传统柜台方式。②运行环境开放。开放性网络意味着任何人只要拥有必要的设备就可进入网上银行的服务场所接受银行服务。③模糊的业务时空界限。客户可以在世界的任何地方、任何时间获得同银行本地客户同质的服务，银行在技术上不再受地域的局限。④业务实时处理，服务效率高。⑤运行成本低，降低了银行成本。⑥严密的安全系统，保证交易安全。
下列关于风险的说法，不正确的是（）。
A、风险是收益的概率分布
B、风险既是损失的来源，同时也是盈利的基础
C、损失是一个事前概念，风险是一个事后概念
D、风险虽然通常采用损失的可能性以及潜在的损失规模来计量，但并不等同于损失本身
答案：C
分析解释：A风险代表一种不确定性，在不同的风险条件下，收益是不同的，因此可以说，风险是收益的概率分布。B风险的不确定在于，风险发生时，损失也就发生了，但 是如果风险没有发生，那么就会收到很好的盈利。可以说风险既是损失的来源也是盈利的基础。C错误，风险是事前概念，如果事后才来考虑风险，那就没有意义 了。D风险是一种事前估计，不能确定它是否发生，损失是事后概念，只有确实发生了才会成为损失。通常只是用损失的可能性以及潜在的损失规模来计量风险。
企业应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。货币资金监督检查的内容主要包括（）。
A、检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象
B、检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C、检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象
D、检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查的是货币资金审计。
货币资金监督检查的内容主要包括：（1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混淆的现象;（2）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权审批手续是否健全，是否存在越权审批行为;（3）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章由一人保管;（4）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
根据《商业银行风险监管核心指标》,我国商业银行不良贷款率不得高于（ ）。
A、2%
B、3%
C、4%
D、5%
答案：D
分析解释：根据《商业银行风险监管核心指标》，在我国衡量资产安全性的指标为信用风险的相关指标，具体包括：①不良资产率，即不良信用资产与信用资产总额之比，不得高于4%。②不良贷款率，即不良贷款与贷款总额之比，不得高于5%。③单一集团客户授信集中度，即对最大一家集团客户授信总额与资本净额之比，不得高于l5%。④单一客户贷款集中度，即最大一家客户贷款总额与资本净额之比，不得高于10%。⑤全部关联度，即全部关联授信与资本净额之比，不应高于50%。
根据劳动法律制度的规定，下列情形职工不享受当年年休假的有（ ）。
A、职工请事假累计 20 天以上且单位按照规定不扣工资的
B、累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的
C、累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的
D、职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的
答案：A,B,C,D
分析解释：根据规定，职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：（1）职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的（选项 D）；（2）职工请事假累计 20 天以上且单位按照规定不扣工资的（选项 A）；（3）累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的；（4）累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的（选项 C）；（5）累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的（选项 B）。
企业将以融资租赁方式租人的设备确认为固定资产，这体现了会计信息质量的()要求。
A、可靠性
B、重要性
C、清晰性
D、实质重于形式
答案：D
分析解释：本题考查会计信息质量的要求。实质重于形式要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，而不应当仅仅以交易或事项的法律形式为依据。如以融资租赁方式租入的同定资产，虽然法律上企业并不拥有其所有权，但由于租赁合同中规定的租赁期较长，接近于该资产的使用寿命，租赁期满承租企业有优先购买该资产的选择权，在租赁期内承租企业有权支配资产并从中收益，所以，从经济实质上，其拥有该资产的实际控制权，在会计核算上就将其视为企业的资产。
建立国家反洗钱数据库，妥善保存金融机构提交的大额交易和可疑交易报告信息，是（）的职责之一。
A、银监会
B、商业银行
C、中国银行业协会
D、中国反洗钱监测分析中心
答案：D
分析解释：《金融机构反洗钱规定》规定，中国人民银行设立中国反洗钱监测分析中心，依法履行下列职责：①接收并分析人民币、外币大额交易和可疑交易报告；②建立国家反洗钱数据库，妥善保存金融机构提交的大额交易和可疑交易报告信息；③按照规定向中国人民银行报告分析结果；④要求金融机构及时补正人民币、外币大额交易和可疑交易报告；⑤经中国人民银行批准，与境外有关机构交换信息、资料；⑥中国人民银行规定的其他职责。题中所述为中国反洗钱监测分析中心的职责之一。
下列支出科目中，属于按支出功能分类的类级科目的是（）
A、医疗卫生支出
B、基本建设支出
C、债务利息支出
D、工资福利支出
答案：A
分析解释：支出功能类别科目分别为：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科 学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保障基金支出、医疗卫生、环境保护、城市社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他支出、转移性支出。支出经济类级科目具体包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本述设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、 其他支出。
下列选项中，关于商业银行内部控制的表述正确的是（）。
A、商业银行应当合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点，采取适当的控制措施，执行标准不统一的业务流程和管理流程，确保规范运作
B、商业银行应当建立健全信息系统控制，通过内部控制流程与业务操作系统和管理信息系统的有效结合，加强对业务和管理活动的系统人工控制
C、商业银行应当根据经营管理需要，合理确定部门、岗位的职责及权限，形成规范的部门、岗位职责说明，明确相应的报告路线
D、商业银行应当全面系统地分析、梳理业务流程和管理活动中所涉及的相容岗位.实施相应的措施，形成轮岗制
答案：C
分析解释：商业银行应当合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点，采取适当的控制措施，执行标准统一的业务流程和管理流程，确保规范运作。选项A表述错误。商业银行应当建立健全信息系统控制，通过内部控制流程与业务操作系统和管理信息系统的有效结合，加强对业务和管理活动的系统自动控制。选项B表述错误。商业银行应当全面系统地分析、梳理业务流程和管理活动中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成相互制约的岗位安排。选项D表述错误。选项C表述正确。
客户信用评级能够量化不同信用等级客户的（）。
A、违约损失率
B、违约损失
C、违约概率
D、违约风险暴露
答案：C
分析解释：客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。符合《巴塞尔新资本协议》要求的客户信用评级必须具有两大功能：一是能够有效区分违约客户，即不同信用等级的客户违约风险随信用等级的下降而呈加速上升的趋势；二是能够准确量化客户违约风险，即能够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率之间的误差控制在一定范围内。
以下关于信用风险组合模型的说法，正确的有( )。
A、Credit Metrics本质上是一个VaR模型
B、Credit Metrics无法达到同传统期望和传统标准差一样来衡量非交易性资产信用风险的目的
C、Credit Portfolio View是Credit Metrics模型的一种补充
D、Credit Portfolio View比较适合投机类型的借款人
E、Credit Risk+模型是对贷款组合违约率进行分析的
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：Credit MetriCs本质上是一个VaR模型，所以A项正确；Credit 
Met-riCs达到了同传统期望和传统标准差一样来衡量非交易性资产信用风险的目的，所以B项错误；Credit 
Portfolio View是Credit 
MetriCs模型的一种补充，Credit Portfolio 
View比较适合投机类型的借款人，所以C、D项正确；Credit Risk+模型是对贷款组合违约率进行分析的，所以E项正确。
下列（）不是财务公司从事的业务。
A、从事同业拆借
B、对成员单位办理贷款及融资租赁
C、协助成员单位实现交易款项的收付
D、贸易融资担保
答案：D
分析解释：贸易融资担保是信用担保公司的业务。财务公司可以从事的主要业务有：1.从事同业拆借；2.对成员单位办理财务和融资顾问、信用签证及相关的咨询代理业务；3.协助成员单位实现交易款项的收付；4.经批准的保险代理业务；5.对成员单位提供担保；6.办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；7.对成员单位办理票据承兑与贴现；8.办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；9.吸收成员单位的存款；10.对成员单位办理贷款及融资租赁。
“金融风险管理应当渗透到金融企业的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有部门、岗位和人员”。这是指金融风险管理的（）。
A、全面风险管理原则
B、集中管理原则
C、垂直管理原则
D、独立性原则
答案：A
分析解释：集中管理原则是指金融企业应当同时设立风险管理委员会和具体的业务风险管理部门;全面风险管理原则是指金融风险管理应该渗透到金融企业的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员;垂直管理原则是指董事会和高级管理层应当充分认识到自身对风险管理所承担的责任，并确保风险管理政策措施能够在整个金融企业得到贯彻和落实;独立性原则是指风险管理的检查、评价部门应当独立于风险管理的管理和执行部门，并有直接向董事会和高级管理层报告的渠道。
根据《民事诉讼法》的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是（）。
A、人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭
B、合议庭的成员，应当是3人以上的单数
C、适用特别程序、督促程序、公示催告程序和简易程序中的小额诉讼程序审理的案件，实行一审终审
D、公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决
答案：A
分析解释：（1）人民法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理等几种民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭;（2）人民法院审理第二审民事案件，由审判员（不包括陪审员）组成合议庭，合议庭的成员，应当是3人以上的单数;（3）法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定外，应当公开进行，公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。
下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（）。
A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B、国家需要重点扶持的高新技术企业
C、企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入
D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
答案：["A","D"]
分析解释：可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，不是加计扣除，故不正确;选项C，企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额，但不是加计扣除，故不正确。
下列会计资料中，不属于会计档案的是（）。
A、记账凭证
B、会计档案移交清册
C、年度财务计划
D、银行对账单
答案：C
分析解释：会计档案包括：（1）会计凭证，包括原始凭证、记账凭证;（2）会计账簿类，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿;（3）财务会计报告类，包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告;（4）其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。但是各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。
计算该企业当月准予抵扣的进项税额;
答案：A
分析解释：业务（1）：外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售货物行为，相应的货物进项税额不得抵扣;业务（2）：从增值税小规模纳税人处购进原材料，由于取得的是普通发票，所以不得抵扣原材料的进项税额，但是支付的运费取得了增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额，准予抵扣的进项税额=10000×11%=1100（元）;业务（5）：应转出的进项税额=6000×17%=1020（元）;该企业当月准予抵扣的进项税额=1100-1020=80（元）。
甲公司的主营业务是生产和销售钢铁制品，目前准备投资房地产行业。在确定项目系统风险时，掌握了以下资料：房地产行业上市公司的β值为1.2，行业平均资产负债率为50%，投资房地产行业后，公司将继续保持目前60%的资产负债率。假定不考虑所得税，本项目含有负债的股东权益β值是（）。
A、0.8
B、1
C、1.2
D、1.5
答案：D
分析解释：房地产行业上市公司的β值为1.2，行业平均资产负债率为50%，所以，该β值属于含有负债的股东权益β值，不考虑所得税时，β资产=股东权益β值÷权益乘数，权益乘数=1÷（1-资产负债率）=1÷（1-50%）=2，所以，β资产=1.2÷2=0.6。房地产行业上市公司的资产的β值可以作为新项目的资产的β值，再进一步考虑新项目的财务结构，将其转换为含有负债的股东权益β值，β权益=β资产×权益乘数=0.6×[1÷（1-60%）]=1.5。
绿杨公司因严重资不抵债向法院申请破产，法院已经受理其申请。在法院已经受理破产申请、尚未宣告绿杨公司破产之时，根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，不构成债务人财产的是（）。
A、管理人追回的绿杨公司董事张某侵占的公司财产
B、绿杨公司享有的未到期债权
C、绿杨公司所有但已设定抵押的财产
D、绿杨公司购买的正在运输途中的但尚未付清货款的货物
答案：D
分析解释：（1）选项A：债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占的企业财产，管理人应当追回，计入债务人财产；（2）选项B：未到期的债权视为已到期，计入债务人财产；（3）选项C：破产申请受理时属于债务人的全部财产（包括担保物），计入债务人财产；（4）选项D：人民法院受理破产申请时，出卖人已将买卖标的物向作为买受人的债务人发运，债务人尚未收到且未付清全部价款的，出卖人可以取回在运途中的标的物，不能计入债务人财产。
甲上市公司拟发行非分离交易可转换公司债券，其制定的发行方案中，不符合证券法律制度规定的是（）。
A、本次发行的可转换公司债券期限为5年
B、自发行结束之日起6个月后的第一个交易日起至债券到期日止的期间为转股期
C、如果可转换公司债券持有人不转换股票的，公司在可转换公司债券期满后第2个工作日办理完毕偿还债券余额本息的事项
D、转股价格修正方案须提交股东大会表决，且须出席会议所持表决权过半数通过
答案：D
分析解释：（1）选项A：非分离交易可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年；（2）选项B：可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，转换期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定；（3）选项C：可转换公司债券持有人不转换为股票的，上市公司应当在可转换公司债券期满后5个工作日内办理完毕偿还债券余额本息的事项；（4）选项D：转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权2/3以上同意。
2015年7月1日，A公司与其母公司M公司签订合同，A公司以一批自身权益工具和一项作为固定资产核算的厂房作为对价，购买M公司持有的B公司90%的股权。8月1日A公司定向增发5000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为10元;支付承销商佣金、手续费50万元;A公司付出厂房的账面价值为1000万元，公允价值为1200万元。当日办理完毕相关法律手续。另支付审计、评估费用20万元。合并日，B公司财务报表中净资产的账面价值为12000万元;M公司合并财务报表中的B公司净资产账面价值为9900万元（含商誉），其中M公司自购买日开始持续计算的B公司可辨认净资产的公允价值9000万元，M公司合并报表确认商誉900万元。假定A公司和B公司采用的会计政策相同。下列有关A公司的会计处理中，不正确的是（）。
A、该合并为同一控制下企业合并
B、A公司为合并方，2015年8月1日为合并日
C、A公司确认长期股权投资的初始投资成本为9000万元
D、确认固定资产的处置收益为200万元
答案：D
分析解释：同一控制下企业合并，应按照合并方应享有被合并方所有者权益的账面价值的份额确认长期股权投资的初始投资成本，即9000×90%+900=9000（万元）;确认的长期股权投资的初始投资成本与支付合并对价账面价值的差额，应确认为所有者权益，应确认的资本公积=9000-6000-50=2950（万元）。发行权益性证券支付的手续费、佣金应冲减资本公积（股本溢价），支付评估、审计费用计入管理费用，不确认固定资产的处置收益。因此，选项D错误。
某公司2018年12月31日购入一台设备，购买价款为210万元（不含增值税），预计使用寿命为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为10万元。2019年年末该设备发生减值，预计可收回金额为120万元，计提减值后，预计使用寿命、净残值和折旧方法不变。2020年6月，出售该设备，取得价款80万元（不含增值税），并发生相关清理费用2万元。则该公司关于该设备的相关会计处理，正确的有（）。
A、2019年年末该设备计提减值准备的金额为50万元
B、2019年该设备应计提折旧额为20万元
C、2020年该设备应计提折旧额为13.75万元
D、该公司因出售该设备影响利润总额26.25万元
答案：["A","C"]
分析解释：选项A正确、选项B错误，该设备2019年计提折旧额＝（210－10）/5＝40（万元），2019年年末该设备的账面净值＝210－40＝170（万元），因此应当计提减值准备的金额＝170－120＝50（万元）；选项C正确，该设备2020年计提折旧的金额＝（120－10）/4×6/12＝13.75（万元）；选项D错误，该公司处置该设备时影响利润总额的金额＝80－（120－13.75）－2＝－28.25（万元）。综上，本题应选AC。
甲公司为一般纳税人，增值税税率为17%。2×15年末，甲公司对本年增值税汇总分析，其中发现问题如下：（1）2×15年6月，甲公司因管理不善造成原材料被盗，该材料成本为100，甲公司未对增值税进行相应的调整。（2）2×15年8月，甲公司从农民手中购入初级农产品200万元，未取得增值税专用发票，甲公司确认原材料成本为200万元。（3）甲公司将自有产品用于机器设备的改扩建，该产品的不含税售价为100万元，甲公司确认销项税额，并将117万元计入在建工程中。假定本期实际缴纳的增值税为50万元，从农民手中购入的初级农产品可按13%的税率计算进项税额。下列说法中正确的有）。
A、甲公司因管理不善造成原材料被盗，应该转出进项税17万元
B、资料（2）中购入的初级农产品应该确认进项税26万元
C、资料（3）中应计入在建工程的金额为100万元
D、甲公司上述处理会导致本期多缴纳增值税26万元
答案：["A","B","D"]
分析解释：资料（1），根据税法相关规定，因管理不善造成货物被盗，应当做进项税额转出处理，所以甲公司应该转出进项税17万元；资料（2）中，从农业生产者个人手中购入初级农产品，应自行开具收购发票，按照收购发票上注明的收购价格的13%确认进项税，即进项税额为26万元；资料（3），以自有产品用于动产建造，应按照自产产品的成本计入在建工程，不应视同销售，不需要计算增值税，多缴纳17万元增值税。所以甲公司共计多缴纳26万元增值税，选项ABD均正确。
下列各项中，通过“应付股利”科目核算的是（）。
A、宣告分配现金股利
B、确认享有的现金股利份额
C、宣告分配股票股利
D、确认享有的股票股利份额
答案：A
分析解释：选项A：借：利润分配——未分配利润贷：应付股利选项B：权益法下，确认享有的现金股利份额的分录：借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整成本法下：借：应收股利贷：投资收益选项C，不进行账务处理；选项D，被投资企业发放股票股利，被投资单位的所有者权益并没有增加，投资单位持股比例也没有变动，所以投资单位不需要做处理。实际发放时，被投资方需要做：借：利润分配——转作股本（或资本）的普通股股利贷：股本（或实收资本）投资方仍不需要做处理。
下列不属于流动负债的有（）。
A、应交税费
B、应付股利
C、预收账款
D、预付账款
答案：D
分析解释：选项A、B、C均属于，均属于流动负债。流动负债是指预计在一个正常经营周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者在资产负债表日起一年内（含一年）到期应予清偿，或企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债。通常包括：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债等；选项D不属于，属于流动资产，不属于流动负债。综上，本题应选D。
甲公司有关资料如下：2017年5月16日以每股6元的价格购进乙公司股票600万股，甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，其中包含已宣告尚未发放的现金股利每股0.1元，另付相关交易费用6万元。2017年6月5日收到现金股利。12月31日该股票收盘价格为每股5元。2018年3月15日以每股5.5元的价格将股票全部售出。甲公司下列会计处理表述不正确的是（）。
A、交易性金融资产的初始入账价值为3540万元
B、影响2017年营业利润为－540万元
C、2018年3月15日出售该金融资产影响投资收益的金额为－240万元
D、影响2018年营业利润的金额为300万元
答案：B
分析解释：选项A不合题意，交易性金融资产的初始入账价值＝600×（6－0.1）＝3540（万元）；选项B符合题意，影响2017年营业利润＝－交易费用6－540公允价值变动损益（600×5－3540）＝－546（万元）；选项C不合题意，2018年5月15日出售该金融资产影响投资收益的金额＝600×5.5－3540＝－240（万元）；选项D不合题意，影响2018年营业利润的金额＝600×5.5－600×5＝300（万元）。综上，本题应选B。
甲企业于2×17年11月与某开发区政府签订合作协议，在开发区内投资设立生产基地，协议约定，开发区政府自协议签订之日起6个月内向甲企业提供300万元产业补贴资金用于奖励该企业在开发区内投资，甲企业自获得补贴起5年内注册地址不得迁离本区，如果甲企业在此期限内搬离开发区，开发区政府允许甲企业按照实际留在本期的时间保留部分补贴，并按剩余时间追回补贴资金。甲企业于2×18年1月3日收到补贴资金。甲企业对于上述业务的处理正确的有（）
A、2×18年1月3日甲企业实际收到补贴资金：借：银行存款300贷：递延收益300
B、2×18年12月31日及以后年度，甲企业分期将递延收益结转入当期损益：借：递延收益60贷：其他收益60
C、2×19年1月，因甲企业重大战略调整，搬离开发区，开发区政府根据协议要求甲企业退回补贴240万元时：借：递延收益240贷：其他应付款240
D、2×19年1月，因甲企业重大战略调整，搬离开发区，开发区政府根据协议要求甲企业退回补贴180万元时：借：递延收益240贷：其他应付款180其他收益60
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A、B、C正确，选项D错误，甲企业的账务处理如下：（1）2×18年1月3日甲企业实际收到补贴资金：借：银行存款300贷：递延收益300（2）2×18年12月31日及以后年度，甲企业分期将递延收益结转入当期损益：借：递延收益60贷：其他收益60（3）2×19年1月，因甲企业重大战略调整，搬离开发区，开发区政府根据协议要求甲企业退回补贴240万元。借：递延收益240（300－60×1）贷：其他应付款240综上，本题应选ABC。
LYS分类是基于事实上的分类，有三个分类参量，下列不属于的是（ ）。
A、国际储备的变动率
B、标准汇率的变动率
C、汇率变化的变动率
D、名义汇率的变动率
答案：B
分析解释：Levy-Yeyati Sturzenegger的分类（LYS分类）是基于事实上的分类，它与IMF早期的基于各国所公开宣称的法定上的分类不同。三个分类变量是：（1）名义汇率的变动率；（2）汇率变化的变动率；（3）国际储备的变动率。  
分类的依据是：在固定汇率制下，国际储备应该有较大变化，以减少名义汇率的变动性；而弹性汇率制则以名义汇率的持续变动和相对稳定的国际储备为特征。因此，这三个变量的组合足以决定各个国家的汇率制度归属。
某公司一般纳税人，2015年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税102万元，款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2015年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5%，同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧，则2016年应当计提折旧额为（ ）万元。
A、215.33
B、172.26
C、200.97
D、96.45
答案：C
分析解释：固定资产的入账价值=600+80=680(万元)；  
固定资产应当在2015年9月开始计提折旧。2015.9.1-2016.8.31，第一个折旧年度应计提的折旧额=680(1-5%)×5÷15=215.33（万元）；2016.9.1-2017.8.31，第二个折旧年度应计提的折旧额=680(1-5%)×4÷15=172.26（万元）；2016年计提折旧额=215.33×8÷12+172.26×4÷12=200.97（万元）。
关于平均发展速度和平均增长速度的说法正确的有（）。
A、平均发展速度是一定时期内各期环比发展速度的序时平均数
B、平均发展速度通常采用几何平均法计算
C、平均增长速度通常采用几何平均法计算
D、平均增长速度是一定时期内各期环比增长速度的序时平均数
E、平均增长速度=平均发展速度-1
答案：A,B,E
分析解释：由于平均发展速度是一定时期内各期环比发展速度的序时平均数（选项A）正确；，各时期对比的基础不同，所以不能采用一般序时平均数的计算方法。目前，计算平均发展速度通常采用几何平均法计算（选项B）正确；因为平均增长速度既不能由各期的环比增长速度求得，也不能根据一定时期的总增长速度计算，平均增长速度是通过它与平均发展速度之间的数量关系求得的：平均增长速度=平均发展速度-1（选项E正确）。  
考点：第二十七章-平均发展速度与平均增长速度
企业缴纳的下列税费，正确的是()。
A、全年应缴纳增值税696.55万元
B、全年应缴纳消费税1965万元
C、全年应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加266.31万元
D、全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元
答案：A
分析解释：【解析】应缴纳增值税= 1053. 05+ 50×13% -363= 696.55（万元）；应缴纳消费税=( 6500+50)x15%= 982.5（万元）；应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=( 982. 5+696.55)×(5% +3%+2%)=169.905（万元）；可直接在企业所得税税前扣除的税费= 169.905+982. 5+1080. 75= 2233.155（万元）。  
【知识点】居民企业应纳税额的计算
关于贝塔系数，以下说法不正确的是（ ）。
A、贝塔系数大于0时，该投资组合的价格变动方向与市场一致
B、贝塔系数小于0时，该投资组合的价格变动方向与市场相反
C、贝塔系数大于1时，该投资组合的价格变动幅度比市场更大
D、贝塔系数小于1时，该投资组合的价格变动幅度比市场更大
答案：D
分析解释：β系数是评估证券或投资组合系统性风险的指标，反映的是投资对象对市场变化的敏感度。β系数大于0时，该投资组合的价格变动方向与市场一致；β系数小于0时，该投资组合的价格变动方向与市场相反。β系数等于1时，该投资组合的价格变动幅度与市场一致；β系数大于1时，该投资组合的价格变动幅度比市场更大；β系数小于1（大于0）时，该投资组合的价格变动幅度比市场小，D项错。  
【知识点】风险指标【考点】β系数【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列关于金融衍生工具的说法，正确的有（ ）。  
Ⅰ.又称金融衍生产品，与基础金融产品相对应  
Ⅱ.其价格取决于基础金融产品价格的变动和赋予投资者的权力大小  
Ⅲ.包括独立衍生工具和嵌入式衍生工具  
Ⅳ.衍生工具包括远期合同、期货合同、互换和期权等
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：金融衍生工具又称金融衍生产品，与基础金融产品相对应的一个概念（Ⅰ正确），指建立在基础产品或基础变量之上，其价格取决于基础金融产品价格的变动的派生金融产品（Ⅱ错误）。按产品形态划分，金融衍生工具包括独立衍生工具和嵌入式衍生工具（Ⅲ正确）；按金融衍生工具自身交易的方式及特点划分，衍生工具包括远期合同、期货合同、互换和期权（Ⅳ正确）。  
【知识点】金融衍生工具的概念和特征【考点】金融衍生工具的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易
交易者以13 660元／吨买入某期货合约100手（每手5吨），后以13 760元／吨全部平仓。若单边手续费以15元／手计算，则该交易者( )。
A、盈利50 000元
B、亏损50 000元
C、盈利48 500元
D、亏损48 500元
答案：C
分析解释：交易者卖出的价格（13 760元／吨）高于买入的价格（13 660元／吨），忽略手续费时是盈利的，其盈利为：(13 760 -13 660)×5×100=50 000（元）；  
由于是单边手续费，所有手续费总额为：15x100=1500(元)；所以交易者的最后盈余为： (13 760 -13 660)×5×100-15x100 =48 500（元）。【知识点】结算【考点】期货公司对客户的结算【考查方向】公式计算【难易程度】易
交强险与机动车第三者责任保险比较，二者的区别有（ ）。
A、性质不同
B、厘定费率的技术原理不同
C、责任范围不同
D、条款制定方式不同
E、责任限额不同
答案：A,C,D,E
分析解释：考查交强险相对于商业第三者责任险的特点。机动车交通事故责任强制保险的特点： 1.实施方式不同：强制保险；2.目的不同：保护受害人利益；3.性质不同：不以营利为目的； 4.责任范围不同：比商业三责险宽泛；5.责任限额不同：责任限额较低，采用分项责任限额，最低限额由保监会制定；6.条款、费率制定方式不同；7.辅助补偿制度不同；【知识点】机动车交通事故责任强制保险【考点】机动车交通事故责任强制保险的特点【考查方向】概念理解【难度】难
市场选择的意义主要包括（）。
A、市场选择使银行可以充分发挥优势并实现其经营目标和战略
B、市场选择使银行可以加倍发挥其强于竞争对手的地方
C、市场选择构成银行营销风险管理策略的一部分
D、市场选择可以对所有客户群体提供不具有针对性的营销策略
E、市场选择使银行可以针对外部影响作出反应
答案：A, B, C, E
分析解释：银行最终选择的目标市场是它认为最有吸引力的，即符合其经营目标和策略的一组客户。选定目标市场后，银行可对这些客户群体选择有针对性的营销策略，银行将为他们设计产品、制定价格，运用对其有吸引力的促销手段，建立适合他们的营销渠道。选项D错误。市场选择使银行可以充分发挥优势并实现其经营目标和战略，使银行可以加倍发挥其强于竞争对手的地方，构成银行营销风险管理策略的一部分，使银行可以充分利用它的资源，市场选择使银行可以针对外部影响作出反应。
甲向乙借款1万元，借款到期后甲分文未还。根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间内发生的下列情形 ，能够引起诉讼时效中断的有（ ）。
A、乙在大街上踫到甲，甲主动向乙表示将在3日内先支付约定的利息
B、乙以特快专递发送催款函件给甲，甲签收后未拆封
C、乙遇到车祸，变成了植物人，且没有法定代理人
D、乙向人民法院申请支付令
答案：A,B,D
分析解释：⑴选项A：义务人作出分期履行、部分履行、提供担保、请求延期履行、先支付利息等“承诺或行为”，导致诉讼时效中断；⑵选项B：当事人一方以发送“信件或数据电文”方式主张权利，信件或数据电文“到达或应当到达”对方当事人的（甲已经签收），应当认定为“当事人一方提出要求”，导致诉讼时效中断；⑶选项C：权利被侵害的无民事行为能力人、限制民事行为能力人没有法定代理人的，导致诉讼时效的“中止”，而不是中断。  
[知识点]诉讼时效中断的法定事由
已知某企业集团在A、B、C公司的股份表决权分别为35%、55%、20%。2018年，A公司向L银行申请一笔1亿元的贷款，由B公司担保，B公司向L银行申请一笔2亿元的贷款，由C公司担保，C公司向L银行申请一笔3亿元的贷款，由该企业集团担保。则下列分析恰当的有（ ）。
A、该企业集团对A、B、C三家公司均形成控制关系
B、银行L需要特别关注该企业集团所提供财务报表的真实性
C、A、B、C公司之间构成连环担保
D、银行L应根据A、B、C三家公司自身风险状况分别授信
E、银行L对A、B、C三家公司贷款容易出现担保不足状态
答案：B,C,D,E
分析解释：企事业法人或自然人直接或间接持有另一法人50%（含）以上权益性资本的，形成控制关系。由题可知，该企业集团对B公司形成控制关系，对A、C两家公司有重大影响。A、B、C三家公司之间构成连环担保，其信用风险通过贷款担保链条在企业集团内部循环传递、放大，贷款实质上处于担保不足或无担保状态。此时，银行L需要特别关注该企业集团所提供财务报表的真实性，应根据A、B、C三家公司自身风险状况分别授信。  
[知识点：集团法人客户的整体状况分析]
2018年12月31日，某企业“固定资产”科目借方余额为4000万元，“累计折旧”科目贷方余额为1000万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额为2000万元，“固定资产清理”科目借方余额为500万元。不考虑其他因素，2018年12月31日，该企业资产负债表中“固定资产”项目“期末余额”的列报金额为（ ）万元。
A、4000
B、2500
C、1500
D、1000
答案：C
分析解释：“固定资产”项目，反映资产负债表日企业固定资产的期末账面价值和企业尚未清理完毕的固定资产清理净损益。该项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。  
“固定资产”项目“期末余额”的列报金额为4000-1000-2000+500=1500（万元）。  
【知识点】资产项目的编制【考点】资产项目的编制【考察方向】案例应用【难易程度】中
某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的是()。
A、经2名董事提议可召开董事会临时会议
B、公司董事长、副董事长不能履行职务时，可由4名董事共同推举1名董事履行职务
C、经2名监事提议可召开董事会临时会议
D、董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事
答案：D
分析解释：根据规定，代表1/10以上表决权的股东、1/3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。  
 董事长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议;因此，A选项、C选项表述错误。根据规定，董事长召集和主持董事会会议，检查董事会决议的实施情况。副董事长协助董事长工作，董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长履行职务;副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事履行职务;因此,B选项表述错误。
甲公司2017年7月1日购入乙公司2017年1月1日发行的债券，支付价款为1100万元，另支付交易费用10万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.6万元。该债券面值为1000万元，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。则甲公司2017年度因该项交易性金融资产确认的投资收益为( )万元。
A、-10
B、10
C、30
D、20
答案：B
分析解释：2017年7月1日(金额单位为万元):借:交易性金融资产—成本1100 投资收益10 应交税费—应交增值税(进项税额)0.6 贷:其他货币资金1110.6借:应收利息(1000×4%×6/12)20 贷:投资收益20借:其他货币资金20 贷:应收利息202017年度该项交易性金融资产应确认的投资收益=-10+20=10(万元)。【知识点】交易性金融资产的账务处理【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
在个人住房贷款业务中，关于借款人主体资格的阐述，正确的是()。
A、未成年人不可以作为购房人购买房屋
B、未成年人可以以贷款的方式购买房屋
C、银行不宜办理房屋唯一产权人为未成年人的住房贷款申请
D、未成年人的监护人可以以未成年人的名义申请贷款
答案：C
分析解释：根据我国现行法律规定，未成年人可作为购房人购买房屋，但需由其监护人作为法定代理人进行代理。至于未成年人能否申请个人住房贷款的问题，中国人民银行《个人住房贷款管理办法》第四条规定，贷款对象应是具有完全民事行为能力的自然人。按照上述规定，未成年人作为无民事行为能力人或限制行为能力人，不能以贷款方式购买房屋。银行不宜办理房屋唯一产权人为未成年人的住房贷款申请，而应该由未成年人及其法定监护人共同申请。故本题选C。【知识点】操作风险管理