Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
中央国债登记结算有限责任公司为中国人民银行指定的办理债券和股票的登记、托管与结算的机构。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:中央国债登记结算有限责任公司(简称“中央结算公司”)为中国人民银行指定的办理债券的登记、托管与结算的机构。中国人民银行是全国银行间债券市场的主管部门。中国人民银行各分支机构时辖内金融机构的债券交易活动进行日常监督。 知识模块:债券回购交易
回购成交合同与债券回购主协议共同构成银行间债券市场质押式回购交易完整的回购合同。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:全国银行间债券市场质押式回购参与者进入全国银行间债券市场,应签署“全国银行间债券市场债券回购主协议”(由中国人民银行货币政策司2000年7月28日颁布)。除签订回购主协议外,回购双方进行回购交易应逐笔订立回购成交合同。回购成交合同与债券回购主协议共同构成回购交易完整的回购合同。 知识模块:债券回购交易
由全国银行间同业拆借中心交易系统生成的成交单、电报和电传作为回购成交合同,业务公章和法定代表人签字为必备条款。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:回购成交合同的内容包括成交日期、融资方名称、融券方名称、业务公章、法定代表人签字、回购期限、回购利率等。但以交易系统生成的成交单、电报和电传作为回购成交合同,业务公章和法定代表人签字可不作为必备条款。 知识模块:债券回购交易
回购成交合同是回购双方就回购交易所达成的协议,回购双方签字、盖章后,合同生效。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:回购成交合同是回购双方就回购交易所达成的协议。以债券为质押进行回购交易,应办理质押登记,回购合同在办理质押登记后生效。 知识模块:债券回购交易
全国银行间债券市场买断式回购的首期交易净价、到期交易净价和回购债券数量由交易双方确定,但到期交易净价加债券在回购期间的新增应计利息应小于首期交易净价。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:全国银行间债券市场买断式回购以净价交易,全价结算。买断式回购的首期交易净价、到期交易净价和回购债券数量由交易双方确定,但到期交易净价加债券在回购期闻的新增应计利息应大于首期交易净价。 知识模块:债券回购交易
深圳证券交易所规定,深圳证券交易所债券回购交易的最小报价变动为O.005元或其整数倍。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:深圳证券交易所规定,深圳证券交易所债券回购交易的最小报价变动为0.001元或其整数倍。 知识模块:债券回购交易
参与全国银行间债券市场质押式回购的非金融机构可以直接进行现券买卖和逆回购业务,也可以委托结算代理人开展业务。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:参与全国银行间债券市场质押式回购的非金融机构应委托结算代理人进行债券交易和结算。且只能委托开展现券买卖和逆回购业务。 知识模块:债券回购交易
上海证券交易所国债买断式回购的交易主体限于在中国结算公司上海分公司以法人名义开立证券账户的机构投资者。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:《上海证券交易所国债买断式回购交易实施细则》规定,国债买断式回购的交易主体限于在中国结算公司上海分公司以法人名义开立证券账户的机构投资者(B、D账户)。 知识模块:债券回购交易
《会计法》中规定的法律责任主要形式是( )。
A. 行政责任和民事责任
B. 行政责任和刑事责任
C. 民事责任和刑事责任
D. 行政责任、民事责任和刑事责任
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核法律责任。《会计法》明确规定了法律责任,主要包括行政责任和刑事责任两种形式。
有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督的是( )。
A. 省级财政部门
B. 会计学会
C. 县级财政部门
D. 注册会计师协会
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门应当对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督检查。
根据规定,( )是各单位会计工作的监督检查部门,对各单位会计工作行使监督权,对违法会计行为实施行政处罚。
A. 省级以上人民政府财政部门
B. 县级以上人民政府财政部门
C. 工商行政管理部门
D. 商务部
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核会讣监督。根据规定,县级以上人民政府财政部门是各单位会计工作的监督检查部门,对各单位会计工作行使监督权,对违法会计行为实施行政处罚。
下列关于会计档案管理的要求的说法中,正确的是( )。
A. 出纳人员可以兼管会计档案
B. 当年形成的会计档案,在会计年度终了后必须立即移交本单位档案机构统一保管
C. 采用电子计算机进行会计核算的单位,可以不打印出纸质会计档案,统一在计算机硬盘内存储即可
D. 各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要,经本单位负责人批准,可以提供查阅或者复制,并办理登记手续
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核会计档案管理的要求。根据规定,出纳人员不得兼管会计档案,选项A错误;当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可暂由会计机构保管一年,期满之后,应当由会计机构编制移交清册,移交本单位梢案机构统一保管,选项B错误;采用电子计算机进行会计核算的单位,应当保存打印出的纸质会计档案,选项C错误。
( )是指调整经济关系中各种会计关系的法律规范。
A. 会计规章
B. 会计法律
C. 会计制度
D. 会计行政法规
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核会计法律。会计法律是指由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律,调整经济关系中各种会计关系。
根据支付结算制度的规定,下列存款账户中,不可以用于办理现金支取的是( )。
A. 证券交易结算资金专用存款账户
B. 临时存款账户
C. 基本存款账户
D. 异地从事临时经营活动的单位开立的账户
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核银行结算账户的用途。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付,因此选项B是错误的;基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户,存款人的工资、奖金等现金支取,只能通过本账户办理,因此选项C是错误的;选项D属于临时存款账户,也是错误的。因此本题不可以用于办理现金支取的只能是选项A。
开户银行对已开立的单位银行结算账户实行( ),检查开立的银行结算账户的合规性,核实开户资料的真实性。
A. 定期检查制度
B. 年检制度
C. 随机检查制度
D. 抽检制度
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:开户银行对已开立的单位银行结算账户实行定期检查制度,检查开立的银行结算账户的合规性,核实开户资料的真实性。
根据《税收征收管理法》的规定,税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。
A. 纳税人账目混乱难以查账的
B. 纳税人未按规定期限办理纳税申报,经税务机关限期申报,逾期仍不申报的
C. 纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
D. 纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核适用税收保全的情形。选项A、B的情形,税务机关有权核定其应纳税额;如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的,税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。但纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关才可以采取税收保全措施,因此选项C是错误的。
某汽车轮胎厂(增值税一般纳税人),下设一非独立核算的门市部,该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部零售取得含增值税销售收入77.22万元。汽车轮胎的消费税税费为3%,该项业务应缴纳的消费税额为( )万元。
A. 2.32
B. 1.8
C. 7.72
D. 1.98
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:纳税人设立非独立核算门市部的,应以门市部对外销售价格作为计税价格。消费税应纳税额=[77.22÷(1+17%)]×3%=1.98(万元)。
某小汽车专卖店为一般纳税人,某年12月份销售小汽车取得不含税收入500万元,另外取得价外费用11.7万元(含税),当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为45万元。则该专卖店当期应缴纳的增值税为( )万元。
A. 1.989
B. 41.7
C. 40
D. 18.3
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核增值税的应纳税额。应缴纳的增值税=[500+11.7÷(1+17%)]×17%-45=41.7(万元)。
下列国库单一账户体系中的银行账户中,用于记录、核算和反映单位的特殊专项支出活动,并用于与国库单一账户清算的账户是( )。
A. 财政零余额账,
B. 预算外资金财政专户
C. 预算单位零余额账户
D. 特设专户
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:特设专户是经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门批准开设的特殊账户,用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动,并用于与国库单--账户清算。
在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出中,允许扣除的是( )。
A. 土地增值税税款
B. 企业所得税税款
C. 税收滞纳金
D. 向环保局缴纳的罚款
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:企业所得税准予扣除的项目中,其中税金部分是包含企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。故A正确。企业所得税税款、税收滞纳金、向环保局缴纳的罚款都不得扣除。
搞好会计职业道德建设的关键在于( )。
A. 加强和改善会计职业道德建设的组织和领导
B. 制定完善的会计法律体系
C. 对违反会计职业道德的行为进行严厉制裁
D. 社会舆论监督,形成良好的社会氛围
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核会计职业道德建设的关键。搞好会计职业道德建设的关键在于加强和改善会计职业道德建设的组织和领导。
“坚持好制度胜于做好事,制度大于天,人情薄如烟”,这句话体现的会计职业道德内容要求是( )。
A. 参与管理、
B. 提高技能
C. 坚持准则
D. 强化服务
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考核坚持准则。这句话体现了会计职业道德要求中的“坚持准则”。坚持准则,要求会计人员在处理业务过程中,严格按照会计法律制度办事,不为主管或他人意志左右。
根据《会计法》的规定,不依法设置会计账簿等违法行为应承担的法律责任有( )。
A. 责令限期改正
B. 罚款
C. 吊销营业执照
D. 给予行政处分
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:本题考核法律责任的内容。根据《会计法》的规定,不依法设置会计账簿等违法行为应承担以下法律责任:责令限期改正;罚款;给予行政处分;吊销会计从业资格证书;追究刑事责任。
下列各项中属于国家统一会计制度的有( )。
A. 《总会计师条例》
B. 《企业会计准则----基本准则》
C. 《企业会计制度》
D. 《会计从业资格管理办法》
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:本题考核我国会计法律制度的构成。选项A属于会计行政法规,选项B、C、D都是属于国家统一的会计制度。注意“制度、规范、办法”等关键字,其中还要正确区分会计部门规章和会计规范性文件的区别。
会计档案由各级( )共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。
A. 人民政府财政部门
B. 人民政府税务部门
C. 档案行政管理部门
D. 人民政府审计部门
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:本题考核会计档案的指导、监督、检查部门。根据规定,会计档案由各级人民政府财政部门和档案行政管理部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。
根据规定,实行回避制度的单位,会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属可以在本单位会计机构中担任的工作有( )。
A. 稽核
B. 登记总账
C. 出纳
D. 成本会计
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:本题考核会计人员回避制度。根据规定,单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
广义的会计法包括的内容有( )等。
A. 会计法律
B. 会计行政法规
C. 会计地方性法规
D. 会计规章
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:本题考核广义的会计法包含的内容。广义的会计法指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称。包括会计法律、会计行政法规、会计地方性法规、会计规章。
个人银行结算账户可以用于( )。
A. 存款
B. 取款
C. 通过转账支付水电费
D. 办理信用卡
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:本题考核个人银行结算账户的使用范围。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取,还可以使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具,办理汇兑、定期借记(如代付水、电、话费)、定期贷记(如代发工资)、借记卡等结算业务。
下列各项中,应计入增值税的应税销售额的有( )。
A. 向购买者收取的包装物租金
B. 向购买者收取的销项税额
C. 因销售货物向购买者收取的手续费
D. 因销售货物向购买者收取的代收款项
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税,销售额不包括向购买方收取的销项税额。
会计职业道德修养是会计人员依照职业道德原则进行的一系列活动。下列各项中,属于这种活动的有( )。
A. 自我教育活动
B. 自我改造活动
C. 自我锻炼活动
D. 自我提高活动
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:本题考核会计职业道德的含义。会计职业道德修养,是指会计人员依照会计职业道德的基本要求进行的自我教育、自我改造、自我锻炼、自我提高的活动。
下列各项中,属于违反会计职业道德,由职业团体通过自律性监管给予惩罚的形式有( )。
A. 吊销会计从业资格证书
B. 罚款
C. 取消参加会计专业技术资格考试报名资格
D. 在本行业内进行通报批评
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:本题考核会计职业组织的行业自律。会计职业团体可以对发现违反会计职业道德规范的行为进行相应惩罚,根据情节轻重程度采取通报批评、罚款、支付费用、取消其会员资格、警告、退回向客户收取的费用、参加继续教育等方式。判断题
我国会计法律制度中层次最高的法律规范是《会计法》和《注册会计师法》。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核会计法律制度的层次。《注册会计师法》是为加强对注册会计师的管理,规范会计师事务所及注册会计师行为而制定的会计法律,而《会计法》才是调整我国经济生活中会计关系的总规范,是会计法律制度中层次最高的法律规范。
在我国企业可根据自身情况划分会计年度,但一经采用后不得随意变动。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核会计年度的划分。我国采用公历年度,即从每年的1月1日至12月31日为一个会计年度。
会计人员在工作中“懒”、“惰”、“拖”的不良习惯和作风,是会计人员违背会计职业道德规范中诚实守信的具体体现。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核爱岗敬业的基本要求。会计人员在工作中“懒”、“惰”、“拖”的不良习惯和作风,是会计人员违背会计职业道德规范中爱岗敬业的具体体现。
李某的会计从业资格证书,此时应当办理的是( )。
A. 上岗注册登记
B. 离岗备案
C. 调转登记
D. 变更登记
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单化,且继续从事会计工作的,应依法办理调转登记。
持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位,且继续从事会计工作的,应当自离开原工作单位之日起( )内,填写调转登记表,持会计从业资格证书及调人单位开具的从事会计工作的证明,办理调转登记。
A. 30日
B. 60日
C. 90日
D. 180日
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位,且继续从事会计工作的,应当自离开原工作单位之日起90日内,填写调转登记表,持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明,办理调转登记。
单位的财务会计报告,应当签名并盖章的主体有( )。
A. 单位负责人
B. 主管会计工作的负责人
C. 会计机构负责人
D. 总会计师
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:财务会计报告应当山单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位,还须由总会计师签名并盖章。
根据事项(1),从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起( )日内,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
A. 15
B. 30
C. 60
D. 90
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起30日内,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
如果是因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在( )年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。
A. 1
B. 3
C. 5
D. 无限期
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。
自2009年1月1日起,年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。
A. 不缴纳增值税
B. 可选择按小规模纳税人纳税
C. 一律按小规模纳税人纳税
D. 参照一般纳税人纳税
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
某商店(属于小规模纳税人)直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2010年3月份购进各种零配件价值5000元,五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店当月普通发票上的销售额为80000元,另外销售鸡蛋的零售额为8050元,该商店当月应纳增值税税额( )。
A. 3386.54元
B. 1714.56元
C. 2564.56元
D. 3350元
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:小规模纳税人销售货物,按照简易办法征收增值税,不能抵扣进项税额。 应纳增值税额=(80000+8050)÷(1+3%)×3%=2564.56(元)
甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以物易物合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的库房价值150万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司50万元货物,但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )。
A. 150元
B. 600元
C. 1200元
D. 1500元
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:以货换货按购、销金额计算贴花:2000000×0.3‰+1500000×0.5‰=1350(元) 签订合同即发生纳税义务,未兑现也应贴花:500000×0.3‰=150(元) 甲公司共缴纳印花税=1350+150=1500(元)
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,可以采取的行为是( )。
A. 可以直接向人民法院起诉
B. 只能向上一级税务机关申请复议
C. 必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后依法申请行政复议
D. 协商解决
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以自知道税务机关具体行为之日起60日内依法申请行政复议;纳税人对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
下列各项中,属于税收法律关系权利主体的有( )。
A. 国家税务局
B. 海关
C. 财政机关
D. 人民政府
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:在我国税收法律关系中,权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关,包括国家各级税务机关、海关和财政机关。另一方是履行纳税义务的人,包括法人、自然人和其他组织,在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人,以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
纳税人出口自用旧设备,增值税的退(免)税处理,正确的有( )。
A. 一般纳税人出口自用旧设备,按照增值税专用发票所列明的不含税金额和适用的退税率计算退税额
B. 一般纳税人出口外购旧设备,实行免税不退税的办法
C. 小规模纳税人出口自用旧设备和外购旧设备,实行免税不退税的办法
D. 出口企业属于扩大增值税抵扣范围企业出口自用旧设备,该设备所含增值税进项税额已计算抵扣,则不得办理退税
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:一般纳税人和非增值税纳税人出口外购旧设备,应退税额要考虑设备折余价值占设备原值的比例,应退税额=增值税专用发票所列明的金额(不含税额)×没备折余价值÷设备原值×适用退税率,A选项不正确。
下列各项中,不征或免征土地增值税的有( )。
A. 房产所有人将房产赠与直系亲属
B. 个人之间互换自有居住用房地产
C. 个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产
D. 因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让房地产
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:选项C个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房(非普通住宅)的,经向税务机关申报核准,凡居住满5年或5年以上的,免征土地增值税,必须是居住用房才免。
下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间正确的有( )。
A. 纳税人购置存量房,自房屋交付使用之次月起
B. 纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起
C. 纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起
D. 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:纳税人购置存量房.自办理房屋权属转移、变更登记手续。房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳土地使用税。
契税纳税义务的发生时间有( )。
A. 签订土地、房屋权属转移合同的当天
B. 签订土地、房屋权属转移合同的次日
C. 取得具有转移合同性质凭据的当天
D. 实际取得房地产产权证的当天
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:契税纳税义务的发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得具有转移合同性质凭据的当天。
纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,可以申请延期缴纳税款的特殊情况是( )。
A. 因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的
B. 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的
C. 因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到影响的
D. 当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金公后不足以缴纳税款的
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括:因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。
根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除,该比例为( )。
A. 50%
B. 100%
C. 150%
D. 200%
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除。
某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入 5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。
A. 14.8
B. 15.12
C. 15.1
D. 13.3
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[530+5.3/(1+6%)] ×6%-17=15.1(万元)。
甲小学为了“六一”儿童节学生表演节目的需要,向乙服装厂订购了100套童装,约定在“六一”儿童节前一周交付。5月28日,甲小学向乙服装厂催要童装,却被告知,因布匹供应问题6月3日才能交付童装,甲小学因此欲解除合同。根据《合同法》的规定,下列关于该合同解除的表述中,正确的是( )。(2011年)
A. 甲小学应先催告乙服装厂履行,乙服装厂在合理期限内未履行的,甲小学才可以解除合同
B. 甲小学可以解除合同,无须催告
C. 甲小学无权解除合同,只能要求乙服装厂承担违约责任
D. 甲小学无权自行解除合同,但可以请求法院解除合同
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:乙服装厂未按期交货,属于主要债务迟延履行,但由于该违约行为已经致使合同目的不能实现(六一节无法表演节目),不需先经催告而后解除,而是直接解除即可。 知识模块:合同法律制度
根据我国《企业破产法》的规定,人民法院受理破产申请前1年内,涉及债务人财产的某些行为,管理人有权向人民法院申请予以撤销。下列行为不可以撤销的是( )。
A. 无偿转让财产
B. 以自有的财产为担保向银行贷款
C. 对没有财产担保的债务提供财产担保
D. 对未到期的债务提前清偿
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核债务人非法处置财产行为的撤销。人民法院受理破产申请前1年内,涉及债务人财产的对未到期的债务提前清偿等5种行为,管理人有权请求人民法院予以撤销。选项B属于正常经营行为。 知识模块:企业破产法律制度
在债权人会议上,对债务人的特定财产享有担保权的债权人,未放弃优先受偿权利的,可以享有表决权的事项有( )。
A. 选任和更换债权人委员会成员
B. 通过重整协议
C. 通过破产财产的分配方案
D. 审查管理人的费用和报酬
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:本题考核债权人会议的职权。对债务人的特定财产享有担保权的债权人,未放弃优先受偿权利的,对于通过和解协议及通过破产财产的分配方案不享有表决权。 知识模块:企业破产法律制度
关于对债务人实施重整,下列说法符合《企业破产法》规定的有( )。
A. 债务人和债权人都可以申请重整
B. 重整申请可以是在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前
C. 债权人中请破产清算的,出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人可以申请重整
D. 重整申请应向债权人会议提出
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:本题考核申请重整。重整申请应向人民法院提出,选项D错误。 知识模块:企业破产法律制度
某公司长期不能清偿到期债务,发生破产原因,对此下列说法正确的有( )。
A. 该公司可以向人民法院提出重整
B. 该公司可以向人民法院提出破产清算申请
C. 该公司的债权人可以向人民法院提出和解
D. 该公司的债权人可以向人民法院提出破产清算申请
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:本题考核破产申请的提出。《企业破产法》赋予债务人重整、和解或者破产清算申请权,赋予债权人重整或者破产清算申请权。 知识模块:企业破产法律制度
甲企业为国有工业企业,因经营管理不善,长期无法清偿到期债务。甲企业的债权人乙公司向法院申请宣告甲企业破产。乙公司提出破产申请时,应提交的材料有( )。
A. 甲企业和乙公司的基本情况
B. 债权债务的由来
C. 职工安置预案
D. 债权到期债务人不能清偿的事实
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:本题考核破产申请的提出。选项C属于债务人申请破产应当向人民法院提交的材料。 知识模块:企业破产法律制度
自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日,债务人的法定代表人应承担的义务有( )。
A. 根据人民法院、管理人的要求进行工作,并如实回答询问
B. 列席债权人会议并如实回答债权人的询问
C. 不得新任其他企业的董事
D. 未经人民法院许可不得离开住所地
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:本题考核破产企业有关人员应承担的义务。本题四项均为债务人的法定代表人的义务。 知识模块:企业破产法律制度
人民法院受理破产申请后,作为债务人的债务人,下列做法不正确的有( )。
A. 向人民法院清偿债务
B. 向管理人清偿债务
C. 向债务人的债权人清偿债务
D. 向债务人清偿债务
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:本题考核受理破产的效力。人民法院受理破产申请后,债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产。 知识模块:企业破产法律制度
计算机安全是指计算机资产安全,即( )。
A. 计算机信息系统资源不受自然有害凶素的威胁和危害
B. 信息资源不受自然和人为有害因素的威胁和危害
C. 计算机硬件系统不受人为有害因素的威胁和危害
D. 计算机信息系统资源和信息资源不受自然和人为有害因素的威胁和危害
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:计算机安全是指计算机资产安全,即计算机信息系统资源和信息资源不受自然和人为有害因素的威胁和危害,A、B、C选项描述的不全面,因此答案选择D选项。
下列关于公司型股权投资基金的增资,说法错误的是( )。
A. 公司型股权投资基金实行注册资本认缴制
B. 发行新股可以依法向社会公众公开募集
C. 股份有限公司型股权投资基金增资可以采取发行新股的方式
D. 有限责任公司型股权投资基金增资不得由原有股东增加出资
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:有限责任公司型股权投资基金增资,可以由原有股东增加出资,也可以由原有股东以外的其他人出资。故选项D错误。
有限责任公司型股权投资基金分红采用的形式是( )。
A. 现金分配
B. 以分红金额派发新股
C. 以分红金额增加占股比例
D. 现金分配和以分红金额派发新股
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:公司型股权投资基金的收益分配,是指基金实现投资收益后将其分配给股东的行为。有限责任公司型股权投资基金分红只能采用现金分配的形式;股份有限公司型股权投资基金分红可以采用现金分配和以分红金额派发新股的形式。
合伙型股权投资基金财产份额的退还形式是( )。
A. 货币
B. 实物
C. 股权
D. 货币与实物皆可
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:合伙型股权投资基金财产份额的退还办法由合伙协议约定或者由全体合伙人决定,一般来说可以退还货币,也可以退还实物。
下列关于我国股权投资基金的基金管理人准入限制的说法,错误的是( )。
A. 无须中国证监会行政审批
B. 须经中国证券投资基金业协会审批
C. 准人限制比较宽松
D. 向中国证券投资基金业协会登记
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:一般来说,公开募集基金的基金管理人有严格的准入限制,而非公开募集基金的基金管理人的准入限制较宽松。例如,我国目前股权投资基金只能非公开募集,基金管理人无须中国证监会行政审批,而实行登记制度,只需向中国证券投资基金业协会登记即可。
我国企业选择境外直接上市,需首先向中国证监会提出申请。对此,中国证监会要求拟进行境外直接上市企业的净资产不得低于( )亿元人民币。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:中国证监会对申请境外直接上市企业的财务状况提出了较为严格的要求,具体包括拟上市企业筹资用途符合国家产业政策、利用外资政策及国家有关固定资产投资立项的规定,净资产不少于4亿元人民币,等等。
关于基金资产保管与基金托管,下列表述错误的是( )。
A. 在选择托管时,管理人应承担受托责任
B. 在选择托管时,管理人和托管人对投资者同时承担双重受托责任
C. 仅选择保管时,基金资产保管机构对基金资产承担保管责任
D. 仅选择保管时,基金资产保管机构是基金托管人的代理人
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:基金资产保管不同于基金托管。在选择托管的情况下,管理人和托管人对投资者同时承担双重受托责任。在不选择托管而仅选择保管的情况下,基金资产保管机构作为基金管理人的代理人,对基金资产承担保管责任。故D项错误。
下列关于中国证券投资基金业协会的性质,说法正确的是( )。
A. 基金业协会是政府团体法人
B. 基金服务机构不得加入基金行业协会
C. 基金业协会以自己所有的财产承担民事责任
D. 股权投资基金管理人必须加入基金业协会成为会员
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:基金业协会是社会团体法人。所谓社会团体法人,是指由市场主体自愿组织成立的从事社会公益、学术研究、文学艺术等活动的一种法人。故选项A错谩。社会团体法人的特点之一是以其自己所有的财产承担民事责任。故选项C正确。基金业协会采用会员制,其中证券投资基金管理人、基金托管人必须加入基金业协会成为会员,股权投资基金管理人、基金服务机构是否加入基金业协会由其自行决定。故选项B、D错误。
下列关于股权投资基金托管的服务内容,说法错误的是( )。
A. 托管人对基金管理人的会计核算结果进行复核
B. 不同基金之间在账册记录方面应完全独立
C. 托管人以基金的名义在银行开立基金托管账户
D. 基金托管人可以自行运用、处分、分配基金财产
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:基金托管人执行基金管理人的投资指令.办理基金名下的资金往来.负责就基金资产的投资运作等事项进行资金划拨。托管人应严格按照基金管理人的投资指令、资金划拨指令等及时办理资金清算。基金托管人没有自行运用、处分、分配基金财产的权利。故选项D说法错误。
中国证券投资基金业协会会员代表大会行使的职权有( )。I.选举和罢免理事、监事 Ⅱ.审议监事会工作报告Ⅲ.制定和修改会费标准 Ⅳ.决定本团体的终止事项Ⅴ.审议年度财务预算、决算
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:会员代表大会负责制定和修改章程,其行使的职权还包括:①选举和罢免理事、监事;②审议理事会工作报告和财务报告,审议监事会工作报告;③制定和修改会费标准;④决定本团体的合并、分立、终止事项;⑤决定其他应由会员代表大会审议的重大事宜。审议年度财务预算、决算是理事会的职权。
有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的( )抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得。
A. 0.2
B. 0.3
C. 0.7
D. 0.8
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
下列属于律师事务所在股权投资基金项目退出阶段提供的服务的是( )。
A. 协助基金管理人起草或查阅与基金投资有关的法律文件
B. 对清算人出具的清算报告进行合规性审核
C. 在基金管理人委托的范围内,对基金投资者的资质进行审核
D. 起草相关法律文件,参与谈判,协助基金管理人最大限度地获取合法投资收益
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:在股权投资基金的项目退出阶段,律师提供的服务包括:按照基金管理人的委托,研究基金投资的退出结构及方式;根据不同退出方式的相关法律规定,起草相关法律文件,参与谈判,协助基金管理人最大限度地获取合法投资收益。A项属于投资及投资后管理阶段的服务,B项属于清算阶段的服务,C项属于募集与设立阶段的服务。
依据《证券投资基金法》以及基金业协会章程的规定,基金业协会的职责有( )。I.依法办理非公开募集基金的登记、备案Ⅱ.开展行业宣传和投资人教育活动Ⅲ.监督、检查会员及其从业人员的执业行为Ⅳ.依法维护会员的合法权益,反映会员的建议和要求Ⅴ.对会员之间、会员与客户之间发生的基金业务纠纷进行调解
A. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:依据《证券投资基金法》以及基金业协会章程的规定。基金业协会的职责包括:①教育和组织会员遵守有关证券投资的法律、行政法规,维护投资人合法权益;②依法维护会员的合法权益,反映会员的建议和要求;③制定和实施行业自律规则,监督、检查会员及其从业人员的执业行为,对违反自律规则和协会章程的,按照规定给予纪律处分;④制定行业执业标准和业务规范,组织基金从业人员的从业考试、资质管理和业务培训;⑤提供会员服务,组织行业交流,推动行业创新,开展行业宣传和投资人教育活动;⑥对会员之间、会员与客户之间发生的基金业务纠纷进行调解;⑦依法办理非公开募集基金的登记、备案;⑧协会章程规定的其他职责。
国有企业投资股权投资基金投资的未上市中小企业应当满足( )条件可豁免国有股转持。I.经相关单位核定职工人数不超过500人Ⅱ.年销售(营业总收入)不超过2亿元Ⅲ.经确认核心管理层人数不超过100人Ⅳ.资产总额不超过2亿元
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:投资的未上市中小企业应当同时符合下列条件,可豁免国有股转持:①经企业所在地县级以上劳动和社会保障部门或社会保险基金管理单位核定,职工人数不超过500人;②根据会计师事务所审计的年度合并会计报表,年销售(营业总收入)不超过2亿元,资产总额不超过2亿元。
下列不属于杠杆收购基金的投资对象特征的是( )。
A. 资产可剥离
B. 未上市成长企业
C. 资产负债率较低
D. 拥有坚实的抵押资产基础
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:杠杆收购基金的投资对象通常具有以下特征:处于成熟行业;强劲、稳固的市场地位;稳定、可预测的现金流;拥有坚实的抵押资产基础;资产负债率较低;资本性支出较低;有减少开支的潜力;资产可剥离。
在“四位一体”的股权投资基金监管格局中,体现纽带力量的是( )。
A. 政府监管
B. 机构内控
C. 行业自律
D. 社会监督
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:对股权投资基金而言,应完善股权投资基金行业自律机制、健全基金机构内控机制和培育社会力量监督机制,充分发挥行业自律、基金机构内控和社会力量监督的积极作用,形成以政府监管为核心、行业自律为纽带、机构内控为基础、牡会监督为补充的“四位一体”的监管格局。
中国证券投资基金业协会网站公示的股权投资基金的基本情况包括( )。I.名称 Ⅱ.备案时间Ⅲ.主要投资领域Ⅳ.基金托管人
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:中国证券投资基金业协会网站公示的股权投资基金基本情况包括股权投资基金的名称、成立时间、备案时间、主要投资领域、基金管理人及基金托管人等基本信息。
股权投资基金管理人应当指定至少( )名高级管理人专职担任合规风控负责人,负责对机构经营运作的合法合规性和风险管理状况进行监督检查。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:股权投资基金管理人应建立与其业务特点和规模相匹配的内部治理结构。管理人应当指定至少1名高级管理人专职担任合规风控负责人,负责对机构经营运作的合法合规性和风险管理状况进行监督检查。
下列不属于上市公司股份协议转让根据其转让情形不同分类的是( )。
A. 协议收购
B. 股份回购
C. 对价偿还
D. 流通股协议转让
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据转让情形的不同,上市公司股份协议转让可以分为协议收购、对价偿还、股份回购等。根据转让主体类型的不同,上市公司股份协议转让可以分为国有股协议转让和非国有股协议转让。
出具警示函是( )对股权投资基金行业违法违规者的处罚措施。
A. 行业自律组织
B. 政府监管机构
C. 社会监督机构
D. 机构内控部门
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:政府监管机构可以对违法违规的市场主体采取责令改正、监管谈话、出具警示函、公开谴责等行政监管措施和行政处罚;而行业自律组织对其成员的处罚较轻,一般为公开谴责、暂停会员资格、取消会员资格等。
下列基金募集机构对普通投资者划分的风险承受能力类型,风险承受能力最低的类别是( )。
A. C0
B. C1
C. C5
D. C6
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:投资者分为专业投资者和普通投资者,未对投资者进行分类的,要履行普通投资者适当性:义务。基金募集机构对普通投资者要按照风险承受能力由低到高至少分为C1(含风险承受能力最低类别)、C2、C3、C4、C5五种类型,对专业投资者可以进行细化分类和管理。
下列不属于风险揭示书中揭示的股权投资基金的特殊风险的是( )。
A. 基金运营风险
B. 基金未托管所涉风险
C. 聘请投资顾问所涉风险
D. 基金合同与基金业协会合同指引不一致所涉风险
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:股权投资基金的特殊风险,包括基金合同与基金业协会合同指引不一致所涉风险、基金未托管所涉风险、基金委托募集所涉风险、外包事项所涉风险、聘请投资顾问所涉风险、未在基金业协会登记备案的风险等。
基金募集机构要根据普通投资者风险承受能力和基金产品的风险等级建立适当性匹配原则。下列符合该原则的是( )。
A. C1型普通投资者可以购买所有风险等级的基金产品
B. C2型普通投资者可以购买R3级及以上风险等级的基金产品
C. C3型普通投资者可以购买R3级及以下风险等级的基金产品
D. C4型普通投资者可以购买R4级及以上风险等级的基金产品
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:基金募集机构要根据普通投资者风险承受能力和基金产品的风险等级建立以下适当性:匹配原则:①C1型(含风险承受能力最低类别)普通投资者可以购买Rl级基金产品;②C2型普通投资者可以购买R2级及以下风险等级的基金产品;③C3型普通投资者可以购买R3级及以下风险等级的基金产品;④C4型普通投资者可以购买R4级及以下风险等级的基金产品;⑤C5型普通投资者可以购买所有风险等级的基金产品。
基金募集期间,应当在宣传推介材料中向投资者披露的信息有( )。Ⅰ.基金估值政策Ⅱ.投资者账户信息Ⅲ.基金管理人最近3年的诚信情况说明Ⅳ.基金运用杠杆情况Ⅴ.基金的申购与赎回安排
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:基金募集期间,应当在宣传推介材料中向投资者披露如下信息:基金基本信息;管理人基本信息;基金的投资信息;基金的募集期限;基金估值政策、程序和定价模式;基金合同的主要条款;基金的申购与赎回安排;基金管理人最近3年的诚信情况说明;其他事项。
股权投资基金的合格投资者投资于单只基金的金额不低于( )万元。
A. 50
B. 100
C. 200
D. 300
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:股权投资基金的合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承担能力,投资于单只基金的金额不低于100万元且符合下列相关标准的单位和个人:①净资产不低于1000万元的单位;②金融资产不低于300万元或者最近3年年均收入不低于50万元的个人。
信息披露义务人违反《私募投资基金信息披露管理办法》且逾期未改正的,基金业协会可视情节轻重对其采取的纪律处分措施有( )。I.公开谴责Ⅱ.书面警示Ⅲ.加入黑名单Ⅳ.认为不适当人选Ⅴ.要求参加强制培训
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:信息披露义务人违反《私募投资基金信息披露管理办法》的,投资者可以向基金业协会投诉或举报,基金业协会可以要求其限期改正;逾期未改正的,基金业协会可以视情节轻重对信息披露义务人及主要负责人采取谈话提醒、书面警示、要求参加强制培训、行业内谴责、加入黑名单等纪律处分。
股权投资基金的收入,首先是用来( )。
A. 扣除基金承担的各项费用和税收
B. 返还基金投资者的投资本金
C. 发放股权投资基金管理人的利润
D. 发放股权投资基金投资者的利润
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:股权投资基金的收入主要来源于所投资企业分配的红利以及实现项目退出后的股权转让所得。基金的收入首先用于扣除基金承担的各项费用和税收后再用于返还基金投资者的投资本金。全部投资者获利本金返还之后,剩余部分即为基金利润。
下列属于中国证券投资基金业协会对新申请基金管理人登记的机构不予登}己的情形的是( )。
A. 已提交经审计的年度财务报告但成立未满3年
B. 基金管理人未按时履行季度、年度和重大事项信息报送更新义务累计达2次的
C. 成立满2年但未提交经审计的年度财务报告的
D. 新申请基金管理人登记的机构被列人企业信用信息公示系统严重违法企业公示名单的
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:新申请基金管理人登记的机构存在如下情况之一的,中国证券投资基金业协会将不予登记:新申请基金管理人登记的机构被列入企业信用信息公示系统严重违法企业公示名单的;成立满1年但未提交经审计的年度财务报告的。
关于资产负债表的财务尽职调查,其重点核查内容不涉及( )。
A. 或有债务
B. 重要资产抵押情况
C. 期间费用核算的规范性
D. 无形资产项目的真实性
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:对于资产负债表,重点核查公司货币资金、应收款项、坏账计提、存货周转、对外投资、固定资产、无形资产、投资性房地产等资产项目的真实性,关注重要资产抵押情况、无形资产估值的合理性,核查对外担保等或有债务。C项是对利润表的核查内容。
下列关于股权投资基金的收益.说法正确的是( )。Ⅰ.通常情况下,管理人因为其管理可以获得相当于基金利润一定比例的业绩报酬Ⅱ.全部投资者获利本金返还之后,剩余部分即为基金利润Ⅲ.基金的收入扣除基金承担的各项费用和税收之后,首先用于返还基金投资者的投资本金Ⅳ.股权投资基金的收入主要来源于所投资企业分配的红利以及实现项目退出后的股权转让所得
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:股权投资基金的收入主要来源于所投资企业分配的红利以及实现项目退出后的股权转让所得。基金的收入扣除基金承担的各项费用和税收之后,首先用于返还基金投资者的投资本金。全部投资者获利本金返还之后,剩余部分即为基金利润。通常情况下,管理人因为其管理可以获得相当于基金利润一定比例的业绩报酬。
关于股票有限公司申请股票在全国股转系统挂牌,下列不符合要求的是( )。
A. 必须是高新技术企业
B. 依法设立且存续满2年
C. 主办券商推荐并持续督导
D. 有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的,存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:股份有限公司申请股票在全国股转系统挂牌,不受股东所有制性质的限制,不限于高新技术企业。故选项A错误。
在股权投资基金尽职调查工作中,二手资料收集的第一步是( )。
A. 资料筛选
B. 资料整理
C. 寻找信息源
D. 辨别所需的信息
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:二手资料收集的步骤是:辨别所需的信息;寻找信息源;收集二手资料;资料筛选;资料整理。
股权投资基金服务机构在基金业协会完成登记之后连续( )个月没有开展基金服务业务的,基金业协会将注销其登记。
A. 3
B. 4
C. 5
D. 6
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:股权投资基金服务机构在基金业协会完成登记之后连续6个月没有开展基金服务业务的,基金业协会将注销其登记。
关于股权投资基金管理人内部控制原则.下列说法不正确的是( )。
A. 内部控制要求任何个人都不得拥有超越内部控制的权力
B. 内部控制要求各部门和岗位职责应当保持绝对独立
C. 基金财产、管理人同有财产、其他财产的运作应当分离
D. 在设置岗位时要考虑到执行岗位和审核岗位的分离
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:各部门和岗位职责应当保持相对独立,基金财产、管理人固有财产、其他财产的运作应当分离。岗位职责主要解决的是不相容职务的分离,在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的分离等,通过不相容职责的划分,保证各部门和人员之间的独立性,防止员工的“合谋”舞弊行为。故选项B说法不正确。
母基金为缺乏经验的投资者提供了投资股权投资基金的渠道,这体现了股权投资母基金的( )作用。
A. 投资机会
B. 专业管理
C. 分散风险
D. 规模优势
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:母基金的专业管理体现在母基金管理人通常拥有全面的股权投资的知识、人脉和资源,在对股权投资基金进行投资时,母基金相比其他投资者更有可能作出正确的投资决策。母基金为缺乏经验的投资者提供了投资股权投资基金的渠道。
我国股票投资基金行业从( )年开始进入快速发展阶段。
A. 2004
B. 2005
C. 2012
D. 2013
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:我国股权投资基金行业发展经历了三个历史阶段:①探索与起步阶段(1985—2004年);②快速发展阶段(2005—2012年);③统一监管下的制度化发展阶段(2013年至今)。
下列选项中,不符合股权投资基金合格投资者标准的是( )。
A. 投资于单只股权投资基金的金额不低=100万元
B. 净资产不低于1000万元的单位
C. 金融资产不低于500万元的个人
D. 最近3年个人年均收入不低于50万元的个人
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:股权投资基金的合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承担能力,投资于单只股权投资基金的金额不低于100万元且符合下列相关标准的单位和个人:①净资产不低于l000万元的单位;②金融资产不低于300万元或者最近3年个人年均收入不低于50万元的个人。
由国务院证券监督管理机构会同国务院银行业监督管理机构核准的基金托管人是( )。
A. 证券公司
B. 保险公司
C. 基金公司
D. 商业银行
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:《证券投资基金法》第33条规定,基金托管人由依法设立的商业银行或者其他金融机构担任。商业银行担任基金托管人的,由国务院证券监督管理机构会同国务院银行业监督管理机构核准;其他金融机构担任基金托管人的,由国务院证券监督管理机构核准。
投资协议中直接影响“谁控制公司”这个问题的条款是( )。
A. 估值条款
B. 优先认购权条款
C. 保护性条款
D. 排他性条款
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:估值条款是投资协议中最重要的条款之一,因为它直接影响着“谁控制公司”和“当公司被出售时,每个股东能够获得多少现金”这两个问题。这两个问题的核心即控制权及收益权,是投资者最为看重的两点。
下列主体投资股权投资基金的,不再穿透核查最终投资者是否为合格投资者和合并计算投资者人数的是( )。I.慈善基金Ⅱ.企业年金Ⅲ.社会保障基金Ⅳ.依法设立并在基金业协会备案的投资计划Ⅴ.投资于所管理私募基金的私募基金管理人
A. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:以合伙企业、契约等非法人形式,通过汇集多数投资者的资金直接或者间接投资于股权投资基金的,股权投资基金管理人或者股权投资基金销售机构应当穿透核查最终投资者是否为合格投资者,并合并计算投资者人数。但是,以下主体投资股权投资基金的,不再穿透核查最终投资者是否为合格投资者和合并计算投资者人数:①社会保障基金、企业年金等养老基金,慈善基金等社会公益基金;②依法设立并在基金业协会备案的投资计划;③中国证监会规定的其他投资者。
西方金融机构投资于股权投资基金的主要方式是( )。
A. 自己出资,以子公司的形式进行并购投资业务
B. 作为投资者参与专业基金管理人发起设立的股权投资基金
C. 自己出资,以子公司的形式进行创业投资业务
D. 作为基金管理人发起成立基金,直接参与股权投资
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:在西方国家.参与股权投资基金的金融机构主要包括商业银行和投资银行。金融机构投资于股权投资基金主要有两种方式:①作为基金投资者投资于股权投资基金;②作为基金管理人发起成立基金,直接参与股权投资。而有资金实力的大型企业通常采取两种方式参与股权投资。①自己出资,以子公司的形式进行创业投资或并购投资业务;②作为投资者,参与专业基金管理人发起设立的股权投资基金。故D项正确。
一般而言,中国企业进行境外投资必须获得特定审批机关的批准,这里的审批机关主要是指( )。
A. 发展改革部门和外汇局
B. 发展改革部门和商务部门
C. 外汇局和商务部门
D. 工商部门和商务部门
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:一般而言,中国企业进行境外投资必须获得特定审批机关的批准,这里的审批机关主要是指发展改革部门和商务部门。如果中国企业的主体资格特殊,还可能涉及其他政府主管部门。
法律尽职调查更多的是定位于风险发现,其目的主要有( )。Ⅰ.确认目标企业的合法成立和有效存续Ⅱ.核查目标企业所提供文件资料的真实性、准确性和完整性Ⅲ.充分了解目标企业的组织结构、资产和业务的产权状况和法律状态,确认企业产权、业务资质以及其控股结构的合法合规Ⅳ.发现和分析目标企业现存的法律问题和风险并提出解决方案
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:法律尽调更多的是定位于风险发现,其目的主要有:①确认目标企业的合法成立和有效存续;②核查目标企业所提供文件资料的真实性、准确性和完整性;③充分了解目标企业的组织结构、资产和业务的产权状况和法律状态,确认企业产权(如土地所有权)、业务资质以及其控股结构的合法合规;④发现和分析目标企业现存的法律问题和风险并提出解决方案;⑤出具法律意见并将之作为准备交易文件的重要依据。
下列关于股权投资基金管理人的说法,说错误的是( )。
A. 管理人委托募集的,应当委托获得中国证券投资基金业协会基金销售业务资格的机构
B. 管理人应建立健全外包业务控制,并至少每年开展1次全面的外包业务风险评估
C. 股权投资基金管理人应当建立合格投资者适当性制度
D. 股权投资基金财产和其他财产之间要实行独立运作,分别核算
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:股权投资基金管理人委托募集的,应当委托获得中国证监会基金销售业务资格且成为中国证券投资基金业协会会员的机构募集股权投资基金,并制定募集机构遴选制度,切实保障募集结算资金安全;确保募集机构向合格投资者募集以及不变相进行公开募集。故选项A说法错误。
关于股权投资基金募集流程中回访确认的说法,正确的是( )。
A. 投资冷静期满后,应由从事基金销售推介业务的人员进行投资回访
B. 募集机构在投资冷静期内进行的回访确认有效
C. 未经回访确认成功,投资者交纳的认购基金款项应由募集账户划转到基金财产账户或托管资金账户
D. 未经回访确认成功,基金管理人不得投资运作投资者交纳的认购基金款项
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:募集机构应当在投资冷静期满后,指令本机构从事基金销售推介业务以外的人员以录音电话、电邮、信函等适当方式进行投资回访。选项A说法错误。募集机构在投资冷静期内进行的回访确认无效。选项B说法错误。未经回访确认成功,投资者交纳的认购基金款项不得由募集账户划转到基金财产账户或托管资金账户,基金管理人不得投资运作投资者交纳的认购基金款项。选项C说法错误,选项D说法正确。
在投资协议与投资备忘录的主要条款中,为确保不会因公司以更低的发行价进行新一轮融资而导致投资人的股权被稀释从而投资被贬值的条款是( )。
A. 估值调整条款
B. 保护性条款
C. 排他性条款
D. 反摊薄条款
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:反摊薄条款又称反稀释条款,是一种用来保证股权投资基金权益的约定,目的是确保不会因公司以更低的发行价进行新一轮融资而导致投资人的股权被稀释从而投资被贬值。
商业银行担任股权投资基金托管人的,由( )进行核准。I.中国证券投资基金业协会Ⅱ.国务院基金业监督管理机构Ⅲ.国务院银行业监督管理机构Ⅳ.国务院证券监督管理机构
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅳ
D. Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:股权投资基金托管人由依法设立的商业银行或者其他金融机构担任。商业银行担任基金托管人的,由国务院证券监督管理机构会同国务院银行业监督管理机构核准;其他金鬲虫机构担任基金托管人的,由国务院证券监督管理机构核准。
下列不属于合伙型股权投资基金应当解散的情形是( )。
A. 全体合伙人决定解散
B. 有2/3以上的合伙人退出
C. 全部投资项目到期退出
D. 合伙型股权投资基金存续期届满且合伙人决定不再经营的
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:一般地,合伙型股权投资基金出现以下情形的,应当解散:①合伙型股权投资基金存续期届满且合伙人决定不再经营的;②全部投资项目到期退出的;③全体合伙人决定解散的;④法律、行政法规及合伙协议约定的其他解散事由。
股权投资基金在运作过程中,可能产生的费用包括( )。I.托管费Ⅱ.筹建费用Ⅲ.管理费Ⅳ.基金管理人的业绩报酬
A. Ⅰ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:股权投资基金在运作过程中,可能产生的费用包括但不限于管理费、托管费、第三方服务费用(包括法律、审计等)、筹建费用、基金管理人的业绩报酬等。