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根据我国《民法典》规定，下列关于委托合同的说法中，错误的有（）。
A、有偿委托合同，受托人有过错造成委托人损失的，委托人可以请求赔偿损失
B、有偿委托合同，受托人有过错造成委托人损失的，委托人不可以请求赔偿损失 人民法院受理垄断民事纠纷案件，不以反垄断执法机构已经对相关垄断行为进行了查处为前提条件
C、无偿委托合同，受托人故意造成委托人损失的，委托人可以请求赔偿损失
D、无偿委托合同，受托人因重大过失造成委托人损失的，委托人不可以请求赔偿损失
答案：B,D
分析解释：《民法典》规定，有偿的委托合同，因受托人的过错造成委托人损失的，委托人可以请求赔偿损失。无偿的委托合同，因受托人的故意或者重大过失造成委托人损失的，委托人可以请求赔偿损失。[知识点]委托合同
下列有关借款合同的说法，符合规定的有( )。
A、自然人之间的借款合同可以不采用书面形式
B、利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息
C、借款期间不满1年的，必须在返还借款时一并支付
D、自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息
答案：A,B,D
分析解释：借款人应当按照借款合同约定的期限支付利息，只有对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，当事人不能达成补充协议的，借款期间不满1年的，才应当在返还借款时一并支付。[知识点]双方当事人的权利义务
根据《民法典》规定，土地使用权出让合同约定的使用年限届满，土地使用者需要继续使用土地的，应当至迟于届满前（）申请续期，除根据社会公共利益需要收回该幅土地的，应当予以批准。
A、两年
B、三年
C、一年
D、五年
答案：C
分析解释：根据规定，土地使用权出让合同约定的使用年限届满，土地使用者需要继续使用土地的，应当至迟于届满前一年申请续期，除根据社会公共利益需要收回该幅土地的，应当予以批准。[知识点]建设用地使用权的取得
甲与乙签订借款合同，并约定由乙将自己的钻戒出质给甲，但其后乙并未将钻戒如约交付给甲，而是把该钻戒卖给了丙。丙取得钻戒后，与甲因该钻戒权利归属发生纠纷。根据《民法典》的规定，下列关于该钻戒权利归属的表述中，正确的是（ ）。
A、丙不能取得该钻戒的所有权，因为该钻戒已质押给甲
B、丙能取得该钻戒的所有权，但甲可依其质权向丙追偿
C、丙能取得该钻戒的所有权，甲不能向丙要求返还该钻戒
D、丙能否取得该钻戒的所有权，取决于甲同意与否
答案：C
分析解释：根据规定，质权自出质人交付质押财产时设立。本题中，乙并未向甲交付钻戒，因此质权并未设立，而乙将钻戒给丙，丙取得了钻戒有权，甲不能要求返还该钻戒。（知识点：质权的设定）（题库维护老师：zhx）
根据公司法律制度的规定，股东以下列事由提起解散公司的诉讼人民法院不予受理的有（）。
A、公司亏损.财产不足以偿还全部债务的
B、公司被吊销营业执照未进行清算的
C、公司持续2年以上无法召开股东会且经营管理发生严重困难的
D、股东利润分配请求权受到损害
答案：A,B,D
分析解释：选项ABD股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。[知识点]强制解散
经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。具体免税期限由（）确定。
A、省级地方税务局
B、地市级地方税务局
C、县级地方税务局
D、国家税务总局
答案：A
分析解释：经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年，由省、自治区、直辖市地方税务局在规定期限内确定免税的具体期限。【知识点：法定免征城镇土地使用税的优惠】
下列项目中，减半征收城镇土地使用税的有（）
A、物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地
B、宗教寺庙用地
C、城市轨道交通系统运营用地
D、单独建造的地下建筑用地
答案：A,D
分析解释：选项B，宗教寺庙用地免征城镇土地使用税；选项C，自2019年1月1日至2021年12月31日，对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。【知识点：税收优惠】
下列关于关税征税对象的说法正确的有（）。
A、关税的征税对象是准许进出境的货物，但是不包括物品
B、香港虽是我国的单独关境区，但是其完全适用我国海关法律.法规等
C、飞机上的乘务人员携带进口的自用物品属于关税的征税对象
D、个人邮寄的物品属于关税的征税对象
答案：C,D
分析解释：选项A，关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，不是单指货物；选项B，香港和澳门是我国的单独关境区，单独关境区是不完全适用该国海关法律、法规或实施单独海关管理制度的区域。【知识点：征税对象】
下列关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（）。
A、出口关税不计入完税价格
B、在境内输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中
C、出口货物关税完税价格包含出口关税税额
D、在境内输出地点装载后发生的保险费，不计入完税价格
答案：A,B,D
分析解释：下列税收、费用不计入出口货物的完税价格：（1）出口关税；（2）在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费。【知识点：以成交价格为基础的完税价格】
企业所得税法所称的关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人( )。
A、在资金、经营、购销等方面存在直接或间接控制关系
B、直接或者间接同为第三方控制
C、在利益上具有相关联的其他关系
D、直属企业
答案：A,B,C
分析解释：关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人；在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；直接或者间接地同为第三者控制；在利益上具有相关联的其他关系。【知识点：关联方】
根据《行政许可法》的有关规定，可以设定行政许可的是()。
A、国务院部门规章
B、最高人民法院司法解释
C、县人大常委会决定
D、国务院决定
答案：D
分析解释：《行政许可法》明确规定了行政许可设定权体系，大致与现有立法体系一致，唯一的区别是取消了国务院各部委行政许可的设定权，增加了国务院决定可以设定临时性行政许可的规定。[知识点]行政许可设定权划分
甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。四人草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列内容中，符合合伙企业法律制度的是( )。
A、合伙企业名称为“东方商贸有限公司”
B、丙、丁可以将其在合伙企业中的财产份额出质
C、丙任执行事务合伙人
D、甲以房屋作价30万元出资，乙以专利技术作价15万元出资，丙以劳务作价20万元出资，丁以现金50万元出资
答案：B
分析解释：合伙企业名称中不能有“公司“字样，所以选项A错误。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业;所以选项C错误。有限合伙人不得以劳务出资;所以选项D错误。[知识点]有限合伙企业事务执行
方达有限责任公司解散，全体股东担任清算人组成清算组，清算组的下列做法中合法的是（ ）。
A、有关公司的民事诉讼，由公司清算组负责人代表公司参加诉讼
B、债权申报期间，债权人甲公司申报了债权，清算组认为甲公司的债权没有任何争议，并且公司资产足以清偿债务，遂对甲公司进行了清偿
C、清算期间，清算组为增加收入，将公司设备短期租赁给乙公司
D、清算组留足清偿债务的财产，将其余财产分配给股东
答案：A
分析解释：(1)选项B:在申报债权期间，清算组不得对债权人进行清偿。(2)选项CD:清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动。公司财产未依照规定清偿前，不得分配给股东。[知识点]合伙企业清算
根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于刑事诉讼当事人、回避、辩护、审理的表述中，正确的是( )。
A、庭审期间被告人突发心肌梗塞死亡，不影响案件的继续审理
B、刑事诉讼中的当事人是指公诉人、犯罪嫌疑人和被告人
C、不参与案件审理的现职审判人员可以接受委托担任辩护人
D、犯罪嫌疑人认为负责案件侦查的公安人员具有依法应当回避情形的，可以向公安机关申请，要求有关人员回避
答案：D
分析解释：选项A，应当终止审理。选项B，刑事诉讼的当事人包括被害人、自诉人、犯罪嫌疑人、被告人、附带民事诉讼的原告人和被告人。选项C，现职的公安、检察、审判人员不能充当辩护人。[知识点]刑事诉讼当事人
纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（）。
A、汽车
B、活期存款单
C、房屋
D、定期存款单
答案：C
分析解释：对于此类知识点，先从宏观的角度掌握，即纳税质押分为动产质押和权利质押，不包括不动产质押（选项C）；再从细节的角度掌握动产质押（选项A）和权利质押（选项BD）所包含的内容。【知识点：纳税质押】
甲县的A公司与乙县的B公司在丙县签订了一份买卖合同。合同约定：B公司向A公司出售空气净化器200台，每台单价1000元；B公司负责按期将空气净化器送至A公司在丁县的分支机构；A公司交付定金30万元。合同签订后，A公司立即交付30万元定金，后B公司没有按期履行合同，给A公司造成实际损失26万元。如果A公司和B公司就责任承担  
发生纠纷，A公司拟提起诉讼，有权管辖的法院是（ ）。
A、甲县人民法院
B、乙县人民法院
C、丙县人民法院
D、丁县人民法院
答案：B
分析解释：因合同纠纷提起的诉讼，可以由合同履行地人民法院管辖，也可以由被告住所地人民法院管辖。而合同没有实际履行，当事人双方住所地都不在合同约定的履行地的，由被告住所地人民法院管辖。[知识点]地域管辖
下列选项中，属于民事诉讼中应按撤诉处理的有( )。
A、无民事行为能力的原告的法定代理人，经法院传票传唤无正当理由拒不到庭的
B、无民事行为能力的被告的法定代理人，经法院传票传唤无正当理由拒不到庭的
C、未经法庭许可中途退庭的
D、无独立请求权的第三人经法院传票传唤，无正当理由拒不到庭，或未经法庭许可中途退庭的
E、被告提出反诉，针对被告的反诉原告不出庭或中途退庭的
答案：A,C
分析解释：按撤诉处理的有：原告（包括无民事行为能力的当事人的法定代理人、有独立请求权的第三人）经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以按撤诉处理。[知识点]民事诉讼第一审程序
甲和乙签订一份汽车买卖协议，约定如果甲在3个月内顺利出国，则甲将自己的汽车卖给乙。关于该行为的性质及效力，下列说法正确的是( )。
A、末成立，也未生效
B、已成立，并生效
C、是附条件的民事法律行为
D、是附期限的民事法律行为
答案：C
分析解释：附生效条件的民事法律行为，自条件成就时生效。附解除条件的民事法律行为，自条件成就时失效。据此，甲、乙之间签订的买卖协议属于附生效条件的合同，该合同签订时成立，但未生效。[知识点]法律行为付款
根据《民法》权利能力理论，下列有关法人民事权利能力的说法中正确的是()。
A、法人的民事权利能力是指法人具有以自己的意思进行民事活动，取得权利、承担义务的能力
B、法人的民事权利能力与民事行为能力相一致，同时产生，同时消灭
C、清算中的法人不具有民事权利能力
D、法人的民事行为能力与法人的投资人的民事行为能力相一致
答案：B
分析解释：选项A表述的是法人的民事行为能力；选项C，清算时法人还未终止，所以仍然具有民事权利能力；选项D，法人的民事行为能力和其投资人民事行为能力是不一致的。[知识点]法人的民事权利能力和民事行为能力
佳佳家具公司为增值税一般纳税人，2020年7月实行还本销售家具，家具零售价为339000元，成本为200000元，一年后还本，佳佳公司应缴纳的增值税税额是( )元。
A、16000
B、21940.17
C、32000
D、39000
答案：D
分析解释：采用还本方式销售货物，销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。应缴纳的增值税税额=339000÷(1+13%)×13%=39000（元）。【知识点：一般计税方法应纳税额的计算】
下列有关抵押权的说法中，正确的是( )。
A、抵押权属于主物权
B、抵押权具有物上代位性
C、抵押权的客体限于不动产
D、抵押权是以使用收益为目的的物权
答案：B
分析解释：担保物权属于从物权。所以选项A错误。抵押权的客体包括动产、不动产、不动产用益物权。所以选项C错误。担保物权以取得标的物的交换价值为目的,因而属于价值权。所以选项D错误。[知识点]抵押权的设立
根据《行政诉讼法》有关司法解释的规定，以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，若( )的，则与原件具右同等的证明效力。
A、是由行政执法人员在行政程序中取得
B、已经由当事人在证据交换时向法院提供
C、以公证等其他有效方式予以证明
D、制作时有相关人员在场
E、其制作情况和真实性经对方当事人确认
答案：C,E
分析解释：以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件具有同等的证明效力。[知识点]行政诉讼证据的种类
根据行政诉讼法律制度的规定，以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，若（ ）的，则与原件具有同等的证明效力。
A、是由行政执法人员在行政程序中取得
B、已经由当事人在证据交换时向法院提供
C、以公证等其他有效方式予以证明
D、制作时有相关人员在场
E、其制作情况和真实性经对方当事人确认
答案：C,E
分析解释：以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件具有同等的证明效力。[知识点]行政诉讼证据的种类
根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定，以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料,若( )的，则与原件具有同等的证明效力。
A、是由行政执法人员在行政程序中取得
B、已经由当事人在证据交换时向法院提供
C、以公证等其他有效方式予以证明.
D、制作时有相关人员在场
E、其制作情况和真实性经对方当事人确认
答案：C,E
分析解释：以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件具有同等的证明效力。[知识点]行政诉讼证据的种类
某股份有限公司章程确定的董事会成员为9人，但截止到20x9年9月30日时，该公司董事会成员因种种变故，实际为5人。下列说法正确的有()。
A、该公司应当在2个月内召开临时股东大会
B、召开临时股东大会，应当于会议召开15日以前将会议审议的事项通知各股东
C、由于该公司董事会成员没有少于《公司法》所规定的人数，因此该公司可以不召开临时股东大会
D、临时股东大会应当由董事会召集，董事长主持
E、为了提高会议效率，由大股东参加会议，小股东不参加
答案：A,B,D
分析解释：选项C，该公司董事会人数虽然符合5～19人的要求，但是董事人数已不足该公司章程所定人数的2/3，应当召开临时股东大会；选项E，所有股东均有权出席临时股东大会并参与表决。[知识点]公司组织结构
下列关于公司董事会召开会议的说法中，符合法律规定的有( )。
A、董事会会议议事方式一律由法律规定
B、董事会应当对所议事项的决定作成会议记录
C、董事会会议表决程序一律由公司章程规定
D、应当在会议记录上签名的董事仅限于出席会议并投赞成票的董事
E、董事会决议的表决实行一人一票
答案：B,E
分析解释：选项A、C，董事会的议事方式和表决程序除《公司法》有规定的以外由公司章程规定；选项D，董事会应当时所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。[知识点]股东会（股东大会）
（3）根据资料（3），关于对生产线的更新改造，下列表述正确的是（）。1.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×17年度至2×19年度发生的有关固定资产的经济业务如下（价格均为不含税价）： （1）2×17年5月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资150万元，领用生产用原材料100万元，原材料采购时支付的进项税额为13万元；发生工人工资40万元，用银行存款支付其他相关税费20万元，以上支出全部符合资本化条件。（2）2×17年5月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元。（3）2×18年11月30日，甲企业决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力，共发生材料支出50万元，人工支出10万元，均符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为12万元，更换新部件的价值为5万元。2×18年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，预计还可使用10年，净残值为6万元，假定折旧方法未发生变化。（4）2×19年1月1日，将该生产线对外短期出租，租期为1年，每月租金为3万元。（5）2×19年12月31日，甲企业将一台设备出售，该设备已计提折旧90万元，原值为180万元，取得处置收入200万元存入银行，支付清理费用5万元，假定不考虑相关税费的影响。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列各题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、更新改造之前，生产线的账面价值为265万元
B、更新改造之前，生产线的账面价值为249.3万元
C、更新改造之后，生产线的账面价值为318万元
D、更新改造之后，生产线的账面价值为302.3万元
答案：A,C
分析解释：截至2×18年11月已计提折旧额＝30＋30/12×6＝45（万元），更新改造前账面价值＝310－45＝265（万元）。更新改造之后的账面价值＝265＋50＋10＋5－12＝318（万元）。
（1）根据资料（1），下列各项中，应计入外购原材料实际成本的是（）。A公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，2×18年12月初，甲材料账面余额200 000 元，该公司12月份发生的有关经济业务如下：（1）5 日，购入甲材料5 000 千克，增值税专用发票上注明的价款 200 000 元，增值税税额26 000 元，购入该种材料发生保险费 100 元，发生运费 7 000 元（已取得运费增值税专用发票），增值税税额为 630 元。运输过程中发生合理损耗30 千克，材料已验收入库，款项均已通过银行存款付清。 （2）15 日，委托外单位加工乙材料（属于应税消费品），发出 B材料成本 60 000 元，支付加工费30 000 元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3 900 元，由受托方代收代缴的消费税为15 000 元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后直接销售。 （3）20 日，领用甲材料60 000 元，用于公司专设车间行政管理部门办公楼的日常维修。 （4）31 日，生产领用甲材料一批，该批材料成本为 200 000 元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、运输过程中的合理损耗
B、采购过程中发生的保险费
C、采购过程中发生的运费
D、增值税发票上注明的增值税税额
答案：A,B,C
分析解释：购入材料的实际成本包括购买价款、运杂费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用、购入物资负担的税金（如关税等）和其他费用。增值税专用发票上注明的增值税税额可以抵扣，不计入材料成本。
下列各项中，关于无形资产会计处理表述正确的是（）。
A、已确认的无形资产减值损失在以后会计期间可以转回
B、使用寿命不确定的无形资产按月进行摊销
C、出售无形资产的净损益计入其他业务成本
D、出租无形资产的摊销额计入其他业务成本
答案：D
分析解释：选项 A，已确认的无形资产减值损失在以后会计期间不得转回；选项 B，使用寿命不确定的无形资产不应该进行摊销，使用寿命有限的无形资产应进行摊销；选项 C，出售无形资产的净损益计入资产处置损益。
根据资料（3），下列关于企业计提社会保险的会计处理表述正确的是（ ）。A 企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2019 年 12 月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下：（1）A 企业 2019 年 12 月份应付职工工资总额为 78 万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产人员工资为 40 万元，车间管理人员工资为 10 万元，企业管理人员工资为 18 万元，专设销售机构人员工资为 10 万元。（2）12 月 25 日，A 企业计提供专设销售机构职工免费使用的 5 辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧费为 800 元。（3）根据国家规定的计提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费为 12万元，基本医疗保险费为 8 万元，工伤和失业保险费合计为 5 万元，以及住房公积金为 10 万元。（4）A 企业共有 200 名职工。从 2019 年 1 月 1 日起，该企业实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受 6 个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过 1 年未行使的权利作废；职工休年休假时，首先使用当年享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假余额中扣除；职工离开企业时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2019 年 12 月 31 日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为 3 天。根据过去的经验并预期该经验将继续适用，A 企业预计 2020 年有 150 名职工将享受不超过 6 天的带薪年休假，剩余 50 名职工每人将平均享受 7.5 天带薪年休假，假定这 50 名职工全部为企业总部各部门经理，该企业平均每名职工每个工作日工资为 200 元。（5）当月 A 企业将 20 台自产的空调作为福利发给本企业职工，该空调的成本为每台 8 000 元，市场售价为 10 000 元 / 台（不含增值税）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、企业计提的基本养老保险费属于离职后福利
B、企业计提的基本医疗保险费属于短期薪酬
C、应贷记“应付职工薪酬——社会保险费——基本养老保险”科目 12 万元
D、应贷记“应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险”科目 12 万元
答案：A,B,D
分析解释：基本养老保险属于离职后福利，选项 A 正确；基本医疗保险属于短期薪酬，选项 B 正确；基本养老保险是根据国家规定的计提基础和标准计提的，所以属于设定提存计划，选项 C 错误，选项 D 正确。
（1）根据资料（1），下列各项中，应计入外购原材料实际成本的是（）。FB 企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，2×18 年 12 月初，甲材料账面余额200 000 元，该企业12 月份发生的有关经济业务如下：（1）5 日，购入甲材料5 000 千克，增值税专用发票上注明的价款 200 000 元，增值税税额26 000 元，购入该种材料发生保险费 100 元，发生运费 7 000 元（已取得运费增值税专用发票），增值税税额为 630 元。运输过程中发生合理损耗30 千克，材料已验收入库，款项均已通过银行存款付清。 （2）15 日，委托外单位加工乙材料（属于应税消费品），发出 B材料成本 60 000 元，支付加工费30 000 元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3 900 元，由受托方代收代缴的消费税为15 000 元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后直接销售。 （3）20 日，领用甲材料60 000 元，用于企业专设车间行政管理部门办公楼的日常维修。 （4）31 日，生产领用甲材料一批，该批材料成本为 200 000 元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列问题。 
A、运输过程中的合理损耗
B、采购过程中发生的保险费
C、采购过程中发生的运费
D、增值税发票上注明的增值税税额
答案：A,B,C
分析解释：购入材料的实际成本包括购买价款、运杂费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用、购入物资负担的税金（如关税等）和其他费用。增值税专用发票上注明的增值税税额可以抵扣，不计入材料成本。
下列各项中，不属于企业流动负债的是 （ ）。
A、为交易目的而持有的负债
B、预计在一个正常营业周期中清偿的 负债
C、自资产负债表日起一年内（含一年） 到期应予以清偿的负债
D、企业有权将清偿推迟至资产负债表日 后一年以上的负债
答案：D
分析解释：流动负债是指预计在一个正常 营业周期中清偿，或者主要为交易目的 而持有，或者自资产负债表日起一年内 （含一年）到期应予以清偿，或者企业 无权自主地将清偿推迟至资产负债表日 后一年以上的负债。
在编制资产负债表时，下列各项中，可以直接根据有关总账科目的余额填列的项目有（ ）。
A、短期借款
B、应付职工薪酬
C、应付票据
D、货币资金
答案：A,C
分析解释：选项B，“应付职工薪酬”项目应根据“应付职工薪酬”科目所属各明细科目的期末贷方余额分析填列。选项D，“货币资金”项目需要根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”总账科目的余额计算填列。
企业生产车间发生的固定资产日常维修费，应通过“制造费用”科目核算。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：固定资产发生的不可资本化的后续支出（日常修理费、维护费），应当在发生时直计入当期损益。除了专设销售机构发生的日常修理费计入销售费用外，生产车间、行政管理部门发生的日常修理费等都计入管理费用。
实际生活中经常采用绝对收益对投资收益进行衡量，其特点是（）。
A、绝对收益是投资成果的直接反映
B、绝对收益是最直观的度量方式
C、绝对收益是最直接的度量方式
D、绝对收益是很多报表记录的数据
E、绝对收益是反映投资行为得到的增值部分的绝对量
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：绝对收益是对投资成果的直接衡量，反映投资行为得到的增值部分的绝对量。绝对收益也是实际生活中对投资收益的最直接和最直观的度量方式，是投资成果的直接反映，是很多报表中记录的数据。故选ABCDE。
（）作为操作风险防控的第一道防线，对操作风险的管理情况负直接责任。
A、风险管理部门
B、高级管理部门
C、业务管理部门
D、内部审计部门
答案：C
分析解释：业务管理部门负责控制其业务范围内发生的操作风险，定期向风险管理部门就操作风险状况进行报告，并配合风险管理部门开展工作。作为操作风险防控的第一道防线，业务管理部门对操作风险的管理情况负直接责任
（三）2014年8月8日，甲、乙、丙、丁共同出资设立了大信有限责任公司（下称“大信公司”）。公司未设董事会，仅设丙为执行董事。2015年6月8日，甲与戊订立合同，约定将其所持有的全部股权以20万元的价格转让给戊。甲于同日分别向乙、丙、丁发出拟转让股权给戊的通知书。乙、丙分别于同年6月20日和24日回复，均要求在同等条件下优先购买甲所持公司全部股权。丁于同年6月9日收到甲的通知后，至7月15日未就此项股权转让事项作出任何答复。戊在对公司进行调查的过程中，发现乙在公司设立时以机器设备折合30万元用于出资，而该机器设备当时的实际价值仅为10万元。另知，2015年2月，公司股东会就2014年度利润分配作出决议，决定将公司在该年度获得的部分利润68万元用于分红，并在4月底之前实施完毕。至7月底丁尚未收到上述分红利润，于是向人民法院提起解散公司诉讼。根据《公司法》有关司法解释，股东以( )为由提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。  

A、知情权受到损害
B、利润分配请求权受到损害
C、公司亏损、财产不足以偿还全部债务
D、公司被吊销企业法人营业执照未进行清算
E、公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的
答案：A,B,C,D
分析解释：股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。[知识点]股东诉讼情形
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A、超过部分的增值额
B、全部增值额
C、扣除项目金额
D、出售金额
答案：B
分析解释：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。【知识点：建造普通标准住宅的税收优惠】
近年中国经济保持高速增长，电力电网建设投资巨大，对铜以及铜合金需求较大，铜矿开采行业营业收入增长率平均保持在50%左右，保持一个比较高的市场增长率；由于市场扩大，大量竞争者涌入，企业之间开始争夺人力和资源。这说明铜矿开采产业已经进入（）。
A、导入期
B、成长期
C、成熟期
D、衰退期
答案：B
分析解释：本题考核产业生命周期的四个阶段。在铜矿开采产业中，产业已经形成，并保持高速的增长率，同时由于市场扩大，大量竞争者涌入，企业之间开始争夺人力和资源，这说明行业已经进入成长期。【知识点】财务战略
（ ）是指商业银行持有的、符合有关规定的一级资本净额与商业银行调整后的表内外资产余额的比率。
A、杠杆率
B、存贷款比率
C、损失准备率
D、资产周转率
答案：A
分析解释：《商业银行杠杆率管理办法》第三条规定指出，“本法所称的杠杆率，是指商业银行持有的、符合有关规定的一级资本净额与商业银行调整后的表内外资产余额的比率”。【知识点】紧跟趋势，调整各类监管指标约束
下列属于我国的金融调控监管机构的有( )。
A、中央银行
B、银行业监督管理委员会
C、证券业监督管理委员会
D、保险业监督管理委员会
E、银行业公会
答案：A,B,C,D
分析解释：金融监督管理机构包括中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会。它们与中国人民银行一起构成我国金融业分业监管的格局,即“一行三会”的监管格局。【知识点】监管体系
2019年5月1日，田某向李某借款80万元。后李某与赵某达成协议将其中的40万元债权转移给赵某，并通知了债务人田某。李某将债权转让给赵某的行为属于（ ）。
A、债权让与
B、债务承担
C、债的概括承受
D、债的混同
答案：A
分析解释：债权让与，是指在不改变债的内容的前提下，债权人将自己的债权移转于受让人的民事法律行为。受让人取得让与的债权后，成为新的债权人，原债权人退出债的关系，由新的债权人取代其地位。[知识点]债权让与
某公司历史上一直购买灾害保险，但经过数据分析，认为保险公司历年的赔付不足以平衡相应的保险费用支出，而不再续保；同时，为了应付可能发生的灾害性事件，公司与银行签订了应急资本协议，规定在灾害发生时，由银行提供资本以保证公司的持续经营。根据以上信息可以判断，该企业所采用的风险对策为( )。
A、风险补偿
B、风险规避
C、风险转移
D、风险控制
答案：A
分析解释：风险补偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。风险补偿表现在企业主动承担风险，并采取措施以补偿可能的损失。风险补偿的形式有财务补偿、人力补偿、物资补偿等。【知识点】风险管理策略
企业在无法判断风睑发生概率或无须判断概率的时候，度量风险一般使用( )。
A、最大可能损失
B、期望值
C、概率值
D、在险值
答案：A
分析解释：最大可能损失指风险事件发生后可能造成的最大损失，一般在无法判断发生概率或无须判断概率的时候用最大可能损失作为风险的衡量。选项B和选项D都需要在已知概率的前提下度量风险。【知识点】风险管理策略
某公司设置了内部审计部、风险管理部和审计委员会，制定了本企业的风险管理监督与改进措施 。下列选项中，符合《中央企业全面风险管理指引》要求的有( ) 。
A、各有关部门定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，将风险管理报告报送企业总经理
B、内部审计部门每年至少一次对风险管理部和各业务部门的风险管理工作及效果进行监督评价，评价报告直接报送审计委员会
C、外聘风险管理中介机构进行风险管理评价并出具报告
D、风险管理部对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出建议和出具报告，报送公司决策层
答案：B,C,D
分析解释：选项A错误，企业各有关部门和业务单位应定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时报送企业风险管理职能部门；综上，本题应选BCD。【知识点】风险管理监督与改进
风险管理策略的组成部分包括( )。
A、风险偏好和风险承受度
B、全面风险管理的有效性标准
C、风险管理的工具选择
D、全面风险管理的资源配置
答案：A,B,C,D
分析解释：风险管理策略的组成部分包括：(1)风险偏好和风险承受度；(2)全面风险管理的有效性标准；(3)风险管理的工具选择；(4)全面风险管理的资源配置。选项ABCD均符合题意。【知识点】风险管理策略
下列各项中，属于企业风险管理体系的有( )。
A、风险管理策略
B、风险理财措施
C、风险管理的组织职能体系
D、风险管理信息系统
答案：A,B,C,D
分析解释：企业风险管理体系包括五大体系：(1)风险管理策略；(2)风险理财措施；(3)风险管理的组织职能体系；(4)风险管理信息系统；(5)内部控制系统。选项ABCD符合题意。【知识点】 风险管理体系
风险计量方面，各家证券公司采用敏感性分析和（ ）等手段评估极端风险。
A、风险价值VaR
B、违约概率PD
C、现金流缺口
D、压力测试
答案：D
分析解释：风险计量方面，各家证券公司选择风险价值VaR、违约概率PD、现金流缺口等方法或模型来计量和评估市场风险、信用风险、流动性风险等可量化的风险类型，并采用敏感性分析和压力测试等手段评估极端风险。
下列不属于资本市场的有（ ）。  

A、大额可转让存单市场
B、中长期国债市场
C、股票市场
D、银行间同业拆借市场
答案：A,D
分析解释：本题主要考查资本市场的分类。资本市场包括股票市场、中长期国债市场、中长期银行贷款市场等。【知识点】金融市场的分类【考点】按金融资产到期期限分为货币市场和资本市场【考查方向】概念理解【难度】易
（ ）的指标体现了公司所有权利要求者，包括普通股股东、优先股股东和债权人的现金流总和。
A、股利贴现模型
B、自由现金流贴现模型
C、股权资本自由贴现模型
D、超额收益贴现模型
答案：B
分析解释：自由现金流贴现模型的指标体现了公司所有权利要求者，包括普通股股东、优先股股东和债权人的现金流总和。【知识点】内在价值法【考点】自由现金流(FCFF)贴现模型【考查方向】概念理解【难易程度】易
技术分析假定的是（）。  
I.历史会重演II.市场行为涵盖一切信息  
III.股价具有趋势性运动规律  
IV.股票的价格围绕价值波动
A、I、II
B、I、II、III
C、I、II、III、IV
D、I、III
答案：B
分析解释：技术分析的三项假定：第一，市场行为涵盖一切信息；第二，技术分析的另一条准则是股价具有趋势性运动规律；第三，历史会重演。【知识点】技术分析【考点】技术分析概述【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列属于股利贴现模型的是（ ）。  
I.零增长模型  
II.不变增长模型  
III.多元增长模型  
IV.超额收益贴现模型
A、I、II
B、I、II、III
C、I、 II、III、IV
D、I、 III
答案：B
分析解释：根据对股利增长率的不同假定，股利贴现模型可以分为零增长模型、不变增长模型、三阶段增长模型和多元增长模型。【知识点】内在价值法【考点】股利贴现模型( DDM)【考查方向】概念理解【难易程度】易
在我国，期货交易应当在（）内进行。
A、商品交易市场
B、期货交易所
C、买卖双方约定的场所
D、交割仓库
答案：B
分析解释：期货交易应当在依法设立的期货交易所或者中国证监会批准的其他期货交易场所进行。【知识点】期货市场行政法律关系【考点】中国证监会与市场参与主体之间的行政监管关系【考查方向】原文条款【难易程度】易
（ ）是指专门进行企业并购的基金，即投资者为了满足已设立的企业达到重组或所有权转变目的而存在的资金需求的投资。
A、风险投资
B、成长权益
C、并购投资
D、危机投资
答案：C
分析解释：并购投资是指专门进行企业并购的基金，即投资者为了满足已设立的企业达到重组或所有权转变目的而存在的资金需求的投资。【知识点】私募股权投资的战略形式【考点】并购投资【考查方向】概念释义【难度】易
关于买空交易，以下表述错误的是（ ）。
A、目前，上海证券交易所规定融资融券保证金不得低于50%
B、融资即投资者借入资金购买证券，也叫买空交易
C、融资交易结束时，该公司股票价格没有发生变化，投资者无需支付融资的贷款利息
D、维持担保比例的计算公式为维持担保比例=（现金+信用证券账户内证券市值总和）/（融资买入金额+融券卖出证券数量×当前市价+利息及费用总和）
答案：C
分析解释：即使融资交易结束时，该公司的股票价格没有发生变化，投资者还是需要支付融资的贷款利息。选项A、B、D项表述正确，C项错误。【知识点】保证金交易【考点】买空交易【考察方向】概念理解【难易程度】易
融资融券对于投资者的要求较高，目前大部分证券公司要求普通投资者开户时间须达到（ ）个月，且持有资金不得低于（ ）万元人民币。
A、12；50
B、12；100
C、18；50
D、18；100
答案：C
分析解释：融资融券对于投资者的要求较高，目前大部分证券公司要求普通投资者开户时间须达到18个月，且持有资金不得低于50万元人民币。【知识点】保证金交易【考点】卖空交易【考察方向】原文挖空【难易程度】易
在渠道策略方面，我国基金销售的渠道还是较为单一。目前，是以（ ）代销为主。
A、第三方销售公司
B、银行和券商
C、银行和保险公司
D、券商和保险公司
答案：B
分析解释：在渠道策略方面，虽然基金公司直销和独立基金销售公司的销售额占比在上升，但我国基金销售的渠道还是较为单一，以银行和券商代销为主。【知识点】销售策略【考点】渠道策略【考查方向】概念释义【难度】易
基金销售价格调节手段主要是（ ）。
A、认购、申购费用折扣
B、后端收费
C、同一基金不同的收费结构和结算模式
D、以上都是
答案：D
分析解释：价格调节手段包括首次认购（申购）客户的费用折扣，后端收费模式，对同一基金设计不同的收费结构和结算模式，设计费用优惠政策，等等。【知识点】销售策略【考点】价格策略【考查方向】概念释义【难度】易
在基金销售机构关于客户档案管理与保密的实务操作中，客户交易记录自（）记起至少保存（）年。
A、账户注销当年；15
B、交易记账次年；5
C、交易记账当年；15
D、账户注销次年；20
答案：C
分析解释：本题考查基金客户档案管理与保密。在基金销售机构关于客户档案管理与保密的实务操作中，客户交易记录自交易记账当年记起至少保存15年。【知识点】基金客户档案管理与保密【考查方向】概念释义【难度】中
在基金管理人企业风险管理的内部环境中，特别重要的是（ ）。
A、经理层的风险偏好
B、全体员工对公司的忠诚度
C、道德价值观和胜任能力
D、风险管理战略
答案：A
分析解释：基金管理人内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构，其中特别重要的是经理层的风险偏好。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】风险管理【考查方向】概念释义【难度】中
基金管理人应当建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的（ ）监督。
A、事前
B、事后
C、全过程
D、事中
答案：C
分析解释：基金管理人应当采取适当的会计控制措施，应当建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督。以确保会计核算系统的正常运转。【知识点】会计系统控制【考查方向】概念释义【难度】易
标的证券除权、除息的，权证的发行人或保荐人应对权证的行权价格、行权比例作相应调整并及时提交（ ）。
A、证券交易所
B、基金业协会
C、中国证监会
D、当地证监局
答案：A
分析解释：标的证券除权、除息的，权证的发行人或保荐人应对权证的行权价格、行权比例作相应调整并及时提交证券交易所。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】除权与除息【考察方向】概念理解【难易程度】易
作为债券结算的主要结算方式，全额结算的劣势是（ ）。
A、结算成本较高
B、需要结算系统和资金清算系统紧密结合
C、降低结算本金风险
D、不利于市场参与者监控资金结算
答案：A
分析解释：全额结算缺点在于会对频繁交易的做市商有较高的资金要求，其资金负担较大，结算成本较高。故A项符合题意。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算的类型【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列关于普通基金的净值公告，说法正确的是（）。
A、封闭式基金一般每周披露一次资产净值和份额累计净值
B、放开申购和赎回后，开放式基金披露每个开放日的份额净值和累计份额净值
C、放开申购和赎回后，开放式基金披露每日的份额净值和累计份额净值
D、封闭式基金一般每日披露资产净值和份额净值
答案：B
分析解释：封闭式基金一般每周披露一次资产净值和份额净值，放开申购和赎回后，开放式基金披露每个开放日的份额净值和累计份额净值。【知识点】基金净值公告【考点】普通基金净值公告【考查方向】概念释义【难度】中
基金管理人关于ETF份额参考净值的计算方式，一般需经（ ）认可后公告，修改ETF份额参考净值计算方式，需经（ ）认可后公告。
A、证券交易所：证券业协会
B、证券交易所；证券交易所
C、证券业协会；证券交易所
D、证券业协会：证券业协会
答案：B
分析解释：基金管理人关于ETF份额参考净值的计算方式，一般需经证券交易所认可后公告；修改ETF份额参考净值计算方式，也需经证券交易所认可后公告。【知识点】ETF的信息披露【考查方向】概念释义【难度】中
下列哪一环节不属于基金信息披露的内容（ ）。
A、基金申购
B、基金募集
C、上市交易
D、投资运作
答案：A
分析解释：基金信息披露是指基金市场上的有关当事人在基金募集、上市交易、投资运作等一系列环节中，依照法律法规规定向社会公众进行的信息披露。【知识点】基金信息披露的含义与作用【考查方向】概念释义【难度】中
关于基金管理人合规管理的协调性原则，下列表述错误的是（ ）。
A、合规人员应当正确处理与公司其他部门的关系
B、合规人员应当努力形成公司的合规合力
C、合规人员应当避免内部消耗
D、合规人员不需要处理与监管部门的关系
答案：D
分析解释：合规管理的协调性原则是指合规人员应当正确处理与公司其他部门及监管部门的关系，努力形成公司的合规合力，避免内部消耗。【知识点】合规管理的基本原则【考点】协调性原则【考查方向】概念释义【难度】易
合规风险是指因公司及员工违规导致公司可能遭受（ ）的风险。
A、法律制裁
B、监管处罚
C、重大财务损失和声誉损失
D、以上都是
答案：D
分析解释：合规风险是指因公司及员工违反法律法规、基金合同和公司内部规章制度等而导致公司可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。【知识点】合规风险及其种类【考查方向】概念释义【难度】易
下列属于基金管理中的内幕交易行为的是（ ）。
A、基金经理与上市公司董事会秘书沟通获悉上市公司定向增发申请未获证监会核准后，在上市公司进行信息披露前，卖出该公司股票
B、研究员汇总网络论坛、微博等媒体传言，形成对本年度该上市公司分红的书面预测
C、基金经理为提升其管理的基金所重仓持有的股票价格，通过网络论坛捏造并散布该上市公司即将重大重组的消息
D、基金经理根据研究员在实地调研报告载明的某上市公司员工人数增长率，推测该上市公司的业绩增长情况，据以开展基金投资
答案：A
分析解释：内幕交易是指利用内幕信息进行证券交易，以为自己或者他人牟取利益。所谓内幕信息，是指能够影响证券价格的重要非公开信息。【知识点】诚实守信【考点】诚实守信的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易
基金行业从业人员守法合规有下列（ ）基本要求。  
Ⅰ.熟悉法律法规等行为规范  
Ⅱ.遵守法律法规等行为规范  
Ⅲ.举报违法违规的行为  
Ⅳ.积极配合基金监管机构的监管
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：守法合规的基本要求有熟悉法律法规等行为规范、遵守法律法规等行为规范。选项Ⅲ、Ⅳ是对遵守法律法规等行为规范的具体要求。【知识点】守法合规【考点】守法合规的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易
关于基金行业的主要参与者，下列表述错误的是（ ）。
A、基金市场上各类中介服务机构受管理人委托，通过自己的专业服务参与基金市场
B、基金托管人对基金投资运作进行监督
C、监管机构对基金市场上的各种参与主体实施监管
D、基金投资者、基金管理人、基金销售机构是基金的当事人
答案：D
分析解释：我国的证券投资基金依据基金合同设立，基金份额持有人、基金管理人与基金托管人是基金合同的当事人，简称基金当事人。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】中
证券投资基金由（ ）进行基金财产的保管。
A、基金管理人
B、基金托管人
C、基金投资者
D、证监会
答案：B
分析解释：基金管理人负责基金的投资操作，本身并不参与基金财产的保管，基金财产的保管由独立于基金管理人的基金托管人负责。【知识点】证券投资基金特点【考点】独立托管、保障安全【考查方向】概念释义【难度】易
证券投资基金的运作中的三个主要当事人是指基金的（ ）。
A、管理人、托管人和持有人
B、发起人、管理人和持有人
C、受益人、管理人和持有人
D、托管人、发起人和持有人
答案：A
分析解释：我国的证券投资基金依据基金合同设立，基金份额持有人、基金管理人与基金托管人是基金合同的当事人，简称基金当事人。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】易
证券投资基金的当事人一般是指基金的（ ）。
A、发起人、管理人和投资人
B、管理人、托管人和份额持有人
C、托管人、发起人和投资人
D、受益人、管理人和投资人
答案：B
分析解释：我国的证券投资基金依据基金合同设立，基金份额持有人、基金管理人与基金托管人是基金合同的当事人，简称基金当事人。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】易
下列说法正确的是（ ）。  
Ⅰ.目前我国的证券投资基金均为契约型基金  
Ⅱ.契约型基金是依据基金合同设立的一类基金  
Ⅲ.基金投资者自取得基金份额后即成为基金合同的当事人  
Ⅳ.契约型基金具有法人资格
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：目前，我国的基金均为契约型基金。基金投资者自取得基金份额后即成为基金份额持有人和基金合同的当事人，依法享受权利并承担义务。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考查方向】概念释义【难度】易
下列不属于证券投资基金特点是（ ）。
A、集合理财、专业管理
B、投入较少、回报较高
C、组合投资、分散风险
D、独立托管、保障安全
答案：B
分析解释：证券投资基金的特点包括：①集合理财、专业管理；②组合投资、分散风险；③利益共享、风险共担；④严格监管、信息透明；⑤独立托管、保障安全。【知识点】证券投资基金特点【考查方向】概念释义【难度】易
在我国，基金当事人包括（）。
A、基金份额持有人、基金管理人与基金托管人
B、基金份额持有人、基金监管人与基金销售人
C、基金份额持有人、基金销售人与基金托管人
D、基金份额持有人、基金管理人与基金销售人
答案：A
分析解释：我国的证券投资基金依据基金合同设立，基金份额持有人、基金管理人与基金托管人是基金合同的当事人，简称基金当事人。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】易
外汇掉期交易的种类不包括（ ）。
A、隔夜掉期
B、即期对远期掉期
C、即期对即期掉期
D、远期对远期掉期
答案：C
分析解释：外汇掉期交易的形式包括即期对远期的掉期交易、远期对远期的掉期交易和隔夜掉期交易。A、B和D均属于外汇掉期交易。【知识点】外汇掉期交易【考点】外汇掉期的类型【考查方向】概念理解 【难易程度】中
关于半强有效证券市场，以下表述错误的是（ ）。
A、信息吸收过程中价格显著高于或低于新的均衡价格表明证条市场尚未达到半强有效状态
B、市场半强有效时对公开信息的反应会导致剧烈波动
C、市场半强有效代表价格对公开信息的反应是瞬间完成的
D、市场半强有效时价格对信息的吸收过程中价格会围绕新的均衡价格上下波动
答案：C
分析解释：市场半强有效不代表价格对信息的反应是瞬间完成的，也需要一个过程，只是这个过程比较短暂，并且伴随着剧烈的价格波动。【知识点】市场有效性【考点】半强有效证券市场【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于资本资产定价模型的基本假设，以下表述错误的是（ ）。
A、所有投资者都是风险喜好者
B、所有投资者都可以以无风险利率任意借贷
C、所有投资者都认为同一股票有相同的风险和收益分布
D、所有投资者都有相同的投资期限，并不在投资加限内对投资组合做动态调整
答案：A
分析解释：所有的投资者都是风险厌恶者，都以马科维茨均值一方差分析框架来分析证券，追求效用最大化，购买有效前沿与无差异曲线的切点的最优组合。【知识点】资本市场理论的假设【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于市场有效性，下列说法错误的是（ ）。
A、半强有效市场下，价格对公开信息的反应是瞬间完成的
B、强有效市场意味着即便那些拥有“内部信息”的市场参与者也不能凭借该信息获得超额收益
C、在弱有效市场下，任何为了预测未来证券价格走势而对历史价格、成交量等信息所进行的技术分析都是徒劳的
D、在强有效市场下，任何投资者不管采用何种分析方法，都不可能重复地、更不可能连续地取得成功
答案：A
分析解释：市场半强有效不代表价格对信息的反应是瞬间完成的，也需要一个过程，只是这个过程比较短暂，并且伴随着剧烈的价格波动。【知识点】市场有效性【考点】半强有效证券市场【考察方向】概念理解【难易程度】易
假设风险厌恶系数一定，那么关于资产的期望收益率和风险与效用之间的关系，下列表述错误的是（ ）。  
Ⅰ.某资产的期望收益率越大，带给投资者的效用越大  
Ⅱ.某资产的期望收益率越大，带给投资者的效用越小  
Ⅲ.资产的风险越大，效用越小  
Ⅳ.资产的风险越大，效用越大
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据效用函数，对于风险厌恶系数一定的投资者来说，某资产的期望收益率越大，带给投资者的效用越大；资产的风险越大，效用越小。【知识点】效用，无差异曲线和最优组合【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列哪一项不属于无效合同（ ）。
A、因重大误解订立的合同
B、虚假合同
C、违反法律、行政法规的强制性规定
D、违背公序良俗
答案：A
分析解释：根据《民法典》关于民事法律行为的规定，导致合同无效的原因包括：（1）虚假合同；（2）恶意串通，损害他人合法权益；（3）违背公序良俗；（4）违反法律、行政法规的强制性规定。【知识点】合同的效力
无效合同包括（ ）。
A、虚假合同
B、恶意串通，损害他人合法权益
C、违背公序良俗
D、违反法律、行政法规的强制性规定
E、乘人之危的合同
答案：A,B,C,D
分析解释：根据《民法典》关于民事法律行为的规定，导致合同无效的原因包括：（1）虚假合同；（2）恶意串通，损害他人合法权益；（3）违背公序良俗；（4）违反法律、行政法规的强制性规定。【知识点】合同的效力
A公司和某商业银行签订贷款合同，出现（ ）情形时，说明合同无效。
A、商业银行出现资金紧张
B、以合法形式掩盖非法目的
C、A公司和银行某负责人恶意串通，损害银行利益
D、A公司以欺诈的方式编造资金用途签订的合同
E、A公司出现财务危机
答案：B,C,D
分析解释：根据《民法典》关于民事法律行为的规定，导致合同无效的原因包括：（1）虚假合同；（2）恶意串通，损害他人合法权益；（3）违背公序良俗；（4）违反法律、行政法规的强制性规定。【知识点】合同的效力
根据《民法典》关于民事法律行为的规定，导致无效合同的原因包括（ ）。
A、虚假合同
B、恶意串通，损害他人合法权益
C、违背公序良俗
D、违反法律、行政法规的强制性规定
E、在订立合同时显失公平的
答案：A,B,C,D
分析解释：根据《民法典》关于民事法律行为的规定，导致合同无效的原因包括：（1）虚假合同；（2）恶意串通，损害他人合法权益；（3）违背公序良俗；（4）违反法律、行政法规的强制性规定。【知识点】合同的效力
单利和复利的区别在于（ ）。
A、用单利计算的货币收入没有现值和终值之分，复利有现值和终值之分
B、单利仅在原有本金上计算利息，复利对本金及其产生的利息一并计算利息
C、单利为名义利率，复利为实际利率
D、单利的计息期为1年，复利有可能为季度、月或日
答案：B
分析解释：单利是计算利息的一种方法。按照这种方法，只要本金在计息周期中获得利息，无论时间多长，所生利息均不加入本金重复计算利息。【知识点】单利与复利【考点】单利与复利【考察方向】概念理解【难易程度】易
以下关于现金流量表的表述，错误的是（）。
A、现金流量是以权责发生制为基础编制的，而非根据收付实现制(即实际现金量和现金流出)为基础编制的
B、现金流量表的作用，包括反应企业的现金流量，评价企业为了产生现金净流量的能力
C、现金流量，所表达的是企业在特定会计期间内现金(包含现金等价物)的增减变动等情形
D、分析现金流量表，有助于投资者估计今后企业的偿债能力、获取现金的能力、创造现金流量的能力和支付股利的能力
答案：A
分析解释：现金流量表不是以权责发生制为基础编制的，而是根据收付实现制(即实际现金流量和现金流出)为基础编制的，故选项A说法错误。【知识点】现金流量表【考点】现金流量表【考察方向】概念理解【难易程度】易
影响货币政策作用发挥的因素不包括( )。
A、货币供给量
B、支出
C、利率
D、信贷政策机制
答案：B
分析解释：货币政策主要通过货币供给量、利率和信贷政策机制发挥作用，支出属于财政政策。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】影响我国金融市场运行的主要因素【考察方向】原文挖空【难易程度】易
我国股票市场参与主体日益成熟，投资者群体包括个人投资者、证券投资基金以及其他机构投资者。其中，对股票市场形成长期价值投资的理念具有重要引导作用的是（ ）。
A、个人投资者
B、证券投资基金
C、其他机构投资者
D、证券基金和其他机构投资者
答案：B
分析解释：证券投资基金对股票市场形成长期价值投资的理念具有重要引导作用，其他选项不符合题意。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】我国金融市场的发展现状【考察方向】原文挖空【难易程度】易
在债券到期前的特定时段有权以事先约定的价格将债券回售给发行人的是（ ）。
A、可交换债券
B、可转换公司债券
C、可回售债券
D、可赎回债券
答案：C
分析解释：可回售债券为债券持有者提供在债券到期前的特定时段以事先约定价格将债券回售给发行人的权利，约定的价格称为回售价格。【知识点】债券的种类【考点】按嵌入的条款分类【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列关于有保证债券的说法，错误的是（ ）。
A、有保证债券中有最高受偿等级的是第一抵押权债券或有限留置权债券
B、有保证的债券融资成本较高
C、担保债券是由另一实体提供保证发行的债券
D、抵押债券的保证物是土地、房屋、设备等不动产
答案：B
分析解释：有保证的债券融资成本较低（B项错误）；无保证债券发行成本低于股票，而且不会稀释股权，监管比股票松。【知识点】债券违约时的受偿顺序【考点】债券违约时的受偿顺序【考查方向】概念理解【难易程度】易
以下关于债券当前收益率的说法，错误的是（ ）。
A、描述了债券某一期间所获得的现金收入相交于债券价格的比率
B、未考虑溢价购买债券持有到期的情况下，投资者可能遭受的资本损失
C、未考虑折价购买债券并持有到期的情况下，投资者实现的资本利得
D、考虑了货币的时间价值
答案：D
分析解释：当期收益率没有考虑债券投资所获得的资本利得或损失，即货币的时间价值。故选项D说法错误，符合题意。选项A、B、C表述正确。【知识点】债券的收益率【考点】当期收益率【考查方向】概念释义【难度】中
以下( )不属于投资债券的风险。
A、再投资风险
B、流动性风险
C、管理风险
D、通胀风险
答案：C
分析解释：投资债券的风险可以划分为6大类：①信用风险；②利率风险；③通胀风险；④流动性风险；⑤再投资风险；⑥提前赎回风险【知识点】投资债券的风险【考点】投资债券的风险【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列行为属于积极的财政政策的是（ ）。  
①增发国债1000亿元人民币  
②国家决定扩大财政赤字加强基础设施建设  
③国家决定降低存贷款利率  
④国家发展社会的商业保险
A、①②③④
B、①②
C、①②③
D、③④
答案：B
分析解释：只要造成对资金需求的增加的举措都属扩张性的积极财政政策，③项属于扩张性的货币政策，④项不属于国家的财政政策。【知识点】利率期货价格影响因素【考点】政策因素【考查方向】概念理解 【难易程度】中
在利率期货价格的影响因素中，通货膨胀率上升，市场利率也上升；通货膨胀率下降，市场利率也下降。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：市场利率的变动通常与通货膨胀率的变动方向一致。通货膨胀率上升，市场利率也上升；通货膨胀率下降，市场利率也下降。【知识点】利率期货价格影响因素【考点】经济因素【考查方向】概念理解【难易程度】中
市场利率的变动通常与通货膨胀率的变动方向相反。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：市场利率的变动通常与通货膨胀率的变动方向一致。通货膨胀率上升，市场利率也上升；通货膨胀率下降，市场利率也下降。【知识点】利率期货价格影响因素【考点】经济因素【考查方向】概念理解【难易程度】中
外汇期货和现货价格的价差波动中会出现一个无套利区间，只有外汇期货价格超出区间范围才会真正出现无风险套利机会。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：外汇期货和现货价格的价差波动中会出现一个无套利区间，只有外汇期货价格超出区间范围才会真正出现无风险套利机会。【知识点】外汇期货套利交易【考点】外汇期现套利【考查方向】概念理解 【难易程度】中