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某税务机关依法查处一起重大税收违法案件，对被查对象运林公司作出税务行政处罚决定。运林公司认为，该税务机关在作出处罚决定前未依法举行听证，处罚决定违反法定程序，遂向上一级税务机关提出行政复议申请。复议机关认为,该案案情比较复杂，根据《行政复议法》、《行政复议法实施条例》及《税务行政复议规则》的规定，下列关于复议审理、复议撤回事项的说法中，正确的有( )
A、上一级税务机关不得采取书面审查以外的方式审理该复议案件
B、若运林公司提出要求，上一级税务机关可以采取听证方式审理该复议案件
C、只有被申请人和复议机关均认为申请人撤回复议申请合法，同意申请人撤回复议申请，申请人才能撤回复议申请
D、本案中作出处罚决定的税务机关若在复议期间改变处罚决定，而运林公司没有因此撤回复议申请，则该复议案件的审理不受影响
E、无论何种情形，只要运林公司在复议期间撤回复议申请，上级税务机关即应当终止复议审理，运林公司不得再以同一事实和理由提出行政复议申请
答案：B,D
分析解释：选项A：行政复议原则上采取书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见。  
选项B：行政复议机构认为必要时，可以实地调查核实证据；对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时,可以采取听证的方式审理。  
选项C：申请人在行政复议决定作出前自行撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。  
选项D：行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政复议案件的审理；但申请人依法撤回行政复议申请的除外。  
选项E：申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的，复议程序终止，申请人不得再以同一事实和理由提出行政复议申请；但申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。[知识点]行政复议的审理
上证50ETF期权合约交易代码“510050C2203M02850”表示“（ ）”。
A、2022年3月到期、行权价2.85的上证50ETF认购期权
B、2022年3月到期、行权价28.5的上证50ETF认购期权
C、2022年3月到期、行权价2.85的上证50ETF认沽期权
D、2022年3月到期、行权价28.5的上证50ETF认沽期权
答案：A
分析解释：上证50ETF期权合约交易代码中列明了合约标的、合约类型、到期月份、行权价格等一些要素，由17位数字和字母组成。各部分分别表示：第1位到第6位是合约标的证券代码；第7位是C或P，表示认购期权或者认沽期权；第8位到第11位表示到期年月；第12位期初设为“M”，并且会根据合约调整次数按照“A”到“Z”依序变更。当标的证券发生除权除息情形后，将对期权合约的相关条款进行相应调整。如果变更为“A”，则标识期权合约首次发生调整，变更成为“B”就标识期权合约进行第二次调整；第13位到17位标识的是行权价格，以0.001元为单位。如“510050C2203 M02850”表示“2022年3月到期、行权价2.85的上证50ETF认购期权”。  
【知识点】期权行情解读  
【考点】上海证券交易所期权行情  
【考查方向】概念理解  
【难易程度】中
公开募集基金的基金份额持有人可以（ ）。
A、参与分配清算后的剩余基金财产
B、参与基金的投资管理活动
C、对基金管理人的投资下达投资指令
D、在封闭式基金合同期限内要求赎回基金份额
答案：A
分析解释：根据《证券投资基金法》第四十六条的规定，基金份额持有人依法享有下列权利：  
（1）分享基金财产收益。  
（2）参与分配清算后的剩余基金财产。  
（3）依法转让或者申请赎回其持有的基金份额。  
（4）按照规定要求召开基金份额持有人大会或者召集基金份额持有人大会。  
（5）对基金份额持有人大会审议事项行使表决权。  
（6）对基金管理人、基金托管人、基金服务机构损害其合法权益的行为依法提起诉讼。  
（7）公开募集基金的基金份额持有人有权查阅或者复制公开披露的基金信息资料；非公开募集基金的基金份额持有人有权对涉及自身利益的情况，查阅基金的财务会计账簿等财务资料。  
除上述权利以外，基金份额持有人还享有基金合同约定的其他权利。【知识点】基金合同当事人的概念、权利与职责【考点】基金份额持有人的权利【考查方向】原文条款【难度】易
关于农业生态经济效益指标的理解，下列说法正确的有（）。
A、农业自然资源生产率是有用成果与自然资源投入量的比值
当农业自然资源更新系数>1时，表明该项自然资源已经进入恶性循环状态
C、当农业自然资源更新系数<1时，表明该项自然资源进入优化阶段
D、农业自然资源利用效率包括自然资源生产率因素和自然资源更新速度因素两个方面的综合效果
E、农业自然资源利用效率与农业自然资源更新系数成正比
答案：A, D, E
分析解释：农业自然资源生产率=![](https://assets.asklib.com/ssource/2015092916250431081.jpg)。农业自然资源更新系数=![](https://assets.asklib.com/ssource/2015092916251426999.jpg)，当本指标的更新系数等于1时，表明该项自然资源只能维持原状；当本指标的更新系数大于1时，表明该项自然资源进入优化阶段，农业生态系统已进入良性循环状态；当本指标更新系数小于1时，表明该项自然资源已经进入恶性循环状态，资源状态已不能恢复到原有水平，生态关系已失去平衡。农业自然资源利用效率指标是考察可更新资源的综合性指标。它包括自然资源生产率因素和自然资源更新速度因素两个方面的综合效果。农业自然资源利用效率=农业自然资源生产率×农业自然资源更新系数。
华远公司于2007年1月1日以1035万元(含支付的相关费用1万元)购入B公司股票400万股，每股面值1元，占B公司实际发行在外股数的30%，华远公司采用权益法核算此项投资。2007年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为3000万元。取得投资时B公司的固定资产公允价值为200万元，账面价值为300万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧;B公司的无形资产公允价值为50万元，账面价值为100万元，无形资产的预计尚可使用年限为10年，净残值为零，按照直线法摊销。  
 2007年B公司实现净利润200万元，提取盈余公积20万元。2007年6月5日，B公司出售商品一批给华远公司，商品成本为400万元，售价为600万元，华远公司购入的商品作为存货。至2007年末，华远公司已将从B公司购入商品的50%出售给外部独立的第三方。2008年B公司发生亏损4000万元，2008年B公司资本公积增加100万元。假定华远公司账上有应收B公司长期应收款60万元且B公司无任何清偿计划。2008年末华远公司从B公司购入的商品仍未实现对外销售。  
 2009年B公司在调整了经营方向后，扭亏为盈，当年实现净利润520万元。2009年末华远公司从B公司购入的商品已经全部实现了对外销售。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
答案：B
分析解释：2009年B公司实现盈利，按固定资产和无形资产的公允价值以及逆流交易计算调整后B公司的净利润=520+(300-200)/10+(100-50)/10+(600-400)×50%=635(万元)，华远公司根据持股比例30%计算应享有份额=635×30%=190.5(万元)，首先冲减备查簿中登记的未确认亏损36万元，然后恢复长期应收款60万元，同时确认投资收益60万元，最后确认长期股权投资和投资收益94.5万元。华远公司2009年度应确认的投资收益=60+94.5=154.5(万元)。 ![](https://assets.asklib.com/ssource/2014072210263954382.jpg) ![](https://assets.asklib.com/ssource/2014072210281890712.jpg)
某从事行业建筑设计的小规模纳税人。2x19年3月年应税销售额超过小规模纳税人的标准 ，在4月的申报期后未按规定办理一般纳税人登记，接到税务机关送达的《税务事项通知书》后仍然没有办理一般纳税人登记手续 。 2x19年 5月 ，该纳税人取得含增值税设计收入39万元，当月购进办公用电脑 ，取得增值税专用发票 ， 注明增值税 1.5万元 ，则当月该纳税人可以抵扣的进项税额为（ ）万元，当期应纳增值税额为（ ）万元。
A、0
B、1.45
C、2.21
D、2.83
答案：A,C
分析解释：纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续：未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当5日内向主管税务机关办理相关手续。超过规定时间未办理的，次月起不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。当月纳税人可以抵扣进项税额为0，当期应纳税额=39÷（1+![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/a8c1749350caca12e78899852160307b.png)）×![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/a8c1749350caca12e78899852160307b.png)=2.21万元
计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务：  
 1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。  
 2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。  
 3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。  
 4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。  
 5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。  
 6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。  
 （上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司当月应缴纳的增值税为（）。
A、7.4
B、4.68
C、4.07
D、4
答案：D
分析解释：业务1提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106/（1+6%）×6%=6（万元）  
 业务2购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税=4.68/（1+17%）×17%=0.68（万元）  
 业务3购入小汽车的进项税允许抵扣=23.4/（1+17%）×17%=3.4（万元）购入小汽车和计算机可以抵扣的进项税合计：0.68+3.4=4.08（万元）  
 业务4收取的设计服务费应纳增值税销项税=53/（1+6%）×6%=3（万元）  
 业务5支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/（1+6%）×6%=0.85（万元）  
 业务6支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07（万元）当月销项税额合计：6+3=9（万元）该传媒公司当月应纳的增值税税额=6+3-0.68-3.4-0.85-0.07=4（万元）
计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。  
 2014年11月企业发生如下业务：  
 1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。  
 2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。  
 3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。  
 4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。  
 5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。  
 6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。  
 （上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司当月的销项税额为（）。
A、6
B、9
C、9.54
D、12.6
答案：B
分析解释：业务1提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106/（1+6%）×6%=6（万元）  
 业务2购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税=4.68/（1+17%）×17%=0.68（万元）  
 业务3购入小汽车的进项税允许抵扣=23.4/（1+17%）×17%=3.4（万元）购入小汽车和计算机可以抵扣的进项税合计：0.68+3.4=4.08（万元）  
 业务4收取的设计服务费应纳增值税销项税=53/（1+6%）×6%=3（万元）  
 业务5支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/（1+6%）×6%=0.85（万元）  
 业务6支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07（万元）当月销项税额合计：6+3=9（万元）该传媒公司当月应纳的增值税税额=6+3-0.68-3.4-0.85-0.07=4（万元）
下列关于价格指数的说法，正确的是( )。
A、价格指数是计算不变价GDP的重要基础指标
B、价格指数计算方法主要有简单算术平均法、几何平均法和加权平均法
C、目前计算居民消费价格指数的固定基期确定在2020年
D、工业生产者价格权数调查每十年进行一次
E、房地产价格统计调查范围为70个大中城市的市辖区，不包括县
答案：A,B,C,E
分析解释：A选项，分行业不变价增加值核算主要采用价格指数缩减法和物量指数外推法。将各行业不变价增加值加总，得到分行业计算的不变价国内生产总值。价格指数缩减法（简称缩减法）是利用价值量等于物量乘以价格这样一种数量关系，用价格指数对按现价核算的价值量进行价格缩减，得到按不变价核算的价值量。物量指数外推法（简称外推法）是在基期价值量的基础上，利用物量指数推算出按基期价格计算的核算期价值量，即不变价价值量。B选项正确，价格指数计算方法主要有简单算术平均法、几何平均法和加权平均法。C选项正确，本轮计算居民消费价格指数的固定基期及商品篮子确定在2020年。D选项错误，一般情况下，工业生产者价格权数调查每五年进行一次。E选项正确，房地产价格统计调查范围为70个大中城市的市辖区，不包括县。【知识点】价格统计【考点】价格统计【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列关于规范性法律文件适用原则的表述中，正确的有（）。
A、行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决
B、根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决
C、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决
D、法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决
答案：A,B,C,D
分析解释：（1）选项A：行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。（2）选项B：根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。（3）选项C：部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。选项C正确。一定要注意，如果这个选项描述为地方性法规与部门规章对同一事项的规定不一致时，先由“国务院”提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定，认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。（4）选项D：法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。  
[知识点]：法的形式与分类[考点]法的形式与分类[考察方向]：原文表述[难度]易
与或有事项相关的义务确认预计负债需要同时满足的条件有（ ）。
A、导致经济利益流出企业的可能性超过95%，达到基本确定的程度
B、该义务的金额能够可靠地计量
C、该义务是企业承担的现时义务
D、履行该义务很可能导致经济利益流出企业
答案：B C D
分析解释：选项A不需要，确认预计负债要求履行该义务很可能导致经济利益流出企业，“很可能”指发生的可能性大于或等于50％但小于或等于95％，“基本确定”指发生的可能性大于95％但小于100％，即履行该义务导致经济利益流出企业的可能需≥50％； 选项BCD需要，与或有事项有关的义务同时满足下列条件时确认为负债，作为预计负债进行确认和计量：（1）该义务是企业承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能够可靠的计量。 综上，本题应选BCD 【提个醒】基本确定→大于95%但小于100%          很可能→大于50%但小于或等于95%          可能→大于5%但小于或等于50%          极小可能→大于0%但小于或等于5%
住户成员不包括（）。
A、由本住户供养的在外学生（包括大中专学生和研究生）
B、寄宿者.住家保姆和住家家庭帮工
C、因探亲访友.旅游.住医院.培训或出差等原因临时外出的人员
D、轮流居住的老人
答案：B
分析解释：住户成员指居住在一个住宅内，所有与本住户分享生活开支或收入的人员。共同分享生活开支指共同享用生活必需品，如一起吃饭.一起分享生活设施.一起安排支出用途等。  
 还包括：  
 (1)由本住户供养的在外学生（包括大中专学生和研究生）；  
 (2)未分家的农村外出从业人员和随迁家属，无论其外出时间长短；  
 (3)轮流居住的老人；  
 (4)因探亲访友.旅游.住医院.培训或出差等原因临时外出的人员。  
 不包括：  
 (1)寄宿者.住家保姆和住家家庭帮工；  
 (2)已分家的子女.出嫁人员.挂靠人员；  
 (3)本住户不再供养的在外学生（包括大中专学生和研究生）；  
 (4)调查时点已应征入伍者；  
 (5)调查时点的劳教劳改人员。  
[知识点]：住户调查的对象[考点]住户调查的对象[考察方向]原文表述[难度]易
通过利率互换之后，A公司可以节约的成本为( )。
A、3.00％
B、0.05％
C、0.3％
D、0.8%
答案：C
分析解释：本题考查利率互换的套利。A公司作为利率互换的卖方，按Libor变动支付B公司浮动利率，获得B公司支付的6%的固定利率，同时在市场上按6%的固定利率借入借款；B公司作为利率互换的买方，向A公司支付6%的固定利率，获得A公司支付的Libor浮动利率，同时在市场上按Libor+1%借入浮动利率的借款。在这种情况下，A公司最终的融资成本应为Libor+6%-6%=Libor，达到了浮动利率借款的目的；B公司最终融资成本成应为6%+Libor+1%-Libor=7%，达到了固定利率借款的目的。相比直接在市场上融资，A公司节约成本Libor +0.3%-Libor=0.3% ， B公司节约成本7.2%-7%=0.2%，即A、B公司通过利率互换分别获利0.3%和0.2%。【知识点】金融互换【考点】金融互换的套利【难易程度】中【考察方向】案例应用
下列属于企业重组客观动因的有（ ）。
A、扩大管理者职权
B、以并购业绩保障经理职位
C、谋求更长远发展
D、实现规模经营
E、提高科研水平
答案：C,D,E
分析解释：并购重组动因是多样和多方面的，综合起来包括：  
①客观动因。客观动因是指从企业发展本身出发考虑的动因，包括：谋求更长远发展（**C选项**）、多元化经营、实现规模经营（**D选项**）、减少竞争、缩短投入产出时间、确保原材料和半成品供应、提高生产能力、提高科研水平（**E选项**）、获得科技优势、提高市场占有率、开发新市场提高资金利用效率、减少财务风险、降低经营及投资风险、获得专门资产、高价出售资产、低价收购资产、上市、享受优惠政策、避税和减税等。  
②主观动因。主观动因是指企业所有者、管理者和目标公司管理者从各自利益出发考虑的动因，包括：扩大管理者职权（**A选项**）、以并购业绩保障经理职位（**B选项**）、实现个人雄心壮志及自我实现层次需要等。【知识点】并购重组动因【考点】并购重组动因【考察方向】结论考察【难易程度】难
根据企业所得税法的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（ ）：
A、捐赠收入
B、财政拨款
C、转让财产收入
D、权益性投资收益
答案：B
分析解释：下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金AC属于收入总额。D要分情况企业收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收人，接受捐赠收入以及其他收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是属于免税收入【知识点】应纳税所得额【考点】不征税收入【难易程度】简单【考察方向】概念理解
某商业银行的净利润与资产平均余额之比为0.5％，流动性资产与流动性负债之比为30%。根据《商业银行风险监管核心指标》；该银行的（ ）不满足监管要求。
A、资本充足性指标
B、流动适度性指标
C、资产安全性指标
D、收益合理性指标
答案：D
分析解释：根据《商业银行风险监管核心指标》，我国关于收益合理性的监管指标包括：其一，成本收入比，即营业费用与营业收入之比，不应高于45%。其二，资产利润率，即净利润与资产平均余额之比，不应低于0.6%。（本题0.5%低于规定的0.6%）其三，资本利润率，即净利润与所有者权益平均余额之比，不应低于11%。根据《商业银行风险监管核心指标》，我国衡量银行机构流动性的指标主要有：①流动性比例，即流动性资产与流动性负债之比，衡量商业银行流动性的总体水平，不应低于25%。（本题30%，高于规定的25%）②核心负债比例，即核心负债与总负债之比，不应低于60%。③流动性缺口率，即90天内表内外流动性缺口与90天内到期表内外流动性资产之比，不应低于-10%。【知识点】银行业监管的主要内容与基本方法【考点】银行业监管的主要内容【难易程度】易【考察方向】结论考察
我国劳动法的形式包括：①宪法中有关劳动问题的规定；②国务院制定的劳动行政法规；③全国人民代表大会及其常委会制定的有关法律；④国务院劳动行政部门和地方政府制定的劳动规章；⑤我国政府批准生效的国际劳工公约和建议书；⑥地方性劳动法规；⑦其他规范性文件。按其规范的效力层次从高到低的顺序( )。
A、①>③>②>④>⑤>⑥>⑦
B、①>③>②>⑥>④>⑤>⑦
C、①>⑤>③>②>⑥>④>⑦
D、①>③>⑤>②>④>⑥>⑦
答案：B
分析解释：我国劳动法的形式。按其规范的效力层次与范围不同，可以分为七类。①《宪法》中有关劳动问题的规定。②《劳动法》《劳动合同法》《就业促进法》《社会保险法》《工会法》《中华人民共和国安全生产法》《中华人民共和国职业病防治法》等全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律；③《失业保险条例》《工伤保险条例》《劳动合同法实施条例》《劳动保障监察条例》《女职工劳动保护特别规定》《禁止使用童工规定》《职工带薪年休假条例》《人力资源市场暂行条例》《保障农民工工资支付条例》等国务院制定的劳动行政法规；④地方性劳动法规。⑤《集体合同规定》《最低工资规定》《工资支付暂行规定》等国务院劳动行政部门和地方政府制定的劳动规章。⑥我国政府批准生效的同际劳工公约和建议书。⑦其他规范性文件。【知识点】劳动法的内容【考点】劳动法的表现形式【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于五力模型分析的特点，下列说法正确的有（）。
A、该分析模型基本上是静态的
B、使用了五力模型分析，企业就可以制定企业战略来处理分析结果，这是一种理想的方式
C、该模型未充分考虑到企业与供应商、客户或分销商、合资企业之间建立长期合作关系以减轻相互之间威胁的可能性
D、五力模型分析适用于各种不同的企业
答案：A,B,C
分析解释：五力模型的局限性主要有：（1）该分析模型基本上是静态的。然而，在现实中竞争环境始终在变化。这些变化可能从高变低，也可能从低变高，其变化速度比模型所显示的要快得多。选项A正确。（2）该模型能够确定行业的盈利能力，但是对于非营利机构，有关获利能力的假设可能是错误的。选项D错误。（3）该模型基于这样的假设：即一旦进行了这种分析，企业就可以制定企业战略来处理分析结果，但这只是一种理想的方式。选项B正确。（4）该模型假设战略制定者可以了解整个行业（包括所有潜在的进入者和替代产品）的信息，但这一假设在现实中并不一定存在。对于任何企业来讲，在制定战略时掌握整个行业的全部信息可能性不大。（5）该模型低估了企业与供应商、客户或分销商、合资企业之间建立长期合作关系以减轻相互之间威胁的可能性。选项C正确。（6）该模型对产业竞争力的构成要素考虑不够全面。
A上市公司(以下简称“A公司”)2015年度归属于普通股股东的净利润为6000万元，2015年1月1日发行在外普通股股数为3000万股。2015年6月10日，该企业发布增资配股公告，向截止2015年6月30日(股权登记日)所有登记在册的老股东配股，配股比例为每3股配1股，配股价格为每股4元，除权交易基准日为2015年7月1日。假设行权前一日的市价为每股10元，2014年度基本每股收益为2.6元。下列关于A公司每股收益的表述中，正确的有（）。
A、每股理论除权价格为8.5元
B、调整系数为1.18
C、重新计算的2014年基本每股收益为2.2元
D、2015年基本每股收益为1.59元
答案：A B C D
分析解释：（1）每股理论除权价格=（行权前发行在外普通股的公允价值总额+配股收到的款项）/行权后发行在外的普通股股数（2）调整系数=行权前发行在外普通股的每股公允价值/每股理论除权价格（3）因配股重新计算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益/调整系数（4）本年度基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润/（配股前发行在外普通股股数\*调整系数\*配股前普通股发行在外的时间权重+配股后发行在外普通股加权平均数） 选项A，每股理论除权价格＝(10×3000＋4×1000)/(3000＋1000)＝8.5(元)；选项B，调整系数＝10/8.5＝1.18；选项C，因配股重新计算的2014年度基本每股收益＝2.6/1.18＝2.2(元)；选项D，2015年基本每股收益＝6 000/(3000×1.18×6/12＋4000×6/12)＝1.59(元)
不得担任基金管理人的董事、监事、高级管理人员和其他从业人员的情形不包括（ ）。
A、因犯有贪污贿赂、渎职、侵犯财产罪或者破坏社会主义市场经济秩序罪，被判处刑罚的
B、个人所负债务数额较大，到期已清偿的
C、个人所负债务数额较大，到期未清偿的
D、因违法行为被吊销执业证书或者被取消资格的律师、注册会计师和资产评估机构、验证机构的从业人员
答案：B
分析解释：依据《证券投资基金法》的规定，有下列情形之一的，不得担任基金管理人的董事、监事、高级管理人员和其他从业人员：（1）因犯有贪污贿赂、渎职、侵犯财产罪或者破坏社会主义市场经济秩序罪，被判处刑罚的；（2）对所任职的公司、企业因经营不善破产清算或者因违法被吊销营业执照负有个人责任的董事、监事、厂长、高级管理人员，自该公司、企业破产清算终结或者被吊销营业执照之日起未逾5年的；（3）个人所负债务数额较大，到期未清偿的；（4）因违法行为被开除的基金管理人、基金托管人、证券交易所、证券公司、证券登记结算机构、期货交易所、期货公司及其他机构的从业人员和国家机关工作人员；（5）因违法行为被吊销执业证书或者被取消资格的律师、注册会计师和资产评估机构、验证机构的从业人员、投资咨询从业人员；（6）法律、行政法规规定不得从事基金业务的其他人员。故本题选B选项。
《金融租赁公司管理办法》规定，金融租赁公司对单一承租人的全部融资租赁业务余额不超过资本净额的（）。
A、10%
B、20%
C、30%
D、40%
答案：C
分析解释：根据《金融租赁公司管理办法》的规定，金融租赁公司应遵守以下监管指标的规定：（1）资本充足率金融租赁公司资本净额与风险加权资产的比例不得低于银监会的最低监管要求。（2）单一客户融资集中度金融租赁公司对单一承租人的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的30%。（3）单一集团客户融资集中度金融租赁公司对单一集团的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的50%。（4）单一客户关联度金融租赁公司对一个关联方的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的30%。（5）全部关联度金融租赁公司对全部关联方的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的50%。（6）单一股东关联度对单一股东及其全部关联方的融资余额不得超过该股东在金融租赁公司的出资额，且应同时满足本办法对单一客户关联度的规定。（7）同业拆借比例金融租赁公司同业拆入资金余额不得超过资本净额的100%。
以下关于国际航空运输中贵重货物的哪些说法是正确的（）。
A、养殖珍珠不属于贵重货物
B、镀金制品不属于贵重货物
C、工业钻石不属于贵重货物
D、银行钞票属于贵重货物
E、金币属于贵重货物
答案：["B","D","E"]
分析解释：“贵重货物的定义”。凡交运的一批货物中，含有下列物品中的一种或多种的，称为贵重货物。——其声明价值毛重每千克超过（或等于）1000美元的任何物品；——黄金（包括提炼或未提炼过的金锭）、混合金、金币以及各种形状的黄金制品，如金粒、片、粉、绵、线、条、管、环和黄金铸造物；白金（即铂）类稀有贵重金属（钯、铱、锗、铑、钌）和各种形状的铂合金制品，如铂粒、绵、棒、锭、片、条、网、管、带等。但上述金属以及合金的放射性同位素则不属于贵重货物，属于危险品，应按危险品运输有关规定办理。——合法的银行钞票、有价证券、股票、旅行支票及邮票（从英国出发，不包括新邮票）；——钻石（包括工业钻石）、红宝石、蓝宝石、绿宝石、蛋白石、珍珠（包括养殖珍珠），以及镶有上述钻石、宝石、珍珠等的饰物；——金、银、铂制作的饰物和手表；——金、铂制品（不包括镀金、镀铂制品）。
商业银行与其他金融机构区别之一在于其能接收（）。  

A、原始存款
B、定期存款
C、活期存款
D、储蓄存款
答案：C
分析解释：解析：商业银行是指吸收公众存款、发放贷款和办理结算为其基本业务的银行，这里的公众存款是指工商企业、机关团体和个人的活期、定期存款，其他金融机构不能办理活期存款业务，因此，商业银行与其他金融机构区别之一在于其能接收活期存款，故C项正确；原始存款是指银行吸收的现金存款或中央银行对商业银行贷款所形成的存款，这部分存款不会引起货币供给总量的变化，除了商业银行外，其他存款性金融机构也可以吸收原始存款，故A项错误；定期存款亦称“定期存单”，是银行与存款人双方在存款时事先约定期限、利率，到期后支取本息的存款，政策性银行不可以吸收公众的存款，但可以吸收开户企业的存款，包括开户企业的定期存款，故B项错误；储蓄存款是社会公众将当期暂时不用的收入存入银行而形成的存款，包括活期存款和定期存款，其他存款性金融机构也可以吸收储蓄存款，故D项错误。所以答案选C。
下列各项中，关于存货可变现净值中估计售价的说法正确的有（）。
A、为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,通常应以产成品或商品的合同价格作为其可变现净值的计量基础
B、如果企业持有存货的数量多于销售合同订购的数量,超出部分的存货可变现净值,应以产成品或商品的一般销售价格作为计量基础
C、没有销售合同约定的存货,但不包括用于出售的材料,其可变现净值应以产成品或商品的一般销售价格作为计量基础
D、用于出售的材料等,应以市场价格作为其可变现净值的计量基础
答案：A,B,C,D
分析解释：为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础而不是估计售价，减去估计的销售费用和相关税费等后的金额确定。如果企业持有的同一项存货数量多于销售合同或劳务合同订购的数量的，应分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回金额。超出合同部分的存货的可变现净值，应当以一般销售价格为基础计算。产成品、商品等直接用于出售的商品存货，没有销售合同约定的，其可变现净值应当为在正常生产经营过程中，产成品或商品的一般销售价格（即市场销售价格）减去估计的销售费用和相关税费等后的金额。用于出售的材料等，应当以市场价格减去估计的销售费用和相关税费等后的金额作为其可变现净值。这里的市场价格是指材料等的市场销售价格。【知识点】可变现净值的确定【考点】可变现净值的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
洗钱罪包括为掩饰、隐瞒犯罪所得及其产生的收益而实施的下列（）行为。
A、提供资金账户的
B、跨境转移资金的
C、协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券的
D、通过转账或者其他结算方式协助资金转移的
答案：A,B,C,D
分析解释：洗钱罪是指为掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的违法所得及其产生的收益的来源和性质的行为。洗钱行为包括以下几种具体形式：（1）提供资金账户的；（2）将财产转换为现金、金融票据、有价证券的；（3）通过转账或者其他支付结算方式转移资金的；（4）跨境转移资金的；（5）以其他方式掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的来源和性质的。行为人实施上述洗钱行为之一的，即可构成犯罪。犯本罪的，没收犯罪的违法所得及其产生的收益，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金.并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。【知识点】洗钱罪【考点】洗钱罪【考查方向】原文条款【难易程度】易
明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，为掩饰、隐藏其来源和性质，有( )行为的，构成洗钱罪。
A、提供资金账户的
B、协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券的
C、通过转账或者其他结算方式协助资金转移的
D、跨境转移资金的
答案：A,B,C,D
分析解释：洗钱罪是指为掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的违法所得及其产生的收益的来源和性质的行为。洗钱行为包括以下几种具体形式：（1）提供资金账户的；（2）将财产转换为现金、金融票据、有价证券的；（3）通过转账或者其他支付结算方式转移资金的；（4）跨境转移资金的；（5）以其他方式掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的来源和性质的。行为人实施上述洗钱行为之一的，即可构成犯罪。犯本罪的，没收犯罪的违法所得及其产生的收益，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金.并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。【知识点】洗钱罪【考点】洗钱罪【考查方向】概念理解【难易程度】中
证券期货经营机构、托管人、投资顾问及相关从业人员不允许的行为不包括（ ）。
A、泄露因职务便利获取的未公开信息、利用该信息从事或者明示、暗示他人从事相关交易活动
B、为违法或者规避监管的证券期货业务活动提供交易便利
C、以管理人名义，代表投资者利益行使诉讼权利或者实施其他法律行为
D、以获取佣金或者其他不当利益为目的，使用资产管理计划财产进行不必要的交易
答案：C
分析解释：证券期货经营机构、托管人、投资顾问及相关从业人员不得有下列行为：（1）利用资产管理计划从事内幕交易、操纵市场或者其他不当、违法的证券期货业务活动；（2）泄露因职务便利获取的未公开信息、利用该信息从事或者明示、暗示他人从事相关交易活动；（3）为违法或者规避监管的证券期货业务活动提供交易便利；（4）从事非公平交易、利益输送等损害投资者合法权益的行为；（5）利用资产管理计划进行商业贿赂；（6）侵占、挪用资产管理计划财产；（7）利用资产管理计划或者职务便利为投资者以外的第三方谋取不正当利益；（8）直接或者间接向投资者返还管理费；（9）以获取佣金或者其他不当利益为目的，使用资产管理计划财产进行不必要的交易；（10）法律、行政法规和中国证监会规定禁止的其他行为。【知识点】资产管理业务及其监管【考点】相关监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中
李某将自己的部分财产委托给某期货公司进行资产管理，由于期货公司欠缴税款，委托管理的财产被税务机关扣押，准备用于偿付公司欠缴的税款，以下说法正确的是（）。
A、期货公司应以其自有财产偿付的欠款，不得以客户委托管理的财产偿付欠缴的税款
B、李某委托管理的财产是公司欠缴税款的原因之一，税务机构有权扣押
C、李某委托管理的财产与期货公司的财产相互独立，税务机关无权扣押
D、李某的财产由期货公司管理，税务机关有权扣押
答案：A,C
分析解释：资产管理计划财产的债务由资产管理计划财产本身承担，投资者以其出资为限对资产管理计划财产的债务承担责任。但资产管理合同依照《证券投资基金法》另有约定的，从其约定。资产管理计划财产独立于证券期货经营机构和托管人的固有财产，并独立于证券期货经营机构管理的和托管人托管的其他财产。证券期货经营机构、托管人不得将资产管理计划财产归入其固有财产。证券期货经营机构、托管人因资产管理计划财产的管理、运用或者其他情形而取得的财产和收益，归入资产管理计划财产。证券期货经营机构、托管人因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因进行清算的，资产管理计划财产不属于其清算财产。非因资产管理计划本身的债务或者法律规定的其他情形，不得查封、冻结、扣划或者强制执行资产管理计划财产。【知识点】资产管理业务及其监管【考点】相关监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中
下列关于该项目建设工程造价和建设投资的说法，正确的是（ ）。
A、该项目建设投资为5612.48万元
B、该项目工程费用为2700万元
C、该项目建设工程造价为5742.4万元
D、该项目建设投资为5742.4万元
答案：A,C
分析解释：此题考查建设工程造价总体构成相关计算。建设工程造价是建设项目总投资的主要组成部分。生产性建设项目的总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金三部分，而建设工程造价就是建设投资和建设期利息之和。其中，建设投资又由工程费用、工程建设其他费用和预备费三部分构成。工程费用是指建设期直接用于工程建造、设备购置及安装的费用，包括设备及工器具购置费和建筑安装工程费用。预备费是指在建设期内因各种不可预见因素的变化而预留的可能增加的费用，包括基本预备费和涨价预备费。本题中，工程费用=3100+ 1000=4100（万元），该项目建设投资=4100+400+540+572.48=5612.48（万元），该项目建设工程造价=5612.48+129.92=5742.4（万元）。【知识点】投资估算方法【考点】建设投资估算方法【考察方向】公式计算【难易程度】中等
评估专业人员在使用现金流偿债法评估某债权资产的过程中，对于偿债期末资产变现产生的现金流的处理，正确的是（ ）。
A、若偿债期限内可以足额偿还金融不良债权，则无须考虑期末资产变现的处理
B、应将偿债期末资产变现产生的现金流乘以偿债系数后折现
C、偿债期末资产需变现，产生的现金流直接偿债
D、企业未来现金流量仅包括期偿债年限内的，故不用考虑期末资产变现的处理
答案：A
分析解释：如果债务企业偿债期限足够长，在偿债期限内可以足额偿还金融不良债权本金甚至利息，根据债权的特点，可以无须考虑由资产变现带来的现金流量偿还金融不良债权的能力。选项A正确债务企业在预期偿债年限内用经营带来的可偿债现金流偿还部分金融不良债权，其偿债期末资产变现产生的现金流仍可以偿还部分金融不良债权，选项D错误。期末资产变现产生的现金流属于企业清算时资产变现的现金流，应考虑抵押资产、优先负债的优先受偿，以及其他企业为债务人提供的抵押担保如何处理，而不是简单将期末资产变现，选项C错误。偿债系数是指债务企业未来偿债年限内自由现金流中实际可用于偿还债务的比例，反映出债务企业用自由现金流在维持正常生产状况下偿债的现实可能性，不能将资产变现产生的现金流乘以偿债系数，选项B错误。【知识点】价值分析方法【考点】现金流偿债法【考察方向】结论考察【难易程度】难
为控制个人信贷业务操作风险，可采取的措施是（ ）。
A、优化产品结构，改进操作流程
B、强化一线实时监督检查
C、改革信贷经营管理模式
D、实行严格的前中后台职责分离制度
答案：A
分析解释：个人信贷业务操作风险的控制措施有：①实行个人信贷业务集约化管理，提升管理层次，实现审贷部门分离。②成立个人信贷业务中心，由中心进行统一调查和审批，实现专业化经营和管理。③优化产品结构，改进操作流程，重点发展以质押和抵押为担保方式的个人贷款，审慎发展个人信用贷款和自然人保证担保贷款。④加强规范化管理，理顺个人贷款前台和后台部门之间的关系。完善业务转授权制度，加强法律审查，实行档案集中管理，加快个人信贷电子化建设。⑤切实做好个人信贷贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的规范操作，防范信贷业务操作风险。⑥强化个人贷款发放责任约束机制，细化个人贷款责任追究办法，推行不良贷款定期问责制度、到期警示制度、逾期警示制度和不良责任追究制度。⑦在建立责任制的同时配之以奖励制度，将客户经理的贷款发放质量与其收入挂钩。故本题选A。[知识点：个人信贷业务]
责任期间内，因下列原因造成货物发生灭失或损坏的，承运人不负赔偿责任，也不负举证责任的是（）。
A、战争或武装冲突
B、非承运人本人的过失所造成的火灾
C、罢工、停工或劳动受到限制的
D、船长、船员、引航员或者承运人的其他受雇人在驾驶船舶或者管理船舶中的过失
答案：B
分析解释：《海商法》第五十一条规定，在责任期间货物发生的灭失或者损坏是由于下列原因之一造成的，承运人不负赔偿责任：（一）船长、船员、引航员或者承运人的其他受雇人在驾驶船舶或者管理船舶中的过失；（二）火灾，但是由于承运人本人的过失所造成的除外；（三）天灾，海上或者其他可航水域的危险或者意外事故；（四）战争或者武装冲突；（五）政府或者主管部门的行为、检疫限制或者司法扣押；（六）罢工、停工或者劳动受到限制；（七）在海上救助或者企图救助人命或者财产；（八）托运人、货物所有人或者他们的代理人的行为；（九）货物的自然特性或者固有缺陷；（十）货物包装不良或者标志欠缺、不清；（十一）经谨慎处理仍未发现的船舶潜在缺陷；（十二）非由于承运人或者承运人的受雇人、代理人的过失造成的其他原因。承运人依照前款规定免除赔偿责任的，除第（二）项规定的原因外，应当负举证责任。
甲公司为一家中型家电生产企业，适用的所得税税率为25%，假定甲公司下发生的各种事项税法规定均于实际发生时税前扣除。
（1）2015年11月甲公司与乙商场和丙商场签订合同，合同规定甲公司应于2016年5月向乙商场供应电饭煲1000台、向丙商场供应微波炉2000台，其中：①甲商品合同价格为10万元，如甲公司单方面撤销合同，应支付违约金为1万元；②乙商品合同价格为40万元，如甲公司单方面撤销合同，应支付违约金为4万元。
（2）至2015年12月31日甲公司生产电饭煲，但是生产电饭煲的原材料市场价格大幅度的上升，甲公司预计生产电饭煲的成本总额为12万元。
（3）至2015年12月31日，甲公司已将2000台微波炉生产完毕并入库，实际成本总额为50万元。乙商品可变现净值为45万元。
下列关于甲公司报表项目影响的说法中，正确的有（）。
A、减少2015年度营业利润5万元
B、减少2015年度利润总额10万元
A公司确认存货跌价准备5万元
A公司确认递延所得税资产1.25万元
答案：A B C
分析解释：对于和乙商场签订的生产电饭煲合同，执行合同损失＝12-10＝2（万元），不执行合同损失=违约金1万元，所以A公司应根据执行合同损失2万元与违约金1万元两者较低者选择不执行合同。由于不存在标的资产（也就是合同约定的产品尚未生产），所以确认预计负债1万元，同时确认递延所得税资产＝1×25%＝0.25（万元），并纳税调整。对于和丙商场签订的生产微波炉合同，应根据执行合同损失＝50-40＝10（万元）与不执行合同损失=违约金4万元两者较低者选择不执行合同，需要确认预计负债4万元。由于存在标的资产，B产品发生减值5（50-45）万元，应计提存货跌价准备。递延所得税资产＝（4+5）×25%＝2.25（万元），并需要纳税调整。在本题中，递延所得税资产或负债是根据跌价准备或预计负债的金额乘以税率确定的，营业利润和利润总额不需要考虑所得税费用的影响。
甲公司有由A设备、B设备、C设备组成的一条生产线，专门用于生产H产品。2017年末市场上出现了H产品的替代产品，H产品市价及销量严重下降，出现减值迹象。2017年12月31日，甲公司对有关资产进行减值测试。有关资产组资料如下：（1）该资产组的账面价值为1 000万元，其中A设备、B设备、C设备的账面价值分别为500万元、300万元、200 万元。（2）资产组的预计未来现金流量现值为800万元，资产组的公允价值为810万元，如将其处置，预计将发生相关费用15万元。（3）设备A的公允价值为415万元，如将其处置，预计将发生相关费用5万元，无法独立确定其未来现金流量现值；设备B和设备C的公允价值减去处置费用后的净额以及预计未来现金流量的现值均无法确定。下列有关2017年计提减值准备的表述，正确的有（ ）。
A、资产组计提的减值准备为205万元
B、A 设备应分摊的减值损失为100万元
C、B 设备应分摊的减值损失为66万元
D、C 设备应分摊的减值损失为44万元
答案：C,D
分析解释：计提减值前，资产组账面价值为1 000万元；资产组的预计未来现金流量现值800 万元大于公允价值减去处置费用后的净额795（810 - 15）万元，因此其可收回金额为 800 万元；资产组计提的减值准备＝1 000–800＝200（万元），选项A 不正确。A设备的公允价值减去处置费用后的净额＝415–5＝410（万元），A 设备应分摊的减值损失＝200×500/1 000＝100（万元），抵减后的A设备账面价值 400万元（500–100）不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（410 万元）。相关计算过程如下：A设备实际分摊的减值损失＝500–410＝90（万元），选项 B 不正确。B设备应分摊的减值损失＝（200–90）×300/500＝66（万元）。C设备应分摊的减值损失＝（200–90）×200/500＝44（万元）。
（2）计算甲公司2×16 年末递延所得税资产、递延所得税负债的账面余额，并编制与递延所得税相关的会计分录。甲公司为境内上市公司，适用的企业所得税税率为25%。2×16 年度至2×17年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）2×16 年1 月1 日，以3 000 万元从二级市场购入乙公司当日发行的2 年期公司债券，该债券票面价值为3 000 万元，票面年利率为4%（等于实际年利率），每年12 月31 日付息，到期还本；以1 200 万元购入丙公司（非上市公司）10% 的股权，对丙公司不具有控制、共同控制和重大影响；以500 万元从二级市场购入一组股票组合。甲公司对金融资产在组合的层次上确定业务模式并进行分类：①对于持有的乙公司债券，其业务模式是为收取合同现金流量并满足流动性需求，即甲公司对该部分债券以收取合同现金流量进行日常管理，但当甲公司资金发生紧缺时，将出售该债券，以保证经营所需的流动资金；②对持有的丙公司股权进行指定，除了持有该股份分得的现金股利外，该投资价值的任何变动以及处置均不影响净利润；③对于股票组合，以公允价值进行管理，并与投资人员的业绩挂钩。2×16 年12 月31 日，持有乙公司债券的公允价值为3 150 万元，持有丙公司股权投资的公允价值为1 300 万元，持有股票组合的公允价值为450 万元。假定按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算并计入应纳税所得额。（2）2×16 年6 月20 日，甲公司购入一台设备并投入使用，设备价款为4 800 万元。该设备预计使用年限为5 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，该设备预计使用年限为5 年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。（3）2×17 年12 月31 日，甲公司收回乙公司债券本金及最后一年利息，对丙公司股权投资的公允价值为1 500 万元，股票组合已于2×17 年出售。其他相关资料：假定不考虑其他因素，2×16 年初递延所得税余额为零。要求：
答案：（2）2×16年末可抵扣暂时性差异余额＝500－450＝50（万元），2×16年末递延所得税资产余额＝50×25%＝12.5（万元）。2×16年末应纳税暂时性差异余额＝（3150－3000）＋（1300－1200）＋（4320－3840）＝730（万元），2×16年末递延所得税负债余额＝730×25%＝182.5（万元）。借：递延所得税资产12.5贷：所得税费用12.5借：其他综合收益62.5［（3150－3000）×25%＋（1300－1200）×25%］所得税费用120［（4320－3840）×25%］贷：递延所得税负债182.5
分析解释：（2）①2×16年末，甲公司持有的乙公司债券，账面价值为3150万元，计税基础为3000万元，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。② 2×16 年末，甲公司持有的丙公司股权投资，账面价值为1 300 万元，计税基础为1 200 万元，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。③ 2×16 年末，甲公司持有的股票组合账面价值为450 万元，计税基础为500 万元，账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。④ 2×16 年末，甲公司购入的设备账面价值＝ 4 800 － 4 800/5×1/2 ＝ 4 320（万元），计税基础＝ 4 800 － 4 800×2/5×1/2 ＝ 3 840（万元），账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。
根据《商品房销售管理办法》，在按套内建筑面积计价的商品房销售中，合同中未约定产权登记面积与合同约定面积产生误差的处理方式为（）。
A、面积误差比绝对值在3%以内(含3%)的，据实结算房价款
B、面积误差比绝对值超出3%时，买受人有权退房
C、面积误差比绝对值超出3%时，买受人退房的，房地产企业向买受人支付已付房价款相等的金额
D、面积误差比绝对值超出3%时，买受人不退房的，产权登记面积大于合同约定面积时，房地产开发企业承担全部误差面积的房价款
E、面积误差比绝对值超出3%时，买受人不退房的，产权登记面积小于合同约定面积时，房地产开发企业双倍返还误差面积的房价款
答案：A,B
分析解释：试题解析: 《商品房销售管理办法》第二十条规定，按套内建筑面积或者建筑面积计价的，当事人应当在合同中载明合同约定面积与产权登记面积发生误差的处理方式。合同未作约定的，按以下原则处理：(1)面积误差比绝对值在3%以内(含3%)的，据实结算房价款。(2)面积误差比绝对值超出3%时，买受人有权退房。买受人退房的，房地产开发企业应当在买受人提出退房之日起30日内将买受人已付的房价款退还给买受人，同时支付已付房价款的利息。买受人不退房的，产权登记面积大于合同约定面积时，面积误差比在3%以内(含3%)部分的房价款由买受人补足，超出3%部分的房价款由房地产开发企业承担，产权归买受人。产权登记面积小于合同约定面积时，面积误差比绝对值在3%以内(含3%)部分的房价款由房地产开发企业返还买受人，绝对值超出3%部分的房价款由房地产开发企业双倍返还买受人。
下列不于应当作为一般纳税人的是（ ）。
A、甲公司生产玩具，年应税销售额达到100万
B、乙企业从事汽车维修，年销售额占年应税销售额的40%
C、丙公司销售金银首饰，年应税销售额达到150万
D、丁为非个体工商户的个人
答案：D
分析解释：小规模纳税人的标准是：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元（含50万）以下的。以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应纳税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上（含50%）。（2）其他纳税人，年应税销售额在80万元（含80万）以下的。（3）营改增应税行为的年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。一般纳税人，是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。下列纳税人不办理一般纳税人资格登记：（1）个体工商户以外的其他人；（2）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；（3）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。故本题应选择D选项。
根据民事诉讼法律制度规定，有关诉讼中止和中断正确的有( )。
A、权利人被义务人或者其他人控制是中断原因之一
B、引起中断的原因发生，已过的诉讼时效全部归于无效
C、义务人同意履行义务，是中止原因之一
D、引起中止原因消除，诉讼时效继续计算
答案：B,D
分析解释：诉讼时效的中断是指在诉讼时效期间进行中，因发生一定的法定事由，致使已经经过的时效期间统归无效，待时效中断的事由消除后，诉讼时效期间重新起算。引起诉讼时效中断的法定事由包括：（1）权利人向义务人提出履行请求的；（2）义务人同意履行义务的；（3）权利人提起诉讼或者申请仲裁的；（4）与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。故B选项正确，C选项错误。在诉讼时效期间的最后6个月内，因下列障碍，不能行使请求权的，诉讼时效中止：（1）不可抗力；（2）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权；（3）继承开始后未确定继承人或者遗产管理人；（4）权利人被义务人或者其他人控制；（5）其他导致权利人不能行使请求权的障碍。诉讼时效从中止时效的原因消除之日起继续计算，故A选项错误，D选项正确。
证券公司证券自营业务投资范围或者投资比例违反规定的，没有违法所得或者违法所得不足10万元的，处以（）的罚款。
A、2万元以上30万元以下
B、10万元以上30万元以下
C、10万元以上50万元以下
D、5万元以上20万元以下
答案：B
分析解释：根据《证券公司监督管理条例》第八十三条的规定，证券公司违反本条例的规定，有下列情形之一的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款;没有违法所得或者违法所得不足10万元的，处以10万元以上30万元以下的罚款;情节严重的，暂停或者撤销其相关证券业务许可。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告，并处以3万元以上10万元以下的罚款;情节严重的，撤销任职资格或者证券从业资格：(1)违反规定委托其他单位或者个人进行客户招揽、客户服务或者产品销售活动;(2)向客户提供投资建议，对证券价格的涨跌或者市场走势作出确定性的判断;(3)违反规定委托他人代为买卖证券;(4)从事证券自营业务、证券资产管理业务，投资范围或者投资比例违反规定;(5)从事证券资产管理业务，接受一个客户的单笔委托资产价值低于规定的最低限额。
《金融租赁公司管理办法》规定，金融租赁公司对单一承租人的全部融资租赁业务余额不超过资本净额的（ ）。
A、10%
B、20%
C、30%
D、40%
答案：C
分析解释：根据《金融租赁公司管理办法》的规定，金融租赁公司应遵守以下监管指标的规定：（1）资本充足率金融租赁公司资本净额与风险加权资产的比例不得低于银监会的最低监管要求。（2）单一客户融资集中度金融租赁公司对单一承租人的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的30%。（3）单一集团客户融资集中度金融租赁公司对单一集团的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的50%。（4）单一客户关联度金融租赁公司对一个关联方的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的30%。（5）全部关联度金融租赁公司对全部关联方的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的50%。（6）单一股东关联度对单一股东及其全部关联方的融资余额不得超过该股东在金融租赁公司的出资额，且应同时满足本办法对单一客户关联度的规定。（7）同业拆借比例金融租赁公司同业拆入资金余额不得超过资本净额的100%。
关于一般纳税人销售货物的行为中,不属于价外费用的是（）
A、向购买方收取的违约金
B、向购买方收取的优质服务费
C、符合法定条件的代垫运输费
D、受托加工应税消费品所代收代缴的消费税
E、向购买方收取的销项税额
答案：["C","D","E"]
分析解释：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但不包括下列项目：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。②同时符合以下条件的代垫运输费用：一是承运部门的运输费用发票开具给购买方的，二是纳税人将该项发票转交给购买方的。③同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：一是由国务院或者财政部批准准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；二是收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；三是所收款项全额上缴财政。④销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。