Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列情形中,当事人可以提起行政诉讼的有（ ）。
A、企业认为行政机关侵犯其经营自主权
B、企业对不具有强制力的行政指导行为不服
C、企业法人对行政机关吊销其营业执照的处罚不服
D、公民对行政机关限制其人身自由的强制措施不服
E、行政机关工作人员对行政机关所作的任免决定不服
答案：A,C,D
分析解释：《行政诉讼法》第十二条规定，人民法院受理公民、法人和其他组织提起的下列诉讼：1．对行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收违法所得、没收非法财物、罚款、警告等行政处罚不服的。（**选项C**）2．对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的。（**选项D**）3．申请行政许可，行政机关拒绝或者在法定期限内不予答复，或者对行政机关作出的有关行政许可的其他决定不服的。4．对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的。5．对征收、征用决定及其补偿决定不服的。6．申请行政机关履行保护人身权、财产权等合法权益的法定职责，行政机关拒绝履行或者不予答复的。7．认为行政机关侵犯其经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权的。（**选项A**）8．认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的。9．认为行政机关违法集资、摊派费用或者违法要求履行其他义务的。10．认为行政机关没有依法支付抚恤金、最低生活保障待遇或者社会保险待遇的。11．认为行政机关不依法履行、未按照约定履行或者违法变更、解除政府特许经营协议、土地房屋征收补偿协议等协议的。12．认为行政机关侵犯其人身权、财产权等合法权益的。【知识点】行政诉讼的受案范围【考点】行政诉讼的受案范围【考查方向】结论考查【难度】难
按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的有（ ）。
A、向社会公布审计结果
B、召开与审计事项有关的会议
C、参与研究制定有关的规章制度
D、为所在单位办理纳税申报
E、根据审计结果提出改进管理、提高效益的建议
答案：B,C,E
分析解释：根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应有下列权限：1.要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料（含相关电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档。2.参加单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。（**B正确**）3.参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议。（**C正确**）4.检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物。5.检查有关计算机系统及其电子数据和资料。6.就审计事项中的有关问题向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料。7.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，经同意做出临时制止决定。8.对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表，以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存。9.提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议。（**E正确**）10.对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。11.对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，可以向单位党组织、董事会（或者主要负责人）提出表彰建议。【知识点】内部审计机构的职责和权限【考点】内部审计机构的权限【考查方向】结论考查【难度】难
根据资料一，计算该事项对牛牛公司（债务人）2016年损益的影响额
答案：对牛牛公司2016年损益的影响金额=（100-70）+20+40+30.96=120.96（万元）
分析解释：本题分录如下（单位：万元）借：应付账款          430   贷：应付账款-债务重组  113  【430-100×1.17-可供出售金融资产公允价值160-40】       主营业务收入                100       应交税费-应交增值税（进项税额） 17       可供出售金融资产-成本        100                    -公允价值变动  40       投资收益                   20       预计负债                  9.04【113×（10%-6%）×2】       营业外收入-债务重组利得    30.96借：主营业务成本 70   贷：存货        70 借：其他综合收益  40   贷：投资收益    40因此，对牛牛公司2016年损益的影响金额=（100-70）+20+40+30.96=120.96（万元）
2015年12月1日，M公司取得N公司10%的股权作为可供出售金融资产，取得时支付现金230万元，2015年12月31日其公允价值为235万元。2016年1月31日，M公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的N公司45％的股权。为取得该股权，M公司增发200万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5.3元；支付发行费用5万元，原10%股权在该日的公允价值为235万元。取得该股权时，相对于最终控制方而言的N公司可辨认净资产账面价值为2300万元，M公司所在集团最终控制方此前合并N公司时确认的商誉为20万元，其中：股本1000万元，资本公积400万元，盈余公积96万元，未分配利润804万元。进一步取得投资后，M公司能够对N公司实施控制。假定M公司和N公司采用的会计政策、会计期间相同。M公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑所得税等因素且M公司有足够的资本公积—股本溢价。
要求：
（1）编制2015年12月1日至2016年1月31日M公司个别报表有关会计分录。
（2）计算2016年1月31日（合并日）合并商誉。
（3）编制合并日合并报表中的调整分录和抵销分录。
答案：详见解析。
分析解释：（1）①2015年12月1日M公司取得N公司10%的股权借：可供出售金融资产—成本 2 30贷：银行存款 2 30②2015年12月31日借：可供出售金融资产—公允价值变动5（2 35-2 30）贷：其他综合收益5③2016年1月31日 M公司取得N公司控制权，为同一控制下的企业合并。合并日的初始投资成本=合并日合并方应享有的被合并方所有者权益账面价值×持股比例+相对于最终控制方形成的商誉=23 00×55%+20=12 85 (万元)新增投资的入账成本=1285-235=1050 (万元)借：长期股权投资1050贷：股本 2 00资本公积—股本溢价 8 50借：资本公积—股本溢价5贷：银行存款5借：长期股权投资 2 35贷：可供出售金融资产—成本 2 30—公允价值变动5【提示】其他综合收益在处置时结转。（2）同一控制下的企业合并不产生新的商誉，2016年1月31日（合并日）合并商誉为20万元。（3）①调整原投资的其他综合收益：借：其他综合收益5贷：资本公积—股本溢价5②编制合并日抵销分录借：股本10 00资本公积 4 00盈余公积 96未分配利润 8 04商誉 20贷：长期股权投资12 85少数股东权益 10 35(23 00×45%)③按持股比例转回留存收益借：资本公积—股本溢价 4 95贷：盈余公积52.8（96×55%）未分配利润4 42.2（8 04×55%）
A公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年1月3日，A公司采用分期收款方式向B公司销售D产品10台，销售价格为21000万元，合同约定款项分3次于每年12月31日等额收取，第一次收款时间为2010年12月31日。假定税法上要求按合同约定的收款日期及分期收款额，分期确认增值税。D产品的成本为12000万元。D产品已于同日发出，该产品的现销价格为18000万元。A公司采用实际利率法摊销未实现融资收益，假定年实际利率为5%。A公司2010年末资产负债表中“长期应收款”项目金额为（）。
A、14000万元
B、11900万元
C、6685万元
D、7000万元
答案：C
分析解释：本题考查知识点：具有融资性质的分期收款销售商品的处理。2010年12月31日应确认的融资收益＝（21000－3000）×5%＝900（万元）2010年底“未实现融资收益”科目的余额＝3000－900＝2100（万元），2010年末长期应收款账面价值＝（24570－8190）－（3000－900）＝14280（万元）。2010年末长期应收款的列报项目金额＝14280－（8190－11900×5%）＝6685（万元）。【注：（21000－7000）－（3000－900）＝11900（万元）】其中对于下一期需要收取的款项及摊销金额8190－11900×5%应列报为流动资产。因为未实现融资收益是长期应收款的备抵类科目，即长期应收款的账面价值＝长期应收款科目余额－未实现融资收益科目余额；而“长期应收款”在资产负债表中列示的金额需要在账面价值的基础上将一年内到期的部分扣除出来，一年内到期的部分应该作为一年内到期的非流动资产列报。分录为：借：长期应收款24570（21000×1.17%）贷：主营业务收入18000未实现融资收益3000应交税费——待转销项税额3570借：主营业务成本12000贷：库存商品12000借：未实现融资收益900贷：财务费用900借：银行存款8190应交税费——待转销项税额1190贷：长期应收款8190应交税费——应交增值税（销项税额）1190以后每期类推处理。
理财规划方案后必须提供后续跟踪服务，这样做的原因包括（ ）。
A、客户的理财目标有短期也有长期的，需要理财师不断做好后续跟踪服务
B、理财规划服务是个过程，不是一次性完成的，后续跟踪服务是其中重要的一部分
C、理财方案所依据的数据是建立在预测基础上的，方案的最终效果可能与当初的预期、目标产生较大差异
D、后续跟踪服务体现了真正的服务升级，是理财师职业生涯得以持续健康发展的基础
E、通过后续跟踪服务，提升客户满意度、加强客户关系以实现客户生命周期价值最大化
答案：A,B,C,D,E
分析解释：后续跟踪服务的必要性：  
首先，理财规划服务是个过程，不是一次性完成的。它除了包括上文提到的接触客户、收集客户信息、分析客户财务状况、制定理财方案、实施理财方案之外，还包括了交付方案之后对客户提供长期的服务和客户关系管理。  
其次，客户的理财目标有短期的也有长期的，金融机构和理财师理想的情况是给客户提供终生的专业理财服务，甚至成为客户家庭世代的理财师，这就需要理财师提交理财规划方案之后不断做好客户的后续跟踪服务。  
再次，综合理财方案所依据的数据是建立在预测基础上的，对未来的预估不可能完全准确或一直不变，这会导致方案的最终效果与当初的预期、目标产生较大差异。因此在方案制定完成并提交给客户开始执行后，仍需要理财师根据新情况来不断地调整方案，帮助客户及其财务安排更好地适应变化，达到预定的理财目标。  
最后，从金融机构和理财师业务发展角度来说，接受全面理财规划和书面理财规划书服务的理财客户绝大多数都是价值较高的优质客户，如何通过后续跟踪服务，提升客户满意度、加强客户关系以实现客户生命周期价值最大化是每个理财师必须思考和努力实践的工作。此外，业务人员都明白开发一个新客户付出的努力是维护一个现成客户的数倍，对服务非常满意的优质客户还可以给理财师介绍更多优良新客户。  
理财师可以定期或者不定期地为客户提供后续跟踪服务。（知识点：后续跟踪服务的必要性）（题库维护老师：GYN）
如果识别出管理层未向注册会计师披露的重大关联方交易，下列各项措施中，注册会计师应当采取的有( )
A、立即将相关信息向项目组其他成员通报
B、将与新识别的重大关联方交易相关的风险评估为特别风险
C、对新识别的重大关联方交易实施恰当的实质性程序
D、重新考虑可能存在管理层以前未向注册会计师披露的其他关联方或重大关联方交易的风险
答案：A C D
分析解释：ACD为正确应对措施。如果识别出管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交 易，注册会计师应当：立即将相关信息向项目组其他成员通报。2在适用的财务报告编制基础对关联方作出规定的情况下，要求管理层识别与新识别出的关联方之间发生的所有交易3.对新识别出的关联方或重大关联方交易实施恰当的实质性程序。注册会计师可能实施的实质性程序的例子包括：(1) 询问被审计单位与新识别出的关联方之间的关系的性质，包括向对被审计单位及 其业务非常了解的外部人士询问（如适用，并且法律法规或注册会计师职业道德守则未予 禁止）。这些外部人士包括法律顾问、主要代理商、主要业务代表、咨询专家、担保人或其 他关系密切的商业伙伴等。(2) 分析与新识别出的关联方进行的交易的会计记录，可以采用计算机辅助审计技术 进行分析。(3) 核实新识别出的关联方交易的条款和条件，评价是否已经按照适用的财务报告编 制基础的规定对关联方交易进行恰当会计处理和披露。4. 重新考虑可能存在管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的其他关联方或重大 关联方交易的风险，如有必要，实施追加的审计程序。5. 如果管理层不披露关联方关系或交易看似是有意的，因而显示可能存在由于舞弊导 致的重大错报风险，评价这一情况对审计的影响。注册会计师因此还可能考虑是否有必要重 新评价管理层对询问的答复以及管理层声明的可靠性。
一般来说，规模大的企业能够支付较高水平的工资，主要原因在于（ ）。  

A、规模大的企业更有可能通过规模经济来增加利润
B、规模大的企业本身要求员工们相互之间高度依赖和相互协作，降低人员流动率
C、大企业对员工的纪律约束通常比较严格，因此高工资中有一部分属于技能性工资差别
D、大企业为员工提供更多的工作轮换和额外机会，员工流动率较低，生产率较高
答案：A,B
分析解释：从工资水平的角度来看，大企业通常会支付相对较高水平的工资。而造成大企业支付高工资的主要原因，包括：第一，大企业更有可能通过实现规模经济来增加利润，从而可以承受更高的工资成本。第二，大企业的生产过程本身要求员工们相互之间高度依赖和相互协作。第三，大企业提供的相对较高水平的工资，可能也是对大企业的严格纪律约束所提供的一种补偿性的工资差别——即由于要求员工接受严格的纪律约束，导致工作对求职者的吸引力较差，因此，就需要对这种不利的工作特点提供一些补偿。第四，大企业更有动力对员工进行培训，原因之一是培训本身可能也具有规模经济的特点，大企业对员工进行培训的平均成本反而可能更低，原因之二是员工和雇主之间保持长期雇佣关系的做法在大企业中更有意义，而这种雇佣关系长期化有利于企业的培训投资比较可靠地得到回收，这样，大企业不仅有更大的动力去对自己的员工进行培训，而且会有更大的动力去吸引那些愿意接受培训的劳动者，从而使他们变得更富有生产率，而高生产率显然是与高工资联系在一起的。（注意D项：影响劳动力流动的因素之一是企业规模，为什么呢？一是从工资水平的角度来看，大企业通常会支付相对较高水平的工资。二是从工作机会的角度来看，大企业能够为员工提供工作轮换和多次晋升的机会。所以D项说的和工资水平没关系）【知识点】劳动力流动的主要影响因素【考点】影响劳动力流动的企业因素【考察方向】概念理解 【难易程度】中
根据《中华人民共和国反垄断法》的规定，下列各项中不属于政府及其所属部门滥用行政权力排除、限制竞争的行为是( )。
A、限定他人购买其指定的经营者的商品
B、限制外地经营者正当的经营活动
C、限制外地商品进入本地市场
D、限制本地商品的市场价格
答案：D
分析解释：滥用行政权力排除、限制竞争。行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织不得滥用行政权力从事下列行为：  
(1)限定或者变相限定单位或者个人经营、购买、使用其指定的经营者提供的商品。(2)实施妨碍商品在地区之间的自由流通的行为，包括：①对外地商品设定歧视性收费项目、实行歧视性收费标准，或者规定歧视性价格；②对外地商品规定与本地同类商品不同的技术要求、检验标准，或者对外地商品采取重复检验、重复认证等歧视性技术措施，限制外地商品进入本地市场；③采取专门针对外地商品的行政许可，限制外地商品进入本地市场；④设置关卡或者采取其他手段，阻碍外地商品进入或者本地商品运出；⑤妨碍商品在地区之间自由流通的其他行为。(3)以设定歧视性资质要求、评审标准或者不依法发布信息等方式，排斥或者限制外地经营者参加本地的招标投标活动。(4)采取与本地经营者不平等待遇等方式，排斥或者限制外地经营者在本地投资或者设立分支机构。(5)强制经营者从事《反垄断法》规定的垄断行为。(6)制定含有排除、限制竞争内容的规定。行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织滥用行政权力，实施排除、限制竞争行为的，由上级机关责令改正；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。反垄断执法机构可以向有关上级机关提出依法处理的建议。【知识点】反垄断法律制度【考点】垄断行为【考察方向】概念理解【难易程度】中
建立宏观经济调控综合协调体制的基本要求有（ ）。
A、保障重点
B、目标统一
C、功能互补
D、直接干预
E、适时适度
答案：B,C,E
分析解释：建立宏观经济调控综合协调体制的基本要求有：目标统一；政策协调；功能互补；适时适度。除财政、货币两大宏观经济调控政策外，还有产业政策、收入政策、投资政策、消费政策和对外经济政策等，它们共同构成宏观经济政策体系。各项宏观经济政策各有长短和特点，各自调控的主要对象和对同一调控对象的调控力度也各不相同，每项政策的具体操作又有不同的选择方案。进行宏观经济调控必须从国民经济运行的具体实际出发，将各项宏观经济调控政策结合起来，才能使它们取长补短，相互配合，达到最佳调控效果。因此，建立一个各主管部门职责明确、分工合理、协调配合的综合协调体制是十分必要的。这种综合协调体制要求：①目标统一，即不同手段的具体目标要服务于实现总体目标。通过综合协调，解决各种矛盾，在统一目标下，确定各部门和机构的具体目标。②政策协调，即处理好宏观经济调控中重大政策和具体政策的关系，具体政策要配合好重大政策，通过综合协调解决矛盾，实现政策配套。③功能互补，即通过综合协调，使各种手段协调配合，扬长避短，发挥整体优势。④适时适度，即各种手段的运用在时间上适时有序，在力度上适度协调。如在货币政策和财政政策的配合使用上就有“双松”“双紧”“一松一紧”“一紧一松”的多种选择。只有恰到好处地配合协调，才能有效实现宏观经济调控的目标。【知识点】宏观经济调控政策及其综合协调【考点】宏观调控的综合协调【考查方向】概念理解【难易程度】中
以下（ ）包括在资产证券化基础资产负面清单中。
A、矿产资源开采收益权、土地出让收益权等产生现金流的能力具有稳定性的资产
B、当地政府证明已列入国家保障房计划并已开工建设的项目
C、可以直接产生现金流的基础资产
D、因空置原因不能产生稳定现金流的不动产租金债权
答案：D
分析解释：资产证券化基础资产负面清单包括：  
（1）以地方政府为直接或间接债务人的基础资产。但地方政府按照事先公开的收益约定规则，在政府与社会资本合作模式（PPP）下应当支付或承担的财政补贴除外。  
（2）以地方融资平台公司为债务人的基础资产。地方融资平台公司是指根据国务院相关文件规定，由地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，承担政府投资项目融资功能，并拥有独立法人资格的经济实体。  
（3）矿产资源开采收益权、土地出让收益权等产生现金流的能力具有较大不确定性的资产。  
（4）有下列情形之一的与不动产相关的基础资产：①因空置等原因不能产生稳定现金流的不动产租金债权；②待开发或在建占比超过10%的基础设施、商业物业、居民住宅等不动产或相关不动产收益权，当地政府证明已列入国家保障房计划并已开工建设的项目除外。  
（5）不能直接产生现金流、仅依托处置资产才能产生现金流的基础资产。如提单、仓单、产权证书等具有物权属性的权利凭证。  
（6）法律界定及业务形态属于不同类型且缺乏相关性的资产组合，如基础资产中包含企业应收账款、高速公路收费权等两种或两种以上不同类型资产。  
（7）违反相关法律法规或政策规定的资产。  
（8）最终投资标的为上述资产的信托计划受益权等基础资产。【知识点】资产证券化业务【考点】资产证券化基础资产负面清单【考查方向】原文条款【难度】易
下列关于公众公司重大资产重组的规定，正确的是（）。
A、公众公司实际控制人以其他资产认购股份，构成重大资产重组的，自股份发行结束之日起6个月内不得转让
B、独立财务顾问应当对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责，持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起应当不少于12个月
C、对拟购买资产实现的利润未达到盈利预测报告预测金额80%的，中国证监会可以对相关责任人员采取监管谈话等监管措施
D、甲为公众公司，购买乙公司100%股权，最近一年乙公司经审计的期末净资产占甲公司净资产的比例为60%，乙公司经审计的资产总额占甲公司资产总额的25%，不构成重大资产重组
答案：D
分析解释：根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》(证监会令[2014]第103号)具体分析如下：A项，第26条规定，本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，特定对象为公众公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人，自股份发行结束之日起12个月内不得转让。B项，第24条规定，独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定，对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责。持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起，应当不少于一个完整会计年度。C项，第29条规定，重大资产重组实施完毕后，凡不属于公众公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额的80%，或者实际运营情况与重大资产重组报告书存在较大差距的，公众公司的董事长、总经理、财务负责人应当在公众公司披露年度报告的同时，作出解释，并向投资者公开道歉;实现利润未达到预测金额的50%的，中国证监会可以对公众公司及相关责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。D项，第2条规定，购买、出售的资产净额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末净资产额的比例达到50%以上，且购买、出售的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例达到30%以上，构成重大资产重组。因此，D项情形不构成重大资产重组。
下列属于行政复议范围的有（ ）。
A、对行政机关吊销执照的决定不服
B、对本单位给予的行政处分不服
C、认为行政机关侵犯合法的经营自主权的
D、申请行政机关依法发放最低生活保障费，行政机关没有依法发放的
E、认为行政机关某些具体行政行为侵犯其合法权益的
答案：A,C,D,E
分析解释：行政处分属于内部行政关系，不适用行政复议法。B错误行政复议的范围包括：1.对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的；（**选项A**）2.对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等行政强制措施决定不服的；3.对行政机关作出的有关许可证、执照、资质证、资格证等证书变更、中止、撤销的决定不服的；4.对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的；5.认为行政机关侵犯合法的经营自主权的；（**选项C**）6.认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权益的；7.认为行政机关违法集资、征收财物、摊派费用或者违法要求履行其他义务的：8.认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证、执照、资质证、资格证等证书，或者申请行政机关审批、登记有关事项，行政机关没有依法办理的；9.申请行政机关履行保护人身权利、财产权利、受教育权利的法定职责，行政机关没有依法履行的：10.申请行政机关依法发放抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费，行政机关没有依法发放的；（**选项D**）11.认为行政机关的其他具体行政行为侵犯其合法权益的。（**选项E**）【知识点】行政复议的范围【考点】行政复议的范围【考查方向】结论考查【难度】较难
私募基金管理人、私募基金托管人、私募基金销售机构及其他私募服务机构及其从业人员从事私募基金业务，不得进行以下（）行为。  
Ⅰ.将其固有财产或者他人财产混同于基金财产从事投资活动  
Ⅱ，侵占、挪用基金财产  
Ⅲ，从事内幕交易  
Ⅳ.利用基金财产或者职务之便，为投资者以外的人牟取利益
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：A
分析解释：股权投资基金管理人、股权投资基金托管人、股权投资基金销售机构及其他市场服务机构及其从业人员从事股权投资基金业务，不得有以下行为：（1）将其固有财产或者他人财产混同于基金财产从事投资活动；（2）不公平地对待其管理的不同基金财产；（3）利用基金财产或者职务之便，为本人或者投资者以外的人牟取利益，进行利益输送；或者以利益输送为日的，与特定对象进行不正当交易，或者在不同股权投资基金账户之间转移收益或亏损；（4）侵占、挪用基金财产；（5）泄露因职务便利获取的未公开信息，利用该信息从事或者明示、暗示他人从事相关的交易活动；（6）从事损害基金财产和投资者利益的投资活动；（7）玩忽职守，不按照规定履行职责；（8）从事内幕交易、操纵市场及其他不正当交易活动；（9）未针对每只股权投资基金设置独立账户，或者开展借新还旧、期限错配等业务；（10）进行商业贿赂；（11）将账户出借给第三方进行交易，或者违反账户实名制的规定，下设子账户、分账户、虚拟账户等；（12）直接或间接参与场外配资活动或者为场外配资活动提供服务或便利；（13）外接未经监管机构或者自律组织认证的其他交易系统，为违法证券期货业务活动提供端口服务便利；（14）通过境外机构或者境外系统下达投资交易指令；（15）法律、行政法规和中国证监会规定的其他禁止行为。综上，本题选A。【知识点】行政监管【考点】投资运作【考察方向】结论考察【难度程度】易
某民间非营利组织于2015年初设立，2015年度取得捐赠收入200万元（其中限定性收入50万元，非限定性收入150万元），取得政府补助收入160万元（其中限定性收入60万元，非限定性收入100万元），取得其他收入50万元，发生业务活动成本180万元，其他费用30万元， 则该民间非营利组织2015年末非限定性净资产的金额为（ ）万元。
A、200
B、90
C、70
D、40
答案：B
分析解释：该民间非营利组织2012年末非限定性净资产的金额＝捐赠收入非限定性收入150＋政府补助收入非限定性收入100＋其他收入50－业务活动成本180－其他费用30＝90（万元）。  综上，本题应选B【提个醒】①期末结转非限定性收入：        借：捐赠收入——非限定性收入            政府补助收入——非限定性收入            会费收入——非限定性收入            提供服务收入——非限定性收入            商品销售收入——非限定性收入            投资收益——非限定性收入            其他收入——非限定性收入            贷：非限定性净资产         ②期末结转成本费用项目：        借：非限定性净资产            贷：业务活动成本               管理费用               筹资费用               其他费用
甲公司适用的所得税税率为25%。2019年有关资本公积、其他综合收益和盈余公积资料如下： （1）甲公司2019年年初“资本公积”科目的贷方余额为1 000万元、“其他综合收益”科目的贷方余额为1 500万元、“盈余公积”科目的贷方余额为150万元。 （2）2019年1月1日，甲公司以一项对某企业的长期股权投资作为合并对价取得同一集团内乙公司60%的股权，合并日，乙公司所有者权益总额相对于集团最终控制方而言的账面价值为1 500万元。甲公司投出长期股权投资的账面余额为700万元（其中投资成本为500万元，损益调整200万元），未计提减值准备。 （3）2019年7月1日，甲公司以银行存款购买丙公司30%的股权，对其产生重大影响。当年丙公司其他债权投资公允价值变动下降100万元，除此之外未发生其他引起所有者权益变动的事项，丙公司适用的所得税税率为25%。甲公司拟长期持有该投资。 （4）2019年8月1日，甲公司在二级市场以银行存款5 000万元购买丁公司1%的股权，没有产生重大影响，划分为其他权益工具投资。年末该投资的公允价值为5 200万元。 （5）2019年12月31日，对于权益结算的股份支付以授予日的公允价值为基础确认费用300万元，假定不考虑所得税影响。 （6）2019年提取盈余公积202.5万元，用盈余公积转增资本120万元。假定甲公司当年未发生其他与资本公积、其他综合收益和盈余公积相关的业务，2019年末甲公司有关资本公积、其他综合收益和盈余公积的会计处理表述中，不正确的是（）。
A、2019年年末甲公司资产负债表资本公积列示余额为1300万元
B、2019年年末甲公司利润表其他综合收益税后净额列示金额为127.5万元
C、2019年年末甲公司直接计入所有者权益的利得余额为1627.5万元
D、2019年年末甲公司资产负债表盈余公积列示余额为232.5万元
答案：A
分析解释：甲公司相关会计分录为： 资料（2）： 借：长期股权投资（1 500×60%）900 贷：长期股权投资——投资成本500 ——损益调整200 资本公积——股本溢价200 资料（3）： 借：其他综合收益（100×75%×30%）22.5 贷：长期股权投资——其他综合收益22.5 资料（4）： 借：其他权益工具投资——成本5 000 贷：银行存款5 000 借：其他权益工具投资——公允价值变动200 贷：其他综合收益200 借：其他综合收益（200×25%）50 贷：递延所得税负债50 资料（5）： 借：管理费用等300 贷：资本公积——其他资本公积300 资料（6）： 借：利润分配——提取盈余公积202.5 贷：盈余公积202.5 借：盈余公积120 贷：股本120 选项A，2019年年末甲公司资产负债表“资本公积”项目的余额＝（1）1 000＋（2）（1 500×60%－700）＋（5）300＝1 500（万元）；选项B，2019年年末甲公司利润表“其他综合收益税后净额”项目列示金额＝（3）－100×75%×30%＋（4）200×75%＝127.5（万元）；选项C，2019年年末甲公司资产负债表“其他综合收益”项目的余额＝1 500＋127.5＝1 627.5（万元）；选项D，“盈余公积”项目的余额＝150＋202.5－120＝232.5（万元）。【知识点】资本公积和其他综合收益
与人寿保险和人身意外伤害保险的经营相比，健康保险（ ）。
A、承保风险不同
B、承保标准更加严格
C、采用多种方式进行成本分摊
D、兼具给付性和补偿性
E、保险期间为多年
答案：A,B,C,D
分析解释：考查健康保险经营的特点。健康保险的特征：1.健康保险的保险标的、保险事故具有特殊性(1)健康保险的风险具有变动性和不易预测性(2)健康保险以人的身体健康为保险标的(3)健康保险是一种综合保险;2.健康保险的经营内容具有复杂性(1)健康保险的承保标准复杂,疾病：要考察既往病史，还要对被保险人的职业及其居住地理位置等做详细的分析。另外健康保险业务还有如下规定：①观察期②次健体保单（今年教材新增）：指对没有达到标准条款规定的身体健康要求的被保险人所施行的承保方式，一般通过提高保费或重新规定承保范围来完成承保工作③特殊疾病保单.(2)确定保费的要素复杂,主要包括：疾病发生率、残疾发生率、疾病持续时间、利息率、费用率、死亡率等因素。(3)责任准备金的性质复杂:健康保险最重要的准备金是未到期保费准备金(4)保险金给付基础的多样性①定额基础，类似寿险的给付；②实际补偿基础，在最高限额之内依据实际发生的费用给付；③预付服务基础，是提供由保险组织直接支付住院、外科医生等医疗费用的服务。(5)采用多种方式进行成本分摊:“补偿性原则”和“费用分摊原则”；免赔额条款、比例给付条款通常也是从成本分摊角度出发而被采用。3.健康保险的保险合同具有特殊性(1)健康保险具有补偿的特殊性(2)健康保险一般不指定受益人(3)健康保险合同多为短期合同。故A、B、C、D正确。（知识点：健康保险）（题库维护老师：GYN）
甲公司是乙公司的母公司。20X0年甲公司将100件商品销售给乙公司，每件售价3万元，每件成本2万元，销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元(每件1万元)。20X0年乙公司销售了其中的20件，年末该批存货可变现净值为140万元。20×1年乙公司对外售出40件，年末存货可变现净值为90万元。假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率均为25%。税法规定，企业取得的存货应按历史成本计量。  
 要求：根据上述资料，回答11-12各题。20×1年关于内部存货交易的抵消处理中，对“递延所得税资产”项目的影响额为()。
A.-15万元
B、-2.5万元
C、-17.5万元
D、2.5万元
答案：D
分析解释：答案解析:20×1年的抵消分录：抵消年初数的影响借：未分配利润-年初80(母公司上年销售存货时结转的跌价准备)贷：存货-存货跌价准备80借：未分配利润-年初80贷：营业成本80借：存货-存货跌价准备160贷：未分配利润-年初160抵消本期数的影响借：营业成本40贷：存货40借：营业成本40贷：存货-存货跌价准备4020×1年末集团角度存货成本80万元，可变现净值为90万元，存货跌价准备的余额应为0，已有余额10(20-10)万元，故应转回存货跌价准备10万元。20×1年末子公司角度存货成本120万元，可变现净值90万元，存货跌价准备的余额应为30万元，已有余额50(100-50)万元，故转回存货跌价准备20万元，比较来看，子公司个别财务报表中多转回存货跌价准备10万元，所以合并财务报表中的抵消分录为：借：资产减值损失10贷：存货-存货跌价准备1020×1年初集团角度递延所得税资产期初余额25万元，期末余额=(120-80)×25%=10(万元)，本期递延所得税资产发生额-15万元。20X1年初子公司角度递延所得税资产期初余额25万元，期末余额=(120-90)×25%=7.5(万元)，本期递延所得税资产发生额-17.5万元，比较发现，子公司个别财务报表中多转回递延所得税资产2.5万元，所以合并财务报表中的抵消分录为：借：递延所得税资产(17.5—15)2.5贷：所得税费用2.5
2×13年度，K公司发生了以下会计政策变更：（1）1月1日，K公司将一项固定资产的弃置费用由实际发生时计入当期损益变更为计入固定资产成本，假定折现率为8%。该固定资产于2×10年12月31日建造完成并投入使用，建造成本为500万元，预计使用寿命为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。预计将发生弃置费用200万元。已知：（P/F，8%，20）＝0.2145。（2）1月1日，K公司将开发费用的处理由直接计入当期损益转为有条件资本化。4月1日研发完工一项专利权，其中，2×12年发生支出400万元，符合资本化条件的支出为120万元；2×13年发生了支出共计200万元，全部符合资本化条件。K公司盈余公积的计提比例为10%。不考虑其他因素，下列关于K公司的处理中说法正确的有（）。
A、事项（1）对期初留存收益的影响为－11.43万元
B、事项（2）计入无形资产的金额为320万元
C、事项（2）对期初留存收益的影响为400万元
D、K公司因上述事项对2×13年期初留存收益的影响为108.57万元
答案：["A","B","D"]
分析解释：根据事项（1），按照原政策，弃置费用对资产和损益的影响为0；只有对固定资产计提的折旧500/20×2＝50（万元），影响损益。按照新政策，2×10年12月31日完工时，将弃置费用按照现值计入固定资产成本，因此完工后，固定资产的入账价值＝500＋200×（P/F，8%，20）＝500＋200×0.2145＝542.9（万元）；影响损益的包括两部分：一部分是固定资产计提的折旧＝542.9/20×2＝54.29（万元），另一部分是企业对弃置费用按照摊余成本进行后续计量计提利息金额＝42.9×8%＋（42.9＋42.9×8%）×8%＝7.14（万元）。因此，在2×13年初对该会计政策变更进行追溯调整时影响留存收益的金额＝（54.29＋7.14）－50＝11.43（万元）；追溯调整的会计分录为：借：固定资产42.9贷：预计负债42.9借：盈余公积1.143利润分配——未分配利润10.287贷：累计折旧4.29预计负债7.14根据事项（2），2×12年按照原政策计入当期损益金额为400万元；按照新政策，其中120万元记入“研发支出——资本化支出”，另外的280万元计入当期损益；2×13年初对其进行追溯调整时，相关分录为：借：研发支出——资本化支出120贷：盈余公积12利润分配——未分配利润108因此，对期初留存收益的调整总额＝＋12＋108－1.143－10.287＝108.57（万元）。
简述企业战略联盟形成的动因，分析建安公司与宏达公司结成战略联盟的主要动因。
答案：略
分析解释：促使战略联盟形成的主要动因可以归纳为以下6个方面：①促进技术创新;②避免经营风险;③避免或减少竞争;④实现资源互补;⑤开拓新的市场;⑥降低协调成本。建安公司与宏达公司结成战略联盟的主要动因主要体现在①④⑤⑥。①促进技术创新。建安公司“技术水平、管理水平较低”，而宏达公司“技术力量雄厚，创新能力较强”。建安公司通过战略联盟方案实施，促进技术创新。④实现资源互补。建安公司“有50多年的供A地区生猪生产与出口的历史和经验”，“掌握向A地区出口配额许可权，有在国家商务部注册的供A地区生猪的两个定点猪场”，但是，“生猪养殖规模较小”，“在整个供A地区生猪产业链中创造价值点单一”，“技术水平、管理水平较低”;而宏达公司“生产规模大，具有生猪经营完整的产业链，技术力量雄厚……但是，该公司没有获得向A地区出口配额许可权，其猪场也不是在商务部注册的供A地区生猪定点猪场”。双方实现资源互补动机明显。⑤开拓新的市场。一方面，建安公司战略定位要“扩大公司出口A地区市场业务份额”，另一方面，“A地区市场的开发对宏达公司的发展至关重要”，所以双方通过战略联盟开拓新的市场战略动机明显。⑥降低协调成本。与并购方式相比，战略联盟的方式不需要进行企业的整合，可以降低协调成本。本案例中，建安公司认为，如果采用并购方式“并购方与被并购方需要很长时间的整合和协调”，所以建安公司决定采用战略联盟方式降低协调成本动机明显。
下列各项中，会引起负债和所有者权益同时发生变动的有（）。
A、以盈余公积补亏
B、以现金回购本公司股票
C、接受社会捐赠非流动资产
D、宣告发放现金股利
E、转销确实无法支付的应付账款
答案：D,E
分析解释：选项A,用盈余公积补亏,会计分录如下:  
借:盈余公积  
贷:利润分配一盈余公积补亏  
用盈余公积补亏仅为所有者权益内部发生变动，不影响负债。  
选项B,以现金回购本公司股票，会计分录如下:   
(1)购回股票支付的价款大于股票面值时。  
借:股本  
资本公积一股本溢价 (差额)  
盈余公积(股本溢价不足冲减时)  
利润分配—未分配利润(盈余公积不足冲减时)  
贷:银行存款  
库存股(注销库存股的账面余额)  
(2)购回股票支付的价款小于股票面值时。  
借:股本(面值)  
贷:库存股(所注销库存股的账面余额)  
资本公积一股本溢价 (差额)  
用现金回购本公司股票时，仅影响资产和所有者权益发生变动，不影响负债。  
选项C,接受捐赠的非流动资产，会计分录如下:  
借:固定资产(或其他非流动资产)  
贷:营业外收入  
该事项影响所有者权益和资产，但不影响负债。  
选项D，企业宣告发放现金股利，会计分录如下:  
借:利润分配一应付现金股利  
贷:应付股利  
选项D，使得所有者权益减少，负债增加，选项D正确。  
选项E,转销确实无法支付的应付账款，会计分录如下:  
借:应付账款  
贷:营业外收入  
使得负债减少，所有者权益增加，营业外收入最终会影响所有者权益。【知识点】所有者权益【考点】所有者权益【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于投资者持有上市公司股票权益变动披露的事项，下列说法正确的是（）。
A、张某将其持有的50%股权全部以赠与方式赠送赵某，则张某免于编制权益变动报告书
B、丙为上市公司实际控制人，持有18%股份，丙增持完成后持有20%股份，丙应当聘请财务顾问对权益变动报告出具核查意见
C、王某系上市公司第三大股东，由于该上市公司履行减资程序，使得王某所持股份由9%上升至15%，王某需要编制简式权益变动报告书
D、乙公司系上市公司控股股东，持有40%股份，该上市公司定向增发，乙公司降为33%，乙公司应在上市公司预案公告后披露权益变动报告书
答案：A
分析解释：根据《上市公司收购管理办法》(2014年修订)具体分析如下：A项，第86条规定，投资者因行政划转、执行法院裁决、继承、赠与等方式取得上市公司控制权的，应当按照本办法第四章的规定履行报告、公告义务。A项中编制权益变动报告书的为赵某。B项，丙为上市公司实际控制人，无须聘请财务顾问对权益变动报告出具核查意见。如不是实际控制人，则应按第17条规定执行。第17条规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%的，应当编制详式权益变动报告书，前述投资者及其一致行动人为上市公司第一大股东或者实际控制人的，还应当聘请财务顾问对上述权益变动报告书所披露的内容出具核查意见，但国有股行政划转或者变更、股份转让在同一实际控制人控制的不同主体之间进行、因继承取得股份的除外。C项，第19条规定，因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人拥有权益的股份变动出现本办法第14条规定情形的，投资者及其一致行动人免于履行报告和公告义务。第14条第2款规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%后，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少达到或者超过5%的，应当依照前款规定履行报告、公告义务。该项王某的股份权益变动由于公司履行减资程序引起，无须编制权益变动报告书。D项，乙公司系上市公司控股股东，虽然持有股份下降，但不用披露。
债券A和债券B是两只刚刚发行的平息债券，债券的面值和票面利率相同，票面利率均高于必要报酬率，下列说法中，不正确的是（）。
A、如果两债券的必要报酬率和利息支付频率相同，偿还期限长的债券价值高
B、在流通的过程中，债券价值不可能低于债券面值
C、如果两债券的偿还期限和必要报酬率相同，利息支付频率高的债券价值低
D、如果两债券的偿还期限和利息支付频率相同，必要报酬率与票面利率差额大的债券价值高
答案：C
分析解释：本题考核溢价发行债券。根据票面利率高于必要报酬率可知债券属于溢价发行，对于溢价发行的债券而言，其他条件相同的情况下，利息支付频率越高（即债券付息期越短），债券价值越高，由此可知，选项C的说法不正确；对于平息债券而言，在其他条件相同的情况下，债券偿还期限越短，债券价值越接近面值，而溢价发行的债券价值高于面值，所以，偿还期限越短，债券价值越低，偿还期限越长，债券价值越高，选项A的说法正确；对于流通的平息债券而言，在两个付息日之间，未来的现金流量是相同的，随着时间的延续，折现期间（指的是距离到期日的时间）越来越短，现值系数越来越大，所以，债券价值是逐渐升高的，割息之后债券价值下降，然后又逐渐上升，割息之后债券价值再下降，每次割息之后的债券价值，相当于重新发行债券的价值，因此，一定是大于债券面值的，因此，溢价发行的平息债券，在流通的过程中，债券价值不可能低于债券面值，即选项B的说法正确。对于平息债券而言，发行时的债券价值＝债券面值×票面利率÷利息支付频率×（P／A，必要报酬率÷利息支付频率，偿还期限×利息支付频率）＋债券面值×（P／F，必要报酬率÷利息支付频率，偿还期限×利息支付频率），在票面利率相同且均高于必要报酬率的情况下，必要报酬率与票面利率差额越大，意味着必要报酬率越低，即意味着债券价值计算公式中的折现率越低，而在其他条件相同的情况下，折现率越低，现值越大，所以选项D的说法正确。
根据《中华人民共和国反垄断法》，滥用行政权力排除、限制竞争的行为是一种垄断行为。有可能实施这种行为的主体包括( )。
A、行业协会
B、商会
C、行政机关
D、企业集团
E、法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织
答案：C,E
分析解释：垄断行为包括：滥用行政权力排除、限制竞争。行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织不得滥用行政权力从事下列行为：(1)限定或者变相限定单位或者个人经营、购买、使用其指定的经营者提供的商品。(2)实施妨碍商品在地区之间的自由流通的行为，包括：①对外地商品设定歧视性收费项目、实行歧视性收费标准，或者规定歧视性价格；②对外地商品规定与本地同类商品不同的技术要求、检验标准，或者对外地商品采取重复检验、重复认证等歧视性技术措施，限制外地商品进入本地市场；③采取专门针对外地商品的行政许可，限制外地商品进入本地市场；④设置关卡或者采取其他手段，阻碍外地商品进入或者本地商品运出；⑤妨碍商品在地区之间自由流通的其他行为。(3)以设定歧视性资质要求、评审标准或者不依法发布信息等方式，排斥或者限制外地经营者参加本地的招标投标活动。(4)采取与本地经营者不平等待遇等方式，排斥或者限制外地经营者在本地投资或者设立分支机构。(5)强制经营者从事《反垄断法》规定的垄断行为。(6)制定含有排除、限制竞争内容的规定。行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织滥用行政权力，实施排除、限制竞争行为的，由上级机关责令改正；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。反垄断执法机构可以向有关上级机关提出依法处理的建议。【知识点】反垄断法律制度【考点】垄断行为【考察方向】概念理解【难易程度】中
按照《证券期货经营机构私募资产管理业务运作管理暂行规定》，证券经营机构在销售中不得存在的情况是（ ）。  
Ⅰ.与投资者签订回购协议  
Ⅱ.为投资者提供短期借贷  
Ⅲ.在销售材料中表明零风险  
Ⅳ.资产管理合同中约定保本
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券经营机构在销售中不得存在如下行为：  
（1）资产管理合同及销售材料中存在包含保本保收益内涵的表述，如零风险、收益有保障、本金无忧等。（2）资产管理计划名称中含有“保本”字样。（3）与投资者私下签订回购协议或承诺函等文件，直接或间接承诺保本保收益；向投资者口头或者通过短信、微信等各种方式承诺保本保收益。（4）向非合格投资者销售资产管理计划，明知投资者实质不符合合格投资者标准，仍予以销售确认，或者通过拆分转让资产管理计划份额或其收益权、为投资者直接或间接提供短期借贷等方式，变相突破合格投资者标准。（5）单一资产管理计划的投资者人数超过200人，或者同一资产管理人为单一融资项目设立多个资产管理计划，变相突破投资者人数限制。（6）通过报刊、电台、电视、互联网等公众传播媒体，讲座、报告会、分析会等方式，布告、传单、短信、微信、博客和电子邮件等载体，向不特定对象宣传具体产品，但证券期货经营机构和销售机构通过设置特定对象确定程序的官网、客户端等互联网媒介向已注册特定对象进行宣传推介的除外。（7）向投资者宣传资产管理计划预期收益率。（8）夸大或者片面宣传产品，夸大或者片面宣传资产管理计划管理人及其管理的产品、投资经理等的过往业绩，未充分揭示产品风险，投资者认购资产管理计划时未签订风险揭示书和资产管理合同。【知识点】代销金融产品业务【考点】代销金融产品的禁止性规定【考查方向】原文条款【难度】易
下列关于在主板上市公司首次公开发行股票条件的说法，正确的是（ ）
A、最近36个月内受到证券交易所公开谴责的人员不得担任发行
B、发行人最近2年内主营业务没有发生重大变化
C、发行人不存在重大偿债风险
D、发行人发行前股本总额不少于人民币1亿元
答案：C
分析解释：A选项错误，最近36个月内未受到过中国证监会的行政处罚、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责。  
中国证监会发布的《首次公开发行股票并上市管理办法》规定，首次公开发行股票并上市应满足以下条件：  
（1）发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。（2）发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更（B选项错误）。（3）发行人规范运行。（4）最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据。（5）最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。（6）发行前股本总额不少于人民币3000万元（D选项错误）。（7）最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20%。（8）最近一期末不存在未弥补亏损。（9）发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。（10）发行人不存在重大偿债风险（C选项正确），不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项。（11）发行人不得有影响持续盈利能力的情形。【知识点】新股发行【考点】首次公开发行股票的规定【考察方向】原文挖空【难易程度】易
材料一：据统计，2014年我国高铁机车车辆出口增长19.3％，是同期外贸出口增速的3倍，铁路设备已成中国出口新的增长点。2014年，我国企业参与的境外铁路建设项目348个，比2013年增加113个；累计签订合同额247亿美元，同比增长3倍多，完成营业额76亿美元，同比增长31.3％。  
 2015年2月4日，中国与阿根廷签署了《关于在阿根廷合作建设压水堆核电站的协议》，国家主席习近平见证了中国自主三代核电技术首次成功“出海”。此前，中国已与巴基斯坦签署了340亿美元投资协议，将建设大规模核电厂、地铁及轻轨站等。通过装备“走出去”，有效化解了我国产能过剩，带动了国内产业调整和发展。  
 材料二：据中央财经领导小组办公室副主任舒国增2015年9月17日在北京举行的新闻通气会上说，目前中美双方已在美国西部快线高铁项目上取得实质性进展。近年，中国高速铁路的建设成果在国内得到非常充分的体现之后，中铁已经不满足于国内市场。价格显然已经成为中国高铁对外竞争最为重要的优势。据公开数据估算，综合土建和车辆两个方面的成本，中国高铁造价只有国外造价的1/3至1/2。在中国政府决意将高铁推向海外市场之后，先后通过重组轨道交通制造商以及轨道交通建设企业等方式来整合资源，其目的都是为了在海外市场更好地形成合力。中国铁路国际有限公司的主要作用在于充分发挥中铁在管理、技术、资源方面的优势和在企业层面的牵头作用，统筹好国内资源与国外市场，避免恶性竞争，增强铁路全产业链竞争力。  
 在打开美国市场之前，中铁在国际业务中已经取得了一定的进展。然而，与国内动辄千亿元级别的大项目形成鲜明对比的是中国高铁的“出海”之路走得异常艰辛，斩获寥寥，好不容易弄来的泰国“高铁换大米”项目和墨西哥高铁项目，又因为种种原因惨遭毁约。迄今为止，中国没有成功签订一单真正意义的高铁生意。  
 除了面临日本、法国、德国等传统高铁大国的竞争与挤压之外，中国高铁更因为国际市场上带有垄断性质的技术歧视和标准栅栏而十分被动。实际上，拥有“造价低、质量好、轨道技术高、速度快”等优势的中国高铁足以披靡世界上任何一家高铁企业，当前国内高铁企业面临的威胁也早已不再是日本或德国等假想敌，打破高铁行业标准垄断成为中国高铁走向世界的最后屏障。如果单纯从经济角度来衡量，拥有复杂地形长距离高铁丰富运营经验且物美价廉的中国高铁无疑是各国最佳选择。但却因为日本是世界高铁设备标准的制定者之一，从而让“不对称竞争”充满变数。未来，中国企业在用“中国标准”参与国际市场角逐的同时，还需积极参与高铁国际标准的制定，从源头融入世界高铁领域的核心圈，如此方能彻底解决“有技术、没市场”的尴尬境地。  
 结合材料和所学经济知识，就我国高铁“出海”谈谈你的建议。
答案：
	①政府要加强宏观调控，鼓励企业积极参加经济全球化与区域化，提高参与国际分工的能力，为微观经济主体进入国际市场创造宏观环境。完善经济调节、市场监管、社会管理和公共服务的功能。<br />
	②高铁企业应该注意创新产品、调整产品结构，形成以技术、品牌、质最、服务为核心的出口竞争新优势。努力提高企业的经营能力，降低生产成本，改进技术和管理，扩大产品和服务的市场进入能力和占有份额。<br />
	③高铁企业要按国际法律、法规办事，并充分利用国际相关的法律、法规维护我国的合法权益。积极参与高铁国际标准的制定，从源头融入世界高铁领域的核心圈。<br />
	④坚持科学发展观，统筹国内发展与对外开放，统筹好国内资源与国外市场，避免恶性竞争，增强铁路全产业链竞争力。同时要做好反不正当竞争工作。<br />
	⑤要提高对外开放水平，同时要坚持独立自主、自力更生的原则，切实维护国家利益和国家经济安全。我们要始终注意风险的防范和危机处理。
分析解释：【考点】市场与计划；科学发展观；经济全球化的影响  

 【分析】本题考查经济生活的有关知识，要求结合材料，就我国高铁“出海”谈谈你的建议，属于建议类主观试题。2015年2月4日，中国与阿根廷签署了《关于在阿根廷合作建设压水堆核电站的协议》，国家主席习近平见证了中国自主三代核电技术首次成功“出海”，启示我们政府要加强宏观调控，鼓励企业积极参加经济全球化与区域化，提高参与国际分工的能力，为微观经济主体进入国际市场创造宏观环境；针对高铁产业存在的激烈国际竞争，启示企业要注意创新产品、调整产品结构，形成以技术、品牌、质最、服务为核心的出口竞争新优势。努力提高企业的经营能力，降低生产成本，改进技术和管理，扩大产品和服务的市场进入能力和占有份额；面对国际反倾销诉讼等问题，启示高铁企业要按国际法律、法规办事，并充分利用国际相关的法律、法规维护我国的合法权益。积极参与高铁国际标准的制定，从源头融入世界高铁领域的核心圈；“除了面临日本、法国、德国等传统高铁大国的竞争与挤压之外，中国高铁更因为国际市场上带有垄断性质的技术歧视和标准栅栏而十分被动”，启示企业要做好两手准备，坚持科学发展观，统筹国内发展与对外开放，统筹好国内资源与国外市场；最后要指出企业对外开放应该遵循的基本原则，要提高对外开放水平，同时要坚持独立自主、自力更生的原则，切实维护国家利益和国家经济安全。我们要始终注意风险的防范和危机处理。
（ ）的购房者大都属于改善型需求，他们在市场选择时，偏重于住房所处地段的附加价值，主要是地段的基础设施、公共设施和生活环境配套状况等对他们的生活、工作和学习等的影响。
A、基本居住取向
B、地段价值取向
C、居住享受取向
D、社会地位取向
答案：B
分析解释：本题考查房地产开发项目客户的置业需求特征分析。地段价值取向的购房者大都属于改善型需求，他们在市场选择时，偏重于住房所处地段的附加价值，主要是地段的基础设施、公共设施和生活环境配套状况等对他们的生活、工作和学习等的影响。  
【相关考点】  
（一）自住价值取向  
这是以追求住房使用价值中自然属性为主的需求者的价值取向，他们购房的主要目的是以满足自己居住或家人居住。属于“刚性需求”。  
按照需求层次的不同，可以分为基本居住取向、地段价值取向、居住享受取向和社会地位取向等类型。  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/dd0542fbc3fa43814bdc8d1cffca3898.png "1.png")  
（二）交换价值取向  
这是以追求住房使用价值中社会属性为主的需求者的价值取向，购房目的是通过转让实现住房的交换价值。 属于“投资投机需求”。  
根据交换价值实现形式的不同，可以分为投机盈利取向、投资收益取向、置换增值取向和资产积累取向等类型。  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/2be5b3833aad6fc1c70479610d88219d.png "2.png")  
（知识点：房地产开发项目目标客户的置业需求特征分析）
确定最合理的保险储备量和再订货点。
答案：A
分析解释：如果延迟交货1天，则交货期为10+1=11(天)，交货期内的需要量=11×10=110(件)，概率为0.25如果延迟交货2天，则交货期为10+2=12(天)，交货期内的需要量=12×10=120(件)，概率为0.1如果延迟交货3天，则交货期为10+3=13(天)，交货期内的需要量=13×10=130(件)，概率为0.05(0.5分)①保险储备B=0时，再订货点R=10×10=100(件)S=(110-100)×0.25+(120-100)×0.1+(130-100)×0.05=6(件)TC(S，B)=6×5×10+0×4=300(元)(0.5分)②保险储备B=10时，再订货点R=100+10=110(件)S=(120-110)×0.1+(130-110)×0.05=2(件)TC(S，B)=2×5×10+10×4=140(元)(0.5分)③保险储备B=20时，再订货点R=100+20=120(件)S=(130-120)×0.05=0.5(件)TC(S，B)=0.5×5×10+20×4=105(元)(0.5分)④保险储备B=30时，再订货点R=100+30=130(件)S=0TC(S，B)=30×4=120(元)(0.5分)通过比较得出，最合理的保险储备为20件，再订货点为120件。(0.5分)















【该题针对“经济订货基本模型的扩展(综合)”知识点进行考核】