Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某公司2002~2016年度销售收入和资金占用的历史数据(单位:万元)分别为(800,18),(760,19),(900,20),(1 000,22),(1 100,21),运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时,应采用的两组数据是( )。
A. (760,19)和(1 000,22)
B. (760,19)和(1 100,21)
C. (800,18)和(1 000,22)
D. (800,18)和(1 100,21)
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:采用高低点法来计算现金占用项目中不变资金和变动资金的数额,应该采用销售收入的最大值和最小值作为最高点和最低点,故应该选择(760,19)和(1 100,21),所以选项B正确。
当公司宣布高股利政策后,投资者认为公司有充足的财务实力和良好的发展前景,从而使股价产生正向反映。持有这种观点的股利理论是( )。
A. 所得税差异理论
B. 信号传递理论
C. 代理理论
D. “手中鸟”理论
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:信号传递理论认为,在信息不对称的情况下,公司可以通过股利政策向市场传递有关公司未来获利能力的信息,从而会影响公司的股价。此题公司通过宣布高股利政策,向投资者传递“公司有充足的财务实力和良好的发展前景”的信息,从而对股价产生正向影响,所以选项B正确。
下列各项中,属于财务会计内容的是( )。
A. 规划经营目标
B. 考核评价经营业绩
C. 对外报送会计报表
D. 参与经营决策
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:财务会计主要是满足外部人员对信息的需求,因此对外报送会计报表是财务会计的主要内容。管理会计主要用于满足企业内部管理人员编制计划、作出决策、控制经济活动等方面的信息需要。
财务报表可以根据需要,按照不同的标准进行分类。个别财务报表和合并财务报表是按照财务报表的( )进行的分类。
A. 编报时间
B. 财务方式
C. 服务对象
D. 编制范围
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:按照财务报表的编制时间,财务报表可以分为月报、季报、半年报(又称中期报告)和年报;按照财务报表反映财务活动方式的不同,财务报表可以分为静态财务报表和动态财务报表;按照财务报表的服务对象,财务报表可以分为外部报表和内部报表;按照财务报表编制范围的不同,财务报表可以分为个别财务报表和合并财务报表。故选D。
存款类金融机构提供的会计信息应当反映与该金融机构财务状况、经营业绩和现金流量有关的所有重要交易或者事项,这是金融机构会计信息质量的( )要求。
A. 可靠性 B-相关性
B. 重要性
C. 可理解性
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:会计信息的质量要求包括8项:可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性。重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。
存款类金融机构所设置的会计科目应符合单位自身特点,满足单位实际需要,这一点符合( )原则。
A. 实用性
B. 合法性
C. 谨慎性
D. 相关性
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:会计科目的设置应遵循的原则包括:①合法性原则;②相关性原则;③实用性原则。实用性原则指所设置的会计科目应符合单位自身特点,满足单位实际需求。
发生如下会计事项中的( )会影响企业主营业务收入入账金额。
A. 所得税
B. 现金折扣
C. 一般纳税人的增值税
D. 商业折扣
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:企业采用商业折扣方式销售货物的,应按最终成交价格进行商品收入的计量。其他三项不影响主营业务收入入账的金额。
根据《会计基础工作规范》中有关会计人员回避制度的要求,会计主管人员的直系亲属不得担任本单位的( )。
A. 会计机构负责人
B. 出纳
C. 内部审计人员
D. 稽核
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据《会计基础工作规范》的规定,国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
下列项目中,不应计入存货成本的是( )。
A. 商品流通企业在采购商品过程中发生的保险费用
B. 非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用
C. 在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用
D. 存货的加工成本
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:在确定存货成本的过程中,需要注意的是,下列费用应该在发生时确认为当期损益,不计入存货成本:①非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用;②仓储费用(不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用);③不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。故选B。
某企业以自产产品——电冰箱作为福利发放给200名职工。已知每台电冰箱的生产成本为2000元,售价为2500元,使用增值税税率为17%。那么该公司应该确认的应付职工薪酬为( )元。
A. 468000
B. 400000
C. 500000
D. 585000
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:企业以其自产产品作为非货币性福利发给职工,应根据受益对象,按照该产品的公允价值,计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬。本题中,电冰箱的公允价值=200×2500×(1+17%)=585000(元)。
季度财务会计报告的保管期限为( )年。
A. 3
B. 5
C. 10
D. 1 5
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据《会计档案管理办法》的规定,月度、季度财务会计报告(包括文字分析)应当保存3年。
某企业期初资产总额为468000元,负债总额为210000元,以银行存款归还长期借款100000后,企业的所有者权益是( )元。
A. 368000
B. 258000
C. 158000
D. 410000
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:由会计等式“资产一负债=所有者权益”,即468000—210000=258000(元),而以银行存款归还借款只是引起资产与负债的同时减少,而所有者权益未变。
X企业期末“应收账款”账户为借方余额40万元,其所属明细账户的借方余额合计为58万元,所属明细账户贷方余额合计为1 8万元,“坏账准备”账户为贷方余额3000元,其中,针对应收账款计提的坏账准备为2000元,则该企业资产负债表中“应收账款”项目的期末数为( )元。
A. 578000
B. 390000
C. 400000
D. 397000
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题有两个考点:①应收账款项目,应根据应收账款、预收账款账户的所属明细账户的期末数填列;②要考虑坏账。因此,应收账款项目的期末数=580000—2000=578000(元)。
2月16日,X公司向Y公司购入材料一批,价款为20000元,增值税税率为1 7%,付款条件是“2/10,N/30”。X公司打算在本月25日前付款,则本月16日,假定计算现金折扣时考虑增值税,X公司应确认的应付账款为( )元。
A. 23400
B. 22932
C. 20000
D. 23000
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:应付账款附有现金折扣的,应按照扣除现金折扣前的应付账款总额入账。在这种方法下,应按发票上记载的全部应付金额,借记有关账户,贷记“应付账款”账户。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣,应在偿付应付账款时冲减财务费用。本题中,应确认的应付账款=20000×(1+1 7%)=23400(元)。多项选择题
下列关于存货清查核算的说法中,正确的有( )。
A. 盘盈的存货应冲减当期的管理费用
B. 属于自然损耗造成的定额内损耗,应计入管理费用
C. 剩余净损失或未参加保险部分的损失,计入营业外支出
D. 一般经营损失计入管理费用
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:存货盘盈通常是由于收发计量或核算上的差错所造成的,故应相应地冲减管理费用;属于自然损耗造成的定额内损耗,应借记“管理费用”账户;剩余净损失或未参加保险部分的损失,借记“营业外支出”账户;若损失中有一般经营损失部分,借记“管理费用”账户。故全选。
李某出差归来报销差旅费,出具的报销凭证有飞机票、公交车票等各种发票共计11张,填制了报销清单且经领导签字审批后,出纳员当即给予报销。会计人员在根据该项业务编制记账凭证时,记账凭证的附件数量应填11。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:记账凭证附件张数计算的原则:没有经过汇总的原始凭证,按自然张数计算,有一张算一张;经过汇总的原始凭证,每一张汇总单或汇总表算一张。例如,某职工填报的差旅费报销清单上附有车票、船票、住宿发票等原始凭证11张,且这11张原始凭证已在差旅费报销清单上的“所附原始凭证张数”栏内做了登记,在计算记账凭证所附原始凭证张数时,这一张差旅费报销清单连同其所附的11张原始凭证一起只能算1张。
企业销售商品时,如估计价款收回的可能性不大时,即使收入确认的其他条件均已满足,也不应当确认收入。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:收入的确认条件之一是与交易相关的经济利益能够流入企业,题中所述情况不符合这个条件,因此不应当确认收入。
企业处置固定资产、无形资产等非流动资产形成的经济利益的总流出属于费用。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:费用的特征之一是企业在日常活动中发生的经济利益的总流出,企业处置固定资产、无形资产等非流动资产是偶发事件,形成的经济利益的总流出属于企业的损失而不是费用。
企业持有的应收票据是一项短期债权,在资产负债表上列示为流动资产。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:应收票据是指企业因销售商品,提供劳务等而收到的商业汇票。根据我国现行法规的规定,商业汇票的付款期限为由交易双方商定,但最长不得超过6个月。因此,企业持有的应收票据是一项短期债权,在资产负债表上列为一项流动资产。简答题
下列活动不需要进行会计核算的有( )。
A. 订立经济合同
B. 确定企业投资方案
C. 制订财务收支计划
D. 以实物形式发放职工福利
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:会计核算的内容是指特定主体的资金运动,资金的运动是通过一系列的经济业务事项来进行的。经济业务是指企业与其他单位和个人之间发生的各种经济利益的交换。A、B、C三项的内容没有发生资金运动,因此不需要进行会计核算。
下列可以简化登记总账工作量的会计核算组织程序有( )。
A. 记账凭证核算组织程序
B. 日记总账核算组织程序
C. 科目汇总表核算组织程序
D. 汇总记账凭证核算组织程序
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:科目汇总表核算组织程序将一定时期内全部记账凭证归类编制汇总表,可以简化登记总账工作量。汇总记账凭证核算组织程序将一定时期内全部转账凭证归类编制汇总转账凭证,可以简化登记总账工作量。C、D选项正确。
“平行登记”要求对发生的每一笔经济业务( )。
A. 既要记入有关总账.又要记人有关总账所属的明细账
B. 登记总账和所属明细账的依据应相同
C. 必须在同一天登记总账和所属明细账
D. 登记总账和所属明细账的借贷方向相同
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:平行登记是指对所发生的每项经济业务都要以会计凭证为依据.一方面记入有关总分类账户,另一方面记人有关总分类账户所属明细分类账户的方法。A选项正确。总分类账户与明细分类账户平行登记要求做到:所依据会计凭证相同、借贷方向相同、所属会计期间相同、计人总分类账户的金额与计人其所属明细分类账户的合计金额相等。B、D选项正确。平行登记并不要求在同一天登记总账和明细账,C选项错误。
会计科目按其核算详细程度不同,可以分为( )。
A. 总分类科目
B. 子目
C. 资产类科目
D. 明细科目
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:会计科目按其提供核算指标详细程度的不同,可以分为一级科目、二级科目和明细科目三级。一级科目也叫总账科目、总分类科目,二级科目也叫子目。故本题正确答案为A、B、D。
会计分录可以( )。
A. 一借一贷
B. 一借多贷
C. 多借一贷
D. 多借多贷
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:会计分录可以为一借一贷、一借多贷、多借一贷、多借多贷。多借多贷会计分录有时不能清楚地反映账户的对应关系,一般不宜采用。
按照账页格式的不同,会计账簿分为( )。
A. 两栏式账簿
B. 三栏式账簿
C. 数量金额式账簿
D. 多栏式账簿
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:按照账页格式的不同,会计账簿分为两栏式账簿、三栏式账簿、数量金额式账簿和多栏式账簿。
账证核对指的是核对会计账簿记实与原始凭证、记账凭证的( )是否一致,记账标的目的是否相符。
A. 时刻
B. 凭证字号
C. 内容
D. 金额
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:账证核对是指核对会计账簿记实与原始凭证、记账凭证的时刻、凭证字号、内容、金额是否一致,记账标的目的是否相符。
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中可以提取折旧的固定资产是( )。
A. 已竣工验收但未投入使用的新建厂房
B. 以融资租赁方式租入的机器设备
C. 已提足折旧继续使用的超龄固定资产
D. 提前报废的固定资产
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:本题考核不得提取折旧固定资产的规定,房屋、建筑物类的固定资产自验收后的次月起就应当提取折1日,无论是否已经使用;以融资租赁方式租入的设备,承租方应该计提折旧,以经营租赁租入的设备,承租方不提取折旧。
预计资产未来现金流量的现值时应考虑的因素有( )。
A. 资产的预计未来现金流量
B. 资产的预计使用寿命
C. 资产的折现率
D. 资产目前的销售净价
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:预计资产未来现金流量的现值,应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序都适用于经济业务较多的单位。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序大大简化了登记总分类账的工作量,因此适用于经济业务较多的单位。
汇总记账凭证账务处理程序既能保持账户的对应关系,又能减轻登记总分类账的工作量。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:汇总记账凭证账务处理程序的优点:减轻了登记总分类账的工作量.便于了解账户之间的对应关系。
公司进行股票上市,主要是为了筹集更多的资金。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题的考核点是普通股。改善财务状况是股票上市的主要目的,也就是提高筹集资金的能力,以便从证券市场上筹集到更多的资金。利用股票收购其他企业、利用股票市场客观地评价企业、利用股票激励职员以及提高公司知名度,均是股票上市的从属目的,是次要的。
两种期权的执行价格均为55.5元,6个月到期,若无风险年利率为10%,股票的现行价格为63元,看涨期权的价格为12.75元,则看跌期权的价格为( )元。
A. 7.5
B. 5
C. 3.5
D. 2.61
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:P=-S+C+PV(X)=-63+12.75+55.5/(1+5%)=2.61(元)
A公司今年的每股收益为1元,分配股利0.3元/股。该公司利润和股利的增长率都是6%,β系数为1.1。政府债券利率为3%,股票市场的风险附加率为5%。则该公司的内在市盈率为( )。
A. 9.76
B. 12
C. 6.67
D. 8.46
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:股利支付率=0.3/1×100%=30%,增长率为6%,股权资本成本=3%+1.1×5%=8.5%,内在市盈率=30%/(8.5%-6%)=12。
在效率良好的条件下,根据下期一般应该发生的生产要素消耗量、预计价格和预计生产经营能力利用程度制定出来的标准成本称为( )。
A. 理想标准成本
B. 现行标准成本
C. 基本标准成本
D. 正常标准成本
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:正常标准成本是指在效率良好的条件下,根据下期一般应该发生的生产要素消耗量、预计价格和预计生产经营能力利用程度制定出来的标准成本。
某生产车间是一个标准成本中心。为了对该车间进行业绩评价,需要计算的责任成本范围是( )。(2010年)
A. 该车间的直接材料、直接人工和全部制造费用
B. 该车间的直接材料、直接人工和变动制造费用
C. 该车间的直接材料、直接人工和可控制造费用
D. 该车间的全部可控成本
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:责任成本是以具体的责任单位(部门、单位或个人)为对象,以其承担的责任为范围所归集的成本,也就是特定责任中心的全部可控成本。
某公司股票的当前市价为10元,有一种以该股票为标的资产的看跌期权,执行价格为8元,到期时间为三个月,期权价格为3.5元。下列关于该看跌期权的说法中,正确的是()。
A. 该期权处于实值状态
B. 该期权的内在价值为2元
C. 该期权的时间溢价为3.5元
D. 买入一股该看跌股权的最大净收入为4.5元
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:对于看跌期权来说,资产现行市价低于执行价格时,处于“实值状态”,所以,选项A的说法不正确;对于看跌期权来说,现行资产的价格高于执行价格时,内在价值等于零,所以,选项B的说法不正确;时间溢价=期权价格一内在价值=3.5-0=3.5(元),所以,选项C的说法正确;买入看跌期权的净收入=Max(执行价格一股票市价,0)=Max(8-股票市价,0),由此可知,买入看跌期权的最大净收入为8元,选项D的说法不正确。多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
放弃现金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影响。下列各项中,使放弃现金折扣成本提高的情况有( )。
A. 信用期、折扣期不变,折扣百分比提高
B. 折扣期、折扣百分比不变,信用期延长
C. 折扣百分比不变,信用期和折扣期等量延长
D. 折扣百分比、信用期不变,折扣期延长
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:放弃现金折扣的成本=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×[360/(信用期-折扣期)],显然,A、D会使放弃现金折扣成本提高,B会导致放弃现金折扣百分比变小,C不会影响放弃现金折扣百分比的数值。
A证券的预期报酬率为12%,标准差为15%;B证券的预期报酬率为18%,标准差为20%。投资于两种证券组合的机会集是一条曲线,有效边界与机会集重合,以下结论中正确的有 ( )。
A. 最小方差组合是全部投资于A证券
B. 最高预期报酬率组合是全部投资于B证券
C. 两种证券报酬率的相关性较高,风险分散化效应较弱
D. 可以在有效集曲线上找到风险最小、期望报酬率最高的投资组合
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:根据有效边界与机会集重合可知,机会集曲线上不存在无效投资组合,即机会集曲线没有向后弯曲的部分,而A的标准差低于B,所以,最小方差组合是全部投资于A证券,即 A的说法正确;投资组合的报酬率是组合中各种资产报酬率的加权平均数,因为B的预期报酬率高于A,所以最高预期报酬率组合是全部投资于B证券,即B正确;因为机会集曲线没有向后弯曲的部分,所以,两种证券报酬率的相关性较高,风险分散化效应较弱,即C的说法正确;因为风险最小的投资组合为全部投资于A证券,期望报酬率最高的投资组合为全部投资于B证券,所以D的说法错误。
若净现值为负数,表明该投资项目( )。
A. 各年利润小于0.不可行
B. 它的投资报酬率小于0,不可行
C. 它的投资报酬率没有达到预定的折现率,不可行
D. 它的投资报酬率不一定小于0
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:净现值为负数,即表明该投资项目的报酬率小于预定的折现率,方案不可行。但并不表明该方案一定为亏损项目或投资报酬率小于0。 知识模块:项目评价的基本方法
在其他条件不变的情况下,会引起总资产周转次数指标上升的经济业务有( )。
A. 用现金偿还负债
B. 借入一笔短期借款
C. 用银行存款购入一台设备
D. 用银行存款支付一年的电话费
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:选项A、D都使企业资产减少,从而会使总资产周转次数上升;选项C没有影响;选项B会使资产增加,因而会使总资产周转次数下降。
在资产净利率为正数且不变的情况下,资产负债率越高,净资产收益率越低。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:净资产收益率是资产净利率和权益乘数的乘积,若资产净利率不变,资产负债率越高,权益乘数越高,净资产收益率也越高。 知识模块:财务报表分析
某公司发行10年期的可转换债券,面值为800元,规定5年内可按每股50元的转换价格将债券转换为普通股股票,则转换比率为每张债券可转换为16股普通股。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:转换比率是每张可转换债券能够转换的普通股股数。计算公式为:转换比率=债券面值/转换价格=800/50=16。
预期通货膨胀提高时,无风险利率会随着提高,进而导致证券市场线的向上平移。风险厌恶感的加强,会提高证券市场线的斜率。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:无风险利率;纯利率+通货膨胀附加率,预期通货膨胀提高时,无风险利率会随着提高,进而导致证券市场线的向上平移。风险厌恶感的加强,会提高证券市场线的斜率。
按照边际分析定价法,当收入函数和成本甬数均可微时( )。
A. 边际利润为0时的价格就是最优售价
B. 边际利润大于0时的价格就是最优售价
C. 边际利润最大时的价格就是最优售价
D. 边际利润为1时的价格就是最优售价
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:按照微分极值原理,如果利润函数的一阶导数等于零,即边际利润等于零,边际收入等于边际成本,那么,利润将达到最大值。此时的价格就是最优销售价格。 知识模块:收入与分配管理
在企业生产能力有剩余的情况下,为额外订单的定价可以采取的成本基础为( )。
A. 完全成本
B. 全部成本
C. 固定成本
D. 变动成本
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:变动成本可以作为增量产量的定价依据。但小能作为一般产品的定价依据。 知识模块:收入与分配管理
主要依靠股利维持生活或对股利有较高依赖性的股东最小赞成的公司股利政策是( )。
A. 剩余股利政策
B. 固定或稳定增长股利政策
C. 低正常股利加额外股利政策
D. 同定股利支付率政策
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:剩余股利政策的股利小仅受盈利影响,还会受公司未来投资机会的影响。因此股东难以获得现金股利的保障。 知识模块:收入与分配管理
股利分配政策中,能使企业保持理想的资奉结构,使平均资本成本最低,并实现企业价值最大化的是( )。
A. 剩余股利政策
B. 固定股利政策
C. 同定股利支付率政策
D. 低正常股利加额外股利政策
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:剩余股利政策是指公司在有良好的投资机会时。根据目标资本结构,测箅出投资所需的权益资本额,先从盈余中留用然后将剩余的盈余作为股利来分配。其优点有:留存收盗优先保证再投资的需要,有助于降低再投资的资金成本,保持最佳的资本结构,实现企业价值的长期最大化。 知识模块:收入与分配管理
以下股利政策中。有利于稳定股票价格,从而树立公司良好形象,但股利的支付与公司盈余相脱节的股利政策是( )。
A. 剩余股利政策
B. 固定或稳定增长股利政策
C. 固定股利支付率政策
D. 低正常股利加额外股利政策
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:同定股利政策下,公司将每年派发的股利额固定在某一特定水平,股利稳定。稳定的股利向市场传递公司正常发展的信息,有利于树立公司良好的形象,增强投资者对公司的信心,稳定股票的价格。但该股利政策的缺点在于股利支付与盈余脱节。 知识模块:收入与分配管理
最适用于盈利随着经济周期而波动较大的公司的股利政策是( )。
A. 剩余股利政策
B. 固定或稳定增长型股利政策
C. 固定股利支付率政策
D. 低正常股利加额外股利政策
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:对那些盈利随着经济周期而波动较大的公司或者盈利与现金流量很不稳定时低正常股利加额外股利政策也许是一种不错的选择。 知识模块:收入与分配管理
企业投资并取得收益时,必须按一定的比例和基数提取各种公积金,这一要求体现的是( )。
A. 资本保全约束
B. 资本积累约束
C. 超额累积利润约束
D. 偿债能力约束
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:资本积累约束要求企业在分配收益时,必须按一定比例和基数提取各种公积金。 知识模块:收入与分配管理
在特定期间向股东发出的以高出当前市价的某一价格回购既定数量股票的回购方式属于( )。
A. 公开市场回购
B. 要约回购
C. 协议回购
D. 私募回购
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:要约回购是指公司在特定期间向股东发出的以高出当前市价的某一价格回购既定数量股票的要约。 知识模块:收入与分配管理
某企业生产A产品,预计单位产品的制造成本为500元,单位产品的期间费用为150元销售利润率不能低于15%,该产品适用的消费税税率为5%,那么,运用销售利润率定价法,该企业的单位产品价格为( )元。
A. 850
B. 812.5
C. 762.5
D. 502.5
答案：B 涉及知识点:收入与分配管理
分析解释：正确答案:B 涉及知识点:收入与分配管理多项选择题本类题共10小题,每小题2分,共20分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
造成股利波动较大,给投资者以公司不稳定感觉的股利分配政策有( )。
A. 剩余股利政策
B. 固定或持续增长的股利政策
C. 固定股利支付率政策
D. 低正常股利加额外股利政策
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:本题的考点是四种股利分配政策的优缺点的比较。采用固定股利支付率政策,当公司实现较多盈余时,支付较多股利;而当公司盈余较少时,分配的股利也较少,从而易给投资者公司不稳定的感觉。采用剩余股利政策,股利发放额每年随投资机会和盈利水平的波动而波动,不利于投资者安排收人与支出,也不利于公司树立良好的形象。 知识模块:收入与分配管理
按照资本保全约束的要求,企业发放股利所需资金的来源包括( )。
A. 当期利润
B. 留存收益
C. 资本公积
D. 股本
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:资本保全约束要求公司不能用资本(包括实收资本或股本和资本公积)发放股利。 知识模块:收入与分配管理
自律性组织包括证券交易所和()。Ⅰ.证券业协会Ⅱ.证券公司Ⅲ.证券登记结算机构Ⅳ.证券信用评级机构[组合型选择题]
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:选项C正确:自律性组织包括:证券交易所、证券业协会(Ⅰ正确)、证券登记结算机构(Ⅲ正确)、证券投资者保护基金。
证券经纪商向客户收取的佣金(包括代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等)不得高于证券交易金额的()。[选择题]
A. 3‰
B. 5‰
C. 7‰
D. 10‰
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:选项A正确:证券经纪商向客户收取的佣金(包括代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等)不得高于证券交易金额的3‰,也不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等。
对于开放式基金,为了应对日常赎回,法规要求保持不低于基金资产净值5%的资金投资于()。Ⅰ.现金Ⅱ.流通性好的蓝筹股Ⅲ.到期日在1年以内的政府债券Ⅳ.到期日在2年以内的政府债券[组合型选择题]
A. Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ
D. Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:选项C正确:对于开放式基金来说,为了应对日常赎回,法规要求保持不低于基金资产净值5%的资金投资于现金(Ⅰ正确)或者到期日在1年以内的政府债券(Ⅲ正确)。
2005年3月,甲企业与乙企业签订了一份协议,由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点,协议标的金额为300万元,其中包罗货款和货物运输费用。货物买卖协议适用的印花税率为0.3‰,货物运输协议适用的印花税率为0.5‰。按照印花税法律制度的规定,甲企业应纳印花税额是( )万元
A. 0.24
B. 0.15
C. 0.09
D. 0.06
答案：B
分析解释：答案: B解析: 依据规定,载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证,如分贝记载金额的,应别离计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未别离记载金额的,按税率高的计算贴花。300×0.5‰=0.15万元。
按照《税收征收办理法实施细则》的规定,纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保留的期限是( )
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 20年
答案：C
分析解释：答案: C解析: 法律、行政法规另有规定的除外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保留10年。
纳税人采取转移或者隐匿财产的手段,使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为( )
A. 骗税行为
B. 拖欠税款行为
C. 抗税行为
D. 逃避追缴欠税款行为
答案：D
分析解释：答案: D解析: 纳税人采取转移或者隐匿财产的手段,使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款的行为属于逃避追缴欠税款行为。
按照增值税法律制度的规定,下列各项中,增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是( )
A. 销售不动产
B. 向个人消费者销售应税货物
C. 将货物用于集体福利
D. 收到代销单位送交的代销货物清单
答案：D
分析解释：答案: D解析: 销售不动产、将货物用于集体福利和向消费者销售应税项目,都属于不得开具专用发票,只能开具普通发票的情形。
甲公司拟发行附带认股权证的债券筹集资金,已知目前等风险公司债券的市场利率为6%,该公司普通股成本为9%,所得税税率为25%。要使得本次发行附带认股权证债券的筹资方案可行,则其税前筹资成本的范围为( )。[单选题]
A. 大于6%,小于9%
B. 大于6%,小于12%
C. 大于4.5%,小于12%
D. 大于4.5%,小于9%
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:附带认股权证的债券的税前成本必须处于等风险债务的市场利率6%和税前普通股成本9%/(1-25%)=12%之间。
企业取得2012年为期一年的周转信贷额为1000万元,承诺费率为0.4%的借款。2012年1月1日从银行借人500万元,8月1日又借人300万元,如果年利率8%,则企业2012年度末向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。[单选题]
A. 49.5
B. 51.5
C. 64.8
D. 66.7
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:年均贷款额=500+300×=625(万元),利息=625×8%=50(万元),承诺费=(1000-625)×0.4%=1.5(万元),利息和承诺费=50+1.5=51.5(万元)。
下列变动成本差异中,无法从生产过程的分析中找出产生原因的是()。[单选题]
A. 变动制造费用效率差异
B. 变动制造费用耗费差异
C. 材料价格差异
D. 直接人工效率差异
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:选项C错误:材料价格差异是在采购过程中形成的,不应由耗用材料的生产部门负责,而应由采购部门对其作出说明;选项A正确:变动制造费用效率差异反映工作效率变化引起的费用节约或超支;选项B正确:变动制造费用耗费差异是反映耗费水平的高低;选项D正确:直接人工效率差异是指直接人工实际工时脱离标准工时而形成的人工成本差异。
股东在决定公司利润分配政策时,通常考虑的主要因素有()。[多选题]
A. 偿债能力
B. 稳定股利收入
C. 防止公司控制权旁落
D. 避税
答案：B、C、D
分析解释：正确答案:B、C、D答案解析:股东出于自身考虑,对公司的收益分配产生影响。包括:稳定的收入和避税;控制权的稀释。
与长期债务筹资相比,短期债务筹资的特点有( )。[多选题]
A. 筹资速度快,容易取得
B. 筹资富有弹性
C. 筹资成本较低
D. 筹资风险低
答案：A、B、C
分析解释：正确答案:A、B、C答案解析:短期债务需在短期内偿还,因为要求筹资企业在短期内拿出足够的资金偿还债务,若企业届时资金安排不当,就会陷入财务危机,因此筹资风险高,所以选项D的表述不正确。
下列有关财务分析表述中正确的有()。[多选题]
A. 两家商业企业本期营业收入、存货平均余额相同,但毛利率不同,若不考虑其他影响因素,可以认为毛利率高的企业存货管理业绩较高
B. 两家商业企业本期营业收入、存货平均余额相同,但毛利率不同,若不考虑其他影响因素,可以认为毛利率高的企业存货管理业绩较差
C. 总资产周转天数与上年相比增加了50天,若流动资产周转天数增加了30天,则非流动资产的周转天数必然增加20天
D. 总资产周转天数与上年相比增加了50天,若流动资产周转天数增加了30天,则非流动资产的周转天数必然增加80天
答案：B、C
分析解释：正确答案:B、C答案解析:毛利率=1-销售成本率,存货周转率=销售成本/平均存货余额,营业收入相同的情况下,毛利率越高,营业成本越低,存货平均余额相同的情况下,存货周转率越低,存货管理业绩越差,所以选项B正确;总资产周转天数=流动资产周转天数+非流动资产周转天数,所以非流动资产周转天数增加=总资产周转天数增加-流动资产周转天数增加=50-30=20(天),所以选项C正确。
根据存货陆续供应和使用模型,下列各项中,导致存货经济订货相关总成本增加的情况有()。[多选题]
A. 单位储存变动成本增加
B. 每日耗用量增加
C. 每日送货量增加
D. 每次订货变动成本增加
答案：A、C、D
分析解释：正确答案:A、C、D答案解析:存货陆续供应和使用模型中,经济订货相关总成本=[2×年需求量×每次订货变动成本×单位储存变动成本×(1-每日耗用量/每日送货量)]1/2。
下列各项中,注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是( )。[单选题]
A. 注册会计师识别出的舞弊风险
B. 未更正错报
C. 注册会计师确定的关键审计事项
D. 注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:本题考查的知识点是沟通的过程。注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
下列各项中,通常可能导致财务报表层次重大错报风险的有( )。[多选题]
A. 被审计单位新聘任的财务总监缺乏必要的胜任能力
B. 被审计单位的长期资产减值准备存在高度的估计不确定性
C. 被审计单位管理层缺乏诚信
D. 被审计单位的某项销售交易涉及复杂的安排
答案：A、C
分析解释：正确答案:A、C答案解析:本题考查的知识点是评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。财务总监缺乏必要的胜任能力,可能导致财务报表层次重大错报风险,选项A正确;被审计单位的长期资产减值准备存在高度的估计不确定性,影响的是长期资产的准确性、计价和分摊认定,属于认定层次的重大错报风险,选项B错误;某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关,进而影响多项认定。例如管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险,这些风险与财务报表整体相关,选项C正确;被审计单位的某项销售交易涉及复杂的安排,该项交易可能是虚构的,影响的是营业收入的发生认定,属于认定层次的重大错报风险,选项D错误。
在审计集团财务报表时,下列工作类型中,不适用于重要组成部分的是( )。[单选题]
A. 特定项目审计
B. 实施特定审计程序
C. 财务信息审阅
D. 财务信息审计
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:本题考查的知识点是针对评估的风险采取的应对措施。选项C属于针对重要组成部分已执行工作、对集团层面控制和合并过程执行的工作以及在集团层面实施的分析程序仍不能提供充分、适当审计证据时,对于不重要的组成部分实施的工作之一。所以财务报表审阅针对的是不重要的组成部分。
下列有关注册会计师作出的区间估计的说法中,正确的有( )。[多选题]
A. 注册会计师作出的区间估计需要包括所有可能的结果
B. 注册会计师有可能缩小区间估计直至审计证据指向点估计
C. 当区间估计的区间缩小至等于或低于财务报表整体的重要性时,该区间估计对于评价管理层的点估计是适当
D. 如果使用有别于管理层的假设或方法作出区间估计,注册会计师应当充分了解管理层的假设或方法
答案：B、D
分析解释：正确答案:B、D答案解析:本题考查的知识点是审计会计估计。注册会计师作出的区间估计需要包括所有“合理”的结果,而非“可能”的结果,选项A错误;通常情况下,当区间估计的区间已缩小至等于或低于实际执行的重要性时,该区间估计对于评价管理层的点估计是适当的,选项C错误。
下列有关会计估计错报的说法中,正确的是( )。[单选题]
A. 当审计证据支持注册会计师的点估计时,该点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报
B. 由于会计估计具有主观性,与会计估计相关的错报是判断错报
C. 如果会计估计的结果与上期财务报表中已确认的金额存在重大差异,表明上期财务报表存在错报
D. 如果管理层的点估计在注册会计师的区间估计内,表明管理层的点估计不存在错报
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:本题考查的知识点是审计会计估计。与会计估计相关的错报包括事实错报、判断错报和推断错报,选项B错误;会计估计的结果与上期财务报表中已确认金额之间的差异,并不必然表明上期财务报表存在错报,选项C错误;当注册会计师认为使用其区间估计能够获取充分、适当的审计证据时,则注册会计师区间估计之外的管理层的点估计得不到审计证据的支持,但这并不意味着点估计落在区间估计之内就一定不存在错报。选项D错误。
下列有关注册会计师在临近审计结束时运用分析程序的说法中,错误的是( )。[单选题]
A. 注册会计师进行分析的重点通常集中在财务报表层次
B. 注册会计师进行分析的目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
C. 注册会计师采用的方法与风险评估程序中使用的分析程序基本相同
D. 注册会计师进行分析并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:本题考查的知识点是分析程序的目的。注册会计师在总体复核阶段实施的分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致。风险评估程序中运用分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化。
某公司发行优先股,面值总额为8000万元,年股息率为8% ,股息不 可税前抵扣。发行价格为10000万元,发行费用占发行价格的2% ,则该 优先股的资本成本率为()。
A. 8.16%
B. 6.4%
C. 8%
D. 6.53%
答案：:D
分析解释：[答案]:D[解析]:优先股资本成本率=D/(Pn\*(l-f) ) , D表示优先股年固定 股息,Pn表示优先股发行价格,f表示筹资费用率。故本题,优先股资本 成本率二(8000\*8% ) / ( 10000\* ( 1-2% ) ) =0.0653=6.53%
某投资者购买X公司股票,购买价格为100万元,当期分得现全股 利5万元,当期期末X公司股票市场价格上升到120万元。则该投资产生 的资本利得为()万元。
A. 20
B. 15
C. 5
D. 25
答案：:A
分析解释：[答案]:A[解析]:资本利得是期未资产的价值(或市场价格)相对于期初价值(价格) 的升值。本题中,资本利得=120-100=20 (万元)。
对于成本中心而言,某项成本成为可控成本的条件不包括()。
A. 该成本是成本中心可以计量的
B. •该成本的发生是成本中心可以预见的
C. 该成本是成本中心可以调节和控制的
D. 该成本是总部向成本中心分摊的
答案：:D
分析解释：[答案]:D[解析]:可控成本是指成本中心可以控制的各种耗费,它应具备三个条 件:第一,该戚本的发生是成本中心可以预见的;第二,该成本是成本中心可以计量的;第三,该成本是成本中心可以调节和控制的。凡不符合上述三个条件的成本都是不可控成本。所以选择D.
企业计提资产减值准备,从风险对策上看属于()。
A. 接受风险
B. 减少风险
C. 转移风险
D. 规避风险
答案：:A
分析解释：[答案]:A[解析]:接受风险包括风险自担和风险自保两种。风险自保是指企业预 留一笔风险全或随着生产经营的进行,有计划地计提资产减值准备等。多选题
下列财务指标中,可以用来反映公司资本结构的有()
A. 资产负债率
B. 产权比率
C. 倉业净利率
D. 总资产周转率
答案：:AB
分析解释：[答案]:AB[解析]:营业净利率反映的是企业的盈利能力,总资产周转率反映的是 企业的营运能力,均不能反映企业的资本结构。筹资管理中,资本结构有 广义和狭义之分。广义资本结构是指全部债务与股东权益的构成比例;狭义 的资本结构则是指长期负债与股东权益的构成比例。所以选择AB。
相对于普通股筹资,属于银行借款筹资特点的有(()。
A. 财务风险低
B. 不分散公司控制权
C. 可以利用财务杠杆
D. 筹资速度快
答案：:BCD
分析解释：[答案]:BCD[解析]:因为普通股筹资下,无需支付固定的利息或者股息,所以普通 股筹资的财务风险比银行借款的筹资风险低。所以选项A错误。
在企业编制的下列预算中,属于财务预算的有()。
A. 制造费用预算
B. 资本支出预算
C. 预计资产负债表
D. 预计利润表
答案：:CD
分析解释：[答案]:CD[解析]:财务预算是指与企业资全收支、财务状况或经营成果等有关的 预算,包括资全预算、预计资产负债表、预计利润表等。
某建设项目施工合同约定,由承包人负责采购项目所需的断桥隔热门窗,现设计要求的质量标准高于国家标准,则在材料采购合同中,对该瓣质量标准约定应按( )执行。
A. 相应的企业标准
B. 设计要求
C. 颁布的国家标准
D. 分布的置之脑后标准与设计要求综合确定的标准
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]标的物质量要求应该符合国家或者行业现行有关质量标准和设计要求,应该符合以产品采用标准、说明、实物样品等方式表明的质量状况。约定质量标准的一般原则包括:①按颁布的国家标准执行;②没有国家标准而有部分标准执行;③没有国家标准和部分标准为依据时,可按照企业标准执行;没有国家标准或虽有上述标准但方有特殊要求,按照双方在合同中约定的技术条件、样品或补充的技术要求执行
加强对公开募集开放式证券投资基金流动性风险的管控,中国证监会于2017年8月31日公布了《公开募集开放式证券投资基金流动性风险管理规定》(以下简称《流动性新规》),《流动性新规》自2017年10月1日起施行。 根据以上材料,回答18~20题。
A. 投资
B. 信息披露
C. 操作
D. 道德
答案：A
分析解释：答案:A解析:基金管理人应当加强开放式基金从事逆回购交易的流动性风险和交易对手风险的管理,合理分散逆回购交易的到期日与交易对手的集中度,按照穿透原则对交易对手的财务状况、偿付能力及杠杆水平等进行必要的尽职调查与严格的准入管理,对不同的交易对手实施交易额度管理并进行动态调整。这属于投资交易限制。债券基金的主要投资风险包括利率风险、信用风险、流动性风险、再投资风险、可转债的特定风险、债券回购风险和提前赎回风险。
资产管理有限公司为在中国证券投资基金业协会登记的私募证券基金管理人,旗下管理一只契约型基金。中国证监会在20\*8年9月对该公司进行了现场检查,发现以下事实: Ⅰ.该基金投资者中包括一位自然人投资者,该投资者认购时提供了某券商10个工作日内出具的持有100万元该券商旗下资产管理计划的证明 Ⅱ.管理人委托第三方机构对该基金进行风险评级,产品评级为高风险,投资者风险承受能力为稳健型至进取型不等 Ⅲ.该基金投资者中包括一个机构投资者,该投资者认购时提供了最近一期财务报表,其净资产为1000万元 Ⅳ.原合规风控负责人于20\*8年5月离职,该基金管理人尚未向中国证券投资基金业协会更新这一变动。管理人表示该岗位尚未有合适人选,目前空缺,拟尽快招募到合适人选后向中国证券投资基金业协会提交重大事项报告 根据以上资料,回答25~27题。
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：答案:D解析:Ⅰ项,个人合格投资者要求金融资产不低于300万元。Ⅱ项,产品的风险等级与投资者风险承受能力不匹配,稳健型投资者只能接受中等风险以下的产品。Ⅳ项,基金管理公司应将合规风控负责人离职信息及时反馈给中国证券投资基金业协会。
基金管理人办理开放式基金份额赎回所收取的赎回费,应归入基金资产的比例为( )。
A. 不低于50%
B. 不低于25%
C. 不受限制
D. 不低于75%
答案：B
分析解释：答案:B解析:基金管理人办理开放式基金份额的赎回,应当收取赎回费,赎回费在扣除手续费后,余额不得低于赎回费总额的25%,并应当归入基金财产。
某投资人选择后端方式认购新发行的股票型基金,其持有期限至少超过( )年,则基金管理人可免收其后端认购费用。
A. 2
B. 1
C. 3
D. 5
答案：C
分析解释：答案:C解析:基金管理人可以选择根据投资人持有期限不同分段设置申购费,对于持有期低于3年的投资人,基金管理人不得免收其后端申购(认购)费用。
下列关于基金销售机构提供的增值服务的说法中,正确的是( )。
A. 以基金销售人员的名义可以与投资人签约并由其提供个性化的增值服务
B. 增值服务内容应当在基金合同、招募说明书中予以详细揭示
C. 增值服务是基金销售机构在基金合同、招募说明书规定的服务范围之外提供的附加服务
D. 为满足不同投资人的个性化需求,同一增值服务的协议可以由各投资人自主拟定
答案：C
分析解释：答案:C解析:基金销售机构为基金投资人提供增值服务的,可以向基金投资人收取增值服务费。增值服务是指基金销售机构在销售基金产品的过程中,在确保遵守基金和相关产品销售适用性原则的基础上,向投资人提供的除基金合同、招募说明书约定服务以外的附加服务。基金销售机构收取增值服务费的,应当符合下列要求:遵循合理、公开、质价相符的定价原则;所有开办增值服务的营业网点应当公示增值服务的内容;统一印制服务协议,明确增值服务的内容、方式、收费标准、期限及纠纷解决机制等;基金投资人应当享有自主选择增值服务的权利,选择接受增值服务的基金投资人应当在服务协议上签字确认;增值服务费应当单独缴纳,不应从申购(认购)资金中扣除;提供增值服务和签订服务协议的主体应当是基金销售机构,任何销售人员不得私自收取增值服务费;相关监管机构规定的其他情形。基金销售机构提供增值服务并以此向投资人收取增值服务费的,应当将统一印制的服务协议向中国证监会备案。
某投资人赎回某开放式混合型基金C类基金份额(收取销售服务费)持有期为20日,收取的赎回费为100元,该赎回费计入基金财产的金额为( )。
A. 50元
B. 75元
C. 100元
D. 25元
答案：C
分析解释：答案:C解析:对于收取销售服务费的(一般为C类份额)一般股票型和混合型基金赎回费归属基金财产比例的规定为:持续持有期少于30日的投资人收取不低于0.5%的赎回费,并将上述赎回费全额计入基金财产。
A银行理财经理小王向投资者李大妈介绍B基金的业绩表现情况,下列行为违反相关法律法规的是( )。
A. 小王客观地介绍了B基金的历史业绩情况
B. 小王根据自己的研究预测未来B基金的业绩表现情况
C. 小王把A银行统一制作的B基金业绩情况宣传资料发给李大妈
D. 小王向李大妈提供了B基金业绩的原始出处
答案：B
分析解释：答案:B解析:基金销售人员在陈述所推介基金或同一基金管理人管理的其他基金的过往业绩时,应当客观、全面、准确,并提供业绩信息的原始出处,不得片面夸大过往业绩,也不得预测所推介基金的未来业绩。
基金管理人应当建立严格的成本控制和业绩考核制度,强化会计的( )监督。
A. 事前
B. 事后
C. 事中
D. 全过程
答案：D
分析解释：答案:D解析:基金管理人应当采取适当的会计控制措施,以确保会计核算系统的正常运转。基金管理人应当建立严格的成本控制和业绩考核制度,强化会计的事前、事中和事后监督。
根据《中华人民共和国证券投资基金法》关于基金服务机构类型、资格及责任的规定,下列属于基金服务机构的是( )。 Ⅰ.基金销售机构 Ⅱ.基金份额注册登记机构 Ⅲ.基金评价机构 Ⅳ.接受基金委托人委托的律师事务所
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅱ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：答案:A解析:基金管理人、基金托管人既是基金的当事人,又是基金的主要服务机构。除基金管理人与基金托管人外,基金市场还有许多面向基金提供各类服务的其他机构。这些机构主要包括基金销售机构、销售支付机构、份额注册登记机构、估值核算机构、投资顾问机构、评价机构、信息技术系统服务以及律师事务所、会计师事务所等。
根据《开放式证券投资基金运作管理办法》的规定,发起式基金的基金合同生效3年后,若基金资产净值低于( )的,基金合同自动终止。
A. 1亿元
B. 1000万元
C. 2亿元
D. 5000万元
答案：C
分析解释：答案:C解析:发起式基金是指基金管理人在募集基金时,使用公司股东资金、公司固有资金、公司高级管理人员或者基金经理等人员资金认购基金的金额不少于1000万元人民币,且持有期限不少于3年。发起式基金的基金合同生效3年后,若基金资产净值低于2亿元的,基金合同自动终止。
根据目前我国基金注册登记业务的通常做法,投资人申购基金成功后,基金注册登记人在( )日为投资人办理登记权益手续。
A. T
B. T+3
C. T+2
D. T+1
答案：D
分析解释：答案:D解析:开放式基金申购采用全额缴款方式。若资金在规定时间内未全额到账,则申购不成功。申购不成功或无效,款项将退回投资者账户。一般而言,投资者申购基金成功后,登记机构会在T+1日为投资者办理增加权益的登记手续,投资者自T+2日起有权赎回该部分基金份额。
证券投资基金的特点不包括( )。
A. 风险共担
B. 利益共享
C. 集中投资
D. 专业管理
答案：C
分析解释：答案:C解析:证券投资基金的特点有:①集合理财、专业管理;②组合投资、分散风险;③利益共享、风险共担;④严格监管、信息透明;⑤独立托管、保障安全。
在一国境内设立,经该国有关部门批准从事境外证券市场的股票、债券等有价证券投资的基金是指( )。
A. LOF基金
B. ETF基金
C. ETF联接基金
D. QDII基金
答案：D
分析解释：答案:D解析:A项,LOF基金(即上市开放式基金),指既可以在场外市场进行基金份额申购、赎回,又可以在交易所(场内市场)进行基金份额交易和基金份额申购或赎回的开放式基金。B项,ETF基金是以某一选定的指数所包含的成分证券(股票、债券等)或商品为投资对象,依据构成指数的证券或商品的种类和比例,采取完全复制或抽样复制,进行被动投资的指数基金。C项,ETF联接基金(即交易型开放式证券投资基金联接基金)是指,将绝大部分基金资产投资于跟踪同一标的指数的ETF(简称目标ETF),紧密跟踪标的指数表现,追求跟踪偏离度和跟踪误差最小化,采用开放式运作方式的基金。D项,QDII是指在我国人民币没有实现可自由兑换、资本项目尚未完全开放的情况下,有限度地允许境内投资者投资海外证券市场的一项过渡性的制度安排。
根据《中华人民共和国证券投资基金法》,公开募集基金的基金管理人的相关人员进行证券投资需要事先申报,下列需要进行申报的对象是( )。
A. 本人、兄弟姐妹
B. 本人、配偶、利害关系人
C. 本人、直系亲属
D. 本人、父母、配偶
答案：B
分析解释：答案:B解析:依据《中华人民共和国证券投资基金法》的规定,基金管理人的董事、监事、高级管理人员和其他从业人员,其本人、配偶、利害关系人进行证券投资,应当事先向基金管理人申报,并不得与基金份额持有人发生利益冲突。公开募集基金的基金管理人应当建立董事、监事、高级管理人员和其他从业人员进行证券投资的申报、登记、审查、处置等管理制度,并报中国证监会备案。
以下属于基金信息披露禁止行为的有( )。 Ⅰ.信息核算义务人将不存在的事实在基金信息披露文件中予以记载 Ⅱ.承诺收益 Ⅲ.对货币基金低风险的评估 Ⅳ.登载其他组织的推荐性文字
A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：答案:D解析:公开披露基金信息,不得有下列行为:①虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;②对证券投资业绩进行预测;③违规承诺收益或者承担损失;④诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构;⑤法律、行政法规和中国证监会规定禁止的其他行为。
深圳证券交易所A股佣金的收取起点为( )元。
A. 5
B. 10
C. 50
D. 100
答案：A
分析解释：答案:A解析:A股、证券投资基金每笔交易佣金不足5元的,按5元收取;B股每股交易佣金不足1美元或5港元的,按1美元或5港元收取。
封闭式证券投资基金与开放式证券投资基金的主要区别之一是( )。
A. 是否具有股权性
B. 基金成立是否规定了最低规模
C. 是否被监管部门严格监督
D. 基金规模是否固定
答案：D
分析解释：答案:D解析:封闭式基金是指基金份额在基金合同期限内固定不变,基金份额可以在依法设立的证券交易所交易,但基金份额持有人不得申请赎回的一种基金运作方式。开放式基金是指基金份额不固定,基金份额可以在基金合同约定的时间和场所进行申购或者赎回的一种基金运作方式。
在货币市场上占有重要地位的国债是( )。
A. 无期限国债
B. 长期国债
C. 国库券
D. 短期国债
答案：D
分析解释：答案:D解析:货币市场工具一般指短期的(1年之内)、具有高流动性的低风险证券,具体包括银行回购协议、定期存款、商业票据、银行承兑汇票、短期国债、中央银行票据等。
基金经理经常调查不同行业的投资比重,主要目的在于获取( )。
A. 股票选择决策的超额报酬
B. 择时决策的超额报酬
C. 行业轮动决策的超额报酬
D. 资产配置决策的超额报酬
答案：C
分析解释：答案:C解析:同一行业内的股票往往表现出类似的特性与价格走势。以某一特定行业或板块为投资对象的基金就是行业股票基金。不同行业在不同经济周期中的表现不同,为追求较好的回报,还有一种行业轮换型基金。行业轮换型基金集中于行业投资,投资风险相对较高。
( )不可以开立基金账户。
A. 16岁个体小王
B. 17岁在读大学生
C. 23岁应届毕业生
D. 65岁退休干部小李
答案：B
分析解释：答案:B解析:我国相关法律法规规定,办理基金开户要求的个人投资者年龄为18~70周岁具有完全民事行为能力人,而16周岁以上不满18周岁的公民要求提交相关的收入证明才能进行开户。
根据《证券投资基金信息披露管理办法》,需要出具审计报告的是( )。
A. 季度报告
B. 月度报告
C. 年度报告
D. 半年报告
答案：C
分析解释：答案:C解析:根据《证券投资基金信息披露管理办法》第十八条的规定,基金管理人应当在每年结束之日起九十日内,编制完成基金年度报告,并将年度报告正文登载于网站上,将年度报告摘要登载在指定报刊上。基金年度报告的财务会计报告应当经过审计。
小李观察到最近股票价格由于政治事件发生波动,于是他将手中的股票抛出并换成了债券,这是因为股票的( )增大。
A. 流动性
B. 期限性
C. 风险性
D. 收益性
答案：C
分析解释：答案:C解析:风险性是指持有股票可能产生经济利益损失的特性。股票风险的内涵是预期收益的不确定性。股票可能给股票持有者带来收益,但这种收益是不确定的,股东能否获得预期的股息红利收益,完全取决于公司的盈利情况。利大多分,利小少分,无利不分;公司亏损时股东要承担有限责任;公司破产时可能血本无归。股票的市场价格也会受公司的盈利水平、市场利率、宏观经济状况、政治局势等各种因素的影响而变化,如果股价下跌,股票持有者会因股票贬值而蒙受损失。
自20世纪以来,随着世界范围内经济研究的不断深入和经济活动的不断拓展,对资本这一概念在使用中产生了不同理解。一种是继续把“资本”作为政治经济学中的一个阶级属性概念,用来研究资本主义的运动;另一种是把资本作为商品经济学中的一个自然属性概念,即单纯的经济概念,用来研究“货币生出更多的货币”这一客观经济规律。后者称为现代资本概念。从这段话中可以看出,20世纪的“资本”这一概念是指( )。
A. 世界范围内的现代资本概念
B. 阶级属性概念与自然属性概念
C. 不断拓展的政治经济学概念
D. 阶级属性概念让位于单纯的经济概念
答案：B
分析解释：答案:B解析:文段的意思是,在20世纪,理解人们对资本这一表达方式产生了不同理解:一种将其作为阶级属性概念;另大自然一种将其作为自然功用概念。对照选项发现,只有项提出了这两个方面,三项,都只讲起了一个方面。
有人认为教育投资是有效的生产性投资,这种观点主要反映了教育的哪种功能?( )。
A. 生态功能
B. 政治功能
C. 经济功能
D. 文化功能
答案：C
分析解释：答案:C解析:教育经济的经济功能性主要体现在:教育为经济发展准备工作新生的劳动力;教育为经济的可持续发展提供职业培训;教育通过的普及提高全体劳动者的素质。因此答案选。
“今天的教育是明天的经济,教育的消费是明显的消费潜在的生产,是有限的消费扩大的生产,是今日的消费明日的生产”,这一认识表明现代教育具有( )的特征。
A. 生产性
B. 价值性
C. 科学性
D. 未来性
答案：A
分析解释：答案:A解析:现代教育是伴随着现代社会的形成而出现的人类历史上一种崭新的教育形式,也是人类弱势群体和教育发展到一定历史阶段的产物。它是迄今为止教肓发展的最高阶段,也是人类教育发展的一个颇为首要重要的阶段。现代教育的特征有良善、生产性、科学性、国际性、终身性和未来性。