Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列关于信用公司债券的说法正确的是（ ）。
A、所有公司都可以发行信用公司债券B信用公司债券的发行人实际上是将公司信誉作为担保
B、信用公司债券可以附有某些限制性条款D信用公司债券属于无担保证券范畴
答案：C
分析解释：少数大公司经营良好，信誉卓著，可发行信用公司债券。为了保护投资者的利益，可要求信用公司债券附有某些限制性条款，如公司债券不得随意增加、债券未清偿之前股东的分红要有限制等。信用公司债券属于无担保证券范畴。  
【知识点】金融债券、公司债券与企业债券  
【考点】公司债券  
【考查方向】概念释义  
【难度】易
如果某投资者以100元的价格买入债券面值为100元、到期期限为5年、票面利率为5%、每年付息一次的债券，并在持有满一年后以101元的价格卖出，则该投资者的持有期收益率是（ ）。
A、1%
B、4%
C、5%
D、6%
答案：D
分析解释：本题考查持有期收益率的计算公式。票面收益C＝100×5%＝5（元）。债券卖出价Pn＝101元，债券买入价P0＝100元，持有期间T＝1年。所以，持有期收益率r＝[（101－100）＋5]÷100＝6%。  
【知识点】资本市场主要指标  
【考点】债券价格及其收益率  
【考查方向】公式计算   
【难度】中
下列关于等额本息还款法和等额本金还款法的说法，正确的是（ ）。
A、两种方法都是常用的个人住房贷款还款方法，分别适合不同情况的借款人
B、等额本息还款法优于等额本金还款法
C、一般来说，经济尚未稳定而且初次贷款购房的人更适合采用等额本金还款法
D、银行更倾向于采取等额本金还款法
答案：A
分析解释：B项，等额本息还款法和等额本金还款法作为常用的个人住房贷款还款方法，分别适合不同情况的借款人，没有利弊之分；C项，在还款初期，等额本金还款法的负担比等额本息还款法重，一般来说，对于经济尚未稳定而且是初次贷款购房的人来说是不利的；D项，大多数借款人更倾向于采取等额本息还款法。故本题正确的选A。【知识点】还款方式
下列关于个人贷款的说法正确的是（）。
A、二手房贷款是指银行向在住房二级市场上购买同一银行个人住房贷款客户出售的住房的自然人发放的贷款
B、我国规定个人汽车贷款，如果购买车辆为自用，贷款金额不超过所购汽车价格的80%，贷款期限不超过3年
C、个人独资企业投资人以个人名义申请的经营贷款属于个人贷款
D、个人住房装修贷款属于个人住房贷款
答案：C
分析解释：二手房贷款是指银行向自然人在二级市场上购买各种类型再次交易的住房而发放的贷款；个人住房转让贷款是指银行向在住房二级市场上购买同一银行个人住房贷款客户出售的住房的自然人发放的贷款；我国规定个人汽车贷款，如果购买车辆为自用，贷款期限不超过5年，商用车辆或二手车贷款期限不超过3年；个人住房装修贷款属于个人消费贷款。
下列各项中，不属于消费者权益争议解决方式的是（）。
A、请求消费者协会调解
B、与经营者协商和解
C、向有关行政部门申请仲裁
D、向人民法院提起诉讼
答案：C
分析解释：《消费者权益保护法》第三十四条规定，消费者和经营者发生消费者权益争议的，可以通过下列途径解决：（一）与经营者协商和解；  
 （二）请求消费者协会调解；  
 （三）向有关行政部门申诉；  
 （四）根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁；  
 （五）向人民法院提起诉讼。题中C项应当向仲裁机构申请仲裁。
会计核算是会计监督的基础，没有会计核算，会计监督就失去了依据。 （ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：会计核算与会计监督是相辅相成、辩证统一的。会计核算是会计监督的基础，没有核算提供的各种系统性会计资料，监督就失去了依据；会计监督又是会计核算质量的保障，只有核算没有监督，就难以保证核算提供信息的质量。【知识点】会计职能  
【考点】会计核算与会计监督的关系及其职能的扩展【考察方向】概念释义  
【难易程度】易
企业处置一项以成本模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为70万元，投资性房地产的账面余额为120万元，累计计提的折旧金额为60万元，计提的减值准备的金额为20万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为（）万元。
A、30
B、20
C、40
D、10
答案：A
分析解释：本题分录为：  
借：银行存款70  
贷：其他业务收入70  
借：其他业务成本40  
投资性房地产累计折旧60  
投资性房地产减值准备20  
贷：投资性房地产120  
处置当期的净损益＝70-40＝30（万元）【知识点】投资性房地产的处置【考点】投资性房地产的处置【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于互联网金融下的征信业务的叙述中，有误的一项是（）。
A、借助互联网金融平台。征信系统可以将更广范围的信息采集入库，并通过互联网征信平台实现更高效的信息共享
B、通过及时采集互联网金融领域的相关信用信息，能够帮助征信系统快速适应社会的新发展，建立起更为完整、全面的信贷指标体系，为政策制定提供强有力的信息支撑
C、目前大多数网络贷款可以完全利用银行间的征信系统进行
D、在互联网金融的背景下，征信系统现有的应用架构、数据架构、技术架构等方面的设计已开始难以满足现实要求，需要针对互联网金融进一步提升其扩展性、灵活性和前瞻性，以适应未来的发展需要
答案：C
分析解释：与传统金融机构不同，目前大多数网络贷款无法完全利用银行间的征信系统，仅能进行有限的尽职调查，其具体表现为：信息征集范围不明确．存在征集来源任意扩大化问题；信息征集授权未作规范，存在征集流程不合法现象；信息使用标准不统一、保留期限未明朗，存在“征信不公”问题；信息更正流程冗长、救济方式操作性不强，存在法律风险。
下列关于商业银行信贷管理组织架构的说法，不正确的有（）。
A、董事会通常下设风险政策委员会，审定风险管理战略，审查重大风险活动
B、监事会是我国商业银行所特有的监督部门，对董事会负责
C、股东大会是商业银行的最高风险管理和决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任
信贷中台部门负责贷款风险的管理和控制，也是银行的“利润中心”
E、银行的主要职责是负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作流程，及时了解风险水平及其管理状况等
答案：B, C, D, E
分析解释：B项，监事会是我国商业银行所特有的监督部门，对股东大会负责；C项，董事会是商业银行的最高风险管理和决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任；D项，信贷前台部门负责客户营销和维护，也是银行的“利润中心”；E项，高级管理层的主要职责是执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，及时了解风险水平及其管理状况等。
个人质押贷款的特点包括（）。
A、质物范围广泛
B、贷款风险较低
C、操作流程短
D、时间长、周转慢
E、担保方式相对安全
答案：A, B, C, E
分析解释：个人质押贷款的特点包括：  

 ①贷款风险较低，担保方式相对安全；  

 ②时间短、周转快，个人质押贷款一般是急用，要求效率较高，办理时间短，手续简便；  

 ③操作流程短，个人质押贷款一般在柜台办理，按照网点授权大小进行审批，同行开出的权利凭证办理质押贷款便于核实，效率较高；  

 ④质物范围广泛。
属于地方税的有（ ）。
A、契税
B、增值税
C、消费税
D、企业所得税
E、土地增值税
答案：A,E
分析解释：现行中央财政与地方财政收入划分：![5.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/ada0c1d4f53ed5e7d14f1c802bd6299c.png)【知识点】分税制财政管理体制【考点】地方财政收入种类【考察方向】概念释义【难易程度】易
6年分期付款购物，每年年初付200元，设银行利率为10%，该项分期付款相当于一次现金支付的购价是（ ）。
A、950.20元
B、980元
C、1020.15元
D、958.16元
答案：D
分析解释：先付年金现值的计算，![BBCE2328-372A-4377-89F2-553E7B0C832A.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/fcced86a36b301f5707e53004c635340.png)【知识点：预付年金现值计算】
下列关于普查的表述错误的是（ ）。
A、普查获得的全面资料可以为抽样调查提供基本依据
B、普查一般每3～5年进行一次
C、普查工作量大，组织工作复杂
D、普查需要耗费大量的人力、物力和财力
答案：B
分析解释：普查是指对统计调查总体的全部单位进行调查以搜集统计资料的工作。普查一般用于一个国家或者一个地区详细了解某项重要的国情、国力情况。由于普查涉及面广、调查单位多，需要耗费大量的人力、物力和财力，**一般每隔10年或5年进行一次。**  
【知识点】普查【考点】普查【考察方向】概念理解【难度】中【题库维护人】HYM
我国个人贷款业务以（ ）为主体。
A、个人住房贷款
B、个人教育贷款
C、个人综合消费贷款
D、个人经营类贷款
答案：A
分析解释：随着国内个体私营经济迅速发展，商业银行也推出了向自然人发放的用于合法经营活动的贷款产品。在这一时期，逐步形成了以个人住房贷款和个人汽车贷款为主，其他个人综合消费贷款、个人经营类贷款和个人教育贷款等几十个品种共同发展的、较为完善的个人贷款产品系列。  
[知识点]国内消费和创业需求的增长推动了个人信贷的蓬勃发展
根据《公司法》的规定，有限责任公司董事会的职责包括（ ）。
A、对公司增加或者减少注册资本作出决议
B、决定公司内部管理机构的设置
C、执行股东会决议
D、制定公司的基本管理制度
E、组织变更、解散、清算、修改公司章程
答案：B,C,D
分析解释：B、C、D三项都属于董事会职责。但是公司注册资本是不轻易变动的，要进行任何变更都需由公司股东大会作出决议．并由代表2／3以上表决权的股东通过，并需进行相应变更登记。E选项也是由股东大会决定的。  
【专家点拨】重点要分清董事会和股东大会的职责。股东大会倾向于决定公司战略性的重大问题。董事会倾向于日常经营决策。
货币政策主要包括( ）等内容。  

A、政策目标
B、政策工具
C、政策传导机制
D、政策依据理论
E、政策制定背景
答案：A,B,C
分析解释：货币政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应的基本方针及相应措施的总称，是国家最重要的经济政策之一。货币政策体系是由信贷政策、利率政策、汇率政策等构成的。一个国家的货币政策是由该国的中央银行制定的，是中央银行实现其职能的核心所在。货币政策主要包括政策目标、政策工具和政策传导机制等内容。
按照农村土地承包法律的规定，统一组织承包应当遵守的程序包括（）。
A、承包工作小组依照法律、法规的规定拟定并公布承包方案
B、依法召开本集体经济组织成员的村民会议，讨论通过承包方案
C、由村委会讨论通过承包方案
D、公开组织实施承包方案
E、签订承包合同
答案：A, B, D, E
分析解释：按照农村土地承包法律的规定，在统一组织家庭承包时，应当遵守程序有：  
 ①本集体经济组织成员的村民会议选举产生承包工作小组；  
 ②承包工作小组依照法律、法规的规定拟订并公布承包方案；  
 ③依法召开本集体经济组织成员的村民会议，讨论通过承包方案；  
 ④公开组织实施承包方案；  
 ⑤签订承包合同。
下列有关协方差和相关系数的说法正确的有()。
两种证券报酬率的协方差=两种证券报酬率之间的预期相关系数×第1种证券报酬率的标准差×第2种证券报酬率的标准差
B、无风险资产与其他资产之间的相关系数一定为0
C、充分投资组合的风险，只受证券之间协方差的影响，而与各证券本身的方差无关
D、相关系数总是在[-1，+1]间取值
答案：A, B, C, D
分析解释：对于选项B应该这样理解：相关系数为0时，表示缺乏相关性，一种证券的报酬率相对于其他证券的报酬率独立变动。而对于无风险资产而言，由于不存在风险，所以，其收益率是确定的，不受其他资产收益率波动的影响，因此无风险资产与其他资产之间缺乏相关性，即相关系数为0。  
 【该题针对“投资组合的风险和报酬”知识点进行考核】
为了有效控制高耗能高污染行业的过快增长，落实节能减排目标，国家实行差别电价政策，提高高耗能产业电价标准，这表明（）
A、国家限制电力工业发展，贯彻落实科学发展观
B、国家运用行政手段，推动经济持续健康发展
C、国家自觉运用价值规律调节经济发展
D、国家发挥宏观调控在资源配置中的决定性作用
答案：C
分析解释：国家实行差别电价政策是运用经济政策和计划，通过对经济利益的调整来影响调节经济活动，这是遵循价值规律的表现，它是建立在市场的基础性作用之上的，C是正确的；A中的“限制发展”是错误的；本题是经济手段调控，不是行政手段，B是错误的；市场在资源配置中起决定性作用，D是错误的，故本题答案选C。  

 【考点】宏观调控
申请农户贷款，应当具备的条件有（）。
A、贷款用途明确合法
B、农户贷款要明确一名家庭成员为借款人
C、贷款申请数额、期限和币种合理
D、在农村金融机构开立结算账户
E、以户为单位申请发放
答案：A, B, C, D, E
分析解释：除ABCDE五项外，申请农户贷款还应当具备以下条件：  

 ①借款人应当为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民；  

 ②户籍所在地、固定住所或固定经营场所在农村金融机构服务辖区内；  

 ③借款人具备还款意愿和还款能力；  

 ④借款人无重大信用不良记录；  

 ⑤农村金融机构要求的其他条件。
长江公司于2012年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%。该公司2012年度的利润总额为5000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：  
 （1）2012年3月15日，长江公司外购一栋写字楼并立即对外出租形成投资性房地产，该写字楼取得时成本为3600万元，长江公司采用公允价值模式进行后续计量，2012年12月31日，该写字楼的公允价值为3800万元。假定税法规定，该写字楼应采用年限平均法计提折旧，预计使用寿命为20年，预计净残值为0。  
 （2）按照销售合同规定，长江公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。长江公司2012年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为200万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。长江公司2012年没有发生售后服务支出。  
 （3）2012年5月，长江公司自公开市场购入W公司股票，作为可供出售金融资产核算，取得时成本为1300万元，2012年12月31日该股票公允价值为1600万元，公允价值相对账面价值的变动已计入所有者权益，持有期间股票未进行分配。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额。  
 （4）2012年1月1日，以3000万元的价格取得对乙公司30%的股权，能够对乙公司实施重大影响，2012年度，由于被投资单位实现净利润，长江公司确认了200万元的投资收益，该长期股权投资持有期间除确认投资收益外，未发生其他增减变动事项。  
 其他相关资料：  
 （1）假定未来期间长江公司适用的所得税税率不发生变化。  
 （2）长江公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：A, B, E
分析解释：2012年12月31日，投资性房地产的计税基础=3600-3600÷20×9/12=3465（万元）；预计负债的计税基础=200-未来期间计算应纳税所得额时可以税前扣除的金额200=0；  
 可供出售金融资产的计税基础为其初始取得成本，即1300万元；长期股权投资的计税基础为其初始取得成本，即3000万元。
下列关于成本分类的说法中，正确的是（ ） 。
A、可计入存货的成本，按照权责发生制原则确认为费用
B、期间成本是指不计入产品成本的成本
C、间接成本是指不能追溯到成本对象的那一部分产品成本
D、间接成本也称为期间费用
答案：D
分析解释：可计入存货的成本，按因果关系计入原则确认为费用，选项A错误；期间成本是指不计入产品成本的生产经营成本，选项B错误；间接成本是指不能用一种经济合理的方式追溯到成本对象的那一部分产品成本，选项C错误 。 【知识点：产品成本分类】 【考点：产品成本分类】 【考察方向:概念释义】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
1998年的巴塞尔协议确定了资产负债表内的资产风险权数，即将不同类资产的风险权数确定为五个档次，分别为（ ）。
A、0,20%,40%,60%,80%
B、0,10%,20%,50%,100%
C、10%,20%,30%,40%,50%
D、10%,30%,50%,80%,100%
答案：B
分析解释：本题考查巴塞尔协议的主要内容。1998年的巴塞尔协议确定了资产负债表内的资产风险权数，即将不同类资产的风险权数确定为五个档次，分别为0，10%，20%，50%和100%。 【知识点：商业银行资本金的概念与功能】 【考点：1988年巴塞尔协议的产生】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
该银行的资本充足率为（ ）。
A、3.13%
B、1.38%
C、7.5%
D、10%
答案：C
分析解释：资本充足率=资本/加权风险资产总额=（核心资本+附属资本）/（资产×风险权数）=（3.5+2.5）/（20×100%+120×50%+40×0%）=6/80=7.5%。 【知识点：商业银行资本金的概念与功能】 【考点：巴塞尔协议对我国银行业的影响】 【考察方向:公式计算】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
确定绩效考核周期需考虑的因素包括()。
A、奖金的发放周期
B、工作任务完成周期
C、工作的性质
D、员工的工作态度
E、员工的素质状况
答案：A, B, C
分析解释：绩效考核周期影响因素：  
 ①奖金发放周期  
 ②工作任务的完成周期  
 ③工作的性质:从事事务性工作的员工，考核周期会短一些，从事管理工作和技术工作的员工。考核周期会长一些。  
 不能选择过长，会淡忘甚至臆断，导致失真。也不能太短，会浪费大量的企业资源，促生矛盾。  
 考点  
 绩效考核体系设计
下列关于借款费用的表述中，正确的是()
A、符合资本化条件的资产，是指需要经过l年以上时间的购建或生产活动才能达到预定可使用或者可销售状杰的咨产
B、为无形资产研发而发生的借款费用，应当在发生时直接计人财务费用
C、可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，应当予以资本化，计入相关资产成本
D、购入后需要安装的资产，属于符合资本化条件的资产
答案：C
分析解释：选项A，符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。“相当长时间”通常为1年以上(含1年);  
 选项B，符合条件的情况下是可以资本化的;  
 选项D，如果购入后需要安装但所需安装时间较短的，不属于符合资本化条件的资产。
某企业为单步骤简单生产企业，设有一个基本生产车间，连续大量生产甲、乙两种产品，采用品种法计算产品成本。另设有一个供电车间，为全厂提供供电服务，供电车间的费用全部通过“辅助生产成本”归集核算。  
 2011年12月份有关成本费用资料如下：  
 (1)12月份发出材料情况如下：  
 基本生产车间领用材料2400千克，每千克实际成本40元，共同用于生产甲、乙产品各200件，甲产品材料消耗定额为6千克，乙产品材料消耗定额4千克，材料成本按照定额消耗量比例进行分配；车间管理部门领用50千克，供电车间领用100千克。  
 (2)12月份应付职工薪酬情况如下：  
 基本生产车间生产工人薪酬150000元，车间管理人员薪酬30000元，供电车间工人薪酬40000元，企业行政管理人员薪酬28000元，生产工人薪酬按生产工时比例在甲、乙产品问进行分配，本月甲产品生产工时4000小时，乙产品生产工时16000小时。  
 (3)12月份计提固定资产折旧费如下：  
 基本生产车间生产设备折旧费32000元，供电车间设备折旧费11000元，企业行政管理部门管理设备折旧费4000元。  
 (4)12月份以银行存款支付其他费用支出如下：基本生产车间办公费24000元，供电车间办公费12000元。  
 (5)12月份供电车间对外提供劳务情况如下：基本生产车间45000度，企业行政管理部门5000度，供电车间的辅助生产费用月末采用直接分配法对外分配。  
 (6)甲产品月初、月末无在产品。月初乙在产品直接材料成本为27600元，本月完工产品180件，月末在产品40件。乙产品直接材料成本采用约当产量法在月末完工产品和在产品之间分配，原材料在生产开始时一次投入。  
 根据上述材料，不考虑其他因素。分析回答下列各小题。根据资料(1)至(5)，下列各项中，关于12月末分配转出供电车间生产费用的会计处理正确的是（）
A．借：制造费用60300；管理费用6700；贷：辅助生产成本67000
B．借：制造费用56700；管理费用6300；贷：辅助生产成本63000
C．借：辅助生产成本49500；管理费用5500；贷：辅助生产成本55000
D．借：制造费用50400；销售费用5600；贷：辅助生产成本56000
答案：A
分析解释：供电车间发生的辅助生产成本=100×40+40000+11000+12000=67000(元)；供电车间对外供电度数=45000+5000=50000(度)，其中基本生产车间分配为67000／50000×45000=60300(元)，管理部门分配为67000／50000×5000=6700(元)。故答案选A。
甲与乙签订销售电扇100台的合同，但当甲向乙交付时，乙以电扇市场疲软为由，拒绝受领，要求甲返还货款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、甲可以向有关部门提存这批电扇
B、电扇在向当地公证机关提存后，因遇火灾，烧毁5台，其损失应由甲承担
C、提存费用应由甲支付
D、若自提存之日起5年内乙不领取电扇，则归甲所有
答案：A
分析解释：（1）选项A：债权人无正当理由拒绝受领，债务人可以将标的物提存；  

 （2）选项BC：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人（乙）承担，提存费用由债权人（乙）负担，标的物的孳息归债权人所有；  

 （3）选项D：债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归“国家”所有。
多机松散结构和多用户结构均适用于输入量较大的企业。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：多机松散结构的优点在于输入输出集中程度高，速度快；其缺点在于数据共享性能差，系统整体效率低，主要适用于输入量较大的企业。  多用户结构的优点在于会计数据可以通过各终端分散输入，并集中存储和处理；缺点在于费用较高，应用软件较少，主机负载过大，容易形成拥塞，主要适用于输入量大的企业。  所以本题是正确的。
甲与乙签订销售电扇100台的合同，但当甲向乙交付时，乙以电扇市场疲软为由，拒绝受领，要求甲返还货款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、甲可以向有关部门提存这批电扇
B、电扇在向当地公证机关提存后，因遇火灾，烧毁5台，其损失应由甲承担
C、提存费用应由甲支付
D、若自提存之日起5年内乙不领取电扇，则归甲所有
答案：A
分析解释：（1）选项A：债权人无正当理由拒绝受领，债务人可以将标的物提存；  

 （2）选项BC：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人（乙）承担，提存费用由债权人（乙）负担，标的物的孳息归债权人所有；  

 （3）选项D：债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归“国家”所有。
UCITS一号指令中，下列关于基金的投资比例限制，说法正确的是（）。
A、在持有人利益得到保护的前提下，成员国监管机构可允许基金80%投资于政府或国际组织发行或担保的证券
B、基金投资于另一基金的比例不得超过基金资产的5%
C、基金投资于同一主体发行的证券，不得超过基金资产净值的10%;成员国可将此比例提高到20%
D、一般情况下，可以投资于同一基金管理公司或关联公司所管理的其他基金
答案：B
分析解释：UCITS基金投资于同一主体发行的证券，不得超过基金资产净值的5%;成员国可将此比例提高到10%。在持有人利益得到保护的前提下，成员国监管机构可允许基金100%投资于政府或国际组织发行或担保的证券。基金投资于另一基金的比例不得超过基金资产的5%，一般情况下不得投资于同一基金管理公司或关联公司所管理的其他基金。
关于客户风险特征矩阵，下列说法正确的是（）。
A、风险能力被划分为低能力、中低能力、中高能力、高能力四个类型
B、综合了两方面的因素，即风险能力和损失容忍度
C、风险矩阵根据两方面因素的评级，共产生16种可能的投资建议
D、其投资工具主要是货币、债券、股票
答案：D
分析解释：风险矩阵综合了风险承受能力和风险承受态度两方面的因素。其中，风险承受能力被划分为低风险承受能力、中低风险承受能力、中等风险承受能力、中高风险承受能力和高风险承受能力五种类型，风险承受态度也被划分为五种类型。因此，根据两方面因素的评级，共产生25种可能的投资建议。风险特征矩阵中的投资工具主要是货币、债券和股票。
关于非货币性资产交换，以下说法不正确的有（）。Ⅰ.应收账款属于非货币性资产Ⅱ.预付账款属于非货币性资产Ⅲ.甲公司以420万元的持有至到期债券投资与乙公司公允价值为400万元的无形资产进行交换，乙公司支付补价20万元，该事项属于非货币性资产交换Ⅳ.丙公司以公允价值75万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付补价25万元Ⅴ.乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100%的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60%的股权，该项交易属于非货币性资产交换
A、Ⅲ、Ⅳ、
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：C
分析解释：Ⅰ、Ⅲ两项，应收账款和准备持有至到期的债券投资属于货币性资产。Ⅳ项，补价25万元占比总的交换金额100万元，刚好等于25%，属于货币性资产交换。Ⅴ项，在企业合并、债务重组中取得的非货币性资产，其成本确定分别适用《企业会计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则第12号——债务重组》，不属于非货币性资产交换。
某方案动态回收期等于项目的规定期限,则下列说法正确的是（ ）。
A、内部收益率等于基准收益率
B、静态回收期大于动态回收期
C、净现值大于零
D、净现值小于零
答案：A
分析解释：本题考查第二章第二节投资项目经济效果评价指标中盈利能力分析指标的内容。动态投资回收期——在考虑资金时间价值的条件下,以项目净收益抵偿全部投资所需要的时间,即累计净现金流量等于零的时间。  
 【知识点：经济效果评价指标体系】 【考点：动态分析指标】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
该储户于2021年12月1日支取时，银行应付利息为（ ）元。
A、1380.00
B、1320.77
C、1523.08
D、1534.97
答案：A
分析解释：定活两便储蓄存款，存期1年以上，整个存期一律按支取日定期整存整取1年期存款利率6折计息。应付利息=30000（本金）×690（实存天数）×（4%÷360）（日利率）×60%=1380（元）。 【知识点：商业银行存款的种类】  
 【考点：储蓄存款】 【考察方向:案例应用】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
银行承兑汇票的有效期最长为（ ）。
A、10天
B、1个月
C、2个月
D、6个月
答案：D
分析解释：根据中国人民银行《支付结算办法》第八十七条规定，银行承兑汇票的付款期限，最长不得超过6个月，即银行承兑汇票票据所记载从“出票日期”起至“汇票到期日”止，最长不得超过6个月。  
 【知识点：商业汇票结算】 【考点：商业汇票结算的基本程序及主要规定】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，未就其股权转让事项征求其他股东意见，或者以欺诈、恶意串通等手段，损害其他股东优先购买权，其他股东主张按照同等条件购买该转让股权的，人民法院应当予以支持，但下列情形除外（）。
A、其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起20日内没有主张
B、其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起30日内没有主张
C、股权变更登记已超过1年
D、股权变更登记已满6个月
答案：["B","C"]
分析解释：有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，未就其股权转让事项征求其他股东意见，或者以欺诈、恶意串通等手段，损害其他股东优先购买权，其他股东主张按照同等条件购买该转让股权的，人民法院应当予以支持，但其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起三十日内没有主张，或者自股权变更登记之日起超过一年的除外。
丙公司能否要求甲公司赔偿损失?说明理由。
答案：A
分析解释：丙公司不能要求甲公司赔偿损失。根据规定，抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任;如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担。题目中出租时，甲书面通知该厂房已抵押，因此损失由承租人自己承担。
如果一个净债务国从国外接受了净无偿转移，则 （）
A、国内生产总值 > 国民总收入，国民总收入 > 国民可支配收入
B、国内生产总值> 国民总收入，国民可支配收入> 国民总收入
C、国内生产总值〈国民总收入，国民总收入〉国民可支配收入
D、国内生产总值〈国民总收入，国民可支配收入〈国民总收入
答案：B
分析解释：国民总收入是指一经济体所有常住单位在一定时期内获得的要素收入总 量。其计算公式为：GNI=GDP来自国外的要素收入-付给国外的要素收入。国民 可支配收入是指一经济体所有常住单位在一定时期内获得的可支配收入总量， 它反映了收入分配的最终成果。其计算公式为： NDI=GNI咪自国外的无偿转移-付给国外的无偿转移。
关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（）。
A、 12个月
B、15个月
C、18个月
D、24个月
答案：A
分析解释：主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕;本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。
甲公司为一家食品生产企业，2×18年发生业务如下：(1)因生产经营和生产策略的调整，甲公司决定裁减部分员工，同时给予该批被辞退员工经济补偿。甲公司调查发现，发生补偿金额200万元的可能性为20%，180万元的可能性为60%，100万元的可能性为20%。(2)甲公司为激励管理人员，于本年年初制订并实施了一项利润分享计划。该计划规定，如果公司全年的净利润达到8 000万元以上，公司管理人员将可以分享超过8 000万元净利润部分的10%作为额外报酬。至2×18年年末，甲公司实现净利润9 000万元。(3)甲公司本年职工工资总额为1 080万元，其中生产人员工资480万元，行政部门人员工资100万元，销售人员工资300万元，财务人员工资200万元。假定不考虑其他事项，甲公司下列会计处理正确的有（）。
A、甲公司因辞退福利确认的支出应全部计入管理费用
B、甲公司因辞退福利应确认的应付职工薪酬为168万元
C、甲公司因短期利润分享计划应确认的应付职工薪酬为900万元
D、甲公司因上述事项影响管理费用的金额为580万元
答案：["A","D"]
分析解释：甲公司的辞退福利应按照最有可能发生的支出进行确定，因此确认应付职工薪酬金额为180万元，选项B不正确;甲公司因短期利润分享计划应确认的应付职工薪酬=(9 000-8 000)×10%=100(万元)，选项C不正确;甲公司因上述事项影响管理费用的金额=180+100+100+200=580(万元)，选项D正确。
下列各项中，属于废品损失的是（）。
A、由于保管不善导致产品损失变质的生产成本
B、产品生产过程中由于不可修复废品所发生的生产成本
C、经质监部门鉴定不需要返修可降价出售的不合格品的生产成本
D、企业实施“三包”措施，出售后发现废品的生产成本
答案：B
分析解释：废品损失是指在生产过程中发生的和入库后发现的超定额的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。经质量检验部门鉴定不需要返修、可以降价出售的不合格品，以及产品入库后由于保管不善等原因而损坏变质的产品和实行“三包”企业在产品出售后发现的废品均不包括在废品损失内。
下列关于装配式建筑综合效益的说法错误的是（）。
A、装配式施工减少了现场的粉尘排放、降低了噪声污染。
B、装配式建筑在发展初期大大降低了工程造价，节约了资金时间成本
C、装配式建筑促进农民工向产业工人转变，有利于实现“人的城镇化”
D、装配式建筑可以提升质量和性能，提高居住舒适度
答案：B
分析解释：装配式建筑发展初期，装配式建筑工程造价高于传统建造方式，其主要原因在于标准化部品应用量不足导致无法充分发挥工业化批量生产的价格优势。但如果能够在标准化、模数化的基础上，提高通用产品应用比例，形成规模化生产，工程造价可与传统现浇方式基本持平。故题目中B 选项说装配式建筑在发展初期就大大降低了工程造价是不正确的。
下列关于装配式建筑综合效益的说法错误的是（）。
A、装配式施工减少了现场的粉尘排放.降低了噪声污染。
B、装配式建筑在发展初期大大降低了工程造价，节约了资金时间成本
C、装配式建筑促进农民工向产业工人转变，有利于实现“人的城镇化”
D、装配式建筑可以提升质量和性能，提高居住舒适度
答案：B
分析解释：装配式建筑发展初期，装配式建筑工程造价高于传统建造方式，其主要原因在于标准化部品应用量不足导致无法充分发挥工业化批量生产的价格优势。但如果能够在标准化.模数化的基础上，提高通用产品应用比例，形成规模化生产，工程造价可与传统现浇方式基本持平。故题目中B 选项说装配式建筑在发展初期就大大降低了工程造价是不正确的。
职业生涯管理对组织的重要性包括（）。
A、使得员工与组织共同发展
B、为组织培养后备人才
C、增强员工自身的竞争力
D、增强个人对组织的承诺
E、提高个体的工作生活质量
答案：["A","B","D"]
分析解释：组织实施职业生涯管理对组织和个人的发展都具有十分重要的意义。对于组织的重要性包括:①使员工与组织共同发展，以适应组织发展与变革;②为组织培养后备人才，特别是高级管理人才和高级技术人才;③从组织内部培养的员工在组织适应性方面比从外部招聘的强;④满足员工的发展需求，增强员工对组织的承诺，留住员工，特别是优秀员工。
短期总供给曲线是一条向右上方倾斜的曲线，这表明()。Ⅰ 价格水平越高，投资的效率就越低Ⅱ 价格水平越高，国民收入水平越高Ⅲ 利率水平越高，投资的效率就越高Ⅳ 价格与国民收入同方向变动
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：期总供给曲线一般是一条向右上方倾斜的曲线，它表示价格与国民收入同方向变动。短期内随着价格水平的下降，企业愿意提供的产品数量减少;价格水平上升时企业愿意提供的产品数量上升。其原因是，由于价格和工资调整缓慢，企业的成本在短期内表现相对稳定，当产品价格上升时，企业的利润上升，企业将会扩大生产，社会总产出就相应增加。
完全垄断型市场结构的特点有()。[2016年4月真题]I 垄断者根据市场情况制定理想的价格和产量Ⅱ 产品没有或缺少合适的替代品Ⅲ 垄断者在制定理想的价格与产量时不会受到政府的约束Ⅳ 市场被独家企业所控制
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅱ、IV
C、Ⅱ、Ⅲ、IV
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：完全垄断型市场结构的特点有：①市场被独家企业所控制，其他企业不可以或不可能进入该行业;②产品没有或缺少相近的替代品;③垄断者能够根据市场的供需情况制定理想的价格和产量，在高价少销和低价多销之间进行选择，以获取最大的利润;④垄断者在制定产品的价格与生产数量方面的自由性是有限度的，要受到反垄断法和政府管制的约束。
在其他因素不变的条件下，期权标的物价格波动率越大，期权的价格()。
A、不能确定
B、不受影响
C、应该越高
D、应该越低
答案：C
分析解释：在其他因素不变的条件下，标的物市场价格波动率越大，标的物上涨很高或下 跌很深的机会随之增加，标的物市场价格涨至损益平衡点之上或跌至损益平衡点之下的可能性和幅度也就越大，买方获取较高收益的可能性会增加，损失却不会随之增加，而期权卖方的市场风险却会随之大幅增加。故标的物市场价格的波动率越高，期权的价格也应该越高。
下列关于美式期权和欧式期权的说法，正确的有()。I 在其他条件相同的情况下，美式期权的价格通常高于欧式期权Ⅱ 美式期权与欧式期权的划分并无地域上的区别Ⅲ 对于买方来说，美式期权的行权机会多于欧式期权Ⅳ 美式期权在美国市场占主流，欧式期权在欧洲市场占主流
A、I、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、I、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：美式期权，是指期权买方在期权到期日前(含到期日)的任何交易日都可以行使权利的期权;欧式期权，是指期权买方只能在期权到期日行使权利的期权。美式期权与欧式期权的划分并无地域上的区别，市场上交易最多的是美式期权。由于美式期权的行权机会多于欧式期权，所以通常情况下，其他条件相同的美式期权的价格应该高于欧式期权的价格。
下列关于证券市场线经济意义的说法中，正确的有( )。Ⅰ 包括无风险利率部分Ⅱ 包括风险溢价部分Ⅲ 无风险利率是由时间创造的，是对放弃即期消费的补偿Ⅳ 风险溢价部分与承担的风险的大小成正比
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券市场线公式对任意证券或组合的期望收益率和风险之间的关系提供了十分完整的阐述。任意证券或组合的期望收益率由两部分构成：(1)一部分是无风险利率rF，它是由时间创造的，是对放弃即期消费的补偿。(2)另一部分则是[E(rM)一rF]βp，是对承担风险的补偿，通常称为“风险溢价”。它与承担的风险βP的大小成正比。
衡量一条支撑/压力线被突破的有效性标准包括()。Ⅰ.成交量是否明显萎缩Ⅱ.突破的幅度是否大Ⅲ.成交量是否足够大Ⅳ.停留时间是否长
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：一般来说，一条支撑线或压力线对当前影响的重要性有三个方面的考虑：(1)股价在这个区域停留时间的长短。 2)股价在这个区域伴随的成交量大小。 3)这个支撑区域或压力区域发生的时间距离当前这个时期的远近。很显然，股价停留的时间越长、伴随的成交量越大、离现在越近，则这个支撑或压力区域对当前的影响就越大;反之就越小。
关于非货币性资产交换，以下说法不正确的有()。Ⅰ.应收账款属于非货币性资产Ⅱ.预付账款属于非货币性资产Ⅲ.甲公司以420万元的持有至到期债券投资与乙公司公允价值为400万元的无形资产进行交换，乙公司支付补价20万元，该事项属于非货币性资产交换Ⅳ.丙公司以公允价值75万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付补价25万元Ⅴ.乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100%的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60%的股权，该项交易属于非货币性资产交换
A、 Ⅲ、Ⅳ、
B、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、 Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：C
分析解释：Ⅰ、Ⅲ两项，应收账款和准备持有至到期的债券投资属于货币性资产。Ⅳ项，补价25万元占比总的交换金额100万元，刚好等于25%，属于货币性资产交换。Ⅴ项，在企业合并、债务重组中取得的非货币性资产，其成本确定分别适用《企业会计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则第12号——债务重组》，不属于非货币性资产交换。
根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是()。
A、 同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关系
B、 与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户
C、 与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构
D、 企业设立的企业年金基金
答案：["A","B","C"]
分析解释：A项，仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。BC两项，仅与企业存在下列关系的各方，不构成企业的关联方：①与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构;②与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商;③与该企业共同控制合营企业的合营者。
根据《股票发行与交易管理暂行条例》规定：向社会公众发行的部分不少于公司拟发行的股本总额的25%，其中公司职工认购的股本数额不得超过拟向社会公众发行的股本总额的2.5%;公司拟发行的股本总额超过人民币4亿元的，证监会按照规定可以酌情降低向社会公众发行的部分的比例，但是最低不少于公司拟发行的股本总额的10%.
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：源自《股票发行与交易管理暂行条例》第8条：“向社会公众发行的部分不少于公司拟发行的股本总额的25%，其中公司职工认购的股本数额不得超过拟向社会公众发行的股本总额的10%;公司拟发行的股本总额超过人民币4亿元的，证监会按照规定可以酌情降低向社会公众发行的部分的比例，但是最低不少于公司拟发行的股本总额的10%。”
下列不属于回售条款触发条件的是（ ）。
A、目标企业未达到事先设定的业绩目标
B、目标企业在一段时间内未能成功实现IPO
C、目标企业公司章程、董事会结构发生变更
D、目标企业出现了导致实际控制权发生转移的重大事项
答案：C
分析解释：选项C符合题意：回售条款，是指当满足事先设定的条件时，股权投资基金有权要求目标企业大股东按事先约定的定价机制，买回股权投资基金所持有的全部或部分目标企业的股权。事先设定的触发条件通常包括目标企业未达到事先设定的业绩目标、目标企业在一段时间内未能成功实现IPO、目标企业出现了导致实际控制权发生转移的重大事项等。
关于股权投资基金管理人,说法错误的是（ ）
A、 基金管理人可以按照基金合同的约定,负责基金资产的投资运作
B、基金份额的销售可以由基金管理人自行承担
C、基金管理人在有效控制风险的基础上为自身争取最大的投资收益
D、基金产品的设计可以由基金管理人自行承担
答案：C
分析解释：股权投资基金管理人是基金产品的募集者和管理者，其最主要的职责是按照基金合同的约定，负责基金资产的投资运作，在有效控制风险的基础上为基金投资者争取最大的投资收益。基金管理人在基金运作中具有核心作用，基金产品的设计、基金份额的销售与备案、基金资产的管理等重要职能多半由基金管理人或基金管理人选定的市场服务机构承担。
关于股权投资基金管理人的内部控制,表述正确的是（ ）Ⅰ．股权基金管理人开展业务外包应制定相应的风险管理框架及制度Ⅱ．投资决策应符合合同所约定的预期收益、投资范围、投资策略Ⅲ．所有基金都应当由基金托管人进行托管Ⅳ．管理人选择基金服务机构时,应关注该服务机构是否存在于基金服务业务相冲突的其他业务
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：B
分析解释：股权投资基金管理人开展业务外包应制定相应的风险管理框架及制度。股权投资基金管理人根据审慎经营原则制订其业务外包实施规划，确定与其经营水平相适宜的外包活动范围。管理人内部控制应从业务流程控制、授权控制、募集控制、财产分离、防范利益冲突、投资控制、托管控制、外包控制、信息系统控制和会计系统控制等具体方面进行规范。
不属于构成非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款条件的是（ ）。
A、虚构、夸大集资人的投资管理能力或历史投资回报
B、通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传
C、未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金
D、承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报
答案：A
分析解释：通常，同时具备下列四个条件，除刑法另有规定的以外，即构成“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”：①未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金；②通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传；③承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报；④向社会公众即社会不特定对象吸收资金。
下列属于年金的有()。Ⅰ.每月缴纳的车贷款项Ⅱ.每月领取的养老金Ⅲ.向租房者每月固定领取的租金Ⅳ.定期定额购买基金的月投资额
A、Ⅰ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
答案：C
分析解释：年金(普通年金)是一组在某个特定的时段内金额相等、方向相同、时间间隔相同、不间断的现金 流。例如，退休后每个月固定从社保部门领取的养老金就是一种年金，退休后从保险公司领取的养老金也 是一种年金，定期定额缴纳的房屋贷款月供、每个月进行定期定额购买基金的月投资额款、向租房者每月 固定领取的租金等均可视为一种年金。
证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务，应当告知客户的基本信息包括()。Ⅰ.公司名称、地址、联系方式、投诉电话Ⅱ.证券投资顾问服务的内容和方式Ⅲ.投资决策由客户作出。投资风险由客户承担Ⅳ.收费标准和支付方式
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ 
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ 
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务，应当告知客户下列基本信息：① 公司名称、地址、联系方式、投诉电话、证券投资咨询业务资格等;②证券投资顾问的姓名及其证券投资咨 询执业资格编码;③证券投资顾问服务的内容和方式;④投资决策由客户作出，投资风险由客户承担;⑤证 券投资顾问不得代客户作出投资决策。
在生命周期内，个人或家庭决定其目前的消费和储蓄需要综合考虑的因素有()。Ⅰ.退休时间Ⅱ.工作时间Ⅲ.可预期收支Ⅳ.未来收支
A、Ⅰ、Ⅱ 
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ 
C、Ⅱ、Ⅲ 
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：生命周期理论对人们的消费行为提供了全新的解释。该理论指出 ：自然人是在相当长的时间内 计划个人的储蓄和消费行为，以实现生命周期内收支的最佳配置。也就是说，一个人将综合考虑其即期收 支、未来收支、可预期收支及工作、退休时间等因素来决定目前的消费和储蓄，以保证其消费水平处于预 期的平衡状态，而不至于出现大幅波动。
以下关于公司法定代表人的说法正确的有( )。
A、股份公司的法定代表人只能由董事长担任 
B、不设董事会的有限公司的法定代表人只能由执行董事担任 
C、公司可在《公司章程》中规定法定代表人由公司经理担任 
D、不设董事会的有限公司的法定代表人只能由经理担任
答案：C
分析解释：公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。A，股 份公司的法定代表人一定是由董事长或经理担任(股份公司应设董事会);B，可以由执行董事担任，设经理的 也可能由经理担任;D，可能由执行董事担任。本题 B、D 同时出现，设个小的陷阱，可能会认为 D 错从而 认为 B 是正确的。
对个人而言，利率水平的变动会影响()。
A、消费支出和投资决策的意愿
B、从银行获取的各种信贷的融资成本
C、对存款收益的预期
D、现在贷款买房还是将来攒够钱买房的决策
E、购买股票还是购买债券的决定
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：对个人而言，利率水平的变动会影响人们对投资收益的预期，从而影响其消费支出和投资决策的意愿。例如，是把钱存入银行还是增加消费支出，是购买股票还是购买债券，是现在借钱购买住宅还是等将来攒够了钱再买等。利率水平的变动还会影响个人从银行获取的各种信贷的融资成本，投资机会成本的变化对投资决策往往也会产生非常重要的影响。
下列合同属于无效合同的是( )。
A、因误解订立的合同
B、损害社会公共利益的合同
C、乘人之危的合同
D、显失公平的合同
答案：B
分析解释：无效合同是指合同虽然已经成立，但因其欠缺法定有效要件，从法律上不予以承认和保护的合同。根据《合同法》第五十二条规定，导致合同无效的原因包括：①一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益;②恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益;③以合法形式掩盖非法目的;④损害社会公共利益;⑤违反法律、行政法规的强制性规定。
全面风险管理理论，重点强调对资产业务和负债业务的协调管理，通过匹配资产负债期限结构、经营目标互相代替和资产分散，实现总量平衡和风险控制。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：资产负债风险管理理论重点强调对资产业务和负债业务的协调管理，通过匹配资产负债期限结构、经营目标互相代替和资产分散，实现总量平衡和风险控制。全面风险管理理论是指由以前单纯的信贷风险管理模式，转向信用风险、市场风险、操作风险管理并举，信贷资产与非信贷资产管理并举，组织流程再造与定量分析技术并举的全面风险管理模式。
甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由。
答案：A
分析解释：甲公司董事会无权作出融资担保决议。根据规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30％的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。本题中，甲公司为其子公司一次性提供4000万元的担保，超过了其资产总额的30%，因此需要由股东大会审议，董事会无权作出决议。
在我国，职工可以领取企业年金的年龄（ ）。
A、按照国家规定为55岁
B、按照国家规定为60岁
C、参照国家统一规定的法定退休年龄
D、由企业自主决定
答案：C
分析解释：根据《企业年金试行办法》规定，职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次性或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取年金。按照我国现行法律法规，国家法定的企业职工退休年龄为男性年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁，部分可以延迟到60周岁。
小高以自己的房屋为抵押向银行贷款。银行贷给他35万元，同时为抵押的房屋投保了35万元的1年期房屋火险。按照约定，贷款人半年后偿还了15万元。不久，该保险房屋发生重大火灾事故，则银行可以得到的赔偿金额是( ）万元。
A、10
B、15
C、20
D、30
答案：C
分析解释：被保险人可获得的补偿量，仅以其保险标的遭受的实际损失为限，即保险人的补偿恰好能使保险标的在经济上恢复到保险事故发生之前的状态，而不能使被保险人获得多于损失的补偿，尤其是不能让被保险人通过保险获得额外的利益，这是保险补偿原则的量的限定。题目中银行实际损失为向小高贷款的总额35万元减已偿还的15万元，即20万元。
下列关于单笔贷款授信额度的说法，不正确的是（ ）。
A、主要是指用于每个单独批准在一定贷款条件下的贷款授信额度
B、经过借贷和还款后，可重复借贷
C、被批准于短期贷款，长期循环贷款和其他类型的授信贷款的最高的本金风险敞口额度
D、单笔贷款的贷款条件包括收入的使用、最终到期日、还款时间安排、定价、担保等
答案：B
分析解释：单笔贷款授信额度主要指用于每个单独批准在一定贷款条件(收入的使用、最终到期日、还款时间安排、定价、担保等)下的贷款授信额度。根据贷款结构，单笔贷款授信额度适用于：①被指定发放的贷款本金额度，一旦经过借贷和还款后，就不能再被重复借贷;②被批准于短期贷款、长期循环贷款和其他类型的授信贷款的最高的本金风险敞口额度。
下列指标中，与借款长期偿债能力成反比的有（ ）。
A、资产负债率
B、利息保障倍数
C、营运资金
D、负债与所有者权益比率
E、负债与有形净资产比率
答案：["A","D","E"]
分析解释：对银行来说，借款企业资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率越低，说明企业投资者提供的无须还本付息的资金越多，客户的债务负担越轻，债权的保障程度就高，风险也就越小。而对于利息保障倍数，其值越高，说明借款人支付利息费用的能力越强，长期偿债能力越强。营运资金越多，对借款人短期和长期资产的支持就越大。
下列关于商业银行信贷管理组织架构的说法，不正确的有（ ）。
A、董事会通常下设风险政策委员会，审定风险管理战略，审查重大风险活动
B、监事会是我国商业银行所特有的监督部门，对董事会负责
C、股东大会是商业银行的最高风险管理和决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任
D、信贷中台部门负责贷款风险的管理和控制，也是银行的“利润中心”
E、银行的主要职责是负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作流程，及时了解风险水平及其管理状况等
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：B项，监事会是我国商业银行所特有的监督部门，对股东大会负责;C项，董事会是商业银行的最高风险管理和决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任;D项，信贷前台部门负责客户营销和维护，也是银行的“利润中心”;E项，高级管理层的主要职责是执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，及时了解风险水平及其管理状况等。
计量市场风险时，计量VaR值时通常需要采用压力测试进行补充，因为（ ）。
A、VaR值只在99%的置信区间内有效
B、压力测试提供一般市场情形下精确的损失水平
C、压力测试通常计量正常市场情况下所能承受的风险损失
D、VaR值反映一定置信区间内的最大损失，但没有说明极端损失
答案：B
分析解释：市场风险压力测试主要目标在于弥补VaR模型缺陷和强化风险管理。VaR模型缺陷主要表现在两方面：①VaR不能反映极端情况下非正常市场中的损害程度，需要通过压力测试方法弥补VaR方法的缺陷;②在压力情况下，风险因子的相关性可能发生改变。压力测试能捕捉压力状态下风险因子相关性发生改变的现象，反映极端事件的风险暴露。
同业拆借市场的特点有（）。
A、期限较短
B、参与者广泛，个人也可参与
C、交易的主要是法定准备金
D、属于信用拆借活动
E、属于担保拆借活动
答案：["A","D"]
分析解释：同业拆借市场具有以下特点：①资金融通的期限较短，主要用于金融机构临时性资金需要；②同业拆借是在无担保条件下进行的资金与信用的直接交换，潜在信用风险较高，因此要求拆借主体具有较高的信用等级；③同业拆借形成的资金价格信号，反映了整个金融体系的资金供求状况和流动性状况，在货币政策传导和整个金融市场中起到基础性作用。
下列各项中，关于金融资产的分类表述正确的是（ ）。
A、企业的风险管理正式书面文件已经载明该金融资产组合以公允价值为基础进行管理和评价，则应当将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期限超过一年的应将其重新分类为可供出售金融资产
C、持有某公司股权投资在重大影响以下的，应将其划分为可供出售金融资产
D、持有债券投资应将其划分为持有至到期投资
答案：A
分析解释：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不得重新分类为可供出售金融资产，选项B错误;持有某公司股权投资在重大影响以下的应按持有意图和时间分别划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产，选项C错误;持有债券投资有意图和有能力将其持有至到期，才能划分为持有至到期投资核算，选项D错误。
与传统定期预算方法相比，属于滚动预算方法优点的有（ ）。
A、预算期间与会计期间相对应
B、有利于结合企业近期目标和长期目标
C、便于将实际数与预算数进行对比
D、保持预算的持续性
答案：["B","D"]
分析解释：预算期间与会计期间相对应、便于将实际数与预算数进行对比属于定期预算方法的优点，选项AC排除;滚动预算方法可以保持预算的持续性，有利于结合企业近期目标和长期目标，考虑未来业务活动，同时，预算随时间的推进不断加以调整和修订，能使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用，所以本题的答案为选项BD。
根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。
A、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额
B、企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额
C、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
D、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
答案：["B","D"]
分析解释：(1)选项A：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的“应纳税所得额”;(2)选项C：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的“应纳税额”中抵免。
根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以设定权利质押的有（ ）。
A、建设用地使用权
B、可以转让的基金份额
C、房屋所有权
D、应收账款
答案：["B","D"]
分析解释：根据《物权法》的规定，债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质：(1)汇票、支票、本票;(2)债券、存款单;(3)仓单、提单;(4)可以转让的基金份额、股权;(5)可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权;(6)应收账款;(7)法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。选项AC可以抵押。