Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
1999年，发展中国家M国家电产品生产企业甲公司开始向国外拓展市场，在发达国家U国建立生产厂。2004年，甲公司的家电产品生产开始在全球布局。甲公司国际化经营的战略途径是（
）。
A、连续模式
B、传统模式
C、非连续模式
D、企业国际化阶段模式
答案：C
分析解释：企业国际化在目标市场的选择上按照环境距离(这里的环境距离指一国与另一国在地理、文化心理、经济、政治法律等方面的综合差距)由近及远的顺序。在进入方式的选择上按照由易到难的顺序被称为企业国际化过程的连续模式。20世纪80年代以来，由于企业国际化环境的巨大变化，在企业国际化中出现了许多新的现象。对于这些新现象，传统理论或者解释不了，或者解释不力。这促使越来越多的学者运用不同的理论，从不同的角度研究企业国际化，最终产生了国际创新企业模型、企业国际化的战略管理理论和网络理论等一些新的研究成果。这些研究成果都不同程度上认为企业国际化过程是不连续的，即企业国际化完全不必遵循传统的企业国际化顺序，而采取灵活的，甚至是跳跃式的发展，以达到快速国际化的目的，从而提出了一条与传统理论所提出的连续国际化模式完全不同的企业国际化经营的途径。本题中发展中国家M国家电产品生产企业甲公司开始向国外拓展市场时直接在发达国家建厂生产，然后开始全球布局，体现的是企业国际化过程的非连续模式。所以选项C正确。
根据《反垄断法》的规定，对于特定种类的可豁免垄断协议，经营者应当证明所达成协议不会严重限制相关市场的竞争，并且能够使消费者分享由此产生的利益，下列各项中，属于上述特定种类的可豁免垄断协议的有（）。
A、为改进技术、研究开发新产品的垄断协议
B、为提高产品质量、降低成本、增进效率，统一产品规格、标准或者实行专业化分工的
C、为提高中小经营者经营效率，增强中小经营者竞争力的垄断协议
D、为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益的垄断协议
答案：A, B, C
分析解释：本题考核豁免的垄断协议。根据规定，经营者能够证明所达成的协议属于下列情形之一的，不适用禁止的垄断协议义的规定：（1）为改进技术、研究开发新产品的；（2）为提高产品质量、降低成本、增进效率，统一产品规格、标准或者实行专业化分工的；（3）为提高中小经营者经营效率，增强中小经营者竞争力的；（4）为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的；（5）因经济不景气，为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的；（6）为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益的；（7）法律和国务院规定的其他情形。对于上述第（1）项至第（5）项垄断协议的豁免，反垄断法要求经营者应当证明所达成的协议不会严重限制相关市场的竞争，并且能够使消费者分享由此产生的利益。【提示】注意本题所问的是"经营者应当证明"才能申请豁免的特殊条件。按照规定，不适用禁止垄断协议中的（1）～（5）项是需要经营者提供"证明"，而第（6）项是不需要的，因此本题选项D虽然是属于"不适用禁止垄断协议"的情形，但不符合题目意思，因此不选。
下列关于资本结构理论的说法中，不正确的是（）。
A、代理理论、权衡理论、有税MM理论都认为企业价值最大时的资本结构是最优资本结构
B、按照优序融资理论的观点，管理者偏好首选留存收益筹资
C、按照无税的MM理论，负债比重不影响权益资本成本和加权平均资本成本
D、按照有税的MM理论，负债比重越高权益资本成本越高，加权平均资本成本越低
答案：C
分析解释：按照有企业所得税条件下的MM理论，有负债企业的价值＝无负债企业的价值+债务利息抵税收益的现值，随着企业负债比例的提高，企业价值也随之提高，在理论上，全部融资来源于负债时，企业价值达到最大；按照权衡理论的观点，有负债企业的价值＝无负债企业的价值+利息抵税的现值-财务困境成本的现值；按照代理理论的观点，有负债企业的价值＝无负债企业的价值+利息抵税的现值-财务困境成本的现值-债务的代理成本现值+债务的代理收益现值，所以，选项A的说法正确；按照优序融资理论的观点是，考虑信息不对称和逆向选择的影响，管理者偏好首选留存收益筹资，然后是债务筹资（先普通债券后可转换债券），而将发行新股作为最后的选择，故选项B的说法正确；按照无税的MM理论负债比重越高权益资本成本越高，加权平均资本成本不变，选项C错误；按照有税MM理论有债务企业的权益资本成本等于相同风险等级的无负债企业的权益资本成本加上与以市值计算的债务与权益成比例的风险报酬，且风险报酬取决于企业的债务比例以及所得税税率，选项D正确。
根据《证券投资基金法》，下列关于设立管理公开募集基金的基金管理公司应当具备的条件的说法，错误的是（ ）。
A、主要股东最近三年没有违法记录
B、注册资本不低于一亿元人民币，且必须为实缴货币资本
C、取得证券从业资格的人员达到法定人数
D、有良好的内部治理结构、完善的内部稽核监控制度、风险控制制度
答案：C
分析解释：根据《证券投资基金法》的规定，设立管理公开募集基金的基金管理公司，应当具备的条件有：1．有符合《证券投资基金法》和《公司法》规定的章程；2．注册资本不低于1亿元人民币，且必须为实缴货币资本（B正确）；3．主要股东应当具有经营金融业务或者管理金融机构的良好业绩、良好的财务状况和社会信誉，资产规模达到国务院规定的标准，最近3年没有违法记录（A正确）；4．取得基金从业资格的人员达到法定人数（C错误）；5．董事、监事、高级管理人员具备相应的任职条件；6．有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金管理业务有关的其他设施；7．有良好的内部治理结构、完善的内部稽核监控制度、风险控制制度（D正确）。除上述条件外，设立管理公开募集基金的基金管理公司还应当具备法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。本题选择错误的，因此正确答案为C选项。  
【知识点】基金管理公司的设立条件与基金管理人的禁止行为【考点】基金管理公司的设立条件【考查方向】原文条款【难度】难
绩效反馈面谈中，主管人员应避免（ ）。
A、以诱导发问方式进行绩效面谈
B、对谈话加以归纳、回馈和质疑
C、以自我为中心
D、从同情的角度给予过多的建议
E、以强烈的预期心理进行绩效面谈
答案：A,C,D,E
分析解释：绩效反馈面谈中主管人员很有可能产生以下几个方面的误区：①不适当发问。主管人员在面谈中应当注意提问的技巧，尽量避免诱导发问、发问内容没有逻辑性、同时对两件以上的事情发问等情况的出现。②理解不足。在面谈中，员工有夸大、忽略、曲解观点的可能，因此，主管人员要将对方的谈话加以归纳、回馈、质疑后再确认，以确保对问题的真正理解。  
③期待预期结果。主管人员在发问和谈话的过程中，如果存在强烈的预期心理，期待对方的某种回答，就会无意识地曲解员工的观点，这需要在面谈中特别加以注意。④自我中心和感情化的态度。当主管人员陷入自我感情或自我中心的想法中时，就会失去面谈的客观性和公正性，人一旦感情化，就会失去对事情的基本判断能力，忽略对方的心情，极端的情况是与员工发生争执。⑤以对方为中心及同情的态度。主管人员过多地考虑对方的立场，从同情的角度给予过多的建议，但是过犹不及，过度的关怀可能会使对方产生厌烦情绪。【知识点】绩效反馈面谈【考点】面谈中主管人员的误区【考察方向】概念理解 【难易程度】中
为有效规避和缓释业务所涉国别风险，应做到（ ）。
A、“了解你的客户”及所在国家（地区）风险
B、通过投保国别风险保险来转移风险
C、增加风险较低的第三国母公司或银行的担保或承兑
D、对贷款采取结构性的安排
E、以银团贷款方式分散风险
答案：A,B,C,D,E
分析解释：为有效规避和缓释业务所涉国别风险，应做到：  
第一，了解你的客户及所在国家（地区）风险。第二，严守集中度限额，减少对高风险和较高风险国家的业务第三，通过投保国别风险保险转移风险。投保人通过支付一定的保费将所承担的国别风险转移给承保人。承保机构包括各国政府开办或代表政府的出口信用机构以及国际多边担保机构、其他商业性保险公司，如投保中国出口信用保险公司的政治险和商业险。第四，增加风险较低的第三国母公司或银行的担保或承兑。第五，以银团贷款方式分散风险或对贷款采取结构性的安排。如对于某此风险较高的国家设立离岸账户，规避转移风险。第六，吸引世界银行、亚洲开发银行等有政治影响力的多边金融机构参与项目。第七，合同中增加保护条款，一旦触发，未提款的合约不再提款，已提款的合约须提前还款。第八，项目收入币种与贷款币种存在错配时，除了通常的套期保值方式外，可对资金的筹措、发放、收回约定币种。第九，建立国别风险黑名单，对黑名单国家实行禁入或经批准才可准入。[知识点：国别风险缓释方法和工具]
下列说法中，公开募集基金的基金管理人应当履行的职责不包括（ ）。
A、按照规定召集基金份额持有人大会
B、按照规定开设基金财产的基金账户和证券账户
C、办理基金备案手续
D、对所管理的不同基金财产分别管理、分别记账，进行证券投资
答案：B
分析解释：公开募集基金的基金管理人应当履行下列职责：①依法募集资金，办理基金份额的发售和登记事宜；②办理基金备案手续（C项）；③对所管理的不同基金财产分别管理、分别记账，进行证券投资（D项）；④按照基金合同的约定确定基金收益分配方案，及时向基金份额持有人分配收益；⑤进行基金会计核算并编制基金财务会计报告；⑥编制中期和年度基金报告；⑦计算并公告基金资产净值，确定基金份额申购、赎回价格；⑧办理与基金财产管理业务活动有关的信息披露事项；⑨按照规定召集基金份额持有人大会（A项）；⑩保存基金财产管理业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；⑧以基金管理人名义，代表基金份额持有人利益行使诉讼权利或者实施其他法律行为；⑩中国证监会规定的其他职责。⑪以基金管理人名义，代表基金份额持有人利益行使诉讼权利或者实施其他法律行为；⑫中国证监会规定的其他职责。  
B选项，属于基金托管人的职责。  
【知识点】对基金管理人的监管【考点】对基金管理人及其从业人员执业行为的监管【考查方向】概念释义【难度】中
贷款申请资料一般包括（ ）等。
A、借款人组织机构代码证
B、借款人预留印鉴卡及开户证明
C、借款人税务登记证
D、借款人贷款卡及最新年检证明
E、借款申请书
答案：A,B,C,D,E
分析解释：除借款申请书外，客户需要提供的申请材料还包括：(1)注册登记或批准成立的有关文件及其最新年检证明。(2)技术监督局合法的组织机构代码证书及最新年检证明。(3)借款人税务登记证。(4)借款人的验资证明。(5)借款人近3年和最近一期的财务报表。(6)借款人贷款卡及最新年检证明。(7)借款人预留印鉴卡及开户证明。(8)法人代表或负责人身份证明及其必要的个人信息。(9)借款人自有资金、其他资金来源到位或能够计划到位的证明文件。(10)有关交易合同、协议。如借款人为外商投资企业或股份制企业，应提交关于同意申请借款的董事会决议和借款授权书正本。  
【直接考点】贷款意向阶段  
【相关考点】对借款申请书的要求客户需要向银行提供一份正式的借款申请书。业务人员应要求客户在拟定借款申请书时写明：借款人概况、申请借款金额、借款币别、借款期限、借款用途、借款利息、还款来源、还款保证、用款计划、还款计划及其他事项。此外，业务人员还应要求法定代表人或其授权人在借款申请书上签字并加盖借款人公章。
根据《公司债券发行与交易管理办法》，以下属于公司债券合格投资者的有（）。Ⅰ.经有关金融监管部门批准设立的金融机构面向投资者发行的理财产品Ⅱ.通过风险测评的个人投资者Ⅲ.社会保险基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金Ⅳ.净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人Ⅴ.净资产不低于人民币1000万元的合伙企业
A、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：《公司债券发行与交易管理办法》(2015年修订)第14条规定，本办法所称合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：①经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会(简称基金业协会)登记的私募基金管理人;②上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经基金业协会备案的私募基金;③净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业;④合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII);⑤社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金;⑥名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者;⑦经中国证监会认可的其他合格投资者。Ⅱ项，应为名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者。
根据《公司债券发行与交易管理办法》，以下属于公司债券合格投资者的有()。Ⅰ.经有关金融监管部门批准设立的金融机构面向投资者发行的理财产品Ⅱ.通过风险测评的个人投资者Ⅲ.社会保险基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金Ⅳ.净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人Ⅴ.净资产不低于人民币1000万元的合伙企业
A、 Ⅳ、Ⅴ
B、 Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、 Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：《公司债券发行与交易管理办法》(2015年修订)第14条规定，本办法所称合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：①经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会(简称基金业协会)登记的私募基金管理人;②上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经基金业协会备案的私募基金;③净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业;④合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII);⑤社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金;⑥名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者;⑦经中国证监会认可的其他合格投资者。Ⅱ项，应为名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者。
关于要约收购，下列说法正确的是()。
A、 要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受
B、 收购人2011年11月上报要约收购报告书，2012年1月发布取消收购的公告，收购人2012年12月可以收购同一公司
C、 部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约
D、 自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30
答案：A
分析解释：A项，根据《上市公司收购管理办法》(2014年修订)第42条第2款规定，预受是指被收购公司股东同意接受要约的初步意思表示，在要约收购期限内不可撤回之前不构成承诺。在要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受。在要约收购期限内，收购人应当每日在证券交易所网站上公告已预受收购要约的股份数量。B项，第31条第2款规定，收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因;自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购。C项，第23条规定，投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，可以向被收购公司所有股东发出收购其所持有的全部股份的要约(简称全面要约)，也可以向被收购公司所有股东发出收购其所持有的部分股份的要约(简称部分要约)。D项，第25条规定，收购人依照本办法第23条、第24条、第47条、第56条的规定，以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例均不得低于该上市公司已发行股份的5%。
甲公司(股份有限公司)是增值税的一般纳税人，由A.B.C三位股东于2011年12月31日共同出资设立，注册资本1600万元，出资协议规定  
 A.B.C三位股东出资比例分别是40%、35%、25%，有关资料如下：  
 (1)2011年12月31日三位股东的出资方式和出资额情况如下，而且有关的法律手续均已办妥，出资全部到位。投资者A投资的货币资金是540万，投出的专利权公允价值是100万，合计是640万;投资者B投出的货币资金是260万，投出的设备一台公允价值300万，合计560万;投资者C投出的货币资金是340万，投出轿车一辆，公允价值是60万，合计是400万。三个投资者的合计数是1600万。  
 (2)2012年甲公司实现净利润800万，股东大会决定分配现金股利200万，现金股利计划在2013年2月10日支付。  
 (3)2013年12月31日协议D股东加入本公司，将甲公司的注册资本由原来的1600万增资到2000万，D股东以银行存款200万，原材料117万(含税)来出资，占增资后注册资本的10%的股份。其余的200万增资由  
 A.B.C三位股东按照原持股比例以银行存款出资。  
 2013年12月31日四位股东的出资已经全部到位，手续已经办妥。  
 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。甲公司2013年12月31日收到A.B.C股东追加投资和D股东出资之后，关于各股东的持股比例说法正确的有()。
A.A股东持股比例为36%
B股东持股比例为31.5%
C股东持股比例为22.5%
AB股东持股比例合计为54%
AC股东持股比例合计为58.5%
答案：A, B, C, E
分析解释：A股东原出资额为640万元，出资比例40%，2013年12月31日甲公司的注册资本增加了200万，A股东对应增加80万(200万×40%)，所以股本A明细科目的余额应是720万(640+80)，A股东的持股比例=720/2000=36%;  
 B股东原出资额为560万元，出资比例35%，2013年12月31日甲公司的注册资本增加了200万，B股东对应增加70万(200万×35%)，所以股本B明细科目的余额应是630万(560+70)，B股东的持股比例=630/2000=31.5%;  
 C股东原出资额为400万元，出资比例25%，2013年12月31日甲公司的注册资本增加了200万，C股东对应增加50万(200万×25%)，所以股本C明细科目的余额应是450万(400+50)，C股东的持股比例=450/2000=22.5%;  
 D股东的持股比例为10%;AB股东持股比例合计为36%+31.5%=67.5%;AC股东持股比例合计为36%+22.5%=58.5%。
某私募基金管理人的工作人员在朋友圈分享以下信息：“我司优秀基金经理甲管理的基金A自设立以来刚好运作9个月，9个月内实现35%的投资收益，最大回撤仅2%，是一只相当保险的高收益产品，近期基金开放，预购从速。”上述行为中，该工作人员违反了（ ）规定。  
Ⅰ、不得公开推介或变相公开推介私募基金  
Ⅱ、不得使用可能误导投资者进行风险判断的措辞  
Ⅲ、不得推介或片面节选过短的基金产品过往业绩  
Ⅳ、不得使用片面强调集中营销时间限制的措辞
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：募集机构及其从业人员推介私募基金时，禁止有以下行为：  
（1）公开推介或者变相公开推介。  
（2）推介材料虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。  
（3）以任何方式承诺投资者资金不受损失，或者以任何方式承诺投资者最低收益，包括宣传“预期收益”“预计收益”“预测投资业绩”等相关内容。  
（4）夸大或者片面推介基金。  
（5）使用“欲购从速”“申购良机”等片面强调集中营销时间限制的措辞。  
（6）推介或片面节选少于6个月的过往整体业绩或过往基金产品业绩。  
（7）登载个人、法人或者其他组织的祝贺性、恭维性或推荐性的文字。  
（8）采用不具有可比性、公平性、准确性、权威性的数据来源和方法进行业绩比较，任意使用“业绩最佳”“规模最大”等相关措辞。  
（9）恶意贬低同行。  
（10）允许非本机构雇佣的人员进行私募基金推介。  
（11）推介非本机构设立或负责募集的私募基金。  
（12）法律、行政法规、中国证监会和中国基金业协会禁止的其他行为。【知识点】宣传推介
储蓄国债（电子式）与记账式国债都以电子记账方式记录债权，二者不同之处在于（ ）。  
①发行对象不同  
②发行利率确定机制不同  
③流通或变现方式不同  
④到期兑付方式不同
A、①②③
B、①②③④
C、①②④
D、②③④
答案：A
分析解释：储蓄国债（电子式）与记账式国债都以电子记账方式记录债权，但具有下列不同之处：  
第一，发行对象不同（①）。记账式国债，机构和个人都可以购买，而储蓄国债（电子式）的发行对象仅限于个人。第二，发行利率确定机制不同（②）。记账式国债的发行利率是由记账式国债承销团成员投标确定的；储蓄国债（电子式）的发行利率由财政部参照同期银行存款利率及市场供求关系等因素确定。第三，流通或变现方式不同（③）。记账式国债可以上市流通，可以从二级市场上购买，需要资金时可以按照市场价格卖出；储蓄国债（电子式）只能在发行期认购，不可以上市流通，但可以按照有关规定提前兑取。第四，记账式国债二级市场交易价格是由市场决定的，到期前市场价格（净价）有可能高于或低于发行面值。而储蓄国债（电子式）在发行时就对提前兑取条件作出规定，也就是说，投资者提前兑取所能获得的收益是可以预知的，而且本金不会低于购买面值（因提前兑付带来的手续费除外），不承担由于市场利率变动而带来的价格风险。[知识点]我国国债的品种、特点和区别
按照法律主体在法律关系中的因果关系，可以将法律关系分为（ ）。
A、双边法律关系与多边法律关系
B、确认性法律关系与创设性法律关系
C、第一性法律关系与第二性法律关系
D、纵向法律关系与横向法律关系
答案：C
分析解释：根据法律关系所调整的社会关系种类，可以按不同标准将法律关系进行分类。目前，法律关系常见的种类有五种。1．按不同部门划分的法律关系按照法律关系所依据的法律部门，可以将法律关系分为宪法法律关系、民商事法律关系、行政法律关系、劳动法律关系、诉讼法律关系等不同部门的法律关系。2．确认性法律关系与创设性法律关系按照法律关系发生的方式，可以将法律关系分为确认性法律关系与创设性法律关系。确认性法律关系是法律规范对先前已存在的社会关系进行调整所形成的法律关系。3．纵向法律关系与横向法律关系按照法律主体在法律关系中的地位不同，可以将法律关系分为纵向法律关系与横向法律关系。4．双边法律关系与多边法律关系按照法律关系的主体数量，可以将法律关系分为双边法律关系与多边法律关系。5．第一性法律关系与第二性法律关系按照不同法律关系之间的**因果**关系，可以将法律关系分为第一性法律关系与第二性法律关系。（C正确）【考点】二、法律关系的概念、特征、种类与基本构成（二）法律关系的种类【题库维护人：S】
下列风险、损失、费用中，属于我国船舶保险全损险保险责任的是（ ）。
A、火灾或爆炸
B、救助费用
C、施救费用
D、战争与罢工
答案：A
分析解释：船舶保险全损险承保由于下列原因所造成的被保险船舶的全损：（1）海上风险。海上风险一般是指由海上自然灾害和意外事故构成的海上灾难。包括：恶劣气候、地震、火山爆发、雷电或其他自然灾害；搁浅、碰撞、触碰任何固定或浮动物体或其他物体或其他海上事故。（2）火灾或爆炸。按传统的海上保险，火灾或爆炸与海洋没有必然联系，因此，单独列为海上保险的一项保险责任。（3）来自船外的暴力盗窃或海盗行为。（4）抛弃货物。在此所指的是在被保险船舶遭遇海上风险时，为了船舶安全，抛弃货物所引起的船舶灭失或损坏，例如因抛货使船舶失去稳定性而倾覆沉没，或者抛弃船上装载的易燃、易爆货物时，可能引起船舶受损，并构成实际全损或推定全损。（5）核装置或核反应堆发生的故障或意外事故，这些核装置或核反应堆是指船舶航行所使用的核动力，是非军事用的，与核武器无关。这是为了适应现代科技的需要，扩展承保的一项风险。（6）船员疏忽行为所致的损失。【知识点】船舶保险的保险责任【考点】全损险的保险责任【考查方向】概念理解【难度】易
下列选项中属于劳动法规定的用人单位应当履行的义务是 ( )。
A、依法保证并合理安排劳动者的休息和休假
B、为劳动者劳动权利的实现提供条件保障
C、建立职业培训制度，有计划地对劳动者进行职业培训
D、要求劳动者提高职业技能
E、按时足额支付劳动者工资及各项待遇
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查用人单位的义务。用人单位的义务。①为劳动者劳动权利的实现提供条件保障（B选项）。②建立职业培训制度，有计划地对劳动者进行职业培训。③认真履行劳动合同；④为劳动者组建工会及工会依法开展的活动提供帮助，就职工参与民主管理和保护劳动者合法权益等事宜，依法与工会或职工代表进行平等协商。⑤依法保证并合理安排劳动者的休息和休假，遵守国家规定的工作时间（A选项）。⑥遵守按劳分配的原则，按时足额支付劳动者工资及各项待遇（E选项）。⑦保护劳动者身体健康和生命安全，依法建立各项安全卫生制度及内部规章制度和劳动纪律，严格执行国家安全卫生标准。⑧依法保障女职工和未成年劳动者享有特殊的劳动保护待遇。⑨建立职业培训制度，按国家规定提取和使用职业培训经费，并有计划地对劳动者进行职业培训（C选项）。⑩依据国家规定参加社会保险，缴纳社会保险费，同时创造条件兴办集体福利事业，改善和提高劳动者的福利待遇。【知识点】劳动法律关系的基本内容【考点】用人单位的权利与义务【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于劳动关系和劳务关系的描述中，错误的是（ ）。
A、劳务关系中的劳动者自行安排劳动，自己承担劳动风险责任
B、劳动关系中的劳动者除获得工资报酬外，还享有社会保险、福利待遇等
C、劳务关系的主体是确定的，一方是劳动者，另一方必然是用人单位
D、劳动关系由劳动法调整
答案：C
分析解释：本题考查劳动关系与劳务关系的区别。劳动关系与劳务关系之间有着本质区别，主要有四点：（1）双方当事人及其关系不同。劳动关系的主体是确定的，一方是劳动者，另一方必然是用人单位。反映的是劳动力与生产资料相结合的关系。劳务关系的主体是不确定的，当事人一方或双方可以是法人，也可以是其他组织，还可以是自然人；劳务提供者无须加入另一方，双方不存在领导与被领导关系，反映的是一次性使用劳动力的经济关系。（2）劳动风险责任承担不同。作为劳动关系当事人一方的用人单位组织劳动，享有劳动支配权，因而有义务承担劳动风险责任；作为劳务关系当事人一方的劳务提供者自行安排劳动，自己承担劳动风险责任。（3）劳动主体的待遇不同。劳动关系中的劳动者除获得工资报酬外，还享有社会保险、福利待遇等；劳务关系中的劳动主体，一般只获得劳务报酬。（4）适用法律不同。劳动关系由劳动法调整，劳务关系由民法调整。所以C说法错误。【知识点】劳动法的调整对象【考点】劳动关系与劳务关系的区别和联系【考察方向】概念释义【难易程度】中
有关金融租赁公司与融资租赁公司的区别，描述正确的是（）。
A、中国证监会负责金融租赁公司的审批和监管，融资租赁公司由财政部进行审批和监管
B、融资租赁公司可以吸收非银行股东3个月（含）以上定期存款，经营正常后可进入同业拆借市场
C、金融租赁公司按照“风险资产不得超过净资产总额的10倍”的要求进行风险管理，在实际运作中，这个指标通常由出资人按照市场风险来考虑和确定
D、金融租赁公司属于金融业中的其他金融业，而融资租赁公司属于租赁和商务服务业中的租赁业
答案：D
分析解释：金融租赁公司与融资租赁公司的区别:①监管部门不同。中国银行业监督管理委员会（2018年3月《深化党和国家机构改革方案》通过后为中国银行保险监督管理委员会。以下不再复述）负责金融租赁公司的审批和监管；融资租赁公司由商务部进行审批和监管。②行业划分不同。金融租赁公司属于金融业中的其他金融业；融资租赁公司属于租赁和商务服务业中的租赁业。因此，金融租赁公司是非银行金融机构，而融资租赁公司是非金融机构企业。③业务内容不同。金融租赁公司可以吸收非银行股东3个月（含）以上定期存款，经营正常后可进入同业拆借市场；融资租赁公司只能从股东处借款，不能吸收股东存款，也不能进入银行间同业拆借市场。④租赁标的物范围不同。⑤风险管理指标不同。金融租赁公司按照金融机构的资本充足率进行风险控制，资本净额与风险加权资产的比例不得低于中国银行业监督管理委员会的最低监管要求；融资租赁企业按照“风险资产不得超过净资产总额的10倍”的要求进行风险管理，在实际运作中，这个指标通常由出资人按照市场风险来考虑和确定。
《证券法》规定的证券交易内幕知情人包括（ ）。  
I.发行人的董事  
Ⅱ.公司的实际控制人  
Ⅲ.承销商从事股票发行工作的员工  
Ⅳ.持有公司3%股份的股东
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、I、Ⅱ、Ⅲ
C、I、Ⅲ
D、I、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据《证券法》（2019年修订）第五十一条 证券交易内幕信息的知情人包括：（一）发行人及其董事、监事、高级管理人员；（二）持有公司百分之五以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；（三）发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员；（四）由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员；（五）上市公司收购人或者重大资产交易方及其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员；（六）因职务、工作可以获取内幕信息的证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员；（七）因职责、工作可以获取内幕信息的证券监督管理机构工作人员；（八）因法定职责对证券的发行、交易或者对上市公司及其收购、重大资产交易进行管理可以获取内幕信息的有关主管部门、监管机构的工作人员；（九）国务院证券监督管理机构规定的可以获取内幕信息的其他人员。【知识点】证券交易【考点】禁止的交易行为【考查方向】原文条款【难度】易
证券交易内幕信息的知情人包括( )。  
Ⅰ.发行人的董事、监事和高级管理人员  
Ⅱ.公司实际控制人  
Ⅲ.保荐人、承销的证券公司的有关人员  
Ⅳ.国务院证券监督管理机构的工作人员
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《证券法》（2019年修订）第五十一条 证券交易内幕信息的知情人包括：（一）发行人及其董事、监事、高级管理人员；（二）持有公司百分之五以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；（三）发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员；（四）由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员；（五）上市公司收购人或者重大资产交易方及其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员；（六）因职务、工作可以获取内幕信息的证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员；（七）因职责、工作可以获取内幕信息的证券监督管理机构工作人员；（八）因法定职责对证券的发行、交易或者对上市公司及其收购、重大资产交易进行管理可以获取内幕信息的有关主管部门、监管机构的工作人员；（九）国务院证券监督管理机构规定的可以获取内幕信息的其他人员。【知识点】证券交易【考点】禁止的交易行为【考查方向】原文条款【难度】易
下列选项中，关于劳动力流动的说法，正确的是（ ）。
A、在劳动力市场宽松时，劳动力流动更为频繁
B、适度的劳动力流动有助于劳动力资源的有效配置
C、大企业工资水平较高是导致其劳动力流动率较低的主要原因之一
D、自愿的劳动力流动可以被视为一种人力资本投资行为
E、社会制度对劳动力流动的成本没有影响
答案：B,C,D
分析解释：从劳动力市场运行的角度来看，劳动力流动机制可以纠正地区间就业不平衡，减少由于技术变化所引起的人力问题以及与经济结构变化相联系的失业问题，还有利于劳动力市场根据其他市场形势的变化作出快速调整。无论如何，我们需要适当的劳动力流动来保证整个经济的效率。一般情况下，企业的规模越大，员工的流动率越低。一方面，大企业往往会提供更高水平的工资，而在其他条件一定的情况下，高工资往往与低流动率联系在一起；另一方面，大企业的工作岗位类型多样化，同时垂直管理的层次也比较多，从而为员工的不断晋升提供了较大的空间。劳动力的流动通常能使劳动力得到更有效的利用，从而增加收入，因此人们为劳动力流动所垫支的费用也被视为一种投资。劳动力市场处于宽松状态时，即市场上存在明显供大于求的现象时，劳动者找到新的就业机会的概率下降，这时已经就业的劳动者的流动动机显然会受到削弱。不同国家的社会制度也会使劳动者的直接流动成本不同。【知识点】劳动力流动及其利弊【考点】劳动力流动及其意义【考察方向】概念理解 【难易程度】中
关于《集成电路布图设计保护条例》的规定内容，下列 选项错误的是（ ）。
A、无论是否登记或者投入商业利用，集成电路布图设计专有权的保护期限一律为10 年
B、集成电路布图设计登记申请人对国务院知识产权行政部门驳回其登记申请的决定不服的，可以自收到通知之日起3个月内，向国务院知识产权行政部门请求复审
C、转让集成电路布图设计专有权的，当事人应当订立书面合同，集成电路布图设计专有权 的转让自合同订立之日起生效
D、取得使用集成电路布图设计非自愿许可的自然人可以向集成电路布图设计权利人支付合理的报酬，其数额由国务院知识产权行政部门规定
E、侵犯集成电路布图设计专有权的赔偿数额，仅限于侵权人所获得的利益或者被侵权人所 受到的损失，不包括被侵权人为制止侵权行为所支付的合理开支
答案：A,C,D,E
分析解释：《 集成电路布图设计保护条例 》第十二条规定，无论是否登记或者投入商业利用，集成电路布图设计自创作完成之日起 15年后不再受本条例保护。第十九条规定，集成电路布图设计登记申请人对国务院知识产权行政部门驳回其登记申请的决定不服的，可以自收到通知之日起 3 个月内，向国务院知识产权行政部门请求复审。第二十二条第二款规定 ，转让集成电路布图设计专有权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院知识产权行政部门登记。集成电路布图设计专有权的转让自登记之日起生效 。第二十八条规定，取得使用集成电路布图设计非自愿许可的自然人应当向集成电路布图设计权利人支付合理的报酬，其数额由双方协商；双方不 能达成协议的，由国务院知识产权行政部门裁决。第三十条第二款规定，侵犯集成电路布图设计专有权的赔偿数额，为侵权人所获得的利益或者被侵权人所受到的损失，包括被侵权人为制止侵权行为所支付的合理开支。【知识点】集成电路布图设计专有权的管理【考点】集成电路布图设计的常规管理【考察方向】概念理解【难易程度】中等
综合题：某工厂只生产一种产品，采用平行结转分步法核算产品成本。共计有三个车间，原材料在第一车间生产开始时一次投入（即第二车间、第三车间不发生原材料费用），月末时第一车间的在产品为80件（相对于本步骤的完工程度为60%）；第二车间的在产品为50件（相对于本步骤的完工程度为40%），每件第二车间的在产品耗用2件第一车间的完工半成品；第三车间的在产品为20件（相对于本步骤的完工程度为50%），每件第三车间的在产品耗用3件第二车间的完工半成品。本月完工产成品200件。完工产品和在产品的成本费用采用约当产量法进行分配。本月一车间待分配的原材料费用为150000元、直接人工费用为7340元、制造费用为14680元；C车间待分配的直接人工费用为6800元、制造费用为3400元；三车间待分配的直接人工费用为1050元、制造费用为840元。  
 要求：（1）计算一车间月末分配原材料费用、直接人工费用、制造费用时，广义在产品的约当产量，以及200件本月完工产成品的约当产量，并且计算一车间的费用分配转入200件本月完工产成品的成本合计数。（2）计算二车间月末分配直接人工费用、制造费用时，广义在产品的约当产量，以及200件本月完工产成品的约当产量，并且计算二车间的费用分配转入200件本月完工产成品的成本合计数。  
 （3）计算三车间的费用分配转入200件本月完工产成品的成本合计数。  
 （4）计算200件本月完工产成品的总成本和单位成本。
答案：	（1）200件本月完工产成品的约当（一车间）产量=200&times;2&times;3=1200（件）分配原材料费用时，一车间的广义在产品的约当（一车间）产量=80&times;100%+50&times;2+20&times;2&times;3=300（件）分配转入200件本月完工产成品的原材料费用=1200&times;150000/（300+1200）=120000（元）分配直接人工和制造费用时，一车间的广义在产品的约当（一车间）产量=80&times;60%+50&times;2+20&times;2&times;3=268（件）分配转入200件本月完工产成品的直接人工费用=1200&times;7340/（268+1200）=6000（元）分配转入200件本月完工产成品的制造费用=1200&times;14680／（268+1200）=12000（元）一车间的费用分配转入200件本月完工产成品的成本合计数=120000+6000+12000=138000（元）（2）二车间的广义在产品的约当（二车间）产量=50&times;40%+20&times;3=80（件）200件本月完工产成品的约当（二车间）产量=200&times;3=600（件）分配转入200件本月完工产成品的直接人工费用=600&times;6800/（80+600）=6000（元）分配转入200件本月完工产成品的制造费用=600&times;3400／（80+600）=3000（元）二车间的费用分配转入200件本月完工产成品的成本合计数=6000+3000=9000（元）（3）三车间的在产品的约当产量=20&times;50%=10（件）分配转入200件本月完工产成品的直接人工费用=200&times;1050／（10+200）=1000（元）分配转入200件本月完工产成品的制造费用=200&times;840/（10+200）=800（元）三车间的费用分配转入200件本月完工产成品的成本合计数=1000+800=1800（元）（4）200件本月完工产成品的总成本=138000+9000+1800=148800（元）200件本月完工产成品的单位成本=148800/200=744（元）
分析解释：（1）在平行结转分步法中，"完工产品"指的是企业"最后完工的产成品"，某个步骤的"在产品"指的是"广义在产品"，包括该步骤尚未加工完成的在产品（称为该步骤的狭义在产品）和该步骤已完工但尚未最终完成的产品（即后面各步骤的狭义在产品）。换句话说，凡是该步骤"参与"了加工，但还未最终完工形成产成品的，都属于该步骤的"广义在产品"。（2）在平行结转分步法中，计算某步骤的广义在产品的约当产量时，实际上计算的是"约当该步骤完工产品"的数量，由于后面步骤的狭义在产品耗用的是该步骤的完工产品，所以，计算该步骤的广义在产品的约当产量时，对于后面步骤的狭义在产品的数量，不用乘以其所在步骤的完工程度。用公式表示如下：某步骤月末（广义）在产品约当产量=该步骤月末狭义在产品数量×在产品完工程度+（以后各步骤月末狭义在产品数量×每件狭义在产品耗用的该步骤的完工半成品的数量）之和另外还要注意：如果原材料在生产开始时一次投入，计算第一车间广义在产品约当产量时，直接材料的在产品完工程度按照100%计算。
甲公司是乙公司的母公司。20X0年甲公司将100件商品销售给乙公司，每件售价3万元，每件成本2万元，销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元(每件1万元)。20X0年乙公司销售了其中的20件，年末该批存货可变现净值为140万元。20×1年乙公司对外售出40件，年末存货可变现净值为90万元。假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率均为25%。税法规定，企业取得的存货应按历史成本计量。  
 要求：根据上述资料，回答11-12各题。20×0年关于内部存货交易的抵消处理中，对“存货”项目金额的影响为()。
A.-80万元
B、80万元
C、0
D、-20万元
答案：C
分析解释：答案解析:20X0年的抵消分录为：借：营业成本80(母公司销售存货时结转的存货跌价准备)贷：存货-存货跌价准备80借：营业收入300贷：营业成本300借：营业成本80贷：存货8020×0年末集团角度存货成本160万元，可变现净值140万元，存货跌价准备应有余额20万元，已有余额80万元，应转回存货跌价准备60万元。20X0年末子公司角度存货成本240万元，可变现净值140万元，计提存货跌价准备100万元，在合并报表角度应予以抵消。所以合并报表中应转回存货跌价准备160万元(60+100)。借：存货-存货跌价准备160贷：资产减值损失16020X0年末集团角度存货账面价值140万元，计税基础240万元，应确认的递延所得税资产=(240—140)X25%=25(万元)。20X0年末子公司角度存货账面价值140万元，计税基础240万元，应确认的递延所得税资产=(240-140)X25%=25(万元)。所以所得税无需做抵消分录。对“存货”项目的影响额=-80-80+160=0。
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有（）。
A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
B、检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据
C、检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物
D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
答案：A,B,C,D
分析解释：税务机关有权进行下列税务检查：（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。（6）经县以上税务局（分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户；税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款，税务机关查询所获得的资料,不得用于税收以外的用途。
分别指出企业自行计算的增值税、营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加是否正确，简单说明理由，并计算应补（退）的各种税款。
答案：A
分析解释：①增值税计算有误。将自产冰箱用于职工福利，应视同销售，计算增值税销项税额;接受原材料捐赠取得的增值税专用发票上注明的增值税5.1万元可以作为进项税额抵扣。技术所有权转让在2013年8月1日之后营改增，但是免征增值税。该居民企业应缴纳增值税=（8600+400）×17%-5.1-612=912.9（万元），应补缴增值税=912.9-850=62.9（万元）。②营业税计算有误。企业转让技术所有权，在2013年8月1日之后已经营改增，不再缴纳营业税。该居民企业应缴纳营业税=200×5%=10（万元），应退还营业税=55-10=45（万元）。③城建税、教育费附加和地方教育附加计算有误。由于企业自行计算的增值税和营业税税额有误，所以，城建税、教育费附加和地方教育附加的计算也是错误的。该居民企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=（912.9+10）×（7%+3%+2%）=110.75（万元），应补缴城建税、教育费附加和地方教育附加=110.75-108.6=2.15（万元）。
下列各种情形，一般不应终止确认相关金融资产的有（）。
A、企业采用附追索权方式出售金融资产
B、企业将金融资产出售同时与买入方签订买断式回购协议
C、企业将金融资产出售同时与买入方签订看跌期权合约，且该看跌期权是一项重大价内期权
D、企业将金融资产出售同时与买入方签订看跌期权合约，且该看跌期权是一项重大价外期权
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项ABC，企业仍保留了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，不符合终止确认金融资产的条件。注意：1.买断式回购协议，是指企业出售了金融资产，同时签订协议约定以后要以约定的价格购入。这里的买断式其实就是指回购价格是预先制定好的价格，不是回购日的公允价值。所以不应终止确认相关金融资产。2.价内期权，即期权合约的条款设计，使得金融资产的买方很可能会到期行权，也就是很可能会返售给企业。3.价外期权，即期权合约的条款设计，使得金融资产的卖方很可能到期不会行权，将来不可能购回该金融资产。例如，签订了看涨期权合约：行权价大于公允价值时，该看涨期权是价外期权，将来极小可能行权。行权价小于公允价时，该看涨期权是价内期权，将来很可能行权。对看跌期权来说，如果行权价是150万元，市场价是100万元，这时行权比不行权有利，期权持有方就很可能行权，该期权就是价内期权。如果到期行权价格是100万元，市场价格是150万元，不行权比行权有利，期权持有方到时就很可能不行权，这时看跌期权就是价外期权。
据国家统计局9月发布的大中城市住宅销售价格统计数据显示，8月新建商品住宅价格上涨的城市达到64个，其中合肥、厦门、郑州等二线城市成为当月房价上涨较快的城市，二线城市正由局部上涨升级为普涨。据此回答小题。 2016年10月4日，住建部对一些涉嫌违法违规销售、恶意宣传炒作，严重扰乱市场秩序的房地产开发企业和中介机构曝光警示。这说明（）  
 ①房地产市场的盲目性和滞后性损害了消费者权益  
 ②规范房地产市场秩序需要政府科学的宏观调控  
 ③房地产企业应诚信经营并将社会效益放在首位，树立良好信誉和形象  
 ④经济活动参与者必须尊法守法，保证自己的经济活动符合法律规范
A、①④
B、②③
C、①③
D、②④
答案：D
分析解释：题肢①说法错误，因为房地产市场中的违法违规销售、恶意宣传炒作等行为属于市场调节的自发性，需要通过科学的宏观调控来规范市场秩序，同时市场活动参加者应自觉尊法守法，故排除；题肢③说法错误，因为企业以营利为目的，故排除。故本题答案选D。  

 【点评】曲线试题关键在确定数量关系，借助辅助线分析判断。第一，明确题目中的数量关系，即正相关还是反相关，有的曲线在临界点前成正向变化，在临界点后成反向变化，抑或相反。第二，确定不同数量关系对应的图象，注意曲线的变化规律。要读懂曲线，仔细观察随着横轴（自变量）的变化，纵轴（因变量）的变化。但需求曲线与供给曲线除外，这些曲线的纵坐标是自变量，横坐标是因变量。一般正相关图象曲线走向向上，反相关图象曲线走向向下。第三，数形对照，看其是否一致。把题干中的数量关系与曲线对照，直接排除不一致的误项，再对剩余选项进行分析，确定正确选项。第四，如果曲线发生平移，可添加辅助线，分析引起平移的因素，借助辅助线比较判断。  

 【考点】供给与需求；市场秩序
下列各项中，关于企业销售产品货款尚未收到的业务，应填制的记账凭证是（ ）。
A、汇总凭证
B、转账凭证
C、付款凭证
D、收款凭证
答案：B
分析解释：选项A:汇总凭证，是指对一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制的原始凭证。选项B:**转账凭证**，是指用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的记账凭证。转账凭证根据有关转账业务的原始凭证填制，是登记有关明细分类账和总分类账等账簿的依据。选项C:付款凭证，是指用于记录库存现金和银行存款付款业务的记账凭证，付款凭证根据有关库存现金和银行存款支付业务的原始凭证填制，是登记库存现金日记账、银行仔款日记账以及有关明细分类账和总分类账等账簿的依据，也是出纳人员支付款项的依据。选项D:收款凭证，是指用于记录库存现金和银行存款收款业务的记账凭证，收款凭证根据有关库存现金和银行存款收款业务的原始凭证填制，是登记库存现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账和总分类账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。该业务的会计分录为借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)【知识点】会计凭证【考点】转账凭证【考察方向】概念释义【难易程度】中
如果需要场务提供应急成交操作，申请需在什么时间前传真给场务？（）
A、16：00
B、16：30
C、16：40
D、17：00
答案：A
分析解释：应急交易应急交易是指当计算机系统或网络设备等出现故障且在规定的时间内不能排除时，交易中心为交易成员提供的一种应急交易方式。在交易系统整体或局部遇到非正常因素影响，交易双方不能通过交易系统正常实现交易时，交易员应先向交易中心场务值班室反映，征得值班室同意后即可进行应急交易。  

 在应急交易方式下，交易成员通过电话、传真等方式自行询价，洽谈交易；双方达成交易意向后，分别按要求填写《全国银行间同业拆借中心应急成交申请单》（下简称“应急申请单”）并加盖公章，于上午9：00-12：00、下13：30-16：00传真至交易中心场务值班室（传真：021-63298441）。场务值班人员将双方成交要素核对并确认完全一致，且符合双方权限后，将成交要素录入交易系统，并将生成的成交通知单传真给系统故障方作为成交凭证，系统正常的一方自行打印成交单。当交易成员系统恢复正常后，原发生故障方也可自行打印成交单。  

 按照应急交易方式进行交易的，交易成员间的资金清算仍按正常交易的清算规则办理。
上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（）。Ⅰ.最近12个月内受到过中国证监会的行政处罚Ⅱ.最近12个月内受到过交易所公开谴责Ⅲ.一控股子公司违规对外提供担保且尚未解除Ⅳ.涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查Ⅴ.最近36个月内因违反工商规章规定，被行政处罚且情节严重
A、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
答案：C
分析解释：《优先股试点管理办法》第25条规定，上市公司存在下列情形之一的，不得发行优先股：①本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;②最近12个月内受到过中国证监会的行政处罚;③因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查;④上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除;⑤上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除;⑥存在可能严重影响公司持续经营的担保、诉讼、仲裁、市场重大质疑或其他重大事项;⑦其董事和高级管理人员不符合法律、行政法规和规章规定的任职资格;⑧严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。Ⅱ项，不构成发行优先股的障碍，其构成上市公司发行证券的障碍。Ⅴ项，第30条规定，除本办法第25条的规定外，上市公司最近36个月内因违反工商、税收、土地、环保、海关法律、行政法规或规章，受到行政处罚且情节严重的，不得公开发行优先股。据此，最近36个月内因违反工商规章规定，被行政处罚且情节严重，不得公开发行优先股，但不构成非公开发行障碍。
上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有()。Ⅰ.最近12个月内受到过中国证监会的行政处罚Ⅱ.最近12个月内受到过交易所公开谴责Ⅲ.一控股子公司违规对外提供担保且尚未解除Ⅳ.涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查Ⅴ.最近36个月内因违反工商规章规定，被行政处罚且情节严重
A、 Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
B、 Ⅲ、Ⅳ
C、 Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
答案：C
分析解释：《优先股试点管理办法》第25条规定，上市公司存在下列情形之一的，不得发行优先股：①本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;②最近12个月内受到过中国证监会的行政处罚;③因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查;④上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除;⑤上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除;⑥存在可能严重影响公司持续经营的担保、诉讼、仲裁、市场重大质疑或其他重大事项;⑦其董事和高级管理人员不符合法律、行政法规和规章规定的任职资格;⑧严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。Ⅱ项，不构成发行优先股的障碍，其构成上市公司发行证券的障碍。Ⅴ项，第30条规定，除本办法第25条的规定外，上市公司最近36个月内因违反工商、税收、土地、环保、海关法律、行政法规或规章，受到行政处罚且情节严重的，不得公开发行优先股。据此，最近36个月内因违反工商规章规定，被行政处罚且情节严重，不得公开发行优先股，但不构成非公开发行障碍。
银行在采取所有可能措施和实施必要程序之后，()。银行经追偿后仍无法收回的债权，可认定为呆账。
A、借款人和担保人依法宣告破产，并终止法人资格
B、借款人遭受重大自然灾害，损失巨大且不能获得保险补偿
C、借款人完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法吊销营业执照
D、借款人完全停止经营活动，连续2年以上未参加工商年检
E、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足以归还所借债务，又无其他债务承担者
答案：A, B, C, D, E
分析解释：**银行在采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：**  
 ①借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权;  
 ②借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，银行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权;  
 ③借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权;  
 ④借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续2年以上未参加工商年检，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权;  
 ⑤借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，银行经追偿后确实无法收回的债权。
下列关于贷款利率的表述，正确的是（ ）。
A、贷款利率越高，企业的利润就越高
B、贷款利率越高，金融机构的利息收入越少
C、贷款利率的高低直接决定着金融机构的筹资成本
D、贷款利率的高低直接决定着金融机构的利息收入
答案：D
分析解释：利息率的主要种类  
（1）固定利率与浮动利率  
（2）存款利率与贷款利率  
贷款利率一般高于存款利率，贷款利率与存款利率之差即为存贷利差。存贷利差是商业银行利润的重要来源。  
（3）基准利率和市场利率  
基准利率通常是由一个国家中央银行直接制定和调整、在整个利率体系中发挥基础性作用的利率，在市场经济国家主要指再贴现利率。  
市场利率通常是指借贷双方在金融市场上通过竞争所形成的反映一定时期金融市场货币供求关系的利率。  
（3）名义利率和实际利率  
名义利率是以名义货币表示的对物价变动因素未作剔除的利率，通常是指商业银行和其他金融机构对社会公布的挂牌利率。  
实际利率是指名义利率扣除当期通货膨胀率之后的真实利率。  
（5）官定利率和公定利率  
【直接考点】利息率的主要种类  
【相关考点】利息率概念  
利息是指在信用关系中债务人支付给债权人的报酬，也就是资金的价格。  
利息率是一定时期内利息收入同本金之间的比率，它是计量借贷资本增值程度的数量指标。
E公司2007年销售收入为5000万元，2007年底净负债及股东权益总计为2500万元(其中股东权益2200万元)，预计2008年销售增长率为8%，税后经营利润率为10%，净经营资产周转率保持与2007年一致，净负债的税后利息率为4%，净负债利息按上年末净负债余额和预计利息率计算。企业的融资政策为：多余现金优先用于归还借款，归还全部借款后剩余的现金全部发放股利。下列有关2008年的各项预计结果中，正确的有()。
A、净投资为200万元
B、税后经营利润为540万元
C、实体现金流量为340万元
D、收益留存为500万元
答案：A, B, C
分析解释：根据“净经营资产周转率保持与2007年一致”可知2008年净经营资产增长率=销售收入增长率=8%，即2008年净经营资产增加2500×8%=200(万元)，由此可知，2008年净投资为200万元;由于税后经营利润率=税后经营利润/销售收入，所以，2008年税后经营利润=5000×(1+8%)×10%=540(万元);  
 实体现金流量=税后经营利润-净投资=540-200=340(万元);2008年净利润=540-(2500-2200)×4%=528(万元)，多余的现金=净利润-净投资=528-200=328(万元)，但是此处需要注意有一个陷阱：题中给出的条件是2008年初的净负债为300万元，并不是全部借款为300万元，因为净负债和全部借款含义并不同，因此，不能认为归还借款300万元，剩余的现金为328-300=28(万元)用于发放股利，留存收益为528-28=500(万元)。也就是说，选项D不是答案。  
 【该题针对“现金流量折现模型参数的估计”知识点进行考核】