Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列有关注册会计师对错报进行沟通的说法中，错误的是（ ）
A、除非法律法规禁止，注册会计师应当及时将审计过程中发现的所有错误与适当层级的管理层进行沟通
B、注册会计师应当要求管理层更正审计过程中发现的超过明显微小错报临界值的错报
C、注册会计师应当与治理层沟通与以前期间相关的未更正错报时相关类别的交易、账户余额或披露
D、除非法律法规禁止，注册会计师应当与治理层沟通未更正错报
答案：A
分析解释：选项A，并不是所有的错报均需要与管理层进行沟通的；选项B，管理层更正所有错报，能够保持会计账簿和记录的准确性，降低由于与本期相关的、非重大的且尚未更正错报的累积影响而导致未来期间财务报表出现重大错报的风险；选项C、D，及时与适当层级的管理层沟通错报事项是重要的，因为能使管理层评价这些事项是否为错报，并采取必要行动。[知识点：错报的沟通和更正]
为选定的基准确定百分比，除了考虑被审计单位是否为上市公司或公众利益实体外，( )因素不会影响注册会计师对百分比的选择。
A、财务报表使用者的范围
B、被审计单位是否由集团内部关联方提供融资或是否有大额对外融资
C、财务报表使用者是否对基准数据特别敏感
D、审计报告使用者的范围
答案：D
分析解释：在确定百分比时，除了考虑被审计单位是否为上市公司或公众利益实体外，其他因素也会影响注册会计师对百分比的选择，这些因素包括但不限于：(1)财务报表使用者的范围；(2)被审计单位是否由集团内部关联方提供融资或是否有大额对外融资（如债券或银行贷款）；(3)财务报表使用者是否对基准数据特别敏感（如特殊目的财务报表的使用者）。【知识点】重要性水平的确定
银行业金融机构未按照规定报送大额交易报告致使洗钱后果发生的，处以（）。
A、50万元以上500万元以下罚款
B、对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员处以1万元以上5万元以下罚款
C、对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员处以5万元以上50万元以下罚款
D、情节特别严重的，反洗钱行政主管部门可以建议有关金融监督管理机构责令停业整顿或吊销其经营许可证
E、处以20万元以上50万元以下罚款
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考查对金融机构洗钱行为的处罚。根据《反洗钱法》规定，银行业金融机构未按照有关规定履行反洗钱职责，致使洗钱后果发生的，处以50万元以上500万元以下罚款，并对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员处以5万元以上50万元以下罚款，情节特别严重的，反洗钱行政主管部门可以建议有关金融监督管理机构责令停业整顿或吊销其经营许可证。故选ACD。
根据《中华人民共和国物权法》的规定，不得抵押的财产包括（）。
A、正在建造的建筑物
B、土地所有权
C、所有权、使用权不明或者有争议的财产
D、建设用地使用权
E、以公益为目的的事业单位的教育设施
答案：["B","C","E"]
分析解释：下列财产不得抵押：(1)土地所有权。(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外。(3)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施。(4)所有权、使用权不明或者有争议的财产。(5)依法被查封、扣押、监管的财产。(6)法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。
首次接受委托时，下列审计工作中，注册会计师应当执行的是（ ）。
A、评价期初余额是否含有对上期财务报表产生重大影响的错报
B、为期初余额确定财务报表整体的重要性和实际执行的重要性
C、查阅前任注册会计师的审计工作底稿
D、确定期初余额反映的恰当的会计政策是否在本财务报表中得到一贯应用
答案：D
分析解释：选项A不恰当，评价期初余额是否含有对上期财务报表产生重大影响的错报并非注册会计师应当实施的审计程序；选项B不恰当，注册会计师无须为期初余额确定财务报表整体的重要性和实际执行的重要性水平；选项C不恰当，查阅前任注册会计师的审计工作底稿，需要征得被审计单位的同意，且前任有自主决定权确定是否允许后任查阅以及摘录部分审计工作底稿。[知识点：审计程序]
根据公司法律制度的规定，人民法院审理涉及有限责任公司股东重大分歧案件时，当事人协商一致以下列方式解决分歧，且不违反法律、行政法规的强制性规定，人民法院应予支持的有（ ）。
A、他人受让部分股东股权
B、公司分立
C、公司减资
D、公司回购部分股东股权
答案：A,B,C,D
分析解释：当事人协商一致以下列方式解决分歧且不违反法律、行政法规的强制性规定的，人民法院应予支持: ①公司回购部分股东股权；②其他股东受让部分股东股权；③他人受让部分股东股权；④公司减资；⑤公司分立；⑥其他能够解决分歧，恢复公司正常经营，避免公司解散的方式。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】股东退出公司的法定程序【考察方向】结论考察【难易程度】难
根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是( )。
A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得
B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得
C、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业（认定为境内常设机构）
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得
答案：C
分析解释：选项A，在中国境内未设立机构场所的非居民企业，仅就来源于境内的所得缴纳我国的企业所得税，税率10%;选项B，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得，不需要在我国缴纳企业所得税；选项D，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得，按照10%缴纳企业所得税。（知识点：税率）（题库维护老师：zhx）
根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人。该类事由有（ ）。
A、票据债务人为无行为能力人
B、票据债务人的签章被他人假冒
C、票据背书不连续
D、票据上未记载出票地
答案：A,B,C
分析解释：（1）对物抗辩，是指基于票据本身存在的事由而发生的抗辩。这一抗辩可以对任何持票人提出。选项ABC均属于对物抗辩。（2）选项D：出票地属于票据的相对应记载事项，票据上未记载出票地的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。票据债务人无权以出票地未记载为由提出抗辩。【知识点】票据法基础理论【考点】票据权利【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各种资本结构的理论中，认为有负债企业价值与无负债企业价值相等的是（ ）。
A、无税MM理论
B、有税MM理论
C、优序融资理论
D、权衡理论
答案：A
分析解释：无税MM理论下，有负债企业价值=无负债企业价值；有税MM理论下，有负债企业价值=无负债企业价值+债务利息抵税现值；权衡理论下，有负债企业价值=无负债企业价值+债务利息抵税现值-财务困境成本现值；代理理论下，有负债企业价值=无负债企业价值+债务利息抵税现值-财务困境成本现值-债务代理成本现值+债务代理收益现值。【知识点：资本结构的 MM 理论】
在基本生产车间均进行产品成本计算的情况下，不便于通过“生产成本”明细账分别考察各基本生产车间存货占用资金情况的成本计算方法是（）。
A、品种法
B、分批法
C、逐步结转分步法
D、平行结转分步法
答案：D
分析解释：平行结转分步法的缺点是：不能提供各个步骤的半成品成本资料，在产品的费用在产品最后完成以前，不随实物转出而转出，即不按其所在的地点登记，而按其发生的地点登记，从而也就不便于通过“生产成本”明细账分别考察各基本生产车间存货占用资金情况。【知识点：平行结转分步法】【考点：平行结转分步法的缺点】【考察方向:概念释义】【难度：易】【题库维护人：QYD】
下列会计事项中，可能会影响企业期初留存收益的有( )。
A、发现上年度财务费用少计10万元
B、因固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法，使当年度折旧计提额比上年度增加150万元
C、研究开发项目已支出的200万元在上年度将费用化部分计入当期损益，本年度将其中符合资本化条件的部分确认为无形资产
D、本年度投资性房地产后续计量方法由公允价值计量模式改为成本计量模式
E、盘盈一项重置价值为10万元的固定资产
答案：A,E
分析解释：选项B,固定资产折旧方法的变更属于会计估计变更，采用未来适用法，不影响期初留存收益;选项C,将资本化的部分确认为无形资产，借记“无形资产”，贷记“研发支出---资本化支出”，不影响期初留存收益;选项D,投资性房地产的公允价值模式不能改为成本模式，属于本年度会计差错，不影响期初的留存收益。【知识点：会计政策变更的会计处理】【题库维护人：QYD】
70.2x20年6月30日，长江公司应借记“公允价值变动损益”科目的金额是( )万元。  

A、45.69
B、33.03
C、28. 11
D、-4. 92
答案：C
分析解释：【答案】C【解析】长江公司应借记“公允价值变动损益"的金额= 295.2-2.9x15x6.14=28.11(万元)。借:公允价值变动损益 28.11 贷:交易性金融资产----公允价值变动 28.11【知识点：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算(三)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末计量】【题库维护人：QYD】
根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是（）。
A、合伙人丧失合伙协议中约定的资格
B、合伙人的全部财产份额被法院强制执行
C、合伙人在执行合伙企业事务中有受贿行为
D、个人丧失偿债能力
答案：C
分析解释：《合伙企业法》规定，合伙人有下列情形之一的，当然退伙：（1）作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）个人丧失偿债能力；（3）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者被宣告破产；（4）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（5）合伙人在合伙企业中的全部财产被人民法院强制执行。[知识点]退伙
甲股份有限公司因扩大经营规模、拓宽业务决定增加注册资本，根据公司法律制度的规定，下列关于甲股份有限公司增资行为的表述中，正确的是（）。
A、增资仅允许甲公司股东以外的人投入
B、需要修改公司章程中所涉及的相应事项
C、增资的决议须经全体股东所持表决权2/3以上通过
D、公司增资属于内部行为，无需办理工商登记手续
答案：B
分析解释：（1）新增资本可由原股东或原股东以外的人投入，因此选项A错误。（2）公司就增资形成股东会或股东大会决议，有限股份公司股东大会的该项决议须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。因此选项C错误。（3）公司增资需办理相应的登记变更手续，包括变更注册资本、变更股东登记事项、提交修订后的公司章程或公司章程修正案。因此选项D错误。[知识点]公司增资
甲、乙、丙拟共同出资50万元设立一有限公司。公司成立后，在其设置的股东名册中记载了甲、乙、丙三人的姓名与出资额等事项，但在办理公司登记时遗漏了丙，使得公司登记的文件中股东只有甲、乙二人。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、丙不能取得股东资格
B、丙取得股东资格，但不能参与当年的分红
C、丙取得股东资格，但不能对抗第三人
D、丙不能取得股东资格，但可以参与当年的分红
答案：C
分析解释：（1）记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利；（2）公司应当将股东的姓名或者名称等事项向公司登记机关登记；登记事项发生变更的，应当办理变更登记；未经登记或者未经变更登记的，不得对抗第三人；（3）股东资格自将股东记载于股东名册时取得，在公司登记机关进行登记不是股东资格的取得要件；但是，未经登记的，不具有对抗效力。[知识点]股东资格
下列情况中，不缴纳城建税的有（）。
A、某合资企业2017年1月缴纳的罚款
B、某外商投资企业2016年11月缴纳的消费税滞纳金
C、某内资企业2017年1月进口货物被海关代征的消费税
D、某服务性内资企业2017年1月直接免征的增值税
答案：A,B,C,D
分析解释：选项AB：纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据；选项C：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；选项D：要免征或者减征增值税、消费税，也就要同时免征或者减征城市维护建设税。【知识点：计税依据】
根据税收相关法律规定，下列有关税务行政处罚的表述中正确的是( )。
A、税务机关作出的收缴税务登记证的行为属于税务行政处罚行为
B、偷税、逃避追缴欠税、骗税都是直接妨害税款征收的违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任
C、对违反发票管理规定3次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关才可以向社会公告
D、税务机关对公民作出3000元以上罚款的，该公民才可以要求举行听证
答案：B
分析解释：税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税、吊销税务行政许可证件4种，选项A不属于税务行政处罚，是一般的税务具体行政行为。对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。所以选项C错误。税务机关对公民作出2000元以上罚款的，该公民就可以要求举行听证。所以选项D错误。[知识点]税收违法行为及其处罚规定
关于物权变动公示原则，下列说法不正确的是（）。
A、动产交付，产生物权公示效力
B、动产交付加登记，产生物权公示效力
C、不动产登记，产生物权公示效力
D、公示所产生的法律效力受法律保护
答案：B
分析解释：动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外。所以选项A说法正确。动产交付产生物权公示效力。所以选项B说法错误。不动产物权的变动以完成登记为生效要件。所以选项C说法正确。公示原则，是指物权的存在与变动均应当具备法定的公示方式的原则，物权的存在与变动公示的，产生相应的法律效力，并受法律保护。所以选项D说法正确。[知识点]公示原则
我国《物权法》第70条规定：“业主对建筑物内的住宅、经营性用房等专有部分享有所有权，对专有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的权利。”这一规定表明（）。
A、业主的建筑物区分所有权中业主对共有部分享有的是公有权
B、业主办理产权登记时需要对共有权作单独登记
C、业主的建筑物区分所有权中的专有部分所有权、共有部分共有权及成员权是一体的，不可分离
D、业主的建筑物区分所有权的各部分权利可以分别变动或者转移
答案：C
分析解释：（1）选项A：业主的建筑物区分所有权中，业主对共有部分享有的是“共有权”，“公有权”表述不准确；（2）业主的建筑物区分所有权成立登记时，只登记专有部分所有权，而共有权及成员权不单独登记，排除选项B；（3）选项CD：构成业主的建筑物区分所有权的三要素具有一体性，不可分离，在发生权利变动时，须一体变动，排除选项D。[知识点]业主的建筑物区分所有权
（5）上述交易事项对 2×18年营业利润的影响金额为（ ）万元。FB公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，按净利润的 10%计提盈余公积。2×18年FB公司有关业务资料如下：（1）5月5日，FB公司向甲公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为5 000万元，该批商品成本为2 800万元，计提存货跌价准备100万元，该批商品已发出，满足收入确认条件。因为是统一购买，FB公司给予甲公司10%的商业折扣，FB 公司按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时根据合同约定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（计算现金折扣考虑增值税）。甲公司于5月10日将扣除现金折扣后的金额支付给FB公司。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）5月31日，FB公司与 A公司签订一项为期10个月的劳务合同，合同总价款为900万元，预计合同总成本为700万元。假定该劳务构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，FB公司按完工程度确认收入，不考虑其他因素。12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为90%。（3）6月9日，FB 公司将一批商品交于C公司进行代销，该批商品的成本为50万元，约定C 公司按 60万元（不含增值税）对外销售。同时按结算价款的10%向C公司支付代销手续费。（4）7月22日，FB公司1月份销售给丙公司一批商品不符合合同约定被退回，FB公司已于1月份确认收入。根据合同约定退货符合规定，FB公司向丙公司开具红字增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额为 26万元。已知该批货物的成本为170万元，当日FB公司以银行转账方式支付上述款项。（5）8月1日，将一项无形资产对外出租，每月末收取不含税租金6万元，该无形资产每月应计提摊销3万元。（6）12月1日，转让自有设备一台，成本为200万元，已计提折旧150万元，未计提减值准备，售价为40万元（不含税），款项已收存银行。（7）12月1日，收到当年代扣代缴个人所得税的手续费10万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、1 907.7
B、1 863.3
C、1 967.7
D、1 763.3
答案：B
分析解释：营业收入＝4 500＋810－200＋6×5＝5 140（万元）。营业成本＝2 700＋630－170＋3×5＝3 175（万元）。资产处置损益＝40－（200－150）＝–10（万元）。上述事项对营业利润的影响＝5 140－3 175－101.7（资料1财务费用）－10（资料6资产处置损益）＋10（资料7其他收益）＝1 863.3（万元）。
下列经济活动中，会引起资产和负债同时增加的是（ ）。
A、以银行存款支付购入材料价款
B、资本公积转增资本
C、购买一台设备，货款尚未支付
D、收到现金股利
答案：C
分析解释：选项 A，以银行存款支付购入材 料价款，借记“原材料”等，贷记“银行存款”，资产内部一增一减；选项 B， 资本公积转增资本，借记“资本公积”， 贷记“实收资本”或“股本”，所有者权益内部一增一减；选项 C，借记“固定资产”等，贷记“应付账款”等，资产和负债同时增加；选项 D，收到现金股利，借记“银行存款”，贷记“应收股利”，资产内部一增一减。
某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载时原材料金额为80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税()
A、240元
B、360元
C、440元
D、600元
答案：C
分析解释：对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。所以服装企业应该缴纳印花税=80×0.3‰×10000+40×0.5‰×10000=440(元)【知识点：应纳税额的计算】
甲是国内运输企业，乙是国外运输企业，丙委托甲和乙运输，甲是起运方，乙负责国外运输，甲乙丙都签了全程运输单，以下说法正确的有（）。
A、甲按本程运费贴花
B、乙按本程运费贴花
C、乙按全程运费贴花
D、丙按全程运费贴花
答案：A,D
分析解释：选项A，对国际货运，凡由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额；选项D，托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额；选项B、C，由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运输结算凭证免纳印花税，所以乙是免税的。【知识点：计税依据的特殊规定】
甲公司的主营业务是生产、销售体育运动器材，从去年起，该公司在保留原有业务的同时寻找新的市场机会，开发出适合个人使用的运动健康补测仪并尝试性投放市场，该仪器可随时把使用者在运动中的有关生物指数显示并记录下来，从而帮助使用者了解自己的健康状况并选择适当的运动方式，甲公司适宜采取的组织战略类型是（ ）。
A、开拓型战略组织
B、创新型战略组织
C、反应型战略组织
D、分析型战略组织
答案：D
分析解释：分析型组织是开拓性组织与防御型组织的结合体，这种组织总是对各种战略进行理智的选择，试图以最小的风险、最大的机会获得利润，即在寻求新的产品和市场机会的同时，保持传统的产品和市场。题干中该公司在保留原有业务的同时寻找新的市场机会，开发出适合个人使用的运动健康补测仪并尝试性投放市场，对应分析型战略组织。综上，本题应选D。【知识点】企业战略与组织结构
下列关于造成产业零散的原因的说法中，正确的有( ) 。
A、进入障碍高或退出障碍低
B、市场需求多样导致高度产品差异化
C、政府政策和地方法规对某些产业集中的限制
D、不存在规模经济或难以达到经济规模
答案：B,C,D
分析解释：造成产业零散的原因，从产业本身的经济特性角度归纳包括:①进入障碍低或存在退出障碍;②市场需求多样导致高度产品差异化;③不存在规模经济或难以达到经济规模。如果再考虑其他的因素，如政府政策和地方法规对某些产业集中的限制，以及一个新产业中还没有企业掌握足够的技能和能力以占据重要的市场份额等因素，也是导致产业零散的原因。【知识点：造成产业零散的原因】
已知某银行拥有现金等流动性资产30万元，预计未来30日将会购买价值30万元机器设备（用现金支付），同时将有20万元的现金收入。预计未来60天的总现金流入为45万元，总流出为50万元。则该银行的流动性覆盖率为（ ）。
A、60%
B、100%
C、300%
D、600%
答案：C
分析解释：流动性覆盖率=合格优质流动性资产／未来30天现金净流出量×100%。合格优质流动性资产是指满足相关条件的现金类资产，以及能够在无损失或极小损失的情况下在金融市场快速变现的各类资产。未来30天现金净流出量是指在相关压力情景下，未来30天的预期现金流出总量与预期现金流入总量的差额。商业银行的流动性覆盖率应当不低于100%。【知识点】流动性风险指标
2020年8月,甲县翔翼公司与邻市蓝山公司签订一份鼠标购销合同，合同约定，翔翼公司在2020年12月底，向蓝山公司提供鼠标5000件，单价20元，总价值10万元，交货方式为代办托运，蓝山公司在收到货物后10个月内付款。违约方按5%支付违约金。2020年10月,蓝山公司致电用翼公司，称鼠标销路不好，请求将合同标的5000件变更为20000件。翔翼公司表示拒绝。蓝山公司于10月18日致电翔翼公司，单方面解除合同。翔翼公司要求对方支付违约金，遭拒绝。根据此案情，关于翔翼公司应享有的权利，下列说法不正确的是( ),
A、翔翼公司有权解除合同
B、翔翼公司可以在履行期限届满之前请求对方承担违约责任
C、翔翼公司可以等到履行期到来对方不履行债务时请求对方承担违约责任
D、翔翼公司只能在履行期届满后才可以请求对方承担违约责任
答案：D
分析解释：在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务，此时当事人可以解除合同。本题中蓝山公司已经表明不履行合同，此时翔翼公司就可以依法解除合同。因为蓝山公司已经提前表明不履行合同，构成预期违约，所以翔翼公司可以在履行期限届满之前请求对方承担违约责任，也可以等到履行期限届满之后要求对方承担违约责任。[知识点]合同的变更和解除
甲公司欠乙公司40万元，一直无力偿还;丙公司欠甲公司30万元，已到期，但甲公司息于行使对丙公司的债权。对甲公司的行为,乙公司可以( ) 。
A、行使代位权，要求丙公司偿还30万元
B、以债务承担为由要求丙公司代甲公司偿还30万元
C、要求甲公司承担乙公司因行使代位权所支出的必要费用
D、以债权让与为由要求丙公司代甲公司偿还30万元
E、以甲公司名义起诉丙公司,但不能以自己的名义起诉
答案：A,C
分析解释：债务承担，第三人必须与债权人或者债务人就债务的移转形成合意。所以选项B错误。债权让与不要求履行特别的合同形式，只要第三人与债权人达成一致意思表示即可，但需要通知债务人丙公司，如果未通知丙公司，丙有权拒绝乙公司的清偿要求。所以选项D错误。代位权是债权人为保全自己的债权，以自己的名义代位行使债务人对第三人的权利。所以选项E错误。[知识点]债的转移
下列各项中，属于企业一般不应把风险承担作为风险管理策略的情况是（ ）。
A、企业管理层及全体员工都未辩识出风险
B、企业从成本效益考虑认为选择风险承担是最适宜的方案
C、企业缺乏能力对已经辨识出的风险进行有效管理与控制
D、企业面临影响企业目标实现的重大风险
答案：D
分析解释：选项A、B、C，对未能辨识出的风险，企业只能采用风险承担，对于辨识出的风险，企业也可能由于以下几种原因采用风险承担：（1）缺乏能力进行主动管理，对这部分风险只能承担；（2）没有其他备选方案；（3）从成本效益考虑，这一方案是最适宜的方案；选项D正确，对于企业的重大风险，即影响到企业目标实现的风险，企业一般不应采用风险承担。【知识点】风险管理策略
甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性 。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有（） 。
A、财务部主任同时担任采购部的审批主管
B、记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理
C、行政部经理兼任工会主席
D、销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订
答案：A,B,D
分析解释：不相容职务分离控制要求企业全面系统性分析、梳理业务流程中的不相容职务，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出 。企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式，相互制约的工作机制实现这一监控目标 。行政部门经理和工会主席，工会主席并不会负责到企业内部的业务，所以这两个不属于不相容职务；选项A、B、D都属于不相容职务 。【知识点】内部控制系统
下列职务中，属于不相容职务的有（）。
A、执行与监督检查
B、决策审批与监督检查
C、决策审批与执行
D、可行性研究与决策审批
答案：A,C,D
分析解释：企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：执行与监督检查等；决策审批与执行；可行性研究与决策审批；选项B错误，决策审批与监督检查不属于不相容职务；综上，本题应选ACD。【知识点】内部控制系统
甲企业利用通用矩阵的原理，根据业务的产业吸引力以及竞争地位，将各项业务在矩阵图中一一标识出来。包装业务是甲企业最核心的业务，产业吸引力很高，在同行业中具有很大的竞争优势。针对包装业务，甲企业适合采用（）。
A、增长.发展战略
B、停止.撤退战略
C、维持战略
D、有选择地发展战略
答案：A
分析解释：从矩阵图9个方格的分布来看，企业中处于左上方三个方格的业务最适于采取增长与发展战略，企业应优先分配资源；处于右下方三个方格的业务，一般就采取停止.转移.撤退战略；处于对角线三个方格的业务，应采取维持或有选择地发展的战略，保护原有的发展规模，同时调整其发展方向。甲企业的包装业务产业吸引力高，竞争地位强，适合采用增长.发展战略。【知识点】通用矩阵
某10年期浮动利率债券发行时的基准利率为3.88%，每年付息一次，第一年每百元面值的该债券付息3.68元，这时的基准利率为5.5%，那么第二年末每百元面值的在债券需要付息（ ）。
A、5.5元
B、5.7元
C、3.88元
D、5.3元
答案：D
分析解释：第一年债券浮动利率=3.68/100=3.68%，浮动利率=基准利率+利差，故利差=浮动利率-基准利率=3.68%-3.88%=-0.2%，第二年浮动利率=5.5%+（-0.2%）=5.3%，第二年需支付利息为100×5.3%=5.3（元）。【知识点】货币市场基金的风险管理【考点】衡量货币市场基金的风险指标【考察方向】公式计算【难易程度】中等
关于私募股权投资的退出方式表述错误的是（ ）。
A、首次公开发行并上市（IPO）的退出模式，是指所投资的企业股权在交易所公开上市交易后在交易所出售
B、管理层回购退出模式是指私募股权投资基金将所持有的股权转换为管理层所控股的其他上市公司的股权
C、借壳上市的退出模式是一种间接上市的方法
D、二次出售指私募股权投资基金将持有的项目在私募股权二级市场出售的行为
答案：B
分析解释：私募股权投资基金在完成投资项目之后，主要采取的退出机制有：（1）首次公开发行。（2）买壳或借壳上市。（3）管理层回购。（4）二次出售。（5）破产清算。B项，管理层回购是指私募股权基金将其所持有的创业企业股权出售给对象企业的管理层从而退出的方式。【知识点】私募股权投资的退出机制和J曲线【考点】私募股权投资的退出机制【考查方向】概念释义【难度】中
下列关于限价指令，说法正确的是（ ）。
A、目的在于将损失控制在投资者可接受的范围内
B、希望以即时的市场价格进行证券交易
C、当证券价格达到或低于目标价格时开始执行买入指令
D、让投资者暴露在价格变化的风险中
答案：C
分析解释：A项，止损指令与限价指令类似，也是当证券价格达到目标价格时开始执行交易，但止损指令的目的在于将损失控制在投资者可接受的范围内；B项，如果投资者希望以即时的市场价格进行证券交易，就会下达市价指令；D项，市价指令让投资者暴露在价格变化的风险中。【知识点】报价驱动市场、指令驱动市场和经纪人市场【考点】指令驱动市场【考察方向】概念理解【难易程度】中等
（ ）不是我国保险公司、保险资产管理公司的资产管理业务内容。
A、保险资金委托投资
B、资产支持计划
C、集合资金信托
D、公募证券投资基金
答案：C
分析解释：保险公司、保险资产管理公司的资产管理业务包括保险资金委托投资业务、保险资产管理产品业务、资产支持计划业务、私募基金业务、投资连结保险产品和非寿险非预定收益投资型保险产品的资金管理、公募证券投资基金业务。C项，集合资金信托是信托公司的资产管理业务。【知识点】各类资产管理业务简介【考点】保险公司、保险资产管理公司业务【考查方向】概念释义【难度】中
任何一家市场参与者的单只债券的远期交易卖出与买入总余额不得超过该只债券流通量的（ ），远期交易卖出总余额不得超过其可用自有债券总余额的（ ）。
A、50%；200%
B、50%；100%
C、20%；200%
D、20%；100%
答案：C
分析解释：理解银行间市场的交易品种和类型；任何一家市场参与者（基金管理公司运用基金财产进行远期交易的，为单只基金）的单只债券的远期交易卖出与买入总余额分别不得超过该只债券流通量的20%，远期交易卖出总余额不得超过其可用自有债券总余额的200%。【知识点】银行间债券市场的交易品种与交易方式【考点】银行间债券市场的交易品种【考察方向】原文挖空【难易程度】易
关于基金费用，以下表述正确的是（ ）。
A、基金托管费按月计提
B、基金销售服务费由基金管理人承担
C、基金运作费由基金承担
D、基金管理费按月计提
答案：C
分析解释：目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。【知识点】各种费用的计提标准及计提方式【考点】基金管理费、基金托管费和基金销售费【考察方向】概念理解【难易程度】中等
在每日开市前，基金管理人需向证券交易所、证券登记结算机构提供ETF的申购、赎回清单，并通过基金公司官方网站和证券交易所指定的信息发布渠道予以公告，申购、赎回清单主要包括（ ）。  
Ⅰ.最小申购  
Ⅱ.赎回单位对应的各组合证券名称  
Ⅲ.证券代码及数量  
Ⅳ.现金替代标志
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：在每日开市前，基金管理人需向证券交易所、证券登记结算机构提供ETF的申购、赎回清单，并通过基金公司官方网站和证券交易所指定的信息发布渠道予以公告。对于当日发布的申购、赎回清单，当日不得修改。申购、赎回清单主要包括最小申购、赎回单位对应的各组合证券名称、证券代码及数量、现金替代标志等内容。【知识点】ETF的信息披露【考查方向】概念释义【难度】易
下列不属于基金市场服务机构的是（ ）。
A、基金估值核算机构和基金销售支付机构
B、基金业协会和证监会
C、律师事务所和会计师事务所
D、基金投资顾问机构和基金评价机构
答案：B
分析解释：基金管理人、基金托管人既是基金的当事人，又是基金的主要服务机构。基金市场上还有许多面向基金提供各类服务的其他机构，主要包括基金销售机构、销售支付机构、份额注册登记机构、估值核算机构、投资顾问机构、评价机构、信息技术系统服务机构以及律师事务所、会计师事务所等。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金市场服务机构【考查方向】概念释义【难度】易
下列说法正确的是（ ）。  
Ⅰ.未经中国证监会派出机构注册的任何机构或者个人不得从事公开募集基金投资顾问业务  
Ⅱ.从事公开募集基金评价业务并以公开形式发布评价结果的基金评价机构应向基金业协会申请注册  
Ⅲ.从事基金信息技术系统服务的机构应当具备国家有关部门规定的资质条件  
Ⅳ.为基金提供法律服务的律师事务所经中国证监会认可
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：未经中国证监会派出机构注册，任何机构或者个人不得从事公开募集基金投资顾问业务。基金评价机构从事公开募集基金评价业务并以公开形式发布基金评价结果的，应当向基金业协会申请注册。从事基金信息技术系统服务的机构应当具备国家有关部门规定的资质条件或者取得相关资质认证。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金市场服务机构【考查方向】概念释义【难度】难
下列关于即期利率与远期利率的说法，正确的是（ ）。  
Ⅰ.远期利率是隐含在给定的即期利率中的一个利率水平  
Ⅱ.远期利率的起点在未来某一时刻  
Ⅲ.即期利率的起点在当前时刻  
Ⅳ.在成熟市场中，几乎所有利率衍生品的定价都依赖于远期利率
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：远期利率指的是资金的远期价格，它是指隐含在给定的即期利率中从未来的某一时点到另一时点的利率水平，Ⅰ正确；即期利率的起点在当前时刻，Ⅲ正确，而远期利率的起点在未来某一时刻，Ⅱ正确；在成熟市场中几乎所有利率衍生品的定价都依赖于远期利率，Ⅳ正确。所以，四个选项说法均正确。【知识点】即期利率与远期利率【考点】远期利率【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于大额可转让定期存单，以下表述正确的是（ ）。
A、大额可转让定期存单的期限较长，一般都在1年以上
B、大额可转让定期存单在二级市场上可能存在不易及时变现的风险
C、大额可转让定期存单的利率一般要低于同期定期存款
D、大额可转让定期存单的利率不可以是浮动利率
答案：B
分析解释：大额可转让定期存单的期限较短，一般在1年以内，最短的是14天，以3个月、6个月为主，定期存款的利率固定；大额可转让定期存单的利率可以是固定的，也可以是浮动的，且一般比同期的定期存款利率要高，一般也高于同期国债的利率。【知识点】常用的货币市场工具【考点】中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】中
下列说法错误的是（ ）。
A、证券公司承销证券，发现有误导性陈述的，不得进行销售活动
B、证券公司承销证券，发现有误导性陈述的，对于已经销售的，不用采取纠正措施
C、证券公司承销证券，应当对公开发行募集文件的真实性、准确性、完整性进行核查
D、证券公司不得以不正当竞争手段招揽证券承销业务
答案：B
分析解释：根据《证券法》第二十九条 证券公司承销证券，应当对公开发行募集文件的真实性、准确性、完整性进行核查。发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动；已经销售的，必须立即停止销售活动，并采取纠正措施。【知识点】中介机构违反证券承销业务规定的行为认定及法律责任【考点】中介机构违反证券承销业务规定的行为认定【考查方向】原文条款【难度】中
对于基金管理公司变更持有5%以上股权的股东，国务院证券监督管理机构应当自受理申请之日起（ ）内做出批准或者不予批准的决定。
A、2个月
B、3个月
C、6个月
D、9个月
答案：A
分析解释：本题考查设立管理公开募集基金的基金管理公司应具备的条件。基金管理公司变更持有5%以上股权的股东，变更公司的实际控制人，或者变更其他重大事项，应当报经国务院证券监督管理机构批准。国务院证券监督管理机构应当自受理申请之日起60日内做出批准或者不予批准的决定。【知识点】对基金管理人的监管【考点】基金管理人的市场准入监管【考查方向】概念释义【难度】中
关于成长型股票，说法错误的是（ ）。
A、成长型股票可以分为持续成长型股票、趋势增长型股票、周期型股票等，从而有持续成长型基金、趋势增长型基金等
B、持续成长型股票是指业绩能够持续稳定增长的一类股票
C、趋势增长型股票是指波动大、业绩有望加速增长的一类股票
D、周期型股票是指利润随经济周期波动变化比较小的一类股票
答案：D
分析解释：成长型股票可以进一步分为持续成长型股票、趋势增长型股票、周期型股票等，从而有持续成长型基金、趋势增长型基金等。持续成长型股票是指业绩能够持续稳定增长的一类股票，趋势增长型股票是指波动大、业绩有望加速增长的一类股票，周期型股票是指利润随经济周期波动变化比较大的一类股票。【知识点】股票基金的类型【考点】按股票性质分类【考查方向】概念释义【难度】中
货币市场基金不得投资的金融工具是（ ）。
A、证券
B、可转换债券
C、剩余期限在397天以内的债券
D、信用等级在AAA级以上的企业债券
答案：B
分析解释：货币市场基金不得投资于以下金融工具；（1）股票；（2）可转换债券、可交换债券；（3）以定期存款利率为基准利率的浮动利率债券，已进入最后一个利率调整期的除外；（4）信用等级在AA+以下的债券与非金融企业债务融资工具；（5）中国证监会、中国人民银行禁止投资的其他金融工具。【知识点】货币市场基金的投资对象与货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】中
对客户的下列损失，期货公司赔偿客户的最高额为客户损失的 80%的是（ ）。
A、期货公司允许客户开仓透支交易，对透支交易造成的损失
B、期货公司允许客户透支交易，并与其约定分享利益、共担风险，对透支交易造成的损失
C、期货公司与有交易经历的客户签订合同时，未要求客户签订《期货交易风险说明书》，对客户交易中发生的损失
D、客户交易保证金不足，期货公司未按约定通知客户追加保证金，对客户交易中发生的损失
答案：A
分析解释：客户的交易保证金不足，期货公司未按约定通知客户追加保证金的，由于行情向持仓不利的方向变化导致客户透支发生的扩大损失，期货公司应当承担主要赔偿责任，赔偿额不超过损失的80%。期货公司允许客户开仓透支交易的，对透支交易造成的损失，由期货公司承担主要赔偿责任，赔偿额不超过损失的80%。【知识点】透支交易纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】中
1月中旬，某食糖购销企业与一个食品厂签订购销合同，按照当时该地的现货价格3 600元／吨在2个月后向该食品厂交付2 000吨白糖。该食糖购销企业经过市场调研，认为白糖价格可能会上涨。为了避免2个月后为了履行购销合同采购白糖的成本上升，该企业买入5月份交割的白糖期货合约200手（每手10吨），成交价为4 350元／吨。春节过后，白糖价格果然开始上涨，至3月中旬，白糖现货价格已达4 150元／吨，期货价格也升至4 780元／吨。该企业在现货市场采购白糖交货，与此同时将期货市场多头头寸平仓，结束套期保值。则该企业（ ）。
A、净损失200 000元
B、净损失240 000元
C、净盈利240 000元
D、净盈利200 000元
答案：B
分析解释：在现货市场上：3 600 -4 150=- 550（元／吨），相当于亏损550元／吨；在期货市场上：4 780 -4 350 =430（元／吨），相当于盈利430元／吨。所以该企业的总盈亏=430×200×10 -550 x2 000=-240 000（元），即净损失240 000元。【知识点】套期保值的原理【考查方向】公式计算【难易程度】中
通过在期货市场建立空头头寸，对冲其目前持有的或者未来将卖出的商品或资产的价格下跌风险操作，被称为（ ）。
A、卖出套利
B、买入套利
C、买入套期保值
D、卖出套期保值
答案：D
分析解释：卖出套期保值，又称空头套期保值，是指套期保值者通过在期货市场建立空头头寸，预期对冲其目前持有的或者未来将卖出的商品或资产的价格下跌风险的操作。买入套期保值，又称多头套期保值，是指套期保值者通过在期货市场建立多头头寸，预期对冲其现货商品或资产空头，或者未来将买入的商品或资产的价格上涨风险的操作。（知识点：套期保值的种类）（题库维护老师：GYN）
在预警期内，某期货公司风险指标不符合规定标准，中国证监会派出机构要求其进行整改，整改后仍不符合规定标准，中国证监会及其派出机构可以采取以下（ ）措施。
A、撤销其部分或者全部期货业务许可
B、关闭其分支机构
C、停止批准新增业务或者分支机构
D、限制转让财产或者在财产上设定其他权利
答案：A,B
分析解释：对经过整改符合有关法律、行政法规规定以及持续性经营规则要求的期货公司，中国证监会应当自验收完毕之日起3日内解除对其采取的有关措施。对经过整改仍未达到持续性经营规则要求，严重影响正常经营的期货公司，中国证监会有权撤销其部分或者全部期货业务许可、关闭其分支机构。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】难
贷款发放前，应落实有关贷款发放条件，其主要包括（）。
A、确保借款人首付款已全额支付或到位
B、需要办理保险、公证等手续的，有关手续已经办理完毕
C、对采取抵(质)押和抵押加阶段性保证担保方式的贷款，要落实贷款抵(质)押手续
D、对自然人作为保证人的，应明确并落实履行保证责任的具体操作程序
E、对采取抵(质)押和抵押加阶段性保证担保方式的贷款，抵押物或质押物已经转移到银行
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：贷款发放前，应落实有关贷款发放条件。其主要包括的条件是：确保借款人首付款已全额支付或到位;需要办理保险、公证等手续的，有关手续已经办理完毕;对自然人作为保证人的，应明确并落实履行保证责任的具体操作程序;对采取抵(质)押和抵押加阶段性保证担保方式的贷款，要落实贷款抵(质)押手续。E项的表述错误，抵押物并不一定需要转移到银行控制下。故选ABCD。
按照《证券监督管理条例》的要求，证券公司有（ ）情形时，独立董事人数不得少于董事人数的1/4。
A、内部董事人数占董事人数的1/6
B、证券公司有连任6年以上的独立董事
C、总经理和财务总监由同一人担任
D、董事长、经营管理的主要负责人由同一人担任
答案：D
分析解释：证券公司有以下情形之一的，独立董事人数不得少于董事人数的1/4： （1）董事长、经营管理的主要负责人由同一人担任；（2）内部董事人数占董事人数的1/5以上；（3）中国证监会认定的其他情形。【知识点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考点】对董事、监事、高级管理人员任职资格、持续监管等方面的要求【考察方向】概念释义【难易程度】中
委托、聘用第三方机构或者个人提供投资顾问、财务顾问、产品代销、专业咨询等服务，应当明确第三方的资质条件，事先签署服务协议，履行内部控制审批程序，协议中应明确约定（ ）。  
Ⅰ.服务内容  
Ⅱ.服务期限  
Ⅲ.法律法规  
Ⅳ.费用标准
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：考查廉洁从业的内部控制机制中的财经纪律。证券经营机构应当加强对第三方机构或者个人有偿支付的管理。委托、聘用第三方机构或者个人提供投资顾问、财务顾问、产品代销、专业咨询等服务，应当明确第三方的资质条件，事先签署服务协议，履行内部审批程序，协议中应明确约定服务内容、服务期限以及费用标准等；相关规定对第三方的资质条件有明确要求的，还应当符合其规定。
根据《证券市场禁入规定》，以下说法错误的是（ ）。
A、被中国证监会采取证券市场禁入措施的人员，可在其他证券公司中从事证券相关业务
B、违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，情节严重的，可以对有关责任人员采取3至5年的证券市场禁入措施
C、被中国证监会采取证券市场禁止入措施的人员，在禁入期间内，不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司董事、监事、高级管理人员职务
D、行为恶劣、严重扰乱证券市场秩序，严重损害投资者利益或者在重大违法活动中起主要作用等情节较为严重的，可以对有关责任人员采取5至10年的证券市场禁入措施
答案：A
分析解释：A项，《证券市场禁入规定》第四条规定，被中国证监会采取证券市场禁入措施的人员，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。【知识点】证券市场禁入措施【考查方向】原文条款【难度】易
下列关于转融通业务的保证金的说法中，正确的有（）。  
Ⅰ.证券公司向证券金融公司交存保证金，采取设立信托的方式  
Ⅱ.保证金中的证券记入转融通专用证券账户，保证金中的资金记入转融通担保资金账户  
Ⅲ.证券可以充抵保证金，但货币资金的比例不得低于应收保证金的15%  
Ⅳ.证券金融公司逐日计算证券公司交存的保证金价值与其所欠债务的比例
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券公司向证券金融公司交存保证金，采取设立信托的方式。证券金融公司应当逐日计算证券公司交存的保证金价值与其所欠债务的比例。证券可以充抵保证金，但货币资金的比例不得低于应收取保证金的15%。保证金中的证券应当记入转融通担保证券账户，保证金中的资金应当记入转融通担保资金账户。【知识点】转融通业务【考点】转融通业务规则【考查方向】原文条款【难度】中
向客户提供证券顾问服务的人员，应当具有证券投资咨询执业资格，并在中国证券业协会注册登记为( )。
A、证券分析师
B、证券咨询室
C、理财师
D、证券投资顾问
答案：D
分析解释：从事证券投资咨询业务的人员分为两类：第一，在发布的证券研究报告上署名的人员，应当符合相关从业条件，并在中国证券业协会注册登记为证券分析师。第二，向客户提供证券投资顾问服务的人员，应当符合相关从业条件，并在中国证券业协会注册登记为证券投资顾问。【知识点】证券投资咨询机构及人员资格管理【考点】证券投资咨询人员资格管理【考查方向】原文条款【难度】易
部门规章及规范性文件由中国证券监督管理委员会根据法律和国务院行政法规制定，其法律效力次于法律和行政法规。下列不属于部门规章及规范性文件的是( )。
A、《中华人民共和国企业破产法》
B、《证券发行与承销管理办法》
C、《上市公司信息披露管理办法》
D、《证券市场禁入规定》
答案：A
分析解释：部门规章及规范性文件由中国证券监督管理委员会根据法律和国务院行政法规制定，其法律效力次于法律和行政法规，包括《证券发行与承销管理办法》《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》《上市公司信息披露管理办法》《证券公司融资融券业务试点管理办法》和《证券市场禁入规定》。【知识点】法规概述【考点】证券法法律体系的组成【考查方向】原文条款【难度】易
甲公司现有流动资产500万元（其中速动资产200万元），流动负债200万元。现决定用现金100万元偿还应付账款，业务完成后，该公司的流动比率和速动比率将分别是（）。
A、不变；不变
B、增加；不变
C、不变；减少
D、不变；增加
答案：B
分析解释：流动比率＝流动资产/流动负债，速动比率＝速动资产/流动负债。①业务完成前，流动比率＝500/200＝2.5；速动比率＝200/200；③用现金100万元偿还应付账款，则流动资产、流动负债、速动资产同时减少100万元。流动比率＝400/100＝4；速动比率＝100/100。从上述分析可知，流动比率从2.5变为4，增加；速动比率从1变为1，不变。
下列各项中，属于绩效考核结果反馈阶段工作的有（ ）
A、确定绩效考核方法
B、绩效考核评价
C、上级领导具体指出员工在绩效方面存在的问题
D、指导员工制订出绩效改进的计划
E、对绩效改进计划的执行效果进行跟踪并给予指导
答案：C,D,E
分析解释：此题考查对绩效考核结果反馈阶段工作的理解。绩效考核结果反馈阶段的主要任务是上级领导就绩效考核的结果与考核对象沟通，具体指出员工在绩效方而存在的问题，指导员工制订出绩效改进的计划，还要对该计划的执行效果进行跟踪并给予指导。选项A属于绩效考核准备阶段的工作，选项B属于绩效考核实施阶段的工作。【知识点】绩效考核的步骤与方法【考点】绩效考核结果的反馈
根据弗罗姆期望理论的说法，正确的是（ ）。
A、动机是三种因素的产物，即效价、期望和工具性
B、效价是个体对所获报酬的偏好程度，它是对个体得到报酬的愿望的数量表示
C、期望是指员工对努力工作能够完成任务的信念强度
D、如果员工发现报酬是以绩效数据为基础的，那么工具性的估值就会低
E、强调情景性
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查期望理论的内容。弗罗姆的期望理论认为动机是三种因素的产物，即效价、期望和工具性。其中，效价是个体对所获报酬的偏好程度，它是对个体得到报酬的愿望的数量表示。期望是员工对努力工作能够完成任务的信念强度。工具性是员工对一旦完成任务就可以获得报酬的信念。期望理论强调情景性。【知识点】期望理论【考点】主要内容【考察方向】概念理解 【难易程度】中
关于领导者技能的说法，正确的是（ ）。
A、经理人员更多地依靠下属的技术技能
B、任何层次的管理人员都不能逃避有效人际技能的要求
C、不同层次管理人员需要三种技能的相对比例是不同的
D、管理层级越高，技术技能所占比例越大
E、管理层级越高，概念技能所占比例越大
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查领导者的技能。领导者的三种主要技能是技术技能、人际技能和概念技能。概念技能处理的是观点、思想，而人际技能关心的是人，技术技能涉及的是事。不同层次管理人员需要三种技能的相对比例是不同的，管理层级越高的管理者，其在工作中技术技能所占的比例越小，而概念技能所占的比例越大。【知识点】领导技能【考点】概念技能【考察方向】概念理解 【难易程度】易
如果因技术进步或其他原因导致员工的生产率提高或下降，那么基于历史比率进行的人力资源需求预测结果就不能保证有效，这指的是（ ）。
A、趋势预测法
B、德尔菲法
C、回归分析法
D、比率分析法
答案：D
分析解释：用比率分析法来预测人力资源需求时，实际上是假定人均生产率，如一位销售人员平均能完成的销售额，一位幼儿园老师平均能够较好地看护的儿童数量。如果技术进步或其他原因导致员工的生产率提高或降低，那么，基于历史比率进行的人力资源需求预测结果就不能保证准确了。【知识点】人力资源需求预测【考点】人力资源需求预测的主要方法【考察方向】概念理解 【难易程度】中
当组织的内部人力资源供给小于需求时，恰当的平衡方法是（ ）。
A、将组织的某些业务外包
B、裁员
C、从外部招募人员
D、扩大经营规模，开拓新的增长点
E、延长工作时间
答案：A,C,E
分析解释：本题考查人力资源需求大于供给时的组织对策。当企业的内部人力资源供给小于需求时，可以采取以下措施来平衡供求：①延长工作时间：②从外部招募人员；③降低员工的流失率；④提高员工的工作效率；⑤将组织中的部分非核心业务外包。故选项ACE当选。【知识点】人力资源供求平衡的基本对策【考点】人力资源需求大于供给时的组织对策【考察方向】概念理解 【难易程度】易
金融市场的经济调节功能表现在以下（）方面。
A、借助货币资金供应总量的变化影响经济的发展规模和速度
B、借助调整汇率来平衡进出口贸易收支
C、借助货币资金的流动和配置可以影响经济结构和布局
D、借助利率、汇率、金融资产价格变动促进社会经济效益的提高
E、借助调整存款准备金率抑制通货膨胀
答案：["A","C","D"]
分析解释：金融市场可以通过其特有的资本聚集功能和引导资本的合理配置的机制，发挥对经济的调节作用。其经济调节功能表现在：借助货币资金供应总量的变化影响宏观经济的发展规模和速度;借助货币资金的流动和配置可以影响经济结构和布局;借助利率、汇率、金融资产价格变动促进社会经济效益的提高;借助于金融市场的运行机制，为中央银行实施货币政策、调节宏观经济提供传导渠道。
给个人提供自我评估工具和机会的具体方法包括（ ）。
A、职业生涯讨论会
B、提供职业生涯手册
C、工作轮换
D、职业生涯指导与咨询
E、退休前讨论会
答案：A,B,E
分析解释：本题考查职业生涯管理的方法。职业生涯管理的方法分为组织层次和个人层次的方法。个人层次的方法包括给个人提供自我评估工具和机会、职业生涯指导与咨询。其中，给个人提供自我评估工具和机会包括选项ABE所示的三种方法。选项C为组织层次中实施培训与发展项目。【知识点】职业生涯管理的方法【考点】个人层次的职业生涯管理方法【考察方向】概念理解 【难易程度】中
以非公有制企业为重点对象，指导各地在已建工会的企业全面开展集体协商工作，体现了发展和谐劳动关系主要任务中的（ ）。
A、进一步完善劳动合同制度
B、积极推进集体合同制度实施
C、完善劳动争议处理体制
D、完善协调劳动关系三方机制
答案：B
分析解释：发展和谐的劳动关系有七个主要任务，其中一个任务是积极推进集体合同制度实施，是指以非公有制企业为重点对象，指导各地在已建工会的企业全面开展集体协商工作，在未建工会的企业集聚区大力开展区域性、行业性集体协商，进一步扩大集体协商和集体合同制度的覆盖面。【知识点】发展和谐劳动关系的基本思路和主要任务【考点】主要任务【考察方向】概念理解 【难易程度】中
如果有人以甲公司注册的商标属于公众知晓的外国地名为由请求宣告该注册商标无效，提出请求的时间（ ）。
A、应不晚于2023年11月13日
B、应不晚于2025年11月13日
C、应不晚于2030年11月13日
D、不受限制
答案：D
分析解释：根据《商标法》第十条的规定，公众知晓的外国地名不得作为商标。根据《商标法》第四十四条的规定，已经注册的商标，违反本法第十条的，其他单位或者个人可以请求商标评审委员会宣告该注册商标无效。以甲公司注册的商标属于公众知晓的外国地名为由请求宣告该注册商标无效的，提出请求的时间不受限制。【知识点】《商标法》的四次修正【考察方向】案例应用【难易程度】中等
关于注册商标转让，下列说法正确的有（ ）。
A、转让注册商标的，应由转让人和受让人共同向商标局提出申请
B、商标注册人对其在同一种商品上注册的近似的商标，可以分别转让
C、转让的注册商标未被注销、被撤销或被宣告无效
D、转让申请书上填写的转让人名称与商标局档案记录的注册人名称应该一致
E、受让人应当保证使用该注册商标的商品质量
答案：A,C,D,E
分析解释：转让注册商标的，应由转让人和受让人共同向商标局提出申请 。受让人应当保证使用该注册商标的商品质量。转让的注册商标未被注销、被撤销或被宣告无效。转让申请书上填写的转让人名称与商标局档案记录的注册人名称应该一致。商标注册人对其在同一种商品上注册的近似的商标，应当一并转让。【知识点】注册商标的转让【考点】法律规定【考察方向】法律规定【难易程度】中等
判断商标是否相同或近似，应遵循的原则包括（ ）。
A、以相关公众的一般注意力为标准
B、以裁判人员的一般注意力为标准
C、综合运用整体比对、要部比对和隔离比对的比较方法
D、准确运用逐一比对的比较方法
E、不考虑已注册商标的显著性
答案：A,C
分析解释：商标相同或近似的判定应当遵循以下原则综合判断：以相关公众的一般注意力为标准进行判断；准确运用对比商标的整体、要部和隔离比较方法；考虑已注册商标的显著性和知名度等要素。不能使用逐一比对的比较方法，将两个要比对的商标放在一起进行逐一对比观察。【知识点】侵犯注册商标专用权行为的判定因素【考点】商标相同或近似的判定【考察方向】概念理解【难易程度】中等
获准使用地理标志产品专用标志资格的生产者出现以下（ ）的情况，国家知识产权局将注销其地理标志产品专用标志使用注册登记。
A、按相应标准和管理规范组织生产
B、按相应标准和管理规范监督生产
C、在2年内未在受保护的地理标志产品上使用专用标志
D、在2年内未在产品上使用专用标志
答案：C
分析解释：此题考查的是实施地理标志权利的行为。获准使用地理标志产品专用标志资格的生产者，如果未按相应标准和管理规范组织生产，或者在2年内未在受保护的地理标志产品上使用专用标志，国家知识产权局将注销其地理标志产品专用标志使用注册登记，停止其使用地理标志产品专用标志并对外公告。【知识点】地理标志产品的保护【考点】监控制度【考察方向】原文挖空【难易程度】中等
不属于工程竣工验收的主要任务的是（ ）。
A、审查工程建设的各个环节
B、审阅工程档案
C、不需实地查验建筑安装工程实体
D、对工程设计、施工和设备质量等进行全面评价
答案：C
分析解释：建设工程按设计文件规定的内容和标准全部完成，并按规定将施工现场清理完毕后，达到竣工验收标准时，建设单位即可组织工程竣工验收。工程勘察、设计、施工、监理等单位应参与工程竣工验收。工程竣工验收要审查工程建设的各个环节，审阅工程档案，实地查验建筑安装工程实体，对工程设计、施工和设备质量等进行全面评价。【知识点】竣工验收【考查方向】概念理解【难度】易
某人以10%的单利借出1200元，借期为2年，然后以8%的复利将上述借出金额的本利和再借出，借期为3年。已知：（F/P，8%，3）=1.260，则此人在第5年末可以获得复本利和为（ ）元。
A、1512.0
B、1663.2
C、1814.4
D、1829.5
答案：C
分析解释：若以10%的单利借出1200元，2年后得到的利息=P×n×i=1200×2×10%=240（元），2年后得到的本利和=1200+240=1440（元）；再以8%的复利借出1440元，5年末得到的本利和=P×（F/P，8%，3）=1440×1.260=1814.4（元）。【知识点】资金时间价值【考点】利息计算方法【考查方向】公式计算 【难度】易