Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
迅达公司是一家以整车制造为主的上市公司。作为全国汽车制造行业的龙头企业，经过长年发展，迅达汽车国内整车产销的规模优势持续扩大，国内市场占有率始终保持领先，在业内的知名度高、声誉较好。迅达汽车拥有国内较大的整车产品销售与服务网络，以及动力总成、汽车电子、底盘等与整车开发密切相关的关键零部件体系和汽车金融业务对整车业务的支持。本土的研发实力不断壮大，然而业务迅速拓展所需人才资源的不足以及资金短缺等问题在一定程度上制约了公司的发展。对于汽车行业的发展，国家政策总体上采取鼓励支持的态度，为汽车行业提供了有利的市场机遇，使得我国汽车市场持续保持较快增长。但是受国内汽车市场高速增长的影响，很多国内汽车企业都在进一步扩充产能，可能导致产能过剩而引发价格战；跨国汽车公司也纷纷将中国市场视为其全球市场的核心地区，不断加大投入力度，新品投放数量增加迅速，这些都将加速行业竞争的白热化。与此同时，随着国内各大城市交通拥堵状况日趋严重、部分城市停车费的上涨、石油价格的上涨以及环保意识的加强，汽车使用环境将进一步紧张，使用成本或将逐渐提高，加之劳动力成本不断上升，制约汽车产业发展的因素不断显现。为此，国家鼓励汽车行业自主创新和并购重组，并要求积极调整产业结构，加快推广节能与新能源汽车。由于新能源汽车已在海外市场发展多年且收效显著，其未来实现规模化发展已成为业内普遍共识。为了带动中国新能源汽车产业的发展，国家出台有关汽车排放和燃油消耗的法规逐步趋于严苛。要求：运用SWOT分析对迅达公司进行简要分析。
答案：见解析。,89,89)]根据<span style="color:#rgb(89,89,89)">SWOT分析：</span><span style="color:#rgb(89,89,89)">优势：迅达公司是一家以整车制造为主的上市公司。作为全国汽车制造行业的龙头企业，经过长年发展，迅达汽车国内整车产销的规模优势持续扩大，国内市场占有率始终保持领先，在业内的知名度高、声誉较好。迅达汽车拥有国内较大的整车产品销售与服务网络，以及动力总成、汽车电子、底盘等与整车开发密切相关的关键零部件体系和汽车金融业务对整车业务的支持。本土的研发实力不断壮大。</span><span style="color:#rgb(89,89,89)">劣势：业务迅速拓展所需人才资源的不足以及资金短缺等问题在一定程度上制约了公司的发展。</span><span style="color:#rgb(89,89,89)">机会：对于汽车行业的发展，国家政策总体上采取鼓励支持的态度，为汽车行业提供了有利的市场机遇，使得我国汽车市场持续保持较快增长。</span><span style="color:#rgb(89,89,89)">威胁：受国内汽车市场高速增长的影响，很多国内汽车企业都在进一步扩充产能，可能导致产能过剩而引发价格战；跨国汽车公司也纷纷将中国市场视为其全球市场的核心地区，不断加大投入力度，新品投放数量增加迅速，这些都将加速行业竞争的白热化。与此同时，随着国内各大城市交通拥堵状况日趋严重、部分城市停车费的上涨、石油价格的上涨以及环保意识的加强，汽车使用环境将进一步紧张，使用成本或将逐渐提高，加之劳动力成本不断上升，制约汽车产业发展的因素不断显现。为此，国家鼓励汽车行业自主创新和并购重组，并要求积极调整产业结构，加快推广节能与新能源汽车。由于新能源汽车已在海外市场发展多年且收效显著，其未来实现规模化发展已成为业内普遍共识。为了带动中国新能源汽车产业的发展，国家出台有关汽车排放和燃油消耗的法规逐步趋于严苛。</span>
分析解释：根据SWOT分析：优势：迅达公司是一家以整车制造为主的上市公司。作为全国汽车制造行业的龙头企业，经过长年发展，迅达汽车国内整车产销的规模优势持续扩大，国内市场占有率始终保持领先，在业内的知名度高、声誉较好。迅达汽车拥有国内较大的整车产品销售与服务网络，以及动力总成、汽车电子、底盘等与整车开发密切相关的关键零部件体系和汽车金融业务对整车业务的支持。本土的研发实力不断壮大。劣势：业务迅速拓展所需人才资源的不足以及资金短缺等问题在一定程度上制约了公司的发展。机会：对于汽车行业的发展，国家政策总体上采取鼓励支持的态度，为汽车行业提供了有利的市场机遇，使得我国汽车市场持续保持较快增长。威胁：受国内汽车市场高速增长的影响，很多国内汽车企业都在进一步扩充产能，可能导致产能过剩而引发价格战；跨国汽车公司也纷纷将中国市场视为其全球市场的核心地区，不断加大投入力度，新品投放数量增加迅速，这些都将加速行业竞争的白热化。与此同时，随着国内各大城市交通拥堵状况日趋严重、部分城市停车费的上涨、石油价格的上涨以及环保意识的加强，汽车使用环境将进一步紧张，使用成本或将逐渐提高，加之劳动力成本不断上升，制约汽车产业发展的因素不断显现。为此，国家鼓励汽车行业自主创新和并购重组，并要求积极调整产业结构，加快推广节能与新能源汽车。由于新能源汽车已在海外市场发展多年且收效显著，其未来实现规模化发展已成为业内普遍共识。为了带动中国新能源汽车产业的发展，国家出台有关汽车排放和燃油消耗的法规逐步趋于严苛。
根据《中华人民共和国消费者权益保护法》第56条的规定：有生产、销售的商品不符合保障人身、财产安全要求的；在商品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好，或者以不合格商品冒充合格商品等行为的，除承担相应的民事责任外，经营者还应承担( )。
A、行政责任
B、刑事责任
C、民事责任
D、赔偿责任
答案：A
分析解释：行政责任。经营者有下列情形之一，除承担相应的民事责任外，其他有关法律、法规对处罚机关和处罚方式有规定的，依照法律、法规的规定执行；法律、法规未作规定的，由市场监管部门或者其他有关行政部门责令改正，可根据情节单处或者并处警告、没收违法所得、处以违法所得l倍以上10倍以下的罚款，没有违法所得的，处以50万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿、吊销营业执照：①提供的商品或者服务不符合保障人身、财产安全要求的；②在商品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好，或者以不合格商品冒充合格商品的；③生产国家明令淘汰的商品或者销售失效、变质的商品的；④伪造商品的产地，伪造或者冒用他人的厂名、厂址，篡改生产日期，伪造或者冒用认证标志等质量标志的；⑤销售的商品应当检验、检疫而未检验、检疫或者伪造检验、检疫结果的；⑥对商品或者服务作虚假或者引人误解的宣传的：⑦拒绝或者拖延有关行政部门责令对缺陷商品或者服务采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施的；⑧对消费者提出的修理、重作、更换、退货、补足商品数量、退还货款和服务费用或者赔偿损失的要求，故意拖延或者无理拒绝的；⑨侵害消费者人格尊严、侵犯消费者人身自由或者侵害消费者个人信息依法得到保护的权利的；⑩法律、法规规定的对损害消费者权益应当予以处罚的其他情形。  
经营者有上述情形的，处罚机关应当记人信用档案，向社会公布。【知识点】消费者权益保护法律制度【考点】违反消费者权益保护法的法律责任【考察方向】概念理解【难易程度】中
以下关于上市公司股权激励的说法正确的是( )。Ⅰ 独立董事、监事不可参与股权激励Ⅱ 上市公司在实施股权激励计划过程中因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚，则公司的核心技 术人员根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使Ⅲ 获授股票期权的首次行权日距离股票期权授权日必须满 1 年，有效期限不得超过 10 年Ⅳ 股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的 5%
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据《上市公司股权激励管理办法(试行)》规定： Ⅰ项，第 8 条规定：激励对象可以包括上市 公司的董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的对公司经营业绩 和未来发展有直接影响的其他员工，但不应当包括独立董事和监事。在境内工作的外籍员工任职上市公司 董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员的，可以成为激励对象。单独或合计持有上市公司 5%以上股份的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女，不得成为激励对象。 下列人员也不得成为激励对象： (一)最近 12 个月内被证券交易所认定为不适当人选; (二)最近 12 个月内被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选;(三)最近 12 个月内因重大违法违规行为被中国证监会及其派出机构行政处罚或者采取市场禁入措施; (四)具有《公司法》规定的不得担任公司董事、高级管理人员情形的; (五)法律法规规定不得参与上市公司股权激励的; (六)中国证监会认定的其他情形。 Ⅱ项，第 18 规定，上市公司发生本办法第七条规定的情形之一的，应当终止实施股权激励计划，不得向激 励对象继续授予新的权益，激励对象根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使。 Ⅲ项，第 30 条规定，股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于 1 年。股票期权 的有效期从授权日计算不得超过 10 年。 Ⅳ项，第 14 条规定，上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额 的 10%
下列关于上市公司并购重组的说法，正确的有（）。Ⅰ.财务顾问对同一事项所作的判断与其他证券服务机构的专业意见存在重大差异的，应当进一步调查、复核，并可自行聘请相关专业机构提供专业服务Ⅱ.协议转让达到23%时，收购人应当聘请财务顾问Ⅲ.发行股份购买资产持续督导的期限自本次重大资产重组实施完毕之日起，应当不少于一个会计年度Ⅳ.在上市公司收购行为完成后12个月内，收购人聘请的财务顾问应当在每季度前3日内就上一季度对上市公司影响较大的投资、购买或者出售资产、关联交易、主营业务调整以及董事、监事、高级管理人员的更换、职工安置、收购人履行承诺等情况向派出机构报告
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：Ⅰ项，《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》(证监会令[2008]第54号)第22条规定，财务顾问利用其他证券服务机构专业意见的，应当进行必要的审慎核查，对委托人提供的资料和披露的信息进行独立判断。财务顾问对同一事项所作的判断与其他证券服务机构的专业意见存在重大差异的，应当进一步调查、复核，并可自行聘请相关专业机构提供专业服务。Ⅱ项，《上市公司收购管理办法》(2014年修订)第9条规定，收购人进行上市公司的收购，应当聘请在中国注册的具有从事财务顾问业务资格的专业机构担任财务顾问。收购人未按照本办法规定聘请财务顾问的，不得收购上市公司。Ⅲ项，《上市公司重大资产重组管理办法》(2016年修订)第37条规定，独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定，对实施重大资产重组的上市公司履行持续督导职责。持续督导的期限自本次重大资产重组实施完毕之日起，应当不少于1个会计年度。实施本办法第13条规定的重大资产重组(借壳上市)，持续督导的期限自中国证监会核准本次重大资产重组之日起，应当不少于3个会计年度。Ⅳ项，《上市公司收购管理办法》(2014年修订)第72条规定，在上市公司收购行为完成后12个月内，收购人聘请的财务顾问应当在每季度前3日内就上一季度对上市公司影响较大的投资、购买或者出售资产、关联交易、主营业务调整以及董事、监事、高级管理人员的更换、职工安置、收购人履行承诺等情况向派出机构报告。收购人注册地与上市公司注册地不同的，还应当将前述情况的报告同时抄报收购人所在地的派出机构。
某运输公司利用40英尺的集装箱向某地发运两种可装配的商品，该型号集装箱的限重为20吨，有效容积为50立方米，重体商品比重为0.6吨/立方米，轻体商品比重为0.2吨/立方米，则重体商品的配装数量应为( )吨。
A、5
B、8
C、12
D、15
答案：D
分析解释：根据公式，计算如下：重体商品装载量+轻体商品装载量=车辆标记载重量(重体商品装载量/重体商品比重)+(轻体商品装载量/轻体商品比重)=车辆全部有效容积(1)车辆标记载重量：本题为集装箱运输，因此取集装箱的限重，题目已知为“20”吨;(2)车辆全部有效容积：取集装箱的有效容积，即“50”立方米;(3)重体商品比重：题目已知“0.6”吨/立方米;(4)轻体商品比重：题目已知“0.2”吨/立方米;将上述信息代入公式如下：重体商品装载量+轻体商品装载量=20 ——公式①(重体商品装载量/0.6)+(轻体商品装载量/0.2)=50 ——公式②由公式①变形得到公式③：轻体商品装载量=20-重体商品装载量;将公式③代入公式②得到：(重体商品装载量/0.6)+[( 20-重体商品装载量)/0.2]=50，由此计算出重体商品装载量=15吨注意：本题有一种简便的做题方法，分析如下：(1)首先，根据题目信息，可知是求重体商品的装载量，而题目已知总共的载重量是20吨，并且由重体商品和轻体商品两部分构成，而重体商品顾名思义可知占的重量比重大，因此至少应当是10吨以上，对比选项，可排除10吨以下重量的AB选项，在10吨以上重量的CD.选项中选择;(2)其次，根据题目已知的重体商品和轻体商品的比重信息“重体商品比重为0.6吨/立方米，轻体商品比重为0.2吨/立方米”，对比可知0.6刚好是0.2的3倍，所以按此比例关系，重体商品只可能是15吨，对应轻体商品是5吨(15是5的3倍)，可知D.选项正确。
大华公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。20×4年9月26日大华公司与M公司签订销售合同：由大华公司于20×5年3月6日向M公司销售笔记本电脑10 000台，每台1.5万元。20×4年12月31日大华公司库存笔记本电脑14 000台，单位成本1.41万元。20×4年12月31日市场销售价格为每台1.3万元，预计销售税费均为每台0.05万元。大华公司于20×5年3月6日向M公司销售笔记本电脑10 000台，每台1.5万元。大华公司于20×5年4月6日销售笔记本电脑100台，市场销售价格为每台1.2万元。货款均已收到。大华公司是一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。要求：编制计提存货跌价准备会计分录，并列示计算过程。
答案：A
分析解释：由于A公司持有的笔记本电脑数量14000台多于已经签订销售合同的数量10000台。因此，销售合同约定数量10000台，应以销售合同约定的销售价格作为计量基础，超过的部分4000台应以一般销售价格作为计量基础。(1) 有合同部分：①可变现净值=10000×1.5-10000×0.05=14500(万元)②账面成本=10000×1.41=14100(万元)③计提存货跌价准备金额=0(2) 没有合同的部分：①可变现挣值=4000×1.3-4000×0.05=5000(万元)②账面成本=4000×1.41=5640(万元)③计提存货跌价准备金额=5640-5000=640(万元)(3) 会计分录：借：资产减值损失――计提的存货跌价准备 640贷：存货跌价准备 640(4) 2009年3月6日向M公司销售笔记本电脑：10000台借：银行存款 17550贷：主营业务收入(10000×1.5) 15000应交税费――应交增值税(销项税额) 2550借：主营业务成本(10000×1.41) 14100贷：库存商品 14100(5) 2009年4月6日销售笔记本电脑100台，市场销售价格为每台1.2万元借：银行存款 140.40贷：主营业务收入(100×1.2) 120应交税费――应交增值税(销项税额) 20.40借：主营业务成本(100×1.41) 141贷：库存商品 141因销售应结转的存货跌价准备=640+5640×141=16(万元)借：存货跌价准备 16贷：主营业务成本 16
上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿元，以下说法正确的是（）。
A、若配套募集资金3亿元，则要由发审委审核
B、若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过50%
C、配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易税费、人员安置费、标的资产在建项目等
D、过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核
答案：C
分析解释：A项，根据《〈上市公司重大资产重组管理办法〉第十四条、第四十四条的适用意见——证券期货法律适用意见第12号》(证监会公告[2016]18号)，上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金，所配套资金比例不超过拟购买资产交易价格100%的，一并由并购重组审核委员会予以审核;超过100%的，一并由发行审核委员会予以审核。不属于发行股份购买资产项目配套融资的上市公司再融资，仍按现行规定办理。B项，《上市公司重大资产重组管理办法》(2016年修订)第44条第1款规定，上市公司发行股份购买资产的，除属于本办法第13条第1款规定的交易情形外，可以同时募集部分配套资金，其定价方式按照现行相关规定办理。第13条第1款规定的交易情形即为借壳上市情形，所以借壳上市涉及发行股份购买资产的，不得同时募集部分配套资金。C项，根据《关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的相关问题与解答》(2016年)，考虑到募集资金的配套性，所募资金仅可用于：支付本次并购交易中的现金对价;支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用;投入标的资产在建项目建设。募集配套资金不能用于补充上市公司和标的资产流动资金、偿还债务。D项，根据《中国证监会上市部关于上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编》，调减或取消配套募集资金不构成重组方案的重大调整，无需重新提交审核;重组委会议可以审议通过申请人的重组方案，但要求申请人调减或取消配套募集资金;新增配套募集资金，应当视为构成对重组方案重大调整，需重新履行相关程序。
上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿元，以下说法正确的是()。
A、 若配套募集资金3亿元，则要由发审委审核
B、 若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过50%
C、 配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易税费、人员安置费、标的资产在建项目等
D、 过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核
答案：C
分析解释：A项，根据《〈上市公司重大资产重组管理办法〉第十四条、第四十四条的适用意见——证券期货法律适用意见第12号》(证监会公告[2016]18号)，上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金，所配套资金比例不超过拟购买资产交易价格100%的，一并由并购重组审核委员会予以审核;超过100%的，一并由发行审核委员会予以审核。不属于发行股份购买资产项目配套融资的上市公司再融资，仍按现行规定办理。B项，《上市公司重大资产重组管理办法》(2016年修订)第44条第1款规定，上市公司发行股份购买资产的，除属于本办法第13条第1款规定的交易情形外，可以同时募集部分配套资金，其定价方式按照现行相关规定办理。第13条第1款规定的交易情形即为借壳上市情形，所以借壳上市涉及发行股份购买资产的，不得同时募集部分配套资金。C项，根据《关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的相关问题与解答》(2016年)，考虑到募集资金的配套性，所募资金仅可用于：支付本次并购交易中的现金对价;支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用;投入标的资产在建项目建设。募集配套资金不能用于补充上市公司和标的资产流动资金、偿还债务。D项，根据《中国证监会上市部关于上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编》，调减或取消配套募集资金不构成重组方案的重大调整，无需重新提交审核;重组委会议可以审议通过申请人的重组方案，但要求申请人调减或取消配套募集资金;新增配套募集资金，应当视为构成对重组方案重大调整，需重新履行相关程序。
根据《发行监管问答——在审首发企业中介机构被行政处罚、更换等的处理》，下列说法正确的有（）。Ⅰ.已过发审会的企业更换保荐机构的，需要重新履行申报程序Ⅱ.审核过程中，签字会计师被行政处罚导致执业受限制的，在相关行政处罚实施完毕之前，不安排后续审核工作Ⅲ.已过发审会后更换律师的，均须重新上会Ⅳ.更换保荐代表人的，原签字个人需出具承诺，对其原签署的相关文件的真实、准确、完整承担相应的法律责任Ⅴ.保荐机构被行政处罚的，保荐机构应就其出具的专业意见进行复核并出具复核意见
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：C
分析解释：根据《发行监管问答——在审首发企业中介机构被行政处罚、更换等的处理》(2016年修订)具体分析如下：Ⅰ项，第1条规定，在审首发企业，更换保荐机构的，发行人、原保荐机构及更换后的保荐机构应当说明更换的原因。对于原保荐机构因发行人不配合其履行保荐职责或认为发行人不符合发行上市条件而主动终止保荐协议，或者发行人非因保荐机构被立案或执业受限而主动与保荐机构终止保荐协议的，一律需要重新履行申报程序。不属于上述情形的，更换后的保荐机构应当重新履行完整的保荐工作程序，对原保荐机构辅导情况进行复核确认，重新出具保荐文件，并在保荐文件中对新出具的文件与原保荐机构出具的文件内容是否存在重大差异发表明确意见。即在审首发企业，包括已过发审会的企业，更换保荐机构的，一律需要重新履行申报程序。Ⅱ、Ⅴ两项，第3条规定，审核过程中，保荐机构、律师事务所、会计师事务所或相关保荐代表人、签字律师、签字会计师被行政处罚、采取监管措施的，保荐机构及所涉中介机构均应就其出具的专业意见进行复核并出具复核意见，但相关机构或人员在被立案调查阶段已经进行过复核工作的除外。相关行政处罚或监管措施导致保荐机构、会计师事务所、律师事务所或签字保荐代表人、会计师、律师执业受限制的，在相关行政处罚或监管措施实施完毕之前，不安排后续审核工作。Ⅲ、Ⅳ两项，第4条规定，在审首发企业更换保荐代表人、保荐机构、律师、律师事务所、会计师、会计师事务所的，原签字机构和个人需出具承诺，对其原签署的相关文件的真实、准确、完整承担相应的法律责任。
关于全面质量管理正确的有（）。
A、以质量为中心，全员参与为基础
B、第一次就做好
C、目的在于长期获得顾客满意及组织成员和社会的利益
D、持续质量改进
E、效益为中心、以机器设备管理为基础
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：全面质量管理TQM（TotalQualityManagement），则是“以质量为中心建立在全员参与基础上的一种管理方法，其目的在于长期获得顾客满意及组织成员和社会的利益”。理解全面质量管理的中心思想（1）质量效益。通过对产品、服务、经营工作过程以及人的不断完善可以使企业的盈利水平大幅度提高。提高质量是长久改善企业盈利水平的唯一正确途径。（2）第一次就做好。TQM的核心是坚信在绝大多数的时间内，我们的工作可以做到无缺陷。第一次就做好或零缺陷是以强调预防、注重测量及过程控制为出发点，它是质量改进的最终目标。（3）竞争性的水平对比。将一个企业的经营绩效与竞争对手进行对比，以发现和改进企业自身存在的问题，并利用与竞争对手比较的结果设计一种实用的计划，其目标是超过最强的竞争对手以获得领先的市场地位。这种竞争性的水平对比主要是在全面质量活动的三个方面进行——产品、过程以及人的素质和能力。竞争性水平对比的步骤包括：①决定在哪些方面进行水平对比。②选择竞争对手，即跟谁比。③确定最合适的测评方法用来测定本企业及竞争对手的经营绩效和质量水平。④制定一个行动计划。（4）持续的质量改进。由于需求是不断变化的，因此，质量的改进和不断提高是一个永无止境的过程。全面质量管理必须应用过程方法对组织的产品、过程、体系、人员等进行不断的改进。（5）全员参与。组织中的每个人，不论是高层管理者还是普通员工，也不论是哪个部门，其工作质量都会直接或间接地影响到企业整体的质量水平，因此，全面质量管理要求全员参与。
经济发展对金融起（）作用。
A、一定的
B、决定性
C、不确定
D、推动
答案：B
分析解释：经济发展对金融起决定作用，金融对经济发展起推动作用。  
 （1）金融与经济发展的关系可表达为：二者紧密联系、相互融合、互相作用。具体来说，经济发展对金融起决定作用，金融则居从属地位，不能凌驾于经济发展之上；金融在为经济发展服务的同时，对经济发展有巨大的推动作用，但也可能出现一些不良影响和副作用。  
 （2）经济发展对金融的决定性作用集中表现在两个方面：一是金融在商品经济发展过程中产生并伴随着商品经济的发展而发展。二是商品经济的不同发展阶段对金融的需求不同，由此决定了金融发展的结构、阶段和层次。  
 （3）金融对经济的推动作用是通过金融运作的特点、金融的基本功能、金融机构的运作以及金融业自身的产值增长这四条途径来实现的：①通过金融运作为经济发展提供各种便利条件；②通过金融的基本功能为经济发展提供资金支持；③通过金融机构的经营运作来提高资源配置和经济发展的效率；④通过金融业自身的产值增长直接为经济发展做贡献。  
 （4）在经济发展中，金融可能出现的不良影响表现在因金融总量失控出现信用膨胀导致社会总供求失衡；因金融运作不善使风险加大，一旦风险失控将导致金融危机、引发经济危机；因信用过度膨胀而产生金融泡沫，膨胀虚拟资本、刺激过度投机、破坏经济发展三个方面上。  
 （5）正确认识金融与经济发展的关系，充分重视金融对经济发展的推动作用，积极防范金融对经济的不良影响。摆正金融在经济发展中的应有位置，使金融在促进经济发展过程中获得自身的健康成长，从而最大限度地为经济发展服务。
金融对经济发展起（）。
A、一定的
B、决定性
C、不确定
D、推动
答案：D
分析解释：经济发展对金融起决定作用，金融对经济发展起推动作用。  
 （1）金融与经济发展的关系可表达为：二者紧密联系、相互融合、互相作用。具体来说，经济发展对金融起决定作用，金融则居从属地位，不能凌驾于经济发展之上；金融在为经济发展服务的同时，对经济发展有巨大的推动作用，但也可能出现一些不良影响和副作用。  
 （2）经济发展对金融的决定性作用集中表现在两个方面：一是金融在商品经济发展过程中产生并伴随着商品经济的发展而发展。二是商品经济的不同发展阶段对金融的需求不同，由此决定了金融发展的结构、阶段和层次。  
 （3）金融对经济的推动作用是通过金融运作的特点、金融的基本功能、金融机构的运作以及金融业自身的产值增长这四条途径来实现的：①通过金融运作为经济发展提供各种便利条件；②通过金融的基本功能为经济发展提供资金支持；③通过金融机构的经营运作来提高资源配置和经济发展的效率；④通过金融业自身的产值增长直接为经济发展做贡献。  
 （4）在经济发展中，金融可能出现的不良影响表现在因金融总量失控出现信用膨胀导致社会总供求失衡；因金融运作不善使风险加大，一旦风险失控将导致金融危机、引发经济危机；因信用过度膨胀而产生金融泡沫，膨胀虚拟资本、刺激过度投机、破坏经济发展三个方面上。  
 （5）正确认识金融与经济发展的关系，充分重视金融对经济发展的推动作用，积极防范金融对经济的不良影响。摆正金融在经济发展中的应有位置，使金融在促进经济发展过程中获得自身的健康成长，从而最大限度地为经济发展服务。
假如某股权投资基金于2010年成立，募集规模为8亿元，截止2015年末的资产净值为12.8亿元，各年度投资者缴款和分配金额如下表所示（单位：亿元）：  


|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 年份 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 |
| 投资者缴款 | 2.5 | 2.5 | 3.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
| 投资者分配 | 0.0 | 0.0 | 0.5 | 1.5 | 1.5 | 2.5 |

基金管理人预计截至2016年末投资者的已分配收益倍数（DPI）相对于2015年能提高50%，则预计投资者在2016年能获得分配资金为（ ）亿元。  

A、2
B、3
C、12.8
D、9.4
答案：B
分析解释：已分配收益倍数（Distribution to Paid-in Capital，DPI），是指截至某一特定时点，投资者已从基金获得的分配金额总和与投资者已向基金缴款金额总和的比率，体现了投资者现金的回收情况。其计算公式如下：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/2fb788202337a576c788ef661238ed87.png "1e2b1dae0436355399c2a4c9731c162.png")  
其中，D0，D1，D2，…，Dn为投资者历年从基金获得的分配额，PI0，PI1，PI2，…，PIn为投资者历年向基金支付的实缴出资额，均为正数。  
代入本题数据可得该基金2015年末投资者的已分配收益倍数（DPI）为![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/26dea8edad5da367f9b146a09710516d.jpeg "1584339744(1).jpg")  
因此，预计截至2016年末投资者的已分配收益倍数（DPI）为0.75×（1+50%）=1.125。则预计投资者截至2016年末累计获得分配资金为1.125×8=9，所以预计投资者在2016年能获得分配资金为9-(0.5+1.5+1.5+2.5)=3（亿元）。  
【知识点】基金业绩评价的指标  
【考点】已分配收益倍数【考察方向】案例应用【难度程度】中
2×19年1月1日，甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券50 000 000元，不考虑发行费用，款项于当日收存银行并专户存储。债券发行2年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元（按转换日债券的面值转股，假设转股时应付利息已全部支付），股票面值为每股1元，余额退还现金。2×19年1月1日二级市场上与公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%。已知（P/F，9%，5）＝0.6499；（P/A，9%，5）＝3.8897。 关于甲公司发行可转换公司债券的会计处理，正确的有（）。
A、应付债券的入账价值为44 164 100元
B、权益成分的公允价值为5 835 900元
C、假设甲公司可转换债券的持有人在2×21年1月1日全部行使转换权，增加的普通股股数为500万股
D、假设甲公司可转换债券的持有人在2×21年1月1日全部行使转换权，则公司增加的“资本公积——股本溢价”科目的金额为47 037 267.21元
答案：A,B,C,D
分析解释：可转债负债成分的公允价值＝50 000 000×6%×（P/A，9%，5）＋50 000 000×（P/F，9%，5）＝44 164 100（元），选项A正确； 权益成分的公允价值＝50 000 000－44 164 100＝5 835 900（元），选项B正确； 假设2×21年1月1日全部行使转换权，转股时增加的股本＝50 000 000/10＝5 000 000（元），选项C正确； 转股时甲公司增加的“资本公积——股本溢价”科目的金额＝应付债券的摊余成本＋权益成分的公允价值－转股时增加的股本 ＝44 164 100＋（44 164 100×9%－50 000 000×6%）＋{[44 164 100＋（44 164 100×9%－50 000 000×6%）]×9%－50 000 000×6%}＋5 835 900－5 000 000＝47 037 267.21（元） ，选项D正确。 发行时的分录： 借：银行存款 50 000 000 应付债券——可转换公司债券（利息调整） 5 835 900 贷：应付债券——可转换公司债券（面值）50 000 000 其他权益工具5 835 900 转换时的分录： 借：应付债券——可转换公司债券（面值）50 000 000 其他权益工具5 835 900 贷：应付债券——可转换公司债券（利息调整）3 798 632.79 股本5 000 000 资本公积——资本溢价47 037 267.21【知识点】其他综合收益的确认与计量及会计处理
甲企业为增值税一般纳税人，2017年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：（1）4月12日，从深圳证券交易所购入乙企业股票20 000股，该股票的公允价值为900 000元，另支付相关交易费用3 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元，发票已通过税务机关认证，甲企业将该股票划分为交易性金融资产。（2）6月30日，甲企业持有乙企业股票的市价为920 000元。（3）7月6日，乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。7月10日，甲企业收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。（4）7月18日，将持有的乙企业股票全部出售，价款为1006 000元，转让该金融商品应交增值税6 000元，款项已收到。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。根据（1）至（4），该交易性金融资产业务引起甲企业2017年营业利润增加的金额是（ ）元。  

A、101 000
B、104 000
C、107 000
D、81 000
答案：A
分析解释：营业利润＝资料（1）投资收益－3 000＋资料（2）公允价值变动损益20 000＋资料（3）投资收益4 000＋资料（4）投资收益86 000－资料（4）投资收益6 000＝101 000（元）；  
如果问：影响2017年投资收益＝81 000（元）；  
出售时影响投资收益＝80 000（元）；  
资料（1）会计分录：购入交易性金融资产：  
借：交易性金融资产——成本 900 000  
 投资收益 3 000  
 应交税费——应交增值税（进项税额） 180  
 贷：其他货币资金——存出投资款 903 180  
资料（2）会计分录：持有期间公允价值变动：  
借：交易性金融资产——公允价值变动 20 000  
 贷：公允价值变动损益 20 000  
资料（3）会计分录：宣告发放现金股利：  
借：应收股利 （0.2×20 000）4 000  
 贷：投资收益 4 000  
收到现金股利：  
借：其他货币资金——存出投资款 4 000  
 贷：应收股利 4 000  
资料（4）会计分录：出售交易性金融资产：  
借：其他货币资金 1 006 000  
 贷：交易性金融资产——成本 900 000  
 ——公允价值变动 20 000  
 投资收益 86 000  
借：投资收益 6 000  
 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 6 000【知识点】交易性金融资产的账务处理【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
基金公司直销具有下列（ ）特点。  
Ⅰ.仅销售一家基金公司的产品  
Ⅱ.销售队伍专业性强  
Ⅲ.销售网络推广效果有限  
Ⅳ.易于提高客户忠诚度
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：我国基金销售市场现有基金公司直销和代销两种主要的销售方式。基金销售的直销和代销两种方式在基金产品、销售人员、销售网络、客户关系和营销成本上有不同的特点：  
（1）在基金产品方面，基金直销是指通过基金公司或基金公司网站进行基金买卖，因此直销机构仅销售一家基金公司的产品；而基金代销是指拥有代销资格的银行或证券公司等金融机构接受基金管理人的委托，通过营业网点柜台、电话、网络等渠道为投资人办理基金份额认购、申购和赎回以及相应资金收付的业务，因此代销机构往往同时销售多家基金公司的产品。  
（2）在销售人员方面，直销方式是通过基金公司直属的销售队伍进行基金销售，专业性强；而代销方式下，代销机构则通过其销售队伍进行基金销售，对基金的专业知识、产品特性等方面的掌握程度较直销团队低一些。  
（3）在销售网络方面，直销方式的销售网络往往通过基金公司的分支机构网点铺开，数量有限，推广效果有限；而代销机构的营业网点数量众多，受众范围广。  
（4）在客户关系方面，通过直销方式进行基金销售往往对客户的财务状况更了解，对客户控制力较强，更容易发现产品和服务方面的不足，易于建立双向持久的联系，提高忠诚度；代销渠道则有广泛的客户基础，和客户有全面的业务联系，可以提供多样化的客户服务。  
（5）在营销成本方面，以直销方式销售基金时，基金公司承担固定成本，针对特定目标客户可以大幅降低营销成本；代销机构则是有业绩才有佣金，但基金公司对渠道的竞争提高了代销成本。【知识点】销售理论【考查方向】概念释义【难度】易
以下关于在其他主体中权益及披露说法正确的有( )。
A、在其他主体中的权益，是指通过合同或其他形式能够使企业参与其他主体的相关活动并因此享有可变回 报的权益。参与方式是指持有其他主体的股权，不包括向其他主体提供债权及流动性支持等
B、其他主体包括企业的子公司、合营安排中的合营企业、联营企业以及未纳入合并财务报表范围的结构化 主体，不包括合营安排中的共同经营
C、企业同时提供合并财务报表和母公司个别财务报表的，应当同时在合并财务报表附注和母公司个别财务 报表附注中披露《在其他主体中权益的披露》准则要求的信息
D、离职后福利计划或其他长期职工福利计划的披露适用《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》。不适用《在 其他主体中权益的披露》准则
答案：D
分析解释：其他权益披露总则相关规定如下：第三条本准则所指的在其他主体中的权益，是指通过合同或 其他形式能够使企业参与其他主体的相关活动并因此享有可变回报的权益。参与方式包括持有其他主体的 股权、债权，或向其他主体提供资金、流动性支持、信用增级和担保等。企业通过这些参与方式实现对其 他主体的控制、共同控制或重大影响。其他主体包括企业的子公司、合营安排(包括共同经营和合营企业)、 联营企业以及未纳入合并财务报表范围的结构化主体等。第四条本准则适用于企业在子公司、合营安排、联营企业和未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的披露。企业同时提供合并财务报表和母公司个 别财务报表的，应当在合并财务报表附注中披露本准则要求的信息，不需要在母公司个别财务报表附注中 重复披露相关信息。第五条下列各项的披露适用其他相关会计准则：(一)离职后福利计划或其他长期职工福 利计划，适用《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》。 (二)企业在其参与的但不享有共同控制的合营安排 中的权益，适用《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》。但是，企业对该合营安排具有重大影响或该 合营安排是结构化主体的，适用本准则。 (三)企业持有的由《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的在其他主体中的权益，适用《企 业会计准则第 37 号——一金融工具列报》。但是，企业在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益， 以及根据其他相关会计准则以公允价值计量且其变动计入当期损益的在联营企业或合营企业中的权益，适 用本准则。
<1>、根据资料（1），判断资产组应如何认定，并简要说明理由。
<2>、根据资料（2），说明开发项目可收回金额的确定方法，并计算具体的金额。
<3>、根据资料（3），计算投资性房地产业务对当期损益的影响，并写出分析过程。
<4>、根据资料（4），判断固定资产在2×14年末是否发生了减值迹象，并说明理由。
答案：详见解析。
分析解释：1、<1>X、Y、Z三部机器应作为一个资产组，包装机应作为一个单项资产。理由：X、Y、Z三部机器不能独立产生现金流量，只有组合在一起才能产生现金流量，且独立于其他资产或资产组产生的现金流量。包装机除用于本公司产品的包装外，还承接其他企业产品包装业务、收取包装费，说明包装机可以独立产生现金流入，故不与X、Y、Z三部机器认定为一个资产组。<2>可收回金额应当按照其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计的未来现金流量的现值两者之间较高者确定；在预计未来现金流出时，应考虑为使资产达到预计可使用状态所发生的现金流出。公允价值减去处置费用后的金额为1200万元，预计的未来现金流量现值为1500万元，由此得出开发项目的可收回金额为1500万元。<3>该投资性房地产采用成本模式进行后续计量，可收回金额＝5500（万元），期末账面价值＝6000－6000/20×1.5＝5550（万元），应确认的减值损失＝5550－5500＝50（万元），当年因计提折旧计入其他业务成本的金额＝6000/20＝300（万元），当年租金收入计入其他业务收入的金额＝300（万元）。因此，投资性房地产业务对当期损益的影响＝300-300-50＝－50（万元）。<4>固定资产在2×14年末发生了减值迹象。理由：固定资产账面价值=5000-（5000-500）/10=4550，固定资产的可回收金额为4000万元，由此可知，固定资产的市价在当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌，因此，发生减值迹象。
2005年1月1日甲银行向鸿纳公司发放一批贷款5000万元，合同利率和实际利率均为10%，期限为5年，利息按年收取，借款人到期偿还本金，2005年12月31日甲银行如期确认，并收到贷款利息，2006年12月31日，因鸿纳公司发生财务困难，甲银行未能如期收到利息，并重新预计该笔贷款的未来现金流量现值为2100万元，2007年12月31日，甲银行预期原先的现金流量估计不会改变，并按预期实际收到现金1000万元，2007年12月31日该笔贷款的摊余成本为()万元。
A、2110
B、1310
C、1110
D、6000
答案：B
分析解释：2005年底贷款的摊余成本=5000(万元)  
 2006年底贷款计提减值损失前的摊余成本=5000+500(2006年的未收到的利息)=5500(万元)  
 2006年底应计提减值损失=5500-2100=3400(万元)  
 计提减值损失后2006年底贷款的摊余成本为2100万元。  
 2007年底该笔贷款的摊余成本=2100-1000+2100×10%=1310(万元)。  
 本题相关的会计分录：  
 2005年1月1日发放贷款时：  
 借：贷款——本金5000  
 贷：吸收存款5000  
 2005年年末确认利息收入：  
 借：应收利息500  
 贷：利息收入500  
 借：存放中央银行款项500  
 贷：应收利息500  
 2006年年底，确认贷款利息：  
 借：应收利息500  
 贷：利息收入500  
 2006年年底确认减值损失3400万元  
 借：资产减值损失3400  
 贷：贷款损失准备3400  
 借：贷款——已减值5500  
 贷：贷款——本金5000  
 应收利息500  
 2007年年底确认收到贷款利息1000万元：  
 借：存放中央银行款项1000  
 贷：贷款——已减值1000  
 按照实际利率法以摊余成本为基础应确认的利息收入=2100×10%=210(万元)  
 借：贷款损失准备210  
 贷：利息收入210  
 2007年底，贷款的摊余成本=2100-1000+210=1310(万元)
关于税负转嫁的说法，正确的是（ ）。
A、对非生活必需品的课税，税负容易转嫁
B、课税范围越狭窄，税负越容易转嫁
C、对需求弹性小的商品课税，税负容易转嫁
D、与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，税负容易转嫁
答案：C
分析解释：影响税负转嫁的因素包括：  
第一，应税商品供给与需求的弹性  
商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。  
（1）如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担，税负不容易转嫁。  
（2）如果需求弹性较小，供给弹性较大，税负将主要由他人负担，税负较易转嫁。  
第二，课税商品的性质  
一般情况下：  
（1）对生活必需品的课税，因对其消费是必不可少的，需求弹性小，消费基础广泛，税负容易转嫁。  
（2）对非生活必需品课税，因对其消费不是必不可少的，需求弹性大，消费基础较窄，税负不易转嫁。  
第三，课税与经济交易的关系  
一般情况下：  
（1）与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，是不容易转嫁的（如对企业征收所得税和对个人征收个人所得税）。  
（2）通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税，是比较容易转嫁的（如对商品征收的增值税、消费税）。（2017年变动，删除营业税）  
第四，课税范围的大小  
一般情况下：  
（1）课税范围越广泛，越不容易对商品的购买者产生替代效应，使需求缺乏弹性，课税商品价格的提高变得比较容易，税负容易转嫁；  
（2）课税范围越狭窄，越容易对商品的购买者产生替代效应，使需求具有弹性，课税商品价格的提高变得艰难，税负难以转嫁。  
第五，税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关。比如，对垄断商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。【知识点】税负转嫁【考点】影响税负转嫁的因素【考察方向】概念释义【难易程度】中
DUIA公司为增值税一般纳税人。2016年5月18日，DUIA公司发出一批实际成本为300万元的原材料，委托HAPPY公司加工应税消费品，收回后直接对外出售。2016年7月30日，DUIA公司收回HAPPY公司加工的应税消费品并验收入库。DUIA公司根据HAPPY公司开具的增值税专用发票向HAPPY公司支付加工费30万元、增值税5.1万元，另支付消费税36万元。假定不考虑其他因素，DUIA公司收回该批应税消费品的入账价值为(
 )万元。
A、371.1
B、366
C、336
D、300
答案：B
分析解释：存货应当按照成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品的，消费税记入“应交税费——应交消费税”科目，不计入收回物资的成本；收回后用于直接出售或者是生产非应税消费品的，消费税计入收回物资成本。   DUIA公司收回该批应税消费品的入账价值＝300＋30＋36＝366(万元)。   综上，本题应选B。  【提个醒】   1.本题会计分录如下：（单位：万元）   借：委托加工物资                    366【含消费税】      应交税费——应交增值税（进项税额） 5.1      贷：银行存款                         371.1      2.相关知识点：   （1）委托方将收回的应税消费品以不高于受托方的计税价格出售的，出售时不再缴纳消费税，受托方代缴的消费税计入委托加工物资的成本。   （2）委托方将收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。受托方代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目。   （3）委托方将收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，按规定受托方代缴的消费税准予抵扣，记入“应交税费——应交消费税”科目。
上交所上市公司在2014年将会被实施退市风险警示的情形有()。
A、 2013年的营业收入为1500万元
B、 2013年被出具无法表示意见的审计报告
C、 2013年末的净资产为负值
D、 2012年度、2013年度净利润追溯重述后连续为负值
答案：["B","C","D"]
分析解释：《上海证券交易所股票上市规则》(2014年修订)第13.2.1条规定，上市公司出现以下情形之一的，本所对其股票实施退市风险警示：①最近2个会计年度经审计的净利润连续为负值或者被追溯重述后连续为负值;②最近1个会计年度经审计的期末净资产为负值或者被追溯重述后为负值;③最近1个会计年度经审计的营业收入低于1000万元或者被追溯重述后低于1000万元;④最近1个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具无法表示意见或者否定意见的审计报告;⑤因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌2个月;⑥未在法定期限内披露年度报告或者中期报告，且公司股票已停牌2个月;⑦因第12.14条股权分布不具备上市条件，公司在规定的1个月内向本所提交解决股权分布问题的方案，并获得本所同意;⑧因首次公开发行股票申请或者披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使不符合发行条件的发行人骗取了发行核准，或者对新股发行定价产生了实质性影响，受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关(简称“欺诈发行”);⑨因信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，受到中国证监会行政处罚，并且因违法行为性质恶劣、情节严重、市场影响重大，在行政处罚决定书中被认定构成重大违法行为，或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关(简称“重大信息披露违法”);⑩公司可能被依法强制解散;法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请;本所认定的其他情形。
深交所主板上市公司出现下列哪些情况时，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示?()
A、 最近2年连续亏损(净利润以扣除非经常性损益前后低者为依据)
B、 财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌2个月
C、 未在规定的期限内披露年度报告，且公司股票已停牌2个月
D、 最近1个会计年度的审计结果显示其所有者权益为负值
答案：["B","C","D"]
分析解释：《深圳证券交易所股票上市规则》(2014年修订)第13.2.1条规定，上市公司出现下列情形之一的，本所有权对其股票交易实行退市风险警示：①最近2个会计年度经审计的净利润连续为负值或者因追溯重述导致最近2个会计年度净利润连续为负值;②最近1个会计年度经审计的期末净资产为负值或者因追溯重述导致最近1个会计年度期末净资产为负值;③最近1个会计年度经审计的营业收入低于1000万元或者因追溯重述导致最近1个会计年度营业收入低于1000万元;④最近1个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告;⑤因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌2个月;⑥未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告，且公司股票已停牌2个月;⑦因欺诈发行受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关;⑧因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关;⑨出现本规则12.12条、12.13条规定的股权分布不再具备上市条件的情形，公司披露的解决方案存在重大不确定性，或者在规定期限内未披露解决方案，或者在披露可行的解决方案后1个月内未实施完成;⑩法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请;出现可能导致公司被依法强制解散的情形;本所认定的其他存在退市风险的情形。A项，对于亏损的相关情形在认定时，在判断风险警示和暂停时无“扣非前后孰低”之说;对于恢复上市和终止上市判断时，以扣非前后孰低为准。
对于在某台设备上或工作地上应该先加工哪一种工件，后加工哪一种工件进行决策时，需要采用作业排序的优先调度规则。企业需要使工件的平均流程时间最短，从而减少在制品数量，应采用的规则是（）。
A、最短加工时间规则（SPT或SOT）
B、最早到期规则（EDD）
C、最少工作量规则（LWKR）
D、最小松弛规则（SLACK规则）
答案：A
分析解释：对在某台设备上或一工作地上应该先加工哪一种一工件，后加工哪一种工件进行决策时，需要采用作业排序的优先调度规则。根据追求的目标不同，企业常用以下几类规则：  
(1)最短加工时间规则，即SPT(Shortest Processing Time)或SOT( Shortest Ope ration Time)，优先选择加工时间最短的工件。  
(2)最早到期规则，即EDD( Earliest Due Date)，优先选择完工期限最早的工件。  
(3)先到先服务规则，即FCFS( First Come First Served)，优先选择最早进入排序集合的工件。  
(4)最小关键比例规则，即SCR( Smallest Critical Ratio)，优先选择关键比例最小的工件[关键比例=（交货期一当前期）／余下的加工时间]。  
(5)最少工作量规则，即LWKR(Least Work Remaining)，优先选择余下加工时间最短的工件。  
(6)最多工作量规则，即MWKR( Most Work Remaining)，优先选择余下加工时间最长的工件。  
(7)最小松弛规则，即SLACK(Minimum Slack)。SLACK规则同时考虑余下（在到期之前）的加工工作和加工时间。优先加工两者差异最少的工作，SILACK=（到期日期L当日日期）一加工时间。  
其中，SPT（或SOT）规则可使工件的平均流程时间最短，从而减少在制品数量（知识点：作业排序问题概述）（题库维护老师：GYN）
周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中，符合法律现定的是（ ）。  

A、拖欠的劳动报酬
B、解除劳动合同的经济补偿金
C、试用期后违约金
D、未及时签订书面劳动合同的2倍工资
答案：A,B,D
分析解释：用人单位未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬。选项A正确。用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形：劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期限终止固定期限劳动合同的用人单位被依法宣告破产或者被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的以完成一点工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的法律、行政法规规定的其他情形。用人单位未及时足额支付劳动者劳动报酬的属于随时通知解除劳动合同的情形之一，而劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的，属于用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形之一，因此选项B正确。违约金是约定的，是指劳动者违反了服务期和竞业限制的约定而向用人单位支付的违约补偿，很显然这里不存在这个情形，因此C错误。用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。因此D正确。[知识点]违反劳动合同法律制度的法律责任[考点]违反劳动合同法律制度的法律责任[考察方向]原文表述[难度]易
下列关于欺诈发行证券罪主观要件的说法，错误的有（ ）。  
Ⅰ.行为人必须实施在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容的行为  
Ⅱ.本罪的主体主要是单位  
Ⅲ.行为人必须实施了发行股票或公司、企业债券的行为  
Ⅳ.本罪在主观上只能依故意构成，过失不构成本罪
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：选项Ⅰ、Ⅲ属于欺诈发行证券罪的**客观要件**。选项Ⅱ属于其主体要件。**欺诈发行****证券罪****的犯罪构成**

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| 构成要件 | 具体内容 |
| 主体 | 本罪的犯罪主体主要是单位（Ⅱ）。自然人在一定条件下也能成为犯罪主体 |
| 主观方面 | 本罪在主观上只能由故意构成,过失不构成本罪（Ⅳ）。即行为人明知自己所制作的招股说明书、认股书、债券募集办法等不是对本公司状况或本次证券发行状况的真实、准确、完整反映,仍然积极为之。因而在本罪中行为人的罪过实质是欺诈募股或欺诈发行债券 |
| 客体 | 本罪侵犯的客体是复杂客体,即国家对证券市场的管理秩序以及投资者（即股东、债权人和公众）的合法权益 |
| **客观方面** | （1）行为人必须实施在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法等发行文件中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容的行为。（Ⅰ）（2）行为人必须实施了发行证券的行为（Ⅲ）。如果行为人仅是制作了虚假的招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法等发行文件，而未实施发行证券的行为，不构成本罪。必须是既制作了虚假的上述文件，且已经发行证券的才构成本罪。（3）行为人制作虚假的招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法等发行文件发行证券的行为，必须达到一定的严重程度，即达到“数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的”,才构成犯罪。 |

【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】欺诈发行证券罪的认定【考查方向】原文条款【难度】易