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2019年4月李某作为人才被引入某公司，该公司将购置价500000元的一套住房以350000元的价格出售给李某。李某取得该住房应缴纳个人所得税（ ）元。
A、14790
B、37500
C、28590
D、49825
答案：C
分析解释：单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。（500000-350000）÷12= 12500，找税率20%，速算扣除数1410。应缴纳个人所得税=（500000 -350000） ×20%-1410=28590（元）。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
资本资产定价模型是估计权益成本的一种方法 。下列关于资本资产定价模型参数估计的说法中，不正确的有（ ） 。
A、估计无风险报酬率时，通常可以使用上市交易的政府长期债券的票面利率
B、估计贝塔值时，使用较长年限数据计算出的结果比使用较短年限数据计算出的结果更可靠
C、估计市场风险溢价时，使用较长年限数据计算出的结果比使用较短年限数据计算出的结果更可靠
D、预测未来资本成本时，如果公司未来的业务将发生重大变化，则不能用企业自身的历史数据估计贝塔值
答案：A,B
分析解释：估计股权资本成本时，应当选择上市交易的政府长期债券的到期收益率作为无风险利率的代表，所以选项A的说法不正确 。公司风险特征无重大变化时，可以采用5年或更长的历史期长度；如果公司风险特征发生重大变化，应当使用变化后的年份作为历史期长度，选项D的说法正确 。由于股票收益率非常复杂多变，影响因素很多，因此，较短的期间所提供的风险溢价比较极端，无法反映平均水平，因此应选择较长的时间跨度，所以选项C的说法正确 。【知识点：资本资产定价模型】
假设其他因素不变，下列各项中会引起欧式看跌期权价值增加的有（ ） 。
A、执行价格提高
B、无风险利率增加
C、到期期限延长
D、股价波动率加大
答案：A,D
分析解释：无风险利率越高，看跌期权的价值越低。选项 B 不正确。对于欧式期权来说，较长的时间不一定能增加期权价值。所以，选项 C 不正确。【真题分析】本题考察的知识点为“欧式看跌期权价值的影响因素”，本题需要每个选项一一进行分析判断。选项 C，到期期限对欧式期权价值的影响是不确定的，本选项错误；股价波动率与期权价值同向变动，可以直接判断选项 D 正确，因此只需要分析选项 A、B，执行价格与看跌期权同向变动。【知识点：影响期权价值的主要因素】
在财务管理体制的选择中，下列适合采用分权型的情形是（ ）。
A、企业处于初创阶段
B、企业实施的是纵向一体化战略
C、企业面临的市场环境是稳定的
D、企业规模较大
答案：D
分析解释：在初创阶段，企业经营风险高，财务管理宜偏重集权模式。选项A错误。各所属单位之间业务联系越密切，如实施纵向一体化战略的企业，就越有必要采用相对集中的财务管理体制。选项B错误。如果企业所处市场环境复杂多变，应划分给下级较多的随机处理权，以增强企业对市场环境变动的适应能力；如果企业面临的环境是稳定的，则可以较多地集中财务管理权。选项C错误。企业规模小，偏重于集权模式；企业规模大，财务管理各种权限就有必要根据需要重新设置规划。选项D正确。
根据我国《合伙企业法》的规定：“合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。”下列关于该法律规范逻辑结构的表述中，错误的是（）。
A、“合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的”是法律规范中的假定
B、“须经其他合伙人一致同意”是法律规范中的假定
C、“须经其他合伙人一致同意”是法律规范中的模式
D、“未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任”是法律规范中的后果
答案：B
分析解释：法律规范的逻辑结构是指法律规范的构成要素及要素间在逻辑上的相互关系。通常认为，一个完整的法律规范由假定（或称条件）、模式和后果三部分构成。假定是法律规范所规定的适用法律规范的条件和情况，包括行为发生的时空、各种条件等积极状态的预设。模式是法律规范所规定的行为规则，包括规定人们可以做什么、应当做什么或禁止做什么。后果是法律规范所规定的行为应当承担的法律后果部分，表达法律规范对主体具有法律意义的行为的态度。[知识点]法律规范的逻辑结构
2018年7月1日，王某不慎丢失一部手机，赵某拾得后，委托朋友刘某在其经营的电器商场出售，2018年9月10日被张某购得。后王某发现张某使用的手机就是自己丢失的那部，于2019年10月6 日要求张某返还。对此，下列表述正确的有( )。
A、张某应协助王某从赵某处要回所付价款
B、张某已经取得了手机的所有权，无须返还
C、张某应返还，同时可以要求王某返还价款
D、王某向张某支付其购买手机的价款后，可以向赵某请求赔偿
答案：C,D
分析解释：所有权人或者其他权利人有权追回遗失物。该遗失物通过转让被他人占有的，权利人有权向无处分权人请求损害赔偿，或者自知道或者应当知道受让人之日起2年内向受让人请求返还原物;但是，受让人通过拍卖或者向具有经营资格的经营者购得该遗失物的，权利人请求返还原物时应当支付受让人所付的费用。权利人向受让人支付所付费用后，有权向无处分权人追偿。因此，王某要求张某返还手机时，张某应当返还，但是张某可以要求王某支付购买该手机的价款。[知识点]动产善意取得
下列关于破产案件的申请主体的说法中，正确的有()。
A、当债务人不能清偿到期债务时，债务人可以向法院提出破产申请
B、债权人可以主动向人民法院提出同债务人进行重整的申请
C、债务人申请和解，应当提出和解协议草案
D、债务人可以自行向法院提出重整申请，也可以在法院受理债权人申请对债务人进行破产清算申请后，法院宣告破产前提出重整申请
E、出资额占债务人注册资本1/10的出资人，在债务人不能清偿到期債务且资产不足以清偿全部债务时，向法院提出重整申请
答案：B,C,D
分析解释：当债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或明显缺乏清偿能力时，债务人可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请(选项A缺条件,不选)。债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人，可以向人民法院申请重整(选项E错误，需要满足“债权人申请对债务人进行资产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前"这个条件)。[知识点]破产申请
增值税一般纳税企业委托加工的应税消费品收回后直接销售，下列各项中，应该计入应税消费品成本的有（ ）。
A、支付加工费应缴纳的增值税
B、加工方代收代缴的消费税
C、支付的加工费
D、发出的委托加工原材料成本
答案：B,C,D
分析解释：委托外单位加工完成的存货，包 括加工后的原材料、包装物、低值易耗 品、半成品、 产成品等，其成本包括实 际耗用的原材料（选项 D）或者半成品、 加工费（选项 C）、装卸费、保险费、委 托加工的往返运输费等费用以及按规定 应计入成本的税费。委托加工物资收回 后直接用于销售的，受托方代收代缴的 消费税（选项 B）计入委托加工物资成 本。选项A，增值税一般纳税人支付加 工费应缴纳的增值税可以抵扣，计入应 交税费—应交增值税（进项税额）。
在判断客户是否取得商品的控制权时，企业应当考虑的迹象有（ ）。
A、客户已接受该商品
B、客户已拥有该商品的法定所有权
C、客户就该商品负有现时付款义务
D、客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬
答案：A,B,C,D
分析解释：对于在某一时点履行的履约义务，在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑下列迹象：①企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；②企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；③企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；④企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险 和报酬；⑤客户已接受该商品；⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
按照风险发生的范围、事故、结果，可将风险划分为（）
A、纯粹风险和投机风险
B、可管理风险和不可管理风险
C、系统性风险和非系统性风险
D、可量化风险和不可量化风险
E、经济风险、社会风险、政治风险、自然风险和技术风险
答案：["A","C","E"]
分析解释：根据不同的分类标准可以将风险划分为不同的类型。例如，按风险事故可以将风险划分为经济风险、政治风险、社会风险、自然风险和技术风险。按损失结果可以将风险划分为纯粹风险和投机风险。按是否能够量化可以将风险划分为可量化风险和不可量化风险。按风险发生的范围可以将风险划分为系统性风险和非系统性风险，按诱发风险的原因，巴塞尔委员会将商业银行面临的风险划分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险以及战略风险八大类。
企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（ ）。
A、将资产用途由自用转为经营性租赁
B、将资产用于股息分配
C、将资产用于生产另一产品
D、将资产从总机构转移至分支机构
答案：B
分析解释：企业发生的下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算：（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（2）改变资产形状、结构或性能；（3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）；（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移；（5）上述两种或两种以上情形的混合；（6）其他不改变资产所有权属的用途。【知识点：处置资产收入的确认】
下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。
A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B、依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的
C、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
D、依照法律、行政法规的规定可以不办理税务登记的
答案：A,B,C
分析解释：纳税人有下列情况之一的，税务机关有权核定其应纳税额:①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;③擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的;④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。【知识点：核定征收企业所得税的范围】
下列证券的持有者，对公司事务有表决权的是（ ）
A、金融债券
B、优先股
C、普通股
D、政府债券
答案：C
分析解释：普通股股东可以选出董事，组成董事会以代表他们监督公司的日常运行。董事会选聘公司的经理，由经理负责公司日常的经营管理。经理拥有对公司大部分业务的决策权，无须经过董事会的同意。但对于一些重大事务的决定，如公司合并、分立、解散等则需要股东投票表决通过。普通股股东有分配盈余及剩余财产的权利。但分配多少股利取决于公司的经营成果、再投资需求和管理者对支付股利的看法。【知识点】资本结构概述【考点】各类资本的比较【考查方向】概念理解【难易程度】易
某公募基金管理公司计划发行QDII基金产品，开展海外证券投资业务，该公司内部开会讨论，列举了一些准备事项，在不考虑该公司自身状况的情况下，不属于必要事项的是（ ）。
A、寻找境外投资顾问
B、寻找境内资产托管人并开立托管账户
C、向国家外汇管理局申请证券投资额度
D、向中国证监会申请境外证券投资业务许可
答案：A
分析解释：境内机构投资者在获得中国证监会颁发的境外证券投资业务许可文件后，应按照有关规定向国家外汇管理局申请境外证券投资额度，并在国家外汇管理局核准的境外证券投资额度内进行投资。境内机构投资者应当在托管人处开立托管账户，托管基金、集合计划的全部资产。托管人应当为基金、集合计划开立结算账户和证券托管账户，用于与证券登记结算等机构之间的资金结算业务和证券托管业务。【知识点】基金公司进行境外证券投资的交易与结算【考察方向】概念理解【难易程度】中等
关于基金销售适用性，下列表述错误的是（ ）。
A、基金销售机构应当向基金投资人推荐全面丰富的产品和服务
B、基金销售机构应当对基金管理人、基金产品和基金投资人进行了解并做出评价
C、基金销售机构应当将基金销售适用性作为内部控制的组成部分
D、基金销售机构应当将基金销售适用性贯穿到基金销售的各个业务环节
答案：A
分析解释：基金销售适用性的全面性原则：基金销售机构应当将基金销售适用性作为内部控制的组成部分，将基金销售适用性贯穿于基金销售的各个业务环节，对基金管理人（或产品发起人）、基金产品（或基金相关产品）和基金投资人都要了解并做出评价。客观性原则要求对基金管理人、基金产品和基金投资人的调查和评价，应当尽力做到客观准确，并作为基金销售人员向基金投资人推介合适基金产品的重要依据。【知识点】基金销售适用性的指导原则和管理制度【考查方向】概念释义【难度】中
科技发展对金融市场运行有重大意义，下面关于影响我国金融市场运行的技术因素的说法，正确的是（ ）。  
①信息技术为金融创新提供了活力  
②金融机构透明性和监管方式的增强有赖于信息技术在信息披露方面的运用  
③信息技术是金融市场发展的最根本原因  
④信息技术的广泛应用促使全球统一金融市场的形成，国际金融市场和国内金融市场界限日益清晰
A、①②
B、②③
C、③④
D、①④
答案：A
分析解释：技术因素对我国金融市场运行的影响包括以下三个方面：第一，信息技术有力地刺激了金融创新；第二，信息技术使披露更加及时，增强了金融机构的透明性，改变了金融监管的方式；第三，信息技术的广泛应用促使全球统一金融市场的形成，国际金融市场和国内金融市场界限日益模糊。技术只是辅助性因素并不是决定因素。所以③④说法不正确，予以排除。[知识点]中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】影响我国金融市场运行的主要因素【考察方向】原文挖空【难易程度】易
根据《金融企业不良资产批量转让管理办法》，下列不良资产中不得进行批量转让的有（ ）。
A、国防军工等涉及国家安全和敏感信息的资产
B、公司贷款
C、个人贷款
D、在借款合同或担保合同中有限制转让条款的资产
E、债务人或担保人为国家机关的资产
答案：A,C,D,E
分析解释：《金融企业不良资产批量转让管理办法》第八条规定，“下列不良资产不得进行批量转让：①债务人或担保人为国家机关的资产；②经国务院批准列入全国企业政策性关闭破产计划的资产；③国防军工等涉及国家安全和敏感信息的资产；④个人贷款（包括向个人发放的购房贷款、购车贷款、教育助学贷款、信用卡透支、其他消费贷款等以个人为借款主体的各类贷款）；⑤在借款合同或担保合同中有限制转让条款的资产；⑥国家法律法规限制转让的其他资产”。【知识点】不良贷款处置方式
某期货交易所依据有关规定对期货市场出现的异常情况采取紧急措施，但造成了投资者老张的损失，老张认为期货交易所的行为属未代期货公司履行期货合约，是违法行为，打算向法院提起诉讼索要赔偿。以下说法正确的是（ ）。
A、如期货公司拒绝代老张向期货交易所主张权利，老张可直接起诉期货交易所
B、期货交易所采取的紧急措施，即便在当时情况下是合理的，也要适当赔偿老张的损失
C、老张可以要求期货公司代自己向期货交易所主张权利
D、老张可以直接起诉期货公司，交易所作为第三人参加诉讼
答案：A,C
分析解释：期货交易所未代期货公司履行期货合约，期货公司应当根据客户请求向期货交易所主张权利。期货公司拒绝代客户向期货交易所主张权利的，客户可直接起诉期货交易所，期货公司可作为第三人参加诉讼。所以选项A、C正确，选项D错误。期货交易所依据有关规定对期货市场出现的异常情况采取合理的紧急措施造成客户损失的，期货交易所不承担赔偿责任。所以选项B错误。【知识点】保证合约履行纠纷及其责任【考点】保证合约履行纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】中
9月10日，我国某天然橡胶贸易商与马来西亚天然橡胶供货商签订一批天然橡胶订货合同，成立价格折合人民币31950元/吨。由于从订货至货物运至国内港口需要1个月的时期保值。于是当天以32200元/吨的价格在11月份天然橡胶期货合约上建仓。至10月10日，货物到港，现货价格至30650元/吨，该贸易商将该批货物出售，并将期货合约对冲平仓。通过套期保值操作该贸易商天然橡胶的实际售价是32250元/吨，则该贸易商期货合约对冲平仓价是（）元/吨（不计手续等费用）。
A、32250
B、30600
C、30350
D、32200
答案：B
分析解释：现货市场买入价为31950元/吨，卖出价为30650元/吨，现货市场盈亏=30650-31950=-1300（元/吨）。由于经过套期保值实际售价为32250元/吨，因此净盈利=32250-31950=300（元/吨），所以期货市场上的盈利要在弥补现货市场亏损后再盈利300元/吨，即期货市场应盈利1600元/吨。期货市场上买入平仓价=32200-1600=30600（元/吨）。【知识点】卖出套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中
中国证监会、自律组织在针对特定市场、产品或者服务制定规则时，从( )等方面，规定投资者准入要求。
A、资产规模
B、收入水平
C、风险识别能力和风险承担能力
D、投资认购最低金额
答案：A,B,C,D
分析解释：中国证监会、自律组织在针对特定市场、产品或者服务制定规则时，可以考虑风险性、复杂性以及投资者的认知难度等因素，从资产规模、收入水平、风险识别能力和风险承担能力、投资认购最低金额等方面，规定投资者准入要求。投资者准入要求包含资产指标的，应当规定投资者在购买产品或者接受服务前一定时期内符合该指标。现有市场、产品或者服务规定投资者准人要求的，应当符合上述规定。【知识点】投资者适当性制度【考点】投资者分类【考查方向】原文条款【难易程度】难
下列关于期货市场技术分析主要理论的说法中，正确的是（ ）。
A、道氏理论认为市场波动分为主要、次要和短暂趋势
B、波浪理论以价格形态为基础
C、江恩理论主要有时间法则、价格法则和江恩线
D、循环周期理论认为价格不会朝一个方向永远走下去
答案：A,B,C,D
分析解释：技术分析的主要理论包括道氏理论、波浪理论、江恩理论、循环周期理论和相反理论，道氏理论是技术分析的基础，认为市场波动分为三种趋势，即主要趋势、次要趋势和短暂趋势；波浪理论赖以生存的基础是价格形态；江恩理论包括江恩时间法则、江恩价格法则和江恩线等诸多内容；循环周期理论认为，无论什么样的价格运动，都不会向一个方向永远走下去；相反理论认为，当绝大多数投资者看法一致时，他们通常是错误的。【知识点】常见理论【考查方向】概念理解 【难易程度】中
下列关于期货公司提供研究服务分析的表述，正确的是（ ）。
A、研究分析报告应当注明相关信息资料的来源、研究分析意见的局限性与使用者风险提示
B、制作、提供的研究分析报告不得侵犯他人的知识产权
C、研究分析报告应当制作形成适当的书面或者电子文本形式，载明期货公司名称及其业务资格、研究分析人员姓名、从业证号、制作日期等内容
D、研究分析人员应当对研究分析报告的内容和观点负责，保证信息来源合法合规，研究方法专业审慎，分析结论合理
答案：A,B,C,D
分析解释：研究分析人员应当对研究分析报告的内容和观点负责，保证信息来源合法合规，研究方法专业审慎，分析结论合理。研究分析报告应当制作形成适当的书面或者电子文本形式，载明期货公司名称及其业务资格、研究分析人员姓名、从业证号、制作日期等内容，同时注明相关信息资料的来源、研究分析意见的局限性与使用者风险提示。期货公司制作、提供的研究分析报告不得侵犯他人的知识产权。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】易
下列关于市场细分叙述错误的是（）
A、市场细分是指银行把公司信贷客户按一种或几种因素加以区分，使区分层的客户需求在一个或多个方面具有相同或相近的特征，以便确定客户政策
B、市场细分的目的是使银行根据不同子市场的特殊但又相对同质的需求和偏好
C、商业银行一般按照企业所处区域、产业、规模、所有者性质和组织形式等方式对公司信贷客户进行细分
D、市场细分与银行营销战略是无关的
答案：D
分析解释：市场细分是指银行把公司信贷客户按一种或几种因素加以区分，使区分层的客户需求在一个或多个方面具有相同或相近的特征，以便确定客户政策。市场细分的目的是使银行根据不同子市场的特殊但又相对同质的需求和偏好，有针对性地采取一定的营销组合策略和营销工具，以满足不同客户群的需求。市场细分是银行营销战略的重要组成部分，商业银行一般按照企业所处区域、产业、规模、所有者性质和组织形式等方式对公司信贷客户进行细分。因此，市场细分与银行营销战略密切相关。
按照《证券公司客户资产管理业务规范》，证券公司客户资产管理业务投资主办人应当在证券业协会进行职业注册。有以下情形之一的人员，不得注册为投资主办人（ ）。
A、具有三年以上投资管理、投资研究、投资咨询等相关业务经验
B、三年未被监管机构采取重大行政监管措施、行政处罚
C、法律法规规定或劳动合同约定的竞业禁止期结束不满1个月
D、具备良好的诚信记录和职业操守
答案：C
分析解释：根据《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法》《关于证券期货经营机构从事私募资产管理业务投资经理登记的通知》，证券公司投资经理应当具备从事证券业务所需的专业能力，具有三年以上投资管理、投资研究、投资咨询等相关业务经验，具备良好的诚信记录和职业操守，且最近三年未被监管机构采取重大行政监管措施、行政处罚，符合法律法规规定的其他条件。 【知识点】资产管理业务投资经理【考点】资产管理业务投资经理应具备的条件【考查方向】原文条款【难度】易
下列关于期货套利的说法，正确的是（ ）。
A、利用期货市场和现货市场价差进行的套利称为价差交易
B、套利是与投机不同的交易方式
C、套利交易中关注的是合约的绝对价格水平
D、套利者在一段时间内只做买或卖
答案：B
分析解释：套利是指利用相关市场或相关合约之间的价差变化，在相关市场或相关合约上进行交易方向相反的交易，以期价差发生有利变化而获利的交易行为。利用期货市场和现货市场价差进行的套利称为期现套利;套利是从相关市场或相关合约之间的相对价格变动套取利润，其关心和研究的是相对价差的变化;期货投机交易在一段时间内只做买或卖，套利则是在同一时间在相关市场进行反向交易，或者在同一时间买入和卖出相关期货合约，同时扮演多头和空头的双重角色。[知识点]期货套利交易
证券公司、证券投资咨询机构发布的证券研究报告，应当载明（ ）事项。Ⅰ.“证券研究报告”字样Ⅱ.证券公司、证券投资咨询机构名称Ⅲ.署名人员的证券投资咨询执业资格证书编码Ⅳ.发布证券研究报告的时间
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构发布的证券研究报告，应当载明下列事项：（1）“证券研究报告”字样。（2）证券公司、证券投资咨询机构名称。（3）具备证券投资咨询业务资格的说明。（4）署名人员的证券投资咨询执业资格证书编码。（5）发布证券研究报告的时间。（6）证券研究报告采用的信息和资料来源。（7）使用证券研究报告的风险提示。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】发布证券研究报告业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易
股份有限公司不得收购本公司股份。但是，有下列（ ）情形的，可以收购。  
Ⅰ.减少公司注册资本  
Ⅱ.与持有本公司股份的其他公司合并  
Ⅲ.将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券  
Ⅳ.股东因对股东大会给出的公司合并决议持异议，要求公司收购其股份
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：（1）减少公司注册资本；（2）与持有本公司股份的其他公司合并；（3）将股份奖励给本公司职工；（4）股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的；（5）将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券；（6）上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。【知识点】股份有限公司【考点】股份有限公司股份转让的相关规定及对上市公司组织机构的特别规定【考查方向】原文条款
下列属于全国人民代表大会或全国人民代表大会常务委员会制定并颁发的法律的是（ ）。
A、《期货公司监督管理办法》
B、《中华人民共和国公司法》
C、《上市公司收购管理办法》
D、《行政和解试点实施办法》
答案：B
分析解释：法律是指由全国人民代表大会及全国人民代表大会常务委员会制定的规范性法律文件。全国人民代表大会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律。证券市场的法律主要包括《证券法》《中华人民共和国公司法》（选项B正确）（简称《公司法》）、《中华人民共和国刑法》（简称《刑法》）、《中华人民共和国证券投资基金法》（简称《证券投资基金法》）、《中华人民共和国信托法》（简称《信托法》）等。【考点】三、证券市场法律法规体系的构成【题库维护人：S】
下列不属于上市公司配股的比例要求的是（ ）。
A、10:2
B、10:1
C、10:10
D、10:3
答案：C
分析解释：根据中国证监会发布的《上市公司证券发行管理办法（2020年修订）》，主板（中小企业板）上市公司的配股除了要满足公开发行股票的一般规定外，还应当符合下列规定：（1）拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%；（2）控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；（3）采用《证券法》规定的代销方式发行。C选项，10:10超过了规定的要求。【知识点】新股发行【考点】上市公司公开发行股票的规定【考察方向】原文挖空【难易程度】易
企业在估算初始现金流量和终结现金流量时，均要考虑（ ）的变化。
A、折旧
B、付现成本
C、流动资产
D、所得税
答案：C
分析解释：初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量，包括：固定资产投资、流动资产投资、其他投资费用和原有固定资产的变价收入。终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量，包括：固定资产残值收入或变价收入、原来垫支在各种流动资产上的资金的收回、停止使用的土地的变价收入等，因此两者都要考虑固定资产和流动资产，从选项中来看，只能选C。ABD是营业现金流量要考虑的内容【知识点】固定资产投资决策【考点】现金流量估算【考察方向】结论考察【难易程度】易
关于甄选的说法正确的是（ ）。
A、所有的甄选方案都是为了找出最优秀的人供组织聘用
B、符合企业需要的优秀员工是确保组织战略目标的最根本保障
C、甄选的目的在于谋求职位和求职者的最优匹配
D、甄选决策失误可能会对员工造成伤害
E、甄选的过程中应当着力于应聘者之间的比较
答案：B,C,D
分析解释：本题考查甄选的概念。在现代人力资源管理中，人员的甄选是指通过运用一定的工具和手段对已经招募到的求职者进行鉴别和考查，从而最终挑选出最符合组织需要的、最为恰当的职位空缺填补者的过程。在甄选过程中还需要注意不要犯这样一种错误,即把注意力过多地放在对求职者进行相互比较上，而不是重点关注求职者和空缺职位需要达到的客观标准之间的比较。故A、E错误。【知识点】甄选的概念及其意义【考点】甄选的基本概念及其内涵【考察方向】概念理解 【难易程度】中
关于派生需求定理的说法，不正确的是（ ）。
A、若其他条件相同，劳动力成本在总成本中占的比重越大，则劳动力需求的自身价格弹性就越大
B、若其他条件相同，产品需求弹性越大，生产产品的劳动力需求的自身工资弹性越大
C、若其他条件相同，其他生产要素对劳动力替代越困难，劳动力需求的自身价格弹性就越高
D、若其他条件相同，其他生产要素的供给弹性越大，则劳动力需求的自身价格弹性就越大
答案：C
分析解释：派生需求定理认为，影响劳动力自身需求工资弹性的因素主要有最终产品的需求价格弹性、要素替代的难易度、其他生产要素的供给弹性、产品总成本中劳动力成本所占的比重。其中，若其他条件相同，产品需求弹性越大，生产产品的劳动力需求的自身工资弹性越大，反之则越小；若其他条件相同，其他生产要素对劳动力替代越困难，劳动力需求的自身价格弹性就越低，反之就越高。【知识点】劳动力需求弹性与派生需求定理【考点】派生需求定理【考察方向】概念理解 【难易程度】中
为了减少该大型施工机械在现场的闲置时间,以降低其租赁费用，拟安排该大型施工机械在A工作的最迟开始时间进场依次进行工作A、D、H的施工，此时该大型施工机械在现场的闲置时间和租赁时间分别为（ ）周。
A、1、17
B、3、14
C、2、14
D、1、15
答案：D
分析解释：此题考查双代号网络计划最迟开始和最迟结束时间参数计算。按工作计算法，计算出工作A最迟开始时间为5周，最迟结束时间为9周；工作D最迟开始时间为10周,最迟结束时间为15周；工作H最迟开始时间为15周,最迟结束时间为20周。安排该大型施工机械在A工作的最迟开始时间再进场，即5周后进场。该大型施工机械在现场的闲置时间=（10-9）+（15-15）=1（周）,故该大型施工机械在现场的租赁时间=工作H最迟结束时间-5=20-5=15（周）。
对于项目监理机构处理施工单位提出的工程变更，下列说法正确的是（ ）。
A、总监理工程师组织监理员审查施工单位提出的工程变更申请，提出审查意见
B、对涉及工程设计文件修改的工程变更，应由监理单位转交原设计单位修改工程设计文件。
C、必要时，项目监理机构应组织设计、施工等单位召开论证工程设计文件的修改方案的专题会议
D、总监理工程师组织专业监理工程师对工程变更费用及工期影响作出评估
答案：D
分析解释：此题考查项目监理机构处理施工单位提出的工程变更。总监理工程师组织专业监理工程师审查施工单位提出的工程变更申请，提出审查意见。对涉及工程设计文件修改的工程变更，应由建设单位转交原设计单位修改工程设计文件。必要时，项目监理机构应建议建设单位组织设计、施工等单位召开论证工程设计文件的修改方案的专题会议。总监理工程师组织专业监理工程师对工程变更费用及工期影响作出评估。【知识点】工程监理工作内容【考点】合同管理【考查方向】概念理解【难度】易
衡量不同风险之间关系的统计量是（ ）。
A、概率
B、期望值
C、标准差
D、协方差
答案：D
分析解释：在风险管理过程中，协方差用来衡量两个风险之间的相关关系。其他容易出题的风险度量统计量还有：①离散系数：标准差与期望值的比值称为离散系数，离散系数越小，损失分布的相对危险越小②偏度：在风险衡量中表示的是损失分布的对称性。③协方差：用于风险管理过程中，衡量两个风险之间的相关关系。④相关系数：用于分析两个风险之间的相关关系，衡量两个意外损失风险之间的相关性【知识点】风险的性质与风险成本【考点】风险的度量方法【考查方向】概念理解【难度】易
下面关于保险合同解除的说法（ ）是正确的。
A、保险合同解除的对象是依法成立的有效保险合同
B、保险合同解除必须具备一定条件
C、保险合同的解除必须有解除行为
D、享有解除权的一方必须在法律法定、当事人约定或合理期限内行使保险合同的解除权
E、履行完毕的保险合同，也可以解除
答案：A,B,C,D
分析解释：解除保险合同必须符合如下条件：①保险合同解除的对象是依法成立的有效保险合同；②该保险合同尚处于未履行或正在履行但尚未履行完毕这两个阶段，保险合同一旦履行完毕，也不存在保险合同的解除，而仅涉及保险合同的终止问题；③保险合同解除必须具备一定条件；④保险合同的解除必须有解除行为；⑤享有解除权的一方必须在法律法规、当事人约定或合理期限内行使保险合同的解除权。【知识点】保险合同的权利义务终止【考点】保险合同解除【考查方向】概念理解【难度】易
监管机构对风险计量模型的监督检查内容包括（）。
A、对风险计量目标、方法、结果的制定、报告体系是否健全
B、建立各类风险计量模型的原理、逻辑和模拟函数是否正确合理
C、风险管理人员是否充分理解模型设计原理，并充分应用其结果
D、是否积累了足够的历史数据，用于计量、监测风险的各种主要假定、参数是否恰当
E、是否建立对风险计量模型的修正、检验和内部审查程序
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：监管机构对风险计量模型的监督检查包括以下内容：①建立各类风险计量模型的原理、逻辑和模拟函数是否正确合理;②是否积累了足够的历史数据，用于计量、监测风险的各种主要假定、参数是否恰当;③是否建立对管理体系、业务、产品发生重大变化，以及其他突发事件的例外安排;④是否建立对风险计量模型的修正、检验和内部审查程序;⑤对风险计量目标、方法、结果的制定、报告体系是否健全;⑥风险管理人员是否充分理解模型设计原理，并充分应用其结果。故选ABCDE。
关于新产品开发中合作开发方式的说法，正确的有（ ）。
A、合作的形式仅限于企业和科研机构组成的开发小组
B、合作开发要求企业具备强大的基础理论研究能力
C、合作开发有利于企业保留技术秘密
D、合作开发可以加速新产品的开发进程
E、合作开发有利于提高新产品的科技含量
答案：D,E
分析解释：合作开发是指企业内部科技开发力量与外部科技开发力量联合起来共同开发新产品。具体合作方式可以是企业与其他企业、科研机构、大专院校，甚至是国外的某些组织组成联合开发小组，共同开发新产品（A错）。这种方式可充分发挥各自的优势，取长补短，加速新产品的开发进程，提高新产品的科技含量，是目前进行新产品开发和攻克技术难关的有效方式（B错）。C项属于自行研制开发的优势。【知识点】新产品开发的方式【考点】合作开发【考察方向】概念理解【难易程度】中等
中央银行是（ ），管理金融事业的特殊金融机构。
A、调节宏观经济
B、从事政策性投资
C、从事工商事业贷款
D、调节微观经济
答案：A
分析解释：中央银行是一个国家金融体系中居于中心地位的金融机构或组织，是代表国家统领一国金融机构体系，控制全国货币供给，并制定和执行国家的货币政策，进行宏观金融调控的最高金融机构。中央银行是银行的银行，这一职能体现了中央银行是特殊金融机构的性质，是中央银行作为金融体系核心的基本条件。中央银行通过这一职能对商业银行和其他金融机构的活动施加影响，以达到调控宏观经济（A）的目的。【知识点】中央银行【考点】中央银行的职能【考查方向】概念理解【难度】易
根据我国《贷款通则》，提供贷款的机构应承担的义务有（ ）。
A、公布贷款种类
B、公布贷款利率
C、向借款人提供咨询
D、公开发放贷款的条件
E、对中长期贷款申请答复时间不超过9个月
答案：A,B,C,D
分析解释：贷款人的义务是：①公布所经营的贷款种类、期限和利率，并向借款人提供咨询：②公开贷款审查的资信内容和发放贷款的条件；③审议借款人的借款申请并及时答复贷与不贷。除国家另有规定者外，短期贷款答复时间不得超过1个月，中期、长期贷款答复时间不得超过6个月；④对借款人的债务、财务、生产、经营情况保密，但对依法查询者除外。【知识点：贷款关系人及其权利义务】【考点：贷款人的资格及其权利义务】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：QYD】
关于政府投资的说法，正确的是（ ）。
A、发达国家政府投资所占比重较高
B、实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大
C、实行市场经济体制的国家，非政府投资发挥辅助作用
D、改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长
答案：B
分析解释：在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两部分。由于社会经济制度和经济发展阶段的不同，这两部分投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异。一般来谠，实行市场经济体制的国家，非政府投资在社会投资总额中所占比重较大；实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大。在市场经济国家中，以非政府投资为主，政府投资则只发挥辅助作用。【知识点】财政投资性支出【考点】政府投资的特点与范围【考察方向】概念释义【难易程度】中等
纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（ ）。
A、符合法定条件的代垫运费
B、向购买方收取的增值税销项税额
C、向购买方收取的包装物租金
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
答案：C
分析解释：销售额是指纳税入销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考查方向】概念释义【难度】中
按照反应现象的特点不同，数据可以分为分类数据、顺序数据和数值型数据,这三类数据的特点是（ ）。
A、分类数据可以计算均值
B、顺序数据包含的信息比分类数据多
C、数值型数据可以计算均值
D、分类数据可以排序
E、数值型数据可以排序
答案：B,C,E
分析解释：分类数据只能用来区分事物，而不能用来表明事物之间的大小、优劣关系。由于分类变量没有数值特征，所以不能对其数据进行数学运算：顺序变量不仅能用来区分客观现象的不同类别，而且还可以表明现象之间的大小、高低、优劣关系，顺序数据的功能比分类数据要强一些；数值型数据都是以数值的形式出现的，可以计算均值等，其计量功能远大于分类数据和顺序性数据，其计量精度也远远高于非数值型数据。【知识点】数据类型【考点】数据类型【考察方向】原文挖空【难易程度】中
下列有关工业中间投入表述中不正确的是（ ）。
A、必须是企业外部购入的货物和服务的价值，不包括生产过程中回收的废料的价值
B、必须是本期投入生产，并一次性消耗的货物和服务的价值，包括固定资产转移价值
C、中间投入的计算口径必须与总产值计算的口径相一致
D、中间投入是总产值的一部分
答案：B
分析解释：工业中间投入指企业在报告期内用于工业生产活动所一次性消耗的外购原材料、燃料．动力及其他实物产品和对外支付的服务费用。计算工业中间投入须遵循以下三条原则：1.必须是从企业外部购入的产品和服务的价值，不包括生产过程中回收的废料以及自制品的价值。2．必须是本期投入生产，并一次性消耗的产品和服务的价值，不包括固定资产转移价值。3．中间投入的计算口径必须与总产值的计算口径相一致。即计入工业中间投入的产品和服务价值必须已经计入了工业总产值中。
甲公司与乙公司签订合同，将其拥有的两项专利技术X和Y授权给乙公司使用。假定两项授权均构成单项履约义务，且都属于在某一时点履行的履约义务。合同约定，授权使用X的价格为80万元，授权使用Y的价格为乙公司使用该专利技术所生产的产品销售额的3%。X和Y的单独售价分别为80万元和100万元。甲公司估计其就授权使用Y而有权收取的特许权使用费为100万元。假定上述价格均不包含增值税。假定不考虑其他因素，甲企业有关会计处理正确的有（）。
A、分摊至专利技术X的交易价格为24万元
B、分摊至专利技术X的交易价格为80万元
C、分摊至专利技术X的交易价格为30万元
D、分摊至专利技术Y的交易价格为100万元
答案：B,D
分析解释：授权使用X的价格为固定对价，且与其单独售价一致，授权使用Y的价格为乙公司使用该专利技术所生产的产品销售额的3%，属于可变对价，该可变对价全部与授权使用Y能够收取的对价有关，且甲公司估计基于实际销售情况收取的特许权使用费的金额接近Y的单独售价。因此，甲公司将可变对价部分的特许权使用费金额全部由Y承担符合交易价格的分摊目标。【知识点】将交易价格分摊至各单项履约义务【考点】将交易价格分摊至各单项履约义务【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司委托丙公司销售W商品300件，W商品已经发出，每件成本为80元。合同约定丙公司应按每件120元对外销售，甲公司按销售价格（不含增值税）的8%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售200件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为24000元，增值税税额为3120元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定不考虑其他因素，下列关于委托代销安排的处理中正确的是（ ）。
A、甲公司发出商品时应确认收入
B、甲公司收到代销清单时应将支付给丙公司的手续费冲减收入
C、丙公司将甲公司商品对外销售时应确认销售商品收入
D、丙公司应将代销手续费确认为收入
答案：D
分析解释：选项A,甲公司发出商品时，丙公司不能主导这些商品的销售，对外销售与否、是否获利及获利多少等不由丙公司控制，丙公司没有取得这些商品的控制权，甲公司不应该确认相关收入；选项B,甲公司收到代销清单时应将支付给丙公司的手续费计入销售费用；选项C,丙公司将甲公司商品对外销售时不应确认收入，而是冲减之前收到商品时确认的受托代销商品。【知识点】履行每一单项履约义务时确认收入【考点】履行每一单项履约义务时确认收入【考察方向】概念释义【难易程度】中
如果评估机构及评估专业人员未履行或未能恰当履行应有的评估程序，导致未能识别与评估机构及评估专业人员存在的利害关系，受理了业务，其直接后果是( )。
A、无法保障资产评估业务质量
B、无法保证资产评估行为的合法性
C、无助于防范评估执业风险
D、无法保证完成评估业务
答案：B
分析解释：评估基本程序中的明确业务基本事项，要求明确评估业务的委托人、产权持有人和委托人以外的其他评估报告使用人，如果评估机构及评估专业人员受理某项业务后，未履行或未能恰当履行该评估程序，导致未能识别与评估机构及评估专业人员存在的利害关系，将违反《资产评估法》关于评估专业人员和评估机构不能受理与自身有利害关系的业务的规定，要承担相应的法律责任。【知识点】履行资产评估程序的作用【考点】保证资产评估行为的合法性【考察方向】概念理解【难易程度】中
根据《国际评估准则105一一评估基本方法和具体方法》,评估师在确认折现率的合理性时应当进行佐证分析,可采用的方法有（ ）。
A、资本资产定价模型
B、加权平均资本成本
C、加权平均资产收益率
D、内部收益率
E、市场法
答案：C,D,E
分析解释：确定折现率的方法有:1.资本资产定价模型;2.加权平均资本成本;3.观测或推论出的比率收益率;4.累加法。评估师在确认折现率的合理性时应当进行佐证分析,可以采用的方法包括:1,内部收益率;2,加权平均资产收益率;3,通过其他方法,如市场法,将收益法中的内含倍数与可比公司的市场倍数或交易倍数进行比较。选项AB属于确定折现率的方法。【知识点】基本准则【考点】国际评估准则105——评估基本方法和具体方法【考察方向】原文挖空【难易程度】易
某企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为200万元，材料成本差异为节约20万元，当月购入材料一批，实际成本为135万元,计划成本为150万元，领用材料的计划成本为180万元。当月结存材料的实际成本为( )万元。
A、153
B、162
C、170
D、187
答案：A
分析解释：本月材料成本差异率=(期初结存材料的成本差异+本期验收人库材料的成本差异)÷(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)= (-20-15)÷( 200+150)=-10%，为节约差异，领用材料实际成本= 180×(1-10%)= 162(万元)，本月结存材料的实际成本= 200- 20+135- 162= 153(万元)。【知识点】存货按计划成本计价的核算【考点】期末结转成本差异的核算【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列属于风险转移的有（ ）。
A、不同信用等级的贷款人实行差别定价
B、备用信用证
C、商业银行参加存款保险
D、信用担保
E、利用远期利率协议规避未来利率波动风险
答案：B,C,D,E
分析解释：风险转移是指通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种策略性选择。风险转移可分为保险转移（商业银行通过购买保险蒋风险转移给承保人）和非保险转移（担保、备用信用证等能够将信用风险转移给第三方）。在金融市场中，某些衍生产品（如期权合约）可看作是特殊形式的保单，为投资者提供了转移利率、汇率、股票和商品价格风险的工具。A项是通过制度安排降低了风险，并没有时风险进行转移。故本题选BCDE。[知识点：风险转移]
下列方法中不适用于计量商业银行账户利率风险的是（ ）。
A、久期分析
B、敏感性分析
C、内部评级法
D、缺口分析
答案：C
分析解释：久期分析也称为持续期分析或期限弹性分析，是对银行资产负债率敏感度进行分析的重要方法，主要用于衡量利率变动对银行整体经济价值的影响；敏感性分析是指在保持其他条件不变的前提下，研究单个市场风险要素（利率、汇率、股票价格和商品价格）的微小变化可能会对金融工具或资产组合的收益或经济价值产生的影响；缺口分析用来衡量利率变动对银行当期收益的影响。A、B、D项都适用于计量商业银行账户利率风险，根据排除法可知本题选C。【知识点：市场风险计量方法】
代理业务是商业银行中间业务的一类，指商业银行接受客户委托，代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务。其主要操作风险点包括人员因素、外部事件、内部流程、系统缺陷。其中，未获得客户允许代理扣划资金或进行交易，属于（ ）操作风险点。
A、人员因素
B、外部事件
C、内部流程
D、系统缺陷
答案：C
分析解释：未获得客户允许代理扣划资金或进行交易，属于内部流程操作风险点，例如：销售时进行不恰当的广告和不真实的宣传，错误和误导销售；未对敏感问题或业务中的风险进行披露，不当利用重要内幕信息建议他人买卖证券等；代理合同或文件存在瑕疵，对各方的权利、义务、责任规定不明确，或将商业银行不当卷入代理业务纠纷中；未获得客户允许代理扣划资金或进行交易；对代理单据审核不清，出现违章操作或操作失误；超委托范围办理业务等。选项C符合题意。[知识点：代理业务]
通常，战略风险识别可以从（ ）方面来入手。
A、宏观战略层面
B、战术层面
C、中观管理层面
D、微观执行层面
E、技术层面
答案：A,C,D
分析解释：战略风险可以从宏观战略层面、中观管理层面和微观执行层面进行识别：①在宏观战略层面，董事会和最高管理层必须全面、深入地评估商业银行长期战略决策中可能潜藏的战略风险；②在中观管理层面，业务领域负责人应当严格遵循商业银行的整体战略规划，最大限度地避免投资策略、业务拓展等涉及短期利益的经营／管理活动存在的战略风险；③在微观执行层面，所有岗位员工必须严格遵守相关业务岗位的操作规程，同时具备正确的风险管理意识。[知识点：战略风险识别基本方法]
商业银行对存款人的负债指的是（ ）。
A、储蓄存款
B、对公存款
C、同业拆入
D、同业存放
答案：A
分析解释：选项B说商业银行对存款单位的负债。选项D同业存放是指因支付清算、提取及解缴现金款项等需要，由其他金融机构存放于商业银行款项的业务。同业拆借是指金融机构之间相互融通的短期资金融通业务。同业拆入是其中的一种，拆入资金用于弥补因同城票据清算头寸不足和解决临时性周转资金不足的需要。故选项BCD不符合。储蓄存款是居民个人将闲置不用的货币资金存入商业银行，可随时或按约定时间支取款项的一种信用行为，是商业银行对存款人的负债。[知识点：储蓄存款]
以下（ ）属于信托公司管理信托计划时的禁止行为。
A、向他人提供担保
B、向他人提供贷款超过其管理的所有信托计划实收余额的30%
C、以固有财产与信托财产进行交易
D、将不同信托财产进行相互交易
E、将同一公司管理的不同信托计划投资于同一项目
答案：A,B,C,D,E
分析解释：信托公司管理信托计划，应当遵守以下规定：（1）不得向他人提供担保；（2）向他人提供贷款不得超过其管理的所有信托计划实收余额的30%，但中国银监会另有规定的除外；（3）不得将信托资金直接或间接运用于信托公司的股东及其关联人，但信托资金全部来源于股东或其关联人的除外；（4）不得以固有财产与信托财产进行交易；（5）不得将不同信托财产进行相互交易；（6）不得将同一公司管理的不同信托计划投资于同一项目。[知识点：集合资金信托计划的管理要求]
A银行对所有客户的贷款定价均一视同仁，即无论客户信用等级高低均适用同样的贷款利率。为改进业务，A银行应采取的风险管理措施是（ ）。
A、风险规避
B、风险转移
C、风险对冲
D、风险补偿
答案：D
分析解释：对于那些无法通过风险分散、风险对冲、风险转移或风险规避进行有效管理的风险，商业银行可以采取在交易价格上附加更高的风险溢价，即通过提高风险回报的方式，获得承担风险的价格补偿。商业银行可以预先在金融资产定价中充分考虑各种风险因素，通过价格调整来获得合理的风险回报。例如，商业银行在贷款定价中，对于那些信用等级较高，而且与商业银行保持长期合作关系的优质客户，可以给予适当的利率优惠；而对于信用等级较低的客户，可以在基准利率的基础上调高利率。
2008年全球金融危机后，巴塞尔委员会公布了巴塞尔协议Ⅲ框架。相比巴塞尔协议Ⅱ巴塞尔协议Ⅲ突出表现在（ ）。
A、重新界定监管资本的构成，恢复普通股在监管资本中的核心地位
B、改进风险权重计量方法，大幅度增加高风险业务的资本要求
C、增加了对交易账户和双重违约的处理
D、建立逆周期资本监管机制，提升银行体系应对信贷周期转换的能力
E、显著提高资本充足率监管标准，通常情况下普通商业银行的普通股充足率应达到7%，总资本充足率不得低于10.5%
答案：A,B,D,E
分析解释：相比巴塞尔协议Ⅱ，巴塞尔协议Ⅲ突出表现在：①重新界定监管资本的构成，恢复普通股在监管资本中的核心地位；②改进风险权重计量方法，大幅度提高高风险业务的资本要求；③建立逆周期资本监管机制，提升银行体系应对信贷周期转换的能力，弱化银行体系与实体经济之间的正反馈循环；④显著提高资本充足率监管标准，通常情况下普通商业银行的普通股充足率应达到7%，总资本充足率不得低于10.5%。C项属于巴塞尔协议Ⅱ的内容。[知识点：资本管理和风险管理的关系]
与资本充足率监管相比，杠杆率监管的优点不包括（ ）。
A、杠杆率监管作为微观审慎监管的工具，为银行提供最低资本缓冲保护
B、杠杆率监管可以作为逆周期的宏观审慎监管工具，防止金融体系在金融繁荣时期过度扩张资产负债
C、杠杆率监管对银行和监管者的专业要求低，降低了实施成本
D、杠杆率可以保证银行获得收益
答案：D
分析解释：与资本充足率监管相比，杠杆率监管具有一定的优点，具体包括：（1）杠杆率监管可以作为逆周期的宏观审慎监管工具，防止金融体系在金融繁荣时期过度扩张资产负债。（2）杠杆率监管作为微观审慎监管的工具，为银行提供最低资本缓冲保护。（3）杠杆率监管是风险中性的，而且计算简单，不需要复杂的风险计量模型，仅需要利用规定的一级资本和风险限额，对银行和监管者的专业要求低，降低了实施成本。（4）杠杆率可以减少银行的监管套利。[知识点：杠杆率指标的优点]
与资本充足率监管相比，杠杆率监管的优点包括（）。
A、杠杆率监管作为微观审慎监管的工具，为银行提供最低资本缓冲保护
B、杠杆率监管可以作为逆周期的宏观审慎监管工具，防止金融体系在金融繁荣时期过度扩张资产负债
C、杠杆率监管对银行和监管者的专业要求低，降低了实施成本
D、杠杆率可以减少银行的监管套利
E、杠杆率可以保证银行获得收益
答案：A,B,C,D
分析解释：与资本充足率监管相比，杠杆率监管具有一定的优点，具体包括：（1）杠杆率监管可以作为逆周期的宏观审慎监管工具，防止金融体系在金融繁荣时期过度扩张资产负债。（2）杠杆率监管作为微观审慎监管的工具，为银行提供最低资本缓冲保护。（3）杠杆率监管是风险中性的，而且计算简单，不需要复杂的风险计量模型，仅需要利用规定的一级资本和风险限额，对银行和监管者的专业要求低，降低了实施成本。（4）杠杆率可以减少银行的监管套利。[知识点：杠杆率指标的优点]
通常，战略风险识别可以从（ ）入手。
A、宏观战略层面
B、战术层面
C、中观管理层面
D、微观执行层面
E、技术层面
答案：A,C,D
分析解释：战略风险可以从宏观战略层面、中观管理层面和微观执行层面进行识别：①在宏观战略层面，董事会和最高管理层必须全面、深入地评估商业银行长期战略决策中可能潜藏的战略风险；②在中观管理层面，业务领域负责人应当严格遵循商业银行的整体战略规划，最大限度地避免投资策略、业务拓展等涉及短期利益的经营／管理活动存在的战略风险；③在微观执行层面，所有岗位员工必须严格遵守相关业务岗位的操作规程，同时具备正确的风险管理意识。[知识点：战略风险识别基本方法]
出质人向商业银行申请质押担保时应提供的材料包括( )
A、财产共有人出具的同意出质的文件
B、质押财产的产权证明文件
C、出质人资格证明
D、有权做出决议的机关做出的关于同意提供质押的文件、决议或其他具有同等法律效力的文件或证明
E、信贷申请报告和出质人提交的担保意向书
答案：A,B,C,D,E
分析解释：出质人向商业银行申请质押担保，应在提送信贷申请报告的同时，提送出质人提交的“担保意向书”及以下材料：①质押财产的产权证明文件。②出质人资格证明。法人：经工商行政管理部门年检合格的企业法人营业执照、事业法人营业执照;非法人：经工商行政管理部门年检合格的营业执照、授权委托书。③出质人须提供有权做出决议的机关做出的关于同意提供质押的文件、决议或其他具有同等法律效力的文件或证明。④财产共有人出具的同意出质的文件。【知识点：质押担保的概念】
下列关于放款执行部门的说法，不正确的是（ ）。
A、放款执行部门负责贷款发放和支付审核
B、放款执行部门应独立于前台营销部门
C、放款执行部门接受中台授信审批部门的直接领导
D、设立独立的放款执行部门或岗位，可实现对放款环节的专业化和有效控制
答案：C
分析解释：贷款人应设立独立的责任部门或岗位，负责贷款发放和支付审核。其中所指的责任部门即是放款执行部门，它首先应独立于前台营销部门，以避免利益冲突。其次还应独立于中台授信审批部门。这是因为放款执行部门除需承担贷款前提条件核准职能外，还承担业务合规性审查、合同审查，以及逐笔支付审核等多项工作，而中台授信审批部门承担的业务审查审批工作繁重，难以完成好放款审核工作，也难以对经自己审查审批同意的贷款提出合规性质疑。【知识点：设立独立的放款执行部门】
各项贷款中，一般商业性助学贷款的贷款条件比出国留学贷款苛刻。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：出国留学贷款是指商业银行向出国留学人员本人、配偶或其直系亲属发放的，用于支付出国留学人员学费、基本生活费等必需费用的个人贷款。一般来说，出国留学贷款的额度不超过国外留学学校录取通知书或其他有效入学证明上载明的报名费、一年内的学费、生活费及其他必需费用的等值人民币总和，最高不超过50万元人民币。但是，留学贷款相比国内住房信贷、汽车信贷条件要苛刻得多，手续也比较复杂。故本题错误。（知识点：短期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）
经济全球化的具体类型包括（ ）。
A、贸易全球化
B、生产全球化
C、金融全球化
D、信息全球化
E、技术全球化
答案：A,B,C
分析解释：进入21世纪以来，整个世界经济格局和发展态势正在发生着迅猛和深刻的变化，以贸易全球化、生产全球化和金融全球化为核心内容的经济全球化已成为不可逆转的趋势。在经济全球化和我国加入世界贸易组织这一宏观背景下，我国顺应形势、正视现实、抓住机遇、迎接挑战，在切实维护国家经济安全和合理控制经济风险的同时，积极促进我国经济的对外开放。【知识点】经济全球化与我国经济的对外开放【考点】经济全球化与我国经济的对外开放【考查方向】概念释义【难易程度】易
下列属于金融衍生品市场的是（ ）。
A、股票市场
B、金融期权市场
C、同业拆借市场
D、票据市场
答案：B
分析解释：股票市场属于资本市场，同业拆借市场和票据市场属于货币市场。按交易的金融工具的期限长短，金融市场可分为货币市场和资本市场。货币市场是指以期限在1年及1年以下的金融资产为交易标的物的短期金融市场，其子市场主要有同业拆借市场、票据市场与短期债券市场等。资本市场是指期限在1年以上的金融资产交易市场。通常资本市场主要指的是股票市场、长期债券市场与投资基金市场等。【知识点】金融市场的分类【考点】金融市场的分类【考查方向】概念理解【难易程度】易
丙公司与丁公司签订合同属于（ ）。
A、效力未定的民事行为
B、可撤销的民事行为
C、无效民事行为
D、附条件的民事行为
答案：B
分析解释：下列行为属于可撤销民事行为：（1）基于重大误解实施的民事法律行为；（2）一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为；（3）第三人实施欺诈行为，使一方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，对方知道或者应当知道该欺诈行为的民事法律行为；（4）一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为；（5）一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的民事法律行为。
2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2．4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0．6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。
A、该批化妆品的关税完税价格为22．4万元
B、该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C、该公司应缴纳关税9．2万元
D、该公司应缴纳进口环节税金为30．11万元
答案：D
分析解释：[历年真题仅供参考]关税完税价格=20+2.4+（20+2.4）×3‰=22.47（万元）；纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款；应缴纳关税=22.47×40%=8.99（万元）；应缴纳的消费税=（22.47+8.99）/（1-30%）×30%=13.48（万元），应缴纳的增值税=（22.47+9）/（1-30%）×17%=7.64（万元），合计=8.99+13.48+7.64=30.11（万元）。