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下列关于国债的表述中，正确的有（ ）。
A、记账式国债可记名、可挂失，可以上市流通，但是交易成本高
B、凭证式国债可记名、可挂失，但是不能上市流通
C、电子式国债可记名，但不可以上市流通
D、国债的流动性高于公司债券
E、国债投资收益主要来自利息收益和价差收益
答案：B,C,D,E
分析解释：记账式国债可记名、可挂失，可以上市流通。由于记账式国债的发行和交易均无纸化，所以效率高、成本低、交易安全。（知识点：国债）（题库维护老师：GYN）
凭证式国债是一种实物债券，以实物券的形式记录债权，面值不等，不记名，不挂失，可上市流通。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：凭证式国债是一种国家储蓄债，可记名、挂失，凭证式国债以收款凭证来记录债权，不能上市流通，从购买之日起计息。（知识点：国债）（题库维护老师：GYN）
我国目前个人黄金理财产品的投资标的有（ ）。
A、金饰品
B、实物黄金
C、黄金基金
D、纸黄金
E、投资型金币
答案：B,C,D,E
分析解释：银行代理贵金属业务种类有：条块现货（实物黄金）、金币（金币有两种：纯金币和纪念金币）、黄金基金和纸黄金。（知识点：贵金属）（题库维护老师：GYN）
2000年陈老太太将20万元借给了老曹，2010年老曹才把这20万元还给了陈老太太，因通货膨胀导致这20万元仅相当于当年一半的购买力，则这10年的通货膨胀率平均大概是（ ）。
A、3.2%
B、5%
C、4%
D、7.2%
答案：D
分析解释：按72法则计算，这笔钱是在10年后缩减了一半，那么估算这10年的通货膨胀率为72/10=7.2%左右。（知识点：72法则）（题库维护老师：GYN）
在下列各项中，能够计算出确切结果的有（）。
A、期初年金终值
B、递延年金终值
C、普通年金终值
D、永续年金终值
E、增长性年金终值
答案：A,B,C,E
分析解释：永续年金是指在无限期内，时间间隔相同、不间断、金额相等、方向相同的一系列现金流。它只有现值，没有终值。（知识点：永续年金）（题库维护老师：GYN）
（ ）是分析家庭财务状况、进行家庭收支规划最重要的指标和工具。
A、家庭收支储蓄表
B、资产负债表
C、收入分配表
D、生命周期表
答案：A,B
分析解释：家庭收支储蓄表和资产负债表的作用，是分析家庭财务状况、进行家庭收支规划最重要的指标和工具。 （知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）
流动性风险不是单一因素形成的，而是内外部多种因素综合作用或各种风险之间相互转换产生的结果。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：流动性风险不是单一因素形成，而是内外部多种因素综合作用或各种风险之间相互转换产生的结果。（知识点：商业银行风险的主要类别）（题库维护老师：zhx）
“风险偏好描述了银行根据核心价值、战略和风险管理能力而定的银行所愿意承受的风险的类型和水平”。这是（ ）对风险偏好的定义。
A、渣打银行
B、巴克莱银行
C、汇丰银行
D、瑞士银行
答案：C
分析解释：汇丰银行对风险偏好的定义为“风险偏好描述了银行根据核心价值、战略和风险管理能力而定的银行所愿意承受的风险的类型和水平”。【知识点：风险偏好的定义】
下列不属于商业银行风险偏好收益类指标的是（）。
A、资本充足率
B、每股收益增长率
C、收益波动
D、经风险调整后收益
答案：A
分析解释：（历年真题 仅供参考）风险偏好的收益类指标反映银行收益水平，主要有：收益波动、经风险调整后收益、每股收益增长率等。A项属于资本类指标。故本题选A。
（ ）是在前一流程的基础上，对风险发生的可能性、风险将导致的后果及严重程度进行充分的分析和评估，从而确定风险水平的过程。
A、风险识别
B、风险计量
C、风险监测
D、风险控制
答案：B
分析解释：风险计量是在风险识别的基础上，对风险发生的可能性、风险将导致的后果及严重程度进行充分的分析和评估，从而确定风险水平的过程。[知识点：风险管理流程]
《商业银行资本管理办法（试行）》加强了对商业银行（ ）的信息披露要求。
A、资本计量和管理
B、公司治理情况
C、财务会计制度
D、年度重大事项
答案：A
分析解释：（历年真题 仅供参考）中国银监会于2012年颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》中关于信息披露的要求侧重与商业银行资本计量和管理相关信息的披露。
根据巴塞尔协议Ⅲ，普通商业银行的总资本充足率不得低于（ ）。
A、7%
B、8%
C、10.5%
D、11.5%
答案：C
分析解释：根据巴塞尔协议Ⅲ，通常情况下普通商业银行的普通股充足率应达到7%，总资本充足率不得低于10.5%。故本题选C。[知识点：资本管理和风险管理的关系]
下列关于违约概率的说法，不正确的有（ ）。
A、违约概率是事后检验的结果，可以作为内部评级的直接依据
B、违约概率是指借款人在未来一定时期内发生违约的可能性
C、违约概率又称为不良率，是不良债项余额在所有债项余额中的占比
D、违约概率的估计包括单一借款人的违约概率和某一信用等级所有借款人的违约概率两个层面
E、违约概率和违约频率通常情况下是不相等的
答案：A,C
分析解释：违约概率是分析模型作出的事前预测，违约频率是事后检验的结果。不良率是不良债项余额在所有债项余额的占比，与违约概率不具有可比性。【知识点：违约概率】
下列关于贷款风险迁徙率的说法，错误的是（ ）。
A、该指标是一个静态指标
B、该指标表示为资产质量从前期到本期变化的比率
C、该指标衡量了商业银行风险变化的程度
D、该指标包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率
答案：A
分析解释：A项，风险迁徒类指标衡量商业银行信用风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态监测指标。故本题选A。[知识点：贷款风险迁徙率]
某企业由于财务印章被盗用，导致该企业在开户行的巨额存款在几天内被取走，给该行造成不良影响，从操作风险事件种类来看，该事件应归于（）类型。
A、外部事件
B、人员因素
C、系统缺陷
D、内部流程
答案：A
分析解释：外部欺诈事件是指第三方故意骗取、盗用、抢劫财产、伪造要件、攻击商业银行信息科技系统或逃避法律监管导致的损失事件。[知识点：基于损失事件类型的分类]
操作风险报告的主要内容不包括（ ）。
A、信息系统
B、风险状况
C、损失事件
D、诱因和对策
答案：A
分析解释：操作风险报告的主要内容应当包括风险状况、损失事件、诱目和对策、关键风险指标、资本金水平五个主要部分。故本题选A。[知识点：操作风险报告内容的示例]
流动性风险限额的作用不包括（ ）。
A、控制最高风险水平
B、提供风险参考基准
C、满足监管要求
D、消除系统性风险
答案：D
分析解释：设定限额是流动性风险管理必不可少的环节。风险限额起着三个作用：控制最高风险水平、提供风险参考基准和满足监管要求。故本题选D。[知识点：限额的作用]
下列属于国别风险类型的有（ ）。
A、转移风险
B、主权风险
C、传染风险
D、货币风险
E、法律风险
答案：A,B,C,D
分析解释：国别风险的主要类型包括转移风险、主权风险、传染风险、货币风险、宏观经济风险、政治风险、间接国别风险七类。故本题选ABCD。[知识点：国别风险类型]
下列各项财务指标中，能够综合反映企业成长性和投资风险的是（）。
A、市盈率
B、每股收益
C、销售净利率
D、每股净资产
答案：A
分析解释：一方面，市盈率越高，意味着企业未来成长的潜力越大，也即投资者对该股票的评价越高。另一方面，市盈率越高，说明投资于该股票的风险越大。选项 A 正确。
下列各项中，不属于融资租赁租金构成内容的是（）。
A、设备原价
B、租赁手续费
C、租赁设备的维护费用
D、垫付设备价款的利息
答案：C
分析解释：融资租赁每期租金的确定取决于下列因素：(1)设备原价及预计残值;(2)利息;(3)租赁手续费。租赁设备的维护费用通常由承租人负担，不包含在租金中。
与银行借款相比，下列各项中不属于融资租赁筹资特点的是（）。
A、资本成本低
B、融资风险小
C、融资期限长
D、融资限制少
答案：A
分析解释：融资租赁的筹资特点有：(1)无需大量资金即能迅速获得所需资产;(2)财务风险小;(3)限制条件较少;(4)能延长资金融通的期限;(5)资本成本高。
当事人转让专利权的，专利权的转让自交付专利证书之日起生效。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考核专利权转让。转让专利权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告，专利权的转让自登记之日起生效。
（ ）就是以风险作为银行监管的重点，围绕信用、市场、操作等风险的识别、计量、监测和控制，促使银行体系稳健经营。
A、管法人
B、管风险
C、管内控
D、提高透明度
答案：B
分析解释：所谓“管风险”，就是以风险作为银行监管的重点，围绕信用、市场、操作等风险的识别、计量、监测和控制，促使银行体系稳健经营。[知识点：监管理念与标准]
截止2016年年末，某城市商业银行对公存款余额为276亿元，储蓄存款余额为229亿元，贷款余额为375亿元。该银行的存贷比是（ ）。
A、67.5%
B、68.51%
C、72.12%
D、74.26%
答案：D
分析解释：存贷比是指商业银行贷款余额与存款余额的比例。计算方法为：存贷比=贷款余额／存款余额×100%=375/（276+229）×100%=74.26%。
下列不属于审慎经营规则中包含的内容是（ ）。
A、资产质量
B、损失准备金
C、关联交易
D、不良贷款
答案：D
分析解释：审慎经营规则的内容可以包括风险管理、内部控制、资本充足率、流动性、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易.[知识点：实施监管强制措施的前提条件]
下列不属于审慎经营规则的内容的是（ ）。
A、资产质量
B、损失准备金
C、关联交易
D、不良贷款
答案：D
分析解释：审慎经营规则的内容可以包括风险管理、内部控制、资本充足率、流动性、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易。[知识点：实施监管强制措施的前提条件]
当事人对不予受理的裁定不服的，可以在接到裁定书之日起的规定期限内向上一级人民法院提出上诉，上一级人民法院的裁定为终局裁定。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：当事人对不予受理的裁定不服的，可以在接到裁定书之日起的规定期限内向上一级人民法院提出上诉，上一级人民法院的裁定为终局裁定。[知识点：行政诉讼程序]
（ ）指的是商业银行以负债形式筹集资金，必须考虑商业银行的成本负担能力和经营效益。
A、依法筹资原则
B、成本控制原则
C、量力而行原则
D、结构合理原则
答案：B
分析解释：成本控制原则是指商业银行以负债形式筹集资金，必须考虑商业银行的成本负担能力和经营效益。（知识点：负债业务的特征及管理原则）（题库维护老师：GYN）
商业银行资产负债结构不匹配，短存长贷，当利率上升时，可能产生损失。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行资产负债结构不匹配，短存长贷，当利率上升时，资金成本增加，将导致资产收益下降，甚至成本可能超过收益产生损失。[知识点：负债业务的主要风险]
下列因素中，商业银行应按照国家关于固定资产投资项目本金制度的有关规定，合理确定贷款金额时应考虑的是（ ）。
A、项目风险水平
B、自身风险偏好
C、自身经济实力
D、项目收益率
答案：A
分析解释：商业银行应按照国家关于固定资产投资项目本金制度的有关规定，综合考虑项目风险水平和自身风险承受能力等因素，合理确定贷款金额。[知识点：主要监管要求]
商业银行按照国家关于固定资产投资项目本金制度的有关规定，合理确定贷款金额时应考虑（ ）。
A、项目风险水平
B、自身风险偏好
C、自身风险承受能力
D、项目期间
E、项目收益率
答案：A,C
分析解释：商业银行应按照国家关于固定资产投资项目本金制度的有关规定，综合考虑项目风险水平和自身风险承受能力等因素，合理确定贷款金额。[知识点：主要监管要求]
（ ）是指银行提供的与贸易结算相关的短期融资或信用便利，是企业在贸易过程中运用各种贸易手段和金融工具增加现金流量的融资方式。
A、贸易融资
B、并购贷款
C、银团贷款
D、项目融资
答案：A
分析解释：贸易融资是指银行提供的与贸易结算相关的短期融资或信用便利，是企业在贸易过程中运用各种贸易手段和金融工具增加现金流量的融资方式。[知识点：贸易融资]
贸易融资是指银行提供的与贸易结算相关的（ ）或信用便利，是企业在贸易过程中运用各种贸易手段和金融工具增加现金流量的融资方式。
A、长期融资
B、短期融资
C、长期贷款
D、短期贷款
答案：B
分析解释：贸易融资是指银行提供的与贸易结算相关的短期融资或信用便利，是企业在贸易过程中运用各种贸易手段和金融工具增加现金流量的融资方式。[知识点：贸易融资]
在资产负债管理的资产管理阶段，（ ）是具有代表性的理论。
A、商业性贷款理论
B、资产可转换性理论
C、预期收入理论
D、比例管理
E、超货币理论
答案：A,B,C
分析解释：在资产负债管理的资产管理阶段，经历了商业性贷款理论、资产可转换理论、预期收入理论三个具有代表性的理论。[知识点：西方商业银行资产负债管理发展历程]
较之单资金池模式，多资金池模式克服了资产负债期限匹配问题。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：多资金池模式的缺点：①无法完全避免资产负债期限匹配问题；②即使资产负债期限相同，但由于利率特征不同，也同样会出现利率风险。[知识点：多资金池模式]
商业银行每季度进行一次常规（ ），且结果逐步应用于董事会、高级管理层的有关决策过程。
A、限额管理
B、敏感性分析
C、压力测试
D、情景分析
答案：C
分析解释：商业银行每季度进行一次常规压力测试，还在并表基础上分币种实施压力测试，压力测试结果逐步应用于董事会、高级管理层的有关决策过程。[知识点：技术方法]
下列（ ）不属于商业银行业绩考核的指标。
A、合规经营类指标
B、风险管理类指标
C、资产利用类指标
D、发展转型类指标
答案：C
分析解释：银行绩效考评指标：1．合规经营类指标。2．风险管理类指标。3．经营效益类指标。4．发展转型类指标。5．社会责任类指标。[知识点：银行绩效考评指标]
目前，各商业银行初步建立了以董事会作为责任主体的薪酬管理组织架构，董事会负责全行薪酬制度和政策的审议。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：目前，各商业银行初步建立了以董事会作为责任主体的薪酬管理组织架构。董事会下设薪酬管理委员会，负责全行薪酬制度和政策的审议。[知识点：薪酬管理体制]
（ ）是信托公司的主营业务。
A、信托业务
B、贷款业务
C、委托业务
D、代理业务
答案：A
分析解释：信托业务是指信托公司以营业和收取报酬为目的，以受托人身份承诺信托和处理信托事务的经营行为。信托业务已经成为信托公司的主营业务。[知识点：信托业务]
以下不属于财务公司内部控制基本原则的是（ ）。
A、全面性
B、准确性
C、制衡性
D、有效性
答案：B
分析解释：财务公司内部控制的基本原则包括：（1）全面性；（2）审慎性；（3）有效性；（4）独立性；（5）制衡性。故选项B不属于。[知识点：财务公司内部控制]
金融租赁以抵押物为核心，特别围绕具有先进技术水平、符合产业发展导向的高端制造业设备投放。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融租赁以租赁物为核心，特别围绕具有先进技术水平、符合产业发展导向的高端制造业设备投放。（知识点：金融租赁行业的功能定位）（题库维护老师：GYN）
资产证券化的作用与意义有（ ）。
A、为投资者提供新的投资渠道
B、增加金融市场上出售和流通的证券
C、改善资产负债结构
D、减少资本占用，提高资产回报率
E、创新融资渠道，降低融资成本
答案：C,D,E
分析解释：资产证券化的作用与意义有减少资本占用，提高资产回报率；创新融资渠道，降低融资成本：改善资产负债结构。（知识点：业务与创新）（题库维护老师：GYN）
金融租赁公司法人机构设立，注册资本为一次性实缴货币资本，最低限额为（ ）亿元人民币或等值的可自由兑换货币。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：A
分析解释：注册资本为一次性实缴货币资本，最低限额为1亿元人民币或等值的可自由兑换货币。这是金融租赁公司法人机构成立应符合的条件之一。[知识点：法人机构设立]
金融租赁公司设立境内专业子公司必须100%控股。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融租赁公司设立境内专业子公司原则上应100%控股，有特殊情况需引进其他投资者的，金融租赁公司的持股比例不得低于51%。[知识点：专业子公司设立]
下列关于汽车金融公司监管指标说法不正确的是（ ）。
A、流动性比例是流动性资产与流动性负债之比，应当不低于25%
B、担保余额比例是指担保余额与注册资本之比，应不大于100%
C、自用固定资产比例是指自用固定资产余额与注册资本之比，应不小于40%
D、对最大10家客户的授信余额与注册资本之比，应不大于50%
答案：C
分析解释：C错误，自用固定资产比例是指自用固定资产比例不得超过资本净额的40%。【知识点】监管指标【考点】汽车金融公司监管指标【考查方向】概念释义【难度】中
根据《商业银行金融创新指引》，金融创新是商业银行以\_\_\_\_为中心，以\_\_\_\_为导向。（ ）
A、利润；政策
B、市场；客户
C、政策；利润
D、客户；市场
答案：D
分析解释：商业银行应结合本行实际，建立和完善以客户为中心的客户关系管理系统，形成以市场为导向的产品创新理念。（知识点：金融创新管理）（题库维护老师：GYN）
借款合同应符合（ ）的规定，明确约定各方当事人的诚信承诺和贷款资金的用途、支付对象、支付金额、支付条件、支付方式等。  

A、《物权法》
B、《民事诉讼法》
C、《担保法》
D、《民法典》
答案：D
分析解释：借款合同应符合《民法典》的规定,明确约定各方当事人的诚信承诺和贷款资的用途、支付对象(范围)、支付金额、支付条件、支付方式等。[知识点]贷款的签约
下列关于个人贷款签约与发放的表述，正确的有（ ）。
A、贷款人应与借款人签订书面借款合同，需要担保的应同时签订担保合同
B、同笔贷款的合同填写人与合同复核人可以为同一人
C、贷款人应健全合同管理制度，有效防范个人贷款法律风险
D、借款合同应设置相关条款，明确借款人不履行合同或怠于履行合同时承担的违约责任
E、贷款人应健全合同管理制度，有效防范个人贷款市场风险
答案：A,C,D
分析解释：B项，同笔贷款的合同填写人与合同复核人不得为同一人；E项，贷款人应健全合同管理制度，有效防范个人贷款法律风险。故本题选ACD。[知识点]贷款的签约
银行与客户之间需要建立一个长期友好的关系，为了保证共赢，双方必须建立有效的交流渠道，这就是银行的（ ）。
A、品牌营销
B、策略营销
C、定向营销
D、网点机构营销
答案：C
分析解释：银行与客户之间需要建立一个长期友好的关系，为了保证共赢，双方就必须建立有效的交流渠道，这就是银行的定向营销。故本题选C。[知识点]银行营销策略内容
关于银行的营销策略，下列说法错误的是（ ）。
A、交叉营销的立足点主要在于争取新客户
B、产品差异策略主要适用于竞争对手使用的差异化服务的数目少于有效的差异性服务的数目时
C、大众营销策略的特点是目标大、针对性不强、效果差
D、在客户对价格十分敏感的情况下，竞争基本上是在价格上展开的，此时成本领先战略特别奏效
答案：A
分析解释：A项，交叉营销的立足点不是放在争取新客户上，而是把工夫花在挽留老客户上，一个客户拥有银行的产品越多，被挽留的机会就越大。[知识点]银行营销策略内容
资产组合的风险监控通过观测风险指标变化进行。关键风险指标有（ ）。
A、不良资产率指标
B、贷款迁徙率指标
C、不良贷款拨备覆盖率指标
D、风险运营效率指标
E、次级贷款率指标
答案：A,B,C,D
分析解释：关键风险指标有四类：不良资产率指标、贷款迁徙率指标、不良贷款拨备覆盖率指标、风险运营效率指标。故本题选A、B、C、D。[知识点]信用风险的监测报告
关于互联网个人贷款业务，下列说法错误的是（ ）。
A、商业银行互联网个人贷款具有“在线申请”、“实时审批”、“自助签约”、“随借随还”以及“额度高”、“期限长”等特点
B、互联网个人贷款业务中，商业银行通过互联网平台完成个人贷款审批、发放、监管等各环节
C、个体网络借款是指个体和个体之间通过互联网平台实现的直接借贷
D、网络小额贷款是指互联网企业通过其控制的小额贷款公司，利用互联网向客户提供的小额贷款
答案：A
分析解释：A项，商业银行互联网个人贷款通常具有“流程线上化”、“审批时限短”、“随借随还”以及“额度低”、“期限短”等特点。[知识点]互联网个人贷款及其分类
下列可能给商业银行造成实质性损失，但不属于操作风险事件的是（ ）。
A、信贷人员未经授权调整评级指标
B、不当言论造成银行声誉受损
C、黑客攻击造成系统中断
D、交易员超限额交易
答案：B
分析解释：操作风险可分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别。A、D两项属于人员因素；C项属于外部事件；B项属于声誉风险事件。[知识点：操作风险]
（ ）一般采用浏览器和服务器结构，相关人员通过浏览器实现远程登录，以便能够在最短的时间内获得所有相关的风险信息。
A、风险管理信息系统
B、风险控制信息系统
C、风险信息系统
D、风险规避系统
答案：A
分析解释：风险管理信息系统一般采用浏览器和服务器结构，相关人员通过浏览器实现远程登录，以便能够在最短的时间内获得所有相关的风险信息。[知识点：风险IT系统]
某商业银行在期末对企业客户评级进行分析时发现，年初被评为AA级的1000个客户中，年内发生违约的客户有5个，则下列表述中正确的是（ ）。
A、该行AA级客户的贷款不良率为0.5%
B、该行AA级客户的违约损失率为0.5%
C、该行AA级客户的违约概率为0.5%
D、该行AA级客户的违约频率为0.5%
答案：D
分析解释：违约频率是事后检验的结果，而违约概率是分析模型作出的事前预测，两者存在本质的区别。违约频率=5÷1000×100%=0.5%。[知识点：客户评级]
根据《银行贷款损失准备计提指引》，银行应当按照（ ）原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。
A、合理性
B、公平性
C、合规性
D、谨慎会计
答案：D
分析解释：根据《银行贷款损失准备计提指引》，银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。[知识点：贷款损失准备的定义和特征]
某项头寸的累计损失达到或接近（ ）限额时，就必须对该头寸进行对冲交易或立即变现。
A、止损
B、头寸
C、敞口
D、交易
答案：A
分析解释：止损限额是指所允许的最大损失额。通常，当某个头寸的累计损失达到或接近止损限额时，就必须对该头寸进行对冲交易或立即变现。[知识点：市场风险限额指标]
商业银行的下列风险评级中，评级结果不包含违约概率的是（ ）。
A、国别评级
B、主权评级
C、法人客户评级
D、个人客户评级
答案：A
分析解释：国别评级反映一国（地区）政治、经济、财政、金融、国际收支、制度运营等的综合风险程度。国别风险等级仅表示排序，不代表违约率。[知识点：国别风险类型]
下列选项中，不属于担保法规定的担保方式的是（ ）
A、动产质押
B、权利质押
C、违约金
D、不动产抵押
答案：C
分析解释：按照《中华人民共和国民法典》（以下简称民法典）的有关规定，典型的担保方式包括保证、抵押、质押和留置等方式。历年真题，仅供参考。【知识点：担保方式】
银行信贷人员贷前调查的面谈中需了解的信息包括（ ）。
A、客户的还贷能力
B、客户的内部信用评价状况
C、客户的公司状况
D、抵（质）押品的可接受性
E、客户的贷款需求情况
答案：A,C,D,E
分析解释：面谈中需了解的信息:①客户的公司状况；②客户的贷款需求状况；③客户的还贷能力；④抵押品的可接受性；⑤客户与银行关系。【知识点：面谈中需了解的信息】
（ ）是商业银行贷前调查中最常用、最重要的一种方法。
A、现场调研
B、委托调查
C、搜寻调查
D、关联调查
答案：A
分析解释：由于现场调研可获得对企业最直观的了解，因此现场调研成为贷前调查中最常用、最重要的一种方法，同时也是在一般情况下必须采用的方法。【知识点：现场调研】
某公司资产负债表显示，机器设备原值200万元，办公设备原值50万元，土地使用权300万元，累计折旧120万元，则该公司的固定资产使用率为（ ）。
A、22％
B、48％
C、60％
D、40％
答案：B
分析解释：该公司固定资产使用率=累计折旧／总折旧固定资产(不含土地)×100％=120／(200+50)×100％=48％。【知识点：固定资产的重置和扩张】
投资者、决策机构和金融机构实施项目、决策项目和提供贷款的主要依据是（）。
A、项目可行性研究报告
B、项目评估
C、项目财务评估
D、项目效益
答案：B
分析解释：项目评估是投资决策的重要手段，投资者、决策机构和金融机构以项目评估的结论作为实施项目、决策项目和提供贷款的主要依据。【知识点】项目评估的要求和组织
宏观经济分析的主要方法不包括（ ）。
A、计量经济模型分析
B、专家定性分析
C、概率预测
D、指标法
答案：B
分析解释：宏观经济分析可以通过一系列的经济指标的计算、分析和对比来进行。除指标法外，还有计量经济模型分析和概率预测等方法。【知识点：宏观经济分析的主要方法】
（）是考察项目单位投资盈利能力的静态指标。
A、净现值
B、净现值率
C、财务内部收益率
D、投资利润率
答案：D
分析解释：投资利润率是指项目达到设计能力后的一个正常年份的年利润总额与项目总投资的比率，它是考察项目单位投资盈利能力的静态指标。【知识点：项目盈利能力分析】
保证人应是具有代为清偿能力的企业法人或自然人，企业法人应提供其真实营业执照及近期财务报表。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：我国《民法典》对保证人的资格作了明确的规定，只有那些具有代主债务人履行债务能力及意愿的法人、其他组织或者公民才能作为保证人。【知识点：保证人资格】
下列关于实贷实付说法正确的有()。
A、实贷实付要求银行业金融机构在贷款发放过程中，根据项目进度和借款人项目资金运用情况按比例发放贷款
B、贷款人实贷实付是受托支付原则的主要体现方式，最能体现受托支付的核心要求，也是有效控制贷款用途的有效手段
C、实贷实付要求贷款人事先与借款人约定明确、合法的贷款用途，约定发放条件、支付方式、接受监督以及违约责任等事项
D、协议承诺是廓清借款人与贷款人权利义务边界和法律纠纷的重要依据，也是督促贷款人配合实施实贷实付的法律保证
E、受托支付是实贷实付的重要手段
答案：A,C,D,E
分析解释：B项，贷款人受托支付是实贷实付原则的主要体现方式，最能体现实贷实付的核心要求，也是有效控制贷款用途、保障贷款资金安全的有效手段。【知识点】实贷实付
在自主支付中，贷款资金发放和支付后的核查内容主要包括( )。
A、分析借款人是否按约定的金额和用途实施了支付
B、借款人实际支付清单与计划支付清单的一致性，不一致的应分析原因
C、借款人实际支付是否超过约定的借款人自主支付的金额标准
D、借款人实际支付是否符合约定的贷款用途
E、借款人是否存在化整为零规避贷款人受托支付的情形
答案：A,B,C,D,E
分析解释：除ABCDE五项外，在自主支付方式下，贷款资金发放和支付后的核查内容还包括：判断借款人实际支付清单的可信性和其他需要审核的内容。【知识点】自主支付
对借款人的贷后监控中，管理状况监控的特点是对（ ）的调查。
A、人及其行为
B、人员构成
C、现金流量
D、人事变动
答案：A
分析解释：管理状况监控是时企业整体运营的系统情况调查，尤其是对不利变化情况的调查。此部分调查的特点是对人及其行为的调查。故本题选A。【知识点：管理状况监控】
信贷文件管理按其重要程度及涵盖内容的不同划分为( )级。
A、三
B、两
C、四
D、五
答案：B
分析解释：信贷文件是指正在执行中的、尚未结清信贷的文件材料。按其重要程度及涵盖内容不同划分为两级，即一级文件(押品)和二级信贷文件。 【知识点】信贷档案管理
保险单现金价值又称“解约退还金”或“退保价值”，是指被保险人要求解约或退保时，寿险公司应该发还的金额。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：保险单现金价值又称“解约退还金”或“退保价值”，是指被保险人要求解约或退保时，寿险公司应该发还的金额。（知识点：人寿保险）（题库维护老师：zhx）
一般而言，理财师在分析客户子女教育目标时需要从（ ）。
A、确定子女学历基本要求
B、确定子女的专业
C、确定子女的读书地点
D、确定子女的兴趣
E、确定和了解子女的天赋
答案：A,B,C,D,E
分析解释：理财师在分析客户子女教育目标时需要明确客户的教育投资目标：（1）确定对子女学历的基本要求（2）确定子女的读书地点与专业 （3）确定子女的兴趣与天赋
通货膨胀率对养老金的规划是有影响的，若投资回报率为6%，通货膨胀率为5%，则实际收益率为（ ）。
A、0.95%
B、1%
C、2.91%
D、11%
答案：A
分析解释：实际收益率=（1+名义收益率）／（1+通货膨胀率）-1=(1+6%)／(1+5%)-1=0.95%。（知识点：通货膨胀率）（题库维护老师：zhx）
王先生夫妇的退休养老金的缺口为（ ）元。
A、909286
B、899286
C、889286
D、879286
答案：D
分析解释：启动资金10万，到退休时点为10×（1+6%）20=320714，王先生夫妇的退休养老金的缺口为1200000-320714=879286(元)。
在资本定价模型下，投资者甲的风险承受能力比投资者乙的风险承受能力强，则（ ）。
A、甲的无差异曲线比乙的无差异曲线向上弯曲的程度大
B、甲的收益要求比乙大
C、乙的收益比甲高
D、相同的风险状态下，乙对风险的增加要求更多的风险补偿
答案：D
分析解释：厌恶风险程度越高的投资者，其无差异曲线的斜率越陡。由于乙更厌恶风险，所以相同的风险状态下，乙对风险的增加要求更多的风险补偿。【知识点】投资组合理论
现代投资组合理论包括（）。
A、有效市场理论
B、投资组合理论
C、资本资产定价模型
D、套利定价理论
E、行为金融理论
答案：A,B,C,D,E
分析解释：本题考查现代投资组合理论。现代投资组合理论包括有效市场理论、投资组合理论、资本资产定价模型、套利定价理论以及行为金融理论等。【知识点】投资组合理论
税制要素即构成税收制度的基本要素，税制要素主要包括（ ）。
A、征税对象
B、税目
C、纳税环节
D、纳税期限
E、违章处理
答案：A,B,C,D,E
分析解释：税制要素，即构成税收制度的基本要素，主要包括征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、加征及违章处理等。（知识点：税收制度的要素）
资产运营能力指企业资产及其组成要素在生产过程中的运营能力。分析指标主要包括（ ）。
A、流动比率
B、应收账款周转率
C、现金比率
D、存货周转率
E、资产负债率
答案：B,D
分析解释：资产运营能力主要包括应收账款周转率和存货周转率两大类财务指标。ACE三项属于偿债能力分析指标。（知识点：企业财务管理需求）（题库维护老师：zhx）
理财师在服务中、高端客户时，首要考虑的问题是（ ）。
A、客户细分
B、客户定位
C、客户资产
D、客户负债
答案：A
分析解释：理财师在服务中、高端客户时，客户细分是首要考虑的问题，不同的客户维护方法以及侧重点都有差别。（知识点：市场细分与客户定位）（题库维护老师：zhx）
理财规划师对客户当前关心的财务问题建议后，接下来就是（ ）。
A、家庭财富保障规划及建议
B、资产配置和产品推荐建议
C、实施理财规划方案的相关安排和建议
D、实现其他理财目标的方案、措施
答案：D
分析解释：理财规划师对客户当前关心的财务问题建议后，接下来就是实现其他理财目标的方案、措施。（知识点：实现其他理财目标的方案、措施）（题库维护老师：zhx）
居民企业甲公司于 2016 年 1 月与非关联企业乙公司签订了为期 6年的专利技术转让合同，乙公司向甲公司支付了转让费 430 万元。甲公司取得的该项收入免纳企业所得税。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考核定期或定额减税、免税。居民企业的年度技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税;超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。
在双代号网络计划中，某工作的最迟完成时间等于其所有紧后工作（ ）。
A、最迟完成时间的最小值
B、最迟开始时间的最小值
C、最迟完成时间的最大值
D、最迟开始时间的最大值
答案：B
分析解释：最迟完成时间等于所有紧后工作的最迟开始时间的最小值（逆向取最小）。【知识点】时间参数计算方法【考点】按工作计算法【考察方向】公式代数【难易程度】易
下列海上风险中，属于意外事故的是（ ）
A、火山爆发
B、触礁
C、海啸
D、雷电
答案：B
分析解释：意外事故包括：①火灾②爆炸③搁浅④触礁⑤沉没⑥碰撞⑦倾覆⑧投弃⑨吊索损害⑩海盗行为。（知识点：海上货物运输保险承保的风险）（题库维护老师：GYN）
某饭店2016年赊销收入为3000万元，年初应收账款余额为200万元，年初应收账款余额为400万元，那么应收账款周转次数为（ ）次。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：B
分析解释：考察应收账款周转次数的公式。应收账款周转次数=赊销净额÷【（期初应收账款余额+期末应收账款余额）÷2】，3000÷【（200+400）÷2】=10
如果该公司2016年产品销售成本为60000万元，则该公司2016年存货周转次数为（）
A、12.7
B、13.3
C、10.9
D、11.3
答案：B
分析解释：平均存货=（期初存货+期末存货）/2=（4000+5000）/2=4500（万元）存货周转次数=销售成本/平均存货=60000/4500=13.3
在区域综合物流网络城市引力场的表现形式中，（）指物流中心城市区域内各类基础设施的建设水平及发达程度。
A、网络系统
B、吸引力
C、通达性
D、商品交换
答案：C
分析解释：区域综合物流网络城市引力场最主要的表现形式有四种：吸引力、通达性、商品交换、网络系统，通达性指物流中心城市区域内各类基础设施的建设水平及发达程度。
对市场变量的未来发展状况进行的调查、分析，并为预测提供依据的是（）。
A、探测性调查
B、描述性调查
C、因果关系调查
D、预测性调查
答案：D
分析解释：按调查目的划分，市场调查可分为探测性调查、描述性调查、因果关系调查和预测性调查。预测性调查是对市场变量的未来发展状况的调查、分析，为预测提供依据。
航空运输技术发展的特点主要有（）。
A、运输工具大型化、超高速化
B、货运专业化、高效化
C、安全保证系统自动化
D、航道标准化，运输顶推化
E、运输管理和服务电脑化
答案：A,C,E
分析解释：航空运输技术发展主要表现出以下几方面特征：①运输工具大型化、超高速化；②安全保证系统自动化；③运输管理和服务电脑化。BD两项都属于水运方式的特征。
设某铁路局全年完成货运55600000万总重吨公里，其中补机完成2600000万总重吨公里，机车运用1620台，年日历365天，则该铁路局货运机车台日产量为（ ）万总重吨公里/台日。
A、85.3
B、87.8
C、89.6
D、90.3
答案：C
分析解释：机车台日产量=该运种总重吨公里（不包括补机）/该运种机车台日=（55600000-26000000）/1620×365=89.6万总重吨公里/台日
下列属于可辨认无形资产的项目有（ ）
A、专利权
B、股票
C、商标权
D、土地使用权
E、商誉
答案：A,C,D
分析解释：无形资产分为可辨认的无形资产和不可辨认的无形资产，可辨认的无形资产有专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等，不可辨认的无形资产是指商誉。
如果该公司2015年产品销售成本为60000万元，则该公司2015年存货周转次数为（ ）
A、8
B、8.8
C、10.9
D、11.7
E、12.3
答案：C
分析解释：平均存货=（期初存货+期末存货）/2=（5000+6000）/2=5500（万元）存货周转次数=销售成本/平均存货=60000/5500=10.9
专一用户的合同配送模式属于（）的运作模式之一。
A、第三方网络
B、第三方标准
C、第三方物流
D、第三方合同
答案：C
分析解释：第三方物流的运作模式：专一用户的合同配送、专一用户的合同运输、多个用户的合同配送、多个用户的合同运输、快件运输、批量递送、一般货运和仓储和一般货运
国际多式联运是指按照多式联运合同，以至少两种不同的运输方式，由（ ）将货物从一国境内的接管地运至另一国境内指定交付地点的货物运输。
A、多式联运经营人
B、各个运输区段承运人
C、不同运输方式
D、不同运输工具
答案：A
分析解释：国际多式联运是指“按照多式联运合同，以至少两种不同的运输方式，由多式联运经营人将货物从一国境内接管货物地点运至另一国境内指定地点交付的货物运输”。
根据相关规定，婴儿可携带的免费行李额为（）千克。
A、2
B、5
C、10
D、15
答案：C
分析解释：国内航线根据旅客的舱位级别确定免费行李额：头等舱40千克；公务舱30千克；经济舱20千克；婴儿10千克，还可免费交运一辆全折叠式或轻便婴儿手推车。
由于需求是不断变化的，全面质量管理强调应该用（）对组织的产品、过程、体系、人员等进行不断地改进。
A、质量控制方法
B、过程方法
C、质量标准化
D、质量分析
答案：B
分析解释：由于需求是不断变化的，因此，质量的改进和不断提高是一个永无止境的过程，全面质量管理必须应用过程方法对组织的产品、过程、体系、人员等进行不断的改进。
对于旅客所持的自理行李多占座位的问题，在航空旅客国内运输规则中提出相关规定：应按照实际占用座位数计算票价，但每一个座位装载行李的重量不得超过（）千克。
A、72
B、75
C、80
D、85
答案：B
分析解释：有特殊需要的旅客（外交信使、银行押运员等）因放置自理行李而多占座位，应按照实际占用座位数计算票价，但每一个座位装载行李物品的重量不得超过75千克。
企业是独立的（ ）。
A、行政组织
B、事业单位
C、社会团体
D、经济团体
答案：D
分析解释：企业不同于政府部门、事业单位和社会团体，也不是政府的分支机构和附属物，它是以追求经济效益、获取利润为目的，能够独立为社会提供产品和服务的经济实体。
根据新制度经济学派的观点，企业作为在某种状态下替代市场的一种资源配置方式，其形成的主要原因是（ ）。
A、推动市场竞争
B、发挥规模效益
C、利于社会监督
D、节约交易费用
答案：D
分析解释：企业作为商品经济发展到一定阶段的产物，是因为企业作为在某种状态下替代市场的一种交易费用较低的资源配置方式。因此，企业形成的主要原因是节约交易费用。
设备更新的前提是确定设备的最佳更新期，确定设备最佳更新期主要是依据（ ）。
A、设备已使用的年限
B、设备的经济寿命
C、设备的原始价值
D、设备更新时的残值
答案：B
分析解释：设备更新的前提是确定设备的最佳更新期。确定设备最佳更新期主要是依据设备的经济寿命。【知识点】设备更新的含义与方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
财政支出按按职能分类，分为（ ）。
A、经济建设支出
B、社会文教支出
C、行政管理支出
D、国防支出
E、地方支出
答案：A,B,C,D
分析解释：地方支出是按级次进行的财政支出分类，不符合题意。ABCD是按职能分类的财政支出，符合题意。【知识点】按政府的职能分类【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于违反税收征管法的法律责任的叙述中，错误的是：
A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
B、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款。
C、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
D、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款50%以上5倍以下的罚款。
答案：D
分析解释：考点：违反税收征管法的法律责任以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。
下列选项中，属于商业银行常用的流动性风险管控手段的有（）。
A、融资管理
B、压力测试
C、现金流量管理
D、资产分类
E、限额管理
答案：A,B,C,E
分析解释：流动性风险的管控手段：（1）现金流量管理；（2）限额管理；（3）融资管理；（4）压力测试；（5）应急计划【章节】第三部分第五章第六节——流动性风险
对于农户贷款，银行应建立至少（）年一次的全面交叉核查制度。
A、1
B、3
C、5
D、2
答案：D
分析解释：金融机构贷后管理中应当着重排查防范假名、冒名、借名贷款，包括建立贷款本息独立对账制度、不定期重点检（抽）查制度以及至少两年一次的全面交叉核查制度。
信贷经营中，对区域风险影响最大、最直接的因素为（ ）。
A、自然条件
B、市场化程度与法制框架
C、产业结构
D、经济发展水平
答案：D
分析解释：对信贷经营来说，经济发展水平是对区域风险影响最大、最直接的因素。一般情况下，经济发展水平越高，区域信贷风险越低。故本题选D。【知识点】区域风险分析
一般来说，FNPV（ ）的项目是可以接受的。
A、大于0
B、大于1
C、小于0
D、等于0
答案：A
分析解释：财务净现值(FNPV)是反映项目在计算期内获利能力的动态评价指标。一般来说，FNPV>0的项目是可以接受的。故本题选A。【知识点】项目盈利能力分析
在日常工作中，下列关于专业理财师工作流程的描述中，不恰当的是（ ）。
A、作为一名专业理财师，需要一条标准、科学的工作方法，贯穿整个客户服务过程
B、理财师的工作流程中，了解客户的财务信息、分析财务现状前，要先帮助客户确定理财目标
C、面对具体客户和不同情况时，应依据客户的需要和具体案例而定
D、规范科学的理财工作流程、方法，可以减少主、客观环境影响，有条不紊地展开对客户的专业咨询服务
答案：B
分析解释：在理财师全面了解了客户的家庭财务现状后，接下来的工作就是和客户一起明确未来的财务目标和期望。（知识点：明确客户的理财目标）（题库维护老师：GYN）
在操作风险管理中，商业银行信息系统的主要作用包括（ ）。
A、支持风险评估
B、建立损失数据库
C、风险指标监测与报告
D、风险管理辅助决策
E、建立资本模型
答案：A,B,C,D,E
分析解释：在操作风险管理中，信息系统的主要作用在于支持风险评估、建立损失数据库、风险指标监测与报告、风险管理辅助决策和建立资本模型等。（历年真题，仅供参考）
债券投资过程中，债券信用评级能够较充分反映其风险水平和等级，商业银行无需再对债券发行人、交易对手资信状况做充分评估。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行应加强债券投资业务的信用风险管理，充分评估债券发行人交易对手的资信状况，将债券资产纳入全行统一的信用风险管理体系，包括实行统一的授信管理。
（ ）是指由发行人委托承销机构按照已定的发行额和发行条件，在约定期限内向社会推销债券，到了销售截止日期，未售出的余额由承销机构认购。
A、代销
B、余额包销
C、全额包销
D、承购包销
答案：B
分析解释：余额包销也称为助销，是指由发行人委托承销机构按照已定的发行额和发行条件，在约定期限内向社会推销债券，到了销售截止日期，未售出的余额由承销机构认购。
各国政府将政策性金融作为弥补（ ）的重要金融手段。
A、市场失灵
B、政府失灵
C、金融风险
D、金融危机
答案：A
分析解释：政策性金融是各国政府用来弥补市场失灵的重要金融手段之一，特别是对发展中国家来说，政策性金融的地位尤为重要。（知识点：概述）（题库维护老师：GYN）
关于利润表下列表述正确的有（ ）。
A、利润表分析不仅可从利润表内各项目之间结构和比例关系进行分析，还可结合资产负债表进行资产利用效率分析
B、利润表是根据“利润=收入-费用”原理编制，计算步骤为“营业收入-营业利润--利润总额净利润”
C、利润表与现金流量表重要区别是，利润表采用的是收付实现制编制规则，而现金流量表采用的是权责发生制的编制规则
D、利润表与现金流量表存在密切联系，可以通过资产负债表科目变动进行关系换算
E、利润表是通过列示企业在一定时期内取得收入、所发生的费用支出和所获得的利润来反映企业一定时期内经营成果的报表
答案：A,B,D,E
分析解释：利润表与现金流量表重要区别是，利润表采用的是[权责发生制编制]规则，而现金流量表采用的是[收付实现制]的编制规则，C错误。【知识点：客户财务分析】
根据五层次理论，银行品牌、服务支持、方便和安全性属于（）。
A、基础产品
B、期望产品
C、延伸产品
D、潜在产品
答案：B
分析解释：（历年真题，仅供参考）期望产品是指购买者购买产品通常希望和默认的一组属性和条件，表现为银行良好和便捷的服务，如银行品牌、服务支持、方便、安全性等。
甲公司生产主产品 A 产品的同时，也生产副产品 B 产品，B 副产品可以直接对外出售，公司规定的售价为 50 元 / 千克。2020 年 12 月甲公司 A 产品和 B 产品发生的 生产成本总额为 60 000 元，副产品的产量为 120 千克。假定甲公司按预先规定的副产 品的售价确定副产品的成本，则甲公司 2020 年 12 月 A 产品应负担的成本为（ ）。
A、60 000
B、54 000
C、66 000
D、72 000
答案：B
分析解释：副产品 B 产品的成本＝ 50×120 ＝ 6 000（元）；主产品 A 产品负担的成本＝ 60 000 － 6 000 ＝ 54 000（元）。
在借贷记账法下，账户的借方应登记（ ）。
A、所有者权益的增加数
B、负债、收入的增加数
C、资产、成本的增加数
D、资产、成本的减少数
答案：C
分析解释：选项 A，所有者权益的增加记入贷方，减少记入借方；选项 B，负债、收入增加记入贷方，减少记入借方；选项 D，资产、成本增加记入借方，减少记入贷方。
甲公司应付乙公司一批材料款，经协商，该批材料款甲公司无需支付，转为乙公司对甲公司的投资。甲公司的该项经济业务对会计等式的影响是（ ）。
A、一项资产减少、一项负债减少
B、一项负债减少、一项所有者权益增加
C、一项资产增加、一项所有者权益增加
D、一项负债增加、另一项负债减少
答案：B
分析解释：甲公司应付乙公司的材料款通 过应付账款核算，乙公司对甲公司的投资通过实收资本或股本核算。因此，该项经济业务表现为一项负债减少、一项所有者权益增加。
投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的，不需计提折旧或摊销，但应于每期期末进行减值测试，如果可收回金额小于账面价值，应计提减值准备。 （ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的，不需计提折旧或摊销，也不需要计提减值准备，应以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值。
下列各项中，关于产品成本计算的品种法的表述中，正确的是（ ）。
A、成本核算对象是产品品种
B、成本计算期与产品生产周期基本一致
C、广泛适用于小批或单件生产的企业
D、需按步骤结转产品成本
答案：A
分析解释：选项 B，成本计算期与产品生产周期基本一致属于分批法的特点；选项 C，品种法适用于单步骤、大量生产的企业；选项 D，分步法才需按步骤结转产品成本。
下列各交易或事项影响“投资收益”科目金额的有（ ）。
A、期末交易性金融资产公允价值大于账面余额
B、交易性金融资产在持有期间取得的现金股利
C、交易性金融资产处置时取得的款项与账面价值的差额
D、交易性金融资产持有期间收到的包含在购买价款当中已宣告但尚未发放的现金股利
答案：B,C
分析解释：选项A，期末交易性金融资产公允价值大于账面余额，差额计入公允价值变动损益；选项D，收到的包含在购买价款当中已宣告但尚未发放的现金股利冲减应收股利。
以下属于绩效管理领域应用的工具方法有（）。
A、平衡计分卡
B、关键绩效指标法
C、经济增加值法
D、风险矩阵
答案：A,B,C
分析解释：绩效管理领域应用的工具方法有：①关键绩效指标法（选项B）；②经济增加值法（选项C）；③平衡计分卡（选项A）；④绩效棱柱模型等。故正确答案为ABC。
注册会计师在审计过程中保持职业怀疑，对于（）至关重要。
A、设计恰当的风险评估程序，有针对性地了解被审计单位及其环境
B、发现舞弊、防止审计失败
C、恰当的设计进一步审计程序，降低选取不适当的审计程序的风险
D、纠正忽视矛盾证据的偏向
答案：B
分析解释：逻辑上讲，保持职业怀疑对哪个方面都是需要的。从实际上讲，最需要职业怀疑的是B，因为舞弊是经过掩饰的，仅依赖常规程序难以发现，特别需要保持职业怀疑。
在确定控制测试的性质时，注册会计师应当考虑的有（）。
A、特定控制的性质
B、拟执行的审计程序能否实现控制测试和细节测试的双重目的
C、如何对自动化的应用控制实施控制测试
D、与认定直接相关和间接相关的控制
答案：["A","C","D"]
分析解释：确定控制测试的性质时的要求：(1)考虑特定控制的性质;(2)考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制;(3)如何对一项自动化的应用控制实施控制测试。
下列有关审计业务和审阅业务的说法中，正确的是（）。
A、审计为预期使用者如何利用信息提供建议，以合理保证的方式提高财务报表的可信度
B、审阅的证据收集程序受到有意识的限制，主要采用询问和分析程序
C、审计存在固有限制，导致大多数审计证据是结论性而非说服性的
D、审阅属于有限保证的鉴证业务，检查风险较低，以消极方式提出结论
答案：B
分析解释：选项A，审计不涉及为预期使用者如何利用信息提供建议;选项C，大多数审计证据是说服性而非结论性的;选项D，审阅属于有限保证的鉴证业务，检查风险较高。
下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的有（）。
A、注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况，包括识别的特别风险
B、注册会计师应当以书面形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
C、注册会计师应当设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
D、如果治理层全部参与管理，注册会计师应当记录对沟通充分性进行考虑的过程
答案：["A","B","D"]
分析解释：选项C，注册会计师不需要设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价，这种评价可以建立在为其他目的而实施的审计程序所获取的审计证据的基础上。
某企业需要借入资金72万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（）万元。
A、90
B、86.4
C、72
D、60
答案：A
分析解释：由于借款金额=申请贷款的数额/(1-补偿性余额比率)，所以，本题中需要向银行申请的贷款数额=72/(1-20%)=90(万元)，选项A是正确答案。
某股票的现行市价为55元，以该股票为标的的看跌期权的执行价格为50元，期权价格为7元，则该期权的时间溢价为（）元。
A、0
B、1
C、7
D、50
答案：C
分析解释：时间溢价=期权价格-内在价值，对于看跌期权来说，当标的资产现行价格大于或等于看跌期权的执行价格时，其内在价值为0，则时间溢价=期权价格=7(元)。
与短期负债相比，下列属于长期负债筹资的特点的有（）。
A、筹资风险高
B、筹资风险低
C、资本成本高
D、资本成本低
答案：["B","C"]
分析解释：由于长期负债的归还期长，债务人可对债务的归还作长期安排，还债压力或风险相对较小，即筹资风险低;长期负债的利率一般会高于短期负债利率，即资本成本高。
甲公司将某生产车间设为成本责任中心，该车间领用材料型号为ZX001;另外还发生车间的运输费用、电费以及车间折旧费。下列关于成本费用责任归属的表述中，正确的有（）。
A、型号为ZX001的材料费用直接计入该成本责任中心
B、车间的运输费用归入另一个特定的成本中心
C、电费按照受益基础分配计入该成本责任中心
D、车间折旧费按照受益基础分配计入该成本责任中心
答案：["A","B","C"]
分析解释：不能归属于任何责任中心的固定成本，不进行分摊。车间厂房的折旧是以前决策的结果，短期内无法改变，可暂时不加控制，作为不可控费用。所以，选项D不正确。
甲公司将某生产车间设为成本责任中心，该车间领用材料型号为ZX001;另外还发生车间的运输费用、电费以及车间折旧费。下列关于成本费用责任归属的表述中，正确的有（）。
A、型号为ZX001的材料费用直接计入该成本责任中心
B、车间的运输费用归入另一个特定的成本中心
C、电费按照受益基础分配计入该成本责任中心
D、车间折旧费按照受益基础分配计入该成本责任中心
答案：["A","B","C"]
分析解释：不能归属于任何责任中心的固定成本，不进行分摊。车间厂房的折旧是以前决策的结果，短期内无法改变，可暂时不加控制，作为不可控费用。所以，选项D不正确。
根据《民法通则》的规定，下列民事法律关系中不属于人身关系的是（）。
A、婚姻关系
B、债权债务关系
C、收养关系
D、监护关系
答案：B
分析解释：人身关系是人们在社会生活中形成的具有人身属性，与主体的人身不可分离的、不是以经济利益而是以特定精神利益为内容的社会关系。债权债务关系属于财产关系。
2010年1月1日，甲公司将其作为固定资产核算的一台塑钢机按70万元的价格销售给乙公司。该机器的公允价值为70万元，账面原价为100万元，已提折IH40万元。同时又签订了一份融资租赁协议将机器租回，租赁期为5年。甲公司对该机器采用年限平均法计提折旧并预计该机器尚可使用5年。2010年12月31日，甲公司应确认的递延收益的余额为()
A、8万元
B、10万元
C、2万元
D、60万元
答案：A
分析解释：出售时确认的递延收益金额=70-(100-40)=10(万元)，2010年12月31日，甲公司应确认的递延收益的余额=10-10÷5=8(万元)。
闭合性腹部伤在临床观察期间，下列错误的做法是（）。
A、不随意搬动患者
B、应用止痛剂，减轻疼痛
C、禁食
D、禁用泻剂
E、禁灌肠
答案：B
分析解释：腹部损伤诊断不明确，在临床观察期间，应禁食、禁用止痛剂、禁用泻药、禁灌肠。盲目使用止痛药易掩盖病情，不利于观察、判断病情的变化，可能造成不良后果。
虚拟化经营的商品流通企业发展战略提供的启示有（）。
A.不求大，但求强
B.不求全，但求精
C.不求广，但求专
D.不求专，但求精
E.不求所有，但求所用
答案：A, B, C, E
分析解释：本题考查商品流通企业战略发展方向。虚拟化经营的商品流通企业发展战略提供的启示：不求大，但求强；不求全，但求精；不求广，但求专；不求所有，但求所用。
下列关于估值技术的说法正确的是（）
A、相关资产或负债存在活跃市场公开报价的，企业应当优先使用该报价确定该资产或负债的公允价值
B、企业在应用估值技术估计相关资产或负债的公允价值时，应当根据可观察的市场信息不定期校准估值模型
C、企业使用估值技术的目的是估计市场参与者在计量日当前市场情况下的无序交易中出售资产或者转移负债的价格
D、即使企业所使用的估值技术未能考虑市场参与者在对相关资产或负债估值时所考虑的所有因素，企业通过该估值技术获得的金额也能作为对计量日当前交易价格的估计
答案：A
分析解释：选项A，相关资产或负债存在活跃市场公开报价的，企业应当优先使用该报价确定该资产或负债的公允价值，其他情况下准则未规定企业应当优先使用何种估值技术。
在我国，（）不属于保险合同有效应具备的条件。
A、当事人有行为能力
B、保险事故的发生必须与保险标的的损失之间有因果关系
C、当事人意思表达真实
D、当事人不违反法律或者社会公共利益
答案：B
分析解释：在我国，只要保险合同具备《民法通则》规定的民事法律有效要件，即当事人有相应的行为能力、意思表示真实、不违反法律或者社会公共利益，就可以认定其有效。
下列关于企业目标的表达，不是主要的观点的是()。
A、利润最大化
B、每股收益最大化
C、股东财富最大化
D、股价最大化
答案：D
分析解释：关于企业目标的表达，主要有以下三种观点：(1)利润最大化;(2)每股盈余最大化;(3)股东财富最大化。【该题针对“财务管理的目标”知识点进行考核】
某独立矿山企业6月份将开采的钨矿加工成精矿销售，因特殊原因税务机关无法准确掌握人选精矿时移送使用和销售的原矿数量，只知人选后的精矿数量为500吨，选矿比为1：20，钨矿单位税额为每吨2.4元，该钨矿6月份应纳资源税税额为（）元。
A、500
B、700
C、24000
D、14000
答案：C
分析解释：因无法准确提供移送原矿的数量，应按精矿数量和选矿比换算成的数量作为计税依据。该钨矿6月份应纳资源税税额=(500×20)×2.4=24000(元)
根据企业所得税的相关规定，下列业务不视同销售，确认收入的是（）。
A、将自产产品用于市场推广送给客户
B、将自产产品赠送给受灾地区
C、将自产产品用于单位在建工程
D、将自产产品用于职工奖励
答案：C
分析解释：企业处置资产，除将资产转移至境外以外，资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。
甲公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算。2012年1月1日，以2.3美元/股的价格购入乙公司股票2000股作为交易性金融资产，当日的即期汇率为1美元=7.6元人民币，款项已付。  
 2012年12月31日，由于市场变动，当年购入的乙公司股票的市场价格变为每股2.0美元，当日即期汇率为1美元=7.75元人民币。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑相关税费等其他因素的影响，回答下列问题。
答案：C
分析解释：甲公司2012年12月31日对该项交易性金融资产应确认公允价值变动损益=2000×2×7.75-2000×2.3×7.6=-3960（元人民币）。