Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列有关与审计相关的内部控制的说法中，错误的是（ ）。
A、与财务报告相关的某些内部控制可能与审计无关
B、与审计相关的某些内部控制可能与财务报告无关
C、与合规目标相关的内部控制与审计无关
D、与经营目标相关的内部控制可能与审计有关
答案：C
分析解释：与财务报告相关的内部控制的范围很广，注册会计师只需要关注与财务报表审计相关的内部控制，选项A的说法正确；如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关，选项C错误，选项D正确。
在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（ ）。
A、亲自测试相关内部控制而非利用他人工作
B、在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
C、选择更多的子公司进行内部控制测试
D、增加相关内部控制的控制测试量
答案：A,B,C,D
分析解释：对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注，具体表现在：对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作；在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制；选择更多的子公司或业务部门进行测试；增加相关内部控制的控制测试量等。
下列有关询证函回函可靠性的说法中，错误的有（ ）。
A、被询证者对于函证信息的口头回复是可靠的审计证据
B、询证函回函中的免责条款削弱了回函的可靠性
C、由被审计单位转交给注册会计师的回函不是可靠的审计证据
D、以电子形式收到的回函不是可靠的审计证据
答案：A,B,D
分析解释：口头回复不符合函证的要求，因此，不能作为可靠的审计证据，选项 A错误；回函中格式化的免责条款可能并不会影响所确认信息的可靠性，选项 B 错误；如果对电子形式的回函，确认程序安全并得到适当控制，则会提高相关回函的可靠性，选项 D 错误。
纳税人以（）为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A.1日
B.3日
C.10日
D.1个月
E.1个季度
答案：A, B, C
分析解释：本题考查增值税的报缴税款期限。纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
海上货物运输保险附加险的承保责任包括（）。
A、一般附加险
B、综合附加险
C、特殊附加险
D、特别附加险
E、其他附加险
答案：A, C, D
分析解释：中国现行海上货物运输保险条款于1981年1月1日修订，由基本险、附加险和专门险构成，具体为：①基本险又由平安险、水渍险和一切险组成；②附加险包括一般附加险、特别附加险和特殊保险；③专门险包括海洋运输冷藏货物保险和海洋运输散装桐油保险。
某企业在2004年3月20日以其机器设备作抵押向银行申请贷款100万元。银行审查评估后，向该企业发放贷款100万元，期限6个月，利率6%»。合同规定采用利随本清的计息方法。  
 根据以上资料，回答下列问题。如果该企业于2004年9月20日到期归还贷款，银行应计收利息为()。
A.36000元
B、3600元
C、6000元
D、60000元
答案：A
分析解释：贷款利息有两种计息方式：定期结息和利随本清。定期结息是按实际天数，累计出计息积数，再按日利率计算利息;利随本清是借款人偿还银行贷款时，银行按偿还金额逐笔计收利息。该行按利随本清计提利息，则应收利息=100x6x6%o=3.6(万元)。
在Excel中，若想设置单元格中数据的输入类型及数据的有效范围，可以使用（）。
A、【编辑】菜单的【选择性粘贴】命令
B、【格式】菜单的【条件格式】命令
C、【插入】菜单的【单元格】命令
D、【数据】菜单的【有效数据】命令
答案：D
分析解释：Excel提供了【有效数据】和【条件格式】命令，用以控制输入的有效数据和输出的显示格式。使用【数据】菜单的【有效数据】命令，可以控制单元格的输入类型和有效范围，是对其输入内容而言的；而【格式】菜单的【条件格式】命令，是控制输出格式的。
某公司2012年1月20日按市场价格购买1辆小汽车自用，取得经销商开具的“机动车销售统一发票”注明不含税价款300000元，增值税51000元；当年2月办理纳税申报，按照规定缴纳了车辆购置税。2014年4月，因小汽车存在质量问题，与经销商协商以后，该公司将小汽车退回经销商，当月国家税务总局最新核发的同类型车辆最低计税价格为310000元，则该公司可以申请的车辆购置税退税款为（）元。
A、31000
B、30000
C、27900
D、24000
答案：D
分析解释：因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的按已缴税款额退税。该公司可以申请的车辆购置税退税款=300000×10%×（1-10%×2）=24000（元）。
某上市公司拟向原股东配售股份，下列各项中，符合证券法律制度规定的是（）。
A、拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的35%
B、控股股东在股东大会召开前已经公开承诺认配股份的数量
C、上市公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年实现的年均可分配利润的22%
D、上市公司最近6个月受到过证券交易所的公开谴责
答案：B
分析解释：(1)选项A:拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%；(2)选项C：最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%；(3)选项D：上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责，属于法定障碍。
下列因素中，与经营杠杆系数大小成正向变动的是（）。
A、单价
B、单位变动成本
C、销量
D、利息费用
答案：B
分析解释：经营杠杆系数＝边际贡献／（边际贡献－固定成本），边际贡献＝（单价－单位变动成本）×销售量，可见在其他因素不变的情况下，单价越高，边际贡献越大，经营杠杆系数越小；单位变动成本或固定成本越大，经营杠杆系数越大。利息费用不影响经营杠杆系数。
下列资产中，每年末必须进行减值测试的是（）。
A、固定资产 
B、长期股权投资
C、使用寿命有限的无形资产
D、商誉
答案：D
分析解释：本题考核资产减值的概念及其范围。商誉至少应当在每年年度终了进行减值测试的，而其他三项资产只有期末出现减值迹象时，才需要进行减值测试的。商誉、使用年限不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产应于每年进行减值测试。综上所述，故而选D
关于生产力的构成要素的说法，错误的是（）
A、生产力的构成包括人和物两大要素
B、人的要素是指有一定生产经验、劳动技能和科学知识的劳动者
C、物的要素是指生产资料，其中生产工具占有非常重要的地位
D、劳动对象属于构成生产力的因素
答案：D
分析解释：本题考查生产力构成要素。生产力的构成包括人和物两大要素：人的要素是指有一定生产经验、劳动技能和科学知识的劳动者；物的要素是指生产资料。其中生产工具占有非常重要的地位。劳动对象是生产力作用的对象，因而不能构成生产力的因素．选项I）错误。
杨某2014年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。
A、4957.26
B、9914.53
C、10341.88
D、11600.00
答案：B
分析解释：购买车辆同时支付的配件费、改装费应并入车辆价款一并征收车辆购置税；受托代收保险费，开具委托方（即保险公司）的票据，不计征车辆购置税。杨某应纳车辆购置税=（110000+4000+2000）÷（1+17%）×10%=9914.53（元）
下列有关信息技术对审计过程的影响的说法中，正确的是（ ）。
A、信息技术环境复杂，意味着信息系统也是复杂的
B、信息技术一般控制影响广泛，注册会计师通常不将控制与具体审计目标相联系
C、在不太复杂的 IT 环境下，注册会计师决定“绕过计算机进行审计”，因此无须了解信息技术一般控制和应用控制
D、评估信息系统的复杂度时无须考虑系统生成的交易数量
答案：B
分析解释：选项 A，信息技术环境与信息系统在复杂度上没有必然的联系；选项 C，在此种情形下，注册会计师仍需要了解信息技术一般控制和应用控制，但不测试其运行有效性；选项 D，评估信息系统的复杂度时需要考虑系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量。
下列关于关键审计事项的说法中，不正确的有（ ）。
A、注册会计师从与治理层沟通的事项为起点选择关键审计事项
B、注册会计师需要运用职业判断确定一项最为重要的事项作为关键审计事项
C、对关键审计事项的描述通常构成有关被审计单位的原始信息
D、注册会计师确定的关键审计事项，以及根据具体业务确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项，都应与治理层沟通
答案：B,C
分析解释：选项 B，需要在审计报告中包含的关键审计事项的数量可能受被审计单位规模和复杂程度、业务和经营环境的性质，以及审计业务具体事实和情况的影响，并不意味着只有一项；选项 C，关键审计事项是在审计背景下描述的，所以不构成被审计单位的原始信息。
下列情况中，注册会计师不得利用内部审计工作的有（ ）。
A、内部审计人员缺乏足够的胜任能力
B、评价收集的审计证据涉及较多的判断
C、内部审计没有采用系统、规范化的方法
D、评估的认定层次的重大错报风险较高
答案：A,C
分析解释：如果存在下列情形之一，注册会计师不得利用内部审计的工作：（1）内部审计在被审计单位的地位以及相关政策和程序不足以支持内部审计人员的客观性；（2）内部审计人员缺乏足够的胜任能力；（3）内部审计没有采用系统、规范化的方法（包括质量控制）。
下列关于注册会计师审计的说法中，正确的是（）。 
A、审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层、被审计单位治理层
B、注册会计师审计与政府审计的目标和对象不同，但是审计的标准相同
C、审计业务提供绝对保证，审阅业务提供合理保证
D、注册会计师的职业责任在很大程度上反映财务报表使用人的期望，但存在差距
答案：D
分析解释：审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者，选项A错误；注册会计师审计与政府审计的目标和对象不同，审计的标准也不同，选项B错误；审计业务提供的是合理保证，审阅业务提供的是有限保证，选项C错误。
下列情形中，注册会计师可以利用内部审计工作的是（）。
A、内部审计在被审计单位的地位不足以支持内部审计人员的客观性
B、内部审计人员缺乏足够的胜任能力
C、内部审计采用系统、规范化的方法
D、相关政策和程序不足以支持内部审计人员的客观性
答案：C
分析解释：如果存在下列情形之一，注册会计师不得利用内部审计的工作：（1）内部审计在被审计单位的地位以及相关政策和程序不足以支持内部审计人员的客观性；（2）内部审计人员缺乏足够的胜任能力；（3）内部审计没有采用系统、规范化的方法（包括质量控制）。
下列各项中，注册会计师通常可以利用内部审计人员工作的是（ ）。
A、识别具有支配性影响的关联方
B、确定明显微小错报临界值
C、测试集团层面控制
D、评价被审计单位收入确认的时点
答案：C
分析解释：通常，审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估（选项A）、重 要性水平的确定（选项B）、样本规模的确定、对会计政策（选项D）和 会计估计的评估等，均应当由注册会计师负责执行。控制测试通常可以利 用内部审计人员的工作，选项C正确。
下列各项中，会影响企业管理费用的有（）。
A、企业盘点现金，发现无法查明原因的现金盘亏
B、存货盘点，发现存货盘亏，由管理不善造成的
C、固定资产盘点，发现固定资产盘亏，盘亏的净损失
D、存货盘点，发现盘盈的净收益
答案：A, B, D
分析解释：对于企业盘点现金，发现无法查明原因的现金盘亏应计入管理费用，对于现金盘点的净收益应计入营业外收入；对于存货盘亏因管理不善导致的应计入管理费用，对于存货盘盈的净收益应冲减管理费用：对于固定资产盘点时，固定资产盘亏净损失应计入营业外支出。
甲酒厂采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元，则本月应缴纳消费税7.2万元。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税=20×60%×1000×2×0.5÷10000+50×60%×20%=7.2（万元）。
税收公平是税收本质的客观要求，主要体现在（）。
A、平等征收
B、量能课税
C、普遍征税
D、平均征税
答案：A, B, C
分析解释：税收公平就是使各个纳税人的税负与其负担能力相适应，并使纳税人之间的负担水平保持平衡，就是要求条件相同者缴纳相同的税（横向公平），对条件不同者加以区别对待（纵向公平）。具体来说，公平原则包含三个方面的内容：普遍征税、平等课征、量能课税。
根据外汇管理法律制度的规定，外汇管理的对象是境内机构、境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，以及境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动。下列机构或人员中，属于外汇管理对象的境内机构或境内个人的有()。
A、中华人民共和国境内的国家机关
B、国际组织驻华代表机构
C、外国驻华外交人员
D、在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人
答案：A, D
分析解释：境内机构，是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。境内个人，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。
凭证审核只能由具有审核权限的人员进行。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：凭证的审核人员和制单人员不能是同一个人；审核凭证只能由具有审核权限的人员进行；已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如果要修改或删除，需要审核人员取消审核签字后才能进行；审核未通过的凭证必须进行交由制单人员修改，并通过审核后方可记账。
我国保险监管机构履行监管职责的主要方法有两种，其中以保险公司治理结构为重点进行监管的是（）。
A.现场检查
B.非现场检查
C.内部监管
D.外部监管
答案：A
分析解释：现场检查的重点是被检查保险机构内部控制制度和治理结构是否完善，财务统计信息是否真实准确，保险投诉是否确实合理。其具体内容包括：被检查保险公司的报告和报表的准确性，被检查保险公司的总体经营状况，内部控制制度的完善程度，承保和理赔情况等。
会计电算化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用。广义的会计电算化是指与实现电算化有关的所有工作，包括会计软件的开发应用及其软件市场的培育、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化制度建设等。
东海公司为了提升公司的信息化管理水平，聘请某著名咨询公司为其开发一套管理信息系统。东海公司的上述活动属于价值链支持活动中的（ ）。
A、采购
B、人力资源管理
C、公司基础设施
D、技术开发
答案：A
分析解释：支持活动包括采购、人力资源管理、基础设施和技术开发。这里的采购是广义的，既包括原材料的采购，也包括其他资源投入的购买和管理。例如，企业聘请咨询公司为企业进行广告策划、市场预测、管理信息系统设计、法律咨询等均属于采购。所以，选项A正确。
下列属于确认产业的成功关键因素必须考虑的问题有（ ）。
A、顾客在各个竞争品牌之间进行选择的基础是什么
B、产业中的一个卖方厂商要取得竞争成功需要什么样的资源和竞争能力
C、产业中的一个卖方厂商获取持久的竞争优势必须采取什么样的措施
D、企业的核心能力是什么
答案：A,B,C
分析解释：确认产业的成功关键因素必须考虑的问题有：（1）顾客在各个竞争品牌之间进行选择的基础是什么（2）产业中的一个卖方厂商要取得竞争成功需要什么样的资源和竞争能力（3）产业中的一个卖方厂商获取持久的竞争优势必须采取什么样的措施选项ABC正确。
某手机制造商，为了方便其用户日益增长的需求，与公交运营系统达成战略合作，研发出新的公交支付应用系统，用于各种类型的公共交通支付。从密集型战略来看，该手机制造商的行为属于（ ）。
A、产品开发战略
B、市场开发战略
C、市场渗透战略
D、市场营销战略
答案：A
分析解释：密集型战略包括市场渗透战略、市场开发战略、产品开发战略和多元化战略。产品开发战略是在原有市场上，通过技术改进与开发研制新产品。本题中，某手机制造商为方便其用户（原有市场），研发出新的公交支付应用系统（新产品），该行为属于产品开发战略。
甲公司是一家出租车企业。面对激烈的市场竞争环境，企业进行了战略变革，上至管理层下至普通员工，从“我们要服务”逐步转化为“我们要微笑服务”。根据戴富特提出的战略变革的类型，该公司实施的战略变革的类型属于（ ）。
A、技术变革
B、人员变革
C、结构和体系变革
D、产品和服务变革
答案：B
分析解释：戴富特在1992年对企业为了适应环境和在市场条件下生存而推行的战略变革进行了分类，共有4种类型：技术变革、产品和服务变革、结构和体系变革、人员变革。案例中，甲公司为了应对市场竞争环境，要求员工转变工作态度，这属于人员变革，选项B正确。
下列关于钻石模型中的生产要素，说法正确的是（ ）。
A、高级生产要素一般从外部获得
B、国家的竞争优势只能产生于有利的生产要素中
C、国家把竞争优势通常建立在初级与一般生产要素基础上
D、初级生产要素的重要性越来越低
答案：D
分析解释：初级生产要素的重要性越来越低，而高级生产要素很难从外部获得，必须通过自己投资创造，选项A错误，选项D正确；国家的竞争优势可以在不利的生产要素中形成，选项B错误；国家把竞争优势建立在初级与一般生产要素基础上，通常是不稳定的，选线C错误。
某手机制造商，为了满足现有客户的未满足需求，与某地公交运营系统达成战略合作，研发出新的公交支付应用系统，用于该地区的公共交通支付，此项举措使得该手机利用率大幅度提升。从密集型战略来看，该手机制造商的行为属于（ ）。
A、产品开发战略
B、市场开发战略
C、市场渗透战略
D、市场营销战略
答案：C
分析解释：密集型战略包括市场渗透战略、市场开发战略、产品开发战略和多元化战略。市场渗透战略目的是挖掘现有消费者的使用频率。案例中，研发出新的公交支付应用系统，用于该地区的公共交通支付，此项举措使得该手机利用率大幅度提升，该行为属于市场渗透战略。
根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的是（ ）。
A、经营租赁方式租出的固定资产
B、融资租赁方式租入的固定资产
C、未投入使用的房屋、建筑物
D、单独估价作为固定资产入账的土地
答案：D
分析解释：选项A：以经营租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧扣除。选项B：以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除。选项C：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。选项D：单独估价作为固定资产入账的土地，不得计算折旧扣除。
某企业财务资料显示，2017 年会计利润为 370 万元，其中营业外支出 100 万元（其中 90 万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为 30 万元。2017 年企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A、90
B、40.8
C、44.4
D、23.4
答案：C
分析解释：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12% 的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。扣除限额 =370×12%=44.4（万元），实际发生 90 万元，准予扣除 44.4 万元。
某企业 2017 年 3 月 1 日向非金融企业借入资金 400 万元，借款期 1 年，2017 年共支付利息费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算 2017 年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为（ ）万元。
A、30
B、28
C、24
D、20
答案：D
分析解释：企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以在企业所得税税前扣除。按同期同类贷款利率计算的利息费用=400×6%×10÷12=20（万元），实际发生 28 万元，可抵扣利息费用为 20 万元。
当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（ ）日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起（ ）日内向上一级人民法院提起上诉。逾期不提起上诉的，人民法院的第一审判决或裁定发生法律效力。
A、10；15
B、10；10
C、15；10
D、15；15
答案：C
分析解释：当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。逾期不提起上诉的，人民法院的第一审判决或裁定发生法律效力。
劳务派遣公司乙公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是（ ）。
A、乙公司应向张某按月支付劳动报酬
B、甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位
C、乙公司可以向张某收取劳务中介费
D、甲公司与张某之间存在劳动合同关系
答案：A
分析解释：选项B：用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；选项C：劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用；选项D：乙公司与张某之间存在劳动合同关系，而劳动力给付的事实则发生于张某与甲公司之间，也即劳动力的雇佣与劳动力使用分离。
2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（ ），第二年抵扣比例为（ ）。
A、70%；30%
B、55%；45%
C、60%；40%
D、80%；20%
答案：C
分析解释：适用一般计税方法的试点纳税人, 2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
中央银行对政府融资的方式主要有（）。
A、直接向政府提供贷款
B、直接在一级市场购买政府债券
C、发行货币
D、同业拆借
E、请求财政部门拨款
答案：A,B
分析解释：中央银行对政府融资的方式主要有两种：一是为弥补财政收支暂时不平衡或财政长期赤字，直接向政府提供贷款。为防止财政赤字过度扩大造成恶性通货膨胀，许多国家明确规定，应尽量避免发行货币来弥补财政赤字。二是中央银行直接在一级市场上购买政府债券。
（4）关于该期权交易的说法，正确的有（）。M投资者预计A股票将要跌价，于2016年4月1日与S投资者订立卖出合约，合约规定有效期为3个月，M投资者可按现有价格10元卖出A股票1000股，期权费为每股0.5元。2016年5月1日A股票价格下跌至每股8元（不考虑税金与佣金等其他因素）。
A、期权也称选择权
B、期权交易的直接对象是证券
C、期权交易的直接对象是买卖证券的权利
D、期权交易赋予其购买者可在规定期间内进行交易
答案：A,C,D
分析解释：期权是一种选择权，是指赋予其购买者在规定期限内按交易双方约定的价格买进或卖出一定数量的某种特定商品的权利。期权交易就是对某种特定商品买进权利或是卖出权利进行买卖的活动。这种交易的直接对象并不是某种特定商品，而是买卖某种特定商品的权利。
关于信托（契约）型股权投资基金的基金财产清算，下列表述正确的是（ ）。
A、清算分配方案由合伙协议进行约定
B、清算小组由基金管理人、基金托管人以及相关中介服务机构组成
C、基金托管人应当组织清算小组对基金财产进行清算
D、清算小组编制的清算报告只需向基金业协会进行披露
答案：B
分析解释：C选项错误，清算小组由基金管理人负责组织；B选项正确，基金清算小组由基金管理人、基金托管人以及相关中介服务机构组成；A选项错误，清算分配方案由基金合同进行约定；D选项错误，清算小组应编制清算报告并向基金投资者进行披露。故本题选B选项。
横向公平又称（ ）。
A、垂直公平
B、纵向公平
C、水平公平
D、绝对公平
答案：C
分析解释：横向公平，又称“水平公平”，是指对相同境遇的人课程相同的税收。横向公平有时也用课税的普遍性来解释，即在一个国家的税收管辖范围之内，要使税收普遍课征于一切应纳税的自然人和法人，不然任何人、任何企业有任何形式的免税特权。综上，本题应选C。
销售卷烟应缴纳的消费税（ ）万元。某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年10月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货款300万元，卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生运费2万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、公路内河货运发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。（3）按60元/条的调拨价格（不含增值税）销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。（其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟的消费税税率为57%加0.003元/支；乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支；卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支；假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。）
A、330
B、333
C、350
D、352
答案：B
分析解释：因为每条的调拨价格60元＜70元，则为乙类卷烟，其复合计征中的从价税税率为37%，因此销售卷烟应缴纳的消费税=60×250×600×36%＋200【每条卷烟的支数】×250×600×0.003=3330000（元）。综上，本题应选B。
2019年 8月，赵某购买彩票中奖 60000元，从中拿出 20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20%，赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的是（）。
A、12 000
B、8 400
C、8 000
D、4 000
答案：B
分析解释：本题考查个人所得税应纳税额的计算。偶然所得以收入全额为应纳税所得额；捐赠额20000＞应纳税所得额的 30%=60000×30%=18000，捐赠可扣除金额为18000元，应纳税额=（60 000-18 000）×20%=8400元。
通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是（）。
A、增收减支
B、动用结余
C、发行公债
D、向中央银行借款或透支
答案：D
分析解释：向中央银行透支或借款，由于中央银行通常代理国家金库业务，所以向中央银行透支对财政部门来说是操作起来非常简单的一种弥补赤字的方法，但是这种方法实际相当于通过货币发行，凭空创造购买力来弥补赤字，因而对货币流通的影响很大。综上，本题应选D。
下列（ ）属于商业银行营业外收入。
A、违约金
B、证券交易差错损失
C、赔偿金
D、罚没收入
答案：D
分析解释：营业外收入内容包括：固定资产盘盈、固定资产出售净收益、抵债资产处置超过抵债金额部分、罚没收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、教育费附加返还款以及因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。ABC项属于营业外支出内容。故本题选D选项。
（2016年）在我国关于失业人员的统计中，失业人员必须满足的条件包括（ ）。
A、在法定劳动年龄之内
B、有工作能力
C、有工作意愿
D、尚未实现就业
E、在领取失业保险金
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查中国对失业的界定。在我国关于失业人员的统计中，失业人员是指在法定劳动年龄内，有工作能力，无业且要求就业而未能就业的人员。另外一个很重要的规定则是，虽然从事一定社会劳动，但劳动报酬低于当地城市居民最低生活保障标准的情况视同失业。
根据马斯洛的需要层次理论，下列需要层次中，主要靠内在因素来满足的需要层次（ ）。
A、生理需要
B、安全需要
C、归属和爱的需要
D、尊重需要
E、自我实现需要
答案：D,E
分析解释：五种层次的需要可以大致分为两大类：前三个层次（生理需要、安全需要、归属和爱的需要）为基本需要，后两个层次（尊重的需要和自我实现的需要）为高级需要，因为前三者的满足主要靠外部条件或因素，而后两者的满足主要靠内在因素。综上，本题应选DE。
魅力型领导的非道德特征是（）。
A、为个人利益使用权力
B、经常采取双向沟通
C、在危机中思考和学习
D、使用权力为他人服务
答案：A
分析解释：魅力型领导的非道德特征：1.为个人利益使用权力；2.提升自己的个人愿景；3.指责或批评相反的观点；4.要求自己的决定被无条件接受；5.单向沟通；6.对追随者的需要感觉迟钝；7.遵循外在道德标准 。综上，BCD均为道德特征，本题应选A。
劳动者以用人单位的工资欠条为证据直接向人民法院起诉，诉讼请求不涉及劳动关系其他争议的，视为拖欠劳动报酬争议，并按照普通民事纠纷处理，普通民事纠纷时效一般为（ ）年。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：B
分析解释：本题考查劳动争议直接起诉的事项。劳动者以用人单位的工资欠条为证据直接向人民法院起诉，诉讼请求不涉及劳动关系其他争议的，视为拖欠劳动报酬争议，不必再进行劳动仲裁程序，而按照普通民事纠纷处理。普通民事纠纷时效一般为2年。综上，本题应选B。
随机变量X的（ ）衡量了X取值的平均水平。
A、方差
B、标准差
C、分位数
D、期望
答案：D
分析解释：D选项正确，随机变量X的期望衡量了X取值的平均水平；A、B选项的方差和标准差衡量实际收益率相对预期收益率的偏差；C选项分位数用来研究随机变量X以特定概率（或者一组数据以特等比例）取得大于等于（或小于等于）某个值的情况。故本题选D选项。
目前我国采用国际上通行的做法，将债务收入作为（）。
A、弥补财政赤字的手段
B、正常财政收入
C、经常性预算收入
D、财政透支手段
答案：A
分析解释：把债务收入列入政府预算收入，也容易掩盖财政赤字的数额，掩饰或低估财政的困难程度。所以，随着我国市场化改革的不断深入，我国将债务收入从政府正常的预算收入中剔除了，进而采用国际上通行的做法，将债务收入作为弥补财政赤字的手段。故选项A正确。
中华人民共和国安全生产法》规定，对生产经营单位的安全生产负全面责任的是本单位的（）。
A、党委
B、监事会
C、董事会
D、主要负责人
答案：D
分析解释：《中华人民共和国安全生产法》对生产经营单位的安全生产责任进行了明确规定，生产经营单位的主要负责人对本单位的安全生产工作全面负责，其从业人员有依法获得安全生产保障的权利，并应当依法履行安全生产方面的义务，工会依法对安全生产工作进行监督。
按照工艺专业化原则设置生产单位的优点包括（）。
A、缩短产品加工路线
B、提高对产品品种变化的适应性
C、充分利用生产设备与生产面积
D、提高工人的技术熟练程度
E、减少产品的运输时间
答案：["B","C","D"]
分析解释：工艺专业化布置是按照生产过程各个工艺阶段的工艺特点来设置生产单位。优点有：①对产品品种的变化具有较强的适应性。②便于充分利用生产设备与生产面积，提高生产设备和生产面积的负荷系数。③便于进行工艺专业化管理，有利于工人技术熟练程度的提高。
某车间在生产过程中，选取每个生产班次加工的第一个工件进行质量检验。这种质量检验方式是（）。
A、进货检验
B、首件检验
C、巡回检验
D、末件检验
答案：B
分析解释：工序检验有时称为过程检验或阶段检验。工序检验的目的是在加工过程中防止出现大批不合格品，避免不合格品流入下道工序。首件是指每个生产班次刚开始加工的第一个工件，或加工过程中，因换人、换料、换工装、调整设备等改变工序条件后加工的第一个工件。
澄清或者修改的内容可能影响资格预审申请文件或者投标文件编制的，招标人应当在提交资格预审申请文件截止时间至少（）日前，或者投标截止时间至少（）日前，以书面形式通知所有获取资格预审文件或招标文件的潜在投标人。
A、5，5
B、3，15
C、5，10
D、15，10
答案：B
分析解释：本题考查发售招标文件的相关内容。澄清或者修改的内容可能影响资格预审申请文件或者投标文件编制的，招标人应当在提交资格预审申请文件截止时间至少3日前，或者投标截止时间至少15日前，以书面形式通知所有获取资格预审文件或招标文件的潜在投标人。
承诺产生法律效力必须具备的条件有（）。
A、承诺必须由受要约人做出。只有受要约人才能做出承诺
B、承诺必须向要约人做出
C、承诺必须在规定的期限内到达要约人
D、承诺的内容必须与要约的内容一致
E、承诺的内容可以与要约内容不一致
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查承诺产生法律效力必须具备的条件。承诺产生法律效力必须具备的条件：(1)承诺必须由受要约人做出。只有受要约人才能做出承诺;(2)承诺必须向要约人做出;(3)承诺必须在规定的期限内到达要约人;(4)承诺的内容必须与要约的内容一致。
建设工程合同承包人应当亲自完成工程建设任务，具体规定为（）。
A、承包人不得将其承包的全部建设工程转包给第三人
B、承包人可以将承包的全部建设工程肢解以后以分包名义分别转包给第三人
C、禁止承包人将工程分包给不具备相应资质条件的单位
D、禁止分包单位将其承包的工程再分包
E、建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：本题考查建设工程合同承包人的义务。建设工程合同承包人应当亲自完成工程建设任务。承包人不得将应当由一个承包人完成的建设工程肢解成若干部分发包给几个承包人。承包人不得将其承包的全部建设工程肢解以后以分包名义分别转包给第三人。所以，B错误。
从历史上看，金融监管是从监管（）开始的。
A、商业银行
B、证券公司
C、保险公司
D、投资基金
答案：A
分析解释：金融监管首先是从对银行进行监管开始的。这和银行的一些特性有关：①银行提供期限转换功能;②银行是整个支付体系的重要组成部分，作为票据的清算者，降低了交易费用;③银行具有流动性创造和信用创造功能。这三大特性使得维持银行业的稳定性成为必要。
关于生产要素供给曲线的说法，正确的有（）。
A、劳动供给曲线是一条后弯曲线
B、资本的供给在短期内是一条后弯曲线，在长期内是一条垂直线
C、土地的供给曲线是一条垂直线
D、各种生产要素的供给曲线是相同的
E、资本的供给在短期内是一条垂直线，在长期内是一条后弯曲线
答案：["A","C","E"]
分析解释：各种生产要素的供给曲线是不同的。劳动供给曲线是一条后弯曲线，可以用收入效应和替代效应来解释劳动供给曲线为何后弯。由于土地的数量一般不会变化，所以土地的供给曲线是一条垂直线。而资本的供给在短期内也是垂直线，而从长期来看也是一条后弯曲线。
法人财产是公司产权制度的基础，它具有的特点有（）。
A、公司以其全部法人财产承担民事责任
B、公司的法人财产和出资者的其他财产之间有明确的界限
C、一旦形成法人财产，出资者只能依法转让其所持的股份
D、即使形成法人财产，出资者也可以直接支配这部分财产
E、公司法人财产从归属意义上讲，是属于公司的
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考查法人财产的特点，选项ABC符合题意。一旦资金注入公司形成法人财产后，出资者不能再直接支配这一部分财产，也不得从企业中抽回，只能依法转让其所持有的股份。所以选项D错误。公司法人财产从归属意义上讲，是属于出资者的。所以选项E错误。
甲公司与本公司高级管理人员黄某签订竞业限制协议，甲公司法务人员拟定的下列条款中，符合劳动合同法律制度规定的是（）。
A、在竞业限制期限内，甲公司有权请求解除竞业限制协议
B、如果黄某违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位无权要求劳动者按照约定继续履行竞业限制的义务
C、竞业限制期限约定为 3 年
D、竞业限制补偿金共计 20 万元，在黄某离职后一次性支付
答案：A
分析解释：选项 B：劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后， 用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院应予支持。选项 C：竞业限制期限，不得超过“2 年”。选项 D：在竞业限制期限内，由用人单位按月给予劳动者经济补偿。
会计职业道德规范中的“爱岗敬业”要求会计人员端正态度，依法办事；实事求是，不偏不倚。（）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：爱岗敬业：要求会计人员正确认识会计职业，树立职业荣誉感；热爱会计工作，敬重会计职业；安心工作，任劳任怨；严肃认真，一丝不苟；忠于职守，尽职尽责。客观公正：要求会计人员端正态度，依法办事；实事求是，不偏不倚；如实反映，保持应有的独立性。
根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中,不属于劳动合同终止情形的是（ ）。
A、劳动者达到法定退休年龄的
B、用人单位被吊销营业执照的
C、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的
D、劳动者不能胜任工作的
答案：D
分析解释：选项ABC：属于劳动合同终止的情形；选项D：劳动者不能胜任工作的，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位应提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，还应当向劳动者支付经济补偿才能与劳动者解除合同。
张某应当在（ ）之前提出劳动仲裁。上海市的张某与甲公司（注册地为广州市）于 2018 年 4 月 1 日在北京市签订了 1 年期的劳动合同。2018 年4 月 10 日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。2019 年 1 月 1 日，张某发现甲公司未及时足额支付其劳动报酬，张某仍坚持工作，直到2019 年 4 月 1 日劳动合同终止，甲公司累计拖欠张某的劳动报酬达 1 万元。在与甲公司协商未果的情况下，张某拟申请劳动仲裁。已知：当地月最低工资标准为 2 000 元。要求：根据以上信息，分析回答下列（1）～（4）题。
A、2020 年 1 月 1 日
B、2020 年 4 月 1 日
C、2021 年 1 月 1 日
D、2021 年 4 月 1 日
答案：B
分析解释：劳动争议申请仲裁的时效期间为1 年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算；劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。
根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是（ ）。
A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
B、纳税人按照规定应当设置账簿而未设置
C、纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
D、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的
答案：A
分析解释：选项 B：纳税人按照规定应当设置账簿而未设置的，税务机关有权“核定其应纳税额”。选项 C：纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票，属于“虚开发票”行为。选项 D：对税务机关作出的加处罚款决定不服，需申请行政复议的，不需要提供纳税担保。
甲社会团体按照会员代表大会通过的会费收缴办法的规定，甲社会团体的个人会员每年应缴纳会费0.05万元，每年度会费应在当年度1月1日至12月31日缴纳，当年未按时缴纳会费的会员将在下一年度的1月1日自动失去会员资格。甲社会团体共有会员500人。截至2017年12月31日，300人缴纳当年会费，150人缴纳了2017年度至2018年度的会费，50人尚未缴纳当年会费，甲社会团体2017年度应确认的会费收入为（）万元。
A、25
B、30
C、22.5
D、32.5
答案：C
分析解释：会费收入反映的是当期会费收入的实际发生额，当年有50人未缴纳会费，不符合收入确认条件，则该社会团体2017年度应确认的会费收入=0.05×（300+150）=22.5（万元），预收的下年度会费收入作为预收账款处理，不计入当期会费收入。
下列关于购买性支出与转移性支出对经济影响的比较的说法，正确的有（）。
A、购买性支出对企业预算约束较硬
B、购买性支出对政府的效益约束较弱
C、转移性支出直接影响社会生产
D、转移性支出对政府的效益约束较强
E、转移性支出执行收入分配的职能较强
答案：["A","E"]
分析解释：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。选项B错误，购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束。选项C错误，转移性支出对生产和就业的影响是间接的。选项D错误，转移性支出体现出的财政分配活动对政府的效益约束是较弱的。
根据马斯洛的需要层次理论，个人成长、实现个人理想的需要属于（）。
A、归属和爱的需要
B、安全需要
C、自我实现的需要
D、尊重的需要
答案：C
分析解释：本题考查马斯洛的需要层次理论。马斯洛将人的需要分为五个层次，由低到高依次是：生理需要、安全需要、归属和爱的需要、尊重的需要、自我实现的需要，其中自我实现的需要包括个人成长、发挥个人潜能、实现个人理想的需要。所以本题选C。参见教材P2。
证券从业人员应接受协会调查或配合检查，由协会责令改正;拒不改正的，给予纪律处分;情节严重的，可以暂停其执业（）个月。
A、3～12
B、3～6
C、1～12
D、1～6
答案：A
分析解释：证券从业人员拒绝协会调查或者检查的，或者所聘用机构拒绝配合调查的，由协会责令改正;拒不改正的，给予纪律处分;情节严重的，由中国证监会给予从业人员暂停执业3个月至12个月或者吊销其执业证书的处罚;对机构单处或者并处警告、3万元以下罚款。
关于证券承销业务，下列表述错误的是（）。
Ⅰ.证券承销业务可以采取代销或者包销方式
Ⅱ.向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币500万元的，应当由承销团承销
Ⅲ.证券包销是指证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式
Ⅳ.证券承销是指证券公司代理证券发行人发行证券的行为
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：本题考查证券承销业务。证券代销是指证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式。向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销，承销团由主承销商和参与承销的证券公司组成。
《中华人民共和国证券投资基金法》规定，有下列情形中的（）的，基金管理人职责终止。
Ⅰ.被依法取消基金管理资格
Ⅱ.被基金份额持有人大会解任
Ⅲ.依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产
Ⅳ.更换法人代表
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：本题考查基金管理人。《中华人民共和国证券投资基金法》规定，有下列情形之一的，基金管理人职责终止：(1)被依法取消基金管理资格;(2)被基金份额持有人大会解任;(3)依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产;(4)基金合同约定的其他情形。
《中华人民共和国证券投资基金法》规定的基金托管人职责终止的情形不包括（）。
A、被依法取消基金托管资格
B、依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产
C、与基金管理人存在业务上的竞争
D、被基金份额持有人大会解任
答案：C
分析解释：本题考查基金托管人。《中华人民共和国证券投资基金法》规定，有下列情形之一的，基金托管人职责终止：(1)被依法取消基金托管资格;(2)被基金份额持有人大会解任;(3)依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产;(4)基金合同约定的其他情形。
A股账户按持有人分为（）。
A、基金管理公司的证券投资基金专用证券账户
B、证券公司自营证券账户
C、一般机构证券账户
D、自然人证券账户
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：人民币普通股票账户简称“A股账户”，其开立仅限于国家法律法规和行政规章允许买卖A股魄境内投资者和合格境外机构投资者。A股账户按持有人分为自然人证券账户、一般机构证券账户、证券公司自营证券账户及基金管理公司的证券投资基金专用证券账户等。
一般意义上，证券托管是指证券公司将投资者交给其保管的证券以及自身持有的证券统一给证券登记结算机构保管，并由后者代为处理有关证券权益事务的行为。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：通常意义上，证券托管是指投资者将持有的证券委托给证券公司保管，并由后者代为处理有关证券权益事务的行为。证券存管是指证券公司将投资者交给其保管的证券以及自身持有的证券统一交给证券登记结算机构保管，并由后者代为处理有关证券权益事务的行为。
证券公司进行投资者教育的目的是为了提高经纪业务量。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：证券公司进行投资者教育的目的是对投资者进行证券法规宣传、证券交易风险揭示、证券知识普及和证券公司基本信息公示等。投资者教育的目的就是要提高投资者的风险意识、参与意识以及风险识别能力，进而提高投资者理|生投资、规避风险和自我保护的能力。
根据《证券公司融资融券业务试点管理办法》，客户在申请开展融资融券业务的证券公司所属营业部从事证券交易不足（），证券公司不得向其融资、融券。
A、1年
B、半年
C、2年
D、3个月
答案：B
分析解释：根据相关规定，证券公司不得向下列情形的客户融资融券：①未按照要求提供有关情况；②在证券公司从事证券交易不足半年；③交易结算资金未纳入第三方存管；④证券投资经验不足；⑤缺乏风险承担能力或者有重大违约记录的客户；⑥证券公司的股东、关联人。
不同于只能投资于国内市场的公募基金，QDII基金可以进行国际市场投资。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：不同于只能投资于国内市场的公募基金，QDII基金可以进行国际市场投资。通过QDII基金进行国际市场投资，不但为投资者提供了新的投资机会，而且由于国际证券市场常常与国内证券市场具有较低的相关性，也为投资者降低组合投资风险提供了新的途径。
在内部控制的主要内容中，不属于投资管理业务控制的是（）。
A、明确揭示研究业务和投资决策业务可能存在风险并采取控制措施
B、按照投资管理业务的性质和特点严格制定各项管理制度
C、明确揭示交易业务中可能存在的风险并采取控制措施
D、严格制定信息系统的管理制度
答案：D
分析解释：投资管理业务控制是指公司应当自觉遵守国家有关法律法规，按照投资管理业务的性质和特点严格制定管理规章、操作流程和岗位手册，明确揭示研究业务、投资决策业务以及交易业务等不同业务可能存在的风险并采取控制措施。D项属于信息技术系统控制的内容。
根据我国的实践，基金管理公司中的非常设机构主要包括（）。
A、交易部
B、风险控制委员会
C、投资决策委员会
D、监察稽核部
答案：["B","C"]
分析解释：根据我国的实践，基金管理公司中的非常设机构主要包括风险控制委员会和投资决策委员会，前者是基金管理公司管理基金投资的最高决策机构；后者的主要工作是制定和监督执行风险控制政策，根据市场变化对基金的投资组合进行风险评估，并提出风险控制建议。
在使用VaR进行风险管理的过程中，应注意的问题有（）。
A、VaR没有考虑不同业务部门之间的分散化效应
B、VaR没有给出最坏情景下的损失
C、VaR的度量结果存在误差
D、VaR头寸变化造成风险失真
答案：["B","C","D"]
分析解释：VaR在进行风险管理中也存在缺陷，主要有：(1)VaR没有给出最坏情景下的损失;(2)VaR的度量结果存在误差;(3)VaR头寸变化造成风险失真。没有考虑不同业务部门之间的分散化效应是传统的风险限额管理存在的问题，所以A项不符合题意。
上市公司申请发行新股，现任董事、监事和高级管理人员应最近（）个月内未受到过中国证监会的行政处罚、最近（）个月内未受到过证券交易所的公开谴责。
A、12、6
B、24、12
C、36、12
D、36、24
答案：C
分析解释：上市公司申请发行新股，现任董事、监事和高级管理人员应具备任职资格，能够忠实和勤勉地履行职务，不存在违反《公司法》第148条、149条规定的行为，且最近36个月内未受到过中国证监会的行政处罚、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责。
如果发行人计划招募的股份数额较大，既在中国香港和美国进行公开发售，同时又在其他国家和地区进行全球配售，则在发行准备阶段只需要准备国际配售信息备忘录。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：如果发行人拟在公开发行股的同时还准备向一定的机构投资者或专业投资者进行配售，则应当准备符合外资股上市地要求的招股章程，同时准备适合配售或私募的信息备忘录。所以应分别准备中国香港的招股章程、美国的招股章程和国际配售信息备忘录3种招股书。
（）是指在中国境外注册、在香港上市但主要业务在中国内地或大部分股东权益来自中国内地的股票。
A、N股
B、日股
C、红筹股
D、B股
答案：C
分析解释：红筹股不属于外资股。红筹股是指在中国境外注册、在香港上市但主要业务在中国内地或大部分股东权益来自中国内地的股票。A项，N股是指在纽约上市的外资股；B项，H股是指注册地在我国内地和上市地在我国香港的外资股；D项，B股是指境内上市外资股。
机构投资者在资金来源、投资目的等方面虽然不相同，但一般具有（）的特点。
A、可通过适当的资产组合以分散风险
B、收集和分析信息的能力强
C、投资资金来源分散而量小
D、只强调盈利
答案：["A","B"]
分析解释：以一种重要的机构投资者基金为例：基金可以广泛地吸收社会闲散资金，汇成规模巨大的投资资金；基金由专业投资人士经营管理，其投资经验比较丰富，收集和分析信息的能力较强；基金一般注重资本的长期增长；基金可以以科学的投资组合降低风险、提高收益。
为保证资金和基础资产的安全，特定目的机构通常聘请信誉良好的（）进行资金和资产的托管。
A、金融机构
B、发起人
C、特定目的受托人
D、承销人
答案：A
分析解释：资产证券化交易中，特定目的机构或特定目的受托人(SPV)，是指接受发起人转让的资产，或受发起人委托持有资产，并以该资产为基础发行证券化产品的机构。为保证资金和基础资产的安全，特定目的机构一般聘请信誉良好的金融机构进行资金和资产的托管。
我国证券交易所规定的A股每次申报和成交的最小数量单位(除零股交易外)是（）股。
A、1
B、10
C、100
D、1000
答案：C
分析解释：沪、深证券交易所规定，通过竞价交易买人股票、基金权证的，申报数量应当为100股(份)或其整数倍。卖出股票、基金、权证时，余额不足100股(份)的部分应当一次性申报卖出。股票、基金以及权证交易单笔申报最大数量应当不超过100万股(份)。
（）根据契约，对在代办股份转让系统中挂牌公司的信息披露行为进行监管、指导和督促。
A、交易所
B、证监会
C、证券业协会
D、证券公司
答案：D
分析解释：代办股份转让系统由中国证券业协会负责自律性管理，以契约明确参与各方的权利、义务以及责任。证券公司依据契约，对挂牌公司的信息披露行为进行监管、指导和督促，中国证券业协会委托证券交易所对股份转让行为进行实时监控，并对异常转让情况提出报告。
融资融券业务的风险指标规定包括（）。
A、为单一客户融券业务规模不得超过净资本的5%
B、接受单只担保股票的市值不得超过该股票总市值的25%
C、为单一客户融资业务规模不得超过净资本的5%
D、接受单只担保股票的市值不得超过该股票总市值的20%
答案：["A","C","D"]
分析解释：融资融券业务的风险指标规定，证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务的，必须符合以下规定：①为单一客户融券业务规模不得超过净资本的5%；②为单一客户融资业务规模不得超过净资本的5%；③接受单只担保股票的市值不得超过该股票总市值的20%。
银行可以进行的代理业务包括（）。
A、代收代付
B、代理保险
C、委托贷款
D、银行保函
E、代理证券
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：商业银行代理业务包括：①代收代付业务;②代理银行业务，包括代理政策性银行业务、代理中央银行业务、代理商业银行业务;③代理证券业务，包括一级清算业务和二级清算业务;④代理保险业务;⑤其他代理业务，主要有委托贷款业务和代销开放式基金业务。
实行市场准入管制主要是为了防止市场过度竞争，而损害市场整体安全性。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：市场准入是金融机构获得许可证的过程，各国对金融机构实行监管都是从实行市场准入管制开始的。实行市场准入管制是为了防止不合格的金融机构进入金融市场，保持金融市场主体秩序的合理性。市场准入监管的最直接表现体现为金融机构开业登记、审批的管制。
对借款申请人偿还能力证明材料进行审核时，可以通过房产证、存单、股票、债券等判断稳定的工资收入状况。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：审核借款申请人偿还能力证明包括：稳定的工资收入证明，如至少过去3个月的工资单、银行卡对账单、存折对账单等；投资经营收入证明，如验资报告、公司章程、股东分红决议、纳税证明等；财产情况证明，如房产证、存单、股票、债券等；其他收入证明材料。
中央银行通过调整法定存款准备金率，影响金融机构的信贷资金供应能力，从而间接调控（）。
A、货币贮存量
B、货币供应量
C、货币发行量
D、现金发行量
答案：B
分析解释：当中央银行提高法定存款准备金率时，商业银行需要上缴中央银行的法定存款准备金增加，可直接运用的超额准备金减少，商业银行的可用资金减少，在其他情况不变的条件下，商业银行贷款或投资下降，从而收紧信用，引起存款的数量收缩，导致货币供应量减少。
资产公司根据不良资产的特点采用不同的经营模式，主要包括两类：银行不良贷款和其他不良资产以及非银行金融机构的不良债权资产、非金融机构的不良资产。
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：资产公司根据不良资产的特点采用不同的经营模式，主要包括两类：传统类不良贷款经营模式和附重组条件类不良资产经营模式。按收购不良资产来源分类，主要包括两类：银行不良贷款和其他不良资产以及非银行金融机构的不良债权资产、非金融机构的不良资产。
按收购不良资产来源分类，主要包括两类：传统类不良贷款经营模式和附重组条件类不良资产经营模式。
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：资产公司根据不良资产的特点采用不同的经营模式，主要包括两类：传统类不良贷款经营模式和附重组条件类不良资产经营模式。按收购不良资产来源分类，主要包括两类：银行不良贷款和其他不良资产以及非银行金融机构的不良债权资产、非金融机构的不良资产。
按照波特的价值链理论，企业的下列各项活动中，属于辅助活动的有（）。
A、新华书店提供网络在线销售服务
B、家电生产企业利用外包仓库储存其产成品
C、快递公司重整其人力资源管理，提升员工的服务能力
D、制鞋企业设立特定研究中心专门从事人体工程学和产品生产和研究
E、汽车企业对零部件进行机械加工
答案：["C","D"]
分析解释：本题考查价值链分析。企业价值链由主体活动和辅助活动构成。主体活动分为原料供应、生产加工、成品储运、市场营销和售后服务五种活动。主体活动是企业基本的价值增值活动，又称基本活动。辅助活动包括采购、技术开发、人力资源管理和企业基础职能管理。
法人财产是公司产权制度的基础，它具有的特点有（）。
A、公司以其法人财产承担民事责任
B、公司的法人财产和出资者的其他财产之间有明确的界限
C、一旦形成法人财产，出资者只能依法转让其所持的股份
D、即使形成法人财产，出资者也可以直接支配这部分财产
E、公司法人财产从归属意义上讲，是属于公司的
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考查法人财产的特点，选项ABC符合题意。一旦资金注入公司形成法人财产后，出资者不能再直接支配这一部分财产，也不得从企业中抽回，只能依法转让其所持有的股份。所以选项D错误。公司法人财产从归属意义上讲，是属于出资者的。所以选项E错误。
某公司进口一批货物，海关于2012年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）。
A、2.75万元
B、3万元
C、6.5万元
D、6.75万元
答案：B
分析解释：关税纳税期限是海关填发税款缴纳证之日起15日内，未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从3月16日开始关税滞纳，滞纳天数为16日～27日，共12天。滞纳金=滞纳关税税额×滞纳金征收比率(5‱)×滞纳天数=500×5‱×12=3(万元)。
某教授2010年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2010年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬4000元，该教授共应纳个人所得税（）元。
A、952
B、1288
C、1400
D、1358
答案：C
分析解释：在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。
该教授共应纳个人所得税=8500×（1-20%）×20%×（1-30%）+（4000-800）×20%×（1-30%）=1400（元）
对各单位中不具备统计专业人员，应当由（）组织专业培训，凡培训合格的，发给《岗位专业证书》取得上岗资格。
A、各级人民政府
B、各单位或各级政府统计机构
C、各级政府统计机构
D、各单位
答案：C
分析解释：各级机构新增加和补充统计人员一般应当在具备统计专业知识的人员中选调。对各单位中不具备统计专业知识的统计人员，应当由各级政府统计机构组织专业培训，凡培训合格的，发给《岗位专业证书》取得上岗资格;凡培训后仍不合格者，应当调离统计工作岗位。
统计报告权是法律赋予（）的权力。
A、统计机构
B、统计负责人
C、统计机构和统计人员
D、统计师
答案：C
分析解释：统计报告权是指统计机构、统计人员有权将调查所取得的资料和情况加以整理、分析，向上级领导机关和有关部门提出报告;最新修订的《统计法》第六条明确规定：“统计机构和统计人员依照本法规定独立行使统计调查、统计报告、统计监督的职权，不受侵犯”。