Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是（ ）。
A、企业所得税税款
B、罚息
C、股息
D、烟草企业的烟草广告费
答案：B
分析解释：禁止税前扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。（5）非公益性捐赠支出。（6）赞助支出。（7）未经核定的准备金支出。（8）除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费。（9）企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的。（10）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。（11）企业对外投资期间持有的投资资产成本。（12）企业与其关联方分摊成本时违反税法规定自行分摊的成本。（13）企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出。（14）企业按特别纳税调整规定针对补缴税款向税务机关支付的利息。（15）企业的不征税收入用于支出所形成的费用。（16）烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出。（17）与取得收入无关的其他支出。（18）国务院财政、税务主管部门规定不得扣除的其他项目。选项A、C、D为禁止税前扣除的项目。  
【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】禁止税前扣除的项目【考察方向】概念释义【难易程度】易
根据外商投资法律制度的规定，下列关于外商投资纠纷案件的审理及法律适用的说法中，不正确的是（ ）。
A、人民法院在审理案件中，发现经外商投资企业审批机关批准的外商投资企业合同具有法律、行政法规规定的无效情形的，应当认定合同无效
B、外商投资企业股权转让合同约定受让方支付转让款后转让方才办理报批手续，受让方未支付股权转让款，经转让方催告后在合理的期限内仍未履行，转让方请求解除合同并赔偿因迟延履行而造成的实际损失的，人民法院应予支持
C、其他股东以该股权转让侵害了其优先购买权为由请求撤销股权转让合同的，人民法院亦应不予支持
D、在中国领域内履行的中外合作勘探、开发自然资源合同专属适用中国法律
答案：C
分析解释：选项A，人民法院在审理案件中，发现经外商投资企业审批机关批准的外商投资企业合同具有法律、行政法规规定的无效情形的，应当认定合同无效；该合同具有法律、行政法规规定的可撤销情形，当事人请求撤销的，人民法院应予支持；选项B属于外商投资企业的股权转让和质押中的不按约定支付股权转让款的处理的其中一个方式；其他股东以该股权转让侵害了其优先购买权为由请求撤销股权转让合同的，人民法院亦应予以支持，但其他股东在其知道或者应当知道股权转让合同签订之日起1年内未主张优先购买权的除外；选项C错误。转让方、受让方以侵害其他股东优先购买权为由请求认定股权转让合同无效的，人民法院不予支持；在中国领域内履行的下列合同，专属适用中国法律，不得由当事人意思自治选择合同准据法或者适用其他法律选择规则：①中外合资经营企业合同； ②中外合作经营企业合同；③中外合作勘探、开发自然资源合同；④中外合资经营企业、中外合作经营企业、外商独资企业股份转让合同；⑤外国自然人、法人或者其他组织承包经营在中国领域内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业合同；⑥外国自然人、法人或者其他组织购买中国领域内的非外商投资企业股东的股权的合同；⑦外国自然人、法人或者其他组织认购中国领域内的非外商投资有限责任公司或者股份有限公司增资的合同；⑧外国自然人、法人或者其他组织购买中国领域内的非外商投资企业资产的合同。
企业发生的下列交易或事项中，不确认递延所得税的有（ ）。
A、非同一控制下的控股合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础不一致
B、购买子公司少数股权
C、企业当年发生的未弥补亏损
D、融资租入的固定资产，其账面价值与计税基础不一致
答案：A,B,D
分析解释：不确认递延所得税负债的特殊情况：（1）商誉的初始确认。非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照会计准则规定应确认为商誉。会计上作为非同一控制下的企业合并，但如果按照税法规定计税时作为免税合并的情况下，商誉的计税基础为零，其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异（商誉作为资产账面价值大于计税基础），准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债。（选项 A）（2）除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债。（选项 D）（3）与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，从而无须确认相应的递延所得税负债。选项 B，购买子公司少数股权既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，亦不影响合并报表层面子公司各项资产、负债的账面价值和计税基础，不应确认递延所得税资产或负债；选项 C，企业当年发生的未弥补亏损视同可抵扣暂时性差异，应以未来可取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
基金半年度报告的披露特点不包括（ ）。
A、半年度报告不要求审计
B、管理人报告需要披露内部监察报告
C、财务报表附注的披露
D、只需披露当期的数据和指标
答案：B
分析解释：与年度报告相比，半年度报告的披露有以下特点：  
（1）半年度报告不要求进行审计（A项）。  
（2）半年度报告只需披露当期的主要会计数据和财务指标（D项），而年度报告应提供最近3个会计年度的主要会计数据和财务指标。  
（3）半年度报告披露净值增长率列表的时间段与年度报告有所不同。半年度报告需要披露过去1个月的净值增长率，但无须披露过去5年的净值增长率。  
（4）半年度报告无须披露近3年每年的基金收益分配情况。  
（5）半年度报告的管理人报告无须披露内部监察报告（因此，B选项不包括）。  
（6）财务报表附注的披露（C项）。半年度财务报表附注重点披露比上年度财务会计报告更新的信息，并遵循重要性原则进行披露。例如：①半年度报告无须披露所有的关联关系，只披露关联关系的变化情况，而且关联交易的披露期限也不同于年度报告。②半年度报告只对当期的报表项目进行说明，无须说明2个年度的报表项目。  
（7）重大事件揭示中，半年度报告只报告期内改聘会计师事务所的情况，无须披露支付给聘任会计师事务所的报酬及事务所已提供审计服务的年限等。  
（8）半年度报告摘要的财务报表附注无须对重要的报表项目进行说明；而年度报告摘要的报表附注在说明报表项目部分时，则因审计意见的不同而有所差别。  
【知识点】基金定期公告【考点】基金半年度报告【考查方向】概念释义【难度】易
2017年3月，母公司以1000万元的价格（不含增值税额），将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年（与税法相同），预计净残值为零。母子公司的所得税税率均为25%。下列各项关于甲公司2017年度编制合并财务报表的表述中，正确的有( )。
A、抵消资产处置收益200万元
B、抵消管理费用15万元
C、合并资产负债表中新增递延所得税资产46.25万元
D、合并资产负债表中固定资产列报金额为785万元
E、因该设备相关的未实现内部销售利润的抵消影响合并净利润138.75万元
答案：B,C,E
分析解释：选项A，该设备是母公司生产的设备，因此抵消分录中用的损益科目是营业收入和营业成本，并不涉及资产处置收益，选项A错误。选项B，当年抵消管理费用的金额=( 1000-800)/10×9/12= 15（万元），选项B正确。选项C，个别报表中固定资产的账面价值= 1000-1000/10×9/12= 925（万元），计税基础与账面价值相同，无暂时性差异；集团角度中固定资产的账面价值= 800- 800/10×9/12= 740（万元），计税基础是925万元，形成可抵扣暂时性差异185万元，应确认递延所得税资产= 185×25%= 46.25（万元），即合并资产负债表中新增递延所得税资产46.25万元，选项C正确。选项D，合并资产负债表中固定资产列报金额即其站在集团角度的账面价值740万元，选项D错误。选项E，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵消影响合并净利润的金额=一（营业收入1000 -营业成本800）+折旧对管理费用的影响15+所得税费用46.25= -138. 75（万元）。  
借：营业收入 1000  
贷：营韭成本 800  
固定资产——原价 200  
当期多计提折旧的抵消：  
借：固定资产——累计折旧 15  
贷：管理费用 15  
借：递延所得税资产 46. 25  
贷：所得税费用 46. 25【知识点】投资项目现金流量估计
关于保险人说明义务的说法错误的是（ ）。
A、保险人的说明义务适用于采用保险人提供的格式条款订立合同的情形.不适用于协商订立合同的情形
B、保险人的说明义务为法定义务和合同前义务
C、保险人履行说明义务不以投保人要求为前提
D、保险人可以在保险合同成立后采用书面形式履行说明义务
答案：D
分析解释：保险人的说明义务和投保人的如实告知义务，是法律规定的合同订立前的义务，可以称为合同前义务。对于格式合同条款的说明义务，《民法典》第496条规定：“采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。”我国《保险法》第17 条规定：“订立保险合同，采用保险人提供的格式条款的保险人向投保人提供的投保单应当附格式条款，保险人应当向投保人说明合同的内容。对保险合同中免除保险人责任的条款，保险人在订立合同时应当在投保单、保险单或者其他保险凭证上作出足以引起投保人注意的提示，并对该条款的内容以书面或者口头形式向投保人作出明确说明；未作提示或者明确说明的，该条款不产生效力。”可见，我国《保险法》在保险人违反说明义务的主观要件上，采用的是无过错责任或严格责任原则，并不要求存在过错。只要保险人未尽说明义务，就构成说明义务的违反。保险人的说明义务为法定义务，不允许保险人以合同条款的方式予以限制或者免除。不论在何种情况下，保险人均有义务在订立保险合同前详细说明保险合同的各项条款，并对投保人有关保险合同的询问作出直接、真实的回答。故选项A、B、C正确，选项D符合题意。【知识点】保险人的说明义务【考点】保险人的说明义务【考察方向】概念释义【难易程度】中等
根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释》，下列纠纷中，当事人不服劳动争议仲裁委员会作出的裁决，依法向人民法院起诉的，人民法院应当受理的有（ ）。
A、劳动者与企业在履行劳动合同过程中发生的纠纷
B、劳动者请求社会保险经办机构发放社会保险金的纠纷
C、劳动者与企业之间没有订立书面劳动合同，但已形成劳动关系后发生的纠纷
D、劳动者与企业因住房制度改革产生的公有住房转让纠纷
E、劳动者退休后，与尚未参加社会保险统筹的原企业因追索养老金、医疗费而发生的纠纷
答案：A,C,E
分析解释：关于劳动争议案件的受理范围，《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释》规定，劳动者与企业之间发生的劳动纠纷，当事人不服劳动争议仲裁委员会作出的裁决，依法向人民法院起诉的，人民法院应当受理，具体包括：①劳动者与企业在履行劳动合同过程中发生的纠纷（A正确）；②劳动者与企业之间没有订立书面劳动合同，但已形成劳动关系后发生的纠纷（B正确）；③劳动者退休后，与尚未参加社会保险统筹的原企业因追索养老金、医疗费、工伤保险待遇和其他社会保险费而发生的纠纷（C正确）；④企业和劳动者因劳动关系是否已经解除或者终止，以及应否支付解除或终止劳动关系经济补偿金产生的争议，经劳动争议仲裁委员会仲裁后，当事人依法起诉的，人民法院应予受理；⑤劳动者与企业解除或者终止劳动关系后，请求企业返还其收取的劳动合同定金、保证金、抵押金、抵押物产生的争议，或者办理劳动者的人事档案、社会保险关系等移转手续产生的争议，经劳动争议仲裁委员会仲裁后，当事人依法起诉的，人民法院应予受理；⑥劳动者因为工伤、职业病，请求企业依法承担给予工伤保险待遇的争议，经劳动争议仲裁委员会仲裁后，当事人依法起诉的，人民法院应予受理。B项不是发生在劳动者和企业之间的，D项跟劳动的权力和义务无关，因此都不属于劳动争议。【知识点】企业劳动争议处理【考点】企业劳动争议的诉讼【考察方向】法律规定【难易程度】中等
“集中统一领导”特性的主要表现在：( )。  
  

A、国家统计局负责组织领导和协调全国统计工作
B、实行政府统计调查项目审批备案制度
C、国家统计标准是强制执行标准，各类政府统计调查活动都要执行国家统计标准
D、国家调查队受国家统计局垂直领导
E、国家统计局组织管理全国统计工作的监督检查
答案：A,B,C,D,E
分析解释：“集中统一领导”特性的主要表现。  
一、是国家统计局负责组织领导和协调全国统计工作。二、是为保障国家、地方、部门统计调查项目明确分工、互相衔接、不得重复，实行政府统计调查项目审批备案制度。三、是国家统计标准是强制执行标准，各类政府统计调查活动都要执行国家统计标准。四、是全国人口普查、农业普查、经济普查等重大国情国力普查，由国务院统一领导，国务院和地方政府统计机构和有关部门共同实施。五、是国家调查队受国家统计局垂直领导，其机构、编制、干部、业务均由国家统计局垂直管理。六、是地方政府统计机构受本级政府和上级政府统计机构双重领导，在统计业务上以上级政府统计机构领导为主。七、是部门统计机构受本级政府统计机构的业务指导。八、是国家统计局组织管理全国统计工作的监督检查，依法查处国家、地方、部门统计调查中发生的重大统计违法行为；县级以上地方政府统计机构依法查处本行政区域内发生的统计违法行为；有关部门协助本级政府统计机构查处统计违法行为。九、是县级以上各级政府统计机构的统计事业费、国家统计事业编制的经费、国家统计局及其直属调查队的各项经费，由中央财政拨付、国家统计局统一管理；重大国情国力普查所需经费，由国务院和地方政府共同负担。  
【知识点】我国政府统计组织机构及职责职权【考点】我国政府统计组织机构及职责职权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据我国货币层次的划分标准，既包括在狭义货币供应量（M1）中，又包括在广义货币供应量（M2）中的是（ ）
A、财政存款
B、储蓄存款
C、定期存款
D、活期存款
答案：D
分析解释：MO：流通中现金  
M1=M0+企业活期存款+机关团体部队存款+农村存款+个人持有的信用卡类存款  
M2=M1+城乡居民储蓄存款+企业存款中具有定期性质的存款+外币存款+信托类存款M3=M2+金融债券+商业票据+大额可转让定期存单  
此后，从我国金融市场实际出发，中国人民银行对货币供应量统计进行了多次修订。  
2001年，中国人民银行将证券公司客户保证金计人M2。  
2002年又将中国的外资、合资金融机构的人民币存款业务分别计入不同层次的货币供应量。  
2006年，中国人民银行第三次修订货币供应量，将信托投资公司和金融租赁公司的存款不计入相应层次的货币供应量。  
2011年10月，中国人民银行再次修订货币供应量，在货币供应量中加入了住房公积金中心存款和非存款类金融机构存放在存款类金融机构的存款，将其计入广义货币M2。  
2015年1月15日，中国人民银行发布了《关于调整金融机构存贷款统计口径的通知》，提出自2015年起修订“各项存款”和“各项贷款"统计口径。将非存款类金融机构存放在存款类金融机构的款项纳入“各项存款"统计口径，将存款类金融机构拆放给非存款类金融机构的款项纳入"各项贷款"统计口径。  
2018年1月，人民银行完善货币供应量中货币市场基金部分的统计方法，用非存款机构部门持有的货币市场基金取代货币市场基金存款（含存单）
甲公司2×20年度资产负债表日至财务报告批准报出日（2×21年3月10日）之间发生了以下交易或事项：  
（1）2×20年12月发出且已确认收入的一批产品发生退回，商品已收到并入库。  
（2）经与贷款银行协商，银行同意甲公司一笔将于2×21年5月到期的借款展期2年。按照原借款合同规定，甲公司无权自主对该借款展期。  
（3）董事会通过利润分配预案，拟对2×20年度利润进行分配。  
（4）2×20年10月6日，乙公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿专利侵权损失600万元。至2×20年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询，甲公司就该诉讼事项于2×20年度确认预计负债300万元。2×21年2月5日，法院判决甲公司赔偿乙公司专利侵权损失500万元，但甲公司不服从判决，又提起上诉，至财务报告批准报出日甲公司仍在上诉中，律师认为很可能维持原判。下列各项中，属于甲公司资产负债表日后调整事项的有（）。
A、发生的商品销售退回
B、银行同意借款展期2年
C、法院判决赔偿专利侵权损失
D、董事会通过利润分配预案
答案：A,C
分析解释：选项D，资产负债表日后，企业制定利润分配方案，拟分配或经审议批准宣告发放股利或利润的行为，并不会导致企业在资产负债表日形成现时义务，虽然该事项的发生可导致企业负有支付股利或利润的义务，但支付义务在资产负债表日尚不存在，不应该调整资产负债表日的财务报告，因此，该事项为非调整事项。  
企业发生的资产负债表日后调整事项，通常包括下列各项：   
①资产负债表日后诉讼案件结案。   
②资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额。  
③资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入。  
④资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错。   
企业发生的资产负债表日后非调整事项，通常包括下列各项：  
①资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺。   
②资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化。  
③资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失。   
④资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债。   
⑤资产负债表日后资本公积转增资本。   
⑥资产负债表日后发生巨额亏损。   
⑦资产负债表日后发生企业合并或处置子公司。   
⑧资产负债表日后，企业利润分配方案中拟分配方案中的以及经审议批准宣告发放的现金股利或利润。【知识点】资产负债表日后事项的内容
证券交易所对证券交易实时监控事项不包括（ ）。
A、—段时期内进行大量且连续的交易
B、在同一价位或者相近价位大量或者频繁进行回转交易
C、大量或者频繁进行高买低卖交易
D、—个以上固定的或涉嫌关联的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易
答案：D
分析解释：本题考查证券账户的非交易过户和客户交易资金存管制度。上海证券交易所和深圳证券交易所对下列可能影响证券交易价格或者证券交易量的异常交易行为予以重点监控：（1）可能对证券交易价格产生重大影响的信息披露前，大量买入或者卖出相关证券；（2）以同一身份证明文件、营业执照或其他有效证明文件开立的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易；（3）委托、授权给同一机构或者同一个人代为从事交易的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易；（4）**两个或两个以**上固定的或涉嫌关联的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易；（选项D错误）（5）大笔申报、连续申报或者密集申报，以影响证券交易价格；（6）频繁申报或频繁撤销申报，以影响证券交易价格或其他投资者的投资决定；（7）巨额申报，且申报价格明显偏离申报时的证券市场成交价格；（8）一段时期内进行大量且连续的交易（选项A包括）；（9）在同一价位或者相近价位大量或者频繁进行回转交易（选项B包括）；（10）大量或者频繁进行高买低卖交易（选项C包括）；（11）进行与自身公开发布的投资分析、预测或建议相背离的证券交易；（12）在大宗交易中进行虚假或其他扰乱市场秩序的申报；（13）证券交易所认为需要重点监控的其他异常交易。  
【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】异常交易行为管理【考查方向】原文条款【难度】难
工作A的总时差和自由时差分别为（ ）周。
A、2，1
B、3，0
C、4，0
D、5，3
答案：B
分析解释：可采用工作法。工作的总时差等于该工作最迟完成时间与最早完成时间之差，或该工作最迟开始时间与最早开始时间之差，即TFi-j=LFi-j-EFi-j=LSi-j-ESi-j计算工作的自由时差应按以下两种情况分别考虑。（1）对于有紧后工作的工作，其自由时差等于紧后工作最早开始时间减去本工作最早完成时间所得差的最小值，即![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/63d5d15f2963c33381325a97d7fd4b24.png "图片7.png")，可知工作A的自由时差等于其紧后工作D、E的最早开始时间与其最早完成时间的最小值，即min{4-4,7-4}=0。工作的总时差是指在不影响总工期的前提下，本工作可以利用的最大机动时间。按工作计算法，工作的总时差等于该工作最迟完成时间与最早完成时间之差，或该工作最迟开始时间与最早开始时间之差。本题中，工作A的最早开始时间为0周，最迟开始时间为3周，故工作A的总时差=3-0=3（周）。![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/da18f1394575264cfcea5a32033d4f09.png "图片8.png")  
（知识点：时间参数计算方法）  
[题库维护人：cqn]
某加工商为了避免大豆现货价格风险，在大连商品交易所做买入套期保值，买入10手期货合约建仓，基差为-20元／吨，卖出平仓时的基差为-50元／吨，该加工商在套期保值中的盈亏状况是( )。
A、盈利3 000元
B、亏损3 000元
C、盈利1 500元
D、亏损1 500元
答案：A
分析解释：买入套期保值基差走弱盈利，本题中基差由-20到-50，基差走弱-30，所以盈利30元／吨。大豆合约10吨／手，盈利=10 ×10×30 =3 000（元）。买入套期保值的操作主要适用于以下情形：第一，预计未来要购买某种商品或资产，购买价格尚未确定时，担心市场价格上涨，使其购入成本提高。第二，目前尚未持有某种商品或资产，但已按固定价格将该商品或资产卖出（此时处于现货空头头寸），担心市场价格上涨，影响其销售收益或者采购成本。进行买入套期保值，如果基差走弱，两个市场盈亏相抵后存在净盈利，它将使套期保值者获得的价格比其预期价格还要更理想。 基差变动与套期保值效果关系

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| 类别 | 基差变化 | 套期保值效果 |
| 卖出套期保值 | 基差不变 | 完全套期保值，两个市场盈亏刚好完全相抵 |
| 基差走强 | 不完全套期保值，两个市场盈亏相抵后存在净盈利 |
| 基差走弱 | 不完全套期保值，两个市场盈亏相抵后存在净亏损 |
| 买入套期保值 | 基差不变 | 完全套期保值，两个市场盈亏刚好完全相抵 |
| 基差走强 | 不完全套期保值，两个市场盈亏相抵后存在净亏损 |
| 基差走弱 | 不完全套期保值，两个市场盈亏相抵后存在净盈利 |

（知识点：基差与套期保值效果）（题库维护老师：GYN）
2010年8月8日，王某接受甲上市公司（以下称甲公司）委托，为甲公司出具审计报告（非股票发行）；2010年9月8日，该审计报告公开；2010年9月10日，王某将持有的甲公司股票卖出。 甲公司的监事李某，持有甲公司股份10000股；2010年9月10日，一次性卖出3000股。 甲公司的财务负责人刘某，2010年2月1日离职；2010年9月10日，将其持有的甲公司股份10000股一次性卖出。 2010年3月1日，乙证券公司因包销购入售后剩余股票而持有甲公司10%的股份，2010年5月10日，乙证券公司将其持有的甲公司股份全部卖出。 要求： 根据上述事实和相关法律规定，回答下列问题： （1）王某卖出股票的行为是否符合规定？并说明理由。 （2）李某卖出股票的行为是否符合规定？并说明理由。 （3）刘某卖出股票的行为是否符合规定？并说明理由。 （4）乙证券公司卖出股票的行为是否符合规定？并说明理由。
答案：（1）王某卖出股票的行为不符合规定。根据规定，为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票；除上述规定外，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。在本题中，2009年9月10日在文件公开后5日内，王某卖出股票的行为不符合规定。 （2）李某卖出股票的行为不符合规定。根据规定，公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。在本题中，甲公司监事李某持有甲公司股份10000股，一次性卖出3000股，3000/10000=30%，超过了法定比例。 （3）刘某卖出股票的行为符合规定。根据规定，公司董事、监事、高级管理人员（包括财务负责人）离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。在本题中，刘某2010年2月1日离职，2010年9月10日卖出，超过半年，符合规定。 （4）乙证券公司卖出股票的行为符合规定。根据规定，持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归公司所有；但是证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。
分析解释：Linda （1）王某卖出股票的行为不符合规定。根据规定，为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票；除上述规定外，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。在本题中，2009年9月10日在文件公开后5日内，王某卖出股票的行为不符合规定。（2）李某卖出股票的行为不符合规定。根据规定，公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。在本题中，甲公司监事李某持有甲公司股份10000股，一次性卖出3000股，3000/10000=30%，超过了法定比例。（3）刘某卖出股票的行为符合规定。根据规定，公司董事、监事、高级管理人员（包括财务负责人）离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。在本题中，刘某2010年2月1日离职，2010年9月10日卖出，超过半年，符合规定。（4）乙证券公司卖出股票的行为符合规定。根据规定，持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归公司所有；但是证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。
我国自20世纪90年代就开始探索资产债券化业务。目前，我国资产证券化根据监管机构的不同可以分为（ ）。  
①信贷资产证券化  
②企业资产证券化  
③资产支持票据  
④保险资产证券化
A、①③④
B、①②③
C、①②③④
D、②③④
答案：C
分析解释：|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| **项目** | **信贷资产ABS（①）** | **企业资产ABS（②）** | **资产支持票据****（③）** | **保险资产ABS****（④）** |
| **监管****机构** | 央行、原中国银监会 | 中国证监会 | 交易商协会 | 原中国保监会 |
| **审核****方式** | 央行注册+原中国银监会备案 | 交易所审核+中国证券投资基金业协会备案 | 注册制 | 初次申报核准，同类产品事后报告 |
| **发起****人** | 银行业金融机构 | 未明确规定 | 非金融企业 | 未明确要求 |
| **SPV** | 特定目的信托 | 证券公司／基金子公司 | SPT/SPC/发起机构自身 | 保险资管 |
| **基础****资产** | 信贷资产 | 负面清单制，各类债权和收益权 | 与企业ABS类似 | 负面清单制，穿透审查，与企业ABS类似 |
| **发行****方式** | 公募／私募 | 私募 | 公募／私募 | 私募 |
| **流通****场所** | 银行间债券市场 | 交易所、报价系统、券商柜台等 | 银行间债券市场 | 保险资产登记交易平台 |

（知识点：资产证券化）[题库维护人：hwy]
由于下列原因直接或间接引起被保险机器及附属设备的损失、费用，在机器损坏险项下可以获得补偿的是（）。
A、超负荷、超电压
B、锅垢、孔蚀
C、火灾、爆炸
D、飞行物坠落
答案：A
分析解释：考察机器损坏保险的责任免除：（一）机器设备运行必然引起的后果，如自然磨损、氧化、腐蚀、锈蚀、孔蚀、锅垢等物理性变化或化学反应；（二）各种传送带、缆绳、金属线、链条、轮胎、可调换或替代的钻头、钻杆、刀具、印刷滚筒、套筒、活动管道、玻璃、磁、陶及钢筛、毛毡制品、一切操作中的媒介物（如润滑油、燃料、催化剂等）及其他各种易损、易耗品；（三）被保险人及其代表已经知道或应该知道的被保险机器及其附属设备在保险开始前已经存在的缺点或缺陷；（四）根据法律或契约应由供货方、制造人、安装人或修理人负责的损失或费用；（五）由于公共设施部门的限制性供应及故意行为或非意外事故引起的停电、停气、停水；（六）火灾、爆炸；（七）地震、海啸、雷电、飓风、台风、龙卷风、风暴、暴雨、洪水、冰雹、地崩、山崩、雪崩、火山爆发、地面下陷下沉及其他自然灾害；（八）飞机坠毁、飞机部件或飞行物体坠落；（九）机动车碰撞；（十）水箱、水管爆裂；（十一）被保险人及其代表的故意行为或重大过失；（十二）战争、类似战争行为、敌对行为、武器冲突、恐怖活动、谋反、政变、罢工、暴动、民众骚乱；（十三）政府命令或任何公共当局没收、征用、销毁、或毁坏；（十四）核裂变、核聚变、核武器、核材料、核辐射及放射性污染；（十五）保险事故发生后引起的各种间接损失或责任；（十六）保险单明细表或有关条款中规定的应由被保险人自行承担的免赔额。
甲公司适用的所得税税率为25%，其2010年度财务报告批准报出日为2011年4月30日，2010年所得税汇算清缴日为2011年3月20日。假定税法规定，除为第三方提供债务担保损失不得税前扣除外，其他诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。2010年度资产负债表日后期间，注册会计师在对该公司2010年度会计报表审计时发现以下事项（其中前三个事项发生在2011年3月20日之前，第四个事项发生在3月20日之后）：（1）2010年10月15日，A公司对甲公司提起诉讼，要求其赔偿违反经济合同所造成的A公司损失500万元，甲公司在2010年12月31日无法估计该项诉讼的结果。2011年1月25日，法院一审判决甲公司败诉，要求其支付赔偿款400万元，并承担诉讼费5万元，甲公司对此结果不服并提起上诉，甲公司的法律顾问坚持认为应支付赔偿款300万元，并承担诉讼费5万元。该项上诉在财务报告批准报出前尚未结案，甲公司预计该上诉很可能推翻原判，支付赔偿款300万元，并承担诉讼费5万元。（2）2010年11月14日，B公司对甲公司提起诉讼，要求其赔偿违反经济合同所造成的B公司损失400万元。2010年末，甲
答案：A
分析解释：（1）借：以前年度损益调整—调整营业外支出 300—调整管理费用 5贷：预计负债 305借：递延所得税资产 （305×25%）76.25贷：以前年度损益调整—调整所得税费用 76.25借：利润分配—未分配利润 （305-76.25）228.75贷：以前年度损益调整 228.75（2）借：预计负债 [300-（210+230）/2]80贷：以前年度损益调整—调整营业外支出 80借：以前年度损益调整—调整所得税费用 （80×25%）20贷：递延所得税资产 20借：以前年度损益调整 （80-20）60贷：利润分配—未分配利润 60（3）借：预计负债 100以前年度损益调整—调整营业外支出 10贷：其他应付款 110借：其他应付款 110贷：银行存款 110（该笔分录不需要调整报告年度报表）借：应交税费—应交所得税 （110×25%）27.5贷：以前年度损益调整—调整所得税费用 27.5借：以前年度损益调整—调整所得税费用 （100×25%）25贷：递延所得税资产 25借：利润分配—未分配利润 7.5贷：以前年度损益调整 7.5（4）借：预计负债 742以前年度损益调整—调整营业外支出 315贷：其他应付款 1 057借：其他应付款 1 057贷：银行存款 1 057（该笔分录不需要调整报告年度报表）借：利润分配—未分配利润 315贷：以前年度损益调整 315
下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是（ ）。
A、从工业购进已税柴油生产的燃料油
B、从工业购进己税溶剂油为原料生产的溶剂油
C、从工业购进己税汽油为原料生产的溶剂油
D、从工业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
答案：D
分析解释：外购消费品用于生产不同类消费品不能扣除已纳消费税，选项ABC错误。从工业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆属于扣除的范围。  
销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定。1）以外购的已税烟丝生产的卷烟。2）以外购的已税高档化妆品生产的化妆品。3）以外购的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石。4）以外购的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火。5）**以外购的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。D正确**6）以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。7）以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板。8）以外购的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油。9）以外购的已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油。10）以外购的已税电池为原料连续生产的电池。11）以外购的已税涂料为原料连续生产的涂料。12）单位和个人外购大包装润滑油，经简单加工改成小包装或外购润滑油不经加工只贴商标的行为，视同应税消费品的生产行为。单位和个人发生的以上行为应当申报缴纳消费税，准予扣除外购润滑油已纳消费税税款。13）外购电池、涂料大包装改成小包装或者外购电池、涂料不经加工只贴商标的行为，视同应税消费税品的生产行为。发生上述生产行为的单位和个人应按规定申报缴纳消费税。【知识点】消费税的计税依据【考点】若干特殊规定【考察方向】结论考察【难易程度】中
2018年12月20日甲公司与乙公司签订协议，将自用的办公楼出租给乙公司，租期为3年，每年租金为500万元，于年初收取，2019年1月1日为租赁期开始日，2021年12月31日到期。甲公司采用公允价值模式计量投资性房地产。2019年1月1日此办公楼的公允价值为900万元，账面原价为2 000万元，已提折旧为1 200万元，未计提减值准备。  
2019年12月31日该办公楼的公允价值为1200万元，2020年12月31日办公楼的公允价值为1 800万元，2021年12月31日办公楼的公允价值为1 700万元。2021年12月31日租赁协议到期，甲公司与乙公司达成协议，将该办公楼出售给乙公司，价款为3 000万元（不含增值税），则甲公司出售办公楼时影响营业利润的金额为（ ）万元。
A、2300
B、1400
C、2050
D、2200
答案：B
分析解释：计算如下：①2019年年初自用办公楼转为以公允价值模式计量的投资性房地产时产生的价值增值额= 900 -(2 000 -1 200) =100（万元），列入“其他综合收益”贷方；  
②2019年年末根据当时的公允价值1 200万元，应认定投资性房地产暂时增值额=1 200 -900= 300（万元）；  
③2020年年末根据当时的公允价值1 800万元，应认定投资性房地产暂时增值额=1 800 -1 200= 600（万元）；  
④2021年年末根据当时的公允价值1 700万元，应认定投资性房地产暂时贬值额=1 800 -1 700=100（万元）；  
⑤2021年年末出售办公楼时产生的其他业务收入=3 000万元；  
⑥2021年年末出售办公楼时产生的其他业务成本=1 700万元；  
⑦2021年年末出售办公楼时由其持有期间产生的暂时净增值冲减其他业务成本=300+600 -100：800（万元），将公允价值变动损益800万元转入其他业务成本，不影响当期损益；  
⑧当初自用房产转为公允价值模式计量的投资性房地产形成的“其他综合收益”在出售办公楼时冲减“其他业务成本”100万元；  
⑨2021年末出售办公楼时影响营业利润的金额=3 000 -1 700 +100 =1 400（万元）。【知识点】采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
甲公司按净利润的10%提取盈余公积。甲公司对乙公司投资有关业务如下：（1）2014年1月1日，甲公司对不存在关联方关系的乙公司投资，取得乙公司70%的股权，取得成本为7 000万元，乙公司可辨认净资产公允价值总额为12 000万元（与账面价值相同）。（2）2014年2月1日乙公司宣告并派发2013年现金股利100万元，2014年乙公司实现净利润1000万元，乙公司因可供出售金融资产变动导致其他综合收益增加200万元。（3）2015年4月1日，甲公司将乙公司30%的股权出售给某企业，出售取得价款4 500万元，在出售30%的股权后，甲公司对乙公司的持股比例为40%，对乙公司长期股权投资应由成本法改为按照权益法核算。该项交易不属于一揽子交易。2015年4月1日，甲公司有关成本法转为权益法的调整处理正确的有（）。
A、处置时计入投资收益的金额为1 500万元
B、对于2014年2月1日乙公司派发2013年现金股利100万元，需要调整原账面价值
C、剩余长期股权投资的初始投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额800万元，一方面应调增长期股权投资的账面价值，另一方面应调增留存收益800万元
D、对于2014年乙公司可供出售金融资产的公允价值的变动200万元，一方面应调增长期股权投资的账面价值80万元，另一方面应调增其他综合收益80万元
答案：A B C D
分析解释：①2015年4月1日确认长期股权投资处置损益＝4 500－7 000×30%/70%＝1500（万元），所以A选项正确。 借：银行存款4 500 贷：长期股权投资 3 000（7 000×30%/70%） 投资收益1 500 ②剩余长期股权投资的初始投资成本为4 000万元，小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额800（12 000×40%－4 000）万元，调整留存收益。 借：长期股权投资——投资成本800 贷：盈余公积80（800×10%） 利润分配——未分配利润 720（800×90%） 所以C选项正确。 ③对于2014年2月1日乙公司派发2013年现金股利100万元调整原账面价值 借：盈余公积 4（40×10%） 利润分配——未分配利润36（40×90%） 贷：长期股权投资40（100×40%） 所以B选项正确。 ④2014年乙公司实现净利润1 000万元 借：长期股权投资——损益调整400（1 000×40%） 贷：盈余公积40（400×10%） 利润分配——未分配利润 360（400×90%） ⑤2014年乙公司因可供出售金融资产变动导致其他综合收益增加200万元 借：长期股权投资——其他综合收益80（200×40%） 贷：其他综合收益80 所以D选项正确。考点；长期股权投资后续计量（权益法）。
关于中国证券投资基金业协会，表述错误的是（ ）。
A、其最高权力机构为理事会
B、对会员间的调解仅是民间性的，如果对调解不满意，纠纷方有权提起诉讼或仲裁
C、有权对违反自律规则和中国证券投资基金业协会章程的行为给予纪律处分
D、负责开展投资者教育活动及行业宣传
答案：A
分析解释：A错误，基金业协会的最高权力机构为会员代表大会。基金业协会设理事会，理事会是会员代表大会闭会期间的执行机构，在会员代表大会闭会期间领导本团体开展日常工作，对会员代表大会负责。  
【知识点】第十章╱第一节╱四、中国证券投资基金业协会的工作职责  
【知识点拓展】基金业协会的职责  
依据《证券投资基金法》以及基金业协会章程的规定，基金业协会的职责包括：  
（1）教育和组织会员遵守有关证券投资的法律、行政法规，维护投资人合法权益；  
（2）依法维护会员的合法权益，反映会员的建议和要求；  
（3）制定和实施行业自律规则，监督、检查会员及其从业人员的执业行为，对违反自律规则和协会章程的，按照规定给予纪律处分；  
（4）制定行业执业标准和业务规范，组织基金从业人员的从业考试、资质管理和业务培训；  
（5）提供会员服务，组织行业交流，推动行业创新，开展行业宣传和投资人教育活动；  
（6）对会员之间，会员与客户之间发生的基金业务纠纷进行调解；基金业协会会员之间、会员与客户之间发生纠纷后，协会根据法律、行政法规的规定对纠纷各方进行民间性调解、该调解只是民间性的，如果对调解不满意，可以依法提起诉讼或者仲裁；  
（7）依法办理非公开募集基金的登记，备案；  
（8）协会章程规定的其他职责。（知识点：中国证券投资基金业协会的工作职责）（题库维护老师：zhx）
下列各项中，属于要约的是( )。
A、招标公告
B、寄送的价目表
C、招股说明书
D、商店中标明价格的商品销售广告
答案：D
分析解释：要约也叫发盘，是当事人一方以订立合同为目的，就合同的主要条款向另一方提出建议的意思表示。商店中标明价格的商品销售广告在性质上即属要约。选项A、B、C在性质上属于要约邀请。要约不同于要约邀请。“要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。”当事人发出要约邀请与要约人发出要约都具有最终订立合同的目的，但是要约邀请不等于要约，它不具备要约的条件。要约与要约邀请的主要区别包括四个方面：①目的和效果不同。要约能够使相对人获得承诺资格，要约发出后，只要相对人作出承诺，合同即告成立；而要约邀请则是希望他人向自己发出要约，要约邀请发出后，得到的回应可能是对方的要约，在对方的要约尚没有得到承诺时，合同不能成立。②对象不同。要约一般是向特定的相对人发出；而要约邀请是向不特定的主体发出。这里要注意的是，商业广告和宣传的内容符合要约条件的，构成要约。③内容不同。要约的内容必须具体明确，足以决定合同的主要条款；而要约邀请的内容只是表达了行为人愿意订立合同的意图，并不包含合同的主要条款。④法律约束力不同。由于要约邀请只是引诱他人向自己发出要约，要约邀请发出后，他人在接到要约邀请后有可能发出要约也可能置之不理，所以，要约邀请是没有任何约束力的。要约则不同，要约发出后，在一定期间对要约人是有约束力的。【知识点】合同的订立、履行和终止【考点】合同的订立【考察方向】概念理解【难易程度】易
把椰浆、水和糖加在一起生产椰奶的物质活动,形成了椰奶生产过程中的效用叫（）。
A、形态效用
B、场所效用
C、时间效用
D、服务效用
答案：A
分析解释：物流的基本效用，产品形态效用、场所效用、时间效用、占用效用、服务效用等A.形态效用，是指以制造、生产和组装来增加产品的价值，当原材料通过一定方式组合成为一种产品时就产生了形态效用，如瓶装饮料公司把果汁、水和碳酸盐加在一起，制成软饮料，说明改变产品形态可以使产品增值。把原材料加在一起生产软饮料过程中的物流活动，实现了形态效用。B.场所效用，物流活动通过把货物从供给者处搬运到需求者处，提供了产品的场所效用，物流扩展了市场的边界，因而增加产品的经济价值，这就是场所效用。场所效用的产生主要通过运输，例如把农产品从农场通过铁路或公路运输到消费者需要该产品的市场，便产生了场所效用，同样，当把钢材运送到需要的工厂，也产生了场所效用。C.时间效用，时间效用的实现可以通过如下三种方式：缩短时间、弥补时间差、延长时间差。例如，运输也能在某种程度上产生时间效用，通过快速地把货物送到消费地，采用航空运输来代替仓库，增加了时间效用，由于时间效用强调减少备货时间，它在当今的商业环境下显得越来越重要。D.服务效用，物流活动为客户提供运输、仓储、包装、配送、流通加工等基本服务，通过服务使货物价值得到增值所产生的效用。如物流活动为制造商或分销商完成一定的加工作业，贴标签、制作并粘贴条形码；对物流各个环节及各种物流作业的信息进行实时采集、分析、传递，为货主提供各种作业明细信息及咨询信息等。
下列关于期货公司及其从业人员从事期货投资咨询业务的说法，正确的有（ ）。
A、应当保守客户的商业秘密，维护客户合法权益
B、应当以专业的技能，谨慎、勤勉、尽责地为客户提供期货投资咨询服务
C、不得对期货投资咨询服务能力进行虚假、误导性的宣传，不得欺诈或者误导客户
D、应当采取有效的方式，确保接受服务的客户盈利
答案：A,B,C
分析解释：期货公司及其从业人员从事期货投资咨询业务，不得有下列行为：（1）向客户作出保证其资产本金不受损失或者取得最低收益的承诺；（2）以虚假信息、市场传言或者内幕信息为依据向客户提供期货投资咨询服务；（3）对价格涨跌或者市场走势做出确定性的判断；（4）利用向客户提供投资建议谋取不正当利益；（5）利用期货投资咨询活动传播虚假、误导性信息（C项正确）；（6）以个人名义收取服务报酬；（7）法律、行政法规和中国证监会规定禁止的其他行为。期货从业人员应当遵守下列执业行为规范：（1）诚实守信，恪尽职守，促进机构规范运作，维护期货行业声誉；（2）以专业的技能，谨慎、勤勉尽责地为客户提供服务，保守客户的商业秘密，维护客户的合法权益（A、B正确）；（3）向客户提供专业服务时，充分揭示期货交易风险，不得作出不当承诺或者保证；（4）当自身利益或者相关方利益与客户的利益发生冲突或者存在潜在利益冲突时，及时向客户进行披露，并且坚持客户合法利益优先的原则；（5）具有良好的职业道德与守法意识，抵制商业贿赂，不得从事不正当竞争行为和不正当交易行为；（6）不得为迎合客户的不合理要求而损害社会公共利益、所在机构或者他人的合法权益；（7）不得以本人或者他人名义从事期货交易；（8）中国期货业协会规定的其他执业行为规范。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】中
有一笔递延年金，前两年没有现金流入，后四年每年年初流入100万元，折现率为10%，则关于其现值的计算表达式正确的是（）。
A、100×（P/F，10%，2）+100×（P/F，10%，3）+100×（P/F，10%，4）+100×（P/F，10%，5）
B、100×[（P/A，10%，6）-（P/A，10%，2）]
C、100×[（P/A，10%，3）+1]×（P/F，10%，2）
D、100×[（F/A，10%，5）-1]×（P/F，10%，6）
答案：["A","C","D"]
分析解释：终值：期数加1现值：期数减1本题中从第3年初开始每年有100万元流入，直到第6年初。选项A的表达式是根据“递延年金现值=各项流入的复利现值之和”得出的，“100×（P/F，10%，2）”表示的是第3年初的100的复利现值，“100×（P/F，10%，3）”表示的是第4年初的100的复利现值，“100×（P/F，10%，4）”表示的是第5年初的100的复利现值，“100×（P/F，10%，5）”表示的是第6年初的100的复利现值。选项B是按照教材中介绍的第二种方法计算，其中的n表示的是等额收付的次数，即A的个数，本题中共计有4个100，因此，n=4;但是注意，第1笔流入发生在第3年初，相当于第2年末，而如果是普通年金则第1笔流入发生在第2年末，所以，本题的递延期m=2-1=1，因此，m+n=1+4=5，所以，选项B的正确表达式应该是100×[（P/A，10%，5）-（P/A，10%，1）]。选项C和选项D是把这4笔现金流入当作预付年金考虑的，100×[（P/A，10%，3）+1]表示的是预付年金在第3年初的现值，因此，计算递延年金现值（即第1年初的现值）时还应该再折现2期，所以，选项C的表达式正确;100×[（F/A，10%，5）-1]表示的是预付年金在第6年末的终值，因此，计算递延年金现值（即第1年初的现值）时还应该再复利折现6期，即选项D的表达式正确。
20×6年1月1日，甲公司以银行存款500万元购入A公司200万股股票，占A公司的股权比例为20%，能够对A公司实施重大影响，购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.1元，当日A公司可辨认净资产公允价值（等于账面价值）为3000万元。20×6年2月1日，甲公司收到上述现金股利。20×6年A公司实现净利润500万元，因控股股东现金捐赠确认资本公积（股本溢价）100万元，无其他所有者权益变动事项。20×7年1月1日，甲公司又以银行存款1000万元为对价取得A公司20%的股权，增资后仍能够对A公司实施重大影响。增资日A公司可辨认净资产公允价值为4000万元。不考虑其他因素，增资后长期股权投资的账面价值为（）。
A、1800万元
B、1720万元
C、1600万元
D、1480万元
答案：B
分析解释：20×6年1月1日，长期股权投资的初始投资成本＝500－200×0.1＝480（万元），应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额＝3000×20%＝600（万元），前者小于后者，应确认营业外收入＝600－480＝120（万元）。增资前原长期股权投资的账面价值＝600＋（500＋100）×20%＝720（万元）；20×7年1月1日增资时新增投资成本1000万元，新增持股比例占增资时A公司可辨认净资产公允价值的份额＝4000×20%＝800（万元），形成正商誉＝1000－800＝200（万元），综合两次投资产生正商誉＝200－120＝80（万元），不需要对增资后的长期股权投资进行调整。因此，增资后长期股权投资的账面价值＝720＋1000＝1720（万元）。相应的会计处理为：20×6年1月1日：借：长期股权投资——投资成本600应收股利20贷：银行存款500营业外收入12020×6年2月1日：借：银行存款20贷：应收股利2020×6年12月31日：借：长期股权投资——损益调整（500×20%）100贷：投资收益100借：长期股权投资——其他权益变动（100×20%）20贷：资本公积——其他资本公积2020×7年1月1日：借：长期股股权投资——投资成本1000贷：银行存款1000增资后，长期股权投资的账面价值＝600＋100＋20＋1000＝1720（万元）。
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×18年甲公司以一批存货和一项管理用设备换入乙公司的一项长期股权投资。甲公司换出存货的账面价值为200万元（未计提存货跌价准备），公允价值为300万元，换出的固定资产账面价值为500万元，公允价值为600万元；乙公司换出的长期股权投资账面价值为800万元（其中投资成本600万元，损益调整100万元，其他权益变动100万元），公允价值为1000万元。甲公司换入长期股权投资后按照权益法进行后续计量。乙公司另向甲公司支付银行存款44万元。乙公司为换入存货及固定资产另支付运杂费3万元。该项交易具有商业实质，不考虑其他因素，关于该项交易下列说法正确的有（）。
A、甲公司换入长期股权投资的初始投资成本为1000万元
B、因该项交易影响甲公司当期营业利润的金额为200万元
C、乙公司换入存货及固定资产的入账价值分别为301万元、602万元
D、因该项交易影响乙公司当期损益的金额为300万元
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题中，甲、乙公司非货币性资产交换具有商业实质，且各项换出资产和换入资产的公允价值均能可靠计量。因此该项交换属于以公允价值计量的非货币性资产交换。选项A正确，换入资产的总成本按照换出资产的公允价值总额为基础确定，故甲公司换入长期股权投资的初始投资成本＝300＋600＋（300＋600）×16%－44＝1000（万元）；选项B正确，换出资产为存货的，应当视同销售处理，确认销售收入，同时结转销售成本。换出资产为固定资产的，换出资产的公允价值和账面价值的差额，计入资产处置损益，故该项交易影响甲公司当期营业利润的金额＝（300－200）＋（600－500）＝200（万元）；选项C正确，换入资产的总成本按照换出资产的公允价值总额为基础确定，各项换入资产的成本，应按照各项换入资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例，对换入资产总成本进行分配。乙公司换入资产的总成本＝1000－（300＋600）×16%＋44＋3＝903（万元），换入存货的入账价值＝903×300/（300＋600）＝301（万元），换入固定资产的入账价值＝903×600/（300＋600）＝602（万元）；选项D正确，换出资产为长期股权投资的，换出资产的公允价值和账面价值的差额，计入投资收益，故该项交易影响乙公司当期损益的金额＝1000－800＋100＝300（万元）。综上所述，本题应选ABCD。
甲上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列候选人中，没有资格担任该公司独立董事的有（ ）。
A、王某，因侵占财产判刑，3年前刑满释放
B、张某，甲上市公司投资的某全资子公司的法律顾问
C、赵某，个人负债100万元到期未偿还
D、李某，甲上市公司某监事的妹妹
答案：A B C D
分析解释：阿瞬   选项AC，属于不能担任公司董事、监事、高级管理人员的情形；同学们要注意，当事人丧失担任公司董事、监事、高级管理人员资格的，同时也丧失担任独立董事的资格。   选项B，为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任该公司的独立董事；   选项D，在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系，不得担任该公司的独立董事。   综上，本题应选ABCD。   Tips：下列人员不得担任独立董事：   （1）在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系；       直系亲属：指配偶、父母、子女等。       主要社会关系：指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等。   （2）直接或间接持有上市公司已发行股份1％以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属；   （3）直接或间接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；   （4）最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；   （5）为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；   （6）公司章程规定的其他人员；   （7）中国证监会认定的其他人员。
道路运输行业信息管理平台的构建模式包括（）。
A、自上而下构建
B、自下而上构建
C、上下同时构建
D、自前向后构建
E、自后向前构建
答案：["A","B","C"]
分析解释：道路运输行业信息管理平台大多由各级政府或者道路运输管理部门牵头、企业积极参与共同构建。（1）自上而下构建自上而下构建模式即由各级政府或各地道路运输管理部门牵头构建道路运输行业信息管理系统，主要从服务公众和行业管理的角度对道路运输信息进行整合，为道路运输市场需求提供公开、透明的供给信息，为道路运输市场供给提供准确、及时的道路运输需求信息；与此同时起到指导行业发展和监督市场行为的重要作用。自上而下的构建模式也需要道路运输市场各方参与主体，特别是道路运输企业的积极参与，政府或者管理部门通过为道路运输行业搭建信息管理平台加强信息技术在道路运输行业的应用，提升运输企业效益。这种构建模式的优点是由政府或者行业管理部门宏观调控信息系统构建资源，资源利用率较高。但是，这种模式下的信息管理系统对各个企业而言，切合度并不高。（2）自下而上构建与自上而下的构建模式相比，自下而上的构建模式大多是道路运输企业自发发展信息管理系统，多个企业信息管理系统网络的形成促使整个行业信息管理系统的不断完善。自下而上的构建模式前期工作大都由企业完成，构建周期长，构建总成本较高，往往出现不同企业信息管理系统难以兼容的问题，从而造成大量资源浪费。（3）上下同时构建上下同时构建是对上述两种模式的有效融合，即由政府或行业管理部门宏观指导，由道路运输企业共同发展行业的信息管理系统，实现多方市场主体的共赢。