Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
（ ）是资产评估专业人员在执行评估业务过程中形成的,反映评估程序实施情况、支持评估结论的工作记录和相关资料。
A、资产评估档案
B、资产评估工作底稿
C、资产评估报告
D、资产评估附件
答案：B
分析解释：工作底稿是资产评估专业人员在执行评估业务过程中形成的，反映评估程序实施情况、支持评估结论的工作记录和相关资料。【知识点】资产评估档案的基本概念与工作底稿的分类【考点】资产评估档案及作用【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列各项中，不属于反映资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德素质的因素的是（ ）。
A、职业理想
B、职业态度
C、职业良知
D、被评估资产的市场价值
答案：D
分析解释：资产评估机构及其资产评估专业人员的职业道德素质主要是由其职业理想、职业态度、职业责任、职业胜任能力、职业良知、职业荣誉和职业纪律等要素综合反映出来的道德品质。【知识点】概述【考点】概述【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列有关资产评估职业道德基本要求的说法中，正确的有( )。
A、资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务中应当将诚实守信放在首位
B、评估专业人员在评估报告中滥用免责说明，违背了勤勉尽责的道德要求
C、谨慎从业指的是在择业时，要谨慎进入资产评估行业
D、资产评估报告不得使用夸大或容易引起异议或歧义的文字语言，以保证客观性
E、评估专业人员在评估过程中不能偏袒委托人，是公正性的表现
答案：A,B,D,E
分析解释：诚实守信、勤勉尽责、谨慎从业、坚持独立、客观、公正的原则是对资产评估机构及其资 产评估专业人员职业道德的基本要求。【知识点】资产评估职业道德的基本要求【考点】资产评估职业道德的基本要求【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列关于国际评估准则资产准则的表述，错误的是( )。
A、无形资产的评估应当考虑的特殊考量仅限于：折现率/无形资产回报率、无形资产的经济寿命、税收摊销收益
B、企业及企业权益评估准则主要包括：引言、价值类型、评估基本方法和具体方法、对企业和企业权益的特殊考虑等方面
C、厂房和设备评估中与环境有关的因素包括原材料和产品市场的位置、对限制产能或增加生产成本产生影响的任何环境或法律因素
D、收益途径适用于能确定该项机器设备所带来的现金流量的情况，但由于某些机器设备与无形资产的贡献难以分开，所以收益法不适用于该类单项设备评估
答案：A
分析解释：选项A，无形资产的评估应当考虑的特殊考虑包括但不限于：折现率/无形资产回报率、无形资产的经济寿命、税收摊销收益。BCD说法均正确【知识点】资产准则【考点】国际评估准则210——无形资产【考察方向】概念理解【难易程度】中
2019年年初,甲公司购买了一项公司债券,剩余年限5年,划分为以摊余成本计量的金融资产,实际支付价款为1200万元,另付交易费用为10万元,每年按票面利率3%支付利息｡该债券在第5年兑付(不能提前兑付)时可得本金1500万元｡则取得时的入账金额为（ ）万元｡
A、1200
B、1210
C、1500
D、1600
答案：B
分析解释：取得以摊余成本计量的金融资产的交易费用应计入成本｡因此,取得时该债券投资的入账金额=1200+10=1210(万元)｡【知识点】以摊余成本计量的金融资产【考点】以摊余成本计量的金融资产【考察方向】案例应用【难易程度】中
20×7年1月5日，某企业从二级市场上购入一次还本付息债券，支付价款203 000元（含已宣告但尚未发放的利息300元），另支付交易费2000元，并将其作为交易性金融资产核算，20×7年6月30日，该债券的公允价值为210000元，不考虑其他因素，20×7年6月30日，该企业持有的该债券的账面价值为（ ）。
A、202 000元
B、205 000元
C、200 000元
D、210 000元
答案：D
分析解释：交易性金融资产以公允价值计量，期末账面价值等于其期末公允价值，因此选项D正确。【知识点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产【考点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于权益法中损益调整的说法中，正确的有（）。
A、投资企业计算应享有的损益份额产生差异的原因是，被投资企业损益的变化是以资产、负债的账面价值计量，而投资企业的享有份额应以资产、负债的公允价值计量
B、投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具有重要性的项目,投资企业可以以被投资单位的账面净利润为基础，计算投资损益。
C、投资单位在确定应享有的被投资单位实现的净损益、其他综合收益和其他所有者权益变动份额时，潜在表决权所对应的权益份额不应予以考虑
D、在确认应分担的被投资单位的净亏损时，根据谨慎性原则，法规或章程规定不属于投资企业的净损益也应以计算。
答案：A,B,C
分析解释：选项D,在确认应享有或应分担的被投资单位的净利润(或净亏损)额时，法规或章程规定不属于投资企业的净损益应予以剔除后计算。【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】长期股权投资核算的权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于固定资产税务处理的表述，正确的有（ ）。
A、盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价
B、未使用的房屋不得计提折旧
C、融资租赁租入的固定资产可以计提折旧
D、已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧
E、经营租赁租出的固定资产可以计提折旧
答案：C,D,E
分析解释：本题考察固定资产的税务处理.选项A错误，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。选项B错误，未使用的房屋也要计提折旧。【知识点】固定资产的折旧【考点】固定资产折旧的范围【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列有关风险对策的说法中，不正确的是( )。
A、放弃可能明显导致亏损的投资项目属于规避风险
B、在开发新产品前，充分进行市场调研属于减少风险
C、采取合资、联营、增发新股等措施属于接受风险
D、有计划地计提资产减值准备属于接受风险
答案：C
分析解释：转移风险是指企业以一定代价，采取某种方式，将风险损失转嫁给他人承担。例如，采取合资、联营、增发新股等措施可以实现风险共担，选项C的说法不正确。【知识点】资产的风险及衡量【考点】风险对策【考察方向】原文表述【难易程度】中
下列各项中，可能引起企业净资产收益率指标提高的措施有( )。
A、提高销售净利率
B、提高净利润
C、提高总资产周转率
D、增加股东权益
E、降低产权比率
答案：A,B,C
分析解释：净资产收益率=净利润净资产=销售净利率x总资产周转率x权益乘数，权益乘数=产权比率+1。选项D,增加股东权益,净资产收益率下降;选项E,降低产权比率，权益乘数降低，则净资产收益率下降。知识点：获利能力分析维护人：dss
甲公司1—3月的销售数据如下表所示:  


|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| 月份 | 1 | 2 | 3 |
| 预测销售量 | 4400 | 4800 | 5200 |
| 实际销售量 | 4500 | 4800 | 5100 |

进行销售预测时,观察值的权数分别为0.2,0.35和0.45｡a=0.6采用加权平均法预测的4月份的销售量（ ）件；指数平滑法预测的4月份的销售量（ ）件｡
A、4775；5240
B、4875；5140
C、4675；5340
D、4575；5440
答案：B
分析解释：采用加权平均法预测的4月份的销售量=4500×0.2+4800×0.35+5100×0.45=4875(件)；指数平滑法预测的4月份的销售量=0.6×5100+(1-0.6)×5200=5140(件)｡知识点：利润预测
下列各项指标中,与经营杠杆系数等值的是（ ）｡
A、固定成本的敏感系数
B、销售量的敏感系数
C、单位变动成本的敏感系数
D、单价的敏感系数
答案：B
分析解释：经营杠杆的大小一般用经营杠杆系数表示,它是企业利息和所得税之前的盈余(简称息税前利润EBIT)变动率与营业收入(销售量)变动率之间的比率｡【知识点】杠杆系数的衡量【考点】杠杆系数的衡量【考察方向】概念释义【难易程度】中
(2)关于甲退伙事宜，如果在甲退伙前合伙企业存在未清偿债务，对于甲承担的责任下列表述正确的有( )。  

A、甲以其实缴出资额为限承担责任
B、甲以其退伙时从企业取回的财产承担责任
C、甲不承担责任
D、甲以其认缴出资额为限承担责任
答案：B
分析解释：根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中“取回的财产”承担责任。【知识点】有限合伙企业【考点】有限合伙企业入伙、退伙的特殊规定【考察方向】原文表述【难易程度】中
朋友6人共同出资购买一处房屋，未约定共有形式，且每人的出资额也不能确定。部分共有人欲对外转让房屋，为避免该转让成为无权处分，在没有其他约定的情况下，根据物权法律的相关规定，同意转让的共有人至少应当达到的人数是( )。
A、2人
B、3人
C、4人
D、6人
答案：C
分析解释：处分共有不动产申请登记的，应当经占份额2/3以上的按份共有人或者全体共同共有人共同申请，但共有人另有约定的除外。所以本题至少应当达到的人数是4人。【知识点】不动产登记【考点】不动产登记【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列关于增值税混合销售的表述中,正确的有（ ）。
A、一项销售行为既涉及服务又涉及货物的为混合销售
B、从事货物生产的个体工商户的混合销售行为按销售货物缴纳增值税
C、纳税人兼营减免税项目未分别核算的,不得享受减免税
D、从事货物批发的单位的混合销售行为按销售服务缴纳增值税
E、从事零售的单位的混合销售行为按销售服务缴纳增值税
答案：A,B,C
分析解释：从事货物的生产､批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税,其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税｡【知识点】税率与征收率【考点】混合销售【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据企业所得税规定,企业的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的是（ ）。
A、未经核定的准备金支出
B、企业所得税款
C、按规定计算的无形资产摊销额
D、税收滞纳金
答案：C
分析解释：本题考核“企业所得税不得扣除的项目″｡按规定计算的无形资产摊销额准予在计算应纳税所得额时扣除｡选项A､B､D属于不得扣除项目｡【知识点】应纳税所得额的计算【考点】准予扣除项目的具体标准【考察方向】案例应用【难易程度】中
根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是（ ）｡
A、按月征收
B、按季计征,分月预缴
C、按季征收
D、按年计征,分月或分季预缴
答案：D
分析解释：企业所得税的征收办法是按年计征,分月或分季预缴｡企业所得税按纳税年度计算。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。企业所得税分月或者分季预缴。【知识点】征收管理【考点】征收管理【考察方向】概念释义【难易程度】中
就总体而言,在无形资产评估过程中,使用频率较高的评估方法是（ ）｡
A、市场法
B、成本法
C、实物期权法
D、收益法
答案：D
分析解释：无形资产能够创造效益，反映了无形资产最本质的特征，也代表了无形资产的自身价值。从无形资产的评估方法来看，无形资产大多采用收益法进行评估。【知识点】无形资产评估【考点】无形资产评估的特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于无形资产的贬值，下列说法错误的是( )。
A、采用成本法评估一些特定的无形资产时可能不需要考虑贬值因素
B、市场需求的变化可能使无形资产发生经济性贬值
C、技术的改进可能使无形资产发生功能性贬值
D、无形资产依附的磨损会使无形资产发生实体性贬值
答案：D
分析解释：选项D说法错误，从评估理论上说，由于无形资产没有实体，因此一般不适用实体性贬值概念，但是可能会具有功能性贬值和经济性贬值。【知识点】成本法的评估技术思路【考点】无形资产的贬值率及其测算【考察方向】概念理解【难易程度】中
从本质上讲,专利资产的评估值取决于专利资产的（ ）｡
A、研发专家水平
B、预期收益
C、专利权利证书
D、研发成本
答案：B
分析解释：专利资产是专利权资产的简称，指专利权人拥有或者控制的，能持续发挥作用并且能带来经济利益的专利权益。专利资产一般是收益法评估,价值取决于预期收益｡【知识点】专利资产【考点】专利资产的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易
对于未来是否可以持续发挥作用并能产生经济利益尚不能最终确定的专利资产称为（ ）｡
A、或有专利负债
B、预计专利资产
C、或有专利资产
D、预计专利负债
答案：C
分析解释：未来是否可以持续发挥作用并能产生经济利益,目前尚不能最终确定,我们称此类专利资产为或有专利资产,对于或有专利资产评估需要采用一些特殊的评估方法｡【知识点】专利资产【考点】专利资产的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于专利权的表述，以下说法错误的是( )。
A、在专利资产的时效性中，实用新型专利权的法律保护期限为10年
B、外观设计专利权的保护范围以表示在图片或者照片中的该外观设计专利产品为准
C、专利授权日是专利权的生效日，该日期记录在专利申请受理通知书上
D、专利申请日是专利保护期限的起始时间
答案：C
分析解释：专利授权日是专利权(发明专利权、实用新型专利权、外观设计专利权)的生效日。专利申请日记录在专利申请受理通知书和专利证书上。【知识点】专利资产评估对象的界定【考点】明确专利资产的基本状况【考察方向】案例应用【难易程度】中
关于著作权资产的运营模式，以下说法错误的是（ ）。
A、不同的运营模式对著作权资产价值评估有不同的影响
B、著作权财产权的收益方式包括销售型（直接收益型）和使用型（间接收益型）
C、对于能够通过销售实现收益的著作权资产，其收益更容易反映在其价值中
D、销售型（直接收益型）主要是通过使用该作品的方式间接实现其收益
答案：D
分析解释：销售型（直接收益型）主要是通过销售其作品从而获得直接收益。使用型（间接收益型）是指通过使用该作品的方式间接实现其收益。D错误【知识点】著作权资产价值影响因素【考点】著作权资产的运营模式【考察方向】概念理解【难易程度】中
关于发展型战略特点的说法，不正确的是（ ）。
A、采用该战略的企业的增长速度通常比其产品所在市场的增长速度快
B、采用该战略的企业倾向于主动出击，创造以前并不存在的产品或服务来改变外部环境
C、采用该战略的企业倾向于采用非价格竞争手段同对手抗衡
D、采用该战略的企业减少在某一特定领域的投资，把资金投入到更需要的领域中去
答案：D
分析解释：选项D属于紧缩型战略中转向战略的内容，即减少公司在某一特定领域的投资，以削减费用支出和改善现金流量，把资金投入到更需要的领域中。【知识点】企业发展状况分析的具体内容【考点】企业战略分析【考察方向】概念理解【难易程度】易
在对企业进行价值评估时，如果评估对象是银行、保险公司、证券公司等金融企业，优先选择的模型是（ ）。
A、股权自由现金流量折现模型
B、股利折现模型
C、企业自由现金流量折现模型
D、经济利润折现模型
答案：A
分析解释：在对银行、保险公司、证券公司等金融企业进行评估时，优先选择股权自由现金流量折现模型。【知识点】收益法评估模型的对比与选择【考点】企业自由现金流量折现模型与股权自由现金流量折现模型的对比【考察方向】概念理解【难易程度】易
价值比率的确定是市场法应用的关键，因此，对于上市公司比较法来说，价值比率的选择尤为重要。评估专业人员在价值比率时应特别注意哪几点（ ）
A、价值比率的选择
B、口径的一致性
C、宏观经济因素的可靠性
D、应用价值比率时应进行调整
E、测算过程的复杂性
答案：A,B,D
分析解释：评估专业人员在选择和应用价值比率时应特别注意以下几点：（1）价值比率的选择。（2）口径的一致性。（3）应用价值比率时应进行调整。【知识点】市场法常用的两种具体方法【考点】上市公司比较法【考察方向】概念理解【难易程度】易
选择运用上市公司作为可比公司对企业价值进行评估时，通常情况下选择可比对象时主要考虑( )。
A、股票交易历史数据充分性
B、股票交易活跃程度
C、企业注册地
D、业务活动地域范围
E、资产所处的地理位置
答案：A,B,C,D
分析解释：上市公司选择的要点:股票交易历史数据充分性、股票交易活跃程度、企业注册地以及业务活动地域范围。【知识点】上市公司选择的关注要点、一般关注要点【考点】上市公司选择的关注要点、一般关注要点【考察方向】概念理解【难易程度】中
财务绩效调整主要通过分析被评估企业与可比对象在盈利能力、运营能力等方面的差异进行调整，下列不属于运营能力的财务指标是()。
A、应收账款周转率
B、存货周转率
C、流动资产周转率
D、营业收入增长率
答案：D
分析解释：运营能力:总资产周转率、流动资产周转率、总资产、净资产、应收账款周转率等。成长能力:营业收入增长率、资本扩张率、股东权益增长率。D错误【知识点】价值比率的调整【考点】价值比率的调整内容【考察方向】概念理解【难易程度】易
执行某项特定业务缺乏特定的专业知识和经验时，可以采取的弥补措施中不包括()。
A、聘请专家个人协助工作.
B、利用专业报告
C、引用单项资产报告
D、采用专业相关网络信息
答案：D
分析解释：执行某项特定业务缺乏特定的专业知识和经验时，应当采取弥补措施，包括聘请专家个人协助工作、利用专业报告和引用单项资产报告等。【知识点】利用专家工作及相关报告【考点】利用专家工作及相关报告【考察方向】概念理解【难易程度】中
在资产减值测试中，关于预计未来现金流量现值的评估，以下表述错误的是（ ）。
A、现金流预测应以评估对象的当前状况为基础，不包括将来可能发生的和尚未做出承诺的重组事项
B、现金流预测包括与资产改良有关的预计未来现金流量
C、评估专业人员可以基于管理层提供的财务预算或经营计划适当延长至资产组中主要资产项目的经济使用寿命结束
D、盈利预测是基于评估对象目前使用情况下可实现的盈利
答案：B
分析解释：现金流预测应以评估对象的当前状况为基础，不应当包括将来可能发生的、尚未做出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量。【知识点】资产减值测试的评估方法与参数【考点】评估参数确定【考察方向】结论考察【难易程度】中
按照五级分类方式，不良个人住房贷款包括（ ）。
A、正常贷款
B、关注贷款
C、次级贷款
D、可疑贷款
E、损失贷款
答案：C,D,E
分析解释：按照五级分类方式，不良个人住房贷款包括五级分类中的后三类贷款，即次级、可疑和损失类贷款。银行应按照银行监管部门的规定定期对不良个人住房贷款进行认定。【知识点】2.2.5贷款风险分类和不良贷款的管理【题库维护人：sut】
企业法人和事业法人只有经过工商部门的年检并办理年检手续才能够申请办理贷款业务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：借款人的主体资格要求包括：企业法人依法办理工商登记，取得营业执照：事业法人依照《事业单位登记管理暂行条例》（国令第411号）的规定办理登记备案；特殊行业须持有相关机关颁发的营业或经营许可证。【知识点】借款人应符合的要求
（ ）是指借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致，银行同意在未来特定时间内向借款人提供融资的书面承诺。
A、信用证
B、承兑
C、贷款承诺
D、贷款意向书
答案：C
分析解释：贷款承诺是借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致，银行同意在未来特定时间内向借款人提供融资的书面承诺，贷款承诺具有法律效力。贷款意向书是为贷款进行下一步的准备和商谈而出具的一种意向性的书面声明。【知识点】贷款意向书的出具
信贷资产相对不良率用于评价目标区域信贷资产质量水平在银行系统所处的相对位置。该指标大于（ ）时，说明目标区域信贷风险高于银行一般水平。
A、2
B、3
C、1
答案：D
分析解释：信贷资产相对不良率用于评价目标区域信贷资产质量水平在银行系统中所处的相对位置，通过系统内比较，反映出目标区域风险状况。指标越高，区域风险越高。该指标大于1时，说明目标区域信贷风险高于银行一般水平。【知识点】内部因素分析
对行业成熟度四阶段特点的描述不正确的是（ ）。
A、启动阶段，销售量很小，利润为负值，现金流为负值
B、成长阶段，销售量大幅增长，利润为负值，现金流为正值
C、衰退阶段，销售量平稳或快速下降，利润由正变负，现金流减小
D、成熟阶段，销售量增长放缓，利润为最大化，现金流为正值
答案：B
分析解释：B项，成长阶段产品价格下降的同时产品质量却取得了明显提高，销售大幅增长；由于销售大幅提高、规模经济的效应和生产效率的提升，利润转变成正值；销售快速增长，现金需求增加，所以这一阶段的现金流仍然为负。【知识点】行业风险分析
实行转授权的，在金额、种类和范围上均不得大于原授权，这体现的是信贷授权原则中的（ ）。
A、差别授权原则
B、授权适度原则
C、动态调整原则
D、权责一致原则
答案：B
分析解释：银行业金融机构应坚持授权适度原则，兼顾信贷风险控制和提高审批效率两方面的要求，合理确定授权金额度行权方式，以实现集权与分权的平衡。例如在实行转授权的，在金额、种类和范围上均不得大于原授权。故本题选B。【知识点】信贷授权
授信额度包括（ ）。
A、提款额度
B、承兑汇票额度
C、现金额度
D、信用证开证额度
E、各类保函额度
答案：A,B,C,D,E
分析解释：授信额度是指银行在客户授信限额以内，根据客户的授信需求、还款能力和银行的客户政策最终决定给予客户的授信总额，包括信用证开证额度、提款额度、各类保函额度、承兑汇票额度、现金额度等备类信贷业务额度。【知识点】授信额度的定义
下列关于放款执行部门的说法，不正确的是（ ）。
A、放款执行部门负责贷款发放和支付审核
B、放款执行部门应独立于前台营销部门
C、放款执行部门接受中台授信审批部门的直接领导
D、设立独立的放款执行部门或岗位，可实现对放款环节的专业化和有效控制
答案：C
分析解释：贷款人应设立独立的责任部门或岗位，即放款执行部门，负责贷款发放和支付审核。它首先应独立于前台营销部门，其次还应独立于中台授信审批部门。设立独立的放款执行部门或岗位，可实现对放款环节的专业化和有效控制。【知识点】贷放分控
风险预警程序不包括（ ）。
A、信用信息的收集和传递
B、事后评价
C、风险处置
D、信用卡查询
答案：D
分析解释：风险预警是各种工具和各种处理机制的组合结果，无论是否依托于动态化、系统他、精确化的风险预警系统，都应当逐级、依次完成。包括信用信息的收集和传递、风险分析、风险处置、事后评价在内的程序。故本题选D。【知识点】风险预警程序
贷款分类应达到的目标不包括（ ）。
A、揭示贷款的实际价值和风险程度
B、真实、全面、动态地反映贷款数量
C、及时发现信贷管理过程中存在的问题
D、为判断贷款损失准备金是否充足提供依据
答案：B
分析解释：通过贷款分类应达到以下目标：(1)揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量。(2)及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。(3)为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。【知识点】贷款分类的原则
理财师在未经客户同意的情况下，泄露了客户的相关信息，但并没有以盈利为目的。这种行为并不违反职业道德。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：理财师在未经客户或所在机构明确同意的情况下，不得泄露任何客户或所在机构的相关信息，包括客户的个人身份信息、资产信息、账户信息、信用信息等隐私信息及所在机构的商业秘密。（知识点：理财师的执业资格）（题库维护老师：CXY）
基金销售机构在销售基金和相关产品的过程中，应当坚持（ ）原则，注重根据投资人风险承受能力销售不同风险等级的产品，把合适的产品销售给合适的基金投资人。
A、专业胜任
B、投资人利益优先
C、保守秘密
D、诚实守信
答案：B
分析解释：基金销售机构在销售基金和相关产品的过程中，应当坚持投资人利益优先原则，注重根据投资人风险承受能力销售不同风险等级的产品，把合适的产品销售给合适的基金投资人。（知识点：基金代销业务涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）
一般而言，其他条件不变时，债券的价格与收益率（）。
A、有时正相关，有时负相关
B、负相关
C、无关
D、正相关
答案：B
分析解释：一般来说，债券价格与到期收益率成反比。债券价格越高，从二级市场上买入债券的投资者所得到的实际收益率越低；债券价格越低，从二级市场上买入债券的投资者所得到的实际收益率越高。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）
对客户信息进行区分和分类是银行工作人员收集客户信息的一项重要工作，下列信息属于客户财务信息的是（ ）。
A、收支情况
B、年龄
C、风险承受能力
D、社会地位
答案：A
分析解释：财务信息是指客户当前的收支状况、财务安排以及这些情况的未来发展趋势等。非财务信息是指其他相关的信息，比如客户的社会地位、年龄、投资偏好和风险承受能力等。（知识点：从理财规划需求角度分类客户信息）（题库维护老师：GYN）
下列选项中，不属于个人理财规划的内容的是（ ）。
A、债务规划
B、退休规划
C、健身规划
D、教育投资规划
答案：C
分析解释：理财规划方案一般包括：（1）家庭收支、债务规划。（2）风险管理规划。（3）退休养老规划。（4）教育规划。（5）投资规划。（6）税务规划。（7）财富分配和传承规划等。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）
全面风险管理模式体现了很多先进的风险管理理念和方法，下列没有体现的  
是（ ）。
A、全球的风险管理体系
B、全面的风险管理范围
C、全程的风险管理过程
D、完全的风险规避制度
答案：D
分析解释：全面风险管理模式体现了全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法、全员的风险管理文化等先进的风险管理理念和方法。故本题选D。（知识点：商业银行风险管理的模式）（题库维护老师：zhx）
市场约束机制需要一系列配套制度得以实现，主要包括（）。
A、完善的信息披露制度
B、健全的中介机构管理约束
C、良好的市场环境
D、有效的市场退出政策
E、监管机构对银行业金融机构所披露的信息进行评估
答案：A,B,C,D,E
分析解释：（历年真题 仅供参考）市场约束机制需要一系列配套制度得以实现，包括完善的信息披露制度、健全的中介机构管理约束、良好的市场环境和有效的市场退出政策，以及监管机构对银行业金融机构所披露的信息进行评估等。故本题选ABCDE。
系统性风险因素主要通过（ ）来影响贷款组合的信用风险。
A、宏观经济因素
B、借款人的生产经营状况
C、借款人所在行业状况
D、借款人竞争能力状况
答案：A
分析解释：系统性风险对贷款组合的信用风险的影响，主要是由宏观经济因素的变动反映出来：当宏观经济因素发生不利变动时，有可能导致贷款组合中所有借款人的履约能力下降并造成信用风险损失。选项A符合题意。[知识点：贷款组合的信用风险识别]
商业银行向某客户提供一笔3年期的贷款1 000万元，该客户在第1年的违约率是0.8%，第2年的违约率是1.4%，第3年的违约率是2.1%。假设客户违约后，银行的贷款将遭受全部损失。则该笔贷款预计到期可收回的金额为（ ）。
A、985.62万元
B、960.26万元
C、925.47万元
D、957.57万元
答案：D
分析解释：该客户能够在3年到期后将本息全部归还的概率=(1-0.8%)×(1-1.4%)×(1-2.1%)=95.757%，因此该笔贷款预计到期可收回的金额=1000×95.757%=957.57(万元）。【知识点：死亡率模型】
在针对单个客户进行限额管理时，商业银行对客户进行信用评级后，首要工作是判断客户的（ ）。
A、最高债务承受额
B、最低债务承受额
C、平均债务承受额
D、长期债务承受额
答案：A
分析解释：在针对单个客户进行限额管理时，商业银行对客户进行信用评级后，首要工作是判断该客户的债务承受能力，即确定客户的最高债务承受额，也即客户凭借自身信用与实力承受对外债务的最大能力。故本题选A。[知识点：单一客户授信限额管理]
由于某债务人因某种原因无法按原有合同履约，商业银行决定对其原有贷款予以展期处理，商业银行的这种操作属于（ ）。
A、贷款重组
B、贷款转让
C、贷款审批
D、资产证券化
答案：A
分析解释：贷款重组是当债务人因种种原因无法按原有合同履约时，商业银行为了降低客户违约风险引致的损失，而对原有贷款结构（期限、金额、利率、费用、担保等）进行调整、重新安排、重新组织的过程。故本题选A。[知识点：贷款重组／债务重组]
下列关于收益率曲线的描述，错误的是（ ）。
A、债券的到期收益率通常不等于票面利率
B、收益率曲线对应着各类期限的贷款利率
C、收益率曲线斜向下意味着长期收益率较低
D、收益率曲线是根据市场上具有代表性的交易品种所绘制的利率曲线
答案：B
分析解释：B项，收益率曲线用于描述收益率与到期期限之间的关系。收益率曲线的形状反映了长短期收益率之间的关系，它是市场对当前经济状况的判断，以及对未来经济走势预期（包括经济增长、通货膨胀、资本回报等）的结果。[知识点：收益率曲线]
风险数据收集是银行对因操作风险引起的损失事件进行收集、报告并管理的相关工作。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：损失数据收集是银行对因操作风险引起的损失事件进行收集、报告并管理的相关工作。损失收集工作要明确损失的定义、损失形态、统计标准、职责分工和报告路径等内容，保障损失数据统计工作的规范性。故本题错误。[知识点：损失数据收集]
下列项目中，属于转移风险对策的有（）。
A、进行准确的预测
B、向保险公司投保
C、租赁经营
D、采用多元化的投资以分散风险
答案：["B","C"]
分析解释：转移风险是以一定代价，采取某种方式转移风险，包括：向专业性保险公司投保：采取合资、联营、联合开发等措施实现风险共担;能过技术转让、特许经营、战略联盟、租赁经营和业务外包等实现风险转移。选项 
A、D 是减少风险的方法。
在行政许可实施的审查阶段，要求申请人在书面意见发出之日起（ ）个月内提交书面说明解释。
A、1
B、2
C、3
D、6
答案：B
分析解释：决定机关认为需要申请人对申请材料作出书面说明解释的，可以将问题一次汇总成书面意见，并要求申请人作出书面说明解释。申请人应在书面意见发出之日起2个月内提交书面说明解释。（知识点：行政许可实施程序）（题库维护老师：GYN）
下列哪项内容不属于表外业务的特点？（ ）
A、不运用或不直接运用商业银行自有资金
B、接受客户委托办理业务
C、不承担或不直接承担经营风险
D、绝大部分表外业务以收取利息的方式获得收益
答案：D
分析解释：与传统业务相比，表外业务具有以下特点：①不运用或不直接运用商业银行自有资金；②接受客户委托办理业务；③不承担或不直接承担经营风险；④绝大部分表外业务以收取手续费的方式获得收益；⑤种类多，范围广。[知识点：其他业务概述]
大多数情况下，表外业务都属于委托业务，而非自营业务。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：表外业务主要当事人由委托人、代理行、受益人三部分组成，委托人和代理行必须具备一定条件后，委托人、代理行、受益人三者才能签订具有法律效力的合同。大多数情况下，表外业务都属于委托业务，而非自营业务。[知识点：其他业务概述]
按发行对象划分，银行卡可以分为（ ）。
A、单位卡
B、信用卡
C、借记卡
D、个人卡
E、芯片卡
答案：A,D
分析解释：BC两项，依据清偿方式不同，银行卡业务可分为信用卡（贷记卡）和借记卡。根据发卡对象的不同，可分为单位（商务卡）卡和个人卡；E项，按信息载体不同，可分为磁条卡、芯片（IC）卡。（知识点：基本概念）（题库维护老师：GYN）
（ ）是指合规管理部门等依照银行内部合规风险管理程序，并按规定的报告路线，及时、全面、完整地向管理层提供定性和定量描述的银行经营过程中所涉及的合规风险状况的报告。
A、合规风险识别
B、合规风险测试
C、合规风险评估
D、合规风险报告
答案：D
分析解释：合规风险报告是指合规管理部门等依照银行内部合规风险管理程序.并按规定的报告路线，及时、全面、完整地向管理层提供定性和定量描述的银行经营过程中所涉及的合规风险状况的报告。（知识点：合规管理的流程）（题库维护老师：GYN）
资产负债管理要以实现银行价值最大化为目标，建立以经济资本回报率为核心的价值管理体系，统筹兼顾（ ），持续提升银行的价值创造能力。
A、安全性
B、流动性
C、盈利性
D、风险性
E、服务性
答案：A,B,C
分析解释：安全性、流动性、盈利性“三性”协调是资产负债管理的基本管理原则。由于“三性”相互影响、相互牵制、关联紧密，在商业银行具体目标的制定中，必须统筹考虑和协调应用。（知识点：资产负债管理的目标与原则）（题库维护老师：GYN）
清晰、有效的流动性风险管理治理结构应当明确董事会及其专门委员会、监事会（监事）、高级管理层以及相关部门在流动性风险管理中的职责和报告路线，建立适当的（ ）机制。
A、长效管理
B、考核及问责
C、薪酬激励
D、监督评估
答案：B
分析解释：清晰、有效的流动性风险管理治理结构应当明确董事会及其专门委员会、监事会（监事）、高级管理层以及相关部门在流动性风险管理中的职责和报告路线，建立适当的考核及问责机制。（知识点：流动性风险管理要求）（题库维护老师：GYN）
绩效考评是银行业金融机构对考评对象在特定期间内的（ ）进行综合评价，并根据考评结果改进经营管理的过程。
A、专业胜任能力
B、经营成果
C、职业品德
D、风险状况
E、内控管理
答案：B,D,E
分析解释：绩效考评是指银行业金融机构为落实监管要求和实现自身发展战略，通过建立考评指标、设定考评标准，对考评对象在特定期间内的经营成果、风险状况及内控管理进行综合评价，并根据考评结果改进经营管理的过程。[知识点：绩效管理的内涵]
金融资产管理公司法定代表人及分支机构负责人不参加资产处置专门审核机构，不得列席资产处置审核会议。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融资产管理公司法定代表人及分支机构负责人不参加资产处置专门审核机构，可以列席资产处置审核会议，不得对审议事项发表意见，但对资产处置专门审核机构审核通过的资产处置方案拥有否决权。[知识点：商业化改革转型阶段的业务监管]
下列不属于信托公司的风险管理体系的是（ ）。
A、促进经营决策，优化资本配置
B、区分固有业务和信托业务，实施不同的风险管理策略
C、信托产品的风险收益与投资者风险偏好要匹配
D、风险揭示和信息披露
答案：A
分析解释：信托公司风险管理体系包括：（1）区分固有业务和信托业务，实施不同的风险管理策略。（2）信托产品的风险收益与投资者风险偏好要匹配。（3）风险揭示和信息披露。A项不属于信托公司风险管理体系。[知识点：信托公司风险管理体系]
关于信托产品推介行为说法正确的有（ ）。
A、信托公司推介集合资金信托计划不得公开宣传，不得通过手机短信等方式向不特定客户发送产品信息
B、在产品营销时向投资人充分揭示风险，不得存在虚假披露、误导性销售等行为
C、信托公司异地推介信托产品，应当提前10日向属地银保监局和推介地银保监局同时报送《信托公司固有业务、信托项目事前报告表》
D、推介地银保监局对信托公司异地推介承担最终监管责任
E、信托公司应在产品说明书中明确，投资人不得违规汇集他人资金购买信托产品
答案：A,B,C,E
分析解释：D项，按属地监管原则，属地银保监局对信托公司异地推介承担最终监管责任。属地银保监局或推介地银保监局发现信托公司异地推介信托计划存在违规或重大风险问题的，应当及时采取监管措施。（知识点：业务监管）（题库维护老师：GYN）
汽车金融公司资本充足率应不小于\_\_\_\_，核心资本充足率应不小于\_\_\_\_。（ ）
A、8%；4%
B、10.5%；7.5%
C、20%；10%
D、30%；15%
答案：B
分析解释：资本充足性指标包括资本充足率和核心资本充足率两个指标。资本充足率是指资本与风险加权资产之比，应不小于10.5%；核心资本充足率是指核心资本与风险加权资产之比，应不小于7.5%。[知识点：监管指标—汽车金融公司监管指标]
监管部门制定的汽车金融公司监管指标包括有（）。
A、资本充足性指标
B、风险集中度指标
C、关联交易指标
D、流动性指标
E、表外业务指标
答案：A,B,C,D,E
分析解释：为加强汽车金融公司的风险控制，监管部门制定汽车金融公司监管指标共9类18项，主要包括资本充足性指标、风险集中度指标、关联交易指标、流动性指标、表外业务指标以及固定资产指标。（知识点： 监管政策）（题库维护老师：GYN）
未填明\_\_\_\_字样和代理付款人的银行汇票以及未填明\_\_\_\_字样的银行本票丧失，不得挂失止付。（ ）
A、现金；现金
B、汇兑；承兑
C、现金；汇兑
D、汇兑；汇兑
答案：A
分析解释：以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。（知识点：支付结算消费者权益保护）（题库维护老师：GYN）
贷款人应区分个人贷款的（）等，确定贷款检查的相应方式、内容和频度。
A、用途
B、品种
C、对象
D、金额
E、期限
答案：B,C,D
分析解释：个人贷款支付后，贷款人应采取有效方式对贷款资金使用、借款人的信用及担保情况变化等进行跟踪检查和监控分析，确保贷款资产安全。贷款人应区分个人贷款的品种、对象、金额等，确定贷款检查的相应方式、内容和频度。[知识点]贷后管理
发放个人汽车贷款所确定的汽车价格，对于新车是指汽车实际成交价格，对于二手车是指贷款银行认可的评估价格，上述价格均不含有各类附加税费及保费等。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：个人汽车贷款中的汽车价格，对于新车是指汽车实际成交价格与汽车生产商公布价格中的低者；对于二手车是指汽车实际成交价格与贷款银行认可的评估价格中的低者。上述成交价格均不含有各类附加税费及保费等。[知识点]个人汽车贷款的要素
（ ）属于商业银行所面临的市场风险。
A、商业银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险
B、金融资产价格和商品价格的波动给商业银行表内、表外头寸造成损失的风险
C、交易双方在结算过程中，一方支付了合同资金但另一方发生违约的风险
D、由于人为错误、流程缺失给商业银行造成损失的风险
答案：B
分析解释：市场风险是指金融资产价格和商品价格的波动给商业银行表内头寸、表外头寸造成损失的风险。市场风险包括利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险。A项指的是流动性风险；C项指的是信用风险；D项指的是操作风险。[知识点：市场风险]
下列各项属于市场风险的是（ ）。
A、利率风险
B、政治风险
C、汇率风险
D、商品风险
E、结算风险
答案：A,C,D
分析解释：市场风险是指金融资产价格和商品价格的波动给商业银行表内头寸、表外头寸造成损失的风险。市场风险包括利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险四种，其中利率风险尤为重要。B项属于国别风险；E项属于信用风险。[知识点：市场风险]
商业银行在实施限额管理的过程中，除了要制定交易限额、风险限额和止损限额外，还需要制定并实施合理的（ ）和处理程序。
A、超限额监控
B、授权管理
C、上报程序
D、返回检验
答案：A
分析解释：商业银行在实施限额管理的过程中，需要制定并实施合理的超限额监控和处理程序。负责市场风险管理的部门应当通过风险管理信息系统，监测对市场风险限额的遵守情况，并及时将超限额情况报告给相应级别的管理层。[知识点：限额方案制定]
在全球范围内，各国对银行监管实行严格的行业准入，是因为( )。
A、银行具有很强的公众性
B、银行面临着复杂的风险种类
C、银行业的垄断和竞争应保持适度均衡
D、银行具有特殊的资产负债结构
E、银行对社会经济发展和资源再分配有着重要的影响
答案：A,B,C,D,E
分析解释：市场准入监管的必要性主要包括以下方面：①银行是一种合有复杂风险体系的行业；②银行具有特殊的资产结构；③银行具有很强的公众性；④存款人挤兑是很大威胁；⑤银行对社会经济发展和资源再分配有重大影响；⑥银行业具有很强的竞争性。
电子票据的期限为（），使企业融资期限安排更加灵活。
A、六个月
B、三个月
C、一年
D、九个月
答案：C
分析解释：电子票据较传统纸质票据，实现了以数据电文形式代替原有纸质实物票据、以电子签名取代实体签章、以网络传输取代人工传递、以计算机录入代替手工书写等变化，其期限延长至一年，使企业融资期限安排更加灵活。【知识点：电子票据的期限】
下列选项中关于行业成熟度四阶段特点的说法错误的是（）。
A、启动阶段，销售量很小，利润为负值，现金流为负值
B、成长阶段，销售量大幅增长，利润为负值，现金流为正值
C、衰退阶段，销售量平稳或快速下降，利润由正变负，现金流减小
D、成熟阶段，销售量增长放缓，利润为最大化，现金流为正值
答案：B
分析解释：B项，成长阶段产品价格下降的同时产品质量却取得了明显提高，销售大幅增长；由于销售大幅提高、规模经济的效应和生产效率的提升，利润转变成正值；销售快速增长，现金需求增加，所以这一阶段的现金流仍然为负。【知识点】行业风险分析
供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析( )方面。
A、货品质量
B、货品价格
C、进货渠道
D、技术水平
E、付款条件
答案：A,B,C,E
分析解释：供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面：货品质量、货品价格、进货渠道、付款条件。选项D中的“技术水平”为生产阶段中信贷人员应重点调查的方面。所以，本题的正确答案为A、B、C、E。【知识点】客户经营管理状况分析
A公司2016年初固定资产净值为2300万元，年末固定资产净值为3400万元，其当年销售收入净额为8730万元，则A公司固定资产周转率为（ ）。
A、2.59
B、5.23
C、4.43
D、3.06
答案：D
分析解释：固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值x100%，固定资产平均净值=（年初固定资产净值+年末固定资产净值）/2。因此固定资产周转率=8730/[（2300+3400）/2]=3.06。【知识点：固定资产周转率】
关于现金循环周期的说法错误的是（ ）。
A、现金循环周期是对若干周转指标的综合，反映了企业从付出现金到收回现金的时间
B、现金循环周期综合体现了企业运营能力
C、现金循环周期越短，表明企业经营效率越低
D、现金循环周期越短，表明现金转换速度越快，对企业盈利能力及偿债能力均有促进作用
答案：C
分析解释：现金循环周期是对若干周转指标的综合，反映了企业从付出现金到收回现金的时间，综合体现了企业运营能力。现金循环周期越短，表明企业经营效率越高，现金转换速度越快，对企业盈利能力及偿债能力均有促进作用。【知识点：现金循环周期】
5Cs是信贷分析中使用最广泛的分析框架，SCs系统包括（ ）。
A、资本(Capital)
B、授信条件(Condition)
C、品德(Character)
D、抵押(Collateral)
E、还款能力(Capacity)
答案：A,C,D,E
分析解释：5Cs系统包括：(1)品德(Character)。(2)资本（Capital）。(3)还款能力（Capacity）。(4)抵押(Collateral)。(5)经营环境(Condition)。【知识点：客户信用评级方法】
下列选项中，属于项目建设条件分析中外部条件的是（）。
A、拟建项目的物力条件
B、拟建项目的人力条件
C、拟建项目的建筑施工条件
D、拟建项目的财务资源条件
答案：C
分析解释：拟建项目的建设条件包括项目自身的内部条件和客观存在的外部条件。内部条件是指拟建项目的人力、物力、财务资源条件；外部条件是指建筑施工条件、相关项目的协作配套条件以及国家规定的环境保护条件。【知识点】项目建设和生产条件分析
审贷分离中的岗位分离是指（）。
A、在较高层级的单位，应分别设置信贷业务经营部门和授信审查部门，前者履行贷前调查和贷款管理职能，后者履行信贷审查职能
B、基层经营单位一般设置信贷业务岗和信贷审查岗，由信贷审查岗履行信贷审查的职能
C、设立地区信贷审批中心，负责某个地区辖内机构超权限的贷款审批
D、设立基层信贷审批中心，负责该地区辖内机构超权限的贷款审批，旨在通过地区分离、异地操作来保证贷款审批的独立性
答案：B
分析解释：在基层经营单位，如信贷规模较小的支行，由于人员限制，无法设立独立的部门履行信贷审查的职能，一般设置信贷业务岗和信贷审查岗，由信贷审查岗履行信贷审查的职能，分管信贷风险的机构负责人履行审批职责。【知识点：审贷分离的形式】
贷款安全比率的合理区间（包括房贷）是小于30%。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：贷款安全比率是债务负担率的细分指标，等于每月本息支出除以每月现金收入。它的合理区间为：①如果包括房贷，应小于50%；②如果不包括房贷，应小于30%。故本题错误。（知识点：家庭债务管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）
保险合同是一种特殊类型的合同，下列四项中不属于保险合同的特殊性的为（ ）。
A、双务合同
B、附合合同
C、最大诚信合同
D、实定合同
答案：D
分析解释：保险合同的特殊性包括：①保险合同是有条件的双务合同；②保险合同是附合合同；③保险合同是有偿合同；④保险合同是最大诚信合同；⑤保险合同是保障性合同；⑥保险合同是射幸合同。（知识点：保险合同及特征）（题库维护老师：zhx）
一般来说，我国的基本社会保险包括“五险一金”；五险包括养老保险。关于基本养老保险，下列说法错误的是（ ）。
A、企业职工基本养老保险制度的资金筹集来源于企业缴费和个人薪酬扣除
B、企业要按照本地区政府规定的企业缴费比例向社会保险机构缴纳保险费
C、企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%，确须超过20%的，需报劳动部、财政部审批
D、个人养老保险的缴费比例通常为上年度本人月平均工资的8%
答案：A
分析解释：企业职工基本养老保险制度的资金筹集来源主要包含五个方面：企业缴费、个人薪酬扣除、财政支付、基金运营收入和其他补贴。其中企业缴费和个人薪酬扣除为资金筹集最为重要的来源，故答案为A。（知识点：基本养老保险的资金筹集与发放）
b方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为（ ）。（单选题）  

A、149万元、146万元
B、143万元、150万元
C、148万元、156万元
D、150万元、143万元
答案：D
分析解释：第一年纳税期望值=120×30%+140×30%+180×40%=150（万元）；第二年纳税期望值=130×50%+150×20%+160×30%=143（万元）。（知识点：税务规划的主要方法）（题库维护老师：zhx）
a方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为（ ）。（单选题）  

A、156万元、148万元
B、148万元、156万元
C、149万元、146万元
D、149万元、150万元
答案：C
分析解释：第一年纳税期望值=100×20%+150×50%+180×30%=149（万元）；第二年纳税期望值=120×40%+160×40%+170×20%=146（万元）。（知识点：税务规划的主要方法）（题库维护老师：zhx）
乙方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为（）。
A、143万元；149万元
B、143万元；150万元
C、149万元；143万元
D、150万元；143万元
答案：D
分析解释：第一年纳税期望值=120×30%+140×30%+180×40%=150（万元）；第二年纳税期望值=130×50%+150×20%+160×30%=143（万元）。（知识点：税务规划的主要方法）（题库维护老师：zhx）
甲方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为（）。  

A、146万元；149万元
B、149万元；149万元
C、149万元；146万元
D、149万元；150万元
答案：C
分析解释：第一年纳税期望值=100x20%+150×50%+180×30%=149（万元）；第二年纳税期望值=120x40%+160x40%+170x20%=146（万元）。（知识点：税务规划的主要方法）（题库维护老师：zhx）
(6)李先生准备拿出20万元作为退休规划的启动资金，同时保证退休后仍然能够保持较高的生活水平，李先生每年年末需追加投资( )万元。
A、0.03
B、0.10
C、0.15
D、0.8
答案：B
分析解释：使用财务计算器（按后付年金模式计算），N=30，I/YR=6.5，FV=-8.69，计算得到：PMT=0.10(万元)。即李先生每年年末需要追加投资0.10万元。（知识点：案例分析以及规划建议）（题库维护老师：zhx）
一个金融机构或理财师难以做到让所有类型的客户非常满意，只有分析、了解客户，才能有针对性地提供合适的产品和服务，因此，理财师需要先进行（）。
A、市场细分与客户定位
B、提高客户替换壁垒
C、加强客户关系或感情维系
D、提供有价值的优异客户服务
答案：A
分析解释：本题考查市场细分与客户定位。一个金融机构或理财师难以做到让所有类型的客户非常满意，分析、了解客户，这样才能有针对性地提供合适或有针对性的产品、服务，因此，理财师需要先进行市场细分和客户定位。【知识点】市场细分与客户定位
收支结余涉及的指标有（ ）。
A、家庭生活支出比率
B、家庭生活收入比率
C、理财支出比率
D、自由储蓄率
E、净储蓄率
答案：A,C,D,E
分析解释：收支结余涉及的指标包括：家庭生活支出比率（消费性支出／税后总收入），理财支出比率（理财性支出／税后总收入），自由储蓄率（自由储蓄额／税后总收入），净储蓄率（净储蓄额／税后总收入）等。（知识点：家庭财务信息的收集与整理）
招标人设有最高投标限价的，在招标文书中（ ）。
A、应明确最高投标限价或最高投标限价的计算方法
B、应明确最低投标限价和最低投标限价的计算方法
C、应规定最低投标限价
D、不得规定最低投标限价
E、应明确最低标价和最低投标价的计算方法
答案：A,D
分析解释：A对、B错，招标人设有最高投标限价的，应当在招标文件中明确最高投标限价或者最高投标限价的计算方法。C错、D对、E错，招标人不得规定最低投标限价。【知识点】招标投标法实施条例【考点】招标【考察方向】概念理解【难易程度】易
若六个备选方案属于互斥关系，基准收益率为10%，则应该选择的方案为（ ）。
A、方案1
B、方案2
C、方案4
D、方案5
答案：C
分析解释：此题考查寿命期相同的互斥方案的比选。采用净现值法进行寿命期相等的互斥方案比选时，剔除NPV<0的方案，再从NPV≥0的方案中选取NPV最大者即为最优方案。本题中基准收益率为10%时，方案4的NPV最大，故应选择方案4。
在我国海上货物运输保险中，水渍险承保由于遭受（ ）风险所致货物的全部损失或部分损失。
A、受潮受热
B、自然灾害
C、战争
D、罢工
答案：B
分析解释：考查海上货物运输保险各险种保险责任。水渍险承保被保险货物在运输途中由于恶劣气候、雷电、海啸，地震、洪水等自然灾害造成整批货物的全部损失、推定全损或部分损失。（知识点：我国海上货物运输保险的种类）（题库维护老师：GYN）
为了对纷繁的市场进行整理，使出现在企业或研究者面前的市场秩序井然，也易于发现新的、未被开发的市场，往往采用（）营销活动。
A、选择目标市场
B、市场细分
C、制定市场营销计划
D、分析市场营销机会
答案：B
分析解释：市场细分可把纷繁的市场按一定条件进行整理，使出现在企业或研究者面前的市场秩序井然、特征明显，也易于发现新的、未被开发的市场。当发现了新的足以获利的市场后，就可以把它作为目标市场，研究进入的策略和在竞争中能够获胜的策略。
设某铁路局上年度管内运输6560万人，输出运输2010万人，输入运输1820万人，通过运输1200万人。该铁路局上年度旅客运送量为（）万人。
A、7760
B、8380
C、8570
D、11590
答案：D
分析解释：国家铁路运输企业运送旅客人数=国家铁路运输企业始发管内旅客人数+国家铁路运输企业始发输出旅客人数+国家铁路运输企业输入旅客人数+国家铁路运输企业通过旅客人数=6560+2010+1820+1200=11590（万人）。
干散货船的中.长期航运市场在一定程度上具有（ ）特点。
A、完全垄断市场
B、自由竞争市场
C、垄断性竞争市场
D、寡头垄断市场
答案：D
分析解释：考试指导用书173页，干散货船的短期市场及普通散货船市场符合完全竞争市场结构的条件，属于完全竞争的市场结构；干散货船的中.长期市场及专用船.兼用船运输市场，在一定程度上具有寡头垄断市场结构的特点，属于寡头垄断市场结构。
在完全竞争的市场上，下列关于航空运输市场的说法正确的有（）。
A、价格高于均衡价格，供应量增加，需求量减少，供应量超过需求量，出现供给过剩
B、市场价格低于均衡价格，供应量减少，需求量增加，需求量超过供应量，出现供给短缺
C、出现供给短缺时，生产厂商之间的竞争会把价格压低，而价格下降会促使需求量增加，供给量减少，直至达到市场均衡
D、出现供给过剩时，生产厂商就会提高销售价格，而价格上升会促使供应量增加，需求量减少，直至达到市场均衡
E、价格调整后，会推动供应量和需求量变化，从而达到市场均衡
答案：A,B,E
分析解释：C项，出现供给过剩时，生产厂商之间的竞争会把价格压低，而价格下降会促使需求量增加，供给量减少，直至达到市场均衡；D项，出现供给短缺时，生产厂商就会提高销售价格，而价格上升会促使供应量增加，需求量减少，直至达到市场均衡。
航空运输的外部成本包括（）。
A、空域拥堵成本
B、风险弥补成本
C、航道维护成本
D、政府管制成本
E、环境污染成本
答案：A,E
分析解释：外部成本也称社会成本，是指由于航空运输服务的卖方和买方进行运输活动而给第三方增加的成本。它主要包括空域拥堵成本（即给其他航空运输的参与者带来的时间损失成本）、噪声和排放物等环境污染成本（即给全社会带来的环境损失成本）。
旅客李洪自北京去上海，票价1090.00元；后要转乘飞机去西安，票价600.00元。在上海李洪生病经医生证明不能成行，航班起飞前1小时要求退票。航空公司的正确处理方法是（）。
A、应退还李洪480.00元
B、应退还李洪600.00元
C、客票作废，不可以退票
D、应退还李洪300.00元
答案：B
分析解释：旅客购票后，因健康原因经医疗单位证实不适宜乘机而要求退票，此种退票虽属旅客本人原因，但不是旅客的意愿，所以这种退票仍属于非自愿退票。按照非自愿退票的规定办理，客票部分已使用，应退还未使用航段的全部票款，均不收取退票费。
在计算单程的国际运价时，需要进行的检查有（）。
A、HIF
B、BHC
C、COM
D、DMC
E、CTM
答案：A,B
分析解释：关于计算航程运价，如果航程是单程，在求较低等级运价时，有BHC检查；在求等级差额时，如果是连续较高等级的航程，应按连续航程求差额，仍有EMS和HIF，但没有BHC检查。如果航程是环程，在求较低等级运价时，有CTM检查。
根据《统计法》规定，统计人员独立行使的职权是（）。
A、统计询问权
B、统计报告权
C、统计调查权
D、统计监督权
E、统计执法检查权
答案：B,C,D
分析解释：统计机构和统计人员独立行使统计调查、统计报告、统计监督职权的行为；【知识点】县级以上人民政府统计机构及其统计人员的职权【考点】县级以上人民政府统计机构及其统计人员的职权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
张某转让名人字画应缴纳个人所得税( ) 元。
A、10000
B、1000
C、1300
D、1500
答案：D
分析解释：纳税人不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。拍卖收藏品应缴纳的个人所得税=50000x3%=1500(元)。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
客户提供虚假的财务报表和企业信息骗取授信，是终给银行带来损失。这一事件是由（）引发（）。
A、市场风险，操作风险
B、操作风险，信用又险
C、法律风险，信用风险
D、声誉风险，操作风险
答案：B
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。信用风险是指债务人或交易对于未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成济损失的风险。
余额计息是指如持卡人未能在还款日前还清透支总额，若未还清透支额超过发卡机构容许的数额，银行对透支总额自记账日计息。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：余额计息是指如持卡人在还款日未能全额偿还本期账单透支款项，银行仅对未还款部分从记账日到还款日进行计息。容差计息是指如持卡人未能在还款日前还清透支总额，若未还清透支额超过发卡机构容许的数额，银行才对透支总额自记账日计息。
个人汽车贷款业务的重要特征不包括()。
A、作为汽车金融服务领域的主要内容之一，在汽车产业和汽车市场发展中占有一席之地
B、与汽车市场的多种行业机构具有密切联系
C、贷款金额不大，大多属于长期贷款
D、风险管理难度相对较大
答案：C
分析解释：个人汽车贷款的特点主要体现在以下几个方面：①作为汽车金融服务邻域的主要内容之一，在汽车产业和汽车市场发展中占有一席之地；②与汽车市场的多种行业机构具有密切关系；③风险管理难度相对较大。故本题选C。【知识点】个人汽车贷款
以下关于信用卡的说法，错误的有（ ）。
A、信用卡可以签字消费，但是不可以办理存取款和转账等业务
B、信用卡是一种非现金交易付款的方式
C、只有个人能够申领信用卡
D、信用卡不属于借贷行为
E、信用卡只能由银行签发
答案：A,C,D,E
分析解释：A项，除消费外，信用卡还具有转账结算、储蓄、取现等功能；C项，申领信用卡的对象可以分为单位和个人；D项，信用卡作为一种现代消费信贷方式，是简化的信贷服务；E项，信用卡可由银行或专门的信用卡公司签发。[知识点]信用卡概述
（ ）是整个个人财务规划中不可缺少的部分，是为了退休后能够享受自立、尊严、高品质的生活。
A、投资规划
B、退休养老规划
C、风险管理规划
D、银行储蓄存款规划
答案：B
分析解释：老年退休是每个人都需要去面对的人生过程，退休后能够享受自立、尊严、高品质的生活是一个人一生中最重要的财务目标.因此退休养老规划是整个个人财务规划中不可缺少的部分。（知识点：退休养老规划的重要性）（题库维护老师：zhx）