Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
战略联盟组织模式就是不同的企业为了达到某一目的而通过契约形成的联合体，是企业之间暂时性的组织形式，它具有下列哪些特征（）。
A、结盟成员的双赢性
B、组织结构上的紧密性
C、比较优势是战略联盟的基础
D、有助于规模经济效益的提高
E、有助于降低投资风险
答案：A, C, D, E
分析解释：战略联盟组织模式具有以下特征：（1）结盟成员的双赢性；（2）组织结构上的松散性；（3）比较优势是战略联盟的基础；（4）有助于规模经济效益的提高；（5）有助于降低投资风险。
下列有关样本规模的说法中，正确的是（ ）。
A、注册会计师愿意接受的抽样风险越高，样本规模越大
B、在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率越低，样本规模越小
C、在细节测试中，总体规模越大，注册会计师确定的样本规模越大
D、在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大
答案：D
分析解释：可容忍偏差率、可接受的抽样风险均与样本规模呈反向变动，选项 A、B 不正确；除非总体非常小，一般而言，总体规模对样本规模的影响几乎为零，选项C 不正确。该知识点是常考点。
下列有关保持职业怀疑的说法中，错误的是（ ）。
A、职业怀疑要求注册会计师对相互矛盾的审计证据保持警觉
B、保持职业怀疑要求注册会计师考虑信息的可靠性而无须考虑获取信息的成本
C、职业怀疑在本质上要求秉持一种质疑的理念
D、职业怀疑与客观和公正、独立性两项职业道德基本原则密切相关
答案：B
分析解释：注册会计师需要在获取审计证据的成本与信息的有用性之间进行权衡，但是，审计中的困难、时间或成本等事项本身，不能作为省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的理由。
下列有关确定财务报表整体重要性时选择基准和百分比的说法中，错误的是（ ）。
A、财务报表使用者的范围会影响注册会计师对百分比的选择
B、企业处于微利状态时，可以采用过去 3 ～ 5 年经常性业务的平均税前利润作为基准
C、在连续审计中，注册会计师为被审计单位选择的基准在各年度应当保持一致
D、注册会计师在确定重要性水平时，不需考虑与具体项目计量相关的固有不确定性
答案：C
分析解释：注册会计师为被审计单位选择的基准在各年度中通常会保持稳定，但是并非必须保持一贯不变。注册会计师可以根据经济形势、行业状况和被审计单位具体情况的变化等对采用的基准作出调整。
审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列说法中不正确的有（ ）。
A、重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立于财务报表审计而存在
B、重大错报风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
C、检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
D、在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
答案：B,D
分析解释：选项 B 是审计风险的定义，重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性；选项 D，重大错报风险是客观存在的，注册会计师对其只能进行识别和评估，而不能降低和消除。
下列与注册会计师审计有关的说法中，不正确的是（）。
A、财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性
B、注册会计师审计与政府审计的标准是一致的
C、审计的存在和发展应归结于企业所有权和经营权的分离
D、审计不涉及为如何利用信息提供建议
答案：B
分析解释：选项B，政府审计的依据是《中华人民共和国审计法》和审计署制定的《国家审计准则》，注册会计师审计的依据是《中华人民共和国注册会计师法》和财政部批准发布的注册会计师审计准则。
管理层通常不通过（）方法支持其在财务报表中列报的关联方交易是公平交易。
A、将关联方交易条款与相同或类似的非关联方交易条款进行比较
B、聘请外部专家确定交易的市场价格，并确认交易的条款和条件
C、将关联方交易条款与已发生的其他关联方交易条款进行比较
D、将关联方交易条款与公开市场进行的类似交易的条款进行比较
答案：C
分析解释：选项C，证实交易的公平性，需要将关联方交易的条款与公开市场进行的类似交易的条款进行比较。如将关联方交易与关联方交易进行比较，被比较的交易可能都不是公平交易，无法达到目的。
针对审计过程中发现的错报，注册会计师以下做法不恰当的是（）。
A、审计过程中累积的错报应及时与适当层级的管理层进行沟通
B、建议管理层更正所有错报可以降低由于与本期相关的、非重大的且尚未更正的错报的累积影响而导致未来期间财务报表出现重大错报的风险
C、在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改
D、通过重要性水平评估确定一项分类错报是否重大
答案：D
分析解释：确定一项分类错报是否重大，需要进行定性评估，因为某些时候即使分类错报超过了在评价其他错报时运用的重要性水平，注册会计师可能仍然认为该分类错报对财务报表整体不产生重大影响。
下列哪些事件应当归属于商业银行操作风险中的“人员因素”类别？（）
A、首席外汇交易员跳槽至另一家金融机构
B、理财业务人员因口头承诺客户固定收益而遭遇诉讼
C、资金交易员未经授权进行交易并造成损失
D、部分员工因长期处于不良工作环境导致健康受损
E、信贷审核人员协助隐瞒虚假信息并批准放贷
答案：B, C, D, E
分析解释：操作风险的人员因素主要是指因商业银行员工发生职员欺诈、失职违规、违反用工法等造成损失或者不良影响而引起的风险。BC两项属于失职违规；D项属于违反用工法；E项属于职员欺诈。
风险的代价不包括（）。
A、风险防范的沉没成本
B、风险因素的代价
C、风险损失的实际成本
D、处理风险的费用
答案：A
分析解释：风险管理成本属于风险的代价，一般包括风险损失的实际成本、风险损失的机会成本以及风险处理的费用。风险损失的实际成本又称风险事故的代价；风险损失的机会成本又称风险因素的代价。
银行业务部门应根据贷款审批人的审批意见，对未获批准的借款申请，及时告知（），将有关材料退还，并做好解释工作，同时做好信贷拒贷记录存档。
A、调查人
B、贷款人
C、审查人
D、借款人
答案：D
分析解释：业务部门对未获批准的借款申请，应及时告知借款人，将有关材料退还，并做好解释工作，同时做好信贷拒批记录存档；对需要补充材料的，应按要求及时补充材料后重新履行审查、审批程序。
下列各项中，属于多用户硬件结构缺点的有（
 ）。
A、主机负载过大
B、应用软件较少
C、容易拥堵
D、费用较高
答案：A B C D
分析解释：多用户结构的优点在于会计数据可以通过各终端分散输入，并集中存储和处理；缺点在于费用较高，应用软件较少，主机负载过大，容易形成拥塞，主要适用于输入量大的企业。故选ABCD。
消费金融公司是吸收公众存款的非银行机构。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：消费金融公司是指经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内设立的，不吸收公众存款，以小额、分散为原则，为中国境内居民个人提供以消费为目的的贷款的非银行金融机构。
企业在确定为以防发生意外的支付而持有现金的数额时，需考虑的因素有（）。
A、现金流量的可预测性强弱
B、借款能力的大小
C、金融市场投资机会的多少
D、现金流量不确定性的大小
答案：A, B, D
分析解释：预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三个方面：一是现金流量不确定性的大小；二是现金流量的可预测性强弱；三是借款能力大小。
关于发票的作用，下列说法中，正确的有（）。
A、确定经营收支行为发生的法定凭证
B、会计核算的原始依据
C、税务稽查的重要证据
D、会计核算的记账凭证
答案：A, B, C
分析解释：发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款书面证明。它是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。
一年定期保险修正法是（）。
A、实际责任准备金的计算方法
B、理论责任准备金的计算方法
C、理论责任准备金的计算原理
D、实际责任准备金的计算原理
答案：A
分析解释：保险公司必须对理论责任准备金进行修正，对于第一年的开支费用要在准备金中扣除，修正后的准备金叫实际准备金。其计算方法通常有下列两种：①一年定期扣除法；②修正一年定期扣除法。
电信业务资费管制的目标包括（）。
A、防止主导电信企业获取超额利润
B、确保电信企业维持低利润率
C、促进企业提高生产效率
D、实现用户与企业之间合理的利益分配
E、实现不同用户群体之间合理的利益分配
答案：A, C, D, E
分析解释：本题考查电信业务资费管制的目标。电信资费管制要实现财务目标、效率目标和公平目标。A属于财务目标，C属于效率目标，D和E属于公平目标。B选项的叙述是错误的，应该是高利润率。
对于母子公司内部交易形成的固定资产，在使用期满清理当期编制合并财务报表时，不需要对该项固定资产编制任何抵销分录。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核内部固定资产交易的抵销。对于母子公司内部交易形成的固定资产，在使用期满清理当期编制合并财务报表时，应编制的抵销分录为借记“未分配利润——年初”，贷记“管理费用”。
所有者权益类账户的借方记录（）。
A、增加发生额
B、减少发生额
C、增加或减少发生额
D、以上都不对
答案：B
分析解释：本题考核借贷记账法下所有者权益类账户的结构。所有者权益类账户的结构中，借方表示减少额和本期借方发生额，贷方表示增加额和本期贷方发生额，其中，期初余额和期末余额都位于贷方。
以下选项不属于人力资源业务计划的是（ ）。
A、退休计划
B、提升计划
C、分配计划
D、继任计划
答案：D
分析解释：人力资源业务计划包括人员补充计划、分配计划、提升计划、教育培训计划、工资计划、保险福利计划、劳动关系计划、退休计划。继任计划不属于人力资源业务计划，因此，选项D符合题意。
甲公司是一家环保设备制造商。2010 年，甲公司把以投资建设环保项目为由从银行取得的贷款转而投入了房地产开发。几年后，由于政府宏观调控政策的出台和房地产产业的收缩，甲公司投入房地产开发的大部分资金无法收回，经营陷入危机。上述案例所涉及的风险有（ ） 。
A、法律和合规风险
B、产业风险
C、操作风险
D、政治风险
答案：A,B,D
分析解释：甲公司把以投资建设环保项目为由从银行取得的贷款转而投入了房地产开发，属于法律和合规风险。国家宏观调控政策的出台属于政治风险。房地产产业的收缩属于产业风险。选项ABD正确。
下列指标中，能够反映企业实力的有（ ）。
A、目标市场容量
B、市场占有率
C、市场增长率
D、竞争对手强弱
答案：B
分析解释：企业实力包括企业市场占有率以及技术、设备、资金利用能力等，其中市场占有率是决定企业产品结构的内在要素，它直接显示出企业竞争实力，选项B符合题意；，选项ACD反映市场引力。
下列各项中，属于企业采取市场渗透战略的有（ ）。
A、某酒店收购一家旅游公司，进入新的业务领域
B、甲公司通过与国外经销商合作的方式将其生产的智能手机出口至拉美国家
C、甲银行与乙航空公司发行联名卡，刷该银行信用卡客户可累计航空里程积分
D、某超市为提高牙膏的销量，采用美化产品包装、买赠等促销措施
答案：C,D
分析解释：根据安索夫矩阵，市场渗透战略的基础是增加现有产品或服务在现有市场的市场份额，选项C、D正确。选项A进入新的业务领域，属于多元化战略。选项B将智能手机出口属于市场开发战略。
下列属于送餐行业早期的障碍的有（ ）。
A、专有技术
B、原材料、零部件、资金与其他供给的不足
C、顾客的困惑与等待观望
D、经验造成的成本优势
答案：A,D
分析解释：送餐行业属于新兴产业，新兴产业的早期进入障碍主要有：专有技术、获得分销渠道、得到适当成本和质量的原材料和其他投人（如熟练劳动力）、经验造成的成本优势、风险，选项AD正确。
根据价值链理论，在对企业价值活动进行分解时需要把握的原则包括（ ）。
A、具有不同的经济性
B、对产品差异化产生很大的潜在影响
C、在成本中所占比例在上升
D、在成本中所占比例很大
答案：A,B,C,D
分析解释：在对企业价值活动进行分解时需要把握的原则是：（1）具有不同的经济性；（2）对产品差异化产生很大的潜在影响；（3）在成本中所占比例很大或所占比例在上升。选项ABCD均正确。
志铭公司是一家小型咨询公司,有20多名员工。员工既负责从市场上承揽咨询项目，又根据自己的特长和爱好选择并完成咨询任务，公司为员工顺利开展工作提供必要的条件和服务。志铭公司企业文化的类型属于（）。
A、权力导向型
B、任务导向型
C、人员导向型
D、角色导向型
答案：C
分析解释：人员导向型的企业存在的目的主要是为其成员的需要服务，这类企业为其专业人员提供他们自己不能为自己提供的服务。这一文化常见于俱乐部、协会、专业团体和小型咨询公司，选项C正确。
F国King公司是一家家族快餐食品公司。公司首先挡住了麦当劳对K国国内市场的冲击。夺取了75%的汉堡市场和56%的快餐业务。在与跨国公司交手了几个回合并获取了一些经验后，King公司充满信心地向海外出击了。他们运用自己经过竞争考验的配方，在K国移民较多的地方开设了几十家餐馆。根据以上描述，King公司作为新兴市场本土企业所选择的战略是（ ）。
A、“防御者”战略
B、“抗衡者”战略
C、“躲闪者”战略
D、“扩张者”战略
答案：D
分析解释：本土企业可以不仅仅局限于保住现有市场，它们可以通过合理运用可移植的优势资源，并以其在本地市场的成功为平台，向其他市场扩张，则新兴市场本土企业所选择的战略是“扩张者”战略。
东亚建筑公司采用平衡计分卡衡量公司业绩，并选取了利润预期、工程进度完成率、市场份额、工程交付时间等作为绩效衡量标准。该公司选取的上述指标通盖的平衡计分卡角度有（ ）。
A、创新与学习角度
B、财务角度
C、顾客角度
D、内部流程角度
答案：B,C,D
分析解释：根据教材图4-20，利润预期属于财务角度；工程进度完成率属于内部流程角度；市场份额属于顾客角度，工程交付时间视为交货时间，因此属于顾客角度和内部流程角度，选项BCD正确。
为了对可能给企业造成重大损失的风险事件进行有效管理。南方石油公司成立了自己的专属保险公司。为母公司提供保险。并由母公司筹集总计10亿元的保险费。建立损失储备金。下列各项中属于南方石油公司采用的上述损失事件管理办法的优点的是( )。
A、降低内部管理成本
B、改善公司现金流
C、增加了其他保险的可得性
D、损失储备金充足
答案：B
分析解释：“南方石油公司成立了自己的专属保险公司。为母公司提供保险。并由母公司筹集总计10亿元的保险费。建立损失储备金”属于专业自保。改善公司现金流属于专业自保的优点，选项B正确。
F国King公司是一家家族快餐食品公司。公司首先挡住了麦当劳对K国国内市场的冲击。夺取了75%的汉堡市场和56%的快餐业务。在与跨国公司交手了几个回合并获取了一些经验后，King公司充满信心地向海外出击了。他们运用自己经过竞争考验的配方，在K国移民较多的地方开设了几十家餐馆。根据以上描述，如今King公司作为新兴市场本土企业所选择的战略是（ ）
A、“防御者”战略
B、“抗衡者”战略
C、“躲闪者”战略
D、“扩张者”战略
答案：D
分析解释：本土企业可以不仅仅局限于保住现有市场，它们可以通过合理运用可移植的优势资源，并以其在本地市场的成功为平台，向其他市场扩张，则新兴市场本土企业所选择的战略是“扩张者”战略。
2016年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格 200 万元住房一套。已知契税适用税率为5%。计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、150×5% ＝ 7.5 万元
B、200×5% ＝ 10 万元
C、150×5% ＋ 200×5% ＝ 17.5 万元
D、200×5% － 150×5% ＝ 2.5 万元
答案：B
分析解释：（1）契税由房屋、土地权属的承受人缴纳；（2）在本题中，周某出售住房应由承受方缴纳契税，周某不必缴纳；（3）周某购进住房应缴纳契税税额＝ 200×5% ＝ 10（万元）。
注册会计师在对甲单位 2017 年财务报表进行审计时，甲单位财务人员拒绝配合提供相关原始凭证，并且注册会计师认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响 重大且具有广泛性，此时，注册会计师应当发表的审计意见为（ ）。
A、无保留意见
B、保留意见
C、否定意见
D、无法表示意见
答案：D
分析解释：注册会计师如果无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表无法表示意见。
下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（ ）。
A、纳税人销售应税消费品应当向销售地的主管税务机关纳税
B、纳税人销售应税消费品应当向生产地的主管税务机关纳税
C、纳税人销售应税消费品应当向核算地的主管税务机关纳税
D、纳税人销售应税消费品应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关纳税
答案：D
分析解释：根据消费税法律制度的规定，纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中， 正确的是（）。资料一：2017 年 3 月 11 日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为 2017 年 9 月 11 日，甲公司的开户银行 P 银行为该汇票承兑。2017 年 6 月 30 日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司 9 月 30 日持该汇票到其开户银行 Q 银行办理委托收款，Q 银行为丙公司办理了委托收款手续，P 银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。
A、背书人是乙公司
B、被背书人是丙公司
C、承兑人是 Q 银行
D、保证人是 P 银行
答案：A,B
分析解释：本题中，收款人乙公司将票据背书给丙公司，则乙公司是背书人，丙公司是被背书人；Q 银行是接受“委托收款背书”的人，不是承兑人；P 银行是承兑人，不是保证人。所以答案是AB。
根据劳动合同法律制度的规定，下列关于不同用工形式劳动报酬结算支付周期的表述中，正确的有（ ）。
A、非全日制用工劳动者的劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日
B、全日制用工劳动者的劳动报酬至少每周支付一次
C、被派遣劳动者的劳动报酬，在结束劳务派遣用工时支付
D、对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者，用人单位应按有效协议或者合同规定在其完成劳动任务后即支付劳动报酬
答案：A,D
分析解释：（1)选项B：全日制用工劳动者的工资“至少每月支付一次”，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资；（2)选项C：劳务派遣单位应当按月向被派遣劳动者支付劳动报酬。
一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。（）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，属于企业所得税视同销售，缴纳企业所得税。
因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起 3 个工作日后方可办理付款业务。 （ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但是，注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。
（2）刘某无工作期间报酬享有的下列表述中，正确的是（ ）。2015 年 1 月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临 时性工作。2015 年 5 月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向 其支付任何报酬。2015 年 7 月，刘某得知自2015 年 1 月被派遣以来，两公司均未为 其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、刘某不享有报酬
B、乙公司应当按月向其支付报酬
C、刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准
D、甲公司应按月向其支付报酬
答案：C,D
分析解释：劳务派遣单位（甲公司）应当按月向被派遣劳动者（刘某）支付报酬，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向被派遣劳动者按月支付报酬。
依据凯恩斯的货币理论，货币需求（）。
A、与y正相关，与r正相关
B、与y负相关，与r负相关
C、与y正相关，与r负相关
D、与y负相关，与r正相关
答案：C
分析解释：根据凯恩斯的货币需求理论，交易动机和预防动机的货币需求取决于收入的水平，是收入的函数，与收入呈正相关关系。而投机性货币需求与利率有关，是利率的函数，但与利率是负相关关系。
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算行为。银行在结算过程中主要通过（）科目办理收付。
A、汇出汇款
B、单位活期存款
C、贴现资产
D、清算资金往来
答案：B
分析解释：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算行为。银行在结算过程中主要通过单位活期存款科目办理收付。
下列属于企业创造价值支持性活动内容的是（）。
A、生产
B、销售
C、人力资源
D、售后服务
答案：C
分析解释：本题考查人力资源管理的主要作用。人力资源管理属于一种支持性活动，其主要作用在于为企业的核心价值创造流程提供支持，以确保主要价值创造活动得以顺利完成。其他三项属于主要活动。
（）将各个考核主体全都纳入考核体系，使评估结果更加客观。
A、配对比较法
B、360°评估法
C、关键事件法
D、强制分布法
答案：B
分析解释：本题考查绩效考核体系。360°评估就是将上级、同事、员工自己、下级、外部人员等都纳入考核主体中，这样就可以减少单一评估主体在评价时可能存在的主观偏见，使评估结果更加客观。
培训与开发的目的包括（）。
A、提高个体的工资水平
B、帮助员工胜任本职工作
C、提高组织或个人的绩效
D、增强组织或个人的适应能力
E、增强员工对组织的认同感和归属感
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查企业培训与开发的目的。组织实施培训与开发主要有以下几个目的：帮助员工胜任本职工作；提高组织或个人的绩效；增强组织或个人的适应能力；增强员工对组织的认同感和归属感。
关于员工援助计划的若干种执行模式的说法中，正确的是（）。
A、内置模式是指把员工援助计划变成人力资源管理体系的一部分来实施
B、外设模式是指将员工援助计划外包给外部专业组织或人员
C、联合模式是指若干组织联合成立一个专门的员工援助服务中心
D、整合模式是指组织内建立员工援助计划实施部门，同时与外部专业机构联合提供相关服务
E、植入模式是指让员工自己来组成小组提供员工援助服务
答案：B,C,D
分析解释：本题考查员工援助计划。内置模式指组织自行设置员工援助计划实施的专职部门，聘请具有社会工作、心理、咨询、辅导等专业人员来策划实施该项目，A选项错误。不存在E选项的植入模式。
一个完善的培训协议的核心内容应包括（）。
A、服务期限
B、劳动者违约应承担的违约责任
C、培训费用承担
D、用人单位就服务期限应对劳动者提供的培训及其他额外福利待遇
E、培训的考核
答案：A,B,D
分析解释：本题考查在职管理。一个完善的培训协议的核心内容应包括三个部分：一是服务期限，二是用人单位就服务期限应对劳动者提供的培训及其他额外福利待遇，三是劳动者违约应承担的违约责任。
影响工作满意度的因素有（）。M公司是一家大型企业，拥有职工近万人，由于产品畅销，经济效益可观，职工的工资在同类企业中属于高档。但员工的生产任务指标在同类企业中也是很高的，造成员工的心理压力较大，同时员工工作环境阴暗、噪声大，工作一天下来十分疲惫。为此，员工曾多次向公司反映问题，而管理人员认为，企业的薪酬较高，工作要求高一些、条件差一点不是大问题。因此，只注重工作任务的完成，对员工的生产环境和心理压力不闻不问，最终导致大量员工提出辞职。 根据以上资料，回答下列问题：
A、工作的挑战性
B、公平的待遇
C、良好的工作环境
D、工作的性质
答案：A,B,C
分析解释：本题考查工作满意度。影响员工工作满意度的因素很多，主要包括：工作的挑战性；公平的待遇；良好的工作环境；合作的伙伴和上级；社会影响；员工的人格特征；员工人格与工作的匹配等。
投资机构为了与被投资企业主要管理人员进行沟通接触，通常采取的方式不包括（ ）。
A、会面
B、电话
C、调查问卷
D、实地考察
答案：C
分析解释：投资机构通常采取电话或会面、到企业实地考察等方式与被投资企业主要管理人员进行交谈和接触，目的是了解企业的日常经营情况，并对其进行有针对性的咨询辅导和帮助。故本题选C选项。
信息披露义务人，是指（ ）。 Ⅰ.股权投资基金管理人 Ⅱ.股权投资基金托管人 Ⅲ.法律、行政法规、中国证监会和中国证券投资基金业协会规定的具有信息披露义务的法人 Ⅳ.法律、行政法规、中国证监会和中国证券投资基金业协会规定的具有信息披露义务的其他组织
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：信息披露义务人，是指股权投资基金管理人、股权投资基金托管人，以及法律、行政法规、中国证监会和中国证券投资基金业协会规定的负有信息披露义务的法人和其他组织。故本题选D选项。
关于股权投资基金信息披露的作用，下列表述正确的是（ ）。Ⅰ.有利于基金投资者作出理性判断Ⅱ.有利于防范利益输送与利益冲突Ⅲ.有利于促进股权投资基金市场的长期稳定
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：股权投资基金信息披露的作用，主要包括：（1）有利于基金投资者作出理性判断；（2）有利于防范利益输送与利益冲突；（3）有利于促进股权投资基金市场的长期稳定。故本题选A选项。
基金管理人提供的登记申请材料完备的，中国证券投资基金业协会应当自收齐登记材料之日起（）个工作日内，以通过网站公示基金管理人基本情况的方式，为基金管理人办结登记手续。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：D
分析解释：基金管理人提供的登记申请材料完备的，基金业协会应当自收齐登记材料之日起20个工作日内，以通过网站公示基金管理人基本情况的方式，为基金管理人办结登记手续。 故本题选D选项。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。
A、3
B、5
C、10
D、15
答案：D
分析解释：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款。综上，本题应选D。
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为（ ）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、无限期
答案：C
分析解释：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。综上，本题应选C。
（）既能反映企业对市场的控制能力，又可以反映本企业相对于竞争对手市场位置的变化。
A、渠道市场占有率
B、市场占有率
C、渠道销售增长率
D、渠道销售利润率
答案：B
分析解释：市场占有率是指本企业商品或服务的销售量（或销售额）在市场同类商品和服务中所占的比重。该指标一方面反映了企业对市场的控制能力，又可以反映本企业相对于竞争对手市场位置的变化。
流动性偏好理论中，（）动机形成的需求与利率相关。
A、交易
B、投机
C、预防
D、保值
答案：B
分析解释：公众的流动性偏好动机包括交易动机、预防动机和投机动机。其中，交易动机和预防动机形成的交易需求与收入成正比，与利率无关。投机动机形成的投机需求与利率成反比。故本题选B选项。
银行金融机构为客户开立存款账户，并为客户办理资金转移、代理客户支付、兑付现款等业务，体现了金融机构的（ ）职能。
A、促进资金融通
B、便利支付结算
C、降低交易成本和风险
D、反映和调节经济活动
答案：B
分析解释：金融机构便利支付结算职能：金融机构在为客户开立存款账户吸收存款的基础上，通过办理存款在账户上的资金转移、代理客户支付，以及在存款的基础上为客户兑付现款等。故本题选B选项。
（ ）是我国第一家由政策性银行转型而来的开发性金融机构。
A、中国进出口银行
B、中国邮政储蓄银行
C、国家开发银行股份有限公司
D、四川仪陇惠民村镇银行
答案：C
分析解释：2008年12月16日，国家开发银行转制为国家开发银行股份有限公司，成为第一家由政策性银行转型而来的开发性金融机构，标志着我国政策性银行改革取得重大进展。故本题选C选项。
资产负债管理的速度对称原理提出：平均流动速度（ ），表明资产运用不足。
A、大于1
B、小于1
C、大于2
D、小于2
答案：B
分析解释：速度对称原理提供了一个计算方法：用资产的平均到期日和负债的平均到期日相比，得出平均流动率，如果平均流动率大于1，表示资产运用过度；反之则表示资产运用不足。故本题选B选项。
弗里德曼认为货币需求函数是（ ）。
A、不稳定的
B、稳定的
C、可预测的
D、不可预测的
E、随市场变化的
答案：B,C
分析解释：凯恩斯认为货币需求量受未来利率不确定性的影响，因而不稳定，货币政策应“相机行事”。而弗里德曼认为，货币需求量是稳定的，可以预测的，因而“单一规则”可行。故本题选BC选项。
根据规定，信托公司信托赔偿准备金低于银信合作不良信托贷款余额（ ）的，信托公司不得分红。
A、50%
B、75%
C、100%
D、150%
答案：D
分析解释：本题考查信托市场的法律体系。根据银监会出台的相关法规，信托公司信托赔偿准备金低于银信合作不良信托贷款余额150%或低于银信合作信托贷款余额 2.5%的，信托公司不得分红。
劳动关系理论中，雇主的义务包括（ ）。
A、给劳动者加薪
B、尽量不裁员
C、保证劳动者休息休假权
D、给劳动者发放生活补助
答案：C
分析解释：本题考查雇主的义务。雇主的主要义务有：平等雇佣劳动者的义务、提供劳动报酬的义务、保证工人休息休假权的义务、保证工人安全和健康的义务以及提供职业培训的义务。故本题选C选项。
关于用人单位义务的说法，错误的是（ ）。
A、用人单位安排劳动者加班，应当按照本单位规定的标准向劳动者支付加班费
B、用人单位应当保护劳动者的生命安全和身体健康
C、用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向芳动者及时足额支付劳动报酬
D、用人单位应当严格执行劳动定额标准
E、用人单位应当按照劳动者要求提供劳动条件和劳动工具
答案：A,E
分析解释：选项A说法错误，用人单位安排加班的，应当按照国家有关规定向劳动者支付加班费。选项E说法错误，用人单位应执行国家劳动标准，提供相应的劳动条件和劳动保护。综上，本题应选AE。
人力资源管理职能和战略规划职能之间存在的联系包括（ ）。
A、行政管理联系
B、单向联系
C、双向联系
D、一体化联系
E、纵向联系
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查人力资源管理与战略规划的联系。人力资源管理职能和战略规划职能之间存在四种不同层次的联系，即行政管理联系、单向联系、双向联系以及一体化联系。综上，本题应选ABCD。
亚当斯密认为不同职业之间工资差别形成的原因包括（ ）。
A、工会化程度高低不同
B、不同职业在劳动强度和劳动条件方面的差别
C、不同职业引起的愉快或不愉快程度有差别
D、不同职业具备从业能力的难易程度有差别
E、不同职业所具有的社会安全程度即工作保障和职业稳定程度不同
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查不同职业之间工资差别形成的原因。亚当斯密认为，不同职业之间工资差别形成的原因包括五点，除了选项BCDE外，还包括“不同职业要求从业者所承担的责任程度是有差别的”。
用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明，并将失业人员的名单自终止或者解除劳动关系之日起（ ）日内告知社会保险经办机构。
A、3
B、7
C、10
D、15
答案：D
分析解释：本题考查失业登记。用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明，并将失业人员的名单自终止或者解除劳动关系之曰起15日内告知社会保险经办机构。综上，本题应选D。
下列关于社会保险法律责任，说法正确的是（ ）。
A、以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险基金支出或者骗取社会保险待遇的，应当退回，并处骗取金额2倍以上5 倍以下的罚款
B、隐匿、转移、侵占、挪用社会保险基金或者违规投资运营的，由社会保险行政部门、财政部门、审计机关责令追回
C、用人单位不办理社会保险登记的，逾期不改正的，处应缴社会保险费数额1倍以上3倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以上3000元以下的罚款
D、用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之二的滞纳金
E、工伤职工或者其近亲属骗取工伤保险待遇的，由社会保险行政部门责令退还，处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查社会保险法律责任。用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。综上，本题应选ABCE。
在法律没有具体规定举证责任承担时，仲裁庭可以根据（），综合当事人举证能力等因素确定举证责任的承担。
A、公平原则
B、诚实信用原则
C、民主说服原则
D、公正原则
E、合法原则
答案：A,B
分析解释：本题考查劳动争议当事人的举证责任。在法律没有具体规定举证责任承担时，仲裁庭可以根据公平原则和诚实信用原则，综合当事人举证能力等因素确定举证责任的承担。综上，本题应选AB。
以下说法不属于科技成果转化激励的是（ ）。
A、下放科技成果处置权
B、激励科技人员创新创业
C、科技人员兼职和离岗创业
D、下放预算调剂权限
答案：D
分析解释：科技成果转化激励的做法包括：①下放科技成果处置权；②激励科技人员创新创业；③科技人员兼职和离岗创业；④担任领导职务的科技人员的科技成果转化奖励。D项属于科技项目资金管理。
股份有限公司因破产或解散进行清算时，公司剩余资产清偿的先后顺序是（ ）。
A、优先股东、普通股东、债权人
B、普通股东、优先股东、债权人
C、债权人、普通股东、优先股东
D、债权人、优先股东、普通股东
答案：D
分析解释：D选项正确，债权资本是一种借入资本，代表了公司的合约义务，因此债券持有者/债权人拥有公司资产的最高索取权，接着是优先股股东，普通股股东是最后一个被偿还的。故本题选D选项。
银行间债券市场的交易制度包括（ ）。Ⅰ. 公开市场一级交易商制度Ⅱ. 做市商制度Ⅲ. 结算代理制度Ⅳ. 共同对手制度
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：银行间债券市场的交易制度包括：（1）公开市场一级交易商制度；（2）做市商制度；（3）结算代理制度。共同对手制度属于场内证券交易结算原则。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ项正确。故本题选D选项。
关于拉氏指数，下列说法正确的有（）。
A、拉氏指数以报告期变量值为权数
B、拉氏指数可以消除权数变动对指数的影响
C、拉氏质量指数在实际中应用得很多
D、拉氏指数可以同时反映出价格和消费结构的变化
E、拉氏价格指数可以单纯反映价格的变动水平但不能反映消费量的变化
答案：["B","E"]
分析解释：选项A错误，拉氏指数以基期变量值为权数。选项C错误，拉氏价格指数在实际中应用很少，拉氏数量指数在实际中应用得较多。选项D错误，帕氏指数可以同时反映出价格和消费结构的变化。
以下税种中,属于地方税的有（）。
A、关税
B、增值税
C、证券交易印花税
D、房产税
E、耕地占用税
答案：["D","E"]
分析解释：地方税是指由地方管辖课征并支配的税种,如我国目前的契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等。关税和证券交易印花税为中央税,增值税为中央和地方共享税。
金融市场的主体包括（）。
A、中央银行
B、企业
C、政府
D、金融机构
E、投资者
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：一般来说,金融市场的主体包括家庭、企业、政府、金融机构、金融调控及监管机构。中央银行在金融市场上处于一种特殊的地位,既是金融市场中重要的交易主体,又是金融及监控机构之一。
关于建设工程合同订立的说法，正确的有（）。
A、发包人在订立建设工程合同时应有合法的经营资格
B、发包人无需对承包人进行资格审查
C、未经建设单位认可的专业分包合同无效
D、工程施工合同可采用口头形式
E、工程施工合同应当采用书面形式
答案：["A","C","E"]
分析解释：本题考查建设工程合同订立的相关知识。建设工程合同的主体应具备相应的条件。建设工程合同的双方主体资格都是有限制的。所以，B错误。工程施工合同应当采用书面形式。所以，D错误。
根据我国目前的货币层次划分，狭义货币供应量等于流通中的货币加上（）。
A、单位定期存款
B、单位活期存款
C、个人存款
D、其他存款(财政存款除外)
答案：B
分析解释：我国货币层次划分为：①M0=流通中货币;②M1=M0+单位活期存款，即狭义货币供应量;③M2=M1+单位定期存款+个人存款+其他存款(财政存款除外)。即广义的货币供应量。
需求就是指在一定时间内和一定价格条件下，消费者对某种商品或服务愿意而且能够购买的数量，因此，下列属于需求构成要素的是（）。
A、产品价格
B、消费者偏好
C、支付能力
D、替代品价格
答案：C
分析解释：需求的构成要素有两个，一是消费者愿意购买，即有购买的欲望;二是消费者能够购买，即有支付能力，二者缺一不可。而产品价格、消费者偏好、替代品价格等属于影响需求变动的主要因素。
基本薪酬所占比例相对较低，一些企业还尝试实施员工股份所有权计划，以鼓励员工共担风险，与之相对应的战略是（）。
A、成长战略
B、稳定战略
C、集中战略
D、收缩战略
答案：D
分析解释：收缩战略的薪酬管理的指导思想就是要将企业的经营业绩与员工收入挂钩，因此，在薪酬结构上基本薪酬所占的比例相对较低，一些企业还尝试实施员工股份所有权计划，以鼓励员工共担风险。
下列法律法规中，属于中国证券监督管理委员会证券监管法律法规体系中第一层次依据的有（）。
A、《公司法》
B、《证券法》
C、《证券登记结算管理办法》
D、《证券投资基金法》
E、《证券发行与承销管理办法》
答案：["A","B","D"]
分析解释：我国证券业监管法律法规体系第一层次的依据是《公司法》《证券法》《证券投资基金法》等法律。第二层次：制定部门规章，包括《证券登记结算管理办法》《证券发行与承销管理办法》等。
根据会计法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。
A、国家机关、国有企事业单位任用会计人员应当实行回避制度
B、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员
C、会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属可以在本单位会计机构中担任出纳工作
D、需要回避的直系亲属为夫妻关系、直系血亲关系以及配偶亲关系
答案：A,B
分析解释：选项 C： 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。选项D：需要回避的直系亲属为夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。
人民法院审理行政案件涉及行政赔偿的，可以对双方当事人进行调解。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：《中华人民共和国行政诉讼法》第六十条规定，人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。故本题表述正确。
根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计档案归档范围的是 （ ）。
A、银行存款日记账
B、原始凭证与记账凭证
C、会计档案保管清册
D、下年度预算方案
答案：D
分析解释：会计档案归档范围包括会计凭证（选项 B）、会计账簿（选项 A）、财务 会计报告、其他会计资料（选项 C）。各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。
某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是（）万元。
A、65
B、95
C、140
D、205
答案：C
分析解释：最高控制线H=3R-2L，可以得出H=3×80-2×15=210（万元），由于现金持有量220高于上限，则投资于有价证券的金融=220-R=220-80=140（万元）。
下列关于确定财务报表整体重要性时选择的基准和百分比的说法中，正确的是（）。
A、在连续审计中，注册会计师为被审计单位选择的基准在各年度应当保持一致
B、财务报表使用者是否对基准数据特别敏感会影响注册会计师对百分比的选择
C、如果被审计单位的经营规模较上年没有重大变化，通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性
D、在确定百分比时，注册会计师应当考虑被审计单位是否为上市公司或公众利益实体
答案：["B","C","D"]
分析解释：注册会计师为被审计单位选择的基准在各年度中通常会保持稳定，但是并非必须保持一贯不变，注册会计师可以根据经济形势、行业状况和被审计单位具体情况的变化等对采用的基准作出调整。
如果某项目的净现值小于0，下列相关的说法中正确的是（）。
A、项目的现值指数小于0
B、项目的内含报酬率小于0
C、项目在经济上不可行
D、项目的会计报酬率小于0
答案：C
分析解释：净现值小于0，意味着现值指数小于1，内含报酬率小于项目的折现率，项目在经济上不可行;根据净现值大小无法判断会计报酬率的大小。所以选项ABD的说法不正确，选项C的说法正确。
下列属于构成我国财政政策工具的有（）。
A、预算投入
B、财政补贴
C、财政贴息
D、证券投资
E、财政信用和担保
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查财政基本范畴与概念。在我国，预算投入、税收、财政补贴、财政信用和担保、以奖代补、财政贴息等都可以构成财政政策工具，这些也是我国经常运用用于支持“三农”的政策工具。
下列不属于农产品质量不安全特点的是（）。
A、危害的隐蔽性
B、管理的复杂性
C、危害产生的多环节性
D、危害的间接性
答案：D
分析解释：本题考查农产品质量不安全的特点。农产品质量不安全的特点具体包括：(1)危害的直接性;(2)危害的隐蔽性;(3)危害的累积性;(4)危害产生的多环节性;(5)管理的复杂性。
随着国际贸易理论的演变，当前主要的国际贸易理论有（）。
A、绝对优势理论
B、比较优势理论
C、要素禀赋理论
D、规模经济贸易理论
E、外贸依存理论
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查国际贸易理论的演变。国际贸易理论主要包括绝对优势理论、比较优势理论、赫克歇尔一俄林理论（要素禀赋理论）和规模经济贸易理论。没有外贸依存理论这个说法，所以不能选E。
财政管理体制的内容主要有（）。
A、实行政府采购制度
B、政府间财政收入的划分
C、政府间财政转移支付制度
D、财政分配和管理机构的设置
E、政府间事权及支出责任的划分
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查财政管理体制的内容。财政管理体制包括：(1)财政分配和管理机构的设置;(2)政府间事权及支出责任的划分;(3)政府问财政收入的划分;(4)政府间财政转移支付制度。
在国际储备中，由国际货币基金组织根据会员国缴纳的份额进行无偿分配的是（）。
A、货币性黄金
B、特别提款权
C、外汇储备
D、国际货币基金组织的储备头寸
答案：B
分析解释：本题考查国际储备的构成。特别提款权 是国际货币基金组织根据会员国缴纳的份额无 偿分配的，可供会员国用于归还基金组织贷款 和会员国政府之间偿付国际收支逆差的一种账 面资产。
财务报表分析采用的最基本的分析方法是（）。
A、比较分析法
B、比率分析法
C、趋势分析法
D、结构分析法
答案：A
分析解释：本题考查财务报表分析的基本方法。比较分析法是通过某项财务指标与性质相同的指标评价标准进行对比，揭示企业财务状况、经营成果和现金流量情况的一种分析方法，是最基本的分析方法。
电子商务对企业管理模式的影响主要有（）。
A、企业内部构造了内部网、数据库
B、企业管理宽松化
C、员工权利扩大
D、组织流程“并行”
E、企业管理由集权制向分权制转
答案：["A","D","E"]
分析解释：本题考查电子商务对企业经营管理的影响。电子商务对企业管理模式的影响主要有：(1)企业内部构造了内部网、数据库;(2)企业管理由集权制向分权制转换;(3)组织流程“并行”。
下列支出中，属于特殊利益支出的有（）。
A、国防支出
B、教育支出
C、企业补贴支出
D、医疗卫生支出
E、行政管理费支出
答案：["B","C","D"]
分析解释：本题考查财政支出的分类。所谓特殊利益支出，指的是对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出，如教育支出、卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出。选项AE属于一般利益支出。
下列行为中属于视同销售货物的有（）。
A、将购买的货物用于集体福利
B、将自产的货物用于个人消费
C、将购买的货物用于非应税项目
D、将购买的货物无偿赠送他人
E、销售代销货物
答案：["B","D","E"]
分析解释：本题考查增值税的视同销售行为。将自产的货物用于个人消费、将购买的货物无偿赠送他人和销售代销货物属于视同销售货物。将购买的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费不视同销售。
领导者生命周期理论认为下属的成熟度包括（）。
A、情绪成熟度
B、年龄成熟度
C、工作成熟度
D、职业成熟度
E、心理成熟度
答案：["C","E"]
分析解释：本题考查领导者的生命周期理论。成熟度包括工作成熟度与心理成熟度。(1)工作成熟度：知识和技能水平——能力。(2)心理成熟度：从事工作的意愿或动机——意愿。参见教材P17。
关于社会主义社会仍需实行商品经济的原因的说法，正确的有（）。
A、生产资料所有制形式与资本主义社会相比未发生根本变化
B、产品分配方式与资本主义社会相比未发生根本变化
C、社会主义社会仍然广泛存在着社会分工
D、以公有制为基础的经济单位仍然是具有各自利益的经济实体
E、各种非公有制经济仍是独立的商品生产者和经营者
答案：["C","D","E"]
分析解释：本题考查商品经济的发展。与资本主义社会相比，社会主义社会的生产资料所有制和产品分配方式发生了根本变化，但仍需要采取商品经济的形式，具体原因即CDE选项内容。参见教材P6。
按照企业所有制性质，可将社会主义企业分为（）。
A、私营企业
B、个体工商户
C、外商投资企业
D、个独资企业
E、伞民所有制企业
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查社会主义企业的类型。按企业的所有制性质，可将社会主义企业进行如下分类：全民所有制(国有)企业、集体所有制企业、私营企业、混合所有制企业、外商投资企业、个体工商户。
在（）的原则下，发展中国家可以利用经济发达国家产业转移和信息技术的发展确立自己的优势产业，在一定程度上实现产业结构的优化。
A、相对优势
B、绝对优势
C、比较利益
D、平价理论
答案：C
分析解释：本题考查经济全球化对发展中国家的挑战和机遇。在比较利益的原则下，发展中国家可以利用经济发达国家产业转移和信息技术的发展确立自己的优势产业，在一定程度上实现产业结构的优化。
城市空间结构是人们在城市发展过程中对土地利用的结果，是土地利用方式、利用程度和利用效果的总和，其代表理论有（）。
A、多核心理论
B、扇形理论
C、级差地租理论
D、中心商务区土地利用模式
E、同心圆理论
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：本题考查城市空间结构的代表理论。城市空间结构的代表理论有同心圆理论、扇形理论、多核心理论和中心商务区土地利用模式。C属于地租地价理论，而不是区位理论中的城市空间结构理论。
某企业生产某种产品，年固定成本为300万元，单位产品的可变成本为120元、售价为240元，则其盈亏平衡点的销售收入为（）万元。
A、2.5
B、4
C、400
D、600
答案：D
分析解释：注意固定成本与单位可变成本的单位。设销售数量为Q，PQ=F+VQ，即240Q=3000000+120Q，得到Q=25000。因此PQ=240×25000=600(万元)。
根据国务院乏垄断委员会关于相关市场界定的指南，相关市场指的是经营考在一定封期内就特定商品或者服务进行竞争的（）。
A、商品范围
B、用户范围
C、商品范围和地域范嗣
D、商品范围和用户范围
答案：C
分析解释：本题考查相关通信市场边界的确定。国务院颁布的《关于相关市场界定的指南》指出：相关市场指的是经营者在一定时期内就特定商品或者服务进行竞争的商品范围和地域范围，所以答案选C。
邮政管制的必要性体现在（）。
A、邮政改革的需要
B、全程全网的需要
C、规范市场的需要
D、限制外资进人的需要
E、普遍服务的需要
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查邮政管制的必要性。邮政管制的必要性体现在：(1)国家主权和信息安全的需要;(2)全程全网的需要;(3)普遍服务的需要;(4)规范市场的需要;(5)邮政改革的需要。
在运输项目国民经济评价中，项目的费用主要表现为（）、流动资金和运营及维护费用等。
A、线路投资
B、港(站、场)投资
C、运输工具投资
D、税金
E、相关配套设施的固定资产投资
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查运输项目国民经济评价项目费用的内容。在运输项目国民经济评价中，项目的费用主要表现为线路、枢纽、运输工具以及相关配套设施的固定资产投资、流动资金和运营及维护费用等。
证券公司成立后，无正当理由超过（）个月未开始营业的，由公司登记机关吊销其公司营业执照。
A、1
B、3
C、5
D、6
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国证券法》第二百一十七条的规定，证券公司成立后，无正当理由超过3个月未开始营业的，或者开业后自行停业连续3个月以上的，由公司登记机关吊销其公司营业执照。
下列从业人员中，执业行为错误的是（）。
A、应保守所在机构的商业秘密
B、离开所在机构后，保密义务结束
C、应保守客户的个人隐私
D、应保守客户的商业秘密
答案：B
分析解释：证券业从业人员应保守国家秘密、所在机构的商业秘密、客户的商业秘密与个人隐私，对客户服务结束或者离开所在机构后，仍应按照有关规定或合同约定承担上述保密义务。故B项说法错误。
财务与会计人员应当正确处理财务会计工作与业务发展、客户利益保护与所在单位利益之间的关系，对存在潜在冲突的情形，（）。
A、不需要关注
B、取消关注，并向所在机构的管理层说明
C、持续关注，不需要向所在机构的管理层说明
D、应主动向所在机构的管理层说明，并提出合理处理利益冲突的建议
答案：D
分析解释：财务与会计人员应当正确处理财务会计工作与业务发展、客户利益保护与所在单位利益之间的关系，对存在潜在冲突的情形，应主动向所在机构的管理层说明，并提出合理处理利益冲突的建议。
我国证券公司的设立实行（）。
A、注册制
B、报备制
C、审批制
D、备案制
答案：C
分析解释：本题考查证券公司的设立。我国证券公司的设立实行审批制，由中国证监会依法对证券公司的设立申请进行审查，决定是否批准设立。未经中国证监会批准，任何单位和个人不得经营证券业务。
定向资产管理业务的特点有（）。
Ⅰ.证券公司与客户必须是一对一的投资管理服务
Ⅱ.必须在单一客户的专用证券账户中公开运行
Ⅲ.必须在单一客户的专用证券账户中封闭运行
Ⅳ.具体投资的方向在资产管理合同中约定
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：本题考查证券资产管理业务。定向资产管理业务的特点是：证券公司与客户必须是一对一的投资管理服务;具体投资的方向在资产管理合同中约定;必须在单一客户的专用证券账户中封闭运行。
根据在公司盈利较多的年份里，优先股除了获得固定的股息以外，能否参与或部分参与本期剩余盈利的分配，将优先股分为（）。
A、累积优先股和非累积优先股
B、参与优先股和非参与优先股
C、可转换优先股和不可转换优先股
D、可赎回优先股和不可赎回优先股
答案：B
分析解释：本题考查优先股票的种类。将优先股分为参与优先股和非参与优先股，这种分类的依据是在公司盈利较多的年份里，优先股除了获得固定的股息以外，能否参与或部分参与本期剩余营利的分配。
中小非金融企业集合票据的特点包括（）。
Ⅰ.分别负债、集合发行
Ⅱ.发行主体和发行规模适中
Ⅲ.发行期限灵活
Ⅳ.引入了信用机制
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：本题考查中小非金融企业集合票据的特点。中小非金融企业集合票据的特点包括：(1)分别负债、集合发行。(2)发行主体和发行规模适中。(3)发行期限灵活。(4)引入了信用机制。
债券的（）是指对在同一交割日对同一种债券的买和卖相互抵销，确定出应当交割的债券数量和应当交割的价款数额。
A、交易
B、清算
C、交收
D、开户
答案：B
分析解释：本题考查债券的清算。债券的清算是指对在同一交割日对同一种债券的买和卖相互抵销，确定出应当交割的债券数量和应当交割的价款数额，然后按照“净额交收”原则办理债券和价款的交割。
根据《非金融企业债务融资工具信用评级业务自律指引》，下列说法正确的是（）。
Ⅰ.信用评级机构从业人员应遵守相关法律法规和职业道德规范，遵循诚实、守信、独立、勤勉、尽责的原则
Ⅱ.对于1年期内的短期债务融资工具，信用评级机构应在正式发行后6个月内发布定期跟踪评级结果和报告
Ⅲ.交易商协会应对信用评级机构的信用评级业务开展情况和自律规范执行情况开展定期的业务调整
Ⅳ.信用评级机构应完整保存评级业务开展过程中的资料、文档、记录和报告等业务信息，业务档案的保存期限应不低于10年，且不低于债务融资工具存续期满或受评主体违约后5年
A、Ⅰ、Ⅱ 、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅲ项正确的应为：交易商协会可对信用评级机构的信用评级业务开展情况和自律规范执行情况开展定期或不定期的业务调查。信用评级机构应积极配合调查，及时提供真实、准确、完整的材料。
目前，我国的基金主要投资于（）。
Ⅰ.国内依法公开发行上市的股票
Ⅱ.非公开发行股票
Ⅲ.公司债券
Ⅳ.权证
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：本题考查证券投资基金的投资。目前，我国的基金主要投资于国内依法公开发行上市的股票、非公开发行股票、国债、企业债券和金融债券、公司债券、货币市场工具、资产支持证券、权证等。
中关村科技园区非上市股份有限公司股份报价转让试点业务中，每笔委托股份数量应为（）以上。
A、1万股
B、5万股
C、3万股
D、2万股
答案：C
分析解释：中关村科技园区非上市股份有限公司股份报价转让中，委托的股份数量以“股”为单位，每笔委托股份数量应为3万股以上。投资者证券账户某一股份余额低于3万股的，只能一次性委托卖出。
深证证券交易所规定，配股认购期为（）个工作日，上市公司在配股缴款期内应至少刊登（）次《配股提示性公告》。
A、33
B、35
C、53
D、55
答案：C
分析解释：深圳证券交易所规定，配股认购于R+1日开始，认购期为5个工作日。逾期不认购，视同放弃。上市公司(或保荐机构)在配股缴款期内应至少刊登3次《配股提示性公告》。故C选项正确。
灵活配置型基金的股票与债券配置比例较为均衡，为40%～60%。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：股债平衡型基金股票与债券的配置比例较为均衡，比例为40%～60%；灵活配置型基金在股票、债券上的配置比例则会根据市场状况进行调整，有时股票的比例较高，有时债券的比例较高。
投资者提交基金认购申请后，一般可于（）日后到办理认购的网点查询认购申请的受理情况。
A、T+1
B、T+2
C、T+3
D、T
答案：B
分析解释：投资者T日提交认购申请后，可于T+2日起到办理认购的网点查询认购申请的受理情况。认购申请无效的，认购资金将退回投资人资金账户。认购的最终结果要待基金募集期结束后才能确认。
根据《证券投资基金法》的规定，当基金托管人发现基金管理人的投资指令违规时，应当（）。
A、及时报告中国证券业协会
B、及时报告中国证监会
C、拒绝执行
D、及时报告基金份额持有人
答案：["B","C"]
分析解释：基金托管人要根据有关规定和基金管理人合法、合规的投资指令办理资金的清算、交割事宜。对基金管理人不合规的、非法的投资指令，托管人应当拒绝执行，并提示管理人或向监管机构报告。
要使一种债券组合的目标价值免受市场利率的影响，就必须（）。
A、选择久期等于偿债期的债券
B、选择久期大于偿债期的债券
C、使得初始投资额等于未来债务的现值
D、使得初始投资额大于未来债务的现值
答案：["A","C"]
分析解释：债券的投资收益会受到市场利率的影响，因此要使一种债券组合的目标价值免受市场利率的影响，就必须如此操作：(1)选择久期等于偿债期的债券;(2)初始投资额等于未来债务的现值。
使用詹森指数、特雷诺指数以及夏普指数评价组合业绩时，需要考虑计算指数的样本选择。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：詹森指数、特雷诺指数以及夏普指数三类指数中都含有用于测度风险的指标，而计算这些风险指标都有赖于样本的选择。这可能导致基于不同的样本选择所得到的评估结果不同，不具有可比性。
股票是有价证券，我国《公司法》规定，股票由公司董事长签名，公司盖章。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：股票应当载明下列主要事项：公司名称、公司成立的日期、股票种类、票面金额及代表的股份数、股票的编号。股票由法定代表人签名，公司盖章。发起人的股票应当标明“发起人股票”字样。