Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
2013年10月10日，甲公司向乙公司签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票，付款人为A银行。2013年10月13日，乙公司为支付货款，将该汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。2013年10月15日，丙公司又将该汇票背书转让给了丁公司，并记载“验货合格后，该汇票才发生背书转让效力”。  
 2013年10月20日，丁公司向A银行提示承兑，A银行在票据上记载“甲公司足额交存票款，即按期支付”后将该汇票交付给丁公司。2013年11月23日，丁公司持汇票向A银行提示付款，A银行以甲公司未足额交存票款为由拒绝，且于当日签发拒绝证明。丁公司拟行使追索权。  
 **要求：
要求：**根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下题。
答案：B, D
分析解释：（1）选项A：被追索人包括票据的出票人、背书人、承兑人和保证人。A银行拒绝承兑，没有成为承兑人，不承担到期付款的责任；  
 （2）选项C：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（乙公司）对后手的被背书人（丁公司）不承担保证责任。
下列关于事业单位事业收入的表述中不正确的是（）。
A、事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入
B、该科目借方登记事业单位取得的事业收入
C、该科目贷方登记期末结转的金额
D、事业收入需要区分专项资金收入和专项资金但不需要具体项目进行明细核算
答案：B,C,D
分析解释：【正确答案】 BCD  
【答案解析】  
选项B该科目贷方登记事业单位取得的事业收入；选项C该科目借方登记期末结转的金额；选项D事业收入需要区分专项资金收入和非专项资金收入，对专项资金还应按具体项目进行明细核算。   
【该题针对“收入”知识点进行考核】
A公司与B公司签订一份买卖合同，价款总额为100万元，由C公司与B公司签订保证合同，后双方协议将合同总额变更为120万元，但未经C公司书面同意。根据《合同法解释》的规定，下列说法正确的是()。
C公司应在100万元范围内承担保证责任
C公司应在120万元范围内承担保证责任
C公司应在20万元范围内承担保证责任
C公司不再承担保证责任
答案：A
分析解释：本题考核主合同变更的责任处理。根据《合同法解释》规定，未经保证人书面同意的主合同变更，如果减轻债务人债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任;如果加重债务人债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。  
 [该题针对“合同的保证责任”知识点进行考核]
根据合同法律制度的相关规定，下列有关提存后当事人权利义务的表述中，正确的有（）
A．除债权人下落不明的以外，债务人提存后对债权人负有及时通知的义务
B．标的物毁损、灭失的风险自提存之日起由债权人承担
C．提存费用由债务人承担，但标的物的孳息归债务人所有
D．如果债权人因不可抗力未能在提存之日起的5年内领取提存物，则可向法院申请延长领取期限
答案：A, B
分析解释：（1）选项C：提存期间，标的物的孳息归债权人所有，提存费用由债权人负担。  
 （2）选项D：债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使则消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。此处规定的“5年”时效为不变期间。不适用诉讼时效中止、中断或者延长的规定。
“克强经济学”是巴克莱资本公司创造的一个经济学新名词，以此指代李克强为中国制定的经济发展政策。巴克莱认为“克强经济学”有三大关键词，即强化市场、放松管制、保障供给。按照这一理解，下列措施中符合“克强经济学”的有（）。  
 ①坚持市场在资源配置中的决定性作用  
 ②强化投资型政府角色，刺激经济增长  
 ③推进结构性减税，完善社会福利制度  
 ④强化中央对地方财政的监督和控制力
A、①②
B、①③
C、②④
D、③④
答案：B
分析解释：“克强经济学”有三大关键词，即强化市场、放松管制、保障供给。市场在资源配置中起决定性作用，充分发挥市场的强化作用，①符合题意；推进结构性减税，完善社会福利制度主要是减轻企业负担，提升社会保障水平，③符合题意。答案为B  

 【考点】市场配置资源；市场秩序
目前，国际上劳动密集型制造业向中国转移的趋势已经开始放缓，越南、印度、墨西哥与东欧等国家以比中国更低的成本优势，成为接纳工业发达国家产业转移的新阵地。东盟制造、墨西哥制造开始用更加低廉的成本要素，实现对“中国制造”的供给替代。这说明（）  
 ①经济全球化使国与国之间的经济联系日益加强  
 ②经济全球化有利于世界范围内资源的优化配置  
 ③经济全球化对发展中国家而言，既是机遇，又是挑战  
 ④经济全球化使世界经济发展更加不平衡
A、①②
B、②③
C、①③
D、①④
答案：B
分析解释：【考点】经济全球化的影响  

 【分析】一些国家替代中国成为成本低廉的“世界工厂”，这是市场发挥作用的结果，给成本低廉的发展中国家带来的既是分享经济全球化的机遇，也是经济需要转型的挑战，故题肢②③正确。题肢①④说法正确但与题意不符合，故排除。故答案选B。
华润公司有一笔5年后到期贷款，每年年末归还借款3000元，假设贷款利率为2%，则企业该笔贷款到期终值为( )元。(F/A，2%，5)=5.2040，(P/A，2%，5)=4.7135
A、15612
B、14140.5元
C、15660
D、18372
答案：A
分析解释：贷款到期值=3 000x(F/A，20%，5)=3 000x5.2 040=15612（元）。3.下列各项中，无法计算出确切结果的是( )。  
A.永续年金终值  
B.预付年金终值  
C.递延年金终值  
D.后付年金终值  
【答案】  
【解析】
下列选项中，不属于国际证监会公布的证券监管目标的是( )。
A、保护投资者
B、保证证券市场的公平、效率和透明
C、降低非系统风险
D、降低系统性风险
答案：C
分析解释：国际证监会组织于1998年制定的《证券监管目标和原则》公布了证券监管的三个目标：一是保护投资者利益（A属于）；二是保证证券市场的公平、效率和透明（B属于）；三是降低系统性风险（D属于）。本题选择“不属于”的，因此正确答案为C选项。[知识点]证券市场监管目标
该储户提前支取10000元定期存款的利息是（ ）。
A、37.8
B、78.75
C、157.5
D、287.5
答案：C
分析解释：提前支取部分的应付利息=提前支取的本金×实存天数×支取日活期存款利率=10000×1.89%×（300/360）=157.5元 【知识点：储蓄存款利息的计算】 【考点：储蓄存款利息的计算方法】 【考察方向:公式计算】 【难度：中等】 【题库维护人：QYD】
商业银行向中央银行申请短期质押贷款时，可以作为质押贷款权利凭证的有价证券主要有（ ）。
A、国库券
B、中国人民银行融资券
C、企业债券
D、金融债券
E、银行承兑汇票
答案：A,B,D,E
分析解释：短期再贷款分为信用贷款与质押贷款。可作为质押贷款权利凭证的有价证券包括国库券、中国人民银行融资券、中国人民银行特种存款凭证、金融债券和银行承兑汇票。 【知识点：向中央银行借款】 【考点：再贷款】 【考察方向:概念释义】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
( )假设是指企业或会计主体的生产经营活动将无限期地延续下去，也就是说，在可预见的未来，不考虑停业破产、清算的因素。
A、会计主体
B、持续经营
C、会计分期
D、货币计量
答案：B
分析解释：持续经营假设是指企业或会计主体的生产经营活动将无限期地延续下去，也就是说，在可预见的未来，不考虑停业破产、清算的因素。 【知识点：会计核算的基本前提和信息质量要求】 【考点：会计核算的基本前提】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
下列报表中采用多步式格式的报表是（ ）。
A、利润表
B、资产负债表
C、日计表
D、财务状况变动表
答案：A
分析解释：本题考查商业银行会计核算方法。多步式格式可以清晰地勾勒出收入与费用之间的内在联系，编排注意了收入与费用配比的层次性。 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：商业银行会计核算方法】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
（ ）是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出
A、成本
B、负债
C、费用
D、贷款
答案：C
分析解释：本题考查会计核算的要素。费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：会计核算的要素】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
下列会计要素项目中，不属于商业银行所有者权益的有（ ）
A、未分配利润
B、长期投资
C、现金
D、土地使用权
E、盈余公积
答案：B,C,D
分析解释：BCD都属于资产，所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积金、未分配利润。银行业金融企业的未分配利润还包括一般风险准备金 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：会计核算的要素】 【考察方向:案例应用】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
（ ）是比例管理的监控指标。
A、流动性负债比例
B、流动性比例
C、中长期贷款比例
D、拆借资金比例
答案：B
分析解释：流动性比例为流动性资产余额与流动性负债余额之比，一般用来衡量银行流动性的总体水平。我国《商业银行法》规定该比例不应低于25%。 【知识点：商业银行流动性风险管理】 【考点：流动性风险的衡量指标】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
根据2006年1月1日起试行的《商业银行风险管理核心指标》，商业银行的核心负债比例应（ ）。
A、小于30%
B、大于或等于30%
C、小于60%
D、大于或等于60%
答案：D
分析解释：根据2006年1月1日起试行的《商业银行风险管理核心指标》，商业银行的核心负债比例为核心负债与负债总额之比，大于或等于60%。 【知识点：商业银行流动性风险管理】 【考点：流动性风险的衡量指标】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
根据《商业银行并购货款指引》，并购交易价款中并购贷款所占比例不应高于（ ）
A、50%
B、70%
C、40%
D、60%
答案：D
分析解释：银行办理并购贷款需合理评估并购目标企业价值及并购交易价格合理性，并购交易价款中并购贷款所占比例不应高于60%；并购贷款期限一般不超过7年。  
【直接考点】并购贷款  
【相关考点】并购贷款是指商业银行向并购方或其子公司发放的，用于支付并购交易价款的贷款。
增加新航班将导致该公司在（）等方面增加支出。
A、飞机折旧
B、航油成本
C、飞行员成本
D、机场起降费
答案：B,C,D
分析解释：按照成本与特定决策的关系，可以划分为增量成本和沉没成本。增量成本是指发生某特定决策而变化的成本。如果成本不因决策而发生变化，这种成本就是沉没成本。例如，某航空公司决定新开航线，可能引起航油、航材、飞行员工资等的增加，但不会引起折旧费、办公楼维修费等的增加。
设备在规定时间内和规定条件下，完成规定功能的能力称为（）。
A、设备生产能力
B、设备可靠性
C、设备生产效率
D、设备经济能力
答案：B
分析解释：设备在规定时间内和规定条件下，完成规定功能的能力称为设备的可靠性，一般用可靠度来衡量。  
【专家点拨】设备选择评估的主要内容一般有以下几个方面：设备的生产能力和工艺要求、选择的设备具有较高的经济性、设备的配套性、设备的使用寿命和可维护性、设备的可靠性。
根据《基金管理公司风险管理指引(试行)》，信息披露合规性风险管理主要措施中，建立信息披露风险责任制，将应披露的信息落实到各相关部门，并明确其对提供的信息的（）负全部责任。
A、真实、准确、完整
B、合法、合规、有效
C、真实、准确、完整、及时
D、真实、有效、及时
答案：C
分析解释：本题考查合规风险。根据《基金管理公司风险管理指引(试行)》，信息披露合规性风险管理主要措施包括：(1)建立信息披露风险责任制，将应披露的信息落实到各相关部门，并明确其对提供的信息的真实、准确、完整和及时性负全部责任。(2)信息披露前应经过必要的合规性审查。
下列关于艺术品和收藏品投资，表述错误的是（）。
A、交易主要以市场拍卖为主
B、属于另类投资
C、投资价值建立于艺术家的声望、销售记录等条件上
D、不存在质量和特征方面的差
答案：D
分析解释：选项 D 错误：对于各类艺术品和收藏品，存在特征和质量方面难以描绘的差别，因此，对其投资价值的评估较为困难。选项 ABC 正确：艺术品和收藏品投资，也是另类投资的一种形式。艺术品与收藏品市场主要以拍卖为主，其投资价值建立在艺术家的声望、销售纪录等条件之上。
关于股票基金的特点，以下表述错误的是（）。
A、应对通货膨胀有效的手段
B、风险较高，但预期收益也较高
C、以追求长期的资本增值为目标
D、适合短期波段操作，通过买卖价差盈利
答案：D
分析解释：股票基金以追求长期的资本增值为目标，比较适合长期投资。与其他类型的基金相比，股票基金的风险较高，但预期收益也较高。股票基金提供了一种长期的投资增值性，可供投资者用来满足教育支出、退休支出等远期支出的需要。与房地产一样，股票基金也是应对通货膨胀最有效的手段。
基金销售适用性管理制度包括下列哪一选项（）。Ⅰ.对基金管理人进行审慎调查的方式和方法Ⅱ.对基金产品和基金投资人进行匹配的方法Ⅲ.对基金投资人风险承受能力进行调查的方式和方法Ⅳ.基金销售人员的监管监督和投诉机制
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
答案：D
分析解释：基金销售机构建立基金销售适用性管理制度，应当至少包括以下内容：对基金管理人进行审慎调查的方式和方法;对基金产品的风险等级进行设置，对基金产品进行风险评价的方式和方法;对基金投资人风险承受能力进行调查和评价的方式和方法;对基金产品和基金投资人进行匹配的方法。
中国证监会及其派出机构可以根据审慎监管原则，要求财务顾问提供已按照《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》的规定履行尽职调查义务的证明材料、工作档案和工作底稿，并对财务顾问的（）等方面进行非现场检查或者现场检查。Ⅰ.公司治理Ⅱ.内部控制Ⅲ.风险状况Ⅳ.业务质量
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
答案：D
分析解释：中国证监会及其派出机构可以根据审慎监管原则，要求财务顾问提供已按照《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》的规定履行尽职调查义务的证明材料、工作档案和工作底稿，并对财务顾问的公司治理、内部控制、经营运作、风险状况、从业活动等方面进行非现场检查或者现场检查。
创业板上市公司最近1年末净资产4亿元，最近1期末净资产6亿元，则以下非公开发行股票方案适用简易程序的有（）。
A、本次非公开发行股票融资额5000万元
B、本次非公开发行股票融资额6000万元
C、本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额5000万元
D、本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额4000万元
答案：D
分析解释：《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》第37条第1款规定，上市公司申请非公开发行股票融资额不超过人民币5000万元且不超过最近1年末净资产10%的，中国证监会适用简易程序，但是最近12个月内上市公司非公开发行股票的融资总额超过最近1年末净资产10%的除外。
某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计入管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。
A、400
B、850
C、450
D、500
答案：D
分析解释：净现金流量=净利润-应收项目增加的现金-应付项目减少现金+不需要支付现金的费用=600-75-25+40+10=550(万元)。经营活动的现金流量净额=净现金流量-投资活动的现金流量净额-筹资活动的现金流量净额=550—100—(—50)=500(万元)。
A方案在三年中每年年初付款100元，B方案在三年中每年年末付款100元，若利率为10%，则二者在第三年年末时的终值相差（）元。
A、33.1
B、31.3
C、133.1
D、13.31
答案：A
分析解释：A方案在第三年年末的终值为：100×[(1+10%)3+(1+10%)2+(1+10%)]=364.1(元)，B方案在第三年年末的终值为：100×[(1+10%)2+(1+10%)+1]=331(元)，二者的终值相差为：364.1-331=33.1(元)。
下列关于电子式储蓄国债特点的描述，正确的有（）。
A、方便国债投资者，提高了国债发行效率
B、具有方便、灵活的优点
C、以电子方式记录债权
D、具有便捷性
E、需要投资者开立个人国债托管账户
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：电子式储蓄国债是财政部为方便国债投资者、提高国债发行效率，在借鉴凭证式国债方便、灵活的优点的基础之上推出的国债品种。相较凭证式国债，由于电子式储蓄国债以电子方式记录债权，因此在便捷性方面有很大提高，但是需要投资者开立个人国债托管账户，并指定对应的资金账户。
以下关于个人征信安全管理说法不正确的是（）。
A、商业银行查询个人信用报告时应当取得被查询人的书面授权
B、商业银行只有在办理贷款、信用卡、担保等业务时，或贷后管理、发放信用卡时才能查看个人的信用报告
C、个人信息不如银行存款安全
D、商业银行如果违反规定可以被处以1万元以上3万元以下的罚款
答案：C
分析解释：存储着个人信用报告的数据库是非常安全的。个人的信息是通过保密专线从商业银行传送到征信中心的个人信用信息基础数据库的，在这个过程中没有任何人为干预，由计算机自动处理。整个系统采用了国内最先进的计算机防病毒和防黑客攻击的安全系统，个人信息如同银行存款一样安全。
2004年，C0S0委员会进一步发布《企业风险管理——整合框架》，该框架将风险管理框架分为（）。
A、事项识别
B、风险应对
C、内部环境
D、控制活动
E、目标设定
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查全面风险管理阶段。2004年，C0S0委员会进一步发布《企业风险管理——整合框架》。该框架拓展了内部控制，关注企业风险管理这一更加宽泛的领域。将风险管理框架分为八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。
在内部控制的职责分工中，董事会的职责主要包括（）。
A、明确设定可接受的风险水平
B、保证高级管理层采取必要的风险控制措施
C、保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营
D、保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系
E、监督高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查内部控制的职责分工。董事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系，保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营;负责明确设定可接受的风险水平，保证高级管理层采取必要的风险控制措施;负责监督高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
2004年COSO委员会发布（），拓展了内部控制，关注企业风险管理这一更加宽泛的领域，并将风险管理框架分为八大要素。
A、《审计准则公告第55号》
B、《内部控制——整体框架》
C、《企业风险管理——整合框架》
D、《独立公共会计师对财务报表的审查》
答案：C
分析解释：本题考查全面风险管理阶段。2004年，C0S0委员会进一步发布《企业风险管理——整合框架》。该框架拓展了内部控制，关注企业风险管理这一更加宽泛的领域。将风险管理框架分为八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。
目前，国内商业银行资产托管业务品种主要包括（）
A、证券投资基金托管
B、保险资产托管
C、社保基金托管
D、企业年金基金托管
E、券商资产管理计划资产托管
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：目前，国内商业银行资产托管业务品种主要包括证券投资基金托管、保险资产托管、社保基金托管、企业年金基金托管、券商资产管理计划资产托管、信托资产托管、商业银行人民币理财产品托管、QFII(合格境外机构投资者)资产托管、QDII(合格境内机构投资者)资产托管等。
银行从业人员的行为规范包括（）。
A、严格遵守保密法规，自觉履行保密责任
B、遵循公平竞争、客户自愿原则
C、不应从事与本机构有利害关系的第二职业
D、自觉抵制内幕交易，不得利用内幕信息牟取个人利益
E、不得用本人消费贷款、信用卡透支变现买卖股票
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查银行从业人员的行为规范。银行从业人员的行为规范包括：严格遵守保密法规，自觉履行保密责任;遵循公平竞争、客户自愿原则;不应从事与本机构有利害关系的第二职业;自觉抵制内幕交易，不得利用内幕信息牟取个人利益;不得用本人消费贷款、信用卡透支变现买卖股票等。
下列违反会计核算中谨慎性要求的做法有（ ）。
A、多计资产或收益
B、少计资产或收益
C、多计负债或费用
D、少计负债或费用
E、多计资产或费用
答案：A,D
分析解释：谨慎性：企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时，应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。  
 【知识点：会计核算的基本前提和信息质量要求】 【考点：会计信息质量要求】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
（）是一个发育成熟的社会经济有机体，是一个具有耗散结构的空间经济系统。
A、农业圈
B、经济区位
C、交通经济带
D、产业梯度
答案：C
分析解释：交通经济带是一个发育成熟的社会经济有机体，是一个具有耗散结构的空间经济系统。耗散结构是指远离平衡的开放系统，通过与外界不断地交换物质与能量，可能在一定条件下产生自组织现象，形成新的稳定的有序结构，并逐步实现从无序向有序，从较低水平有序向较高层次有序的转化。
造成下列伤亡，属于航空保险第三者责任险的是（）。
A、机上乘务员
B、机场维修工
C、机上旅客
D、田间劳动者
答案：D
分析解释：第三者责任险承保飞机在营运中由于飞机坠落或从飞机上坠入、坠物而造成第三者的人身伤亡或财产损失应由被保险人承担的赔偿责任，保险公司负责赔偿。但属于被保险人的雇员(包括机上和机场工作人员)、被保险飞机上的旅客的人身伤亡或财产损失则均不属于第三者责任险承保范围。
流通对分配的能动作用表现在（）。
A、分配的实现有赖于流通
B、流通的方式、规模和结构对分配的方式、数量及结构具有影响作用
C、流通能对分配结构产生调节作用
D、保留原始信息
E、加工信息
答案：["A","B","C"]
分析解释：流通对分配具有能动作用，表现在以下三个方面：①分配的实现有赖于流通。②流通的方式、规模和结构对分配的方式、数量及结构具有影响作用。在一定的社会经济发展进程中，产品分配的方式和方法会随着社会生产和交换的方式和方法的发展而变化。③流通能对分配结构产生调节作用。
长期股权投资采用权益法核算的，下列各项中，属于投资企业确认投资收益应考虑的因素有（）。
A、被投资单位实现净利润
B、被投资单位资本公积增加
C、被投资单位宣告分派现金股利
D、投资企业与被投资单位之间的未实现内部交易损益
答案：["A","D"]
分析解释：选项B，属于其他权益变动，投资单位直接确认“资本公积——其他资本公积”科目，不确认投资收益;选项C，属于宣告分配现金股利，冲减投资成本，和确认投资收益无关。选项D，投资企业与被投资单位之间的未实现内部交易损益，属于逆流交易或顺流交易，需要对净利润进行调整。
完全垄断市场的特征有（）。
A、整个行业内有很多的生产者和消费者
B、企业生产的产品具有差别性
C、少数几个企业控制一个行业的供给
D、整个行业内只有一个生产者
E、其他企业进入这一市场非常困难
答案：["D","E"]
分析解释：完全垄断市场具有的特征：①只有一个生产者，因而生产者是价格的决定者，而不是价格的接受者;②完全垄断者的产品是没有合适替代品的独 特性产品;③其他企业进入这一市场非常困难。A项是完全竞争市场或垄断竞争市场特征;B项是垄断竞争市场特征;C项是寡头垄断市场特征。
甲公司是一家连锁经营川式火锅的公司，在行业景气度一般的情况下经营业绩高速增长。甲公司的竞争优势来自于其优质的服务，包括每个分店都有一支长期训练有素的服务人员队伍，在顾客就餐时熟练表演“街舞拉面”的技艺。顾客都对公司的服务交口称赞。甲公司的具有不可模仿性的资源是（）。
A、物理上独特的资源
B、具有路径依赖性的资源
C、具有因果含糊性的资源
D、具有经济制约性的资源
答案：B
分析解释：具有路径依赖性的资源是指那些必须经过长期的积累才能获得的资源。甲公司每个分店都有一支长期训练有素的服务人员队伍，在顾客就餐时熟练表演“街舞拉面”的技艺。顾客都对公司的服务交口称赞。这是需要长期积累的，其他公司想要模仿需要花费大量时间，短时间内是不能实现的。
2017年初，甲公司与乙银行签订了一份协议，约定甲公司一旦发生特定事件引起财务危机时，有权从乙公司取得500万贷款来应对风险。在协议中，双方明确了甲公司归还贷款的期限以及应当支付的利息和费用。下列多项表述中正确的有（）。
A、甲公司采取的风险理财策略为其可持续经营提供了保证
B、甲公司采取的风险理财措施不涉及风险补偿
C、甲公司采取的风险理财策略是风险资本的表现形式之一
D、乙银行向甲公司提供贷款不承担甲公司发生特定事件的风险
答案：["A","C","D"]
分析解释：甲公司采取的风险理财策略为应急资本。应急资本的特点之一是可以提供经营持续性的保证，选项A说法正确。应急资本所对应的管理工具是风险补偿，选项B说法错误。应急资本是风险资本的表现形式之一，选项C说法正确。应急资本提供方不承担特定事件发生的风险，选项D说法正确。
甲公司是一家关注于高科技移动领域的互联网公司。公司没有森严的等级制度，强调员工平等，崇尚创新，在处理多样化的问题时，鼓励员工跨部门合作，在工作中发挥自己的专长和创意，努力打造客户需要的产品。甲公司的企业文化类型属于（）。
A、权力导向型
B、角色导向型
C、人员导向型
D、任务导向型
答案：D
分析解释：实现目标是任务导向型企业的主导思想，不允许有任何事情阻挡目标的实现。企业强调的是速度和灵活性，专长是个人权力和职权的主要来源，并且决定一个人在给定情景中的相对权力。这类文化常见于新兴产业中的企业，特别是一些高科技企业。这类企业采用的组织结构往往是矩阵式的。
激进的流动资产投资政策的特点有（）。
A、较低的流动资产/收入比率，经营风险较大，收益较高
B、持有成本较低，短缺成本较小，收益较高
C、持有成本较低，短缺成本较大，收益较高
D、持有成本较高，经营风险较低，收益较低
答案：["A","C"]
分析解释：激进的流动资产投资政策，就是公司持有尽可能低的现金和小额的有价证券投资。紧缩的流动资产投资政策，表现为较低的流动资产/收入比率。该政策可以节约流动资产的持有成本，例如节约资金的机会成本。与此同时，公司要承担较大的风险，例如经营中断和丢失销售收入等短缺成本。
甲股票当前市价20元，市场上有以该股票为标的资产的看涨期权和看跌期权，执行价格均为18元，三个月后到期。下列说法中，正确的有（）。
A、看涨期权处于实值状态
B、看涨期权时间溢价大于0
C、看跌期权处于虚值状态
D、看跌期权时间溢价小于0
答案：["A","B","C"]
分析解释：对于看涨期权来说，标的资产现行市价高于执行价格时，该期权处于实值状态，选项A正确;对于看跌期权来说，标的资产的现行市价高于执行价格时，该期权处于虚值状态。选项C正确;期权的时间溢价是一种等待的价值，只要未到期，时间溢价就是大于0的。选项B正确，选项D错误。
某公司今年的销售净利率为10%，利润留存率为50%。净利润和股利的增长率均为6%，该公司的β值为2.5，国库券利率为4%，市场平均股票收益率为8%。则该公司的本期市销率为（）。
A、0.7225
B、0.6625
C、0.625
D、0.825
答案：B
分析解释：本期市销率=[销售净利率0×股利支付率×(1+增长率)]/(股权成本-增长率)，股利支付率=1-利润留存率=1-50%=50%，股权成本=4%+2.5×(8%-4%)=14%，则有：本期市销率=10%×50%×(1+6%)/(14%-6%)=0.6625。
会计信息质量要求包括（ )。
A、实质重于形式
B、及时性
C、相关性
D、可理解性
答案：A B C D
分析解释：会计信息质量要求是对企业财务会计报告中所提供高质量会计信息的基本规范，是使财务会计报告中所提供会计信息对投资者等使用者决策有用应具备的基本特征，主要包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等。简言之，就是会计信息要靠谱儿。
根据《固定资产贷款管理暂行办法》，固定资产贷款是指商业银行向企(事)业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款款。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据《固定资产贷款管理暂行办法》，固定资产贷款是指商业银行向企(事)业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。同时规定，不管商业银行内部对贷款品种、称谓如何划分，只要用于固定资产投资的，皆纳入“固定资产贷款”范畴。
甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。
A、上期留抵增值税税额5.6万元
B、购进办公设备的进项税额3.4万元
C、购进生产用原材料的进项税额17万元
D、支付运输费的进项税额0.33万元
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：(1)选项A：上期留抵增值税税额，可以与本期进项税额一并从本期销项税额中抵扣;(2)选项BC：购进办公设备、生产用原材料，均属于用于能够产生销项税额的项目，对应的进项税额准予抵扣;(3)选项D：为购进生产用原材料而接受交通运输服务，对应的进项税额准予抵扣。
以下关于团体凝聚力说法;正确的是（）
A、相处的时间和团体凝聚力没有关系
B、加入一个团体的难度越大,这个团体的凝聚力就越小
C、团体的规模越大,凝聚力往往可能越小
D、团体遇到的外在威胁越大,凝聚力往往越小
E、团体的同质性越高,凝聚力往往会越大
答案：["C","E"]
分析解释：团体的规模越大,凝聚力往往可能越小;因为成员之间的互动变得更为困难,更不容易维持团体的目标;而且大的团体中容易产生各种小的利益团体,削弱团体凝聚力;人们通常更容易同与自己相似的人交流,而且对与自己相似的人评价更为积极;因此团体的同质性越高,凝聚力往往会越大
投标人通过资料预审并取得招标文件后，应认真研究招标文件，研究的重点内容包括（）。
A、研究工程综合说明
B、详细研究设计图纸和技术说明
C、工程投标活动策划
D、熟悉投标须知
E、明确中标后应承担的义务和责任
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：投标人通过资格预审，取得招标文件后，首先的工作是认真地研究招标文件，充分了解其内容和要求，以便部署投标工作。研究招标文件的重点是：研究工程综合说明，熟悉并详细研究设计图纸和技术说明，研究合同条款，明确中标后应承担的义务和责任及应享有的权利;熟悉投标人须知。
根据《建设工程工程量清单计价规范》，关于确定因非承包人原因引起工程量增减的综合单价的说法，正确的是（）。
A、因合同中已有适用的综合单价，故应继续按合同中已有的综合单价执行
B、必须由承包人提出新的综合单价，经发包人确认后执行
C、若该工程量的变化在合同约定幅度以内，应执行原有的综合单价
D、若该项工程量变化在合同约定幅度以外，其综合单价应予以调整，但措施费不能调整
答案：C
分析解释：根据《建设工程工程量清单计价规范》，关于确定因非承包人原因引起工程量增减，如果工程量变化在合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价，故 C 正确;但如果工程量变化在合同约定幅度以外，其综合单价及措施费均应予以调整，故 D 不正确。AB 均太绝对了，不正确。
乙车间2018年11月份投入生产的累计号是（）。
A、5500号
B、5600号
C、8800号
D、6000号
答案：D
分析解释：本题的考点为提前期法。根据公式，本车间投入累计号数=最后车间出产累计号+本车间的投入提前期义最后车间平均日产量，所以根据题目资料，乙车间投入累计号数=最后车间出产累计号+乙车间的投入提前期X最后车间平均日产量=3000+30X 100=6000号。故选D。
迅速直接，合作多以单个项目或成果为主，优势互补明显是下列（）种产学研联盟的特点。
A、校内产学研联盟
B、双向联合体合作模式
C、多向联合体合作模式
D、中介协调型合作模式
答案：B
分析解释：双向联合体合作模式是指高校与校外企业合作，校外企业获得了人才、成果和技术的有力支撑，提高了企业开发新产品的能力，促进了企业的不断发展与市场份额的拓宽。优点：迅速直接，优势互补，合作终止后学校不再承担风险。缺点：行业差异导致各自的出发点不同，致使成功率不高。
最基本、最常用的定价方法是（）。
A、成本导向定价法
B、需求导向定价法
C、随行就市定价法
D、差别竞争定价法
答案：A
分析解释：成本导向定价法。以产品成本为基本依据，再加上预期利润来确定价格的成本导向定价法，是中外企业最常用、最基本的定价方法，其中最重要、最常见的是成本加成定价法。它是按产品的单位成本加上一定比例的利润来定价。公式为：单位产品价格=单位产品成本×(1+目标利润率)。
（）主要解决资源利用效率问题，使企业资源利用效率最大化。
A、企业总体战略
B、企业成长战略
C、企业业务战略
D、企业职能战略
答案：D
分析解释：此题考查企业职能战略的概念。企业职能战略是为实现企业总体战略而对企业内部的各项关键的职能活动所作出的统筹安排，包括生产制造战略、市场营销战略、财务管理战略、人力资源管理战略和研究与开发战略等。企业职能战略主要解决资源利用效率问题，使企业资源利用效率最大化。
关于绩效改进方法的说法,错误的是（）。
A、标杆超越法关注组织的管理理念
B、六西格玛管理关注组织业务流程的误差率
C、ISO质量管理体系组织产品或服务的生产过程
D、卓越绩效标准可以分析自身与卓越组织的差别,探索组织的最 佳运作方法,提高组织的绩效水平
E、卓越绩效标准使用统计工具分析影响流程的要素,改进流程,控制错误和废品增加
答案：["A","E"]
分析解释：卓越绩效标准关注组织的管理理念;六两格玛管理关注组织业务流程的误差率;IS0质量管理体系关注组织产品(或服务)的生产过程;标杆超越的关注点可以灵活多变。A错误。六西格玛管理使用统计工具分析影响流程的要素,改进流程,控制错误和废品增加,E错误。故答案为AE。
精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是（）。
A、公共产品及服务理论
B、重商主义理论
C、财政联邦主义
D、俱乐部理论
答案：C
分析解释：财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度，财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权，即给予地方政府一一定的税收权力和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模与结构，其精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策。
根据规定，保险集团(控股)公司.保险公司从事保险资金运用的，投资于银行活期存款.政府债券.中央银行票据.政策性银行债券和货币市场基金等资产的账面余额，合计不低于本公司上季末总资产的()。
A、[12%]
B、[10%]
C、[7%]
D、[5%]
答案：D
分析解释：2010年8月31日起实施的《保险资金运用管理暂行办法》规定，保险集团(控股)公司.保险公司从事保险资金运用应当符合下列比例要求：投资于银行活期存款.政府债券.中央银行票据.政策性银行债券和货币市场基金等资产的账面余额，合计不低于本公司上季末总资产的5%。
发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定报送有关报告，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以( )的罚款。
A、3万元以上30万元以下
B、5万元以上30万元以下
C、10万元以上30万元以下
D、30万元以上60万元以下
答案：A
分析解释：发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定报送有关报告.或者报送的报告有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，给予警告，并处以30万元以上60万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以3万元以上30万元以下的罚款。
下列关于财务顾问持续督导的说法中，正确的是( )。
A、督促上市公司按照《上市公司治理准则》的要求规范运作
B、督促和检查申报人履行对市场公开做出的相关承诺的情况
C、督促和检查申报人落实后续计划及并购重组方案中约定的其他相关义务的情况
D、督促并购重组当事人按照相关程序规范实施并购重组方案，及时办理产权过户手续，并依法履行报告和信息披露义务
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：除了A、B、C、D四项外，财务顾问的持续督导还包括：(1)结合上市公司定期报告，核查并购重组是否按计划实施、是否达到预期目标;其实施效果是否与此前公告的专业意见存在较大差异，是否实现相关盈利预测或者管理层预计达到的业绩目标。(2)中国证监会要求的其他事项。
发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定报送有关报告，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以()的罚款。
A、3万元以上30万元以下
B、5万元以上30万元以下
C、10万元以上30万元以下
D、30万元以上60万元以下
答案：A
分析解释：发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定报送有关报告，或者报送的报告有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，给予警告，并处以30万元以上60万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以3万元以上30万元以下的罚款。
下列各项中，不属于通过股票收益互换可以实现的目的的是()。
A、杠杆交易
B、股票套期保值
C、创建结构化产品
D、创建优质产品
答案：D
分析解释：通过股票收益互换，投资者可以实现杠杆交易、股票套期保值或创建结构化产品等目的。例如，股票二级市场的投资者可以利用股票收益互换，从而在不需要实际购买相关股票的情况下，只需支付资金利息就可以换取股票收益，这类似于投资者通过融资买入股票，是一种放大投资杠杆的操作
跨市套利发生的前提是()。
A、不同市场上期货商品相同或相似，不同市场间存在差价
B、不同市场上期货商品相同或相似，不同市场间的差价发生变化
C、不同市场上期货商品不同，不同市场间存在差价
D、不同市场上期货商品不同，不同市场间的差价发生变化
答案：B
分析解释：在期货市场上，许多交易所都交易相同或相似的期货商品。一般来说，这些品种在各交易所间的价格会有一个稳定的差额，一旦这个稳定差额发生偏离，交易者就可通过买入价格相对较低的合约，卖出价格相对较高的合约而在这两个市场间套利，以期两市场价差恢复正常时平仓，获取利润。
()是指买入现货国债并卖出相当于转换因子数量的期货合约。I 买入基差Ⅱ 卖出基差Ⅲ 基差的多头Ⅳ 基差的空头
A、I、Ⅲ
B、I、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基差交易是指利用基差的预期变化，在国债现券和国债期货市场同时或者几乎同时进行交易，包括：①“买入基差”或者“基差的多头”，指买入现货国债并卖出相当于转换因子数量的期货合约;②“卖出基差”或者“基差的空头”，指卖出现货国债并买入相当于转换因子数量的期货合约。
三种投资产品甲、乙、丙的收益率相关系数如下表所示，如必须选择其中两个产品进行组合构建，则下列说法正确的是()。
A、甲、乙组合的风险最小
B、甲、丙组合的风险最小
C、乙、丙两组合是对冲组合
D、甲、丙组合的风险最分散
答案：C
分析解释：风险对冲是指通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在损失的一种策略性选择。风险对冲对管理市场风险(利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险)非常有效，可以分为自我对冲和市场对冲两种情况。由表格可知，乙、丙组合是对冲组合。
下列关于货币政策对证券市场影响的说法中，正确的有( )。Ⅰ 央行通过公开市场业务大量购进有价证券，会推动股票价格上涨Ⅱ 央行降低法定存款准备金或再贴现率，通常会导致证券市场行情上扬Ⅲ 汇率的变动对证券市场的影响是多方面的Ⅳ 在直接标价法下，汇率上升，本币贬值，一定会导致证券价格上涨
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：汇率对证券市场的影响是多方面的，在直接标价法下，汇率上升，本币贬值，本国产品竞争力强。出口型企业将增加收益，因而企业的股票和债券价格将上涨;另一方面，汇率上升，本币贬值，将导致资本流出本国，资本的流失将使得本国证券市场需求减少，从而市场价格下跌。Ⅳ项错误。
对于货币时间价值概念的理解，下列表述正确的有()。Ⅰ.货币只有经过投资和再投资才会增值，不投入生产经营过程的货币不会增值Ⅱ.一般情况下，货币的时间价值应按复利方式来计算Ⅲ.货币在使用过程中由于时间因素而形成的增值Ⅳ.一般情况下，货币的时间价值应按单利方式来计算Ⅴ.通货膨胀不影响货币的时间价值
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：A
分析解释：货币的时间价值是指货币在无风险的条件下，经历一定时间的投资和再投资而发生的增值，或者是货币在使用过程中由于时间因素而形成的增值，也被称为资金时间价值。Ⅳ项，货币时间价值一般按照复利进行计算;Ⅴ项，通货膨胀是货币具有时间价值的原因之一，会影响货币的时间价值。
在资本资产定价模型中，资本市场没有摩擦的假设是指()。Ⅰ.不考虑交易成本Ⅱ.不考虑对红利、股息及资本利得的征税Ⅲ.信息在市场中自由流动Ⅳ.市场只有一个无风险借贷利率，在借贷和卖空上没有限制
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：资本市场没有摩擦。“摩擦”是指市场对资本和信息自由流动的阻碍。因此，该假设意味着：在分析问题的过程中，不考虑交易成本和对红利、股息及资本利得的征税;信息在市场中自由流动;任何证券的交易单位都是无限可分的;市场只有一个无风险借贷利率;在借贷和卖空上没有限制.
在客户信息收集的方法中，属于初级信息收集方法的有()。Ⅰ.建立数据库，平时多注意收集和积累Ⅱ.和客户交谈Ⅲ.采用数据调查表Ⅳ.收集政府部门公布的信息Ⅴ.收集金融机构公布的信息
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：由于客户的个人和财务材料只能通过与客户沟通获得，所以又称为初级信息。从业人员和客户初次见面时，通过交谈的方式收集信息是不够的，通常还要采用数据调查表来帮助收集定量信息。建立数据库，平时多注意收集和积累、收集政府部门和金融机构公布的信息是次级信息的收集方法。
在客户信息收集的方法中，属于初级信息收集方法的有()。Ⅰ.建立数据库，平时多注意收集和积累Ⅱ.和客户交谈Ⅲ.采用数据调查表Ⅳ.收集政府部门公布的信息Ⅴ.收集金融机构公布的信息
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
答案：B
分析解释：由于客户的个人和财务材料只能通过与客户沟通获得，所以又称为初级信息。从业人员和客户初次见面时，通过交谈的方式收集信息是不够的，通常还要采用数据调查表来帮助收集定量信息。建立数据库，平时多注意收集和积累、收集政府部门和金融机构公布的信息是次级信息的收集方法。
某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计入管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为()万元。
A、 400
B、 850
C、 450
D、 500
答案：D
分析解释：净现金流量=净利润-应收项目增加的现金-应付项目减少现金+不需要支付现金的费用=600-75-25+40+10=550(万元)。经营活动的现金流量净额=净现金流量-投资活动的现金流量净额-筹资活动的现金流量净额=550—100—(—50)=500(万元)。
创业板上市公司最近1年末净资产4亿元，最近1期末净资产6亿元，则以下非公开发行股票方案适用简易程序的有()。
A、 本次非公开发行股票融资额5000万元
B、 本次非公开发行股票融资额6000万元
C、 本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额5000万元
D、 本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额4000万元
答案：D
分析解释：《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》第37条第1款规定，上市公司申请非公开发行股票融资额不超过人民币5000万元且不超过最近1年末净资产10%的，中国证监会适用简易程序，但是最近12个月内上市公司非公开发行股票的融资总额超过最近1年末净资产10%的除外。
下列关于资产评估的说法正确的有()。
A、 使用重置成本法进行评估的前提是被评估资产处于继续使用状态，或被假定处于继续使用状态，被评估资产的预期收益能够支持其重置价值
B、 复原重置成本是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等，以现时(基准日)价格水平重新购建与鉴证标的相同的全新物品所发生的费用
C、 使用不同评估方法的前提假设可以不一样
D、 使用市场法一般要选三个参照物，但是如果有一样的参照物也可以只选一
答案：["A","B"]
分析解释：C项，在运用多种评估途径和方法评估同一评估对象时，要保证每种评估途径和方法运用中所依据的各种假设、前提条件、数据参数的一致性，以便确保评估结果的可比性和相互可验证性。D项，不论参照物与评估对象如何相似，都要有足够数量的参照物，通常参照物的数量不能低于三个。
一般情况下，相比于普通股，优先股具有（  ）风险和（  ）收益的特征。
A、较高；较低
B、较低：较低
C、较低；较高
D、较高；较高
答案：B
分析解释：优先股在分配股利和清算时剩余财产的索取权优先于普通股，因而风险较低。此外，固定的股息收益也降低了优先股的风险。然而，优先股的收益也因此被限定为固定的股息收益．当公司盈利多时，相比普通股而言，优先股获利更少。相比于优先股，普通股具有较高风险和较高收益的特征。
在已投资企业未来增加发行股份时，股权投资基金可通过（）保护其股权比例不被稀释。
A、保护性条款
B、估值调整条款
C、优先认购条款
D、排他性条款
答案：C
分析解释：优先认购权使股权投资基金可以在未来公司增加发行股份时，保护其股权比例不被稀释。 通常，投资协议会额外约定，优先认购权不适用于一些特殊情况，包括为上市而进行的首次公开发行(IPO)、为建立员工持股计划而增加的股份发行、为履行银行债转股协议而增加的股份发行等。
关于基金的平均收益率,以下表述错误的是（）。
A、几何平均收益率考虑了货币的时间价值
B、与算术平均收益率想比,几何平均收益率可以反映真实的收益情况
C、几何平均收益率克服了算术平均收益率会出现的上偏倾向
D、一般来说,几何平均收益率要大于算数平均收益率
答案：D
分析解释：与算术平均收益率不同，几何平均收益率运用了复利的思想，即考虑了货币的时间价值，故A正确；几何平均收益率才能反映其真实收益情况，故B正确；由于几何平均收益率是通过对时间进行加权来衡量收益的情况，因此克服了算术平均收益率会出现的上偏倾向。故C正确；本题选择D。
以下属于财务风险的是（）。
A、某企业发行的债券在付息日无法及时支付利息
B、某上市公司股票在资本市场不景气时，价格出现较大波动
C、某公司由于某重大投资项目的亏损，使得公司息税前利润大幅度减少
D、某公司的海外资产由于汇率波动遭受损失
答案：A
分析解释：财务风险(financial risk)，又称违约风险(default risk)，是企业在付息日或负债到期日无法以现金方式支付利息或偿还本金的风险，严重时可能导致企业破产或倒闭。A:属于财务风险；B：属于系统性风险；C:属于经营风险；D：属于系统性风险。
不具备证券自营业务资格的证券公司可将自有资金投资于（）。Ⅰ.国债Ⅱ.货币市场基金Ⅲ.投资级公司债Ⅳ.期货
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券公司将自有资金投资于依法公开发行的国债、投资级公司债、货币市场基金、央行票据等中国证券监督管理委员会认可的风险较低、流动性较强的证券，或者委托其他证券公司或者基金管理公司进行证券投资管理，且投资规模合计不超过其净资本80%的，无须取得证券自营业务资格。
基金业协会鼓励私募基金管理人选具备下列（ ）条件的中国律师事务所出具法律意见书。Ⅰ.内部管理规范，风险控制制度健全，执业水准高，社会信誉良好Ⅱ.有二十名以上执业律师，其中五名以上曾从事过证券法律业务Ⅲ.已经办理有效的执业责任保险Ⅳ.且近两年未因违法执业行为受到行政处罚
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：基金业协会鼓励私募基金管理人选具备下列条件的中国律师事务所出具法律意见书：⑴内部管理规范，风险控制制度健全，执业水准高，社会信誉良好 ⑵有二十名以上执业律师，其中五名以上曾从事过证券法律业务⑶已经办理有效的执业责任保险⑷且近两年未因违法执业行为受到行政处罚
李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有( )。Ⅰ 决定设立某部门Ⅱ 制定《某部门工作规程》Ⅲ 任命某部门负责人Ⅳ 批准公司的《募集资金管理制度》
A、Ⅰ Ⅱ Ⅲ 
B、Ⅲ Ⅳ 
C、Ⅱ Ⅲ 
D、Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ
答案：C
分析解释：经理的实质性职权只有两项，即“制定公司的具体规章”和“决定聘任或者解聘除应由董事会决定 聘任或者解聘以外的负责管理人员”，本题Ⅱ、Ⅲ分别属于这两种情形。本题Ⅰ，设立部门属于公司内部管 理机构的设置，经理只能拟定方案，由董事会来决定。Ⅳ，也属于董事会的职权。
在有效债务管理中，银行从业人员应帮助客户选择的信贷品种和还款方式，需要考虑的因素包括()。
A、贷款需求
B、还款能力
C、家庭现有经济实力
D、预期收支情况
E、信贷策划特殊情况的处理
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：在有效债务管理中，银行从业人员应帮助客户选择的信贷品种和还款方式，使其在有限的收入条件下，既能按期还本付息，又可以用最低的贷款成本实现效用最大化。需要考虑的因素除A、B、C、D、E选项外还包括：合理选择贷款种类和担保方式;选择贷款期限与首期用款及还贷方式。
下列关于贷款担保中人的担保的说法，错误的是()。
A、担保人可以是法人，也可以是自然人
B、担保人是借款人和贷款人之外的第三人
C、担保人将特定财产抵押给银行
D、若借款人未按期还款，担保人承担还款责任
答案：C
分析解释：贷款担保可分为人的担保和财产担保两种。人的担保主要指由作为第三人的自然人或法人向银行提供的，许诺借款人按期偿还贷款的保证。如果债务人未按期还款，担保人将承担还款的责任，A、B、D 三项正确。财产担保的担保人需将特定财产抵押给银行，人的担保不适用。故选 C。
公司的组织机构主要包括( )。
A、董事会
B、股东大会
C、监事会
D、公司经理
E、职代会
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：公司的组织机构：①股东大会(或股东会)，是公司的权力机构;②董事会(不设董事会的公司为执行董事)，是公司的经营决策机构;③监事会(不设监事会的公司为监事)，是公司的法定监督机构;④公司经理，公司经理对董事会负责，是公司的代理人，但不必然是公司的法定代表人。
整存整取定期存款的提前支取和逾期支取都有一个共同之处是( )。
A、利息都会受到损失
B、利息都不会受到损失
C、提前支取部分或超过原定存期部分都按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并全部计入本金
D、提前支取部分或超过原定存期部分都按开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息，并全部计入本金
答案：C
分析解释：提前支取的定期存款，支取部分按活期存款利率计付利息，提前支取部分的利息同本金一并支取。逾期支取的定期存款，超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并全部计入本金。因此，提前支取的利息会受到损失，逾期支取的利息不受损失。
下列关于个人贷款审批意见的说法正确的是（）。
A、贷款审批人对个贷业务的审批意见类型为“同意”、“否决”、“复议”三种
B、采用双人审批方式时，先由贷款审批牵头人签署审批意见，后送专职贷款审批人签署审批意见
C、采用单人审批时，贷款审批人直接在个人信贷业务申报审批表上签署审批意见
D、采用双人审批方式时，当其中一名贷款审批人签署“同意”意见时，审批结论意见即可为“同意”
答案：C
分析解释：A项，贷款审批人对个贷业务的审批意见类型为“同意”、“否决”两种； B项，采用双人审批方式时，先由专职贷款审批人签署审批意见，后送贷款审批牵头人签署审批意见； D项，采用双人审批方式时，只有当两名贷款审批人同时签署“同意”意见时，审批结论意见方为“同意”。
以下关于个人征信安全管理说法不正确的是( )。
A、商业银行查询个人信用报告时应当取得被查询人的书面授权
B、商业银行只有在办理贷款、信用卡、担保等业务时，或贷后管理、发放信用卡时才能查看个人的信用报告
C、个人信息不如银行存款安全
D、商业银行如果违反规定可以被处以1万元以上3万元以下的罚款
答案：C
分析解释：存储着个人信用报告的数据库是非常安全的。个人的信息是通过保密专线从商业银行传送到征信中心的个人信用信息基础数据库的，在这个过程中没有任何人为干预，由计算机自动处理。整个系统采用了国内最先进的计算机防病毒和防黑客攻击的安全系统，个人信息如同银行存款一样安全。
公积金个人住房贷款的贷款期限在()的实行到期一次还本付息;贷款期限在()的，借款人从发放贷款的次月起偿还贷款本息，一般采取等额本息还款法或等额本金还款法。
A、1 年以内(含 1 年);1 年以上
B、1 年以上;1 年以内(含 1 年)
C、半年以内(含半年);半年以上
D、半年以上;半年以内(含半年)
答案：A
分析解释：公积金个人住房贷款的还款方式包括等额本息还款法、等额本金还款法和一次性还本付息法。一般而言，贷款期限在 1 年以内(含 1 年)的实行到期一次还本利息;贷款期限在 1 年以上的，借款人从发放贷款的次月起偿还贷款本息，一般采取等额本息还款法或等额本金还款法。
对符合现行下岗失业人员小额担保贷款申请人条件的城镇妇女，最高限额为()元。
A、2000
B、50000
C、80000
D、100000
答案：C
分析解释：下岗失业人员小额担保贷款额度起点一般为人民币 2000 元，对个人新发放的小额担保贷款的最高额度为 5 万元，对符合现行小额担保贷款申请人条件的城镇妇女，最高额度为 8 万元，对符合条件的妇女合伙经营和组织起来就业的，可将人均最高贷款额度提高至10 万元。
企业将境外经营的财务报表折算为以企业记账本位币反映的财务报表时，应当采用资产负债表日即期汇率折算的项目有()。
A、固定资产
B、应付账款
C、营业收入
D、未分配利润
答案：["A","B"]
分析解释：对外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算，选项A和B正确，选项D错误;利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，选项C错误。
甲、乙签订一买卖合同，甲向乙购买机器5台及附带的维修工具，机器编号分别为E、F、G、X、Y，拟分别用于不同厂区。乙向甲如期交付5台机器及附带的维修工具。经验收，E机器存在重大质量瑕疵而无法使用，F机器附带的维修工具亦属不合格品，其他机器及维修工具不存在质量问题。根据合同法律制度的规定，下列关于甲如何解除合同的表述中，正确的是()。
A、甲可以解除5台机器及维修工具的买卖合同
B、甲只能就买卖合同中E机器的部分解除
C、甲可以就买卖合同中E机器与F机器的部分解除
D、甲可以就买卖合同中F机器的维修工具与E机器的部分解除
答案：D
分析解释：(1)E机器存在重大质量瑕疵不会导致F、G、X、Y机器无法使用或者价值显受损害，买受人只能针对“E机器及其维修工具”解除合同，不能解除5台机器及维修工具的买卖合同;(2)标的物的从物(F机器的维修工具)因不符合约定被解除的，解除的效力不及于主物(F机器)。
下列关于金融犯罪的说法中，不正确的是( )。
A、《中华人民共和国刑法》对金融犯罪进行了规定
B、金融犯罪的犯罪主体是自然人
C、金融犯罪侵犯的客体是金融管理秩序，客观方面表现为违反金融管理法规
D、金融犯罪主要包括破坏金融管理秩序罪和金融诈骗罪两大类
答案：B
分析解释：《中华人民共和国刑法》对金融犯罪进行了规定。金融犯罪侵犯的客体是金融管理秩序，客观方面表现为违反金融管理法规，犯罪主体可以是自然人，也可以是单位。金融犯罪主观方面只能是故意，有的还要求具有非法占有目的。金融犯罪主要包括破坏金融管理秩序罪和金融诈骗罪两大类。
当债券票面利率低于市场利率时，企业一般要溢价发行。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考查债券发行。当债券票面利率低于市场利率时，企业仍以面值发行就不能吸引投资者，一般要折价发行;反之，当债券票面利率高于市场利率时，企业仍以面值发行就会增加发行成本，一般要溢价发行。溢价是指按高于债券面额的价格发行债券。折价是指按低于债券面额的价格发行。