Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
商业银行开展内部控制评价，应重点做好的方面有（）。
A、在评价对象方面，商业银行应当对纳入并表管理的机构进行内部控制评价
B、在评价实施方面，商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展两次
C、在评价标准制定方面，商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的影响程度和发生的可能性划分内部控制缺陷等级，并明确相应的纠正措施和方案
D、在评价质量控制方面，商业银行应当建立内部控制评价质量控制机制，对评价工作实施全流程质量控制，确保内部控制评价客观公正
E、在评价结果运用方面，商业银行应当强化内部控制评价结果运用，可将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩，并作为被评价机构领导班子考评的重要依据
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：本题考查内部控制评价。选项B错误，在评价实施方面，商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次。
根据《金融资产管理公司商业化收购业务风险管理办法》的规定，金融资产管理公司商业化收购的范围是（）。
A、境内金融机构的次级资产
B、境内外金融机构的次级资产
C、境内外金融机构的不良资产
D、境内金融机构的不良资产
答案：D
分析解释：本题考查金融资产管理公司。根据《金融资产管理公司商业化收购业务风险管理办法》第五条，公司商业化收购的范围是境内金融机构的不良资产。
农产品质量安全体系不包括（）。
A、质量标准体系
B、科技支持体系
C、市场营销体系
D、科普教育体系
答案：D
分析解释：农产品质量安全体系包括质量标准体系、检验检测体系、认证体系、科技支持体系、示范推广体系、法律法规体系、信息服务体系、市场营销体系。
下列指标中，属于项目财务盈利能力分析指标的有（）
A、财务内部收益率
B、资产负债率
C、投资回收期
D、总投资收益率
E、利息备付率
答案：["A","C","D"]
分析解释：财务盈利能力分析的主要指标包括财务内部收益率、财务净现值、投资回收期、总投资收益率、项目资本金财务内部收益率、项目资本净利润率等。
下列债务中，属于商业信用的是（）。
A、长期借款
B、预收备料款
C、短期借款
D、融资租赁
答案：B
分析解释：商业信用的具体形式有：应付账款、应付票据和预收账款等。A属于长期负债，短期借款不属于商业信用，两者是并列关系。融资租赁是固定资产。
凯恩斯认为，人们对货币的流动性偏好的动机不包括（）。
A、交易动机
B、预防动机
C、投机动机
D、持有财富动机
答案：D
分析解释：流动性偏好是由三个动机决定的：交易动机、预防动机和投机动机。前两项构成交易性需求，由收入决定;后一项是投机性需求，由利率高低决定。
以下不能表示四部门经济中总储蓄和投资的恒等关系的是（）。
A、I=S+(T-G)+(M一X)
B、I=S+(T-G)
C、C+I+G+(X-M) =C+S+T
D、I=s
E、C+l+G=C+S+T
答案：["B","D","E"]
分析解释：AC两式等价，正确地表达了四部门经济中总储蓄和投资的恒等关系。BE为三部门经济中储蓄投资恒等关系;D是两部门经济中储蓄投资恒等式。
经济发展主要处于自给自足、对外联系极少的封闭经济时期，是运输发展的（）阶段。
A、点
B、线
C、网
D、高度优先连接
答案：A
分析解释：这时，相对发达地区在沿海等地发展形成了港口。这些港口只是一些孤立的"点"，缺少同内地的联系，港口运输仅仅为港口各自小范围的腹地服务
营销费用可分为（）费用。
A、广告
B、推销
C、销售人员
D、运输折让
E、营销研究
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：营销费用可分成广告(A)、推销(S)、销售人员(D)和营销研究(R)，这样，销售函数就变为：Q=f(P，K，C，A，S，D，R)。
关于货物运费的计费重量，以下说法正确的是（）。
A、整车货物以吨为单位，吨以下四舍五入;零担货物以千克为单位，千克以下四舍五入;集装箱货物以吨为单位
B、整车货物以公斤以单位，公斤以下四舍五入;零担货物以10千克为单位，不足10千克的四舍五入;集装箱货物以箱为单位
C、整车货物以吨为单位，吨以下四舍五入;零担货物以千克为单位，千克以下四舍五入;集装箱货物以箱为单位
D、整车货物以吨为单位，吨以下四舍五入;零担货物以10千克为单位，不足10千克进为10千克;集装箱货物以箱为单位
答案：D
分析解释：货物运费的计费重量，整车货物以吨为单位，吨以下四舍五入;零担货物以10千克为单位，不足10千克进为10千克;集装箱货物以箱为单位。
运输需求者的总体数量以及单个运输需求者的需求状况(如需求者对运输价格、质量的要求等)决定了运输市场的（）。
A、需求变化
B、总体需求规模
C、价格变化
D、供给特征
答案：B
分析解释：运输需求者是指具有现实和潜在需求的单位、组织和个人。运输需求者的总体数量以及单个运输需求者的需求状况决定了运输市场的总体需求规模。
人力资源规划的内容不包括（）。
A、人力资源数量规划
B、人力资源素质提升规划
C、人力资源成本规划
D、人力资源结构规划
答案：C
分析解释：人力资源规划的内容包括三个方面：人力资源数量规划、人力资源的素质提升规划、人力资源的结构规划，可知不包括人力资源成本规划，故选C。
下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有（）。
A、外购的固定资产，以购买价款和支付的增值税作为计税基础
B、固定资产的大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除
C、租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除
D、外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除
答案：["B","C","D"]
分析解释：本题考核固定资产。选项A，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出作为计税基础。
张某是甲公司的业务经理，平时因工作需要经常在东方红酒店招待甲公司客户，消费后由张某签字，酒店与甲公司每月月末结算一次。2018年3月10日张某离职，甲公司发函将张某离职的情况及时通知了东方红酒店，3月15日张某在东方红酒店招待自己的亲朋好友并以甲公司名义签字，当时由于值班经理休假，接替人员并不清楚张某已经离职，于是同意其签单。月末结账时甲公司以张某已经离职为由拒绝付款。根据《民法总则》规定，下列说法中正确的是（）。
A、甲公司应当付款
B、甲公司应当付款，张某承担连带责任
C、甲公司有权拒绝付款
D、甲公司应当承担补充责任
答案：C
分析解释：张某离职后甲公司将该事由通知酒店，酒店没有理由相信3月15日张某的行为是有权代理，无法构成表见代理，合同无效，甲公司有权拒绝付款。
合伙协议可否约定A企业的利润全部分配给甲和乙?请简要说明理由。
答案：A
分析解释：合伙协议可以约定A企业的利润全部分配给甲和乙。根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人;但是，合伙协议另有约定的除外。
下列关于证券公司与普通投资者纠纷的自证清白制度，表述错误的是（）。
A、对于普通投资者实行特殊保护
B、专业投资者的标准授权国务院证券监督管理机构规定
C、普通投资者与证券公司发生纠纷的，普通投资者需承担举证责任
D、普通投资者与证券公司发生纠纷，证券公司不能证明其行为符合规定的，应当承担相应的赔偿责任
答案：C
分析解释：普通投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司应当证明其行为符合法律、行政法规以及国务院证券监督管理机构的规定，不存在误导、欺诈等情形。
甲公司于4月1日向乙公司发出订购一批实木沙发的要约，要求乙公司于4月8日前答复。4月2日乙公司收到该要约。4月3日，甲公司欲改向丙公司订购实木沙发，遂向乙公司发出撤销要约的信件，该信件于4月4日到达乙公司。4月5日，甲公司收到乙公司的回复，乙公司表示暂无实木沙发，问甲公司是否愿意选购布艺沙发。根据《合同法》的规定，甲公司要约失效的时间是（）。
A、4月3日
B、4月4日
C、4月5日
D、4月8日
答案：C
分析解释：题目中，甲公司的要约中确定了“承诺期限”，因此不能撤销。而乙公司4月5日的回复对要约进行了实质性变更，是新的要约，导致原要约失效。
2×18年12月10日，甲、乙公司签订了一项不可撤销合同，合同约定甲公司于2×19年12月10日以每台30万元的价格向乙公司交付5台A产品。2×18年12月31日，甲公司库存的专门用于生产上述商品的K材料账面价值100万元，市场销售价值98万元，预计将K材料加工成上述产品加工成本40万元，与销售上述产品相关税费15万元。不考虑其他因素，2×18年12月31日，K材料可变现净值为（）万元。
A、95
B、98
C、110
D、100
答案：A
分析解释：K材料可变现净值=A产成品估计售价30×5-至完工估计将要发生的成本40-销售产成品估计的销售费用以及相关税费15=95(万元)。
国家统计局制定的统计调查表格式的一般规定中，统计调查表的法定标志为（）。
A、表号
B、制表机关
C、填表人
D、实际报出日期
E、批准或备案文号
答案：["A","B","E"]
分析解释：右上角为统计调查表的法定标志，依次列出：表号、制表机关、批准机关、批准或备案文号、有效期限等。 C、D是统计责任标志，在表的下面。
对常规统计调查中的主要农作物、猪、牛、羊等主要农产品产量采用抽样调查。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：常规统计调查中的主要农作物，如稻谷、小麦、玉米、棉花等;主要畜禽，如猪、牛、羊、禽等;以及农产品生产者价格都是采用抽样调查的方法。
以生物药品研发为主营业务的康力公司多年来不断完善科研管理体制建设，为科研人才的创造性活动提供了坚实的基础和保障，使公司在激烈的市场竞争中获得了明显优势。康力公司的竞争优势来源于（）。
A、物理上独特的资源
B、具有经济制约性的资源
C、具有路径依赖性的资源
D、具有因果含糊性的资源
答案：C
分析解释：具有路径依赖性的资源是指那些必须经过长期的积累才能获得的资源。康力公司多年来不断完善的科研管理体制建设，属于具有路径依赖性的资源。
根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》的规定，下列关于资产管理的内部控制措施中，正确的有（）。
A、企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权
B、企业将固定资产用作抵押的，由财务部门办理抵押手续
C、存货管理部门应当根据经审批的销售(出库)通知单发出货物
D、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件
答案：["A","D"]
分析解释：企业将固定资产用作抵押的，由资产管理部门办理抵押手续，选项B错误;仓储部门应当根据经审批的销售(出库)通知单发出货物，选项C错误。
甲公司是一家提供社交媒体服务的互联网公司，乙公司是一家著名的电子商务公司。2015年，甲公司和乙公司签署交换彼此30%股份达成战略合作协议。根据协议，双方将在网络支付服务方面进行合作，同时，甲公司向乙公司提供社交媒体客户端的一级入口位置及其他主要平台的支持。甲公司和乙公司结成的战略联盟的特点有（）。
A、投资转置成本较高
B、联盟内成员之间的沟通不充分
C、双方具有较好的信任感和责任感
D、企业对联盟的控制能力差
答案：["A","C"]
分析解释：本题考核的是“企业战略联盟的主要类型”的知识点。甲乙互换股份，属于股权式战略联盟。选项AC正确，选项BD属于契约式战略联盟的特点。
下列关于房产税纳税人及缴纳税款，说法正确的有（）。
A、租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房地税
B、融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税
C、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税
D、产权出典的由承典人缴纳房产税
答案：["C","D"]
分析解释：选项A，免收租金期间由产权所有人缴纳房产税;选项B，融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起按房产余值缴纳房产税。
下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。
A、代理记账机构
B、从事涉税专业服务的会计师事务所
C、从事民事法律服务的律师事务所
D、财税类咨询公司
答案：C
分析解释：涉税专业服务机构：是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。
劳务报酬所得列入综合所得汇算清缴时，按收入的（）并入年度应税收入。
A、56%
B、70%
C、80%
D、100%
答案：C
分析解释：综合所得汇算清缴时，劳务、特许权使用费按收入的80%并入;稿酬按收入的80%再减按70%(即56%)并入，工资薪金按100%并入。
下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）。
A、进口玉石的外贸企业
B、在境外开采有色金属矿产品的中资企业
C、生产盐的国有企业
D、开采海洋油气田的中外合作石油企业
答案：["C","D"]
分析解释：资源税的纳税义务人是在我国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，包含外商投资企业。境外开采矿产品不缴纳资源税。
下列支出中，不属于个人所得税专项附加扣除的是( )。
A、子女教育支出
B、企业年金支出
C、大病医疗支出
D、住房租金支出
答案：B
分析解释：专项附加扣除共6项，包括子女教育、 继续教育、 大病医疗、 住房贷款利息或者住房租金、 赡养老人等支出。 选项B， 属于其他扣除。
自2019年1月1日起，我国个人所得税对部分应税所得项目实行综合征收制。下列属于综合征收的所得有（）。
A、个人劳务报酬所得
B、个人特许权使用费所得
C、个人财产租赁所得
D、个人稿酬所得
答案：["A","B","D"]
分析解释：自2019年1月1日起，个人所得税法对4项应税所得项目实行综合征收，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬 所得、特许权使用费所得。
居民企业境外所得在我国计算税收抵免限额时，采用的方法可以有（）。
A、分国分项
B、分国不分项
C、不分国分项
D、不分国不分项
答案：["B","D"]
分析解释：自2017年7月1日起，企业可选择两种方法之一计算境外所得税已纳税额的抵免限额：“分国(地区)不分项”或“不分国(地区)不分项”。
产品定价决策通常针对的市场有（）。
A、完全竞争市场
B、垄断竞争市场
C、寡头垄断市场
D、完全垄断市场
答案：["B","C","D"]
分析解释：完全竞争市场下企业无法左右产品价格，是均衡价格的被动接受者，所以产品定价决策通常针对的是垄断竞争市场、寡头垄断市场和完全垄断市场。
发放股票股利前后，下列项目发生变化的有（）。
A、资本结构
B、普通股数
C、股东权益结构
D、每股面值
答案：["B","C"]
分析解释：发放股票股利，普通股股数增加，每股面值不变，股东权益总额不变，资本结构不变，但是股东权益结构发生变化，即股本增加，未分配利润减少。
甲公司2×18年将一项产品销售给乙公司，其账面价值为300万元(未计提减值准备)，售价为450万元;同时甲公司与乙公司约定，6个月后，甲公司需按照500万元的价格将该批产品回购。甲公司针对该笔交易未确认销售收入，而是将其作为一项融资交易，将收到的450万元确认为金融负债。假定不存在其他因素影响。甲公司该项会计处理，所体现的会计信息质量要求是（）。
A、可比性
B、谨慎性
C、重要性
D、实质重于形式
答案：D
分析解释：甲公司该笔业务形式上是一笔销售业务，但附有回购条款，且回购价格高于原售价，应当视为融资交易进行处理，因此体现的是实质重于形式要求。
更换新账簿时，如有余额，则在新账簿中的第一行摘要栏内注明“上年结转”。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：更换新账簿时，为了保证账簿记录的相互衔接，应把上年度的年末余额，记入新账的第一行，并在摘要栏内注明"上年结转"或"年初余额"字样。
下列项目中，应通过“应付票据”核算的有()。
A、银行汇票
B、银行承兑汇票
C、商业承兑汇票
D、银行本票
答案：B, C
分析解释："应付票据"账户核算的内容是商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，银行汇票和银行本票属于"其他货币资金核算"的内容。故选BC。
记账式国债的发行及流通渠道，不包括（）。
A、银行间债券市场
B、银行母子公司
C、政策性银行柜台市场
D、商业银行柜台市场
答案：B
分析解释：记账式国债有交易所、银行间债券市场、商业银行柜台市场三个发行及流通渠道，二级市场非常发达，交易方便，是商业银行证券投资的主要对象。
下列关于产品开发的目标主要表现表述错误的是（）。
A、提高现有市场的份额
B、吸引现有市场之外的新客户
C、以更低的成本提供同样或类似的产品
D、提高能源利用效率
答案：D
分析解释：产品开发的目标主要表现在以下三个方面：一是提高现有市场的份额，二是吸引现有市场之外的新客户，三是以更低的成本提供同样或类似的产品。
为了加强银行业资本监管，提高银行抵御风险能力，巴塞尔委员会于（）通过了第一版《巴塞尔协议Ⅰ》。
A、1988年
B、1999年
C、1987年
D、1878年
答案：A
分析解释：本题考查《巴塞尔协议》的变化。为了加强银行业资本监管，提高银行抵御风险能力，巴塞尔委员会于1988年通过了第一版《巴塞尔协议Ⅰ》。
影响经济运行出现周期性波动的因素有（）。
A、消费需求的波动
B、预期的变化
C、投资率的变动
D、汇率的变动
E、技术进步的状况
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：导致经济运行出现周期性波动的因素包括投资率的变动、消费需求的波动、技术进步的状况、预期的变化、经济体制的变动、国际经济因素的冲击。
职工副食品补贴属于（）。
A、生产补贴
B、价格补贴
C、生活补贴
D、流通环节的补贴
E、实物补贴
答案：["B","C"]
分析解释：职工副食品补贴从形式上看属于价格补贴,从补贴环节上看属于消费环节的补贴,从经济性质上看属于生活补贴,从补贴的内容看则属于现金补贴。
我国规定首次公开发行新股在（）以上的，发行人及其承销商可以再发行方案中采用超额配售选择权。
A、2亿股
B、3亿股
C、4亿股
D、5亿股
答案：C
分析解释：本题考查我国首次公开发行股票的询价制，我国规定首次公开发行新股在4亿股以上的，发行人及其承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权。
以下属于团体的是（）
A、一起等车的乘客
B、同一球场的球迷
C、在同一个商场购物的消费者
D、同班同学
答案：D
分析解释：两个或两个以上相互影响、相互依赖的个体为了完成特定的目标而结合在一起的集合体;团体生活是人类最基本的方式，单位、家庭、学校都是团体
工作分析的内容包括（）。
A、工作设立的目的和工作内容
B、工作联系
C、工作发生时间和工作环境
D、工作任职者要求
E、工作成本
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查工作分析概述。工作分析的内容包括:①工作设立的目的;②工作内容;③工作联系;④工作发生时间;⑤工作环境;⑥工作任职者要求。
职位说明书中的工作描述应包含的内容有（）。
A、工作标识
B、工作摘要
C、工作职责和权限
D、工作环境条件
E、工作技能要求
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查职位说明书。工作描述包含如下内容:①工作标识;②工作摘要;③工作职责;④工作权限;⑤绩效标准;⑥工作关系;⑦工作环境条件。
已知企业年末“应付账款”贷方余额为5000元,“预付账款”贷方余额为2000元,那么,在年末资产负债表中“应付账款”项目应填列的金额是（）元。
A、-3000
B、7000
C、3000
D、5000
答案：B
分析解释：年末资产负债表中“应付账款”项目根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账贷方余额之和填列。应为5000+2000=7000元。
已知某企业本年“营业利润”为80万元,“营业外收入”为6万元,“营业外支出”为10万元,“所得税费用”为20万元。假设不考虑其他因素,该企业本年利润表中利润总额为（）万元。
A、66
B、60
C、56
D、76
答案：D
分析解释：利润表的格式和内容。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=80+6-10=76万元。所得税费用不影响利润总额,只影响净利润。
根据我国《专利法》，发明专利权的保护期为（）。
A、5 年
B、10 年
C、20 年
D、25 年
答案：C
分析解释：本题考查企业知识产权保护策略。我国《专利法》规定，发明专利权保护期限为 20 年，实用新型和外观设计专利权保护期限均为 10 年。
在我国，可成为法人股东的是（）
A、外国企业
B、代表国家进行投资的机构
C、投资基金组织
D、社团法人
E、自然人
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：在我国，可以成为法人股东的包括：①企业法人(含外国企业);②社团法人以及各类投资基金组织;③代表国家进行投资的机构，故选ABCD。
将货物按订单要求从流通据点运送到收货人的物流活动称为(O5。
A、分销
B、包装
C、配送
D、分流
答案：C
分析解释：本题的考点为企业物流的内容中的配送。配送是按客户的订货要求，在物流据点进行分货、配货，并将配好的货物送交收货人的物流活动，故选C。
某技术项目预期收益高，开发成功概率低,根据项目地图法,该项目属于（）类型项目
A、珍珠
B、面包和黄油
C、白象
D、牡蛎
答案：D
分析解释：本题的知识点为项目地图法。根据项目地图法中风险-收益气泡图四个象限的特征。其中，牡蛎的特征一高一低，即收益高，成功概率低。故选D。
下列（）方法属于企业综合分析法。
A、PESTEL分析法
B、五力模型法
C、价值链法
D、SWOT分析法
答案：D
分析解释：进行企业综合分析常用SWOT分析法。利用它可以将企业的外部环境和内部环境因素相互综合，从而能够以一种“匹配”的观念形成相应的战略。
某技术项目预期收益高，开发成功概率低,根据项目地图法,该项目属于（）类型项目。
A、珍珠
B、面包和黄油
C、白象
D、牡蛎
答案：D
分析解释：本题的知识点为项目地图法。根据项目地图法中风险-收益气泡图四个象限的特征。其中，牡蛎的特征一高一低，即收益高，成功概率低。故选D。
我国小额贷款公司的主要资金来源为（）。
A、借入外资或融入资金
B、发行债券和捐赠资金
C、吸收存款和融入资金
D、股东缴纳的资本金和捐赠资金
答案：D
分析解释：小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金(不得超过其资本净额的50%)。
在商业银行资产负债管理方法中，用来衡量银行资产与负债之间重新定价期限和现金流量到期期限匹配情况的方法是（）分析法。
A、敞口限额
B、久期
C、情景模拟
D、缺口
答案：D
分析解释：缺口分析是商业银行衡量资产与负债之间重新定价期限和现金流量到期期限匹配情况的一种方法，主要用于利率敏感性缺口和流动性期限缺口分析。
我国小额贷款公司的主要资金来源为（）。
A、借入外资或融入资金
B、发行债券和捐赠资金
C、吸收存款和融入资金
D、股东缴纳的资本金和捐赠资金
答案：D
分析解释：小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金（不得超过其资本净额的50%）。
关于税款追征的说法，错误的是（）。
A、因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在 5 年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金
B、因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在 3 年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金
C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制
D、因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长至 5 年
答案：A
分析解释：因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，故 A 项错误。
国家税务行政执法机关按照税法的授权，在执法的过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释属于（）。
A、立法解释
B、行政解释
C、司法解释
D、字面解释
答案：B
分析解释：本题考查行政解释的概念。行政解释是指国家税务行政执法机关按照法律的授权，在执法过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所做的解释。
关于预算资金需求方行为特征的说法，正确的是（）。
A、预算资金需求方具有集体决策机制的特点
B、预算资金需求方具有双重的委托代理关系
C、预算资金需求方有追求预算资金规模最大化的倾向
D、预算资金需求方有诱发设租寻租的可能
答案：C
分析解释：预算资金需求方行为特征：(1)总体上是追求自身利益的最大化的利益集团，追求预算规模的最大化;(2)有追求预算规模最大化的内在冲动。
某外资企业进口一批化妆品，海关核定关税完税价格为 600 万元。己知关税税率为60%，消费税税率为 15%。该企业应纳的消费税为（）万元。
A、113.78
B、118.56
C、128.88
D、169.41
答案：D
分析解释：组成计税价格=(600+600×60%)÷(1-15%)=1129.41 万元，应纳消费税=1129.41×15%=169.41。
远期交易和期货交易的区别主要表现在()。Ⅰ.功能作用不同Ⅱ.信用风险不同Ⅲ.保证金制度不同Ⅳ.交易对象不同
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
答案：C
分析解释：远期交易和期货交易的区别主要表现在以下几个方⑴面交：易对象不同。⑵功能作用不同。⑶履约方式不同。⑷信用风险不同。⑶保证金制度不同。
下列属于上市证券的是( )。
A、人民币普通股
B、基金券
C、人民币优先股
D、期货
答案：["A","B"]
分析解释：上市证券，是指在证券交易所挂牌交易的下列证券：(1)人民币普通股。(2)基金券。(3)认股权证。(4)国债。(5)公司或企业债券。
证券公司应当遵守法律、行政法规和国务院证券监督管理机构的规定，()经营，履行对客户的诚信义务。
A、审慎
B、诚信
C、依法
D、独立
答案：A
分析解释：《证券公司监督管理条例》第二条规定，证券公司应当遵守法律、行政法规和国务院证券监督管理机构的规定，审慎经营，履行对客户的诚信义务。
某人按10%的年利率将1000元存入银行账户，若每年计算两次复利(即每年付息两次)，则两年后其账户的余额为()元。
A、1464.10
B、1200
C、1215.51
D、1214.32
答案：C
分析解释：每年付息两次，则r=5%，n=4。因此，两年后账户的余额为：S=P(1+r) n=1000×(1+5%)4≈1215.51(元)。
股票的绝对估值方法包括()。Ⅰ 实物期权定价法Ⅱ 资产评估法Ⅲ 现金流贴现法Ⅳ 市盈率法
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：股票的绝对估值方法主要是现金流贴现模型，除此之外，也可以采用实物期权定价法、资产评估法等为股票估值。Ⅳ项，市盈率法是相对估值方法。
买入看涨期权实际上相当于确定了一个()，从而锁定了风险。
A、最高的卖价
B、最低的卖价
C、最高的买价
D、最低的买价
答案：C
分析解释：看涨期权的买方取得了以既定的执行价格买进标的物的权利，这样可以为将来买入的实物商品限定一个最高买入价格，以防止价格上升而造成损失。
市场供给力量与需求力量相互抵消时所达到的价格水平称为()。
A、平均价格
B、理论价格
C、平准价格
D、均衡价格
答案：D
分析解释：在现实经济生活中，市场价格是在需求和供给相互影响、共同作用下形成的。均衡价格就是市场供给力量和需求力量相互抵消时所达到的价格水平。
有效市场假说是()证券投资策略的理论依据。
A、交易型
B、被动型
C、积极型
D、投资组合保险
答案：B
分析解释：被动型策略是指根据事先确定的投资组合构成及调整规则进行投资，不根据对市场环境的变化主动地实施调整，其理论依据主要是市场有效性假说。
证券投资技术分析是建立在()基础之上的。
A、市场行为涵盖一切信息、价格沿趋势移动、历史会重复的假设
B、经济学、财政金融学、财务管理学、投资学
C、宏观经济分析、行业和区域分析、公司分析
D、波浪理论
答案：A
分析解释：作为一种投资分析工具，技术分析是以一定的假设条件为前提的。这些假设是：①市场行为涵盖一切信息;②证券价格沿趋势移动;③历史会重复。
相比之下，能够比较准确地解释轨道线被突破后的股价走势的是()。
A、股价会上升
B、股价的走势将反转
C、股价会下降
D、股价的走势将加速
答案：D
分析解释：与突破趋势线不同，对轨道线的突破并不是趋势反转的开始，而是趋势加速的开始，即原来的趋势线的斜率将会增加，趋势线的方向将会更加陡峭。
股票价格走势的压力线是()。Ⅰ 阻止股价上升的一条线Ⅱ 一条直线Ⅲ 一条曲线Ⅳ 只出现在上升行情中
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：压力线又称为阻力线，是平行于横轴的一条直线，既可以出现在上升的行情中，也可以出现在下降的行情中，在一定条件下还可以与支撑线相互转化
与到期收益率相比，持有期收益率的区别在于()。
A、期末通常采取一次还本付息的偿还方式
B、期末通常采取分期付息、到期还本的偿还方式
C、最后一笔现金流是债券的卖出价格
D、最后一笔现金流是债券的到期偿还金额
答案：C
分析解释：持有期收益率是指买入债券到卖出债券期间所获得的年平均收益率，它与到期收益率的区别仅仅在于末笔现金流是卖出价格而非债券到期偿还金额。
在正向市场上，套利交易者买入5月大豆期货合约的同时卖出9月大豆期货合约，则该交易者预期()。
A、未来价差不确定
B、未来价差不变
C、未来价差扩大
D、未来价差缩小
答案：D
分析解释：买入较近月份的合约同时卖出远期月份的合约属于牛市套利。在正向市场进行牛市套利，实质上是卖出套利，而卖出套利获利的条件是价差要缩小。
以下构成跨期套利的是()。
A、买入A交易所5月铜期货合约，同时卖出A交易所7月铜期货合约
B、买入A交易所5月铜期货合约，同时买入B交易所5月铜期货合约
C、买入A交易所5月铜期货合约，同时买入A交易所7月铜期货合约
D、买入A交易所5月铜期货合约，同时卖出B交易所5月铜期货合约
答案：A
分析解释：跨期套利是指在同一市场(交易所)同时买入或卖出同一期货品种的不同交割月份的期货合约，以期在有利时机同时将这些期货合约对冲平仓获利。
证券投资顾问依据本公司或者其他证券公司、证券投资咨询机构的证券研究报告作出投资建议的，应当向客户说明()。
A、证券研究报告的发布人、发布日期
B、证券投资顾问本人关于证券研究报告的观点
C、与该证券研究报告冲突的其他证券研究报告的观点
D、除作为依据之外的第三方证券研究报告的观点
答案：A
分析解释：证券投资顾问依据本公司或者其他证券公司、证券投资咨询机构的证券研究报告作出投资建议的，应当向客户说明证研究报告的发布人、发布日期。
在个人/家庭资产负债表中，下列属于资产项目的有( )。Ⅰ 现金与现金等价物Ⅱ 股票、债券等金融资产Ⅲ 车辆、房产等实物资产Ⅳ 信用卡透支
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：个人的资产项目有很多，比如现金与现金等价物、债券、股票等其他金融资产、房产、交通工具、家具家电等实物资产。信用卡透支属于负债项目。
相关性确认是要确保两品种价格走势之间存在一定的联系和统计依赖关系。通常可采用( )等测度方法度量相关性。Ⅰ α系数Ⅱ 等指标协方差Ⅲ 相关系数Ⅳ 跟踪误差
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：相关性确认是要确保两品种价格走势之间存在一定的联系和统计依赖关系。通常可采用等指标协方差、相关系数、跟踪误差等测度方法度量相关性。
客户的非财务信息主要是指( )等。Ⅰ 社会地位Ⅱ 收支情况Ⅲ 年龄Ⅳ 风险承受能力
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：客户非财务信息是指除客户财务信息以外的与投资规划有关的信息，包括客户的社会地位、年龄、投资偏好、健康状况、风险承受能力和价值观等。
关于市场有效性，下列说法错误的有()。Ⅰ.如果股价变动是可以预测的，那么市场是有效的Ⅱ.市场有效性来源于竞争Ⅲ.在有效性市场中，指数化投资策略是不可取的Ⅳ.如果市场是有效的，历史信息不能引起股价变动
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：D
分析解释：Ⅰ项，有效市场假说是指证券在任一时点的价格都是对与证券相关的所有信息的即时、充分的反映。Ⅲ项，在有效市场中，指数化投资策略是可取的
关于行业分析，下列表述错误的的是()。
A、行业分析任务之一是界定行业所处的发展阶段
B、行业分析是确定最终投资对象的依据之一
C、行业分析是对上市公司进行分析的前提
D、行业分析一般不进行不同行业的横向比较
答案：D
分析解释：行业分析旨在界定行业本身所处的发展阶段及其在国民经济中的地位，同时对不同的行业进行横向比较，为最终确定投资对象提供准确的行业背景。
对上市公司经济区位分析的目的是()。Ⅰ.测度上市公司在行业中的行业地位Ⅱ.分析上市公司未来发展的前景Ⅲ.确定上市公司的投资价值Ⅳ.分析上市公司对当地经济发展的贡献
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：C
分析解释：对上市公司进行区位分析，就是将上市公司的价值分析与区位经济的发展联系起来，以便分析上市公司未来发展的前景，确定上市公司的投资价值。
根据对义务性支出和选择性支出的不同态度，可以将理财价值观分为()。Ⅰ.后享受型Ⅱ.先享受型Ⅲ.购房型Ⅳ.以子女为中心型
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据对义务性支出和选择性支出的不同态度，可以将理财价值观划分为后享受型、先享受型、购房型和以子女为中心型四种比较典型的理财价值观。
从业人员在制定投资规划时首先要考虑的是()。
A、投资工具的风险较低
B、投资工具适合客户的财务目标
C、投资工具的收益较高
D、投资工具的流动性较好
答案：B
分析解释：投资从业人员在制定规划时首先要考虑的是某种投资工具是否适合客户的财务目标。要做到这一点，需要熟悉各种投资工具的特性和投资基本理论。
下列属于跨期套利的有()。Ⅰ.买入 A 期货交易所 5 月菜籽油期货合约，同时买入 A 期货交易所 9 月菜籽油期货合约Ⅱ.卖出 A 期货交易所 4 月锌期货合约，同时买入 A 期货交易所 5 月锌期货合约Ⅲ.卖出 A 期货交易所 6 月棕榈油期货合约，同时买入 B 期货交易所 6 月棕榈油期货合约Ⅳ.买入 A 期货交易所 5 月豆粕期货合约，同时卖出 A 期货交易所 9 月豆粕期货合约
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：跨期套利是指在同一市场(交易所)同时买入、卖出同一期货品种的不同交割月份的期货合约，以期在有利时机同时将这些期货合约对冲平仓获利。
甲上市公司发行股份购买资产，发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每股、7元每股和8元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有()。
A、 8元
B、 7.2元
C、 6元
D、 5.4元
E、 5元
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：根据《上市公司重大资产重组管理办法》(2016年修订)第45条第1款，该上市公司发行股份的价格不得低于：6×90%=5.4(元)。
督察长发现基金及公司运作中存在问题时，应当及时告知公司()和相关业务负责人，提出处理意见和整改建议，并监督整改措施的制定和落实。
A、董事长
B、董事会
C、股东会
D、总经理
答案：D
分析解释：督察长发现基金及公司运作中存在问题时，应当及时告知公司总经理和相关业务负责人，提出处理意见和整改建议，并监督整改措施的制定和落实。
根据《证券投资基金法》，中国证券投资基金业协会的权力机构是()。
A、股东会
B、理事会
C、中国证监会
D、会员大会
答案：D
分析解释：《证券投资基金法》规定“基金行业协会的权力机构为全体会员组成的会员大会。基金行业协会设理事会。理事会成员依章程的规定由选举产生。”
关于合伙型基金投资者人数，以下说法正确的是（）。
A、合伙型基金与信托（契约）型基金、公司型基金的投资者人数限制相同，只是形式不同
B、投资者人数原则上不超过50人，如果超过50人，则应征得所有投资者的同意
C、没有人数限制，但所有投资者必须为合格投资者
D、投资者人数不得超过50人
答案：D
分析解释：对于合伙型基金，除法律另有规定的特殊情形外，有限合伙企业应由2个以上50个以下合伙人设立，且有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人。
某企业2016年度销售利润率为10％，年销售收入为10亿元，年均总资产为50亿元，权益乘数为200％，则该企业2016年度的净资产收益率为（ ）。
A、2％
B、8％
C、100％
D、4％
答案：D
分析解释：所有者权益=总资产／权益乘数=50／200％=25(亿元)，净资产收益率=净利润／所有者权益=10×10％／25×100％=4％。
会导致指数复制时出现跟踪误差的因素包括（）。Ⅰ现金留存Ⅱ基金管理费Ⅲ证券交易产生的佣金Ⅳ证券交易产生的印花税
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：指数复制时出现跟踪误差的因素包括复制误差、现金留存和各项费用以及分红因素和交易证券时的冲击成本也会对跟踪误差产生影响。所以选择B。
×年×月×日，某基金公告利润分配，每10股分配0．2元，权益分配日(除权除息日)某投资者持有该股10000份，未进行除息时基金份额净值为1．222元，则除权、除息后份额净值和该投资者持有的基金份额分别为（ ）。
A、1．202；10000份
B、1．220；10000份
C、1．022；9800份
D、1．222；1000份
答案：A
分析解释：每10股分配0．2元，每股分配0．02元，则基金份额净值变为1．202元；基金分红，份额不变(没有申购赎回)，即还是10000份。
某企业本年度预期经营利润为 3000 万元，在与某股权投资基金谈判后，双方同意按照该预期利润的 15 倍市盈率作为融资前估值，由该基金向该企业投资 5000 万元，投资完成后，该基金所占股份比例为（ ）。
A、11%
B、10%
C、20%
D、15%
答案：A
分析解释：企业股权价值=企业净利润×市盈率=3000×15=45000（万元）；该基金所占股份比例=5000÷45000×100%≈11%。
甲用500万元进行投资，利用低进高卖赚取了一笔资金。于是，甲私募资金1000万元，承诺给投资者1年后高于银行利息2倍的回报。然后将1000万元高利贷出，等待发财，后因资金链断裂无法归还投资者的本息。甲于是又私募1000万元，部分用于支付给前期投资者的利息，剩余500万元，留给其子，自己跳楼身亡。下列说法错误的有（）。Ⅰ.甲犯罪的涉嫌金额为2000万元Ⅱ.留给其子的500万元不应收回Ⅲ.甲已死亡，不在追究其刑事责任Ⅳ.根据法律规定，甲应判处死刑
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：私募资金形成基金的应该遵循设立的规定，并得到主管部门的批准。没有达到要求的属于非法集资，所产生的债权债务关系需要履行无限连带责任。
在股权自由现金流量贴现模型中，股权的内在价值等于未来各年股权自由现金流量用权益资本成本贴现得到的现值之和，即其中，EV为（ ）；FCFEt为（ ）；FC为（ ）。
A、企业价值，第t年的股权自由现金流量，当前未使用资产的存量（即企业当前的货币资金、短期投资和长期投资之和）
B、权益价值，第t年的自由现金流量，当前未使用资产的存量（即企业当前的货币资金、短期投资和长期投资之和）
C、权益价值，第t年的股权自由现金流量，当前未使用资产的存量（即企业当前的货币资金、短期投资和长期投资之和）
D、权益价值，第t年的股权自由现金流量，当前已使用资产的存量（即企业当前的货币资金、短期投资和长期投资之和）
答案：C
分析解释：EV为权益价值；FCFEt为第t年的股权自由现金流量；FC为当前未使用资产的存量（即企业当前的货币资金、短期投资和长期投资之和）。
境内股权投资基金投资于境外企业，应遵循商务部颁布的（ ）以及国家发展改革委颁布的（ ）。
A、《境外投资管理办法》，《境外投资项目核准和备案管理办法》
B、《境内投资管理办法》，《境内投资项目核准和备案管理办法》
C、《境外投资管理办法》，《境内投资项目核准和备案管理办法》
D、《境内投资管理办法》，《境外投资项目核准和备案管理办法》
答案：A
分析解释：境内股权投资基金投资于境外企业，应遵循商务部颁布的《境外投资管理办法》以及国家发展改革委颁布的《境外投资项目核准和备案管理办法》。
下列不属于股权投资基金特点的是（ ）
A、投资期限长、流动性较差
B、投后管理投入资源较多
C、专业性较强
D、投资收益稳定
答案：D
分析解释：股权投资基金的特点：（一）投资期限长、流动性较差。（二）投后管理投入资源较多 （三）专业性较强（四）投资收益波动性较大。所以D错误
《私募投资基金管理人内部控制指引》第三章第六条规定管理人内部控制要素构成,包括（ ）。Ⅰ.内部环境Ⅱ.控制活动Ⅲ.风险评估Ⅳ.信息与沟通
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：《私募投资基金管理人内部控制指引》第三章第六条规定管理人内部控制要素构成,包括内部环境、控制活动、风险评估、信息与沟通和内部监督。
以下关于基金业协会的说法错误的是（ ）
A、基金业协会是证券投资基金行业的自律性组织
B、基金服务机构可加入基金业协会
C、基金管理人、基金托管人应当加入基金业协会
D、基金业协会不是社会团体法人
答案：D
分析解释：基金业协会是证券投资基金行业的自律性组织，是社会团体法人。基金管理人、基金托管人应当加入基金业协会，基金服务机构可以加入基金业协会
（ ）即合格境外有限合伙人，是指境外机构投资者通过资格审批和外汇资金的监管程序后，将境外资本兑换为人民币资金，投资于境内的基金。
A、QFLL
B、QFLP
C、MLKK
D、PILP
答案：B
分析解释：QFLP即合格境外有限合伙人，是指境外机构投资者通过资格审批和外汇资金的监管程序后，将境外资本兑换为人民币资金，投资于境内的基金。
一元线性回归模型中，回归估计的标准误差越小，表明投资组合的样本回归线的离差程度()。
A、越大
B、不确定
C、相等
D、越小
答案：D
分析解释：估计标准误差是说明实际值与其估计值之间相对偏离程度的指标，所以，回归估计的标准误差 越小，表明投资组合的样本回归线的离差程度越小。
实践中，在证券研究报告发布前，证券公司可以由()对研究报告进行合规审查。Ⅰ.合规管理部门Ⅱ.研究部门的合规专员Ⅲ.投资部Ⅳ.交易部
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：实践中，在证券研究报告发布前，部分证券公司由合规管理部门对研究报告进行合规审查;部分 证券公司由研究部门的合规专员岗进行合规审查。
一个公司的流动比率大于 1，说明该公司()。
A、短期偿债能力绝对有保障
B、营运资金大于零
C、速动比率大于 1
D、资产负债率大于 1
答案：B
分析解释：流动比率=流动资产/流动负债，流动比率大于 1，说明流动资产大于流动负债，营运资金=流动 资产-流动负债，所以说明营运资金大于零。
以高价买进的战略若要成功，必须具备的条件不包括()。
A、必须是具备良好展望的股类
B、必须是明星股
C、必须是行情看涨时
D、选择公司业绩良好的股类
答案：B
分析解释：以高价买进的战略若要成功必须具备三个条件：(1)必须是具备良好展望的股类，(2)必须是行 情看涨时，(3)选择公司业绩良好的股类。
对证券公司，证券投资咨询机构从事证券投资顾问业务实行监督管理的机构是()。
A、各地证券业协会 
B、上海、深圳证券交易所 
C、中国证监会及其派出机构 
D、中国证券业协会
答案：C
分析解释：根据《证券投资顾问业务暂行规定》第六条，中国证监会及其派出机构依法对证券公司、证券 投资咨询机构从事证券投资顾问业务实行监督管理。
正远公司应收大华公司账款的账面余额为 585 万元，由于大华公司财务困难无法性付账款，经 双方协商，大华公司以 90 万元银行存款和其 200 万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值 1 元，市 价 2.2 元，正远公司取得投资后作为可供出售金融资产核算，为取得该投资发生相关交易费用 5 万元，正 远公司对该应收账款提取坏账准备 50 万元，则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是 ( )。
A、5 万元，445 万元
B、55 万元，440 万元
C、100 万元，485 万元
D、145 万元，440 万元
答案：A
分析解释：正远公司债务重组损失=585-90-2.2×200-50=5(万元);取得的金融资产入账金额=2.2×200+5=445(万 元)
公司只生产一种产品，变动成本率 60%，盈亏临界点作业率 30%，那么息税前经营利润率为 ( )。
A、18%
B、28%
C、54%
D、12%
答案：B
分析解释：销售息税前利润率=安全边际率×边际贡献率=(1-盈亏临界点作业率)×(1-变动成本 率)=(1-30%)×(1-60%)=28%。
以下应当由股东大会审议的交易有( )。
A、上交所上市公司交易成交金额占净资产 50%以上且超过 3000 万 
B、创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入 50%以上且超过 3000 万 
C、中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润 10%且超过 100 万 
D、创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司利润总额 50%且超过 500 万
答案：B
分析解释：A，50%以上且超过 5000 万，提交股东大会审议。C，50%以上且超过 500 万方需股东大会审议。 D，没有利润总额的指标。
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐业务的表述中，正确的有( )。Ⅰ 同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可以选择不同的保荐机构承担Ⅱ 保荐机构依法对发行人的申请文件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐 意见Ⅲ 所有 IPO、再融资项目发行都可以采用联合保荐形式，但参与联合保荐的机构不得超过 2 家Ⅳ 证券发行的主承销商可以由为本次证券发行进行保荐的保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格 的证券公司与该保荐机构共同担任
A、Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ 
B、Ⅰ Ⅱ Ⅳ 
C、Ⅱ Ⅳ 
D、Ⅰ Ⅱ Ⅲ
答案：C
分析解释：Ⅰ项，同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担。Ⅲ项，只有证券发 行规模达到一定数量时，才可以采用联合保荐形式。
由企业签发、银行承兑的票据称为( )。
A、商业承兑汇票
B、银行本票
C、银行承兑汇票
D、银行汇票
答案：C
分析解释：商业汇票是由出票人签发的，出票人一般是企业。商业汇票又分为商业承兑汇票(由银行以外的付款人承兑)和银行承兑汇票(由银行承兑)两种。
物的担保方式主要有( )。
A、处分权
B、留 置 权
C、质 押 权
D、抵 押 权
E、书面承诺权
答案：["B","C","D"]
分析解释：《担保法》规定了五种担保方式：保证、抵押、质押、留置和定金。其巾，物的保证方式主要有抵押权和质押权以及留置权，但操作手续较为烦琐。
在票据使用中，为了获得收款人的认可，往往需要经过银行承兑，以提升票据信用等级，进而增强变现能力和流通性，经过银行承兑的商业汇票称为( )。
A、银行汇票
B、银行本票
C、银行承兑汇票
D、商业承兑汇票
答案：C
分析解释：商业汇票是由出票人签发的，出票人一般是企业。商业汇票又分为商业承兑汇票(由银行以外的付款人承兑)和银行承兑汇票(由银行承兑)两种。
中国银行业协会设有( )。
A、金融机构协作委员会
B、自律工作委员会
C、银行业从业人员资格认证委员会
D、农村合作金融工作委员会
E、法律工作委员会
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：中国银行业协会设有法律工作委员会、自律工作委员会、银行业从业人员资格认证委员会、农村合作金融工作委员会和银团贷款与交易专业委员会。
下列家庭支出中，不属于义务性支出的是()。
A、旅游支出
B、保险费支出
C、子女上学费用
D、按揭贷款的还本付息支出
答案：A
分析解释：义务性支出包括：①日常生活基本开销(包含C选项);②已有负债的本利偿还支出(包含D选项);③已有保障的续期保费支出(包含B选项)。
经持卡人申请开通超授信额度用卡服务后，发卡银行在( )只能提供一次超授信额度用卡服务，收取一次超限费。
A、1个月内
B、1年内
C、1个会计周期内
D、1个账单周期内
答案：D
分析解释：经持卡人申请开通超授信额度用卡服务后，发卡银行在一个账单周期内只能提供一次超授信额度用卡服务，在一个账单周期内只能收取一次超限费。
不可抗力主要包括（ ）。
A、台风
B、洪水
C、冰雹
D、罢工
E、骚乱
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：不可抗力主要包括以下几种情形：(1)自然灾害，如台风、洪水、冰雹；(2)政府行为，如征收、征用；(3)社会异常事件，如罢工、骚乱。
根据贷款“五级分类法”的划分，不良贷款是指（ ）。
A、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款
B、关注类贷款、可疑类贷款、损失类贷款
C、次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款
D、正常类贷款、可疑类贷款、损失类贷款
答案：C
分析解释：我国贷款按照“五级分类法”划分为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类贷款，其中次级类、可疑类和损失类贷款称为不良贷款。故选C.。
银行业的经营状况与经济周期密切相关，一般来说，如果经济处于繁荣时期，银行业整体的经营状况就会比较好。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：一般来说，如果经济处于繁荣时期，银行业整体的经营状况就会比较好;如果经济处于严重的衰退与萧条之中，那么银行业整体上也难以保持健康。
下列关于区域条件分析，说法错误的是( )。
A、自然条件和自然资源是区域社会经济发展的物质前提和物质基础
B、区域人口的数量会影响区域经济的发展水平和区域产业的构成状况
C、技术将区域发展的可能性转变为现实性
D、对区域基础设施的分析应重点评价基础设施的种类、规模、水平、配套等对区域发展的影响
答案：B
分析解释：区域劳动人口的数量会影响区域自然资源开发利用的规模(生产规模的大小)，区域人口的素质会影响区域经济的发展水平和区域产业的构成状况。
以下各指标都可用于衡量商业银行的流动性，其中数值越高说明商业银行流动性越差的是()
A、现金头寸指标
B、核心存款比例
C、贷款总额与核心存款的比率
D、贷款总额与总资产的比率
答案：C
分析解释：贷款总额与核心存款的比率是一种传统的衡量商业银行流动性的指标，比率越高流动性风险越大，流动性越差，比率越小表明商业银行的流动性越高
绩效考核指标设置权重的方法不包括()。
A、主观经验法
B、专家调查法
C、客观分析法
D、主次指标排队分类法
答案：C
分析解释：本题考查绩效考核指标设置权重的方法。绩效考核指标设置权重的方法包括：主观经验法、主次指标排队分类法、专家调查法。参见教材P139。
中国人民银行从1994年第三季度起正式推出()统计监测指标，并按季公布，目前为按月公布。
A、银行存款利率
B、银行贷款利率
C、货币供应量
D、货币乘数
答案：C
分析解释：本题考查货币政策目标。中国人民银行从1994年第三季度起正式推出货币供应量统计监测指标，并按季公布，目前为按月公布。参见教材P2。
当银行只有一种或几种产品时，营销组织应当采取()营销组织。
A、能型营销组织
B、型营销组织
C、市场性营销组织
D、区域性营销组织
答案：A
分析解释：当银行只有一种或很少几种产品，或者银行产品的营业方式大致相同，或者银行把业务职能当做市场营销的主要功能时，应当采取智能型营销组织。
下列()不应计入不良贷款。
A、 张某因出差在外，未及时归还贷款本息
B、 史某宣告死亡，以其财产清偿后，仍未能还清其生前的贷款
C、 裴某由于金融危机而失去工作，目前无正常收入，暂无力偿还房贷
D、 曲某已无力归还贷款，银行将其抵押物拍卖，但损失金额尚不能确定
答案：A
分析解释：不良个人贷款包括 5 级分类中的后 3 类贷款，即次级、可疑和损失类贷款。银行应按照银行监管部门的规定定期对不良个人贷款进行认定。
个人征信报告中的个人基本信息表示客户本人的一些基本信息，包括()。
A、身份信息
B、婚姻信息
C、居住信息
D、职业信息
E、信贷信息
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查个人征信报告的内容。个人征信报告中的个人基本信息表示客户本人的一些基本信息，包括：身份信息、婚姻信息、居住信息、职业信息。
个人征信系统是在国务院领导下，由（ ）组织各商业银行建立的个人信用信息共享平台。
A、中国银行
B、中国工商银行
C、中国建设银行
D、中国人民银行
答案：D
分析解释：个人征信系统（个人信用信息基础数据库）是我国社会信用体系的重要基础设施，是由中国人民银行组织各商业银行建立的个人信用信息共享平台。
()是银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和。
A、借款企业授信额度
B、单笔贷款授信额度
C、集团贷款企业额度
D、承诺贷款额度
答案：A
分析解释：一段时期内，良好的客户通常会有一笔以上的银行贷款，来应对其不同需求。借款企业的授信额度是指银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和
借款企业的所有授信额的总和称为()。
A、集团成员借款额度
B、单笔借款授信额度
C、集团借款额度
D、借款企业授信额度
答案：D
分析解释：一段时期内，良好的客户通常会有一笔以上的银行贷款，来对应其不同需求。借款企业的信用额度是指银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和
关于对客户生产经营管理状况的分析，下列说法错误的是()。
A、可从生产流程入手，通过供、产、销三个方面分析客户的经营状况
B、可从客户经营业绩指标分析
C、供应阶段应重点分析货品质量和价格、进货渠道、付款条件
D、生产阶段的核心是生产，应重点对生产条件、效率进行分析
答案：D
分析解释：D 项，生产阶段的核心是技术，包括生产什么、怎样生产、以什么条件生产等，信贷人员应当主要对生产技术水平、设备状况、环保情况进行分析
甲公司将某一栋自用写字楼经营租赁给乙公司使用，并一直采用成本模式进行后续计量。2016年1月1日，甲公司认为，出租给乙公司使用的写字楼所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定将该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原价为20000万元，已计提折旧400万元，未计提减值准备。2016年1月1日，该写字楼的公允价值为26000万元。假设甲公司按净利润的10%提取盈余公积，适用的所得税税率为25%。则转换日影响资产负债表中期初“盈余公积”项目的金额为()万元。
A、640
B、6400
C、480
D、4320
答案：C
分析解释：转换日影响资产负债表中期初“盈余公积”项目的金额=[26000-(20000-400)]×(1-25%)×10%：480(万元)。
下列各项有关职工薪酬的会计处理中，正确的有()。
A、与设定受益计划相关的当期服务成本应计入当期损益
B、与设定受益计划负债相关的利息费用应计入当期损益
C、与设定受益计划相关的过去服务成本应计入期初留存收益
D、因重新计量设定受益计划净负债产生的精算损失应计人当期损益
答案：["A","B"]
分析解释：选项C，与设定受益计划相关的过去服务成本应该计入当期损益;选项D，因重新计量设定受益计划净负债产生的精算损失应该计人其他综合收益。
某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A、2.5
B、12.5
C、8.75
D、11.6
答案：C
分析解释：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35（万元），该企业当年应缴纳的企业所得税=35×25%=8.75（万元）。
甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。根据合同法律制度的规定，下列关于甲公司权利的表述中，正确的是()。
A、甲公司有权请求乙公司承担违约责任
B、甲公司有权请求丙公司承担违约责任
C、甲公司有权请求乙、丙公司连带承担违约责任
D、甲公司有权请求乙、丙公司按照责任大小按份承担违约责任
答案：A
分析解释：当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务有瑕疵的，应当由债务人(乙公司)向债权人(甲公司)承担违约责任。
某企业发生的下列固定成本中，一般属于酌量性固定成本的有()。
A、广告费
B、职工培训费
C、新产品研发费
D、设备折旧费
答案：["A","B","C"]
分析解释：酌量性固定成本——管理当局的短期(经营)决策行动能改变其数额的固定成本;如广告费.职工培训费.新产品研究开发费等，所以选择ABC。
下列各项中，不属于财务管理经济环境构成要素的是( )。
A、经济周期
B、通货膨胀水平
C、宏观经济政策
D、公司治理结构
答案：D
分析解释：经济环境包括经济体制、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策及社会通货膨胀水平等。公司治理结构属于法律环境对企业财务管理的影响因素。