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根据《商业银行合规风险管理指引》规定，下列各项不属于商业银行经营所需遵循的法律法规与规范的是（ ）。
A、法律
B、行政法规
C、自律性组织的行业准则
D、国际惯例
答案：D
分析解释：根据《商业银行合规风险管理指引》，商业银行经营所需遵循的法律法规与规范包括适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守。D项的国际惯例不具有法律效力。[知识点：合规管理概述]
国际银行业资产负债管理的工具方法可分为（ ）。
A、风险计量方法
B、风险评估方法
C、风险对冲方法
D、结构调节方法
E、总量调节方法
答案：A,C,D
分析解释：当前国际银行业资产负债管理的工具方法大体可分为风险计量方法、风险对冲方法和结构调节方法三种，其中风险计量和对冲仅限于利率、汇率和流动性等资产负债业务相关的市场风险，不包括信用风险、操作风险和其他风险。[知识点：国际银行业资产负债管理的工具方法]
（ ）是指以信托财产提供方的资产管理需求为驱动因素和业务起点，以实现信托财产保值增值为主要目的，信托公司作为受托人主要发挥投资管理人功能，对信托财产进行投资运用的信托业务，包括证券投资信托、私募股权投资信托等。
A、民事信托
B、营业信托
C、融资类信托
D、投资类信托
答案：D
分析解释：投资类信托业务是指以信托财产提供方的资产管理需求为驱动因素和业务起点，以实现信托财产保值增值为主要目的，信托公司作为受托人主要发挥投资管理人功能，对信托财产进行投资运用的信托业务，包括证券投资信托、私募股权投资信托等。[知识点：信托业务的分类]
《中华人民共和国担保法》中规定的担保方式有（ ）。
A、质押
B、留置
C、抵押
D、保证
E、定金
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据《担保法》第2条第2款规定：本法规定的担保方式为保证、抵押、质押、留置和定金。根据是否有担保的不同，个人贷款可以分为有担保贷款和无担保贷款。其中，前者包括个人抵押贷款、个人质押贷款和个人保证贷款，后者即个人信用贷款。[知识点]按有无担保分类
对于住房公积金贷款，承办银行的贷后管理职责包括（ ）。
A、对账工作
B、基金清退和利息划回
C、贷款数据报送
D、贷款检查
E、协助不良贷款催收
答案：A,B,C,D,E
分析解释：住房公积金贷款承办银行的贷后管理职责包括：（1）贷款检查。（2）协助不良贷款催收。（3）对账工作。（4）基金清退和利息划回。（5）贷款手续费的结算。（6）担保贷后管理。（7）贷款数据的报送。（8）委托协议终止。（9）档案管理。[知识点]贷后管理
下列关于商业银行风险管理信息系统的表述中，最不恰当的是（ ）。
A、银行不同部门对风险数据的应用不同，因此允许不同业务部门采用的风险数据标准不一致
B、与风险相关的系统流程设计应全面考虑前、中、后台的相关部门的需求
C、实现不同业务条线的风险数据和风险暴露的有效加总，是帮助银行准确了解自身风险状况的重要保障
D、交易对手的风险预警信号不能及时到达结算部门是风险信息传导失败的表现之一
答案：A
分析解释：风险数据和财务数据是银行业务活动的重要依据，而风险信息和财务信息的不一致也是导致不同业务部门对风险信息解读有误的重要原因，因此，商业银行应建立一致的风险数据和财务数据模板，实现两者之间的有效对接和转换，保证信息的一致性。[知识点：风险IT系统]
关于市值重估，下列说法正确的是（ ）。
A、商业银行应当对交易账户头寸按市值每月至少重估一次价值
B、商业银行必须尽可能按照模型确定的价值计值
C、商业银行进行市值重估的方法是盯市
D、盯模是指以某一个市场变量作为计值基础，推算出或计算出交易头寸的价值
答案：D
分析解释：A项，商业银行应当对交易账户头寸按市值每日至少重估一次价值。B项，商业银行在进行市值重估时通常采用两种方法：①盯市，商业银行必须尽可能按照市场价格计值；②盯模，当按市场价格计值存在困难时，银行可以按照数理模型确定的价值计值。[知识点：市值重估]
结构性外汇敞口是指商业银行为保护资本充足率不受汇率变化而持有的外汇头寸，应满足的条件不包括（ ）。
A、非交易性头寸
B、交易性头寸
C、持有该头寸目的仅是为了保护资本充足率
D、结构性头寸应持续从外汇敞口中扣除，并在资产存续期内保持相关对冲方式不变
答案：B
分析解释：结构性外汇敞口是指商业银行为保护资本充足率不受汇率变化而持有的外汇头寸，应满足三个条件：一是非交易性头寸；二是持有该头寸目的仅是为了保护资本充足率；三是结构性头寸应持续从外汇敞口中扣除，并在资产存续期内保持相关对冲方式不变。[知识点：汇率风险]
商业银行采用操作风险标准法计算监管资本时，将所有业务分为八个业务线，操作风险对应的资本要求系数（以β表示）不同，监管规定的β值包括（ ）。
A、20%
B、15%
C、18%
D、10%
E、12%
答案：B,C,E
分析解释：各业务条线的操作风险资本系数如下：①零售银行、资产管理和零售经纪业务条线的操作风险资本系数为12%；②商业银行和代理服务业务条线的操作风险资本系数为15%；③公司金融、支付和清算、交易和销售业务条线的操作风险资本系数为18%。[知识点：标准法]
根据《商业银行声誉风险管理指引》，承担声誉风险管理最终责任的是（ ）。
A、商业银行董事会
B、商业银行监事会
C、商业银行内部控制委员会
D、商业银行高管层
答案：A
分析解释：《商业银行声誉风险管理指引》第四条规定，“商业银行董事会应制定与本行战略目标一致且适用于全行的声誉风险管理政策，建立全行声誉风险管理体系，监控全行声誉风险管理的总体状况和有效性，承担声誉风险管理的最终责任”。[知识点：董事会和高级管理层的责任]
在进行贷前调查的过程中，开展现场调研工作的方法通常包括（ ）。
A、搜寻调查
B、现场会谈
C、实地考察
D、委托调查
E、通过商会了解客户的真实情况
答案：B,C
分析解释：贷前调查的方法包括现场调研、搜寻调查、委托调查和其他方法。开展现场调研工作通常包括现场会谈和实地考察两个方面。故B、C选项符合题意。搜寻调查、委托调查和通过商会了解客户的真实情况都不属于现场调研，故A、D、E选项不符合题意。【知识点：现场调研】
分析一个特定区域的风险，关键是要判断（）。
A、信贷资金安全的影响因素
B、最恰当的信贷结构
C、风险成本收益能否匹配
D、区域经济水平
E、区域发展速度
答案：A,B,C
分析解释：区域风险是指受特定区域的自然、社会、经济、文化和银行管理水平等因素影响，而使信贷资产遭受损失的可能性。分析一个特定区域的风险，关键是要判断信贷资金的安全会受到哪些因素影响，什么样的信贷结构最恰当，风险成本收益能否匹配等。【知识点】区域风险的概念
一般来说，流动性比率和速动比率越低，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力越强；反之亦成立。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：流动比率反映了企业用来偿还负债的能力；而速动比率用于衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。一般来说，流动比率和速动比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力越强；反之亦成立。所以本题答案为错。【知识点：短期偿债能力分析】
转授权金额不得大于原授权，但在某些特定业务品种上可以突破。( )[2015年10月真题]
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行业金融机构的信贷授权应坚持授权适度原则。银行业金融机构应兼顾信贷风险控制和提高审批效率两方面的要求，合理确定授权金额及行权方式，以实现集权与分权的平衡。实行转授权的，在金额、种类和范围上均不得大于原授权。【知识点：信贷授权应遵循的基本原则】
商业银行审贷分离制度的形式有()。
A、岗位分离
B、行业分离
C、业务分离
D、部门分离
E、地区分离
答案：A,D,E
分析解释：审贷分离是指将信贷业务办理过程中的调查和审查环节进行分离，分别由不同层次机构和不同部门(岗位)承担，以实现相互制约并充分发挥信贷审查人员专业优势的信贷管理制度。审贷分离的形式主要有：①岗位分离；②部门分离；③地区分离。【知识点：审贷分离的形式】
商业银行办理信贷业务时，下列做法正确的有()。
A、对于审批日至放款核准日间隔超过一定期限的，应审核此期间借款人是否发生重大风险变化
B、借款人用于建设项目的其他资金应与贷款同比例支用
C、贷款原则上可以用于借款人的资本金、股本金和企业其他需自筹资金的融资
D、在项目贷款发放过程中，银行应按照完成工程量的进度发放贷款
E、在审查担保类文件时，信贷人员应特别注意抵(质)押协议生效的前提条件
答案：A,B,D,E
分析解释：C项，银行办理信贷业务时，需审查建设项目的资本金是否已足额到位，即使因特殊原因不能按时足额到位，贷款支取的比例也应同步低于借款人资本金到位的比例。此外，贷款原则上不能用于借款人的资本金、股本金和企业其他需自筹资金的融资。【知识点：贷款发放管理】
商业银行贷款分类的目的，不包括（ ）。
A、揭示信贷资产的实际价值和风险程度
B、真实、全面、动态地反映贷款数量
C、及时发现信贷业务经营管理各环节存在的问题
D、是商业银行计提贷款损失准备金、实施责任追究和绩效考核的重要依据
答案：B
分析解释：商业银行贷款分类的目的，不仅是揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量，及时发现信贷业务经营管理各环节存在的问题，采取相应措施，化解贷款风险。贷款分类结果还是商业银行计提贷款损失准备金、实施责任追究和绩效考核的重要依据。
对于一些金额小、数量多的贷款，要采取( )的办法来计提贷款损失准备金。
A、批量处理
B、逐笔计算
C、固定比率
D、审查比率
答案：A
分析解释：对于一些金额小、数量多的贷款，要采取批量处理的办法来计提贷款损失准备金。因为影响这些贷款偿还的内部因素和外部因素非常接近，逐笔计算既不现实也没必要。在对这些贷款中正常类以外的贷款计提专项准备金时，也应采取批量处理的方法。【知识点】贷款分类的含义
在不良贷款管理中，银行应当对抵债资产收取、保管和处置进行检查，发现问题及时纠正，对以下( )涉嫌违法犯罪的应当移交司法机关依法追究法律责任。[2014年11月真题]
A、擅自将抵债资产转为自用资产的
B、未经批准收取、处置抵债资产的
C、截留抵债资产经营处置收入的
D、擅自动用抵债资产的
E、玩忽职守，怠于行使职权造成抵债资产毁损、灭失的
答案：A,B,C,D,E
分析解释：除ABCDE五项外，恶意串通抵债人或中介机构，在收取抵债资产过程中故意高估抵债资产价格，或在处理抵债资产过程中故意低估价格，造成银行资产损失的，也应视情节轻重进行处理;涉嫌违法犯罪的，应当移交司法机关，依法追究法律责任。【知识点：抵债资产管理】
在家庭生命周期中，早期阶段的借贷行为通常是为了消费或者改善家庭的生活品质。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在家庭生命周期中，早期阶段的借贷行为通常是为了消费或者改善家庭的生活品质，比如年轻人通过信用卡或者短期信用额度满足自己的消费欲望，年轻家庭通过房贷购置自住房产，并通过还贷积累家庭财富等。（知识点：家庭债务管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）
某人投保了人身意外伤害保险，在回家的路上被汽车撞伤送往医院在其住院治疗期间因突发心肌梗塞而死亡。该被保险人死亡的近因是（ ）。
A、心肌梗塞
B、被汽车撞倒导致的心肌梗塞
C、被汽车撞到
D、被汽车撞倒和心肌梗塞
答案：A
分析解释：本题考查近因原则。近因原则是判断风险事故与保险标的的损失直接的因果关系，从而确定保险赔偿责任的一项基本原则，是保险当事人处理保险案件，或法庭审理有关保险赔偿的诉讼案，在调查事件发生的起因和确定事件责任的归属时所遵循的原则。知识点：保险的基本原则
下列关于投资组合的说法中正确的是（ ）。
A、构建投资组合可以降低系统风险
B、构建投资组合一定会减少系统风险
C、投资组合里的资产越多越好
D、在构建投资组合时要尽量选择不相关的资产才能尽量降低风险
答案：D
分析解释：系统性风险是由那些影响整个投资市场的风险因素所引起的。这类风险影响所有投资资产变量的可能值，不能通过分散投资相互抵消或者削弱，A、B项不正确。风险与资产间的相关性有关，但并非越多越好，C项不正确。（知识点：投资组合理论）（题库维护老师：zhx）
资产配置在不同层面有不同含义。从时间跨度和风格类别上看，（ ）是进行较长的投资期限的资产配置。
A、短期性资产配置
B、长期性资产配置
C、战术性资产配置
D、战略性资产配置
答案：D
分析解释：从时间跨度和风格类别上看，资产配置可分为战略性资产配置、战术性资产配置和资产混合配置，A、B项不正确。战略性资产配置策略以不同资产类别的收益情况与投资者的风险偏好、实际需求为基础，构造一定风险水平上的资产比例，并长期保持不变。【知识点】资产配置
增长型行业的运动状态与经济活动总水平的周期及其振幅无关。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：增长型行业的运动状态与经济活动总水平的周期及其振幅无关。这些行业收入增长的速度相对于经济周期的变动来说，并未出现同步影响。它们主要依靠技术进步、新产品的推出及更优质的服务，从而使其经常呈现出增长形态。（知识点：行业分析）（题库维护老师：zhx）
税与费的区别不包括（ ）。
A、主体不同
B、特征不同
C、用途不同
D、客体不同
答案：D
分析解释：与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府有关部门为单位和居民个人提供特定服务，或被赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。税和费的区别主要表现在：(1)主体不同，(2)特征不同。(3)用途不同。（知识点：税收和税收制度）（题库维护老师：zhx）
高小姐本月获得劳务报酬3500元，则此项劳务报酬应纳税额为（ ）元。
A、197
B、362
C、540
D、588
答案：C
分析解释：劳务报酬所得：按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。此项劳务报酬低于4000元，因此，应纳税额=（3500-800）x20%=540（元）。（知识点：个人所得税概述）
在实际操作中，一些非官方组织对中小企业的界定的特征有（ ）。
A、员工受教育程度低
B、没有固定的管理结构
C、'市场占有率小，影响力弱
D、具有自主决策权
E、业务利润率低
答案：B,C,D
分析解释：多数国家对中小企业的界定从定性和定量两方面进行。在实际操作中，一些非官方组织对中小企业的界定提出了三个特征：首先是市场占有率小，影响力弱；其次是没有固定的管理机构；最后是具有自己决策的自主权。（知识点：中小企业界定方法）（题库维护老师：zhx）
股东对企业经营管理的风险分析包括（ ）。
A、企业财务总监伤残
B、遗属的继承人无法保证企业继续经营
C、所有权变现的可能性差
D、企业可能出现业务发展危机和法律纠纷
E、企业销售经理死亡
答案：B,C,D
分析解释：股东对企业经营管理的风险分析主要包括：①遗属的继承人无法保证企业继续经营；②所有权变现的可能性差；③企业可能出现业务发展危机和法律纠纷。A、E两项属于企业关键人物对企业经营管理的风险分析。（知识点：案例分析以及规划建议）（题库维护老师：zhx）
客户关系管理方法在中国的发展20世纪末、21世纪初，CRM（客户关系管理）概念在中国开始传播，至今已有十几年。在这十几年中，客户关系管理理论与方法在国内企业经营中的应用经历了（ ）个阶段。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：C
分析解释：客户关系管理方法在中国的发展20世纪末、21世纪初，CRM（客户关系管理）概念在中国开始传播，至今已有十几年。在这十几年中，客户关系管理理论与方法在国内企业经营中的应用经历了三个阶段。（知识点：客户关系管理在中国的实践）（题库维护老师：zhx）
无论是发达国家还是发展中国家，铁路运输在经济和社会发展中都发挥了很大的作用，这有赖于（）。
A、服务质量的改善
B、运输速度的提高
C、票价的调整
D、载荷的增加
答案：B
分析解释：高速铁路的使用使铁路运输在技术上向前迈进了一大步，在很大程度上增加了铁路的市场竞争力。目前，提高铁路运输速度已经成为铁路技术更新的一种标志，无论是发达国家还是发展中国家，都在努力实现铁路运输的高速化，使铁路运输在经济和社会发展中发挥更大的作用。
外源融资的种类和规模主要取决于（）。
A、企业创造的利润
B、企业利润的分配政策
C、金融市场上金融企业的数量
D、金融市场的发育程度及资金供应
答案：D
分析解释：外源融资是指企业通过一定方式从外部融入资金用于投资。外源融资是企业吸收其他经济主体的储蓄，使之转化为自己的投资的过程。它对企业的资本形成具有高效性、灵活性、大量性和集中性的特点。外源融资的种类和规模主要取决于金融市场的发育程度和资金供给的数量。
关于铁路运输市场营销特征的说法，正确的有（ ）。
A、内部营销和关系营销地位突出
B、运输产品的提供方和需求方是直接接触的
C、代理制是分销运输产品的主要形式
D、运输市场的营销工作只与营销人员的行为和活动密切相关
E、非实体性的运输产品比实体性的运输产品在营销方面具有更大的优势
答案：A,B,C
分析解释：考查铁路运输市场营销特征，包括：非实体性的运输产品比实体性的运输产品在营销方面存在更大的困难，运输业中很多人还不肯接受营销观念，运输产品的提供方和需求方是直接接触的，代理制是分销运输产品的主要形式，价格机制不尽一致，内部营销和关系营销地位突出。
航行通告由民用航空的各级航行情报部门按照规定收集、校核和发布，其中用电信手段发布的通告是（）。
A、一级航行通告
B、二级航行通告
C、雪情通告
D、定期制航行通告
E、管制航行通告
答案：A,C
分析解释：航行通告通常分为一级航行通告、二级航行通告和雪情通告三种，按全世界、全国和地区范围分发。航行通告由民用航空的各级航行情报部门按照规定收集、校核和发布。一级航行通告和雪情通告用电信手段发布，二级航行通告（包括定期制航行通告）用电信以外的手段发布。
旅客对航空运输服务的需求可以体现在（）等几个方面。
A、对航空运输安全性的需求
B、对服务的时间性要求
C、对服务人员的文明和服务态度要求
D、对产品和服务的个性化要求
E、对运输服务的经济性要求
答案：A,B,C,E
分析解释：旅客对航空运输服务的需求可以体现在以下几个方面：①对航空运输安全性的要求；②对服务的时间性要求；③对服务人员的文明和服务态度要求；④对服务过程中使用的设施、设备的要求；⑤对航空运输的功能性要求；⑥对运输服务的经济性要求；⑦对运输服务的信息要求。
一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。
A、纳税人
B、课税对象
C、课税依据
D、税率结构
答案：B
分析解释：课税对象也称征税对象，是指税法规定的课税的目的物,是课税的依据。课税对象是区别税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界线，凡是列入课税对象的，就属于该税的课征范围。【知识点】税制要素与税收分类【考点】税制要素【考查方向】概念理解【难易程度】易
搜集和整理统计资料的基础和主体分别是（）。
A、经常性抽样调查和周期性普查
B、周期性普查和经常性抽样调查
C、重点调查和周期性普查
D、典型调查和经常性抽样调查
答案：B
分析解释：《统计法》第十六条规定，搜集、整理统计资料，应当以周期性普查为基础，以经常性抽样调查为主体，综合运用全面调查、重点调查等方法，并充分利用行政记录等资料。【知识点】统计调查方法【考点】统计调查方法【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列选项中，（ ）是贷款发放后能否如数按期收回的关键。
A、贷前调查
B、贷款审核
C、贷款监督
D、贷款担保
答案：A
分析解释：A，贷前调查是银行发放贷款前最重要的一环，本阶段银行会花费相当的时间和精力，通过现场调研等各种方法对借款人的合法性、安全性、盈利性等进行调查，核实各种情况，确保贷款具有必要的基础和条件，因而是贷款发放后能否如数按期收回的关键。【知识点】贷前调查
下列关于线性回归模型的假设，表述正确的有（）。
A、被解释变量Y与解释变量X，之间的关系是线性的
B、解释变量Xi之间不存在多重共线性
C、误差符合满足标准正态分布
D、对不同的观察值，误差项的方差等于0
E、调整项的期望值为1
答案：A,B
分析解释：元线性回归模型的假设：第一：Y与解释变量Xi之间的关系是线性的；第二，解释变量Xi之间互不相关，即不存在多重共线性；第三，误差项ε 的期望值为零，即E（ε） =0；第四，对不同的观察值， ε的方差不变，即不存在异方差；第五，误差项ε满足正态分布
我国商业银行正逐步淡化规模考评，形成了以（ ）等为核心的业绩价值考评体系。
A、经济资本
B、资本回报率
C、经济增加值
D、风险调整后利润
E、权益回报率
答案：A,C
分析解释：商业银行绩效作为一种自律手段是现代商业锻行经营管理的重要延伸，作为一种导向与调节工具是现代商业银行运行机制的重要特征。近年来，我国商业银行正逐步淡化规模考评，形成了以经济资本、经济增加值（EVA）等为核心的业绩价值考评体系。[知识点：绩效管理]
资产转换周期分析中，应根据借款人一个周期所产生的利润，判断其偿还贷款的期限。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：资产转换周期分析中，借款人因扩大生产经营购买更多生产设备而申请贷款，其还款来源是借款人用几个生产周期的循环产生的利润。因而银行需根据借款人一个周期产生的利润，判断借款人需要几个周期才能完全偿还贷款，进而确定贷款的期限。【知识点】公司信贷主要产品
下列各项中，应在资产负债表“应交税费”项目列报的有（ ）。
A、“应交税费—应交消费税”科目期末贷方余额
B、“应交税费—应交资源税”科目期末贷方余额
C、“应交税费—应交车船税”科目期末贷方余额
D、“应交税费—应交个人所得税”科目期末贷方余额
答案：A,B,C,D
分析解释：“应交税费”项目反映企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、企业代扣代缴的个人所得税等，应根据“应交税费”科目的期末贷方余额分析填列。
甲公司为增值税一般纳税人，购入乙上市公司股票并通过“交易性金融资产”科目核算。购入时支付价款800万元，另支付交易费用2万元，支付的增值税税额为0.12万元。不考虑其他因素，甲公司购入股票的初始入账金额为（）万元。
A、802.12
B、802
C、798
D、800
答案：D
分析解释：企业初始购入交易性金融资产的买价计入该金融资产的成本中；买价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独计入应收项目；发生的相关交易费用，计入投资收益。故甲公司购入股票的初始入账金额=800（万元）。故正确答案为D。
企业更愿意将其作为企业能力和核心竞争力基础的资源是（）。
A、有形资源
B、无形资源
C、流量资源
D、短周期资源
答案：B
分析解释：本题考核企业资源与能力分析的有关内容。无形资源是指企业长期积累的、没有实物形态的，甚至无法用货币精确度量的资源。尽管无形资源难以精确度量，但无形资源一般都难以被竞争对手了解、购买、模仿或替代，因此，无形资源是一种十分重要的企业核心竞争力的来源。
某企业以出售茶叶为主，该企业在南方拥有一座山，适合茶叶生长，同时景色优美，成为一个小的旅游景点，企业可以在此景点内的度假村出售自己的茶叶，也形成了很强的竞争优势。从决定企业竞争优势的企业资源角度分析属于（）。
A、稀缺资源
B、不可被模仿的资源
C、不可替代的资源
D、持久的资源
答案：C
分析解释：本题考核资源的不可替代性。波特的五力模型指出了替代产品的威胁力量，同样，企业的资源如果能够容易被替代，那么即使竞争者不能拥有或模仿企业的资源，它们也仍然可以通过获取替代资源而改变企业的竞争地位。例如，一些旅游景点的独特优势很难被其他景点所替代。
纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后（）日内按照规定办理一般纳税人登记的相关手续;未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在（）日内向主管税务机关办理相关手续。
A、15;5
B、20;10
C、15;10
D、30;5
答案：A
分析解释：纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定办理一般纳税人登记的相关手续;未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续。
下列各项中，不属于初步业务活动内容的是（）。
A、运用分析程序评估重大错报风险
B、在承接业务前与前任注册会计师沟通
C、评价遵守相关职业道德要求的情况
D、就审计业务约定条款达成一致意见
答案：A
分析解释：初步业务活动的内容：(1)针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;(2)评价遵守职业道德要求的情况;(3)就审计业务约定条款达成一致意见。另外，在首次接受委托的情况下，获得被审计单位同意与前任注册会计师沟通也是初步业务活动的内容。
商业银行根据客户的财务状况，分析客户承受风险的能力，协助客户设定其个人或家庭的理财目标是（）业务。
A、综合理财规划
B、投资规划
C、投资品分析
D、财务策划
答案：D
分析解释：理财顾问服务业务主要包括财务策划和投资品分析两个方面：前者是指根据客户的财务状况，分析客户承受风险的能力，协助客户设定其个人或家庭的理财目标；后者是指商业银行在提供财务分析与规划的基础上，进一步向客户提供投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。
法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力，但下列哪项税法的适用原则打破打破了税法效力等级的限制（）。
A、程序优于实体原则
B、实体从旧，程序从新原则
C、特别法优于普通法的原则
D、新法优于旧法原则
答案：C
分析解释：特别法优于普通法原则的含义为对同一事项两部法律分别定有一般和特殊规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法，因此选项C正确。
按照合作机构在与银行授信合作中履行的职责不同和对授信资产可能造成的影响程度划分，外部合作机构不包括（）。
A、公信类合作方
B、中介服务类合作方
C、技术支持类合作方
D、担保类合作方
答案：C
分析解释：外部合作机构是指为银行个人贷款业务提供担保、中介服务、专业咨询或其他合作关系的业务第三方。按照合作机构在与银行授信合作中履行的职责不同和对授信资产可能造成的影响程度可分为以下三类：（1）担保类合作方；（2）公信类合作方；（3）中介服务类合作方。
境内某旅游企业组团到海南旅游，共有游客80人，每人收费6000元，该期间为每人支付了交通费和餐费2000元。到海南后由海南的旅游企业接团，并按每人2400元付给海南旅游企业。该境内旅游企业应纳的营业税为（）元。
A、24000
B、14400
C、16000
D、6400
答案：D
分析解释：纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。应纳营业税=（6000-2000-2400）×80×5%=6400（元）。
某事业单位现有一笔逾期三年的应收账款10000元，2018年12月有确凿证据表明该应收账款无法收回，报经批准后予以核销。以下相关的账务处理正确的是（）。
A、借：待处置资产损溢10000 贷：应收账款10000 借：其他支出10000 贷：待处置资产损溢10000
B、借：待处置资产损溢10000 贷：应收账款10000 借：事业支出10000 贷：待处置资产损溢10000
C、借：资产减值损失10000 贷：待处置资产损溢10000 借：待处置资产损溢10000 贷：应收账款10000
D、借：事业支出10000 贷：应收账款10000
答案：A
分析解释：逾期三年或以上，有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，按规定报经批准后予以核销。转入待处置资产时，按照待核销的应收账款金额，借记“待处置资产损溢”科目，贷记“应收账款”科目。报经批准予以核销时，借记“其他支出”科目，贷记“待处置资产损溢”科目。
关于限制民事行为能力人进行超出其年龄、智力或精神健康状况所能理解程度的民事活动，下列说法错误的是（）。
A、由其法定代理人代理进行
B、由其成年亲属代理进行
C、征得其法定代理人同意后进行
D、限制民事行为能力人从事该项民事活动后，征得其法定代理人的追认
答案：B
分析解释：《民法通则》第十二条规定，十周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人，可以进行与他的年龄、智力相适应的民事活动；其他民事活动由他的法定代理人代理，或者征得他的法定代理人的同意。不满十周岁的未成年人是无民事行为能力人，由他的法定代理人代理民事活动。
下列属于第二次转嫁风险的保险是（）。
A、原保险
B、再保险
C、共同保险
D、重复保险
答案：B
分析解释：本题重点考查再保险的特点。按照承保方式的不同可以将保险分为原保险、再保险、共同保险和重复保险。其中，再保险也称"分保"，是指保险人将其所承保的风险和责任部分或全部转移给其他保险人的一种保险，属于风险的第二次转嫁。其余三种均属于风险的第一次转嫁。
下列关于成本计算品种法的表述中，正确的有（）。
A、以产品品种作为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本
B、适用于多步骤生产，但管理上不要求分步计算成本的企业
C、如果月末有在产品，要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配
D、一般定期（每月月末）计算产品成本
答案：A, B, C, D
分析解释：品种法适用于大量大批单步骤或多步骤但在成本管理上不要求分步计算成本的企业。品种法计算成本的主要特点：一是成本核算对象是产品品种；二是品种法下一般定期（每月月末）计算产品成本；三是如果企业月末有在产品，要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。
金融犯罪的对象可以是（）。
A、社会公众
B、金融机构
C、信用证
D、货币
E、金融票证
答案：A, B, C, D, E
分析解释：金融犯罪的对象，可以是人，也可以是各种金融工具。就作为金融犯罪对象的人而言，不仅包括自然人，也包括遭受金融诈骗的单位、非法吸收公众存款所涉及的"公众"等；就作为金融犯罪对象的金融工具而言，具体包括货币、各种金融票证、有价证券、信用证、信用卡等。
下列各项中，属于市场规制法的部门法是()。
A、财税法
B、计划法
C、反垄断法
D、金融法
答案：C
分析解释：本题考核经济法体系的分类。经济法体系包括宏观调控法和市场规制法两大部分。其中，宏观调控法包括三个部门法，即财税调控法、金融调控法和计划调控法，分别简称财税法、金融法和计划法;市场规制法也包括三个部门法，即反垄断法、反不正当竞争法和消费者保护法。
下列关于记账凭证账务处理程序的表述中，正确的有（ ）。
A、账务处理程序简单明了，易于理解
B、总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况
C、登记总分账的工作量较大
D、适用于规模较小、经济业务量较小的单位
答案：A,B,C,D
分析解释：本题主要考查记账凭证账务处理程序的优缺点知识点。记账凭证账务处理程序简单明了，易于理解；总分类账可以较详细的反映经济业务的发生情况。总分类账登记工作量过大。记账凭证账务处理程序一般只适用于规模较小、经济业务较少的单位。故本题应选择ABCD选项。
某企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为200万元，材料成本差异为节约20万元，当月购入材料一批，实际成本为135万元，计划成本为150万元，领用材料的计划成本为180万元。当月结存材料的实际成本为（ ）万元。
A、153
B、162
C、170
D、187
答案：A
分析解释：本题考核的是原材料采用计划成本的核算，材料成本差异率=（-20-15）/（200+150）×100%=-10%，领用原材料的实际成本=180×（1-10%）=162（万元），当月结存材料的实际成本=200-20+135-162=153（万元）。
甲公司2018年5月10日取得交易性金融资产时，下列各项中正确的是（ ）。2018年5月10日，甲公司以620万元（含已宣告但尚未领取的现金股利20万元）购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费6万元。5月30日，甲公司收到现金股利20万元。2018年6月30日，该股票每股市价为3.2元。2018年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.20元。8月20日，甲公司收到分派的现金股利。至12月31日，甲公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为3.6元。2019年1月3日甲公司以630万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。（假定不考虑相关税费）
A、交易性金融资产取得时入账价值为600万元
B、交易性金融资产取得时入账价值为626万元
C、交易性金融资产取得时入账价值为620万元
D、交易性金融资产取得时入账价值为606万元
答案：C
分析解释：本题考核的是交易性金融资产的入账价值，企业取得交易性金融资产时，应当按照该交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始入账金额，所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利不应单独确认为应收项目，而应当构成交易性金融资产的初始入账价值。选项C正确。
某企业本期营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用为20万元，销售费用35万元，资产减值损失40万元，投资收益为45万元，营业外收入15万元，营业外支出10万元，所得税费用为32万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（ ）万元。
A、123
B、200
C、150
D、155
答案：C
分析解释：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+其他收益，本题中，企业本期营业利润=1000-800-20-35-40+45=150（万元）。
（5）下列项目中正确的是（ ）。甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2017年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10,1/20,n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让（甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款）。经核查，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。（3）甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售W产品2件，单价为23.4万元（含税价格），单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0.5万元（不考虑增值税）。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。（4）12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元（不含增值税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元（均为修理人员工资）。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58.5万元（含增值税额）。（5）12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元（不含增值税额），实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。（6）12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同约定，商品总价款为100万元（不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。（7）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票，同时支付退货款项。要求：根据述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、2012年12月应确认主营业务收入410万元
B、2012年12月应确认主营业务成本312万元
C、2012年12月应确认主营业务收入460万元
D、2012年12月应确认主营业务成本300万元
答案：A,B
分析解释：应确认主营业务收入=300-20+（23.4×2）/（1+17%）+58.5/（1+17%）+100-60=410（万元），选项A正确，选项C错误；应确认主营业务成本=200+16×2+60+60-40=312（万元），选项B正确，选项D错误。
下列关于工业企业“生产成本”账户设置的说法中，不正确的是（ ）。
A、为生产产品发生的各项生产费用在“生产成本”借方登记
B、“生产成本”贷方反映的是完工转出的产成品成本
C、期末贷方余额反映的是尚未加工完成的在产品成本
D、可以设置基本生产成本和辅助生产成本二级科目
答案：C
分析解释：本题考核生产成本科目的设置，该科目借方反映所发生的各项生产费用，货方反映完工转出的产品成本，期末借方余额反映尚未加工完成的各项产品的成本。该科目应按产品品种等成本核算对象设置基本生产成本和辅助生产成本明细科目。因此，选项C不正确。故选项C正确。
对于制造企业而言，一般可设置的成本项目有（ ）。
A、直接材料
B、废品损失
C、燃料及动力
D、制造费用
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核成本项目的设置，对于制造企业而言，一般可设置“直接材料”、“燃料及动力”、“直接人工”和“制造费用”等项目，由于生产的特点、各种费用支出的比重及成本管理和核算的要求不同，各企业可根据具体情况，增设“废品损失”等成本项目。以上选项均正确。
月末完工与在产品之间的费用分配方法有（ ）。
A、计划成本分配法
B、不计算在产品成本法
C、在产品按固定成本计算法
D、约当产量比例法
答案：B,C,D
分析解释：本题考核完工产品和在产品之间费用的分配方法，常用的分配方法有：不计算在产品成本法、在产品按固定成本计价法、在产品按所耗用直接材料成本计价法、约当产量比例法、在产品按定额成本计价法、定额比例法等。选项A是辅助生产费用的分配方法。故选项BCD正确。
（1）下列关于A产品12月末在产品约当产量的说法正确的是（ ）。甲公司根据生产的特点和管理的要求对A产品采用品种法计算产品的成本，生产费用采用约当产量比例法在完工产品与月末在产品之间分配，原材料在生产开始时一次投入，其他加工费用发生较为均衡，期末在产品的完工程度按50%计算。资料1：甲公司2017年12月A产品成本费用资料如下： （1）月初A在产品220件，直接材料为220000元，直接人工为18000元，制造费用为24000元。 （2）本月投入生产A产品780件，本月完工产品840件，月末在产品160件。 （3）本月生产A产品发生有关成本费用资料如下： ①本月投入生产A产品耗用主要材料700000元，辅助材料40000元，车间管理部门耗用材料3000元。 ②本月分配直接生产A产品的工人工资薪酬164160元，车间管理人员工资薪酬40000元。 ③本月确认的生产A产品应负担的车间管理部门水电费30700元，车间生产工人劳保用品费3500元。 资料2：月初A产成品200件，单位成本1200元，本月销售800件，假设该企业存货的发出采用先进先出法。 假定除上述资料外，不考虑其他因素。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、分配直接材料的在产品约当产量为160件
B、分配直接材料的在产品约当产量为80件
C、分配直接人工的在产品约当产量为80件
D、分配制造费用的在产品约当产量为80件
答案：A,C,D
分析解释：原材料在生产开始时一次投入，所以在产品的原材料投入率也是100%，因此分配直接材料的在产品约当产量＝160×100%＝160（件）；其他加工费用在产品完工程度平均按50%计算，所以直接人工和制造费用的在产品约当产量＝160×50%＝80（件）。
A 公司进行资产清查时发现短缺一台机器设备，经查明属于资产保管人员的责任，管理人员需全额赔偿。假定不考虑其他因素，下列会计处理正确的是（ ）。
A、盘亏固定资产时： 借：固定资产 贷：待处理财产损溢
B、盘亏固定资产时： 借：固定资产 贷：待处理财产损溢累计折旧
C、转出不可抵扣的进项税额时： 借：待处理财产损溢 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D、报经批准转销时： 借：待处理财产损溢 贷：营业外支出——盘亏损失
答案：C
分析解释：盘亏固定资产时：借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：固定资产转出不可抵扣的进项税额时： 借：待处理财产损溢 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）报经批准转销时：借：其他应收款 贷：待处理财产损溢借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢
在厘定公众责任保险费率时要考虑的因素包括（）。
A、被保险人的业务性质及其产生损害赔偿责任可能性的大小
B、被保险人以往损失赔偿记录
C、被保险人所承保的区域范围
D、被保险人的管理水平与管理效果
E、被保险人的风险类型
答案：A, B, C, D, E
分析解释：一般来说，保险人按每次事故的基本限额和免赔额确定保险费率。除此之外保险人还需要考虑以下因素：①被保险人的业务性质、种类；②被保险人的风险类型；③被保险人的管理水平和管理效果；④被保险人过去的损失赔偿记录；⑤承保区域范围的大小；⑥司法管辖权范围。
下面关于财务预测的说法中，不正确的是（ ）。
A、财务预测的起点是销售预测
B、销售预测是财务管理的职能
C、财务预测是融资计划的前提
D、广义的财务预测包括编制全部的预计财务报表
答案：B
分析解释：广义的财务预测包括编制全部的预计财务报表，选项D正确。财务预测是融资计划的前提，选项C正确。财务预测的起点是销售预测，选项A正确。销售预测本身不是财务管理的职能，但它是财务预测的基础，销售预测完成后才能开始财务预测。选项B错误。不正确的选择B。
农民专业合作社是农村经济增长的内生要素，其参与农村金融服务的制度优势不包括（）。
A、离农村金融需求最近
B、资金供给充足
C、可以克服正规金融机构信贷博弈过程中难以克服的信息不对称问题
D、可以克服进入商业信贷市场的障碍，极大地提高农户信贷的可得性
答案：B
分析解释：本题考查农民专业合作社的金融服务。农民专业合作社是农村经济增长的内生要素，其参与农村金融服务的制度优势：离农村金融需求最近；可以克服正规金融机构信贷博弈过程中难以克服的信息不对称问题；可以克服进入商业信贷市场的障碍，极大地提高农户信贷的可得性。
下列项目中能引起“存货”项目的金额发生变化的有（）。
A、购进一批塑料袋作为包装物核算
B、发出一批原材料委托外单位加工产品
C、工程完工以后有一批剩余的工程物资转作原材料
D、企业对外捐赠一批自产产品
答案：A, C, D
分析解释：A选项，购进的包装物会增加“存货”项目的金额；B选项，原材料和委托加工物资都属于企业的存货，发出时不会引起“存货”项目的金额发生变动：C选项，在建工程的剩余工程物资应转入原材料，所以会增加企业“存货”项目的金额：D选项，减少“存货”项目的金额。
通常一国国际收支顺差会导致（）。
A、货币贬值
B、通货膨胀
C、国际摩擦加剧
D、国内资源减少
答案：B, C, D
分析解释：国际收支顺差的不利影响：①一般会使该国货币汇率上升，从而不利于其出口贸易的发展，加重国内的失业问题；②将使该国货币供应量增加，加重通货膨胀；③将加剧国际摩擦；④若顺差来源于贸易收支顺差，则意味着国内可供使用资源的减少，从而不利于该国经济的发展。
下列关于保险利益的归属，说法错误的是（）。
A、在人身保险合同中，保险利益应为对投保人的要求
B、在财产保险合同中，保险利益应存在于被保险人
C、按照我国保险法的规定，受益人在人身保险和财产保险中均存在
D、我国保险法并没有强调受益人对保险标的具有保险利益
答案：C
分析解释：按照我国保险法的规定，受益人是指人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人，仅在人身保险中存在。从本质上来说，受益人享有的受益权是被保险人授予的，受益人本身并不一定是受到损害的人。因此，也无须强调受益人对保险标的具有保险利益。
甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的W 材料，发出原材料的成本为50 000 元，加工费为10 000 元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1 700 元，发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为4 000 元。甲企业收回W 材料后直接用于销售。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工W 材料的成本为（ ）元。
A、60 000
B、65 700
C、64 000
D、61 700
答案：C
分析解释：因甲企业收回W 材料后直接用于销售，乙企业代收代缴的消费税计入委托加工物资成本，且加工费已取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。所以，甲企业收回委托加工W 材料的成本= 50 000 + 10 000 + 4 000 = 64 000（元）。
2015 年12 月，某企业购入一台设备，初始入账价值为400 万元。设备于当月交付使用，预计使用寿命为 5 年，预计净残值为 4 万元，采用年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，2017 年该设备应计提的折旧额为（ ）万元。
A、160
B、96
C、132
D、105.6
答案：D
分析解释：当月增加的固定资产次月开始计提折旧，该固定资产应从2016 年1 月开始计提折旧。2017 年该设备应计提的折旧额=（原价－预计净残值）× 第二年折旧率=（400 － 4）×［4/（1 + 2 + 3 + 4 + 5）］= 105.6（万元）。
2013年1月1日起，企业对其确认为无形资产的某项非专利技术按照5年的期限进行摊销，由于替代技术研发进程的加快，2014年1月，企业将该无形资产的剩余摊销年限缩短为2年，这一变更属于（）。
A、会计政策变更
B、会计估计变更
C、前期差错更正
D、本期差错更正
答案：B
分析解释：通常情况下，企业可能由于以下原因而发生会计估计变更：1、赖以进行估计的基础发生了变化。2、取得了新的信息，积累了更多的经验。本题中，无形资产摊销年限由于替代技术研发进程的加快，进行估计的基础发生了变化，所以这项变更属于会计估计变更。选项B正确。
下列关于商业汇票保证的表述中，正确的有（ ）。
A、票据保证事项必须记载于汇票或粘单上
B、保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任
C、保证不得附有条件；附有条件的，所附条件不影响对商业承兑汇票的保证责任
D、保证应由汇票债务人以外的他人承担，已成为票据债务人的，不得再充当票据上的保证人
答案：A B C D
分析解释：票据保证事项必须记载于汇票或粘单上。保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。保证不得附有条件；附有条件的，所附条件不影响对商业承兑汇票的保证责任。保证应由汇票债务人以外的他人承担，已成为票据债务人的，不得再充当票据上的保证人。故选ABCD。
一张金额为l6000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据支付结算管理的相关规定，付款人应受到罚款的处罚。该罚款数额应为()
A、160元
B、320元
C、800元
D、1000元
答案：D
分析解释：本题考核商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的法律责任。根据规定，商业承兑汇票到期，付款人不能在支付票款，按票面金额对其处以5%但不低于1000元的罚款。本题中，按照5%计算的金额为800元，低于了1000元，因此应按1000元来对其进行处罚。
下列关于衍生证券特点的说法中，正确的有（ ）。
A、衍生证券的价值依赖于其他证券
B、衍生证券是公司进行套期保值或者转移风险的工具
C、衍生证券是指能够提供固定或根据固定公式计算出来的现金流的证券
D、根据公司理财的原则，企业不应依靠衍生证券投机获利
答案：A B D
分析解释：衍生证券的特点有：（1）衍生品的价值依赖于其他证券；（2）衍生证券是公司进行套期保值或者转移风险的工具；（3）根据公司理财的原则，企业不应依靠衍生证券投机获利。固定收益证券是指能够提供固定或根据固定公式计算出来的现金流的证券。所以选项C不正确。
下列有关持有至到期投资的处理方法中，正确的有（）。
A、企业从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等，符合持有至到期投资条件的，可以划分为持有至到期投资
B、购入的股权投资也可能划分为持有至到期投资
C、持有至到期投资通常是具有长期性质，但期限较短（1年以内）的债券投资，符合持有至到期投资条件的，也可将其划分为持有至到期投资
D、持有至到期投资应当按取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入当期损益，支付的价款中包含已到期尚未领取的债券利息的，应作为初始确认金额
答案：A, C
分析解释：选项B，购入的股权投资因其没有固定的到期日，不符合持有至到期投资的条件，不能划分为持有至到期投资；选项D，持有至到期投资应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含已到期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。
在人身保险合同关系里，须经（）同意，投保人方可变更受益人。
A、代理人
B、被保险人
C、受益人
D、保险人
答案：D
分析解释：《保险法》第四十一条规定，人身保险合同的被保险人或者投保人可以变更受益人并书面通知保险人。投保人变更受益人时须经被保险人同意。投保人或被保险人变更受益人的，须书面通知保险人，保险人收到该书面通知后，应在保险单或者其他保险凭证上批注或者附贴批单。
某企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2013年5月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为200元；5月10日购入甲材料300公斤，每公斤实际成本为220元；5月25日发出甲材料400公斤。5月末，甲材料的库存余额为（）元。
A、20000
B、21000
C、21200
D、22000
答案：C
分析解释：本题考核月末一次加权平均法的核算。全月一次加权平均单价=（200×200+300×220）÷（200+300）=212（元/公斤），月末库存材料的数量=200+300-400=100（公斤），甲材料的库存余额=100×212=21200（元）。
已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情况（）的，不予退税。
A、车辆退回生产企业或者经销商的
B、符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的
C、车辆未挂牌被盗的
D、其他依据法律法规规定应予退税的
答案：C
分析解释：《车辆购置税征收管理办法》第15条规定：已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：
（1）车辆退回生产企业或者经销商的；
（2）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；
（3）其他依据法律法规规定应予退税的情形。
广义而言，资源管理的内容包括（）。
A、自然资源与资源产品管理
B、自然环境与环境效应管理
C、只包括单项自然资源管理
D、自然资源微观管理与宏观管理
E、资源、生态、经济系统分开管理
答案：A, B, D
分析解释：广义而言，资源管理是以自然资源开发利用为核心的管理活动，既包括自然资源与资源产品管理，又包括自然环境与环境效应管理；既包括单项自然资源管理，又包括自然资源综合管理；既包括自然资源微观管理，又包括自然资源宏观管理，更包括资源生态经济系统复合管理。
《保险法》第八十七条规定：保险公司应当按照国务院保险监督管理机构的规定妥善保管业务经营活动的完整账簿、原始凭证和有关资料。前款规定的账簿、原始凭证和有关资料的保管期限，自保险合同终止之日起计算，保险期间在一年以下的不得少于（）年，保险期间超过一年的不得少于（）年。
A、五、八
B、五、十
C、八、十
D、十、十五
答案：B
分析解释：第八十七条保险公司应当按照国务院保险监督管理机构的规定妥善保管业务经营活动的完整账簿、原始凭证和有关资料。前款规定的账簿、原始凭证和有关资料的保管期限，自保险合同终止之日起计算，保险期间在一年以下的不得少于五年，保险期间超过一年的不得少于十年。
远方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2014年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价120万元，增值税20.4万元；另支付运杂费6万元(假定不考虑运费抵扣进项税的因素)，途中保险费16万元；安装过程中，领用一批外购原材料，成本12万元，售价为13万元，支付安装人员工资10万元，该设备在2014年9月1日达到预定可使用状态，则该项设备的入账价值为（）万元。
A、164
B、165
C、149
D、166.21
答案：A
分析解释：企业外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费（不包括允许抵扣的增值税进项税额）、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。该设备的入账价值＝120＋6＋16＋12＋10＝164(万元)。
从保险的性质来看，意外伤害保险属于（）。
A、给付性保险
B、补偿性保险
C、定值保险
D、足额保险
答案：A
分析解释：意外伤害保险属于定额给付性保险，当保险责任构成时，保险人按保险合同中约定的保险金额给付死亡保险金或残疾保险金。在意外伤害保险合同中，死亡保险金的数额是保险合同中规定的，当被保险人死亡时如数支付；残疾保险金的数额由保险金额和残疾程度两个因素确定。
民间非营利组织会计要素中，反映业务活动情况的会计要素包括收入和费用，其会计等式为：收入-费用=利润（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：民间非营利组织会计要素中，反映业务活动情况的会计要素包括收入和费用，其会计等式为：收入-费用=净资产变动额，由于民间非营利组织资源提供者既不能享有组织的所有权，也不取得经济回报，因此，其会计要素不包括所有者权益和利润，而是设置了净资产这一要素。
根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A、纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B、纳税人将不动产无偿赠送给其他单位或个人的，纳税义务发生时间为收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天
C、纳税人自建建筑物后销售的，纳税义务发生时间为建筑物所有权转移的当天
D、纳税人转让自然资源使用权的，纳税义务发生时间为收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天
答案：A, D
分析解释：（1）选项B：纳税人将不动产无偿赠送给其他单位或个人的，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天；（2）选项C：纳税人自建建筑物后销售的，纳税义务发生时间为销售白建建筑物的纳税义务发生时间，即收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。
A、将资产用于股息分配
B、将资产用于生产另一产品
C、将资产从总机构转移至分支机构
D、将资产用途由自用转为经营性租赁
答案：A
分析解释：选项A，将资产用于股息分配，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入，计征企业所得税；选项B、C、D，由于资产所有权属在形式和实质上均未发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。
下列各项情况中，集团项目组需要了解相关组成部分注册会计师的有(
 )。
A、了解评估的各组成部分的重大错报风险
B、了解组成部分注册会计师的专业胜任能力
C、利用组成部分注册会计师编制的函证汇总表
D、仅在集团层面对某些组成部分实施分析程序
答案：A B C
分析解释：只有当基于集团审计目的，计划要求由组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作时，集团项目组才需要了解组成部分注册会计师。例如，如果集团项目组计划仅在集团层面对某些组成部分实施分析程序，就无须了解这些组成部分注册会计师。因此选项D不需了解。
长期股权投资采用权益法核算时，下列各项中，影响“长期股权投资－－其他综合收益”科目余额的因素是（）。
A、被投资单位实现净利润 
B、被投资单位因投资性房地产转换导致其他综合收益增加
C、被投资单位宣告分配现金股利
D、投资企业与被投资单位之间的未实现内部交易损益
答案：B
分析解释：选项A、D，影响的是“长期股权投资－－损益调整”科目金额；选项B，属于其他综合益变动，投资方应调整长期股权投资账面价值，并计入其他综合收益；选项C，应冲减长期股权投资账面价值，影响的科目是“长期股权投资－－损益调整”或“长期股权投资－－成本”。
关于定期寿险产品可续保的特点，下列说法正确的是（）。
A、通常保险公司不对希望续保的被保险人加以年龄限制
B、定期寿险在续保期限内保费是固定的
C、定期寿险在一定期限内保费是固定的，但每次续保时都会增加保费
D、保险合同中一般不会规定未来保费的最高限额
答案：C
分析解释：通常保险公司对希望续保的被保险人加以年龄限制，一般是低于65岁或者70岁。定期寿险在一定期限内保费是固定的，但每次续保时都会增加保费，保费增加幅度由被保险人的年龄确定。保险合同中一般都会规定未来保费的最高限额，但实际收取的保费总是低于这一限额。
关于货币工资和实际工资的说法，正确的是哪项（）。
A、实际工资总是高于货币工资
B、在货币工资一定的情况下，实际工资的高低取决于物价指数
C、实际工资是指以非货币形式发放的工资，其中主要是福利
D、实际工资与物价指数相除就是货币工资
答案：B
分析解释：本题考查资水平及其决定因素。 货币工资又称名义工资，是指雇主以货币形式支付给员工的劳动报酬。实际工资是指货币工资所能购买到的商品和服务量。它可用来说明货币工资的购买能力。实际工资=货币工资/ 物价指数。在现实中货币工资水平总是高于实际工资水平。