Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
关于金融市场运行机理的说法﹐正确的有（ ）。
A、金融交易引起金融债权的产生和清偿
B、资金只有在运动过程中才能够创造价值
C、金融资产的所有权发生变化
D、货币资金在使用方面总是存在着"时间差"和"空间差"
E、金融市场是指以货币资金为交易对象
答案：A,B,C,D
分析解释：金融市场是指以金融资产为交易对象而形成的供求关系及其机制的总和（E选项错误）。从全社会来看，在同一时间内，既存在着资金不足的单位，又存在着资金盈余的单位。即货币资金在使用方面总是存在着“时间差”和“空间差”（D选项正确）。资金只有在运动过程中才能够创造价值，并使价值增加（B选项正确）。这样，就产生了金融交易的客观需求。金融交易是指在金融市场上发生的金融资产所有权变化（C选项正确），引起金融债权、债务的产生和清偿的交易（A选项正确）。
下列各项中，不应计入发生当期损益的有（ ）。
A、开发无形资产时发生的符合资本化条件的支出
B、以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产持有期间公允价值的上升
C、经营用固定资产转为持有待售时其账面价值大于公允价值减去处置费用后的金额
D、对联营企业投资的初始投资成本大于应享有投资时联营企业可辨认净资产公允价值份额的差额
答案：A,B,D
分析解释：选项A，开发无形资产时发生的符合资本化条件的支出应计入无形资产成本，不影响当期损益；选项B，以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产持有期间公允价值的上升应计入其他综合收益；选项C，经营用固定资产转为持有待售时其账面价值大于公允价值减去处置费用后的金额，其差额计入当期损益（资产减值损失）；选项D，对联营企业投资的初始投资成本大于应享有投资时联营企业可辨认净资产公允价值份额的差额不进行账务处理。【知识点】会计要素定义及其确认条件
下列各项中，应在“以前年度损益调整”科目贷方核算的有（）。
A、补记上年度少计的企业所得税
B、上年度误将研究费计入无形资产价值
C、上年度多计提了存货跌价准备
D、上年度误将购入设备款计入管理费用
答案：C,D
分析解释：选项A、B都应该在“以前年度损益调整”科目借方进行核算。附注：会计分录：A.补记上年度少计的企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税B.上年度误将研究费计入无形资产价值借：以前年度损益调整贷：无形资产如果涉及到累计摊销的，还应该同时借记累计摊销。C.上年度多计提了存货跌价准备借：存货跌价准备贷：以前年度损益调整D.上年度误将购入设备款计入管理费用借：固定资产贷：以前年度损益调整累计折旧【知识点】日后调整事项的会计处理
甲公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。2021年11月1日，甲公司向中国银行借入2000万美元，期限为3个月，年利率为2.4%,当日即期汇率为1美元=6.9元人民币。甲公司对该美元借款每月末计提利息，到期一次还本付息。2021年11月30日即期汇率为1美元=6.92元人民币，2021年12月31日的即期汇率为1美元=6.95元人民币。甲公司该美元借款的借款费用不满足资本化条件。该美元借款使甲公司2021年度营业利润减少的金额为（ ）万元人民币。
A、155.6
B、55.6
C、100
D、433.6
答案：A
分析解释：2021年12月31日应付利息余额=2000x2.4%x6.95x2/12=55.6（万元人民币），其余额即为当年发生额，无论是利息，还是利息的汇兑差额，均影响当期营业利润；2021年短期借款本金汇兑差额=2000x（6.95-6.9）=100（万元人民币），影响营业利润。上述两项使营业利润减少的金额=55.6+100=155.6（万元人民币）。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列税金中，应计入存货成本的有（）。
A、由受托方代收代缴的委托加工收回后直接用于对外销售（售价不高于受托方计税价格）的商品负担的消费税
B、由受托方代收代缴的委托加工收回后继续用于生产应税消费品负担的消费税
C、小规模纳税企业购入材料支付的增值税
D、一般纳税企业进口原材料缴纳的增值税
答案：A,C
分析解释：选项A，由于委托加工应税消费品在收回后直接对外销售，所以消费税应计入委托加工物资成本；选项B，如果收回后是用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，用于抵扣企业本期应交的消费税；选项C，小规模纳税人外购原材料进项税额不允许抵扣，应计入外购原材料成本；选项D，可以作为进项税额抵扣。【知识点】通过进一步加工而取得的存货【考点】通过进一步加工而取得的存货【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲企业与乙企业签订货物购销合同,丙企业为合同担保人,丁先生为中间人,戊企业人,则该购销合同印花税纳税人为（ ）。
A、甲企业
B、乙企业
C、丙企业
D、丁企业
E、戊企业
答案：A,B
分析解释：凡在我国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，都是印花税的纳税人。在我国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，也应当依照规定缴纳印花税。这里的单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、部队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。【知识点】印花税【考点】印花税的纳税人和征税范围【考察方向】概念释义【难易程度】易
根据消费税法律制度的规定，下列各项中不缴纳消费税的是（ ）。
A、委托加工的应税消费品，受托方已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的
B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C、自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的
D、自产自用的应税消费品，用于职工福利的
答案：B
分析解释：选项A：委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税，委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。选项BCD：《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。用于其他方面的，于移送使用时纳税。【知识点】消费税的计税依据【考点】自产自用应税消费品的计税依据【考察方向】结论考察【难易程度】中
2013年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1 000万元，公允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1050万元。2013年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（）万元。  

A、20
B、50
C、100
答案：A
分析解释：该固定资产公允价值减去处置费用后的净额=980-80=900（万元），预计未来现金流量现值为1 050万元，可收回金额为两者中较高者，所以可收回金额为1 050万元，大于账面价值1 000万元，表明该固定资产未发生减值，不需计提减值准备。或：题中已经直接给出预计未来现金流量现值1 050万元，高于账面价值，故可直接判定该项资产未发生减值。【知识点】固定资产处置的会计处理【考点】固定资产处置的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
根据关税的有关规定，下列符合关税纳税争议有关规定的有( )。
A、纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向国家税务总局申请复议
B、逾期申请复议的,海关不予受理
C、海关应当自收到复议申请之日起60日内作出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
D、复议机关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定
E、纳税义务人对复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日内，向人民法院提起诉讼
答案：B,C,E
分析解释：选项A:纳税义务人与海关发生纳税争议时，向原征税海关的上一级海关书面申请复议；选项D:纳税争议的申诉程序和期限是，纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起60日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议。逾期申请复议的,海关不予受理。海关应当自收到复议申请之日起60日内作出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人;纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼。【知识点：关税纳税争议】
纳税人有下列( )情形之一的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。
A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B、申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C、依照规定应当设置但未设置账簿的
D、虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
E、符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的
答案：A,C,D,E
分析解释：在土地增值税清算中符合以下条件之一的,可实行核定征收:(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(3)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的;(4)符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的;(5)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。【知识点：土地增值税的核定征收】
下列情形中，符合土地增值税核定征收条件的有( )。
A、符合土地增值税清算条件的
B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C、按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
E、虽然设置账簿但账目混乱，成本、费用难以确定的
答案：B,C,D,E
分析解释：在土地增值税清算中符合以下条件之一的,可实行核定征收:(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(3)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的;(4)符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的;(5)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。【知识点：土地增值税的核定征收】
下列关于保证收益理财计划的表述，正确的有（）。
A、理财产品到期，银行向投资者归还全额本金及约定的收益
B、保证客户的酬金安全，但不保证客户一定获得收益
C、属于综合理财服务业务活动
D、一般情况下理财收益率为固定收益率，且收益率高于同期存款利率
E、通常银行有权提前终止理财协议
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：保证收益理财计划是指商业银行按照约定条件向客户承诺支付固定收益，银行承担由此产生的投资风险，或银行按照约定条件向客户承诺支付最低收益并承担相关风险，其他投资收益由银行和客户按照合同约定分配，并共同承担相关投资风险的理财计划。保证收益理财计划或相关产品中高于同期储蓄存款利率的保证收益，应是对客户有附加条件的保证收益。商业银行不得无条件向客户承诺高于同期储蓄存款利率的保证收益率。商业银行不得承诺或变相承诺除保证收益以外的任何可获得收益。
下列有关前后任注册会计师的说法中，正确的是( ) 。
A、前任注册会计师包括对前期财务报表执行审阅的注册会计师
B、在未发生会计师事务所变更的情况下，同处于某一会计师事务所的先后负责同一审计项目的不同注册会计师不属于前后任注册会计师的范畴
C、在发生会计师事务所变更的情况下，先后就职于不同会计师事务所的同一注册会计师不属于前后任注册会计师的范畴
D、如果委托人在相邻两个会计年度中连续变更多家会计师事务所，前任注册会计师不包括在后任注册会计师之前接受业务委托对当期财务报表进行审计但未完成审计工作的会计师事务所
答案：B
分析解释：选项A，前后任注册会计师的概念仅限于审计，而不包括审阅业务；选项C，前任注册会计师和后任注册会计师是就会计师事务所发生变更时的情况而言的，在未发生会计师事务所变更的情况下，同处于某一会计师事务所中的不同的注册会计师不属于前后任注册会计师的范畴；选项D，如果委托人在相邻两个会计年度中连续变更多家会计师事务所，前任注册会计师包括在后任注册会计师之前接受业务委托对当期财务报表进行审计但未完成审计工作的会计师事务所 。【历年真题，仅供参考】
根据民事法律制度的规定，下列关于附条件的法律行为所附条件的表述中，不正确的有（）。
A、既可以是将来事实，也可以是过去事实
B、既可以是合法的事实，也可以是违法的事实
C、既可以是确定发生的事实，也可以是不确定发生的事实
D、既包括约定事实，也包括法定事实
答案：A,B,C,D
分析解释：能够作为法律行为所附条件的事实必须具备以下条件：一是将来发生的事实，已发生的事实不能作为条件；二是不确定的事实，即条件是否必然发生，当事人不能肯定；三是当事人任意选择的事实，而非法定的事实；四是合法的事实，不得以违法或违背道德的事实作为所附条件；五是所限制的是法律行为效力的发生或消灭，而不涉及法律行为的内容，即不与行为的内容相矛盾。[知识点：法律行为]【考点】附条件和附期限的法律行为【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
A有限责任公司有甲、乙、丙、丁、戊五名股东，甲拟将其股权以100万元的价格转让给庚，遂于2016年11月1日向其他股东发出书面通知征求意见；乙接到通知后第二日复函表示同意，丙接到通知后一直未予答复，丁接到通知后当即复函表示反对但又不愿意购买甲的股权，戊接到通知一周后复函表示反对并要求购买甲的股权。根据公司法律制度的规定，下列说法不正确的是( )。
A、如果至2016年12月1日丙仍未答复，应视为丙同意甲转让股权
B、如果至2016年12月1日丙仍未答复，同意和视为同意甲转让股权的股东人数为3人
C、如果戊出价100万元要求购买，甲应当将股权转让给戊
D、不论戊出价多少，甲均应将股权转让给戊
答案：D
分析解释：(1)选项A:其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让；(2)选项B:乙明确表示同意，丙视为同意转让，丁既不同意亦不购买，也视为同意转让，因此，同意和视为同意转让的股东人数为3人；(3)选项CD:经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权，戊的出价应当至少为100万元，才能优先购得甲的股权。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】有限责任公司的股权转让【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
李某设立了一个一人有限责任公司。李某的下列行为中，符合公司法律制度规定的有（ ）。
A、决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司
B、决定不编制财务会计报告
C、决定由李某本人担任公司经理和法定代表人
D、决定不设股东会
答案：C,D
分析解释：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司；选项A错误。一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计；选项B错误。公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任；选项C正确。一人有限责任公司不设股东会；选项D正确。知识点：一人有限责任公司的特别规定【考点】一人有限责任公司的特别规定【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
小新拟设立一人有限责任公司，下列做法错误的有（ ）。
A、小新行使股东会职权作出决定时未使用书面形式
B、小新决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司
C、小新应当对公司债务承担连带责任
D、该公司的年度财务会计报告应采取强制审计
答案：A,B,C
分析解释：（1）选项A：当股东行使相应职权作出决定时，应当采用书面形式，并由股东签字后置备于公司。（2）选项B：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。（3）选项C：在有限责任公司中，股东承担的是有限责任，只有股东财产和公司财产混同的时候，股东才承担连带责任，正常来讲承担的是有限责任。【知识点】一人有限责任公司的特别规定【考点】一人有限责任公司的特别规定【考察方向】结论考察【难易程度】难
根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是( )。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹减半征收个人所得税
B、残疾、孤老人员和烈属的所得免征个人所得税
C、个人取得的国家发行的金融债券利息免征个人所得税
D、保险营销员取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以怀含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税
答案：C
分析解释：选项A,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹不征收个人所得税;选项B,残疾、孤老人员和烈属的所得，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案;选项D,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（）。
A、个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
B、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
C、个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
D、个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除
答案：C
分析解释：选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除；选项B，税收滞纳金不能扣除；选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
按照现行个人所得税的相关规定，下列各项表述正确的是( )。
A、通过离婚析产的方式分割房屋产权，过户时应当征收个人所得税
B、个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗有偿服务取得的所得，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税
C、个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“对企事业单位承包、承租经营所得”项目征收个人所得税
D、员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
答案：B
分析解释：选项A:通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税；选项C：个人对企事业单位承包经营、承租经营，根据不同的情形来判断，分别按“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税；选项 D：员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易股票期权时，不作为应税所得征税。（知识点：经营所得）（题库维护老师：zhx）
张某为其妻子李某投保时，隐瞒李某健康状况。李某真实健康状况不符合保险合同约定的投保条件。保险合同生效后60天，李某因隐瞒的疾病死亡。下列关于投保人违反告知义务后果的表述中，正确的是（）。
A、保险人有权解除合同，但应退还保险费
B、保险人不可以解除合同，且应当给付保险金
C、保险人有权解除合同，且不退还保险费
D、保险人不可以解除合同，但可以要求投保人承担违约责任
答案：C
分析解释：（1）投保人故意或者因重大过失未履行规定的如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同，因此本题保险人有权解除合同（选项BD错误）。（2）投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费，因此本题保险人不退还保险费，本题选项C正确。【知识点】保险法律制度概述【考点】保险法的基本原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合上市公司向原股东配售股份条件的有（）。
A、拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的40%
B、控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量
C、采用代销或者包销方式发行
D、代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%，发行人应当按发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东
答案：B,D
分析解释：除满足上市公司发行股票的一般条件外，上市公司配股还应符合的条件：（1）配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。（2）控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量。（3）用证券法规定的代销方式发行。控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。【知识点】证券发行【考点】证券发行【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据证券法律制度的规定，面向公众投资者公开发行公司债券的，应当具有的条件有（ ）。
A、面向公众投资者公开发行的，中国证监会简化核准程序
B、发行人最近3年无债务违约或者延迟支付本息的事实
C、发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的2倍
D、发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍
答案：B,D
分析解释：选项A：仅面向合格投资者公开发行的，中国证监 会简化核准程序。（2）选项BCD：资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：（1）发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实；（2）发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍；（3）中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。【知识点】证券发行【考点】公开发行公司债券【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据《票据法》的规定，追索权发生的实质要件包括（ ）。
A、汇票到期被拒绝付款
B、汇票在到期日前被拒绝承兑
C、汇票到期日前，承兑人死亡
D、汇票到期日前，承兑人被依法宣告破产
答案：A,B,C,D
分析解释：追索权发生的原因。（1）追索权发生的实质条件。根据《票据法》的规定，追索权发生的实质要件包括：①汇票到期被拒绝付款。②汇票在到期日前被拒绝承兑。③在汇票到期日前，承兑人或付款人死亡、逃匿的。④在汇票到期日前，承兑人或付款人被依法宣告破产或因违法被责令终止业务活动。发生上述情形之一的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。本题考核追索权的行使要件。【知识点】汇票【考点】汇票的追索权【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据证券法律制度的规定，下列关于发行人首次公开发行股票应具备条件的表述中，正确的有（）。
A、具备健全且运行良好的组织机构
B、最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告
C、具有持续经营能力
D、实际控制人不存在债务违约情形
答案：A,B,C
分析解释：公司首次公开发行新股，应当符合下列条件：①具备健全且运行良好的组织机构（选项A正确）；②具有持续经营能力（选项C正确）；③最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告（选项B正确）；④发行人及其控股股东、实际控制人最近3年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪（选项D错误）；⑤经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。【知识点】证券发行【考点】股票的发行【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于标准成本的表述中，正确的是（ ） 。
A、在标准成本系统中，直接材料的标准价格是指预计下年度实际需要支付的材料市价
B、在成本差异分析中，数量差异的大小是由用量脱离标准的程度以及实际价格高低所决定的
C、标准成本制度不仅可以用于制造类企业，也可以用于服务类企业
D、分析变动制造费用差异时，变动制造费用耗费差异是根据实际分配率与标准分配率的差额，乘以实际产量标准工时计算得出的
答案：C
分析解释：直接材料的标准价格，是预计下一年度实际需要支付的进料单位成本，包括发票价格、运费、检验和正常损耗等，所以选项A的表述不正确；在成本差异分析中，数量差异的大小是由用量脱离标准的程度以及标准价格高低所决定的，所以选项B的表述不正确；标准成本制度原则上可以用于任何类型的企业，所以选项C的表述正确；"变动制造费用耗费差异"是根据"实际分配率"与"标准分配率"之差，乘以"实际工时"计算求得的，所以选项D的表述不正确 。【知识点】标准成本的制定
已知风险组合的期望报酬率和标准离差分别为15％和20％，无风险报酬率为8％，某投资者将自有资金100万元中的20万元投资于无风险资产，其余的80万元资金全部投资于风险组合，则下列说法不正确的是（）。
A、总期望报酬率为13.6％
B、总标准差为16％
C、该组合位于M点的左侧
D、资本市场线斜率为0.8
答案：D
分析解释：Q＝80/100＝0.8，总期望报酬率＝0.8×15％＋(1－0.8)×8％＝13.6％；总标准差＝0.8×20％＝16％，根据Q＝0.8小于1可知，该组合位于M点的左侧(或根据同时持有无风险资产和风险资产组合可知，该组合位于M点的左侧)；资本市场线的横轴为标准差，纵轴为期望报酬率，由于标准差＝0时表明无风险，此时的期望报酬率为无风险报酬率8％，因此：资本市场线斜率＝(15％－8％)/(20％－0)＝0.35。【知识点：资本市场线】
A公司拟进行一项固定资产投资决策，项目资本成本为12%，有四个方案可供选择:甲方案的现值指数为0.92;乙方案的内含报酬率为11. 43%;丙方案的寿命期为10年,净现值为980万元，丁方案的寿命期为8 年,净现值的等额年金为185. 46万元。最优的投资方案是( )。 已知: (P/A, 12%，10)= 5.6502
A、甲方案
B、乙方案
C、丙方案
D、丁方案
答案：D
分析解释：甲方案的现值指数小于1，不可行;乙方案的内含报酬率11.43%小于项目资本成本12%，也不可行，所以排除选项AB;由于丙、丁方案寿命期不同，应选择等额年金法进行决策。由于资本成本相同，因此可以直接比较净现值的等额年金。丙方案净现值的等额年金= 980/(P/A，12%，10)= 980/5. 6502=173. 45(万元)，小于丁方案净现值的等额年金185. 46万元，所以本题的最优方案应该是丁方案。【知识点：互斥项目的优选问题】
74.甲公司2x20年度实现的净利润为( ) 万元。  

A、1794. 375
B、1739.875
C、1770. 375
D、1766. 875
答案：D
分析解释：【答案】D【解析】所得税费用=729.625-24 = 705.625(万元);调整后的利润总额= 2500- 27.5 =2472.5(万元)，净利润=2472.5-705.625= 1766.875(万元)。或:事项2因为打算长期持有的，因此该暂时性差异也要按照永久性差异的处理原则进行处理。因此所得税费用=（调整后的利润2472.5+250+100)×25%= 705.625(万元)。【知识点：暂时性差异】【题库维护人：QYD】
甲公司是一家上市公司。下列股票交易行为中，为证券法律制度所禁止的有（ ）。
A、持有甲公司3%股权的股东李某已将其所持全部股权转让于他人，甲公司董事张某在获悉该消息后，告知其朋友王某，王某在该消息为公众所知悉前将其持有的甲公司股票全部卖出
B、乙公司经研究认为甲公司去年盈利状况超出市场预期，在甲公司公布年报前购入甲公司4%的股权
C、甲公司董事张某在董事会审议年度报告时，知悉了甲公司去年盈利超出市场预期的消息，在年报公布前买入了本公司股票10万股
D、甲公司的收发室工作人员刘某看到了中国证监会寄来的公司因涉嫌证券违法行为被立案调查的通知，在该消息公告前卖出了其持有的本公司股票
答案：C,D
分析解释：（1）选项A的表述中持有甲公司3%股权的股东李某转让股份并不是内幕信息，甲公司董事张某告知王某转让股份的行为不属于内幕交易行为；（2）选项B的表述中乙公司是经过研究认为甲公司的盈利状况，不属于知悉内幕信息；发行人的董事、监事、高级管理人员属于内幕信息的知情人；（3）选项C的表述属于内幕交易是法律所禁止的行为；（4）选项D的表述属于由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员，其利用内幕信息进行交易的行为违法。[知识点]内幕交易行为
根据支付结算法律制度的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户的有（）。
A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需开立基本存款账户
B、办理异地借款需要开立一般存款账户
C、存款人因附属的非独立核算单位发生的业务支出需要开立专用存款账户
D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户
答案：A,B,C,D
分析解释：依《人民银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需开立基本存款账户；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发出的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。[知识点]异地存款账户
甲工厂委托乙公司购买一批货物，乙公司不收取报酬。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、乙公司有权请求甲工厂偿还为处理委托事务所支付的必要费用，但乙公司无权要求给付该必要费用的利息
B、乙公司经甲工厂同意，转委托第三人处理委托事务的，乙公司仅就第三人的选任及其对第三人的指示承担责任
C、乙公司因过错给甲工厂造成损失，甲工厂可以要求赔偿损失
D、甲工厂、乙公司可以随时解除双方之间的委托合同
答案：B,D
分析解释：（1）选项A：受托人为处理委托事务垫付必要费用的，委托人应当偿还该费用及其利息；（2）选项B：转委托经同意的，委托人可以就委托事务直接指示第三人，受托人仅就第三人的选任及其对第三人的指示承担责任；（3）选项C：无偿的委托合同，因受托人的“故意或重大过失”给委托人造成损失的，委托人可要求赔偿损失；（4）选项D：委托人或者受托人可以随时解除委托合同。因解除合同给对方造成损失的，除不可归责于当事人的事由外，应当赔偿损失。[知识点]委托合同
甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联方，该成本分摊协议符合独立交易原则，下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，正确的有（）。
A、协议停止时，应与关联方对已有协议成果作出合理分配
B、按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除
C、退出补偿时，该无形资产应按资产处置的税务规定处理
D、涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额
答案：A,B,C
分析解释：选项A：已经执行并形成一定资产的成本分摊协议，协议终止时，根据独立交易原则各参与方应对已有协议成果作出合理分配。选项BCD：对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关税务处理如下：（1）企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除；（2）涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额；（3）涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理。【知识点：成本分摊协议】
下列关于公司战略层次的说法中，不正确的有( ) 。
A、在职能战略中，协同作用只体现在单个的职能中各种活动的协调性与一致性
B、三个层次的战略都是企业战略管理的重要组成部分，侧重点和影响范围是相同的
C、各职能部门的主要任务不同，但是关键变量是一致的
D、对于一家单业务公司来说，总体战略和业务单位战略只有一个，即合二为一
答案：A,B,C
分析解释：在职能战略中，协同作用首先体现在单个的职能中各种活动的协调性与一致性,其次体现在各个不同职能战略和业务流程或活动之间的协调性与一致性，所以选项A不正确;三个层次的战略都是企业战略管理的重要组成部分，但是侧重点和影响范围有所不同，因此选项B的说法不正确:各职能部门的主要任务不同，关键变量也不同，即使在同一职能部门中，关键变量的重要性也因经营条件不同而有所变化，因而难以归纳出一般性的职能战略，所以选项C不正确。【知识点：公司战略的层次】
一般来说，出现以下（）情况时，意味着产业中现有企业之间的竞争加剧。
A、行业进入障碍较低
B、行业进入障碍较高
C、竞争参与者范围广泛
D、竞争者提供几乎相同的产品或服务
E、退出障碍较高
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：一般来说，出现下述情况将意味着行业中现有企业之间竞争的加剧：行业进入障碍较低，势均力敌竞争对手较多，竞争参与者范围广泛;市场趋于成熟，产品需求增长缓慢;竞争者企图采用降价等手段促销;竞争者提供几乎相同的产品或服务，用户转换成本很低;一个战略行动如果取得成功，其收入相当可观;行业外部实力强大的公司在接收了行业中实力薄弱企业后，发起进攻性行动，结果使得刚被接收的企业成为市场的主要竞争者;退出障碍较高，即退出竞争要比继续参与竞争代价更高。
银行可以对自营贷款或特定贷款在计息之外收取某些费用。 （）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：根据我国《贷款通则》的规定，银行不得对自营贷款或特定贷款在计收利息之外收取任何其他费用。但是若根据国际惯例，在借款合同中规定，变更提款应收取承担费，那么当借款人变更提款计划时，公司业务部门应根据合同办理，可按改变的提款计划部分的贷款金额收取承担费。借款人在提款有效期内如部分或全额未提款，应提未提部分的贷款可根据借款合同的规定收取承担费。在提款期终了时自动注销。公司业务部门在借款人的提款期满之前，将借款人应提未提的贷款额度通知借款人。
根据《中华人民共和国商业银行法》，不得担任商业银行的董事、高级管理人员的情形有（ ）。
A、担任因经营不善破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业的破产负有个人责任的
B、因犯罪被剥夺政治权利的
C、担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的
D、因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚的
E、个人所负数额较大的债务到期未清偿的
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《中华人民共和国商业银行法》第二十七条规定，“有下列情形之一的，不得担任商业银行的董事、高级管理人员：①因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，或者因犯罪被剥夺政治权利的；②担任因经营不善破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业的破产负有个人责任的；③担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的；④个人所负数额较大的债务到期未清偿的”。【知识点】《商业银行法》
下列关于金融互换交易说法正确的是（ ）。Ⅰ.互换是指两个或两个以上的当事人按共同商定的条件，在约定的时间内定期交换现金流的金融交易Ⅱ.目前，按名义金额计算的互换交易已经成为最大的衍生交易品种Ⅲ.互换交易的主要用途是改变交易者资产或负债的风险结构，从而规避相应的风险Ⅳ.我国已经启动了股票收益互换业务试点工作
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：考查金融互换交易相关知识。Ⅰ正确，金融互换是指两个或两个以上的当事人按共同商定的条件，在约定的时间内定期交换现金流的金融交易。Ⅱ正确，目前，按名义金额计算的互换交易已经成为最大的衍生品交易品种。Ⅲ正确，互换交易的主要用途是改变交易者资产或负债的风险结构（比如利率或汇率结构），从而规避相应的风险。Ⅳ正确，中国证券业协会于2012年底启动了股票收益互换业务试点工作。【知识点】金融互换交易【考点】互换分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列关于信托设立的表述，错误的是（ ）。
A、设立信托，应当采取书面形式
B、设立信托，必须有合法的信托目的
C、设立信托，必须有确定的信托财产
D、信托财产应当是受益人合法所有的财产
答案：D
分析解释：《中华人民共和国信托法》第八条规定，“设立信托，应当采取书面形式。书面形式包括信托合同、遗嘱或者法律、行政法规规定的其他书面文件等。采取信托合同形式设立信托的，信托合同签订时，信托成立，采取其他书面形式设立信托的，受托人承诺信托时，信托成立”。第六条规定，“设立信托，必须有合法的信托目的”。第七条规定，“设立信托，必须有确定的信托财产，并且该信托财产必须是委托人合法所有的财产。信托财产应当是委托人合法所有的资产”。【知识点】信托基础
对某上市公司股票价格的估值，如估值日该股票停牌，最近交易日证券市场未发生重大涨跌，且该上市公司也未发生重大事件，则基金管理人应（ ）。
A、按该股票的成本价估值
B、参考同行业其他上市公司股票的现行市价估值
C、采用该股票的最近交易市价估值
D、采用普遍认同的估值技术确定该股票的公允价值
答案：C
分析解释：对存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的投资品种，在估值日有报价的，除会计准则规定的例外情况外，应将该报价不加调整地应用于该资产或负债的公允价值计量。估值日无报价且最近交易后未发生影响公允价值计量的重大事件的，应采用最近交易日的报价确定公允价值。有充足证据表明估值日或最近交易日的报价不能真实反映公允价值的，应对报价进行调整，确定公允价值。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】估值的基本原则【考察方向】概念理解【难易程度】中等
以下从基金财产计提的费用是（ ）。  
Ⅰ.客户维护费  
Ⅱ.销售服务费  
Ⅲ.基金管理费  
Ⅳ.基金托管费
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：下列与基金有关的费用可以从基金财产中列支：（1）基金管理人的管理费。（2）基金托管人的托管费。（3）销售服务费。（4）基金合同生效后的信息披露费用。（5）基金合同生效后的会计师费和律师费。（6）基金份额持有人大会费用。（7）基金的证券交易费用。（8）按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。题干考查可从基金财产计提的费用，客户维护费不属于该类别，故选D。【知识点】基金费用的种类【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列关于QDII基金份额认购的说法中，错误的是（ ）。
A、基金管理人必须具有银行间即期外汇市场会员资格
B、基金管理人可以依据产品特点确定QDII基金份额面值的大小
C、基金管理人必须具备合格境内机构投资者资格和经营外汇业务资格
D、QDII基金份额可以采用人民币以外的币种认购，例如美元等
答案：A
分析解释：QDII基金主要投资于境外市场，因而与仅投资于境内证券市场的其他开放式基金相比，在募集认购的具体规定上有如下几点独特之处：（1）发售QDII基金的基金管理人必须具备合格境内机构投资者资格和经营外汇业务资格。（2）基金管理人可以根据产品特点确定QDII基金份额面值的大小。（3）QDII基金份额除可以用人民币认购外，也可以用美元或其他外汇货币为计价货币认购。【知识点】基金的认购【考点】QDII基金份额的认购【考查方向】概念释义【难度】中
下列关于基金销售机构人员的资格管理说法中，正确的是（ ）。  
Ⅰ.基金销售机构人员应当自觉遵守法律法规和所在机构的业务制度，忠于职守，规范服务，自觉维护所在行业及机构的声誉，保护投资者的合法利益  
Ⅱ.负责基金销售业务的管理人员应取得基金从业资格  
Ⅲ.未经基金管理人或者基金销售机构聘任，任何人员不得从事基金销售活动  
Ⅳ.基金销售机构人员应当根据有关规定取得中国证券投资基金业协会认可的基金从业人员资格
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：基金销售机构人员应当自觉遵守法律法规和所在机构的业务制度，忠于职守，规范服务，自觉维护所在行业及机构的声誉，保护投资者的合法利益，并具备从事基金销售活动所必需的法律法规、金融、财务等专业知识和技能，根据有关规定取得中国证券投资基金业协会认可的基金从业人员资格。负责基金销售业务的管理人员应取得基金从业资格未经基金管理人或者基金销售机构聘任，任何人员不得从事基金销售活动。【知识点】基金销售机构人员的资格管理【考查方向】概念释义【难度】易
拟从事私募基金管理业务的公司向中国证券投资基金业协会申请私募基金管理人登记，应报送的信息至少包括（ ）。
A、工商登记和营业执照正副本复印件、公司章程、主要股东名单、高级管理人员的基本信息
B、工商登记和营业执照正副本复印件、公司章程、主要股东名单、高级管理人员及基金经理的基本信息
C、工商登记和营业执照正副本复印件、公司章程、所有股东名单、高级管理人员的基本信息
D、工商登记和营业执照正副本复印件、公司章程、所有股东名单、高级管理人员及基金经理的基本信息
答案：A
分析解释：各类私募基金管理人应当根据基金业协会的规定，向基金业协会申请登记，报送以下基本信息：①工商登记和营业执照正副本复印件；②公司章程或者合伙协议；⑧主要股东或者合伙人名单；④高级管理人员的基本信息；⑤基金业协会规定的其他信息。基金业协会应当在私募基金管理人登记材料齐备后的20个工作日内，通过网站公告私募基金管理人名单及其基本情况的方式，为私募基金管理人办结登记手续。【知识点】非公开募集基金的基金管理人的登记【考查方向】概念释义【难度】中
在我国，证券公司受期货公司委托从事中间介绍业务时，可以（ ）。
A、将客户介绍给期货公司
B、利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金
C、代理客户委托下达指令
D、代替客户签订期货经纪合同
答案：A
分析解释：证券公司受期货公司委托，可以将客户介绍给期货公司，并为客户开展期货交易提供一定的服务，期货公司因此向证券公司支付一定的佣金。证券公司受期货公司委托从事中间介绍业务，应当提供下列服务：①协助办理开户手续；②提供期货行情信息和交易设施；③中国证监会规定的其他服务。证券公司不得代理客户进行期货交易、结算或交割，不得代期货公司、客户收付期货保证金，不得利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金。（知识点：介绍经纪商）（题库维护老师：GYN）
首席风险官有不履行职责行为的，中国证券监督管理委员会及其派出机构可以依照《期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理办法》对首席风险官采取（）等监管措施。
A、监管谈话
B、出具警示函
C、责令更换
D、免职
答案：A,B,C
分析解释：《期货公司首席风险官管理规定（试行）》第二十九条规定，首席风险官不履行职责或者有第十三条所列行为的，中国证券监督管理委员会及其派出机构可以依照《期货公司董事、监事和高级管理人员任职管理办法》对首席风险官采取监管谈话、出具警示函、责令更换等监管措施；情节严重的认定其为不适当人选。自被中国证券监督管理委员会及其派出机构认定为不适当人选之日起两年内，任何期货公司不得任用该人员担任董事、监事和高级管理人员。【考查方向】原文条款【难易程度】难
银行在收取承担费时，不可以进行的行为是（）
A、借款人擅自变更提款计划的，银行应该查清原因并收取承担费
B、在借款人的提款期限届满之前，公司业务部门应将借款人应提未提的贷款额度通知借款人
C、在借款人提款有效期内，如果借款人部分或全部未提款，则银行就应该对未提部分在提款期结束时自动注销
D、对于允许变更提款计划的，银行可以对借款人不收取贷款额度承担费
答案：D
分析解释：根据我国《贷款通则》的规定，银行不得对自营贷款或特定贷款在计收利息之外收取任何其他费用。但是若根据国际惯例，在借款合同中规定，变更提款应收取承担费，那么当借款人变更提款计划时，公司业务部门应根据合同办理，可按改变的提款计划部分的贷款金额收取承担费，借款人在提款有效期内如部分或全额未提款，应提未提部分的贷款可根据借款合同的规定收取承担费，在提款期终了时自动注销。公司业务部门在借款人的提款期满之前，将借款人应提未提的贷款额度通知借款人。
下列关于证券投资顾问的说法中，正确的是（）。  
Ⅰ.提供证券投资建议Ⅱ.收取服务报酬  
Ⅲ.取得投资顾问资格Ⅳ.接受全权委托
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券投资顾问业务是证券投资咨询业系的一种基本形式，指证券公司、证券投资咨询机构接受客户委托，按照约定，向客户提供涉及证券及证券相关产品的投资建议服务，辅助客户作出投资决策，并直接或者间接获取经济利益的经营活动。证券投资顾问业务的基本要素是提供证券投资建议、收取服务报酬，其功能是辅助投资者进行投资决策，帮助客户实现资产增值。【知识点】证券投资顾问业务的有关规定【考点】证券投资顾问业务关键环节的规范要求【考察方向】概念释义【难易程度】中
假设某期货品种每个月的持仓成本为50~60元/吨，期货交易手续费2元/吨，某交易者打算利用该期货品种进行期现套利。若在正向市场上，一个月到期的期货合约与现货的价差（），则适合进行卖出现货买入期货操作。（假定现货充足）
A、大于62元/吨
B、大于48元/吨
C、大于48元/吨，小于62元/吨
D、小于48元/吨
答案：D
分析解释：期现套利是通过利用期货市场和现货市场的不合理价差进行反向交易而获利。理论上，期货价格和现货价格之间的价差主要反映持仓费的大小。如果价差远远低于持仓费，套利者则可以通过卖出现货，同时买入相关期货合约，待合约到期时，用交割获得的现货来补充之前所卖出的现货。价差的亏损小于所节约的持仓费，因而产生盈利。根据题意，当价差远远小于48（50-2）时，适合进行卖出现货买入期货操作。故选项D正确。【知识点】期现套利【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列关于跨品种套利，表述正确的是( )。
A、原油期货与汽油期货间套利属于跨品种套利
B、当小麦期货价格高出玉米期货价格的程度远小于市场正常价差水平，可以在买入玉米期货合约的同时，卖出小麦期货合约进行套利
C、当小麦期货价格高出玉米期货价格的程度远大于市场正常价差水平，可以在买入玉米期货合约的同时，卖出小麦期货合约进行套利
D、大豆，豆油和豆粕间套利属于跨品种套利
答案：A,C,D
分析解释：跨品种套利可分为两种情况，一是相关商品间的套利，二是原材料与成品间的套利。由于受市场、季节、政策等因素的影响，这些相关联的商品之间的比值关系又经常偏离合理的区间，表现为一种商品被高估，另一种被低估，或相反，从而为跨品种套利带来了可能。在此情况下，交易者可以通过期货市场卖出被高估的商品合约，买入被低估的商品合约进行套利，等有利时机出现后再分别平仓，从中获利。【知识点】跨品种套利【考点】相关商品间的套利【考查方向】概念理解【难易程度】难
（ ）用于记录客户委托证券公司持有、担保证券公司因向客户融资融券所生债权的证券。
A、融券专用证券账户
B、融资专用资金账户
C、客户信用交易担保证券账户
D、客户信用交易担保资金账户
答案：C
分析解释：融券专用证券账户：用于记录证券公司持有的拟向客户融出的证券和客户归还的证券，不得用于证券买卖。融资专用资金账户：用于存放证券公司拟向客户融出的资金及客户归还的资金。客户信用交易担保证券账户：用于记录客户委托证券公司持有、担保证券公司因向客户融资融券所生债权的证券。客户信用交易担保资金账户：用于存放客户交存的、担保证券公司因向客户融资融券所生债权的资金。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务的账户体系【考查方向】原文条款【难度】易
将社会资源平均分配是帕累托有效的。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：帕累托有效是指这样一种社会状态：在不使一方境况变坏的情况下，就不能使另一方的境况变好，它是一种无可改进的状态。平均分配社会资源未必是不可改进的。比如将20个梨和30个苹果平均分配给A和B，即A、B两人分别得到10个梨和15个苹果，但两人的偏好并不相同，假设A更喜欢吃梨，B更喜欢吃苹果，则A就会用自己的苹果去交换B一定数量的梨。这样，初始平均分配的社会资源得以重新配置，并达到更有效的状态，这便说明了平均分配社会资源未必是帕累托有效的。
以下业务中属于商业银行表外业务的是（）。[浙江工商大学]
A、结算业务
B、信托业务
C、承诺业务
D、代理业务
答案：C
分析解释：凡银行并不需要运用自己的资金而代理客户承办支付和其他委托事项，并据以收取手续费的业务统称中间业务。最常见的是传统的汇兑、信用证、代收、代客买卖等业务。承兑业务也可归入这一类。表外业务是指凡未列入银行资产负债表内且不影响资产负债总额的业务。广义的表外业务既包括传统的中间业务，又包括金融创新中产生的一些有风险的业务，如互换、期权、期货、远期利率协议、票据发行便利、贷款承诺、备用信用证等业务。通常提及的表外业务专指后一类，属狭义表外业务。
（ ）模式可以分散风险，有利于企业发挥生产、技术潜能，但会受潜在的替代品和新产品的威胁。
A、产品集中化
B、产品专业化
C、市场专业化
D、选择性专业化
答案：B
分析解释：此题考查对产品专业化模式的理解，选择目标市场时，可以选择的模式主要包括：①产品一市场集中化；②产品专业化；③市场专业化；④选择性专业化；⑤全面进入：其中，产品专业化模式是指企业向各类顾客同时供应某种产品，但是在质量、款式、档次等方面有所不同。这种模式可以分散风险，有利于企业发挥生产、技术潜能，而且可以树立产品的品牌形象，但会受到潜在的替代品或新产品的威胁。依据题干表述，属于产品专业化模式。【知识点】目标市场战略【考点】目标市场的选择
下列关于产品组合的说法中，正确的有（ ）。
A、产品组合由产品项目和产品线构成
B、产品组合具有宽度、长度、深度和关联度四个维度
C、产品组合深度是指企业拥有的不同产品线的数目
D、产品组合的宽度是指产品组合中所包含的产品项目的总数
E、产品组合的关联度是指企业各条产品线在最终使用、生产条件、分销渠道等方面的密切相关程度
答案：A,B,E
分析解释：本题考查产品组合策略。产品组合的深度是指产品线中每种产品有多少花色品种、规格等。C错误产品组合的宽度是指企业所经营的不同产品线的数量。D错误产品组合的关联度是指企业的各条产品线在最终使用、生产条件、分销渠道等方面的密切相关程度。E正确产品组合是指企业所生产或销售的全部产品线、产品项目的组合。A正确企业的产品组合包括四个维度：宽度、长度、深度和关联度。B正确【知识点】产品策略【考点】产品组合的基本概念【考察方向】结论考察【难易程度】中
采取创新战略的企业不适合采用的人力资源管理方式是（ ）。
A、招募富有创新精神和敢于承担风险的员工
B、设计精细的职位等级结构，并进行细致的职位分析
C、重视评价员工取得的创新结果
D、为创新成功者提供高水平的薪酬回报
答案：B
分析解释：创新战略。采取这种战略的组织往往强调风险承担和新产品的不断推出，并把缩短产品由设计到投放市场的时间看成是自己的一个重要目标。这种组织的一个重要经营目标在于充当产品市场上的领袖，并且在管理过程中常常会非常强调客户的满意度和个性化需要，而对于组织内部的职位等级结构以及相对稳定的职位评价等则不太重视。故选项B表述错误。【知识点】人力资源战略及其与组织发展战略的匹配【考点】人力资源战略与不同竞争战略的匹配【考察方向】概念理解 【难易程度】易
下列选项 中,属 于 董 事 会 应 对 商 业 银 行 经 营 活 动 的 合 规 性 履 行 的 合 规 管 理 职 责是（）。
A、制定书面的合规政策,并根据合规风险管理状况以及法律、规则和准则的变化情况适时修订合规政策,报经董事会审议批准后传达给全体员工
B、审议批准高级管理层提交的合规风险管理报告,并对商业银行管理合规风险的有效性作出评价,以使合规缺陷得到及时有效的解决
C、识别商业银行所面临的主要合规风险,审核批准合规风险管理计划,确保合规管理部门与风险管理部门、内部审计部门以及其他相关部门之间的工作协调
D、明确合规管理部门及其组织结构,为其履行职责配备充分和适当的合规管理人员,并确保合规管理部门的独立性
答案：B
分析解释：董事会应对商业银行经营活动的合规性负最终责任,履行以下合规管理职责:①审议批准商业银行的合规政策,并监督合规政策的实施;②审议批准高级管理层提交的合规风险管理报告,并对商业银行管理合规风险的有效性作出评价,以使合规缺陷得到及时有效的解决;③授权董事会下设的风险管理委员会、审计委员会或专门设立的合规管理委员会对商业银行合规风险管理进行日常监督;④商业银行章程规定的其他合规管理职责。选项 
A、C、D属于高级管理层应履行的合规管理职责。
关于劳动力流动对企业和劳动者产生的影响的说法，错误的是（ ）。
A、在自愿离职的情况下，员工的劳动力流动是没有成本的
B、劳动力流动对于企业和劳动者各有利弊
C、资深员工离职会导致企业的一部分培训成本无法回收
D、有经验的员工离职通常会导致企业增加培训新员工的成本
答案：A
分析解释：劳动力过度流动同劳动力流动不足一样，都会产生不好的效果。这是因为流动是有代价的。自愿离职的员工不仅要放弃已积累的资历、工作等级的晋升机会、享受企业补充退休金的权利，而且还要放弃已经培养起来的较为亲密的同事关系等。在新的工作中，员工也要从低等级工作开始干起，努力去建立新的同事关系，因为没有资历，从而缺乏职业安全感，也需要付出一定的成本。【知识点】劳动力流动及其利弊【考点】劳动力流动对企业和员工的影响【考察方向】概念理解 【难易程度】易
一个厂商从事某项经济活动而对其他人带来利益和损失，这种现象称为（ ）。
A、不完全竞争
B、效率缺失
C、竞争障碍
D、外部效应
答案：D
分析解释：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动而对其他人带来利益和损失的现象。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。1）当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益,利益外溢，得不到应有的效益补偿,市场竞争就不可能形成理想的效率配置；2）当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益,受损者得不到损失补偿,同样市场竞争也不可能形成理想的效率配置。【知识点】市场失灵与公共财政【考点】外部效应【考察方向】概念释义【难易程度】易
根据《专利法》，下列符合专利授权基本要求的是（ ）。
A、自动赌博机的发明创造
B、以暴力凶杀为图案背景的外观设计
C、急性呼吸道传染病的治疗方法
D、马铃薯新品种的生产方法
答案：D
分析解释：根据《专利法》第五条的规定，对违反法律、社会公德或者妨害公共利益的发明创造，不授予专利权。自动赌博机以及凶杀暴力图案属于违反法律、社会公德的发明创造，因此不符合授予专利的基本要求。此外，根据《专利法》第二十五条的规定，疾病的诊断和治疗方法不授予专利，虽然动物和植物品种也不能被授予专利权，但对于动物和植物产品的生产方法，可以依照《专利法》的规定授予专利权。【知识点】专利转让【考点】专利授权的基本要求【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列情形中，商标局可依职权撤销其注册商标的是（ ）。
A、注册商标侵犯在先著作权的
B、注册商标连续3年未使用的
C、注册商标成为其核定使用的商品的通用名称的
D、商标注册人实际地址与《商标注册簿》上记载的地址不一致，在市场监督管理部门责令改正的期限内未改正的
答案：D
分析解释：注册商标侵犯在先著作权的，在先权利人可请求宣告该注册商标无效。注册商标成为其核定使用的商品的通用名称或者没有正当理由连续三年不使用的，任何单位或者个人可以向商标局申请撤销该注册商标。商标注册人在使用注册商标的过程中，自行改变注册商标、注册人名义、地址或者其他注册事项的，由地方市场监督管理部门责令限期改正；期满不改正的由商标局撤销其注册商标。【知识点】注册商标的撤销【考点】自行改变商标注册事项的撤销【考察方向】法律规定【难易程度】中等
关于《区域全面经济伙伴关系协定》，下列选项中，正确的是（ ）。  

A、这是东亚经济一体化建设近20年来最重要的成果
B、RCEP是目前全球体量最大的自贸区
C、RCEP采纳了世界贸易组织trips协定中地理标志的定义
D、RCEP特别注重地理标志保护，旨在建立一个透明、协调、包容的地理标志区域保护机制
E、其知识产权章节并没有设立地理标志专章
答案：A,B,C,D
分析解释：RCEP是东亚经济一体化建设近20年来最重要的成果，是目前全球体量最大的自贸区。RCEP采纳了世界贸易组织《与贸易有关的知识产权协定》中地理标志的定义。RCEP特别注重地理标志保护，旨在建立一个透明、协调、包容的地理标志区域保护机制。 RCEP由序言和20个章节组成，包含知识产权章节，其中设立了地理标志专章共7条。【知识点】《区域全面经济伙伴关系协定》【考点】《区域全面经济伙伴关系协定》签署的意义【考察方向】协议规定【难易程度】中等
关于集成电路布图设计保护条件，下列选项正确的是（ ）。
A、王某创作的集成电路布图设计可以是一个司空见惯的设计
B、赵某正在创作的集成电路布图设计现仅停留在构思状态，因其具有独创性，符合受保护的条件
C、刘某以一套操作方法的设计申请集成电路布图设计保护，因其具有独创性，符合受保护的条件
D、张某的集成电路布图设计是由常规设计组成的，其组合作为整体具有独创性，符合受保护的条件
答案：D
分析解释：本题考查的是集成电路布图设计保护条件。受保护的集成电路布图设计应当具有独创性。对于其他集成电路布图设计创作者和集成电路制造商来说，其设计不能是一个司空见惯的设计。根据《集成电路布图设计保护条例》第五条的规定，集成电路布图设计专有权保护的客体应是为制作半导体集成电路而设计的三维配置，而不延及集成电路的设计思想、操作方法、数学概念等。【知识点】集成电路布图设计保护概述【考点】集成电路布图设计的保护条件【考察方向】概念理解【难易程度】中等