Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。按贷款五级分类标准，此类贷款属于（ ）类贷款。
A、关注
B、可疑
C、次级
D、损失
答案：B
分析解释：商业银行应按照《贷款风险分类指引》，至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。其中，可疑类贷款是借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款。【知识点】贷款分类的标准
某公司欠银行贷款本金3000万元，利息360万元。经协商双方同意以该公司事先抵押给银行的闲置的机器设备3600万元（评估价）抵偿贷款本息。银行对该笔抵债资产的处理是（ ）。
A、3000万元作为贷款本金收回，360万元作为应收利息收回，其差额240万元列入保证金科目设专户管理，待抵债资产变现后一并处理
B、3000万元作为贷款本金收回，360万元作为应收利息收回.其差额240万元待抵债资产变现后退还给贷款人
C、3000万元作为贷款本金收回，360万元作为应收利息收回，其差额240万元待抵债资产变现后上缴国库
D、3000万元作为贷款本金收回，360万元作为应收利息收回，其差额240万元待抵债资产变现后上交上一级银行
答案：A
分析解释：商业银行在取得抵债资产时，要同时冲减贷款本金与应收利息。抵债资产的计价价值高于贷款本金与应收利息之和时，其差额列入保证金科目设专户管理，待抵债资产变现后一并处理。故本题选A。[知识点]贷款重组的方式
某商业银行2015年年底一项抵债房产的账面余额为2000万元，2016年1月份评估公司评估的该房产评估价为1800万元，同年5月通过拍卖的方式将该抵债房产变现，变现价值为1900万元，该抵债房产的变现率为（）。
A、5%
B、5.6%
C、90%
D、95%
答案：D
分析解释：根据抵债资产变现率的公式，抵债资产变现率=[已处理的抵债资产变现价值／已处理的抵债资产总价（原列账的计价价值）]×100%=1900/2000×100%=95%。故本题选D。[知识点]贷款重组的方式
下列关于金融市场中介的说法中，错误的是（）。
A、金融市场的中介大体分为交易中介和服务中介
B、交易中介通过市场为买卖双方成交撮合，并从中收取佣金
C、有价证券承销人属于服务中介
D、证券评级机构属于服务中介
答案：C
分析解释：金融市场的中介大体分为两类：交易中介和服务中介。其中，交易中介包括银行、有价证券承销人、证券交易经纪人、证券交易所和证券结算公司等。故本题选C。（知识点：金融市场的构成要素）（题库维护老师：GYN）
下列属于资本市场的有（）
A、银行短期借贷市场
B、银行间同业拆借市场
C、商业票据市场
D、股票市场
答案：D
分析解释：资本市场是筹集长期资金的场所，一般而言，资本市场是指提供长期（一年以上）资本融通和交易的市场，包括股票市场、中长期债券市场和证券投资基金市场等。（知识点：货币市场和资本市场）（题库维护老师：GYN）
下列属于资本市场的有（ ）。
A、商业票据市场
B、即期外汇市场
C、股票市场
D、中长期债券市场
E、银行间同业拆借市场
答案：C,D
分析解释：资本市场是筹集长期资金的场所，一般而言，资本市场是指提供长期（一年以上）资本融通和交易的市场，包括股票市场、中长期债券市场和证券投资基金市场等。（知识点：货币市场和资本市场）（题库维护老师：GYN）
下列各类市场中不属于货币市场组成部分的是（）。
A、回购市场
B、票据贴现市场
C、股票市场
D、同业拆借市场
答案：C
分析解释：根据市场中投资工具的不同，货币市场可分为同业拆借市场、票据贴现市场、可转让大额定期存单市场扣回购市场等子市场。C项，股票市场属于资本市场。故本题选C。（知识点：货币市场介绍）（题库维护老师：GYN）
下列选项中，属于现货期权的是（ ）。
A、外汇期权
B、外汇期货期权
C、利率期货期权
D、股指期货期权
答案：A
分析解释：现货期权是指以各种金融工具等标的资产本身作为期权合约的标的物的期权，如各种股票期权、股指期权、外汇期权和债券期权等。B、C、D项都属于期货期权。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）
证券投资基金可以通过有效的资产组合最大限度地（ ）。
A、降低非系统风险
B、规避通货膨胀风险
C、降低不可分散风险
D、降低系统风险
答案：A
分析解释：基金通过汇集众多中小投资者的小额资金，形成较大的资金实力，将资产分别配置到股票、债券等多种资产上，通过有效的资产组合降低投资风险。这里的风险主要是非系统风险。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）
下列关于货币时间价值的表述，正确的有（ ）。
A、货币的时间价值也被称为资金的时间价值
B、货币的时间价值也被称为资金的使用价值
C、货币的时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值
D、货币的时间价值认为等量资金在不同时点上的价值量不相等
E、不同时间单位的货币收入在不换算到相同时间单位的情况下，其经济价值也具有可比性
答案：A,C,D
分析解释：货币的时间价值是指货币在无风险的条件下，经历一定时间的投资和再投资而发生的增值；货币的时间价值也被称为资金时间价值，而不是资金使用价值。（知识点：货币时间价值概念与影响因素）（题库维护老师：GYN）
评估频率越高对客户理财方案执行越有利，从而有助于建立公司与理财师个人的信誉与形象，所以投资频率越高越好。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：评估频率越高对客户理财方案执行越有利，从而有助于建立公司与理财师个人的信誉与形象。同时频率高也会增大理财师的工作量，增加理财方案的执行成本。（知识点：实施方案跟踪和评估服务）（题库维护老师：GYN）
下列不属于商业银行市场风险的是（ ）。
A、结算风险
B、利率风险
C、商品价格风险
D、汇率风险
答案：A
分析解释：市场风险存在于银行的交易和非交易业务中，分为利率风险、汇率风险、股票价格风险、商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动可能给商业银行造成经济损失的风险。[知识点：市场风险]
下列（ ）不属于我国商业银行面临的风险种类。
A、信息风险
B、市场风险
C、操作风险
D、声誉风险
答案：A
分析解释：根据商业银行的业务特征及诱发风险的原因，通常将商业银行面临的风险划分为八类，分别为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国别风险、声誉风险、法律风险及战略风险。[知识点：商业银行风险的主要类别]
关于商业银行法律风险，下列说法错误的是（）。
A、法律风险是一种特殊类型的操作风险
B、法律风险的分布非常广泛
C、法律风险是一种需要计提资本的风险
D、法律风险包含违规风险和监管风险
答案：D
分析解释：D项，狭义上，法律风险主要关注商业银行所签署的各类合同、承诺等法律文件的有效性和可执行力；广义上，与法律风险密切相关的还有违规风险和监管风险，它们之间不存在包含关系。故本题选D。[知识点：法律风险]
关于管理声誉风险的办法，下列表述错误的是（ ）。
A、强化全面风险管理意识
B、改善公司治理和内部控制
C、制定风险对策并优先实施
D、预先作好应对声誉危机的准备
答案：C
分析解释：管理声誉风险的最好的办法就是：①强化全面风险管理意识；②改善公司治理和内部控制；③预先做好应对声誉危机的准备；④确保其他主要风险被正确识别、优先排序，并得列有效管理。故本题选C。[知识点：声誉风险]
下列关于商业银行风险的说法，正确的是（ ）。
A、市场风险指交易双方在结算过程中，一方支付了合同资金但另一方发生违约的风险
B、结算风险是一种市场风险
C、信用风险具有明显的系统性风险特征
D、与市场风险相比，信用风险的观察数据少，且不易获取
答案：D
分析解释：A、B项，结算风险是指交易双方在结算过程中，一方支付了合同资金但另一方发生违约的风险，它是一种特殊的信用风险；C项，信用风险具有明显的非系统性风险特征。故本题选D。[知识点：商业银行风险的主要类别]
下列关于商业银行法律风险的说法，错误的是（ ）。
A、法律风险是一种特殊类型的操作风险
B、法律风险的分布非常广泛
C、法律风险是一种需要计提资本的风险
D、法律风险包含违规风险和监管风险
答案：D
分析解释：D项，狭义上，法律风险主要关注商业银行所签署的各类合同、承诺等法律文件的有效性和可执行力；广义上，与法律风险密切相关的还有违规风险和监管风险，它们之间不存在包含关系。故本题选D。[知识点：法律风险]
根据商业银行的业务特征及诱发风险的原因，巴塞尔委员会将商业银行面临的风险划分为（ ）等类别。
A、信用风险
B、操作风险
C、声誉风险
D、流动性风险
E、战略风险
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据商业银行的业务特征及诱发风险的原因，通常将商业银行面临的风险划分为八类，分别为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国别风险、声誉风险、法律风险及战略风险。【知识点：商业银行风险的主要类别】
下列商业银行常见的风险管理策略中，属于风险转移的有（ ）。
A、为营业场所购买财产保险
B、对于不擅长承担风险的业务，银行对其配置有限的经济资本
C、银行对信用等级较低的客户提高贷款利率
D、将贷款资产证券化后出售
E、要求借款人提供第三方担保
答案：A,D,E
分析解释：风险转移是指通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种策略性选择。A、D、E项均属于风险转移；C项属于风险补偿；B项属于风险规避。故本题选ADE。[知识点：风险转移]
绩效考评应坚持的原则是（ ）
A、综合平衡
B、激励性
C、可靠性
D、安全与收益平衡
答案：A
分析解释：该指引强调，绩效考评应坚持“综合平衡”的原则，应当统筹业务发展和风险防控，建立兼顾效益与风险、财务因素与非财务因素、当期成果与可持续发展的绩效考评指标体系。故本题选A。[知识点：稳健薪酬和绩效考核]
（ ）是确定、沟通和监控风险偏好的总体方法，包括政策、流程、控制环节和制度。
A、风险偏好声明
B、风险文化
C、风险偏好维度
D、风险偏好框架
答案：D
分析解释：风险偏好框架是确定、沟通和监控风险偏好的总体方法，包括政策、流程、控制环节和制度。其中，还包括风险偏好声明、风险限额、有关监督和监控风险偏好框架实施的职能和职责。故本题选D。[知识点：风险偏好管理]
实施信用风险内部评级法初级法的银行必须自行估计的风险要素是（ ）。
A、有效期限（M）
B、违约风险暴露（EAD）
C、违约概率（PD）
D、违约损失率（LGD）
答案：C
分析解释：内部评级法分为初级法和高级法。采用内部评级初级法的银行应自行估计违约概率，违约损失率、违约风险暴露和有效期限等由监管部门规定。而采用高级法的银行应该估计违约概率、违约损失率、违约风险暴露和有效期限。
下列关于市场准入的说法，错误的是（）。
A、市场准入是指监管部门采取行政许可手段审查、批准市场主体可以进入某一领域并从事相关活动的机制
B、机构准入是指依据法定标准，批准银行机构法人或其分支机构的设立
C、业务准入是指按照盈利性原则，批准银行机构的业务范围和开办新的业务品种
D、高级管理人员的准入是指对银行机构高级管理人员任职资格的核准或认可
答案：C
分析解释：（历年真题 仅供参考）根据中国银监会的监管规则，银行机构的市场准入包括三个方面：机构准入、业务准入、高级管理人员准入。其中，业务准入是指按照审慎性标准，批准银行机构业务范围和开办新业务。故本题选C。
计算总敞口头寸比较保守的方法是（ ）。
A、累计总敞口头寸法
B、净总敞口头寸法
C、短边法
D、长边法
答案：A
分析解释：累计总敞口头寸法是比较保守的计算总敞口头寸的方法；净总敞口头寸法是比较激进的计算总敞口头寸的方法；短边法是一种为各国金融机构广泛运用的外汇风险敞口头寸的计量方法；不存在长边法。【知识点：总敞口头寸】
下列产品最适合采用历史模拟法计量风险价值(VAR)的是（ ）。
A、互换合约
B、交易活跃的金融产品
C、交易不活跃的金融产品
D、场外信用衍生产品
答案：B
分析解释：历史模拟法假定历史可以在未来重复，通过搜集一定历史期限内全部的风险因素收益信息，模拟风险因素收益未来的变化。历史模拟法较为依赖市场数据，A、C、D三项数据不易获取。故本题选B。[知识点：历史模拟法]
根据监管机构的规定，操作风险包含（ ）。
A、声誉风险
B、法律风险
C、战略风险
D、流动性风险
答案：B
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。根据监管机构的规定，操作风险包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。故本题选B。【知识点】操作风险特征和分类
下列关于商业银行反洗钱管理措施的表述，错误的是（ ）。
A、通过第三方识别客户身份的，如第三方未采取客户身份识别措施，由商业银行承担未履行客户身份识别义务的责任
B、商业银行在为客户提供一次性金融服务时，不需要客户出示身份证明文件
C、客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，均应当至少保存五年
D、商业银行的负责人应当对反洗钱内部控制制度的有效实施负责
答案：B
分析解释：金融机构应当按照规定建立和实施客户身份识别制度。对要求建立业务关系或者办理规定金额以上的一次性金融业务的客户身份进行识别，要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件。【知识点：客户身份识别】
如持卡人购物消费、取现要以卡上存款余额为限度，不允许透支的银行卡是（ ）。
A、贷记卡
B、信用卡
C、准贷记卡
D、借记卡
答案：D
分析解释：借记卡是指发卡银行向持卡人签发的，没有信用额度，持卡人先存款后使用的银行卡。借记卡与储户的活期储蓄存款账户相联结，卡内消费、转账、ATM取款等都直接从存款账户扣划，不具备透支功能，需要先存款后消费。
在边际贡献大于固定成本的情况下，下列措施有利于降低企业总风险的有（）。
A、减少产品销量
B、提高产品销售单价
C、降低利息费用
D、节约固定成本支出
答案：["B","C","D"]
分析解释：站在企业总体的角度分析。减少产品销量，会增加企业风险，选项 A 
错误;提高单价，增加了单位产品的盈利，降低利息费用、节约固定成本，也增加了企业的盈利，因此会降低企业的风险，选项 B、C、D 正确。
企业财务管理部门应当利用报表监控预算执行情况，及时提供预算执行进度、执行差异等信息。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。
同一不动产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得价款，按照债权到期日优先受偿。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考核抵押权的实现。同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得的价款依照下列规定清偿：抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿;顺序相同的，按照债权比例清偿。已登记的优先于未登记的受偿。
下列人员不需要经银保监会任职资格审核方可任职的是（ ）。
A、总经理
B、董事长
C、监事长
D、风险总监
答案：C
分析解释：银行业金融机构董事（理事）和高级管理人员应当在任职前获得任职资格核准，在获得任职资格核准前不得履职。其中，高级管理人员包括公司的经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。
银行业金融机构不按照规定提供报表、报告等文件、资料的，由银行业监督管理机构责令改正，逾期不改正的，处\_\_\_\_万元以上\_\_\_\_万元以下罚款。（ ）
A、十；三十
B、五；三十
C、五；二十
D、十；二十
答案：A
分析解释：根据《银行业监督管理法》第四十七条规定，银行业金融机构不按照规定提供报表、报告等文件、资料的，由银行业监督管理机构责令改正，逾期不改正的，处10万元以上30万元以下罚款。[知识点：非现场监管的要求]
金融机构属于个人性质的保证金存款，比照（ ）利率执行结息、计息。
A、对公存款
B、储蓄存款
C、单位协定存款
D、协议存款
答案：B
分析解释：根据《人民币利率管理规定》第十三条的规定，金融机构经中国人民银行批准收取的保证金，按单位存款结息、计息。属于个人性质的保证金存款，比照储蓄存款利率执行。（知识点：保证金存款）（题库维护老师：GYN）
个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业合伙人等在合法生产和经营过程中出现资金短缺时，可以向商业银行申请（ ）。
A、个人权利质押贷款
B、个人经营贷款
C、个人信用卡透支
D、个人商用房贷款
答案：B
分析解释：个人经营贷款是指银行向从事合法生产经营的个人发放的，用于定向购买或租赁商用房、机械设备，以及用于满足个人控制的企业（包括个体工商户）生产经营流动资金需求和其他合理资金需求的贷款。[知识点：基本概念]
商业银行应严格界定和区分银行资产和客户资产，进行有效的（ ）管理，对客户的资产进行充分保护。
A、风险分类
B、风险规避
C、客户隔离
D、风险隔离
答案：D
分析解释：商业银行将委托贷款业务与自营业务严格区分，加强风险隔离和业务管理。商业银行应建立、完善委托贷款管理信息系统，确保该项业务信息的完整、连续、准确和可追溯，对客户的资产进行充分保护。[知识点：监管要求]
下列选项中，属于董事会会议表决方式的是（ ）。
A、视频会议
B、无记名投票
C、举手表决
D、点名表决
答案：A
分析解释：关于董事会会议的表决方式，《商业银行公司治理指引》进行了详细规定，董事会会议可以采用会议表决（包括视频会议）和通讯表决两种表决方式，实行一人一票。故选项A正确。[知识点：董事会的议事方式和表决程序]
商业银行年度披露信息中，应披露的基本信息不包括（ ）。
A、法定名称
B、注册资本
C、法定代表人
D、营业利润
答案：D
分析解释：商业银行年度披露信息中，基本信息应当包括但不限于以下内容：法定名称、注册资本、注册地、成立时间、经营范围、法定代表人、主要股东及其持股情况、客服和投诉电话、各分支机构营业场所等。[知识点：披露内容]
商业银行进行全面风险管理的基础和灵魂是（ ）。
A、全面风险管理架构
B、全面风险管理理念
C、全面风险管理精神
D、全面风险管理策略
答案：B
分析解释：全面风险管理理念是商业银行进行全面风险管理的基础和灵魂，适当的与之匹配的全面风险管理组织架构是贯彻和执行全面风险管理精神的具体形式。风险管理策略是全面风险管理的主要措施。[知识点：全面风险管理架构]
西方商业银行资产负债管理经历的发展阶段不包括（ ）。
A、资产管理阶段
B、负债管理阶段
C、资产负债全面管理阶段
D、资产负债综合管理阶段
答案：C
分析解释：资产负债管理最初源于西方商业银行，西方商业银行资产负债管理大致经历了三个发展阶段，即资产管理阶段、负债管理阶段和资产负债综合管理阶段。（知识点：国内外资产负债管理的演变进程）（题库维护老师：GYN）
流动性风险的（ ）体现在整个市场的流动性风险往往由市场中某个环节的变化所引发，如货币政策、利率、市场重大投融资和房地产市场等变量引起，发生问题时不直接体现为金融机构的流动性缺口变动。
A、隐蔽性
B、敏感性
C、内生性
D、爆发性
答案：A
分析解释：隐蔽性体现在整个市场的流动性风险往往由市场中某个环节的变化所引发，如货币政策、利率、市场重大投融资和房地产市场等变量引起，发生问题时不直接体现为金融机构的流动性缺口变动。[知识点：流动性风险的特征]
一般地，成本收入比率\_\_\_\_，说明银行单位收入的成本支出\_\_\_\_，银行获取收入的能力\_\_\_\_。（ ）
A、越低；越高；越弱
B、越低；越低；越强
C、越高；越低；越强
D、越高；越低；越弱
答案：B
分析解释：成本收入比率是银行营业费用与营业收入的比率，反映出银行每一单位的收入需要支出多少成本，该比率越低，说明银行单位收入的成本支出越低，银行获取收入的能力越强。[知识点：成本收入比率的计算方法和数据分析]
银保监会对开发银行和政策性银行的资本充足率及其管理情况实施监督检查的内容包括（ ）。
A、全面风险管理框架
B、资本充足率计量准确性
C、公司治理和内部控制
D、各类风险
E、压力测试情况
答案：A,B,D,E
分析解释：银保监会按照有关规定对开发银行和政策性银行的资本充足率及其管理情况实施监督检查，主要包括全面风险管理框架、资本充足率计量准确性、各类风险及压力测试情况等。（知识点：监管政策）（题库维护老师：GYN）
根据2015年7月中国人民银行等十部委发布《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》规定的监管职责分工，由中国证券监督管理委员会负责监管的互联网金融业务包括（ ）。
A、股权众筹融资业务
B、互联网消费金融业务
C、互联网基金销售业务
D、互联网信托业务
E、互联网支付
答案：A,C
分析解释：BD两项，银监会负责包括个体网络借贷和网络小额贷款在内的网络借贷以及互联网信托和互联网消费金融的监督管理；E项，人民银行负责互联网支付业务的监督管理。（知识点：金融创新监管）（题库维护老师：GYN）
以下关于个人信贷业务的还款方式中，说法不正确的是（ ）。
A、等额本金还款法的特点是定期、定额还本，也就是在贷款后，每期借款人除了缴纳贷款利息外，还需要定额摊还本金
B、等比累进还款法是借款人每个时间段上以一定比例（或一定额度）累进的金额（分期还款额）偿还货款，其中每个时间段归还的金额包括该时间段应还利息和本金，按还款间隔逐期归还，在贷款截止日期前全部还清本息
C、等额本息还款法是每月以相等的额度偿还贷款本息，其中归还的本金和利息的配给比例是逐月变化的，利息逐月递减，本金逐月递增
D、到期一次还本付息法指借款人需在贷款到期日还清贷款本息，利随本清，一般适用于期限在1年以内（含1年）的贷款
答案：B
分析解释：等比累进还款法是借款人每个时间段上以一定比例累进的金额（分期还款额）偿还贷款，其中每个时间段归还的金额包括该时间段应还利息和本金，按还款间隔逐期归还，在贷款截止日期前全部还清本息。[知识点]还款方式
商业银行经核查后，发现异议信息确实有误的，应（ ）。
A、向征信服务中心报送更正信息
B、向个人报送更正信息
C、向征信服务中心报送程序优化建议
D、检查个人信用信息报送程序
E、对后续报送的其他个人信用信息进行检查
答案：A,D,E
分析解释：异议信息确实有误的，商业银行应当采取以下措施：①应当向征信服务中心报送更正信息；②检查个人信用信息报送的程序；③对后续报送的其他个人信用信息进行检查，发现错误的，应当重新报送。[知识点]异议处理方法
根据商业银行的业务特征及诱发风险的原因，巴塞尔委员会将商业银行面临的风险划分为（ ）等类别。
A、信用风险
B、市场风险
C、操作风险
D、流动性风险
E、国别风险
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据商业银行的业务特征及诱发风险的原因，通常将商业银行面临的风险划分为八类，分别为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国别风险、声誉风险、法律风险及战略风险。[知识点：商业银行风险的主要类别]
目前，我国商业银行的资本充足率是以（ ）为基础计算的。
A、会计资本
B、经济资本
C、账面资本
D、监管资本
答案：D
分析解释：以监管资本为基础计算的资本充足率，是监管部门限制银行过度承担风险、保证金融市场稳定运行的重要工具，是指商业银行持有的符合规定的资本（监管资本）与风险加权资产之间的比率。[知识点：资本充足率计算公式]
风险预警是各种工具和各种处理机制的组合结果，下列各项对商业银行风险预警程序的顺序描述，正确的是（ ）。
A、风险分析→信用信息的收集和传递→风险处置→后评价
B、风险分析→后评价→信用信息的收集和传递→风险处置
C、信用信息的收集和传递→风险分析→风险处置→后评价
D、信用信息的收集和传递→后评价→风险分析→风险处置
答案：C
分析解释：风险预警是各种工具和各种处理机制的组合结果，无论是否依托于动态化、系统化、精确化的风险预警系统，都应当逐级依次完成信用信息的收集和传递、风险分析、风险处置、后评价的预警程序。[知识点：信用风险预警]
下列关于资本转换因子的说法，正确的是（ ）。
A、某组合风险越小，其资本转换因子越高
B、同样的资本，风险高的组合计划的授信额就越高
C、通过资本转换因子，可将以计划授信额表示的组合限额转换为以资本表示的组合限额
D、资本转换因子表示需要多少比例的资本来覆盖在该组合的计划授信的风险
答案：D
分析解释：A项，某组合风险越大，其资本转换因子越高；B项，同样的资本，风险高的组合计划的授信额就越小；C项，通过资本转换因子，可将以资本表示的组合限额转换为以计划授信额表示的组合限额。[知识点：组合限额管理]
代理商业银行业务不包括（ ）。
A、代理外币清算业务
B、代理外币现钞业务
C、代理结算业务
D、代理保险业务
答案：D
分析解释：代理商业银行业务，指商业银行之间相互代理的业务，主要包括代理结算业务、代理外币清算业务、代理外币现钞业务等。代理保险业务就是银行接受保险公司的委托代其办理保险业务，属于兼业代理。[知识点：业务外包]
在有限的资源约束下，采用风险为本的监管是一种最具成本效益的选择，其发挥的重要作用有（ ）。
A、明确了非现场监管和现场检查的职责，使二者分工更清晰、结合更紧密
B、把监督重心转移到银行风险管理和内部控制质量的评估上
C、明确监管的风险导向，提高银行管理层对风险管理的关注程度
D、更多借鉴内部管理和外部审计的结果，减少低风险业务的测试量和重复劳动，提高现场工作效率
E、通过事前对风险的有效识别，可根据每个机构的风险特点设计检查和监管方案
答案：A,B,C,D,E
分析解释：除A、B、C、D、E五项以外，采用风险为本的监管发挥的重要作用还有通过对机构信息的收集、对业务和各类风险及风险管理程序的评估，及早识别出即将形成的风险，具有前瞻性。[知识点：风险监管在实践中的作用]
借款人的权利包括（ ）。
A、可按国家计划向主办银行或者其他银行的经办机构申请贷款并依条件获得贷款
B、有权按合同约定提取和使用全部贷款
C、有权拒绝借款合同外的附加条件
D、有权向银行上级监管部门反映、举报有关情况
E、有权自行向第三方转让债务
答案：B,C,D
分析解释：借款人可自主向主办银行或其他银行的经办机构申请贷款并依条件获得贷款，而非按国家计划。故A选项不符合题意。借款人向第三方转让债务前，必须征得银行同意。故E选项不符合题意。【知识点：借款人的权利和义务】
贷前调查时，业务人员应当利用科学、实用的调查方法，通过（）的调查手段，分析银行可承受的风险。
A、定性模型
B、定量模型
C、定性与定量相结合
D、数据结合推理
答案：C
分析解释：在进行贷前调查的过程中，有大量信息可供业务人员选择，此时业务人员应当利用科学、实用的调查方法，通过定性与定量相结合的调查手段，分析银行可承受的风险，为贷款决策提供重要依据。【知识点：贷前调查的方法】
对借款人的借款目的进行调查是对贷款的（ ）进行调查。
A、合法合规性
B、流动性
C、安全性
D、效益性
答案：A
分析解释：贷款的合规性是指银行业务人员对借款人和担保人的资格合乎法律和监管要求的行为进行调查、认定。对借款人的借款目的进行调查。信贷业务人员应调查借款人的借款目的，防范信贷欺诈风险。【知识点：贷款合规性调查】
下列选项中借款需求不正确的是（）。
A、公司销售快速增长，无法按时偿还应付账款
B、公司希望换一家贷款银行来降低融资利率
C、公司为了规避债务协议限制，想要归还现有借款
D、公司上年度严重亏损，仍希望按往年惯例发放高额红利
答案：D
分析解释：D项，对于定期支付红利的公司来说，银行要判断其红利支付率和发展趋势。如果公司未来的发展速度已经无法满足现在的红利支付水平，那么红利发放就不能成为合理的借款需求原因。【知识点】负债和分红变化引起的需求
在上市客户法人治理结构中，信贷人员应特别予以关注的方面有（）。
A、股权结构是否合理
B、是否存在所有者缺位
C、是否存在关键人控制
D、信息披露的实际质量
E、是否存在行政干预
答案：A,C,D
分析解释：在上市客户法人治理结构中，信贷人员应对其股权结构是否合理、是否存在关键人控制、信息披露的实际质量特别关注。所有者缺位、行政干预是国有独资客户法人治理结构分析应关注的方面。【知识点】客户品质的基础分析
付款条件只取决于市场供求方面，如果货品供不应求，供货商大多要求预付货款或现货交易。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素（而不是只取决于市场供求方面）。如果货品供不应求或者买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易。因此，本题叙述是错误的。【知识点】客户经营管理状况分析
对行业生命周期进行分析，目的是明确项目产品所处阶段，若拟投资项目生命周期处于（）的，银行一般不会提供授信支持。
A、启动阶段
B、成长阶段
C、成熟阶段
D、衰退阶段
答案：D
分析解释：对行业生命周期进行分析，目的是明确项目产品所处阶段，一般处于成长阶段比较理想，当处于饱和状态时应引起足够的重视，若拟投资项目生命周期处于衰退阶段的，银行一般不会提供授信支持。【知识点：行业生命周期】
银行信贷人员对借款项目的原辅助材料供给分析主要包括（）。
A、分析和评价原辅助材料供应数量能否满足项目的要求
B、分析和评价原辅助材料的质量是否符合生产工艺的要求
C、分析和评价原辅助材料的存储设施条件
D、分析和评价原辅助材料的价格、运费及其变动趋势对项目产品成本的影响
E、分析和评价原辅料的生产条件
答案：A,B,C,D
分析解释：原辅料供给分析是指项目在建成投产后生产经营过程中所需各种原材料、辅助材料及半成品等的供应数量、质量、价格、供应来源、运输距离及仓储设施等情况的分析，主要包括ABCD四项内容。【知识点】原辅料供给分析
下列关于项目经营机构分析的说法，错误的是()。
A、项目经营机构的规模应取决于项目的年产量或提供服务的能力及范围
B、应依照项目的经营程序，审查项目经营机构的设置是否精简高效
C、应审查项目经营机构的设置能否满足项目的要求
D、项目经营机构应具有根据市场变化而不断改变经营方针、内容和方式的能力
答案：B
分析解释：B项，在对项目经营机构分析时，应依照项目的经营程序，如供、产、销等环节，审查项目经营机构的设置是否齐备，能否满足项目的要求，如果在机构和制度方面存在缺陷，应及时改善。【知识点】项目组织与人力资源分析
债权人按照合同约定占有债务人的动产属于担保形式中的（ ）。
A、抵押
B、质押
C、保证
D、留置
答案：D
分析解释：留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权按照规定留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿，故本题选D。【知识点】贷款担保的分类
授权书应当载明的内容包括（ ）。
A、授权人全称
B、受权人全称
C、授权范围和权限
D、关于转授权的规定
E、授权书生效日期和有效期限
答案：A,B,C,D,E
分析解释：授权书应当载明以下内容：授权人全称；受权人全称；授权范围和权限；关于转授权的规定；授权书生效日期和有效期限；对限制越权的规定；其他需要规定的内容。授权的有效期限一般为1年。【知识点：信贷授权的载体】
下列关于贷款支付的表述，正确的是（）。
A、银行应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准
B、对单笔资金支付超过项目总投资5％或超过500万元人民币的固定资产贷款，应采用贷款人受托支付方式
C、与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般的流动资金贷款，原则上应采用受托支付方式
D、支付对象明确且单笔支付金额较大的流动资金贷款，原则上应采取受托支付方式
E、对单笔资金支付超过项目总投3％或超过300万元人民币的固定资产贷款，应采用贷款人受托支付方式
答案：A,B,C,D
分析解释：E项，《固定资产贷款管理暂行办法》规定了固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件为：对单笔金额超过项目总投资5％或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。【知识点】受托支付
损失类贷款借款人的经营管理及财务状况存在的特征包括（ ）。
A、借款人无力偿还，抵押品价值低于贷款额
B、抵押品价值不确定
C、借款人已资不抵债
D、借款人已彻底停止经营活动
E、固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望等
答案：A,B,D,E
分析解释：借款人的经营停滞，贷款绝大部分或全部将发生损失：借教人无力偿还；借款入完全停止经营活动；贷款偿还所依赖的抵（质）押品价值难以确定，变现困难；固定资产项目停工时间很长且无望复工。【知识点】主要参考特征
损失发生的不确定性包括（ ）三层含义。
A、损失发生与否不确定
B、发生时间不确定
C、发生地点不确定
D、损失的程度不确定
E、风险事件不确定
答案：A,B,D
分析解释：风险，简单来说就是损失发生的不确定性，这种不确定性包括损失发生与否不确定、发生时间不确定和损失的程度不确定三层含义。狭义上的风险仅指损失发生的不确定性。（知识点：风险的定义）（题库维护老师：zhx）
（ ）是指按课税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。
A、比例税率
B、全额累进税率
C、超额累进税率
D、定额税率
答案：B
分析解释：全额累进税率是指按课税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。（知识点：税收制度）（题库维护老师：zhx）
未来商业银行领域的竞争必将紧紧围绕着客户，尤其是大众客户这一资源进行，因此银行业与其他金融机构一直一起在探索和实践着客户关系管理方法。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：未来商业银行领域的竞争必将紧紧围绕着客户，尤其是优质客户这一稀缺资源进行，因此银行业与其他金融机构一直一起在探索和实践着客户关系管理方法。（知识点：客户关系管理在中国的实践）（题库维护老师：zhx）
理财规划书中的投资规划建议不包括（ ）。
A、理财产品教育
B、对未来不同阶段的投资预期报酬率的设定
C、对现阶段的资产配置的建议
D、对现阶段的产品配置的建议
答案：A
分析解释：理财规划书中的投资规划建议包括了以下兰个方面的内容：①投资理念教育；②对未来不同阶段的投资预期报酬率的设定；③对现阶段的资产配置和产品配置的建议。（知识点：综合理财规划建议）（题库维护老师：zhx）
人力资源的双重性是指（ ）
A、时效性
B、创造性
C、生产性
D、持续性
E、消费性
答案：C,E
分析解释：人力资源作为一种特殊的资源，与其他资源相比较，具有以下几个特点：①人力资源的双重性——生产性和消费性；②人力资源的创造性；③人力资源的主观能动性；④人力资源开发过程的持续性；⑤人力资源使用的时效性。
顾客在与运输部门人员接触中所得到的服务是（ ）。
A、服务的职能质量
B、服务的技术质量
C、服务的客观水平
D、顾客对服务的预期
答案：A
分析解释：运输企业向顾客提供服务的技术手段和技术设备是它的技术质量，如铁路机车车辆类型、线路类型、运输速度等。顾客在与运输部门人员接触中所得到的服务则是它的职能质量。显然，职能质量更多地取决于顾客的主观感受。
运输产品的扩大产品是运输产品购买者应该得到的其他附加利益，它包括（）。
A、运输企业向旅客和货主提供产品信息
B、服务承诺
C、送票业务
D、货物承运业务
E、车站设施与环境
答案：A,B,C,D
分析解释：扩大产品是运输产品购买者应该得到的其他附加利益，例如，信息服务（运输企业向旅客和货主提供产品信息），服务承诺（安全、及时、迅速运输），延伸服务（送票业务、货物承运业务）等。E项为运输产品的形式产品。
《海牙议定书》于（）年生效。
A、1929
B、1955
C、1963
D、1975
答案：C
分析解释：《海牙议定书》是第一次对《华沙公约》的修改，签订于1955年9月28日，全称《修改1929年10月12日杂华沙签订的统一国际航空运输某些规则的公约的议定书》。《海牙议定书》于1963年8月1日生效。
航空运输带来的拥挤外部成本通常是指（）。
A、长期成本
B、短期成本
C、沉没成本
D、时间成本
答案：D
分析解释：随着航空运输业的不断发展，拥挤问题日益严重。当某种拥挤导致其他空域资源的使用者受到影响时，就产生了拥挤的外部成本。航空运输带来的拥挤外部成本通常是指时间成本。拥挤造成了延误频发，浪费了使用者的时间。
2012年底，某地级市下辖6个区县的居民汽车拥有量（单位:万辆）分别为：10 14 16 18 19 22这组数据的中位数是（ ）万辆。
A、16
B、16.5
C、18
D、17
答案：D
分析解释：中位数的计算：若有n个数，n为奇数，则选择第（n+1）/2个为中位数，若n为偶数，则中位数是（n/2以及n/2+1）的平均数。【知识点】集中趋势的测度【考点】中位数【考查方向】概念释义【难易程度】易
1月3日收到商业承兑汇票,其到期值为: ( )
A、12万元
B、12.08万元
C、12.48万元
D、12.96万元
答案：B
分析解释：票据到期值=票据面值×(1+票据利息率×票据期限), 题目中的票面利率4%,推测应把年利率换算成月利率,再计算票据到期值:12+12×4%×60÷360=12.08(万元)。故选B【知识点】应收票据
用基期作为权数的指数为（ ）。
A、拉氏指数
B、派氏指数
C、综合指数
D、平均指数
答案：A
分析解释：拉氏指数和帕氏指数在一般意义上并无优劣之分。拉氏指数主要受基期商品（产品）结构的影响，派氏指数主要受报告期商品（产品）结构的影响。【知识点】综合指数【考点】拉氏指数【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列关于商业银行业务的表述，错误的是（）。
A、商业银行不得拖延、拒绝支付定期存款人本金和利息
B、单位名称中使用“银行”字样须经国务院银行业监督管理机构批准
C、企业法人可以根据经营融资需要从事吸收公众存款行为
D、商业银行不得违反规定提高利率吸收存款
答案：C
分析解释：《商业银行法》规定，未经国务院银行业监督管理机构批准，任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务，任何单位不得在名称中使用“银行“字样。C错误。【章节】第四部分第一章第三节存款业务基本法律规则
为保障消费者信息安全权。商业银行有权拒给任何单位或者个人查询、冻结、扣划个人储蓄存款。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行业消费者对其基本信息与财务信息享有不被银行非相关业务人员知悉，不被非法定机构和任何单位和个人查询或传播的权利，除有关国家机关依法查询、冻结和扣划外，银行应拒绝任何其他单位或个人查询、冻结和扣划。
开办银团贷款业务的银行应当定期向当地（ ）报送银团贷款有关信息。
A、人民银行
B、金融工作办公室
C、银行业协会
D、银行业监管机构
答案：C
分析解释：开办银团贷款业务的银行应当定期向当地银行业协会报送银团贷款有关信息。内容包括：银团贷款一级市场的包销量及持有量、二级市场的转让量，银团贷款的利率水平、费率水平、贷款期限、担保条件、借款人信用评级等。
商业银行向客户提供的全部公司信贷产品的有机组合称为（ ）。
A、产品项目
B、产品类型
C、产品线
D、产品组合
答案：D
分析解释：商业银行向客户提供的全部公司信贷产品的有机组合为产品组合。A项产品项目是某个特定的个别银行产品;B项产品类型是产品线中各种可能的种类;C项产品线是具有高度相关性的一组银行产品。【历年真题，仅供参考】
下列关于项目盈利能力分析表述错误的是（ ）。
A、计算项目财务净现值时，设定的折现率越高，财务净现值越高
B、净现值率越大，项目的效益就越好
C、项目投资回收期小于基准投资回收期时，表明该项目能在规定时间内收回投资
D、财务净现值大于零，表明项目的获利能力超过基准收益率或设定收益率
答案：A
分析解释：A项，一个项目的财务净现值是指项目按照基准收益率或根据项目的实际情况设定的折现率，将各年的净现金流量折现到建设起点(建设期初)的现值之和，设定的折现率越高，财务净现值越低。【知识点】项目盈利能力分析
下列关于借款人营运能力的说法中，错误的是（ ）。
A、资产周转速度越快，盈利能力越强
B、资产运用效率越高，盈利能力越强
C、营运能力反映了借款人的资产运用效率
D、仅能反映借款人的资产管理水平能力
答案：D
分析解释：借款人的营运能力是指通过借款人经营中各项资产周转速度所反映出来的借款人资产运用效率，它不仅能反映借款人的资产管理水平和资产配置组合能力，而且也影响着借款人的偿债能力和盈利能力。【知识点】客户财务分析
商业银行对操作风险识别应该以当前和未来潜在的操作风险两方面为重点，在识别时应当考虑（）。
A、潜在操作风险的整体情况
B、银行独特环境因素
C、内外部的变化以及变化的速度
D、银行运行所处的内外部环境
E、银行战略目标及所提供的产品和服务
答案：A,B,C,D,E
分析解释：操作风险识别应该以当前和未来潜在的操作风险两方面为重点，考虑潜在操作风险的整体情况、银行运行所处的内外部环境、银行的战略目标、银行提供的产品和服务、银行的独特环境因素、内外部的变化以及变化的速度等。
监管部门通过（ ）等监督检查手段，实现对商业银行风险的及时预警、识别和评估，确保商业银行风险得以有效控制、处置。
A、非现场监测和现场检查
B、风险评级和纠正处置
C、外部审计和信息披露
D、自我评级和压力测试
答案：A
分析解释：（历年真题 仅供参考）监管部门通过现场检查和非现场监测等手段，对银行机构所面临的风险状况进行全面评估和监控，并督促银行业金融机构制定适当的政策和程序，不断提高识别、计量、监测和控制风险的能力和水平。
商业银行向客户提供的全部公司信贷产品的有机组合称为（）。
A、产品项目
B、产品类型
C、产品线
D、产品组合
答案：D
分析解释：（历年真题，仅供参考）商业银行向客户提供的全部公司信贷产品的有机组合为产品组合。A项产品项目是某个特定的个别银行产品;B项产品类型是产品线中各种可能的种类;C项产品线是具有高度相关性的一组银行产品。
自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起（ ）日内向人民法院提起诉讼。
A、30
B、45
C、60
D、90
答案：D
分析解释：自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。（知识点：有限责任公司股权转让的相关规定）（题库维护老师：zhx）
下列各项中，应计入产品成本的是（ ）。
A、专设销售机构固定资产报废净损失
B、推广新产品发生的广告费
C、行政管理部门固定资产修理费
D、基本生产车间固定资产折旧费
答案：D
分析解释：选项 A，专设销售机构固定资产报废净损失计入营业外支出；选项 B，广告费计入销售费用；选项 C，行政管理部门固定资产修理费计入管理费用；选项 D，车间固定资产折旧费先计入制造费用，最后形成产品成本。
科目汇总表账务处理程序下，企业应当直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。 （ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：科目汇总表账务处理程序是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。它的特点主要是先定期把全部记账凭证按科目汇总，编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账。
2×20 年 12 月初，某企业“长期待摊费用”科目余额为 4 000 元。本月借方发生额为 3 000元，贷方发生额为2 000元。 不考虑其他因素，2×20 年末该企业“长期待摊费用”科目的余额为（ ）元。
A、贷方 3 000
B、借方 5 000
C、贷方 5 000
D、借方 3 000
答案：B
分析解释：“长期待摊费用”属于企业的资产类科目，借方登记增加额，贷方登记减少额，余额通常在借方。2×20 年末该企业“长期待摊费用”科目的余额＝ 4 000 ＋ 3 000–2 000 ＝ 5 000（元）。
甲公司持有乙公司 25% 的股权，属于对联营企业的投资。2×21 年 4 月 9 日， 乙公司宣告分配现金股利 300 万元。假定不考虑其他因素，下列说法正确的有 （ ）。
A、甲公司该项股权投资应采用权益法进行后续计量
B、甲公司该项股权投资应采用成本法进行后续计量
C、乙公司宣告分配现金股利时，甲公司应按其所享有份额确认投资收益
D、乙公司宣告分配现金股利时，甲公司应冲减长期股权投资账面价值
答案：A,D
分析解释：对联营企业的投资采用权益法进行后续计量，选项 A 正确、选项 B 错误；长期股权投资采用权益法进行后续计量时，被投资单位宣告分配现金股利时，投资方借记“应收股利”，贷记“长期股权投资——损益调整”。
会计职能，是指会计在经济活动及管理过程中所具有的功能。下列关于会计职能 的说法正确的有（ ）。
A、会计基本职能是核算职能和参与经济决策职能
B、会计核算与会计监督是相辅相成、辩证统一的
C、会计核算是会计监督的保障，只有监督没有核算，就难以保证信息的准确性
D、会计拓展职能有预测经济前景、评价经营业绩等
答案：B,D
分析解释：选项 A，会计基本职能是核算职能和监督职能；选项 C，会计监督是会计核算的质量保障，只有核算没有监督，就难以保证核算提供信息的质量；选项D，会计拓 展职能有预测经济前景、评价经营业绩和参与经济决策。
2020 年 8 月 1 日，某上市公司所有者权益相关科目贷方余额为：“股本”科目为100 000 万元（每股面值为 1 元），“资本公积（股本溢价）”科目为 3 000 万元，“盈余公积”科目为 30 000 万元。经股东大会批准，8 月 3 日该公司以每股 3 元的价格回购本公司股票 2 000 万股并注销。不考虑其他因素，该公司注销库存股时应冲减的盈余公积为（ ）万元。
A、6 000
B、1 000
C、2 000
D、3 000
答案：B
分析解释：（1）回购库存股会计处理如下：借：库存股 6 000贷：银行存款 6 000（2）注销库存股会计处理如下：借：股本2 000资本公积——股本溢价 3 000盈余公积 1 000贷：库存股 6 000
任何一个公司的发展都离不开各利益相关者的投入或参与，企业追求的是利益相关者的整体利益，而不仅仅是某些主体的利益，这体现的是公司治理理论中的（）。
A、委托代理理论
B、资源依赖理论
C、利益相关者理论
D、超产权理论
答案：C
分析解释：本题考查公司治理理论——利益相关者理论。与传统的股东至上主义相比较，利益相关者理论认为任何一个公司的发展都离不开各利益相关者的投入或参与，企业追求的是利益相关者的整体利益，而不仅仅是某些主体的利益。
战略实施就是将战略转化为行动，为了将战略付诸实施，需要制定一些关键的决策。下列各项中，属于战略实施需要解决的主要问题有（）。
A、确定和建立一个有效的组织结构
B、保证人员和制度的有效管理
C、协调好战略、结构、文化和控制诸方面的关系
D、正确处理和协调公司内部关系
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：战略实施要解决以下几个主要问题：①确定和建立一个有效的组织结构。②保证人员和制度的有效管理。③正确处理和协调公司内部关系。④选择适当的组织协调和控制系统。⑤协调好战略、结构、文化和控制诸方面的关系。
下列各项关于无税MM理论和有税MM理论的说法中，错误的是（）。
A、随着负债的增加，两种理论下权益资本成本都会上升
B、无税MM理论下企业价值不变，有税MM理论下企业价值随债务比重增加而上升
C、无税MM理论下加权平均资本成本不变，有税MM理论下加权平均资本成本随债务比重增加而下降
D、两种理论下企业价值的大小都与资本结构有关
答案：D
分析解释：无税MM理论下企业价值与资本结构无关，企业价值和加权平均资本成本都不变。有税MM理论下企业价值与资本结构有关，企业价值随着债务比重增加而上升，加权平均资本成本随着债务比重增加而下降。所以选项D错误。
下列各项中，母公司(非投资性主体)在编制合并财务报表时，应纳入合并范围的有（）。
A、经营规模较小的子公司
B、已宣告破产的原子公司
C、资金调度受到限制的境外子公司
D、经营业务性质有显著差别的子公司
答案：["A","C","D"]
分析解释：所有子公司都应纳入母公司的合并财务报表的合并范围。以下被投资单位不是母公司的子公司，不应纳入合并范围：(1)已宣告被清理整顿的子公司;(2)已宣告破产的子公司;(3)母公司不能控制的其他被投资单位。
甲公司为一家商品制造业企业，2×18年甲公司将其生产的100台A商品委托乙公司进行销售。甲公司与乙公司协议约定，A商品售价为0.9万元/台，甲公司负责A商品的生产、定价以及售后服务，乙公司负责A商品的对外销售并按照销售价款的10%向甲公司收取手续费，未售出的部分可以退还给甲公司。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。
A、该业务中，甲公司属于主要责任人
B、该业务中，乙公司属于主要责任人
C、甲公司应在A商品运抵乙公司时全部确认收入
D、乙公司应根据商品销售情况和销售价款确认收入
答案：A
分析解释：从题目描述可以看出，A商品在出售之前，乙公司并未控制A商品，其身份是代理人，应确认手续费收入，选项BD不正确;甲公司身份是主要责任人，应根据商品销售情况和销售价款确认收入，选项A正确，选项C不正确。
注册会计师评估财务报表层次重大错报风险的以下说法中，错误的是（ ）
A、可直接界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定
B、难以限于某类交易、账户余额和披露
C、与财务报表整体存在广泛联系
D、通常与控制环境有关
答案：A
分析解释：财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露，注册会计师应当采取总体应对措施，选项BCD正确，选项A错误。
海上运输货物保险特别附加险中的进口关税险中，（）是被保险人确定保险金额的依据。
A、他国进口关税的税率
B、他国出口关税的税率
C、本国进口关税的税率
D、本国出口关税的税率
答案：C
分析解释：进口关税险就是承保因货物受损，但由于上述原因，仍需按完好价值缴纳进口关税所造成的损失。保险人确定进口关税险的保险金额的方法是：由被保险人根据本国进口关税的税率来确定可能缴纳的税款，以此作为保险金额。
"排除中间商--直销型"的流通渠道包括（）。
A、送货上门
B、邮购
C、企业自办商店
D、电话营销
E、超市
答案：A, B, C, D
分析解释：排除中间商即直销型农产品流通环节是指生产者不经过中间环节而把自己生产的产品直接销售给消费者或用户，完成所有的营销活动。其环节包括：生产者一消费者（或用户）。如送货上门、邮购、电话营销、企业自办商店。
下列关于员工福利的说法，正确的有（）。
A、具有集体性和随机性
B、与岗位需求和劳动素质有关
C、不同员工之间福利有较大差别
D、根据用人单位工作和员工的需要支付
E、指企业为员工提供的除金钱之外的一切物质待遇
答案：A, D, E
分析解释：本题考查考生对员工福利的理解。福利指企业为员工提供的除金钱之外的一切物质待遇。它根据用人单位工作和员工的需要支付，员工之间福利差别不大；与岗位需求和劳动素质无关；具有集体性和随机性。参见教材p198
某市电视机厂为增值税一般纳税人，2013年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为100000元（已认证），当月应纳增值税（）万元。
A、57.5
B、58
C、58.34
D、61.74
答案：D
分析解释：未在同一张发票"金额"栏注明折扣额，而仅在发票的"备注"栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。应纳增值税=2000×2000×17%+100×2200×17%-100000=61.74（万元）。
根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（）。
A、以煤矸石为原料生产的氧化铝
B、非营利性医疗机构自产自用制剂
C、血站供应医疗机构临床用血
D、污泥处理劳务
E、提供飞机维修劳务
答案：B, C, D
分析解释：选项A，以煤矸石为原料生产的氧化铝，实行增值税即征即退50%的政策；选项E，从2001年1月1日起，对飞机维修劳务增值税税负超过6%的部分实行即征即退政策。【该题针对“增值税减免税”知识点进行考核】
下列各项中，（）没有进行道路交通安全教育的义务。
A、个人
B、教育行政部门
C、学校
D、企业事业单位
答案：A
分析解释：《道路交通安全法》第六条第三款规定，机关、部队、企业事业单位、社会团体以及其他组织，应当对本单位的人员进行道路交通安全教育。同条第四款规定，教育行政部门、学校应当将道路交通安全教育纳入法制教育的内容
甲将一批货物存放在乙的仓库中，待甲提货时，发现丢失部分货物。甲向乙请求赔偿的诉讼时效期间为（）。
A、6个月
B、1年
C、2年
D、20年
答案：B
分析解释：《民法通则》第一百三十六条规定了特殊诉讼时效，即下列的诉讼时效期间为一年：（一）身体受到伤害要求赔偿的；（二）出售质量不合格的商品未声明的；（三）延付或者拒付租金的；（四）寄存财物被丢失或者损毁的。
下列资产减值准备，减值因素消失时，允许转回的是（）。
A、商誉减值准备
B、库存商品
C、生产性生物资产
D、投资性房地产减值准备
答案：B
分析解释：本题考核资产价值损失的确定及其账务处理。存货、应收款项、建造合同形成的资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等不属于《企业会计准则第8号――资产减值》所规范的资产，其减值准备在一定条件下，可以转回。
下列属于明细账账户的是()。
A、生产成本
B、甲材料
C、制造费用
D、应付职工薪酬
答案：B
分析解释：明细分类账户是对总分类账户作进一步分类、提供更详细更具体会计信息的账户。例如，对“原材料”这一总分类账户按所购买的不同材料设置二级明细账户，形如“原材料——甲材料”、“原材料——乙材料”等。故选B。
下列（）不属于企业法人终止的原因。
A、依法被撤销
B、解散
C、依法宣告破产
D、不能清偿到期债务
答案：D
分析解释：《民法通则》第四十五条规定，企业法人由于下列原因之一终止：（一）依法被撤销；（二）解散；（三）依法宣告破产；（四）其他原因。D项，不能清偿到期债务是引起企业法人破产的原因之一，并不是法人终止的原因。
某中外合资经营企业章程中规定董事会决议须经出席董事会会议的1/2以上的董事通过，下列选项中，可以适用该表决方式的是（ ）。
A、合营企业的解散
B、合营企业经营管理机构的设置
C、合营企业章程的修改
D、合营企业注册资本的增加
答案：B
分析解释：根据规定，涉及合营企业下列事项，须经出席董事会会议的董事一致通过方可以作出决议：合营企业章程的修改；合营企业中止、解散；合营企业注册资本的增加、减少；合营企业的合并、分立，选项ACD错误，选项B正确
根据业务（1）和（2）所编制的会计分录中，正确的有（）。
借：生产成本——甲产品120000 ——乙产品78000 制造费用3000 管理费用2000；贷：原材料——A材料 203000
借：生产成本——甲产品120000 ——乙产品 78000 制造费用5000；贷：原材料——A材料 2030000
C、借：生产成本——甲产品67000 ——乙产品 47000 制造费用17100 管理费用22800；贷：应付职工薪酬153900
D、借：生产成本——甲产品67000 ——乙产品 47000 制造费用17100 管理费用22800；贷：应付账款153900
答案：A C
分析解释：生产车间领用A材料计入生产成本；车间管理部门领用A材料计入制造费用；公司行政管理部门领用A材料计入管理费用。生产工人工资计入生产成本；车间管理人员工资计入制造费用；公司行政管理人员工资计入管理费用。
贷款组合层面的行业风险应关注的因素不包括（）。
A、银行客户的行业集中度
B、银行贷款在不同行业中的分布
C、银行主要客户所在行业的特征
D、银行客户集中地区的信用环境和法律环境
答案：D
分析解释：行业风险是指当某些行业出现产业结构调整或原材料价格上升或竞争加剧等不利变化时，贷款组合中处于这些行业的借款人可能因履约能力整体下降而给商业银行造成系统性的信用风险损失。D项属于区域风险应关注的因素。
各层具有明显差异，各层内部具有较好一致性，各层在调查总体中所占比例不过分悬殊的市场调查总体适用于以下哪种抽样市场调查方法（）。
A、随机抽样
B、等距抽样
C、整群抽样
D、分层抽样
答案：D
分析解释：分层比例抽样适用于各层具有明显差异，各层内部具有较好一致性，各层在调查总体中所占比例不过分悬殊的市场调查，它比简单随机抽样和等距抽样更为精确，能够通过对较少的抽样单位的调查，得到比较准确的推断结果。
用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是（）。
A、若劳动者不订立合同，则单位无需向劳动者支付经济补偿
B、向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同
C、若劳动者不订立合同，则单位无需向劳动者支付经济补偿，但是应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬
D、向劳动者支付1年的工资
答案：B
分析解释：本题考核点是劳动合同订立。本题情形，用人单位应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。
下列各项中，企业不应通过“营业外支出”科目核算的是（）。
A、公益性捐赠支出
B、违反合同的违约金
C、处置固定资产净损失
D、无法查明原因的现金短缺损失
答案：D
分析解释：营业外支出主要包括固定资产处置损失（选项C）、无形资产出售损失、公益性捐赠支出（选项A）、盘亏损失、罚款支出（选项B）、非货币性资产交换损失、债务重组损失等。无法查明原因的现金短缺损失计入管理费用。