Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
被称为国民经济的睛雨表，这是指金融市场的（）。  

A、聚敛功能
B、配置功能
C、调节功能
D、反映功能
答案：D
分析解释：解析：金融市场是国民经济景气情况的重要信号系统，是反映国民经济情况的“晴雨表”，故D项正确；聚敛功能是指金融市场引导众多分散的小额资金汇聚成可以投入社会再生产的资金集合的功能，故A项错误；金融市场的配置功能表现在三个方面：一是资源的配置，二是财富的再分配，三是风险的再分配，故B项错误；经济调节功能是指借助货币的供应量的变化、货币的流动和配置影响经济等，故C项错误。所以答案选D。
下列各项中，属于会计核算的内容的有（）。
A、财务成果的处理
B、收入、支出、成本、费用的计算
C、对经济效益进行评价
D、资本的增减
答案：A,B,D
分析解释：会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。选项C，对经济效益进行评价属于评价经营业绩，属于会计的拓展职能。【知识点】会计职能【考点】核算职能【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，属于企业利润表中列报项目的有（）。
A、每股收益
B、其他收益
C、综合收益总额
D、信用减值损失
答案：A,B,C,D
分析解释：利润表包括的项目主要有营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用、资产减值损失、信用减值损失、其他收益、投资收益、公允价值变动收益、资产处置收益、营业利润、营业外收入、营业外支出、利润总额、所得税费用、净利润、其他综合收益的税后净额、综合收益总额、每股收益等。四个选项均正确。【知识点】利润表的结构【考点】利润表的结构【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，说法正确的是( )。
A、应付股利通过本年利润科目进行分配核算
B、应付股利是指企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润
C、企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，需要进行账务处理
D、企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，需要在附注中进行披露
答案：D
分析解释：选项A，确认应付投资者股利时，借记”利润分配——应付现金股利或利润”科目，贷记”应付股利”科目；选项BCD，应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不需要进行账务处理，应在附注中披露。【知识点】应付利息和应付股利【考点】应付股利【考察方向】案例应用【难易程度】中
固定资产盘盈应先按重置成本记入“待处理财产损溢”科目，经批准后再转入营业外收入。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业在财产清查中盘盈的固定资产根据《企业会计准则第28号---会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，应当作为重要的前期差错进行会计处理，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”科目核算。按重置成本确定其入账价值，借记“固定资产”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。经批准后，调整留存收益。【知识点】固定资产【考点】固定资产清查【考察方向】原文挖空【难易程度】中
下列各项中，反映经营成果的会计要素之间的基本关系体现在( )中。
A、财务状况等式
B、动态会计等式
C、基本会计等式
D、静态会计等式
答案：B
分析解释：动态会计等式或经营成果会计等式表明了反映经营成果的会计要素之间的基本关系。选项A、B、C选项：资产=负债+所有者权益这一等式反映了企业在某一特定时点资产、负债和所有者权益三者之间的平衡关系，因此，该等式被称为财务状况等式、基本会计等式或静态会计等式，它是复式记账法的理论基础，也是编制资产负债表的依据。【知识点】会计等式【考点】会计等式的表现形式【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》，我国在“十四五”时期的发展目标是（ ）
A、国内生产总值（GDP）年均增长保持在合理区间，不低于6%
B、国内生产总值（GDP）年均增长保持在合理区间，不低于“十三五”期间平均增速
C、国内生产总值（GDP）年均增长保持在6%左右
D、国内生产总值（GDP）年均增长保持在合理区间，各年度视情提出
答案：D
分析解释：“十四五”时期经济社会发展主要目标包括经济发展取得新成效、改革开放迈出新步伐、社会文明程度得到新提高、生态文明建设实现新进步、民生福祉达到新水平、国家治理效能得到新提升等六个方面。其中主要发展指标之一是：国内生产总值年均增长保持在合理区间，各年度视情提出，全员劳动生产率增长高于国内生产总值增长。【知识点】经济发展【考点】“十四五”时期的发展目标【考察方向】概念释义【难易程度】易
导致短期总供给曲线移动的因素有（ ）。
A、预期价格水平变动
B、劳动供给量变动
C、净出口变动
D、技术进步
E、政府支出变动
答案：A,B,D
分析解释：导致短期总供给曲线移动的因素有：（1）劳动供给量变动；（2）资本变动；（3）自然资源变动；（4）技术进步；（5）预期价格水平变动；（6）投入品或名义工资等要素价格的变动；（7）自然的和人为的灾祸；（8）风险承担意愿的变化；（9）进口商品价格的变化。选项CE影响总需求曲线移动的因素【知识点】国民收入的决定：AD-AS模型【考点】总供给曲线的斜率与移动【考查方向】结论考查【难度】中
政府实施最高限价会导致的后果是（ ）。
A、生产者变相降价
B、刺激生产限制消费，市场供给过剩
C、刺激消费限制生产，市场供给短缺
D、最高限价低于均衡价格
答案：C
分析解释：D选项不选，“最高限价低于均衡价格”是表现，不是后果。由于最高限价低于均衡价格，因此，会刺激消费，限制生产，导致供给减少和需求增加，结果就是市场供给短缺。一般情况下，当实施最高限价，出现短缺现象时，就会出现严重的排队现象。当政府监管不力时，就会出现黑市交易和黑市高价，就是买卖双方违反政府的最高限价进行交易。【知识点】均衡价格【考点】最高限价分析【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列各项职工的薪酬中，企业应当根据受益对象分配计入有关资产成本或当期损益的有（）。
A、职工工资
B、住房公积金
C、职工福利费
D、基本医疗保险费
答案：A,B,C,D
分析解释：企业发生的职工工资、津贴和补贴，为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费等社会保险费和住房公积金，按规定提取的工会经费和职工教育经费，以及企业发生的职工福利费等短期薪酬，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务情况和工资标准等计算确定计入职工薪酬的工资总额，按照受益对象计入当期损益或相关资产成本【知识点】职工薪酬的确认和计量【考点】短期薪酬【考察方向】概念释义【难易程度】中
某项使用权资产租赁，甲公司租赁期开始日之前支付的租赁付款额为40万元，租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值为200万元，甲公司发生的初始直接费用为5万元，甲公司为将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生成本的现值为3万元，已享受的租赁激励为2万元。甲公司该项使用权资产的初始成本为（ ）万元。
A、246
B、240
C、245
D、250
答案：A
分析解释：使用权资产应当按照成本进行初始计量。该成本包括：（1）租赁负债的初始计量金额；（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；（3）承租人发生的初始直接费用；（4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本的现值。该项使用权资产的初始成本=40+200+5+3-2=246（万元）。
下列有关计算机审计的表述中，正确的是（ ）。
A、计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统
B、计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致
C、计算机审计不需要进行内部控制测试
D、计算机审计的基本过程分为准备阶段、实施阶段和报告阶段
答案：D
分析解释：选项A，计算机审计可以包括对计算机产生的电子数据的审计和对信息系统本身的审计。选项B，计算机审计审前，是在对被审计单位组织机构进行调查的基础上，摸清计算机在组织机构内部的分布和应用的总体情况，与传统审计不一样。选项C，信息系统审计包括对信息系统内部控制的审计。【知识点】计算机审计的含义、计算机审计的过程【考点】计算机审计的含义、计算机审计的过程【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列事项中应作为政府补助进行会计处理的有（ ）。
A、增值税出口退税
B、政府无偿划拨土地使用权
C、政策性优惠贷款贴息
D、政府投入企业的资本
答案：B,C
分析解释：政府补助包括无偿拨款、税收返还、财政贴息以及无偿给予非货币性资产等。增值税出口退税并非税收返还，而是政府退回企业事先垫付的进项税额，不属于政府补助，选项A不正确；政府划拨土地使用权属于无偿给予非货币性资产，应作为政府补助进行会计处理，选项B正确；政策性优惠贷款贴息是财政贴息，属于政府补助，选项C正确；政府投入企业的资本属于互惠性交易，而政府补助应具备无偿性的特征，选项D不正确。
下列事项中，不属于或有事项的是（ ）。
A、亏损合同
B、产品质量保证
C、未来可能发生的经营亏损
D、重组义务
答案：C
分析解释：或有事项是指过去的交易或事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。常见的或有事项包括：未决诉讼、未决仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保证）、亏损合同、重组义务、承诺、环境污染整治等。选项C，是未来可能发生的事项，与过去没有关系，因此不属于或有事项。【知识点】或有事项的概念及其特征【考点】或有事项的概念及其特征【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于合营安排的表述中，正确的是（ ）。
A、当合营安排未通过单独主体达成时，该合营安排为共同经营
B、合营安排中参与方对合营安排提供担保的，该合营安排为共同经营
C、两个参与方组合能够集体控制某项安排的，该安排构成合营安排
D、合营安排为共同经营的，参与方对合营安排有关的净资产享有权利
答案：A
分析解释：选项B，参与方为合营安排提供担保（或提供担保的承诺）的行为本身并不直接导致一项安排被分类为共同经营；选项C，如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制，必须是具有唯一一组集体控制的组合；选项D，合营安排划分为合营企业的，参与方对合营安排有关的净资产享有权利。【知识点】概念及合营安排的认定【考点】概念及合营安排的认定【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于增资或减资导致的长期股权投资核算方法的转换，下列说法中正确的是（ ）。
A、权益法转为成本法时，个别财务报表中，非同一控制下应按权益法下长期股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为投资成本
B、权益法转为成本法时，需要对原股权投资按成本法进行追溯调整
C、成本法转为权益法时，应按成本法下长期股权投资的账面价值作为按照权益法核算的初始投资成本，对于该项投资不需要追溯调整
D、成本法转为权益法时，剩余长期股权投资的成本小于按照相应持股比例计算确定应享有原取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值份额的部分，一方面调整长期股权投资的账面价值，同时调整留存收益或营业外收入
答案：D
分析解释：权益法转为成本法时，个别财务报表中，非同一控制下应按权益法下长期股权投资的账面价值加上新增投资成本之和作为成本，所以选项A不正确；权益法转为成本法时，不需要对原股权投资进行追溯调整，所以选项B不正确；成本法转为权益法时，应对剩余股权投资按权益法进行追溯调整，所以选项C不正确。【知识点】长期股权投资核算方法的转换【考点】长期股权投资核算方法的转换【考察方向】概念释义【难易程度】中
乙公司2019年1月1日从A公司购入其持有的B公司30%的股份，乙公司以银行存款支付买价150万元，同时支付直接相关税费10万元。乙公司购入B公司股份后准备长期持有，B公司2019年1月1日的所有者权益的账面价值总额是900万元，公允价值总额为1000万元。则乙公司应确认的长期股权投资的初始投资成本为（ ）万元。
A、160
B、150
C、180
D、200
答案：A
分析解释：长期股权投资的初始投资成本= 150+10= 160（万元）。除企业合并以外的方式中，以货币资金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金以及其他必要支出。注意这是问初始计量，不是问后续计量，后续才需要比较。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
王经理本月发生的下列收入中，直接按20%税率计算缴纳个人所得税的是（ ）。
A、工资收入2.5万元
B、体育彩票中奖收入10万元
C、劳务报酬收入20万元
D、兼职做财务培训讲师收入5万元
答案：B
分析解释：本题考查个人所得税的税率。依据规定，劳务报酬所得（应纳税所得额≤20000元）稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，以及利息股息、红利所得等，适用20%的比例税率。工资收入适用超额累进税率。劳务报酬所得的应纳税所得额大于20000元的，适用三级超额累进税率。【知识点】个人所得税的税率【考点】个人所得税的税率【考察方向】结论考察【难易程度】中
该企业2018年应纳企业所得税为（ ）万元。  

A、85. 25
B、86
C、87. 25
D、88
答案：B
分析解释：会计利润300万元；业务招待费调增15万元：广告费和业务宣传费调增50万元；罚款调增1万元，公益性捐赠无需进行纳税调整；国债利息收入5万元和联营企业分回的利润17万元免税，调减22万元。应纳税所得额=300+15+50+1-5-17=344（万元），应纳税额=344×25%=86（万元）。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】税前扣除的主要项目【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于固定资产后续计量的说法中，正确的是( )。
A、销售部办公楼日常维护费计入管理费用
B、管理部门的机动车保险费计入固定资产成本
C、满足资本化条件的生产线改扩建支出应计入固定资产成本
D、生产线更新改造替换的旧设备，应扣除被替换部分的账面原值
答案：C
分析解释：固定资产后续支出，满足资本化条件的相关支出计入资产成本，不满足资本化条件的相关支岀直接计入当期损益（管理费用/销售费用）。销售部办公楼日常维护费应计入销售费用，选项A错误；管理部门的机动车保险费应计入管理费用，选项B错误；固定资产更新改造替换的旧设备，应扣除被替换部分的账面价值，选项D错误。【知识点】固定资产的后续支出【考点】固定资产的后续支出【考察方向】概念释义【难易程度】中
2021年1月3日，甲公司以1000万元购入非关联方乙公司100%的净资产，乙公司法人资格消失。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为850万元，其中一项固定资产公允价值为200万元，计税基础为100万元，假定该项合并为免税合并，甲、乙公司均适用25%的所得税税率。则甲公司在合并业务发生时，因该项固定资产应确认的递延所得税负债为（ ）万元。
A、150
B、37.5
C、25
答案：D
分析解释：非同一控制下的吸收合并（免税合并），被购买方资产、负债的账面价值和计税基础不同，确认的递延所得税资产和递延所得税负债，对应的科目是商誉。合并业务发生时，固定资产公允价值（账面价值）大于计税基础的差额100万元为应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债25万元（100x25%）。【知识点】递延所得税负债的确认与计量【考点】递延所得税负债的确认与计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
中国公民李某2019年4月通过J电子商务企业（跨境电商）购买一款名牌手包，实际交易价格是6000元。假定关税税率为10%，则李某上述行为应缴纳增值税( )元。
A、858
B、780
C、546
答案：B
分析解释：自2019年1月1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元。李某所购手包超过单次5000元的限值，按照一般贸易方式全额征税。手包不属于消费税的征税范围，从而不缴纳消费税。李某上述行为应缴纳增值税=6000x(1+10%)x13%=858（元）。【知识点：跨境电子商务零售进口商品征税方法】
下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是( )。
A、凡公共用地均可免征城镇土地使用税
B、煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地不缴纳城镇土地使用税
C、房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地，免征城镇土地使用税
D、对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，免征城镇土地使用税
答案：C
分析解释：选项A,非社会性的公共用地不能免税，如企业内的广场、道路、绿化等占用的土地;选项B,对位于城镇土地使用税征税范围内的煤炭企业已取得土地使用权，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税;选项D，自2020年1月1日至2022年12月31日，对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。【知识点】其他减免税优惠
下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。
A、凡公共用地均可免征城镇土地使用税
B、煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地，不缴纳城镇土地使用税
C、房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地，免征城镇土地使用税
D、企业关闭、撤销后的占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市财政部门批准，暂免征收城镇土地使用税
答案：C
分析解释：选项A，非社会性的公共用地不能免税，如企业内的广场、道路、绿化等占用的土地：选项B.对位于城镇土地使用税征税范围内的煤炭企业已取得土地使用权、但未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税；选项D.企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税，不是财政部门批准的。（知识点：其他减免税优惠）（题库维护老师：zhx）
银行从业人员的以下做法合理的是（）。
A、客户送给其贵重的钻石项链
B、节日客户送来贺卡
C、在谈业务时主动提出给客户相关的调研费
D、接受客户贵重礼品后同意在办理业务时给予优惠
答案：B
分析解释：银行从业人员职业操守要求银行从业人员在政策法律和商业习惯允许的范围内可以收送礼物，但应确保其价值不超过法律和所在机构允许范围。钻石项链属于贵重物品，不符合商业习惯。提供调研费也属于现金，且与业务有直接联系，可能会使客户产生交易义务，在收送礼物后给客户获得了不适当的价格或服务优惠，他们的行为都违背了这一准则，故均不合理。只有送节日贺卡是符合商业习惯的，且不会影响正常交易。故选B。
关于会计估计，注册会计师的下列审计程序中，恰当的有()。
A、对于导致特别风险的会计估计，注册会计师只需获取充分、适当的市计证据以确定其是否符合适用的财务报告编制基础
B、当注册会计师认为管理层在财务报表中对估计不确定性的披露存在误导时，应当考虑其对审计报告的影响
C、在某些情况下，注册会计师可以鼓励管理层在财务报表附注中描述与估计不确定性相关的情况
D、注册会计师无须关注某些实体在财务报表附注中自愿披露的额外信息
答案：B,C
分析解释：对导致特别风险的会计估计，注册会计师还应当评价在适用的财务报告编制基础下,财务报表对估计不确定性的披露的充分性，选项A错误;适用的财务报告编制基础可能允许或规定与会计估计相关的披露，并且某些实体可能在财务报表附注中资源披露额外信息，注册会计师需要就这些披露是否符合使用的财务报告编制基础的规定获取充分、适当的审计证据，选项D错误。【知识点：其他相关审计程序】【题库维护人：QYD】
陈某在 8月 1日向李某发出一份传真，出售房屋一套，面积 90平方米，价款 260万元，合同订立 7日内一次性付款，如欲购买请在 3日内回复。李某当日传真回复，表示同意购买，但要求分期付款，陈某未回复。 8月 3日李某再次给陈某发传真，表示同意按照陈某传真的条件购买，陈某仍未回复。下列关于陈某、李某之间合同成立与否的表述中，符合合同法律制度的规定是（ ）。
A、李某的第二次传真回复为新要约，陈某未表示反对，合同成立
B、李某的两次传真回复，均为新要约，合同不成立
C、李某的第二次传真回复为承诺，合同成立
D、李某的第一次传真回复为承诺，合同成立
答案：B
分析解释：（ 1）李某 8月 1日的回复将付款方式修改为“分期付款”，属于对要约作了实质性变更，应视为新要约，同时，陈某的原要约失效；（ 2）李某 8月 3日的传真将其 8月 1日的“新要约”进一步修改为“一次性付款”，产生了另一个新要约，但由于陈某对李某 8月 3日的新要约并未答复同意，合同尚未成立。【知识点】合同订立的方式【考点】要约【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于专项附加扣除操作办法的说法，正确的是( )。
A、同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过24个月
B、住房贷款利息，扣除时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过360个月
C、纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除
D、纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年1月对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人
答案：C
分析解释：选项A，同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月;选项B，住房贷款利息，扣除时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月;选项D，纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。（知识点：专项附加扣除范围及标准）（题库维护老师：zhx）
根据保险法律制度的规定，下列关于保险经纪人的表述中，正确的是（ ）。（2019年）
A、保险经纪人可以是个人
B、保险经纪人可同时向投保人和保险人收取佣金
C、保险经纪人代表投保人的利益从事保险经纪行为
D、保险经纪人是保险合同的当事人
答案：C
分析解释：（1）选项A：保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位，而不能是个人。（2）选项B：保险经纪人可以依法收取佣金，一般由保险人支付，可以依合同约定由投保人支付，但不得同时向投保人和保险人双方收取佣金。（3）选项D：保险合同的当事人包括投保人和保险人，保险经纪人既非保险合同当事人，亦非任何一方的代理人。【知识点】保险公司与保险中介人【考点】保险中介人【考察方向】概念理解【难易程度】中
甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额改为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。下列关于票据责任承担的表述中，正确的是( )。
A、甲、乙、丁对2万元负责，丙对5万元负责
B、乙、丙、丁对5万元负责，甲对2万元负责
C、甲、乙对2万元负责，丙、丁对5万元负责
D、甲、乙对5万元负责，丙、丁对2万元负责
答案：C
分析解释：根据规定，票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。如果当事人签章在变造之前，应按原记载的内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。本题中，甲和乙的签章在变造之前，丙和丁的签章在变造之后。【知识点】票据法基础理论【考点】票据的伪造和变造【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于存货周转率的说法正确的是（）。
A、在短期偿债能力分析中，应采用"销售成本"来计算存货周转率
B、为了评估存货管理的业绩，应采用"销售收入"来计算存货周转率
C、存货周转天数越少越好
D、在分解总资产周转率时，存货周转率的计算使用营业收入来计算
答案：D
分析解释：计算存货周转率时，使用“营业收入”还是“营业成本”作为周转额，要看分析的目的 ，所以A、B选项错误。存货过多会浪费资金，存货过少不能满足流转需要，在特定的生产经营条件下存在一个最佳的存货水平，所以存货不是越少越好，C选项错误。在分解总资产周转率时，为系统分析各项资产的周转情况并识别主要的影响因素，应统一使用“营业收入”计算周转率。【知识点:在计算和使用存货周转率时应注意的问题】
我国某公司到某一发达国家建立一家分公司。该分公司的基本运营模式是，从母公司进口家用电器零部件，组装成最终产品，并在当地销售。在运营中，该分公司要保留一定数量的货币资金，并将货币资金用于在商业银行存款、购买公司债券和股票等；同时，也会向当地商业银行进行短期和中长期借款。该发达国家有发达的金融市场，能够进行所有的传统金融交易和现代金融衍生品交易。  
该分公司为了控制在当地购买股票中的风险，可以采取的方法是（ ）。
A、缺口管理
B、进行“5C”分析
C、分散投资
D、购买股票型投资基金
答案：C,D
分析解释：购买股票的风险主要是投资风险。股票投资风险的管理方法主要有：①根据对股票价格未来走势的预测；②根据风险分散原理，按照行业分散、地区分散、市场分散、币种分散等因素，进行股票的分散投资，并根据变化不断调整投资组合；③根据风险分散原理，购买股票型投资基金；④同样根据风险分散原理，做股指期货交易或股指期权交易。【知识点】金融风险的管理【考点】市场风险的管理【考查方向】案例分析【难度】中
根据规定，经营者集中达到一定标准的，经营者应当事先向国务院反垄断执法机构申报，未申报的不得实施集中，下列关于该标准的说法中，正确的是( ) 。
A、参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币
B、参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过10亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过2亿元人民币
C、参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过50亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过10亿元人民币
D、参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过30亿元人民币,并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币
答案：A
分析解释：根据规定，经营者集中的标准包括: (1)参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币(选项A):(2)参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币。[知识点]经营者集中申报标准
甲、乙、丙、丁四位律师共同出资设立合伙制的律师事务所，在执业过程中，甲因重大过失给事务所造成债务17万元，乙、丙2人因轻微过失给事务所造成债务20万元，则以上债务的责任承担符合法律规定的是( )。
A、甲造成的债务甲个人承担无限责任，乙、丙、丁不承担责任
B、甲造成的债务甲个人承担无限责任，乙、丙、丁以其在合伙企业中的财产份额为限承担有限责任
C、乙、丙2人造成的债务由全体合伙人承担有限责任
D、乙、丙2人造成的债务由此2人承担全部责任
答案：B
分析解释：特殊的普通合伙企业中一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任，因此选项A错误、选项B正确；合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其B他债务，由全体合伙人承担无限连带责任，因此选项C、选项D错误。[知识点]特殊的普通合伙企业的责任形式
有下列情况之一的，有限合伙人当然退伙的有（）。
A、作为合伙人的自然人死亡或依法被宣告死亡
B、作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力
C、作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照
D、执行合伙企业事务
答案：A,C
分析解释：有限合伙人出现下列之一情形时当然退伙：作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。[知识点]退伙
企业进入破产程序时，下列( )财产认定为债务人财产。
A、债务人基于承揽合同占有的他人财产
B、债务人基于租赁等合同使用的他人财产
C、在所有权保留买卖中，债务人为买方，尚未付清货款但已取得的财产
D、在所有权保留买卖中，债务人为卖方的，买方尚未付清货款但已取得的财产
答案：D
分析解释：法律规定，下列财产不应认定为债务人财产：(1)债务人基于仓储、保管、承揽、代销、借用、寄存、租赁等合同或者其他法律关系占有、使用的他人财产；(2)债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产。故选项A、B、C错。在所有权保留买卖中，债务人为卖方的，买方尚未付清货款即不取得财产的所有权，债务人可以收回财产或要求赔偿；收回的财产及收到的赔偿均并入破产财产。[知识点]债务人财产的范围
根据证券法律制度的规定，下列属于操纵证券市场行为的有( )。
A、甲和乙通过合谋，集中双方的资金优势，连续买入某股票，操纵了该股票交易价格
B、证券交易所自营业务研究人员丙，根据上市公司依据的财务报告，预测该上市公司盈利良好，建议其朋友丁购买该股票
C、戊在自己实际控制的几个账户之间进行证券交易，影响证券交易价格和交易量
D、庚和辛利用自己的持股优势，双方以事先约定的时间、价格进行交易，影响了交易价格和交易量
答案：A,C,D
分析解释：选项A、C、D:属于操纵证券市场行为。选项B:证券交易内幕信息的知情人员，利用内幕信息自己买卖证券，或者建议他人买卖证券，或者自己未买卖证券，也未建议他人买卖证券，但将内幕信息泄露给他人，接受内幕信息者依此买卖证券的，属于内幕交易行为。本题中，由于上市公司已经披露了财务报告，属于公开的信息，不属于内幕信息，不构成内幕交易行为，当然也不属于操纵证券市场行为。[知识点]内幕交易行为
某有限责任公司中，下列对股东会决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有( )。
A、公司连续5年盈利，且符合《公司法》规定的分配利润条件，但连续5年股东会会议决议不向股东分配利润
B、股东会会议决议与其他公司合并，或者公司分立、转让主要财产
C、股东会会议决议为公司股东或者实际控制人提供担保
D、公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改公司章程使公司存续
答案：A,B,D
分析解释：有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格回购其股权: (1)公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利,并且符合法律规定的分配利润条件的。选项A正确。(2)公司合并、分立、转让其主要财产的。选项B正确。(3)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改公司章程使公司存续。选项D正确。[知识点]股东权利
下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是( )。
A、设备进口后的技术维修费用
B、由买方负担的包装材料和包装劳务费
C、进口货物在境内的复制权费
D、境外考察费用
答案：B
分析解释：下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分,不得计入完税价格:(1)厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术援助费用，但是保修费用除外;(2)货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输费用、保险费和其他相关费用;(3)进口关税及其他国内税收;(4)为在境内复制进口货物而支付的费用;(5)境内外技术培训及境外考察费用;(6)符合条件的利息费用。【知识点】应纳税额的计算
对于关税的征收管理规定，下列说法正确的是（）。
A、纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，向指定银行缴纳税款
B、纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
C、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之三的比例按日征收
D、纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息
答案：A
分析解释：选项B，纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施；选项C，关税的滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收；选项D，纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。【知识点：关税的强制执行】
下列关于行政许可原则的说法正确的有()。
A、行政许可的设定必须有明确的法律依据，体现了行政许可法定原则
B、符合法定条件、标准的，申请人有依法取得行政许可的平等权利，体现了行政许可便民和效率原则
C、行政许可一次告知补正制度体现了便民和效率原则
D、行政相对人享有申请行政复议和提起诉讼的权利体现了行政许可的监督原则
E、行政许可所依据的法律、法规和规章修改或废止的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或撤回已经生效的行政许可，由此给公民、法人或其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法给予补偿，这体现了信赖保护原则
答案：A,C,E
分析解释：符合法定条件、标准的，申请人有依法取得行政许可的平等权利，行政机关不得歧视任何人。体现了行政许可的公开、公平、公正、非歧视原则。所以选项B错误。公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政许可，享有陈述权、申辩权；有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼;其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿。这是教济原则的体现。所以选项D错误。[知识点]行政许可法的基本原则
根据法律规定，下列有关行政处罚执行程序的说法中，正确的是( )。
A、行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具地级市财政部门统一制发的罚款收据
B、纳税人不履行税务行政处罚决定,在法定的申请复议和起诉期限内依法申请复议或起诉的，税务机关不得对处罚决定实施强制执行
C、当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼的，原则上该行政处罚决定应当停止执行
D、当事人到期不缴纳罚款的，行政机关应当每日按照罚款数额的2%加处罚款
答案：B
分析解释：行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统制发的罚款收据;不出具财政部门统一制发的罚款收据的,当事人有权拒绝缴纳罚款。所以选项A错误。当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。所以选项C错误。当事人到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的3%加处罚款。所以选项D错误。[知识点]行政处罚执行程序
甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有（）。
A、海关代征的消费税应分别入中央库和地方库
B、甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
C、甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税
D、甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税
答案：B,C,D
分析解释：对于选项A，属于税收收入划分相关的记忆性考点，无论是境内税务机关征收的消费税还是海关代征的进口环节消费税，都属于中央政府固定收入，要入中央库。对于选项BC，属于消费税的纳税期限和纳税地点，是考试的常考点，需要考生准确掌握。对于选项D，进口属于外购的一种形式，所以外购已税高档化妆品用于连续生产高档化妆品，准予按照当期生产领用数量抵扣外购环节已纳的消费税。【知识点：应纳税额的计算】
下列个人所获得的收入，属于免征个人所得税的有( )。
A、保险理赔金额5000元
B、商场抽奖所得500元
C、单张发票中奖金额1000元
D、退休工资收入8000元
答案：A,D
分析解释：本题考核免征个人所得税的优惠。选项A,保险赔款免征个人所得税;选项B,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税; 选项C，单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税;选项D，退休工资免征个人所得税。【知识点：免征个人所得税的优惠】
某县计生委认定蔡某违反规定生育第二胎，决定对其征收社会抚养费35000元。蔡某不服，向县政府申请复议，要求撤销该决定。经复议，县政府决定维持计生委的决定，并在征收数额中补充列入2000元未婚生育社会抚养费。蔡某认为复议决定错误，遂向法院起诉。根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于本案诉讼被告，管辖法院以及法院处理的说法中，正确的有（ ）。
A、被告应为县计生委
B、被告应为县政府
C、被告应为县计生委与县政府（共同被告）
D、此案应由中级人民法院管辖
E、法院应认定复议决定违法
答案：B,D,E
分析解释：（1）选项ABC：复议机关改变原行政行为的（改变原行政行为的处理结果），复议机关（县政府）为被告；（2）选项D：对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件，由中级人民法院管辖；（3）选项E：行政复议机关“在申请人的行政复议请求范围”内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定（如增加处罚种类或加重对申请人的处罚）。[知识点]中级人民法院的管辖权、行政诉讼被告
根据《公司法》及相关的规定，下列关于公司合并的说法正确的是（）。
A、公司合并包括新设和派生两种方式
B、公司合并需要董事会所持表决权2/3以上通过
C、公司合并的需要指定公司股东成立清算组组织清算
D、由合并后的公司承担原公司的债务
答案：D
分析解释：公司合并包括吸收合并、新设合并，控股合并。所以选项A错误。公司合并属于公司股东会的职权，是股东会决议事项之一。公司合并的决议，需经有限公司代表2/3以上表决权的股东通过；股份公司需经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。所以选项B错误。公司合并不需要清算。所以选项C错误。公司合并时，合并各方的债权、债务由合并后存续的公司或者新设的公司承继。所以选项D正确。[知识点]公司合并
关于贷款展期的担保问题，下列说法错误的是（）
A、对于保证贷款的展期，银行应重新确认保证人的担保资格和担保能力
B、借款人申请贷款展期前，必须征得保证人的同意
C、贷款展期后，担保人担保金额为借款人在整个贷款期内应偿还的本息
D、贷款经批准展期后，银行应当根据贷款种类、借款人的信用等级和抵押品、质押品、保证人等情况重新确定每一笔贷款的风险度
答案：C
分析解释：贷款经批准展期后，银行应当根据贷款种类、借款人的信用等级和抵押品、质押品、保证人等情况重新确定每一笔贷款的风险度。对于保证贷款的展期，银行应重新确认保证人的担保资格和担保能力;借款人申请贷款展期前，必须征得保证人的同意。其担保金额为借款人在整个贷款期内应偿还的本息和费用之和，包括因贷款展期而增加的利息费用。保证合同的期限因借款人还款期限的延长而延长至全部贷款本息、费用还清日止。
甲投资公司2018年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2020年11月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为( )万元。
A、400
B、1200
C、1600
答案：C
分析解释：自2011年7月1日起,投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。撤资应确认的投资资产转让所得= 4000- 2400-( 600+400) x40% = 1200(万元)。【知识点】六、投资资产的税务处理
下列关于价格策略的说法不正确的有( )。
A、定价是营销工具中最有力的策略
B、撇脂定价法是一种通过牺牲短期利润来换取长期利润的策略
C、渗透定价法旨在在产品生命周期的极早阶段获取较高的单位利润
D、要实现成功的差别定价，不同市场必须具有不同的弹性，并且实施差别定价的市场间的“渗漏”必须很小
答案：B,C
分析解释：渗透定价法是指在新产品投放市场时确定一个非常低的价格，以便抢占销售渠道和消费者群体，从而使竞争者较难进入市场。因而，这是一种通过牺牲短期利润来换取长期利润的策略。企业缩短产品生命周期的最初阶段，以便尽快进入成长期和成熟期。撇脂定价法是指在新产品上市之初确定较高的价格，并随着生产能力的提高逐渐降低价格。这一方法主要在产品生命周期的极早阶段获取较高的单位利润。【知识点】市场营销战略
甲公司为一家火锅餐饮企业，与传统火锅店不同的是，在提供用餐服务的同时，还为顾客免费提供美甲、拖鞋以及擦拭眼镜等服务，该经营模式取得了成功，不属于甲公司实施蓝海战略的路径是( )。
A、跨越战略群体
B、跨越时间
C、重新界定买方群体
D、重设客户的功能性或情感性诉求
答案：A,B,C
分析解释：蓝海战略总结了6种重建市场边界的基本法则，包括：(1)审视他择产业；(2)跨越产业内不同的战略群体看市场；(3)重新界定产业的买方群体；(4)放眼互补性产品或服务；(5)重设客户的功能与情感性导向；(6)跨越时间参与塑造外部潮流。企业服务对象还是原有的客户，只是其又增加了一些服务来满足客户的一些功能性和情感性诉求，本题选择不合适的选项，因此选项ABC符合题意。【知识点】蓝海战略
下列选项中，关于单位犯罪的表述正确的是（）。
A、《刑法》分则特别规定可以由单位实施的犯罪，才能认定为单位犯罪
B、单位一般成员实施的犯罪，也可以构成单位犯罪
C、刑法分则中虽然没有进行规定，但是只要符合单位犯罪的条件，就可以构成单位犯罪
D、仅仅为单位个别或少数成员谋取非法利益的，也可以构成单位犯罪
答案：A
分析解释：《刑法》分则特别规定可以由单位实施的犯罪，才能认定为单位犯罪；《刑法》分则没有特别规定的，即使犯罪主体、犯罪主观方面符合要求，也不能认定是单位犯罪，需要追究刑事责任的，以自然人犯罪论处。单位一般成员实施的犯罪，不属于单位犯罪。《刑法》分则中没有特别规定的，即使符合单位犯罪的条件，也不能认定为单位犯罪。仅仅为单位个别或少数成员谋取非法利益的，也不是单位犯罪。[知识点]单位犯罪主体
对宣吿缓刑的犯罪分子，可以同时宣告禁止令。关于禁止令，下列说法错误的有（）。
A、禁止令由社区矫正机构负责执行
B、人民法院对社区矫正机构执行禁止令的活动实行监督
C、被宣告缓刑的犯罪分子违反禁止令尚不属情节严重的，由社区矫正机构依法行处罚
D、被宣告缓刑的犯罪分子违反禁止令情节严重的，可以撤销缓刑
E、宣吿缓刑的，禁止令的期限不得少于3个月
答案：B,C,D,E
分析解释：选项B，人民检察院对社区矫正机梅执行禁制令的活动实行监督；选项C，被宣告缓刑的犯罪分子违反禁止令尚不属情节严重的，由负责执行禁止令的社区矫正机构所在地的公安机关依照《治安管理处罚法》第60条的规定处罚；选项D，被室告缓刑的犯罪分子违反禁止令情节严重的，应当撤销缓刑；选项E，禁止令的期限，既可以与缓刑考验的期限相同，也可以短于缓刑考验的期限，但不得少于2个月。[知识点]缓刑的执行
关于股票基金的风险暴露分析，下列说法错误的是（ ）。
A、通过对基金持股市值的分析，可以看出基金对大盘股、中盘股和小盘股的投资风险暴露情况
B、如果股票基金的平均市盈率、平均市净率小于市场指数的市盈率和市净率，可以认为该股票基金属于价值型基金
C、周转率高的基金，所付出的交易佣金与印花税也较高，基金业绩不如周转率低的基金
D、低周转率的基金倾向于对股票的长期持有
答案：A
分析解释：通过对基金持股平均市值的分析，可以看出基金对大盘股、中盘股和小盘股的投资风险暴露情况（A错误），其他三项表述正确。低周转率的基金倾向于对股票的长期持有（D正确），高周转率的基金则倾向于对股票的频繁买入与卖出。周转率高的基金，所付出的交易佣金与印花税也较高，会加重投资者的负担，对基金业绩造成一定的负面影响（C正确）。【知识点】股票基金的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】中等
关于金融期货与金融期权的盈亏特点，下列描述正确的有（）。  
Ⅰ.金融期货交易中双方潜在的盈利和亏损都是无限的  
Ⅱ.金融期货交易中双方潜在的盈利和亏损都是有限的  
Ⅲ.金融期权买方在交易中的潜在亏损是有限的，仅限于所支付期权费，而可能取得的盈利却是无限的  
Ⅳ.金融期权出售方在交易中所取得的盈利是有限的，而可能遭受的损失是无限的
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：从理论上说，金融期货交易中双方潜在的盈利和亏损都是无限的；由于期权购买者与出售者在权利和义务上的不对称性，期权购买者在交易中的潜在亏损是有限的，仅限于所支付的期权费，而可能取得的盈利却是无限的；相反，期权出售者在交易中所取得的盈利是有限的，仅限于所收取的期权费，而可能遭受的损失却是无限的。【知识点】标准化金融期权合约【考点】金融期权的定义和特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
购买者在向出售者支付一定费用后，就获得了能在规定期限内以某一特定价格向出售者买进或卖出一定数量的某种基础工具的权利，这种金融工具称之为远期。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期权又被称为“选择权”，是指其持有者能在规定的期限内按交易双方商定的价格购买或出售一定数量的基础工具的权利。金融期权是指以金融工具或金融变量为基础工具的期权交易形式。具体地说，其购买者在向出售者支付一定费用后，就获得了能在规定期限内以某一特定价格向出售者买进或卖出一定数量的某种金融工具的权利。【知识点】标准化金融期权合约【考点】金融期权的定义和特征【考查方向】概念释义【难度】易
我国基金管理人进行基金募集，必须依据《中华人民共和国证券投资基金法》有关规定向中国证监会提交的文件不包括（ ）。
A、基金募集申请报告
B、基金托管协议草案
C、基金合同草案
D、基金验资报告
答案：D
分析解释：我国基金管理人进行基金的募集，必须依据《中华人民共和国证券投资基金法》的有关规定，向中国证监会提交相关文件。申请募集基金应提交的主要文件包括：（1）基金募集申请报告。（2）基金合同草案。（3）基金托管协议草案。（4）招募说明书草案。（5）律师事务所出具的法律意见书。（6）中国证监会规定提交的其他文件等。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金募集申请【考查方向】概念释义【难度】中
在影响债券定价的因素中，属于内部因素的是（ ）。
A、债券的面值
B、违约的可能性
C、是否可以转换
D、市场利率
E、税收待遇
答案：A,B,C,E
分析解释：影响债券定价的因素包括：①内部因素，包括债券的面值、债券的票面利息、债券的有效期、是否可提前赎回、是否可以转换、税收待遇、流通性、违约的可能性等；②外部因素，包括贴现率、基准利率、市场利率、通货膨胀水平、市场汇率等。③发行人发行成本，即支付给承销商的费用，主要包括：债券印刷费、发行手续费、宣传广告费、律师费、担保抵押费、信用评级和资产重估费用、其他发行费用等。D项属于外部因素。
基金管理人应在招募说明书中载明收取销售费用的（ ）。
A、项目
B、条件和方式
C、费率标准及费用计算方法
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金管理人应当在基金合同、招募说明书或者公告中载明收取销售费用的项目、条件和方式，在招募说明书或者公告中载明费率标准及费用计算方法。基金销售机构应当依据有关法律法规及《开放式证券投资基金销售费用管理规定》，建立健全对基金销售费用的监督和控制机制，持续提高对基金投资人的服务质量，保证公平、有序、规范地开展基金销售业务。【知识点】基金销售费用原则性规范【考查方向】概念释义【难度】易
关于公募基金基金份额持有人大会可行使的职权，以下表述错误的是（ ）。
A、决定终止基金合同
B、决定更换基金销售人
C、决定更换基金托管人
D、决定更换基金管理人
答案：B
分析解释：基金份额持有人大会由全体基金份额持有人组成，行使下列职权：（1）决定基金扩募或者延长基金合同期限。（2）决定修改基金合同的重要内容或者提前终止基金合同。（3）决定更换基金管理人、基金托管人。（4）决定调整基金管理人、基金托管人的报酬标准。（5）基金合同约定的其他职权。【知识点】基金份额持有人及基金份额持有人大会【考点】基金份额持有人大会及其日常机构【考查方向】概念释义【难度】易
期货公司财务状况恶化，不符合中国证监会规定的风险监管指标标准的，应（）。
A、于当日向全体董事提交书面报告
B、书面报告应当同时抄送期货公司住所地中国证监会派出机构
C、向中国证监会书面报告
D、向中国期货业协会书面报告
答案：A,B
分析解释：期货公司风险监管指标达到预警标准的，期货公司应当于当日向全体董事提交书面报告，详细说明原因、对期货公司的影响、解决问题的具体措施和期限，书面报告应当同时抄送期货公司住所地中国证监会派出机构。期货公司风险监管指标不符合规定标准的，期货公司除履行上述程序外，还应当及时向全体股东报告或进行信息披露。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】中
国务院期货监督管理机构应当制定期货公司持续性经营规则，对（ ）等风险监管指标作出规定。
A、净资本与境外期货经纪业务规模的比例
B、净资本与境内期货经纪业务规模的比例
C、净资本与净资产的比例
D、流动资产与流动负债的比例
答案：A,B,C,D
分析解释：《条例》规定.中国证监会应当制定期货公司持续性经营规则，对期货公司的净资本与净资产的比例，净资本与境内期货经纪、境外期货经纪等业务规模的比例，流动资产与流动负债的比例等风险监管指标作出规定；对期货公司及其分支机构的经营条件、风险管理、内部控制、保证金存管、关联交易等方面提出要求。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】期货公司风险监管指标体系【考察方向】原文条款【难易程度】中
期货公司应按照中国证券监督管理委员会规定年限和要求妥善保存的有（ ）。
A、期货投资咨询业务的风险揭示书
B、风险管理意见
C、研究分析报告和交易咨询建议
D、期货交易软件或者终端设备说明等业务材料
答案：A,B,C,D
分析解释：《期货公司期货投资咨询业务试行办法》第二十一条规定，期货公司应当对期货投资咨询业务操作实行留痕管理。并按照中国证券监督管理委员会规定的保存年限和要求，妥善保存期货投资咨询业务的风险揭示书、合同、风险管理意见、研究分析报告、交易咨询建议、期货交易软件或者终端设备说明等业务材料。【知识点】第三章╱第四节╱三、期货投资咨询业务及其监管【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】易
甲期货公司股东大会通过决议，同意期货公司现任总经理王某受让本公司总裁7%的股权。关于王某的股权受让行为，下列说法中正确的是( )。
A、王某不能受让期货公司股权，因为他将在期货公司任董事长一职
B、王某可以受让期货公司期权，但因持股比例超过5%应当报请中国证监会批准
C、王某不能受让期货公司股权，因为他是自然人，不满足《期货公司监督管理办法》规定的期货公司股东条件
D、王某可以受让期货公司股权，但因持股比例增加到5%以上，应当经期货公司住所地中国证监会派出机构批准
答案：D
分析解释：期货公司变更股权有下列情形之一的，应当经中国证监会批准：①变更控股股东、第一大股东；②单个股东的持股比例或者有关联关系的股东合计持股比例增加到5%以上，且涉及境外股东的。除前款规定情形外，期货公司单个股东的持股比例或者有关联关系的股东合计持股比例增加到5%以上，应当经期货公司住所地中国证监会派出机构批准。【知识点】期货公司的变更【考点】股权变更【考察方向】原文条款【难易程度】难
根据我国商品期货交易规则，随着交割期的临近，保证金比率一般（ ）。
A、不变
B、降低
C、与交割期无关
D、提高
答案：D
分析解释：我国境内交易所对商品期货交易保证金比率的规定呈现如下特点：对期货合约上市运行的不同阶段规定不同的交易保证金比率。一般来说，距交割月份越近，交易者面临到期交割的可能性就越大，为了防止实物交割中可能出现的违约风险，促使不愿进行实物交割的交易者尽快平仓了结，交易保证金比率随着交割临近而提高。【知识点】保证金制度【考点】我国境内期货交易保证金制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易
证券公司在柜台市场发行、销售与转让的产品包括但不限于以下私募产品（ ）。  
①证券公司及其子公司以非公开募集方式设立或者承销的资产管理计划、公司债务融资工具等产品  
②银行通过证券公司发行、销售与转让的产品  
③保险公司通过证券公司发行、销售与转让的产品  
④金融衍生品及中国证监会、协会认可的产品
A、①②④
B、①③④
C、①②③④
D、①②③
答案：C
分析解释：在柜台市场发行、销售与转让的产品包括但不限于以下私募产品：（1）证券公司及其子公司以非公开募集方式设立或者承销的资产管理计划、公司债务融资工具等产品；（2）银行、保险公司、信托公司等其他机构设立并通过证券公司发行、销售与转让的产品；（3）金融衍生品及中国证监会、中国证券业协会认可的产品。【知识点】证券公司柜台市场业务【考点】柜台市场发行、销售与转让【考查方向】原文条款【难度】易
下列选项中，属于证券登记结算机构职能的有（ ）。Ⅰ.证券的存管和过户Ⅱ.公布证券交易即时行情Ⅲ.证券持有人名册登记Ⅳ.证券账户、结算账户的设立
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据《证券法》，证券登记结算机构履行下列职能：（一）证券账户、结算账户的设立；（Ⅳ）（二）证券的存管和过户；（Ⅰ）（三）证券持有人名册登记；（Ⅲ）（四）证券交易的清算和交收；（五）受发行人的委托派发证券权益；（六）办理与上述业务有关的查询、信息服务；（七）国务院证券监督管理机构批准的其他业务。【知识点】证券登记结算机构【考点】证券登记结算机构的职能【考查方向】原文条款【难度】易
申请公开发行公司债券，应当向国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构报送的文件有（ ）。Ⅰ.公司营业执照；Ⅱ.公司章程；Ⅲ.公司债券募集办法；Ⅳ.国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构规定的其他文件。
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《证券法》的规定， 申请公开发行公司债券，应当向国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构报送下列文件：（1）公司营业执照；（Ⅰ）（2）公司章程；（Ⅱ）（3）公司债券募集办法；（Ⅲ）（4）国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构规定的其他文件（Ⅳ）。依照本法规定聘请保荐人的，还应当报送保荐人出具的发行保荐书。【知识点】证券发行【考点】发行证券【考查方向】原文条款【难度】易
甲企业生产经营冰箱、电视、空调、油烟机四类产品，都冠以相同的品牌“大帅”，甲企业采取的家族品牌决策为（）
A、个别品牌策略
B、统一品牌策略
C、分类家族品牌策略
D、企业名称与个别品牌并用策略
答案：B
分析解释：统一品牌策略，即企业所有的产品使用同一个品牌。B正确。选项A，个别品牌策略即企业对各种不同的产品分别使用不同的品牌。选项C，分类家族品牌策略，即企业对不同类型的产品分别使用不同的品牌。选项D，企业名称与个别品牌并用策略，即在每一个品牌之前均冠以企业名称，以企业名称表明产品岀处，以品牌名称表明产品的特点。【知识点】家族品牌决策【考点】家族品牌决策【考查方向】概念理解【难易程度】易
关于决策模型的说法，正确的是（ ）。
A、社会模型认为人类可以在无意识的需求驱动下进行有效的理性决策
B、社会模型将人们存在的坚持错误决策的倾向称为投入的减少
C、有限理性模型认为决策者追求的是满意而非最大化
D、经济理性模型认为决策者无法知道所有备选方案
答案：C
分析解释：社会模型：弗洛伊德认为人类行为主要是由无意识的需求来驱动，人类没有办法进行有效的理性决策。有一部分决策者认为人们有坚持错误决策的倾向，他们称为投入的增加。AB错误.有限理性模型采用的是满意原则而非最大化原则，决策者在进行选择的时候不必知道所有的可能方案。C正确，经济理性模型决策者可以知道所有备选方案，D错误。【知识点】决策模型【考点】社会模型【考察方向】概念理解 【难易程度】易
决策者关心的是任务和技术本身，还是人和社会的因素，指的是（ ）。
A、价值取向
B、模糊耐受性
C、指导型
D、分析型
答案：A
分析解释：决策风格可以分为两个维度，即价值取向和模糊耐受性。其中，价值取向指的是决策者关心的是任务和技术本身，还有人和社会的因素；模糊耐受性指的是测量到的决策者需要的结构和控制的程度（低模糊耐受性），以及是否有能力在不确定的环境中工作（高模糊耐受性）。两个维度相结合,可以得到指导型、分析型、概念型和行为型四种决策风格。【知识点】决策风格【考点】决策风格【考察方向】概念理解 【难易程度】易
属于战略制定过程主要作用的是（ ）。
A、确定组织的战略方向
B、确定如何设计组织结构
C、确定如何分配资源
D、确定如何确保组织获得高技能的员工
答案：A
分析解释：战略规划过程有时又称为战略制定过程，它的主要作用是界定组织的使命、长期目标、所面临的外部机会和威胁以及组织内部存在的优势和劣势，然后确定组织的战略方向，并对各种可能的战略进行评估，以便根据这些战略实现组织目标的能力强弱来最终确定组织准备采取何种战略。故选项A当选。【知识点】战略性人力资源管理与战略管理【考点】战略的三个层次及战略管理的基本模型【考察方向】概念理解 【难易程度】易