Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
对投资管理能力的评价包括（ ）  
I.业绩度量  
II．业绩归因  
III．绩效评估  
IV．建立战略资产配置
A、I、II
B、I、III
C、II、IV
D、I、II 、III
答案：D
分析解释：对投资管理能力的评价包括三部分：业绩度量、业绩归因和绩效评估。建立战略资产配置属于投资组合管理的规划。  
【知识点】投资组合管理的基本步骤【考点】反馈【考查方向】概念释义【难度】易
证券交易所设总经理由（ ）任免。
A、国务院
B、国务院证券监督管理机构
C、全国人大
D、央行
答案：B
分析解释：证券交易所设总经理，负责日常事务。总经理由国务院证券监督管理机构任免。  
【知识点】证券投资基金场内证券交易场所与结算机构【考点】场内证券交易场所【考察方向】概念理解【难易程度】易
某基金当日的总资产为10亿元，总负债为1亿元，发行在外的基金份数为10亿份，则该基金当日份额净值为（ ）。
A、1
B、0.8
C、1.1
D、0.9
答案：D
分析解释：基金资产净值=基金资产-基金负债=10-1=9，基金份额净值=基金资产净值/基金总份额=9/10=0.9，故选D。  
【知识点】基金资产估值的概念【考察方向】公式计算【难易程度】易
关于我国开放式基金赎回的说法中，不正确的是（ ）。
A、必须以金额赎回方式进行
B、赎回申请的办理开放日为证券交易所交易日
C、采取份额赎回的方式
D、采取未知价法
答案：A
分析解释：股票基金、债券基金申购以金额申请，赎回以份额申请。  
【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金申购和赎回登记及款项的支付【考查方向】概念释义【难度】易
（ ），中国证券业协会基金公会成立。
A、2001年8月
B、2000年8月
C、2001年6月
D、2000年6月
答案：A
分析解释：随着基金管理公司的增加和基金市场的发展，2001年8月，中国证券业协会基金公会成立。  
【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金监管机构和自律组织【考查方向】概念释义【难度】易
下列属于根据起息日不同划分的外汇掉期的形式的是( )。
A、即期对远期的掉期交易
B、远期对远期的掉期交易
C、隔夜掉期交易
D、远期对即期的掉期交易
答案：A,B,C
分析解释：根据起息日不同，外汇掉期交易的形式包括即期对远期的掉期交易、远期对远期的掉期交易和隔夜掉期交易。  
【知识点】外汇掉期交易【考点】外汇掉期的类型【考查方向】概念理解 【难易程度】中
（ ）不属于证券投资基金销售业务信息管理平台。
A、风险控制系统
B、应用系统的支持系统
C、前台业务系统
D、后台管理系统
答案：A
分析解释：证券投资基金销售业务信息管理平台，主要包括前台业务系统（C项）、后台管理系统（D项）以及应用系统的支持系统（B项）。  
【知识点】基金销售业务信息管理【考查方向】概念释义【难度】易
美国某企业向日本出口货物，预计3个月后收入一笔日元货款。为规避汇率风险，该企业适宜在CME市场上采取的策略是（ ）。
A、买入日元兑美元看涨期货期权
B、卖出日元兑美元期货
C、卖出日元兑美元看跌期货期权
D、买入日元兑美元期货
答案：B
分析解释：美国企业3个月后将收到日元，担心日元贬值，会使得收到的货款减少。因此应卖出日元兑美元期货合约。  
【知识点】外汇期货套期保值【考点】卖出套期保值【考查方向】概念理解 【难易程度】易
一般来说ETF的运作特点不包括（ ）。
A、被动操作的指数型基金
B、独特的实物申购、赎回机制
C、实行一级市场与二级市场并存的交易制度
D、保证获得投资本金
答案：D
分析解释：ETF具有下列三大特点：（1）被动操作指数基金；（2）独特的实物申购、赎回机制；（3）实行一级市场与二级市场并存的交易制度。  
【知识点】ETF的特点【考查方向】概念释义【难度】易
持续整理三角形形态主要分为（）。
A、反转三角形
B、斜三角形
C、正三角形
D、直角三角形
答案：C,D
分析解释：三角形主要分为三种：对称三角形、上升三角形和下降三角形。第一种有时也称正三角形，后两种合称直角三角形。  
【知识点】主要分析方法【考点】形态分析【考查方向】概念理解 【难易程度】中
某投资者在上海期货交易所卖出期铜（阴极铜）10手（每手5吨），成交价为37500元/吨，当日结算价为37400元/吨，则该投资者的当日盈亏为（ ）。
A、盈利5000元
B、亏损10000元
C、盈利1000元
D、亏损2000元
答案：A
分析解释：当日盈亏=（卖出成交价-当日结算价）×卖出量=（37500-37400）×10×5=5000（元）。  
【知识点】结算【考点】期货公司对客户的结算【考查方向】公式计算【难易程度】易
证券公司管理敏感信息的基本原则是（ ），这是信息隔离墙制度中敏感信息管理的核心原则。
A、责任自负原则
B、需知原则
C、分散投资原则
D、理智投资原则
答案：B
分析解释：“需知原则”是信息隔离墙制度中敏感信息管理的核心原则，有需要方享有知情权。  
【知识点】信息隔离墙的一般规定【考点】证券公司管理敏感信息的基本原则【考察方向】概念理解【难易程度】中
《证券投资基金法》规定，非公开募集基金应当向合规投资者募集，合格投资者累计不得超过（ ）人。
A、50
B、100
C、150
D、200
答案：D
分析解释：《证券投资基金法》规定，非公开募集基金应当向合格投资者募集，合格投资者累计不得超过200人。  
【知识点】证券公司柜台市场业务【考点】投资者适当性管理【考查方向】原文条款【难度】易
证券公司从事证券自营业务时，（ ）属于禁止性行为。  
①内幕交易  
②操纵市场  
③假借他人名义或者个人名义进行自营业务  
④违反规定委托他人代为买卖证券
A、①②③④
B、①②③
C、①③④
D、①②④
答案：A
分析解释：证券自营业务的禁止性行为：(1)禁止内幕交易(2)禁止操纵市场(3)其他禁止的行为  
【知识点】证券自营业务管理及操作【考点】证券自营业务的禁止性行为【考查方向】原文条款【难度】易
下列说法中错误的是（ ）。
A、证券经纪业务的风险是指证券公司在开展证券经纪业务过程中因种种原因而导致其自身利益遭受损失的可能性
B、按风险承受能力不同，经纪业务的风险主要包括合规风险、管理风险和技术风险
C、按风险起因不同，经纪业务的风险主要包括合规风险、管理风险和技术风险
D、证券经纪业务的合规风险主要是指证券经纪公司在经济业务活动中违反法律、行政法规和监管部门规章及规范性文件、行业规范和自律规则等行为，可能使证券公司受到法律制裁、被采取监管措施、遭受财产损失或声誉损失的风险
答案：B
分析解释：B选项，按风险起因不同，经纪业务的风险主要包括合规风险、管理风险和技术风险。  
【知识点】证券经纪业务的主要风险及其防范【考点】证券经纪业务的主要风险【考查方向】原文条款【难度】易
从事证券投资基金活动，应当遵循（ ）的原则，不得损害国家利益和社会公共利益。  
Ⅰ.自愿  
Ⅱ.公正  
Ⅲ.公平  
Ⅳ.诚实信用
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：从事证券投资基金活动，应当遵循自愿、公平、诚实信用的原则，不得损害国家利益和社会公共利益。  
【知识点】法规概述【考点】《期货交易管理条例》的立法宗旨【考查方向】原文条款【难度】难
沪股通股票不包括的股票为（ ）
A、上证180指数成分股
B、上交所上市的 A+H股
C、上交所上市的B股
D、上证380指数成分股
答案：C
分析解释：沪股通股票范围包括上证180指数成分股、上证380指数成分股和A+H股上市公司的上交所上市A股。  
【知识点】沪港通、深港通和沪伦通【考点】沪港通【考察方向】概念理解【难易程度】易
A公司向银行借款2000万元，期限为5年，年利率为12%，复利计息。则A公司到期后应向银行偿还（ ）万元
A、3550.5
B、3524.6
C、2000
D、3842.3
答案：B
分析解释：根据复利终值计算公式：F=P（F/P，i，n）=2000（F／P，12%，5）=2000×1.7623  
=3524.6（万元）【知识点】货币时间价值观念【考点】货币的时间价值计算
内部一致性信度反映的是()。
A、采用两个测验复本测量同一群体时得到两个分数间的相关性
B、不同评分者对同一对象进行评定时的一致性
C、用同一方法对一组应聘者在两个不同时间进行测试的结果问的一致性
D、在同一测验内部，不同题目的测试结果间的一致性
答案：D
分析解释：本题考查内部一致性信度。内部一致性信度主要用于反映同一测试内部不同题目的测试结果是否具有一致性。   
【知识点】甄选的可靠性与有效性【考点】信度【考察方向】概念理解 【难易程度】易
2008年6月5日，国务院印发了（ ）。
A、《国家知识产权战略纲要》
B、《知识产权基本法》
C、《国家知识产权强国战略纲要》
D、《关于新形势下加快知识产权强国建设的若干意见》
答案：A
分析解释：2008年6月5日，国务院印发了《国家知识产权战略纲要》。这标志着我国知识产权战略正式启动实施。  
【知识点】知识产权政策法律体系【考点】知识产权政策【考查方向】概念理解【难度】易
被保险货物在海上运输过程中由于恶劣气候、雷电、海啸、地震、洪水等自然灾害造成货物的部分损失属于( )承保范围。
A、平安险
B、水渍险
C、短量险
D、淡水雨淋险
答案：B
分析解释：水渍险=平安险的保险责任+自然灾害造成的被保险货物的部分损失  
【知识点】海上货物运输保险的保险责任和责任免除【考点】海上货物运输保险基本险的保险责任【考查方向】概念理解【难度】中
当价格上升15%时，其供给量上升12.5%，该农产品的供给价格弹性系数为（ ）。
A、0.83
B、1.2
C、1.5
D、2.0
答案：A
分析解释：根据题意，农产品的供给价格弹性系数=△Q/Q÷△P/P=12.5%÷15%≈0.83。  
【知识点】农产品供给弹性【考点】农产品供给弹性的概念与计算【考查方向】案例应用【难度】中等
下列选项中，不属于政府非税收入的是（ ）。
A、行政事业性收费收入
B、罚没收入
C、国有资本收益
D、社会保险费
答案：D
分析解释：社会保险费、住房公积金（指计入缴存个人账户部分）不纳入我国政府非税收入管理的范围。  
【知识点】政府非税收入的概念与特点【考点】政府非税收入的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易
可以行使决定各部部长人选的职权的是：（ ）
A、全国人民代表大会
B、全国人民代表大会常务会
C、中华人民共和国主席
D、国务院总理
答案：A
分析解释：全国人民代表大会可以根据国务院总理的提名，决定国务院副总理、国务委员、各部部长、各委员会  
主任、审计长、秘书长的人选。【知识点】中央国家机关【考点】全国人民代表大会及其常务委员会
被审计单位可以提出书面意见的时间是自接到审计组的审计报告之日可以起（ ）。
A、5日内
B、7日内
C、10日内
D、15日内
答案：C
分析解释：被审计单位自接到审计组的审计报告之日起10日内，提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。【知识点】审计报告编审【考点】审计报告编审【考察方向】结论考察  
【难易程度】易
关于审计质量控制，下列说法中不正确的是（ ） 。
A、审计质量控制主要由审计机关负责人和各高层管理人员负责并参与
B、审计质量控制的主体只能是专门的审计组织和审计人员
C、审计质量控制的客体是审计组织和审计人员进行审计质量控制的对象
D、加强审计质量控制，可以将审计风险降低到审计组织和审计人员可以接受的较低水平
答案：A
分析解释：审计质量控制是全体审计组织和审计人员共同参与的自律行为。  
【知识点】审计质量和审计质量控制的含义和作用【考点】审计质量和审计质量控制的含义和作用【难易程度】中【考察方向】结论考察
根据产品质量将其分为1级品、2级品和3级品，此数据是( )。
A、实验数据
B、分类数据
C、顺序数据
D、定量数据
答案：C
分析解释：将产品分为1级品、2级品和3级品，这种数据不仅能区分产品的类别，而且表明产品的优劣关系，故此数据为顺序数据。  
【知识点】数据类型【考点】顺序数据【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据货币层次划分，基础货币包括现金、活期存款和准备金。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：基础货币（通常用B表示），也称为高能货币或强力货币，是指商业银行在中央银行的存款准备金(R)与流通于银行体系之外的通货(C)之和，即：B=R+C。  
知识点：货币题库维护老师：wq
内在稳定器可以抵消经济的不稳定。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：内在稳定器调节经济的作用是十分有限的。它只能减轻萧条或通货膨胀的程度，并不能改变萧条或通货膨胀的总趋势，也不能抵消经济的不稳定。  
知识点：货币政策中的内在稳定器题库维护老师：wq
根据《统计法》规定，该项统计调查属于（ ）。（单选题）
A、国家统计调查项目
B、部门统计调查项目
C、地方统计调查项目
D、省级统计调查项目
答案：C
分析解释：地方统计调查项目，是指县级以上地方人民政府及其部门的地方性统计调查项目。  
【知识点】统计调查项目的分类【考点】统计调查项目的分类【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
根据《统计法》规定，统计人员独立行使的职权是（ ）。
A、统计调查、统计报告、统计监督
B、统计调查、统计报告、统计检查
C、统计调查、统计发布、统计监督
D、统计咨询、统计报告、统计执法
答案：A
分析解释：统计机构和统计人员依法独立行使统计调查、统计报告、统计监督职权情况  
知识点：统计执法监督检查的内容【考点】统计执法监督检查的内容【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
点估计（ ）。
A、简单易懂
B、考虑了抽样误差大小
C、没有考虑抽样误差大小
D、可以对统计量与总体参数的接近程度给出一个概率度量
E、不能对统计量与总体参数的接近程度给出一个概率度量
答案：A,C,E
分析解释：点估计简单易懂、没有考虑抽样误差大小、不能对统计量与总体参数的接近程度给出一个概率度量。  
【知识点】区间估计的基本原理【考点】区间估计的基本原理【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲企业是一个总资产1 000万元的企业，公司新开发一项专利，此专利对于甲企业所在行业生产有着重大作用。今年公司正式运用该项专利进行生产，年收益额为500万元。已知该行业的平均收益率为30%，请问该项专利的增量收益为()万元。
A、200
B、500
C、300
D、400
答案：A
分析解释：增量收益=每年收益500万元-资产规模1 000万元×平均收益率30%= 200万元，A正确。【知识点】收益额的确定【考点】与行业平均水平比较【考察方向】公式计算  
【难易程度】中
某股票每年的股利额保持不变,每股每年支付股利2元,股票的贝塔系数为1.5,市场组合的平均风险报酬率为8%,无风险利率为3%｡该股票的价值为（ ）元｡
A、12
B、13.33
C、30
D、32
答案：B
分析解释：依据题意可知,股票的必要报酬率=3%+1.5×8%=15%,股票的价值=2÷15%=13.33(元)｡【知识点】股利折现模型【考点】零增长模型【考察方向】公式计算  
【难易程度】中
在运用市场法进行企业价值评估时，价值比率选择的主要方法不包括()。
A、专家判断法
B、基本因素方法
C、统计方法
D、常规方法
答案：A
分析解释：在运用市场法进行企业价值评估时，价值比率的选择方法主要包括基本因素方法、统计方法及常规方法。【知识点】价值比率的选择【考点】价值比率的选择方法【考察方向】概念理解  
【难易程度】易
某企业向外出售一批材料，价值800万元，采用商业汇票结算，于5月1日开出无息汇票，并经购货方承兑，期限为5个月，汇票的到期曰为10月1日。现在对企业的该商业汇票进行评估，评估基准日为7月1日，贴现率月息8‰。则应收票据的评估值为（ ）万元。
A、760.2
B、788.6
C、780.8
D、786.4
答案：C
分析解释：贴现息=800×80‰×3=19.2（万元）  
应收票据评估值=800-19.2=780.8（万元）【知识点】非实物类流动资产评估【考点】应收票据【考察方向】计算应用【难易程度】中
网站的版面布局调整属于（ ）。
A、网站设计
B、功能设计
C、流程设计
D、数据库设计
答案：A
分析解释：网站设计，具体而言，就是需要确定网站的结构，栏目的设置，网站的风格、颜色的搭配，版面的布局以及文字图片的应用等。  
第十章第二节 四、企业实施电子商务的运作步骤（四）系统设计与开发
以下版权保护期限不受限制的有()。
A、作者的署名权
B、修改权
C、保护作品完整权
D、发表权
E、发行权
答案：A,B,C
分析解释：作者的署名权、修改权、保护作品完整权的保护期不受限制，自然人的作品，其发表权、复制权、发行权、出租权等保护期为作者终生及其死亡后五十年，截止于作者死亡后  
第五十年的12月31日。
某年末某地区甲乙两类职工的月工资收入分别为1060元和3350元，标准差分别为230元和680元，则职工月工资平均收入的离散程度（）。
A、甲类大
B、乙类大
C、甲乙两类一样
D、两者不能比较
答案：B
分析解释：当两个总体平均数不相同时，要比较其平均指标的代表性，需要用标准差系数比较，值越大，代表性越差。230/1060=0.217；680/3350=0.203，故乙类职工平均收入代表性大。
抵押物价值下降时．银行应保证全部抵押物现值乘以最高抵押率后等于剩余贷款本金。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：当抵押物价值下降到可能危及银行贷款安全时，银行应要求借款人提前归还部分或全部贷款，或再追加提供其他贷款银行认可的抵押物，以保证全部抵押物现值乘以最高抵押率后仍大于或等于剩余贷款本金。
银行通过分析项目的生产规模，可了解项目是否实现了（），进而了解项目的经济效益状况，为贷款决策提供依据。
A、规模经济
B、市场主导地位
C、批量化生产
D、垄断优势
答案：A
分析解释：项目的生产规模分析是指对拟建项目生产规模的大小所做的审查、评价和分析。银行通过分析项目的生产规模，可了解项目是否实现了规模经济，进而了解该项目的经济效益状况，为项目贷款决策提供依据。
贾某为B公司向银行申请的一笔保证贷款的连带保证人，贷款金额50万元，则贷款到期时，如B公司仍未偿还贷款，银行（）。
只能先要求B公司偿还，然后才能要求贾某偿还
只能要求贾某先偿还，然后才能要求B公司偿还
可要求B公司或贾某中任何一方偿还，但只能要求贾某偿还部分金额
可要求B公司或贾某中任何一方偿还全部金额
答案：D
分析解释：在保证贷款中，一般保证人承担的是连带责任，即与债务人共同对债务负责，偿还顺序不分先后，且偿还金额不受限制。因此，当贷款到期时，银行可要求8公司偿还全部金额，也可要求贾某偿还全部金额。
下列关于国家助学贷款的说法，正确的有（）。
国家助学贷款是由教育部门设立“助学贷款专户资金”给予财政贴息的贷款
B、国家助学贷款采取借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放的方式
C、学生可使用国家助学贷款购买高级流行服饰、数码相机等产品
D、学生办理国家助学贷款不需要提供担保
E、国家承担国家助学贷款的全部利息
答案：A, B, D
分析解释：C项错误，国家助学贷款仅允许用于支付学费、住宿费和日常生活费用，不得用于其他方面；E项错误，财政贴息是指国家以承担部分利息的方式，对学生办理国家助学贷款进行补贴,而不是承担全部利息。
关于缺口管理，说法不正确的是（）。
A、缺口管理又称为利率敏感性缺口管理法
B、根据对未来利率变动趋势和收益率曲线形状的预期，改变资产和负债的缺口
C、当预期利率上升，增加缺口
D、缺口是指浮动利率资产和负债之间的比率
答案：D
分析解释：缺口管理又称为利率敏感性缺口管理法，具体是指根据对未来利率变动趋势和收益率曲线形状的预期，改变资产和负债的缺口。当预期利率上升，增加缺口，这里的缺口是指浮动利率资产和负债之间的差额。
关于呆账核销审批，下列说法正确的是（）。
A、对于任何一笔呆账，分行都没有权力审批
B、一级分行可以向分支机构转授一些比较小的权力，处理日常工作
C、除法律法规和《呆账核销管理办法》的规定外，其他任何机构和个人不得干预、参与银行呆账核销运作，债务人除外
D、对符合条件的呆账经批准核销后，作冲减呆账准备处理
答案：D
分析解释：A项，对于小额呆账，可授权一级分行（分公司）审批，并上报总行（总公司）备案；B项，一级分行不得再向分支机构转授权；C项，其他任何机构和个人包括债务人均不得干预、参与银行呆账核销运作。
质押贷款中，为规避司法风险，银行可采取的措施有（）。
A、将质押资金转为定期存单单独保管
B、将质押资金转入银行名下保证金账户
C、将质押资金存放在本行活期存款账户
D、将质押资金封存
E、将质押资金存放于借款人处
答案：A, B
分析解释：银行如让质押存款的资金存放于借款人在本行的活期存款账户上，是有司法风险的。为规避这种风险，银行须将质押资金转为定期存单单独保管，或者采取更为妥当的方式，将其转入银行名下的保证金账户。
历史成本法坚持（），即要把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间，从而无法反映特殊情况下资产负债的变化。
A、匹配原则
B、审慎原则
C、及时原则
D、真实原则
答案：A
分析解释：历史成本法的重要依据是匹配原则，即把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间，从而无法反映特殊情况下资产负债的变化。这与审慎的会计准则相抵触，使历史成本法在贷款分类应用中存在很大缺陷。
下列各项中，属于非付现成本的有（ ）。
A、改良工程折旧摊销费用
B、固定资产年折旧费用
C、长期资产摊销费用
D、资产减值准备
答案：A,B,C,D
分析解释：非付现成本主要是固定资产年折旧费用、长期资产摊销费用、资产减值准备。其中，长期资产摊销费用主要有跨年摊销的大修理摊销费用、改良工程折旧摊销费用、筹建开办费摊销费用等。  
三、判断题
对来源于中国境内、境外的所得，下列判断原则正确的有()。（2014年）
A、销售货物所得属于动产转让所得，按照销售货物的企业所在地确定
B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、不动产转让所得按照不动产所在地确定
D、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
E、不动产租金所得，按不动产所在地确定
答案：B,C,D
分析解释：选项A:销售货物所得，按照交易活动发生地确定；选项E:租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构场所所在地确定。  
【知识点：征税对象（三）所得来源地的确定】【题库维护人：QYD】
张先生中奖所得应缴纳的个人所得税( )元。  

A、1600
B、2000
C、2800
D、2500
答案：B
分析解释：对教育事业的捐赠可以全额扣除，所以税前允许扣除的捐赠是10000元。应缴纳的个人所得税=( 20000- 10000) x20% = 2000(元)。  
【知识点】 应纳税额的计算
下列关于个人对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（）。
A、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
B、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
C、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
D、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税
E、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税
答案：B,C,D,E
分析解释：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税.仅按“个体工商户的生产、经营所得“缴纳个人所得税。（知识点：经营所得）  
（题库维护老师：zhx）
根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业财产的有（ ） 。
A、合伙人缴纳的实物出资
B、合伙企业借用的某合伙人的电脑
C、合伙企业对某公司的债权
D、合伙企业合法接受的赠与财产
答案：A,C,D
分析解释：合伙企业财产包括：（1）合伙人的出资；（2）以合伙企业名义取得的收益（包括但不限于合伙企业债权）；（3）依法取得的其它财产（如合法接受的赠与财产）。  
[知识点]合伙企业财产的构成
根据行政法处罚法律制度的规定，下列选项中不具有行政处罚权的是（ ）。
A、行政机关依法委托行使行政处罚权的组织
B、法律、法规授予行政处罚权的组织
C、享有行政处罚权的行政机关
D、具有外部管理职能的组织
答案：D
分析解释：选项D:具有外部管理职能，虽然享有管理社会事务的权力，但是它并不是当然的享有行政处罚权，行政机关所享有的处罚权必须经过法律、法规和规章的明确授权。  
[知识点]行政机关实施行政处罚
在诉讼开始后，原告变更自己的诉讼请求，人民法院予以准许。根据民事诉讼法律制度的规定，原告的行为体现了民事诉讼法的（ ）。
A、当事人诉讼权利平等原则
B、辩论原则
C、处分原则
D、对等原则
答案：C
分析解释：原告在诉讼中有权变更、增加或者放弃诉讼请求，被告可以反驳、全部或者部分承认诉讼请求，也可以决定是否提出反诉，这主要体现了当事人对实体权利的处分权。  
[知识点]民事诉讼法的基本原则
奥东有限责任公司是一家权威的会计培训机构。出现下列情形时，应当召开临时股东会的有( )。
A、代表1/10以上表决权的股东提议召开
B、1/3以上的董事提议召开
C、董事长提议召开
D、监事会提议召开
E、公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时
答案：A,B,D
分析解释：有限责任公司代表1/10以上表决权的股东、1/3以上的董事、监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时股东会的，应当召开临时股东会会议。  
[知识点]股东会（股东大会）会议的召开
国家开发银行成立时的主要任务是（）。
A、国家重点建设项目融资
B、储蓄业务
C、支持进出口贸易融资
D、农业政策性贷款
答案：A
分析解释：国家开发银行成立时的主要任务是国家重点建设项目融资。C和D选项分别是中国进出口银行和中国农业发展银行的任务；B选项中的储蓄业务不是政策性银行的任务。故选A。  
【知识点】政策性银行
根据《商业银行信用卡业务监督管理办法》的规定，下列说法错误的是（ ）。
A、发卡银行不得向未满十八周岁的客户核发信用卡（附属卡除外）
B、信用卡个性化分期还款协议的最长期限不得超过5年
C、商业银行向符合条件的同一申请人核发信用卡的发卡银行不得超过两家（附属卡除外）
D、信用卡透支应当用于消费领域，不得用于生产经营、投资等非消费领域
答案：C
分析解释：发卡银行不得向未满十八周岁的客户核发信用卡（附属卡除外）。向符合条件的同一申请人核发学生信用卡的发卡银行不得超过两家（附属卡除外）。故C选项错误。  
【知识点】3.3.3信用卡业务
银团贷款是由（ ）银行基于相同贷款条件，通过代理行向借款人提供的本外币贷款或授信业务。
A、一家
B、两家
C、两家或两家以上
D、五家或五家以上
答案：C
分析解释：银团贷款又称辛迪加贷款，是指由两家或两家以上银行基于相同贷款条件，依据同一贷款合同，按约定时间和比例，通过代理行向借款人提供的本外币贷款或授信业务。  
【知识点】3.2.1贷款业务
按存款的（ ）不同，对公存款可分为活期存款、定期存款、通知存款。
A、业务品种
B、期限
C、支取方式
D、流动性
答案：C
分析解释：单位存款又叫机构存款、对公存款，按存款的支取方式不同，单位存款一般分为单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款和保证金存款等。  
【知识点】3.1.1二、单位存款业务
下列关于商业银行理财产品消费者权益保护的说法中，错误的是（ ）。
A、商业银行不得在风险承受能力评估过程中误导投资者，但投资者如有需要，客户经理可以代为操作
B、商业银行通过营业场所向非机构投资者销售理财产品的，应当按照国务院银行业监督管理机构的相关规定实施理财产品销售专区管理，并在销售专区内对每只理财产品销售过程进行录音录像
C、商业银行发行理财产品，不得宣传理财产品预期收益率，在理财产品宣传销售文件中只能登载该理财产品或者本行同类理财产品的过往平均业绩和最好、最差业绩
D、商业银行应当对非机构投资者的风险承受能力进行评估，确定投资者风险承受能力等级，由低到高至少包括一级至五级，并可以根据实际情况进一步细分
答案：A
分析解释：《商业银行理财业务监督管理办法》规定，商业银行不得在风险承受能力评估过程中误导投资者或者代为操作，确保风险承受能力评估结果的真实性和有效性。  
【知识点】3.3.4三、理财业务管理
根据《商业银行合规风险管理指引》的规定，下列选项中，不属于董事会的合规管理职责的是（ ）。
A、任命合规负责人，并确保合规负责人的独立性
B、授权董事会下设的风险管理委员会、审计委员会或专门设立的合规管理委员会对商业银行合规风险管理进行日常监督
C、审议批准商业银行的合规政策，并监督合规政策的实施
D、审议批准高级管理层提交的合规风险管理报告，并对商业银行管理合规风险的有效性作出评价，以使合规缺陷得到及时有效的解决
答案：A
分析解释：董事会应对商业银行经营活动的合规性负最终责任，除B、C、D三项外，还履行商银行章程规定的其他合规管理职责。A项属于高级管理层的合规管理职责。  
【知识点】6.2.1三、合规管理体系
我国银行普遍实行分支行制，银行管理层和各分支行是一种委托代理关系，由于委托人和代理人之间利益的不一致性，使得行内会出现不同形式的（ ）。
A、逆向选择
B、道德风险
C、利益冲突
D、权责不清
E、管理制度
答案：A,B
分析解释：我国银行普遍实行分支行制，银行管理层和各分支行是一种委托代理关系，由于委托人和代理人之间利益的不一致性，使得行内会出现不同形式的逆向选择和道德风险。  
【知识点】6.4.1内部审计
甲为证券投资顾问，乙为证券分析师，丙为保荐代表人，丁为客户资产管理业务投资主办人，其中属于证券投资咨询职业人员得有（ ）。  
Ⅰ.甲  
Ⅱ.乙  
Ⅲ.丙  
Ⅳ.丁
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：D
分析解释：证券投资咨询人员，即从事证券投资咨询业务的投资咨询人员，主要包括证券投资顾问及证券分析师两类。【知识点】证券投资咨询人员 【考点】证券投资咨询人员的概念【考查方向】原文条款【难度】易
为了准确、及时、全面地做好农副产品生产统计工作，山东省农业农村局组织开展专项统计调查。  
根据《统计法》等相关法律规定，回答下列问题：  
该统计调查所需经费应列入（ ）的财政预算。
A、济南市人民政府
B、山东省人民政府
C、国务院以及济南市人民政府
D、国务院以及山东省人民政府
答案：B
分析解释：《统计法》第十九条第一款规定，县级以上人民政府应当将统计工作所需经费列入财政预算。县级以上人民政府应当依照本条规定，将统计工作所需经费列入本级财政预算。  
【知识点：统计调查经费】
根据《个人贷款管理暂行办法》规定，贷款风险评价应以分析借款人（ ）为基础，采取（ ）方法，全面、动态地进行贷款审查和风险评估。
A、现金收入，定量和定性分析
B、抵押担保，定性分析
C、职业状况，定量和定性分析
D、信用状况，定量分析
答案：A
分析解释：贷款风险评价应以分析借款人现金收入为基础，采取定量和定性分析方法，全面、动态地进行贷款审查和风险评估。贷款人应建立与完善借款人信用记录和评价体系。故本题选A。  
【知识点】贷款审查
老高因出差在外，未能及时归还贷款本息，这属于贷款形态中的（ ）。
A、次级贷款
B、关注贷款
C、正常贷款
D、可疑贷款
答案：C
分析解释：正常贷款是指借款人一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时、全额偿还的不良因素，或借款人未正常还款属偶然性因素造成的。  
【知识点】2.2.5四、贷款风险分类和不良贷款的管理
采用主导式定位方式的银行（ ）。
A、资产规模很小
B、刚刚开始经营或刚刚进入市场
C、分支机构不多
D、在市场上占有极大的份额
答案：D
分析解释：资产规模很小的银行适合补缺式定位，选项A不符合题意；刚刚开始经营或刚刚进入市场、分支机构不多的银行适合追随式定位，选项B、C不符合题意。  
【知识点】2.3.1一、银行营销策略内涵
（ ）是指在个人住房贷款业务操作过程中，由于违反操作规程或操作中存在疏漏等情况而产生的风险，是一种发生在实务操作中的、内部形成的非系统性风险。
A、操作风险
B、合作机构风险
C、策略风险
D、政策风险
答案：A
分析解释：操作风险是指在个人住房贷款业务操作过程中，由于违反操作规程或操作中存在疏漏等情况而产生的风险，是一种发生在实务操作中的、内部形成的非系统性风险。  
【知识点】3.3.3操作风险管理
在依法清收中，债务人应当自收到支付令之日起（ ）日内向债权人清偿债务，或者向人民法院提出书面异议。
A、20
B、15
C、10
D、30
答案：B
分析解释：债务人应当自收到支付令之日起15日内向债权人清偿债务，或者向人民法院提出书面异议。  
【相关考点】不良贷款的处置方式，主要包括现金清收、重组、呆账核销等几个方面。【知识点】现金清收
信用风险是商业银行面临的最主要的风险，因此该类风险具有明显的系统性风险特征。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：信用风险虽然是商业银行面临的最重要的风险种类，但其在很大程度上由个案因素决定。与市场风险相比，信用风险观察数据少且不易获取，因此具有明显的非系统性风险特征。  
[知识点：信用风险]
第二版巴塞尔资本协议的第一支柱要求是（ ）。
A、最低资本要求
B、内部审计
C、市场约束
D、外部监管
答案：A
分析解释：《巴塞尔协议Ⅱ》构建了资本监管的“三大支柱”——最低资本要求、监管当局的监督检查和市场约束，并将信用风险、市场风险、操作风险都纳入资本监管要求。  
[知识点：《巴塞尔协议》的变化]
接管是商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，中国银保监会对该银行采取的监管措施。接管期限届满，中国银保监会就要停止接管。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对商业银行进行接管由中国银保监会作出决定，并组织实施，接管决定实施之日起开始。接管期限届满，中国银保监会可以决定延期，但接管期限最长不得超过二年。  
【知识点】商业银行的接管和终止
商业银行监管评级要素由（ ）两类评级指标组成。
A、经营和风险
B、基础和综合
C、定量和定性
D、法人和集团
答案：C
分析解释：商业银行监管评级要素由定量和定性两类评级指标组成。各监管评级要素的评价结果通过对评级指标的定量、定性评估，结合监管人员的专业判断综合得出。  
【知识点】3.2.2二、非现场监管周期
单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的固定资产贷款资金支付和单笔超过1000万元的流动资金贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：按现行规定，单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的固定资产贷款资金支付和单笔超过1000万元的流动资金贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。  
[知识点：全流程管理]
商业银行销售理财产品，应当进行（ ）审查，准确界定销售活动包含的法律关系，防范合规风险。
A、合理性
B、合规性
C、可行性
D、资质性
答案：B
分析解释：商业银行应对计划开展的金融创新活动进行严格的合规性审查，准确界定其所包含的各种法律关系，明确可能涉及的法律、政策，研究制定相应的解决办法，切实防范合规风险。  
[知识点：风险管理]
采取质押担保方式的，贷前调查应调查的内容不包括（ ）。  

A、质押权利的合法性
B、抵押物价值与存续状况
C、出质人对质押权利占有的合法性
D、质押权利条件
答案：B
分析解释：采取质押担保方式的，贷前调查应调查质押权利的合法性、出质人对质押权利占有的合法性和质押权利条件。抵押物价值与存续状况属于抵押担保方式的调查内容。故本题选B。  
[知识点]调查的内容
个人汽车贷款不可以实行的担保方式有( )。
A、抵押
B、质押
C、承诺
D、保证
答案：C
分析解释：申请个人汽车贷款，借款人须提供一定的担保措施，包括质押、以贷款所购车辆作抵押、房地产抵押和第三方保证等，还可采取购买个人汽车贷款履约保证保险的方式。  
[知识点]个人汽车贷款的要素
下列选项中，不属于国家助学贷款实行原则的是（ ）。
A、信用发放
B、风险补偿
C、部分自筹
D、财政贴息
答案：C
分析解释：国家助学贷款采取“借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放”的方式，实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则。  
[知识点]个人教育贷款含义及要素
国家助学贷款的发放方式的是（ ）。
A、借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、一次发放
B、借款人多次申请、贷款银行一次审批、单户核算、一次发放
C、借款人多次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放
D、借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放
答案：D
分析解释：国家助学贷款采取“借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放”的方式，实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则。  
[知识点]个人教育贷款含义及要素
关于信用卡业务和个人贷款业务的异同，下列说法正确的有（ ）。
A、信用卡一般可以跨境使用，个人贷款一般限于境内使用
B、信用卡作为主要支付工具之一，本外币一体，个人贷款业务一般以本币为主
C、两类业务都是根据贷款申请人资信状况给予一定的授信额度
D、信用卡业务有免息还款期，个人贷款业务没有免息还款期
E、两类业务都可用于消费和生产经营
答案：A,B,C,D
分析解释：信用卡资金只允许消费使用，不可用于投资、房地产、生产经营等领域；个人贷款资金可按照规定将资金用于购房和生产经营，但不可用于投资领域。  
[知识点]信用卡业务与一般个人贷款业务的异同
健康保险是指由保险公司对被保险人因健康原因或者医疗行为的发生给付保险金的保险，主要包括医疗保险、疾病保险、失能收入损失保险、护理保险以及医疗意外保险等。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：健康保险是指由保险公司对被保险人因健康原因或者医疗行为的发生给付保险金的保险，主要包括医疗保险、疾病保险、失能收入损失保险、护理保险以及医疗意外保险等。  
【知识点】商业保险的种类
假如张先生的爱车发生事故，并且全损，张先生最多可以获得( )万元的赔偿。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：B
分析解释：补偿原则是指当被保险人发生损失时，通过保险人的补偿使被保险人的经济利益恢复到原来水平，被保险人不能因损失而得到额外收益的原则。  
（知识点：保险的基本原则）（题库维护老师：zhx）
陈先生投保的运输工具保险属于（ ）。
A、财产保险
B、工程保险
C、信用保险
D、货物运输保险
答案：A
分析解释：财产保险是以财产及其有关利益为保险标的的保险。它包括财产损失保险、责任保险、信用保险等保险业务。其中，运输工具保险属于财产损失保险。  
（知识点：财产保险）（题库维护老师：zhx）
我国的教育贷款政策主要包括（ ）形式。
A、出国留学贷款
B、国家助学贷款
C、地方政府助学贷款
D、企业助学贷款
E、一般性商业助学贷款
答案：A,B,E
分析解释：教育贷款是教育费用重要的筹资渠道，我国的教育贷款政策主要包括出国留学贷款、国家助学贷款、一般性商业助学贷款三种贷款形式。  
（知识点：短期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）
资产组合理论表明，资产间关联性极低的多元化证券组合可以有效地降低（ ）。
A、系统风险
B、利率风险
C、非系统风险
D、市场风险
答案：C
分析解释：非系统性风险是一种与特定公司或行业相关的风险。通过分散投资，非系统风险能被降低；而且，如果分散是充分有效的，这种风险还能被消除。  
（知识点：投资组合理论）（题库维护老师：zhx）
与其他企业相比，中小企业的融资需求具有较为明显的个性特征。一般具有（ ）的特点。
A、周期长、频率高、额度小
B、周期长、频率低、额度小
C、周期短、频率低、额度小
D、周期短、频率高、额度小
答案：D
分析解释：中小企业融资需求一般具有“周期短、频率高、额度小”的特点。由于生产规模小，企业自身的资产规模不大，相对而言，信用级别较低是造成中小企业融资难的关键。  
（知识点：中小企业融资需求）
下列是属于财产损失保险范围的是（ ）。
A、个人信用保险
B、产品质量保证保险
C、雇员忠诚保险
D、航天保险
答案：D
分析解释：按保险标的的不同，可分为财产保险、人身保险、责任保险和信用保证保险。个人信用保险、产品质量保证保险、雇员忠诚保险都属于信用保证保险。  
（知识点：保证保险）（题库维护老师：hwy）
个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括()。
A、个人承包、承租经营所得
B、个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得的所得
C、个人承包企业后按次取得的工薪性质的所得
D、外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的收益
E、个人转包、转租取得的所得
答案：A,C,D,E
分析解释：个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务取得的所得，按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。   
（知识点：经营所得）（题库维护老师：zhx）
从广义的投资角度来看，家庭对子女的教育培养已被许多经济学家归为一种经济行为，教育投资规划也逐渐成为每个家庭重要（ ）之一。
A、人生规划
B、理财目标
C、财务规划
D、投资计划
答案：B
分析解释：从广义的投资角度来看，家庭对子女的教育培养已被许多经济学家归为一种经济行为，教育投资规划也逐渐成为每个家庭重要理财目标之一。  
（知识点：教育投资规划概述）（题库维护老师：zhx）
下列各项中，属于企业会计信息谨慎性要求的是（ ）。
A、企业应当保持应有的谨慎，不高估资产或者收益、低估负债或费用
B、同一企业不同时期发生的相同或相似的交易或事项，应当采用一致的会计政策
C、企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量、记录和报告
D、企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量、记录和报告
答案：A
分析解释：(1)选项B：属于可比性要求；  
(2)选项C：属于实质重于形式要求；  
(3)选项D：属于可靠性要求。【知识点】会计信息质量要求【考点】谨慎性【考察方向】概念释义【难易程度】易
企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税记入“税金及附加”科目核算。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税计入在建工程成本核算。  
知识点：  
【知识点】应交税费【考点】应交消费税【考察方向】原文挖空【难易程度】中
公司在其企业风险管理(ERM)流程中会识别供应链风险。识别出此风险后，公司希望确定此风险可能会对其目标产生多大的影响。他们应将风险评估的重点：
A、同时放在固有风险和剩余风险上
B、放在外部风险而不是固有因素上
C、仅放在预期事件上
D、放在剩余风险而不是固有风险上
答案：A
分析解释：选项A正确。固有风险：在采取任何措施之前就存在的风险。剩余风险：在所有控制活动均得以实施后仍然存在的风险。  
 风险评估是立足于固有风险和剩余风险，评估风险发生的可能性和严重程度。
下列关于投资性房地产后续计量的相关说法，恰当的有（）。
A、同一企业的不同投资性房地产，可以采用两种计量模式
B、采用公允价值模式计量的作为投资性房地产的建筑物，当月增加，当月不需要计提折旧，下月开始计提折旧
C、采用成本模式计量的投资性房地产，经减值测试后确定发生减值的，应当计提减值准备
D、采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式
答案：C, D
分析解释：同一企业只能采用一种模式对所有的投资性房地产进行后续计量，不能同时采用两种计量模式，选项A不恰当；  
 采用公允价值模式计量的作为投资性房地产的建筑物，不需要计提折旧，选项B恰当。
在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有()
A、投资收益
B、递延税款贷项
C、预提费用的减少
D、固定资产报废损失
E、经营性应付项目的减少
答案：B, D
分析解释：递延税款贷项和固定资产报废损失会减少净利润，属于调增项目;  
 选项A增加净利润，属于调减项目;预提费用的减少和经营性应付项目的减少会减少经营活动产生的现金流量，因此属于调减项目。
存在外币现金收支业务的企业，应将外币折算为人民币，统一设置“现金日记账”，统一使用人民币进行明细核算。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：考点：记账本位币  
 企业通常应选择人民币作为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以按准则规定选定其中一种外币作为记账本位币，但是，编报的财务报表应当折算为人民币。
下列关于有限责任公司股东转让股权的说法正确的有()
A、股东之间可以自由转让股权
B、股东对外转让股权，须经其他股东半数以上同意
C、股东对外转让股权，其他股东有优先购买权
D、多个股东主张优先购买权的，按照出资比例行使权利
答案：A, C
分析解释：本题考核有限责任公司股权转让。股东对外转让股权，须经其他股东过半数同意。多个股东主张优先购买权的，协商确定各自的购买比例;  
 协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。
甲公司为上市公司，2×17 年 9 月，甲公司因销售商品取得 6 个月到期的银行承兑汇票 800 万元。为了加快资金回笼，甲公司于 2×17 年 12 月 31 日将该票据背书转让，取得现金 796 万元。协议约定，如果银行无法在应收票据到期时收回款项，则有权向甲公司追索。不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。
A、应终止确认该应收票据
B、确认营业外支出 4 万元
C、确认短期借款 796 万元
D、确认财务费用 4 万元
答案：C
分析解释：因银行附有追索权，故甲公司的应收票据背书转让不能终止确认，应将背书转让所得确认为一项金融负债（短期借款）。借：银行存款 796 短期借款——利息调整 4 贷：短期借款——成本 800
甲公司为上市公司，2×17 年 9 月，甲公司因销售商品取得6 个月到期的银行 承兑汇票 800 万元。为了加快资金回笼，甲公司于 2×17 年 12 月 31 日将该票据背书 转让，取得现金 796 万元。协议约定，如果银行无法在应收票据到期时收回款项，则 有权向甲公司追索。不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。
A、应终止确认该应收票据
B、确认营业外支出 4 万元
C、确认短期借款 796 万元
D、确认财务费用 4 万元
答案：C
分析解释：因银行附有追索权，故甲公司的应收票据背书转让不能终止确认，应将背书转让所得确认为一项金融负债（短期借款）。借：银行存款 796 短期借款——利息调整 4 贷：短期借款——成本 800
下列各项中，应当征收消费税的有()
A、化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B、用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C、白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D、轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
答案：A, C
分析解释：用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要的生产经营过程，不征消费税。  
 轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。
在下列各项中，属于营业预算的有（）
A、销售费用预算
B、现金预算
C、产品成本预算
D、利润表预算
答案：A, C
分析解释：营业预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算等。  
 现金预算、利润表预算和资产负债表预算属于财务预算的内容。
下列机构中，属于证券服务机构的是（ ）。  
①律师事务所②资信评级机构  
③财务顾问机构④资产评估机构
A、①②③
B、①②④
C、①③④
D、①②③④
答案：D
分析解释：证券服务机构，是指依法设立的从事证券服务业务的法人机构，包括会计师事务所、律师事务所以及从事资产评估、资信评级、财务顾问、信息技术系统服务的证券服务机构。[知识点]证券服务机构的类别
私募基金子公司根据税收、政策、监管、合作方需求等需要下设基金管理机构等特殊目的机构的，应当持有该机构（ ）以上的股权或出资，且拥有管理控制权。
A、70%
B、50%
C、35%
D、25%
答案：C
分析解释：私募基金子公司根据税收、政策、监管、合作方需求等需要下设基金管理杋构等特殊目的机构的，应当持有该机构35%以上的股权或岀资，且拥有管理控制权。[知识点]私募投资基金业务和另类投资业务
证券、期货投资咨询人员，即从事证券、期货投资咨询业务的从业人员，主要包括（ ）。  
Ⅰ.证券投资顾问  
Ⅱ.证券分析师  
Ⅲ.客户经理  
Ⅳ.保荐代表人
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券投资咨询人员，即从事证券投资咨询业务的投资咨询人员，主要包括证券投资顾问及证券分析师两类。【知识点】证券投资咨询人员 【考点】证券投资咨询人员的概念【考查方向】概念理解【难度】易
投资者委托香港联合交易所参与者，经由香港联合交易所在上海设立的证券交易服务公司，向上海证券交易所进行申报，买卖沪港通规定范围内的上海证券交易所上市的股票，该描述指的是（ ）
A、沪股通
B、港股通
C、深股通
D、中证通
答案：A
分析解释：沪股通，是指投资者委托香港联合交易所参与者，经由香港联合交易所在上海设立的证券交易服务公司，向上海证券交易所进行申报，买卖沪港通规定范围内的上海证券交易所上市的股票。[知识点]沪股通
某企业生产某种产品，年固定成本为300万元，单位产品的可变成本为120元、售价为240元，则其盈亏平衡点的销售收入为（ ）万元。
A、2.5
B、4
C、400
D、600
答案：D
分析解释：盈亏平衡产量为：Q\*=F/(P-V)=300/(240-120)=2.5（万件），所以盈亏平衡点的销售收入为：2.5×240= 600（万元）。【知识点】房地产投资项目盈亏平衡分析
要约不可撤销的情形有（ ）。
A、受要约人有理由认为要约是不可撤销的，但未为履行合同做准备
B、要约人确定要约不可撤销
C、要约人确定了承诺期限
D、撤销要约的通知在要约达到受要约人之后
E、撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前
答案：B,C
分析解释：有下列情形之一的，要约不得撤销：（1）要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销。（2）受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作。[知识点]合同的订立
个人发生的下列行为中，需要缴纳营业税的是（）。
A、转让有价证券
B、从事外汇买卖业务
C、将房产无偿赠与公益性社会团体
D、将土地使用权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人
答案：C
分析解释：选项AB：对个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税；  

 选项D：个人将土地使用权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人，暂免征收营业税。
由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为（ ）。
A、居民管辖权
B、地域管辖权
C、公民管辖权
D、国家管辖权
答案：A,B,C
分析解释：由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为三类：居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权。
企业对各所属单位的所有财务管理决策都进行集中统一，各所属单位没有财务决策权，企业总部财务部门不但参与决策和执行决策，在特定情况下还直接参与各所属单位的执行过程属于( )财务管理体制。
A、集权型
B、分权型
C、集权与分权相结合型
D、匹配型
答案：A
分析解释：集权型财务管理体制是指企业对各所属单位的所有财务管理决策都进行集中统一，各所属单位没有财务决策权，企业总部财务部门不但参与决策和执行决策，在特定情况下还直接参与各所属单位的执行过程。
P.C.Programs公司为个人用户和小型企业生产软件。RitaMorgan负责公司的客户热线部门，该部门负责回复客户关于公司各部门生产的软件产品问题。为促进公司目标一致，下列（ ）指标最不适合评价她的绩效。  

A、为客户提供解决方案的平均时间
B、每次新发布软件的热线电话数量
C、客户电话在线平均时间
D、为客户提供不恰当回复而收到的客户投诉数量
答案：B
分析解释：Morgan负责准确、快速地帮助客户。关于新发布软件的热线电话数量应该属于产品开发者的责任，虽然可能影响Morgan部门职员缩短客户在线时间的能力，但这并不是Morgan的职责范围。
Marten公司采用成本收益原则确定需要调查的差异，需要调查的差异应大于$1 000或者偏离预算10%，选择二者中的较大者。上个月的实行情况如下。预算：原材料$100 000直接人工$50 000。实际：原材料$89 000直接人工$54 000。公司应当（ ）。  

A、材料差异和直接人工差异都不用调查
B、仅调查材料差异
C、仅调查直接人工差异
D、材料差异和直接人工差异都调查
答案：B
分析解释：需要调查材料差异，因为差异$11 000超过预算数10%（100 000×0.1）。直接人工差异为$4 000，低于预算数10%（50 000×0.1），所以按照公司政策不需要调查。
Bertram公司年初留存收益余额为$100 000，年末余额是$125 000。该年度净利润为$40 000。Bertram公司的资产负债表显示本年度应付股利减少$5 000，但事实上公司已经宣告发放现金股利和股票股利。股票股利发放数是$8 000。编制该年度的现金流量表时，Bertram公司应当列示分配股利所支付的现金数额为（ ）。  

A、$20 000
B、$15 000
C、$12 000
D、$5 000
答案：C
分析解释：公司分配股利所支付的现金数额为$12 000，计算如下：$100 000+$40 000-$8 000+$5 000–X=$137 000–X=$125 000，X=$12 000。
Leese公司最近一财年具有如下定性财务数据。

| 返工成本 | $110,000  |
| 保修期维修成本 | 280000 |
| 生产线检查 | 95000 |
| 工程设计 | 300000 |
| 供应商评估 | 240000 |
| 员工培训 | 150000 |
| 产品检测 | 65000 |
| 停工检修 | 70000 |
| 产品废料 | 195000 |
| 退货产品成本 | 180000 |
| 客户支持 | 35000 |
| 产品责任索赔 | 80000 |

当年质量成本报告中应报告的预防成本总金额为（ ）。  

A、$390 000
B、$450 000
C、$690 000
D、$755 000
答案：C
分析解释：预防成本包括工程设计($300 000)，供应商评估($240 000)，员工培训($150 000)，总计$690 000。这些活动将在生产过程之间进行，以提高质量，预防重大差错。
下列关于税法与其他部门法关系的表述，正确的有( )。
A、任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的
B、税法作为新兴的部门法与民法的密切联系主要表现在大量借用了民法的概念、规则和原则
C、税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特征
D、税法与国际法没有任何联系
E、就法律责任的承担形式来说，对税收法律责任的追究形式是多重的，而对刑事法律责任的追究只能采用自由刑与财产刑的刑罚形式
答案：A,B,C,E
分析解释：税法原本是国内法,是没有超越国家权力的约束力的。然而,随着国际交往的加深,各国的经济活动日益国际化,税法与国际法的联系越来越密切，并且在某些方面出现交叉。【知识点】税法与国际法的关系
对于第三方保管的存货（该存货对财务报表是重要的），注册会计师实施的下列审计程序中，不恰当的是（）。
A、向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况
B、如果可行，实施或安排其他注册会计师实施对第三方的存货监盘
C、获取其他注册会计师或服务机构注册会计师针对用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告
D、实务中通常优先考虑实施存货监盘，如果不可行，再考虑实施函证
答案：D
分析解释：考虑到第三方仅在特定时点执行存货盘点工作，在实务中，注册会计师可以事先考虑实施函证的可行性。如果预期不能通过函证获取相关审计证据，可以事先计划和安排存货监盘等工作。【知识点】存货监盘
针对资料(1)，下列表述中正确的是( )。
A、产生可抵扣暂耐性差异5万元
B、产生应纳税暂时性差异5万元
C、产生可抵扣暂时性差异50万元
D、产生应纳税暂时性差异50万元
答案：A
分析解释：事项(1)，2017年年末预计负债的账面价值=(200-150) ×l0%=5（万元），计税基础是0，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异5万元。【知识点】资产的计税基础
甲公司是一家成立很久的老牌企业，已知该公司目前采用的是剩余股利政策，假设不考虑其他因素，由此可判断该公司目前所处的发展阶段最有可能为()。
A、高速增长阶段
B、稳定增长阶段
C、成熟阶段
D、衰退阶段
答案：D
分析解释：在衰退阶段，产品销售收入减少，利润下降，公司为了不被解散或被其他公司兼并重组，需要投入新的行业和领域，因此，公司已不具备较强的股利支付能力，应采用剩余股利政策。【知识点】股利分配政策