Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
关于作业成本法和完全成本法，下列说法中不正确的是（）。
A、完全成本法扭曲了产品成本
B、作业成本法提高了合理性
C、作业成本法和完全成本法都是对全部生产成本进行分配
D、作业成本法和完全成本法区分固定成本和变动成本，这点与变动成本法一样
答案：D
分析解释：作业成本法和完全成本法都是对全部生产成本进行分配，不区分固定成本和变动成本，这与变动成本法不同。选项D不正确。【知识点】作业成本的计算例示
下列关于安全边际的表述中，正确的有（ ）。
A、安全边际是正常销售额超过盈亏临界点销售额的差额
B、安全边际表明销售额下降多少企业仍不至亏损
C、安全边际部门的销售额也就是企业的利润
D、安全边际率大于1则表明企业经营安全。
答案：A,B
分析解释：安全边际销售额减去其自身的变动成本后才是企业的利润，所以选项C错误。安全边际率不可能大于1，所以选项D错误。[知识点]安全边际和安全边际率
在比较分析时，下列各项中不属于选择比较的参照标准的是（）。
A、同业数据
B、本企业历史数据
C、计划预算数据
D、可比企业历史数据
答案：D
分析解释：在比较分析时，需要选择比较的参照标准，包括同业数据、本企业历史数据或计划预算数据，所以选项D是答案。【知识点:财务报表信息的比较基础问题】
下列关于各种法律渊源效力层级由高到低的排序中，正确的是（ ）。
A、宪法、行政法规、部门规章、法律
B、宪法、法律、行政法规、部门规章
C、宪法、法律、部门规章、行政法规
D、宪法、行政法规、法律、部门规章
答案：B
分析解释：各种法律渊源效力层级由高到低的排序为宪法、法律、行政法规、地方性法规、部门规章、地方政府规章、司法解释、国际条约和协定。[知识点]法律渊源
下列法律事实中，属于法律事件的是（）。
A、承兑汇票
B、签订合同
C、地震
D、签发支票
答案：C
分析解释：选项ABD：属于法律行为。事件是指与当事人意志无关，但能够引起法律关系发生、变更和消灭的客观情况。（知识点：事件）（题库维护老师：zhx）
下列存货发出的计价方法中，能使期末存货的账面余额与市价的相关性最大的( )。
A、月末一次加权平均法
B、移动加权平均法
C、先进先出法
D、后进先出法
答案：C
分析解释：采用先进先出法，先购入的存货先发出，那么期末存货反映的就是后购入的存货市价，所以同市价最相关。【知识点：存货的计量】【题库维护人：QYD】
关于普通合伙企业的出资，下列说法错误的是（ ） 。
A、合伙人可以分期缴付出资
B、合伙人首次缴付的出资不得低于认缴数额的20%
C、合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定
D、合伙人可以用土地使用权出资
答案：B
分析解释：合伙人应当按照合伙协议约定的出资方式、数额和缴付期限，履行出资义务 。对首次缴付的出资额，没有法定限制 。[知识点]普通合伙企业的设立条件
甲公司准备投资购入一种贴现发行的债券，该债券的面值为100元，期限为5年。若市场利率为10%，则该债券的价值为( )元。 [已知(P/A, 10%， 5)=3.7908, (P/F,10%，5)= 0.6209]
A、62.09
B、41.48
C、44. 85
D、28. 48
答案：A
分析解释：贴现发行的债券的价值=100x(P/F, 10%，5)= 62.09(元)。【知识点：债券投资(二)债券的估价模型】【题库维护人：QYD】
下列关于市场组合的表述中，错误的是( )。
A、市场组合是指由市场上所有资产组成的组合
B、市场组合的收益率就是市场平均收益率，实务中通常用股票价格指数的收益率来代替
C、市场组合的方差则代表了市场整体的风险，其中包括非系统风险
D、市场组合的风险就是市场风险或系统风险
答案：C
分析解释：选项C，市场组合中的非系统风险已经被消除，所以市场组合的风险就是市场风险或系统风险，不包括非系统风险。【知识点：证券资产组合的风险与收益】
根据企业破产法律制度的规定，下列关于商业银行破产分配顺序的表述中，正确的是( )。
A、破产财产优先支付个人储蓄存款利息
B、破产财产在支付清算费用后,优先支付个人储蓄存款本息
C、破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，优先支付个人储蓄存款本息
D、破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用、所欠税款后，优先支付个人储蓄存款本息
答案：C
分析解释：根据规定，商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。[知识点]破产财产的分配
某上市公司拟发行新股，对其财务状况的要求包括（）。
A、最近3年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告
B、资产质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响
C、最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的20%
D、最近3年资产减值准备计提充分合理
答案：A,B,D
分析解释：C选项的正确说法是，最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。[知识点]主板上市公司发行股票的条件和程序
下列选项中不可由银行卡的发卡机构自主确定的是()。
A、信用卡持卡人透支消费享受的免息还款期的条件和标准
B、信用卡持卡人透支消费享受的最低还款额待遇的条件和标准
C、信用卡透支的计结息方式
D、持卡人违约逾期未还款时的违约金
答案：D
分析解释：选项D:对于持卡人违约逾期未还款的行为，发卡机构应与持卡人通过协议约定是否收取违约金，以及相关收取方式和标准。[知识点]银行卡的计息和收费
2月14日，甲公司向乙公司签发了一张50万元的同城支票，付款人为甲公司开户行A银行。乙公司取得支票后，背书转让给丙公司，丁公司为乙公司提供保证。3月1日，丙公司请求A银行付款，A银行以甲公司存入票款不足为由拒绝付款。根据票据法律制度的规定，丙公司无权向（）行使追索权。
A、甲公司
B、乙公司
C、丁公司
D、A银行
答案：B,C,D
分析解释：支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；超过该期限提示付款的，持票人丧失对“出票人”（甲公司）之外的前手的追索权。[知识点]支票的付款
根据物权法律制度的规定，下列关于物的种类的表述中，正确的是( )。
A、林木属于动产
B、黄金属于限制流通物
C、金钱属于非消耗物
D、酒属于不可分割物
答案：B
分析解释：林木属于不动产。选项A错误。黄金属于限制流通物。选项B正确。金钱属于消费(耗)物。选项C错误。酒属于可分物。选项D错误。[知识点]物的种类
根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以出质的有（）。
A、支票
B、土地承包经营权
C、可以转让的基金份额
D、应收账款
答案：A,C,D
分析解释：选项B：以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权可以设定抵押，但不能设定质押。（知识点：质权的客体）（题库维护老师：zhx）
下列关于公司利润分配的表述中，符合公司法律制度的有（）。
A、公司持有的本公司股份不得分配利润
B、公司发生重大亏损，税后利润不足弥补的，可用公司的资本公积金弥补
C、公司的任意公积金可转增为公司资本
D、股份有限公司章程可以规定股东对公司可分配利润的分配比例
答案：A,C,D
分析解释：根据规定，发生重大亏损，税后利润不足弥补的，可用公司的公积金弥补，但资本公积金不得用于弥补公司的亏损，因此选项B错误。[知识点]公积金规则
甲在北京设立了一家个人独资企业，在天津设立分支机构，分支机构解散时的工商登记( )。
A、仅需在北京申请登记
B、在北京、天津均需申请登记
C、在天津经核准登记后，应将登记情况报该分支机构隶属的个人独资企业的登记机关备案
D、在北京经核准登记后，应将登记情况报该分支机构所在的登记机关备案
答案：C
分析解释：个人独资企业应当在其分支机构经核准注销登记后15日内，将登记情况报该分支机构隶属的个人独资企业的登记机关备案。[知识点]个人独资企业的清算
某油田本月生产原油15万吨（原油税率为5%），其中销售10万吨，不含税售价为100万元，用于自办油厂加工2吨，则该油田本月应该缴纳的资源税为( )万元。
A、6
B、5
C、7
D、4
答案：A
分析解释：资源税在应税产品的销售或者自用环节计算缴纳。该油田本月应该缴纳的资源税= (100+20)×5% =6（万元）。【知识点：应纳税额的计算】
下列权力中，作为国家征税依据的是（）。
A、管理权力
B、政治权力
C、财产权力
D、社会权力
答案：B
分析解释：本题需要在了解教材内容的基础上进行解答，同时，与其相近的知识点为“税收的本质是一种分配关系”，要注意辨析二者的不同。【知识点：税收的概念】
下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税义务人的有( )。
A、拥有土地使用权的外商投资企业
B、租借写字楼办公的内资公司
C、拥有土地使用权且将其用于办公的政府机关
D、种植加工一体化生产的农副产品加工厂
答案：B,C
分析解释：现行税法规定，城镇土地使用税的纳税义务人，主要是拥有土地使用权的单位和个人，但政府机关的办公用地免交城镇土地使用税。【知识点：纳税义务人】
人民法院对当场不能判定是否符合《行政诉讼法》规定的诉讼条件的，应当接收起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在规定的时限内决定是否立案，该规定时限是（）。
A、5日内
B、7日内
C、10日内
D、15日内
答案：B
分析解释：对当场不能判定是否符合规定的起诉条件的，应当接收起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在7日内决定是否立案。【知识点：税务行政诉讼的受理】
下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（ ） 。
A、对法人做出1万元以上罚款的案件
B、对公民做出1 000元以上罚款的案件
C、对法人做出没收非法所得处罚的案件
D、对法人做出停止出口退税权处罚的案件
答案：A
分析解释：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2 000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件 。所以选项B是正确的 。【知识点：听证】
下列各项中，按照我国现行相关法规的规定，可以免予缴纳进口关税的是( )。
A、关税税额在人民币500元以下的一票货物
B、边境小额贸易企业通过指定边境口岸进口原产于毗邻国家的农产品
C、折价销售的进料加工业务中产生的残次品
D、出口船泊携带的旅途中的饮用水
答案：D
分析解释：选项A，关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税；选项B，没有这个规定；选项C，海关认定可以减征但不是免征。【知识点：法定减免税】
下列关于我国缔结税收协定（安排）的情况，表述不正确的是（）。
A、早在20世纪60年代中期，我国曾与巴基斯坦缔结关于免海运企业运输收入税收的协定
B、我国同英国签订避免双重征税的协定，这是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定
C、截至2018年12月，我国已对外正式签署107个避免双重征税协定，其中100个协定已生效
D、我国和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议
答案：B
分析解释：1983年，我国同日本签订避免双重征税的协定，这是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定。【知识点：我国缔结税收协定（安排）的情况】
世界上第一个国际税收协定是由( )两个国家在1843年签订的。
A、比利时和法国
B、法国和德国
C、德国和奥地利
D、英国和法国
答案：A
分析解释：世界上最早的国际税收协定是比利时和法国于 1843 年签订的 。德国和奥地利在1899年也签订了税收协定。【知识点：国际税收协定及其范本】
甲市司法局向王某颁发律师执业证后，发现王某因车祸已丧失行为能力。则该局对王某律师执业证的正确处理是()。
A、吊销
B、撤销
C、撤回
D、注销
答案：D
分析解释：赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续。[知识点]税务行政许可撤销和注销制度
纳税人陈某因涉嫌逃避缴纳税款被有关机关立案侦查，并被依法逮捕。下列说法中正确的有()。
A、本案应由公安机关立案侦查
B、本案应由人民检察院立案侦查
C、对陈某的逮捕应由人民检察院批准
D、对陈某的逮捕应由公安机关执行
E、对陈某的起诉应由公安机关提起
答案：A,C,D
分析解释：涉税案件由公安机关立案侦查。执行逮捕由公安机关负责；批准逮捕和提起公诉由人民检察院负责。[知识点]侦查权、检察权、审判权由专门机关依法行使
下列关于行政强制措施实施的说法中，错误的是（）。
A、行政强制措施权不得委托
B、除非情况紧急，实施行政强制措施前须向行政机关负责人报告并经批准
C、情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在12小时内向行政机关负责人报告并补办批准手续
D、当事人不到场的，邀请见证人到场
答案：C
分析解释：情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告并补办批准手续。[知识点]行政强制措施实施的一般规定
张某与赵某因房屋租赁合同发生民事纠纷，起诉至法院，下列诉讼行为中属于行使辩论权的有( )。
A、张某可以查阅本案有关材料，并可以复制本案有关材料和法律文书
B、赵某提交书面答辩状
C、张某与赵某在法庭上就房屋租赁合同是否有效展开激烈的争论
D、张某申请陪审员赵某回避
E、在诉讼过程中，张某放弃了有关利息的诉讼请求
答案：B,C
分析解释：选项A是当事人查阅案卷材料的权利；选项BC是对辩论权的行使；选项D属于回避权的行使；选项E是对处分权的行使。[知识点]民事诉讼法的基本原则
下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ） 。
A、赊销的应税消费品，为发出货物的当天
B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品当天
D、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
答案：A,D
分析解释：选项A错误，赊销的应税消费品，为合同规定的收款日期的当天；选项D错误，委托加工应税消费品，为纳税人提货当天 。【知识点：纳税义务发生时间】
个人下列所得，应按”工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
A、取得年终加薪
B、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的
C、个人从事彩票代销业务而取得的所得
D、误餐补助
答案：A
分析解释：选项B、C，应按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税，选项D，不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。【知识点：征收范围】
纳税人善意取得虚开增值税专用发票，下面的处理正确的有( )。
A、如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款
B、如不能重新取得合法、有效的专用发票，不准其抵扣进项税款
C、不能重新取得合法、有效的专用发票，导致被依法追缴，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
D、如不能重新取得合法、有效的专用发票，追缴其已抵扣的进项税款
答案：A,B,D
分析解释：不能重新取得合法、有效的专用发票，导致被依法追缴，不适用“按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。【知识点：对虚开增值税专用发票的处理】
管理人有权请求法院依法撤销的情形有()。
A、无偿转让财产
B、以明显不合理的价格进行交易
C、虚构债务或者承认不真实的债务
D、对没有担保的债务提供担保
E、为逃避债务而隐匿、转移财产的
答案：A,B,D
分析解释：选项C、E，涉及债务人财产的下列行为无效：为逃避债务而隐匿、转移财产的；虚构债务或者承认不真实的债务的。[知识点]涉及债务人财产无效的情形
甲卖一头母牛给乙，交付时约定三个月后付款，付清款之前所有权仍属于甲。该母牛在一个月后生下了一头小牛。关于母牛和小牛的归属，下列说法正确的是()。
A、母牛和小牛归甲所有
B、母牛和小牛归乙所有
C、母牛归甲所有，小牛归乙所有
D、母牛归乙所有，小牛归甲所有
答案：C
分析解释：本题甲作了所有权保留，乙付清款之前母牛所有权还是甲的，但是母牛已经交付给乙了，根据合同中的交付主义原则，小牛属于乙所有。[知识点]物的分类
下列各项中，应计入管理费用的是（ ）。
A、公益性捐赠支出
B、企业负担的厂部管理人员住房公积金
C、固定资产出售净收益
D、专设销售机构固定资产的折旧
答案：B
分析解释：选项 A，公益性捐赠支出应计入营业外支出；选项C，固定资产出售净收益应计入资产处置损益；选项D，专设销售机构固定资产的折旧应计入销售费用。
下列记录可以作为调整账面数字依据的是（ ）。
A、询证函
B、实存账存对比表
C、银行存款余额调节表
D、往来款项对账单
答案：B
分析解释：对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并与账面余额记录核对，确认盘盈或盘亏情况，编制实存账存对比表，作为调整账面记录的重要原始凭证。
甲公司 2×20 年 9 月份发生如下应收事 项：进行存货盘点发现存货盘亏，应收取保险公司赔款 2.5 万元，应收取管理人员赔款 2 万元；销售商品一批，应收取价款 30 万元，增值税税额 3.9 万元； 租入包装物支付的押金 10 万元。则甲公司本月应记入“其他应收款”科目的金额为（）万元。
A、4.5
B、14.5
C、44.5
D、49.3
答案：B
分析解释：销售商品应收取的价款及增值税税额通过“应收账款”科目核算，甲公司本月应记入“其他应收款”科目的金额 =2.5+2+10=14.5（万元）。
甲制造业企业生产A、B 两种产品共同消耗的燃料费用为6 000 元，本月投产A产品10 件，B 产品20 件；A 产品燃料定额消耗量为10 千克，B 产品燃料定额消耗量为25 千克。则按定额消耗量比例分配计算的B 产品应负担的燃料费用为（ ）元。
A、1 000
B、5 000
C、4 285.71
D、1 714.29
答案：B
分析解释：燃料费用分配率=6 000÷（10×10+20×25）=10（元/ 千克）；B 产品应负担的燃料费用=25×20×10=5 000（元）。
根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》，下列不属于个人理财业务范畴的是（）。
A、商业银行为个人客户提供资产管理
B、商业银行为个人客户提供贷款服务
C、商业银行为个人客户提供财务分析
D、商业银行为个人客户提供投资顾问
答案：B
分析解释：《商业银行个人理财业务管理暂行办法》所称个人理财业务，是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、财务顾问、资产管理等专业化服务活动。
商业银行从事境内黄金期货交易的，通过期货从业资格考试合格的人员不得少于（），其中，交易人员至少（），风险管理人员至少（）。
A、3 人，2 人，1 人
B、4 人，2 人，2 人
C、5 人，3 人，2 人
D、6 人，3 人，3 人
答案：B
分析解释：商业银行从事境内黄金期货交易的，通过期货从业资格考试合格的人员不得少于 4 人，其中，交易人员至少 
2 人，风险管理人员至少 
2 人。
在引发操作风险的内部流程因素中，引起财务/会计错误的主要原因是（）
A、财会制度不完善
B、管理流程不清晰
C、财会系统建设存在缺陷
D、结算/支付系统延迟
E、文件/合同缺陷
答案：["A","B","C"]
分析解释：财务/会计错误是指商业银行内部在财务管理和会计账务处理方面存在流程错误，主要原因是财会制度不完善，管理流程不清晰，财会系统建设存在缺陷等。
下列关于信用风险预期损失的说法，正确的有（）
A、是指信用风险损失分布的数学期望
B、代表大量贷款或交易组合在整个经济周期内的平均损失
C、是商业银行没有预计到的损失
D、代表大量贷款或交易组合过去一段时期的平均损失
E、预期损失率=预期损失/资产风险敞口
答案：["A","B","E"]
分析解释：预期损失是指信用风险损失分布的数学期疆，代表大量贷款或交易组合在整个经济周期内的平均损失，是商业银行已经预计到将会发生的损失。故选ABE。
对内部模型计量的风险价值设定的限额是（）限额。
A、交易
B、头寸
C、风险
D、止损
答案：C
分析解释：风险限额是指对照一定的计量方法所计量的市场风险设定的限额。如对内部模型计量的风险价值设定的限额和对期权性头寸设定的期权性头寸限额。故选C。
权利质押的范围包括（）。
A、汇票
B、支票
C、本票
D、债券
E、存款单
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：质押是指债务人或第三方将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。权利质押的范同包括汇票、支票、本票、债券、存款单等。故选ABCDE。
我国商业银行在划分交易账户和银行账户过程中，可以借鉴的相关法规包括（）。
A、《关于下发商业银行市场风险资本要求的计算表、计算说明的通知》
B、《商业银行市场风险管理指引》
C、《商业银行资本充足率管理办法》
D、《国际会计准则第39号》
E、《巴塞尔新资本协议》
答案：["B","C"]
分析解释：我国商业银行在划分交易账户和银行账户过程中，可以借鉴的相关法规包括《商业银行市场风险管理指引》和《商业银行资本充足率管理办法》。故选BC。
银行常用的外汇风险限额管理主要包括（）。
A、即期外汇头寸限额
B、掉期外汇买卖限额
C、敞口头寸限额
D、止损点限额
E、换期利率头寸限额
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：银行的外汇买卖风险管理技术主要包括：即期外汇头寸限额、掉期外汇买卖限额、敞口头寸限额及止损点限额等，不包括换期利率头寸限额。故选ABCD。
商业银行借短贷长的期限结构中所包含的流动性风险有（）。
A、短期借款不能按期偿还的负债流动性风险
B、长期贷款不能如数如期收回的资产流动性风险
C、A、B两者都包含
D、A、B两者都不包含
答案：C
分析解释：商业银行借短贷长的期限结构中所包含的流动性风险包括短期借款不能按期偿还的负债流动性风险和长期贷款不能如数如期收回的资产流动性风险。故选C。
商业银行的（）是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、管理、监测和报告的动态过程和机制。
A、风险控制
B、风险管理
C、内部控制
D、公司治理
答案：C
分析解释：A、B都是整个过程中的某一步骤，排除。公司治理不限于风险管理，也排除。只有C合适，内部控制体系是商业银行有效识别和防范操作风险的重要手段。
外部数据是从各个业务信息系统中抽取的，通过专业数据供应商所获得的数据。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考查的是外部数据和内部数据容易混淆的区别。商业银行数据中的内部数据是从各个业务信息系统中抽取的;外部数据是通过专业数据供应商所获得的。
（）承担对市场风险管理实施监控的最终责任，确保商业银行能够有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险。
A、股东大会
B、董事会
C、监事会
D、董事长
答案：B
分析解释：本题考查董事会的职能。董事会承担对市场风险管理实施监控的最终责任，确保商业银行能够有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险
某中小型企业向银行借款以扩大生产，并请附近一家学校为其担保，该学校（）
A、资产达到一定规模即可提供担保
B、不能提供担保
C、可以有条件地提供担保
D、经上级主管部门的批准可以提供担保
答案：B
分析解释：国家机关(除经国务院批准)，学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门，均不得作为保证人。故选B。
方差协方差法、历史模拟法和蒙特卡洛模拟法计算VaR值时，能处理收益率分布中存在的“肥尾”现象的是（）
A、方差协方差法和历史模拟法
B、历史模拟法和蒙特卡洛模拟法
C、方差协方差法和蒙特卡洛模拟法
D、方差协方差法、历史模拟法裥蒙特卡洛模拟法
答案：B
分析解释：历史模拟法克服了方差协方差法的一些缺陷，如考虑了“肥尾”现象;蒙特卡洛模拟法是一种全值估计方法，可以处理非现行、大幅度波动及“肥尾”问题。
《巴塞尔新资本协议》要求实施内部评级法初级法的商业银行（）。
A、必须自行估计每笔债项的违约损失率
B、参照其他同等规模商业银行的违约损失率
C、由监管当局根据资产类别给定违约损失率
D、由信用评级机构根据商业银行要求给出违约损失率
答案：C
分析解释：中实施内部评级法高级法的商业银行必须自行估计每笔债项的违约损失率，而实施内部评级法低级法的商业银行则由监管当局根据资产类别给定违约损失率。
下列关于征信异议的处理方法，错误的是（）。
A、征信服务中心收到商业银行重新报送的更正信息后，应当在2个工作日内更正
B、征信服务中心应当在接受异议申请后10个工作日内，向异议申请人或中国人民银行征信管理部门提供书面答复
C、转交异议申请的中国人民银行征信管理部门应当自接到征信服务中心书面答复和更正后的信用报告之日起2个工作日内，向异议申请人转交
D、对于无法核实的异议信息，征信服务中心应当允许异议申请人对有关异议信息附注个人声明
答案：B
分析解释：B征信服务中心应当在接受异议申请后15个工作E1内，向异议申请人或转交异议申请的中国人民银行征信管理部门提供书面答复，B选项错误。故选B。
（）与审慎的会计准则相抵触。
A、历史成本法
B、市场价值法
C、净现值法
D、合理价值法
答案：A
分析解释：历史成本法的缺陷包括：①与审慎的会计准则相抵触。在所有的会计准则中，一个根本性的原则就是审慎的原则。②不能反映银行或企业的真实价值或净值。
企业的三个财务报表分别反映企业营运情况的不同方面，故从不同角度反映了企业的经营状况。 （）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：借款人在会计期间编制的三类主要会计报表，即资产负债表、损益表、现金流量表，分别反映了企业的不同方面的内容，从不同角度反映了企业的经营状况。
银团贷款属于（）类营销渠道。
A、自营营销
B、代理营销
C、合作营销
D、网点营销
答案：C
分析解释：银团贷款是典型的合作营销，是指由一家或几家银行牵头，组织多家银行参加，在同一贷款协议中按商定的条件向同一借款人发放的贷款，又称辛迪加贷款。
下列项目中，属于土地增值税免税范围的有( )。
A、因城市规划，由纳税人自行转让原房产
B、因国家建设需要而自行转让的房地产
C、房地产开发企业对外投资的自建商品房
D、国家机关转让自用的房产
答案：A,B
分析解释：房地产开发企业对外投资的自建商品房视同销售，缴纳土地增值税；国家机关转让自用的房产，是房产的转让行为，缴纳土地增值税。【知识点：税收优惠】
某单位购买一辆小汽车，两年后发现有严重质量问题，经协商此辆汽车被退回生产厂家，则此单位应退回已缴纳车辆购置税额的( )。
A、50%
B、80%
C、60%
D、90%
答案：B
分析解释：应退税额＝已纳税额×（ 1-使用年限×10%）按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额，未满1年的全额退税。【知识点：车辆购置税的退税制度】
甲公司是Y国一家专门从事物流运输的公司，为了物流运输专业化的需要，该公司于2020年进行了一次重大的战略变革，将原来按照产品划分的事业部改为按区域进行划分。公司在战略实施过程中，企业文化也缺乏管理，产生了诸多的问题，很多员工产生了一定的情绪。根据战略稳定性与文化适应性矩阵，该公司应该( )。
A、以企业使命为基础
B、加强协同作用
C、根据文化进行管理
D、重新制定战略
答案：D
分析解释：企业在实施一个新战略时，组织的要素会发生重大的变化，又多与企业现有的文化很不一致，对于企业来说，应该重新制定战略。【知识点：重新制定战略】
甲公司部分非财务业绩计量指标包括员工周转率、旷工时间、每个员工的培训时间等，基于非财务信息的业绩计量方法，这最有可能是对下列哪个领域的评价( )。
A、服务质量
B、人力资源
C、市场营销效力
D、盈利能力
答案：B
分析解释：基于非财务信息的业绩计量方法，员工周转率、旷工时间、每个员工的培训时间都是从人力资源的角度来评价的，所以选项B正确。【知识点：非财务指标】
下列关于统计分析报告的说法中，不正确的有（）。
A、统计分析报告是统计分析结果全部表现形式中最完善的一种
B、统计分析报告是以统计数据为主体
C、统计分析报告有助于企业对具体问题进行控制
D、统计分析报告在结构上的突出特点是脉络清晰.层次分明
答案：C
分析解释：专题报告有助于企业对具体问题进行控制，有助于企业管理人员开阔战略视野，有助于企业内外的信息沟通。选项C的说法不正确。【知识点】统计分析报告
关于文化与绩效，下列不属于企业文化为企业创造价值的途径的是（）。
A、文化简化了信息处理
B、文化补充了正式控制
C、文化可以使企业获得竞争优势
D、文化促进合作并减少讨价还价成本
答案：C
分析解释：企业文化为企业创造价值的途径包括以下三个方面：文化简化了信息处理.文化补充了正式控制.文化促进合作并减少讨价还价成本。【知识点】文化与绩效
乙公司是一家集科、工、贸于一体的综合性国有工程承包与设备成套公司。长期以来，公司存在着信息孤岛、信息披露不及时、集团监管乏力等方面的诸多问题。为实现整个集团企业效益目标，事中事后的及时控制与调整，该公司可以采用的管理方式有( )。
A、零基预算
B、增量预算
C、活动预算
D、责任预算
答案：A,B
分析解释：乙公司在经营中存在诸多问题，为实现相关控制，该公司可以采用预算的形式进行。编制预算最常用的方法有增量预算和零基预算。【知识点】战略控制方法
下列关于M型企业组织结构的说法正确的有( )。
A、在不同事业部之间分配资源容易产生矛盾
B、便于企业的持续成长
C、不会在事业部之间滋生职能失调性的竞争和摩擦
D、不同事业部之间转移价格的确定也会产生冲突
答案：A,B,D
分析解释：在M型企业组织结构下，由于每个事业部都希望取得更多的企业资源，因此经常会在事业部之间滋生职能失调性的竞争和摩擦。【知识点】M型企业组织结构
A公司是一家大型的家电企业，自成立以来公司的产品已经遍布全国各个地区，为了取得更大的市场规模，公司决定进军东南亚市场。A公司进军东南亚市场的动机是( )。
A、寻求资源
B、寻求市场
C、寻求效率
D、寻求现成资产
答案：B
分析解释：为了取得更大的市场规模，公司决定进军东南亚市场。说明该公司进军东南亚市场的动机是寻求市场。【知识点：发展中国家跨国公司对外投资的主要动机】
银行金融创新的基本原则不包括（ ）。
A、合法合规原则
B、成本可算原则
C、维护客户利益原则
D、无风险原则
答案：D
分析解释：银行创新基本原则包括合法合规、公平竞争、知识产权保护、成本可算、风险可控、信息充分披露、维护客户利益，四个“认识”。【知识点】金融创新原则
商业银行市场营销是商业银行以（ ）为导向，实现经营管理目标的过程。
A、资本
B、市场
C、信息
D、风险
答案：B
分析解释：商业银行市场营销是商业银行以市场为导向，通过运用整体营销手段，以产品和服务来满足客户的需要，从而实现经营管理目标的过程。【知识点】市场营销
（ ）是在单一营销的基础上注入人性化的营销理念，它不局限于满足客户的一次性需要，而是用情感打动客户，提高客户的忠诚度。
A、低成本策略
B、专业化策略
C、大众营销
D、情感营销
答案：D
分析解释：情感营销是在单一营销的基础上注入人性化的营销理念，它不局限于满足客户的一次性需要，而是用情感打动客户，提高客户的忠诚度。【知识点】营销策略
下列各项中，不属于银行核心一级资本的是（ ）。
A、一般风险准备
B、实收资本或普通股
C、超额贷款损失准备
D、未分配利润
答案：C
分析解释：核心一级资本主要包括以下六部分：实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。【知识点】资本指标
根据《资本管理办法》，未来银行核心一级资本充足率不得低于（ ）。
A、8%
B、6%
C、5%
D、4%
答案：C
分析解释：根据《资本管理办法》，未来银行资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率分别不得低于8%、6%和5%。【知识点】强化资本充足率监管要求
甲公司于6月5日以传真方式向乙公司求购一台机床，要求“立即回复”。乙公司当日回复“收到传真”。6月10日，甲公司电话催问，乙公司表示同意按甲公司报价出售，要其于6月15日来人签订合同书。6月15日，甲公司前往签约，乙公司要求加价，未获同意，乙公司遂拒绝签约。对此，下列说法正确的是( )。
A、买卖合同于6月5日成立
B、买卖合同于6月10日成立
C、买卖合同于6月15日成立
D、甲公司有权要求乙公司承担缔约过失责任
答案：D
分析解释：以合同书形式订立合同，自合同书订立之日起合同成立。乙公司出尔反尔，导致合同不能成立，故应承担缔约过失责任。[知识点]缔约过失责任与违约责任
若新月公司未按期向和平公司交付100吨水泥，则和平公司应向( )主张违约责任。
A、楚翔公司
B、新月公司
C、楚翔公司或新月公司
D、楚翔公司和新月公司
E、以上都不正确
答案：A
分析解释：当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任。当事人一方和第三人之间的纠纷，依照法律规定或者按照约定解决。[知识点]违约责任
根据《侵权责任法》规定，适用无过错责任归责原则的侵权类型有( )。
A、交通事故侵权
B、医疗事故侵权
C、高度危险作业侵权
D、环境污染侵权
E、产品责任侵权
答案：C,D,E
分析解释：无过错责任归责原则适用于产品责任侵权、高度危险作业侵权、污染环境侵权、动物侵权、监护侵权、雇主侵权等。[知识点]法律特别规定的侵权责任类型
下列关于债权人受领迟延及其构成要件的说法中，正确的有（）
A、受领迟延是指债务人违反诚信原则
B、构成受领迟延须债务人已按债的内容提出给付，使债权人处于可领受状态
C、受领迟延是债权人对协助义务的违反
D、构成受领迟延须债权人未予受领，包括不能受领和拒绝受领
E、受领迟延是指债务人超过时间未予给付
答案：B,C,D
分析解释：选项AE：受领迟延是债权人对债务人已提出的给付,未受领或未为给付完成提供必要协助的事实，是“债权人”违反诚信原则。[知识点]债权人受领迟延
根据民法典的规定，下列选项关于连带之债效力的表述中，正确的有( )。
A、部分连带债务人履行、抵销债务或者提存标的物的，其他债务人对债权人的债务在相应范围内消灭
B、部分连带债务人的债务被债权人免除的，其他债务人对债权人的债务不受影响
C、部分连带债务人的债务与债权人的债权同归于一人的，在扣除该债务人应当承担的份额后，债权人对其他债务人的债权继续存在
D、债权人对部分连带债务人的给付受领迟延的，对其他连带债务人发生效力
E、部分连带债权人免除债务人债务的，在扣除该连带债权人的份额后，不影响其他连带债权人的债权
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B：部分连带债务人的债务被债权人免除的，在该连带债务人应当承担的份额范围内，其他债务人对债权人的债务消灭。[知识点]按份之债和连带之债
在风险管理基本流程中，风险辨识的主要任务是( )。
A、识别和了解企业面临的各种风险
B、分析和描述风险发生可能性的高低
C、评估风险对企业实现目标的影响程度
D、针对出现的风险制定应对办法
答案：A
分析解释：风险辨识属于风险评估的范畴。风险辨识是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。【知识点】进行风险评估
关于工程项目的下列说法中错误的是（）。
A、《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程
B、《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目，不包括委托其他单位所进行的建造、安装工程
C、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控
D、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣， 进度延迟或中断
答案：B
分析解释：《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。【知识点】企业面对的风险种类
在对企业进行内部资源分析时，某公司认为下列资源属于具有一定优势的内部资源，其中可能属于该企业无形资源的是( )。
A、财务资源
B、供应网络
C、技术资源
D、总经理的决策能力
答案：C
分析解释：技术资源是一种重要的无形资源，它主要是指专利、版权和商业秘密等。选项A、B属于有形资源，选项D属于人力资源。【知识点：企业资源的主要类型】
某机构投资者7月4日买人A基金10 000份，成交价格1.1元，卖出B基金5 000份，成交价格2元，不考虑其他交易费用的前提下，该机构投资者当日需支付的印花税是（ ）。
A、10
B、21
C、11
答案：D
分析解释：机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税。【知识点】投资者买卖基金产生的税收【考点】机构投资者买卖基金的税收【考察方向】概念理解【难易程度】易
随着年龄的增长，个人投资者的风险承受能力和风险承受意愿（ ）。
A、递增
B、递减
C、不变
D、不确定
答案：B
分析解释：随着年龄的增长，个人投资者的风险承受能力和风险承受意愿递减【知识点】个人投资者与机构投资者【考点】个人投资者【考查方向】概念释义【难度】易
关于混合型基金投资风险，以下表述正确的是（ ）。
A、混合型基金的风险高于股票型基金
B、混合型基金的预期收益高于债券型基金
C、混合型基金的预期收益低于债券型基金
D、混合型基金的预期收益高于股票型基金
答案：B
分析解释：混合基金的风险和预期收益低于股票基金，高于债券基金，选项A、C、D表述错误。【知识点】混合基金的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】易
基金股票换手率通过对基金买卖股票频率的衡量，反映基金的操作策略，基金股票换手率=(期间股票交易量÷2)÷期间基金平均资产净值，如果一只股票基金的年周转率为( )，意味着该基金持有股票的平均时间为1年。
A、20％
B、50％
C、100％
D、80％
答案：C
分析解释：如果一只股票基金的年周转率为100％，意味着该基金持有股票的平均时间为1年。【知识点】股票基金的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】易
对公司的不同资本类型，以下表述错误的是（ ）。
A、优先股和债券都有现金流量权
B、债券无投票权
C、普通股有投票权，但无分红权
D、优先股和普通股同属权益证券
答案：C
分析解释：股票实质上代表了股东对股份公司的所有权，股东凭借股票可以获得公司的股息和红利。【知识点】股票【考点】股票【考查方向】概念理解【难易程度】易
关于权证行权的结算方式，以下说法正确的是（）。
A、只能是现金结算
B、认购结算为现金，认沽结算为证券
C、可以是证券给付或现金结算
D、只能是证券给付
答案：C
分析解释：行权结算方式有证券给付结算方式和现金结算方式两种，故选项C说法正确。【知识点】权证【考点】权证的基本要素【考查方向】概念理解【难易程度】易
可转换债券转成股票之后，持有者（）
A、可以享有股票的分红派息
B、不享有任何权利
C、可以享有债券的利息
D、可以同时享有债权的利息和股票分红派息
答案：A
分析解释：可转换债券转成股票之后，持有者可以享有股票的分红派息。【知识点】可转换债券【考点】可转换债券的定义和特征【考查方向】概念理解【难易程度】易
以下选项中关于道氏理论和趋势的说法，正确的是( )。  
I.短期趋势能够较好的预测，唯有投机交易者才会重点考虑  
II.中期趋势对于投资者较为次要，是投机者的主要考虑因素，它与长期趋势的方向可能相同，也可能相反  
III.长期趋势最为重要，也最容易被辨认，它是投资者主要的观察对象  
IV.道氏理论最成功的案例是1929年纽约股市崩盘前1个月，给出了306点的一个卖出信号；直到市场出现很好的调整后，在1933年给出了84点的一个买入信号
A、I、II、III
B、II、III、IV
C、I、II
D、I、II、IV
答案：B
分析解释：短期趋势最难预测，唯有投机交易者才会重点考虑，故选项I表述错误【知识点】技术分析【考点】常用技术分析方法【考查方向】概念理解【难易程度】易
中国银行业协会的最高权力机构是（）。
A、会员大会
B、股东大会
C、理事会
D、董事会
答案：A
分析解释：中国银行业协会的最高权力机构为会员大会，由参加协会的全体会员单位组成。会员大会的执行机构为理事会，对会员大会负责。[知识点]中国银行业协会
在整个宏观经济因素当中，对房地产投资影响最大的因素是（ ）。
A、风险性
B、通货膨胀
C、流动性
D、信息不对称程度
答案：B
分析解释：通货膨胀在整个宏观经济因素当中，是对房地产投资影响最大的因素。【知识点】不动产投资工具【考点】房地产投资信托【考查方向】概念释义【难度】中
私募股权投资基金的组织结构不包括（ ）。
A、信托制
B、有限合伙制
C、公司制
D、契约型开放式公募基金
答案：D
分析解释：题干考查私募股权投资基金的三种组织结构。选项A、B、C表述正确，故选D。【知识点】私募股权投资基金的组织形式【考查方向】概念释义【难度】易
以下关于私募股权二级市场投资战略，说法错误的是（ ）。
A、组织通常以合伙人的形式
B、存在不同的交易形式，结构上就存在不同的设计形式
C、转让有限合伙人权益份额时，新的有限合伙人不仅可能承担权利，也可能承担尚未履行的出资义务
D、周期短、风险小、流动性强
答案：D
分析解释：私募股权二级市场投资，周期长、风险大、流动性弱。【知识点】私募股权投资的战略形式【考点】投资私募股权二级市场【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于投资者教育工作的形式说法错误的是（ ）。
A、从宣传介质上看，基金投资者教育工作的开展形式包括纸质形式和电子形式两类
B、纸质形式包括传统的报纸、杂志以及印刷的基金宣传资料等
C、电子形式有网页、基金业协会及基金公司官网、电视等
D、纸质形式与电子形式相比，纸质形式更具有吸引力
答案：D
分析解释：相比于纸质形式，电子形式的投资者教育方式更具有吸引力，投资者的接受效率也较高。【知识点】投资者教育工作的形式【考查方向】概念释义【难度】易
F基金重仓持有Q股票，恰逢股市暴跌，Q股票处于停牌期，如果Q股票复牌，很可能存在股价连续下跌引发基金净值剧烈波动的风险。对F基金的估值应该采取的措施是（ ）。
A、联系Q股票所在行业的研究员，根据其判断对Q股票重新估值
B、仍然按照Q股票停牌前的收盘价估值
C、按照市场下跌幅度对Q股票价格进行调整
D、公司估值委员会根据内控要求对Q股票重新估值
答案：D
分析解释：估值委员会负责公司资产估值相关决策及执行，保证资产估值的公平、合理。【知识点】具体机构设置【考点】专业委员会【考查方向】概念释义【难度】中
金融租赁业于加世纪50年代起源于( )。
A、英国
B、法国
C、美国
D、德国
答案：C
分析解释：金融租赁业于20世纪50年代起源于美国，在国际上已经成为与银行信贷、资本市场等并列的重要投融资方式。【知识点】金融租赁公司——行业发展情况
金融租赁业于20世纪50年代起源于（ ）。
A、英国
B、法国
C、美国
D、德国
答案：C
分析解释：金融租赁业于20世纪50年代起源于美国，在国际上已经成为与银行信贷、资本市场等并列的重要投融资方式。【知识点】金融租赁公司——行业发展情况
2009年，中国银监会正式发布《消费金融公司试点管理办法》，并经国务院批准，在北京、天津、上海、成都四地各设立一家消费金融公司进行试点。2010年，（ ）陆续开业。
A、北银消费金融公司
B、四川锦程消费金融有限公司
C、中银消费金融有限公司
D、捷信消费金融有限公司
E、南银消费金融公司
答案：A,B,C,D
分析解释：2010年，北银消费金融公司、四川锦程消费金融有限公司、中银消费金融有限公司和捷信消费金融有限公司四家公司陆续开业。【知识点】行业发展情况
融资性担保包括预付款保函、履约保函、投标保函、质量及维修保函等。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对成员单位提供担保包括融资性担保和非融资性担保。其中，非融资性担保包括预付款保函、履约保函、投标保函、质量及维修保函等。【知识点】中间业务
影响行业兴衰的主要因素有（）。
A、技术进步
B、行业组织创新
C、社会变化
D、政府政策
E、经济全球化
答案：A,B,C,D,E
分析解释：本题考查影响行业兴衰的主要因素。影响行业兴衰的主要因素：技术进步、政府政策、行业组织创新、社会变化和经济全球化。【知识点】行业分析基本内容
（ ）可以是股票、债券、货币等金融资产，也可以是黄金、原油等大宗商品或贵金属。
A、合约标的资产
B、股权资产
C、递延资产
D、固定资产
答案：A
分析解释：合约标的资产可以是股票、债券、货币等金融资产，也可以是黄金、原油等大宗商品或贵金属。【知识点】衍生工具的定义【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于衍生工具交易单位的说法，正确的是（）。  
I.交易单位又称合约规模  
II.在交易时，只能以交易单位的整数倍进行买卖  
III.确定期货合约交易单位的大小时，主要应当考虑合约标的资产的市场规模、交易者的资金规模等因素  
IV.当合约标的资产的市场规模、交易者的资金规模较大时，交易单位应该较小
A、I
B、I、II、IV
C、I、II、III
D、I、III
答案：C
分析解释：当合约标的资产的市场规模、交易者的资金规模较大时，交易单位应该较大。【知识点】衍生工具的定义【考点】交易单位【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于衍生工具交易单位的说法，错误的是（ ）。
A、交易单位又称合约规模
B、在交易时，只能以交易单位的整数倍进行买卖
C、当合约标的资产的市场规模、交易者的资金规模较大时，交易单位应该较小
D、确定期货合约交易单位的大小时，主要应当考虑合约标的资产的市场规模、交易者的资金规模等因素
答案：C
分析解释：当合约标的资产的市场规模、交易者的资金规模较大时，交易单位应该较大。【知识点】衍生工具的定义【考点】交易单位【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于衍生工具交易单位的说法，正确的是（ ）。  
I.交易单位又称合约规模  
II.在交易时，只能以交易单位的整数倍进行买卖  
III.确定期货合约交易单位的大小时，主要应当考虑合约标的资产的市场规模、交易者的资金规模等因素  
IV.当合约标的资产的市场规模、交易者的资金规模较大时，交易单位应该较小
A、I
B、I、II、IV
C、I、 II、III
D、I、 III
答案：C
分析解释：当合约标的资产的市场规模、交易者的资金规模较大时，交易单位应该较大。【知识点】衍生工具的定义【考点】交易单位【考查方向】概念释义【难度】易
以下债券结算方式中，结算双方风险对等的是（ ）。
A、见款付券
B、见券付款
C、券款对付
D、纯券过户
答案：C
分析解释：目前银行间债券市场债券结算主要采用券款对付的方式。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算方式【考察方向】概念理解【难易程度】易
A股、证券投资基金每笔交易佣金不足（ ）元的，按（ ）元收取
A、3,3
B、5,5
C、3,5
D、5,3
答案：B
分析解释：A股、证券投资基金每笔交易佣金不足5元的，按5元收取。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】佣金【考察方向】原文挖空【难易程度】易
贴现利息的决定因素包括（ ）。
A、贴现申请人的资产总额
B、贴现利率
C、汇票金额
D、汇票背书次数
E、贴现期
答案：B,C,E
分析解释：贴现利息=票据金额×贴现利率×贴现天数。从计算公式可以看出，贴现利息的决定因素有三个：①票据金额；②贴现利率；③贴现期。【知识点】国内结算
以下可能给基金公司造成销售合规性风险的行为是（ ）。
A、某销售人员在微信中介绍其公司新发的公募基金相关信息
B、某销售人员在进行宣传推介时，发现PPT上面写有“欲购从速”字样后立即进行了删除
C、某销售人员说服一位80岁的老人用全部退休金认购了其公司的一只股票型基金
D、某销售人员要求在某工作日有申购需求的保险公司务必在当天15:00前办完基金申购手续
答案：C
分析解释：80岁老人不具备风险承受能力，用全部退休金购买风险较大的股票型基金不符合合规性要求。【知识点】销售合规性风险【考查方向】案例应用【难度】易
关于专业审慎要求，以下说法错误的是（ ）。
A、基金从业人员不得从事自己力所不能及的基金管理工作
B、基金从业人员仅可在短期内代为执行其不具备胜任能力的基金管理事务
C、基金从业人员的专业能力和职业技能直接关系着行业的形象和客户的利益
D、基金从业人员应当保持和提高自身的专业胜任能力
答案：B
分析解释：基金从业人员不得做出任何与专业胜任能力相背离的行为。选项B说法错误。【知识点】专业审慎【考点】专业审慎的含义【考查方向】概念释义【难度】易
基金的当事人不包括（ ）。
A、基金的发行人
B、基金份额持有人
C、基金管理人
D、基金托管人
答案：A
分析解释：基金的当事人主要是基金份额持有人、基金管理人和基金托管人。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】易
若某年通胀率为2%，年利率为3.5%，那么其实际利率为（ ）。
A、1.5%
B、0.5%
C、3.5%
D、2.5%
答案：A
分析解释：实际利率=3.5%-2=1.5%。【知识点】利息率、实际利率和名义利率【考点】利息率、实际利率和名义利率【考察方向】公式计算【难易程度】易
W公司2015年净利润10亿元，销售利润率20%，则W公司2015年销售收入为( )亿元。
A、50
B、10
C、8
D、2
答案：A
分析解释：销售收入=净利润总额÷销售利润率=10÷20%=50（亿元）。【知识点】财务比率分析【考点】盈利能力比率【考察方向】公式计算【难易程度】易
根据会计恒等式，资产负债表的基本逻辑关系是（ ）。
A、所有者权益=负债+资产
B、负债=所有者权益+资产
C、资产=负债+所有者权益
D、资产=所有者权益
答案：C
分析解释：根据会计恒等式，资产负债表的基本逻辑关系：资产=负债+所有者权益。【知识点】资产负债表【考点】资产负债表【考察方向】概念理解【难易程度】易
投资者用100万元进行为期5年的投资，年利率为5%，一年计息一次，按单利计算，则5年末投资者可得到的本息和为（）万元。
A、110
B、120
C、125
D、135
答案：C
分析解释：利息=100×5%×5=25（万），本息和=100+25=125（万）。【知识点】单利与复利【考点】单利【考察方向】概念理解【难易程度】易
货币政策的营运目标包括（）。  
Ⅰ.中介目标Ⅱ.最终目标Ⅲ.操作目标Ⅳ.初级目标
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：货币政策的中介目标和操作目标又称营运目标。它们是一些较短期的、数量化的金融指标，是政策工具与最终目标之间的中介或桥梁。[历年真题仅供参考]
（ ）是国务院直属机构，是全国证券期货市场的主管部门。
A、中国证监会
B、中国银监会
C、中国保监会
D、证券业协会
答案：A
分析解释：中国证券监督管理委员会简称中国证监会，是国务院直属机构，是全国证券期货市场的主管部门，按照国务院授权履行行政管理职能。[历年真题仅供参考]
利差一般用基点表示，1个基点等于（ ）。
A、1%
B、0.01%
C、0.001%
D、0.1%
答案：B
分析解释：国际惯例将利差用基点表示，1个基点(1bps)等于0.01%。【知识点】债券的种类【考点】按计息方式分类【考查方向】概念理解【难易程度】易
债券基金经理合理运用免疫策略实现资产组合现金流匹配和资产负债有效管理，常用的免疫策略不包括（ ）。
A、所得免疫
B、价格免疫
C、或有免疫
D、市场免疫
答案：D
分析解释：常用的免疫策略主要包括：所得免疫、价格免疫和或有免疫。【知识点】债券的久期和凸性【考点】久期和凸性的应用【考查方向】概念理解【难易程度】易
用于度量债券价格相对利率变化的敏感性指标是（ ）。
A、债券的到期期限
B、久期
C、加权平均投资组合收益率
D、收益率曲线
答案：B
分析解释：久期和凸性是衡量债券价格随利率变化特性的两个重要指标。【知识点】债券的久期和凸性【考点】债券的久期和凸性【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列主要用来衡量投资者持有债券的变现难易程度的是（ ）。
A、流动性风险
B、再投资风险
C、经营风险
D、利率风险
答案：A
分析解释：债券的流动性或者流通性，是指债券投资者将手中的债券变现的能力。【知识点】投资债券的风险【考点】流动性风险【考查方向】概念理解【难易程度】易
（ ）是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险。
A、信用风险
B、利率风险
C、操作风险
D、交易风险
答案：A
分析解释：信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。
金融企业计提资产减值准备是根据会计核算的（ ）原则确认的。
A、权责发生制
B、谨慎性
C、真实性
D、及时性
答案：B
分析解释：计提资产减值准备，使资产以真实价值反映，是资产定义的内在要求决定的，也进一步遵循了会计核算的谨慎性原则。【知识点】操作风险的分类和管理原则
《商业银行操作风险管理指引》将操作风险定义为“操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。本定义所指操作风险包括法律风险和声誉风险，但不包括战略风险。”
A、错
B、对
答案：A
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。操作风险包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。
国债期货交割时，发票价格的计算公式为（ ）。
A、期货交割结算价×转换因子-应计利息
B、期货交割结算价×转换因子+应计利息
C、期货交割结算价/转换因子+应计利息
D、期货交割结算价×转换因子
答案：B
分析解释：发票价格=国债期货交割结算价×转换因子+应计利息。【知识点】国债期货基础【考点】发票价格（国债交割全价）【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列选项属于利率衍生品的是（）。
A、利率期权
B、利率期货
C、利率远期
D、利率互换
答案：A,B,C,D
分析解释：常见的利率类衍生品主要有利率远期、利率期货、利率期权、利率互换四大类。故ABCD正确。（知识点：利率期货及衍生品）（题库维护老师：GYN）
国家外汇管理局公布的人民币汇率中间价采用的是间接标价法。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：国家外汇管理局公布的人民币汇率中间价，就是采用的直接标价法。【知识点】汇率与汇率标价【考点】汇率的标价【考查方向】概念理解 【难易程度】中
会员制期货交易所会员大会的常设机构是( )。
A、股东大会
B、董事会
C、理事会
D、监事会
答案：C
分析解释：理事会是会员大会的常设机构，对会员大会负责，执行会员大会决议。【知识点】组织结构【考点】会员制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易
公司制期货交易所的最高权力机构是（ ）。
A、股东大会
B、董事会
C、理事会
D、高级管理人员
答案：A
分析解释：股东大会由全体股东共同组成，是公司制期货交易所的最高权力机构。【知识点】组织结构【考点】公司制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易
（ ）是会员大会的常设机构，对会员大会负责，执行会员大会决议。
A、董事会
B、理事会
C、会员大会
D、监事会
答案：B
分析解释：理事会是会员大会的常设机构，对会员大会负责，执行会员大会决议。【知识点】组织结构【考点】会员制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易
在期货交易中，( )是两类重要的机构投资者。
A、生产者
B、对冲基金
C、共同基金
D、商品投资基金
答案：B,D
分析解释：对冲基金和商品投资基金是两类重要的机构投资者。【知识点】机构投资者【考点】专业机构投资者和普通机构投资者【考察方向】概念理解【难易程度】易
公司制期货交易所的最高权力机构是董事会。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：股东大会由全体股东共同组成，是公司制期货交易所的最高权力机构。【知识点】组织结构【考点】会员制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易
避险策略基金应将大部分资金投资于（ ）。  

A、股票
B、货币市场基金
C、衍生金融工具
D、与基金到期日一致的债券
答案：D
分析解释：为能够保证本金安全，避险策略基金通常会将大部分资金投资于与基金到期日一致的债券。【知识点】避险策略基金的前身【考查方向】概念释义【难度】易
为能够保证本金安全，保本基金通常会将大部分资金投资于与基金到期日（ ）的债券。
A、短
B、一致
C、长
D、以上都不是
答案：B
分析解释：为能够保证本金安全，避险策略基金通常会将大部分资金投资于与基金到期日一致的债券。【知识点】避险策略基金的前身【考查方向】概念释义【难度】易
下列属于基差走弱情形的有（ ）。
A、基差从-5美分/蒲式耳变为-10美分/蒲式耳
B、基差从+10美分/蒲式耳变为+5美分/蒲式耳
C、基差从+5美分/蒲式耳变为+10美分/蒲式耳
D、基差从+4美分/蒲式耳变为-2美分/蒲式耳
答案：A,B,D
分析解释：基差变小时，称为“走弱”。选项A、B、D属于基差走弱的情形。C项为基差走强。【知识点】基差走强与基差走弱【考查方向】公式计算【难易程度】易
期货交易所、期货公司缴纳的保障基金在其（）中列支。
A、生产成本
B、营业成本
C、产品成本
D、可变成本
答案：B
分析解释：期货交易所、期货公司缴纳的保障基金在其营业成本中列支。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的筹集【考查方向】原文条款【难易程度】中
截至2015年第四季度末，某经营正常的期货公司已缴纳的期货投资者保障基金为3000万元。该期货公司2015年第四季度的代理交易额为35亿元。那么，该期货公司缴纳的期货投资者保障基金在其公司的（ ）中列支。
A、管理费用
B、财务费用
C、投资收益
D、营业成本
答案：D
分析解释：期货交易所、期货公司缴纳的保障基金在其营业成本中列支。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的筹集【考查方向】原文条款【难易程度】中
内幕信息是指对期货交易价格产生影响的所有信息。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：所谓内幕信息，是指可能对期货交易价格产生重大影响的尚未公开的信息。【知识点】违法行为处罚【考点】内幕交易【考查方向】概念理解【难易程度】易