Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列各项关于财务报表列报的表述中，正确的有（ ）。 
A、收到的扣缴个人所得税手续费应在利润表“其他收益”项目列报
B、自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产在资产负债表中作为流动资产列报
C、同一合同下的合同资产和合同负债应以净额列示，净额为贷方余额的，均应 在“合同负债”项目中填列
D、出售固定资产产生的净损益在利润表“资产处置收益”项目列报
答案：A,D
分析解释：选项 A，企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的收益在利润表“其他收益”项目中填列；选项 B，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值，在“其他非流动金融资产”项目反映；选项 C，同一合同下的合同资产和合同负债应以净额列示，净额为贷方余额的，应根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中填列。故正确答案为AD。
在我国海上货物运输保险中，平安险负责承保由于遭受（ ）所致货物的全部损失或部分损失。
A、意外事故
B、自然灾害
C、战争风险
D、罢工风险
答案：A
分析解释：平安险的承保责任已远远超过了仅对全损和共同海损赔偿的范围，保险人对意外事故所造成的单独海损也负赔偿责任。因此，平安险一词是我国保险业沿用已久的习惯叫法，平安险应该理解为因自然灾害所造成的被保险货物的部分损失不赔。故选项A正确，选项B错误。海上货物运输保险的基本险对海洋运输货物战争险条款和货物运输罢工险条款规定的责任范围不负赔偿责任，故选项C、D错误。【知识点】海上货物运输保险的保险责任和责任免除【考点】海上货物运输保险基本险的保险责任【考查方向】概念理解【难度】易
针对“资料2”，审计人员初步认定对2019年度财务报表产生的影响为（ ）。
A、多计存货100万元，虚增营业利润100万元
B、少计存货100万元，虚减营业利润100万元
C、多计存货50万元，虚增营业利润50万元
D、少计存货50万元，虚减营业利润50万元
答案：C
分析解释：采用先进先出法核算，在12月21日销售5000件时，应当出库的为期结存的4000件，结转成本为2800万元，剩余的1000件从2000件中出库销售，结转成本为1000×0.75=750（万元），合计结转成本=2800+750=3550（万元），剩余存货为1000×0.75=750（万元），而题目结转了营业成本3500万元，期末存货成本是800万元，所以虚增利润50万元，多计存货50万元。【知识点】存货审计方法【考点】存货计价的审查【难易程度】中【考察方向】结论考察
关于商标注册申请的受理，下列说法错误的是（ ）。
A、商标注册申请手续不齐备的，不予受理
B、商标注册申请未缴纳申请费的，不予受理
C、申请手续基本齐备但需要补正的，通知申请人在30日内补正
D、申请人超过规定期限补正的，视为一件新申请，不予保留原申请日期
答案：D
分析解释：商标注册申请手续不齐备、未按照规定填写申请文件或者未缴纳费用的，国家知识产权局不予受理。商标注册申请手续基本齐备或者申请文件基本符合规定，但是需要补正的，国家知识产权局通知申请人予以补正，限其自收到通知之日起30天内，按照指定内容补正并交回国家知识产权局。在规定期限内补正并交回国家知识产权局的，保留申请日期。期满未补正的或者不按照要求进行补正的，国家知识产权局不予受理并书面通知申请人。【知识点】商标注册申请的审查【考点】形式审查【考察方向】概念理解【难易程度】中等
甲公司依法安排职工吴某于 2018年 11月 9日（周五）延长工作 2小时， 11月 10日（周六）加班 1天，事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，吴某日工资 200元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司依法应支付吴某 11月最低加班工资的下列计算中，正确的是（ ）。
A、200 ÷ 8× 150%× 2+200× 150%× 1=375（元）
B、200 ÷ 8× 200%× 2+200× 200%× 1=500（元）
C、200 ÷ 8× 200%× 2+200× 300%× 1=700（元）
D、200 ÷ 8× 150%× 2+200× 200%× 1=475（元）
答案：D
分析解释：①用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的I 50%支付劳动者工资；②用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资；③用人单位依法安排劳动者在法定休假节日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。[知识点]：劳动合同的主要内容[考点]劳动报酬与支付[考察方向]计算[难度]易
在通常情况下，促使企业采用集权管理策略的情形是（ ）。
A、决策影响面小
B、企业部门多
C、部门主管素质高
D、技术简单
答案：D
分析解释：影响集权与分权程度的主要因素包括：①决策的代价。重大决策较多地实施集权。②决策的影响面。影响面比较大的决策较多实施集权。③组织规模。组织的规模大，决策的数目多，适宜分权。④主管人员的素质和数量。主管人员数量充足、经验丰富、训练有素、管理能力较强，可较多地分权。⑤控制技术的完善水平。拥有比较完善的控制技术及手段，可以较多地实施分权。⑥环境影响。环境越不稳定，组织决策的权力应当越集中。【知识点】集权、分权和授权  
【考点】集权与分权【考察方向】结论考察【难度程度】中
下列属于X效率理论提出的命题或假设的是（ ）。
A、生产过程中存在很大的不确定性，其根源在于个人的心理动机及其导致的行为
B、个人的努力程度存在不确定性以及惰性区域
C、任何个人都是完全理性的
D、劳动者的行为取决于他们受到的压力
E、企业与员工的利益是一致的
答案：A,B,D
分析解释：本题考查X效率理论。“X效率理论”对劳动力同质假设提出了挑战，提出了一套更切合实际的、适用范围更广泛的5个命题或假设：第一，生产过程中存在很大的不确定性，根源在于个人的心理动机及其导致的行为。第二，任何个人都只是有限理性的，而非完全理性。第三，个人的努力程度存在不确定性以及惰性区域。第四，劳动者的行为取决于他们受到的压力。第五，企业与员工的利益并非总是一致。所以正确答案为ABD。【知识点】人力资源概述【考点】人力资源的经济理论基础【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于绩效考核指标的类型和指标设计方法的说法，正确的是（ ）。
A、绩效考核指标中的特质类绩效指标不能用于选拔性评价
B、绩效考核指标的权重可以通过问卷调查法确定
C、绩效考核指标体系主要由绩效考核指标、绩效考核指标权重、绩效考核指标评价标准构成
D、结果类绩效指标更多地关注绩效实现的过程
答案：C
分析解释：特质类绩效指标关注的是员工的素质与发展潜力，在选拔性评价中更为常用（A错误）。行为类绩效指标关注的是绩效实现的过程，适用于通过单一方式或程序化的方式达到绩效目标的职位。绩效考核指标权重的设计方法包括经验判断法、按照重要性排序法、对偶比较法、倍数加权法和权值因子判断法。B错误，问卷调查法属于绩效考核指标的设计方法。D错误，结果类绩效指标更多地关注绩效结果或绩效目标的实现程度。【知识点】绩效考核指标体系设计【考点】绩效考核指标评价标准【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于劳动保护的说法，错误的是（ ）。
A、劳动保护包括劳动安全和劳动卫生两个方面
B、劳动保护包括员工其他劳动权利和劳动报酬等方面的保护
C、劳动保护不包括生活中的卫生保健和伤病医疗工作
D、劳动卫生是指防范职业病的发生
答案：B
分析解释：劳动保护是基于劳动关系而产生的保护关系。劳动保护包括劳动安全和劳动卫生两个方面（B错误）。劳动安全是指在生产劳动过程中，防止中毒、车祸、触电、塌陷、爆炸、火灾、坠落、机械外伤等危及劳动者人身安全的事故发生。劳动卫生是指对劳动过程中的不良劳动条件和各种有毒有害物质的防范，或者是防范职业病的发生。劳动保护不包括员工其他劳动权利和劳动报酬等方面的保护，也不包括生活中的卫生保健和伤病医疗工作。【知识点】劳动保护【考点】劳动保护的概念和范围【考察方向】概念释义【难易程度】中
组织战略执行过程中的五大要素除了信息系统外，还包括（ ）。
A、组织结构
B、工作任务设计
C、员工关系
D、报酬系统
E、人员甄选，培训与开发
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考査的是人力资源管理与战略执行，组织的战略是否能够得到成功的执行取决于：工作任务设计、组织结构、报酬系统、人员甄选，培训与开发和信息系统，故本题选择ABDE。![image.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/5138cbe66af9f45e6b846ca26957a438.png)【知识点】人力资源管理与战略规划和战略执行【考点】人力资源管理与战略规划【考察方向】概念理解【难易程度】易
编制2020年1月1日在甲公司个别财务报表中对乙公司长期股权投资的相关会计分录及其合并财务报表的调整抵销分录。
答案：A
分析解释：甲公司个别财务报表中的会计分录为：借：长期股权投资7 000贷：股本 1 000资本公积——股本溢价(6×1 000)6 000借：管理费用 10资本公积——股本溢价20贷：银行存款 30甲公司合并财务报表中的分录为：借：存货 200固定资产 1 800贷：资本公积 2 000借：股本 2 000资本公积(900+2 000)2 900其他综合收益 100盈余公积 510未分配利润——年末 2 890商誉 280贷：长期股权投资 7 000少数股东权益 1 680
下列产品中，（ ）主要投资于存款、债券债权类资产。
A、商品及金融衍生类理财产品
B、固定收益类理财产品
C、权益类理产品
D、混合类理财产品
答案：B
分析解释：商业银行应当根据投资性质的不同，将理财产品分为固定收益类理财产品、权益类理财产品、商品及金融衍生品类理财产品和混合类理财产品。固定收益类理财产品投资于存款、债券等债权类资产的比例不低于80%；权益类理财产品投资于权益类资产的比例不低于80%；商品及金融衍生品类理财产品投资于商品及金融衍生品的比例不低于80%；混合类理财产品投资于债权类资产、权益类资产、商品及金融衍生品类资产且任一资产的投资比例未达到前三类理财产品标准。（知识点：商业银行理财产品涉及的重要法律法规）
金融中介机构包括商业银行和非银行金融机构，按所从事业务的性质及其在金融活动中所起的作用，可分为（ ）。  
Ⅰ.融资类金融中介机构   
Ⅱ.投资类金融中介机构  
Ⅲ.保障类金融中介机构   
Ⅳ.商业性金融中介机构
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：金融中介机构按不同的标准，可划分为不同的种类。按业务特征及货币创造、交换媒介和支付手段的功能划分，可分为银行金融中介机构和非银行金融中介机构；按是否能够承担国家政策性金融业务，可划分为商业性金融机构和政策性金融机构；按所从事业务的性质及其在金融活动中所起的作用，可分为融资类金融中介机构、投资类金融中介机构、保障类金融中介机构和服务类金融中介机构。商业性金融中介机构属于按是否能够承担国家政策性金融业务做的分类。（知识点：中国的金融中介机构体系）[题库维护人：hwy]
私募基金运行期间，基金发生清盘或清算的，基金管理人应当在（）个工作日内向基金业协会报告。
A、2
B、3
C、5
D、10
答案：C
分析解释：本题考查私募基金运行期间的重大事项信息报送。私募基金运行期间，基金合同发生重大变化的，私募基金管理人应当在5个工作日内向基金业协会报告。此外，在此期间，发生下列事项的，私募基金管理人也应当在5个工作日内向基金业协会报告。（1）基金合同发生重大变化；（2）基金发生清盘或清算；（3）基金管理人、基金托管人发生变更；（4）对基金持续运行、投资者利益、资产净值产生重大影响的其他事件。【知识点】登记与备案的方式和内容【考点】登记与备案的内容【考察方向】结论考察【难度程度】易
20×7年12月31日该生产线达到预定可使用状态，固定资产的入账价值是（ ）。
A、2 005万元
B、2 035万元
C、2 325万元
D、2 375万元
答案：B
分析解释：固定资产的入账价值=2 000+5+20+10=2 035（万元）。20x7年12月6日购人生产线：借：在建工程2 005 应交税费——应交增值税（进项税额）260贷：银行存款 2 26520x7年12月安装该生产线：借：在建工程 30贷：原材料 20 应付职工薪酬 1020x7年12月31日该生产线达到预定可使用状态：借：固定资产 2 035贷：在建工程 (2 005+30)2 035【知识点】固定资产的取得【考点】外购固定资产【考查方向】计算应用【难易程度】易
某企业生产中需要的检验员同产量有着密切的关系，经验表明，每个检验员每月可检验1200件产品，则检验员的工资成本属于（）。
A、半变动成本
B、阶梯式变动成本
C、延期变动成本
D、非线性成本
答案：B
分析解释：阶梯式变动成本，在一定业务量范围内的发生额是固定的，但当业务量增长到一定限度，其发生额就突然跳跃到一个新的水平，然后在业务量增长的一定限度内，发生额又保持不变，直到另一个新的跳跃。本题中，检验员的工资在1200件产量之内保持不变，如果超过了1200件就需要增加一名检验员，从而导致检验员的工资成本跳跃到一个新的水平。因此，检验员的工资成本属于阶梯式变动成本。  
【知识点】固定成本【考点】半固定成本【考察方向】原文表述  
【难易程度】易  
【题库维护老师：dss
ABC公司于2018年1月1日发行债券，每张面值为50元，票面利率为10%，期限为3年，每年12月31日付息一次，市场利率为8%，假定以后市场利率保持不变，则该债券2020年1月1日的价值为（ ）元。  
已知：(P/F，8%，1)=0.9259，(P/A，8%，1)=0.9259。
A、50
B、50.92
C、52.58
D、53.79
答案：B
分析解释：债券价值=50x(P/F，8%，1)+50x10%×(P/A，8%，1)=50x0.9259+5×0.9259=50.92(元)2018年1月1日发行的债券期限为3年，说明2020年12月31日到期，2020年12月31日那个时点上有本金，还有一年的利息，所以让求2020年1月1日的现值是把2020年12月31日的本金和一期的利息折到2020年1月1日，也就是往回折现一年。注意：思路要转变。【知识点】债券投资【考点】发行公司债券【考察方向】计算  
【难易程度】易
可撤销的民事行为的类型主要包括（）。
A、基于重大误解实施的民事法律行为
B、一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为
C、无民事行为能力人进行的民事法律行为
D、行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为
E、一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的
答案：A,B,E
分析解释：可撤销民事行为主要包括：（1）基于重大误解实施的民事法律行为；（2）一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，对方知道或者应当知道该欺诈行为的，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销；（3）一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受胁迫方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销；（4）一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。
关于现金价值的处理方式，根据美国标准不丧失价值法，不是可供选择的方案是（）
A、保险人退还其现金价值
B、将保单变更为减额缴清保险
C、将保单变更为展延定期保险
D、保险人垫交保费
答案：D
分析解释：关于现金价值的处理方式，根据美国标准不丧失价值法，有三种选择方案：①保险人退还其现金价值；②将保单变更为减额缴清保险。减额缴清保险是指将现金价值作为一次交清的保费，据此数额改变原保单的保险金额，原保单的保险期限与保险责任保持不变；③将保单变更为展延定期保险。展延定期保险是指将现金价值作为一次缴清的保险费，原保单的保险金额与保险责任不变，保险责任变更为定期寿险，保险期限随之发生改变。这种方式适用于被保险人身体健康状况衰退或职业风险有所增加，又无力缴付保险费的保险合同。
下列再保险合同安排方式中，不属于非比例再保险的是（）。
A、险位超赔再保险
B、超额赔付率再保险
C、溢额再保险
D、事故超赔再保险
答案：C
分析解释：比例再保险指分保分出人与分保接受人签订分保合同，以保险金额的一定比例承担保险责任的一种再保险，它可分为：（一）成数分保：一种最简单的分保方式，成数分保通常用于巨额责任保险和新市场业务；或者对于新入市场的保险公司需要审慎承保时所采用的一种再保险安排；或者是分出人为了缓解其财务风险压力的一种财务融通性再保险。（二）溢额分保：溢额是超过一定保险金额的保险责任，将超过自留额的保险责任额分给分入公司的分保关系被称为溢额分保。溢额再保险用于金额较大且发生损失时全损概率较大的业务
在城市客运中，地铁、轻轨属于（）。
A、常规公共交通
B、特殊公共交通
C、辅助公共交通
D、快速大运量公共交通
答案：D
分析解释：按各种交通工具在城市客运交通中的地位，可以分为常规公共交通、快速大运量公共交通、辅助公共交通和特殊公共交通四类。①常规公共交通包括公共汽车、有轨电车、无轨电车。特点是灵活机动、成本低、使用广泛，一般是城市公共交通的主体。②快速大运量公共交通包括地铁、轻轨、通勤铁路。特点是运量大、速度快、可靠性高，并可促进城市土地开发，但造价高，一般是大城市公共交通的骨架。③辅助公共交通。包括出租车、三轮车、摩托车，起辅助和补充作用。④特殊公共交通包括轮渡、缆车等，在特殊条件下使用。
与其他储备资产相比，特别提款权主要有（ ）的特点。  

A、不具有内在价值
B、是纯粹账面上的资产
C、分配极不均匀
D、具有严格限定的用途
E、以美元为主
答案：A,B,C,D
分析解释：与其他储备资产不同，SDR具有自身的特点：①它不具有内在价值，是IMF人为创造的、纯粹账面上的资产，因此它也被称作“纸黄金"；②它不像黄金和外汇那样通过贸易或非贸易交往取得，也不像储备头寸那样以所缴纳的份额作为基础，而是由IMF按份额的一定比例无偿分配给各成员国；③它具有严格限定的用途，可用于偿付国际收支逆差，或偿还IMF的贷款，但不能兑换黄金和用于国际之间的一般支付，它只能在IMF及各国政府之间发挥作用，任何私人企业不得持有和运用，不能直接用于贸易或非贸易的支付。
甲企业2016午1月份购置一辆国产小汽车自用，缴纳车辆购置税10万元，2017年3月份该小汽车因质量不合格退回生产企业，根据车辆购置税法律制度的有关规定，下列关于上述情形的说法中，正确的有（ ）。
A、甲企业可以到主管税务机关申请退还车辆购置税
B、甲企业申请办理退税手续时，应提供生产企业开具的退车证明和退车发票
C、甲企业应申请退还车辆购置税10万元
D、甲企业应申请退还车辆购置税9万元
答案：A,B,D
分析解释：已经缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，纳税人应到主管税务机关申请退税：(1)车辆被退回生产企业或者经销商的；(2)符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；(3)其他依据法律法规规定应予以退税的情形。选项CD，车辆被退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额，未满1年的按已缴纳税款全额退税。2016年1月到2017年3月已经满1年了，所以应退税=10×（1-1×10%）=9（万元）。
采取总分行制、逐级垂直隶属的中央银行组织形式，称为（）。  

A、一元式中央银行制度
B、二元式中央银行制度
C、跨国中央银行制度
D、准中央银行制度
答案：A
分析解释：解析：一元式中央银行制度就是一个国家只设立一家统一的中央银行执行中央银行职能的制度形式，这类中央银行的机构设置一般采取总分行制，逐级垂直隶属，故A项正确；二元式中央银行制度是由中央一级和相对独立的地方一级机构组成，共同构成央行，故B项错误；跨国中央银行制度是各国本国没有央行，只有一个跨国的央行，来统一行使货币政策，例如欧盟，故C项错误；准中央银行制度是没有职能完备的央行，只有几个执行部分央行职能的机构来共同组成央行的制度，例如香港、新加坡，故D项错误。所以答案选A。
下列各项中，会导致企业应收账款账面价值减少的有( )。
A、转销无法收回备抵法核算的应收账款
B、收回应收账款
C、计提应收账款坏账准备
D、收回已转销的应收账款
答案：B,C,D
分析解释：转销无法收回备抵法核算的应收账款，借：坏账准备，贷：应收账款，不会影响应收账款的账面价值，选项A错误;收回应收账款，借：银行存款等，贷：应收账款，减少应收账款的账面价值，选项B正确;计提应收账款的坏账准备，借：资产减值损失，贷：坏账准备，减少应收账款的账面价值，选项C正确;收回已转销的应收账款，借：应收账款，贷：坏账准备，同时借：银行存款等，贷：应收账款，减少应收账款的账面价值，选项D正确。【知识点】应收款项减值【考点】应收款项减值【考察方向】概念释义【难易程度】中
为调查我国国有企业在职职工的生活方式，分别从东部、中部和西部地区采用简单随机抽样方法各自抽取10个地级行政区域，然后在被抽中的每个地级行政区域采用简单随机抽样方法抽取20家国有企业，向被抽中企业的所有在职职工发放问卷进行调查。该项调查中，除了简单随机抽样，还使用到的抽样方法有（ ）。
A、配额抽样
B、分层抽样
C、系统抽样
D、整群抽样
E、多阶段抽样
答案：B,D,E
分析解释：分层抽样指先按照某种规则把总体分为不同的层，然后在不同的层内独立、随机地抽取样本，这样所得到的样本称为分层样本。如果每层中的抽样都是简单随机抽样，则称为分层随机抽样。整群抽样是将总体中所有的基本单位按照一定规则划分为互不重叠的群，抽样时直接抽取群，对抽中的群调查其全部的基本单位，对没有抽中的群则不进行调查。在大规模抽样调查中，一次抽取到最终样本单位足很难实现的，往往需要经过两个或两个以上阶段才能抽到最终样本单位，这就是多阶段抽样方法。（知识点：几种基本概率抽样方法）
2015年3月5日，银河公司为建造办公楼从银行借入两年期专门借款1000万元，办公楼于2015年3月10日开工；2015年3月11日赊购一批材料款，并开出无息商业汇票，3个月后进行承兑；2015年4月1日支付银行存款购入一批工程物资；2016年11月15日，工程全部完工，达到合同设计的要求；2016年11月28日，所建办公楼验收合格；2016年12月1日，办理工程竣工结算；2016年12月12日，正式投入使用。银河公司专门借款利息费用开始资本化时点和停止资本化时点分别是（）。
A、2015年3月5日和2016年12月12日
B、2015年3月10日和2016年11月28日
C、2015年3月11日和2016年12月1日
D、2015年4月1日和2016年11月15日
答案：D
分析解释：借款费用开始资本化时点：（1）资产支出已经发生，（2）借款费用已经发生，（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始；借款费用停止资本化的时点：购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止资本化。本案例中：2015年4月1日才开始使用从银行借入的专门借款；2016年11月15日，工程全部完工，达到合同设计的要求。【知识点】借款费用的确认【考点】借款费用资本化期间的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业以公允价值计量相关资产或负债，应不需要考虑资产或负债特征的因素是（）。
A、资产状况
B、资产所在位置
C、对资产出售或使用的限制是针对相关资产本身的
D、对资产出售或使用的限制是针对该资产持有者的
答案：D
分析解释：对资产出售或使用的限制是针对相关资产本身的，任何持有该资产的企业都会受到影响，市场参与者在计量日对该资产进行定价时会考虑这一特征。因此，企业以公允价值计量该资产，应当考虑该限制特征。如果该限制是针对资产持有者的，那么此类限制并不是该资产的特征，只会影响当前持有该资产的企业，而其他企业可能不会受到该限制的影响，市场参与者在计量日对该资产进行定价时不会考虑该限制因素。因此，企业以公允价值计量该资产时，也不应考虑针对该资产持有者的限制因素。【知识点】公允价值计量的基本要求
甲公司为购建一栋办公楼专门借入长期借款2 000万，同时占用的一般借款有以下两笔：一年前借入3年期长期借款1 000万；购建当年发行的债券2 000万元，下列说法正确的有（）。
A、甲公司的专门借款在资本化期间的利息费用都应该资本化
B、甲公司占用的债券资金的利息费用应该用实际利率计算确定
C、甲公司一般借款资本化金额计算时应该减掉其短期投资收益
D、专门借款利息费用化金额也应该减掉短期投资收益
答案：B,D
分析解释：选项A，专门借款在资本化期间的利息费用减掉短期投资收益的金额应该资本化；选项C，一般借款资本化金额计算时不用考虑短期投资收益。 注意：（1）债券在计算利息费用时采用的是其摊余成本与实际利率的乘积。 （2）一般借款不考虑闲置资金的投资收益，因为一般借款是没有指定具体用途的，所以其并不一定就只用于这项工程，因此不能从该项工程占用了多少一般借款来判断一般借款有多少是被闲置的，那么在计算资本化利息时是不需要考虑一般借款产生的闲置资金的收益。【知识点】借款利息资本化金额的确定
下列各项中，影响营业利润的有（）。
A、出租固定资产取得的租金收入
B、处置无形资产产生的净收益
C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，公允价值变动的金额
D、报废的固定资产净损失
答案：A,B,C
分析解释：选项A,计入其他业务收入，营业利润增加；选项B，处置无形资产净收益是指企业处置无形资产所取得的收入扣除该项无形资产的账面余额以及处置费用后，转入资产处置损益科目的金额。影响营业利润。选项C, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，公允价值变动的金额计入公允价值变动损益，营业利润增加；选项D，报废的固定资产净损失计入营业外支出，不影响营业利润的变动。【知识点】无形资产的处置、固定资产的处置【考点】无形资产的处置、固定资产的处置【考察方向】结论考察【难易程度】中
某公司资产负债表日固定资产的原值为500万元，已提折旧150万元，已提减值准备100万元。其公允价值为300万元，预计处置费用为5万元，预计未来现金流量的现值为280万元。则该公司应计提的固定资产减值准备为（ ）万元。
A、45
B、-45
C、-30
答案：C
分析解释：固定资产的账面价值=500-150-100 = 250 (万元），公允价值减去处置费用后的净额= 300-5 = 295 (万元），预计未来现金流量的现值为280万元，可收回金额应为公允价值减去处置费用后的净额与未来现金流量的现值二者中的较高者，所以可收回金额为295万元，固定资产没有发生减值，当期无须计提固定资产减值准备，但原已计提的减值准备也无须转回。【知识点】资产减值损失的确定及其账务处理【考点】资产减值损失的确定及其账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
纳税人销售下列货物免缴增值税的是（ ）。
A、企业生产者销售外购的玉米
B、药店销售避孕药品
C、生产销售方便面
D、商场销售水果罐头
答案：B
分析解释：本题考查增值税的减税免税。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目免征增值税：（1）农业生产者销售的自产农产品。（2）避孕药品和用具。（3）古旧图书，指向社会收购的古书和旧书。（4）直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。（6）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。（7）个人（不包括个体经营者）销售的自己使用过的物品。【知识点】增值税的减税、免税【考点】免征项目【考察方向】概念释义【难易程度】易
【业务1】本月发出8月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收取包装物租金3480元。1.该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是（ ）元。  

A、14400
B、12100.4
C、14956.8
答案：C
分析解释：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。案例中，向购买方收取包装物租金3480元为价外费用，要计入销售额，因其为含税收入，需要转换为不含税收入。销售货物的税率为13%。销项税额=（3×30000）×13%+3480÷1.13×13%=12100.4（元）。【知识点】增值税的纳税义务发生时间【考点】增值税的纳税义务发生时间【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是（ ）。
A、需要增加预算总支出的
B、需要调入预算稳定调节基金的
C、需要调减预算安排的重点支出数额的
D、地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的
答案：D
分析解释：（1）选项ABC：经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：①需要增加或者减少预算总支出的；②需要调入预算稳定调节基金的；③需要调减预算安排的重点支出数额的；④需要增加举借债务数额的。（2）选项D：在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整。【知识点】预算执行和调整【考点】预算调整【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据现行增值税规定，下列说法正确的有( )。
A、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税
B、金融企业发放贷款后，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税
C、增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户
D、金融机构向个体户发放5年期小额贷款取得的利息收入，适用免征增值税政策
E、销售自产机器设备的同时提供安装服务，不属于混合销售，应分别核算计税
答案：A,B,E
分析解释：选项C,增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户;选项D,自2019年8月20日起，金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放1年期以上(不含1年)至5年期以下(不含5年)小额贷款取得的利息收入，可选择中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的1年期贷款市场报价利率或5年期以上贷款市场报价利率,适用《财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税[ 2018]91号)规定的免征增值税政策。【知识点：税收优惠】
下列有关有限合伙企业的说法中，正确的是( )。
A、有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人、有限合伙人均以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任
B、有限合伙企业中的有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业，所以有限合伙人对外签订的合同无效
C、除合伙协议另有约定外，有限合伙企业的有限合伙人将其在有限合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意
D、作为有限合伙人的自然人死亡时，其继承人可以取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格
答案：D
分析解释：有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任，因此选项A错误。第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任，因此选项B错误。有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但合伙协议另有约定的除外，因此选项C错误。知识点：合伙企业的概念及分类【考点】合伙企业的概念及分类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
2017年1月1日，甲企业（非上市公司）原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本（股本）1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。新股东应缴纳的个人所得税共计( )万元。
A、100
B、800
C、1000
答案：B
分析解释：在新股东4500万元股权收购价格中，除了实收资本1000万元外，实际上相当于以3500万元购买了原股东4000万元的盈余积累，即：4000万元盈余积累中，有3500万元计入了股权交易价格，剩余500万元未计人股权交易价格。甲企业向新股东转增实收资本时，其中所转增的3500万元不征收个人所得税，所转增的500万元应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。新股东应缴纳个人所得税=500×20%=100（万元）。（知识点：分类所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
王某低价从单位购房应缴纳个人所得税( )元。
A、46590
B、48000
C、58955
D、55995
答案：A
分析解释：单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。王某少支出的差价金额= 500000- 260000 = 240000(元)，240000÷12= 20000(元)，适用税率为20%、速算扣除数为1410元，则王某低价从单位购房应缴纳的个人所得税=240000x20%-1410=46590(元)。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
关于市场支配地位推定标准，下列不符合我国《反垄断法》规定的是( )。
A、经营者在相关市场的市场份额达到1/2的,推定为具有市场支配地位
B、2个经营者在相关市场的市场份额合计达到2/3,其中有的经营者市场份额不足1/10的，不应当推定该经营者具有市场支配地位
C、3个经营者在相关市场的市场份额合计达到3/4,其中有2个经营者市场份额合计不足1/5的，不应当推定该两个经营者具有市场支配地位
D、被推定具有市场支配地位的经营者，有证据证明不具有市场支配地位的，不应当认定其具有市场支配地位
答案：C
分析解释：《反垄断法》规定有下列情形之一的，可以推定经营者具有市场支配地位: (1)一个经营者在相关市场的市场份额达到1/2的; (2) 两个经营者在相关市场的市场份额合计达到2/3的; (3)三个经营者在相关市场的市场份额合计达到3/4的。有前款第二项、第三项规定的情形，其中有的经营者市场份额不足1/10的，不应当推定该经营者具有市场支配地位。被推定具有市场支配地位的经营者，有证据证明不具有市场支配地位的，不应当认定其具有市场支配地位。[知识点]经营者市场支配地位的推定标准
王某是一个很有经验的古董商，用极其低廉的价格收购了张某的一幅古代名画，对此，下列说法错误的是( )。
A、王某的收购行为属于显失公平的行为
B、张某可以行使撤销权撤销王某的这一收购行为
C、张某自知道该行为显失公平之日起3个月内没有行使撤销权,撤销权消灭
D、张某行使撤销权撤销该行为以后，王某的该收购行为从行为开始时就没有法律效力
答案：C
分析解释：王某是一个有经验的古董商，所以对古董的价值是很清楚的。其用极其低廉的价格收购了张某的一幅古代名画，属于显失公平的行为。选项A正确。民事法律行为成立时当事人显失公平的，受损害方有权请求人民法院或仲裁机构予以撤销，其撤销权应当自当事人知道或应当知道撤销事由之日起1年内行使，张某在自知道或应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。选项B正确、选项C错误。民事行为被确认为无效后和被撤销后，从行为开始时就没有法律效力。选项D正确。[知识点]可撤销的民事法律行为
依据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，下列关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法正确的有( )。
A、行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定
B、公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在12小时内转送有管辖权的机关
C、行政机关对公安机关决定立案的案件，应当自接到立案通知书之日起5日内将涉案物品以及与案件有关昀其他材料移交公安机关，并办结交接手续
D、专案组应当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》未作强制性规定
E、专案组应当在15日内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告
答案：A,D
分析解释：公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在24小时（而非12小时）内转送给有管辖权的机关。所以选项B错误。行政机关对公安机关决定立案的案件，应当自接到立案通知书之日起3日（而非5日）内将涉案物品以及与案件有关的其他材料移交公安机关，并办结交接手续。所以选项C错误。专案组应当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》未作强制性规定。所以选项E错误。[知识点]行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序
（五）某公司（具有一般纳税人资格）负责人张某和王某两人在甲市大规模倒卖空白的增值税专用发票和填好金额的增值税专用发票共计10000余份、涉及金额9000万元，给国家造成经济损失500多万元。违法所得被张某和王某二人私分。该市税务机关对张某和王某的行为进行审查之后，认为二人的行为构成犯罪，依法将二人移送司法机关处理。经过侦查、审查起诉，检察院提起公诉，法院依法受理。经过法庭审理，被告人张某被判处有期徒刑5年，被告人王某被判处有期徒刑1年。在一审宣判后，张某当即表示上诉，王某则表示不上诉，人民检察院没有抗诉。依据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，下列关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法正确的有( )。  

A、行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定
B、公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在12小时内转送有管辖权的机关
C、行政机关对公安机关决定立案的案件，应当自接到立案通知书之日起5日内将涉案物品以及与案件有关的其他材料移交公安机关，并办结交接手续
D、专案组应当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》未作强制性规定
E、专案组应当在15日内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告
答案：A,D
分析解释：公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在24小时（而非12小时）内转送给有管辖权的机关。所以选项B错误。行政机关对公安机关决定立案的案件，应当自接到立案通知书之日起3日（而非5日）内将涉案物品以及与案件有关的其他材料移交公安机关，并办结交接手续。所以选项C错误。专案组应当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》未作强制性规定。所以选项E错误。[知识点]行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序
下列属于采用“躲闪者”战略的企业可以选择的商业模式的有（）。
A、与跨国公司建立合资、合作企业
B、将企业出售给跨国公司
C、根据自身的本土优势专注于细分市场，将业务重心转向价值链中的某些环节
D、生产与跨国公司产品互补的产品，或者将其改造为适合本国人口味的产品
答案：A,B,C,D
分析解释：在全球化压力很大的产业中，“躲闪者”不能仅仅指望公司的本土资源，还必须重新考虑自身的商业模式。在这种情况下，如果这些企业的资源仅仅在本土才有价值，企业最好的选择可能是以下几个：（1）与跨国公司建立合资、合作企业。（2）将企业出售给跨国公司。（3）重新定义自己的核心业务，避开与跨国公司的直接竞争。（4）根据自身的本土优势专注于细分市场，将业务重心转向价值链中的某些环节。（5）生产与跨国公司产品互补的产品，或者将其改造为适合本国人口味的产品。【知识点】新兴市场的企业战略
（三）2015年2月，A公司与其全资子公司B公司签订了《协议一》，约定A公司将其建设用地使用权用于抵偿其欠B公司的2000万元债务，并约定了仲裁条款。但A公司未依约将该用地使用权过户到B公司名下，而是将之抵押给不知情的银行以获贷款，并办理了抵押登记。同年4月，A公司、C公司与D公司签订了《协议二》，约定A公司欠D公司的5000万元债务由C公司承担，且A公司法定代表人张某为该笔债务提供保证，但未约定保证方式和期间。曾为该5000万元负债提供房产抵押担保的李某对《协议二》并不知情。同年5月，D公司债权到期。同年6月，C公司丧失偿债能力。D公司查知B公司作为C公司的股东（非发起人），对C公司出资不实，尚有3000万元未注入C公司。同年8月，B公司既不承担出资不实的赔偿责任，又怠于向A公司主张权利。  
如D公司主张债权，其有权向( )。  

A、张某主张
B、李某主张
C、A公司主张
D、C公司主张
E、张某和李某同时主张
答案：A,D
分析解释：(1)当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。协议中对张某提供的保证方式未作约定，应当认定为一般责任保证。(2)第三人提供担保，未经其书面同意，债权人允许债务人转移全部或者部分债务的，担保人不再承担相应的担保责任。本案中，债务转让时，曾为该5000万元债务提供房产抵押担保的李某并不知情，因此，李某不再承担担保责任。(3)A公司已将全部债务转让给C公司，且经过了D公司的同意，转让之后，A公司不再是债务人，C公司才是债务人。[知识点]债的担保
根据银监会2007年发布的《商业银行合规风险管理指引》的规定，商业银行董事会应负责（ ）。
A、授权董事会下设的风险管理委员会、审计委员会或专门设立的合规管理委员会对商业银行合规风险管理进行日常监督
B、任命合规负责人，并确保合规负责人的独立性
C、对商业银行管理合规风险的有效性作出评价，以使合规缺陷得到及时有效的解决
D、审议批准商业银行的合规政策，并监督合规政策的实施
E、识别商业银行所面临的主要合规风险，审核批准合规风险管理计划
答案：A,C,D
分析解释：《商业银行合规风险管理指引》第十条规定，董事会应对商业银行经营活动的合规性负最终责任，履行以下合规管理职责：（1）审议批准商业银行的合规政策，并监督合规政策的实施。（2）审议批准高级管理层提交的合规风险管理报告，并对商业银行管理合规风险的有效性作出评价，以使合规缺陷得到及时有效的解决。（3）授权董事会下设的风险管理委员会、审计委员会或专门设立的合规管理委员会对商业银行合规风险管理进行日常监督。（4）商业银行章程规定的其他合规管理职责。【知识点】银行公司治理的组织架构
按照《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第三十六条的规定，利用未公开信息交易案，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉（ ）。Ⅰ．证券交易成交额累计达到30万元的Ⅱ．期货交易占用保证金数额累计达到20万元的Ⅲ．获利或者避免损失数额累计达到20万元的Ⅳ．多次利用内幕信息以外的其他未公开信息进行交易活动的
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：本题考查《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第三十六条的规定。利用未公开信息交易案，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（1）证券交易成交额累计在50万元以上的；（2）期货交易占用保证金数额累计在30万元以上的；（3）获利或者避免损失数额累计在15万元以上的；（4）多次利用内幕信息以外的其他未公开信息进行交易活动的；（5）其他情节严重的情形。【知识点】利用未公开信息交易的认定及法律责任【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难度】易
国际市场最早产生的金融期货品种是（ ）。
A、外汇期货
B、股票期货
C、股指期货
D、利率期货
答案：A
分析解释：随着第二次世界大战后布雷顿森林体系解体，20世纪70年代初国际经济形势发生急剧变化，固定汇率制被浮动汇率制取代，利率管制等金融管制政策逐渐取消。汇率、利率频繁剧烈波动，促使人们向期货市场寻求避险工具，金融期货应运而生。1972年5月，芝加哥商业交易所（CME）设立了国际货币市场分部（IMM），首次推出包括英镑、加元、西德马克、法国法郎、日元和瑞士法郎等在内的外汇期货合约。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】概念理解【难易程度】易
第一个推出外汇期货合约的交易所是( )。
A、纽约期货交易所
B、大连商品交易所
C、芝加哥商业交易所
D、芝加哥期货交易所
答案：C
分析解释：随着第二次世界大战后布雷顿森林体系解体，20世纪70年代初国际经济形势发生急剧变化，固定汇率制被浮动汇率制取代，利率管制等金融管制政策逐渐取消。汇率、利率频繁剧烈波动，促使人们向期货市场寻求避险工具，金融期货应运而生。1972年5月，芝加哥商业交易所（CME）设立了国际货币市场分部（IMM），首次推出包括英镑、加元、西德马克、法国法郎、日元和瑞士法郎等在内的外汇期货合约。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】概念理解【难易程度】易
对金融机构擅自运用客户资金罪，下列表述正确的是（ ）。
A、情节特别严重的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处1万元以上10万元以下罚金
B、期货经纪公司违背受托义务，擅自运用客户资金构成犯罪
C、只对直接负责的主管人员处罚，不对其他直接责任人员处罚
D、期货交易所不属于该主体
答案：B
分析解释：背信运用受托财产罪是指商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货公司、保险公司或者其他金融机构，违背受托义务，擅自运用客户资金或者其他委托、信托的财产，情节严重的行为。犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处3万元以上30万元以下罚金；情节特别严重的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。【知识点】背信运用受托财产罪【考点】背信运用受托财产罪【考查方向】原文条款【难易程度】中
2008年4月，某期货公司财务部工作人员任某挪用客户300万元期货保证金，为其父亲进行股票交易，获利30万元，随后将挪用的300万元期货保证金返还，下列关于任某挪用期货保证金的刑事责任的表述，正确的是（ ）。
A、鉴于任某将所挪用的保证金予以返还，任某不承担刑事责任
B、任某挪用保证金的行为不构成犯罪，如挪用本单位资金则构成犯罪
C、任某挪用保证金的行为属个人行为，独立承担刑事责任
D、任某挪用保证金的行为属职务行为，构成单位犯罪
答案：C
分析解释：背信运用受托财产罪是指商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货公司、保险公司或者其他金融机构，违背受托义务，擅自运用客户资金或者其他委托、信托的财产，情节严重的行为。犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处3万元以上30万元以下罚金；情节特别严重的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。【知识点】背信运用受托财产罪【考点】背信运用受托财产罪【考查方向】概念理解【难易程度】易
根据我国刑法，下列（ ）机构，违背受托义务，擅自运用客户资料或者其他委托、信托的财产，情节严重的，对单位判处罚金，并对直接负责人员判处刑罚。
A、期货交易所
B、保险公司
C、证券公司
D、商业银行
答案：A,B,C,D
分析解释：背信运用受托财产罪是指商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货公司、保险公司或者其他金融机构，违背受托义务，擅自运用客户资金或者其他委托、信托的财产，情节严重的行为。犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处3万元以上30万元以下罚金；情节特别严重的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。【知识点】背信运用受托财产罪【考点】背信运用受托财产罪【考查方向】结论考查【难易程度】中
（ ）违背受托义务，擅自运用客户资金或者其他委托、信托的财产，情节严重的，对单位判处罚金，并对直按责任人员判处刑罚。
A、保险公司
B、商业银行
C、证券公司
D、期货交易所
答案：A,B,C,D
分析解释：背信运用受托财产罪是指商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货公司、保险公司或者其他金融机构，违背受托义务，擅自运用客户资金或者其他委托、信托的财产，情节严重的行为。犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处3万元以上30万元以下罚金；情节特别严重的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。【知识点】背信运用受托财产罪【考点】背信运用受托财产罪【考查方向】概念理解【难易程度】易
期货公司违法经营或者出现重大风险，严重危害期货市场秩序、损害客户利益的，国务院期货监督管理机构可以对该期货公司采取的监管措施有( )。
A、责令停业整顿
B、强制出售
C、指定其他机构托管
D、指定其他机构接管
答案：A,C,D
分析解释：期货公司违法经营或者出现重大风险，严重危害期货市场秩序、损害客户利益的，中国证监会可以对该期货公司采取责令停业整顿、指定其他机构托管或者接管等监管措施。ACD正确经中国证监会批准，可以对该期货公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取以下措施：（1）通知出境管理机关依法阻止其出境；（2）申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产，或者在财产上设定其他权利。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】易
某投资公司持有的期货组合在置信度为98%，期货市场正常波动情况下的当日VaR值为1000万元。其含义是( )。
A、该期货组合在下一个交易日内的损失在1000万元以内的可能性是2%
B、该期货组合在本交易日内的损失在1000万元以内的可能性是2%
C、该期货组合在本交易日内的损失在1000万元以内的可能性是98%
D、该期货组合在下一个交易日内的损失在1000万元以内的可能性是98%
答案：D
分析解释：VaR的含义是处于风险中的价值，是指市场正常波动下，某一金融资产或证券组合的最大可能损失，更为确切的是指在一定的置信水平下，某一金融资产或证券组合在未来特定一段时间内的最大可能损失。例如，某一投资公司持有的证券组合在置信度为95%的证券市场正常波动情况下的日’VaR值为500万元。其含义是，该公司的证券组合在一天内由于市场价格变化而带来的最大损失超过500万元的概率为5%，或者说有95%的把握保证该投资公司在下一个交易日内的损失在500万元以内。（历年真题仅供参考）
在使用道氏理论时，下述做法或说法正确的有（ ）。
A、使用道氏理论对大趋势进行判断有较大的作用
B、道氏理论对每日波动没有意义
C、道氏理论对次要趋势的判断作用不大
D、道氏理论的不足在于它的可操作性较差
答案：A,B,C,D
分析解释：道氏理论认为：(1)市场价格指数可解释和反映市场的大部分行为。(2)市场波动的三种趋势。道氏理论认为价格波动尽管表现形式不同，但最终可将它们分为三种趋势，即主要趋势、次要趋势和短暂趋势。趋势的反转点是确定投资的关键。(3)交易量在确定趋势中的作用。交易量提供的信息有助于解决一些令人困惑的市场行为。(4)收盘价是最重要的价格。道氏理论认为所有价格中，收盘价最重要，甚至认为只需用收盘价，不用别的价格。【知识点】常见理论【考点】道氏理论【考查方向】概念理解 【难易程度】难
以下属于中证中小投资者服务中心职责的是（ ）。Ⅰ.面向投资者开展公益性宣传和教育Ⅱ.公益性持有证券等品种，以股东身份或证券持有人身份行权Ⅲ.为投资者提供公益性诉讼支持及其相关工作Ⅳ.受投资者委托，提供调解等纠纷解决服务
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：中证中小投资者服务中心职责包括：1.面向投资者开展公益性宣传和教育；2.公益性持有证券等品种，以股东身份或证券持有人身份行权；3.受投资者委托，提供调解等纠纷解决服务；4.为投资者提供公益性诉讼支持及其相关工作；5.中国投资者网站的建设、管理和运行维护；6.调查、监测投资者意愿和诉求，开展战略研究与规划；7.代表投资者，向政府机构、监管部门反映诉求；8.中国证监会委托的其他业务。【知识点】中证中小投资者服务中心【考点】投服中心的职责【考察方向】原文挖空【难易程度】易
财务顾问主办人应当具备的条件不包括的是（ ）。
A、最近24个月未因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分
B、具备中国证监会规定的投资银行业务经历
C、最近2年未受到中国证监会的行政处罚
D、未负有数额较大到期未清偿的债务
答案：C
分析解释：根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》，财务顾问主办人应当具备下列条件： 1．具备中国证监会规定的投资银行业务经历； 2．参加中国证监会认可的财务顾问主办人胜任能力考试且成绩合格； 3．所任职机构同意推荐其担任本机构的财务顾问主办人； 4．未负有数额较大到期未清偿的债务； 5．最近24个月无违反诚信的不良记录； 6．最近24个月未因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分； 7．最近36个月未因执业行为违法违规受到处罚； 8．中国证监会规定的其他条件。
证券公司为期货公司提供中间介绍业务时，与期货公司签订的书面委托协议应当载明（）。  
Ⅰ.介绍业务的范围  
Ⅱ.代客户支付保证金等辅助业务的范围  
Ⅲ.介绍业务对接规则  
Ⅳ.执行期货保证金安全存管制度的措施
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：证券公司从事介绍业务，应当与期货公司签订书面委托协议。委托协议应当载明下列事项：①介绍业务的范围；②执行期货保证金安全存管制度的措施；③介绍业务对接规则；④客户投诉的接待处理方式；⑤报酬支付及相关费用的分担方式；⑥违约责任；⑦中国证监会规定的其他事项。双方可以在委托协议中约定前款规定以外的其他事项，但不得违反法律、行政法规和本办法的规定，不得损害客户的合法权益。故选C。【知识点】证券公司中间介绍业务【考点】证券公司中间介绍业务的业务范围【考查方向】原文条款【难度】易
保荐人出具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的保荐书，或者不履行其他法定职责的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以（ ）的罚款。
A、30万元以上60万元以下
B、3万元以上30万元以下
C、50万元以上500万元以下
D、30万元以上100万元以下
答案：C
分析解释：根据《证券法》：第一百八十二条 保荐人出具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的保荐书，或者不履行其他法定职责的，责令改正，给予警告，没收业务收入，并处以业务收入一倍以上十倍以下的罚款；没有业务收入或者业务收入不足一百万元的，处以一百万元以上一千万元以下的罚款；情节严重的，并处暂停或者撤销保荐业务许可。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款。【知识点】法律责任【考点】违反信息披露规则的法律责任【考查方向】原文条款【难度】中
在其他条件不变的情况下，会导致劳动力需求量上升的是（ ）。
A、资本价格下降的收入效应
B、资本价格上升的替代效应
C、资本价格下降的替代效应
D、资本价格上升的规模效应
答案：B
分析解释：当其他情况不变而资本价格下降时，资本与劳动力两种生产要素的相对价格发生变化，即资本的相对价格变得更加便宜。在这种情况下，企业会倾向于用资本替代劳动力，从而减少劳动力需求。这个时候，在原来的每一种工资率上对应的劳动力需求数量都下降了。这就是资本价格下降对劳动力需求产生的替代效应。同理，其他条件不变而资本价格上升时，其产生的替代效应会导致劳动力需求数量上升。【知识点】劳动力需求及其影响因素【考点】产品需求与资本价格对劳动力需求量的影响【考察方向】概念理解 【难易程度】中
下列选项中，不属于企业商业秘密的是（ ）。
A、企业对外宣传手册
B、企业内部使用的货源情报
C、企业内部管理诀窍
D、企业内部掌握的工业配方
答案：A
分析解释：商业秘密包括技术信息和经营信息。商业秘密中的技术信息，也被称作技术秘密，是指以设计图纸（含草图）、技术资料、试验数据、工业配方、工艺流程、制作方法、 技术情报等形式体现的制造某种产品或应用某项工艺的信息。商业秘密中的经营信息，也被称作经营秘密，是指以管理诀窍、客户名单、货源情报、产销策略、招投标 中的标底及标书内容等形式体现的与采购、经营、销、售投资、分配、人事、财务等相关的非技术类秘密。【知识点】商业秘密的构成要件【考点】保密性【考察方向】概念理解【难易程度】中等