Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某企业将研发部门员工在一段时期内所从事的活动或任务以及所耗费的时间进行记录，由此来了解研发人员的工作内容、责任、权力等，该企业所采用的工作分析方法是（ ）。
A、工作日志法
B、面谈法
C、问卷调查法
D、观察法
答案：A
分析解释：工作日志法就是由从事某项工作的员工按时间顺序记录其在一段时期内所从事的各项工作活动或任务以及所耗费的时间等各种细节，由此来了解员工实际工作的内容、责任、权力、人际关系及工作负荷。【知识点】工作分析的步骤与方法【考点】工作分析的方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列关于内部招聘的说法，正确的有（ ）。
A、内部招聘容易导致“近亲繁殖”
B、内部招聘可能打击内部应聘员工的积极性
C、内部招聘的员工需要较长的调整适应期
D、内部招聘容易导致内部员工之间的矛盾
E、内部招聘能够节省招聘费用
答案：A,D,E
分析解释：内部招聘给员工提供了晋升的机会和空间，不仅有助于调动员工的工作积极性和进取精神，还有助于员工安心工作，防止和减少企业人才的流失。选项B错误。外部招聘的员工需要较长的调整适应期。选项C错误。【知识点】员工招聘的渠道【考点】内部招聘【考察方向】概念理解【难易程度】中等
1991 年，管理学家杰伊•巴尼指出，成为异质性资源必须具备的特性包括（ ）。
A、可开发性
B、有价值性
C、稀缺性
D、难以模仿性
E、难以替代性
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查企业资源基础理论中的人力资源。1991年管理学家杰伊•巴尼指出，组织绩效主要取决于三类重要的内部资源：物质资源、人力资源以及组织资源。同时，他还明确提出了成为异质性资源必须具备的四个特性，即有价值性、稀缺性、难以模仿性和难以替代性。所以正确答案为BCDE。
下列财务指标中，不能反映商业银行盈利能力的是（ ）。
A、经济利润率
B、支出利润率
C、收入利润率
D、资本利润率
答案：A
分析解释：本题考查商业银行盈利能力指标的计算与分析。反映商业银行盈利能力的指标有资本利润率（净资产收益率）、资产利润率（总资产报酬率）、成本收入比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率6个指标。【知识点】商业银行盈利能力指标的计算与分析【考查方向】概念理解【难度】中
美国货币监理署、美联储和联邦存款保险公司共同使用的标准评估体系评估银行经营状况的主要指标包括（ ）。
A、资本状况
B、资产质量
C、管理水平
D、流动性
E、超额准备金
答案：A,B,C,D
分析解释：美国三大联邦监管部门——美联储、美国货币监理署、联邦存款保险公司共同使用的标准评估体系主要从资本状况、资产质量、管理水平、收益状况、流动性、对市场风险的敏感性六个方面评估银行的经营状况。【知识点】金融监管的主要内容【考点】监管评级体系【考查方向】概念理解【难度】中
金本位制度下，两国货币之间的汇率波动范围受制于（ ）。
A、黄金储备差额
B、外汇储备差额
C、黄金输送点
D、外汇政策
答案：C
分析解释：本题考查固定汇率制度。只要两国单位货币的含金量不变，两国货币的汇率就保持稳定。虽然现实交易中的汇率会受外汇供求等因素的影响而波动，但其波动的范围仅限于黄金输送点之间。【知识点：汇率制度】【考点：固定汇率制度】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：cyk】
关于社会保险的说法，错误的是（ ）。
A、濒临破产企业精减的职工可以享受失业保险
B、生育保险的对象是已婚的妇女劳动者
C、工伤保险包括向因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等
D、被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇
答案：D
分析解释：社会保障中的社会保险项目包括失业保险方面的内容。这项保险向破产企业职工、濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工，支付失业救济金和医疗补助费。故选项D错误。【知识点】社会保障支出【考点】社会保障的概念与内容【考查方向】概念释义【难度】易
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率为（ ）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
答案：A
分析解释：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。故选项A正确。【知识点】企业所得税的税率【考点】企业所得税的优惠税率【考察方向】原文挖空【难易程度】易
王先生2019年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4 000元（不考虑其他税费）。2019年7月王先生取得的租赁所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A、680
B、640
C、648
D、840
答案：B
分析解释：应缴纳个人所得税=（4 000－800）×20%＝640（元）财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。【知识点】个人所得税的计税依据【考点】财产租赁所得【考察方向】案例应用【难易程度】中
2019年郑先生在(1)中取得的收入，其应纳税收入额为（ ）元。
A、9500
B、69200
C、70000
D、8700
答案：B
分析解释：根据《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。应纳税收入额=5500×12+4000-800=69200（元）。故选项B正确。【知识点】个人所得税的计税依据【考点】综合所得【考查方向】案例应用【难度】中
下列各项应免征契税的是（ ）。
A、以获奖方式取得房屋产权
B、买房拆料
C、个人购买属家庭唯一住房的普通住房
D、以自有房产作股投入本人独资经营企业
答案：D
分析解释：选项D，以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。因为以自有的房地产投入本人独资经营的企业，产权所有人和使用权所有人未发生变化，不需办理房产变更手续，也不需办理契税手续。ABC 需要征收契税【知识点】契税【考点】契税的征税范围【考察方向】概念理解【难易程度】中
取得政府非税收入的理论依据包括（ ）。
A、准公共物品的成本补偿应采用税收形式，按获益收取
B、让生产正的外部效应的主体承担治理成本
C、凭借公共权力获得非经营性国有资产收益
D、成本通过强制征税来进行弥补
答案：C
分析解释：准公共物品的成本补偿应采用非税形式，按获益收取；A 错误让生产负的外部效应的主体承担治理成本；B错误D选项的内容是税收征收的理论依据；C属于非税收入的理论依据。【知识点】取得政府非税收入的理论依据【考点】取得政府非税收入的理论依据【考察方向】概念理解【难易程度】中
影响一国公债规模的因素有（ ）。
A、该国认购者的负担能力
B、该国政府偿债能力
C、该国货币的国际影响力
D、该国的利率和汇率政策
E、该国公债的使用方向、结构和效益
答案：A,B,E
分析解释：影响公债规模的因素有：①国民经济的分配结构；②经济与社会发展战略；③国民经济宏观调控的任务；④认购者负担能力；⑤政府偿债能力；⑥公债的使用方向、结构和效益。故选项ABE正确。【知识点】公债的限度及衡量指标【考点】影响公债规模的因素【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列选项中关于房地产投资项目比选作用理解错误的是（）。
A、有利于提高投资者科学决策的能力，杜绝投资决策中的错误
B、有利于把握最佳的投资机会
C、有利于选择最优的投资方案
D、有利于增强房地产企业市场竞争的能力
答案：A
分析解释：房地产投资项目的比选，对投资者来说是十分重要的，其作用主要体现在以下几个方面：有利于把握最佳的投资机会和选择最优的投资方案，使投资者有限的资金得到相对安全和有效地利用;有利于提高投资者科学决策的能力，避免或减少投资决策中的错误;有利于增强房地产企业市场竞争的能力。
某公司应收账款的信用条件为（2/10，n/30），其含义是（ ）。
A、信用期限为10天并给予2%的折扣
B、信用期限为10天并给予30%的折扣
C、信用期限为30天，若在10天内付款给予2%的折扣
D、信用期限为30天，若在10天内付款给予20%的折扣
答案：C
分析解释：信用条件包括信用期限、现金折扣期、现金折扣率，通常用符号表示，如：（2/10,n/30）。其含义是：自销售成立之日起，30天内付清全款；若10天内付款，可享受货款额2%的现金折扣。【知识点】应收账款管理【考点】信用政策及其财务评价【考察方向】结论考查【难易程度】易
某公司审计部组成审计组对子公司的股权投资项目进行审计属于（ ）。
A、社会审计
B、民间审计
C、内部审计
D、国家审计
答案：C
分析解释：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用规范的程序和方法审查和评价组织业务活动及其内部控制、风险管理的适当性、合法性和有效性，促进组织改善治理和管理，帮助组织增加价值，实现其目标。【知识点】审计的含义【考点】审计的含义【难易程度】易【考察方向】概念理解
（一）资料2018年3月，某审计机关对丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下：1. 审计人员在调查了解生产与存货内部控制中发现以下情况：（1）企业生产部门根据销售部门反馈的市场信息制订各季度生产计划；（2）产成品生产结束后直接送至仓库准备销售；（3）库管定期将存货收发原始凭证报送给财务部进行明细账计算；（4）各月末，库管自行盘点存货并编制盘点表。2. 审计人员对丙公司的存货实施了监盘，具体工作要点包括：（1）审计人员参与制订盘点计划；（2）审计人员自始至终在现场监督盘点的进行；（3）在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作记录：（4）将盘点结果与明细账余额核对。3. 审计人员审查丙公司2017年末存货盘点记录后发现，A材料的盘点结果为1000公斤，而该材料账面记录为800公斤。据丙公司相关人员解释，差额的200公斤公司是在12月30日收到货物并验收入库，2018年1月才收到购货发票， 2月支付货款。4. 审计人员重点抽查了B产品的明细记录，2017年12月B产品的相关明细记录反映：（1）12月1日，结存5 000件，总成本为350万元：（2）12月15日，入库3 000件，单位产品成本为750元；（3）12月20日，销售6 000件，结转营业成本435万元；（4） 12月31日，结存2 000件，总成本为140万元。丙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算。5. 审计人员对产成品进行审查时，采取了如下审计程序：（1）审查产成品计价方法的合理性。（2）审查是否按规定计提存货跌价准备。（3）审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单。（4）审查资产负债表日前后若干天产成品的销售发票副本和提货单。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案针对“资料4”，审计人员核查后应要求丙公司进行的调整为（）。  
  

A、调增产成品10万元，调减营业成本10万元
B、调减产成品10万元，调增营业成本10万元
C、调增产成品5万元，调减营业成本5万元
D、调减产成品5万元，调增营业成本5万元
答案：A
分析解释：实际发出成本=3500000+750x1000=425万。题目结转的是435万元，所以调减营业成本10万。期末结存=2000x750=150万。题目说是140万元，所以调增产成品10万。【知识点】产品成本审计方法【考点】成本项目的审查【考查方向】计算应用【难度】中
极差容易受数据中极端值的影响，不能准确地描述数据的分散程度。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：极差的计算非常简单，含义也很直观。但是，它仅仅受最大值和最小值的影响，不能反映一组数据变量分布的情况，而且它非常容易受数据中极端值的影响。因此，它不能准确地描述数据的分散程度。【知识点】数据离散程度的测度【考点】数据离散程度的测度【考察方向】概念释义【难易程度】易
随着样本容量的增大，点估计的值越来越接近被估计总体的参数，估计量的这一标准称为( )。
A、一致性
B、无偏性
C、有效性
D、随机性
答案：A
分析解释：无偏性是指估计量抽样分布的期望值等于被估计的总体参数；有效性是指无偏估计量的方差应尽可能小；随机性是针对样本而言的。一致性是指随着样本量的增大，估计量的值越来越接近被估计总体的参数。【知识点】点估计及估计量的评价标准【考点】一致性【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于供求定理，下列说法正确的是（ ）。
A、供给不变，需求增加，则均衡价格增加
B、供给不变，需求增加，则均衡数量减少
C、需求不变，供给增加，则均衡价格上升
D、需求不变，供给增加，则均衡数量下降
答案：A
分析解释：供给不变，需求变动的影响：需求增加，则均衡价格、均衡数量均增加；需求减少，则均衡价格、均衡数量均减少。B错误。需求不变，供给变动的影响：供给增加，则均衡价格下降，均衡数量增加；供给减少，则均衡价格增加，均衡数量减少。C、D错误。知识点：均衡的变动题库维护老师：wq
从支出法的角度看GDP，GDP不包括( )。  

A、最终消费支出
B、营业盈余
C、资本形成总额
D、净出口
答案：B
分析解释：采用支出法核算GDP是从最终使用的角度反映一个国家或地区一定时期内生产活动最终成果的一种方法。最终使用包括最终消费、资本形成总额及净出口三部分，计算公式为：支出法GDP=最终消费支出+资本形成总额+货物和服务净出口。知识点：现价GDP的支出法核算题库维护老师：wq
账户按照经济内容可以分为资产类账户、负债类账户、（ ）。
A、所有者权益类账户
B、成本类账户
C、损益类账户
D、共同类账户
E、明细分类账户
答案：A,B,C,D
分析解释：同会计科目的分类相对应，按其核算的经济内容，账户分为资产类账户、负债类账户、共同类账户、所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户；按提供信息的详细程度及其驾驭关系，账户分为总分类账户和明细分类账户。【知识点】账户【考点】账户的概念【考察方向】原文表述【难易程度】易
账户按照经济内容可以分为，表述不正确的是（ ）。
A、资产类、负债类账户两大类
B、资产类、负债类、所有者权益类、成本类账户四大类
C、资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类账户五大类
D、资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类和共同类账户六大类
E、资产类、负债类、所有者权益类三大类
答案：A,B,C,E
分析解释：同会计科目的分类相对应，按其核算的经济内容，账户分为资产类账户、负债类账户、共同类账户、所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户；按提供信息的详细程度及其驾驭关系，账户分为总分类账户和明细分类账户。【知识点】账户【考点】账户的概念【考察方向】原文表述【难易程度】易
以下项目属于损益类的账户是（ ）。
A、长期股权投资
B、主营业务收入
C、应收账款
D、资产减值损失
E、其他业务收入
答案：B,D,E
分析解释：损益类账户是用来反映企业收入和费用的账户,如“主营业务收入”“主营业务成本”“税金及附加”“其他业务收入”“其他业务成本”“资产减值损失”“营业外收入”“营业外支出”等账户。AC两项属于资产类账户。【知识点】账户【考点】账户的概念【考察方向】原文表述【难易程度】易
“有借必有贷，借贷必相等”是借贷记账法的记账规则，其中“借贷必相等”的含义是（）。  

A、任何一笔经济业务记入借方账户的金额必须相等
B、任何一笔经济业务记入贷方账户的金额必须相等
C、任何一笔经济业务记入借方账户的数量和记入贷方账户的数量必须相等
D、任何一笔经济业务记入借方账户的金额和记入贷方账户的金额必须相等
答案：D
分析解释：按照借贷记账法的“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，每一项经济业务所记入账户的借方金额等于贷方金额，那么一个时期内的全部账户的借方发生额合计必然等于全部账户的贷方发生额合计。【知识点】借贷记账法的内容【考点】借贷记账法的试算平衡【考察方向】概念理解【难易程度】易
“借贷必相等”是指任何一笔经济业务记入借方账户的金额和记入贷方账户的金额必须相等。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：按照借贷记账法的“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，每一项经济业务所记入账户的借方金额等于贷方金额，那么一个时期内的全部账户的借方发生额合计必然等于全部账户的贷方发生额合计。【知识点】借贷记账法的内容【考点】借贷记账法的试算平衡【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列各项中不能作为编制记账凭证依据的是（ ）。
A、材料采购申请表
B、出租车票
C、产品成本计算单
D、住宿费收据
答案：A
分析解释：记账凭证是指由本单位会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，对经济业务按其性质加以归类、确定会计分录，并据以登记会计账簿的会计凭证。BD两项属于外来原始凭证，C项属于自制原始凭证。【知识点】原始凭证和记账凭证【考点】记账凭证【考察方向】原文表述【难易程度】中
库存商品明细账反映的是库存商品的收发结存情况，常用的格式为（ ）。
A、三栏式
B、数量金额式
C、多栏样式
D、三栏式或者多栏式
答案：B
分析解释：数量金额式明细分类账簿一般适用于既要进行金额核算，又要进行数量核算的各种财产物资类科目的明细分类核算。例如，对“原材料”、“库存商品”等总账科目的明细分类核算，就可采用数量金额式明细账。【知识点】会计账簿概述【考点】会计账簿的种类【考察方向】原文表述【难易程度】中
下列各项中不包括在本期房屋建筑施工面积中的是（ ）。
A、本期竣工的房屋面积
B、本期施工后又停缓建的房屋面积
C、上期施工跨入本期继续施工的房屋面积
D、上期新开工在本期停缓建的房屋面积
答案：D
分析解释：房屋建筑施工面积指在报告期内施工的全部房屋建筑面积，包括本期新开工的房屋面积，上期施工跨入本期继续施工的房屋面积，上期停缓建在本期恢复施工的房屋面积，本期竣工的房屋面积及本期施工后又停缓建的房屋面积。（考察教材原文）【知识点】建筑业主要统计指标【题库维护人】HYM
某一境外的公司现欲在中华人民共和国境内进行统计调查活动，以作公司战略准备。它向境内一律师事务所咨询相关事务。  
请根据上述资料回答下列问题。  
《涉外调查管理办法》对( )做出了明确规定。
A、涉外调查许可证的申请条件
B、受理机关
C、申请材料
D、审批程序
答案：A,B,C,D
分析解释：其中第十条、第十一条、第十三条以及第十四条第二款，对涉外调查许可证的受理机关、申请条件、受理机关、申请材料以及审批程序等做出了明确规定。【知识点】涉外调查机构资格认定的法律依据【考点】涉外调查机构资格认定的法律依据【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
国家统计局派出到河北省石家庄市的调查机构组织实施的统计调查活动中发生的统计违法行为，由（）负责查处。  

A、国家统计局
B、河北省统计局
C、河北省石家庄市统计局
D、国家统计局河北省石家庄市调查队
答案：D
分析解释：国家统计局派出的调查机构组织实施的统计调查活动中发生的统计违法行为，由组织实施该项统计调查的调查机构负责查处。知识点：统计执法监督检查是由国家依法授权的机关进行的【考点】统计执法监督检查是由国家依法授权的机关进行的【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
某市政府为了解全市居民对房地产调控政策的态度，近期在所属的16个区县进行了一次民意调查。其中来自A区的调查结果显示，对于政府所实施的调控政策，85%的居民支持、6%的居民不支持、9%的居民保持中立。A区的调查结果是（ ）的例子。
A、样本的描述统计
B、关于总体的推断统计
C、总体参数的推断结果
D、总体
答案：A
分析解释：描述统计是研究数据搜集、处理、描述及可视化的统计学方法，其内容包括如何取得研究所需要的数据，如何用图表形式对数据进行处理和展示，如何通过对数据的综合、概括与分析，得出所关心的数据特征。【知识点】统计学的几个基本概念【考点】统计方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于会计核算要求的说法中错误的有（ ）。
A、我国的会计年度为阴历的1月1日至12月31日
B、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选择其中一种外币作为记账本位币来编制财务会计报告
C、在民族自治地方，会计记录可以仅使用当地通用的一种民族文字
D、使用电子计算机进行会计核算的，其使用的会计核算软件也必须符合国家统一的会计制度的规定
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A，我国的会计年度为公历的1月1日至12月31日；选项B，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选择其中一种外币作为记账本位币，但是编制财务会计报告时必须折算为人民币；选项C，在民族自治地方，会计记录，在使用中文的前提下可以同时使用当地通用的一种民族文字。
下列评估资料中，不属于财务会计信息的是( )。
A、资产负债表
B、财务报表附注
C、询价资料
D、会计账簿
答案：C
分析解释：财务会计信息是指财务报表及附注、会计凭证、会计账簿及其他财务会计资料。其他评估资料包括询价资料、交易案例、检查记录、鉴定报告、行业资讯、专业报告及政府文件等。选项C属于其他评估资料。【知识点】评估资料及其分类【考点】评估资料的分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列资产评估方法中，不属于市场法的是( ) 。
A、价值比率法
B、功能价值类比法
C、使用年限法
D、市场售价类比法
答案：C
分析解释：市场法包括现行市价法、市价折扣法、功能价值类比法、价格指数法、成新率价格调整法、市场售价类比法、价值比率法。使用年限法属于资产实体性贬值的估算的具体方法。C符合题意【知识点】市场法常用的具体评估方法【考点】市场法常用的具体评估方法【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列各项中，不属于法律责任免责情形的是（）。
A、紧急避险
B、不诉及协议免责
C、人道主义免责
D、关系免责
答案：D
分析解释：不可抗力、正当防卫和紧急避险等是法律所认可的免责条件。除此之外的免责情形还有（1 ）时效免责；（2）不诉及协议免责；（3）自首、立功免责；（4）人道主义免责；（5）有效补救免责【知识点】法律责任的免除【考点】我国法律规定的免责条件【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列内容中不属于RICS评估准则结构体系的是（）。
A、简介
B、术语表
C、国际评估准则
D、评估方法
答案：D
分析解释：2022版英国皇家特许测量师学会评估准则的结构体系包括简介、术语表、职业规范、评估技术和操作准则、评估应用指南、国际评估准则。【知识点】英国评估准则【考点】2022版英国家特许测量师学会（ RICS ）评估准则（全球版）的结构体系【考察方向】原文挖空【难易程度】易
A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。本月购进甲原材料100吨，货款为130万元，增值税进项税额为16.9万元；同时取得运输业增值税专用发票，注明的运输费用10万元，按其运输费与增值税税率9%计算的进项税额0.9万元，发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3.5万元；验收入库时发现数量短缺1%，经查属于运输途中的合理损耗。该批甲原材料实际单位成本为每吨（ ）。
A、1.3万元
B、1.51万元
C、1.22万元
D、1.5万元
答案：D
分析解释：购入原材料的实际总成本＝130＋10＋5＋3.5＝148.5（万元），实际入库数量＝100×（1－1%）＝99（吨），该批原材料实际单位成本＝148.5/99＝1.5（万元/吨）。【知识点】存货的取得和发出【考点】存货的取得和发出【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司某长期股权投资由成本法转为权益法时，剩余权益法核算的股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额对比，后者大于前者，甲公司应该（ ）。
A、在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益
B、在调整长期股权投资成本的同时，调整营业外收入
C、在调整资本公积的同时，调整当期损益
D、在调整资本公积的同时，调整留存收益
答案：A
分析解释：剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，后者大于前者，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】长期股权投资核算成本法与权益法的转换【考查方向】概念理解【难易程度】中
甲公司2018年度的借款费用资本化金额是( )万元。
A、52. 60
B、49. 80
C、50. 55
D、48. 25
答案：C
分析解释：2018年度一般借款利息费用资本化金额=(500+600-800)×6/12×6.5%=9.75（万元）；2018年度的借款费用资本化=9.75+40.8=50. 55（万元）。【知识点】借款费用资本化【考点】借款费用资本化的确认【考察方向】案例分析【难易程度】中
甲公司于2×19年10月接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入40万元，年度预收款项20万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本10万元，预计还将发生成本15万元，则甲公司2×19年度确认的收入为（ ）万元。
A、20
B、16
C、40
D、10
答案：B
分析解释：该劳务的交易结果在资产负债表日能可靠估计，应采用完工百分比法确认收入，完工程度=10÷（10+15）×100%=40%，甲公司2×19年度确认的收入=40×40%=16（万元）。【知识点】收入确认和计量【考点】收入确认和计量的步骤【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列各项中，属于企业可分散的风险有（ ）。
A、市场通货膨胀风险
B、银行利率变动风险
C、利用自有资金支付利息产生的风险
D、研发失败的风险
E、生产决策失误导致库存过多的风险
答案：C,D,E
分析解释：可分散风险是指由于某种特定原因对某特定资产收益率造成影响的可能性，是发生于个别公司和行业的特有事件造成的风险。选项A、B属于市场环境变化造成的风险，是不可分散风险。【知识点】证券资产组合的风险与收益【考点】证券资产组合风险及其衡量【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列各项中，会使企业保本点下降的是( )。
A、价格下降
B、销售量减少
C、固定成本减少
D、贡献毛益减少
答案：C
分析解释：保本点销售量=固定成本+ (单价-单位变动成本)，保本点销售额=单价x保本点销售量=固定成本+贡献毛益率，从公式上可以看出，固定成本，单位变动成本与保本点是同方向变化，价格和贡献毛益与保本点是反向变化，销售量对保本点没有影响，所以选项C正确。[知识点：保本点分析]
某债券面值为1000元,期限五年,票面利率为5%,到期一次还本付息,若以市场利率作为评估债券价值的折现率,则当市场利率为5%时,下列关于债券价值的各项说法中,正确的是（ ）｡
A、债券价值高于面值
B、债券价值等于面值
C、债券价值低于面值
D、债券价值无法确定
答案：B
分析解释：当票面利率高于市场利率时,以溢价发行债券,当票面利率低于市场利率时,以折价发行债券,当票面利率与市场利率一致时,以平价发行债券｡在本题中,票面利率与市场利率一致,所以债券价值等于债券面值｡【知识点】长期债务筹资【考点】长期债务筹资【考察方向】案例应用【难易程度】中
在不考虑筹资限制的前提下,下列筹资方式中个别资金成本最高的通常是（ ）｡
A、发行普通股
B、留存收益筹资
C、长期借款筹资
D、发行公司债券
答案：A
分析解释：整体来说,权益资本成本大于债务资本成本,对于权益资本成本来说,由于普通股筹资方式在计算资本成本时还需要考虑筹资费用,所以其资本成本高于留存收益的资本成本,即通常发行普通股的资本成本应是最高的｡【知识点】普通股筹资【考点】普通股筹资【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于财务杠杆的说法中，错误的是( )。
A、财务杠杆是企业每股收益变动率与息税前利润变动率之间的比率
B、财务杠杆系数越小，财务风险越小
C、如果财务杠杆系数为1,表示不存在财务杠杆效应
D、财务杠杆的大小是由息税前利润决定的
答案：D
分析解释：固定性资本成本是引发财务杠杆效应的根源，但息税前利润与固定性资本成本之间的相对水平决定了财务杠杆的大小，即财务杠杆的大小是由固定性资本成本和息税前利润共同决定的，所以选项D的说法不正确。【知识点】杠杆系数的衡量【考点】财务杠杆系数【考察方向】案例应用【难易程度】中
担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、非公司企业法人的法定代表人，并负有个人责任的，自被吊销营业执照之日起未逾（ ）年，不得担任公司、非公司企业法人的法定代表人。
A、3
B、5
C、10
D、15
答案：A
分析解释：根据企业法律制度的规定，担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、非公司企业法人的法定代表人，并负有个人责任的，自被吊销营业执照之日起未逾3年，不得担任公司、非公司企业法人的法定代表人。【知识点】企业登记管理【考点】登记及备案事项【考查方向】原文挖空【难易程度】易
下列关于股份有限公司公积金的表述中，符合《公司法》规定的有（ ）。
A、资本公积金可以用于弥补公司的亏损
B、法定公积金按照公司税后利润的10%提取
C、任意公积金经股东会或股东大会决议，可以从税后利润中提取
D、公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定公积金
E、法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的20%
答案：B,C
分析解释：根据《公司法》的规定，公积金可弥补公司亏损。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损，故选项A错误。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%，故选项E错误。【知识点】公司财务会计【考点】公司利润分配【考查方向】概念理解【难易程度】中
甲公司出卖一批钢材给乙公司，订立合同的日期是 2021 年 4 月 1 日，乙公司在 2021 年 4 月 5 日支付第一笔货款，甲公司按照合同规定于 4 月 10 日将钢材运至乙公司，乙公司验收，并于 4 月 15 日付清剩余的货款。这批钢材的所有权转移时间是（ ）。
A、4 月 1 日
B、4 月 5 日
C、4 月 10 日
D、4 月 15 日
答案：C
分析解释：动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外。动产所有权的转 移以交付为标准。本题中，甲公司于 4 月 10 日交付了钢材，该时间应为钢材所有权转移的时间。【知识点】动产物权的设立和转让【考点】动产物权的设立和转让【考察方向】概念理解【难易程度】易
根据物权法律制度的规定，下列不属于非基于法律行为而发生物权变动的是（ ）。
A、某公司合法建造办公楼
B、甲合法继承其父母去世后的房屋
C、乙将其身故后的遗产全部赠送给丙
D、丁向银行贷款，双方办理了抵押登记
答案：D
分析解释：非依法律行为的物权变动是基于法律规定、法院判决、仲裁裁决、政府征收决定、继承以及事实行为等非依法律行为引起的物权变动。选项D属于基于法律行为而发生的物权变动。【知识点】非依法律行为的物权变动【考点】非依法律行为的物权变动的具体情形【考查方向】概念理解【难易程度】易
根据融资租赁法律制度规定,下列关于融资租赁合同的解除表述不正确的有（ ）｡
A、出租人与出卖人订立的买卖合同解除且双方未能重新订立买卖合同的,出租人或承租人均可申请解除合同
B、租赁物因不可归责于双方的原因意外毁损､灭失,且不能修复或者确定替代物的,只能由出租人请求解除合同
C、承租人欠付租金达到两期以上,或者数额达到全部租金 15%以上,经出租人催告后在合理期限内仍不支付,出租人可请求解除合同
D、因出租人的原因致使承租人无法占有､使用租赁物,承租人可以解除融资租赁合同
E、承租人经出租人同意后,将租赁物转租给第三人的,出租人可以请求解除合同
答案：B,E
分析解释：租赁物因不可归责于双方的原因意外毁损､灭失,且不能修复或者确定替代物的,可由出租人或承租人提出解除合同,选项B错误｡承租人经出租人同意后,将租赁货物转租给第三人的出租人不可以请求解除合同｡【知识点】融资租赁业务【考点】融资租赁合同【考察方向】原文表述【难易程度】易
根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于履行出资人职责的机构的表述中，错误的是（ ）。
A、履行出资人职责的机构只能是国务院国有资产监督管理机构
B、保障出资人权益，防止企业国有资产损失，是履行出资人职责的机构的职责
C、履行出资人职责的机构依法享有选择管理者的权利
D、履行出资人职责的机构对本级人民政府负责
答案：A
分析解释：履行出资人职责的机构有以下几种：国务院国有资产监督管理机构，地方人民政府按照国务院的规定设立的国有资产监督管理机构，国务院和地方人民政府根据需要授权的其他部门、机构。【知识点】履行出资人职责的机构【考点】履行出资人职责的机构的类型【考查方向】概念理解【难易程度】中
根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于履行出资人职责的机构的表述中，错误的是( )。
A、履行出资人职责的机构只能是国务院国有资产监督管理机构
B、保障出资人权益，防止企业国有资产损失，是履行出资人职责的机构的职责
C、履行出资人职责的机构依法享有选择管理者的权利
D、履行出资人职责的机构对本级人民政府负责
答案：A
分析解释：履行出资人职责的机构有以下几种:国务院国有资产监督管理机构、地方人民政府按照国务院的规定设立的国有资产监督管理机构、国务院和地方人民政府根据需要授权的其他部门、机构。【知识点】履行出资人职责的机构【考点】履行出资人职责的机构的类型【考察方向】原文表述【难易程度】易
甲公司为增值税一般纳税人，2020年8月，甲销售自己使用过的机器，取得含税收入10 3000元，开具增值税普通发票。甲于2008年购进该机器时不允许抵扣且未抵扣进项税额，甲公司应当缴纳的增值税应纳税额是（）。
A、3090
B、3000
C、2060
D、2000
答案：D
分析解释：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，若该固定资产购进时不得抵扣且未抵扣进项税额的，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳税额＝103000÷（1＋3%）×2%＝2000（元）。【知识点】税率与征收率【考点】税率与征收率【考察方向】案例应用【难易程度】易
下列关于可辨认无形资产和不可辨认无形资产的说法中，表述错误的是（ ）。
A、可辨认无形资产一般有专门名称，受专门法律保护
B、不可辨认无形资产不可以单独取得和单独转让
C、商誉属于可辨认无形资产，可单独取得
D、可辨认无形资产可以从实体企业中分离或拆分
答案：C
分析解释：商誉是源于一个企业、企业中的一项权益或使用一个不能分割的资产组所形成的未来经济收益。它的价值包含在企业整体价值之中，其评估通常需基于企业整体价值评估而进行，所以属于不可辨认无形资产。【知识点】无形资产【考点】按无形资产能否辨认分类【考察方向】概念理解【难易程度】中
专利权使用权是专利资产的一种权利状态，下列选项中，有关专利权使用权的论述不正确的是（ ）。
A、根据我国专利法的相关规定，专利的许可使用权可以分为授权许可和强制许可两种
B、独占使用权是指在双方合同规定的时间和地域范围内，专利权人只把专利技术转让给某一特定受让方，受让方不得再转让，但转让方可以在合同规定范围内使用和销售该专利技术生产的产品
C、排他使用权（独家使用权）是指转让方在合同规定的时间和地域范围内只把技术授予受让方使用，同时转让方自己保留使用权和该专利产品销售权，但不再将该技术转让给其他人使用
D、一般使用权是指转让方在合同规定的时间和地域范围内向受让方转让技术，转让方自己也保留技术使用权和产品销售权，同时转让方还可以将专利权许可给其他人使用
答案：B
分析解释：独占使用权是指在双方合同规定的时间和地域范围内，专利权人只把专利技术转让给某一特定受让方，受让方不得再转让，转让方也不得在合同规定范围内使用和销售该专利技术生产的产品。【知识点】专利资产评估对象的界定【考点】明确专利资产的基本状况【考察方向】概念理解【难易程度】易
专利权使用权是专利资产的一种权利状态，下列选项中，有关专利权使用权的论述不正确的是( )。
A、根据我国专利法的相关规定，专利的许可使用权可以分为授权许可和强制许可两种
B、独占使用权是指在双方合同规定的时间和地域范围内，专利权人只把专利技术转让给某一特定受让方，受让方不得再转让，但转让方可以在合同规定范围内使用和销售该专利技术生产的产品
C、排他使用权（独家使用权）是指转让方在合同规定的时间和地域范围内只把技术授予受让方使用，同时转让方自己保留使用权和该专利产品销售权，但不再将该技术转让给其他人使用
D、一般使用权是指转让方在合同规定的时间和地域范围内向受让方转让技术，转让方自己也保留技术使用权和产品销售权，同时转让方还可以将专利权许可给其他人使用
答案：B
分析解释：独占使用权是指在双方合同规定的时间和地域范围内，专利权人只把专利技术转让给某一特定受让方，受让方不得再转让，转让方也不得在合同规定范围内使用和销售该专利技术生产的产品。【知识点】专利资产评估对象的界定【考点】明确专利资产的基本状况【考察方向】概念理解【难易程度】中
关于著作权的保护，下列说法中正确的有（ ）。
A、合理使用和法定许可不构成对著作权的侵犯
B、合理使用是他人依法可不经著作权人许可而无偿使用其作品的行为
C、合理使用时不得与作品的正常使用相冲突，不得不合理地损害著作权人的合法权益
D、法定许可是行为人可以不经著作权人许可使用作品，且不需向著作权人支付报酬
E、编写出版教科书、编写商业出版书籍、播放广播电视节目属于法定许可范围
答案：A,B,C
分析解释：法定许可指在法律明文规定的范围内，行为人可以不经著作权人许可使用作品，但应向著作权人支付报酬。D错误法定许可主要包括四种情形：编写出版教科书、报刊转载和摘编、录音制作以及播放广播电视节目。E错误【知识点】著作权【考点】著作权的保护【考察方向】概念理解【难易程度】中
2009年下半年，受全球经济危机影响，我国汽车行业、机械行业等钢铁下游行业走弱，从而导致我国钢铁行业库存积压、资金流转不畅，无法按时偿还银行贷款，银行面临的此种风险属于（ ）中的（ ）。
A、行业风险；产业关联度风险
B、区域风险：流动性风险
C、国别风险；经济风险
D、个别风险；经营风险
答案：A
分析解释：钢铁行业无法按时归还银行贷款是因其下游行业走弱，使得钢铁行业存货积压、资金流转不畅，此种风险为产业关联度风险，属于行业风险的一种。除此之外，行业风险还包括周期性风险、成长性风险、市场集中度风险、行业壁垒风险、宏观政策风险等各个方面的风险因素。【知识点】行业风险分析
设立主标尺需要满足的要求不包括（）。
A、满足监管当局监管指引的要求
B、满足银行内部的管理要求
C、满足生产力发展的要求
D、能够与国际公认的评级机构的级别相对应，以便于同行进行比较和资产管理
答案：C
分析解释：设立主标尺需要满足以下要求：①满足监管当局监管指引的要求；②满足银行内部的管理要求，如某个等级以上的客户不能少于一定比例，某个等级以下的客户不能多于一定比例；③能够与国际公认的评级机构的级别相对应，以便于同行进行比较和资产管理。故本题选C。【知识点】客户评级主标尺
转授权是指商业银行总部对总部相关授信业务职能部门或直接管理的经营单位授予全部或部分信贷审批权限。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：转授权，是指受权的经营单位在总部直接授权的权限内，对本级行各有权审批人、相关授信业务职能部门和所辖分支机构转授一定的授信审批权限。根据贷款新规规定，贷款人应建立健全内部审批授权与转授权机制。审批人员应在授权范围内按规定流程审批贷款，不得越权审批。【知识点】信贷授权
贷款逾期后，对应收未收的利息、罚息，要按照复利计收。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷款逾期后，银行不仅对贷款的本金计收利息，而且对应收未收的利息也要计收利息，即计复利。在催收的同时，对不能接借款合同约定期限归还的贷款，应当按规定加罚利息，加罚的利率应在贷款协议中明确规建；应收未收的罚息也要计复利。故本题正确。【知识点】贷款偿还操作及提前还款处理
商业银行在理财顾问服务中给客户提供的服务不包括（）。
A、储蓄存款产品推介
B、投资建议
C、财务规划
D、财务分析
答案：A
分析解释：理财顾问服务，是指商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。商业银行为销售储蓄存款产品、信贷产品等进行的产品介绍、宣传和推介等一般性业务咨询活动，不属于前述所称理财顾问服务。（知识点：银行个人理财业务分类）（题库维护老师：GYN）
综合理财服务中，客户和商业银行之间是( )关系。
A、法定代理
B、委托代理
C、信托
D、借贷
答案：B
分析解释：综合理财服务是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。因而在综合理财服务中，客户和商业银行之间建立的是委托和代理关系。（知识点：银行个人理财业务分类）（题库维护老师：GYN）
一般来说，关于债券价格与其影响因素之间的关系，下列表述中，正确的有（ ）。
A、债券价格与到期收益率成反比
B、债券价格与市场利率成正比
C、债券价格与到期收益率成正比
D、债券价格与市场利率成反比
E、债券价格与票面利率成反比
答案：A,D
分析解释：一般来说，债券价格与到期收益率成反比。债券价格越高，从二级市场上买入债券的投资者所得到的实际收益率越低；反之则相反。债券的市场交易价格同市场利率成反比。市场利率上升，债券持有人变现债券的市场交易价格下降；反之则相反。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）
当个人和家庭由于某种意外的原因出现收支不平衡时，需要采取的必要措施是（）。
A、资产管理
B、收入管理
C、支出管理
D、风险管理
答案：D
分析解释：“天有不测风云”，每个家庭在理财规划中必须考虑风险管理，因为财务风险会成为影响客户实现不同人生阶段理财目标的不利因素。一个家庭在其不同的人生阶段，涉及大量的风险，所以人们需要对自己的家庭及个人进行风险管理计划。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）
一家商业银行对所有客户的贷款政策均一视同仁，对信用等级低或高的均适用同样的贷款利率，为改进业务，此银行应采取的风险管理措施是（ ）。
A、风险转移
B、风险对冲
C、风险补偿
D、风险规避
答案：C
分析解释：风险补偿是指商业银行在从事的业务活动产生实质性损失之前，对所承担的风险进行价格补偿的策略性选择。对于无法通过风险分散、风险对冲、风险转移或风险规避进行有效管理的风险，商业银行可在交易价格上附加更高的风险溢价，获得承担风险的价格补偿。故本题选C。[知识点：风险补偿]
下列关于商业银行风险管理主要策略的说法，正确的是（ ）。
A、风险转移可以降低系统性风险
B、风险规避策略是一种积极的风险管理策略
C、风险补偿是指事后（损失发生后）对风险承担的价格补偿
D、风险分散的成本与承担的潜在风险损失相比是非常有意义的
答案：D
分析解释：A项，风险分散只能降低非系统性风险，而对共同因素引起的系统性风险却无能为力，此时采用风险转移策略是最为直接、有效的；B项，风险规避策略是一种消极的风险管理策略；C项，风险补偿是指事前（损失发生前）对风险承担的价格补偿。故本题选D。[知识点：商业银行风险管理的策略]
下列商业银行利益相关者中，作为内部方，更关心银行收益问题的是（ ）。
A、债权人
B、管理层
C、监管机构
D、信用评级机构
答案：B
分析解释：商业银行作为经营风险的企业，利益相关者众多，主要包括股东、董事会、管理层、员工、存款人、债权人、监管机构、信用评级机构。股东、管理层作为内部方，更关心银行的收益问题；存款人、债权人、监管机构以及信用评级机构作为外部方，更为关心银行的安全性。[知识点：风险偏好管理]
商业银行的经济资本等同于银行所持有的账面资本。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：经济资本又称为风险资本，是指在一定的置信度和期限下，为了覆盖和抵御银行超出预期的经济损失（即非预期损失）所需要持有的资本数额，是银行抵补风险所要求拥有的资本，并不必然等同于银行所持有的账面资本，可能大于账面资本，也可能小于账面资本。故本题错误。[知识点：资本分类]
信用风险报告的职责有（ ）。
A、实施并支持一致的风险语言／术语
B、使员工可以在业务部门、流程和职能单元之间分享风险信息
C、传递商业银行的风险偏好和风险容忍度
D、告诉员工在实施和支持全面风险管理中的角色和职责
E、保证对有效全面风险管理的重要性和相关性的清醒认识
答案：A,B,C,D,E
分析解释：除A.B.C.D.E五项外，风险报告的职责还包括：①利用内部数据和外部事件、活动、状况的信息，为商业银行风险管理和目标实施提供支持；②保障风险管理信息及时、准确地向上级或者同级的风险管理部门、外部监管部门、投资者报告。故本题选ABCDE。[知识点：风险报告的职责]
贷款重组应注意的问题有（ ）。
A、是否属于可重组的对象或产品
B、为何进入重组流程
C、是否值得重组，重组的成本与重组后可减少的损失孰大孰小
D、对抵押品、质押物或保证人一般应重新进行评估
E、有专门的分析报告并陈述理由
答案：A,B,C,D,E
分析解释：贷款重组应注意以下方面：①是否属于可重组的对象或产品；②为何进入重组流程（对此应该有专门的分析报告并陈述理由）；③是否值得重组，重组的成本与重组后可减少的损失孰大孰小；④对抵押品、质押物或保证人一般应重新进行评估。故本题选ABCDE。[知识点：贷款重组／债务重组]
交易账户业务主要以交易为目的，短期持有以便出售，或从实际或预期的短期价格波动中获利，需每（ ）计量其公允价值。
A、日
B、月
C、半年
D、年
答案：A
分析解释：交易账户业务主要以交易为目的，短期持有以便出售，或从实际或预期的短期价格波动中获利，需每日计量其公允价值，通常按市场价格计价（盯市），当缺乏可参考的市场价格时，可以按模型定价（盯模），主要受公允价值变动对盈利能力的影响。【知识点：交易账簿和银行账簿风险计量的视角】
在自我评估法中，下列操作风险与内部控制评估的工作流程各阶段，按照先后顺序排序结果是（ ）。  
（1）全员风险识别与报告  
（2）控制活动识别与评估  
（3）制定与实施控制优化方案  
（4）报告自我评估工作与日常监控  
（5）作业流程分析和风险识别与评估
A、（1）（2）（3）（4）（5）
B、（4）（1）（5）（3）（2）
C、（4）（2）（3）（1）（5）
D、（1）（5）（2）（3）（4）
答案：D
分析解释：（历年真题 仅供参考）在自我评估法中，操作风险与内部控制评估的工作流程各阶段按照先后顺序排序为：（1）全员风险识别与报告；（2）作业流程分析和风险识别与评估；（3）控制活动识别与评估；（4）制定与实施控制优化方案；（5）报告自我评估工作与日常监控。选项D符合题意。
在声誉危机管理中，预先制定战略性的危机管理规划的主要内容包括（ ）。
A、设定危机管理负责人岗位，定期评估金融机构的内外部沟通机制
B、确保可供使用的沟通资源和技术手段畅通，保障危机时刻的信息传递
C、熟悉危机处理的最佳媒介方式
D、在机构内部明确危机管理原则，并尽可能告知所有利益持有者
E、采用压力测试和情景分析法进行声誉危机评估
答案：A,B,C,D
分析解释：1.预先制定战略性的危机管理规划设定危机管理负责人岗位，定期评估金融机构的内外部沟通机制；确保可供使用的沟通资源和技术手段畅通，保障危机时刻的信息传递；熟悉危机处理的最佳媒介方式；在机构内部明确危机管理原则，并尽可能告知所有利益持有者。[知识点：声誉危机管理规划]
金融是国之重器，是国民经济的血脉。金融工作的任务不包括（ ）。
A、服务实体经济
B、防控金融风险
C、深化金融改革
D、促进结构调整
答案：D
分析解释：金融是国之重器，是国民经济的血脉。要把握好服务实体经济、防控金融风险、深化金融改革“三位一体”的金融工作主题，把服务实体经济作为根本目的，把防范化解系统性风险作为核心目标，把深化金融改革作为根本动力，促进经济与金融良性循环、共生共荣。[知识点：金融工作的三大任务]
欧盟新金融监管体系的核心是（ ）。
A、ESRB
B、ESAs
C、ESMA
D、SSM
答案：A
分析解释：ESRB（系统性风险委员会）是一个独立、无法人地位的监管机构，是欧盟新金融监管体系的核心，常设机构设在欧央行，主要负责收集和分析数据信息、识别和评估系统性风险、向欧洲金融监管当局和各国监管机构提出预警和风险处置方案、监控落实情况等。[知识点：欧盟金融监管体系现状]
我国银行业市场准入法规体系包括（ ）。
A、《行政许可法》
B、《银行业监督管理法》
C、《商业银行法》
D、《外资银行管理条例》
E、《农村中小金融机构行政许可事项实施办法》
答案：A,B,C,D,E
分析解释：经过持续的立法建设，我国建立了以《行政许可法》、《商业银行法》、《银行业监督管理法》等法律为核心，以《外资银行管理条例》等行政法规和行政许可事项实施办法等部门规章为主体的银行业金融机构市场准入法规体系。（知识点：我国银行业市场准入法规体系）（题库维护老师：GYN）
对于外部检查发现并实施监管措施或行政处罚的，应当调低绩效考评等级。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：合规经营类指标中的内控评价，应当与银行自身或外部审计的年度评价结果相一致。银行应当区分内部自查、外部检查以及违规程度，确定合规经营类指标中违规处罚的具体分值和权重。对于外部检查发现并实施监管措施或行政处罚的，应当调低绩效考评等级。[知识点：绩效考评指标体系的设计]
互联网消费金融的运作模式包括（ ）。
A、电子银行分期贷款金融模式
B、P2P平台消费金融模式
C、网络平台消费金融模式
D、大学生分期消费金融模式
E、电商平台消费金融模式
答案：B,D,E
分析解释：互联网消费金融是指具有相关资质的互联网金融企业在大数据征信的基础上，通过互联网向消费者提供某个具体消费产品（房产或汽车除外）或服务贷款的金融运作模式。互联网消费金融有三种常见的运作模式，分别为大学生分期消费金融模式、P2P平台消费金融模式以及电商平台消费金融模式。
商业助学贷款中，对借款人贷后检查的主要内容不包括（）。
A、借款人是否按期足额归还贷款
B、借款人的住所、联系电话有无变动
C、借款人是否已婚
D、有无发生可能影响借款人还款能力或还款意愿的突发事件
答案：C
分析解释：商业助学贷款发放后，对借款人贷后的检查的主要内容有三方面：①借款人是否按期足额归还贷款；②借款人的住所、联系电话有无变动；③有无发生可能影响借款人还款能力或还款意愿的突发事件，如卷入重大经济纠纷、诉讼、仲裁程序，借款人的身体状况恶化或突然死亡等。[知识点]贷后管理
银行对不良个人住房贷款应采取电话催收、信函催收、上门催收、法律手段催收等方式。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对不同拖欠期限的不良个人贷款的催收，可采取不同的方式如电话催收、信函催收、上门催收、通过中介机构催收，以及采取法律手段，如律师函、司法催收等方式督促借款人按期偿还贷款本息，以最大限度降低贷款损失，有担保人的要向担保人通知催收。[知识点]贷款风险分类和不良贷款的管理
为了保证个人信用信息的合法使用，保护个人的合法权益，中国人民银行采取了（ ）等措施，保护个人隐私和信息安全。
A、授权查询
B、限定用途
C、保障安全
D、违规处罚
E、查询记录
答案：A,B,C,D,E
分析解释：中国人民银行制定颁布了《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》、《个人信用信息基础数据库金融机构用户管理办法》、《个人信用信息基础数据库异议处理规程》等法规，采取了授权查询、限定用途、保障安全、查询记录、违规处罚等措施，保护个人隐私和信息安全。[知识点]个人隐私保护
商业银行的操作风险与市场风险、信用风险相比，具有（ ）的特点。
A、普遍性、非营利性
B、普遍性、营利性
C、特殊性、非营利性
D、特殊性、营利性
答案：A
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。与市场风险主要存在于交易账户和信用风险主要存在于银行账户不同。操作风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域，具有普遍性和非营利性，不能给商业银行带来盈利。[知识点：操作风险]
风险管理部门在（ ）的领导下，负责建设完善包括风险管理政策制度、工具方法、信息系统等在内的风险管理体系，组织开展各项风险管理工作。
A、股东大会
B、董事会
C、监事会
D、首席风险官
答案：D
分析解释：风险管理部门在高管层（首席风险官）的领导下，负责建设完善包括风险管理政策制度、工具方法、信息系统等在内的风险管理体系，组织开展各项风险管理工作，对银行承担的风险进行识别、计量、监测、控制、缨释以及风险敞口的报告，促进银行稳健经营、持续发展。[知识点：风险管理部门]
商业银行的核心一级资本包括（ ）。
A、盈余公积
B、优先股及其溢价
C、一般风险准备
D、超额贷款准备可计入部分
E、普通股
答案：A,C,E
分析解释：核心一级资本是指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具，具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。核心一级资本包括：实收资本或普通股、资本公积可计入部分、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。[知识点：核心一级资本的构成]
下列关于国家风险暴露的说法，不正确的是（ ）。
A、跨境转移风险产生于一国的商业银行分支机构对另外一国的交易对方进行的授信业务活动
B、商业银行总行对海外分行提供的信用支持不包括在国家风险暴露中
C、国家信用风险暴露是指在某一国设有固定居所的交易对方（包括没有国外机构担保的驻该国家的子公司）的信用风险暴露，以及该国家交易对方海外子公司的信用风险暴露
D、转移风险作为信用风险的组成要素，可认为是当一个具有清偿能力和偿债意愿的债务人，由于政府或监管当局的控制不能自由获得外汇，或不能将资产转让于境外而导致的不能按期偿还债务的风险
答案：B
分析解释：国家风险暴露包含一个国家的信用风险暴露、跨境转移风险以及ERS（高压力风险事件情景）风险。其中，跨境转移风险产生于一国的商业银行分支机构对另外一国的交易对方进行的授信业务活动，还应包括总行对海外分行和海外子公司提供的信用支持。[知识点：国家风险与区域风险限额管理]
下列关于国家风险暴露的说法，正确的是（ ）。
A、跨境转移风险产生于一国的商业银行分支机构对另外一国的交易对方进行的授信业务活动
B、商业银行总行对海外分行提供的信用支持不包括在国家风险暴露中
C、国家信用风险暴露是指在某一国设有固定居所的交易对方（包括没有国外机构担保的驻该国家的子公司）的信用风险暴露，以及该国家交易对方海外子公司的信用风险暴露
D、转移风险作为信用风险的组成要素，可认为是当一个具有清偿能力和偿债意愿的债务人，由于政府或监管当局的控制不能自由获得外汇，或不能将资产转让于境外而导致的不能按期偿还债务的风险
答案：A,C,D
分析解释：国家风险暴露包含一个国家的信用风险暴露、跨境转移风险以及ERS（高压力风险事件情景）风险。其中，跨境转移风险产生于一国的商业银行分支机构对另外一国的交易对方进行的授信业务活动，还应包括总行对海外分行和海外子公司提供的信用支持。[知识点：国家风险与区域风险限额管理]
建立健全反洗钱内部控制制度，商业银行的负责人应当对反洗钱内部控制制度的有效实施负责。商业银行应当设立反洗钱专门机构或者指定内设机构负责反洗钱工作。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行的负责人应当对反洗钱内部控制的有效实施负责。商业银行应当设立反洗钱专门机构或者指定内设机构负责反洗钱工作，建立内部控制制度体系，确保内部控制的有效性，遏制和杜绝犯罪分子利用其从事洗钱、恐怖融资等违法犯罪活动，以维护良好的金融秩序。[知识点：反洗钱内部控制]
《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行内部资本充足评估程序应实现以下的目标有（ ）。
A、确保主要风险得到识别、计量或评估、监测和报告
B、确保资本水平与风险偏好及风险管理水平相适应
C、确保资本规划与银行经营状况、风险变化趋势及长期发展战略相匹配
D、确保银行资本能够充分抵御其所面临的风险，满足业务发展的需要
E、审慎评估各类风险、资本充足水平和资本质量
答案：A,B,C
分析解释：《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行内部资本充足评估程序应实现以下目标：①确保主要风险得到识别、计量或评估、监测和报告；②确保资本水平与风险偏好及风险管理水平相适应；③确保资本规划与银行经营状况、风险变化趋势及长期发展战略相匹配。[知识点：国内监管要求]
商业银行外部审计作为一种外部监督机制，有助于（ ）。
A、引导投资者、社会公众对银行经营和财务状况进行分析判断
B、发现银行管理的缺陷
C、限制银行资产规模扩张
D、鼓励银行创新业务发展
E、约束银行不当经营和管理行为
答案：A,B,E
分析解释：外部审计作为一种外部监督机制，依据审计准则，实施必要、规范的审计程序，运用专门的审计方法，对银行的财务管理和风险管理进行审查，有利于发现银行管理的缺陷，引导投资者、社会公众对银行经营水平和财务状况进行分析、判断，客观上对银行产生约束作用。[知识点：外部审计的作用]
通常根据贷款币种的不同将利率分为（ ）。
A、浮动利率和固定利率
B、法定利率、行业公定利率和市场利率
C、直接利率和间接利率
D、本币贷款利率和外币贷款利率
答案：D
分析解释：贷款利率主要有：①本币贷款利率和外币贷款利率；②浮动利率和固定利率；③法定利率、行业公定利率和市场利率。其中，浮动利率和固定利率是按照借贷关系持续期内利率水平是否变动来划分的；本币贷款利率和外币贷款利率是按照币种的不同划分的。故本题选D。【知识点：贷款利率的种类】
下列因素的延长引起的借款需求与应收账款周转天数、存货周转天数和应付账款周转天数最相关的是( )。
A、经营周期
B、资金周转周期
C、固定资产使用周期
D、盈亏平衡
答案：B
分析解释：对于经营周期和资金周转周期的长度，特别是资金周转周期的延长引起的借款需求与应收账款周转天数、存货周转天数和应付账款周转天数有关。因为应收账款周转天数、存货周转天数和应付账款周转天数的延长将直接导致企业资金周转周期的延长，从而引起借款需求。【知识点：资产效率的下降】