Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
A公司以一项无形资产作为对价取得B公司20%的股权，从而能够对B公司施加重大影响。该无形资产原值1200万元，已计提摊销300万元，已计提减值准备100万元，公允价值为850万元。为取得长期股权投资支付相关税费合计20万元。不考虑其他因素，A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（ ）万元。
A、850
B、870
C、800
D、820
答案：B
分析解释：A公司该项长期股权投资的初始投资成本=850+20=870（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（ ）。
A、该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
B、该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
C、该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D、该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
答案：A
分析解释：将购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;分配给股东或投资者；无偿赠送给他人。【知识点】增值税的征税范围【考点】销售货物【考察方向】概念理解 【难易程度】中
固定资产存在弃置费用的，应当按照弃置费用的现值计入相关固定资产成本。( )  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业应当将弃置费用的现值计入相关固定资产的成本，同时确认相应的预计负债。【知识点】固定资产的初始计量【考点】存在弃置费用的固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
在下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（ ）。
A、资产负债表日后发生的现金折扣事项
B、在资产负债表日后外汇汇率发生较大变动
C、已确定将要支付的赔偿额小于该赔偿在资产负债表日的合理估计金额
D、溢价发行债券
答案：C
分析解释：选项A，属于正常事项；选项B、D，属于资产负债表日后非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业下列事项均发生在资产负债表日后期间，属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。
A、发现原对坏账准备的计提严重不足
B、发生了巨额亏损
C、发现财务舞弊
D、因水灾导致存货发生减值
答案：A,C
分析解释：选项B和D属于资产负债表日后非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中【题库维护老师：hebo
资产负债表日后事项期间发生企业合并或处置子公司属于调整事项，应调整报告年度相关项目的期末数。 （ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产负债表日后事项期间发生企业合并或处置子公司，属于非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
A公司为上市公司，要求对外提供季度财务报告。则其提供第二季度的财务报告时，资产负债表日为6月30日。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：年度资产负债表日是指每年的12月31日，中期资产负债表日是指各会计中期期末。【知识点】资产负债表日后事项的概念【考点】资产负债表日【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销的会计处理，下列表述正确的是( )。
A、属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产
B、属于非暂时性差异，应确认递延所得税资产
C、属于可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产
D、属于可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产
答案：C
分析解释：内部研究开发形成的无形资产加计摊销属于可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，选项C正确。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】案例分析【难易程度】中
下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A、因合同违约被起诉，法院尚未判决前确认的预计负债
B、当期发生的业务宣传费超支，税法规定可以结转以后年度扣除
C、成本模式计量下，计提投资性房地产减值准备
D、当期购入交易性金融资产期末公允价值的上升
答案：A,B,C
分析解释：选项D，交易性金融资产公允价值上升，导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。【知识点】负债的计税基础【考点】负债的计税基础【考察方向】概念释义【难易程度】中
无论可抵扣暂时性差异的转回期间为何时，递延所得税资产均无须折现。（ ）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。【知识点】递延所得税资产的确认和计量【考点】递延所得税资产的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
如果相关的可抵扣暂时性差异转回期间超过3年，则企业应对递延所得税资产进行折现。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。【知识点】递延所得税资产的确认和计量【考点】递延所得税资产的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司原持有A上市公司5%的股权，甲公司将其作为交易性金融资产核算， 2019年11月11日甲公司从非关联方乙公司处购入A公司70%的股权（不属于“一揽子交易”）从而能够控制A公司。甲公司支付购买价款8750万元，当日原5%股权的账面价值为600万元，公允价值为625万元。A公司当日可辨认净资产的账面价值为11000万元，公允价值为12000万元，不考虑所得税等因素的影响，则甲公司编制合并报表应确认的商誉为（ ）万元。
A、375
B、1125
C、350
D、1100
答案：A
分析解释：合并商誉=(625+8750)-12000×75% =375 (万元)。【知识点】合并财务报表综合举例【考点】合并财务报表综合举例【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是( )。
A、房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费
B、房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
C、房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
D、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
答案：A
分析解释：选项A:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费。【知识点：土地增值税清算时扣除项目】
确定哪些以下项目可以传递给员工企业的道德行为责任：  
I. 定义组织的价值观。  
II. 以身作则  
III. 交流合法的行为  
IV. 改进道德规范( ）。
A、只有I, II和 III
B、只有I, II和IV
C、只有II和IV
D、只有I和 III
答案：B
分析解释：为了有效地保持希望的道德氛围，管理层需要关注五个主要的类别。这些类别可以沟通企业的道德行为责任，定义价值观、以身作则、道德和内部控制、实际应用、衡量和改进道德规范。
下列关于环境保护税的表述，不正确的是（ ）。
A、荷兰是征收环境保护税比较早的国家，为环境保护设计的税收主要包括燃料税、噪音税、水污染税等
B、与发达国家相比，中国在环境保护方面的措施主要是排污费的征收
C、环境保护税的征税项目为四种重点污染源
D、环境保护税的税收收入全部归中央
答案：D
分析解释：环境保护税的税收收入全部归地方。为鼓励地方做好污染防治的工作,环境保护税收入中央不再参与分成,税收收入全部归地方,用于地方治理环境污染。【知识点：环境保护税的特点】
某原油开采企业，2020年12月开采原油3600万吨，销售2000万吨，开具增值税专用发票注明不含税售价为3200万元；开采稠油300万吨，全部销售，取得不含税销售额1200万元。原油的资源税税率为6%。该开采企业应缴纳的资源税为( )万元。
A、235.2
B、264
C、253.5
D、233.5
答案：A
分析解释：稠油资源税减征40%。该开采企业应缴纳的资源税=3200x6%+1200x6%×(1-40%)=235.2（万元）。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
“买卖不破租赁”是物权优先于债权的例外。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：物权优先于债权的例外主要包括：A.买卖不破租赁。B.先租后抵。C.经预告登记的债权。【知识点】物权通论【考点】物权优先于债权的例外【考察方向】结论考察【难易程度】中
根据国有资产管理法律制度的规定，下列各项中，属于国有资产类型的有（ ）。
A、经营性国有资产
B、非经营性国有资产
C、资源性国有资产
D、非资源性国有资产
答案：A,B,C
分析解释：我国的国有资产类型包括经营性国有资产、非经营性国有资产和资源性国有资产。【知识点】国有资产的概念和类型【考点】国有资产的概念和类型【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列关于营改增应税行为的表述中，正确的有（）。
A、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税
B、卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税
C、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
D、车辆停放服务、道路通行服务等按照物流辅助服务缴纳增值税
E、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于交通运输服务
答案：A,B,C
分析解释：选项D，车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税；选项E，水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁。【知识点：增值税征税范围的规定】
下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有( )。
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、销售代销货物
C、实行统一核算的，位于同一县的两个机构，将货物从一个机构移送另一机构用于销售
D、将自产的货物用于个人消费
E、将自产的货物用于集体福利
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的属于增值税视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。【知识点：视同销售货物】
下列情形中，由税务机关参照市场价格依法核定的价格作为契税计税依据的有( )。
A、房屋赠与
B、国有土地使用权赠与
C、以协议方式出让国有土地使用权的
D、以竞价方式出让国有土地使用权的
E、其他没有价格的转移土地、房屋权属行为的
答案：A,B,E
分析解释：土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为,其契税.计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。【知识点】计税依据
以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是( )。
A、纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
B、纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
C、纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记
D、纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记
答案：B
分析解释：纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。（知识点：纳税地点）（题库维护老师：zhx）
2017年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2017年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。该企业2017午应缴纳城镇土地使用税( )元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊土地1.2元／平方米。）
A、80000
B、87600
C、86800
D、88000
答案：B
分析解释：应缴纳土地使用税=6000×7+（12000-1000-200）×4+6000×1.2÷12×4=87600（元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
该企业2020年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。  

A、60000
B、70000
C、85000
D、100000
答案：C
分析解释：厂办的学校、医院、幼儿园属于城镇土地使用税免税范围。应缴纳城镇土地使用税=( 8000+ 6000+ 3000) x5= 85000(元)。【知识点】应纳税额的计算
下列有关书面声明的日期和涵盖期间的说法中，A注册会计师认为错误的是( )。
A、就某些交易获取的单独书面声明可以晚于审计报告日
B、书面声明应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间
C、书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期
D、书面声明的日期可以与审计报告日一致
答案：A
分析解释：书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，但不得在审计报告日后。书面声明应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间。【知识点】书面声明的日期和涵盖的期间
下列关于审计证据的表述中，错误的是()。
A、审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠性
B、如果获取的审计证据的质量较高，可以适当减少审计证据的数量
C、在某些情况下， 存货监盘是证实存货存在性认定的不可替代的审计程序，注册会计师在审计中不可以以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序
D、审计证据的适 当性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关
答案：D
分析解释：选项D,审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关，审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量。【知识点：审计证据】【题库维护人：QYD】
下列关于检查风险的说法中，错误的是（ ）。
A、检查风险是指注册会计师未能通过审计程序发现错报，因而发表不恰当审计意见的风险
B、检查风险通常不可能降低为零
C、保持职业怀疑有助于降低检查风险
D、检查风险的高低取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
答案：A
分析解释：检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。[知识点：检查风险]
下列职业怀疑态度的表述中，错误的是( )。
A、职业怀疑态度要求，如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程序
B、注册会计师在审计工作中，应当保持职业怀疑态度，要假设管理层是不诚信的，要依据审计证据“说话”
C、职业怀疑态度要求，注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
D、职业怀疑态度要求，注册会计师不能仅凭管理层声明书代替应当获取的充分、适当的审计证据
答案：B
分析解释：注册会计师在审计工作中，应当保持职业怀疑态度，但是并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，也不能假设管理层的诚信毫无疑问，所以选项B不正确。[知识点：保持职业怀疑]
根据《车船税法》的规定，车船税的纳税义务发生时间应在（）。
A、车船实际发生营运业务的次月
B、车船购置发票所载开具时闻的当月
C、取得车船所有权或者管理权的当月
D、车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的次月
E、车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的次月
答案：B,C
分析解释：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，应当以购买车船的发票或者其他证明文件所栽日期的当月为准。（知识点：车船税的纳税期限）（题库维护老师：zhx）
下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是( )。
A、房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税
B、产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C、房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人
D、产权出典的，由出典人纳税
答案：B
分析解释：选项A,房屋出租的，由出租方按租金收入从租计征房产税;选项C,房屋产权未确定的，由房产代管人或使用人缴纳房产税;选项D,产权出典的，由承典人纳税。【知识点】计税依据
甲公司业务(3)办公楼2020年应纳房产税( )万元。
A、5.62
B、5.12
C、5.58
D、5.16
答案：D
分析解释：应纳房产税= 550×（1-30%）×1.2%×7÷12+( 550+120+35)×( 1-30%)×1.2%×5÷12=5.16（万元）【知识点】应纳税额的计算
下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法中，正确的有（）。
A、租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税
B、融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税
C、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税
D、产权出典的由承典人缴纳房产税
E、产权出租的由出租人缴纳房产税
答案：C,D,E
分析解释：选项A，免收租金期间由产权所有人缴纳房产税；选项B，融资租赁的房产未约定开始日的，由出租人自合同签订当日的次月缴纳房产税。（知识点：纳税人）（题库维护老师：zhx）
审计证据包括会计记录和从其他来源获取的信息，以下有关表述中不恰当的是（）。
A、作为审计证据仅仅依靠会计记录不能有效形成结论，注册会计师有必要从其他来源获取的信息
B、会计记录中含有的信息是注册会计师对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师只需要收集充分适当的会计记录信息
C、如果会计记录是电子数据，注册会计师为了获取电子数据会计记录的真实性.准确性和完整性，则必须对内部控制予以充分关注
D、如果没有财务报表依据的会计记录中包含的信息，审计工作将无法进行，但如果没有从其他来源获取的信息，则可能无法识别重大错报风险，只有将两者结合在一起，注册会计师才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础
答案：B
分析解释：会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分、当的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当从其他来源获取用作审计证据的信息。[知识点：审计证据的含义]
根据《中华人民共和国刑法》规定，使用伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等银行结算凭证进行诈骗活动的行为涉嫌构成（）。
A、票据诈骗罪
B、贷款诈骗罪
C、金融凭证诈骗罪
D、信用证诈骗罪
答案：C
分析解释：金融凭证诈骗罪是指以非法占有为目的，采用虚构事实、隐瞒真相的方法，使用伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证，骗取他人财物，数额较大的行为。
（）负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的工作。
A、中国人民银行
B、中国银行业监督管理委员会
C、国务院
D、中国银行业协会
答案：B
分析解释：《银行业监督管理法》第二条规定：“国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的工作。”中国的银行业监督管理机构是中国银行业监督管理委员会。
下列有关理财规划师对客户财务状况进行预测的表述中，错误的是（）。
A、资产负债结构的变化主要取决于客户的收支结合情况，投资策略和偿债安排
B、理财规划师在完成了客户未来收入和支出情况预测后，需要对客户的资产负债情况进行预测
C、客户的收入由经常性收入和非经常性收入共同构成，理财规划师需要对客户所有的收入项目都作出确切的预测
D、理财规划师在预测客户支出时，应结合客户的流动性情况进行合理偿债安排，以避免不必要的损失
答案：C
分析解释：客户的收入由经常性收入和非经常性收入共同构成。但出于谨慎的考虑，理财规划师应主要对经常性收入部分，即对客户的工资薪金、奖金、利息和红利等项目的未来变化情况进行预测。
下列关于股票的表述中，正确的有（）。
A、股票是一种债权凭证
B、股票的实质是公司的产权证明书
C、股票是股份公司发行的有价证券
D、股票能够给持有者带来潜在增值收益
E、股票表明投资者的投资份额及其权利和义务
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：股票是股份公司发行的，表明投资者投资份额厦其权利和义务的所有权凭证，是股份公司为筹集资金而发行给各个股东作为持股凭证的一种有价证券。债券是一种债权凭证，选项A错误。
下列银行个人理财业务从业人员的行为符合信息保密准则要求的是（）。
A、与本机构同事谈论客户的社会地位
B、在受雇期间妥善保存客户资料及其交易信息档案
C、任何情况下都坚持严守客户信息，不向单位或个人泄露
D、将长期没有业务往来的客户名单透露给其他机构
答案：B
分析解释：保密准则要求理财师在未经客户或所在机构明确同意的情况下，不得泄露任何客户或所在机构的信息，包括客户的个人信息、家庭信息、资产信息等核心隐私，以及所在机构的商业秘密。
甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲的儿子小甲是唯一继承人（小甲具备完全民事行为能力）。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、小甲自动取得该企业合伙人资格
B、经乙、丙一致同意，小甲取得该企业合伙人资格
C、小甲不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向小甲退还甲在企业中的财产份额
D、小甲自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业
答案：B
分析解释：继承人具备完全民事行为能力的，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，可以取得普通合伙人资格。【知识点】入伙与退伙【考点】退伙【考察方向】结论考察【难易程度】中
下列合同中，属于印花税征税范围的是( )。
A、企业与主管部门签订的租赁承包合同
B、电网与用户之间签订的供用电合同
C、审计咨询合同
D、土地使用权出让合同
答案：D
分析解释：土地使用权出让合同，按照产权转移书据征收印花税。选项A、B、C，均不属于印花税征税范围，不征收印花税。（知识点：征税范围（二）产权转移书据）（题库维护老师：zhx）
根据合同法律制度的规定，下列各项中，不属于要约邀请的是（ ）
A、拍卖公告
B、投标书
C、招股说明书
D、寄送的价目表
答案：B
分析解释：（1）拍卖公告、招标公告、招股说明书、债券募集办法、基金招募说明书、寄送的价目表等为要约邀请；（2）在招标程序中，招标公告属于要约邀请，投标属于要约，定标属于承诺。
根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于民事诉讼级别管辖的表述中，不正确的是（）。
A、基层人民法院原则上管辖第一审案件
B、我国人民法院分为三级，即基层人民法院、中级人民法院和高级人民法院
C、重大涉外案件的第一审案件由中级人民法院管辖
D、最高人民法院可管辖在全国有重大影响的案件
答案：B
分析解释：我国人民法院分为四级，即基层人民法院、中级人民法院、高级人民法院和最高人民法院。【知识点】民事诉讼【考点】诉讼管辖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
事诉讼审理期间，义务人未提出诉讼时效抗辩的，人民法院可以主动适用诉讼时效的规定进行裁判（ ）。（2020年）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：义务人未提出诉讼时效抗辩的，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。【知识点】民事诉讼【考点】诉讼时效【考察方向】概念释义【难易程度】易
附条件的民事法律行为，当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就的，视为条件已成就。  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：附条件的民事法律行为，当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就的，视为条件已成就。知识点：法律行为【考点】合同的生效【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲上市公司为乙公司的借款提供保证担保，虽然乙公司最近一期经审计财务会计报表显示其资产负债率已高达80%,但由于乙公司并非关联方，该事项应提交董事会审议通过。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：上市公司为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保，应当经股东大会审议批准。【知识点】股份有限公司的组织机构【考点】股东大会的职权【考察方向】结论考察【难易程度】中
股份有限公司发行股票时，对于同一种类的股票可以针对不同投资主体规定不同的发行条件和发行价格。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：本题考核同股同价原则。同次发行的同种类股票，每股的发行条件和价格应当相同。【知识点】股份发行【考点】股份的发行原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列支出可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A、子公司支付给母公司的管理费用
B、企业内设营业机构之间支付的租金
C、银行企业内设营业机构之间支付的利息
D、企业内设营业机构之间支付的特许权使用费
答案：C
分析解释：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。【知识点：不得扣除的项目】【题库维护人：QYD】
下列选项中，符合企业所得税减计收入和税额抵免优惠政策的有( )。
A、企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
B、综合利用资源指企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额
C、企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
D、企业购置规定的环境保护专用设备在5年内出租的，也可享受企业所得税优惠
E、企业购买环境保护专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D，企业购置规定的专用设备在5年内转让.出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。（知识点：境内税额抵免优惠）（题库维护老师：zhx）
以下属于企业所得税不征税的项目有( )。
A、企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C、企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
D、国债利息收入
E、非营利组织的营利性收入
答案：A,C
分析解释：A是政府性基金;C是国务院规定的其他不征税收入，均属于不征税收入的项目;BD属于免税收入范畴;E为应税收入。（知识点：不征税收入和免税收入）（题库维护老师：zhx）
王某在北京的一家私营企业工作，由于北京房价过高，王某在北京没有自有住房，一直租房住，则其发生的住房租金支出扣除标准为每月( )元。
A、800
B、1100
C、1500
D、2000
答案：C
分析解释：纳税人在直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市没有自有住房而发生的住房租金支出，扣除标准为每月1500元。【知识点】居民个人综合所得的计税方法
在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班.研讨会.工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费.旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物.有价证券等），所发生的费用( )。
A、不缴纳个人所得税
B、按工资.薪金所得缴纳个人所得税
C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D、按偶然所得缴纳个人所得税
答案：C
分析解释：对于雇员取得的这项奖励，按照工资.薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。（知识点：劳务报酬所得）（题库维护老师：zhx）
王某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款应缴纳个人所得税( )元。
A、5000
B、5400
C、4000
D、4400
答案：D
分析解释：保险赔款免征个人所得税。王某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款，应缴纳的个人所得税= 22000x20% = 4400(元)。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
下列各项中，不应归入信托财产的是（ ）。
A、受托人因承诺信托而取得的财产
B、受托人的股东投入的出资财产
C、受托人以信托财产投资获取的收益
D、信托财产的保险赔款
答案：B
分析解释：（1）选项B：属于受托人的固有财产；（2）信托财产包括受托人因承诺信托而取得的财产（选项A），受托人因信托财产的管理运用、处分或者其他情形而取得的财产（选项CD）。
甲将一张汇票背书转让给乙，乙将该汇票背书转让给丙，并在汇票上记载“不得转让”字样，如果丙将该汇票背书转让给丁，将产生的法律后果是（）。
A、该汇票无效
B、该背书转让无效
C、乙对丙不负担保责任
D、乙对丁不负担保责任
答案：D
分析解释：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。【知识点】汇票【考点】汇票的背书【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的有（ ）。
A、到期日是本票的绝对应记载事项
B、本票的基本当事人只有出票人和收款人
C、本票无须承兑
D、本票是由出票人本人对持票人付款的票据
答案：B,C,D
分析解释：本票是见票即付的自付票据，其基本当事人只有出票人和收款人，无需承兑。因此选项A是不符合《票据法》规定的。【知识点】本票【考点】本票【考察方向】概念释义【难易程度】中
定值保险合同与不定值保险合同的划分是以保险合同中的保险价值是否先予确定为标准。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据保险合同中的保险价值是否先予确定为标准，可将保险合同分为定值保险合同与不定值保险合同。【知识点】保险合同【考点】保险合同的分类【考察方向】结论考察【难易程度】易
降低经营风险的途径主要有( )。
A、增加营业收入
B、降低单价
C、降低产品单位变动成本
D、提高固定成本比重
答案：A,C
分析解释：企业一般可以通过增加营业收入、降低单位变动成本、降低固定成本比重等措施使经营杠杆系数下降，降低经营风险，但这往往要受到条件的制约。【知识点：经营杠杆系数的衡量方法】
下列关于债券概念的说法中，不正确的是（）。
A、债券面值是指设定的票面金额，它代表发行人借入并且承诺于未来某一特定日期偿付给债券持有人的金额
B、债券票面利率通常是指按复利计算的一年期的利率
C、债券的到期日指偿还本金的日期
D、债券一般都规定到期日，以便到期时归还本金
答案：B
分析解释：债券票面利率是指债券发行者预计一年内向投资者支付的利息占票面金额的比率。票面利率不同于有效年利率。有效年利率通常是指按复利计算的一年期的利率。【知识点：债券的概念】
已知ABC公司要求的税前投资报酬率10%，其下设的甲投资中心平均净经营资产500万元，部门剩余收益为50万元，则该中心的投资报酬率为（）。
A、40%
B、30%
C、20%
D、10%
答案：C
分析解释：部门剩余收益＝部门平均净经营资产×（投资报酬率－要求的税前投资报酬率），50＝500×（投资报酬率－10%），解得：投资报酬率＝20%。【知识点】投资中心的考核指标
某看跌期权资产现行市价为50元，执行价格为40元，则该期权处于（）。
A、溢价状态
B、折价状态
C、平价状态
D、实值状态
答案：B
分析解释：对于看跌期权来说，资产现行市价低于执行价格时，该期权处于“实值状态”；当资产的现行市价高于执行价格时，称期权处于“虚值状态”（折价状态）。【知识点：期权的内在价值】
（）是指在编制预算时，只根据预算期内正常、可实现的某一固定的业务量（如生产量、销售量等）水平作为唯一基础来编制预算的方法。
A、零基预算法
B、定期预算法
C、静态预算法
D、流动预算法
答案：C
分析解释：固定预算法又称静态预算法，是指在编制预算时，只根据预算期内正常、可实现的某一固定的业务量（如生产量、销售量等）水平作为唯一基础来编制预算的方法。[知识点]固定预算法
某企业2020年的总资产周转次数为2次，非流动资产周转次数为3次，若一年按360天计算，则流动资产周转天数为（ ）。
A、360
B、180
C、120
D、60
答案：D
分析解释：总资产周转天数= 360/2=180（天），非流动资产周转天数=360/3=120（天），流动资产周转天数=180 -120= 60（天）。【知识点：营运能力比率】
下列关于杜邦分析体系的说法中，不正确的是（ ）。
A、杜邦分析体系以净资产收益率为起点
B、总资产净利率和权益乘数是杜邦分析体系的基础
C、决定净资产收益率高低的主要因素是营业净利率、总资产周转率和权益乘数
D、要想提高营业净利率，只能降低成本费用
答案：D
分析解释：要想提高营业净利率，一是要扩大营业收入；二是要降低成本费用。所以选项D的说法不正确。【知识点】综合绩效分析的方法【考点】杜邦分析法【考察方向】原文表述【难易程度】易
某公司上期营业成本为3000万元，本期期初存货为600万元，本期期末存货为900万元，本期存货周转率为5次，则本期的营业成本增长率为25%。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据存货周转率的公式，5=本期营业成本/[（600+900）/2]，本期营业成本=3750（万元），本期的营业成本增长率=（3750-3000）/3000=25%。
某公司取得 5 年期长期借款 200 万元，年利率 8%，每年付息 1 次，到期一次还本，筹资费用率为 0.5%。企业所得税税率为 25%，不考虑货币时间价值，该借款的资本成本率为（ ）。（2021年）
A、6.5%
B、7.5%
C、6.03%
D、8.5%
答案：C
分析解释：长期借款的资本成本率＝8%×（1－25%）/（1－0.5%）＝6.03%。【知识点】个别资本成本的计算【考点】银行借款的资本成本率【考察方向】公式计算【难易程度】中
下列选项中，不属于法律关系客体的是( )。
A、文学艺术作品
B、董事不得从事与本公司相竞争的营业活动
C、公民的名誉
D、劳动合同关系中用人单位的权利与义务
答案：D
分析解释：选项A :属于客体中的智力成果。选项B :属于客体中的不作为行为。选项C:属于客体中的人格利益。选项D :属于法律关系的内容，并非客体范围。[知识点]法律关系的客体
下列各项中,属于反映企业经济增长状况比率的是( )。
A、资本保值增值率
B、基本每股收益
C、销售现金比率
D、净资产收益率
答案：A
分析解释：选项B,是反映上市公司特殊财务分析的比率;选项C,是反映获取现金能力的比率;.选项D,是反映盈利能力的比率。【知识点：反映经济增长状况的比率】【题库维护人：QYD】
79.甲公司2x20年度新增递延所得税资产的金额为( )万元。
A、100
B、87.5
C、122.5
D、148.75
答案：B
分析解释：【答案】B 【解析】递延所得税资产的新增额=300x25%(事项①) +50x25% (事项③)= 87. 5(万元)。【知识点：递延所得税】【题库维护人：QYD】
企业发生的下列交易或事项，不会引起当期资本公积(资本溢价)发生变动的是( )。
A、投资者投入的资本大于其投资比例计算的出资额
B、以资本公积转增股本
C、授予员工股票期权，在等待期内确认相关费用
D、同一控制下企业合并中取得被合并方净资产金额小于所支付的对价账面价值
答案：C
分析解释：授予员工股票期权，在等待期内确认的成本费用应当记入“资本公积---其他资本公积”。【知识点：以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬的账务处理】【题库维护人：QYD】
下列有关企业国有资产评估程序的表述，正确的有( )。
A、委托人应当对其提供的权属证明、财务会计信息和其他资料的真实性、完整性和合法性负责
B、资产评估机构受理标的额较小的企业国有资产评估业务，可以指定1名相应专业类别的评估师独立承办
C、资产评估档案的保存期限不少于20年
D、委托人或者资产评估报告使用人违反规定使用评估报告的，评估机构和评估师不承担责任
答案：A,D
分析解释：选项B，资产评估机构受理企业国有资产评估业务后，应当指定至少2名相应专业类别的评估师承办。选项C，资产评估档案的保存期限不少于30年。[知识点]企业国有资产评估程序
下列项目中，不属于“长期应付款”科目核算内容的有( )。
A、付款期限超过两年的商品采购款
B、以分期付款方式购入无形资产发生的应付款项
C、采用售后回购方式融入资金实际收到的金额
D、政府作为企业所有者投人的具有特定用途的款项
E、正常购买固定资产支付的价款
答案：A,C,D,E
分析解释：选项A、E,通过“应付账款”科目核算;选项C,通过“其他应付款”科目核算;选项D,通过“专项应付款"科目核算。【知识点：其他非流动负债的核算】【题库维护人：QYD】
以股东财富最大化作为财务管理目标的首要任务是协调相关者的利益关系。下列不属于股东和经营者利益冲突解决方式的是（）。
A、因经营者决策失误企业被兼并
B、因经营者经营不善导致公司贷款被银行提前收回
C、因经营者经营绩效达到规定目标获得绩效股
D、因经营者绩效不佳被股东解聘
答案：B
分析解释：股东和经营者利益冲突的解决途径有：解聘、接收、激励（股票期权、绩效股）。股东和债权人利益冲突的解决方式有：限制性借款、收回借款或停止借款。【知识点】利益相关者的要求
根据《关于审理上市公司破产重整案件工作座谈会纪要》的有关规定，下列说法正确的有（ ） 。
A、上市公司进入破产重整程序后，除上市公司自行管理财产和营业事务外，由管理人履行原上市公司董事会、董事和高级管理人员承担的职责和义务
B、上市公司重整计划草案应当包括详细的经营方案
C、管理人在上市公司破产重整程序中存在信息披露违法违规行为，由上市公司承担责任
D、控股股东在上市公司破产重整程序前因违规担保对上市公司造成损害的，制定重整计划草案时应当根据其过错对控股股东的股权作相应调整
答案：A,B,D
分析解释：根据规定，管理人在上市公司破产重整程序中存在信息披露违法违规行为的，应当依法承担相应的责任 。而不是由上市公司承担责任，因此选项C的说法不正确 。[知识点]重整申请
A市将位于郊区的一千平方米的建设用地使用权无偿划拨给甲企业，甲企业向乙银行借款1000万元，以该建设用地使用权设定抵押并办理了抵押登记，借款到期甲无力偿还，乙银行将该建设用地使用权依法拍卖后得价款1100万元，则（）。
A、乙银行可以直接主张所得价款的优先受偿权
B、乙银行不可以主张拍卖所得价款的优先受偿权
C、在依法缴纳相当于应缴纳的建设用地使用权出让金的款项后，乙可以主张剩余价款的优先受偿权
D、由于是无偿划拨的建设用地使用权，不能进行抵押，所以乙银行的抵押权没有设立
答案：C
分析解释：拍卖划拨的国有土地使用权所得的价款，应先依法缴纳相当于应缴纳的土地使用权出让金的款项，抵押权人可主张剩余价款的优先受偿权，选项C正确。[知识点]抵押权人的优先受偿权
刘某投资设立甲个人独资企业，在个人独资企业存续期间，欠债权人朱某到期货款50万元尚未清偿。后刘某决定解散甲个人独资企业并自行清算。根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。
A、刘某以其个人财产对企业的债务承担无限责任
B、若朱某自甲个人独资企业解散3年后才向刘某提出偿债请求，刘某无须再承担偿还责任
C、朱某应当在接到清算通知之日起30日内，向刘某申报债权
D、甲个人独资企业清算结束后，刘某应当编制清算报告，并于15日内到登记机关办理注销登记
答案：B
分析解释：选项B：个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。[知识点]个人独资企业的清算
下列选项中，可以免征耕地占用税的是( )。
A、政府办公大楼占用耕地
B、医院占用耕地
C、农村居民占用耕地新建住宅
D、校办加工厂占用耕地
答案：B
分析解释：政府办公大楼占用耕地不免税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；校办加工厂属于企业，占用耕地不属于免税范围。【知识点：税收优惠和征收管理】
位于县城的甲企业2020年5月实际缴纳增值税350万元(其中包括进口环节增值税50万元)、消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为( )万元。
A、40
B、41.5
C、42. 50
D、44
答案：A
分析解释：进口环节增值税和代收代缴的消费税不作为城建税的计税依据。应纳城建税=(350-50+530-30)x5%=40(万元)。【知识点】二、税率、计税侬据和应纳税额的计算
根据刑事诉讼法律制度的规定，下列选项关于认罪认罚从宽制度的表述中，正确的有( )。
A、认罪认罚从宽制度贯穿刑事诉讼全过程，适用于侦查、起诉、审判各个阶段
B、所有刑事案件都可以适用，没有适用罪名和可能判处刑罚的限定
C、承认指控的主要犯罪事实，但对个别事实情节提出异议的，不构成认罪
D、犯罪嫌疑人、被告人不同意适用速裁程序、简易程序的，不影响认罚的认定
E、被害人及其诉讼代理人不同意对认罪认罚的犯罪嫌疑人、被告人从宽处理的，不影响认罪认罚从宽制度的适用
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C：承认指控的主要犯罪事实，仅对个别事实情节提出异议，或者虽然对行为性质提出辩解但表示接受司法机关认定意见的，不影响“认罪”的认定。[知识点]适用范围和适用条件
纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在（）以上的，追征期可以延长到5年。
A、3万元
B、5万元
C、8万元
D、10万元
答案：D
分析解释：纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的，追征期可以延长到5年。【知识点：税款的退还和追征制度】
税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）内退还被执行人。
A、1日
B、3日
C、7日
D、10日
答案：B
分析解释：实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。【知识点：税收强制执行措施】
通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题，这种检查方法称为（）。
A、核对法
B、观察法
C、比较分析法
D、现场检查法
答案：B
分析解释：观察法指通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题的一种检查方法。【知识点：税务检查的方法】
按照《行政处罚法》的规定，下列能够当场作出行政处罚决定的是( ) 。
A、对公民甲违法行为处以300元罚款
B、对乙公司违法行为处以5000元罚款
C、对公民丙的违法行为处以警告处罚
D、对丁企业处以吊销营业执照的处罚
答案：C
分析解释：违法事实确凿并有法定依据，对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以3000元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。[知识点]行政处罚决定程序
根据《行政强制法》，行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出，并载明( )。
A、当事人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限
B、当事人履行金钱给付义务的，应当有明确的金额、履行义务的期限和给付方式
C、当事人依法享有的陈述权和申辩权
D、当事人不履行义务应承担行政或者刑事责任的具体后果
E、当事人申请司法赔偿的权利
答案：B,C
分析解释：催告书载明下列事项：履行义务的期限；履行义务的方式；涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式；当事人依法享有的陈述权和申辩权。[知识点]行政强制执行实施的一般规定
纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。
A、6个月
B、12个月
C、24个月
D、36个月
答案：D
分析解释：纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后， 36 个月内不得再申请免税。【知识点：其他有关减免税规定】
根据“营改增”的相关规定，非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。下列各项中，属于非正常损失的有（ ）。
A、因地震造成货物丢失
B、因管理不善造成货物被盗
C、被执法部门依法没收的货物
D、被执法部门强令自行销毁的货物
答案：B,C,D
分析解释：非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。【知识点：不得从销项税额中抵扣的进项税额】
若人民法院受理西岭公司的破产清算申请并指定了相应的管理人，下列关于破产管理人的说法中，正确的有( )。
A、破产管理人由债权人会议选举产生，对债权人会议负责并报告工作
B、破产管理人负责管理债务人的全部财产，接受债权人会议的监督
C、破产管理人不能依法公正执行职务的，法院无权更换
D、破产管理人有权提议召开债权人会议，列席并回答有关询问
E、破产管理人履行职责获得的报酬列入破产财产分配方案，从债务人财产中优先支付
答案：B,D,E
分析解释：破产管理人由法院指定，向法院报告工作，并接受债权人会议和债权人委员会的监督。所以选项A错误。人民法院有权依职权决定更换管理人。所以选项C错误。[知识点]管理人的指定
董某在2018年6月1日向曹某借款20万元，约定3个月后偿还。同日董某又找来关某提供汽车抵押担保，并签订抵押合同。下列选项中不属于本案抵押合同包含内容的是（）。
A、汽车的状况
B、2018年9月1日
C、汽车担保的范围
D、董某的偿还能力
答案：D
分析解释：抵押合同内容包括：被担保债权的种类、数额；债务人履行债务的期限；抵押财产的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权归属或使用权归属；担保的范围。[知识点]抵押权的设立
下列法律事实中，不能导致不知情的第三人依据善意取得制度取得相应物权的是（ ）。
A、所有权保留的货物买卖中，买方付清全部款项前将其占有的货物卖给不知情的第三人
B、动产租赁合同的承租人将其租赁的动产向不知情的债权人设定质权
C、受托代为保管单反相机的人将该相机赠与不知情的第三人
D、动产质权人擅自将质物转质于不知情的第三人
答案：C
分析解释：（1）选项A：构成所有权的善意取得；（2）选项BD：构成他物权的善意取得；（3）选项C：因第三人未支付合理对价，故不能适用善意取得制度。[知识点]所有权的取得和消灭
甲、乙签订合同，甲承租乙的房屋。租期届满后，甲拒绝退出房屋。这种情形下，甲对该房屋的占有属于( )。
A、无权占有
B、恶意占有
C、善意占有
D、直接占有
E、有权占有
答案：A,B,D
分析解释：善意占有指占有人不知无占有的权源，而误信有正当权源且无怀疑地占有。本案中，甲明知租期已满仍继续占有，那么甲的占有为无权占有、恶意占有、直接占有。[知识点]占有的分类
根据相关法律的规定，关于本案的被告下列说法正确的有( )。
A、被告应当是市公安局
B、被告应当是市北区公安分局
C、被告应当是市公安局或市北区公安分局
D、被告应当是市公安局和市北区公安分局
E、被告可以是市北区公安分局
答案：A
分析解释：公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告。因为市公安局的复议改变了原行政行为，被告是市公安局。[知识点]具体情形下被告资格的确定
法院审理本案，除特殊情况外，应当（ ）内作出一审判决。  

A、自立案之日起 3 个月
B、自立案之日起 6 个月
C、自开庭审理之日起 3 个月
D、自开庭审理之日起 6 个月
E、自开庭审理之日起 1 个月
答案：B
分析解释：人民法院应当在立案之日起6 个月内作出第一审判决。有特殊情况需要延长的，由高级人民法院批准，高级人民法院审理第一审案件需要延长的，由最高人民法院批准。[知识点]判决
张某于2017年7月毕业于北京大学，准备进行创业，于是出资10万元设立了A一人有限责任公司。根据我国公司法律制度的规定，下列选项中，关于A公司的表述，不正确的是（ ）。
A、如果A公司持续盈利，5年后张某还可以设立B一人有限责任公司
B、如果张某决定聘请其大学同学王某为A公司的董事，那么该决定应当采用书面形式，并由张某签字后置备于公司
C、A公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计
D、如果张某不能证明公司财产独立于其自己的财产，应当对公司债务承担连带责任
答案：A
分析解释：选项A：一个自然人只能设立一个一人有限责任公司，禁止其设立多个一人有限责任公司，而且该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司。[知识点]一人有限责任公司
下列固定资产中，按规定当月不应计提折旧的有（ ）。
A、月末新投入使用的机器
B、短期租入的设备
C、已提足折旧的设备
D、未使用的房屋
答案：A,B,C
分析解释：不计提折旧的固定资产包括：（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；（2）以前年度已经估价单独入账的土地；（3）提前报废的固定资产；（4）以短期租赁方式租入的固定资产。
企业为减少本年度亏损而转回存货跌价准备的金额，体现了会计信息质量的谨慎性要求。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：谨慎性要求企业在进行会计核算时，应保持应有的谨慎，不应高估资产或收益，不应低估负债或费用，并不得设置秘密准备。本题属于滥用会计政策，违背了会计信息质量的谨慎性要求。
A 公司甲原材料本月材料成本差异率为（）。A 公司为增值税一般纳税人，存货采用计划成本法核算。2×19 年 1 月份发生如下事项：（1）期初结存甲原材料计划成本为 60 万元，材料成本差异贷方余额为 5 万元，存货跌价准备贷方余额为 6 万元。（2）2 日，购入甲原材料一批，实际支付价款为 100 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 13 万元；采购过程中发生运杂费 1 万元，保险费 1 万元，入库前挑选整理费 0.5 万元。该批材料的计划成本为 120 万元。（3）10 日，生产领用甲原材料一批，领用该批材料计划成本为 50 万元。管理部门领用甲原材料一批，领用该批材料计划成本为 15 万元。（4）15 日，收回之前委托 B 公司加工的半成品一批，委托加工时发出半成品的实际成本为 30 万元，加工过程中支付加工费 5 万元，装卸费 1 万元，受托方代收代缴消费税 7 万元。A 公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产应税消费品，该批半成品的计划成本为 40 万元。（5）月末，A 公司结存甲原材料的市场价格为 90 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示，有小数点的保留两位小数）
A、12%
B、－14.58%
C、－12.5%
D、6.94%
答案：C
分析解释：A 公司甲原材料本月材料成本差异率＝［－ 5 ＋（100 ＋ 1 ＋ 1 ＋0.5）－ 120］/（60 ＋ 120）×100% ＝－ 12.5%，选项 C 正确。
下列各项中，应计入废品损失的有（ ）。
A、可修复废品的修复费用
B、实行“三包”企业在产品出售后发现的废品
C、入库后发现的不可修复废品的生产成本
D、可修复废品返修前的费用
答案：A,C
分析解释：废品损失指生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。选项 A、C，应计入废品损失。
（2）根据资料（2），下列说法中正确的是（ ）。A 公司为增值税一般纳税人，主营业务为销售商品，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，企业所得税税率为 25%。商品售价均为不含税价格，销售实现时结转成本。A 公司2×19 年度发生部分经济业务活动或事项如下：（1）1 月10 日，A 公司向乙公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明售价为300 万元，增值税税额为39 万元，款项已收到并存入银行；该批原材料的实际成本为180 万元，乙公司收到原材料并验收入库。（2）5 月 20 日，A 公司销售给丙公司的部分 B 商品由于存在质量问题，丙公司要求退回 3 月 1 日所购 B 商品的 50%。销售的 B 商品总价为 900 万元，总成本为 600 万元。经协商，甲公司同意了丙公司的退货要求，并按照规定开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的 B 商品已验收入库。至退货时，丙公司未支付货款。（3）7 月，A 公司缴纳的增值税为 195万元，消费税为 105 万元。（4）11 月，A 公司支付广告费48 万元，发生专设销售机构的固定资产修理费用110 万元，咨询费24 万元，汇兑收益6万元。（5）A 公司本年度实现利润总额400 万元，其中包含国债利息收入30 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、冲减5 月份主营业务收入为 450 万元
B、冲减5 月份主营业务成本为 300 万元
C、冲减5 月份主营业务收入为 900 万元
D、冲减5 月份主营业务成本为 600 万元
答案：A,B
分析解释：（2）丙公司退回的是所购商品的50%，应冲减主营业务收入的金额＝ 900×50% ＝ 450（万元），冲减主营业务成本的金额＝ 600×50% ＝ 300（万元）。
（4） 根据资料（1） 至（5），12 月份基本生产车间归集的制造费用是（）元。某企业为单步骤简单生产企业，设有一个基本生产车间，连续大量生产甲、乙两种产品，采用品种法计算产品成本。另设有一个机修车间，为全厂提供机修服务，机修车间的费用全部通过“生产成本—辅助生产成本”归集核算。2×18年12 月份有关成本费用资料如下：（1）12 月份发出材料情况如下：基本生产车间领用材料2 400 千克，每千克实际成本40 元，共同用于生产甲、乙产品各200 件，甲产品材料消耗定额为6 千克，乙产品材料消耗定额为4 千克，材料成本按照定额消耗量比例进行分配；车间管理部门领用50 千克，机修车间领用100 千克。（2）12 月份应付职工薪酬情况如下：基本生产车间生产工人薪酬150 000 元，车间管理人员薪酬30 000 元，机修车间工人薪酬40 000 元，企业行政管理人员薪酬28 000 元，生产工人薪酬按生产工时比例在甲、乙产品间进行分配，本月甲产品生产工时4 000 小时，乙产品生产工时16 000 小时。（3）12 月份计提固定资产折旧费如下：基本生产车间生产设备折旧费32 000 元，机修车间设备折旧费11 000 元，企业行政管理部门管理设备折旧费4 000 元。（4）12 月份以银行存款支付其他费用支出如下：基本生产车间办公费24 000 元，机修车间办公费12 000 元。（5）12 月份机修车间对外提供劳务情况如下：基本生产车间45 000 小时，企业行政管理部门5 000 小时，机修车间的辅助生产费用月末采用直接分配法对外分配。（6）甲产品月初、月末无在产品。月初乙在产品直接材料成本为27 600 元，本月完工产品180 件，月末在产品40 件。乙产品生产费用采用约当产量法在月末完工产品和在产品之间分配，原材料在生产开始时一次性投入。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、88 000
B、138 400
C、144 700
D、148 300
答案：D
分析解释：（4） 制造费用＝ 2 000（ 材料） ＋30 000（人工）＋ 32 000（折旧）＋ 24 000（办公费）＋ 60 300（辅助）＝ 148 300（元）。
下列各交易或事项会计处理表述中，正确的 有（）。
A、企业由于自然灾害造成的存货盘亏，应将盘亏存货的净损失计入管理费用
B、企业出售库存商品时，其取得的收入会影响当期损益
C、企业处置已丧失使用功能而毁损报废的固定资产时，取得的净收益计入其他业务收入
D、企业对外转让交易性金融资产时，取得的净收益计入投资收益
答案：B,D
分析解释：选项 A，企业由于自然灾害造成的存货盘亏，应将盘亏存货的净损失计入营业外支出；选项 C，企业处置已丧失使用功能而毁损报废的固定资产时， 取得的净收益计入营业外收入。
2×20 年 7 月 1 日某企业购入原材料 一批，开出一张面值为 113 000 元、期限为 3 个月的不带息的商业承兑汇票。 2×20 年 10 月 1 日该企业无力支付票款时，下列会计处理正确的是（ ）。
A、借：应付票据 113 000 贷：短期借款 113 000
B、借：应付票据 113 000 贷：其他应付款 113 000
C、借：应付票据 113 000 贷：应付账款 113 000
D、借：应付票据 113 000 贷：预付账款 113 000
答案：C
分析解释：如果开出的是不带息的商业承兑汇票，无法支付时要转销应付票据，同时增加一笔“应付账款”；如果开出的是银行承兑汇票，无法支付要转销应付票据时，同时增加一笔“短期借款”。
（5）根据以上资料，甲公司 2×20 年末所有者权益总额为（ ）万元。2×20 年初， 甲股份有限公司（ 以下简称甲公司）所有者权益总额为 3 000 万元，其中股本 800 万元，资本公积 1 600 万元，盈余公积 300 万元，未分配利润 300 万元。2×20 年甲公司发生如下事项：（1）1 月 13 日，甲公司委托证券公司代理发行普通股 200 万股，每股面值 1 元， 每股发行价 4 元，按协议约定，证券公司从发行收入中提取 2% 的手续费。（2）3 月 5 日，经股东大会批准，甲公司以每股 3 元价格回购本公司股票 100 万股并予以注销。（3）4 月 1 日，经股东大会批准，甲公司将资本公积 100 万元、盈余公积 100 万元转增股本。（4）2×20 年度，甲公司共实现净利润 1 500 万元，甲公司按净利润的 10% 提取盈余公积，分配现金股利 50 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、3 500
B、4 934
C、4 984
D、5 800
答案：B
分析解释：（5）甲公司 2×20 年末所有者权益总额＝ 3 000 ＋ 784（资料 1）－ 300（资料 2）＋ （1 500 － 50）（资料 4）＝ 4 934（万元）