Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
我国政府预算支出的项目较多，按（ ）划分，可分为基本支出和项目支出。
A、项目属性
B、支出的管理要求
C、项目类别
D、支出的原则
答案：B
分析解释：我国政府预算支出的项目较多，按支出的管理要求划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。【知识点】部门预算编制【考点】部门预算的基本内容【难易程度】易【考察方向】原文挖空
2019年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（ ）。
A、4%
B、1.2%
C、12%
答案：A
分析解释：对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。【知识点】房产税【考点】房产税的减免【考察方向】概念释义【难易程度】易
2018年某事业单位将本单位房屋按照市场价格对外出租用于居住，其应缴纳房产税的税率为（ ）。
A、4%
B、1.2%
C、12%
答案：A
分析解释：对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。【知识点】房产税【考点】房产税的税率【考察方向】概念释义【难易程度】易
无法可靠确定与其有关的经济利益预期消耗方式的无形资产，应釆用产量法进行摊销。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：无法可靠确定与其有关的经济利益预期消耗方式的无形资产，应采用直线法进行摊销。【知识点】使用寿命有限的无形资产【考点】摊销期和摊销方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业购入计算机配套软件，该软件是构成相关硬件不可缺少的组成部分，则该件应作为无形资产核算。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业购入计算机配套软，该软件是构成相关硬件不可缺少的组成部分，则该软件应作为固定资产核算。【知识点】无形资产概述【考点】无形资产概述【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列资产计提了减值准备，后续期间减值因素消失时，允许转回的有（ ）。
A、商誉减值准备
B、投资性房地产减值准备
C、固定资产减值准备
D、存货跌价准备
答案：D
分析解释：商誉和投资性房地产所计提的减值准备在持有期间不能转回。【知识点】资产减值损失的确定及其账务处理【考点】资产减值损失的确定及其账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于财政农业投资的说法，错误的是 （ ）。
A、国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责
B、农业投入的资金主要靠财政支持
C、农业发展与财政有着十分密切的关系
D、财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设
答案：B
分析解释：从长远看，农业投资的资金应主要来自于农业部门和农户的积累，国家投资只应发挥辅助作用。【知识点】财政投资性支出【考点】财政“三农”支出【考察方向】概念理解【难易程度】易
从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（ ）投资。
A、政府财政
B、商业银行
C、投资机构
D、农业经济合作组织
答案：A
分析解释：农业科研、科学技术推广、农户教育之类的对农业发展至关重要的农业投资只能有政府来承担。【知识点】财政投资性支出【考点】财政“三农”支出【考察方向】概念理解【难易程度】易
我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于（ ）。
A、现收现付式
B、完全基金式
C、部分积累式
D、储蓄分红式
答案：A
分析解释：目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。【知识点】社会保障支出【考点】社会保障的概念与内容【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列关于关税的说法中，错误的是（ ）。
A、贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收货人、发货人
B、出口货物的征税品种不宜太多
C、关税的完税价格是海关以进出口货物的合同约定价格为基础审定的价格
D、关税税额在人民币50元以下的一票出口货物免税
答案：C
分析解释：C选项，关税完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定的价格。【知识点】关税的完税价格和应纳税额的计算【考点】关税的完税价格【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列行为中，属于鉴证咨询服务的是（ ）。
A、企业管理服务
B、代理报关服务
C、安全保护服务
D、认证服务
答案：D
分析解释：鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。选项ABC都属于现代服务中的商务辅助服务。【知识点】增值税的征税范围【考点】销售服务【考察方向】概念理解 【难易程度】中
下列说法中，应当确认增值税销项税额的有（ ）。  

A、本月逾期的包装物押金
B、将自产的水泥移送到不在同一县市的机构销售
C、将自产的水泥兑换原材料
D、将原材料用于在建工程
答案：A,B,C
分析解释：将原材料用于在建工程不属于视同销售货物行为，不确认增值税销项税。【知识点】增值税的纳税义务发生时间【考点】增值税的纳税义务发生时间【考察方向】概念理解 【难易程度】易
某企业经营 5 年后，按章程规定进行注销。2015 年3月1开始清算，6月30日完成清算。该企业应在（ ）之前向国家主管税务机关进行企业所得税申报。
A、3月16日
B、6月15日
C、6月30日
D、7月15日
答案：D
分析解释：企业应当自清算结束之日15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。【知识点】企业所得税的征收管理【考点】一般规定【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列关于税法解释的表述中，不正确的是( )。
A、税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释
B、税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据
C、原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
D、按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释
答案：D
分析解释：选项D:按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释；按照解释的尺度不同，税法解释还可以分为字面解释、限制解释与扩充解释。【知识点：税法的解释】
按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（ ）。
A、会计折旧与税法折旧的差异
B、期末按公允价值调增交易性金融资产
C、因非同一控制下免税合并而产生的商誉
D、计提无形资产减值准备
答案：C
分析解释：非同一控制下的免税合并产生的商誉，形成的暂时性差异不确认递延所得税。【知识点】递延所得税负债的确认和计量【考点】递延所得税负债的确认【考察方向】概念释义【难易程度】中
如税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则交易性金融资产的账面价值与计税基础之间可能会产生差异，该差异是可抵扣暂时性差异。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：交易金融资产公允价值变动产生的暂时性差异，既可能是可抵扣暂时性差异，也可能是应纳税暂时性差异。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】概念释义【难易程度】中
母公司编制合并报表时，应将非全资子公司向其出售资产所发生的未实现内部交易损益全额抵销归属于母公司所有者的净利润。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：合并报表逆流交易的未实现损益应按照母公司持股比例抵减归属于母公司的净利润。【知识点】合并财务报表综合举例【考点】合并财务报表综合举例【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于环境保护税的说法中正确的有( )。
A、企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物不缴纳环境保护税
B、环境保护税税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声4大类
C、应税大气污染物的污染当量数以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算
D、应税固体废物的计税依据按照固体废物的排放量确定
E、达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场不用缴纳环境保护税
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E，达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税，但依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的除外。【知识点：纳税人】
下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，不正确的是（）。
A、完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值,且订单下仅一件商品时,可以自跨境电商零售渠道进口,按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税,交易额计入年度交易总额
B、在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
C、在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收
D、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
答案：C
分析解释：在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为零;进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。【知识点：跨境电子商务零售进口税收政策】
在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的( )征收。
A、70%
B、30%
C、50%
D、60%
答案：A
分析解释：在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为零;进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。【知识点：跨境电子商务零售进口税收政策】
根据消费税的规定，下列项目应征收消费税的有( )。
A、金店进口金银首饰
B、翻新改制金银首饰
C、带料加工金银首饰
D、零售金银首饰
E、清洗金银首饰
答案：B,C,D
分析解释：选项A，经营单位进口金银首饰的消费税，由进口环节征收改为在零售环节征收：选项E，清洗金银首饰不属于零售行为，不征收消费税。【知识点：金银首饰零售环节征收消费税的规定】
该企业应纳的消费税（ ）万元。
A、100.12
B、103.21
C、98.40
D、109.30
答案：C
分析解释：当月企业应纳消费税=[13×18+300+500+50×(1+8%)÷(1-9%)]×9%=1093.34×9%=98.40（万元）【知识点：应纳税额计算的一般规定】
甲公司向乙银行借款，以一台设备设定抵押，并办理了抵押登记。其后，甲公司又向丙银行借款，将该设备质押给了丙银行，并完成了交付。丙银行占有期间，因设备故障，交由丁公司修理，因拖欠修理费而被丁公司留置。后乙银行、丙银行、丁公司均主张行使设备上的担保物权。下列关于各担保物权效力顺序的表述中，正确的是（ ）。
A、乙银行→丙银行→丁公司
B、丁公司→乙银行→丙银行
C、丁公司→丙银行→乙银行
D、丙银行→乙银行→丁公司
答案：B
分析解释：同一动产既设立抵押权又设立质权的，拍卖、变卖该财产所得的价款按照登记、交付的时间先后确定清偿顺序。同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。
根据预算法律制度的规定，审査和批准中央预算的机关是（ ）。
A、全国人民代表大会
B、全国人民代表大会常务委员会
C、国务院
D、财政部
答案：A
分析解释：中央预算由全国人民代表大会审查和批准，地方各级预算由本级人民代表大会审查和批准。【知识点】预算审查和批准【考点】预算审批的权限和内容【考察方向】结论考察【难易程度】易
根据《预算法》的规定，县级以上地方各级预算的调整方案应当提请特定主体审查和批准，该特定主体是( )。
A、国务院
B、本级人民代表大会常务委员会
C、财政部
D、本级人民代表大会
答案：B
分析解释：县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。【知识点】预算执行和调整【考点】预算调整【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
注册会计师在审计时发现，被审计单位将不能无条件避免支付现金义务的优先股作为权益工具进行核算，认为该事项违反的认定是( )。
A、存在
B、完整性
C、分类
D、列报
答案：C
分析解释：按照会计准则的规定，对于不能无条件避免交付现金义务的优先股，应当划分为金融负债,因此该被审计单位违反了分类认定。【知识点：销售与收款循环的审计】【题库维护人：QYD】
2019年7月，王某将住房出租给他人用于居住，约定租期一年，一次性收取一年租金14400元，则王某租金收入应缴纳的增值税是（）元。
A、205.71
B、216
C、432
D、685.71
答案：A
分析解释：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应缴纳增值税＝14400÷（1＋5%）×1.5%＝205.71（元）。【知识点：销售不动产及不动产租赁服务】
该印刷厂当月可以抵扣的进项税额合计（ ）元。
A、18401.90
B、19901.90
C、19650.00
D、19556.30
答案：D
分析解释：该印刷厂当月可以抵扣进项税＝40000×13%＋17000＋1020－（30930－930）×13%－930×9%＋320＝19556.30（元）【知识点：进项税额】
关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有( )。
A、城镇土地使用权属未确定的，实际使用人为纳税人
B、城镇土地使用权权属共有的，共有各方分别为纳税人
C、城镇土地使用的权属纠纷未解决的，纠纷双方均为纳税人
D、国有或集体土地使用权出租的，出租人为纳税人
E、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人为纳税人
答案：A,B,E
分析解释：选项C,土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。选项D,国有或集体土地使用权出租的，承租人为纳税人。【知识点】纳税人
下列选项中，有关注册会计师利用外部专家工作的说法中，错误的是( )。
A、外部专家需要遵守适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款
B、外部专家不受会计师事务所按照质量控制准则制定的质量控制政策和程序的约束
C、外部专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分
D、在审计报告中提及外部专家的工作并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任
答案：C
分析解释：当专家是项目组的成员时，专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分。除非协议另作安排，外部专家的工作底稿属于外部专家，不是审计工作底稿的一部分。【知识点】与专家达成一致意见
下列不符合船舶吨税的征收管理规定的是( )。
A、船舶吨税由海关负责征收
B、船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
C、应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，不再缴纳船舶吨税
D、未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金
答案：C
分析解释：选项C，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税。（知识点：纳税义务发生及纳税期限）（题库维护老师：zhx）
某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20 000元，企业作如下会计处理：  
借：银行存款20 000  
 贷：财务费用20 000  
下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（ ）。
A、该笔会计处理造成企业少缴增值税1 200元
B、该笔会计处理造成企业少缴增值税2300.88元
C、该笔会计处理造成企业少缴增值税3 400元
D、该笔会计处理造成企业少缴增值税l 700元
答案：B
分析解释：该笔会计处理造成企业少缴增值税=20000/(1+13%)×13%=2300.88（元）。【知识点】增值税的检查【考点】增值税的检查【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项中，有关职业怀疑的说法错误的是（）。
A、职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维
B、职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉
C、职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据
D、职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作
答案：D
分析解释：职业怀疑要求客观评价管理层和治理层，注册会计师不应依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断，也不能直接假定管理层和治理层缺乏诚信，故选项D错误。[知识点：保持职业怀疑]
下列属于鉴证业务的有( )。
A、审计
B、审阅
C、商定程序
D、代编财务信息
答案：A,B
分析解释：注册会计师执行的业务分为鉴证业务和相关服务两类。鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务。相关服务包括税务代理、代编财务信息、对财务信息执行商定程序等。【知识点】保证程度
注册会计师在进行集团审计时，需要制定总体审计策略，确定财务报表整体的重要性和适用于这些交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平。下列关于组成部分重要性的论述中不正确的是( )。
A、针对不同的组成部分确定的重要性可能有所不同
B、在确定组成部分重要性时，需要采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式
C、组成部分注册会计师需要使用组成部分重要性，评价识别出的未更正错报单独或汇总起来是否重大
D、在审计组成部分财务信息时，组成部分注册会计师需要确定组成部分层面实际执行的重要性
答案：B
分析解释：在确定组成部分重要性时，无须采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式。对不同组成部分确定的重要性汇总数，有可能高于集团财务报表整体重要性。【知识点】组成部分重要性
注册会计师在进行集团审计时，需要制定总体审计策略，确定财务报表整体的重要性和适用于这些交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平。下列关于组成部分重要性的论述中不正确的为( )。
A、针对不同的组成部分确定的重要性可能有所不同
B、在确定组成部分重要性时，需要采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式
C、组成部分注册会计师需要使用组成部分重要性，评价识别出的未更正错报单独或汇总起来是否重大
D、在审计组成部分财务信息时，组成部分注册会计师需要确定组成部分层面实际执行的重要性
答案：B
分析解释：在确定组成部分重要性时，无须采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式。对不同组成部分确定的重要性汇总数，有可能高于集团财务报表整体重要性。【知识点】组成部分重要性
下列各项中，不符合车船税有关征收管理规定的是( )。
A、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
B、车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地
C、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月
D、对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税
答案：C
分析解释：选项C，车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。（知识点：车船税的纳税期限）（题库维护老师：zhx）
下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。
A、房屋出典的由出典人纳税
B、房屋出租的由承租人纳税
C、房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D、个人无租使用免税单位的房产，免纳房产税
答案：C
分析解释：选项A，房屋出典的由承典人纳税；选项B，房屋出租的由出租人纳税；选项D，个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（知识点：纳税人）（题库维护老师：zhx）
下列房产中，经财政部批准免征房产税的有( )。
A、政府出租的空余房产
B、按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房
C、继续使用的危险房产
D、宗教寺庙中对外经营的房产
E、施工期间在基建工地为其服务的临时性房产
答案：B,E
分析解释：选项A，政府自用的房屋免征房产税；选项C，继续使用的危房没有免征房产税的规定；选项D，宗教寺庙自用的房产免征房产税。（知识点：减免税特殊规定）（题库维护老师：zhx）
家庭的生命周期包括（）。
A、家庭成熟期
B、家庭成长期
C、家庭准备期
D、家庭形成期
E、家庭衰老期
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：家庭的生命周期是指家庭形成期(建立家庭生养子女)、家庭成长期(子女长大就学)、家庭成熟期(子女独立和事业发展到巅峰)和家庭衰老期(退休到终老而使家庭消灭)的整个过程。
对于保证收益理财计划，风险提示的内容应包括的语句是（）。
A、本理财计划有投资风险，您只能获得合同明确承诺的收益，您应充分认识投资风险，谨慎投资
B、本理财计划有投资风险，您只能获得产品预期获得的收益，您应充分认识投资风险，谨慎投资
C、本理财计划有投资风险，您只能获得舍同明确指明的收益，您应充分认识投资风险，谨慎投资
D、本理财计划有投资风险，您只能获得产品实际运作的收益，您应充分认识投资风险，谨慎投资
答案：A
分析解释：对于保证收益理财计划和保拳浮动收益理财计划，风险提示的内容应至少包括以下语句：“本理财计划有投资风险，您只能获得合同明确承诺的收益，您应充分认识投资风险，谨慎投资。”
甲、乙、丙、丁成立一家有限合伙企业，甲是普通合伙人，负责合伙事务执行，其余为有限合伙人。在合伙协议没有约定的情况下，下列行为不符合法律规定的是（ ）。
A、甲以合伙企业的名义向A公司购买一辆二手车
B、乙代表合伙企业与B公司签订了一份代销合同
C、丙将自有房屋租给合伙企业使用
D、丁设立的一人有限公司经营与合伙企业相同的业务
答案：B
分析解释：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。【知识点】有限合伙企业的概念及法律适用【考点】有限合伙企业的概念【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，构成合伙企业财产的有（ ）。
A、合伙企业未分配的盈余
B、合伙企业借用的某合伙人的电脑
C、合伙企业的债权
D、合伙企业合法取得的赠与财产
答案：A,C,D
分析解释：合伙企业的财产包括：合伙人的出资；以合伙企业名义取得的收益；依法取得的其他财产。【知识点】普通合伙企业财产【考点】合伙企业财产的构成【考察方向】结论考察【难易程度】易
2019年该企业房产抵押贷款业务应缴纳印花税()元。  

A、220
B、225
C、270
D、275
答案：C
分析解释：先按借款合同贴花，抵押物转让，再按产权转移书据贴花。应缴纳印花税=40×0.05‰×10000+50×0.5‰×10000=270(元)（知识点：应纳税额的计算方法）
外国银行分行记载由其境外总行拨付的“营运资金”账簿， 应按（ ）计税贴花。
A、实收资本和资本公积数额
B、每本 5 元
C、固定资产原值与自有流动资金总额
D、核拨的账面资金数额
答案：D
分析解释：外国银行分行记载由其境外总行拨付的“营运资金” 账簿， 应按核拨的账面资金数额计税贴花。（知识点：计税依据（一）从价计税情况下计税依据的确定）（题库维护老师：zhx）
2016年应缴纳印花税（ ）元。
A、6800
B、6605
C、6600
D、6805
答案：D
分析解释：应缴纳印花税=400×0.5‰×10000+5+20×24×1‰×10000=2000+5+4800=6805元（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
下列有关项目合伙人复核的说法中，错误的是（）。
A、项目合伙人无须复核所有审计工作底稿
B、项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所做的判断
C、项目合伙人应当复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿
D、项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间
答案：C
分析解释：项目质量控制复核的范围，取决于业务的复杂程度、客户是否为上市实体和出具不恰当报告等风险，并不是与重大错报风险相关的所有审计工作底稿，选项C错误。【历年真题，仅供参考】
2021年6月8日，赵某与孙某签订某货车买卖合同，赵某为孙某办理了该货车所有权转移登记，但尚未将该货车交付孙某，孙某已支付合同价款。2021年6月14日，赵某又与钱某签订该货车买卖合同，赵某将该货车交付钱某，钱某尚未支付合同价款。后孙某、钱某均向法院起诉，请求确认取得货车所有权。下列关于该货车归属的表述中，正确的是（ ）。
A、归属赵某，因涉及多重买卖，合同均无效
B、归属钱某，因为货车已交付给钱某
C、归属孙某，因为孙某已经支付了合同价款
D、归属孙某，因赵某为孙某办理了货车所有权转移登记
答案：B
分析解释：本题考查“一车多卖”，在买卖合同均有效的情况下，出卖人将车交付给买受人之一，又为其他买受人办理所有权转移登记，已受领交付的买受人有权请求将标的物所有权登记在自己名下。
某商场为促销健身器材，贴出告示，跑步机试用一个月，满意再付款，王某遂选定一款跑步机试用，试用期满退回时，该商场要求王某支付使用费 200 元。下列关于王某应否支付使用费的表述中，符合合同法律制度规定的是（ ）。
A、王某应当支付部分使用费，因为跑步机的磨损应当由王某和商场共同负担
B、王某不应当支付使用费，因为双方对此未作约定
C、王某应当支付使用费，因其使用跑步机造成磨损
D、王某应当支付使用费，因其行为构成不当得利
答案：B
分析解释：试用买卖的当事人对标的物使用费没有约定或者约定不明确的，出卖人无权请求买受人支付。【知识点】买卖合同【考点】试用买卖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。【知识点】：保证合同【考点】保证方式【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
当事人未依照法律、行政法规规定办理租赁合同登记备案手续的，租赁合同无效。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当事人未依照法律、行政法规规定办理租赁合同登记备案手续的，不影响合同的效力。【知识点：租赁合同】【考点】房屋租赁合同【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于仲裁协议效力的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（ ）。
A、因买卖合同解除导致其中的仲裁协议无效
B、一方当事人受胁迫而订立的仲裁协议无效
C、限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效
D、约定仲裁事项为继承纠纷的仲裁协议无效
答案：A
分析解释：选项 A ：仲裁协议具有独立性，主合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。【知识点】仲裁【考点】仲裁协议【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列各项中，不属于甲国有独资企业关联方的是（ ）。
A、甲企业的监事王某的弟弟
B、甲企业的普通职工宋某
C、甲企业的副经理李某实际控制的企业
D、甲企业的董事冯某的配偶
答案：B
分析解释：关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。近亲属包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女。
根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为（ ）。
A、公司登记机关受理设立申请之日
B、公司企业法人营业执照签发之日
C、公司企业法人营业执照领取之日
D、公司股东缴足出资之日
答案：B
分析解释：公司经核准登记后，领取公司企业法人营业执照，公司企业法人营业执照签发日期为公司成立日期。【知识点】有限责任公司的设立【考点】登记发照【考察方向】结论考察【难易程度】易
关于企业重组的一般性税务处理，下列说法错误的是( ) 。
A、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，应视同企业进行清算、分配
B、以非货币资产清偿债务，应当按非货币资产公允价值清偿债务来确认相关资产的所得或损失
C、企业合并业务中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D、企业股权收购业务中，收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为计税基础
答案：B
分析解释：选项B，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。【知识点】企业重组的一般性税务处理方法
根据税法规定，下列说法中正确的有( )。
A、出租仓库的租金收入可以作为计算广告费扣除限额的基数
B、通过市政府捐赠给贫困地区的10万元可以全部扣除
C、环境污染罚款可以直接在税前扣除
D、环境污染罚款不得在税前扣除
E、捐赠扣除限额为97万元
答案：A,B,D
分析解释：捐赠扣除限额= 811.5×12‰=97.38（万元），实际发生10万元，准予据实扣除；环境污染罚款不得在税前扣除。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）
（二）某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。（1）业务招待费支出40万元。（2）向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。（3）广告费支出850万元。（4）资产减值准备金支出100万元，未经过核定。（5）工资薪金总额1000万元，工会经费25万元，职工福利费150万元，职工教育经费70万元。（6）投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。（7）通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。其他资料：2014、2015、2016、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。根据上述资料，回答下列问题：根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有( )。  

A、计提的资产减值准备金可以税前扣除
B、计提的资产减值准备金不可以税前扣除
C、国债利息属于不征税收入
D、国债利息属于免税收入
E、非广告性质的赞助支出不可以税前扣除
答案：B,D,E
分析解释：未经核定的资产减值准备金不得在企业所得税前扣除；国债利息属于免税收入；非广告性质的赞助支出不可以在企业所得税税前扣除。【知识点：不得扣除的项目】【题库维护人：QYD】
计算个人所得税时允许扣除的营业外支出为( )万元。
A、5
B、4
C、2
D、3
答案：C
分析解释：工商管理部门处以的罚款3万元不得扣除。通过当地政府部门为红十字事业捐赠1万元，可以全额扣除。税前可以扣除的营业外支出=5-3=2(万元)。【知识点】应纳税所得额的计算
下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是( )。
A、继续教育
B、大病医疗
C、住房贷款利息
D、住房维修
答案：D
分析解释：个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。【知识点】居民个人综合所得的计税方法
对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，其适用的应税所得项目为( )。
A、财产转让所得
B、劳务报酬所得
C、特许权使用费所得
D、稿酬所得
答案：C
分析解释：对于作者将自已的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。【知识点】特许权使用费所得
（一）美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境记录。琳达取得以下收入：（1）每月应税工资50000元；（2）每月实报实销的住房补贴15000元；（3）每月现金方式的餐补10000元；（4）取得境内一次性稿酬3000元；（5）2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；（6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。  

A、82440
B、55580
C、10395
D、92940
答案：B
分析解释：琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税=（36－1）×10000×25%－31920=55580（元）（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
（二）张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2019年取得以下收入：(1)张先生每月取得工资6000元，另外12月取得全年一次性奖金24000元。(2)张先生拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法.完整.准确的收藏品财产原值凭证。(3)从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。(4)6月份出版一本长篇小说，由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。(5)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。(6)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元／股；该期权无公开市场价格，并约定2016年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元。根据上述资料，回答下列问题：张先生取得改编许可费应预扣预缴个人所得税为( )元。  

A、1200
B、1400
C、1600
答案：D
分析解释：改编许可费属于特许权使用费，应预扣预缴个人所得税=10000×(1- 20%)×20%=1600（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
中国公民李某2019年在A国取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元，李某当年在中国应补缴个人所得税（）元。
A、1000
B、1600
C、2000
答案：A
分析解释：偶然所得的抵免限额＝8000×20%＝1600（元）。实际缴纳的税额是2000元，所以无需补缴税额。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是( )。
A、房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税
B、退休人员再任职取得的收入，按“劳务报酬所得”征收个人所得税
C、某高校教师受邀为各类学习班、培训班授课取得的课酬收入，按“劳务报酬所得”征收个人所得税
D、个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税
答案：C
分析解释：选项A，不征收个人所得税；选项B，按“工资、薪金所得”征收个人所得税；选项D，按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。（知识点：劳务报酬所得）（题库维护老师：zhx）
下列各项中，可暂免征收个人所得税的有( )。
A、外籍个人按合理标准取得的语言训练费
B、残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C、个人举报违法行为而获得的奖金
D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
E、政府部门延长退休年龄的知名教授在延长退休期间的工资薪金
答案：A,C,D,E
分析解释：按照现行税法规定，ACDE均为可暂免征收个人所得税的所得，但B残疾人从事个体上商业取得的所得经批准后减征个人所得税。（知识点：其他减免税项目）（题库维护老师：zhx）
根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是（）。
A、付款人名称
B、收款人名称
C、付款地
D、出票地
答案：B
分析解释：本题考核票据的记载事项。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。【知识点】票据法基础理论【考点】票据行为【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
赵某向罗某借款3个月，并将一批手机质押给罗某，由于该地近期发生多起盗窃案，罗某怕这批手机丢失，遂与保险公司签订了一份财产保险合同。一个月后，罗某的仓库被盗，该批手机丢失，遂要求保险公司承担赔偿责任，则下列说法中正确的有（）。
A、罗某的质权自赵某交付手机时设立
B、罗某对该批手机不具有保险利益，其与保险公司签订的保险合同无效
C、罗某不得要求保险公司支付赔偿金，但可要求退还保险费
D、保险公司应当承担赔偿责任
答案：A,D
分析解释：罗某对该批手机具有保险利益，保险公司应当承担赔偿责任。选项BC错误。知识点：保险合同【考点】财产保险合同中的特殊制度【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即报送临时报告，并予公告，下列情形中，属于重大事件的有（ ）。
A、公司 9 名董事中有 1 人辞职
B、公司 5 名监事中有 1 人辞职
C、公司经理因病无法履行职责
D、公司增资的计划 .
答案：A,C,D
分析解释：选项 B，公司的董事、1/3 以上监事或者经理发生变动， 董事长或者经理无法履行职责。【知识点】信息披露【考点】证券交易市场信息披露【考察方向】概念释义【难易程度】易
信托一经设立，财产权便发生转移，信托财产随即而生，这部分财产自此开始不再属于委托人，信托财产的所有人为受托人。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在信托财产上不能成立所有权。也就是说，不能使用“信托财产所有权”和“信托财产所有人”的表述。【知识点】信托财产【考点】信托财产的归属【考察方向】结论考察【难易程度】中
甲公司和乙保险公司签订了货物运输保险合同，保险责任一旦开始，甲公司无权提出解除保险合同。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：货物运输保险合同和运输工具航程保险合同，其保险责任开始后，合同当事人不得解除合同。【知识点】保险合同【考点】当事人不得解除的保险合同【考察方向】结论考察【难易程度】中
甲签发一张银行承兑汇票给乙，用于支付货款，承兑人为丙银行。乙于汇票到期后向丙银行提示付款被拒绝，理由是甲因欠税已被冻结账户。丙银行拒绝付款的理由成立。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据规定，丙银行承兑汇票后成为该票据的主债务人，不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人。【知识点】汇票【考点】汇票【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
公民张某向中国人寿保险公司投保人身意外伤害保险，后来不幸死于癌症。保险公司应当承担保险责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：本题考核近因原则。死亡的近因是癌症，故保险人对其死亡不承担保险责任。知识点：保险法律制度概述【考点】保险法的基本原则【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月；远期商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月；商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。知识点：汇票【考点】汇票的概念【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于“一鸟在手”理论的说法中，不正确的是（）。
A、根据“一鸟在手”理论的观点，股东更偏好于现金股利而非资本利得，倾向于选择股利支付率高的股票
B、根据“一鸟在手”理论的观点，应该选择股利支付率低的股票
C、根据“一鸟在手”理论的观点，当企业股利支付率提高时，股东承担的收益风险越小，企业权益价值提高
D、“一鸟在手”理论认为，现实的现金股利要比未来的资本利得更为可靠
答案：B
分析解释：根据“一鸟在手”理论所体现的收益与风险的选择偏好，股东更倾向于现金股利而非资本利得，倾向于选择股利支付率高的股票，所以选项B的说法不正确。【知识点：“一鸟在手”理论】
甲公司是一家化工生产企业，生产单一产品，按正常标准成本进行成本控制。公司预计下一年度的原材料采购价格为13元/公斤，运输费为2元/公斤，运输过程中的正常损耗为5%，原材料入库后的储存成本为1元/公斤。该产品的直接材料价格标准为（）元。
A、15
B、15.75
C、15.79
D、16.79
答案：C
分析解释：直接材料的价格标准包含发票价格、运费、检验费和正常损耗等成本。所以本题该产品的直接材料价格标准=（13+2）/（1-5%）=15.79（元）。【知识点】标准成本的制定
股权资本成本计算的模型包括( ) 。
A、股利增长模型
B、资本资产定价模型
C、债券收益率风险调整模型
D、财务比率法
答案：A,B,C
分析解释：股权资本成本的计算有三种:资本资产定价模型、股利增长模型和债券收益率风险调整模型。财务比率法是计算债务资本成本的模型。【知识点：不考虑发行费用的普通股资本成本的估计】
在下列说法中不正确的是（）。
A、直接人工成本属于单位水平作业的成本
B、对每批产品的机器准备属于批量水平作业
C、对一种产品编制材料清单属于产品水平作业
D、生产维持作业的目的是服务于各项产品的生产与销售
答案：D
分析解释：生产维持作业是为维持工厂生产而从事的作业，产品水平作业是为支援各种产品的生产而从事的作业，产品水平作业的目的是服务于各项产品的生产与销售。【知识点】作业成本的计算原理
订货提前期与经济订货量的关系是（）.
A、成正比
B、成反比
C、正向变动
D、订货提前期不影响经济订货量
答案：D
分析解释：订货提前期对经济订货量并无影响，只不过在达到再订货点时即发出订货单罢了。【知识点】存货经济批量分析【考点】经济订货量基本模型的扩展【考察方向】概念释义【难易程度】中等
双重课税是针对公司制企业而言的，（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：公司作为独立的法人，其利润需缴纳企业所得税，公司利润分配给股东后，股东还需缴纳个人所得税。【知识点】企业及其组织形式【考点】双重课税【考察方向】原文表述【难易程度】易
存货的取得成本一般包括（）。
A、订货成本
B、储存成本
C、缺货成本
D、购置成本
答案：A,D
分析解释：取得成本是指为取得某种存货而支出的成本，其又分为订货成本和购置成本。【知识点】存货的成本【考点】存货的取得成本【考察方向】原文表述【难易程度】中【题库维护老师：dss
下列各项中，属于绝对法律关系的有（）。
A、物权法律关系
B、人身权法律关系
C、知识产权法律关系
D、债权法律关系
答案：A,B,C
分析解释：绝对法律关系以“一个主体对其他一切主体”的形式表现出来，典型的如所有权等物权法律关系、人身权法律关系等。（知识点：绝对法律关系和相对法律关系）（题库维护老师：zhx）
下列当事人享有票据权利的是( )。
A、王某去朋友家做客，在朋友不知情的情况下，顺手牵羊了一张朋友的汇票
B、范某为挽救妻子生命，胁迫领导开出一张50万元的支票
C、李某表示愿意与天意公司签订供销合同，在天意公司签发一张50万元的汇票作为定金之后，便逃之天天，事实上李某并无货物供应
D、张某不知A企业的票据是欺诈所得，支付对价受让了该票据
答案：D
分析解释：以欺诈、偷盜或胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。选项D张某可以依据“善意取得”享有票据权利。[知识点]票据权利的善意取得
根据《票据法》的规定，下列属于支票绝对应记载事项的有（ ） 。
A、付款人名称
B、确定的金额
C、付款地
D、付款日期
答案：A,B
分析解释：支票绝对应记载的事项有：（1）表明"支票"的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章 。[知识点]本票的出票
根据合同法律制度的规定，关于合同权利义务的转让，下列表述正确的有（）。
A、因债权转让增加的履行费用，由让与人负担
B、债务人接到债权转让通知时，债务人对让与人享有债权，且债务人的债权先于转让的债权到期或者同时到期，债务人可以向受让人主张抵销
C、债务人转移债务的，原债务人对债权人享有债权的，新债务人不得向债权人主张抵销
D、债务人接到债权转让通知后，债务人对让与人的抗辩，可以向受让人主张；债务人转移债务的，新债务人不能主张原债务人对债权人的抗辩
答案：A,B,C
分析解释：债务人接到债权转让通知后，债务人对让与人的抗辩，可以向受让人主张；债务人转移债务的，新债务人“可以”主张原债务人对债权人的抗辩；选项D错误。 [知识点]债权转让的效力
下列选项中关于营业许可说法正确的有（）。
A、设立许可是指设立本身就须事先获得政府主管部门许可
B、经营范围许可是指公司经营范围中的某个营业项目申请政府许可
C、对获得许可者有数量限制的为普通许可
D、对获得许可者无数量限制的为特殊许可
答案：A,B
分析解释：依许可是否有数量限制，营业许可又可以分为普通许可和特别许可。凡是对获得许可者有数量限制的，称为特别许可；无数量限制的称为普通许可。选项CD错误。[知识点]前置营业许可
苗家有三兄弟大苗、二苗、小苗。小苗自幼过继给老苗的远房表弟老禾作养子，形成了合法的收养关系。小苗的生母去世，遗有房屋三间。有权继承该三间房屋的是()。
A、大苗、二苗
B、大苗、二苗、小苗
C、大苗、二苗、老禾
D、大苗、二苗、小苗、老禾
答案：A
分析解释：养子女和生父母间的权利和义务，因收养关系的成立而消除。由此可知，小苗无权继承苗母的遗产。大苗、二苗作为第一顺序继承人有权继承苗母的遗产。[知识点]法定继承人的继承顺序
下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间的表述正确的有（）。
A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B、纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
C、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
D、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
答案：A,C,D
分析解释：ACD选项符合税法规定，纳税人购置存量房，自办理房屋权转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。【知识点：纳税义务发生时间】
位于农村的某农场为小规模纳税人6月份取得如下收入：销售自产水果取得收入30万元，在农场里开设的“农家乐”餐厅取得餐饮收入12万元，上述收入分开核算。该农场6月份应纳城建税和教育费附加（）元。
A、140
B、144
C、349.51
D、279.61
答案：A
分析解释：农业生产者销售自产农产品免征增值税。该企业当月应缴纳城建税和教育费附加＝12÷（1＋3%）×3%×（1%＋3％）×10000＝140（元）。【知识点：应纳税额的计算】
下列项目中，应计入出口货物完税价格的是（）。
A、离境口岸至境外口岸之间的保险费
B、离境口岸至境外口岸之间的运输费
C、工厂至离境口岸之间的运输费、保险费
D、出口关税
答案：C
分析解释：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费【知识点：以成交价格为基础的完税价格】
根据行政行为的分类标准，（ ）属于双方行政行为。
A、行政强制
B、行政许可
C、行政协议
D、行政处罚
答案：C
分析解释：双方行政行为，是指行政主体为实现公务目的，与相对方协商达成一致而成立的行政行为。如行政委托行为、行政协议行为等。选项ABD：属于单方行政行为。[知识点]行政行为的分类
下列关于行政指导的特征，表述正确的有( )。
A、行政指导具有行政性
B、作出行政指导的主体必须是行政主体
C、行政机关可以因相对人的拒绝而强制其接受该行政指导
D、行政机关不得超越其职权进行行政指导
E、因行政指导是一种行政事实行为，因此其可以不受行政法治原则制约
答案：A,B,D
分析解释：选项C，行政指导具有非强制性，行政机关不能因相对人的拒绝而强迫其接受该行政指导；选项E，行政指导是一种行政事实行为，并不意味着不受行政法治原则之约。[知识点]行政指导
扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人（）。
A、以偷税论罪
B、处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
C、处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款
D、处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款
答案：B
分析解释：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。【知识点：代扣代缴、代收代缴税款制度】
下列各项中，可以作为纳税保证人的是( )。
A、国家机关
B、与纳税人存在担保关联关系的企业
C、纳税信誉等级被评为A级的企业
D、限制民事行为能力的自然人
答案：C
分析解释：纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人，也就是说信誉等级评为C级以上的可以作为纳税保证人，其余三个选项中的主体均不可以作为纳税保证人。【知识点：纳税保证人】
关于税务行政复议证据，下列说法正确的有（）。
A、勘验笔录可以作为税务行政复议证据
B、需要现场勘验的，现场勘验所用时间计入行政复议审理期限
C、申请人查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据等涉及国家秘密的，行政复议机关可以拒绝
D、不能正确表达意志的证人提供的证言，不能单独作为定案依据
E、行政复议工作人员向有关组织或者个人调查取证时，可以查阅、复制和调取有关文件和资料，向有关人员询问
答案：A,C,E
分析解释：需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入行政复议审理期限。所以选项B错误。不能正确表达意志的证人提供的证言，不得作为定案依据。所以选项D错误。[知识点]税务行政复议证据
根据《民事诉讼法》的规定，关于简易程序的特点，下列说法正确的有( )。
A、应当在立案之日起6个月内审结
B、简化审判组织，实行独任制
C、已经按照普通程序审理的案件，在开庭后可以转为简易程序审理
D、可以用简便方式随时传唤当事人、证人
E、基层人民法院或者派出法庭可以当即审理
答案：B,D,E
分析解释：简易程序缩短审结案件的期限，应当在立案之日起3个月内审结。所以选项A错误。已经按照普通程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理。所以选项C错误。[知识点]简易程序
根据《民事诉论法》的规定，关于简易程序的特点，下列说法正确的有( )。
A、应当在立案之日起6个月内审结
B、简化审判组织，实行独任制
C、已经按照普通程序审理的案件，在开庭后可以转为简易程序审理
D、可以用简便方式随时传唤当事人、证人
E、基层人民法院或者派出法庭可以当即审理
答案：B,D,E
分析解释：简易程序缩短审结案件的期限，应当在立案之日起3个月内审结。所以选项A错误。已经按照普通程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理。所以选项C错误。[知识点]简易程序
下列关于一般纳税人转让不动产增值税征收管理的做法，正确的有( )。
A、转让2016年4月30日前购买的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以全部取得的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额
B、转让2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以全部取得的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额。
C、转让2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款
D、转让2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款
答案：B,C
分析解释：选项A中，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价为销售额。选项D中，应以5%的预征率在不动产所在地主管税务机关预缴税款。【知识点：纳税人转让不动产的增值税处理】
下列关于增值税减税政策中，表述正确的有（ ）。
A、纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目可以参与出口项目免抵退税计算
B、安置残疾人单位既符合促进残疾人就业增值税优惠政策条件，又符合其他增值税优惠政策条件的，可同时享受多项增值税优惠政策
C、安置残疾人单位年度申请退还增值税总额不得超过本年度内应纳增值税总额
D、纳税人应分别核算增值税即征即退、先征后退项目和出口等其他增值税应税项目，分别申请享受增值税即征即退.先征后退和免抵退税政策
答案：B,C,D
分析解释：选项A，纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。【知识点：其他有关减免税规定】
《物权法》规定了地役权制度。下列有关地役权的表述中，正确的有（）。
A、地役权是自物权
B、设定地役权应当签订书面合同
C、地役权自地役权合同生效时设立
D、地役权属于用益物权
E、地役权是供役地所有人或者使用人享有的权利
答案：B,C,D
分析解释：（1）选项A：自物权指所有权，地役权是用益物权之一，属于他物权、限制物权；（2）选项E：在地役权关系中，享有权利的一方为“需役地”的所有人或者使用人。[知识点]地役权
下列各项中，应列入利润表“税金及附加”项目的是（ ）。
A、销售自产应税化妆品应交的消费税
B、进口原材料应交的关税
C、购进生产设备应交的增值税
D、购入土地使用权交纳的契税
答案：A
分析解释：选项B，关税进入原材料的入账成本；选项C，增值税一般纳税人记入“应交税费——应交增值税（进项税额），增值税小规模纳税人计入设备成本；选项D，契税计入土地使用权的成本。
（3）根据资料（3），下列各项中，关于甲公司12月15 日发出委托代销商品相关科目的会计处理结果正确的是（ ）。【改编—删除资料（1）及要求（1），调整要求（3）和要求（5）】甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，确认收入的同时结转成本。2017年度甲公司发生的有关经济业务如下：（1）2021年教材已删除该题考查的知识点。（2）7月6日，采用赊销方式向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税税额为13600元，该批商品实际成本为60000元。在销售商品时，甲公司得知丙公司发生财务困难，短期内难以支付货款，但为了保持客户关系仍将商品发出，不符合收入确认条件。9月25日，甲公司得知丙公司财务状况已好转并决定于近期支付货款，符合收入确认条件。（3）12月15日，委托丁公司销售商品200件，每件商品的实际成本为600元。该商品已于当日发出，按照双方协议规定，丁公司应按照每件800元对外销售商品，甲公司按照售价（不含税）的10%向丁公司支付手续费。12月31日，收到丁公司开出的代销清单，实际销售100件商品。同时收到丁公司因提供代销服务开具的增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为8000元，增值税税额为480元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、贷记“主营业务收入”科目160 000 元
B、借记“发出商品”科目120 000 元
C、贷记“其他业务收入”科目160 000 元
D、借记“主营业务成本”科目8 000 元
答案：B
分析解释：甲公司发出商品时不确认收入，应在收到丁公司开出的代销清单时确认收入。12月15 日发出商品时，会计处理如下：借：发出商品 120 000 贷：库存商品 120 000
（2）根据资料（1），下列各项中，关于 A公司采购甲材料的会计处理，结果正确的是（）。A公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，2×18年12月初，甲材料账面余额200 000 元，该公司12月份发生的有关经济业务如下：（1）5 日，购入甲材料5 000 千克，增值税专用发票上注明的价款 200 000 元，增值税税额26 000 元，购入该种材料发生保险费 100 元，发生运费 7 000 元（已取得运费增值税专用发票），增值税税额为 630 元。运输过程中发生合理损耗30 千克，材料已验收入库，款项均已通过银行存款付清。 （2）15 日，委托外单位加工乙材料（属于应税消费品），发出 B材料成本 60 000 元，支付加工费30 000 元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3 900 元，由受托方代收代缴的消费税为15 000 元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后直接销售。 （3）20 日，领用甲材料60 000 元，用于公司专设车间行政管理部门办公楼的日常维修。 （4）31 日，生产领用甲材料一批，该批材料成本为 200 000 元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、记入“原材料”科目的金额为 205 857.4 元
B、记入“原材料”科目的金额为 207 100 元
C、记入“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目的金额为 26 000 元
D、记入“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目的金额为 26 630 元
答案：B,D
分析解释：A公司采购甲材料的成本＝ 200 000 ＋ 100 ＋ 7 000 ＝ 207 100（元），应交增值税进项税额＝26 000 ＋ 630 ＝ 26 630（元）。