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下列有关城市维护建设税表述中，正确的是( )。
A、对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，应征收城建税
B、城建税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额
C、城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税、资源税税额为计税依据
D、纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，城建税税率为3%
E、纳税人所在地在市区的，城建税税率为7%
答案：B,E
分析解释：选项A，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城建税；选项C，城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据；选项D，纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，城建税税率为1%。【知识点：城市维护建设税】
乙公司从国外进口一批建筑板材共计500万千克，成交价格为FOB伦敦3.2英镑/千克已知单位运费为0.8英镑，保险费率为0.25%，填发税款缴款书当日的外汇买卖中间价为：1英镑=9.31元人民币。根据关税税则归类，建筑板材是日本原产货物适用最惠国税率，最惠国税率为10%，则乙公司应纳进口关税税额为（ ）。
A、18666550元
B、2005000元
C、174086000元
D、15638000元
答案：A
分析解释：完税价格=（FOB价格+运费）×（1+保险费率）=（3.2+0.8）×（1+0.25%）=4.01（英镑）=4.01×9.31=37.3331（元）。应纳进口关税税额=5000000千克×37.3331元/千克×10%=18666550（元）。【知识点】关税制
税务机关对某工业企业所得税纳税检查进行检查，该企业上年度销售收入1600万元，检查发行在“管理费用—业务招待费”明细账上累计发生数为12万元已经全额扣除，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A、4.8
B、7.2
C、8
D、12
答案：A
分析解释：业务招待费的扣除限额=1600×0.5%=8（万元）；实际发生额的60%=12×60%=7.2（万元）；业务招待费应调增应纳税所得额=12-7.2=4.8（万元）。【知识点】不得税前扣除项目的检查【考点】超过规定标准项目的检查【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项中，应计入企业固定资产入账价值的有（）。
A、固定资产的预计弃置费用的现值
B、固定资产的日常维修费
C、固定资产建造期间因安全事故连续停工4个月的借款费用
D、满足资本化条件的固定资产改建支出
答案：A,D
分析解释：选项B，计入管理费用、销售费用等；选项C，固定资产建造期间发生的安全事故停工属于非正常中断，而且停工连续超过3个月，此时应暂停借款费用资本化，应将相关借款费用计入财务费用。【知识点】固定资产的初始计量【考点】固定资产的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业将固定资产对外出售，产生的利得或损失应计入资产处置损益，会对企业的营业利润产生影响。（）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：因出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失应计入资产处置收益。因已丧失使用功能或因自然灾害发生毁损等原因而报废清理产生的利得或损失应计入营业外收支。【知识点】固定资产处置的会计处理【考点】固定资产出售、报废或毁损的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括（）。
A、取得土地使用权所支付的地价款
B、旧房及建筑物的重置成本价
C、旧房及建筑物的评估价格
D、转让环节缴纳的税款
E、取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用
答案：A,C,D,E
分析解释：根据税法规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。（知识点：税法一--第七章--第三节--转让旧房及建筑物的评估价格）（题库维护老师：zhx）
某企业2021年2月将一批200万元的材料运往法国加工成生产设备，2021年3月生产设备在海关规定的期限内复运进境销售，支付给法国公司的加工费100万元、进境前的运输费和保险费共50万元。向海关缴纳了相关税费，并取得了完税凭证，上述款项均为人民币。计算该企业应缴纳的关税为( )万元。（关税税率为8%）
A、8
B、12
C、24
D、28
答案：B
分析解释：运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。该企业应缴纳的关税=( 100+50)x8%= 12（万元）。【知识点：特殊进口货物的完税价格】
2×19年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产于2×16年3月 31日建造完成达到预定可以使用状态，账面原价为18000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。 甲公司改良期间支付出包工程款500万元，被替换部分的账面原价为50万元。 2×19年8月31日，改良工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值 为零，采用年限平均法计提折旧。 2×19年度，该固定资产应计提的折旧为（ ）。
A、640万元
B、900万元
C、1540万元
D、1920万元
答案：C
分析解释：2×19年8月31 日改良后固定资产的账面价值=18 000-18 000／5×3+500-(50-50／5×3)=7 680(万 元)， 2×19年应该计提折旧=18 000／5×3／12+7 680／4×4／12=1 540(万元)。【知识点】固定资产折旧
房地产公司将开发产品用于下列 ( )用途，属于土地增值税的视同销售情形。
A、安置回迁
B、对外出租.
C、职工福利
D、利润分配
E、抵偿债务
答案：A,C,D,E
分析解释：房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。【知识点：房地产开发企业土地增值税清算】
甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2018年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是( )。
A、烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税
B、烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C、烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D、烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
答案：B
分析解释：纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。应缴纳烟叶税= 80×(1+10%)×20%= 17.6（万元），烟草公司应向收购地（乙县）主管税务机关申报缴纳烟叶税；烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即8月9日。【知识点：征收管理】
某低丰度油田原油价格每吨6000元（不含增值税，下同），天然气每立方米2元。2021年2月，该油田开采原油26万吨，当月销售20万吨，加热、修井用2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位；开采天然气800万立方米，当月销售600万立方米，待售200万立方米。已知原油、天然气的资源税税率均为6%，该油田当月应纳资源税( )万元。
A、9084.5
B、8364.2
C、8352
D、6681.6
答案：D
分析解释：开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税；低丰度油气田资源税暂减征20%。该油田当月应纳资源税=[(20+3)×6000×6%+600×2×6%]×(1-20%)=8352x(1-20%)=6681.6（万元）。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
（二）某市甲银行下属金店（增值税一般纳税人），主要经营金银首饰零售业务，兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2019年8月主要发生下列业务：(1)向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元，销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元。(2)接受消费者委托加工金项链2条，收到委托方提供的黄金价值1万元，本月将已加工完毕的金项链移交给委托人，收取不含税加工费500元，代垫辅助料件不含税价款300元，受托方无同类金项链销售价格。(3)向消费者个人销售镀金首饰，取得销售收入2.32万元；向消费者个人销售铂金首饰，取得销售收入3.5万元。(4)将金银首饰与装饰手表和高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人，取得销售收入共计3.48万元，其中金银首饰价款2.9万元，装饰手表和高级钢笔价款0.58万元。(5)采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链，新金项链售价为1.8万元，旧金项链作价1.2万元，取得新旧项链差价款0.6万元。(6)外购珠宝玉石一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰。(7)当月取得金银首饰修理、清洗业务含税收入1.13万元。其他相关资料：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣；金银首饰消费税税率为5%，增值税税率为13%。根据上述资料，回答下列问题：业务(2)应代扣代缴消费税( )元。
A、548.62
B、568.42
C、540.00
D、486.42
答案：B
分析解释：带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格,按照组成计税价格计算纳税。应纳消费税=(10000+500+300)÷(1-5%)×5%=568. 42（元）【知识点：金银首饰零售环节征收消费税的规定】
根据消费税的有关规定，下列各项中，准予按照生产领用量抵扣委托加工收回的应税消费品的已纳消费税的是( )。
A、以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒
B、以委托加工收回的已税电池为原料生产的小汽车
C、以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
D、以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰
答案：C
分析解释：选项AB:白酒和小汽车不属于可以抵扣已纳消费税的应税消费品；选项D:纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时，一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石的已纳税款。【知识点：委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除】
甲食品厂委托乙企业保管一批冷饮，保管费已付。乙企业因冷库设备故障，转而让丙企业代为保管，但保管费到期未支付，丙企业无权留置该批冷饮。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：债务人不履行到期债务，债权人因同一法律关系留置合法占有的第三人的动产，并主张就该留置财产优先受偿的，人民法院应予支持。第三人以该留置财产并非债务人的财产为由请求返还的，人民法院不予支持。【知识点】留置权【考点】留置权的成立要件【考察方向】结论考察【难易程度】中
根据预算法律制度的规定，本级一般公共预算支出按其功能分类应当编列到（ ）。
A、类
B、款
C、项
D、目
答案：C
分析解释：本级一般公共预算支岀，按其功能分类应当编列到项；按其经济性质分类，基本支出应当编列到款。本级政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算支出，按其功能分类应当编列到项。【知识点】预算审查和批准【考点】预算审批的权限和内容【考察方向】结论考察【难易程度】易
甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2019年4月，甲企业发生下列经营业务：  
(1)销售A牌红酒5吨，取得不含税销售额50万元，同时赠送一批B牌红酒作为礼品，礼品的成本为10万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，B牌红酒无同类货物市场销售价格。  
(2)采用分期收款方式向乙企业销售白酒10吨，合同约定不含税销售额共计50万元，本月收取70%的货款，其余货款于下月收取，由于乙企业资金紧张，经协商，甲企业本月实际收取不含税货款30万元。  
(3)用自产的白酒换取丙企业含税价相等的天然气，已知换出白酒的市场含税价5.65万元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为6.78万元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，取得对方开具的普通发票。  
(4)销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款10万元，另外收取包装物押金2.26万元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款11.3万元，另外收取包装物押金1.13万元。合同约定，丁商场于2019年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给甲企业时，可取回全部押金。  
(5)外购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税3.9万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。  
(6)将C牌红酒交给某商场代销，商场平价与甲企业结算，商场同时按零售价5%收取返还收入0.339万元，甲企业就委托代销货物已经开具增值税专用发票，但未取得该商场开具的相关票据，也未对支付的返还资金开具红字专用发票。  
(7)甲企业将本企业上月购进的小汽车销售，取得价税合计金额为13.56万元。  
要求：根据上述资料，回答下列问题。  
(1)下列关于甲企业采用分期收款方式销售白酒的增值税税务处理，说法正确的有()。
A、增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
B、增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
C、应确认的增值税销项税额为5.95万元
D、应确认的增值税销项税额为4.55万元
E、应确认的增值税销项税额为6.5万元
答案：B,D
分析解释：业务(2)：纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。应确认的增值税销项税额= 50x70%×13%=4.55（万元）。【知识点：增值税纳税义务发生时间】
下列属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险有( )。
A、被审计单位对日常交易采用高度自动化处理
B、被审计单位对日常交易采用人工处理
C、认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将财务报表层次的重大错报风险降至可接受的低水平
D、认为仅通过控制测试程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平
答案：A
分析解释：在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化信息系统相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性。【知识点】仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
下列有关注册会计师评价审计过程中发现的错报的说法中,错误的是()。
A、在评价汇总错报是否重大之前，注册会计师应当逐一评价每一单项错报是否重大
B、某项错报的金额虽然低于财务报表整体的重要性,仍有可能是重大错报
C、某项错报对被审计单位的盈亏状况有决定性的影响，注册会计师应认为该项错报是重大错报
D、收入存在重大高估，而这项错报对收益的影响被相同金额的费用高估所抵消，注册会计师通常认为财务报表整体不存在重大错报
答案：D
分析解释：如果注册会计师认为某一单项错报是重大的，则该项错报不太可能被其他错报抵消。例如，如果收入存在重大高估，即使这项错报对收益的影响完全可被相同金额的费用高估所抵消，注册会计师仍认为财务报表整体存在重大错报。【知识点：评价审计过程中发现的错报】【题库维护人：QYD】
在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当( )。
A、与管理层和治理层讨论该事项，确定财务报表是否需要修改；如果需要修改，询问管理层将如何在财务报表中处理该事项
B、修改财务报表，并与管理层讨论
C、要求管理层修改财务报表，同时m具保留意见的审计报告
D、不考虑是否需要修改财务报表
答案：A
分析解释：在审计报告日至财务报表报出日前，如果知悉了某事实，且若在审计报告日知悉可能导致修改审计报告，注册会计师应当与管理层和治理层讨论该事项；确定财务报表是否需要修改；如果需要修改，询问管理层将如何在财务报表中处理该事项。【知识点】财务报表日至审计报告日之间发生的事项
关于错报，下列说法中错误的有（ ）。
A、金额低于财务报表整体重要性水平的错报一定不构成重大错报
B、对于明显微小的错报，注册会计师不需要累积
C、注册会计师应当要求管理层修正超过重要性水平的错报，对于低于重要性水平的错报，可以不要求管理层修正
D、收入的高估错报，其影响可以被金额相同的费用高估错报抵消，因而不构成重大错报
答案：A,C,D
分析解释：选项A，如果错报性质重要，仍可能被注册会计师判断为重大错报；选项C，注册会计师应当要求管理层修正累积的所有错报；选项D，收入存在高估错报，即使这项错报对收益的影响完全可能被相同金额的费用高估所抵消，注册会计师仍认为财务报表整体存在重大错报。【知识点】错报的定义
关于样本规模的说法中，正确的是（ ）。
A、注册会计师愿意接受的抽样风险越高，样本规模越大
B、在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率越低，样本规模越小
C、在细节测试中，总体规模越大，注册会计师确定的样本规模越大
D、在既定的可容忍误差下，注册会计师预计总体误差越大，样本规模越大
答案：D
分析解释：选项A，注册会计师愿意接受的抽样风险越高，样本规模越小；选项B，在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率越低，证据需要越多，样本规模越大；选项C，在细节测试中，总体达到一定规模后，总体规模与样本规模联系不大。选项D，表述正确。[知识点：抽样风险和非抽样风险]
下列有关审计业务的说法中，正确的是（）。
A、审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表
B、如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该项业务不属于审计业务
C、审计的目的是改善财务报表质量，因此，审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任
D、执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的
答案：B
分析解释：审计的最终产品是审计报告，选项A错误；审计的目的是改善财务报表的质量或内涵，增强预期使用者对财务指來的信赖程度，但是并不能减轻被审计单位管理层对财务报表的责任，选项C错误；执行审计业务获取的审计证据大多数是说服性而非结论性的，选项D错误。[知识点：审计的定义]
应客户的要求提供第二次意见时，注册会计师最应当关注（ ）。
A、是否以前任注册会计师获得的相同事实为基础
B、前任注册会计师是否介意客户要求提供第二次意见
C、形成的第二次意见是否与前任注册会计师一致
D、提供第二次意见是否符合良好职业行为的原则
答案：A
分析解释：不论前任是否介意，无论第二次意见是否与前任的一致，提供第二次意见都不违背职业道德（选项B、C错误、D是基础，而不是最应当关注的）。需要注意的是，如果客户提供的信息或资料与给前任注册会计师提供的不同，可能导致错误的第二次意见。【知识点】应客户的要求提供第二次意见
依据车船税的征收管理，下列说法中正确的是( )。
A、依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
B、车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市税务局规定
C、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月
D、境内单位和个人将船舶出租到境外的，不属于车船税的征收范围
答案：A
分析解释：选项 B，车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定;选项 C，车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月;选项 D，境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。（知识点：车船税的纳税地点）（题库维护老师：zhx）
根据车船税的规定，下列表述正确的是（ ）。
A、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
B、车船税的纳税地点为拥有车船的纳税人机构所在地
C、对符合标准节能汽车，免征车船税
D、经批准临时入境的外国车船需要缴纳车船税
答案：A
分析解释：选项B，车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地；选项C，对符合标准的节能汽车，减半征收车船税；选项D，经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。（知识点：车船税的申报缴纳）（题库维护老师：zhx）
甲、乙、丙共同出资设立一个普通合伙企业,在合伙企业存续期间,甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质向丁借款。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中正确的有( )。
A、无须经乙、丙同意,甲可以出质
B、经乙、丙一致同意,甲可以出质
C、未经乙、丙一致同意,甲私自出质的,其行为无效
D、未经乙、丙一致同意,甲私自出质给善意第三人丁造成损失的,由甲向丁承担赔偿责任
答案：B,C,D
分析解释：普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,须经其他合伙人一致同意;未经其他合伙人一致同意,其行为无效,由此给善意第三人造成损失的,由行为人依法承担赔偿责任。知识点：普通合伙企业财产【考点】合伙人财产份额的转让【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于印花税计税方法的表述，正确的有（）。
A、流动资金借款周转性合同先以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还时，再另贴印花
B、凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花
C、对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花
D、对会计核算采用单页表式记载资金活动情况以表代账的，在未形成账册前，可不贴花
E、对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花
答案：C,D,E
分析解释：选项A，流动资金借款周转性合同以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随措随还不签订新夸同时，不再另贴印花；选项B，凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额计税贴花。（知识点：计税依据）（题库维护老师：zhx）
根据《民法典》的规定，下列情形中，出卖人应承担标的物损毁、灭失风险的是（）。
A、买受人下落不明，出卖人将标的物提存
B、标的物已经交付给买受人，但出卖人按照约定未交付标的物的单证
C、出卖人按照约定将标的物置于交付地点，约定时间已过，买受人未前往提货
D、标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格致使不能实现合同目的而拒绝接受
答案：D
分析解释：选项D：因标的物不符合质量要求，致使不能实现合同目的的，买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同；买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的风险由出卖人承担。【知识点】：买卖合同【考点】买卖合同的标的物【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲公司于 7 月 1 日向乙公司发出要约，出售一批原材料，要求乙公司在 1个月内做出答复，该要约于 7 月 2 日到达乙公司。当月，因市场行情变化，该种原材料市场价格大幅上升，甲公司拟撤销该要约。根据《民法典》的规定，下列关于甲公司能否撤销要约的表述中，正确的是（）。
A、不可以撤销该要约，因该要约确定了承诺期限
B、可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前到达乙公司即可
C、可以撤销该要约，撤销通知在承诺期限届满前到达乙公司即可
D、可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前发出即可
答案：A
分析解释：要约可以撤销，但是有下列情形之一的除外：（1）要约人以确定承诺期限或者其他形式明示要约不可撤销；（2）受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了合理准备工作。【知识点】合同订立的方式【考点】要约的撤回、撤销与失效【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据《民法典》的规定，债务人的下列行为中，债权人可以请求人民法院予以撤销的有（）。
A、债务人放弃其债权，影响债权人的债权实现
B、债务人放弃其债权担保，影响债权人的债权实现
C、债务人无偿转让财产，影响债权人的债权实现
D、债务人恶意延长到期债权的履行期限，影响债权人的债权实现
答案：A,B,C,D
分析解释：债务人以放弃其债权、放弃债权担保、无偿转让财产等方式无偿处分财产权益，或者恶意延长其到期债权的履行期限，影响债权人的债权实现的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。【知识点】：撤销权【考点】撤销权的构成要件【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
一般保证的债权人在保证期间内对债务人提起诉讼或者申请仲裁后，又撤回起诉或者仲裁申请，债权人在保证期间届满前未再行提起诉讼或者申请仲裁，保证人主张不再承担保证责任的，人民法院不予支持。 （ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：一般保证的债权人在保证期间内对债务人提起诉讼或者申请仲裁后，又撤回起诉或者仲裁申请，债权人在保证期间届满前未再行提起诉讼或者申请仲裁，保证人主张不再承担保证责任的，人民法院应予支持。【知识点】保证合同【考点】保证期间的效力规定【考察方向】结论考察【难易程度】中
提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明（ ）。  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。【知识点】合同格式条款【考点】《合同法》对格式条款适用的限制【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
2021年2月，小苏和小赵签订了货物买卖合同并达成了仲裁协议。双方约定，若发生纠纷由A仲裁委员会进行仲裁。后双方发生合同纠纷，依照仲裁协议申请了仲裁。根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁程序中调解的表述，不正确的是（ ）。
A、仲裁庭在作出裁决前，应当先行调解
B、若调解不成，仲裁庭应当及时作出裁决
C、若小苏和小赵达成调解协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书
D、仲裁庭在作出裁决前，若小苏和小赵自愿调解，仲裁庭应当调解
答案：A
分析解释：（1）选项ABD：仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解，当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解；调解不成的，应当及时作出裁决。（2）选项C：调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书。【知识点】仲裁【考点】仲裁程序【考察方向】概念释义【难易程度】易
甲有限责任公司股东张某因为公司不分红，而向法院起诉。如果甲公司已经对具体分配利润作出有效决议，但张某在诉讼中未提交该决议，法院可以驳回其要求公司分配利润的请求。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：股东未提交载明具体分配方案的股东会或者股东大会决议，请求公司分配利润的，人民法院应当驳回其诉讼请求，但违反法律规定滥用股东权利导致公司不分配利润，给其他股东造成损失的除外。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】股东权及其分类【考察方向】结论考察【难易程度】中
2020年可以直接在企业所得税前扣除的税金及附加为( )万元。
A、73.95
B、69. 81
C、56.55
D、83.45
答案：C
分析解释：应缴纳增值税= 6500x 13%+50x 13%-286= 565.5(万元)。应缴纳城建税和教育费附加= 565. 5x(7%+3%)= 56. 55(万元)。税前可以扣除的税金及附加= 56.55(万元)。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】
某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（）元。
A、6400.00
B、7710.53
C、8132.23
D、8421.05
答案：D
分析解释：应纳税所得额＝（35000－2000）×（1－20％）÷76％＝34736.84（元），代付的个人所得税额＝34736.84×30％－2000＝8421.05（元）。（知识点：非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关规定）（题库维护老师：zhx）
根据《企业所得税法》的规定，下列关于收入确认的表述正确的有（）。
A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B、利息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
C、企业将自产的产品用于在建工程应视同销售计征企业所得税
D、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
E、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间未超过12个月的，按完工进度确认收入
答案：A,B,D
分析解释：选项C，属于内部资产处置不视同销售；选项E，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（知识点：收入总额）（题库维护老师：zhx）
以下关于该企业税务处理的描述，正确的是（ ）。
A、业务招待费在计算张某的个人所得税时，可以据实扣除
B、业务招待费在计算张某的个人所得税时，不得扣除
C、张某工资在计算企业所得税时，可以据实扣除
D、张某工资在计算个人所得税时，可以据实扣除
E、上交的承包费可以在计算企业所得税时扣除
答案：A,C
分析解释：在计算企业所得税时，企业发生的合理的工资薪金支付，准予扣除，所以张某的工资可以据实扣除；张某的工资在计算个人所得税时，应该作为承包所得的一部分；上交的承包费相当于税后利润分配的内容，不能在计算企业所得税时扣除。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）
根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认的表述正确的有( )。
A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B、利息.红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
C、企业将自产的产品用于在建工程应视同销售计征企业所得税
D、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
E、企业受托加工制造大型机械设备.船舶.飞机，持续时间未超过12个月的，按完工进度确认收入
答案：A,B,D
分析解释：选项C，属于内部资产处置不视同销售；选项E，企业受托加工制造大型机械设备.船舶.飞机，以及从事建筑.安装.装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（知识点：收入总额）（题库维护老师：zhx）
（二）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元，管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。根据上述资料，计算并回答下列问题：该企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（ ）。  

A、接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数
B、销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除
C、分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税
D、确认捐赠收入应包含增值税进项税额
答案：A,B,D
分析解释：企业的免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。【知识点：免税收入】【题库维护人：QYD】
陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税()元。
A、550
B、650
C、750
D、850
答案：A
分析解释：银行储蓄存款利息免税，从上市公司取得股息所得（持股期限在1个月以上到1年，含1年的，暂减按50%计入应纳税所得额。非上市公司取得股息，全额计税。应纳个税=1500×50%×20%+2000×20%=550元（知识点：分类所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据保险法律制度的规定，下列关于保险代理人与保险经纪人的说法中正确的是（ ）。
A、保险代理人和保险经纪人均可以是个人
B、个人代理人代办人身保险业务，不得同时接受两个以上保险人的委托
C、保险经纪人代表投保人的利益，以自己的名义独立实施保险经纪行为，自行承担由此产生的法律后果
D、保险经纪人是保险合同的当事人
答案：C
分析解释：（1）选项A：保险经纪人只能是单位。（2）选项B：个人代理人代办人寿保险业务，不得同时接受两个以上保险人的委托。（3）选项D：保险经纪人既非保险合同当事人，亦非任何一方的代理人。【知识点】保险公司与保险中介人【考点】保险中介人【考察方向】概念理解【难易程度】中
某投资者向甲上市公司的全体股东发出收购要约，要约收购期限为50天，收购价格为5元/股，拟收购比例为甲上市公司已发行股份的50%。在要约收购期限届满前30日,该投资者拟变更收购要约，假定无竞争要约出现。下列变更符合证券法律规定的是（ ）。
A、要约收购期限缩短为40天
B、每股收购价格调整为7元/股
C、拟收购比例减少至甲上市公司已发行股份的30%
D、要约收购期限延长为65天
答案：B
分析解释：（1）选项AC：收购要约的变更不得缩短收购期限，不得减少预定收购股份数额。（2）选项D：收购要约约定的收购期限不得少于30日,并不得超过60日；但出现竞争要约的除外。【知识点】上市公司收购【考点】收购要约的变更、收购要约的期限【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列各种情况下，公司不能支付股利的有（）。
A、股东权益总额小于法定资本
B、累计净利润为正数
C、累计保留盈余超过法律认可的水平
D、已经无力偿付负债
答案：A,D
分析解释：根据资本保全的限制，股利的支付不能减少法定资本，如果一个公司的资本已经减少或因支付股利而引起资本减少，则不能支付股利，选项A正确；根据无力偿付的限制，如果一个公司已经无力偿付负债，或股利支付会导致公司失去偿债能力，则不能支付股利。【知识点：股利政策的影响因素】
甲商场进行分期付款销售，某款手机可在半年内分6期付款，每期期初付款500元，假设年利率为12%，如购买时一次性付清，则付款金额最接近( )元。已知:(P/A，1%，6)=5.7955
A、2912
B、2937
C、2971
D、2927
答案：D
分析解释：每期期初付款， 则本题为预付年金。半年内分6期付款，则每期为一个月, 期利率为12%/12= 1%,则付款金额现值=500×(P/A，1%, 6)×(1+1% )= 500×5. 7955×( 1+1%)= 2926. 73(元)。【知识点：预付年金现值计算】
甲公司销售一种产品，相关信息如下:  


|  |  |
| --- | --- |
| 单位售价 | 30元 |
| 单位变动制造成本 | 7元 |
| 固定制造费用 | 95000元 |
| 固定管理费用 | 65000元 |
| 销售佣金 | 售价的10% |

该产品的盈亏临界点销售量是( ) 件。  

A、3 250
B、4 000
C、4750
D、8000
答案：D
分析解释：盈亏临界点销售量=固定成本总额/ (单位产品售价-单位变动成本) = (固定制造费用+固定管理费用) /(单位售价-单位变动制造成本-单位销售费用)= (95000+65000) / (30-7-30X 10%) = 8000(件)。[知识点]盈亏临界点作业率
某公司面临甲、乙、丙、丁四个投资项目，四个项目是互斥的关系。其中：甲和乙项目寿命相同，甲净现值大于乙净现值，乙内含报酬率大于甲内含报酬率；甲和丙投资额相同，资本成本相同，项目期限不同，甲等额年金大于丙等额年金；乙和丙相比，乙等额年金小于丙等额年金；丙和丁相比，项目期限和资本成本均不同，丙永续净现值大于丁永续净现值。则四个项目中最优的是（）。
A、甲
B、乙
C、丙
D、丁
答案：A
分析解释：甲和乙项目寿命相同，甲净现值大于乙净现值，说明甲优于乙；甲和丙投资额相同，项目期限不同，甲等额年金大于丙等额年金，说明甲优于丙；丙和丁相比，项目期限和资本成本均不同，丙永续净现值大于丁永续净现值，说明丙优于丁。综上最优的是甲项目。【知识点：互斥项目的优选问题】
下列个体工商户应设立复式账簿的是( )。  

A、注册资金为18万元
B、从事修理劳务的增值税纳税人月销售额为50000元
C、从事货物零售的增值税纳税人月销售额为50000元
D、从事货物生产的增值税纳税人月销售额为50000元
答案：B
分析解释：个体工商户具备下列条件之一的应建立复式账：①注册资金在20万元以上；②销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上，从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元上，从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。【知识点】基本业务要求
甲公司2015年经营资产销售百分比为70%，经营负债销售百分比为15%，销售净利率为8%，假设公司2016年上述比率保持不变，没有可动用的金融资产，不打算进行股票回购，并采用内含增长方式支持销售增长，为实现10%的销售增长目标，预计2016年股利支付率为( )。  

A、37. 5%
B、62. 5%
C、42. 5%
D、57. 5%
答案：A
分析解释：根据公式：0=经营资产销售百分比-经营负债销售百分比-[(1+增长率)/增长率]×预计营业净利率×（1-预计股利支付率），可得：0=70%-15%-[(1+10%)/10%]×8% ×(1-预计股利支付率)，股利支付率=37.5%。【知识点：内含增长率的测算】
A公司2019年总资产净利率为15%，权益乘数为2；2020年总资产净利率为18%，权益乘数为1.8，使用因素分析法依次分析总资产净利率和权益乘数变动对于权益净利率的影响。则下列说法中正确的是（）。
A、2019年权益净利率为7.5%
B、2020年权益净利率为10%
C、总资产净利率提高使得权益净利率提高6%
D、权益乘数下降使得权益净利率下降3%
答案：C
分析解释：2019年权益净利率＝15%×2＝30%，总资产净利率提高对权益净利率的影响：（18%－15%）×2＝6%，权益乘数下降对权益净利率的影响：18%×（1.8－2）＝－3.6%，2020年权益净利率＝18%×1.8＝32.4%。【知识点:杜邦分析体系的核心比率】
相对于资本市场而言，下列各项中，属于货币市场特点的是（ ）。
A、收益高
B、期限长
C、流动性强
D、风险大
答案：C
分析解释：货币市场的主要功能是调节短期资金融通。其主要特点是：（1）期限短；（2）交易目的是解决短期资金周转；（3）货币市场上的金融工具有较强的“货币性”，具有流动性强、价格平稳、风险较小等特性。【知识点】金融市场的分类【考点】货币市场【考察方向】原文表述【难易程度】易
2022 年上半年，面对复杂严峻的国际环境，我国有效统筹疫情防控和经济社会发展，保持了经济社会发展大局总体稳定。我国经常账户、直接投资等基础性国际收支顺差继续发挥主导作用，促进国际收支实现自主平衡。经常账户顺差1664 亿美元，同比增长43%，与国内生产总值（GDP）比值为1.9%，仍处于合理均衡水平。近年来我国跨境资本流动渠道更加丰富，上半年证券投资、存贷款等其他投资跨境双向流动有增有减，自主调节效应有所增强，在基础性国际收支顺差共同作用下，国际收支总体保持基本平衡格局。  
我国在促进证券投资方面促进逐步推进资本项目可兑换的措施有（ ）。
A、放松管制，促进证券资金流入
B、拓宽渠道，鼓励证券资金流出
C、加强监管，防范国际游资投机
D、创新机制，推动金融市场双向开放
答案：A,B,D
分析解释：我国在促进证券投资方面促进逐步推进资本项目可兑换的措施包括：①放松管制，促进证券资金流入。②拓宽渠道，鼓励证券资金流出。③创新机制，推动金融市场双向开放。【知识点】我国的外汇管理体制【考点】人民币经常项目可兑换条件下的资本项目管理【考查方向】案例分析【难度】中
关于有限合伙人财产份额出质与转让的特殊规定，下列说法错误的是( )。
A、有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质
B、合伙协议可以对有限合伙企业财产出质做出例外规定
C、有限合伙人对外转让其在有限合伙企业中的财产份额应当依法进行
D、有限合伙人对外转让其在有限合伙企业中的财产份额时，其他合伙人不享有优先购买权
答案：D
分析解释：有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但是合伙协议另有约定的除外。有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。其他合伙人在同等条件下有优先购买权。[知识点]有限合伙人财产份额出质
下列关于短期借款的说法中，正确的有( )。
A、在收款法下，借款人收到款项时就要支付利息
B、商业信用筹资没有资金成本
C、加息法下，有效年利率大约是报价利率的2倍
D、信用额度是信用机构对借款企业规定的无抵押、无担保借款的最高限额
E、采用收款法时，短期贷款的实际利率就是名义利率
答案：C,D,E
分析解释：收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法。所以选项A的说法不正确。如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。在存在折扣时，如果放弃现金折扣时所付出的成本较高。所以选项B的说法不正确。【知识点：短期借款(二)短期借款的成本】【题库维护人：QYD】
将以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，按照现行会计准则规定，应( )。
A、按以摊余成本计量的金融资产的原账面价值确认
B、按重分类日公允价值确认
C、按以摊余成本计量的金融资产的账面价值与重分类日其公允价值孰低确认
D、不作账务处理
答案：B
分析解释：以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产时，按重分类日公允价值确认以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的入账价值，该金融资产的账面价值与公允价值的差额计入其他综合收益。【知识点】以摊余成本计量的金融资产的计量
根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形的有( )。
A、要约人确定了承诺期限
B、要约已经到达受要约人
C、要约人明示要约不可撤销
D、受要约人已发出承诺的通知
答案：A,C,D
分析解释：要约的撤销是指要约人在要约生效后，受要约人承诺前，使要约丧失法律效力的意思表示。法律规定的两种不得撤销要约的情形有：要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作。[知识点]要约的撤回与撤销
根据公司法律制度的规定，下列关于公司股东出资制度的说法中，正确的是()。
A、债权转为公司股权的，不属于债权作为出资形式,公司不增加注册资本
B、股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、设定担保的财产等作价出资，但可以特许经营权出资
C、股东以非货币财产出资的，对非货币财产的评估作价，可以由股东协商一致确认
D、设立任何形式的公司均不需要履行验资程序
答案：C
分析解释：根据规定，债权可以作为出资形式，转为公司股权的，公司应当增加注册资本,选项A错误:股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资，选项B错误;募集设立股份公可的发起人和认股人的出资需要展行验资程序，选项D错误。[知识点]出资方式
下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是( )。
A、对企业厂区以内的绿化用地免征城镇土地使用税
B、对盐场的盐滩用地，减半征收城镇土地使用税
C、对非营利性医疗机构自用的土地免征城镇土地使用税
D、个人兴办幼儿园用地享受法定免缴土地使用税的优惠
答案：C
分析解释：选项A,非社会性的公共用地不能免税，如企业内的广场、道路、绿化等占用的土地;选项B，对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税;选项D,个人兴办幼儿园用地不属于法定免缴，由各省、自治区、直辖市税务局确定减免优惠。【知识点】法定免征城镇土地使用税的优惠
下列各项中，免征耕地占用税的是（ ） 。
A、纳税人临时占用耕地
B、军事设施占用耕地
C、铁路线路占用耕地
D、港口占用耕地
答案：B
分析解释：纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税，选项A不正确 。军事设施占用耕地，免征耕地占用税；铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；铁路线路、港口占用耕地，减征耕地占用税 。【知识点：税收优惠和征收管理】
（一）1999年4月2日，王某因涉嫌偷税被立案侦查。同年5月29日、6月7日辽中县税检室将从王某处收缴的税款113681元，以及交税的科目缴给辽中县税务局。2004年10月7 日，司法机关认为王某不构成偷税犯罪，撤销了该案。2013年7月5日，王某向辽中县税务局书面提出退税申请，2013年7月13日，辽中县税务局根据《税收征收管理法》第51条：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还”的规定，作出不予退税的决定。同日，王某病逝。其妻子杨某申请行政复议，复议机关作出维持决定。根据上述案情，回答下列问题。根据《税务行政复议规则》及相关规定，下列关于税务行政复议的说法正确的有( )。  

A、税务行政复议机关责令被申请人重新作出税务行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原税务行政行为相同或者基本相同的税务行政行为，程序违法除外
B、申请人、第三人可以委托代理人代为参加税务行政复议，而被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议
C、纳税人及其他当事人依法提出行政复议申请，复议机关无正当理由不予受理的，上级税务机关应当责令其受理；必要时，上级税务机关也可以直接受理或者提审由下级税务机关管辖的行政复议案件
D、情况复杂，不能在规定期限内作出税务行政复议决定的，经税务行政复议机关负责人批准，可以适当延长，并知申请人和被申请人；但延长期限最多不能超过30日
E、相对人对税务机关作出的税收保全措施不服的，必须先提起行政复议再提起行政诉讼
答案：A,B,D
分析解释：上级税务机关认为行政复议机关不予受理行政复议申请的理由不成立的，可以督促其受理；经督促仍然不受理的，责令其限期受理。所以选项C错误。相对人对税务机关作出的税收保全措施不服的，可以直接提起行政诉讼，这不是复议前置的事项。所以选项E错误。[知识点]税务行政复议受理
下列关于行政复议基本原则的表述中，正确的有( )。
A、行政复议机关应当从合法性和合理性两方面审查被申请的具体行政行为
B、行政复议机关对具体行政行为适当性的审查，体现了行政复议的公正原则
C、有条件的行政复议机构可以接受以电子邮件形式提出的行政复议申请，体现了行政复议的便民原则
D、行政复议公开原则要求复议的过程公开、行政复议依据公开、复议的结果公开，而作出行政复议决定的理由不需要公开
E、《行政复议法》规定了禁止不利变更的原则
答案：A,B,C
分析解释：行政复议公开原则不仅要求行政复议的过程公开、行政复议依据公开、复议的结果公开，而且要求对作出行政复议决定的理由也要公开。所以选项D错误。《行政复议法》没有规定禁止不利变更的原则，而是《行政复议法实施条例》对此有规定。所以选项E错误。[知识点]行政复议的基本原则
某酒厂9月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格为6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业9月应纳消费税( )元。（题中的价格均为不含税价格）
A、391240
B、379240
C、99240
D、484550
答案：A
分析解释：纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也从高税率计算应纳消费税。该企业9月应纳消费税= (12000×5+6200)×20%+12000×0.5+6000×300×20% +6000×4×0.5=391240（元）。【知识点：税率】
某商贸公司，201×年2月从国外进口一批粮食白酒（合计5 000千克），已知该批应税消费品的关税完税价格为900 000元，按规定应缴纳关税180 000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5元/斤。该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额为( )元。
A、271 250
B、339 062.5
C、273 750
D、276 250
答案：D
分析解释：(1)组成计税价格=(900 000 +180 000 +5 000×0.5×2)÷(1- 20%) =1356 250（元）；(2)应缴纳消费税税额=1356 250×20%+5 000×0.5×2=276 250（元）。【知识点：进口环节应纳消费税的计算】
根据民法的相关理论，下列有关民事法律关系的表述中，正确的是( )。
A、国家不能成为民事法律关系的主体
B、民事法律关系中当事人的法律地位平等，因此，不存在一方惩罚另一方的问题
C、智慧产品是债权关系的客体
D、行为是物权关系的客体
答案：B
分析解释：本题考核民事法律关系。民事法律关系的主体包括自然人、法人、非法人组织和作为民事法律关系当事人的国家。所以选项A错误。智慧产品是知识产权关系的客体。所以选项C错误。行为是债权关系的客体。所以选项D错误。（知识点：民事法律关系的概念和特征）（题库维护老师：zhx）
某市政府书面批复同意本市A区政府征用该区幸福小区，区政府将其中20亩土地的使用权出让给某公司用于建设幸福商城，该商城目前已建成并交付使用。幸福小区陈某等住户认为，政府的征用行为违反法律,准备采取法律措施维护自己的权利。下列关于本案诉讼主体资格和判决结果的表述中，正确的是( )。
A、陈某不可以以自己的名义起诉
B、本案应当经过复议，才能提起诉讼
C、法院对起诉进行审查后，认为不符合起诉条件的，应当在收到起诉状之日起7日内作出不予立案的裁定
D、法院应当组成合议庭对本案进行审理，合议庭的组成人员可以是3-5人
答案：C
分析解释：陈某认为行政机关侵犯自己合法权益的，有权提起行政诉讼。所以选项A错误。本题不属于复议前置的情况，所以不需要先提起复议。所以选项B错误。法院合议庭的人员必须是3人以上的单数，所以选项D中3-5人是不准确的，不能为4人。所以选项D错误。[知识点]行政诉讼第一审程序
下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（ ）
A、已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
B、将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目
C、已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
D、企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目
答案：B,C
分析解释：选项A，外购货物用于投资应视同销售，确认增值税销项税额；选项B，委托加工的货物用于对外捐赠应视同销售，确认增值税销项税额；选项C，存货发生非正常损失，进项税额不得抵扣，应做进项税额转出；选项D，企业管理部门领用自产产品，不视同销售，不涉及增值税销项税额的核算。
下列各项中，企业通过“其他货币资金” 科目核算的有（ ）。
A、用银行本票采购办公用品的款项
B、存入证券公司指定账户的款项
C、汇往异地银行开立采购专户的款项
D、存入银行信用证保证金专户的款项
答案：A,B,C,D
分析解释：其他货币资金是企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。选项 A，属于银行本票存款；选项 B，属于存出投资款； 选项 C，属于外埠存款；选项 D，属于信用证保证金存款。
企业发生赊销商品业务，下列各项中影响应收账款入账金额的有（ ）。
A、销售商品的价款和增值税销项税额
B、代购货方垫付的运杂费和保险费
C、购货方享受的现金折扣
D、购货方享受的商业折扣
答案：A,B,D
分析解释：企业赊销商品形成的应收账款入账金额包括商品价款、增值税销项税额、代垫运费、包装费等。选项 C，现金折扣实际发生时计入财务费用，不影响应收账款的入账价值；选项 D，销售方应根据扣除商业折扣后的金额确认收入，同时确认应收债权，所以商业折扣会减少应收账款的入账价值。
某事业单位2×20 年度收到财政部门批复的2×19 年末未下达零余额账户用款额度700 万元，下列会计处理中，正确的有（ ）。
A、贷记“ 资金结存— 财政应返还额度”700 万元
B、借记“财政拨款预算收入”700 万元
C、贷记“财政应返还额度”700 万元
D、借记“ 零余额账户用款额度”700万元
答案：A,C,D
分析解释：下年度收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时，在预算会计中（ 金额单位用万元表示）：借：资金结存—零余额账户用款额度700贷：资金结存—财政应返还额度700同时在财务会计中：借：零余额账户用款额度 700贷： 财政应返还额度——财政授权支付 700
下列各项中，关于交易性金融资产的会计处理表述正确的有（）。
A、持有期间发生的公允价值变动计入公允价值变动损益
B、持有期间被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益
C、取得时支付的价款中包含的应收股利计入初始成本
D、取得时支付的相关交易费用计入投资收益
答案：A,B,D
分析解释：选项 A，交易性金融资产持有期间发生的公允价值变动计入公允价值变动损益；选项 B，持有期间被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益；选项 C，取得时支付的价款中包含的应收股利不计入初始成本，应单独确认为应收股利；选项 D，取得时支付的相关交易费用计入投资收益。
自我评估的主要目标是鼓励各级机构承担责任及主动对操作风险进行识别和管理。其主要策略是（）
A、改变企业文化
B、制定与业务战略目标配套的评估机制
C、建立良好的操作风险管理氛围
D、规避监管，在内部解决问题
E、商业银行内部追求盈利高于控制风险
答案：["A","B","C"]
分析解释：自我评估的主要目标是鼓励各级机构承担资任及主动对操作风险进行识别和管理。其主要策略主要有三个：改变企业文化，把风险管理纳入那些具备判断控制能力员工的业务体系内;制定与业务战略目标配套的评估机制;将制度的被动执行转变为主动差错和纠错;建立良好的操作风险管理氛围等
下列说法符合车船税规定的是（ ） 。
A、车船税由地方税务机关负责征收
B、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
C、车船税的征收范围包括机动车辆和船舶，不包括非机动车辆和非机动驳船
D、扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地
答案：A,D
分析解释：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税（选项B不正确） 。车船税的征收范围包括机动车辆和船舶，不包括非机动车辆，但包括非机动驳船，非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算（选项C不正确） 。【知识点：征收管理】
下列各项费用中，允许在计算企业所得税时据实全额扣除的有( )。
A、企业按国家有关规定为职工缴纳的基本社会保险费
B、企业为投资者支付的在国家有关规定范围内的补充养老保险费
C、企业参加财产保险按规定缴纳的保险费
D、企业按国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
答案：A,B,C,D
分析解释：现行税法规定，企业按国家有关规定为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，为投资者和职工支付的补充养老保险和补充医疗保险，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。按有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，也可扣除。【知识点：扣除项目及其标准】
甲公司采用职能制组织结构，下列说法中,不属于该组织结构优点的是( )。
A、能够通过集中单一部门内所有某一类型的活动来实现规模经济
B、有利于培养职能专家
C、易于出售或关闭经营不善的事业部
D、工作效率得到提高
答案：C
分析解释：职能制组织结构的优点:一是能够通过集中单一部门内所有某一类型的活动来实现规模经济。二是有利于培养职能专家。三是由于任务为常规和重复性任务，因而工作效率得到提高。四是董事会便于监控各个部门。选项C属于产品事业部制组织结构的优点。【知识点：横向分工结构的基本类型】
在银行财务管理工作中应遵循的平衡性原则表现在（ ）。
A、存款与贷款之间的平衡
B、收入与支出之间的平衡
C、现金流入量与现金流出量之间的平衡
D、收益与风险之间的平衡
E、责权利之间的平衡
答案：A,B,C,D,E
分析解释：在银行财务管理工作中应遵循的平衡性原则表现在；存款与贷款之间的平衡；收入与支出之间的平衡；现金流入量与现金流出量之间的平衡；收益与风险之间的平衡；责权利之间的平衡；负债规模与所有者权益之间的平衡；各种资产之间的配置平衡等。【知识点】商业银行财务管理的目标及原则
根据《电子银行业务管理办法》的规定，电子银行业务包括（ ）。
A、利用电子服务设备和网络，由客户通过自助服务方式完成金融交易的银行业务
B、利用移动电话和无线网络开展的银行业务
C、利用计算机和互联网开展的银行业务
D、利用电话等声讯设备开展的银行业务
E、利用电信网络开展的银行业务
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《电子银行业务管理办法》的规定，电子银行业务包括利用计算机和互联网开展的银行业务，利用电话等声讯设备和电信网络开展的银行业务，利用移动电话和无线网络开展的银行业务，以及其他利用电子服务设备和网络，由客户通过自助服务方式完成金融交易的银行业务。【知识点】监管要求