Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
丙公司为一家国有独资公司，丁公司是一家有限责任公司。  
【资料1】2022年2月，丙公司拟与丁公司作为发起人共同出资设立戊股份有限公司（以下简称戊公司）。  
【资料3】2022年6月，戊公司以募集方式设立。  
【资料3】2022年7月，丁公司因骗取新能源汽车财政补贴的行为，被工信部门处以暂停新能源汽车推荐目录申报资质的行政处罚，同时被财政部门罚款1.3亿元。  
【资料4】2022年7月，丙公司负责人涉嫌违法违规，丙公司接受了审计机关的审计。  
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。  
以下关于丙公司治理结构的说法中，正确的有（ ）
A、丙公司不设股东会
B、丙公司不设董事会
C、丙公司设经理
D、丙公司监事会成员不得少于3人
答案：A,C
分析解释：国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。国有独资公司设董事会，依照《公司法》的规定行使职权。董事每届任期不得超过3年。国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘。国有独资公司监事会成员不得少于5人，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。
总分类账户和明细分类账户平行登记的要点之一是同期登记，所谓同期是指  
（ ）。
A、同一天
B、同一会计期间
C、同一周期
D、同时
答案：B
分析解释：企业对发生的每一项经济业务，一定按发生时期在总分类账户中进行登记，同时，也要在同一期间在其所属明细分类账户中进行登记。这里的同期所指的是同一会计期间，而并非同一时点。【知识点】总分类账户和明细分类账户【考点】总分类账户与明细分类账户的平行登记【考察方向】原文表述【难易程度】易
会计账簿简称账簿，是指以( )为依据，由具有一定格式并相互联系的账页所组成的，用来记录和反映经济业务事项的会计簿籍。
A、会计分录
B、账户
C、会计凭证
D、会计信息
答案：C
分析解释：会计账簿简称账簿，是指以会计凭证为依据，由具有一定格式并相互联系的账页所组成的，用来序时、分类、全面、系统地记录和反映经济业务事项的会计簿籍。会计簿籍是账簿的外表形式，而账户记录则是账簿的内容。【知识点】会计账簿概述【考点】会计账簿的基本内容【考察方向】原文表述【难易程度】易
按照统计上划分城乡的规定，将我国地域划分为（ ）。
A、城市和农村
B、城市和乡村
C、城镇和乡村
D、城镇和村序
答案：C
分析解释：统计上划分城乡是以我国的行政区划为基础，以民政部门确认的居民委员会和村民委员会辖区为划分对象，以实际建设为划分依据，将我国地域划分为城镇和乡村。知识点：常用统计分类标准【考点】《关于统计上划分城乡的规定》和城乡划分代码编制规则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
统计行政复议的申请，是指统计行政管理相对人即公民、法人或其他组织认为统计行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，引发行政争议，而依法向复议机关提出复议请求，要求统计复议机关对该具体行政行为进行审查并做出处理的行为。( )  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：统计行政复议的申请，是指统计行政管理相对人即公民、法人或其他组织认为统计行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，引发行政争议，而依法向复议机关提出复议请求，要求统计复议机关对该具体行政行为进行审查并做出处理的行为。（考察教材原文） 知识点：统计行政复议的程序【题库维护人】HYM
某地区出生人数呈下降趋势，2006年与2005年相比降低3%，2007年又比2006年降低5%，2008年是2007年的98%，则2008年与2005年相比，下降幅度为( )。
A、10.3%
B、90.3%
C、9.7%
D、89.7%
答案：C
分析解释：由题意知，2006-2008年的环比发展速度依次为97%、95%和98%，则以2008年的定基(2005年为基期)发展速度=97x95% x98% =90.3%，所以下降幅度=1- 90.3%=9.7%。【知识点】速度分析【考点】环比发展速度【考察方向】案例应用【难易程度】中
部门统计调查的统计调查对象超出本部门管辖系统的，一般报( )审批。  

A、国家统计局
B、本级地方人民政府
C、国家统计局和本级地方人民政府统计机构
D、本级地方人民政府统计机构
答案：A
分析解释：《统计法》第十二条规定，部门统计调查项目由国务院有关部门制定。统计调查对象属于本部门管辖系统的，报国家统计局备案。统计调查对象超出本部门管辖系统的，报国家统计局审批。[知识点]：统计调查项目的制定、审批和备案[考点]统计调查项目的制定、审批和备案[考察方向]原文表述[难度]易
下列各项因设定受益计划产生的职工薪酬成本中，除非计入资产成本，应当计入其他综合收益的是（）。
A、精算利得和损失
B、结算利得或损失
C、资产上限影响的利息
D、计划资产的利息收益
答案：A
分析解释：设定受益计划应计入其他综合收益的部分包括：（1）精算利得和损失；（2）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；（3）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。选项 B、C和D应计入当期损益。【知识点】设定受益计划
不是业主委员会委员资格条件的是（）。
A、遵守国家有关法律、法规
B、具有一定组织能力
C、具备必要的工作时间
D、年龄在30周岁以上
答案：D
分析解释：业主委员会委员应当符合以下条件：(1)本物业管理区域内具有完全民事行为能力的业主;(2)遵守国家有关法律、法规;(3)遵守业主大会议事规则、管理规约，模范履行行业主义务;(4)热心公益事业，责任心强，公正廉洁，具有社会公信力;(5)具有一定组织能力;(6)具备必要的工作时间。
在房地产市场营销中常说的“金九银十”现象，描述的是购房者的（）特征。
A、消费能力
B、消费动机
C、消费行为
D、消费结构
答案：C
分析解释：本题考查房地产市场需求调研。房地产消费行为调研就是对消费者购买房地产的模式和习惯的调研，消费者在购买房地产的时间分布上有一定的习惯和规律。例如，房地产营销中常说的“金九银十”表明，在正常的市场状态下，九月和十月通常是房地产销售的旺季，对住房销售来说，这种现象表现得更为明显些。
业主委员会委员应当符合以下条件（）。
A、遵守国家有关法律、法规
B、本物业管理区域内具有完全民事行为能力的业主
C、具备必要的工作时间
D、热心公益事业，责任心强，公正廉洁，具有社会公信力
E、由专业机构进行资格认证
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：业主委员会委员应当符合以下条件：(1)本物业管理区域内具有完全民事行为能力的业主;(2)遵守国家有关法律、法规;(3)遵守业主大会议事规则、管理规约，模范履行行业主义务;(4)热心公益事业，责任心强，公正廉洁，具有社会公信力;(5)具有一定组织能力;(6)具备必要的工作时间。
税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
答案：B
分析解释：查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
下列关于评估报告使用人的说法中，不正确的是( )。
A、法律、行政法规明确规定有权使用资产评估报告或评估结论的当事人为评估报告使用人
B、资产评估委托合同约定的有权使用资产评估报告或评估结论的当事人为评估报告使用人
C、根据客户披露义务而获得评估报告的当事人为评估报告使用人
D、非评估报告使用人因使用评估报告造成的损失，评估机构不承担责任
答案：C
分析解释：除非法律、行政法规规定或者已在承接评估业务时明确，从委托人处获得评估报告的 当事人并不当然成为资产评估委托及成果使用的主体，根据客户披露义务而获得评估报告的当事人，也不能作为评估报告使用人。【知识点】评估报告使用人【考点】评估报告使用人的概念【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列固定资产项目中，不应计提折旧的是( )。
A、已达到预定可使用状态但尚未使用的固定资产
B、因改扩建而暂停使用的固定资产
C、企业以经营租赁方式出租给其他企业使用的机器设备
D、因日常维修而暂停使用的固定资产
答案：B
分析解释：选项A，按规定应计提折旧;选项B,改扩建等原因而暂停使用的固定资产，因已转入在建工程，故不计提折旧;选项C,经营租赁中，出租方拥有固定资产的所有权，故应计提折旧;选项D，日常维修停用固定资产照提折旧。【知识点】固定资产折旧【考点】固定资产折旧【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于财务分析资料提供的信息，下列说法正确的有（ ）。
A、通过现金流量表，可以了解企业未来财务状况，预测企业的发展前景
B、利润表可帮助报表使用者评价企业的盈利状况和工作业绩，预测企业未来的盈利能力
C、通过资产负债表，便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量
D、通过所有者权益变动表，能够反映企业的股利分配政策及现金支付能力，为投资者的投资决策提供全面信息
E、根据不同的审计报告类型，可以在一定程度上看出会计报表是否真实反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等
答案：B,D,E
分析解释：通过资产负债表，可以了解企业未来财务状况，预测企业的发展前景，所以选项A错误；通过现金流量表，便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量，所以选项C 错误。【知识点】财务分析的资料【考点】财务分析的资料【考察方向】概念理解【难易程度】易
在一定时期内，应收账款周转次数多、周转天数少表明（ ）。
A、收账速度快
B、信用管理政策宽松
C、应收账款占用资金少
D、应收账款管理效率高
E、信用管理政策严格
答案：A,C,D,E
分析解释：通常，应收账款周转率越高、周转天数越短表明应收账款管理效率越高。在一定时期内应收账款周转次数多、周转天数少表明：企业收账迅速、信用销售管理严格；应收账款占用资金水平较低， 选项 ACDE 是答案。【知识点】应收账款周转率【考点】应收账款周转率【考察方向】概念理解【难易程度】易
甲公司股票的发行价为每股8元，股票发行费用率为10%，当年发放的现金股利为每股0.6元。证券分析师预测，股利年增长率为2%。则甲公司留存收益的资本成本为（ ）。
A、6.25%
B、7.65%
C、8.15%
D、9.65%
答案：D
分析解释：根据股利增长估值模型，按照估算股权资本成本公式来计算留存收益的资本成本，只是不把筹资费率这个部分计进去：甲公司的留存收益资本成本Ke=0.6×（1+2%）÷8×100%+2%=9.65%。【知识点】个别资本成本的计算【考点】权益资本成本的计算【考查方向】公式计算【难易程度】易
某企业预计的资本结构中，债务资本比重为35%，债务税前资本成本为10%。目前市场上的无风险报酬率为5%，股票市场平均收益率为11%，公司股票的贝塔系数为1.5，企业所得税税率为25%，则加权平均资本成本为( )。
A、11. 73%
B、7.5%
C、14%
D、11%
答案：A
分析解释：债务税后资本成本=10%×(1-25%)= 7.5%，股权资本成本=5%+1.5×（11%-5%）=14%，加权平均资本成本=35%×7. 5%+65%×14%= 11. 73%。【知识点】加权平均资本成本的计算【考点】加权平均资本成本的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业利润分配的首要依据是（ ）。
A、合伙协议约定的比例
B、合伙人均等的比例
C、合伙人实缴出资的比例
D、合伙人认缴出资的比例
答案：A
分析解释：合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。【知识点】普通合伙企业【考点】普通合伙事务执行【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（ ）。
A、发给本企业职工的自产产品所耗用的购进货物
B、用于集体福利的购进货物
C、分配给投资者的购进货物
D、无偿赠送给某单位的购进货物
答案：B
分析解释：根据增值税法律制度的规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。故选B。【知识点】一般计税方法应纳税额的计算【考点】不得从销项税额中抵扣的进项税额【考查方向】概念理解【难易程度】易
关于无形资产评估中信息资料与评估方法、评估参数之间的关联，以下说法错误的是（ ）。
A、除权属关系的资料外，关于无形资产能够实施并带来经济收益的资料也应考虑
B、无形资产评估方法的选择主要取决于评估目的、评估对象及方法应用所需资料的完备性
C、建立索引关系能把所有收集的资料与相关结论之间形成完整的逻辑链条
D、限制及瑕疵事项相关信息资料不需要在无形资产评估报告中披露
答案：D
分析解释：选项D说法错误，对于比较明确的限制及瑕疵事项，可以分析其对评估参数的影响；对于难以量化的限制及瑕疵事项，可以定性分析并在评估报告中进行披露。【知识点】建立信息资料与评估方法、评估参数之间的关联【考点】建立信息资料与评估方法、评估参数之间的关联【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列关于专利资产的说法中，错误的是( )。
A、专利资产的所有权可以用于出资
B、专利资产的使用权可以用于出资
C、专利资产的所有权可以用于质押
D、正在许可他人实施的专利资产的收益权可以用于质押
答案：B
分析解释：专利资产的所有权包括使用、收益和处分的权利。与专利资产出资相关的权利主要是使用权和处置权，公司法要求出资的资产需要具有依法转让的权利，因此专利资产的单独使用权一般不能出资。【知识点】专利资产评估的注意事项【考点】可以用于出资的专利资产权利类型【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列关于商标资产价值特征说法，正确的有（ ）。
A、商标资产的价值具有永久性
B、商标资产需要相关技术和管理支撑
C、对商标标识的商品或服务数量和质量具有相对依附性
D、广告宣传和营销管理对商标资产的价值具有维持和助推作用
E、商标资产具有扩展能力
答案：B,C,D,E
分析解释：商标资产价值特征有：（1）对商标标识的商品或服务的数量和质量具有相对依附性。（2）商标资产需要相关技术和管理支撑。（3）广告宣传和营销管理对商标资产的价值具有维持和助推作用。（4）商标资产具有扩展能力。【知识点】商标资产【考点】商标资产的特征【考察方向】概念理解【难易程度】中
采用资产基础法评估企业价值时，对机器设备重点收集并分析的资料包括（ ）。
A、房屋建筑物的成新度
B、固定资产利用率
C、工艺水平
D、机器设备的成新度
E、技术先进性
答案：B,C,D,E
分析解释：固定资产重点收集并分析的资料包括:房屋建筑物的成新度、利用率、账面价值等;机器设备的成新度、技术先进性、利用率、账面价值，以及工艺水平等。题中评估对象是机器设备，故不包括A选项。【知识点】被评估企业内部相关信息【考点】企业资产、财务和管理资料【考察方向】概念理解【难易程度】中
美国W连锁店公司是美国最大的，同时也是世界上最大的连锁零售商。它之所以这样成功，其中一个重要原因就是它在采购、存货、销售和运输等各个商品流通环节想尽一切办法降低成本，使其流通成本降至行业最低，商品价格保持在最低价格线上，然后利用成本优势打开市场，扩大市场份额，最终赢得同等市场条件下的超平均利润，根据以上资料判断，W公司采取的战略为（）。
A、成本领先战略
B、差异化战略
C、集中战略
D、发展型战略
答案：A
分析解释：成本领先战略亦称低成本战略，其核心是在追求规模经济的基础上，加强内部成本控制，在研发、生产、销售、服务和广告等环节把成本降到最低，成为行业中的成本领先者，并获得高于行业平均水平的利润。【知识点】企业发展状况分析的具体内容【考点】业务层战略分析【考察方向】概念理解【难易程度】中
采用质押担保方式时，以下属于无效质物的是（ ）。
A、个人定期储蓄存单
B、国有土地使用权
C、单位定期存单
D、国家重点建设债券
答案：B
分析解释：根据《物权法》第二百二十三条的规定，可作为个人质押贷款的质物主要有：汇票、支票、本票；债券、存款单；仓单、提单；可以转让的基金份额、股权；可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；应收账款；法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。【知识点】按有无担保分类
个人贷款的贷后检查是以（ ）为对象，通过客户提供、访谈、实地检查、行内资源查询等途径获取信息，对影响贷款资产质量的因素进行持续跟踪调查、分析，并采取相应补救措施的过程，从而可以判断借款人的风险状况，提出相应的预防或补救措施。
A、借款人
B、银行
C、抵（质）押物
D、担保保证人
E、担保物
答案：A,C,D,E
分析解释：个人贷款的贷后检查是以借款人、抵（质）押物、担保保证人、担保物为对象，通过客户提供、访谈、实地检查、行内资源查询等途径获取信息，对影响贷款资产质量的因素进行持续跟踪调查、分析，并采取相应补救措施的过程，从而可以判断借款人的风险状况，提出相应的预防或补救措施。【知识点】贷后管理
下列情况中，不可以采取借款人自主支付的是（ ）。
A、农户消费贷款且金额不超过60万元
B、农户生产经营贷款且金额不超过50万元
C、借款人交易对象不具备有效使用非现金结算条件的
D、农户生产经营贷款用于农副产品收购等不可以确定交易对象的
答案：A
分析解释：有下列情形之一的农户贷款，经农村金融机构同意可以采取借款人自主支付：①农户生产经营贷款且金额不超过50万元，或用于农副产品收购等无法确定交易对象的；②农户消费贷款且金额不超过30万元；③借款人交易对象不具备有效使用非现金结算条件的；④法律法规规定的其他情形。【知识点】贷款流程
借款人的贷款申请应遵循“诚信申贷”的基本要求，下列选项中，不符合这一要求的是（ ）。
A、借款人应证明其设立合法、经营管理合规合法
B、借款人信用记录良好、贷款用途以及还款来源明确合法
C、借款人恪守诚实守信原则
D、借款人承诺部分材料的真实性、完整性和有效性
答案：D
分析解释：贷款申请应遵循“诚信申贷”的基本要求：一是借款人恪守诚实守信原则，按照贷款人要求的具体方式和内容提供贷款申请材料，并且承诺所提供材料的真实性、完整性和有效性；二是借款人应证明其设立合法、经营管理合规合法、信用记录良好、贷款用途以及还款来源明确合法等。【知识点】2．诚信申贷原则
下列选项中，不属于可持续增长率的假设条件的是（ ）。
A、公司的资产使用效率将维持当前水平
B、公司保持持续不变的红利发放政策
C、公司的财务杠杆不变
D、公司连续增发股票
答案：D
分析解释：可持续增长率的假设条件包括：(1)公司的资产使用效率将维持当前水平。(2)公司的销售净利率将维持当前水平，并且可以涵盖负债的利息。(3)公司保持持续不变的红利发放政策。(4)公司的财务杠杆不变。(5)公司未增发股票，增加负债是其唯一的外部融资来源。【知识点】销售变化引起的需求
可持续增长率的假设条件包括（ ）。
A、公司的财务杠杆不变
B、公司的资产使用效率将维持当前水平
C、公司保持持续不变的红利发放政策
D、公司的销售净利率将维持当前水平，并且可以涵盖负债的利息
E、公司未增发股票，增加负债是其唯一的外部融资来源
答案：A,B,C,D,E
分析解释：可持续增长率的假设条件如下：①公司的资产使用效率将维持当前水平；②公司的销售净利率将维持当前水平，并且可以涵盖负债的利息；③公司保持持续不变的红利发放政策；④公司的财务杠杆不变；⑤公司未增发股票，增加负债是其唯一的外部融资来源。故本题选ABCDE。【知识点】销售变化引起的需求
反映借款人长期偿债能力的指标主要有（ ），
A、利息保障倍数
B、负债与所有者权益比率
C、流动比率
D、资产负债率
E、负债与有形净资产比率
答案：A,B,D,E
分析解释：借款人的长期偿债能力可以从财务杠杆比率的角度进行分析。杠杆比率主要通过比较资产、负债和所有者权益的关系来评价客户负债经营的能力，包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。C项，流动比率属于反映客户短期偿债能力的指标。【知识点】财务报表综合分析
某公司上一年度的净利润为570万元，销售收入为9700万元。总资产为12000万元，所有者权益为6700万元，则该公司上一年度的（ ）。
A、ROE为9%
B、ROE为8.5%
C、净利润率为5.9%
D、净利润率为6.9%
E、资产使用效率为80.8%
答案：B,C,E
分析解释：该公司上一年度的资本回报率ROE=净利润／所有者权益=570÷6700×100%=8.5%；净利润率=净利润÷销售收入=570÷9700×100%=5.9%；资产使用效率=销售收入÷总资产=9700÷12000×100%≈80.8%。故本题选BCE。【知识点】财务报表综合分析
《融资性担保公司管理办法》规定，融资性担保公司对单个被担保人提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的（ ）。
A、5%
B、15%
C、10%
D、30%
答案：C
分析解释：《融资性担保公司管理办法》规定，融资性担保公司对单个被担保人提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的10%，对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的15%，对单个被担保人债券发行提供的担保责任余额不得超过净资产的30%。【知识点】银担业务合作的风险防范
下列情形中，会使得银行要求借款人追加新保证人的有（ ）。
A、保证人的担保资格或担保能力发生不利变化
B、保证人的财务状况恶化
C、抵押物出现不利变化
D、由于借款人要求贷款展期造成贷款风险增大
E、质押物出现不利变化
答案：A,B,C,D,E
分析解释：倘若保证人的担保资格或担保能力发生不利变化，其自身的财务状况恶化；或由于借款人要求贷款展期造成贷款风险增大或由于贷款逾期，银行加收罚息而导致借款人债务负担加重，而原保证人又不同意增加保证额度；或抵（质）押物出现不利变化，银行应要求借款人追加新的保证人。【知识点】担保的补充机制
理财业务、财富管理业务和私人银行业务的客户等级从高到低依次为（）。
A、私人银行客户、财富管理客户、理财业务
B、私人银行客户、理财业务、财富管理客户
C、理财业务、财富管理客户、私人银行业务
D、理财业务、私人银行业务、财富管理客户
答案：A
分析解释：从客户等级来看，理财业务客户范围相对较广，但服务种类相对较窄；私人银行客户等级最高，服务种类最为齐全；财富管理客户则居二者之中，客户等级高于理财业务客户但低于私人银行客户，服务种类超过理财业务客户但少于私人银行业务客户。（知识点：银行个人理财业务分类）（题库维护老师：GYN）
理财顾问服务是指商业银行向客户提供（）等专业化服务。
A、投资建议
B、个人结售汇
C、财务分析与规划
D、转账汇款
E、个人投资产品推介
答案：A,C,E
分析解释：理财顾问服务是指商业银行向客户提供财务分析与规划、投费建议、个人投资产品推介等专业化服务。它是一种针对个人客户的专业化服务，区别于为销售储蓄存款、信贷产品等进行的产品介绍、宣传和推介等一般性业务咨询活动。故本题选ACE。（知识点：银行个人理财业务分类）（题库维护老师：GYN）
金融市场通过其特有的资本聚集功能和引导资本合理配置的机制，对微观经济部门产生影响，金融市场还是中央银行实施货币政策，调节货币供给或利率的重要传导中介，通过金融市场对宏观经济起到调节作用，这体现金融市场的（）功能。
A、交易功能
B、优化资源配置功能
C、调节经济功能
D、反映经济运行的功能
答案：C
分析解释：调节功能是指金融市场对宏观经济的调节作用，金融市场通过其特有的资本聚集功能和引导资本合理配置的机制，对微观经济部门产生影响，金融市场还是中央银行实施货币政策，调节货币供给或利率的重要传导中介，通过金融市场对宏观经济起到调节作用。（知识点：金融市场功能）（题库维护老师：GYN）
QDII挂钩标的范围比较广，比较典型的有（）。
A、LOF
B、ETF
C、基金
D、外汇
E、债券
答案：B,C
分析解释：QDII即合格境内机构投资者，它是在中国境内设立，经中国有关部门批准从事境外证券市场的股票、债券等有价证券业务的证券投资基金。QDII挂钩标的范围比较广，比较典型的有：①基金；②交易所上市基金（ETF）。故本题选BC。（知识点：银行理财产品分类及特点）（题库维护老师：GYN）
（）的收益主要来源是价差收益。
A、凭证式国债
B、实物国债
C、记账式国债
D、电子式储蓄国债
答案：C
分析解释：价差收益是债券投资者买卖债券形成的价差收入或价差亏损，或在二级市场买入债券后一直持有到期，兑付实现的损益。价差收益一般只有可上市交易的记账式国债可以获得，由于债券价格波动同样有涨有跌，因此价差收入也可能是负值，即债券买卖也可能产生亏损。（知识点:国债）（题库维护老师：GYN）
以保守稳健型投资为主，配以适当比例的进取型投资是（）的理财特征。
A、建立期
B、稳定期
C、维持期
D、高原期
答案：D
分析解释：在高原期，个人的主要理财任务是妥善管理好积累的财富，主动调整投费组合，降低投资风险，以保守稳健型投资为主，配以适当比例的进取型投资，多配置基金、债券、储蓄、结构性理财产品，以稳健的方式使资产得以保值增值。故本题选D。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）
个人生命周期中维持期的主要特征有（）。
A、对应年龄为45-54岁
B、家庭形态表现为子女上小学、中学
C、主要理财活动为收入增加、筹退休金
D、投资工具主要是活期存款、股票、基金定投
E、保险计划为养老险、投资型保险
答案：A,C,E
分析解释：B项，维持期家庭形态表现为子女进入高等教育阶段。D项，维持期是个人和家庭进行财务规划的关键期，既要通过提高劳动收入积累尽可能多的财富，更要善用投资工具创造更多财富，财务投资尤其是可获得适当收益的组合投资成为主要手段。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）
在理财师与客户面谈沟通时，需要注意的问题有（ ）。
A、在面谈中理财师言谈举止应符合相关商务和服务礼仪标准要求，突出专业形象和真诚、亲切、自然
B、在会面后理财师可以向客户电话或邮件致谢
C、理财师应该掌握一些关键的沟通技巧，并能在接触中熟练自然地加以运用
D、理财师在面见客户前需要在面谈的主要内容或目的、客户的基本情况和以往接触历史等方面有所准备
E、在会面后理财师要针对面谈中客户提出、有待解答、解决的问题及时向客户回复
答案：A,B,C,D,E
分析解释：在面对面接触中，理财师的仪表、肢体和沟通言辞对沟通效果和了解、收集客户信息至关重要：（1）见面前的准备工作；（2）在面谈中理财师言谈举止应符合相关商务和服务礼仪标准要求；（3）掌握一些关键的沟通技巧；（4）做好会面后的后续跟踪工作。（知识点：面谈沟通）（题库维护老师：GYN）
我国监管机构要求商业银行2013年起执行《商业银行资本管理办法（试行）》。这一要求在显著改变商业银行经营管理方式的同时，短期内也可能导致其盈利能力面临新的挑战。这属于商业银行面临的（ ）。
A、违规风险
B、监管风险
C、政策风险
D、经济风险
答案：B
分析解释：监管风险是指由于法律或监管规定的变化，可能影响商业银行正常运营，或削弱其竞争能力、生存能力的风险。例如，我国监管机构要求商业银行2013年起执行《商业银行资本管理办法（试行）》，在显著改变商业银行经营管理方式的同时，短期内也可能导致其盈利能力面临新的挑战。[知识点：法律风险]
下列关于流动风险与信用风险的关系，说法正确的有（ ）。
A、承担过高的信用风险可能导致不良贷款以及违约损失大幅上升
B、承担过高的信用风险可能导致贷款收益显著下降，从而增加流动性风险
C、可能因错误判断市场发展趋势，导致投资组合价值严重受损
D、操作风险可能造成重大经济损失，从而对流动性状况产生严重影响
E、任何涉及商业银行的负面消息都可能危及其声誉，最终使商业银行被动陷入流动性危机
答案：A,B
分析解释：（历年真题 仅供参考）流动风险与信用风险的关系为：承担过高的信用风险可能导致不盘贷款及违约损失大幅上升，贷款收益显著下降，从而增加流动性风险，因此A、B项正确。C项是流动性风险与市场风险的关系，D项是流动性风险与操作风险的关系，E项是流动性风险与声誉风险的关系。故本题选AB、
风险管理部门在（ ）的领导下，负责建设完善包括风险管理政策制度、工具方法、信息系统等在内的风险管理体系。
A、监事会
B、高管层
C、经营部门
D、董事会
答案：B
分析解释：风险管理部门在高管层（首席风险官）的领导下，负责建设完善包括风险管理政策制度、工具方法、信息系统等在内的风险管理体系，组织开展各项风险管理工作，对银行承担的风险进行识别、计量、监测、控制、缓释以及风险敞口的报告，促进银行稳健经营、持续发展。故本题选B。[知识点：风险管理部门]
商业银行在采用标准法计算操作风险监管资本时，下列业务条线对应的系数是18%的有（ ）。
A、公司金融
B、支付和清算
C、交易和销售
D、代理业务
E、零售银行业务
答案：A,B,C
分析解释：（历年真题 仅供参考）商业银行各业务条线的操作风险资本系数（即卢系数）如下：①零售银行、资产管理和零售经纪业务条线的操作风险资本系数为12%；②商业银行和代理服务业务条线的操作风险资本系数为15%；③公司金融、支付和清算、交易和销售的操作风险资本系数为18%。故本题选ABC。
如果某种外汇的单币种敞口头寸为正值，则说明机构在该币种上处于空头；如果某种外汇的单币种敞口头寸为负值，则说明机构在该币种上处于多头。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：单币种敞口头寸是指每种货币的即期净敞口头寸、远期净敞口头寸、期权敞口头寸以及其他敞口头寸之和，反映单一货币的外汇风险。如果某种外汇的单币种敞口头寸为正值，则说明机构在该币种上处于多头；如果某种外汇的单币种敞口头寸为负值，则说明机构在该币种上处于空头。[知识点：单币种敞口头寸]
根据《银行业金融机构董事（理事）和高级管理人员任职资格管理办法》，下列选项中不适用办法的是（ ）。
A、中资商业银行监事长的任职资格管理
B、外资金融机构驻华代表机构的董事（理事）和高级管理人员的任职资格管理
C、农村信用合作联社的董事（理事）和高级管理人员的任职资格管理
D、金融资产管理公司的董事（理事）和高级管理人员的任职资格管理
答案：A
分析解释：2013年，银监会发布了《银行业金融机构董事（理事）和高级管理人员任职资格管理办法》，对董事（理事）和高级管理人员任职资格条件、任职资格审查与核准、任职资格终止、金融机构的管理责任、监管机构的持续监管、法律责任等做出详细规定。[知识点：董事（理事）和高级管理人员任职资格管理]
下列关于商业银行监事的职责表述正确的是（ ）。
A、监事任期每届五年
B、不可以连任
C、职工代表出任的监事由股东大会选举、罢免和更换
D、股东监事和外部监事由股东大会选举、罢免和更换
答案：D
分析解释：股东监事和外部监事的提名及选举程序参照董事和独立董事的提名及选举程序。股东监事和外部监事由股东大会选举、罢免和更换；职工代表出任的监事由银行职工民主选举、罢免和更换。监事任期每届三年，任期届满，连选可以连任。外部监事在同一家商业银行的任职时间累计不得超过六年。[知识点：监事]
商业银行内部控制评价，应该至少（ ）开展一次。
A、每月
B、每季度
C、每半年
D、每年
答案：D
分析解释：商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次。当商业银行发生重大的并购或处置事项、营运模式发生重大改变、外部经营环境发生重大变化，或其他有重大实质影响的事项发生时，应当及时组织开展内部控制评价。（知识点：内部控制评价）（题库维护老师：GYN）
绩效薪酬应全部根据经营情况和风险成本分期考核情况随基本薪酬一起支付。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：绩效薪酬是商业银行支付给员工的业绩报酬和增收节支报酬，主要根据当年经营业绩考核结果来确定。绩效薪酬主要与岗位履职和业务开展情况相挂钩，一部分根据季度经营业绩考核情况，按月或按季度发放，剩余部分根据年度考核结果以年终奖等形式支付。（知识点：薪酬管理概述）（题库维护老师：GYN）
财务公司应培育良好的风险文化，实施合理的风险管理政策，设计完善的风险管理架构，建立包括风险（ ）等内容的风险管理流程，运用先进的风险管理方法，强化业务、职能、审计三道防线，保障公司经营稳健与中央企业资金安全。
A、识别、计量、分析、评估、检查、控制
B、识别、监测、分析、评价、报告、控制
C、识别、计量、分析、评估、报告、控制
D、识别、计算、分析、评价、报告、应用
答案：C
分析解释：财务公司应培育良好的风险文化，实施合理的风险管理政策，设计完善的风险管理架构，建立包括风险识别、计量、分析、评估、报告、控制等内容的风险管理流程，运用先进的风险管理方法，强化业务、职能、审计三道防线，保障公司经营稳健与中央企业资金安全。选项C正确。[知识点：财务公司风险管控]
未来我国商业银行综合化经营模式里，大银行或将偏向于（ ）。
A、金融控股公司模式
B、银行母公司模式
C、全能银行模式
D、总分行制模式
答案：B
分析解释：未来我国商业银行综合化经营模式里，大银行或将偏向于采用银行母公司的经营模式，使其经营多元化而又不失去银行业务的主体地位，小银行则可能偏向于成为金融控股集团中的一员，专注发展银行业务，最终形成小银行“金控”、大银行“银控”的趋势。（知识点：组织架构创新）（题库维护老师：GYN）
公积金个人住房贷款贷款期限在( )的实行到期一次还本付息；贷款期限在( )的，借款人从发放贷款的次月起偿还贷款本息，一般采取等额本息还款法或等额本金还款法。
A、1年以内（含1年）；1年以上
B、1年以上；1年以内（含1年）
C、半年以内（含半年）；半年以上
D、半年以上是；半年以内（含半年）
答案：A
分析解释：公积金个人住房贷款的还款方式包括等额本息还款法、等额本会还款法和一次还本付息法。一般而言，贷款期限在1年以内（含1年）的实行到期一次还本付息；贷款期限在1年以上的，借款人从发放贷款的次月起偿还贷款本息，一般采取等额本息还款法或等额本金还款法。[知识点]公积金个人住房贷款的要素
汽车贷款风险控制的难度相对较大的原因包括（ ）。
A、个人征信体系尚不完善
B、商业银行对借款人的资信状况较难评价
C、汽车贷款购买的标的产品为移动易耗品
D、商业银行对借款人的违约行为缺乏有效的约束力
E、汽车贷款多以信用作为担保方式
答案：A,B,C,D
分析解释：由于汽车贷款购买的标的产品为移动易耗品，以汽车作抵押的风险缓释作用有限，其风险相对于住房贷款来说更难把握。特别是在国内信用体系尚不完善的情况下，商业银行对借款人的资信状况较难评价，对其违约行为缺乏有效的约束力。因此，汽车贷款风险控制的难度相对较大。[知识点]个人汽车贷款的特征
2002年2月，三部委联合出台了个人教育贷款开办的“四定三考核”政策，即对国家助学贷款业务要( )，并按月考核经办银行国家助学贷款的申请人数和申请金额、已审批借款人数和贷款合同金额、实际发放贷款人数和发放贷款金额等指标。
A、定学校
B、定范围
C、定额度
D、定银行
E、定专业
答案：A,B,C,D
分析解释：2002年2月，三部委联合出台了个人教育贷款开办的“四定三考核”政策，即对国家助学贷款业务要定学校、定范围、定额度、定银行，并按月考核经办银行国家助学贷款的申请人教和申请金额、已审批借款人数和贷款合同金额、实际发放贷款人数和发放贷款金额等指标。[知识点]个人教育贷款含义及要素
下列关于商业助学贷款担保方式的说法，正确的有（ ）。
A、可以采用抵押、质押、保证或其组合，或借款人投保相关保险
B、以资产作抵押的，借款人应根据贷款银行的要求办理抵押物保险
C、以质押方式申请商业助学贷款的，需办理质物或其权利凭证转移占有手续及相关出质登记
D、以第三方保证方式申请贷款的，第三方提供的保证为一般责任保证
E、因为同学之间互相了解情况，贷款银行应允许同学之间互保
答案：A,B,C
分析解释：D项，以第三方保证方式申请商业助学贷款的，保证人和贷款银行之间应签订“保证合同”，第三方提供的保证为不可撤销的连带责任保证；E项，对于采用保证方式的，保证人应具备品质良好、有合法稳定的收入来源及与借款人同城户籍等条件，原则上不允许同学之间互保。[知识点]个人教育贷款含义及要素
在声誉风险中，关于管理声誉风险的最好的办法的说法不正确的是（ ）。
A、强化全面风险管理意识
B、改善公司的治理
C、预先做好应对声誉危机的准备
D、无法确保其他主要风险被正确识别、优先排序
答案：D
分析解释：声誉风险是商业银行所有的利益持有者通过持续努力、长期信任建立的宝贵的无形资产，管理声誉风险的最好的办法就是：强化全面风险管理意识，改善公司的治理，预先做好应对声誉危机的准备，确保其他主要风险被正确识别、优先排序，并得到有效管理，所以ABC项正确，D项错误。[知识点：声誉风险]
我国监管机构要求商业银行2013年起执行《商业银行资本管理办法（试行）》。这一要求在显著改变商业银行的经营管理方式的同时，短期内也可能导致其盈利能力面临新的挑战，其属于商业银行面临的（ ）。
A、违规风险
B、监管风险
C、政策风险
D、经济风险
答案：B
分析解释：监管风险是指由于法律或监督规定的变化，可能影响商业银行正常运营，或削弱其竞争能力、生存能力的风险。例如，我国监管机构要求商业银行2013年起执行《商业银行资本管理办法（试行）》，在显著改变商业银行经营管理方式的同时，短期内也可能导致其盈利能力面临新的挑战。[知识点：法律风险]
甲、乙两家企业均为某商业银行的客户，甲的信用评级低于乙，在其他条件相同的情况下，商业银行为甲设定的贷款利率高于为乙设定的贷款利率。这种风险管理的方法属于（ ）。
A、风险补偿
B、风险转移
C、风险分散
D、风险对冲
答案：A
分析解释：风险补偿是指商业银行在所从事的业务活动造成实质性损失之前，对所承担的风险进行价格补偿的策略性选择。对于无法通过风险分散、风险对冲或风险规避进行有效管理的风险，商业银行可以采取在交易价格上附加更高的风险溢价，即通过提高风险回报的方式，获得承担风险的价格补偿。[知识点：风险补偿]
下列关于我国对资本充足率要求的说法，正确的是（ ）。
A、我国对商业银行资本充足率的计算依据2004年中国银监会发布的《商业银行资本充足率管理办法》实施
B、我国商业银行资本充足率仅需在每月末保持在监管要求比率之上
C、资本充足率=（资本一扣除项 ）÷信用风险加权资产
D、核心资本充足率=（核心资本一核心资本扣除项 ）÷（信用风险加权资产+8×市场风险资本要求 ）
答案：A
分析解释：B选项，应为在任何时点都要保持在监管要求比例之上。C选项，资本充足率=（资本-扣除项 ）÷（风险加权资产+12.5×市场风险资本要求 ）。D选项，核心资本充足率=（核心资本-核心资本扣除项 ）÷（风险加权资产+1.5×市场风险资本要求 ）。[知识点：资本充足率计算和监管要求]
下列属于公司信贷表外业务的有（ ）。
A、贷款
B、承兑
C、融资
D、信用证
E、票据贴现
答案：B,D
分析解释：公司信贷的表外业务主要包括承兑和信用证。承兑是银行在商业汇票上签章承诺按出票人指示到期付款的行为。信用证是一种由开证银行根据信用证相关法律规范应申请人要求并按其指示向受益人开立的载有一定金额的、在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面文件。故本题选BD。【知识点】公司信贷的种类
可持续增长率的假设条件包括（ ）。
A、公司的财务杠杆不变
B、公司的资产使用效率将维持当前水平
C、公司保持持续不变的红利发放政策
D、公司的销售净利率将维持当前水平，并且可以涵盖负债的利息
E、公司未增发股票，增加负债是其唯一的外部融资来源
答案：A,B,C,D,E
分析解释：可持续增长率的假设条件如下：①公司的资产使用效率将维持当前水平；②公司的销售净利率将维持当前水平，并且可以涵盖负债的利息；③公司保持持续不变的红利发放政策；④公司的财务杠杆不变；⑤公司未增发股票，增加负债是其唯一的外部融资来源。故本题选ABCDE。【知识点：长期销售收入增长】
如果企业销售收入增长足够快，且核心流动资产增长主要是通过短期融资实现时，需要（ ）。
A、将长期债务重构为短期债务
B、将短期债务重构为长期债务
C、将长期债务重构为股权
D、将短期债务重构为股权
答案：B
分析解释：在对企业贷款时，银行需要分析公司的财务匹配状况。如果销售收入增长足够快，且核心流动资产的增长主要是通过短期融资而非长期融资实现的，此时就需要将短期债务重构为长期债务。替代债务的期限取决于付款期缩短和财务不匹配的原因，以及公司产生现金流的能力。【知识点】负债和分红变化引起的需求
借款人自主支付方式下 ，借款人提出提款申请后 ，贷款人应审核借款人提交的用款计或用款清单所划列用款项目是否符合约定的贷款用途 ，计划或用款清单中的贷款资金支付是否超过贷款人（ ）起付标准或条件。
A、其他支付
B、自主支付
C、实贷实付
D、受托支付
答案：D
分析解释：借款人自主支付方式下，借款人提出提款申请后，贷款人应审核借款人提交的用款计划或用款清单所列用款事项是否符合约定的贷款用途，计划或用款清单中的贷款资金支付是否超过贷款人受托支付起付标准或条件。经审核符合条件的，方可允许借款人采用自主支付方式。【知识点：明确贷款发放前的审核要求】
贷款发放后，关于对保证人保证意愿的监控，做法错误的是（ ）。
A、应密切注意保证人的保证意愿是否出现改变迹象
B、如保证人与借款人的关系发生变化，要密切注意保证人是否愿意继续担保
C、主要关注保证人与借款人关系变化后的结果，不关注变化的原因
D、保证人与借款人关系发生变化后，应判断贷款的安全性是否受到实质影响
答案：C
分析解释：良好的保证意愿是保证人提供保证和准备履行保证义务的基础。应密切注意保证人的保证意愿是否出现改变的迹象。如保证人和借款人的关系出现变化，保证人是否出现试图撤销和更改保证的情况。应分析其中的原因，判断贷款的安全性是否受到实质影响并采取相关措施。【知识点：了解保证人保证意愿的变化】
以下选项中，()不是判断还款来源是否存在风险可以依据的预警信号。
A、借款人管理层发生变化是否因市场变化而产生信用违约倾向
B、与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源
C、与合同上还款来源不一致的偿付来源
D、贷款用途与借款人原定计划不同
答案：A
分析解释：银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险：①贷款用途与借款人原定计划不同；②与合同上还款来源不一致的偿付来源；③与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。【知识点】风险预警程序
下列选项中，不属于投资性资产特征的是（ ）。
A、增值性资产虽然有一定的资本增值但不产生收入
B、长期资本升值和收益有一定的预见性
C、具有一定的流动性
D、主要目的是为长期的收益和资本利润
答案：A
分析解释：投资性资产的主要特征及其运用包括以下几个方面：（1）主要目的为长期的收益和资本利得；（2）具有一定的流动性；（3）长期资本升值和收益有一定的预见性（以便于对客户所需要的投资回报进行资产配置）；（4）出售套现的时候不会对客户的生活品质造成负面的影响。知识点：家庭资产和负债的分类
退休规划步骤分析包括哪些步骤？（ ）
A、接触客户，建立信任关系
B、收集、整理和分析客户的家庭财务状况
C、明确客户的退休目标
D、制订退休规划方案
E、退休规划方案的执行
答案：A,B,C,D,E
分析解释：退休规划步骤分析：（一）接触客户，建立信任关系（二）收集、整理和分析客户的家庭财务状况（三）明确客户的退休目标（四）制订退休规划方案第一步：计算资金需求和退休收入。第二步：计算资金缺口。第三步：制定退休规划。（五）退休规划方案的执行（六）后续跟踪服务【知识点】退休规划步骤分析
下列属于企业年金特点的有（ ）
A、由企业自愿建立
B、年金的缴费或由企业承担，或由企业和职工共同承担
C、企业年金基金不属于委托人等各管理当事人的清算财产
D、参考国家规定的比例
答案：A,B,C
分析解释：企业年金具有以下几个特点：（1）由企业自愿建立，国家不强制建立，不直接干预；（2）年金的缴费或由企业承担，或由企业和职工共同承担；（3）企业年金基金不属于委托人等各管理当事人的清算财产，中国是养老金信托制度的开创者。（知识点：企业年金的资金筹集与发放）（题库维护老师：zhx）
在计算土地增值税的应纳税额的时候，应当先用纳税人取得的房地产转让收入减除有关各项扣除项目金额，计算得出增值额。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在计算土地增值税的应纳税额的时候，应当先用纳税人取得的房地产转让收入减除有关各项扣除项目金额，计算得出增值额。再按照增值额超过扣除项目金额的比例，分别确定增值额中各个部分的适用税率，依此计算各部分增值额的应纳土地增值税税额。（知识点：房产交易相关税种）（题库维护老师：zhx）
客户投诉指责时自我调节的解压法有（ ）。
A、保持冷静，做深呼吸
B、我是问题的解决者，我要控制住局面
C、我要知道事情的经过和真相，所以我不能激动
D、马上给客户解释，分清谁的差错
E、客户不满意，不是我不满意，我不能受他的影响
答案：A,B,C,E
分析解释：D项，作为金融机构的代表除了行动迅速外，不应马上给客户解释、说明问题或试图分清谁的差错，那样容易给客户留下“理财师在推卸责任”的印象，而是应该对客户的处境和反应表示理解，安抚客户和尽力让客户放心问题会尽快得到澄清和解决。（知识点：做好客户投诉处理工作）（题库维护老师：zhx）
时间序列预测法属于（）。
A、定性预测法
B、定量预测法
C、德尔菲法
D、季节预测法
答案：B
分析解释：运量预测的方法很多，总的来说，可以分为定性预测和定量预测两大类。其中，定量预测法又称数量分析法或数理统计预测法，它是根据市场调查所取得的数据资料，运用数学模型进行计算，并据此预测未来市场变化的一种预测方法。运量预测中常用的定量预测方法有时间序列法、回归预测法、季节性预测法等。
国际航空运输协会的宗旨不包括（）。
A、鼓励和平用途的航空器的设计和操作技艺
B、与国际民航组织以及其他国际组织通力合作
C、为了世界人民的利益，促进安全正常而经济的航空运输
D、对于直接或间接从事国际航空运输工作的各航空运输企业提供合作的途径
答案：A
分析解释：国际航空运输协会是世界航空运输企业自愿联合组织的非政府性的国际组织。其宗旨包括：①为了世界人民的利益，促进安全正常而经济的航空运输；②对于直接或间接从事国际航空运输工作的各航空运输企业提供合作的途径；③与国际民航组织以及其他国际组织通力合作。A项属于国际民航组织的宗旨和目的。
应旅客的要求或经旅客同意，将其客票上列明的承运人变更为其他承运人，这种情况为（）。
A、误机
B、漏乘
C、签转
D、错乘
答案：C
分析解释：客票签转是指旅客或航空公司要求改变客票的乘机联上指定的承运人所需办理的手续。客票的乘机联上所指定的承运人是不允许任意签转的，只能在约定的条件下或经同意签转后才能变换原指定承运人。因此，在转运旅客或换开客票时，如欲变更乘机联上指定的承运人，除在约定的条件下外，必须取得签转许可。
某旅客买北京—西安—北京的来回程客票。从北京到西安的日期是2012年6月10日，陕西到北京段为不定期。则该旅客必须在（）零时之前完成西安到北京段的航行。
A、2013年6月11日
B、2012年9月11日
C、2012年12月10日
D、2012年9月10日
答案：A
分析解释：正常票价的客票有效期自旅行开始之日起，一年内运输有效，如果客票全部未使用，则从填开客票之日起，一年内运输有效。客票有效期的计算，从旅行开始或填开客票之日的次日零时起，至有效期满之日的次日零时为止。因此，该旅客必须在开始航行的一年的截止日期2013年6月11日零时之前完成航行。
新制度学派认为，企业作为商品经济发展到一定阶段的产物，是因为企业能作为在某种状态下替代市场的一种（ ）较低的资源配置方式。
A、流通费用
B、成本费用
C、交易费用
D、生产费用
答案：C
分析解释：新制度学派认为，企业作为商品经济发展到一定阶段的产物，是因为企业能作为在某种状态下替代市场的一种交易费用较低的资源配置方式。企业之所以能够有效地降低交易费用，是因为用企业内部管理的方式来使生产要素进行优化组合，可以减去许多与外部单位不必要的往来和手续，从而能够节省人力和物力。
耕地占用税的基本特点不包括()。
A、强调对耕地的保护
B、以省级行政区域为单位，分别规定单位税额
C、实行一次性征收
D、税额标准在不同地区不一样
答案：B
分析解释：耕地占用税是为了加强土地管理，合理利用土地资源，保护耕地，对占用耕地建房和从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税收。耕地占用税具有下列基本特点：①属于财产税；②实行一次性征收；③以县级行政区域为单位，以人均耕地面积为标准，规定不同的税额标准；④税额标准在不同地区可能不同。
下列不属于我国银行监管工具的是（ ）。
A、风险集中度
B、流动性
C、拨备覆盖率
D、市盈率
答案：D
分析解释：我国传统的监管工具主要包括流动性、拨备覆盖率、风险集中度、不良资产率，近年来，在国际金融危机、第三版巴塞尔资本协议发布的背景下，国务院银行业监督管理机构陆续引人或更新了资本、拨备、流动性（LCR、NSFR）、银行账簿利率风险（IRRBB）、大额风险暴露、杠杆率等银行监管工具。
根据《关于整治银行业金融机构不规范经营的通知》，以下关于银行业金融机构合规收费的原则要求，说法错误的是（）。
A、应制定收费价目名录，同一收费项目必须使用统一收费项目名称、内容描述、客户界定等要素
B、对实行政府指导价的收费项目，应在每次制定或调整价格前向社会公示，充分征询消费者意见后纳入收费价目名录并上网公布，严格按照公布的收费价目名录收费
C、服务收费由法人机构统一制定价格，任何分支机构不得自行制定和调整收费项目名称等要素
D、服务收费应科学合理，服从统一定价和名录管理原则
答案：B
分析解释：《关于整治银行业金融机构不规范经营的通知》规定，对实行政府指导价的收费项目，严格对照相关规定据实收费，并公布收费价目名录和相关依据；对实行市场调节价的收费项目，应在每次制定或调整价格前向社会公示，充分征询消费者意见后纳入收费价目名录并上网公布，严格按照公布的收费价目名录收费。
下列关于专项准备金的说法，错误的是（ ）。
A、专项准备金具有资本的性质
B、在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除
C、专项准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额
D、专项准备金是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金
答案：A
分析解释：专项准备金反映了贷款的内在损失，尽管在账务上还没有将这部分内在损失冲销，但实际上专项准备金已经用于弥补目前贷款组合中存在的内在损失，不能再用于弥补银行未来发生的其他损失，其性质与固定资产折旧相同。所以，专项准备金不具有资本的性质。故本题选A。【知识点】贷款损失准备金的计提方法
（1）根据资料（1），下列分录正确的是（ ）。FB 公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%，所得税税率为 25%，按净利润的 10% 计提盈余公积。2×20 年 FB 公司有关业务资料如下：（1）5 月 5 日，FB 公司向甲公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为 5 000 万元，该批商品成本为 2 800 万元，计提存货跌价准备 100 万元，该批商品已发出，满足收入确认条件。因为是统一购买，FB 公司给予甲公司 10% 的商业折扣，FB 公司按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时根据合同约定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（计算现金折扣考虑增值税）。甲公司于 5 月 10日将扣除现金折扣后的金额支付给 FB 公司。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）5 月 31 日，FB 公司与 乙公司签订一项为期 10 个月的劳务合同，合同总价款为 900 万元，预计合同总成本为 700万元。假定该劳务构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，FB公司按实际测量的完工进度确认履约进度，不考虑其他因素。12 月 31 日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为 90%。（3）6 月 9 日，FB 公司将一批商品交于丙公司进行代销，该批商品的成本为 50 万元，约定丙公司按 60 万元（不含增值税）对外销售。同时按结算价款的 10% 向丙公司支付代销手续费。除非这些商品在丙公司存放期间内由于丙公司的责任发生毁损或丢失，否则在商品对外销售之前，丙公司没有义务向 FB 公司支付货款，也不承担包销责任。（4）7 月 22 日，FB 公司上年销售给丁公司一批商品不符合合同约定被退回，FB 公司已经确认收入。根据合同约定退货符合规定，FB 公司向丁公司开具红字增值税专用发票注明价款 200 万元，增值税税额为 26 万元。已知该批货物的成本为 170 万元，当日 FB 公司以银行转账方式支付上述款项。（5）8 月 1 日，将一项无形资产对外出租，每月末收取不含税租金 6 万元，该无形资产每月计提摊销 3 万元。（6）12 月 1 日，转让自有设备一台，成本为 200 万元，已计提折旧 150 万元，未计提减值准备，售价为 40 万元（不含税），款项已收存银行。（7）12 月 1 日，收到当年代扣代缴个人所得税的手续费 10 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、5 月 5 日：借：应收账款 5 650贷：主营业务收入 5 000应交税费—应交增值税（销项税额） 650
B、5 月 5 日：借：主营业务成本 2 800贷：库存商品 2 800
C、5 月 10 日：借：财务费用 101.7贷：应收账款 101.7
D、5 月 10 日：借：银行存款 4 983.3贷：应收账款 4 983.3
答案：C,D
分析解释：选项 A，应按照扣除商业折扣后的金额确认收入，分录如下：借：应收账款 5 085贷：主营业务收入 4 500应交税费—应交增值税（销项税额） 585选项 B，还应同时结转相应的存货跌价准备，会计分录如下：借：主营业务成本 2 700存货跌价准备 100贷：库存商品 2 800
A 公司对一座办公楼进行更新改造，该办公楼原值为 1 000 万元，已计提折旧 500 万元。更新改造过程中发生支出 600 万元，被替换部分账面原值为 100 万元， 出售价款为 2 万元。则新办公楼的入账价值为（ ）万元。
A、1 100
B、1 050
C、1 048
D、1 052
答案：B
分析解释：被替换部分的账面价值＝ 100× （1 － 500/1 000）＝ 50（万元）。新办公楼的入账价值＝改造前账面价值（1 000 － 500）＋更新改造支出 600 －被替换部分的账面价值 50 ＝ 1 050（万元）。 被替换部分出售价款 2 万元不影响新办公楼的入账价值。
某企业库存商品采用售价金额法核算， 2×20 年 5 月初库存商品售价总额为 14.4 万元，进销差价率为 15%，本月购入库存商品进价成本总额为 18 万元，售价总额为 21.6 万元，本月销售商品收入为 20 万元，该企业本月销售商品的实际成本为（）万元。
A、20
B、16.8
C、17
D、16
答案：B
分析解释：本月的商品进销差价率＝（期初库存商品进销差价＋本期购入商品进销差价）÷（期初库存商品售价＋本期购入商品售价）＝（14.4×15% ＋ 21.6 － 18）÷（14.4 ＋ 21.6）＝ 16%，所以该企业本月销售商品的实际成本＝ 20 － 20×16% ＝ 16.8（万元）。
（1）3 月1 日，甲公司购入交易性金融资产的入账金额为（ ）万元。2020 年，甲公司从市场上购入股票作为交易性金融资产。有关资料如下：（1）3 月1 日，甲公司以1 050 万元购入乙公司200 万股股票作为交易性金融资产，其中包括乙公司已宣告但尚未发放的现金股利50 万元，另支付交易费用20 万元。（2）4 月10 日，甲公司收到现金股利50 万元。（3）6 月30 日，该股票每股市价为5.3 元。（4）8 月25 日，乙公司宣告分配现金股利，每股0.35 元。（5）10 月25 日，甲公司出售所持有的乙公司的股票，售价为1 100 万元。要求：根据上述资料，不考虑增值税等其他因素，分析回答下列（1）～（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、1 050
B、1 070
C、1 020
D、1 000
答案：D
分析解释：（1）企业取得交易性金融资产所支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收股利或应收利息。取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入当期损益。因此，交易性金融资产的入账价值=1 050 – 50=1 000（万元）。
相对价值法是利用类似企业的市场定价来估计目标企业价值的一种方法，下列有关表述中不正确的有（）。
A、同行业企业不一定是可比企业
B、增长潜力是影响市盈率的关键驱动因素
C、市净率模型和市销率模型的共同驱动因素有股利支付率、增长潜力和营业净利率
D、在进行企业价值评估时，按照每股市价/每股收益比率模型可以得出目标企业的内在价值
答案：["C","D"]
分析解释：驱动市净率的因素有权益净利率、股利支付率、增长潜力和风险。驱动市销率的因素有营业净利率、股利支付率、增长潜力和风险，所以共同的驱动因素有股利支付率、增长潜力和风险。选项C错误。在进行企业价值评估时，相对价值法下的企业价值的含义是指目标企业的相对价值，而非内在价值，选项D错误。