Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
在基金的投资组合管理过程中,( )最为重要,对基金投资组合的最终表现有着决定性的影响。
A. 资产配置决策
B. 制定投资政策
C. 进行证券分析
D. 修正投资组合
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:资产配置决策包括类别资产选择、资产混合比例以及对类别资产和比例的适时调整活动。在基金的投资组合管理过程中,资产配置决策最为重要,对基金投资组合的最终表现有着决定性的影响,一般由最高管理层决定。
假设某货币市场基金8月18 El的基金资产净值为35000万元人民币,8月19日的基金资产净值为35125万元人民币。该股票基金的基金管理费率为0.25%。那么,该货币市场基金8月19日应计提的销售服务费是( )元。
A. 2397
B. 2406
C. 2431
D. 2439
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:目前,我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提,按月支付。计算公式如下:
证券投资基金市场营销涉及的内容不包括( )。
A. 营销程序规范
B. 目标客户确定
C. 营销组合设计
D. 营销过程管理
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:基金市场营销的内容包括目标市场与客户的确定、营销环境的分析、营销组合的设计、营销过程的管理等四个方面。
资产配置实际上是指投资中的( )阶段。
A. 投资规划
B. 投资实施
C. 投资优化管理
D. 投资收益
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:投资一般分规划、实施和优化管理三个阶段。投资规划即指资产配置,是资产组合管理决策制定步骤中最重要的环节。
我国《证券投资基金法》规定,开放式基金登记业务可以由( )办理,也可以委托中国证监会认定的其他机构办理。
A. 基金托管人
B. 代销基金的证券公司
C. 基金管理人
D. 代销基金的商业银行
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:目前,我国开放式基金的注册登记存在基金管理公司自建、外包给中国证券登记结算有限责任公司等不同模式。
基金销售的( )反映了从投资者的需要出发向投资人销售合理的产品,坚持了投资人利益优先的原则,也是监管机构对基金销售韵要求。
A. 服务性
B. 专业性
C. 持续性
D. 适用性
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:基金市场营销的特征包括服务性、专业性、持续性和适用性。其中,基金销售适用性反映了从投资者的需要出发向投资人销售合理的产品,坚持了投资人利益优先的原则,也是监管机构对基金销售的要求。
证券投资基金市场营销的中心是( )。
A. 确定目标客户
B. 扩大销量
C. 利润最大化
D. 分割市场
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:确定目标客户是证券投资基金市场营销的中心,基金公司的一切营销活动都围绕这一中心展开。
基金管理公司申请境内机构投资者资格应当具备有关条件,其中包括( )。
A. 净资产不少于2亿元人民币
B. 在最近一个季度末资产管理规模不少于500亿元人民币或等值外汇资产
C. 具有5年以上境外证券市场投资管理经验和相关专业资质的中级以上管理人员不少于3名
D. 最近3年没有受到监管机构的重大处罚,没有重大事项正在接受司法部门、监管机构的立案调查
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:基金管理公司申请境内机构投资者资格应当具备下列条件:①申请人的财务稳健,资信良好。净资产不少于2亿元人民币;经营证券投资基金管理业务达2年以上;在最近一个季度末资产管理规模不少于200亿元人民币或等值外汇资产;②具有5年以上境外证券市场投资管理经验和相关专业资质的中级以上管理人员不少于1名,具有3年以上境外证券市场投资管理相关经验的人员不少于3名;③具有健全的治理结构和完善的内控制度,经营行为规范;④最近3年没有受到监管机构的重大处罚,没有重大事项正在接受司法部门、监管机构的立案调查;⑤中国证监会根据审慎监管原则规定的其他条件。 知识模块:基金管理人
投资者进行股票投资组合管理的目的是( )。
A. 降低证券投资风险
B. 实现资源优化配置
C. 实现投资收益最大化
D. 为资产进行定价
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:构建股票投资组合的原因有二:一是为降低证券投资风险;二是为实现证券投资收益最大化。 知识模块:股票投资组合管理
关于动态资产配置策略,下列叙述正确的有( )
A. 动态资产配置是根据资本市场环境及经济条件对资产配置状态进行动态调整,从而增加投资组合价值的积极战略
B. 大多数动态资产配置一般是一种建立在一些分析工具基础之上的客观、量化的过程
C. 动态资产配置的目标在于,在不提高非系统性风险或投资组合波动性的前提下提高长期报酬
D. 大多数动态资产配置过程一般具有相间原则和结构,但实施准则各不相同
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:动态资产配置的目标在于,在不提高系统性风险或投资组合波动性的前提下提高长期报酬;大多数动态资产配置过程一般具有相同原则,但结构与实施准则各不相同。 知识模块:综合
在我国,货币市场基金不得投资于( )。
A. 流通受限的证券
B. 股票
C. 可转换债券
D. 剩余期限不超过397天的债券
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:货币市场基金不得投资于以下金融工具:①股票;②可转换债券;③剩余期限超过397天的债券;④信用等级在AAA级以下的企业债券;⑤国内信用评级机构评定的A-1级或相当于A-1级的短期信用级别及该标准以下的短期融资券;⑥流通受限的证券。
QDⅡ面临的投资风险包括( )。
A. 汇率风险
B. 国别风险
C. 市场风险
D. 流动性风险
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:QDⅡ面临的投资风险包括:①国际市场投资会面临国内基金没有的汇率风险;②国际市场将会面临国别风险、新兴市场风险等特别投资风险;③尽管进行国际市场投资有可能降低组合投资风险,但并不能排除市场风险;④QDⅡ基金的流动性风险也需注意。由于QDⅡ基金涉及跨境交易,基金申购、赎回的时间要长于国内其他基金。
封闭式基金在投资操作上的优势主要有( )。
A. 有利于长期投资和全额投资
B. 可投资于流动性差的资产
C. 具有更好的激励约束机制
D. 资产流动性好
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:由于封闭式基金份额固定,没有赎回压力,基金经理人完全可以根据预先设定的投资计划进行长期投资和全额投资,并将基金资产投资于流动性较差的证券上,这在一定程度上有利于基金长期业绩的提高;开放式基金为基金管理人提供了更好的激励约束机制,且为满足基金赎回的要求,高度重视基金资产的流动性。
基金资产账户主要包括( )。
A. 银行存款账户
B. 结算备付金账户
C. 交易所证券账户
D. 全国银行国间市场债券托管账户
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:基金资产账户主要包括银行存款账户、结算备付金账户和证券账户三类。其中,基金的证券账户包括交易所证券账户(分为上海证券交易所证券账户和深圳证券交易所证券账户)和全国银行间市场债券托管账户。
关于我国证券投资基金业的发展,下列陈述正确的是( )。
A. 截止到2004年底,开放式基金的净值规模远远超过封闭式基金
B. 基金开元和基金金泰是最早按照《证券投资基金管理暂行办法》设立的两只封闭式证券投资基金
C. 我国第一只比较规范的投资基金——淄博乡镇企业投资基金为公司型封闭式基金
D. 2001年9月发行的“华安创新”是我国第一只开放式证券投资基金
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:2004年开放式基金的资产规模首次超过封闭式基金的资产规模后,开放式基金取代封闭式基金成为市场发展的主流。
证券投资基金对我国经济发展的积极作用有( )。
A. 为中小型投资者拓宽了投资渠道
B. 促进证券市场的稳定和健康发展
C. 促进了产业发展和经济增长
D. 促进金融产品创新
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:证券投资基金在我国的作用主要有以下几方面:为中小型投资者拓宽了投资渠道;促进了产业发展和经济增长;促进证券市场的稳定和健康发展。判断对错题本大题共70小题,每小题0.5分,共35分。判断以下各小题的对错,正确的选A,错误的选B。
证券投资基金的管理人只负责基金的投资操作,并不经手基金财产的保管。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:基金管理人是基金产品的募集者和管理者,其最主要职责就是按照基金合同的约定,负责基金资产的投资运作,在风险控制的基础上为基金投资者争取最大的投资收益。为了保证基金资产的安全,基金资产必须由独立于基金管理人的基金托管人保管。 知识模块:证券投资基金概述
我国单只基金持有1家上市公司的股票,不得超过该基金资产净值的20%。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:我国单只基金持有1家上市公司的股票,不得超过该基金资产净值的10%。 知识模块:基金监管
凸性对投资者来说是不利的。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:凸性的作用在于可以弥补债券价格计算的误差,更准确地衡量债券价格对收益率变化的敏感程度。凸性对于投资者是有利的,在其他情况相同时,投资者应当选择凸性更大的债券进行投资。 知识模块:债券投资组合管理
在投资者买入特定债券之后,如果市场利率下降,将导致债券价格下降,但同时再投资收益率上升;而当市场利率上升时,债券价格将上升,但再投资收益率下降。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:在投资者买入特定债券之后,如果市场利率下降,将导致债券价格上升,但同时再投资收益率下降;而当市场利率上升时,债券价格将下降,但再投资收益率上升。 知识模块:债券投资组合管理
低市净率和低市盈率的股票,其价格被低估的可能性较低,而被高估的可能性则较高。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:低市净率和低市盈率的股票的股价有较高的实际收益的支持,也就是说,这类股票价格被高估的可能性较低,被低估的可能性则较高。选取这两个指标有利于投资经理筛选价值被低估或风险较小的股票。
根据《证券投资基金销售适用性指导意见》对审慎调查的规范,审慎调查是指基金管理人对代销机构的审慎调查。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:基金管理人和代销机构在选择合作伙伴时,要相互进行审慎调查。其中,基金代销机构对基金管理人进行审慎调查,要了解基金管理人的诚信状况、经营管理能力、投资管理能力和内部控制情况等。基金管理人对基金代销机构进行审慎调查,要了解基金代销机构的内部控制情况、信息管理平台建设、账户管理制度、销售人员能力和持续营销能力。
对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入征收营业税。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:按照规定,从2004年1月1日起,对证券投资基金(包括封闭式基金和开放式基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂免征收营业税;以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围,不征收营业税。
基金在全国银行间同业拆借市场中的债券回购最长期限为6个月。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:对参与银行间同业拆借市场交易的规定:①在全国银行间同业拆借市场进行债券回购的资金金额不得超过基金资产净值的40%;②基金在全国银行间同业拆借市场中的债券回购最长期限为1年,债券回购到期后不得展期。
基金管理公司的最高投资决策机构是投资部。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:投资决策委员会是基金管理公司管理基金投资的最高决策机构,是非常设的议事机构,在遵守国家有关法律法规、条例的前提下,拥有对所管理基金的投资事务的最高决策权。投资部负责根据投资决策委员会制定的投资原则和计划进行股票选择和组合管理;向交易部下达投资指令。
货币市场基金不得投资于可转换债券。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据有关规定,货币市场基金不得投资于股票、可转换债券、剩余期限超过 397天的债券、信用等级在AAA级以下的企业债、国内信用等级在AAA级以下的资产支持证券、以定期存款利率为基准利率的浮动利率债券。
《证券投资基金销售管理办法》第九条规定了商业银行申请基金代销业务资格,公司及其主要分支机构负责基金代销业务的部门的管理人员已取得基金从业资格,熟悉基金代销业务,并具备从事3年以上基金业务或者5年以上证券、金融业务的工作经历。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:《证券投资基金销售管理办法》第九条规定了商业银行申请基金代销业务资格,公司及其主要分支机构负责基金代销业务的部门取得基金从业资格的人员不低于该部门员工人数的1/2,部门的管理人员已取得基金从业资格,熟悉基金代销业务,并具备从事2年以上基金业务或者5年以上证券、金融业务的工作经历。
《证券投资基金法》规定基金管理人可以向基金份额持有人承诺投资收益或者承担损失,由证券监督管理部门监督其执行。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:《证券投资基金法》第二十条规定,基金管理人不得向基金份额持有人违规承诺收益或者承担损失。
投资者买卖封闭式基金必须开立深、沪证券账户或深、沪基金账户卡及资金账户。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:封闭式基金的交易和交易所股票交易相似,投资者买卖封闭式基金必须开立深、沪证券账户或深、沪基金账户卡及资金账户。
单只基金在任何交易日买入权证的总额不得超过上一交易日基金资产净值的5‰。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:单只基金在任何交易日买入权证的总金额不得超过上一交易日基金资产净值的5‰,单只基金持有的全部权证市值占基金资产净值的比例不得超过3%。
资产配置过程是围绕投资收益率目标,考查不同资产类别并据以确定投资组合的 资产配置比例的过程。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:资产配置是指根据投资需求将投资资金在不同资产类别之间进行分配,通常是将资产在低风险、低收益证券与高风险、高收益证券之间进行分配。因而,其过程是围绕投资收益率目标,考查不同资产类别并据以确定投资组合的资产配置比例的过程。
根据增值税的计税原理,增值税对同一商品而言,无论流转环节的多与少,只要增值额相同,税负就相同,不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。这一特点体现了增值税特点中的( )。
A. 保持税收中性
B. 普遍征收
C. 税收负担由商品的最终消费者承担
D. 实行价外税制度
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据增值税的计税原理,流转额中的非增值因素已经在计税时被扣除,因此,对同一商品而言,无论流转环节的多与少,只要增值额相同,税负就相同,不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构,这体现了增值税保持税收中性的特点。
某增值税一般纳税人企业2012年8月采购原材料,取得的增值税专用发票上注明货款100万元,增值税17万元;同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款2万元,增值税0.34万元;当月该企业不含增值税销售额150万元,则该企业当月应纳增值税( )万元。
A. 8.5
B. 8.16
C. 6.16
D. 5.82
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:该企业当月应纳增值税=(150×17%-17)-(2+0.34)=6.16(万元)。
甲企业(增值税一般纳税人)在企业重组过程中将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙企业(增值税一般纳税人),甲按规定程序注销了税务登记,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是( )。
A. 申请退税
B. 抵减清算所得
C. 计入重组损失
D. 结转至乙企业继续抵扣
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:增值税一般纳税人在企业重组过程中将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人,并按规定程序注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。
2013年6月,某加油站通过加油机加注成品油500吨(包括加油站自有车辆自用汽油720升),其中:汽油400吨、柴油100吨,汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升;当月发售加油卡20万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元,当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税( )万元。(汽油1吨=1388升,柴油1吨=1176升)
A. 3.97
B. 4.04
C. 6.88
D. 6.95
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:经确定的自有车辆自用油720升可从当期销售量中扣除;发售加油卡按照预收账款处理,预收时不征收增值税。该加油站应纳增值税=[(400×1388-720+100×1176)×6.5÷10000 1÷(1+17%)×17%-350×17%=3.97(万元)。
有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)进料加工复出口货物,其增值税退(免)税的计税依据是( )。
A. 出口货物劳务的实际离岸价(F0B)
B. 按出口货物的离岸价(F0B)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
C. 按出口赁物的离岸价(F0B)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
D. 购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:生产企业进料加工复出口货物,其增值税退(免)税的计税依据按出口货物的离岸价(F0B)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。
下列各项中,适用增值税出口退税“免退税”办法的是( )。
A. 收购货物出口的外贸企业
B. 受托代理出口货物的外贸企业
C. 自营出口自产货物的生产企业
D. 委托出口自产货物的生产企业
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核出口增值税的出口退税有关规定。不具有生产能力的出口企业(外贸企业)收购货物出口适用“免退税”办法计算退税。选项B要视委托方的情况适用免退税或免抵退税办法。选项CD适用免抵退税办法。
某具有出口经营权的企业(增值税一般纳税人)签订进料加工进出口合同,5月,保税进口料件到岸价格折合人民币300万元,海关征收关税18万元,当月将部分完工产品出口,F0B价折合人民币400万元。该企业采用“实耗法”计算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格,计划分配率为60%,出口产品适用的征税率为17%,退税率为16%,则该出口业务当期从进项税额转人外销成本的合计金额为( )。
A. 0.8万元
B. 1.2万元
C. 1.6万元
D. 2万元
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:采用实耗法确定的当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=400×60%=240(万元) 当期不得免征和抵扣税额抵减额=240×(17%-16%)=2.4(万元) 当期需做进项税额转出,转入外销成本的金额(即“剔”税合计)=400×(17%-16%)-2.4=1.6(万元)。
某啤酒厂(增值税一般纳税人)6月销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具的增值税专用发票上注明价款58000元,另收取包装物押金3000元;同时销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收人32760元,另收取包装物押金1500元。该啤酒厂当月应缴纳的消费税是( )。
A. 5000元
B. 6600元
C. 7200元
D. 7500元
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:A型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物押金)=58000÷20+3000÷(1+17%)÷20=3028.21(元)>3000 ,A型啤酒为甲类啤酒,适用的消费税税额为250元/吨;B型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物押金)=(32760+1500)÷(1+17%)÷10=2928.21(元)<3000元,B型啤酒属于乙类啤酒,适用220元/吨的定额消费税税率;该啤酒厂应纳消费税=20 x 250 4+10 x 220=7200(元)。
甲企业委托乙企业加工一批烟丝,甲企业提供原材料成本20万元,支付乙企业加工费3万元,乙企业按照本企业同类烟丝价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元;甲企业将委托加工收回的烟丝10%按照3.6万元平价销售给职工,25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂,另有5%因管理不善发生毁损。则该企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为( )。(上述价格均不含增值税)
A. 0.9万元
B. 1.98万元
C. 3.6万元
D. 4.75万元
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:10%按照3.6万元平价销售给职工,没有超过受托方的计税价格,不需要缴纳消费税;25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂,需要计算缴纳消费税=12×30%-36 x25%x 30%=3.6-2.7=0.9(万元);另有5%因管理不善发生毁损,增值税需要做进项税额转出,但消费税不做处理,即消费税不计也不抵。
某自营出口的外贸公司(增值税一般纳税人)2013年3月从生产企业购进化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元,支付购买化妆品的运输费用3万元,当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该批货物增值税退税率为15%,该外贸公司出口化妆品应退的增值税和消费税合计( )。
A. 9.85万元
B. 10.15万元
C. 10.75万元
D. 11.25万元
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:外贸企业从生产企业购进货物直接出口,属于从价定率计征消费税的应税消费品,计算应退消费税税款的依据只考虑外贸企业从生产企业购进货物时增值税专用发票上注明的价款,不包括其他费用。该外贸公司出口化妆品应退的增值税=25×15%=3.75(万元) 该外贸公司出口化妆品应退的消费税=25×30%=7.5(万元) 合计退税=3.75+7.5=11.25(万元)。
某建设开发公司受托进行一处旧居民小区的建筑物拆除和安排拆迁补偿,该公司从委托方取得11000万元货币资金,其中包括收取的建筑物拆除费用700万元,其余为代办拆迁补偿费用,建设开发公司将其中10000万元拆迁补偿费转付原土地使用人用于拆迁补偿。则该建设开发公司上述业务应纳的营业税为( )。
A. 21万元
B. 30万元
C. 36万元
D. 330万元
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中,其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照“建筑业”税目缴纳营业税;其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为属于“服务业——代理业”行为,应以提供代理劳务取得的全部收入减去其代委托方支付的拆迁补偿费后的余额为营业额计算缴纳营业税。建设开发公司收取的700万元建筑物拆除费用按照“建筑业”缴纳营业税,300万元(11000-10000-700)安置拆迁劳务收入按照“服务业——代理业”计算缴纳营业税。该建设开发公司应纳营业税=700×3%+(11000-10000-700)×5%=21+15=36(万元)。
位于市区的某企业2013年6月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税1 02万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业6月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为( )。
A. 24万元
B. 36.24万元
C. 55.2万元
D. 67.44万元
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题有三个考核点:城建税、教育费附加和地方教育附加的征税范围、计税依据和税率(征收比率)。城建税、教育费附加和地方教育附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据,具有进口不征、出口不退的规则;关税以及进口环节的增值税和消费税不计征城建税、教育费附加和地方教育附加;纳税人所在地为市区的,城建税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。所以该企业应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计=(562-102-260)×(7%+3%+2%)=24(万元)。
中国公民王某于2011年9月起持有某上市公司的股票10000股,2013年3月王某取得该上市公司分配的2012年度股息3000元。上市公司应扣缴王某的个人所得税为( )。
A. 600元
B. 300元
C. 150元
D. 100元
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:2013年1月1日以后,对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得,持股期限超过1年的,暂减按25%计入应纳税所得额(税负为5%)。上市公司应扣缴王某的个人所得税=3000×25%×20%=150(元)。
以下关于用企业资金给个人购房的个人所得税处理规定,正确的是( )。
A. 个人独资企业个人投资者及家庭成员取得上述所得,按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
B. 个人独资企业以外的其他企业的个人投资者取得七述所得,按照“偶然所得”缴纳个人所得税
C. 在企业内任职、受雇的员工取得上述所得,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
D. 在企业内任职、受雇的员工取得上述所得,按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:个人独资企业个人投资者及家庭成员取得上述所得,按照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税;个人独资企业以外的其他企业的个人投资者取得上述所得,按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。在企业内任职、受雇的员工取得上述所得,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
下列关于税收法律关系的说法,正确的有( )。
A. 税收法律关系的主体是税务机关
B. 税收法律关系的客体是征税对象
C. 税收法律关系的内容是纳税人承担的义务
D. 税收法律事实能够引起税收法律关系的产生、变更和消灭
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:选项A:税收法律关系的主体包括征纳双方,一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关,另一方是纳税义务人;选项C:税收法律关系的内容是主体所享有的权利和所应承担的义务。
根据增值税的有关规定,下列说法符合增值税税收优惠的有( )。
A. 对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策
B. 属于增值税一般纳税人的企业销售其购买的软件产品,按17%税率征收增值税后,其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退
C. 纳税人出口图书、报纸、期刊,按规定享受增值税出口退税政策
D. 对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的软件产品按17%税率征收增值税后,其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退,故B选项错误。
某市甲企业2012年7月向税务机关缴纳增值税60万元、消费税40万元,进口材料向海关缴纳增值税20万元。在税务稽查过程中,税务机关发现该企业上半年将厂房出租,取得的租金收入15万元未入账,并查补税款和加收滞纳金,并处以与该项业务应纳营业税等额的罚款。对上述业务的处理,下列说法正确的有( )。
A. 甲企业缴纳城市维护建设税的计税依据为120万元
B. 甲企业应补缴营业税0.75万元
C. 甲企业共应缴纳城市维护建设税7.05万元
D. 甲企业共应缴纳教育费附加3.02万元
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:甲企业应补缴营业税=15×5%=0.75(万元) 甲企业共应缴纳城市维护建设税=(60+40+0.75)×7%=7.05(万元) 甲企业共应缴纳教育费附加=(60+40+0.75)×3%=3.02(万元)。
2011年1月1日,居民企业甲公司投资300万元与乙公司在境内新设A公司(居民企业),甲公司占A公司20%股权。2012年10月31日,甲公司将该股权转让给丙公司,协议转让收入500万元。当日A公司累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。对上述业务的税收处理,下列说法正确的有( )。 (假设甲公司适用企业所得税税率为25%)
A. 甲公司取得的股权转让收入属于企业所得税应税收入,可以作为计提业务招待费的基数
B. 按照甲企业所占股份比例,分享A公司未分配利润和累计盈余公积部分属于股息,免征企业所得税
C. 甲公司股权转让所得为200万元
D. 甲公司转让股权应缴纳企业所得税50万元
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:股权转让收入属于资产转让,不得作为计提业务招待费的基数,故A选项错误;在一般的股权转让过程中,股权转让收入减除投资成本为股权转让所得,不可按照投资比例确定股息所得,股权转让所得的一般税务处理是按照税率计算缴纳企业所得税,故B选项错误。直接确定投资股权转让所得=500-300=200(万元),C选项正确;甲公司应纳企业所得税=200×25%=50(万元),D选项正确。
上市公司和公司债券上市交易的公司,年度报告应记载已发行的股票、公司债券情况,其中包括( )。
A. 持有公司股份最多的前5名股东的名单和持股数额
B. 持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额
C. 持有公司股份最多的前30名股东的名单和持股数额
D. 持有公司股份最多的前100名股东的名单和持股数额
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核上市公司提交年度报告。上市公司和公司债券上市交易的公司,应当在每一会计年度结束之日起4个月内报送年度报告,报告内容之一是:已发行的股票、公司债券情况,包括持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额。 知识模块:证券法律制度
上市公司发生的下列事项中,应当及时向国务院证券监督管理机构提交临时报告并予公告的是( )。
A. 公司遭受净资产5%的损失
B. 公司决定增加注册资本
C. 公司副董事长发生变动
D. 公司决定减少注册资本
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核上市公司临时报告中的重大事件。根据规定,公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定,属于临时报告中需要披露的重大事件。 知识模块:证券法律制度
依照有关规定,应当作为内幕信息是,上市公司将其营业用主要资产进行抵押一次超过该资产的( )。
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核内幕信息的范围。公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%的,属于内幕信息。 知识模块:证券法律制度
关于上市公司收购的特征,下列说法中,错误的是( )。
A. 上市公司的收购是指对某一上市公司的收购
B. 上市公司的收购包括对上市公司资产的收购
C. 上市公司收购是一种投资者与投资者之间进行股份转让的行为
D. 上市公司收购的目的是获得或者进一步巩固对上市公司的控制权
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核上市公司收购的特征。上市公司的收购是指对上市公司股份的收购,不是指对上市公司资产的收购。 知识模块:证券法律制度
持有上市公司股份超过一定比例时,即表明已拥有该上市公司控制权,这里的一定比例是( )。
A. 30%
B. 50%
C. 70%
D. 90%
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核上市公司控制权。投资者为上市公司持股50%以上的控股股东。表明已获得或拥有上市公司控制权。 知识模块:证券法律制度
下列各项中,属于不得收购上市公司股份的情形是( )。
A. 收购人甲公司当年净利润比上一个年度下降30%
B. 收购人乙公司在过去1年中因有重大违法行为被中国证监会给予处罚
C. 收购人丙公司已经拥有被收购公司20%的股份,打算继续收购
D. 收购人丁某曾经担任某股份有限公司董事长,因不可抗力原因,该股份有限公司已在4年前破产
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核上市公司收购。收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为,不得收购上市公司。 知识模块:证券法律制度
通过证券交易所的证券交易,收购人持有一个上市公司已发行的股份达到一定比例时,继续增持股份的,应当采取要约方式进行。该比例是( )。
A. 90%
B. 75%
C. 50%
D. 30%
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核上市公司要约收购。通过证券交易所的证券交易,收购人持有一个上市公司的股份达到该公司已发行股份的30%时,继续增持股份的,应当采取要约方式进行.发出全面要约或者部分要约。 知识模块:证券法律制度
某投资者发出部分要约,拟收购A上市公司3 000万股的股份,如果预受要约股份为4 000万股,其中B股东预受要约股份为100万股。收购期限届满,该投资者应收购B股东的股份数额是( )万股。
A. 30
B. 50
C. 75
D. 100
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考核上市公司要约收购。预受要约股份的数量超过预定收购数量时,收购人应当按照同等比例收购预受要约的股份。3 000÷4 000×100=75(万股)。 知识模块:证券法律制度
对上市公司的证券发行价格产生较大影响,而投资者尚未得知的重大事件,应当根据规定向有关部门报告并予公告,下列各项中,不属于重大事件的是( )。
A. 主要或者全部业务陷入停顿
B. 对外提供重大担保
C. 变更会计政策、会计估计
D. 公司发生亏损
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核上市公司重大事件。根据规定,公司发生重大亏损或重大损失属于重大事件,一般的亏损不属于重大事件。 知识模块:证券法律制度
A公司拟收购B上市公司的部分股份。如无相反证据,下列选项中,属于A公司一致行动人的是( )。
A. 与A公司有长期合作关系的甲公司
B. 与A公司签订了中外合营意向书的乙企业
C. 为A公司提供贷款的丙银行
D. 为A公司收购方案出具修改意见的丁事务所
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核一致行动人的界定。根据规定,投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系,构成一致行动人。 知识模块:证券法律制度
通过证券交易所的证券交易,投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时.应当编制权益变动报告书。完成权益变动报告书的期限是该事实发生之日起( )日内。
A. 3
B. 5
C. 7
D. 10
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核上市公司收购的权益披露。通过证券交易所的证券交易,投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时,应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书。 知识模块:证券法律制度
在上市公司收购中,收购人持有的被收购的上市公司的股票,在法定期限内不得转让。这里的“法定期限”是收购行为( )。
A. 公告后的12个月内
B. 批准后的12个月内
C. 开始后的12个月内
D. 完成后的12个月内
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核上市公司收购后事项的处理。在上市公司收购中,收购人持有的被收购的上市公司的股票,在收购行为完成后的12个月内不得转让。 知识模块:证券法律制度
根据《证券发行与承销管理办法》中关于股票网上和网下同时发行机制的规定,下列论述错误的是( )。
A. 参与首次公开发行股票网下报价和申购的投资者应为依法可以进行股票投资的主体
B. 首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的,发行人和主承销商可以向网上回拨
C. 首次公开发行股票价格(或发行价格区间)确定后,提供有效报价的投资者方可参与申购
D. 单个投资者报价多于一个的,主承销商应当依据相关规则在发行公告中对其最高报价和最低报价的价差做出限定
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核股票发行网上和网下同时发行的机制。根据规定,首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的,发行人和主承销商不得将网下发行部分向网上回拔,应当中止发行。 知识模块:证券法律制度
根据证券法律制度的规定,下列各项中,属于上市公司公开发行可转换公司债券应当具备的条件的是( )。
A. 本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末资产总额的40%
B. 最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于5%
C. 最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
D. 最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的20%
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考核公开发行可转换公司债券的条件。根据规定,发行可转换公司债券的,本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末“净资产额”的40%,因此选项A的表述错误;最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%,因此选项B的表述错误;最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的“30%”,因此选项D错误。 知识模块:证券法律制度
定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列做法中,符合证券法律制度有关定期报告的规定的有( )。
A. 该公司第1季度报告的披露时间早于上一年度报告的披露时间
B. 该公司的中期报告在该会计年度的第7个月披露
C. 该公司的第3季度报告在该会计年度的第11个月披露
D. 该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第3个月披露
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:本题考核信息披露。根据规定,第1季度的季度报告披露时间不得早于上一年度年度报告的披露时间,因此选项A的说法错误;中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内披露,因此选项B的披露时间是符合要求的;季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露;年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露,因此选项D的披露时间是符合规定的。 知识模块:证券法律制度
上市公司对于其发生的、可能对上市公司股票交易价格产生较大影响而投资者尚未得知的重大事件,应当根据证券法规定向有关部门报告并予公告。下列各项中,属于上市公司重大事件的有( )。
A. 公司遭受重大损失
B. 公司的重大投资行为
C. 持有公司3%股份的股东持股情况发生变动
D. 股东大会决议被依法撤销
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:本题考核上市公司持续信息公开的重大事件公告。持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人,其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化,属于上市公司重大事件,所以选项C错误。 知识模块:证券法律制度
上市公司公告的招股说明书有虚假记载,如果致使投资者在证券交易中遭受损失,可能承担赔偿责任的有( )。
A. 该上市公司的保荐人
B. 该上市公司的董事
C. 该上市公司的承销的证券公司
D. 该上市公司的控股股东
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:本题考核信息的发布与监督。上市公司公告的招股说明书等有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,致使投资者在证券交易中遭受损失的,发行人、上市公司应当承担赔偿责任。发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司,应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任,但是能够证明自己没有过错的除外。发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的,应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。 知识模块:证券法律制度
某上市公司的下列人员中,不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内又买入的有( )。
A. 董事
B. 监事
C. 财务负责人
D. 总经理
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:本题考核证券交易的一般规定。根据规定,上市公司董事、监事、高级管理人员,持有上市公司股份5%以上的股东,不得将其持有的该公司的股票买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内买入,否则由此所得收益归该公司所有。本题中,选项A、B、C、D均属于高级管理人员。 知识模块:证券法律制度
根据规定,获得对一个上市公司的实际控制权是指( )。
A. 投资者为上市公司持股50%以上的控股股东
B. 投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过51%
C. 投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任
D. 投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:本题考核上市公司控制权。选项B错误,正确的应是:投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过30%。 知识模块:证券法律制度
某投资者采取要约收购方式收购上市公司时,下列做法中,不符合法律规定的有( )。
A. 根据被收购公司股东的持股情况,发出了不同待遇的要约
B. 报送上市公司收购报告书之日起15日后,公告了其收购要约
C. 确定了收购期限为90天
D. 在收购要约确定的承诺期限内,基于资金短缺撤销了收购要约
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:本题考核要约收购。收购要约提出的各项收购条件,适用于被收购公司的所有股东,所以选项A错误。收购期限不得少于30天,并不得超过60天,所以选项B错误。在收购要约确定的承诺期限内,收购人不得撤销其收购要约,所以选项D错误。 知识模块:证券法律制度
如果没有相反的证据,下列情形中,投资者甲公司和投资者乙公司属于一致行动人的有( )。
A. 投资者甲公司和投资者乙公司是同属于一个母公司的子公司
B. 投资者甲公司的董事张某在投资者乙公司中担任监事
C. 投资者甲公司是投资者乙公司的控股股东
D. 投资者甲公司的股东同时持有投资者乙公司的股份
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:本题考核一致行动人的概念。本题选项A的情形属于受同一主体控制:本题选项B的情形属于投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员,同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员;本题选项C的情形属于投资者之间有股权控制关系。 知识模块:证券法律制度
投资者及其一致行动人通过下列方式,拥有权益的股份变动达到一个上市公司已发行股份的5%时,应当履行公告义务的有( )。
A. 证券交易
B. 协议转让
C. 行政划转
D. 执行法院裁定
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:本题考核进行权益披露的情形。投资者及其一致行动人通过行政划转或者变更、执行法院裁定、继承、赠与等方式拥有权益的股份变动达到一个上市公司已发行股份的5%时.同样应当按照第一种情形的相应规定履行报告、公告义务。 知识模块:证券法律制度
上市公司收购行为完成后,下列情形中,符合法律规定的有( )。
A. 收购期限届满,被收购公司股权分布不符合上市条件的,该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易
B. 被收购公司不再具备股份有限公司条件的,应当解散
C. 收购人应当在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所,并予公告
D. 收购人持有的被收购的上市公司的股票,在收购行为完成后的12个月内不得转让
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:本题考核上市公司收购后事项的处理。收购行为完成后,被收购公司不再具备股份有限公司条件的,应当依法变更企业形式。 知识模块:证券法律制度
某上市公司为促进行业整合,增强与现有主营业务的协同效应,在其控制权不发生变更的情况下,拟向控股股东、实际控制人或者其控制的关联人之外的特定对象发行股份购买资产。根据证券法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。
A. 如果该上市公司最近一年及最近一期财务会计报告被注册会计师出具了保留意见、否定意见或者无法表示意见的审计报告的,须经注册会计师专项核查确认,该保留意见、否定意见或者无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者将通过本次交易予以消除
B. 如果本次发行股份数量低于发行后上市公司总股本的5%的,主板、中小板上市公司拟购买资产的交易金额不得低于1亿元人民币,创业板上市公司拟购买资产的交易金额不得低于5 000万元人民币
C. 本次发行股份的价格不得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告目前20个交易日公司股票交易均价的90%
D. 如果某特定对象取得本次发行的股份时,对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月,该自股份发行结束之日起12个月内不得转让
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:选项C,该上市公司发行股份的价格不得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价;选项D,特定对象取得本次发行的股份时.对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月的,36个月内不得转让。 知识模块:证券法律制度
某上市公司拟进行重大资产重组,根据证券法律制度的规定,下列情形中,应当提交并购重组委审核的有( )。
A. 上市公司拟出售全部经营性资产.同时购买其他资产
B. 上市公司拟出售资产的总额和购买资产的总额占其最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例均达到60%
C. 上市公司拟出售资产的总额和购买资产的总额占其最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例均达到80%
D. 上市公司拟向收购人购买的资产总额,占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到90%
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:选项B、C,上市公司出售资产的总额和购买资产的总额占其最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例均达到70%;选项D,上市公司向收购人购买的资产总额,占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到100%以上的。 知识模块:证券法律制度
根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定,下列关于上市公司购买资产提供盈利报告的描述中,符合规定的有( )。
A. 上市公司重大重组购买资产的,一般应当提供拟购买资产的盈利预测报告
B. 盈利预测报告应当经具有相关证券业务资格的会计师事务所审核
C. 上市公司出售全部经营性资产,同时购买其他资产的,要提供上市公司盈利预测报告
D. 盈利预测报告需要经过专业的投资服务公司评审
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:本题考核上市公司盈利预测的信息披露要求。根据规定,上市公司购买资产的,应当提供拟购买资产的盈利预测报告。当上市公司出售资产的总额和购买资产的总额占其最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额比例均达到70%以上或上市公司出售全部经营性资产,同时购买其他资产的,还应当提供上市公司的盈利预测报告。盈利预测报告应当经具有相关证券业务资格的会计师事务所审核。 知识模块:证券法律制度
A股份有限公司(以下简称A公司)拟首次公开发行股票,下列人员的兼职符合规定的有( )。
A. A公司董事甲兼任控股股东B公司的总经理
B. A公司的总经理乙兼任控股股东B公司的董事
C. A公司的财务总监丙兼任控股股东B公司全资控股的C公司的财务部经理
D. A公司董事会秘书丁兼任控股股东B公司全资控股的C公司的监事
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:本题考核拟上市公司高级管理人员兼职的规定。根据规定,发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务。因发行人董事的兼职不受此项限制,因此选项A的表述符合规定;因发行人的高级管理人员可以兼任控股股东的董事,故选项B的表述符合规定:因发行人的高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务,因此选项C的表述不符合规定;因发行人的高级管理人员可以在控股股东控制的其他企业中担任监事,因此选项D的表述符合规定。 知识模块:证券法律制度
甲能源股份有限公司拟在深交所中小板市场首次发行股票并上市,其募集资金使用项目除用于主营业务外。不得用于( )。
A. 委托理财
B. 直接投资能源技术开发公司
C. 间接投资基金管理公司
D. 持有可供出售的金融资产
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:本题考核拟发行股票并上市募集资金用途的规定。根据规定,除金融类企业外,募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资,不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。 知识模块:证券法律制度
A上市公司于2013年5月向中国证监会提出增发股票的申请,根据《发行管理办法》的规定,下列各项中,不符合上市公司增发股票条件的有( )。
A. 2010年10月现任公司董事甲因违规行为受到中国证监会的行政处罚
B. 2011年8月曾公开发行股票,发行当年营业利润比上年下降35%
C. 2012年3月现任董事会秘书未及时发布公司重大信息受到证券交易所的公开谴责
D. 2013年1月为控股股东违规提供担保
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:本题考核上市公司增发股票的条件。上市公司现任董事、监事和高级管理人员最近36个月内未受到过中国证监会的行政处罚、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责;最近12个月内不存在违规对外提供担保的行为;最近24个月内曾公开发行证券的,发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形,不得增发股票。故选项B、C的表述并不违反增发股票的条件。 知识模块:证券法律制度综合题要求列出计算步骤,除非有特殊要求,每步骤运算得数精确到小数点后两位,百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。
下列关于税收立法的表述中,正确的是( )。
A. 税收立法包括对税收法律、法规、规章的制定、公布、修改和补充,但不包括对税收法律、法规、规章的废止
B. 我国的《企业所得税法》、《个人所得税法》、《车船税法》和《税收征收管理法》都是南全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定的暂行规定
C. 同务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
D. 税收法律由全国人大或人大常委会审议通过后以人大委员长的名义发布实施
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:税收立法是指有权的机关依据一定的程序,遵循一定的原则,运用一定的技术,制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动。我国的《企业所得税法》、《个人所得税法》、《车船税法》和《税收征收管理法》都是由全国人大及其常委会制定的税收法律。税收法律由全国人大或人大常委会以简单多数的方式通过后,以国家主席的名义发布实施。
某增值税一般纳税人购进免税农产品一批,开具收购发票支付给农业生产者的收购价款为12000元,支付运费1000元,取得非营改增运输企业开具的运输发票,农产品验收入库后,因管理不善丢失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )。
A. 1170元
B. 1222.5元
C. 1267.5元
D. 1657.5元
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:准予抵扣的进项税额=(12000×13%+1000×7%)×3/4=1222.5(元)。
下列各项中,适用增值税出口退税“免退税”办法的是( ).。
A. 收购货物出口的外贸企业
B. 受托代理出口货物的外贸企业
C. 自营出口自产货物的生产企业
D. 委托出口自产货物的生产企业
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核增值税出口退税的有关规定。非生产性的外贸企业收购货物出口适用“免退税”的办法计算退税。选项B要视委托方的情况适用免退税办法或免抵退税办法。选项CD采用免抵退税办法。
商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是( )。
A. 烟酒
B. 食品
C. 化妆品
D. 办公用品
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票,只能开具普通发票。办公用品会直接用于生产经营,可以开具增值税专用发票。
某啤酒厂(增值税一般纳税人)2013年6月销售A型啤酒20吨给副食晶公司,开具税控专用发票收取价款58000元,另收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收入32760元,另收取包装物押金1500元。该啤酒厂当月应缴纳的消费税是( )。
A. 5000元
B. 6600元
C. 7200元
D. 7500元
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:A型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物押金)=58000÷20+3000÷(1+17%)÷20=3028.21(元)>3000元,A型啤酒为甲类啤酒,适用的消费税税额为250元/吨;B型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物押金)=(32760+1500)÷(1+17%)÷10=2928.21(元)<3000元,B型啤酒属于乙类啤酒,消费税适用220元/吨的定额税率;该啤酒厂当月应纳消费税=20×250+10×220=7200(元)。
某自营出口的外贸企业(增值税一般纳税人)收购一批鞭炮焰火出口,支付收购价款100000元和增值税17000元,取得增值税专用发票;支付运输费2000元。该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元。外贸企业该项出口业务应申请退还增值税和消费税合计数为 ( )。(注:增值税的征税率17%;增值税退税率13%;消费税税率15%)
A. 35000元
B. 33600元
C. 28000元
D. 26000元
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:申请退还增值税和消费税合计数=100000×13%+100000×15%=28000(元)。
某生产企业坐落在市区,2012年10月实际缴纳增值税15万元,当月转让一块位于市区的土地使用权,取得收入2800万元,该土地系抵债所得,抵债时作价1000万元。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。
A. 1.50
B. 7.35
C. 8.40
D. 10.50
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题目有三个考点:一是城建税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额;二是转让抵债得来的土地使用权需要差额计算营业税;三是城建税税率和教育费附加征收率的运用。应纳城建税和教育费附加=[15+(2800-1000)×5%]×(7%+3%)=10.5(万元)。
2011年6月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的关税完税价格折合人民币800万元,海关规定的监管年限为5年;201 3年5月3 1日,公司研发项目完成后,将已计提折旧200万元的免税设备转售给国内另一家企业。设备原进口时关税税率为12%,海关接受纳税人再次填写报关单申报纳税及有关手续之日实施的关税税率为10%,该公司应补缴关税( )。
A. 24万元
B. 32万元
C. 48万元
D. 80万元
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:减税或免税进口的货物需予补税时,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分价值作为关税完税价格,按照再次申报时税率计税。计算公式为:关税完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)]=800×(1-2÷5)=480(万元),应补缴关税=关税完税价格×税率=480×10%=48(万元)。
以下项目中,在转让新建房地产和转让旧房产,计算土地增值税增值额时均能扣除的项目是( )。
A. 房地产开发成本
B. 房地产开发费用
C. 与转让房地产有关的税金
D. 旧房及建筑物的评估价格
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:房地产开发成本和房地产开发费用适用于新建房地产转让的扣除,不适用于旧房产转让的扣除;旧房及建筑物的评估价格适用于旧房产转让的扣除,不适用于新建房地产转让的扣除。
以下关于房产税纳税人和征税范围的说法正确的是( )。
A. 房产税的征税对象是房屋和建筑物
B. 房产税不对外资企业征收
C. 房屋产权出典的,以承典人为房产税的纳税人
D. 农民出租农村房屋也应缴纳房产税
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:选项A:对独立于房屋之外的建筑物不符合房产定义的,不征收房产税。选项B:2009年起,涉外企业、单位和个人也纳人了房产税的征收管理范围。选项D:农村不在房产税开征范围之内。
甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货易货合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的货物价值150万元,甲公司取得差价50万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司50万元的货物,但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )元。
A. 150
B. 600
C. 1050
D. 1200
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:甲公司以货易货合同按购、销合计金额计算贴花;应税合同在签订时纳税义务 即已产生,不论合同是否兑现或是否按期兑现,均应贴花。甲公司应纳印花税=(200+150)×0.3‰×10000+50×0.3‰×10000=1050+150=1200(元)。
下列关于税收强制执行措施的表述中,正确的是( )。
A. 税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B. 作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行措施的范围之内
C. 税务机关采取强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D. 税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考核税收强制执行措施的有关规定。税收强制执行适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人,因此A选项不正确;强制执行的范围包括家庭使用的轿车,因此B选项不正确;税务机关不能对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施,因此D选项不正确。
某企业为增值税一般纳税人,2013年3月购进原材料取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元,运输途中因管理不善损失20%。本月采取平销返利方式为供货方销售货物,本月销售业绩良好,取得与销售额挂钩的返还收入4.68万元,企业开具了普通发票。对该企业上述业务税务处理的说法中,正确的有( )。
A. 该企业购进原材料准予从销项税额中抵扣的进项税不包括运输途中发生的损失对应的进项税额
B. 该企业取得的返还收入还原为不含税收入后并入计税销售额计算销项税额
C. 该企业取得的返还收入应冲减当期的进项税额
D. 准予抵扣的进项税额为3.4万元
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:外购货物发生非正常损失的进项税额不得扣除,运输途中发生的因管理不善出现的损失对应的进项税额不得从销项税额中抵扣,故选项A正确;企业取得的与销售额有关的返还收入应冲减当期进项税额,不作为销项税额计税依据,故B选项错误,C选项正确。准予抵扣的进项税额=5.1×(1-20%)-4.68/1.17×17%=3.4(万元),故D选项正确。