Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
（二）甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。2018年度的经营情况如下：（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。（2）确实无法偿付的应付款项6万元。（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元。（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。（6）计提坏账准备金15万元。（7）发生合理的会议费30万元。（8）发生非广告性质的赞助支出20万元。（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐贈9万元、向贫困户王某捐赠2万元。（10）全年利润总额750万元。已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。.要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出的下列计算列式中，正确的是（）。  

A、250x6%÷12x6=7.5（万元）
B、250x6%÷12x6+50x10%÷12x6= 10（万元）
C、250x10%÷12x6+50x10%÷12x6= 15（万元）
D、250x6%÷12x6+50x6%÷12x6=9（万元）
答案：D
分析解释：（1）6%、10%是年利率，借款期限是6个月，记得要算半年的利息；（2）向金融机构借款的利息支出据实扣除；（3）向非金融企业借款年利率10%明显超过金融企业同期同类贷款利率，税前按限额扣，应使用6%计算。知识点：企业所得税应纳税所得额的计算维护人：dss
杨某与甲公司签订了5年期限的劳动合同，试用期5个月，转正工资8000元，当地最低工资标准为4000元，试用期工资不得低于（）。
A、3200元
B、4000元
C、6400元
D、8000元
答案：C
分析解释：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。本题中8000×80%＝6400元，不低于最低工资标准4000元，故张某试用期工资不得低于6400元。【知识点】试用期——试用期工资
回归分析和相关分析之间的关系说法正确的是（ ）。
A、具有共同的研究方法
B、具有共同的研究对象
C、相关分析则需要依靠回归分析来表明现象数量变化的相关程度
D、回归分析需要依靠相关分析来表明现象数量相关的具体形式
答案：B
分析解释：相关分析和回归分析在研究目的和方法上是有明显区别的，所以选项A错误。回归分析则需要依靠相关分析来表明现象数量变化的相关程度，所以选项C错误。相关分析需要依靠回归分析来表明现象数量相关的具体形式，所以选项D错误。（知识点：回归分析）（题库维护老师：GYN）
以下不属于个人所得税的课税对象的有（ ）。
A、经营所得
B、工资所得
C、稿酬所得
D、遗产所得
答案：D
分析解释：个人所得税的课税对象共有9项:①工资、薪金所得；②劳务报酬所得；③稿酬所得:④特许权使用费所得；⑤经营所得；⑥利息、股息、红利所得；⑦财产租赁所得；⑧财产转让所得；⑨偶然所得。【知识点】所得税【考点】个人所得税的课税对象【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列各项中，属于行政处罚适用原则的有：（ ）
A、一事不再罚原则
B、行政处罚折抵刑罚原则
C、事先告知权利原则
D、行政处罚追诉时效原则
答案：A,B,D
分析解释：行政处罚适用原则包括：行政处罚与责令改正并行原则、一事不再罚原则、行政和刑事相互衔接、行政处罚折抵刑罚原则、行政处罚追诉时效原则。选项B是行政处罚决定的原则,行政处罚决定的原则包括行政处罚信息公开原则，查明事实原则，事先告知权利原则，保障陈述申辩权原则。
A公司与B公司均为增值税一般纳税人，2×20年，A公司委托B公司加工一批材料（属于应税消费品），收回后继续用于生产应税消费品，A公司发出原材料实际成本为100万元。加工完成后，A公司支付加工费20万元（不含增值税），并取得增值税专用发票，增值税税率为13%，消费税税率为10%。另支付运杂费3万元（不含增值税），运输途中发生合理损耗5%，不考虑其他因素，A公司收回该批委托加工物资的入账价值为（）。
A、116.85万元
B、136.33万元
C、123万元
D、139.73万元
答案：C
分析解释：A公司为增值税一般纳税人并取得了增值税专用发票，因此增值税不应计入委托加工物资的成本；委托加工物资收回后继续用于生产应税消费品，因此消费税不应计入委托加工物资的成本。 该批委托加工物资的入账价值＝100＋20＋3＝123（万元）。【知识点】期末存货的计量
甲公司以人民币作为记账本位币，对期末存货按成本与可变现净值孰低计量。2×20年12月1日，甲公司进口一批商品，价款为200万美元，当日即期汇率为1美元=6.6元人民币。2×20年12月31日，甲公司该批商品中仍有50%尚未出售，可变现净值为90万美元，当日即期汇率为1美元=6.7元人民币。不考虑其他因素，2×20年12月31日，该批商品期末计价对甲公司利润总额的影响金额为( )万元人民币。
A、减少10
B、增加10
C、增加57
D、减少57
答案：D
分析解释：期末结存商品可变现净值=90×6.7=603(万元人民币)，期末存货成本=200×6.6×50%=660(万元人民币)，期末存货确认资产减值损失=660-603=57(万元人民币)，减少利润总额57万元人民币，选项D正确。【知识点】资产减值损失的账务处理
2021年1月1日，甲公司以银行存款1000万元自非关联方购入乙公司70%的股权，购买日乙公司可辨认净资产的账面价值和公允价值均为1300万元。2022年1月1日，甲公司以银行存款200万元自乙公司少数股东取得10%的乙公司股权。乙公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产公允价值为1800万元。2022年1月1日甲公司资本公积余额为100万元。假定不考虑相关税费及其他因素，2022年1月1日甲公司合并报表应调整资本公积为（ ）万元。
A、20
B、-20
C、70
D、-70
答案：B
分析解释：甲公司合并报表应冲减资本公积=购买少数股权成本-子公司自购买日持续计算可辨认净资产公允价值x新增持股比例=200-1800x10%=20(万元)。【知识点】购买子公司少数股权的会计处理【考点】购买子公司少数股权的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
民间非营利组织按照是否存在限定将收入区分为限定性收入和非限定性收入,在判断收入是否存在限定时， 应当考虑的因素有（ ） 。
A、时间
B、用途
C、来源
D、金额
答案：A,B
分析解释：民间非营利组织对于各项收入应当按是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入进行核算。 如果资产提供者对资产的使用设置了时间限制或者用途限制， 则所确认的相关收入为限定性收入:除此之外的其他收入，为非限定性收入， 答案为 AB。【知识点】民间非营利组织会计
下列关于与收益相关的政府补助的说法中，正确的有（）。
A、用于补偿企业以后期间相关成本费用或损失的且客观情况表明企业能够满足政府补助所附条件，则应当确认递延收益，并在确认相关费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本
B、用于补偿企业以后期间相关成本费用或损失的且客观情况暂时无法确定企业是否满足政府补助所附条件，则收到时应先确认为其他应付款
C、实际收到用于补偿企业已经发生的相关成本费用或损失的补助资金时，应当按照实际收到的金额计入当期损益或冲减相关成本
D、用于补偿企业已经发生的相关成本费用或损失的，如果会计期末企业尚未收到补助资金，则企业不能进行任何会计处理
答案：A,B,C
分析解释：选项D，用于补偿企业已经发生的相关成本费用或损失的，如果会计期末企业尚未收到补助资金，但企业在符合了相关政策规定后就相应获得了收款权，且与之相关的经济利益很可能流入企业的，企业应当确认为应收款项，计入当期损益或冲减相关成本。【知识点】与收益相关的政府补助
下列各项中，属于借款费用的有（ ）。
A、银行借款的利息
B、债券溢价的摊销
C、债券折价的摊销
D、发行股票的手续费
答案：A,B,C
分析解释：借款费用是企业因借入资金所付出的代价，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。选项D,发行股票的手续费，是权益性融资费用，不属于借款费用。【知识点】借款费用的范围【考点】借款费用的范围【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列事项中，会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是（）。
A、自行研发无形资产资本化金额按照175%摊销
B、其他权益工具投资公允价值小于初始入账成本
C、交易性金融负债公允价值大于初始入账成本
D、以成本模式计量的投资性房地产计提减值准备
答案：A
分析解释：选项A，由于该项无形资产在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此，准则规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产；选项B、C、D一般都需要确认递延所得税资产，只是选项B确认的递延所得税资产计入当期其他综合收益。【知识点】资产的计税基础
2x21年3月15日，甲公司与乙公司签订租赁合同，向乙公司租入一台设备。协议约定，设备的起租日为2x21年4月1日，不可撤销的租赁期为3年，甲公司可享有3个月的免租期，此外，甲公司还拥有一项续租选择权，可以以远低于市场价格的租金续租该设备2年。甲公司预计未来10年内该设备对其生产经营至关重要。不考虑其他因素，甲公司该项租赁交易的租赁期是（ ）。
A、2x21年3月15日至2x26年3月31日
B、2x21年4月1日 至2x24年3月31日
C、2x21年4月1日至2x26年3月31日
D、2x21年7月1日至2x26年3月31日
答案：C
分析解释：租赁期开始日应为甲公司有权使用设备的日期，即2x21年4月1日。由于甲公司预计未来10年内该项设备对其生产经营至关重要，且甲公司可以以远低于市场价格的租金续租该设备2年，因此可以合理确定，甲公司将行使续租选择权。租赁期应包含续租期，即为5年，选项C正确。
关于在建工程因质量检查而停工的情况，下列说法中正确的是（）。
A、质量检查停工属于非正常中断，停工期间应暂停资本化
B、质量检查停工属于非正常中断，如果停工期间小于3个月，那么不需要暂停资本化
C、质量检查停工属于正常中断，不需暂停资本化
D、质量检查停工属于正常中断，如果中断期超过3个月，那么需要暂停资本化；如果未超过3个月，那么不需暂停资本化
答案：C
分析解释：质量检查停工是工程必须经过的程序，检查通过后才可继续下一阶段的建造工作，这类中断是在施工前可以预见的，属于正常中断，不需要暂停资本化，所以选项C正确。注意：正常中断不需要考虑三个月的问题，非正常中断超过三个月暂停资本化。【知识点】借款费用暂停资本化的时间
企业对外币报表进行折算时，下列项目不能采用资产负债表日即期汇率进行折算的有（）。
A、实收资本
B、盈余公积
C、合同负债
D、债权投资
答案：A,B
分析解释：选项A、B，属于资产负债表中的所有者权益项目，应采用发生时的即期汇率折算；选项C、D，属于资产负债表中的负债和资产项目，应采用资产负债表日的即期汇率折算。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】境外经营财务报表的折算【考察方向】概念释义【难易程度】中
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资在终止确认时，处置价款与账面价值的差额计入留存收益，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入投资收益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资在终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。【知识点】金融资产和金融负债的计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】原文表述【难易程度】易
债权投资以摊余成本进行后续计量，其发生减值时，借方应计入“信用减值损失”科目。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产发生减值的，应按减记的金额，借记“信用减值损失”，贷记“其他综合收益——信用减值准备”科目。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】以摊余成本计量的金融资产的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
净额法下，与收益相关政府补助应冲减相关成本费用或当期损益。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于与收益相关的政府补助，企业应当选择采用总额法或净额法进行会计处理。选择总额法的，应当计入其他收益或营业外收入。选择净额法的，应当冲减相关成本费用或营业外支出。【知识点】与收益相关的政府补助【考点】与收益相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中
总额法下，与收益相关的政府补助，递延收益应冲减相关成本费用。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于与收益相关的政府补助，企业应当选择采用总额法或净额法进行会计处理。选择总额法的，应当计入其他收益或营业外收入。选择净额法的，应当冲减相关成本费用或营业外支出。【知识点】与收益相关的政府补助【考点】与收益相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是（ ）。
A、地方政府可自行发行公债
B、地方政府发行公债的规模经国务院确定
C、地方政府所属部门可根据实际情况发行公债
D、地方公债用于解决本地区财政经费的不足
答案：B
分析解释：地方政府发行公债的规模经国务院确定。经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。【知识点】公债的发行管理权限【考点】公债发行管理权限【难易程度】易【考察方向】原文挖空
2×20年1月1日，甲公司将自用的写字楼转换为以成本模式进行后续计量的投资性房地产。当日的账面余额为5 000万元，已计提折旧500万元。已计提固定资产减值准备400万元。公允价值为4 200万元。甲公司将该写字楼转为投资性房地产核算时的初始入账价值为（）万元。
A、4 500
B、4 200
C、4 600
D、4 100
答案：D
分析解释：自用写字楼转为成本模式计量的投资性房地产，以转换日的账面原值作为投资性房地产的入账价值，即投资性房地产的入账价值=5 000-500-400=4 100（万元）。【知识点】房地产转换的会计处理【考点】房地产转换的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司采用商业汇票结算方式结算已售产品货款， 常持有大量的应收票据。 甲公司对应收票据进行管理的目标是， 将商业汇票持有至到期以收取合同现金流量， 同时兼顾流动性需求贴现商业汇票。 不考虑其他因素，甲公司上述应收票据在资产负债表中列示的项目是（ ） 。
A、应收票据
B、应收款项融资
C、其他流动资产
D、其他债权投资
答案：D
分析解释：甲公司持有该应收票据既以收取合同现金流量和出售为目标的业务模式， 且金融资产的合同条款规定， 在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付， 所以甲公司该应收票据在资产负债表中的列示项目为其他债权投资。【知识点】金融资产的分类
甲企业发出实际成本为140万元的原材料，委托乙企业加工成半成品，收回后用于连续生产应税消费品，甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费4万元和增值税0.64万元，另支付消费税16万元，假定不考虑其他相关税费，甲企业收回该批半成品的入账价值为（）万元。
A、144
B、144.64
C、160
D、160.64
答案：A
分析解释：委托加工物资收回后连续生产应税消费品时，消费税不计入收回物资的成本，记入“应交税费——应交消费税”科目。甲企业收回应税消费品的入账价值=140+4=144（万元）【知识点】存货的初始计量【考点】通过进一步加工而取得的存货【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于外币折算的表述中，说法正确的有（）。
A、对于需要计提减值准备的外币应收项目，应先计提减值准备，然后按照资产负债表日的即期汇率折算，因汇率波动而产生的汇兑差额作为财务费用，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额
B、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目也采用资产负债表日的即期汇率折算
C、企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的.与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益
D、有关记账本位币变更的处理，《企业会计准则第19号——外币折算》规定，应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币
答案：C,D
分析解释：选项A，需要计提减值准备的，应当按资产负债表日的即期汇率折算后，再计提减值准备；选项B，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。【知识点】境外经营财务报表的折算
下列各项属于流动资产的有（）。
A、将于本年末到期的划分为以摊余成本计量的金融资产的债券投资
B、划分为交易性金融资产的股票投资
C、购入的准备对外出租的土地使用权
D、本年生产的对外销售的生产用设备
答案：A,D
分析解释：选项C，应根据企业具体决策划分为无形资产或投资性房地产，属于非流动资产。选项B，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值，在其他非流动金融资产项目反映。【知识点】资产负债表的填列方法
20×8年10月12日，甲公司以每股10元的价格从二级市场购入乙公司股票10万股，支付价款100万元，另支付相关交易费用2万元。甲公司将购入的乙公司股票直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。甲公司20×8年10月12日购入乙公司股票的入账价值是（）。
A、102万元
B、100万元
C、98万元
D、180万元
答案：A
分析解释：甲公司20×8年10月12日购入乙公司股票的入账价值＝10×10＋2＝102（万元）。【提示】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的初始入账金额＝购买价款－买价中包含的已经宣告但尚未发放的现金股利＋支付的相关交易费用。【知识点】股份支付的处理
在下列选项中，某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的是（ ）。
A、生产用地
B、水库库区用地
C、生活用地
D、坝内厂房用地
答案：B
分析解释：对水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，照章征收土地使用税；对其他用地给予免税照顾。水库库区用地，属于“其他用地”的范围，免征土地使用税。【知识点】城镇土地使用税【考点】城镇土地使用税的减免【考察方向】概念释义【难易程度】易
甲企业购入一项土地使用权并用于开发建造一栋自用厂房，该土地使用权的取得成本应当计入厂房的建造成本。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：甲企业购入一项土地使用权并用于开发建造一栋自用厂房，该土地使用权应作为无形资产核算，在厂房建造期间将无形资产的摊销计入厂房的成本，建造完成后无形资产的摊销计入当期损益。【知识点】无形资产的初始计量【考点】土地使用权的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
土地使用权用于自行建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权不应当计入所建造的建筑物成本，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和计提折旧。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和计提折旧。【知识点】无形资产的初始计量【考点】土地使用权的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
外购土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值与地上建筑物合并计算成本并计提折旧。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和计提折旧。【知识点】无形资产的初始计量【考点】土地使用权的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，影响资产预计未来现金流量现值的有（）。  

A、资产预计未来现金流量
B、资产的使用寿命
C、折现率
D、资产未来持有期间的公允价值变动
答案：A,B,C
分析解释：D选项不是影响资产预计未来现金流量现值的因素。预计资产未来现金流量的现值，需要综合考虑资产的预计未来现金流量、资产的使用寿命和折现率三个因素。【知识点】资产预计未来现金流量现值的确定【考点】资产预计未来现金流量现值的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
对于已经分摊商誉的资产组或资产组组合，无论是否存在资产组或资产组组合可能发生减值的迹象，企业每年都应当通过比较包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值与可收回金额进行减值测试。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于已经分摊商誉的资产组或资产组组合，无论是否存在资产组或资产组组合可能发生减值的迹象，企业每年都应当通过比较包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值与可收回金额进行减值测试。【知识点】资产组减值测试【考点】资产组减值测试【考察方向】概念释义【难易程度】中
我国对慈善机构、宗教团体等的收入采取的税收政策为（ ）。
A、纳税扣除
B、税收抵免
C、盈亏相抵
D、税收豁免
答案：D
分析解释：本题考查税收支出的形式。税收支出一般形式大致有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等，其中，对慈善机构、宗教团体等的收入不予征税，即税收豁免。【知识点】税收支出【考点】税收支出的形式【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列资金来源中，能够形成政策性银行负债的有（ ）。
A、长期性建设国债
B、直接吸纳的人民币储蓄存款
C、集中邮政储蓄
D、对商业银行发行金融债券
E、工业企业结算户存款
答案：A,C,D
分析解释：在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设国债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占有重要份额。此外，直接对商业银行和其他非银行金融机构发行金融债券，也是重要的投资资金来源渠道。【知识点】财政投资性支出【考点】基础设施投资【考察方向】概念理解【难易程度】易
2018年1月1日，甲公司发行1 500万股普通股股票从非关联方取得乙公司80%股权，发行的股票每股面值1元，取得股权当日，每股公允价值6元，为发行股票支付给券商佣金300万元。相关手续于当日完成，甲公司取得了乙公司的控制权，该企业合并不属于反向购买。乙公司2018年1月1日所有者权益账面价值总额为12 000万元，可辨认净资产的公允价值与账面价值相同。不考虑其他因素，甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为（）万元。
A、9 000
B、9 600
C、8 700
D、9 300
答案：A
分析解释：非同一控制下企业合并，长期股权投资初始投资成本=支付对价公允价值=1500×6= 9000（万元）；为发行股票支付的佣金、手续费冲减“资本公积——股本溢价”。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
某企业地处市区，2019年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元，还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城建税和教育费附加( )元。
A、5000
B、7000
C、8000
D、10000
答案：B
分析解释：城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加=(55000+15000)×(7%+3%)= 7000（元）。【知识点：城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加】
下列关于包装物押金处理的说法中，正确的是（ ）。  

A、借：其他业务收入 460.18 贷：应交税费----应交增值税（销项税额）460.18
B、借：其他业务收入 561. 20 贷：应交税费----应交增值税（销项税额）561. 20
C、借：其他业务收入 680 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）680
D、借：其他业务收入 780 贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）780
答案：A
分析解释：销项税额=4000÷(1+13%)×13%≈460.18（元）。包装物押金处理的账务处理为借：其他业务收入460.18贷：应交税费——应交增值税（销项税额）460.18【知识点】增值税的计税依据【考点】增值税的计税依据【考察方向】案例应用 【难易程度】中
关于甲企业税务处理的说法，正确的是（ ）。  

A、甲企业提供餐饮服务，可以选择简易计税方法
B、甲企业不得再转化为小规模纳税人
C、甲企业授权中餐馆乙使用甲企业字号，可以选择简易计税方法
D、甲企业处置使用4年的小轿车，可以选择简易计税方法
答案：B,D
分析解释：甲企业提供餐饮服务和授权中餐馆乙使用甲企业字号均不可以选择简易计税方法：甲企业不得再转化为小规模纳税人；甲企业处置使用4年的小轿车，可以选择简易计税方法。故正确答案为选项B、D。【知识点】增值税的税率【考点】简易征收率【考察方向】概念理解 【难易程度】中
该企业本月应纳增值税税额为（ ）元。
A、114 849.13
B、146 659.98
C、20 723.90
D、541.98
答案：A
分析解释：本题考查增值税应纳税额的计算。该企业3月应纳增值税税额=当期销项税额一当期进项税额=140 504-25 654.87=114849.13（元）。故本题选A。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列机构中，不是企业所得税纳税人的是（ ）。
A、事业单位
B、个人独资企业
C、股份有限公司
D、社会团体
答案：B
分析解释：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。企业分为居民企业和非居民企业。【知识点】企业所得税的纳税人【考点】基本界定【考察方向】概念释义【难易程度】易
某企业2019年3月3日从境外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为300000元，关税税率为50%。3月7日海关填发了税款缴款书。假设企业于3月25日缴纳关税，则该企业应缴纳关税滞纳金()元。
A、300
B、375
C、450
D、525
答案：A
分析解释：本题中，2019年3月21日为关税缴纳期限届满之日，应从滞纳之日（2019年3月22日）开始计算滞纳天数，到2019年3月25日止，共滞纳4天，则该企业应缴纳关税滞纳金= 300000x50% x0. 5‰x4= 300（元）。【知识点：关税滞纳金制度】
下列各项中，关于资产负债表日后调整事项处理原则的表述正确的有（）。
A、可以调整资产负债表日的资产负债表（除货币资金项目）
B、可以调整资产负债表日的利润表
C、可以调整资产负债表日的现金流量表
D、可以调整资产负债表日的所有者权益变动表
答案：A,B,D
分析解释：资产负债表日后调整事项调整的财务报表包括资产负债表、利润表及所有者权益变动表等内容,但不包括现金流量表正表和资产负债表中“货币资金”项目。【知识点】资产负债表日后调整事项的处理原则【考点】资产负债表日后调整事项的处理原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司是乙公司的子公司，2018年度，甲公司和乙公司个别现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额分别为2000万元和1000万元，“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额分别为1800万元和800万元。2018年甲公司向乙公司销售商品收到现金100万元，不考虑其他事项，则2018年度合并现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为( )万元。
A、3000
B、2600
C、2500
D、2900
答案：D
分析解释：合并现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额=(2000+1000)-100 =2900(万元)。【知识点】编制合并现金流量表时应进行抵销处理的项目【考点】企业集团内部当期销售商品所产生的现金流量的抵销处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
如果母公司是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司，则不应编制合并财务报表。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不应予以合并。【知识点】合并范围的确定【考点】合并范围的豁免——投资性主体【考察方向】概念释义【难易程度】中
土地增值税清算时可扣除的开发费用为( )万元。
A、1055.25
B、1655.25
C、1460.25
D、2060.25
答案：C
分析解释：超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除，所以金融机构利息费用，在土地增值税税前可以扣除450万元。土地增值税清算时可扣除的开发费用=（600-150）×90%+(16065+5040)×5%=1460.25（万元）。【知识点：扣除项目及其金额】
某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016 年 6 月开采原煤 500 万吨，销售原煤 60 万吨，取得不含税销售额 12000 万元，另外收取含税装卸费、仓储费 5.85 万元，将自产原煤 400万吨移送生产洗选煤 150 万吨，本月销售洗选煤 120 万吨，取得不含税销售额 36000 万元。该企业 2016 年 6 月应缴纳资源税（ ）万元。（洗选煤折算率 80%，资源税税率 10%）
A、4080.00
B、4080.50
C、4800.00
D、4800.50
答案：A
分析解释：原煤及洗选煤的销售额不包含单独核算的装卸、仓储、港杂等费用。原煤加工洗选煤后销售的，以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据计税。当月应纳资源税=12000×10%+36000×80%×10%=4080（万元）。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
根据物权法律制度的规定，下列财产中，可以用于抵押的有（ ）。
A、正在建造的船舶
B、家庭承包方式取得的土地经营权
C、公立大学的教学楼
D、依法被査封的财产
答案：A,B
分析解释：（1）选项C：学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施，不得用于抵押。（2）选项D：依法被查封、扣押、监管的财产，不得用于抵押。【知识点】抵押权【考点】不得设立抵押权的财产【考察方向】结论考察【难易程度】中
甲向乙借款，丙与乙约定以自有房屋担保该笔借款。丙仅将房本交给乙，未按约定办理抵押登记。借款到期后甲无力清偿，丙的房屋被法院另行查封。此时乙有权要求丙继续履行担保合同，办理房屋抵押登记。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：丙仅将房本交给乙，未按约定办理抵押登记。抵押合同是有效的，但抵押权未设立。依法被查封、扣押、监管的财产不得抵押。后来丙的房屋被法院另行查封，因此，不可能再办理抵押登记。[知识点：抵押权]【考点】抵押财产]【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票,买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年 12月,卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年12月应缴纳增值税( )万元(以上价格均为含税价格,不考虑可以抵扣的进项税额)。
A、3.00
B、3.38
C、2.81
D、2.83
答案：D
分析解释：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。该企业2020年12月应缴纳增值税= ( 200- 280x50%- 10)÷( 1+6% )x6%=2.83(万元)。【知识点：销售额的特殊规定】
下列选项中，不征收增值税的是（）。
A、在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力－并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为
B、企业转让土地使用权
C、企业提供仓储服务和装卸搬运服务
D、食品加工厂销售食品罐头
答案：A
分析解释：纳税人在资产重组过程中,通过合并分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不动产、土地使用权转让行为,不征收增值税。【知识点：不征收增值税的规定】
根据本题资料，下列说法正确的有（ ）。
A、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号图书、报纸和杂志，按提供印刷劳务征收增值税
B、印刷企业接受出版单位委托，由出版社提供纸张，印刷有统一刊号图书、报纸和杂志，按提供印刷劳务征收增值税
C、为免税产品印刷说明书收取加工费，不征收增值税
D、销售折扣方式销售货物，可以从计税销售额中扣减折扣额
E、将本厂印刷的挂历与乙企业换取生产资料，应按照同类售价计算缴纳增值税
答案：B,E
分析解释：选项 A，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号图书、报纸和杂志，按销售货物征收增值税；选项 C，为免税产品印刷说明书收取加工费，应征收增值税；选项 D，销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额。【知识点：特殊销售方式的销售额】
下列有关前任注册会计师与后任注册会计师的沟通的说法中，正确的是（）。
A、后任注册会计师应当在接受委托前和接受委托后与前任注册会计师进行沟通
B、前任注册会计师和后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿
C、后任注册会计师与前任注册会计师的沟通应当采用书面方式
D、后任注册会计师应当在取得被审计单位的书面同意后，与前任注册会计师进行沟通
答案：D
分析解释：选项A，接受委托后与前任注册会计师的沟通不是必要程序，由后任注册会计师根据审计工作的需要自行决定；选项B，后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿；选项C，后任注册会计师与前任注册会计师的沟通可以采用书面或口头的方式。[知识点：接受委托前的沟通]
下列关于三方关系人的说法中，正确的为( )。
A、三方关系人包括注册会计师、责任方和管理层
B、如果业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务也构成一项鉴证业务
C、鉴证业务还会涉及委托人，委托人就是唯一的预期使用者
D、如果鉴证业务服务于特定的使用者或具有特殊目的，注册会计师可以很容易地识别出预期使用者
答案：D
分析解释：三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者，选项A错误；如果业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成一项鉴证业务，选项B错误；鉴证业务还会涉及委托人，委托人通常是预期使用者之一，也可能是责任方，选项C错误。【知识点】审计业务的三方关系人
根据车船税相关规定，下列表述正确的是( )。
A、车船税的纳税对象是指依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶
B、依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不是车船税的征税对象
C、符合标准的燃料电池商用车减半征收车船税
D、拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0. 67吨计算征收车船税
答案：D
分析解释：选项A.B，车船税的征税对象是指：①依法应当在车船登记管理部门登记.机动车辆和船舶；②依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶；选项C，符合标准的燃料电池商用车免征车船税。（知识点：税目、税额）（题库维护老师：zhx）
如果识别出管理层未向注册会计师披露的重大关联方交易，下列各项措施中，注册会计师应当采取的有（ ）。
A、立即将相关信息向项目组其他成员通报
B、将与新识别的重大关联方交易相关的风险评估为特别风险
C、对新识别的重大关联方交易实施恰当的实质性程序
D、重新考虑可能存在管理层以前未向注册会计师披露的其他关联方或重大关联方交易的风险
答案：A,C,D
分析解释：选项A、C、D，可以应对识别出的管理层以前未识别的或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易；选项B，注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险，且不属于应对措施。[知识点：识别和评估重大错报风险]
某企业2018年资金账簿记载实收资本500万元，2018年已计算缴纳印花税，2019年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2019年新启用其他账簿15本。该企业2019年应缴纳印花税( )元。
A、1225
B、575
C、650
D、1825
答案：B
分析解释：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。应纳印花税额=( 700+30-500) ×0. 5‰× 10000× 50%= 575（元）（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
甲公司以招标方式采购新一年的技术服务，向包括乙公司在内的十余家技术服务供应商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司等 8 家供应商参与投标，按要求提交了投标书。甲公司经过决标决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书。下列各项中，属于发出要约行为的是（ ）。
A、甲公司发出招标书
B、乙公司向甲公司提交投标书
C、甲公司对所有标书进行决标
D、甲公司向乙公司发出中标通知书
答案：B
分析解释：（1）招标公告属于要约邀请；（2）投标人投标属于要约；（3）招标人定标属于承诺；（4）中标人在接到中标通知后，在指定的期间、地点与招标人签订书面合同，买卖合同正式成立。【知识点】合同订立的方式【考点】要约【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲公司和乙公司通过发传真的方式订立合同，这种订立合同的形式属于书面形式。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：书面形式是指合同书、信件和数据电文（包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）等可以有形地表现所载内容的形式。法律、行政法规规定或者当事人约定采用书面形式的，应当采用书面形式。【知识点】合同订立的形式【考点】书面形式【考察方向】概念理解【难易程度】易
根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉。该法定期限是（ ）。
A、判决书作出之日起10日内
B、判决书作出之日起15日内
C、判决书送达之日起10日内
D、判决书送达之日起15日内
答案：D
分析解释：当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。注意：裁决书是10日内向上一级人民法院提起上诉。本题考的是判决书，而并不裁决书。知识点：民事诉讼【考点】审判程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于公司股东出资方式的表述中，不符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、股东可以用债权出资
B、股东可以用股权出资
C、股东可以用非专利技术出资
D、股东可以用劳务出资
答案：D
分析解释：土地所有权不能出资，非法的财产(如毒品)不能出资。劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权不能用货币估价，因此不能出资。设定担保的财产不是清洁无负担的财产，因此也不能出资。【知识点】有限责任公司的设立【考点】股东出资方式【考察方向】结论考察【难易程度】易
根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会的下列决议中，须经代表2/3以上表决权的股东通过的有（ ）。
A、修改公司章程
B、决定利润分配方案
C、为股东提供担保
D、增加注册资本
答案：A,D
分析解释：有限责任公司股东会的下列决议必须经代表2/3以上表决权的股东通过:(1)修改公司章程;(2)增加或者减少注册资本;(3)公司合并、分立、解散;(4)变更公司形式知识点：有限责任公司的组织机构【考点】股东会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。关于交易的下列表述中，正确的有（ ）。
A、该交易在获得公司监事会批准后可以进行
B、该交易在获得公司董事会批准后可以进行
C、该交易在获得公司股东会批准后可以进行
D、如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行
答案：C,D
分析解释：除公司章程规定或者股东会（而非董事会）同意外，董事、高级管理人员不得同本公司订立合同或者进行交易。【该题针对“公司董事、监事、高级管理人员的义务”知识点进行考核】【考点】公司董事、监事、高级管理人员的义务【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲有限责任公司的股东张某为购买住宅准备向银行贷款，张某请求甲公司为自己提供担保。对此，下列说法正确的有( )。
A、经董事会决议通过即可
B、必须经股东会决议方可实施
C、股东会就该担保事项表决时，张某不得参加表决
D、该项表决由出席会议的全体股东所持表决权的过半数通过
答案：B,C
分析解释：公司为公司股东提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议，接受担保的股东不得参加该事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东（不包括张某）所持表决权的过半数通过。【知识点】公司法人财产权【考点】公司法人财产权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于企业研发费用加计扣除的规定，不正确的是( )。
A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
B、企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除
C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除
D、烟草制造业不适用加计扣除的政策
答案：C
分析解释：自018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。（知识点：加计扣除优惠）（题库维护老师：zhx）
某银行2018年年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产的余额是200000万元，截至 2017年年末已在企业所得税前扣除的贷款损失准备金是1000万元，该银行准予在2018年税前扣除的贷款损失准备金为( )万元。
A、2000
B、1000
C、1500
答案：B
分析解释：准予扣除的贷款损失准备金=本年年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1% -截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额= 200000× 1% - 1000= 1000(万元)。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。
A、1年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
B、分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D、企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴食业所得税
E、总机构根据统一计算的食业当期预缴所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库
答案：A,B,D,E
分析解释：分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案;总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴，其中25%缴入中央库。（知识点：跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理）（题库维护老师：zhx）
根据票据法律制度的规定，汇票持票人可以取得期前追索权的情形有( )。
A、承兑人被宣告破产
B、付款人被责令终止业务活动
C、承兑附条件
D、出票人被宣告破产
答案：A,B,C
分析解释：持票人取得期前追索权的情形主要有：(1)被拒绝承兑（包括承兑附条件）；(2)承兑人或者付款人死亡、逃匿；(3)“承兑人或者付款人”（不包括出票人）被宣告破产或者因违法被责令终止业务活动。【知识点】汇票【考点】汇票的追索权【考察方向】概念释义【难易程度】易
根据证券法律制度的规定，公司出现特定情形的，不得再次公开发行公司债券。下列各项中，属于该情形的有（ ）。
A、存在延迟支付债务本息的事实且仍处于继续状态
B、高级管理人员发生重大变化
C、发生重大资产转让
D、对已公开发行的公司债券有违约事实且仍处于继续状态
答案：A,D
分析解释：选项BC：公司债券上市交易公司发生重大资产抵押、质押、出售、转让、报废或者公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被依法采取强制措施，属于应当发布临时报告的重大事件。【知识点】信息披露【考点】信息披露【考察方向】概念释义【难易程度】中
保险公司不得兼营人身保险业务和财产保险业务。但是，经营财产保险业务的保险公司经中国银保监会批准，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。保险公司不得兼营人身保险业务和财产保险业务。但是，经营财产保险业务的保险公司经国务院保险监督管理机构批准，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。知识点：保险法律制度概述【考点】保险公司【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
王某就其自有房屋向A保险公司投保火灾险，保险合同订立时，A保险公司就合同中的免责条款向王某进行了详细说明。后王某将房屋转让给李某并办理了过户手续。李某取得该房屋所有权后不久，房屋因雷电失火被烧毁，A保险公司以属于免责范围为由拒赔。李某提出，A保险公司未向其提示、说明该免责条款，该条款仅对王某生效。李某的主张符合保险法律制度的规定。  
（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：保险人已向投保人履行了法定的提示和明确说明义务，保险标的受让人以保险标的转让后保险人未向其提示或者明确说明为由，主张免除保险人责任的条款不生效的，人民法院不予支持。【知识点】保险合同【考点】保险合同的条款【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
企业价值评估中，市盈率、市净率和市销率的共同驱动因素包括( )。
A、增长潜力
B、股利支付率
C、权益净利率
D、风险
答案：A,B,D
分析解释：市盈率的驱动因素是企业的增长潜力、股利支付率和风险;市净率的驱动因素权益净利率、股利支付率、增长潜力、风险;市销率的驱动因素是营业净利率、股利支付率、增长潜力、风险。所以，这三种模型共同驱动因素是增长潜力、股利支付率和风险。【知识点：相对价值模型的原理】
该分行在将所获利润汇回国内时，承受的金融风险是（ ）。
A、信用风险
B、汇率风险中的交易风险
C、汇率风险中的折算风险
D、国家风险中的主权风险
答案：B
分析解释：本题考查考生对交易风险的理解。交易风险是指有关主体在因实质性经济交易而引致的不同货币的相互兑换中，因汇率在一定时间内发生意外变动而蒙受实际经济损失的可能性。本题该分行在将所获利润汇回国内时，涉及到不同货币的兑换问题，所以答案为B。（考点：金融风险的概念）
2022年6月底，我国某商业银行资产负债表中的主要数据是：资产总额1720亿元，负债总额1650亿元，普通股30亿元，优先股7亿元，盈余公积5亿元，资本公积10亿元，未分配利润10亿元，一般风险准备8亿元，风险加权资产总额为1400亿元。2022年下半年，该商业银行计划进一步提高资本充足率水平。  
为了提高一级资本充足率水平，该商业银行可以采取的方法有（ ）。
A、发行普通股股票
B、发行减记型二级资本工具
C、扩大贷款投放规模
D、发行优先股股票
答案：A,D
分析解释：一级资本中包括普通股和优先股，而贷款及二级资本与一级资本无关，因此选项B、C错误。为了提高一级资本充足率水平，商业银行可以发行普通股和优先股股票，选项A、D正确。【知识点】银行业监管的主要内容与基本方法【考点】一级资本充足率【考查方向】案例分析【难度】中
下列有关纵向垄断协议的说法中，正确的是（ ）。
A、纵向垄断协议的经济效果不是绝对的，有可能会促进竞争
B、纵向垄断协议对竞争的危害程度比横向垄断协议高
C、纵向垄断协议的相关主体是生产或销售链条中同一环节的经营者
D、联合抵制交易的协议是纵向垄断协议最常见的形式
答案：A
分析解释：横向垄断协议对竞争的危害程度比纵向垄断协议高，因此选项B的说法是错误的；“横向”垄断协议的相关主体是生产或销售链条中同一环节的经营者，因此选项C的说法是错误的；联合抵制交易的协议是“横向”垄断协议，因此选项D的说法是错误的。【知识点】纵向垄断协议规制制度
下列各项中，属于法律事实中的事件范围的有（）。
A、人的出生
B、人的死亡
C、地震
D、逃税
答案：A,B,C
分析解释：事件是与当事人意志无关，但能够引起法律关系发生.变更和消灭的客观情况。人的出生与死亡能够引起民事主体资格的产生和消灭，也可能导致人格权的产生和继承的开始等。自然灾害与意外事件也属于事件。逃税属于人的行为不属于事件。（知识点：事件）（题库维护老师：zhx）
67.胜利公司2x20年10月份的材料成本差异率是( )。
A、-3. 62%
B、-2. 96%
C、0. 92%
D、-2. 14%
答案：A
分析解释：【答案】A【解析】材料成本差异率=1-500+(23050- 480x50)-[-500x400/(25000/50)]1/(25000+480x50- 50x400)x100% =-3.62%。【知识点：存货的计量(二)后续计量】【题库维护人：QYD】
一般情况下，当企业增加债务资金的数额时，企业的加权资本成本( )。
A、上升
B、不变
C、下降
D、不一定
答案：C
分析解释：由于负债利息率低，筹资费率也低，再加上利息抵税的好处，使得负债筹资的资本成本低于所有者权益筹资的资本成本，因此，一般来说，当企业增加债务资金时，企业加权资本成本会降低，所以选项C正确。【知识点：各种资本成本的计算(六)加权资本成本】【题库维护人：QYD】
根据《企业国有资产法》的规定，企业改制的情形不包括（）。
A、国有独资企业改为国有独资公司
B、国有独资公司改为国有独资企业
C、国有独资公司改为国有资本控股公司
D、国有资本控股公司改为非国有资本控股公司
答案：B
分析解释：根据《企业国有资产法》的规定，企业改制是指：（1）国有独资企业改为国有独资公司；（2）国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司；（3）国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。B选项不属于企业改制的情形。[知识点]企业改制的类型
在对固定资产等进行减值测试而预计其未来现金流量现值时，应当综合考虑的因素有( )。
A、资产持续使用过程中预计产生的现金流入
B、为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出
C、资产的使用寿命
D、折现率
E、资产的账面余额
答案：A,B,C,D
分析解释：在对固定资产等进行减值测试而预计其未来现金流量现值时，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。选项AB属于在预计资产未来现金流量时应考虑的内容。【知识点：资产可收回金额的计量(二)资产预计未来现金流量现值的确定】【题库维护人：QYD】
甲公司不能清偿到期债务时，其债权人对甲公司提出破产申请。根据企业破产法律制度的规定，在人民法院受理破产申请后、宣告甲公司破产前，可以向人民法院申请重整的有（）。
A、出资额占甲公司注册资本15％的出资人B
B、出资额占甲公司注册资本25％的出资人A
C、债务人企业甲公司
D、甲公司的上级主管部门
答案：A,B,C
分析解释：《企业破产法》规定，债务人或者债权人可以依法直接向人民法院申请对债务人进行重整。债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人，可以向人民法院申请重整。[知识点]重整申请
下列有关上市公司发行可转换公司债券提供担保的表述，不符合证券法律制度规定的是()。
A、发行可转换公司债券必须提供担保，而且应当为全额担保
B、证券公司或上市公司不得作为发行可转换公司债券的担保人
C、.上市的商业银行不得作为发行可以转换公司债券的担保人
D、以保证方式提供担保的，保证人可与债权人约定提供一般保证
答案：A,C,D
分析解释：公司发行可转债，应当提供担保，最近一期期末经审计净资产不低于人民币15亿元除外，选项A错误。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外，选项C错误。以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保,选项D错误。[知识点]可转换公司债券的发行
甲公司以乙公司为收款人签发了一张银行承兑汇票，乙公司将汇票背书转让给丁公司，丁公司将汇票背书转让给王某，王某向银行提示承兑时，银行拒绝承兑，以下说法不正确的是()。
A、王某可以直接向甲公司行使追索权
B、王某向丁公司行使追索权后，仍可以向乙公司行使追索权
C、王某只能要求被迫索人支付汇票金额和利息
D、王某行使追索权时，应当提供被拒绝承兑的有关证明
答案：C
分析解释：持票人行使追索权，可以请求被迫索人支付的金额和费用包括：(1)被拒绝付款的汇票金额：(2)汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；(3)取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。[知识点]汇票的追索权
根据票据与支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以进行挂失止付的有（）。
A、未进行承兑的银行承兑汇票
B、填明现金字样和代理付款人的银行汇票
C、未填明现金字样的银行本票
D、支票
答案：B,D
分析解释：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。[知识点]挂失止付
债权人甲下落不明，为履行到期债务，债务人乙将标的物提存。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、提存费用由乙负担
B、标的物提存后，毁损、灭失的风险由乙承担
C、甲领取提存物的权利，自提存之日起 5 年内不行使则消灭
D、若甲自提存之日起 5 年内不领取提存物，提存物归乙
答案：C
分析解释：（1）选项 A：提存费用由债权人（甲）负担；（2）选项 B：毁损、灭失的风险由债权人（甲）承担；（3）选项 CD：债权人（甲）领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归“国家”（而非原债务人乙）所有。[知识点]提存的法律效果
A建筑公司与B置业公司签订一份建设工程合同，由A建筑公司为B置业公司承建写字楼一栋，工程总造价15000万元，由A建筑公司全额垫资。工程如期竣工后，因写字楼出租状况不佳而未按约定支付工程价款，经A建筑公司催告在合理期限内，B置业公司表示仍无法支付工程价款。在此情形下，A建筑公司可以采取的措施及后果有（）。
A、与B置业公司协商将该楼折价
B、申请人民法院拍卖该写字楼
C、对工程折价或拍卖的价款，A公司享有的优先受偿权优于抵押权和未设定抵押的其他债权
D、A公司享有的优先受偿权可以对抗已支付大部分购买该商品房价款的消费者
答案：A,B,C
分析解释：发包人逾期不支付工程价款的，建设工程合同承包人的建设工程价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿，该优先受偿权优于抵押权和其他债权。消费者交付购买商品房的全部或者大部分款项后，承包人就该商品房享有的工程价款优先受偿权不得对抗买受人。[知识点]工程价款的结算
甲公司开发写字楼一幢，于2019年5月5日将其中一层卖给乙公司，约定半年后交房，乙公司于2019年5月6日申请办理了预告登记。2019年6月5日甲公司因资金周转困难，在乙公司不知情的情况下，以该层楼向丙银行抵押借款并登记。现因甲公司不能清偿到期债务，丙银行要求实现抵押权。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、抵押合同有效，抵押权设立
B、抵押合同无效，但抵押权设立
C、抵押合同有效，但抵押权未设立
D、抵押合同无效，抵押权未设立
答案：C
分析解释：预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力。在本题中，乙公司办理预告登记后，甲公司未经乙公司同意，以该层楼向丙银行设定抵押，不发生物权变动的效力，故抵押权未设立，但不影响抵押合同的效力。[知识点]不动产物权变动的公示方式一一登记
某企业地处市区，2021年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元；还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加( )元。
A、6000
B、8400
C、9600
D、12000
答案：B
分析解释：纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。该企业应补缴城市维护建设税及教育费附加=(55000+15000)×(7％+3％+2％)=8400(元)【知识点：应纳税额的计算】
根据《征管法》相关规定，纳税人有下列( )行为之一的，由税务机关责令改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
A、纳税人不办理税务登记，逾期不改正
B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
D、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记
答案：B,C
分析解释：选项BC说法正确。选项A，纳税人不办理税务登记，逾期不改正，由工商行政机关吊销其营业执照。选项D，扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以1000元以下的罚款。【知识点：违反税务管理基本规定行为的处罚】