Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
企业对可能发生的各项资产损失计提资产减值或跌价准备，充分体现了（）的要求。
A、权责发生制
B、实质重于形式
C、谨慎性
D、可靠性
答案：C
分析解释：谨慎性要求的应用：企业定期或至少于年度终了对可能发生的各项资产的损失计提减值准备；企业对固定资产采用加速折旧法。
某企业期末持有一批存货，成本为1000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为( )万元。
A、1000
B、800
C、200
答案：A
分析解释：资产的计税基础=资产未来可税前列支的金额=资产的成本一以前期间已税前列支的金额=1000-0=1000（万元）。
某股份有限公司按法定程序报经批准后，采用收购本公司股票方式减资，购回股票支付价款低于股票面值总额的，所注销库存股账面余额与冲减股本的差额应计入( )。
A、盈余公积
B、营业外收入
C、资本公积
D、未分配利润
答案：C
分析解释：如果购回股票支付的价款低于面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额作为增加资本公积——股本溢价处理。
某企业期末持有一批存货，成本为1 000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为( )万元。
A、1 000
B、800
C、200
D、O
答案：A
分析解释：资产的计税基础=资产未来可税前列支的金额=资产的成本一以前期间已税前列支的金额=1000-0=1000（万元）。
下列说法中正确的有( )。
A、备查账簿可以连续使用
B、会计账簿暂由本单位财务会计部门保管一年，期满之后，由档案部门编造清册移交本单位的档案部门保管
C、固定资产明细账因年度内变动不多，新年度可不必更换账簿
D、在新旧账户之间转记金额不需填制凭证
答案：A,C,D
分析解释：选项B表述错。会计账簿暂由本单位财务会计部门保管一年，期满之后，由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。
下列各事项中，需进行追溯调整或追溯重述的有( )。
A、投资性房地产由成本计量模式改为公允价值计量模式
B、固定资产经济利益实现方式发生变化从而改变折旧方法
C、因减少投资使得长期股权投资由成本法改为权益法核算
D、本期发现前期重要差错
答案：A,C,D
分析解释：选项B.，固定资产经济利益实现方式发生变化从而改变折旧方法属于会计估计变更，采用未来适用法核算，不进行追溯调整。
相对于个别财务报表，下列各项中，仅属于企业合并财务报表项目的有（）。
A、投资收益
B、少数股东损益
C、债权投资
D、少数股东权益
答案：B,D
分析解释：合并报表中，少数股东对子公司的净资产享有份额，所以少数股东权益及少数股东损益仅存在于合并报表中，选项B和D正确。
企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本应当以购买价款的现值为基础确定。
下列有关小规模纳税人的说法中，正确的有（）。
A、小规模纳税人在购进货物、应税劳务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣
B、小规模纳税人可以抵扣进项税
C、在进行账务处理时，只需在“应交税费“科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏
D、一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方案并向客户结算款项
答案：A,C,D
分析解释：小规模纳税人不能抵扣进项税额，选项B错误。【知识点】应交税费【考点】应交增值税【考察方向】概念释义【难易程度】中
2.某棉纺企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年12月该企业发生有关交易事项如下：（1）5日，计提供专设销售机构职工免费使用的10辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧额为1 000元。（2）14日，以自产的毛巾被作为非货币性福利发放给生产工人，该批毛巾被的市场售价总额为80 000元（不含增值税），成本总额为55 000元。（3）31日，预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而导致的预期支付的金额为15 000元，假定该企业实行累积带薪缺勤制度，适用范围仅限于中层以上管理人员。（4）31日，除上述职工薪酬外，本月确认的工资总额如下：车间生产人员工资为750 000元，车间管理人员工资为400 000元，行政管理人员工资为125 000元，销售人员工资为150 000元，该企业职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10%和20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）根据资料（1）至（4），下列各项中，属于职工薪酬范围的是（）。  

A、为职工缴纳的基本养老保险费
B、发放给职工的非货币性福利
C、为职工缴纳的基本医疗保险费
D、职工享受的累积带薪缺勤福利
答案：A,B,C,D
分析解释：四个选项的内容均属于职工薪酬范围。【知识点】应付职工薪酬【考点】职工薪酬的内容【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项中，不应当在报表附注中披露的内容有（）。
A、企业的基本情况
B、重要的会计政策和估计
C、货币资金的构成情况
D、其他综合收益的相关内容
答案：C
分析解释：报表附注中无需披露企业货币资金的构成情况。【知识点】附注【考点】附注的主要内容【考察方向】原文挖空【难易程度】中
下列各项中，属于资产负债表所有者权益项目的有（）。
A、每股收益
B、其他综合收益
C、库存股
D、公允价值变动收益
答案：B,C
分析解释：选项 AD，属于利润表项目。【知识点】资产负债表的结构【考点】资产负债表的结构【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中,关于企业固定资产折旧方法的表述,正确的有( )。
A、年限平均法需要考虑固定资产的预计净残值
B、采用年数总和法计算的固定资产折旧额逐年递减
C、双倍余额递减法在最后两年改为直线法时考虑固定资产的预计净残值
D、年数总和法不需要考虑固定资产的预计净残值
答案：A,B,C
分析解释：年数总和法下，需要考虑预计净残值。【知识点】固定资产【考点】固定资产的折旧方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业将持有的不带息商业汇票向银行申请贴现，支付给银行的贴现利息应记入的会计科目是（ ）。
A、财务费用
B、管理费用
C、投资收益
D、营业外支出
答案：A
分析解释：商业汇票的贴现息计入财务费用核算。【知识点】应收票据【考点】应收票据的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于企业现金清查说法错误的是（ ）。
A、现金清查一般采用永续盘存法
B、对于现金清查结果，应编制现金盘点报告单
C、对于无法查明原因的现金短缺，经过批准后应计入管理费用
D、对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入
答案：A
分析解释：现金清查一般应采用实地盘点法，选项A错误。【知识点】库存现金【考点】实地盘点法【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司经营一家健身房，2020年12月甲公司计提与健身房经营直接相关的健身器材等折旧额10万元、健身房土地使用权摊销费用5万元，12月确认收入20万元。则12月末摊销的合同履约成本为( )万元。
A、10
B、5
C、15
D、20
答案：C
分析解释：12月末摊销的合同履约成本= 10+5=15 (万元)。【知识点】会计科目设置【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项说法中错误的是（ ）。
A、车间管理人员工资计入制造费用
B、生产车间固定资产折旧计入管理费用
C、销售部门发生的业务费计入销售费用
D、银行存款利息计入财务费用
答案：B
分析解释：选项B,生产车间固定资产折旧计入制造费用。【知识点】费用概述【考点】费用的管理【考察方向】案例应用【难易程度】易
企业在销售商品时发生的应由本企业负担的运费应计入( )。
A、主营业务成本
B、管理费用
C、制造费用
D、销售费用
答案：D
分析解释：销售商品发生的运费应记入“销售费用”科目中。【知识点】期间费用【考点】销售费用【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，不属于政府会计流动负债的是（）。
A、应缴财政款
B、应付职工薪酬
C、短期借款
D、应付政府债券
答案：D
分析解释：选项D属于非流动负债。【知识点】政府会计实务摘要【考点】会计要素及其确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。
A、农村村民的住宅
B、县城工业企业的办公楼
C、建制镇工业企业的厂房
D、市区商场的地下停车场
答案：A
分析解释：房产税的征税范围不包括农村。[知识点]：房产税法律制度[考点]：房产税征税范围[考察方向]：原文表述[难度]：易
根据支付结算法律制度的规定，对于已承兑的商业汇票，保证人在票据或者粘单上未记载”被保证人名称＂的，被保证人为（ ）。
A、出票人
B、承兑人
C、收款人
D、持票人
答案：B
分析解释：保证人在票据或者粘单上未记载”被保证人名称＂的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。
根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有（ ）。
A、劳动分红
B、加班补贴
C、季度奖金
D、年终加薪
答案：A,B,C,D
分析解释：以上均属于工资、薪金所得[知识点]：个人所得税应税所得项目[考点]工资、薪金所得[考察方向]：原文表述[难度]易
赵某于2015年1月首次就业后一直在甲公司工作，2022年赵某可以享受的当年年休假天数为（ ）。
A、10 天
B、15 天
C、5 天
答案：D
分析解释：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。已满10年不满20年，年休假10 天，已满20年的，年休假15天。
甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月采取以旧换新方式销售W型彩电100台，含增值税单价4520元／台，收回的旧彩电作价226元／台，实际收取含增值税价款4294元／台。已知，增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、100 x 4520 x(1-13%)x 13%=51121.2(元）
B、100x4520÷(1+13%)x 13%=52000（元）
C、100 x(4294-226)x 13%=52884（元）
D、100x4294÷(1+13%)x13%=49400（元）
答案：B
分析解释：以旧换新销售金银首饰以外的其他货物，以不含增值税的新货价(100 x 45 20÷1.13)为增值税计税销售额。
2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订的新《证券法》于（）起生效。
A、2006年1月1日
B、2006年5月1日
C、2006年7月1日
D、2006年10月1日
答案：A
分析解释：2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订的新《证券法》于2006年1月1日起生效。
首次公开发行是指拟上市公司首次面向（）募集资金并上市的行为。①不特定的社会公众投资者②特定的社会公众投资者③公开发行债券④非公开发行股票
A、③
B、③
C、④
D、④
答案：C
分析解释：考查首次公开发行股票。首次公开发行是指拟上市公司首次面向不特定的社会公众投资者公开发行股票募集资金并上市的行为。
在借贷记账法下，经济业务发生时贷方登记增加额的账户有( )。
A、负债类账户
B、收入类账户
C、成本类账户
D、所有者权益类账户
E、费用类账户
答案：A,B,D
分析解释：本题考查会计记录的方法。资产、成本、费用类账户， 借方登记增加额。负债、所有者权益、收入类账户，借方登记减少额。
在完全竞争市场上﹐单个企业所面对的需求曲线也是其（ ）。
A、平均收益曲线和边际成本曲线
B、平均收益曲线和边际收益曲线
C、平均收益曲线和总收益曲线
D、边际收益曲线和总收益曲线
答案：B
分析解释：完全竞争市场上﹐正因为价格、平均收益和边际收益都是相等的,所以,企业的平均收益、边际收益和需求曲线都是同一条线。
在我国现行税制体系中，房产税、车船税属于（ ）。
A、流转税
B、所得税
C、财产税
D、关税
答案：C
分析解释：本题考查财产税类的税种。我国现行税制中的财产税类的税种主要有房产税、车船税、城镇土地使用税等。（知识点：财产税）
下列关于契税的说法，正确的有( )。
A、契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人
B、契税的计税依据包含增值税
C、土地、房屋典当、分拆、抵押以及出租等行为，也属于契税的征收范围
D、以获奖方式取得房屋产权，实质上是接受赠与房产的行为，也应缴纳契税
E、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日
答案：A,D,E
分析解释：本题考查契税。契税的计税依据不含增值税。土地、房屋典当、分拆(分割)、抵押以及出租等行为，不属于契税的征收范围。
企业将一项投资确认为现金等价物应当满足的条件有( )。
A、期限短
B、流动性强
C、易于转换为已知金额的现金
D、价值变动风险很小
E、可上市交易
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查现金流量表。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
下列各项资产计提的减值准备中，在其持有期间内可以通过损益转回的有（）。
A、研发支出的减值准备
B、存货跌价准备
C、其他权益工具投资
D、债权投资
答案：B,D
分析解释：选项A，研发支出计提的减值准备不得转回；选项C，其他权益工具投资不计提减值准备。【知识点】资产减值损失的账务处理
下列各项资产负债表日后事项中，属于调整事项的有（ ）。
A、资本公积转增资本
B、以前期间销售的商品发生退回
C、发现的以前期间财务报表的重大差错
D、资产负债表日存在的诉讼案件结案对原预计负债金额的调整
答案：B,C,D
分析解释：以资本公积转增资本属于资产负债表日后非调整事项，选项A不正确。【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法
下列各项关于日后调整事项的处理中正确的有（ ） 。
A、涉及损益的调整事项，应通过"以前年度损益调整"调整报告年度相应项目的金额
B、调整事项如果涉及报表附注内容的，可以简化处理不做调整
C、涉及损益以外的项目的调整，不需要通过"以前年度损益调整"处理
D、涉及损益的调整事项，发生在报告年度所得税汇算清缴后的不调整报告年度的应交所得税
答案：A,C,D
分析解释：选项B，调整事项如果涉及报表附注内容的，也应该做出相应调整 。【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法
下列关于企业集团每股收益的表述中，正确的有（ ）。
A、集团对外提供合并财务报表的，要求以其合并财务报表为基础计算每股收益
B、与合并报表一同提供的母公司财务报表中要求计算和列报母公司每股收益
C、在个别报表上，母公司应以个别财务报表为基础计算每股收益，并在个别财务报表中予以列示
D、企业如有终止经营的情况，应当在附注中分别持续经营和终止经营披露基本每股收益和稀释每股收益
答案：A,C,D
分析解释：选项B不正确，与合并报表一同提供的母公司财务报表中不要求计算和列报每股收益，企业可以自行选择列报。【知识点】列报
下列有关基本每股收益的表述中，正确的有（ ）。
A、企业应当按照归属于普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算基本每股收益
B、企业应当按照归属于普通股和优先股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算基本每股收益
C、以合并财务报表为基础计算的每股收益，分子为归属于母公司普通股股东的当期合并净利润
D、发行在外的普通股不包括公司库存股
答案：A,C,D
分析解释：企业应当按照归属于普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算基本每股收益。【知识点】基本每股收益
使用寿命不确定的无形资产当有证据表明其使用寿命有限时，应作为前期差错更正处理。 ( )  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：应作为会计估计变更处理。【知识点】会计估计变更的概念【考点】会计估计变更的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列有关非流动资产的后续支出中表述正确的有（ ）。
A、投资性房地产的日常维修费用应当计入管理费用
B、用于行政管理的固定资产的日常维修费用应当计入管理费用
C、固定资产在日常维修维护期间应当停止计提折旧
D、采用成本模式计量的投资性房地产在更新改造期间应当停止计提折旧
答案：B,D
分析解释：投资性房地产的费用化支出应当计入其他业务成本，选项A不正确；固定资产在日常维修维护期间仍应计提折旧，选项C不正确
以摊余成本计量的金融资产发生的事项中，会导致其摊余成本发生增减变动的有（）。
A、计提减值准备
B、采用实际利率法摊销利息调整
C、分期付息的情况下（每年年末支付利息），按照债券面值和票面利率计算的应收利息
D、到期一次还本付息的情况下，按照债券面值和票面利率计算的应计利息
答案：A,B,D
分析解释：选项C，应借记“应收利息”，不会影响以摊余成本计量的金融资产的摊余成本（账面价值）。【知识点】一、金融资产的分类
开展融资租赁业务订立融资租赁合同的印花税税率是（ ）。
A、0.05‰
B、0.3‰
C、0.5‰
D、0.25‰
答案：A
分析解释：借款合同、融资租赁合同的税率为0.05‰。【知识点】印花税【考点】印花税的税率【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列选项不属于交通运输服务的是（ ）。
A、陆路运输服务
B、航空运输服务
C、管道运输服务
D、物流辅助服务
答案：D
分析解释：选项D，物流辅助服务属于现代服务。【知识点】增值税的征税范围【考点】现代服务【考察方向】概念理解 【难易程度】易
下列行为适用增值税13%税率的是（ ）。
A、某自来水厂销售自来水
B、某天然气公司销售天然气
C、某印刷厂受托加工印刷图书报刊
D、某商贸公司批发销售食用植物油
答案：C
分析解释：选项A、B、D税率均为9%，正确答案为C。【知识点】增值税的税率【考点】税率【考察方向】概念理解 【难易程度】中
王某出差期间取得电子行程单、车票、客票可以抵扣的进项税额合计为（ ）元。
A、252
B、263
C、279
D、287
答案：D
分析解释：王某出差期间取得电子行程单、车票、客票可以抵扣的进项税额合计为231.19+49.54+5.83=286.56。
下列所得中应缴纳个人所得税的是（ ）。  

A、军人的复员费
B、退休工资
C、企业发的年终奖金
D、保险赔款
答案：C
分析解释：选项A、B、D均为免税项目。【知识点】个人所得税的税收优惠【考点】法定免税项目【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列有关非流动资产的后续支出中表述正确的有 （ ）。
A、投资性房地产的日常维修费用应当计入管理费用
B、用于行政管理的固定资产的日常维修费用应当计入管理费用
C、固定资产在日常维修维护期间应当停止计提折旧
D、采用成本模式计量的投资性房地产在更新改造期间应当停止计提折旧
答案：B,D
分析解释：投资性房地产的费用化支出应当计入其他业务成本，选项A不正确；固定资产在日常维修维护期间仍应计提折旧，选项C不正确
税法的规范作用，包括( )。
A、指引作用
B、评价作用
C、预测作用
D、强制作用
E、经济作用
答案：A,B,C,D
分析解释：税法的规范作用，包括指引作用、评价作用、预测作用、强制作用和教育作用，不包括经济作用。【知识点：税法的规范作用】
需要办理车辆登记注册手续的应税车辆， 车辆购置税的纳税地点是（ ）。
A、纳税人所在地
B、车辆登记注册地
C、车辆使用所在地
D、车辆经销企业所在地
答案：B
分析解释：需要办理车辆登记注册手续的应税车辆， 应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税。【知识点】车辆购置税的纳税地点
根据车辆购置税法的规定，下列说法正确的有( )。
A、纳税人购置需要办理车辆登记的应税车辆，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税
B、纳税人购置不需要办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税
C、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税
D、支付的车辆装饰费作为价外费用，需计入车购税的计税依据中计税
E、纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的人民币汇率中间价折合成人民币计算缴纳税款
答案：A,B,C,E
分析解释：支付的车辆装饰费作为价外费用，不计入车购税的计税依据中计税。【知识点：征收管理；购买自用应税车辆应纳税额的计算】
相对于个别财务报表，下列各项中，仅属于企业合并财务报表项目的有（）。（2019年）
A、投资收益
B、少数股东损益
C、债权投资
D、少数股东权益
答案：B,D
分析解释：合并报表中，少数股东对子公司的净资产享有份额，所以少数股东权益及少数股东损益仅存在于合并报表中，选项B和D正确。
（二）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为 800 万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款 300 万元、契税 9 万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用 1 万元。  
经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为 5000 万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用 10 万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。  
甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为 4.5 万元。  
甲公司适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收比率为 3%，地方教育附加征收比率为 2%。  
根据以上资料，回答下列问题：  
（2）在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（ ）万元。
A、54.11
B、51.43
C、55.93
D、51.36
答案：C
分析解释：可扣除转让环节税金=428.57×（7%+3%+2%）+4.5=55.93（万元）。【知识点：扣除项目及其金额】
下列各项中，应计算缴纳环境保护税的是( )。
A、企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税水污染物
B、企业在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存固体废物
C、医院直接向环境排放应税水污染物
D、依法设立的城乡生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过排放标准的
答案：C
分析解释：选项AB：不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；选项D:免征环境保护税。【知识点：征税对象】
根据企业国有资产管理法律制度的规定，重要的国有独资企业发生的下列事项中，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准的有（ ）
A、分立
B、减少注册资本
C、发行公司债券
D、破产
答案：A,D
分析解释：重要的国有独资企业、国有独资公司分立、合并、破产、解散的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。
该公司购入的咖啡机可以抵扣进项税额为( ) 万元。
A、16.11
B、18.20
C、8. 40
D、16.80
答案：A
分析解释：该公司购入的高级咖啡机可以抵扣的进项税额=140÷(1+13%)x13%=16.11（万元）【知识点：进项税额】
下列关于增值税发票开具的特殊规定，不正确的是( )。
A、金融商品转让不得开具增值税专用发票
B、提供旅游服务的纳税人，选择差额纳税办法计算销售额的，向旅游服务购买方收取并支付的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票
C、为自然人提供的保险服务可以开具增值税专用发票
D、纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票
答案：C
分析解释：选项C，为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。【知识点：增值税发票开具特殊规定】
某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：  
(1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元／台，旧冰箱的作价为0.2万元／台，收取的差价款为0.93万元／台。  
(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于12月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为两个月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。  
(3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所（增值税一般纳税人）的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。  
(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元，其中运费成本4万元。  
要求：根据上述资料，回答下列问题。  
(4)该企业当月应缴纳增值税( )万元。
A、69.57
B、68.9
C、66.69
D、50.71
答案：D
分析解释：该企业当月应缴纳增值税=65+3. 9-18. 19=50. 71（万元）。【知识点：一般计税方法应纳税额计算】
下列项目中应征收增值税的是( )。
A、学校以各种名义收取的赞助费
B、个人转让著作权
C、个人从事金融商品转让
D、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入
答案：A
分析解释：学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围；其他三个选项均免征增值税。【知识点：特定免税项目】
下列选项中，属于生活服务的有（ ）。
A、文化体育服务
B、租赁自有住房
C、教育辅助服务
D、安全保护服务
E、收派服务
答案：A,C
分析解释：选项B，为现代服务——租赁；选项D，为现代服务——商务辅助；选项E，为现代服务——物流辅助。【知识点：生活服务】
下列关于增值税相关服务的表述，正确的有( )。
A、纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B、宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税
C、纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“旅游服务”缴纳增值税
D、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税
E、拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”交纳增值税
答案：A,B,D,E
分析解释：纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。【知识点：生活服务】
下列增值税一般纳税人的应税项目适用税率的表述中，正确的有( )。
A、邮政服务的税率为9%
B、文化创意服务的税率为6%
C、基础电信服务的税率为6%
D、有形动产租赁服务的税率为9%
E、交通运输服务的税率为9%
答案：A,B,E
分析解释：基础电信服务的税率为9%，增值电信服务的税率为6%。有形动产租赁服务的税率为13%。【知识点：我国增值税的税率】
根据税法的相关规定，该公司发生的上述业务的税务处理，正确的有( )。
A、保龄球馆收取的饮料销售收入不需要缴纳增值税
B、该公司所属商店购进税控收款机支付或负担的税额允许抵扣应纳税额
C、以房产作抵押取得贷款，贷款期间该公司不需要缴纳增值税
D、代销福利彩票取得的手续费收入需要缴纳增值税
E、转让房产需要全额计征增值税
答案：B,D
分析解释：选项A、C,需要缴纳增值税;选项E，简易计税方法下，转让不动产按照差额征税。【知识点：转让不动产增值税征收管理】
下列各项中,不属于针对由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施的是( ) 。
A、在分派和督导项目组成员时，考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能能力
B、评价被审计单位对会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告
C、在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性
D、调整实施实质性程序的时间安排，安排在期末或接近期末实施
答案：D
分析解释：选项D属于应对舞弊导致的认定层次重大错报风险的措施。【知识点：应对舞弊导致的重大错报风险】【题库维护人：QYD】
下列有关项目组内部讨论的说法中，错误的是（）。
A、安排具有较多经验的成员（如项目合伙人）参与项目组内部的讨论，其他成员可以分享其见解和以往获取的被审计单位的经验
B、讨论的内容和范围不受项目组成员的职位的影响
C、项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性
D、项目合伙人应当确定向未参与讨论的项目组成员通报哪些事项
答案：B
分析解释：讨论的内容和范围受项目组成员的职位、经验和所需要的信息的影响。【知识点】风险评估程序和相关活动——组织项目组讨论
下列各项中，通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的有（ ）。
A、税收方面的法律法规
B、企业年金方面的法律法规
C、经营许可条件
D、监管机构对环境保护的要求
答案：A,B
分析解释：选项C、D属于对决定财务报表中的金额和披露没有直接影响的其他法律法规。【知识点】财务报表审计中对法律法规的考虑。
下列选项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是( ) 。
A、县城的个人独资企业
B、农村的股份制企业
C、城市、县城、工矿区内的工矿企业
D、市区的集体企业
答案：B
分析解释：城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。因此选项B不属于城镇土地使用税的纳税人。【知识点】征税范围
下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是( )。
A、国家机关自用的土地
B、公园自用的土地
C、市政街道公共占用的土地
D、企业内厂区绿化地带占用的土地
答案：D
分析解释：非社会性的公共用地不能免税，如企业内的广场、道路、绿化等占用的土地。（知识点：法定免税）（题库维护老师：zhx）
按照约束居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括( )。
A、住所标准
B、法律标准
C、籍贯标准
D、停留时间标准
答案：C
分析解释：自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、法律标准、停留时间标准。（知识点：税收管辖权）（题库维护老师：zhx）
下列选项中，属于注册会计师了解被审计单位对会计政策的选择和运用基于的方面有（ ）。
A、重大和异常交易的会计处理方法
B、新颁布的财务报告准则、法律法规，以及被审计单位何时采用、如何采用这些规定
C、会计政策的变更
D、在缺乏权威性标准或共识、有争议的或新兴领域采用重要的会计政策产生的影响
答案：A,B,C,D
分析解释：注册会计师应当从ABCD四个方面了解被审计单位对会计政策的选择和运用。【知识点】被审计单位对会计政策的选择和运用
以下针对注册会计师与治理层沟通的与审计工作底稿相关的说法中，不正确的是（）。
A、如不易识别适当的沟通人员，应记录识别治理结构中的适当沟通人员的过程
B、如以口头形式沟通，应将口头沟通记录包括在审计工作底稿中
C、如会议纪要是沟通的适当记录，应作为审计工作底稿的一部分
D、如以书面形式沟通，应保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分
答案：C
分析解释：如会议纪要是沟通的适当记录，可以将其副本作为对口头沟通的记录，并作为审计工作底稿的一部分。【知识点】审计工作底稿
下列有关审计抽样的说法中，不恰当的是( )。
A、只要进行抽样，就会存在抽样风险
B、注册会计师在抽样中既可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法
C、非抽样风险是由人为错误造成的，在审计中可以将其量化并加以控制
D、一般情况下，属牲抽样适用于控制测试，变量抽样适用于细节测试
答案：C
分析解释：非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，但可以通过仔细设计其审计程序等来降低、消除或防范。[知识点：非抽样风险]
W会计师事务所的A注册会计师是关键审计合伙人，从2020年开始连续担任对甲上市公司财务报表审计的项目负责人。W会计师事务所应当在( )年以前将A注册会计师替换出项目组。
A、2026
B、2025
C、2027
D、2023
答案：B
分析解释：甲公司属于公众利益实体，A注册会计师作为关键审计合伙人其任职时间不得超过5年。[知识点：关键审计合伙人任职时间]
下列有关审计证据充分性的说法中，错误的是（）
A、初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少
B、计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多
C、审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
D、评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多
答案：A
分析解释：选项A，评估的控制风险越低，说明预期信赖内部控制，则通过实施控制测试获取的审计证据可能越多。[知识点：审计证据]
（一）位于县城的甲企业2019年发生以下业务：(1)企业占地情况如下：厂房8000平方米，办公楼6000平方米，厂办学校3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米。(2)企业房产价值2000万元，自4月1日起与乙企业签订合同，将其中价值1000万元的房产出租给乙企业，每月收取不含增值税租金收入10万元。(3)企业拥有载货汽车10辆.挂车10辆，整备质量均为10吨。(4)年初扩建市区的库房，占用耕地2000平方米，适用耕地占用税定额税率为15元／平方米：另外占用林地1000平方米用于厂房建设，适用耕地占用税定额税率为10元／平方米。（其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额5元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为30%;该企业所在省规定载货汽车年税额每吨50元。）根据上述资料，回答下列问题：该企业2019年应缴纳的耕地占用税为( )元。  

A、40000
B、30000
C、10000
答案：A
分析解释：应缴纳耕地占用税= 2000×15+1000×10=40000（元）（知识点：税额计算）（题库维护老师：zhx）
下列情形中免征耕地占用税的有（ ）。
A、军事设施占用耕地
B、学校占用耕地
C、幼儿园占用耕地
D、养老院、医院占用耕地
E、农村居民占用耕地新建住宅
答案：A,B,C,D
分析解释：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。（知识点：免征耕地占用税）（题库维护老师：zhx）
下列对于收费的描述中，会计师事务所可以采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平的是( )。
A、或有收费是由参与审计工作重要组成部分的某一网络事务所收取，并且对该网络事务所是重大的或预期是重大的
B、非鉴证服务的结果及其对该服务的收费金额取决于现在或未来的职业判断，该判断与财务报表项目重大金额的审计相关
C、审计客户长期未支付应付的审计费用，且大部分费用在下一年度出具审计报告之前仍未支付，可能产生自身利益威胁
D、或有收费是由对财务报表发表意见的会计师事务所收取，并且该项收费对该会计师事务所是重大的或预期是重大的
答案：C
分析解释：选项C，事务所可以通过采取未参与审计业务的注册会计师提供建议，或采取复核已执行工作的措施降低威胁。【知识点】收费
（一）甲企业的机构所在地在北京，2019年发生以下业务：(1) 2019年1月1日，甲企业把其A座办公楼租赁给美国的一家公司，租赁金额为9000美元／年，适用的人民币汇率中间价为1：6.5，租赁期限为一年。(2)2019年3月1日，甲企业把其B座办公楼租赁给乙企业，租赁合同约定：租赁期限为9个月，乙企业无须支付给甲企业任何租金，也无须附带任何条件。但是此办公楼市场租赁价格为18万元／年。(3)2019年6月30日，甲企业与丙企业签订一租赁协议，租赁协议约定：丙企业租赁甲公司C座办公楼，2019年7至12月为免租使用期，2020至2021年为有偿租赁期，其中有偿租赁价格为12万元／年，C座办公楼房产原值为1000万元。(4)2019年8月1日甲企业购买了丁企业自办的幼儿园，此幼儿园的房产市场价值为1000万元，账簿记载固定资产原值900万元。其他相关资料：此题涉及的金额全部为不含税金额，房产税的扣除比例为30%。根据上述资料，回答下列问题：业务(4)甲企业应缴纳房产税( )万元。  

A、10
B、7
C、3.5
答案：D
分析解释：企业办的各类学校.医院.托儿所.幼儿园自用的房产，免征房产税。（知识点：减免税特殊规定）（题库维护老师：zhx）
下列关于福费廷业务的特点，说法错误的是（）。
A、银行(包买入)买断票据，可能承担票据拒付的风险
B、出口商卖断票据，但保有对所出售票据的部分权益
C、银行(或包买入)对国际贸易延期付款方式中出口商持有的远期承兑汇票或本票进行无追索权贴现
D、银行(包买入)承担了票据拒付的所有风险，带有长期固定利率的融资性质
答案：B
分析解释：福费廷业务中，出口商卖断票据，放弃了对所出售票据的一切权益，故B 选项说法错误。A、C、D 选项均为正确的说法。
《物权法》由全国人民代表大会于2007年3月通过，自2007年10月1日施行。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：《物权法》由全国人民代表大会于2007年3月通过，自2007年10月1日施行。新的物权法实行时间需掌握。故选A。
根据挂钩资产的属性,结构性理财产品大致可以细分为外汇挂钩类、股票挂钩类、（）和商品挂钩类及混合类等。
A、利率/债券挂钩类
B、黄金挂钩类
C、石油挂钩类
D、货币挂钩类
答案：A
分析解释：根据挂钩资产的属性,结构性理财产品大致可以细分为外汇挂钩类、利率/债券挂钩类、股票挂钩类、商品挂钩类及混合类等。
下列关于家庭生命周期的表述中，正确的有（）。
A、家庭成熟期收入达到巅峰，支出渴望降低，为准备退休金的黄金期
B、家庭衰老期也称空巢期，此时应在退休前把所有的负债还清
C、家庭成长期可积累的资产逐年增加，要开始控制投资风险
D、家庭形成期是指从结婚到子女出生，家庭成员随子女出生而增加
E、家庭成长期可积累的资产逐年减少，要开始控制投资风险
答案：["A","C","D"]
分析解释：在家庭成熟期，退休前应结清所有大额负债，B项错误。家庭成长期可积累的资产逐年增加，要开始控制投资风险，E项错误。
甲公司（住所地为C县）在A县散布谣言致使乙公司（住所地为D县）在B县的新产品销售严重受阻、损失惨重。根据民事诉讼法律制度的规定，对乙公司诉甲公司侵权民事纠纷案有管辖权的人民法院有（ ）。
A、A县人民法院
B、B县人民法院
C、C县人民法院
D、D县人民法院
答案：A,B,C
分析解释：因侵权行为提起的民事诉讼，由侵权行为实施地（A县）、侵权结果发生地）（B县）或者被告住所地（C县）人民法院管辖。
电子营业执照的法律效力不及纸质营业执照。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：电子营业执照与纸质营业执照具有同等法律效力。【知识点】登记规范【考点】营业执照【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列不属于企业所得税税前扣除原则的是( )。
A、收付实现制
B、配比原则
C、权责发生制原则
D、合理性原则
答案：A
分析解释：除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则:权责发生制原则、配比原则、合理性原则。【知识点】扣除原则和范围
（一）某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。（2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税345.35万元。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元.业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元.向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。（6）取得国债利息收入160万元。（7）全年计入成本.费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元.职工福利费20万元.职工教育经费14万元。（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元.广告性质的赞助支出20万元.通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。（其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率16%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣；不考虑地方教育附加）根据以上资料，回答以下问题：2018年该企业应缴纳企业所得税（）万元。  

A、292.45
B、293.71
C、395.58
D、355.31
答案：D
分析解释：应纳税额＝1421.23×25%＝355.31（万元）（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（）。
A、销售货物的目的地
B、销售货物的企业所在地
C、销售货物的起运地
D、交易活动的发生地
答案：D
分析解释：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地。【知识点：征税对象（三）所得来源地的确定】【题库维护人：QYD】
根据《企业所得税法》的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（）。
A、外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途发生的其他支出为计税基础
C、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D、改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租人的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
E、盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价值作为计税基础
答案：A,B,C,D
分析解释：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。（知识点：固定资产的税务处理）（题库维护老师：zhx）
根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（）。
A、业务宣传费支出
B、广告费支出
C、职工福利费支出
D、职工教育经费支出
E、公益性捐赠支出
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，超出限额标准的部分，不得结转扣除。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。
A、摊位费
B、工商管理费
C、个体劳动者协会会费
D、用于家庭的费用支出
E、各种赞助的费用支出
答案：A,B,C
分析解释：选项DE不能在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时扣除。（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
王某在甲店购买了一辆小汽车，经乙保险公司驻甲店代理人刘某介绍，购买了乙保险公司的车险产品（包括车损险、车上人员责任险和第三者责任险）。车辆交付后不久，王某驾车出现了交通事故，经丙保险公估公司评估确认车辆损失为10万元。根据保险法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
A、王某、刘某和乙保险公司为保险合同当事人
B、王某、刘某、乙保险公司和丙保险公估公司为保险合同的当事人
C、乙保险公司和丙保险公估公司为保险中介人
D、刘某和丙保险公估公司为保险中介人
答案：D
分析解释：（1）投保人王某和保险人乙保险公司为保险合同当事人；（2）保险代理人刘某和保险公估人丙保险公估公司为保险中介人。
下列关于本票的相关表述中，正确的有( )。
A、本票上未记载付款地的，以出票人的营业场所为付款地
B、本票上未记载出票地的，以出票人的营业场所为出票地
C、本票的持票人未按照规定期限提示本票的，丧失对出票人以外的前手的追索权
D、本票自出票日起，付款期限最长不得超过1个月
答案：A,B,C
分析解释：选项D：本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月。【知识点】本票【考点】出票【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据有税的MM理论，下列各项中会有影响企业价值的是( )
A、财务困境成本
B、债务代理收益
C、债务代理成本
D、债务利息抵税
答案：D
分析解释：选项A属于权衡理论的，选项BC属于代理理论的。只有选项D是有税MM理论需要考虑的。【知识点：资本结构的MM理论】
关于等额年金法，下列说法中正确的有（）。
A、应用简单
B、等额年金法的最后一步即永续净现值的计算，并非总是必要的
C、不便于理解
D、等额年金法的最后一步即永续净现值的计算，总是必要的
答案：A,B,C
分析解释：等额年金法的最后一步即永续净现值的计算，并非总是必要的。等额年金法应用简单，但不便于理解。【知识点：等额年金法】
下列有关财务预测的说法中，不正确的是（）。
A、一般情况下，财务预测把销售数据视为已知数，作为财务预测的起点
B、制定财务预测时，应预测经营负债的自发增长，这种增长可以减少企业外部融资的数额
C、净利润和股利支付率共同决定所能提供的资金留存额
D、销售预测为财务管理的一项职能
答案：D
分析解释：销售预测本身不是财务管理的职能，但它是财务预测的基础，销售预测完成后才能开始财务预测。【知识点:财务预测的步骤】
关于财务报表分析的方法，下列说法中正确的有（）。
A、因素分析法下，可以随机对各因素进行替代
B、比较法，是对两个或以上个有关的可比数据进行对比，从而揭示存在的差异或矛盾
C、财务分析的核心问题是不断追溯产生差异的原因
D、因素分析法提供了定量解释差异成因的工具
答案：B,C,D
分析解释：因素分析法下，要逐次进行各因素的有序替代，因为又称为连环替代法，所以选项A不正确。【知识点:财务报表分析的方法】
在编制生产预算时，计算某种产品预计生产量应考虑的因素包括（ ）。
A、预计材料采购量
B、预计销售量
C、预计期初产成品存货
D、预计期末产成品存货
答案：B,C,D
分析解释：某种产品预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货一预计期初产成品存货，可见预计生产量不需要考虑预计材料采购量。
2021年初，公司发行在外的普通股股数为10000万股。2021年7月1日，公司发行一批可转换债券，债券面值总额为5000万元，期限为5年，2年后可以转换为本公司的普通股，转换价格为每股10元。可转换债券当年发生的利息全部计入当期损益，其对于公司当年净利润的影响数为300万元。公司当年归属于普通股股东的净利润为22700万元，公司适用的企业所得税税率为25%，则公司2021年的稀释每股收益为（ ）元。
A、2.19
B、2.24
C、2.31
D、2.42
答案：B
分析解释：2021年的稀释每股收益=（22700+300）/（10000+5000/10 × 6/12）=2.24（元）。
某公司2021年的营业收入为5000万元，年初应收账款余额为200万元，年末应收账款余额为800万元，坏账准备按应收账款余额的8%计提。每年按360天计算，则该公司的应收账款周转天数为（）天。
A、15
B、36
C、22
D、24
答案：B
分析解释：应收账款周转次数=5000/[（200+800）/2]=10（次），应收账款周转天数=360/10=36（天）。
下列关于法律的表述中，不正确的是( )。
A、《中华人民共和国刑法》属于基本法律，《中华人民共和国公司法》属于一般法律
B、基本法律由全国人大制定和修改，在全国人大闭会时，全国人大常委会可对基本法律进行部分补充和修改
C、一般法律只能由全国人大常委会制定和修改
D、最高人民法院负责解释法律，其作出的法律解释同法律具有同等效力
答案：D
分析解释：选项D：全国人大常委会负责解释法律，其作出的法律解释同法律具有同等效力。（知识点：法律）（题库维护老师：zhx）
下列不属于资产负债表日后非调整事项的是（）。
A、董事会提出现金股利分配方案
B、发生企业合并或处置子公司
C、自然灾害导致资产损失
D、日后期间发生的报告年度以前年度售出的商品退回
答案：D
分析解释：选项D属于调整事项中的销售退回，其余三项都属于资产负债表日后事项中非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的类型
该公司2×08年已获得利息倍数为（）。  

A、1.98
B、1.77
C、7.89
D、6.744
答案：B
分析解释：已获利息倍数＝（利润总额＋利息费用）/利息费用＝（382＋498）/498＝1.77【知识点】反映偿债能力的比率
甲为某有限合伙企业的有限合伙人，欲将其财产份额出质。合伙协议对该类事项的批准方式未作约定。下列关于该事项批准方式的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是( )。
A、其他合伙人一-致同意
B、无需其他合伙人同意
C、普通合伙人一致同意
D、有限合伙人一致同意
答案：B
分析解释：有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是，合伙协议另有约定的除外。[知识点]有限合伙人财产份额出质
下列关于预计负债的说法中，错误的是( )。
A、与或有事项有关的义务满足负债确认条件时应按照最佳估计数确认预计负债的金额
B、企业应根据其很可能承担的潜在义务确认预计负债
C、预计负债的最佳估计数存在一个连续区间且该范围各种结果发生可能性相同的，应该按照中间值作为最佳估计数
D、企业确认预计负债所需支出，基本确定从第三方或其他方获得补偿的金额，应该确认为一项资产
答案：B
分析解释：选项B,企业承担的现时义务很可能确认为预计负债，而不是潜在义务。【知识点：预计负债的核算】【题库维护人：QYD】
2020年7月1日，长江公司进行债务重组时应确认的投资收益是()万元。  

A、-9
B、-7
C、-12
D、-10
答案：B
分析解释：长江公司应确认的投资收益=42- (50+50X8%X3/12-2) =-7 (万元)。【知识点】债务重组的核算
下列措施不能达到减少现金周转期目的的是( )。
A、加快制造与销售产成品来减少存货周转期
B、加速应收账款的回收来减少应收账款周转期
C、减缓支付应付账款来延长应付账款周转期
D、减缓产成品的销售来降低存货周转期
答案：D
分析解释：存货周转期通过加快制造与销售产成品途径来降低。【知识点：现金收支日常管理(一)现金周转期】【题库维护人：QYD】
根据企业破产法律制度的规定，管理人依法编制的债权登记表，应当提交特定主体核查。该特定主体是（）。
A、债权人委员会
B、债权人会议主席
C、人民法院
D、第一次债权人会议
答案：D
分析解释：（1）向“管理人”申报债权；（2）由“第一次债权人会议”核查；（3）由“人民法院”确认。[知识点]破产债权的确认
根据《证券法》的规定，下列关于首次发行股票时老股转让的论述，( )是错误的。
A、发行人在首次公开发行新股时，鼓励持股满两年的原股东将部分老股向投资者转让
B、公司股东公开发售股份后，公司的股权结构不得发生重大变化
C、公司股东公开发售股份后，公司的实际控制人不得发生变更
D、发行公告应披露公司股东拟公开发售股份总数及股东名称等，并提示投资者关注公司将不会获得公司股东公开发售股份所得资金
答案：A
分析解释：发行人在首次公开发行新股时，鼓励持股满3年的原股东将部分老股向投资者转让。[知识点]首次公开发行股票时的老股转让
下列有关支票的说法错误的是()。
A、支票限于见票即付，另行记载付款期的，支票无效
B、持票人应当自出票日起10日内提示付款
C、支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记
D、持票人提示付款时，出票人的存款金额不足以支付支票金额,为空头支票
答案：A
分析解释：根据规定，支票限于见票即付，另行记载付款日期的，该记载无效，但支票有效，选项A表述错误。[知识点]支票出票的款式
根据《担保法》的规定，能够具有保证人资格的是( )。
A、国家机关
B、某重点大学
C、以公益为目的的社会团体
D、具有代为清偿能力的法人，其他经济组织或者公民
答案：D
分析解释：以公益为目的的非营利性学校、幼儿园、医疗机构、养老机构等非营利法人非法人组织原则上不得为保证人。[知识点]保证人
根据物权法律制度的规定，下列关于物的种类的表述中，正确的是（）
A、海域属于不动产
B、文物属于禁止流通物
C、金钱属于非消耗物
D、牛属于可分割物
答案：A
分析解释：（1）选项B：文物属于限制流通物；（2）选项C：金钱属于消耗物；（3）选项D：牛属于不可分物。[知识点]物的种类
根据我国《物权法》的规定，以企业股权进行质押的，质权设立的时间是( )。
A、主合同签订之日
B、质押合同签订之日
C、将债券交付质权人之日
D、办理出质登记之日
答案：D
分析解释：以基金份额、股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立。（知识点：质权的设定）（题库维护老师：zhx）
甲与乙公司订立房屋买卖合同，并对房屋买卖进行了预告登记。后乙公司未经甲同意，又将该房屋卖给丙。下列说法正确的是（）。
A、甲可以主张丙的所有权无效
B、甲无权主张丙的所有权无效
C、甲和乙之间的预告登记失效
D、丙取得该房屋的所有权
答案：A
分析解释：预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力。[知识点]不动产物权变动的公示方式一一登记
物可分为原物和孳息物，下列选项中属于孳息物的是（）。
A、鹿头上的鹿茸
B、奶牛体内的牛奶
C、苹果树上掉下的苹果
D、电灯发出的灯光
答案：C
分析解释：A、B选项中的鹿茸和牛奶未与原物脱离；C选项属于天然孳息；D选项的灯光并非电灯产生的收益。[知识点]原物与孳息物
甲以自有的一批布匹作抵押向乙借款，双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记。在抵押期间，甲擅自将该批布匹卖给了善意第三人丙，并已交货付款。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、乙的抵押权未设立
B、乙的抵押权已经设立
C、乙的抵押权可以对抗受让人丙的所有权
D、乙的抵押权不得对抗受让人丙的所有权
答案：B,D
分析解释：以动产设定抵押的，抵押权自抵押合同生效之日起设立；但未经登记的，不得对抗善意第三人。[知识点]动产抵押的特殊规则
以下属于税收法定原则中税务合法性原则的是（）。
A、国家对任何税种要素的变动都应当按相关法律规定进行
B、征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定，还应当尽量明确
C、国家对其开征的任何税种都必须由法律对其专门规定才能实施
D、税务机关按照法定程序征税，无法律依据不征税
答案：D
分析解释：选项ABC属于税收法定原则中的税收要件法定原则；选项D属于税收法定原则中税务合法性原则。【知识点：税收法定原则】
国际重复征税的一般类型有( )。
A、法律性国际重复征税
B、经济性国际重复征税
C、税制性国际重复征税
D、税源性国际重复征税
答案：A,B,C
分析解释：国际重复征税一般包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税制性国际重复征税三种类型。【知识点：国际重复征税】
税务行政处罚听证的范围是对公民作出( )元以上，或者对法人或其他组织作出( )元以上罚款的案件。
A、1000, 10000
B、2000,10000
C、1000,20000
D、2000,20000
答案：B
分析解释：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。【知识点：听证】
税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为（ ） 。
A、50元
B、2000元
C、10000元
D、50000元
答案：B
分析解释：税务所可以实施罚款额在2000 元以下的税务行政处罚。这是《税收征收管理法》对税务所的特别授权。【知识点：主体】
下列属于税务行政处罚听证案件范围的有（）。
A、对公民作出2000元以上罚款的案件
B、对公民作出1000元以上罚款的案件
C、对法人作出10000元以上罚款的案件
D、对法人作出5000元以上罚款的案件
答案：A,C
分析解释：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。【知识点：听证】
201×年10月，某烟草公司向烟农收购烟叶10000公斤，款项已付并开具了收购凭证。已知该地区该类型的烟叶国家统一收购价为800元/50公斤。该烟草公司应纳的烟叶税为( )元。
A、16000
B、32000
C、35200
D、17600
答案：C
分析解释：应纳税额=10000×800÷50×(1+10%)×20% =35200（元）。【知识点：税率和应纳税额的计算】
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存（）年。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：B
分析解释：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限为10年。【知识点：账簿、凭证管理】
税务机关派出人员在进行税务检查时，必须出示（）。
A、外出经营活动税收管理证明
B、工作证
C、税务检查证
D、税务检查通知书
答案：C,D
分析解释：税务机关派出人员在进行税务检查时要履行必要的手续，必须出示税务检查证和税务检查通知书。【知识点：税务检查的职责】
对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以的激励措施包括( )。
A、主动向社会公告年度A级纳税人名单
B、一般纳税人可单次领取6个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理
C、普通发票按需领用
D、连续3年被评为A级的纳税人，由税务机关提供绿色通道办理涉税事项
答案：A,C,D
分析解释：一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理。【知识点：纳税信用评估结果的应用】
根据行政法理论和有关规定，下列有关县税务局稽查局法律地位的表述正确的有()。  

A、属于税务机关的派出机构
B、属于税务机关设立的税务行政机构
C、属于税务机关委托的组织
D、属于税务机关委托的执法机构
E、属于有权实施处罚的行政主体
答案：B,E
分析解释：县税务局稽查局是税务机关设立的税务行政机构，是法定的税务处罚主体，有权在法定职权范围内依照法定程序实施行政处罚。