Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
根据企业国有资产法律制度的规定，下列对国家出资企业管理者的考核表述正确的是( )。
A、年度经营业绩考核指标与任期经营业绩考核指标均包括基本指标和分类指标，但前者的基本指标包括利润总额和经济增加值，后者的基本指标包括国有资本保值增值率和总资产周转率
B、国家建立国家出资企业管理者经营业绩考核制度，按考核期不同分为年度经营业绩考核和任期经营业绩考核，年度经营业绩考核以公历年为考核期，任期经营业绩考核以5年为考核期
C、国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司和国有资本参股公司的主要负责人，应当接受依法进行的任期经济责任审计
D、履行出资人职责的机构实施任期责任审计工作，应当委托国家有关审计机关具体实施审计工作，不得委托社会审计组织实施
答案：A
分析解释：(1)选项A表述正确:年度经营业绩考核指标包括基本指标和分类指标，基本指标包括利润总额和经济增加值；任期经营业绩考核指标包括基本指标和分类指标，基本指标包括国有资本保值增值率和总资产周转率。(2)选项B时间错误:根据考核期间的不同，国家出资企业管理者经营业绩考核分为年度经营业绩考核和任期经营业绩考核。年度经营业绩考核以公历年为考核期，任期经营业绩考核以3年为考核期。(3)选项C表述错误：《企业国有资产法》规定，国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司的主要负责人，应当接受依法进行的任期经济责任审计，不包括国有资本参股公司的主要负责人。(4)选项D表述错误:依照有关规定，履行出资人职责的机构按照对国家出资企业管理者的管理权限负责组织任期责任审计工作，并会同有关部门依法对任期责任审计工作进行监督。履行出资人职责的机构实施任期责任审计工作，可以采取委托国家有关审计机关具体实施审计工作，或者聘请具有相应资质条件的社会审计组织承担审计工作等形式。
位于县城的某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年12月销售一栋旧办公楼，取得不含税收入1000万元，缴纳印花税0．5万元，因无法取得评估价格，公司提供了营业税购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置原价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。（选择简易计税办法计征增值税）
A、639.6
B、640.1
C、740.5
D、763.7
答案：C
分析解释：营改增后，一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳增值税税额。营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。销售旧的办公楼允许扣除的城建税、教育费附加和地方教育附加=（1000-600）X5％X（5％+3％+2％）=2（万元）；营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算，600X（1+4X5％）=720（万元）；对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5％的基数，所以可扣除项目金额合计数为720+2+18+0．5=740．5（万元）。
在工程实践中，承包商可以提出的索赔事件主要有（）。
A、工程实际地址条件与合同规定一致
B、业主或工程师指令减少额外工程
C、业主指令工程加速
D、合同条款不全
E、物价上涨，造成材料价格上涨
答案：["C","D","E"]
分析解释：本题考查索赔事件。在工程实践中，承包商可以提出的索赔事件主要有：(1)未按合同规定的时间和数量交付设计图纸和资料，未按时交付合格的施工现场及行驶道路.接通水电等，造成工程工期拖延和费用增加;(2)工程实际地址条件与合同规定不一致;(3)业主或者工程师变更合同规定的施工顺序，打乱了工程施工计划;(4)设计变更.设计错误或业主.工程师错误指令或提供错误数据等造成工程修改.返工.停工或窝工等;(5)工程数量变更，使实际工程量与原定工程量不同;(6)业主指令提高设计.施工.材料的质量标准;(7)业主或工程师指令增加额外工程;(8)业主指令工程加速;(9)不可抗力因素;(10)业主未及时支付工程款;(11)合同缺陷，合同条款不全.合同条款有错误或者前后相互矛盾，双方就合同条款产生争议;(12)物价上涨，造成材料价格.工人工资上涨;(13)国家政策.法令修改，如增加或提高新的税费.颁布新的外汇管理条例等;(14)货币贬值，使承包商蒙受较大的汇率损失等。
基金销售机构从事基金销售活动，责令改正，单处或者并处警告、三万元以下罚款的情形不包括（）。
A、违反《证券投资基金销售管理办法》第68条的规定，擅自向公众分发、公布基金宣传推介材料
B、违反《证券投资基金销售管理办法》第74条的规定，擅自停止办理基金份额发售或者拒绝投资人的申购、赎回
C、违反《证券投资基金销售管理办法》第75条的规定，确定基金份额申购、赎回价格
D、未建立应急等风险管理制度和灾难备份系统，或者泄露与基金份额持有人、基金投资运作相关的非公开信息的
答案：D
分析解释：根据《证券投资基金销售管理办法》第90条的规定，基金销售机构从事基金销售活动，有下列情形之一的，责令改正，单处或者并处警告、三万元以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，单处或者并处警告、三万元以下罚款：①基金销售机构与未取得基金销售业务资格或经中国证监会资质认定的机构或者个人合作，开办基金销售业务的；②未按照本办法第29条的规定开立与基金销售有关的账户；③未按照本办法第34条的规定使用基金宣传推介材料；④违反本办法第57条的规定，允许未经聘任的人员销售基金或者未经中国证监会认可的人员宣传推介基金；⑤未按照本办法第66条的规定签订书面销售协议；⑥违反本办法第68条的规定，擅自向公众分发、公布基金宣传推介材料；⑦违反本办法第74条的规定，擅自停止办理基金份额发售或者拒绝投资人的申购、赎回；⑧违反本办法第75条的规定，确定基金份额申购、赎回价格；⑨未按照本办法第78条的规定收取销售费用并核算、记账；⑩从事本办法第82条规定禁止的行为；
甲公司为上市公司，其2×14年度发生了如下交易或事项：（1）3月20日，甲公司宣告分派现金股利200万元和股票股利100万股；（2）5月1日，以800万元的价格回购股票50万股，并注销；（3）12月31日确认可供出售金融资产的公允价值上升500万元；（4）甲公司2×14年实现净利润800万元。假定甲公司相关项目的期初余额为：资本公积——股本溢价金额为350万元，盈余公积为20万元，未分配利润为500万元。甲公司按照净利润的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。不考虑其他因素，资产负债表列报时，甲公司盈余公积和未分配利润的期末余额为）。
A、0，720万元
B、80万元，640万元
C、140万元，60万元
D、－20万元，－300万元
答案：B
分析解释：事项（1），甲公司宣告分派现金股利时：借：利润分配——应付现金股利200贷：应付股利200借：利润分配——未分配利润200贷：利润分配——应付现金股利200宣告分配股票股利时不需要进行账务处理，直接在备查簿中登记，在实际发放时再进行处理。事项（2），回购时：借：库存股800贷：银行存款800注销时借：股本50资本公积——股本溢价350盈余公积20利润分配——未分配利润380贷：库存股800事项（3），可供出售金融资产的公允价值上升需要确认其他综合收益：借：可供出售金融资产——公允价值变动500贷：其他综合收益500事项（4），计提盈余公积时：借：利润分配——提取盈余公积80贷：盈余公积——提取法定盈余公积80借：利润分配——未分配利润80贷：利润分配——提取盈余公积80根据上述交易或事项，计算得出：盈余公积期末余额＝20（期初余额）－20＋80＝80（万元）未分配利润期末余额＝500（期初余额）－200－380＋800－80＝640（万元）
A公司2×15年6月30日以12000万元取得B公司60％股权，能够对B公司实施控制。2×16年6月30日又以4800万元取得原少数股东持有的B公司20％股权，2×15年6月30日B公司可辦认净资产公允价值18000万元（假设与账面价值相同），其中股本1200万元，资本公积10800万元，留存收益6000万元，2×16年6月30日B公司自购买日开始按公允价值持续计算的净资产价值为21000万元，差额均为留存收益增加。A公司与B公司合并前不存在关联方关系，不考虑其他因素的影响，在2×16年6月30日合并财务报表中，以下表述正确的有（）。
A、购买日合并报表商誉为1200万元
B、取得20％股权时合并商誉为600万元
C、合并财务报表上资本公积调减数为11400万元
D、合并财务报表上少数股东权益为4200万元
答案：["A","C","D"]
分析解释：企业在取得对子公司的控制权，形成企业合并后，购买少数股东全部或部分权益的，实质上是股东之间的权益性交易，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。选项A正确，购买日合并商誉＝12000－18000×60％＝1200（万元）；选项B错误，自子公司少数股东处新取得的长期股权投资，不属于企业合并，是股东之间的权益性交易。因此购买少数股权不确认商誉。选项C正确，取得20％股权时调减资本公积＝4800－21000×20％＝600（万元），合并报表上资本公积调减数＝10800＋600＝11400（万元）；选项D正确，合并财务报表上少数股东权益＝21000（取得被投资方自购买日开始持续计算的可辨认净资产公允价值）×20％（少数股东持股比例）＝4200（万元）。综上，本题应选ACD。
下列关于商业银行贷款损失核销的表述，错误的是（ ）。
A、核销后银行的债权关系仍然存在，需要建立贷款核销档案
B、核销是银行内部财务处理过程，核销后不再进行会计确认和计量
C、核销是指对无法回收的，认定为损失的贷款进行减值准备核销
D、核销后银行应移交对贷款的追索权
答案：D
分析解释：贷款核销制度是银行在从事贷款业务过程中，为抵御贷款风险，根据审慎会计原则，以计提的贷款损失准备冲减认定的贷款损失的账务处理过程。它具有以下几个特点：第一，贷款核销制度实质上是银行内部的一种账务处理过程。账务处理过程的一般程序是：不良贷款经认定为损失后，经办行按照规定的条件和要求组织核销材料，经过有权行批准同意核销后，财会部门从贷款损失准备中划拨资金冲销不良贷款。贷款核销后，将不再在银行资产负债表上进行会计确认和计量。第二，贷款核销只是银行内部账面上的处理，核销后并未免除贷款人的还款义务，并不意味着一核销银行就放弃了债权，而是继续保留追索权，这就是我们常说的“账销案存”，即核销后银行与贷款人之间的借贷法律关系依然存续（法律法规规定债权、债务法律关系完全终结的除外），贷款人仍应承担还款义务。第三，贷款核销是银行稳健经营的内部管理行为，应当在内部进行运作，贷款核销信息作为银行的商业秘密，对外必须做好保密工作。故本题选D。  
[知识点：贷款核销]
下列资本资产定价模型的说法中,正确的是（ ）。
A、反映了特定风险证券的期望收益率与整体市场平均期望收益率的关系
B、表明风险资产因其承担风险具有超出无风险资产的超额收益
C、超额收益只与其所承担的系统性风险有关
D、风险资产的系统性风险取决于其收益率与市场整体平均收益率的相关性，由βi决定，称为风险资产的beta系数
答案：A,B,C,D
分析解释：资本资产定价模型反映了特定风险证券的期望收益率与整体市场平均期望收益率的关系，表明风险资产因其承担风险具有超出无风险资产的超额收益。而这一超额收益只与其所承担的系统性风险有关，而风险资产的系统性风险取决于其收益率与市场整体平均收益率的相关性，由βi 决定，称为风险资产的beta系数。这一系数越大，说明该资产的系统性风险越大。市场整体平均收益率rM的beta系数为1。E（rM）-rf是市场平均的风险溢酬，即单位风险带来的风险溢酬，也称为风险价格。E（ri）-rf，是证券i的风险溢酬，是风险价格的βi倍，反映了风险资产承担的系统风险越大，其风险溢酬相应越高的事实，这也就是我们平常所说的金融市场上风险越大，报酬越高的含义。其实是承担的系统性风险越高，资产的期望收益越高。总风险则是系统性风险和非系统性风险两部分之和，总风险越高，并非风险资产的期望收益就越高。  
【知识点】股票定价基本原理与股票投资风险  
【考查方向】原文理解  
【难易程度】难
信用证支付一般程序的最后一步是（ ）
A、通知行核对印鉴无误后，将信用证交给出口商
B、开证行通知进口商付款赎单
C、议付行将汇票和货运单据寄交开证行（或其指定的付款行）索偿
D、出口商备齐各项货运单据，开出汇票，送请当地银行（议付行）议付
答案：B
分析解释：采用信用证方式结算货款,包括以下基本环节：  
1 ）进出口商在贸易合同中规定使用信用证的方式支付货款。  
2） 进口商向当地银行提岀申请，填写开证申请书,依照合同的填写规定和要求，缴纳押金 或提供其他保证，请开证行开证。  
3） 开证行根据申请书内容,向出口商开出信用证，寄交出口商所在地分行或代理行（统称通知行）。  
4）通知行核对印鉴无误后，将信用证交给出口商。  
5）出口商对比合同审核信用证,审核无误后，按信用证的规定装运货物，并备齐各项货运 单据，开出汇票，在信用证有效期内，送请当地银行（议付行）议付。议付行按信用证的条款审核单据,审核无误后，按照汇票金额扣除利息，把货款垫付给出口商。  
6）议付行将汇票和货运单据寄交开证行（或其指定的付款行）索偿。  
7）开证行（或其指定的付款行）核对单据无误后,付款给议付行。  
8）开证行通知进口商付款赎单。【知识点】国际商务谈判及合同签订【考点】《跟单信用证统一惯例》与信用证支付
根据《上海证券交易所上市公司持续督导工作指引》的规定，下列表述正确的有（）。Ⅰ.保荐人对上市公司的信息披露文件未进行事前审阅的，应在上市公司履行信息披露义务后5个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，对存在问题的信息披露文件应及时督促上市公司更正或补充，上市公司不予更正或补充的，应及时向上交所报告Ⅱ.保荐人对上市公司的定期现场检查每年不应少于2次，负责该项目的两名保荐代表人至少应有一人参加现场检查Ⅲ.当上市公司出现控股股东、实际控制人或其他关联方非经营性占用上市公司资金等特定情形时，保荐人应自知道或应当知道之日起10日内或上交所要求的期限内，对上市公司进行专项现场检查Ⅳ.在上市公司年度报告披露后5个工作日内，保荐人应向上交所提交《持续督导年度报告书》Ⅴ.持续督导工作结束后，保荐人应在上市公司披露年度报告之日起的15个工作日内向上交所报送保荐总结报告书
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
答案：B
分析解释：Ⅰ项，《上海证券交易所上市公司持续督导工作指引》第20条规定，保荐人对上市公司的信息披露文件未进行事前审阅的，应在上市公司履行信息披露义务后5个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，对存在问题的信息披露文件应及时督促上市公司更正或补充，上市公司不予更正或补充的，应及时向本所报告。Ⅱ项，第25条规定，保荐人对上市公司的定期现场检查每年不应少于1次，负责该项目的2名保荐代表人至少应有1人参加现场检查。Ⅲ项，第26条规定，上市公司的控股股东、实际控制人或其他关联方非经营性占用上市公司资金的，保荐人应自知道或应当知道之日起15日内或本所要求的期限内，对上市公司进行专项现场检查。Ⅳ项，第29条规定，在上市公司年度报告披露后5个工作日内，保荐人应向本所提交《持续督导年度报告书》。Ⅴ项，第30条规定，持续督导工作结束后，保荐人应在上市公司披露年度报告之日起的10个工作日内向本所报送保荐总结报告书。保荐人的法定代表人和相关保荐代表人应在保荐总结报告书上签字。
根据《上海证券交易所上市公司持续督导工作指引》的规定，下列表述正确的有()。Ⅰ.保荐人对上市公司的信息披露文件未进行事前审阅的，应在上市公司履行信息披露义务后5个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，对存在问题的信息披露文件应及时督促上市公司更正或补充，上市公司不予更正或补充的，应及时向上交所报告Ⅱ.保荐人对上市公司的定期现场检查每年不应少于2次，负责该项目的两名保荐代表人至少应有一人参加现场检查Ⅲ.当上市公司出现控股股东、实际控制人或其他关联方非经营性占用上市公司资金等特定情形时，保荐人应自知道或应当知道之日起10日内或上交所要求的期限内，对上市公司进行专项现场检查Ⅳ.在上市公司年度报告披露后5个工作日内，保荐人应向上交所提交《持续督导年度报告书》Ⅴ.持续督导工作结束后，保荐人应在上市公司披露年度报告之日起的15个工作日内向上交所报送保荐总结报告书
A、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、 Ⅰ、Ⅳ
C、 Ⅳ、Ⅴ
D、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
答案：B
分析解释：Ⅰ项，《上海证券交易所上市公司持续督导工作指引》第20条规定，保荐人对上市公司的信息披露文件未进行事前审阅的，应在上市公司履行信息披露义务后5个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，对存在问题的信息披露文件应及时督促上市公司更正或补充，上市公司不予更正或补充的，应及时向本所报告。Ⅱ项，第25条规定，保荐人对上市公司的定期现场检查每年不应少于1次，负责该项目的2名保荐代表人至少应有1人参加现场检查。Ⅲ项，第26条规定，上市公司的控股股东、实际控制人或其他关联方非经营性占用上市公司资金的，保荐人应自知道或应当知道之日起15日内或本所要求的期限内，对上市公司进行专项现场检查。Ⅳ项，第29条规定，在上市公司年度报告披露后5个工作日内，保荐人应向本所提交《持续督导年度报告书》。Ⅴ项，第30条规定，持续督导工作结束后，保荐人应在上市公司披露年度报告之日起的10个工作日内向本所报送保荐总结报告书。保荐人的法定代表人和相关保荐代表人应在保荐总结报告书上签字。
根据我国现行公司法律制度，公司资本制度的特点不包括（ ）。
A、资本不得任意变更
B、公司必须维持与其资本总额相当的资产
C、必须以货币出资
D、资本法定，资本须以章程加以确定
答案：C
分析解释：我国公司资本制度的特点是：①资本法定。公司设立时，其资本必须以章程加以确定，并应由股东认足、缴足（或募足），其目的在于使公司在成立时就有稳固的财产基础。《公司法》允许公司资本的分批缴纳。②强调公司必须有相当的财产与其资本总额相维持。我国《公司法》中关于非货币出资不得高估作价的规定，关于非货币出资的实际价额显著低于公司章程所定价额时股东责任的规定，关于股票发行价格不得低于票面金额的规定，均体现了这一精神。③强调公司资本不得任意变更。公司增加或减少注册资本，须由公司股东会（或股东大会）作出决议，并由代表三分之二以上表决权的股东通过，并须进行相应的变更登记。  
【直接考点】公司资本制度  
【相关考点】公司的组织机构  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/1f9f03197f2ea555fe0743673c1b5b9a.png "1.png")  
[知识点]公司资本制度
中国人民银行决定自2015年6月28日起对为“三农”或小微企业贷款达到一定标准的商业银行下调存款准备金率0.5个百分点；下调金融机构人民币存贷款基准利率0.25个百分点。这是央行今年以来首次采取“定向降准+降息”的组合，其目的是（）  
 ①运用行政手段，进行逆向调控，适应新的常态  
 ②提供政策支持，发展薄弱环节，优化经济结构  
 ③发挥财政作用，增加货币供给，发展实体经济  
 ④降低融资成本，缓解企业压力，稳定经济增长
A、①②
B、①③
C、②④
D、③④
答案：C
分析解释：①表述错误，下调金融机构人民币存贷款基准利率是国家运用经济手段进行调控；②符合题意，中国人民银行对为“三农”或小微企业贷款达到一定标准的商业银行下调存款准备金率0。5个百分点，目的是提供政策支持，发展薄弱环节，优化经济结构；③表述错误，“降准+降息”是在发挥货币的作用，增加货币供给，发展实体经济；④符合题意，“降准+降息”对企业来说，有利于降低融资成本，缓解企业压力，稳定经济增长。故本题选C  

 【点评】本题考查：货币政策。货币政策是中央银行通过利率、货币供应量、信贷规模的调整来调节经济。①经济增长滞缓、需求不足时（通货紧缩时），采取适度宽松的货币政策，如降低利率，增加货币发量等；②经济过热、物价持续上涨时（通货膨胀时），采取从紧的货币政策，如提高利率，减少货币发量等。考查学生提取信息、调动所学知识理解和解决问题的能力。注意：一方面要把握材料要阐明的主旨，并和所学知识对应起来，另一方面运用排除法去除错误的选项。  

 【考点】宏观调控
范先生予2014年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租期1年，全年租金收入360000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、合法凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有（）。
A、全年应纳营业税5400元
B、全年应纳营业税2700元
C、全年应纳房产税7200元
D、每月可以扣除修缮费用800元
E、全年应纳个人所得税13202.4元
答案：B, C, D, E
分析解释：根据财税[2008]24号文的规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。  
 （1）全年应纳营业税＝360000÷2×3%×50%＝2700（元）  
 （2）全年应纳城市维护建设税＝2700×7%＝189（元）  
 （3）全年应纳教育费附加＝2700×3%＝81（元）  
 （4）全年应纳房产税＝180000×4%＝7200（元）  
 （5）全年合计应纳税费＝9700+189+81+7200＝10170（元），平均每月1695元。  
 （6）财产租赁所得按月计征，因每月的租赁收入为30000元，因此除每月可以扣除1695元的税费，每月可以扣除修缮费用800元。全年应纳个人所得税＝（30000-1695-800）×（1-20%）×10%×6＝13202.4（元）
计算题分析题：  
 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：  
 (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。  
 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。  
 (3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运费成本2790元），已抵扣进项税。  
 (4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。  
 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。  
 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。  
 企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。  
 根据上述资料，回答下列问题：2013年9月该企业应纳增值税额（）元。
A、53636.14
B、54217.89
C、55444.93
D、55878.03
答案：C
分析解释：业务1：进项税=3000×11%=330(元)  
 业务2：进项税=140000×17%+5000×11%=24350(元)  
 业务3：进项税转出=(70000-2790)×17%+2790×11%=11732.6(元)  
 业务4：销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元)  
 业务5：销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元)  
 业务6：销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)  
 2013年9月该企业销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元)  
 2013年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额=330+24350=24680(元)  
 2013年9月该企业应纳增值税额=68392.33-(24680-11732.6)=55444.93(元)  
 【该题针对“增值税（综合）”知识点进行考核】
下列项目属于重要管理事项记录审计工作底稿的有（ ）。
A、对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况
B、被审计单位承诺情况
C、审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论
D、审理机构对审计项目的审理情况和意见
E、因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A属于调查了解记录的内容按审计工作底稿的内容不同，可以将其分为调查了解记录、执行审计措施记录和重要管理事项记录。重要管理事项记录记载与审计事项相关并对审计结论有重要影响的管理事项，包括：1．可能损害审计独立性的情况及采取的措施。2．聘请外部审计人员的相关情况。3．被审计单位承诺情况。（B正确）4．征求审计对象或者相关单位及人员意见的情况、审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况。5．审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论。（C正确）6．审计机关业务部门对审计报告、审计决定书等审计项目材料的复核情况和意见。7．审理机构对审计项目的审理情况和意见。（D正确）8．审计机关对审计报告的审定过程和结论。9．审计人员未能遵守审计准则规定的约束性条款及其原因。10．因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响。（E正确）11．其他重要管理事项等。【知识点】审计工作底稿的分类【考点】重要管理事项记录【考查方向】结论考查【难度】难
2019年2月，甲企业需购置一台科研设备,预计价款为1500万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助540万元的申请。2019年3月1日，政府相关部门批准了甲企业的申请并拨付甲企业540万元财政拨款(同日到账)。2019年4月1日，甲企业购入科研设备并投入使用，实际成本为1400万元，预计使用5年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧。甲企业采用总额法对与资产相关的政府补助进行核算，并采用与固定资产相同的折旧率进行分摊，不考虑其他因素，甲企业2019年应确认的其他收益金额为( )万元。
A、390
B、108
C、81
D、72
答案：D
分析解释：企业采用总额法核算与资产相关的政府补助时，应在收到政府补助时借记有关资产科目，贷记“递延收益”科目，然后将政府补助在相关资产使用寿命内按合理、系统的方法分期计入损益，借记“递延收益”科目,贷记“其他收益”等科目。相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置(出售、转让、报废等)，尚未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期损益，不再予以递延。因此甲企业2019年应确认的其他收益金额= 540÷5x8/12=72(万元)。  
总额法会计处理：2019年3月1日实际收到补助款确认递延收益：借:银行存款540 贷:递延收益5402019年4月1日购入设备：借：固定资产 1400 贷：银行存款 14002019年5月起，每个资产负债表日计提折旧，同时分摊递延收益：借：管理费用等 186.67（1400/5x8/12) 贷：累计折旧 186.67借:递延收益 72 贷:其他收益 72【知识点】政府补助【考点】政府补助【考察方向】案例分析【难易程度】中
根据资料(1)至(3)，下列各项中，关于甲产品完工入库会计处理结果表述正确的是（）。
A、记入“库存商品——甲产品”科目借方315 200元
B、“生产成本——甲产品”科目借方余额为128 800元
C、记入“库存商品——甲产品”科目借方355 200元
D、“生产成本——甲产品”科目借方余额为88 800元
答案：["A","B"]
分析解释：借：生产成本——甲产品 444 000贷：制造费用36 000应付职工薪酬 108 000原材料 300 000甲产品的约当产量=200×50%=100件;完工产品所占比例=400/(400+100)×100%=80%，在产品所占比例=100/(400+100)×100%=20%;甲产品的完工产品制造费用和直接人工成本=(108 000+36 000)×80%=115 200(元);甲产品的在产品制造费用和直接人工成本=(108 000+36 000)×20%=28 800(元);甲完工产品材料成本=300 000×400/600=200 000(元);甲在产品材料成本=300 000×200/600=100 000(元);期末完工甲产品的成本=115 200+200 000=315 200(元);期末甲在产品的成本=28 800+100 000=128 800(元);借：库存商品——甲产品315 200贷：生产成本——甲产品315 200
若根据后悔值原则进行决策，该农场获得最大经济效益的方案为（ ）。
A、生产A果汁
B、生产B果汁
C、生产C果汁
D、生产D果汁
答案：C
分析解释：根据后悔值原则，首先个状态下的最大损益值分别减去该状态下所有方案的损益值，从而得到后悔值，然后从各方案中选择最大的后悔值，最后在已选的最大后悔值中选取最小值，过程如下表：市场状态损益值与后悔值

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 方案 | 畅销 | 一般 | 滞销 | Max |
| A | 60（40） | 40（10） | 20（0） | 40 |
| B | 70（30） | 30（20） | 15（5） | 30 |
| C | 80（20） | 40（10） | 10（10） | 20 |
| D | 100（0） | 50（0） | -30（50） | 50 |

min{40,30,20,50}=20，根据后悔值法的原理，得到最大后悔值比较表最小值为20，所以选生产C果汁。  
【知识点】企业经营决策的方法【考点】定量决策方法【难易程度】中【考察方向】案例应用
下列情况中,属于可保风险理想条件的有（ ）。
A、风险是纯粹风险
B、损失的发生具有偶然性
C、风险必须是极少数标的有发生损失的可能性
D、风险的承保必须具有经济上的可行性
E、存在大量的道德风险
答案：A,B,D
分析解释：可保风险的理想条件是：①风险必须是纯粹风险。②风险的发生具有偶然性。一定会发生(概率为100%)或一一定不会发生(概率为0)的风险是不能承保的。③风险必须使大多数标的均有遭受损失的可能，否则没有遭受损失可能性的被保险，人将会远离或退出保险逆向选择将导致保险制度的崩溃。④风险的承保必须具有经济上的可行性。一方面，风险发生导致的损失必须在保险人的承保能力之内，不能是保险人无法承担的巨灾；另一方面，风险损失必须是值得投保的，即保险的预期收益要大于保险的成本。⑤风险不能使大多数的保险标的同时遭受损失；如果大多数的保险标的同时遭受损失，保险人将人不敷出。⑥风险损失必须具有现实的可测性，保险人能够根据过去的数据推算发生损失的可能性和损失规模，使收取的保险费能够负担得起保险公司的管理费用并能够赔偿未来发生的经济损失，从而保证保险人的收支平衡，实现保险制度的可持续性。故选项A、B、D正确。【知识点】保险概述与分类【考点】保险概述【考查方向】概念理解【难度】中
根据《保险法》,关于保险标的危险增加的通知义务和保险事故通知义务的说法.错误的是  
( )。
A、危险增加的通知义务可以分为法定义务和约定义务
B、义务人因重大过失未及时通知保险事故.应当承担不利的法律后果
C、《保险法》对人身保险合同也规定了保险标的危险增加的通知义务
D、投保人被保险人和受益人均是保险事故通知义务人
答案：C
分析解释：危险增加的通知义务，是指在保险合同有效期内，保险标的危险程度显著增加的，被保险人应当按照合同约定及时通知保险人的义务。危险增加的通知义务可分为法定危险增加的通知义务和约定危险增加的通知义务。故选项A正确。《保险法》规定危险增加的通知义务属于法定义务，仅适用于财产保险合同，而不适用于人身保险合同。故选项C符合题意。保险事故通知义务也称出险的通知义务，是指在保险合同有效期限内，合同约定的保险事故发生后，投保人被保险人或受益人应当将此情形及时通知保险人的义务。故选项D正确。根据我国《保险法》的规定，投保人、被保险人或者受益人故意或者因重大过失未及时履行保险事故通知义务，致使保险事故的性质、原因、损失程度等难以确定的保险人对无法确定的部分，不承担赔偿或者给付保险金的责任，但保险人通过其他途径已经及时知道或者应当及时知道保险事故发生的除外。故选项B正确。【知识点】投保人对保险合同的履行【考点】保险标的危险增加通知义务的履行【考查方向】概念理解【难度】易
关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（ ）。
A、出口关税不计入完税价格
B、完税价格中包括在输出地点装载前发生的运费
C、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格
D、出口货物完税价格包含增值税销项税额
E、出口货物成交价格无法确定的，一律采用成本价
答案：A,B,C
分析解释：出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。上述成交价格，是指该货物在出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额，不包括出口关税，以及在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费和在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列价格审查确定该货物的完税价格：①同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格；②同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格；③根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格；④按照合理方法估定的价格。【知识点】关税的完税价格和应纳税额计算【考点】出口货物的完税价格【考查方向】概念释义【难度】中
下列项目中，不属于免征个人所得税的是（ ）。
A、军人的转业费、复员费退役金
B、个人获得的车险赔款
C、因自然灾害遭受重大损失的
D、个人获得的省政府奖金
答案：C
分析解释：因自然灾害遭受重大损失的属于减征个人所得税。C正确下列各项个人所得，免征个人所得税（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。（2）国债和国家发行的金融债券利息。（3）按照国家统一规定发给的补贴津贴。（4）福利费、抚恤金、救济金。（5）保险赔款。（6）军人的转业费、复员费退役金。（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。这是指依照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》规定免税的所得。（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。（10）国务院规定的其他免税所得。【知识点】个人所得税的税收优惠【考点】个人所得税的税收优惠【考察方向】概念理解【难易程度】中
运用较多的核实方法,主要对清查实施方案、人员安排、盘点方式、清查结果等进行了解,判断清查结果能否反映实际状况,并根据清查结果对资产数量、质量、金额等做出恰当的判断。 这属于现场调查的（ ) 手段。
A、勘查
B、访谈
C、监盘
D、核对
答案：C
分析解释：勘查是指对实物资产的数量、质量、分布情况、运行和利用情况（ 经营情况) 等所做的调查,对相关技术检测结果的收集、观察,对其运行记录和定期专业检测报告的收集和分析等工作。 故选项 A不合题意；访谈即针对无法通过书面资料说明或证明的,涉及多个专业或部门、具有较大不确定性的综合项目或事项,通过对特定人员或者相关人员访谈,以对评估对 象的状况做出合理判断。 故选项 B不合题意；监盘也是运用较多的核实方法，即资产评估专业人员通过现场监督企业对现金、存货等资产的清点核对工作，主要对盘点实施方案、人员安排、盘点方式（逐项清点或者抽样清点）、盘点结果等进行了解，判断盘点结果能否反映实际状况，并根据盘点结果对资产数量、质量、金额等作出恰当的判断。选项 C正确；核对是资产评估专业人员对书面资料、书面资料的相关记录与相关实物进行审核查对，以查证其是否相符的调查手段。故选项 D不合题意。【知识点】现场调查的手段【考点】现场调查的手段【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列属于个人征信异议的有（ ）。
A、个人不清楚银行确认逾期的规则
B、从未使用过信用卡因欠年费而造成逾期
C、个人保管证件不善，导致他人冒用
D、个人基本信息与实际情况不符
E、个人信用数据库每月更新一次信息，系统未到正常更新时间
答案：A,B,C,D,E
分析解释：个人征信异议的种类包括：（1）个人认为某一笔贷款或信用卡本人根本就没申请过。典型的有以下几种情况：他人冒用或盗用个人身份获取贷款或信用卡；单位或朋友替个人办理的信用卡，但没有送达个人；个人忘记是否办理过贷款或信用卡。（2）认为贷款或信用卡的逾期记录与实际不符。有以下几种典型情况：个人的贷款按约定由单位或担保公司或其他机构代个人偿还，但单位或担保公司或其他机构没有及时到银行还款造成逾期；个人办理的信用卡从来没有使用过因欠年费而造成逾期；个人不清楚银行确认逾期的规则，无意识中产生了逾期。（3）身份、居住、职业等个人基本信息与实际情况不符。异议申请人当初在申请资料上填的就是错误信息，而后来基本信息发生了变化却没有及时到银行去更新；个人信用数据库每月更新一次信息，系统未到正常更新时间。（4）对担保信息有异议。一般存在以下几种情况：亲戚或朋友以个人名义办理了担保手续，而个人忘记或根本不知道；个人保管证件不善，导致他人冒用。【知识点】个人征信报告异议处理
关于基金与股票或债券的差异，以下表述正确的是（ ）。
A、投资者购买债券后就成为公司的股东；投资者购买基金份额就成为基金的受益人
B、股票反映的是一种所有权关系；基金反映的则是一种信托关系
C、基金、股票、债券都是反映的一种信托关系
D、股票反映的是债权债务关系，是一种债权凭证
答案：B
分析解释：股票反映的是一种所有权关系；基金反映的则是一种信托关系。【知识点拓展】基金与股票、债券的差异（1）反映的经济关系不同。股票反映的是一种所有权关系，是一种所有权凭证，投资者购买股票后就成为公司的股东；债券反映的是债权债务关系，是一种债权凭证，投资者购买债券后就成为公司的债权人；基金反映的则是一种信托关系，是一种受益凭证，投资者购买基金份额就成为基金的受益人。（2）所筹资金的投向不同。股票和债券是直接投资工具，筹集的资金主要投向实业领域；基金是一种间接投资工具，所筹集的资金主要投向有价证券等金融工具或产品。（3）投资收益与风险大小不同。通常情况下，股票价格的波动性较大，是一种高风险、高收益的投资品种；债券可以给投资者带来较为确定的利息收入，波动性也较股票要小，是一种低风险、低收益的投资品种；基金的投资收益和风险取决于基金种类以及其投资的对象，总体来说由于基金可以投资于众多金融工具或产品，能有效分散风险，是一种风险相对适中、收益相对稳健的投资品种。
甲公司是一家经营客运和货运两种业务的大型运输公司。 2015年1月1日，由于正值元旦客运旺季，甲公司为了提高客流量，将一没有空调的普通客车班次取消，购买了该班次车票的旅客被合并至有空调的高级客车中。甲公司以提高服务标准为由要求旅客增加差额部分的票款，该批旅客予以拒绝。当该车行驶至高速路段时，乘客张某死亡，经医院诊断鉴定为突发性心脏病死亡，张某的家人找到甲公司的负责人，要求甲公司赔偿。 2015年2月12日，正值情人节来临之际，乙公司与甲公司签订了一份鲜花运输合同，约定甲公司将一批鲜花运送至北京，运费1万元。在运输过程中，车辆行至某段山路遭遇泥石流，鲜花全部灭失。乙公司要求甲公司承担赔偿责任，甲公司以鲜花灭失是因泥石流引起的，自己没有过错为由拒绝承担赔偿责任，并要求乙公司支付运费，但乙公司拒绝支付运费，双方因此发生纠纷。 要求： 根据上述资料，分别回答下列问题： （1）旅客拒绝支付差额部分票款的行为是否符合法律规定？并说明理由。 （2）甲公司是否应当对乘客张某的死亡进行赔偿？并说明理由。 （3）甲公司是否应当对鲜花全部灭失承担赔偿责任？并说明理由。 （4）甲公司要求乙公司支付运费是否符合法律规定？并说明理由。
答案：（1）旅客拒绝支付差额部分票款的行为符合法律规定。根据规定，承运人擅自改变运输工具提高服务标准的，不应当加收票款。 （2）甲公司不应当对乘客张某的死亡进行赔偿。根据规定，承运人应当对运输过程中旅客的伤亡承担损害赔偿责任；但伤亡是旅客自身健康原因造成的或者承运人证明伤亡是旅客故意、重大过失造成的除外。在本题中，乘客张某是因突发性心脏病死亡的，是自身健康原因造成的，甲公司不承担赔偿责任。 （3）甲公司对鲜花全部灭失不承担赔偿责任。根据规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任，但承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的，不承担损害赔偿责任。在本题中，鲜花全部灭失是由泥石流（不可抗力）引起的，承运人甲公司不承担赔偿责任。 （4）甲公司要求乙公司支付运费不符合法律规定。根据规定，货物在运输过程中因不可抗力灭失，未收取运费的，承运人不得要求支付运费；已经支付运费的，托运人可以要求返还。
分析解释：（1）旅客拒绝支付差额部分票款的行为符合法律规定。根据规定，承运人擅自改变运输工具提高服务标准的，不应当加收票款。（2）甲公司不应当对乘客张某的死亡进行赔偿。根据规定，承运人应当对运输过程中旅客的伤亡承担损害赔偿责任；但伤亡是旅客自身健康原因造成的或者承运人证明伤亡是旅客故意、重大过失造成的除外。在本题中，乘客张某是因突发性心脏病死亡的，是自身健康原因造成的，甲公司不承担赔偿责任。（3）甲公司对鲜花全部灭失不承担赔偿责任。根据规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任，但承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的，不承担损害赔偿责任。在本题中，鲜花全部灭失是由泥石流（不可抗力）引起的，承运人甲公司不承担赔偿责任。（4）甲公司要求乙公司支付运费不符合法律规定。根据规定，货物在运输过程中因不可抗力灭失，未收取运费的，承运人不得要求支付运费；已经支付运费的，托运人可以要求返还。
辽东公司为增值税一般纳税人。2018年7月3日，辽东公司向豫南公司一次性购入3种不同种类的设备A、B和C。辽东公司为该批设备共支付价款为2 000万元，增值税进项税额为320万元，保险费为5.2万元，装卸费为1.8万元，全部以银行转账支付，假定A、B和C设备分别满足固定资产确认条件，公允价值分别为800万元、900万元和500万元，假定不考虑其他相关税费，辽东公司A、B和C设备的入账价值分别是（）万元。
A、1 000、800、200
B、1 173.5、938.8、234.7
C、800、900、500
D、729.75、821.06、456.19
答案：D
分析解释：外购的固定资产，其初始计量金额包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费。企业以一笔款项同时购入多项没有单独标价的固定资产，应将各项资产单独确认为固定资产，并按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配。因此辽东公司应计入固定资产成本＝2 000＋5.2＋1.8＝2 007（万元），A设备应分配的固定资产价值比例＝800/（800＋900＋500）×100%＝36.36%，B设备应分配的固定资产价值比例＝900/（ 800＋900＋500 ）×100%＝40.91%，C设备应分配的固定资产价值比例＝500/（ 800＋900＋500 ）×100%＝22.73%，A设备成本＝2 007× 36.36% ＝729.75（万元），B设备成本＝2 007× 40.91% ＝821.06（万元），C设备成本＝2 007× 22.73% ＝456.19（万元）。综上，本题应选D。
大唐公司因购买存货积欠大明公司货款共计2000万元。大唐公司生产经营连年发生亏损，不能按期偿还大明公司的货款。2×18年1月1日双方进行债务重组，大明公司豁免其债务100万元，剩余债务于2019年12月31日偿还。如果2018年大唐公司实现盈利，其需要偿还大明公司豁免货款中的30%。大明公司预计其2018年很可能实现盈利。假定不考虑其他因素，则关于大唐公司进行债务重组的相关影响，下列说法正确的有（）。
A、大唐公司应确认债务重组利得70万元
B、大唐公司应确认重组后的债务为1900万元
C、大唐公司应确认预计负债100万元
D、大唐公司因该事项对负债的影响为－70万元
答案：["A","B","D"]
分析解释：选项A正确，大唐公司应确认的债务重组利得＝初始应付账款的账面价值2000－豁免后还需应付账款1900－预计负债30（100×30%）＝70（万元）；选项B正确，大唐公司重组后，大明公司豁免其债务100万元，因此，大唐公司应确认重组后的债务为1900万元；选项C错误，附或有条件的债务重组，对于债务人而言，以修改其他债务条件进行的债务重组，债务人应该按照重组后债务的公允价值作为重组后债务的账面价值，重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额计入当期损益。如果是附或有条件的债务重组，修改后的债务条件涉及或有应付金额的，且该或有应付金额符合或有事项中有关预计负债确认条件的，债务人应该将该或有应付金额确认为预计负债，预计负债金额＝100×30%＝30万元；选项D正确，大唐公司因为债务重组导致，应付账款减少100万元，同时确认预计负债30万元，整体对负债的影响为－70万元（即原有负债基础上减少了70万元），确认为营业外收入。综上，本题应选ABD。
下列事项中，属于企业合并准则中所界定的企业合并的是（）。
A、甲公司通过发行债券自乙公司原股东处取得乙公司的全部股权，交易事项发生后B公司仍持续经营
B、甲公司支付对价取得乙公司的净资产，交易事项发生后乙公司失去法人资格
C、甲公司和乙公司重新合并投入资金注册一家新的公司为丁公司，合并后甲公司和乙公司均失去法人资格
D、甲公司购买乙公司30%的股权
答案：["A","B","C"]
分析解释：企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。所以从企业合并的定义看，是否形成企业合并，关键要看相关交易或事项发生前后是否引起报告主体的变化。选项A正确，属于控股合并，该类合并中，因合并方通过企业合并交易或事项取得了被合并方的控制权，被合并称为其子公司，在企业合并后，被合并方应当纳入合并方合并报表的编制范围，从合并财务报表角度，形成报告主体的变化。选项B正确，属于吸收合并，合并方在企业合并中取得被合并方的全部净资产，并将有关资产、负债并入合并方自身生产经营活动中。企业合并完成后，注销被合并方的法人资格，由合并方持有被合并方的资产、负债，在新的基础上继续经营。选项C正确，属于新设合并，指参与合并的各方在企业合并后法人资格均被注销，重新注册成立一家新的企业，由新注册成立的企业持有参与合并各企业的资产、负债新的基础上经营。选项D错误，A公司购买B公司30%的股权不会引起报告主体的变化，不属于企业合并。综上，本题应选ABC。
A证券的期望报酬率为12%，标准差为15%； B证券的期望报酬率为18%，标准差为20%。投资于两种证券组合的机会集是一条曲线， 有效边界与机会集重合。下列结论中正确的有( ) 。
A、最小方差组合是全部投资于A证券
B、最高期望报酬率组合是全部投资于B证券
C、两种证券报酬率的相关性较高，风险分散化效应较弱
D、可以在有效集曲线上找到风险最小，期望报酬率最高的投资组合
答案：A,B,C
分析解释：根据有效边界与机会集重合可知，机会集曲线上不存在无效投资组合，即机会集曲线没有向后弯曲的部分，而A证券的标准差低于B证券，所以，最小方差组合是全部投资于A证券，即选项A的结论正确;投资组合的报酬率是组合中各种资产报酬率的加权平均数，因为B证券的期望报酬率高于A证券，所以最高期望报酬率组合是全部投资于B证券，即选项B的结论正确;因为机会集曲线没有向后弯曲的部分，所以，两种证券报酬率的相关性较高，风险分散化效应较弱，即选项C的结论正确;因为风险最小的投资组合为全部投资于A证券，期望报酬率最高的投资组合为全部投资于B证券，所以选项D的结论错误。  
[提示]有效边界与机会集重合，意思是机会集曲线上不存在无效投资组合，即整个机会集曲线就是从最小方差组合点到最高期望报酬率的那个有效集，在机会集曲线上没有向后弯曲的部分，即没有无效组合。因为机会集曲线没有向后弯曲的部分，所以，两种证券报酬率的相关性较高，风险分散化效应较弱。【知识点：投资组合的风险与报酬】
下列属于贷款合法性、合规性调查的内容的是（）。
A、认定借款人的法人资格
B、对借款人的借款目的进行调查
C、考察借款人是否建立了良好的公司治理机制
D、认定担保人的法定代表人签名的真实性和有效性
E、对贷款使用合法合规性进行认定
答案：A,B,D,E
分析解释：贷款的合法合规性是指银行业务人员对借款人和担保人的资格合乎法律、合乎规章制度和信贷政策的行为进行调查、认定。调查的内容应包括：(1)认定借款人、担保人法人资格；(2)认定借款人、担保人的法定代表人、授权委托人、法人公章、签名的真实性和有效性，并依据授权委托书所载明的代理事项、权限、期限认定授权委托人是否具有签署法律文件的资格、条件；(3)对须董事会决议同意借款和担保的，信贷业务人员应调查认定董事会同意借款、担保决议的真实性、合法性和有效性；(4)对抵押物、质押物清单所列抵(质)押物品或权利的合法性、有效性进行认定；(5)对贷款使用合法合规性进行认定，信贷业务人员应调查认定借款人有关生产经营及进出口许可证是否真实、有效，贷款使用是否属于营业执照所列经营范围，并分析借款人生产经营是否符合国家和本地区的经济政策、产业政策；(6)对购销合同的真实性进行认定；(7)对借款人的借款目的进行调查。因此，正确答案是ABDE，选项C不属于贷款合法合规调查内容。
董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列各股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼的有()。
A、 有限责任公司的股东，连续180天单独持有公司1%的股份
B、 有限责任公司的股东，1天前合计受让公司0.9%的股份
C、 股份有限公司的股东，连续90天单独持有公司10%的股份
D、 股份有限公司的股东，连续10天单独持有公司3%的股份
E、 股份有限公司的股东，连续180天合计持有公司1%的股份
答案：["A","B","E"]
分析解释：《公司法》第149条规定，董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。第151条规定，董事、高级管理人员有本法第149条规定的情形的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼;监事有本法第149条规定的情形的，前述股东可以书面请求董事会或者不设董事会的有限责任公司的执行董事向人民法院提起诉讼。监事会、不设监事会的有限责任公司的监事，或者董事会、执行董事收到前款规定的股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，前款规定的股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。他人侵犯公司合法权益，给公司造成损失的，本条第1款规定的股东可以依照前2款的规定向人民法院提起诉讼。
证券期货经营机构从事私募资产管理业务，不符合条件的是（ ）。
A、法人治理结构良好，内部控制、合规管理、风险管理制度完备
B、具备符合条件的高级管理人员和三名以上投资经理
C、具有投资研究部门，且专职从事投资研究的人员不少于三人
D、最近一年未因重大违法违规行为被行政处罚或者刑事处罚，最近半年未因重大违法违规行为被监管机构采取行政监管措施
答案：D
分析解释：应该是“最近2年未因重大违法违规行为被行政处罚或者刑事处罚，最近1年未因重大违法违规行为被监管机构采取行政监管措施，无因涉嫌重大违法违规正受到监管机构或有权机关立案调查的情形；”  
证券期货经营机构从事私募资产管理业务，应符合以下条件：（一）净资产、净资本等财务和风险控制指标符合法律、行政法规和中国证监会的规定；（二）法人治理结构良好，内部控制、合规管理、风险管理制度完备；（三）具备符合条件的高级管理人员和三名以上投资经理；（四）具有投资研究部门，且专职从事投资研究的人员不少于三人；（五）具有符合要求的营业场所、安全防范设施、信息技术系统；（六）最近两年未因重大违法违规行为被行政处罚或者刑事处罚，最近一年未因重大违法违规行为被监管机构采取行政监管措施，无因涉嫌重大违法违规正受到监管机构或有权机关立案调查的情形；（七）中国证监会根据审慎监管原则规定的其他条件。【知识点】资产管理业务及其监管【考点】相关监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中
许可贸易根据使用技术的地域范围和使用权的大小，可划分不同类型，其中（）是指在一定期限和一定区域内，接收方对许可证协议下的技术享有独占使用权，许可方不在该时间、该地区使用此技术，也不向第三方转让。  

A、独占许可
B、分许可
C、普通许可
D、交叉许可
答案：A
分析解释：根据使用技术的地域范围和使用权的大小，许可贸易可以分为：①独占许可(Exclusive Licensing)，是指在一定期限和一定的区域内，接受方对许可证协议下的技术享有独占使用权，许可方不在该时间、该地区使用此技术，也不向第三方转让；②排他许可(Sole Licensing)，是指在一定期限和一定的区域内，除了接受方可以使用许可证协议下的技术之外，许可方自己也可以继续使用，但不得将这项技术再转让给第三方；③普通许可(Simple Licensing)，是指在一定期限和一定区域内，许可方除可以自己继续使用外，也可以将许可证协议下的技术转让给第二方使用，还可将这项技术转让给第三方；④分许可(Sub Licensing)，是技术贸易中的一种特殊类型，指技术接受方还可将其被许可使用的技术转让给第三者使用；⑤交叉许可(Cross Licensing)，是指技术交易的双方通过许可证协议相互交换各自的技术使用权，一般不收取费用。（知识点：国际化经营模式）
根据社会模型，管理者一旦做出了错误的决策，他可能存在信息加工错误。产生这种现象的原因可能是（ ）。
A、项目的特点
B、心理决定因素
C、社会压力
D、组织决定因素
答案：B
分析解释：管理者一旦做出了错误的决策，他可能存在信息加工错误。产生这种现象的原因是心理决定因素，因此选B。有一部分决策者认为人们有坚持错误决策的倾向，他们称为投入的增加。产生这种现象的原因主要有四个：（1）项目的特点：出现这种投入增加的主要原因可能是由于项目的特点。例如，投资回报的延期，以及临时间题的处理，都有可能使决策者坚持或者增加错误的行为。（2）心理决定因素：一旦管理者作出了错误的决策，他就可能存在信息加工错误（使用了有偏差的因素或者采取了比信息所证实的应当采用的行为更加激进的措施）。同时由于决策者置身其中，负面信息被忽略，自身防御机制启动。（3）社会压力：对于决策者来说，存在着同伴压力，以及需要维护自己的面子，所以，可能会继续维持或增加错误行为。（4）组织决定因素：不仅项目和任务的特点可以导致决策者同执己见，组织中沟通体系的失效，政治体系的破坏以及拒绝变革都会造成同样的结果。【知识点】决策模型【考点】社会模型【考察方向】概念理解 【难易程度】易
下列选项属于审计工作底稿重要管理事项记录的有（ ）。
A、对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况
B、可能损害审计独立性的情形及采取的措施
C、所聘请外部人员的相关情况
D、确定的审计事项及其审计应对措施
E、审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论
答案：B,C,E
分析解释：选项AD属于审计工作底稿的内容中，调查了解记录的内容按审计工作底稿的内容不同，可以将其分为调查了解记录、执行审计措施记录和重要管理事项记录。重要管理事项记录记载与审计事项相关并对审计结论有重要影响的管理事项，包括：1．可能损害审计独立性的情况及采取的措施。（B）2．聘请外部审计人员的相关情况。（C）3．被审计单位承诺情况。4．征求审计对象或者相关单位及人员意见的情况、审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况。5．审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论。（E）6．审计机关业务部门对审计报告、审计决定书等审计项目材料的复核情况和意见。7．审理机构对审计项目的审理情况和意见。8．审计机关对审计报告的审定过程和结论。9．审计人员未能遵守审计准则规定的约束性条款及其原因。10．因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响。11．其他重要管理事项等。【知识点】审计工作底稿的分类【考点】重要管理事项记录【考查方向】结论考查【难度】难