Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某市为招商引资，向大地公司无偿划拨一处土地使用权供其免费使用50年。由于地势较偏僻，尚不存在活跃的房地产交易市场，公允价值无法可靠计量，则大地公司下列处理中正确的是()。
A、无偿取得，不需要确认
B、按照名义金额1元计量
C、按照甲公司估计的公允价值计量
D、按照该县所属地级市活跃的交易市场中同类土地使用权同期的市场价格计量
答案：B
分析解释：【答案解析】本题考查的知识点是：政府补助的会计处理(综合)。在很少的情况下，与资产相关的政府补助也可能表现为政府向企业无偿划拨长期非货币性资产，应当在实际取得资产并办妥相关受让手续时按照其公允价值确认和计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
某旅行社2014年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门票等费用5万元。该旅行社本月应纳营业税为（）万元。
A、4.1
B、3.5
C、2.5
D、2.15
答案：D
分析解释：纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。本月应纳营业税=［(40-18)+(30-16)+(12-5)］×5%=2.15（万元）
根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（ ）。
A、企业的赞助支出
B、企业向残疾职工支付的工资
C、企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分
D、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分
答案：C
分析解释：（1）选项A：企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，属于“禁止扣除项目”；（2）选项B：享受“加计扣除”（而非税额抵免）的优惠政策；（3）选项C：享受“税额抵免”的优惠政策；（4）选项D：享受“抵扣应纳税所得额”（而非税额抵免）的优惠政策。
为了减少汽车尾气污染，2013年6月，某县决定报废一批大排量公交车。该县政府给予公交公司200万元的补偿款用于购置新车。2013年8月20日，公交公司为新购入的公交车支付价款400万元，补偿款项于当日到账。该批车辆正式开始使用的时间为2013年9月30日，使用期限为20年，预计净残值为0。公交公司采用年限平均法对该批车辆计提折旧。假定不考虑其他因素。则公交公司2013年末因该事项对损益的影响金额为（）。
A、195万元
B、-2.5万元
C、-5万元
D、200万元
答案：B
分析解释：公交公司需要对该公交车计提折旧=400/20／12×3=5（万元）；取得的政府补助200万元为与资产相关的政府补助，应在该公交车的折旧期限内进行分摊，本期分摊金额=200/20／12×3=2.5（万元），因此对损益的影响金额=-5+2.5=-2.5（万元）。
以下关于借款人主体资格的说法，正确的是()。
A．未成年人可作为购房人购买房屋，但需由其监护人作为法定代理人进行代理
B．未成年人可以申请个人住房贷款
C．银行不办理房屋唯一产权人为未成年人的住房贷款申请
D．银行办理由未成年人及其法定监护人共同申请的住房贷款
E．贷款对象应是具有完全民事行为能力的自然人
答案：A, C, D, E
分析解释：实践中，未成年人的监护人以未成年人名义申请贷款，并代未成年人偿还贷款。根据我国现行法律规定，未成年人可作为购房人购买房屋，但需由其监护人作为法定代理人进行代理。未成年人作为无民事行为能力人或限制行为能力人，不能以贷款方式购买房屋。所以，选项B的叙述是错误的。
在当今世界保险市场上，市场模式主要类型不包括（）。
A、完全竞争模式
B、完全垄断模式
C、寡头竞争模式
D、垄断竞争模式
答案：A
分析解释：本题考查保险市场模式。按照保险公司对保险市场的控制程度，保险市场可以划分为四种模式：完全竞争模式、完全垄断模式、垄断竞争模式、寡头垄断模式。一般认为完全竞争是一种理想的市场模式。自垄断资本主义以后，完全竞争已无现实性。现实中存在的竞争往往是一种不完全的竞争。
适合汽车修理企业采用的产品成本计算方法是（ ）。
A、品种法
B、分批法
C、逐步结转分步法
D、平行结转分步法
答案：B
分析解释：选项A品种法，它适用于大批、大量单步骤生产的企业。显然，汽车修理企业不会出现大批、大量出同一问题的汽车；选项C、D均为分步法，它适用于大批、大量、多步骤生产，而汽车修理企业不是这类企业，汽车修理企业一般属于小批单件生产，所以适合采用分批计算产品成本。选择B。
下列表述中，正确的有（）。
A、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，计入资产成本或当期损益
B、非货币性薪酬主要为非货币性福利，通常包括企业以自己的产品或其他有形资产发放给职工作为福利，但不包括向职工无偿提供自己拥有的资产使用、为职工无偿提供类似医疗保健服务等
C、企业应当严格按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的负债，预计数与实际发生数差额较大的，应当在附注中披露产生差额较大的原因
D、如果被辞退职工属于一线生产操作人员,其辞退福利应当计入相应的资产成本
答案：A C
分析解释：选项B，非货币性薪酬主要为非货币性福利，通常包括企业以自己的产品或其他有形资产发放给职工作为福利、向职工无偿提供自己拥有的资产使用、为职工无偿提供类似医疗保健服务等。选项D，因被辞退职工不能再给企业带来任何经济利益，辞退福利应当计入当期费用而不作为资产成本。
某家具销售公司销售人员每月底薪2 000 元，每销售一件家具按照销售额的3%提成，则该公司销售人员的工资成本属于（ ）。
A、变动成本
B、延期变动成本
C、半变动成本
D、递增曲线成本
答案：C
分析解释：半变动成本是指在有一定初始量的基础上，随着业务量的变化而成正比例变动的成本。它通常有一个初始的固定基数，在此基数内与业务量的变化无关，这部分成本类似于固定成本；在此基数之上的其余部分，则随着业务量的增加成正比例增加。本题中销售人员的工资符合半变动成本的特点。
2020年2月份甲公司投产A产品6 000件，实际耗用直接材料360 000元，经计算，直接材料价格差异为－12 000元，直接材料数量差异为36 000元，则A产品的直接材料单位标准成本为（ ）元/件。
A、45
B、56
C、60
D、85
答案：B
分析解释：直接材料成本差异＝－ 12 000 ＋ 36 000 ＝ 24 000（元）直接材料成本差异＝24 000＝360 000－ 6 000× 直接材料单位标准成本，则直接材料单位标准成本＝（360 000 － 24 000）÷ 6 000 ＝ 56（元/件）。
分权型财务管理体制可能导致的问题有（ ）。
A、各所属单位缺乏积极性
B、可能失去适应市场的弹性
C、缺乏全局观念
D、资金成本增大
答案：C,D
分析解释：分权型财务管理体制下企业将财务决策权与管理权完全下放到各所属单位，各所属单位只需对一些决策结果报请企业总部备案即可。它的缺点是：各所属单位大多从本位利益出发安排财务活动，缺乏全局观念和整体意识，从而可能导致资金管理分散、资金成本增大、费用失控、利润分配无序。
某家具销售公司销售人员每月底薪2 000元，每销售一件家具按照销售额的3%提成，则该公司销售人员的工资成本属于（ ）。
A、变动成本
B、延期变动成本
C、半变动成本
D、递增曲线成本
答案：C
分析解释：半变动成本是指在有一定初始量的基础上，随着业务量的变化而成正比例变动的成本。它通常有一个初始的固定基数，在此基数内与业务量的变化无关，这部分成本类似于固定成本；在此基数之上的其余部分，则随着业务量的增加成正比例增加。本题中销售人员的工资符合半变动成本的特点。
根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（）。
A、生产性生物资产
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、以融资租赁方式租出的固定资产
D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
答案：A, B
分析解释：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地。
某市一房地产开发企业委托建造住宅楼。2016年底建成后，将其中的60%的建筑面积直接对外出售，取得不含增值税销售收入8000万元，缴纳除增值税以外的相关税金40万元；剩余40%部分用于对外出租，本年度取得不含税租金收入50万元。与该住宅楼开发项目相关的成本、费用情况如下：   

 （1）为取得土地使用权所支付的地价款为1600万元。   

 （2）取得土地使用权按国家规定缴纳相关税费62万元。   

 （3）前期拆迁补偿费120万元，建筑安装工程费2500万元，绿化工程费用70万元。   

 （4）开发过程中发生销售费用300万元，利息费用400万元，管理费用380万元，利息不能准确按转让房地产项目分摊，且不能提供金融机构证明。   

 其他资料：当地省政府规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为8%。本题不考虑地方教育附加。   

 根据上述资料，回答下列问题
该房地产开发企业应该缴纳的土地增值税为（）万元。
A、1260
B、1677.95
C、1720.6
D、1801.48
答案：D
分析解释：增值额＝8000-3382.34＝4617.66（万元），增值率＝4617.66÷3382.34×100%＝136.52%，适用税率50%，速算扣除系数15%。所以应该缴纳的土地增值税＝4617.66×50%-3382.34×15%＝1801.48（万元）。
按照现行营业税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A、单位和个人将土地使用权无偿赠送他人，视同转让土地使用权征税
B、对个人（含个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税
C、中国网通通信集团公司及其分公司以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物，也需要缴纳营业税
D、银行金银买卖业务应按照金融业缴纳营业税
E、残疾人员个人提供的劳务免征营业税
答案：A, B, E
分析解释：中国网络通信集团公司及其分公司和中国网通（集团）有限公司及其分公司开展以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物是电信单位无偿赠与他人实物的行为，不属于营业税征收范围，不征收营业税。金融机构金银买卖业务缴纳增值税。【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】
某客户欲购买银行代售的一种理财产品，便邀请为其办理业务的一名银行工作人员下班后单独为其解释该产品风险。该工作人员恰当的做法是（）。
A、认为该客户的要求属于工作人员的职责之一，必须满足其要求
B、认为若是解释业务，应尽量在上班时间在工作场所进行
C、认为这是不合理的邀请，一口回绝
D、让保安人员立即驱逐该客户
答案：B
分析解释：A项，下班后单独为客户解释并不属于银行工作人员的职责范围，不是必须要满足客户的要求；C项，对于这种情况，该工作人员不一定要满足客户的要求，但要耐心说明情况，取得理解和谅解，不能采取“一口回绝”的态度；D项，让保安驱逐该客户违反了银行业从业人员礼貌服务的要求。
关于原始凭证的填制，下列说法错误的有（ ）
A、金额数字没有角分的直接忽略
B、原始凭证金额错误的直接修改
C、原始凭证的编号要连续
D、原始凭证记录的内容要真实
答案：A B
分析解释：原始凭证填制有以下要求：1.记录真实；2.内容完整；3.手续完备；4.书写清楚、规范：金额数字要求一律填写到角分，无角无分的，写“00”或符号“-”；有角无分的，分位写“0”，不得用符号“-”；5.编号连续；6.不得涂改、挖补、刮擦；7.填制及时。故选AB。
根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列情形可申请办理退还车辆购置税的有（）。
A、公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的
B、因质量等原因发生退回所购车辆的
C、免税、减税条件消失的车辆
D、因意外事故造成底盘和车架同时更换的
答案：A, B
分析解释：因下列原因需要办理退还车辆购置税的，由纳税人申请，征收机构审查后办理退还车辆购置税手续：(1)公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，凭公安机关车辆管理机构出具的证明办理退税手续。(2)因质量等原因发生退回所购车辆的，凭经销商的退货证明办理退税手续。
通过分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著的纳税检查方法是（）。
A、推理分析法
B、比较分析法
C、逆查法
D、抽查法
答案：C
分析解释：本题考查纳税检查的基本方法。逆查法，是逆会计核算程序，从检查报表开始到账簿而后在凭证中落实检查内容的一种方法，或者是从经济事项的结果逆向追查其原始状况的一种方法。这种方法通过组织有关资料的分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果也较显著。
对于信用报告中无法核实的异议信息，异议申请人对有关异议信息的附注个人声明不得载人异议申请人信用报告。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：根据有关规定，对于无法核实的异议信息，征信服务中心应当允许异议申请人对有关异议信息附注个人声明。征信服务中心将妥善保存个人声明原始档案，并将个人声明载入异议申请人信用报告，但中国人民银行征信中心只保证个人声明是由本人发布的，不对个人声明内容本身的真实性负责。
甲公司和乙公司签订了一份买卖折扇的合同，不料当年夏天连续降雨，天气一直异常凉爽，折扇销量严重下降，订购方甲向乙折扇制造厂要求解除合同，遭到拒绝，诉至法院，法院经过审理，判令对合同解除。法院的这一判决依据的是民法的（）。
A、私法自治原则
B、公平原则
C、公序良俗原则
D、诚实信用原则
答案：B
分析解释：《民法通则》第四条规定，民事活动应当遵循公平原则。在合同依法成立后，因为不可归责于双方当事人的理由而发生了不可预见的情势变更，使合同的基础丧失或者动摇，当事人的权利义务明显处于一个不对等的状态，这样再履行合同，显失公平，因此可以依据公平原则予以解除或者变更。
注册会计师一般情况下应选择(
 )项目作为函证对象。
A、余额较大或账龄较长的项目
B、与债务人发生纠纷的项目
C、交易很少且期末余额较小的项目
D、交易频繁且期末余额为零的项目
答案：A B D
分析解释：一般情况下，注册会计师应选择以下项目作为函证对象：大额或账龄较长的项目（选项A）；与债务人发生纠纷的项目(选项B)；重大关联方项目；主要客户（包括关系密切的客户）项目；交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目（选项D）；可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目。
下列方式中属于全面调查的是（ ）。
A、每十年进行一次的人口普查
B、为掌握产品质量，抽取其中一部分商品做实验
C、为研究居民生活水平，对城市中的部分住户进行调查
D、为统计人口出生率，抽取一定数量的妇产医院，对出生婴儿进行调查
答案：A
分析解释：全面调查是对构成调查对象的所有单位进行逐一、无一遗漏的调查，包括全面统计报表和普查。例如，人口普查就要对全国人口无一例外地进行登记调查；又如，经济普查的对象是中华人民共和国境内从事第二、第三产业活动的全部法人单位、产业活动单位和个体经营户。综上，本题应选A。
假设某国2010-2016年GDP平均增长7.5%，资本存量年均增长5%，劳动力年均增长2%，而且资本、劳动力在GDP增长中的份额分别为50%、50%。这一时期该国全要素生产率年均增长率应为（ ）。
A、4.0%
B、4.5%
C、3.0%
D、3.5%
答案：A
分析解释：全要素生产率即扣除劳动、资本等要素投入数量等因素对经济增长率的贡献之后，技术进步因素对经济增长的贡献份额。全要素生产率＝经济增长率－（劳动份额×劳动增加率）－（盗本份额×资本增长率），即全要素生产率年均增长率＝7.5%－2%×50%－5%×50%＝4.0%。
以下（ ）不属于影响一个国家出口贸易的因素。
A、自然资源的丰裕程度
B、生产能力的高低
C、一个国家的经济总量
D、汇率水平的高低
答案：C
分析解释：影响国际贸易的因素分为：影响出口和进口两方面。影响出口贸易因素包括自然资源的丰裕程度、生产能力和技术水平的高低、汇率水平的高低、国际市场需求水平和需求结构。影响进口贸易因素包括一个国家的经济总量或总产出水平、汇率水平、国际市场商品的供给情况和价格水平的高低。
按照配比原则，一个会计期间的产品收入应该与其相关的成本、费用在该会计期间内确认，并应相互配比，以便计算本期损益，属于根据因果关系进行直接配比的是（ ）。
A、管理费用
B、期间费用
C、销售费用
D、直接生产成本
答案：D
分析解释：配比原则是指对一个会计期间的收入和与其相关的成本、费用应当在该会计期间内确认，并应相互配比，以便计算本期损益。配比方式分为：①收入与费用之间的因果配比，如主营业务收入与直接成本相配比；②收入与费用之间的时间配比，如广告费、办公费与发生在同一时间的收入相配比。
（2017年本考点内容已删除）根据外汇管理法律制度的规定，以欺骗手段将境内资本转移至境外的行为是（ ）。
A、套汇
B、非法携汇
C、逃汇
D、非法汇汇
答案：C
分析解释：《中华人民共和国外汇管理条例》第19条规定：有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
甲企业为增值税小规模纳税人，2017年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元； 销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A、2400
B、3600
C、2800
D、3200
答案：D
分析解释：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%征收率减按2%征收增值税；小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的货物，按照3%征收率征收增值税；甲企业当期应缴纳的增值税税额=41200÷（1+3%）×2%+82400÷（1+3%）×3%=3200（万元）。
甲于 2018 年 4 月 8 日与平安保险公司签订一份标的 200 万元的保险合同，4 月 30 日，甲发现对合同条款存在重大误解，遂决定向法院申请撤销该合同，则下列各项表述中正确的是（ ）。
A、人民法院应审查甲提出请求是否超过诉讼时效
B、甲应于 2018 年 7 月 30 日前申请撤销
C、合同存在欺诈，自始即无效
D、合同一经撤销，自撤销之日起无效
答案：B
分析解释：选项 A：撤销权的行使期限不适用诉讼时效。选项 B：重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起 3 个月内（2018 年 7 月 30 日）没有行使撤销权的，撤销权消灭。选项 C：本题不属于欺诈的情形。选项 D：被撤销的民事法律行为自始没有法律约束力。
根据我国专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利的有（ ）。
A、科学发现
B、用原子核变换方法获得物质
C、智力活动的规则和方法
D、疾病诊断和治疗的方法
答案：A,B,C,D
分析解释：我国《专利法》第 25 条规定，对下列各项，不授予专利权：（1）科学发现；（2）智力活动的规则和方法；（3）疾病的诊断和治疗方法；（4）动物和植物品种；（5）用原子核变换方法获得的物质；（6）对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计。
根据企业所得税法律制度的规定，关于手续费及佣金支出的税前扣除，下列表述正确的有（ ）。
A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 10% 计算限额
B、非保险企业与具有合法经营资格的中介服务机构中的雇员签订协议确认收入 的 5% 计算限额
C、非保险企业与具有合法经营资格的个人签订合同确认收入金额的 5% 计算限额
D、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 10% 计算限额
答案：C,D
分析解释：选项 A：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 15% 计算限额。选项B：非保险企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的 5% 计算限额。综上，本题正确答案为CD。
某股份有限公司注册资本为 4 800 万元。公司现有法定公积金 1 800 万元，任意公积金800万元。公司拟转增注册资本，进行增资派股。以下的方案中，不符合《公司法》规定的有（ ）。
A、将法定公积金 1 000 万元、任意公积金 800 万元转为公司资本
B、将法定公积金 1 200 万元、任意公积金 600 万元转为公司资本
C、将法定公积金 600 万元、任意公积金 400 万元转为公司资本
D、将法定公积金 800 万元、任意公积金 200 万元转为公司资本
答案：A,B,D
分析解释：公司可以将公积金的一部分转为资本，但用法定公积金转增资本时，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的 25%。本题中，（1 800 － 600）÷4 800 ＝ 25%。法定公积金最多只能有 800万元转增资本任意公积金的转增资本没有法定的限额。
根据《合同法》规定，合同生效后，履行地点不明确的，双方无法协议补充，亦无法按照合同有关条款或者交易习惯确定的，按照法律规定确定。以下说法正确的是（ ）。
A、交付不动产的，合同签订地为履行地
B、给付货币的，在给付货币一方所在地履行
C、交付动产的，合同签订地为履行地
D、其他标的，在履行义务一方所在地履行
答案：D
分析解释：合同生效，履行地点不明确的，可以协议补充，达不成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，交付不动产的，在不动产所在地履行（选项A错误）；给付货币的，在接受货币一方所在地履行（选项B错误）；其他标的，在履行义务一方所在地履行（选项D正确）。
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（）。
A、非正常损失的购进货物
B、非正常损失的不动产所耗用的购进货物
C、购进的娱乐服务
D、购进的贷款服务
答案：A,B,C,D
分析解释：选项AB：非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务或交通运输服务，不得抵扣进项税额；非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，不得抵扣进项税额；选项CD：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。
根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列事项中，应当由履行出资人职责的机构决定的有( )。
A、申请公司破产
B、分配公司利润
C、发行公司债券
D、增加注册资本
答案：A B C D
分析解释：(1)选项A：合并、分立、解散、申请破产、改制，一般的国有独资公司，由履行出资人职责的机构决定;重要的国有独资公司，履行出资人职责的机构在作出决定之前，应当报请本级人民政府批准;(2)选项BCD：增减注册资本、发行债券、分配利润：由履行出资人职责的机构决定。
下列关于利润分配各项目的说法，正确的有()。
A、法定公积金用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本
B、任意公积金的提取由董事会根据需要决定
C、若经股东大会特别决议，也可用盈余公积金支付股利
D、股利分配原则上应从累计盈利中分派，无盈利不得支付股利
答案：A, C, D
分析解释：法定公积金用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本，因此选项A正确。任意公积金的提取由股东会根据需要决定，因此选项B错误。股利分配原则上应从累计盈利中分派，无盈利不得支付股利。若经股东大会特别决议，也可用盈余公积金支付股利，因此选项C、D正确。
个人教育理财除承担普通商业风险外，还可能面临下列特有风险（）
A、过度投入教育可能导致的风险
B、特定教育理财方式可能导致的风险
C、子女培养目标过高带来的风险
D、教育理财资金的所有权归属可能导致的风险
答案：A, B, D
分析解释：任何投资都有风险，个人教育理财的风险和其他理财计划的风险相似。但是由于个人教育的理财投资较其他理财投资的目的不同，即个人教育理财投资是在以安全稳健为大前提的保障性投资，赢利并非首要目的。因此，同其他类型的投资方式相比，个人教育理财投资有着自己独有的风险种类。
为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。
A、征收增值税
B、征收消费税
C、征收企业所得税
D、征收资源税
答案：B
分析解释：本题考查收入分配职能的主要内容。财政调节企业的利润水平：通过征收消费税剔除或减少价格对企业利润的影响；通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响；通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响。
准予从销项税额中抵扣的进项税额的项目包括（）。
A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B、购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
C、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
D、用于集体福利的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额
E、购进免税农业产品的买价和购销货物支付的运输费，按买价依13%、按支付的运费依7%的扣除率计算的进项税额
答案：A, C, E
分析解释：准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于增值税扣税凭证上注明的增值税额，即从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；购进免税农业产品的买价和购销货物支付的运输费，按买价依13%、按支付的运费依7%的扣除率计算的进项税额。
下列项目中，应计入存货成本的有（）。
A、不能归属于使存货达到目前场所和状态的支出
B、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用
C、在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用
D、存货的加工成本
答案：C, D
分析解释：下列费用应当在发生时确认为当期损益，不计入存货成本：（l）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用；（2）仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个，生产阶段所必需的费用）；（3）不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。存货的加工成本，应当计入存货成本。
非居民企业从居民企业取得其公开发行并上市流通不足12个月的股票取得的投资收益，不属于企业所得税计税收入。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核非居民企业应税收入的确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，也就是说它不属于免税收入。
根据反垄断法律制度的规定，在经营者集中附加限制性条件批准制度中，监督受托人应当符合的要求有（ ）。
A、独立于剥离义务人和剥离业务的买方
B、提出可行的工作方案
C、对买方人选确定过程的监督
D、具有履行受托人职责的专业团队
答案：A B C D
分析解释：监督受托人应当符合下列要求：（1）独立于剥离义务人和剥离业务的买方;（2）具有履行受托人职责的专业团队，团队成员应当具有对限制性条件进行监督所需的专业知识、技能及相关经验;（3）提出可行的工作方案;（4）对买方人选确定过程的监督;（5）商务部提出的其他要求。
根据《合同法》规定，合同生效后，履行地点不明确的，双方无法协议补充，亦无法按照合同有关条款或者交易习惯确定的，按照法律规定确定。以下说法正确的是（ ）。
A、交付不动产的，合同签订地为履行地
B、给付货币的，在给付货币一方所在地履行
C、交付动产的，在接受动产方所在地履行
D、其他标的，在履行义务一方所在地履行
答案：D
分析解释：合同生效，履行地点不明确的，可以协议补充，达不成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，交付不动产的，在不动产所在地履行（选项A错误）；给付货币的，在接受货币一方所在地履行（选项B错误）；其他标的，在履行义务一方所在地履行（选项D正确）。
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（）。
A、非正常损失的购进货物
B、非正常损失的不动产所耗用的购进货物
C、购进的住宿服务
D、购进的贷款服务
答案：A,B,D
分析解释：选项AB：非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务或交通运输服务，不得抵扣进项税额；非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，不得抵扣进项税额；选项CD：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。
2019 年 6 月，甲公司向乙公司拆借资金500 万元，借款期限为 6 个月，甲公司支付利息 40 万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为 0.5%，同期同类存款的月利率为 0.1%。甲公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（ ）万元。
A、28
B、40
C、3
D、15
答案：D
分析解释：考试时，若题目中没有明确是否属于金融机构，则一律视为非金融机构。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。该项业务的利息允许扣除金额＝500×0.5%×6 ＝ 15（万元）。
合伙人甲、乙、丙、丁、戊成立一家普通合伙企业，合伙协议约定由乙和丙执行合伙事务。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A、甲仍有权以合伙企业的名义对外签订合同
B、对乙和丙的业务执行行为，丁有监督权
C、对乙和丙的业务执行行为，戊有异议权
D、乙以合伙企业名义对外签订合同时，丙享有异议权
答案：B,D
分析解释：选项A：全体合伙人约定委托一个或者数个合伙人执行合伙事务的，其 他合伙人不再执行合伙事务。选项 B：不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合 伙人执行合伙事务的情况。选项CD：合伙人分别执行合伙事务的，“执行事务合伙 人”可以对其他合伙人执行的事务提出异议。
2019 年度甲公司因生产经营需要，与具有合法经营资质的中介公司签订服务协议，当年该中介公司共介绍完成的交易额为 800 万元，支付佣金 50 万元。则甲公司当年计算企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金允许税前扣除的金额是（ ）万元。
A、40
B、50
C、80
D、100
答案：A
分析解释：企业发生的佣金支出，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额 的 5% 计算限额。此佣金税前扣除限额=800×5%=40（万元），实际发生额大于限额， 因此按限额 40 万元税前扣除。
根据公司法律制度的规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的是（ ）。
A、一个法人只能投资设立一个一人有限责任公司
B、一人有限责任公司应当设立股东会
C、一人有限责任公司的股东应当对公司债务承担连带责任
D、一人有限责任公司应当在每年编制财务会计报告，并经会计师事务所审计
答案：D
分析解释：选项 A：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。对法人没有限制。选项 B：一人有限责任公司不设股东会。选项 C：一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。
人员技能按照能力模型的要求包括多种职能，其中办公软件的应用属于（）。
A.技术技能
B.基础技能
C.核心技能
D.专业技能
答案：B
分析解释：本题考查人力资源的素质提升规划。人员技能按照能力模型的要求一般包括基础技能、核心技能和专业技能。基础技能是多种角色都需要的技能，例如办公软件的应用；核心技能是企业文化、业务和管理需求的反映，例如领导能力、合作能力、沟通能力等；专业技能指特定岗位上需要的技能。
A.B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20×9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60%的股份。该固定资产原值1500万元，已计提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1300万元。B公司20×9年7月1日所有者权益为2000万元。A公司该项长期股权投资的成本为万元。
A、1500
B、1050
C、1300
D、1200
答案：C
分析解释：根据企业会计准则的规定，非同一控制下的企业合并，购买方应在购买日按《企业会计准则第20号——企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本实质就是公允价值，是以购买方在购买日因企业合并而付出的资产、发生或承担的负债的公允价值为基础来确定的。
根据社会保险法的规定，下列人员中应停止领取失业保险金的有（）。
A、赵某找到新的工作
B、钱某应征服兵役
C、孙某移居加拿大
D、李某达到法定退休年龄开始领取养老金
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考核失业保险。失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：重新就业的；应征服兵役的；移居境外的；享受基本养老保险待遇的；无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。
某股份有限公司计划招聘一名新董事参与本公司经营活动，以下候选人当中，可以被选为董事的有（）
A、赵某，酷爱行为艺术，举止怪异遭人非议
B、钱某，曾担任一家公司董事，到任后仅一个上午该公司即宣告破产
C、孙某，曾因打架被判刑10年，现已释放3年，一直靠在街头摆摊为生
D、李某，现任某医院大夫，曾因谈恋爱受过刺激
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考核点是公司的董事、监事、高级管理人员任职资格。举止怪异不是法定的任职资格的障碍，赵某可以被选为董事；钱某显然和公司的破产无关，所以可以任职；孙某由于并非经济类犯罪，因此没有任职资格障碍；受过刺激与不能完全辨认自己行为的精神病人不是一回事，李某可以任职。
由外国公司同中国的公司依照中国的法律和行政法规，经中国政府批准，设在中国境内的，由双方通过合同约定各自的权利和义务的企业是()
A、合伙企业
B、中外合作经营企业
C、外商独资经营企业
D、中外合资股份有限公司
答案：B
分析解释：本题考核中外合作经营企业的概念。中外合作经营企业亦称契约式合营企业。它是由外国公司、企业和其他经济组织或者个人同中国的公司、企业或者其他经济组织，依照中国的法律和行政法规，经中国政府批准，设在中国境内的，由双方通过合作经营企业合同约定各自的权利和义务的企业。
在国库支出的支出方式中，工资性支出应实行（）。
A、财政授权支付
B、财政直接支付
C、直接缴库
D、集中汇缴
答案：B
分析解释：财政直接支付是由财政部门开具支付令，通知国库单一账户体系，直接将财政资金支付给收款人（商品和劳务供应者）或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括：工资支出，购买支出以及中央对地方的专项转移支付，拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等，直接支付给收款人。
根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，正确的是（ ）。
A、持股比例超过 1% 的发行人股东可以参与认购和转让
B、非公开发行公司债券转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200 人
C、合格投资者可以将持有的债券转让给公众投资者
D、非公开发行公司债券可以选择向公众投资者或者合格投资者发行
答案：B
分析解释：选项 A：发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过 5% 的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。选项 C：非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让。选项 D：非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行。
根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是（ ）。
A、合伙人未履行出资义务
B、合伙人因重大过失给合伙企业造成损失
C、合伙人个人丧失偿债能力
D、合伙人在执行合伙事务时有不正当行为
答案：C
分析解释：（1）选项 ABD：普通合伙人有下列情形，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名：①未履行出资义务；②因故意或重大过失给合伙企业造成损失；③执行合伙事务时有不正当行为；④发生合伙协议约定的事由。（2）选项 C：普通合伙人个人丧失偿债能力，属于当然退伙的情形。
根据票据法律制度的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是（ ）。
A、本票自出票日起，最长付款期限为3 个月
B、无条件支付的承诺是绝对记载事项之一
C、本票无须承兑
D、仅限于银行本票，且为记名本票
答案：A
分析解释：（1）选项A：银行本票自出票日起，付款期限最长不得超过2 个月。（2）选项B：本票的绝对记载事项：①表明“本票”字样；②无条件支付的承诺；③确定的金额；④收款人名称；⑤出票日期；⑥出票人签章。（3）选项CD：我国的本票仅限于银行本票，且为记名本票、见票即付。
依据保险条款的性质分类，保险条款的种类包括（）。
A、协会条款与任意条款
B、基本条款和附加条款
C、协会条款和附加条款
D、基本条款与任意条款
答案：B
分析解释：按照保险条款的性质不同，可将其分为基本条款和附加条款两大类。基本条款构成保险合同的基本内容，是投保人与保险人签订保险合同的依据，不能随投保人的意愿而变更；附加条款通常也由保险人事先印就一定的格式，待保险人与投保人特别约定填好后附贴在保险单上，故又称附贴条款。
保险公估业务可以分为承保公估和理赔公估，下列各项不属于承保公估作用的是（）。
A、有利于化解保险人与被保险人之间的矛盾
B、有助于解决保险承保中的信息不对称问题
C、促使保险市场分工专业化，费用节约化
D、有利于逐步形成合理的保险费率
答案：A
分析解释：承保公估的作用包括：①承保公估的存在有利于保险业务的开展；②承保公估有助于解决保险承保中的信息不对称问题；③承保公估促使保险市场分工专业化，费用节约化；④承保公估有利于逐步形成合理的保险费率；⑤承保公估有助于保险财产最大化使用。A项所述是理赔公估的作用之一。
甲公司为母公司，其所控制的企业集团内20×3年发生以下与股份支付相关的交易或事项，(1)甲公司与其子公司(乙公司)高管签订协议，授予乙公司高管100万份股票期权，待满足行权条件时，乙公司高管可以每股4元的价格自甲公司购买乙公司股票;(2)乙公司授予其研发人员20万份现金股票增值权，这些研发人员在乙公司连续服务2年，即可按照乙公司股价的增值幅度获得现金;(3)乙公司自市场回购本公司股票100万股，并与销售人员签订协议，如未来3年销售业绩达标，销售人员将无偿取得该部分股票;(4)乙公司向丁公司发行500万股本公司股票，作为支付丁公司为乙公司提供咨询服务的价款。不考虑其他因素，下列各项中，乙公司应当作为以权益结算的股份支付的有()。
A、乙公司高管与甲公司签订的股份支付协议
B、乙公司与本公司销售人员签订的股份支付协议
C、乙公司与本公司研发人员签订的股份支付协议
D、乙公司以定向发行本公司股票取得咨询服务的协议
答案：A B D
分析解释：母公司授予子公司激励对象股票期权，乙公司应当作为以权益结算的股份支付处理，选项A正确;乙公司与本公司销售人员以及与定向发行本公司股票取得咨询服务，属于与权益结算的股份支付，选项B和D正确;授予本公司研发人员的现金股票增值权属于现金结算的股份支付，选项C错误。
下列选项中，对于会计目标的表述错误的是（）。
A、避免偷税漏税
B、反映企业管理层受托责任履行情况
C、有助于财务会计报告使用者作出经济决策
D、向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息
答案：A
分析解释：本题考核会计目标的内容。会计目标也称会计目的，是要求会计工作完成的任务或达到的标准，即向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者作出经济决策。选项A，不属于会计目标的内容。
下列关于中新税收协定中常设机构的说法，正确的有（）。
A、常设机构是企业进行全部或部分营业的固定营业场所，该营业场所是实质存在的，但这类场所应有规模或范围上的限制
B、承包工程下常设机构包括建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，但仅以该工地、工程或活动连续六个月以上为限
C、企业通过雇员或雇佣的其他人员在缔约国一方提供的劳务活动，但仅以该性质的活动在任何12个月中连续或累计超过183天以上为限
D、缔约国一方企业在缔约国另一方仅由于仓储、展览、采购及信息收集等活动的目的设立的具有准备性或辅助性的固定场所，也应认定为常设机构
答案：B, C
分析解释：项A错误：常设机构是企业进行全部或部分营业的固定营业场所，该营业场所是实质存在的，但这类场所没有规模或范围上的限制；选项D错误：缔约国一方企业在缔约国另一方仅由于仓储、展览、采购及信息收集等活动的目的设立的具有准备性或辅助性的固定场所，不应被认定为常设机构。
根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A、纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税
B、纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部数量征收消费税
C、销售应税消费品同时收取的包装物租金缴纳增值税，不缴纳消费税
D、某制药厂将自产香水精移送生产洗发水，移送环节需缴纳消费税但不需缴纳增值税
答案：D
分析解释：选项A:纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的最高销售价格计算应纳消费税；选项B：纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额、销售数量征收消费税；选项C:销售应税消费品同时收取的包装物租金缴纳增值税，也缴纳消费税。
2015年12月31日，甲公司涉及一项未决诉讼，预计很可能败诉。甲公司若败诉，需承担诉讼费10万元并支付赔款300万元，但基本确定可从保险公司获得60万元的补偿。2015年12月31日，甲公司因该诉讼应确认预计负债的金额为（）万元。
A、240
B、250
C、300
D、310
答案：D
分析解释：甲公司因该诉讼应确认预计负债的金额＝300＋10＝310（万元）。基本确定能从第三方收到的补偿金额应确认为其他应收款，不能作为预计负债金额的扣减。相关会计分录为：借：管理费用 10营业外支出 300贷：预计负债 310借：其他应收款 60贷：营业外支出 60
对于长期股权投资的处置，下列表述中正确的有（）。
A、应当将售价与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值之间的差额，计入投资收益
B、处置采用权益法核算的长期股权投资时，原计入其他综合收益（不能结转损益的除外）的金额应按相应比例转入投资收益
C、采用权益法核算的长期股权投资，处置部分股权，剩余部分仍采用权益法核算的，原计入其他综合收益（不能结转损益的除外）或资本公积按处置比例部分转入当期损益
D、采用权益法核算的长期股权投资，处置部分股权，剩余部分终止采用权益法时，原计入其他综合收益（不能结转损益的除外）或资本公积中的金额应全部结转
答案：A,C,D
分析解释：选项B，采用权益法核算的长期股权投资，处置部分股权，剩余部分仍采用权益法核算的，其他综合收益（不能结转损益的除外）或资本公积按处置比例部分转入当期损益。如处置后对有关投资终止采用权益法的，原计入其他综合收益（不能结转损益的除外）或资本公积中的金额应全部结转。
关于资产组的认定，下列说法中正确的是（）。
A、企业的任意若干项资产均可构成一个资产组
B、资产组能否独立产生现金流入是认定资产组的最关键因素
C、不管能否独立创造现金流入，企业的资产都必须归入某资产组
D、资产组应当在企业不同的会计期间，分别认定
答案：B
分析解释：资产组是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入，选项A不正确；单项资产如果能独立产生现金流量，则不需要归入资产组，选项C不正确；资产组一经认定后，在各个会计期间应当保持一致，不得随意变更，选项D不正确。
甲企业为增值税一般纳税人，2013年7月购进化妆品一批，取得的增值税专用发票上注明价款50000元，增值税8500元，将其中20%用于集体福利，其中的10%用于个人消费，剩余的70%用于无偿赠送。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
A、购进的化妆品可以抵扣进项税额8500元
B、购进的化妆品可以抵扣进项税额5950元
C、将购进的化妆品的20%用于集体福利，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额
D、将购进的化妆品的10%用于个人消费，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额
E、将购进的化妆品的70%用于无偿赠送，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额
答案：B, E
分析解释：外购货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费的，不属于增值税视同销售，不得抵扣外购货物的进项税额；外购货物用于无偿赠送的，属于增值税视同销售，可以抵扣外购货物的进项税额，甲企业当月购进化妆品可以抵扣的进项税额=50000×70%×17%=5950（元）。
下列关于优先股的说法中，正确的是（）。
A、优先股每股票面金额为1000元
B、与普通股相比，发行优先股一般不会稀释股东权益
C、发行价格可以高于或低于优先股票面金额
D、优先股的股利会增加公司的财务风险并进而增加普通股的成本
答案：B D
分析解释：优先股每股票面金额为100元，A错误。优先股的发行价格不得低于优先股票面金额，C错误。与普通股相比，发行优先股一般不会稀释股东权益。故B正确。优先股的股利通常被视为固定成本，与负债筹资的利息没有什么差别，会增加公司的财务风险并进而增加普通股的成本。故D正确。
品牌定位是一个立体的概念，必须考虑顾客、（）和饭店自身三种因素的影响。
A、经营者
B、管理者
C、消费者
D、竞争者
答案：D
分析解释：品牌定位是一个立体的概念，必须考虑顾客、竞争者和饭店自身三种因素的影响。这三种因素在品牌定位时产生的影响不同，构成不同的品牌定位策略。主要策略包括：①"顾客一饭店自身"策略②"顾客一竞争者"策略；③"竞争者一饭店自身"策略；④"顾客一竞争者一饭店自身"策略。
根据企业国有资产法律制度的规定，重要的国有独资公司，履行出资人职责的机构在作出决定之前，应当报请本级人民政府批准的有（
 ）。
A、申请公司合并
B、分配公司利润
C、公司改制
D、增加注册资本
答案：A C
分析解释：(1)选项A：合并、分立、解散、申请破产、改制，一般的国有独资公司，由履行出资人职责的机构决定;重要的国有独资公司，履行出资人职责的机构在作出决定之前，应当报请本级人民政府批准;(2)选项BCD：增减注册资本、发行债券、分配利润，由履行出资人职责的机构决定。
A公司与B公司签订合同，在B公司的一宗土地使用权上按B公司的设计要求建造一栋办公楼。双方合同约定，在建造过程中B公司有权修改办公楼的设计，并与A公司重新协商设计变更后的合同价款；B公司每月末按当月工程进度向A公司支付工程款。如果B公司终止该合同，已完成建造部分的办公楼归B公司所有。假定不考虑其他因素，A公司确认收入的时间点是（ ）。
A、签订合同时
B、开始建造时
C、提供服务的期间内
D、合同完工时
答案：C
分析解释：A公司为B公司建造办公楼，该办公楼位于B公司的土地使用权上，终止合同时，已建造的办公楼归B公司所有。这些均表明B公司在该办公楼建造的过程中能够控制该在建工程。因此，A公司提供的该建造服务属于在某一时段内履行的履约义务，A公司应当在提供该服务的期间内确认收入。
关于长期股权投资由成本法或权益法转为公允价值计量的核算，下列说法中正确的是（ ）。
A、原长期股权投资采用权益法核算的，剩余股权公允价值和账面价值之差计入当期损益
B、原长期股权投资采用权益法核算的，与原股权有关的其他综合收益（可重分类至损益）应在减资日按照处置股权的份额转入当期损益
C、原长期股权投资采用权益法核算的，与原股权有关的其他权益变动应在减资日按照处置股权的份额转入当期损益
D、原长期股权投资采用成本法核算的，以公允价值计量的金融资产的初始成本为剩余股权的账面价值
答案：A
分析解释：选项B、C，原采用权益法核算的长期股权投资，与原股权有关的其他综合收益（可重分类至损益）、其他权益变动应在减资日全部转入当期损益；选项D，原长期股权投资采用成本法核算的，转换日剩余股权按公允价值重新计量，即以公允价值计量的金融资产的成本为剩余股权的公允价值。
企业当年发生的下列交易或事项中，可产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。
A、购入使用寿命不确定的无形资产
B、期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值小于其计税基础
C、本期产生亏损，税法允许在以后5 年内弥补
D、年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧
答案：C
分析解释：选项A，会计上不计提摊销，而税法上计提摊销，导致无形资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异；选项B，负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异；选项D，会计角度计提的折旧金额比税法角度少，导致资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异。
下列各项中，属于或有事项的有（ ）。
A、为其他单位提供债务担保
B、企业与管理人员签订利润分享计划
C、未决仲裁
D、产品质保期内的质量保证
答案：A,C,D
分析解释：或有事项，是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不 发生才能决定的不确定事项。主要包括：未决诉讼或未决仲裁、债务担保、产品质量保证（含 产品安全保证）、承诺、亏损合同、重组义务、环境污染整治等。选项 B，是确定的事项， 不属于或有事项。
2×18 年12 月31 日，甲公司应收乙公司货款1 000 万元，由于该应收款项尚在信用期内，甲公司按照5% 的预期信用损失率计提坏账准备50 万元。甲公司2×18年度财务报表于2×19 年3 月15 日经董事会批准对外报出。下列各项中，属于资产负债表日后调整事项的是（）。
A、乙公司于2×19 年2 月24 日发生火灾，甲公司应收乙公司货款很可能无法收回
B、乙公司于2×19 年3 月5 日被另一公司吸收合并，甲公司应收乙公司货款可以全部收回
C、乙公司于2×19 年1 月10 日宣告破产，甲公司应收乙公司货款很可能无法收回
D、乙公司于2×19 年3 月10 日发生安全事故，被相关监管部门责令停业，甲公司应收乙公司货款很可能无法收回
答案：C
分析解释：选项A、B、D，均是资产负债表日后期间新发生的事项，作为非调整事项在会计报表附注中予以披露；选项C，甲公司应收乙公司的货款可能发生部分坏账是在资产负债表日就存在的，只是在日后期间对已经存在的情况提供了新的或进一步的证据，所以要作为资产负债表日后调整事项处理。
A公司2015年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2015年实现销售收入10000万元。A公司2015年12月31日广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为（）万元。
A、0
B、2000
C、1500
D、500
答案：D
分析解释：因按照税法规定，该类广告费支出税前列支有一定的标准限制，根据当期A公司销售收入的15%计算，当期可予税前扣除1500万元（10000×15%），当期未予税前扣除的500万元（2000-1500）可以在以后纳税年度结转扣除，形成的可抵扣暂时性差异为500万元。
迅驰电梯公司是世界上最大的电梯、自动扶梯和自动走道的制造、安装和服务公司。2003年公司总裁鲍博在主持公司年度会议时，为迅驰电梯公司提出了一个愿景：超越自己，在提供卓越服务方面成为世界范围内所有公司——不仅仅是电梯公司——公认的领袖。为了追求服务卓越，迅驰电梯公司未来的参照标准是像UPS这样具有类似核心业务的公司。从基准分析方法判断，鲍博的观点是基于( )。
A、竞争性基准
B、过程或活动基准
C、一般基准
D、顾客基准
答案：B
分析解释：过程或活动基准。即以具有类似核心经营的企业为基准进行比较，但是二者之间的产品和服务不存在直接竞争的关系。迅驰电梯公司未来的参照标准是像UPS这样具有类似核心业务的公司，UPS公司是快递承运商与裹递送公司，二者之间不存在直接竞争的关系，所以属于过程或活动基准。
某企业2015年年末的经营资产为1000万元，经营负债为300万元，金融资产为50万元，金融负债为550万元，销售收入为1800万元，若经营资产、经营负债占销售收入的比不变，销售净利率为10%，股利支付率为50%，企业金融资产均为可动用金融资产，若预计2016年销售收入会达到2340万元，则需要从外部融资（）万元。
A、150
B、280
C、43
D、55
答案：C
分析解释：销售增长率=（2340-1800）/1800=30%外部融资额=（基期经营资产－基期经营负债）×销售增长率－可动用金融资产－预计销售收入×预计销售净利率×（1－股利支付率）=（1000-300）×30%-50-2340×10%×(1-50%)=43（万元）。
俱乐部、协会、专业团体等组织的企业文化，基本上属于( )。
A、能力导向型
B、人员导向型
C、角色导向型
D、专长导向型
答案：B
分析解释：人员导向型文化，也称作利他导向型文化，在这种文化中，重视个人的文化，主要由个人主导工作，强调个人价值与专业，员工对企业的忠诚度较低。员工通过示范和助人精神来互相影响，而不是采用正式的职权。这一文化常见于俱乐部、协会、专业团体和小型咨询公司。所以，选项B正确。
战略性新兴产业是物质资源消耗少、知识技术密集、综合效益好的产业。中央提出把战略性新兴产业培育成为先导产业和支柱产业。中央之所以重视发展战略性新兴产业，主要是因为该产业（）  
 ①有利于促进经济和社会的可持续发展  
 ②投资少，见效快，有利于增加财政收入  
 ③能源消耗低，有利于转变经济发展方式  
 ④属于劳动密集型产业，有利于扩大就业
A、①②
B、①③
C、②④
D、③④
答案：B
分析解释：中央之所以重视发展战略性新兴产业，主要是因为该产业，主要是因为该产业能源消耗低，有利于转变经济发展方式，有利于促进经济和社会的可持续发展，①③正确且适合题意；②不是战略性新兴产业的特点，排除；战略性新兴产业属于知识技术密集型产业，④说法错误；故本题答案选B。
下列属于价外费用的有（）。
A.价外收取的基金
B.购买的货款
C.运输装卸费
D.代收款项
E.返还利润
答案：A, C, D, E
分析解释：本题考查价外费用的范围。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。购买的货款不属于价外费用。
下列选项中，不属于资产负债表项目的有（
 ）。
A、存货跌价准备
B、生产成本
C、原材料
D、库存商品
答案：A B C D
分析解释：资产负债表里的存货是由库存商品（原材料、产成品、半成品）、生产成本、周转材料（包装物、低值易耗品）、材料采购、材料成本差异（只有采用计划价格时有“材料成本差异”）等账户的合计计算得来。以上四个选项并不单独列式在资产负债表中，均在存货项目内列示。故选ABCD。
A公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。本月发生下列经济业务：（1）本月购进A原材料200吨，货款为200万元，增值税为34万元；发生的保险费为10万元，入库前的挑选整理费用为6万元；验收入库时发现数量短缺20%，经查属于运输途中合理损耗。（2）发出本月购进的A原材料160吨，委托B公司加工成产品，收回后以不高于受托方计税价格的价格直接对外销售。B公司为增值税一般纳税人，A公司根据B公司开具的增值税专用发票向其支付加工费20万元和增值税3.4万元，另支付消费税12万元和运杂费4万元。A公司收回委托加工的产品入账价值为（）。
A、228万元
B、236万元
C、252万元
D、250万元
答案：C
分析解释：（1）购入原材料的实际总成本＝200＋10＋6＝216（万元），实际入库数量＝200×（1－20%）＝160（吨），该批原材料实际单位成本＝216/160＝1.35（万元/吨）。（2）收回该批产品的入账价值＝160×1.35＋20＋12＋4＝252（万元）。
下列不属于税务行政处罚实施主体的是（）。
A、某省级地方税务局
B、某省会城市的市级税务局
C、某县级税务局
D、某县的基层税务所
答案：D
分析解释：根据《税收征收管理法》规定，实施主体应该是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。基层税务所可对个体工商户及未取得营业执照的单位和个人实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，但不属于法定实施主体。
对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法正确的有（）。
A、房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报
B、同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报
C、表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
工业企业销售旧房缴纳的印花税在“与转让房地产有关的税金”中扣除
E、房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%以内计算扣除
答案：A, C, D
分析解释：选项B，同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作；选项E，房地产开发费用，利息单独计算扣除的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%以内计算扣除；利息不允许单独计算扣除的，在合计数10%以内计算扣除。