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下列情形，属于证券经纪人执业禁止性行为的有（ ）。  
Ⅰ.替客户办理账户开立、注销、转移，证券认购、交易或者资金存取、划转、查询等事宜  
Ⅱ.提供、传播虚假或者误导客户的信息，或者诱使客户进行不必要的证券买卖  
Ⅲ.为客户之间的融资提供中介、担保或者其他便利  
Ⅳ.委托他人代理其从事客户招揽和客户服务等活动
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：根据《证券经纪人管理暂行规定》，证券经纪人不得有下列行为：  
（1）替客户办理账户开立、注销、转移，证券认购、交易或者资金存取、划转、查询等事宜；  
（2）提供、传播虚假或者误导客户的信息，或者诱使客户进行不必要的证券买卖；  
（3）与客户约定分享投资收益，对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺；  
（4）采取贬低竞争对手、进入竞争对手营业场所劝导客户等不正当手段招揽客户；  
（5）泄漏客户的商业秘密或者个人隐私；  
（6）为客户之间的融资提供中介、担保或者其他便利；  
（7）为客户提供非法的服务场所或者交易设施，或者通过互联网络、新闻媒体从事客户招揽和客户服务等活动；  
（8）委托他人代理其从事客户招揽和客户服务等活动；  
（9）损害客户合法权益或者扰乱市场秩序的其他行为。【知识点】证券经纪业务营销人员 【考点】证券经纪业务营销人员执业行为的禁止性规定【考查方向】原文条款【难度】易
（2021版教材已删除相关知识点）某食品企业经营状况最近发生如下变化，银行应重点监控的是（ ）。
A、企业上月产量5000件，本月产量下滑至4900件
B、企业主业务由零售业转向餐饮服务业
C、企业利润率再次居行业首位
D、企业在北京拥有多家食品分店，最近又在当地新开一家食品分店
答案：B
分析解释：在信贷经营中，银行对企业监控的重点是一些可能导致经营风险的异常状况：如企业的经营状况发生了显著的变化，处于停产、半停产或经营停止状态：企业的业务性质发生变化；主要数据在行业统计中呈现不利变化或趋势：兼营不熟悉的业务或在不熟悉的地区开展业务。A项属于企业生产的正常波动，不属于显著的变化：B项企业的业务性质发生变化，如转型不成功，将会给企业带来较大影响，银行应重点监控：C项企业的利润率在行业中呈现出了有利的变化；D项企业在熟悉的地区开展熟悉的业务，一般也不会导致经营风险。  
【考点】贷款审批要素  
【相关考点】固定资产贷款在发放和支付过程中，借款人出现以下情形的，贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定停止贷款资金的发放和支付：  
①信用扶况下降；  
②不按合同约定支付贷款资金；  
③项目进度落后于资金使用进度；  
④违反合同约定，以化整为零的方式规避贷款人受托支付。历年真题，仅供参考。
下列关于我国商业银行不良资产成因的说法，正确的有（）。
A、我国直接融资比重较大，企业融资以资本市场为主
B、经济转轨后，改革的成本大部分由银行承担，由此形成大量不良资产
C、有的企业没有偿还银行贷款的动机，相关法律法规也没有得到很好的实施，由此形成了大量的不良资产
D、商业银行经营机制不灵活，以及法人治理结构不完善，将影响商业银行资产质量的提高
E、我国国有企业的经营机制改革没有很好地解决，是我国商业银行不良资产产生的重要因素
答案：B, C, D, E
分析解释：**我国商业银行不良资产的产生与下列因素有关：**  
 ①社会融资结构的影响。我国间接融资比重较大，企业普遍缺少自有资金，企业效益不好，必然影响到银行的不良资产。我国传统上是以商业银行为主的融资格局，资本市场的发展相对滞后，使得全社会的信用风险集中积聚到商业银行中。而我国国有企业的经营机制改革没有很好的解决，这也是我国商业银行不良资产产生的重要因素。  
 ②宏观经济体制的影响。长期以来我国的经济增长主要是政府主导的粗放型经营模式，国有银行根据政府的指令发放贷款，经济转轨后，改革的成本大部分由银行承担了，由此形成大量不良资产。  
 ③社会信用环境影响。有的企业没有偿还银行贷款的动机，相关的法律法规也没有得到很好的实施，由此形成了大量的不良资产。  
 ④商业银行自身及外部监管问题。商业银行本身也存在着一些问题，比如法人治理结构未能建立起来、经营机制不灵活、管理落后、人员素质低等因素都影响着银行资产质量的提高。
根据我国现行公司法律制度，公司资本制度的特点不包括（ ）。
A、资本不得任意变更
B、公司必须维持与其资本总额相当的资产
C、必须以货币出资
D、资本法定，资本须以章程加以确定
答案：C
分析解释：我国公司资本制度的特点是：①资本法定。公司设立时，其资本必须以章程加以确定，并应由股东认足、缴足（或募足），其目的在于使公司在成立时就有稳固的财产基础。《公司法》允许公司资本的分批缴纳。②强调公司必须有相当的财产与其资本总额相维持。我国《公司法》中关于非货币出资不得高估作价的规定，关于非货币出资的实际价额显著低于公司章程所定价额时股东责任的规定，关于股票发行价格不得低于票面金额的规定，均体现了这一精神。③强调公司资本不得任意变更。公司增加或减少注册资本，须由公司股东会（或股东大会）作出决议，并由代表三分之二以上表决权的股东通过，并须进行相应的变更登记。  
【直接考点】公司资本制度  
【相关考点】公司的组织机构  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/b6c7b4908f1848e75c73fd7d9e7e8ae2.png "1.png")
某投资方案的原始投资额为2000万元，投资寿命期为3年，各年的净收益分别为500万元、500万元和800万元，则该方案的会计收益率为（ ）。
A、8%
B、10%
C、12%
D、30%
答案：D
分析解释：会计收益率=![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/c96181c5fe18a5f418408dc2d55b6af6.png "图片3.png")，计算如下：  
（1）年平均净收益=![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/b99d79ddc939a90cbc775bc824c04ace.png "图片4.png")（万元）；  
（2）原始投资已知为2000万元；  
（3）将上述数据代入公式，会计收益率=![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/fa70d3c1715f04b16afc825cca14cc4d.png "图片5.png")×100%=30%。（知识点：项目投资分析与评价）（题库维护老师：zhx）
甲公司是一家化工厂，其产生的化工废料严重影响了当地环境。由于其治污不力，被当地居民起诉，要求其赔偿损失共计200万元。甲公司经过调查发现是因为所购买的乙公司环保设备不达标造成的，且给甲公司造成其他方面的损失。由于与乙公司协商意见不一致，对乙公司提起诉讼，要求其支付补偿金额180万元。至2×19年年末，上述事项均未判决。甲公司经咨询，预计很可能支付的赔偿金额为150万元，同时基本确定从乙公司处得到180万元的补偿。税法规定，该赔偿金额在实际发生时允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，下列处理中正确的是（）。
A、甲公司确认其他应收款180万元
B、甲公司应该确认递延所得税资产37.5万元
C、甲公司将因赔付义务形成的负债与追偿形成的资产以净额列报
D、甲公司不应确认资产和负债，应对上述事项在财务报表附注中进行披露
答案：B
分析解释：选项A，甲公司预计很可能支付的赔偿金额满足预计负债确认条件，应该确认为一项预计负债；预期得到的补偿金额由于基本确定能够收到，应确认为一项资产，但是确认的金额不能超过所确认负债的账面价值，所以应确认其他应收款150万元；选项C，该诉讼事项预期能够形成的金融资产与前一未决诉讼并非直接相关，公司不具有当前可执行的法定抵销权利，不能在同一过程或周期内结算，也无法几乎消除全部的信用风险和流动性风险，不满足金融资产和金融负债抵销的条件；选项D，甲公司应当确认预计负债和其他应收款，另外应对上述事项在资产负债表中披露。因此甲公司应该做的分录为：  
 借：营业外支出 150  
 贷：预计负债 150   
借：递延所得税资产 37.5  
 贷：所得税费用 37.5   
借：其他应收款 150  
 贷：营业外支出 150   
借：所得税费用 37.5  
 贷：递延所得税负债 37.5【知识点】递延所得税资产的确认和计量
根据我国审计法律制度规定，下列各项中，不属于审计机关职责范围的是（ ）。
A、对减税降费政策贯彻落实情况进行审计监督
B、核查社会审计机构对民营企业出具的审计报告
C、对中国红十字会管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计监督
D、对领导干部任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行审计监督
答案：B
分析解释：审计机关根据审计法和国家有关规定，对地方各级党委和政府主要负责人，以及各级承担自然资源资产管理和生态环境保护工作的部门（单位）主要负责人，在任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任的情况，进行审计监督，A属于审计机关职责；社会审计机构审计的单位依法属于审计机关审计监督对象的，审计机关按照国务院的规定，有权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查,B不属于审计机关职责；审计机关对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保险基金、全国社会保障基金、社会捐赠资金以及其他公共资金的财务收支，进行审计监督，C属于审计机关职责；审计机关根据审计法和国家有关规定，对地方各级党委和政府主要负责人，以及各级承担自然资源资产管理和生态环境保护工作的部门（单位）主要负责人，在任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任的情况，进行审计监督,D属于审计机关职责。【知识点】国家审计机关的职责【难易程度】中【考察方向】结论考察
M公司从N公司租人数控机床一台。合同约定租期是5年，M公司租期内每年年末支付给N公司租金10万元，假定年利率为10%，则M公司支付的租金总额现值合计是（ ）万元。
A、24.87
B、35.38
C、37.91
D、40.68
答案：C
分析解释：后付年金现值的计算。后付年金现值计算公式为：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/3a8dd872bf32047888e13b08b04f9980.png "1.png")，其中A为租金，i为年复利率![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/638cc5f8188e6fb8d966c16f2cab0920.png "1.png")为年终现值系数。依据题干数据，可知M公司支付的租金现值总计为：P=A×![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/a628793fa0e3741d021a459f04839874.png "1.png")【知识点】货币时间价值观念【考点】年金终值与现值【考察方向】公式计算  
【难易程度】中
假设有一份3×9的远期利率协议，关于这份协议的说法，正确的有（ ）。
A、该协议签订时并不发生实际的借贷行为
B、该协议在交割日按协议利率和参考利率差的折现值进行交割
C、该协议的买方订立协议的目的在于规避利率上升的风险
D、该协议表示的是3个月后开始的期限为9个月贷款的远期利率
E、该协议的卖方是名义借款人
答案：A,B,C
分析解释：远期利率协议（Forward Rate agreements，FRA）是指买卖双方同意从未来某一时刻开始在后续的一定时期内按协议利率借贷一笔数额确定、以具体货币表示的名义本金协议。远期利率协议的买方是名义借款人，其订立远期利率协议的目的是规避利率上升的风险（选项C正确）。远期利率协议的卖方是名义贷款人（选项E错误），其订立远期利率协议的目的是规避利率下降的风险。之所以称为“名义”，是因为借贷双方不必交换本金，并不发生实际上的借贷行为（选项A正确），只是在交割日根据协议利率和参考利率之间的差额，交割利息差的折现值（选项B正确）。3×9的远期利率协议表示3个月之后开始的期限为6个月的贷款的远期利率（选项D错误）。注意：B选项，本题“协议利率和参考利率差的折现值”就指的是“用协议利率和参考利率差乘以本金后再计算折现值”，利率没有折现值。【知识点】金融远期【考点】远期利率协议的交割与估值【难易程度】中【考察方向】结论考察
对组成联合体进行投标的具体要求包括（）。
A、联合体在资质预审后可适当调整联合体成员，其投标依然有效
B、联合体投标应当以联合体的名义提交投标保证金
C、联合体各方应签订共同投标协议
D、联合体各方应指定牵头人，授权其代表联合体各方负责协调工作
E、招标人可以明确要求特定投标人组成联合体共同投标
答案：["C","D"]
分析解释：联合体投标的具体要求对联合体投标的具体要求有：①联合体各方应当签订共同投标协议，明确约定各方拟承担的工作和责任，并将共同投标协议连同投标文件一并提交招标人。联合体中标的联合体各方应当共同与招标人签订合同，就中标项目向招标人承担连带责任。②招标人不得强制投标人组成联合体共同投标，不得限制投标人之间的竞争。③联合体各方签订共同投标协议后，不得再以自己名义单独投标，也不得组成新的联合体或参加其他联合体在同一项目中投标。④招标人接受联合体投标并进行资格预审的，联合体应该在提交资格预审申请文件前组成，资格预审后联合体增减、更换成员的，其投标无效。⑤联合体各方应当指定牵头人，授权其代表所有联合体成员负责投标和合同实施阶段的主办、协调工作，并应当向招标人提交由所有联合体成员法定代表人签署的授权书。⑥联合体投标的应当以联合体各方或者联合体中牵头人的名义提交投标保证金。以联合体中牵头人名义提交的投标保证金，对联合体各成员具有约束力。
经济中心初具规模，沿线开始形成若干新兴工业城镇的是交通经济带的（）阶段。
A、启动期
B、雏形期
C、形成期
D、延伸期
答案：B
分析解释：交通经济带的变化大致经历了五个阶段：（1）启动期，新兴产业或新的生产方式兴起或者引入本区域，增长极开始发展壮大，以矿产资源开发或农产品初加工为主，工业发展以集聚为主。（2）雏形期。经济中心初具规模，沿线开始形成若干新兴工业城镇（3）形成期，经济主副中心相继形成强大的经济实力，产业结构不断升级，对于沿线以及周围地区的带动作用增强。交通沿线产业大规模开发，形成一系列工商业发达城市。城市化达到较高水平。（4）延伸期，以既有经济带为基础，相关产业沿交通集散线路向两侧区域扩散，或者沿着干线与纵深的工业城市建立密切联系，形成长大交通经济带。或者与原来分布较远、内在联系不密切的区段进一步融合，连接成为更大的交通经济带。（5）后工业化时期，交通经济带向更高产业结构的发展，成为高新技术产业的研究、试制基地，扩散主要依靠高速交通，产业带作为区域产业主体的相对地位下降，但是在金融、信息情报、科研教育、商贸等方面的功能将继续保持主导地位。
新兴产业或新的生产方式兴起或者引入本区域，增长极开始发展壮大，以矿产资源开发或农产品初加工为主，工业发展以集聚为主的是交通经济带的（）阶段。
A、启动期
B、雏形期
C、形成期
D、延伸期
答案：A
分析解释：交通经济带的变化大致经历了五个阶段：（1）启动期，新兴产业或新的生产方式兴起或者引入本区域，增长极开始发展壮大，以矿产资源开发或农产品初加工为主，工业发展以集聚为主。（2）雏形期。经济中心初具规模，沿线开始形成若干新兴工业城镇（3）形成期，经济主副中心相继形成强大的经济实力，产业结构不断升级，对于沿线以及周围地区的带动作用增强。交通沿线产业大规模开发，形成一系列工商业发达城市。城市化达到较高水平。（4）延伸期，以既有经济带为基础，相关产业沿交通集散线路向两侧区域扩散，或者沿着干线与纵深的工业城市建立密切联系，形成长大交通经济带。或者与原来分布较远、内在联系不密切的区段进一步融合，连接成为更大的交通经济带。（5）后工业化时期，交通经济带向更高产业结构的发展，成为高新技术产业的研究、试制基地，扩散主要依靠高速交通，产业带作为区域产业主体的相对地位下降，但是在金融、信息情报、科研教育、商贸等方面的功能将继续保持主导地位。
该企业税前可以扣除的销售费用、财务费用、管理费用之和为（ ）万元。
A、970
B、885
C、910
D、952.5
答案：B
分析解释：（1）业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，2300×15%=345（万元），200<345，因此，发生的业务宣传费可以全部扣除。（2）企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并按税法规定扣除。每月的借款利息=30/12=2.5（万元），本题中前10个月的借款利息25万元应计入资产的成本，11月和12月的借款利息5万元应计入财务费用中。（3）企业之间支付的管理费不得税前扣除，准予扣除的管理费=300-60=240（万元）。税前可以扣除的销售费用、财务费用、管理费用之和=450（销售费用）+[220（财务费用）-25（计入资产成本的利息）]+240（管理费用）=885（万元）。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】税前扣除的主要项目【考察方向】案例应用【难易程度】难
下列选项中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有：
A、纳税人销售旧货
B、增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品
C、属于增值税小规模纳税人的企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品
D、属于增值税一般纳税人的县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力
E、增值税一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）
F、增值税一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的黏土实心砖、瓦
G、增值税一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
答案：D,E,G
分析解释：一般纳税人生产销售下列货物，可以选择适用简易计税方法计税,增值税征收率为3%。(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(4)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。(5)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。(6)自来水。(7)寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)。(8)典当业销售死当物品。(9)生产销售和批发、零售罕见病药品及抗癌药。(10)单采血浆站销售非临床用人体血液。(11)药品经营企业销售生物制品。(12)兽用药品经营企业销售兽用生物制品。上述第(1)项至第( 6)项需为纳税人自产货物。【知识点：适用3%征收率的范围】
下列关于科创板上市公司首次公开发行条件的表述，不正确的是( )。
A、发行人应当拥有关键核心技术，科技创新能力突出，具有稳定的商业模式
B、发行人最近2年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化
C、发行人及其控股股东、实际控制人最近2年内不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪
D、发行人内部控制制度应当健全且被有效执行，并由注册会计师出具无保留结论的内部控制鉴证报告
答案：C
分析解释：选项C，发行人及其控股股东、实际控制人“最近3年”不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，不存在欺诈发行、重大信息披露违法或者其他涉及国家安全、公共安全、生态安全、生产安全、公众健康安全等领域的重大违法行为。根据新《证券法》的规定，首次公开发行股票的基本条件包括：（1）具备健全且运行良好的组织机构；（2）具有持续经营能力；（3）最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告；（4）发行人及其控股股东、实际控制人最近3年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪；（5）经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。公开发行存托凭证的，应当符合首次公开发行新股的条件以及国务院证券监督管理机构规定的其他条件。上述基本条件是注册制下在主板、创业板、科创板上市的公司都应遵守的共性规则。【知识点】证券发行【考点】股票的发行【考察方向】概念释义【难易程度】中
李某发现近段时间期货交易行情很好，于是找到其在期货公司（非国有）工作的朋友王某，给其5万元钱的“劳务费”，让他帮忙寻找点“有用信息”。王某利用其职务上的便利，多次非法向李某提供内幕信息，李某从中获利10万余元，另外，据调查，王某还曾于2012年5月份帮助某走私集团顺利通过期货交易将走私所得转移出去，并从中获得20万元好处费。王某帮助某走私集团通过期货交易转移走私款的行为属于（ ）。
A、洗钱罪
B、走私罪
C、受贿罪
D、职务侵占罪
答案：A
分析解释：由于王某主观上不具有走私的故意，不构成走私罪；王某不具有国家工作人员身份，不构成受贿罪；王某并没有利用职权将本单位公款据为己有，不构成职务侵占罪。王某明知是走私犯罪所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质，通过转账或者其他结算方式协助资金转移的，没收犯罪的违法所得及其产生的收益，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。洗钱罪是指为掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的违法所得及其产生的收益的来源和性质的行为，洗钱行为包括以下几种具体形式：①提供资金账户的；②将财产转换为现金、金融票据、有价证券的；③通过转账或者其他支付结算方式转移资金的；④跨境转移资金的；⑤以其他方式掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的来源和性质的。【知识点】洗钱罪【考点】洗钱罪【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列人员中，必须具有期货从业人员资格的是期货公司（ ）。
A、财务负责人
B、监事会主席
C、独立董事
D、董事长
答案：A
分析解释：担任期货公司财务负责人的，应当具备下列条件：（1）具有期货从业人员资格；（2）具有大学本科以上学历或者取得学士以上学位；（3）具有会计师以上职称或者注册会计师资格。担任期货公司董事长和监事会主席的，应当具备下列条件：（1）具有从事期货业务3年以上经验，或者其他金融业务4年以上经验，或者法律、会计业务5年以上经验，或者经济管理工作10年以上经验；（2）具有大学本科以上学历或者取得学士以上学位；（3）熟悉期货法律、行政法规和中国证监会的规定，具备期货专业能力。担任期货公司独立董事的，应当具备下列条件：（1）具有从事期货、证券等金融业务或者法律、会计业务5年以上经验，或者具有相关学科教学、研究的高级职称；（2）具有大学本科以上学历，并且取得学士以上学位；（3）熟悉期货法律、行政法规和中国证监会的规定，具备期货专业能力；（4）有履行职责所必需的时间和精力。【知识点】任职条件【考点】具体条件【考察方向】原文条款【难易程度】中
根据《证券期货投资者适当性管理办法》，下列关于经营机构投资者适当性管理办法的说法，正确的有（ ）。  
Ⅰ.根据产品或者服务的不同风险等级，对其适合销售产品或者提供服务的投资者类型作出判断  
Ⅱ.根据投资者的不同分类，对其适合购买的产品或者接受的服务做出判断  
Ⅲ.如存在适当性不匹配的情况，不得主动向投资者进行推介  
Ⅳ.经书面风险警示，投资者仍坚持购买风险等级高于其风险承受能力的产品，可以向其销售该产品
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：经营机构应当根据产品或者服务的不同风险等级，对其适合销售产品或者提供服务的投资者类型作出判断，并向投资者提出适当性匹配意见。如存在适当性不匹配的情况，不得主动向投资者进行推介。经营机构告知投资者不适合购买相关产品或者接受相关服务，投资者仍主动要求购买风险等级高于其风险承受能力的产品或者相关服务的，经营机构应当做到：（1）确认投资者是否属于风险承受能力最低类别的投资者：对于风险承受能力最低类别的投资者，业务人员应当拒绝向其销售或提供高于其风险承受能力的产品或服务。（2）以书面形式进行特别风险警示：如投资者不属于风险承受能力最低类别，经营机构业务人员应当就产品或服务的风险等级高于投资者承受能力的情况进行特别书面风险警示。如投资者仍坚持购买的，可以向其销售相关产品或者提供相关服务。【知识点】投资者适当性管理【考点】经营机构在投资者坚持购买风险等级高于其承受能力的产品或接受相关服务时的职责【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据《证券投资基金法》规定，有召集份额持有人大会职责的机构是（ ）。
A、基金服务机构
B、基金管理人
C、国务院证券监督管理机构
D、基金行业协会
答案：B
分析解释：根据《证券投资基金法》第十九条规定，公开募集基金的基金管理人应当履行下列职责：1．依法募集资金，办理基金份额的发售和登记事宜；2．办理基金备案手续；3．对所管理的不同基金财产分别管理、分别记账，进行证券投资；4．按照基金合同的约定确定基金收益分配方案，及时向基金份额持有人分配收益；5．进行基金会计核算并编制基金财务会计报告；6．编制中期和年度基金报告；7．计算并公告基金资产净值，确定基金份额申购、赎回价格；8．办理与基金财产管理业务活动有关的信息披露事项；9．按照规定召集基金份额持有人大会务；10.保存基金财产管理业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；11.以基金管理人名义，代表基金份额持有人利益行使诉讼权利或者实施其他法律行为。除上述职责以外，公开募集基金的基金管理人还应当履行国务院证券监督管理机构规定的其他职责。【知识点】基金合同当事人的概念、权利与职责【考点】基金管理人的职责【考查方向】原文条款【难度】易
计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
答案：计算广告费和业务宣传费扣除的基数=5500+400=5900(万元)可以扣除的广告费限额=5900×15%=885(万元)当年发生的800万元广告费无需作纳税调增，但非广告性质的赞助支出不能在税前扣除应调增应纳税所得额50万元可以扣除的业务招待费限额1=5900×5‰=29.5(万元)可以扣除的业务招待费限额2=60×60%=36(万元)扣除限额29.5万元应调增应纳税所得额=60-29.5=30.5(万元)
分析解释：本题考查企业所得税扣除项目及其标准。本年的营业收入=主营业务收入+其他业务收入=5500+400=5900(万元)广告费和业务宣传费：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。广告费扣除限额=5900×15%=885(万元)当年发生的800万广告费可全额扣除，不需要调整应纳税所得额。非广告性质的赞助支出不能在税前扣除，应调增应纳税所得额50万元。招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。招待费扣除限额=5900×5‰=29.5(万元)招待费实际可扣除标准=60×60%=36(万元)招待费实际可扣除标准超过扣除限额，因此当月招待费在企业所得税上可扣除金额为29.5万元，而会计上减除了业务招待费60万元。因此，应调增应纳税所得额=60-29.5=30.5(万元)。合计应调增应纳税所得额80.5万元。
东方公司处置财产的情况，哪个行为应当由管理人申请人民法院撤销？哪个行为不能撤销？并分别说明理由。
答案：A
分析解释：债务人处置财产的情况中：③行为可以撤销。根据 《企业破产法》的规定.人民法院受理破产申请前1年内，涉及债务人财产的无偿转让财产行为;以明显不合理的价格进行交易的行为;对没有财产担保的债务提供财产担保的行为;对末到期的债务提前清偿的行为和放弃债权的行为，管理人有权请求人民法院予以撤销。①行为不能撤销。对于东方公司赠与山东某商场价值120万的轿车的行为，由于在2012年11月，在人民法院受理破产申请1年前.因此该行为是有效的。②行为不能撤销。根据 《企业破产法司法解释（二） 》的规定，破产申请受理前1年内债务人提前清偿的未到期债务，在破产申请受理前已经到期，管理人请求撤销该清偿行为的，人民法院不予支持。但是，该清偿行为发生在破产申请受理前6个月内且债务人有企业破产法规定破产原因情形的除外。本题中，由于在2013年2月提前清偿于2013年4月1日到期的债权.在破产受理前已经到期，因此管理人如请求撤销的，人民法院不予支持。
长江保险公司总公司（以下简称长江公司）是XYZ会计师事务所的审计客户。甲注册会计师受托担任长江公司2017年度财务报表审计业务的项目合伙人。其他相关情况如下：（1）由XYZ事务所与长江公司下属某分公司共同出资兴建的办公大楼将于2018年3月开工。按合作协议，XYZ事务所拥有大楼的下半部分，长江公司拥有大楼的上半部分。（2）甲注册会计师2017年5月担任项目合伙人后，其大学校友于同年6月份担任长江公司财务部门负责人。（3）2016年11月，事务所指派乙注册会计师为长江公司其设计了一套防范保险诈骗的内部控制制度。该制度实施至今，取得了明显的效果。（4）项目组成员丙按规定从长江公司为其家庭轿车购买了交通强制险。由于在整个保期内没有出险，长江公司按规定给予丙再次投保以一定幅度的优惠。（5）项目组成员丁因保险理赔与长江公司下属分公司的纠纷三年来一直未能解决。在获悉丁加入项目组之后，长江公司拟作出妥协。（6）在审计过程中，XYZ事务所拟对长江公司涉及21个省市的数笔人身意外险业务的可能赔偿金额进行了评估。这些业务的累计金额对财务报表
答案：A
分析解释：（1）会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。（2）大学同学不是注册会计师的其他近亲属或主要近亲属，无不利影响。（3）在向审计客户提供非鉴证服务时，避免行使管理层职责。会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。（4）会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从审计客户购买商品或服务，如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响。（5）如果会计师事务所和客户管理层由于诉讼或诉讼威胁而处于对立地位，将影响管理层提供信息的意愿，从而因自身利益和外在压力产生不利影响（6）在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估结果单独或累积起来对被审计财务报表具有重大影响，则会计师事务所不得向该审计客户提供这种评估服务。
甲公司2017年12月31日发生下列经济业务：（1）2017年12月31日甲公司进行盘点，发现有一台使用中的A机器设备未入账，该型号机器设备存在活跃市场，全新A机器市场价格为1 500万元，该机器八成新。（2）甲公司2017年年末因自然灾害报废一台B设备，残料变价收入为2 000万元。该设备于2014年12月购买，购买价款为16 000万元（假定不考虑购买过程中的增值税），运杂费为1 280万元，预计净残值为1 000万元，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除。假定甲公司已向主管税务机关申报，可在税前扣除。（3）甲公司2017年末C生产线发生永久性损害但尚未处置。C生产线账面成本为12 000万元，累计折旧为9 200万元，此前未计提减值准备，可收回金额为零。税法规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。甲公司未向主管税务机关申报，C生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定。下列
A、对于盘盈的A机器设备，通过“以前年度损益调整”科目，并调整期初留存收益1 200万元
B、对于盘盈的A机器设备，确认营业外收入1 200万元
C、对于因自然灾害报废B设备，通过“固定资产清理”科目核算，并确认营业外支出1 732.48万元
D、对于C生产线发生永久性损害但尚未处置，通过“固定资产减值准备”科目核算，并确认资产减值损失2 800万元
答案：B
分析解释：选项A表述正确、选项B表述错误，盘盈固定资产作为前期差错处理，盘盈的固定资产调整期初留存收益＝1 500×80%＝1 200（万元）；选项C表述正确，固定资产入账价值＝16 000＋1 280＝17 280（万元）；2015年折旧＝17 280×2/5＝6 912（万元），2016年折旧＝（17 280－6 912）×2/5＝4 147.2（万元），2017年折旧＝（17 280－6 912－4 147.2）×2/5＝2 488.32（万元）；2017年末固定资产账面价值＝17 280－（6 912＋4 147.2＋2 488.32）＝3 732.48（万元）；固定资产的清理净收益＝2 000－3 732.48＝－1 732.48（万元），即确认营业外支出1 732.48万元；选项D表述正确，按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备＝（12 000－9 200）－0＝2 800（万元）。综上，本题应选B。
某股份有限公司2010年6月28日以每股10元的价格（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）购进某股票20万股确认为交易性金融资产，6月30日该股票价格下跌到每股9元；7月2日如数收到宣告发放的现金股利；8月20日以每股12元的价格将该股票全部出售。2010年该项交易性金融资产对损益的影响为（）。
A、24万元
B、40万元
C、80万元
D、48万元
答案：D
分析解释：2010年损益影响＝12×20－（10－0.4）×20＝48（万元）。本题相关分录为：6月28日：借：交易性金融资产——成本192应收股利8贷：银行存款2006月30日：借：公允价值变动损益12贷：交易性金融资产——公允价值变动127月2日借：银行存款8贷：应收股利88月20日：借：银行存款240交易性金融资产——公允价值变动12贷：交易性金融资产——成本192公允价值变动损益12投资收益48出售时投资收益＝出售净价－取得时成本出售时处置损益（影响利润总额的金额）＝出售净价－出售时账面价值整个期间的投资收益＝出售时投资收益＋期间确认的股利－交易费用整个期间影响损益的金额＝出售时的处置损益＋期间确认的股利＋期间的公允价值变动收益（或－损失）－交易费用或者＝出售时的处置投资收益＋期间确认的股利－交易费用注：买价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利直接在购入的时候单独作为“应收股利”进行反映，不计入投资收益，不会影响损益。
下列关于非货币性资产交换的说法，正确的有（）。
A、非货币性资产交换不具有商业实质或虽然具有商业实质但换入资产和换出资产的公允价值均不能可靠计量的，如果发生补价，应确认换出资产的处置损益
B、非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，无论是否发生补价，只要换出资产的公允价值与其账面价值不相同，均应确认换出资产的处置损益
C、涉及多项非货币性资产交换具有商业实质且换入资产的公允价值能够可靠计量的，应当按照换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确定各项换入资产的成本
D、涉及多项非货币性资产交换不具有商业实质，应当按照换入资产的原账面价值占换入资产的账面价值总额的比率，对按照换出资产账面价值总额为基础确定的换入资产总成本进行分配，确定各项换入资产的成本
答案：["B","C","D"]
分析解释：选项A说法错误，非货币资产交换不具有商业实质或虽具有商业实质但换入资产和换出资产的公允价值均无法可靠计量时，换入资产应当按账面价值为计量基础。无论是否支付补价，均不确认损益；选项B说法正确，非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，无论是否发生补价，只要换出资产的公允价值与其账面价值不相同，均应确认换出资产的处置损益；选项C说法正确，涉及多项非货币性资产交换具有商业实质且换入资产的公允价值能够可靠计量的，换入资产应当按公允价值为计量基础。应当按照换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确定各项换入资产的成本；选项D说法正确，涉及多项非货币性资产交换不具有商业实质，换入资产应当按账面价值为计量基础。应当按照换入资产的原账面价值占换入资产的账面价值总额的比率，对按照换出资产账面价值总额为基础确定的换入资产总成本进行分配，确定各项换入资产的成本。综上，本题应选BCD。
以下公司治理原则中，以实现公司长期价值增加为主要目的的是（ ）。
A、股东会、董事会、管理层协同高效、相互制衡原则
B、公平对待股东原则
C、长效激励约束原则
D、经营运作公开、透明原则
答案：C
分析解释：基金管理公司治理中，应遵循长效激励约束原则。公司应当结合基金行业特点建立长效激励约束机制，同时营造规范、诚信、创新、和谐的企业文化，从而留住人才，保持公司的竞争能力。股东也应当尊重经理层人员及其他专业人员的人力资本价值。在法律法规允许的前提下，可以引入股权激励或员工持股机制，增强公司骨干团队的稳定性，使经营管理层、员工的利益与股东利益趋于一致，实现公司长期价值的增加。  
【考点】第二十四章╱第一节╱一、法规要求  
【知识点拓展】相关法律法规明确要求在基金管理公司治理中，公司、股东、董事、管理层、员工要遵守以下十大原则：（1）基金份额持有人利益优先原则；（2）公司独立运作原则；（3）制衡原则；（4）公司的统一性和完整性原则；（5）股东诚信与合作原则；（6）公平对待原则；（7）业务与信息隔离原则；（8）经营运作公开、透明原则；（9）长效激励约束原则；（10）人员敬业原则。（知识点：法规要求）（题库维护老师：zhx）
《中国期货业协会纪律惩戒程序》规定调查人员在调查过程中，有权采取的措施包括（ ）。
A、进入违规行为发生场所调查取证
B、询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，要求其对与被调查事件有关的事项做出说明
C、查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的相关文件和资料
D、拘留当事人
答案：A,B,C
分析解释：《中国期货业协会纪律惩戒程序》共分为七章。第一章总则，规定了制定宗旨、纪律惩戒原则及相关送达要求。第二章立案，规定了中国期货业协会对违规行为的立案程序。第三章调查，规定了中国期货业协会有权采取的调查措施，如进入违规行为发生场所调查取证、询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人相关文件资料等。第四章纪律惩戒决定，主要规定了自律监察委员会可以视情况对会员或期货从业人员，作出纪律惩戒措施，包括训诫、公开谴责、限期整改、暂停会员部分权利、暂停会员资格、取消会员资格、暂停从业资格、撤销从业资格等。第五章听证，规定了会员和期货从业人员在采取纪律惩戒措施前，有要求听证的权利及其实施流程。第六章申诉，规定了会员和期货从业人员有事后申诉的权利及其实施流程。第七章附则。  
【知识点】自律管理规定  
【考点】《中国期货业协会纪律惩戒程序》  
【考查方向】原文条款   
【难易程度】易
在我国邮递货物保险中，邮包险和邮包一切险的保险责任，是自被保险邮包离开保险单所载起运地点寄件人的处所运往邮局时开始生效，直至被保险邮包达保险单所载明的目的地邮局，并由邮局发出通知书给收件人之当日午夜起算满（ ）为止，但在此期限内邮包一经递交至收件人的处所时，保险责任即行终止。
A、60天
B、30天
C、15天
D、10天
答案：C
分析解释：考核其他国际货物运输保险  
(一)陆上货物运输险的责任起讫，也采用“仓至仓”责任条款。保险人责任自被保险货物远离保险单载明的起运地仓库会储存处开始，直至该项货物运达保险单载明目的地收货人的最后仓库会储存处所为止。如未抵达上述仓库或储存处所，则以被保险货物运抵最后卸载的车站满60天为止。陆上货物运输险的索赔时效为：从被保险货物在最后目的地车站全部卸离车辆后起算，最多不超过两年。  
(二)航空货物运输保险的责任起讫：“仓到仓”条款。货物运达保险单载明目的地而未运抵保险单所载明的收货人仓库或储存处所，则以被保险货物在最后卸载地卸离飞机后满30天为止。  
(三)邮递货物运输保险的责任起讫：自被保险邮包离开保险单所载起运地点寄件人的处所运往邮局时生效，直至被保险邮包运达保险单所载明的目的地邮局，并由邮局发出通知书给收件人之当日午夜起算满15天为止。（知识点：其他国际货物运输保险，19版教材已删）（题库维护老师：GYN）
在考虑企业所得税但不考虑个人所得税的情况下，下列关于资本结构有税MM理论的说法中，错误的是( )。
A、财务杠杆越大，企业价值越大
B、财务杠杆越大，企业权益资本成本越高
C、财务杠杆越大，企业利息抵税现值越大
D、财务杠杆越大，企业加权平均资本成本越高
答案：D
分析解释：选项A说法正确，有负债企业的价值(VL)=无负债企业的价值(VU)+债务利息抵税价值(T×D)，从公式中可以看出随着企业负债比例的提高，企业价值也随之提高，在理论上全部融资来源于负债时，企业价值达到最大；  
选项B说法正确，债务利息的抵税价值T×D又称为杠杆收益，是企业为支付债务利息从实现的所得税抵扣中获得的所得税支出节省，等于抵税收益的永续年金现金流的现值，所以财务杠杆越大，企业利息抵税现值越大；  
选项C说法正确，有负债企业的权益资本成本=相同风险等级的无负债企业的权益资本成本+与以市值计算的债务与权益比例成比例的风险报酬，且风险报酬取决于企业的债务比例以及所得税税率，财务杠杆越大，企业权益资本成本越高；  
选项D说法错误，在考虑企业所得税的条件下，有负债企业的加权平均资本成本随着债务筹资比例的增加而降低。因此，财务杠杆越大，企业加权平均资本成本越低。   
综上，本题应选D。【知识点：有税 MM 理论】
下列关于股指期货的特点，正确的是（ ）。
A、股指期货以指数点数报出，期货合约的价值由所报点数与每个指数点所代表的金额相乘得到
B、每一股指期货合约都有预先确定的每点所代表的固定金额，这一金额称为合约乘数
C、采用现金交割
D、股指期货价格波动要大于利率期货
答案：A,B,C,D
分析解释：股指期货（Stock Index Futures，即股票价格指数期货，或称股价指数期货），是以股票指数为标的资产的期货合约。双方约定在未来某个特定的时间，按照事先确定的股价指数的大小，进行标的指数的买卖。股指期货特点包括：第一，像股票指数现货交易一样，股指期货以指数点数报出，期货合约的价值由所报点数与每个指数点所代表的金额相乘得到。每一股指期货合约都有预先确定的每点所代表的固定金额，这一金额称为合约乘数。因此，股指期货合约的规模是不确定的，它会随着股指期货市场点数的变化而变化。第二，股票指数期货没有实际交割的资产，指数是由多种股票组成的组合；合约到期时，不可能将所有标的股票拿来交割，故而只能采用现金交割。第三，与利率期货相比，由于股价指数波动大于债券，而期货价格与标的资产价格紧密相关，股指期货价格波动通常要大于利率期货。  
【知识点】个股期货与股指期货的概念及应用领域  
【考查方向】原文理解  
【难易程度】中
存款业务的基本法律要求有()。
A．未经银行业监督管理机构批准，任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务
B．未经国务院批准，任何单位不得在名称中使用“银行”字样
C．商业银行不得违反规定提高或者降低利率吸收存款
D．商业银行不得采用不正当手段吸收存款
E．商业银行应当保证存款本金和利息的支付，不得拖延、拒绝支付存款本金和利息
答案：A, C, D, E
分析解释：**存款业务的基本法律要求有：**  
 ①经营存款业务特许制。《商业银行法》第十一条第二款规定，未经国务院银行业监督管理机构批准．任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务，任何单位不得在名称中使用“银行”字样。所以，选项A是正确的，选项B是错误的。  
 ②以合法正当疗式吸收存款。《商业银行法》第四十七条规定，商业银行不得违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款。所以，选项c和选项D是正确的。  
 ③依法保护存款人合法权益。《商业银行法》第三十三条规定，商业银行应当保证存款本金和利息的支付，不得拖延、拒绝支付存款本金和利息。《商业银行法》第二十九条、第三十条规定，除非法律、行政法规另有规定，商业银行有权拒绝任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人的存款。《商业银行法》第七十三条还对有关损害存款人利益的行为应承担的民事责任作了规定。所以选项E是正确的。综上所述，本题的正确答案为A、C、D、E。
在以下有关居民消费支出与社会消费品零售总额之间的区别中，不正确的说法是（ ）。
A、居民消费支出包括居民对货物和服务的最终消费支出，社会消费品零售总额仅包括消费品（货物），不包括服务
B、居民消费支出仅限于我国常住住户的最终消费支出，社会消费品零售总额还包括我国境内非常住住户所购买的消费品
C、社会消费品零售总额包括售给社会集团的各种办公用品及公用消费品，而居民消费支出仅包括其中一部分
D、社会消费品零售总额包括居户购买的建房用建筑材料，而居民消费支出不包括这一部分
答案：A,C
分析解释：居民消费支出与社会消费品零售总额的主要区别是：第一，居民消费支出不仅包括居民对货物的最终消费支出，还包括对服务的最终消费支出，**社会消**费品零售总额仅限于消费品（货物）和餐饮服务，**不包括除餐饮服务外**的其他服务；第二，居民消费支出包括住户以实物报酬和实物转移方式获得的货物和服务以及其他虚拟消费支出，社会消费品零售总额只包括以货币形式实现的商品交易；第三，居民消费支出仅限于我国常住住户的最终消费支出，社会消费品零售总额中还包括在我国境内非常住住户所购买的消费品；第四，社会消费品零售总额中包括售给机关、团体、学校、部队、企业、事业单位等社会集团的各种办公用品及公用消费品，**居民消费支出中****不包括****这部分商品**；第五，社会消费品零售总额中包括居民住户购买的建房用建筑材料，居民消费支出不包括。AC选项错误。【知识点】支出法  
【考点】最终消费支出【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
关于能源库存统计，下列说法正确的有 ( )。
A、能源生产企业按照能源所有权原则统计
B、能源生产企业的库存中包括代外单位保管的产品
C、能源经销企业按照能源所有权原则统计
D、能源使用企业按照能源使用权原则统计
E、能源使用企业的库存中不包括已付货款但尚在运输中的产品
答案：A,C,D,E
分析解释：能源生产企业产成品库存和能源经销企业（批发、零售企业）用于经营销售的库存按照能源的所有权原则统计（A、C选项正确），能源使用企业用于消费的库存按照能源的使用权原则统计（D选项正确）；（建筑业库存按照“谁管理、谁统计”的原则统计）。  
能源生产企业产成品库存不包括：(1)属于提货制销售的产品，已办理货款结算和开出提货单，但用户尚未提走的产品；(2)代外单位保管的产品；(3)已结束生产过程但尚未办理入库手续的产品。（B选项错误）  
能源使用企业的库存不包括：(1)已拨交外单位委托加工的；(2)已外调（借出、捐赠等），已经办理出库手续的；(3)供货单位错发到本单位的；(4)代外单位保管的；(5)已查实确属损失或丢失的；(6)已付货款，但还在运输途中的；(7)已运到本单位，但尚未办理或尚未办完验收入库手续的。（E选项正确）  
【知识点】能源统计【考点】能源库存统计【考察方向】原文表述【难易程度】中【题库维护人】dss
关于股票基金的说法，正确的是（ ）。
A、股票基金净值在每个交易日内处于变动之中
B、股票基金份额净值会受申购和赎回数量影响
C、净值是否合理可通过上市公司基本情况判断
D、风险来源包括基金经理投资的委托代理风险
答案：D
分析解释：股票基金与单一股票之间的不同点是：（1）股票价格在每一交易日内始终处于变动之中（A选项错误）；股票基金净值的计算每天只进行一次，因此每一交易日股票基金只有一个价格。（2）股票价格会由于投资者买卖股票数量的多少和强弱的对比而受到影响，股票基金份额净值不会由于买卖数量或申购、赎回数量的多少而受到影响（B选项错误）。（3）人们在投资股票时，一般会根据上市公司的基本情况，如财务状况、产品的市场竞争力、盈利预期等方面的信息对股票价格高低的合理性做出判断，但却不能对股票基金份额净值进行合理与否的评判（C选项错误）。（4）单一股票的投资风险较为集中，投资风险较大；股票基金由于分散投资，投资风险低于单一股票的投资风险。但从风险来源看，股票基金增加了基金经理投资的委托代理风险（D选项正确）。【知识点】证券投资基金的类别【考点】根据投资对象的不同，基金可分为股票基金、债券基金、货币市场基金、混合基金等【难易程度】中【考察方向】结论考察
编制甲公司2014年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整长期股权投资的调整分录以及该项投资直接相关的(含甲公司内部投资收益)抵销分录。
答案：A
分析解释：合并财务报表中按照权益法调整，取得投资当年应确认的投资收益=6000×80%=4800(万元)。借：长期股权投资4800贷：投资收益4800应确认的其他综合收益=400×80%=320(万元)。借：长期股权投资 320贷：其他综合收益 320分配现金股利调整减少长期股权投资=3000×80%=2400(万元)。借：投资收益2400贷：长期股权投资2400调整后长期股权投资的账面价值=18400+4800-2400+320=21120(万元)。抵销长期股权投资和子公司所有者权益：借：股本6000资本公积4800盈余公积1800未分配利润——年末 13400(11000+6000-600-3000)其他综合收益 400贷：长期股权投资 21120少数股东权益5280借：投资收益4800少数股东损益1200未分配利润——年初 11000贷：提取盈余公积 600对所有者(或股东)的分配3000未分配利润——年末 13400
下列人员可以成为利用未公开信息交易罪的犯罪主体是（ ）。  
Ⅰ.证券公司从业人员  
Ⅱ.证券业协会工作人员  
Ⅲ.商业银行从业人员  
Ⅳ.上市公司董监高
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：利用未公开信息交易罪的犯罪构成：

|  |  |
| --- | --- |
| 构成要件 | 内容 |
| 主体 | 该罪的主体是特殊主体,主要包括两个方面(1)证券交易所、期货交易所、**证券公司**（Ⅰ）、期货经纪公司、基金管理公司、**商业银行**（Ⅲ）、保险公司等金融机构的**从业人员**;(2)有关监管部门或者**行业协会**（Ⅱ）的工作人员 |
| 主观方面 | 该罪的主观方面只能是故意,过失不构成本罪 |
| 客体 | 该罪侵犯的客体是证券、期货交易市场的正常管理秩序和证券、期货投资人的合法利益 |
| 客观方面  | 该罪的客观要件表现为利用因职务便利获取的内幕信息以外的其他未公开信息,违反规定,从事与该信息相关的证券、期货交易活动,或者明示、暗示他人从事相关交易活动,情节严重的行为 |

【知识点】利用未公开信息交易的认定及法律责任【考点】利用未公开信息交易的认定【考查方向】原文条款【难度】中
下列交易中，属于非货币性资产交换的是（）。
A、甲公司以公允价值为100 000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司50 000元现金
B、甲公司以账面价值为13 000元的设备（非生产经营用）交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值为9 000元。甲公司设备的公允价值等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的现金300元
C、甲公司以账面价值为11 000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值8 000元，公允价值10 000元，并且甲公司支付乙公司4 000元现金
D、甲公司以公允价值为1 000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司1 000元的现金
答案：B
分析解释：选项A，支付补价的企业：5÷（5＋10）＝33.33% > 25%，属于货币性资产交换；选项B，收到补价的企业：300÷13 000＝2.31%<25%，属于非货币性资产交换；选项C，支付补价的企业：4 000÷10 000＝40%> 25%，属于货币性资产交换；选项D，支付补价的企业：1 000÷（1 000＋1 000）＝50% > 25%，属于货币性资产交换。提示：在涉及少量补价的情况下，以补价占整个资产交换金额的比例低于25%（注意不含25%）作为参考。如果高于25%（含25%），则视为以货币性资产取得非货币性资产，适用收入准则等其他一些准则。（1）支付补价的企业支付的补价/（换出资产公允价值+支付的补价）<25% 或者 支付的补价/换入资产公允价值<25%（2）如果是收到补价的企业收到的补价/（换入资产公允价值+收到的补价）<25% 或者 收到的补价/换出资产公允价值<25%【知识点】非货币性资产交换的认定
理财师在提交理财规划方案后必须提供后续跟踪服务，这样做的原因包括（ ）。
A、客户的理财目标有短期也有长期的，需要理财师不断做好后续跟踪服务
B、开发一个新客户付出的努力是维护一个现成客户的数倍，对服务非常满意的优质客户还可以给理财师介绍更多优良新客户
C、理财方案所依据的数据是建立在预测基础上的，方案的最终效果可能与当初的预期、目标产生较大差异
D、理财规划服务是个过程，不是一次性完成的，后续跟踪服务是其中重要的一部分
E、通过后续跟踪服务，提升客户满意度、加强客户关系以实现客户生命周期价值最大化
答案：A,B,C,D,E
分析解释：后续跟踪服务的必要性表现在：(1)理财规划服务是个过程，不是一次性完成的。(2)客户的理财目标有短期的也有长期的，金融机构和理财师理想的情况是给客户提供终生的专业理财服务，甚至成为客户家庭世代的理财师，这就需要理财师提交理财规划方案之后不断做好客户的后续跟踪服务。(3)综合理财方案所依据的数据是建立在预测基础上的，对未来的预估不可能完全准确或一直不变，这会导致方案的最终效果与当初的预期、目标产生较大差异。(4)从金融机构和理财师业务发展角度来说，接受全面理财规划和书面理财规划书服务的理财客户绝大多数都是价值较高的优质客户，如何通过后续跟踪服务，提升客户满意度、加强客户关系以实现客户生命周期价值最大化是每个理财师必须思考和努力实践的工作。此外，业务人员都明白开发一个新客户付出的努力是维护一个现成客户的数倍，对服务非常满意的优质客户还可以给理财师介绍更多优良新客户。（知识点：后续跟踪服务的必要性）（题库维护老师：GYN）
根据《企业破产法》的规定，管理人( )无须经过人民法院的许可。
A、聘用必要的工作人员
B、辞去职务
C、在第一次债权人会议召开之前通过清偿债务取回质物或留置物
D、提议召开债权人会议
答案：D
分析解释：根据我国《企业破产法》第26条规定，在第一次债权人会议召开之前，管理人决定继续或者停止债务人的营业或者有本法第69条规定行为之一的，应当经人民法院许可。第69条规定，管理人实施下列行为，应当及时报告债权人委员会：(1)涉及土地、房屋等不动产权益的转让；(2)探矿权、采矿权、知识产权等财产权的转让：(3)全部库存或者营业的转让；(4)借款；(5)设定财产担保；(6)债权和有价证券的转让；(7)履行债务人和对方当事人均未履行完毕的合同；(8)放弃权利；(9)担保物的取回；(10)对债权人利益有重大影响的其他财产处分行为。管理人经人民法院许可，可以聘用必要的工作人员。管理人的报酬由人民法院确定。债权人会议对管理人的报酬有异议的，有权向人民法院提出。管理人没有正当理由不得辞去职务。管理人辞去职务应当经人民法院许可。所以选项ABC的行为都要经人民法院许可。只有选项D的行为无须人民法院许可，管理人即可实施。[知识点]债权人委员会