Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司是 A 股上市公司，系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。ABC 会计师事务所委派 A 注册会计师负责审计甲公司 2014 年度财务报表。审计过程中存在下列事项：（1）审计项目组成员 B 因在业务执行的过程中与甲公司合作愉快，且能力较佳，甲公司欲聘请 B 为财务总监。（2）ABC 会计师事务所应甲公司要求为其提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务，评估的结果不对财务报表产生直接影响。（3）项目组成员 C 为甲公司计算当期所得税以及递延所得税，甲公司会计根据计算结果编制了会计分录，该会计分录对财务报表具有重大影响。（4）甲公司将一项法律服务业务委托给 ABC 会计师事务所，为避免对独立性产生不利影响，ABC 会计师事务所委派非审计项目组成员 D 合伙人执行，据悉，D 的妻子持有甲公司 100 股股票，市值仅 4000 元。（5）审计项目组成员 F 借职务之便按市价从审计客户中购买了 10 件其生产的产品，价款总计 200 元。（6）丙公司不是 ABC 会计师事务所的审计客户，项目组成员 E 的姐姐在丙公司拥有经济利益，甲公司在丙
答案：A
分析解释：第（1）项违反。如果审计项目组某一成员参与审计业务，当知道自己在未来某一时间将要或有可能加入审计客户时，将因自身利益产生不利影响。第（2）项不违反。如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响。第（3）项违反。甲公司属于公众利益实体，由项目组成员计算当期所得税以及递延所得税，用以编制对财务报表具有重大影响的会计分录，因自我评价对独立性产生不利影响。第（4）项违反。为审计客户提供非审计服务的其他合伙人的主要近亲属，不得在审计客户中拥有直接经济利益。第（5）项不违反。审计项目组成员从审计客户购买商品，如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响。第（6）项不违反。项目组成员的其他近亲属在非审计客户（审计客户在该非审计客户中拥有经济利益）拥有经济利益不会对独立性产生不利影响。
2×17年10月18日，甲公司董事会决议处置一项生产设备。2×17年12月31日，甲公司与乙公司就该项生产设备签订了出售合同。合同约定：甲公司以400万元的售价向乙公司出售该项设备，该项交易自合同签订之日起10个月内完成，原则上不可撤销，但因外部审批及其他不可抗力因素影响的除外。如果取消合同，主动提出取消的一方应向对方赔偿损失100万元。甲公司负责生产设备的拆除并运送至乙公司指定地点，经乙公司验收后付款。甲公司该生产设备2×17年末的原价为800万元，已计提折旧200万元，未计提减值准备，预计拆除、运送等费用为20万元。不考虑其他因素，下列关于甲公司对于上述事项的会计处理中，正确的是（）。
A、甲公司应在2×17年10月18日将该项生产设备划分为持有待售资产
B、该项设备在甲公司2×17年资产负债表中列示金额为600万元
C、甲公司应在2×17年12月31日确认资产处置损益220万元
D、甲公司应在2×17年12月31日确认资产减值损失220万元
答案：D
分析解释：选项A错误，其持有待售资产划分条件为：①可立即出售；②出售极可能发生。甲公司在2×17年12月31日与乙公司签订出售合同内容，满足出售极可能发生条件及立即出售条件，因此甲公司应在2×17年12月31日将该项生产设备划分为持有待售资产；选项B错误，划分为持有待售资产账面价值＝800－200＝600（万元）＞其公允价值减去出售费用后的净额＝400－20＝380（万元），企业应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失（220）＝600－380，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。因此该项设备在甲公司2×17年资产负债表中列示金额为380万元；选项C错误，选项D正确，持有待售资产账面价值＝800－200＝600（万元）＞其公允价值减去出售费用后的净额＝400－20＝380（万元），甲公司应在2×17年12月31日确认资产减值损失220万元。综上，本题应选D。
甲公司走私汽车获利人民币4000万元后，欲通过乙期货交易所的账户将该笔资金换成外汇转移至香港，并说明可按资金数额的Io%支付“手续费”。乙期货交易所在得知该笔资金为甲公司走私犯罪所得后，仍同意为该资金转账提供账户，并在收取“手续费”400万元后，将该资金折换成438万美元，以预付货款为名汇往甲公司在香港的账户。乙期货交易所的行为构成( )。
A、走私罪（共犯）
B、洗钱罪
C、逃汇罪
D、单位受贿罪
答案：B
分析解释：本题中，乙期货交易所只是在甲公司走私后才帮助其转移资金，对走私行为并没有共同的故意，因此不构成走私罪（共犯）。《刑法修正案（六）》第十六条规定，明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质，有下列行为之一的，没收实施以上犯罪的所得及其产生的收益，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金；情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金：（一）提供资金账户的；（二）协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券的；（三）通过转账或者其他结算方式协助资金转移的；（四）协助将资金汇往境外的；（五）以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的。本案例中乙期货交易所的行为属于洗钱罪中协助将资金汇往境外的行为。【知识点】其他
下列关于上一年度错误会计账目的调整方法的表述，正确的有()。
A、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整
B、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容
C、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，如果影响上年度会计利润，要通过“以前年度损益调整”账户进行调整
D、对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，通过“以前年度损益调整”账户进行调整
E、对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项
答案：B,C,E
分析解释：对上一年度错误会计账目的调账方法：(1)对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，分以下两种情况：①如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，可以应用红字冲销法、补充登记法等方法加以调整，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容;②如果在上一年度决算报表编制之后发现的，一般不能应用上述方法，而按正常的会计核算对有关账户进行一一调整。第一种：对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。 第二种：对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。(2)对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项。【知识点】涉税账务调整的类型
某食品企业经营状况最近发生如下变化，银行应重点监控的是（ ）。
A、企业上月产量5000件，本月产量下滑至4900件
B、企业主业务由零售业转向餐饮服务业
C、企业利润率再次居行业首位
D、企业在北京拥有多家食品分店，最近又在当地新开一家食品分店
答案：B
分析解释：在信贷经营中，银行对企业监控的重点是一些可能导致经营风险的异常状况：如企业的经营状况发生了显著的变化，处于停产、半停产或经营停止状态：企业的业务性质发生变化；主要数据在行业统计中呈现不利变化或趋势：兼营不熟悉的业务或在不熟悉的地区开展业务。A项属于企业生产的正常波动，不属于显著的变化：B项企业的业务性质发生变化，如转型不成功，将会给企业带来较大影响，银行应重点监控：C项企业的利润率在行业中呈现出了有利的变化；D项企业在熟悉的地区开展熟悉的业务，一般也不会导致经营风险。  
【考点】贷款审批要素  
【相关考点】固定资产贷款在发放和支付过程中，借款人出现以下情形的，贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定停止贷款资金的发放和支付：  
①信用扶况下降；  
②不按合同约定支付贷款资金；  
③项目进度落后于资金使用进度；  
④违反合同约定，以化整为零的方式规避贷款人受托支付。
某公司发行总面额为500万元的10年期债券，票面利率为9.5%.每年付息一次，发行费率为5%，所得税税率为25%，债券按面值发行。该公司债券的资本成本为（ ）。
A、5%
B、6.6%
C、7.5%
D、10.5%
答案：C
分析解释：公司债券的资本成本=![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/c11ac764398831a9099d60a51939340d.png "图片6.png")，计算如下：  
（1）公司债券年利息，题目已知发行总面额为500万元，票面利率为9.5%，则公司债券年利息=500×95%=47.5（万元）：  
（2）所得税税率已知为25%：  
（3）公司债券筹资总额，题目已知按面值发行，即为发行总面额500万元：  
（4）债券筹资费用率，题目已知为5%；  
公司债券资本成本=![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/94055c589b30b22393b17897290b45e1.png "图片7.png")。（知识点：资本成本与资本结构）（题库维护老师：zhx）
下列各项中，属于对存货进行实物控制的内部控制措施有（ ）。
A、限制非授权人员接近仓库
B、定期盘点存货
C、对存货进行视频监控
D、制定严格的存货保管制度
E、建立存货成本分析和控制机制
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E不属于实物控制，属于成本控制。实物控制主要措施有：①领料单应当经生产主管批准，仓库管理员凭经批准的领料单发料；②每月月末，由生产车间与仓库核对原材料和产成品的转出和转入记录，如有差异，仓库管理员应编制差异分析报告；③产成品入库时，质量检验员应检查并签发预先按顺序编号的产成品验收单，由生产小组将产成品送交仓库，仓库管理员应检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先顺序编号的产成品入库单，经质检经理、生产经理和仓储经理签字确认后，由仓库管理员将产成品入库单信息输入计算机系统，计算机系统自动更新产成品明细账并与采购订购单编号核对；④存货存放在安全的环境中，并定期进行盘点；⑤产成品装运发出前，由运输经理独立检查出库单、销售单和发运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订购单，并且所提取的商品与销售订购单一致。【知识点】生产与存货循环的内部控制【考点】实物控制【考查方向】结论考查【难度】中
基金管理人对基金投资者投向基金的资金与财产安全承担的责任与义务包括（ ）。  
Ⅰ.募集机构在募集过程中应恪尽职守、诚实守信、谨慎勤勉，防范利益冲突，履行风险提醒  
义务、反洗钱义务等相关义务，并按照法规要求的合格投资者制度承担特定对象确定、投资者适当性审查与确认等相关责任  
Ⅱ.募集机构在募集阶段应与基金投资者关于基金合同及附属文件充分沟通，并就法规可能影响的基金合同生效程序进行客观描述  
Ⅲ.募集机构应建立相关制度以保障基金财产和客户资金安全，包括但不限于基金募集与分配账户安排、基金托管安排等  
Ⅳ.募集机构应建立相关制度保障投资者的商业秘密并对个人信息严格保密，并确保基金相关的未公开信息不被用于进行非法交易等
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：鉴于本源上基金投资者和基金管理人之间的委托受托关系，基金管理人对基金投资者的资金进行基金投资管理，从募集阶段开始就需要对基金投资者投向基金的资金与财产安全承担责任与义务，从原则上主要包括以下方面：(1)募集机构在募集过程中应恪尽职守、诚实守信、谨慎勤勉，防范利益冲突，履行风险提醒义务、反洗钱义务等相关义务，并按照法规要求的合格投资者制度承担特定对象确定、投资者适当性审查与确认等相关责任。(2)募集机构在募集阶段应与基金投资者关于基金合同及附属文件充分沟通，并就法规可能影响的基金合同生效程序进行客观描述。(3)募集机构应建立相关制度保障投资者的商业秘密并对个人信息严格保密，并确保基金相关的未公开信息不被用于进行非法交易等。(4)募集机构应建立相关制度以保障基金财产和客户资金安全，包括但不限于基金募集与分配账户安排、基金托管安排等。【知识点】募集机构的责任和义务【考察方向】结论考察【难度程度】 易
关于房地产转让的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A、划拨方式取得的土地使用权，转让前应取得土地使用权证书
B、出让方式取得的土地使用权，转让前应报有批准权的人民政府审批
C、划拨方式取得的土地使用权，转让土地使用年限为原约定年限减去已使用年限
D、转让方式取得的土地使用权，属于房屋建设的，转让前应完成开发投资总额的25%以上
E、共有房地产禁止转让
答案：A,B,C,E
分析解释：以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列条件：①按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书。②按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，应完成开发投资总额的25%以上；属于成片开发土地的，依照规划对土地进行开发建设，完成供排水、供电、供热、道路交通、通信等市政基础设施、公用设施的建设，达到场地平整，形成工业用地或者其他建设用地条件。因此，A项错误，D项正确。以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时，按照国务院的规定，报有批准权的人民政府审批。因此，B项错误。以出让方式取得土地使用权的，转让房地产后，其土地使用权的使用年限为原土地使用权出让合同约定的使用年限减去原土地使用者已经使用年限后的剩余年限。因此，C项错误。共有房地产，未经其他共有人书面同意的，禁止转让，因此E项错误。【知识点】房地产法律制度【考点】房地产交易【考察方向】结论考察【难度程度】中
下列各项中，表明被审计单位固定资产可能存在减值迹象的有（ ）。
A、当年购置了较多固定资产
B、在清查盘点固定资产时发现盘亏
C、现场观察到某项固定资产毁损严重
D、当年折旧费用较以前年度有较大变动
E、当期某固定资产市价的跌幅明显高于预期
答案：C,E
分析解释：如企业存在下列迹象的，表明固定资产可能发生了减值：1.固定资产的市价当期大幅度下跃，跌幅明显高于因时间的推移或正常使用而预计的下跌。（选项E）2.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。3.市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业计算固定资产预计未来现金流量现值的折现率，导致固定资产可收回金额大幅度降低。4.有证据表明固定资产陈旧过时或者其实体已经损坏。（选项C）5.固定资产已经或将被闲置、终止使用或者计划提前处置。6.企业内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于（或者高于）预计金额等。7.其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。【知识点】固定资产审计方法【考点】固定资产减值准备的审查【考查方向】结论考查【难易程度】中
采用吸收特定债权出资方式时，特定债权包括( )。
A、上市公司依法发行的可转换债券
B、金融资产管理公司持有的国有及国有控股企业债权
C、国有企业改制时，未退还职工的集资款
D、上市公司依法发行的认股权证
答案：A,B,C
分析解释：特定债权，指企业依法发行的可转换债券以及按照国家有关规定可以转作股权的债权。认股权证不属于债权，所以D错误。在实践中，企业可以将特定债权转为股权的情形主要有：(1)上市公司依法发行的可转换债券；(2)金融资产管理公司持有的国有及国有控股企业债权；(3)企业实行公司制改建时，经银行以外的其他债权人协商同意，可以按照有关协议和企业章程的规定，将其债权转为股权；(4)根据《利用外资改组国有企业暂行规定》，国有企业的境内债权人将持有的债权转给外国投资者，企业通过债转股改组为外商投资企业；(5)按照《企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定》，国有企业改制时，账面原有应付工资余额中欠发职工工资部分，在符合国家政策、职工自愿的条件下，依法扣除个人所得税后可转为个人投资；未退还职工的集资款也可转为个人投资。  
【知识点】吸收直接投资【考点】吸收直接投资的出资方式【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列不属于信托型基金合同内容的是（ ）。
A、股权投资基金的基本情况
B、交易及清算交收安排
C、股权投资基金的收益分配
D、执行事务合伙人
答案：D
分析解释：选 项D符合题意：信托（契约）型基金合同主要包括总则、合同正文与附则三个部分。其中, 正文部分主要包括：前言；释义；声明与承诺；股权投资基金的基本情况；股权投资基金的募集；股权投资基金的成立与备案；股权投资基金的申购、赎回与转让； 当事人及权利义务；股权投资基金份额持有人大会及日常机构；股权投资基金份额的登记；股权投资基金的投资；股权投资基金的财产；交易及清算交收安排；股权 投资基金财产的估值和会计核算；股权投资基金的费用与税收；股权投资基金的收益分配；信息披露与报告；风险揭示；基金合同的效力、变更、解除与终止；股权 投资基金的清算；违约责任；争议的处理；其他事项。  
需注意，在上述三种类型的基金合同首页的声明与承诺部分，均应用加粗字体标出投资者应当注意的相关内容。  
执行事务合伙人属于合伙协议的必备条款。【知识点】基金合同【考点】信托（契约）型基金合同【考察方向】结论考察【难度程度】 易
编制2016年有关销售业务及期末计提存货跌价准备的相关会计分录。
答案：（1）2016年3月6日向W公司销售笔记本电脑10 000台借：银行存款17 550       贷：主营业务收入15 000              应交税费——应交增值税（销项税额）   2 550借：主营业务成本14 100       贷：库存商品14 100（2）2016年4月6日销售笔记本电脑1 000台，市场销售价格为每台1.2万元借：银行存款1 404       贷：主营业务收入 1 200              应交税费——应交增值税（销项税额）204借：主营业务成本   1 410       贷：库存商品1 410因销售应结转的存货跌价准备＝640×1 000/4 000＝160（万元）借：存货跌价准备160       贷：主营业务成本1602016年末剩余笔记本电脑的成本＝3 000×1.41＝4 230（万元），可变现净值＝3 000×（1.3－0.05）＝3 750（万元），期末存货跌价准备应有余额＝4 230－3 750 ＝480（万元），存货跌价准备账户已有金额＝640－160＝480（万元），需要计提存货跌价准备480－480＝0（万元）。即2016年末不需要计提存货跌价准备。
分析解释：企业计提了存货跌价准备，如果其中有部分存货已经销售，则企业在结转销售成本时，应同时结转对其已计提的存货跌价准备。（1）2016年3月6日向W公司销售笔记本电脑10 000台借：银行存款17 550   贷：主营业务收入15 000（10 000×1.5）       应交税费——应交增值税（销项税额）  2 550（15 000×17％）借：主营业务成本14 100（10 000×1.41）   贷：库存商品14 100（2）2016年4月6日销售笔记本电脑1 000台，市场销售价格为每台1.2万元借：银行存款1 404   贷：主营业务收入 1 200（1 000×1.2）       应交税费——应交增值税（销项税额）204（1 200×17％）借：主营业务成本  1 410（1 000×1.41）   贷：库存商品1 410
某公司全部债务资本为200万元，负债利率为10%，当销售额为500万元，息税前盈余为100万元，则该公司的财务杠杆系数为（ ）。
A、1.08
B、1.15
C、1.25
D、1.45
答案：C
分析解释：财务杠杆也称融资杠杆，是指由于吲定性融资成本的存在，使权益资本净利率（或每股收益）的变动率大于息税前盈余变动率的现象。定量衡量影响程度用财务杠杆系数。财务杠杆系数（DFL），是指普通股每股收益（EPS）变动率与息税前盈余变动率的比值。其测算公式为：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/402a7b854d4ffcc2c2b8b2158c851a5c.png "1.png")，其中，为债务年利息额，EBIT为息税前盈余额。依据题干数据，该公司财务杠杆系数为：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/eb2f552d2ae1e60726bdd278a44d4d84.png "1.png")。【知识点】杠杆理论【考点】财务杠杆【考察方向】公式计算  
【难易程度】易
关于不同类型金融危机的说法，正确的有（ ）。
A、流动性危机主要限于一国国内发生，不会在国际间蔓延
B、支付能力危机主要是指一国的债务不合理、无法按期偿还债务而引起的危机
C、发生内部综合性危机的国家的共同特点是金融体系脆弱，危机由证券行业传导至整个经济体系
D、国际债务危机、欧洲货币危机和亚洲金融危机的共同特点是危机国家实行钉住汇率制度
E、综合性金融危机一定程度上暴露了危机国家所存在的深层次结构问题
答案：B,D,E
分析解释：从国际债务危机、欧洲货币危机到亚洲金融危机，危机主体的一个共同特点在于其钉住汇率制度（D正确）。金融危机的类型：分为：债务危机、货币危机、流动性危机、综合性金融危机。  
债务危机也称支付能力危机，即一国的债务不合理，无法按期偿还，最终引发的危机（B正确）。流动性危机是流动性不足引起的，分为国内流动性危机、国际流动性危机。（A错误）国际流动性危机。如果一国金融体系中潜在的短期外汇履约义务超过短期内可能得到的外汇资产规模，国际流动性就不足。综合性金融危机通常是几种危机的结合。综合性金融危机一方面严重损害了相关国家的经济金融利益，且极易升级为经济危机或政治危机；另一方面也在一定程度上暴露了危机国家所存在的深层次结构问题（E正确）。发生内部综合性金融危机国家的共同特点是金融体系脆弱，危机由**银行**传导至整个经济（C错误）。【知识点】金融危机【考点】金融危机的类型【考察方向】概念释义【难易程度】易
育才公司2013年底实现净利润71万元，经企业董事会决议，股东大会批准，按税后利润的10%提取法定盈余公积，按提取法定盈余公积后剩余净利润的80%向投资者分配现金股利，则（）。
A、“利润分配-提取法定盈余公积”借方增加71000元
B、“利润分配-提取法定盈余公积”无变化
C、“利润分配-应付现金股利”借方增加511200元
D、“利润分配-应付现金股利”无变化
答案：A C
分析解释：该笔经济业务的账务处理如下：  ①提取法定盈余公积   借：利润分配-提取法定盈余公积      71000    贷：盈余公积-提取法定盈余公积    71000  ②向投资者分配利润511200元[(710000-71000)\*80%]   借：利润分配-应付现金股利        511200     贷：应付股利                511200 ③将“利润分配”账户下的其他明细账户的余额转入本账户的“未分配利润”明细账户：   借：利润分配-未配分配利润        582200     贷：利润分配-提取法定盈余公积   71000               -应付现金股利      511200
在正向市场中，远月合约的价格低于近月合约的价格。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在正向市场中，远月合约的价格高于近月合约的价格。考点：期货投机交易的常见操作方法

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| 开仓阶段 | 入市时机选择 | 第一步，通过基本面分析法，判断某品种期货合约价格将会上涨还是下跌。第二步，权衡风险和获利前景。第三步，决定入市的具体时间。 |
| 金字塔式建仓 | （1）只有在现有持仓已盈利的情况下，才能增仓；（2）持仓的增加应渐次递减。 |
| 合约交割月份的选择 | 一是合约的流动性；二是远月合约价格与近月合约价格之间的关系。 |
| 平仓阶段 | 投机者在交易出现损失，并且损失已经达到事先确定的数额时，应立即对冲平仓了结，认输离场。 |
| 在行情变动有利时，不必急于平仓获利，而应尽量延长持仓时间，充分获取市场有利变动产生的利润。 |

【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】开仓阶段【考察方向】概念理解【难易程度】中
甲公司为大型生产制造企业，为了扩大规模，扩充市场份额，2×20年1月1日支付银行存款3 000万元取得乙公司80%股权，能够控制乙公司，另支付法律咨询费300万元，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为3 200万元，可辨认净资产账面价值为3 000万元，差额由一项投资性房地产（成本模式核算）公允价值高于账面价值引起的，该投资性房地产预计剩余使用年限为10年，采用直线法计提折旧。2×20年5月1日，乙公司将一批无纺布销售给甲公司，成本600万元，售价900万元，甲公司取得该无纺布后，经过进一步加工形成口罩，对集团外部出售，出售的该批口罩耗用了60%的无纺布，剩余40%的无纺布尚未被领用。2×20年乙公司实现净利润1000万元，其他权益变动引起资本公积上升100万元，其他权益工具投资公允价值上升200万元，分配现金股利300万元，假定甲公司和乙公司不存在关联方关系，不考虑所得税等其他因素，下列各项说法中正确的有（）。
A、购买日合并商誉为440万元
B、该业务对2×20年合并利润表损益的影响金额为－150万元
C、单独计算子公司自购买日持续计算的可辨认净资产价值的金额为4060万元
D、2×20年年末该无纺布在合并报表存货列示金额为240万元
答案：A,C,D
分析解释：选项A，合并商誉＝3000－3200×80%＝440（万元）；选项B，该业务对2×20年合并利润表损益的影响金额＝－300（个别报表）＋1000－（3200－3000）/10－（900－600）×（1－60%）＝560（万元）；选项C，单独计算子公司自购买日持续计算的可辨认净资产＝3200＋[1000－（3200－3000）/10] －300－（900－600）×（1－60%）＋100＋200＝4060（万元）；选项D，合并报表层面认可存货成本600万元，生产口罩消耗了60%的无纺布，则合并报表中存货应列示金额＝600×（1－60%）＝240（万元）。 【提示】合并报表中，将长期股权投资由成本法调整为权益法，调整子公司净利润时，不考虑内部交易的影响；合并报表中单独计算子公司自购买日持续计算的可辨认净资产时，需要考虑内部交易的影响。【知识点】直接投资及同一控制下取得子公司合并日后合并财务报表的编制
根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致汇票无效的情形有（ ）。
A、李某出票时未记载付款人名称
B、郑某出票时未记载付款日期
C、陈某在汇票上记载“收货后付款”
D、王某将中文大写“伍万元整”的汇票数额记载为“5000”
答案：A,D
分析解释：汇票必须记载下列事项：①表明“汇票”的字样；②无条件支付的委托；③确定的金额；④付款人名称；⑤收款人名称；⑥出票日期；⑦出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。选项A:汇票上未记载付款人名称的，汇票无效。选项B：汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。汇票上未记载付款日期的，为见票即付。因此选项B未记载付款日期，并不必然导致票据的无效。选项C：根据规定，出票人必须记载“无条件支付的委托”，如果票据上记载“收货后付款”，应理解为没有记载“无条件支付的委托”，故出票行为无效；根据规定，背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。但本题中，选项C并未明确指出陈某记载“收货后付款”所属何种票据行为故不当选。选项D:票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。【知识点】汇票【考点】汇票的出票【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司通过微博发布广告，称“现有某型号优质水泥100吨，愿以每吨100元价格出售，看到消息后可直接到公司购买，广告期限为10天”。乙公司是甲公司的粉丝之一，看到微博消息以后，没有回复甲公司，而是在第8天带上现金和运输工具，去甲公司购买水泥，但是此时甲公司的水泥已经全部售完，无货可供。对此，下列说法中正确的是( )。
A、甲公司的微博消息为要约
B、甲公司的微博消息为要约邀请
C、甲公司将水泥售完，应当承担缔约过失责任
D、甲公司将水泥售完属于正常的商业行为，不承担任何民事责任
答案：A
分析解释：商业广告一般为要约邀请，但如果商业广告中包括了使合同足以成立的主要条款，又含有广告人希望订约的意愿并愿意接受约束的意旨，则属于要约。本题中，甲公司称“现有某型号优质水泥100吨，愿以每吨100元价格出售”，数量、价格、广告期限确定，表明了自己受时间约束，那么在10天之内只要对方同意这个价格，甲公司都必须以这个价格向对方提供水泥。因此，本题该商业广告的内容符合要约规定的情况，应当视为要约。所以选项B错误。承诺应当以通知的方式作出，但根据交易习惯或者要约表明可以通过行为作出承诺的除外。乙公司直接带现金和运输工具在广告的有效期间内去买水泥，构成承诺。另外，承诺生效时合同成立。在乙公司行为构成承诺时，双方买卖水泥的合同已经生效，甲公司有义务按照合同向乙公司提供水泥，否则构成违约，应当承担违约责任，而不是缔约过失责任，更不是不承担任何民事责任。所以选项CD错误。[知识点]缔约过失责任与违约责任、合同的分类
国务院期货监督管理机构依法对期货市场实施监督管理，下列属于该机构职责的是（ ）。
A、制定有关期货市场监督管理的规章、规则，并依法行使审批权
B、开展与期货市场监督管理有关的国际交流、合作活动
C、制定期货从业人员的资格标准和管理办法，并监督实施
D、对品种的上市、交易、结算、交割等期货交易及其相关活动，进行监督管理
答案：A,B,C,D
分析解释：国务院期货监督管理机构对期货市场实施监督管理，依法履行下列职责：（一）制定有关期货市场监督管理的规章、规则，并依法行使审批权；（A正确）（二）对品种的上市、交易、结算、交割等期货交易及其相关活动，进行监督管理（D正确）；（三）对期货交易所、期货公司及其他期货经营机构、非期货公司结算会员、期货保证金安全存管监控机构、期货保证金存管银行、交割仓库等市场相关参与者的期货业务活动，进行监督管理；（四）制定期货从业人员的资格标准和管理办法，并监督实施（C正确）；（五）监督检查期货交易的信息公开情况；（六）对期货业协会的活动进行指导和监督；（七）对违反期货市场监督管理法律、行政法规的行为进行查处；（八）开展与期货市场监督管理有关的国际交流、合作活动；（B正确）（九）法律、行政法规规定的其他职责。【知识点】期货市场行政法律关系【考点】中国证监会与市场参与主体之间的行政监管关系【考察方向】概念理解【难易程度】中
基金招募说明书披露的主要事项不包括（ ）。
A、基金份额的发售方式
B、基金的投资目标
C、基金销售机构的法律责任
D、基金资产估值方法
答案：C
分析解释：招募说明书的主要披露事项包括：（1）招募说明书摘要。（2）基金募集申请的核准文件名称和核准日期。（3）基金管理人、基金托管人的基本情况。（4）基金份额的发售日期、价格、费用和期限。（5）基金份额的发售方式、发售机构及登记机构名称。（6）基金份额申购、赎回的场所、时间、程序、数额与价格，拒绝或暂停接受申购、暂停赎回或延缓支付、巨额赎回的安排等。（7）基金的投资目标、投资方向、投资策略、业绩比较基准、投资限制。（8）基金资产的估值。（9）基金管理人和基金托管人的报酬及其他基金运作费用的费率水平、收取方式。（10）基金认购费、申购费、赎回费、转换费的费率水平、计算公式、收取方式。（11）出具法律意见书的律师事务所和审计基金财产的会计师事务所的名称和住所。（12）风险警示内容。（13）基金合同和基金托管协议的内容摘要。【知识点】基金招募说明书【考点】招募说明书的主要披露事项【考查方向】概念释义【难度】中
根据《保险法》,关于保险利益的说法正确的有（ ）。
A、对某财产享有担保物权的人可以认定其对该财产具有保险利益
B、保险利益原则的确立把保险和赌博区分开来
C、人身保险和财产保险对保险利益归属的要求是相同的
D、财产保险要求保险利益必须在合同存续期间和保险事故发生时都存在
E、人身保险要求保险利益必须在合同订立时存在
答案：A,B,E
分析解释：一般而言，凡属下列情形之一的，可以认定为其具有保险利益：对财产享有法律上的权利，其中包括物权。物权是指权利人依法对特定的物享有直接支配和排他的权利，包括所有权、用益物权和担保物权。故选项A正确。保险利益原则的确立，有三个方面的意义，其中包括与赌博从本质上划清了界限。故选项B正确。《保险法》进一步规定应区分人身保险合同和财产保险合同分别规定保险利益的归属，对于财产保险合同来说，在订立保险合同时，投保人对保险标的是否具有保险利益并不重要，但在保险事故发生时，被保险人对保险标的必须具有保险利益。因为财产保险的目的在于补偿损失，如果某人在订约时存在保险利益，但发生保险事故时不存在保险利益，则他没有受到损失，也不能获得补偿。对于人身保险合同来说，保险利益在订立保险合同时必须存在，否则合同无效。故选项C、D错误，选项E正确。【知识点】保险利益概述【考点】保险利益的适用范围和效力【考查方向】原文表述【难度】易
当事人双方订立仲裁协议，遇有下列（ ）情形的，该协议无效。
A、一方采取胁迫手段，迫使对方订立仲裁协议的
B、约定的仲裁事项超出法律规定的仲裁范围的
C、法人之间为解决财产权益纠纷订立的仲裁协议
D、无民事行为能力人订立的仲裁协议
E、以口头方式订立的仲裁协议无效
答案：A,B,D,E
分析解释：根据《仲裁法》及其司法解释，导致仲裁协议无效的情形有：①以口头形式订立仲裁协议的，仲裁协议无效（E）。②约定的仲裁事项超出法律规定的仲裁范围的，仲裁协议无效（B）。③无民事行为能力人或者限制民事行为能力人订立仲裁协议的，仲裁协议无效（D）。④一方采取胁迫手段，迫使对方订立仲裁协议的，仲裁协议无效（A）。⑤仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确，达不成补充协议的，仲裁协议无效。⑥仲裁协议约定两个以上仲裁机构的，当事人可以协议选择其中的一个仲裁机构申请仲裁；当事人不能就仲裁机构选择达成一致的，仲裁协议无效。⑦仲裁协议约定由某地的仲裁机构仲裁且该地仅有一个仲裁机构的，该仲裁机构视为约定的仲裁机构。该地有两个以上仲裁机构的，当事人可以协议选择其中的一个仲裁机构申请仲裁；当事人不能就仲裁机构选择达成一致的，仲裁协议无效。【知识点】仲裁法基础知识【考点】仲裁协议【考查方向】概念释义【难度】难
下列关于企业价值评估需要收集的资料中，不属于收集权属证明资料的是（ ）。
A、债权持有证明
B、审计报告
C、房屋所有权证
D、国有土地使用权证
答案：B
分析解释：审计报告不属于权属证明资料。B符合题意常见的权属证明资料主要有以下几类:（1）不动产相关权属证明资料，如不动产权证、国有土地使用证（D选项）、房屋所有权证（C选项）、建筑工程施工许可证等;（2）车辆等运输设备权属证明，如行驶证;（3）采掘业企业特有的权属证明，如采矿许可证、勘查许可证等;（4）森林资源资产特有的权属证明，如林权证;（5）企业知识产权资产特有的权属证明，如专利权证书、商标注册证、著作权(版权)相关权属证明;（6）航空运输企业特有的权属证明，如船舶所有权登记证书、船舶国籍证书、飞机产权登记证、飞机国籍登记证、飞机电台执照等;（7）权益形成的权属证明，如股权出资证明或股份持有证明、债权持有证明（A选项）、有关产权转让合同等。评估专业人员可以根据具体项目所涉及的资产类型，有针对性地选择上述资料。【知识点】被评估企业内部相关信息【考点】评估对象相关权属资料【考察方向】概念理解【难易程度】中
关于发展型战略特点的说法，不正确的是（ ）。
A、采用该战略的企业的增长速度通常比其产品所在市场的增长速度快
B、采用该战略的企业倾向于主动出击，创造以前并不存在的产品或服务来改变外部环境
C、采用该战略的企业倾向于采用非价格竞争手段同对手抗衡
D、采用该战略的企业减少在某一特定领域的投资，把资金投入到更需要的领域中去
答案：D
分析解释：选项D属于紧缩型战略中转向战略的内容，指减少公司在某一特定领域(战略经营单位、产品线、特定产品等) 的投资，以削减费用支出和改善现金流量,把资金投入到更需要的领域中去。发展型战略有以下特点:（1）实施发展型战略的企业不一定比经济整体增长速度快，但通常比其产品所在市场的增长速度快，发展型战略体现在绝对市场份额或相对市场份额的增加。A正确（2）实施发展型战略通常会取得大大超过社会平均的利润率水平。由于发展速度较快，这些企业更容易获得较好的规模经济效益。（3）采用发展型战略的企业倾向于采用非价格的竞争手段同对手抗衡。该类企业不仅仅注重开发市场，而且在新产品研发、管理模式上都力求具有竞争优势。C正确（4）采用发展型战略的企业倾向于主动出击,通过创造以前并不存在的产品或服务来改变外部环境，并使之适合企业自身发展。B正确【知识点】企业发展状况分析的具体内容【考点】发展型战略【考察方向】概念理解【难易程度】中
根据证券法律制度的规定，在投资者均具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险的情况下，下列选项所述投资者中，符合“合格投资者”要求的有（ ）。
A、经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人
B、人民币合格境外机构投资者
C、名下金融资产为人民币200万元的个人投资者
D、社会保障基金
答案：A,B,D
分析解释：所谓合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：（1）经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人（选项A）；（2）上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经中国证券投资基金业协会备案的私募基金；（3）净资产不低于人民币1 000万元的企事业单位法人、合伙企业（选项D）；（4）合格境外机构投资者、人民币合格境外机构投资者（选项B）；（5）社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金（选项D）；（6）名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者（选项C错误）；（7）经中国证监会认可的其他合格投资者。
2015年以来，山东省为了引领经济创新发展，适应经济新常态，采取一系列措施：按市场机制配置资本、土地等生产要素；17个市和107个县（市）区公开了财政预算，消减400项省级行政审批事项，深化财税和投融资体制改革，前三季度省级财政发放生态补偿资金12899万元；传统产业改造升级、培育新兴产业和推动服务业跨越发展“三营齐下”；98%以上的省自主创新专项由企业牵头实施。分析上述材料中山东省所采取的改革措施的经济学依据。
答案：
	①按市场机制配置生产要素，发挥市场在资源配置中的决定性作用，激发经济发展活力。<br />
	②削减行政审批事项，深化财政体制改革，实施科学的宏观调控，为企业发展创造良好环境。<br />
	③发挥企业在创新中的主体地位，增强企业活力促进经济发展。<br />
	④鼓励科技创新，增强创新驱动发展新动力；支持生态文明建设，增强可持续发展能力。<br />
	⑤推进经济结构战略性调整，促进产业结构优化升级，不断提高经济发展的质量和效益
分析解释：本题要求分析上述材料中山东省所采取的改革措施的经济学依据。根据本题设问可知，本题的知识范围是经济生活的知识，切入点是材料中山东省所采取的改革措施，题型属于依据类主观题。具体解答本题可从材料中提取有效信息并转化为经济生活的相关知识来组织答案：“按市场机制配置资本、土地等生产要素；”可从发挥市场在资源配置中的决定性作用，激发经济发展活力角度来分析说明；“削减行政审批事项，深化财政体制改革”可从实施科学的宏观调控，为企业发展创造良好环境角度来分析说明；“省自主创新专项由企业牵头实施。”可从鼓励科技创新，增强创新驱动发展新动力，发挥企业在创新中的主体地位，增强企业活力促进经济发展角度来分析说明；“省级财政发放生态补偿资金”可从支持生态文明建设，增强可持续发展能力角度来分析说明“传统产业改造升级、培育新兴产业和推动服务业跨越发展“三营齐下”；可从推进经济结构战略性调整，促进产业结构优化升级角度来分析说明。
下列有关证券业协会采集诚信信息的途径，说法错误的是（）。
A、基本信息由会员自行录入
B、证券业协会作出的奖励信息、自律惩戒信息，由协会录入诚信信息系统
C、会员对本单位从业人员作出的处罚处分信息，会员应自处罚处分决定生效之日起10个工作日内向证券业协会诚信管理系统申报，证券业协会审核后记人诚信信息系统备注栏
D、证券业协会认为申报信息不应记入诚信信息系统的，应当退回会员并说明不予记入诚信信息系统的原因
答案：A
分析解释：根据《中国证券业协会诚信管理办法》第十二条的规定，协会通过以下途径采集诚信信息：基本信息通过协会会员信息管理系统和从业人员信息管理系统采集;协会作出的奖励信息、自律惩戒信息，由协会录入诚信信息系统;协会以外主体作出的、符合本办法第九条的规定条件的奖励信息等其他信息，会员应自收到对本单位及本单位从业人员奖励决定文书之日起10个工作日内向协会诚信管理系统申报，协会审核后记入诚信信息系统;协会认为申报信息不符合本办法规定的，应当退回会员并说明不予记入诚信信息系统的原因;协会以外主体作出的、符合本办法第十条的规定的处罚处分信息，由协会通过诚信信息共享等途径采集并录入诚信信息系统;会员对本单位从业人员作出的处罚处分信息，会员应自处罚处分决定生效之日起10个工作日内向协会诚信管理系统申报，协会审核后记入诚信信息系统备注栏;协会认为申报信息不应记入诚信信息系统的，应当退回会员并说明不予记入诚信信息系统的原因。
下列关于商业实质的说法中，正确的是（）。
A、关联方之间的非货币性资产交换不具有商业实质
B、以一项专利权换入公允价值相同的另一企业拥有的长期股权投资，不具有商业实质
C、非关联方之间的非货币性资产交换不一定具有商业实质
D、企业以一项用于出租的投资性房地产交换一项固定资产自用，不具有商业实质
答案：C
分析解释：选项A说法错误，关联方之间的交易可能导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质，但并不绝对；选项B说法错误，如果对换入企业来讲，换入该项长期股权投资使该企业对被投资方由重大影响转为控制关系，则换入企业产生的未来现金流量现值与换出的专利权有较大差异，另一企业利用换入的专利技术可以解决技术难题，从而产生的未来现金流量现值与换出的股权投资有较大差异，那么两者具有商业实质；选项C说法正确，非关联方之间的非货币性资产交换不一定具有商业实质，换入换出资产为同类资产的情况，同类资产产生的未来现金流量既可能相同，也可能显著不同，其之间的交换因而可能具有商业实质，也可能不具有商业实质；选项D说法错误，投资性房地产与固定资产交换，属于不同类非货币性资产交换，通常情况下，有定期租金带来的现金流量与用于生产经营的固定资产产生的现金流量在风险、时间和金额有所差异，因此该两项资产的交换应当视同具有商业实质。综上，本题应选C。
乙公司为甲公司的境外经营子公司。甲公司记账本位币为人民币，乙公司记账本位币为美元，双方都采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。甲公司2016年末对乙公司的“长期应收款”为200万美元，实质上构成了对乙公司境外经营的净投资，汇率为l美元＝6.21元人民币，折合人民币为1242万元，除长期应收款外，其他资产、负债均与关联方无关。2017年末汇率为l美元＝6.11元人民币。下列甲公司会计处理表述正确的是（）。
A、甲公司（母公司）个别报表确认长期应收款汇兑损失20万元
B、影响甲公司个别报表营业利润为0万元
C、影响甲公司合并资产负债表所有者权益为20万元
D、影响甲公司合并营业利润为20
答案：A
分析解释：选项A会计处理表述正确、选项B会计处理错误，长期应收款属于外币货币性项目，期末或结算货币性项目时，应当以当日即期汇率折算外币货币性项目，该项目因当日即期汇率不同于该项目初始入账时即期汇率而产生的汇兑差额计入当期损益，则甲公司个别报表长期应收款汇兑差额＝200×（6.11－6.21）＝－20（万元人民币）；因此影响个别报表营业利润为－20万元；选项C会计处理表述错误，甲公司为母公司，站在合并报表角度，个别报表汇兑损失，对于母公司来说，就是母公司的汇兑收益，影响甲公司合并报表营业利润的影响＝个别报表－20＋合并报表20＝0；选项D会计处理表述错误，实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目以母公司或子公司的记账本位币反映，则应在抵销长期应收项目的同时，将其产生的汇兑差额转入“其他综合收益”项目。合并资产负债表所有者权益的影响＝－20（万元人民币），即其他综合收益（外币报表折算差额）。综上，本题应选A。
某 QDII 基金披露的以下信息，错误的是（ ）。
A、临时公告变更境外托管人
B、公告变更基金经理
C、临时公告圣诞节期间由于境外市场闭市，暂停申购和赎回
D、单独向重要客户及时披露全部股票和债券持仓明细
答案：D
分析解释：基金管理公司在管理QDII基金时，如委托境外投资顾问、境外托管人，应在招募说明书中披露境外投资顾问和境外托管人的相关信息，包括境外投资顾问和境外托管人的名称、注册地址、办公地址、法定代表人、成立时间，境外投资顾问最近一个会计年度资产管理规模，主要负责人教育背景、从业经历、取得的从业资格和专业职称介绍，境外托管人最近一个会计年度实收资本、托管资产规模、信用等级等。在基金定期报告的产品概况部分中披露境外投资顾问和境外资产托管人的基本情况，在定期报告的管理人报告部分中披露境外投资顾问为基金提供投资建议的主要成员的情况。（五）临时公告中的特殊披露要求  
当QDII基金发生变更境外托管人、变更投资顾问、投资顾问主要负责人变动、涉及境外诉讼等重大事件时，应在事件发生后及时披露临时公告，并在更新的招募书中予以说明。【知识点】QDII基金的信息披露【考点】定期报告中的特殊披露要求【考查方向】概念释义【难度】易
职业生涯锚的类型中，（ ）职业锚员工的驱动力和价值观是追求安全、稳定的职业前途。
A、安全稳定型
B、自主独立型
C、创造型
D、技术／技能能力
答案：A
分析解释：施恩认为，职业生涯锚有以下五种基本的类型：①技术／职能能力型。其特点是强调实际技术／职能等业务工作；拒绝一般性管理工作，但愿意在其技术／职能领域管理他人；追求在技术／职能区的成长和技能不断提高。②管理能力型。其特点是追求一般性管理工作，且责任越大越好；具有强烈的升迁动机，以提升等级和收入作为衡量成功的标准；具有分析能力、人际沟通能力和情绪控制能力的强强组合特点，但对组织有很强的依赖性。③安全稳定型。追求安全、稳定的职业前途是这一类职业锚员工的驱动力和价值观。④自主独立型。自主独立型职业生涯锚的人在选择职业时绝不放弃自身的自由，并且视自主为第一需要。⑤创造型。创造型职业锚的人具有独特的特征：有强烈的创造需求和欲望，发明创造是他们工作的强大驱动力；冒险精神是创造型职业锚具有的另一个非常明显的特征。  
【知识点】职业生涯管理的注意事项【考点】职业生涯管理的注意事项【考察方向】概念理解 【难易程度】易
该项目采用的价格策略为（ ）。
A、特价品定价策略
B、尾数定价策略
C、整数定价策略
D、现金折扣策略
答案：A,B,D
分析解释：心理定价策略是为适应和满足不同客户的购买心理而采用的定价策略。根据不同客户的消费心理，心理定价策略可分为“特价品”定价策略、尾数定价策略和整数定价策略。①“特价品”定价策略。推出少数物美价廉的产品，引起潜在客户注意，吸引追求廉价的客户购买。所谓“特价品”，在房地产营销中往往只有一户或少数几户，即所谓“广告户”，如“其中10套以6 800元／平方米作为该项目起价”。②尾数定价策略。也称为非整数定价策略或者奇数定价策略，是依据客户有零数价格比整数价格商品便宜和实在的心理而确定的一种定价策略。例如，“销售均价为9 980元／平方米”，而不是10 000元／平方米的整数。③整数定价策略。这种定价策略的心理依据与尾数定价策略的心理依据相反，将房地产价格定位在一个整数上，会给客户一种高档消费的感觉，借以满足客户高消费的心理需求。而“一次性付款的，售价优惠3%”属于现金折扣策略。【知识点】房地产定价的基本方法
根据银监会2007年发布的《商业银行合规风险管理指引》中的规定，商业银行高级管理层应负责（）。
A、识别商业银行所面临的主要合规风险，审核批准合规风险管理计划
B、任命合规负责人，并确保合规负责人的独立性
C、贯彻执行合规政策，确保发现违规事件时及时采取适当的纠正措施，并追究违规责任人的相应责任
D、授权董事会下设的风险管理委员会、审计委员会或专门设立的合规管理委员会对商业银行合规风险管理进行日常监督
E、对商业银行管理合规风险的有效性作出评价，以使合规缺陷得到及时有效的解决
答案：A,B,C,E
分析解释：高级管理层应有效管理商业银行的合规风险，履行以下合规管理职责：①制定书面的合规政策，并根据合规风险管理状况以及法律、规则和准则的变化情况适时修订合规政策，报经董事会审议批准后传达给全体员工；②贯彻执行合规政策，确保发现违规事件及时采取适当的纠正措施，并追究违规责任人的相应责任；③任命合规负责人，并确保合规负责人的独立性；④明确合规管理部门及其组织结构，为其履行职责配备充分的合规管理人员，并确保合规管理部门的独立性；⑤识别商业银行所面临的主要合规风险，审核批准合规风险管理计划，确保合规管理部门与风险管理部门、内部审计部门以及其他相关部门之间的工作协调；⑥每年向董事会提交合规风险管理报告，报告应提供充分依据并有助于董事会成员判断高级管理层管理合规风险的有效性；⑦及时向董事会或其下设委员会、监事会报告任何重大违规事件；⑧合规政策规定的其他职责，故选项D属于董事会的职责，故正确答案为A、B、C、E选项。
遵循“五步法”实施全面质量管理时，企业在综合阶段应进行的工作有（ ）。
A、建立各个层次的完整的目标体系
B、对团队和流程的运作情况进行测评，并对整个组织的质量状况进行定期的审核
C、建立各层级质量管理机构
D、确定关键业务流程并建立团队负责每个关键业务流程
E、对所有人员进行培训，并授权其进行自我控制和自我管理
答案：A,B,D,E
分析解释：在具体实施全面质量管理时，可以遵循“五步法”进行。这五步分别是：决策、准备、开始、扩展和综合。综合是指在经过试点和扩展之后，企业就基本具备了实施全面质量管理的能力。为此，需要对整个质量管理体系进行综合，包括4方面内容：  
①目标：企业需要建立各个层次的完整的目标体系，包括战略（这是实现目标的总体规划）目标、部门的目标、跨职能团队的目标以及个人的目标。  
②人员：企业应该对所有的人员进行培训，并且授权给他们，让其进行自我控制和自我管理，同时要鼓励团队协作。  
③关键业务流程：企业需要明确主要的成功因素，在成功因素基础上确定关键业务流程。  
④评审和审核：除了对团队和流程的运作情况进行测评外，企业还需要对整个组织的质量管理状况进行定期的审核，从而明确企业在市场竞争中的地位，及时发现问题，寻找改进机会。【知识点】全面质量管理【考点】全面质量管理实施的工作程序【考察方向】概念理解【难易程度】中等
假设一只无分红的股票价格为每手100元，市场无风险利率为5%，那么以这只股票为标的资产的远期合约价格应该是（ ）元。
A、95
B、100
C、105
D、150
答案：C
分析解释：100×（1+5%）=105（元）。  
分如下两种情况进行讨论：（1）若远期合约价格高于105元，如110元。投资者可以从货币市场以无风险利率借入100元购买一手该股票，同时做一份对应的远期合约空头。等到合约到期日，投资者以110元交割该股票，同时偿还货币市场上的负债105元。投资者在这个过程中获得了5元的无风，险收益。（2）若远期价格低于105元，如102元。投资者可以先卖空一手股票，获得100元的收益并将这笔收益以无风险利率投资于货币市场，同时做一份对应的远期合约多头。在远期合约到期日，投资者在货币市场收益为105元，他按合约交割价格102元买入一手股票，并以此平掉之前的股票空头仓位。投资者在这个过程中获得了3元的无风险收益。因此，在无套利均衡定价的思想下，该远期合约的价格为105元。  
【知识点】远期合约的交割价格、远期合约价值与远期价格  
【考查方向】公式计算   
【难易程度】中
编制甲公司换入长期股权投资的会计分录，并判断甲公司2014年度对该项长期股权投资应采用的后续计量方法。
答案：①会计分录： 借：长期股权投资——投资成本4008 累计摊销 500 贷：主营业务收入2400 应交税费——应交增值税（销项税额） 408 ——应交营业税60 无形资产1500 营业外收入——处置非流动资产利得 140 借：主营业务成本2000 贷：库存商品2000 ②由于甲公司能够对丙公司的生产经营决策产生重大影响，因此该项长期股权投资应当采用权益法进行后续计量。
分析解释：①该项非货币性资产交换具有商业实质，并且相关资产的公允价值均能可靠地计量，因此该项非货币性资产交换应以公允价值进行计量，则甲公司换入长期股权投资的初始投资成本=换出资产的公允价值+换出资产发生的增值税销项税额=2400+1200+2400×17%=4008（万元）。会计分录：借：长期股权投资——投资成本4008  累计摊销 500贷：主营业务收入2400应交税费——应交增值税（销项税额） 408（2400×17%）——应交营业税60无形资产1500营业外收入——处置非流动资产利得 140借：主营业务成本2000 贷：库存商品2000当日甲公司应享有丙公司可辨认净资产公允价值的份额=12000×30%=3600（万元），小于长期股权投资的初始投资成本，不需要对长期股权投资的初始投资成本进行调整。②由于甲公司能够对丙公司的生产经营决策产生重大影响，因此该项长期股权投资应当采用权益法进行后续计量。
在《上海证券交易所融资融券交易实施细则》中，上海证券交易所对于可用于融资融券的标的证券做出了详细规定，如标的证券为股票的，须符合的条件有（ ）。  
Ⅰ.在上海证券交易所上市交易超过3个月  
Ⅱ.融资买入标的股票的流通股本不少于2亿股或流通市值不低于5亿元，融券卖出标的股票的流通股本不少于2亿股或流通市值不低于8亿元  
Ⅲ.股东人数不少于4000人  
Ⅳ.股票发行公司已完成股权分置改革
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：在《上海证券交易所融资融券交易实施细则》中，上交所对于可用于融资融券的标的证券做出了详细规定，如标的证券为股票的，须符合以下7个条件：  
（1）在上交所上市交易超过3个月。  
（2）融资买入标的股票的流通股本不少于1亿股或流通市值不低于5亿元，融券卖出标的股票的流通股本不少于2亿股或流通市值不低于8亿元。  
（3）股东人数不少于4 000人。  
（4）在过去3个月内没有出现下列情形之一：①日均换手率低于基准指数日均换手率的15%，且日均成交金额小于5 000万元；②日均涨跌幅平均值与基准指数涨跌幅平均值的偏离值超过4%；③波动幅度达到基准指数波动幅度的5倍以上。  
（5）股票发行公司已完成股权分置改革。  
（6）股票交易未被上交所实行特别处理。  
（7）上交所规定的其他条件。  
由第（2）条知选项Ⅱ表述错误。【知识点】保证金交易【考点】卖空交易【考察方向】实施条例【难易程度】中等
下列各项中，会引起事业单位非流动资产基金发生增减变动的有（）。
A．转让专利权
B．处置长期投资
C．固定资产计提折旧
D．购入3个月到期的国债
答案：A, B, C
分析解释：选项A  
 转让专利权：  
 无形资产转入待处置资产：  
 借：待处置资产损溢  
 累计摊销  
 贷：无形资产  
 无形资产实际转让时：  
 借：非流动资产基金一无形资产  
 贷：待处置资产损溢  
 结转无形资产转让收入：  
 借：待处置资产损溢  
 贷：应缴国库款  
 选项B  
 处置长期投资  
 处置长期债权投资：  
 借：银行存款  
 贷：长期投资  
 其他收入一投资收益(或借方)  
 同时：  
 借：非流动资产基金一长期投资  
 贷：事业基金  
 处置长期股权投资：  
 借：待处置资产损溢  
 贷：长期投资  
 借：非流动资产基金一长期投资  
 贷：待处置资产损溢  
 选项C  
 固定资产计提折旧：  
 借：非流动资产基金一固定资产  
 贷：累计折旧  
 选项D  
 购入3个月到期的国债  
 借：短期投资  
 贷：银行存款