Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列行为不得开具增值税专用发票的有（），
A、向某个人销售锅炉
B、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业
C、将外购货物用于对外捐赠
D、军需工厂销售军用产品给某商业企业
E、企业销售使用过的设备适用简易办法征收增值税
答案：A, E
分析解释：向消费者销售非应税项目、销售免税项目、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务等不得开具专用发票。对国有粮食购销企业有特殊规定，享受免税优惠的国有粮食购销企业可继续使用增值税专用发票。军需工厂对外销售军用产品的，按规定征收增值税。企业销售使用过的设备适用简易办法征收增值税，不得开具增值税专用发票。
一项最新研究结果表明，含有有毒气体的厌氧海水间歇性上涌，造成生物物种的大量减少及灭亡。这一发现不仅丰富了人们对地球生命灭绝的认识，而且对研究现代全球气候变化具有重要启示。上述研究结果及启示表明（）。  
 ①认识具有无限性，在实践基础上不断深化发展  
 ②意识具有直接现实性特点  
 ③真理是与时俱进的  
 ④实践具有能动性
A、①②
B、①③
C、③④
D、②③
答案：B
分析解释：最新研究成果获得以前不具备的认识，随着实践的发展人们还将获得新的认识，体现认识具有无限性，在实践基础上不断深化发展，①正确；意识不具备直接现实性，具备直接现实性的是实践，②说法错误；认识随着实践的不断向前发展，人们不断获得新的正确的认识体现了真理的与时俱进，③正确；④材料中未有体现。故本题选B。
要求违约方承担违约责任时要遵循（）。
A、可预见性原则
B、诚实信用原则
C、全面履行原则
D、公平互利原则
答案：A
分析解释：在要求违约方承担违约责任时要遵循可预见性规则。《合同法》第一百一十三条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，给对方造成损失的，损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失，包括合同履行后可以获得的利益，但不得超过违反合同一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违反合同可能造成的损失。
甲股份有限公司（以下简称甲公司）自2015年1月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2015年度在研究开发过程中发生研究支出400万元，开发支出600万元（均符合资本化条件），2015年4月1日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销，无残值。假定会计摊销方法、残值和摊销年限均符合税法的规定。2015年年末该项无形资产产生的可抵扣暂时性差异余额为（）万元。
A、450
B、400
C、225
D、675
答案：C
分析解释：无形资产的入账价值为600万元，会计和税法均按5年采用年数总和法进行摊销，2015年年末该项无形资产的账面价值=600-600×5/15×9/12=450（万元），其计税基础=450×150%=675（万元），2015年年末该项无形资产产生的可抵扣暂时性差异余额=675-450=225（万元）。
（）认为保险合同的成立，以双方当事人对合同内容所包含的危险程度及其范围意思表示一致为必要。
A、危险估计说
B、诚信说
C、合意说
D、担保说
答案：C
分析解释：关于投保人履行如实告知义务的理论基础或者说立法依据，存在多种主张。A项，危险估计说认为，投保人履行如实告知义务是保险技术上的要求；B项，诚信说认为，保险合同是最大诚信合同，订约时投保人应将有关危险的重要事项，据实告知保险人；D项，担保说认为，保险合同是有偿合同，授保人不如实告知产生瑕疵担保义务。
单位负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任（）工作。
A、会计机构负责人
B、会计主管人员
C、会计员
D、出纳
答案：A, B
分析解释：我国《会计基础工作规范》规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系。
资产按其流动性（即变现速度或能力）不同，分为（）。
A、流动资产、长期投资
B、流动资产、长期投资、固定资产
C、流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产
D、流动资产、长期投资、固定资产、无形资产
答案：C
分析解释：资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。资产按其流动性（即变现速度或能力）不同，可以分为流动资产和非流动资产两大类。非流动资产主要包括可供出售金融资产、持有至到期投资、长期应收款、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。
20×8年12月31日，甲公司当年自行销售收入600万元;委托其他公司代销商品确认的销售收入300万元，销售费用3万元;本年销售商品成本400万元，期末在产品账面价值60万元，销售成本中存货跌价准备结转计入成本15万元，期末计提存货跌价准备10万元;当期发生管理费用30万元，短期借款利息费用6万元，广告费支出40万元;当期持有的可供出售权益投资公允价值上升了40万元，之前已经计提减值20万元。甲公司适用的所得税税率为20%，假定不考虑其他因素，甲公司在20×8年度利润表中净利润的金额是()万元。
A、328.8
B、326.8
C、344.8
D、342.8
答案：A
分析解释：【答案解析】本题考查的知识点是：利润表项目的填列。甲公司20×8年利润总额=(600+300)-400-3-10-30-6-40=411(万元)，利润表中的所得税费用=411×20%=82.2(万元)，则甲公司20×8年利润表中净利润的金额=411-82.2=328.8(万元)。所以选项A正确。
根据《中华人民共和国劳动合同法》，下列条款中，属于劳动合同必备条款的有（ ）。
A、工作时间和休息休假条款
B、劳动报酬条款
C、试用期条款
D、社会保险条款
E、劳动合同期限条款
答案：A,B,D,E
分析解释：劳动合同的必备条款包括：①用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；②劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；③劳动合同期限；④工作内容和工作地点；⑤工作时间和休息休假；⑥劳动报酬；⑦社会保险；⑧劳动保护、劳动条件和职业危害防护；⑨法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。
根据《民法典》的规定，下列关于保证的说法，错误的有（）。
A、国家机关、企业法人不得为保证人
B、保证人与债权人应当以书面形式订立保证合同
C、当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为连带责任保证
D、保证合同是一种从合同
E、如果保证合同当事人双方对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般责任保证承担保证责任
答案：A,C
分析解释：国家机关和学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体以及企业法人的分支机构、职能部门均不得作为保证人，A项错误。当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为一般保证，C项错误。当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般责任保证承担保证责任，E项无误。
2015年3月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46.8万元，另收取包装物押金2.34万元、手续费1.17万元。已知红酒增值税税率为17％，消费税税率为10％。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A、（46.8+1.17）÷（1+17％）×10％=4.1（万元）
B、46.8÷（1+17％）×10％=4（万元）
C、（46.8+2.34+1.17）÷（1+17％）×10％=4.3（万元）
D、（46.8+2.34）÷（1+17％）×10％=4.2（万元）
答案：C
分析解释：（1）对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算，均应并入酒类产品不含增值税销售额中，征收消费税；（2）手续费属于价外费用，并一律视为含增值税金额。综述，应缴纳的消费税=（46.8+2.34+1.17）/(1+17%)×10%=4.3万元
根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于商业汇票持票人向银行办理贴现必须具备的条件有（）。
A、票据未到期
B、持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系
C、持票人是在银行开立有存款账户的企业法人或者其他组织
D、票据未记载“不得转让”事项
答案：A,B,C,D
分析解释：商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备的条件有：（1）票据未到期；（2）票据未记载“不得转让”事项；（3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人或者其他组织；（4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；（5）持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。
根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）。
A、甲企业将自有厂房出租给乙企业
B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业
C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商
D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
答案：B
分析解释：选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围；选项C：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税；选项D：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。
下列法律事实中，属于法律行为的有( )。
A、订立遗嘱
B、台风登陆
C、租赁设备
D、买卖房屋
答案：A,C,D
分析解释：法律事实分为法律事件和法律行为。法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象；法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。订立遗嘱、租赁设备、买卖房屋属于法律行为，台风登陆属于法律事件。
下列关于会计核算的表述，正确的是（ ）。
A、是以货币为主要计量单位
B、为经营决策和宏观经济管理提供依据的一项会计活动
C、是会计工作的基本职能之一
D、是会计工作的重要环节
答案：A,B,C,D
分析解释：会计核算，是以货币为主要计量单位，运用专门的会计方法，对生产经营活动或预算执行过程及其结果进行连续、系统、全面的记录、计算、分析，定期编制并提供财务会计报告和其他一系列内部管理所需的会计资料，为经营决策和宏观经济管理提供依据的一项会计活动。会计核算是会计工作的基本职能之一，是会计工作的重要环节。
下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（）。
A、符合条件的非营利组织收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、财政拨款
D、国债利息收入
答案：A,B,D
分析解释：企业的免税收入包括：（1）国债利息收入（选项D）；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（选项B）；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入（选项A）。选项C：属于不征税收入。
甲、乙、丙共同出资设立一普通合伙企业，实缴出资比例为 1∶3∶1。合伙人就本企业利润分配所作出的下列约定中，不符合法律规定的是（）。
A、约定平均分配
B、约定按照实缴的出资比例分配
C、约定全部利润分配给甲
D、约定按照 3∶1∶1 的比例分配
答案：C
分析解释：本题考查合伙企业的损益分配。合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。
甲为某普通合伙企业的执行合伙事务的合伙人。甲为清偿其对合伙企业以外的第三人乙的20万元个人债务，私自将合伙企业的一台工程机械以25万元的市价卖给善意第三人丙并交付。甲用所获价款中的20万元清偿了对乙的债务，剩余5万元被其挥霍一空。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、合伙企业有权从丙处取回工程机械
B、乙应将20万元款项直接返还给合伙企业
C、甲与丙的工程机械买卖合同不成立
D、合伙企业有权就企业所受损失向甲追偿
答案：D
分析解释：选项AD：合伙人在合伙企业清算前私自转移或者处分合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人。甲与丙之间的买卖有效，丙取得机械所有权，合伙企业的损失只能向合伙人甲进行追索（选项D正确）。选项C：甲与丙之间的买卖合同有效。选项B：乙基于其对甲的债权接受清偿，清偿行为有效，无须返还第三方合伙企业。
下列债权产生的滞纳金中，可作为破产债权申报的是（ ）。
A、破产申请受理后，因债务人未履行生效法律文书应当加倍支付的迟延利息
B、破产申请受理后，债务人欠缴劳动保险金所产生的滞纳金
C、破产申请受理后，因欠缴税款产生的滞纳金
D、破产申请受理前，因欠缴税款产生的滞纳金
答案：D
分析解释：选项 AB：破产申请受理后，债务人欠缴款项产生的滞纳金，包括债务人未履行生效法律文书应当加倍支付的迟延利息和劳动保险金的滞纳金，债权人作为破产债权申报的，人民法院不予确认。选项 CD：在破产案件受理前因欠缴税款产生的滞纳金属于普通破产债权；在破产案件受理后因欠缴税款产生的滞纳金，不属于破产债权。
根据证券法律制度的规定，发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件投资者尚未得知时，公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所进行报告。下列各项，属于该重大事件的有（ ）。
A、公司董事长无法履行职责
B、公司 1/2 的监事发生变动
C、公司在 1 年内出售重大资产超过公司资产总额的 10%
D、公司放弃债权超过上年末净资产的 10%
答案：A,B
分析解释：选项AB：公司的董事、1/3 以上的监事或者经理发生变动，董事长或者经理无法履行职责，属于重大事件。选项C：公司在1 年内购买、出售重大资产超过公司资产总额的30%，或者公司营业用主要资产的抵押、质押、出售或者报废一次超过该资产的30%，属于重大事件。选项D：属于影响公司“债券价格”的重大事件。
下列各项经营者集中的情形中，国务院反垄断执法机构可以作出不予禁止决定的有（ ）。
A、经营者集中虽具有排除、限制竞争效果，但经营者承诺在一定期间内消除消极效果
B、经营者集中不具有排除、限制竞争效果
C、经营者集中虽具有排除、限制竞争效果，但经营者能够证明该集中符合社会公共利益
D、经营者集中虽具有排除、限制竞争效果，但经营者能够证明该集中对竞争产生的有利影响明显大于不利影响
答案：B,C,D
分析解释：国务院反垄断执法机构认为经营者集中不具有排除、限制竞争效果的，或者国务院反垄断执法机构虽认为经营者集中具有或者可能具有排除、限制竞争效果，但是经营者能够证明该集中对竞争产生的有利影响明显大于不利影响或者符合社会公共利益的，国务院反垄断执法机构可以作出对经营者集中不予禁止的决定，选项BCD 正确。
陈某在8月1日向李某发出一份传真：出售房屋一套，面积90平方米，价款260万元，合同订立后7日内一次性付清，如拟购买请在3日内回复。李某当日传真回复，表示同意购买，但要求分期付款，陈某未回复。8月3日李某再次给陈某发传真，表示同意按照陈某传真的条件购买。陈某仍未回复。下列关于陈某、李某之间合同成立与否的表述中，符合合同法律制度规定的是（ ）。
A、李某的第一次传真回复为承诺，合同成立
B、李某的第二次传真回复为承诺，合同成立
C、李某的第二次传真回复为新要约，陈某未表示反对，合同成立
D、李某的两次传真回复，均为新要约，合同不成立
答案：D
分析解释：受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。李某当日的传真回复要求分期付款属于实质性变更，是新要约。陈某未回复，即未作出承诺。8月3日李某再次发出的传真，又是新的要约。
根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人出现一定情形时当然退伙，下列不属于有限合伙人当然退伙情形的是（ ）。
A、有限合伙人丧失民事行为能力
B、有限合伙人死亡
C、有限合伙人被宣告破产
D、有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
答案：A
分析解释：有限合伙人有下列情形之一的，当然退伙：（1）作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；（3）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（4）合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。
固定制造费用的能量差异，可以进一步分为（）。
A、闲置能量差异和耗费差异
B、闲置能量差异和效率差异
C、耗费差异和效率差异
D、耗费差异和能量差异
答案：B
分析解释：固定制造费用的三因素分析法，是将固定制造费用成本差异分解为耗费差异、效率差异和闲置能量差异三部分。其中耗费差异的计算与二因素分析法相同。不同的是要将二因素分析法中的“能量差异”进一步分解为两部分：一部分是实际工时未达到生产能量而形成的闲置能量差异；另一部分是实际工时脱离标准工时而形成的效率差异。
（）的保险标的包括被保险人所有或与他人共有而由被保险人负责的财产、由被保险人经营管理或替他人保管的财产、其他具有法律上承认的与被保险人有经济利害关系的财产等。
A.企业财产保险
B.机动车辆保险
C.责任保险
D.利润损失险
答案：A
分析解释：在我国，企业财产保险的适用范围很广，凡具有法人资格的从事生产、流通和服务性活动的独立核算的经济单位均可投保企业财产保险。凡是被保险人所有或与他人共有而由被保险人负责的财产、由被保险人经营管理或替他人保管的财产、其他具有法律上承认的与被保险人有经济利害关系的财产，都可以作为企业财产保险的保险标的。
作业成本法中，我们将作业量的计量单位即作业成本动因分为（
 ）。
A、强度动因
B、持续动因
C、业务动因
D、资源动因
答案：A B C
分析解释：作业成本动因分为三类：即业务动因、持续动因和强度动因。其中，业务动因通常以执行的次数作为作业动因，并假定执行每次作业的成本相等；持续动因通常以执行一项作业所需的时间作为作业动因；强度动因指在某些特殊情况下，将作业执行中实际耗用的全部资源单独归集，并将该项单独归集的作业成本直接计入某一特定的产品。
会计为企业外部各有关方面提供信息，主要是指()。
A、为社会公众提供信息
B、为债权人提供信息
C、为政府提供信息
D、为投资者提供信息
答案：A B C D
分析解释：政府为了维护正常的经营秩序，取得财政税收收入，需要会计信息;企业的投资者为了保护自身利益，需要会计信息;债权人出于自身资金安全的考虑要了解会计信息;社会公众为了对其未来的投资作出决策需要了解企业的财务状况、经营规模等方面的信息。故全选。脑洞所以说，一定要保证会计信息的质量，因为那么多人等着看……
甲公司拥有企业总部资产和两条分别被认定为资产组的独立生产线A、B。2009年末总部资产和A、B两个资产组的账面价值分别为400万元、400万元和600万元。A、B两条生产线的剩余使用寿命分别为5年、10年。  
 甲公司总部资产为一栋办公楼，其账面价值可以在合理和一致的基础上分摊至A、B两个资产组，且应以各资产组的原账面价值和剩余使用寿命加权计算的账面价值相对比例作为该办公楼账面价值分摊的依据。2009年末两条生产线出现减值迹象并于期末进行减值测试。  
 在对资产组(包括分配的总部资产)的减值测试中，计算确定的资产组A、B的未来现金流量现值分别为400万元、600万元。无法确定二者公允价值减去处置费用后的净额。  
 此外，甲公司2008年12月末以1100万元的价格购买东大公司持有的正保公司80%的股权，股权转让手续于当月办理完毕。当日正保公司可辨认净资产的公允价值为1000万元。甲公司与正保公司在该项交易前不存在关联方关系。正保公司的所有资产被认定为一个资产组D。至2009年12月31日，正保公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值为1300万元，正保公司所有可辨认资产均未发生减值。甲公司估计包括商誉在内的D资产组的可收回金额为1250万元。  
 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1题至3题。甲公司合并报表应确认的商誉减值损失金额为()。
A、425万元
B、375万元
C、297.5万元
D、300万元
答案：D
分析解释：【答案解析】 合并财务报表中确认的商誉=1 100-1 000×80%=300(万元);总商誉=300/80%=375(万元);甲公司包含商誉的资产组账面价值=375+1 300=1 675(万元)，可收回金额为1 250万元，总的减值损失为425万元。合并报表中确认的商誉减值损失为300万元。
根据产品整体理论，消费者购买某种产品时所追求的利益就是产品整体策略中的（）。
A、目标产品
B、核心产品
C、有形产品
D、延伸产品
答案：B
分析解释：产品整体理论认为，一个完整的产品应该包含三个层次：①核心产品，是指消费者购买某种产品时所追求的利益，即顾客的核心需求；②有形产品，是指核心产品借以实现的形式，即向市场提供的实体和服务的形象；③延伸产品，是指顾客购买有形产品时所获得的全部附加服务和利益，包括提供信贷、免费送货、安装以及售后服务等。
企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权采用下列（）方法核定其应纳税所得额。
A、参照同类或类似行业中类似企业的利润率水平核定
B、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C、按照关联企业集团整体利润的一定比例核定
D、按照税务机关喜欢的方法
答案：A, B, C
分析解释：《企业所得税法实施条例》第115条：税务机关依照《企业所得税法》第44条的规定核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法：
（1）参照同类或者类似企业的利润率水平核定；
（2）按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；
（3）按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；
（4）按照其他合理方法核定。
下列选项中，（）可以通过分散投资的方法降低。
A、投机风险
B、单一风险
C、复合风险
D、可保风险
答案：B
分析解释：分散投资是指人们同时持有多种有风险的资产，而不是将所有的投资集中于某一种或少数几种资产中。分散投资降低了人们拥有任何单一资产所面临的风险，但只能降低单一风险而不能降低系统风险，不论在股票市场上进行投资的分散化如何在不同时间、地域和行业进行选择，依然不能避免在市场崩溃、经济滑坡的情况下损失的发生。
甲小企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有（）。 
A、支付的加工费
B、支付的增值税
C、负担的运杂费
D、支付的消费税
答案：A, C
分析解释：委托加工物资的成本应当包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税金等。委托加工物资所应负担的增值税可作为进项税，不计入委托加工物资成本；委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品，其已由受托方代收代缴的消费税准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
下列关于固定资产减值的表述中，符合会计准则规定的是（ ）。
A、预计固定资产未来现金流量应当考虑与所得税收付相关的现金流量
B、固定资产的公允价值减去处置费用后的净额高于其账面价值，但预计未来现金流量现值低于其账面价值的，应当计提减值
C、在确定固定资产未来现金流量现值时，应当考虑将来可能发生的与改良有关的预计现金流量的影响
D、单项固定资产本身的可收回金额难以有效估计的，应当以其所在的资产组为基础确定可收回金额
答案：D
分析解释：选项A，预计固定资产未来现金流量时，不需要考虑与所得税收付相关的现金流量；选项B，在确定可收回金额时，在公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值两者中选较高者，确定的可收回金额高于账面价值的，不需要计提减值；选项C，在确定固定资产未来现金流量时，无需考虑与改良有关的预计现金流量的影响。
下列项目中，可划分为公允价值套期的有（ ）。
A、用利率互换去对浮动利率债券套期
B、某电力公司因签订了一项6个月后以约定价格购买煤炭的合同，对该确定承诺的价格变动风险进行套期
C、用利率互换去对固定利率债券套期
D、买入远期外汇合同，对以固定外币价格购买生产设备的极可能发生的预期交易的外汇汇率变动风险进行套期
答案：B,C
分析解释：选项A，属于浮动换固定，是对未来现金流量变动风险进行套期，属于现金流量套期；选项B，被套期项目为尚未确认的确定承诺，属于公允价值套期；选项C，属于固定换浮动，利率变动影响公允价值变动，是对公允价值套期变动风险进行套期，属于公允价值套期；选项D，被套期项目为极可能发生的预期交易，属于现金流量套期。
2×18年1月1日，甲公司以银行存款2 000万元购入一项土地使用权，该项土地使用权的预计使用年限为50年。甲公司购入的该项土地使用权用于建造办公楼，当日办公楼开始施工建造。2×18年12月31日，该项工程已经完工，办公楼达到预定可使用状态，发生建造成本为5 600万元，2×18年土地使用权的摊销额为40万元。该办公楼的预计使用年限为40年。假定不考虑净残值及其他相关因素的影响，甲公司的下列会计处理中正确的是（ ）。
A、土地使用权和办公楼计入固定资产核算
B、2×18年1月1日至12月31日，土地使用权的摊销金额计入当期损益
C、2×18年12月31日固定资产的入账价值为5 600万元
D、2×18年12月31日固定资产的入账价值为5 640万元
答案：D
分析解释：选项A，外购土地使用权用于自行建造厂房等地上建筑物时，土地使用权和地上建筑物应分别核算，计提摊销和折旧，土地使用权的账面价值不计入地上建筑物成本，应作为无形资产核算；选项B，在建造期间土地使用权的摊销金额应计入建造资产的成本中；选项 C，固定资产的入账价值＝5 600＋40＝5 640（万元）。
2×16年12月31日，A公司以4 785万元的价格购入一栋办公楼并对外出租，租期为2×17年1月1日至2×19年12月31日，年租金为500万元于每年年末收取，该办公楼的预计尚可使用年限为15年，预计净残值为0。A公司对其采用成本模式进行后续计量，2×18年末该办公楼的可收回金额为4 000万元。假定不考虑其他因素，A公司因持有该投资性房地产而影响2×18年营业利润的金额为（）万元。
A、34
B、500
C、181
D、–285
答案：A
分析解释：以成本模式进行后续计量，2×18年应提折旧额为4 785÷15＝319（万元），2×18 年收取的租金金额为500万元，因为发生减值迹象应计提的减值金额为（4 785－4 785÷15×2）－4 000＝147（万元），综合对2×18年营业利润的影响金额=–319＋500－147＝34（万元）。
A公司是家具销售公司。2×17年1月1日，A公司向B公司销售100件办公椅，单位销售价格为3 000元，单位成本为2 300元。协议约定，B公司在3月31日之前有权退还办公椅。假定A公司根据过去的经验，估计该批办公椅退货率约为5%,在不确定性消除时，已确认收入极可能不会发生重大转回。假定不考虑其他因素，2×17年1月1日，A公司下列会计处理中，正确的有（）。
A、应确认营业收入28.5万元
B、应确认营业收入30万元
C、应确认“预计负债——应付退货款”1.5万元
D、应确认营业成本23万元
答案：A,C
分析解释：选项A、B，应确认营业收入＝（100×3 000）×（1－5%）/10 000＝28.5（万元）；选项C，应确认“预计负债——应付退货款”＝（100×3 000）×5%/10 000＝1.5（万元）；选项D，应确认营业成本＝（100×2 300）×（1－5%）/10 000＝21.85（万元）。
长期以来，甲城市的商品房品质比乙城市的低，但价格髙。这种现象之所以长期存在,主要原因是房地产()。
A、相互影响
B、具有保值功能
C、难以变现
D、具有不可移动性
答案：D
分析解释：房地产的不可移动特性，决定了任何一宗房地产只能就地开发、.利用或消费，并受制于其所在的空间环境。因此，房地产市场是一个地区性市场(城市房地产一般可视为一个城市是一个市场)，其供给状况、价格水平及价格走势等都是地区性的。甲、乙城市的商品房品质因其不可移动性而受制于所在的空间环境，从而产生价格差异。
在国际贸易和国际投融资过程中，由于各种事先无法预料的不确定因素带来的影响，参与主体的实际收益与预期收益发生一定的偏差，从而有蒙受损失和获得额外收益的机会或可能性。称为（）。
A、国际金融风险
B、外汇风险
C、经济风险
D、交易风险
答案：A
分析解释：B项指经济实体以外币定值或衡量的资产与负债、收入与支出，以及未来的经营活动可望产生现金流量的本币价值因货币汇率的变动而产生损失的可能性。C项是指由于意料之外的汇率变动，使企业在将来特定时期的收益发生变化的可能性。D项是指在以外币计价的交易中，由于外币和本币之间汇率的波动使交易者蒙受损失的可能性。
下列关于反向购买的说法中，正确的有（ ）。
A、应由法律上的母公司编制合并财务报表
B、在合并财务报表中，法律上母公司的资产、负债按照合并前的账面价值进行确认和计量
C、合并财务报表中的权益性工具的金额应当反映法律上子公司合并前发行在外的股份面值以及假定在确定该项企业合并成本过程中新发行的权益性工具的金额
D、法律上子公司的有关股东在合并过程中未将其持有的股份转换为对法律上母公司股份的，该部分股东享有法律上子公司的权益份额在合并财务报表中不应作为少数股东权益列示
答案：A,C
分析解释：选项B，法律上母公司（会计上子公司）的资产、负债应该按照合并时 的公允价值进行确认和计量，法律上子公司（会计上母公司）的资产、负债按照合并 前的账面价值进行确认和计量；选项 D，反向购买比较特殊，遵循：反向购买中少数 股东权益＝合并前法律上子公司所有者权益账面价值 × 法律上子公司少数股权比例。
下列各项关于科研事业单位有关业务或事项会计处理的表述中，正确的是 （ ）。
A、涉及现金收支的业务釆用预算会计核算，不涉及现金收支的业务釆用财务会计核算
B、开展技术咨询服务收取的劳务费（不含增值税）在预算会计下确认为其他预算收入
C、年度终了，根据本年度财政直接支付预算指标数与本年财政直接支付实际支出数的差额，确认为其他预算收入
D、财政授权支付方式下年度终了根据代理银行提供的对账单核对无误后注销零 余额账户用款额度的余额并于下年初恢复
答案：D
分析解释：涉及现金收支的业务釆用预算会计和财务会计核算，不涉及现金收支的业务采用财务会计核算，选项A错误；开展技术咨询服务收取的劳务费（不含增值税）在预算会计下确认为事业预算收入，现象B错误；年度终了，根据本年度财政直接支付预算指标数与本年财政直接支付实际支出数的差额，确认为财政拨款预算收入，选项C错误。
甲公司为建筑公司，2×19年与客户签订了一项总造价为900万元的办公楼建造合同，预计合同总成本为800万元。甲公司负责工程的施工及全面管理，客户按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每年年末与甲公司进行结算。2×19年3月1日，该工程开始进行建造，预计工期两年。至年末，共发生材料费用、建筑人员工资等290万元，预计尚需发生成本510万元；客户向甲公司结算工程款400万元，至年末已实际收到330万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务，该公司采用成本法确定履约进度，不考虑其他相关因素。甲公司2×19年的相关会计处理，表述不正确的是（）。
A、甲公司发生材料费用、人工工资属于合同履约成本
B、甲公司2×19年应确认合同收入330万元
C、甲公司2×19年应结转合同成本290万元
D、甲公司2×19年末合同结算科目贷方余额73.75万元应列示于合同负债项目
答案：B
分析解释：建造合同履约进度＝ 290/800×100%＝36.25%，应确认合同收入＝900×36.25%＝326.25（万元），应结转合同成本＝800×36.25%＝290（万元），“合同结算”科目的余额为贷方73.75万元（400－326.25），应在资产负债表中作为合同负债列示。因此，选项B不正确。
一个企业组织之所以成为反应型组织，主要的原因包括（ ）。
A、缺乏效率性，很难获得最大利润
B、决策层没有明文表达企业战略
C、管理层次中没有形成可适用于现有战略的组织结构
D、只注重保持现有的战略与组织结构的关系，忽视了外部环境条件的变化
答案：B C D
分析解释：一个企业组织之所以成为反应型组织，主要有3个原因：（1）决策层没有明文表达企业战略(选项B正确)。（2）管理层次中没有形成可适用于现有战略的组织结构（选项C正确）。（3）只注重保持现有的战略与结构的关系，忽视了外部环境条件的变化（选项D正确）。选项A属于开拓型战略组织的特点。所以选项BCD正确。
下列关于个人住房贷款信用风险防范措施的说法，正确的是（）。
A、加强对借款人还款能力的甄别
B、验证借款人收入的真实性
C、深入了解客户还款意愿
D、如果借款人是老客户，往往可以通过职业、家庭、教育、年龄、稳定性等个人背景因素来综合判断其还款意愿
E、防范个人住房贷款违约风险需特别重视把握借款人的抵押物
答案：A, B, C
分析解释：D项，如果借款人是老客户，通常可以通过检查其以往的账户记录、还款记录以及当前贷款状态，了解其还款意愿，而如果是新客户，往往可以通过职业、家庭、教育、年龄、稳定性等个人背景因素来综合判断；E项，防范个人住房贷款违约风险须特别重视把握借款人的还款能力，改变以往“重抵押物、轻还款能力”的贷款审批思路。
甲公司为增值税一般纳税人。2012年度，甲公司主营业务收入为1000万元，增值税销项税额为170万元；应收账款项目期初余额为100万元，期末余额为60万元；应收票据项目期初余额为250万元，期末余额为180万元；预收款项项目期初余额为80万元，期末余额为75万元。另外，本期计提坏账准备20万元，收到客户用9.36万元的商品（货款8万元，增值税税额1.36万元）抵偿前欠账款10万元。则甲公司2012年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（）万元。
A、1055
B、1085
C、1245
D、1275
答案：C
分析解释：甲公司2012年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”=销售商品、提供劳务产生的“收入和增值税销项税额”+应收账款本期减少额+应收票据本期减少额+预收款项本期增加额± 特殊调整业务=（1000+170）+（100-60）+（250-180）+（75-80）-20-10=1245（万元）。
下列表述中，符合城镇土地使用税规定的是（ ）。
A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税
B、在同一省、自治区、直辖市管辖范围 内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税
C、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
D、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴3年的城镇土地使用税
答案：A
分析解释：选项B：在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，城镇土地使用税的纳税地点由各省、自治区、直辖市税务局确定。选项C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。选项D，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。
位于县城的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2018年4 月实际向税务机关缴纳增值税40万元， 出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。 该企业4 月应缴纳的城市维护建设税为 ( )万元。
A、4.6
B、2.25
C、4.6
D、6.09
答案：B
分析解释：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。自2015年1月1日起，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。应缴纳的城市维护建设税＝ (40＋5)×5% ＝ 2.25 (万元）。
甲公司进口一批高档化妆品，对此业务的税务处理，下列说法正确的是（）。
A、甲公司进口高档化妆品无须缴纳增值税
B、甲公司进口高档化妆品无须缴纳消费税
C、甲公司进口高档化妆品无须缴纳城市维护建设税
D、甲公司进口高档化妆品无须缴纳关税
答案：C
分析解释：（1）选项A：应缴纳增值税，进口货物的增值税由海关代征；（2）选项B：应缴纳消费税，进口应税消费品（如高档化妆品）．进口环节的消费税由海关代征；（3）选项C：城市维护建设税及教育费附加，进口不征，出口不退；（4）选项D：凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税。
下列关于中央交易对手的说法正确的是（）。
A、金融危机后要弱化中央交易对手
B、中央交易对手不存在信用风险
C、中央交易对手能够将所有交易对手的敞口汇总，进行多边净额清算
D、中央机构作为交易对手
答案：C
分析解释：中央交易对手指的是为交易双方提供清算的中间媒介，并作为每一笔交易双方的交易对手而存在的机构。中央交易对手能够将所有交易对手的敞口汇总，进行多边净额清算，大大减少衍生产品交易的总体风险敞口。2008年国际金融危机后，各国监管机构都在大力推进中央交易对手体系的建设，加强对交易对手信用风险的监管力度。
下列有关在确定财务报表整体的重要性时选择基准的说法中，正确的是（ ）。
A、注册会计师应当充分考虑被审计单位的性质和重大错报风险，选取适当的基准
B、对于以营利为目的的被审计单位，注册会计师应当选取税前利润作为基准
C、基准一经选定，需在各年度中保持一致
D、基准可以是本期财务数据的预算和预测结果
答案：D
分析解释：在确定重要性基准时，不需要考虑重大错报风险，因为先有重要性，才有重大错报风险，选项A错误。对于以营利为目的的被审计单位，注册会计师通常以经常性业务的税前利润作为基准，选项B错误。基准通常会稳定，但并非保持不变，注册会计师可以根据经济形势、行业状况和被审计单位的具体情况的变化对采用的基准作出调整。
下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有（ ）。
A、如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
B、如果拟信赖的控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关
C、如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
D、如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短
答案：A,C
分析解释：如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问并结合观察或者检查程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据，选项A错误；如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师应当运用职业判断决定是否在本期测试其运行的有效性，注册会计师应当每三年至少对控制测试一次，选项C错误。
收到回函后，注册会计师需要实施程序，以验证函证的可靠性。注册会计师实施的以下程序中，恰当的是（ ）。
A、被询证者回复的询证函可以是询证函原件的复印件
B、被询证者将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交注册会计师，该回函可以提供可靠的审计证据
C、被询证者对询证函的口头回复可以作为可靠的审计证据
D、通过跟函方式获取回函，注册会计师需要了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员
答案：D
分析解释：收到回函后，注册会计师需要验证被询证者确认的询证函是否是原件，与注册会计师发出的询证函是否是同一份，选项A错误；询证函经被审计单位之手，该回函不能视为可靠的审计证据，注册会计师可以要求被询证者直接书面回复，选项B错误；只对询证函进行口头回复，不符合函证的要求，不能作为可靠的审计证据，选项C错误。
在风险管理中，评价风险管理效益的依据和方法之一是（）。
A、风险管理是否取得最大安全保障
B、风险管理是否与整体管理目标一致
C、风险管理是否安排了有效的保险形式
D、风险管理是否安排了足够的资金
答案：B
分析解释：评估风险管理的效果是指对风险管理技术适用性及收益性情况的分析、检查、修正和评估。风险管理效益的大小，取决于是否能以最小风险成本取得最大安全保障，同时，在实务中还要考虑风险管理与整体管理目标是否一致，是否具有具体实施的可行性、可操作性和有效性。风险处理对策是否最佳，可通过评估风险管理的效益来判断。
下列关系正确的有（）。
国民生产总值（GNP）＝国内生产总值（GDP）＋国外净要素收入
B、PI＝NI－公司未分配利润＋政府给居民的转移支付＋政府向居民支付的利息
国民生产净值（NNP）＝国民生产总值（GNP）－折旧等资本消耗
DPI＝PI－个人所得税
E、国民收入（NI）＝国民生产净值（NNP）－（间接税－津贴）
答案：A, C, D, E
分析解释：国民生产总值（GNP）＝国内生产总值（GDP）＋国外净要素收入
国民生产净值（NNP）＝国民生产总值（GNP）－折旧等资本消耗
国民收入（NI）＝国民生产净值（NNP）－（间接税－津贴）
PI＝NI－公司未分配利润－企业所得税＋政府给居民的转移支付＋政府向居民支付的利息
DPI＝PI－个人所得税
根据正常贷款迁徙率的计算公式，在其他条件不变的情况下，下列说法不正确的是（）。
A、期初正常类贷款余额越多，正常贷款迁徙率越低
B、期初正常类贷款期间减少金额越多，正常贷款迁徙率越低
C、期初正常类贷款中转为不良贷款的金额越多，正常贷款迁徙率越高
D、期初关注类贷款中转为不良贷款的金额越多，正常贷款迁徙率越高
答案：B
分析解释：正常贷款迁徙率=（期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额）／（期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额）×100％。由此可知，其他条件不变的情况下，期初正常类贷款期间减少金额越多，分母越小，正常贷款迁徙率越高。
在实际中，实现旅游经营收入与经营成本的比值和差值的提高的途径有（）。
A、旅游企业经营收入不变，经营成本降低
B、旅游企业经营成本不变，经营收入增加
C、旅游企业经营成本增加，旅游经营收入更大幅度地增加
D、旅游企业经营收入减少，经营成本有很大程度地减少
E、旅游企业经营收入增加，经营成本减少
答案：A, B, C, E
分析解释：在实践中，实现旅游经营收入与经营成本的比值和差值的提高，可以通过五个途径进行：①旅游企业经营收入不变，旅游经营成本降低②旅游企业经营成本不变，经营收入增加；③旅游企业经营成本增加，旅游经营收入更大幅度地增加；④旅游企业经营收入减少，经营成本有更大程度地减少；⑤旅游企业经营收入增加，经营成本减少。
住房公积金管理委员会履行的职责不包括()。
A、制定和调整住房公积金的具体管理措施，并监督实施
B、根据有关法律法规规定拟订住房公积金的具体缴存比例
C、审批住房公积金归集、使用计划
D、负责收取住房公积金并进行集中管理
答案：D
分析解释：住房公积金管理委员会在住房公积金管理方面履行的职责有:①制定和调整住房公积金的具体管理措施，并监督实施;根据有关法律法规规定，拟住房公积金的具体缴存比例;③确定住房公积金的最高贷款额度;④审批住房公积金归集、使用计划;审议住房公积金增值收益分配方案;⑥审批住房公积金归集、使用计划执行情况的报告。
下列各项中，属于企业固定资产的有（）。
A、企业经营租出的机器设备
B、企业经营租出的建筑物
C、企业融资租入的固定资产
D、企业经营租入的固定资产
答案：A C
分析解释：企业经营租出的机器设备，其所有权仍属于出租企业，属于出租企业的固定资产，相应的经营租入的固定资产，也不属于租入企业的固定资产，因此选项A正确，选项D错误；企业经营租出的建筑物属于投资性房地产,在分类上不属于固定资产，选项B不正确；根据重要性原则，融资租入的固定资产属于租入企业的资产，选项C正确。
下列与特别风险相关的说法中，正确的是（ ）。
A、管理层凌驾于控制之上的风险可能不是特别风险
B、在判断特别风险时，若注册会计师信赖相关控制，则应考虑相关控制对风险的抵销效果
C、复杂的计算或会计处理通常会导致特别风险
D、日常控制很少能约束特别风险，因此管理层未能实施控制应对特别风险不属于内部控制重大缺陷
答案：C
分析解释：管理层凌驾于控制之上导致的风险属于特别风险，选项A不正确；在判断风险是否属于特别风险时，不应考虑控制对风险的抵销效果，选项B不正确；复杂的计算或会计处理属于非常规交易所具有的特征，通常会导致特别风险，选项C正确；管理层未实施控制应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷，选项D不正确。
下列有关会计估计错报的说法中，正确的是（ ）。
A、当审计证据支持注册会计师的点估计时，该点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报
B、由于会计估计具有主观性，与会计估计相关的错报是判断错报
C、如果会计估计的结果与上期财务报表中已确认的金额存在重大差异，表明上期财务报表存在错报
D、如果管理层的点估计在注册会计师的区间估计内，表明管理层的点估计不存在错报
答案：A
分析解释：与会计估计相关的错报包括事实错报、判断错报和推断错报，选项 B 错误；会计估计的结果与上期财务报表中已确认金额之间的差异，并不必然表明上期财务报表存在错报，选项 C 错误；通常情况下，当区间估计的区间已缩小至等于或低于实际执行的重要性时，该区间估计对于评价管理层的点估计是适当的，选项 D 错误。
下列有关实质性程序的说法中，正确的有（ ）。
A、细节测试的目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
B、实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在可预期关系的大量交易
C、细节测试比实质性分析程序更能有效地应对认定层次的重大错报风险
D、针对重大账户余额，注册会计师应当实施控制测试和实质性程序
答案：A,B
分析解释：当在一段时期内存在可预期关系的大量交易，使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平，选项 C 的说法不正确；无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序，当拟信赖控制时，才需要实施控制测试，选项 D 的说法不正确。
下列各项业务中，相关税费应计入相关资产成本的有（）。
A、企业销售不动产发生的营业税
B、企业计算缴纳的耕地占用税
C、具有商业实质的情况下，为换入固定资产而换出一项专利权所发生的营业税
D、购建一项写字楼所领用的自产产品的销项税
答案：B D
分析解释：选项A，应计入资产的处置损益固定资产清理；选项B，应借记“在建工程”，贷记“银行存款”；选项C，具有商业实质的情况下，为换出资产发生的相关税费（包括营业税和增值税）应计入营业外收支科目；为换入资产发生的相关税费应计入换入资产的成本；选项D，此时应视同销售，销项税额计入不动产的成本。所以答案选BD
甲公司适用的所得税税率为25%，2015年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件，单位售价为50元（不含增值税），单位成本40元。合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的退货率为20%。至2015年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2015年度财务报告批准报出前发生退货60万件（退货期未满y。甲公司2015年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为（）万元。
A、200
B、50
C、0
D、800
答案：B
分析解释：2015年12月31日应确认预计负债=（400×50-400×40）×20%=800（万元），资产负债表日后事项期间因销售退回冲减预计负债=60×（50-40）=600（万元），调整后预计负债账面价值为200万元，计税基础=200-200=0，应确认递延所得税资产=200×25%=50（万元）。
在房地产开发项目工程建设招标方式中，具有工作繁杂、开支费用大的特点的是()。
A、协议招标
B、公开招标
C、邀请招标
D、特别招标
答案：B
分析解释：目前，房地产开发项目工程建设招标的方式主要有三种：公开招标、邀请招标和协议招标。其中，公开招标是指招标单位通过报刊、电视、广播等途径公开发布招标广告，吸引具备相应条件并愿意参加的投标单位参与竞争。公开招标固然体现了全面、公开、平等的竞争原则，但是工作繁杂、开支费用大，应该视工作性质有选择地采用。
企业在发展过程中应当履行的社会职责和义务包括（）。
A、安全生产和产品质量
B、捐赠和扶助弱势群体
C、促进就业和员工权益保护
D、环境保护和资源节约
答案：A, C, D
分析解释：〈企业内部控制应用指引第4号――社会责任〉第二条规定，本指引所称社会责任，是指企业在经营发展过程中应当覆行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。由此可知ACD是正确的；捐赠和扶助弱势群体并非企业必须履行的社会责任，故B不正确。
如果确定专家的工作不足以实现审计目的，则注册会计师应当采取的措施是（）。
A、直接对财务报表出具保留意见
B、直接对财务报表出具无法表示意见
C、根据具体情况，实施追加的审计程序
D、与被审计单位的治理层进一步讨论
答案：C
分析解释：如果确定专家的工作不足以实现审计目的，注册会计师应当采取下列措施之一：（1）就专家拟执行的进一步工作的性质和范围，与专家达成一致意见；（2）根据具体情况，实施追加的审计程序。只有在注册会计师通过实施追加的审计程序或雇用、聘请其他专家依然无法获取充分、适当的审计证据的情况下，才能发表非无保留意见。
下列各项中，属于注册会计师在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时应当关注的信息的有（ ）。 
A、关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据
B、员工业绩考核与激励性报酬政策
C、被审计单位与竞争对手的业绩比较
D、同期财务业绩比较分析
答案：A,B,C,D
分析解释：在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息：①关键业绩指标（财务的或非财务的）、关键比率、趋势和经营统计数据；②同期财务业绩比较分析；③预算、预测、差异分析，分部信息与分部、部门或其他不同层次的业绩报告；④员工业绩考核与激励性报酬政策；⑤被审计单位与竞争对手的业绩比较。
某日，A签发－张商业汇票给收款人B，汇票记载的金额为人民币8万元，B依法承兑后将该汇票背书转让给C，C获得该汇票的第2天，因车祸而死亡，该汇票由其唯－的继承人D获得。D又将该汇票背书转让给E，并依法提供了继承该票据的有效证明，E获得该汇票之后，将汇票金额改为人民币18万元，并背书转让给F，F又将该汇票背书转让给G。G在法定期限内向付款人请求付款，付款人在审查该汇票后拒绝付款，理由是：(1)该汇票背书不连续。因为，C受让该汇票时，是该转让行为的被背书人，而在下－次背书转让中，背书人不是C，而是D。(2)该汇票金额已被变造。随即，付款人做成退票理由书，即为退票。  
 **要求：**
答案：	<strong>(1)</strong>付款人不得以背书不连续作为拒绝付款的理由。因为，尽管C受让该汇票时，是该行为的被背书人，而在下－次背书转让中，背书人不是C，而是D，但是，D系以继承方式从C处合法获得该汇票，是该汇票的权利人，只要其提供了有效证明，便可行使相应的权利，将该汇票转让给他人。因此，付款人不能以该汇票背书不连续作为拒绝付款的理由。&nbsp;<br />	<strong>(2)</strong>依照《票据法》的有关规定，G可向其－切前手及付款人(因付款人已承兑该汇票)行使追索权，故G可以向A、B、D、E、F及付款人之－或数人或全部行使追索权。&nbsp;<br />	<strong>(3)</strong>根据《票据法》的有关规定，票据的变造应依照签章是在变造之前或之后判定当事人的责任。A、B、D的签章是在变造之前，故应就该汇票当时记载的人民币8万元承担责任，付款人亦应对此承担责任；E为变造人，应对所造文义负责，即人民币18万元承担责任；F签章在变造之后，亦应对人民币18万元负责。
分析解释：本题主要考核了票据背书、追索权的行使、票据变造责任的承担等规定。易混淆点主要是：票据的签章应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。如果当事人签章在变造之前，应按原记载的内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。
根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于无效合同的有（）。
A、因乘人之危订立的不损害国家利益的合同
B、因乘人之危订立的损害国家利益的合同
C、因胁迫而订立的损害国家利益的合同
D、恶意串通，损害国家利益的合同
答案：C, D
分析解释：(1)选项AB:因乘人之危订立的合同，不论是否损害国家利益，一律属于可变更、可撤销合同；(2)选项C:因欺诈、胁迫而订立的合同，不损害国家利益的，属于可变更、可撤销合同，损害国家利益的，属于无效合同；(3)选项D:恶意串通，损害他人利益的合同，不论损害国家、集体还是第三人的利益，均属于无效合同。
M集团决定在理发业务的基础上扩展美容业务，为此招聘了大量人员，该行为属于哪种战略变革类型（ ）。
A、技术变革
B、结构和体系变革
C、产品和服务变革
D、人员变革
答案：C
分析解释：产品和服务变革是指企业的产出的变革，包括开发新产品或改进现有产品，这在很大程度上影响着市场机会。M集团新提供美容服务，属于产品和服务变革；而人员变革是指企业员工价值观、工作态度、技能和行为方式的转变，目的是确保职工努力工作，完成企业目标，尽管招聘了大量新员工，但不涉及人员变革，因此，选项C正确。
战略实施就是将战略转化为行动。战略实施要解决那些主要问题（ ）。
A、制定战略政策与计划
B、确定和建立一个有效的组织结构
C、保证人员和制度的有效管理
D、选择适当的组织协调和控制系统
答案：B,C,D
分析解释：战略实施就是将战略转化为行动。战略实施要解决以下几个主要问题：（1）确定和建立一个有效的组织结构。（2）保证人员和制度的有效管理。（3）正确处理和协调公司政治关系。，（4）选择适当的组织协调和控制系统。（5）协调好企业战略、结构、文化和控制诸方面的关系。故本题BCD符合题意，选项A属于战略选择。
我国某纺织生产企业甲公司向欧洲H国出口“双羊”牌高档羊绒被，其英文商标名为“Goats”。该产品虽然质量上乘，但在H国一直销路不佳。甲公司进行详细调查后发现，在H国，“Goats”除了有山羊的意思以外，还有其他的贬义，一些消费者因此产生不好的联想，影响了产品的销售。这个案例表明，企业跨国营销可能面临（ ）。
A、市场风险
B、环境风险
C、文化风险
D、品牌风险
答案：C
分析解释：社会文化风险主要存在于以下几个方面：（1）跨国经营引发的文化风险；（2）并购引发的文化风险；（3）组织内部要素引发的文化风险。案例中，在H国， “Goats”除了有山羊的意思以外，还有其他的贬义，一些消费者因此产生不好的联想，影响了产品的销售，表明甲公司跨国营销可能面临社会文化风险，选项C正确。
当前，在国内上市公司中，终极股东对中小股东的“隧道挖掘”问题有多种表现形式，其中包括（ ）。（根据2019年教材修改选项BCD，并重新进行表述）
A、过高的在职消费
B、建设个人帝国
C、滥用公司资源
D、通过关联交易进行利益输送
答案：C,D
分析解释：隧道挖掘有许多种表现形式，例如：（1）滥用公司资源（2）占用公司资源①直接占用资源 ②通过关联交易进行利益输送a.商品服务交易活动b.资产租用和交易活动c.费用分摊活动（3）掠夺性财务活动①掠夺性融资②内幕交易③掠夺性资本运作④超额股利选项CD正确，选项AB属于公司所有者和经营者之间的代理问题。
根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于商业汇票持票人向银行办理贴现必须具备的条件有（ ）。
A、票据未到期
B、持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系
C、持票人是在银行开立有存款账户的企业法人或者其他组织
D、票据未记载“不得转让”事项
答案：A,B,C,D
分析解释：商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备的条件有：（1）票据未到期；（2）票据未记载“不得转让”事项；（3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人或者其他组织；（4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；（5）持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。
根据《会计法》，关于会计核算中记账本位币的说法不正确的有（）。
A、不论什么企业，都必须以人民币为记账本位币
B、企业可以随意选用会计核算中的记账本位币
C、业务收支以人民币以外的货币为主的外商企业，可以将该货币作为记账本位 币，并以该记账本位币为基础编制财务会计报告
D、记账本位币不可以随意变动
答案：A,B,C
分析解释：根据《会计法》规定，会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编制的财务会计报告应当折算为人民币。记账本位币一经确定，不得随意变动。选项AC错误。单位应当根据自身的业务考虑选择记账本位币，不应当随意选择，也不得随意变动记账本位币。