Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列各项中，不是国别风险的特点的是（）。
A、国内信贷不属于国别风险分析的主体内容
B、国别风险比主权风险或政治风险的概念更宽
C、国别风险与其他风险不是并列的关系，而是一种交叉关系
D、在国别风险之中，可能是信用风险、市场风险或流动性风险的加总
答案：D
分析解释：一般而言，国别风险具有以下三个特点：（1）以本国货币融通的国内信贷，其所发生的风险属于国内商业风险，不属于国别风险分析的主体内容。（2）国别风险比主权风险或政治风险的概念更宽，因为主权风险只指对某一主权国家政府贷款可能遇到的损失及收益的不确定性，而这只是国别风险分析的一部分。（3）国别风险（表现为利率风险、清算风险、汇率风险）与其他风险不是并列的关系，而是一种交叉关系。在国别风险之中，可能包含着信用风险、市场风险或流动性风险中的任意一种或者全部。
不转移借款人或第三方对财产的占有，只将该财产作为对债权人的担保，以此取得的贷款是（ ）。
A、信用贷款
B、保证贷款
C、抵押贷款
D、质押贷款
答案：C
分析解释：信用贷款是指以借款人的信誉或保证人的信用为依据而获得的贷款；保证贷款是以第三方作为保证人承诺在借款人不能偿还借款时，按约定承担一定保证责任或连带责任而取得的贷款；抵押贷款是指以借款人或第三方财产作为抵押物而取得的贷款。抵押是指债务人或第三方并不转移财产的占有，只将该财产作为对债权人的担保；质押贷款是指以借款人或第三方的动产或财产权利作为质押物而取得的贷款。质押是指债务人或第三方将其动产或财产权利移交给债权人占有，将该动产或财产权利作为债权的担保。
下列选项中最适用于盈利随着经济周期而波动较大的公司的股利政策是（）。
A、剩余股利政策
B、固定或稳定增长的股利政策
C、固定股利支付率政策
D、低正常股利加额外股利政策
答案：D
分析解释：选项A不符合题意，剩余股利政策不利于投资者安排收入与支出，也不利于公司树立良好的形象，一般适用于公司初创阶段。选项B不符合题意，固定或稳定增长的股利政策通常适用于经营比较稳定或正处于成长期的企业，但很难被长期采用。选项C不符合题意，固定股利支付率政策只是较适用于那些处于稳定发展且财务状况也较稳定的公司。选项D符合题意，对那些盈利随着经济周期而波动较大的公司或者盈利与现金流量很不稳定时，低正常股利加额外股利政策也是一种不错的选择。综上，本题应选D。
下列表述符合现行增值税与消费税法律法规规定的是（）。
A、将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税
B、将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税
C、将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税
D、将自产的应税消费品用于换取生产资料，应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税
答案：D
分析解释：选项A错误：以进口的应税消费品抵偿债务，因进口环节海关已按规定代征消费税，抵债时不需要再计征消费税，但应以同类消费品的平均价格计征增值税；选项B错误：将自产应税消费品用于连续生产非应税消费品，在移送环节按同类消费品的平均价格计征消费税，但不征增值税（待最终生产完成的非应税消费品销售时再计征增值税）；选项C错误：将委托加工收回的应税消费品对外投资，因收回时受托方已按规定代收代缴消费税，对外投资时不再计征消费税，但应以同类消费品的平均价格计征增值税。
根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（ ）。
A、建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸
B、客运公司为本公司员工提供班车服务
C、运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务
D、母公司向子公司无偿转让商标权
答案：D
分析解释：（1）选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不缴纳增值税。（2）选项B：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不缴纳增值税。（3）选项CD：单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。本题中，母子公司之间无偿转让商标权，应视同销售；选项C免费运输救灾物资为提供公益服务，不视同销售。
根据《中华人民共和国物权法》，下列权利凭证中，不可以用于质押的是（ ）。
A、房产证
B、股权
C、债券
D、商标专利权
答案：A
分析解释：根据我国《物权法》的规定，质权分为动产质权和权利质权两种。动产质权，是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，当债务人不履行债务时，债权人有权就该动产的价值优先受偿的权利。在我国，不动产不能成为权利质权的标的，不动产只能作为抵押权的标的。根据《物权法》规定，下列权利可以质押：①汇票、支票、本票；②债券、存款单；③仓单、提单；④可以转让的基金份额、股权；⑤可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；⑥应收账款。综上，本题应选A。
关于国际储备类型的说法，正确的有（ ）。
A、黄金是潜在的国际储备
B、外汇储备是国际储备最主要的组成部分
C、特别提款权根据一篮子货币定值
D、国际货币基金组织的储备头寸是指会员国在国际货币基金组织的普通账户可以自由提取的资产
E、特别提款权是国际货币基金组织根据会员国缴纳的份额有偿分配的账面资产
答案：A,B,C,D
分析解释：国际储备包括货币性黄金、外汇储备、IMF储备头寸、特别提款权。由于货币当局在执行黄金储备职能时不能以实物黄金对外支付，所以黄金只能算作潜在的国际储备而非真正的国际储备，A项正确；外汇储备是国际储备最主要的组成部分，在非黄金储备中占比高达95%以上，B项正确；IMF的储备头寸是指在基金组织的普通账户中会员国可以自由提取使用的资产，D项正确；特别提款权是国际货币基金组织根据会员国缴纳的份额无偿分配的账面资产，根据一篮子货币来定值，C项正确、E项错误。
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售白酒取得不含税销售收入100万元，收取包装物押金3.48万元，另收取包装物租金2.32万元。当月没收6个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.8万元。则该白酒生产企业上述业务的增值税销项税额为（）万元。
A、17.12
B、17.60
C、16.48
D、16.80
答案：D
分析解释：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，逾期没收的押金不再纳税。“当月没收6个月前收取的逾期未退还的包装物押金”仅指会计上将之前已经收到的款项在本期确认为收入，但其在收取的当期已经并入销售额中进行计算，故并不计入1月的销售额中。该白酒生产企业上述业务的增值税销项税额=100×16%+3.48/（1+16%）×16%+2.32/（1+16%）×16%=16.80（万元）。
甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下列事项中，符合《合伙企业法》规定的有（）。
A、甲、乙可以同本合伙企业进行交易，丙、丁不得同本合伙企业进行交易
B、甲、乙、丙、丁均不得从事同本合伙企业相竞争的业务
C、甲、乙、丙、丁以其在合伙企业中的财产份额出质的，均须经其他合伙人一致同意
D、甲、乙、丙、丁向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，提前30日通知其他合伙人即可
答案：A, B, C, D
分析解释：(1)选项A：无论是普通合伙人还是有限合伙人，能否同本企业进行交易，先看合伙协议的约定；(2)选项B：普通合伙人“绝对不能”从事同本企业相竞争的业务，有限合伙人一般情况下“可以”从事同本企业相竞争的业务，除非合伙协议事先“明确禁止”；(3)选项C:普通合伙人的出质必须经过其他合伙人一致同意，有限合伙人一般情况下可以出质，除非合伙协议事先“另有约定”；(4)选项D:普通合伙人对外转让财产份额时，先看合伙协议的约定，未约定的，须经其他合伙人一致同意。
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月销售白酒取得不含税销售收入100万元，收取包装物押金3.39万元，另收取包装物租金4.52万元。当月没收6个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.65万元。则该白酒生产企业上述业务的增值税销项税额为（）万元。
A、17.12
B、14.56
C、13.65
D、13.91
答案：D
分析解释：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，逾期没收的押金不再纳税。“当月没收6个月前收取的逾期未退还的包装物押金”仅指会计上将之前已经收到的款项在本期确认为收入，但其在收取的当期已经并入销售额中进行计算，故并不计入1月的销售额中。该白酒生产企业上述业务的增值税销项税额=100×13%+3.39/（1+13%）×13%+4.52/（1+13%）×13%=13.91（万元）。
某有限责任公司股东张三、李四、王五、赵六分别持有公司 10%、20%、30% 和40% 的股权，该公司章程未对股东行使表决权作出规定。有关该公司股东会下列说法中，不符合公司法律制度规定的有（ ）。
A、张三、李四、王五、赵六均有权单独提议召开临时股东会
B、如果张三、李四、赵六一致同意，可以修改该公司章程
C、该公司股东会应当由赵六负责召集和主持
D、该公司股东会有权决定由赵六担任公司总经理兼法定代表人
答案：C,D
分析解释：由于该公司章程未对股东行使表决权作出规定，各股东应按出资比例行使表决权。选项 A：张三、李四、王五、赵六均为代表 1/10 以上表决权的股东，有权提议召开临时股东会。选项 B：有限责任公司修改公司章程，应当经代表2/3 以上表决权的股东同意，张三、李四、赵六所代表的表决权合计为 70%，超过 2/3。选项 C：“首次”股东会会议由出资最多的股东（赵六）召集和主持，以后的股东会会议，通常应由董事会召集、董事长主持。选项 D：总经理应当由董事会选聘。
根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，应当核定征收企业所得税的有（ ）。
A、法律、行政法规规定可以不设置账簿的
B、法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的
C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
答案：A,B,C,D
分析解释：居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：（1）法律、行政法规规定可以不设置账簿的（选项A）；（2）法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的（选项 B）；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（选项 C）；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（选项 D）。
根据公司法律制度的规定，下列关于公司利润分配的表述中，正确的是（ ）。
A、公司股东大会可以决议在弥补亏损前向股东分配利润
B、有限责任公司股东可以约定不按出资比例分配利润
C、公司持有的本公司股份可以分配利润
D、股份有限公司章程不得规定不按持股比例分配利润
答案：B
分析解释：选项 A：公司股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。选项 B：公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外。选项 C：公司持有 的本公司股份不得分配利润。选项 D：公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润， 股份有限公司按照股东持有的股份分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。
甲上市公司与李某共同设立了乙合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。
A、该合伙企业只能为有限合伙企业
B、李某可以以劳务出资
C、乙合伙企业合伙人的人数为 2 人以上，没有最高限额
D、乙合伙企业的事务应当由李某执行，甲上市公司不得执行合伙事务
答案：A,B,D
分析解释：选项 AB：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，故甲上市公司只能作为有限合伙人，李某作为普通合伙人，该合伙企业为有限合伙企 业；李某作为普通合伙人，可以以劳务出资。选项 C：普通合伙企业合伙人为2人以上，没有最高限额；有限合伙企业合伙人为 2 人以上50人以下，故乙合伙企业的合伙人最高限额为 50 人。选项 D：有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。
根据公司法律制度的规定，上市公司董事作出的下列行为中，符合法律规定的是（ ）。
A、公司章程无规定时，经董事会同意后，与本公司签订材料采购合同
B、经股东大会同意，与他人共同成立公司经营和本公司相同的业务
C、将所持本公司股份全部对外转让
D、书面委托总经理参加董事会议
答案：B
分析解释：（1）选项 A：违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，公司董事、高管不得与本公司订立合同或者进行交易。（2）选项 B：未经股东会或者股东大会同意，公司董事、高管不得利用职务便利为自己或者为他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。（3）选项 C：上市公司董事、监事和高级管理人员在任职期间，每年转让的股份不得超过其所持本公司股份总数的 25%。（4）选项 D：董事因故不能出席会议，可以书面委托其他董事代为出席。
假如甲产品本月完工产品产量500件，月末在产品共计100件，其中有60%的完工程度为30%，剩余的40%的完工程度为80%，原材料在生产开始时一次投入，甲产品本月月初在产品和本月耗用直接材料费用共计45000元，直接人工费用为5500元，制造费用11000元，则下列各项正确的有()。
A、完工产品负担的直接材料费用为40909元
B、在产品负担的直接材料费用为7500元
C、完工产品负担的直接人工费用为5000元
D、在产品负担的制造费用为1000元
答案：B, C, D
分析解释：完工产品负担的直接材料费用=45000/(500+100)×500=37500(元)，在产品负担的直接材料费用=45000/(500+100)×100=7500(元)，完工产品负担的直接人工费用=5500/(500+100×60%×30%+100×40%×80%)×500=5000(元)，在产品负担的制造费用=11000/(500+100×60%×30%+100×40%×80%)×(100×60%×30%+100×40%×80%)=1000(元)
下列各项中，属于企业在贯彻会计信息质量的可靠性要求时应该做到的有（ ）。
A、在符合重要性和成本效益原则的前提下，保证会计信息的完整性
B、以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告
C、财务会计报告中列示的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需求相关
D、财务会计报告中列示的会计信息应当是中立的
答案：A B D
分析解释：可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。为了贯彻可靠性要求，企业应当做到：（1）以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告。（2）在符合重要性和成本效益原则的前提下，保证会计信息的完整性。（3）在财务会计报告中列示的会计信息应当是中立的。C项属于相关性原则的要求，而不是可靠性的要求。故选ABD。脑洞C是相关性，看句子结尾。
下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A、以成本模式后续计量的投资性房地产转换为存货，存货应按转换日的公允价值计量，公允价值大于原账面价值的差额确认为其他综合收益
B、以成本模式后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产，自用固定资产应按转换日的公允价值计量，公允价值小于原账面价值的差额确认为当期损益
C、以存货转换为以公允价值模式后续计量的投资性房地产，投资性房地产应按转换日的公允价值计量，公允价值小于存货账面价值的差额确认为当期损益
D、以公允价值模式后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产，自用固定资产应按转换日的公允价值计量，公允价值大于账面价值的差额确认为其他综合收益
答案：C
分析解释：选项A，采用成本模式后续计量的投资性房地产转为存货，应将该房地产转换前的账面价值作为转换后存货的入账价值；选项B，采用成本模式后续计量的投资性房地产转为固定资产，应将该房地产转换前的账面原值作为转换后固定资产的入账价值，而不考虑转换日的公允价值；采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的入账值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益（公允价值变动损益），无需区分该差额是借方或贷方，选项D错误。
某企业2011年有关报表和补充资料如下：  
 (1)资产负债表部分资料如下：  
 应收票据年初数是450万元，年末数是480万元;  
 应收账款年初数是360万元，年末数是320万元;  
 预收账款年初数是100万元，年末数是200万元;  
 存货项目年初余额9760万元，年末余额7840万元;  
 应付票据年初余额750万元，年末余额890万元;  
 应付账款年初余额670万元，年末余额540万元。  
 (2)利润表相关数据如下：  
 营业收入本期金额是50000万元;  
 营业成本项目本期发生额为26500万元。  
 (3)补充资料：  
 ①本期计提坏账准备10万元;期初坏账准备余额为20万元，本期发生坏账15万元，收回前期核销的坏账35万元，期末坏账准备余额为50万元;  
 ②本期增值税的销项税额为8500万元，本期增值税的进项税额465万元;  
 ③“营业成本”项目中包括计提车间折旧费50万元，分配生产车间工人薪酬130万元;  
 “存货”项目中包括，计提车间折旧费20万元，分配生产车间工人薪酬80万元。  
 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应填列的金额为()。
A、58500万元
B、58510万元
C、58610万元
D、58600万元
答案：D
分析解释：【答案解析】销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+应交税费(应交增值税——销项税额)+(应收账款年初余额-应收账款期末余额)+(应收票据年初余额-应收票据期末余额)-当期计提的坏账准备-票据贴现的利息=50000+8500+(450-480)+(360-320)+(200-100)-10=58600(万元);或者50000+8500+(450-480)+[(360+20)-(320+50)]-15+35+(200-100)=58600(万元).
造成财政收支不平衡的主要原因有（）。
A、财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾
B、财政决策的失误
C、生产力发展水平与经济管理水平造成的收支矛盾
D、财政收入的均衡性和部分财政支出的集中性矛盾
E、国家宏观调控
答案：A, B, C, D
分析解释：造成财政收支不平衡的主要原因：（1）随着经济社会的快速发展，对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾，是财政收支不平衡的最主要原因；（2）财政决策的失误、计划与实际的不一致也会引起财政收支的矛盾；（3）生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响，从而造成收支矛盾；（4）由于财政收入的均衡性和部分财政支出的集中性，往往导致财政收支在时间上的不一致；（5）某些意外事故，如遇到严重自然灾害、政局不稳定或临时发生战争等情况。
市场参与者的特征包括（ ）。
A、市场参与者应当有能力并自愿进行相关资产或负债的交易
B、市场参与者也可能来自其他行业
C、市场参与者应当熟悉情况，根据可获得的信息，对相关资产或负债以及交易具备合理认知
D、市场参与者应当相互独立，不存在关联方关系
答案：A,C,D
分析解释：市场参与者，是指在相关资产或负债的主要市场（或者在不存在主要市场情况下的最有利市场）中，相互独立的、熟悉资产或负债情况的、能够且愿意进行资产或负债交易的买方和卖方。 市场参与者应当具备下列特征： ①市场参与者应当相互独立，不存在关联方关系。 ②市场参与者应当熟悉情况，根据可获得的信息，包括通过正常的尽职调查获取的信息，对相关资产或负债以及交易具备合理认知。 ③市场参与者应当有能力并自愿进行相 关资产或负债的交易，而非被迫或以其他强制方式进行交易。
下列各项关于科研事业单位有关业务或事项会计处理的表述中，正确的是 （ ）。
A、涉及现金收支的业务采用预算会计核算，不涉及现金收支的业务采用财务会计核算
B、开展技术咨询服务收取的劳务费（不含增值税）在预算会计下确认为其他预算收入
C、年度终了，根据本年度财政直接支付预算指标数与本年财政直接支付实际支出数的差额，确认为其他预算收入
D、财政授权支付方式下，年度终了，根据代理银行提供的对账单核对无误后注销零余额账户用款额度的余额并于下年初恢复
答案：D
分析解释：选项 A，单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应进行预算会计核算，对其他业务，仅需要进行财务会计核算。选项 B，科研事业单位对开展技术咨询服务收取的劳务费，预算会计应计入事业预算收入。选项 C，年末，根据本年度财政直接支付预算指标数与本年财政直接支付实际支出数的差额，在预算会计中借记“资金结存—财政应返还额度” 科目，贷记“财政拨款预算收入”科目； 在财务会计中，借记“财政应返还额度” 科目，贷记“财政拨款收入”科目。
以下不属于银行金融机构应当建立健全银行业消费者权益保护工作制度体系的是（）。
A、银行业消费者权益保护工作组织架构和运行机制
B、银行业消费者权益保护工作产品和服务的信息披露规定
C、银行业消费者权益保护工作监督考评制度
D、银行业消费者权益保护工作重大突发事件应急预案
答案：B
分析解释：银行业金融机构应当建立健全银行业消费者权益保护工作制度体系，包括但不局限于如下内容：（1）银行业消费者权益保护工作组织架构和运行机制。
（2）银行业消费者权益保护工作内部控制体系。
（3）银行业产品和服务的信息披露规定。
（4）银行业消费者投诉受理流程及处理程序
（5）银行业消费者金融知识宣传教育框架安排。
（6）银行业消费者权益保护工作报告体系。
（7）银行业消费者权益保护工作监督考评制度。
（8）银行业消费者权益保护工作重大突发事件应急预案。
某公司2010年税前经营利润为3480万元，所得税税率为25%，折旧与摊销250万元，经营流动资产增加1000万元，经营流动负债增加300万元，经营长期资产增加1600万元，经营长期债务增加400万元，利息费用80万元。该公司按照固定的负债比例60%为投资筹集资本，则股权现金流量为（）万元。
A、1410
B、1790
C、1620
D、1260
答案：B
分析解释：本题考核股权现金流量模型的应用。本年净投资＝净经营资产增加＝经营营运资本增加＋净经营长期资产增加＝（经营流动资产增加－经营流动负债增加）＋（经营长期资产增加－经营长期债务增加）＝（1000－300）＋（1600－400）＝1900（万元）；股权现金流量＝净利润－（1－负债比例）×本年净投资＝（税前经营利润－利息费用）×（1－所得税税率）－（1－负债比例）×本年净投资＝（3480－80）×（1－25%）－（1－60%）×1900＝1790（万元）。
某外籍个人受某外国公司委派于2013年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2013年12月31日未离开中国。该外籍个人2013年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。
A、9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
B、因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
C、10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
D、11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入
答案：A, B, D
分析解释：下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：
（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；
（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；
（3）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；
（4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；
（5）从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。选项C，所出租的房产在境外，不属于来源于中国境内的所得。
甲公司为通讯服务运营公司。2×15年12月1日，甲公司推出预缴话费送手机活动，客户只需预缴话费10000元，即可免费获得市价为4800元、成本为3400元的手机一部，并从参加活动的当月起未来24个月内每月享受价值300元、成本为180元的通话服务。当月共有10万名客户参与了此项活动。甲公司于2×15年12月应确认的收入金额为（）万元。
A、40000
B、42500
C、50000
D、52500
答案：B
分析解释：每部手机公允价值为4800元，每名客户享受通话服务的公允价值=300×24=7200（元），2×15年12月手机应确认的收入=4800/（4800+7200）×10000×10=40000（万元），未来24个月话费应确认的收入=7200/（4800+7200）×10000×10=60000（万元）,2×15年12月话费应确认的收入=60000÷24=2500（万元），甲公司于2×15年12月应确认的收入=40000+2500=42500（万元）。
某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。该公司7月应缴纳的增值税为( )。
A、8.5万元
B、12.75万元
C、14.45万元
D、15.3万元
答案：D
分析解释：对企业销售电梯(购进的)并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税;企业销售自产的电梯并负责安装，属于纳税人销售货物的同时提供建筑业劳务，要分别计算增值税和营业税。本题的电梯销售公司属于销售的外购的电梯，不是销售的自产的电梯，所以安装及保养、维修取得的收入应一并征收增值税，购进电梯取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。该公司7月应缴纳的增值税=(526.5+29.25+11.7+5.85)/(1+17%)×17%-68=15.3(万元)。
甲、乙和丙设立某普通合伙企业，从事餐饮服务，2017年6月5日，甲退伙：6月10日，丁入伙。6月9日，合伙企业经营的餐厅发生卡式燃气炉灼伤顾客戊的事件，需要支付医疗费用等总计45万元，经查，该批燃气炉系当年4月合伙人共同决定购买，其质量不符合相关国家标准。该合伙企业支付30万元赔偿后已无赔偿能力。现戊请求合伙人承担其余15万元赔偿责任。根据合伙企业法律制度的规定，应承担赔偿责任的合伙人有（ ）。
A、乙
B、甲
C、丁
D、丙
答案：A,B,C,D
分析解释：（1）选项AD：合伙企业不能清偿到期债务的，普通合伙人承担无限连带责任。在本题中，乙、丙作为普通合伙人，应当对合伙企业不能清偿的债务承担无限连带责任。（2）选项B：普通合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。在本题中，发生事故的燃气炉系当年4月合伙人共同决定购买，其质量不符合相关国家标准，此时甲依然是普通合伙人，应当对此承担无限连带责任。（3）选项C：普通合伙人入伙，新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。
甲、乙共同出资设立一有限责任公司。乙与丙订立合同，约定由丙实际出资并享有投资权益， 乙为名义股东。下列表述中，符合公司法律制度规定的有（ ）。
A、丙不得要求公司变更股东
B、丙有权要求乙将公司分配所得的利润转交给自己
C、丙应对公司债务承担连带责任
D、乙向不知情的银行借款时，以持有的该公司股权设定质押的，该质押有效
答案：B,D
分析解释：选项A：实际出资人经公司其他股东半数以上同意，可以请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并到公司登记机关办理变更登记。选项C：名义股东对公司债务承担责任后，可以向实际出资人追偿，谈不上实际出资人承担连带责任。选项D：名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，只要受让方构成善意取得，交易的股权可以最终为其所有；但是，名义股东处分股权造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持。
甲上市公司拟公开增发股票，下列条件中，符合证券法规定的公开增发股票条件的有 （ ）。
A、甲最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6%
B、甲公司最近一期期末持有金额较大的交易性金融资产
C、甲公司前年因未及时发布年报被证交所公开谴责
D、甲公司发行价格拟采用公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价的 90%
答案：A,C
分析解释：增发股票除了符合一般条件之外，还应当符合下列条件：（1）最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6%，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据；（2）除金融类企业外，最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形（选项 B错误）；（3）发行价格应不低于公告招股意向书前20 个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价（选项D 错误）。
根据证券法律制度的规定，上市公司发生下列事件，应当立即公告的有（ ）。
A、董事会对股权激励方案形成决议
B、公司经理无法履行职务
C、人民法院依法撤销董事会决议
D、公司 1/5 的董事发生变动
答案：A,B,C,D
分析解释：凡发生可能对上市公司证券及衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提出临时报告，披露事件的内容，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。选项A：董事会就发行新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成相关决议， 属于重大事件。选项BD：公司的董事、1/3 以上监事或者经理发生变动，董事长或者经理无法履行职责，属于重大事件。选项C：涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效，属于重大事件。
计算甲公司2013年、2014年、2015年因股份支付应确认的费用，并编制相关会计分录。
答案：①2013年 借：管理费用3680 贷：资本公积——其他资本公积3680 ②2014年 借：管理费用3760 贷：资本公积——其他资本公积3760 ③2015年 借：管理费用3480 贷：资本公积——其他资本公积3480
分析解释：①2013年应确认的费用=（100-4-4）×10×12×1/3=3680（万元）。借：管理费用3680贷：资本公积——其他资本公积3680②2014年应确认的费用=（100-4-2-1）×10×12×2/3-3680=3760（万元）。借：管理费用3760贷：资本公积——其他资本公积3760③2015年应确认的费用=（100-4-2-3）×10×12-3680-3760=3480（万元）。借：管理费用3480贷：资本公积——其他资本公积3480
2014年7月1日，国家知识产权局收到了A公司递交的一项方法发明专利申请，7月5日收到B公司相同方法的发明专利申请，B公司的申请是邮寄的，邮戳日为7月1日。根据专利法律制度的规定，该项专利应当授予（ ）。
A、首先完成该方法的当事人
B、首先使用该方法的当事人
A公司
由A、B公司协商确定的申请人
答案：D
分析解释：（1）选项A：判断发明创造是否具备新颖性，我国未采用“发明日标准”，而采用“申请日标准”，与当事人实际完成发明创造的时间无关；（2）选项C：国务院专利行政部门收到专利申请文件之日为申请日，如果申请文件是邮寄的，以寄出的邮戳日为申请日。在本题中，A、B公司的申请日均为7月1日，A公司没有优先权；（3）选项BD：如果两个申请人在同一日就相同的发明创造申请专利的，由当事人自行协商确定申请人，与“使用在先”无关；只有注册商标的申请涉及“使用在先”的原则。
甲向乙借款，为担保债务履行，丙将一辆汽车以及10 万元现金作为保证金出质给乙。根据物权法律制度的规定，下列表述正确的是（）。
A、若乙、丙在合同中约定“甲到期不履行债务时，乙取得汽车所有权”，则该质押合同无效
B、以汽车出质，质权自质押合同生效时设立
C、金钱不得作为质押标的，故 10 万元保证金的质押无效
D、乙有权收取金钱部分在质押期间产生的孳息
答案：D
分析解释：本题考查动产质押。选项A 错误，乙、丙在合同中约定“甲到期不履行债务时，乙取得汽车所有权”，此为流质条款，流质条款无效，但不影响质押合同中其他部分的效力。选项 B 错误，以动产出质，质权自出质人交付质押财产时设立。选项 C 错误，金钱一般不能出质，但债务人或者第三人将其金钱以特户、封金、保证金等形式特定化后，移交债权人占有作为债权的担保，债务人不履行债务时，债权人亦可以该金钱优先受偿。选项 D：质权人有权收取质押财产的孳息，但合同另有约定的除外。
（2017）甲、乙和丙设立某普通合伙企业，从事餐饮服务，2017年6月5日，甲退伙：6月10日，丁入伙。6月9日，合伙企业经营的餐厅发生卡式燃气炉灼伤顾客戊的事件，需要支付医疗费用等总计45万元，经查，该批燃气炉系当年4月合伙人共同决定购买，其质量不符合相关国家标准。该合伙企业支付30万元赔偿后已无赔偿能力。现戊请求合伙人承担其余15万元赔偿责任。根据合伙企业法律制度的规定，应承担赔偿责任的合伙人有（ ）。
A、乙
B、甲
C、丁
D、丙
答案：A,B,C,D
分析解释：（1）选项AD：合伙企业不能清偿到期债务的，普通合伙人承担无限连带责任。在本题中，乙、丙作为普通合伙人，应当对合伙企业不能清偿的债务承担无限连带责任。（2）选项B：普通合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。在本题中，发生事故的燃气炉系当年4月合伙人共同决定购买，其质量不符合相关国家标准，此时甲依然是普通合伙人，应当对此承担无限连带责任。（3）选项C：普通合伙人入伙，新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。
甲公司20×0年1月1日购入乙公司80%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。20×0年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2000万元，无其他所有者权益变动。20×0年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。20×1年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元，无其他所有者权益变动。20×1年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8500万元。下列各项关于甲公司20×0年度和20×1年度合并财务报表列报的表述中，正确的有()。(2011年考题)
20×1年度少数股东损益为0
20×0年度少数股东损益为400万元
20×1年12月31日少数股东权益为0
20×1年12月31日股东权益总额为5925万元
20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元
答案：B, D, E
分析解释：【解析】20×0年少数股东损益=2000×20%=400(万元)，选项B正确;20×1年度少数股东损益=-5000×20%=-1000(万元)，选项A错误;20×1年12月31日少数股东权益=825-5000×20%=-175(万元)，选项C错误;20×1年12月31日归属于母公司的股东权益=8500+(2000-5000)×80%=6100(万元)，选项E正确;20×1年12月31日股东权益总额=6100-175=5925(万元)，选项D正确。
编制业务（3）所述交易或事项的会计分录。
答案：借：管理费用  30 000    贷：银行存款  30 000
分析解释：“管理费用“账户核算企业行政管理部门为组织和管理企业的生产经营活动而发生的各种费用，包括工会经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、公司经费（总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费）、劳动保险费、待业保险费、董事会会费以及其他管理费用。（注意：按照最新规定将车间的修理费改为在管理费用中核算，考生务必注意。）
A 公司属于矿业生产企业，假定法律要求矿产业主必须在完成开采后将该地区恢复原貌。恢复费用包括表土覆盖层的复原，因为表土覆盖层在矿山开发前必须搬走。表土覆盖层一旦移走，企业就应为其确认一项负债，其有关费用计入矿山成本，并在矿山使用寿命内计提折旧。假定该公司为恢复费用确认的预计负债的账面金额为 1 300 万元。20×8 年 12 月 31 日，该公司正在对矿山进行减值测试，矿山的资产组是整座矿山。B 公司向 A 公司表示愿意以 5 300 万元的价格购买该矿山，这一价格已经考虑了复原表土覆盖层的成本。矿山预计未来现金流量的现值为6 400 万元，不包括应负担的恢复费用；矿山的账面价值为7 000 万元。假定不考虑矿山的处置费用。 该资产组 20×8 年 12 月 31 日应计提减值准备（ ）。
A、400 万元
B、600 万元
C、300 万元
D、500 万元
答案：A
分析解释：预计未来现金流量现值在考虑应负担的恢复费用后的价值＝6 400 － 1 300 ＝ 5 100（万元），小于该资产组的公允价值减去处置费用后的净额 5 300 万元，所以该资产组的可收回金额为 5 300 万元。因为计算未来现金流量的现值时将弃置费用剔除，为遵循可比性，其账面价值中也应剔除该因素，因此资产组的账面价值＝ 7 000 － 1 300 ＝ 5 700（万元），该资产组应计提的减值准备＝ 5 700 － 5 300 ＝ 400（万元）。
甲公司2018年6月20日经董事会决议处置某闲置生产线，2018年6月30日，甲公司与某非关联企业签订不可撤销的销售协议，协议约定的出售价格为2000万元，预计拆除和运输费用为50万元，双方约定于2019年3月31日前支付上述款项，并完成生产线的转让。该生产线于2015年6月20日达到预定可使用状态，初始入账价值为3020万元，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧，未计提减值准备。假定该生产线满足划分为持有待售类别的其他条件，甲公司下列处理中，正确的有（ ）。
A、2018年该生产线应计提折旧300万元
B、2018年6月30日，甲公司应将该生产线划分为持有待售资产
C、该生产线划分为持有待售资产前的账面价值为2120万元
D、该生产线在2018年12月31日资产负债表中列报的金额为1970万元
答案：B,C
分析解释：选项A，该生产线2018年应计提的折旧=（3020-20）/10×1/2=150（万元）；选项C，划分为持有待售资产前，该生产线的账面价值=3020-（3020-20）/10×3=2120（万元）；选项D，该生产线划分为持有待售资产后不再计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量，账面价值为2120万元，公允价值减去处置费用后的净额为1950（2000-50）万元，因此在2018年12月31日资产负债表中列报金额为1950万元。
2×18 年 1 月 1 日，租赁公司与甲公司签订一项经营租赁合同，将一台自用的设备出租给甲公司。租赁合同约定：租赁期为 3 年，租赁期开始日为 2×18 年1 月 1 日；月租金为 30 万元，每季度末支付当季租金。经协商，租赁公司前两个月免除甲公司租金，第三个月和第四个月免除 50% 的租金。已知租赁开始日租赁设备的公允价值为 1 200 万元，预计尚可使用年限为 10 年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素，下列关于租赁公司该项经营租赁会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、租赁公司第一季度确认的租金收入为15 万元
B、在租赁期间，租赁公司需要对该设备计提折旧
C、2×18 年该项经营租赁影响租赁公司营业利润的金额为 210 万元
D、2×18 年该项经营租赁影响租赁公司营业利润的金额为 165 万元
答案：B,C
分析解释：选项 A，存在免租期的，出租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，确认租金收入，出租人承担了承租人某些费用的，出租人应将该费用自租金总额中扣除，因此，月租金收入＝［30×12×3 － 30×2 －（30×2）×50%］/36 ＝ 27.5（万元）， 第一季度租赁公司应确认租金收入＝ 27.5×3 ＝ 82.5（万元）；选项 C、D，2×18 年该项经营租赁影响租赁公司营业利润的金额＝27.5×12 － 1 200/10 ＝ 210（万元）。
甲公司为房地产开发企业，对投资性房地产采用公允价值进行后续计量。2×19年1月1日，将一栋商品房改为出租，租赁期3年，免租期为3个月，月租金15万元，每年年末收取；当日该商品房账面价值为600万元，未计提减值准备，公允价值为650万元。2×19年末、2×20年末该投资性房地产公允价值分别为660万元、630万元。2×21年12月31日，租赁期满后，甲公司按照当日市价635万元将投资性房地产进行出售。假定不考虑其他因素，下列说法不正确的是（）。
A、2×19年1月1日，投资性房地产入账成本为650万元
B、2×19年，因投资性房地产影响营业利润的金额为145万元
C、2×20年，因投资性房地产影响营业利润的金额为135万元
D、2×21年，因投资性房地产影响营业利润的金额为220万元
答案：B
分析解释：选项A，投资性房地产的入账金额=650万元；因存在免租期，所以每月的租金收入=[（3×12-3）×15]/（3×12）=13.75（万元）选项 B，2×19年，因投资性房地产影响营业利润的金额＝（660－650）＋13.75×12＝175（万元）；选项C，因投资性房地产影响营业利润的金额＝630-660＋13.75×12＝135（万元）；选项D，2×21年，因投资性房地产影响营业利润的金额＝635-630+50＋13.75×12＝220（万元）。
分别指出企业自行计算缴纳税款(企业所得税除外)的错误之处，简单说明理由，并计算应补(退)的各种税款(企业所得税除外)。
答案：分析错误并计算应补税额①增值税计算有误。受赠的材料也应抵扣进项税;非正常损失应作进项税转出。应补缴增值税=(618.6-18.6)×17%+18.611%-5.1=98.95(万元)②应补缴城建税和教育费附加=98.95×(7%+3%)=9.9(万元)③应补缴房产税=12000×(1-20%)×1.2%=115.2(万元)④应补缴印花税=(87400+10080+35000)×0.3‰+1100×0.5‰=39.74+0.55=40.29(万元)
分析解释：分析错误并计算应补税额①增值税计算有误。受赠的材料也应抵扣进项税;非正常损失应作进项税转出。应补缴增值税=(618.6-18.6)×17%+18.611%-5.1=98.95(万元)②应补缴城建税和教育费附加=98.95×(7%+3%)=9.9(万元)③应补缴房产税=12000×(1-20%)×1.2%=115.2(万元)④应补缴印花税=(87400+10080+35000)×0.3‰+1100×0.5‰=39.74+0.55=40.29(万元)
下列各项表述中，符合纳税人跨县（市、区）提供建筑服务的增值税处理规定的是（）。
A、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用，按照3% 的预征率计算应预缴税款
B、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照5% 的征收率计算应预缴税款
C、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用，按照2% 的预征率计算应预缴税款
D、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，月销售额未超过10 万元的，当期无须预缴税款
答案：D
分析解释：选项A：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3% 的征收率计算应预缴税款。选项B：小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3% 的征收率计算应预缴税款。选项C：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2% 的预征率计算应预缴税款。
甲集团、乙集团、A公司和B企业有关资料如下：
（1）某上市公司A公司从事机械制造业务，甲集团持有A公司40%股权，乙集团持有房地产公司B企业90%股权，甲集团将持有的A公司40%股权，以6 00万元的价格转让给乙集团，甲、乙集团之间无关联方关系；
（2）A公司将除货币资金20万元、持有的1 00万元S上市公司股权（交易性金融资产）以外的所有资产和负债出售给甲集团。出售净资产按资产评估值作价14 80万元。
（3）A公司向乙集团发行股份，购买乙集团所拥有的B企业90%股权。发行股份总额为5 00万股，每股面值1元，发行价格为8元/股。购买资产按资产评估值作价4000万元。交易完成后，A公司主营业务由机械制造业务变更为房地产业务。A公司发行后总股本为15 00万股，乙集团持有A公司股份为900万股，占本次发行后公司总股本的60%，成为A公司的控股股东。B企业总股本为600万股，金额为600万元。
（4）假定不考虑相关税费及利润分配因素。
关于购买日长期股权投资的确认和计量及合并财务报表的编制，下列说法中正确的有（）。
A公司发行权益性证券取得长期股权投资的入账金额为4000万元
合并股本数量为A公司发行在外普通股数量1500万股
合并股本数量为B企业发行在外普通股数量600万股
D、合并财务报表中股本金额为1000万元
答案：A B
分析解释：长期股权投资入账金额为资产评估值作价40 000万元，选项A正确；合并股本数量反映母公司（A公司）发行在外普通股数量，即1500万股，选项B正确，选项C错误；合并后B企业原股东（乙集团）持有A公司的股权比例为60%（900/1500），如果假定B企业发行本企业普通股在合并后主体享有同样的股权比例，则B企业应当发行的普通股股数为360万股（600×90%/60%-600×90%），股本金额=600×90%+3 60=9 00（万元），选项D不正确。
乙公司适用的所得税税率为25%，因执行新会计准则经董事会和股东大会批准，于2015年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更：
（1）所得税的会计处理由应付税款法改为资产负债表债务法。所得税税率预计在未来期间不会发生变化。
（2）2015年1月1日对某栋以经营租赁方式租出的办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼于2015年年初账面价值为1000万元，未发生减值，变更日的公允价值为2000万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。
（3）将管理用固定资产的预计使用年限由8年改为5年，折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。该固定资产原计提折旧额为每年300万元（与税法规定相同），2015年计提的折旧额为500万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其原账面价值相同。
（4）发出存货成本的计量由后进先出法改为个别计价法，累积影响数无法确定。乙公司存货2015年年初账面价值为5800万元，计税基础6000万元。
下列关于乙公司就其会计政策和会计估计变更及后续的会计处理中，不正确的是（）。
A、变更日对出租办公楼调增其账面价值1000万元
B、变更日对出租办公楼应确认递延所得税负债250万元
C、将2014年度管理用固定资产增加的折旧200万元计入当年度损益，多计提的200万元折旧，应确认递延所得税资产50万元
D、发出存货成本由后进先出法改为个别计价法，因累积影响数无法确定，应采用未来适用法，不确认相应的递延所得税
答案：D
分析解释：选项A，变更日对出租办公楼调增其账面价值＝2000－1000＝1000（万元）；选项B，对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债＝1000×25%＝250（万元）；选项C，将2015年度管理用固定资产增加的折旧200万元计入当年度损益，2015年度对于会计上比税法上多计提的折旧额，应确认递延所得税资产的金额＝200×25%＝50（万元）；选项D，所得税的会计处理由应付税款法改为资产负债表债务法，应确认递延所得税资产＝200×25%＝50（万元）。
下列各项中，属于外来原始凭证的有（
 ）。
A、火车票
B、购货发票
C、工资结算单
D、销货发票
答案：A B
分析解释：外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证，如购买原材料取得的增值税专用发票，职工出差的飞机票、火车票和餐饮费发票等。选项CD，工资结算单和销货发票属于自制原始凭证。故选AB。【补充1】原始凭证按取得的来源分为自制原始凭证和外来原始凭证。自制原始凭证是指由本单位有关部门和人员，在执行或完成某项经济业务时填制的，仅供本单位内部使用的原始凭证。外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证。
下列资产负债表项目中，应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的有（）、
A、货币资金
B、无形资产
C、长期股权投资
D、固定资产
答案：B, C, D
分析解释：选项A，"货币资金"项目根据"库存现金"、"银行存款"和"其他货币资金"三个总账科目期末余额合计数填列；选项B．"无形资产"项目根据"无形资产"总账科目的余额减去"累计摊销"和"无形资产减值准备"科目后的余额填列；选项C，"长期股权投资"项目应该根据"长期股权投资"科目的期末余额减去"长期股权投资减值准备"科目的余额后的净额填列；选项D，"固定资产"项目应该根据"固定资产"科目的期末余额减去"固定资产减值准备"和"累计折旧"科目余额后的净额填列。
技术改造以（）为中心。
A、提高经济效益
B、技术进步
C、提高市场竞争力
D、获取市场份额
答案：A
分析解释：企业的技术改造直接关系到企业的产品质量和生产能力，是企业的一项长期性任务。技术改造必须坚持的原则有：①以提高经济效益为中心，并把提高企业经济效益和社会效益结合起来；②以内涵为主扩大再生产；③全面规划，首先抓好解决企业关键问题、薄弱环节和重点项目的技术改造，处理好当前和长远的关系；④量力而行，从企业人力、财力、物力的实际出发；⑤"成龙配套"，以产品生产为主体，以工艺技术为基础，使各个方面工作协调配套；⑥把技术先进性、生产适用性、经济合理性结合起来。
如果注册会计师利用内部审计工作，下列各项中不需要在审计工作底稿中记录的是（）。
A、利用内部审计工作的性质和范围以及作出该决策的基础
B、内部审计人员的胜任能力
C、利用内部审计人员拟减轻注册会计师责任的程度
D、注册会计师为评价利用内部审计工作的适当性而实施的审计程序
答案：C
分析解释：选项C不正确，利用内部审计工作，不能减轻注册会计师的责任。如果利用内部审计工作，注册会计师应当在审计工作底稿中记录：（1）对下列事项的评价：①内部审计在被审计单位中的地位、相关政策和程序是否足以支持内部审计人员的客观性；②内部审计人员的胜任能力（选项B）；③内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）。（2）利用内部审计工作的性质和范围以及作出该决策的基础（选项A）。（3）注册会计师为评价利用内部审计工作的适当性而实施的审计程序（选项D）。
下列关于项目质量控制复核的说法中，正确的是()。
A、对于非上市实体，无须实施项目质量控制复核
B、对于应当执行项目质量控制复核的项目，只有完成项目质量控制复核，才可以签署报告
C、项目质量控制复核人应当在审计工作的完成阶段实施项目质量控制复核
D、项目质量控制复核人不能向审计项目组提供咨询业务
答案：B
分析解释：在实务中，会计师事务所除对上市实体财务报表审计业务必须实施项目质量控制复核外，还可以自行建立判断标准，确定对那些涉及公众利益的范围较大，或已识别出存在重大异常情况或较高风险的特定业务，实施项目质量控制复核，选项A错误；在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核，而非在审计工作完成阶段才实施复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到迅速、满意的解决，选项C错误；在不损害其客观性的前提下，项目质量控制复核人员能够提供一定程度的业务咨询，选项D错误。
根据资料（4），该企业的会计处理的结果正确的是( )。
A、应交税费增加43万元
B、财务费用增加12万元
C、管理费用增加3万元
D、营业税金及附加增加40万元
答案：B
分析解释：应交城市维护建设税35万元：借：营业税金及附加35贷：应交税费一一应交城市维护建设税35应交车船税5万元借：管理费用5贷：应交税费一一应交车船税5支付印花税3万元:借：管理费用3贷：银行存款3确认短期借款利息15万元:借:财务费用15贷:应付利息15取得银行存款利息收入3万元:借:银行存款3贷:财务费用3应交税费=35+5=40(万元)，财务费用=15-3=12(万元)，管理费用=5+3=8（万元)，营业税金及附加=35万元，所以只有选项B正确。
香港半岛酒店位于九龙半岛的天星码头旁，占据有利的地理位置，游客可以遥望对岸香港岛和维多利亚港美不胜收的海景和夜景。关于半岛酒店这一大特色，以下表述正确的有（）。
A、是半岛酒店难以被竞争对手模仿的无形资源
B、是一种稀缺性资源
C、有助于半岛酒店获得竞争优势
D、是一种有形资源
答案：B,C,D
分析解释：有形资源通常容易被竞争对手轻易地取得，因此，这些有形资源便不能成为企业竞争优势的来源。但是，具有稀缺性的有形资源能为公司带来竞争优势。在香港的五星级观光酒店中，半岛酒店因为位于九龙半岛的天星码头旁，占有有利的地理位置，游客可以遥望对岸香港岛和维多利亚港。美不胜收的海景和夜景，便是它的一大特色，构成其竞争优势的一个来源。所以，选项 A 不正确，这一特色不应该是无形资源，而应该是有形资源。选项 B、C、D 均为教材原文，所以，选项 B、C、D 正确。
甲公司 2017 年 12 月未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收特定法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。
A、核定其应纳税额
B、责令提供纳税担保
C、税务人员到甲公司直接征收税款
D、采取税收保全措施
答案：A
分析解释：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。本题符合（5），故选择A选项。
关于双方未订立书面劳动合同的法律后果，下列表述不正确的是（ ）。2016 年 7 月 1 日，大学刚毕业的小李到 A 地的甲公司应聘，双方口头约定： 劳动合同期限为 3 年，日工资为 150 元，实行标准工时制，且小李不得要求甲公司为其缴纳社会保险费。甲公司安排小李在 B 地的乙服装加工厂上班。2017 年十一期间， 甲公司因工作需要安排小李加班 3 天，其中占用法定休假日 2 天，占用周末休息日 1 天。2017 年 11 月 1 日，小李提出与甲公司解除劳动合同，并要求甲公司支付经济补偿金，甲公司与小李就解除劳动合同关系和支付补偿金问题发生争议。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、甲公司应在 2016 年 8 月 1 日前与小李补订书面劳动合同
B、若在 2017 年 7 月 1 日之前双方仍未签订书面劳动合同，视为双方解除了劳动合同关系
C、甲公司应向小李支付自 2016 年 7 月 1 日起至 2017 年 7 月 1 日止未及时订立书面劳动合同每月 2 倍的工资
D、因已经与小李达成了口头协议，甲公司无须向小李支付工资补偿
答案：B,C,D
分析解释：选项 A：建立劳动关系，应当订立书面劳动合同；已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同。选项 B、C、D：自用工之日起满一年用人单位未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依法向劳动者每月支付两倍的工资（共 11 个月工资补偿），并视为自用工之日起满 1 年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同，而不是视为双方解除了劳动合同关系。
为降低生产成本，某火力发电企业进军煤炭行业，自主供应原材料。该企业采取的战略（ ）。
A、前向一体化战略
B、后向一体化战略
C、转向战略
D、差异化战略
答案：B
分析解释：一体化战略又称企业整合战略，是指企业有目的地将相互联系密切的经营活动纳入企业体系中，组成一个统一的经济组织进行全盘控制和调配，以求共同发展的一种战略。包括纵向一体化战略、横向一体化战略（合并、收购）。其中，纵向一体化战略根据企业延伸方向不同，分为：（1）前向一体化（向输出端，即下游客户方向）；（2）后向一体化（向输入端，即上游供应商方向），依据题干描述，该火力发电企业进军煤炭行业，属于延伸至企业上游供应商方向，为后向一体化战略。综上，本题应选B。