Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
依据《全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定(试行)》，下列关于主办券商推荐业务的说法正确的有()。Ⅰ.内核会议应对是否同意推荐申请挂牌公司股票挂牌进行表决，表决应采取记名投票方式，每人一票，三分之二以上赞成为通过Ⅱ.主办券商应将尽职调查工作底稿、内核会议成员审核工作底稿、内核会议记录、内核意见等妥善保存，保存期限不少于七年Ⅲ.最近三年内受到中国证监会行政处罚或证券行业自律组织纪律处分的，不得成为该项目小组负责人，也不得成为该项目小组成员Ⅳ.内核机构应独立、客观、公正履行职责，内核机构成员中由推荐业务部门人员兼任的，不得超过内核机构总人数的二分之一Ⅴ.项目小组应由主办券商内部人员和外部聘请的专家组成，外部聘请的专家也须取得证券执业资格，其中注册会计师、律师和行业分析师至少各一名
A、 Ⅰ、Ⅱ
B、 Ⅲ、Ⅳ
C、 Ⅲ
D、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
答案：C
分析解释：Ⅰ项，《全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定(试行)》(2013年)第30条规定，内核会议应对是否同意推荐申请挂牌公司股票挂牌进行表决。表决应采取记名投票方式，每人1票，2/3以上赞成且指定注册会计师、律师和行业专家均为赞成票为通过。Ⅱ项，第38条规定，主办券商应将尽职调查工作底稿、内核会议成员审核工作底稿、内核会议记录、内核意见等妥善保存，保存期限不少于10年。Ⅲ项，第9条规定，最近3年内受到中国证监会行政处罚或证券行业自律组织纪律处分的人员，不得成为项目小组成员。Ⅳ项，第12条规定，内核机构应独立、客观、公正履行职责，内核机构成员中由推荐业务部门人员兼任的，不得超过内核机构总人数的1/3。Ⅴ项，第7条规定，项目小组应由主办券商内部人员组成，其成员须取得证券执业资格，其中注册会计师、律师和行业分析师至少各1名。即项目小组应由主办券商内部人员组成，不得外部聘请专家。
关于证券市场线和资本市场线的比较区别，以下表述错误的是（）。
A、资本市场线决定最适合的资产配置点
B、资本市场线的斜率是市场组合的风险溢价
C、证券市场线用系统性风险（β值）衡量风险
D、资本市场线可以运用于有效投资组合
答案：B
分析解释：我们将证券市场线与资本市场线进行比较。资本市场线描述了有效组合(由最优风险组合与无风险资产所构成的整个组合)的市场溢价与组合标准差之间的函数关系。之所以可以得到资本市场线，原因在于，标准差可以用来有效地衡量组合的风险，因而可以作为衡量整个组合的风险的辅助工具。资本市场线是用来进行资产配置(在无风险资产和市场组合之间进行资产配置)的一个工具。因为资本市场线上的组合都是有效组合，它构成了一个新的有效前沿。而资本市场线的斜率是市场组合的夏普比率。证券市场线则描述了单个资产的风险溢价与市场风险之间的函数关系。用于评估单个资产(单个资产是高度分散化的投资组合中的一部分)对整个组合的风险贡献，这种贡献可以用资产的β值来衡量。证券市场线既适用于资产组合，又适用于单个资产。我们可以用证券市场线来给资产确定一个最合理的预期收益率。证券市场线是基于资本资产定价模型的，斜率是市场组合的风险溢价。
某主板上市公司最近1期经审计的净资产为5亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有()。
A、 向持有公司6%股份的股东提供的担保
B、 向监事提供某地的销售代理权
C、 向监事担任的董事的公司购买3000万元的机器设备
D、 对外担保金额800万元
答案：["A","B","C"]
分析解释：根据沪、深证券交易所《股票上市规则》，A项，持有公司6%股份的股东属于上市公司的关联方，上市公司为关联人提供担保的，不论数额大小，均应当在董事会审议通过后提交股东大会审议。B项，与上市公司董、监、高发生的关联交易，应经股东大会审议。C项，监事担任的董事的公司属于上市公司的关联方，3000÷50000=6%>5%，上市公司与关联人发生的交易金额在3000万元以上，且占上市公司最近1期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，除应当及时披露外，还应当比照规定聘请具有从事证券、期货相关业务资格的中介机构，对交易标的进行评估或者审计，并将该交易提交股东大会审议。D项，800÷50000<10%，未达到单笔担保超过最近1期经审计净资产10%的标准，也不满足其他应当提交股东大会审议的担保标准。单笔担保额超过上市公司最近1期经审计净资产10%的担保，才应当在董事会审议通过后提交股东大会审议。
根据外国投资者并购境内企业的有关规定，外国投资者采取股权并购方式设立外商投资企业的，并购后所设外商投资企业的注册资本与投资总额的下列约定中，不符合规定的是（）。
A．注册资本70万美元，投资总额90万美元
B．注册资本300万美元，投资总额580万美元
C．注册资本1000万美元，投资总额2400万美元
D．注册资本1500万美元，投资总额5100万美元
答案：D
分析解释：本题考核外国投资者并购境内企业的投资总额。  
 (1)注册资本在210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10／7，即投资总额的上限：70万×10／7＝100万美元，选项A的投资总额90万美元未超过其上限，是符合规定的；  
 (2)注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍，即投资总额的上限：300×2＝600万美元，选项B的投资总额580万美元未超过其上限；  
 (3)注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2．5倍，即投资总额的上限：1000×2．5＝2500万美元，选项C的投资总额2400万美元，未超过上限，是符合规定的；  
 (4)注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍，即投资总额的上限：1500×3＝4500万美元，选项D的投资总额已经超过了上限，这是不符合规定的。
“双系统循环共生模式”是在借鉴国外三种典型发展模式的基础上形成的,其中不包括（）。
A、丹麦
B、美国
C、德国
D、日本
答案：D
分析解释：双系统循环共生模式”具有以下特征：  
 一是市场机制在循环经济发展过程中占主导地位，政府及行业协会主要扮演引导和服务的角色，企业和公众共同组成循环经济发展的实施主体，它们在遵循市场规则的前提下开展活动。  
 **二是该模式是在借鉴国外循环经济典型发展模式的基础上形成的**。其中，生产系统的运行是以**丹麦**的生态工业园模式为参照，消费系统的运行是以**美国**的循环消费模式为参照，在生产系统与消费系统之间是以**德国**的双元回收系统模式为参照。 （排除选项D）  
 三是该模式是一种主动的全面发展模式，不仅注重资源和能量在生产系统的循环，而且注重其在消费系统的循环，废旧物品和资源在消费系统得到充分循环利用后才返回到生产系统。  
 四是该模式从产业优化升级的视角建立和完善生态型产业园区，园区内各成员企业都是产业链上必不可少的节点企业，这些企业自身都必须是循环型企业。
普通股票股东享有公司盈余和剩余资产分配权，表现在（ ）。  
Ⅰ.股份有限公司按照股东持有的股份比例分配红利，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外  
Ⅱ.公司发行新股时，股东有权以低于市场的某一特定价格认购新股  
Ⅲ.普通股票股东在股份公司解散清算时，有权要求获得的剩余资产  
Ⅳ.普通股票股东有权要求获得公司的经营管理权
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：C
分析解释：资产收益权和剩余资产分配权直接体现了普通股股东对股份公司的剩余索取权。资产收益权是股东按照其持有的股份比例分取股利的权利。剩余资产分配权是在公司解散清算时股东按照其持有的股份比例获取剩余财产的权利。因此，Ⅰ、Ⅲ正确。优先认股权是指当股份公司为增加公司资本而决定增加发行新的股票时，原普通股股东享有的按其持股比例，以低于市价的某一特定价格优先认购一定数量新发行股票的权利。Ⅱ属于优先认股权。普通股股东基于股票的持有而享有股东权，这是一种综合权利，其中首要的是可以以股东身份参与股份公司的重大事项决策。作为普通股股东，行使这一权利的途径是参加股东大会、行使表决权。Ⅳ错误。  
【知识点拓展】普通股股东的权利  
按照我国《公司法》的规定，普通股股东享有以下权利：（1）公司重大决策参与权；（2）公司资产收益权和剩余资产分配权；（3）其他权利：知情权、处置权、优先认股权。【知识点】普通股
计算业务(3)中应调整的应纳税所得额。
答案：A
分析解释：①销售(营业)收入=5500+400=5900(万元);②广告费支出：按照税法规定计算的扣除限额=5900×30%=1770(万元)，本年度实际发生额800万元，未超过税法规定的扣除限额，可以据实在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调整额为0;【解析】对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。③非广告性质的赞助支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调增额为50万元;④业务招待费支出：限额1=5900×5‰=29.5(万元)，限额2=60×60%=36(万元)，按照税法规定确定的扣除限额为29.5万元，因此，纳税调增额=60-29.5=30.5(万元)。综上，业务(3)合计纳税调增额=50+30.5=80.5(万元)。
甲企业在计算2017年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是( )。
A、业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
B、业务招待费准予扣除的数额为30万元
C、广告费准予扣除的数额为500万元
D、广告费准予扣除的数额为615万元
答案：A,C
分析解释：选项A、B，企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（特许权使用费收入属于此类）和视同销售收入，不包括营业外收入（接受捐赠收入属于此类）和投资收益。实际发生额的60%=50×60%=30（万元）>销售（营业）收入×5‰=(4000+100)×5‰=20.5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20.5万元。选项C、D，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。实际发生额<销售（营业）收入×15%=(4000+100）×15%=615（万元），则税前准予扣除的广告费为500万元。[知识点]企业所得税应纳税额的计算[考点]准予扣除业务招待费和广告费[考察方向]案例分析[难度]易
下列各项中属于工资性收入范围的有（ ）。
A、货币工资
B、免费工作餐
C、单位交纳的子女入学赞助费
D、因工作调动而发生的搬家费
E、单位提供的免费宿舍
答案：A,B,C,E
分析解释：工资性收入：指就业人员通过各种途径得到的全部劳动报酬和各种福利，包括受雇于单位或个人、从事各种自由职业、兼职和零星劳动得到的全部劳动报酬和实物福利。实物福利指单位或雇主免费或低价提供给员工的各种实物产品和服务折价。实物福利既包括单位或雇主免费或低价提供的各种实物产品，也包括单位或雇主免费或低价提供的各种服务，如免费或低价提供的工作餐（不包括公务招待或出差中的餐饮消费）、住宿、上下班交通工具、停车场、幼儿园、娱乐、健身、旅游和医疗保健服务，以及单位缴纳的水电费、取暖费、物业费、职工子女入学的教育赞助费等。由个人先行付款消费，后由单位或雇主给予报销的款额也视为实物福利。实物福利还包括单位或雇主自身生产过程所生产的货物与服务，如铁路或航空公司提供给员工的免费旅程，采矿企业提供给员工的免费煤炭等。[知识点]：住户调查的主要内容[考点]住户调查的主要内容[考察方向]原文表述[难度]中
甲方案发行债券的资本成本是（ ）｡已知(P/A,4%,5)=4.4518,(P/F,4%,5)=0.8219，(P/A,2%,5)=4.7135，(P/F,2%,5)=0.9057。
A、5.26%
B、3.98%
C、2.23%
D、3%
答案：C
分析解释：120%×1000×(1-5%)=1000×6%×(P/A,i,5)+1000×(P/F,i,5)=60×(P/A,i,5)+1000×(P/F,i,5)=1140。当i=4%时，60×(P/A,4%,5)+1000×(P/F,4%,5)=60×4.4518+1000×0.8219=1089.01。当i=2%时，60×(P/A,2%,5)+1000×(P/F,2%,5)=60×4.7135+1000×0.9057=1188.51；(i-2%)/(4%-2%)=(1140-1188.51)/(1089.01-1188.51)；债券税前资本成本=2%+2%×(1140-1188.51)/(1089.01-1188.51)=2.975%；债券资本成本=2.975%×(1-25%)=2.23%｡【知识点】个别资本成本的计算【考点】债务资本成本的计算【考察方向】案例分析【难易程度】易
对管理人内部控制的原则描述不正确的是（）。
A、内部控制应当覆盖包括各项业务、各个部门和各级人员，并涵盖资金募集、投资研究、投资运作、运营保障和信息披露等主要环节
B、组织结构应当权责分明、平行设置
C、以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果，内部控制与股权投资基金管理人的管理规模和员工人数等方面相匹配，契合自身实际情况
D、股权投资基金管理人应当定期评价内部控制的有效性，并随着有关法律法规的调整和经营战略、方针、理念等内外部环境的变化同步适时修改或完善
答案：B
分析解释：管理人内部控制的原则主要包括：(1)全面性原则。内部控制应当覆盖包括各项业务、各个部门和各级人员，并涵盖资金募集、投资研究、投资运作、运营保障和信息披露等主要环节。(2)相互制约原则。组织结构应当权责分明、相互制约**（B选项错误）**。(3)执行有效原则。通过科学的内控手段和方法，建立合理的内控程序，维护内控制度的有效执行。(4)独立性原则。各部门和岗位职责应当保持相对独立，基金财产、管理人固有财产、其他财产的运作应当分离。(5)成本效益原则。以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果，内部控制与股权投资基金管理人的管理规模和员工人数等方面相匹配，契舍自身实际情况。(6)适时性原则。股权投资基金管理人应当定期评价内部控制的有效性，并随着有关法律法规的调整和经营战略、方针、理念等内外部环境的变化同步适时修改或完善。【知识点】管理人内部控制的原则【考察方向】结论考察【难度程度】中
通常情况下，一国治理通货膨胀可以采取的措施有（ ）。
A、增加税收
B、提高法定存款准备金率
C、增加政府购买性支出
D、中央银行通过公开市场向金融机构出售有价证券
E、削减社会福利支出
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考查通货膨胀的治理。治理通货膨胀的目标为抑制减少总需求，治理措施主要有紧缩的需求政策和积极的供给政策。紧缩的需求政策：  
（1）紧缩性财政政策一般包括以下措施：减少财政支出、增加税收、发行公债。（2）紧缩性的货币政策主要有以下措施：提高法定存款准备金率、提高再贴现率、公开市场操作。积极的供给政策：主要措施有减税、削减社会福利开支、适当增加货币供给发展生产和精简规章制度等。  
A选项增加税收可以抑制消费，减少需求，A为紧缩的财政政策。  
B、D选项提高法定存款准备金率、公开市场操作，减少社会中的流通资金，抑制需求，B、D为紧缩性的货币政策。C选项增加政府购买性支出为扩张的财政政策，会增加总需求，无法起到治理通胀的作用。E选项既属于紧缩性财政政策也属于积极的供给政策，是治理通货膨胀的措施。【知识点】通货膨胀【考点】通货膨胀的治理【考察方向】概念释义  
【难易程度】易
根据资料(3)，分别说明甲公司因C门店液晶电视销售业务中向客户提供的产品质量维修服务和非质量维修服务的会计处理原则，计算10月应确认收入的金额，并编制确认收入时的会计分录;
答案：A
分析解释：甲公司提供产品质量保证服务应按照或有事项准则，按照很可能发生的产品质量保证费确认预计负债，并计入当期损益;甲公司销售液晶电视和提供非质量原因的维修服务，应当分别作为单项履约义务，按照其各自单独售价的相对比例，将交易价格分摊至这两项履约义务，并在各项履约义务履行时分别确认收入。甲公司该液晶电视销售额=2 000×6 800/10 000=1 360(万元)，维修服务市场价格=2 000×500/10 000=100(万元);销售液晶电视应分摊的交易价格=1 360/(1 360+100)×1 360=1 266.85(万元)，提供维修服应分摊的交易价格=100/(1 360+100)×1 
360=93.15(万元);因此，甲公司1月份应确认销售相关的收入1 266.85万元。分录为：借：银行存款 1 360贷：主营业务收入 1 266.85






合同负债 93.15
关于贵重货物航空运输的说法中正确的是（）。
A、贵重货物应用硬质纸箱或木箱包装
B、贵重货物须使用挂签和特种货物标签
C、贵重货物在装机过程中，至少应有5人在场
D、贵重货物不得使用地面运输
答案：D
分析解释：1.包装：贵重货物应用硬质木箱或铁箱包装。2.贵重货物只能使用挂签。3.运输：（1）运输贵重货物，尽量缩短货物在始发站、中转站和目的站机场的时间，避开周末或节假日交运；（2）贵重货物在装机或装集装箱过程中，至少应有3人在场，其中1人必须是承运人的代表；（3）装在集装箱内的贵重货物，装机站负责监护装机至飞机舱门关闭。航班离港后，装机站应立即用电话或电报通知卸机站，并做详细记录。卸机站接到通知，应安排专人监督卸机直至货物入库；（4）中转站接收中转的贵重货物，应进行复查。若发现包装破损或封志有异，应停止运输，征求始发站的处理意见：（5）贵重货物不得使用地面运输；（6）如果发现贵重货物有破损、丢失或短少等迹象，应立即停止运输，填写《货物不正常运输记录》，并通知有关部门；（7）收货人提取货物前，应仔细检查货物包装，如有异议时，应当场向承运人提出，必要时重新称重，并详细填写运输事故记录。
根据《行政强制法》规定，代履行应当遵循的规则有( )。
A、代履行前应送达代履行决定书
B、实施代履行应事先经过公证机关公证或者有关机构鉴证
C、代履行的费用由行政机关承担
D、行政机关必须自行代履行，不得委托第三人代履行
E、代履行时作出决定的行政机关应派员到场监督
答案：A,E
分析解释：代履行应当遵守下列规定：(1)代履行前送达决定书，代履行决定书应当载明当事人姓名或者名称、地址，代履行的理由和依据、方式和时间、标的、费用预算以及代履行人；(2)代履行3日前，催告当事人履行，当事人履行的，停止代履行；(3)代履行时，作出决定的行政机关应当派员到场监督；(4)代履行完毕，行政机关到场监督的工作人员、代履行人和当事人或者见证人应当在执行文书上签名或者盖章。所以选项AE正确。实施代履行无需经过公证机关或者有关机构鉴证。所以选项B错误。代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担。但是，法律另有规定的除外。所以选项C错误。行政机关依法作出要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定，当事人逾期不履行，经催告仍不履行，其后果已经或者将危害交通安全、造成环境污染或者破坏自然资源的，行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。所以选项D错误。[知识点]代履行
关于芝加哥商业交易所3个月欧洲美元期货，下列表述正确的是（ ）。
A、3个月欧洲美元期货和3个月国债期货的指数不具有直接可比性
B、成交指数越高，意味着买方获得的存款利率越高
C、3个月欧洲美元期货实际上是指3个月欧洲美元国债期货
D、采用实物交割方式
答案：A
分析解释：芝加哥商业交易所的3个月欧洲美元期货合约报价采取指数方式，当成交指数为93.58时，其含义为买方在交割日将获得一张3个月存款利率为(100%-93.58%)÷4=1.605%的存单。报价指数越高，意味着买方获得的存款利率越低。注意，3个月欧洲美元期货的指数与3个月国债(国库券)期货的指数没有直接可比性。比如，当指数为92时，3个月欧洲美元期货对应的含义是买方到期获得一张3个月存款利率为(100%-92%)÷4=2%的存单，而3个月国债(国库券)期货，则意味着买方将获得一张3个月的贴现率为2%的国库券。尽管3个月欧洲美元期货合约的含义是在交割日交割一张3个月欧洲美元定期存款存单，但由于3个月欧洲美元定期存款存单是不可转让的，因而要进行实物交割实际是不可能的，因此只能采用现金交割方式。【知识点】利率期货的报价与交割【考点】短期利率期货的报价与交割【考查方向】概念理解【难易程度】中
制约商业银行创造派生存款能力的主要因素有（ ）。
A、黄金储备量
B、提取现金数量
C、外汇储备量
D、企事业单位及社会公众缴付的税款额
E、缴存中央银行的存款准备金量
答案：B,D,E
分析解释：商业银行不能无限制地创造派生存款。一般来说，银行体系扩张信用、创造派生存款的能力要受到三类因素的制约：（1）受到缴存中央银行存款准备金的限制。商业银行所吸收的存款并不能全数用于发放贷款或投资于有价证券，其中有一部分要按规定的比例缴存中央银行，还要留一部分作为支付清算、头寸调拨或作为资产运用的备用。这部分资金就不能作为商业银行继续发放贷款的资金来源。（2）受到提取现金数量的限制。存款总有一部分要转化为现金，一旦商业银行的存款转化为现金，流出银行体系，这部分存款也就失去了扩张信用、创造派生存款的能力。（3）受到企事业单位及社会公众缴付税款等的限制。各类法人单位及居民个人缴纳税款、购买政府债券，都会使其在商业银行的一部分存款转化为财政存款。这部分存款不属于商业银行的信贷资金来源，从而也失去了继续扩张信用的能力。【知识点】货币发行【考点】货币供给机制【考查方向】概念理解【难易程度】中
制约商业银行创造派生存款能力的主要因素不包括（ ）。
A、黄金储备量
B、外汇储备量
C、提取现金数量
D、企事业单位及社会公众缴付的税款额
E、缴存中央银行的存款准备金量
答案：A,B
分析解释：商业银行不能无限制地创造派生存款。一般来说，银行体系扩张信用、创造派生存款的能力要受到三类因素的制约：（1）受到缴存中央银行存款准备金的限制。商业银行所吸收的存款并不能全数用于发放贷款或投资于有价证券，其中有一部分要按规定的比例缴存中央银行，还要留一部分作为支付清算、头寸调拨或作为资产运用的备用。这部分资金就不能作为商业银行继续发放贷款的资金来源。（2）受到提取现金数量的限制。存款总有一部分要转化为现金，一旦商业银行的存款转化为现金，流出银行体系，这部分存款也就失去了扩张信用、创造派生存款的能力。（3）受到企事业单位及社会公众缴付税款等的限制。各类法人单位及居民个人缴纳税款、购买政府债券，都会使其在商业银行的一部分存款转化为财政存款。这部分存款不属于商业银行的信贷资金来源，从而也失去了继续扩张信用的能力。【知识点】货币发行【考点】货币供给机制【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列说法正确的是（）。
A、对于买入看涨期权而言，到期日股票市价高于执行价格时，净损益大于0
B、买入看跌期权，获得在到期日或之前按照执行价格购买某种资产的权利
C、多头看涨期权的最大净收益为期权价格
D、空头看涨期权的最大净收益为期权价格
答案：D
分析解释：买入看涨期权到期日价值＝Max（股票市价-执行价格，0），买入看涨期权净损益＝买入看涨期权到期日价值-期权价格，由此可知，选项A的结论不正确，正确的结论应该是“到期日价值大于0”。“看跌期权”也称为“卖出期权”，“看涨期权”也称为“买入期权”，所以期权名称与解释不一致，混淆概念。选项B的说法不正确，正确的说法应该是：买入看跌期权，获得在到期日或之前按照执行价格卖出某种资产的权利；或：买入看涨期权，获得在到期日或之前按照执行价格购买某种资产的权利。“买入看涨期权”也称“多头看涨期权”，对于多头看涨期权而言，最大净损失为期权价格，而净收益没有上限，所以，选项C的说法不正确。空头看涨期权净损益＝到期日价值+期权价格＝期权价格-Max（股票市价-执行价格，0），由此可知，由于“Max（股票市价-执行价格，0）”的最小值为0，所以，空头看涨期权的最大净收益为期权价格。选项D的说法正确。
根据公布的财务报表及其附注中的数据调整计算披露的经济增加值时，下列一般不需要进行调整的事项是（）。
A、研发与开发费用
B、折旧费用
C、表外长期性经营租赁资产
D、营业成本
答案：D
分析解释：典型的调整包括：（1）研究与开发费用。按照会计准则要求，研究阶段的支出在发生时计入当期损益，开发阶段的支出满足特定条件的确认为无形资产，其他的开发阶段支出也应计入当期损益。经济增加值要求将研究和开发支出都作为投资（资产）并在一个合理的期限内摊销；（2）战略性投资。会计将投资的利息（或部分利息）计人当期财务费用，经济增加值要求将其在一个专门账户中资本化并在开始生产时逐步摊销；（3）为建立品牌、进入新市场或扩大市场份额发生的费用。会计作为费用立即从利润中扣除，经济增加值要求把争取客户的营销费用资本化并在适当的期限内摊销；（4）折旧费用。会计大多使用直线折旧法处理。经济增加值要求对某些大量使用长期设备的公司，按照更接近经济现实的“沉淀资金折旧法”处理；（5）重组费用。会计将其作为过去投资的损失看待，立即确认为当期费用；此外，也要把表外融资项目纳入“总资产”，如长期性经营租赁资产等。
根据公布的财务报表及其附注中的数据调整计算披露的经济增加值时，下列一般不需要进行调整的事项是（）。
A、研发与开发费用
B、折旧费用
C、表外长期性经营租赁资产
D、营业成本
答案：D
分析解释：典型的调整包括：（1）研究与开发费用。按照会计准则要求，研究阶段的支出在发生时计入当期损益，开发阶段的支出满足特定条件的确认为无形资产，其他的开发阶段支出也应计入当期损益。经济增加值要求将研究和开发支出都作为投资（资产）并在一个合理的期限内摊销;（2）战略性投资。会计将投资的利息（或部分利息）计人当期财务费用，经济增加值要求将其在一个专门账户中资本化并在开始生产时逐步摊销;（3）为建立品牌、进入新市场或扩大市场份额发生的费用。会计作为费用立即从利润中扣除，经济增加值要求把争取客户的营销费用资本化并在适当的期限内摊销;（4）折旧费用。会计大多使用直线折旧法处理。经济增加值要求对某些大量使用长期设备的公司，按照更接近经济现实的“沉淀资金折旧法”处理;（5）重组费用。会计将其作为过去投资的损失看待，立即确认为当期费用;此外，也要把表外融资项目纳入“总资产”，如长期性经营租赁资产等。
下列有关投资性主体的表述正确的是（）。
A、母公司是投资性主体，只应将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围
B、当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将其为投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不应予以合并
C、当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司与转变日纳入合并财务报表范围
D、母公司是投资性主体，应将全部子公司纳入合并范围
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A正确、选项D错误，母公司应将全部子公司（包括母公司控制的被投资单位可分割部分、结构化主体）纳入合并范围。但是，如果母公司是投资性主体，则只应将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不应予以合并，母公司对其他子公司应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益；选项B正确，当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将其为投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不应予以合并，其会计处理参照部分处置子公司股权但不丧失控制权的处理原则；选项C正确，当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司与转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司与转变日的公允价值视为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行会计处理。综上，本题应选ABC。
关于确定负债或企业自身权益工具公允价值的方法，下列说法中不正确的有（）。
A、对于不存在相同或类似负债或企业自身权益工具报价但其他方将其作为资产持有的负债或企业自身权益工具，企业直接可使用其他可观察的输入值
B、对于不存在相同或类似负债或企业自身权益工具报价但其他方将其作为资产持有的负债或企业自身权益工具，如果对应资产存在活跃市场的报价，并且企业能够获得该报价，企业也不应当以对应资产的报价为基础确定该负债或企业自身权益工具的公允价值
C、不存在相同或类似负债或企业自身权益工具报价，并且其他方未将其作为资产持有的，企业可使用其他可观察的输入值确定该负债或企业自身权益工具的公允价值
D、如果存在相同或类似负债或企业自身权益工具可观察市场报价，企业应当以该报价为基础确定负债或企业自身权益工具的公允价值
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A表述错误，对于不存在相同或类似负债或企业自身权益工具报价但其他方将其作为资产持有的负债或企业自身权益工具，如果对应资产不存在活跃市场的报价，或者企业无法获得该报价，企业可使用其他可观察的输入值；选项B表述错误，对于不存在相同或类似负债或企业自身权益工具报价但其他方将其作为资产持有的负债或企业自身权益工具，如果对应资产存在活跃市场的报价，并且企业能够获得该报价，企业应当以对应资产的报价为基础确定该负债或企业自身权益工具的公允价值；选项C表述错误，不存在相同或类似负债或企业自身权益工具报价，并且其他方未将其作为资产持有的，企业应当从承担负债或者发行权益工具的市场参与者角度，采用估值技术确定该负债或企业自身权益工具的公允价值；选项D表述正确，如果存在相同或类似负债或企业自身权益工具可观察市场报价，企业应当以该报价为基础确定负债或企业自身权益工具的公允价值。综上，本题选ABC。
契约型基金与公司型基金的主要区别，没有表现在（）。
A、法律主体资格
B、基金规模
C、营运依据
D、投资者地位
答案：B
分析解释：公司型基金是具有共同投资目标的投资者依据公司法组成以盈利为目的、投资于特定对象（如有价证券，货币）的股份制投资公司。这种基金通过发行股份的方式筹集资金，是具有法人资格的经济实体。基金持有人既是基金投资者又是公司股东。公司型基金成立后，通常委托特定的基金管理人或者投资顾问运用基金资产进行投资。契约型基金是基于一定的信托契约而成立的基金，一般由基金管理公司（委托人）、基金保管机构（受托人）和投资者（受益人）三方通过信托投资契约而建立。契约型基金筹集资金的方式一般是发行基金受益券或者基金单位，这是一种有价证券，表明投资人对基金资产的所有权，凭其所有权参与投资权益分配。  
公司型基金与契约型基金的主要区别有以下几点：（1）法律依据不同；（2）基金财产的法人资格不同；（3）发行的凭证不同；（4）投资者的地位不同；（5）基金资产运用依据不同；（6）融资渠道不同；（7）基金运营方式不同。
根据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是()。
A、上市不足一年的公司
B、经营规模较小的房地产评估中心
C、融资租赁公司
D、根据规定可以不设置账簿的家电修理厂
答案：D
分析解释：1．享受《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业）①。【①该条已依据《国家税务总局关于修订企业所得税法2个规范性文件的公告》（国家税务总局公告2016年第88号）修订。】 2．汇总纳税企业。 3．上市公司。 4．银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业。 5．会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构。 6．国家税务总局规定的其他企业。【知识点：居民企业核定征收应纳税额的计算（一）核定征收企业所得税的范围】【题库维护人：QYD】
商业银行现金管理业务的目标是（）。
A、提高资金流动性
B、提高资金使用效益
C、谋求长远利益
D、增强资金安全性
E、增加贷款供给
答案：A,B
分析解释：AB 现金管理服务就是商业银行向存款人提供包括告知其账户中的可用资金情况，建议他们的投资选择、整合存款人的各个账户余额以实现其利息收益的最大化等方面的服务。这种服务是西方商业银行近20年发展起来的。当前，越来越多的大型企业特别是集团性企业更加注重现金流量对其经营发展的重要性，由此也要求为其服务的银行提供更加周到的现金管理服务。根据中国人民银行《中间业务管理暂行规定》，我国商业银行现金管理业务的定义为“商业银行协助企业，科学合理地管理现金账户头寸及活期存款余额，以达到提高资金流动性和使用效益的目的”。具体地讲，商业银行提供的现金管理服务，是将收款、付款、账户管理、信息服务、投资、融资等产品进行有机组合，为客户提供全面的现金流出、流人、留存管理，协助客户提高资金使用效率，降低资金成本，增加资金收益。现金管理服务是银行营销优质客户、拓展市场份额、直至获取利润的一种重要手段。选AB。
以下构成首次公开发行股票发行障碍的有（）。Ⅰ.发行人的财务经理在母公司担任监事Ⅱ.发行人与母公司共同使用同一银行账户Ⅲ.发行人的副经理在母公司的一个控股子公司担任董事Ⅳ.发行人的董事会秘书在母公司担任监事并领取薪酬
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》(2015年修订)第51条第2项关于人员独立方面的规定，发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪;发行人的财务人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。Ⅰ项，财务人员不得在母公司担任任何职务;Ⅲ项，发行人的副经理可以在母公司控制下的子公司担任董事;Ⅳ项，董事会秘书可以在母公司担任监事但不得领薪。Ⅱ项，根据第51条第3项关于财务独立方面的规定，发行人已建立独立的财务核算体系、能够独立作出财务决策、具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度;发行人未与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户。据此，发行人与母公司不得共同使用同一银行账户。
以下构成首次公开发行股票发行障碍的有()。Ⅰ.发行人的财务经理在母公司担任监事Ⅱ.发行人与母公司共同使用同一银行账户Ⅲ.发行人的副经理在母公司的一个控股子公司担任董事Ⅳ.发行人的董事会秘书在母公司担任监事并领取薪酬
A、 Ⅰ、Ⅱ
B、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、 Ⅳ
D、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》(2015年修订)第51条第2项关于人员独立方面的规定，发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪;发行人的财务人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。Ⅰ项，财务人员不得在母公司担任任何职务;Ⅲ项，发行人的副经理可以在母公司控制下的子公司担任董事;Ⅳ项，董事会秘书可以在母公司担任监事但不得领薪。Ⅱ项，根据第51条第3项关于财务独立方面的规定，发行人已建立独立的财务核算体系、能够独立作出财务决策、具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度;发行人未与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户。据此，发行人与母公司不得共同使用同一银行账户。
保荐代表人出现下述()情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格;情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。
A、 配偶持有发行人股份
B、 通过从事保荐业务谋取不正当利益
C、 尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范
D、 发行保荐工作报告存在重大遗漏
E、 未完成或者未参加辅导工作
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：ABCD四项，《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第69条规定，保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格;情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施：①在与保荐工作相关文件上签字推荐发行人证券发行上市，但未参加尽职调查工作，或者尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范;②通过从事保荐业务谋取不正当利益;③本人及其配偶持有发行人的股份;④唆使、协助或者参与发行人及证券服务机构提供存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的文件;⑤参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。E项，根据第68条第2项规定，保荐代表人出现未完成或者未参加辅导工作的情形的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐;情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。并不要求对其采取证券市场禁入的措施。
关于柏庄县张良米厂是否应承担刑事责任，以下选项正确的是（ ）。
A、不应承担刑事责任，因为柏庄县张良米厂的行为不构成侵权
B、不应承担刑事责任，因为柏庄县张良米厂的行为不构成犯罪
C、应承担刑事责任，因为柏庄县张良米厂的行为性质十分恶劣
D、应承担刑事责任，因为柏庄县张良米厂的行为严重侵犯了洪湖市大米协会及公众利益
答案：B
分析解释：此题考查的是侵犯地理标志行为的法律责任。柏庄县张良米厂的行为构成侵权，但其侵权行为不符合刑事犯罪的客观构成。应承担刑事责任的情形主要为：①未经以地理标志作为集体商标、证明商标注册的商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标，构成犯罪的；②伪造、擅自制造他人以地理标志作为集体商标、证明商标注册的商标标识或者销售伪造、擅自制造的注册商标标识，构成犯罪的；③销售明知是假冒以地理标志作为集体商标、证明商标注册的商标的商品，构成犯罪的。**注意：**这道题考点在于需要区分什么情况下的侵权需要承担的是刑事责任。 而此案例中柏庄县张良米厂的行为令相关公众容易对涉案商标与被控侵权标识造成混淆，侵犯了集体商标的注册商标专用权，但是不属于承担刑事责任的情形。【知识点】作为集体商标或者证明商标注册的地理标志的保护【考点】侵犯地理标志行为的法律责任【考察方向】概念理解【难易程度】中等
2017年1月1日，英明公司将一项专利技术出租给科贸公司，租期为5年，每年租金为60万元于每年年末收取，英明公司在出租期内，不再使用该专利技术。该专利技术是英明于2014年7月1日购入，入账价值为128万元，预计使用年限为8年，采用直线法进行摊销，无残值。假定不考虑相关税费的影响，英明公司2017年因该专利技术影响营业利润的金额为（）万元。
A、44
B、57
C、128
D、73
答案：A
分析解释：在出租无形资产时，应该将取得的租金收入计入其他业务收入，将摊销的金额计入当期损益，会计处理如下：  
2014年7月1日购进无形资产时  
借：无形资产 128  
 贷：银行存款 128  
2014年的摊销金额=128/8×6/12=8（万元）。  
借：管理费用等 8  
 贷：累计摊销 8  
2015年、2016年每年应该摊销的金额=128/8=16（万元）。  
借：管理费用等16  
 贷：累计摊销16  
2017年出租的账务处理  
借：银行存款60  
 贷：其他业务收入 60  
2017年摊销的金额=128/8=16（万元）。  
借：其他业务成本 16  
 贷：累计摊销16  
所以该项业务影响英明公司2017年营业利润的金额=60-16=44（万元）。【知识点】使用寿命有限的无形资产【考点】使用寿命有限的无形资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
针对事项③，甲公司在退货期满日收到丙公司实际退回C商品30件时，应（ ）。
A、确认主营业务收入51000元
B、确认主营业务成本44200元
C、冲减预计负债12000元
D、确认应交税费应交增值税（销项税额）1173元
答案：C
分析解释：该事项属于附有销售退回条款的商品销售。完整的会计分录为：1月5日：借：应收账款67800贷：主营业务收入48000 (200\*300\*80%) 预计负债12000 (200\*300\*20%) 应交税费—应交增值税（销项税额）7800借：主营业务成本41600 应收退货成本10400 (200\*260\*20%)贷：库存商品52000退货期满日，实际退回C商品30件：借：库存商品7800应交税费—应交增值税（销项税额）（30×300×13%）1170 预计负债12000贷：应收退货成本（30×260）7800 主营业务收入（10×300）3000 (原来估计的是退货40件，实际只退30，所以还要确认10件的收入) 银行存款（30×300×1.13）10170借：主营业务成本（10×260）2600贷：应收退货成本（10×260）2600【知识点】收入—收入的计量lty
关于主要地理标志国际保护制度，下列表述正确的是（ ）。
A、《巴黎公约》建立了第一个全球性的地理标志保护体系
B、根据《与贸易有关的知识产权协定》的相关规定，在没有误导公众的风险的情况下，无须提供地理标志保护
C、我国现行的保护地理标志产品的法律、法规、规章等包括《民法典》《商标法》《商标法实施条例》《集体商标、证明商标注册和管理办法》《地理标志产品保护规定》《国外地理标志产品保护办法》，均与《TRIPs协定》相一致。
D、《与贸易有关的知识产权协定》第22条第1款定义了“地理标志，是识别一货物来源于一成员领土或该领土内一地区或地方的标志，该货物的产量、声誉或其他特性主要归因于其地理来源”
答案：C
分析解释：《与贸易有关的知识产权协定》（简称《TRIPs协定》）建立了第一个全球性的地理标志保护体系（A错误）。《与贸易有关的知识产权协定》为葡萄酒和烈酒提供了更严格的保护，即使在没有误导公众的风险的情况下 ，也提供地理标志保护（B错误）。我国现行的保护地理标志产品的法律、法规、规章等包括《民法典》《商标法》《商标法实施条例》《集体商标、证明商标注册和管理办法》《地理标志产品保护规定》《国外地理标志产品保护办法》，均与《TRIPs协定》相一致。（C正确）。协定第22 条第 1 款定义了“地理标志( GeographicalIndications), 是指识别一货物来源于一成员领土或该领土内一地区或地方的标志， 该货物的特定质量、声誉或其他特性主要归因于其地理来源。”（D错误，说的是“产量”）【知识点】主要地理标志国际保护制度【考点】《TRIPs协定》【考察方向】概念理解【难易程度】中等
根据《保险法》，关于投保人如实告知义务的说法，正确的有（ ）。
A、投保人如实告知义务的履行不以保险人询问为前提，应主动进行
B、投保人履行如实告知义务不以书面告知为限
C、投保人履行如实告知义务的时间界限为保险合同成立之前
D、投保人的如实告知义务在某些情况下可以免除
E、投保人违反如实告知义务不会导致合同无效
答案：B,C,D,E
分析解释：《保险法》确定了询问告知原则，即订立保险合同，保险人就保险标的或者被保险人的有关情况提出询问的，投保人应当如实告知。因此，投保人告知的范围，以保险人询问的事项为限，且保险人询问的只能是与保险合同有关的事项。故选项A错误。投保人履行如实告知义务，不以书面告知为限，对于口头告知，保险人不得以投保人没有履行告知义务为由，主张解除合同。故选项B正确。保险人的说明义务和投保人的如实告知义务，是法律规定的合同订立前的义务，可以称为合同前义务。故选项C正确。投保人对于保险人没有询问的事项，不负如实告知义务，对于保险人询问的事项，投保人也不负无限告知义务。故选项D正确。投保人违反如实告知义务，并不产生保险合同无效的后果，仅使保险人取得解除保险合同的权利，称之为保险人的解约权。故选项E正确。【知识点】投保人的如实告知义务【考点】违反如实告知义务的构成要件及法律后果【考查方向】概念理解【难度】难
资料同上例，2006年末“所得税费用”为（ ）万元。
A、65.49
B、66
C、60
D、58.3
答案：A
分析解释：①库存商品的年初账面价值为38万元，年初计税基础为40万元，对应的是可抵扣暂时性差异2万元;年末账面价值为40万元，计税基础为45万元，对应的是可抵扣暂时性差异5万元;年初年末对比认定库存商品当年对应的是新增可抵扣暂时性差异3万元;②固定资产的年初账面价值为115万元，年初计税基础为130万元，对应的是可抵扣暂时性差异15万元;年末账面价值为100万元，计税基础为120万元，对应的是可抵扣暂时性差异20万元;年初年末对比认定库存商品当年对应的是新增可抵扣暂时性差异5万元;③当年的应税所得=200+3+5=208(万元);④当年应交所得税=208×33%=68.64(万元);⑤当年递延所得税资产借记额=年末可抵扣暂时性差异×税率-年初可抵扣暂时性差异×税率=(5+20)×33%-(2+15)×30%=3.15(万元)。⑥当年所得税费用=68.64-3.15=65.49(万元)。
商业银行创造派生存款要受到（ ）因素的制约。
A、缴存中央银行的存款准备金
B、黄金储备量
C、提取现金数量
D、企事业单位及社会公众缴付税款
E、货币流通速度
答案：A,C,D
分析解释：商业银行不能无限制地创造派生存款。一般来说，银行体系扩张信用、创造派生存款的能力要受到三类因素的制约：（1）受到缴存中央银行存款准备金的限制。商业银行所吸收的存款并不能全数用于发放贷款或投资于有价证券，其中有一部分要按规定的比例缴存中央银行，还要留一部分作为支付清算、头寸调拨或作为资产运用的备用。这部分资金就不能作为商业银行继续发放贷款的资金来源。（2）受到提取现金数量的限制。存款总有一部分要转化为现金，一旦商业银行的存款转化为现金，流出银行体系，这部分存款也就失去了扩张信用、创造派生存款的能力。（3）受到企事业单位及社会公众缴付税款等的限制。各类法人单位及居民个人缴纳税款、购买政府债券，都会使其在商业银行的一部分存款转化为财政存款。这部分存款不属于商业银行的信贷资金来源，从而也失去了继续扩张信用的能力。【知识点】货币发行【考点】货币供给机制【考查方向】概念理解【难易程度】中
企业可将特定的债权转为股权的情形有（）。
A、公司重组时的银行借款
B、改制时未退还职工的集资款
C、上市公司依法发行的可转换债券
D、金融资产管理公司持有的国有企业债权
答案：B C D
分析解释：企业可将特定的债权转为股权的情形有：  （1）上市公司依法发行的可转换债券；（选项C）  （2）金融资产管理公司持有的国有及国有控股企业债权；（选项D）  （3）企业实行公司制改建时，经银行以外的其他债权人协商同意，可以按照有关协议和企业章程的规定，将其债权转为股权；  （4）根据《利用外资改组国有企业暂行规定》，国有企业的境内债权人将持有的债权转给外国投资者，企业通过债转股改组为外商投资企业；  （5）按照《企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定》，国有企业改制时，账面原有应付工资余额中欠发职工工资部分，在符合国家政策、职工自愿的条件下，依法扣除个人所得税后可转为个人投资；未退还职工的集资款也可转为个人投资。（选项B）  选项A不符合题意，公司重组时的银行借款不属于企业可将特定债权转为股权的情形。  综上，本题应选BCD
关于股票基金与单一股票的说法，错误的有（ ）。
A、单一股票价格在交易时段内经常处于波动状态
B、股票基金在每个交易日只有一个价格
C、股票基金份额净值受买卖数量多少的影响
D、单一股票风险较为集中，投资风险相对较大
E、股票基金投资风险高于单一股票投资风险
答案：C,E
分析解释：股票基金与单一股票之间的不同点是：（1）股票价格在每一交易日内始终处于动之中；股票基金净值的计算每天只进行一次，因此每一交易日股票基金只有一个价格。（2）股票价格会由于投资者买卖股票数量的多少和强弱的对比而受到影响；股票基金份额净值不会由于买卖数量或申购、赎回数量的多少而受到影响。（3）人们在投资股票时，一般会根据上市公司的基本情况，如财务状况、产品的市场竞争力、盈利预期等方面的信息对股票价格高低的合理性做出判断，但却不能对股票基金份额净值进行合理与否的评判。（4）单一股票的投资风险较为集中，投资风险较大；股票基金由于分散投资，投资风险低于单一股票的投资风险。选项C错误，股票基金份额净值不会由于买卖数量或申购、赎回数量的多少而受影响。选项E错误，股票基金由于分散投资，投资风险低于单一股票的投资风险。【知识点】证券投资基金的类别【考点】股票基金【难易程度】中【考察方向】结论考察
下列选项中，不属于内部审计程序的有（ ）。
A、向社会公布审计结果
B、分级复核审计报告
C、签订审计业务约定书
D、编制项目审计方案
E、制定年度审计计划
答案：A,C
分析解释：A是国家审计的审计程序中审计报告阶段的内容；C属于社会审计的审计程序中计划阶段的内容内部审计程序为：  
（一）内部审计的计划阶段  
（1）年度审计计划的编制；（2）规划内部审计计划事项的考虑因素  
（二）内部审计的实施阶段  
（1）项目审计方案的编制；（2）内部审计通知书的编制与发送；（3）内部审计审前准备；（4）召开审计进点会；（5）现场观察与走访；（6）对内部控制的了解和测试；（7）实施分析程序；（8）实施实质性程序  
（三）内部审计的报告阶段  
（1）内部审计的结果沟通；（2）内部审计的报告  
（四）内部审计的后续追踪阶段  
（1）后续审计的概念和作用；（2）后续审计中的责任划分；（3）后续审计程序  
【知识点】内部审计的审计程序【考点】内部审计的计划阶段、内部审计的实施阶段、内部审计的报告阶段、内部审计的后续追踪阶段【考查方向】结论考查【难易程度】难
下列情形中，符合法律规定的是（ ）。
A、小李与某公司订立的劳动合同约定试用期工资为当地最低工资标准的80%
B、小赵与某公司订立的劳动合同仅约定了试用期
C、小王在试用期被依法追究刑事责任，其所在公司决定解除劳动合同
D、小张与某公司续订劳动合同时约定试用期为3个月
答案：C
分析解释：我国《劳动合同法》第17条规定，劳动合同应当具备以下条款（必备条款）：①用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；②劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；③劳动合同期限；④工作内容和工作地点；⑤工作时间和休息休假；⑥劳动报酬；⑦社会保险；⑧劳动保护、劳动条件和职业危害防护；⑨法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项，B选项做法错误。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，E选项错误。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者不得低于劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，A选项错误。即时解聘是指企业可以解除劳动合同，无须提前30天书面通知，也不用支付任何经济补偿的情况，主要适用劳动合同的试用期内和员工存在过错的情况下。【知识点】劳动合同订立  
【考点】劳动合同的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
当政府对部分重要产品（例如肉类禽蛋）实施最高限价政策时，通常会发生的情况有（ ）。
A、刺激生产增加
B、增加经营者收入
C、增加生产者成本
D、出现市场短缺
E、如果政府监管不力，会产生黑市交易
答案：D,E
分析解释：本题考查最高限价分析。由于最高限价低于均衡价格，因此会刺激消费，限制生产，导致供给减少和需求增加，结果就是市场短缺。一般情况下，当实施最高限价，出现短缺现象时，就会出现严重的排队现象。当政府监管不力时，就会出现黑市交易和黑市高价，就是买卖双方违反政府的最高限价进行交易，显然这种交易价格一定会高于最高限价，有时还会高于均衡价格。如果管理不当，还会出现所谓的"走后门"现象，就是有人利用特殊的权利和便利不需要排队就可以买到实施限价的产品，或可以买到多于定量供应标准的产品。由于供应紧张，生产者或卖方会在交易中处于优势地位，因此，可能出现以次充好、缺斤短两等变相涨价的现象。如果实施最高限价的是粮食等重要消费品，政府为了满足人们的基本需要，往往会实施按照某种标准如家庭人口业进行定量供应或凭证供应，这就是配给制。【知识点】均衡价格【考点】均衡价格模型的运用【考察方向】概念释义【难易程度】中
在安装工程保险中，安装工程施工使用的承包人的机器设备的保险金额按（）计算。
A、协商价值
B、账面净值
C、重置价值
D、账面原值
答案：C
分析解释：考核安装工程险保险标的和保险金额物质损失包括：①安装项目。若由所有人投保引进设备,保险金额应包括设备的购货合同价加上国外运费和保险费（FOB价格合同）,国内运费和保险费（CIF价格合同）以及关税和安装费（包括人工费,材料费）.安装项目的保险金额,一般按安装合同总金额确定,待工程完毕后再根据完毕时的实际价值调整.②土木建筑工程项目。土木建筑工程项目的保险金额应为该项工程项目建成的价格.其保险金额不得超过整个安装工程保额的20%;超过20%时,则按建筑工程险费率收保费;超过50%,则需单独投保建筑工程险.③场地清理费。对于大工程,一般不得超过工程总价值的5%;对于小工程,一般不得超过工程总价值的10%.④为安装工程施工用的承包人的机器设备。其保险金额按重置价值计算⑤所有人或承包人在工地上的其他财产。保险金额按重置价值计算保险金额：上述五项保险金额之和即构成物质损失部分的总保险金额。
关于金融工具风险性的说法，正确的（ ）。
A、金融工具的风险性和期限性呈现正相关关系
B、金融工具的风险性是指持有金融工具能否按期收回本利
C、金融工具的风险包括违约风险和市场风险
D、因宏观经济条件变化，银行提高银行利率上升所导致的金融工具价格下跌
E、金融工具的风险性和流动性呈正相关关系
答案：A,B,C,D
分析解释：A正确，E错误，期限性、流动性、风险性和收益性之间的关系表现为：期限越长，未来的不确定因素就越多，因而在一般情况下，风险性与期限性呈正相关关系；并且，一旦发生意外情况，容易变现的金融工具随时可变卖成现金而避免风险，不易变现的金融工具则可能因承担风险而致使资产受损，因此风险性与流动性呈负相关关系；收益性与期限性、风险性呈正相关关系，与流动性呈负相关关系。B正确，风险性是指持有金融工具能否按期收回本利，特别是本金是否会遭受损失。C正确，风险一般可分为两类：一是违约风险，即某种金融工具的债务人不履行发行该种金融工具时所订立的合约、不按时归还本息的风险；二是市场风险，包括因通货膨胀、货币贬值而致使收益下降甚至本金受损的风险，也包括因银行利率上升所导致的金融工具价格下跌，致使持有者的金融资产价值受损的风险。【知识点】金融工具与利率【考点】金融工具的定义和特征【考查方向】概念释义【难度】难
根据《外商投资企业设立及变更备案管理暂行办法》的相关规定，下列事项应由外商投资企业指定的代表或者委托的代理人在变更事项发生后30日内在线填报和提交《外商投资企业变更备案申报表》及相关文件，办理变更备案手续的有（）。
A、外商投资企业基本信息变更
B、外商投资企业投资者基本信息变更
C、合并、分立、终止
D、中外合作企业外围合作者先行回收投资
答案：A, B, C, D
分析解释：属于《暂行办法》规定的备案范围的外商投资企业，发生以下变更事项的，应由外商投资企业指定的代表或者委托的代理人在变更事项发生后30日内在线填报和提交《外商投资企业变更备案申报表》及相关文件，办理变更备案手续：（1）外商投资企业基本信息变更，包括名称、注册地址、企业类型、经营期限、投资行业、业务类型、经营范围、是否属于国家规定的进口设备减免税范围、注册资本、投资总额、组织机构构成、法定代表人、外商投资企业最终实际控制人信息、联系人及联系方式变更；（2）外商投资企业投资者基本信息变更，包括姓名（名称）、国籍／地区或者地址（注册地或者注册地址）、证照类型及号码、认缴出资额、出资方式、出资期限、资金来源地、投资者类型变更；（3）股权（股份）、合作权益变更；（4）合并、分立、终止；（5）外资企业财产权益对外抵押转让；（6）中外合作企业外国合作者先行回收投资；（7）中外合作企业委托经营管理。
京海有限责任公司不设监事会，只设了一名监事赵某。赵某的下列做法中，符合公司法律制度规定的有（ ）。
A、向股东会提议罢免违反公司章程的董事的职务 
B、制订公司的年度财务预算方案，提交股东会讨论
C、制订公司分立的方案，提交股东会讨论
D、提议召开临时股东会会议
答案：A D
分析解释：监事会的职权为：（1）检查公司财务。（2）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议。（3）当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正。（4）提议召开临时股东会会议，在董事会不履行召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议。（5）向股东会会议提出提案。（6）对董事、高级管理人员提起诉讼。（7）监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议。（8）发现公司经营情况异常，可以进行调查（调查费用由公司承担）。 董事会职权为：（1）决定公司的经营计划和投资方案。（2）决定公司内部管理机构的设置。（3）决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项；根据经理的提名，决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项。（4）制订公司的基本管理制度。选项BC是董事会的职权