Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
相对于投资报酬率而言,剩余收益的特点为( )。
A. 有利于现金流量分析
B. 它可使业绩评价与企业目标协调一致
C. 允许使用不同的风险调整资本成本
D. 不便于不同部门之间的比较
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:剩余收益是一个绝对指标,可以克服由于使用比率来衡量部门业绩带来的次优化选择问题,而且允许使用不同的风险调整资本成本,但其不能进行投资规模不同的部门之间的比较,不能反映项目的现金流量。
除了销售百分比法以外,财务预测的方法还有( )。
A. 回归分析技术
B. 交互式财务规划模型
C. 综合数据财务计划系统
D. 可持续增长率模型
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:财务预测是指融资需求的预测,选项A、B、C所揭示的方法都可以用来预测融资需要量;而可持续增长率模型是用来预测销售增长率的模型,并不是用来预测外部融资需求的模型。
在资本市场线上,在M点的右侧,投资人既持有无风险资产也持有市场组合。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:在M点的右侧,投资者会借入无风险资产进一步投资于市场组合M,所以投资者仅持有市场组合M。
资本市场有效强调的效率的含义在于:某种证券的现行价格是根据所有有效的信息得出的经济价值的最优估计值。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:在资本市场有效的前提下,证券的现行价格等于其价值,这里的价值指的是经济价值(或市场价值)。计算分析题要求列出计算步骤,除非有特殊要求,每步骤运算得数精确到小数点后两位,百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。
注册会计师审计起源于( )。
A. 美国
B. 英国
C. 意大利
D. 西班牙
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:注册会计师审计起源于16世纪的意大利。英国和美国在注册会计师的创立、传播和发展过程中发挥了重要作用。
注册会计师审计产生的直接原因是( )。
A. 合伙企业制度的产生
B. 股份制企业制度的形成
C. 资本市场的发展
D. 所有权和经营权的分离
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:合伙企业制度使所有权和经营权初步分离;股份制企业制度使所有权和经营权进一步分离;资本市场的发展使审计报告的使用人由企业主、债权人扩展到社会公众,所有权和经营权彻底分离,两权分离是注册会计师审计产生的直接原因。
注册会计师审计从起源、形成到发展经历了一个漫长的过程,在注册会计师审计发展的不同时期,其主要审计目的不断变化和调整。以下对注册会计师审计不同发展阶段的审计目的陈述中,不恰当的是( )。
A. 英国式注册会计师审计主要目的是查错防弊
B. 美国式注册会计师审计目的是证明企业偿债能力
C. 1929一1933年世界经济危机后。审计的主要目的是对财务报表发表审计意见,查错防弊转为次要目的
D. 现代注册会计师审计目的是为了审查某类交易、账户余额或披露是否存在重大舞弊
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:选项D不恰当。现代风险导向审计目的是对财务报表发表审计意见,合理保证审计后财务报表不存在重大错报,包括舞弊。虽然特别强调注册会计师应当考虑舞弊风险导致的财务报表特别风险,但并不是为了查找某类交易、账户余额或披露是否存在重大舞弊。
注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度财务报表进行审计时,按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证,并实施了其他必要的审计程序,但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于( )。
A. 没有过失
B. 普通过失
C. 重大过失
D. 欺诈
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:注册会计师“按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证,并实施了其他必要的审计程序”,已表明注册会计师已经保持了应有的谨慎,无过失行为。
注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效,因此注册会计师决定依赖其内部控制,并对被审计单位的内部控制进行了简单的测试,将重大错报风险评价为低水平,进而实施了相对较为简略的实质性程序,但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出,于是注册会计师可能被认为负有( )的责任。
A. 普通过失
B. 重大过失
C. 推定欺诈
D. 欺诈
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:由于被审计单位串通舞弊导致重大舞弊行为没有被查出来,通常认为注册会计师没有过失或具有普通过失。
(2011年真题)ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度财务报表,并于2011年4月1日出具了审计报告。ABC会计师事务所于2011年6月1日遇到下列与法律责任有关的事项,请代为作出正确的专业判断。利害关系人以ABC会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由,向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。下列审计报告中,人民法院不将其界定为不实报告的是( )。
A. ABC会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告
B. ABC会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告
C. ABC会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告
D. ABC会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题涉及不实报告的界定。《司法解释》第二条第二款对“不实报告”作了界定,即“会计师事务所违反法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施行的执业准则和规则以及诚信公允的原则,出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告,应认定为不实报告”。根据这一规定,构成不实报告需满足两个方面的条件,即:一是违反法律法规、执业准则和规则以及诚信公允原则;二是具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。本题可以界定为不实报告的情况不包括选项B。
(2011年真题)人民法院受理了利害关系人提起的诉讼,初步判断ABC会计师事务所承担相应的责任。下列有关赔偿责任的说法中,正确的是( )。
A. 如果利害关系人存在过错,应当减轻ABC会计师事务所的赔偿责任
B. ABC会计师事务所应当对所有使用了其不实审计报告的机构或人员承担赔偿责任
C. ABC会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限
D. ABC会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题涉及对利害关系人的赔偿责任。根据《司法解释》的相关规定,事务所应当对一切合理依赖或使用其出具的不实审计报告而受到损失的利害关系人(不是所有利害关系人)承担赔偿责任,选项B不正确;事务所应对其过错及其过错程度承担相应的赔偿责任,即事务所的赔偿责任是以不实金额为限,而不是以审计费用为依据,选项C不正确;与利害关系人发生交易的被审计单位应当承担第一位责任,而不是会计师事务所,选项D不正确;在利害关系人存在过错时,应当减轻事务所的赔偿责任,选项A正确。
A公司是一家上市公司,其年度财务报袁一直由B会计师事务所实施审计。2010年公司因债务纠纷及发生巨额亏损,导致股民遭到巨大亏损,股民C认为注册会计师在2009年审计报告未对其可持续经营进行说明而向法院提起诉讼,要求赔偿其巨额损失。根据上述内容判断下列说法正确的是( )。
A. 注册会计师可作为利害关系人提起诉讼
B. 股民C可单独对B会计师事务所提出控告
C. 注册会计师不需要承担民事赔偿
D. 应先由A公司赔偿股民C的损失
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:选项A,股民的损失不是由不实报告导致的,注册会计师不应列为利害关系人;选项B,利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的,人民法院应当告知其对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼;选项C,会计师事务所的过失与损害事实之间无因果关系,所以不承担民事赔偿责任;选项D,A公司未出现舞弊等需要赔偿事项,损失应由投资人自行承担。
利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的,对会计师事务所的相关法律责任的影响是( )。
A. 免除赔偿责任
B. 减轻赔偿责任
C. 赔偿责任不变
D. 加重赔偿责任
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据《司法解释》,利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的,人民法院应当酌情减轻会计师事务所的赔偿责任。
如果会计师事务所与被审计单位承担连带责任,则正确的赔偿顺序是( )。
A. 应由被审计单位先赔偿,不足部分由会计师事务所赔偿
B. 应有会计师事务所先赔偿,不足部分由被审计单位赔偿
C. 应由被审计单位先赔偿,不足部分以不实审计金额为限由会计师事务所赔偿
D. 由会计师事务所和被审计单位按比例同时赔偿
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:根据《司法解释》,如果会计师事务所与被审计单位承担连带责任,赔偿顺序为被审计单位为先,会计师事务所为后,会计师事务所的赔偿金额以不实审计金额为限。
由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q会计师事务所的名义独立承揽业务,导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q会计师事务所尚不知晓,给Q会计师事务所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生,Q会计师事务所应采取的针对性措施是( )。
A. 严格遵循职业道德、专业标准的要求
B. 建立健全会计师事务所的质量控制制度
C. 与委托人签订审计业务约定书
D. 提取风险基金或购买责任保险
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:选项A,是对注册会计师个人的要求;选项C,Q会计师事务所对其分所的控制与被审计单位无关;选项D,有助于不测情况的处理,而不能防止不测情况的发生。
会计师事务所出具不实报告给利害关系人造成损失应承担侵权赔偿责任,事务所如果要证明自己没有过错则应向人民法院提交的证明有( )。
A. 与该案件相关的执业准则、规则
B. 审计工作底稿
C. 诚信公约
D. 收费标准明细指引
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据《司法解释》,利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的,人民法院应当酌情减轻会计师事务所的赔偿责任。多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
下列有关注册会计师审计的说法中,恰当的有( )。
A. 注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
B. 注册会计师审计要适应商品经济的发展
C. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
D. 注册会计师审计随企业管理的发展而发展
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:注册会计师审计起源于企业所有权和经营权的分离,是市场经济发展到一定阶段的产物。从注册会计师审计发展的历程看。注册会计师审计最早起源于意大利合伙企业,在英国股份公司出现后得以形成,伴随着美国资本市场的发展而逐步完善起来。
下列关于注册会计师审计的说法中,正确的有( )。
A. 财务报表审计中用到的标准通常是审计准则
B. 财务报表审计出具的审计报告也可以供管理层进行内部决策
C. 从某种意义上说,经营审计更像是管理咨询
D. 合规性审计的结果通常报送给被审计单位管理层或者外部特定使用者
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:选项A财务报表审计的标准通常是企业会计准则,而不是审计准则。BCD选项是教材上的原话。
在财务报表审计中,以下对“注册会计师审计”的理解恰当的有( )。
A. 注册会计师应根据被审计单位适用的财务报告编制基础判断其财务报表的编制是否公允
B. 注册会计师必须查出财务报表中所有重大舞弊
C. 审计的核心环节是“识别、评估和应对”财务报表重大错报风险
D. 注册会计师必须获取基于认定的充分适当的审计证据才能对财务报表发表审计意见
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:选项A恰当,适用的财务报告编制基础就是注册会计师判断的“既定标准”;选项B不恰当,注册会计师很难查出管理层所有重大的串通舞弊;选项C恰当,现代风险导向审计准则对审计工作核心环节的要求是“识别、评估和应对”财务报表重大错报风险:选项D恰当,注册会计师应当实施风险评估程序,识别财务报表重大错报风险,合理设计和有效实施有针对性的审计程序,获取充分适当的审计证据,形成审计结论,发表审计意见,出具审计报告。
注册会计师法律责任逐步加重的社会原因,正确的说法有( )。
A. 消费者利益的保护主义兴起
B. 有关审计保险论的运用
C. 注册会计师对商业领域的参与日渐拓展
D. 注册会计师审计收费的逐步提高
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:注册会计师审计收费的逐步提高与注册会计师的法律责任有一定的关联,但并不是注册会计师法律责任逐步加重的社会原因。
下列关于注册会计师的法律责任的认定,正确的是( )。
A. 违约是指合同的一方或多方未能履行合同条款规定的义务
B. 过失是指在一定条件下,没有保持应有的职业谨慎
C. 过失按程度不同区分可分为普通过失和重大过失
D. 欺诈是以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:选项ABD属于对违约、过失和欺诈法律责任认定的解释;选项C属于对过失认定的分类。
对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。注册会计师小周在审计某公司财务报表时,没有对存货项目实施监盘程序,并出具了无保留意见审计报告。如果注册会计师协会在例行业务抽查中注意到了这一情况,但并没有认定小周违反审计准则,其原因可能是( )。
A. 小周不知道准则中有关监盘的要求而没有实施监盘
B. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制,小周并无过失
C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
D. 小周可能使用了用于替代监盘的其他满意的替代程序
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:注意,本题的前提是,审计意见是正确的。如果选项A正确,意味着审计范围有重大遗漏,与前提矛盾;如果选项B正确。就不应出具无保留意见,亦与前提矛盾;选项D也是可能的,因为现行审计准则认为监盘程序可能存在满意的替代程序。
根据最高任命法院的《司法解释》,如果出现以下情形,人民法院应当认定会计师事务所存在过失的有( )。
A. 负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水准执业
B. 未根据职业准则和规定执行必要的审计程序
C. 未能寻求专家意见对特定审计对象直接形成审计结论
D. 未能合理利用执业准则和规则所要求的重要性原则
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:选项C中缺少了前提。《司法解释》的原文是“明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少决断力,未能寻求专家意见而直接形成审计结论”。
下列事项认为会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告,并给利害关系人造成损失的,人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任有( )。
A. 未依据执业准则、规则执行必要的审计程序
B. 在发现可能存在错误和舞弊的迹象时,未能追加必要的审计程序予以证实或者排除
C. 明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力,未能寻求专家意见而直接形成审计结论
D. 明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解,而不予指明
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:选项D,属注册会计师出具不实报告并给利害关系人造成损失的,应当认定会计师事务所与被审计单位承担连带赔偿责任。简答题请根据题目要求回答问题。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。
某外商投资企业2017年取得利润总额为4 000万元,其中投资收益项目已列收支为国债利息收入20万元,国债转让收益60万元,无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该外商投资企业2017年应纳税所得额为( )万元。
A. 3 920
B. 3 940
C. 3 980
D. 4 000
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考核企业所得税的计算。国债利息收入免交所得税,所以2017年度应纳税所得额﹦4 000-20﹦3 980(万元)。 知识模块:企业所得税法
在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过法定限额的部分,免征企业所得税。该法定限额是( )万元。
A. 100
B. 200
C. 500
D. 1 000
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 知识模块:企业所得税法
企业购置并实际使用法律规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,可以享受所得税税收优惠。对此,下列说法错误的是( )。
A. 该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B. 当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免
C. 享受规定的企业所得税优惠的企业.应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备
D. 企业购置规定的专用设备在5年内不得转让
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:企业购置专用设备在5年内转让、出租的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。 知识模块:企业所得税法
关于企业所得税的纳税期限,以下说法不正确的是( )。
A. 企业所得税分月或者分季预缴
B. 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
C. 如果企业在纳税年度内亏损,可以不报送预缴企业所得税纳税申报表
D. 企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务报表和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 知识模块:企业所得税法
2017年8月,一家新开的小型微利商业企业,为了拓展市场,从开业之日起至12月31日销售商品一律实行买一赠一活动,开业5个月销售商品共计取得不含税销售收入225万元,赠送商品的含税市场价格为15万元,全部销售商品和赠送商品的成本为180万元,应扣除的税金及附加和全部费用共计42万元。假设不存在其他纳税调整事项,该商业企业2017年度应缴纳企业所得税( )万元。
A. 0.3
B. 0.38
C. 0.6
D. 1.8
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。该企业总的销售金额时225万元,应纳税所得额﹦225-180-42﹦3(万元),其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%税率计征企业所得税。其应纳税所得额﹦(225-180-42)×50%﹦1.5(万元),应纳的企业所得税﹦1.5×20%﹦0.3(万元)。 知识模块:企业所得税法
某批发兼零售的小型微利企业,2017年度自行申报营业收入总额280万元、成本费用总额300万元,当年亏损20万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为9%,该企业2017年度应缴纳企业所得税( )万元。
A. 2.97
B. 3.40
C. 5.19
D. 7.61
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:应纳税所得额﹦300/(1-9%)×9%﹦29.67(万元);年所得﹤50万元,应缴企业所得税﹦29.67×50%×20%﹦2.97(万元)。 知识模块:企业所得税法
某高新技术企业,2017年度取得境内应纳税所得额2 000万元,境外应纳税所得额折合人民币500万元,在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税( )万元。
A. 375
B. 355
C. 325
D. 305
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:境外已缴纳所得税的抵免限额﹦500×15%﹦75(万元)汇总纳税时实际应缴纳企业所得税﹦2 000×15%﹢75-70﹦305(万元)。 知识模块:企业所得税法多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
某木材公司将一批自产实木地板用于本公司宾馆,其成本为8万元,消费税税率和成本利润率均为5%,则其计税销售额(组价)表述正确的是( )。
A. 消费税组价为8.84万元
B. 消费税组价为9.26万元
C. 增值税组价为7.18万元
D. 增值税组价为8.84万元
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:从价定率征收消费税的组价中,成本利润率按消费税规定执行,即组价=8×(1+5%)÷(1—5%)=8.84(万元),这一价格也是计算增值税的依据。 知识模块:消费税法
甲企业为增值税一般纳税人,2017年4月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的消费税税率为30%,成本利润率为5%,下列表述正确的有( )。
A. 甲企业应纳增值税1020元
B. 甲企业应纳增值税10115元
C. 甲企业应代收代缴消费税17571元
D. 甲企业应纳消费税18450元
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:由受托方提供原料主料,不属于委托加工业务,而属于甲企业自制应税消费品销售,其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1—30%)=61500(元);甲企业应纳增值税=61500×17%—340=10115(元);应纳消费税=61500×30%=18450(元)。 知识模块:消费税法
甲公司为增值税一般纳税人,20×2年1月25日以其拥有的一项非专利技术与乙公司生产的一批商品交换。交换日,甲公司换出非专利技术的成本为80万元,累计摊销为15万元,未计提减值准备,公允价值无法可靠计量;换入商品的账面成本为72万元,未计提跌价准备,公允价值为100万元,增值税额为17万元,甲公司将其作为存货;甲公司另收到乙公司支付的30万元现金。不考虑其他因素,甲公司对该交易应确认的收益为()。
A. 
B. 22万
C. 65万
D. 82万元
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]该非货币性资产交换具有商业实质,且换出资产的公允价值不能可靠取得,所以以换入资产的公允价值与收到的补价为基础确定换出资产的损益,甲公司对该交易应确认的收益=(100+17+30)-(80-15)=82(万元)
甲公司应收乙公司货款2000万元,因乙公司财务困难到期未予偿付,甲公司就该项债权计提了400万元的.坏账准备。20×3年6月10日,双方签订协议,约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件(不含增值税),成本为10万元/件;6月20日,乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素,甲公司应确认的债务重组损失是()。
A. 79万元
B. 279万元
C. 300万元
D. 600万元
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]甲公司应确认的债务重组损失=(2000-400)-100×13×(1+17%)=79(万元)。
20×6年4月,甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策,甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。20×6年6月,政府批准了甲公司的申请并拨付500万元,该款项于20×6年6月30日到账。20×6年6月5日,甲公司购入该实验设备并投入使用,实际支付价款900万元(不含增值税额)。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧,预计净残值为零。不考虑其他因素,甲公司因购入和使用该台实验设备对20×6年度损益的影响金额为()。
A. -40万元
B. -80万元
C. 410万
D. 460万元
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]甲公司取得的与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状态起,在该资产的使用寿命内平均分配,分次计入以后各期间的损益。甲公司因购入和使用该台实验设备对20×6年度损益的影响金额=(-900/5+500/5)×1/2=-40(万元)。
2014年1月5日,政府拨付A企业450万元财政拨款(同日到账),要求用于购买大型科研设备1台用于某项科研项目。2014年1月31日,A企业购入大型设备(假设不需安装),实际成本为480万元,其中30万元以自有资金支付,使用寿命10年,采用年限平均法计提折旧(假设无残值)。假定不考虑其他因素。上述业务影响2014年度利润总额为()万元。
A. 41.25
B. -44
C. -85.25
D. -2.75
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]2014年计提折旧计入管理费用的金额=480/10/12×11=44(万元),递延收益摊销计入营业外收入的金额=450/10/12×11=41.25(万元),上述业务影响2014年度利润总额=41.25-44=-2.75(万元)。
下列选项中,属于股权类产品衍生工具的是()。Ⅰ.远期外汇合约Ⅱ.股票期权Ⅲ.股票指数期货Ⅳ.股票指数期权[组合型选择题]
A. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅱ、Ⅳ
D. Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:选项A正确:股权类产品的衍生工具是指以股票或股票指数为基础工具的金融衍生工具,主要包括股票期货、股票期权(Ⅱ正确)、股票指数期货(Ⅲ正确)、股票指数期权(Ⅳ正确)以及上述合约的混合交易合约。
尽管交易双方可以到期进行合约的结算,但多数情况下,()并不进行实物交收,而是在合约到期前进行反向交易、平仓了结,且交易双方并不需要知道交易对手的情况。[选择题]
A. 期货合约
B. 互换
C. 远期合约
D. 期权
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:选项A正确:从表面上看,期货交易似乎只是将远期交易中的交易标的和交易安排进行了标准化处理,但实质上却与以获取标的物为目的的远期交易和现货交易迥然不同。尽管交易双方也可能到期进行合约的结算,但多数情况下,期货合约并不进行实物交收,而是在合约到期前进行反向交易、平仓了结;而且,交易双方并不知道也不需要知道交易对手的情况。
甲公司被依法宣告破产,管理人的清算结果为:甲公司的破产财产共 1900 万元,发生破产清算费用 110 万元,欠职工工资 140 万元,欠税款 1500 万元,破产债权 3000 万元,其中乙公司拥有破产债 权 1000 万元。根据《企业破产法》规定,乙公司受偿的金额为 () 。
A. 150 万元
B. 50 万元
C. 35 万元
D. 15 万元
答案：B
分析解释：答案: B解析:本题考核破产财产的分配。乙公司受偿的金额 =破产债权x清偿率=(1900-110-140-1500)唱000 X000=50万元。2019年注册会计师考试试题下载
甲企业与乙企业发生了合同纠纷,经过审理,人民法院作出判决:甲企业向乙企业承担相应的违约责任。甲企业仍然拒绝执行判决,此时乙企业向 A人民法院提出强制执行申请, A人民法院依法查封了甲企业中100吨的货物。同时,B人民法院受理了其他债权人提出的对甲企业的破产申请,针对 A人民法院的强制执行程序,下列说法正确的是 ()。
A. 应该中止强制执行程序,解除对甲企业货物的查封
B. 继续执行强制执行程序,变卖货物取得的价款用于清偿乙企业
C. 继续执行强制执行程序,变卖货物取得的价款提存
D. 该强制执行程序交给 B人民法院来继续执行会计初级考试
答案：A
分析解释：答案: A解析: 本题考核人民法院受理破产案件的效力。根据规定,人民法院受理破产申请后,有关债务人 财产的保全措施应当解除,执行程序应当中止。注意执行程序应 “中止”,而不是“终止”。
债务人企业占有的非债务人所有的财产,在破产受理之前发生毁损和灭失的,下列说法正确的是 ()。
A. 有保险金的且尚未交付给债务人的,权利人可以主张取回该保险金
B. 权利人的损失作为共益债务清偿
C. 由管理人对此损失进行赔偿
D. 该损失额即便有保险金、赔偿金、代偿物,权利人也只能就损失额以普通债权申报
答案：A 中级会计师考试
分析解释：答案: A 中级会计师考试解析: 本题考核债务人占有的非债务人所有的财产毁损、灭失的处理。根据规定,债务人占有的他 人财产毁损、灭失,因此获得的保险金、赔偿金、代偿物尚未交付给债务人,或者代偿物虽已交付给债务 人但能与债务人财产予以区分的,权利人主张取回就此获得的保险金、赔偿金、代偿物的,人民法院应予 支持。
下列关于本票和支票的说法正确的是 () 。会计培训机构
A. 我国票据法上的本票包括银行本票和商业本票,而支票只有银行支票
B. 我国票据法上的本票和支票都仅限于见票即付
C. 本票和支票的基本当事人都只包括银行和收款人
D. 支票需要承兑,本票无需承兑
答案：B
分析解释：答案: B解析: 本题考核本票与支票的区别。我国本票只有银行本票,而支票除了银行可以作为付款人外, 其他金融机构也可以作为付款人,故支票不限于银行支票。支票的基本当事人除了付款人 (银行或其他金融机构 )和收款人外,还有出票人。支票和本票都无需承兑。会计师报考条件
某国有企业因有违反税收征收管理法的行为,被税务机关处以 8000 元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为 2010年3、月I日,则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()。
A. 8000 元 。
B. 9200 元
C. 13040 元
D. 16640 元
答案：C
分析解释：答案: C解析:8000X [(36-15) X3%+1]=13040(元)。税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人 应当在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款 数额的 3% 加处罚款。中级会计师报考条件
保险公司取得的下列收入,应征营业税的是 ()。
A. 出纳长款收入
B. 保险追偿款收入
C. 财产保险费收入
D. 出口信用保险收入
答案：C
分析解释：答案:C解析:选项A:出纳长款收入不征收营业税;选项D:中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出 口信用保险业务,不作为境内提供保险,为非应税劳务,不征收营业税。选项 B:保险企业取得的追偿款不征收营业税。
在计划利用专家的工作时,A注册会计师通常不需考虑的因素是()。[单选题]
A. 专家的专业胜任能力
B. 专家的客观性
C. 专家在特定领域的声望和经验
D. 专家的会计审计知识
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:本题考核注册会计师在计划利用“专家的工作”时需要考虑的因素。注册会计师在计划利用专家工作时,应当评价专家的专业胜任能力,包括:专家是否具有适当职业团体授予的专业资格或执业许可证,或是适当职业团体的会员;在注册会计师寻求审计证据的领域中,专家的经验和声望;评价专家的客观性等。所以选项D不是注册会计师在计划利用专家工作时需要考虑的因素。
在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时,A注册会计师通常考虑的因素有()。[多选题]
A. 在一段时期内是否存在可预期关系的大量交易
B. 评估的重大错报风险
C. 针对同一认定的细节测试
D. 数据之间是否存在稳定的可预期关系
答案：B、C
分析解释：正确答案:B、C答案解析:本题考核的是确定实质性“分析程序”对特定认定的适用性时,注册会计师通常考虑的因素。确定实质性“分析程序”对特定认定的适用性时,注册会计师通常考虑的因素包括评估的重大错报风险、针对同一认定的细节测试。选项BC正确。
在测试内部控制的运行有效性时,A注册会计师应当获取的审计证据有()。[多选题]
A. 控制是否存在
B. 控制在所审计期间不同时点是如何运行的
C. 控制是否得到一贯执行
D. 控制由谁执行
答案：B、C、D
分析解释：正确答案:B、C、D答案解析:本题考核的是在测试“内部控制”的运行有效性时,注册会计师应当获取的审计证据。注册会计师进行控制测试的目的是测试控制运行的有效性,主要包括四个方面的含义:控制在所审计期间不同时点是如何运行的、控制是否得到一贯执行、控制由谁执行、控制以何种方式运行。选项A属于了解内部控制的目的,不是控制测试的目的,所以不正确。
关于A注册会计师对期后事项的责任,下列表述中错误的是()。[单选题]
A. 有责任实施必要的审计程序,以确定截至审计报告日发生的期后事项是否均已得到识别
B. 在审计报告日后,没有责任针对财务报表实施审计程序
C. 在审计报告日后至财务报表报出日前,如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实,有责任采取措施
D. 在财务报表报出后,如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实,没有责任采取措施
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:本题考核注册会计师对期后事项的责任。注册会计师对期后事项必须予以关注,在财务报表报出后,如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实,注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表并与管理层进行讨论,即知悉了就有责任采取措施。所以选项D表述错误。
如果本年没有增发和回购股票,资产周转率和权益乘数与上年相同,销售净利率比上年提高了,股利支付率不变,则下列说法不正确的是( )。
A. 本年的可持续增长率高于上年的可持续增长率
B. 本年的实际增长率高于上年的可持续增长率
C. 本年的股东权益增长率等于本年的可持续增长率
D. 本年的可持续增长率高于上年的实际增长率
答案：D
分析解释：[答案]D[考点]可持续增长率的计算[难易程度]★★[解析]根据教材内容可知,在不增发新股和回购股票的情况下,如果可持续增长率公式中的4个财务比率本年有一个比上年增长,则本年实际增长率就会超过上年的可持续增长率,本年的可持续增长率也会超过上年的可持续增长率,所以,选项A、B不是答案。//根据“资产周转率不变”可知,本年实际增长率=本年资产增长率,根据“权益乘数不变”可知,本年资产增长率=本年股东权益增长率,所以本年实际增长率=本年股东权益增长率,又由于在不增发新股和回购股票的情况下,本年的可持续增长率=本年股东权益增长率,即选项C的说法正确。//本题中的上年实际增长率可以是任意一个数值,所以,选项D的说法不正确。
大多数公司在计算加权平均资本成本时,采用的权重是( )。
A. 按照账面价值加权计量的资本结构
B. 按实际市场价值加权计量的资本结构
C. 按目标市场价值计量的目标资本结构
D. 按平均市场价值计量的目标资本结构
答案：D
分析解释：[答案]D[考点]加权平均资本成本的计算方法。[难易程度]★[解析]加权平均资本成本是公司未来融资的加权平均成本。计算企业的加权平均资本成本时有三种加权方案可供选择,即账面价值加权、实际市场价值加权和目标资本结构加权。由于账面结构反映的是历史的.结构,不一定符合未来的状态,所以,按照账面价值力加权的计算结果可能会歪曲资本成本,不会被大多数公司采用。由于市场价值不断变动,负债和权益的比例也随之变动,因此,按照实际市场价值加权计算出的加权平均资本成本数额也是转瞬即逝的,不会被大多数公司采用。目标资本结构加权,是指根据按市场价值计量的目标资本结构衡量每种资本要素的比例。这种方法选用平均市场价格,可以回避证券市场价格变动频繁的不便;可以适用于企业筹措新资金,而不像账面价值和实际市场价值那样只反映过去和现在的资本结构。调查表明,目前大多数公司在计算加权平均资本成本时采用按平均市场价值计量的目标资本结构作为权重。
某企业存货周转次数(以成本为基础确定)为30次,销售毛利率为40%,则存货(以收入为基础确定)周转次数为( )次。
A. 12
B. 40
C. 25
D. 50
答案：D
分析解释：[答案]D[考点]存货周转次数[难易程度]★★[解析]收入=成本/(1-销售毛利率)。存货(收入)周转次数×(1-销售毛利率)=存货(成本)周转次数,所以存货(收入)周转次数=30÷(1-40%)=50(次)。
某公司本年没有增发和回购股票,资本结构和资产周转率保持不变,则关于该公司下列说法正确的是( )。
A. 本年实际增长率=本年可持续增长率
B. 本年实际增长率=上年可持续增长率
C. 本年可持续增长率=上年可持续增长率
D. 本年实际增长率=上年实际增长率
答案：A
分析解释：[答案]A[考点]可持续增长率的计算[难易程度]★[解析]满足“没有增发和回购股票,资本结构和资产周转率保持不变”的条件下,本年实际增长率=本年可持续增长率,选项A是答案。由于利润留存率和销售净利率不-定不变,因此不一定满足可持续增长的全部条件,选项B、C不是答案;由于上年实际增长率无法判断,故选项D不是答案。选项A推导如下:在不增发新股和回购股票的情况下,本年的可持续增长率=本年股东权益增长率。根据资产周转率不变可知,本年实际增长率=本年资产增长率;根据资产负债率不变可知,本年资产增长率=本年股东权益增长率,所以本年实际增长率=本年股东权益增长率=本年的可持续增长率。
?金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额,若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A解析: 按照政策规定,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额,若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。
?纳税人由于偶然转让不动产所造成的年应税销售额超过500万元,应到主管税务机关登记为增值税一般纳税人。
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B解析: 纳税人由于偶然转让不动产所造成的年应税销售额超过500万元,无须登记为增值税一般纳税人。
?增值税的纳税期限分别为( )。
A. 1日
B. 10日
C. 一个月
D. 一个季度
答案：ABCD
分析解释：正确答案:ABCD解析: 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
?小规模纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,以取得的全部价款和价外费用,扣除( ? ? ? ? ?)后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
A. 代用工单位支付给劳务派遣员工的工资
B. 代用工单位支付给劳务派遣员工的福利
C. 为用工单位办理的社会保险
D. 为用工单位支付的住房公积金
答案：ABCD
分析解释：正确答案:ABCD解析: 小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
?从事( )等产品生产的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时不需要再报送《部分产品销售统计表》。
A. 服装
B. 轮胎
C. 酒精
D. 摩托车
答案：BCD
分析解释：正确答案:BCD解析: 从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时不需要再报送《部分产品销售统计表》。
下列各项中,不属于存货储存成本的是 ( )。(20\_\_年)
A. 存货仓储费用
B. 存货破损和变质损失
C. 存货储备不足而造成的损失
D. 存货占用资金的应计利息
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]储存成本是指为保持存货而发生的成 本,包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等等。选项C属于缺货成本。
下列各项中,属于商业信用筹资方式的是( )。(2021年)
A. 发行短期融资券
B. 应付账款筹资
C. 短期借款
D. 融资租赁
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]商业信用的形式一般包括应付账款、应付票据、预收货款和应计未付款。所以,本题B选项正确。
运用成本模型计算最佳现金持有量时,下列公式中,正确的是( )。(2021年)
A. 最佳现金持有量=rain(管理成本+机会成本+转换成本)
B. 最佳现金持有量=rain(管理成本+机会成本+短缺成本)
C. 最佳现金持有量=rain(机会成本+经营成本+转换成本)
D. 最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]此题考核的是最佳现金持有量的成本模式。成本模式是根据现金有关成本,分析^p 预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。其计算公式为:最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本),因此选项B是正确的。
企业在进行商业信用定量分析^p 时,应当重点关注的指标是( )。(2021年)
A. 发展创新评价指标
B. 企业社会责任指标
C. 流动性和债务管理指标
D. 战略计划分析^p 指标
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]此题考核的是商业信用的定量分析^p 。企业进行商业信用的定量分析^p 可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析^p 法评价顾客的财务状况。常用的指标有:流动性和营运资本比率(如流动比率、速动比率以及现金对负债总额比率)、债务管理和支付比率 (利息保障倍数、长期债务对资本比率、带息债务对资产总额比率以及负债总额对资产总额比率)和盈利能力指标(销售回报率、总资产回报率和净资产收益率)。因此选项C是正确的。
某企业年初从银行贷款100万元,期限1年,年利率为10,按照贴现法付息,则年末应偿还的金额为( )万元。(2021年)
A. 70
B. 90
C. 100
D. 110
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]贴现法付息是指银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息部分,在贷款到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息方法。
根据营运资金管理理论。下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是( )。(20\_\_7年)
A. 机会成本
B. 管理成本
C. 短缺成本
D. 坏账成本
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本,应收账款是别人占用本企业的资金,没有短缺之说。现金和存货有短缺成本。
在营运资金管理中,企业将“从收到尚未付款的材料开始,到以现金支付该货款之间所用的时间”称为( )。(20\_\_7年)
A. 现金周转期
B. 应付账款周转期
C. 存货周转期
D. 应收账款周转期
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]存货周转期,是指从收到原材料开始,并将原材料转化为产成品再销售为止所需要的时间;应收账款周转期,是指从应收账款形成到收回现金所需要的时问;应付账款周转期,是指从购买原材料形成应付账款开始直到以现金偿还应付账款为止所需要的时间。
、某施工企业向银行借款250万元,期限2 年,年利率6 % ,半年复利利息一次.第二年付息,则到期企业需支付给银行的利息为()万元.
A. 30.00
B. 30.45
C. 30.90
D. 31.38
答案：D
分析解释：[答案]D[名师解析]250X ( 1+6%/ 2 ) 4 -250 =31 . 38 .参见教材P7 、12 。
、某垃圾处理项目得到政府300万元的财政补贴,则这300万元应计入财务计划现金流量表中的() .
A. 经营活动净现金流量
B. 投资活动净现金流量
C. 筹资活动净现金流量
D. 营业收入
答案：:A
分析解释：[ 答案] :A[ 名师解析]300万为政府财政补贴,财政补贴收入应计入补贴收入,列入技术方案投资现金流量表、资本金现金流量表和财务计划现金流量表.而根据财务计划现金流量表,辛闷占收入属于经营活动净现金流量.参见教材P44 .
.某设备5 年前的原始成本是10 万元,现帐面价值是3 万元,市场价值是2 万元,则该设备的沉没成本为()万元.
A.  1
B.  3
C.  7
D.  8
答案：A
分析解释：[ 答案] A[ 名师解析] 沉没成本=设备账面价值-当前市场价值.即:3 -2 = 1.参见教材P 56 .A 、3B 、4C 、5D 、6l 答案]B[ 名师解析] 静态模式下,不考虑资金的时间价值.则年平均1 吏用成本=min {平均年资产消耗成本书平均年度运行成本}40 .即4 年为该设备的经济寿命.参见教材P58 .
、某工程合同总融300万元,工程预付款为合同总额的的20 % ,主要材料、构件占合同总额的50%,则工程预付款的起扣点为()万元
A. 200
B. 150
C. 180
D. 140
答案：C
分析解释：[ 答案] C[ 名师解析] 工程预付款的起扣点= 300-300 \* 20 % / 5 %=180(万元)
、某项目设计年产量为6 万件,每件售价为1000 元,单位产品可变成本为350 元,单位产品营业税金及附加为150 元,生固定成本为360万元,则用生产能力利用率表示的项目盈亏平衡点为() .
A. 30 %
B. 12 呢
C. 15 %
D. 9 %
答案：B
分析解释：[答案]B[ 名师解析] 用生产能力利用率表示盈亏平衡点.即BEP ( % )=360万/( 1 000-350-150) X6 万=0 ,即12 % .参见教材P37 .
.某企业从银行借入一笼长期贷款2000 万元,手续费率为。.2 % ,年利率为7 % ,期限为5 年,每年结息一次.年末付息.到期一改还本,企业所得税税率为25 % ,则该项借款的资金成本率为() .
A.  7 . 297 %
B.  7 . DI %
C.  5 . 25 %
D.  5 . 45 %
答案：C
分析解释：[答案] C[名师解析] 17 % \* ( 1 一25 % ) \*( 1 一0.2 % )二5 . 26 %
某工程钢筋加工有现场制作和外包加工两个方案,现场制作方案的固定费用卫万元,每吨加工费用150万元;外包加工每吨加工费用250 元,则仅从经济上考虑时,现场制作方案的实用范围是钢筋总加工量在()
A. · 1200 吨以上
B.  480吨以上
C. · 480 一800 吨之间
D. · 800 一1200 吨之间
答案：A
分析解释：[ 答案] A[ 名师解析] 两种方案的无差别加工量=1 2000 叫(250 一150 )二1200 (吨),适用于现场加工的总量为1200 吨以上.
根据现行《 建筑安装工程费用项目组成》 (建标[ 2013 ] 镇号),企业按规定为职工缴纳的基本养老保险属于()
A. 规费
B. 企业管理费
C. 措施费
D. 人工费
答案：A
分析解释：[ 答案] A[ 名师解析] 规费包括社会保险费(养老保险费、失业保险费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费)、住房公积金、工程排污费.
注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中,因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。根据合伙企业法的规定,下列有关该赔偿责任承担的表述中,正确的是()。[单选题]
A. 甲、乙、丙均承担无限连带责任
B. 以该会计师事务所的全部财产为限承担责任
C. 甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
D. 甲、乙应当承担无限连带责任,丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:本题考查的知识点是“特殊的普通合伙企业的特殊规定”。依据法律规定,一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,应当承担无限责任或者无限连带责任,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。因此选项D是正确的。
根据公司法的规定,股份有限公司的下列文件中,股东有权要求查阅的有()。[多选题]
A. 公司章程
B. 股东名册
C. 董事会会议记录
D. 公司财务会计报告
答案：A、B、C、D
分析解释：正确答案:A、B、C、D答案解析:本题考查的知识点是“股东的知情权”。依据法律规定,股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。另外,股份有限公司应当将公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议记录、监事会会议记录、财务会计报告置备于本公司。股东有权查阅这些文件,对公司的经营提出建议或者质询。
下列有关某外商投资企业持有和开立外汇账户的表述中,符合外汇管理规定的有()。[多选题]
A. 外商投资企业可根据自身需要开立经常项目外汇账户
B. 外商投资企业经常项目外汇收入应当全部卖给外汇指定银行
C. 外商投资企业可根据经营需要自行保留其经常项目外汇收入
D. 外商投资企业在同一银行开立相同性质、不同币种的经常项目外汇账户无需外汇管理机关核准
答案：A、C、D
分析解释：正确答案:A、C、D答案解析:本题考查的知识点是“外商投资企业开立外汇账户的要求”。依据法律规定,外商投资企业可根据经营需要自行保留其经常项目外汇收入,因此选项B的说法是错误的。
姚某最近在A银行申请开通了“网上银行”业务。2008年7月1日,他通过“网上银行”缴纳了一笔电话费。对于此笔支付形成的日志文件,A银行应当保存至()。[单选题]
A. 2009年7月1日
B. 2011年7月1日
C. 2013年7月1日
D. 2018年7月1日
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:本题考查的知识点是“电子支付中日志文件的保存期限”。在客户发出电子支付指令前,发起行应建立必要的安全程序,在提示客户对指令的准确性和完整性进行确认的前提下,对客户身份和电子支付指令再次进行确认,并应能够向客户提供纸质或电子交易回单,同时形成日志文件等记录,保存至交易后5年。
某有限责任公司于2003年依法设立,以截至2006年12月31日经评估的净资产折股整体变更为股份有限公司。如果该股份有限公司于2008年下半年申请首次公开发行股票并上市,可以认定其符合持续经营时间已达三年以上的首次公开发行股票的条件。()[判断题]
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:本题考查的知识点是“首发并上市中公司持续期间的规定”。依据法律规定,有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的,持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算,并达3年以上。本题中,该公司2006年12月31日整体变更为股份有限公司,其有限责任公司的存续期间连续计算,因此可以在2008年申请首次公开发行股票并上市。
在银行汇兑业务中,原收款人转汇的,转汇的收款人必须是原收款人。()[判断题]
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:本题考查的知识点是“汇兑中转汇的规定”。依据法律规定,转汇的收款人必须是原收款人。
甲公司委托业务员张某到某地采购一批等离子电视机,张某到该地后意外发现当地乙公司的液晶电视机很畅销,就用盖有甲公司公章的空白介绍信和空白合同书与乙公司签订了购买200台液晶电视机的合同,并约定货到付款。货到后,甲公司拒绝付款。下列表述中,正确的有()。[多选题]
A. 甲公司有权拒绝付款
B. 甲公司应接受货物并向乙公司付款
C. 张某无权代理签订购买液晶电视机合同
D. 若甲公司因该液晶电视机买卖合同受到损失,有权向张某追偿
答案：B、C、D
分析解释：正确答案:B、C、D答案解析:本题考查的知识点是“无权代理人签订合同的法律后果和表见代理的规定”。依据法律规定,被代理人将某种有代理权的证明文件(如盖有公章的空白介绍信、空白合同文本、合同专用章等)交给他人,他人以该种文件使第三人相信其有代理权并与之进行法律行为为表见代理行为,该合同是有效的,甲公司应当承担合同的责任。
单选题(58分,每题1分)1. 基金托管人根据( )的指令办理资金划拨。
A. 基金销售机构
B. 基金注册登记机构
C. 基金管理人
D. 基金投资人
答案：C
分析解释：答案:C解析:依据《证券投资基金法》的规定,基金托管人职责之一为按照基金合同的约定,根据基金管理人的投资指令,及时办理清算、交割事宜。
QDII基金管理人和托管人可能会聘请\_\_\_\_\_\_为其境外证券投资提供咨询和组合管理服务,\_\_\_\_\_\_负责境外资产托管业务。( )
A. 境外投资顾问;境内托管人
B. 境外投资顾问;境外托管人
C. 境内投资顾问;境内托管人
D. 境内投资顾问;境外托管人
答案：B
分析解释：答案:B解析:与普通基金仅投资境内证券不同,QDII基金将其全部或部分资金投资于境外证券,基金管理人可能会聘请境外投资顾问为其境外证券投资提供咨询或组合管理服务,基金托管人可能会委托境外资产托管人负责境外资产托管业务。
单选题(47分,每题1分)1. 下列关于资本资产定价模型的基本假设,说法错误的是( )。
A. 所有投资者的投资期限都是相同的,并且不在投资期限内对投资组合做动态的调整
B. 所有的投资都不能分割,且投资数量固定
C. 所有的投资者都是风险厌恶者
D. 不存在交易费用及税金
答案：B
分析解释：答案:B解析:资本资产定价模型的基本假设有:①所有的投资者都是风险厌恶者。②投资者可以以无风险利率任意地借入或贷出资金。③所有投资者的期望相同。④所有投资者的投资期限都是相同的,并且不在投资期限内对投资组合做动态的调整。⑤所有的投资都可以无限分割,投资数量随意。⑥无摩擦市场。⑦投资者是价格的接受者。
某投资组合的贝塔系数为1.5,则该组合( )。
A. 价格变化方向与市场相反
B. 价格变化幅度与市场一致
C. 价格变化幅度比市场大
D. 属于市场中性策略
答案：C
分析解释：答案:C解析:β系数度量的是资产收益率相对市场波动的敏感性。市场组合本身的β系数为1,当β=1.5时,市场组合上涨1%,该投资组合随之上涨1.5%。
根据《上海证券交易所融资融券交易实施细则》,用于融资融券的标的证券为股票的,上海证券交易所规定其股东人数不少于( )人。
A. 1000
B. 2000
C. 3000
D. 4000
答案：D
分析解释：答案:D解析:在《上海证券交易所融资融券交易实施细则》中,上交所对于可用于融资融券的标的证券做出了详细规定,如标的证券为股票的,须符合以下7个条件:①在上交所上市交易超过3个月。②融资买入标的股票的流通股本不少于1亿股或流通市值不低于5亿元,融券卖出标的股票的流通股本不少于2亿股或流通市值不低于8亿元。③股东人数不少于4000人。④在过去3个月内没有出现下列情形之一:a.日均换手率低于基准指数日均换手率的15%,且日均成交金额小于5000万元;b.日均涨跌幅平均值与基准指数涨跌幅平均值的偏离值超过4%;c.波动幅度达到基准指数波动幅度的5倍以上。⑤股票发行公司已完成股权分置改革。⑥股票交易未被上交所实行特别处理。⑦上交所规定的其他条件。
2017年10月24日,投资者小王买入A股票50000元,卖出B股票30000元,当前证券价格印花税率为0.1%,小王应缴纳的印花税额为( )元。
A. 20
B. 30
C. 50
D. 80
答案：B
分析解释：答案:B解析:财政部决定从2008年9月19日起,对证券交易印花税政策进行调整,由现行双边征收改为单边征收,即只对卖出方(或继承、赠与A股、B股股权的出让方)征收证券(股票)交易印花税,对买入方(受让方)不再征税,税率为1‰。故小王应缴纳的印花税额=30000×1‰=30(元)。
根据CAPM,股票D的期望收益率为( )。
A. 11.4%
B. 13%
C. 8.4%
D. 15%
答案：A
分析解释：答案:A解析:根据CAPM,E(rD)=rf+βD[E(rm)-rf]=3%+1.2×(10%-3%)=11.4%。其中,rm表示市场组合收益率,rf表示无风险利率,通常用国债利率表示。
关于股票基金投资组合构建和业绩比较基准的选择,以下表述错误的是( )。
A. 股票基金选择单一的股票指数为业绩比较基准,不同风格的基金选择不同的股票指数
B. 指数型股票基金不以获得超过业绩比较基准的收益率为目标
C. 主动型股票基金在选择业绩比较基准时,需要充分考虑基金投资目标和风格的影响
D. 若基金合同规定了投资的行业和风格,则基金投资范围将受到较为严格的限制
答案：A
分析解释：答案:A解析:偏股型基金中股票的配置比例较高,债券的配置比例相对较低,可以根据投资目标和投资风格选择一种或多种股票指数作为业绩比较基准。指数基金的业绩比较基准就是其跟踪的指数本身,其组合构建的目标就是将跟踪误差控制在一定范围内。其他类型的基金在选定业绩比较基准时,需要充分考虑其投资目标、风格的影响。投资目标决定了基金可投资资产的类别,如股票与债券的比例;投资风格则决定了基金在股票中的选择范围。
《证券监管目标和原则》和《集合投资实业监管原则》是由( )发布。
A. 国际金融协会
B. 国际基金业协会
C. 中国证监会
D. 国际证监会组织
答案：D
分析解释：答案:D解析:国际证监会组织是目前证券投资基金监管领域最重要的国际组织。为了实现对证券投资基金在全球范围内的有效监管,其于1998年9月发布了《证券监管目标和原则》,1994年发布了《集合投资实业监管原则》。
以下哪一项投资的回报可以被视为无风险收益?( )
A. 投资货币基金回报
B. 投资银行理财产品回报
C. 一年期国债的利息
D. 投资保险公司理财产品回报
答案：C
分析解释：答案:C解析:由于国债的发行主体是国家,其被认为不存在违约风险,所以国债收益率曲线便成为对市场无风险利率最合适的替代。
无风险资产与风险资产的相关系数为( )。
A. 
B. -1
C. 0.5
D. 1
答案：A
分析解释：答案:A解析:从数理统计的角度看,无风险资产是指投资收益的方差或标准差为零的资产。当然,无风险资产的收益率与风险资产的收益率之间的协方差及相关系数也为零。