Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
2022年6月底，我国某商业银行资产负债表中的主要数据是：资产总额1720亿元，负债总额1650亿元，普通股30亿元，优先股7亿元，盈余公积5亿元，资本公积10亿元，未分配利润10亿元，一般风险准备8亿元，风险加权资产总额为1400亿元。2022年下半年，该商业银行计划进一步提高资本充足率水平。  
以下关于我国商业银行资本充足率监管指标的说法中，正确的有（ ）。
A、储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由一级资本来满足
B、逆周期资本要求为风险加权资产的0~2.5%，由核心一级资本来满足
C、商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于5%
D、国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的1%，由核心一级资本满足
答案：B,D
分析解释：商业银行应当在最低资本要求的基础上计提储备资本，储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由核心一级资本来满足。特定情况下，商业银行应当在最低资本要求和储备资本要求之上计提逆周期资本。逆周期资本要求为风险加权资产的0~2.5%，由核心一级资本来满足。此外，系统重要性银行还应当计提附加资本，国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的1%，由核心一级资本满足。2015年修订后的《商业银行杠杆率管理办法》规定，商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于4%。该杠杆率是指商业银行持有的、符合有关规定的一级资本净额与商业银行调整后的表内外资产余额的比率。【知识点】银行业监管的主要内容与基本方法【考点】银行业监管的主要内容【考查方向】案例分析【难度】中
市场渗透战略是指企业通过更强的市场营销手段，提高现有产品或服务的市场份额的战略，下列选项中，不属于该战略主要适用的情况的是（）。
A、当整个市场正在增长时
B、企业拥有强大的市场地位，并且能够利用经验和能力来获得强有力的独特竞争优势
C、存在未开发的市场
D、企业决定将利益局限在现有产品和市场领域
答案：C
分析解释：市场渗透战略主要适用于以下情况：①当整个市场正在增长时，那些想要增加市场份额的企业能够以较快的速度达到目标。相反，向停滞或衰退的市场渗透可能会难得多。②如果一家企业决定将利益局限在现有产品或市场领域，即使在整个市场衰退时也不允许销售额下降，那么企业就必须采取市场渗透战略。③如果其他企业由于各种原因离开了市场，那么采用市场渗透战略比较容易成功。 ④企业拥有强大的市场地位，并且能够利用经验和能力来获得强有力的独特竞争优势，那么实施市场渗透战略是比较容易的。⑤当市场渗透战略对应的风险较低、高级管理者参与度较高，且在需要的投资较少的时候，市场渗透战略也会比较适用。选项A、B、D正确，选项C属于市场开发战略的适用情况。【知识点】总体战略的主要类型
实施行政许可的具体内容有（ ）。
A、机构准入许可
B、业务准入许可
C、人员准入许可
D、高级管理人员退出许可
E、股东变更审查
答案：A,B,C,E
分析解释：实施行政许可是中国银行业监督管理委员会及其派出机构的职责之一。行政许可包括：（1）机构准入许可。银行业金融机构的设立、变更、终止，中国银行业监督管理委员会应当依照法律、行政法规规定的条件和程序审查批准。（2）业务准入许可。银行业金融机构的业务范围，中国银行业监督管理委员会应当依照法律、行政法规规定的条件和程序审查批准。（3）人员准入许可。对银行业金融机构的董事和高级管理人员，中国银行业监督管理委员会应当实行任职资格管理。（4）股东变更审查。申请设立银行业金融机构，或者银行业金融机构变更持有资本总额或者股份总额达到规定比例以上的股东的，中国银行业监督管理委员会应当依法审查其资金来源、财务状况、资本补充能力和诚信状况。【知识点】实施行政许可
有关基金行业投资者教育，以下表述错误的是（ ）。
A、良好的投资者教育是投资者权益保护的重要手段
B、投资者教育是行业自律组织的一项常规性工作
C、投资者教育的主要目的是帮助客户获得最大化权益
D、投资者教育是监管机构的一项重要工作
答案：C
分析解释：加强公司治理、健全投资者适当性制度、良好的投资者教育是投资者权益保护的几种重要手段。在发达国家，保护投资者权益的相关措施非常受重视。证券监管机构一般设有专门的部门，以一定的方式向投资者宣传普及有关的证券投资知识、市场风险防范等投资者教育内容。无论是成熟市场还是新兴市场的证券市场发展历史都表明，投资者保护是各国或地区监管机构和自律组织的一项重要工作，也是一项长期的、基础性和常规性的工作。投资者教育的目的是传播有关投资知识，传授有关投资经验，培养有关投资技能，倡导理性的投资观念，提示相关的投资风险，告知投资者的权利和保护途径，提高投资者素质（并最终起到保护投资者利益的作用）。【知识点】投资者保护工作的概念和意义【考查方向】概念释义【难度】易
可变更、可撤销的合同包括（ ）。
A、因重大误解订立的合同
B、失公平的合同
C、因欺诈而订立的合同
D、因胁迫而订立的合同
E、乘人之危的合同
答案：A,B,C,D,E
分析解释：可变更、可撤销合同的类型：（1）因重大误解订立的合同。重大误解是指当事人为意思表示时，因自己的过失导致对涉及合同法律效果的重大事项发生认识上的显著错误，而使自己遭受重大不利的法律事实。（2）显失公平的合同。显失公平的合同是指一方当事人在紧迫或缺乏经验的情况下而订立的明显对自己有重大不利的合同。（3）因欺诈而订立的合同。欺诈，是指一方当事人故意编造虚假或歪曲的事实，或故意隐匿事实真相，诱使对方当事人作出错误意思表示的行为。（4）因胁迫而订立的合同。胁迫，是指一方当事人采用违法手段，威胁对方与自己订立合同。（5）乘人之危的合同。乘人之危是指行为人利用对方当事人的急迫需求或危难处境，迫使对方违背自己的真实意思与其订立合同。【知识点】合同的效力
可撤销的合同类型包括（ ）。
A、违反国家法律法规的合同
B、乘人之危的合同
C、因重大误解订立的合同
D、因欺诈而订立的合同
E、显失公平的合同
答案：B,C,D,E
分析解释：可变更、可撤销合同的类型：（1）因重大误解订立的合同。重大误解是指当事人为意思表示时，因自己的过失导致对涉及合同法律效果的重大事项发生认识上的显著错误，而使自己遭受重大不利的法律事实。（2）显失公平的合同。显失公平的合同是指一方当事人在紧迫或缺乏经验的情况下而订立的明显对自己有重大不利的合同。（3）因欺诈而订立的合同。欺诈，是指一方当事人故意编造虚假或歪曲的事实，或故意隐匿事实真相，诱使对方当事人作出错误意思表示的行为。（4）因胁迫而订立的合同。胁迫，是指一方当事人采用违法手段，威胁对方与自己订立合同。（5）乘人之危的合同。乘人之危是指行为人利用对方当事人的急迫需求或危难处境，迫使对方违背自己的真实意思与其订立合同。【知识点】合同的效力
可撤销的合同类型有（）。
A、损害社会公共利益的合同
B、显失公平的合同
C、因重大误解订立的合同
D、因胁迫而订立的合同
E、因欺诈而订立的合同
答案：B,C,D,E
分析解释：可变更、可撤销合同的类型：（1）因重大误解订立的合同。重大误解是指当事人为意思表示时，因自己的过失导致对涉及合同法律效果的重大事项发生认识上的显著错误，而使自己遭受重大不利的法律事实。（2）显失公平的合同。显失公平的合同是指一方当事人在紧迫或缺乏经验的情况下而订立的明显对自己有重大不利的合同。（3）因欺诈而订立的合同。欺诈，是指一方当事人故意编造虚假或歪曲的事实，或故意隐匿事实真相，诱使对方当事人作出错误意思表示的行为。（4）因胁迫而订立的合同。胁迫，是指一方当事人采用违法手段，威胁对方与自己订立合同。（5）乘人之危的合同。乘人之危是指行为人利用对方当事人的急迫需求或危难处境，迫使对方违背自己的真实意思与其订立合同。【知识点】合同的效力
7月份，大豆的现货价格为5 040元／吨，某经销商打算在9月份买进100吨大豆现货，由于担心价格上涨，故在期货市场上进行套期保值操作，以5 030元／吨的价格买入100吨11月份大豆期货合约。9月份时，大豆现货价格升至5 060元／吨，期货价格相应升为5 080元／吨，该经销商买入1 00吨大豆现货，并对冲原有期货合约。则下列说法正确的是( )。
A、该市场由正向市场变为反向市场
B、该市场上基差走弱30元／吨
C、该经销商进行的是卖出套期保值交易
D、该经销商实际买入大豆现货价格为5 040元／吨
答案：B
分析解释：期货市场盈利为5 080-5 030=50（元／吨），相当于买入大豆现货价格为5 060-50 =5 010（元／吨）。基差由10元／吨(5 040-5 030)到-20元／吨（5 060-5 080），由正到负，市场由反向变成正向；经销商担心价格上涨，进行的是买入套期保值交易。买入套期保值的操作主要适用于以下情形：第一，预计未来要购买某种商品或资产，购买价格尚未确定时，担心市场价格上涨，使其购入成本提高。第二，目前尚未持有某种商品或资产，但已按固定价格将该商品或资产卖出（此时处于现货空头头寸），担心市场价格上涨，影响其销售收益或者采购成本。【知识点】基差变动与套期保值效果【考点】基差变动与买入套期保值【考查方向】概念理解【难易程度】中
《期货从业人员执业行为准则（修订）》，严禁从业人员从事不正当竞争行为有（ ）。
A、采用明示或暗示与有关机构或者个人具有特殊关系的手段招徕投资者
B、以排挤竞争对手为目的，低于经营成本或行业自律标准收取手续费
C、采用虚假或容易引起误解的宣传方式进行自我夸大
D、给予长期合作客户手续费优惠
答案：A,B,C
分析解释：期货从业人员应当相互尊重、同业互助，共同维护本行业的职业道德，提高职业声誉。提倡同业公平竞争，严禁期货从业人员从事下列不正当竞争行为：（1）采用虚假或容易引起误解的宣传方式进行自我夸大或者损害其他同业者的名誉；C正确（2）贬低或诋毁其他机构、期货从业人员；（3）采用明示或暗示与有关机构或者个人具有特殊关系的手段招徕投资者，或利用与有关组织的关系进行业务垄断；A正确（4）在投资者不知情的情况下给投资者代理人或介绍人返还佣金；（5）以排挤竞争对手为目的，低于经营成本或行业自律标准收取手续费；B正确（6）中国证监会或中国期货业协会认定的其他不正当竞争行为。【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】遵守竞业准则【考查方向】原文条款【难易程度】中
期货从业人员在执业过程中，应当（）。
A、保护投资者的合法利益
B、以投资利益最大化为原则
C、对投资者了解交易情况等合理的要求，应当在其职责范围内尽快给予答复
D、公平地对待投资者
答案：A,C,D
分析解释：期货从业人员应当如实向投资者申明其所具有的执业能力，不得向投资者提供虚假文件、材料。期货从业人员应当保护投资者的合法利益，不得以损害投资者利益的手段谋取个人或者相关方利益。A正确期货从业人员在向投资者提供服务时应当公平地对待投资者。D正确期货从业人员不得疏怠履行应承担的义务：（1）期货从业人员应当严格按照有关期货业务规则规定办理相关期货业务；（2）期货从业人员应当及时告知投资者有关期货业务的情况，对投资者了解交易情况等合理的要求，应当在其职责范围内尽快给予答复；（3）期货从业人员应当在法律法规及公司制度规定范围内根据客户授权进行期货业务。C正确【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】强化对投资者的责任【考查方向】原文条款【难易程度】中
根据《证券期货投资者适当性管理办法》，以下除（ ）情形外，证券经营机构应通过营业网点向普通投资者进行告知、警示的，应当全过程录音或录像；通过互联网等非现场方式进行的，应完善配套留痕安排，由普通投资者通过符合法律、行政法规要求的电子方式进行确认。
A、在普通投资者申请转化专业投资者
B、向专业投资者销售高风险产品或服务
C、经营机构主动调整投资者分类、产品或服务分级、适当性匹配意见
D、向普通投资者履行信息告知义务
答案：B
分析解释：在普通投资者申请转为专业投资者，向普通投资者销售高风险产品或者提供相关服务，经营机构主动调整投资者分类、产品或者服务分级、适当性匹配意见以及向普通投资者履行信息告知义务这四种情形下，经营机构：（1）通过营业网点向普通投资者进行告知、警示的，应当全过程录音或者录像。（2）通过互联网等非现场方式进行的，应当完善配套留痕安排，由普通投资者通过符合法律、行政法规要求的电子方式进行确认。同时，经营机构应当按照相关规定妥善保存其履行适当性义务的相关信息资料，防止泄露或者被不当利用，接受中国证监会及其派出机构和自律组织的检查。对匹配方案、告知警示资料、录音录像资料、自查报告等的保存期限不得少于20年。[知识点：经营机构需进行现场录音或录像留痕的要求]
关于内部控制的认识，错误的是（ ）。
A、董事会、监事会和高级管理层在建立与实施内部控制中发挥重要作用
B、内部控制是针对部分员工的责任
C、商业银行的各级管理层和全体员工应主动承担相应的责任，而不是被动地遵守
D、内部控制又是一个不断改进完善的动态过程
答案：B
分析解释：对于一般企业还是商业银行，首先，都强调了董事会、监事会和高级管理层在建立与实施内部控制中的重要作用，如果领导层对于内部控制认识不足或重视不够，内部控制是难以有效实施的。其次，明确了内部控制是全体员工的共同责任，商业银行的各级管理层和全体员工都应当强化风险意识，积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任，而不是被动地遵守内部控制相关规定。最后，明确了内部控制是一个过程，内部控制既是对经营管理过程的控制，也是对实现银行发展目标过程的控制，覆盖所有业务、流程和环节，是全过程控制。同时，内部控制又是一个不断改进完善的动态过程，随着内外部环境变化而进行优化调整，只有起点，没有终点，必须坚持不懈，持之以恒地持续改进。【知识点】内部控制的定义
在我国，1月8日，某交易者进行套利交易，同时卖出500手3月白糖期货合约、买入1000手5月白糖期货合约、卖出500手7月白糖期货合约；成交价格分别为6 370元/吨、6 360元/吨和6 350元/吨01月13日对冲平仓时成交价格分别为6 350元/吨、6 320元/吨和6 300元/吨，则该交易者( ）。
A、盈利5万元
B、亏损5万元
C、盈利50万元
D、亏损50万元
答案：B
分析解释：白糖期货合约1手=10吨，3月份卖出价格为6370元／吨、买入价格为6 350元／吨，则盈利20元／吨，500手则盈利= 20 ×10×500=100 000（元）；5月份买入价格为6 360元／吨、卖出价格为6 320元／吨，则亏损40元／吨，1 000手则亏损= 40×10×1 000=400 000（元）；7月份卖出价格为6 350元／吨、买入价格为6 300元／吨，则盈利50元／吨，500手则盈利= 50 ×10×500=250 000（元）；综上所述，该交易者亏损=400 000 - 100 000 - 250 000=50 000（元）。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】蝶式套利【考查方向】公式计算【难易程度】中
关于地理标志国际保护制度，以下正确的是( )。
A、《里斯本协定》规定的地理名称只能是一个国家的地理名称
B、根据《马德里协定》规定，凡带有虚假产地标记、直接或间接把该缔约国的一个地方标为原产地的商品，可以在进口时予以扣押
C、《巴黎公约》第一次提出了地理标志的定义，并建立了地理标志保护的国际标准
D、即使在没有误导公众的风险的情况下，《与贸易有关的知识产权协定》也为葡萄酒和烈酒提供地理标志保护
答案：D
分析解释：此题考查的是主要地理标志国际保护制度。根据《马德里协定》，凡带有虚假或欺骗性产地标记、直接或间接把缔约国之一或该缔约国的一个地方标为原产国或原产地的商品，必须在进口时予以扣押或禁止其进口，或对其进口采取其他行动和制裁手段。《里斯本协定》规定的地理名称既可以是行政区划的名称，也可以是山川、丘陵、盆地、高原、湖泊、河流、海洋等的名称，有明确的地理指向性，有确定的地域范围。《与贸易有关的知识产权协定》第一次提出了地理标志的定义，并建立了地理标志保护的国际标准。该协定为葡萄酒和烈酒提供了更严格的保护，即使在没有误导公众的风险的情况下，也提供地理标志保护。【知识点】主要地理标志国际保护制度【考点】《里斯本协定》【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列选项中，关于有机食品的说法，正确的有（ ）。
A、原材料生产不得使用农药
B、有机食品无须完整的生产及销售记录档案
C、产品加工不得使用防腐剂
D、有机食品又称“生态食品”
E、有机食品生产中不得使用基因工程技术
答案：A,C,D,E
分析解释：有机食品是指符合国家食品卫生标准和有机食品技术规范的要求，在原材料生产和产品加工过程中不使用农药、化肥、生长激素、化学添加剂、化学色素和防腐剂等化学物质，不使用基因工程技术，并通过有机认证使用有机食品标志的农产品及其加工产品。有机食品也可称为“生态食品”，它必须符合四个基本条件：①原料来自有机农业生产体系或采用有机方式采集的野生天然食品；②生产加工过程严格遵守有机食品的种养、加工、包装、储藏、运输标准，不使用任何人工合成的化肥、农药和添加剂；③在生产与流通过程中，有完善的质量跟踪审查体系和完整的生产及销售记录档案，B项错；④通过授权的有机食品认证机构的认证。【知识点】有机食品认证【考点】机食品的概念和内涵【考查方向】概念理解【难度】中等
下列关于我国农村家庭承包经营责任制的说法中，正确的有（ ）。
A、它是继土地改革以来我国农村生产关系的一次重大调整
B、它改变了我国农村土地集体所有制的性质
C、它改变了我国农村土地的经营方式
D、它是作为农村集体经济组织内部的一个经营层次而存在的
E、它构成了我国农村集体经济组织内部的双层经营体制
答案：A,C,D,E
分析解释：家庭承包经营责任制是继土地改革以来我国农村生产关系的一次重大调整，这种调整，不是改变也没有改变农村土地的集体所有制性质，只是改变了农村土地的经营方式，由相对集中的统一经营改为以家庭为单位的分户经营。我国农村实行家庭承包经营制度，符合生产关系一定要适合生产力发展规律的要求，符合农业生产自身的特点，符合我国农村经济发展的现状，也有利于推动我国的农业现代化。家庭承包经营责任制是作为农村集体经济组织内部的一个经营层次而存在的，它并不独立于农村集体经济组织之外，它与以社会化服务为内容的集体统一经营相互依存，构成了农村集体经济组织内部的双层经营体制。【知识点】社会主义市场经济的微观基础【考点】我国农村的基本经济制度【考查方向】概念理解【难易程度】中
在评估专业人员执行编制资产评估计划、进行评估现场调查、收集整理评估资料等程序时，下列做法错误的是( )。
A、遇到需要调整评估计划的情况时，资产评估专业人员应尽快与委托人、其他相关当事人进行沟通，根据已确定的方案及时调整评估计划
B、评估专业人员应当要求委托人或者相关当事人对其提供的评估资料以签字、盖章及法律允许的其他方式等进行确认
C、进行现场调查时，既要关注评估对象的实物状态也要关注其法律权属
D、与其他中介机构的合作、配合是委托人及相关当事人的责任，不是编制资产评估计划时评估专业人员应该考虑的因素
答案：D
分析解释：D错误，编制资产评估计划时，资产评估专业人员要考虑多方面的因素，与其他中介机构的合作、配合情况也应该予以考虑。遇到需要调整评估计划的情况时，资产评估专业人员应尽快与委托人、其他相关当事人进行沟通，根据已确定的方案及时调整评估计划。A正确资产评估专业人员应当要求委托人等相关当事人对其提供的评估资料以签字、盖章及法律允许的其他方式等进行确认。B正确现场调查主要包括了解评估对象的现状和关注评估对象的法律权属两项内容。C正确【知识点】编制资产评估计划需考虑的主要因素、资产评估计划的调整、评估资料及其分类、现场调查的内容【考点】编制资产评估计划需考虑的主要因素、资产评估计划的调整、评估资料及其分类、现场调查的内容【考察方向】概念理解【难易程度】中
（ ） 是指在履行现场调查、收集评估资料和评定估算程序时所形成的工作记录及相关资料。
A、资产评估档案
B、管理类工作底稿
C、资产评估报告
D、操作类工作底稿
答案：D
分析解释：操作类工作底稿是指在履行现场调查、收集评估资料和评定估算程序时所形成的工作记录及相关资料。D正确资产评估档案，是指资产评估机构开展资产评估业务形成的，反映资产评估程序实施情况、支持评估结论的工作底稿、资产评估报告及其他相关资料。A错误管理类工作底稿是指在执行资产评估业务过程中，为受理、计划、控制和管理资产评估业务所形成的工作记录及相关资料。B错误资产评估报告是指资产评估机构及其资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资产评估准则，根据委托履行必要的评估程序后，由资产评估机构对评估对象在评估基准日特定目的下的价值出具的专业报告。C错误【知识点】资产评估档案的基本概念与工作底稿的分类【考点】按工作底稿的内容分类【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列关于企业价值评估需要收集的资料中，属于收集权属证明资料的有（ ）。
A、采矿许可证
B、审计报告
C、债权持有证明
D、专利权证书
E、建筑工程施工许可证
答案：A,C,D,E
分析解释：常见的权属证明资料主要有:①不动产相关权属证明资料(国有土地使用证、房屋所有权证、建筑工程施工许可证等);E正确②车辆等运输设备权属证明(行驶证);③采掘业企业特有的权属证明(采矿许可证、勘查许可证等);A正确④森林资源资产特有的权属证明(林权证);⑤企业知识产权资产特有的权属证明(专利权证书、商标注册证、著作权或版权相关权属证明);D正确⑥航空运输企业特有的权属证明(船舶所有权登记证书、船舶国籍证书、飞机产权登记证、飞机国籍 登记证、飞机电台执照等);⑦权益形成的权属证明(股权出资证明或股份持有证明、债权持有证明、有关产权转让合同等)。C正确【知识点】被评估企业内部相关信息【考点】评估对象相关权属资料【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列关于财产保全的说法中，正确的有（ ）。
A、财产保全可以防止债务人的财产被隐匿、转移或者毁损灭失
B、银行对债务人财产采取保全措施，可影响债务人的生产和经营活动，迫使债务人主动履行义务
C、银行应对每笔逾期贷款及时申请财产保全，以防止债权损失
D、诉前财产保全是指债权银行因情况紧急，不立即申请财产保全将会使其合法权益遭受到难以弥补的损失，因而在起诉前向人民法院申请采取财产保全措施
E、诉中财产保全是指对可能因债务人一方的行为或者其他原因，使判决不能执行或者难以执行的案件，人民法院根据债权银行的申请裁定或者在必要时不经申请自行裁定采取财产保全措施
答案：A,B,D,E
分析解释：银行在依法收贷的纠纷中申请财产保护有两方面作用：①防止债务人的财产被隐匿、转移或者毁损灭失，保障日后执行顺利进行；②对债务人财产采取保全措施，影响债务人的生产和经营活动，迫使债务人主动履行义务。A、B项说法正确。申请财产保全也应谨慎，因为一旦申请错误，银行要赔偿被申请人固有财产保全所遭受的损失，C项说法不正确。诉前财产保全是括债权银行因情况紧急，不立即申请财产保全将会使其合法权益受到难以弥补的损失，因而在起诉前向人民法院申请采取财产保全措施；诉中财产保全是指可能因债务人一方的行为或者其他原因，使判决不能执行或者难以执行的案件，人民法院根据债权银行的申请裁定或者在必要时不经申请自行裁定采取财产保全措施。故本题选ABDE。【知识点】现金清收
国际货物运输代理的业务范围包括（ ）。
A、可接受承运人委托，代其揽货、收货、拼装箱、发运、拆箱、交货及垫付和结算运杂费
B、可接受货主委托，择优选择承运人、托运方式和运输路线
C、办理国际单式联运
D、可接受外国运输代理人的委托
E、办理其他国际货物运输代理业务
答案：A,B,D,E
分析解释：商务部于2004年1月1日发布了《中华人民共和国国际货物运输代理业管理规定实施细则》，对国际运输代理企业的业务范围作了详细的实施规定：①可接受货主委托，择优选择承运人、托运方式和运输路线，争取优惠运价，并为货主办理进出口货物的托运、报关、报验、监装、监卸、装箱、拆箱、分拨、包机、快件运输、编制有关单证，提供运输信息、资料、咨询服务等。②可接受承运人委托，代其揽货、收货、拼装箱、发运、拆箱、交货及垫付和结算运杂费等。③可接受外国运输代理人的委托，办理集运、托运、拼箱、拆装箱、存储分拨、转运、门对门运输、快件运输及咨询服务等。④办理国际多式联运，并出具本公司或国际货物运输代理协会（FIATA）推荐使用的凭证。⑤办理其他国际货物运输代理业务。
甲公司2×18年确认工资薪金支出1 200万元，以此为基础计提工会经费50万元，计提职工教育经费80万元，至年末均未实际支付。假定根据税法规定，甲公司当期计入成本费用的工资薪金支出可以全部在税前扣除;计提的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，超出部分不允许以后纳税年度结转扣除;计提的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超出部分准予在以后纳税年度结转扣除。假定不考虑其他因素，下列关于甲公司2×18年“应付职工薪酬”项目的相关说法，正确的是（）。
A、因计提工资薪金支出而确认的应付职工薪酬，其计税基础为0
B、因计提工会经费而确认的应付职工薪酬，其计税基础为26万元
C、因计提职工教育经费而确认的应付职工薪酬，其计税基础为30万元
D、甲公司2×18年应付职工薪酬形成暂时性差异76万元
答案：C
分析解释：负债的计税基础=账面价值-未来可税前扣除的金额，由于工资金额本期可以全部扣除，因此计税基础=1 
200-0=1 200(万元)，选项A不正确;工会经费本期可税前扣除的金额=1 200×2%=24(万元)，剩余的26(50-24)万元未来不能税前扣除，因此计税基础=50-0=50(万元)，选项B不正确;职工教育经费本期可税前扣除的金额=1 200×2.5%=30(万元)，剩余的50(80-30)万元可在以前期间扣除，因此计税基础=80-50=30(万元)，选项C正确;工会经费本期不能扣除、以后期间也不能扣除的金额26万元，形成的是非暂时性差异，职工教育经费本期不能扣除、但可以结转以后期间扣除的50万元，形成的是暂时性差异，选项D不正确。
商业汇票的出票人依据《票据法》的规定完成出票行为之后，即产生票据上的效力，属于出票行为对收款人产生的效力有（
 ）。
A、享有获取票据金额3%规定金额的赔偿权
B、享有依法转让票据权
C、就票据金额享有付款请求权
D、在付款请求权不能满足时，即享有追索权
答案：B C D
分析解释：出票人依照《票据法》的规定完成出票行为之后，对收款人的效力有：（1）就票据金额享有付款请求权；（2）在该请求权不能满足时，即享有追索权；（3）收款人享有依法转让票据的权利。故选BCD。【拓展】出票人依照《票据法》的规定完成出票行为之后，即产生票据上的效力。包括：（l）对收款人的效力。收款人取得汇票后，即取得票据权利。一方面就票据金额享有付款请求权；另一方面在该请求权不能满足时，即享有追索权。同时，收款人享有依法转让票据的权利。（2）对付款人的效力。付款人在对汇票承兑后，即成为汇票上的主债务人。（3）对出票人的效力。出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任。出票人在汇票得不到承兑或者付款时，应当向持票人清偿法律规定的金额和费用。
东兴公司于2013年1月1日购入翕然公司发行的3年期公司债券作为持有至到期投资。支付价款51950万元，另支付相关费用50万元，债券面值50000万元，每半年付息一次，到期还本，该债券票面年利率为6%，实际年利率为4%，采用实际利率法摊销，东兴公司2013年12月31日，"持有至到期投资--利息调整"科目余额是（）元。
A、982.8
B、1555.94
C、2000
D、1070.8
答案：D
分析解释：购入时"持有至到期投资--利息调整"余额=51950+50-50000=2000（万元），2012年6月30日实际利息收入=期初摊余成本×实际利率=52000×4%÷2=1040（万元）。应收利息=债券面值×票面利率=50000×6%÷2=1500（万元），持有至到期投资--利息调整=1500-1040=460（万元）。2012年12月31日实际利息收入=（5200-460）×4%÷2=1030.8（万元），应收利息=50000×6%÷2=1500（万元），持有至到期投资--利息调整=1500-1030.8=469.2（万元）；2012年12月31日"持有至到期投资--利息调整"余额=2000-460-469.2=1070.8（万元）。
下列关于可持续增长的说法中，正确的有（）。
A、在可持续增长的情况下，负债与销售收入同比例变动
B、根据不改变经营效率可知，资产净利率不变
C、可持续增长率=本期收益留存／（期末股东权益-本期收益留存）
D、如果可持续增长的五个假设条件同时满足，则本期的可持续增长率=上期的可持续增长率=本期的实际增长率
答案：A, B, C, D
分析解释：在可持续增长的情况下，资产负债率不变，资产周转率不变，所以，负债增长率=销售增长率，选项A的说法正确；"不改变经营效率"意味着不改变资产周转率和销售净利率，所以，资产净利率不变，选项B的说法正确；收益留存率×（净利润／销售额）×（期末资产／期末股东权益）×（销售额／期末资产）=收益留存率×净利润／期末股东权益=本期利润留存／期末股东权益，由此可知，可持续增长率=（本期利润留存／期末股东权益）／（1-本期利润留存／期末股东权益）=本期利润留存／（期末股东权益-本期利润留存），所以，选项C的说法正确；如果可持续增长的五个假设条件同时满足，则企业处于可持续增长状态，本期可持续增长率=上期可持续增长率一本期的实际增长率，因此，选项D的说法正确。
下列情形中，将导致科创板、创业板上市公司不得向特定对象发行股票的有（ ）。
A、未经股东大会许可改变前次募集资金用途
B、最近 1 年财务会计报告被出具无法表示意见的审计报告
C、现任董事长 2 年前被证券交易所公开谴责
D、上市公司因涉嫌违法违规正在被中国证监会立案调查
答案：A,B,D
分析解释：科创板、创业板上市公司存在下列情形之一的，不得向特定对象发行股票：（1）擅自改变前次募集资金用途未作纠正，或者未经股东大会认可（选项 A）；（2）最近 1 年财务会计报告被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；最近 1 年财务会计报告被出具保留意见的审计报告，且保留意见所涉及事项对上市公司的重大不利影响尚未消 除，但本次发行涉及重大资产重组的除外（选项 B）；（3）现任董事、监事和高级管理人员最近 3 年受到中国证监会行政处罚，或者最近 1 年受到证券交易所公开谴责（选项 C 超过两年，不构成发行障碍）；（4）上市公司及其现任董事、监事和高级管理人员因涉嫌犯罪正在被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规正在被中国证监会立案调查（选项 D）。
甲公司对其购入债券的业务管理模式是以收取合同现金流量和出售该金融资产为目标，并且该债券投资的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。不考虑其他因素，甲公司应将该债券投资分类为（ ）。
A、其他货币资金
B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
C、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
D、以摊余成本计量的金融资产
答案：C
分析解释：选项A，以摊余成本计量的、企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等属于其他货币资金；选项C，企业管理金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的金融资产，应划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；选项D，企业管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的金融资产，应划分为以摊余成本计量的金融资产。除选项C、D 之外的金融资产，应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以死亡为保险金给付条件的合同，被保险人在合同成立之日起（）内自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但对投保人已支付的保险费，保险人应按照保险单退还其现金价值。
A、2年
B、5年
C、10个月
D、3年
答案：A
分析解释：本题考查人身保险合同上常见的自杀条款。我国《保险法》第六十六条第一款规定："以死亡为给付保险金条件的合同，被保险人自杀的，除本条第二款规定外，保险人不承担给付保险金的责任，但对投保人已支付的保险费，保险人应按照保险单退还其现金价值。"该条第二款则规定："以死亡为给付保险金条件的合同，自成立之日起满二年后，如果被保险人自杀的，保险人可以按照合同给付保险金。"因此，在我国，以死亡为给付保险金条件的合同，自成立之日起满二年后，如果被保险人自杀，保险人是否承担给付保险金的责任，应按照合同的约定。人身保险合同中的不可抗辩条款、年龄误告条款、自杀条款、宽限期条款都是考试易考察的点，学习中要重点掌握，尤其是我国《保险法》中对这些条款的规定格外要注意。
某企业只生产一种产品，当年的税前利润为20000元。运用本量利关系对影响税前利润的各因素进行敏感分析后得出，单价的敏感系数为4，单位变动成本的敏感系数为－2.5，销售量的敏感系数为1.5，固定成本的敏感系数为－0.5。下列说法中，正确的有（）。
A、上述影响税前利润的因素中，单价是最敏感的，固定成本是最不敏感的
B、当单价提高10%时，税前利润将增长8000元
C、当单位变动成本的上升幅度超过40%时，企业将转为亏损
D、企业的安全边际率为66.67%
答案：A,B,C,D
分析解释：税前利润对其各影响因素敏感系数绝对值的大小，反映了税前利润对各因素敏感程度的高低，选项A正确；税前利润对单价的敏感系数为4，表明单价提高10%，税前利润将增长40%，即税前利润将增长8000元（20000×40%），选项B正确；税前利润对单位变动成本的敏感系数为－2.5，当企业的税前利润变为0时，税前利润的变动率为－100%，则单位变动成本的变动率为40%［－100%/（－2.5）］，选项C正确；当企业的税前利润变为0时，税前利润的变动率为－100%，则销售量的变动率为－66.67%（－100%/1.5），销售量的变动率＝（盈亏临界点销售量－正常销售量）/正常销售量＝－安全边际率＝－66.67%，即安全边际率为66.67%，选项D正确。
下列征收印花税的有()。
A、供用电合同
B、融资租赁合同
C、人寿保险合同
D、法律咨询服务合同
答案：B
分析解释：本题考查印花税的税目以及对各个税目的了解。印花税共有十三个税目，即购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿以及权利、许可证照。这里需注意的三点：一是银行及其他金融机构经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款，因此融资租赁合同属于借款合同。本题正确答案为B。二是对财产保险合同而非人寿保险合同征收印花税。三是应对技术合同征收印花税，技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，以及作为合同使用的单据。但一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于企业境外国有资产管理制度的表述，不正确的是（ ）。
A、境外出资原则上不得设立承担无限责任的经营实体
B、国资委为境外企业监督管理的责任主体
C、中央企业原则上不得在境外从事非主业投资，有特殊原因确需投资的，应经国资委核准
D、境外企业转让国有资产，导致中央企业重要子企业由国有独资转为绝对控股、绝对控股转为相对控股或失去控股地位等经济行为的，应当经国资委审核同意，评估项目或估值情况应报国资委备案或核准
答案：B
分析解释：根据企业境外出资管理的有关规定：选项A：境外出资原则上不得设立承担无限责任的经营实体 , 属于规定原文，表述正确。选项B：国资委依法对中央企业境外国有资产履行监督管理职责；中央企业依法对所属境外企业国有资产履行监督管理职责，选项B颠倒责任主体，表述不正确。选项C：中央企业原则上不得在境外从事非主业投资，有特殊原因确需投资的，应当经国资委核准，属于规定原文，表述正确。选项D：涉及中央企业重要子企业由国有独资转为绝对控股、绝对控股转为相对控股或者失去控股地位等经济行为的，评估项目或估值情况应当报国资委备案或核准；中央企业重要子企业由国有独资转为绝对控股、绝对控股转为相对控股或者失去控股地位等经济行为的，应当报国资委审核同意。选项D表述正确。
甲是科泽有限责任公司的股东之一，在公司经营期间，利用关联交易将出资转出。根据规定，下列说法正确的有（）。
A、公司请求甲向公司返还出资，甲不得以诉讼时效为由进行抗辩
B、如果经公司催告，在合理的期限内甲仍未返还出资，公司可以直接解除甲的股东资格
C、如果公司根据股东会决议对甲的利润分配请求权作出相应合理的限制，法院是支持的
D、公司可以请求甲返还抽逃的出资金额及利息
答案：A C D
分析解释：根据规定，股东利用关联交易将出资转出视为抽资出逃。（1）有限责任公司的股东未履行出资义务或者抽逃全部出资，经公司催告缴纳或者返还，其在合理期间内仍未缴纳或者返还出资，公司以“股东会决议”解除该股东的股东资格，该股东请求确认该解除行为无效的，人民法院不予支持（选项B错误，公司需要经过股东会决议而不能直接解除甲的股东资格）；（2）股东抽资出逃的，公司可以请求股东返还抽逃的出资金额及利息（选项D正确）。（3）股东不按规定出资，公司或其他股东请求其向公司全面履行出资义务，被告股东不得以诉讼时效为由进行抗辩（选项A正确）。；（4）公司根据公司章程或股东会决议对其利润分配请求权、新股优选认购权等作出相应合理的限制，人民法院应予以支持（选项C正确）。
某金店（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售24K金项链1条，新项链对外销售价格(含税)5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某名表20块，此表对外零售价每块350元，旧表作价50元。下列关于本题中以旧换新的陈述正确的有（）。
A、本期增值税销项税为1307.69元
B、本期增值税销项税为1743.59元
C、销售货物应征消费税85.47元
D、缴纳消费税应76元
答案：A,C
分析解释：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税；对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。金银首饰的消费税税率为5%，故金项链应纳消费税=2000÷（1+17%）×5%=85.47（元），销项税额=2000÷（1+17%）×17%=290.60（元）。纳税人采取以旧换新方式销售货物（除金银首饰外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。由于高档手表零售环节不纳消费税，故只计算销项税额=20×350÷（1+17%）×17%=1017.09（元）。故本期增值税销项税额=290.60+1017.09=1307.69（元），应征消费税=85.47（元），AC项正确。
对经营者集中附加业务剥离的限制性条件，剥离完成前剥离义务人的特定义务包括（ ）。
A、以合理价格购买剥离业务的商业秘密和核心技术
B、指定专门的管理人，负责管理剥离业务
C、保持剥离业务与其保留的业务之间相互独立
D、根据买方的要求向其提供必要的支持和便利
答案：B,C,D
分析解释：在剥离完成之前，剥离义务人应当履行下列义务：（1）保持剥离业务与其保留的业务之间相互独立，并采取一切必要措施以最符合剥离业务发展的方式进行管理；（2）不得实施任何可能对剥离业务有不利影响的行为，包括聘用被剥离业务的关键员工，获得剥离业务的商业秘密或其他保密信息等；（3）指定专门的管理人，负责管理剥离业务，管理人在监督受托人的监督下履行职责，其任命和更换应得到监督受托人的同意；（4）确保潜在买方能够以公平合理的方式获得有关剥离业务的充分信息，评估剥离业务的商业价值和发展潜力；（5）根据买方的要求向其提供必要的支持和便利，确保剥离业务的顺利交接和稳定经营；（6）向买方及时移交剥离业务并履行相关法律程序；（7）剥离义务人应当及时向商务部报告。
对经营者集中附加业务剥离的限制性条件，剥离完成前剥离义务人的特定义务包括（ ）。
A、不得聘用被剥离业务的关键员工
B、指定专门的管理人，负责管理剥离业务
C、保持剥离业务与其保留的业务之间相互独立
D、根据买方的要求向其提供必要的支持和便利
答案：A,B,C,D
分析解释：在剥离完成之前，剥离义务人应当履行下列义务：（1）保持剥离业务与其保留的业务之间相互独立，并采取一切必要措施以最符合剥离业务发展的方式进行管理；（2）不得实施任何可能对剥离业务有不利影响的行为，包括聘用被剥离业务的关键员工，获得剥离业务的商业秘密或其他保密信息等；（3）指定专门的管理人，负责管理剥离业务，管理人在监督受托人的监督下履行职责，其任命和更换应得到监督受托人的同意；（4）确保潜在买方能够以公平合理的方式获得有关剥离业务的充分信息，评估剥离业务的商业价值和发展潜力；（5）根据买方的要求向其提供必要的支持和便利，确保剥离业务的顺利交接和稳定经营；（6）向买方及时移交剥离业务并履行相关法律程序；（7）剥离义务人应当及时向商务部报告。
A公司2×18年1月1日开始执行一项积分计划，约定客户每消费1元可积1分，每个积分从下次购物时可直接抵减0.1元。2×18年共发生符合条件的销售额5 000万元，积分5 000万分；A公司预计将有85%的积分被使用。截至2×18年12月31日，客户共兑换了4 000万个积分。假定不考虑增值税及其他因素，销售发生时商品控制权转移。下列关于A公司积分业务的处理，不正确的是（ ）。
A、A公司应确认商品销售收入4608.29万元
B、A公司应将积分价值425万元确认为收入
C、2×18年A公司应确认收入总额为4976.96万元
D、客户实际使用积分时，A公司应按照使用比例将积分对应的价值转入收入
答案：B
分析解释：选项A、B、D，A公司应在交易发生时将交易价格分摊至销售的商品和授予的积分，积分公允价值＝5 000×0.1×85%＝425（万元），先计入合同负债，分摊至商品的交易价格＝5 000÷（5 000＋425）×5 000＝4 608.29（万元），应于商品控制权转移时确认收入，分摊至积分的交易价格＝425÷（5 000＋425）×5 000＝391.71（万元），应于积分实际使用时，按照使用的比例分摊相应的价值转入收入；选项C，截至2×18年12月31日，A公司应确认的积分收入＝391.71×4 000÷（5 000×85%）＝368.67（万元），2×18年A公司应确认收入总额＝4 608.29＋368.67＝4 976.96（万元）。
运用套期会计时，下列表述中不正确的是（ ）。
A、企业集团内部交易形成的货币性项目的汇兑收益或损失，不能在合并财务报表中全额抵销的，企业可以在合并财务报表层面将该货币性项目的外汇风险指定为被套期项目
B、在合并财务报表层面，只有与企业集团之外的对手方签订的合同才能被指定为套期工具
C、对于同一企业集团内的主体之间的交易，在企业个别财务报表层面可以运用套期会计
D、对于同一企业集团内的主体之间的交易，在企业集团合并财务报表层面可以运用套期会计
答案：D
分析解释：选项D，对于同一企业集团内的企业之间的交易，在企业个别财务报表层面可以运用套期会计，在企业集团合并财务报表层面不得运用套期会计，但下列情形除外：（1）在合并财务报表层面，符合《企业会计准则第33 号——合并财务报表》规定的投资性主体与其以公允价值计量且其变动计入当期损益的子公司之间的交易，可以运用套期会计。（2）企业集团内部交易形成的货币性项目的汇兑收益或损失，不能在合并财务报表中全额抵销的，企业可以在合并财务报表层面将该货币性项目的外汇风险指定为被套期项目。（3）企业集团内部极可能发生的预期交易，按照进行此项交易的主体的记账本位币以外的货币标价，且相关的外汇风险将影响合并损益的，企业可以在合并财务报表层面将该外汇风险指定为被套期项目。
甲公司（非投资性主体）为乙公司、丙公司的母公司。乙公司为投资性主体， 拥有两家全资子公司，两家子公司均不为乙公司的投资活动提供相关服务。丙公司为股权投资基金，拥有两家联营企业，丙公司对其拥有的两家联营企业按照公允价值考核和评价管理层业绩。不考虑其他因素，下列关于甲公司、乙公司和丙公司对其所持股权投资的会计处理中，正确的有（）。
A、乙公司不应编制合并财务报表
B、丙公司在个别报表中对其拥有的两家联营企业的投资应按照公允价值计量， 公允价值变动计入当期损益
C、乙公司在个别报表中对其拥有的两家子公司应按照公允价值计量，公允价值变动计入当期损益
D、甲公司在编制合并财务报表时，应将通过乙公司间接控制的两家子公司按公允价值计量，公允价值变动计入当期损益
答案：A,B,C
分析解释：选项A、C，如果母公司是投资性主体，则母公司应当仅将为其投资活 动提供相关服务的子公司（如有）纳入合并范围并编制合并财务报表，其他子公司不应当予以合并，母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期 损益。乙公司的两家子公司不为乙公司的投资活动提供相关服务，因此不应纳入乙公 司合并范围，乙公司不需要编制合并报表。选项 B，丙公司对其拥有的两家联营企业 按照公允价值考核和评价管理层业绩，说明丙公司将其作为“直接指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产”核算。选项 D，一个投资性主体的母公司如 果其本身不是投资性主体，则应当将其控制的全部主体，包括投资性主体以及通过投 资性主体间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。
分析企业运营风险，企业应至少收集与该企业、本行业相关的信息，其中包括（ ）。
A、企业风险管理的现状和能力
B、潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况
C、期货等衍生产品业务曾发生或易发生失误的流程和环节
D、新市场开发、市场营销策略
答案：A,C,D
分析解释：分析运营风险，企业应至少收集与本企业、本行业相关的以下信息： ①企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险； ②新市场开发，市场营销策略（包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等）方面可能引发的风险；③企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险； ④期货等衍生产品业务发生失误带来的风险； ⑤质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险。⑥因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵导致的风险； ⑦给企业造成损失的自然灾害风险； ⑧对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。因此，选项ACD正确。
证券公司违反《证券公司监督管理条例》的规定，有下列情形（）之一的，对直接负责的主管人同和其他直接责任人员单处或者并处警告、3万元以上10万元以下的罚款，情节严重的，撤销任职资格或者证券从业资格。
A、推荐的产品或者服务与所了解的客户情况不相适应
B、未按照规定与客户签订业务合同，或者未在与客户签订业务合同中载人规定的必备条款
C、未按照规定存放、管理客户担保账户内的资金、证券
D、未按照规定程序了解客户的身份、财产与收入状况、证券投资经验和风险偏好
答案：["A","B","D"]
分析解释：证券公司有这些情形：①与他人合资、合作经营管理分支机构，或者将分支机构承包、租赁或者委托给他人经营管理；②未按照规定程序了解客户的身份、财产与收入状况、证券投资经验和风险偏好；③推荐的产品或者服务与所了解的客户情况不相适应；④未按照规定指定专人向客户讲解有关业务规则和合同内容，并以书面方式向其揭示投资风险；⑤未按照规定与客户签订业务合同，或者未在与客户签订的业务合同中载入规定的必备条款；⑥未按照规定建立并有效执行信息查询制度；⑦未按照规定指定专门部门处理客户投诉；⑧未按照规定存放、管理客户的交易结算资金之一的，对直接负责的主管人同和其他直接责任人员单处或者并处警告、3万元以上10万元以下的罚款，情节严重的，撤销任职资格或者证券从业资格。
国际直接投资企业的建立方式有新建和并购，其中并购的优点包括（）。
A、可以利用目标企业现有的生产设备、技术人员和熟练工人
B、可以准确评估被并购企业的真实情况
C、可以利用目标企业原有的销售渠道，较快地进入当地以及他国市场
D、可以减少市场上的竞争对手
E、通过跨行业的并购活动，可以迅速扩大经营范围和经营地
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：本题考查并购。并购的优点：(1)可以利用目标企业现有的生产设备、技术人员和熟练工人，可以获得对并购企业发展非常有用的技术、专利和商标等无形资产，同时还可以大大缩短项目的建设周期；(2)可以利用目标企业原有的销售渠道，较快地进人当地以及他国市场，不必经过艰难的市场开拓阶段；(3)通过跨行业的并购活动，可以迅速扩大经营范围和经营地点，增加经营方式，促进产品的多样化和生产规模的扩大；(4)可以减少市场上的竞争对手；(5)通过并购后再次出售目标公司的股票或资产可以使并购公司获得更多利润。选项B错误，由于被并购企业所在国的会计准则与财务制度往往与投资者所在国存在差异，所以有时候难以准确评估被并购企业的真实情况，导致并购目标企业的实际投资金额提高。
大华公司的账面记录显示，该公司在2008年度共发生了4680笔A产品销售业务，确认的销售收入为14 040万元，注册会计师王华在审核该公司销售业务时，从销售业务总体中抽取了300笔构成样本仅需审查。这300笔业务的账面记录金额为960万元，王华审定的金额为810万元，则以下结论中正确的是（）。
A、采用差额估计抽样方法时，推断的总体金额为11 700万元
B、基于谨慎性的考虑，注册会计师推断的总体误差为2 340万元
C、采用均值估计抽样方法时，推断的总体金额为12 636万元
D、采用比率估计抽样方法时，推断的总体金额为11 846.25万元
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：均值估计抽样，推断的总体金额=样本均值×总体规模=810/300×4 680=12 636（万元）;
差额估计抽样，推断的总体差额=样本平均差额×总体规模=（810-960）/300×4 680=-2 340（万元），推断的总体金额=总体账面价值+推断的总体差额=14 040-2 340=11 700（万元）;
比率估计抽样，样本比率=样本审定金额/样本账面金额=810/960=0.84375，推断的总体金额=14 040×0.84375=11 846.25（万元）。基于谨慎性的考虑，宁可高估被审单位的误差，不可以低估误差，所以ACD所产生的误差分别为：2 340万元、1 404万元、2 193.75万元，所以最大误差为2 340万元。
确定机动车辆保险费率一般考虑：(1)从车因素(车辆种类，厂牌型号，车辆的用途、新旧，安全配置，行驶区域，排气量，停放地点)(2)从人因素(投保人的性别，年龄，驾龄，违章肇事记录，索赔记录，婚姻状况，职业，健康状况，个人嗜好和品行，驾驶员数量)(3)其他因素
A、采用不定值保险
B、一旦发生保险事故往往会引发巨额赔款
C、船东通常无法影响船舶的安全
D、保障范围广泛
E、保险期限很短
答案：["B","D"]
分析解释：船舶保险是以各种类型船舶为保险标的的保险。船舶保险分为远洋船舶保险、国内船舶保险。承保的船舶以民用船舶为主。主要特点：1.运输货物保险一般只承保货物在运输过程中的危险，而船舶保险可以承保从船舶建造下水开始，直到船舶营运、停泊至最后报废拆船为止的整个过程的危险。2.船舶保险比运输货物保险的保障范围要广泛得多。它既保船体(船壳)、机器、设备、燃料、供给品，也保与船舶有关的利益、费用和责任。3.船舶保险涉及一个危险单位的价值比运输货物保险相对集中，船舶发生损失往往会出现巨额赔款。4.货主对运输途中的货物安全是无法控制的，而船舶所有人对于船舶无论在航行途中或停泊期间，始终是在其雇佣的经理人员和船长、船员操纵下，这些雇佣人员受船东直接支配和掌握。
对扩大就业有利的政策是（）。
A、紧缩性的财政政策和紧缩性的货币政策
B、扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策
C、紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策
D、扩张性的财政政策和扩张性的货币政策
答案：D
分析解释：本题考查政府促进就业的宏观经济政策。货币政策：（1）扩张性的货币政策—提高货币供应增长速度。适用：当总需求与经济的生产能力相比非常低时，即资本过剩，失业率很高时，扩张性的货币政策便会产生增加生产、提高就业水平的效果（2）紧缩性货币政策—削减货币供应增长速度。适用：它在政府治理通货膨胀的过程中会产生积极作用，同时会使失业率上升。财政政策：（1）扩张性的财政政策：通过降低税率、增加转移支付、扩大政府支出的方法刺激总需求的增加进而降低失业率的政策。（2）紧缩性的财政政策：在总需求膨胀的情况下，政府则实行紧缩性的财政政策，主要是提高税率、减少转移支付、降低政府支出。一般来说，紧缩性的财政政策对降低通货膨胀率有积极的作用，但不利于就业水平的提高。
简述企业进入国外市场的模式及其含义，并简要分析A公司进入中国市场的模式;
答案：A
分析解释：企业进入国外市场的模式主要有出口、股权投资、非股权安排等几种。①出口模式。出口模式是指产品在本国生产，但输入到目标国进行销售，或者说是通过产品输出进入国外市场的方式;②契约模式（非股权模式）。契约模式是指企业与目标国的企业签订非权益性合同，使前者的专利、技术、经验、管理、人力等无形资产为后者所使用，并从后者获得经济利益的分享。契约方式是一种通过知识和技术的输出从而进入国外市场的方式;③股权投资模式。股权投资模式是指企业通过在目标国获得该国企业的部分或全部所有权，达到部分控制或完全控制在目标国内的产品生产和销售的目的。也就是通过资本的输出来进入国外市场。股权投资模式包括合资进入和独资进入两种形式。A公司进入中国市场的模式属于股权投资模式。
2014年1月2日，甲公司因资金周转困难将5套生产设备卖给乙公司，并约定将其中一套生产设备租回使用。双方约定租期为3年，年租金300万元，其他并无约定。甲公司对于该套生产设备的经营使用取得了行政许可，但乙公司未取得该行政许可。后甲公司占有使用该套生产设备期间，该套生产设备因地震发生毁损。后甲公司和乙公司因责任承担发生纠纷，乙公司依法向人民法院提起诉讼。根据融资租赁合同法律制度及司法解释的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、因承租人和出卖人同为甲公司，人民法院应认定不构成融资租赁关系
B、因乙公司未取得行政许可，人民法院应认定该融资租赁合同无效
C、因该生产设备已毁损，乙公司要求甲公司继续支付租金的，人民法院不予支持
D、若甲公司被申请破产，该套生产设备不属于破产财产
答案：D
分析解释：（1）选项A：承租人将其自有物出卖给出租人，再通过融资租赁合同将租赁物从出租人处租回的，人民法院不应仅以承租人和出卖人系同一人为由认定不构成融资租赁法律关系；（2）选项BC：融资租赁合同标的物的行政许可、风险承担等问题上采取如下处理规则：①如果承租人对于租赁物的经营使用应当取得行政许可，出租人未取得行政许可的，不得以此为理由认定融资租赁合同无效。②承租人占有租赁物期间，租赁物毁损、灭失的风险由承租人承担，出租人要求承租人继续支付租金的，人民法院应予支持。但当事人另有约定或者法律另有规定的除外。（3）选项D：债务人基于仓储、保管、承揽、代销、借用、寄存、租赁等合同或者其他法律关系占有、使用的他人财产，不应认定为债务人财产，不属于破产财产。
下列关于会计要素的表述中，错误的是（）。
A、资产的特征之一是预期能给企业带来经济利益
B、负债是企业承担的现时义务
C、收入应当会导致经济利益的流入，从而导致资产的增加或负债的减少
D、费用是所有导致所有者权益减少的经济利益的净流出
答案：D
分析解释：选项A表述正确，资产的特征是：①资产预期会给企业带来经济利益，②资产应为企业拥有或控制的资源，③资产是由企业过去的交易或事项形成的；选项B表述正确，负债是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务，负债必须是企业承担的现时义务，未来发生的交易或事项形成的义务，不属于现时义务，不确认为负债；选项C表述正确，收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的就经济利益的总流入，收入应当会导致经济利益很可能流入企业，从而导致资产的增加或负债的减少；选项D表述错误，费用是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出，并不是净流出。综上，本题应选D。
企业在采购商品过程中会发生运输费、装卸费、保险费和其他可归属于存货采购成本的费用，那么下列说法正确的是（）。
A、先进行归集，期末，按照所购商品的存销情况进行分摊
B、如果先进行归集，期末分摊时，已售商品的进货费用计入期末存货成本；未售商品的进货费用，计入主营业务成本
C、商品流通企业采购商品的进货费用金额较小的，可以在发生时直接计入主营业务成本
D、商品流通企业采购商品的进货费用金额较大的，可以直接在销售费用中反映
答案：A
分析解释：企业（商品流通企业）在采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、入库前的整理费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应计入采购商品成本。选项A正确，在实务中，企业也可以将发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用先进行归集，期末，按照所购商品的存销情况进行分摊，分别计入相应成本中；选项B错误，对于已销售商品的进货费用，需从相应存货成本中结转至主营业务成本，对于未售商品的进货费用，仍作为企业的存货，计入期末的存货成本；选项C、D错误，商品流通企业采购商品的进货费用金额较小的，可以在发生时直接计入当期的销售费用而非主营业务成本，对于进货费用金额较大的，先进行归集后计入相应成本中。综上，本题应选A。