Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是( )。
A. 签订房地产建筑合同之日起30日内
B. 自转让房地产合同签订之日起7日内
C. 向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D. 签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 土地增值税暂行条例第十条:纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。题号:Qhx015476 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是( )。
A. 规划申报项目
B. 审批备案项目
C. 商业推广项目
D. 设计建筑项目
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 国税发[2006]187号:土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算。题号:Qhx015468 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
下列各种情形中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。
A. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C. 直接转让土地使用权的
D. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 国税发[2006]187号:符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:房地产开发项目全部竣工、完成销售的;整体转让未竣工决算房地产开发项目的;直接转让土地使用权的。题号:Qhx015452 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
下列关于土地增值清算时收入的确认,说法错误的是( )。
A. 土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入
B. 未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
C. 销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致,在清算前已发生补、退房款的,应在计算土地增值税时予以调整
D. 建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,扣留的质保金不得计算扣除。
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 国税函[2010]220号:建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除;未开具发票的,扣留的质保金不得计算扣除。题号:Qhx015471 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
依照土地增值税的规定,建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠,下列各项符合普通标准住宅标准的是( )。
A. 住宅小区建筑容积率在1.0以上
B. 单套建筑面积在150平方米以下,最高不超过180平方米
C. 成本利润率不得超过30%
D. 一次性付款不得低于实际交易价格的50%
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 普通标准住宅标准必须同时满足:住宅小区建筑容积率在1.0以上,单套建筑面积在120平方米以下,实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。允许单套建筑面积和价格标准适当浮动,但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。题号:Qhx015458 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%;该企业允许扣除的房地产开发费用为( )万元。
A. 400
B. 350
C. 650
D. 750
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 该企业允许扣除的房地产开发费用为(400-100)+(1000+6000)×5%=650(万元)。题号:Qhx015456 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
下列各项中属于土地增值税征税范围的是( )。
A. 出让国有土地使用权
B. 城市房地产的出租
C. 转让国有土地作用权
D. 合作建房,建成后自用
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 出让国有土地使用权属于一级土地的行为,不征;城市房地产的出租,没有发生产权转让,不征;合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收,建成后转让征收。题号:Qhx015451 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
土地增值税的税率形式是( )。
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 全额累进税率
D. 超率累进税率
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 土地增值税暂行条例第七条:土地增值税实行四级超率累进税率。题号:Qhx015462 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
对商品房销售合同按照( )征收印花税。
A. 产权转移书据
B. 购销合同
C. 建设工程承包合同
D. 加工承揽合同
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 财税[2006]162号:对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。题号:Qhx015464 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
纳税人能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其他房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。
A. 5%以内
B. 10%
C. 10%以内
D. 20%以内
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 土地增值税暂行条例实施细则第七条:其他房地产开发费用,按本条(一),(二)项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。
下列关于房地产企业所得税的表述,符合税收规定的有( )。
A. 房地产企业不得事先确定企业的所得税按核定征收方式进行征收、管理
B. 房地产企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
C. 房地产企业在结算计税成本时,其实际发生的支出未取得合法凭据的,一律不得计入计税成本
D. 房地产企业应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用,可按建筑面积法合理预提建造费用
答案：AB
分析解释：正确答案:AB解析: 国税发[2009]31号第三十二条: 除出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,公共配套设施尚未建造或尚未完工的,应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用可以预提(应付)费用外,计税成本均应为实际发生的成本。 国税发[2009]31号第三十二条:应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。题号:Qhx015487 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
在土地增值税清算中,符合以下( )条件之一的,可实行核定征收。
A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
B. 申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
C. 虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的
D. 符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的
答案：ABCD
分析解释：正确答案:ABCD解析: 国税发[2009]91号第三十四条:在土地增值税清算中符合以下条件之一的,可实行核定征收。(一)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(二)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(三)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的;(四)符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的;(五)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。题号:Qhx015481 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
房地产开发企业在商品住房项目中配套建造经济适用住房,可享受的优惠政策有( )。
A. 销售经济适用房免征土地增值税
B. 销售经济适用房免征营业税
C. 如能提供政府部门出具的相关材料,可按经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征应缴纳的城镇土地使用税
D. 可按经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征应缴纳的印花税
答案：CD
分析解释：正确答案:CD解析: A项增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。B项销售经济适用房应按规定征收营业税。C、D项符合财税[2008]24号免税规定。题号:Qhx015484 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有( )。
A. 取得土地使用权所支付的金额
B. 土地征用及拆迁补偿费
C. 超过国家的有关规定上浮幅度的部分
D. 超过贷款期限的利息部分
E. 加罚的利息
答案：CDE
分析解释：正确答案:CDE解析: 财税[1995]第048号文对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定:一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分不允许扣除;二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。题号:Qhx015490 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
房地产开发企业下列各项情形中,属于土地增值税免税范围的有( )。
A. 建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的
B. 因国家建设需要依法征用,收回的房地产
C. 将建造的普通标准住宅通过全国老年基金会赠与老年福利机构
D. 被其他企业兼并,将房地产转让到兼并企业中
E. 以建造的营业用作价入股成立商业公司
答案：ABC
分析解释：正确答案:ABC解析: ABC符合土地增值税相关免税规定。财税[2015]5号文件规定:合并、分立、以国有土地、房屋进行投资等改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。DE不能免税。题号:Qhx015492 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法,正确的有( )。
A. 房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B. 分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致
C. 建成后有偿转让的公共设施,应计算收入,但成本、费用不得扣除
D. 房地产开发企业销售已装修房屋,装修费用可以计入房地产开发成本
E. 房地产开发企业将自建房地产转为自用时,应视同销售征收土地增值税
答案：ABD
分析解释：正确答案:ABD解析: 房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,选项A、B、D符合规定,是正确的;建成后有偿转让的公共设施,计算收入同时允许扣除成本费用,选项C不符合规定,所以不正确;将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税,选项E不符合规定,是错误的。题号:Qhx015488 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
资产负债预算是在预算期初资产负债表的基础上,依据前述所编制的各种预算和专门决策预算分析编制。
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 资产负债预算是在预算期初资产负债表的基础上,依据前述所编制的各种预算和专门决策预算分析编制。题号:QHX016055 所属课程: 全面预算管理详解
全面预算是为实现企业目标而以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段时间内全部经营活动的行动计划与相应措施的数量说明。
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 全面预算是为实现企业目标而以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段时间内全部经营活动的行动计划与相应措施的数量说明。题号:QHX016058 所属课程: 全面预算管理详解
全面预算管理是以全面预算为手段对企业内外部各部门、 各单位的各种活动进行规划,并对相关财务及非财务资源进行配置、控制、考核,以便有效地组织和协调企业的经营活动,实现特定的经营目标。
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 全面预算管理是以全面预算为手段对企业内部各部门、 各单位的各种活动进行规划,并对相关财务及非财务资源进行配置、控制、考核,以便有效地组织和协调企业的经营活动,实现特定的经营目标。题号:QHX016063 所属课程: 全面预算管理详解
费用预算控制包括销售费用、管理费用、财务费用和制造费用的控制。
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 费用预算控制包括销售费用、管理费用、财务费用的控制。题号:QHX016028 所属课程: 全面预算管理详解
采用零基预算法编制预算,对于酌量性费用进行需“成本—效益”分析,并按照重要性程度排序,以便对有限的经济资源进行优化配置。
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 采用零基预算法编制预算,对于酌量性费用进行需“成本—效益”分析,并按照重要性程度排序,以便对有限的经济资源进行优化配置。题号:QHX016065 所属课程: 全面预算管理详解
采用滚动预算法编制预算能够使预算期间与会计年度相配合,便于考核和评价预算的执行结果。
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 采用定期预算法编制预算能够使预算期间与会计年度相配合,便于考核和评价预算的执行结果。题号:QHX016040 所属课程: 全面预算管理详解
多级法人进行预算目标分解时,应按各责任中心对财务资源(如资产总额)和非财务资源(如市场成熟度等)的占用情况分解,上述两种因素占不同权重。
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 多级法人进行预算目标分解时,应按各责任中心对财务资源(如资产总额)和非财务资源(如市场成熟度等)的占用情况分解,上述两种因素占不同权重题号:QHX016042 所属课程: 全面预算管理详解
全面预算管理包括特种决策预算、业务预算和财务预算。
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 全面预算包括特种决策预算、业务预算和财务预算。题号:QHX016030 所属课程: 全面预算管理详解
财务预算控制中,应监控现金收支,一旦现金预算执行出现较大差异,需及时调整现金流相关的各项政策和预算,
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 财务预算控制中,应监控现金收支,一旦现金预算执行出现较大差异,需及时调整现金流相关的各项政策和预算。题号:QHX016057 所属课程: 全面预算管理详解
产品成本与期末存货预算是编制预计利润表和预计资产负债表的依据之一。
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 产品成本与期末存货预算是编制预计利润表和预计资产负债表的依据之一。题号:QHX016037 所属课程: 全面预算管理详解
以( )为中心的预算主题主要适用于产品处于市场成熟期的企业、大型企业集团的成本中心。
A. 销售
B. 利润
C. 成本
D. 投资
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 以成本为中心的预算主题主要适用于产品处于市场成熟期的企业、大型企业集团的成本中心。题号:QHX016118 所属课程: 全面预算管理详解
以销售预算——生产预算——采购预算——成本费用预算——利润预算——现金流量预算为逻辑的预算编制起点是( )。
A. 销售预算
B. 利润预算
C. 成本预算
D. 现金流预算
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 以销售预算——生产预算——采购预算——成本费用预算——利润预算——现金流量预算为逻辑的预算编制七点是销售预算。题号:QHX016105 所属课程: 全面预算管理详解
在编制预算时,先按照一个会计年度来编制,但随着时间的推移和预算的执行不断延伸补充预算。这种预算编制方法是( )。
A. 固定预算法
B. 弹性预算法
C. 定期预算法
D. 滚动预算法
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 在编制预算时,先按照一个会计年度来编制,但随着时间的推移和预算的执行不断延伸补充预算。这种预算编制方法是滚动预算法。题号:QHX016112 所属课程: 全面预算管理详解
在编制预算时,根据本量利之间有规律的依存关系,按照预算期内可预见的系列业务量水平分别估计成本而编制的预算。这种预算编制方法是( )。
A. 固定预算法
B. 弹性预算法
C. 增量预算法
D. 零基预算法
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 在编制预算时,根据本量利之间有规律的依存关系,按照预算期内可预见的系列业务量水平分别估计成本而编制的预算。这种预算编制方法是弹性预算法。题号:QHX016114 所属课程: 全面预算管理详解
全面预算是为实现企业目标而以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段时间内( )的行动计划与相应措施的数量说明。
A. 财务活动
B. 部分经营活动
C. 全部经营活动
D. 投资活动
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 全面预算是为实现企业目标而以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段时间内全部经营活动的行动计划与相应措施的数量说明。题号:QHX016083 所属课程: 全面预算管理详解
以( )的预算主题符合市场需求能够以销定产;减少资金沉淀;提高市场占有率。
A. 销售为中心
B. 利润为中心
C. 成本为中心
D. 投资为中心
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 以销售为中心的预算主题符合市场需求能够以销定产;减少资金沉淀;提高市场占有率。题号:QHX016078 所属课程: 全面预算管理详解
各单位财务部是企业全面预算管理的( )。
A. 决策机构
B. 责任主体
C. 预算信息机构
D. 预算审计机构
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 各单位财务部是企业全面预算管理的预算信息机构。题号:QHX016095 所属课程: 全面预算管理详解
在编制预算时以不变的会计年度作为预算期的预算编制方法是( )。
A. 固定预算法
B. 弹性预算法
C. 定期预算法
D. 滚动预算法
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 在编制预算时以不变的会计年度作为预算期的预算编制方法是定期预算法。题号:QHX016107 所属课程: 全面预算管理详解
各单位财务部负责( )。
A. 预算考核结果计算及兑现
B. 本单位预算编制及汇总
C. 预算汇总分析
D. 预算执行控制与分析
答案：BD
分析解释：正确答案:BD解析: 各单位财务部负责本单位预算编制及汇总和预算执行控制与分析题号:QHX016122 所属课程: 全面预算管理详解
全面预算管理对相关财务及非财务资源进行( ),以便有效地组织和协调企业的经营活动,实现特定的经营目标。
A. 配置
B. 控制
C. 评估
D. 考核
答案：ABD
分析解释：正确答案:ABD解析: 全面预算管理对相关财务及非财务资源进行配置、控制、考核,以便有效地组织和协调企业的经营活动,实现特定的经营目标。题号:QHX016123 所属课程: 全面预算管理详解
财务预算包括( )。
A. 资产负债预算
B. 利润预算
C. 现金预算
D. 筹资预算
答案：ABC
分析解释：正确答案:ABC解析: 财务预算包括资产负债预算、利润预算和现金预算。题号:QHX016120 所属课程: 全面预算管理详解
某房地产企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋,成本费用为150万元(不含佣金),代销合同规定销售价为200万元,境外公司实际以240万元售出。房地产企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该房地产企业的应纳税所得额为( )。
A. 10万元
B. 30万元
C. 50万元
D. 66万元
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 应纳税得额=240-150-240×10%=66(万元)国税发[2009]31号文第六条:采取支付手续费方式委托销售开发产品的,应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。题号:Qhx015460 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是( )。
A. 营业税、印花税
B. 房产税、城市维护建设税
C. 营业税、城市维护建设税
D. 印花税、城市维护建设税
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 房地产开发企业按转让房地产时缴纳的印花税、房产税应列入管理费用中,已作为房地产开发费用扣除,不允许再单独扣除。题号:Qhx015453 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,下列税务处理符合现行土地增值税规定的是( )。
A. 建成后有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本、费用
B. 其建造成本费用一律不得作为扣除项目
C. 建成后无偿移交给公用事业单位的,无论出于何种目的,其成本、费用均可以扣除
D. 建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用不得扣除
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 国税发[2006]187号:对于房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,建成后,有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本、费用;建成后无偿移交公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除;建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除。题号:Qhx015470 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收入1.6亿元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为6000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;销售商品房缴纳的有关税金880万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为( )万元。
A. 2196
B. 2358
C. 2494
D. 2564
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 计算扣除金额=6000+6000×10%+880+6000×20%=8680(万元);计算土地增值额=16000-8680=7320(万元);计算增值额占扣除项目金额的比例=7320÷8680×100%=84.33%,适用税率为第二档,税率40%,扣除系数5%;应纳土地增值税=7320×40%-8680×5%=2494(万元)题号:Qhx015474 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
房地产企业销售开发产品,采取预收款方式的,其营业税纳税义务发生时间为( )。
A. 收到预收款的当天
B. 合同约定收款的当天
C. 开发产品完工的当天
D. 开发产品交付的当天
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 营业税暂行条例实施细则第二十五条:纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。题号:Qhx015471 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
依照土地增值税的规定,建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠,下列各项符合普通标准住宅标准的是( )。
A. 住宅小区建筑容积率在1.0以上
B. 单套建筑面积在150平方米以下,最高不超过180平方米
C. 成本利润率不得超过30%
D. 一次性付款不得低于实际交易价格的50%
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 普通标准住宅标准必须同时满足:住宅小区建筑容积率在1.0以上,单套建筑面积在120平方米以下,实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。允许单套建筑面积和价格标准适当浮动,但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。题号:Qhx015452 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地,取得转让收入2800万元,该土地购进价1200万元,取得土地使用权时缴纳相关费用40万元,转让该土地时缴纳相关税费35万元。应缴纳土地增值税( )万元。
A. 73.5
B. 150
C. 157.5
D. 571.25
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 国税函发[1995]110号第六条:未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目=1200+40+35=1275(万元);增值额=2800-1275=1525(万元);增值率=1525÷1275=119.61%;土地增值税=1525×50%-1275×15%=571.25(万元)题号:Qhx015454 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
房地产企业视同销售行为确认收入方法之一按开发产品的成本利润率确定,开发产品的成本利润率不得低于( )。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 国税发[2009]31号第七条:开发产品的成本利润率不得低于15%,具体比例由主管税务机关确定。题号:Qhx015477 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是( )。
A. 签订房地产建筑合同之日起30日内
B. 自转让房地产合同签订之日起7日内
C. 向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D. 签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 土地增值税暂行条例第十条:纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。题号:Qhx015464 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
纳税人能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其他房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。
A. 5%以内
B. 10%
C. 10%以内
D. 20%以内
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 土地增值税暂行条例实施细则第七条:其他房地产开发费用,按本条(一),(二)项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。题号:Qhx015455 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
房地产企业采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款和( )日确认收入的实现。
A. 收款
B. 付款
C. 取得索取价款凭据
D. 已销开发产品清单
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 国税发[2009]31号第六条:采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的,在实际付款日确认收入的实现。题号:Qhx015472 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
下列项目中,属于土地增值税中房地产开发成本的是( )。
A. 土地出让金
B. 管理费用
C. 公共配套设施费
D. 借款利息费用
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 土地出让金属于取得土地使用权支付的金额;管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。题号:Qhx015458 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%;该企业允许扣除的房地产开发费用为( )万元。
A. 400
B. 350
C. 650
D. 750
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 该企业允许扣除的房地产开发费用为(400-100)+(1000+6000)×5%=650(万元)。题号:Qhx015465 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
下列项目中,属于土地增值税征税范围的有( )。
A. 自建房屋转为自用
B. 出租房屋
C. 转让国有土地使用权的企业
D. 将办公楼用于抵押的企业,处于抵押期间
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 自建房屋转为自用的、出租房屋的、办公楼用于抵押,产权并没有发生转换的,不缴纳土地增值税。(国税发[2006]187号)。题号:Qhx015450 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
现行税法规定,除保障性住房外,东部地区省份土地增值税预征率不得低于( )。
A. 1%
B. 1.5%
C. 2%
D. 3%
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 国税发[2010]53号:除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于2%,中部和东北地区省份不得低于1.5%,西部地区省份不得低于1%。题号:Qhx015449 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
房地产开发企业采取视同买断方式委托销售开发产品的,如企业与购买方签订销售合同或协议,且销售合同或协议中约定的价格高于买断价格,则应按( )确认收入的实现。
A. 买断价格
B. 销售合同或协议中约定的价格
C. 买断价格和销售合同或协议中约定的价格平均
D. 企业和税务机关协商确定的价格
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 国税发[2009]31号文第六条:采取视同买断方式委托销售开发产品的,属于企业与购买方签订销售合同或协议,如果销售合同或协议中约定的价格高于买断价格,则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现;如果销售合同或协议中约定的价格低于买断价格,则应按买断价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。题号:Qhx015451 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
土地增值税的税率形式是( )。
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 全额累进税率
D. 超率累进税率
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 土地增值税暂行条例第七条:土地增值税实行四级超率累进税率。题号:Qhx015479 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
下列关于土地增值清算时收入的确认,说法错误的是( )。
A. 土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入
B. 未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
C. 销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致,在清算前已发生补、退房款的,应在计算土地增值税时予以调整
D. 建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,扣留的质保金不得计算扣除。
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 国税函[2010]220号:建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除;未开具发票的,扣留的质保金不得计算扣除。题号:Qhx015476 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是( )。
A. 规划申报项目
B. 审批备案项目
C. 商业推广项目
D. 设计建筑项目
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 国税发[2006]187号:土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算。题号:Qhx015456 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
下列各项中属于土地增值税征税范围的是( )。
A. 出让国有土地使用权
B. 城市房地产的出租
C. 转让国有土地作用权
D. 合作建房,建成后自用
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 出让国有土地使用权属于一级土地的行为,不征;城市房地产的出租,没有发生产权转让,不征;合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收,建成后转让征收。题号:Qhx015459 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
以下关于房地产企业开发房地产成本和费用扣除的规定中错误的有( )。
A. 因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费,计入成本对象的施工成本
B. 因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,可作为财产损失按规定进行扣除
C. 开发产品完工以后,企业可在开工年度企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算的终止日,不得滞后
D. 成本对象整体报废或毁损,其净损失可作为财产损失按规定直接在当期扣除
答案：C
分析解释：正确答案:C解析: 国税发[2009]31号第三十五条:开发产品完工以后,企业可在完工年度企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算的终止日,不得滞后。题号:Qhx015475 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
房地产企业出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,在证明资料充分的前提下,其发票不足金额可以预提,但最高不得超过合同总金额的( )。
A. 20%
B. 15%
C. 12%
D. 10%
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 国税发[2009]31号第三十二条:房地产企业出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,在证明资料充分的前提下,其发票不足金额可以预提,但最高不得超过合同总金额的10%。题号:Qhx015468 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
下列各种情形中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。
A. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C. 直接转让土地使用权的
D. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 国税发[2006]187号:符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:房地产开发项目全部竣工、完成销售的;整体转让未竣工决算房地产开发项目的;直接转让土地使用权的。题号:Qhx015478 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
为了规范土地增值税核定工作,核定征收率原则上不得低于( ),各省级税务机关要结合本地实际,区分不同房地产类型制定核定征收率。
A. 2%
B. 3%
C. 4%
D. 5%
答案：D
分析解释：正确答案:D解析: 国税发[2010]53号:为了规范土地增值税核定工作,核定征收率原则上不得低于5%,各省级税务机关要结合本地实际,区分不同房地产类型制定核定征收率。题号:Qhx015467 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
土地增值额计算过程中,不准予按实际发生额扣除的项目是( )。
A. 房地产开发费用
B. 地价款
C. 房地产开发成本
D. 营业税金及附加
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 选项A、B、D均可按实际发生扣除,房地产开发费用不能按实际扣除,而应计算扣除。具体办法是:纳税人能够按转让房地产项目计算分摊财务费用中的利息支出,并能够提供金融机构证明的,允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内;纳税人不能按转让地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内。
房地产开发企业在商品住房项目中配套建造经济适用住房,可享受的优惠政策有( )。
A. 销售经济适用房免征土地增值税
B. 销售经济适用房免征营业税
C. 如能提供政府部门出具的相关材料,可按经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征应缴纳的城镇土地使用税
D. 可按经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征应缴纳的印花税
答案：CD
分析解释：正确答案:CD解析: A项增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。B项销售经济适用房应按规定征收营业税。C、D项符合财税[2008]24号免税规定。题号:Qhx015480 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
在土地增值税清算中,符合以下( )条件之一的,可实行核定征收。
A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
B. 申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
C. 虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的
D. 符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的
答案：ABCD
分析解释：正确答案:ABCD解析: 国税发[2009]91号第三十四条:在土地增值税清算中符合以下条件之一的,可实行核定征收。(一)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(二)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(三)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的;(四)符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的;(五)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。题号:Qhx015490 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
房地产开发企业下列各项情形中,属于土地增值税免税范围的有( )。
A. 建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的
B. 因国家建设需要依法征用,收回的房地产
C. 将建造的普通标准住宅通过全国老年基金会赠与老年福利机构
D. 被其他企业兼并,将房地产转让到兼并企业中
E. 以建造的营业用作价入股成立商业公司
答案：ABC
分析解释：正确答案:ABC解析: ABC符合土地增值税相关免税规定。财税[2015]5号文件规定:合并、分立、以国有土地、房屋进行投资等改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。DE不能免税。题号:Qhx015493 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有( )。
A. 取得土地使用权所支付的金额
B. 土地征用及拆迁补偿费
C. 超过国家的有关规定上浮幅度的部分
D. 超过贷款期限的利息部分
E. 加罚的利息
答案：CDE
分析解释：正确答案:CDE解析: 财税[1995]第048号文对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定:一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分不允许扣除;二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。题号:Qhx015481 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
房地产开发企业计税成本对象的确定原则有( )。
A. 可否销售原则
B. 分类归集原则
C. 功能区分原则
D. 收入差异原则
E. 成本差异原则。
答案：ABCE
分析解释：正确答案:ABCE解析: 国税发[2009]31号第二十六条: 计税成本对象的确定原则如下:(一)可否销售原则。(二)分类归集原则。(三)功能区分原则。(四)定价差异原则。(五)成本差异原则。(六)权益区分原则。题号:Qhx015485 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法,正确的有( )。
A. 房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B. 分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致
C. 建成后有偿转让的公共设施,应计算收入,但成本、费用不得扣除
D. 房地产开发企业销售已装修房屋,装修费用可以计入房地产开发成本
E. 房地产开发企业将自建房地产转为自用时,应视同销售征收土地增值税
答案：ABD
分析解释：正确答案:ABD解析: 房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,选项A、B、D符合规定,是正确的;建成后有偿转让的公共设施,计算收入同时允许扣除成本费用,选项C不符合规定,所以不正确;将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税,选项E不符合规定,是错误的。题号:Qhx015484 所属课程: 房地产企业纳税实务及风险防范
当基金份额净值计价错误率达到或超过基金资产净值的( )时,基金管理公司应及时向监管机构报告。当计价错误率达到( )时,基金管理公司应当公告并报监管机构备案。[单选题]
A. 0.25%;0.5%
B. 0.25%;0.3%
C. 0.5%;0.25%
D. 0.3%;0.25%
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:当基金份额净值计价错误率达到或超过基金资产净值的0.25%时,基金管理公司应及时向监管机构报告。当计价错误率达到0.5%时,基金管理公司应当公告并报监管机构备案。
下列各项中,属于长期投资按投资内容划分的有( )。
A. 短期投资
B. 实物投资
C. 货币投资
D. 无形资产投资
答案：BCD 10、下列各项中,属于固定资产折旧方法中加速折旧的方法有( )。
分析解释：答案:BCD 10、下列各项中,属于固定资产折旧方法中加速折旧的方法有( )。A 年限平均法 B 工作量法 C 双倍余额递减法 D 年数总和法答案:CD 解释:《准则》第30条“小企业应当按照年限平均法(即直线法,下同)计提折旧。小企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以采用双倍余额递减法和年数总和法.”
某公司以单利方式一次性借入资金万元,借款期限3年,年利率8%,到期一次还本付息,则第三年末应当偿还本利和为( )万元。
A. 2160
B. 2240
C. 2480
D. 2519
答案：:C
分析解释：[答案]:C[解析]:本题重要考核点,单利计算。第一年利息:\*8%=160万。三年总利息:160\*3=480万。三年本利和:+480=2480万元
对于非经营性技术方案,经济效果评价重要分析拟定方案( )。
A. 赚钱能力
B. 偿债能力
C. 财务生存能力
D. 抗风险能力
答案：:C
分析解释：[答案]:C[解析]:本题重要考核点,经营性技术方案和非经营性技术方案,经济效果评价不同。经营性技术方案,经济效果评价重要分析方案赚钱能力、偿债能力和财务生存能力。而非经营性技术方案,经济效果评价重要分析方案财务生存能力。
某技术方案总投资1500万元,其中债务资金700万元,技术方案在正常年份年利润总额400万元,所得税100万元,年折旧费80万元。则该方案资本金净利润率为( )。
A. 26.7%
B. 37.5%
C. 42.9%
D. 47.5%
答案：:B
分析解释：[答案]:B[解析]:本题重要考核点,资本金净利润率计算。资本金净利润率ROE :表达项目资本金赚钱水平 .ROE=NP/ECX100%其中:NP—项目达到设计生产能力后正常年份税后净利润或运营期内税后年平均净利润,净利润=利润总额-所得税;EC—项目资本金。本题:NP=400-100=300万元EC=1500-700=800万元ROE=NP/ECX100% =300/800=37.5%
关于技术方案财务净现值与基准收益率,说法对的是( )。
A. 基准收益率越大,财务净现值越小
B. 基准收益率越大,财务净现值越大
C. 基准收益率越小,财务净现值越小
D. 两者之间没关于系
答案：:A
分析解释：[答案]:A[解析]:本题重要考核点,技术方案财务净现值与基准收益率互有关系。技术方案财务净现值FNPV与基准收益率ic之间呈单调递减关系。技术方案财务净现值会随着基准收益率增大,由大变小老苍。但本题出题不严谨,对于非常规技术方案,则不一定得出这样结论。如只有钞票流出没有钞票流入方案。
要保证技术方案生产运营期有足够资金支付到期利息,方案利息备付率最低不应低于( )。
A. 0.5
B. 1
C. 3
D. 5
答案：:B
分析解释：[答案]:B[解析]:本题重要考核点,技术方案利息备付率。利息备付率也称已获利息倍数,是指项目在借款偿还期内各年可用于支付利息税息前利润与当期应付利息费用比值。正常状况下,ICR >1,表达公司有偿还利息能力;ICR<1时,表达公司没有足够资金支付利息,偿债风险很大。本题选B
某技术方案设计年产量为5000件,单位产品售价为2500元,单位产品变动成本是750元,单位产品营业税及附加为370元,年固定成本为240万元,该项目达到设计生产能力时年税前利润为( )万元。
A. 450
B. 135
C. 635
D. 825
答案：:A
分析解释：[答案]:A[解析]:本题重要考核点,方案赚钱与产量之间关系。B=PQ-[(Cu+Tu)Q+CF]=5000\*2500-[(750+370)\*5000+2400000]=4500000元。
(2011年)下列各项中,通常不会导致企业民资成本增加的金融机构是()。
A. 通货膨胀加剧
B. 投资风险上升
C. 经济持续过热
D. 证券市场流动性进一步增强
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]如果国民经济不景气或者经济过热,通货膨胀持续居高不下,投资者投资风险大,预期报酬率高,筹资的资本费用就高。选项A、B、C均会导致企业资本成本增加,所以本题选D。
(2011年)某公司为一家新建的有限责任公司,其注册资本为1000万元,筹资则该公司股东首次出资的最低金额是()。
A. 100万元
B. 200万元
C. 300万元
D. 400万元
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]根据我国《公司法》规定,股份有限公司和有限责任公司的首次出资额不得低于注册资本的20%。所以该公司股东首次出资的最低金额是200(1000×20%)万元。所以本题选B。
(2011年)某公司2011年后预计营业收入为50000万元,预计销售净利率为10%,股利支付率为60%。据此可以测算出该公司2011年内部资金来源的金额为()。
A. 2000万元
B. 3000万元
C. 5000万元
D. 8000万元
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]判断期内部资金来源=预测期销售收入×预测期代理商净利率×(1-股利支付率),则本题2011年内部资金来源的金额=50000×10%×(1-60%)=2000(万元)。所以本题选A。
某总承包单位与分包单位在分包合同中约定:由分包单位自行负责分包工程的安全生产。工程施工中,分包工程发生了安全事故,则该事故()。
A. 按约定由分包单位自行承担全部责任
B. 分包单位承担主要责任,总承包单位承担次要责任
C. 总承包单位承担全部责任
D. 总承包单位与分包单位承担连带责任
答案：D,教材P220
分析解释：答案:D,教材P220解析:总、分包单位就分包工程的安全承担连带责任,这是法定责任;虽然法律允许总、分包单位在分包合同中可以约定各自的权利、义务,但约定责任不得对抗法定责任;本案中的约定因为违反了法律、行政法规的强制性规定而无效。
盈利水平随着经济周期而波动较大的公司或行业适用的股利分配政策是( )。
A. 剩余股利政策
B. 固定股利政策
C. 固定股利支付率政策
D. 低正常股利加额外股利政策
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核低正常股利加额外股利政策的适用范围。剩余股利政策一般适用于公司初创阶段;固定或稳定增长的股利政策通常适用于经营比较稳定或正处于成长期的企业,但很难被长期采用;固定股利支付率政策适用于那些处于稳定发展且财务状况也较稳定的公司;低正常股利加额外股利政策适用于那些盈利随着经济周期而波动较大的公司或者盈利与现金流量很不稳定时,所以选项D是答案。 知识模块:收益与分配管理
某项目经营期为5年,预计投产第一年流动资产需用额为40万元,预计第一年流动负债可用额为10万元,预计投产第二年流动资产需用额为60万元,预计第二年流动负债可用额为20万元,预计以后每年的流动资产需用额均为60万元,流动负债可用额均为20万元,则该项目终结点一次回收的营运资金为( )万元。
A. 40
B. 30
C. 70
D. 150
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:第一年所需营运资金=40-10=30万元,首次营运资金投资额=30-0=30万元,第二年所需营运资金=60-20=40万元,第二年营运资金投资额=本年营运资金需用额-上年营运资金需用额=40-30=10万元,营运资金投资合计=30+10=40万元。
下列各项中可以判断项目基本具备财务可行性的是( )。
A. NPV>0,PP<n/2,PP’<p/2,ROI>i
B. NPV>0,PP>n/2,pp’>P/2,ROI<i
C. NPV<0,PP>n/2,pp’>P/2,ROI<i
D. NPV<0,PP<n/2,pp’<P/2,ROI<i
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:由选项A可以判断项目完全具备财务可行性;由选项B可以判断项目基本具备财务可行性;由选项C可以判断项目完全不具备财务可行性;由选项D可以判断项目基本不具备财务可行性。
利用组合投资可以消除的风险是( )。
A. 系统风险
B. 非系统风险
C. 利率风险
D. 通货膨胀风险
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:非系统风险(可分散风险)是指由于某一种特定原因对某一特定资产收益率造成影响的可能性,通过分散投资,非系统性风险能够被降低,如果分散充分有效的话,这种风险就能被完全消除。系统风险(不可分散风险)是指市场收益率整体变化所引起的市场上所有资产收益率的变动性,它是由那些影响整个市场的风险因素引起的,因而又称为市场风险。
在计算平均资本成本时,适合于反映期望资本结构的价值权数是( )。
A. 账面价值权数
B. 市场价值权数
C. 目标价值权数
D. 边际价值权数
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:目标价值权数适合于反映期望的资本结构;账面价值权数可以直接从资产负债表得到,计算结果比较稳定;市场价值权数能够反映现实的资本成本水平;没有边际价值权数。
某投资项目的经营期为4年,无建设期,投产后每年的净现金流量均为120万元,原始总投资240万元,要求的最低投资利润率为10%,(P/A,10%,4) =3.1699,则该投资项目的年等额净回收额为( )万元。
A. 48.67
B. 51.83
C. 26.18
D. 44.29
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:年等额净回收额=净现值/年金现值系数=(120×3.1699-240)/3.1699=44.29(万元)。
某企业利用长期债券、长期借款、普通股、留存收益筹集的长期资金分别为200万元、 300万元、400万元和100万元。个别资金成本率分别为6%、10%、15%和14%。则该筹资方案的综合资金成本率为( )。
A. 10.4%.
B. 11.6%.
C. 12.8%.
D. 13.8%.
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:综合资金成本率=6%×200/1 000+10%×300/1 000+15%×400/1 000+14%× 100/1 000=11.6%。
证券投资风险按风险性质分为( )。
A. 系统性风险和非系统性风险
B. 利息率风险和购买力风险
C. 违约风险和破产风险
D. 再投资风险和流动性风险
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:证券投资风险按风险性质分为系统性风险和非系统性风险两大类别。系统性风险主要包括利息率风险、再投资风险和购买力风险。非系统风险主要包括违约风险、流动性风险和破产风险。
某股票为固定成长股,其成长率为3%,预期第一年后的股利为4元。假定目前国库券收益率5%,平均风险股票必要收益率为10%,而该股票的β系数为1.2,那么该股票的价值为( )元。
A. 25
B. 23
C. 20
D. 50
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题的考点是资本定价模式与股票估价模式。 该股票的必要报酬率为:K(a)=Rf+β(Rm-Rf)=5%+1.2×(10%-5%)=11%,其价值为:V=D1/(K-g)=4/(11%-3%)=50(元) 知识模块:资金时间价值与证券评价
下列各项中,属于变动资金的有( )。
A. 存货
B. 应收账款
C. 最低储备以外的现金
D. 必要的成品储备
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:本题考核资金的习性分类。变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金。它一般包括直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金。另外,在最低储备以外的现金、存货、应收账款等也具有变动资金的性质。选项D属于不变资金。 知识模块:筹资管理
弹性成本预算的图示法可以反映的成本项目有( )。
A. 变动成本
B. 机会成本
C. 固定成本
D. 混合成本
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:弹性成本预算的图示法是把各种业务量的预算成本,用描绘图形的形式表示出来,以反映弹性预算成本水平。这种方法不仅能反映变动成本、固定成本项目,而且能在一定程度上反映混合成本。
财务管理的环节包括( )。
A. 筹资
B. 投资
C. 财务预测
D. 财务决策
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:财务管理的环节包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务解析。筹资和投资是属于财务活动的内容。财务活动的内容包括:筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动。
财务分析对不同的信息使用者具有不同的意义,具体来说,通过财务分析,可以( )。
A. 判断企业的财务实力
B. 评价和考核企业的经营业绩,揭示财务活动存在的问题
C. 挖掘企业潜力,寻求提高企业经营管理水平和经济效益的途径
D. 评价企业的发展趋势
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D判断题本类题共10小题,每小题1分,共10分。表述正确的,填涂答题卡中信息点[√];表述错误的,则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分,判断结果错误的扣0.5分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
在现代-的沃尔评分法中,总资产报酬率的标准评为20分,标准比率为5.5%,行业最高比率为15.8%,最高评分为30分,最低评分为10分,A企业的总资产报酬率的实际值为10%,则A企业的该项得分为24.37分。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核现代沃尔评分法中各项指标得分的计算方法。总资产报酬率每分比率的差= (15.8%-5.5%)/(30-20)=1.03%,A企业的该项得分=20+(10%-5.5%)/1.03%=24.37(分)。 知识模块:财务分析与评价
次级市场也称为二级市场或流通市场,它是现有金融资产的交易所,可以理解为“旧货市场”。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核的是“金融环境”的知识点。次级市场也称为二级市场或流通市场,它是现有金融资产的交易所,可以理解为“旧货市场”,而初级市场也称为发行市场或一级市场,它是新发证券的市场,这类市场使预先存在的资产交易成为可能,可以理解为“新货市场”。
某银行给甲企业在2010年度的贷款限额为5000万元,由于甲企业的管理层决策失误,致使企业遭受信用危机,于是银行方面拒绝承担贷款义务。此时,银行会承担法律责任。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:一般情况下,在信贷额度内,企业可以随时按需要支用借款。但是,银行并不承担必须全部信贷数额的义务。如果企业信誉恶化,即使在信贷限额内,企业也可能得不到借款。此时,银行不会承担法律责任。
直接投资的资金所有者和资金使用者是统一的,而间接投资的资金所有者和资金使用者是分离的。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核的是投资的分类。按照投资行为的介入程度,投资可分为直接投资和间接投资。两者的实质性区别为:直接投资的资金所有者和资金使用者是统一的,而间接投资的资金所有者和资金使用者是分离的。
在除息日之前,股利权从属于股票;从除息日开始,新购入股票的人不能分享本次已宣告发放的股利。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:在除息日前,股利权从属于股票,持有股票者即享有领取股利的权利;从除息日开始,股利权与股票相分离,新购入股票的人不能分享股利。
下列各项中属于流动资产的有( )。
A. 机器设备
B. 预收账款
C. 应交税费
D. 预付账款
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:机器设备属于非流动资产,预收账款和预提费用属于流动负债,只有预付账款属于流动资产。故答案为D。
5月25日行政管理人员将标明日期为4月25日的发票拿来报销,经审核后会计人员依据该发票编制记账凭证时,记账凭证的日期应为( )。
A. 5月1日
B. 4月25日
C. 5月25日
D. 4月30日
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:填制记账凭证的日期,记账凭证是哪一天编制的,就写上哪一天,记账凭证的填制日期与原始凭证的填制日期可能相同,也可能不同。本题中填制记账凭证的日期是5月25日。
原始凭证不得涂改、刮擦、挖补。对于金额有错误的原始凭证,正确的处理方法是( )。
A. 由出具单位重开
B. 由出具单位在凭证上更正并由经办人员签名
C. 由出具单位在凭证上更正并由出具单位负责人签名
D. 由出具单位在凭证上更正并加盖出具单位印章
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或更正,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。故答案为A。
投资者缴付企业的出资额大于其在企业注册资本中所拥有份额的数额,计入( )账户进行核算。
A. 实收资本
B. 资本公积
C. 资本溢价
D. 盈余公积
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:投资者缴付企业的出资额大于其在企业注册资本中所拥有份额的数额,作为资本溢价,计入“资本公积”账户进行核算。故答案为B。
甲公司月末编制的试算平衡表中,全部账户的本月借方发生额合计为136万元,除实收资本账户以外的本月贷方发生额合计120万元,则实收资本账户( )。
A. 本月贷方发生额为16万元
B. 本月借方发生额为16万元
C. 本月借方余额为16万元
D. 本月贷方余额为16万元
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据等式“借方发生额合计=贷方发生额合计”,实收资本账户的发生额=所有账户本月借方发生额-除实收资本账户以外其他账户的本月贷方发生额=136-120=16(万元)。
下列记账凭证中,只用于记录不涉及现金和银行存款业务的记账凭证是( )。
A. 收款凭证
B. 付款凭证
C. 转账凭证
D. 累计凭证
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:收款凭证是用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证,付款凭证是用于记录现金和银行存款付款业务的会计凭证,转账凭证是用于记录不涉及现金和银行存款业务的会计凭证。累计凭证属于原始凭证的一种,不属于记账凭证。故答案为C.
根据资产与权益的恒等关系以及借贷记账法的记账规则,检查所有账户记录是否正确的过程称为( )。
A. 记账
B. 试算平衡
C. 对账
D. 结账
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:试算平衡是根据“资产=负债+所有者权益(资产=权益)”的恒等关系以及借贷记账法的记账规则,检查和验证所有账户记录是否正确的一种方法。
所设置的会计科目应符合单位自身特点,满足单位实际需要,这一点符合( )原则。
A. 实用性
B. 合法性
C. 谨慎性
D. 相关性
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:企业应该在合法性原则的基础上,应根据企业自身的特点,设置符合企业实际情况的会计科目,这是会计科目设置原则中实用性的要求。
股份有限公司溢价发行股票时,实际收到的款项超过股票面值总额的数额,计人( )科目进行核算。
A. 实收资本
B. 短期借款
C. 资本公积
D. 盈余公积
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:股份有限公司溢价发行股票时,实际收到的款项超过股票面值总额的数额,作为股本溢价,计入“资本公积”科目进行核算。故答案为C。