Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列各项企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值，也没有考虑投资风险的是( )。
A、每股市价最大化
B、每股收益最大化
C、股东财富最大化
D、企业价值最大化
答案：B
分析解释：利润最大化的另一种表现方式是每股收益最大化,它反映了所创造利润与投入资本之间的关系。在实践中,许多投资人把每股收益作为评价公司业绩的重要标准之一。但是每股收益最大化并不能弥补利润最大化目标的其他缺陷。  
【知识点】企业财务管理目标
根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会会议的下列决议中，须经代表2/3以上表决权的股东通过的有（）。
A、修改公司章程
B、决定利润分配方案
C、对外提供担保
D、增加注册资本
答案：A,D
分析解释：（1）选项B：利润分配方案需要经过股东（大）会通过，但并非特殊决议事项。（2）选项C：上市公司对外提供担保应当考虑是否触及相关标准，是否需要特殊决议；有限责任公司对外提供担保不需要考虑该事项。  
[知识点：有限责任公司的组织机构]
甲、乙分别为某有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人。后甲变更为有限合伙人，乙变更为普通合伙人。下列关于甲、乙对其合伙人性质互换前的企业债务责任承担的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（ ）。
A、甲对其作为普通合伙人期间的企业债务承担无限连带责任
B、甲对其作为普通合伙人期间的企业债务承担有限责任
C、乙对其作为有限合伙人期间的企业债务承担无限连带责任
D、乙对其作为有限合伙人期间的企业债务承担有限责任
E、甲、乙对合伙人性质转变前的企业债务均不承担责任
答案：A,C
分析解释：(1)选项AB:普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任；(2)选项CD:有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。  
[知识点]退伙
根据破产法律制度的规定，下列债权需要申报的有（ ）。
A、税收债权
B、所欠职工的工资
C、应当支付给职工的补偿金
D、有财产担保的债权
E、伤残补助
答案：A,D
分析解释：债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，不必申报，由管理人调查后列出清单并予以公示。  
[知识点]可以申报债权的情形
74.根据破产法律制度的规定，A区人民法院受理对甲公司的破产申请后，所产生的法律后果的表述中，正确的有（ ）。  

A、甲公司对有财产担保的债权人郝某在担保物市场价值内进行的个别清偿有效
B、甲公司法定代表人马某自人民法院受理破产申请的裁定送达甲公司之日起至破产程序终结之日，应列席债权人会议并如实回答债权人的询问
C、甲公司的债务人刘某应当向甲公司清偿债务
D、有关甲公司财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止
E、有关甲公司财产的民事诉讼和行政诉讼应当中止
答案：A,B,D
分析解释：(1)选项C:债务人的债务人或者财产持有人应当向“管理人”清偿债务或者交付财产；(2)选项E:应当中止的行为仅限于民事诉讼或者仲裁，有关债务人财产的行政诉讼或者刑事诉讼的效力不受破产程序的影响。  
[知识点]破产申请受理的法律后果
下列用益物权中，属于从物权的是（ ）。
A、建设用地使用权
B、土地承包经营权
C、地役权
D、宅基地使用权
答案：C
分析解释：(1)从物权是指从属于其他权利，并为所从属的权利服务的物权；从物权的存在须以其所从属的权利的存在为前提，主权利消灭时，从物权也随之消灭。(2)所有的担保物权均属于从物权，用益物权中只有地役权属于从物权。  
[知识点]主物权和从物权
某股份有限公司董事会由11名董事组成。2005年8月20日，公司董事长胡某召集并主持董事会会议，共有8名董事出席会议，其他3名董事困事请假。董事会会议讨论了下列事项：一是鉴于公司董事会成员工作任务加重，拟给每位董事涨工资30%；二是鉴于监事会成员中的职工代表张菜生病，拟由公司职工王某替换张某担任监事；三是鉴于公司发展的实际情况，拟将本公司与另一公司合并，组建新的公司。经表决，有6名董事同意而通过前述事项。董事会就此作出最终决定。本案董事会的做法中，符合《公司法》规定的是()。
A、公司董事长召集并主持董事会会议
B、董事会决定给每位董事涨工资
C、董事会决定公司职工王某参加监事会
D、董事会决定公司合并
答案：A
分析解释：选项B，决定有关董事、监事的报酬事项是股东大会的职权；选项C，监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生，而不是由董事会决议产生；选项D，决定公司合并是股东大会的职权。  
[知识点]公司组织机构
（ ）是指上市公司股份的持有者通过抵押其持有的股票给托管机构而发行的公司债券，该债券的持有人在将来的某个时期内，能按照债券发行时约定的条件用持有的债券换取发债人抵押的上市公司股权。
A、资产证券化
B、中央债券
C、可交换债券
D、金融债券
答案：C
分析解释：可交换债券是指上市公司股份的持有者通过抵押其持有的股票给托管机构而发行的公司债券，该债券的持有人在将来的某个时期内，能按照债券发行时约定的条件用持有的债券换取发债人抵押的上市公司股权。  
【知识点】4.4.2商业银行创新业务与产品
商业银行进行财务管理的目的是提高商业银行的（ ）。
A、资金运用成本
B、资金营利能力
C、创新能力
D、资金运用效率
答案：D
分析解释：商业银行的财务管理是经营管理中的一个重要方面，是利用价值形式对业务经营过程中的内部资金和财务收支进行综合管理的一种手段。其目的是提高商业银行的资金运用效率，最终实现商业银行的盈利性、流动性、安全性目标。  
【知识点】4.3财务管理
根据《商业银行稳健薪酬监管指引》，基本薪酬是商业银行为保障员工基本生活而支付的基本报酬，主要根据员工在商业银行经营中的（ ）等因素确定。
A、物价变动
B、所承担的经营风险
C、服务年限
D、所承担的经营责任
E、劳动投入
答案：B,C,D,E
分析解释：《商业银行稳健薪酬监管指引》规定，基本薪酬是商业银行为保障员工基本生活而支付的基本报酬，包括津补贴，主要根据员工在商业银行经营中的劳动投入、服务年限、所承担的经营责任及风险等因素确定。  
【知识点】4.2.3三、绩效考评和薪酬管理
甲贩卖假酒，驾车路过某检查站时，被工商执法部门拦住检查。检查人员乙正登车检查时，甲突然发动汽车夺路而逃。乙抓住汽车车门的把手不放，甲为摆脱乙，在疾驶时突然急刹车，导致乙头部着地身亡。甲对乙死亡的心理态度属于（ ）。
A、间接故意
B、直接故意
C、疏忽大意的过失
D、过于自信的过失
答案：A
分析解释：本题中，甲为摆脱乙，不顾抓着车门的乙，在疾驶中突然刹车，致乙死亡，甲明知其行为可能会发生致乙死亡的危害后果，并且有意识放任这种结果的发生，是典型的间接故意。其并不具有杀人的直接故意，只是采用了不计后果的方法。  
[知识点]犯罪故意
信用风险缓释是指银行运用合格的（ ）方式转移或降低信用风险。
A、抵质押品
B、信用
C、利率衍生工具
D、等额结算
答案：A
分析解释：信用风险缓释是指银行运用合格的抵质押品、净额结算、保证和信用衍生工具等方式转移或降低信用风险。信用风险缓释功能可以体现为违约概率、违约损失率或违约风险暴露的下降。故本题选A。[知识点]信用风险的管控手段  
[题库维护老师:CRN]
客户的长期资金在客户的资金构成中占有十分重要的地位。以下表述错误的是（ ）  

A、在实践中，企业可以对拟定的筹资总额提出多种筹资方案，分别计算出各方案的综合成本并从中选择出综合成本最低的方案，以此作为最佳资金结构方案
B、从理论上看，最佳资金结构是指企业权益资本净利润率最高，企业价值最大而综合成本最低时的资金结构
C、客户的长期资金是由所有者权益和长期负债构成的
D、当企业总资产利润率低于长期债务成本时，增加长期债务可使企业获得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率
答案：D
分析解释：当企业总资产利润率高于长期债务成本时，加大长期债务可使企业获得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率。当总资产利润率低于长期债务成本时，降低长期债务的比重可使企业减少财务杠杆损失，从而维护所有者利益。  
【知识点】资产负债表分析
根据证监会公布的基金“一对多”合同内容与格式准则，单个“一对多”账户人数上限为（）人。
A、50
B、100
C、150
D、200
答案：D
分析解释：根据证监会公布的基金“一对多”合同内容与格式准则，单个“一对多”账户人数上限为200人，每个客户准入门槛不得低于100万元，每年至多开放一次，开放期原则上不得超过5个工作日。故本题选D。  
（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）
下列不属于收益法评估必须具备的前提条件是（ ）。
A、被评估资产预期获利年限可以预测
B、被评估资产状态完好且处于继续使用状态
C、被评估资产的未来预期收益可以预测并可以用货币衡量
D、资产的拥有者获得预期收益所承担的风险可以预测并可以用货币衡量
答案：B
分析解释：采用收益法必须具备的前提条件：（1）被评估资产的未来预期收益可以预测并可以用货币衡量；（2）资产的拥有者获得预期收益所承担的风险也可以预测并可以用货币衡量；（3）被评估资产预期获利年限可以预测。  
【知识点】2.6.3二、评估方法
下列关于个人消费类贷款的表述，错误的是（ ）。
A、国家助学贷款的风险补偿金由高校承担
B、个人教育贷款是银行向在读学生或其直系亲属，法定监护人发放的用于满足其就学资金需求的贷款
C、个人耐用消费品贷款是指银行向自然人发放的、用于购买大额耐用消费品的人民币担保贷款
D、个人汽车贷款可以用于购买以营利为目的的汽车
答案：A
分析解释：A项，国家助学贷款是由政府主导、财政贴息、财政和高校共同给予银行一定风险补偿金，银行、教育行政部门与高校共同操作的，帮助高校家庭经济困难学生支付在校学习期间所需的学费、住宿费及生活费的银行贷款。  
[知识点]个人教育贷款含义及要素
某2年期债券久期为1.8年，债券目前价格为105.00元，市场利率为3%，假设市场利率上升50个基点，则按照久期公式计算，该债券价格（ ）。
A、上涨0.874%
B、下跌0.917%
C、下跌0.874%
D、上涨0.917%
答案：C
分析解释：久期（也称持续期）用于对固定收益产品的利率敏感程度或利率弹性的衡量。在市场利率有微小改变时，固定收益产品价格的变化可以表示为：  
△P/P=-D×△y÷（1+y）=-1.8×0.5%÷（1+3%）=-0.874%。[知识点：久期]
客户的长期资金在客户的资金构成中占有十分重要的地位。以下表述错误的是（ ）
A、在实践中，企业可以对拟定的筹资总额提出多种筹资方案，分别计算出各方案的综合成本并从中选择出综合成本最低的方案，以此作为最佳资金结构方案
B、从理论上看，最佳资金结构是指企业权益资本净利润率最高，企业价值最大而综合成本最低时的资金结构
C、客户的长期资金是由所有者权益和长期负债构成的
D、当企业总资产利润率低于长期债务成本时，增加长期债务可使企业获得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率
答案：D
分析解释：当企业总资产利润率高于长期债务成本时，加大长期债务可使企业获得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率。当总资产利润率低于长期债务成本时，降低长期债务的比重可使企业减少财务杠杆损失，从而维护所有者利益。  
【知识点：资金结构分析】
（ ）属于增值性的自用性资产。
A、投资性房产
B、股票
C、银行活期存款
D、艺术品收藏
答案：D
分析解释：自用性资产包括增值性的资产和非增值性的资产。其中，增值性资产包括自用住房、空置或者用于度假（不产生收入）的房产、艺术品收藏等。AB两项属于投资性资产；c项属于流动性资产。（知识点：家庭资产和负债的分类）  
（题库维护老师：zhx）
(4)李先生准备拿出20万元作为退休规划的启动资金，到退休时基金额度为( )万元。
A、132
B、143
C、151
D、172
答案：A
分析解释：使用财务计算器（按先付年金模式计算），N=30，I/YR=6.5，PV=-20，计算得到：FV≈132（万元），即李先生拿出的20万元启动资金，到退休时基金额度为132万元。  
（知识点：退休规划步骤分析）（题库维护老师：zhx）
资产负债率反映的是资本结构，用于衡量企业财务结构是否稳健及企业的长期偿债能力。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：产权比率=负债总额／所有者权益总额。产权比率反映的是资本结构，用于衡量企业财务结构是否稳健及企业的长期偿债能力。产权比率高说明高风险、高报酬的财务结构，反之亦然。故本题错误。（知识点：企业财务管理需求）  
（题库维护老师：zhx）
在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动．通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，下列表述中正确的是 ()。
A、小缴纳个人所得税
B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D、按偶然所得缴纳个人所得税
答案：B
分析解释：在商品营销活动中。企业知单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税。   
（知识点：劳务报酬所得）（题库维护老师：zhx）
符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
E、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上的
答案：C,D,E
分析解释：选项A、B属于应进行土地增值税清算的情形。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。   
（知识点：税法一--第七章--第四节--土地增值税的清算条件）（题库维护老师：zhx）
退体养老规划是理财规划中不可或缺的重要组成部分，退休养老规划主要由子女负责安排。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：退休养老规划是整个个人财务规划中不可缺少的部分。由于退休养老覆盖的时间长、成本高，面对的风险多，更需要人们提前预期到退休生活面临的各种风险，提前规划加以应对。故本题错误。（知识点：退休养老规划的重要性）  
（题库维护老师：zhx）
对基金投资人进行风险承受能力调查，应当从调查结果中至少了解到的客户信息不包括（）。
A、保证收益率
B、投资经验
C、投资目的
D、风险承受能力
答案：A
分析解释：对基金投资人进行风险承受能力调查，应当从调查结果中至少了解到基金投资人的以下情况：投资目的，投资期限，投资经验，财务状况，短期风险承受水平，长期风险承受水平。  
（知识点：基金投资人风险承受能力调查和评价）（题库维护老师：zhx）
以下关于股权投资基金募集流程中的投资冷静期描述正确的是（ ）。
A、股权投资基金募集机构在投资冷静期内不得主动联系投资者
B、基金合同应当约定给投资者设置不少于12小时的投资冷静期
C、投资冷静期为针对风险承担和风险识别能力评估不合格的投资者设置
D、股权投资基金应合同应当约定，投资冷静期自基金合同签署完毕且投资者缴纳认购基金款项后计算
答案：A
分析解释：除非另有约定，基金合同中应当设置不少于24小时的投资冷静期，在投资冷静期内，募集机构不得主动联系投资者，但并不禁止投资者主动联系募集机构。  
【知识点】第十章╱第三节╱一、募集行为管理（知识点：投资冷静期）（题库维护老师：zhx）
（1）根据期初资料和资料（1），下列各项中，企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是（ ）。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，每月月初发放上月工资，2016 年 12 月 1 日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为 33 万元。该企业 2016 年 12 月发生职工薪酬业务如下：（1）5 日，结算上月应付职工薪酬 33 万元。其中代扣代缴的职工个人所得税 1.5 万元，代扣为职工垫付的房租 0.5 万元，实际发放职工薪酬 31 万元。（2）31 日，企业以其生产的 M 产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为 50 万元，实际生产成本为 40 万元。（3）31 日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员 14 万元，车间管理人员 5 万元，企业行政管理人员 2 万元，专设销售机构人员 9 万元。（4）31 日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计 17.7 万元，计提本月住房公积金 8.85 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用 万元表示）
A、代扣个人所得税时：借：其他应付款 1.5 贷：应交税费——应交个人所得税 1.5
B、代扣为职工垫付的房租时：借：应付职工薪酬 0.5 贷：应收账款 0.5
C、代扣个人所得税时： 借：应付职工薪酬 1.5 贷：应交税费——应交个人所得税 1.5
D、代扣为职工垫付的房租时：借：应付职工薪酬 0.5 贷：其他应收款 0.5
答案：C,D
分析解释：企业代扣代缴个人所得税时： 借：应付职工薪酬 1.5 贷：应交税费——应交个人所得税 1.5为职工垫付房租时：借：其他应收款 0.5 贷：银行存款 0.5所以代扣为职工垫付的房租时： 借：应付职工薪酬 0.5 贷：其他应收款 0.5
下列不属于金融诈骗罪特征的是（）。
A、客观上均遵循一定的逻辑顺序
B、侵犯的客体不仅包括公私财物，而且包括国家的金融秩序或金融工具的公信力
C、诈骗的方法是通过特定的金融工具
D、以非法集资为目的
答案：D
分析解释：【正确答案】：D   
【解析】 金融诈骗罪作为类罪，具有许多共性：主观上均具有非法占有目的，客观上均遵循一定逻辑顺序；侵犯的是复杂客体，不仅包括公私财物，而且包括国家的金融秩序或金融工具的公信力；诈骗的方法是通过特定的金融工具等。
用来计算确定性等价净现值的恰当折现率是（）。 
A、无风险利率
B、权益资本成本
C、债务成本
D、风险折现率
答案：A
分析解释：考虑到风险问题，确定性等价用来调整年度项目的现金流量。因此，无风险利率被用作折现率。  
当调整资本预算的不确定性时，可以调整现金流量并且使用无风险利率作为折现率，也可以不考虑现金流量只调整风险的折现率。不同时调整现金流量和折现率。
股东以非货币财产出资的,应当依法办理其财产权的转移手续,该转移手续一般在一定期限内办理完毕,该一定期限是( )。
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、12个月
答案：B
分析解释：本题考核股东缴纳出资。股东以非货币财产出资的,应当依法办理其财产权的转移手续,该转移手续一般在6个月内办理完毕。  
【知识点】有限责任公司的设立  
【考点】有限责任公司设立的程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
某企业以资本公积转增实收资本，会计人员对此项经济业务应该编制()。
A、收款凭证
B、付款凭证
C、转账凭证
D、单式凭证
答案：C
分析解释：考点：转账凭证的填制  
 转账凭证是根据转账业务(即不涉及现金和银行存款收付的各项业务)的原始凭证填制或汇总原始凭证填制的，用于填列转账业务会计分录的记账凭证。本题题干没有涉及现金和银行存款的收付业务，因此应填制转账凭证。故选C。
根据营业税的规定，下列不符合规定的是（）
A、境内保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额
B、金融企业发放贷款，凡在规定的应收未收利息核算期内发生的应收利息，按照实际收到的利息申报缴纳营业税
C、参与提供跨省电信业务的电信部门，按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D、邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额
答案：B
分析解释：金融企业发放贷款后，凡在规定的应收未收利息核算期内发生的应收利息，均应按规定申报缴纳营业税；  
 贷款应收利息自结息之日起，超过应收未收利息核算期限或贷款本金到期（含展期）超过90天后尚未收回的，按照实际收到的利息申报缴纳营业税。
可以作为信用指标体系的第二部分，记录个人经济行为、反映个人偿债能力和偿债意愿的重要信息是()。
A、个人身份信息
B、信用交易信息
C、个人职业信息
D、居住信息
答案：B
分析解释：信用交易信息是个人征信查询系统的内容之一。信用交易信息作为信用指标体系的第二部分，是记录个人经济行为、反映个人偿债能力和偿债意愿的重要信息。  
 选项A、C、D均属于个人征信查询系统内容中个人基本信息的内容。所以，选项B符合题意。
下列有关股份支付的相关表述中，正确的有（）
A、股份支付,是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易
B、股份支付准则所指的权益工具只包括企业本身及其母公司的权益工具，不包括同集团其他会计主体的权益工具
C、股份支付是企业与职工或其他方之间发生的交易
D、股份支付是以获取职工或其他方服务为目的的交易
E、企业获取股份支付协议规定的服务或权利的目的是转手获利
答案：A, C, D
分析解释：股份支付准则所指的权益工具是指企业自身权益工具，包括企业本身、企业的母公司或同集团其他会计主体的权益工具，选项B错误；  
 企业获取这些服务或权利的目的在于激励企业职工更好地从事生产经营以达到业绩条件而不是转手获利等，选项E错误。
下列有关资本成本的说法正确的有()
A、提供债务资金的投资者，没有权利获得高于合同规定利息之外的任何收益
B、资本成本是公司投资人要求的报酬率
C、在估计权益成本时，使用最广泛的方法是债券收益加风险溢价法
D、影响资本成本的外部因素包括利率、市场风险溢价和投资政策
答案：A
分析解释：资本成本是公司投资人要求的最低报酬率，B不正确;在估计权益成本时，使用最广泛的方法是资本资产定价模型，C不正确;  
 影响资本成本的外部因素包括：利率、市场风险溢价和税率;内部因素包括：资本结构、股利政策和投资政策。所以D不正确.
根据有关法律规定，下列各项中，有关担保人责任的表述中，不符合规定的有（）。
A、主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错则不承担民事责任
B、主合同无效而导致担保合同无效，担保人有过错的，应承担的民事责任不超过债务人不能清偿部分的1/2
C、主合同有效而担保合同无效，债权人无过错则担保人不承担民事责任
D、主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/2
答案：B, C
分析解释：（1）选项B：主合同无效而导致担保合同无效，担保人有过错的，应承担的民事责任不超过债务人不能清偿部分的1/3；  
 （2）选项C：主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，担保人与债务人对主合同债权人的经济损失，承担连带赔偿责任。
税收行政法规由()制定。
A、全国人民代表大会及常务委员会
B、地方人民代表大会及常务委员会
C、财政部和国家税务总局
D、国务院
答案：D
分析解释：本题考点是税法的法律级次。税收法律、法规和规章由不同的机关制定。全国人民代表大会及常务委员会制定的是税收法律;  
 地方人民代表大会及常务委员会制定的是地方性法规;财政部、税务总局制定的是税收部门规章;国务院制定的是税收行政法规。
如果甲商品价格下降引起乙商品需求曲线向右移动，那么甲和乙是替代品。 （ ）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：相关商品的价格对消费的影响也有两种情况：一种商品的价格与它的替代品（功能相互替代的商品）的需求量成正比变化，与它的互补品（功能 相互补充的商品）的需求量成反比变化。甲商品价格下降引起乙商品曲线右移，说明成 反向变动，甲乙互为互补品。
全国社保基金理事会直接运作的基金的投资范围不包含（ ），其他投资需委托社保基金投资管理人管理和运作并委托社保基金托管人托管。Ⅰ.银行存款Ⅱ.金融债Ⅲ.在一级市场购买国债Ⅳ.股票
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：全国社保基金理事会直接运作的基金的投资范围限于银行存款（Ⅰ包含）、在一级市场购买国债（Ⅲ包含），其他投资需委托社保基金投资管理人管理和运作并委托社保基金托管人托管。本题选择“不包含”，因此正确答案为D.Ⅱ、Ⅳ。【知识点】基金类投资者
下列关于卷烟批发环节征收消费税的表述中，正确的有（）。
A、在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人为卷烟批发环节消费税的纳税义务人
B、纳税人未将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算的，一并征收消费税
C、纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟不缴纳消费税
D、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地申报纳税
E、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
答案：A, B, E
分析解释：选项C：纳税人（在中国境内从事卷烟批发业务的单位和个人）销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税；纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。  

 选项D：卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。
2015年10月14日，国家统计局发布的2015年9月份全国居民消费价格指数（CPI）数据显示，CPI环比上涨0.1%，同比上涨1.6%。下列能实现CPI下降的措施有（）  
 ①实施稳健的货币政策，提高利率，回笼货币  
 ②实施积极的财政政策，增发国债，扩大投资  
 ③实施紧缩的财政政策，增加税收，减少支出  
 ④调节外汇的供求关系，外币升值，增加出口
A、①②
B、②④
C、①③
D、③④
答案：C
分析解释：实施积极的财政政策，增发国债，扩大投资，会刺激投资需求，会引发物价上涨，②不符合题意；外币升值，增加出口，会使国内商品供给减少，也容易引发物价上涨，④不符合题意；①③均有助于实现CPI下降。故本题答案选C。  

 【考点】宏观调控
甲公司销售商品产生应收乙公司货款1200万元，因乙公司资金周转困难，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就该债权计提了240万元坏账准备。2×15年10月20日，双方经协商达成以下协议：乙公司以其生产的100件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠甲公司货款。乙公司用以偿债的丙产品单件成本为5万元，市场价格（不含增值税）为8万元，银行承兑汇票票面金额为120万元。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙产品及银行承兑汇票，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票，双方债权债务结清。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率均为17%。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司该项交易会计处理的表述中，正确的有（）。
A、确认债务重组损失144万元
B、确认增值税进项税额85万元
C、确认丙产品入账价值800万元
D、确认应收票据入账价值120万元
答案：C,D
分析解释：甲公司相关会计分录为：借：库存商品 800（100×8） 应交税费——应交增值税（进项税额） 136（800×17%） 应收票据 120 坏账准备 240 贷：应收账款 1200 资产减值损失 96依据上述会计分录，选项C、D正确。
系统在规定条件下和规定时间内完成规定的功能，这一属性指的是（ ）。  

A、保密性
B、完整性
C、可用性
D、可靠性
答案：D
分析解释：系统在规定条件下和规定时间内完成规定的功能，这一属性 指的是可靠性。完整性，是防止对信息的不当删除、修改、伪造、插入等破坏。保密性， 是指确保信息不泄露给未经授权的实体。可用性，是得到授权的实体需要时就能得到资 源和获得相应的服务。
Savior公司为家庭电脑安装备份系统。第一季度，预计销售数量为67 500单位。Savior公司去年四季度完工产品存货3 500单位，其中200单位废弃。目标期末存货是10日销售数量（按照360天计算）。第一季度产量预算为（ ）。  

A、75 000
B、71 700
C、71 500
D、64 350
答案：B
分析解释：Savior公司第一季度产量预算为71 700单位。日销量=67 500÷(360÷4)=750单位/天，10日销量=750×10天=7 500单位期末存货，产量=67 500+7 500–(3 500–200)=71 700单位。
SanJose公司采用加权平均分步法核算体系。所有材料在生产过程开始时全部投入，转换成本在生产过程中均匀发生。五月共70 000单位投入生产，月初月末在产品存货如下。

| 5月1日 | 30000单位， 完工率40% |
| 5月31日 | 24000单位， 完工率25% |

假设不存在损耗或缺陷产品，五月份用于分摊成本的约当产量为（ ）。  

A、材料70 000转换成本70 000
B、材料82 000转换成本82 000
C、材料100 000转换成本70 000
D、材料100 000转换成本82 000
答案：D
分析解释：用以计算材100%料成本的约当产量为100000单位，其中30000单位月初存货，70000单位本月投入生产。用以计算转换成本的约当产量为82000单位，其中月初存货12000单位(30000×40%)，当月投入生产70000单位。
免征车船税的新能源船舶，应符合的标准是( )。
A、船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机
B、船舶的主推进动力装置为混合动力装置
C、船舶的主推进动力装置为纯电力发动机
D、船舶的主推进动力装置为燃料电池装置
答案：A
分析解释：本题考核车船税优惠政策。免征车船税的新能源船舶应符合以下标准: 船舶的主推进动力装置为纯天然气气发动机。发动机采用微量柴油弓|燃方式且弓|燃油热值占全部燃料总势值的比例不超过5%的，视同纯天然气发动机。【知识点】节能、新能源车船减免
该公司2019年应缴纳企业所得税( ) 万元。  

A、1184.5
B、1284.5
C、1507.7
D、1707.7
答案：C
分析解释：本题考查居民企业所得税应纳税额的计算。该公司2019 年应缴纳企业所得税= (19200+ 18-3827.2-5760-1500-2100) x25% =1507.7(万元)【知识点：居民企业应纳税额的计算】【题库维护人：QYD】
纳税人违反规定( ),由税务机关没收违法所得;金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
A、应当开具而未开具发票的
B、丢失发票的
C、虚开、非法代开发票的
D、伪造、变造发票的
答案：C
分析解释：违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照上述规定处罚。【知识点】发票管理
下列关于股利分配政策的说法中，错误的是()。
A、剩余股利政策一般适用于公司初创阶段
B、固定或稳定增长的股利政策有利于树立公司的良好形象
C、固定股利支付率政策体现了“多盈多分、少盈少分、无盈不分”的股利分配原则
D、低正常股利加额外股利政策不利于稳定和提高股价
答案：D
分析解释：低正常股利加额外股利政策下，赋予公司较大的灵活性，使公司在股利发放上留有余地，并具有较大的财务弹性。公司可根据每年的具体情况，选择不同的股利发放水平，以稳定和提高股价，进而实现公司价值的最大化。所以选项D错误。【知识点】股利分配政策
20×8 年 10 月 15 日甲公司将其一台闲置的机器设备经营租赁给乙公司使用， 租赁期开始日为 11月 1 日， 年租金为 120 万元于每年年末支付， 该设备的原价为 160 万元， 预计使用年限为 20 年， 预计净残值率为 5%， 采用直线法计提折旧未发生减值， 则甲公司因该机器设备而影响 20×8 年损益的金额为（ ） 万元。
A、14. 2
B、7. 6
C、12. 4
D、12
答案：C
分析解释：应确认的租金收入＝120×2/12＝20（万元）， 20×8 年固定资产的折旧额而影响的损益金额＝160×（1－5%） /20＝7. 6（万元）， 综合对损益的影响额＝20－7. 6＝12. 4（万元）。【知识点】固定资产折旧的核算
下列各项中，将来不影响利润总额变化的是( )。
A、外币财务报表折算差额
B、权益法下可转为损益的其他综合收益
C、其他债权投资信用减值准备
D、其他权益工具投资公允价值变动
答案：D
分析解释：选项ABC,将来均可以转入损益，影响利润总额:选项D,其他权益工具投资公允价值变动计入其他综合收益，该他综合收益将来不能转入损益，而是转入留存收益，不影响利润总额。【知识点】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账务处理
（二）陈建赴国外学习1年，在国内有一套四居室房屋闲置。2014年5月3日，陈建与邻居张增签订《委托协议》约定：“在陈建出国期间，委托张增为陈建看管房屋。”为处理紧急事务，陈建于5月6日将钥匙及《房产证》交给张增。张增为谋私利，谎称该房屋为其本人所有，于2014年5月5日将房屋出租给其同事林海。《房屋租赁合同》约定每月租金2000元，租期2年，不得转租他人。5月20日，张增将房屋钥匙交给林海。同日，林海入住。5月30日，林海在未告知张增的情况下，将该房屋一间居室租给朋友王琳。林海与王琳双方口头约定：租赁期限1年，每月王琳向林海交纳1000元租金。2015年5月1日，陈建回国，发现其房屋被出租。陈建多次向张增、林海、王琳要求返还房屋未果，遂向法院提起诉讼。下列关于本案相关法律行为效力的说法中，正确的有（）  

A、林海未经出租人张增同意转租房屋，张增依法可以以此为由解除合同
B、林海与王琳之间的转租合同有效
C、林海与王琳之间的转租合同因违反法律规定而无效
D、张增与林海签订的房屋租赁合同有效
E、张增未经陈建同意将房屋出租的行为无效
答案：A,B,D
分析解释：选项A：承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同；  
选项BC：承租人与次承租人订立的转租合同不存在合同法规定的无效情形,即应依法认定是有效合同；  
选项DE：该房屋租赁合同有效,对张增和林海产生约束力。[知识点]租赁合同
下列不属于企业直接融资活动的是（ ）。
A、股票融资
B、向银行贷款
C、债券融资
D、配股
答案：B
分析解释：常见的直接融资方式有股票市场融资（A、D）、债券市场融资（C）、风险投资融资、商业信用融资、民间借贷等。  
常见的间接融资方式包括银行信用融资（B）、消费信用融资、租赁融资等。  
【知识点】第一章 第一节 二、直接融资与间接融资
金融衍生工具的价值与基础产品或基础变量紧密联系、规则变动。这体现了金融衍生工具基本特征中的（ ）。
A、跨期性
B、杠杆性
C、联动性
D、不确定性或高风险性
答案：C
分析解释：联动性指金融衍生工具的价值与基础产品或基础变量紧密联系、规则变动。通常，金融衍生工具与基础变量相联系的支付特征由衍生工具合约规定，其联动关系既可以是简单的线性关系，也可以表达为非线性函数或者分段函数。【知识点】金融衍生工具的基本特征
（ ）是指以同一物件为标的物的多次融资租赁业务，即金融租赁公司根据最终用户（承租人）对租赁物件的选择，从原始出租人处租人该租赁物件后、再转租给最终用户（承租人）使用的一种租赁交易安排，租赁物件的所有权归原始出租人。
A、直接融资租赁
B、转租赁
C、售后回租
D、联合租赁
答案：B
分析解释：转租赁是指以同一物件为标的物的多次融资租赁业务，即金融租赁公司根据最终用户（承租人）对租赁物件的选择，从原始出租人处租人该租赁物件后、再转租给最终用户（承租人）使用的一种租赁交易安排，租赁物件的所有权归原始出租人。【知识点】资产业务
根据目前监管规定，商业银行办理委托贷款业务，只收取手续费，（ ）贷款风险。
A、部分承担
B、承担
C、不承担
D、共同承担
答案：C
分析解释：委托贷款是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。[知识点]委托贷款业务
债券发行人直接向投资者推销债券，而不需要中介机构进行承销的发行方式是（ ）。
A、直接发行
B、承购包销
C、招标发行
D、间接发行
答案：A
分析解释：直接发行是指债券发行人直接向投资者推销债券，而不需要中介机构进行承销。【直接考点】债券的发行【相关考点】债券发行定价在这些影响债券发行价格的因素中，最主要的影响因素有债券面额、票面利率、市场利率和债券期限。[知识点]债券的发行与定价
下列关于票据市场的说法，正确的有（ ）。
A、票据一般分为汇票、本票、支票三类
B、现代商业票据市场是指在商品交易和资金往来过程中产生的以汇票、本票和支票的发行、担保、承兑、贴现来实现短期资金融通的市场
C、商业票据属于本票，发挥融资功能，不再限于支付结算手段
D、现代意义的商业票据与具体商品交易无关
E、商业票据面额、期限、利率趋于整齐划一
答案：A,C,D,E
分析解释：传统的票据市场是指在商品交易和资金往来过程中产生的以汇票、本票和支票的发行、担保、承兑、贴现来实现短期资金融通的市场。现代商业票据市场是指由具有高信用等级的大企业和财务公司发行短期无担保债券筹措资金的短期融资市场。[知识点]票据市场
下列关于商业银行授信额度与实际授信业务额度之间关系的表述，正确的是（ ）。
A、商业银行授信额度转换为实际授信业务额度存在一定的不确定性
B、商业银行授信额度与实际授信业务额度相等
C、商业银行授信额度一定小于实际授信业务额度
D、在商业银行授信额度内客户随时可获得实际授信
答案：A
分析解释：授信额度项下发生具体授信业务时，商业银行还要按照实际发生业务的不同品种进行具体审查，办理相关手续。由于从授信额度转化为实际授信业务存在一定的不确定性，因此，授信额度可以被视为商业银行对客户的一种授信承诺。[知识点]承诺业务及信贷证明
未经国务院银行业监督管理机构批准在名称中使用“银行”字样的，依法承担的法律责任可能有（ ）。
A、违法所得五万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款
B、有违法所得的，没收违法所得
C、没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上五十万元以下罚款
D、停业
E、责令改正
答案：A,B,C,E
分析解释：未经批准在名称中使用“银行”字样的，由银监会责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款：没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上五十万元以下罚款。[知识点]商业银行业务规则
金融机构工作人员和非金融机构工作人员购买假币的行为分别触犯了不同的罪名。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：金融机构工作人员购买假币行为构成金融机构工作人员购买假币、以假币换取货币罪；非金融机构工作人员购买假币构成购买假币罪，非金融机构工作人员出售、运输假币后又使用的，则以出售、运输假币罪和使用假币罪数罪并罚。[知识点]破坏金融管理秩序罪
通货膨胀使货币\_\_\_\_，当名义利率\_\_\_\_通货膨胀率，实际利率为负值时，常常会引起居民挤提存款，用于抢购商品。（ ）
A、升值；低于
B、升值；高于
C、贬值；低于
D、贬值；高于
答案：C
分析解释：通货膨胀使货币贬值，当名义利率低于通货膨胀率，实际利率为负值时，常常会引起居民挤提存款，用于抢购商品。而企业争相贷款，将贷款的资金用于囤积商品，赚取暴利。这会导致银行资金紧张，扼乱了金融领域的正常秩序。故本题选C。[知识点]通货膨胀
（ ），贷款基础利率集中报价和发布机制正式运行。该机制是在报价行自主报出本行贷款基础利率的基础上，指定发布人对报价进行加权平均计算，形成报价行的贷款基础利率报价平均利率并对外予以公布。
A、2013年10月
B、2013年3月
C、2012年6月
D、2012年9月
答案：A
分析解释：2013年10月，贷款基础利率集中报价和发布机制正式运行。该机制是在报价行自主报出本行贷款基础利率的基础上，指定发布人对报价进行加权平均计算，形成报价行的贷款基础利率报价平均利率并对外予以公布。故本题选A。[知识点]利息率的主要种类
李某发现近段时间期货交易行情很好，于是找到其在期货公司工作的朋友王某，给其5万元钱的“劳务费”，让他帮忙寻找点“有用信息”。王某利用其职务上的便利，多次非法向李某提供内幕信息，李某从中获利10万余元。李某向王某提供劳务费的行为（ ）。
A、合法
B、构成对非国家工作人员行贿罪
C、构成操纵期货市场罪
D、构成职务侵占
答案：B
分析解释：行贿罪是指为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的，处3年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。  
【知识点】行贿罪  
【考查方向】原文条款  
【难易程度】中
根据《证券投资基金法》的规定，国务院证券监督管理机构应当自公开募集基金的募集注册申请之日起( )内依照法律、行政法规及国务院证券监督管理机构的规定进行审查，作出注册或者不予注册的决定。
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、1年
答案：B
分析解释：考查基金注册的有关规定。根据《证券投资基金法》的规定，国务院证券监督管理机构应当自受理公开募集基金的募集注册申请之日起六个月内依照法律、行政法规及国务院证券监督管理机构的规定进行审查，作出注册或者不予注册的决定。【知识点】基金的募集
证券公司从事客户资产管理业务，应当遵循的原则有（ ）。  
①公平②公开③公正④自愿
A、①②
B、①③
C、①②③④
D、①②④
答案：B
分析解释：《证券公司客户资产管理业务管理办法》第三条第一款规定，证券公司从事客户资产管理业务，应当遵守法律、行政法规和中国证监会的规定，遵循公平、公正的原则，维护客户的合法权益，诚实守信，勤勉尽责，避免利益冲突。[知识点]资产管理业务投资经理
与国内债券相比，国际债券具有（ ）特点。  
①存在信用风险②存在汇率风险  
③发行规模大④资金来源广
A、①②③
B、①②④
C、①②③④
D、②③④
答案：D
分析解释：国际债券是一种跨国发行的债券，涉及两个或两个以上的国家。同国内债券相比，具有一定的特殊性，主要表现在：（1）资金来源广、发行规模大。（2）存在汇率风险。（3）有国家主权保障。（4）以自由兑换货币作为计量货币。[知识点]国际债券的特征
通过分析国外某商品生命周期的发展变化，可以预测国内同类商品的需求变化，这种预测方法是（ ）。  
  

A、相关类推法
B、对比类推法
C、定量预测法
D、用户调查法
答案：B
分析解释：对比类推法是根据同类商品在不同时期、不同地区的需求情况，分析推断所需信息，例如通过商品的上期销售情况来预测下期的销售趋势。通过分析国外某商品生命周期的发展变化，预测国内同类商品的需求变化。（知识点：市场预测）（题库维护老师：zhx）
甲公司从乙公司分得现金股利1200万元，从甲公司的角度看，这属于由（）活动引起的资金流入。
A、投资
B、筹资
C、分配
D、预算
答案：A
分析解释：投资活动是企业筹资的目的，是将筹集的资金投放于企业的经营活动。  
（1）企业无论进行哪种方式的投资，都会引起资金的流出；  
（2）同时取得利润或投资收益时，形成资金流入；  
（3）投资引起的资金流入和流出构成了企业的投资活动。
由企业购买任何生产要素所发生的成本属于( )。
A、显性成本
B、隐性成本
C、固定成本
D、可变成本
答案：A
分析解释：显性成本是指企业从事一项经济活动时所花费的货币支出，包括雇员工资，购买原材料、燃料及添置或租用设备的费用，利息，保险费，广告费以及税金等。这些成本都会在企业的会计账册上反映出来，因此又称会计成本。知识点：成本的概念题库维护老师：wq
下列情况下，可申请个人住房贷款的有（ ）。
A、房地产公司开发某个人住房楼盘
B、个人购买第二套住房
C、个人建造住房
D、个人住房翻新装修
E、个人租房
答案：B,C,D
分析解释：个人住房贷款是指银行向自然人发放的用于购买、建造和大修理各类型住房的贷款。个人租房不可申请个人住房贷款。房地产公司开发个人住房楼盘属于公司行为，不属于个人行为，应申请公司贷款。【知识点】1.2.1个人消费类贷款【题库维护人：sut】
根据《个人贷款管理暂行办法》规定，1年以上的个人贷款，展期期限累计（ ）。
A、最长不得超过30年
B、不得超过10年
C、不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限
D、与原贷款期限相加，不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限
答案：D
分析解释：根据《个人贷款管理暂行办法》的规定，经贷款人同意，个人贷款可以展期。1年以内（含）的个人贷款，展期期限累计不得超过原贷款期限。1年以上的个人贷款，展期期限累计与原贷款期限相加，不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限。【知识点】贷款期限
核实借款人提供的个人资信及收入状况材料时，下列说法错误的是（ ）。
A、提供个人金融及非金融资产证明的，需提供相关权利凭证
B、提供租赁收入证明的，需提供租凭合同、租赁物所有权证明文件及租金入账证明等
C、提供个人工资性收入证明的，需提供申请人所在单位加盖公章的收入证明及营业执照等
D、提供经营性收入证明的，需提供营业执照、财务报表及纳税证明等
答案：C
分析解释：在贷前调查中，应注意核实借款人提供的个人资信及收入状况材料的真实有效性，判断借款人还款资金来源是否稳定，是否能够按时偿还贷款本息。其中，提供的个人工资性收人证明，应由申请人所在单位确认收入证明，并加盖公章。【知识点】贷款的受理与调查
企业法人情况是银行选择合作伙伴的重要参考因素，银行在选择合作伙伴时，必须对企业法人代表的( )等情况进行了解。
A、履历
B、学历
C、家庭状况
D、资信状况
E、以往经营业绩
答案：A,B,D,E
分析解释：银行在选择合作伙伴时，必须对企业法人代表的履历、资信状况、以往经营业绩、学历等情况进行了解，因为这些资质对企业的素质、信誉和发展都有较大影响。企业法人的家庭状况对企业一般无影响，不用了解。故本题选ABDE。【知识点】合作项目准入流程
贷款中，单笔贷款的审查不包括（ ）。
A、审查借款申请人提交材料的合规性
B、审查贷前调查内容的完整性
C、审查开发商的债权债务和为其他债权人提供担保的情况
D、审查贷前调查人提交的《个人住房贷款调查审批表》和面谈记录
答案：C
分析解释：贷款审查人负责对借款申请人提交的材料进行合规性审查，对贷前调查人提交的个人住房贷款调查审批表、面谈记录以及贷前调查的内容是否完整进行审查。贷款审查人认为需要补充材料和完善调查内容的，可要求贷前调查人进一步落实。【知识点】单笔贷款流程
对承担连带责任保证担保的个人住房贷款合作机构，银行应要求留存担保保证金，实行专户存储、专户管理。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对承担担保责任的合作机构，银行应要求留存担保保证金，需要开立保证金专户存储，并在担保合作协议中明确该账户内保证金的用途及担保人使用限制条款，在借款人不履行合同义务时，银行直接扣收担保人的保证金。故本题正确。【知识点】合作机构风险管理
下列对个人经营贷款操作风险的理解，错误的是（ ）。
A、贷款流程执行不严格
B、操作风险是贷款发放之前的风险
C、审批人员放松审批条件向关系人发放贷款
D、未严格执行商业银行授权管理制度，超权限审批发放贷款
答案：B
分析解释：个人经营贷款的操作风险包括：（1）贷款受理与调查中的风险。（2）贷款审查与审批中的风险。（3）贷款签约与发放中的风险。（4）贷款支付管理中的风险。（5）贷后管理中的风险。所以，操作风险不仅仅是指贷款发放之前的风险。【知识点】风险管理
下列情形当中属于认为个人基本信息与实际情况不符的个人征信异议是（ ）。
A、个人自己保管证件不善，导致他人冒用
B、个人不清楚银行确认逾期的规则，无意识中产生了逾期
C、他人冒用或盗用个人身份获取信贷或信用卡
D、个人信用数据库每月更新一次信息，系统未到正常更新时间
答案：D
分析解释：个人基本信息与实际情况不符的表现主要有：①异议申请人当初在申请资料上填的就是错误信息，而后来基本信息发生了变化却没有及时到银行去更新；②个人信用数据库每月更新一次信息，系统未到正常更新时间。故本题选D。【知识点】个人征信报告异议处理
搜寻调查可借助的媒介物有（ ）。
A、杂志、书籍、期刊
B、互联网资料
C、官方记录
D、中介机构
E、银行自身网络
答案：A,B,C
分析解释：非现场调查包括搜寻调查、委托调查和其他方法。搜寻调查是指通过各种媒介物搜寻有价值的资料开展调查，这些媒介物通常包括有助于贷前调查的杂志、书籍、期刊、互联网资料、官方记录等。DE两项属于委托调查可借助的媒介物。【知识点】贷前调查的方法
抵押物价值减少时，商业银行可以（ ）。
A、仲裁机关仲裁
B、抵押人出具证明
C、法院强制执行
D、要求抵押人恢复抵押物的价值
E、提供与减少的价值相等的担保
答案：D,E
分析解释：在抵押期间，银行若发现抵押人对抵押物使用不当或保管不善，足以使抵押物价值减少时，有权要求抵押人停止其行为。若抵押物价值减少时，银行有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者提供与减少的价值相等的担保。【知识点】抵押担保的主要风险与管理要点
金融债券发行方案一经公布，不得以任何理由变更。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融债券发行方案一经公布不得随意变更。若发生可能影响债券发行的重大事件而确需变更的，发行人应向中国人民银行书面报告，经中国人民银行同意后方可变更发行方案，同时应对外公布变更原因及变更后的发行方案，并提示投资人查看。【知识点】资本市场
单位注册验资时开立的账户是（）。
A、临时存款账户
B、专用存款账户
C、基本存款账户
D、一般存款账户
答案：A
分析解释：基本存款账户是单位活期存款人的主办账户，注册验资时开立的账户是临时存款账户，有效期最长不得超过2年。专用存款账户是存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立一般包括基本建设基金、住房基金、社会保障基金等。[知识点]单位活期存款
单位活期存款账户的主办账户是（）。
A、临时存款账户
B、专用存款账户
C、基本存款账户
D、一般存款账户
答案：C
分析解释：基本存款账户是单位活期存款人的主办账户，注册验资时开立的账户是临时存款账户，有效期最长不得超过2年。专用存款账户是存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立一般包括基本建设基金.住房基金.社会保障基金等。[知识点]单位活期存款
单位通知存款是指单位类客户在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知商业银行，并约定支取存款日期和金额方能支取的存款类型。目前银行提供（ ）通知储蓄存款品种。
A、3天
B、7天
C、10天
D、12天
答案：B
分析解释：单位通知存款是指单位类客户在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知商业银行，并约定支取存款日期和金额方能支取的存款类型。不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短，可再分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。[知识点]单位通知存款
商业银行的基本新酬一般不高于其薪酬总额的（ ）。
A、15%
B、20%
C、35%
D、50%
答案：C
分析解释：固定薪酬即基本薪酬，是商业银行为保障员工基本生活而支付的基本报酬，包括津补贴，主要根据员工在商业银行经营中的劳动投入、服务年限、所承担的经营责任及风险等因素确定。商业银行的基本薪酬一般不高于其薪酬总额的35%。[知识点]激励约束机制
（ ）是《巴塞尔新资本协议》的第三支柱。
A、内部监管
B、外部监管
C、最低资本要求
D、市场约束
答案：D
分析解释：《巴塞尔新资本协议》提出了监管部门监督检查和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱”。第一支柱为最低资本要求，第二支柱为外部监管，第三支柱为市场约束。故D选项正确。市场约束是对第一支柱、第二支柱的补充。[知识点]巴塞尔资本协议
《巴塞尔新资本协议》中，风险加权资产的计算公式为（ ）。
A、信用风险加权资产+市场风险资本
B、信用风险加权资产+市场风险资本+操作风险资本
C、（信用风险加权资产+市场风险资本+操作风险资本）×12.5
D、信用风险加权资产+（市场风险资本+操作风险资本）×12.5
答案：D
分析解释：D项，式中12.5即为8%的倒数。按最低资本要求（8%的资本充足率）所计算出的市场风险和操作风险所需资本，再乘12.5倍即将两项资本之和换算为风险加权资产。最后，再与信用风险加权资产相加，即全部风险加权资产。[知识点]信用风险的计量
商业银行贷款，借款人应当提供担保。商业银行应该对保证人和担保物的情况进行审查，内容不包括（ ）。
A、保证人的偿还能力
B、质物的权属
C、抵押物价值
D、保证人与借款人的关系
答案：D
分析解释：商业银行贷款，借款人应当提供担保。商业银行应当对保证人的偿还能力，抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查。经商业银行审查、评估，确认借款人资信良好，确能偿还贷款的，可以不提供担保。[知识点]商业银行业务规则
（）是指在合同有效成立后和履行过程中，因不可归责于双方当事人的原因而使合同成立的基础发生变化，如继续履行合同将会造成显失公平的后果。在这种情况下，允许当事人变更合同的内容或者解除合同，以消除不公平的后果。
A、实际履行原则
B、全面履行原则
C、情势变更原则
D、诚实信用原则
答案：C
分析解释：情势变更原则是指在合同有效成立后和履行过程中，因不可归责于双方当事人的原因而使合同成立的基础发生变化，如继续履行合同将会造成显失公平的后果。在这种情况下，允许当事人变更合同的内容或者解除合同，以消除不公平的后果。[知识点]合同的履行
吸收客户资金不入账罪的犯罪主体为（ ）。
A、一般性公司企业及其工作人员
B、农村信用社工作人员
C、银行工作人员
D、农村信用社
E、银行
答案：B,C,D,E
分析解释：吸收客户资金不入账罪，是指银行或者其他金融机构的工作人员，吸收客户资金不入账，数额巨大或者造成重大损失的行为。本罪侵犯的客体是国家对存款的管理制度。本罪主体是特殊主体，为银行或者其他金融机构及其工作人员。[知识点]破坏金融管理秩序罪
属于人民法院对公民、法人或其他组织采取的强制执行方式的有（ ）。
A、划拨存款、汇款
B、加处罚款或者滞纳金
C、拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物
D、代履行
E、限制公民人身自由
答案：A,B,C,D
分析解释：根据《行政强制法》，我国行政强制执行的方式有：①加处罚款或者滞纳金；②划拨存款、汇款；③拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；④排除妨碍、恢复原状；⑤代履行；⑥其他强制执行方式，E项属于行政强制措施。[知识点]行政强制概述
监管部门对金融机构报送的数据、报表和有关资料等信息进行整理和分析，并通过一系列风险监测和评价指标，对金融机构的经营风险做出初步评价和早期预警的监管方式属于（ ）。
A、现场检查
B、市场准入
C、非现场监管
D、风险监测分析
答案：C
分析解释：非现场监管，是指监管部门对金融机构报送的数据、报表和有关资料，以及通过其他渠道（如媒体、定期会谈等）取得的信息，进行整理和综合分析，并通过一系列风险监测和评价指标，对金融机构的经营风险做出初步评价和早期预警。[知识点]银行监管的流程
根据受托人是否为营业性信托机构，可以将信托区分为民事信托和营业信托。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据受托人是否为营业性信托机构，可以将信托区分为民事信托和营业信托。民事信托是指以非营业性信托机构或个人作为受托人所从事的信托活动；营业信托是指以营业性信托机构作为受托人所从事的信托活动。（知识点：信托基础）（题库维护老师：GYN）
非独立的第三方支付机构，它们与某个电子商务平台属于集团联盟或者战略联盟关系，主要为该电子商务平台提供支付服务，例如分别依托于（ ）。
A、淘宝网
B、通联支付
C、拍拍网
D、财付通
E、盛付通
答案：A,C,D,E
分析解释：非独立的第三方支付机构，它们与某个电子商务平台属于集团联盟或者战略联盟关系，主要为该电子商务平台提供支付服务，例如分别依托于淘宝网、拍拍网和QQ、盛大网络的支付宝、财付通、盛付通等。（知识点：金融互联网创新）（题库维护老师：GYN）
质押担保的法律风险主要有（ ）。
A、非为被监护人利益以其所有权利进行质押
B、质押物价值不足值或质押率偏高
C、质押物不合法
D、对于无处分权的权利进行质押
E、以非法所得、不当得利所得的权利进行质押
答案：A,C,D,E
分析解释：质押担保目前主要是权利质押，较多的是存单、保单、国债、收费权质押。主要风险在于：①质押物的合法性；②对于无处分权的权利进行质押；③非为被监护人利益以其所有权利进行质押；④非法所得、不当得利所得的权利进行质押等。【知识点】操作风险管理
贷款中，单笔贷款的审查不包括（）。
A、审查借款申请人提交材料的合规性
B、审查贷前调查内容的完整性
C、审查开发商的债权债务和为其他债权人提供担保的情况
D、审查贷前调查人提交的《个人住房贷款调查审批表》和面谈记录
答案：C
分析解释：贷款审查人负责对借款申请人提交的材料进行合规性审查，对贷前调查人提交的个人住房贷款调查审批表、面谈记录以及贷前调查的内容是否完整进行审查。贷款审查人认为需要补充材料和完善调查内容的，可要求贷前调查人进一步落实。【知识点】单笔贷款流程
银行监管的依法原则是指（ ）。
A、监管职权的设定和行使必须依据法律和行政法规的许可
B、监管立法和政策标准公开
C、履行法定的完整程序，不因监管对象不同而有差异
D、合理配置和利用监管资源
答案：A
分析解释：银行监管的依法原则是指监管职权的设定和行使必须依据法律、行政法规的规定。从法律性质看，监管行为是一种行政行为，依法行政是有效实施监管的基本要求。B项为公开原则，C项为公正原则，D项为效率原则。【知识点】银行监管目标、理念、原则和标准