Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某外资企业进口一批摩托车，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该行为应纳消费税为（ ）万元。
A、60
B、91.17
C、96
D、106.67
答案：D
分析解释：摩托车从价定率征收消费税，进口摩托车组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率）。应纳税额=组成计税价格×税率=[600×（1+60%）/（1-10%）]×10%=106.67（元）【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】进口货物应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
某公司为符合条件的小型微利企业，假设2021年全年实现应纳税所得额20万元，该公司2020年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A、0.7
B、0.5
C、3.0
D、3.7
答案：B
分析解释：自2020年1月1日至2022年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。20×12.5%×20%=0.5（万元）【知识点】企业所得税的税率【考点】优惠税率【考察方向】案例应用【难易程度】易
关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。
A、税收执法监督的形式均为事中监督
B、税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
C、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
D、税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
答案：C
分析解释：选项A：税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。选项B：税收执法监督的主体是税务机关。选项D：税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为,如税务机关及其工作人员的非职务行为,或者税务机关的人事任免等内容均不属于税收执法监督的监督范围。【知识点：税收执法监督】
甲公司于2019年12月31日因一起未决诉讼确认预计负债1200万元，2020年3月4日人民法院判决甲公司败诉，需支付赔偿金1500万元，甲公司不再上诉。已知甲公司适用的所得税税率为25%，2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，按净利润的10%计提盈余公积，甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，则甲公司2019年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的期末余额应调减的金额为（ ）万元。
A、202.5
B、810
C、225
D、729
答案：A
分析解释：甲公司2019年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的期末余额应调减的金额=(1500-1200)×(1-25%)×(1-10%)=202.5 (万元）。【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
2020年7月8日，甲公司支付价款1055万元（含交易费用5万元）购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的3%，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。2020年12月31日，该股票市场价格为每股11.7元。2021年2月10日，乙公司宣告发放现金股利1500万元。2021年6月21日，甲公司以每股1l.5元的价格将乙公司股票全部转让。不考虑其他因素，甲公司2021年利润表中因该项金融资产应确认的投资收益为（ ）万元。
A、95
B、-20
C、25
D、145
答案：C
分析解释：2021年2月10日，乙公司宣告发放现金股利，甲公司按持股比例确认投资收益金额=1500×3%=45（万元），2021年6月21日甲公司出售股票影响投资收益金额=（11.5-11.7）×100=-20（万元），甲公司2021年利润表中因该项金融资产应确认的投资收益=45-20=25（万元）。
该公司转让酒店式公寓应缴纳土地増值税（ ） 万元。  

A、277.94
B、295.56
C、595.56
答案：C
分析解释：增值额=16500÷（1+10%） -12650-364.80=1985.20（万元）， 增值率=1985.20÷（12650+364.80） =15.25%， 适用税率为 30%， 该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税=1985.20×30%=595.56（万元）。【知识点】应纳税额的计算
根据规定，应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由（ ）统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出。
A、省、自治区、直辖市人民政府
B、省、自治区、直辖市税务机关
C、环境保护主管部门
D、省人民代表大会常务委员会
答案：A
分析解释：应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。【知识点：税率】
下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（ ）。
A、噪声
B、水污染物
C、固体废物
D、液态废物
答案：B
分析解释：应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。【知识点：税率】
根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用邀请招标方式采购的有（ ）。
A、具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的
B、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的
C、采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的
D、招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的
答案：A,C
分析解释：选项BD：适用竞争性谈判方式。符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用邀请招标方式采购：(1)具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的。（选项A）(2)采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。（选项C）【知识点】政府采购方式【考点】邀请招标【考察方向】概念理解【难易程度】中
根据预算法律制度的规定，下列属于预算调整的原因的有（ ）。
A、需要减少举借债务数额的
B、需要减少预算总支出的
C、需要增加预算安排的重点支出数额的
D、需要调入预算稳定调节基金的
答案：B,D
分析解释：预算调整的情形包括：（1）需要增加或者减少预算总支出的（选项B正确）；（2）需要调入预算稳定调节基金的（选项D正确）；（3）需要调减预算安排的重点支出数额的（选项C错误）；（4） 需要增加举借债务数额的。（选项A错误）【知识点】预算执行和调整【考点】预算调整【考察方向】结论考察【难易程度】中
根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。
A、境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境外的工程监理服务
B、境外单位向境内单位出租位于境外的厂房
C、境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务
D、境外单位向境内单位提供的运输服务
答案：D
分析解释：在境内销售服务、无形资产或不动产，是指：(1)服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；(2)所销售或者租赁的不动产在境内；(3)所销售自然资源使用权的自然资源在境内；(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。【知识点：境内销售服务、无形资产或不动产】
下列有关控制环境的说法中， 错误的有()。
A、良好的控制环境是实施有效内部控制的基调,影响员工对内部控制的意识
B、在审计业务承接阶段，注册会计师无需了解和评价控制环境
C、在评估重大错报风险时，注册会计师无需将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑
D、有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
答案：B,C,D
分析解释：选项B,在审计业务承接阶段，注册会计师需要初步了解和评价控制环境，评价被审计单位是否诚信;选项C,在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内邮控制要素产生的影响一并考虑;选项D,控制环境本身并不足以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报。【知识点：控制环境】
下列情形中，注册会计师通常采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是（ ）。
A、以前期间的审计经验表明被审计单位的内部控制运行有效
B、被审计单位面临较大的市场竞争压力
C、被审计单位管理层能力欠缺
D、注册会计师首次接受委托
答案：A
分析解释：如果存在下列情况，注册会计师可能考虑选择较高的百分比来确定实际执行的重要性：1．连续审计项目，以前年度审计调整较少；2．项目总体风险为低到中等，例如处于非高风险行业、管理层有足够能力、面临较低的市场竞争压力和业绩压力等；3．以前期间的审计经验表明内部控制运行有效。[知识点：重要性水平的确定]
下列有关货币单元抽样的说法中，正确的是（ ）
A、货币单元抽样以变量抽样原理为基础，注册会计师可以很方便地计算样本规模和评价样本结果
B、货币单元抽样需要通过分层减少变异性
C、货币单元抽样不适用测试总体的低估
D、当总体中错报数量增加时，通常情况下，货币单元抽样的样本规模将小于传统变量抽样的样本规模
答案：C
分析解释：选项A，货币单元抽样以属性抽样原理为基础；选项B，货币单元抽样中，项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而无需通过分层减少变异性；选项D，当总体中错报数量增加时，货币单元抽样所需的样本规模也会增加，在这些情况下货币单元抽样的样本规模可能大于传统变量抽样所需的规模。[知识点：确定抽样方法]
在了解组成部分注册会计师后，下列情形中，集团项目组可以采取措施消除其疑虑或影响的是（ ）。
A、组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求
B、集团项目组对组成部分注册会计师的专业胜任能力存有重大疑虑
C、集团项目组对组成部分注册会计师的职业道德存有重大疑虑
D、组成部分注册会计师未处于积极有效的监管环境中
答案：D
分析解释：选项A、B、C，集团项目组应当就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据，而不应要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作；选项D，集团项目组可以通过参与组成部分注册会计师的工作、实施追加的风险评估程序或对组成部分财务信息实施进一步审计程序消除其疑虑或影响。[知识点：重要组成部分]
张某在我国境内购买了一艘豪华游艇，会涉及缴纳的下列税种是( )。
A、车船税
B、船舶吨税
C、车辆购置税
D、资源税
答案：A
分析解释：车船税的征税范围是指在中华人民共和国境内属于《车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶。车辆、船舶，是指：1．依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶；2．依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。（知识点：征税对象及范围）（题库维护老师：zhx）
下列各情形中，不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（ ） 。
A、删除被取代的审计工作底稿
B、对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C、对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D、记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据
答案：D
分析解释：在归档期间对审计工作底稿做出的事务性变动主要包括：删除或废弃被取代的审计工作底稿；对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计汪据，不包括选项D 。[知识点：审计工作底稿归档工作的性质]
张某、刘某和魏某共同出资设立一个普通合伙企业,实缴出资比例为1:2:3。张某在执行合伙事务时因重大过失造成合伙企业亏损。已知合伙协议未约定合伙企业亏损分担比例,合伙人之间也不能通过协商达成一致。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于合伙企业亏损分担的表述中,正确的是( )。
A、平均分担
B、由张某自己承担
C、按实缴出资比例分担
D、按认缴出资比例分担
答案：C
分析解释：普通合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的规定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。知识点：合伙企业的解散【考点】财产清偿顺序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲、乙、丙拟设立一个普通合伙企业，出资比例为 4∶4∶2。合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（ ）。  

A、按 4∶4∶2 的比例分配损益
B、在合伙人之间平均分配损益
C、按 3∶3∶4 的比例分配损益
D、利润按 3∶3∶4 的比例分配，亏损由丙承担
答案：D
分析解释：（1）选项 ABC：合伙企业属于契约式企业，其损益分配比例由合伙协议自由约定，与出资比例无关；（2）选项 D：普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。知识点：合伙事务执行【考点】合伙企业的损益分配【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额,但应当提前30日通知其他合伙人。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题考核有限合伙人财产份额转让。《合伙企业法》规定，有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。【知识点】有限合伙企业财产出质与转让的特殊规定【考点】有限合伙人财产份额转让【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据《民法典》规定，下列属于合同中无效格式条款的有( )。
A、有两种以上解释的格式条款
B、因重大过失造成对方财产损失免责的格式条款
C、就内容理解存在争议的格式条款
D、造成对方人身伤害免责的格式条款
答案：B,D
分析解释：对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当做出不利于提供格式条款一方的解释。合同中的下列免责条款无效：(1)造成对方人身损害的；(2)因故意或者重大过失造成对方财产损失的。【知识点】合同格式条款【考点】合同格式条款【考察方向】原文挖空【难易程度】中
根据《民法典》的规定，下列不得担任保证人的有（ ）。
A、某民政部门
B、某学校的校长
C、某公办幼儿园
D、中外合资经营企业
答案：A,C
分析解释：保证人可以是具有完全民事行为能力的自然人及法人、非法人组织。（1）选项A：机关法人不得为保证人，但是经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。（2）选项C：以公益为目的的非营利法人、非法人组织不得为保证人。【知识点】保证合同【考点】保证人【考察方向】概念理解【难易程度】中
仲裁组织不隶属于任何国家机关，不受任何行政机关、社会团体和个人的干涉，这体现的仲裁原则是（）。
A、自愿原则
B、以事实为根据，以法律为准绳，公平合理地解决纠纷原则
C、依法独立行使仲裁权原则
D、一裁终局原则
答案：C
分析解释：本题体现的是仲裁组织依法独立行使仲裁权原则。仲裁组织是民间组织，它不隶属于任何国家机关。仲裁组织仅对法律负责，依法独立进行仲裁，不受任何行政机关、社会团体和个人的干涉。人民法院可以依法对仲裁进行必要的监督。【知识点】仲裁【考点】仲裁的基本原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
张某、王某、李某、赵某、刘某成立了甲有限责任公司，分别持股30%、30%、20%、10%和10%。公司章程对表决权行使及股东会议事规则无特别规定。为扩大公司规模，甲公司召开股东会决议增加注册资本，张某和王某表示赞成，李某、赵某和刘某表示反对。下列有关甲公司此次股东会决议能否通过的表述中，正确的是（ ）。
A、决议不能通过，因为该决议须经甲公司股东会代表2/3以上表决权的股东同意才能通过
B、决议不能通过，因为该决议须经甲公司股东会出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意才能通过
C、决议通过，因为该决议经甲公司股东会代表1/2以上表决权的股东同意即为通过
D、决议不能通过，因为该决议经甲公司的全体股东一致同意才能通过
答案：A
分析解释：（1）选项ACD：有限责任公司的股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表（全体）2/3以上表决权的股东通过。（2）选项B：股份有限公司的股东大会决议绝对多数通过事项，必须经“出席”会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
下列关于国有独资公司的董事会及有关人员任职的表述中，正确的是（ ）。
A、董事每届的任期为4年
B、董事会成员均由国有资产监督管理机构委派
C、董事会成员中应当有公司职工代表
D、经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任监事
答案：C
分析解释：（1）选项A：董事每届任期不得超过3年。（2）选项B：一般董事会成员由国有资产监督管理机构委派，职工代表由职工代表大会选举产生。（3） 选项D：经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理。【知识点】国有独资公司的特别规定【考点】国有独资公司的特别规定【考察方向】结论考察【难易程度】中
王某作为晓晓有限责任公司的股东之一，在公司经营期间，利用关联交易将出资转出。下列说法不正确的是（ ）。
A、若经公司催告，在合理的期限内王某仍未返还出资，公司可以以董事会决议解除王某的股东资格
B、公司可以请求王某返还抽逃出资的本息
C、公司请求王某向公司返还出资，王某不得以诉讼时效为由进行抗辩
D、如公司根据股东会决议对王某的利润分配请求权作出相应合理的限制，法院应予支持
答案：A
分析解释：选项A：有限责任公司的股东未履行出资义务或者抽逃全部出资，经公司催告缴纳或者返还，其在合理期间内仍未缴纳或者返还出资，公司以“股东会决议”解除该股东的股东资格，该股东请求确认该解除行为无效的，人民法院不予支持。【知识点】有限责任公司的设立【考点】股东缴纳出资【考察方向】结论考察【难易程度】中
某电子公司（企业所得税税率15%）2014年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借人2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2015年电子公司企业所得税税前可扣除的该笔借款的利息费用为（）万元。
A、1000
B、500
C、350
答案：C
分析解释：电子公司的实际税负不高于境内关联方，不需要考虑债资比的限制，该笔借款税前可以扣除的金额为不超过金融机构同期同类贷款利率计算的数额。2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用＝5000×7%＝350（万元）。（知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准）（题库维护老师：zhx）
依据个人所得税规定，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的 差价部分，应按照( )项目计征个税。
A、利息、股息、红利所得
B、工资、薪金所得
C、偶然所得
D、劳务报酬所得
答案：B
分析解释：单位低价售房，职工少支出的差价部分属于“工资、薪金所得”;单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以 12 个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。（知识点：工资、薪金所得）（题库维护老师：zhx）
下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是( )。
A、每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除
B、个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除
C、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除
D、研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在20万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除
答案：B
分析解释：选项A，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；选项C，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项D，单台价值在10万元以下的，准予扣除。（知识点：经营所得计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据个人所得税法及相关政策规定，下列说法正确的有( )。
A、在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
B、经营所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐赠支出
C、创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税
D、居民个人取得特许权使用费所得发生公益性捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
E、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，免征个人所得税
答案：A,B,C
分析解释：选项D,居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除;选项E,单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金)，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
投资组合由证券X和证券Y各占50%构成。证券X的期望收益率11%，标准差11%, β系数1.4，证券Y的期望收益率9%，标准差9%，β系数1.2。下列说法中，正确的有( )。
A、投资组合的β系数为1.3
B、投资组合的变异系数等于1
C、投资组合的标准差等于10%
D、投资组合的期望收益率等于10%
答案：A,D
分析解释：投资组合β系数=1.4×50%+1.2×50%=1.3, 选项A正确。投资组合的期望收益率=11%×50% +9%×50%=10%，选项D正确。由于只有在完全正相关的情况下，选项B、C的说法才正确，本题中并没有说×和Y完全正相关，所以，选项B、C不是本题答案。【知识点：投资组合的风险与报酬】
与普通股筹资相比，下列选项中不属于长期负债筹资特点的是（ ） 。
A、筹资风险较高
B、筹资成本较高
C、具有资金使用期限上的时间性
D、不分散公司的控制权
答案：B
分析解释：长期负债筹资的利率一般较低，利息又可在所得税前列支，所以选项B正确 。债务筹资的特点表现为：筹集的资金具有使用上的时间性，需到期偿还；不论企业经营好坏，需固定支付债务利息，从而形成企业固定的负担；其资本成本一般比普通股筹资成本低，且不会分散投资者对企业的控制权。【知识点：长期债务筹资的特点】
下列关于企业对银行的选择的说法中，不正确的是（）。
A、如果银行是保守的，则只愿承担较小的贷款风险
B、一般来讲，资本雄厚.存款水平波动小.定期存款比重大的银行稳定性好
C、一些大银行设有不同的专业部门，分别处理不同类型.不同行业的贷款
D、在企业选择银行时，不用考虑银行对企业的态度
答案：D
分析解释：选择银行时，重要的是要选用适宜的借款种类.借款成本和借款条件，此外还应考虑下列有关因素有：（1）银行对贷款风险的政策；（2）银行对企业的态度；（3）贷款的专业化程度；（4）银行的稳定性。所以选项D的说法不正确。【知识点】短期借款筹资【考点】企业对银行的选择【考察方向】概念释义【难易程度】中等
以下属于信托公司的特别许可业务的是（ ）。
A、基础设施信托业务
B、房地产信托业务
C、证券投资信托业务
D、企业年金信托业务
答案：D
分析解释：在信托公司的业务中，有些创新资格类业务在开展之前必须取得国家相关部门的行政许可，该类业务通常被称为特别许可业务。目前这类业务主要有私人股权投资信托业务、信贷资产证券化业务、企业年金信托业务等。【知识点】信托公司的业务运营【考点】特别许可业务【考察方向】原文挖空【难度】易【题库维护人：QYD】
相对于公开间接发行股票，非公开直接发行股票方式的优点有（ ）
A、发行范围广
B、弹性较大
C、节省发行费用
D、有利于提高公司的知名度
答案：B,C
分析解释：股票公开间接发行的优点有： 发行范围广，发行对象多，易于足额筹集资本，有利于提高公司的知名度，扩大其影响力；缺点是审批手续复杂严格，发行成本高。股票非公开直接发行方式的优点有：弹性较大，企业能控制 股票的发行过程，节省发行费用；缺点是：发行范围小，不易及时足额筹集资本，发行后股票的变现性差。
构成金融市场最基本的要素，也是金融市场形成的基础是（ ）。
A、金融市场主体
B、金融市场价格
C、金融市场客体
D、金融市场中介
E、金融市场类型
答案：A,C
分析解释：金融市场的三个构成要素相互联系、相互影响。其中，金融市场主体和金融市场客体是构成金融市场最基本的要素，是金融市场形成的基础。金融市场价格则是伴随金融市场交易产生的，也是金融市场中不可或缺的构成要素。【知识点】金融市场的含义与构成要素【考点】金融市场的构成要素【考察方向】原文挖空【难易程度】中
下列关于相关市场界定的表述中，不符合反垄断法律制度规定的有( )。
A、只有滥用市场支配地位案件,才需要界定相关市场
B、界定相关市场的基本标准是商品间“较为紧密的相互替代性”
C、任何反垄断案件的分析中，相关市场均应从商品、地域和时间三个维度界定
D、供给替代是界定相关市场的主要分析视角
答案：A,C,D
分析解释：在垄断协议及滥用市场支配地位的禁止，以及经营者集中的反垄断审查案件中，均可能涉及相关市场的界定问题。选项A错误。界定相关市场涉及的维度包括时间、商品和地域等三个维度;但是，并非任何市场界定都涉及全部三个维度。选项C错误。需求替代是界定相关市场的主要分析视角。选项D错误。[知识点]相关市场界定
编制资产负债表时，下列根据相关总账科目期末余额直接填列的项目是( )。
A、长期待摊费用
B、应收款项融资
C、交易性金融资产
D、持有待售资产
答案：A
分析解释：选项B,“应收款项融资”项目,应根据“应收票据”“应收账款”科目的明细科目期末余额分析填列;选项C,“交易性金融资产"项目，应根据相应明细科目期末余额分析填列;选项D,“持有待售资产"项目，应根据相关科目的期末余额扣减相应的减值准备填列。【知识点：资产负债表的编制方法】【题库维护人：QYD】
某普通合伙企业有甲、乙、丙、丁四位合伙人，合伙协议约定，合伙企业债务由各合伙人平均承担。现该合伙企业无力清偿到期债务12万元，甲向债权人清偿了9万元，乙向债权人清偿了3万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业债务内部追偿的表述中，正确的是( )。  
  

A、甲无权向丙或丁追偿3万元
B、甲可以向丁追偿3万元
C、甲可以向乙追偿3万元
D、甲可以向丙追偿6万元
答案：B
分析解释：如果某一合伙人实际支付的清偿数额超过其依照既定比例所应承担的数额，该合伙人有权就超过部分向其他未支付或者未足额支付应承担数额的合伙人追偿。本题中，合伙协议约定合伙企业债务由各合伙人平均清偿，即每人承担3万元，此时甲可以向丙或丁追偿3万元，不可以向乙再追偿。[知识点]合伙企业和合伙人的债务清偿
根据《上市公司收购管理办法》的规定，下列选项，属于不得收购上市公司的情形有( )。
A、收购人最近三年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为
B、收购人最近三年有严重的证券市场失信行为
C、收购人负有数额较大债务，有到期未清偿的情形，但现在已经清偿
D、收购人为自然人
答案：A,B
分析解释：收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态的，不得收购上市公司，因此选项C不属于不得收购的情形；收购人为自然人的，存在《公司法》中规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员的五种情形时，不得收购上市公司，所以，自然人可以收购上市公司，因此选项D的说法是错误的。[知识点]上市公司收购人
甲将自己的房屋出租给了乙，后甲又将自己的房屋卖给了丙。下列给定的丙的身份中，乙不得行使优先购买权的有( )。
A、丙为房屋的共有人之一
B、丙为甲的妹妹
C、丙为甲的同学，但甲通知乙后，乙在15日内未明确表示购买
D、丙为甲的姥爷
答案：A,B,C,D
分析解释：具有下列情形之一的，承租人不得主张优先购买权;房屋共有人行使优先购买权的;出租人将房屋出卖给近亲属，包括配偶、父母，子女、兄弟姐妹，祖父母，外祖父母、孙子女、外孙子女的;出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确表示购买的;第三人善意购买租赁房屋并已经办理登记手续的。[知识点]房屋租赁合同
某有限责任公司于2020年4月18日召开股东会,选举公司的监事。下列人员中可以担任公司监事的是()。
A、17岁的孙某
B、曾因挪用公款罪被判处有期徒刑，2019 年2月13日刑满释放的李某
C、曾担任某公司的法定代表人，该公司于2018年7月被宣告破产,对公司破产负有个人责任的赵某
D、该公司业务员王某
答案：D
分析解释：《公司法》规定，因挪用财产等被判处刑罚，执行期满未逾5年的;担任破产清算的公司、企业的董事或厂长。经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年以及限制民事行为能力人都不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。[知识点]公司董事、监事、高级管理人员的任职资格
下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（）。
A、公立医院占用耕地
B、铁路线路占用耕地
C、农村居民新建自用住宅占用耕地
D、民用飞机场跑道占用耕地
答案：A
分析解释：要重点记忆“减半征税”和“减按每平方米2元的税额征税”的情形。选项BD：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。选项C：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。【知识点：税收优惠和征收管理】
某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2016年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（）。
A、8000元
B、9200元
C、13040元
D、16640元
答案：C
分析解释：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业在2016年4月5日缴纳罚款时的总金额＝（16＋5）×8000×3%＋8000＝13040（元）。【知识点：税务行政处罚的执行】
某合伙企业解散时，在确定清算人的问题上，甲、乙、丙、丁四位合伙人提出的清算人确定方案中，不符合《合伙企业法》规定的是()。
A、甲认为可以由合伙人自行清算
B、乙认为清算人中应当有债权人代表
C、丙建议指定自己和甲担任清算人
D、丁建议聘请一名律师担任清算人
答案：B
分析解释：《合伙企业法》规定，合伙企业的清算人由全体合伙人担任;经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人，担任清算人。自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，合伙人或者其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人。[知识点]合伙企业清算
根据《行政强制法》规定，下列事项中，属于催告书应当载明的事项有( )
A、履行义务的方式和期限
B、当事人依法享有的陈述权和申辩权
C、强制执行的方式和开始时间
D、当事人申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限
E、当事人拖延履行或者拒绝履行所应承担的不利法律后果及行政机关依法可以采取的具体补救措施
答案：A,B
分析解释：行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出，并载明下列事项：①履行义务的期限；②履行义务的方式；③涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式；④当事人依法享有的陈述权和申辩权。选项CD：属于行政强制决定书应当载明的事项。[知识点]行政强制执行实施的一般规定
下列关于以外购已税杆头、杆身和握把为原料连续生产的高尔夫球杆的消费税处理，正确的是（）。
A、外购已税杆头的已纳消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B、外购已税杆头的已纳消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C、外购已税杆头的已纳消费税可以按高尔夫球杆出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D、外购已税杆身的已纳消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
答案：B
分析解释：由于某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计算征税时，税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款 ，扣除范围包括：外购已税杆头 杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。【知识点：外购应税消费品连续生产应税消费品】
根据民法理论和有关规定，下列关于诉讼时效的说法中，正确的是( )。
A、法院可以主动适用诉讼时效规定进行裁判
B、当事人可以声明放弃诉讼时效对债权人的约束力
C、诉讼时效期间可能中止、中断甚至延长，且当事人可以约定诉讼时效期间
D、诉讼时效适用于请求权，超过诉讼时效期间即丧失了胜诉权
答案：D
分析解释：当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。所以选项A错误。当事人违反法律规定，约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的，人民法院不予认可。所以选项B错误。诉讼时效由法律规定，当事人不得自行约定。所以选项C错误。[知识点]诉讼时效
根据《公司法》的规定，有限责任公司发生的下列事项中，不属于公司股东可以依法请求人民法院予以撤销的是( )。
A、股东会的决议内容违反法律的
B、董事会的决议内容违反公司章程的
C、董事会的会议召集程序违反法律的
D、股东会的会议表决方式违反行政法规的
答案：A
分析解释：公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。所以选项A当选。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。所以选项B、C、D不当选。[知识点]股东诉讼情形
下列选项中，符合法律规定的有( )。
A、甲董事因生病无法参加会议，打电话委托乙董事代为出席
B、董事可以由股东出任，也可以由非股东出任
C、董事会在会议召开前一天才通知全体董事和监事
D、尽管只有1/3的董事出席，董事会会议依旧举行并作出决议
E、董事会可决定聘任或者解聘经理
答案：B,E
分析解释：董事会会议应由董事本人出席；董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席，委托书中应载明授权范围。甲董事不能仅以电话委托。所以选项A错误。董事会议应当于会议召开10日前通知全体董事和监事。所以选项C错误。董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。所以选项D错误。[知识点]董事会会议的议事规则
（3）根据资料（3），该企业本月计提折旧计入期间费用的金额是（ ）元。3.某企业为增值税一般纳税人，该企业下设一个基本生产车间和专设销售机构，其他均为行政管理部门。该企业按月进行成本费用核算和编制财务报表，2×18年9月有关费用支出如下：（1）1日，向当地报社支付广告费，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额为6 000元，开具转账支票付讫。广告服务期限自本月起2个月，全部费用一次性计入本月费用。（2）8日，因经济纠纷被提起诉讼，发生诉讼费用10 000元，并支付律师费80 000元，不考虑增值税。（3）30 日，计提本月固定资产折旧如下：生产车间计提40 000元，专设销售机构计提18 000元，行政管理部门计提27 000元，短期租赁租出闲置生产设备计提6 000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、91 000
B、45 000
C、51 000
D、80 000
答案：B
分析解释：期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用。生产车间计提的折旧费计入制造费用，专设销售机构计提的折旧费计入销售费用，行政管理部门计提的折旧计入管理费用，短期租赁租出设备计提的折旧费计入其他业务成本，因此计入期间费用的金额＝18 000（销售费用）＋27 000（管理费用）＝45 000（元）。
下列有关 A 公司委托加工业务的说法中，正确的是（）。A 公司为增值税一般纳税人，存货采用计划成本法核算。2×19 年 1 月份发生如下事项：（1）期初结存甲原材料计划成本为 60 万元，材料成本差异贷方余额为 5 万元，存货跌价准备贷方余额为 6 万元。（2）2 日，购入甲原材料一批，实际支付价款为 100 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 13 万元；采购过程中发生运杂费 1 万元，保险费 1 万元，入库前挑选整理费 0.5 万元。该批材料的计划成本为 120 万元。（3）10 日，生产领用甲原材料一批，领用该批材料计划成本为 50 万元。管理部门领用甲原材料一批，领用该批材料计划成本为 15 万元。（4）15 日，收回之前委托 B 公司加工的半成品一批，委托加工时发出半成品的实际成本为 30 万元，加工过程中支付加工费 5 万元，装卸费 1 万元，受托方代收代缴消费税 7 万元。A 公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产应税消费品，该批半成品的计划成本为 40 万元。（5）月末，A 公司结存甲原材料的市场价格为 90 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示，有小数点的保留两位小数）
A、收回委托加工物资时，支付的消费税应计入税金及附加
B、收回委托加工物资时，支付的装卸费应计入管理费用
C、收回委托加工物资的实际成本为 43 万元
D、收回委托加工物资的实际成本为 36 万元
答案：D
分析解释：收回委托加工物资后，A 公司用来继续生产应税消费品，支付的消费税应记入“应交税费——应交消费税”借方，选项 A 错误；收回委托加工物资时，支付的装卸费应计入委托加工物资的成本，选项 B 错误；收回委托加工物资的实际成本＝30 ＋ 5 ＋ 1 ＝ 36（万元），选项 C 错误，选项 D 正确。
（2）根据资料（1），下列各项中，设备 N 计提折旧的会计处理表述正确的 是（ ）。某企业为增值税一般纳税人，2×20 年发生与固定资产有关的经济业务如下：（1）6 月 28 日，购入一台不需要安装的生产设备 N 并投入使用，增值税专用发票上注明的价款为 120 万元，增值税税 额为 15.6 万元。购进设备发生保险费 2 万元，增值税税额为 0.12 万元，已取得增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限为 10 年，预 计净残值为 2 万元，采用年限平均法计提折旧。（2）9 月 30 日，该企业自行建造厂房一幢达到预定可使用状态。建造该厂房领用本企业自产产品的实际成本为 30 万 元，分配工程人员薪酬 40 万元，支付工程费用 200 万元、增值税税额 18 万元， 已取得增值税专用发票。预计该厂房可使用 50 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。（3）12 月 20 日，设备 N 因自然灾害毁损，清理设备 N 支付拆卸费 1 万元，增值税税额为 0.09 万元，全部款项以银行存款支付，已确认应收保险公司赔款 50 万元。截至 12 月 31 日，设备 N 已清理完毕。要求：根据上述资料，不考虑其他因素， 分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）
A、2×20 年 7 月开始计提折旧
B、计提的折旧费计入制造费用
C、2×20 年 6 月开始计提折旧
D、每月计提折旧额为 1 万元
答案：A,B,D
分析解释：企业当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧，本题中 6 月份增加固定资产，7 月份开始计提折旧，选项 A 正确，选项 C 错误； 生产车间所使用的固定资产计提的折旧应计入制造费用，选项 B 正确；N 设备每月计提折旧额 =（122-2）/10/12=1（万元），选项 D 正确。
以下基于收益率曲线形状的投资策略，正确的是（）。
A、如果收益率曲线向右上倾斜，且预期这种形状基本不变，那么可以买人期限较长的金融产品
B、如果收益率曲线向右上倾斜，且未来有变陡的趋势，那么可以买人期限较短金融产品，卖出期限较长金融产品
C、如果收益率曲线向右上倾斜，且未来有变平坦的趋势，那么应当买入期限较长金融产品，卖出期限较短的金融产品
D、如果收益率曲线向右上倾斜，且未来有变平坦的趋势，那么应当卖出期限较长金融产品，买入期限较短的金融产品
E、如果收益率曲线向右上倾斜，且未来有变陡的趋势，那么可以卖出期限较短金融产品，买入期限较长金融产品
答案：["A","B","C"]
分析解释：如果收益率曲线是向右上倾斜，且预期这种形状基本不变，那么可以买入期限较长的金融产品;如果收益率曲线向右上倾斜，且未来有变陡的趋势，那么可以买入期限较短金融产品，卖出期限较长金融产品;如果收益率曲线向右上倾斜，且有变平坦的趋势，那么应当买入期限较长金融产品，卖出期限较短的金融产品。故选ABC。
金融市场短期流动性不足的情况下，收益率曲线可能会呈现怎样的一种形状?（）
A、向右上方倾斜
B、向左上方倾斜
C、水平
D、垂直
答案：B
分析解释：收益率曲线是由不同期限，但具有相同风险、流动性和税收的收益率连接而形成的曲线。横轴为各到期期限，纵轴为对应的收益率，用以描述收益率与到期期限之间的关系。在金融市场短期流动性不足的情况下，收益率曲线可能会呈现向左上方倾斜，即反向收益率曲线，它表明在某一时点上，投资期限越长，收益率越低。故选B。
下列关于分散型风险管理部门的说法不正确的是（）。
A、商业银行不需要建立完善的风险管理部门
B、把风险管理职能外包给专业服务供应商
C、能完全控制商业银行的敏感信息
D、商业银行无法形成长期的核心竞争力
答案：C
分析解释：采用分散型风险管理部门，商业银行不需要建立完善的风险管理部门，因此可以考虑将数据分析、技术支持等风险管理职能外包给专业服务供应商，所以 AB 
两项正确;分散型风险管理部门的缺点是，难以绝对控制商业银行的敏感信息，无法形成长期的核心竞争力和强大的市场定价能力，所以 C 项不正确，D 项正确。
保存到期的 20 年期贷款档案由档案部门按贷款业务档案和风险评审档案分别提供拟销毁清单，贷款业务档案交业务经办部门及风险管理部门鉴定，形成正式的贷款档案销毁清单，由（）在正式清单上审批签字。
A、风险管理部门及行长办公室两方负责人
B、业务经办部门及风险管理部门两方负责人
C、业务经办部门、风险管理部门及行长办公室三方负责人
D、业务经办部门及行长办公室
答案：C
分析解释：保存到期的 20 年期贷款档案由档案部门按贷款业务档案和风险评审档案分别提供拟销毁清单，前者交业务经办部门及风险管理部门鉴定，形成正式的贷款档案销毁清单，由业务经办部门、风险管理部门及行长办公室三方负责人在正式清单上审批签字;后者交风险管理部门鉴定，由风险管理部门及行长办公室负责人审批签字。
甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2012年4～6月为免租使用期间 。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2012年度应缴纳的房产税为( ) 。
A、65.49元
B、66.21元
C、66.54元
D、67.26元
答案：C
分析解释：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。甲公司应缴纳的房产税=8000×（1-30%）×1.2%×1/2+7500×（1-30%）×1.2%×1/2+2×6×12%=66.54（万元）。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】
下列各项中，按照有关规定应该计算缴纳印花税的是( )。
A、法律咨询合同
B、外国运输企业承接国内货物运输所持的国际货运运费结算凭证
C、记载资本金的账簿
D、银行根据业务需要设置的现金收付登记簿
答案：C
分析解释：选项C，按照实收资本和资本公积合计金额的0.5‰贴花；现行税法规定，会计、法律、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；外国运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税；银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，其记载的内容与资金活动无关，属于非营业账簿，不征收印花税。【知识点：税目与税率】
格朗公司是一家从事环境艺术的企业 ,该公司的业务以创意为核心，员工根据个人的爱好/专长和成长需要,自主选择从事建筑设计/室内装潢/城市雕塑和壁画制作等工作,公司则为员工的工作需要提供必要的服务。格朗公司的企业文化类型是( )。
A、权力导向型
B、任务导向型
C、人员导向型
D、角色导向型
答案：C
分析解释：在人员导向型文化下的企业存在的目的主要是为其成员的需要服务,企业是其员工的下属,企业的生存也依赖于员工。“员工根据个人的爱好/专 长和成长需要,自主选择从事建筑设计/室内装潢/城市雕塑和壁画制作等工作,公司则为员工的工作需要提供必要的服务”属于人员导向型,选项C正确。【知识点】企业文化的类型
华胜公司是生产经营手机业务的跨国公司，其组织按照两维结构设计，一维是按照职能专业化原则设立区域组织，它们为业务单位提供支持、服务和监管；另一维是按照业务专业化原则设立四大业务运营中心，它们对应客户需求来组建管理团队并确定相应的经营目标和考核制度。华胜公司采取的组织结构是（）。
A、职能结构
B、事业部结构
C、战略业务单位结构
D、矩阵制组织结构
答案：D
分析解释：矩阵制组织结构是为了处理非常复杂项目中的控制问题而设计的。这种结构在职能和产品或项目之间起到了联系作用。题目中一维是按照职能专业化原则设立区域组织，它们为业务单位提供支持、服务和监管；另一维是按照业务专业化原则设立四大业务运营中心，符合矩阵式的定义；综上，本题应选D。【知识点】纵横向分工结构
下列关于商业银行金融创新的表述，正确的有（ ）。
A、从多方面开展的创新活动
B、商业银行为适应经济发展的要求而进行的
C、为客户提供的服务产品的创造与更新
D、为客户提供的服务方式的创造与更新
E、最终体现为银行风险管理能力的不断提高
答案：A,B,C,D,E
分析解释：金融创新是指商业银行为适应经济发展的要求，通过引入新技术、采用新方法、开辟新市场、构建新组织，在战略决策、制度安排、机构设置、人员准备、管理模式、业务流程和金融产品等方面开展的各项新活动，最终体现为银行风险管理能力的不断提高，以及为客户提供的服务产品和服务方式的创造与更新。【知识点】金融创新
一家商业银行对单一集团客户授信余额不得超过该商业银行资本净额的（ ），否则将视为超过其风险承受能力。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
答案：C
分析解释：监管部门还对商业银行与关联方的授信余额占资本净额的比例规定了上限，要求商业银行对一个关联方的授信余额不得超过银行资本净额的10%，对一个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额总数不得超过商业银行资本净额的15%，对全部关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的50%。【知识点】信用风险指标
甲见邻居乙的房屋失火，而乙正好不在家，于是甲帮其把火扑灭，乙赶回后对甲表示感激。根据民法典的规定，下列选项的表述中不正确的是( )。
A、甲的行为构成正当无因管理
B、甲可请求乙偿还因管理事务而支出的必要费用
C、甲因管理事务受到损失的，可请求乙给予适当补偿
D、甲可请求乙支付适当报酬
答案：D
分析解释：(1)选项A：管理事务有利于本人，并且不违反本人明示或者可推知意思的无因管理，属于正当无因管理。(2)选项BC：管理人可以请求受益人偿还因管理事务而支出的必要费用;管理人因管理事务受到损失的，可以请求受益人给予适当补偿。(3)选项D：管理人无报酬请求权、也无劳务费用请求权。[知识点]无因管理
随着全面风险管理意识的加强，甲公司的股东要求管理层建立重大风险预警机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险事件，制定应急方案，明确相关责任人和处理流程、程序和政策，确保重大风险事件得到及时、稳妥的处理。甲公司股东的要求所针对的内部控制要素是（）。
A、风险评估
B、控制活动
C、内部监督
D、信息与沟通
答案：B
分析解释：企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险条件，制定应急方案，明确相关责任人和处理流程、程序和政策，确保重大风险时间得到及时、稳妥处理，属于我国《企业内部控制基本规范》关于控制活动要素的要求中的第10条；综上，本题应选B。【知识点】内部控制系统
与有形资源比较，无形资源（ ）。
A、对公司没有价值
B、不是战略分析的关键
C、使竞争者的模仿相对更加困难
D、更像是反映在公司资产负债表上的东西
答案：C
分析解释：无形资源是指企业长期积累的、没有实物形态的、甚至无法用货币精确度量的资源，通常包括品牌、商誉、技术、专利、商标、企业文化及组织经验等。尽管无形资源难以精确度量，但由于无形资源一般都难以被竞争对手了解、购买、模仿或替代，因此，无形资源是一种十分重要的企业核心竞争力的来源。【知识点】企业资源分析
收益率固定不变，通货膨胀率上升时，投资者面临（ ）。
A、购买力风险
B、汇率风险
C、利率风险
D、政策风险
答案：A
分析解释：购买力风险指的是作为基金利润主要分配形式的现金，可能由于通货膨胀等因素的影响而导致购买力下降，降低基金实际收益，使投资者收益率降低的风险，又称为通货膨胀风险。通货膨胀是购买力风险出现的原因，使得资产总购买力发生变化。【知识点】市场风险【考点】市场风险的类型【考察方向】概念理解【难易程度】中等
金融业区域内短期资金市场的重要基准指标包括（ ）。  
①SHIBOR  
②HIBOR  
③EURIBOR  
④TIBOR
A、①②③④
B、①③④
C、①②④
D、②③④
答案：A
分析解释：上海银行间同业拆借利率（ SHIBOR）、香港银行间同业拆借利率（ HIBOR）、欧元区同业拆借利率（EURIBOR）、东京银行间同业拆借利率（ TIBOR）都是区域内短期资金市场的重要基准指标。[知识点]英国的金融市场【考点】伦敦银行间资金市场与LIBOR【考察方向】原文挖空【难易程度】易
到期时间变化对期权价值的影响程度的金融期权的风险指标是（ ）。
A、Delta值
B、Gamma值
C、Rho值
D、Theta值
答案：D
分析解释：Delta值指期权标的证券价格变化对期权价格影响程度。Gamma值指期权标的证券价格变化对 Delta值的影响程度。Rho值指无风险利率变化对期权价格的影响程度。Theta值指到期时间变化对期权价值的影响程度。【知识点】标准化金融期权合约【考点】Theta值【考察方向】概念理解【难易程度】易
股票价格指数期货的交易单位等于基础指数的数值与交易所规定的每点价值之( )。
A、和
B、差
C、乘积
D、商
答案：C
分析解释：股票价格指数期货是以股票价格指数为基础变量的期货交易，是为适应人们控制股市风险，尤其是系统性风险的需要而产生的。股票价格指教期货的交易单位等于基础指数的数值与交易所规定的每点价值之乘积，采用现金结算。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】金融期货的种类【考察方向】概念理解【难易程度】易
私募股权投资基金募集资金的主体要求应当包括（ ）  
Ⅰ.向合格投资者募集  
Ⅱ.非公开募集  
Ⅲ.按规定进行信息披露  
Ⅳ.不做固定收益承诺
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：私募基金公司的投资产品面向不超过200人的合格投资者发行。私募股权投资通常采用非公开募集的形式筹集资金，不能在公开市场上进行交易，流动性较差。私募基金不得向投资者承诺资本金不受损失或者承诺最低收益,私募基金往往不具有固定收益证券的特点。【知识点】私募股权投资概述【考查方向】概念释义【难度】易
中国基金销售机构开始呈现出根据客户需求，创新和销售多样化产品的特点。这属于基金销售的（ ）。
A、促销策略
B、产品策略
C、价格策略
D、渠道策略
答案：B
分析解释：在产品策略方面，中国基金销售机构开始呈现出根据客户需求，创新和销售多样化产品的特点。当前，我国的开放式基金已经构建起了一条包括货币市场基金、债券基金、混合基金、股票基金等在内的风险从低到高的产品线，以满足不同风险偏好客户的需求。【知识点】销售策略【考点】产品策略【考查方向】概念释义【难度】易
将基金投资者教育工作开展形式划分为纸质形式和电子形式两类，这是依据基金投资者教育工作（ ）的不同而划分的。
A、手段
B、宣传介质
C、时空角度
D、前提条件
答案：B
分析解释：从宣传介质上看，基金投资者教育工作开展形式包括纸质形式和电子形式两类。纸质形式包括传统的报纸、杂志以及印刷的基金宣传材料等方式；电子形式则主要依托现代互联网技术，通过媒体网页、基金业协会及基金公司官网、电视等渠道开展投资者教育工作。【知识点】投资者教育工作的形式【考查方向】概念释义【难度】易
下列有关投资者教育工作的形式，说法正确的是（ ）。  
Ⅰ.中国证券投资基金协会以及基金公司采用在线路演、行业主题沙龙、专题讲座、全国巡回报告等形式传播基金知识  
Ⅱ.基金业协会还将各种基金宣传材料开发成投资教育游戏、基金知识动画片等  
Ⅲ.从宣传介质上看，基金投资者教育工作开展形式包括纸质形式和电子形式  
Ⅳ.从投资者教育工作的时空角度看，可分为现场和非现场两种形式
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：中国证券投资基金业协会及基金公司采用在线路演、行业主题沙龙、专题讲座、培训会、全国巡回报告会等形式传播基金知识；同时，基金业协会还将各种基金宣传材料开发成投资者教育游戏、基金知识动画片，多层次、多角度地开展有声有色的投资者教育工作。【知识点】投资者教育工作的形式【考查方向】概念释义【难度】易
（ ），它以一定的方式吸引机构和个人的资金，投向于那些不具备上市资格的初创期或者小型的新型企业。
A、证券投资基金
B、私募股权基金
C、风险投资基金
D、对冲基金
答案：C
分析解释：本题考查投资基金的主要类别。风险投资基金（VC，venturecapital）．又叫创业基金，也可以看作私募股权基金的一种，它以一定的方式吸收机构和个人的资金，投向于那些不具备上市资格的初创期的或者是小型的新型企业【知识点】投资基金的主要类别【考点】风险投资基金【考查方向】概念释义【难度】中
下列金融衍生工具属于货币衍生工具的是（ ）。
A、股票期货合约
B、股票期权合约
C、远期外汇合约
D、利率互换合约
答案：C
分析解释：货币衍生工具是指以各种货币作为合约标的资产的金融衍生工具，主要包括远期外汇合约、货币期货合约、货币期权合约、货币互换合约以及上述合约的混合交易合约二A、B两项属于股权类产品的衍生工具；D项属于利率衍生工具。【知识点】衍生工具的分类【考点】按合约标的资产的种类分类【考查方向】概念释义【难度】中
下列关于合规管理部门的设置和责任的说法中，错误的是（ ）。
A、基金管理人一般专门设立合规部，也叫法律合规部或监察稽核部
B、合规管理人员具备较高的思想素质和法制观念，坚持原则、忠于职守、廉洁奉公、公正无私，并具备相应的专业知识
C、合规管理部门是负责基金公司合规工作的具体组织和执行部门
D、合规管理部门工作人员不受合规管理制度管辖
答案：D
分析解释：合规管理部门人员应具备较高的思想素质和法制观念，坚持原则、忠于职守、廉洁奉公，公正无私，并具备相应的专业知识。合规管理部门必须制定相应的人员岗位责任制，明确任务，落实责任。合规管理部门工作人员同样应遵守公司各种规章制度和规定。【知识点】合规管理部门的设置及其责任【考查方向】概念释义【难度】易
关于信息比率，下面说法错误的是（）。
A、信息比率是对相对收益率进行风险调整的分析指标
B、信息比率是单位跟踪误差所对应的超额收益
C、信息比率引进了业绩比较基准因素
D、信息比率是跟踪偏离度所对应的超额收益
答案：D
分析解释：信息比率是单位跟踪误差所对应的超额收益，基金的净值增长率和基准收益率之间的差异收益率称为跟踪偏离度。跟踪误差是基于跟踪偏离度计算出来的。题干考查的是信息比率与跟踪误差的关系，选项A、B、C表述正确，故选D。【知识点】风险调整后收益【考点】信息比率与跟踪误差【考察方向】概念理解【难易程度】中等
基金信息技术系统服务是指为基金管理人、基金托管人和基金服务机构提供基金业务（ ）等的业务活动。
A、核心应用软件开发
B、信息系统运营维护
C、基金交易电子商务平台
D、以上都是
答案：D
分析解释：理解基金行业的主要参与者及其功能和运作关系；基金信息技术系统服务是指为基金管理人、基金托管人和基金服务机构提供基金业务核心应用软件开发、信息系统运营维护、信息系统安全保障和基金交易电子商务平台等的业务活动。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金市场服务机构【考查方向】概念释义【难度】易
外汇掉期交易可以由（ ）构成。
A、外汇远期交易+外汇期货交易
B、外汇即期交易+外汇期权交易
C、外汇即期交易+外汇期货交易
D、外汇即期交易+外汇远期交易
答案：D
分析解释：外汇掉期又被称为汇率掉期，指交易双方约定在前后两个不同的起息日以约定的汇率进行方向相反的两次货币交换。在实务交易中，根据起息日不同，外汇掉期交易的形式包括即期对远期的掉期交易、远期对远期的掉期交易和隔夜掉期交易。【知识点】外汇掉期交易【考点】外汇掉期的类型【考查方向】概念理解 【难易程度】中