Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反相关规定的是()。Ⅰ.董事长担任战略委员会召集人Ⅱ.公司章程中规定董事会秘书由公司总经理兼任Ⅲ.董事会专门委员会只设战略委员会和提名委员会，未设审计委员会Ⅳ.薪酬与考核委员会由5名人员组成，其中独立董事2名Ⅴ.提名委员会的职责包括审查与候选董事相关的薪酬政策
A、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：B
分析解释：《上市公司治理准则》第52条规定，上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中至少应有一名独立董事是会计专业人士。《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》(2015年修订)第2.3.4条规定，上市公司可以根据公司章程或者股东大会决议，在董事会中设立专门委员会。公司章程中应当对专门委员会的组成、职责等作出规定。第3.2.6条规定，董事会秘书应当由上市公司董事、副总经理、财务负责人或者公司章程规定的其他高级管理人员担任。Ⅰ项，审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，而战略委员会召集人可以由董事长担任。Ⅱ项，董事会秘书可以由公司章程规定的其他高级管理人员担任。公司总经理属于高级管理人员。Ⅲ项，上市公司可以根据公司章程或者股东大会决议，在董事会中设立专门委员会，也可以不设立。Ⅳ项，薪酬与考核委员会中独立董事应占成员的多数。Ⅴ项，《上市公司治理准则》第55条规定，提名委员会的主要职责是：①研究董事、经理人员的选择标准和程序并提出建议;②广泛搜寻合格的董事和经理人员的人选;③对董事候选人和经理人选进行审查并提出建议。第56条规定，薪酬与考核委员会的主要职责是：①研究董事与经理人员考核的标准，进行考核并提出建议;②研究和审查董事、高级管理人员的薪酬政策与方案。据此，提名委员会的职责包括对董事候选人进行审查并提出建议，但不包括审查与候选董事相关的薪酬政策。
某房地产开发公司，具有建筑资质，2014年8月份发生如下业务：  
 （1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元。（工程成本460万元，成本利润率10%）  
 （2）转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，取得收入500万元。  
 （3）销售已使用过的办公楼，取得收入854.6万元，该办公楼自建后，最初入账原值500万元，已提折旧200万元。  
 （4）将3年前购置的写字楼转让，取得转让款1500万元，该写字楼购置价为800万元，转让环节支付相关税费20万元。  
 （5）与甲企业签订合作经营协议，自8月起以度假村内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），约定每月租金为120万元，本月收到3个月的租金360万元。  
 （6）自建2栋同规格商品房，工程成本580万元/栋，将其中一栋自用；将另一栋赠送给合作单位，当月办理完产权转移手续，税务机关核定该栋商品房价值870万元。（当地规定成本利润率为10%）  
 （7）当月购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额800元，一台取得普通发票，注明价款5850元。  
 要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（5）应缴纳的营业税为（）万元。
A.6
B、18
C、12
D、3.6
答案：B
分析解释：业务（1），销售自建商品房应缴纳建筑业营业税=460×（1+10%）÷（1-3%）×3%=15.65（万元）销售自建商品房应缴纳销售不动产营业税=2000×5%=100（万元）该公司销售自建商品房应纳营业税合计=15.65+100=115.65（万元）  
 业务（2），转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税。转让已进入建筑物施工阶段在建项目应纳营业税=500×5%=25（万元）  
 业务（3），销售自建不动产，应该以全额征收营业税。应纳营业税=854.6×5%=42.73（万元）  
 业务（4），转让购置的不动产，按差额征收营业税。应纳营业税=（1500-800）×5%=35（万元）  
 业务（5），酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，应按照“服务业—租赁业”征收营业税。纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。合作经营酒店应纳营业税=360×5%=18（万元）  
 业务（6），应纳建筑业营业税=580×（1+10%）÷（1-3%）×3%=19.73（万元）应纳销售不动产营业税=870×5%=43.5（万元）  
 业务（7），税控收款机应抵减营业税税额=800+5850÷（1+17%）×17%=1650（元）=0.17（万元）当月应纳营业税合计=15.65+100+25+42.73+35+18+19.73+43.5-0.17=299.44（万元）
以下各项不属于自动稳定的财政政策的表现的是( )。
A、营业税的比例税自动稳定作用
B、个人所得税的累进所得税自动稳定作用
C、企业所得税的累进所得税自动稳定作用
D、政府福利支出的自动稳定作用
E、政府预算的自动稳定作用
答案：A,E
分析解释：自动稳定的财政政策，是指财政制度本身存在一种内在的、不需要政府采取其他干预行为就可以随着经济社会的发展，自动调节经济运行的机制。这种机制也被称为财政“自动稳定器”，主要表现在两方面：①累进所得税（包括个人所得税和企业所得税）的自动稳定作用（B、C选项）。在经济萧条时期，个人收入和企业利润降低，符合纳税条件的个人和企业数量减少，因而税基相对缩小，适用的累进税率相对下降，税收会自动减少；因税收的减少幅度大于个人收入和企业利润的下降幅度，税收便会产生一种推力，防止个人消费和企业投资酌过度下降，从而起到反经济衰退的作用。在经济过热时期，其作用机理正好相反。②政府福利支出的自动稳定作用（D选项）。经济出现衰退时，符合领取失业救济和各种福利标准的人数将增加，失业救济和各种福利支出将趋于自动增加，从而有利于抑制消费支出的持续下降，防止经济的进一步衰退。在经济繁荣时期，其作用机理正好相反。关于C选项企业所得税的累进税率，2019年1月1日起，小微企业的企业所得税实行超额累进税率计算：1.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负5%；2.对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负10%；3.小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。A、E不属于自动稳定的财政政策的表现。  
【知识点】财政政策工具与类型【考点】财政政策的类型【考察方向】概念理解【难易程度】难
下列关于对点价交易的描述中，正确的是（ ）。
A、买卖期货合约的价格通过现货价格加上或减去双方协商同意的升贴水来确定
B、将点价交易和套期保值交易结合在一起进行操作，可以规避基差风险
C、点价交易在期货交易所进行
D、点价交易以某月份的期货价格为计价基础
答案：B,D
分析解释：A、D项，点价交易，是指以某月份的期货价格为计价基础，以期货价格加上或减去双方协商同意的升贴水来确定双方买卖现货商品的价格的定价方式。B项，由于点价交易与套期保值操作相结合，套期保值头寸了结的时候，对应的基差基本上等于点价交易时确立的升贴水。这就保证了在套期保值建仓时，就已经知道了平仓时的基差，从而减少了基差变动的不确定性，降低了基差风险。C项，点价交易从本质上看是一种为现货贸易定价的方式，交易双方并不需要参与期货交易，所以点价交易不在期货交易所进行。点价交易，是指以某月份的期货价格为计价基础，以期货价格加上或减去双方协商同意的升贴水来确定双方买卖现货商品的价格的定价方式。点价交易从本质上看是一种为现货贸易定价的方式，交易双方并不需要参与期货交易。之所似使用期货市场的价格来为现货交易定价，主要是因为期货价格是通过集中、公开竟价方式形成的，价格具有公开性、连续性、预测性和权威性。使用大家都公认的、合理的期货价格来定价，可以省去交易者搜寻价格信息、讨价还价的成本，提高交易的效率。在点价交易中，贸易双方是以约定的某月份期货价格为基准，在此基础上加减一个升贴水来确定。升贴水的高低，与点价所选取的期货合约月份的远近、期货交割地与现货交割地之间的运费以及期货交割商品品质与现货交割商品品质的差异有关。跟据确定具体时点的实际交易价格的权利归属划分，点价交易可分为买方叫价交易和卖方叫价交易，如果确定交易时间的权利属于买方，称为买方叫价交易，若权利属于卖方的则为卖方叫价交易。【知识点】规避基差风险的操作方式【考点】点价交易【考查方向】概念理解【难易程度】难
某创业板上市公司拟于2016年5月非公开发行股票，2015年12月31日该上市公司净资产为6亿元，2016年3月31日该上市公司净资产为4.8亿元。根据《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》的规定，以下说法正确的有（）。Ⅰ.该上市公司本次非公开发行股票融资额为5000万元，最近12个月内未发生非公开发行股票的融资行为，可适用证监会简易程序Ⅱ.该上市公司本次非公开发行股票融资额为1亿元，发行对象为控股股东，该上市公司拟自行销售，则无需聘请保荐机构Ⅲ.该上市公司本次非公开发行股票融资额为4000万元，且发行对象均为原前10名股东的，最近12个月内未发生非公开发行股票的融资行为，该上市公司本次发行可不聘请保荐机构Ⅳ.该上市公司2015年8月曾非公开发行股票融资1000万元，本次拟再非公开发行股票融资额为3000万元，本次申请可适用证监会简易程序Ⅴ.该上市公司2016年2月22日召开2015年股东大会，则2014年度股东大会关于授权董事会决定非公开发行股票融资总额为4000万的决议于2016年2月22日当日失效Ⅵ.该上市公司20
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
C、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
答案：D
分析解释：《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》第35条规定，上市公司申请发行证券，应当由保荐人保荐，但是根据本办法第37条规定适用简易程序且根据本办法第40条规定采取自行销售的除外。保荐人或者上市公司应当按照中国证监会的有关规定编制和报送发行申请文件。第37条规定，上市公司申请非公开发行股票融资额不超过人民币5000万元且不超过最近一年末净资产10%的，中国证监会适用简易程序，但是最近12个月内上市公司非公开发行股票的融资总额超过最近一年末净资产10%的除外。前款规定的简易程序，中国证监会自受理之日起15个工作日内作出核准或者不予核准决定。第40条规定，上市公司公开发行证券，应当由证券公司承销。非公开发行股票符合以下情形之一的，可以由上市公司自行销售：①发行对象为原前10名股东;②发行对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联方;③发行对象为上市公司董事、监事、高级管理人员或者员工;④董事会审议相关议案时已经确定的境内外战略投资者或者其他发行对象;⑤中国证监会认定的其他情形。上市公司自行销售的，应当在董事会决议中确定发行对象，且不得采用竞价方式确定发行价格。第34条规定，上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定非公开发行融资总额不超过最近一年末净资产10%的股票，该项授权在下一年度股东大会召开日失效。上市公司年度股东大会给予董事会前款授权的，应当按照本办法第31条的规定通过相关决议，作为董事会行使授权的前提条件。Ⅱ项，该上市公司本次非公开发行股票融资额为1亿元，不符合第37条规定的适用简易程序的情形，需要聘请保荐机构。
某创业板上市公司拟于2016年5月非公开发行股票，2015年12月31日该上市公司净资产为6亿元，2016年3月31日该上市公司净资产为4.8亿元。根据《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》的规定，以下说法正确的有()。Ⅰ.该上市公司本次非公开发行股票融资额为5000万元，最近12个月内未发生非公开发行股票的融资行为，可适用证监会简易程序Ⅱ.该上市公司本次非公开发行股票融资额为1亿元，发行对象为控股股东，该上市公司拟自行销售，则无需聘请保荐机构Ⅲ.该上市公司本次非公开发行股票融资额为4000万元，且发行对象均为原前10名股东的，最近12个月内未发生非公开发行股票的融资行为，该上市公司本次发行可不聘请保荐机构Ⅳ.该上市公司2015年8月曾非公开发行股票融资1000万元，本次拟再非公开发行股票融资额为3000万元，本次申请可适用证监会简易程序Ⅴ.该上市公司2016年2月22日召开2015年股东大会，则2014年度股东大会关于授权董事会决定非公开发行股票融资总额为4000万的决议于2016年2月22日当日失效Ⅵ.该上市公司
A、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
C、 Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ
D、 Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
答案：D
分析解释：《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》第35条规定，上市公司申请发行证券，应当由保荐人保荐，但是根据本办法第37条规定适用简易程序且根据本办法第40条规定采取自行销售的除外。保荐人或者上市公司应当按照中国证监会的有关规定编制和报送发行申请文件。第37条规定，上市公司申请非公开发行股票融资额不超过人民币5000万元且不超过最近一年末净资产10%的，中国证监会适用简易程序，但是最近12个月内上市公司非公开发行股票的融资总额超过最近一年末净资产10%的除外。前款规定的简易程序，中国证监会自受理之日起15个工作日内作出核准或者不予核准决定。第40条规定，上市公司公开发行证券，应当由证券公司承销。非公开发行股票符合以下情形之一的，可以由上市公司自行销售：①发行对象为原前10名股东;②发行对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联方;③发行对象为上市公司董事、监事、高级管理人员或者员工;④董事会审议相关议案时已经确定的境内外战略投资者或者其他发行对象;⑤中国证监会认定的其他情形。上市公司自行销售的，应当在董事会决议中确定发行对象，且不得采用竞价方式确定发行价格。第34条规定，上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定非公开发行融资总额不超过最近一年末净资产10%的股票，该项授权在下一年度股东大会召开日失效。上市公司年度股东大会给予董事会前款授权的，应当按照本办法第31条的规定通过相关决议，作为董事会行使授权的前提条件。Ⅱ项，该上市公司本次非公开发行股票融资额为1亿元，不符合第37条规定的适用简易程序的情形，需要聘请保荐机构。
天天公司于2012年12月21日购入一项管理用固定资产。该项固定资产的入账价值为84 000元，预计使用年限为8年，预计净残值4 000元，按直线法计提折旧。2016年初由于新技术发展，将原预计使用年限改为5年，净残值改为2 000元，所得税税率为25％，则该估计变更对2016年净利润的影响金额是（ ）元。
A、-12 000
B、-16 000
C、12 000
D、16 000
答案：A
分析解释：对固定资产折旧年限的变更属于会计估计变更，  已计提的折旧额＝(84 000－4 000)÷8×3＝30 000(元)，2016年初对固定资产进行变更，所以折旧日期为2013年至2015年，合计3年，  固定资产账面余额＝84 000-30 000=54 000（元），  未变更前年均折旧额=10 000（元），  变更后2016年的折旧额＝(54 000－2 000)÷(5－3)＝26 000(元)，  故影响净利润的金额＝(10 000－26 000)×(1－25％)＝－12 000(元)。  综上，本题应选A  【提个醒】本题会计分录：（单位：万元）   借：以前年度损益调整——管理费用   16 000【2016年少提折旧26 000-10 000】      贷：累计折旧                       16 000       借：递延所得税资产                4 000【16 000×25%】             贷：以前年度损益调整——所得税费用     4 000        借：利润分配——未分配利润        12 000【16 000-4 000】             贷：以前年度损益调整——本年利润 12 000
甲公司2018年发生下列业务：（1）支付购买股票价款100万元，甲公司划分为交易性金融资产；（2）支付购买股票价款200万元，甲公司划分为其他权益工具投资；（3）支付购买债券价款310万元，甲公司划分为债权投资，面值为300万元；（4）支付价款401万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利1万元），取得乙公司30%表决权资本，甲公司后续计量采用权益法核算；（5）支付价款1000万元，取得对丙公司100%表决权资本，形成同一控制下吸收合并，原丙公司持有现金400万元；（6）支付价款2000万元，取得对丁公司100%表决权资本，形成非同一控制下吸收合并，原丁公司持有现金2100万元；（7）支付价款3000万元，取得戊公司80%表决权资本，形成非同一控制下控股合并，甲公司后续计量采用成本法核算。下列现金流量表项目填列金额的说法中，正确的是（）。
A、“投资支付的现金”为1010万元
B、“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”为3600万元
C、“收到其他与投资活动有关的现金”为100万元
D、“支付的其他与投资活动有关的现金”为0
答案：["A","B","C"]
分析解释：事项（1）购买交易性金融资产支付价款100万元属于投资活动现金流出，在“投资支付的现金”项目列示；事项（2）购买其他权益工具投资支付价款200万元属于投资活动现金流出，在“投资支付的现金”项目列示；事项（3）购买债权投资支付价款310万元属于投资活动现金流出，在“投资支付的现金”项目列示；事项（4）购买30%股权的长期股权投资支付价款400万元（401－1）属于投资活动现金流出，在“投资支付的现金”项目列示；支付的已宣告但尚未发放的现金股利1万元在“支付的其他与投资活动有关的现金”项目列示；事项（5）购买丙公司100%形成同一控制下吸收合并支付的现金净额正数600万元（1000－400）属于投资活动现金流出，在“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目列示；事项（6）购买丁公司100%形成非同一控制下吸收合并支付的现金净额负数－100万元（2000－2100）属于投资活动现金流出，在“收到其他与投资活动有关的现金”项目列示；事项（7）取得戊公司80%支付价款3000万元，属于投资活动现金流出，在“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目列示。选项A正确，投资支付的现金项目＝（1）100＋（2）200＋（3）310＋（4）（401－1）＝1010（万元）；选项B正确，取得子公司及其他营业单位支付的现金净额＝（5）（1000－400）＋（7）3000＝3600（万元）；选项C正确，收到其他与投资活动有关的现金＝（6）2100－2000＝100（万元）；选项D错误，支付的其他与投资活动有关的现金＝（4）1（万元）。综上，本题应选ABC。
纳税人赵某2010年7月8日购置大货车一辆，于同年8月办理纳税申报，缴纳税款20000元.2012年10月10日该车运行当中发生自燃报废，赵某于同年的11月到税务机关要求退税。请问：赵某缴纳的税款能退吗？如果能退，怎么退？退多少？
答案：
	（1）能否退税要看赵某和经销商协商的结果。如果是质量原因，在经销商将车辆收回并出具相应的手续的前提下可以退；如果是赵某使用不当造成的车辆自燃报废，车辆无法退回经销商处，那么不能退。<br />
	（2）赵某将车退回后，可以带着相关手续到缴纳税款的办税厅办理退税。<br />
	（3）按照文件规定，缴纳税款后，每满一年退税时扣减10%，该车已满2年，需扣减20%，退税金额为16000元。
分析解释：《车辆购置税征收管理办法》第15条规定：已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：  

 （1）车辆退回生产企业或者经销商的；  

 （2）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；  

 （3）其他依据法律法规规定应予退税的情形。  

 第16条规定：纳税人申请退税时，应如实填写《车辆购置税退税申请表》（以下简称退税申请表），由本人、单位授权人员到主管税务机关办理退税手续，按下列情况分别提供资料：  

 （1）车辆退回生产企业或者经销商的，提供生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票。  

 （2）未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本和副本；已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明。  

 （3）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的，未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本和副本；已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本。  

 （4）其他依据法律法规规定应予退税的情形，未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本和副本；已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明或者税务机关要求的其他资料。  

 第17条规定：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款金额退税。其他退税情形，纳税人申请退税时，主管税务机关依据有关规定计算退税额。
招行现在个人贷款产品有哪些？（）
A、信用贷
B、生意一卡通
C、个人消费贷款
D、个人汽车贷款
答案：B, C, D
分析解释：招商银行的5款“个人贷款产品”  

 1、生意一卡通  

 “生意一卡通”是招商银行为小微企业主提供的一种集融资、结算和生活于一体的金融服务工具。“生意一卡通”客户可享受更健康、更省息的贷款服务；同时还享有汇款、结算、理财等金融增值服务的一站式体验。  

 2、一手住房贷款  

 招商银行一手住房贷款是提供给想贷款买房人的一种服务，助您实现购房梦想，金额不设上限，利率优惠，还款方式灵活多样！只要您是招商银行私人银行客户、钻石卡客户、金葵花客户和信用卡白金卡客户，或是公务员、教师、医生等政府机关或行政事业单位员工及招商银行认定的其他优质客户，都可以申请招行一手住房贷款。  

 3、购房专享装修贷款  

 招商银行的购房专享装修贷款是提供给房贷客户专享，主要是适用于客户装修的贷款，招商银行为您提供购房、装修一站式贷款服务，让您资金不紧张，精致生活，一步到位！主要适用在招行办理住房按揭贷款（含一手住房、二手住房）的新老客户且能够提供装修合同或者相关协议。  

 4、个人汽车贷款  

 招商银行的购房个人汽车贷款主要是为想买车但又买不起的购车一族提供的贷款，给贷款用户提供高额成数、超低利率、快速放款、最优质的贷款服务，主要适用招商银行私人银行客户、钻石卡客户、金葵花客户和信用卡白金卡客户，或是公务员、教师、医生等政府机关或行政事业单位员工及招商银行认定的其他优质客户  

 5、个人消费贷款  

 招商银行个人消费贷款是以房产抵押办理的贷款，可以用于任何消费用途，如购车、装修、旅游、留学等，主要适用所有需要申请个人消费贷款的客户。
下列说法中正确的是（ ）。  
①金融机构不得为其他金融机构的资产管理产品提供规避投资范围、杠杆约束等监管要求的通道服务  
②资产管理产品可以再投资一层资产管理产品，但所投资的资产管理产品不得再投资其他资产管理产品（公募证券投资基金除外）  
③金融机构将资产管理产品投资于其他机构发行的资产管理产品，从而将本机构的资产管理产品资金委托给其他机构进行投资的，该受托机构应当为具有专业投资能力和资质的受金融监督管理部门监管的机构  
④委托机构应当对受托机构开展尽职调查，实行名单制管理，明确规定受托机构的准入标准和程序、责任和义务、存续期管理、利益冲突防范机制、信息披露义务以及退出机制。委托机构不得因委托其他机构投资而免除自身应当承担的责任
A、①②③
B、②③④
C、①②
D、①②③④
答案：D
分析解释：金融机构不得为其他金融机构的资产管理产品提供规避投资范围、杠杆约束等监管要求的通道服务。  
资产管理产品可以再投资一层资产管理产品，但所投资的资产管理产品不得再投资公募证券投资基金以外的资产管理产品。  
金融机构将资产管理产品投资于其他机构发行的资产管理产品，从而将本机构的资产管理产品资金委托给其他机构进行投资的，该受托机构应当为具有专业投资能力和资质的受金融监督管理部门监管的机构。公募资产管理产品的受托机构应当为金融机构，私募资产管理产品的受托机构可以为私募基金管理人。受托机构应当切实履行主动管理职责，不得进行转委托，不得再投资公募证券投资基金以外的资产管理产品。委托机构应当对受托机构开展尽职调查，实行名单制管理，明确规定受托机构的准入标准和程序、责任和义务、存续期管理、利益冲突防范机制、信息披露义务以及退出机制。委托机构不得因委托其他机构投资而免除自身应当承担的责任。金融机构可以聘请具有专业资质的受金融监督管理部门监管的机构作为投资顾问。投资顾问提供投资建议指导委托机构操作。金融监督管理部门和国家有关部门应当对各类金融机构开展资产管理业务实行平等准入、给予公平待遇。资产管理产品应当在账户开立、产权登记、法律诉讼等方面享有平等的地位。金融监督管理部门基于风险防控考虑，确实需要对其他行业金融机构发行的资产管理产品采取限制措施的，应当充分征求相关部门意见并达成一致。  
【知识点】关于规范金融机构资产管理业务的指导意见【考点】金融机构不得为其他金融机构的资产管理产品提供规避投资范围、杠杆约束等监管要求的通道服务【考查方向】原文条款【难度】中
2×18年10月31日，A公司承诺向B公司转让两种可明确区分的甲产品和乙产品。甲产品在合同开始时转让给B公司，而乙产品则于2×19年2月1日转让给B公司。B公司承诺支付的对价包含固定对价1500万元和估计值为300万元的可变对价，A公司将可变对价估计值纳入交易价格（符合条件）。2×18年12月30日，合同范围进行了修订：2×19年4月20日前将丙产品（连同尚未交付的乙产品）转让给B公司，合同价格增加了500万元（固定对价），该增加额并不反映丙产品的单独售价。甲、乙、丙三种产品的单独售价相同，均可明确区分，且可变对价不符合只分摊给某一履约义务或某两项履约义务的标准，均属于在某一时点履行的履约义务。合同修订后，在交付乙产品和丙产品之前，A公司将其关于预计有权获得的可变对价的估计值修正为350万元，增加的50万元与合同修订前承诺的可变对价相关。A公司认为，该可变对价估计值的变动可纳入交易价格（不确定性消除时累计已确认收入金额极可能不会发生重大转回）。假定不考虑其他因素，A公司下列会计处理的表述中，正确的有（）。
A、2×18年10月31日甲产品应确认的收入为900万元
B、2×19年2月1日乙产品应确认的收入为900万元
C、2×19年4月20日丙产品应确认的收入为500万元
D、甲产品承担合同修订后可变对价为25万元
答案：A,D
分析解释：选项A，2×18年10月31日，该合同包含两个单项履约义务，A公司应当将估计的交易价格分摊至这两项履约义务。由于两种产品的单独售价相同，且可变对价不符合分摊至其中一项履约义务的条件，因此，A公司将交易价格1800万元（1500＋300）平均分摊至甲产品和乙产品，即甲产品和乙产品各自分摊的交易价格均为900万元。甲产品在合同开始日转让给客户时，应确认收入900万元。选项B、C、D，2×18年12月30日，双方进行了合同变更。由于合并增加额不能反映丙产品的单独售价，因此该合同变更应当作为原合同终止，并将原合同的未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理。在该新合同下，合同的交易价格为1400万元（900＋500），由于乙产品和丙产品的单独售价相同，分摊至乙产品和丙产品的交易价格的金额均为700万元。A公司重新估计可变对价，增加了交易价格50万元。由于该增加额与合同变更前已承诺的可变对价相关，因此应首先将该增加额分摊给甲产品和乙产品，之后再将分摊给乙产品的部分在乙产品和丙产品形成的新合同中进行二次分摊。由于甲、乙、丙产品的单独售价相同，在将50万元的可变对价后续变动分摊至甲产品和乙产品时，各自分摊的金额为25万元。由于A公司已经转让了甲产品，在交易价格发生变动的当期即应将分摊至甲产品的25万元确认为收入。之后，A公司将分摊至乙产品的25万元平均分摊至乙产品和丙产品，即各自分摊的金额为12.5元，经过上述分摊后，乙产品和丙产品的交易价格金额均为712.5万元（700＋12.5）。因此，A公司分别在乙产品和丙产品控制权转移时确认收入712.5万元。
根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有()。
A、 上市公司应当在募集资金到账后1个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议
B、 单次补充流动资金时间不得超过12个月
C、 上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分，可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的20%
D、 三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起1个月内与相关当事人签订新的协议
E、 单个募投项目完成后，上市公司将该项目节余募集资金(包括利息收入)用于其他募投项目的，应当经股东大会审议通过
F、 上市公司单个募投项目节余募集资金(包括利息收入)用于非募投项目(包括补充流动资金)的，属于募投项目变更，需要股东大会审议通过
答案：["A","B","F"]
分析解释：A项，《上海证券交易所上市公司募集资金管理办法》(2013年修订)第8条第1款规定，上市公司应当在募集资金到账后1个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议。B项，根据第15条第1款第3项规定，上市公司以闲置募集资金暂时用于补充流动资金的，单次补充流动资金时间不得超过12个月。C项，第16条规定，上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分(简称“超募资金”)，可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的30%，且应当承诺在补充流动资金后的12个月内不进行高风险投资以及为他人提供财务资助。D项，第8条第3款规定，协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起2周内与相关当事人签订新的协议，并在新的协议签订后2个交易日内报告本所备案并公告。E项，第19条第1款规定，单个募投项目完成后，上市公司将该项目节余募集资金(包括利息收入)用于其他募投项目的，应当经董事会审议通过，且经独立董事、保荐机构、监事会发表明确同意意见后方可使用。上市公司应在董事会会议后2个交易日内报告本所并公告。F项，第19条第3款规定，上市公司单个募投项目节余募集资金(包括利息收入)用于非募投项目(包括补充流动资金)的，应当参照变更募投项目履行相应程序及披露义务。第21条第1款规定，上市公司募集资金应当按照招股说明书或者募集说明书所列用途使用。上市公司募投项目发生变更的，必须经董事会、股东大会审议通过，且经独立董事、保荐机构、监事会发表明确同意意见后方可变更。
甲公司20×3年利润总额为4000万元，适用的所得税税率为25%。20×3年1月1日递延所得税资产（全部为交易性金融资产的公允价值变动引起的）为25万元；递延所得税负债（全部为固定资产折旧引起的）为18.75万元。20×3年，甲公司发生如下业务：（1）20×3年12月31日，甲公司持有的交易性金融资产的公允价值为2200万元，该交易性金融资产是甲公司在20×2年4月20日，以2000万元自股票市场购入的，20×2年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为1900万元。（2）20×3年9月10日，甲公司因专利权纠纷被乙公司起诉，要求其赔偿侵权损失200万元。至12月31日，该诉讼尚未判决。法律顾问认为甲企业很可能败诉，赔偿金额很可能为150万元。甲公司对此确认预计负债150万元。（3）甲公司有一项固定资产，20×3年末可收回金额为450万元。该固定资产是甲公司在20×2年6月30日，以500万元的价格购入的，预计该固定资产使用年限为10年，采用直线法计提折旧，净残值为0。税法规定，采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限为5年，净残值为0。假定不考虑其他因素，下列说法中正确的有（）。
A、20×3年甲公司当年的应纳税所得额为3740万元
B、20×3年末甲公司递延所得税资产余额为37.5万元
C、20×3年末甲公司递延所得税负债余额为96.25万元
D、20×3年甲公司递延所得税负债的发生额为77.5万元
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：事项（1），期初可抵扣暂时性差异余额＝25/25%＝100（万元），期末账面价值2200万元，大于计税基础2000万元，期末应纳税暂时性差异余额200万元，因此需要转回递延所得税资产25万元，确认递延所得税负债50万元。事项（2），产生可抵扣暂时性差异150万元，确认递延所得税资产37.5万元。事项（3），会计折旧＝500/10＝50（万元），税法折旧＝500×2/5/2＋（500－200）×2/5/2＝160（万元），产生应纳税暂时性差异110万元。20×3年甲公司的应纳税所得额＝4000（利润总额）－（2200－1900）（事项1交易性金融资产公允价值变动）＋150（事项2预计负债的调整）＋500/10－[500×2/5/2＋（500－200）×2/5/2]（事项3固定资产折旧的调整）＝3740（万元）因此，应确认应交所得税的金额＝3740×25%＝935（万元）。20×3年甲公司递延所得税资产发生额＝（－100＋150）×25%＝12.5（万元）20×3年甲公司递延所得税负债发生额＝（200＋110）×25%＝77.5（万元）20×3年末甲公司递延所得税资产余额＝25＋12.5＝37.5（万元）20×3年末甲公司递延所得税负债余额＝18.75＋77.5＝96.25（万元）相关会计处理：借：所得税费用935贷：应交税费——应交所得税935借：递延所得税资产12.5贷：所得税费用12.5借：所得税费用77.5贷：递延所得税负债77.5或者合并处理：借：所得税费用1000递延所得税资产12.5贷：应交税费——应交所得税935递延所得税负债77.5
某企业只生产一种产品，该产品单价为100元，单位变动成本60元，固定成本100000元，本年度正常销售量为10000件。企业满负荷运转下的生产量为12000件，若要销售超过正常销售量的部分，根据经验，可以原价7折出售方可销售出去。则下列说法中，正确的有（ ）。
A、单价的敏感系数为3.33
B、在保本状态下，该企业的生产经营能力的利用程度为20.83%
C、安全边际提供的贡献贸易为300000元
D、企业满负荷生产的目标利润为300000元
E、在贡献毛益式本量利关系图中，变动成本线的斜率是60%
答案：A,C,E
分析解释：利润=10000×（100-60）-100000=300000（元），假设单价增长10%，则单价：100×（1-10%）=110（元），增长后利润=10000×（110-60）-100000=400000（元），利润变化的百分比=（400000-300000）÷300000=33.33%，单价的敏感系数=33.33÷10%=3.33，选项A正确。  
选项B，企业保本销售量=固定成本÷（单价一单位变动成本）=100000÷（100-60）=2500（件），企业通常应该按照正常的销售量来安排产品生产，保持合理库存，保本点作业率同时表明企业在保本状态下的生产能力的利用程度，保本点作业率=2500÷10000=25%，选项B错误。  
选项C，企业保本点状态意味着该点销售量下的贡献毛益刚好弥补了全部固定成本，只有销售量超过保本点销售量，其超出部分（即安全边际）所提供的贡献毛益才能够形成企业利润，因此安全边际提供的贡献毛益=利润=10000×（100-60）-100000=300000（元），选项C正确。  
选项D，企业满负荷生产，多余的生产量能够获取利润=（12000-10000）×（100×70%-60）=20000（元），因此满负荷生产的目标利润=正常销售量利润+多余生产量获取利润=300000+20000=320000（元），选项D错误。  
选项E，在贡献毛益式本量利关系图中，变动成本线的斜率=变动成本率=单位变动成本÷单价=60÷100=60%，选项E的说法正确。【知识点】本量利分析的应用【考点】敏感性分析【考查方向】公式计算【难易程度】难
逐项编制西山公司2012年度与长期股权投资有关的会计分录。
答案：A
分析解释：逐项编制西山公司2012年度与长期股权投资有关的会计分录。 2012年1月1日： 借：长期股权投资——成本 10190累计摊销 120贷：银行存款 9810无形资产 450营业外收入 50原股权投资10%的投资成本5000万元大于应享有甲公司可辨认净资产公允价值的份额4800万元（48000×10%），产生的是正商誉200万元；新股权投资20%的投资成本10190万元小于应享有甲公司可辨认净资产公允价值的份额10200万元（51000×20%），产生负商誉10万元，综合考虑的结果是正商誉190万元，所以不需要调整。 对于两次投资时点之间的追溯： 两次投资时点之间甲公司可辨认净资产公允价值增加3000万元（51000-48000），其中实现净利润6000万元，分配现金股利3500万元，所以发生的其他变动=3000-（6000-3500）=500（万元），调整分录为： 借：长期股权投资——损益调整 600——其他权益变动 50贷：长期股权投资——成本 350盈余公积 25利润分配——未分配利润 225资本公积——其他资本公积 502012年4月28日： 西山公司享有现金股利=4000×30%=1200（万元） 借：应收股利 1200贷：长期股权投资——损益调整 600——成本 6002012年5月7日： 借：银行存款 1200贷：应收股利 1200甲公司经调整后的净利润=8000-（51000-50500）×60%=7700（万元） 西山公司应确认的金额=7700×30%=2310（万元） 借：长期股权投资——损益调整 2310贷：投资收益 2310
（3）分别计算甲公司2×19 年度应纳税 所得额、应交所得税以及所得税费用 （或收益）的金额。甲公司2×19 年度实现利润总额10 000 万元，适用的所得税税率为25%；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳 税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司 2×19 年度发生的有关交易和事项中， 会计处理与税法规定存在差异的事项有：（1）某批外购存货年初、年末借方余额 分别为9 900 万元和9 000 万元，相关 递延所得税资产年初余额为235 万元。 该批存货对应的存货跌价准备年初、年 末贷方余额分别为 940 万元和 880 万元， 当年转回存货跌价准备60 万元。税法规定，计提的存货跌价准备在实际发生 时允许税前扣除。（2）某项外购固定资产当年计提的折旧 为 1 200 万元，未计提固定资产减值准 备。该项固定资产系2×18 年 12 月 18 日安装调试完毕并投入使用，原价为 6 000 万元，预计使用年限为5 年，预 计净残值为零，采用年限平均法计提折 旧。税法规定，类似固定资产采用年数 总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除，企业在纳税申报时按照年 数总和法将该折旧调整为 2 000 万元。（3）12 月 31 日，甲公司根据收到的税 务部门罚款通知，将应缴罚款300 万元 确认为营业外支出，款项尚未支付。税 法规定，企业该类罚款不允许在计算应 纳税所得额时扣除。（4）当年实际发生的广告费用为25 740 万元，款项尚未支付。税法规定，企业 发生的广告费、业务宣传费不超过当年 销售收入 15% 的部分允许税前扣除，超 过部分允许结转以后年度税前扣除。甲 公司当年销售收入为 170 000 万元。（5）通过红十字会向地震灾区捐赠现金 500 万元，已计入营业外支出。税法规 定，企业发生的公益性捐赠支出，在年 度利润总额 12% 以内的部分，准予在计 算应纳税所得额时扣除。
答案：（3）应纳税所得额＝10 000【利润总 额】－60【转回的存货跌价准备】－ （2 000 －1 200）【固定资产税法上多计提 的折旧】＋ 300【不允许扣除的罚款】＋ （25 740 － 170 000×15%）【超过本期扣 除标准的广告费】＝ 9 680（万元）应交所得税＝ 9 680×25% ＝2 420（万元）所得税费用＝2 420【应交所得税】＋ 15【转销的递延所得税资产】＋ 200【确 认的递延所得税负债】－60【确认的递 延所得税资产】＝ 2 575（万元）
分析解释：有关资产、负债在2×19 年末 的账面价值与计税基础、相关的暂时性 差异、递延所得税资产或递延所得税负 债的余额的确定如下：资料（1）：2×19 年末存货的账面价值＝ 9 000 － 880 ＝ 8 120（万元），计税基 础为9 000 万元，可抵扣暂时性差异的 余额＝9 000 － 8 120 ＝ 880（万元）， 递延所得税资产的余额＝880×25% ＝ 220（万元）。资料（2）：2×19 年末固定资产的账面价 值＝ 6 000 －6 000/5 ＝4 800（万元），计 税基础＝ 6 000 －2 000 ＝4 000（万元）， 应纳税暂时性差异的余额＝4 800 － 4 000 ＝ 800（万元），递延所得税负债 的余额＝ 800×25% ＝ 200（万元）。资料（3）： 2×19 年末其他应付款（罚 款）的账面价值为300 万元，计税基础 为 300 万元，不产生暂时性差异。资料（4）： 2×19 年末其他应付款（尚 未支付广告费用）的账面价值为25 740万元，计税基础＝ 170 000×15% ＝25 500 （万元），可抵扣暂时性差异余额＝ 25 740 －25 500 ＝240（万元），递延所得 税资产的余额＝ 240×25% ＝60（万元）。资料（5）：税法规定，企业发生的公益 性捐赠支出，在年度利润总额 12% 以内 的部分，准予在计算应纳税所得额时扣 除。2×19 年度实现利润总额10 000 万 元，可税前扣除金额＝10 000×12% ＝ 1 200（万元），对外捐赠现金500 万元 没有超过标准，无须进行纳税调整。
根据反垄断法律制度的规定中，下列属于横向垄断协议的是（ ）。
A、联合拒绝向特定经营者供货或者销售商品
B、限制购买、租赁、使用新设备
C、限制投资、研发新技术、新工艺、新产品
D、划分原料、半成品、零部件、相关设备等原材料的采购区域、种类、数量
答案：A B C D
分析解释：横向垄断协议被认为是最原始、最直接、危害最大的垄断行为。禁止具有竞争关系的经营者达成下列垄断协议：下方5点（—）固定或者变更商品价格的协议1.卖方：通过协议锁定、维持或提高商品价格；买方：通过协议锁定、维持或降低购买价格。2.对经营者定价过程设定统一的限制条件：（1）固定或者变更价格变动幅度；（2）固定或者变更对价格有影响的手续费、折扣或者其他费用；（3）使用约定的价格作为与第三方交易的基础；（4）约定采用据以计算价格的标准公式；（5）约定未经参加协议的其他经营者同意不得变更价格等。（二）限制商品的生产数量或者销售数量的协议 1.以限制产量、固定产量、停止生产等方式限制商品的生产数量或者限制商品特定品种、型号的生产数量。 2.以拒绝供货、限制商品投放量等方式限制商品的销售数量或者限制商品特定品种、型号的销售数量。（三）分割销售市场或者原材料采购市场的协议 1.划分商品销售地域、销售对象或者销售商品的种类、数量。 2.划分原料、半成品、零部件、相关设备等原材料的采购区域、种类、数量。  3.划分原料、半成品、零部件、相关设备等原材料的供应商。 （四）限制购买新技术、新设备或限制开发新技术、新产品的协议1.限制购买、使用新技术、新工艺。2.限制购买、租赁、使用新设备。3.限制投资、研发新技术、新工艺、新产品。4.拒绝使用新技术、新工艺、新设备。5.拒绝采用新的技术标准。（五） 联合抵制交易1.联合拒绝向特定经营者供货或者销售商品。2.联合拒绝采购或者销售特定经营者的商品。3.联合限定特定经营者不得与其具有竞争关系的经营者进行交易。
根据2020示范条款,下列风险中,（ ）属于机动车损失保险的保险责任。
A、无明显碰撞痕迹的车身划痕
B、车轮单独损失
C、污染
D、地震
答案：D
分析解释：机动车损失保险保险期间内，被保险人或被保险机动车驾驶人在使用被保险机动车过程中因自然灾害、意外事故造成被保险机动车直接损失且不属于免除保险人责任的范围，保险人依照机动车保险合同的约定负责赔偿。保险责任中的自然灾害是指对人类以及人类赖以生存的环境造成破坏性影响的自然现象包括雷击、暴风、暴雨、洪水、龙卷风、冰雹、台风热带风暴、地陷、崖崩滑坡泥石流、雪崩、冰陷、暴雪、冰凌、沙尘暴、地震及其次生灾害等。保险责任中的意外事故是指被保险人不可预料、无法控制的突发性事件，但不包括战争军事冲突、恐怖活动、暴乱污染(含放射性污染)、核反应核辐射等。故选项C错误，选项D正确。下列损失和费用，机动车损失保险保险人不负责赔偿：①因市场价格变动造成的贬值、修理后因价值降低引起的减值损失。②自然磨损、朽蚀、腐蚀、故障、本身质量缺陷。③投保人、被保险人或驾驶人知道保险事故发生后，故意或者因重大过失未及时通知，致使保险事故的性质、原因、损失程度等难以确定的，保险人对无法确定的部分，不承担赔偿责任，但保险人通过其他途径已经知道或者应当及时知道保险事故发生的除外。④因被保险人违反保险条款约定(即因保险事故损坏的被保险机动车，修理前被保险人应当会同保险人检验，协商确定维修机构、修理项目、方式和费用。无法协商确定的，双方委托共同认可的有资质的第三方进行评估)，导致无法确定的损失。⑤车轮单独损失，无明显碰撞痕迹的车身划痕，以及新增加设备的损失。⑥非全车盗抢、仅车上零部件或附属设备被盗窃。故选项A.、B错误。【知识点】机动车损失保险【考点】机动车损失保险的责任免除【考查方向】概念理解【难度】中
下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（）。
A、财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施
B、上市公司2015年完成重大资产重组，所购买标的公司2015年盈利预测为1亿元。由于标的公司管理层判断失误，导致标的公司2015年实际盈利为4000万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函
C、重大资产重组的交易对方提供的信息存在误导性陈述，严重误导投资者的，则证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施
D、上市公司2015年完成重大资产重组，2015年盈利预测为1亿元，由于所在地发生地震使得实际盈利为6000万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉
答案：D
分析解释：根据《上市公司重大资产重组管理办法》(2016年修订)具体分析如下：BD两项，第59条规定，重大资产重组实施完毕后，凡因不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，上市公司所购买资产实现的利润未达到资产评估报告或者估值报告预测金额的80%，或者实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，上市公司的董事长、总经理以及对此承担相应责任的会计师事务所、财务顾问、资产评估机构、估值机构及其从业人员应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉;实现利润未达到预测金额50%的，中国证监会可以对上市公司、相关机构及其责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。A项，第58条第1款规定，为重大资产重组出具财务顾问报告、审计报告、法律意见、资产评估报告、估值报告及其他专业文件的证券服务机构及其从业人员未履行诚实守信、勤勉尽责义务，违反行业规范、业务规则，或者未依法履行报告和公告义务、持续督导义务的，由中国证监会责令改正，并可以采取监管谈话、出具警示函、责令公开说明、责令参加培训、责令定期报告、认定为不适当人选等监管措施;情节严重的，依照《证券法》第二百二十六条予以处罚。C项，第54条规定，上市公司或者其他信息披露义务人未按照本办法规定报送重大资产重组有关报告，或者报送的报告有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，由中国证监会责令改正，依照《证券法》第一百九十三条予以处罚;情节严重的，可以责令暂停或者终止重组活动，并可以对有关责任人员采取市场禁入的措施;涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
证券从业人员行为准则要求从业人员（ ）。  
Ⅰ.不得在经纪业务中接受客户的全权委托  
Ⅱ.不得对外透露自营买卖信息，诱导客户买卖该种证券  
Ⅲ.不得从事与其履行职责有利益冲突的业务  
Ⅳ.不得损害所在机构的合法权益
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《证券法》《证券业从业人员执业行为准则》对证券业从业人员的执业行为的规定，上述四项均为正确。1．从业人员应自觉遵守法律、行政法规，接受并配合中国证监会的监督与管理，接受并配合证券业协会的自律管理，遵守交易场所有关规则、所在机构的规章制度以及行业公认的职业道德和行为准则。 2．从业人员在执业过程中应当维护客户和其他相关方的合法利益，诚实守信，勤勉尽责，维护行业声誉。 3．从业人员应依照相应的业务规范和执业标准为客户提供专业服务，了解客户需求、财务状况及风险承受能力，为客户推荐合适的产品或服务，充分揭示其推荐产品或服务涉及的责任、义务及相关风险，包括但不限于法律风险、政策风险、市场风险等。 4．从业人员应当品行良好，具备从事证券业务所需的专业能力。 5．从业人员应保守国家秘密、所在机构的商业秘密、客户的商业秘密及个人隐私，对客户服务结束或者离开所在机构后，仍应按照有关规定或合同约定承担上述保密义务。 6．从业人员应当公平对待所有客户，不得从事与履行职责有利益冲突的业务。遇到自身利益或相关方利益与客户的利益发生冲突或可能发生冲突时，应及时向所在机构报告；当无法避免时，应确保客户的利益得到公平的对待。 7．机构或者其管理人员对从业人员发出指令涉嫌违法违规的，从业人员应及时按照所在机构内部程序向高级管理人员或者董事会报告。机构未妥善处理的，从业人员应及时向中国证监会或者证券业协会报告。 8．从业人员应当尊重同业人员，公平竞争，不得贬损同行或以其他不正当竞争手段争揽业务。 【知识点】证券业从业人员 【考点】证券业从业人员执业行为准则【考查方向】原文条款【难度】易
我国《证券投资基金法》规定的禁止公开募集基金的基金管理人将其固有财产混同于基金财产从事证券投资，体现了基金财产具有（ ）。
A、契约型
B、盈利性
C、确定性
D、独立性
答案：D
分析解释：基金财产的独立性包括基金财产本身的独立性以及基金财产债权债务的独立性，对证券投资基金活动的要求体现在下列方面：1．基金财产独立于基金管理人、基金托管人的固有财产。基金管理人、基金托管人不得将基金财产归入其固有财产。基金销售结算资金、基金份额独立于基金销售机构、基金销售支付机构或者基金份额登记机构的自有财产。2．基金管理人、基金托管人因基金财产的管理、运用或者其他情形而取得的财产和收益，归入基金财产。3．基金管理人、基金托管人因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因进行清算的，基金财产不属于其清算财产。基金销售机构、基金销售支付机构或者基金份额登记机构破产或者清算时，基金销售结算资金、基金份额不属于其破产财产或者清算财产。4．基金财产的债权，不得与基金管理人、基金托管人固有财产的债务相抵销；不同基金财产的债权债务，不得相互抵销。5．基金财产的债务由基金财产本身承担，基金份额持有人以其出资为限对基金财产的债务承担责任。但基金合同依照《证券投资基金法》另有约定的，从其约定。非因基金财产本身承担的债务，不得对基金财产强制执行。非因投资人本身的债务或者法律规定的其他情形，不得查封、冻结、扣划或者强制执行基金销售结算资金、基金份额。上述第4项和第5项体现了基金财产债权债务的独立性，关于基金财产债权债务独立性的意义将在下文单独论述。6．基金管理人、基金托管人、基金服务机构依照法律规定，应当承担的民事赔偿责任和缴纳的罚款、罚金，由基金管理人、基金托管人、基金服务机构以其固有财产承担。【知识点】基金财产的独立性【考点】基金财产的独立性要求【考查方向】原文条款【难度】易
甲公司为通讯服务运营企业。20×6年12月发生的有关交易或事项如下：
本题不考虑货币时间价值以及税费等其他因素。
要求：
根据资料(1)至(3)，分别计算甲公司于20×6年12月应确认的收入金额，说明理由，并编制与收入确认相关的会计分录(无需编制与成本结转相关的会计分录)。
(1)20×6年12月1日，甲公司推出预缴话费送手机活动，客户只需预缴话费5 000元，即可免费获得市价为2 400元、成本为1 700元的手机一部，并从参加活动的当月起未来24个月内每月享受价值150元、成本为90元的通话服务。当月共有10万名客户参与了此项活动。
(2)20×6年11月30日，甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。具体为：客户在甲公司消费价值满100元的通话服务时，甲公司将在下月向其免费提供价值10元的通话服务。20×6年12月，客户消费了价值10 000万元的通话服务(假定均符合下月享受免费通话服务的条件)，甲公司已收到相关款项。
(3)20×6年12月25日，甲公司与丙公司签订合同，甲公司以2 000万元的价格向丙公司销售市场价格为2 200万元、成本为1 600万元的通讯设备一套。作为与该设备销售合同相关的一揽子合同的一部分，甲公司同时还与丙公司签订通讯设备维护合同，约定甲公司将在未来10年内为丙公司的该套通讯设备提供维护服务，每年收取固定维护费用200万元。类似维护服务的市场价格为每年180万元。销售的通讯设备已发出，价款至年末尚未收到。
答案：详见解析
分析解释：(1)根据资料(1)，手机公允价值为2 400元，话费公允价值=150×24=3 600(元)，手机20×6年12月应确认的收入=2 400/(2 400+3 600)×5 000×10=20 000(万元)，话费20×6年12月应确认的收入=3 600/(2 400+3 600)×5 000×10÷24=1 250(万元)，甲公司20×6年12月应确认的收入金额=20 000+1 250=21 250(万元)。理由：甲公司应当将收到的话费在手机销售和通话服务之间按相对公允价值比例进行分配。手机销售收入应在当月一次性确认，话费收入随着服务的提供逐期确认。借：银行存款50 000贷：预收账款28 750主营业务收入21 250(2)根据资料(2)，甲公司应确认的收入金额=100/(100+10)×10 000=9 090.91(万元)。理由：甲公司取得10 000万元的收入，应当在当月提供服务和下月需要提供的免费服务之间按其公允价值的相对比例进行分配。借：银行存款10 000贷：主营业务收入9 090.91递延收益909.09(3)根据资料(3)，通讯设备公允价值为2 200万元，维护服务公允价值=180×10=1 800(万元)，甲公司应收设备和维护服务款=2 000+200×10=4 000(万元)，甲公司应确认的收入金额=4 000×2 200/(2 200+1 800)=2 200(万元)。理由：因设备销售和设备维护合同相关联，甲公司应当将两项合同总收入按照相关设备和服务的相对公允价值比例进行分配。借：应收账款 2 200贷：主营业务收入 2 200