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下列有关实质性程序的表述，错误的是（）。
A、由于实质性程序的目的在于更直接地发现重大错报，因此在期中实施实质性程序时需要权衡其成本与效益
B、如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，注册会计师应当在本期实施审计程序，以确定这些审计证据是否具有持续相关性
C、将期中实施实质性程序得出的结论延伸至期末，注册会计师仅需在期末实施实质性程序
D、如果针对剩余期间注册会计师可以通过实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合，较有把握地降低期末存在错报而未被发现的风险，注册会计师可以考虑在期中实施实质性程序
答案：C
分析解释：如果拟将期中测试得出的结论延伸至期末，注册会计师应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够。如果认为实施实质性程序本身不充分，注册会计师还应测试剩余期间相关控制运行的有效性或针对期末实施实质性程序。【知识点】实质性程序的时间
分析管理层要求不实施函证的原因时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，并且需要考虑一些特定因素，这些因素有（ ） 。
A、管理层是否诚信
B、是否可能存在重大的舞弊或错误
C、替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据
D、能否获取管理层的书面声明
答案：A,B,C
分析解释：分析管理层要求不实施函证的原因时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，并考虑：1．管理层是否诚信；2．是否可能存在重大的舞弊或错误；3．替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据。[知识点：函证的内容]
某出口商为了降低货款拖欠的风险，同时进口商为了规避货物不能按时收到的风险，其可以选择的最佳结算方式是（）。
A、保理
B、汇款
C、跟单信用证
D、托收
答案：C
分析解释：信用证是指银行有条件的付款承诺，即开证银行依照客户(开证申请人)的要求和指示，承诺在符合信用证条款的情况下，凭规定的单据向第三者(受益人)或其指定人进行付款，或承兑;或授权另一家银行进行该项付款，或承兑：或授权另一家银行议付。
商业银行应采取多重指标管理理财业务的市场风险限额,但在采用的风险限额指标中,至少应包括（）。
A、风险价值限额
B、止损限额
C、错配限额
D、交易限额
答案：A
分析解释：根据《商业银行个人理财业务风险管理指引》第41条的规定,商业银行应采用多重指标管理市场风险限额,市场风险的限额可以采用交易限额、止损限额、错配限额、期权限额和风险价值限额等。但在所采用的风险限额指标中,至少应包括风险价值限额。
合伙事务执行受到其他执行事务合伙人异议时 ， 不停止该项事务的执行。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。提出异议时，应当暂停该项事务的执行。【知识点】合伙事务执行【考点】合伙人在执行合伙事务中的权利和义务【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
2021年4月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自2021年7月1日至12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备工作。5月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同。根据《民法典》的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失
B、乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承担缔约过失责任
C、乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承担缔约过失责任
D、乙企业至7月1日方有权要求甲科研所承担违约责任
答案：A
分析解释：在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务（预期违约），对方当事人有权解除合同并请求赔偿损失。【知识点】合同权利义务终止的具体情形【考点】合同解除【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
王某和李某共同投资设立一家有限责任公司，该公司必须设置（ ）。
A、董事会
B、股东会
C、监事会
D、经理
答案：B
分析解释：（1）选项AC：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，设1名执行董事；可以不设监事会，设1~2名监事。（2）选项D：有限责任公司（国有独资公司除外）可以设经理（选设），由董事会决定聘任或者解聘，对董事会负责。
根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是（）。
A、检查公司财务
B、解聘公司财务负责人
C、提议召开临时股东会会议
D、建议罢免违反公司章程的经理
答案：B
分析解释：选项 B：“董事会”有权决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，根据经理的提名，决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项。【知识点】有限责任公司的组织机构【考点】监事会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲公司为增值税一般纳税人，关联企业权益性投资1000万元。2017午甲公司发生财务费用300万元，其中包括向关联企业借款2500万元所支付的利息费用150万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%，财务费用应调整应纳税所得额( )万元。
A、50
B、70
C、150
答案：C
分析解释：企业所得税税前应扣除的财务费用=(300-150)+1000×2×4%=150+80=230（万元），财务费用的纳税调整额=300-230=70（万元）。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】（题库维护老师：zhx）
某企业2015年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，劳务派遣公司用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（）万元。
A、3.9
B、3.1
C、2.5
D、2.1
答案：B
分析解释：支付络劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出。企业所得税税前实际发生的合理的工资薪金支出＝105＋20＋30＝155（万元），允许扣除工会经费限额＝155×2%＝3.1（万元）。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）
2016年中国公民黄某转让境内上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。黄某上述所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A、790
B、1090
C、41090
D、1390
答案：B
分析解释：应缴纳个人所得税=3000×50%×20%+（10000×5.5-550-10000×5-1500÷30000×10000）×20%=300+790=1090元（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
依据个人所得税法的有关规定，下列公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额据实扣除的有( )。
A、对教育事业的捐赠
B、对贫困地区的捐赠
C、对地震灾区的捐赠
D、对红十字事业的捐赠
E、对公益性青少年活动场所的捐赠
答案：A,C,D,E
分析解释：个人通过非营利社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠、对教育事业的捐赠、向地震灾区的捐赠、对公益性青少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。（知识点：应纳税所得额的确定）（题库维护老师：zhx）
下列各项中，适用5%—35%的超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。
A、个体工商户的生产经营所得
B、个人独资企业的生产经营所得
C、对企事业单位的承包经营所得
D、合伙企业的生产经营所得
E、工资、薪金所得
答案：A,B,C,D
分析解释：经营所得，包括个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，适用5%--35%的五级超额累进税率。选项E，适用七级超额累进税率。（知识点：税率）（题库维护老师：zhx）
甲公司签发一张出票后1个月到期的银行承兑汇票给乙公司，记载付款人为P银行。乙公司将该票据背书转让给丙公司，A作为保证人在票据上签章，记载被保证人为乙公司。票据到期后的第二天，丙公司向P银行提示付款，P银行以丙公司未在规定期限内提示承兑为由拒绝付款，则下列说法中不正确的是（ ）。
A、丙公司不能向甲公司请求票据权利
B、丙公司不能向乙公司追索
C、丙公司不能向P银行追索
D、丙公司不能向A追索
答案：A
分析解释：本题考核汇票的追索权。根据规定，超过提示承兑期限，持票人就丧失对“出票人以外的前手”的追索权，不丧失对出票人的权利。因此选项A错误，选项BCD正确。知识点：本票【考点】见票付款【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
2018年4月，50岁的徐某在为自己投保人身保险时，申报的年龄为42岁，而该类保险对被保险人的年龄限制在45岁以下。2019年4月，保险公司发现了该情形。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、该保险合同无效
B、保险公司有权解除合同，无须退还保险单的现金价值
C、保险公司有权解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值
D、保险公司无权解除合同
答案：C
分析解释：投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值。知识点：保险合同【考点】人身保险合同的特殊条款【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据票据法律制度的规定，下列有关汇票与支票区别的表述中，正确的有( )。
A、汇票可以背书转让，支票不可背书转让
B、汇票有即期汇票与远期汇票之分，支票则均为见票即付
C、汇票的票据权利时效为2年，支票的票据权利时效则力6个月
D、汇票上的收款人可以由出票人授权补记，支票则不能授权补记
答案：B,C
分析解释：选项A，汇票、本票、非现金支票均可背书转让；选项D，支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，汇票、本票的金额、收款人名称不得由出票人授权补记。【知识点】票据法基础理论【考点】票据法基础理论【考察方向】概念释义【难易程度】中
首次公开发行股票并在科创板上市的企业，最近2年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员，应当没有发生过重大不利变化。（）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：发行人主营业务、控制权、管理团队和核心技术人员稳定，最近2年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化。本题表述正确。知识点：证券发行【考点】股票的发行【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
企业在生产中为生产工人发放安全头盔所产生的费用，应计入（ ）。
A、直接材料
B、管理费用
C、直接人工
D、制造费用
答案：D
分析解释：选项D符合题意，生产工人发生安全头盔所产生的费用属于劳动保护费，是企业为生产产品而发生的间接费用，应计入制造费用。【知识点：基本生产费用的归集和分配】【考点：费用的归集】【考察方向:案例应用】【难度：易】【题库维护人：QYD】
甲公司股票每股市价10元,以配股价格每股8元向全体股东每股10股配售10股。拥有甲80%股权的投资者行使了配股权，乙持有甲1000股,未行使配股权,配股除权使乙的财富( )。
A、增加220元
B、减少890元
C、减少1000元
D、不发生变化
答案：B
分析解释：股份变动比例为0.8,配股后每股价格=(10+0.8x8)/(1+0.8)=9.11(元),股东配股后乙拥有的股票价值=9.11x1000=9110(元),股东财富损失=1000x10-9110=890(元)。【知识点：配股】
某企业的临时性流动资产为120万元，经营性流动负债为20万元，短期金融负债为100万元 。 下列关于该企业营运资本筹资政策的说法中，正确的有（） 。
A、该企业采用的是配合型营运资本筹资政策
B、该企业在营业低谷时的易变现率大于1
C、该企业在营业高峰时的易变现率小于1
D、该企业在生产经营淡季，可将20万元闲置资金投资于短期有价证券
答案：B,C,D
分析解释：根据短期金融负债（100万元）小于临时性流动资产（120万元）可知，该企业采用的是保守型筹资政策，即选项B、C、D是答案，选项A不是答案 。【知识点】营运资本筹资策略【考点】保守型筹资政策【考察方向】概念释义【难度】中等CRM
源于资产负债期限结构匹配不合理而导致的金融风险是（ ）。
A、流动性风险
B、国家风险
C、操作风险
D、市场风险
答案：A
分析解释：流动性风险是指银行发生流动性不足时，无法及时满足负债和资产的融资需要，从而使银行发生损失的可能性。流动性不足通常源于资产负债期限结构匹配不合理。【知识点】金融租赁公司的风险与监管【考点】流动性风险【考查方向】原文表述【难度】中
下列各项中，不属于担保贷款的是（ ）。
A、质押贷款
B、保证贷款
C、抵押贷款
D、信用贷款
答案：D
分析解释：担保贷款是指由借款人或第三方依法提供担保而获得的贷款。担保包括保证责任、财产抵押、财产质押，由此，担保贷款包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款三种基本类型。【知识点】银行借款【考点】银行借款的种类【考察方向】概念理解【难易程度】中
处于成长期的企业，由于承担风险的能力较弱，要尽可能使用内部筹资方式，避免承担过大的风险。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：处于成长期的企业，内部筹资往往难以满足需要。这就需要企业广泛地开展外部筹资。如发行股票、债券、利用商业信用、银行借款等。因此，该说法是错误的。【知识点】筹资管理的分类【考点】内部筹资与外部筹资【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列各项中，不属于法律行为的有（）。
A、2017年2月11日，刘某死亡
B、2017年2月14日，李某团购了一张电影票
C、2017年4月5日，王某与宋某发生口角后，将宋某打成重伤
D、2017年7月18日，超强台风“威马逊”登陆我国海南
答案：A,C,D
分析解释：（1）选项AD：属于事件，不属于法律行为；（2）选项B：李某团购电影票，属于法律行为；（3）选项C：王某把宋某打成重伤，构成侵权行为，属于事实行为，而非法律行为。（知识点：法律关系的变动原因—法律事实）（题库维护老师：zhx）
采用销售百分比法预测资金需要量时，下列资产负债表项目会影响外部融资需求量金的是( )。
A、应付票据
B、实收资本
C、固定资产
D、短期借款
答案：A
分析解释：销售百分比法下，需要考虑经营性资产与经营性负债项目，其中经营性资产项目包括库存现金、应收账款、存货等项目。经营性负债项目包括应付票据、应付账款等,不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。【知识点】资金需要量预测的方法
张三是某有限合伙企业的有限合伙人，某日，张三出差至外地，发现企业急需的一种原材料在当地价格优惠，于是以合伙企业名义与不知情的卖方订立了买卖合同。对此，以下表述正确的是（）。
A、张三与卖方订立的买卖合同效力待定
B、张三对该笔交易承担有限责任
C、该笔交易对合伙企业不发生效力
D、张三对该笔交易承担无限连带责任
答案：D
分析解释：第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任；选项B错误，D正确。合伙企业不得以张三为有限合伙人为由，对抗善意第三人。选项A.C错误。[知识点]禁止有限合伙人执行合伙事务
甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，乙可以行使的权利是( )。
A、代位行使甲在合伙企业中的权利
B、依法请求法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿
C、自行接管甲在合伙企业中的财产份额
D、以对甲的债权抵销其对合伙企业的债务
答案：B
分析解释：根据合伙企业法律制度的规定，合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。[知识点]合伙企业和合伙人的债务清偿
关于附有客户额外购买选择权的销售，下列表述中错误的是( )。
A、企业提供重大权利的，应当作为单项履约义务
B、客户行使该选择权购买商品时的价格反映了这些商品单独售价的，不应被视为企业向该客户提供了一项重大权利
C、如果选择权向客户提供了重大权利,企业应当在转让这些未来商品或服务时或选择权失效时确认收入
D、只要客户有额外购买商品选择权，就应将其作为单项履约义务
答案：D
分析解释：对于附有客户额外购买选择权的销售，企业应当评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。企业提供重大权利的，应当作为单项履约义务，选项D错误。【知识点：特定交易的会计处理(四)客户有额外选择权的销售业务处理】【题库维护人：QYD】
甲对乙的债务清偿期已届满却未履行，乙欲就甲对他人享有的债权提起代位权诉讼，根据合同法律制度的规定，甲享有的下列债权中，乙可代位行使的是（ ）。
A、抚恤金请求权
B、劳动报酬请求权
C、人身伤害赔偿请求权
D、财产损害赔偿请求权
答案：D
分析解释：选项 ABC：专属于债务人自身的债权（基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利），债权人不得行使代位权。[知识点]代位权行使的条件
甲有限责任公司的职工股东乙未履行出资义务，经公司催告，在合理期限内仍拒绝缴纳,根据公司法律制度的规定,有权作出决议解除乙股东资格的机构是( ) 。
A、职工代表大会
B、股东会
C、监事会
D、董事会
答案：B
分析解释：有限责任公司的股东未履行出资义务或者抽逃全部出资，经公司催告缴纳或者返还，其在合理期间内仍未缴纳或者返还出资，公司以股东会决议解除该股东的股东资格，该股东请求确认该解除行为无效的，人民法院不予支持。[知识点]违反出资义务的责任
下列婚姻关系存续期间夫妻一方取得的财产中, 属于夫妻一方单独所有的是( )。
A、资金
B、知识产权收益
C、生产、经营收益
D、因身体受到伤害获赔的医疗费
答案：D
分析解释：夫妻的各自一方的财产是指一方的婚前财产; 一方因身体受到伤害获得的医疗费、残疾人生活补助费等费用;遗嘱继承或受赠合同中确定只归丈夫或妻子一方的财产;一方专用的生活用品;其他应当归一方的财产。所以选项D正确。[知识点]婚姻的效力
下列税种中，属于中央政府固定收入，并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。
A、增值税
B、车辆购置税
C、资源税
D、城市维护建设税
答案：B
分析解释：增值税、城市维护建设税属于中央与地方政府共享收入，由国家税务总局系统负责征收管理；资源税属于中央与地方政府共享收入，除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地方税务总局系统负责征收管理。【知识点：税收收入划分】
按照税务行政复议的规定，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过（）。
A、15日
B、30日
C、45日
D、60日
答案：B
分析解释：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过30日。【知识点：税务行政复议审查和决定】
根据我国现行法规规定，不能自行设定税务行政处罚的机关是( )。
A、全国人民代表大会及其常务委员会
B、国务院
C、国家税务总局
D、财政部
答案：D
分析解释：(1)全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种行政处罚；(2)国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚；(3)国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。【知识点：税务行政处罚的设定】
税务所可以实施罚款额在（）元以下的税务行政处罚。
A、200
B、2000
C、500
D、1000
答案：B
分析解释：税务行政处罚的主体是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。这是《征管法》对税务所的特别授权。【知识点：主体】
下列关于企业年金个人所得税征收管理的规定中，表述正确的有( )。
A、企业年金的个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期应纳税所得额中扣除
B、建立年金计划的单位应于建立年金计划的次月 10 日内，向其所在地主管税务机关报送年金方案、人力资源和社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函以及主管税务机关要求报送的其他相关资料。
C、年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
D、个人领取年金时，其应纳税款由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴
答案：A,C,D
分析解释：建立年金计划的单位应于建立年金计划的次月 15 日内，向其所在地主管税务机关报送年金方案、人力资源和社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函以及主管税务机关要求报送的其他相关资料。【知识点：企业年金、职业年金个人所得税的规定】
某税务师事务所于20x3年2月3日为某公司提供涉税鉴证服务，应收报酬5万元。20x4年1月17日为该公司查账时，发现该公司尚有余款3万元未付，当日即向该公司催收。该公司以资金周转困难为由请求延期，被税务师事务所拒绝。20x6年2月18日，税务师事务所起诉该公司，请求判令该公司支付报酬。下列关于本案诉讼时效的表述中，正确的是()。
A、税务师事务所向公司催收报酬的行为导致诉讼时效的中断
B、本案的诉讼时效届期日为20x6年1月16日
C、该公司请求延期的行为属于诉讼时效的中止事由
D、对该公司请求延期的行为，应当适用诉讼时效延长规则处理
答案：A
分析解释：选项B，本题适用2年的诉讼时效，20x4年1月17日诉讼时效中断，到20x6年1月17日届满。事务所提起诉讼时，已经超过了诉讼时效；选项C、D，公司请求延期的行为导致诉讼时效中断，并不是诉讼时效的中止或延长。[知识点]诉讼时效
以下关于无偿转让股票的增值税政策，正确的是( ) 。
A、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价,按照“金融商品转让”计算缴纳增值税
B、纳税人无偿转让股票，免征增值税
C、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的市场价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税
D、在转入方将股票再转让时，以取得时的市场价格为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税
答案：A
分析解释：选项B、C,纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税;选项D,在转入方将股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价,按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。【知识点】一、销项税额的计算
某销售公司为一般纳税人，2019年10月从农场购入小麦对外销售，取得小规模纳税人开具的增值税专用发票注明的价款为2800元，则该销售公司可以抵扣的进项税为（）元。
A、252
B、308
C、364
D、336
答案：A
分析解释：从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。可以抵扣的进项税=2800×9%=252（元）【知识点：准予从销项税额中抵扣的进项税额】
甲公司拖欠多项到期债务无力清偿，人民法院受理其破产申请。下列债权中，( )不必申报。
A、拖欠乙银行的贷款，有财产担保
B、附条件的债权
C、拖欠丙公司的货款，正在诉讼程序中
D、拖欠本公司职工的工资
答案：D
分析解释：债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，不必申报，由管理人调查后列出清单并予以公示。[知识点]可以申报债权的情形
某公司拖欠多项到期债务无力清偿，被人民法院受理其破产申请后，下列选项不用申报债权的是( )。
A、拖欠某银行的贷款，有财产担保
B、附条件的债权
C、拖欠某公司的货款，正在诉讼程序中
D、拖欠本公司职工的工资
答案：D
分析解释：债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，不必申报，由管理人调查后列出清单并予以公示。[知识点]可以申报债权的情形
某规划局批准了某建设公司紧邻恒安小区的楼房建设，楼房如果建成将影响到该小区的20户居民的通风和采光，如果只有5户居民提起了行政诉讼，其他相关人均未起诉，人民法院在受理之后，下列做法正确是( )。
A、可以通知其他利害关系人以第三人身份参加诉讼
B、因为是必要共同诉讼，因而应当强行追加其他相关人为共同原告
C、有义务通知其他15户居民以第三人身份参加诉讼，是否参加，取决于他们自己
D、因为是必要共同诉讼，对于不愿以第三人身份参加诉讼的其他相关人，应当强行列为第三人
答案：C
分析解释：本题中法院应当通知其他15户居民作为第三人参加诉讼。公民、法人或者其他组织同被诉行政行为有利害关系但没有提起诉讼，或者同案件处理结果有利害关系的，可以作为第三人申请参加诉讼，或者由人民法院通知参加诉讼。[知识点]行政诉讼第三人
根据《行政诉讼法》及相关法律规定，乙村的30户居民拟推选诉讼代表人参加诉讼。下列关于行政诉讼代表人和代理人的说法正确的有（ ）。  

A、诉讼代表人与本案的诉讼标的有法律上的利害关系，其维护的是自己的合法权益
B、诉讼代理人与本案的诉讼标的没有法律上的利害关系，其维护的是被代理人的合法权益
C、30户居民可以推选1名诉讼代表人参加诉讼
D、法院可以直接指定诉讼代表人
E、诉讼代表人无权委托诉讼代理人
答案：A,B
分析解释：当事人一方人数众多的，由当事人推选代表人。当事人推选不出的，可以由人民法院在起诉的当事人中指定代表人。诉讼代表人为2至5人。所以选项C、D错误。诉讼代表人可以委托1至2人作为诉讼代理人。所以选项E错误。[知识点]行政诉讼代表人
某公司注册资本为100万元。2020 年，该公司提取的法定公积金累计额为60万元，提取的任意公积金累计额为40万元。当年，该公司拟用公积金转增公司资本50万元。下列有关公司拟用公积金转增资本的方案中，不符合公司法律制度规定的是()。
A、用法定公积金10万元、任意公积金40万元转增资本
B、用法定公积金20万元、任意公积金30万元转增资本
C、用法定公积金30万元、任意公积金20万元转增资本
D、用法定公积金40万元、任意公积金10万元转增资本
答案：D
分析解释：根据规定，法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。本题中，法定公积金是60万元，注册资本是100万元，则转增后法定公积金不得少于25万元，即最多转增35万元，所以选项D错误。[知识点]公积金
若公司董事会作出的决议存在违反公司章程规定的内容，则可以对该决议提起撤销之诉的人员有( )。
A、公司非控股股东
B、出席董事会会议的非股东监事
C、出席董事会会议具有表决权的非股东董事
D、出席董事会会议的股东
E、受决议内容影响的股东
答案：A,D,E
分析解释：股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。所以只有股东有权针对公司决议提起撤销之诉。[知识点]股东诉讼情形
A 商场为增值税一般纳税人，采用售价金额核算法核算。该商场 2018 年 5 月初存货的进价为 1 000万元，售价总额为 1 500万元，本月购入存货的进价成本为200万元，售价总额为 400万元，本期销售收入 1 100万元。则 2018 年 5 月的销售成本为（ ）万元。
A、505.24
B、550
C、694.76
D、800
答案：C
分析解释：商品进销差价率＝［（1 500 － 1 000）＋（400 －200）］/（1500 ＋400） × 100% ＝ 36.84%，2018 年 5 月的销售成本＝ 1 100×（1 － 36.84%）＝ 694.76（万元）。
A 商场为增值税一般纳税人，采用售价金额核算法核算。该商场 2018 年 5 月初存货的进价为 1 000 万元，售价总额为 1 500 万元，本月购入存货的进价成本为200 万元，售价总额为 400 万元，本期销售收入 1 100 万元。则 2018 年 5 月的销售成本为（ ）万元。
A、505.24
B、550
C、694.76
D、800
答案：C
分析解释：商品进销差价率＝［（1 500 － 1 000）＋（400 －200）］/（1500 ＋400） × 100% ＝ 36.84%，2018 年 5 月的销售成本＝ 1 100×（1 － 36.84%）＝ 694.76（万元）。
某商场库存商品采用售价金额核算法进行核算。2×20 年 1 月初，库存商品的进价成本为 34 万元，售价总额为 45 万 元。当月购进商品的进价成本为 126 万 元，售价总额为 155 万元。当月销售收入为 130 万元。月末结存商品的实际成 本为（）万元。
A、30
B、56
C、104
D、130
答案：B
分析解释：商品进销差价率 =[（45–34）+ （155–126）]/（45+155）×100%=20%， 本期销售商品的成本 =130–130×20%= 104（万元），月末结存商品的实际成本 = 34+126-104=56（万元）。
风险报告的职责不包括（）。
A、保证有效全面风险管理的重要性和相关性的清醒认识
B、使员工在业务部门、流程和职能单元之间的风险独立
C、传递商业银行的风险偏好和风险容忍度
D、告诉员工在实施和支持全面风险管理中的角色和职责
答案：B
分析解释：风险报告负责报告商业银行所有风险的定性/定量评估结果，并随时关注多采取的风险管理/控制措施的实施质量/效果。风险报告的职责之一是使得员工在业务部门、流程和职能单元之间分享风险信息;A、C、D三个选项符合风险报告的职责。故选B。
商业银行在进行行业风险分析时，通常会用到以下指标，这些指标中，数值越低说明行业风险越小的是（）。
A、行业净资产收益率
B、资本积累率
C、行业盈亏系数
D、行业产品产销率
答案：C
分析解释：A、B、D都与收入有关，净资产收益率和产销率越高，说明行业景气指数高，风险就越小，反之，这些指标数值越低，说明行业遇到困难，风险就越大。C是一个系数指标，系数越低，说明关联关系越小，受关联、受风险威胁的机会就越小，风险就越低。
根据巴塞尔委员会的规定，在风险报告中，为了提高商业银行透明度，信息应当具备哪些特征?（）
A、全面性
B、相关性
C、及时性
D、可靠性
E、可比性
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：风险报告除了满足监管当局和自身风险管理与内控需要外，还应当符合《巴塞尔新资本协议》信息披露框架的风险汇总和报告流程。根据委员会的定义，提高商业银行透明度的信息应具有以下定性特征：全面性、相关性、及时性、可靠性、可比性、实质性。
《金融违法行为处罚办法》属于（）
A、法律
B、行政法规
C、部门规章
D、“指引”
答案：B
分析解释：行政法规是由国务院依法制定，以国务院令的形式发布的各种有关活动的法律规范，其效力低于法律，根据法律所制定。行政法规条文本身需进一步明确界限或做出补充规定的，由国务院做出立法性解释，如《金融违法行为处罚办法》等。故B选项符合题意
技术合同的印花税计税依据中，不包括（）。
A、研发报酬
B、技术转让价款
C、技术使用费
D、技术研究开发经费
答案：D
分析解释：技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。单对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花。【知识点：计税依据的一般规定】
甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（）。
A、195元
B、390元
C、399元
D、408元
答案：C
分析解释：商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。应缴纳的印花税＝（65＋68）×0.3‰×10000＝399（元）【知识点：应纳税额的计算】
ABB公司是全球领先的电气生产商。其下设电力产品部.电力系统部.离散自动化与运动控制部.低压产品部和过程自动化部等。其通过在一些生产成本较低的国家进行生产装 配。在具有研发优势的地区设立研发中心。获取了巨大的利润，从而成为著名的电气生产商。ABB公司采用的组织结构类型是（ ）。
A、国际部结构
B、全球区域分部结构
C、全球产品分部结构
D、跨国结构
答案：C
分析解释：“其通过在一些生产成本较低的国家进行生产装配，在具有研发优势的地区设立研发中心，获 取了巨大的利润，从而成为著名的电气生产商”表明ABB公司采用的是全球化战略，与全球化战略相 配套的是全球产品分部结构。【知识点】纵横向分工结构
鲜美烧烤店是我国一家著名的餐饮连锁企业，在全国各地拥有多家分店。该企业内部有一项制度：20万元以下的店面开支，每个分店店长可自行决定；普通一线员工拥有自主免单权，并可根据顾客的消费情况自行决定是否赠送果盘。从组织纵向分工集权与分权的角度来看，下列不属于鲜美烧烤店的此项制度安排优点的是( )。
A、提高企业对市场的反应能力
B、能够对基层员工和中层管理者产生激励效应
C、危急情况下能够做出快速决策
D、能有效降低管理成本
答案：C
分析解释：由题意可知，鲜美烧烤店的此项制度属于分权安排，分权型模式减少了信息沟通的障碍，提高了企业反应能力，能够为决策提供更多的信息并对员工产生激励效应，故选项A、B、D均属于该制度的优点。选项C属于集权模式的优点。【知识点】集权与分权
在下列财务风险与经营风险的搭配中，不符合权益投资人期望的是()。
A、高经营风险与高财务风险搭配
B、高经营风险与低财务风险搭配
C、低经营风险与高财务风险搭配
D、低经营风险与低财务风险搭配
答案：D
分析解释：低经营风险与低财务风险搭配，不符合权益投资人的期望，是一种不现实的搭配。高经营风险与高财务风险这种搭配符合风险投资者的要求，风险投资者会向企业投人权益资本,风险投资者也属于权益投资人。【知识点：产品生命周期不同阶段的财务战略】
国际生产折中理论，又称国际生产综合理论，是由邓宁首次提出的综合理论学说。他指出，企业可以根据自己所具备的不同优势，分别采用不同的国际经营方式。当企业拥有所有权优势、内部化优势时，假定不考虑是否丧失部分收益，企业可能采用的国际经营方式包括( )。
A、对外直接投资
B、出口贸易
C、技术转移
D、合资经营
答案：B,C
分析解释：企业对外直接投资，必须同时具备所有权优势、内部化优势与区位优势;如果企业只拥有所有权优势与内部化优势，则只能进行出口贸易:如果企业只有所有权优势，则只能考虑采用技术转移的形式，将技术出让给其他企业。【知识点：国际生产折中理论】
根据我国相关法律的规定，下列关于合同解除的说法中，正确的是()。
A、合同的解除专指法定解除
B、合同解除不以合同有效为标的
C、合同解除原则上必须有解除行为
D、合同解除使合同归于无效
答案：C
分析解释：根据不同的标准，合同解除可以分为法定解除与约定解除。因此，法定解除仅是合同解除类型中的一种，而非全部。所以选项A错误。合同解除以有效成立的合同为标的。所以选项B错误。合同解除使合同效力消灭。所以选项D错误。[知识点]合同的解除
下列民事法律行为的形式中，属于一般书面形式的有( )
A、合同形式
B、传真形式
C、电报形式
D、登记形式
E、审批形式
答案：A,B,C
分析解释：《合同法》第11条规定，书面形式是指合同书、信件以及数据电文（包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）等可以有形地表现所载内容的形式。书面形式除一般书面形式外，还有公证、鉴证、审核登记等特殊书面形式。[知识点]合同的形式
根据《民法典》，下列有关合伙合同的表述，不正确的有( )。
A、合伙合同是双方法律行为
B、合伙合同是诺成合同
C、合伙合同终止前，合伙人不得请求分割合伙财产，有重大理由器要分制除外
D、一个或者数个合伙人不履行出资义务的，其他合伙人可以因此拒绝出资
E、合伙期限届病时合伙合同终止，但合伙合同另有约定或者根据合伙事务的性质不宜终止的除外
答案：A,C,D,E
分析解释：合伙合同是多方法律行为，选项A错误。合伙合同终止前，合伙人不得请求分割合伙财产，选项C错误。一个或者数个合伙人不履行出资义务的，其他合伙人不能因此拒绝出资，选项D错误。合伙期限届满，合伙合同终止，选项E错误。[知识点]合伙合同
根据刑事法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A、已满14周岁不满16周岁的人犯盗窃罪，依法应当负刑事责任
B、因不满16周岁不予刑事处罚的，在必要的时候，可以由政府收容教养
C、未满18周岁的人犯罪被判处5年有期徒刑以下刑罚的，免除其前科报告义务
D、已满75周岁的人过失犯罪的，应当从轻或者减轻处罚
答案：A
分析解释：选项A:不满14周岁的人犯罪，不负刑事责任；已满14周岁不满16周岁的人，只对犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪负刑事责任；已满16周岁的人犯罪应当负刑事责任。[知识点]刑事责任年龄
主动比重为100%，则意味着（ ）。
A、该投资组合与基准完全相同
B、该投资组合实质上是一个指数基金
C、该投资组合的表现一定与基准差别较大
D、该投资组合与基准完全不同
答案：D
分析解释：主动比重为0意味着该投资组合实质上是一个指数基金，主动比重为100%则意味着该投资组合与基准完全不同。较高的主动比重意味着投资组合的表现可能会与基准差别较大。【知识点】风险指标【考点】主动比重【考察方向】概念理解【难易程度】易
某投资组合的主动比重为（ ）时，意味着该投资组合与基准完全相同。
A、100%
B、20%
C、50%
答案：B
分析解释：主动比重为0意味着该投资组合实质上是一个指数基金，主动比重为100%则意味着该投资组合与基准完全不同。较高的主动比重意味着投资组合的表现可能会与基准差别较大。【知识点】风险指标【考点】主动比重【考察方向】概念理解【难易程度】易
根据基础资产划分,常见的金融远期合约类别包括（ ）。  
Ⅰ.期货类资产的远期合约  
Ⅱ.债权类资产的远期合约  
Ⅲ.股权类资产的远期合约  
Ⅳ.远期汇率协议
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据基础资产划分，常见的金融远期合约包括四个大类，股权类资产的远期合约、债权类资产的远期合约、远期利率协议、远期汇率协议。【知识点】金融远期合约与远期合约市场【考点】金融远期合约与远期合约市场【考察方向】概念理解【难易程度】易
股票估值方法中，内在价值方法可以分为（ ）。
A、股利贴现模型、企业价值倍数、市盈率模型
B、股利贴现模型、经济附加值模型、自由现金流贴现模型
C、股利贴现模型、企业价值倍数、经济附加值模型
D、市盈率模型、经济附加值模型、市销率模型
答案：B
分析解释：内在价值法又称绝对价值法或收益贴现模型，是按照未来现金流的贴现对公司的内在价值进行评估。其具体又分为股利贴现模型、自由现金流量贴现模型、经济附加值模型等。【知识点】内在价值法【考点】内在价值法【考查方向】概念理解【难易程度】易
关于内在价值法，以下表述错误的是（ ）。  

A、内在价值法是按照未来现金流贴现对公司的内在价值进行评估
B、股利贴现模型、股权资本自由现金流贴现模型、自由现金流贴现模型都属于内在价值法
C、贴现模型的选择要与获得的现金流相对应
D、一般情况下，内在价值等于股票当前价格
答案：D
分析解释：股票的内在价值即理论价值，是指股票未来收益的现值。股票的内在价值决定股票的市场价格，股票的市场价格总是围绕其内在价值波动。而不是内在价值等于股票当前价格。【知识点】股票【考点】股票的价值与价格【考查方向】概念理解【难易程度】易
自律组织即自我管理机构，是政府监管的重要辅助，也是监管机构进行监管必要的和有益的补充，国际上一些银行自律组织在对银行业的发展和协调进程中发挥着重要作用，如国际清算银行、美国银行家协会和香港银行工会等。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：自律组织即自我管理机构，是政府监管的重要辅助，也是监管机构进行监管必要的和有益的补充。国际上一些银行自律组织在对银行业的发展和协调进程中发挥着重要作用，如国际清算银行、美国银行家协会和香港银行工会等。[知识点]国际银行自律组织
基金财产的债务由（ ）承担，基金份额持有人对基金财产的债务承担（ ）责任。
A、基金财产本身、无限
B、基金财产本身、有限
C、基金管理人、有限
D、基金管理人、无限
答案：B
分析解释：公司型基金是指私募股权投资基金以股份公司或有限责任公司形式设立。投资者依法享有股东权利，并且和其他公司的股东一样，以其出资额为限承担有限责任。【知识点】私募股权投资基金的组织形式【考点】公司型基金【考查方向】概念释义【难度】易
下列属于大宗商品的特点的是（）。  
Ⅰ. 价格波动小  
Ⅱ. 供需量大  
Ⅲ. 能够抗通胀  
Ⅳ. 与传统投资品种相关性大
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：大宗商品是指具有实体，可进入流通领域，但并非在零售环节进行销售，具有商品属性，用于工农业生产与消费使用的大批量买卖的物资商品。供需和交易量都非常大，具有天然的通胀保护功能【知识点】大宗商品投资概述【考查方向】概念释义【难度】中
关于基金管理公司四大专业委员会，说法错误的是（ ）。
A、投资决策委员会会议分为定期会议和临时会议。定期会议又分为例会和年会。年会每年召开一次，审议通过基金年度投资目标和计划；例会每月召开一次，讨论基金投资的各有关事宜
B、风险控制委员会会议分为定期会议和临时会议，定期会议可以每月召开一次；对于突发事件，经委员会成员提议可以召开临时会议
C、运营估值委员会可以包括IT治理委员会和估值委员会
D、IT治理委员会一般由负责IT的高管人员、IT部门负责人、相关业务负责人、财务负责人、内部控制负责人及部分技术骨干人员组成，其中IT人员的比例应在50%以上
答案：D
分析解释：IT治理委员会一般由负责IT的高管人员、IT部门负责人、相关业务负责人、财务负责人、内部控制负责人及部分技术骨干人员组成，其中IT人员的比例应在30%以上。【知识点】具体机构设置【考点】专业委员会【考查方向】概念释义【难度】易
关于基金会计系统控制，下列表述错误的是（ ）。
A、为了提高核算效率，同一基金管理公司管理的所有特定资产管理计划可以合并建账、统一核算
B、基金会计核算主体为证券投资基金
C、建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督
D、需要相互监督的岗位，不得由一人独自操作全过程
答案：A
分析解释：公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。各基金会计核算应当独立于公司会计核算。【知识点】会计系统控制【考查方向】概念释义【难度】易
某银行认购了某基金管理公司A、B两个特定客户资产管理计划，以下说法正确的是（ ）。
A、基金公司应当分别以A资产管理计划和B资产管理计划为会计核算主体，独立建账，独立核算
B、为了方便资金划转，基金公司应当为A、B两个资产管理计划开立一个基金账户，但设立两个不同的交易账户
C、为了避免利益输送，基金公司须安排不同的基金经理分别管理A、B资产管理计划
D、因A、B两个资产管理计划的财产属于同一委托人，基金公司为提高效率，应当把A、B两个资产管理计划合并建账
答案：A
分析解释：公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。各基金会计核算应当独立于公司会计核算。【知识点】会计系统控制【考查方向】概念释义【难度】易
关于QDII基金信息披露所使用的语言，下列表述正确的是（ ）。
A、只能采用中文披露，不允许披露英文版本
B、可同时采用中文和英文披露，并以英文为主
C、只能采用英文披露，不允许披露中文版本
D、可同时采用中文和英文披露，并以中文为主
答案：D
分析解释：QDII基金在披露相关信息时，可同时采用中文和英文，并以中文为准，可单独或同时以人民币、美元等主要外汇币种计算并披露净值信息。【知识点】QDII基金的信息披露【考点】信息披露所使用的语言及币种选择【考查方向】概念释义【难度】易
一般来说，以下认购费率按照高低排序正确的是（ ）。
A、货币型基金、债券型基金、股票型基金
B、债券型基金、货币型基金、股票型基金
C、股票型基金、货币型基金、债券型基金
D、股票型基金、债券型基金、货币型基金
答案：D
分析解释：目前，我国股票型基金的认购费率一般按照认购金额设置不同的费率标准，最高一般不超过1.5%，债券型基金的认购费率通常在1%以下，货币型基金一般认购费为0。【知识点】基金的认购【考点】开放式基金的认购【考查方向】概念释义【难度】易
不收取销售服务费的，对持有持续期少于7日的投资人收取不低于（ ）的赎回费，并将上述赎回费全额计入基金财产。
A、1.50%
B、0.75%
C、1%
D、0.50%
答案：A
分析解释：不收取销售服务费的，对持有持续期少于7日的投资人收取不低于1.5%的赎回费，并将上述赎回费全额计入基金财产。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购和赎回的费用及销售服务费【考查方向】概念释义【难度】易
LOF与ETF的区别不包括（ ）。
A、申购和赎回的标的不同
B、申购和赎回的场所不同
C、申购和赎回的时间不同
D、基金投资策略不同
答案：C
分析解释：LOF与ETF的区别有申购和赎回的标的不同，申购和赎回的场所不同，对申购和赎回限制不同，二级市场的净值报价不同和基金投资策略不同。【知识点】LOF的上市交易、申购与赎回【考点】LOF与ETF的区别【考查方向】概念释义【难度】中
某基金管理公司销售人员甲在与客户乙沟通中获悉乙投资的资金是非法挪用了乙所在公司的资金，甲的最佳做法是（）。
A、对乙的违法行为积极举报
B、坚持保守客户秘密
C、要求客户乙加大购买自己所销售的基金，否则予以揭发
D、只要客户不亏损，及时把乙所在公司的钱补上，就不举报
答案：A
分析解释：普通的基金从业人员，尽管不负有监督职责，但是也应当监督他人的行为是否符合法律法规的要求。一旦发现违法违规行为，应当及时制止并向上级部门或者监管机构报告。【知识点】守法合规【考点】守法合规的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易
关于基金、债券和股票所筹资金的流向，以下说法错误的是（ ）。
A、债券筹集资金主要投向实业领域
B、股票筹集资金主要投向实业领域
C、基金、债券和股票都是直接投资工具
D、基金筹集资金主要投向有价证券等金融工具或产品
答案：C
分析解释：股票和债券是直接投资工具，筹集的资金主要投向实业领域；基金是一种间接投资工具，所筹集的资金主要投向有价证券等金融工具或产品。【知识点】证券投资基金与其他金融工具的比较【考点】基金与股票、债券的差异【考查方向】概念释义【难度】易
基金是一种（ ）投资工具，所筹集的资金主要投向有价证券等金融工具或产品。
A、直接
B、间接
C、信托
D、信用
答案：B
分析解释：股票和债券是直接投资工具，筹集的资金主要投向实业领域；基金是一种间接投资工具，所筹集的资金主要投向有价证券等金融工具或产品。【知识点】证券投资基金与其他金融工具的比较【考点】基金与股票、债券的差异【考查方向】概念释义【难度】易
战术资产配置是（ ）。
A、为了满足投资者风险与收益目标所做的长期资产的配比
B、在遵守战略资产配置确定的大类资产比例基础上，根据短期内各特定资产类别的表现，对投资组合中各特定资产类别的权重配置进行调整
C、反映投资者的长期投资目标和策略，确定各主要大类资产的投资比例，建立最佳长期资产组合结构
D、在较长投资期限内以追求长期回报为目标的资产配置
答案：B
分析解释：战术资产配置就是在遵守战略资产配置确定的大类资产比例基础上，根据短期内各特定资产类别的表现，对投资组合中各特定资产类别的权重配置进行调整。【知识点】资产配置【考点】战略资产配置与战术资产配置【考查方向】概念理解【难易程度】中等
在其他因素不变的情况下，当企业用现金购买存货时，流动比率和速动比率分别是（ ）。
A、不变，不变
B、降低，升高
C、不变，降低
D、降低，不变
答案：C
分析解释：企业用现金购买存货是属于流动资产的内部转换，不会改变流动比率。由速动比率=流动比率-（存货/流动负债）可知，当流动比率不变，存货增加，速动比率相应降低。【知识点】财务比率分析【考点】流动性比率【考察方向】概念理解【难易程度】易
客户身份资料自业务关系结束当年或者一次性交易记账当年计起至少保存（ ）。
A、1年
B、3年
C、5年
D、10年
答案：C
分析解释：客户身份资料应自业务关系结束当年或者一次性交易记账当年计起至少保存5年，交易记录应自交易记账当年计起至少保存5年。【知识点】基金客户信息的内容与保管要求【考点】基金经营机构客户信息保存期限有关规定【考查方向】概念释义【难度】中
关于基金投资人的风险承受能力调查和评价，以下表述错误的是（ ）。
A、为保证所获得信息的真实性和准确性，基金销售就应必须采用当面的形式对基金投资人进行风险承受能力调查
B、基金销售机构应在投资人首次开立基金交易账户时或首次购买基金产品前对进投资人进行风险承受能力调查和评价
C、基金销售机构应对已经购买了基金产品的基金投资人进行风险承受能力的追溯调查和评价
D、在对基金投资人的风险承受能力进行调查和评价之前，基金销售机构应当核查基金投资人的投资资格
答案：A
分析解释：基金销售机构可以采用当面、信函、网络或对已有的客户信息进行分析等方式对基金投资人的风险承受能力进行调查，并向基金投资人及时反馈评价的结果。选项A表述错误。【知识点】基金投资人风险承受能力调查和评价【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于基金销售人员基金行为规范的说法，不正确的是（ ）。
A、基金销售人员在向投资推介基金时应首先自我介绍并出示基金销售人员身份证明及从业资格证明
B、基金销售人员在向投资者进行基金宣传推介和销售服务时，应公平对待投资者
C、基金销售人员对其所在机构和基金产品进行宣传应符合中国证监会和其他部门的相关规定
D、基金销售人员推介基金时，如投资者不愿或不便接受推介，基金销售人员应努力尽量多次尝试推介
答案：D
分析解释：基金销售人员在向投资者推介基金时应征得投资者的同意，如投资者不愿或不便接受推介，基金销售人员应尊重投资者的意愿。选项D说法不正确。【知识点】基金销售机构人员行为规范【考点】基金销售人员基本行为规范【考查方向】概念释义【难度】易
基金管理公司或基金代销机构使用基金宣传推介材料出现违规的情形，对在（ ）个月内连续两次被出具监管警示函仍未改正的基金管理公司或基金代销机构，该公司或机构在分发或公布基金宣传推介材料前，应当事先将材料报送中国证监会。
A、3
B、6
C、9
D、12
答案：B
分析解释：对在6个月内连续两次被出具监管警示函仍未改正的基金管理公司或基金代销机构，该公司或机构在分发或公布基金宣传推介材料前，应当事先将材料报送中国证监会。【知识点】宣传推介材料违规情形和监管处罚【考查方向】行政监管处罚措施【难度】易
我国政策性银行包括（ ）。
A、中国农业银行
B、中国工商银行
C、中国农业发展银行
D、中国人民银行
答案：C
分析解释：1994年中国政府设立了国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行三大政策性银行，均直属国务院领导。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】新中国成立以来我国金融市场的发展历史【考察方向】原文挖空【难易程度】易
影响债券收益率的因素有（ ）。  
Ⅰ.流动性风险  
Ⅱ.期限风险  
Ⅲ.供需变化  
Ⅳ.对未来收益率变化的预期
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：由于到期期限不同，对未来收益率变化的预期、流动性风险、期限风险以及市场上不同期限债券的供给和需求等因素都会影响债券的收益率。【知识点】利率期限结构和信用利差【考点】利率期限结构与债券收益率曲线【考查方向】概念理解【难易程度】易
基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额总额应达到准予注册规模的（ ）以上。
A、25%
B、30%
C、50%
D、80%
答案：D
分析解释：基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额总额应达到准予注册规模的80%以上，而开放式基金募集的基金份额总额超过准予注册的最低募集份额总额。【知识点】对基金公开募集的监管【考点】公开募集基金的发售【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）是基金的主要管理人，是基金的设计者和运作的决策者。
A、CPO
B、CTA
C、TM
D、FCM
答案：A
分析解释：商品基金经理（CPO）是基金的主要管理人，是基金的设计者和运作的决策者，负责选择基金的发行方式，选择基金主要成员，决定基金投资方向等。【知识点】机构投资者【考点】专业机构投资者和普通机构投资者【考察方向】概念理解【难易程度】易
在美国商品投资基金的组织结构中，CPO的主要职责是（ ）。
A、为客户提供买卖期货、期权合约的指导或建议
B、监视和控制风险
C、是基金的主要管理人
D、给客户提供业绩报告
答案：C
分析解释：商品基金经理（CPO）是基金的主要管理人，是基金的设计者和运作的决策者，负责选择基金的发行方式，选择基金主要成员，决定基金投资方向等。【知识点】机构投资者【考点】专业机构投资者和普通机构投资者【考察方向】概念理解【难易程度】易
1999年期货交易所数量再次精简合并为3家，期货品种也由35个降至（ ）个。
A、10
B、12
C、15
D、18
答案：B
分析解释：1999年，期货交易所数量再次精简合并为3家，分别是郑州商品交易所、大连商品交易所和上海期货交易所，期货品种也由35个降至12个。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】数字记忆【难易程度】易
通过事先约定基金的风险收益分配，将基础份额分为预期风险收益不同的子份额，并可将其中部分或全部份额上市交易的结构化证券投资基金是指（ ）。
A、ETF
B、LOF
C、分级基金
D、基金中的基金
答案：C
分析解释：分级基金是指通过事先约定基金的风险收益分配，将基础份额分为预期风险收益不同的子份额，并可将其中部分或全部份额上市交易的结构化证券投资基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】特殊类型基金【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）是指通过事先约定基金的风险收益分配，将基础份额分为预期风险收益不同的子份额，并可将其中部分或全部份额上市交易的结构化证券投资基金。
A、伞形基金
B、分级基金
C、在岸基金
D、离岸基金
答案：B
分析解释：分级基金是指通过事先约定基金的风险收益分配，将基础份额分为预期风险收益不同的子份额，并可将其中部分或全部份额上市交易的结构化证券投资基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】特殊类型基金【考查方向】概念释义【难度】易
进行买入套期保值，基差走强时，套期保值效果为不完全套期保值，两个市场盈亏相抵后存在净盈利。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：进行买入套期保值，如果基差走强，套期保值效果为不完全套期保值，两个市场盈亏相抵后存在净亏损，它将使套期保值者承担基差变动不利的风险。【知识点】基差变动与套期保值果【考点】基差变动与买入套期保值【考查方向】概念理解【难易程度】易
2020年8月，中国证监会授权（ ）承担建设运营期货及衍生品交易报告库的职能，负责相关数据统计、研究分析和风险监测等。
A、中国期货业协会
B、上海期货交易所
C、中国证券登记结算有限责任公司
D、中国期货市场监控中心
答案：D
分析解释：2020年8月，中国证监会授权中国期货市场监控中心承担建设运营期货及衍生品交易报告库的职能，负责相关数据统计、研究分析和风险监测等。【知识点】期货市场运行监测监控【考点】加强场外衍生品监测监控【考查方向】原文挖空【难易程度】易
经营机构应当将适当性纠纷处理纳入本机构的投诉管理办法，明确纠纷的处理机制，投资者提出调解的，（ ）采取必要措施支持和配合投资者提出的调解。
A、经营机构
B、期货业协会
C、中国证监会
D、中国证监会派出机构
答案：A
分析解释：经营机构应当将适当性纠纷处理纳入本机构的投诉管理办法，明确纠纷的处理机制。投资者提出调解的，经营机构采取必要措施支持和配合投资者提出的调解。【知识点】投资者适当性制度【考点】法律责任与纠纷解决【考查方向】原文挖空【难易程度】易
期货经营机构应当建立健全回访制度，由从事销售推介业务以外的人员，每半年抽取一定比例进行适当性回访。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：经营机构应当建立健全回访制度，由从事销售推介业务以外的人员，以电话、电邮、信函、短信等适当方式，每年抽取一定比例进行适当性回访。【知识点】投资者适当性制度【考点】经营机构对适当性义务的内控管理【考查方向】原文条款【难易程度】易
具有从事期货业务( )年以上经验或者曾担任金融机构部门负责人以上职务( )年以上的人员，申请期货公司董事长、监事会主席、高级管理人员任职资格的，学历可以放宽至大学专科。
A、5;3
B、7;5
C、10;8
D、15;10
答案：C
分析解释：具有从事期货业务10年以上经验或者曾担任金融机构部门负责人以上职务8年以上的人员，担任期货公司董事长、监事会主席、高级管理人员的，学历可以放宽至大学专科。【知识点】任职条件【考点】其他注意事项【考察方向】原文条款【难易程度】中