Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某股票基金2021年5月1日有大客户进行了申购，9月1日进行了分红，以两个时点划分为三个阶段的收益率分别为-5%、7%、6%，则该基金当年的现金流和时间加权收益率为（ ）。
A、107.75%
B、2.67%
C、8%
D、7.75%
答案：D
分析解释：该基金当年的现金流和时间加权收益率=（1-5%）×（1+7%）×（1+6%）-1=7.75%。【知识点】证券基金投资【考点】证券投资基金业绩评价【考察方向】计算【难易程度】易
如果购货付款条件为“2/10，N/30”，一年按360天计算，则放弃现金折扣的信用成本率为20%。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：放弃现金折扣的信用成本率=2%/ （1-2%）× 360/ （30-10）=36.73%【知识点】商业信用【考点】现金折扣【考察方向】计算【难易程度】易【题库维护老师：dss
在存货的ABC控制系统下,应当重点管理的是虽然品种数量较少,但金额较大的存货。（）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：在存货的ABC控制系统下,A类存货是控制的重点,而A类存货属于品种数量较少,但金额较大的存货。【知识点】存货的控制系统【考点】ABC控制系统【考察方向】原文表述【难易程度】易
在反垄断执法机构查处某横向价格垄断协议案件的过程中，作为垄断协议当事人之一的甲企业因主动向执法机构报告达成垄断协议的有关情况并提供重要证据，被免除处罚。根据反垄断法律制度的规定，甲企业被免除处罚的依据是（ ）。
A、豁免制度
B、宽恕制度
C、适用除外制度
D、经营者承诺制度
答案：B
分析解释：宽恕制度，是指参与垄断协议的经营者主动向反垄断执法机构报告达成垄断协议的有关情况并提供重要证据的，反垄断执法机构可以对其宽大处理，酌情减轻或者免除其处罚。[知识点：宽恕制度]
下列各项中，属于我国法律渊源的有（ ） 。
A、联合国宪章
B、某公立大学的章程
C、《最高人民法院公报》公布的案例
D、中国证监会发布的《上市公司收购管理办法》
答案：A,D
分析解释：我国的法律渊源有，宪法、法律、法规、规章、司法解释、国际条约和协定 。选项A属于国际条约，选项D属于部门规章，故A、D符合要求 。（知识点：法律渊源）（题库维护老师：zhx）
根据民事法律制度的规定，下列行为中，属于滥用代理权的有（ ）。
A、代理人甲以被代理人乙的名义将乙的一台塔吊卖给自己
B、代理人甲以被代理人乙的名义卖出一台塔吊，该塔吊由甲以丙的名义买入
C、代理人甲与买受人丁串通，将被代理人乙的一台塔吊低价卖给丁
D、代理人甲在被代理人乙收回代理权后，仍以乙的名义将乙的塔吊卖给戊
答案：A,B,C
分析解释：（1）滥用代理权包括：自己代理（选项 A）、双方代理（选项 B）、代理人与第三人恶意串通，损害被代理人的利益（选项 C）；（2）选项 D：属于无权代理。[知识点]代理权的滥用
如果企业欲提高某种产品的盈亏临界点销售量，在其他条件不变的情况下，可以采取的措施有( )。
A、增加产品销售数量
B、提高固定成本总额
C、降低产品销售单价
D、提高产品单位变动成本
E、提高产品单位边际贡献
答案：B,C,D
分析解释：选项A,销售数量的变动不影响盈亏临界点的销售量;选项E,在其他条件不变的情况下，提高产品单位边际贡献将降低盈亏临界点的销售量。【知识点：本量利分析概述】【题库维护人：QYD】
B公司实行的带薪缺勤制度规定,职工累积未使用的带薪缺勤权利可以无限期结转，且可以于职工离开企业时以现金支付，每个职工每年可享受10个工作日的带薪休假。2x20年12月31日,每个职工当年平均未使用带薪休假为4天。B公司2000名职工中，平均每名职工每个工作日工资为600元。B公司2x20年因未使用的带薪休假应确认的应付职工薪酬是( )万元。
A、480
B、720
C、1200
答案：A
分析解释：B公司2x20年因未使用的带薪休假应确认的应付职工薪酬=2000x600x4/1000=480(万元)。【知识点：应付职工薪酬的账务处理(二)会计处理】【题库维护人：QYD】
下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（）。
A、可以委托一个合伙人执行合伙事务，也可以由全体合伙人共同执行
B、合伙人以其出资额比例享有相应的执行合伙事务的权利
C、全体合伙人均可以查阅合伙企业的会计账簿
D、合伙人不得从事损害本合伙企业利益的活动
答案：B
分析解释：合伙人对执行合伙事务享有同等的权利。合伙企业的特点之一就是合伙经营，各合伙人无论其出资多少，都有权平等享有执行合伙企业事务的权利。[知识点]合伙人在执行合伙事务中的权利和义务
根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙期限的，在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，合伙人可以退伙，但应当提前一定期限通知其他合伙人，该期限是（）。
A、10日
B、15日
C、30日
D、7日
答案：C
分析解释：合伙人通知退伙，应当满足下列条件：（1）合伙协议未约定合伙企业的经营期限；（2）合伙人的退伙不给合伙企业的事务执行造成不利影响；（3）提前30天通知其他合伙人。[知识点]退伙
根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙人通知退伙应当满足的条件的有( )。
A、其他合伙人一致同意
B、退伙不给合伙企业事务执行造成不利影响
C、提前30日通知其他合伙人
D、合伙协议未约定合伙企业的经营期限
答案：B,C,D
分析解释：通知退伙的条件: (1) 必须是合伙协议未约定合伙企业的经营期限;(2)必须是合伙人的退伙不给合伙企业事务执行造成不利影响;(3)必须提前30日通知其他合伙人。[知识点]退伙
根据企业国有资产法律制度的规定，在选择国有资本控股公司的企业管理者时，履行出资人职责的机构所享有的权限是（ ）。
A、任免企业的董事长、副董事长、董事和监事
B、任免企业的经理、副经理
C、任免企业的财务负责人和其他高级管理人员
D、向企业的股东会或者股东大会提出董事、监事人选
答案：D
分析解释：国有资本“控股”公司：只能向股东会、股东大会提出董事、监事的“人选”，再由股东会、股东大会依照公司法律制度的规定进一步产生董事、监事等。[知识点]国家出资企业管理者的任职要求
根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于国务院和地方人民政府依法履行出资人职责时应遵循的原则有（ ）。
A、保护消费者合法权益
B、政企分开
C、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开
D、不干预企业依法自主经营
答案：B,C,D
分析解释：国务院和地方人民政府应当按照“政企分开、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开、不干预企业依法自主经营”的原则，依法履行出资人职责。[知识点]企业国有资产的监督管理体制
下列各项中，不通过“固定资产清理”科目核算的是( )。
A、盘盈的固定资产
B、支付的固定资产清理费用
C、转让固定资产取得的变价收人
D、支付清理固定资产人员的工资
答案：A
分析解释：选项A,通过“以前年度损益调整”科目核算;选项B、D,记入“固定资产清理"科目的借方;选项C，记入“固定资产清理”科目的贷方。【知识点：固定资产的处置】【题库维护人：QYD】
某投资公司的一项投资组合中包含A、B和C三种股票，权重分别为30%、50%和20%，三种股票的预期收益率分别为20%、10%和-5%，则该项投资组合的预期收益率为( )。
A、8. 33%
B、10%
C、12%
D、15%
答案：B
分析解释：该项投资组合的预期收益率= 30% x20% +50% x10%+ 20%X( -5%)= 10%。【知识点：资产的收益与收益率(二)资产收益率的类型】【题库维护人：QYD】
下列关于财务管理目标理论的表述中,正确的有（ ）。
A、利润最大化不能反映企业财富的增加
B、利润最大化和股东财富最大化都未考虑风险因素
C、企业价值最大化同时考虑了风险和货币的时间价值因素
D、股东财富最大化和企业价值最大化都能规避管理层追求利润的短期行为
E、利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化各有优劣、适用于不同企业或同企业的不同发展阶段
答案：C,D,E
分析解释：选项A，以利润最大化作为财务管理目标的主要原因之一是利润代表了企业新创造的价值，利润增加代表着企业财富的增加；选项B，股东财富最大化考虑了风险因素。【知识点】企业财务管理目标
根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立( )。
A、临时存款账户
B、一般存款账户
C、专用存款账户
D、基本存款账户
答案：C
分析解释：专用存款账户，是指存款人因特定用途需要开立的账户。特定用途的资金范围包括：(1)基本建设的资金；(2)更新改造的资金；(3)特定用途需要专户管理的资金。[知识点]专用存款账户
某有限责任公司的法律顾问在审查公司减少注册资本的方案时，提出以下意见，其中不符合公司法规定的是（）。
A、公司减少注册资本应当依法向公司登记机关办理变更登记
B、股东会同意本方案的决议，经人数2/3以上的股东通过即可
C、公司自作出减资决议之日起，除了在10日内通知债权人外，还应在30日内在报纸上公告
D、如果债权人在法定期限内要求公司清偿债务或者提供相应的担保，公司有义务予以满足
答案：B
分析解释：股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过，所以B选项错误。[知识点]股东会
某企业将建筑物下充填开采置换出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元（不含增值税），该省煤炭资源税税率为8%，该企业当月应纳资源税为（）万元。
A、0.32
B、0.45
C、0.64
答案：B
分析解释：自2014年12月1日至2023年12月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。应纳资源税＝8×8%×（1－50%）＝0.32（万元）。【知识点：减税、免税项目】
下列各项中，应征收资源税的有（）。
A、进口原油
B、生产销售固体盐
C、销售以未税原煤加工的洗选煤
D、开采销售金属矿原矿
答案：B,C,D
分析解释：资源税规定仅对在中国境内开发应税资源的单位和个人征收，因此，进口的矿产品和盐不征收资源税。以未税原煤加工的洗选煤属于资源税征税范围。所以本题选择BCD。【知识点：纳税义务人】
下列属于税收地方规章的是（）。
A、《税务代理试行办法》
B、《城市维护建设税暂行条例》
C、《房产税暂行条例实施细则》
D、《资源税暂行条例》
答案：C
分析解释：选项A：属于税收部门规章；选项B：属于税收行政法规；选项D：属于全国人大或人大常委会授权国务院立法，效力高于一般的行政法规；选项C：属于税收地方规章。【知识点：税收立法机关】
下列属于耕地占用税征税范围的是( )。
A、占用菜地开发花圃
B、占用农村集体所有的土地种植花卉
C、占用耕地种植经济林木
D、占用鱼塘建房
答案：D
分析解释：耕地占用税的征税范围，是纳税人为建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设。【知识点】征税范围
下列属于城镇土地使用税的纳税人的有（）。
A、拥有土地使用权的外资企业
B、用自有房产经营小卖部的个体工商户
C、拥有农村承包责任田的农民
D、权属纠纷未解决的土地使用权的实际使用人
答案：A,B,D
分析解释：拥有土地使用权的外资企业和个体户都是城镇土地使用税的纳税人。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，实际使用人为纳税人。农村不属于城镇土地使用税的开征区域。【知识点：纳税义务人】
以下不具备税务行政处罚主体资格，能够以自己的名义实施税务行政处罚的是（）。
A、县级税务机关的内设机构
B、市级税务机关的派出机构
C、税务所
D、税务所的内部岗位
答案：C
分析解释：各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政。【知识点：税务行政处罚的主体与管辖】
下列有关特殊进口货物完税价格的表述中，正确的是( )。
A、运往境外加工的货物，在规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和物料费为基础审查确定完税价格
B、境内留购的进口展览品，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定,审查确定完税价格
C、易货贸易、寄售、捐赠、赠送等不存在成交价格的进口货物，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定,审查确定完税价格
D、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，在规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和物料费为基础审查确定完税价格
答案：D
分析解释：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和物料费为基础审查确定完税价格。【知识点】特殊进口货物的完税价格
下列方法中，属于税务检查方法的有（）。
A、抽查法
B、外调法
C、全查法
D、现场检查法
答案：A,B,C,D
分析解释：税务检查的方法：全查法；抽查法；顺查法；逆查法；现场检查法；调账检查法；比较分析法；控制计算法；审阅法；核对法；观察法；外调法；盘存法；交叉稽核法。[知识点：税务检查的方法]
根据行政法理论和法律、行政法规规定，行政处罚的种类包括（）。
A、强制隔离戒毒
B、停止出口退税权
C、征收国有土地上房屋
D、加处罚款或者滞纳金
E、吊销律师执业证
答案：B,E
分析解释：（1）选项AD：属于行政强制执行方式；（2）选项B：属于税务行政处罚的种类；（3）选项C：属于行政征收；（4）选项E：属于行政处罚中的“吊销许可证”。[知识点]行政处罚的种类
甲劳务派遣公司派遭员工邓某到乙公司担任技术测试员，某次乙公司派遣邓某到用户路某家测试新设备，邓某态度不好和路某发生口角，并将路某打伤。路某依法向法院提起诉讼。关于本案，下列说法中不正确的是( ) 。
A、本案的被告是乙公司
B、本案的被告是邓某和乙公司
C、若路某起诉甲公司，应将甲公司和乙公司列为共同被告
D、人民法院对有其他共同被告的，应当主动追加
答案：B
分析解释：在劳务派遭期间，被派遣的工作人员因执行工作任务造成他人损害的，以接受劳务派遺的用工单位为当事人。当事人主张劳务派遣单位承担责任的，该劳务派遣单位为共同被告。[知识点]共同诉讼
甲企业为增值税一般纳税人，2020年1月外购一批本材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批术材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。
A、2.62
B、2.67
C、2.89
D、2.95
答案：D
分析解释：甲企业支付的运费1万元应计入材料成本中。乙企业当月应代收代缴的消费税=(50+1+5)÷(1-5%)×5%=2.95（万元）。【知识点：委托加工环节应税消费品应纳税额的计算】
下列关于销售额确定的说法中，正确的有( )。
A、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B、一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
C、经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。
D、融资性售后回租业务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息发行债券利息，保险费，安装费和车辆购置税后的余额为销售额
答案：A,B,C
分析解释：选项D：融资性售后回租业务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息，发行债券利息后的余额为销售额。【知识点：按差额确定销售额】
根据民法原理，留置权的特征之一是（）。
A、留置权的标的物属于债务人的种类物
B、留置权是债的保全的特殊形态
C、留置权是约定的担保物权
D、留置权的标的物是债务人依债而交付于债权人占有的动产
答案：D
分析解释：（1）选项A：留置权以债务人的特定动产为标的物；（2）选项B：留置权是债的担保的一种形式，债的保全只包括代位权和撤销权；（3）选项C：留置权是法定的担保物权。[知识点]留置权
根据法律、法规及司法解释规定，下列关于案件是否属于行政诉讼受案范围的说法中，正确的是( )。
A、对公司登记机关作出的不予名称预先核准、不予登记决定不服而提起行政诉讼的案件，属于法院受案范围
B、国有土地上房屋被征收人对补偿决定不服而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围
C、当事人因行政许可法规定的查阅权受到侵害而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围
D、对市、县级人民政府作出的国有土地上房屋征收决定不服而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围
答案：A
分析解释：选项BD为“对征收、征用决定及其补偿决定不服”的案件；选项C为“认为行政机关侵犯其他人身权、财产权等合法权益”的案件，均属于行政诉讼受案范围。[知识点]行政诉讼受理案件的范围
根据《行政诉讼法》规定，下列关于起诉事项的说法中正确的有()。
A、认为国务院部门、地方人民政府及其部门制定的规范性文件不合法，当事人可以单独就规范性文件提起诉讼
B、起诉状内容欠缺或者有其他错误的，应当给予指导和释明，并一次性告知当事人需补正的内容
C、受诉人民法院自收到起诉状之日起7日内既不立案，又不作出不予以立案裁定的，当事人可以向上一级人民法院起诉
D、不经行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼的，当事人应当在知道作出行政行为之日起6个月内起诉，法律另有规定的除外
E、被告立当在收到诉讼状之日起10日内向人民法院提交作出行政行为的证据
答案：B,C,D
分析解释：规范性文件可以附带审查，但是不能单独提起诉讼。被告应当在收到起诉状剩本之日起15日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件，并提出答辨状。[知识点]审理前的准备
根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列不属于行政诉讼受案范围的有( )。
A、税务机关为作出行政行为而实施的层报、咨询等过程性行政行为
B、税务机关协助法院执行时采取违法方式作出的执行行为
C、上级税务机关基于内部层级监督关系对下级税务机关作出的执法检查、督促履责行为
D、税务行政处罚事项告知行为
E、解除政府特许经营协议行为
答案：A,C,D
分析解释：选项BE：公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的行政行为侵犯其合法权益，有权依法向人民法院提起诉讼。（知识点：行政诉讼受理案件的范围）（题库维护老师：zhx）
某商场采用毛利率法进行核算，2×19年4月1日，某护肤品库存余额900万元，本月购入1 500万元，本月销售1 700万元，上季度该类护肤品毛利率为20%。则月末库存护肤品的成本为（ ）万元。
A、1 700
B、1 360
C、1 040
D、900
答案：C
分析解释：销售毛利＝1 700×20%＝340（万元）；本月销售成本＝1 700－340＝1 360（万元）；月末库存护肤品成本＝900＋1 500－1 360 ＝1 040（万元）。
年末，事业单位“经营结余”科目的借方余额，应结转至“非财政拨款结余分配”科目。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：年末，如果“经营结余”科目为 贷方余额，将余额结转至“非财政拨款 结余分配”科目，借记“经营结余”科 目，贷记“非财政拨款结余分配”；如 为借方余额，即为经营亏损，不予结转。
下列各项中，不会引起无形资产账面价值发生增减变动的是（ ）
A、对无形资产计提减值准备
B、发生无形资产日常维护支出
C、摊销无形资产
D、转让无形资产所有权
答案：B
分析解释：选项A、C、D，对无形资产计提减值准备、摊销无形资产、转让无形资产所有权，均会减少无形资产账面价值。选项B，发生无形资产日常维护支出应计入当期损益，不影响无形资产的账面价值。
甲公司出纳申请向公司开户银行支取现金，应当编制的会计凭证是（ ）。
A、现金收款凭证
B、银行收款凭证
C、现金付款凭证
D、银行付款凭证
答案：D
分析解释：对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的相互划转业务，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证，不再填制收款凭证。该业务是从银行支取现金，只编制银行付款凭证，不编制现金收款凭证。
以下关于期权的论述错误的址（）。
A、期权价值由时间价值和内在价值组成
B、在到期前，当期权内在价位为零时，仍然存在时间价值
C、对于一个买方期权而言，标的资产的即期市场价格低于执行价格时，该期权的内在价值为零
D、对于一个买方期权而言，标的资产的即期市场价格低于执行价格时，该期权的总价值为零
答案：D
分析解释：期权价值由时间价值和内在价值组成。在到期前，当期权内在价值为零时，仍然存在时间价值。对于一个买方期权而言，标的资产的即期市场价格低于执行价格时，该期权的内在价值为零。故选D。
能够估算利率变动对所有头寸的未来现金流现值的潜在影响，从而能够对利率变动长期影响进行评估的分析方法是（）
A、期限弹性分析
B、持续期分析
C、敏感分析
D、外汇敞口分析
E、风险价值分析
答案：["A","B"]
分析解释：久期分析也称为持续期分析或期限弹性分析，是计量利率风险对银行经济价值的影响，即估算利率变动对所有头寸的未来现金流现值的潜在影响，从而能够对利率变动的长期影响进行评估。故选AB
银行一般采用定性和定量相结合的方法评估操作风险。定量分析主要基于对（）数据和外部数据的分析;定性分析则需要依靠有经验的专家对操作风险的（）和影响程度做出评估。
A、内部操作风险损失，发生频率
B、风险管理风险损失，发生环节
C、内部控制风险损失，发生环节
D、合规管理风险损失，发生时间
答案：A
分析解释：银行一般采用定性和定量相结合的方法评估操作风险。定量分析主要基于对内部操作风险损失数据和外部数据的分析;定性分析则需要依靠有经验的专家对操作风险的发生频率和影响程度做出评估。
某工业企业2020年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设厂房原值及减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2020年应缴纳房产税（）。
A、56万元
B、59.14万元
C、61.60万元
D、53.76万元
答案：D
分析解释：应纳房产税额＝（8000－800）×（1－30%）×1.2%×10/12＋800×60%×（1－30%）×1.2%×10/12＝53.76（万元）。【知识点：应纳税额的计算】
下列各项属于车船税征税范围的有（）。
A、电动自行车
B、非机动驳船
C、机场内部场所使用的车辆
D、临时入境的外国车船
答案：B,C
分析解释：选项A，电动自行车不是车船税的征税范围；选项D，临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不属于车船税的征税范围，不征收车船税。【知识点：征收范围】
下列各项中，不属于车船税免税项目的有（）。
A、远洋运输船
B、外商投资企业汽车
C、武警专用车
D、政府机关办公用车辆
答案：A,B,D
分析解释：远洋运输船只要在我国注册，就要在我国缴纳车船税；外商投资企业是车船税纳税人；武警专用的车船，按现行规定免征车船税；政府机关办公用车辆，现在不属于免税车船。【知识点：法定减免】
近年来，国内空调产业的销售额达到前所未有的水平。不同企业生产的空调在技术和质量等方面的差异不明显，空调生产企业的主要战略路径是提高效率、降低成本。按照产品生命周期理论，目前国内空调产业所处的阶段是（）。
A、导入期
B、成长期
C、成熟期
D、衰退期
答案：C
分析解释：根据“空调在技术和质量等方面的差异不明显，空调生产企业的主要战略路径是提高效率、降低成本”的表述，表明该公司的空调业务属于“成熟期”；综上，本题应选C。【知识点】基本竞争战略
绿屋咖啡店率先采取了一项新的经营方式：顾客点单付费后，亲自操作咖啡机自取咖啡。此举节省了店员的操作和相关费用，相应地把咖啡价格降低到行业最低水平，同时使顾客产生宾至如归的亲切感，“回头客”明显增加。绿屋咖啡店采用的战略属于（ ）。
A、成本领先战略
B、集中化战略
C、混合战略
D、差异化战略
答案：C
分析解释：选项C符合题意，节省了店员的操作和相关费用，相应地把咖啡价格降低到行业最低水平，同时使顾客产生宾至如归的亲切感，属于低价格、高顾客认可价值，即混合战略。【知识点】基本竞争战略
下列属于蓝海战略制定原则的有（）。
A、重建市场边界
B、超越现有需求
C、克服关键组织障碍
D、将战略执行建成战略的一部分
答案：A,B
分析解释：蓝海战略制定原则包括：重建市场边界；注重全局而非数字；超越现有需求；遵循合理的战略顺序。蓝海战略执行原则包括：克服关键组织障碍；将战略执行建成战略的一部分。【知识点】蓝海战略
总体战略常常涉及整个企业的（）方面的问题。
A、财务结构
B、组织结构
C、信息技术开发
D、特定市场的竞争优势
答案：A,B
分析解释：总体战略常常涉及整个企业的财务结构和组织结构方面的问题；信息技术开发属于职能战略范畴考虑的问题；特定市场的竞争优势属于业务单位战略范畴考虑的问题。【知识点】总体战略的主要类型
根据《金融企业财务规则》，商业银行固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，从事银行业务的最高不得超过（ ）。
A、40%
B、30%
C、50%
D、20%
答案：A
分析解释：《金融企业财务规则》第二十九条规定，“金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，从事银行业务的最高不得超过40%”。【知识点】商业银行财务管理的核心及内容
下列叙述有误的一项是（ ）。
A、一级资本和一级资本扣减项为《商业银行资本管理办法（试行）》所定义的一级资本和一级资本扣减项
B、从调整后的表内外资产余额中扣除的一级资本扣减项不包括商业银行因自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益
C、商业银行在计算调整后的表内外资产余额时，要考虑抵质押品、保证和信用衍生产品等信用风险缓释因素
D、调整后的表内资产余额为扣减针对相关资产计提的准备或会计估值调整后的表内资产余额
答案：C
分析解释：《商业银行杠杆率管理办法》第十条规定，“商业银行在计算调整后的表内外资产余额时，除本办法另有规定外，不考虑抵质押品、保证和信用衍生产品等信用风险缓释因素”。【知识点】监管体系
美国《多德一弗兰克华尔街改革与消费者保护法案》中提到“扩大联邦存款保险公司（FDIC）的监管权”。下列属于该内容的是（ ）。
A、联邦委员会对州一级资产规模小于500亿美元的银行控股公司、储贷机构等执行监管权
B、联邦存款保险公司对县一级资产规模小于500亿美元的银行控股公司、储贷机构等执行监管权
C、联邦存款保险公司对州一级资产规模小于1000亿美元的银行控股公司、储贷机构等执行监管权
D、联邦存款保险公司对州一级资产规模小于500亿美元的银行控股公司、储贷机构等执行监管权
答案：D
分析解释：在《多德—弗兰克华尔街改革与消费者保护法案》中，联邦存款保险公司对州一级资产规模小于500亿美元的银行控股公司、储贷机构等执行监管权。【知识点】主要经济体银行监管改革——美国
根据《商业银行流动性风险管理办法》，流动性监管指标包括（ ）。
A、流动性覆盖率
B、流动性比例
C、净稳定资金比例
D、杠杆率
E、存贷比
答案：A,B,C
分析解释：《商业银行流动性风险管理办法》第三十七条规定，“流动性风险监管指标包括流动性覆盖率、净稳定资金比例、流动性比例、流动性匹配率和优质流动性资产充足率”。【知识点】流动性风险指标
金融市场的参与者通过买卖金融资产转移或者接受风险，利用组合投资可以分散那些投资于单一金融资产所面临的非系统性风险，这属于金融市场优化资源配置的功能。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融市场的参与者通过买卖金融资产转移或者接受风险，利用组合投资可以分散投资于单一金融资产所面临的非系统性风险，这属于金融市场分散风险的功能。【知识点】金融市场概念、分类和功能
甲公司租用乙公司的仓库，租期3年，租金月付。租期届满后，甲公司继续缴纳租金，乙公司亦未拒绝。3个月后，乙公司将该仓库出租给丙公司。因丙公司要求甲公司限期腾退;仓库而引发纠纷。根据《民法典》规定，下列关于本案租期届满后甲乙租赁合同效力的说法中，正确的是( )。
A、租期届满后甲乙租赁合同效力待定，若乙事后明确同意续租则有效。
B、租期届满后因双方并未续订，甲乙租赁合同终正
C、租期届满后甲乙租赁合同继续有效，且乙有权随时解除租赁合同
D、租期届满后乙仍接受甲缴纳的租金，可视为双方租赁合同续订3年
答案：C
分析解释：租赁期限届满，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的，原租赁合同继续有效，但是租赁期限为不定期。不定期租赁合同的当事人可以随时解除合同。所以选项C正确。[知识点]租赁合同
（二）2014年1月，A房地产开发公司（下称“A公司”）就一商品楼开发项目与B建筑公司（下称“B公司”）签订建筑工程承包合同。该合同约定：由B公司作为总承包商承建该商品楼开发项目，A公司按工程进度付款；建筑工期为2年。2014年7月，A公司与工商银行签订借款合同，该合同约定：A公司向工商银行借款5000万元，借款期限1年；同时约定将在建的商品楼作为借款的抵押担保，A公司与工商银行共同办理了抵押登记手续。由于A公司资金不足，不能按期向B公司支付工程款项，该建筑工程自2015年6月起停工。A公司欠付B公司工程款共计1400万元。B公司多次催要未果。若A公司和工商银行约定借款利率为38%，下列表述正确的有( )。  

A、到期A公司应按约定偿还本息
B、该利率约定无效
C、法院对工商银行要求A公司依照约定偿还本息的要求应予以支持
D、法院应判决A公司不支付利息
E、对于超过36%的部分，约定无效
答案：E
分析解释：借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。因此选项E正确。
若A公司和工商银行约定借款利率为38%，下列表述正确的有( )。
A、到期A公司应按约定偿还本息
B、该利率约定无效
C、法院对B公司要求A公司依照约定偿还本息的要求应予以支持
D、法院应判决A公司不支付利息
E、对于超过36%的部分，约定无效
答案：E
分析解释：借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。因此选项E正确。
工商部门工作人员甲和个体工商户乙交情不错，在一次执法检查过程中，甲发现乙制假贩假，销售了数万元的假货，足以构成犯罪，可能被判处3年以上有期徒刑的刑罚，应该交由公安机关处理，但碍于两人的交情，甲只是告诉乙以后小心，就离开了，既没有阻止乙继续实施犯罪行为，也没有揭发乙，甲的行为( )。
A、不构成犯罪
B、构成徇私舞弊不征、少征税款罪
C、构成徇私舞弊不移交刑事案件罪
D、构成玩忽职守罪
答案：C
分析解释：徇私舞弊不移交刑事案件罪，是指工商行政管理、税务、监察等行政执法人员，徇私舞弊,对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的行为。[知识点]徇私舞弊不移交刑事案件罪
下列关于逃避追缴欠税罪和抗税罪的说法错误的有( )。
A、两罪都是负有纳税义务的人故意违反税收法规，拒不缴纳税款，情节严重的行为
B、逃避追缴欠税罪的行为人采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款
C、抗税罪的行为人是以暴力、威胁的手段，采取公然对抗的方法拒不缴纳税款
D、逃避追缴欠税罪的犯罪主体是一般主体，而抗税罪是特殊主体
E、主观方面都是出于故意
答案：D
分析解释：逃避追缴欠税罪的犯罪主体是特殊主体，必须是欠缴应纳税款的纳税人，扣缴义务人不构成本罪的主体。抗税罪的主体也是特殊主体，是纳税人或者扣缴义务人。[知识点]逃避追缴欠税罪、抗税罪
下列各项关于金融衍生产品的说法中，正确的是（ ）。  

A、远期合约价格不能预先确定
B、期货价格不是通过公开竞价达成的
C、欧式期权只能在到期日执行
D、远期合约是标准化合约
答案：C
分析解释：远期合约是指合约双方同意在未来日期按照固定价格交换金融资产的合约，选项A错误；期货价格通过公开竞价达成，选项B错误；远期合约是非标准化合约，选项D错误。【知识点】风险理财措施
某公司拟进行组织架构重组工作，其中设立审计委员会是一项重要的工作内容。在选拔审计委员会成员时，公司拟定以下候选人员，下列符合公司审计委员会任职资格的是( )。
A、公司总会计师
B、公司经营副总裁
C、公司财务总监
D、某退休大学教授
答案：D
分析解释：一般来说，审计委员会的组成应全部由独立、非行政董事组成。独立董事是公司外部董事，且与公司经营管理者没有重要的业务联系或专业联系，D项符合题意。【知识点】风险管理的组织职能体系
按照内部控制本质上的不同，可以吧内部控制缺陷分为（）
A、重大缺陷
B、重要缺陷
C、运行缺陷
D、设计缺陷
答案：C,D
分析解释：设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。运行缺陷指设计合理及有效的内部控制，但是在运作上没有被正确地执行。【知识点】内部控制系统
下列关于产品生命周期的表述中，正确的有（ ） 。
A、以产业销售额增长率曲线的拐点划分，产业生命周期可以划分为导入期、成长期、成熟期和衰退期4个阶段
B、成熟期开始的标志是竞争者之间出现挑衅性的价格竞争
C、与产品生命周期每一阶段相联系的竞争属性随着产业的不同而不同
D、一个产业所处的生命周期具体阶段通常比较清晰
答案：A,B,C
分析解释：选项A、B、C正确，选项D错误，产品各阶段的持续时间随着产业的不同而非常不同，并且一个产业究竟处于生命周期的哪一个阶段通常不清楚；综上，本题应选ABC。【知识点】产业环境分析
封闭式基金的收益分配，每年不得少于（ ）。
A、一次
B、两次
C、三次
D、四次
答案：A
分析解释：根据《公开募集证券投资基金运作管理办法》有关规定：封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次。【知识点】基金利润分配【考点】封闭式基金的利润分配【考察方向】原文挖空【难易程度】易
关于基金份额的分拆的说法错误的是（ ）。
A、基金份额分拆是指在保证投资者的投资总额不发生改变的前提下，将一份基金按照一定的比例分拆成若干份，每一基金份额的单位净值也按相同比例降低，是对基金的资产进行重新计算的一种方式
B、基金份额分拆可以提高投资者对价格的敏感性，有利于基金持续营销
C、基金份额分拆可以降低投资者对价格的敏感性，有利于改善基金份额持有人结构
D、基金进行分拆也可以降低基金单位净值，事实上基金的分拆类似于基金分红中红利再投资的模式
答案：B
分析解释：基金份额分拆可以降低投资者对价格的敏感性，有利于改善基金份额持有人结构，故选项B表述错误。【知识点】基金利润分配【考点】基金份额的分拆、合并【考察方向】概念理解【难易程度】易
（ ）是基金公司管理基金投资的最高决策机构。
A、投资部
B、研究部
C、交易部
D、投资决策委员会
答案：D
分析解释：投资决策委员会是基金公司管理基金投资的最高决策机构，由各个基金公司自行设立，是非常设的议事机构。【知识点】投资管理部门设置【考点】投资决策委员会【考查方向】概念释义【难度】易
市场风险是指基金投资行为受到宏观政治、经济、社会等环境因素对证券价格所造成的影响而面对的风险，不包括（ ）。
A、政策风险
B、经营风险
C、购买力风险
D、经济周期性波动风险
答案：B
分析解释：市场风险包括政策风险、经济周期性波动风险、利率风险、购买力风险、汇率风险等。经营风险不属于市场风险。【知识点】市场风险【考点】市场风险的类型【考察方向】概念理解【难易程度】易
金融市场是创造和交易金融资产的市场，是以有价证券为交易对象而形成的供求关系和交易机制的总和。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融市场是创造和交易金融资产的市场，是以金融资产为交易对象而形成的供求关系和交易机制的总和。【知识点】金融市场的概念与功能【考点】金融市场的概念【考查方向】概念释义【难度】易
关于备兑权证和认股权证，下列说法错误的是（ ）。
A、认股权证是股份公司发行的
B、备兑权证是投资银行发行的
C、行权时上市公司增发新股售予认股权证的持有人
D、行权时上市公司增发新股售予备兑权证的持有人
答案：D
分析解释：认股权证是股份公司发行的，行权时上市公司增发新股售予认股权证的持有人。备兑权证是由投资银行发行的，行权时备兑权证持有者认兑的是市场上已流通的股票而非增发的，上市公司股本不变。
期货市场规范性文件的制定者是（ ）。
A、国务院
B、国务院期货监督管理机构
C、中国期货业协会
D、期货交易所
答案：B
分析解释：为了对期货市场实施有效的监管，中国证监会在部门规章之外，还制定了一系列规范性文件。【知识点】第一章╱第二节╱六、规范性文件【考点】规范性文件【考查方向】概念理解【难易程度】易
关于QFII投资A股主要采取的模式，以下表述错误的是（ ）。
A、基金模式
B、托管模式
C、自营模式
D、客户资金管理模式
答案：B
分析解释：目前QFII在A股市场主要采取三种投资模式：自营模式、基金模式和客户资金管理模式。【知识点】中国基金国际化进展情况【考点】OFII的业务概况【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于土地投资，以下表述正确的是（ ）。
A、土地投资只能通过出租来获取投资收益
B、基于未被开发这一特征，土地本身的不确定性非常高，土地投资可能具有较高投机性
C、土地投资只能通过买卖价差来获取投资收益
D、土地投资价值受宏观环境和法律法规因素影响很小
答案：B
分析解释：AC只是土地投资获得投资收益的方式之一。土地投资价值受宏观环境和法律法规因素影响较大。B选项表述正确。【知识点】不动产投资的类型【考点】地产投资【考查方向】概念释义【难度】易
下列选项中属于房地产投资信托基金的是（ ）。  
Ⅰ.风险较低  
Ⅱ.抵补通货膨胀效应  
Ⅲ.流动性强  
Ⅳ.信息不对称程度较高
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：C
分析解释：房地产投资信托基金具有以下特点：①流动性强；②抵补通货膨胀效应；③风险较低；④信息不对称程度较低。【知识点】不动产投资工具【考点】房地产投资信托【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）是根据特定的时间间隔，在每个时间点上平均下单的算法。旨在使市场影响最小化的同时提供一个平均执行价格。
A、成交量加权平均价格算法
B、时间加权平均价格算法
C、跟量算法
D、执行偏差算法
答案：B
分析解释：时间加权平均价格算法，是根据特定的时间间隔，在每个时间点上平均下单的算法。旨在使市场影响最小化的同时提供一个平均执行价格。【知识点】执行缺口【考察方向】原文挖空【难易程度】易
单家商业银行对单一金融机构法人的不含结算性同业存款的同业融出资金，扣除风险权重为零的资产后的净额，不得超过该银行一级资本的（）。
A、100%
B、30%
C、50%
D、70%
答案：C
分析解释：本题考查风险监管要求。单家商业银行对单一金融机构法人的不含结算性同业存款的同业融出资金，扣除风险权重为零的资产后的净额，不得超过该银行一级资本的50%。【知识点】风险监管要求
投资者决策的影响因素中，社会环境因素不包括（ ）。
A、政治
B、经济
C、社会制度
D、投资者的社会阶层
答案：D
分析解释：投资者决策的影响因素中，社会环境因素包括政治、经济、社会制度、伦理道德、科技发展等。【知识点】投资者教育的基本原则与内容【考点】投资者教育的内容【考查方向】概念释义【难度】易
基金客户个性化服务内容包括（）。  
Ⅰ.做好客户的动态分析  
Ⅱ.通过加强客户沟通了解客户深度需求  
Ⅲ.做好客户的参谋  
Ⅳ.为客户提供基金盈利预测服务
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金客户个性化服务主要包括：（1）做好客户的动态分析；（2）通过加强客户沟通了解客户深度需求；（3）做好客户的参谋。【知识点】基金客户个性化服务【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）构成公司内部控制的基础。  

A、控制环境
B、风险评估
C、信息沟通
D、内部监控
答案：A
分析解释：控制环境构成公司内部控制的基础，包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。【知识点】内部控制的基本要素【考点】控制环境【考查方向】概念释义【难度】易
为确保基金公司信息技术系统安全运行，可制定的相关制度不包括（ ）。
A、投资管理制度
B、授权制度
C、门禁制度
D、内外网分离制度
答案：A
分析解释：基金管理人应当通过严格的授权制度、岗位责任制度、门禁制度、内外网分离制度等管理措施，确保基金公司信息技术系统安全运行。【知识点】信息技术系统控制【考查方向】概念释义【难度】中
控制环境构成公司内部控制的基础，包括（ ）。  
Ⅰ.经营理念和内控文化  
Ⅱ.公司治理结构  
Ⅲ.组织结构  
Ⅳ.员工道德素质
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：控制环境构成公司内部控制的基础，包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。【知识点】内部控制的基本要素【考点】控制环境【考查方向】概念释义【难度】易
我国的财务公司主要是为（ ）提供金融服务。
A、企业集团内部
B、企业集团之间
C、企业集团外部
D、社会公众
答案：A
分析解释：企业集团财务公司(简称财务公司)是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。【知识点】企业集团财务公司
关于期权的执行价格与标的资产市场价格之间的关系，说法错误的是（ ）。
A、当标的资产价格大于执行价格时，看涨期权处于实值状态
B、当标的资产价格小于执行价格时，看涨期权处于虚值状态
C、当标的资产价格小于执行价格时，看跌期权处于虚值状态
D、当标的资产价格小于执行价格时，看跌期权处于实值状态
答案：C
分析解释：当标的资产价格小于执行价格时，此时若看跌期权买方立即行权，买方具有正的现金流，因此处于实值状态。【知识点】期权合约概述【考点】期权合约的常见类型【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于欧式期权和美式期权的表述，正确的是（）。  
I.欧式期权指期权的买方只有在期权到期日才能执行期权，美式期权允许期权买方在期权到期前的任何时间执行期权  
II.对期权买方来说，很明显美式期权的条件比欧式期权更为有利  
III.对期权卖出者来说，美式期权显然比欧式期权使他承担着更大的风险  
IV.世界范围内，在交易所进行交易的多数期权均为欧式期权，而在大部分场外交易中广泛采用的则是美式期权
A、I
B、I、II、IV
C、I、II、III
D、I、III
答案：C
分析解释：世界范围内，在交易所进行交易的多数期权均为美式期权，而在大部分场外交易中广泛采用的则是欧式期权。【知识点】期权合约概述【考点】期权合约的常见类型【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于欧式期权和美式期权的表述，正确的是（ ）。  
I.欧式期权指期权的买方只有在期权到期日才能执行期权，美式期权允许期权买方在期权到期前的任何时间执行期权  
II.对期权买方来说，很明显美式期权的条件比欧式期权更为有利  
III.对期权卖出者来说，美式期权显然比欧式期权使他承担着更大的风险  
IV.世界范围内，在交易所进行交易的多数期权均为欧式期权，而在大部分场外交易中广泛采用的则是美式期权
A、I
B、I、II、IV
C、I、 II、III
D、I、 III
答案：C
分析解释：世界范围内，在交易所进行交易的多数期权均为美式期权，而在大部分场外交易中广泛采用的则是欧式期权。【知识点】期权合约概述【考点】期权合约的常见类型【考查方向】概念释义【难度】中
有关上海证券交易所固定收益平台，下列表述错误的是（ ）。
A、固定收益平台的现券交易实行净价申报
B、交易商参加固定收益平台交易前，应通过固定收益平台注册可用于交易的证券账户
C、交易商通过固定收益平台当日买入的证券（当日被待交收处理的除外），可以当天卖出
D、固定收益平台交易价格不受涨跌幅控制
答案：D
分析解释：上海证券交易所固定收益平台的交易价格实行涨跌幅限制，涨跌幅比例为10%。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】固定收益证券综合电子平台【考察方向】概念理解【难易程度】易
以下不属于场内证券交易结算原则的是（ ）。
A、第三方存管原则
B、共同对手方制度
C、法人结算原则
D、货银对付原则
答案：A
分析解释：场内证券交易结算原则包括法人结算原则、共同对手方制度、货银对付原则、分级结算原则。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算原则【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于开盘价与收盘价，下列说法错误的是（ ）。
A、根据我国现行的交易规则，证券交易的开盘价格通过集合竞价方式产生，不能产生开盘价的，以连续竞价方式产生
B、上海证券交易所证券交易的收盘价为当日该证券最后一笔交易前1分钟所有交易的成交量加权平均价
C、深圳证券交易所证券的收盘价通过集合竞价的方式产生
D、按集合竞价产生开盘价后，未成交的买卖申报自动无效
答案：D
分析解释：按集合竞价产生开盘价后，未成交的买卖申报仍然有效，并按原申报顺序自动进入连续竞价。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】开盘价和收盘价【考查方向】概念理解【难易程度】中
关于基金估值的法律依据，以下说法正确的是（ ）。
A、《中华人民共和国证券投资基金法》规定，基金托管人应履行复核、审查基金管理公司计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回的责任
B、中国证监会关于基金合同的格式要求、基金估值业务规定明确规定，服务机构是基金估值的第一责任主体
C、《中华人民共和国证券投资基金法》规定，基金托管人是基金估值的第一责任主体
D、（中华人民共和国证券投资基金法》规定，基金托管人应履行计算并公告基金资产净值的责任
答案：A
分析解释：基金管理人是基金估值的第一责任主体。基金管理公司应履行计算并公告基金资产净值的责任，确定基金份额申购、赎回价格。【知识点】基金估值的法律依据【考察方向】概念理解【难易程度】易
期初某基金资产净值为1亿元，股票市值7000万元，现金3000万元，由于期间市场波动，期末的股票市值变动为6000万元（不考虑费用和份额等其他因素的变动），则期末股票投资占基金资产净值的比例为（ ）。
A、70%
B、60%
C、67%
D、65%
答案：C
分析解释：期末股票投资占基金资产净值的比例=6000/(6000+3000)=67%。【知识点】基金财务会计报告分析的主要内容【考点】基金持仓结构分析【考察方向】公式计算【难易程度】易
对基金拥有的全部资产和负债按一定的原则和方法进行估算，确定基金资产公允价值的过程，称之为（ ）。
A、基金会计核算
B、基金信息披露
C、基金利润分配
D、基金资产估值
答案：D
分析解释：基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。【知识点】基金资产估值的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于投资品种的估值,以下表述错误的（ ）。
A、交易所上市的私募债按成本估值
B、交易所上市的可转债按第三方估值机构提供的估值净价估值
C、交易所上市的权证以当日市价估值
D、交易所上市的股指期货以当日结算价估值
答案：B
分析解释：交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价，选项A、C、D表述正确。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
基金资产估值是指通过对基金所拥有的（ ）按一定的原则和方法进行重新估算，进而确定基金资产公允价值的过程。
A、全部资产
B、净资产
C、全部资产及所有负债
D、负债
答案：C
分析解释：基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。【知识点】基金资产估值的概念【考察方向】原文挖空【难易程度】易
基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等，当发生的基金运作费影响基金份额净值小数点后第（ ）位，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。
A、1
B、2
C、4
D、3
答案：C
分析解释：发生的基金运作费影响基金份额净值小数点后第4位，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。【知识点】各种费用的计提标准及计提方式【考点】基金运作费【考察方向】原文挖空【难易程度】易
基金资产估值就是按一定的原则和方法对基金资产的基金负债进行估算，进而确定（ ）的过程。
A、基金资产份额净值
B、基金资产公允价值
C、基金资产成本
D、基金资产总值
答案：B
分析解释：基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。【知识点】基金资产估值的概念【考察方向】原文挖空【难易程度】易
（ ）是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。
A、基金资产营销
B、基金产品设计
C、基金资产估值
D、基金产品费用
答案：C
分析解释：基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。【知识点】基金资产估值的概念【考察方向】原文挖空【难易程度】易
基金信息披露的内容不包括（ ）。
A、基金招募说明书
B、基金申购表
C、基金合同
D、基金托管协议
答案：B
分析解释：基金信息披露的内容包括：基金招募说明书、基金合同、基金托管协议、基金份额发售公告、基金募集情况、基金合同生效公告等。【知识点】基金信息披露的内容【考查方向】概念释义【难度】易
某基金销售有限公司通过公司网站等渠道宣传“数米胜百八”活动，宣传资料中存在“最高可享8.8%,年化收益”“只有一次机会”等不当用语。对此，地方证监局对该公司采取了责令改正的行政监管措施。该行为涉及（ ）。
A、投资合规性风险
B、销售合规性风险
C、信息披露合规性风险
D、反洗钱合规性风险
答案：B
分析解释：基金销售公司在宣传资料中，表述不当，这反映了公司销售合规环节审核存在瑕疵，从而被地方证监局采取了责令改正的行政监管措施。【知识点】销售合规性风险【考查方向】案例应用【难度】中
（ ）是基金管理人体现合规理念、培育合规文化、实现合规目标的纲领性、指导性的文件，对基金管理人开展合规工作提出了原则性要求。
A、合规章程
B、合规规范
C、合规规则
D、合规政策
答案：D
分析解释：合规政策是基金管理人体现合规理念、培育合规文化、实现合规目标的纲领性、指导性的文件，对基金管理人开展合规工作提出了原则性要求。【知识点】合规政策【考查方向】概念释义【难度】中
以下关于基金管理人管理层的合规责任，叙述错误的是（ ）。
A、管理层应当维护公司的统一性和完整性
B、管理层有权直接指导投资、研究和交易等业务
C、管理层应当熟悉相关法律
D、管理层应当公平对待所有股东
答案：B
分析解释：经理层人员应当按照公司章程、制度和业务流程的规定开展工作，不得越权干预投资、研究、交易等具体业务活动。选项B表述错误。【知识点】管理层的合规责任【考查方向】概念释义【难度】易
目前，我国境内基金申购款一般在（ ）日内到达基金的银行存款账户。
A、T
B、T+1
C、T+2
D、T+3
答案：C
分析解释：目前，我国境内基金中购款一般能在T+2日内到达基金的银行存款账户，赎回款一般于T+3日内从基金的银行存款账户划出。【知识点】申购和赎回的资金结算【考查方向】概念释义【难度】中
封闭式基金的折（溢）价率的计算公式为（ ）。
A、（一级市场价格－基金资产净值）÷基金份额净值×100%
B、（二级市场价格－基金资产净值）÷基金份额净值×100%
C、（二级市场价格－基金份额净值）÷基金份额净值×100%
D、（二级市场价格－基金份额净值）÷基金资产额净值×100%
答案：C
分析解释：封闭式基金的折（溢）价率的计算公式为[（二级市场价格一基金份额净值）／基金份额净值]×100%。【知识点】封闭式基金的上市与交易【考点】折（溢）价率【考查方向】公式【难度】中
商业银行的票据贴现业务属于（ ）。
A、负债业务
B、资产业务
C、中间业务
D、表外业务
答案：B
分析解释：票据贴现是收款人或持票人在资金不足时，将来到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票向商业银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余额支付收款人的银行授信业务。[历年真题仅供参考]
关于GIPS收益率计算的规定，表述错误的是（ ）。
A、在计算收益时，必须计入投资组合中持有的现金及现金等价物的收益
B、自2010年1月1日起，投资管理机构必须至少每月一次计算组合群收益，并使用个别投资组合的收益以资产加权计算
C、投资组合的收益需采用反映期初价值及对外现金流的方法
D、必须采用已实现收益率，即包括所有已实现的回报以及损失并加入收入
答案：D
分析解释：GIPS收益率计算的相关规定：必须采用总收益率，即包括实现的和未实现的回报以及损失并加上收入，D项错。【知识点】GIPS收益率计算的相关规定【考察方向】概念理解【难易程度】易
单位在设立临时机构或注册验资时，可以按照要求开立临时存款账户。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。可以开立临时存款账户的情形包括：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。【知识点】单位活期存款dss
社会各界的监督，是对基金职业道德教育成果的（ ）环节。
A、监督
B、检验
C、实施
D、管理
答案：B
分析解释：社会各界的监督，不仅是对基金职业道德教育成果的检验环节，监督本身也是教育的有效组成部分。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的途径【考查方向】概念释义【难度】中
下列哪一项属于道德与法律的区别?（ ）
A、调整对象不同
B、调整目的不同
C、内容结构不同
D、规范程度不同
答案：C
分析解释：道德与法律的区别主要包括；（1）表现形式不同；（2）内容结构不同；（3）调整范围不同；（4）调整手段不同。【知识点】道德【考点】道德与法律的关系【考查方向】概念释义【难度】易
以下策略中，属于自下而上策略的是（ ）。
A、投资经理小郑判断周边局势紧张将推高军工行业股价，于是增加了军工行业股票配置
B、投资经理小周根据宏观经济数据判断一定时期内经济复苏无望，便减少了股票配置比重
C、投资经理小王根据上市公司中报，选择其中业绩表现突出的股票进行投资
D、经理小吴认为国家正大力扶持新能源汽车发展，所以在其配置中挑选新能源汽车行业投资
答案：C
分析解释：自下而上是依赖个股筛选的投资策略，关注的是各家公司的表现，而非经济或市场的整体趋势，因此自下而上并不重视行业配置。【知识点】股票投资组合构建【考察方向】概念理解【难易程度】易
一个资产组合包含股票和债券两种资产，股票占比60%，收益率为10%，债券占比40%，收益率为4%，则该资产组合的期望收益率为（ ）。
A、5.6%
B、6.6%
C、7%
D、7.6%
答案：D
分析解释：资产组合的期望收益率= 60%×10%+ 40%×4%=7.6%。【知识点】资产收益率的期望、方差和协方差【考点】单个或多个资产的期望收益率【考察方向】公式计算【难易程度】易
关于主动投资和被动投资的说法，错误的是（ ）。
A、被动投资的目标是减少跟踪偏离度和跟踪误差
B、被动投资是在市场有效假定下的一种投资方式
C、主动投资是在市场有效假定下的一种投资方式
D、主动投资的目标是扩大主动收益，缩小主动风险，提高信息比率
答案：C
分析解释：在一个并非完全有效的市场上，主动投资策略更能体现其价值，所以主动投资是在市场非有效假定下的一种投资方式，故选项C表述错误。【知识点】主动投资【考察方向】概念理解【难易程度】易
（ ）是资金的远期价格，即隐含在给定的即期利率中从未来的某一时点到另一时点的利率水平。
A、远期利率
B、即期利率
C、票面价格
D、发行价格
答案：A
分析解释：远期利率指的是资金的远期价格，它是指隐含在给定的即期利率中从未来的某一时点到另一时点的利率水平。【知识点】即期利率与远期利率【考点】远期利率【考察方向】概念理解【难易程度】易
基金客户服务的原则包含以下选项中的（ ）。  
Ⅰ.投资者利益优先原则  
Ⅱ.有效沟通原则  
Ⅲ.安全第一原则  
Ⅳ.专业规范原则  
V.适当性管理原则
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、V
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、V
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、V
答案：A
分析解释：基金客户服务的原则包括投资者利益优先原则、有效沟通原则、安全第一原则、专业规范原则、适当性管理原则。【知识点】基金销售适用性的指导原则和管理制度【考查方向】概念释义【难度】易
基金销售机构应当建立科学合理的方法，设置必要的标准和流程，保证基金销售适用性的实施。前述体现的是基金销售适用性应当遵循的（ ）。
A、投资人利益优先原则
B、全面性原则
C、及时性原则
D、客观性原则
答案：D
分析解释：客观性原则，是指基金销售机构应当建立科学合理的方法，设置必要的标准和流程，保证基金销售适用性的实施。【知识点】基金销售适用性的指导原则和管理制度【考查方向】概念释义【难度】中
在整个利率体系中发挥基础性作用的利率称为（ ）。
A、实际利率
B、名义利率
C、市场利率
D、基准利率
答案：D
分析解释：基准利率通常是由一个国家中央银行直接制定和调整、在整个利率体系中发挥基础性作用的利率，在市场经济国家主要指再贴现利率。基准利率一旦发生变动，金融市场其他利率也相应地同向变动。
财务公司、信托公司、金融租赁公司的准备金存款计入中央银行资产负债表（ ）项目。
A、储备货币
B、其他存款性公司存款
C、不计入储备货币的金融公司存款
D、法定存款准备金
答案：C
分析解释：财务公司、信托公司、金融租赁公司的准备金存款计入中央银行资产负债表的不计入储备货币的金融公司存款项目，B、D均属于储备货币，银行类金融机构。【知识点】中央银行的主要职能和业务