Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（）。
A、企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除
B、企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除
C、符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣
D、饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除
E、企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免
答案：A,D,E
分析解释：选项B，企业发生的符合条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除；选项C，没有年限的规定。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
陈某以上的各项收入共应缴纳个人所得税( )万元。
A、9.72
B、11. 81
C、16. 86
D、17.25
答案：B
分析解释：经营所得应缴纳个税=46.2x30%-4.05=9.81(万元)。股息红利所得应缴纳个税= 10x20%= 2(万元)。合计应缴纳个税=9.81+2=11. 81(万元)。【知识点】应纳税额的计算
享受递延纳税政策的非上市公司股权激励须同时满足以下条件包括（）。
A、属于境内居民企业的股权激励计划
B、股权激励计划经公司董事会、股东大会审议通过
C、激励标的应为境内居民企业的本公司股权
D、激励对象应为公司董事会或股东大会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月内在职职工平均人数的20%
E、股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年
答案：A,B,C,E
分析解释：激励对象应为公司董事会或股东大会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月内在职职工平均人数的30%。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
在个人所得税中，非居民纳税人取得的下列( )，应依法缴纳个人所得税。
A、受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得
B、在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得
C、购买外国债券、股票而取得的所得
D、转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得
E、因任职、受雇、履约等在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
答案：A,B,D
分析解释：非居民纳税人购买外国债券、股票而取得的所得，因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得，不属于从我国境内取得的所得，不缴纳个人所得税。（知识点：纳税人）（题库维护老师：zhx）
下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。
A、个人取得的特许权经济赔偿收入
B、书法家公开拍卖自己的作品手稿复印件的收入
C、电影剧编剧从任职的电影制作中心获得的剧本使用费收入
D、医生自行举办培训班取得的收入
E、转让房地产取得的收入
答案：A,B,C
分析解释：ABC均属于“特许权使用费所得”项目;D选项自行举办培训班取得的收入按“劳务报酬”项目缴纳个人所得税;E项按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。（知识点：特许权使用费所得）（题库维护老师：zhx）
下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有( )。
A、个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得
B、个人因离婚办理房屋产权过户手续
C、个人转让机器设备的所得
D、个人转让境内上市公司股票所得
E、个人转让离婚析产房屋（家庭生活自用2年）所取得的收入
答案：A,B,D
分析解释：选项C，需要按规定缴纳个人所得税；选项E，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税。（知识点：财产转让所得）（题库维护老师：zhx）
甲偷盗了某银行签发的金额为5000元的银行本票一张，并将该本票赠与女友乙作生日礼物。乙不知该本票系甲偷盗所得，按期持票要求银行付款。假设银行知晓该本票系甲偷盗所得。对于乙的付款请求，下列表述中，正确的是（ ）。
A、根据票据的无因性，银行应当付款
B、虽甲取得本票不合法，但因乙不知情，银行应当付款
C、甲取得本票不合法，且乙无对价取得本票，银行应拒绝支付
D、银行应拒绝支付，但乙可行使追索权
答案：C
分析解释：票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。无对价或无相当对价取得票据的，不享有票据权利。【知识点】票据法基础理论【考点】票据权利的取得【考察方向】结论考察【难易程度】中
甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票，付款银行为A银行，乙公司取得该票据后将该票据背书转让给丙公司，丙背书转让给丁公司，B银行作为票据保证人在票据上签章，但是未记载被保证人名称，丁公司按期提示承兑遭到A银行拒绝。根据票据与支付结算法律制度的规定，（）视为被保证人。
A、甲公司
B、A银行
C、乙公司
D、丙公司
答案：A
分析解释：已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。本题中票据被拒绝承兑，所以出票人甲公司为被保证人。【知识点】汇票【考点】汇票的保证【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据证券法律制度的规定，下列关于非公开募集基金的表述中，不正确的是（ ）。
A、各类私募基金管理人均应当向基金业协会申请登记
B、私募基金管理人不得通过报刊、电视等媒体向不特定对象宣传推介
C、私募基金管理人不得向投资者承诺最低收益，但可以承诺投资本金不受损失
D、除基金合同另有约定外，私募基金应当由基金托管人托管
答案：C
分析解释：本题考核非公开募集基金。私募基金管理人不得向投资者承诺最低收益，也不能承诺投资本金不受损失，选项C错误。知识点：证券发行【考点】证券投资基金的募集【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲公司为支付货款，签发了一张以同城的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。（2021年）
A、乙银行可以拒绝付款
B、甲公司在乙银行的存款足以支付支票金额的，乙银行应当足额付款
C、甲公司应当对丙公司承担票据责任
D、乙银行拒绝付款的，丙公司无权对甲公司进行追索
答案：A,C
分析解释：支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人（甲公司）仍应当对持票人承担票据责任。【知识点】支票【考点】支票的付款【考察方向】概念理解【难易程度】中
证监会予以注册的决定自作出之日1年内有效，发行人应当在注册决定有效期内发行股票，发行时点由发行人自主选择。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：证监会予以注册的决定自作出之日1年内有效，发行人应当在注册决定有效期内发行股票，发行时点由发行人自主选择。【知识点】证券发行【考点】证券发行的程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲公司是一家化妆品生产企业，生产单一产品，按正常标准成本进行成本控制。公司预计下一年度的原材料采购价格为130元/公斤,运输费为20元/公斤，运输过程中的正常损耗为5%，原材料入库后的储存成本为3元/公斤。该产品的直接材料价格标准为( )元。
A、150
B、170
C、157. 9
D、180
答案：C
分析解释：直接材料的价格标准，是预计下一年度实际需要支付的进料单位成本，包括发票价格、运费、检验和正常损耗等成本，因此本题答案为( 130+20)/(1-5%)= 157.9(元)。【知识点】标准成本的制定
下列各项中，易造成材料数量差异的情况有( )。
A、优化操作技术节约材料
B、机器或工具不合适多耗材料
C、材料运输保险费提高
D、工人操作疏忽导致废品增加
答案：A,B,D
分析解释：材料数量差异形成的原因有很多，例如，工人操作疏忽造成废品或废料增多、操作技术改进而节约材料、新工人上岗造成用料增加、机器或工具不适造成用料增多等。【知识点】变动成本差异的分析（一）直接材料差异分析
下列说法不正确的为（）。
A、企业价值评估即具有一定的科学性和客观性，又带有一定的主观估计性质
B、企业价值评估的目的是确定一个企业的现时市场价值
C、企业价值评估的目的是帮助投资人和管理者改善决策
D、企业价值评估可以用于投资分析、战略分析以及以价值为基础的管理
答案：B
分析解释：企业价值评估的目的是确定一个企业的公平市场价值，并不是“现时市场价值”的信息，“公平市场价值”和“现时市场价值”含义不同，“现时市场价值”可能是公平的，也可能是不公平的。【知识点：企业的经济价值】
甲公司生产某种产品，需三道工序加工完成。甲公司不分步计算产品成本，该产品的定额工时为100小时，其中第一道工序的定额工时为20小时，第二道工序的定额工时为30小时，第三道工序的定额工时为50个小时。如果各工序在产品的完工程度均按60%计算，第三道工序的完工程度为（ ）。
A、30%
B、50%
C、60%
D、80%
答案：D
分析解释：第三道工序的完工程度= (20 +30 +50×60% )/100= 80%。【知识点：完工产品和在产品的成本分配】【考点：完工程度的计算】【考察方向:公式计算】【难度：易】【题库维护人：QYD】
作业成本法的优点包括（ ）。
A、成本计算更精确
B、成本控制更有效
C、为战略管理提供信息支持
D、有利于通过组织控制进行管理控制
答案：A,B,C
分析解释：作业成本法的优点包括：(1)成本计算更准确；(2)成本控制与成本管理更有效；(3)为战略管理 提供信息支持。作业成本法不利于通过组织控制进行管理控制，所以选项D不是答案。【知识点】作业成本法的优点
下列关于二叉树模型的表述中，错误的是（）。
A、二叉树模型是一种近似的方法
B、将到期时间划分为不同的期数，所得出的结果是不相同的
C、期数越多，计算结果与布莱克—斯科尔斯定价模型的计算结果越接近
D、二叉树模型和布莱克—斯科尔斯定价模型二者之间不存在内在的联系
答案：D
分析解释：二叉树方法是一种近似的方法。不同的期数划分，可以得到不同的近似值。期数越多，计算结果与布莱克—斯科尔斯定价模型的计算结果的差额越小，因此，二者之间是存在内在的联系的。【知识点：二叉树期权定价模型】
在其他因素不变的情况下，下列各项会导致盈亏临界点作业率提高的有( )。
A、固定成本提高
B、单位变动成本提高
C、目标利润下降
D、实际销售量提高
答案：A,B
分析解释：保本量=固定成本/(单价-单位变动成本)，盈亏临界点作业率=保本量/实际销售量,因此固定成本提高或单价下降或单位变动成本提高或实际销售量下降都会导致盈亏临界点作业率提高。[知识点]盈亏临界点作业率
甲公司拟投资一个采矿项目,经营期限10年,资本成本14%,假设该项目的初始现金流量发生在期初,营业现金流量均发生在投产后期末,该项目现值指数大于1。下列关于该项目的说法中,正确的有( )。
A、净现值大于0
B、折现回收期大于10年
C、会计报酬率大于14%
D、内含报酬率大于14%
答案：A,D
分析解释：该项目现值指数大于1,说明项目的净现值大于0，项目可行,因此内含报酬率大于资本成本14%,折现回收期小于经营期限10年。根据题目,无法判断会计报酬率和资本成本的关系。【知识点：独立项目的评价方法】
下列各项中属于短期债务筹资特点的有（）。
A、筹资速度快
B、筹资富有弹性
C、筹资成本高
D、筹资风险低
答案：A,B
分析解释：短期债务筹资的特点包括（1）筹资速度快，容易取得；（2）筹资富有弹性；（3）筹资成本较低；（4）筹资风险高。【知识点】短期债务筹资的特点【考点】短期债务筹资的特点【考察方向】概念释义【难易程度】易
优先股股利不是公司必须偿付的一项法定债务，如果公司财务状况恶化、经营成果不佳，这种股利可以不支付。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：优先股股利不是公司必须偿付的一项法定债务，如果公司财务状况恶化、经营成果不佳，这种股利可以不支付，从而相对避免了企业的财务负担。【知识点】优先股【考点】优先股股利【考察方向】原文表述【难易程度】易
我国上市公司“管理层讨论与分析”信息披露遵循的原则是强制披露原则。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：管理层讨论与分析信息大多涉及“内部性”较强的定性型软信息，无法对其进行详细的强制规定和有效监控，因此，西方国家的披露原则是强制与自愿相结合，公司可以自主决定如何披露这类信息。我国也基本实行这种原则
由于供应商不提供商业信用，企业需要准备足够多的现金以满足材料采购的需求，这种现金持有动机属于交易性需求。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业的交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。企业支付给供应商的现金是由于维持日常经营导致的。【知识点】持有现金的动机【考点】交易性需求【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列关于法律主体权利能力的表述中，正确的是（）。
A、权利能力是指权利主体能够通过自己的行为取得权利和承担义务的能力
B、自然人的权利能力可分为完全权利能力，限制权利能力与无权利能力
C、营利法人、非营利法人与特别法人均具有权利能力
D、权利能力以行为能力为前提，无行为能力即无权利能力
答案：C
分析解释：（1）选项A：表述的是民事行为能力的概念；（2）选项B：民事行为能力才有此区分；（3）选项D：民事行为能力必须以民事权利能力为前提，无民事权利能力就谈不上民事行为能力。[知识点]法律关系的基本构成
下列各项中，属于资金的筹集与运用的内容有( )。
A、预算期内向银行还款
B、预算期内销售现金收入
C、预算期内现金支付原材料款项
D、短期投资
E、投资收回
答案：A,D,E
分析解释：资金的筹集与运用反映预算期内向银行借款、还款、支付利息、短期投资、投资收回等内容。选项B属于现金收入的内容。选项C属于现金支出的内容。【知识点：财务预算(一)财务预算的内容】【题库维护人：QYD】
某股份有限公司于2013年3月30日，以每股12元的价格购入某上市公司股票50万股，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，购买该股票支付手续费等10万元。5月22日，收到该上市公司按每股0.5元发放现金股利。12月31日该股票的市价为每股11元。2013年12月31日该金融资产的账面价值为（）万元。
A、550
B、575
C、585
D、610
答案：A
分析解释：该金融资产应该按照公允价值进行后续计量，2013年12月31日该股票的市价＝50×11＝550（万元），所以该账面价值为市价550万元。【知识点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算
企业合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的。根据收入准则的规定，企业对该合同变更进行的下列账务处理，正确的是( )。
A、将该合同变更作为- -份单独的合同进行会计处理
B、终止原合同，同时将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理
C、将该合同变更部分作为原合同的组成部分继续进行会计处理
D、将该合同变更作为企业损失处理
答案：A
分析解释：合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的，应当将该合同变更作为-份单独的合同进行会计处理。【知识点：收入的确认与计量(一)收入的确认】【题库维护人：QYD】
下列关于β系数的表述中，正确的有( )。
A、单项资产的β系数=协方差/市场组合收益率的标准差
B、β系数越大则市场风睑越大
C、所有资产的β系数都大于0，它们收益率的变化方向与市场平均收益率的变化方向一致
D、证券资产组合的β系数是所有单项资产p系数的加权平均数，权数为各种资产在证券资产组合中所占的价值比例
E、市场组合中的非系统风险已经被消除，所以市场组合的风险就是系数风险
答案：B,D,E
分析解释：选项A，单项资产的β系数=协方差／市场组合收益率的方差；选项C，大多数资产的β系数是大于0的，极个别资产的β系数是负数，表明这类资产与市场平均收益的变化方向相反。【知识点】证券资产组合的风险与收益
根据票据法律制度的规定，下列选项中属于无效票据的有（）。
A、甲出票给乙，甲在票据上的签章不符合票据法的规定
B、甲出票给乙，票据金额的中文大写和数码不一致
C、甲出票给乙，但甲所使用的票据不是中国人民银行统一规定印制的票据
D、甲出票给乙，后甲又将收款人名称由乙改为了丙
答案：A,B,C,D
分析解释：出票人在票据上的签章不符合票据法和本办法规定的，票据无效；背书人、承兑人、保证人在票据上的签章不符合票据法和本办法规定的，其签章无效，但是不影响票据上其他签章的效力。[知识点]票据行为的成立与生效
甲公司向乙公司订购一批货物，为了支付货款向乙公司签发一张50万元、出票后3个月付款的银行承兑汇票，承兑银行是A银行，乙公司将该票据背书转让给丙公司，丙公司背书转让给丁公司，丁公司按期向A银行提示付款时，A银行以出票人甲公司的银行资金账户上只有30万元为由拒绝付款，丁公司取得了A银行的拒绝付款证明书。丁公司持拒绝证明向甲公司进行追索时，甲公司以乙公司的货物质量不符合标准为由拒绝承担票据责任，根据票据与支付结算法律制度的规定，下列表述正确的有（）。
A、A银行拒绝付款的理由成立
B、甲公司可以以货物质量不符合标准为由对抗丁公司
C、如果丁公司先向乙公司追索，乙公司再向甲公司追索时，甲公司可以货物不符合质量标准为由对抗乙公司
D、A银行拒绝付款的理由不成立
答案：C,D
分析解释：（1）选项ABD：票据债务人不得以自己与前手之间的抗辩事由，对抗持票人；（2）选项C：票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。[知识点]票据抗辩中的“人的抗辩”
甲公司欠乙公司100万元到期货款无力偿还。乙公司经过调查后发现：丙公司与甲公司之间存在买卖合同，甲公司已经付款，但丙公司未按期交货；甲公司与丁公司之间存在大型机器设备买卖合同，丁公司分期付款，但丁公司已有两笔到期货款尚未支付，甲公司未采取任何措施。乙公司拟采取的下列措施中，符合合同法律制度规定的是（）。
A、以自己的名义请求丙公司向自己交货
B、以甲公司的名义请求丙公司向自己交货
C、以自己的名义请求丁公司向自己返还机器设备
D、以自己的名义请求丁公司向自己支付到期货款
答案：D
分析解释：债权人行使代位权的客体应为“具有金钱给付内容”的到期债权：（1）丙公司欠甲公司的是货物，而非金钱，乙公司不能行使代位权；（2）丁公司欠甲公司的是货款，乙公司可以行使代位权。[知识点：债权人代位权]
甲借款给乙1万元，丙为乙的保证人。此后乙与甲协商变更借款数额为1.5万元，对此丙不知情。合同到期时，乙无力偿还该借款。对此，下列说法不正确的有（）。
A、丙应承担1.5万元的保证债务
B、丙应承担1万元的保证债务
C、丙不承担该保证债务
D、丙承担保证债务后有权向乙追偿
答案：A,C
分析解释：保证期间债权人与债务人对主合同变动的，未经保证人同意的，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任。如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。[知识点]保证责任
根据规定，如果不动产登记簿记载的权利人不同意更正，利害关系人可以申请异议登记。法律要求异议登记申请人在异议登记之日起一定时间内起诉，不起诉的，异议登记失效。该一定时间是（）。
A、5日
B、10日
C、15日
D、20日
答案：C
分析解释：根据规定，如果不动产登记簿记载的权利人不同意更正，利害关系人可以申请异议登记。登记机构予以异议登记的，申请人在异议登记之日起十五日内不起诉，异议登记失效。[知识点]不动产物权变动的公示方式一一登记
根据公司法律制度的规定，股份有限公司以超过股票票面金额的价格发行股份所得的溢价款，应当列为（ ）。
A、盈余公积金
B、未分配利润
C、法定公积金
D、资本公积金
答案：D
分析解释：资本公积金是直接由资本原因形成的公积金，股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司“资本公积金”。[知识点]公积金规则
甲国的A公司在乙国投资建立全资子公司B，B公司将在乙国取得的所得税后利润分红给甲国A公司，如果甲国也对该笔所得征税，则形成的国际重复征税的类型是（）。
A、法律性国际重复征税
B、经济性国际重复征税
C、税制性国际重复征税
D、分配性国际重复征税
答案：B
分析解释：股份公司利润和股息红利所得属于同源所得，在对二者同时征税的情况下，必然会带来重复征税问题，当这种情况中的征税主体是两个或两个以上的国家时，重复征税即成为经济性国际重复征税。【知识点：国际重复征税】
（三）新月公司与楚翔公司约定，由新月公司向楚翔公司交付100吨水泥，楚翔公司付款20万元。楚翔公司将水泥转卖给和平公司，并约定由新月公司向和平公司交付，和平公司收货后3日内应向楚翔公司支付价款25万元。余某以自有汽车为楚翔公司的债权提供抵押担保，未办理抵押登记。抵押合同约定：“在和平公司不付款时，楚翔公司有权就卖该汽车的价款清偿自己的债权”。张某为这笔货款出具担保函：“在和平公司不能付时，由张某承担保证责任。”和平公司收到水泥后未依约向楚翔公司支付25万元，楚翔公司向余某主张实现抵押权，同时要求张某承担保证责任。余某见状，便将其汽车赠给范某。范某将该汽车作为出资，与钱某设立甲合伙企业，该合伙企业主要经营运输业务，并办理完出资手续。范某办理出资手续后，汽车的所有权人是( )。  

A、楚翔公司
B、余某
C、范某
D、甲合伙企业
E、钱某
答案：D
分析解释：有限合伙人出资方式可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资。合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使 用权或者其他财产权利岀资，也可以用劳务出资。[知识点]有限合伙企业的设立
甲、乙、丙、丁投资设立A有限合伙企业，其中甲、乙是普通合伙人，丙、丁是有限合伙人。后来甲转变为有限合伙人，丙转变为普通合伙人。在合伙人身份转变前尚有合伙企业不能清偿的债务200万元，对于该笔债务，各合伙人清偿方式正确的有（ ）。
A、甲以合伙企业中的财产份额为限承担有限责任
B、乙对该笔债务承担无限连带责任
C、丙对该笔债务承担无限连带责任
D、丙以合伙企业中财产份额为限承担有限责任
E、丁以合伙企业中财产份额为限承担有限责任
答案：B,C,E
分析解释：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间的有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。[知识点]退伙
在范某办理出资手续后，汽车所有权人有（ ）。
A、楚翔公司
B、余某
C、范某
D、甲合伙企业
E、钱某
答案：D
分析解释：《合伙企业法》规定，合伙人应当按照合伙协议约定的出资方式、数额和缴付期限，履行出资义务。以非货币财产出资的，依照法律、行政法规的规定，需要办理财产权转移手续的，应当依法办理。[知识点]普通合伙企业
下列选项中，关于纳税质押的表述，错误的有（）。
A、纳税人以存款单出质的，应由签发的金融机构核押
B、对于实际价值波动很大的动产或权利凭证，经确认，税务机关可以不接受其作为纳税质押
C、纳税质押自纳税担保和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交次日起生效
D、缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起7个工作日内返还质押物
答案：C,D
分析解释：选项C，纳税质押自纳税担保和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交之日起生效；选项D，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起3个工作日内返还质押物。【知识点：纳税质押】
根据《行政强制法》的规定，下列有关金钱给付义务的执行的说法正确的有( )。
A、行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金
B、加处罚款或者滞纳金的数额可以超出金钱给付义务的数额
C、行政机关依法实施加处罚款或者滞纳金超过30日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以强制执行
D、金融机构接到行政机关依法作出划拨存款、汇款的决定后，应当立即划拨
E、划拨的存款、汇款以及拍卖和依法处理所得的款项可以适当返还
答案：A,C,D
分析解释：加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。所以选项B错误。划拨的存款、汇款以及拍卖和依法处理所得的款项应当上缴国库或者划入财政专户，不得返还。所以选项E错误。[知识点]金钱给付义务的执行
纳税人生产销售下列产品，应缴纳消费税的是( )。
A、船用重油
B、燃料电池
C、航空煤油
D、导热类油
答案：A
分析解释：本题考核消费税的征税范围。选项A,属于燃料油，需要缴纳消费税;选项B,燃料电池免征消费税;选项C，航空煤油暂缓征收消费税;选项D,导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税。【知识点：税目】
下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（）。
A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人机构所在地税务机关缴纳消费税
C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
D、纳税人（企业）到外县销售自产应税消费品应于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
答案：B,D
分析解释：选项A，进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税；选项C，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。【知识点：纳税地点】
公司战略的现代概念强调战略的( ) 。
A、全局性
B、竞争性
C、风险性
D、应变性
答案：B,C,D
分析解释：选项A不符合题意，战略的传统概念强调了公司战略的计划性、全局性和长期性；选项B、C、D符合题意，战略的现代概念更强调战略的应变性、竞争性和风险性；综上，本题应选BCD。【知识点】公司战略的现代概念
MB单车创建了全球首个智能共享单车模式，用人人可负担得起的价格提供智能共享单车服务，2015年创立以来盈利额高达两百万元，公司高层表示一年内要将市场占有率提高到70%以上。根据以上信息分析，涉及的公司使命与目标有（）。
A、公司目的
B、公司宗旨
C、经营哲学
D、公司目标
答案：A,B,D
分析解释：提供智能共享单车服务是MB单车的公司宗旨；创立以来盈利额高达两百万元说明公司是以营利为目的的；一年内要将市场占有率提高到70%以上体现的是公司的目标。所以选项ABD正确。【知识点】公司的使命与目标
下列各 项中不属于视同销售行为不计算销项税额的有( )。
A、将自产的货物用于个人清费
B、将购买的货物委托外单位加工
C、将外购的货物用于继续生产
D、将购买的货物作为职工福利
答案：B,C,D
分析解释：选项B,属于购买劳务,不缴纳增值税;选项C,属于正常生产经营活动，不属于视同销售行为;选项D,将外购的货物用于职工福利，不属于视同销售行为，而是属于进项税额不得抵扣的情形。【知识点】销项税额的计算
甲乙在干洗机买卖合同中约定，在乙付清全部货款之前，干洗机所有权仍属于甲。随后，甲将干洗机交付给乙。根据《民法典》规定，下列关于甲乙约定的效力及干洗机所有权归属的说法中，正确的是（ ） 。
A、甲乙约定有效，在货款付清之前，干洗机所有权归属于甲
B、甲乙约定可撤销，在货款付清之前，乙可以撤销
C、甲乙约定效力待定，在货款付清之时确定生效
D、甲乙约定无效，在货款付清之前，干洗机所有权归属于乙
答案：A
分析解释：当事人可以在买卖合同中约定买受人未履行支付价款或者其他义务的，标的物的所有权属于出卖人。所以甲乙的约定有效，在货款付清之前干洗机的所有权归甲所有。所以选项A正确。[知识点]所有权保留买卖合同的处理
某县生猪屠宰主管部门强制该县50户养猪农民养殖1号猪，并对其他品种的生猪将不予屠宰。对于此行为，下列说法正确的是（）。
A、由于该行为属于普遍约束力的决定、命令，属于行政诉讼不受理的案件范围
B、该行为是行政机关为作出行政行为而实施的过程性行政行为，因此不具可诉性
C、该行为是具体行政行为，具有可诉性
D、该行为是国家行为，属于行政诉讼不受理的案件范围
答案：C
分析解释：本题中，生猪屠宰主管部门作为行政机关，对特定的行政相对人采取具体措施，并且对这50户农民的权利或义务产生实质影响，故该行为是具体的行政行为，具有可诉性。所以选项C正确。[知识点]受案范围的确定标准
（4）根据资料（1）至（4），下列各项中，关于职工薪酬的表述正确的有（ ）。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，每月月初发放上月工资，2016 年12 月1 日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33 万元。该企业2016 年12 月发生职工薪酬业务如下：（1）5 日，结算上月应付职工薪酬33 万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.5 万元，代扣为职工垫付的房租0.5 万元，实际发放职工薪酬31 万元。（2）31 日，企业以其生产的M 产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50 万元，实际生产成本为40 万元。（3）31 日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14 万元，车间管理人员5 万元，企业行政管理人员2 万元，专设销售机构人员9 万元。（4）31 日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、为职工代垫的房租不属于职工薪酬
B、计提的住房公积金属于其他长期职工福利
C、计提的基本医疗保险费属于短期薪酬
D、计提的基本养老保险费属于短期薪酬
答案：A,C
分析解释：（4）选项A，为职工代垫的款项不属于职工薪酬核算的范畴；选项B，计提的住房公积金属于短期薪酬；选项C，计提的基本医疗保险费属于短期薪酬；选项D，计提的基本养老保险费属于离职后福利（设定提存计划）。
下列各项中，会引起资本公积账面余额发生变化的是（ ）。
A、对外捐赠商品
B、出售接受捐赠取得的固定资产
C、应付账款获得债权人豁免
D、发行股票时实际收到的价款超过股票面值的部分
答案：D
分析解释：选项 A，对外捐赠商品计入营业外支出，不影响资本公积；选项 B，出售接受捐赠取得的固定资产形成的损益计入资产处置损益，不影响资本公积；选项C，应付账款获得债权人豁免计入营业外收入，不影响资本公积。
下列关于无形资产会计处理的表述中， 正确的是（ ）。
A、使用寿命不确定的无形资产应统一按 10 年摊销
B、内部研发项目开发阶段支出应确认为无形资产
C、以出让方式取得的自用土地使用权应确认为无形资产
D、自创的商誉应确认为无形资产
答案：C
分析解释：选项 A，使用寿命不确定的无形资产不应摊销；选项 B，内部研发项目开发阶段的支出符合资本化条件的才确认为无形资产，不符合资本化条件的应该费用化计入当期损益；选项 D，自创的商誉不应确认为无形资产。
“ 应付职工薪酬”项目，反映企业根据有关规定应付给职工的工资、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等，企业提供给职工配偶、子女的福利，不在“应付职工薪酬”项目反映。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：“应付职工薪酬”项目，反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等，企业提供给职工配偶、子女的福利，也属于职工薪酬，在“应付职工薪酬”项目反映。
无论是集中型的风险管理部门，还是分散型的风险管理部门，必须都包括商业银行风险管理的核心要素。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：从全球金融风险管理实践看，集中型风险管理部门包括了商业银行风险管理的核心要素，由于在某些情况下，商业银行不需要建立完善的风险管理部门，所以分散型风险管理部门不是必须包括商业银行风险管理的核心要素。
商业银行的贷款平均额和核心存款平均存款额间的差额构成了融资缺口，如果缺口为正，商业银行可以采取的措施有（）。
A、向央行再贴现
B、同业拆入
C、证券回购
D、介入货币市场融资
E、将非现金资产转换为现金
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：商业行的贷款平均额和核心存款平均存款额间的差异构成了融资缺口，如果缺口为正，商业银行可以采取的措施有：向央行再贴现、同业拆入、证券回购、将非现金资产转换为现金、介入货币市场融资等。故选ABCDE。
某企业2009年销售收入20亿元人民币，销售净利率为l2%，2009年初所有者权益为40亿元人民币，2009年末所有者权益为55亿元人民币，则该企业2009年净资产收益率为（）
A、3.33%
B、3.86%
C、4.72%
D、5.05%
答案：D
分析解释：净利润=销售收入×销售净利率=20×12%=2.4(亿元);净资产收益率一净利润/[(期初所有者权益合计+期末所有者权益合计)/2]×100%=2.4/[(40+55)/2]×l00%=5.05%
下列有关公司合并、分立规则的说法中,正确的有( )。
A、有限责任公司分立，应由股东会作出决议
B、公司合并时，合并各方的债权、债务由合并后存续的公司承继
C、股份有限公司合并的决议，需经该公司代表2/3以上表决权的股东通过
D、公司分立，应当编制资产负债表及财产清单
E、公司分立时，通知债权人和公告是必经程序
答案：A,B,D,E
分析解释：股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经“出席会议的"股东所持表决权的三分之二以上通过。所以选项C错误。[知识点]公司章程的变更
根据《公司法》，对乙出资不实的行为应当承担连带责任的股东有( )。  

A、大信公司
B、甲
C、丙
D、丁
E、戊
答案：B,C,D
分析解释：有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东(乙)补足其差额，公司设立时的其他股东(甲、丙、丁)承担连带责任。[知识点]股东出资
下列行为中，应计算缴纳契税的是（）。
A、以抵债方式取得土地使用权
B、以相等价格交换房屋
C、以划拨方式取得土地使用权
D、转移农村集体土地承包经营权
答案：A
分析解释：以抵债方式取得土地使用权征收契税；等价交换房屋免征契税；以划拨方式取得土地使用权不缴纳契税，经批准转让时再补缴契税；转移农村集体土地承包经营权不属于土地使用权转让，不缴纳契税。【知识点：计税依据】
下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A、直接转让土地使用权的
B、房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
C、转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
D、取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的
答案：A
分析解释：符合下列情形之一的，纳税人应当进行土地增值税的清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。【知识点：土地增值税的清算条件】
我国现行税法规定，土地增值税的纳税义务人为( )并取得收入的单位和个人。
A、出租国有土地使用权
B、出让国有土地使用权
C、转让地上建筑物
D、转让土地使用权
答案：C,D
分析解释：土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人。出租国有土地使用权和出让国有土地使用权不属于土地增值税征税范围。【知识点：纳税义务人】
下列关于车船税的征收管理表述正确的有（）。
A、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算车船税
B、对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税
C、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳，具体申报纳税期限由国家税务总局规定
D、税务机关可以在车船管理部门、车船检验机构的办公场所集中办理车船税征收
答案：B,D
分析解释：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算车船税；车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。【知识点：征收管理】
下列关于企业所得税税前可扣除的工资及福利费，表述不正确的是（）。
A、企业因临时雇佣季节工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和福利费支出
B、失业保险及生育保险应计入工资薪金当中
C、丧葬补助费、抚恤费应计入福利费
D、供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费
答案：B
分析解释：选项B，实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。【知识点：税前扣除原则和范围】
甲公司是上海一家集团企业，其核心业务为批发外国高级品牌的休闲服及内衣。其他业务包括代理世界各地不同品牌的化妆品、手表和鞋。最近，甲公司购入了在国内拥有五家玩具连锁分店的乙公司，并与丙公司签订战略联盟协议参与餐饮业务。为配合甲公司的总体战略实施，甲公司可以选择的组织结构类型有( )。
A、产品／品牌事业部制组织结构
B、职能制组织结构
C、M型企业组织结构
D、创业型组织结构
答案：A,C
分析解释：该公司涉及多个业务，会有多个产品线，可以采用事业部制组织结构。包括区域事业部制结构、产品／品牌事业部制结构、客户细分或市场细分事业部制结构和M型企业组织结构（多部门结构）。【知识点】纵横向分工结构
下列属于平衡计分卡顾客角度领先指标的有( )。
A、企业形象
B、客户满意度
C、客户保留率
D、客户关系
答案：A,D
分析解释：在明确价值定位的过程中,卡普兰和诺顿定义了几个与客户满意度有关的驱动指标: 时间、质量、价格、可选性、客户关系和企业形象，他们把这些称为潜在的领先指标。选项B、C属于滞后指标。【知识点：顾客角度】
劲亮公司是一家生产日用干电池的乡镇企业。该公司生产的电池虽然续航时间比同类产 品短，但价格很低，在欠发达的农村地区有较为广阔的市场。根据“战略钟”模型，下列表述 正确的是（ ）。
A、劲亮公司采取的是低价战略
B、劲亮公司采取的战略具有很强的生命力
C、劲亮公司采取的战略是差异化战略
D、劲亮公司的战略属于质次价低的失败战略
答案：B
分析解释：根据“战略钟”模型，劲亮公司采取的是低价低值战略，可看成是一种集中成本领先战略，是一种很有生命力的战略。因此，选项A.C错误，选项B正确。该战略不属于失败的战略，选项D错误。【知识点】基本竞争战略
甲公司是一家小型食品企业，公司总经理给自己设立的具体目标是“不赚到100万不罢休”。随着流行趋势的改变，消费者越来越倾向于保健食品，更加注重养生。该公司抓住了这次机会，迅速推出一系列保健食品，深受消费者的喜爱。但是当实现预先制定的目标时，该公司总经理不愿再承受经营的代价与风险，此时该总经理应该采取( )。
A、收缩战略
B、稳定战略
C、发展战略
D、一体化战略
答案：A
分析解释：采用收缩战略的主动原因包括一些小企业的短期行为，比如当一些小型企业家的具体目标是“赚100万”就罢休，当目标基本达到后，不愿再去承受继续经营的代价与风险，此时就应该采取收缩战略。【知识点】收缩战略
新星公司是一家生产奶粉的企业，从婴儿奶粉起步逐渐发展，目前主要经营的业务包括：儿童饮料及食品(乳酸奶、纯牛奶、八宝粥)以及成人的保健饮品(豆奶粉、红枣羹)等。该企业采取的战略属于( )。
A、前向一体化战略
B、非相关多元化战略
C、相关多元化战略
D、维持利润战略
答案：C
分析解释：相关多元化也称同心多元化.是指企业以现有业务或市场为基础进入相关产业或市场的战略。本题中企业由奶粉发展到儿童饮料、成人饮品等业务，都属于食品方面的业务，因此属于相关多元化战略。【知识点】多元化战略
绩效考评的基本要素包括（ ）。
A、评价目标
B、评价对象
C、评价指标
D、评价标准
E、评价报告
答案：A,B,C,D,E
分析解释：绩效考评的基本要素：一是评价目标；二是评价对象；三是评价指标；四是评价标准；五是评价报告。上述五个要素共同组成一个完整的绩效评价系统，说明了它们之间相互联系、相互影响。【知识点】绩效考评的基本要素
绩效考评的基本要素包括（ ）。
A、评价目标。
B、评价对象。
C、评价指标
D、评价标准
E、评价报告
答案：A,B,C,D,E
分析解释：绩效考评的基本要素：一是评价目标；二是评价对象；三是评价指标；四是评价标准；五是评价报告。上述五个要素共同组成一个完整的绩效评价系统，说明了它们之间相互联系、相互影响。【知识点】绩效考评的基本要素
推进利率市场化的优势包括（ ）。
A、有利于优化资源配置、促进经济结构调整和转型升级
B、有利于提升金融机构可持续发展能力
C、有利于推动金融市场深化发展
D、有利于完善金融调控体系
E、有利于促进相关改革协调推进
答案：A,B,C,D,E
分析解释：推进利率市场化，有利于优化资源配置、促进经济结构调整和转型升级；有利于提升金融机构可持续发展能力；有利于推动金融市场深化发展；有利于完善金融调控体系；有利于促进相关改革协调推进。【知识点】金融市场
（五）2016年3月30日，裕华区税务局稽查局接到本局征管科发来的内部工作移送单，反映辖管户世博公司虚构业务开具增值税专用发票10份，金额505957. 26元，税额98842. 742元；同时违法购买空白的增值税专用发票25份，全部为世博公司虚开，涉及税款20000元。另外，还查明该公司应纳税额为1.5亿元，该公司因为瞒报而少缴税款2800多万元。当税务机关去该公司进行检查时，该单位人员暴力抗缴。  
根据《刑法》的规定，对世博公司按( )进行定罪处罚。  

A、抗税罪
B、非法购买增值税专用发票罪
C、非法出售增值税专用发票罪
D、虚开增值税专用发票罪
E、逃税罪
答案：D,E
分析解释：抗税罪只能由自然人实施，单位不能成为本罪的主体。本题中该公司不构成抗税罪。所以选项A错误。非法购买增值税专用发票后又虚开的，按照虚开增值税专用发票罪进行定罪处罚。所以选项B错误。[知识点]涉税犯罪
甲公司每年最低运营资本是5000元,有10%的可能性维持运营需要5800元,有5%的可能性维持运营需要6200万元。若甲公司风险资本为1000元,则该公司的生存概率为( )。
A、10%
B、90%~ 95%
C、95%以上
D、90%
答案：B
分析解释：当风险资本为800万元时,其生存概率是90% ;当风险资本为1200万元时,其生存概率是95%。因此，当风险资本为1000万元时，其生存概率在90% ~ 95%，选项B正确。【知识点】风险理财措施
我国某纺织生产企业甲公司向欧洲H国出口“双羊”牌高档羊绒被，其英文商标名为“Goats”。该产品虽然质量上乘，但在H国一直销路不佳。甲公司进行详细调查后发现，在H国，“Goats”除了有山羊的意思以外，还有其他的贬义，一些消费者因此产生不好的联想，影响了产品的销售。这个案例表明，企业跨国营销可能面临（ ）。
A、市场风险
B、品牌风险
C、环境风险
D、文化风险
答案：D
分析解释：“在H国，＇Goats＇除了有山羊的意思以外，还有其他的贬义，一些消费者因此产生不好的联想”，这就可能导致社会文化风险，企业跨国营销可能面临文化风险；综上，本题应选D。【知识点】企业面对的风险种类
下列关于《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的说法中，正确的是（）。
A、《基本规范》是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用
B、《应用指引》在内部控制体系中占据主体地位
C、《审计指引》为企业内部审计部门对特定基准日与财务报告相关的内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引
D、根据《评价指引》规定，内部控制自我评价是由监事会及独立董事实施的
答案：A,B
分析解释：《审计指引》为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关的内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引，选项C说法错误。内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的，选项D说法错误。【知识点】内部控制系统
4月份，某空调厂预计7月份需要500吨阴极铜作为原料，当时铜的现货价格是每吨53 0001吨，因目前仓库库容不够，无法现在购进。为了防止铜价上涨，决定在上海期货交易所进行铜套期保值期货交易，当天7月份铜期货价格为53 300元／吨。到了7月1日，铜价大幅度上涨，现货铜价为56 000元／吨，7月份铜期货价格为56 050元／吨。如果该厂在现货市场购进500吨铜，同时将期货合约平仓，则该空调厂在现货市场及期货市场的盈亏是( )。
A、现货市场亏损1 500 000元
B、现货市场盈利1 500 000元
C、期货市场盈利1 375 000元
D、期货市场亏损1 375 000元
答案：A,C
分析解释：现货市场上亏损：（56 000 - 53 000）×500=1 500 000（元）。期货市场上盈利：(56 050 -53 300) ×500 =1 375 000（元）。【知识点】风险理财措施
根据产品生命周期理论，产业从导入期到进入衰退期，其经营风险（）。
A、不断下降
B、不断提高
C、先提高后下降
D、先下降后提高
答案：A
分析解释：导入期的经营风险非常高；成长期的经营风险有所下降，但是经营风险仍维持在较高水平；成熟期的经营风险进一步下降，达到中等水平；进入衰退期后，经营风险进一步降低；综上，本题应选A。【知识点】产业环境分析
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减（ ）计入应纳税所得额。
A、25%
B、50%
C、20%
D、10%
答案：B
分析解释：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减50%计入应纳税所得额。【知识点】基金自身投资活动产生的税收【考点】所得税【考察方向】原文挖空【难易程度】易
如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为（ ）。
A、期末未分配利润已实现部分
B、期末未分配利润未实现部分
C、已实现部分-未实现部分
D、零
答案：C
分析解释：如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润（已实现部分扣减未实现部分）。【知识点】基金利润【考点】与基金利润有关的几个财务指标【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列关于ETF的说法，错误的是（ ）。
A、ETF属于开放式基金的一种特殊类型，它结合了封闭式基金和开放式基金的运作特点
B、ETF投资者既可以向基金管理公司申购或赎回基金份额，又可以像封闭式基金一样在二级市场上按市场价格买卖ETF份额
C、ETF是指数型基金
D、ETF的申购赎回必须以一篮子股票换取基金份额或者以基金份额换回一篮子股票
答案：C
分析解释：根据投资方法的不同，ETF可以分为指数基金和积极管理型基金，国外绝大多数ETF均是指数基金。目前国内推出的ETF也是指数基金。【知识点】指数基金和ETF的风险管理【考查方向】概念理解【难易程度】中
关于债券基金管理的风险，下列表述错误的是（ ）。
A、债券基金的提前赎回风险是指债券基金持有人提前赎回该基金的风险
B、如果某债券的信用等级下降，将会导致该债券的价格下降，持有该债券的基金的资产净值也会下降
C、债券基金的风险控制包括控制投资对象，合理配置资产
D、债券基金的久期越长，所承担的利率风险越高
答案：A
分析解释：提前赎回风险又称为回购风险，是指债券发行者在债券到期日前赎回有提前赎回条款的债券所带来的风险。选项B、C、D表述正确。【知识点】投资债券的风险【考点】提前赎回风险【考察方向】概念理解【难易程度】易
( )=期权价值变化／到期时间变化。  

A、Delta值
B、Gamma值
C、Rho值
D、Theta值
答案：D
分析解释：考查金融期权主要风险指标。Theta值指到期时间变化对期权价值的影响程度。Theta=期权价值变化／到期时间变化。【知识点】标准化金融期权合约【考点】Theta值【考察方向】概念理解【难易程度】易
推出新华富时50指数为基础变量的全球首个中国A股数期货的交易所是（）。
A、芝加哥期货交易所
B、新加坡交易所
C、纽约期货交易所
D、中国台湾证券交易所
答案：B
分析解释：2006年9月5日，新加坡交易所(SGX)推出了以新华富时50指数为基础变量的全球首个中国A股指数期货。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】金融期货的种类【考察方向】概念理解【难易程度】易
某投资者向证券公司融资15000元，加上自有资金15000元，以150元的价格买入200股某股票，融资年利率为8.6%。假设3个月后，该股票价格上涨至165元，那么该笔投资收益率为（ ）。
A、17.85%
B、11.4%
C、10%
D、15.7%
答案：A
分析解释：3个月后，投资者卖出股票可得到165×200=33000（元），可盈利33000~15000-15000×（1+8.6%/4）=2677.5（元），收益率=2677.5/15000=17.85%。
股份公司解散或破产对公司财产分配的优先顺序是（）。
A、债券持有人；优先股股东；普通股股东
B、优先股股东；普通股股东；债券持有人
C、优先股股东；债券持有人；普通股股东
D、普通股股东；优先股股东；债券持有人
答案：A
分析解释：公司解散或破产清算时，公司的资产在不同证券持有者中的清偿顺序如下：债券持有者先于优先股股东，优先股股东先于普通股股东。【知识点】资本结构概述【考点】各类资本的比较【考查方向】概念理解【难易程度】易
（ ）又称百分比穿越法则，是指当某个股票的价格变化突破实现设置的百分比时，投资者就交易这种股票。
A、止损指令
B、市价指令
C、过滤法则
D、限价指令
答案：C
分析解释：本题考查过滤法则概念。过滤法则又称百分比穿越法则，是指当某只股票的价格变化突破事先设置的百分比时，投资者就交易这种股票。【知识点】技术分析【考点】常用技术分析方法【考查方向】概念释义【难易程度】易
基本面分析中宏观经济指标不包括（ ）。
A、国内生产总值
B、预测宏观经济政策的变化
C、通货膨胀
D、预算赤字
答案：B
分析解释：主要宏观经济指标（变量）包括：国内生产总值（A项）、通货膨胀（C项）、利率、汇率、预算赤字（D项）、失业率和采购经理指数。【知识点】基本面分析【考点】宏观经济分析【考查方向】概念理解【难易程度】易
在公司破产清算时，公司的资产在不同证券持有者中清偿顺序是（ ）。
A、优先股、债券、普通股
B、普通股、优先股、债券
C、债券、优先股、普通股
D、债券、普通股、优先股
答案：C
分析解释：公司解散或破产清算时，公司的资产在不同证券持有者中的清偿顺序如下：债券持有者先于优先股股东，优先股股东先于普通股股东。【知识点】资本结构概述【考点】各类资本的比较【考查方向】概念理解【难易程度】易
（ ）可使投资者在价格变化之前采取措施，当证券价格变动时，可以设定在某一价格买入或卖出证券。
A、市价指令
B、随价指令
C、限价指令
D、止损指令
答案：B
分析解释：随价指令可使投资者在价格变化之前采取措施，当证券价格变动时，可以设定在某一价格买入或卖出证券。【知识点】报价驱动市场、指令驱动市场和经纪人市场【考点】指令驱动市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易
关于对公理财业务，下列属于商业银行为机构客户提供的服务的有（ ）。
A、财务分析
B、财务规划
C、投资顾问
D、资产管理
E、开发投资工具
答案：A,B,C,D
分析解释：对公理财业务是指商业银行在传统的资产业务和负债业务的基础上，利用技术、信息、服务网络、资金、信用等方面的优势，为机构客户提供财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务。[历年真题仅供参考]
投资者教育的内容包含（ ），这几方面相辅相成，缺一不可。  
Ⅰ.心理素质教育  
Ⅱ.投资决策教育  
Ⅲ.资产配置教育  
Ⅳ.权益保护教育
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：综合当前投资者教育的理论和实践，投资者教育主要包含三方面的内容：投资决策教育；资产配置教育；权益保护教育。【知识点】投资者教育的基本原则与内容【考点】投资者教育的内容【考查方向】概念释义【难度】易
下列资产管理行业中，能够提供企业年金的是（ ）。
A、私募机构
B、信托公司
C、期货公司
D、保险资产管理公司
答案：D
分析解释：保险资产管理公司能够提供企业年金、保险资产管理计划、第三方保险资产管理计划、投资联结保险账户管理。【知识点】各类资产管理业务简介【考点】保险公司、保险资产管理公司业务【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）的交易在协议达成后并不立刻交割，而是约定在某一特定时间后进行交割，协议成交与交割是分离的。
A、现货市场
B、期货市场
C、票据市场
D、证券市场
答案：B
分析解释：本题考查期货市场的特点。期货市场的交易在协议达成后并不立刻交割，而是约定在某一特定时间后进行交割，协议成交和标的交割是分离的。【知识点】金融市场的分类【考点】期货市场【考查方向】概念释义【难度】易
基金公司在投资管理过程中会产生不同的风险。其中，因投资组合无法应付客户赎回要求所引起的违约风险，属于（ ）。
A、信用风险
B、市场风险
C、流动性风险
D、操作风险
答案：C
分析解释：流动性风险是指因市场交易量不足，导致不能以合理价格及时进行证券交易的风险，或投资组合无法应付客户赎回要求所引起的违约风险。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】易
以下风险类型与基金管理公司在管理投资组合过程关系最密切的风险是（ ）。
A、制度和流程风险
B、流动性风险
C、业务持续风险
D、新业务风险
答案：B
分析解释：流动性风险是指因市场交易量不足，导致不能以合理价格及时进行证券交易的风险，或投资组合无法应付客户赎回要求所引起的违约风险。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】中
若按ⅠF1801合约上一交易日的结算价为3 000点，则下列申报指令在交易时间属于无效指令的是（ ）。
A、以3 300.8点限价指令开仓ⅠF1801合约
B、以2 700.0点限价指令开仓ⅠF1801合约
C、以3 300.0点限价指令开仓ⅠF1801合约
D、以3 000.2点限价指令开仓ⅠF1801合约
答案：A
分析解释：期货合约实行每日涨跌停板制度，涨跌停板幅度为上一交易日结算价的±10%，即有效的报价范围为2 700点~3 300点。【知识点】期货合约概述【考点】期货市场的交易制度【考查方向】概念释义【难度】易
根据中国证券投资基金业协会发布的最新固定收益估值标准，目前交易所上市的不含权固定收益品种一般使用的估值方法是（ ）。
A、初始取得成本
B、第三方估值机构提供的当日估值净价估值
C、收盘价
D、第三方估值机构提供的当日估值全价估值
答案：B
分析解释：交易所上市交易或挂牌转让的不合权固定收益品种，按照第三方估值机构提供的相应品种当日的估值净价估值。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于基金会计报表分析，以下表述错误的是（ ）。
A、不同类型的基金分析方法不一样
B、可以为基金投资者的投资决策提供依据
C、与普通企业会计报表分析的内容没有差异
D、可以评价基金过往的投资管理能力
答案：C
分析解释：基金作为一种进行证券投资的资产组合，和普通企业的财务会计报告的分析有很大的不同。不同类型的基金其分析的方法和内容也不一样。【知识点】基金财务会计报告分析的主要内容【考察方向】概念理解【难易程度】易
当货币市场基金估值偏离度的绝对值超过0.5%时，不需要在以下报告中披露（ ）。
A、半年度报告
B、季度报告
C、临时报告
D、年度报告
答案：B
分析解释：在半年度报告和年度报告的重大事件揭示中，基金管理人将披露报告期内偏离度的绝对值达到或超过0.5%的信息。【知识点】基金净值公告【考点】货币市场基金收益公告和偏离度公告【考查方向】概念释义【难度】中
在二级市场买卖ETF，申报价格最小变动单位为（ ）元。
A、0.01
B、0.001
C、1
D、0.1
答案：B
分析解释：ETF合同生效后，基金管理人可以向证券交易所申请上市，上市后基金申报价格最小变动单位为0.001元。【知识点】ETF的上市交易与申购、赎回【考点】ETF份额的上市交易【考查方向】数字记忆【难度】易
分级基金的（ ）不上市交易。
A、母份额
B、子份额
C、母份额和子份额
D、以上都不是
答案：A
分析解释：目前我国发行的合并募集分级基金，通常是子份额上市交易，基础份额仅进行申购和赎回，不上市交易。【知识点】分级基金份额的上市交易及申购、赎回【考点】分级基金份额的上市交易【考查方向】概念释义【难度】易
关于QDII基金的募集认购，以下表述错误的是（ ）。
A、基金管理人必须具备合格境内机构投资者资格和经营外汇业务资格
B、基金管理人必须具备银行间外汇市场即期会员资格
C、基金管理人可以依据产品特点确定QDII基金份额面值的大小
D、QDII基金份额可以采用人民币以外的币种认购，例如美元等
答案：B
分析解释：QDII基金的募集认购中，发售QDII基金的基金管理人必须具备合格境内机构投资者资格和经营外汇业务资格。选项B错误。【知识点】基金的认购【考点】QDII基金份额的认购【考查方向】概念释义【难度】中
基金赎回的时间为基金合同生效日后不超过（ ）个月。
A、1
B、3
C、5
D、6
答案：B
分析解释：在基金份额折算日之后可开始办理申购ETF基金，自基金合同生效日后不超过3个月的时间起开始办理赎回。【知识点】ETF的上市交易与申购、赎回【考点】ETF份额的申购与赎回【考查方向】概念释义【难度】易