Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
商业银行的经营管理应遵循（ ）原则。
A、安全性
B、流动性
C、稳定性
D、增长性
E、盈利性
答案：A,B,E
分析解释：在长期的经营实践中，商业银行的管理者们形成了三条基本的银行经营管理原则，即盈利性、流动性和安全性原则。【知识点】商业银行的运营与管理【考点】商业银行的经营管理【考察方向】概念释义【难易程度】易
以下关于平滑预测法的相关说法，正确的有（ ）。
A、目的是消除时间序列的不规则成分所引起的随机波动
B、包括移动平均法和指数平滑法
C、能够适用于波动较大时间序列的预测
D、操作较为复杂，对数据要求高
E、对于近期（如下一期）的预测具有较高的精度
答案：A,B,E
分析解释：平滑预测法适合于平稳时间序列的预测，即没有明显的趋势、循环和季节波动的时间序列，所以选项C错误。其特点是简单易用，对数据要求很低，所以选项D错误。（知识点：平滑预测法）（题库维护老师：GYN）
甲公司与乙饮料厂签订了一份买卖纯净水的合同，约定提货时付款。甲公司提货时称公司出纳员突发急病，支票一时拿不出来，要求先提货，过两天再把货款送来，乙饮料厂拒绝了甲公司的要求。乙饮料厂行使的这种权利在法律上称为( )。
A、不安抗辩权
B、先履行抗辩权
C、继续履行抗辩权
D、同时履行抗辩权
答案：D
分析解释：本题考查同时履行抗辩权。同时履行抗辩权，是指当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行；一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求，另一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行要求。
关于担保方式的说法，错误的是( )。
A、国家机关和学校不得作为保证人
B、保证人与债权人应当以书面形式订立保证合同
C、保证合同是一种从合同
D、当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为连带责任保证
答案：D
分析解释：本题考查合同的担保。当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为一般保证。选项D错误。【知识点】合同的担保和保全【考点】合同的担保【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列各项中，属于资产负债表报表项目的是（ ）。
A、银行存款
B、应收账款计提的坏账准备
C、库存商品
D、无形资产
答案：D
分析解释：选项A，在“货币资金”项目填列；选项B是应收账款的备抵科目，在“应收账款”项目填列；选项C，在“存货”项目填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考查方向】结论考查【难度】易
下列关于行政处罚的设定错误的有：（ ）
A、法律可以设定各种行政处罚
B、行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚
C、地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚
D、国务院各部门制定的规章对非经营活动中的连法行为设定罚款不得超过违法所得的3倍
E、除法律、法规可以'依照行政处罚法的规定设定行政处罚外，其他规范性文件不得设定行政处罚
答案：D,E
分析解释：国务院各部门制定的规章对非经营活动中的连法行为设定罚款不得超过1000元，选项D错误。除法律、法规、规章可以依照《行政处罚法》的规定设定行政处罚外，其他规范性文件不得设定行政处罚，选项E错误。
应付债券的利息调整金额在摊销时，可能记入的科目有（）。
A、财务费用
B、在建工程
C、制造费用
D、管理费用
答案：A,B,C,D
分析解释：利息调整的摊销影响实际利息费用，根据发行债券筹集资金的不同用途分别计入财务费用或相关资产成本。如果是筹建期间的，则其差额应该计入管理费用或相关资产成本。故四个选项都符合题意。【知识点】应付债券
关于交易费用的会计处理，下列说法中错误的有（ ）。
A、企业为进行非同一控制下企业合并发生的审计、法律咨询费等计入长期股权投资成本
B、企业为进行同一控制下的企业合并发生的审计、法律咨询费等计入管理费用
C、企业以合并以外其他方式取得长期股权投资，发生的审计、法律咨询费等计入管理费用
D、企业以发行股票方式取得长期股权投资，支付的股票发行费等应冲减溢价发行收入，不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润
答案：A,C
分析解释：选项A，企业为进行非同一控制下企业合并发生的审计、法律咨询费等计入当期损益（管理费用）；选项C，企业以合并以外其他方式取得长期股权投资，发生的审计、法律咨询费等计入长期股权投资的初始投资成本。
会计分期的意义有（）。
A、为企业选择会计处理原则和方法提供了基本前提
B、产生了本期和非本期的区别
C、为会计进行分期核算提供了前提
D、为应收.应付.预收.预付.折旧.摊销等会计处理方法提供了前提
答案：B,C,D
分析解释：由于有了会计分期，才产生了本期与非本期的区别，才产生了权责发生制和收付实现制的区别，进而出现了应收.应付.预收.预付.折旧.摊销等会计处理方法。选项A是指持续经营的意义。【知识点】会计基本假设
2x21年1月1日甲公司因建造生产线向银行借入2年期专门借款3000万元，年利率为5%（与实际利率相同），每年年末支付利息，到期归还本金。2x21年3月1日甲公司发生资产支出2400万元，并于当日开工建造生产线。2x21年9月1日，工程因劳务纠纷停工。2x21年10月31日，工程重新开工，至当年末，该生产线尚未达到预定可使用状态。甲公司将专门借款中尚未动用的部分用于固定收益的短期投资，月收益率为0.4%。不考虑其他因素，2x21年该专门借款利息中应当计入生产线成本的金额为（ ）万元。
A、76
B、80.8
C、100
D、101
答案：D
分析解释：2x21年的资本化期间为3月1日至12月31日。2x21年该专门借款利息中应当计入生产线成本的金额=3000 × 5%× 10/12-（3000-2400）×0.4%× 10=101（万元）。
甲公司为股份有限公司，2×18年7月1日为新建生产车间而向商业银行借入专门借款2 000万元，年利率为4%，款项已存入银行。至2×18年12月31日，因建筑地面上建筑物的拆迁补偿问题尚未解决，建筑地面上原建筑物尚未开始拆迁；该项借款存入银行所获得的利息收入为19.8万元。甲公司2×18年就上述借款应予以资本化的利息为（ ）万元。
A、0.2
B、20.2
C、40
答案：A
分析解释：为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动尚未开始，因而不符合开始资本化的条件，借款费用不应予以资本化。所以此题应选A选项。【知识点】借款费用【考点】借款费用【考察方向】案例应用【难易程度】中
2018年年初，甲上市公司发现其所持有的采用公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值严重下降，严重影响企业利润，决定对该投资性房地产采用成本模式计量。该经济事项属于（）。
A、会计政策变更
B、会计差错
C、会计估计变更
D、资产负债表日后事项
答案：B
分析解释：投资性房地产后续计量不得由公允价值模式变更为成本价值模式，上述变更属于会计差错，应进行更正处理。【知识点】前期差错更正的会计处理【考点】前期差错更正的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
如果能够合理确定前期差错累积影响数，则重要的前期差错更正应当采用追溯重述法。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于重要的前期差错，如果能够合理确定前期差错累积影响数，则重要的前期差错的更正应采用追溯重述法。【知识点】前期差错更正的会计处理【考点】前期差错更正的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于资产负债表日外币折算的各项表述中，正确的是( )。
A、对于外币货币性项目，企业应采用资产负债表日即期汇率进行折算
B、以外币反映的固定资产项目，在资产负债表日可能会产生汇兑差额
C、以成本与可变现净值孰低计量的外币存货，期末的可变现净值也按外币反映时，确定其期末价值时应考虑汇率的影响
D、其他权益工具投资外币非货币性项目，按资产负债表日的即期汇率折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额，应计入其他综合收益
答案：A,C,D
分析解释：选项B，以外币反映的固定资产项目，在资产负债表日不应改变其记账本位币金额，不产生汇兑差额，B项说法错误。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业将境外经营的财务报表折算为以企业记账本位币反映的财务报表时，应当采用资产负债表日即期汇率折算的项目有（ ）。
A、固定资产
B、应付账款
C、营业收入
D、未分配利润
答案：A,B
分析解释：对企业外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】境外经营财务报表的折算【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司2013年12月25日支付价款2 040万元（含已宣告但尚未发放的现金股利60万元）取得一项股权投资，另支付交易费用10万元，划分为其他权益工具投资。2013年12月28日，收到现金股利60万元。2013年12月31日，该项股权投资的公允价值为2 105万元。假定不考虑所得税等其他因素。甲公司2013年因该项股权投资应直接计入其他综合收益的金额为（）万元。
A、55
B、65
C、115
D、125
答案：C
分析解释：计入其他综合收益的金额＝公允价值2 105－初始成本（2 040－60＋10）＝115（万元）【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司2×18年3月25日支付价款2230万元（含已宣告但尚未发放的现金股利60万元）取得一项股权投资，另支付交易费用10万元，甲公司将其指定为其他权益工具投资核算。2×18年5月10日，甲公司收到购买价款中包含的现金股利60万元。2×18年12月31日，该项股权投资的公允价值为2105万元。甲公司购入的该项其他权益工具投资的入账价值为（）万元。
A、2230
B、2170
C、2180
D、2105
答案：C
分析解释：甲公司购入的该项其他权益工具投资的入账价值=2230-60+10=2180（万元）。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业的应收账款均应作为以摊余成本计量的金融资产。（ ）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：应收账款的业务模式是以收取合同现金流量为目标,可以作为以摊余成本计量的金融资产,其他业务模式则不得作为此类。【知识点】金融资产的分类【考点】金融资产的具体分类【考察方向】概念释义【难易程度】中
2019年度甲公司收到当地科技从研发奖励资金500万元，因创新研发收到政府拨付的财政贴息120万元，甲公司因研发项目直接减免所得税230万元，同时销售软件产生即征即退增值税2400万元。则甲公司当年应确认的政府补助金额为（ ）万元。
A、3020
B、3250
C、2630
D、2750
答案：A
分析解释：直接减免的所得税不属于政府补助，甲公司应确认的政府补助金额= 500+120 + 2400 = 3020 (万元）。【知识点】会计处理方法【考点】会计处理方法【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业遭受重大自然灾害，收到了政府补助资金，属于对已发生损失的政府补助，所以应计入其他收益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业遭受重大自然灾害，收到了政府补助资金。由于是与企业日常活动无关的政府补助，所以应计入营业外收入。【知识点】与收益相关的政府补助【考点】与收益相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲企业是一家大型机床制造企业，2020年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销合同，约定于2021年4月1日以200万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的20%支付违约金。至2020年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床。由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床的成本不可避免地升至220万元。甲企业拟继续履约。假定不考虑其他因素，2020年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是( )。
A、确认预计负债20万元
B、确认预计负债40万元
C、确认存货跌价准备20万元
D、确认存货跌价准备40万元
答案：A
分析解释：因为在签订合同时还没有标的物，所以不能计提存货跌价准备，因此计提的预计负债=220-200=20（万元）。【知识点】或有事项的确认和计量【考点】预计负债的计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
资产负债表日，有确凿证据表明预计负债账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，企业应对其账面价值进行调整。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：资产负债表日，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。【知识点】或有事项的计量【考点】预计负债的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有（）。
A、企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益
B、无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值计入管理费用
C、企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止
D、无论使用寿命确定或不确定的无形资产，均应于每期期末进行减值测试
答案：A,C
分析解释：选项B，无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值转入营业外支出；选项D，使用寿命确定的无形资产在发生减值迹象的时候才进行减值测试，计提减值准备。【知识点】无形资产的核算
下列各项中不计入外购存货成本的是（）。
A、进口关税
B、生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用
C、运输途中的合理损耗
D、尚待查明原因的途中损耗
答案：D
分析解释：尚待查明原因的途中损耗不得增加物资的采购成本，应暂作为待处理财产损溢进行核算，在查明原因后再作处理，选项D符合题意。【知识点】存货的初始计量【考点】外购的存货【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于非货币性资产交换，下列说法中正确的是（ ）。
A、在以公允价值为基础计量的非货币性资产交换中，支付补价的一方一般应当以换出资产的公允价值、支付的补价的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本
B、在以公允价值为基础计量的非货币性资产交换中，如果换入资产的公允价值更可靠，则 支付补价的一方一般应当以换入资产的公允价值减去支付补价的公允价值，与换出资产账面 价值之间的差额计入当期损益
C、在以账面价值为基础计量的非货币性资产交换中，支付补价的一方一般以换出资产的账 面价值，加上支付补价的账面价值和应支付的相关税费，作为换入资产的成本
D、在以账面价值为基础计量的非货币性资产交换中，收到补价的一方一般以换出资产的账 面价值，减去收到补价的账面价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本
答案：A,B,C
分析解释：在以账面价值为基础计量的非货币性资产交换中，收到补价的一方一般以换出资产的账面价值，减去收到补价的公允价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本。【知识点】以换出资产账面价值计量的会计处理
下列关于房产税的说法中，正确的有（ ）。
A、农村地区自用房产不需要缴纳房产税,如果是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税
B、公园自用的房产不需要缴纳房产税
C、自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾
D、对个人所有的用房均给予免税
E、军队自用房产应缴纳房产税
答案：B,C
分析解释：选项A错误，农村房屋均不在房产税征收范围内。选项D错误，对个人非营业性住房免税。选项E错误，军队自用房产免税。【知识点】房产税【考点】房产税的纳税人和征税范围【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列各项中，属于企业的无形资产的是（）。
A、持有以备增值后转让的土地使用权
B、企业自创的商誉
C、经营租入的无形资产
D、有偿取得的经营特许权
答案：D
分析解释：选项A，属于投资性房地产；选项B，不具有可辨认性，不属于无形资产；选项C，企业不拥有其所有权，不能确认为无形资产。【知识点】无形资产【考点】无形资产的确认条件【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业对下列各项资产计提的减值准备在以后期间不可转回的是（）。
A、合同取得成本
B、合同资产
C、长期股权投资
D、库存商品
答案：C
分析解释：选项C，长期股权投资的减值适用《企业会计准则第8号——资产减值》准则，减值一经计提不得转回。【知识点】资产减值损失的确定及其账务处理【考点】资产减值损失的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
在一定时间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，属于税收支出中的（ ）。
A、税收抵免
B、税收扣除
C、税收豁免
D、优惠税率
答案：C
分析解释：税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担。【知识点】税收支出【考点】税收支出的形式【考察方向】结论考察【难易程度】易
为支持筹办2022年北京冬奥会，国家税务总局规定，对国际奥委会相关实体中的非居民企业取得的与北京冬奥会有关的收入，免征企业所得税。此项政策属于税收支出中的（ ）。
A、优惠税率
B、税收豁免
C、纳税扣除
D、延期纳税
答案：B
分析解释：税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担。【知识点】税收支出【考点】税收支出的形式【考察方向】结论考察【难易程度】易
财政用于教育、科学技术和医疗卫生方面的支出属于（ ）。
A、补偿性支出
B、购买性支出
C、转移性支出
D、积累性支出
答案：B
分析解释：财政用于教育、科学技术和医疗卫生方面的支出属于购买性支出。本题考查购买性支出的内容。【知识点】教育、科学技术和医疗卫生支出【考点】教育、科学技术和医疗卫生支出【考察方向】概念理解【难易程度】易
在一定时间内，对税人的某些所得项目或所得来源不予征税，属于税收支出中的（ ）。
A、税收抵免
B、税收扣除
C、税收豁免
D、优惠税率
答案：C
分析解释：税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担。【知识点】税收支出【考点】税收支出的形式【考察方向】概念理解【难易程度】易
在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，属于税收支出中的（ ）。
A、税收抵免
B、税收扣除
C、税收豁免
D、优惠税率
答案：C
分析解释：税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担。【知识点】税收支出【考点】税收支出的形式【考察方向】概念理解【难易程度】易
允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为（ ）。
A、税收豁免
B、税收抵免
C、纳税扣除
D、延期纳税
答案：B
分析解释：本题考查税收抵免的概念。税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负。【知识点】税收支出【考点】税收支出的形式【考察方向】结论考察【难易程度】易
基础设施建设的特点有（ ）。
A、初始投资大
B、建设周期长
C、全部由政府投资
D、投资回收慢
E、由财政无偿拨款
答案：A,B,D
分析解释：本题考查基础设施投资。基础设施建设具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢等特征。选项C、E不是基础设施建设的特点。【知识点】财政投资性支出【考点】基础设施投资【考察方向】概念理解【难易程度】易
（ ）是居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣。
A、免税法
B、低税法
C、抵免法
D、扣除法
答案：C
分析解释：抵免法，是居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】概念理解【难易程度】易
解决国际重复征税的方法有（ ）。
A、低税法
B、免税法
C、扣除法
D、抵消法
E、抵免法
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查国际重复征税的免除。解决国际重复征税的方法无抵消法，仅包括低税法、扣除法、免税法和抵免法。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】概念理解【难易程度】易
位于市区的甲汽车厂，2020年12月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂当月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为( )万元。
A、18.90
B、19.74
C、20.30.
D、25.34.
答案：B
分析解释：代收代缴的消费税在县城缴纳城建税，进口环节不征收城建税，所以甲厂当月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税=(362-30-50) x7% =19. 74(万元)。【知识点：应纳税额的计算】
甲企业2016年5月账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完工人库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入（ ）元。
A、20000
B、50000
C、60000
D、100000
答案：C
分析解释：（100+1500-1000）-300=300（件）；调增销售收入300×200=60000（元）。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】消费税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
某生产企业属于增值税小规模纳税人，本年7月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元：销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元(小汽车原值为110000元)。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。
A、5800.00
B、4800.25
C、4200.00
D、3409.71
答案：D
分析解释：80000×3%+52000÷（1+3%）×2%=2400+1009.71=3409.71（万元）【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】简易办法应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的财务处理为（ ）。  

A、借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”130000元
B、借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”170000元
C、借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”30000元
D、借记“原材料”1000000元
答案：D
分析解释：一般纳税人向小规模纳税人购买货物，由于开具的是增值税普通发票，其进项税不得抵扣。因此，账务处理为：【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】简易办法应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】易
下列属于企业所得税应纳税所得额的计算原则的是（ ）。
A、税法优先原则
B、会计法优先原则
C、收付实现制原则
D、不得重复征税原则
答案：A
分析解释：本题考查企业所得税应纳税所得额的计算原则。应纳税所得额的计算原则包括权责发生制原则和税法优先原则。【知识点】企业所得税的计税依据【考点】应纳税所得额的计算原则【考察方向】概念释义【难易程度】易
在个人所得税的扣缴申报中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额，其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。  

A、30％
B、50％
C、70％
D、80％
答案：C
分析解释：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。【知识点】个人所得税的计税依据【考点】综合所得【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列关于税收规范性文件的制定规则表述不正确的是( )。
A、税收规范性文件可以采用段落式表述
B、上级税务机关需要下级税务机关对税收规范性文件细化具体操作规定的，可以授权下级税务机关制定具体的实施办法，被授权税务机关可以将被授予的权力转授给其他机关
C、税收规范性文件由制定机关负责解释
D、税收规范性文件一般应当自发布之日起30日后施行
答案：B
分析解释：选项B:上级税务机关需要下级税务机关对规章和税收规范性文件细化具体操作规定的，可以授权下级税务机关制定具体的实施办法。被授权税务机关不得将被授予的权力转授给其他机关。【知识点：税务规范性文件】
税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以( )为基础和标志。
A、国家颁布新税法
B、出现新的纳税主体
C、引起纳税义务成立的法律事实
D、税务机关作出征税行为
答案：C
分析解释：税收法律关系的产生,是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系。由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。【知识点：税收法律关系的产生、变更、消灭】
该公司当月应纳车辆购置税( )元。
A、20000
B、23400
C、24000
D、24200
答案：A
分析解释：业务(4):纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。应纳车辆购置=20000×10%=2000(元)。【知识点：购买自用应税车辆计税依据的确定】
关于市盈率（P/E），以下哪项陈述是不正确的（）。
A、在高增长的行业，P/E往往越大
B、不同行业的P/E往往有很大差异。然而，行业内部的P/E倾向于相似
C、假设一家公司给予其经理股票期权，该公司净利润和市盈率保持相对稳定。股票期权的发行会导致股价的增加
D、市盈率可以衡量投资者对公司管理的信心，市盈率越高意味着信心越大
答案：C
分析解释：市盈率是指股票的市场价格除以完全稀释后每股收益（EPS）得到的结果。如果公司发行股票期权，完全稀释后每股收益（EPS）将会减少。这时，如果公司的市盈率保持稳定，那么该公司股票的价格必然要下降。
2018年，甲公司当期应交所得税为15 800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2018年利润表应列示的所得税费用金额为（）万元。
A、15 480
B、16 100
C、15 500
D、16 120
答案：C
分析解释：2018年利润表应列示的所得税费用＝应交所得税费用＋递延所得税费用＝15 800－（320－20）＝15500（万元）。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】案例应用【难易程度】中
对于很可能给企业经济利益的或有资产，企业应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业通常不应当披露或有资产。但或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等。【知识点】附注披露的内容【考点】附注披露的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权支付的金额( )万元。
A、845.10
B、810.00
C、939.00
D、900.00
答案：A
分析解释：(2)计算扣除项目时要坚持配比原则，住宅楼销售90%，所以只能扣除90%的部分。准予扣除的取得土地使用权支付的金额=(900+39)×90%= 845.10（万元）【知识点：扣除项目及其金额】
根据土地增值税的相关规定，下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有( )。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
E、直接转让土地使用权的
答案：A,B,E
分析解释：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。【知识点：土地增值税的清算条件】
下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有（ ）。
A、建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
B、转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额30%的免税
C、因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免税
D、对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以减半征收
E、对个人销售住房按规定缴纳的土地增值税
答案：A,C
分析解释：选项B，转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免税；选项D,对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免税；选项E，对个人销售住房暂免征收土地增值税。【知识点：税收优惠】
该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。
A、7200
B、7416
C、9000
D、9270
答案：B
分析解释：将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼，则地价款只能按80%扣除。可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=9000x(1+3%)x80%=7416(万元)。【知识点：应纳税额计算的一般规定】
某烟厂2020年10月收购烟叶,支付给烟叶销售者收购价款850万元，同时按照10%支付了价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税( )万元。
A、187.00
B、166. 80
C、170. 00
D、178. 00.
答案：A
分析解释：烟叶税的计税依据为收购烟叶实际支付的价款总额，实际支付的价款总额=收购价款x(1+10%)。该烟厂应纳烟叶税= 850x( 1+ 10% )x20%=187(万元)。【知识点：应纳税额的计算】
某煤矿的下列矿产品，不缴纳资源税的是( )。
A、办公区自用原煤
B、销售原煤
C、职工食堂自用原煤
D、用于加工选煤的原煤
答案：D
分析解释：纳税人开采或者生产应税产品自用的，应该依照《资源税法》规定缴纳资源税;但是,自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税因此连续加工选煤的原煤移送时不缴纳资源税。【知识点：计税依据和应纳税额的计算】
某日用化妆品厂2021年8月销售100套自产化妆品套装，每套由下列产品组成：自产3克装口红一支（不含税价48元），外购30毫升防晒霜一瓶（215元），自产100毫升高档香水一瓶（1800元），塑料包装袋（2元），每套产品单价为2065元，以上均为不含税价。其本月销售套装产品应当缴纳的消费税为（ ）元。
A、21168
B、21360
C、29880
D、30975
答案：D
分析解释：纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的销售额为计税依据计算消费税。应纳消费税=2065×100×15%=30975（元）。【知识点：套装产品的计税依据】
甲企业应就业务(3)缴纳消费税（ ）元
A、61.56
B、73.08
C、77.88
D、87.48
答案：C
分析解释：(5)甲企业应就业务(3)缴纳消费税=[(12000×160+9600×200)×20%+(12000+9600)×0.5]÷10000= 77.88（万元）【知识点：应纳税额计算的一般规定】
根据消费税的有关规定，下列各项中，其消费税的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案的有( )。
A、卷烟
B、实木地板
C、小汽车
D、金银首饰
E、进口的高档化妆品
答案：A,C
分析解释：1.卷烟、小汽车的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案;2.其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定;3.进口的应税消费品的计税价格由海关核定。【知识点：计税价格的核定权限】
根据《民法典》的规定，债务人或者第三人有权处分的下列财产中，禁止抵押的是（）。
A、建设用地使用权
B、海域使用权
C、正在建造的船舶
D、公立医院的医疗卫生设施
答案：D
分析解释：选项D：学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施，不得抵押。【知识点】：抵押权【考点】抵押财产【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据政府采购法律制度的规定，在中华人民共和国境内进行的采购均应适用《政府采购法》，但有下列（ ）情形之一的除外。
A、使用国际组织和外国政府贷款进行的政府采购，贷款方.资金提供方与中方达成的协议对采购的具体条件另有规定的，可以适用其规定，但不得损害国家利益和社会公共利益
B、因严重自然灾害和其他不可抗力事件所实施的紧急采购和涉及国家安全和秘密的采购
C、军事采购
D、需要采购的货物.工程或者服务在中国境内无法获取或者无法以合理的商业条件获取的
答案：A,B,C
分析解释：选项D：属于政府采购应当采购本国货物、工程和服务的除外情形，但是仍应适用《政府采购法》。【知识点】政府采购概述【考点】《政府采购法》的例外适用【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列人员中，由履行出资人职责的机构任免的有（ ）。
A、董事长、副董事长
B、总经理
C、监事会主席
D、财务负责人
答案：A,C
分析解释：国有独资公司的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事由履行出资人职责的机构任免。【知识点】：企业国有资产法律制度【考点】企业国有资产管理制度【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据政府采购法律制度的规定，质疑供应商对采购人的答复不满意，可以在答复期满后30个工作日内向同级政府采购监督管理部门投诉。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意，或者采购人、采购代理机构未在规定时间内作出答复的，可以在答复期满后15个工作日内向同级政府采购监督管理部门（采购人所属预算级次本级财政部门）投诉。
在预算执行中，因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算收支变化，属于预算调整。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整。【知识点】预算执行和调整【考点】预算调整【考察方向】结论考察【难易程度】中
委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是( )。
A、收到代销单位销售的代销清单的当天
B、收到部分货款的当天
C、收到全部货款的当天
D、发出代销货物满90天的当天
答案：D
分析解释：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180日的当天。【知识点：增值税纳税义务发生时间】
以下有关会计估计审计的说法中不正确的是（）。
A、如果注册会计师认为，管理层做出会计估计的程序和方法符合相关规定及企业的实际情况，可靠性强，则可不对会计估计进行测试，直接认定其合理性
B、如果涉及特殊技术的复杂会计估计过程，注册会计师应当根据具体情况考虑是否需要利用专家的工作
C、会计估计公式的持续适当性将直接影响会计估计的合理性
D、会计估计的计算过程越复杂，出现重大错报的可能性就越大，就需要实施更有效的审计程序
答案：A
分析解释：如果注册会计师认为，管理层做出会计估计的程序和方法符合相关规定及企业的实际情况，可靠性强，则可适当缩小对计算过程的测试范围，而不是直接认定其合理性。【知识点】会计估计——风险评估程序和相关活动
某大型国有企业2017年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付210万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为( )万元。
A、7
B、4.41
C、9
D、6.3
答案：C
分析解释：对承受国有土地使用权所对应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。该企业应缴纳的契税= 210÷70×3%=9（万元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
当评价专家的工作结果或结论的相关性和合理性时，注册会计师可能需要考虑（）。
A、专家提交其工作结果或结论的方式是否符合专家所在的职业或行业标准
B、专家的工作结果或结论是否得到清楚的表述，包括提及与注册会计师达成一致的目标，执行工作的范围和运用的标准
C、专家的工作结果或结论是否基于适当的期间，并考虑期后事项（如相关）
D、专家的工作结果或结论是否适当考虑了专家遇到的错误或偏差情况
答案：A,B,C,D
分析解释：除上述四项外，还包括专家的工作结果或结论在使用方面是否有任何保留、限制或约束，如果有，是否对注册会计师的工作产生影响。【知识点】评价专家工作的恰当性——评价专家的工作结果或结论的相关性和合理性
下列关于长期股权投资的说法，不正确的有（）。
A、企业持有的能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用权益法核算
B、成本法下，当被投资企业发生盈亏时，投资企业不做账务处理
C、成本法下，当被投资企业宣告分配现金股利时，投资企业应将分得的现金股利确认为投资收益
D、权益法下，期末投资方确认的投资收益等于被投资方实现的账面净利润乘以持股比例
答案：A,D
分析解释：选项A，企业持有的能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应该采用成本法核算；选项D，权益法下，投资方应按被投资方以公允价值为基础进行调整后的净利润来确认投资收益。【知识点】长期股权投资的成本法
下列选项中，属于职业判断可辩护性的基础的有( )。
A、程序的合规性
B、决策的一贯性
C、理由的充分性
D、思维的逻辑性
答案：A,C,D
分析解释：理由的充分性、思维的逻辑性和程序的合规性是职业判断可辩护性的基础。选项B,决策的一贯性为衡量职业判断质量的因素,不属于职业判断可辩护性的基础。【知识点：合理运用职业判断】【题库维护人：QYD】
某注册会计师在执行外勤工作时，自己不慎将手机丢失，为了便于联系，被审计单位送给其一台iPhone 11手机，针对该事项，以下说法正确的是（ ）。
A、客户赠送的目的是为保证与注册会计师的及时沟通，不违背职业道德基本原则，注册会计师可以接受
B、该手机并非注册会计师索要，可以接受，不违背职业道德基本原则
C、该手机属于正常业务往来的礼品，不违背职业道德基本原则，注册会计师可以接受
D、该礼品超出业务活动中的正常往来，注册会计师应当拒绝接受
答案：D
分析解释：如果客户向注册会计师（或其近亲属）赠送礼品或给予款待，可能对职业道德基本原则产生不利影响。所以礼品应当拒绝接受，如果款待超出业务活动中的正常往来，注册会计师也应当拒绝接受。【知识点】礼品和款待
在集团财务报表审计中，下列各项重要性水平，必须由集团项目组确定的有（ ） 。
A、集团财务报表计划的重要性水平
B、重要组成部分计划的重要性水平
C、由组成部分注册会计师对其财务信息实施审计或审阅业务的组成部分的计划的重要性水平
D、组成部分实际执行的重要性水平
答案：A,B,C
分析解释：组成部分实际执行的重要性，可能由集团项目组确定，也可能由组成部分注册会计师确定 。如果由组成部分注册会计师制定，集团项目组应当评价组成部分实际执行的重要性的恰当性 。[知识点：组成部分重要性]
下列有关注册会计师在实施分析程序时的说法中错误的是（ ） 。
A、实质性分析程序仅仅是细节测试的一种补充
B、当使用分析程序比细节测试能更有效的将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
C、在风险评估过程中使用分析程序的目的在于了解被审计单位及其环境并评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险
D、在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
答案：A
分析解释：实质性分析程序不仅仅是细节测试的一种补充，在某些审计领域，如果重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系，注册会计师可以单独使用分析程序获取充分、适当的审计证据 。[知识点：用作实质性程序]
（）是一种交费灵活、保额可调整、非约束性的寿险。它是包含保险保障功能并设立有单独保单账户的人身保险产品。
A、分红险
B、投资连结保险
C、万能保险
D、企业财产险
答案：C
分析解释：万能保险是一种交费灵活、保额可调整、非约束性的寿险。它是包含保险保障功能并设立有单独保单账户的人身保险产品。按合同约定，保险公司在扣除一定费用后，将保险费转人保单账户，并定期结算保单账户价值。
下列选项中属于理财规划内容的有（）。
A、教育规划
B、家庭消费支出规划
C、现金规划
D、退休养老规划
E、投资规划
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：理财规划方案一般包含以下基本规划：(1)家庭收支、债务规划(包括现金规划)。(2)风险管理规划。(3)退休养老规划。(4)教育规划。(5)投资规划。(6)税务筹划。(7)财富分配和传承规划等。
企业提供的补充养老保险计划，主要形式是（）。
A、失业保险
B、企业年金
C、基本医疗保险
D、工伤保险
答案：B
分析解释：企业补充养老保险是指在国家基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高职工退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。企业补充养老保险也叫企业年金。
甲为乙普通合伙企业的合伙人。甲欠丙20万元,丙欠乙企业30万元。丙提出,将甲欠丙的20万元抵销丙欠乙企业的20万元,丙再偿还乙企业10万元。丙的主张符合《合伙企业法》的规定。  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：合伙人发生与合伙企业无关的债务,相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务。知识点：合伙企业与第三人的关系【考点】合伙企业和合伙人的债务清偿【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
（二）位于县城的某企业，与当地政府签订协议，于2018年1月1日取得政府征用耕地一块，面积5000平方米，政府以1500万元的价款出让给该企业，企业取得了土地使用证，该土地准备用于建设厂房。2018年2月该企业资金出现短缺，以该土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年；如到期不能偿还贷款银行将收回土地使用权。2019年2月该企业因经营状况不佳，无法偿还银行贷款，与银行签订了土地使用权转让合同，该土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元，缴纳相关税费70.2万元。已知：契税税率3%，耕地占用税税额为8元／平方米。根据上述资料，回答下列问题：该企业应缴纳的印花税为( )元。  

A、22500
B、22505
C、21365
D、23505
答案：B
分析解释：应缴纳印花税=1500×0.5‰×10000+5+2000×0.05‰×10000+ 2800×0.5‰×10000=22505（元）（知识点：应纳税所得额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
该企业与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税()元。
A、360
B、420
C、780
D、840
答案：C
分析解释：以货易货形式的商品交易合同，应按合同所载的购、销合计金额贴花。该企业应缴纳印花税=（120+140）×10000×0.3‰=780（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
“试用期限届满，买受人对是否购买标的物未作表示的，视为购买”，此处“视为购买”所涉买卖合同的订立方式属于（ ）
A、口头形式
B、书面形式
C、推定形式
D、沉默形式（默示形式）
答案：D
分析解释：沉默只有在有法律规定、当事人约定或者符合当事人之间的交易习惯时，才可以视为意思表示。在本题引用规定中，试用买卖合同的买受人对于是否购买试用标的物单纯沉默，按照法律的特别规定解释为“同意购买”。
赵某和钱某拟订一份书面合同。双方在甲地谈妥合同的主要条款，赵某于乙地在合同上签字，其后，钱某于丙地在合同上盖章，合同的履行地为丁地。已知，双方对合同成立地点没有特殊约定。该合同成立的地点是（ ）。
A、甲地
B、乙地
C、丙地
D、丁地
答案：C
分析解释：当事人采用合同书形式订立合同的，最后签名、盖章或者按指印的地点为合同成立的地点，但是当事人另有约定的除外。【知识点】合同成立的时间和地点【考点】合同成立的地点【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲对某计算机软件享有知识产权。甲、乙签订了买卖该计算机软件的合同，则自甲将计算机软件交付给乙时起，该计算机软件的知识产权属于乙。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：出卖具有知识产权的计算机软件等标的物的，除法律另有规定或者当事人另有约定以外，该标的物的知识产权不属于买受人。【知识点】买卖合同【考点】标的物交付和所有权转移【考察方向】结论考察【难易程度】易
出卖人未取得处分权致使标的物所有权不能转移的，买受人可以解除合同并请求出卖人承担违约责任。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：出卖人因未取得所有权或者处分权致使标的物所有权不能转移，买受人可以解除合同并请求出卖人承担违约责任。【知识点：买卖合同】【考点】买卖合同的概述【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
第二审程序又称上诉程序，上诉必须具备的条件有（）。
A、只有第一审案件的当事人才可以提起上诉
B、一审、二审案件的当事人都可以提起上诉
C、只能对法律规定的可以上诉的判决、裁定提起上诉
D、对所有的判决、裁定都可以上诉
答案：A,C
分析解释：上诉必须具备以下条件：只有第一审案件的当事人才可以提起上诉；只能对法律规定的可以上诉的判决、裁定提起上诉。[知识点：民事诉讼]【考点】审判程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列选项中，属于申请仲裁必须符合的条件有（ ）。
A、属于仲裁委员会的受理范围
B、双方签订的合同必须有效
C、有仲裁协议
D、有具体的仲裁请求和事实、理由
答案：A,C,D
分析解释：申请仲裁必须符合的条件有：（1）有仲裁协议；（2）有具体的仲裁请求和事实、理由；（3）属于仲裁委员会的受理范围。【知识点】仲裁【考点】仲裁程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
小苏拟设立一人有限责任公司，则该公司章程拟订的下列内容中不符合《公司法》的是（ ）。
A、注册资本为人民币10万元，小苏分两次足额缴纳
B、该公司不设股东会，由小苏行使股东会职权
C、该公司不设立监事会
D、该公司设立董事会，董事会成员为小苏及其丈夫2人
答案：D
分析解释：选项D：有限责任公司设董事会，其成员为3~13人。【知识点】有限责任公司的组织机构、一人有限责任公司的特别规定【考点】董事会、经理、一人有限责任公司的特别规定【考察方向】概念理解【难易程度】中
某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保事项进行表决。下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、该项表决由公司全体股东所持表决权的过半数通过
B、该项表决由出席会议的股东所持表决权的过半数通过
C、该项表决由除甲以外的股东所持表决权的过半数通过
D、该项表决由出席会议的除甲以外的股东所持表决权的过半数通过
答案：D
分析解释：公司为股东或者实际控制人提供担保，该表决由“出席会议”的“其他股东”所持“表决权”的“过半数”。[知识点：公司法人财产权【考点】公司法人财产权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
原告请求确认股东会或者股东大会、董事会决议不成立、无效或者撤销决议的案件,应当列公司为被告。  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：原告请求确认股东会或者股东大会、董事会决议不成立、无效或者撤销决议的案件,应当列公司为被告。知识点：有限责任公司的组织机构【考点】公司决议效力【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲公司(非金融企业)为增值税一般纳税人，关联企业权益性投资1000万元。2020 年甲公司发生财务费用300万元，其中包括向关联企业借款2500万元所支付的利息费用150万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%，财务费用应调整应纳税所得额( )万元。
A、50
B、70
C、150
答案：C
分析解释：企业所得税税前应扣除的财务费用= (300- 150) + 1000x2x4%= 150+80= 230(万元)，财务费用的纳税调整额= 300-230=70(万元)。【知识点】扣除原则和范围
下列关于境外应纳税所得额的表述，不正确的是( )。
A、居民企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其来源于境外的所得，以境外收入总额扣除与取得境外收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额
B、居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，汇回中国境内时应计人该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
C、对企业已在计算应纳税所得总额时扣除，但属于应由各分支机构合理分摊的总部管理费等有关成本费用应作出合理的对应调整分摊
D、境外分支机构的合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等
答案：B
分析解释：居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。（知识点：境外所得抵扣税额的计算）（题库维护老师：zhx）
意德企业管理费用的纳税调整金额为( )万元。  

A、25
B、45
C、60
D、85
答案：D
分析解释：意德企业管理费用的纳税调整金额85万元。 25万元存货跌价损失准备和60万元预计负债在所得税前不得扣除，需要进行纳税调整。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
针对转让股权所得征收个人所得税时,扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后（ ）个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关。
A、5
B、15
C、10
D、7
答案：A
分析解释：针对转让股权所得征收个人所得税时,扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后 5 个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，其适用的应税所得项目为( )。
A、财产转让所得
B、劳务报酬所得
C、特许权使用费所得
D、稿酬所得
答案：C
分析解释：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。（知识点：特许权使用费所得）（题库维护老师：zhx）
下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。
A、个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得
B、律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬
C、任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费
D、出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费
答案：C
分析解释：选项A，按照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税；选项B，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项D，按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。（知识点：工资、薪金所得）（题库维护老师：zhx）
下列人员中，不属于证券交易内幕信息的知情人员的是（ ）。
A、上市公司的董事会秘书
B、持有上市公司1%股份的股东
C、上市公司控股的公司的董事
D、上市公司的监事
答案：B
分析解释：（1）选项A：董事会秘书属于高级管理人员；（2）选项B：持有公司，“5%以上”普通股的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员，应界定为内幕信息知情人员。
上市公司收购行为完成后，下列情形不符合法律规定的是( )。
A、收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易
B、被收购公司不再具备股份有限公司条件的，应当解散
C、收购期限届满，被收购公司终止上市的，其余仍持有被收购公司股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人应当收购
D、收购人持有的被收购的上市公司的股票，一般在收购行为完成后的18个月内不得转让
答案：B
分析解释：收购行为完成后，被收购公司不再具备股份有限公司条件的，应当依法变更企业形式，故选项B错误。【知识点】上市公司收购【考点】上市公司收购的法律后果【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲公司向乙公司签发一张票据，由于甲公司的财务人员疏忽未在票据上盖章，只由法定代表人签字后便交给了乙公司，乙公司取得票据后未加检查即将票据背书转让给丙公司。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
A、丙公司有权要求付款人支付票款
B、丙公司有权向乙公司进行追索
C、丙公司有权向甲公司进行追索
D、丙公司可以要求乙公司更换其他的支付方式
答案：D
分析解释：（1）出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效；（2）票据关系因一定原因失效，不影响基础关系的效力。【知识点】票据法基础理论【考点】票据行为【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
上市公司向不特定对象公开募集股份的，除金融类企业外，最近一期末不存在的情形包括（）。
A、持有金额较大的交易性金融资产
B、持有可供出售的金融资产
C、借予他人款项
D、委托理财
答案：A,B,C,D
分析解释：除金融类企业外，最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。【知识点】证券发行【考点】证券发行【考察方向】概念释义【难易程度】中
在计算公司股权资本成本时选择长期政府债券比较适宜，其理由包括（）。
A、普通股是长期的有价证券
B、资本预算涉及的时间长
C、长期政府债券的利率波动较小
D、长期政府债券的信誉良好
答案：A,B,C
分析解释：通常认为，在计算公司股权资本成本时选择长期政府债券比较适宜。其理由如下：（1）普通股是长期的有价证券；（2）资本预算涉及的时间长；（3）长期政府债券的利率波动较小。【知识点：无风险利率的估计】
某债券面值为5000元，票面年利率为8%，期限3年，单利计息，利息到期时一次支付 。若市场有效年利率为8%（复利、按年计息），则其发行时的价格将（ ）元 。
A、高于5000
B、低于5000
C、等于5000
D、无法计算
答案：B
分析解释：因为利息到期时一次支付，所以债券的票面有效年利率小于报价年利率8%，又因为市场有效年利率为8%，则债券的票面有效年利率小于市场有效年利率，因此债券应折价发行 。【知识点：报价利率和有效年利率】
与其他筹资方式相比，普通股筹资的优点是（）。
A、筹资速度快
B、没有固定利息负担
C、筹资成本小
D、筹资弹性大
答案：B
分析解释：与其他筹资方式相比，普通股筹资具有如下优点: (1)没有固定利息负担; (2)没有固定到期日; (3)财务风险小; (4) 能增加公司的信誉; (5)筹资限制较少。【知识点：普通股筹资的优点】
短期租赁存在的主要原因在于( ) 。
A、能够使租赁双方得到抵税上的好处
B、能够降低承租方的交易成本
C、能够使承租人降低资本成本
D、能够降低出租方的交易成本
答案：B
分析解释：交易成本的差别是短期租赁存在的主要原因。我国的资本市场存在某些缺陷，利率市场化不充分。租赁公司由于信用、规模和其他原因，融资成本往往比承租人低，这也是租赁存在的原因之一。【知识点：租赁的原因】
下列各项中，属于企业长期借款合同一般性保护条款的有（ ）。
A、对借款企业流动资金保持量的规定
B、对支付现金股利和再购入股票的限制
C、要求企业主要领导人在合同有效期间担任领导职务
D、要求企业主要领导人购买人身保险
答案：A,B
分析解释：要求企业主要领导人在合同有效期间担任领导职务和要求企业主要领导人购买人身保险都是特殊性保护条款，是针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的。所以选项C和D错误。【知识点：长期借款的保护性条款】
为了避免或减少出现停工待料.停工待业等事故，企业需要储存存货，这体现的企业存储存货的原因是（）。
A、保证生产或销售的经营需要
B、出自价格的考虑
C、出自市场需求的考虑
D、出自降低成本的考虑
答案：A
分析解释：为了避免或减少出现停工待料.停工待业等事故，企业需要储存存货，这体现的是保证生产或销售的经营需要，所以选项A是答案。【知识点】存货管理【考点】存货管理的目标【考察方向】概念释义【难易程度】中等
单个资产管理计划持有一家上市公司的股票，其市值不得超过该计划资产净值的（ ）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
答案：C
分析解释：单个资产管理计划持有一家上市公司的股票，其市值不得超过该计划资产净值的20%。【知识点】基金管理公司的主要业务【考点】基金管理公司专户业务【考察方向】原文挖空【难度】易】【题库维护人：QYD】
应用于大多数借款合同的条款是（）。
A、例行性保护条款
B、一般性保护条款
C、特殊性保护条款
D、正常性保护条款
答案：A,B
分析解释：例行性保护条款和一般性保护条款在大多数合同中都会出现，而特殊性保护条款是针对特殊情况的，只出现在部分借款合同中。【知识点】银行借款【考点】长期借款的保护性条款【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列各项中，应作为“其他权益工具”核算的有()。
A、企业发行作为权益工具核算的优先股
B、企业发行的可转换公司债券的权益成分
C、企业发行作为权益工具核算的永续债
D、企业发行的以现金净额结算的看涨期权
E、企业发行的以普通股净额结算的看涨期权
答案：A,B,C
分析解释：“其他权益工具”科目核算企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具，因此选项A、B、C均作为“其他权益工具”核算。选项D、E应作为“金融负债”核算。【知识点】金融负债和权益工具的区分
下列各项中，( )不属于能够导致一定法律关系的产生、变更和消灭的事件。
A、签订合同的法律行为
B、自然人的出生与死亡
C、地震灾害
D、时间的经过
答案：A
分析解释：事件指与当事人的意志无关，但能够引起法律关系发生、变更和消灭的客观情况，包括人的出生与死亡、自然灾害与意外事件、时间的经过。选项A属于法律事实中的行为。（知识点：事件）（题库维护老师：zhx）
不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额合理性的预算编制方法是( )。
A、定期预算法
B、零基预算法
C、增量预算法
D、弹性预算法
答案：B
分析解释：零基预算法不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。【知识点：财务预算(二)财务预算的编制方法】【题库维护人：QYD】