Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
以下关于财务报表审计中审计风险的表述正确的有( )。
A. 注册会计师的合理保证意味审计风险始终存在
B. 注册会计师应当通过控制检查风险以使审计风险降至可接受的低水平
C. 财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系,并可能影响多项认定
D. 如果审计程序设计合理并且执行有效,可以将检查风险降低为零
答案：ABC
分析解释：[正确答案] ABC[答案解析] 检查风险确实取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性,但是由于注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和披露进行检查,以及其他原因,检查风险不可能降低为零。
注册会计师与管理层的沟通的下列事项可能不适当的有( )。
A. 注册会计师实施的具体审计程序的性质
B. 管理层的胜任能力问题
C. 怀疑被审计单位员工涉及舞弊
D. 审计工作中遇到的重大困难
答案：AB
分析解释：[正确答案] AB[答案解析] 在正常的审计过程中与管理层讨论,可包括审计准则要求与治理层沟通的事项。与管理层讨论其胜任能力或诚信问题是不适当的,沟通也不宜涉及重要性的具体底线或金额及具体的审计程序等。
当重要组成部分由组成部分注册会计师审计时,下列表述中正确的有( )。
A. 如果集团项目组决定利用组成部分注册会计师的工作结果,需要进一步考虑能否从组成部分注册会计师处获取所需信息
B. 当集团项目组无法获取重要组成部分充分、适当的审计证据时,注册会计师应出具否定意见的审计报告
C. 当集团项目组无法获取重要组成部分充分、适当的审计证据,由此产生的影响可能导致对集团财务报表发表无法表示意见时,集团项目组需要考虑拒绝接受委托或解除业务约定
D. 当集团项目组无法获取重要组成部分充分、适当的审计证据,由此产生的影响可能导致对集团财务报表发表无法表示意见时,如果法律法规禁止注册会计师拒绝接受业务委托,则对财务报表发表无法表示意见的审计报告
答案：ACD
分析解释：[正确答案] ACD[答案解析] 选项B,当集团项目组无法获取重要组成部分充分、适当的审计证据,由此产生的影响可能导致对集团财务报表发表无法表示意见时,集团项目组需要考虑拒绝接受委托或解除业务约定。请参考《中国注册会计师审计准则问题解答第10号—集团财务报表审计(征求意见稿)》。
在财务报表报出后,如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实,注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表,并与管理层进行讨论。如果管理层修改财务报表,注册会计师应当采取的措施有( )。
A. 通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
B. 复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况
C. 实施必要的审计程序,确定管理层对财务报表的修改是否恰当
D. 针对修改后的财务报表出具新的审计报告,新的审计报告应当增加强调事项段
答案：BCD
分析解释：[正确答案] BCD[答案解析] 选项A属于第二时段期后事项中管理层不修改财务报表且审计报告已提交给被审计单位时的处理。
(2011年)根据《证券法》的规定,某上市公司的下列事项中,不属于证券交易内幕信息的是( )。
A. 增加注册资本的计划
B. 股权结构的重大变化
C. 财务总监发生变动
D. 监事会共5名监事,其中2名发生变动
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]本题考核的证券交易的内幕信息。公司的董事、1/3以上监事或经理发生变动,是内幕信息。财务总监发生变动,不是内幕信息。
(2010年)某证券公司利用资金优势。在3个交易日内连续对某一上市公司的股票进行买卖,使该股票从每股10元上升至13元,然后在此价位大量卖出获利。根据《证券法》的规定,下列关于该证券公司行为效力的表述中,正确的是( )。
A. 合法,因该行为不违反平等自愿、等价有偿的原则
B. 合法,因该行为不违反交易自由、风险自担的原则
C. 不合法,因该行为属于操纵市场的行为
D. 不合法,因该行为属于欺诈客户的行为
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]本题考核操纵市场行为。根据规定,单独或者通过合谋,集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖,操纵证券交易价格或者证券交易量,属于操纵证券市场的行为。
(2009年)根据《证券法》的规定,下列有关上市公司信息披露的表述中,不正确的是( )。
A. 上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内,向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告,并予以公告
B. 上市公司应当在每一会计年度结束之日起4个月内,向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送上一年的年度报告,并予以公告
C. 上市公司的中期报告和年度报告均须记载公司财务会计报告和经营情况
D. 上市公司董事、监事和高级管理人员均须对公司中期报告和年度报告签署书面确认意见
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]本题考核上市公司信息披露。根据规定,上市公司董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。因此选项D的说法是错误的。
(2011年)下列关于上市公司非公开发行股票的表述中,不符合证券法律制度规定的有( )。
A. 某次发行的股份自发行结束之日起,36个月内不得转让
B. 发行价格应不低于定价基准目前20个交易日公司股票的均价
C. 募集资金须存放于公司董事会决定的专项账户
D. 除金融类企业外,不得将募集资金直接或间接投资于以买卖证券为主要业务的公司
答案：AB
分析解释：[答案]AB[解析]本题考核非公开发行股票。本次发行的股份自发行结束之日起,12个月内不得转让,控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份,36个月内不得转让;因此选项A表述不符合规定。上市公司非公开发行股票,发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%;因此选项B不符合规定。
(2010年)根据证券法律制度的规定,在特定情形下,如无相反证据,投资者将会被视为一致行动人。下列各项中,属于该特定情形的有( )。
A. 投资者之间存在股权控制关系
B. 投资者之间为同学、战友关系
C. 投资者之间存在合伙关系
D. 投资者之间存在联营关系
答案：ACD
分析解释：[答案]ACD[解析]本题考核一致行动人界定。根据规定,投资者之间有股权控制关系,投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系的,除非有相反证据,否则均可视为一致行动人。本题B选项投资者之间为同学、战友,并不存在经济利益关系,不构成一致行动人。
(2009年)根据《证券投资基金法》的规定,申请上市的封闭式基金应具备的条件有( )。
A. 基金合同期限为5年以上
B. 基金持有人不少于1000人
C. 基金募集金额不低于2亿元
D. 基金募集期限届满,基金募集的基金价额总额达到核准规模的80%以上
答案：ABCD
分析解释：[答案]ABCD[解析]本题考核封闭式基金上市的规定。根据规定,基金份额上市交易,应当符合下列条件:基金的募集符合本法规定;基金合同期限为5年以上;基金募集金额不低于2亿元人民币;基金份额持有人不少于1000人;基金份额上市交易规则规定的其他条件。
(2009年)下列关于上市公司要约收购的表述中,符合证券法律制度规定的有( )。
A. 收购要约约定的收购期限不得少于30天
B. 在收购要约确定的承诺期内,收购人不得变更其收购要约
C. 收购要约提出的各项收购条件,应当适用于被收购公司的全体股东
D. 被收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额的,收购人应当按照承诺的先后顺序收购
答案：AC
分析解释：[答案]AC[解析]本题考核上市公司要约收购。根据规定,在收购要约确定的承诺期限内,收购人不得“撤销”其收购要约,因此选项B的说法错误;被收购公司股东承诺出售的股份数量超过预定收购的股份数额的,收购人按比例进行收购,因此选项D的说法错误。
建设工程管理是一种增值服务,不属于工程建设增值的是()。
A. 确保工程建设安全
B. 提髙工程质量
C. 有利于节能环保
D. 有利于投资控制
答案：:C
分析解释：[答案]:C[新思维解析]:P3确保工程建设安全、提高工程质量、有利于投资(成本)控制、有利于进度控制均属于工程建设增值。本题应注意区分工程建设增值和工程使用(运营)增值分别包含的内容。
建设工程管理是一种增值服务,其中下列属于工程使用(运行)增值的是()。
A. 确保工程使用安全
B. 有利于环保
C. 提高工程质量
D. 有利于工程维护
E. 有利于节能
答案：:ABDE
分析解释：[答案]:ABDE[新思维解析]:P3工程使用(运行)增值包括:确保工程使用安全、有利于环保、节能、满足最终用户的使用功能、有利于降低工程运营成本、有利于工程维护。本题考查工程使用(运营)增值包含的内容,与之前3题类似,属于易混淆的知识点。[2018]
按国际工程惯例,采用指定分包商时,应对分包合同规定的工期和质量目标向业主负责的是()。
A. 业主
B. 监理方
C. 指定分包商
D. 施工总承包管理方
答案：:D
分析解释：[答案]:D[新思维解析]:P10按国际工程惯例,当采用指定分包商时,不论指定分包商与施工总承包方,或与施工总承包管理方,或与业主方签订合同,由于指定分包商合同在签约前必须得到施工总承包方或管理方的认可。由此本题只有D选项符合题意。
关于建设工程项目的投资、进度、质量三大目标之间的关系,下列表述正确的是()。
A. 工期延长,质量标准降低,则投资减少
B. 提高质量标准,进度加快,则投资增加
C. 加快进度,则投资减少
D. 质量标准降低,进度加快,则投资增加
答案：:B
分析解释：[答案]:B[新思维解析]:P5关于建设工程项目的投资、进度、质量三大目标之间的关系,下列表述正确的是本题应注意保证工程质量和安全是保证工程进度的前提。同时工程进度的长短可以影响成本的多少。A选项工期延长可能造成人工费及管理费等费用的增加,质量标准降低,投资不一定减少。C选项加快进度则需要调整施工方案或其他技术方案或增加施工人员,机械机具,所以投资应增加。D选项质量标准降低,进度加快,投资的变化不一定。
某业主欲投资建造一座五星级宾馆,业主方项目管理的进度目标指的是()。
A. 宾馆可以开业
B. 项目竣工结算完成
C. 宾馆可以赢利
D. 项目通过竣工验收
答案：:A
分析解释：[答案]:A[新思维解析]:P5关于建设工程项目的投资、进度、质量三大目标之间的关系,下列表述正确的是本题考查业主方项目管理的进度目标,业主方项目管理的进度目标是项目动用的时间,即项目交付使用的时间目标。本题易错在A、C选项的判定。项目动用不一定就一定可以产生赢利,所以正确答案应该是A。
关于合同结构图的说法,正确的有()。
A. 在合同结构图中,有合同关系的两个单位之间,用双向箭线联系
B. 从合同结构图可以清晰地了解一个项目有哪些或将有哪些合同
C. 在合同结构图中,可以反映出两个单位之间的管理指令关系
D. 反映业主方和项目各参与方之间及项目各参与方之间的合同关系
E. 可以反映出一个组织系统中各项工作之间的逻辑关系
答案：:ABD
分析解释：[答案]:ABD[新思维解析]:本题主要考察合同结构图的特点,合同结构图可以反映两个单位之间的合同管理但是无法表现出指令关系,所以C选项错误。反映一个组织系统中各项工作之间的逻辑关系是指工作流程组织而非合同结构图,所以E选项错误。
项目质量、进度、投资控制编码的基础是()及其编码。
A. 项目合同图
B. 项目信息图
C. 项目物资采购图
D. 项目结构图
答案：:D
分析解释：[答案]:D[新思维解析]:项目结构图和项目结构的编码是编制投资控制、进度控制、质量控制、合同管理和信息管理等管理工作编码的基础。
项目建设成本分析属于建设工程项目()阶段的主要任务。
A. 决策
B. 设计
C. 动工前准备
D. 施工
答案：:A
分析解释：[答案]:A[新思维解析]:P32项目决策阶段经济策划主要包括:项目建设成本分析、项目效益分析、融资方案、编制资金需求量计划。本题容易错选D选项,认为成本分析应属于实施阶段经济策划的工作任务,实施阶段经济策划主要应做资金需求量计划、融资方案的深化分析。
下列项目策划的工作内容中属于项目决策阶段合同策划的是( )。[2018]
A. 项目管理委托的合同结构方案
B. 方案设计竞赛的组织
C. 实施期合同结构总体方案
D. 项目物资来购的合同结构方案
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]ABD属于实施阶段合同策划内容。[考点来源]1Z201041项目决策阶段策划的工作内容P32
采用建设项目工程总承包时,从招标到确定合同价的基本工作程序中,第一步工作是( )。
A. 编制项目建议书
B. 编制项目建设纲要或设计纲要
C. 进行设计评审
D. 进行合同洽谈
答案：:B
分析解释：[答案]:B[新思维解析]:P35采用建设项目工程总承包时,从招标到确定合同价的基本工作程序中,第一步是业主方自主或委托顾问工程师编制项目建设纲要或设计纲要,它是建设项目工程总承包方编制项目计划建议书的依据。
根据我国《建筑法》,合同约定由工程承包单位采购的工程建设物资,建设单位可以()。
A. 制定生产商
B. 制定供应商
C. 提出质量要求
D. 制定具体品牌
答案：:C
分析解释：[答案]:C[新思维解析]:P40根据国际上业主方工程建设物资采购模式的说法,业主可以指定供货商,本题加以《建筑法》作为限定,我国《建筑法》明确规定不得业主指定供货商。所以依据题意,只有C选项正确。
建设项目工程总承包方在合同收尾时的工作包括( )。
A. 取得合同目标考核证书
B. 办理决算手续
C. 办理项目资料归档
D. 清理各种债权债务
E. 进行项目总结
答案：:ABD
分析解释：[答案]:ABD[新思维解析]:P36建设项目工程总承包方在合同收尾时的工作包括:取得合同目标考核证书,办理决算手续,清理各种债权债务;缺陷通知期限满后取得履约证书。
施工总承包管理模式与施工总承包模式相比在合同价方面的特点是( )[2018]
A. 合同总价可以一次确定
B. 分包合同价对业主相对透明
C. 不利于业主节约投资
D. 确定建设项目合同总额的依据不足
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]本题考查的是施工总承包管理与施工总包模式之间的区别。施工总包管理模式下,合同的总价并不是一次确定的,它要等到最后一个分包合同价确定之后才能确定总价,A错误。分包与业主直接签订合同,分包合同价是透明的,B选项正确。参见教材P37.
一般情况下当采用施工总承包管理模式时分包合同由( )与分包单位签订。[2018]
A. 施工总承包管理单位
B. 业主
C. 施工总承包单位
D. 项目咨询单位
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]一般情况下,当采用施工总承包管理模式时,分包合同由业主与分包单位直接签订,但每一个分包人的选择和每一个分包合同的签订都要经过施工总承包管理单位的认可。[考点来源]1Z201054施工任务委托的模式P39。
四、 单选题-4采用成本模式进行后续计量的投资性房地产,按月计提折旧应借记的会计科目是( )。
A. 其他业务成本
B. 营业外支出
C. 投资收益
D. 主营业务成本
答案：A
分析解释：[答案]A[解析][解析] 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产,按月计提折旧时,应借记“其他业务成本”等科目,贷记“投资性房地产累计折旧”科目。
五、 单选题-5甲企业对现有的一台生产用机器设备进行修理,该设备的原价1500000元,修理过程中发生的材料费8000元,为购买该批材料支付的增值税进项税额为1360元;应支付的维修人员工资为1000元。该设备修理后的入账价值为( )元。
A. 1508000
B. 150000
C. 1509000
D. 1510360
答案：B
分析解释：[答案]B[解析][解析] 由于对机器设备的修理,仅仅是为了维护固定资产的正常运转和使用,并没有延长机器设备的使用寿命,也没有使产品质量实质性提高或使产品成本实质性降低,因此,应将该项固定资产后续支出在其发生时确认为当期费用,固定资产账画价值不变。
六、 单选题-6根据《会计基础工作规范》中有关会计人员回避制度的要求,会计主管人员的直系亲属不得担任本单位的\_\_\_\_\_\_。
A. 会计机构负责人
B. 出纳
C. 内部审计人员
D. 稽核
答案：B
分析解释：[答案]B[解析][解析] 根据《会计基础工作规范》第16条的规定,国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
八、 单选题-8下列关于投资性房地产核算的表述中,正确的是( )。
A. 采用成本模式计量的投资性房地产不需要计提折旧或摊销
B. 采用公允价值模式计量的投资性房地产可转换为成本模式计量
C. 采用公允价值模式计量的投资性房地产,公允价值的变动金额应计入资本公积
D. 采用成本模式计量的投资性房地产,符合条件时可转换为公允价值模式计量
答案：D
分析解释：[答案]D[解析][解析] 投资性房地产采用成本模式计量的按期计提折旧或摊销,选项A不正确;以公允价值模式核算的投资性房地产不能再转为成本模式核算,选项B不正确;采用公允价值模式计量的投资性房地产,公允价值的变动金额应计入公允价值变动损益,选项C不正确;成本模式核算的投资性房地产符合一定条件的可以转为公允价值模式,选项D正确。
一十一、 多选题-11下列应当计入固定资产原始价值核算的是( )。
A. 包装费
B. 安装成本
C. 该固定资产增值税的进项税
D. 运输费
答案：A,B,C,D
分析解释：[答案]A,B,C,D[解析][解析] 应当计入固定资产原始价值核算的是:买价、增值税、进口关税、场地整理费、包装费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费。
一十六、 多选题-16C注册会计师是M公司2009年度财务报表审计的项目负责人,在审计过程中,需对负责存货审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为作出正确的专业判断。C注册会计师认为助理人员对存货项目审计的理解不正确的有( )。
A. 注册会计师关注存货的移动情况,主要是看被审计单位是否已经恰当区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货
B. 有关存货“存在”认定监盘是重要的审计程序
C. 被审计单位为生产而持有的材料期末以该材料的成本和可变现净值孰低计量
D. 存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
答案：A,C,D
分析解释：[答案]A,C,D[解析][解析] 注册会计师关注存货的移动情况,主要是防止遗漏或重复盘点。对存货进行监盘,在某些情况下,可以证实存货的“完整性”、“存在”等相关认定,但对存货监盘是用来证实其“存在”认定的主要程序。为生产而持有材料,用其生产的产品的可变现净值高于成本的,该材料按照成本计量;材料的价格下降表明产成品的可变现净值低于成本的,该材料应当按照可变现净值计量。存货计价审计的样本应着重选择余额较大且价格变动频繁的存货项目。
一十八、 多选题-18关于投资性房地产后续计量模式的转换,下列说法中正确的有( )。
A. 已采用成本模式计量的投资性房地产,不得从成本模式转为公允价值模式
B. 同一企业一般只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量,不得同时采用两种计量模式
C. 投资性房地产的后续计量,通常应当采用成本模式,只有满足特定条件的情况下才可以采用公允价值模式
D. 成本模式转为公允价值模式的,应当作为会计政策变更
E. 已采用公允价值模式计量的投资性房地产,一般情况下不得从公允价值模式转为成本模式
答案：B,C,D,E
分析解释：[答案]B,C,D,E[解析][解析] 选项A,已采用成本模式计量的投资性房地产,在满足一定条件的情况下可以转为公允价值模式计量,作为政策变更处理。
一十九、 多选题-19对于资产负债表日后非调整事项,应在会计报表附注中披露的有( )。
A. 非调整事项的内容
B. 非调整事项可能对财务状况的影响
C. 非调整事项可能对经营成果的影响
D. 非调整事项无法估计上述影响的原因
E. 非调整事项在报告年度以后可能的调整
答案：A,B,C,D
分析解释：[答案]A,B,C,D[解析][解析] 资产负债表日后发生的非调整事项,应当在会计报表附注中说明事项的内容;对财务状况、经营成果的影响;如无法作出估计,应当说明无法估计的理由。
二十、 多选题-20以下对资产负债表日后事项及处理正确的表述有( )。
A. “调整事项”存在于资产负债表日或以前,资产负债表日后提供了进一步说明的证据
B. “非调整事项”是资产负债表日以后才发生的事项,不影响资产负债表日存在状况
C. “非调整事项”是资产负债表日以前发生的事项,如不说明将影响资产负债表日存在状况
D. 要根据“调整事项”对资产负债表日存在状况的有关金额做出重新估计
答案：A,B,D
分析解释：[答案]A,B,D[解析][解析] 非调整事项是资产负债表日以后才发生或存在的事项,不影响资产负债表日存在状况。所以C不正确。
企业对境外经营的子公司外币资产负债表折算时,在不考虑其他因素的情况下,下列各项中,应采用交易发生时的即期汇率折算的是( )。
A. 存货
B. 固定资产
C. 实收资本
D. 未分配利润
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]实收资本应采用交易发生时的即期汇率折算 ;存货、固定资产按照资产负债表日的汇率折算;未分配利润是根据所有者权益变动表中的数据填列的。
甲公司2011年至2014年发生以下交易或事项 :2011年12月31 日购入一栋办公楼,实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。因公司迁址,2014年6月 30 日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定,甲公司将上述办公楼租赁给乙公司,租赁期开始日为协议签订日,租期2年,年租金150万元,每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2014年12月31 日,该办公楼的公允价值为2200万元。中级会计考试题根据上述资料,不考虑其他因素,下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中,正确的是( )。
A. 出租办公楼应于2014年计提折旧150万元
B. 出租办公楼应于租赁期开始日确认资本公积175万元
C. 出租办公楼应于租赁期开始日按其原价3000万元确认为投资性房地产
D. 出租办公楼2014年取得的75万元租金应冲减投资性房地产的账面价值
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]2014年应计提的折旧=3000÷20×6÷ 12=75(万元),选项A错误 ;办公楼出租前的账面价值=原值3000-累计折旧3000÷20×2.5=2625(万元),出租日转换为以公允价值模式计量的投资性房地产,租赁期开始日按当日的公允价值确认为投资性房地产,选项C错误 ;应确认的资本公积= 出租日公允价值2800-账面价值2625=175(万元),选项B正确 ;出租办公楼取得的租金收入应当作为其他业务收入,选项D不正确。会计从业资格考试书
在应收账款保理业务中,保理商和供应商将应收账款被转让的情况通知购货商,并签订 三方合同,同时,供应商向保理商融通资金后,如果购货商拒绝付款,保理商有权向供应商要求偿还融通的资金,则这种保理是()。
A. 暗保理,且是无追索权的保理
B. 明保理,且是有追索权的保理
C. 暗保理,且是有追索权的保理
D. 明保理,且是无追索权的保理
答案：B
分析解释：正确答案: B试题解析:有追索权保理指供应商将债权转让给保理商,供应商向保理商融通货币资金后,如果购货商拒绝付款或无力付款,保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金,如购货商破 产或无力支付,只要有关款项到期未能收回,保理商都有权向供应商进行追索,因而保理商具有全部“追索权”,这种保理方式在我国采用较多。明保理是指保理商和供应商需要将销 售合同被转让的情况通知购货商,并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同,因此本题选项B正确。 [知识点]应收账款日常管理(P202)
根据作业成本管理原理,某制造企业的下列作业中,属于增值作业的是()
A. 产品检验作业
B. 产品运输作业
C. 零件组装作业
D. 次品返工作业
答案：C
分析解释：正确答案: C试题解析:非增值作业,是指即便消除也不会影响产品对顾客服务的潜能,不必要的或可消除的作业。如果一项作业不能同时满足增值作业的三个条件,就可断定其为非增值作业。例如检 验作业,只能说明产品是否符合标准,而不能改变其形态,不符合第一个条件;次品返工作业是重复作业,在其之前的加工作业本就应提供符合标准的产品,因此也属于非增值作业;将原 材料材料从集中保管的仓库搬运到生产部门,将某部门生产的零件搬运到下一个生产部门都是非增值作业。因此,只有选项C属于增值作业。 [知识点]作业成本管理(P256)
与发行债务筹资相比,发行普通股股票筹资的优点是()。
A. 可以稳定公司的控制权
B. 可以降低资本成本
C. 可以利用财务杠杆
D. 可以形成稳定的资本基础
答案：D
分析解释：正确答案: D试题解析:公司发行股票所筹集的资金属于公司的长期自有资金,没有期限,无须归还。换言之,股东在购买股票之后,一般情况下不能要求发行企业退还股金,选项D正确。 [知识点]发行普通股股票(P97)
集权型财务管理体制可能导致的问题是()。
A. 利润分配无序
B. 削弱所属单位主动性
C. 资金成本增大
D. 资金管理分散
答案：B
分析解释：正确答案: B试题解析:集权型财务管理体制下企业内部的主要管理权限集中于企业总部,各所属单位执行企业总部的各项指令。它的缺点是:集权过度会使各所属单位缺乏主动性、积极性,丧失活 力,也可能因为决策程序相对复杂而失去适应市场的弹性,丧失市场机会。因此选择选项B。 [知识点]企业财务管理体制的一般模式(P12)
下列各项中,属于资金使用费的是()。
A. 借款手续费
B. 债券利息费
C. 借款公证费
D. 债券发行费
答案：B
分析解释：正确答案: B试题解析:资本成本是企业筹集和使用资金所付出的代价,包括资金筹集费用和使用费用。在资金筹集过程中,要发生股票发行费、借款手续费、证券印刷费、公证费、律师费等费用, 这些属于资金筹集费用。在企业生产经营和对外投资活动中,要发生利息支出、股利支出、 融资租赁的资金利息等费用,这些属于资金使用费用,因此选项B正确。 [知识点]筹资管理的内容(P79)
若激励对象没有实现的约定目标公司有权将免费赠与的股票收回这种股权激励是()
A. 股票股权模式
B. 业绩股票模式
C. 股票增值权模式
D. 限制性股票模式
答案：D
分析解释：正确答案: D试题解析:限制性股票指公司为了实现某一特定目标,公司先将一定数量的股票赠与或以较低价格售予激励对象。选项D正确。 [知识点]股权激励-限制性股票模式(P310)
某企业生产某一产品,年销售收入为100万元,变动成本总额为60万元,固定成本总额为16万元,则该产品的边际贡献率为()。
A. 40%
B. 76%
C. 24%
D. 60%
答案：A
分析解释：正确答案: A试题解析:边际贡献率=边际贡献总额/销售收入=(100-60)/100=40%,选项A正确。 [知识点]量本利分析概述-量本利分析的基本关系式(P225)
某公司2002-2018年度销售收入和资金占用的历史数据《单位:万元》分别为(800,18),(760,19),(1000,22),(1100,21),运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时,应采用的两组数据是()
A. (760,19)和(1000,22)
B. (760,19)和(1100,21)
C. (800,18)和(1000,22)
D. (800,18)和(1100,21)
答案：B
分析解释：正确答案: B试题解析:采用高低点法来计算现金占用项目中不变资金和变动资金的数额,应该采用销售收 入的最大值和最小值作为最高点和最低点(括号中前一个数字表示销售收入后一个数字表示资金占用),故应该选择(760,19)和(1100,21),选项B正确。 [知识点]资金习性预测法-高低点法(P118)
(2016年)下列各项中,应通过“应付职工薪酬”科目核算的有()。[多选题]
A. 支付职工的工资、奖金及津贴
B. 按规定计提的职工教育经费
C. 向职工发放的防暑降温费
D. 职工出差报销的差旅费
答案：A、B、C
分析解释：正确答案:A、B、C答案解析:选项ABC正确;选项D错误:职工出差报销的差旅费在报销时通过“管理费用”核算。
(2017年)资产负债表日企业按工资总额的一定比例缴存基本养老保险属于设定提存计划,应确认为应付职工薪酬。( )[判断题]
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:资产负债表日企业按工资总额的一定比例缴存基本养老保险属于设定提存计划,应确认为应付职工薪酬。
(2019年)2018 年 7 月 2 日,甲企业购买乙企业一批商品并验收入库,取得经税务部门认证的增值税专用发票,价款 50 000 元,增值税税额 6 500 元,按照协议约定,甲企业在 15 天内付款,可享受 1%的现金折扣(计算现金折扣不考虑增值税)。不考虑其他因素,甲企业应付账款入账金额为( )元。[单选题]
A. 56 000
B. 55 850
C. 56 500
D. 50 000
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:会计分录为:借:库存商品 50 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 6 500 贷:应付账款 56 500
(2019年)下列各项中,应通过“其他应付款”科目核算的有( )。[多选题]
A. 应付生产车间外购电费
B. 应付临时录用职工工资
C. 应付短期经营租入固定资产租金
D. 应付租入包装物租金
答案：C、D
分析解释：正确答案:C、D答案解析:选项 A,通过“应付账款”科目核算;选项 B,应通过“应付职工薪酬”科目核算。
(2019年)企业签发的不带息银行承兑汇票到期时应将无力支付的票款转作短期借款。( )[判断题]
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:应付银行承兑汇票到期,如企业无力支付票款,则由承兑银行代为支付并作为对付款企业的贷款处理,企业应将应付票据的账面余额转作短期借款,借记“应付票据”科目,贷记“短期借款”科目。
施工企业法定代表人甲超出公司章程的规定权限与钢材经销商乙订立了价值800万元的钢材采购合同,钢材经销商乙由于不了解施工企业的内部规定,因而并不知甲超出公司章程的规定权限。则该买卖合同()。
A. 有效
B. 无效
C. 可撤销
D. 效力待定
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]本题涉及的考点是表见代理。《合同法》规定,行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同,相对人有理由相信行为人有代理权的,该代理行为有效。
根据《货物运输合同》的规定,承运人对托运人的财产享有()。
A. 占有权
B. 使用权
C. 收益权
D. 处分权
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]占有权是指对财产实际掌握、控制的权能。占有权是行使物的使用权的前提条件,是所有人行使财产所有权的一种方式。占有权可以根据所有人的意志和利益分离出去,由非所有人享有。例如,根据货物运输合同,承运人对托运人的财产享有占有权。
甲与乙签订房屋买卖合同,将自有的一幢房屋卖给乙,并约定任何一方违约须向对方支付购房款25%的违约金。但在交房前,甲又与丙签订合同,将该房屋卖给丙,并与丙办理了过户登记手续。则下列说法中错误的是()。
A. 若乙要求甲支付约定的违约金,甲可以请求法院或仲裁机构予以适当减少
B. 甲必须收回房屋并向乙方交付
C. 丙取得该房屋的所有权
D. 乙不能要求甲实际交付该房屋,但可以要求甲承担违约责任
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]根据《物权法》第九条的规定,不动产物权的设立、变更、转让和消灭,经依法登记,发生效力;未经登记,不发生效力,但法律另有规定的除外。本案中,甲虽然与乙签订合同在先,但是并没有办理房屋登记手续,乙并没有获得房屋所有权;而甲、丙之间则进行了登记,丙取得了房屋所有权,甲无权收回房屋,只能向乙承担违约责任。
某工程业主投保了建筑工程一切险,工程竣工移交后,在合同约定保险期限内发生洪涝灾害导致部分工程损毁,业主向保险公司提出索赔。则应由()。
A. 保险公司承担全部损失
B. 保险公司承担除外责任以外的全部损失
C. 业主自行承担全部损失
D. 业主和保险公司协商分担损失
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]建筑工程一切险的保险责任自保险工程在工地动工或用于保险工程的材料、设备运抵工地之时起始,至工程所有人对部分或全部工程签发完工验收证书或验收合格,或工程所有人实际占用或使用或接收该部分或全部工程之时终止,以先发生者为准。因为该工程已经竣工验收,所以,保险人不再对其发生的损失承担责任,该损失应该由投保人自己承担。
如果股票价格的变动与历史股价相关,资本市场()。
A. 无效
B. 强势有效
C. 弱势有效
D. 半强势有效
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]教材P260。如果有关证券的历史资料对证券的价格变动仍有影响,则证券市场尚未达到弱式有效。[知识点]市场按有效性程度的分类
甲公司基层维修费为半变动成本,机床运行100小时,维修费为250元,运行150小时,维修费为300元,运行80小时维修费为多少()。
A. 230
B. \*\*
C. \*\*
D. \*\*
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]教材P430。y=a+bx,则有250=a+b×100;300=a+b×150,联立方程解之得,a=150(元),b=1(元),则运行80小时的维修费=150+1×80=230.[知识点]成本按性态分析
证券投资报酬率16%,无风险利率6%,某人自有资金100万、借款40万进行证券投资,请问期望报酬率多少。
A. 20%
B. 19%
C. 18%
D. 22.4%
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]教材P106。总期望报酬率=16%×140/100+(1-140/100)×6%=20%[知识点]投资组合的风险和报酬
下列混合成本的分解方法中,比较粗糙且带有主观判断特征的是( )。
A. 高低点法
B. 回归分析法
C. 技术测定法
D. 账户分析法
答案：D
分析解释：[知识点]混合成本的分解[答案]D[解析]账户分析法,又称会计分析法,它是根椐有关成本账户及其明细账的内容,结合其与产量的依存关系,判断其比较接近哪一类成本,就视其为哪一类成本。这种方法简便易行,但比较粗糙且带有主观判断。
下列各项中,不能作为资产出资的是( )。
A. 存货
B. 固定资产
C. 可转换债券
D. 特许经营权
答案：D
分析解释：[考点]吸收直接投资[答案]D[解析]《公司法》对无形资产出资方式另有限制,股东或者发起人不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。所以正确的答案是选项D。
关于发包人收到竣工结算文件后,在约定期限内不予答复,视为认可竣工结算文件的说法,正确的是()。
A. 必须在合同中有此约定,才可作为结算依据
B. 这是法定的视为认可竣工结算文件的情形
C. 即使合同通过条款中有此约定,也不能作为结算依据
D. 此约定即使写入合同中,也属无效合同条款
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]施工合同纠纷司法解释的第二十条规定的认可结算文件的适用前提是当事人之间约定了发包人收到结算文件后,在约定期限内不予答复,则视为认可竣工结算文件。承包人提交的竣工结算文件才可以作为结算依据。施工合同示范文本中的通用条款第33条关于结算的约定,不能推论出视为认可结算文件,若要适用司法解释的规定,应在合同中有明确的约定。否则不能直接以承包人提交的结算文件作为结算依据。
2014年3月5日,某建筑公司所承揽的某住宅小区施工项目竣工。按照施工承包合同的约定,建设单位应该在2014年4月1日支付全部剩余工程款,但是建设单位以各种理由推托迟迟不予支付。考虑到人际关系问题,建筑公司没有立即对建设单位提起诉讼。2014年12月3日,建筑公司听说银行正计划将此住宅小区拍卖,理由是建设单位没有偿还贷款。而这些住宅则是作为贷款的抵押物。于是建筑公司提出自己对该小区拍卖所得价款享有优先受偿权。以下的表述正确的是()。
A. 建筑工程价款包括承包人因发包人违约所造成的损失
B. 根据我国《最高人民法院关于建设工程价款优先受偿权问题的批复》,建筑公司享有优先权期限为一年,可以自己对小区进行拍卖
C. 建设单位没有偿还贷款,所以银行享有最优先受偿权
D. 2014年12月3日已经超过了国家规定的行使优先权的期限,所以建筑公司无权享有优先受偿权
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]《合同法》规定,认定建筑工程的承包人的优先受偿权优于抵押权和其他债权。建筑工程价款包括承包人为建设工程应当支付的工作人员报酬、材料款等实际支出的费用,不包括承包人因发包人违约所造成的损失。建设工程承包人行使优先权的期限为6个月,自建设工程竣工之日或者建设工程合同约定的竣工之日起计算。
王某自2008年1月至2012年10月一直在某安装工程公司工作,2012年10月公司提出解除劳动合同并与王某协商一致后解除劳动合同,王某离职前月工资8000元,所在城市上年度职工月平均工资2000元,该公司应向王某支付()元的经济补偿。
A. 12万
B. 9万
C. 4万
D. 3万
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]《劳动法》第二十四条规定:经劳动合同当事人协商一致,劳动合同可以解除,且第二十八条规定:除二十四、二十六以及二十七条的规定解除劳动合同的,应当依照国家有关规定给予经济补偿。因此,公司提出解除劳动合同并与王某协商一致后解除劳动合同不用支付经济补偿。《劳动合同法》规定用人单位向劳动者提出解除劳动合同并与劳动者协商一致后解除劳动合同的,用人单位应当向劳动者支付经济补偿。经济补偿的标准,按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付1个月工资,6个月以上不满1年的,按1年计算;不满6个月的,支付半个月工资。劳动者工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的,按职工月平均工资3倍的数额支付。因此,王某在2008年1月至2012年10月应当得到经济补偿,补偿时间为4年9个月工资按照3倍职工月平均工资计算,最终补偿金额为:532000=3万元。
按照承揽合同的法律规定,下列说法正确的是()。
A. 承揽人未经定作人同意将其承揽的主要工作交由第三人完成的,定作人可以解除合同
B. 承揽人发现定作人提供的材料不合约定的,可以自行更换
C. 承揽人发现定作人提供的材料不符合约定的,有权以书面通知的方式,单方解除承揽合同
D. 承揽人可以随时解除承揽合同,造成定作人损失的,应当赔偿损失
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]选项A:正确,承揽人将其承揽的主要工作交由第三人完成的,应当就第三人完成的工作成果向定作人负责;未经定作人同意的,定作人可以解除合同选项B:错误,如果定作人提供材料的,承揽人应当对定作人提供的材料及时检验,发现不符合约定时,应当及时通知定作人更换、补齐或者采取其他补救措施。C:错误,定作人不履行协助义务致使承揽工作不能完成的,承揽人可以催告定作人在合理期限内履行义务,并可以顺延履行期限;定作人逾期不履行的,承揽人可以依法解除合同.提供材料不符合约定,不是承揽人解除合同的法定事由选项D:错误,定作人可以随时解除合同,造成承揽人损失的,定作人应当赔偿。
单选题甲公司为增值税一般纳税人,2×18年6月20日购入一台不需要安装的机器设备,取得增值税专用发票注明的金额为500万元,增值税额为80万元,发生了相关的运杂费为100万元(不考虑运费抵扣增值税的因素)。该项资产预计使用5年,预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧,2×19年末,公司发现该项资产有减值迹象,该项资产的公允价值为310万元,处置费用为10万元,预计持续使用该项资产的未来现金流量的现值为280万元,该项设备2×19年应计提的减值为( )。
A. 20万元
B. 10万元
C. 40万元
D. 50万元
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]2×18年固定资产的入账价值=500+100=600(万元)2×18年应计提的折旧=600×5/15/2=100(万元)2×19年应计提的折旧=600×5/15/2+600×4/15/2=180(万元)2×19年未计提减值准备前的固定资产的账面价值=600-100-180=320(万元),该项资产在2×19年末公允价值减去处置费用后的净额(310-10)300万元大于预计持续使用该项资产的未来现金流量的现值为280万元,其可收回金额=300(万元),所以2×19年末应计提减值准备=320-300=20(万元)。
单选题融资租入固定资产,应按租赁开始日租入资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值,借记“固定资产”等科目,按最低租赁付款额,贷记“长期应付款——应付融资租赁款”科目,按其差额,借记的科目是( )。
A. 未确认融资费用
B. 未实现融资收益
C. 财务费用
D. 在建工程
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]融资租入固定资产,固定资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额,计入未确认融资费用。
多选题不考虑其他因素,甲公司下列经济业务所涉及的借款费用可能予以资本化的有( )。
A. 2014年1月1日,向银行借入的专门借款用于开工建设办公楼,预计在2014年9月底完工
B. 2014年1月1日,向银行借入资金用于生产A产品,该产品属于大型发电设备,生产时间较长,为1年零3个月
C. 2014年为了扩大企业的经济规模,于2014年4月1日开始建造一条生产线,预计在2015年2月底完工
D. 2014年1月1日,用银行借款开工建设一幢简易厂房,预计厂房于次年2月15日完工,达到预定可使用状态
答案：BD
分析解释：[答案]BD[解析]满足资本化条件的资产:通常是需要经过相当长时间的建造或者生产过程,才能达到预定可使用状态或者是可销售状态。其中“相当长时间”应当是指为资产的购建或者生产所必要的时间,通常为1年以上(含一年)。选项AC的建造时间都不足一年,所以不属于符合资本化条件的资产。
单选题2010年甲公司销售收入为 1000万元。甲公司的产品质量保证条款规定:产品售出后一年内,如发生正常质量问题,甲公司将免费负责修理。根据以往的经验,如果出现较小的质量问题,则须发生的修理费为销售收入的1%;而如果出现较大的质量问题,则须发生的修理费为销售收入的2%。据预测,本年度已售产品中,估计有 80% 不会发生质量问题,有15%将发生较小质量问题,有5%将发生较大质量问题。据此,2010 年年末甲公司应确认的负债金额是( )。
A. 1.5万元
B. 1万元
C. 2.5万元
D. 30万元
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]2010年末甲公司应确认的负债金额为(80%×0+15%×1%+5%×2%)×1 000=2.5(万元)。
隐匿、故意销毁的会计凭证、会计账簿、财务会计报告涉及金额在( )以上的,应予以立案追诉。
A. 10万元
B. 30万元
C. 50万元
D. 100万元
答案：C
分析解释：正确答案:C/38、小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的,摊销期不得低于( )。A. 5年B. 10年C. 15年D. 20年正确答案:B
企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》所指的其他主体包括( )。
A. 企业的子公司
B. 合营安排
C. 联营企业
D. 未纳入合并财务报表范围的结构化主体
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D/45、行政处罚包括( )等处罚形式。A. 警告B. 罚款C. 吊销会计专业人员资格证书D. 行政处分正确答案:A,B,C
应付票据是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 ()[判断题]
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:选项A正确:应付票据是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
企业将融资租入固定资产按自有固定资产的折旧方法对其计提折旧,遵循的是()要求。[单选题]
A. 谨慎性
B. 实质重于形式
C. 可比性
D. 重要性
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:选项B正确:企业融资租入固定资产的所有权不属于租入方,即在法律形式上属于出租方,但从经济实质上看,租入方长期使用该资产并取得经济利益,所以租入方应根据实质重于形式要求,按照自有固定资产的折旧方法对其计提折旧;
所有者权益变动表“未分配利润”栏目的本年年末余额应当与本年资产负债表“未分配利润”项目的年末余额相等。()[判断题]
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:所有者权益变动表“未分配利润”栏目的本年年末余额应当与本年资产负债表“未分配利润”项目的年末余额相等。
我国企业资产 ABS 的监管机构是()。
A. 交易商协会
B. 中国证监会
C. 央行、原中国银监会
D. 原中国保监会
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]选项 B 正确:我国企业资产 ABS 的监管机构是中国证监会,信贷资产 ABS的监管机构是央行、原中国银监会,资产支持票据的监管机构是交易商协会,保险资产 ABS 的监管机构是原中国保监会。
一旦金融机构出现经营困难,就会失去信用基础,甚至出现挤兑风潮,这样会加速金融机构的倒闭。这说明金融风险具有()。
A. 隐蔽性
B. 扩散性
C. 加速性
D. 可管理性
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]选项 C 正确:金融风险的加速性是指一旦金融机构出现经营困难,就会失去信用基础,甚至出现挤兑风潮,这样会加速金融机构的倒闭。
在证券公司融资融券业务集中度控制方面,证券公司接受单只担保股票的市值不得超过该只股票总市值的()。
A. 30%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]选项 C 正确:融资融券业务集中度控制:接受单只担保股票的市值不得超过该只股票总市值的20%。
某投资者用 1 万元申购开放式基金,申购费率为 1.5%,申购当日基金份额净值为 1.05,则申购份额为()。
A. 9383
B. 9380
C. 10000
D. 9425
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]选项 A正确:净申购金额=申购金额/(1+申购费率)=10000/(1+1.5%)≈9852.22(元),申购份额=净申购金额/申购当日基金份额净值=9852.22/1.05≈9383.06(份)
封闭式基金的交易申报价格最小变动单位为()。
A. 0. 01 元人民币
B. 0. 001 元人民币
C. 0. 02 元人民币
D. 0. 005 元人民币
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]封闭式基金的报价单位为每份基金价格。基金的申报价格最小变动单位为 0. 001 元人民币,买入与卖出封闭式基金份额申报数量应当为 100份或其整数倍,单笔最大数量应低于 100 万份。
()是指公司的决策人员与管理人员在经营管理过程中出现失误而导致公司营利水平变化,从而使投资者预期收益下降的可能。
A. 经营风险
B. 流动性风险
C. 信用风险
D. 财务风险
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]选项 A正确:经营风险是指公司的决策人员与管理人员在经营管理过程中出现失误而导致公司营利水平变化,从而使投资者预期收益下降的可能。流动性风险是指由于流动性的不确定变化而使金融机构遭受损失的可能性。流动性包含两层含义:一是指金融资产以合理的价格在市场上流通、交易及变现的能力;另一层含义是指金融机构能够随时支付其应付款项的能力以及能以合理的利率方便地筹措资的能力。信用风险又被称为违约风险,是指在信用活动中由于存在不确定性而使本金和收益遭受损失的可能性。信用风险的一个显著特征是在任何情况下都不可能产生额外收益,风险后果只能是损失。财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。
普通股票是最基本、最常见的一种股票,其持有者享有股东的()。
A. 营销权
B. 支配公司财产的权利
C. 特许经营权
D. 基本权利和义务
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]选项 D 正确:普通股票是最基本、最常见的一种股票,其持有者享有股东的基本权利和义务。普通股票的股利完全随公司盈利的高低而变化。
()是指金融资产价格和商品价格的波动给商业银行表内头寸、表外头寸造成损失的风险。
A. 市场风险
B. 信用风险
C. 操作风险
D. 流动性风险
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]选项 A 正确:市场风险是指金融资产价格和商品价格的波动给商业银行表内头寸、表外头寸造成损失的风险。
上证 50ETF 期权合约的熔断机制规定,连续竞价期间,期权合约盘中交易价格较最近参考价格涨跌幅度达到或者超过()且价格涨跌绝对值达到或者超过5 个最小报价单位时,期权合约进入 3 分钟的集合竞价交易阶段。
A. 30%
B. 50%
C. 80%
D. 100%
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]选项 B 正确:上证 50ETF 期权合约的熔断机制规定,连续竞价期间,期权合约盘中交易价格较最近参考价格涨跌幅度达到或者超过50%且价格涨跌绝对值达到或者超过 5 个最小报价单位时,期权合约进入 3 分钟的集合竞价交易阶段。
为了扩大资金来源,满足商业银行的流动性需求,同时避开金融监管的限制,西方商业银行变被动负债为主动负债,采取的创新方式不包括()。
A. 回购协议
B. 同业拆借
C. 资信评估
D. CDs
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]选项 C 符合题意:为了扩大资金来源,西方商业银行变被动负债为主动负债,通过金融工具创新,如CDS、回购协议、同业拆借等,避开金融监管的限制较大幅度提升杠杆率。在此背景下,商业银行风险管理的重点转向负债风险管理。
中国证监会制定了统一适用于证券基金经营机构的《证券公司和证券投资基金管理公司境外设立、收购、参股经营机构管理办法(征求意稿)》,坚持()的原则。Ⅰ.持续监管Ⅱ.依法监管Ⅲ.从严监管Ⅳ.全面监管
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]选项 C正确:中国证监会制定了统一适用于证券基金经营机构的《证券公司和证券投资基金管理公司境外设立、收购、参股经营机构管理办法(征求意稿)》,坚持“依法监管、从严监管、全面监 管”的原则,明确监管范畴,细化监管规则,改进监管方式,加强持续监管,完善跨境监管合作,提高监管的有效性。
目前我国主要的基金销售的渠道是()。I.保险公司II.商业银行III.证券公司IV. 证券投资咨询机构
A. I、II、IV
B. II、III
C. I、II、III、IV
D. I、III
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]目前可申请从事基金代理销售的机构包括商业银行、证券公司、保险公司、证券投资咨询机构、独立基金销售机构以及中国证监会规定的其他机构。目前商业银行、证券公司是我国基金销售的主要渠道。
下列关于特殊类型基金的说法中,正确的有()。Ⅰ.QDII 基金是指在一国境内设立,经该国有关部门批准从事境外证券市场的股票、债券等有价证券投资的基金Ⅱ.分级基金又被称为“结构型基金”、“可分离交易基金”Ⅲ.ETF 最大的特点是实物申购、赎回机制Ⅳ.LOF 会出现封闭式基金大幅度折价交易的现象
A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]选项 C 正确:上市开放式基金(LOF)所具有的可以在场内外申购、赎回,以及场内外转托管的制度安排,使 LOF不会出现封闭式基金大幅度折价交易的现象。(Ⅳ说法错误)
目前,我国的基金主要可投资的产品有()。I.货币市场工具II.企业债券III.公司债券IV.资产支持证券
A. I、II、III
B. II、III、IV
C. I、II、III、IV
D. I、IV
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]目前我国的基金主要可投资于国内依法公开发行上市的股票、非公开发行股票、国债、企业债券和金融债券、公司债券、货币市场工具、资产支持证券等。
下列关于风险预防的说法正确的有()。Ⅰ.对于一些不可以通过市场手段转移的风险,如信用风险、流动性风险、操作风险等风险而言,通过风险预防对其进行处理是较为适当的Ⅱ.传统的风险管理办法就是预防风险,确保安全可靠Ⅲ.商业银行在信贷风险管理过程中,通过较为严格的贷款审查、审批和贷后管理等制度来预防风险Ⅳ.风险预防是指在风险事件未发生之前通过运用一定的防范性措施,以防止损失的实际发生或将损失控制在一定的可承受范围之内
A. Ⅰ、Ⅲ
B. Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]选项 D正确:金融风险的预防是指在风险事件未发生之前通过运用一定的防范性措施,以防止损失的实际发生或将损失控制在一定的可承受范围之内(Ⅳ正确)。对于一些不可以通过市场手段转移的风险,如信用风险、流动性风险、操作风险等风险而言,通过风险预防对其进行处理是较为适当的(Ⅰ正确)。传统的风险管理办法就是预防风险,确保安全可靠(Ⅱ正确)。例如,商业银行在信贷风险管理过程中,通过较为严格的贷款审查、审批和贷后管理等制度来预防风险(Ⅲ正确)。商业银行对借款企业的偿债能力、经营管理能力、盈利能力、行业生命周期等方面进行系统的调查和综合分析,确定是否进行贷款发放。在贷款发放之后,银行会继续对贷款资金的使用和运行状况进行跟踪监测,一旦发现问题或有潜在风险事件发生的可能,就会及时采取措施以防止潜在的信用风险转化为现实损失。
在基金运作中,基金管理人居主导与核心位置,从基金管理人的角度看,基金运作可分为()。I.市场营销II.投资管理III.风险控制IV. 后台管理
A. I、II
B. III、IV
C. I、II、III、IV
D. I、II、IV
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]在基金运作中,基金管理人居主导与核心位置。从基金管理人的角度看,基金运作可分为基金的市场营销、投资管理与后台管理三大部分。
开放式基金的分红方式有()。Ⅰ.比例分红Ⅱ.现金分红Ⅲ.分配基金份额Ⅳ.分红再投资转换为基金份额
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]选项 D 正确:开放式基金的分红方式有现金分红(Ⅱ正确)和分红再投资转换为基金份额(Ⅳ正确)。封闭式基金一般采用现金方式分红。
公司向租赁公司租入一台设备,价值500万元,合同商定租赁期满时残值5万元归承租人所有,租期为5年,年利率10%,租赁手续费率每年2%。若采用先付租金方式,则平均每年初支付租金为( )万元。
A. 123.8
B. 138.7
C. 137.92
D. 155.35
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]500=先付租金×(P/A,12%,5)×(1+12%),先付租金=500/(3.6048×1.12)=123.84(万元)。或:500=先付租金×[(P/A,12%,4)+1]先付租金=500/(3.0373+1)=123.85(万元)。
为了优化资本构造和偿还到期债务而产生筹资动机是( )。
A. 创立性筹资动机
B. 支付性筹资动机
C. 扩张性筹资动机
D. 调节性筹资动机
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]公司产生调节性筹资动机详细因素大体有二:一是优化资本构造,合理运用财务杠杆效应;二是偿还到期债务,债务构造内部调节。
公司要充分运用各种筹资渠道,选取经济、可行资金来源所涉及筹资管理原则是( )。
A. 筹措合法
B. 规模恰当
C. 获得及时
D. 来源经济
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]公司筹资管理原则涉及筹措合法;规模恰当;获得及时;来源经济;构造合理。筹措合法原则是指公司筹资要遵循国家法律法规,合理筹措资金。规模恰当原则是指要依照生产经营及其发展需要,合理安排资金需求。获得及时原则是指要合理安排筹资时间,适时获得资金。来源经济原则是指要充分运用各种筹资渠道,选取经济、可行资金来源。构造合理原则是指筹资管理要综合考虑各种筹资方式,优化资本构造。
公司可以将某些资产作为质押品向商业银行申请质押贷款。下列各项中,不能作为质押品是( )。
A. 厂房
B. 股票
C. 汇票
D. 专利权
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]质押是指债务人或第三方将其动产或财产权利移送债权人占有,将该动产或财产权利作为债权担保。作为贷款担保质押品,可以是汇票、支票、债券、存款单、提单等信用凭证,可以是依法可以转让股份、股票等有价证券,也可以是依法可以转让商标专用权、专利权、著作权中财产权等。厂房是不动产,不能质押。
当上市公司浮现下列哪种状况时,其股票交易将被交易所“特别解决”( )。
A. 注册会计师对近来一种会计年度财产报告出具保存意见审计报告
B. 近来一种会计年度审计成果显示其股东权益低于注册资本
C. 注册会计师对近来一种会计年度财产报告出具无法表达意见审计报告
D. 近来一种会计年度审计成果显示净利润为负值
答案：BC
分析解释：[答案]BC[解析]注册会计师对近来一种会计年度财产报告出具无法表达意见或否定意见审计报告时,其股票交易将被交易所“特别解决”。近来两个会计年度审计成果显示净利润为负值,其股票交易将被交易所“特别解决”。
下列各项中,可觉得公司筹集权益资金涉及( )。
A. 吸取直接投资
B. 运用留存收益
C. 融资租赁
D. 运用商业信用
答案：AB
分析解释：[答案]AB[解析]公司股权资本可以通过吸取直接投资、发行股票、运用留存收益等方式获得;融资租赁是债务资本获得方式;运用商业信用是公司短期债务资金一种来源。