Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列各项中，属于企业或有事项的是（）。
A、未来可能发生的经营亏损
B、对固定资产计提折旧
C、为其他单位提供的债务担保
D、产品质保期内的质量保证
答案：C,D
分析解释：或有事项，是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。选项A，不是过去交易或事项形成的；选项B，结果是确定的。【知识点】或有事项的概念及其特征【考点】或有事项的概念及其特征【考察方向】概念释义【难易程度】中
A公司为增值税一般纳税企业，2016年7月购入原材料150千克，收到的增值税专用发票上注明价款为900万元，增值税税额为153万元；另发生运输费用，收到的增值税专用发票上注明运输费为9万元、增值税税额为0.99万元；以银行存款支付包装费3万元，途中保险费用2.7万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为148千克，运输途中发生合理损耗2千克。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为（）万元。
A、911.70
B、913.35
C、914.07
D、914.70
答案：D
分析解释：原材料的入账价值＝900＋9＋3＋2.7＝914.7（万元）。因为A公司为一般纳税人企业，所以增值税可以抵扣，不计入入账价值；运输途中发生的合理损耗计入入账价值，不需要扣除。【知识点】存货的初始计量【考点】外购的存货【考察方向】案例应用【难易程度】中
北方公司为从事房地产开发的上市公司，2016年1月1日，外购位于甲地块上的一栋写字楼，作为自用办公楼，甲地块的土地使用权能够单独计量；2016年3月1日，购入乙地块和丙地块，分别用于开发对外出售的住宅楼和写字楼，至2017年12月31日，该住宅楼和写字楼尚未开发完成；2017年1月1日，购入丁地块，作为办公区的绿化用地，至2017年12月31日，丁地块的绿化已经完成。假定不考虑其他因素，下列各项中，北方公司2017年12月31日不应单独确认为无形资产（土地使用权）的有（）。
A、甲地块的土地使用权
B、乙地块的土地使用权
C、丙地块的土地使用权
D、丁地块的土地使用权
答案：B,C
分析解释：乙地块和丙地块均用于建造对外出售的房屋建筑物，属于房地产开发企业的存货，这两地块的土地使用权应该计入所建造的房屋建筑物成本，不应单独确认为无形资产，选项B和C正确。【知识点】无形资产的初始计量【考点】土地使用权的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于社会保障制度类型的说法，正确的是（ ）。
A、社会保险型的费用全都来自于受保人缴纳的保险费
B、社会救济型的费用来自于政府预算拨款和个人缴纳
C、普遍津贴型需要受保人和雇主共同缴纳保险费
D、节俭基金型个人账户中的资金具有继承性
答案：D
分析解释：选项D说法正确。选项A，社会保险型的费用要求受保人和雇主缴纳。选项B，社会救济型的费用完全由政府从政府预算中筹资。选项C，普遍津贴型受保人及其雇主均不需要缴纳任何费用。【知识点】社会保障支出【考点】社会保障制度的类型【考察方向】结论考察【难易程度】易
对于财政支出增长现象的解释，比较有影响的是（ ）。
A、瓦格纳的政府活动扩张法则
B、皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”
C、马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”
D、弗里德曼的“持久收入理论”
E、凯恩斯的“国家干预理论”
答案：A,B,C
分析解释：西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析：瓦格纳的“政府活动扩张法则”；皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”；马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。【知识点】财政支出规模的增长趋势【考点】财政支出规模的增长趋势【考察方向】概念理解【难易程度】易
某企业2018年4月将一台账面原值 80万元、已提折旧38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定设备的进口关税税率为20%，则该企业应缴纳关税为（ ）万元。  

A、3.2
B、3.4
C、8.2
D、8.4
答案：A
分析解释：本题考查关税的完税价格和应纳税额的计算。运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。完税价格=4+12=16 万元，关税=16×20%=3.2万元
2019年6月，甲企业将一辆使用4年且未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19.57万元。该企业销售小轿车应缴纳增值税为（ ）万元。
A、4.91万元
B、0.38万元
C、11.73万元
D、12.11万元
答案：B
分析解释：一般纳税人销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。销售小轿车应缴纳增值税为：19.57÷（1+3%）×2%=0.38（万元）。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】简易办法应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】易
本月销项税额为( )元。
A、20152.99
B、20400
C、54400
D、80450.44
答案：D
分析解释：本题考查增值税的计算。销项税额=[1000×1000×50%+100×1000+10000÷(1+13%)+10×1000]×13%=80450.44(元)。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】增值税应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难易程度】中
企业将购买的货物用于（ ）等方面时,外购货物的进项税额可以抵扣。
A、作为投资,提供给其他单位或个体工商户
B、分配给股东或投资者
C、无偿赠送给其他单位或个人
D、集体福利或个人消费
答案：A,B,C
分析解释：用于简易计税方法计税项目、免征增值税应税项目、集体福利或个人消费的购进货物劳务、服务、无形资产、不动产不得从销项税额中抵扣进项税额。故选项A、B、C正确。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是（ ）。
A、企业所得税税款
B、已提取尚未实际发放的工资薪金
C、库存商品销售成本
D、赞助支出
答案：C
分析解释：选项A、D，企业所得税税款和赞助支出属于企业所得税禁止税前扣除的主要项目；选项B，已提取尚未实际发放的工资薪金已于前期扣除，按照不得重复扣除原则，不得重复扣除。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】禁止税前扣除的项目【考察方向】概念释义【难易程度】中
某企业2021年3月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆不含税成交价格130000元;另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车(该企业提供了《车辆购置税完税证明》)，不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税( )元。
A、26000
B、36000
C、34000
D、35000
答案：A
分析解释：纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税；由于车辆购置税采用一次课征制，购置已经缴纳过车辆购置税的使用过的小轿车自用的，不再缴纳车辆购置税。该企业应缴纳的车辆购置税= 2x130000x10%=26000（元）。【知识点：购买自用应税车辆应纳税额的计算】
从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的( )。
A、市场最高交易价格
B、最低计税价格
C、市场平均交易价格
D、生产企业成本价格
答案：C
分析解释：本题考核的是车辆购置税的计税依据。纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。【知识点】车辆购置税的计税依据
根据关税的有关规定，符合下列( )条件之一的特许权使用费，应视为与进口货物有关而应计入完税价格。
A、特许权使用费用于支付该进口货物含有的专有技术
B、特许权使用费用于支付该进口货物的商标权
C、特许权使用费用于支付该进口货物的著作权
D、特许权使用费用于支付与进口货物无关的专有技术使用权
E、特许权使用费的支付不构成该货物向境内销售的条件
答案：A,B,C
分析解释：作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件,买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费;但是符合下列情形之一的除外:(1)特许权使用费与该货物无关;(2)特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件。【知识点：应计入完税价格的调整项目】
因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并日至报告期期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表【知识点】报告期内增加或处置子公司以及业务【考点】报告期内增加或处置子公司以及业务【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于土地增值税收入额确定的表述，不正确的是（ ）。
A、营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税
B、对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入
C、对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，允许作为加计20%扣除的基数
D、取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额
答案：C
分析解释：对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的,可作为转让房地产所取得的收入计税;如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取的,可以不作为转让房地产的收入。【知识点：收入额的确定】
下列关于土地增值税收入额确定的说法，正确的有（）。
A、营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税
B、对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入
C、对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入
D、当月以分期收款方式取得的外币收入，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币
E、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税
答案：A,B,C,D
分析解释：对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的,可作为转让房地产所取得的收入计税;如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取的,可以不作为转让房地产的收入。【知识点：收入额的确定】
下列各项中，免征环境保护税的是( )。
A、企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
C、依法设立的城乡生活垃圾集中处理场所超过规定的排放标准向环境排放应税污染物
D、纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于规定的污染物排放标准50%
答案：B
分析解释：选项A:不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。选项C:应当依法缴纳环境保护税。选项D:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。【知识点：环境保护税免征规定】
某煤矿企业为增值税一般纳税人，2017年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A、3000.00
B、2692.50
C、2650.00
D、2400.00
答案：D
分析解释：原煤的资源税计税销售额是指纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税销项税额以及从坑口到车站、码头或购买方指定地点的运输费用，该煤矿企业当月应纳资源税=48000×5%=2400（元）。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有( )。
A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，两类商品不能分别核算，在生产环节销售的,一律按金银首饰征收消费税
C、金银首饰零售环节征收消费税税率为5%
D、卷烟在批发环节复合计征消费税
E、纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
答案：A,C,D,E
分析解释：对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位、应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税;在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。【知识点：消费税征(免、退)税的特殊规定】
甲、乙两工厂相邻，甲工厂为解决本厂职工上下班通行方便的问题，与乙工厂订立合同，约定甲工厂每年向乙工厂支付一定费用，在乙工厂的土地上设立通行地役权，并进行了地役权登记。对此，下列说法中不正确的有（ ）。
A、甲工厂的土地为供役地
B、乙工厂的土地为需役地
C、甲、乙两工厂之间的地役权合同须为书面合同
D、地役权自地役权登记时设立
答案：A,B,D
分析解释：（1）选项AB：甲工厂的土地为需役地，乙工厂的土地为供役地。（2）选项CD：设立地役权，当事人应当采用书面形式订立地役权合同。地役权自地役权合同生效时设立。未经登记，不得对抗善意第三人。【知识点】地役权【考点】地役权【考察方向】概念理解【难易程度】中
行政事业性国有资产的配置有诸多方式，其中各部门及其所属单位配置资产应当优先通过（ ）。
A、购置方式
B、接受捐赠方式
C、调剂方式
D、租用方式
答案：C
分析解释：资产配置包括调剂、购置、建设、租用、接受捐赠等方式。各部门及其所属单位应当优先通过调剂方式配置资产。不能调剂的，可以采用购置、建设、租用等方式。【知识点】行政事业性国有资产管理法律制度【考点】行政事业性国有资产的配置【考察方向】结论考察【难易程度】中
该矿山当期应纳增值税（ ）元。  

A、43755.91
B、44023.64
C、45987.13
D、18436.68
答案：D
分析解释：按简易办法计算的增值税不是销项税，需直接计入应纳税额，销售旧机器应纳增值税=16000÷(1+3%)×2%=310.68（元）该矿山当期应纳增值税=90835.32-73020+310.68=18436.68（元）。【知识点：一般纳税人简易计税方法】
2019年某企业土地使用证标明实际占地60000平方米，厂区内厂医院占地800平方米，托儿所占地500平方米，将100平方米无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有600平方米绿地，向厂内外开放。该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元/平方米，该厂应缴( )城镇土地使用税。
A、119800元
B、116000元
C、120000元
D、117200元
答案：D
分析解释：应纳城镇土地使用税=(60000-800-500-100×2=117200(元) 厂内医院、幼儿园及无偿提供给免税单位(派出所)使用的有明确范围的土地免征城镇土地使用税，厂内绿地照章征税。（知识点：应纳税额的计算、减免税优惠）（题库维护老师：zhx）
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有( )。
A、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税
B、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
C、纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税
D、凡是缴纳了耕地占用税的，自批准征收之日起30天内缴纳城镇土地使用税
E、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
答案：B,C,D
分析解释：选项B,房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征城镇土地使用税;选项C,纳税人新征用的非耕地，应自批准征用次月起缴纳土地使用税;选项D,凡是缴纳了耕地占用税的，自批准征收之日起满1年时缴纳城镇土地使用税。【知识点】纳税义务发生时间
甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（ ）。  

A、按对外售价计算主营业务收入
B、计算增值税销项税额
C、其进项税额不得抵扣
D、其进项税额做转出处理
答案：A,B
分析解释：在货物销售同时收取包装物租金，这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。故应按对外售价计算主营业务收入，计算增值税销项税额。【知识点】销项税额的检查【考点】包装物销售的检查【考察方向】概念理解 【难易程度】中
被审计单位实行实地盘存制。注册会计师在复核2013年1月2日对被审计单位的存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法不正确的有( )。
A、监盘前将检查范围告知被审计单位，以便其做好相关准备
B、索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对
C、检查后将检查记录交予被审计单位，要求被审计单位据以修正盘点表
D、未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认
答案：A,C,D
分析解释：监盘的范围要告知被审计单位，但抽盘的范围不能告知；抽盘记录属于审计工作底稿，不应交给被审计单位；期初存货未能监盘时，注册会计师应通过检查上期交易、复核上期盘点记录、运用分析程序的方法对期初余额进行确认。选项B属于存货监盘的程序之一。【知识点】存货监盘
下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是( )。
A、误拒风险和信赖不足风险影响审计效果
B、未能适当地定义误差，导致的是抽样风险
C、如果对总体中的所有项目都实施检查，此时审计风险完全由抽样风险产生
D、无论是控制测试，还是细节测试，非抽样风险总会存在
答案：D
分析解释：误拒风险和信赖不足风险影响审计效率，选项A错误;如果未能适当地定义误差，会导致非抽样风险，选项B错误;如果对总体中的所有项目都实施检查,此时审计风险完全由非抽样风险产生，选项C错误。【知识点：抽样风险和非抽样风险（一）抽样风险】【题库维护人：QYD】
注册会计师需要将职业怀疑态度贯穿于审计业务过程的始终，以下有关职业怀疑态度的说法中错误的是()。
A、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致时注册会计师应当追加必要的审计程序
B、注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
C、职业怀疑要求注册会计师假定被审计单位提供的资料均不可信赖
D、如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾,注册会计师应当调查这种情况
答案：C
分析解释：选项C,职业怀疑要求注册会计师秉承质疑的理念，注册会计师不应不假思索全盘接受被审计单位提供的证据和解释,但不代表全盘否定被审计单位提供的资料和解释。参考《中国注册会计师审计准则问题解答第1号—职业怀疑》。【知识点：保持职业怀疑】【题库维护人：QYD】
下列有关固有风险和控制风险的说法中，正确的是（ ）。
A、财务报表层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险
B、固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关，独立于财务报表审计而存在
C、注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估
D、固有风险始终存在，而运行有效的内部控制可以消除控制风险
答案：B
分析解释：选项A不正确，认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险；选项C不正确，注册会计师既可以对固有风险和控制风险进行单独评估，也可以对其进行合并评估；选项D不正确，由于控制的固有局限性，某种程度的控制风险始终存在。[知识点：重大错报风险]
2020年年初，船舶公司拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位3000吨;拖船3艘，每艘发动机功率5000千瓦。当地机动船舶的车船净吨位超过2000吨但不超过10000吨的,年税额为5元/吨。该船舶公司当年应缴纳车船税( ) 元。
A、80250
B、40125
C、55125
D、65250
答案：B
分析解释：拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0. 67吨计算车船税。该船舶公司应缴纳的车船税= 2x3000x5x50% + 5000x0.67x3x5x50% =40125(元)。【知识点】税目、税额
甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备。 4月 1日，甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约，并在要约中注明：请贵公司于 4月 20日前答复，否则该要约将失效。该要约到达乙设备厂后，甲公司拟撤销该要约。根据合同法律制度的规定，下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是（ ）。
A、该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未发出承诺
B、该要约可以撤销，只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司
C、该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未为履行合同作准备工作
D、该要约不得撤销，因为要约人在要约中确定了承诺期限
答案：D
分析解释：有下列情形之一的，要约不得撤销：（1）要约人以确定承诺期限或者其他形式明示要约不可撤销；（2）受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了合理准备工作。【知识点】合同订立的方式【考点】要约【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据《民法典》的规定，下列各项中，属于要约邀请的有（）。
A、债券募集办法
B、基金招募说明书
C、招股说明书
D、拍卖公告
答案：A,B,C,D
分析解释：（1）拍卖公告、招标公告、招股说明书、债券募集办法、基金招募说明书、商业广告和宣传、寄送的价目表等为要约邀请；（2）商业广告和宣传的内容符合要约条件的，构成要约。【知识点】：合同订立的方式【考点】要约【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
债权人转让全部或者部分债权，未通知保证人的，该转让对保证人不发生效力。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人并通知保证人的，保证债权同时转让，保证人在原保证担保的范围内对受让人承担保证责任；未通知保证人的，该转让对保证人不发生效力。【知识点】：保证合同【考点】保证责任【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据《行政诉讼法》的规定，下列第一审行政案件由中级人民法院管辖的有（ ）。
A、对县级人民政府所作的行政行为提起行政诉讼的案件
B、海关处理的案件
C、确认发明专利权案件
D、本辖区内重大、复杂的案件
答案：A,B,D
分析解释：中级人民法院管辖下列第一审行政案件：对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件；海关处理的案件；本辖区内重大、复杂的案件；其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。【知识点】行政诉讼【考点】诉讼管辖【考察方向】结论考察【难易程度】中
国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，一律不得在其他公司或者经济组织兼职。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职。知识点：国有独资公司的特别规定【考点】国有独资公司的特别规定【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
某企业采用“买一赠一”方式销售空调5000台，每台空调不含税价格3000元,赠送价值300元的电风扇，另外收取50元每台的空调安装费，假定均为不含税价,企业的以下处.理正确的是( )。
A、安装费不需要计算缴纳企业所得税
B、赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税
C、企业所得税应确认15250000元的收入
D、企业所得税应确认16250000元的收入
答案：C
分析解释：买一赠一方式销售货物所得税应以所销售的货物的总价按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入，而收取的50元/台的安装费,是销售货物的同时收取的。企业所得税应确认收入= 5000x( 3000+ 50)= 15250000( 元)。【知识点】收入总额
下列关于资产的摊销处理中，正确的是( )。
A、自行开发无形资产的费用化支出，可以计算摊销费用扣除
B、消耗性生物资产的支出，准予摊销扣除
C、租入固定资产的改建支出，不准予摊销扣除
D、在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
答案：D
分析解释：选项A，自行开发无形资产的费用化支出，直接扣除，不得计算摊销费用扣除；选项B，生产性生物资产的支出，准予摊销，消耗性生物资产的支出，按成本、费用扣除；选项C，租入固定资产的改建支出，准予摊销扣除。（知识点：无形资产的税务处理）（题库维护老师：zhx）
根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是( )。
A、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
B、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
C、企业特别纳税调整管理中，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后20日内提供同期资料
D、国家需要重点扶持的高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税
答案：A
分析解释：选项B，母子公司之间支付的管理费，不得在税前扣除；选项C，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后30日内提供同期资料；选项D，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。（知识点：收入总额）（题库维护老师：zhx）
下列对《企业所得税法》规定的税收优惠政策的表述中，正确的有（）。
A、在我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后，可以享受“三免三减半”的政策
B、企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除
C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
D、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入
E、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%实行税额抵免
答案：C,D,E
分析解释：选项A，在我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后，在2017年12月31日前获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半”政策；选项B，企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得顿时加计100%扣除。（知识点：创投企业优惠）（题库维护老师：zhx）
根据企业所得税法的规定，下列选项中，应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有( )。
A、国债利息收入
B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C、违约金收入
D、确实无法偿付的应付款项
E、符合条件的非营利组织接受其他单位捐赠的收入
答案：C,D
分析解释：国债利息收入和符合条件的非营利组织接受其他单位捐赠的收入属于免税收入；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入；违约金收入和确实无法偿付的应付款项，属于企业所得税应税收入中的其他收入，应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。【知识点】收入总额
根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有( )。
A、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
B、无形资产的摊销，采取直线法计算
C、自创商誉的摊销年限不得低于10年
D、企事业单位购进软件，凡符合无形资产确认条件的，可以按照无形资产进行核算，其摊销年限可以适当缩短，最短可为3年
E、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
答案：A,B,E
分析解释：选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用扣除的；选项D，企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。（知识点：无形资产的税务处理）（题库维护老师：zhx）
根据企业所得税法的相关规定，下列关于资产损失的说法正确的有( )。
A、企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失
B、企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失
C、企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除;未经申报的损失，不得在税前扣除
D、企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得在计算应纳税所得额时扣除
E、企业向税务机关申报扣除资产损失，需要报送资产损失相关资料
答案：A,B,C
分析解释：选项D，企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除;选项E,企业向税务机关申报扣除资产损失，不需要报送资产损失相关资料,相关资料由企业留存备查即可。【知识点】资产损失扣除政策
下列关于个人所得税专项附加扣除后续管理的表述，正确的有( )。
A、纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝
B、纳税人应当将《个人所得税专项附加扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存十年
C、扣缴义务人应当及时按照纳税人提供的信息计算办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的相关信息
D、除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后两个月内,向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息
E、专项附加扣除以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额，一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除
答案：A,C,D
分析解释：选项B,纳税人应当将《个人所得税专项附加扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存五年;选项E,专项附加扣除以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额，一个纳税年度扣除不完的，不可结转以后年度扣除。【知识点】居民个人综合所得的计税方法
下列各项说法中，正确的是（ ）。
A、金融市场按照所交易的金融工具的期限是否超过1年分为短期市场和长期市场
B、金融市场按照证券的资本成本的高低分为债务市场和股权市场
C、金融市场按照交易证券的发行地分为一级市场和二级市场
D、金融市场按照交易程序分为场内交易市场和场外交易市场
答案：D
分析解释：金融市场按照所交易的金融工具的期限是否超过1年分为货币市场和资本市场。所以选项A错误。金融市场按照证券的不同属性分为债务市场和股权市场。所以选项B错误。金融市场按照交易证券是否初次发行分为一级市场和二级市场。所以选项C错误。【知识点：金融市场的类型】
下列选项中责任中心判断一项成本是否可控的条件有( )。
A、可计量性
B、可调控性
C、可追溯性
D、可预测性
答案：A,B,D
分析解释：本题考核“责任成本(成本可控的条件)”，可控成本通常应符合以下三个条件: (1)成本中心有办法知道将发生什么样性质的耗费(可预知); (2)成本中心有办法计量它的耗费(可计量); (3) 成本中心有办法控制并调节它的耗费(可调控)。[知识点]责任成本
电信运营商推出“手机10元保号,可免费接听电话和接收短信,主叫国内通话每分钟0.2元”套餐业务,若选用该套餐,则消费者每月手机费属于( )。
A、半变动成本
B、固定成本
C、阶梯式成本
D、延期变动成本
答案：A
分析解释：半变动成本,是指在初始成本的基础上随业务量正比例增长的成本。这类成本通常有一个初始成本，一般不随业务量变动而变动,相当于固定成本;在这个基础上;成本总额随业务星变化呈正比例变化，又相当于变动成本。这两部分混合在一起,构成半变动成本。[知识点]混合成本
下列各项中，不属于投资项目的评价步骤的是（）。
A、提出各种项目的投资方案
B、估计投资方案的相关现金流量
C、建立基于绩效的管理层报酬计划
D、计算投资方案的价值指标，如净现值、内含报酬率等
答案：C
分析解释：投资项目的评价一般包含下列基本步骤：（1）提出各种项目的投资方案；（2）估计投资方案的相关现金流量；（3）计算投资方案的价值指标，如净现值、内含报酬率等；（4）比较价值指标与可接受标准；（5）对已接受的方案进行敏感分析。【知识点：投资项目的评价程序】
甲企业的权益净利率是15%，净经营资产净利率是10%，净负债为30万元，股东权益为15万元，则该企业的税后利息率为（）。
A、7.5%
B、10%
C、5.5%
D、12%
答案：A
分析解释：净财务杠杆＝净负债／股东权益＝30／15＝2，权益净利率＝净经营资产净利率＋（净经营资产净利率－税后利息率）×净财务杠杆，带入数据即：15%＝10%＋（10%－税后利息率）×2，所以税后利息率为7.5%，正确的选项是A。【知识点:管理用财务分析体系】
下列各项中，属于盈余公积金用途的有（）。
A、弥补亏损
B、转增股本
C、扩大经营
D、分配股利
答案：A,B,C
分析解释：盈余公积金主要用于企业未来的经营发展，经投资者审议后也可以用于转增股本（实收资本）和弥补以前年度经营亏损。盈余公积不得用于以后年度的对外利润分配。所以，选项A、B、C正确。【知识点】留存收益【考点】留存收益的筹资途径【考察方向】结论考察【难易程度】中
2021年底A银行资产规模为1000亿元，负债规模为1200亿元，房地产贷款是该银行业务重要组成部分。资产平均到期日为320天，负债平均到期日为360天。  
分析2021年A银行的资产负债状况，在市场利率下降的环境中，该银行的利率差（ ）。
A、减少
B、先减后增
C、增加
D、先增后减
答案：C
分析解释：A银行资产规模1000亿元<负债规模1200亿元，负缺口，在利率下降的环境中，保持负缺口对商业银行是有利的，因为资产收益的下降要小于资金成本的下降，利差自然就会增大。【知识点】资产负债管理【考点】资产负债管理的方法和工具【考查方向】案例分析【难度】中
2022年6月底，我国某商业银行资产负债表中的主要数据是：资产总额1720亿元，负债总额1650亿元，普通股30亿元，优先股7亿元，盈余公积5亿元，资本公积10亿元，未分配利润10亿元，一般风险准备8亿元，风险加权资产总额为1400亿元。2022年下半年，该商业银行计划进一步提高资本充足率水平。  
2022年6月底，该商业银行的一级资本充足率为（ ）。
A、4.5%
B、5.0%
C、5.7%
D、3.8%
答案：B
分析解释：一级资本充足率=（一级资本-对应资本扣减项）÷风险加权资产×100%，因此该银行的一级资本充足率=（30+7+5+10+10+8）÷1400×100%=5%。【知识点】银行业监管的主要内容与基本方法【考点】一级资本充足率【考查方向】案例分析【难度】中
关于无权代理，下列说法正确的有（）。
A、经被代理人追认后，视为有权代理
B、无权代理成立后，被代理人已经开始履行合同义务的，视为对合同的追认
C、善意相对人有理由相信代理人有代理权的，被代理人应当承担代理的法律后果
D、代理双方当事人进行同一民事行为，视为无权代理
答案：A,B,C
分析解释：在无权代理的情况下，经被代理人追认，视同有权代理，选项A正确；无权代理成立后，被代理人已经开始履行合同义务的，视为对合同的追认，选项B正确；“表见代理”应由被代理人承担代理的法律后果，选项C正确；选项D为代理权的滥用，不是无权代理。[知识点]无权代理
下列关于外债管理的说法正确的是（ ） 。
A、中资企业借用的外债资金可以结汇使用
B、短期外债原则上只能用于流动资金
C、外商投资企业办理境内借款接受境外担保的，不能直接与境外担保人、债权人签订担保合同
D、境内机构对外转让不良资产不必经过批准
答案：B
分析解释：除另有规定外，境内金融机构和中资企业借用的外债资金不得结汇使用，故选项A错误；外商投资企业办理境内借款接受境外担保的，可直接与境外担保人、债权人签订担保合同，故选项C错误；境内机构对外转让不良资产，应按规定获得批准，故选项D错误 。[知识点]外债管理
甲公司2x20年的净利润为1000万元.年末的普通股股数为1000万股, 2x20年的投资计划需要资金1100万元，该公司的目标资本结构中权益资本占60%。如果该公司实行剩余股利政策，则2x20年的每股股利为( )元。
A、0.80
B、1.00
C、0. 34
D、0.48
答案：C
分析解释：公司投资方案需要的权益资金=1100x60%=660(万元)，2x20年可以发放的股利额=1000-660= 340(万元)，2x20 年每股股利= 340/1000=0. 34(元)。【知识点：股利分配政策(一)剩余股利政策】【题库维护人：QYD】
下列关于自行建造的固定资产的会计处理中，正确的是( )。
A、建设期间发生的联合试车费计入管理费用
B、建设期间发生的工程物资盘亏、毁损、报废的净损失计入营业外支出
C、企业为建造固定资产通过出让方式取得土地使用权支付的土地出让金计入在建工程
D、企业为建造该固定资产结算的工程价款计入在建工程
答案：D
分析解释：选项AB,建设期间的工程物资盘亏、报废及毁损净损失以及联合试车费等计入在建工程成本;选项C,企业为建造固定资产通过出让方式取得土地使用权支付的土地出让金不作为在建工程成本，而是作为无形资产单独核算。【知识点：自行建造的固定资产】【题库维护人：QYD】
甲企业按12%的年利率取得贷款200 000元,要求在5年内每年年初等额偿还,已知(P/A,12%,5)=3.6048,则每年年初的偿还额应为（ ）元。
A、59920.56
B、49537.13
C、55482
D、43432.94
答案：B
分析解释：本题可以先计算普通年金（年资本回收额），再计算预付年金。年资本回收额=200000/3. 6048= 55481. 58（元），预付年金A=普通年金／(l+i)= 55481. 58/1. 12= 49537. 13（元）。【知识点】终值和现值的计算
根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于内幕信息的有（）。
A、上市公司收购的有关方案
B、公司分配股利或者增资的计划
C、公司股权结构的重大变化
D、公司的董事.监事.高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任
答案：A,B,C,D
分析解释：内幕信息包括：《证券法》第八十条第二款和第八十一条第二款规定的，发生可能对上市公司股票交易价格、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司的股票交易价格，上市交易公司债券的交易价格，产生较大影响的，应予以临时报告的重大事件。[知识点]内幕信息
电子支付中，应能够向客户提供纸质或电子交易回单，同时形成日志文件等记录，保存至交易后（ ）年。
A、1
B、3
C、5
D、10
答案：C
分析解释：在客户发出电子支付指令前，发起行应建立必要的安全程序，在提示客户对指令的准确性和完整性进行确认的前提下，对客户身份和电子支付指令再次进行确认，并应能够向客户提供纸质或电子交易回单，同时形成日志文件等记录，保存至交易后5年。[知识点]电子支付的基本流程
甲签发一张汇票给乙，票面记载金额为10万元，乙取得汇票后背书转让给丙，丙取得该汇票后又背书转让给丁，但将汇票的记载金额由10万元变更为20万元。之后，丁又将汇票最终背书转让给戊。其中，乙的背书签章已不能辨别是在记载金额变更之前，还是在变更之后。根据票据法律制度的规定，下列选项中，正确的有（）。
A、甲应对戊承担10万元的票据责任
B、乙应对戊承担20万元的票据责任
C、丙应对戊承担20万元的票据责任
D、丁应对戊承担10万元的票据责任
答案：A,C
分析解释：（1）甲：如果当事人的签章在变造之前，应当按照原记载的内容（10万元）负责；（2）丙和丁：如果当事人的签章在变造之后，则应当按照变造后的记载内容（20万元）负责；（3）乙：如果无法辨别签章发生在变造之前还是之后，视同在变造之前签章。[知识点]票据变造
根据票据法律制度的规定，汇票持票人行使首次追索权，可以请求被追索人支付的金额和费用包括（）。
A、被拒绝付款的汇票金额
B、汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按中国人民银行规定的利率计算的利息
C、取得有关拒绝证明的费用
D、发出通知书的费用
答案：A,B,C,D
分析解释：根据《票据法》第七十一条第一款的规定，被追索人依照前条规定清偿后 向其他汇票债务人行使再追索权时可以请求支付的金额包括：已清偿的全部金额；前项金额自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；发出通知书的费用。[知识点]追索的金额
有限责任公司的股东主张优先购买转让股权的，应当在收到通知后,在公司章程规定的行使期间内提出购买请求。公司章程没有规定行使期间或者规定不明确的，以通知确定的期间为准，通知未明确行使期间的，行使期间为()。
A、10日
B、15日
C、20日
D、30日
答案：D
分析解释：有限责任公司的股东主张优先购买转让股权的，应当在收到通知后，在公可章程规定的行使期间内提出购买请求。公司章程没有规定行使期间或者规定不明确的，以通知确定的期间为准，通知确定的期间短于30日或者未明确行使期间的，行使期间为30日。[知识点]股权转让规则
甲、乙夫妻的下列财产婚后增值或所得，属于夫妻共同财产的是（ ）。
A、甲婚前承包果园，婚后果树上结的果实
B、乙婚前购买的1套房屋升值了50万元
C、甲用婚前的10万元婚后投资股市，得利5万元
D、乙婚前收藏的玉石升值了10万元
答案：C
分析解释：夫妻在婚姻关系存续期间的共同财产，是指夫妻双方所得工资、奖金和其他劳务报酬;生产、经营、投资的收益;知识产权的收益;继承或者受赠的财产（我国民事法律特别规定的属夫妻一方的个人财产除外)归夫妻共同所有;以及其他应当归共同所有的财产。[知识点]婚姻的效力
下列选项中，不属于婚姻关系存续期间夫妻共同财产的是（ ）。
A、工资、奖金
B、继承所得的财产
C、生产、经营的收益
D、一方的婚前财产
答案：D
分析解释：夫妻在婚姻关系存续期间的共同财产，是指夫妻双方所得工资、奖金和其他劳务报酬;生产、经营、投资的收益;知识产权的收益;继承或者受赠的财产（我国民事法律特别规定的属夫妻一方的个人财产除外)归夫妻共同所有;以及其他应当归共同所有的财产。[知识点]婚姻的效力
下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（）。
A、省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B、税务规章对经营活动中有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元
C、省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D、作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
答案：B
分析解释：国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，省地方税务局没有这样的权利，因此，选项A不正确；省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格，因此，选项C不正确；税务所可以实施罚款额在 2000 元以下的税务行政处罚。【知识点：税务行政处罚的设定】
按照我国法律规定，可以不设定行政许可的事项是（）。
A、相关关系人要求采用事后监督方式的
B、企业的设立
C、公民、法人或者其他组织能够自主决定的
D、关系公共利益的特定行业的市场准入
答案：C
分析解释：以下事项可以不设定行政许可：（1）公民、法人或者其他组织能够自主决定的；（2）市场竞争机制能够有效调节的；（3）行业组织或中介机构能够自律管理的；（4）行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的。[知识点]行政许可设定的有关程序制度及可设定事项
根据《征管法》相关规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款。
A、纳税人不办理税务登记，逾期不改正
B、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
C、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记
答案：B,C
分析解释：选项BC说法正确。选项A纳税人不办理税务登圮，逾期不改正，由工商行政机关吊销其营业执照。选项D扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以1000元以下的罚款。【知识点：违反税务管理基本规定行为的处罚】
下列选项中，最适合一家服装生产企业作为使命表述的是（）。
A、在服装设计中融入民族元素
B、三年内实现利润翻番
C、让人民的生活更加丰富多彩
D、让企业成为员工的家
答案：C
分析解释：公司的使命首先是要阐明企业组织的根本性质与存在理由。选项A涉及具体职能（产品设计），不属于使命的表述。选项B有具体时间、数量标准，属于目标的表述。选项D主要针对员工，没有表明企业存在的根本理由，不属于使命的表述。因此，选项C正确。【知识点】公司的使命
下列有关用益物权的说法中，正确的是( )。
A、用益物权是完全性物权
B、用益物权属于对人权
C、用益物权的客体包括不动产和动产
D、用益物权属于价值权
答案：C
分析解释：用益物权是限定物权。所以选项A错误。物权属于对世权,债权属于对人权。所以选项B错误。《物权法》将用益物权的客体扩展为不动产和动产。所以选项C正确。用益物权是以使用收益为目的的限定物权，不是价值权。担保物权是价值权。所以选项D错误。[知识点]物权的分类
根据《行政诉讼法》及司解释规定，除当事人各方同意使用简易程序的案件可以使用简易程序外，一审法院认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的特定案件，同样可以使用简易程序。这些案件包括（）
A、被告行使行政裁量权作出被诉行政行为
B、案件涉及款额5000元以下的案件
C、被诉行政行为是依法当场作出的案件
D、政府信息公开案件
E、被告是乡镇人民政府、街道办事处的案件
答案：C,D
分析解释：人民法院审理下列第一审行政案件，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序：被诉行政行为是依法当场作出的；案件涉及款额2000元以下的；属于政府信息公开案件的。此外，当事人各方同意适用简易程序的，可以适用简易程序。[知识点]简易程序
根据《公司法》的规定，有限责任公司发生的下列事项中，( )不属于公司股东可以依法请求人民法院予以撤销的情形。
A、股东会的决议内容违反法律的
B、董事会的决议内容违反公司章程的
C、董事会的会议召集程序违反法律的
D、股东会的会议表决方式违反行政法规的
答案：A
分析解释：公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。[知识点]股东诉讼情形
根据公司法律制度的规定，股东可以（ ）出资。
A、劳务
B、管理技能
C、信用
D、非专利技术
答案：D
分析解释：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权（选项D）、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。在本题中，选项ABC难以用货币估价，不具有可转让性，不能作为股东的出资。[知识点]股东出资
下列各项中，影响利润表“所得税费用” 项目金额的有（ ）。
A、代扣代缴的个人所得税
B、递延所得税收益
C、递延所得税费用
D、当期应交所得税
答案：B,C,D
分析解释：所得税费用＝当期应交所得税＋ 递延所得税，递延所得税＝递延所得税负债的当期发生额－递延所得税资产的当期发生额，所以选项 B、C、D 都会影响“所得税费用”项目的金额。选项A，借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”，对所得税费用无影响。
某公司年初未分配利润为 1 000 万元，盈余公积为 500 万元；本年实现净利润 5 000 万元，分别提取法定盈余公积 500 万元、任意盈余公积 250 万元，宣告发放现金股利 500 万元。不考虑其他因素，该公司年末留存收益为（）万元。
A、5 250
B、6 000
C、6 500
D、5 750
答案：B
分析解释：留存收益包括盈余公积和未分配利润，其中盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。该公司年末留存收益＝年初留存收益（年初未分配利润＋盈余公积）＋本年新增留存收益（本年净利润－本年分配的利润）＝（1000＋500）＋（5000－500）＝6000（万元）。
下列关于长期次级债务的说法，正确的是（）
A、长期次级债务是指存续期限至少在5年以上的次级债务
B、经中国银行业监督管理委员会认可，商业银行发行的有担保的并以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本
C、在到期日前最后5年，长期次级债务呵计入附属资本的数量每年累计折扣20%
D、长期次级债务不能计入附属资本
答案：C
分析解释：长期次级债务是指原始期限至少在5年以上的次级债务。经中国银行业监督管理委员会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为勾抵押或者质押的长期次级债务工具可以列入附属资本。在距到期日前最后5年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%。故选C。
下列各项关于表内信用资产风险权重描述正确的是（）。
A、个人住房抵押贷款风险权重为5（）%
B、对其他金融机构债权统一给予50%的风险权重
C、商业银行之间原始期限在4个月以上的债权给予的风险权重为0
D、对商业银行的其他资产，包括对企业、个人的货款和自用房地产等资产，都给予50%的风险权重
答案：A
分析解释：表内信用资产风险权重为：对其他金融机构债权给予100%的风险权重;商业银行之间原始期限在4个月以上的风险权重为20%;对商业银行的其他资产，包括对企业、个人的贷款和自用房地产等资产，都给予100%的风险权重;个人住房抵押贷款的风险权重为50%。故选A
在监管实践中，（）贯穿于商业银行设立、持续经营、市场退出的全过程。
A、利润率监管
B、销售利润率监管
C、资产收益率监管
D、资本充足率监管
答案：D
分析解释：建立在审慎贷款风险分类、充足计提各类资产损失准备基础上计算的资本充足蚤是衡量银行综合经营实力和抵御风险能力的重要指标。在监管实践中，资本充足率监管贯穿于商业银行设立、持续经营、市场退出的全过程，也是监管当局评估商业银行风险状况、采取监管措施的重要依据
若A上市公司及其股东实施了以下涉及股份转让的行为，其中违反《公司法》规定的有( )。  

A、公司收购本公司的股份用以奖励职工
B、公司收购本公司的股份以减少公司注册资本
C、在公司成立9个月时发起人将其部分股份转让
D、在公司上市第6个月时董事长将其持有的本公司股份中的1/5转让
E、公司副经理辞职后的第3个月将其持有的本公司股份全部转让
答案：C,D,E
分析解释：发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。所以选项C不符合规定。公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。选项DE不符合规定。[知识点]股东权利
下列各项中，应当缴纳土地增值税的纳税人有（ ） 。
A、与国有企业换房的外资企业
B、合作建房后出售房产的合作企业
C、转让办公楼的事业单位
D、出让国有土地使用权的国土局
答案：A,B,C
分析解释：土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人 。单位包括各类企业、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织；个人包括个体经营者和其他个人。出让国有土地使用权，不属于土地增值税的征税范围 。【知识点：纳税义务人】
以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( ) 。
A、支付给母公司的管理费
B、按规定缴纳的财产保险费
C、以现金方式支付给某中介公司的佣金
D、赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金
答案：B
分析解释：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。直接向灾民发放的慰问金不得扣除。【知识点：扣除项目及其标准】
生产智能家电产品的凯威公司适应外部环境的不断变化，及时调整内部资源和组织结构,发挥协同效果和整体优势,激发员工的创新精神和使命感，对社会需求作出灵活、快速的反应。该公司采取的组织协调机制是( )。
A、直接指挥，直接控制
B、工作过程标准化
C、共同价值观
D、工作成果标准化
答案：C
分析解释：“及时调整内部资源和组织结构,发挥协同效果和整体优势，激发员工的创新精神和使命感，对社会需求作出灵活、快速的反应”体现了企业对内要及时调整,发挥创新精神、协同效果和整体优势;对外要灵活适应，快速行动。即共同价值观，选项C正确。【知识点】纵横向分工结构
产业零散的原因是（ ） 。
A、战略不确定性
B、成本迅速变化
C、技术不确定性
D、市场需求多样导致高度产品差异化
答案：D
分析解释：产业零散的原因主要来源于产业本身的基础经济特性，具体分为：①进入障碍低或存在退出障碍；②市场需求多样导致高度产品差异化（选项D）；③不存在规模经济或难以达到经济规模 。而选项A、B、C属于新兴产业的内部结构环境的特征 。【知识点】造成产业零散的原因。
贝瑞和康是我国基因检测行业的一家上市公司。近年来，随着基因检测技术的应用和国 家政策的大力支持，基因检测行业正成为科技市场上前景光明.值得投资的领域之一。但目 前该行业相关产品的用户较少，产品的质量和性能还在不断完善之中，产品整体的销量较 小。在基因检测行业发展的现阶段，贝瑞和康具备的经营特征有( )。
A、经营风险非常高
B、财务风险非常低
C、资金主要来源于债务
D、市盈率非常高
答案：A,B,D
分析解释：“目前该行业相关产品的用户较少，产品的质量和性能还在不断完善之中，产品整体的销量较 小”表明目前基因检测行业处于导入期，该阶段行业内企业的经营风险非常高，财务风险非常低，资 金来源于风险资本，市盈率非常高。因此，选项A.B.D正确。【知识点】财务战略
根据《商业银行贷款损失准备管理办法》的规定，银行业监管机构考核商业银行贷款损失准备充足性的指标有( )。
A、不良资产率
B、贷款拨备率
C、拨备覆盖率
D、资本充足率
E、不良贷款率
答案：B,C
分析解释：中国银联会设立了拨备覆盖率和贷款拨备率两个指标来考核商业银行贷款损失准备的充足性。其中，拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比；贷款拨备率为贷款损失准备与各项贷款余额之比。两项标准中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准。【知识点】信用风险指标
金融控股公司被称为金融百货公司制。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：全能银行指单家金融机构直接通过内部职能部门或分支机构从事银行、证券、保险等多个领域的金融服务，突出特征是其单一法人的公司架构，全能银行又称为金融百货公司制。金融控股公司是以金融为主导行业的控股公司，是银行控股公司概念。【知识点】主要经济体银行监管改革
（五）风华公司于2009年4月30日成立，主营陶瓷购销业务，赵某为股东并任总经理，徐某任会计，李某任出纳。赵某为了少缴税款,与徐某而议,徐某提出采取隐瞒收入的方法逃税，赵某同意。2014年4月，国税局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为，遂展开稽查。 稽查的结果是：2012年纳税年度，风华公司通过隐瞒主营业务收入，少缴增值税4万元，占当年各税种应纳税额的10%; 2013年纳税年度以同样方法少缴增值税和企业所得税30万元，占当年各税种应纳税额的 20%； 2014年纳税年度又以同样方法少缴纳增值税和企业所得税60万元，占当年各税种应纳税额的25%。以上共计少缴增值税和企业所得税94万元，占各税种应纳税总额的22%。经查：风华公司自2009年4月至2014年4月，没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚，也未被税务机关给予2次以上行政处罚。经国税局稽查局依法下达追缴通知，风华公司补交税款94万元，按规定缴纳滞纳金并接受处罚，交纳罚款188万元。如果风华公司在5年内因偷税已被税务机关处罚2次以上，应追究刑事责任。则下列关于认定犯罪嫌疑人的说法中，正确的有（ ）  

A、徐某是犯罪嫌疑人
B、赵某是犯罪嫌疑人
C、李某是犯罪嫌疑人
D、赵某、李某都是犯罪嫌疑人
E、风华公司是犯罪嫌疑人
答案：A,B,E
分析解释：单位负责人（赵某）作出犯罪决定，通过直接资任人员（徐某）加以实施，为本单位谋取非法利益，构成单位犯罪。单位犯罪中，单位可独立成为犯罪嫌疑人、被告人。刑事诉讼中，一般将犯罪单位列为“被告单位”，主要负责人和直接责任人列示为“被告人”。[知识点]犯罪构成
某大型中央直属企业为加强全面风险管理，对自身的风险管理组织体系进行分析，以下不符合风险管理组织体系规定的有( )。
A、风险管理委员会负责研究提出全面风险管理监督评价体系
B、公司董事会中，外部董事、独立董事人数应超过总人数的1/3，以保证董事会在重大风险管理等方面工作的独立性
C、企业总经理对全面风险管理工作的有效性向董事会负责，董事会向股东大会负责
D、内部审计部门负责研究提出全面风险管理工作报告，并提交全面风险管理年度报告
答案：A,B,D
分析解释：选项A，内部审计部门负责研究提出全面风险管理监督评价体系；选项B，董事会中独立董事、外部董事人数应超过董事会全部成员的半数；选项D，风险管理职能部门研究提出全面风险管理工作报告，风险管理委员会提交全面风险管理年度报告。【知识点】风险管理的组织职能体系
多年成功经营的丰盛纺织集团收购了某国一家频临破产的纺织厂,并组织该厂管理人员到集团旗下国内某著名纺织厂调研、学习，收效良好。丰盛集团所收购的纺织厂基准分析的类型涉及( )。
A、一般基准
B、顾客基准
C、竞争性基准
D、内部基准
答案：A,D
分析解释：“多年成功经营的丰盛纺织集团收购了某国一家频临破产的纺织厂”说明二者虽是相同业务，但是不存在竞争关系，属于一般基准,选项A正确;“并组织该厂管理人员到集团旗下国内某著名纺织厂调研、学习，收效良好”属于内部基准，选项D正确。【知识点】企业资源与能力分析
基金卖出股票按照（ ）的税率征收印花税。
A、1‰
B、1.5‰
C、2‰
D、3‰
答案：A
分析解释：根据财政部、国家税务总局的规定，从2008年9月19日起，基金卖出股票时按照1‰的税率征收证券（股票）交易印花税。而对买入交易不再征收印花税，即对印花税实行单向征收。【知识点】基金自身投资活动产生的税收【考点】所得税【考察方向】原文挖空【难易程度】易