Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司在计算 2021 年度应纳税所得额时，准予税前扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（ ）万元。甲公司为居民企业，2020 年在 A 市注册成立，主要从事日化用品的制造和销售，2021 年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入 5 000 万元，出售一台设备收入 20 万元，转让一宗土地使用权收入 300 万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80 万元。（2）发生税收滞纳金 5 万元，赞助支出 30 万元，被没收财物的损失 10 万元，环保罚款 50 万元。（3）成本费用中含实际发放员工工资 2 500 万元，发生职工福利费 100 万元，职工教育经费 220 万元，工会经费 40 万元。（4）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 660 万元。已知：甲公司适用企业所得税税率为 25%，职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出的扣除比例分别为工资、薪金总额的 14%、8% 和 2%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、340
B、350
C、360
D、600
答案：A
分析解释：①职工福利费税法扣除限额为 2 500×14% = 350（万元）＞实际发生额 100万元，按 100 万元扣除；②职工教育经费税法扣除限额为 2 500×8% = 200（万元）＜ 实际发生额 220 万元，按 200 万元扣除；③工会经费税法扣除限额为 2 500×2% = 50（万元）＞实际发生额 40 万元，按 40 万元扣除；税前可扣除的三费合计金额 = 100 + 200 + 40 = 340（万元）。
单位存款人用于（）的资金通常存入临时存款账户。
A、期货交易保证金
B、信托基金
C、政策性房地产开发资金
D、注册验资
答案：D
分析解释：临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。可以开立临时存款账户的情形包括：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。该账户的有效期最长不得超过2年。单位存款人以特定用途的资金可以开立专用存款账户：基本建设资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等。
借款人申请个人经营贷款，需具备的条件包括（）。
A、无不良资信记录和行为记录
B、借款人具有合法有效的身份证明如居民身份证、户口簿等
C、借款人年满18周岁
D、具有稳定的职业和家庭基础，具有按时偿还贷款本息的能力
E、借款人原则上为其经营企业的主要所有人，且所经营的企业具有一定的盈利能力
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：申请个人经营贷款，需具备银行要求的下列条件：①申请数额、期限和币种合理；②借款人具有合法有效的身份证明，如居民身份证、户口簿等；③信用状况良好，无重大不良信用记录；④借款人年满18周岁，男性年龄一般不超过60周岁，女性年龄一般不超过55周岁；⑤具有稳定的职业和家庭基础，具有按时偿还贷款本息的意愿和能力；⑥借款人原则上为其经营企业的主要所有人，且所经营的企业具有一定的盈利能力；⑦当前无不利相关民事纠纷和刑事案件责任。
商品房现售，应当符合的条件有（）。
A、现售商品房的房地产开发企业应当具有企业法人营业执照和房地产开发企业资质证书
B、持有建设工程规划许可证和施工许可证和施工许可证
C、供水、供电等基础设施已确定施工进度和竣工交付日期
D、已通过竣工验收
E、物业管理方案已经落实
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：《商品房销售管理办法》第7条规定，商品房现售，应当符合以下条件：①现售商品房的房地产开发企业应当具有企业法人营业执照和房地产开发企业资质证书；②取得土地使用权证或者使用土地的批准文件；③持有建设工程规划许可证和施工许可证；④已通过竣工验收；⑤拆迁安置已经落实；⑥供水、供电、供热、燃气、通讯等配套基础设施具备交付使用条件，其他配套基础设施和公共设施具备交付使用条件或者已确定施工进度和交付日期；⑦物业管理方案已经落实。
发行国债一般不会影响经济发展，下列原因说法不正确的是（）。
A、使部分社会资金发生所有权的转移
B、一般不会导致通货膨胀
C、不会引起流通中的货币总量的改变
D、发行过量会影响经济的正常运行
答案：A
分析解释：以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也很小。因为：（1）发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，使分散的 购买力在一定期间内集中到国家手中，流通中的货币总量一般不会改变，一般不会导致通货膨胀。（2）国债的认购通常遵循自愿的原则，通过发行国债获取的资金 基本上是社会资金运动中游离出来的部分，也就是企业和个人闲置不用的资金，将这部分资金暂时集中使用，当然不会对经济发展产生不利的影响。
关于绩效管理的说法，错误的是（）。
A、绩效管理是一个完整的管理过程
B、绩效管理是绩效考核的一个环节
C、绩效管理侧重于信息的沟通和绩效的提高
D、绩效管理可以促进企业绩效的提升
答案：B
分析解释：本题考查绩效考核与绩效管理的区别和联系。联系：(1)绩效考核是绩效管理的重要组成部分；(2)绩效考核的顺利实施不仅取决于考核过程本身，更取决于与考核相关的整个绩效管理过程；(3)有效的绩效考核是对绩效管理的有力支撑，成功的绩效管理亦会推动绩效考核的顺利开展。区别：(1)绩效管理是一个完整的管理过程，而绩效考核只是绩效管理中的一个环节；(2)绩效管理侧重于信息的沟通和绩效的提高，绩效考核侧重于绩效的识别、判断和评价。
商品房现售，应当符合的条件有()。
A、现售商品房的房地产开发企业应当具有企业法人营业执照和房地产开发企业资质证书
B、持有建设工程规划许可证
C、供水、供电等基础设施已确定施工进度和竣工交付日期
D、已通过竣工验收
E、物业管理方案已经落实
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：《商品房销售管理办法》第7条规定，商品房现售，应当具有以下条件：①现售商品房的房地产开发企业应当具有企业法人营业执照和房地产开发企业资质证书;②取得土地使用权证或者使用土地的批准文件;③持有建设工程规划许可证和施工许可证;④已通过竣工验收;⑤拆迁安置已经落实;⑥供水、供电、供热、燃气、通讯等配套基础设施具备交付使用条件，其他配套基础设施和公共设施具备交付使用条件或者已确定施工进度和交付日期;⑦物业管理方案已经落实。
根据《汽车贷款管理办法》的规定，可以申请汽车贷款的是()。
A、在中国境内有固定住所的居民
B、在国内注册登记的机构借款人
C、在中国境内连续居住2年的外国人
D、在中国境内连续居住半年的港、澳、台同胞
E、国内的汽车经销商
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：个人和机构都可以申请汽车贷款。作为个人申请汽车贷款须具备贷款银行要求的下列条件：①中华人民共和国公民，或在中华人民共和国境内连续居住1年以上(含1年)的港、澳、台居民及外国人;②具有有效身份证明、固定和详细住址且具有完全民事行为能力;③具有稳定的合法收入或足够偿还贷款本息的个人合法资产;④个人信用良好;⑤能够支付贷款银行规定的首期付款;⑥贷款银行要求的其他条件。显然D选项不符合个人汽车贷款贷款对象条件的第一条标准。
办理有担保流动资金贷款时，若担保机构发生()情形，银行应暂停与其合作。
A、涉嫌重大经济犯罪
B、有违法经营行为
C、与银行合作的存量业务出现严重不良贷款
D、所进行的合作对银行业务拓展没有明显促进作用
E、与多家银行合作
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：有担保流动资金贷款的担保机构存在以下情况的，银行应暂停与该担保机构的合作：①经营出现明显的问题，对业务发展严重不利的;②有违法、违规经营行为的;③与银行合作的存量业务出现严重不良贷款的;④所进行的合作对银行业务拓展没有明显促进作用的;⑤存在对银行业务发展不利的其他因素。原则上应要求担保公司与贷款银行进行独家合作，如与多家银行合作，应对其担保总额进行有效监控，如果其担保额度在合法有效的范围内，则银行无需暂停与其合作。
我国商业银行监管当局提出了我国商业银行公司治理的要求，主要内容包括( )。
A、完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序
B、明确股东、董事、监事和高级管理层人员的权利、义务
C、建立、健全以监事会为核心的监督机制
D、建立完善的信息报告和信息披露制度、
E、建立合理的薪酬制度，强化激励约束机制
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：国际上许多组织和机构对公司治理进行了广泛研究，我国商业银行监管当局借鉴经济合作与发展组织的公司治理准则和巴塞尔委员会的商业银行公司治理原则，提出了我国商业银行公司治理的要求，主要内容包括：①完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序；②明确股东、董事、监事和高级管理层人员的权利、义务；③建立、健全以监事会为核心的监督机制；④建立完善的信息报告和信息披露制度；⑤建立合理的薪酬制度，强化激励约束机制。
关于《商业银行合规风险管理指引》中的相关规定，下列说法不正确的是( )。
A、中国银行业监督管理委员会于2005年公布《商业银行合规风险管理指引》
B、《商业银行合规风险管理指引》所称合规，是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致
C、《商业银行合规风险管理指引》本指引所称合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险
D、《商业银行合规风险管理指引》所称法律、规则和准则是指适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守
答案：A
分析解释：中国银行业监督管理委员会于2006年公布的《商业银行合规风险管理指引》第三条规定：本指引所称法律、规则和准则是指适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守。本指引所称合规，是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。本指引所称合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法津制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。故选A。
根据2011年7月27日中国银监会发布的《商业银行贷款损失准备管理办法》规定，要求银行业监管机构设置贷款拨备金，其基本标准为（）。
A、2.5%
B、3%
C、3.5%
D、4%
答案：A
分析解释：2011年7月27日，中国银监会又公布了《商业银行贷款损失准备管理办法》（以下简称《办法》）。《办法》明确贷款损失准备是商业银行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备金，不包括在利润分配中计提的一般风险准备。同时，《办法》规定用贷款拨备率和拨备覆盖率指标来考核商业银行贷款损失准备的充足性。贷款拨备率的计算公式为贷款损失准备与各项贷款余额之比；拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比。贷款拨备率的基本标准为2.5%。
根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是（）。
A、在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税
B、提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税
C、进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税
D、从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税
答案：C
分析解释：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。所以不选A。中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。所以不选B。从中国境外取得所得的,应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报，所以不选D。
下列各项中，属于代理记账机构及其从业人员义务的有（）。
A、应当配备专人负责日常货币收支和保管
B、对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密
C、接受委托人示意其作出不当的会计处理
D、对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释
答案：["B","D"]
分析解释：（1）选项A：属于委托人应当履行的义务;（2）选项BCD：代理记账机构及其从业人员的义务包括：①遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务;②对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密（选项B）;③对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的要求，应当拒绝（选项C）;④对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释（选项D）。
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（）。
A、汽车专卖店销售超豪华小汽车
B、珠宝店进口钻石饰品
C、烟草专卖店零售卷烟
D、酒厂委托加工白酒
答案：["A","D"]
分析解释：（1）选项A：超豪华小汽车在生产环节（或者进口环节、委托加工环节）征收消费税，在零售环节加征消费税;（2）选项B：钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，在进口环节不征收消费税;（3）选项C：卷烟在生产环节、委托加工环节、进口环节和批发环节均有可能被征收消费税，但在零售环节不征收消费税;（4）选项D：在委托加工环节征收消费税（由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税;委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税）。
建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
答案：A
分析解释：建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税=4000÷（1+17%）×17%-236-30×11%=341.90（万元）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加=341.9×5%+341.9×3%+341.9×2%=34.19（万元）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加=341.9+34.19=376.09（万元）
甲与乙协商约定，乙为实际出资人，甲为名义股东，后甲没有与乙商量，私自将其名下股权低价转让于丙，下列说法错误的是（）。
A、丙可以取得股权的所有权
B、甲的该行为造成乙的损失，乙有权向甲要求赔偿
C、乙可以依法请求人民法院确认甲的该处分股权行为无效
D、丙不可以适用善意取得制度取得该股权
答案：A
分析解释：根据《公司法司法解释（三）》的规定，名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，实际出资人以其对于股权享有实际权力为由，请求认定处分股权行为无效的，人民法院可以参照物权法中有关善意取得制度规定处理。名义股东处分股权造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持。本题中甲是以低价转让于丙的，不符合善意取得中“以合理价格转让”的条件，因此丙不能通过善意取得制度取得股权的所有权。
根据合同法及担保法的相关规定，下列有关担保方式的表述，正确的是（）。
A、保证、抵押、质押属于约定担保方式，留置、定金属于法定担保方式
B、抵押、质押、留置属于物的担保，保证、定金属于金钱担保
C、反担保只能由债务人提供
D、保证、抵押、质押可以作为反担保方式，留置、定金不能作为反担保方式
答案：D
分析解释：（1）选项A：保证、抵押、质押和定金，都是依据当事人的合同而设立，为约定担保；留置则是直接依据法律的规定而设立，无须当事人之间的特别约定，为法定担保。（2）选项B：保证是以保证人的财产和信用为担保的基础，属于人的担保；抵押、质押、留置，是以一定的财产为担保的基础，属于物的担保；定金是以一定的金钱为担保的基础，为金钱担保。（3）选项CD：反担保方式可以是债务人提供的抵押或者质押，也可以是其他人提供的保证、抵押、质押。
非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，下列选项所述投资者中，可以成为合格投资者的有（）。
A、净资产为人民币600万元的合伙企业
B、社会保障基金
C、名下金融资产为人民币500万元的个人投资者王某
D、经金融监管部门批准设立的信托公司
答案：["B","C","D"]
分析解释：合格投资者包括：（1）经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等；（2）上述金融机构面向投资者发行的理财产品；（3）净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业；（4）合格境外机构投资者、人民币合格境外机构投资者；（5）社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金；（6）名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者。
甲公司为乙公司的母公司。20×8年1月1日，甲公司与乙公司签订一项专利权销售合同，将自行研发的一项专利权销售给乙公司，售价为550万元，当日收取价款。专利权的成本为400万元。乙公司将购买的专利权作为无形资产核算，购入后即投入使用。乙公司采用年限平均法计提摊销，预计该专利权可使用5年，预计净残值为零。不考虑其他因素，20×8年12月31日甲公司合并资产负债表中，乙公司的专利权作为无形资产应当列报的金额为（）。
A、550万元
B、400万元
C、440万元
D、320万元
答案：D
分析解释：甲公司为乙公司的母公司。二者其实是一个整体，二者之间发生的交易也不会产生增值，因此站在合并报表的角度，应该按照原来的成本入账并按照原来的方法计提摊销，列示在合并报表中。站在企业集团角度，专利权的初始成本为400万元，专利权转让价款550万元与成本400万元之差为未实现的内部交易损益，需要抵销。甲公司20×8年12月31日合并资产负债表中，乙公司的专利权作为无形资产应当列报的金额＝400－400/5＝320（万元）。
2017年7月1日，甲公司与乙公司签订合同，自乙公司购买商标权，合同总价款为8000万元，款项分四次支付，其中合同签订日支付购买价款的50%，其余款项自次年起每年7月1日支付1000万元。商标权购买现值为7546万元，折现率为5%。该商标权预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法摊销。下列各项关于甲公司对管理系统软件会计处理的表述中，正确的有（）。
A、每年实际支付商标权的价款计入当期损益
B、该商标权确认为无形资产并按8 000万元进行计量
C、商标权2017年计提摊销的金额为754.6万元
D、商标权合同价款与购买现值之间的差额在付款期限内分摊计入损益
答案：["C","D"]
分析解释：选项A表述错误，每年实际支付的价款冲减长期应付款；选项B表述错误，商标权属于无形资产核算，按购买价款的现值7 546万元入账；选项C表述正确，该商标权是企业2017年7月1日购入，无形资产当月增加，当月计提摊销，当月减少，当月不再提及摊销，该商标权2017年的摊销金额＝7 546/5/2＝754.6（万元）；选项D表述正确，购买价款与其现值之间的差额在信用期内分期摊销计入损益（未确认融资费用）。综上，本题应选CD。
在集体控制下，集体控制该安排的组合指的是那些既能联合起来控制该安排，又使得参与方数量最少的一个或几个参与方组合。假设A公司、B公司、C公司、D公司分别持有E公司40%、30%、20%和10%的表决权股份，E公司相关活动的决策需要85%以上表决权通过方可做出。下列参与方组合形式中，属于集体控制E公司的是（）。
A、A公司、B公司、C公司、D公司
B、A公司、B公司、C公司
C、A公司、B公司
D、B公司、C公司
答案：B
分析解释：E公司的表决权安排使得：（a）A公司、B公司、C公司、D公司任何一方均不能单独控制E公司；（b）参与方组合可能的形式中，尽管所有参与方（A公司、B公司、C公司、D公司）联合起来必然能够控制E公司，但A公司、B公司、C公司联合起来即可控制E公司，且A公司、B公司、C公司是联合起来能够控制E公司的参与方数量最少的组合 。因此，称A公司、B公司、C公司集体控制E公司，而不是A公司、B公司、C公司、D公司集体控制E公司 。
下列对于带薪缺勤的说法正确的有（）。
A、带薪缺勤分为累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤
B、企业应当在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量
C、企业职工休婚假通常按照非累积带薪缺勤
D、企业应当在职工提供服务的期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A说法正确，带薪缺勤分为累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤；选项B说法正确，企业应当在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量；选项C说法正确，我国企业职工休婚假、产假、丧假、探亲假、病假期间的工资通常属于非累积带薪缺勤；选项D说法错误，企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。综上，本题应选ABC。
金融资产的摊余成本，是指该项金融资产初始确认金额经过（）调整后的结果。
A、扣除已发生的减值损失
B、扣除已偿还的本金
C、加上或减去初始确认金额与到期日金额之间的差额按实际利率法摊销形成的累计摊销额
D、加上取得时所支付价款中包含的应收未收利息
答案：["A","B","C"]
分析解释：金融资产或金融负债的摊余成本，应当以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：（1）扣除已偿还的本金（选项B）；（2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额（选项C）；（3）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）（选项A）；选项D不符合题意，取得时所支付价款中包含的应收未收利息应单独确认为应收项目，不影响金融资产的摊余成本。。综上，本题应选ABC。
甲公司于2016年1月1日以3300万元的价款购入乙公司于当日发行的3年期到期一次还本付息的公司债券。该公司债券面值总额为3500万元，票面年利率为5％，实际年利率为5.5%。为取得债券投资甲公司另支付交易费用6万元，甲公司将其作为以摊余成本计量的金融资产。2016年12月31日，甲公司认为该债券投资预期信用损失自初始确认后未显著增加，故确认相当于未来12个月内发生的预期信用损失准备100万元，但未发生信用减值。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中不正确的有（）。
A、2016年1月1日该债券投资的初始入账金额为3306万元
B、2016年12月31日该债券投资的摊余成本为3487.83万元
C、2017年应确认的投资收益金额为191.83万元
D、2017年应确认的投资收益金额为186.33万元
答案：["B","D"]
分析解释：选项A不合题意，2016年1月1日该债券投资的初始确认金额为3306万元；选项B符合题意，2016年年末账面余额＝3306×（1＋5.5%）＝3487.83（万元），摊余成本＝3487.83－100＝3387.83（万元）；选项C不合题意，选项D符合题意，因未发生信用减值，所以应以账面余额为基础计算利息收入确认为投资收益，2017年应确认投资收益＝3487.83×5.5%＝191.83（万元）。综上，本题应选BD。
甲公司按照年度净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。2016年12月31日，甲公司股东权益总额为1820万元，其中普通股股本为1000万元（1000万股），资本公积为600万元，盈余公积为20万元，未分配利润为200万元。2017年5月6日甲公司实施完毕股东大会通过的分配方案，包括以2016年12月31日的股本总额为基数，以资本公积转增股本每10股普通股转增3股，每股面值1元；每10股派发1元的现金股利。2017年12月31日，甲公司实现净利润900万元。2017年12月31日甲公司资产负债表上以下项目余额，正确的有（）。
A、股本1300万元
B、资本公积300万元
C、盈余公积110万元
D、未分配利润1000万元
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A正确，股本＝（期初余额）1000＋（资本公积转增股本）1000/10×3＝1300（万元）；选项B正确，资本公积＝（期初余额）600－（资本公积转增股本）1000/10×3＝300（万元）；选项C正确，盈余公积＝（期初余额）20＋（提取法定盈余公积）900×10%＝110（万元）；选项D错误，未分配利润＝（期初余额）200－（现金股利）1000/10×1＋900×90%＝910（万元）。综上，本题应选ABC。
云中公司应收陇西公司2000万元（含增值税）的货款，因陇西公司发生财务困难，无力偿还云中公司全部货款，协商债务重组，协议规定：陇西公司800万元的货款可延期偿还，不考虑货币时间价值等其他因素，剩余货款陇西公司分别用一批材料和固定资产偿还，原材料的成本是450万元，已计提存货跌价准备80万元，固定资产原价570万元，已计提折旧70万元，未计提减值准备，原材料的公允价值450万元，固定资产的公允价值470万元，陇西公司和云中公司都是一般增值税纳税人，税率为16%，下列关于陇西公司的说法正确的有（）万元。
A、陇西公司的营业外收入是132.8万元
B、陇西公司的营业外收入是102.8万元
C、固定资产的净值与公允价值之间的差额，计入资产处置损益的贷方
D、固定资产的净值与公允价值之间的差额，计入资产处置损益的借方
答案：["A","D"]
分析解释：选项A说法正确，选项B说法错误，陇西公司债务人，其应付账款的账面价值2000－债务重组后还需应付的金额800－转让资产的公允价值920（450＋470）－应交增值税销项税额147.2（920×16%）＝132.8（万元）；选项C说法错误，选项D说法正确，固定资产的净值500万元与公允价值470万元之间的差额30万元，公允价值低于固定资产的净值，说明处置固定资产产生了亏损，计入资产处置损益的借方。综上，本题应选AD。
下列各项外币资产因汇率变动产生的影响中，不应计入当期损益的是（）。
A、银行存款
B、短期借款
C、交易性金融资产
D、以公允价值计量且其变动计入其它综合收益的非交易性权益工具投资
答案：D
分析解释：选项A、B计入，银行存款、短期借款属于外币货币性项目，产生的汇兑损益计入当期损益（财务费用）；选项C计入，对于以公允价值计量的外币非货币性项目如交易性金融资产采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益（公允价值变动损益）；选项D不计入，对于外币非货币性金融资产（权益工具）形成的汇兑差额，与其公允价值变动一并计入其他综合收益。综上，本题应选D。
下列有关逐步结转分步法的优缺点的说法中，不正确的有（）。
A、无法全面反映各生产步骤的生产耗费水平
B、如果采用分项结转分步法，需要进行成本还原，增加了核算的工作量
C、可以为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料
D、能够提供各个生产步骤的半成品成本资料
答案：A,B
分析解释：逐步结转分步法的优点：一是能提供各个生产步骤的半成品成本资料（D）；二是为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料（C）；三是能够全面地反映各生产步骤的生产耗费水平（A），更好地满足各生产步骤成本管理的要求。其缺点：成本结转工作量较大，各生产步骤的半成品成本如果采用逐步综合结转方法，还要进行成本还原，增加了核算的工作量（B）。  
【知识点】成本会计基础【考点】产品成本计算方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司财务人员李某应当对会计材料进行归档。下列属于归档范围的有（ ）。
A、2021年度采购计划
B、2021年度企业所得税纳税申报表
C、2021年度财务会计报告
D、甲公司财务规章制度
答案：B,C
分析解释：下列会计资料应当进行归档：（1）会计凭证，包括原始凭证、记账凭证；（2）会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿；（3）财务会计报告，包括月度、季度、半年度财务会计报告和年度财务会计报告；（4）其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。  
【知识点】会计档案的概念和归档
2019年6月，自然人甲、乙、丙设立某合伙企业。合伙协议约定：甲、乙各出资30万元，丙出资90万元，均应于合伙企业成立之日起2年内缴清。合伙协议未约定利润分配事项。2020年6月，合伙企业拟分配利润，此时甲、乙已完全履行出资义务，丙已向合伙企业出资60万元，在甲、乙、丙未能就利润分配方案达成一致意见的情形下，下列关于此次利润应如何分配的表述中，正确的是（ ）。
A、甲、乙、丙应按1:1:1的比例分配
B、甲、乙、丙应按1:1:2的比例分配
C、甲、乙、丙应按1:1:3的比例分配
D、甲、乙、丙应按各自对合伙企业的贡献度分配
答案：B
分析解释：合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。本题甲、乙、丙实际出资分别为30万元、30万元、60万元。所以甲、乙、丙应按1:1:2的比例分配。   
【该题针对“合伙事务执行”知识点进行考核【考点】合伙企业的损益分配【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据企业破产法律制度的规定，下列债务中，债权人应在人民法院确定的期限内进行债权申报的有( ) 。
A、债务人所欠银行未到清偿期的借款
B、债务人所欠职工工资
C、债务人所欠税款
D、债务人所欠职工医疗费
答案：A,C
分析解释：（1）选项 A：未到期的债权，在破产申请受理时视为到期，应当申报；（2）选项 BD：职工债权（债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金）不必申报，由管理人调查后列出清单并予以公示；  
（3）选项 C：税收债权、社会保障债权以及对债务人特定财产享有担保权的债权均需依法申报。[知识点]破产债权申报的一般规则
下列有关本案保证方式、保证效力及借款合同生效时间、借款利率的说法中，正确的有( ) 。  

A、河海公司、海虹公司间借款合同于2017年12月5日成立，于2017年12月7日生效
B、长捷公司在本案中不享有先诉抗辩权
C、本案保证方式应当视为连带责任保证
D、本案借款年利率24%以下能获得法院支持
E、本案借款年利率约定超过24%，超过部分的利息约定无效
答案：B,D
分析解释：本题考核保证方式、民间借贷。非自然人之间的民间借贷合同一般是依法成立时生效。所以选项A错误。当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，保证方式未约定的是一般保证。连带保证人没有先诉抗辩权。所以选项B正确。借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。所以选项D正确，选项E错误。  
【历年真题，仅供参考】
投资衍生工具时所面临的风险主要包括（ ）。  
Ⅰ.价格风险  
Ⅱ.违约风险  
Ⅲ.运作风险  
Ⅳ.法律风险
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：投资衍生工具主要面临的风险：（1）交易双方中的某方违约的违约风险；（2）因为资产价格或指数变动导致损失的价格风险；（3）因为缺少交易对手而不能平仓或变现的流动性风险；（4）因为交易对手无法按时付款或者按时交割带来的结算风险；（5）因为操作人员人为错误或系统故障或控制失灵导致的运作风险；（6）因为合约不符合所在国法律带来的法律风险。  
【知识点】衍生工具的特点【考点】不确定性或高风险性【考查方向】概念释义【难度】中
经验较少的员工往往通过“边干边学”的方式来获取新的技能，这种方式属于（ ）。
A、正规的在职培训
B、正规的学徒计划
C、非正式的在职培训
D、非在职培训
答案：C
分析解释：大多数在职培训都是非正式的，以致难以衡量甚至难以觉察。也就是说，即使是在有组织的培训学习较少的情况下，工人们仍然能够学习技能，使自己对企业而言更富有生产力、更有价值。经验较少的工人往往通过“边干边学”来获取新的技能，如先观察有技术的工人如何工作，然后在技术工人生病或缺岗时顶岗操作来熟悉技术。故本题选C。  
【知识点】在职培训及其基本类型【考点】作为一种人力资本投资方式的在职培训【考察方向】概念理解 【难易程度】易
实施质量兴农、绿色兴农、品牌强农、效益优先的现代农业发展战略包括（ ）。
A、坚持质量第一，推进质量兴农、品牌强农
B、坚持效益优先，促进农业竞争力不断提升和农民收入稳定增长
C、坚持绿色导向，提高农业可持续发展水平
D、坚持市场导向，着力调整优化农业结构
E、坚持农业增产，促进农业就业
答案：A,B,C,D
分析解释：实施质量兴农、绿色兴农、品牌强农、效益优先的现代农业发展战略包括：1.坚持质量第一，推进质量兴农、品牌强农。2.坚持效益优先，促进农业竞争力不断提升和农民收入稳定增长。3.坚持绿色导向，提高农业可持续发展水平。4.坚持市场导向，着力调整优化农业结构。5.坚持改革创新，加快培育农业农村发展新动能。  
【知识点】推进策略【考点】实施质量兴农、绿色兴农、品牌强农、效益优先的现代农业发展战略【考查方向】概念理解【难度】易
下列关于财政补贴的说法，错误的是（）。
A、财政补贴的主体是国家
B、财政补贴的目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标
C、财政补贴是通过财政资金有偿进行的
D、财政补贴是一种社会财富再分配
答案：C
分析解释：财政补贴是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式（选项c说法错误）。在这种分配形式中，补贴的主体是国家（选项A说法正确）；补贴的对象是企业和居民；补贴的目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标（选项B说法正确）；补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配（选项D说法正确）。  
【知识点】第二章财政补贴支出
计算土地增值税时，纳税人为取得土地使用权所支付的金额准予扣除，其中属于为取得土地使用权所支付金额的有( )。
A、土地价款
B、登记手续费
C、过户手续费
D、土地征用费
E、开发间接费用
答案：A,B,C
分析解释：取得土地使用权所支付的金额,是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。包括两部分:1.纳税人为取得土地使用权支付的地价款。2.纳税人为取得土地使用权按国家统一规定交纳的有关费用。按国家统一规定交纳的有关费用,是指纳税人在取得土地使用权过程中为办理有关手续,按国家统一规定交纳的有关登记、过户手续费。土地征用费和开发间接费用均属于房地产开发成本。  
【知识点：取得土地使用权所支付的金额】
（一）  
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2017 年 3 月发生如下业务：  
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额 400 万元、税额 44 万元。另在 B 市 C 县城提供建筑服务，取得含税收入 222 万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额 50 万元、税额 5.5 万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。  
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额 280 万元、税额 47.6 万元。  
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额 200 万元。  
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额 3 万元、税额 0.51 万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。  
（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额 10 万元、税额 1.7 万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。  
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 5 万元、税额 0.85 万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。  
假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。  
根据以上资料，回答下列问题：  
（4）业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A、0.64
B、0.65
C、0.85
答案：A
分析解释：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额  
业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.85×（400+200）÷（400+200+200）=0.64（万元）。【知识点：不得从销项税额中抵扣的进项税额】
在合伙企业解散清算时，下列做法中不符合法律规定的有（ ）。
A、清算人代表合伙企业参加诉讼
B、清算期间，合伙企业存续，但不得开展与清算无关的经营活动
C、合伙企业财产依法清偿后仍有剩余时，对剩余财产由合伙人按照实缴出资比例分配
D、清算结束，清算人应当编制清算报告，经全体合伙人签名、盖章后，在10日内向企业登记机关报送清算报告，申请办理合伙企业注销登记
E、清算人自被确定之日起10日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于60日内在报纸上公告
答案：C,D
分析解释：(1)选项C：合伙企业财产依法清偿后仍有剩余时，对剩余财产依照《合伙企业法》的规定进行分配，即按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配。(2)选项D:清算结束，清算人应当编制清算报告，经全体合伙人签名、盖章后，在“15日”内向企业登记机关报送清算报告，申请办理合伙企业注销登记。  
[知识点]合伙企业清算
根据《刑法》的规定，下列关于逃税罪的说法中正确的有()。  

A、因不了解税法和有关税收政策造成未缴或少缴应纳税款的,构成逃税罪
B、对多次犯有逃税行为未经处理的，按照累计的数额计算
C、只要符合逃税罪构成的，就要追究刑事责任
D、犯逃税罪，被判处罚金的，应在人民法院依据生效的刑事判决书执行财产刑之前先由税务机关追缴税款
E、扣缴义务人可以成为逃税罪的主体
答案：B,D,E
分析解释：因不了解税法和有关税收政策规定，或者业务不熟、使用公式错误等原因造成未缴或少缴应纳税款的，由于其主观上没有逃避缴纳应纳税款获取非法利益的故意，因此不能构成逃税罪。所以选项A错误。《刑法修正案(七)》规定，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，5年内因逃避缴纳税教受过刑事处罚或者被税务机关给了2次以上行政处罚的除外。所以选项C错误。  
[知识点]逃税罪的处罚
根据《消费金融公司试点管理办法》规定，经银保监会批准，消费金融公司可以经营下列（ ）业务。
A、发放个人消费贷款
B、向境内金融机构借款
C、代理销售与消费贷款相关的保险产品
D、境内同业拆借
E、接受股东境内子公司及境内股东的存款
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据《消费金融公司试点管理办法》规定，经银保监会批准，消费金融公司可以经营下列部分或者全部人民币业务：（1）发放个人消费贷款。（2）接受股东境内子公司及境内股东的存款。（3）向境内金融机构借款。（4）经批准发行金融债券。（5）境内同业拆借。（6）与消费金融相关的咨询、代理业务。（7）代理销售与消费贷款相关的保险产品。（8）固定收益类证券投资业务。（9）经中国银保监会批准的其他业务。  
【知识点】5.6.2核心业务
下列关于股票的永久性的说法中，错误的是（ ）。
A、股票的有效期与股份公司的存续期间相联系，两者是并存的关系
B、永久性是指股票所载有权利的有效性是始终不变的
C、股票持有者可以出售股票而转让其股东身份
D、对于股份公司来说，由于股东不能要求退股，所以通过发行股票募集到的资金，在公司存续期间是一笔稳定的借贷资本
答案：D
分析解释：永久性是指股票所载有权利的有效性是始终不变的，因为它是一种无期限的法律凭证。股票的有效期与股份公司的存续期间相联系，二者是并存的关系。这种关系实质上反映了股东与股份公司之间比较稳定的经济关系。股票代表着股东的永久性投资，当然股票持有者可以出售股票而转让其股东身份；而对于股份公司来说，由于股东不能要求退股，所以通过发行股票募集到的资金，在公司存续期间是一笔稳定的自有资本。  
【知识点】第四章 第一节 一、股票的概念
关于风险管理的“三道防线”说法错误的是（ ）。
A、第一道防线——业务条线部门
B、第二道防线——风险管理部门和合规部门
C、第三道防线——内部审计
D、第二道防线——银监会
答案：D
分析解释：业务条线部门是第一道风险防线，其是风险的承担者，应负责持续识别、评估和报告风险敞口。风险管理部门和合规部门是第二道风险防线。风险管理部门负责监督和评估业务部门承担风险的业务活动。合规部门负责定期监控银行对于法律、公司治理规则、监管规定、行为规范和政策的执行情况。风险管理和合规管理部门均应独立于业务条线部门。内部审计是第三道风险防线。内审部门对银行的风险治理框架的质量和有效性进行独立的审计。  
[知识点：三道防线]
在商业银行风险管理“三道防线”中，属于第二道防线的部门有（ ）。
A、风险管理部门
B、合规部门
C、个人金融业务部门
D、内部审计部门
E、公司业务部门
答案：A,B
分析解释：第一道防线——前台业务部门（风险承担部门）。第二道防线——风险管理职能部门。第三道防线——内部审计。除了审慎且负责任的前台业务人员外，商业银行还需具备高效、高素质且受到尊重的风险管理职能部门。风险管理职能部门和风险经理要对业务及其所承担的风险有清晰的理解，从而对业务经营部门开展业务经营活动提供专业支持，并对业务经营活动承担的风险水平进行识别、计量、监控、报告，控制业务部门过度承担风险。  
[知识点：风险管理部门]
根据《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》（银发〔2018〕106号），下列属于资产管理产品合格投资者的有（ ）。
A、甲某具有2年以上投资经历，家庭金融净资产600万元
B、丙某具有4年以上投资经历，近3年本人年均收入50万元
C、戊公司最近1年末总资产为3000万元
D、乙某3年以上投资经历，家庭金融资产400万元
E、丁公司最近2年末净资产均为1200万元
答案：A,B,E
分析解释：合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承担能力，投资于单只资产管理产品不低于一定金额且符合下列条件的自然人和法人或者其他组织：（1）具有2年以上投资经历，且满足以下条件之一：家庭金融净资产不低于300万元，家庭金融资产不低于500万元，或者近3年本人年均收入不低于40万元。（2）最近1年末净资产不低于1000万元的法人单位。（3）金融管理部门视为合格投资者的其他情形。  
【知识点】7. 6.1二、理财产品的分类
在教育投资规划中，教育金保险相较于银行储蓄的优势包括（ ）。
A、具有保障功能
B、有强制储蓄的功能
C、投资分红一般比储蓄利息高
D、有保费豁免功能
E、支取更加灵活
答案：A,B,C,D
分析解释：教育金保险的优势包括：保费豁免功能、强制储蓄功能、投资分红功能。其中保费豁免功能是指一旦投保的家长遭受不幸，身故或者全残，保险公司将豁免所有未交保费，子女还可以继续得到保障和资助。强制储蓄功能是指家长可以根据自己对孩子未来所接受教育水平高低的预期和当前的经济情况选择险种和金额。投资分红功能是分多次给付.回报期相对较长，能够在一定程度上抵御通货膨胀的影响。  
（知识点：长期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）
某生产企业属于增值税小规模纳税人，2019年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（ ）元。
A、1800.00
B、2499.03
C、3400.00
D、4200.00
答案：B
分析解释：销售边角废料应缴纳增值税额=60000×3%=1800（元）。  
小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%征收率减按2%征收率征收增值税。销售自己使用过的小汽车应缴纳增值税额=36000/（1+3%）×2%≈699.03（元）。  
应缴纳增值税合计=1800+699.03=2499.03（万元）。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】简易办法应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】易
根据《企业破产法》及相关规定，下列关于和解的说法中，正确的是( )
A、经法院裁定认可的和解协议，对债务人和全体和解债权人均有约束力，但和解债权人对债务人的保证人所享有的权利，不受和解协议的影响
B、债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人一致同意
C、法院裁定终止和解协议执行的，和解债权人在和解协议中作出的债权调整的承诺失去效力，和解债权人因执行和解协议所受的清偿无效
D、债权人可以依照规定直接向法院申请和解，但不能在法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，向法院申请和解
答案：A
分析解释：选项B：债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的1/2以上；  
选项C：人民法院裁定终止和解协议执行的，和解债权人在和解协议中作出的债权调整的承诺失去效力；和解债权人因执行和解协议所受的清偿仍然有效；  
选项D：债权人无权提出和解申请；债务人可以在法院受理破产申请后、宣告债权人破产前，向法院申请和解，也可以直接向法院申请和解。[知识点]和解
通过证券市场进行的融资属于（ ）。
A、股权融资
B、间接融资
C、债权融资
D、直接融资
答案：D
分析解释：直接融资是指资金盈余单位通过直接与资金需求单位协议，或在金融市场上购买资金需求单位所发行的股票、债券等有价证券，将货币资金提供给需求单位使用。  
间接融资是指资金盈余者通过存款等形式，或者购买银行、信托和保险等金融机构发行的有价证券，将其暂时闲置资金先行提供给金融机构，再由这些金融机构以贷款、贴现或购买有价证券的方式把资金提供给短缺者，从而实现资金融通的过程。  
【知识点】第一章 第一节 二、直接融资与间接融资
关于《证券法》的规定，以下说法不正确的有()。
A．为上市公司出具审计报告的人员在文件公开后即可买卖该种股票
B．依法发行的证券，法律对其转让期限有限制性规定的，在限定的期限内不得买卖
C．证券公司可以从事向客户融资或者融券的证券交易活动
D．证券交易所从业人员可以接受亲人赠送的股票
E．持有一个股份公司已发行股份5％的股东，应当在持股数额达到该比例之日起3日内向该公司报告
答案：A, C, D
分析解释：为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票；证券交易以现货进行交易，证券公司不得从事向客户融资或者融券的证券交易活动；  
 证券交易所、证券公司、证券登记结算机构从业人员、证券监督管理机构工作人员和法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。
关于我国《反垄断法》的适用范围，下列说法正确的是（ ） 。
A、反垄断法适用于我国境内，无域外效力
B、对于农业生产者在农产品的生产、加工、销售等领域实施的联合或者协同行为，不适用反垄断法
C、对于知识产权领域，即使经营者滥用知识产权实施排除、限制竞争的行为，也不适用反垄断法，而适用知识产权方面的法律、法规
D、反垄断法只调整境内的经济垄断行为，不针对滥用行政权力排除、限制竞争的行为
答案：B
分析解释：中华人民共和国境外的垄断行为，对境内市场竞争产生排除、限制影响的，适用《反垄断法》，所以选项A错误；经营者滥用知识产权，排除、限制竞争的行为，不可排除反垄断法的适用，因此选项C错误；《反垄断法》专章规定："滥用行政权力排除、限制竞争行为"禁止制度，滥用行政权力排除、限制竞争的行为虽不是传统意义上的垄断行为，但同样具有排除、限制竞争的效果，因此，也是我国反垄断法的规制对象，选项D错误 。[知识点：反垄断法的适用范围]
发行人在确定债券期限时，要考虑的因素主要有（ ）。  
I.债券变现能力  
II.筹集资金数额  
III.资金使用方向  
IV.市场利率的变化
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：债券到期期限是指债券从发行之日起至偿清本息之日止的时间，也是债券发行人承诺履行合同义务的全部时间。发行人在确定债券期限时，要考虑的因素主要有：①资金使用方向。债务人借入资金可能是为了弥补临时性资金周转之短缺，也可能是为了满足对长期资金的需求。②市场利率变化。债券偿还期限的确定应根据对市场利率的预期，相应选择有助于减少发行者筹资成本的期限。③债券的变现能力。债券的变现能力与债券流通市场发育程度有关。[知识点]债券概述
对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以给予的处罚是（ ）。
A、可以对单位处以5000元以上10万元以下的罚款
B、县级以上人民政府财政部门予以通报
C、可以对直接责任人员处以3000元以上5万元以下罚款
D、可以对直接责任人员处以2000元以上2万元以下罚款
答案：A B C
分析解释：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。  有上述行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。
诚信企业为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17％。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品，两种商品适用的消费税税率均为10％。发出材料的成本为200万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，支付的增值税为17万元。该批原材料已加工完成并验收入库，其实际成本为（）万元。
A、317
B、333.33
C、350.33
D、300
答案：D
分析解释：支付的增值税可作为进项税额抵扣；故A不正确。 支付的用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目借方；故B不正确。 选项是把增值税和消费税都计入成本，显然更不对；故C不正确。 支付的收回后直接用于销售（售价高于受托方计税价格）的委托加工应税消费品的消费税，应计入委托加工物资成本。所以，该批已加工完成并验收入库的原材料的实际成本＝200＋100＝300（万元）综上所述 故而选D。
下列总账科目中根据科目余额直接填列的是（ ）。
A、应付职工薪酬
B、短期借款
C、实收资本
D、货币资金
E、固定资产
答案：A,B,C
分析解释：直接填列法是根据总账科目的期末余额直接填列，资产负债表的许多项目可以采用直接填列法进行填列，如"短期借款”"应付职工新酬”"应交税费""实收资本""资本公积""盈余公积"等项目。  
D选项不选，“货币资金”是根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列；  
E选项不选，“固定资产”根据该账户期末余额与其备抵科目（减值准备）余额抵消后的金额填列。  
考点：第三十章-资产负债表的编制方法
A公司为甲国居民纳税人，2016年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2016年度应向甲国缴纳所得税（ ）万元。
A、10
B、15
C、17
D、20
答案：C
分析解释：扣除法即居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。  
A公司在乙国应纳所得税税额：50×30%=15（万元）。  
A公司在甲国应纳税所得额：50+50-15=85（万元）。  
A公司在甲国应纳所得税税额：85×20%=17（万元）。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】案例应用【难易程度】中
某外资房地产开发企业委托境外公司代为销售其在境内开发的一栋高档商品房，签订了代销合同，境外机构以8000万元的价格将房产卖出，该商品房的建造成本5000万元，销售过程中缴纳相关税费200万元，支付给境外公司佣金1000万元(可以提供有效的凭证)，该外资房地产开发企业销售商品房应缴纳企业所得税为( )万元。(适用所得税税率为25%)
A、500
B、700
C、450
D、2000
答案：A
分析解释：企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。  
佣金扣除限额=8000×10%=800(万元)，实际发生额1000万元，超过扣除标准，按规定税前扣除为800万元。  
该外资房地产开发企业销售商品房应缴纳企业所得税=(8000-5000-200-800)×25%=500(万元)。（知识点：成本、费用扣除的税务处理）（题库维护老师：zhx）
乙公司投资购买一台新设备，设备价值为70万元，预计使用寿命为7年，期满无残值，按直线法计提折旧（与税法规定一致）。该设备预计每年能为公司带来销售收入48万元，付现成本9万元。最后一年全部收回第一年垫付的流动资金8万元。假设乙公司适用企业所得税税率为25%，则下列关于该项目现金流量的说法，正确的有( )。
A、该项目第一年的现金流出量为70万元
B、该项目第二年产生的净利润为21.75万元
C、该项目第三年所得税对于现金流量的影响为7.25万元
D、该项目第四年的现金净流量为29万元
E、该项目最后一年的现金净流量为39.75万元
答案：B,C,E
分析解释：选项A，第一年的现金流出量=70+8= 78（万元）；选项B，第二年产生的净利润= (48-9-70/7)×（1- 25%）=21.75（万元）；选项C，第三年所得税对于现金流量的影响=( 48-9-70/7)×25%=7.25（万元）；选项D，第四年的现金净流量=净利润21.75+折旧70/7= 31.75（万元）；选项E，最后一年的现金净流量=31.75+8= 39.75（万元）。【知识点】投资项目现金流量估计
个人申请经营贷款，一般需要有一个（ ）作为借款基础。
A、借款人信用
B、资金用途说明
C、经营实体
D、营业执照
答案：C
分析解释：个人经营贷款是指银行对自然人发放的、用于合法生产、经营的贷款。个人申请经营贷款，一般需要有一个经营实体作为借款基础。【直接考点】个人经营贷款【相关考点】个人贷款业务个人贷款是指贷款人向符合条件的自然人发放的用于个人消费、生产经营等用途的本外币贷款。虽然部分个人贷款也用于生产经营，但绝大多数个人贷款主要用于消费。个人贷款主要分为四大类，即个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营贷款和个人信用卡透支。[知识点]个人经营贷款
甲公司委托乙公司加工一批非金银首饰材料,收回后用于连续生产,按规定由乙公司代收代缴消费税｡对于乙公司代收代缴的消费税,甲公司应（ ）｡
A、借记“委托加工物资”科目
B、借记“应交税费—应交增值税”科目
C、借记“应交税费—应交消费税”科目
D、贷记“委托加工物资”科目
答案：C
分析解释：借:委托加工物资  
应交税费———应交消费税  
贷:应付账款  
本题主要考核委托加工物资过程中发生的消费税如何处理,委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的,应将受托方代收代交的消费税计入委托加工物资成本,用于连续加工的,则不计入成本,计入到“应交税费———应交消费税”中｡所支付代扣代缴的消费税可予抵扣,计入应交消费税的借方｡【知识点】存货的取得和发出【考点】存货的取得和发出【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于证券投资基金“集合理财、专业管理”这一特点的具体体现，以下表述错误的是（ ）。
A、集中资金投资几种股票，以获得超额收益
B、集中资金，有利于发挥资金的规模优势
C、对证券市场进行动态跟踪与深入分析
D、使中小投资者能享受到专业的投资管理服务
答案：A
分析解释：基金通过汇集众多投资者的资金，积少成多，有利于发挥资金的规模优势，降低投资成本。基金管理人拥有大量的专业投资研究人员和强大的信息网络，能够更好地对证券市场进行全方位的动态跟踪与深入分析。将资金交给基金管理人管理，使中小投资者也能享受到专业化的投资管理服务。【知识点拓展】证券投资基金特点：（1）集合理财、专业管理；（2）组合投资、分散风险；（3）利益共享、风险共担；（4）严格监管、信息透明；（5）独立托管、保障安全。