Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务，应当通过（）公示公司的名称、地址、联系方式、投诉电话、证券投资咨询业务资格、证券投资顾问的姓名与执业资格编码，方便投资者查询、监督。Ⅰ.营业场所Ⅱ.证监会网站Ⅲ.中国证券业协会Ⅳ.公司网站
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：根据《证券投资顾问业务暂行规定》第十二条，证券公司、证券投资咨询机构应当通过营业场所、中国证券业协会和公司网站，公示公司名称、地址、联系方式、投诉电话、证券投资咨询业务资格等，证券投资顾问的姓名及其证券投资咨询执业资格编码信息，方便投资者查询、监督。
下列属于压力测试主要环节的有（）。Ⅰ.利率总水平的突发性变动Ⅱ.主要市场利率之间关系的变动Ⅲ.收益率曲线的斜率和形状发生变化Ⅳ.参数失效或参数设定不正确
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["B"]
分析解释：压力测试的目的就是评估投资者在极端不利情况下的损失承受能力。压力测试应包括：利率总水平的突发性变动;主要市场利率之间关系的变动;收益率曲线的斜率和形状发生变化;主要金融市场流动性变化和市场利率波动性变化;关键业务假定不适用;参数失效或参数设定不正确。
2014年3月，原股本2.5亿股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增发股份到4亿股，2014年的净利润为4亿元，则2014年的年基本每股收益为（）元/股。
A、0.83
B、1.0
C、1.14
D、1.20
答案：C
分析解释：2014年10股送2股，要调整2014年的股份数量=2.5×(10+2)/10=3(亿股)。2014年7月1日实际增发1亿股。2014年基本每股收益=归属于公司普通股股东的净利润/发行在外的普通股加权平均数=4/(3+1×6/12)=1.14(元)。
以下属于政府补助的有（）。
A、直接减免的所得税
B、先征后返的所得税
C、政府向其投资的企业某项目提供建设补助
D、增值税出口退税
答案：B
分析解释：A项，直接减免的所得税为不涉及资产直接转移的经济支持，不属于政府补助准则规范的政府补助;C项，政府与企业之间的关系是投资者与被投资者的关系，属于互惠交易，不属于政府补助;D项，增值税出口退税是国际上的通行做法，避免了国际间的重复征税，不属于政府补助。
假设当前欧元兑美元的汇率是1：1.4528，投资者预计欧元兑美元汇率将下降。他可以向银行购买一个与外汇期权挂钩的结构性存款，即存入10000欧元，存期为6个月，并同时向银行买入一个同期限的美元看涨期权，执行价格为当前价格，则下列说法正确的有（）。
A、投资者的成本即向银行购买期权的期权费
B、到期日银行拥有向投资者以每欧元兑1.4528美元的价格购买10000美元的权利
C、到期日银行拥有向投资者以每欧元兑1.4528美元的价格出售10000美元的权利
D、到期日投资者拥有向银行以每欧元兑1.4528美元的价格购买10000欧元的权利
E、到期日投资者拥有向银行以每欧元兑1.4528美元的价格出售10000欧元的权利
答案：["A","E"]
分析解释：期权费，是指期权买方为获取期权合约所赋予的权利而向期权卖方支付的费用。投资者所承担的费用即向银行购买期权的期权费;看涨期权赋予期权的买方在预先规定的时间以执行价格从期权卖方手中买入一定数量金融工具的权利，而购买方行权时，银行有出售相关金融工具的义务。
2014年中国银监会新修订的《商业银行每部控制指引》确定了商业银行内部控制的目标，包括（）。
A、保证商业银行风险管理的有效性
B、改善银行业金融机构的运营，增加价值
C、保证商业银行发展战略和经营目标的实现
D、保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行
E、保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：本题考查内部控制的目标。内部控制的目标：(1)保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行;(2)保证商业银行发展战略和经营目标的实现;(3)保证商业银行风险管理的有效性;(4)保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
该储户全部提取活期储蓄存款30000元时，银行应付利息为（）元。
A、15.6
B、67.5
C、90.0
D、270.0
答案：B
分析解释：本题考查储蓄存款利息的计算。应付利息=计息积数和×日利率=900000 x（2.25‰÷30）= 67.5（元）。  
 【知识点：储蓄存款利息的计算】 【考点：储蓄存款利息的计算方法】 【考察方向:公式计算】 【难度：中等】 【题库维护人：QYD】
赵女士的孩子6年后上大学，现在她想为孩子存一笔教育基金，理财师推荐了年收益率为8%的理财产品，她决定每年存入8000元，那么6年后赵女士可获得教育基金（）元。
A、58687
B、48000
C、76176
D、49680
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/84cf94d2569ccf3bd6e34057ac400e68.png "1.png")（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）
乙公司主张违约责任应由丙机械厂承担是否符合法律规定?说明理由。
答案：A
分析解释：乙公司主张违约责任应由丙机械厂承担不符合法律规定。根据规定，第三人不履行或者履行不符合约定时，债权人有权追究债务人的违约责任。在本题中，甲公司和乙公司是买卖双方的基本当事人，丙机械厂为第三人，丙机械厂未按期交付设备，应当由乙公司向甲公司承担违约责任。
2018年12月31日，甲公司库存丙材料的实际成本为100万元。不含增值税的销售价格为80万元，拟全部用于生产1万件丁产品。将该批材料加工成丁产品尚需投入的成本总额为40万元。由于丙材料市场价格持续下降，丁产品每件不含增值税的市场价格由原160元下降为110元。估计销售该批丁产品将发生销售费用及相关税费合计为2万元。不考虑其他因素，2018年12月31日甲公司该批丙材料的账面价值应为（）万元。
A、68
B、70
C、80
D、100
答案：A
分析解释：产品的成本=100+40=140(万元)，可变现净值=110-2=108(万元)，发生了减值，所以判断材料也发生减值;材料成本为100万元，可变现净值=110-2-40=68(万元)，发生了减值，所以2018年12月31日丙材料的账面价值为68万元。
根据多年的统计执法实践，案件的调查工作应主要抓住的方面不包括（）。
A、案件的违法事实
B、被调查人的有关情况
C、撰写调查报告
D、收集证据材料
答案：C
分析解释：根据多年的统计执法实践，案件的调查工作应主要抓住以下三个方面：①案件的违法事实;②被调查人的有关情况;②证据材料，调查人员应全 面、客观、公正地收集与案件有关的证据，对于能够证实被调查人有违法行为或者无违法行为以及违法行为情节轻重的各种证据都应收集。
南非載比尔斯控制着全世界80%左右的钻石产量，对世界钻石价格产生重大影响，造成戴比尔斯对钻石市场垄断的主要原因是（）。
A、专利制度
B、市场准入制度
C、规模经济
D、对关键资源的控制
答案：D
分析解释：垄断形成的原因主要有：①对关键资源或关键原材料的控制或占有。②专利制度。③规模经济。④准入制度。⑤市场竞争本身的发展也会导致生产集中，生产集中发展到一定程度，也会自然而然地形成垄断。南非載比尔斯控制着全世界80%左右的钻石产量，形成对关键资源的控制。
有权制定地方性统计法规的是（）。
A、省级人民政府
B、国务院各部门
C、设区的市的人民代表大会及其常委会
D、全国人大常委会
答案：C
分析解释：省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会在不与宪法、法律、行政法规相抵触的前提下，可以制定地方性法规;设区的市的人民代表大会及其常委会根据本市的具体情况和实际需要，在不与宪法、法律、行政法规和本省、自治区的地方性法规相抵触的前提下可以制定地方性法规。
根据多年的统计执法实践，案件的调查工作应主要抓住的方面不包括（）。 
A、案件的违法事实
B、被调查人的有关情况
C、撰写调查报告
D、收集证据材料
答案：C
分析解释：根据多年的统计执法实践，案件的调查工作应主要抓住以下三个方面：①案件的违法事实;②被调查人的有关情况;②证据材料，调查人员应全 面、客观、公正地收集与案件有关的证据，对于能够证实被调查人有违法行为或者无违法行为以及违法行为情节轻重的各种证据都应收集。
根据《暂行办法》的规定确定简化的经济增加值时需调整研发费用是指（）。
A、企业财务报表中“管理费用”项目下的“研究与开发费”
B、当期确认为无形资产的研究开发支出
C、经国资委认定后勘探投入费用较大企业的“勘探费用”
D、环保费用较大企业的“环境保护费”
答案：["A","B","C"]
分析解释：研究开发费用调整是指企业财务报表中“管理费用”项目下的“研究与开发费”和当期确认为无形资产的研究开发支出。对于勘探投入费用较大的企业，经国资委认定后，将其成本费用情况表中的“勘探费用”视同研究开发费用调整项按照一定比例(原则上不超过50%)予以加回。
市净率模型是企业相对价值评估法的一种具体运用，其市净率的关键驱动因素是（）。
A、增长潜力
B、销售净利率
C、权益报酬率
D、股利支付率
答案：C
分析解释：市净率=股东权益收益率0×股利支付率×(1+增长率)/(股权成本-增长率)，与市盈率和市销率的表达式相比较可知，股东权益收益率是市净率的特有驱动因素，因此，股东权益收益率是市净率的关键驱动因素，由于股东权益收益率和权益报酬率是同义词，所以，C是答案。
A公司为上市公司，2×20年A公司因扩建生产线而购买了大量机器设备，为此支付了可抵扣的增值税进项税额1 500万元，其中1 300万元未能在当年实现抵扣，而需要留待以后年度继续抵扣。根据A公司的年度财务预算，其在2×21年度实现的销售收入预计为1 500万元，由此产生的增值税销项税额为195万元。下列有关A公司2×20年12月31日资产负债表与增值税相关的列报处理，正确的有（）。
A、“其他流动资产”项目列示195万元
B、“其他非流动资产”项目列示1 105万元
C、“应交税费”项目列示-1 300万元
D、“应交税费”项目列示-1 105万元
答案：["A","B"]
分析解释：A公司预计能够于2×21年用于抵扣的待抵扣增值税进项税额195万元应当在资产负债表中分类为流动资产，列示为“其他流动资产”，而其余的1 105万元(1 300-195)，由于其经济利益不能在一年内实现，应当分类为非流动资产，列示为“其他非流动资产”。
企业发生的下列特定业务中，关于收入确认的处理正确的有（）。
A、对于附有质量保证条款的销售，企业提供额外服务的，应当按照或有事项的要求进行会计处理
B、对于附有客户额外购买选择权的销售，企业提供重大权利的，应当作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入
C、企业向客户授予知识产权许可，且不构成单项履约义务的，应当将该知识产权许可和其他商品一起作为一项履约义务进行会计处理
D、企业因存在与客户的远期安排而负有回购义务或企业享有回购权利的，应当作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理
答案：["B","C","D"]
分析解释：选项A，对于附有质量保证条款的销售，企业应当评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务，企业提供额外服务的，应当作为单项履约义务，按照收入的准则进行相关会计处理;否则，质量保证责任应当按照或有事项的要求进行会计处理。
采用追溯调整法计算出会计政策变更的累积影响数，应当（）。
A、重新编制以前年度财务报表
B、调整列报前期最早期初留存收益，其他相关项目的期初余额和列报前期披露的其他比较数据也应一并调整
C、调整变更当期及未来各期财务报表相关项目的数字
D、只需要在报表附注中说明其累计影响
答案：B
分析解释：选项B，会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息的，应当采用追溯调整法处理，将会计政策变更累积影响数调整列报前期最早期初留存收益，其他相关项目的期初余额和列报前期披露的其他比较数据也应当一并调整，但确定该项会计政策变更累积影响数不切实可行的除外。
计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A、32.7÷(1+9%)×9%=2.7(万元)
B、10.9×9%=0.981(万元)
C、10.9÷(1+9%)×9%=0.9(万元)
D、32.7×9%=2.943(万元)
答案：A
分析解释：(1)纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;因此，本月一次性收取的3个月租金均应在本月申报缴纳增值税，排除选项BC。(2)题目明确交待收取的是含增值税租金，应价税分离，选项D未对“32.7万元”进行价税分离，错误。
甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A、10×2106÷(1+17%)×17%=3060(元)
B、10×3510×17%=5967(元)
C、10×2106×17%=3580.2(元)
D、10×3510÷(1+17%)×17%=5100(元)
答案：D
分析解释：(1)纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，视同销售货物征收增值税;(2)由于甲公司最近时期一直在销售A型洗衣机，无需计算组成计税价格，甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额=10×3510÷(1+17%)×17%=5100(元)。
关于绩效反馈面谈的说法，错误的是（）。
A、绩效反馈面谈为评价者和被评价者提供了沟通的平台，使考核公开化
B、绩效反馈面谈的重点是对员工突出绩效的赞扬
C、绩效反馈面谈中应鼓励员工充分表达自己的观点
D、绩效反馈面谈中应避免对立和冲突
答案：B
分析解释：绩效反馈面谈的注意事项：(1)采取赞扬与建设性批评相结合的方式(2)把重点放在解决问题上(3)鼓励员工积极参与到反馈过程中。面谈中评价者的误区：(1)不适当发问(2)理解不足(3)期待预期结果(4)自我心中感情化的态度(5)以对方为中心及同情的态度。
下列关于项目组合评估的项目地图法的说法,正确的有（）。
A、珍珠型项目具有较高的预期收益,但成功概率较低
B、白象型项目具有较低的预期收益和成功概率
C、面包和黄油型项目具有较低成功概率,但预期收益较高
D、牡蛎型项目具有较高的成功概率,但预期收益较低
E、对于企业来说,明星项目越多越好,而白象型项目,应终止或排除
答案：["B","E"]
分析解释：本题仅BE选项内容符合教材所述,故正确。A选项,珍珠型项目具有较高的预期收益和成功概率，可知此项说法错误。CD选项,此两项内容叙述刚好相反,牡蛎型项目具有较高的收益,但成功概率较低;面包和黄油型项目具有较高成功概率,但预期收益较低,故此两项说法错误。
该企业应最后编制（）的生产作业计划。
A、甲车间
B、乙车间
C、丙车间
D、丁车间
答案：A
分析解释：本题的考点为在制品定额法的计算顺序。1在制品定额法是按照工艺反顺序计算方法，根据题目资料，生产工艺的顺序是经过甲、乙、丙、丁四个车间，但是在制品定额法编制计划是按照工艺反顺序来计算，即丁车间一丙车间→乙车间→甲车间。所以最后编制甲车间的计划，故选A。
企业战略的制定包括（）。
A、确定企业愿景
B、评价和选择战略方案
C、确定企业使命与战略目标
D、分析价值系统
E、准备战略方案
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：此题考查企业战略制定的内容。企业战略制定是从企业发展的全局出发，以实现企业使命和战略目标为指导方向，综合分析行业的动态变化，评估和预测竞争对手的行动，制定企业战略的过程。内容包括：①确定企业愿景、使命与战略目标;②准备战略方案;③评价和选择战略方案。
《证券业从业人员资格管理办法》中所称机构主要包括()。
A、证券公司
B、基金托管机构
C、证券投资咨询机构
D、证券资信评估机构
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查从事证券业务的专业人员范围。《证券业从业人员资格管理办法》所称机构是指：(1)证券公司;(2)基金管理公司、基金托管机构、基金销售机构;(3)证券投资咨询机构;(4)证券资信评估机构;(5)中国证券监督管理委员会规定的其他从事证券业务的机构。
股权分置改革将对证券市场产生深刻、积极的影响，包括()。Ⅰ 不同股东之间的利益行为趋于一致Ⅱ 牵制大股东违规行为，突出理性行为Ⅲ 有利于建立和完善上市公司管理引导激励与约束机制Ⅳ 使上市公司整体目标趋于一致，长期激励成为战略规划的重要内容
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：股权分置不能适应资本市场改革开放和稳定发展的要求，必须通过股权分置改革，消除非流通股和流通股的流通制度差异。股权分置改革是为了解决A股市场相关股东之间的利益平衡问题而采取的举措，是我国证券市场发展史上的第二次革命，是实现证券市场内涵式发展的必要前提。
现金流量贴现法的计算步骤包括()。Ⅰ 预测公司的未来现金流量Ⅱ 预测公司的残值或永续价值Ⅲ 计算公司资本成本Ⅳ 计算公司价值
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：现金流量贴现法就是把企业未来特定期间内的预期现金流量还原为当前现值。现金流贴现模型运用收入的资本化定价方法来决定普通股票内在价值。贴现现金流量法的计算步骤包括：①预测公司的未来现金流量;②预测公司的残值或永续价值;③计算公司资本成本;④计算公司价值。
近年来我国政府采取的有利于扩大股票需求的措施有()。I 成立中外合资基金公司Ⅱ 取消利息税Ⅲ 提高保险公司股票投资比重Ⅳ 股权分置改革
A、I、Ⅲ
B、I、Ⅳ
C、I、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券市场需求主要受到以下因素的影响：①宏观经济环境;②政策因素;③居民金融资产结构的调整;④机构投资者的培育和壮大;⑤资本市场的逐步对外开放。Ⅱ项，取消利息税促使投资者将股票投资转化为储蓄，有利于降低股票的需求;IV项，股权分置改革扩大了股票的供给。
下列各项中，属于运用横向比较法的有()。I 将甲公司与乙公司的销售额进行比较Ⅱ 将美国和中国的医药行业进行比较Ⅲ 将医药和钢铁行业进行比较Ⅳ 将医药行业的增长情况与国民经济的增长进行比较
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、II、Ⅲ、IV
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：横向比较是一种行业分析方法，一般是取某一时点的状态或者某一固定时段(比如1年)的指标，在这个横截面上对研究对象及其比较对象进行比较研究。比如：①将行业的增长情况与国民经济的增长进行比较;②将不同的行业进行比较;③将不同国家或者地区的同一行业进行比较等
证券组合管理中，确定证券投资政策的内容涉及()。Ⅰ.投资目标Ⅱ.投资規模Ⅲ.投资对象Ⅳ.投策略及措施
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：证券组合管理的基本步骤依次是：确定证券投资政策、进行证券投资分析、构建证券投资组合、投资组合的修正和投资组合业绩评估。其中，证券投资政策是投资者为实现投资目标应遵循的基本方针和基本准则，包括确定投资目标、投资规模和投资对象以及应采取的投资策略和措施。
关于无差异曲线的说法，下列表述正确的是()。
A、无差异曲线越平坦，投资者的风险厌恶程度越强烈
B、偏好不同的投资者具有不同的无差异曲线
C、无差异曲线是指具有不同效用水平的组合连成的曲线
D、风险爱好者的无差异曲线呈水平状态
答案：B
分析解释：无差异曲线是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线(C项说法错误);风险爱好者的无差异曲线成为向右上凸的曲线(D项说法错误);曲线越陡，投资者对风险增加要求的收益补偿越高，投资者对风险的厌恶程度越强烈(A项说法错误)。
下列证券的投资分析中，适合自下而上的分析法的有()。Ⅰ.ETFⅡ.大中型银行股和石油石化股Ⅲ.新兴行业的高科技股Ⅳ.创业板股
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：自下而上的分析方法是指接照公司分析、行业和区成分析、债券市场分析、宏观经济分析的顺序进行投资分析。自下而上的分析法主要通过某些数量指(如营业收入增长率、净资产收益率等财务指)进筛，选出符合标准的公司，再进行公司分析、行业分析、市场分析和宏观经济分析。
短期内可能被封闭的股价缺口一般是下列各项中的()。Ⅰ.普通缺口Ⅱ.突破缺口Ⅲ.持续性缺口Ⅳ.消耗性缺口
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：普通缺口具有的一个比较明显特征是，它一般会在 3 日内回补;同时，成交量很小，很少有主动的参与者。消耗性缺口一般发生在行情趋势的末端，表明股价变动的结束。判断消耗性缺口最简单的方法就是考察缺口是否会在短期内封闭。若缺口封闭，则消耗性缺口形态可以确立。
资本市场线(CML)是在以预期收益和标准差为坐标轴的平面上，表示风险资产的最优组合与一种无风险资产再组合的组合线。下列各项中属于资本市场线方程中的参数的是()。Ⅰ.市场组合的期望收益率Ⅱ.无风险证券收益率Ⅲ.市场组合的标准差Ⅳ.风险资产之间的协方差
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：资本市场线(CML)方程如下：E(rP) = rF + [E(rM)−rFσM]σP。其中，E(rP)为有效组合 P 的期望收益率;σP为有效组合 P 的标准差;E(rM)为市场组合 M 的期望收益率;σM为市场组合 M 的标准差;rF为无风险利率。
关于股票，下列表述正确的有()。Ⅰ.股票是一种虚拟资本Ⅱ.股票属于物权证券Ⅲ.股票属于债权证券Ⅳ.股票是证权证券
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：D
分析解释：第Ⅰ项，股票独立于真实资本之外，在股票市场上进行着独立的价值运动，是一种虚拟资本;第Ⅳ项，股票是证权证券，其代表的是股东权利，它的发行是以股份的存在为条件的，股票只是把己存在的股东权利表现为证券的形式，它的作用不是创造股东的权利，而是证明股东的权利。
在分析判断某个行业所处的实际生命周期阶段时，综合考察的内容包括()。Ⅰ.从业人员工资福利水平Ⅱ.行业股价表现Ⅲ.开工率Ⅳ.资本进退状况
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：分析师在具体判断某个行业所处的实际生命周期阶段的时候，往往会从以下几个方面进行综合考察：(1)行业规模。(2)产出增长率。(3)利润率水平。(4)技术进步和技术成熟程度。(5)开工率。(6)从业人员的职业化水平和工资福利收入水平。(7)资本进退状况。
2014年3月，原股本2.5亿股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增发股份到4亿股，2014年的净利润为4亿元，则2014年的年基本每股收益为()元/股。
A、 0.83
B、 1.0
C、 1.14
D、 1.20
答案：C
分析解释：2014年10股送2股，要调整2014年的股份数量=2.5×(10+2)/10=3(亿股)。2014年7月1日实际增发1亿股。2014年基本每股收益=归属于公司普通股股东的净利润/发行在外的普通股加权平均数=4/(3+1×6/12)=1.14(元)。
以下属于政府补助的有()。[2014年12月真题]
A、 直接减免的所得税
B、 先征后返的所得税
C、 政府向其投资的企业某项目提供建设补助
D、 增值税出口退税
答案：B
分析解释：A项，直接减免的所得税为不涉及资产直接转移的经济支持，不属于政府补助准则规范的政府补助;C项，政府与企业之间的关系是投资者与被投资者的关系，属于互惠交易，不属于政府补助;D项，增值税出口退税是国际上的通行做法，避免了国际间的重复征税，不属于政府补助。
关于审计函证的说法正确的是()。
A、 函证应以被审计单位的名义发出
B、 若被函证方以传真的方式回函，注册会计师应直接接收，并要求被函证方及时寄回询证函原件
C、 除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进行函证
D、 函证一般应采取积极式函证
答案：["A","C"]
分析解释：B项，根据2010年《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》规定，取消了“若被函证方以传真的方式回函，注册会计师应直接接收，并要求被询证方及时寄回询证函原件”的规定。D项，注册会计师可采用积极的或消极的函证方式实施函证，也可将两种方式结合使用。
甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万元现金取得，拥有A公司60%的股权;取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40%股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例降为20%，剩余20%股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍存在重大影响;处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元、公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是()。
A、 甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为2000万元
B、 甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为4000万元
C、 处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万元
D、 处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万元
答案：["A","C"]
分析解释：甲公司出售A公司40%股权个别财务报表中应确认的投资收益为8000-9000×40%/60%=2000(万元);合并财务报表中确认的投资收益=8000+4000-10700×60%-(9000-10000×60%)+100×60%=2640(万元)。
按照发行主体分类，下列债券中不属于金融债券的是（ ）。
A、16国债01
B、16国开01
C、16农发01
D、16进出01
答案：A
分析解释：金融债券是由银行和其他金融机构经特别批准而发行的债券。金融债券包括政策性金融债、商业银行债券、特种金融债券、非银行金融机构债券、证券公司债、证券公司短期融资券等。政策性金融债的发行人是政策性金融机构，即国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行。
下列关于企业现金流量结构的说法中，正确的是（ ）。
A、企业现金流量结构可以反映企业的不同发展阶段
B、新兴的、快速成长的企业，其经营活动产生的净现金流量必定为正、融资活动产生的净现金流量必定为负
C、在企业的起步、成长、成熟和衰退等不同周期阶段，企业现金流量模式相同
D、企业的利润好就会有充足的现金流
答案：A
分析解释：新兴的、快速成长的企业，由于需要不断进行资本投资，其经营活动现金流量可能为负，而筹资活动产生的现金流量可能为正。在企业的起步、成长、成熟和衰退等不同周期阶段，企业现金流量模式不同，企业的现金流量也存在较大的差异性。企业的利润好并不一定有充足的现金流。
关于风险投资，下列表述正确的是（ ）。
A、风险投资通过资本的退出，从股权增值中获取高回报
B、风险投资的主要收益来自企业本身的分红
C、风险投资被认为是私募当中处于低风险领域的战略
D、风险资本的主要目的是为了取得对企业的长久控制权
答案：A
分析解释：风险投资的收益不是来自企业本身的分红，而是来自企业成熟壮大之后的股权转让。风险投资被认为是私募股权投资当中处于高风险领域的战略。风险资本的主要目的并不是为了取得对企业的长久控制权以及获得企业的利润分配，而在于通过资本的退出，从股权增值当中获取高回报。
债券价格与当期收益率的关系中，描述正确的是（ ）。
A、对于溢价交易的债券，当期收益率高于票面利率
B、债券当期收益率与到期收益呈反向变动
C、对于折价交易的债券，当期收益率低于票面利率
D、对于平价交易的债券，当期收益率等于票面利率
答案：D
分析解释：债券当期收益率=年息票利息／债券市场价格，当债券折价发行，当期收益率高于票面利率；当债券平价发行，当期收益率等于票面利率；当债券溢价发行，当期收益率低于票面利率。不论当期收益率与到期收益率近似程度如何，当期收益率的变动总是预示着到期收益率的同向变动。
在贸易投资一体化理论中，企业的行为被分为()。Ⅰ.总部行为Ⅱ.分部行为Ⅲ.实际生产行为Ⅳ.理论生产行为
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：在贸易与投资一体化理论中，企业行为包括：①总部行为，包括工程、管理和金融服务以及信 誉、商标等甚至可以无偿转让给远方生产区位的服务，这类行为有时被简化概括为研究与开发;②实际生产 行为，实际生产行为叉可分为上游生产(中间产品)和下游生产(终极产品)。
根据板块轮动、市场风格转换调整投资组合是()的代表。
A、战术性投资策略
B、战略性投资策略
C、被动型投资策略
D、主动型投资策略
答案：D
分析解释：主动型策略的假设前提是市场有效性存在瑕疵，有可供选择的套利机会，它要求投资者根据市 场情况变动对投资组合进行积极调整，并通过灵活的投资操作获取超额收益，通常将战胜市场作为基本目 标，根据板块轮动、市场风格转换调整投资组合就是一种常见的主动型投资策略。
通常认为，现阶段属于行业生命周期中成长期的是（）。
A、电子信息
B、钟表
C、太阳能
D、石油冶炼
答案：A
分析解释：行业的成长即行业的扩大再生产，成长能力主要表现为区域的横向渗透能力、生产能力、规模的扩张能力和自身组织结构的变革能力。现阶段，电子信息（电子计算机及软件、通讯）、生物医药等行业处于行业生命周期的成长期。B项属于衰退期；C项属于幼稚期；D项属于成熟期。
国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有( )。
A、合并、分立
B、解散
C、选任董事、监事
D、决定经理人员报酬
答案：C
分析解释：国有独资公司中，国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公 司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本，发行公司债券，必须由国有资产监 督管理机构决定;本题 D 决定经理人员报酬本身就是董事会职权，不需授权。
某上市公司正在筹划重大资产重组事项.下列情形符合规定的有( )。 Ⅰ 上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录 上签名确认 Ⅱ 上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问，并与财务顾问签署了保密协议 Ⅲ 上市公司预汁筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。 停牌期间，不发布任何进展情况公告 Ⅳ 上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员， 在方案确定前不得向上市公司通报任何有关信息
A、Ⅲ Ⅳ
B、Ⅰ Ⅱ
C、Ⅰ Ⅱ Ⅲ
D、Ⅰ Ⅳ
答案：B
分析解释：停牌期间，上市公司应当至少每周发布一次事件进展情况公告。上市公司的股东、实际控制人 以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员，应当及时、准确地向上市公司通 报有关信息，并配合上市公司及时、准确、完整地进行披露。Ⅲ、Ⅳ说法不正确。
创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有( )。Ⅰ 拟在下半年利润分配Ⅱ 拟在下半年实行公积金转增股本Ⅲ 拟在下半年以盈余公积弥补亏损Ⅳ 因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的，半年报需要审计;(仅以现金分红方式的除外)。创业板另外增加特别规定：最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告其股票被暂停上市的，半年报需聘请会计师事务所进行审计。
养老基金包括（）Ⅰ.公司养老基金Ⅱ.公共养老基金Ⅲ.社会养老基金Ⅳ.社会保障金
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：养老基金包括公司养老基金和公共养老基金，是资本市场稳定的机构投资者，可以提供长期的资金来源。养老基金基于投资风险和期望收益的平衡考虑，通常会将一定比例的资金配置到殷权投资基金行业。在美囯和欧洲市场，养老基金的规模很大，是股权投资基金第一大资本供给者。
影响货币需求的主要因素有( )。
A、收入水平
B、利率水平
C、汇率
D、信用制度发达程度
E、公众的预期和偏好
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：影响货币需求的主要因素有：(1)收入水平。(2)利率水平。(3)社会商品可供量、物价水平、货币流通速度。(4)信用制度发达程度。(5)汇率。(6)公众的预期和偏好。另外，人口数量、人口密集程度、经济结构、社会分工、交通通讯等技术状况都会影响货币需求。
在金融创新活动中，银行需要特别注意保护客户的利益，下列关于保护客户利益的说法，正确的有( )。
A、银行应从审慎尽责、充分信息披露、引导理性消费、客户资产隔离、妥善处理利益冲突、客户教育六个方面保护客户利益
B、银行必须向客户准确、公平、没有误导的进行充分的信息披露，包括涉及知识产权部分的内容
C、银行向客户销售有关产品时，要引导客户理性投资与消费，向客户销售最新推出的收益最高的投资产品
D、银行开展创新业务时，要严格界定和区分银行资产和客户资产，进行有效的风险隔离管理，对客户的资产进行充分保护
E、银行需要进行客户教育，使客户接受和遵循“买者自负”这一市场经济基本原则
答案：["A","D","E"]
分析解释：涉及知识产权和商业秘密部分不要求向客户披露，相反，银行可以保护自己的商业秘密和知识产权，B选项错误。银行向客户销售有关产品时，要引导客户理性投资与消费，向客户销售适宜的投资产品，最新推出的收益最高的产品并不必然是适宜某特定客户的产品，因此C选项错误。
存款人因借款或其他结算需要，在基本账户开立银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户是( )。
A、基本存款账户
B、临时存款账户
C、一般存款账户
D、专用存款账户
答案：C
分析解释：A项，基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户;B项，临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户;D项，专用存款账户，是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
下列各类金融资产中，不属于货币市场工具的是()。
A、3年期国债
B、回购协议
C、银行承兑汇票
D、可转让的大额定期存单
答案：A
分析解释：货币市场工具是指期限不超过一年的金融工具，具体包括政府发行的短期政府债券、商业票据、可转让的大额定期存单以及货币市场共同基金等。回购协议是货币市场中回购市场的金融工具，因此也属于货币市场工具。A选项3年期国债到期期限超过一年，属于资本市场工具的范畴。
伪造包括有形伪造和无形伪造两种，有形伪造是指没有金融票证制作权的人，假冒他人名义，擅自制造外观上足以使一般人误认为是真实金融票证的假金融票证任何一种犯罪的成立都必须具备( )方面的构成要件。
A、犯罪事实
B、犯罪主体
C、犯罪客体
D、犯罪主观方面
E、犯罪客观方面
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：犯罪构成，是指我国刑法规定的，决定某一行为的社会危害性及其程度而为该行为构成犯罪所必需的～切主观要件与客观要件的有机统一，是使行为人承担刑事责任的根据。任何一种犯罪的成立都必须具备四个方面的构成要件，即犯罪主体、犯罪主观方面、犯罪客体和犯罪客观方面。
商业银行开展个人理财业务应遵守的基本原则是()。
A、审慎性原则
B、流动性原则
C、客户最大利益原则
D、建立风险管理体系原则
E、建立内部控制制度原则
答案：["A","D","E"]
分析解释：《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第四条规疋，商业银行应按照符合客户利益和风险承受能力的原则，审慎尽责地开展个人理财业务。该办法第五条规定，商业银行开展个人理财业务，应建立相应的风险管理体系和内部控制制度，严格实行授权管理制度。因此A、D、E正确。
是指贷款人在确定借款人满足合同约定的提款条件后，根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人给符合合同约定用途的借款人交易对象。()
A、自主支付;自主支付
B、受托支付;受托支付
C、其他支付;其他支付
D、实贷实付;实贷实付
答案：A
分析解释：自主支付是指贷款人在确认借款人满足合同约定的提款条件后，根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。贷款新规在把贷款人受托支付作为贷款支付的基本方式的同时，也允许借款人自主支付在一定范围内存在
张某、王某、李某三人共同出资设立了甲有限责任公司,公司章程对股权转转让没有特别规定。李某拟将其拥有的股权全部转让给赵某。张某和王某构不愿购要则李某可以将股权转让给赵某。()
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。
甲向某保险公司投保人寿保险，甲为被保险人，甲指定其秘书乙为受益人。保险期间内，甲、乙因交通事故意外身亡，且不能确定死亡时间的先后。该起交通事故由丙承担全部责任。现甲的继承人和乙的继承人均要求保险公司支付保险金。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。
A、保险金应全部交给甲的继承人
B、保险金应全部交给乙的继承人
C、保险金应由甲和乙的继承人平均分配
D、保险公司承担保险责任后有权向丙追偿
答案：A
分析解释：(1)选项ABC：受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先;受益人(乙)先于被保险人(甲)死亡，没有其他受益人的，保险金应作为“被保险人”(甲)的遗产;(2)选项D：代位求偿制度仅限于财产保险，人身保险并不适用。
下列属于《企业集团财务公司管理办法》中符合条件的财务公司可以向中国银行业监督管理委员会申请从事的业务有( )。
A、对成员单位产品的融资租赁
B、对成员单位产品的买方信贷
C、对金融机构的股权投资
D、对成员单位的融资租赁
E、同业拆借
答案：["A","B","C"]
分析解释：根据《企业集团财务公司管理办法》第二十九条，符合条件的财务公司，可以向中国银行业监督管理委员会申请从事下列业务：①经批准发行财务公司债券;②承销成员单位的企业债券;③对金融机构的股权投资;④有价证券投资;⑤成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁。
根据《信托公司管理办法》，信托公司固有投资业务不可开展的投资类型是( )。
A、金融类公司股权投资
B、自用固定资产投资
C、实业投资
D、金融产品投资
答案：C
分析解释：根据《信托公司管理办法》第二十条，信托公司固有业务项下可以开展存放同业、拆放同业、贷款、租赁、投资等业务。投资业务限定为金融类公司股权投资、金融产品投资和自用固定资产投资。信托公司不得以固有财产进行实业投资，但中国银行业监督管理委员会另有规定的除外。
商业银行高级管理人员以及对风险有重要影响岗位上的员工，其绩效薪酬的( )以上应采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年。
A、40%
B、45%
C、35%
D、50%·
答案：A
分析解释：据《商业银行稳健薪酬监管指引》第十六条，商业银行高级管理人员以及对风险有重要影响岗位上的员工，其绩效薪酬的40%以上应采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年，其中主要高级管理人员绩效薪酬的延期支付比例应高于50%，有条件的应争取达到60%。
非现场监管的作用有( )。
A、可以反映被监管机构最新、最及时的状况，提高监管实效性
B、可以有效的做好风险预防
C、能够帮助监管机构有效配置资源，降低监管成本
D、对被监管机构干扰程度小，不会影响被监管机构的日常运营，更容易得到被监管机构的认同
E、减少工作人员数量
答案：["A","C","D"]
分析解释：非现场监管的作用体现在：①非现场监管的工作结果可以反映被监管机构最新、最及时的状况，提高监管实效性;②非现场监管能够帮助监管机构有效配置资源，降低监管成本;③非现场监管对被监管机构干扰程度小，不会影响被监管机构的日常运营，更容易得到被监管机构的认同。
下列关于关系人的表述，错误的是( )。
A、关系人包括商业银行的管理人员及其近亲属
B、商业银行不得向关系人发放信用贷款
C、关系人包括商业银行的董事及其近亲属
D、商业银行不得向关系人发放担保贷款
答案：D
分析解释：根据《商业银行法》第四十条，商业银行不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。其中，关系人是指商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属，及其投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。
私人购买住房的支出属于GDP构成中的()。
A、投资
B、消费
C、出口
D、进口
答案：A
分析解释：本题考查消费投资结构。从支出角度来看，GDP由消费、投资和净出口三大部分构成。投资也称为资本形成，包括固定资本形成(其中含房地产和非房地产投资)和存货增加两部分。这里需要注意的是，私人购买住房的支出，包含在投资的固定资本形成中，不包含在私人消费之中。
央行提高存款准备金率会导致()。
A、增加货币供应量
B、减少货币供应量
C、商业银行贷款或投资下降
D、存款的数量收缩
E、社会对货币的需求相应增加
答案：["B","C","D"]
分析解释：本题考查对存款准备金率的理解。当中央银行提高法定存款准备金率时，商业银行需要上缴中央银行的法定存款准备金增加，可直接运用的超额准备金减少，商业银行的可用资金减少，在其他情况不变的条件下，商业银行贷款或投资下降，引起存款的数量收缩，导致货币供应量减少。
行政复议的参加人有（ ）。
A、申请人
B、被申请人
C、第三人
D、代理人
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：行政复议参加人是指为维护自己合法权益而以自己的名义参加行政复议活动的当事人以及与当事人地位相似的人。根据行政复议法的规定，行政复议参加人包括申请人、申请人（公民）的法定代理人、被申请人、第三人和共同申请人、共同被申请人以及申请人、第三人的委托代理人。
我国某银行会计报告提供的相关资料如下：贷款余额为40亿元，其中，正常类贷款为30亿元，关注类贷款为5亿元，次级类贷款为3亿元，可疑类贷款为1.5亿元，损失类贷款为0.5亿元；长期次级债为2亿元；贷款损失准备金金额为6亿元。该银行拨备覆盖率是（ ）。
A、15%
B、20%
C、60%
D、120%
答案：D
分析解释：2007年7月，中国银监会印发《贷款风险分类指引》，要求商业银行应至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。根据计算公式可得：拨备覆盖率=贷款损失准备÷不良贷款×100%=6÷（3+1.5+0.5）×100%=120%。
教育投资规划的重要性，一般体现在哪几个方面?（ ）
A、职场对学历与知识水平的要求越来越高
B、受教育程度会直接影响收入水平
C、成年人对继续教育的需求不断增加
D、教育成本的不断升高
E、中国家庭对子女教育的重视
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：教育投资规划的重要性，一般体现在下列几个方面：①教育程度对职业生涯和人生发展的影响，主要表现在：A职场对学历与知识水平的要求越来越高；B受教育程度会直接影响收入水平；C成年人对继续教育的需求不断增加。②教育成本的不断升高。③中国家庭对子女教育的重视。
下列关于机动车辆第三者责任保险的说法正确的是( ）。
A、保险责任仅限于车主本人驾驶车辆的情况下发生的损失
B、酒后驾车导致的第三者责任损失，保险人不负责赔偿
C、副驾驶位置上的人员在交通事故中发生的损失，也在保险责任范围内
D、是一种强制保险
答案：B
分析解释：机动车商业第三者责任保险承保被保险人或其允许的合格驾驶人员在使用被保险车辆过程中，因发生意外事故致使第三者遭受人身伤亡或财产直接损毁而依法或依据保险合同应承担经济赔偿责任，超过机动车交通事故责任强制保险各分项赔偿限额以上的部分。该险种是一种商业保险。
沈先生在理财规划师的介绍下，刚刚购买了两全保险，关于此种保险的说法正确的是( ）。
A、两全保险一般单独销售
B、两全保险可以分为递减的定期寿险和递减的保单储蓄
C、两全保险可以分为递增的定期寿险和递增的保单储蓄
D、两全保险被视为一种有效的储蓄工具
答案：D
分析解释：两全寿险又被称为生死合险，是指无论被保险人在保险期间死亡或在保险期届满时仍然生存，保险人均给付保险金的人寿保险。两全寿险的最大优点在于，既可以使受益人在保险存续期间得到保障，又可以使被保险人在保险期届满时享受到保险金利益。这一类保险产品具有储蓄性质。
商用房贷款主要面临的是开发商带来的\_\_\_\_和估值机构、地产经纪等带来的\_\_\_\_。()
A、项目风险;欺诈风险
B、欺诈风险;项目风险
C、信用风险;操作风险
D、法律风险;信用风险
答案：A
分析解释：商用房贷款主要面临的是开发商带来的项目风险和估值机构、地产经纪等带来的欺诈风险;商用房贷款开展中应规范与外部合作机构的合作，既要充分发挥合作机构在业务拓展、客户选择和贷后管理等方面的积极作用，又要有效防范合作中可能产生的风险，把握好风险控制的主动权。
银行在受理借款人个人抵押授信贷款业务时，不能接受的抵押物是（）.
A、借款人全额购买的期房
B、借款人自有住房
C、借款人自有商用房
D、借款人抵押在银行的住房
答案：D
分析解释：以房地产作抵押的，抵押物必须符合《担保法》及最高人民法院《关于适用(中华人民共和国担保法)若干问题的解释》等有关规定，并且产权明晰、价值稳定、变现能力强、易于处置。银行不接受尚未还清贷款银行以外的其他金融机构的个人住房贷款、商用房贷款的房地产作抵押。
下列长期投资决策评价指标中，其数值越小越好的指标是（ ）。
A、投资回收期
B、净现值率
C、投资利润率
D、内部收益率
答案：A
分析解释：投资回收期亦称返本年限，是指用项目净收益抵偿项目全部投资所需时间，它是项目在财务投资回收能力方面的主要评价指标。在财务评价中，将求出的投资回收期与行业基准投资回收期比较，当项目投资回收期小于或等于基准投资回收期时，表明该项目能在规定的时间内收回投资。
G公司的速动比率（ ）。
A、偏低
B、偏高
C、正常
D、在行业标准内，但需进一步判断
答案：A
分析解释：由速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用= 1300 - 800 - 200= 300(万元)，可得：速动比率=速动资产/流动负债×100%= 300/500×100%= 60%。啤酒行业速动比率的参考指标为0.9，可见，C公司的速动比率偏低。
银行评估客户未来现金流量是否充足和借款人偿债能力的中心环节是对客户财务报表的分析。分析的重点是借款人的偿债能力、所占用的现金流量、资产流动性以及借款人除本银行之外获得其他资金的能力。68 .20世纪90年代以来，在银行业得到高度重视和快速发展的定量分析模型是（ ）。
A、5Cs
B、5Ps
C、CAMEL模型
D、信用风险量化模型
答案：D
分析解释：20世纪90年代以来，信用风险量化模型在银行业得到了高度重视和快速发展，涌现了一批能够直接计算违约概率的模型，其中具有代表性的有穆迪的Rick-Calc。和CreditMorutor、KPMC的风险中性定价模型和死亡概率模型，在银行业引起了很大反响。
某公司某年主营业务收入3000万元，主营业务成本2000万元，营业费用200万元，管理费用150万元，财务费用50万元，投资收入300万元，营业税率5%，所得税率25%，该公司该年主营业务利润、利润总额和净利润分别为（ ）。
A、650、750、562.5
B、650、800、600
C、1000、750、562.5
D、850、750、562.5
答案：A
分析解释：主营业务利润= 3000 - 2000 - 200 - 3000×5%= 650(万元);营业利润：650 -150 - 50= 450(万元)，利润总额=450 +300= 750(万元);净利润=750 - 750×25%=562. 5(万元)。
具有竞争力的产品能为企业赢得市场和利润，（ ）不是企业产品竞争力主要影响因素。
A、市场占有率
B、质量稳定
C、销价合理
D、性能先进
答案：A
分析解释：企业产品的竞争力取决于产品品牌等多种因素，但主要还是取决于产品自身的性价比，那些性能先进、质量稳定、销价合理的产品往往在市场上具有较强的竞争力，为企业赢得市场和利润。当企业的产品定价不再具有竞争力或质量出现不稳定状况时，其经营上的问题也就可能产生了。
商业银行受理新客户贷款申请后，信贷业务人员通常要（ ）。
A、面谈访问进行前期调查
B、确立贷款意向
C、正式开始贷前调查
D、直接做出贷款承诺
答案：A
分析解释：无论是对于商业银行主动营销的客户还是向商业银行提出贷款需求的客户，信贷客户经理都应尽可能通过安排面谈等方式进行前期调查。前期调查的主要目的在于确定是否能够受理该笔贷款业务，是否投入更多的时间和精力进行后续的贷款洽谈，以及是否需要正式开始贷前调查工作。
以下贷款方式中，银行不用承担贷款风险的是（ ）。
A、自营贷款
B、委托贷款
C、特定贷款
D、银团贷款
E、辛迪加贷款
答案：["B","C"]
分析解释：B项，委托贷款是由委托人提供资金，银行作为受托人代委托人发放、监督使用并协助收回的贷款，其中银行只收手续费，不代垫资金也不承担贷款风险;C项，特定贷款是由国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成银行发放的贷款，因而银行不需承担贷款风险。
以下跨境人民币业务产品中，不属于非融资类保函的是（ ）。
A、借款保函
B、预付款保函
C、付款保函
D、留置金保函
答案：A
分析解释：跨境人民币业务的主要产品包括国际结算、外汇担保、国际贸易融资、其他对客户的产品和跨境人民币融资。其中，外汇担保分为：①非融资类保函，包括投标保函、履约保函、预付款保函，质量维修保函、付款保函、留置金保函等；②融资类保函，包括借款保函、融资租赁保函等。
某人向银行申请一笔贷款，约定每月等额偿还贷款的本金和利息，20年还清，则此种清偿计划属于\_\_\_\_中的\_\_\_\_。（ ）
A、定额还款;约定还款
B、等额还款;等额本金还款
C、等额还款;等额本息还款
D、分次还款;不定额还款
答案：C
分析解释：清偿计划一般分为一次性还款和分次还款，分次还款又有定额还款和不定额还款两种方式。定额还款包括等额还款和约定还款，其中等额还款中通常包括等额本金还款和等额本息还款等方式。此人与银行约定每月等额偿还贷款本金与利息，属于分次还款下等额还款中的等额本息还款。
甲公司记账本位币为人民币，2018年年末其持有的一项由国外购入的设备出现减值迹象，甲公司对其进行减值测试。经测试，其公允价值为184万美元，预计相关处置费用为8万美元;如果继续使用此设备，预计尚可使用3年，每年产生的现金流入均为100万美元，同时每年还将产生30万美元的现金支出，使用期满会发生8万美元的现金支出。假设每年发生的现金流入和流出都发生在年末，美元适用的折现率为10%，2018年年末人民币兑美元的汇率为1：6.5。则该设备的可收回金额为人民币（）万元。[(P/A，10%，3)=2.4869;(P/F,10%,3)=0.7513]
A、174.08
B、176
C、1131.52
D、1144
答案：D
分析解释：设备的公允价值减去处置费用后的净额=184-8=176(万美元);设备的未来现金流量现值=(100-30)×2.4869-8×0.7513=168.07(万美元);因此，设备的可收回金额为176万美元，折合成人民币=176×6.5=1144(万元)。
一般而言，与发行普通股相比，发行优先股的特点有( )。
A、可以降低公司的资本成本
B、可以增加公司的财务杠杆效应
C、可以保障普通股股东的控制权
D、可以降低公司的财务风险
答案：["A","B","C"]
分析解释：相对于普通股而言，优先股的股利收益是事先约定的，也是相对固定的。由于优先股的股息率事先已经作规定，因此优先股的股息一般不会根据公司经营情况而变化，并且在上市公司有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息。因此财务风险比较高，选项D的说法不正确。
下列关于现金回归线的表述中，正确的是（ ）。
A、现金回归线的确定与企业最低现金每日需求量无关
B、有价证券利息率增加，会导致现金回归线上升
C、有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金回归线上升
D、当现金的持有量高于或低于现金回归线时，应立即购入或出售有价证券
答案：C
分析解释：企业最低现金每日需求量上升会导致现金回归线上升，选项A错误;有价证券利息率增加，会导致现金回归线下降，选项B错误;有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金回归线上升，选项C正确;如果现金的持有量在上下限之内，则不需要购入或出售有价证券，选项D错误。
下列各项财务指标中，能够综合反映企业成长性和投资风险的是（ ）。
A、市盈率
B、每股收益
C、销售净利率
D、每股净资产
答案：A
分析解释：一方面，市盈率越高，意味着投资者对该股票的收益预期越看好，投资价值越大;反之，投资者对该股票评价越低;另一方面，市盈率越高，说明获得一定的预期利润投资者需要支付更高的价格，投资于该股票的风险越大，市盈率越低，说明投资于该股票的风险越小，选项A是答案。
某公司2017年与上年度相比，营业收入增长10.9%，净利润增长8.8%，平均资产总额增加12.6%，平均负债总额增加10.5%。则该公司2017年的净资产收益率与上一年相比应是（ ）。
A、下降
B、不变
C、上升
D、不确定
答案：A
分析解释：营业收入增长10.9%，净利润增长8.8%，则营业净利率下降;营业收入增长10.9%，平均资产总额增加12.6%，则总资产周转率下降;平均资产总额增加12.6%，平均负债总额增加10.5%，则权益乘数下降，因此，2017年净资产收益率与上年相比下降。
根据票据法律制度的规定，下列有关公示催告程序的表述中，正确的有（ ）。
A、出票人已经签章的授权补记的支票丧失的，不得申请公示催告
B、可以申请公示催告的失票人是票据所记载的票据权利人
C、公示催告期间不得少于60日，且公示催告期间届满日不得早于票据付款日后15日
D、在申报权利的期间无人申报权利，或者申报被驳回的，人民法院应当自公示催告期间届满之日起1个月内作出除权判决
答案：["B","C"]
分析解释：(1)选项A：出票人已经签章的授权补记的支票丧失后，持票人也可以申请公示催告;(2)选项D：在申报权利的期间无人申报权利，或者申报被驳回的，申请人应当自公示催告期间届满之日起1个月内申请作出判决，逾期不申请除权判决的，人民法院将裁定终结公示催告程序。
2017年5月，某股份有限公司成功发行了5年期公司债券2500万元，1年期公司债券1100万元。该公司截至2018年6月30日的净资产额为12000万元，除前述债券外，其余到期需要归还的债券已全部归还本息，计划于2018年7月初再次发行公司债券。根据证券法律制度的规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过()。
A、4800万元
B、2300万元
C、1200万元
D、1100万元
答案：B
分析解释：根据规定，公司累计债券余额不超过公司净资产的40%，至2018年7月再次发行公司债券时，该公司2017年5月发行的1年期公司债券已到期，尚余5年期公司债券2500万元。因此，该公司再次发行公司债券不得超过12000×40%-2500=2300(万元)
某公司至2018年12月31日资产总额15亿元，负债总额5亿元，已发行在外的普通股股数为5000万股，本次拟发行一批优先股，则下列说法正确的有（ ）。
A、发行量2000万股，每股发行价22元
B、发行量2500万股，每股发行价22元
C、发行量2500万股，每股发行价20元
D、发行量3000万股，每股发行价20元
答案：["A","C"]
分析解释：本题考核股票的种类。公司已发行的优先股“不得超过普通股股份总数的50%”(即不得超过5000×50%=2500万股)，且筹资金额“不得超过发行前净资产的50%”(即不得超过(15-5)×50%=5亿元)，已回购、转换的优先股不纳入计算。选项AC正确。
甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优良资产分离出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3:7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务如何清偿的表述中，正确的是（ ）。
A、乙公司只能向甲公司主张清偿
B、乙公司只能向丙公司主张清偿
C、应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿
D、应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿
答案：C
分析解释：根据规定，公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。本题中甲公司分立前并未与乙公司达成协议，所以甲丙之间的协议对债权人无效，仍然由分立后的甲、丙公司对债权人承担连带责任。选项C正确。