Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列项目中，符合土地增值税法规定的有( )。
A、超过贷款期限的利息不允许扣除
B、分期开发的房地产项目，各期清算方法可以不同
C、土地增值税由房地产所在地的税务机关征收
D、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费准予扣除
E、因国家建设需要而被政府收回的房地产免征土地增值税
答案：A,C,E
分析解释：选项B:对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致。选项D:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。【知识点：房地产开发企业土地增值税清算】
约瑟夫·克罗恩是量子融资有限公司董事长，曾指导过人力资源部来实施持续的职业道德培训。克罗恩认为这个培训至关重要，因为（）。
A、如果公司行为不当可以减轻处罚
B、仅适用于低级别的员工可能的不道德行为
C、将保证不会发生不当行为
D、免除公司遭受不当行为控诉
答案：A
分析解释：2002年萨班斯/奥克斯利法案406条款，要求上市公司披露公司是否有道德规范约束高级职员和高层管理人员 ，这样条款的一个好处，是可能减轻公司不当行为的处罚。
根据资源税法，下列关于资源税税收优惠的表述，正确的有( )。
A、对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%
B、从低丰度油气田开采的天然气，减征20%资源税
C、高凝油减征40%资源税
D、稠油减征30%资源税
E、从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
答案：B,C,E
分析解释：选项A．自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。选项D，稠油、高凝油减征40%资源税。【知识点：税收优惠】
下列消费品中，应缴纳消费税的是（ ）。
A、零售的高档化妆品
B、零售的白酒
C、进口的服装
D、进口的卷烟
答案：D
分析解释：选项A、B，高档化妆品和白酒在零售环节都不缴纳消费税；选项C，服装不属于消费税征税范围，进口服装不交消费税。【知识点：第三章消费税第三节税目与税率一、税目】
某地板公司生产各种实木地板，2018年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业250箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200万元；已知上月外购实木地板300箱，取得增值税专用发票注明价款180万元，本月生产领用80%。该地板公司3月份应缴纳消费税( )万元。（实木地板消费税税率5%）
A、1.36
B、25.00
C、1.50
D、2.80
答案：D
分析解释：外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣生产领用部分已纳消费税。应纳消费税=200×5%-180×5%×80%=2.80（万元）。【知识点：从价定率计算方法】
刘某将自己的一栋别墅卖给了王某，双方签订了买卖合同。后双方去产权登记机构办理登记手续，该登记为（ ）。
A、变更登记
B、更正登记
C、移转登记
D、异议登记
答案：C
分析解释：移转登记，俗称过户登记，是指不动产物权从转让人移转至受让人所办理的登记。【知识点】物权变动【考点】不动产物权登记的具体类型【考察方向】概念理解【难易程度】中
土地经营权的流转只能发生在集体经济组织成员之间。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：土地经营权的流转，流转受让方须有农业经营能力，但不限于本集体经济组织成员。【知识点】土地承包经营权【考点】土地经营权的流转【考察方向】结论考察【难易程度】中
注册会计师审计被审计单位的营业收入时，以2019年12月31日为截止日实施营业收入截止测试发现：被审计单位与M国代理商签订500万元产品代理协议，协议约定被审计单位采用CIF（到岸价）方式销售。2019年12月28日开出销售发票，12月29日货物发出装运离港，次年1月20日货物抵达M国并验收合格，1月25日对方付款，26日该款项到账。注册会计师应检查营业收入的正确截止日期应为( )。
A、2019年12月28日
B、2020年1月20日
C、2020年1月25日
D、2020年1月26日
答案：B
分析解释：根据营业收入确认条件确定日期。虽然2018年12月发出商品并开具了发票，但由于与商品相关的风险和报酬并没有转移，不能确认收入。【知识点】营业收入的实质性程序
下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（ ）。
A、对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序
B、如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
C、如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
D、对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
答案：C
分析解释：除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，或者函证很可能是无效的，否则，注册会计师应当对应收账款进行函证。【知识点】应收账款的实质性程序
某商场为增值税小规模纳税人，2017年5月采用还本销售方式销售家具，家具现零售价25000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为( )元。
A、25000.00
B、24038.46
C、24271.84
答案：C
分析解释：纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。计税销售额=25000÷(1+3%)=24271.84（元）。【知识点：特殊销售方式的销售额】
2019年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于举办产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8.5万元。该体育馆当月应缴纳的增值税( )万元。
A、3.89
B、10.19
C、11.31
D、19.81
答案：A
分析解释：文化馆举办文艺演出取得的第一道门票收入免征增值税。该体育馆当月应缴纳的增值税=150÷(1+9%)×9%-8.5=3.89（万元）。【知识点：特定免税项目】
以下关于增值税相关政策正确的有( )。
A、2019年4月1日起，取得的不动产，其进项税额不再分两年抵扣
B、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项
C、增值税纳税人生产销售抗癌药品，可选择按照简易方法计算缴纳增值税
D、自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税
E、对进口罕见病药品，自2019年3月1日起，按13%征收进口环节增值税
答案：A,B,C,D
分析解释：自2018年5月1日起,对进口抗癌药品,减按3%征收进口环节增值税自)2006月1日起,对进口罕见病药品,减按3%征收进口环节增值税【知识点：特定免税项目】
业务(5)可抵扣的增值税进项税额应该是( )万元。
A、0.46
B、0.43
C、0.64
D、0.61
答案：B
分析解释：税法规定，购进的餐饮服务、娱乐服务，不得抵扣进项税额。业务(5)可抵扣的增值税进项税额=7.58÷(1+6%)×6%=0.43（万元）。【知识点：进项税额】
该企业应纳增值税（ ）元。  

A、87965.04
B、17850.00
C、77423.4
D、118251.71
答案：C
分析解释：增值税进项税＝1600＋13600＋5000×9%＝15650（元）应纳增值税＝93073.40-15650＝77423.4（元）【知识点：应纳税额的计算】
旨在通过开展国际税收征管协助，打击跨境逃避税行为，维护公平税收秩序的是( )。
A、《OECD税收协定范本》
B、《多边税收征管互助公约》
C、《主管当局协议范本》
D、《UN税收协定范本》
答案：B
分析解释：《多边税收征管互助公约》是一项旨在通过开展国际税收征管协助，打击跨境逃避税行为，维护公平税收秩序的多边条约。（知识点：国际税收合作）（题库维护老师：zhx）
下列会计处理中，不正确的是（）。
A、委托加工产品用于继续生产应税消费品的，之前缴纳的消费税可以抵扣
B、因管理不善造成的存货损失，应该将其进项税额转出
C、将自有产品用于职工福利，应该视同销售，缴纳增值税
D、将自有产品用于非同一集团的股权投资，其享有的股权的初始投资成本为自有产品不含税售价
答案：D
分析解释：选项D，将自有产品用于非同一集团的股权投资，其享有股权的初始投资成本为自产产品的含税售价，增值税应计入投资成本。【知识点】对联营企业、合营企业投资的初始计量
下列关于特别风险的说法中，不正确的是( )。
A、对特别风险，注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制
B、注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制
C、注册会计师可能将具有高度复杂性的交易事项评估为特别风险
D、注册会计师应当将超出正常经营过程的重大关联方交易事项评估为特别风险
答案：B
分析解释：针对特别风险的控制，如果经过了解获知，其本身的控制设计不合理，或者虽然经过合理的设计但并未得到有效执行，则无需进行测试。【知识点】需要特别考虑的重大错报风险
下列有关企业内部控制审计的说法中，错误的是()。
A、重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合
B、如果以前年度发现的内部控制缺陷未得到有效整改，则注册会计师需要评价这些缺陷对当期的内部控制审计意见的影响
C、即使信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师仍需要对该自动化控制实施前推测试，以获取充分、适当的审计证据
D、内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强
答案：C
分析解释：如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师就不需要对该自动化控制实施前推测试。【知识点：控制测试的时间安排】【题库维护人：QYD】
注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（）。
A、注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定
B、在识别重要客户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定重大错报的可能来源
C、注册会计师通常将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要账户
D、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控制的影响
答案：D
分析解释：在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师不应考虑控制的影响，因为内部控制审计的目标本身就是评价控制的有效性。[知识点：识别重要账户、列报及其相关认定]
在确定可接受的误受风险水平时，注册会计师的下列观点中，错误的是（）。
A、如果将重大错报风险评估为低水平，就可以接受较高的误受风险
B、可接受的误受风险增加，实质性程序所需的样本规模降低
C、如果愿意接受的审计风险水平越低，可接受的误受风险水平越高
D、确定可接受的误受风险水平需要考虑针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险
答案：C
分析解释：在确定可接受的误受风险水平时，注册会计师愿意接受的审计风险水平越低，应确定的可接受的误受风险水平也越低，才能满足审计风险水平的要求。【知识点】 选取样本阶段
在总体较大的情况下，与确定样本规模无关的是（）。
A、预计总体误差
B、总体变异性
C、总体规模
D、可接受的抽样风险
答案：C
分析解释：除非总体非常小，一般而言，总体规模对样本规模的影响几乎为零。因此，在总体较大的情况下，总体规模与确定样本规模无关，故选项C正确。【知识点】影响样本规模的因素
下列有关职业判断的说法中，不正确的是( )。
A、如果有关决策不该被该业务的具体实施的情况所支持，职业判断并不能作为注册会计师作出不恰当决策的理由
B、注册会计师恰当记录与被审计单位的相关决策结论进行沟通的方式与时间，有利于提高职业判断的可辩护性
C、保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断质量
D、职业判断涉及与具体会计处理和审计程序相关的决策，但不涉及与遵守职业道德要求相关的决策
答案：D
分析解释：选项D错误，职业判断涉及注册会计师执业中的各类决策，包括与具体会计处理相关的决策、与审计程序相关的决策，以及与遵守职业道德要求相关的决策。【知识点】职业判断
下列与审计证据相关的表述中，正确的是()。
A、如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷
B、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性
C、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系
D、会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
答案：D
分析解释：审计证据的数量并不能弥补质量的缺陷；审计工作中也要考虑鉴证文件的真伪；审计工作还要考虑成本效益的问题，考虑成本与获取信息的有用性的关系。[知识点：审计证据]
下列有关“职业怀疑”的理解不正确的是（ ）。
A、职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉
B、如果注册会计师认为管理层和治理层是正直、诚实的，可以相应降低保持职业怀疑的要求
C、职业怀疑要求审慎评价审计证据
D、保持职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要
答案：B
分析解释：即使注册会计师认为管理层和治理层是正直、诚实的，也不能降低保持职业怀疑的要求，不允许在获取合理保证的过程中满足于说服力不足的审计证据。【知识点】保持职业怀疑
2016年某企业支付8000万元取得20万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积18万平方米，工程成本4500万元，2017年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。
A、4500
B、8000
C、10000
D、12500
答案：D
分析解释：房产原值包括地价款和开发土地发生的成本费用。该企业征收房产税的房产原值=8000+4500=12500（万元）。（知识点：计税依据）（题库维护老师：zhx）
下列有关审计证据质量的说法中，错误的是（）。
A、审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量
B、审计证据的质量与审计证据的相关性和可靠性有关
C、注册会计师可以通过获取更多的审计证据弥补审计证据质量的缺陷
D、在既定的重大错报风险水平下，需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响
答案：C
分析解释：尽管审计证据的充分性和适当性相关，但如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。[知识点：审计证据的适当性]
下列关于公司资本制度的说法，不正确的是（）。
A、《公司法》允许公司资本的分批缴纳
B、股票发行价格不得高于票面金额
C、非货币出资不得高估作价
D、公司资本不得任意变更
答案：B
分析解释：根据我国《公司法》的规定，股票发行价格不得低于票面金额，故B 选项的说法错误。根 
据我国《公司法》对公司资本制度的有关规定，A、C、D 选项的说法均正确。
我国理财产品市场发展迅速,下列属于银行理财产品的有（）。
A、货币型理财产品
B、债券类理财产品
C、股票类理财产品
D、结构性理财产品
E、QDⅡ基金挂钧类理财产品
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：银行理财产品可分为货币型理财产品、债券类理财产品、股票类理财产品、组合投资类理财产品、结构性理财产品、QDⅡ基金挂钩类理财产品、另类理财产品和其他理财产品。
根据《保险法》的规定,银行网点开办保险代理业务,必须“取得保险监督管理机构颁发的保险兼业代理业务许可证”,并与保险公司签订代理协议。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据《保险法》,银行从事保险代理业务,须与保险公司签订代理协议,下辖各级经营机构开办保险代理业务,必须“取得保险监督管理机构颁发的保险兼业代理业务许可证”。
债券型理财产品的目标客户主要为（）较低的投资者。
A、流动性要求
B、安全性要求
C、预期收益
D、风险承受能力
答案：D
分析解释：债券型理财产品的投资对象主要是国债、金融债和中央银行票据等信用等级高、流动性强、风险小的产品，因此其投资风险较低，收益也不高，适于风险承受能力较低的投资者。
在期货交易中，应当强行平仓的情形有（）。
A、会员结算准备金余额小于零，并未能在规定时限内补足
B、因违规受到交易所强行平仓处罚
C、根据交易所的紧急措施应予强行平仓
D、持仓量超出其限仓规定
E、会员、客户的现金流出现问题
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：强行平仓的几种情形：会员结算准备金余额小于零，并未能在规定时限内补足;持仓量超出其限仓规定;因违规受到交易所强行平仓处罚;根据交易所的紧急措施应予强行平仓。
如果识别出可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，注册会计师应当实施的追加审计程序有()。
A、如果管理层尚未对被审计单位持续经营能力作出评估,提请其进行评估
B、评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划
C、考虑对审计意见的影响
D、要求管理层和治理层(如适用)提供有关未来应对计划及其可行性的书面声明
答案：A,B,D
分析解释：在实施完追加的审计程序获取到充分、适当的审计证据之后，才会涉及到考虑对审计意见的影响。【知识点：识别出事项或情况时实施追加的审计程序】【题库维护人：QYD】
甲企业受托为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元;与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，合同又注明加工费10万元。甲企业应缴纳印花税( )元。(合同所载金额均为不含增值税的金额)
A、120
B、200
C、320
D、400
答案：C
分析解释：该加工业务甲企业应缴纳印花税=30x0.5‰X10000+40x0.3‰x10000+10x0.5‰X10000=320(元)。【知识点】应纳税额的计算方法
下列有关审计业务约定书的说法中，错误的是（）。
A、审计业务约定书应当包括注册会计师的责任和管理层的责任
B、如果集团公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师，则无需向组成部分单独致送审计业务约定书
C、对于连续审计，注册会计师可能不需要每期都像被审计单位致送新的审计业务约定书
D、注册会计师应当在签订审计业务约定书之前确定审计的前提条件是否存在
答案：B
分析解释：如果集团公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师，需要考虑相关因素后，决定是否需要向组成部分单独致送审计业务约定书，选项B错误。[知识点：审计业务约定书]
甲公司与乙公司签订一份买卖合同。合同约定 ：若发生合同纠纷，须交A市仲裁委员会仲裁。后因乙公司违约，甲公司依法解除合同，并要求乙公司赔偿损失。双方对赔偿数额发生争议，甲公司就该争议向A市仲裁委员会申请仲裁。乙公司认为，因合同被解除，合同中的仲裁条款已失效，故甲公司不能向A市仲裁委员会申请仲裁。乙公司的观点是正确的。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效， 不影响仲裁协议的效力 。【知识点】仲裁【考点】仲裁协议【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
授权委托书授权不明的，被代理人应当对第三人承担民事责任，代理人不承担责任。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：授权委托书授权不明的，被代理人应当对第三人承担民事责任，代理人负连带责任。【知识点】代理【考点】代理的种类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
小王于甲公司成立时缴足了100万元出资，后因其有购房需求，于是虚构了一笔负债将资金转入其弟的账户。下列各项中，有资格对小王提起向甲公司返还出资本息之诉的有（ ）。
A、甲公司
B、甲公司其他股东
C、甲公司董事会
D、甲公司的债权人
答案：A,B
分析解释：对于抽逃出资的股东，公司或者其他股东可请求其向公司返还出资本息。【知识点】有限责任公司的设立【考点】有限责任公司设立的程序【考察方向】结论考察【难易程度】中
股东仅以个人利益为目的而行使的股东权利，称为自益权。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：股东仅以个人利益为目的而行使的股东权利，称为自益权。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】股东权及其分类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产准予计算折旧扣除的是( )。
A、单独估价作为固定资产入账的土地
B、与经营活动无关的固定资产
C、以融资租赁方式租入的固定资产
D、已足额提取折旧仍继续使用的生产设备
答案：C
分析解释：以融资租赁方式租入的固定资产，准予计算折旧扣除;其他三个选项均不得计算折旧扣除。【知识点：固定资产的税务处理（二）固定资产折旧的范围】【题库维护人：QYD】
下列关于小型微利企业税收优惠的表述，不正确的是( )。
A、小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元.从业人数不超过300人.资产总额不超过5000万元等三个条件的企业
B、小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
C、采取核定征收方式的小型微利企业不可以享受小型微利企业所得税优惠政策
D、仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业的优惠政策
答案：C
分析解释：选项C，符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式均可享受小型微利企业所得税优惠政策。（知识点：小型微利企业优惠）（题库维护老师：zhx）
关于所得来源地确定的说法中，下列选项正确的有( )。
A、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定
B、销售货物所得，按照支付所得的企业所在地确定
C、股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定
D、租金所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定
E、不动产转让所得，按照转让企业的所在地确定
答案：A,C,D
分析解释：选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定;选项E，不动产转让所得，按照不动产所在地确定。【知识点：征税对象（三）所得来源地的确定】【题库维护人：QYD】
下列各项中，不符合现行个人所得税规定的是( )。
A、居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照规定确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税
B、个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，符合规定的，可以不并入综合所得，全额单独计算纳税
C、保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额.
D、保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算
答案：C
分析解释：选项C,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用( )。
A、不缴纳个人所得税
B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D、按偶然所得缴纳个人所得税
答案：C
分析解释：对于雇员取得的这项奖励，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税;对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
2016年1月某上市公司员工周某以1元／股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元／股，2017午12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元／股。周某本次解禁股票的应纳税所得额为( )元。
A、135000
B、147000
C、180000
D、286000
答案：A
分析解释：应纳税所得额=(4+7)÷2×30000-50000×( 30000÷50000)=135000（元）（知识点：分类所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
下列各项所得中，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。
A、退休后的再任职收入
B、从任职单位取得的集资利息
C、转让限售股所得税
D、个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得
E、股票增值权所得
答案：A,D,E
分析解释：选项B，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选项C，转让限售股按照“财产转让所得”征收个人所得税。（知识点：工资、薪金所得）（题库维护老师：zhx）
根据保险法律制度的规定，下列关于保险代理人的说法正确的是( )。
A、经营人寿保险业务的保险代理人，不得同时接受两个以上保险人的委托
B、经营财产保险业务的保险代理人，不得同时接受两个以上保险人的委托
C、个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时，不得同时接受两个以上保险人的委托
D、个人保险代理人在代为办理财产保险业务时，不得同时接受两个以上保险人的委托
答案：C
分析解释：个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时，不得同时接受两个以上保险人的委托。【知识点】保险公司与保险中介人【考点】保险中介人【考察方向】概念释义【难易程度】中
全国中小企业股份转让系统是经有关机构批准设立的全国性证券交易场所，该批准机构是( )。
A、国务院
B、证监会
C、银监会
D、商务部
答案：A
分析解释：全国中小企业股份转让系统是经国务院批准设立的全国性证券交易场所。【知识点】证券法律制度概述【考点】证券市场【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
为防止经营者背离股东目标，股东可采取的措施有（ ） 。
A、对经营者实行固定年薪制
B、要求经营者定期披露信息
C、给予经营者股票期权奖励
D、聘请注册会计师审计财务报告
答案：B,C,D
分析解释：股东为了防止经营者背离其目标，通常采用下列两种制度性措施：：(1)监督；(2)激励。选项 B、D 属于监督，选项 C 属于激励。【知识点：经营者的利益要求】
下列说法不正确的有（）
A、理想标准成本可以作为考核的依据
B、正常标准成本可以调动职工的积极性，在标准成本系统中广泛使用
C、现行标准成本不可以用来对成本计价
D、基本标准成本不宜用来直接评价工作效率和成本控制的有效性
答案：A,C
分析解释：理想标准成本提出的要求太高，因此不能作为考核的依据，选项A的说法不正确；现行标准成本可以用来对存货成本计价，所以选项C的说法不正确。【知识点】标准成本的种类
在利用资本资产定价模型确定股票资本成本时，下列关于市场风险溢价的说法中正确的是（）。
A、被定义为在一个相当长的历史时期里，市场平均收益率与无风险利率之间的差异
B、在未来年度中，市场平均收益率与无风险利率之间的差异
C、在最近一年里市场平均收益率与无风险利率之间的差异
D、在最近一年里市场平均收益率与债券市场平均收益率之间的差异
答案：A
分析解释：由于股票收益率非常复杂多变，影响因素很多，因此较短的期间所提供的风险溢价比较极端，无法反映平均水平，因此应选择较长的时间跨度。【知识点：市场风险溢价的估计】
采用股利增长模型估计普通股成本时，对于模型中平均增长率的确定，主要方法有（）。
A、可持续增长率
B、历史增长率
C、采用证券分析师的预测
D、同行业平均的增长率
答案：A,B,C
分析解释：使用股利增长模型的困难在于估计长期的平均增长率。估计长期平均增长率的方法有以下三种：历史增长率、可持续增长率和采用证券分析师的预测。【知识点：股利增长模型】
下列表述中，不正确的是（ ）。
A、作业成本管理就是要努力找到非增值作业成本并努力消除它、转换它或将之降到最低
B、作业成本管理主要从成本方面来优化企业的作业链和价值链
C、面临的竞争越激烈的企业适合采用作业成本法
D、公司规模较大的企业不适合采用作业成本法
答案：D
分析解释：公司规模比较大，有强大的信息沟通渠道和完善的信息管理基础设施，并且对信息的需求更为强烈，适合采用作业成本法。【知识点】作业成本法的优点、局限性与适用情景条件
下列表述正确的有（）。
A、作业成本管理就是要努力找到非增值作业成本并努力消除它、转换它或将之降到最低
B、作业成本管理主要从成本方面来优化企业的作业链和价值链
C、面临的竞争越激烈的企业适合采用作业成本法
D、公司规模较大的企业不适合采用作业成本法
答案：A,B,C
分析解释：公司规模比较大，有强大的信息沟通渠道和完善的信息管理基础设施，并且对信息的需求更为强烈，适合采用作业成本法。【知识点】作业成本法的优点、局限性与适用情景条件
某企业各季度销售收入有60%于本季度收到现金，40%于下季度收到现金。已 知2021年年末应收账款余额为1000万元，2022年第一季度预计销售收入 2000万元，则2022年第一季度预计现金收入为（ ）万元。
A、2200
B、3000
C、1600
D、1200
答案：A
分析解释：2022年第一季度预计现金收入= 1000+2000x60% = 2200 （万元）。【知识点】财务预算的编制【考点】资金预算【考察方向】计算【难易程度】易
2020年9月，中国人民银行、中国银保监会联合发布《关于建立逆周期资本缓冲机制的通知》，明确逆周期资本缓冲比率初始设定为（ ）。
A、0.5%%
B、1%
C、2%
答案：A
分析解释：2020年9月，中国人民银行、中国银保监会联合发布《关于建立逆周期资本缓冲机制的通知》，明确建立逆周期资本缓冲机制，同时明确逆周期资本缓冲比率初始设定为0。
某投资者年初以 100元的价格购买 A债券，当年获得利息收入 5 元，当年年末以 103元的价格出售该债券，则该债券的持有期间收益率为（）。
A、8%
B、7.77%
C、3%
D、5%
答案：A
分析解释：持有期间收益率 =（ 103-100+5） /100× 100%=8%。【知识点】证券基金投资【考点】证券投资基金业绩评价【考察方向】公式计算【难易程度】中
当预计的息税前利润大于每股收益无差别点的息税前利润时，采用低财务杠杆筹资会提高普通股每股收益，降低企业的财务风险。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：本题的考点是每股收益分析法的决策原则。当预计的息税前利润大于每股收益无差别点的息税前利润时，采用高财务杠杆筹资会提高普通股每股收益，但会增加企业的财务风险。
下列不属于《反垄断法》所禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为的是( )。
A、对外地商品设定歧视性收费项目
B、限制外地经营者参加本地招标投标
C、通过颁布行政规范性文件的方式限制外地企业与本地企业进行竞争
D、提高对市场上销售某类所有产品的检验标准
答案：D
分析解释：选项A属于地区封锁；选项B属于排斥或限制外地经营者参与本地招标投标；选项C属于抽象行政性垄断行为。[知识点]《反垄断法》禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为
下列费用中，应计入存货成本的有( )。
A、采购商品过程中发生的装卸费和运输费
B、采购过程中发生的非正常损耗
C、为特定客户设计产品所发生的设计费用
D、购入原材料后的仓储费用
E、为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用
答案：A,C,E
分析解释：选项B,采购过程中发生的非正常损耗应计入当期损益;选项D,购入原材料后发生的仓储费用计入管理费用。【知识点：存货的计量(一)初始计量】【题库维护人：QYD】
某公司4月30日银行对账单余额为502500元。经逐笔核对，发现有以下未达账项:①29日银行代企业收款41000元，企业尚未收到收款通知;②30日银行代付电费2500元，企业尚未收到付款通知;③30日企业送存银行的转账支票55000元，银行尚未入账;④30日企业开出转账支票18500元，持票人尚未到银行办理结算手续。公司据以编制“银行存款余额调节表”，调节后的银行存款余额应为( )元。
A、502500
B、539000
C、557500
D、484000
答案：B
分析解释：调节后的银行存款余额=502500+55000-18500=539000(元)。【知识点：银行存款的核算(二)银行存款业务的账务处理】【题库维护人：QYD】
2013 年 1 月 1 日， 甲公司从乙公司购入一批设备。 合同约定， 甲公司采用分期付款方式支付价款。该批设备价款共计 200000 元（假定不考虑增值税）， 在 2013 年至 2016 年的 4 年内每年年初等额支付。 假设折现率为 10％， 则 2016 年年末因购入该批设备付款额的终值为（ ） 元。 [已知（F/A， 10%，4） ＝4. 6410]
A、132050
B、255000
C、255255
D、260000
答案：C
分析解释：终值＝200000/4×（F/A， 10%， 4） ×（1＋10％） ＝50000×4. 6410×1. 1＝255255（元）。【知识点】终值和现值的计算
某证券投资组合中有A.B两种股票，β系数分别为0.85和1.15，A.B两种股票所占价值比例分别为40%和60%，假设短期国债利率为4%，市场平均收益率为10%，则该证券投资组合的风险收益率为（）。
A、6.00%
B、6.18%
C、10.18%
D、12.00%
答案：B
分析解释：组合的β系数＝0.85×40%＋1.15×60%＝1.03，证券组合的风险收益率＝1.03×（10%－4%）＝6.18%。【知识点】证券资产组合的风险与收益
非同一控制下的企业合井，购买方作为合并对价发行的权益工具发生的佣金、手续费等交易费用，应计入（）。
A、其他综合收益
B、当期损益
C、长期股权投资的初始确认成本
D、权益工具的初始确认金额
答案：D
分析解释：购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用(如手续费、佣金等)，应当计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。【知识点】长期股权投资取得的核算
被投资方发生下列事项时，投资方权益法下需要调整“资本公积"项目的有( )。
A、外币其他权益工具投资的汇兑差额
B、金融资产重分类形成的计入所有者权益的利得或损失
C、收到专项拨款形成资本公积
D、以权益结算的股份支付形成的资本公积
E、发行可转换公司债券中包含的权益成分
答案：C,D,E
分析解释：选项AB，是被投资方其他综合收益变动的情形，投资方权益法下需要按照应享有的份额调整其他综合收益。【知识点：长期股权投资核算方法的转换】【题库维护人：QYD】
对债务人的特定财产享有担保权的债权人，未放弃优先受偿权利的，对于下列事项没有表决权的有( )。
A、选任和更换债权人委员会成员
B、决定继续或者停止债务人的营业
C、通过和解协议
D、通过破产财产的分配方案
答案：C,D
分析解释：根据规定，对债务人的特定财产享有担保权的债权人，未放弃优先受偿权利的，对于通过和解协议和破产财产的分配方案的决议没有表决权。[知识点]债权人会议的成员与权利
投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的一定比例，应当编制详式权益变动报告书。根据规定，该一定的比例是（）。
A、达到10%，但未达到20%
B、达到5%，但未超过30%
C、达到10%，但未超过30%
D、达到20%，但未超过30%
答案：D
分析解释：根据规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%的，应当编制详式权益变动报告书。[知识点]权益披露的内容
根据法律规定，担保合同被确认无效时，债务人、担保人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承担相应的民事责任。下列各项，不正确的责任承担方式是( )。
A、主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，担保人与债务人对主合同债权人的经济损失，各承担1/2
B、主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/2
C、主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错的则不承担民事责任
D、主合同无效而导致担保合同无效，担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/3
答案：A
分析解释：选项A正确的说法是：“主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，担保人与债务人对主合同债权人的经济损失，承担连带赔偿责任。”[知识点]担保合同无效的法律责任
根据《民法典》的规定，融资租赁合同的租金，除当事人另有约定的以外，应当根据( )确定。
A、租赁物的购买价格
B、租赁物的成本
C、购买租赁物的大部分或者全部成本以及出租入的合理利润
D、租赁物的重置成本
答案：C
分析解释：根据《民法典》的规定，融资租赁合同的租金，除当事人另有约定的以外，应当根据购买租赁物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利润确定。[知识点]融资租赁合同概述
甲向乙借用一台机床 。借用期间，未经乙同意，甲以所有权人名义，以该机床作为出资，与他人共同设立有限责任公司丙 。公司其他股东对甲并非机床所有人的事实并不知情 。乙发现上述情况后，要求返还机床 。根据公司法律制度和物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是( ) 。
A、甲出资无效，不能取得股东资格，乙有权要求返还机床
B、甲出资无效，应以其他方式补足出资，乙有权要求返还机床
C、甲出资有效，乙无权要求返还机床，但甲应向乙承担赔偿责任
D、甲出资有效，乙无权要求返还机床，但丙公司应向乙承担赔偿责任
答案：C
分析解释：根据规定，丙公司基于善意取得制度取得了机床的所有权，甲出资有效，乙无权要求返还机床，但甲应向乙承担赔偿责任。（知识点：善意取得制度）（题库维护老师：zhx）
根据物权法律制度的规定，以出让方式取得土地使用权的,转让房地产时，下列关于应当满足的条件表述正确的有( )。
A、按照出让合同约定，已经支付全部土地使用权出让金
B、已按照出让合同的约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的20%以上
C、取得土地使用权证书
D、转让房地产时，房屋已经建成的，应当持有房屋所有权证书
答案：A,C,D
分析解释：以出让方式取得土地使用权的，应当按照出让合同的约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的25%以上。选项B错误。[知识点]建设用地使用权的取得
下列关于个人独资企业解散后原投资人责任的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是()。
A、原投资人对个人独资企业存续期间的债务不再承担责任
B、原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任，但债权人在1年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭
C、原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任，但债权人在2年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭
D、原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭
答案：D
分析解释：个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内末向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。[知识点]个人独资企业的终止
下列关于个人独资企业解散后原投资人责任的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是( )。
A、原投资人对个人独资企业存续期间的债务不再承担责任
B、原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任，但债权人在1年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭
C、原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任，但债权人在2年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭
D、原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭
答案：D
分析解释：为鼓励债权人及时行使债权，以免过分延迟而导致证据难以收集、事实情况无法查明，债权人须在5年内向债务人提出偿债请求，否则责任消灭。[知识点]个人独资企业的清算
某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。
A、资源税
B、增值税
C、消费税
D、城建税
答案：A,B,D
分析解释：原煤属于资源税的征税范围，且属于有形动产，销售原煤应缴纳资源税和增值税，并随增值税税额征收城建税。原煤不属于消费税的征税范围，不征收消费税。【知识点：税目】
税收法律关系的产生、变更和消灭是由( )决定的。
A、税目
B、纳税义务人
C、征税对象
D、税收法律事实
答案：D
分析解释：税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定的。【知识点：税收法律关系的产生、变更与消灭】
我国《行政处罚法》第4条和《行政许可法》第5条，分别要求有关行政处罚、行政许可的规定应当公布，未经公布的不得作为实施行政处罚、行政许可的依据。此体现的是行政程序法的( )。
A、公开原则
B、公正原则
C、参与原则
D、效率原则
答案：A
分析解释：《行政处罚法》第4条和《行政许可法》第5条，分别要求有关行政处罚、行政许可的规定应当公布，未经公布的不得作为实施行政处罚、行政许可的依据。[知识点]公开原则
如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过( )。
A、一个月
B、二个月
C、三个月
D、六个月
答案：C
分析解释：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。【知识点：延期缴纳税款制度】
因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，可（）
A、只追征税款不加收滞纳金
B、将追征期延长到10年
C、将追征期延长到5年
D、处以2000元以上1万元以下的罚款
答案：C
分析解释：因纳税人、扣缴义务人计算失误，未缴或者少缴税额的，税务机关在3年内可以追征税款 滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。【知识点：税款的退还和追征制度】
根据《征管法》的规定，下列应当办理纳税申报的有（）。
A、负有纳税义务的单位和个人
B、纳税期内没有应纳税款的纳税人
C、扣缴义务人
D、享受减税、免税待遇的纳税人
答案：A,B,C,D
分析解释：根据《征管法》的规定，应当办理纳税申报的包括纳税人和扣缴义务人，其中包括纳税期内没有应纳税款的纳税人和享受减税、免税待遇的纳税人。【知识点：纳税申报的对象】
纳税人可以采用数据电文方式申报纳税，其中不包括( )。
A、特快专递
B、电话语音
C、网络传输
D、直接申报
答案：A,D
分析解释：数据电文，是指经税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式,特快专递是邮寄方式。直接申报是与数据电文并列的申报方式。【知识点：纳税申报的方式】
甲县卫生局对个体工商户于某经营的“乐哈哈”餐馆进行检查时，发现该餐馆卫生条件严重不达标，且涉嫌违法经营，于是依法作出了停业整顿并罚款4000元的行政处罚决定。根据行政处罚法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。
A、于某有权在卫生局作出处罚决定之前进行陈述和申辩，并提出相关证据证明自己不应受到行政处罚
B、若卫生局拒绝听取于某的陈述与申辩意见，只要情况属实，作出的行政处罚仍然生效
C、卫生局不得因为于某的陈述、申辩而加重处罚
D、该行政处罚决定书应当载明法定事项并加盖卫生局印章
答案：B
分析解释：选项B：行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定前，如拒绝听取当事人的陈述与申辩意见，该行政处罚决定不成立，当事人放弃陈述或申辩权利的除外。[知识点]普通程序
下列关于审理税收违法案件程序的说法中，不正确的是( )。
A、重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式
B、参与重大税务案件审理的人员有法律法规规定的回避情形的，应当回避
C、重大税务案件应当自批准受理之日起30日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，不能延长
D、重大税务案件审理参与人员的回避，由其所在部门的负责人决定；审理委员会成员单位负责人的回避，由审理委员会主任或其授权的副主任决定
答案：C
分析解释：重大税务案件应当自批准受理之日起30日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以适当延长。[知识点]审理程序
根据《行政复议法》，下列各项不属于行政复议范围的是( ) 。
A、对生态环境局作出的罚款决定不服
B、对公安局作出的行政拘留决定不服
C、对财政局作出的吊销初级资格职业证书决定不服
D、对税务局作出的给予其职工的撤职处分决定不服
答案：D
分析解释：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉,不属于行政复议的受案范围。所以选项D正确。[知识点]税务行政复议范围
某县土地管理局以刘某非法占地建住宅为由，责令其限期拆除建筑，退还所占土地。刘某不服，申请行政复议。根据《行政复议法》及《行政复议法实施条例》，下列说法中，错误的是( )
A、本案的行政复议机关是县政府或市土地管理局
B、行政复议期间，县土地管理局可以改变被申请复议的具体行政行为
C、若刘某在复议期间撤回复议申请，则不能再提出复议申请
D、行政复议期间，县土地管理局认为需要停止执行的，可以停止执行
答案：C
分析解释：选项C:申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。[知识点]审理中的其他有关问题
纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。
A、酒厂将自产的白酒赠送给客户
B、烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
C、汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门
D、原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油
答案：A,C
分析解释：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（选项BD），不纳税，用于其他方面的（选项AC），于移送使用时纳税。【知识点：自产自用应纳消费税的计算】
“要针对不断变化的外部环境，在各自的经营领域中有效竞争。为了保证企业的竞争优势，各经营单位要有效地控制资源的分配和使用”，该体现的是（）。
A、总体战略
B、业务单位战略
C、职能战略
D、公司层战略
答案：B
分析解释：业务单位战略要针对不断变化的外部环境，在各自的经营领域中有效竞争。为了保证企业的竞争优势，各经营单位要有效地控制资源的分配和使用。【知识点】公司战略的层次。
下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。
A、商场销售货物的同时提供餐饮服务
B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C、铝合金门窗销售商店销售外购门窗并负责安装
D、某药店销售药品，还提供医疗服务
答案：C
分析解释：选项A、B、D均属于兼营行为。混合销售行为成立的行为标准有两点：一是其销售行为必须是一项；二是该项行为必须既涉及货物销售又涉及应税行为。【知识点：混合销售】
甲与乙约定，由甲保管乙的自行车，乙付给甲一定的保管费，届时乙不支付保管费,甲将乙的自行车留置。该留置权不属于( )。
A、他物权
B、自物权
C、担保物权
D、动产物权
答案：B
分析解释：留置权属于他物权、动产物权。担保物权是指以碗保债务履行为目的，于债务人或第三人的特定物上所设定的一种限定物权，包括抵押权、质权和留置权。[知识点]物权的分类
根据物权法律制度的规定，下列关于所有权取得的说法错误的是( )。
A、因善意取得而取得所有权的，属于原始取得
B、受遗赠而取得所有权，属于依法律行为以外的事实而取得所有权，属于继受取得
C、因建造、收取孳息而取得所有权的，属于依法律行为以外的事实而取得所有权
D、除法律另有规定或当事人另有约定外，孳息所有权一般由原物所有人取得;但所有权与用益物权分离的，应由用益物权人取得
答案：B
分析解释：因继承而取得所有权，属于依法律行为以外的事实而取得所有权，属于继受取得。受遗赠而取得所有权，属于依单方法律行为而取得所有权，属于继受。[知识点]所有权的取得
甲将其所有的一本小说卖给乙，双方约定，乙先向甲支付购书款，但甲表示自己尚未看完该书，希望借阅7天，乙表示同意。乙取得该小说所有权的时间为( )。
A、自甲阅读完成后
B、自约定生效之日起
C、自支付购书款时
D、自甲实际交付该书时
答案：B
分析解释：动产物权转让时，双方又约定由出让人继续占有该动产的，物权转移自该约定生效时发生效力。本题中，乙自约定生效时就取得了该书的所有权。[知识点]我国的物权变动立法
根据物权法理论，下列关于物的说法中错误的是( )。
A、种类物的转让，通常以物的交付时间为所有权转移时间
B、特定物，是指能够移动且移动后不至于损害其价值的物
C、民事主体违反有关限制流通物、禁止流通物的规定的，行为无效，当事人应当承担相应的法律责任
D、不动产物权变动，以向国家行政主管机关登记为要件
答案：B
分析解释：特定物，是指具有独立特征或者被权利人指定，不能以其他物替代的物。动产，是指能够移动且移动后无损其价值的物。选项B混淆了动产和特定物的概念。[知识点]物的分类
（五）甲省乙市开源公司（注册地位于乙市丙区）经乙市市场监督管理局核准取得《企业法人营业执照》，从事某类产品生产经营。后来，甲省商务厅函告开源公司：按照甲省地方性法规最新规定，新设此类企业必须到省商务厅办理某种生产经营许可证后，方可向当地市场监督管理局申请企业登记，否则予以处罚。开源公司置之不理。甲省商务厅遂以开源公司违法生产经营为由，对其处以40万元罚款。开源公司对此不服，遂向法院起诉，请求撤销甲省商务厅的处罚决定。理由是，甲省商务厅的函告没有法律依据，且甲省地方性法规最新规定违反法律。  
根据《行政诉讼法》的基本原则，下列关于本案的审理对象、审理范围的说法中，正确的有( )。  

A、审理对象是甲省制定地方性法规的行为
B、审理对象是甲省商务厅的函告行为
C、审理对象是甲省商务厅作出的处罚决定
D、审理对象是乙市市场监督管理局的不作为行为
E、审理范围包括事实问题和法律问题
答案：C,E
分析解释：本题考核行政诉讼的审理对象和审理范围。开源公司对甲省商务厅的处罚决定不服提起行政诉讼，审理对象就是甲省商务厅作出的处罚决定，审理范围包括事实问题和法律问题。
某企业2018年末本年利润及利润分配结转前的所有者权益总额为5 150万元，该企业本年度实现净利润200万元，提取盈余公积20万元。不考虑其他因素，2018年12月31日，该企业所有者权益总额为（ ）万元。
A、5 330
B、5 130
C、5 350
D、5 150
答案：C
分析解释：期末所有者权益总额＝期初所有者权益总额5 150＋本年实现的净利润200＝5 350（万元），提取盈余公积属于所有者权益内部增减变动，不影响所有者权益总额。
下列各项中，关于企业固定资产会计处理的表述正确的是（ ）。
A、盘盈的固定资产应计入营业外收入
B、已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧
C、固定资产发生的符合资本化条件的后续支出计入当期损益
D、已确定的固定资产减值损失在以后会计期间可以转回
答案：B
分析解释：选项A，应作为重要的前期差错进行更正，通过“以前年度损益调整”科目核算；选项C，应计入固定资产成本；选项D，已确定的固定资产减值损失在以后会计期间不得转回。
（2）根据资料（1），甲公司到期无法支付票款时的会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司2×19年2月份发生如下经济业务：（1）2月3日，从乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为1 000 000元，增值税税额为130 000元，原材料已验收入库。甲公司开出并经开户银行承兑的商业汇票一张，面值为1 130 000元、期限为5个月。缴纳银行承兑手续费580元，其中增值税32.83元。上述银行承兑汇票到期时甲公司无力支付票款。（2）2月5日，甲公司委托丙公司代为加工一批材料，材料成本为100 000元，不含税加工费为20 000元，由丙公司代扣代缴消费税是10 000元，甲公司将委托加工收回的消费品直接对外出售。（3）2月10日，甲公司发生增值税税控系统专用设备技术维护费，取得增值税专用发票上注明的价款为600元，增值税税额为36元，价款和税款以银行存款支付。（4）2月25日，甲公司库存材料因管理不善发生火灾，材料的实际成本为50 000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为6 500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A、借：应付票据1130000 贷：应付账款1130000
B、借：应付票据1130000 贷：其他应付款1130000
C、借：应付票据1130000 贷：银行存款1130000
D、借：应付票据1130000 贷：短期借款1130000
答案：D
分析解释：甲公司无力支付票款，则由承兑银行代为支付并作为对付款企业的贷款处理，甲公司应将应付票据的账面余额转作短期借款，借记“应付票据”科目， 贷记“短期借款”科目。
2×18年7月1日某企业购入原材料一批，开出一张面值为113 000元、期限为3个月的不带息的商业承兑汇票。2×18 年10 月1 日该企业无力支付票款时，下列会计处理正确的是（ ）。
A、A.借：应付票据113 000 贷：短期借款 113 000
B、B.借：应付票据113 000 贷：其他应付款 113 000
C、C.借：应付票据 113 000 贷：应付账款 113 000
D、D.借：应付票据 113 000 贷：预付账款 113 000
答案：C
分析解释：如果开出的是商业承兑汇票，无法支付时要转销应付票据，同时增加一笔“应付账款”；如果开出的是银行承兑汇票，无法支付要转销应付票据时，同时增加一笔“短期借款”。
下列各项中，通过其他应付款科目核算的是（ ）。
A、存出保证金
B、出售材料应当收取的价款
C、为职工垫付的水电费
D、存入保证金
答案：D
分析解释：选项A，存出保证金通过“其他应收款”科目核算；选项B，出售材料应当收取的价款通过“应收账款”科目核算；选项C，为职工垫付的水电费通过“其他应收款”科目核算。
某公司职工刘某预支差旅费，财会部门以现金支付，该公司应当借记的会计科目是（ ）。
A、其他应收款
B、应收账款
C、管理费用
D、库存现金
答案：A
分析解释：职工预支差旅费时，应计入“其他应收款”科目，当报销差旅费时，再按实际发生的费用转入“管理费用”等科目，如果预支的费用不足或多余，则相应进行补款或退款的处理。
6 月 30 日，甲公司应确认的公允价值变动损益为（ ）万元。2018 年，甲公司从市场上购入股票作为交易性金融资产。有关资料如下：（1）3 月 1 日，甲公司以 1 050 万元购入乙公司 200 万股股票作为交易性金融资产，其中包括乙公司宣告但尚未发放的现金股利 50 万元，另支付交易费用 20 万元。（2）4 月 10 日，甲公司收到现金股利 50 万元。（3）6 月 30 日，该股票每股市价为 5.3 元。（4）8 月 25 日，乙公司宣告分配现金股利，每股 0.35 元。（5）10 月 25 日，甲公司出售所持有的乙公司的股票，售价为 1 100 万元。要求：根据上述资料，不考虑增值税等其他因素，分析回答下列（1）～（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、10
B、60
C、－ 10
D、40
答案：B
分析解释：6 月 30 日，甲公司交易性金融资产公允价值＝ 5.3×200 ＝ 1 060（万元）；公允价值变动损益＝ 1 060 － 1 000 ＝ 60（万元）。
下列各项中，企业应根据相关业务的原始凭证编制收款凭证的有（ ）。
A、收取出租包装物押金
B、从银行存款中提取现金
C、将库存现金送存银行
D、销售产品取得货款存入银行
答案：A,D
分析解释：选项B、C，对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的相互划转业务，如将现金存入银行或从银行提取现金，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证，不再填制收款凭证。
（1）甲公司下列会计处理中正确的是（ ）。甲企业为增值税一般纳税人，增值税税 率为 13%，原材料采用实际成本核算。 原材料发出采用月末一次加权平均法计价。2×20 年 12 月，与 A 材料相关的资 料如下：（1）1 日，“原材料—A 材料”科目余额 20 000 元（共 2 000 公斤，其中含 11 月末验收入库但因发票账单未到而以 2 000 元暂估入账的 A 材料 200 公斤）。（2）5 日，收到 11 月末以暂估价入库的 A 材料的发票账单。货款 1 800 元，增值税税额 234 元，对方代垫运输费 400 元，全部款项已用转账支票付讫。（3）8 日，以汇兑结算方式购入 A 材 料 3 000 公斤，发票账单已收到，货款 36 000 元，增值税税额 4 680 元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费 1 000 元，增值税税额 90 元。材料尚未 到达，款项已由银行存款支付。（4）11 日，收到 8 日采购的 A 材料，验 收时发现只有 2 950 公斤。经检查，短缺的 50 公斤确定为运输途中的合理损 耗，A 材料验收入库。（5）18 日，持银行汇票 80 000 元购入 A 材料 5 000 公斤，增值税专用发票上注明的货款为 49 500 元，增值税税额为 6 435 元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费 2 000 元，增值税税额 180 元。材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（6）21 日，基本生产车间自制 A 材料 50 公斤验收入库，总成本为 600 元。（7）31 日，根据“发料凭证汇总表”的 记录，12 月份基本生产车间为生产产品领用 A 材料 6 000 公斤，车间管理部门领用 A 材料 1 000 公斤，企业管理部门领用 A 材料 1 000 公斤。（8）31 日，结存 A 材料的可变现净值为 20 000 元，假定结存 A 材料准备用于出售，期初存货跌价准备无余额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答以下问题。
A、12 月 1 日无需编制会计分录
B、12 月 1 日会计分录为：借：应付账款 2 000 贷：原材料 2 000
C、12 月 5 日会计分录为：借：原材料 2 200 应交税费—应交增值税（进项税 额） 234 贷：银行存款 2 434
D、12 月 8 日会计分录为：借：原材料 37 000 应交税费—应交增值税（进项税 额） 4 770 贷：银行存款 41 770
答案：B,C
分析解释：12 月 1 日应编制冲回上月末原材料暂估入账的会计处理，选项 A 错误；12 月 8 日购入的材料尚未入库， 应通过“在途物资”科目核算，选项 D 错误。
编制资产负债表时，应根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列的项目有（ ）。
A、长期待摊费用
B、开发支出
C、资本公积
D、长期借款
答案：A,D
分析解释：选项B，“开发支出”项目应根据“研发支出”科目所属“资本化支出”明细科目期末余额计算填列；选项C，“资本公积”项目应根据“资本公积”总账科目的期末余额填列。