Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是( )。
A、同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税
B、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税
C、同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税
D、同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税
答案：B
分析解释：选项A，同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得，应当分次纳税；选项C，同一作品出版后，加印取得的稿酬应合并为一次所得纳税；选项D，同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得为分别在各处取得的所得分次纳税。（知识点：稿酬所得）（题库维护老师：zhx）
李某就业咨询宣讲应预扣预缴个人所得税( )元。
A、5000
B、6000
C、7000
D、10000
答案：D
分析解释：居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。就业咨询宣讲所得应预扣预缴个人所得税= 50000x( 1-20% )x30%-2000= 10000(元)。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
根据票据法律制度的规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的是（ ）。
A、背书附条件的，所附条件具有汇票上的效力
B、出票人记载“不得转让”字样，收款人背书转让的，出票人对受让人不承担票据责任
C、背书记载“委托收款”字样的，被背书人取得票据权利
D、被拒绝承兑的汇票背书转让的，背书人不承担汇票责任
答案：B
分析解释：（1）选项A：背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。（2）选项C：委托收款背书为非转让背书，被背书人不能取得票据权利。（3）选项D：汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。
根据《票据法》的规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于非法定记载事项的是（ ）。
A、出票人签章
B、出票地
C、付款地
D、签发票据的用途
答案：D
分析解释：汇票上可以记载《票据法》规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。如签发票据的原因或用途。出票人签章属于绝对应记载事项；出票地和付款地属于相对应记载事项。[知识点：汇票]【考点】汇票的出票【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列有关金融资产的说法中错误的是( )。
A、固定收益证券是指能够提供固定或根据固定公式计算出来的现金流的证券
B、衍生证券的主要功能是用于投机
C、权益证券代表特定公司所有权的份额
D、衍生证券的种类繁多，并不断创新，包括各种形式的金融期权、期货、远期和利率互换合约
答案：B
分析解释：由于衍生品的价值依赖于其他证券，因此它既可以用来套期保值，也可以用来投机。衍生证券是公司进行套期保值或者转移风险的工具。根据公司理财的原则，企业不应依靠投机获利。衍生品投机失败导致公司巨大损失甚至破产的事情时有发生。所以选项B的说法错误。【知识点：衍生证券】
A投资基金利用市场公开信息进行价值分析和投资，在下列效率不同的资本市场中，该投资基金不可获取超额收益的有（ ）。
A、无效市场
B、半强式有效市场
C、弱式有效市场
D、强式有效市场
答案：B,D
分析解释：半强式有效资本市场的主要特征是现有股票市价能充分反映所有公开可得的信息。对于投资者来说，在半强式有效的资本市场中不能通过对公开信息的分析获得超额收益。；在强式有效市场中，对投资人来说，不能从公开和非公开的信息分析中获得超额收益。【知识点：资本市场效率的程度】
企业在确定为以防发生意外的支付而持有现金的数额时，需考虑的因素有（）。
A、现金流量的可预测性强弱
B、借款能力的大小
C、金融市场投资机会的多少
D、现金流量不确定性的大小
答案：A,B,D
分析解释：预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三个方面：一是现金流量不确定性的大小；二是现金流量的可预测性强弱；三是借款能力大小。【知识点】现金管理的目标及方法【考点】现金管理的目标【考察方向】概念释义【难易程度】中等
甲公司处于可持续增长状态，2019 年初总资产为1000万元，总负债为200万元，预计2019年净利润为100万元，股利支付率为30%，甲公司2019年可持续增长率为( ) 。
A、2.5%
B、8.75%
C、10%
D、11. 1%
答案：B
分析解释：由于2019年没有增发和回购股票，因此可持续增长率=本期净利润×本期利润留存率/期初股东权益，而期初股东权益= 1000-200= 800(万元)，所以，可持续增长率= 100×( 1-30%)/800× 100%=8.75%。【知识点：可持续增长率的计算】
已知某企业上年的销售净利率为10%，总资产周转次数为1次，年末资产负债率为50%，利润留存率为50%，假设保持上年的经营效率和财务政策不变，并且不增发新股和回购股票，则今年企业的销售增长率为（）。
A、2.56%
B、11.11%
C、10%
D、12%
答案：B
分析解释：上年末的权益乘数＝1/（1－资产负债率）＝2，因为今年企业不增发新股和回购股票，且保持上年的经营效率和财务政策，所以今年企业的销售增长率＝上年的可持续增长率＝10%×1×2×50%/（1－10%×1×2×50%）＝11.11%。【知识点：可持续增长率的测算】
下列选项中与“国家所有的财产受法律保护，禁止任何单位和个人侵占、哄抢、私分、截留、破坏。”属于同一类法律规范的是（ ）。
A、不动产权利人对相邻权利人因通行等必须利用其土地的，应当提供必要的便利
B、建造建筑物，不得违反国家有关工程建设标准，妨碍相邻建筑物的通风、采光和日照
C、共有人按照约定管理共有的不动产或者动产
D、国家所有的农用地实行承包经营的，参照物权法的有关规定
答案：B
分析解释：“国家所有的财产受法律保护，禁止任何单位和个人侵占、哄抢、私分、截留、破坏。”属于禁止性的义务性规范。选项A是积极的义务性规范；选项B属于禁止性的义务性规范；选项C属于授权性规范；选项D属于准用性的非确定性规范。正确答案为B。[知识点]授权性规范和义务性规范
甲、乙、丙、丁四人共同出资设立普通合伙企业，委托合伙人甲单独执行企业事务。下列表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）。
A、甲有权自营与合伙企业相竞争的业务
B、甲有权同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务
C、甲从事与本合伙企业相竞争业务的收益归合伙企业所有
D、甲从事与本合伙企业相竞争业务的亏损由合伙企业承担
答案：C
分析解释：合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。合伙人违反《合伙企业法》规定，或者合伙协议约定，从事与本合伙企业相竞争的业务的，该收益归合伙企业所有；给合伙企业或者其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。[知识点]合伙人在执行合伙事务中的权利和义务
根据《企业国有资产法》的规定，下列各项表述中，不符合企业改制的情形的是( )。
A、国有独资企业改为国有独资公司.
B、国有独资公司改为国有独资企业
C、国有独资公司改为国有资本控股公司
D、国有资本控股公司改为非国有资本控股公司
答案：B
分析解释：根据《企业国有资产法》的规定，企业改制指: (1)国有独资企业改为国有独资公司; (2)国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司; (3)国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。选项B不属于企业改制的情形。[知识点]企业改制的类型
根据《企业会计准则第13号---或有事项》的规定，重组是指企业制定和控制的，将显著改变企业组织形式、经营范围或经营方式的计划实施行为。下列各项中，不符合上述重组定义的交易或事项是( ) 。
A、对组织结构进行较大的调整
B、为扩大业务链条购买数家子公司
C、出售企业的部分业务
D、营业活动从一个国家迁移到其他国家
答案：B
分析解释：属于重组的事项主要包括:①出售或终止企业的部分经营业务;②对企业的组织结构进行较大调整;③关闭企业的部分营业场所，或将营业活动由一个国家或地区迁移到其他国家或地区。选项B,属于企业合并。【知识点：预计负债的核算(三)预计负债的账务处理】【题库维护人：QYD】
下列各项中，不属于以利润最大化作为财务管理目标缺陷的是( )。
A、没有考虑利润实现时间和资金时间价值
B、没有反映创造的利润与投入资本之间的关系
C、可能导致企业短期财务决策倾向
D、过于理论化，不易操作
答案：D
分析解释：以利润最大化作为财务管理目标存在以下缺陷:①没有考虑利润实现时间和资金时间价值;②没有考虑风险问题;③没有反映创造的利润与投入资本之间的关系;④可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。【知识点：企业财务管理目标(一)利润最大化】【题库维护人：QYD】
关于取得长期股权投资，下列说法正确的有( )。
A、企业合并时，与发行债券相关的交易费用，计入债券初始金额
B、非同一控制下一次性交易实现的企业合并，长期股权投资初始投资成本以付出合并对价的公允价值为基础确定
C、同一控制下企业合并，合并方的评估咨询费计入管理费用
D、企业合并时与发行权益性证券相关的交易费用，在权益性证券发行溢价不足以抵减的，应冲减合并方资本公积
E、以发行权益性证券直接取得长期股权投资的，按发行的权益性证券公允价值作为初始投资成本
答案：A,B,C
分析解释：选项D,资本公积不足冲减的，应冲减留存收益;选项E,若取得长期股权投资时形成的是同一控制下企业合并，则初始投资成本为被投资方相对于最终控制方而言的所有者权益账面价值的份额，并不是发行的权益证券公允价值。【知识点：长期股权投资取得的核算】【题库维护人：QYD】
根据票据法律制度的规定，下列关于票据质押背书的表述中，不正确的是（）。
A、被背书人可以行使付款请求权
B、被背书人可以再进行转让背书
C、被背书人可以再进行委托收款背书
D、被背书人可以行使追索权
答案：B
分析解释：（1）选项AD：经质押背书，被背书人即取得票据质权，票据质权人有权以相当于票据权利人的地位行使票据权利，包括行使付款请求权、追索权；（2）选项BC：票据质权人进行转让背书或者质押背书的，背书行为无效。但是，被背书人可以再进行委托收款背书。[知识点]汇票的背书
买卖合同中约定：甲先付款，乙再发货 。后甲未付款却要求乙发货，乙予以拒绝 。根据合同法律制度的规定，乙可以行使（ ） 。
A、同时履行抗辩权
B、先履行抗辩权
C、先诉抗辩权
D、不安抗辩权
答案：B
分析解释：根据《民法典》第67条的规定，当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求 。先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求 。故乙可以行使先履行抗辩权，B符合要求 。[知识点：双务合同履行中的抗辩权]
下列各项中，属于税务行政诉讼应遵循的原则是( )。
A、适用调解原则
B、起诉可停止执行原则
C、由税务机关工作人员负责赔偿原则
D、税务机关负举证责任原则
答案：D
分析解释：本题考核税务行政诉讼应遵循的原则。税务行政诉讼的原则包括:(1)人民法院特定主管原则; (2)合法性审查原则; (3)不适用调解原则; (4)起诉不停止执行原则; (5)税务机关负举证责任原则; (6)由税务机关负责赔偿的原则。【知识点：税务行政诉讼的原则】
下列税务文书中，可以采用电子形式送达的是( )。
A、税务处理决定书
B、税务保全措施决定书
C、税务行政许可受理通知
D、税务强制执行决定书
答案：C
分析解释：本题考核税务文书电子送达规定。税务处理决定书、税务行政处罚决定书(不含简易程序处罚)、税收保全措施决定书、税收强制执行决定书、阻止出境决定书以及税务稽查、税务行政复议过程中使用的税务文书等暂不适用税务文书电子送达规定。【知识点：税务文书电子送达规定（试行）】
以下关于强制执行措施的政策规定中，正确的是( )。
A、强制执行措施不适用于税务担保人
B、作为家庭唯一居住用房的豪华住宅，不在强制执行的范围之内
C、税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D、税务机关对单价4000元的组合家具可以采取法定强制执行措施
答案：C
分析解释：税务强制执行措施不仅适用于纳税人，还适用于扣缴义务人和纳税担保人， 故选项A不正确;家庭居住用的豪华住宅，属于强制执行的范围内，选项B不正确;税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取保全措施和强制执行措施，选项D不正确。【知识点：税收强制执行措施】
纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则，发致《外管证》，该证明的有效期限一般为（）。
A、30天
B、66天
C、90天
D、180天
答案：A
分析解释：纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则，发放《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。【知识点：外出经营报验登记】
下列各项行为中，属于由税务机关责令期限改正，处以2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款的情形的是（）。
A、纳税人不进行纳税申报
B、扣缴义务人未按照规定设置账簿
C、扣缴义务人未按照规定进行纳税申报
D、在规定期限内不缴或者少缴纳税款
答案：B
分析解释：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。【知识点：扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚】
根据《行政复议法》规定，公民、法人或者其他组织申请行政复议时，可一并提出对具体行政行为所依据的有关规定的审查申请。在此，可以对其进行审查的规定包含（）
A、国务院部门规定
B、国务院部门规章
C、地方人民政府规章
D、行政法规
答案：A
分析解释：公民、法人或者其他组织申请行政复议时，可以一并审查的“规定”包括: （1）国务院有关部门的规定; (2)县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定; (3)乡、镇人民政府的规定等。仅限于“规定”，不含部门规章和地方规章。[知识点]行政复议中的抽象行政行为审查
甲取得了县房产局颁发的扩大原地基和建筑面积的建房许可证，阻碍了邻居乙的正常通行，乙与甲协商未果，向市房产局提起行政复议。下列说法正确的有( )。
A、乙可以委托2名代理人参加行政复议
B、市房产局应当通知甲作为第三人参加行政复议
C、若复议过程中第三人甲意外死亡，行政复议即应终止
D、复议过程中，乙和县房产局达成和解协议，协议内容不损害社会公共利益和他人合法权益的，则市房产局应当准许
E、复议过程中，复议机关可以派2名行政复议人员进行调查取证
答案：A,D,E
分析解释：行政复议期间，行政复议机构认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政复议。选项B中应该是“可以”而非“应当”。第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理。所以选项C错误。[知识点]行政复议第三人
甲取得了县房产局颁发的扩大原地基和建筑面积的建房许可证，阻碍了邻居乙的正常通行，乙与甲协商未果，向市房产局提起行政复议。下列说法正确的有( )。
A、乙可以委托2名代理人参加行政复议
B、市房产局应当通知甲作为第三人参加行政复议
C、若复议过程中第三人甲意外死亡，行政复议即应终止
D、需要现场勘验的，现场助验所用时间不计入行政复议审理期限
E、复议过程中，复议机关可以派2名行政复议人员进行调查取证
答案：A,D,E
分析解释：行政复议期间，行政复议机构认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政复议。选项B中应该是“可以”而非“应当”。第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理。所以选项C错误。[知识点]行政复议第三人
为了更有效解决公司内部治理问题，董事会一般可以下设几个专门委员会，分别从事各方面的工作。下列各项中不属于提名委员会主要职责的是( )。
A、分析董事会构成情况
B、制定董事选择的标准和程序
C、确定董事候选人提交股东大会表决
D、制定董事考核的标准
答案：D
分析解释：提名委员会的主要职责是：①分析董事会构成情况，明确对董事的要求；②制定董事选择的标准和程序；③广泛搜寻合格的董事候选人；④对股东、监事会提名的董事候选人进行形式审核；⑤确定董事候选人提交股东大会表决。选项D是薪酬与考核委员会的职责。【知识点】公司内部治理结构
下列法律事实中，属于自然事实的是（ ）。
A、签发支票
B、作品创作行为
C、时间的经过
D、无因管理
答案：C
分析解释：(1)选项ABD：均属于行为，选项A属于表意行为，选项BD属于非表意行为；(2)选项C，自然事实，又称为非行为事实，指与人的意志无关的法律事实，包括事件（如人的出生、死亡、自然灾害的发生）和状态（如自然人的下落不明、时间的经过）。[知识点]民事法律事实的分类
多元化公司总体战略的核心要素（ ） 。
A、选择企业可以竞争的经营领域
B、协调每个职能中各种活动关系
C、明确企业竞争战略
D、协调不同职能与业务流程关系
答案：A
分析解释：总体战略又称公司层战略 。在大中型企业里，特别是多种经营的企业里，总体战略是企业最高层次的战略 。它需要根据企业的目标，选择企业可以竞争的经营领域，合理配置企业经营所必需的资源，使各项经营业务相互支持、相互协调 。因此，选项A正确 。【知识点】公司战略的层次
符合条件的货物运输业小规模纳税人，在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可在（ ）中任何一地，就近向国税机关申请代开增值税专用发票。
A、税务登记地
B、货物起运地
C、货物到达地
D、运输业务承揽地
答案：A,B,C,D
分析解释：纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地（含互联网物流平台所在地）中任何一地，就近向国税机关申请代开增值税专用发票。【知识点：货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票的规定】
根据《民法典》规定，下列财产权利中，设立权利质权需要办理出质登记的是( )。
A、支票
B、提单
C、存款单
D、基金份额
答案：D
分析解释：以汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利凭证交付质权人时设立;没有权利凭证的，质权自办理出质登记时设立。法律另有规定的，依照其规定。所以选项ABC错误。以基金份额、股权出质的，质权自办理出质登记时设立。所以选项D正确。[知识点]权利质权
（三）2014年2月3日，甲与乙公司签订买卖合同，以60万元价格向乙公司购买一辆客车。双方约定，购车合同签订之日起1个月内甲支付50万元，余款在2016年2月3日前付清。并约定乙公司保留客车所有权至甲付清全部款项之前。2月10日，甲未经其妻同意，以自家婚后购买、登记在自己名下的住房作为抵押向丙银行（银行不知该住房为甲与其妻共有）贷款50万元，并办理了房屋抵押登记。2月16日，甲将50万元贷款支付给乙公司后提回客车。甲请朋友丁负责跟车经营，双方约定：丁按年终纯收入的5%提成；经营中发生的一切风险责任由甲承担。2015年6月，该车在营运途中与一货车相撞，车内乘客戊受重伤。客车因严重受损被送往己汽修厂修理，修理费3万元。经有关部门认定，货车驾驶员庚违章驾驶，应对该交通事故负全责。后甲以事故责任在货车一方为由拒付修理费。己汽修厂则拒绝交车。2015年12月，因甲贷款到期未还,丙银行请求对甲抵押的住房行使抵押权，遭甲妻反对。请根据上述案情回答下列问题：下列关于本案抵押合同与抵押权效力的说法中，正确的有（）  

A、甲丙之间抵押合同无效
B、甲丙之间抵押合同效力待定
C、丙的抵押权自2月10日生效
D、甲丙之间抵押合同有效
E、若甲妻不同意抵押，则丙之抵押权无效
答案：C,D
分析解释：（1）甲丙之间的抵押合同无违法情节，应当有效，抵押合同无需办理登记。（2）丙银行对房屋归甲与其妻共有的事实不知情，且房屋只登记在甲的名下,丙银行构成“善意"，甲丙之间的抵押合同有效，抵押已经登记，丙银行可自完成抵押登记时起善意取得房屋抵押权。[知识点]抵押权
某市政府征收辖区内某村的部分集体土地用于建造港口。该村村民李某因对补偿款数额不满，到港口施工现场进行阻挠。市公安局派警察到现场处理，警察将李某强行带离并进行了询问。经调查后，市公安局决定对李某处以10日拘留。李某不服，向市法院提起行政诉讼，市法院受理。根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列关于本案涉及的审查对象和举证责任的说法中，正确的是()。
A、市法院对市政府征收土地的行为是否合法应予以审查，理由是该行为是本案的附带审查对象
B、市法院对市政府征收土地的行为是否合法应予以审查，理由是该行为是本案的主要审查对象
C、若市公安局提出李某的起诉超过法定期限，则市公安局应提供证据对此加以证明
D、若李某提供的证明市公安局拘留决定违法的证据不成立，则市公安局对拘留决定合法性的举证责任依法免除
答案：C
分析解释：市公安局就李某到港口施工现场进行阻挠的行为进行拘留处罚，李某不服提起行政诉讼。法院无需对市政府征收上地的行为是否合法进行审查。所以选项A、B错误。原告提供的证据不成立的，不免除被告对被诉行政行为合法性的举证责任。所以选项D错误。[知识点]行政诉讼中的举证责任
根据相关法律的规定，下列关于本案的管辖和处理说法正确的有( )。
A、康某可向市北区人民法院提起行政诉讼
B、康某可向市中区人民法院提起行政诉讼
C、康某只能向市中区人民法院提起行政诉讼
D、若市中区法院将本案移送到市北区法院管辖，市北区法院认为无管辖权，可以自行移送
E、若市中区法院将本案移送到市北区法院管辖，市北区法院应当受理，不得再次自行移送
答案：A,B,E
分析解释：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。所以选项C错误。人民法院认为受移送的案件不属于自己管辖时，应当报请上级人民法院指定管辖。受移送的人民法院不得自行移送。所以选项D错误。[知识点]移送管辖
根据《公司法》及相关法律规定，下列关于公司清算的表述中正确的是( )。
A、清算期间，为了公司利益，公司可以开展新的经营活动
B、公司财产在清偿债务之前，可按一定比例分配给股东
C、有限责任公司自行清算的，消算组由股东组成
D、股份有限公司自行清算的,清算组由董事会确定人员组成
答案：C
分析解释：清算期间，公司的权利能力仅限于清算活动必要的范围内。所以选项A错误。公司财产在未清偿债务之前，不得分配给股东。所以选项B错误。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。所以选项C正确，选项D错误。[知识点]公司清算
下列各项中，关于交易性金融资产的会计处理表述正确的有（）。
A、持有期间发生的公允价值变动计入公允价值变动损益
B、持有期间被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益
C、取得时支付的价款中包含的应收股利计入初始成本
D、取得时支付的相关交易费用计入投资收益
答案：A,B,D
分析解释：选项 A，交易性金融资产持有期间发生的公允价值变动计入公允价值变动损益；选项 B，持有期间被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益；选项 C，取得时支付的价款中包含的应收股利不计入初始成本，应单独确认为应收股利；选项D，取得时支付的相关交易费用计入投资收益。
某事业单位通过财政直接支付方式购买设备，不需要进行预算会计核算。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算。这里的现金，是指单位的库存现金以及其他可以随时用于支付的款项，包括库存现金、银行存款、其他货币资金、零余额账户用款额度、财政应返还额度，以及通过财政直接支付方式支付的款项。
如果一个资产期初投资100元，期末收入150元，那么该资产的对数收益率为（）
A、0.1
B、0.2
C、0.3
D、0.4
答案：D
分析解释：本题考查对数收益率的计算。预期收益率也称为期望收益率，是指如果事件芥发生的话可以预计到的收益率。预期收益率可以分为指数收益率和对数收益率，即以市场指数的变化率或指数变化率的对数来表示预期收益率。据此.本题中该资产的对数收益率为ln(150/100)=0.4。
甲公司与乙公司签订一份受托加工合同，合同规定，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税（）元。
A、215
B、275
C、650
D、775
答案：B
分析解释：对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。甲公司应纳印花税＝（300000＋250000）×0.5‰＝275（元）。【知识点：应纳税额的计算】
下列合同中，按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有（）。
A、土地使用权出让合同
B、非专利技术转让合同
C、版权转移书据出让合同
D、土地使用权转让合同
答案：A,C,D
分析解释：财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同都按照产权转移书据征收印花税。而“非专利技术转让合同”和“专利申请权转让合同”按照“技术合同”计征印花税。【知识点：税目】
张先生2014年将200万元交付给A公司(居民企业)用以购买非流通股，A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革成为限售股。2020年2月，A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元，但是不能准确计算限售股原值，则A公司就此项业务而言当月应缴纳企业所得税( )万元。
A、500
B、425
C、382. 5
D、450
答案：B
分析解释：根据规定，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。A公司应缴纳的企业所得税= 2000x( 1- 15%)x25% =425(万元)。【知识点】一、收入总额
甲公司是一家中式连锁快餐企业，长期分别从三家粮油公司采购大米、面粉和色拉油等。下列各项中，不属于甲公司货源策略优点的是（ ）。
A、可利用三家粮油公司之间的竞争压低采购价格
B、有利于从三家粮油公司获得更多的知识和技术信息
C、有利于促使三家粮油公司提供有统一质量保证的产品
D、不会因某家粮油公司的供货问题而严重影响企业经营
答案：C
分析解释：甲公司采用的是多货源策略。多货源策略的优点有：（1）能够取得更多的知识和专门技术；（2）一个供应商的供货中断产生的影响较低；（3）供应商之间的竞争有利于对供应商压价。有利于提供有统一质量保证的产品属于单一货源策略的优点；综上，本题应选C。【知识点】多货源策略
M国F汽车集团在经历了10余年的全面扩张之后，由于市场变化及公司竞争力下降，业绩全面下滑 。集团进行了重大战略调整，即从战略扩张改为战略收缩，只专注于北美市场，专注于其自有的核心品牌，以改变该集团地域性品牌分割状态 。集团相继出售了旗下几个欧洲高端品牌 。F汽车集团的战略收缩类型属于( ) 。
A、削减成本
B、放弃
C、紧缩与集中
D、转向
答案：B
分析解释：收缩战略分为紧缩与集中战略、转向战略、放弃战略三种，削减成本战略属于紧缩与集中战略其中一种；选项B符合题意，放弃战略是指将企业的一个或几个主要部门转让、出卖或停止经营，题目显示集团相继出售了旗下几个欧洲高端品牌；综上，本题应选B。【知识点】总体战略的主要类型
以下关于2020年修改的《外资银行管理条例实施细则》表述中，错误的是（ ）。
A、扩大外资银行商业存在形式选择范围
B、扩大外资银行业务范围
C、提高外国银行分行吸收人民币零售存款门槛
D、取消人民币业务审批
答案：C
分析解释：银保监会于2020年修改了《外资银行管理条例实施细则》，扩大了外资银行商业存在形式选择范围，扩大了外资银行业务范围，降低外国银行分行吸收人民币零售存款门槛，调整了外国银行分行营运资金管理要求，落实简政放权，优化监管指标，为银行业对外开放提供了更好的法治保障。
如果其他情况不变，中央银行提高商业银行法定存款准备金率会导致（ ）。
A、货币供应量增加
B、外汇储备减少
C、货币供应量减少
D、外汇储备增加
答案：C
分析解释：当中央银行提高法定存款准备金率时，商业银行需要上缴中央银行的法定存款准备金增加，可直接运用的超额准备金减少，商业银行的可用资金减少，在其他情兄不变的条件下，商业银行贷款或投资下降，引起存款的数量收缩，导致货币供应量减少。【知识点】存款准备金率的传导机制与运用
从同质同类机构监管的角度来看，下列银行中，可以归类为“国有及国有控股的大型商业银行”的是（ ）。
A、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行及邮政储蓄银行
B、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行及邮政储蓄银行
C、中国工商银行、中国农业银行、广发银行、招商银行及中国建设银行
D、中国工商银行、中国农业银行、中国进出口银行、上海浦发银行及中国建设银行
答案：A
分析解释：改革开放以后，中国工商银行、中国农业银行、中国银行及中国建设银行逐步得以建立、恢复和发展。随着四家银行改制进程的不断深入，以及交通银行及邮政储蓄银行的发展壮大，从同质同类机构监管的角度，这六家银行统一归类为“国有及国有控股的大型商业银行”。【知识点】商业银行
下列属于国有及国有控股的大型商业银行的有（ ）。
A、中国银行
B、中国农业银行
C、中国工商银行
D、中国建设银行
E、中国招商银行
答案：A,B,C,D
分析解释：改革开放以后，中国工商银行、中国农业银行、中国银行及中国建设银行逐步得以建立、恢复和发展。随着四家银行改制进程的不断深入，以及交通银行的发展壮大，从同质同类机构监管的角度，这五家银行统一归类为“国有及国有控股的大型商业银行”。【知识点】金融机构体系与金融工具
产业组织政策的主要任务是（ ）。
A、协调市场经济规模和市场竞争效率
B、正常的市场秩序，取得现实的利益
C、控制市场结构
D、调整市场行为
E、产业合理化政策
答案：A,B
分析解释：产业组织政策的主要任务是协调市场经济规模和市场竞争效率，建立正常的市场秩序，取得现实的利益；主要手段包括控制市场结构.调整市场行为和控制市场绩效以直接改善不合理的资源配置状况等；主要内容包括市场 秩序政策.产业合理化政策和产业保护政策。【历年真题，仅供参考】
税收作为一种财政政策工具，它具有形式上的（）等特征。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、针对性
E、公开性
答案：A,B,C
分析解释：本题考查财政政策。税收作为一种财政政策工具，它具有形式上的强制性、无偿性和固定性特征，这些特征使税收调节具有权威性。税收调节作用，主要通过宏观税率和具体税率的确定、税种选择、税负分配（包括税负转嫁）以及税收优惠和税收惩罚等规定体现出来。【知识点】财政政策工具
小微企业贷款不良率高出全行各项贷款不良率年度目标5个百分点以内（含）的，不作为内部对小微企业业务主办部门考核评价的扣分因素。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据《关于2015年小微企业金融服务工作的指导意见》第5条规定，要落实有关提高小微企业贷款不良容忍度的监管要求。小微企业货款不良率高出全行各项贷款不良率年度目标2个百分点以内（含）的，不作为内部对小微企业业务主办部门考核评价的扣分因素。【历年真题，仅供参考】
今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段。甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素以及由此给公司带来的各种不同后果。甲房地产公司采用的风险管理技术与方法是( )。
A、敏感性分析法
B、条件预测法
C、情景分析法
D、统计推论法
答案：C
分析解释：情景分析法通过模拟不确定性情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析，在识别和分析那些反映诸如最佳情景、最差情景及期望情景的多种情景时，可用来识别在特定环境下可能发生的事件并分析潜在的后果及每种情景的可能性。甲房地产公司采用的是情景分析法。【知识点】情景分析法
基金利润表中，不属于其他收入项的是（ ）。
A、公允价值变动损益
B、ETF替代损益
C、手续费返还
D、归基金资产部分的赎回费收入
答案：A
分析解释：其他收入是指除上述收入以外的其他各项收入，包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而付给基金的赔偿款项等。选项A属于本期利润。【知识点】基金利润【考点】基金利润来源【考察方向】概念理解【难易程度】易
银行业金融机构应当遵循（ ）原则，构建落实银行业消费者权益保护工作的体制机制，履行保护银行业消费者合法权益的义务。
A、公平公正
B、公开透明
C、依法合规和内部自律
D、公开透明和内部监控
答案：C
分析解释：《银行业消费者权益保护工作指引》第七条规定，“银行业金融机构是实施银行业消费者权益保护的工作主体。银行业金融机构应当遵循依法合规和内部自律原则，构建落实银行业消费者权益保护工作的体制机制，履行保护银行业消费者合法权益的义务”。【知识点】银行对消费者的主要义务
某债券基金的久期是10年，若市场利率上升100个基点，该基金的资产净值将如何变化？（ ）
A、增加20%
B、减少20%
C、减少10%
D、增加10%
答案：C
分析解释：根据久期的定义，债券价格的变化即约等于久期乘以市场利率的变化率，方向相反。因此，当市场利率上升时，该债券基金的资产净值将减少。基金的资产净值减少=10×0.01%×100=10%。【知识点】债券基金的风险管理【考点】利率风险【考察方向】公式计算【难易程度】易
关于预期损失，以下表述正确的是（ ）。
A、预期损失是一个分位值
B、预期损失的估算方法有参数法、历史模拟法和蒙特卡洛模拟法
C、预期损失是指在给定时间区间和置信区间内,投资组合损失的期望值
D、预期损失,又称在险价值、尾部损失、条件风险价值度
答案：C
分析解释：预期损失，是指在给定时间区间和置信区间内，投资组合损失的期望值，A项错。预期损失也被称为条件风险价值度或条件尾部期望或尾部损失，D项错。最常用的VaR估算方法有参数法、历史模拟法和蒙特卡洛模拟法，B项错。【知识点】预期损失【考察方向】概念理解【难易程度】中等
按联结的基础产品分类，可将结构化金融衍生产品分为( )。  

A、股权联结型产品、利率联结型产品、汇率联结型产品、商品联结型产品等
B、收益保证型和非收益保证型产品
C、公开募集的结构化产品和私募结构化产品
D、基于互换的结构化产品、基于期权的结构化产品等。
答案：A
分析解释：结构化金融衍生产品按联结的基础产品分类可分为股权联结型产品（其收益与单只股票、股票组合或股票价格指数相联系），利率联结型产品，汇率联结型产品，商品联结型产品等种类。【知识点】结构化金融衍生产品【考点】结构化金融衍生产品的类别【考察方向】概念理解【难易程度】易
对《期货交易管理条例》的修订，为推动国债期货、原油期货等新产品上市创造了有利条件，也进一步精简了有关行政审批事项，营造了市场化、法治化、国际化的发展环境。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：国务院先后多次对《条例》进行了修订，为打击非法期货交易活动，推动国债期货、原油期货等新产品上市创造了有利条件，也进一步精简了有关行政审批事项，营造了市场化、法治化、国际化的发展环境。【知识点】第一章╱第一节╱二、我国期货市场法制沿革【考点】创新发展与制度供给
关于投资交易中的操作风险，以下表述错误的是（ ）。
A、操作风险可以是流程的问题，也可以是人员、系统的问题
B、不公平对待不同投资组合是特殊的操作风险
C、操作风险可以导致基金资产损失，也可以导致基金公司损失
D、重大操作风险事件的起因往往是ⅠT系统缺陷或人为错误
答案：B
分析解释：投资交易中的操作风险是指由于人员、流程、系统或外部因素带来的交易失误，导致基金资产或基金公司财产损失，或基金公司声誉受损、受到监管部门处罚等的风险。不公平对待不同投资组合属于投资合规性风险。【知识点】投资交易过程的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列针对“一对一”专人服务的表述，错误的是（ ）。
A、主要针对投资额较大的个人投资者和机构投资者
B、基金销售者一般不会安排固定的投资顾问
C、从基金销售开始就“一对一”服务
D、这种服务方式贯穿整个销售过程
答案：B
分析解释：专人服务是指对投资额较大的个人投资者与机构投资者提供的个性化服务。基金销售者一般为其安排较为固定的投资顾问，从基金销售开始就“一对一”服务，并贯穿售前、售中以及售后全过程。【知识点】基金客户服务提供方式【考点】“一对一”专人服务【考查方向】概念释义【难度】中
下列不属于公募基金特征的是（ ）。
A、主要以具有较强风险承受能力的富裕阶层为目标客户
B、遵守基金法律和法规的约束，并接受监管部门的严格监管
C、可以面向社会公开发售基金份额和宣传推广，基金募集对象不固定
D、投资金额要求低，适宜中小投资者参与
答案：A
分析解释：公募基金是向不特定投资者公开发行受益凭证进行资金募集的基金，它一般在法律和监管部门的严格监管下，有着信息披露、利润分配、投资限制等行业规范要求。私募基金主要以具有较强风险承受能力的富裕阶层为目标客户。【知识点】投资基金的主要类别【考查方向】概念释义【难度】易
关于基金管理公司风险管理的适时性原则，以下理解正确的是（ ）。  
Ⅰ.公司应当确保其制定的风险控制制度具有一定前瞻性  
Ⅱ.公司应当根据内部环境的变化及时对风险进行评估  
Ⅲ.公司应当根据外部因素的变化调整其风险管理政策和措施
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：适时性原则要求公司风险控制制度的制定应具有前瞻性，并且必须随着公司经营战略、经营方针、经营管理等内部环境的变化和国家法律法规、政策制度等外部环境的改变及时进行相应的修改和完善。【知识点】风险管理的目标和原则【考点】风险管理的原则【考查方向】概念释义【难度】易
基金公司风险控制的制度必须伴随内外部环境的改变及时进行相应的修改和完善，体现基金公司（ ）。
A、独立性原则
B、全面性原则
C、最高性原则
D、适时性原则
答案：D
分析解释：适时性原则是指公司风险控制制度的制定应具有前瞻性，并且必须随着公司经营战略、经营方针、经营管理等内部环境的变化和国家法律法规、政策制度等外部环境的改变及时进行相应的修改和完善。【知识点】风险管理的目标和原则【考点】风险管理的原则【考查方向】概念释义【难度】易
不属于危机处理应遵循的原则是（ ）。
A、完备性原则
B、教育为主的原则
C、及时报告原则
D、优先性原则
答案：B
分析解释：危机处理应遵循的原则是：（1）完备性原则。（2）预防为主的原则。（3）及时报告原则。（4）优先性原则。（5）相互协作原则。（6）尽快恢复原则。（7）积极沟通原则。（8）认真总结的原则。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】易
基金公司危机处理应遵循的原则是（ ）。  

A、完备性原则
B、预防为主原则
C、尽快恢复原则
D、以上都是
答案：D
分析解释：危机处理应遵循的原则是：（1）完备性原则。（2）预防为主的原则。（3）及时报告原则。（4）优先性原则。（5）相互协作原则。（6）尽快恢复原则。（7）积极沟通原则。（8）认真总结的原则。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于投资、研究业务控制中，表述正确的是（ ）。
A、基金公司建立固定的晨会交流机制，由研究员、基金经理进行业务交流
B、基金经理为立即投资某股票，要求研究员即时将该股票申请加入公司投资库，并在事后及时补充研究报告
C、研究员的研究工作应听取基金经理的建议，并在研究报告中体现
D、研究员根据基金经理的需求专门对某上市公司进行调研，事后该研究报告优先提供给该基金经理决策使用
答案：A
分析解释：基金交易应实行集中交易制度，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。研究工作应保持独立、客观。基金公司应建立研究与投资的业务交流制度，保持通畅的交流渠道。【知识点】投资管理业务控制【考点】基金交易业务控制的主要内容【考查方向】概念释义【难度】中
基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过（ ）而形成的系统。  
Ⅰ.建立组织机制  
Ⅱ.运用管理方法  
Ⅲ.实施操作程序  
Ⅳ.实施控制措施
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：B
分析解释：基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】内部控制【考查方向】概念释义【难度】易
内部控制防范和化解风险的途径不包括（ ）。
A、建立组织机制
B、运用管理方法
C、实施操作程序与控制措施
D、分散化投资
答案：D
分析解释：基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】内部控制【考查方向】概念释义【难度】易
基金管理人的内部控制是指公司为保证经营运作符合公司的发展规划建立（ ）而形成的系统。
A、组织机制
B、运用管理方法
C、实施操作程序与控制措施
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】内部控制【考查方向】概念释义【难度】易
基金管理人的（ ）是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。
A、外部控制
B、系统控制
C、过程控制
D、内部控制
答案：D
分析解释：基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】内部控制【考查方向】概念释义【难度】易
融资类信托业务的信托财产主要运用于信托设立前已事先指定的特定项目，包括信托贷款、附有回购（及回购选择权）或担保安排的股权融资类信托、信贷资产受让信托等。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：融资类信托业务是指以资金需求方的融资需求为驱动因素和业务起点，信托目的以寻求信托财产的固定回报为主，信托财产主要运用于信托设立前已事先指定的特定项目，包括信托贷款、附有回购（及回购选择权）或担保安排的股权融资类信托、信贷资产受让信托等。【知识点】信托业务分类
上海证券交易所交易主机对股票大宗交易申报进行成交确认的时间段为（ ）。
A、9：30-11：30
B、9：30-15：30
C、15：00-15：30
D、9：30-15：00
答案：C
分析解释：上海证券交易所接受大宗交易的时间为每个交易日9：30~11：30、13：00~15：30。每个交易日15：00~15：30，交易所交易主机对买卖双方的成交申报进行成交确认。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】大宗交易【考察方向】概念理解【难易程度】易
有关场内证券交易中的大宗交易，以下表述正确的是（ ）。
A、上海证券交易所和深圳证券交易所的大宗交易申报时间有所差异
B、大宗交易平台可以接受当日停牌股票的交易申损
C、证券所调整大宗交易的最低限额须经证监会审批同意
D、大宗交易是指单个投资人单日对单个证券交易累计量达到一定数额的证券买卖
答案：A
分析解释：B错，当日停牌证券，不受理其大宗交易的申报；C错，证券交易所可以根据市场实际情况调整大宗交易的最低限额；D错，大宗交易，主要由机构投资者参与，个人投资者很少有机会参与买卖。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】大宗交易【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于基金的信息披露，下列表述错误的是（ ）。
A、强制性信息披露是世界各国（地区）证券市场监管的普遍做法
B、信息披露的方式也包含在中国证券投资基金业协会规定的报刊上进行披露
C、基金信息披露能有利于防止利益冲突与利益输送
D、信息披露的完整性原则并不是要求事无巨细披露所有信息
答案：B
分析解释：我国目前基金信息披露采用了多种方式，包括通过中国证监会规定报刊、基金管理人网站披露信息，将信息披露文件备置于特定场所供投资者查阅或复制，直接邮寄给基金份额持有人等。【知识点】基金信息披露的原则和制度体系【考点】基金信息披露的原则【考查方向】概念释义【难度】中
下列属于基金信息披露义务当事人的有（ ）。  
Ⅰ.基金管理人  
Ⅱ.基金代销机构  
Ⅲ.基金托管人  
Ⅳ.召集基金份额持有人大会的基金份额持有人
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：在基金募集和运作过程中，负有信息披露义务的当事人主要有基金管理人、基金托管人、召集基金份额持有人大会的基金份额持有人。他们应当依法及时披露基金信息，并保证所披露信息的真实性、准确性和完整性。【知识点】基金主要当事人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易
QDII基金的基金合同、基金招募说明书要求披露的信息包括（）。  
Ⅰ.境外投资顾问  
Ⅱ.境外托管人  
Ⅲ.投资交易  
Ⅳ.投资境外市场可能产生的风险
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：QDII基金的基金合同、基金招募说明书要求的披露信息包括：（1）境外投资顾问和境外托管人信息。（2）投资交易信息。（3）投资境外市场可能产生的风险信息。【知识点】QDII基金的信息披露【考点】基金合同、招募说明书中的特殊披露要求【考查方向】概念释义【难度】易
一般情况下，投资者T日转托管基金申请成功后,可于（ ）起赎回该部分基金份额。
A、T+3
B、T+2
C、T+1
D、T
答案：B
分析解释：一般情况下，投资者于T日转托管基金份额成功后，转托管份额于T+1日到达转入方网点，投资者可于T+2日起赎回该部分基金份额。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金份额的转换、非交易过户、转托管与冻结【考查方向】概念释义【难度】易
关于培养基金从业人员的职业道德修养具体的方法，下列说法正确的是（ ）。  
Ⅰ.积极参加基金职业道德实践  
Ⅱ.虚心向先进人物学习  
Ⅲ.树立正确的基金职业道德观念  
Ⅳ.深刻领会基金职业道德规范
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：基金职业道德修养的方法包括：（1）正确树立基金职业道德观念。（2）深刻领会基金职业道德规范。（3）积极参加基金职业道德实践。基金从业人员在实践中，还应当虚心向先进人物学习。【知识点】基金职业道德修养【考点】基金职业道德修养的方法【考查方向】概念释义【难度】易
证券投资基金的主要投资方向是（ ）。
A、上市公司的投资项目
B、实业
C、信贷
D、有价证券
答案：D
分析解释：本题考查基金与股票、债券的差异。股票和债券是直接投资工具，筹集的资金主要投向实业领域；基金是一种间接投资工具，所筹集的资金主要投向有价证券等金融工具或产品。【知识点】证券投资基金与其他金融工具的比较【考点】基金与股票、债券的差异【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）是直接投资工具，筹集的资金主要投向实业领域。
A、股票
B、基金
C、期权
D、期货
答案：A
分析解释：本题考查金融工具所筹资金的投身。股票和债券是直接投资工具，筹集的资金主要投向实业领域；基金是一种间接投资工具，所筹集的资金主要投向有价证券等金融工具或产品。【知识点】证券投资基金与其他金融工具的比较【考点】基金与股票、债券的差异【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）首次提出了均值一方差模型，奠定了投资组合理论的基础，标志着现代投资组合理论的开端。
A、哈里·马科维茨
B、威廉·夏普
C、尤金·法玛
D、约翰·林特耐
答案：A
分析解释：1952年，25岁的哈里·马科维茨在 《金融杂志》上发表了一篇题为“资产组合的选 择”的文章，首次提出了均值一方差模型，奠定了投资组合理论的基础，标志着现代投资组合理论的开端。【知识点】现代投资组合理论与资本市场理论发展概述【考查方向】原文挖空【难易程度】易
以下不属于被动投资跟踪误差产生原因的有（ ）。
A、复制误差
B、各项费用
C、计算错误
D、现金留存
答案：C
分析解释：跟踪误差产生的原因主要是四类即：复制误差、现金留存、各项费用、其他影响（分红因素和交易证券时的冲击成本）。选项A、B、D属于跟踪误差产生的原因，选项C不属于原因产生的范畴，故选C。【知识点】被动投资【考点】跟踪误差产生的原因【考察方向】概念理解【难易程度】易
已知某公司的净资产收益率是10%，销售利润率是10%，权益乘数是2，年均总资产是1000 万元，该公司的年销售收入是（ ）
A、2000 万元
B、1000 万元
C、500 万元
D、100 万元
答案：C
分析解释：净资产收益率=销售利润率×总资产周转率×权益乘数，即：总资产周转率=10%÷（10%×2）=50%，总资产周转率=年销售收入÷年均总资产，即年销售收入=50%×1000=500（万元）。【知识点】杜邦分析法【考点】杜邦分析法【考察方向】公式计算【难易程度】中
基金管理人的基金宣传推介材料，应当事先经基金管理人负责基金销售业务的高级管理人员和督察长检查，出具合规意见书，并自向公众分发或者发布之日起（ ）个工作日内报主要经营活动所在地中国证监会派出机构备案。
A、3
B、5
C、7
D、10
答案：B
分析解释：基金管理人的基金宣传推介材料，应当事先经基金管理人负责基金销售业务的高级管理人员和督察长检查，出具合规意见书，并自向公众分发或者发布之日起5个工作日内报主要经营活动所在地中国证监会派出机构备案。【知识点】宣传推介材料审批报备流程【考查方向】概念释义【难度】易
基金管理人的基金宣传推介材料，应当事先经基金管理人负责基金销售业务的高级管理人员和督察长检查，出具合规意见书，并自向公众分发或者发布之日起（ ）工作日内报主要经营活动所在地中国证监会派出机构备案。
A、3个
B、5个
C、7个
D、10个
答案：B
分析解释：基金管理人的基金宣传推介材料，应当事先经基金管理人负责基金销售业务的高级管理人员和督察长检查，出具合规意见书，并自向公众分发或者发布之日起5个工作日内报主要经营活动所在地中国证监会派出机构备案。【知识点】宣传推介材料审批报备流程【考查方向】概念释义【难度】中
以下关于我国金融业主要行业的基本情况，不正确的是（ ）。
A、大型商业银行在资产规模、资金来源和网点布局上占有主导地位
B、证券业传统业务面临激烈的同质化竞争
C、在分业监管体系下，相较于银行业和证券业，信托业务的融资活动灵活性不具有优势
D、股份制银行资产规模增长较快
答案：C
分析解释：从2001年开始，得益于银信合作的通道业务快速崛起，我国信托业进入快速发展时期。在分业监管体系下，与银行业和证券业相比较，信托业的投融资活动更具灵活性优势。【知识点】中国的金融中介机构体系【考点】我国金融业主要行业的基本情况【考察方向】原文挖空【难易程度】易
在无保证债券中，受偿等级最高的是( )，这也是公司债的主要形式。
A、优先无保证债券
B、优先次级债券
C、次级债券
D、劣后次级债券
答案：A
分析解释：在无保证债券中，受偿等级最高的是优先无保证债券，这也是公司债的主要形式。接下来依次是优先次级债券、次级债券、劣后次级债券，这些等级的债券在清偿时仅有少量补偿甚至没有。【知识点】债券违约时的受偿顺序【考点】债券违约时的受偿顺序【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列属于银行信用风险的有（ ）。
A、贷款到期不能偿还利息
B、贷款到期不能偿还本金
C、借款人违约
D、银行员工违背诚信责任
E、借款人信用状况或评价下降
答案：A,B,C,E
分析解释：银行信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。A、B、C三项属于信用风险。银行员工违背诚信责任属于操作风险。借款人信用状况或评价下降属信用风险。【知识点】信用风险
某记账式附息国债的票面利率为3.42%，对应于某期货合约的转换因子为1.0167，计算日，该国债现货报价为99.640元，上次付息日至计算日的天数为69天，期货结算价格为97.525元，计算日至最后交割日的天数为166天，则交割时的发票价格为（ ）元。
A、99.640×1.0167+3.42×166/365
B、99.640×1.0167+3.42×(69+166)/365
C、97.525×1.0167+3.42×166/365
D、97.525×1.0167+3.42×(69+166)/365
答案：D
分析解释：发票价格=国债期货交割结算价×转换因子+应计利息，应计利息=(可交割国债票面利率×100)/每年付息次数x(配对缴款日-上一付息日)/当前付息周期实际天数，可见D项正确。【知识点】国债期货基础【考点】发票价格（国债交割全价）【考查方向】概念理解【难易程度】中
在国债期货交易中，当国债期货不同交割月份合约间价差过大或过小时，就存在潜在的（）机会。
A、跨期套利
B、跨品种套利
C、期现套利
D、跨市套利
答案：A
分析解释：在国债期货交易中，当国债期货同一品种、不同交割月合约间价差过大或过小时，就存在潜在的套利机会。根据价差买卖方向不同，国债期货跨期套利分为国债期货买入套利和卖出套利两种。【知识点】国债期货套利策略【考点】国债期货合约间套利策略【考查方向】概念理解【难易程度】中
以下构成跨期套利的是（）。
A、买入上海期货交易所5月铜期货，同时卖出LME6月铜期货
B、买入上海期货交易所5月铜期货，同时卖出上海期货交易所6月铜期货
C、买入LME5月铜期货，一天后卖出LME6月铜期
D、卖出LME5月铜期货，同时买入LME6月铜期货
答案：B,D
分析解释：在国债期货交易中，当国债期货同一品种、不同交割月合约间价差过大或过小时，就存在潜在的套利机会。根据价差买卖方向不同，国债期货跨期套利分为国债期货买入套利和卖出套利两种。【知识点】国债期货套利策略【考点】国债期货合约间套利策略【考查方向】概念理解【难易程度】中
关于违规披露、不披露重要信息罪的构成特征，下列表述正确的是（ ）。  
Ⅰ．本罪侵犯的客体只包含国家对证券市场的管理制度  
Ⅱ．本罪在客观方面表现为公司向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益的行为  
Ⅲ．本罪在主观方面只能由故意构成，过失不构成本罪  
Ⅳ．本罪的主体是特殊主体，即依法负有信息披露义务的公司、企业
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：关于违规披露、不披露重要信息罪侵犯的客体是国家有关公司、企业的财务报告及其他重要信息的管理秩序和股东、社会公众和其他利害关系人的合法权益。【知识点】违规披露、不披露重要信息的认定和法律责任【考点】违规披露、不披露重要信息罪的认定【考查方向】原文条款【难度】中
下列关于基金管理人、托管人利用未公开信息交易，承担民事赔偿责任和罚款、罚金说法正确的是（ ）。  
I.基金管理人对基金财产的损失以其固有财产承担责任  
Ⅱ.基金托管人以受托资金承担罚款、罚金  
Ⅲ.依法收缴罚款、罚金和没收的违法所得，全部上缴国库  
Ⅳ.依法收缴的罚款、罚金和没收的违法所得，全部归基金财产所有
A、Ⅱ、Ⅳ
B、I、Ⅳ
C、I、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：《中华人民共和国证券投资基金法》第152条规定，基金管理人、基金托管人、基金服务机构应当承担的民事赔偿责任和缴纳的罚款、罚金，由基金管理人、基金托管人、基金服务机构以其固有财产承担。依法收缴的罚款、罚金和没收的违法所得，应当全部上缴国库。[知识点：法律责任]
我国会员制期货交易所会员应履行的主要义务不包括（ ）。
A、保证期货市场交易的流动性
B、执行会员大会，理事会的决议
C、遵守国家有关法律、法规、规章和政策
D、接受期货交易所业务监管
答案：A
分析解释：会员应当履行的主要义务包括：遵守国家有关法律、法规、规章和政策；遵守期货交易所的章程、业务规则及有关决定；按规定缴纳各种费用；执行会员大会、理事会的决议；接受期货交易所的业务监管等。【知识点】组织结构【考点】会员制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货投资基金的费用支出中，支付给CPO的费用是( )。
A、手续费
B、营销费用
C、管理费
D、承销费用
答案：C
分析解释：商品基金经理(CPO)是基金的主要管理人，是基金的设计者和运作的决策者，负责选择基金的发行方式，选择基金主要成员，决定基金投资方向等。所以支付给CPO的费用即管理费。【知识点】机构投资者【考点】专业机构投资者和普通机构投资者【考察方向】概念理解【难易程度】易