Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
货币市场工具的特点包括（ ）。
A、本金安全性低
B、存在较高风险
C、股转系统交易为主
D、机构投资者参与为主
答案：D
分析解释：货币市场工具有以下特点：(1)均是债务契约。(2)期限在1年以内(含1年)。(3)流动性高。(4)大宗交易，主要由机构投资者参与，个人投资者很少有机会参与买卖。(5)本金安全性高，风险较低。
股权投资基金投后管理的作用包括（）。Ⅰ．及时了解被投资企业运营情况Ⅱ．保证投资资金安全Ⅲ．提升被投资企业自身价值，增加投资收益Ⅳ．保证项目获得预期收益
A、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：投资后的项目跟踪与监控有利于及时了解被投资企业经营运作情况，并根据不同情况及时采取必要措施，保证资金安全并促进投资收益。投资后管理中的增值服务则有利于提升被投资企业自身价值，增加投资的收益。
股权投资基金应在《风险揭示书》中作为特殊风险进行特别揭示的事项有（ ）。Ⅰ.基金存在外包事项Ⅱ.基金未托管Ⅲ.基金分批次募集Ⅳ.基金委托募集
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：C
分析解释：私募基金的特殊风险，包括基金合同与中国基金业协会合同指引不一致所涉风险、基金未托管所涉风险、基金委托募集所涉风险、外包事项所涉风险、聘请投资顾问所涉风险、未在中国基金业协会登记备案的风险等。
《证券发行与承销管理办法》属于（）层级。
A、法律
B、行政法规
C、部门规章及规范性文件
D、自律性规则
答案：C
分析解释：部门规章及规范性文件具体包括《证券发行与承销管理办法》《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》《上市公司信息披露管理办法》《证券公司融资融券业务试点管理办法》和《证券市场禁入规定》等。
按照《上海证券交易所会员客户证券交易行为管理实施细则》的规定，会员应重点监控（）的交易行为。Ⅰ.证券交易所列为限制交易账户Ⅱ.在最近一季度被交易所列为监管关注账户Ⅲ.其他需要重点监控的账户Ⅳ.持续盈利的账户
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：《上海证券交易所会员客户证券交易行为管理实施细则》第二十一条规定，会员应当重点监控下列证券账户的交易行为：被本所列为限制交易账户；在最近一季度被本所列为监管关注账户；其他需要重点监控的账户。
下列选项中，不属于能源期货的是（）。
A、菜籽油
B、燃料油
C、汽油
D、原油
答案：A
分析解释：商品期货中主要品种可以分为农产品期货(如棉花、大豆、小麦、玉米、白糖、咖啡、猪腩、菜籽油、天然橡胶、棕榈油)、金属期货(如铜、铝、锡、锌、镍、黄金、白银)和能源期货(如原油、汽油、燃料油)。
下列关于询价制度的说法中，正确的有（）。Ⅰ．对在深交所中小企业板上市的公司，必须经过初步询价和累计投标询价两个阶段定价Ⅱ．在主板市场上市的公司可以通过初步询价直接定价Ⅲ．只有参与初步询价的询价对象才能参与网下申购Ⅳ．所有询价对象均可自主选择是否参与初步询价，主承销商不得拒绝询价对象参与初步询价
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：《证券发行与承销管理办法》对在深交所中小企业板上市的公司，规定可以通过初步询价直接定价，在主板市场上市的公司必须经过初步询价和累计投标询价两个阶段定价，不再强制所有公司都要经过两个询价阶段。
在基金募集、运作中，负有基金信息披露义务的当事人包括()。Ⅰ.基金管理人Ⅱ.基金托管人Ⅲ.基金经理Ⅳ.召开基金份额持有人大会的份额持有人
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：在基金募集和运作过程中，负有信息披露义务的当事人主要有基金管理人、基金托管人、召集基金份额持有人大会的基金份额持有人。他们应当依法及时披露基金信息，并保证所披露信息的真实性、准确性和完整性。
下列关于预算与实际的差异分析，说法正确的是()。
A、总额差异的重要性低于细目差异
B、若差异很大的需要各个项目同时进行改善
C、不能调整收入
D、依据预算的分类个别分析
答案：D
分析解释：A 项，总额差异的重要性大于细目差异;B 项，刚开始做时预算若差异很大，应每月选择一个重 点项目改善，而不是各个项目同时进行改善;C 项，如果实在无法降低支出就要增加收入，收入是可以调整 的
个人生命周期中维持期的主要特征有()。Ⅰ.对应年龄为 45～54 岁Ⅱ.保险计划为养老险、投资型保险Ⅲ.主要理财活动为收入增加、等退休金Ⅳ.投资工具主要是活期存款、股票、基金定投
A、Ⅰ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅲ.Ⅳ
答案：B
分析解释：维持期是个人和家庭进行财务规划的关键期，既要通过提高劳动收入积累尽可能多的财富，更 要善用投资工具创造更多财富，财务投资尤其是可获得适当收益的组合投资成为主要手段。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ项 属于其特征。
RSI 的应用法则包括()。Ⅰ.根据 RSI 的取值大小判断行情Ⅱ.两条或多条 RSI 曲线的联合使用Ⅲ.从 RSI 的曲线形状判断行情Ⅳ.从 RSI 与股价的背离程度方面判断行情
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：RSI 的运用法则，主要有以下的四条：①根据 RSI 的取值判断市场行情;②两条或多条 RSI 曲线 联合使用;③从 RSI 的曲线形状判断行情;④从 RSI 与股价的背离程度方面判断行情。
将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了( )。
A、重要性原则 
B、可理解性原则 
C、可靠性原则 
D、实质重于形式原则
答案：A
分析解释：重要性原则要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所 有重要交易或者事项。对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备，这体现了 重要性原则。
商业银行为客户进行风险评估时，评估结果认为其一客户不适宜购买某一产品，但客户仍坚持要购买的，则商业银行的理财顾问应()。
A、让客户自行提供声明，供银行留存后允许客户购买
B、同意客户购买，对客户的意见未做特殊处理
C、向客户说明风险评估的意义，委婉拒绝客户的购买意愿
D、制定专门文件，列明商业银行的意见、客户的意愿和其他必要事项，双方签字认可
答案：D
分析解释：个人理财顾问服务管理要求，客户评估报告认为某一客户不适宜购买某一产品或计划，但客户仍然要求购买的，商业银行应制定专门的文件，列明商业银行的意见、客户的惠愿和其他的必要说明事项，双方签字认可。
商业银行销售理财产品，可以向客户销售风险评级高于其风险承受能力评级的理财产品。
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：商业银行销售理财产品，还应当遵循风险匹配原则，只能向客户销售风险评级等于或低于其风险承受能力评级的理财产品，将合适的产品销售给合适的客户，禁止误导客户购买与其风险承受能力不相符合的理财产品。
代理业务属于商业银行的( )
A、表内业务
B、负债业务
C、资产业务
D、中间业务
答案：D
分析解释：中间业务是指不构成银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，包括收取服务费或代客买卖差价的理财业务、咨询顾问、基金和债券的代理买卖、代客买卖资金产品、代理收费、托管、支付结算等业务。
反映未来新增资金来源的成本的是()。
A、贷款的风险成本
B、资金边际成本
C、资金平均成本
D、贷款费用
答案：B
分析解释：资金边际成本是指银行每增加一个单位的投资所需花费的利息、费用额。因为它反映的是未来新增资金来源的成本，所以，在资金来源结构变化，尤其是在市场利率变化的条件下，以它作为新贷款定价的基础较为合适
某商业银行的贷款业务发生呆账贷款，经审核批准核销后，应首先()
A、冲减贷款呆账准备金
B、冲减税后利润
C、增加贷款风险准备金
D、冲减税前利润
答案：A
分析解释：：呆账核销是指银行经过内部审核确认后，动用呆账准备金将无法收回或者长期难以收回的贷款或投资从账面上冲销，从而使账面反映的资产和收入更加真实。呆账经总行批准核销后连同表内利息一并冲减呆账准备金
下列关于金融资产后续计量的表述中，正确的有（）。
A、贷款和应收贷款应采用实际利率法，按摊余成本计量
B、持有至到期投资应采用实际利率法，按摊余成本计量
C、交易性金融资产应按公允价值计量，并扣除处置时可能发生的交易费用
D、可共出售金融资产应按公允价值计量，并扣除处置时可能发生的交易费用
答案：["A","B"]
分析解释：贷款、应收款项和持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，选项A和B正确；交易性金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，不能扣除可能发生的交易费用，选项C和D正确。
在权益工具公允价值无法可靠确定时，企业以内在价值计量该权益工具应当遵循的要求有()。
A、结算发生在等待期内的，不应考虑剩余等待期内应确认的服务金额
B、结算时支付的款项应当作为回购该权益工具处理，即减少所有者权益
C、结算支付的款项高于该权益工具在回购日内在价值的部分，计入当期损益
D、结算支付的款项高于该权益工具在回购日内在价值的部分，计入其他综合收益
答案：["B","C"]
分析解释：结算发生在等待期内的，企业应当将结算作为加速可行权处理，即立即确认本应于剩余等待期内确认的服务金额，选项A错误;结算支付的款项高于该权益工具在回购日内在价值的部分，计入当期损益，选项D错误。
关于金融资产的计量，下列说法中正确的有()。
A、交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
B、可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
C、可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益
D、持有至到期投资在持有期间应当按照期初摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益
答案：["B","D"]
分析解释：交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益，选项A错误;可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，选项C错误。
陈某的抗辩（1）是否成立？说明理由。
答案：A
分析解释：陈某的抗辩（1）不成立。根据规定，主合同中虽然没有保证条款，但是，保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同也成立。本题中，陈某在借款合同中以保证人身份签字，因此，保证合同成立。
下列各项预算编制方法中，不受现有费用项目和现行预算束缚的是( )。
A、定期预算法
B、固定预算法
C、弹性预算法
D、零基预算法
答案：D
分析解释：零基预算的优点表现为：(1)不受现有费用项目的限制;(2)不受现行预算的束缚;(3)能够调动各方面节约费用的积极性;(4)有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金。所以本题的答案为选项D。
根据《银行业金融机构信息科技外包风险监管指引》，可以外包的职能是( )。
A、战略管理
B、内部审计
C、风险管理
D、ATM机装钞
答案：D
分析解释：根据《银行业金融机构信息科技外包风险监管指引》第十七条，银行业金融机构应当根据自身信息科技战略明确不能外包的职能。涉及战略管理、风险管理、内部审计及其他有关信息科技核心竞争力的职能不得外包。
银行市场定位的步骤是( )。
A、识别重要属性一定位选撵——制定定位图——执行定位
B、定位选择一制定定位图——识别重要属性——执行定位
C、识别重要属性——制定定位图——定位选择——执行定位
D、定位选择——识别重要属性——制定定位图——执行定位
答案：C
分析解释：市场定位是指商业银行设计并确定自身形象，决定向客户提供何种产品的行为过程。银行市场定位主要包括产品定位和银行形象定位两个方面，步骤如下：①识别重要属性;②制作定位图;③定位选择;④执行定位。
( )策略的立足点不是放在争取新客户上，而是把工夫花在挽留老客户上。
A、情感营销
B、大众营销
C、分层营销
D、交又营销
答案：D
分析解释：交又营销是基于银行同客户的现有关系，向客户推荐银行的其他产品。交又营销的立足点不是放在争取新客户上，而是把工夫花在挽留老客户上，增强客户粘性。一个客户拥有银行的产品越多，被挽留的机会就越大。
《项目融资业务指引》明确，贷款发放前，贷款人应当( )，并与贷款配套使用。
A、确认50%的项目资本金先行到位
B、确认借款人必须在贷款到位后的1月内项目资金足额到位
C、确认所有的项目资本金先行到位
D、确认与拟发放贷款同比例的项目资金足额到位
答案：D
分析解释：根据《项目融资业务指引》第十五条，贷款人应当根据项目的实际进度和资金需求，按照合同约定的条件发放贷款资金。贷款发放前，贷款人应当确认与拟发放贷款同比例的项目资本金足额到位，并与贷款配套使用。
货币政策的时滞包括的阶段有( )。
A、中央银行认识到需要采取货币政策
B、公众意识到货币政策并采取措施
C、制定并实施货币政策
D、货币政策执行过程监测
E、所采取的货币政策发挥作用
答案：["A","C","E"]
分析解释：在具体实施货币政策时，从中央银行认识到需要采取货币政策，然后制定并实施货币政策，到所采取的货币政策发挥作用、对货币政策的最终目标产生影响，需要相当长的一段时间，这段时间被称为货币政策的时滞。
( )是指已发行的金融工具的流通与转让的市场。
A、期货市场
B、现货市场
C、一级市场
D、二级市场
答案：D
分析解释：根据市场功能不同可以将金融市场分为一级市场和二级市场。其中，二级市场是指已经发行证券的交易市场，其主要功能在于为证券投资者提供流动性，也就是给金融产品的投资者提供一个将投资转换为现金的渠道。
下列因素中会导致一国货币升值的是()。
A、高通货膨胀
B、提高利率
C、国际收支顺差
D、外汇储备充足
E、一国经济增长率稳定
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查决定汇率变动的主要因素。在纸币制度下影响汇率变动的因素主要有：国际收支、利率水平、通货膨胀因素、政府干预、一国经济实力、其他因素。如果该国出现通货膨胀会导致该国货币贬值，所以A错误。
人民币国际化是指人民币在国际范围内行使货币职能，逐步成为主要的()。
A、价值衡量货币
B、贸易计价结算货币
C、金融交易货币
D、国际储备货币
E、以上都对
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查人民币国际化的定义。人民币国际化，最简单的表述就是人民币跨境被广泛使用。较为完整的定义是，人民币在国际范围内行使货币职能，逐步成为主要的贸易计价结算货币、金融交易货币和国际储备货币。
迪拜主权债务危机是属于国别风险中的（ ）。
A、社会风险
B、政治风险
C、经济风险
D、市场风险
答案：C
分析解释：国别风险可分为政治风险、经济风险和社会风险。其中，经济风险是指商业银行受特定国家经济衰退等不利因素影响（例如2009年11月迪拜主权债务危机），无法正常收回在该国的金融资产而遭受损失的风险。
在监管评级要素的标准权重中，资本充足权重为20%。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：监管评级中的7项评级要素的标准权重分配如下：资本充足（15%）、资产质量（15%）、管理质量（20%）、盈利状况（10%）、流动性风险（20%）、市场风险（10%）和信息科技风险（10%）。
非现场检查的特点不包括（ ）。
A、直接性
B、非直接性
C、单体法人与系统整体的统一
D、静态与动态的统一
答案：A
分析解释：非现场监管的特点主要体现在：①非直接性；②注重单体法人和系统整体的统一；③注重静态与动态的统一。在设置非现场监管指标、压力测试场景时体现趋势性，尽早发现苗头性风险，及早进行提示、预警和干预。
（ ）是指由商业银行作为发起管理人设立、以单一企业的债权融资为资金投向的标准化投资载体。
A、理财直接融资工具
B、信贷资产收益权转让
C、募集发行债务、资本补充工具
D、衍生产品交易业务
答案：A
分析解释：理财直接融资工具是指由商业银行作为发起管理人设立、以单一企业的债权融资为资金投向、在指定的登记托管结算机构统一登记托管、在合格投资者之间公开交易、在指定渠道进行公开信息披露的标准化投资载体。
下列属于流动性风险监测指标的有（ ）。
A、超额备付金率
B、最大十家同业融入比例
C、最大十户存款比例
D、外国银行分行跨境资金净流出比例
E、核心负债比例
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：流动性风险监测指标包括超额备付金率、最大十户存款比例、最大十家同业融入比例、核心负债比例、流动性缺口率、存贷比、外国银行分行跨境资金净流出比例、外资法人银行、中外合资银行集团内跨境交易比例。
下列关于国家助学贷款的说法错误的是（ ）。
A、由政府主导
B、由银行承担全部风险
C、由银行、教育行政部门与高校共同操作
D、主要用于帮助高校家庭经济困难的学生
答案：B
分析解释：国家助学贷款是由政府主导、财政贴息、财政和高校共同给予银行一定风险补偿金，银行、教育行政部门与高校共同操作的，帮助高校家庭经济困难的学生支付在校学习期间所需的学费、住宿费及生活费的银行贷款。
刘云预计其子5年后上大学，届时需学费30万元，刘云每年投资5万元于年投资回报率6%的平衡型基金，则5年后刘云（ ）。
A、无需再额外支付学费
B、需要额外支付1200元
C、需要额外支付200元
D、会获得超过30万元的本息和
答案：B
分析解释：5年后刘云筹备的学费=5×[(1+6%)+(1+6%)2+…+(1+6%)5]=29.88(万元)，30-29.88=0.12(万元)，因此，刘云需要额外支付1200元以满足其子的学费所需。
一个保险事故的发生可能具有多种原因，这些原因具有一定的先后顺序，下列对于近因原则解释正确的是( ）。
A、近因是指时间上最接近的原因
B、确定近因的方法只有执果索因
C、近因是指空间上最接近的原因
D、近因是对保险标的损失持续地起决定或有效作用的原因
答案：D
分析解释：近因原则是判断风险事故与保险标的损失直接的因果关系，从而确定保险赔偿责任的一项基本原则。对于单一原因造成的损失，单一原因即为近因;对于多种原因造成的损失，持续地起决定或有效作用的原因为近因。
( ）是指其财产或者人身受保险合同保障，享有保险金请求权的人。
A、保险人
B、投保人
C、被保险人
D、受益人
答案：C
分析解释：被保险人是指其财产或者人身受保险合同保障，享有保险金请求权的人。成为合格的被保险人须具备以下条件：①被保险人是受保险合同保障的人，即保险事故发生时遭受损失的人;②必须是享有保险金请求权的人。
家庭拥有大量现金会面临资产缩水的风险，一般而言，以( ）左右的家庭生活支出额作为现金储备水平标准。
A、1个月
B、2个月
C、4个月
D、6个月
答案：D
分析解释：一般而言，以6个月左右的家庭生活支出额作为现金储备水平标准，根据客户的具体情况可以酌量增减。这里所指的生活支出必须是包括客户家庭所有的支出，包括还贷支出、保险支出、教育支出等比较刚性的支出。
发放个人汽车贷款所确定的汽车价格，对于新车是指汽车实际成交价格，对于二手车是指贷款银行认可的评估价格，上述价格均不含有各类附加税费及保费等。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：个人汽车贷款中的汽车价格，对于新车是指汽车实际成交价格与汽车生产商公布价格中的低者;对于二手车是指汽车实际成交价格与贷款银行认可的评估价格中的低者。上述成交价格均不含有各类附加税费及保费等。
银行在办理个人汽车贷款业务时，可采取的信用风险防控措施不包括（）。
A、到借款人经营场所了解其真实收入水平
B、调查客户除汽车以外的其他合法资产
C、将贷前调查工作全权委托给保险公司和汽车经销商进行
D、指定专人面谈客户了解信息
答案：C
分析解释：C.项，会产生信用风险，经办机构应指定专人负责个人汽车贷款的贷前调查工作，贷前调查人应对客户信息资料的真实性负责;必须面谈客户了解信息;不得将贷前调查工作全权委托给保险公司和汽车经销商进行。
(2)该企业的利润总额为（ ）万元。
A、4600
B、4750
C、4800
D、5800
答案：D
分析解释：利润总额=毛利润+其他业务利润-管理费用-财务费用+投资净收益+营业外收入-营业外支出= 4800+(1000-400)-(100 +150)+(500+200)-50 =5800(万元)。
计算经营活动现金流量净额时，可以利润表为基础，根据资产负债表期初期末的变动数进行调整。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：计算现金流量时，以利润表为基础，根据资产负债表期初期末的变动数进行调整。具体步骤如下：①计算资产负债表各科目期初数和期末数的变动情况;②确定项目变动数是现金流出还是现金流入;③计算现金流量。
关于债项评级，下列说法错误的是（ ）。
A、债项评级是指商业银行根据不同债务工具的特点，对其债项层面的偿还能力进行风险计量和评价
B、在第二维度债项评级中，同一客户商业银行内部只能有一个客户评级
C、在第一维度客户评级中，同一客户商业银行内部只能有一个客户评级
D、债项评级的核心内容是LGD模型开发
答案：B
分析解释：在第一维度客户评级中，对于同一客户，无论是作为债务人还是保证人，无论有多少债项，在商业银行内部只能有一个客户评级。在第二维度债项评级中，商业银行应对每个客户名下的每笔债项进行独立的债项评级。
为应对经营风险，企业应（ ）。
A、使流动资产在整个资金来源中占有足够比重，至少能应付资产变现需求
B、使应收账款在整个资产中只占很小比重，最多仅限于所有者权益数额
C、使自有资金在整个资金来源中占有足够比重，至少能弥补资产变现时的损失
D、使长期资产在整个资金来源中占有足够比重，至少能弥补资产变现时的损失
答案：C
分析解释：如果借款人的所有者权益在整个资金来源中所占比重过小，不能完全弥补其资产损失，债权人所投入的资金就会受到损害。因此，借款人的资金来源中，所有者权益的数额至少应能弥补其资产变现时可能发生的损失。
下列关于区域市场化程度和法制框架对信贷风险的影响，说法正确的是（ ）。
A、通常情况下，市场化程度越高，区域风险越高
B、市场的成熟完善与否，间接影响到区域发展的快慢
C、不同区域的法律制度体系完善程度不同，但其对区域风险的影响大同小异
D、法律制度框架完善的区域，贷款回收能得到有效保障，区域风险相对较低
答案：D
分析解释：A项，通常情况下，市场化程度越高，区域风险越低；B项，市场的成熟完善与否，直接影响到区域发展的快慢；C项，不同区域的执法环境和司法环境的完善程度不尽相同，对区域风险的影响也不同。故本题选D。
下列关于流动资金贷款管理的说法，不正确的是（ ）。
A、与借款人新建立信贷业务关系且借款信用状况一般的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式
B、贷款人应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责
C、贷款人应根据贷审分离、分级审批的原则，建立规范的流动资金贷款评审制度和流程，确保风险评价和信贷审批的独立性
D、贷款人可以根据内部绩效考核指标，制定期望的贷款规模指标，必要时可在季末突击放款
答案：D
分析解释：D项，根据《流动资金贷款管理暂行办法》第八条，贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等，合理确定内部绩效考核指标，不得制定不合理的贷款规模指标，不得恶性竞争和突击放贷。
治理通货紧缩的政策包括（）。
A、扩张性的财政政策
B、扩张性的货币政策
C、引导公众预期
D、减少信贷资金投入
E、提高利率
答案：["A","B","C"]
分析解释：通货紧缩的治理对策：①扩大有效需求；②实行扩张的财政政策和货币政策：③引导公众预期。其中，扩张的财政政策主要是扩大财政开支，兴建公共工程，增加财政赤字，减免税收。DE两项属于紧缩的货币政策。
治理通货紧缩的政策包括（ ）.
A、扩张性的财政政策
B、扩张性的货币政策
C、引导公众预期
D、减少信贷资金投入
E、提高利率
答案：["A","B","C"]
分析解释：通货紧缩的治理对策:①扩大有效需求;②实行扩张的财政政策和货币政策;③引导公众预期.其中,扩张的财政政策主要是扩大财政开支,兴建公共工程,增加财政赤字,减免税收.DE两项属于紧缩的货币政策.
货币政策的时滞包括（ ）.
A、中央银行认识到需要采取货币政策
B、公众意识到货币政策并采取措施
C、制定并实施货币政策
D、中央银行监测到货币政策的效果
E、所采取的货币政策发挥作用
答案：["A","C","E"]
分析解释：在具体实施货币政策时,从中央银行认识到需要采取货币政策,然后制定并实施货币政策,到所采取的货币政策发挥作用、对货币政策的最终目标产生影响,需要相当长的一段时间,这段时间被称为货币政策的时滞.
下列关于以公允价值计量的非货币性资产交换会计处理表述中，正确的有( )。
A、换出资产为长期股权投资的，应将换出资产公允价值与其账面价值的差额计入投资收益
B、换出资产为存货的，应将换出资产公允价值大于其账面价值的差额计入营业外收入
C、换出资产为存货的，应按换出资产的公允价值确认营业收入
D、换出资产为固定资产的，应将换出资产公允价值小于其账面价值的差额计入其他综合收益
答案：["A","C"]
分析解释：换出资产为存货的，应按换出资产的公允价值确认营业收入，按换出资产的账面价值确认营业成本，选项B错误;换出资产为固定资产的，应将换出资产公允价值小于账面价值的差额计入资产处置损益，选项D错误。
2018年2月1日甲公司承建一项总金额为5 800万元的固定造价合同，为乙公司建造一幢宿舍楼，合同预计总成本为5 000万元。至2018年12月31日已发生成本4 500万元，因人工和材料费用上涨预计还将发生成本1 500万元。甲公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本比例确认完工进度。则2018年12月31日甲公司应计提的存货跌价准备为（ ）万元。
A、150
B、200
C、50
D、0
答案：C
分析解释：2018年12月31日的完工进度=4 500/(1 500+4 500)×100%=75%，甲公司应计提的存货跌价准备=(4 500+1 500-5 800)×(1-75%)=50(万元)。
吸收直接投资的出资方式除了可以利用货币资产出资外还可以（ ）。
A、以实物资产出资
B、以工业产权出资
C、以土地使用权出资
D、以特定债权出资
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：吸收直接投资的出资方式包括：以货币资产出资、以实物资产出资、以工业产权出资、以土地使用权出资、以特定债权出资。其中特定债权，指企业依法发行的可转换债券以及按照国家有关规定可以转作股权的债权。
企业实行收支两条线管理模式可以对企业范围内的现金进行各个单位或部门的分散管理，减少现金持有成本，加速资金周转。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：企业实行收支两条线管理模式的目的：第一，对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率;第二，以实施收支两条线为切入点，通过高效的价值化管理来提高企业效益。
某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为3000元，现金余额的回归线为16000元。如果公司现有现金40000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（ ）元。
A、0
B、13000
C、26000
D、37000
答案：A
分析解释：上限H=3R-2L=3×16000-2×3000=42000(元)，根据现金管理的随机模型，如果现金量在控制上下限之间，可以不必进行现金与有价证券转换。由于现有现金小于上限，所以不需要投资。
下列各项预算编制方法中，不受现有费用项目和现行预算束缚的是（ ）。
A、定期预算法
B、固定预算法
C、弹性预算法
D、零基预算法
答案：D
分析解释：零基预算不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，根据实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。本题的答案为选项D。
以下关于剩余股利政策的说法中，错误的有（ ）。
A、体现了股利相关论思想
B、有利于公司保持最佳资本结构
C、适用于处于初创期的企业
D、最大限度地使用留存收益来满足投资资本需求
答案：["A","D"]
分析解释：剩余股利政策的理论依据是股利无关论，选项A错误;优点是保持最佳资本结构，选项B正确;适用于公司初创阶段，选项C正确;最大限度地使用留存收益来满足资金需求中所需增加的权益资本数额，选项D错误。
甲、乙双方签订买卖合同，约定甲支付货款一周后乙交付货物。甲未在约定日期付款，却请求乙交货。根据合同法律制度的规定，对于甲的请求，乙可行使的抗辩权是（ ）。
A、不安抗辩权
B、先诉抗辩权
C、不履行抗辩权
D、后履行抗辩权
答案：D
分析解释：后履行抗辩权，是指双务合同的当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行(甲)一方未履行的，后履行(乙)一方有权拒绝其履行要求。先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A、商店向一般纳税人出售办公用品
B、书店向消费者个人销售图书
C、律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务
D、航空公司向旅客提供有偿运输服务
答案：A
分析解释：(1)选项BD：向消费者个人销售货物、应税劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票;(2)选项C：律师事务所为社会公众无偿提供咨询服务，不征收增值税，不能开具增值税专用发票。
财政库底目标余额管理的主要内容包括（ ）。
A、建立了国库现金流量预测制度
B、完善国库集中支付制度
C、完善国库现金管理银行账户、资金清算及核算体系
D、健全完善国库现金管理投融资运行机制
E、完善国库现金管理风险监控管理机制
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：财政库底目标余额管理的主要内容。一是建立国库现金流量预测制度;二是完善国库现金管理银行账户、资金清算及核算体系;三是健全完善国库现金管理投融资运行机制;四是完善国库现金管理风险监控管理机制。
政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算称为（ ）。
A、政府性基金预算
B、一般公共预算
C、社会保险基金预算
D、国有资本经营预算
答案：B
分析解释：通过本题掌握一般公共预算的含义。一般公共预算是指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算。
恒通公司2010年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面年利率为6%，公司按7916万元的价格溢价出售，实际利率为4%，如果公司每年计息一次并按实际利率法摊销，恒通公司在2011年12月31日确认利息费用为万元。
A、321.97
B、311.31
C、133.36
D、234
答案：B
分析解释：2010年12月31日摊销额=7500×6%-7916×4%=133.36(万元)  
 2011年12月31日恒通公司确认利息费用=(7916-133.36)×4%=311.31(万元)。
.甲公司2013年1月1日以银行存款800万元从乙公司的原股东处取得乙公司20%的股权，能够对乙公司的生产经营决策产生重大影响，当日乙公司可辨认净资产公允价值为3800万元，与账面价值相同。2013年6月1日，甲公司将其生产的一批产品销售给乙公司，该批产品的售价为600万元，成本为300万元，未计提存货跌价准备，至2013年年末乙公司对外销售60%。2013年度乙公司实现净利润500万元，无其他所有者权益变动。假设甲公司拥有其他子公司，不考虑其他相关因素的影响，2013年12月31日甲公司编制合并报表时应做的调整分录为（）。
A、借：营业收入600；贷：营业成本300；投资收益300
B、借：营业收入120；贷：营业成本60；投资收益60
C、借：营业收入120；贷：营业成本60；长期股权投资60
D、借：长期股权投资24；贷：存货24
答案：B
分析解释：本题中甲公司与乙公司之间的内部交易属于顺流交易，顺流交易中合并报表中应进行的调整为：  
 借：营业收入120（600×20%）  
 贷：营业成本60（300×20%）  
 投资收益60
甲企业采用分权型财务管理体制，可能导致的问题有（）。
A、费用失控
B、资金管理分散
C、资金成本增大
D、利润分配无序
答案：A B C D
分析解释：分权型财务管理体制的缺点是：各所属单位大都从本单位利益出发安排财务活动，缺乏全局观念和整体意识，从而可能导致资金管理分散、资金成本增加、费用失控、利润分配无序。 综上，本题应选ABCD。
在多种方式结合的混合债务重组中，债务人应当依次以支付的现金、转让非现金资产的账面价值、债权人享有股份的账面价值冲减重组债务的账面价值，再按照修改其他债务条件的相关规定进行处理。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：债务人应当依次以支付的现金、转让非现金资产的公允价值而非账面价值、债权人享有股份的公允价值而非账面价值冲减重组债务的账面价值，再按照修改其他债务条件的规定进行处理。 因此，本题表述错误。
甲乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生的纠纷，乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案，首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决纠纷，法院对该案没有管辖权，下列对该案的处理方式中，正确的是（ ）。
A、法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜
B、法院继续审理该案
C、法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理
D、法院终止审理，由仲裁机构审理该案
答案：B
分析解释：（1）如果甲在人民法院“首次开庭前”提交仲裁协议的，人民法院应驳回乙的起诉；  （2）如果甲在人民法院“开庭审理时”才提交仲裁协议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理，本题应选B。
2015年1月10日，甲公司收到专项财政拨款60万元，用以购买研发部门使用的某特种仪器。2015年6月20日，甲公司购入该仪器后立即投入使用。该仪器预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，2015年度甲公司应确认的营业外收入为（ ）万元。
A、3
B、3.5
C、5.5
D、6
答案：A
分析解释：本题是与资产相关的政府补助，应在价款收到时先确认为递延收益，然后在资产使用寿命内分期摊销确认营业外收入，  所以，2015年度甲公司应确认的营业外收入=60/10×6/12=3（万元）。
确定企业有剩余生产能力时，是否接受额外订单的价格应采用成本为基础的定价方法（）。
A、全部成本费用加成定价法
B、保本点定价法
C、变动成本定价法
D、目标利润定价法
答案：C
分析解释：变动成本定价法，是指企业在生产能力有剩余的情况下增加生产一定数量的产品，这些增加的产品可以不负担企业的固定成本，只负担变动成本，在确定价格时产品成本仅以变动成本计算。 综上，本题应选C。
农业企业资金具有的特点是（）。
A、占用量大
B、周转速度慢
C、流动资金的占用不平衡，具有明显的季节性
D、农业企业中有部分产品具有自给性
E、利用率高
答案：A, B, C, D
分析解释：**农业企业资金具有的特点包括：**  
 (1)占用量大，周转速度慢，利用率低;  
 (2)农业企业流动资金的占用不均衡，具有明显的季节性;  
 (3)农业企业中有部分产品具有自给性。
会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关材料不相符的，应立即向本单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。 （）  

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：【解析】会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关材料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权处理的，应当及时处理；无权处理的，应立即向本单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。
利利公司2014年6月10日从其拥有80％股份的子公司购进设备一台，该设备为子公司所生产的产品，成本1 850万元，售价2 340万元(含增值税，增值税税率17％)，利利公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为15年，净残值为零，采用直线法计提折旧。2015年年末，利利公司编制合并报表时应抵销的当年多提的固定资产折旧额为（ ）万元。
A、15
B、25
C、30
D、10
答案：D
分析解释：每期多计提的累计折旧= [（内部销售价-销售方账面价值）/尚可使用的年限]× （当期的折旧月数/12）=[2 340÷（1+17%）-1 850]/15=10（万元）  综上，本题应选D
企业对境外子公司的外币利润表进行折算时，可以采用交易发生日即期汇率，也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易日即期汇率近似的汇率。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：企业对境外子公司的外币利润表进行折算时，利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易日即期汇率近似的汇率折算。  因此，本题表述正确
国内外各类专业理财证书基本都执行“4E”认证标准，“4E”包括（）。
教育（Education）
考试（Examination）
环境（Environment）
工作经验（ExperiencE）
职业道德（Ethics）
答案：A, B, D, E
分析解释：国内外各类专业理财证书基本都执行“4E”认证标准，“4E”由教育（Education）、考试（Examination）、工作经验（Experience）和职业道德（Ethics）四部分组成。
()是根据针对火灾险的财险精算原理，对贷款组合违约率进行分析，并假设在组合中，每笔贷款只有违约和不违约两种状态。
Credit Metrics模型
Credit Risk+模型
Credit PortfolioView模型
Credit Monitor模型
答案：B
分析解释：本题考查Credit Risk+模型的概念。Credit Risk+模型是根据针对火灾险的财险精算原理，对贷款组合违约率进行分析。并假设在组合中，每笔贷款只有违约和不违约两种状态。
下列关于我国法律渊源的表述中，正确的有（）。
A、宪法由全国人民代表大会制定
B、行政法规由国务院制定
C、地方性法规由地方各级人民政府制定
D、法律由全国人民代表大会及其常委会制定
答案：A,B,D
分析解释：【知 识 点】法律渊源  
【答案解析】  
地方性法规是有地方立法权的地方人民代表大会及其常委会就地方性事务以及根据本地区实际情况执行法律、行政法规的需要所制定的规范性法律文件的总称。
下列选项中，属于事业单位支出的有（ ）。
A、上缴上级支出
B、经营支出
C、事业支出
D、对附属单位的补助支出
答案：A B C D
分析解释：选项ABCD均正确，支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。事业单位的支出包括事业支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出和其他支出等。  综上，本题应选ABCD
2013年．甲公司该项交易性金融资产累计产生的损益为（）元。
答案：A
分析解释：该项交易性金融资产产生的累计损益=500000+300000×0．1—440000—50000=40000(元)。故甲公司该项金融资产累计产生的投资收益为40000元，A项正确。
在Excel中，将新的文字序列加入到系统的序列列表中可以通过（）实现。
“编辑”菜单
“视图”菜单
“插人”菜单
“工具”菜单
答案：D
分析解释：在Excel中，将新的文字序列加入到系统的序列列表中可以通过单击"工具"菜单的"选项"命令，在"选项"中查看系统默认的自动填充的文字序列，还可在此选项卡中定义新的自动填充的文字序列。故选D。
某小型游乐场共有5个游乐项目，每个项目的票价分别为30元、40元、30元、50元、50元，通票定价为120元。这种产品组合定价策略为（ ）。
A、产品线定价
B、备选产品定价
C、产品束定价
D、副产品定价
答案：C
分析解释：产品束定价即企业将几种产品组合在一起，进行低价销售。例如，电影院销售的年票，其价格就比单次购买的电影票价便宜得多。【知识点】定价策略【考点】产品组合定价策略【考察方向】概念理解【难易程度】易
金融工具的分类中，按投资者所拥有的权利划分，可分为（ ）。
A、股权工具
B、债权工具
C、混合工具
D、融资工具
E、投资基金
答案：A,B,C
分析解释：按投资者所拥有的权利划分，金融工具可分为债权工具、股权工具和混合工具。债权工具的代表是债券，股权工具的代表是股票，混合工具的代表是可转换公司债券和证券投资基金。【知识点】金融工具的分类与特征
操作风险损失形态多种多样，其中因银行自身业务中断、交割延误、内部案件造成客户资金或资产等损失的赔偿金额属于（ ）。
A、资产损失
B、追索失败
C、对外赔偿
D、账面减值
答案：C
分析解释：对外赔偿：由于内部操作风险事件，导致金融机构未能履行应承担的责任造成对外的赔偿。如因银行自身业务中断、交割延误、内部案件造成客户资金或资产等损失的赔偿金额。【知识点】操作风险的特点和表现形式
自然灾害、事故灾难、公共卫生事件的分级为（ ）。  

A、特别重大
B、一般
C、重大
D、较小
E、较大
答案：A,B,C,E
分析解释：按照社会危害程度、影响范围、突发事件性质、可控性、行业特点等因素，《突发事件应对法》将自然灾害、事故灾难、公共卫生事件分为特别重大、重大、较大和一般四级。【知识点】突发事件分类与分级——分级
在特殊情况下，确认信用卡欠款金额超出持卡人还款能力且持卡人仍有还款意愿的，发卡银行可以与持卡人平等协商，达成（ ）协议。
A、个性化分期还款
B、推迟还款
C、免息还款
D、抵押还款
答案：A
分析解释：在特殊情况下，确认信用卡欠款金额超出持卡人还款能力、且持卡人仍有还款意愿的，发卡银行可以与持卡人平等协商，达成个性化分期还款协议。个性化分期还款协议的最长期限不得超过5年。【知识点】业务管理
不可作为大额存单的投资人的是（ ）。
A、个人
B、机关团体
C、保险公司
D、金融机构
答案：D
分析解释：大额存单的投资人包括个人、非金融企业、机关团体等非金融机构投资人：鉴于保险公司、社保基金在商业银行的存款具有一般存款属性，且需缴纳准备金，这两类机构也可以投资大额存单。【知识点】大额存单业务
号称内部控制的“第三道防线”的是（ ）部门。
A、监事会
B、董事会
C、业务部门
D、内部审计部门
答案：D
分析解释：商业银行内部审计部门履行内部控制的监督职能，负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题，并监督整改。内部审计部门是内部控制的“第三道防线”。【知识点】内部审计部门
下列选项中，属于认股权证筹资特点的有（）。
A、认股权证是一种融资促进工具
B、认股权证是一种高风险融资工具
C、有助于改善上市公司的治理结构
D、有利于推进上市公司的股权激励机制
答案：A C D
分析解释：认股权证筹资的特点：（1）认股权证是一种融资促进工具；（2）有助于改善上市公司的治理结构；（3）有利于推进上市公司的股权激励机制。所以，选项A、C、D正确。   综上，本题应选ACD。
根据增值税法律制度的规定，境外单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，增值税的义务人有（
 ）。
A、境内代理人
B、购买者
C、境外单位
D、境外个人
答案：A B
分析解释：阿瞬   在中国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。   综上，本题应选AB。
根据我国《保险法》，下列合同中，属于效力待定保险合同的有（ ）。
A、损害社会公共利益的保险合同
B、以欺诈手段订立的保险合同
C、限制行为能力人订立的保险合同
D、无权代理人订立的保险合同
E、无保险利益的保险合同
答案：C,D
分析解释：效力未定的保险合同可以分为主体不合格的效力未定保险合同和无权代理人订立的效力未定保险合同。【知识点】效力未定和可变更或者撤销的保险合同【考点】效力未定的保险合同【考查方向】概念理解【难度】易
某企业因水灾毁损一批实际成本为500000元的库存商品。其残料价值50000元已验收入库，应由保险公司赔偿300000元。不考虑其他因素，下列选项中，关于毁损库存商品的会计处理正确的是（）。
A、批准处理前：借：待处理财产损溢500000 贷：主营业务成本500000
B、批准处理后：借：其他应收款300000原材料50000营业外支出150000贷：待处理财产损溢500000
C、批准处理后：借：管理费用150000贷：待处理财产损溢 150000
D、批准处理前：借：待处理财产损溢 150000 贷：库存商品150000
答案：B
分析解释：报经批准前：借：待处理财产损溢 500000 贷：库存商品 500000报经批准后：借：原材料 50000 其他应收款 300000 营业外支出 150000贷：待处理财产损溢 500000
乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1200万元；施工期间，乙公司又将其中的安装工程400万元分包给另一建筑公司丙，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲、乙、丙共应缴纳印花税（）元。
A、2400
B、9600
C、8000
D、4000
答案：B
分析解释：总承包合同和分包合同都要按照“建筑安装工程承包合同”贴花，印花税的纳税对象是签订合同的双方。  
 甲、乙、丙共应缴纳印花税=（1200+400）×0.3‰×2×10000=9600（元）。
用效用理论分析消费者行为时，会假定消费者追求效用最大化或是理性前提通常称为（）.
A、边际效用最大化理论
B、经济人假设
C、消费行为最优理论
D、消费者偏好
答案：B
分析解释：经济人假设每一个从事经济活动的人都是利己的,总是力图以最小的经济代价去获得自己最大的经济利益。这个假设不仅是分析消费者行为的前提，也是整个经济学的基础。ACD为干扰选项。故此题正确答案为B。
以下有关弹性预算法中的列表法的表述中，正确的有（ ）。
A、不管实际业务量是多少，不必经过计算即可找到与业务量相近的预算成本
B、混合成本中的阶梯成本和曲线成本可按其性态计算填列，不必修正
C、与固定预算法相比，比较简单
D、与固定预算法相比，可比性和适应性强
答案：["A","B"]
分析解释：运用列表法编制预算，在评价和考核实际成本时，往往需要使用插值法计算“实际业务量的预算成本”，比较麻烦，选项C不正确;选项D是公式法的优点。
【该题针对“弹性预算法——列表法”知识点进行考核】
某企业鉴于目前短期借款较多，严重加重了企业短期偿债负担，因此决定举借长期债务来偿还部分短期债务，由此表现出来的筹资动机属于（ ）。
A、创立性筹资动机
B、支付性筹资动机
C、扩张性筹资动机
D、调整性筹资动机
答案：D
分析解释：调整性筹资动机，是指企业因调整资本结构而产生的筹资动机。如流动负债比例过大，使得企业近期偿还债务的压力较大，通过举借长期债务来偿还部分短期债务。
【该题针对“调整性筹资动机”知识点进行考核】
假设目前时点是2013年7月1日，A公司准备购买甲公司在2010年1月1日发行的5年期债券，该债券面值1000元，票面年利率10%，于每年6月30日和12月31日付息，到期时一次还本。假设市场利率为8%，则A公司购买时，该债券的价值为（ ）元。已知：(P/A，4%，3)=2.7751，(P/F，4%，3)=0.8890。
A、1020
B、1027.76
C、1028.12
D、1047.11
答案：B
分析解释：债券的价值=1000×5%×(P/A，4%，3)+1000×(P/F，4%，3)=50×2.7751+1000×0.8890=1027.76(元)。
【该题针对“债券的价值”知识点进行考核】
就发行债券的企业而言，所获债券溢价收入实质是（ ）。
A、为以后少付利息而付出的代价
B、为以后多付利息而得到的补偿
C、本期利息收入
D、以后期间的利息收入
答案：B
分析解释：溢价或折价实质上是发行债权企业在债券存续期内对利息费用的一种调整。溢价是企业以后各期多付利息而事先得到的补偿；折价是企业以后各期少付利息而预先给投资者的补偿。   综上，本题应选B。
下列各项中，属于固定资产减值测试时预计其未来现金流量不应考虑的因素有（ ）。
A、已经做出承诺的重组事项
B、资产日常维护支出
C、筹资活动
D、内部转移价格
答案：C
分析解释：选项C不应考虑，因为筹资活动与经营活动性质不同，筹资活动产生的现金流量不应当纳入资产的预计未来现金流量，而且，筹集资金的货币时间价值已经通过折现因素考虑在内。   综上，本题应选C。
国家征税凭借的权力是（ ）。
A、政治权力
B、财产权力
C、债务权力
D、自然资源占有权力
答案：A
分析解释：税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其**政治权力**，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。故选项A正确。【知识点】税收的概念【考查方向】概念释义【难度】易
下列减税措施中，属于税基式减免的是（ ）。
A、重新确定税率
B、全部免征
C、核定减免率
D、跨期结转
答案：D
分析解释：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及**跨期结转**等。故选项D正确。【知识点】减税免税【考点】减免税的基本形式【考查方向】概念释义【难度】易
根据营业税的有关规定，下列说法正确的是（）。
A、营业税扣缴义务人的解缴税款期限，比照营业税纳税期限的规定执行
代办电信工程业务按照“服务业”税目征收营业税
经营游览场所业务按照“娱乐业”税目征收营业税
出租文化场所按照“文化体育业”税目征收营业税
答案：A
分析解释：选项B：代办电信工程业务按照“建筑业”税目征收营业税；  

 选项C：经营游览场所业务按照“文化体育业”税目征收营业税；  

 选项D：出租文化场所按照“服务业—租赁业”税目征收营业税。
将税种划分为( )，是按税负转嫁与否进行的划分。
A、流转税、所得税和财产税
B、直接税与间接税
C、中央税与地方税
D、从量税与从价税
答案：B
分析解释：按税负能否转嫁划分为直接税和间接税。直接税是指由纳税人直接负担税负、不发生税负转嫁关系的税收，如所得税、财产税。间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收，如各种流转税。【知识点】税收分类
按照客体的多样性，区位可分成自然区位和社会区位。下列区位中，属于社会区位的有（ ）。
A、历史地理区位
B、经济地理区位
C、文化地理区位
D、政治地理区位
E、空间地理区位
答案：B,C,D
分析解释：本题考查区位的分类。按照客体的多样性，可以将区位分成自然区位和社会区位两大类。在自然区位中，有天文区位和自然地理区位；在社会区位中有经济地理区位、文化地理区位和政治地理区位。（知识点：区位）
某套住宅未来每年的潜在毛租金收入为2万元，空置和收租损失为潜在毛租金收入的10%，运营费用率为20%，该住宅的年净收益是（ ）万元。
A、1.40
B、1.44
C、1.60
D、1.80
答案：B
分析解释：本题考查基于租赁收入测算净收益的基本公式。净收益＝潜在毛租金收入－空置和收租损失＋其他收入－运营费用＝2×（1－10%）×（1－20%）=1.44（万元）。（知识点：静态盈利性指标及其计算）
按照成本定价法计算，项目总体均价为()元／平方米。
A、8900
B、8942
C、8971
D、9000
答案：B
分析解释：本题考查成本定价法。商品房单位价格=商品房单位成本×（1+成本加成率）／（1-销售税费率）=6510×(1+25%)／(1-9%)=8942（元／平方米）。（知识点：静态盈利性指标及其计算）
下列房地产估价原则中，市场价值、投资价值、抵押价值等各种价值、价格评估都应遵循的原则是（ ）。
A、独立、客观、公正原则
B、价值时点原则
C、最高最佳利用原则
D、谨慎原则
答案：A
分析解释：本题考查房地产估价原则中的独立、客观、公正原则。独立、客观、公正原则要求站在中立的立场上，实事求是、公平正直地评估出对各方估价利害关系人均是公平合理的价值或价格。（知识点：房地产估价的原则）
收益法主要依据房地产（ ）来求取房地产的价值。
A、过去取得的收益
B、当前的实际收益
C、当前的客观收益
D、预测的未来收益
答案：D
分析解释：本题考查收益法。收益法也称为收益资本化法、收益还原法，是预测估价对象的未来收益，然后利用合适的报酬率或资本化率、收益乘数，将未来收益转换为价值来求取估价对象价值的方法。（知识点：收益法概述）
下列情形中，能使该门面房价值提高的是（ ）。
A、潜在毛租金收入提高
B、运营费用增大
C、报酬率减小
D、收益期限延长
答案：A,C,D
分析解释：该门面房价值提高主要取决于三个因素：①未来净收益的大小；②获取净收益的长短；③获取净收益的可靠程度。依据V=A/Y（V为收益，A为净收益，Y为报酬率），Y减小，V增大。（知识点：收益法概述）
下列情形中，能使该门面房价值提高的为（ ）。  

A、潜在毛租金收入提高
B、运营费用增大
C、报酬率减小
D、收益期限延长
答案：A,C,D
分析解释：该门面房价值提高主要取决于三个因素：①未来净收益的大小；②获取净收益的长短；③获取净收益的可靠程度。依据V=A/Y（V为收益，A为净收益，Y为报酬率），Y减小，V增大。（知识点：收益法概述）
购房人贷款45万元，贷款期限为15年，贷款年利率为4.8%，若采用等额本金还款方式按月还款，则第20个月末的贷款余额为（ ）万元。
A、33
B、35
C、40
D、43
答案：C
分析解释：考察等额本金还款的计算。贷款期限为15\*12=180月，等额本金还款方式下的贷款余额Pm=P(1-m/n)  
=45\*(1-20/180)=40万元。（知识点：个人住房贷款的有关计算）
按照我国企业会计准则规定，下列关于资产负债表项目的填列，表述正确的有()。
资产负债表中的“应付账款”项目应根据其总账余额填列
资产负债表中的“货币资金”项目应根据“库存现金”科目、“银行存款”科目和“其他货币资金”科目余额填列
资产负债表中的“股本”项目，应该根据“股本”科目的期末余额，减去“库存股”科目的期末余额的净额填列
资产负债表中的“长期待摊费用”项目根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内(含一年)摊销的数额后的金额填列
资产负债表中的“长期应付款”项目应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去将于一年内到期的长期应付款部分，再减去相应的“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列
答案：B, D, E
分析解释：选项A，“应付账款”项目应根据其明细账余额与“预付账款”明细账余额分析后填列;选项C，“库存股”应该在资产负债表中作为减项单独列示。  
 [该题针对“资产负债表项目的填列”知识点进行考核]
下列房地产开发项目管理工作中，一般应先开展的是()。  

A、选择工程施工单位
B、选择材料、设备供应商
C、选择工程勘察设计单位
D、选择工程监理单位
答案：C
分析解释：考察房地产开发项目管理的程序。房地产开放项目管理的程序第一步是工程建设准备，在该阶段，需要完成施工现场勘察与施工图设计，因此本题推断为答案C。  
（知识点：房地产开发项目管理的阶段和内容）
关于外部调查，下列说法中不正确的有（ ）。
A、消极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函
B、根据调查方式的不同，外部调查可分为现场调查和函证
C、积极函证所获得的审计证据不如消极函证所获得的审计证据可靠
D、外部调查，是指向与审计事项有关的第三方进行调查
E、积极函证，如果函证未得到回复，审计人员应采取其他替代方法予以查证
答案：A,C
分析解释：选项A，积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函；选项C，消极函证所获得的审计证据不如积极函证所获得的审计证据可靠。【知识点】外部调查【难易程度】易【考查方向】结论考察
关于社会审计，下列说法中不正确的是（ ）。
A、查尔斯被誉为世界上第一位注册会计师
B、注册会计师以国家法律法规或公认的会计原则作为其服务的标准，具备执法的手段
C、我国第一家社会审计组织是正则会计师事务所
D、财务报表审计以积极方式提出审计意见
答案：B
分析解释：注册会计师虽然以国家法律法规或公认的会计原则作为其服务的标准，但不具备执法的手段，没有中止违法违规行为并进行处罚的权力和威慑力。【知识点】社会审计的审计报告【难易程度】中【考查方向】结论考察
根据《证券公司和证券投资基金管理公司合规管理办法》，证券公司开展各项业务，应当（）。
A、规范管理、执行到位，坚持各方利益均衡发展原则
B、合规经营、勤勉尽责，坚持客户利益至上原则
C、稳健经营、控制规模，坚持股东利益至上原则
D、控制风险、保障经营，坚持公司利益至上原则
答案：B
分析解释：证券公司开展各项业务，应当遵循合规经营、勤勉尽责，坚持客户利益至上原则。  
【知识点】证券公司合规管理【考点】证券公司合规经营的基本原则与应遵守的基本要求【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列社会审计的审计目标中，与完整性认定无关的有（ ）。
A、已经记录的销售交易是否实际发生
B、应收账款在报表中的金额是否已考虑坏账准备并正确列示
C、已经发生的采购交易是否登记入账
D、存放在仓库的存货是否归被审计单位所有
E、销售交易的入账时间是否恰当
答案：A,B,D,E
分析解释：选项A与发生认定相关；选项B与计价和分摊认定相关；选项D与权利和义务认定相关：选项E是与截止认定相关。【知识点】社会审计的审计目标  
【考点】具体审计目标【难易程度】中【考查方向】结论考察
制定物业管理规约的主体是（）。
A、全体业主
B、业主委员会
C、社区居委会
D、物业建设单位
答案：A
分析解释：业主在物业管理活动中享有下列权利：提出制定和修改业主大会议事规则、管理规约的建议。业主共同决定的事项：制定和修改管理规约。业主委员会的职责：监督管理规约的实施。（知识点：业主及其权利和义务）