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根据民事诉讼法的规定，申请执行的期限从法律文书规定履行期间的最后一日起计算，双方或者一方当事人是公民的为1年，双方是法人或者其他组织的为6个月。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：该知识点教材存在错误。2012年修正后的《民事诉讼法》第215条规定：“申请执行的期间为二年。申请执行时效的中止、中断，适用法律有关诉讼时效中止、中断的规定。前款规定的期间，从法律文书规定履行期间的最后一日起计算；法律文书规定分期履行的，从规定的每次履行期间的最后一日起计算；法律文书未规定履行期间的，从法律文书生效之日起计算。”考试中，一般会规避；如果出现，建议按照教材规定作答。
对生产经营不固定，流动性大，经营品种比较单一的纳税人，税务机关通常不应该釆取的纳税方式是（ ）
A、查验征收
B、查定征收
C、定期定额征收
D、查账征收
答案：B C D
分析解释：查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。这种方式一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位，如城乡集贸市场中的临时经营者和火车站 、机场、码头、公路交通要道等地方的经营者。进行查验征收时 ，要做好查验登记，将查验商品的数量、价格、销售量、所征税款等逐一登记到登记簿上，以掌握税源，严格加强管理。
某服装生产企业2010年实现商品销售收入2000万元，该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2010年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计（）万元。
A、300
B、320
C、367.5
D、345
答案：A
分析解释：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费可在税前扣除的限额=2000×15%=300（万元），由于企业实际发生的广告费和业务宣传费=240+80=320（万元），超过了扣除限额，所以企业在当年只能扣除300万元的广告费和业务宣传费。
2×15年初S公司为其销售精英设定了一项递延年金计划：将当年利润的6%提成作为奖金，但要三年后，即2×17年末才向仍然在职的员工分发。S公司在2×15年年初预计3年后企业为此计划的现金支出为1200万元。S公司选取同期同币种的国债收益率作为折现率，2×15年年初的折现率为5%，2×15年年末的折现率变更为4%，假定不考虑死亡率和离职率等因素影响，则甲公司在2×15年末应确认的精算损失为（）。
A、－7.01万元
B、7.01万元
C、－5.5万元
D、5.5万元
答案：B
分析解释：按照预期累计福利单位法，归属于2×15年的福利=1200/3=400（万元），则企业在2×15的当期服务成本＝400/（1+5%）2=362.81（万元）；至2×15年末，折现率变为4%，则2×15年末的设定受益义务现值即设定受益计划负债＝400/（1+4%）2＝369.82（万元），两者之间的差额应作为精算损失予以确认，即精算损失＝369.82－362.81＝7.01（万元）。
某地区有一个空调生产企业，由一个公司总部和三个车间组成。2008年该公司共生产空调5万台，其中售出4万台，每台平均出厂价为1500元。全年制造成本及各项费用3000万元，其中职工工资500万，原材料、能源、广告费等物质和非物质消耗2000万元，应交增值税500万。该地区统计部门在2008年度工业统计时将计算该企业的相关指标。  

 根据上述资料，计算并回答以下问题，在备选答项中选取正确答案。
该企业产业活动单位数目为（）。
A、2
B、3
C、4
D、5
答案：C
分析解释：产业活动单位是法人单位的组成部分，它必须同时具备以下三个条件：①在一个场所从事一种或主要从事一种社会经济活动；②相对独立组织生产经营或业务活动；③能够掌握收入和支出等业务核算资料。法人单位由产业活动单位组成，一个法人单位可以包括一个或多个产业活动单位。法人单位和产业活动单位之间存在一种隶属关系，即产业活动单位接受法人单位的管理和控制。该企业的三个车间是这个企业的三个产业活动单位。
证券市场线可以用来描述市场均衡条件下单项资产或资产组合的期望报酬与风险之间的关系。当投资者的风险厌恶感普遍减弱时，会导致证券市场线（ ）。
A、向上平行移动
B、向下平行移动
C、斜率上升
D、斜率下降
答案：D
分析解释：证券市场线： Ri ＝ Rf ＋ β×（Rm– Rf），无风险报酬率 Rf 不变，证券市场线在纵轴的截距不变，不会引起证券市场线向上或向下平行移动，选项 A、 B 不正确；证券市场线的斜率（Rm– Rf）表示经济系统中风险厌恶感的程度，当投资者对风险的厌恶感越强时，证券市场线的斜率越大；当投资者对风险的厌恶感普遍减弱时，证券市场线的斜率变小，所以选项 C 不正确，选项 D 正确。
下列关于期权持有人权利的说法中，不正确的有（）。
A、美式看涨期权的空头拥有在到期日以固定价格购买标的资产的权利
B、美式看跌期权的多头拥有在到期日或到期日之前的任何时间以固定价格卖出标的资产的权利
C、欧式看跌期权的空头拥有在到期日以固定价格出售标的资产的权利
D、欧式看涨期权的多头拥有在到期日或到期日之前的任何时间以固定价格卖出标的资产的权利
答案：A,C,D
分析解释：期权的多头拥有出售或购买标的资产的权利，而不附带必须执行的义务。当多头执行期权时，空头只能配合，因此期权的空头只有义务而没有权利。选项A、C的说法不正确；欧式期权只能在到期日执行，而美式期权可以在到期日执行也可以在到期前的任何时间执行。看涨期权是一种“买权”，赋予持有人购买标的资产的权利；看跌期权是一种“卖权”，赋予持有人出售标的资产的权利。选项B的说法正确、选项D的说法不正确。
H公司股票每股市价25元，以配股价格每股20元向全体股东每10股配售3股。拥有H公司90%股权的投资者行使了配股权。赵先生持有H公司股票500股，行使了配股权，配股除权使赵先生的财富（）。
A、减少576.92元
B、增加59.06元
C、减少531.5元
D、不发生变化
答案：B
分析解释：赵先生财富变动额＝500×（1＋3/10）×[（25＋20×3/10×90%）/（1＋3/10×90%）] －500×3/10×20－500×25＝59.06（元）。或者，配股除权参考价＝（25＋20×3/10×90%）/（1＋3/10×90%）＝23.937（元），赵先生财富变动额＝500×（1＋3/10）×23.937－500×3/10×20－500×25＝59.05（元）。
企业递延所得税资产及递延所得税负债不得以抵销后的净额列示。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：同时满足以下条件的，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及负债或是同时取得资产、清偿债务。
应收账款的入账价值不包括（）。
A、现金折扣
B、增值税
C、商业折扣
D、代购货方垫付的运杂费
答案：C
分析解释：应收账款的入账价值包括销售货物或提供劳务从购货方或接受劳务方应收的合同或协议价款(不公允的除外)、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。由于商业折扣在销售时既已发生．企业应按扣除商业折扣后的净额确认销售收入和应收账款．因此应收账款的入账价值不包括商业折扣。存在现金折扣时，企业应将未扣除现金折扣前的实际售价作为应收账款的人账价值．因此应收账款的入账价值包括现金折扣。
下列关于法律渊源的表述中，正确的是（ ）。
A、全国人大常委会有权依法修改由全国人大制定的基本法律
B、部门规章可以设定减损公民、法人和其他组织权利或增加其义务的规范
C、地方性法规是指地方人民政府对地方性事务制定的规范性法律文件的总称
D、除最高人民法院外，其他国家机关无权解释法律
答案：A
分析解释：选项 A：在全国人大闭会期间，全国人大常委会可对基本法律进行部分补充和修改，但是不得同该法律的基本原则相抵触。选项B：没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范。选项C：地方性法规由有地方立法权的地方人民代表大会及其常委会制定；地方人民政府可制定地方政府规章。选项D：司法解释由最高人民法院、最高人民检察院制定。
佳佳上市公司董事会成员有11人，根据公司章程的规定，对与其股东康康公司签订重要采购合同的事宜召开临时董事会会议。其中王某是康康公司董事，张某、刘某因故没有参加会议，表决时有3个董事不同意。下列关于该决议的表述中，不正确的有（）。
A、该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席，因此可以举行
B、该董事会会议决议经参加会议的无关联关系董事半数以上通过，有效
C、该董事会会议决议未经无关联关系董事过半数通过，无效
D、该董事会会议决议经无关联关系董事半数以上通过，有效
答案：B,D
分析解释：根据我国法律规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，因此能够行使表决权的董事只有10人。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，该公司有无关联关系董事8人参加，已过半数，因此可以举行。董事会会议所作决议须经无关联关系董事（10人）过半数通过，即至少应当经无关联关系董事6人同意，但决议只有5人同意，因此不能通过，决议无效。
张某为甲国有独资公司的董事长，根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于张某的说法中正确的是（ ）。
A、张某的董事长一职由履行股东会任免
B、经履行出资人职责的机构同意，张某可以同时兼任甲公司的监事
C、张某不得兼任该国有独资公司的经理
D、经履行出资人职责的机构同意，在与甲公司经营同类业务的乙公司担任经理
答案：D
分析解释：选项A：张某的董事长一职由履行出资人职责的机构任免。国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。选项B：任何公司的董事、高管人员不得兼任监事。选项C：经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长可以兼任经理。选项D：未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职，不管是否经营同类业务；经同意后可以。选项D正确。
2018年7月1日，人民法院裁定受理了深林公司的破产申请。现查明，深林公司所占有的一台精密仪器是光头强出租给深林公司的。根据企业破产法律制度的规定，关于光头强的取回权，下列表述中，错误的有（ ）。
A、取回权的行使，应在破产财产变价方案提交债权人会议表决之前
B、如果光头强未在规定期限内行使取回权，则其取回权归于消灭
C、当管理人否认光头强的取回权时，光头强有权以管理人为被告向人民法院提起诉讼请求行使取回权
D、当管理人否认光头强的取回权时，光头强有权以深林公司为被告向人民法院提起诉讼请求行使取回权
答案：B,C
分析解释：（1）选项AB：权利人行使取回权，应当在破产财产变价方案或者和解协议、重整计划草案提交“债权人会议表决前”向管理人提出；权利人在上述期限后主张取回相关财产的，仍可行使取回权（而非取回权归于消灭），但是应当承担延迟行使取回权增加的相关费用；（2）选项CD：权利人依法向管理人主张取回相关财产，管理人不予认可，权利人有权以“债务人”（而非管理人）为被告向人民法院提起诉讼请求行使取回权。
下列民事法律行为中，须经双方当事人意思表示一致才能成立的是（）。 
A、甲免除乙对自己所负的债务
B、甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙
C、甲授权乙以甲的名义购买一套住房
D、甲将一枚钻石戒指赠与乙
答案：D
分析解释：单方法律行为指根据一方当事人的意思表示而成立的法律行为。双方或多方法律行为指两个或者两个以上的当事人意思表示一致而成立的法律行为。 选项 A：债务的免除，只要债权人作出意思表示，债务免除即可发生法律效力。 选项B：行为人作出意思表示，立遗嘱行为即成立。 选项C：授权行为是单方法律行为，只要被代理人作出授权的意思表示即可成立。选项 D：赠与合同，需要双方当事人意思表示一致才能成立。
某轮胎厂系增值税一般纳税人，2013年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。轮胎的消费税税率为3%，则下列表述正确的有（）。
A、农用拖拉机专用轮胎不征收消费税
B、该企业本月缴纳的消费税为122.09万元
C、该企业本月缴纳的消费税为36.63万元
D、该企业本月缴纳的增值税为280.21万元
答案：A, C, D
分析解释：本题考核消费税的征收范围，特殊计税规定。农用拖拉机通用轮胎征收消费税，农用拖拉机专用轮胎不征收消费税；转让给非独立核算门市部的轮胎按照门市部实际对外销售额计征消费税。该轮胎厂应缴纳消费税=[1000+258.5÷（1+17%）]×3%=36.63（万元）该轮胎厂应缴纳增值税=1000×17%+500÷（1+17%）×17%+258.5÷（1+17%）×17%=280.21（万元）
贷款总结评价的内容不包括（）。
A、对贷款的还款情况的评价分析
B、对贷款客户选择的评价分析
C、对贷款综合效益的评价分析
D、对贷款方式选择的评价分析
答案：A
分析解释：贷款总结评价的内容主要包括：1.贷款基本评价，就贷款的基本情况进行分析和评价，重点从客户选择、贷款综合效益分析、贷款方式选择等方面进行总结；2.贷款管理中出现的问题及解决措施，分析出现问题的原因，说明针对问题采取的措施及最终结果，从中总结经验，防范同类问题重复发生，对发生后的妥善处理提出建议；3.其他有益经验，对管理过程中其他有助于提升贷后管理水平的经验、心得和处理方法进行总结。
甲公司按照年度净利润的10%提取法定盈余公积，2×15年1月1日，甲公司股东权益总额为20000万元，其中普通股股本10000万元（10000万股），资本公积6000万元，盈余公积1000万元，未分配利润3000万元。2×15年5月6日甲公司实施完毕经股东大会通过的分配方案，包括以2×14年12月31日的股本总额为基数，以资本公积转增股份每10股普通股转增2股，每股面值1元，以及每10股派发1元的现金股利。2×15年12月31日甲公司实现净利润8000万元，2×15年12月31日甲公司资产负债表下列项目正确的有（）。
A、股本12000万元
B、资本公积4000万元
C、未分配利润9200万元
D、所有者权益合计28000万元
答案：A, B, C
分析解释：股本=10000+10000/10×2=12000（万元），选项A正确；资本公积=6000-10000/10×2=4000（万元），选项B正确；盈余公积=1000+8000×10%=1800（万元），未分配利润=3000-10000/10×1+8000×90%=9200（万元），选项C正确；所有者权益合计=12000+4000+1800+9200=27000（万元），选项D错误。
根据民事法律制度的规定，下列关于无效的民事法律行为特征的表述中，正确的有（）。
A、不能通过当事人的行为进行补正
B、其无效须以当事人主张为前提
C、从行为开始起就没有法律约束力
D、其无效须经人民法院或仲裁机构确认
答案：A,C
分析解释：本题考核无效民事行为的特征。无效民事行为的特征是：（1）自始无效。从行为开始时起就没有法律约束力；（2）当然无效。不论当事人是否主张，是否知道，也不论是否经过人民法院或者仲裁机构确认，该民事行为当然无效。（3）绝对无效。绝对不发生法律效力，不能通过当事人的行为进行补正。当事人通过一定行为消除无效原因，使之有效，这不是无效民事行为的补正，而是消灭旧的民事行为，成立新的民事法律行为。
下列各项原始凭证中，属于汇总凭证的有（）。
A、发票
B、耗用材料汇总表
C、费用限额卡
D、发料汇总表
答案：B, D
分析解释：汇总原始凭证也称原始凭证汇总表，是指在会计核算工作中，为简化记账凭证的编制工作，将一定时期内若干份记录同类经济业务的原始凭证，按照一定的管理要求汇总编制一张汇总凭证，用以集中反映某项经济业务完成情况的会计凭证。汇总原始凭证是有关责任者根据经济管理的需要定期编制的。如发料凭证汇总表、收料凭证汇总表、现金收入汇总表等都是汇总原始凭证。选项A属于一次凭证，选项C属于累计凭证，故选BD。
7、A公司为甲公司的一家子公司，2015年11月11日，经股东大会批准，甲公司实施的股权激励计划如下：（1）甲公司向A公司20名管理人员每人授予1万份现金股票增值权，行权条件为A公司2016年度实现的净利润较前1年增长5%，截止2017年12月31日两个会计年度平均净利润增长率为6%。（2）从达到上述业绩条件的当年末起，每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金，行权期为2年。A公司2015年预计0人离开，2016年度实现的净利润较前1年增长4%，本年度有3名管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截止2017年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到9%，未来1年没有管理人员离职。
 每份现金股票增值权公允价值变动情况如下：2015年11月11日为8元；2016年12月31日为13元；2017年12月31日为17元。根据该股份激励计划，下列针对甲公司和A公司2016年报表项目的影响额计算正确的有（）。
A公司应同时调增管理费用和应付职工薪酬68万元
B、甲公司应同时调增长期股权投资和资本公积110.5万元
A公司应同时调增管理费用和资本公积68万元
D、甲公司应同时调增长期股权投资和应付职工薪酬110.5万元
答案：C D
分析解释：甲公司与A公司的集团股份支付中，结算企业甲企业不是以其本身权益工具结算，A公司也没有结算义务。因此，甲公司应作为现金结算的股份支付处理，A公司应作为权益结算的股份支付处理。因此排除选项AB。从计算上来看，A公司应调整管理费用和资本公积，金额为（20-3）×8×1×1/2=68（万元）。甲公司应调整长期股权投资和应付职工薪酬，金额为（20-3）×13×1×1/2=110.5（万元）
投资保险的保险责任不包括（）。
A、战争风险
B、征用风险
C、市场风险
D、汇兑风险
答案：C
分析解释：投资保险的保险责任主要包括以下三个方面的风险：①战争风险，又称战争、革命、暴乱风险，包括战争、类似战争行为、叛乱、罢工及暴动所造成有形财产直接损失的风险，现金、证券等不属于保险财产；②征用风险，又称国有化风险，是指投资者在国外的投资资产被东道国政府有关部门征用或没收的风险；③汇兑风险，即外汇风险，是投资者因东道国的突发事变而导致其在投资国与投资国有关的款项无法兑换货币转移的风险。
甲公司2018年盘盈了一批原材料，与该批原材料类似的相同数量的原材料在甲公司账上成本为10 000元，假定甲公司经核算确认该材料的重置成本为8000元，假定不考虑相关税费及其他因素，则下列说法正确的有（）。
A、盘盈原材料入账价值为8 000元
B、盘盈原材料入账价值为10 000元
C、盘盈原材料应通过“以前年度损益调整”核算
D、至年末按管理权限报经批准后，该批原材料盘盈对当期损益的影响金额为8 000元
答案：A,D
分析解释：盘盈存货应该按照重置成本入账，因此其入账价值为8 000元，选项B不正确，选项A正确；存货盘盈时报经批准前通过“待处理财产损溢”科目进行核算，按管理权限报经批准后冲减“管理费用”，不通过“以前年度损益调整”核算，因此选项C不正确，选项D正确。参考分录：报经批准前：借：原材料 8 000贷：待处理财产损溢 8 000报经批准后：借：待处理财产损溢 8 000贷：管理费用 8 000
下列关于正常的标准成本属性的说法中，正确的有（）。
A、具有客观性
B、具有现实性
C、具有激励性
D、具有稳定性
答案：A, B, C, D
分析解释：正常的标准成本是用科学方法根据客观实验和过去实践经充分研究后制定出来的，因此具有客观性和科学性；它排除了各种偶然性和意外情况，又保留了目前条件下难以避免的损失，代表了正常情况下的消耗水平，因此具有现实性；它是应该发生的成本，可以作为评价业绩的尺度，成为督促职工去努力争取的目标，因此具有激励性；它可以在工艺技术水平和管理有效性水平变化不大时持续使用，不需要经常修订，所以具有稳定性。
根据票据法律制度的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的有（）。
A、填明"现金"字样的银行汇票可以提取现金
B、填明"现金"字样和代理付款人的银行汇票丧失后可以挂失止付
C、出票银行是银行汇票的付款人
D、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知
答案：A, B, C, D
分析解释：（1）选项A：银行汇票可用于转账，填明"现金"字样的银行汇票也可以支取现金；（2）选项B：可以挂失止付的票据包括：已承兑的商业汇票、支票、填明"现金"字样和代理付款人的银行汇票以及填明"现金"字样的银行本票；（3）选项C：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据；（4）选项D：持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知。
A 公司自2×19 年初开始自行研究开发一项新专利技术。2×19 年在研究开发过程中发生材料费、人工费以及其他费用等共计480 万元，其中，符合资本化条件的支出为320 万元。2×19 年末，A公司预计使专利技术研发成功、达到预定用途还需投入180 万元。假定扣除后续投入因素的预计未来现金流量现值为300 万元，不扣除后续投入因素的预计未来现金流量现值为480 万元，该项开发支出项目扣除后续投入因素的公允价值减去处置费用后的净额为450 万元。2×19 年末该项开发过程中的无形资产应计提的减值损失是（ ）。
A、20 万元
B、130 万元
C、0
D、50 万元
答案：C
分析解释：对于在建工程、开发过程中的无形资产等，企业在预计其未来现金流量时，应当包括预期为使该类资产达到预定可使用（或者可销售）状态而发生的全部现金流出数。可收回金额为扣除后续投入因素的预计未来现金流量现值300 万元与公允价值减去处置费用后的净额450 万元两者孰高，即450 万元。2×19 年末“研发支出—资本化支出”的账面价值为320 万元，可收回金额高于账面价值，不需计提减值损失。
A 公司经营一家高尔夫球会，并拥有高尔夫球场的土地使用权以及高尔夫球场 建筑物的所有权，将其分别作为无形资产和固定资产核算。该高尔夫球会实行会员 制，依据A 公司与会员签订的合同，会员在缴纳一定的会员费后，就拥有在未来一 定期间无偿使用高尔夫球场的权利；如果因为 A 公司的原因导致会员在约定期间内无法使用该高尔夫球场，A 公司应承担相应的赔偿责任。2×19 年初，股东打算改变A 公司的经营方向，计划关闭高尔夫球会并转让此高尔夫球场的土地使用权及其地上建 筑物。2×19 年末，该高尔夫球场的土地使用权及其地上建筑物已转让给第三方。该 土地使用权及其地上建筑物处置前账面价值为 10 000 万元，转让价格为 50 000 万元。 同时，由于A 公司关闭了高尔夫球场，A 公司预计将支付给高尔夫球场会员的赔偿 金额为20 000 万元。假定不考虑其他因素，下列关于上述事项处理的表述正确的有（）。
A、A 公司 2×19 年末应确认资产处置损益 40 000 万元
B、A 公司 2×19 年末应确认资产处置损益 20 000 万元
C、A 公司 2×19 年末应确认营业外支出 20 000 万元
D、上述事项影响 A 公司 2×19 年末利润总额的金额为 20 000 万元
答案：A,C,D
分析解释：选项A、B，土地使用权及其地上建筑物转让价格和处置前账面价值的 差额 40 000 万元计入资产处置损益；选项 C，A 公司关闭了高尔夫球场，预计将支付 给高尔夫球场会员的赔偿金属于与重组有关的直接支出，确认预计负债的同时，计入营业外支出；选项 D，上述事项影响 A 公司 2×19 年末利润总额的金额＝（50 000 － 10 000）－ 20 000 ＝ 20 000（万元）。
甲公司为增值税一般纳税人，2011年有关待执行合同资料如下：  
 (1)2011年12月，A公司与乙公司签订一份产品销售合同，约定在2012年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3000件Y产品，如不执行合同，违约金为合同总价款的20%。  
 (2)2011年12月31日，A公司已生产Y产品3000件，并验收入库，每件成本1.6万元。  
 (3)假定A公司销售Y产品不发生销售费用。  
 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。假定2011年底市场每件价格为1.5万元。A公司应确认的损失表述正确的是()。
A、只确认营业外支出720万元
B、只确认资产减值损失300万元
C、即需要确认营业外支出720万元，又需要确认资产减值损失300万元
D、即需要确认资产减值损失720万元，又需要确认营业外支出300万元
答案：C
分析解释：【答案解析】可变现净值=3000×1.2-0=3600(万元)成本=3000×1.6=4800(万元)执行合同损失=4800-3600=1200(万元)不执行合同损失=违约金损失(3000×1.2×20%)+按照市场价格计算损失(1.6-1.5)×3000=720+300=1020(万元)[损失]因此应选择支付违约金方案，确认营业外支出720万元，同时确认资产减值损失300万元。
甲公司与A建筑公司签订建设工程施工合同，由A公司作为总承包商承建甲公司的一栋厂房。该厂房竣工后经验收不合格，后甲公司发现A公司未取得建筑施工企业资质，A公司对承建的厂房进行了修复，则根据合同法律制度的规定，下列表述中不正确的是（）。
甲公司与A公司之间的建设工程施工合同无效
修复后的厂房经竣工验收不合格的，A公司无权请求支付工程价款
C、修复后的厂房经竣工验收合格的，甲公司应承担修复费用
D、甲公司对建设工程不合格造成的损失有过错的，应承担相应的民事责任
答案：C
分析解释：（1）选项A：承包人在未取得建筑施工企业资质的情形下订立的建设工程施工合同无效。（2）选项BC：建设工程施工合同无效，且建设工程经竣工验收不合格的，按照以下情形分别处理：①修复后的建设工程经竣工验收合格，发包人可以请求承包人承担修复费用；②修复后的建设工程经竣工验收不合格，承包人无权请求支付工程价款。（3）选项D：发包人对建设工程不合格造成的损失有过错的，也应承担相应的民事责任。
下列有关选取测试项目的方法的说法中，正确的是（ ）。
A、从某类交易中选取特定项目进行检查构成审计抽样
B、从总体中选取特定项目进行测试时，应当使总体中每个项目都有被选取的机会
C、对全部项目进行检查，通常更适用于细节测试
D、审计抽样更适用于控制测试
答案：C
分析解释：审计抽样的特征之一是所有抽样单元都有被选取的机会，选项A错误；从总体中选取特定项目进行测试，被选取的对象是特定项目，既然是特定，总体中每个项目被选取的机会不可能相同，选项B错误；当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试。对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样，选项D错误。
下列有关选取测试项目方法的说法中，正确的是（ ）。
A、从某类交易中选取特定项目进行检查构成审计抽样
B、从总体中选取特定项目进行测试时，应当使总体中每个项目都有被选取的机会
C、对全部项目进行检查，通常更适用于细节测试
D、审计抽样更适用于控制测试
答案：C
分析解释：审计抽样的特征之一是所有抽样单元都有被选取的机会，选项A错误。从总体中选取特定项目进行测试，被选取的对象是特定项目，既然是特定，总体中每个项目被选取的机会不可能相同，选项B错误。当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试。对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样，选项D错误。
下列各项资金占用中，属于不变资金的有（）。
A、必要的成品储备
B、构成产品实体的原材料、外购件
C、最低储备以外的应收账款
D、机械设备占用的资金
答案：A D
分析解释：1、变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金。它一般包括直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金。2、另外，在最低储备以外的现金、存货、应收账款等也具有变动资金的性质；3、不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响而保持固定不变的那部分资金。它一般包括为维持营业而占用的最低数额的现金，原材料的保险储备，必要的成品储备，厂房、机器设备等固定资产占用的资金。
下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（ ）。
A、注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
B、注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
C、注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
D、注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性
答案：B,C,D
分析解释：注册会计师在做控制测试时，才需要确定控制是否得到一贯执行，选项A不正确；注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，选项B正确；除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性，选项C正确；询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用，选项D正确。
下列说法中不正确的有（）。
A、编制银行存款余额调节表时，银行对账单余额项下，应加减银行已入账企业未入账的金额
B、永续盘存制下不需要进行实地盘点
C、一笔经济业务导致某一会计要素的金额增加，必然导致另一会计要素等额减少
D、资产负债表是反映企业某一特定日期经营成果的会计报表
答案：A, B, C, D
分析解释：编制银行存款余额调节表时，银行对账单余额项下，应加企业已入账、银行未入账的金额，减企业已付、银行未付的金额，A选项说法错误。在永续盘存制下，对库存物品仍须定期或不定期地进行实地盘点，以便核对账存数和实存数是否相符，B选项说法错误。经济业务的发生必然会引起会计要素在数量上的增减变化，变化有多种形式，C选项说法错误。资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，D选项说法错误。
根据下述资料，回答下列问题。旺远公司在2015年的经营过程中发生如下事件：  

 （1）公司处理一批报废的汽车收入500000元，公司领导要求不要登记公司账簿，指定会计人员李某另行保管，以便经理室作为招待费用，李某遵照办理。  

 （2）为了让各部门及时地反映成本费用，落实成本控制指标，会计人员赵某精心设计了核算表格，并且对相关人员展开核算业务指导，提高了工作质量。  

 （3）兴盛公司的财务经理找到该公司钱某，以6000元的好处费作为诱饵，希望钱某能够促成公司为兴盛公司银行贷款做担保，被钱某拒绝。  

 （4）财务科的负责人孙某努力学习理论知识，发现公司在经营管理过程中的薄弱环节，以强化管理与成本核算为突破口，把成本逐层分解到各部门并且实行过程控制，降低了成本，提高了经济效益。
针对事件（4），孙某的行为体现了会计职业道德中（）的相关要求。
A、廉洁自律
B、坚持准则
C、参与管理
D、提高技能
答案：C, D
分析解释：“提高技能”要求争计人员具备不断提高会计专业技能的意识与愿望，可以紧随市场的经济发展、全球经济一体化与科学技术日新月异的发展，不断学习、更新知识，掌握过硬的本领。“参与管理”要求会计人员努力钻研业务，熟知财经法规与相关制度，提高业务能力，为参与管理打下坚实基础。在本题中，孙某努力学习理论知识，致力于提高经济效益、降低成本，这既体现了提高技能的职业道德，又体现了参与管理的职业道德。
下列各项审计工作中，可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有（ ）。
A、测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
B、测试与管理层作出会计估计相关的控制的运行有效性
C、作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计
D、确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
答案：A,B,C,D
分析解释：应对评估的重大错报风险时，注册会计师应按规定实施下列一项或多项程序：（1）确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据（选项 D）；（2）测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据（选项 A）；（3）测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序（选项B）；（4）作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计（选项 C）。
下列关于自动控制能为企业带来的好处不正确的是（）。
A、自动控制能够有效处理大流量交易及数据
B、自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离
C、自动控制比较不容易被绕过
D、自动信息系统可以保证信息的及时性和准确性
答案：D
分析解释：自动控制能为企业带来以下好处：（1）自动控制能够有效处理大流量交易及数据（选项A）；（2）自动控制比较不容易被绕过（选项C）；（3）自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离（选项B）；（4）自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取（选项D应为“提高”而非“保证”）；（5）自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。
甲公司服装事业部的经营持续严重亏损。2014年初，甲公司决定关闭服装事业部并进行清算。消息一传出，立即引发了职工的抗议。当地政府要求甲公司就职工补偿和重新安置提出方案。甲公司股东则担心其服装生产线专用性程度高难以对外出售。甲公司关闭服装事业部碰到的退出障碍有（ ）。
A、固定资产的专用性程度
B、退出成本
C、感情障碍
D、政府和社会约束
答案：A,B,C,D
分析解释：收缩战略的退出障碍主要有：（1）固定资产专用性程度。（2）退出成本（3）内部战略联系（4）感情障碍（5）政府和社会约束。案例中，甲公司股东担心服装生产线的专用性程度高难以对外出售，体现了固定资产的专用性程度，选项A正确。政府要求就职工补偿和重新安置提出方案，体现了政府和社会的约束，选项D正确，补偿和重新安置方案则体现了退出成本，选项B正确。职工的抗议，体现了感情障碍，选项C正确。
某通讯公司在客户满意度调查中发现未能很好满足部分客户的需求，遂决定向国内某知名餐饮企业学习如何能更好满足客户的需求。根据以上信息可以判断，该通讯公司主要采用了（ ）。
A、一般基准
B、顾客基准
C、过程或活动基准
D、竞争性基准
答案：B,C
分析解释：基准类型包括内部基准、竞争性基准、过程或活动基准、一般基准和顾客基准。通讯公司和国内某知名餐饮企业二者不属于同一行业，不存在直接竞争的关系，但是两个企业具有类似核心经营，即如何更好满足客户需求，选项C符合题意，选项AD不符合题意；同时，通讯公司在客户满意度调查中发现未能很好满足部分客户的需求，遂决定向国内某知名餐饮企业学习如何能更好满足客户的需求，体现了顾客基准，选项B符合题意。
甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有（ ）。
A、财务部主任同时担任采购部的审批主管
B、记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理
C、行政部经理兼任工会主席
D、销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订
答案：A,B,D
分析解释：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中涉及的不相容职务，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式，相互制约的工作机制来实现这一监控目标。行政部门经理负责企业内部的行政管理业务，工会主席只负责工会工作，并不会涉及到企业内部的行政业务，所以这两个职务不属于不相容职务，可以由同一个人兼任；选项A、B、D都属于不相容职务。
甲公司服装事业部的经营持续严重亏损。2014年初，甲公司决定关闭服装事业部并进行清算。消息一传出，立即引发了职工的抗议。当地政府要求甲公司就职工补偿和重新安置提出方案。甲公司股东则担心其服装生产线专用性程度高难以对外出售。甲公司关闭服装事业部碰到的退出障碍有（ ）。
A、固定资产的专用性程度
B、退出成本
C、感情障碍
D、政府和社会约束
答案：A,B,C,D
分析解释：收缩战略的退出障碍主要有：（1）固定资产专用性程度。（2）退出成本（3）内部战略联系（4）感情障碍（5）政府和社会约束。案例中，甲公司股东担心服装生产线的专用性程度高难以对外出售，体现了固定资产的专用性程度，选项A正确；政府要求就职工补偿和重新安置提出方案，体现了政府和社会的约束，选项D正确；补偿和重新安置方案则体现了退出成本，选项B正确；职工的抗议，体现了感情障碍，选项C正确。
与股份制金融机构比较，信用合作社的特点有（）。
A、基层社员为合作社最终所有者
B、在管理方式上实行一人一票
C、以利润最大化为经营目标
D、主要为社员提供服务
E、盈利主要用于积累
答案：A,B,D,E
分析解释：信用合作社作为合作性的金融组织，与股份制组织的区别主要是：①入股方式不同。股份制是自上而下控股，合作制是自下而上参股，基层社员为合作社最终所有者。②经营目标不同。股份制以公司利润最大化为目标，合作制主要为社员提供服务。③管理方式不同。股份制实行一股一票，大股东控制股权。合作制为一人一票，不论多少入股，权利等同。④分配方式不同。股份制企业利润主要用于分红，合作组织盈利主要用于积累。
关于冲突管理理论中冲突的解决方法，正确的有（）。
A、劳资双方因工资增长方案的分歧引发的冲突应采用上级仲裁法来解决
B、对员工怠工可以采取拖延法来解决
C、员工之间因一些不切实际的想法而产生冲突时，管理者可采取教育法解决
D、对员工之间发生的冲突可以采取无视法，暂不予理睬
E、对因双方一时冲动引起的员工之间的冲突可以采用转移目标法来解决
答案：C,E
分析解释：本题考查冲突管理。协商法：冲突双方势均力敌且理由都很合理；教育法：员工因一些不切实际的想法而产生自身冲突时，管理者可以帮助员工认清自身的现实情况；拖延法：双方冲突并不十分严重，且是由认识引起的，同时对工作并没有太大的影响；和平共处法：冲突双方求同存异，承认和接受对方的某些方面；转移目标法：员工间的冲突是因为双方一时的冲动所引起的；上级仲裁法：冲突比较严重，且冲突一方明显不合情理。
关于带薪年休假的说法，正确的是（）。
A、事业单位职工连续工作1年以上的，享受带薪年休假
B、单位确因工作需要不能安排职工休年休假的，可以不安排职工休年休假
C、职工在1个年度中请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，不享受当年年休假
D、职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入
E、职工依法享受寒暑假,其休假天数多于年休假天数的,不享受当年年休假
答案：A,C,D,E
分析解释：本题考查休假制度。《职工带薪年休假条例》规定：机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的，享受带薪年休假（以下简称年休假）。单位应当保证职工享受年休假。职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入。职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的不享受当年年休假。职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的不享受当年年休假。
股权投资基金财产不得用于（ ）投资或活动。Ⅰ.投资的未上市企业上市后，股权投资基金所持股份的未转让部分及其配售部分Ⅱ.从事承担无限责任的投资Ⅲ.违规向他人贷款或者提供担保Ⅳ.违反国家宏观政策或者产业政策的投资
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：股权投资基金财产不得用于下列投资或者活动：（1）违反国家宏观政策或者产业政策的投资；（2）违规向他人贷款或者提供担保；（3）从事承担无限责任的投资；（4）法律、行政法规以及金融监管部门禁止的其他投资或者活动。（5）从专业化运营角度看，通常股权投资基金不得投资二级市场公开交易的股票，但是所投资的未上市企业上市后，股权投资基金所持股份的未转让部分及其配售部分不在此限。故本题选B选项。
企业收入总额中属于不征税收入的是（ ）。
A、国债利息收入
B、技术转让收入
C、股息、红利收入
D、财政拨款
答案：D
分析解释：不征税收入包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、依法收取并纳入财政管理的政府性基金以及国务院规定的专项用途财政性资金。选项A属于免税收入；选项B，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；选项C，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资免税；选项D属于不征收收入。综上，本题应选D。
某投资者2015年12月31日买入100股A公司股票，价格为10元，2016年12月31日，A公司发放1元分红，同时其股价为13元，该区间内投资者的持有期收益率为（ ）。
A、30%
B、40%
C、10%
D、20%
答案：B
分析解释：持有期收益率＝资产回报率＋收入回报率；收入回报包括分红、利息等,收入回报率＝期间收入/期初资产价格×100%=1/10×100%=10%；资产回报是指股票、债券、房地产等资产价格的增加／减少，资产回报率=（期末资产价格－期初资产价格）/期初资产价格×100%=（13-10）/10×100%=30%；所以持有期收益率=资产回报率＋收入回报率=30%+10%=40%。故本题选B选项。
计算基金信息比率不会用到的变量有（）。
A、投资组合平均收益率
B、业绩比较基准平均收益率
C、跟踪误差
D、投资组合标准差
答案：D
分析解释：信息比率（IR）计算公式与夏普比率类似，但引入了业绩比较基准的因素，因此是对相对收益率进行风险调整的分析指标。用公式可以表示为：IR=（Rp-Rb）/（σp-b）,式中：Rp表示投资组合平均收益率，Rb表示业绩比较基准平均收益率，两者之差为超额收益；σp－b表示跟踪误差。其中，跟踪误差是证券组合相对基准组合的跟踪偏离度的标准差。该计算公式中并未用到投资组合标准差。故本题选D选项。
中央国有资本经营预算收入主要有（）。
A、国有独资企业按规定上缴国家的利润
B、国有控股、参股企业国有股权(股份)获得的股息、股利
C、企业国有产权(含国有股份)转让收入
D、国有独资企业清算收入(扣除清算费用)
E、民营企业的收入
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：中央国有资本经营预算收入是指中央政府及其部门、机构履行出资人职责的企业上缴的国有资本收益，主要有五个方面：国有独资企业按规定上缴国家的利润;国有控股、参股企业国有股权(股份)获得的股息、股利;企业国有产权(含国有股份)转让收入;国有独资企业清算收入(扣除清算费用) 
;其他收入。国有企业上缴的利润是中央国有资本经营预算收入的主要来源。民营企业的收入不应该纳入国有资本经营预算收入。
审查批准政府预算调整方案的机关是（）。
A、各级立法机关
B、各级人民政府
C、各级财政部门
D、各级审计部门
答案：A
分析解释：政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家立法机关、行政机关、职能部门及各类专门机构组成。各级立法机关包括:①全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算的执行，审查和批准中央预算的调整方案。②县级以上地方各级人民代表大会常务委员会监督本级总预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案。③乡、民族乡、镇的人民代表大会监督本级预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案。故选项A正确。
某增值税一般纳税人，2019年4 月销售自己使用的固定资产，可以依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税的有（）。
A、销售 2010 年购进已抵扣进项税额的固定资产
B、销售2005年购进未抵扣进项税额的固定资产
C、销售福利部门使用的未抵扣进项携额的固定资产
D、销售2008年12月 31 日以前自制的固定资产
E、销售2008年以前纳入扩大增值税抵扣范围试点期间购进己抵扣进项税额的固定资产
答案：["B","C","D"]
分析解释：根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照 3% 征收率减按 2% 
征收增值税。自2009年1月1 日起，一般纳税人销售自己使用过的 
2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税;上述已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。故选项 BCD 
正确。
世界各国社会保险在发展趋势上的共同之处有（）。
A、从分散管理向统一集中管理发展
B、通过国家立法加以保证
C、资金来源大多采取“基金式”积累
D、其资金与国家财政资金统一管理
E、越来越重视管理成本
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：尽管各个国家社会保障的筹资、管理等方式各有其特点，但在发展趋势上仍有一些共同之处：①社会保险的管理上，总的趋势是从分散管理向统一集中管理方向发展;②社会保险的强制性，绝大多数国家的社会保险，都是由国家立法加以保证;③社会保障的资金来源，多数国家的社会保险都采取“基金式”积累，独立管理和保值、增值的运作模式;④社会保险机构都越来越重视降低管理成本、提高工作效率。故选项ABCE正确。
通常情况下，学习型组织的精神基础是（）。
A、建立共同愿景
B、自我超越
C、团队学习
D、系统思考
答案：B
分析解释：学习型组织就是通过培养弥漫于整个组织的学习氛围、充分发挥成员的创造性思维能力而建立起来的一种有机的、高度柔性的、扁平的、符合人性的及能持续发展的组织，简而言之，就是一种能不断学习、不断自我创造未来的组织。学习型组织的形成需要企业刻苦修炼。彼得·圣吉提出了修炼的五个关键性方面：自我超越、改善心智模式、建立共同愿景、团队学习、系统思考。其中，自我超越被认为是“学习型组织的精神基础”。
“4R”组合策略是当前商业银行市场营销的重要手段。这种营销策略体现的是（）导向。
A、市场需求
B、价格促销
C、竞争
D、客户满意度
答案：C
分析解释：“4R”营销组合策略,即关联(Relativity) 、反应(Reaction) 、关系(Relation)和回报(Retribution) 
。这种营销策略的最大特点是以竞争为导向,根据市场不断成熟和竞争日趋激烈的形势,着眼于银行与顾客互动与双赢,不仅积极地适应顾客的需求,而且主动地创造需求,通过关联、关系、反应等形式与客户形成独特的关系,把企业与客户联系在一起,形成竞争优势。
下列选项中，不满足合格投资者的基本条件的是（）。
A、赵先生具有3年投资经历，且家庭金融净资产为400万元人民币
B、钱先生家庭金融资产为600万元人民币
C、孙先生近5年本人年均收入为30万元人民币
D、甲投资机构最近1年末净资产为2000万元人民币
答案：C
分析解释：合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承受能力，投资于单只理财产品不低于一定金额且符合下列条件的自然人、法人或者依法成立的其他组织：(1)具有2年以上投资经历，且满足家庭金融净资产不低于300万元人民币，或者家庭金融资产不低于500万元人民币，或者近3年本人年均收入不低于40万元人民币;(2)最近1年末净资产不低于1000万元人民币的法人或者依法成立的其他组织;(3)其他情形。
下列关于审计证据可靠性的说法，不正确的是（）。
A、被审计单位的会议记录比保险公司出具的证明更可靠
B、购货发票比验收单更可靠
C、口头形式的证据比电子或其他介质形式的证据更可靠
D、询问某项内部控制的运行得到的证据比观察某项内部控制的运行得到的证据更可靠
答案：["A","C","D"]
分析解释：从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠，会议记录是内部证据，保险公司证明属于外部证据，选项 A 不正确;以文件、记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠，选项 C 不正确;直接获取的审计证据比间接获取的审计证据更可靠，注册会计师观察得到的证据属于直接获取的审计证据，询问得到的证据属于间接获取的审计证据，选项 D 不正确。
下列关于运用衍生产品进行风险管理需满足的条件的说法中，错误的是（）。
A、满足合规要求
B、与公司的业务和财务战略保持一致
C、建立完善的内部控制措施
D、合格的操作人员
答案：B
分析解释：本题考核运用衍生产品进行风险管理需满足的条件。运用衍生产品进行风险管理需满足的条件包括：(1)满足合规要求;(2)与公司的业务和发展战略保持一致;(3)建立完善的内部控制措施，包括授权、计划、报告、监督、决策等流程和规范;(4)采用能够准确反映风险状况的风险计量方法，明确头寸、损失、风险限额;(5)完善的信息沟通机制，保证头寸、损失、风险敞口的报告及时可靠;(6)合格的操作人员。
在证券经纪业务关系中，委托人的义务有（）。
A、履行交割清算义务
B、接受交易结果
C、全权委托经纪商代理交易
D、按规定缴存交易结算资金
答案：["A","B","D"]
分析解释：客户作为委托合同的委托人，在享受权利时也必须承担下列相应的义务：①认真阅读证券经纪商提供的《风险揭示书》和《证券交易委托代理协议》，了解从事证券投资存在的风险，按要求签署有关协议和文件，并严格遵守协议约定；②按要求如实提供有关证件，填写开户书，并接受证券经纪商的审核；③了解交易风险，明确买卖方式；④安规定缴存交易结算资金；⑤采用正确的委托手段；⑥接受交易结果；⑦履行交割清算义务。
下列关于ETF的申购和赎回的说法错误的是（）。
A、ETF的基金管理人可以采用网上和网下两种方式发售基金份额
B、投资者申购、赎回深圳证券交易所ETF须使用深圳证券交易所A股账户或基金账户
C、投资者买卖上海证券交易所ETF需具有上海证券交易所A股账户或基金账户
D、投资者申购基金份额的，应当拥有对应的足额组合证券及替代现金，赎回基金份额的，应当拥有对应的足额的基金份额
答案：B
分析解释：按现行有关制度规定，买卖上海证券交易所ETF的投资者需具有上海证券交易所A股账户或基金账户，进行上海证券交易所ETF申购、赎回操作的投资者需具有上海证券交易所A股账户。投资者买卖深圳证券交易所ETF须使用深圳证券交易所A股账户或深圳证券投资基金账户，投资者申购、赎回深圳证券交易所ETF须使用深圳证券交易所A股账户。其他选项内容均符合ETF的申购和赎回的有关规定。故B选项说法错误。
以下关于派发股利的说法正确的有（）。
A、股权登记日，即统计和确认参加本期股利分配的股东的日期
B、除息除权日，通常为股权登记日之后的三个工作日
C、股利宣布日，即公司董事会将分红派息的消息公布于众的时间
D、派发日，即股利正式发放给股东的日期
答案：["A","C","D"]
分析解释：关于派发股利的流程为：①股利宣布日，即公司董事会将分红派息的消息公布于众的时间；②股权登记日，即统计和确认参加本期股利分配的股东的日期，在此日期持有公司股票的股东方能享受股利发放；③除息除权日，通常为股权登记日之后的1个工作日，本日之后(含本日)买人的股票不再享有本期股利；④派发日，即股利正式发放给股东的日期，根据证券存管和资金划转的效率不同，通常会在几个工作日之内到达股东账户。
计算净资本，要求证券公司保持充足、易于变现的流动性资产，可以满足紧急需要并抵御潜在的（）。
A、市场风险
B、信用风险
C、营运风险
D、结算风险
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：净资本是指根据证券公司的业务范围与公司资产负债的流动性特点，在净资产的基础上对资产负债等项目和有关业务进行风险调整后得出的综合性风险控制指标。计算净资本的主要目的如下：①要求证券公司保持充足、易于变现的流动性资产，以满足紧急需要并抵御潜在的市场风险、信用风险、营运风险、结算风险等，从而保证客户资产的安全；②在证券公司经营失败、破产关闭时，仍有部分资金用于处理公司的破产清算等事宜。
以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）
A、注册资本600万元，实缴出资400万元的有限责任公司
B、实缴出资500万的合伙企业
C、某自然人投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值为400万元
D、证券公司资产管理计划
答案：["A","B","D"]
分析解释：A，对于法人机构，注册资本500万元人民币以上即可，并不要求实缴500万以上;B，实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业，包含500万;C，自然人应符合的条件之一是投资者本人名下前一交易臼日终证券类资产市值500万元人民币以上;D，集合信托计划、证券投资基金、银行理财产品、证券公司资产管理计划，以及由金融机构或者相关监管部门认可的其他机构管理的金融产品或资产均可参与公开转让。
商业银行战略风险管理的最有效方法是（），并定期进行修正。
A、加强对风险的监测
B、制定长期固定的战略规划
C、制定战略风险的应急方案
D、制定以风险为导向的战略规划
答案：D
分析解释：战略风险管理的最有效方法是制定以风险为导向的战略规划，并定期进行修正。首先，战略规划应当清晰阐述实施方案中所涉及的风险因素、潜在收益以及可接受的风险水平，并且尽可能地将预期风险损失和财务分析包含在内；其次，战略规划必须建立在商业银行当前的实际情况和未来的发展潜力基础之上，反映商业银行的经营特色；最后，战略规划始于宏观战略层面，但最终必须深入贯彻并落实到中观管理层面和微观执行层向。
商业银行战略风险管理的最有效方法是制定以风险为导向的战略规划，并定期进行修正。其中的战略规划应当（）。
A、清晰阐述实施方案中所涉及的风险因素、潜在收益以及可以接受的风险水平
B、说明与其他竞争对手战略实施方案的比较
C、反映商业银行的经营特色
D、尽可能包括实施方案的预期风险损失和财务分析
E、从宏观战略层面开始，深入贯彻并落实到中观管理层面和微观执行层面
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：战略风险管理的最有效方法是制定以风险为导向的战略规划，并定期进行修正。首先，战略规划应当清晰阐述实施方案中所涉及的风险因素、潜在收益以及可接受的风险水平，并且尽可能地将预期风险损失和财务分析包含在内；其次，战略规划必须建立在商业银行当前的实际情况和未来的发展潜力基础之上，反映商业银行的经营特色；最后，战略规划始于宏观战略层面，但最终必须深入贯彻并落实到中观管理层面和微观执行层面。
下列选项中，可以完全通过网络实现电子商务的对象包括（）。
A、线下支付
B、现场服务
C、全球规模的信息服务
D、物流配送
答案：C
分析解释：完全电子商务指在交易过程中的商流、资金流、物流、信息流等四个流都能够在网上完成，商品或服务的整个商务过程都可以在网络上实现的电子商务。完全电子商务交易的对象主要包括无形货物和服务，如某些计算机软件、娱乐产品的联机订购、付款和交付，或者是全球规模的信息服务。非完全电子商务指无法完全依靠电子商务方式实现和完成整个交易过程，这些交易过程主要包括有形商品的物流配送、线下支付、现场服务等。
地方性统计法规定与其他统计法律规范相比，具有的特点有（）。
A、由有立法权的地方人大及其常委会制定和发布
B、其效力具有地域性
C、效力低于统计法律高于统计行政法规
D、效力低于统计行政法规
E、效力低于部门统计规章
答案：["A","B","D"]
分析解释：地方性统计法规，是由有立法权的地方人民代表大会及其常委会制定和发布、并于本地方实施的统计行为规范。地方性统计法规与其它统计法规相比，有三个特点：①地方性统计法规必须由有立法权的地方人大及其常务委员会制定;②地方性统计法规的效力具有地域性，其适用范围仅限于本行政区域或在特定的范围内有效;③地方性统计法规是效力等级较低的统计法规，它既不能与统计法律相抵触，也不能与统计行政法规相抵触。
注册会计师在对甲公司应付职工薪酬进行审计时，发现有以下账务处理，其认为不正确的有（）。
A、企业以其资产产品发放给职工个人作为职工薪酬的，借记成本费用科目，贷记“库存商品”等科目
B、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬”
C、将住房等固定资产无偿提供给职工使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”科目，贷记“累计折旧”科目
D、租赁住房等资产共职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目;同时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目
答案：["A","C"]
分析解释：选项A，应借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目;实际发放给职工时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“主营业务收入”科目，同时，应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，应进行相应的处理。选项C，应按计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目;同时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目。
目前，工程项目管理信息化的主要发展趋势是（）。
A、项目管理信息系统
B、基于计算机的项目管理
C、项目管理信息编码
D、基于网络的项目管理
答案：D
分析解释：工程项目管理信息化的发展趋势主要体现在：1.基于建设产品和建设过程（而非文件）的信息模型和信息管理；2.建筑全寿命周期管理；3.模拟技术、虚拟技术（仿真技术）在建筑业中的应用；4.基于网络的项目管理、信息沟通以及协同工作等，如基于网络的项目采购、项目信息门户（ProjectInformationPortal，简称PIP）、可视化技术的应用等，这是工程项目管理信息化的主要发展趋势。