Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
此票货物的航空运费为CNY（）
A、1440.00
B、1692.00
C、1700.00
D、1880.00
答案：A
分析解释：体积重量=（60\*40\*20\*50）/6000=400 KGS＞360KGS计费重量为400 KGS，按指定商品运价计费，3.60\*400=1440，3.40\*500=1770，二者比较取低者。
（）是指银行的债权人或所有者，借助于银行的信息披露和有关社会中介机构，通过自觉提供监督和实施对银行活动的约束，把管理落后或不稳健的银行逐出市场等手段来迫使银行安全稳健经营的过程。
A、银行自我监管
B、外部监管
C、行业自律
D、市场约束
答案：D
分析解释：市场约束也被称为“市场纪律”，是指银行的债权人或所有者，借助于银行的信息披露和有关社会中介机构，通过自觉提供监督和实施对银行活动的约束，把管理落后或不稳健的银行逐出市场等手段来迫使银行安全稳健经营的过程。
林权抵押根据不同的树种、树龄及所抵押林权变现难易程度等因素合理确定，但最高不超过抵押林权评估价值的60%。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：关于印发《中国农业银行林权质押贷款管理办法（试行）》的通知（农银规章[2009]23号）第四章“林权抵押根据不同的树种、树龄及所抵押林权变现难易程度等因素合理确定，但最高不超过抵押林权评估价值的50%。”
将各个生产环节的流动资金相加得到项目总流动资金需用额，再减去流动负债得到项目所需流动资金的方法为（）。
A、比例系数法
B、资产负债表法
C、趋势分析法
D、分项详细估算法
答案：D
分析解释：分项详细估算法是先计算各个生产经营环节的流动资金需用额，然后把各个环节的流动资金需用额相加得到项目总的流动资金需用额，流动资金总需用额减去流动负债就是项目所需的流动资金，此法常通过“流动资金估算表”进行。
个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指( )。
A、按月减除税法规定的生计费
B、承包者的工资
C、企业所得税
D、上交的承包费
答案：A
分析解释：对企事业单位承包经营、承租经营所得是以每一纳税年度的收入总额减除  
必要费用后的余额为应纳税所得额，必要费用是指按月减除3500元，实际减除的相当于个人的生计及其他费用。【知识点】个人所得税纳税申报代理
根据纳税人会计账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法称为（）。
A、核对法
B、比较分析法
C、查询法
D、控制计算法
答案：D
分析解释：控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法。如以产核销、以耗定产都属于这种方法。通常这种方法也需配合其他方法，发挥其作用。  
【知识点】纳税审核基本方法
M公司于20×9年1月1日以600万元的价格购进N公司当日发行的面值为550万元的公司债券。其中债券的买价为595万元，相关税费为5万元。公司债券票面利率为8%，期限为5年，一次还本付息。M公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产核算，则购入时M公司记入“债权投资——利息调整”科目的金额为（）万元。
A、600
B、550
C、50
D、5
答案：C
分析解释：购入时M公司计入“债权投资——利息调整”的金额＝（595+5）－550＝50（万元）。  
借：债权投资——成本 550  
——利息调整 50  
贷：银行存款 600【知识点】应收股利和应收利息的核算
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本法核算，发出材料采用先进先出法计价。2019年6月初，M材料库存5万千克，金额为36万元，“存货跌价准备——M材料”贷方金额为1万元，甲公司6月份发生的与M材料有关的业务如下：（1）5日，购入M材料10万千克，以银行存款支付价款60万元，增值税税额7.8万元，材料尚未收到，10日该批M材料运达企业并验收入库。（2）12日，销售部门领用M材料6万千克，13日行政管理部门领用M材料1万千克。（3）15日，发出M材料4万千克委托乙公司加工商品，以银行存款支付不含税运费2万元，増值税税额0.18万元。（4）25日，因自然灾害导致M材料毁损1万千克，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿2万元，其余损失由甲公司承担。（5）30日，由于市场价格下跌，预计结存M材料的可变现净值为15万元，期初的存货跌价准备未转销。要求：根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。根据期初资料、资料（1）和（2），下列各项中，关于甲公司领用材料相关科目的会计处理结果正确的是（ ）。  

A、“销售费用”科目借方增加42万元
B、“制造费用”科目借方增加6万元
C、“管理费用”科目借方增加6万元
D、“生产成本”科目借方增加36万元
答案：A,C
分析解释：资料（2）会计分录：  
借：销售费用 42（36＋60÷10×1）  
 管理费用 6（60÷10×1）  
 贷：原材料 48【知识点】原材料【考点】原材料的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
住户调查中，经常性赔偿收入指住户及其成员因受到财产损失、人身伤害、精神损失得到国家、单位、个人的一次性赔偿。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：经常性赔偿收入指住户及其成员因受到财产损失、人身伤害、精神损失得到的国家、单位、个人定期支付的【经常性赔偿，不包括一次性赔偿所得】。（考察教材原文）   
【知识点】住户调查的主要内容【题库维护人】HYM
某商场采用毛利率法计算期末存货成本。甲类商品2010年4月1日期初成本为3500万元，当月购货成本为500万元，当月销售收入为4500万元。甲类商品第一季度实际毛利率为25%。2010年4月30日，甲类商品结存成本为()万元。
A、50
B、1125
C、625
D、3375
答案：C
分析解释：本题考核毛利率法核算存货成本。  
 本期销售毛利=4500×25%=1125(万元)  
 销售成本=4500-1125=3375(万元)  
 期末存货成本=3500+500-3375=625(万元)
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有()。
A、本期应交的所得税
B、本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C、本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D、本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
E、本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债
答案：A, B, C, D, E
分析解释：本期应交所得税影响本期所得税费用;暂时性差异对所得税费用的影响反映在递延所得税资产或递延所得税负债科目中，因此，选项ABCDE均影响所得税费用。  
 [该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核]
某商场采用毛利率法计算期末存货成本。甲类商品2010年4月1日期初成本为3500万元，当月购货成本为500万元，当月销售收入为4500万元。甲类商品第一季度实际毛利率为25%。2010年4月30日，甲类商品结存成本为（）万元。（2011年）
A．50
B．1125
C．625
D．3375
答案：C
分析解释：本题考核毛利率法核算存货成本。  
 本期销售毛利＝4500×25%＝1125（万元）  
 销售成本＝4500－1125＝3375（万元）  
 期末存货成本＝3500＋500－3375＝625（万元）
关于10月20日发生的经济业务，下列处理错误的是（）。
答案：A,D
分析解释：【正确答案】 AD  
【答案解析】  
权责发生制下，由于是下年租金，因此确认预收账款；收付实现制下，只要收到款项即应确认收入。   
【该题针对“期间费用的内容辨析及核算,综合类题目”知识点进行考核】
2011年1月2日，甲公司以货币资金取得乙公司30%的股权，初始投资成本为3000万元，投资时乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为8000万元，甲公司取得投资后即派人参与乙公司生产经营决策，但无法对乙公司实施控制。  
 乙公司2011年实现净利润500万元，甲公司在2011年6月销售给乙公司一批存货，售价为200万元，成本为100万元，乙公司取得存货后作为管理用固定资产核算，净残值为零，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。假定不考虑所得税因素。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
答案：C
分析解释：调整后的净利润=500-(200-100)+100/5×1/2=410(万元) ![](https://assets.asklib.com/ssource/2014072210110226589.jpg)
甲家具厂与乙木材公司签订一份长期供货合同，合同约定：甲家具厂以自有的加工设备作为货款的抵押物，担保金额最高为50万元。在合同期限内，乙木材公司总计供货10次，货款总额为80万元;甲家具厂总计支付货款20万元，其余60万元无力偿还。乙木材公司享有优先受偿的数额是()。
A、20万元
B、30万元
C、50万元
D、60万元
答案：C
分析解释：本题考核点是最高额抵押。抵押权人实现最高额抵押权时，如果实际发生的债权余额高于最高限额的，以最高限额为限，超过部分不具有优先受偿的效力。  
 [该题针对“最高额抵押和浮动抵押的相关规定”知识点进行考核]
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有（）
A、本期应交的所得税
B、本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C、本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D、本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
E、本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债
答案：A, B, C, D, E
分析解释：本期应交所得税影响本期所得税费用；暂时性差异对所得税费用的影响反映在递延所得税资产或递延所得税负债科目中，因此，选项ABCDE均影响所得税费用。  
 【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】
关于上缴上级支出科目，下列表述不正确的有（）。
A、本科目期末结转后无余额
B、期末结转后借方余额表示应上缴但尚未上缴的款项
C、上缴上级支出指的是上缴国库的支出
D、期末，应将上缴上级支出本期发生额结转入事业结余科目
答案：B,C
分析解释：【正确答案】 BC  
【答案解析】  
选项B，上缴上级支出科目期末结账后该科目应无余额。选项C，上缴上级支出是按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。   
【该题针对“支出”知识点进行考核】
根据资料（1），下列各项中，中央冷却系统停止使用转入更新改造的会计处理正确的是（）  

A、贷记“固定资产”科目2400万元
B、借记“累计折旧"科目1220万元
C、借记“固定资产清理”料目1210万元
D、借记“在建工程”科目1180万元
答案：A,B,D
分析解释：将固定资产的账面价值转入在建工程的会计分录如下：借：在建工程2400-1220=1180 累计折旧 1220 贷：固定资产 2400【知识点】固定资产【考点】固定资产折旧【考察方向】案例应用【难易程度】中
应每月清点一次的财产是()。
A、现金
B、银行存款
C、应收账款
D、贵重物资
答案：B, D
分析解释：**考点：**财产清查  
 对于各种贵重物资，每月都应清查盘点一次;对于现金，应由出纳人员当日清点核对;对于银行存款，每月都要与银行核对一次;对于各种债权债务，每年至少核对一至两次，因此B、D选项正确。
国际税收协定的基本内容主要包括()。
A、税收管辖权
B、避免或消除国际重复征税
C、国际税收抵免制度
D、避免税收歧视
E、加强国际税收合作
答案：A,B,D,E
分析解释：[历年真题仅供参考]国际税收协定的基本内容  
（1）税收管辖权的问题  
（2）避免或消除国际重复征税的问题  
（3）避免税收歧视，实行税收无差别待遇  
（4）加强国际税收合作，防止国际避税和逃税。
关于合同的法律约束力，下列说法正确的是？
A、无效的合同自始至终没有法律约束力
B、已成立的合同即具有法律约束力
C、合同部分无效，则整个合同失去法律约束力
D、合同部分无效，会影响其他部分效力
答案：A
分析解释：A是对的，无效合同自始无效。  
B混淆了合同成立和生效。合同生效时才具有法律约束力，有些附条件的合同只有条件满足时才生效。（即才具法律约束力）  
C部分无效，无效部分失去法律约束力，有效部分继续有效。
该商业银行资本充足率为（ ）。
A、7.5%
B、8%
C、16%
D、20%
答案：C
分析解释：资本充足率=资本/风险资产=400/2500×100%=16% 【知识点：商业银行资本金的概念与功能】 【考点：巴塞尔协议对我国银行业的影响】 【考察方向:公式计算】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
商业银行的银行承兑汇票业务属于（ ）中间业务。
A、担保类
B、交易类
C、承诺类
D、代理类
答案：A
分析解释：担保类中间业务是指商业银行为客户债务清偿能力提供担保、承担客户违约风险的业务。 【知识点：商业银行中间业务的种类】 【考点：按功能与性质分类】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
某银行上年末的有关财务指标如下：营业收入为8200万元、营业支出为6900万元、营业利润为812万元、利润总额为960万元，经计算该银行上年末的营业利润率为（）。
A、13.91%
B、11.77%
C、9.90%
D、11.71%
答案：D
分析解释：该银行上年末的营业利润率=利润总额/同期营业收入×100%=11.71 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：会计核算的要素】 【考察方向:公式计算】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
商业承兑汇票的签发人可以是（ ）。
A、收款人开户银行
B、个人
C、收款人
D、付款人
E、付款人开户银行
答案：C,D
分析解释：商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。 【知识点：商业汇票结算】 【考点：商业汇票结算的适用对象、范围及条件】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
企业可采用直接计入方式计入相应材料的采购成本的内容是（）。
A、材料的买价和运杂费
B、材料的买价和能够直接分清受益对象的采购费用
C、材料的买价和不能够直接分清受益对象的采购费用
D、材料的买价和材料采购人员的差旅费
答案：B
分析解释：材料的采购成本是指企业物资从采购到入库前所发生的全部支出，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。不能直接分清收益对象的采购费用应当在期末按照所购的存销情况进行分摊。
2010年12月，甲公司以一台生产设备与乙公司的一台机床进行非货币性资产交换。甲公司换出生产设备的账面原价为1000万元，累计折旧为250万元，无减值准备，公允价值为600万元，增值税税额为102万元，支付清理费为2万元，支付换入资产保险费1万元；乙公司换出机床的账面原价为800万元，累计折旧为200万元，固定资产减值准备为100万元，公允价值为500万元，增值税税额为85万元。乙公司向甲公司支付补价117万元。假定该非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，甲公司换入乙公司机床的入账价值为（）万元。
A、501
B、500
C、585
D、503
答案：A
分析解释：换入资产的入账价值=换出资产的公允价值+换出资产的增值税销项税额一换入资产可抵扣的增值税进项税额+支付补价一收到补价+支付的应计人换入资产成本的相关税费=600+102-85-117+1=501(万元)。
编制2012年12月31日的会计分录。
答案：借：资产减值损失 1 360  贷：其他综合收益  160  可供出售金融资产——减值准备 1 200
分析解释：2012年12月31日，确认可供出售金融资产减值损失＝2 560－200×6＝1 360（万元）借：资产减值损失 1 360 贷：其他综合收益 160   可供出售金融资产——减值准备 1 200
增资前甲公司注册资本100万元，甲公司前一年度经审计的营业收入12亿元，净利润4000万元，年末净资产1.5亿元。依据前述财务情况，某股权投资基金拟出资1亿元，增资甲公司，获得20%股权。按此投资方案实际投资后，甲公司注册资本将变为（ ）万元。
A、125
B、30000
C、120
D、50000
答案：A
分析解释：投资1亿后获得20%的股权，则企业投后估值为：1亿/20%=5亿元。投资前估值为5-1=4亿元，注册资本占投资估值的比例=100万元/4亿=0.25%，则投资后注册资本=5亿元\*0.25%=125万元。
换措施更可谓双方主管机构提供一个（）的功能性渠道。
A、相互协助机制
B、早期预警机制
C、临时性事务
D、风险预警机制
答案：B
分析解释：国际证监会组织强调，跨境活动涉及的双方主管机构必须尽可能为对方提供有关从事跨境活动的基金的信息，除就例行性事务提供一个定期交换信息的机制外，信息交换措施更可谓双方主管机构提供一个早期预警机制的功能性渠道。
下列关于衍生工具的说法中，错误的是（）。
A、远期合约、期货合约、互换合约、结构化金融衍生工具常被称为基础性衍生工具
B、按合约特点可以分为远期合约、期货合约、期权合约、互换合约和结构化金融衍生工具
C、期权合约、期货合约属于独立衍生工具
D、按产品形态可以分为独立衍生工具、嵌入式衍生工具
答案：A
分析解释：衍生工具按其自身的合约特点可以分为远期合约、期货合约、期权合约、互换合约和结构化金融衍生工具五种。远期合约、期货合约、期权合约、互换合约是四种基本的衍生工具，所有的金融衍生工具均可以由这四种合约构造出来。
（）是指截至某一特定时点，投资人从基金获得的分配金额加上资产净值(NAV)与投资人已向基金缴款金额总和的比率，体现了投资人的账面回报水平。
A、市盈率
B、已分配收益倍数
C、总收益倍数
D、内部收益
答案：C
分析解释：总收益倍数(Total Value to Paid-In，TVPI)，是指截至某一特定时点，投资人从基金获得的分配金额加上资产净值(NAV)与投资人已向基金缴款金额总和的比率，体现了投资人的账面回报水平。
股权投资基金投资后管理的增值服务不包括（）。
A、完善公司治理结构
B、提供再融资服务
C、跟踪投资协议条款履行情况
D、规范财务管理系统
答案：C
分析解释：投资协议生效后，项目投资经理为企业提供的增值服务包括帮助企业规范运作、完善公司治理结构、提供再融资服务、上市辅导及并购整合等，使企业在尽可能短的时间内快速规范、成长、增值。C 项属于投资后项目监控的内容。
（）是指截至某一特定时点，投资人从基金获得的分配金额加上资产净值(NAV)与投资人已向基金缴款金额总和的比率，体现了投资人的账面回报水平。
A、市盈率
B、已分配收益倍数
C、总收益倍数
D、内部收益率
答案：C
分析解释：总收益倍数(Total Value to Paid-In，TVPI)，是指截至某一特定时点，投资人从基金获得的分配金额加上资产净值(NAV)与投资人已向基金缴款金额总和的比率，体现了投资人的账面回报水平。
交易者买入看涨期权，是因为其预期基础金融工具的价格在合约期限内将会（）。
A、难以判断
B、不变
C、上涨
D、下跌
答案：C
分析解释：交易者之所以买入看涨期权，是因为他预期基础金融工具的价格在合约期限内将会上涨。如果判断正确，按协定价格买入该项金融工具并以市价卖出，可赚取市价与协定价格之间的差额;如果判断失误，则放弃行权，仅损失期权费。
2011年试点发行的地方政府债券是（）。
A、记账式固定利率附息债券
B、记账式浮动利率附息债券
C、凭证式固定利率附息债券
D、凭证式浮动利率附息债券
答案：A
分析解释：根据《2011年地方政府自行发债试点办法》的通知，批准上海市、浙江省、广东省、深圳市开展地方政府自行发债试点，试点省(市)发行的政府债券为记账式固定利率附息债券，采用单一利率发债定价机制确定债券发行利率。
关于资本市场线，下列说法正确的有（）。Ⅰ.无风险利率是对放弃即期消费的一种补偿Ⅱ.无风险利率是资本市场中一定可以获得的超额收益率Ⅲ.风险溢价与承担的风险大小成正比Ⅳ.对于不同的投资者，风险的价格不同
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：资本市场线描述了无风险资产与市场组合构成的所有有效组合，有效组合的期望收益率由两部分构成:一部分是无风险利率，它是由时间创造的，是对放弃即期消费的补偿;一部分是风险溢价，风险溢价与承担的风险的大小成正比。
证券组合的可行域中最小方差组合（）。
A、总会被风险偏好者选择
B、总会被厌恶风险的理性投资者选择
C、可供风险厌恶的理性投资者选择
D、其期望收益率最大
答案：C
分析解释：一个理性投资者，不会选择有效边界以外的点。在有效边界上，上边界和下边界的交汇点所代表的组合在所有可行组合中方差最小，被称作最小方差组合。在该组合点，投资者承担的风险最小，因而可供厌恶风险的理性投资者选择。
证券咨询机构从事证券投资顾问业务，应当建立客户回访机制，回访内容应当包括但不限于（）。Ⅰ.身份核实Ⅱ.投资顾问是否违规代客户操作账户Ⅲ.是否对客户充分揭示风险Ⅳ.是否存在全权委托行为
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：回访内容应当包括但不限于客户身份核实、客户账户变动确认、证券营业部及证券业从业人员是否违规代客户操作账户、是否向客户充分揭示风险、是否存在全权委托行为等情况。客户回访应当留痕，相关资料应当保存不少于3年。
资本资产定价模型假设资本市场没有摩擦，其含义包括（）。Ⅰ.资本和信息在市场中能够自由流动Ⅱ.对红利、股息和资本利得不征税Ⅲ.投资者能自由借贷Ⅳ.市场上没有机构大户
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：资本市场没有摩擦的假设意味着：在分析问题的过程中，不考虑交易成本和对红利、股息及资本利得的征税，信息在市场中自由流动，任何证券的交易单位都是无限可分的，市场只有一个无风险借贷利率，在借贷和卖空上没有限制。
证券咨询机构从事证券投资顾问业务，应当建立客户回访机制，回访内容应当包括但不限于（）。Ⅰ.身份核实Ⅱ.投资顾问是否违规代客户操作账户Ⅲ.是否对客户充分揭示风险Ⅳ.是否存在全权委托行为
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：["C"]
分析解释：回访内容应当包括但不限于客户身份核实、客户账户变动确认、证券营业部及证券业从业人员是否违规代客户操作账户、是否向客户充分揭示风险、是否存在全权委托行为等情况。客户回访应当留痕，相关资料应当保存不少于3年。
资本资产定价模型假设资本市场没有摩擦，其含义包括（）。Ⅰ.资本和信息在市场中能够自由流动Ⅱ.对红利、股息和资本利得不征税Ⅲ.投资者能自由借贷Ⅳ.市场上没有机构大户
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：["D"]
分析解释：资本市场没有摩擦的假设意味着：在分析问题的过程中，不考虑交易成本和对红利、股息及资本利得的征税，信息在市场中自由流动，任何证券的交易单位都是无限可分的，市场只有一个无风险借贷利率，在借贷和卖空上没有限制。
商业银行内部计量市场风险或对不同市场风险进行比较时，可以根据需要选取不同的风险价值(VaR)的置信水平。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：置信水平的选取应当视模型的用途而定。如果模型是用来计算与风险相对应的监管资本，则置信水平应该取监管机构所要求的 99%;如果模型只是用于银行内部风险计量或不同市场风险的比较，置信水平的选取就并不十分重要。
净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额，下列选项中，不属于净资产的是（）。
A、未分配利润
B、盈余公积金
C、资本公积金
D、应收账款
答案：D
分析解释：所有者权益代表投资者对净资产的所有权。净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额。它由两部分组成：一部分是投资者投入的资本金;另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。故本题选D。
假设你花了100元获得一项资产，该资产以后每年会给你带来5元的稳定收入，假设市场利率等于4%，那么你愿意最低以（）元价格出售这项资产。
A、100
B、99
C、101
D、125
答案：D
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/a685abe900beed498c73002391db5b01.png "0000.png")
企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映确认和计量要求的各项会计要素及其它相关信息，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。这是对会计信息质量（）的要求。
A、可靠性
B、谨慎性
C、相关性
D、清晰性
答案：A
分析解释：可靠性，要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映确认和计量要求的各项会计要素及其它相关信息，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，保证会计信息真实可靠、内容完整。
追求利润最大化的企业财务管理目标，存在的缺陷有（）。
A、没有考虑资金的时间价值
B、没有考虑利润与风险的关系
C、可能造成经营行为的短期化
D、不能反映企业新创造的价值
E、没有考虑利润与投入资本额的关系
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：利润最大化目标有其合理之处，但存在以下缺陷：①没有考虑利润的取得时间，即没有考虑资金的时间价值;②没有考虑所获取利润与投入资本额的关系;③没有考虑所获取利润和所承担风险的关系;④可能造成经营行为的短期化。
对于运输业来说，选择价值是营销人员所从事的（），这一程序是战略营销的本质。
A、战略选择、营业推广、促销
B、战略选择、产品设计、价格
C、市场细分、目标市场选择、市场定位
D、市场选择、产品设计、促销
答案：C
分析解释：对于运输业来说，选择价值是营销人员所从事的市场细分、目标市场选择和市场定位，这一程序是战略营销的本质(Segmenting市场细分、Targeting目标市场、Positioning定位，简写为STP)。
“STP”指的是（）。
A、市场细分
B、目标市场
C、定位
D、战略营销
E、关系营销
答案：["A","B","C"]
分析解释：对于运输业来说，选择价值是营销人员所从事的市场细分、目标市场选择和市场定位，这一程序是战略营销的本质(Segmenting市场细分、Targeting目标市场、Positioning定位，简写为STP)。
价格卡特尔是一种定价协调行为，它主要应用于（）市场。
A、完全竞争
B、完全垄断
C、寡头垄断
D、垄断竞争
答案：C
分析解释：本题考查的是价格卡特尔的概念，它指的是在寡头垄断市场上，某个企业的利润不仅取决于其本身定价等行为，也受到其他企业决策和行为的影响。为了追求企业利润最大化，竞争企业之间可以结成价格同盟(卡特尔)来避免竞争。
根据国务院《邮政体制改革方案》，邮政普遍服务业务、邮政企业专营业务及机要通信业务资费实行（）。
A、邮政集团公司定价
B、邮政管制机构定价
C、政府定价
D、市场调节价
答案：C
分析解释：本题考查的是我国邮政业务价格形成管制。我国邮政普遍服务业务资费、邮政企业专营业务资费及机要通信、党报党刊发行资费实行政府定价;其他邮政业务资费实行市场调节价，由中国邮政集团公司按市场机制自主确定资费标准。
根据连锁经营的创业策略，下列业态中，最不适合连锁经营的业态是（）。
A、杂货店
B、便利店
C、专卖店
D、购物中心
答案：D
分析解释：从国内外的实践来看，大型综合超级市场、仓储式超级市场、一般超级市场、专卖店、专业店、便利店、餐饮店和各类服务业适合连锁经营;而大型或者特大型百货市场、购物中心、城市集贸市场等业态一般不太适合进行连锁经营。
甲向乙借款10万元，后甲未经乙同意将其中5万元的债务转让给了丙，借款到期后，下列处理不正确的是（）。
A、乙有权拒绝丙向其履行债务
B、乙只能要求甲偿还5万元，剩下的5万元向丙主张
C、乙有权要求甲偿还全部10万元借款
D、该债务转让因未经乙同意，对乙不发生效力
答案：B
分析解释：债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人，应当经债权人同意;否则债务人转移合同义务的行为对债权人不发生效力，债权人有权拒绝第三人向其履行，同时有权要求债务人履行义务并承担不履行或迟延履行合同的法律责任。
根据公司法律制度的规定，股份有限公司的下列文件中，股东有权查阅的有（）。
A、公司债券存根
B、股东名册
C、董事会会议决议
D、公司会计账簿
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考核股东权及其分类。(1)股份有限公司股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告。(2)“有限责任公司”股东可以要求查阅公司会计账簿。
B公司拒绝承担票据责任的主张是否符合法律规定?简要说明理由。
答案：A
分析解释：B公司拒绝承担票据责任的主张不符合法律规定。按规定，汇票不获承兑和付款时，背书人对于被背书人及其所有后手均负有偿还票款的义务。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。
甲有一套房屋欲出租，与乙签订合同，约好10日后交付;第二天，丙听说甲有房出租，愿以更高的价格租下，于是双方签订合同并办理了登记备案手续，约好3日内交付;第三天，丁听说甲有房出租，由于双方为好友，所以甲与丁签订了房屋租赁合同，丁立即入住。后乙、丙均要求履行合同，下列说法不正确的有（）。
A、甲、乙之间合同有效，甲丙、甲丁的合同无效
B、丁为合同的承租人，因为已经合法占有租赁房屋
C、丙为合同的承租人，因为已经办理登记备案手续
D、乙为合同的承租人，因为合同成立在先
答案：["A","C","D"]
分析解释：出租人就同一房屋订立数份租赁合同，在合同均有效的情况下，承租人均主张履行合同的，人民法院按照下列顺序确定履行合同的承租人：(1)已经合法占有租赁房屋的;(2)已经办理登记备案手续的;(3)合同成立在先的。
甲公司与乙公司约定的定金条款是否符合法律规定?说明理由。
答案：A
分析解释：甲公司与乙公司约定的定金条款符合法律规定。根据规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。在本题中，主合同标的额为80万元，其20%为16万元，约定的定金未超过该标准，因此是符合规定的。
甲公司以出包方式建造厂房。建造过程中发生的下列支出中，应计入所建造固定资产成本的有（）。
A、支付给第三方监理公司的监理费
B、季节性因素暂停建造期间外币专门借款汇兑损益
C、为取得土地使用权而缴纳的土地出让金
D、建造期间进行试生产发生的负荷联合试车费用
答案：["A","B","D"]
分析解释：选项A，支付给第三方监理公司的监理费属于待摊支出，因此计入所建造固定资产成本;选项B，季节性因素属于正常原因，因此暂停建造期间应该继续资本化;选项C，为取得土地使用权而缴纳的土地出让金应当确认为无形资产。
下列活动中，具有正的外部性的是（）。
A、工厂排放污染物
B、工厂支付排污费
C、邻居家购买室外捕蝇器
D、车主购买防盗杆
答案：C
分析解释：当市场主体的活动对其他成员的影响为正面影响，即其他成员从中获得好处时，这种活动导致的外部性称为”正外部性”。因此，当此人承担的私人成本高于外部的社会成本，而其收益低于外部的社会收益，此即为正外部性的特征。
下列关于三部门宏观经济均衡条件的说法中，正确的是（）。
A、储蓄=投资
B、储蓄+政府的净税收收入=政府购买+投资
C、储蓄+政府的净税收收入+政府购买=投资
D、储蓄=政府的净税收收入+政府购买+投资
答案：B
分析解释：三部门宏观经济均衡的条件，即 C+I+G==C+S+T，其中 C.I、G、S、T 分别为消费、投资、政府支出、储蓄、政府的净税收，由上式可以得到：I+G=S+T，即储蓄+政府的净税收收入=政府购买+投资。
假定同一的100万元货币，在一定期限内媒介了5次商品交易，其中3次卖家将收入全部存入了银行，银行留下准备金后又将余额贷出（存款准备金率为10%），则下列说法正确的是（）。
A、这100万元现金总共创造了300万元的存款
B、这100万元现金总共创造了271元的存款
C、这100万元现金总共创造了270元的存款
D、这100万元现金总共创造了190元存款
答案：B
分析解释：第一次100万元全部存入银行，第二次银行贷出90万元，又全部存入银行，第三次银行贷出81万元，也全部存入银行，第四次银行贷出72.9万元，不再存入银行。所以总共的存款=100+90+81=271（万元）。
甲公司是一家装修设计公司。按照波特的五力分析模型，下列各项因素中，可能对甲公司获取产业竞争优势产生不利影响的有（）。
A、进入装修设计产业需要的资金投入不大
B、装修设计企业数量众多
C、现有装修设计企业对新进入者反应强烈
D、甲公司与多家房地产企业关系良好
答案：["A","B"]
分析解释：选项A表明该产业结构性障碍较低，会面临新进入者的较大威胁。选项B表明该产业竞争较为激烈。选项C表明该产业存在较高的行为性障碍，新进入者的威胁较小。选项D表明存在互动互补作用力，可以帮助甲公司获得竞争优势。
下列关于《多边税收征管互助公约》的说法中，正确的有（）。
A、与《公约》其他缔约方之间开展征管协助的形式是情报交换
B、《公约》适用于根据我国法律由税务机关征收管理的税种
C、不协助其他缔约方追缴税款
D、不协助其他缔约方提供保全措施
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：《公约》批准书中我国声明保留的事项：(1)对上述税种以外的税种，不提供任何形式的协助;(2)不协助其他缔约方追缴税款，不协助提供保全措施;(3)不提供文书送达方面的协助;(4)不允许通过邮寄方式送达文书。
甲公司2017年每股收益1元，经营杠杆系数1.2，财务杠杆系数1.5，假设公司不进行股票分割。如果2018年每股收益达到1.9元，根据杠杆效应，其营业收入应比2017年增加（）。
A、50%
B、90%
C、75%
D、60%
答案：A
分析解释：联合杠杆系数=每股收益变动百分比/营业收入变动百分比=经营杠杆系数×财务杠杆系数=1.2×1.5=1.8。2018年每股收益增长率=(1.9-1)/1=0.9，则，营业收入增长比=0.9/1.8=50%。
甲公司与某银行签订周转信贷协议，银行承诺一年内随时满足甲公司最高8000万元的贷款，承诺费按承诺贷款额度的0.5%于签订协议时交付，公司取得贷款部分已支付的承诺费用在一年后返还，甲公司在签订协议同时申请一年期贷款5000万元，年利率8%，按年单利计息，到期一次还本付息，在此期间未使用承诺贷款额度的其他贷款，该笔贷款的实际成本最接近于（）。
A、8.06%
B、8.8%
C、8.3%
D、8.37%
答案：D
分析解释：该笔贷款的利息=5000×8%=400(万元)，未使用借款部分的承诺费=(8000-5000)×0.5%=15(万元)，该笔贷款的实际成本=(400+15)/(5000-8000×0.5%)=8.37%。
甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易当日的即期汇率折算。2×20年甲公司当期出口商品一批，售价1 000万欧元，款项已收到，收汇当日欧元对人民币的汇率为1∶6.90;当期进口货物一批，价值500万欧元，款项已支付，结汇当日欧元对人民币的汇率为1∶6.92。资产负债表日欧元对人民币的即期汇率为1∶6.93。假定银行存款的期初余额为0，甲公司当期没有发生其他业务。下列有关汇率变动对现金影响额的计算，不正确的是（）。
A、汇率变动对现金流入的影响额为30万元
B、汇率变动对现金流出的影响额为5万元
C、汇率变动对现金流量净额的影响额为25万元
D、汇率变动对现金流量净额的影响额为0
答案：D
分析解释：汇率变动对现金流入的影响额=1000×(6.93-6.90)=30(万元);汇率变动对现金流出的影响额=500×(6.93-6.92)=5(万元);汇率变动对现金流量净额的影响额=30-5=25(万元)。
1851年“水晶宫”博览会之后，英国的（）倡导了“工艺美术运动”
A、莫里斯
B、格罗佩斯
C、伊顿
D、柯布西耶
答案：A
分析解释：在1880~1910年间，英国掀起了一场轰轰烈烈的设计运动——工艺美术运动，这场运动以英国为中心，波及到了不少欧美国家，并对后世的设计运动产生了深远的影响。威廉·莫里斯，正是这场运动的主要推动者与领导者。
首次公开发行股票采用询价方式的，应当安排不低于本次网下发行股票数量的（）向通过公开募集方式设立的证券投资基金和社保基金投资管理人管理的社会保障基金配售。
A、60%
B、40%
C、50%
D、100%
答案：B
分析解释：首次公开发行股票采用询价方式的，应当安排不低于本次网下发行股票数量 的40%向通过公开募集方式设立的证券投资基金和社保基金投资管理人管理的社会保障基金配售，安排一定比例的股票向根据企业年金和保险资金配售。
下列说法中，属于证券私募发行优点的有（）。
A、市场流动性强
B、节省发行费用
C、发行条款灵活
D、缩短发行时间
E、受法律法规的约束少
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查证券私募发行。私募发行的优点：简化了发行手续;避免公司商业机密泄露;节省发行费用;缩短了发行时间;发行条款灵活;较少受到法律法规约束，可以制定更为符合发行人要求的条款;比公开发行更有成功的把握等。
在经营过程中，按照付款时间划分，除预售方式外，还有（）等方式。
A、现售
B、部分产权销售
C、赊销
D、全部产权销售
答案：A
分析解释：商品房销售包括现售和预售。现售是指房地产开发企业将竣工验收合格的商品房出售给买受人，由买受人支付房价款的行为。预售是指房地产开发企业将正在建设中的商品房预先出售给买受人，由买受人支付定金或者房价款的行为。
将以融资租赁方式租人的固定资产视为企业的资产进行会计核算,体现了（）原则的要求。
A、重要性
B、实质重于形式
C、谨慎性
D、客观性
答案：B
分析解释：实质重于形式,要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,而不应当仅仅按照交易或者事项的法律形式为依据。融资租赁固定资产从经济实质上,企业拥有资产的实际控制权,在会计核算上视为企业资产。
下列关于企业经营决策的说法，错误的是（）。
A、决策者是企业经营决策的主体
B、决策要有多个可行方案可供选择
C、确定目标是企业经营决策的前提
D、决策按照重要性分类可分为单目标决策和多目标决策
答案：D
分析解释：本题综合考核了决策的概念、类型、要素和流程相关的内容。本题ABC选项内容均符合教材所述，可知说法正确。D选项，决策按照重要性分类，可分为企业总体经营决策、业务层经营决策和职能层经营决策，可知此项说法错误。
关于技术创新的说法，正确的有（）。
A、不同层次的技术创新所需时间存在差异
B、技术创新是-种经济行为
C、技术创新是一项低风险的活动
D、技术创新表现出明显的国际合作趋势
E、技术创新具有较强的负外部性
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题的考点为技术创新的含义。本题ABD 选项均符合技术创新特点所述，故正确。C选项，技术创新是一项高风险活动，而不是低风险活动，故错误; E选项，技术创新具有较强的正外部性，而不是较强的负外部性，故错误。
企业应当通过（）等活动推动企业的科技进步。
A、科技开发
B、技术进步
C、提高产品质量
D、技术改造
E、优化配置资源
答案：["A","B","D"]
分析解释：工商企业的主要职能之一是努力进行技术改造和新产品开发，持续改进组织的管理体系，推动企业的科技进步。企业应以自身的技术进步，促进全社会的科技进步，通过科技开发、技术进步、技术改造等活动，推动企业的科技进步。
金融租赁公司通过设备回收再出售或者再次租赁获得的价差收入是（）。
A、债权收益
B、余值收益
C、服务收益
D、运营收益
答案：B
分析解释：债权收益，即获取利差和租息收益，是金融租赁公司最主要的盈利模式;余值收益是通过设备回收再出售或者再次租赁获得的价差收入;服务收益是出租人为承租人提供租赁服务时收取的费用。运营收益是通过运营方式获得的收益。
关于账簿管理的说法，正确的是（）。
A、纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起 20 日内设置账簿
B、扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C、账簿等资料，除另有规定外，至少要保存 20 年
D、账簿保管期满需要销毁时，需报财政部门批准
答案：B
分析解释：A 项，纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿;C 项，账簿等资料，除另有规定外，至少要保存 10 年;D 项，账簿保管期满需要销毁时，报主管部门和税务机关批准然后在其监督下销毁。
交易型开放式指数基金是一种基金交易方式，可以()。Ⅰ.交易所上市交易.基金份额可变Ⅱ.在交易所二级市场进行买卖Ⅲ.在交易所一级市场进行买卖Ⅳ.不可上市交易
A、Ⅰ.Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ
答案：D
分析解释：ETF是一种在交易所上市交易的.基金份额可变的一种基金运作方式。ETF结合了封闭式基金与开放式基金的运作特点，一方面可以像封闭式基金一样在交易所二级市场进行买卖，另一方面又可以像开放式基金一样申购.赎回。
证券公司、证券投资咨询机构及其执业人员向社会公众开展证券投资咨询业务活动的禁止事项包括( )。
A、向投资人承诺证券、期货投资收益
B、与投资人约定分享投资收益或者分担投资损失
C、利用咨询服务与他人合谋操纵市场或者进行内幕交易
D、代理投资人从事证券、期货买卖
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：除了题中四项外，证券公司、证券投资咨询机构及其执业人员向社会公众开展证券投资咨询业务活动的禁止事项还包括：为自己买卖股票及具有股票性质、功能的证券以及期货;法律、法规、规章所禁止的其他证券、期货欺诈行为。
在利率期限结构的分析中，下列关于市场预期理论的表述，正确的有()。Ⅰ 长期债券不是短期债券的理想替代物Ⅱ 在特定时期内，各种期限债券的即期收益率相同Ⅲ 某一时点的各种期限债券的收益率是不同的Ⅳ 市场预期理论又称无偏预期理论
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：Ⅰ项，在市场预期理论中，某一时点的各种期限债券的收益率虽然不同，但是在特定时期内，市场上预计所有债券都取得相同的即期收益率，即长期债券是一组短期债券的理想替代物，长短期债券取得相同的利率，即市场是均衡的。
下列关于股票内部收益率的描述，正确的有( )。Ⅰ 在同等风险水平下，如果内部收益率大于必要收益率，可考虑买进该股票Ⅱ 内部收益率是指使得投资净现值等于零的贴现率Ⅲ 不同投资者利用现金流贴现模型估值的结果相等Ⅳ 内部收益率实质上是使得未来股息贴现现值恰好等于股票市场价格的贴现率
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：Ⅲ项，不同股息增长率的假定派生出不同类型的贴现现金流量模型，其估值结果不一定相等，比如股权自由现金流模型和公司自由现金流模型采用的贴现率不同，前者是评估公司的股权资本成本，后者则是评估公司的加权资本成本。
下列关于股票内部收益率的描述，正确的有( )。Ⅰ 在同等风险水平下，如果内部收益率大于必要收益率，可考虑买进该股票Ⅱ 内部收益率是指使得投资净现值等于零的贴现率Ⅲ 不同投资者利用现金流贴现模型估值的结果相等Ⅳ 内部收益率实质上是使得未来股息流贴现值恰好等于股票市场价格的贴现率
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：Ⅲ项，不同股息增长率的假定派生出不同类型的贴现现金流量模型，其估值结果不一定相等，比如股权自由现金流模型和公司自由现金流模型采用的贴现率不同，前者是评估公司的股权资本成本，后者则是评估公司的加权资本成本。
当社会总供给大于总需求时，政府可实施的财政政策有()。Ⅰ 增加财政补贴支出Ⅱ 实行中性预算平衡政策Ⅲ 缩小预算支出规模Ⅳ 降低税率
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：社会总供给大于总需求，即社会总需求不足，在这种情况下，政府通常采取扩张性财政政策，通过减税、增加支出等手段扩大社会需求，提高社会总需求水平，缩小社会总需求与社会总供给之间的差距，最终实现社会总供需的平衡。
为了进一步推进我国利率市场化改革，需要培育的条件有( )。I 营造一个公平的市场竞争环境Ⅱ 推动整个金融产品与服务价格体系的市场化Ⅲ 营造一个自由的市场竞争环境Ⅳ 进一步完善货币政策传导机制
A、I、Ⅱ、II
B、I、Ⅱ、IV
C、Ⅱ、III、IV
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：我国利率市场化改革与其他改革都有关联，为进一步推进利率市场化改革，需要培育以下条件：(1)要有一个公平的市场竞争环境。(2)要推动整个金融产品与服务价格体系的市场化。(3)需要进一步完善货币政策传导机制。
上市公司行业类属的变更原因可能有()。I 公司合并Ⅱ 资产置换Ⅲ 经营领域改变Ⅳ 公司人事变动
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：未经交易所同意，上市公司不得擅自改变公司类属。上市公司因兼并、置换等原因而营业领域发生重大变动，可向交易所提出书面申请，并同时上报调查表，由交易所按照《上市公司行业分类指引》对上市公司的行业类属进行变更。
在某会计年度出现()时，一般意味着企业的长期偿债能力可能出现问题，投资者、管理层须保持关注。I 长期债务与营运资金比率远远大于1Ⅱ 利息支付倍数低于近几年的平均数，但较最低的年份要高出不少Ⅲ 有形资产净值债务率不断下降Ⅳ 负债权益比率不断上升，远远超过了行业平均值
A、I、II
B、I、IV
C、Il、III
D、Ⅲ、IV
答案：B
分析解释：l项，一般情况下，长期债务不应超过营运资金;Ⅱ项，只要已获利息倍数足够大，公司就有充足的能力偿付利息，否则相反;Ⅲ项，从长期偿债能力来讲，有形资产净值债务率越低越好;Ⅳ项，负债权益比率越低对债权人越有利。
一般而言，五类技术分析方法()。
A、都有相当坚实的理论基础
B、没有很明确的理论基础
C、都注重价格的相对位置
D、有些有相当坚实的理论基础
答案：D
分析解释：一般说来，可以将技术分析方法分为如下常用的五类：指标类、切线类、形态类、K线类、波浪类，这五类技术分析流派有的有相当坚实的理论基础，有的没有很明确的理论基础。但这五类技术分析方法目的是相同的，可相互借鉴。
根据股价移动的规律，可以把股价曲线的形态划分为()。
A、三角形和矩形
B、持续整理形态和反转突破形态
C、旗形和楔形
D、多重顶形和圆弧顶形
答案：B
分析解释：根据股价移动的规律，可以把股价曲线的形态分成两大类型：①持续整理形态，主要有三角形、矩形、旗形和楔形;②反转突破形态，主要有头肩形态、双重顶(底)形态、圆弧顶(底)形态、喇叭形以及V形反转形态等多种形态。
下列关于分形理论的说法中，不正确的是()。
A、分形理论用分形分维的数学工具来描述研究客观事物
B、分形从特定层面揭示了世界的普遍差异
C、分形整体与部分形态相似
D、分形揭示了介于整体与部分、有序与无序、复杂与简单之间的新形态、新秩序
答案：B
分析解释：分形理论用分形分维的数学工具来描述研究客观事物，它认为：①分形整体与部分形态相似;②分形揭示了介于整体与部分、有序与无序、复杂与简单之间的新形态、新秩序;③分形从一特定层面揭示了世界普遍联系和统一的图景。
以下不属于简单估计法的是()。
A、利用历史数据进行估计
B、市场决定法
C、回归估计法
D、市场归类决定法
答案：C
分析解释：C项，回归估计法是与简单估计法并列属于对股票市盈率估计的方法。简单估计法包括：①利用历史数据进行估计(算术平均法或中间数法、趋势调整法、回归调整法);②市场决定法(市场预期回报率倒数法、市场归类决定法)。
某交易者想利用到期日和标的物相同的期权构建套利策略，当预期标的物价格上涨时，其操作方式应为()。
A、买进较低执行价格的看涨期权，同时卖出较高执行价格的看跌期权
B、买进较低执行价格的看涨期权，同时卖出较高执行价格的看涨期权
C、买进较高执行价格的看跌期权，同时卖出较低执行价格的看涨期权
D、买进较高执行价格的看涨期权，同时卖出较低执行价格的看涨期权
答案：B
分析解释：交易者通过对相关标的资产价格变动的分析，认为标的资产价格上涨的可能性很大，可以考虑买入看涨期权获得权利金价差收益。一旦标的资产价格上涨，看涨期权的价格也会上涨，交易者可以在市场上以更高的价格卖出期权获利。
针对同一外汇期货品种，在不同交易所进行的方向相反、数量相同的交易行为，属于外汇期货的()。
A、跨币种套利
B、跨市套利
C、跨期套利
D、期现套利
答案：B
分析解释：跨市套利，也称市场间套利，是指在某个交易所买入(或卖出)某一交割月份的某种商品合约的同时，在另一个交易所卖出(或买入)同一交割月份的同种商品合约，以期在有利时机分别在两个交易所同时对冲所持有的合约而获利。
3月份，大豆现货的价格为650美分/蒲式耳。某经销商需要在6月购买大豆，为防止价格上涨，以l05美分/蒲式耳的价格买入执行价格为700美分/蒲式耳的7月份大豆看涨期权。到6月份，大豆现货价格上涨至820美分/蒲式耳，期货价格上涨至850美分/蒲式耳，且该看涨期权价格也升至300美分/蒲式耳。该经销商将期权平仓并买进大豆现货，则实际采购大豆的成本为()美分/蒲式耳。
A、625
B、650
C、655
D、700
答案：A
分析解释：将该看涨期权平仓，即以300美分/蒲式耳的价格卖出一张7月份大豆看涨期 权，由此获得权利金的价差收益=300—105=195(美分/蒲式耳)，则实际采购大豆的成本=820—195=625(美分/蒲式耳)。
期货一现货的跨境市场套利交易市场风险可能会由下列()因素引起。I 汇率变动Ⅱ 利率变动Ⅲ 关税变动Ⅳ 价格变动
A、I、Ⅲ
B、Ⅲ、IV
C、I、Ⅱ、IV
D、Ⅱ、Ⅲ、IV
答案：C
分析解释：市场风险包括价差的逆向运行、利率和汇率的变动等所产生的风险。价差的逆 向运行是指价差沿着套利者预测的相反方向运行。利率的调整直接影响到证券的定价，对已有的套利会直接产生影响。汇率变化会给跨市套利带来风险。
根据技术分析的形态理论，股价形态包括()。Ⅰ 四边形形态Ⅱ 直角三角形形态Ⅲ 双重顶(底)形态Ⅳ 头肩顶(底)形态
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据股价移动的规律，可以把股价曲线的形态分成两大类型：①持续整理形态，主要有三角形、矩形、旗形和楔形;②反转突破形态，主要有头肩形态、双重顶(底)形态、圆弧顶(底)形态、喇叭形以及V形反转形态等多种形态。
资产配置作为投资管理中的核心环节，其目标在于()
A、获取收益最大化
B、降低财务风险，提高收益
C、消除投资风险
D、协调提高收益与降低风险之间的关系
答案：D
分析解释：资产配置是指根据投资需求将投资资金在不同资产类别之间进行分配，通常是将资产在低风险、低收益证券与高风险、高收益证券之间进行分配。产配置作为投资管理中的核心环节，其目标在于协调提高收益与降低风险之间的关系。
证券产品进场时机选择的要求有( )。Ⅰ 进场时机的选择应结合证券市场环境Ⅱ 进场时机选择应当在构建投资组合的基础之上Ⅲ 选择进场时机需要积极的投资思维跟进Ⅳ 进场时机的选择应当制定合理的退出目标
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：证券产品进场时机选择的要求有：(1)进场时机的选择应结合证券市场环境。(2)进场时机选择应当在构建投资组合的基础之上。(3)选择进场时机需要积极的投资思维跟进。(4)进场时机的选择应当制定合理的退出目标。
家庭的生命周期包括()。Ⅰ.家庭衰老期Ⅱ.家庭准备期Ⅲ.家庭成熟期Ⅳ.家庭形成期Ⅴ.家庭成长期
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：B
分析解释：生命周期理论认为：自然人在相当长的期间内计划个人的储蓄消费行为，以实现生命周期内收支的最佳配置。生命周期分家庭和个人生命周期两种，其中，家庭的生命周期一般可分为：形成期、成长期、成熟期以及衰老期四个阶段。
现金流量表中，下列()项目可以不列入表内。
A、资本利得
B、工资收入
C、股票市值
D、保单分红所得
答案：C
分析解释：现金流量表用来说明在过去一段时期内，个人的现金收入和支出情况。现金流量表只记录涉及实际现金流入和流出的交易。那些额外收入，如红利和利息收入、人寿保险现金价值的累积以及股权投资的资本利得也应列入现金流量表。
退休养老规划中，退休养老收入的来源不包括()。
A、社会养老保险
B、企业年金
C、个人储蓄投资
D、工资收入
答案：D
分析解释：退休养老收入一般分为：社会养老保险、企业年金、商业保险、家庭存款和其他收入等。当前大多退休人士退休后的收入来源主要为社会养老保险，部分人有企业年金收入，但这些财务资源远远不能满足客户退休后的生活品质要求。
关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。
A、 赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天
B、 委托银行收款方式，为收到款项的当天
C、 提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D、 销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的次日
答案：["A","C"]
分析解释：B项，委托银行收款方式，为发出货物并办妥托收手续的当天;D项，销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的当日。(在增值税纳税义务发生时间中所有的说法均为当日，没有次日的说法)
创业板上市公司以下人员的选举中，需要采取累积投票制的有()。
A、 选举总经理时
B、 选举1名董事时
C、 选举2名以上监事时
D、 选举2名以上董事时
答案：["C","D"]
分析解释：《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》(2015年修订)第2.2.11条第1款规定，上市公司应当在公司章程中规定选举2名及以上董事或者监事时实行累积投票制度。本所鼓励公司选举董事、监事实行差额选举。
下列关于基金公司会计系统说法错误的是()。
A、严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程
B、对公司所管理的基金，应当以公司所管理的全部基金为会计核算主体
C、独立建账、独立核算
D、基金会计核算应当独立于公司会计核算
答案：B
分析解释：公司应当明确职责划分，在岗位分工的基础上明确个会计岗位职责，严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程。公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算。基金会计核算应当独立于公司会计核算。
下列关于零息债券的描述中，正确的是（ ）。
A、贴现方式发行，到期按债券面值偿还本金和利息
B、贴现方式发行，到期按票面利息偿还本金和利息
C、溢价方式发行，到期按债券面值偿还本金
D、溢价方式发行，到期按票面利息偿还本金和利息
答案：A
分析解释：零息债券和固定利率债券一样有一定的偿还期限，但在期间不支付利息，而在到期日一次性支付利息和本金，一般其值为债券面值。因此，零息债券以低于面值的价格发行，到期日支付的面值和发行时价格的差额即为投资者的收益。
利息票据A和B，面额均为10000元，每半年付息一次，当前距离到期日均为6个月。A票面利率5％，B票面利率4％，若持有到期，则投资A比投资B可多获得的利息收益为（  ）元。
A、50
B、600
C、100
D、500
答案：A
分析解释：投资A获得的利息收益=10000×5％×6／12=250(元)，投资B获得的利息收益=10000 ×4％×6／12=200(元)。持有到期，则投资A比投资B可多获得的利息收益=250-200=50(元)。
下列关于零息债券的说法中，正确的是（  ）。
A、溢价方式发行，到期按债券面值偿还本金
B、贴现方式发行，到期按票面利率偿还本金和利息
C、贴现方式发行，到期按债券面值偿还本金和利息
D、溢价方式发行，到期按票面利率偿还本金和利息
答案：C
分析解释：零息债券和固定利率债券一样有一定的偿还期限，但在期间不支付利息，而在到期日一次性支付利息和本金，一般其值为债券面值。因此，零息债券以低于面值的价格发行，到期日支付的面值和发行时价格的差额即为投资者的收益。
关于采用自下而上策略的股票型基金，下列说法错误的是（  ）。
A、基金经理可不考虑行业与风格的配置，只是选择个股
B、基金资产中股票的配置比例不低于80％
C、股票投资比例主要取决于基金经理对宏观经济形势的预测
D、个股的选择与权重受到基金契约、基金合规等方面的限制
答案：C
分析解释：在不超出设立目标所允许的范围内，信奉自上而下理念的投资经理需要结合自己对宏观经济形势的预测来选择合适的股票投资比例，信奉自下而上理念的投资经理在股票上的投资比例则主要取决于其掌握的可投资股票的深度和广度。
股权投资基金投资后管理的增值服务不包括（ ）。
A、完善公司治理结构
B、提供再融资服务
C、跟踪投资协议条款履行情况
D、规范财务管理系统
答案：C
分析解释：投资协议生效后，项目投资经理为企业提供的增值服务包括帮助企业规范运作、完善公司治理结构、提供再融资服务、上市辅导及并购整合等，使企业在尽可能短的时间内快速规范、成长、增值。C 项属于投资后项目监控的内容。