Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列关于不同类型企业适用企业所得税税率的规定，表述正确的是（ ）。
A、符合条件的小型微利企业适用 15%的优惠税率
B、国家重点扶持的高新技术企业适用15% 的优惠税率
C、对设在西部地区的鼓励类产业企业适用 20% 的优惠税率
D、对注册在海南自贸港并实质运营的鼓励类产业企业适用 10% 的优惠税率
答案：B
分析解释：选项 A：符合条件的小型微利企业适用 20% 的优惠税率。选项 C：自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15% 的税率征收企业所得税。选项 D： 自 2020 年 1 月 1 日 至 2024 年 12 月 31 日，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按 15% 的税率征收企业所得税。
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。
A、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物
B、加收滞纳金
C、责令纳税人提供担保
D、书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款
答案：A
分析解释：选项 AC：税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项 BD：加收滞纳金、扣缴税款属于税收强制执行措施。
记入交易账户的头寸应当满足（）基本要求。
A、具有经高级管理层批准的书面的头寸／金融工具和投资组合的交易策略
B、具有明确的、与银行交易策略一致的监控头寸的政策和程序
C、具有明确的头寸管理政策
D、具有明确的头寸管理程序
E、具有明确的持有目的
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：交易账户记录的是银行为了交易或规避交易账户其他项目的风险而持有的可以自由交易的金融工具和商品头寸。记入交易账户的头寸应当满足的基本要求是：①具有经高级管理层批准的书面的头寸／金融工具和投资组合的交易策略(包括持有期限)；②具有明确的头寸管理政策和程序，包括：设置头寸限额并进行监控；③具有明确的、与银行交易策略一致的监控头寸的政策和程序，包括监控交易规模和交易账户的头寸余额。
在商用房贷款的贷前调查环节，贷款调查人在查验贷款用途及相关合同、协议时，应注意查验（）。
A、借款申请人提交的商用房购买或租赁合同上的房屋坐落与房地产权证是否一致
B、合同签署日期是否明确
C、所购或所租商用房面积是否明确
D、商用房合同中的签字人是否为有权签字人或其授权代理人
E、商用房合同中的买方或租人方是否与借款申请人姓名一致
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：在商用房贷款前调查中，对贷款用途及相关合同、协议的调查包括：①借款申请人提交的商用房购买或租赁合同上的房屋坐落与房地产权证是否一致；②查验合同签署日期是否明确；③所购或所租商用房面积、价格是否明确、合理等；④核对商用房合同中的卖方或租出方是否是该房产的所有人，签字人是否为有权签字人或其授权代理人，所盖公章是否真实有效；⑤商用房合同中的买方或租入方是否与借款申请人姓名一致等。
贷款总结评价的内容包括（）。
A、贷款客户选择评价
B、贷款综合效益评价
C、贷款方式选择评价
D、贷款管理中出现问题的原因
E、贷款管理中出现问题的解决措施
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：贷款总结评价的内容主要包括：①贷款基本评价。就贷款的基本情况进行分析和评价，重点从客户选择、贷款综合效益分析、贷款方式选择等方面进行总结；②贷款管理中出现的问题及解决措施。分析出现问题的原因，说明针对问题采取的措施及最终结果，从中总结经验，防范同类问题重复发生，对发生后的妥善处理提出建议；③其他有益经验。对管理过程中其他有助于提升贷后管理水平的经验、心得和处理方法进行总结。
下列有关实贷实付核心要义的表述，错误的是（）。
A、有利于防范贷款资金被挪用
B、受托支付是实贷实付的惟一手段
C、协议承诺是实贷实付的执行依据
D、按进度发放贷款是实贷实付的基本要求
答案：B
分析解释：实贷实付是指银行业金融机构根据贷款项目进度和有效贷款需求，在借款人需要对外支付贷款资金时，根据借款人的提款申请以及支付委托，将贷款资金主要通过贷款人受托支付的方式，支付给符合合同约定的借款人交易对象的过程。其核心要义有以下几个方面：①满足有效信贷需求是实贷实付的根本目的；②按进度发放贷款是实贷实付的基本要求；③受托支付是实贷实付的重要手段；④协议承诺是实贷实付的外部执行依据
如要减少流通中的货币量，中央银行应（）。
A、降低法定存款准备金率
B、在公开市场卖出有价证券
C、增加再贴现票据融资
D、减少外汇储备
E、增加黄金储备
答案：["B","D"]
分析解释：当中央银行要放松银根时，可在公开市场上买进政府债券或外汇，使商业银行备付金增加，成为商业银行扩张信贷、创造存款货币的基础，并将终形成货币供应量增加;反之，当中央银行要紧缩银根时，便可进行反向操作，使货币供应量相应收缩。中央银行减少黄金、外汇储备将引起商业银行超额准备金减少，企业在商业银行的存款减少，商业银行的信贷能力降低，进而货币供应能力减弱。其他做法都是增加货币供应量的。
关于信用风险，下列说法正确的有( )。
A、信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险
B、对大多数商业银行来说，贷款是最大、最明显的信用风险来源
C、信用风险既存在于传统的贷款、债券投资等表内业务中，又存在于信用担保贷款承诺及衍生品交易等表外业务中
D、信用风险观察数据多且易获取，具有明显的系统性风险特征
E、信用风险是商业银行最复杂的风险种类
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。对大多数商业银行来说，贷款是最大、最明显的信用风险来源。信用风险既存在于传统的贷款、债券投资等表内业务中，又存在于信用担保、贷款承诺及衍生产品交易等表外业务中。与市场风险相比，信用风险观察数据少且不易获取，因此具有明显的非系统性风险特征。
商业银行所需资本的数量会受（）因素的综合影响。
A、经济环境因素
B、商业银行的信誉高低
C、商业银行的资产质量
D、居民收入
E、法律制度因素
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：影响资本需要量的因素包括：①经济环境因素。经济环境对商业银行的业务经营活动具有直接的影响，进而影响其对资本的需要量；②信誉因素。资本数量的多少是决定商业银行信誉高低的重要因素，反过来，其信誉一旦形成又必然影响资本的持有数量；③经营因素。一家商业银行的经营规模、资产的质量和负债结构对其资本持有量有很大的影响；④法律制度因素。有关法律制度会直接或间接地影响商业银行资本的需要量。
下列各项关于账务处理程序的说法中，不正确的有（）。
A、汇总记账凭证账务处理程序适合于规模较小、经济业务量较少的单位
B、记账凭证账务处理程序的优点是简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况
C、科目汇总表账务处理程序的优点是减轻了登记总分类账的工作量，易于理解，方便学习，并可做到试算平衡
D、科目汇总表账务处理程序的缺点是当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大，并且按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工
答案：["A","D"]
分析解释：记账凭证账务处理程序，适用于规模较小、经济业务量较少的单位，汇总记账凭证账务处理程序，适合于规模较大、经济业务较多的单位，选项A不正确；汇总记账凭证账务处理程序的缺点是当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大，并且按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工，科目汇总表账务处理程序的缺点是不能反映各个账户之间的对应关系，不利于对账目进行检查，选项D不正确。
2018年8月1日甲公司从非关联方A公司处购入其持有乙公司60%的股份，取得股权后甲公司能够控制乙公司。12月4日，乙公司将一批商品出售给甲公司，售价100万元，销售成本为70万元。至年末甲公司尚未出售该批存货。2019年年末甲公司将上年从乙公司购入的存货对外出售80%。甲、乙公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他相关因素。2019年甲公司编制合并财务报表时因该内部交易调整“少数股东损益”的金额为（）万元。
A、22.5
B、7.2
C、6
D、1.5
答案：B
分析解释：2018年因甲公司未对外出售，所以调整减少“少数股东损益”的金额=（100-70）×（1-25%）×（1-60%）=9（万元）;2019年甲公司出售存货的80%，应调整增加“少数股东损益”的金额=（100-70）×80%×（1-25%）×（1-60%）=7.2（万元），选项B正确。借：少数股东权益 9贷：未分配利润——年初 9借：少数股东损益 7.2贷：少数股东权益 7.2
在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师实施审计程序后认为需要修改财务报表，管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告已提交给被审计单位（上市公司），以下处理正确的有（）。
A、通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
B、如果不修改财务报表仍被报出，在考虑自身的权利和义务以及所征询的法律意见后利用证券传媒，刊登声明
C、修改审计报告
D、在下次审计时考虑对审计报告的影响
答案：["A","B"]
分析解释：如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告。例如，针对上市公司，注册会计师可以利用证券传媒，刊登必要的声明，防止使用者信赖审计报告。注册会计师采取的措施取决于自身的权利和义务以及所征询的法律意见。
某企业2016年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4千平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A、0.8万元
B、2万元
C、2.8万元
D、2.4万元
答案：D
分析解释：对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款;未取得地下土地使用权或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。并且单独建造的地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=1×2+0.4×2×50%=2.4（万元）。
某企业2017年1月10日从境外进口一批设备，设备价款折合人民币300000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计20000元。该企业于1月12日向海关申报缴纳关税，海关当日填发了税款缴款书。假设企业于2月6日缴纳关税，已知设备关税税率为10%，则该企业应缴纳关税滞纳金（）元。
A、176
B、192
C、208
D、224
答案：A
分析解释：纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳关税税款;滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收。本题中，2017年1月26日为关税缴纳期限届满之日，滞纳天数为2017年1月27日～2017年2月6日，共滞纳11天，则该企业应缴纳关税滞纳金=（300000+20000）×10%×0.5‰×11=176（元）。
某超市为增值税小规模纳税人，2016年2月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2000元、增值税340元;当月零售货物取得零售收入10万元;当月外购货物，取得的增值税专用发票上注明价款3万元、增值税0.51万元。则该超市当月应缴纳增值税（）元。
A、1286.31
B、1456.31
C、572.62
D、0
答案：C
分析解释：增值税纳税人（包括增值税一般纳税人和小规模纳税人）自2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可以凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。该超市当月应纳增值税=10÷（1+3%）×3%×10000-（2000+340）=572.62（元）。
外籍个人约翰为在境内外商投资企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2015年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资15000元，境外单位每月支付工资折合人民币18000元，2015年12月约翰在境外实际工作天数为16天，则约翰2015年12月应在我国缴纳个人所得税（）元。
A、4626.82
B、4449.55
C、4343.18
D、4715.45
答案：B
分析解释：在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×（1-当月境外支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境外工作天数÷当月天数）;所以约翰2015年12月在我国应缴纳个人所得税=[（15000+18000-4800）×25%-1005]×（1-18000÷33000×15÷31）=4449.55（元）。
根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有（）。
A、在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员
B、在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家
C、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
D、在中国境内的国有企业中工作取得工资、薪金所得的非外籍专家人员
答案：["A","B","C"]
分析解释：附加减除费用适用的具体范围包括：（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员;（2）应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家;（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;（4）财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。此外，附加减除费用标准也适用于华侨和香港、澳门、台湾同胞。
在计算β值时，关于预测期长度的选择下列说法正确的是（）。
A、如果公司风险特征发生重大变化，应当使用变化后的年份作为预测期长度
B、应当选择政府发行的国库券作为无风险利率的代表
C、预测期长度越长越能反映公司未来的风险
D、估计权益市场收益率时应选择较短的时间跨度
答案：A
分析解释：如果公司风险特征无重大变化时，可以采用5年或更长的预测期长度;如果公司风险特征发生重大变化，应当使用变化后的年份作为预测期长度，所以选项A正确，选项C不正确;应当选择上市交易的政府长期债券的到期收益率作为无风险利率的代表，所以选项B不正确;估计权益市场收益率应选择较长的时间跨度，既包括经济繁荣时期，也包括经济衰退时期，要比只用最近几年的数据计算更具代表性，所以选项D不正确。
本案中杭州工商银行处于何种地位？应如何承担责任？
答案：A
分析解释：杭州工商银行是本案的付款人。付款人付款后，票据关系因付款而消灭，其对出票人、伪造人、真实签章的票据当事人等债务人，都不得基于票据关系而主张权利，但付款人可基于不当得利等非票据关系，请求返还其利益。承兑人或付款人对伪造的票据在认定时有过失而予以付款的，则应自负其责。杭州工商银行在审查伪造票据时有明显的过错，应自行承担责任。如周某被抓住了，则应向杭州工商银行承担赔偿损失的责任。
2017年5月1日，大金有限公司（以下简称大金公司）向工商银行贷款500万筹建厂房，贷款应于2018年5月1日清偿，东方煤业集团为大金公司的贷款提供担保，以东方煤业集团的机器设备作为抵押，一年后工商银行调查得知，东方煤业集团对机器设备使用严重违规，使机器设备的使用寿命明显缩短，工商银行不可以（）。
A、要求东方煤业集团对“减少的价值”提供相应担保
B、要求大金对该机器设备进行维修，以延长其使用寿命
C、要求大金公司提前偿还债务
D、要求东方煤业集团承担赔偿责任
答案：["B","D"]
分析解释：抵押人的行为足以使抵押财产价值减少的，抵押权人有权要求抵押人停止其行为，抵押财产价值减少的，抵押权人有权要求恢复抵押财产的价值，或者提供与减少的价值相应的担保，抵押人不恢复抵押财产的价值也不提供担保的，抵押权人有权要求债务人提前清偿债务。选项B，可以要求抵押人恢复机器设备的价值，要求债务人不符合规定；工商银行不能要求抵押人赔偿损失，只能要求抵押人提供相应的担保，选项D错误。
下列关于会计政策变更的表述中，不正确的是（）。
A、企业采用的会计政策，在每一会计期间和前后各期应当保持一致，任何情况下都不得变更
B、在法律、行政法规或者国家统一的会计制度等要求变更的情况下，企业可以变更会计政策
C、在会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息的情况下，企业可以变更会计政策
D、会计政策随意变更会削弱会计信息的可比性
答案：A
分析解释：选项A表述错误，选项B、C表述正确，企业采用的会计政策，在每一会计期间和前后各期应当保持一致，不得随意变更，但在下列两种情形下，企业可以变更会计政策：（1）法律、行政法规或者国家统一的会计制度等要求变更；（2）会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息。选项D表述正确，为保证会计信息的可比性，企业采用的会计政策不得随意变更，否则势必削弱会计信息的可比性。综上，本题应选A。
甲公司为增值税一般纳税人，乙公司为增值税小规模纳税人。本月乙公司从甲公司处购得A材料1 080公斤，单价为每公斤40元（含增值税），同时支付运杂费4 000元，入库前的挑选整理费用750元，运输途中合理损耗了80公斤。A材料入库时的实际单位成本是（）。
A、40.0
B、43.2
C、47.95
D、44.4
答案：C
分析解释：企业外购存货的成本即存货的采购成本，指企业物资从采购到入库前所发生的全部支出，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用，包括运输途中发生的合理损耗。本题乙公司为小规模纳税人，增值税不能抵扣计入材料成本。A材料入库时的实际单位成本＝（1 080×40＋4 000＋750）/（1 080－80）＝47.95（元/公斤）。综上，本题应选C。
晋南公司库存W产成品的月初数量为500台，月初账面余额为4 000万元；W在产品的月初数量为200台，月初账面余额为300万元。当月为生产W产品耗用原材料、发生直接人工和制造费用共计7 700万元，其中包含因台风灾害而发生的停工损失150万元。当月，晋南公司完成生产并入库W产成品1 000台，销售W产成品1 200台。当月月末晋南公司库存W产成品数量为300台，无在产品。晋南公司采用月末一次加权平均法按月计算发出W产成品的成本。根据上述资料，晋南公司下列会计处理中正确的有（）。
A、因台风灾害而发生的停工损失应作为管理费用计入当期损益
B、因台风灾害而发生的停工损失应作为非正常损失计入营业外支出
C、晋南公司W产成品当月月末的账面余额为2 370万元
D、晋南公司W产成品当月月末的账面余额为2 400万元
答案：["B","C"]
分析解释：选项A错误，选项B正确，由于台风灾害而发生的停工损失，属于非正常损失，应当作为营业外支出处理；选项C正确，选项D错误，晋南公司根据月末一次加权平均法按月计算发出W产成品的单位成本＝（4 000＋300＋7 700－150）/（500＋1 000）＝7.9（万元），当月月末W产成品的账面余额＝7.9×（500＋1 000－1 200）＝2 370（万元）。综上，本题应选BC。
甲公司于2017年1月1日以3 000万元取得乙上市公司5%的股权，对乙公司不具有重大影响，甲公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（非交易性权益工具）的金融资产。2017年7月1日，甲公司又支付35 000万元自丙公司取得乙公司另外50%的股权，能够控制乙公司的生产经营决策。假定甲公司在取得对乙公司的股权投资以后，乙公司未宣告发放现金股利。甲公司原持有乙公司5%股权于2017年6月31日的公允价值为4 200万元（与2017年7月1日的公允价值相等）。甲公司与丙公司在该项交易前不存在任何关联方关系。2017年7月1日长期股权投资的账面价值为（）万元。
A、30 000
B、32 000
C、39 000
D、39 200
答案：D
分析解释：对于原作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（非交易性权益工具）的金融资产，转换为采用成本法核算的对子公司投资的，长期股权投资在购买日的初始投资成本为原投资的公允价值加上购买日取得的新增投资所支付对价的公允价值之和。所以2017年7月1日长期股权投资的账面价值＝取得新增投资支付对价的公允价值35 000＋原投资公允价值4 200＝39 200（万元）。综上，本题应选D。
京华公司2×18年发生如下涉及相关税费的业务：（1）因处置一项自用建筑物，确认增值税15 万元；（2）因处置一项对外出租的写字楼，确认增值税20 万元；（3）当年收购未税矿产品发生代扣代缴的资源税8 万元；（4）缴纳耕地占用税4 万元；（5）缴纳印花税1 万元。假定不考虑其他税费影响，下列关于关京华公司期末的会计处理正确的是（）。
A、对应交税费科目的影响金额为27 万元
B、对税金及附加的影响金额为0
C、对管理费用的影响金额为－15 万元
D、可以归集计入相关资产成本的税费金额合计为12万元
答案：D
分析解释：选项A错误，处置自用建筑物、写字楼确认的增值税记入“应交税费——应交增值税”科目下，金额为35万元（15＋20）；选项B错误，缴纳的印花税记入“税金及附加”科目下，金额为1万元；选项C错误，对管理费用的影响金额为0；选项D正确，收购矿产品代扣代缴的资源税及缴纳的耕地占用税应计入相关资产成本中，缴纳的印花税记入“税金及附加”科目下，金额为12万元（8＋4）。综上，本题应选D。
京华公司2018年1月1日聘请副总裁一名，确定该副总裁的薪酬计划如下：①月薪8万元；②免费提供一套公寓供其使用，月租金1.6万元由公司支付；③免费提供一辆价值为25万元的小汽车供其自用。该小汽车购置于2016年12月30日，预计使用年限为5年，预计净残值为1万元，采用年限平均法计提折旧。该公司外聘副总裁的每月薪酬总额为（）万元。
A、8
B、9.6
C、10
D、13.6
答案：C
分析解释：职工薪酬范围包括工资、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、生育保险费和工伤保险费等社会保险费、住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利；辞退福利等。租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确定应付职工薪酬。所以，该公司外聘副总裁的每月薪酬＝8＋1.6＋（25－1）/（12×5）＝10（万元）。综上，本题应选C。
甲公司2018年1月1日开始执行一项积分计划，约定客户每消费一元可积一分，满100分可抵现金1元。2018年共发生符合条件的销售额2000万元，积分2000万分；甲公司预计将有90%的积分被使用。当年没有客户使用所授予积分。下列关于甲公司积分业务的处理，表述正确的有（）。
A、甲公司应按照销售额确认商品销售收入2000万元
B、甲公司应将积分价值20万元确认为收入
C、2018年甲公司因该业务应确认收入总额为1982.2万元
D、客户实际使用积分时，甲公司应按照使用比例将积分对应的价值转入收入
答案：["C","D"]
分析解释：甲公司应在交易发生时将交易价格分摊至销售的商品和授予的积分，积分公允价值＝2000/100×90%＝18（万元），分摊至商品的交易价格＝2000×2000/（2000＋18）＝1982.2（万元），应于销售发生时确认收入；分摊至积分的交易价格＝2000×18/（2000＋18）＝17.8（万元），应于积分实际使用时，按照使用的比例分摊相应的价值转入收入。综上，本题应选CD。
甲公司为境内上市公司，2015年发生的有关交易或事项包括：（1）接受母公司作为资本投入的资金1000万元；（2）享有联营企业持有的可供出售金融资产当年公允价值增加额140万元；（3）收到税务部门返还的增值税税款1200万元；（4）收到政府对公司以前年度亏损补贴500万元。甲公司2015年对上述交易或事项会计处理错误的有（）。
A、收到政府亏损补贴500万元确认为当期营业外收入
B、取得母公司1000万元投入资金确认为当期营业外收入
C、收到税务部门返还的增值税税款1200万元确认为资本公积
D、应享有联营企业140万元的可供出售金融资产公允价值增加额确认为当期投资收益
答案：["B","C","D"]
分析解释：选项A，收到政府对公司以前年度亏损补贴500万元，应确认为与收益相关的政府补助.确认当期营业外收入；选项B，取得母公司1000万元投入资金应作为资本性投入，确认资本公积（股本溢价或资本溢价）；选项C，收到税务部门返还的增值税税款1200万元，应确认为与收益相关的政府补助，确认当期营业外收入；选项D，应享有联营企业140万元的可供出售金融资产公允价值增加额确认为其他综合收益。
西虢公司为一家上市公司（简称“西虢公司”），西虢公司于2017年12月31日，将账面原值为1565万元，已累计折旧500万元的生产线以1450万元的价格出售给上郡公司，价款已收入银行存款账户，该项生产线的公允价值为1450万元。同时又签订了一份租赁合同将该生产线租回。租赁合同规定起租日为2017年12月31日，租赁期自2017年12月31日至2020年12月31日共3年，西虢公司每年年末支付租金480万元，西虢公司担保的资产余值为60万元。租赁合同规定的年利率为6％，生产线于租赁期满时交还上郡公司。西虢公司租入的生产线按直线法计提折旧，并按实际利率法分摊未确认融资费用。已知，（P/A，6%，3）＝2.6730，（P/F，6%，3）＝0.8396。根据上述信息判断，下列选项中表述正确的有（）。
A、未实现售后租回损益为385万元
B、租赁资产的入账价值为1333.42万元
C、租赁资产的入账价值为1450万元
D、未确认融资费用为166.58万元
答案：["A","B","D"]
分析解释：未实现售后租回损益＝售价－资产的账面价值＝售价－（资产的账面原价－累计折旧）＝1450－（1565－500）＝385（万元）租赁资产应按最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值两者中较低者作为入账价值，租赁资产的入账价值＝480×2.6730＋60×0.8396＝1333.42（万元）未确认融资费用＝480×3＋60－1333.42＝166.58（万元）综上，本题应选ABD。
2018年2月10日，甲公司收到一批退回的A商品，该商品于2017年12月31日已确认收入200万元并结转成本150万元。甲公司2017年度财务报告于2018年3月31日批准报出，假定不考虑相关税费等因素影响，甲公司下列会计处理中正确的有（）。
A、该事项属于资产负债表日后调整事项
B、该事项应冲减2017年营业收入200万元
C、该事项减少2017年利润总额50万元
D、该事项减少2018年营业收入200万元
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A会计处理正确，资产负债表所属期间或以前期间所售商品在资产负债表日后发生退回的，应作为资产负债表日后调整事项处理；选项B会计处理正确，选项D会计处理错误，资产负债表日后调整事项，应调整报告年度（2017年）报表相关项目，本题中，应调减2017年营业收入200万元，；选项C会计处理正确，甲公司因该事项减少2017年利润总额50万元（200－150）。综上，本题应选ABC。
甲上市公司2×15年的财务报告于2×16年2月15日编制完成，注册会计师完成年度财务报表审计工作并签署审计报告的日期为2×16年3月10日，董事会批准财务报告对外报出日期为2×16年3月15日。2×16年3月17日，甲公司发生重大事项，需要调整财务报表中相关项目的列报数字并进行报表附注的披露，经过调整后，财务报告再经董事会批准报出的日期为2×16年4月1日，实际报出日期为2×16年4月5日。资产负债表日后事项涵盖的期间为（）。
A、2×16年1月1日至2×16年3月10日
B、2×16年1月1日至2×16年3月15日
C、2×16年1月1日至2×16年4月1日
D、2×16年1月1日至2×16年4月5日
答案：C
分析解释：资产负债表日后事项的涵盖期间为资产负债表日次日起至财务报告批准报出日止的一段时间。财务报告批准报出后.实际报出之前又发生与资产负债表日后事项有关的事项，并由此影响财务报告对外公布日期的，应以董事会或类似机构再次批准财务报告对外公布的日期为截止日期。本题中财务报告再次批准报出的日期为2×16年4月1日，因此资产负债表日后事项涵盖的期间为2×16年1月1日至2×16年4月1日。
甲公司于2017年1月1日取得乙公司70%的股权，甲、乙公司同属于一个企业集团。甲公司为取得股权，发行了600万股普通股股票，股票的面值为1元/股，发行价格为4元/股，发行时支付佣金、手续费的金额为100万元。取得投资当日乙公司所有者权益的账面价值为3000万元，公允价值为3500万元，差额由一项固定资产造成，该项固定资产的账面价值为1000万元，公允价值为1500万元，固定资产的预计使用年限为10年，预计净残值为0。当年乙公司个别报表中实现的净利润为1500万元，不考虑其他因素，则甲公司取得该股权投资时长期股权投资初始投资成本为（）万元。
A、1350
B、1320
C、2100
D、2400
答案：C
分析解释：本题甲、乙公司同属一个集团内，则甲公司取得乙公司的控制权属于同一控制下企业合并。长期股权投资初始投资成本按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认，差额调整资本公积，资本公积不足的冲减留存收益。为发行股票等权益性投资而支付的佣金、手续费应冲减资本公积（资本溢价或股本溢价）。则本题长期股权投资初始投资成本=3000×70%＝2100（万元），综上，本题应选C。
某企业 1 月份发生下列支出：预付全年房屋租金 36 000 元；支付上年第四季度银行借款利息 16 200 元；以现金 520 元购买行政管理部门使用的办公用品；预提本月应负担的银行借款利息 4 500 元。按权责发生制确认的本月费用为（ ）元。
A、57 200
B、8 020
C、24 220
D、19 720
答案：B
分析解释：预付全年房屋租金 36 000 元应作为预付账款，本月应摊销 3 000 元，计入本月费用；支付上年第四季度银行借款利息 16 200 元属于上年的财务费用或资本化支出；以现金 520 元购买行政管理部使用的办公用品应计入管理费用；本月应负担的银行借款利息 4 500 元计入财务费用；故按权责发生制确定的本月费用为 8 020 （3 000 ＋ 520 ＋ 4 500）元。
某企业对材料采用计划成本核算。2008年12月1日，结存材料的计划成本为400万元，材料成本差异贷方余额为6万元；本月入库材料的计划成本为2000万元，材料成本差异借方发生额为12万元；本月发出材料的计划成本为1600万元。该企业2008年12月31日结存材料的实际成本为（ ）万元。
A、798
B、800
C、802
D、1604
答案：C
分析解释：材料成本差异率＝（期初结存材料的材料成本差异+本期验收入库材料的材料成本差异）/（期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本）＝（－6+12）/（400+2000）＝0.25％；  
2008年12月31日结存材料的实际成本＝（400+2000－1600）×（1+0.25％）＝802（万元）。【知识点】原材料【考点】采用实际成本核算【考察方向】案例应用【难易程度】中
2018年12月，某企业当月应交纳增值税50万元，销售应税消费品应交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（）。
A、借记“税金及附加”科目7万元
B、贷记“应交税费一应交教育费附加”科目2.1万元
C、贷记“应交税费一应交城市维护建设税”科目5.6万元
D、借记“管理费用”科目7万元
答案：A,B
分析解释：应交城市维护建设税=（50+20）×7%=4.9（万元），选项C错误；应交教育费附加=（50+20）×3%=2.1（万元），选项B正确；企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以因为本月城市维护建设税和教育费附加而计入税金及附加的金额为4.9+2.1=7（万元），选项A正确，选项D错误。  
【知识点】费用【考点】税金及附加【考察方向】案例应用【难易程度】中
2018年12月，某企业当月实际交纳增值税50万元，销售应税消费品实际交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（）。
A、借记“税金及附加”科目7万元
B、贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元
C、贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元
D、借记“管理费用”科目7万元
答案：A,B
分析解释：应交城市维护建设税=（50+20）×7%=4.9（万元），选项C错误；应交教育费附加=（50+20）×3%=2.1（万元），选项B正确；企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以因为本月城市维护建设税和教育费附加而计入税金及附加的金额为4.9+2.1=7（万元），选项A正确，选项D错误。  
【知识点】费用【考点】税金及附加【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司有100名职工，该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每个职工每年可享受3天的带薪假，未使用的假日可以向后结转一个会计年度。在甲公司100名职工中，有10名销售人员，每名职工平均月工资为1万元，平均每个工作日工资为400元，2014年，这10名职工中有7人使用了3天的带薪假期，剩余的3名职工未使用本年的带薪假。甲公司该年实际支付给这10名销售人员的职工薪酬为（）万元。
A、120
B、240
C、110
D、280
答案：A
分析解释：10名职工一年的工资＝10×12×1＝120（万元），不管职工享受带薪假与否，企业每月实际支付的薪酬仍是1万元，实际支付的薪酬不受影响。  
【提示】带薪缺勤，意思就是休假不扣工资，但不休假也不会多发工资，比如实际工作中常见的年假、国庆假，都属于带薪缺勤，实际发放的工资还是正常工资。【知识点】职工薪酬的确认和计量【考点】职工薪酬的确认和计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
(考生回忆版)根据《企业国有资产法》的规定,未经履行出资人职责的机构同意,与关联方发生的下列交易中,应该禁止的有（）。
A、国有独资公司与关联方订立借款协议
B、国有独资企业为关联方提供担保
C、国有独资企业与关联方订立财产转让协议
D、国有独资公司按照市场价格购买关联方的商品
答案：A,B,C
分析解释：未经履行出资人职责的机构同意,国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为:(1)与关联方订立财产转让、借款的协议(选项AC);(2)为关联方提供担保(选项B);(3)与关联方共同出资设立企业;(4)向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。  
【知识点】企业国有资产法律制度【考点】企业国有资产管理制度【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲欲加入乙、丙的普通合伙企业。以下各项要求中，属于甲入伙时满足的条件有（）。
A、除合伙协议另有约定外，乙、丙应一致同意，并与甲签订书面的入伙协议
B、乙、丙向甲告知合伙企业的经营状况和财务状况
C、甲应向乙、丙说明自己的个人负债情况
D、甲对入伙前的该合伙企业的债务不承担连带责任
答案：A,B
分析解释：根据规定，新合伙人入伙时，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。订立入伙协议时，原合伙人应当向新合伙人告知原合伙企业的经营状况和财务状况。根据《合伙企业法》，入伙的新合伙人对入伙前的该合伙企业的债务承担无限连带责任。因此A、B正确。   
【该题针对“入伙与退伙”知识点进行考核】【考点】入伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
基金管理公司软件的使用，应具备的功能包括（ ）。  
Ⅰ.安全保护  
Ⅱ.身份验证  
Ⅲ.故障恢复  
Ⅳ.访问控制
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：公司软件的使用应充分考虑软件的安全性、可靠性、稳定性和可扩展性，应具备身份验证（Ⅱ项）、访问控制（Ⅳ项）、故障恢复（Ⅲ项）、安全保护（Ⅰ项）、分权制约等功能。信息技术系统设计、软件开发等技术人员不得介入实际的业务操作。用户使用的密码口令要定期更换，不得向他人透露。数据库和操作系统的密码口令应当分别由不同人员保管。  
【知识点】信息技术系统控制【考查方向】概念释义【难度】易
某日，投资者小李在A股市场买入X股票10000股，每股价格40元，卖出Y股票10000股，每股价格50元，过户费费率为0.02‰，小李应缴纳的过户费金额为（ ）元。
A、8
B、18
C、10
D、2
答案：B
分析解释：目前，上海证券交易所和深圳证券交易所A股过户费均按照成交金额的0.02‰向买卖双方投资者分别收取。对于优先股交易的登记过户费，上海市场和深圳市场均按照普通股下调20%（即0.016‰）向买卖双方投资者分别收取。代入数据：（10000×40+10000×50）×0.02‰=18（元）。  
【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】过户费【考察方向】公式计算【难易程度】易
下列违反证券交易的法律责任的说法，错误的是（ ）。
A、证券公司经纪人李某使用其父亲账户买卖股票，被没收违法所得
B、王某在成为证券公司员工以前持有的股票，入职后不用转让
C、证券监督管理机构工作人员张某进行内幕交易，应当从重处罚
D、为甲证券营业部做装修工作的赵某，可以买卖股票
答案：B
分析解释：证券交易场所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员，证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规规定禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票或者其他具有股权性质的证券，也不得收受他人赠送的股票或者其他具有股权性质的证券。故B选项错误。  
【知识点】法律责任【考点】违反证券交易规定的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易
下列属于证券登记结算公司法定职能的是（ ）。  
I.证券账户、结算账户的设立和管理  
Ⅱ.证券的存管和过户  
Ⅲ.证券持有人名册登记及权益登记  
Ⅳ.证券交易所上市证券交易的清算、交收及相关管理
A、Ⅲ、Ⅳ
B、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券登记结算机构履行下列职能：  
（一）证券账户、结算账户的设立（I）；（二）证券的存管和过户（Ⅱ）；（三）证券持有人名册登记（Ⅲ）；（四）证券交易的清算和交收（Ⅳ）；（五）受发行人的委托派发证券权益；（六）办理与上述业务有关的查询、信息服务；（七）国务院证券监督管理机构批准的其他业务。【知识点】证券登记结算机构【考点】证券登记结算机构的职能【考查方向】原文条款【难度】易
与人身保险相比较，财产保险的特征是（ ）。
A、属于经济补偿保险
B、属于经济给付保险
C、具有防灾防损作用
D、具有资金融通作用
答案：A
分析解释：考查财产保险合同的特殊性。与人身保险相比，财产保险合同的特殊性体现在：不同于人身保险合同，财产保险合同属于损失补偿合同，保险人只有在合同约定的保险事故发生并造成被保险人的财产损失时才承担经济补偿责任，而且补偿的额度以被保险人在经济利益上恢复到损失以前的状况为限，绝不允许被保险人获得额外利益。  
【知识点】财产保险的特征【考点】保险合同的特殊性【考查方向】概念理解【难度】易
2021年该企业在②中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。
A、97.23
B、86.07
C、84.35
D、96.91
答案：B
分析解释：根据相关规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。税收滞纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目。允许税前扣除的金额=573.82×15%≈86.07（万元）。故选项B正确。  
【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】企业所得税税前扣除的主要项目【考查方向】案例应用【难度】中
通过统计调查得到的数据，一般称为（ ）。
A、定性数据
B、定量数据
C、次级数据
D、观测数据
答案：D
分析解释：观测数据是对客观现象进行实地观测所取得的数据，在数据取得的过程中一般没有人为的控制和条件约束。在社会经济问题研究中，观测是取得数据最主要的方法。很多社会经济问题不适合应用实验的方法，只能通过实际调查得到数据，用各种调查方法得到的数据都属于观测数据。例如，2017年我国各直辖市的GDP、年末人口数据等。【知识点】数据类型  
【考点】观测数据【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列数据属于观测数据的有（ ）。
A、某十字路口一天内通过的机动车数量
B、在实验条件下，细胞的分裂速度
C、北京市2012年城镇居民可支配收入
D、在温度和湿度一定的情况下，某一标号水泥的凝固时间
E、2017年我国财政收入
答案：A,C,E
分析解释：观测数据是对客观现象进行实地观测所取得的数据，在数据取得的过程中一般没有人为的控制和条件约束。在社会经济问题研究中，观测是取得数据最主要的方法。很多社会经济问题不适合应用实验的方法，只能通过实际调查得到数据，用各种调查方法得到的数据都属于观测数据。例如，2017年我国各直辖市的GDP、年末人口数据等。  
【知识点】数据类型【考点】观测数据【考察方向】概念释义【难易程度】中
对客观现象进行实地观测所取得的数据是实验数据。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：观测数据是对客观现象进行实地观测所取得的数据，在数据取得的过程中一般没有人为的控制和条件约束。在社会经济问题研究中，观测是取得数据最主要的方法。很多社会经济问题不适合应用实验的方法，只能通过实际调查得到数据，用各种调查方法得到的数据都属于观测数据。例如，2017年我国各直辖市的GDP、年末人口数据等。  
【知识点】数据类型【考点】观测数据【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，不属于资产评估的职业道德中规定评估专业人员与委托人和其他相关当事人 关系要求的是（）。
A、资产评估专业人员与委托人、其他相关当事人和评估对象有利害关系的，应当回避
B、资产评估机构、资产评估专业人员应当履行评估委托合同中规定的义务
C、资产评估机构、资产评估专业人员应当具有相应的专业知识和经验
D、资产评估机构及其资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利
答案：C
分析解释：（1）资产评估专业人员与委托人、其他相关当事人和评估对象有利害关系的，应当回避;  
（2）资产评估机构、资产评估专业人员应当履行评估委托合同中规定的义务；（3）资产评估机构.及其资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益。【知识点】与委托人和其他相关当事人关系的要求【考点】与委托人和其他相关当事人关系的要求【考察方向】原文挖空【难易程度】易
甲公司经营一座游乐园，土地的使用权期限为20年，建设期期初一次性购入，成本为2000万元，其他设备共计3000万元。游乐园开始经营后，每年营业收入为2000万元，年付现成本为1000万元，预计固定资产残值率为10%，按直线法计提折旧，与税法规定相同。假定甲公司适用的所得税率为25%，则甲公司新投资的厂房经营期每年的经营现金净流量为（ ）万元。
A、682.25
B、808.75
C、772.25
D、832.75
答案：B
分析解释：1.计算固定资产年折旧额=3000×（1-10%）÷20=135（万元）；2.计算无形资产年摊销额=2000÷20=100（万元）；3.每年折旧与摊销-135+100=235（万元）；4.年经营现金净流量=（2000-1000-235）×（1-25%）+235=808.75（万元）。【知识点】项目投资决策参数的估计  
【考点】项目现金流量【考察方向】公式计算【难易程度】难
商业助学贷款采取保证担保方式，贷款银行在贷前调查中应（）。
A、查验自然人保证人所提供的资信证明材料是否真实有效
B、调查法人保证人是否具有代偿能力
C、查验保证人是否具有保证意愿并确知其保证责任
D、调查保证人与借款人的关系
E、调查法人保证人是否具备保证人资格
答案：A, B, C, D, E
分析解释：商业助学贷款采取保证担保方式的，应调查保证人是否符合《担保法》及其司法解释规定，具备保证资格；保证人为法人的，要调查保证人是否具备保证人资格、是否具有代偿能力；保证人为自然人的，应要求保证人提交相关材料。应查验保证人提供的资信证明材料是否真实有效，包括基本情况、经济收入和财产证明等；保证人与借款人的关系；核实保证人保证责任的落实，查验保证人是否具有保证意愿并确知其保证责任。
甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2017年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。
A、300
B、600
C、5400
D、6000
答案：B
分析解释：对于被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失，对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。  
甲企业转让股权的应纳税所得额＝（3000×12－3000×10）×3600÷（32400＋3600）＝600（万元）（知识点：企业重组的特殊性税务处理方法）（题库维护老师：zhx）
根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（）。  

A、未投入使用的机器设备
B、以经营租赁方式租人的生产线
C、以融资租赁方式租人的机床
D、与经营活动无关的小汽车
E、已足额提取折旧但仍在使用的旧设备
答案：A,B,D,E
分析解释：《企业所得税法》规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项A）；以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项E）；与经营活动无关的固定资产（选项D）；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。  
（知识点：固定资产的税务处理）（题库维护老师：zhx）
联合授信机制主要针对已经出现偿债风险的企业，开展债务重组、资产保全等风险处置工作。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：债权人委员会机制与《银行业金融机构联合授信管理办法（试行）》中的联合授信机制均为金融机构相互协作共同防控信用风险的工作机制，但两者在风险控制阶段上有所差异。联合授信机制立足关口前移，通过建立事前控制和事中监测等机制抑制企业多头融资、过度融资的行为；债权人委员会机制主要针对已经出现偿债风险的企业，开展债务重组、资产保全等风险处置工作。  
【知识点】贷款风险分类与不良贷款管理
下列关于商业银行贷款审批要素的表述，错误的是（ ）
A、贷款币种无须与贷款项下交易所使用的结算币种及借款人还款来源币种相匹配
B、贷款审批人应分析授信申报方案所提出的贷款用途是否明确、具体
C、贷款利率的确定应考虑所在地同类信贷业务的市场价格水平
D、银行可针对借款人及相关授信业务的风险特征，提出相应的贷后管理要求
答案：A
分析解释：贷款币种应尽可能与贷款项下交易所使用的结算币种及借款人还款来源币种相匹配，并充分考虑贷款币种与还款来源币种错配情况下所面临的相关风险及风险控制。  
【相关考点】贷款审批要素广义上是指贷款审批方案中应包含的各项内容，具体包括授信对象、贷款用途、贷款品种、贷款金额、贷款期限、贷款币种、贷款利率、担保方式、发放条件与支付方式、还款计划安排及贷后管理要求等。【知识点】贷款审批要素
商业银行对于投资额大、技术复杂、按照项目进度分期付款的固定资产贷款项目，在借款人提取贷款时，一般应要求借款人提供（ ）。
A、当地政府签署确认的项目进度和质量的书面文件
B、施工单位签署确认的项目进度和质量的书面文件
C、银团贷款代理行签署确认的项目进度和质量的书面文件
D、有监理、评估、质检等第三方机构参与签署的确认项目进度和质量的书面文件
答案：D
分析解释：对于投资额大、技术复杂、按照项目进度分期付款的固定资产投资项目，贷款人一般要求借款人提供有监理、评估、质检等第三方机构参与签署的确认项目进度和质量的书面文件，包括但不限于借款人、承包商以及第三方机构共同签署的单据等。  
【相关考点】贷放分控是指银行业金融机构将贷款审批与贷款发放作为两个独立的业务环节，分别进行管理和控制，以达到降低信贷业务操作风险的目的。【知识点】贷放分控
客户身份识别既是银行业务拓展应当遵循的原则，也是反洗钱管理的基础性制度。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行反洗钱内控制度体系主要包括：客户身份识别制度；大额交易与可疑交易报告制度；客户身份资料和交易记录保存制度；客户洗钱风险等级划分制度；反洗钱宣传培训制度；反洗钱保密制度；反洗钱协助调查制度；反洗钱稽核审计制度；反洗钱岗位职责制度；反洗钱业务操作规程。其中，处于基础地位的是客户身份识别制度。处于核心地位的是大额交易与可疑交易报告制度。  
[知识点：反洗钱内控制度体系]
甲公司应付乙公司的购货款2 000万元于20×8年6月20日到期，甲公司无力按期支付，经与乙公司协商进行债务重组，甲公司以其生产的200件A产品抵偿该债务，甲公司将抵债产品运抵乙公司并开具增值税专用发票后，原2 000万元债务结清。甲公司A产品市场价格为每件7万元（不含增值税），成本为每件4万元。6月30日，甲公司将A产品运抵乙公司并开具增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%，乙公司在该项交易前已就该债权计提500万元坏账准备，不考虑其他因素，下列关于该交易或事项的会计处理中，不正确的有（ ）。
A、甲公司应确认营业收入1 400万元
B、乙公司应确认债务重组损失600万元
C、甲公司应确认债务重组利得1 200万元
D、乙公司取得A商品成本1 400万元
答案：B,C
分析解释：甲公司针对该事项的会计分录为：借：应付账款 2 000 贷：主营业务收入 1 400 应交税费——应交增值税（销项税额） 224 营业外收入——债务重组利得 376借：主营业务成本 800 贷：库存商品 800乙公司针对该事项的会计分录为： 借：库存商品 1 400 应交税费——应交增值税（进项税额） 224 坏账准备 500 贷：应收账款 2 000 信用减值损失 124
某居民企业2018年度实现会计利润3600万元，其中符合条件的技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用100万元。假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2018年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A、725
B、750
C、900
D、925
答案：B
分析解释：根据《企业所得税法实施条例》第90条的规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得＝800–100＝700（万元），700>500，故只对超过500万元的部分，即200万元减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税＝［3600–700+200×50%］×25%＝750（万元）。
关于远期利率，以下表述错误的是（ ）。
A、成熟市场中几乎所有利率衍生品的定价都依赖于远期利率
B、远期利率是制定和执行货币政策的参考工具
C、现代金融分析中，远期利率有着非常广泛的应用
D、即期利率可以预示市场对未来利率走势的期望
答案：D
分析解释：即期利率( spot rate)是金融市场中的基本利率，常用st表示，是指已设定到期日的零息票债券的到期收益率，它表示的是从现在（t=0）到时间t的年化收益率。  
在现代金融分析中，远期利率有着非常广泛的应用。它可以预示市场对未来利率走势的期望，一直是中央银行制定和执行货币政策的参考工具。  
【知识点】即期利率与远期利率【考点】远期利率【考察方向】概念理解【难易程度】易
1949-1952年的“酝酿”期，( )。
A、先后建立了全国公营及公私合营工矿企业、运输邮电等定期报表
B、先后建立了年报统计制度
C、先后建立了月报统计制度
D、初步形成了全国统一的统计报表制度．确立进行第一次工业普查
答案：A,B,D
分析解释：1949-1952年的“酝酿”期这一时期，召开了第一届全国统计工作会议，先后建立了全国公营及公私合营工矿企业、农林生产、基本建设、国营贸易、物资供应、劳动工资、运输邮电等定期报表和年报统计制度，初步形成了全国统一的统计报表制度。  
【知识点】一、1949-1952年的“酝酿”期  
【考点】1949-1952年的“酝酿”期【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
张某身为某国有企业单位的工作人员，因为身份限制，遂用好友李某的名义登记为甲公司的股东并与李某签订了相关的协议，但张某未及时履行出资义务。后来公司发生亏损，公司不能全部清偿债务。公司债权人王某请求李某在其未出资的本息范围内承担补充赔偿责任，则（）
A、李某以其仅为名义股东进行抗辩，不能得到法院的支持
B、李某承担赔偿责任以后，向张某追偿，可以得到法院的支持
C、王某的要求是违反法律规定的
D、只能由张某承担补充赔偿责任
答案：A, B
分析解释：本题考核名义股东的责任承担。根据《公司法司法解释（三）》的规定，公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的，人民法院不予支持。  
 名义股东根据欠款规定承担赔偿责任后，向实际出资人追偿的，人民法院应予支持。所以本题中选项A和选项B的表示是正确的。
对于不子禁止的经营者集中，国务院反垄断执法机构可以决定附加减少集中对竞争产生不利影响的限制性条件。下列限制性条件中，属于结构性条件的是（）。
A、剥离有形资产
B、开放平台等基础设施
C、许可关键技术
D、终止排他性协议
答案：A
分析解释：对不予禁止的经营者集中，国务院反垄断执法机构可以决定附加减少集中对竞争产生不利影响的限制性条件，主要包括：①剥离有形资产、知识产权等无形资产或者相关权益等结构性条件；②开放其网络或者平台等基础设施、许可关键技术（包括专利、专有技术或者其他知识产权）、终止排他性协议等行为性条件；③结构性条件和行为性条件相结合的综合性条件。选项B、C、D属于行为性条件。考点：第三十七章垄断行为
IS曲线上的点表示（ ）。
A、产品市场均衡
B、货币市场均衡
C、劳动市场均衡
D、消费市场均衡
答案：A
分析解释：IS曲线是描述产品市场均衡的模型。如果画一个坐标图形，以纵轴代表利率，以横轴代表收入，则可得到一条反映利率与收入间相互关系的曲线。这条曲线上任何一点都代表一定的利率和收入的组合，在这些组合下，投资和储蓄都是相等的，即I=S，从而产品市场是均衡的，因此这条曲线称为IS曲线。【知识点】国民收入的决定：IS—LM模型【难易程度】产品市场与IS曲线【考察方向】概念理解【难易程度】易
2015年9月底，国务院常务会议决定：从今年10月1日到2016年12月31日，对购买1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税的优惠政策。发票价15万元小排量车可省6000多元，这样不仅让购车者心动，其实对今年总体销量出现下滑的汽车经销商来说，也算是一个好消息。对小排量汽车实施减半征收车辆购置税（）  
 ①是国家运用行政手段调节经济活动  
 ②有利于促进绿色消费，节能环保  
 ③势必影响国家财政收入的增长  
 ④有利于发挥税收调节资源配置的作用
A、①②
B、①③
C、②④
D、③④
答案：C
分析解释：为了节能减排，政府出台对小排量汽车实施减半征收车辆购置税的政策，通过利益的调节引导居民消费，属于采用经济手段进行的而非行政手段，排除①；该措施有利于引导消费者绿色消费，促进节能环保，发挥税收在资源配置中的决定性作用，故②④正确；该政策会促进居民对小排量汽车的消费，所以不一定会影响国家的财政收入，③错误。故本题答案选C。  

 【考点】税收与财政的关系；税收的作用；宏观调控