Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
根据金融企业国有资产管理法律制度的规定,中央直接管理的金融企业子公司、省级分公司或分行、金融资产管理公司办事处账面资产总额大于5000万元人民币的资产评估项目,应该( )。
A. 直接报财政部备案
B. 由中央直接管理的金融企业审核后报财政部备案
C. 报中央直接管理的金融企业备案
D. 不需要备案
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:中央直接管理的金融企业子公司、省级分公司或分行、金融资产管理公司办事处账面资产总额大于或等于5000万元人民币的资产评估项目,由中央直接管理的金融企业审核后报财政部备案。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据企业国有资产法律制度的规定,下列关于商业类和公益类国有企业的相关表述中,正确的是( )。
A. 公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标
B. 商业类国有企业须保持国有资本绝对控股或相对控股
C. 商业类国有企业均须实行公司制股份制改革
D. 公益类国有企业的产品或服务价格均由政府调控
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:选项BC:主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业,“原则上”都要实行公司制股份制改革,积极引入其他资本实现股权多元化,国有资本“可以”绝对控股、相对控股或参股,加大改制上市力度,着力推进整体上市。选项D:公益类国有企业必要的产品或服务价格可以由政府调控。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据企业国有资产法律制度的规定,在国有独资公司发生的下列事项中,由履行出资人职责的机构决定的是( )。
A. 分配利润
B. 进行重大投资
C. 转让重大财产
D. 为他人提供大额担保
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:题干未提及“重要的”国有独资公司,按一般国有独资公司处理。一般国有独资公司,不论合并、分立、解散、申请破产、改制(重要国有独资公司发生上述事项,应经本级人民政府批准),还是增减注册资本、发行债券、分配利润,均由履行出资人职责的机构决定;其他重大事项(例如选项BCD)由董事会决定。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据企业国有资产法律制度的规定,企业国有资产产权登记机关是( )。
A. 各级财政部门
B. 各级国有资产监督管理机构
C. 各级工商行政管理部门
D. 各级商务主管部门
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:企业国有资产产权登记机关是各级国有资产监督管理机构。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据企业国有资产管理法律制度的规定,金融企业发生下列情形时,对相关资产应当进行资产评估的是( )。
A. 整体改制为有限责任公司
B. 县级人民政府批准其所属企业实施无偿划转
C. 国有独资企业与其下属的独资企业之间的合并
D. 上市公司可流通的股权转让
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:选项BCD:属于对相关的资产可以不进行资产评估的事项。 知识模块:企业国有资产法律制度多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
根据企业国有资产法律制度的规定,下列关于企业国有资产与企业法人财产的表述中,不正确的有( )。
A. 企业国有资产是国家作为出资人对出资企业所享有的权益
B. 企业法人财产是指国家出资企业的各项具体财产
C. 出资人对企业法人财产具有直接的所有权
D. 出资人将出资投入企业,所形成的企业的各项具体财产,属于企业国有资产
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:选项C:出资人对企业法人财产不具有直接的所有权,其对企业享有的是出资人权利,通常表现为资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。选项D:出资人将出资投入企业所形成的各项具体财产,属于企业法人财产。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据企业国有资产法律制度的规定,下列关于公益类国有企业的说法中,正确的有( )。
A. 公益类国有企业可以采取国有独资形式
B. 所有的公益类国有企业都可以推行投资主体多元化
C. 公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标
D. 公益类国有企业以“政企分开、政资分开、特许经营、政府监管”为原则积极推进改革
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:选项B:公益类国有企业可以采取国有独资形式,具备条件的也可以推行投资主体多元化,还可以通过购买服务、特许经营、委托代理等方式,鼓励非国有企业参与经营。选项D:商业类国有企业,要以“政企分开、政资分开、特许经营、政府监管”为原则积极推进改革,根据不同行业特点实行网运分开、放开竞争性业务,促进公共资源配置市场化。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据企业国有资产法律制度的规定,下列关于企业改制的表述中,正确的有( )。
A. 改制方案必须由履行出资人职责机构决定
B. 职工安置方案应经职工代表大会或者职工大会审议通过
C. 改制时解除劳动合同且不再继续留用的职工,应当支付经济补偿金
D. 改制时对经确认的拖欠职工的工资、集资款、医疗费和挪用的职工住房公积金以及企业欠缴社会保险费,原则上一次性付清
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:选项A:企业改制由履行出资人职责的机构决定或由公司股东会、股东大会决定;重要的国有独资企业的改制,履行出资人职责的机构在作出决定前,应当将改制方案报请本级人民政府批准。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据企业国有资产产权登记制度的规定,企业发生下列情形之一的,应当申办注销产权登记,下列属于应办理注销的情形有( )。
A. 企业解散
B. 企业被依法撤销
C. 企业转让全部国有资产产权
D. 企业改制后不再设置国有股权
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:根据有关规定,企业发生下列情形之一的,应当申办注销产权登记:①企业解散、被依法撤销或被依法宣告破产;②企业转让全部国有资产产权或改制后不再设置国有股权的;③其他需要注销国有资产产权的情形。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据企业国有资产法律制度的规定,国有股东可以不披露协议转让股份的信息直接签订转让协议的有( )。
A. 上市公司连续3年亏损并存在退市风险或严重财务危机,受让方提出重大资产重组计划及具体时间表的
B. 国民经济关键行业、领域中对受让方有特殊要求的
C. 国有及国有控股企业为实施国有资源整合或资产重组,在其内部进行协议转让的
D. 国有股东因解散、破产、被依法责令关闭等原因转让其所持上市公司股份的
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:存在下列特殊情形的,经省级或省级以上国有资产监督管理机构批准后,国有股东可不披露拟协议转让股份的信息直接签订转让协议:①上市公司连续2年亏损:并存在退市风险或严重财务危机,受让方提出重大资产重组计划及具体时间表的(选项A错误);②国民经济关键行业、领域中对受让方有特殊要求的(选项B);③国有及国有控股企业为实施国有资源整合或资产重组,在其内部进行协议转让的(选项C);④上市公司回购股份涉及国有股东所持股份的;⑤国有股东因接受要约收购方式转让其所持上市公司股份的;⑥国有股东因解散、破产、被依法责令关闭等原因转让其所持上市公司股份的(选项D)。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据企业境外国有资产管理法律制度的规定,下列关于境外国有产权转让的表述中,正确的有( )。
A. 中央企业重要子企业由国有独资转为绝对控股的,应当报国资委审核同意
B. 中央企业及其各级子企业转让境外国有产权,只能进人中央企业国有产权转让交易试点机构挂牌交易
C. 境外国有产权转让价款应当按照产权转让合同约定支付,原则上应当一次付清
D. 境外国有产权转让价款确需采取分期付款的,受让方必须提供合法的担保
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:选项B:中央企业及其各级子企业转让境外国有产权,要多方比选意向受让方,具备条件的,应当公开征集意向受让方并竞价转让,或者进人中央企业国有产权转让交易试点机构挂牌交易。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据金融企业国有资产管理法律制度的规定,非上市企业国有产权转让,应当报财政部门审批的有( )。
A. 国有及国有控股金融企业转让一级子公司产权
B. 除另有规定外,中央管理的国有及国有控股金融企业转让一级子公司的产权
C. 地方管理的金融企业国有资产转让
D. 非重要行业国有及国有控股金融企业一级子公司转让所持子公司的产权
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:选项C:地方管理的金融企业国有资产转让的审批权限,由省级财政部门确定。选项D:国有及国有控股金融企业一级子公司(省级分公司或者分行、金融资产管理公司办事处)转让所持子公司产权,由控股(集团)公司审批。其中,涉及重要行业、重点子公司的重大国有产权转让,或者导致转让标的企业所持金融企业,或者其他重点子公司控股权转移的,应当报财政部门审批。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据企业国有资产法律制度的规定,下列关于金融企业国有资产的表述中,不正确的有( )。
A. 金融企业国有资产的监督管理部门是国务院监督管理机构
B. 金融企业整体改制为有限责任公司的,应当进行评估
C. 金融企业发生上市公司可流通的股权转让的情形的,对相关资产应当进行评估
D. 金融企业拟在境内或者境外上市的经济行为,资产评估项目实行备案
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:选项A:金融企业国有资产的监督管理部门是财政部门。选项C:金融企业发生上市公司可流通的股权转让的情形的,对相关资产可以不进行评估。选项D:金融企业拟在境内或者境外上市的经济行为,资产评估项目实行核准。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据企业国有资产管理法律制度的规定,下列各项中,属于国家出资企业的有( )。
A. 国有独资企业
B. 国有资本参股公司
C. 国有资本控股公司
D. 国有独资公司
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:国家出资企业包括国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司和国有资本参股公司。 知识模块:企业国有资产法律制度
下列关于涉及国有资产出资人权益的重大事项决策的表述中,符合企业国有资产法律制度规定的有( )。
A. 国有独资企业进行大额捐赠,应由企业职工代表大会讨论决定
B. 国有独资公司进行重大投资,可由董事会决定
C. 重要的国有资本控股公司分立,履行出资人职责的机构在向其委派参加公司股东会或股东大会会议的股东代表作出指示前,应当报请本级人民政府批准
D. 国家出资企业改制,应当听取企业工会的意见,并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:选项A:国有独资企业进行大额捐赠的,由企业负责人集体讨论决定。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据企业国有资产法律制度的规定,国有资产占有单位发生的下列行为中,应当进行资产评估的有( )。
A. 以无形资产对外投资
B. 以部分资产改建为有限责任公司
C. 将部分资产租赁给非国有单位使用
D. 接受非国有单位以实物资产偿还债务
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:国有资产占有单位收购非国有资产、接受非国有单位以实物资产抵债的,对其非国有资产应当进行评估。 知识模块:企业国有资产法律制度
根据企业国有资产法律制度的规定,中央企业所属境外企业发生某些有重大影响的突发事件时,应当立即报告中央企业。下列各项中,属于此类事件的有( )。
A. 境外企业的开户银行破产
B. 境外企业所在地发生重大群体性事件
C. 境外企业发生重大资产损:失
D. 境外企业受到所在地监管部门处罚,产生重大不良影响
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:境外企业发生以下重大影响的突发事件,应当立即报告中央企业;影响特别重大的,应当通过中央企业在24小时内向国资委报告:①银行账户或者境外款项被冻结;②开户银行或者存款所在的金融机构破产(选项A);③重大资产损失(选项C);④发生战争、重大自然灾害,重大群体性事件,以及危及人身或者财产安全的重大突发事件(选项B);⑤受到所在国(地区)监管部门处罚产生重大不良影响(选项D);⑥其他有重大影响的事件。 知识模块:企业国有资产法律制度
下列不属于企业财务报表分析主体的是( )。
A. 企业的供应商
B. 企业的职工
C. 外企业的职工
D. 企业的投资人
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考查会计的主体,一个企业的会计工作职能服务于会计主体,外企业职工不属于本企业财务报表分析的主体。故本题答案为C。 知识模块:会计
根据我国《会计法》的规定,有权制定国家统一的会计制度的部门是( )。
A. 国务院审计主管部门
B. 国务院金融主管部门
C. 国务院税务主管部门
D. 国务院财政部门
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:国家统一的会计制度,是指国务院财政部门根据本法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。 知识模块:会计
以下活动纳入企业会计对象的是( )。
A. 企业股东的业务开支
B. 企业债权人的业务开支
C. 企业董事长的业务开支
D. 员工家庭的开支
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:企业董事长的业务开支涉及企业的相关业务,所以应纳入到会计核算的范围中去,属于会计对象。 知识模块:会计
收回应收账款35000元款项已送存银行,这一经济业务对会计要素的影响是( )。
A. 资产增加35000元,同时负债减少35000元
B. 资产增加35000元,同时负债增加35000元
C. 资产减少35000元,同时负债增加35000元
D. 资产总额不变
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:收回应收账款35000元并将款项并送存银行引起资产内部一增一减,资产总额不变。 知识模块:会计
甲公司某会计期间的期初资产总额为200000元,当期期末,负债总额比期初减少20000元,所有者权益总额比期初增加60000元,则该企业期末资产总额为( )元。
A. 180000
B. 200000
C. 240000
D. 260000
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:由于“资产=负债+所有者权益”,本期负债减少20000元,所有者权益增加60000元,该企业资产总额=200000-20000+60000=240000(元)。 知识模块:会计
某企业从外地购进甲种材料,买价3200元,外地运杂费120元,那么该材料的实际成本是( )元。
A. 3320
B. 3200
C. 120
D. 3080
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:采购原材料的成本是原材料的买价加上采购的运杂费等支出,所以材料的成本是3200+120=3320(元)。 知识模块:会计
下列经济业务事项,既属于财物的收发、增减和使用,又属于收入、支出、费用和成本计算的是( )。
A. 以银行存款购买原材料
B. 支付职工工资和奖金
C. 购买原材料,款项尚未支付
D. 生产车间和管理部门领用材料
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:生产车间和管理部门领用材料既属于财物的收发、增减和使用,又属于收入、支出、费用和成本的计算,故选D。 知识模块:会计
企业银行存款日记账的方向与银行对账单记录恰好相反,下列记录准确的是( )。
A. 企业从银行取得存款记贷方,归还贷款记借方
B. 银行办理企业贷款记贷方,收到归还贷款记借方
C. 企业从银行提取现金记借方。存入现金记贷方
D. 银行办理汇人企业款项记借方.汇出款项记贷方
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:银行办理企业贷款,企业的银行存款记借方,则银行应是相反方向即贷方,所以选项B正确。 知识模块:会计
下列对会计要素的认定不准确的是( )。
A. 资产的特征之一是预期能给企业带来经济利益
B. 负债的清偿预期会导致经济利益流出企业
C. 收入是由于日常经济业务带来的企业经济利益的总流入
D. 利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:利润是指企业在一定会计期间内的经营成果,不仅包括收入减去费用的净额,而且包括直接计入当期利润的利得和损失等。 知识模块:会计
下列会计要素中,属于动态会计要素的是( )。
A. 收入
B. 所有者权益
C. 资产
D. 负债
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:会计要素中收入、费用和利润三个要素反映企业的经营状况。是期间动态要素。故本题答案选A。 知识模块:会计
关于会计科目,下列说法不正确的是( )。
A. 会计科目是对会计要素的进一步分类
B. 会计科目按其所提供的详细程度不同,可以分为总分类科目和明细分类科目
C. 会计科目可以根据企业的具体情况自行设定
D. 会计科目是复式记账和编制记账凭证的基础
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:总分类科目,也叫总账科目或一级科目,是对会计要素具体内容进行总括分类、提供总括信息的会计科目。明细分类科目。又称二级会计科目,是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息的科目。对于一级科目,企业不可以自行设定,明细科目可以依据企业的具体情况设置。 知识模块:会计多项选择题
企业财务能力主要包括( )。
A. 偿债能力
B. 营运能力
C. 获利能力
D. 发展能力
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:企业的财务能力主要包括偿债能力、营运能力、获利能力和发展能力。故本题答案为ABCD。 知识模块:会计
企业可以根据经营需要,在商业银行开立银行多种结算账户。企业的银行结算账户有( )。
A. 基本存款账
B. 一般存款账户
C. 临时存款账
D. 专用存款账户
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:企业可以根据经营需要,按《银行账户管理办法》规定,开立和使用基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 知识模块:会计
会计人员审核原始凭证时的做法正确的有( )。
A. 对于违反有关法规制度的原始凭证,应先办理,再报告领导人
B. 对于违反有关法规制度的原始凭证。应拒绝办理,并报告领导人
C. 对于不规范、不完整的外来原始凭证审核时一定要退回重填或不予受理
D. 对于不规范、不完整的外来原始凭证可先办理,再要求经办人补办有关手续
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:企业会计准则规定,对于不合法的原始凭证,应拒绝接受并向有关负责人报告,对于内容不完整的原始凭证应退回经办人员进行修改或重制。故本题正确答案是BC。 知识模块:会计判断题
对于有限责任公司召开股东临时会议,代表( )以上表决权的股东,( )以上的董事,监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的,应当召开临时会议。
A. 1/10;1/3
B. 1/3;1/10
C. 2/3;1/10
D. 1/10;2/3
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:股东会会议分为定期会议和临时会议。定期会议应当依照公司章程的规定按时召开。代表1/10以上表决权的股东,1/3以上的董事,监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的,应当召开临时会议。
人民法院依照法律规定的强制执行程序转让有限责任公司股东的股权时,其他股东自人民法院通知之日起满( )日不行使优先购买权的,视为放弃优先购买权。
A. 10
B. 20
C. 30
D. 7
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:人民法院依照法律规定的强制执行程序转让有限责任公司股东的股权时,应当通知公司及全体股东,其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满20日不行使优先购买权的,视为放弃优先购买权。
公司的发起人、股东在公司成立后,抽逃其出资的,由公司登记机关责令改正,处以所抽逃出资金额( )以上( )以下的罚款。
A. 5%;10%
B. 10%;20%
C. 50%;15%
D. 10%;20%
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:公司的发起人、股东在公司成立后,抽逃其出资的,由公司登记机关责令改正,处以所抽逃出资金额5%以上15%以下的罚款。
公司不依照《公司法》规定提取法定公积金的,由县级以上人民政府财政部门责令如数补足应当提取的金额,可以对公司处以( )万元以下的罚款。
A. 5
B. 20
C. 30
D. 50
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:公司不依照《公司法》规定提取法定公积金的,由县级以上人民政府财政部门责令如数补足应当提取的金额,可以对公司处以20万元以下的罚款。
承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的,情节较重的,处以所得收入( )倍以上( )倍以下的罚款。
A. 1;5
B. 1;10
C. 3;10
D. 5;20
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的,由公司登记机关责令改正,情节较重的,处以所得收入1倍以上5倍以下的罚款,并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书,吊销营业执照。
公司对公开发行股票所募集资金,必须按照招股说明书所列资金用途使用。改变招股说明书所列资金用途,必须经( )作出决议。
A. 股东大会
B. 董事会
C. 监事会
D. 证监会
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:公司对公开发行股票所募集资金,必须按照招股说明书所列资金用途使用。改变招股说明书所列资金用途,必须经股东大会作出决议。
股份有限公司公开发行公司债券对公司净资产的要求是( )。
A. 不低于人民币3000万元
B. 不低于人民币5000万元
C. 不低于人民币6000万元
D. 不低于人民币1亿元
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。
下列不属于设立股份有限公司发行股票,应当向国务院证券监督管理机构报送募股申请和相关文件的是( )。
A. 发起人的住所
B. 发起人的姓名或名称
C. 发起人协议
D. 发起人认购的股份数
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:设立股份有限公司公开发行股票,应当符合《中华人民共和国公司法》规定的条件和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件,向国务院证券监督管理机构报送募股申请和下列文件:①公司章程;②发起人协议;③发起人姓名或者名称,发起人认购的股份数、出资种类及验资证明;④招股说明书;⑤代收股款银行的名称及地址;⑥承销机构名称及有关的协议。依照规定聘请保荐人的,还应当报送保荐人出具的发行保荐书。
上市公司和公司债券上市交易的公司,应当在( )起4个月内,向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送年度报告,并予公告。
A. 每一会计年度的上半年结束之日
B. 每一会计年度中期结束之日
C. 每一会计年度的下半年结束之日
D. 每一会计年度结束之日
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:上市公司和公司债券上市交易的公司,应当在每一会计年度结束之日起4个月内,向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送年度报告,并予公告。
持有公司( )以上股份的股东或者实际控制人,其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化时,属于可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件。
A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 30%
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人,其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化时,属于可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件。
投资者持有上市公司已发行的股份达到5%后,其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少5%,应当依法进行报告和公告。投资者在报告期限内和作出报告、公告后( )日内,不得再行买卖该上市公司的股票。
A. 2
B. 3
C. 5
D. 10
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到50%后,其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少5%,应当依照前款规定进行报告和公告。在报告期限内和作出报告、公告后2日内,不得再行买卖该上市公司的股票。
以协议方式收购上市公司时,达成协议后,收购人必须在( )日内将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告,并予公告。
A. 3
B. 5
C. 7
D. 15
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:以协议方式收购上市公司时,达成协议后,收购人必须在3日内将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告,并予公告。
发出收购要约的收购人在收购要约期限届满,不按照约定支付收购价款或者购买预收股份的,自该事实发生之日起( )年内不得收购上市公司,中国证监会不受理收购人及其关联方提交的申报文件。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 5
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:发出收购要约的收购人在收购要约期限届满,不按照约定支付收购价款或者购买预收股份的,自该事实发生之日起3年内不得收购上市公司,中国证监会不受理收购人及其关联方提交的申报文件。
分别从事证券或者期货投资咨询业务的机构,要有( )名以上取得证券、期货投资咨询从业资格的专职人员。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:分别从事证券或者期货投资咨询业务的机构,有5名以上取得证券、期货投资咨询从业资格的专职人员。
投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%的,应当编制( )。
A. 股权控制关系变动书
B. 股权控制关系结构书
C. 详式权益变动报告书
D. 简式权益变动报告书
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%的,应当编制详式权益变动报告书。
收购入虽不是上市公司的股东,但通过投资关系、协议或者其他安排导致其拥有权益的股份达到或超过一个上市公司已发行股份的5%,未超过( )的,应当按照上市公司收购权益披露的有关规定办理。
A. 30%
B. 40%
C. 50%
D. 60%
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:收购人虽不是上市公司的股东,但通过投资关系、协议或者其他安排导致其拥有权益的股份达到或超过一个上市公司已发行股份的5%、未超过30%的.应当按照上市公司收购权益披露的有关规定办理。
根据《上市公司收购管理办法》的规定,收购人的收购行为完成后,其持有的被收购公司的股份在( )内不得转让。
A. 10个月
B. 18个月
C. 6个月
D. 12个月
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:在上市公司收购中,收购人持有的被收购公司的股份,在收购完成后12个月内不得转让。收购人在被收购公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让,不受前述12个月的限制,但应当遵守豁免申请的有关规定。
收购人拟以重组面临严重财务困难的上市公司为理由申请豁免要约收购义务时,不能通过( )来判断重组方案是否切实可行。
A. 重组方案的授权
B. 重组方案的批准
C. 重组方案的内容
D. 重组方案对上市公司的影响
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:收购人拟以重组面临严重财务困难的上市公司为理由申请豁免要约收购义务时,关注重组方案是否切实可行,包括以下内容:①重组方案的授权和批准;②重组方案对上市公司的影响。
下列关于欺诈发行股票、债券罪法律责任的说法中,正确的是( )。Ⅰ.《中华人民共和国证券法》规定,应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金,其财产不足以同时支付时,先承担民事赔偿责任Ⅱ.《中华人民共和国证券法》规定,对证券发行、交易违法行为没收的违法所得和罚款,全部上缴国库Ⅲ.《中华人民共和国证券法》规定,对证券发行、交易违法行为没收的违法所得和罚款,不需要全部上缴国库Ⅳ.《中华人民共和国证券法》规定,未经法定的机关核准或者审批,擅自发行证券的,或者制作虚假的发行文件发行证券的,责令停止发行
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:《中华人民共和国证券法》规定,依照本法对证券发行、交易违法行为没收的违法所得和罚款,全部上缴国库,故第Ⅲ项说法错误。
下列属于证券公司发行与承销业务市场准人管理方面法律法规的是( )。Ⅰ.《证券公司监督管理条例》Ⅱ.《关于加强上市证券公司监管的规定》Ⅲ.《关于证券公司申请首次公开发行股票并上市监管意见书有关问题的规定》Ⅳ.《证券公司融资融券业务内部控制指引》
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ.Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ3项属于市场准入管理方面的法律法规;Ⅳ项属于证券公司日常管理方面的法律法规。
关于IB业务,以下说法错误的是( )。Ⅰ.IB制度起源于英国Ⅱ.我国证券公司可以直接代理客户进行期货买卖Ⅲ.申请日前12个月各项风险指标符合规定标准Ⅳ.证券公司不得代理客户进行期货交易、结算或者交割,不得代期货公司、客户收付期货保证金,不得利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:IB制度起源于美国;根据我国现行相关制度规定,证券公司不能直接代理客户进行期货买卖,但可以从事期货交易的中间介绍业务;证券公司申请日前6个月各项风险控制指标符合规定标准。
下列关于融资融券业务所涉及证券权益处理的说法中,正确的是( )。Ⅰ.证券公司行使对证券发行人的权利,应当事先征求客户的意见,并按照其意见办理Ⅱ.证券登记结算机构受证券发行人委托以现金形式分派投资收益的,应当将分派的资金划人证券公司信用交易证券交收账户Ⅲ.证券公司应当在资金到账后,通知商业银行对客户信用资金账户的明细数据进行变更Ⅳ.证券公司通过客户信用交易担保证券账户持有的股票不计入其自有股票,证券公司无须因该账户内股票数量的变动而履行相应的信息报告、披露或者要约收购义务
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:Ⅱ项说法错误,证券登记结算机构受证券发行人委托以现金形式分派投资收益的,应当将分派的资金划入证券公司信用交易资金交收账户。
下列关于财务顾问与委托人之间权利和义务的说法中,正确的是( )。Ⅰ.财务顾问应当与委托人签订委托协议,明确双方的权利和义务Ⅱ.接受委托的,财务顾问应当指定3名财务顾问主办人负责Ⅲ.财务顾问应当建立尽职调查制度和具体工作规程,对上市公司并购重组活动进行充分、广泛、合理的调查Ⅳ.委托人应当配合财务顾问进行尽职调查,提供相应的文件资料
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:财务顾问接受上市公司并购重组多方当事人委托的,不得存在利益冲突或者潜在的利益冲突。接受委托的,财务顾问应当指定2名财务顾问主办人负责,同时,可以安排1名项目协办人参与。故第Ⅱ项说法错误。
下列关于证券发行与承销信息披露有关规定的说法中,正确的是( )。Ⅰ.发行人和主承销商在发行过程中,应当按照中国证监会规定的要求编制信息披露文件,履行信息披露义务Ⅱ.发行人和主承销商向公众投资者进行推介时,向公众投资者提供的发行人信息的内容及完整性应与向网下投资者提供的信息保持一致Ⅲ.发行人和主承销商在推介过程中不得夸大宣传,或以虚假广告等不正当手段诱导、误导投资者Ⅳ.发行人和主承销商应当将发行过程中披露的信息刊登在至少2种中国证监会指定的报刊
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:发行人和主承销商应当将发行过程中披露的信息刊登在至少一种中国证监会指定的报刊,同时将其刊登在中国证监会指定的互联网网站,并置备于中国证监会指定的场所,供公众查阅。故第Ⅳ项说法错误。
下列属于非法集资特点的是( )。Ⅰ.未经有关部门依法批准集资Ⅱ.以合法形式掩盖其非法集资的实质Ⅲ.只承诺在一定期限内返还本金Ⅳ.向社会公众(不特定对象)筹集资金
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:非法集资的特点包括:①未经有关部门依法批准集资;②承诺在一定期限内给出资人还本付息;③向社会不特定的对象筹集资金;④以合法形式掩盖其非法集资的实质。
下列关于分公司的说法中,正确的是( )。Ⅰ.业务、资金、人事等各方面受总公司管辖和控制Ⅱ.不具有法人资格Ⅲ.可以在总公司的授权范围内进行经营活动Ⅳ.承担法律后果
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:分公司是指业务、资金、人事等各方面受总公司管辖和控制而不具有法人资格的分支机构。分公司不具有法人资格,可以在总公司的授权范围内进行经营活动,由总公司承担法律后果。
个人申请保荐代表人资格,应当具备的条件包括( )。Ⅰ.诚实守信,品行良好,无不良诚信记录Ⅱ.最近3年内在境内证券发行项目中担任过项目协办人Ⅲ.最近2年未受到中国证监会的行政处罚Ⅳ.未负有数额较大到期未清偿的债务
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:个人申请保荐代表人资格,应当具备下列条件:①具备3年以上保荐相关业务经历;②最近3年内在境内证券发行项目中担任过项目协办人;③参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效;④诚实守信,品行良好,无不良诚信记录,最近3年未受到中国证监会的行政处罚;⑤未负有数额较大到期未清偿的债务;⑥中国证监会规定的其他条件。
下列关于股票上市交易条件的描述中,正确的是( )。Ⅰ.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行Ⅱ.公司股本总额不少于人民币5000万元Ⅲ.公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上Ⅳ.公司最近3年无重大违法行为
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:股票上市交易的条件:①股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行;②公司股本总额不少于人民币3000万元;③公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;④公司股本总额超过人民币4亿元的,公开发行股份的比例为10%以上;⑤公司最近3年无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载。
从事证券业务的专业人员包括( )。Ⅰ.证券公司中从事自营、经纪、承销、投资咨询、受托投资管理等业务的专业人员Ⅱ.基金管理公司、基金托管机构中从事基金销售、研究分析、投资管理、交易、监察稽核等业务的专业人员Ⅲ.证券投资咨询机构中从事证券投资咨询业务的专业人员及其管理人员Ⅳ.证券资信评估机构中从事证券资信评估业务的专业人员及其管理人员
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ4项外,中国证监会规定需要取得从业资格和执业证书的其他人员也是从事证券业务的专业人员。
下列属于基金销售机构的是( )。Ⅰ.商业银行Ⅱ.证券公司Ⅲ.专业基金销售机构Ⅳ.中国证券业协会
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:基金销售机构是指办理基金销售业务的基金管理公司和经中国证监会认定的取得基金销售业务资格的其他机构,包括商业银行、证券公司、证券投资咨询机构、专业基金销售机构等。中国证券业协会是证券业的组织领导机构,不能直接从事基金销售业务。
欺诈发行股票、债券罪侵犯的客体是( )。Ⅰ.单一客体Ⅱ.复杂客体Ⅲ.国家对证券市场的管理制度Ⅳ.投资者的合法权益
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:欺诈发行股票、债券罪侵犯的客体是复杂客体,即国家对证券市场的管理制度以及投资者(即股东、债权人和公众)的合法权益。
下列关于证券经纪业务的说法中,正确的是( )。Ⅰ.证券公司代理客户买卖证券业务Ⅱ.证券公司向客户垫付资金Ⅲ.不承担客户的价格风险Ⅳ.分享客户买卖证券的差价
A. Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅳ
D. Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:在证券经纪业务中,证券公司不向客户垫付资金,不分享客户买卖证券的差价,不承担客户的价格风险,只收取一定比例的佣金作为业务收入。因此,Ⅱ、Ⅳ项说法错误。
下列关于欺诈发行股票、债券罪立案标准的说法中,正确的是( )。Ⅰ.发行数额在200万元以上的Ⅱ.利用募集的资金进行违法活动的Ⅲ.转移或者隐瞒所募集资金的Ⅳ.伪造、变造国家公文、有效证明文件或相关凭证、单据的
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:欺诈发行股票、债券罪的立案标准包括:①发行数额在500万元以上的;②伪造、变造国家公文、有效证明文件或相关凭证、单据的;③利用募集的资金进行违法活动的;④转移或者隐瞒所募集资金的;⑤其他后果严重或有其他严重情节的情形。
下列选项中,属于融资融券业务的账户体系中客户信用账户的是( )。Ⅰ.客户信用资金台账Ⅱ.融券专用证券账户Ⅲ.客户信用证券账户Ⅳ.客户信用资金账户
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:融资融券业务账户体系中的客户信用账户包括客户信用资金台账、客户信用证券账户和客户信用资金账户。Ⅱ项属于证券公司信用账户。
构成诱骗投资者买卖证券、期货合约罪的主体包括( )。Ⅰ.证券交易所的从业人员Ⅱ.期货交易所的从业人员Ⅲ.证券业协会的工作人员Ⅳ.银行工作人员
A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:题干所述罪责的主体为特殊主体,即只有证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司的从业人员,证券业协会、期货业协会或者证券期货监督管理部门的工作人员及单位。
下列关于银行业金融机构证券投资范围的表述中,错误的是( )。Ⅰ.银行业金融机构一般仅限于政府债券和地方政府债券Ⅱ.银行业金融机构通常以长期国债作为其超额储备的持有形式Ⅲ.银行业金融机构不得用自有资金及中国银监会规定的可用于投资的表内资金买卖政府债券和金融债券Ⅳ.对于因处置贷款质押资产而被动持有的股票,可以买人或卖出
A. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:银行业金融机构通常以短期国债作为其超额储备的持有形式,故第Ⅱ项说法错误;银行业金融机构可用自有资金及中国银监会规定的可用于投资的表内资金买卖政府债券和金融债券,故第Ⅲ项说法错误;对于因处置贷款质押资产而被动持有的股票,只能单向卖出,故第Ⅳ项说法错误。
下列关于证券市场的法律法规层次的说法中,正确的是( )。Ⅰ.法律效力最低的是由证券交易所、中国证券业协会及中国证券登记结算有限公司制定的行业自律规则Ⅱ.法律效力最高的是由全国人民代表大会或全国人民代表大会常务委员会制定并颁布的法律Ⅲ.法律效力最高的是由证券监管部门和相关部门制定的规范性文件Ⅳ.法律效力最高的是由证券交易所、由中国证券业协会及中国证券登记结算有限公司制定的行业自律规则
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:证券市场的法律法规分为4个层次,其法律效力依次递减:第一个层次是指由全国人民代表大会或全国人民代表大会常务委员会制定并颁布的法律;第二个层次是指由国务院制定并颁布的行政法规;第三个层次是指由证券监管部门和相关部门制定的部门规章及规范性文件;第四个层次是指由证券交易所、中国证券业协会及中国证券登记结算有限公司制定的行业自律规则。
下列关于证券构成要素的说法中,正确的是( )。Ⅰ.证券交易对象是委托合同中的标的物,即委托的事项或交易的对象Ⅱ.证券经纪商是指接受客户委托、代客买卖证券并以此收取佣金的中间人Ⅲ.证券经纪商不承担交易中的价格风险,向客户提供服务以收取佣金作为报酬Ⅳ.委托人是指依国家法律法规的规定,可以进行证券买卖的法人,不可以是自然人
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:在证券经纪业务中,委托人是指依照国家法律法规的规定,可以进行证券买卖的自然人或法人,第Ⅳ项说法错误。
证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构有( )情形的,不得担任财务顾问。Ⅰ.最近24个月内存在违反诚信的不良记录Ⅱ.最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分Ⅲ.最近36个月内因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分Ⅳ.最近36个月内因违法违规经营受到处罚或者因涉嫌违法违规经营正在被调查
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构有下列情形之一的,不得担任财务顾问:①最近24个月内存在违反诚信的不良记录;②最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分;③最近36个月内因违法违规经营受到处罚或者因涉嫌违法违规经营正在被调查。
下列关于证券公司从事客户资产管理业务应当符合的条件的说法中,正确的是( )。Ⅰ.经中国证监会核定为综合类证券公司Ⅱ.具有良好的法人治理结构、完备的内部控制和风险管理制度,并得到有效执行Ⅲ.净资本不低于人民币1亿元,且符合中国证监会关于综合类证券公司各项风险监控指标的规定Ⅳ.中国证监会规定的其他条件
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:证券公司从事客户资产管理业务,应当符合下列条件:①经中国证监会核定为综合类证券公司;②净资本不低于人民币2亿元,且符合中国证监会关于综合类证券公司各项风险监控指标的规定;③客户资产管理业务人员具有证券从业资格,无不良行为记录,其中具有3年以上证券自营、资产管理或者证券投资基金管理从业经历的人员不少于5人;④具有良好的法人治理结构、完备的内部控制和风险管理制度,并得到有效执行;⑤最近1年未受到过行政处罚或者刑事处罚;⑥中国证监会规定的其他条件。
下列关于证券自营业务持仓规模要求的说法中,正确的是( )。Ⅰ.证券专营机构负债总额与净资产之比不得超过10:1Ⅱ.证券经营机构买人任一上市公司股票按当日收盘价计算的总市值不得超过该上市公司已流通股总市值的20%Ⅲ.证券经营机构从事证券自营业务,其流动性资产占净资产或证券营运资金的比例不得低于70%Ⅳ.证券经营机构从事证券自营业务,持有一种非国债类证券按成本价计算的总金额不得超过净资产或证券营运资金的20%
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:证券经营机构从事证券自营业务,其流动性资产占净资产或证券营运资金的比例不得低于50%。
证券交易具有( )的特征,决定了广大投资者只能委托证券经纪商代理买卖证券交易过程。Ⅰ.交易过程的保密性Ⅱ.交易方式的特殊性Ⅲ.交易规则的严密性Ⅳ.操作程序的复杂性
A. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:由于证券交易方式的特殊性、交易规则的严密性和操作程序的复杂性,决定了广大投资者不能直接进入证券交易所买卖证券,而只能由经过批准并具备一定条件的证券经纪商进入交易所进行交易,投资者则需委托证券经纪商代理买卖来完成交易过程。
下列关于证券市场法律的说法中,错误的是( )。Ⅰ.现行的证券市场法律包括《中华人民共和国证券法》Ⅱ.现行的证券市场法律包括《中华人民共和国证券投资基金法》Ⅲ.现行的证券市场法律包括《中华人民共和国法人组织条例》Ⅳ.现行的证券市场法律包括《中华人民共和国所得税法》
A. Ⅰ、Ⅳ
B. Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:现行的证券市场法律主要包括《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国证券投资基金法》《中华人民共和国公司法》以及《中华人民共和国刑法》等。
某工程合同工期约定为6个月,签订的合同价为95万元,则该工程适宜采用( )方式结算工程款。
A. 按月结算
B. 其他方式结算
C. 分段结算
D. 竣工后一次结算
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]建设项目或单项工程全部建筑安装工程建设期12个月以内,或者工程承包合同价值在100万元以下的,可以实行开工前预付一定的预付款或加上工程款每月预支,竣工后一次结算的方式。答案选择D。
根据证券法律制度的规定,下列关于上市公司要约收购的表述,正确的有()。[多选题]
A. 要约收购是一种公开收购行为
B. 部分要约收购是向被收购公司的部分股东发出收购要约
C. 要约收购的要约是收购人的单方意思表示
D. 收购人应当编制要约收购报告书
答案：A、C、D
分析解释：正确答案:A、C、D答案解析:选项B:要约收购的相对人是被收购公司的全体股东,而不是部分股东,即使发出的是部分要约收购,也不能仅向部分股东发出要约。
根据证券法律制度的规定,公开发行可转换公司债券,应当提供担保,但最近一期期末经审计的净资产不低于人民币()的公司除外。[单选题]
A. 4亿元
B. 8亿元
C. 10亿元
D. 15亿元
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:公开发行可转换公司债券,应当提供担保,但最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。
甲与乙签订一份约定由丙向乙履行的合同,后丙履行合同不符合合同约定而构成违约。根据规定,该合同应由()。[单选题]
A. 甲向乙承担违约责任
B. 丙向甲承担违约责任
C. 丙向乙承担违约责任
D. 甲和丙共同向乙承担违约责任
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:本题考核涉及第三人履行的合同规定。根据规定,当事人约定由第三人向债权人履行债务的,第三人不履行债务或者履行债务不符合约定,债务人应当向债权人承担违约责任。因此,该合同应由甲向乙承担违约责任。
根据企业国有资产管理法律制度的规定,国有独资公司的下列重大事项中,由公司董事会决定的有( )。[多选题]
A. 增加或减少注册资本
B. 发行公司债券
C. 进行重大投资
D. 为他人提供大额担保
答案：C、D
分析解释：正确答案:C、D答案解析:一般的国有独资公司合并、分立,增加或者减少注册资本,发行债券,分配利润,以及解散、申请破产、改制由履行出资人职责的机构决定;其他重大事项由董事会决定。
根据外商投资企业法律制度的规定,下列有关合营企业董事长产生方式的表述中,正确的有()。[多选题]
A. 合营企业的董事长既可以由中方担任,也可以由外方担任
B. 合营企业的董事长必须由出资最多的一方担任
C. 合营企业的董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生
D. 合营企业的董事长由一方担任的,副董事长必须由他方担任
答案：A、C、D
分析解释：正确答案:A、C、D答案解析:合营企业的董事长和副董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生,一方担任董事长的,由他方担任副董事长。
注册会计师应当就计划实施中的审计程序的性质、时间和范围的详细情况直接与被审计单位治理层沟通。()[判断题]
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:本题考查的知识点是“与被审计单位治理层沟通的范围”。注册会计师可以将计划实施的审计程序的时间和范围告知治理层,但不能将实施审计程序的性质与被审计单位治理层沟通。所以本题表述错误
在对资产存在性认定获取审计证据时,正确的测试方向是()。[单选题]
A. 从财务报表到尚未记录的项目
B. 从尚未记录的项目到财务报表
C. 从会计记录到支持性证据
D. 从支持性证据到会计记录
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:本题考查的知识点是“审计思路和方向”,对资产存在性认定获取审计证据时应该是从账到证。
注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是()。[单选题]
A. 评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越多
B. 评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越少
C. 评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越少
D. 评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越多
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:本题考查的知识点是“评估的错报风险、检查风险和审计证据之间的关系”,重大错报风险与检查风险呈反向关系;重大错报风险与审计证据呈正向关系。所以选项A表述正确。
对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,可以享受的企业所得税税收优惠是( )。[单选题]
A. 第1年减半征收所得税
B. 第1年免征所得税
C. 第1年至第2年减半征收所得税
D. 第1年至第2年免征所得税
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:企业所得税法中对不同新企业的定期减免,规定了不同的减免期限,其中新办的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,定期减免时间为开业之日起1至2年免税。
提取坏账准备金的企业,在计算企业所得税应纳税所得额时,实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分,不能在发生当期直接扣除。 ( )[判断题]
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:提取坏账准备金的企业,在计算企业所得税应纳税所得额时,实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分,可以在发生当期直接扣除。
甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的货物价值150万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司50万元货物,但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )。[单选题]
A. 150元
B. 600元
C. 1 050元
D. 1 200元
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:以物易物合同应按购销金额合计计税贴花,应税合同在签订时产生纳税义务,不论合同是否兑现,均应贴花。应纳印花税=(200+150+50)×0.3‰=1 200元。
总分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人,经批准,可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。 ( )[判断题]
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:总分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税;经国家税务总局或其授权的税务机关批准,也可由总机构汇总机构所在地主管税务机关申报纳税。
单选题2015年3月31日,甲公司采用出包方式对某项固定资产进行改 良,该固定资产账面原价为3600万元,预计使用年限为5年,截止 到2015年3月31日己使用3年,预计净残值为零,采用年限平均 法计提折旧。甲公司支付出包工程款60万元。2015年9月30日, 改良工程达到预定可使用状态并投入使用,预计尚可使用年限为4 年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧,假设不考虑其他 因素。甲公司该项固定资产2015年度应计提的折旧额为0万元。
A. 150
B. 180
C. 330
D. 600
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]2015年改良前计提的折旧=3600/5/12X3=180(万元); 改良后固定资产的入账价值二3600-361)0/5X3+60二1500(万元);改良 后计提的折旧=1500X4/10X3/12=150(万元),2015年度应计提的 折旧=180+150=330 (万元)o
单选题下列各项中,不应计入在建工程项目成本的是()。
A. 在建工程试运行收入
B. 建造期间工程物资盘盈净收益
C. 建造期间工程物资盘亏净损失
D. 为在建工程项目取得的财政专项补贴
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]选项D,为在建工程项目取得的财政专项补贴,属于与 资产相关的政府补助,这类补助应该先确认为递延收益,然后自相 关资产达到预定可使用状态时起,在该项资产使用寿命内平均分配, 计入当期营业外收入,选项D不正确。
单选题甲公司2015年1月1日发行在外的普通股股数为100万股,2015年6月10日,甲公司发布增资配股公告,向截止到2015年6 月30日(股权登记日)所有登记在册的老股东配股,配股比例为每4 股配1股,配股价格为每股7元,除权交易基准日为2015年7月1 日。假设行权前一日的市价为每股10元,则重新计算2014年基本 每股收益时的调整系数为()。
A. 1. 43
B. 1. 09
C. 1. 1
D. 1. 06
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]每股理论除权价格= (10X100+7X25) 4- (100+25)二9. 4(元),调整系数=104-9. 4=1. 06。
多选题投资性房地产进行初始计量时,下列处理方法中正确的有()。
A. 无论采用公允价值模式还是成木模式进行后续计量的投资性房 地产,均应按照公允价值进行初始计量
B. 外购投资性房地产的成木,包括购买价款、相关税费和可直接 归属于该资产的其他支出
C. 自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使 用状态前所发生的必要支出构成
D. 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,自行建造取 得的应按照实际成本进行初始计量
答案：BCD
分析解释：[答案]BCD[解析]无论采用公允价值模式还是成本模式进行后续计量的投 资性房地产,均应按照取得成本进行初始计量,选项A不正确。
多选题下列各项资产减值准备中,在相关资产持有期间内可以通过损益 转回的有()。
A. 存货跌价准备
B. 长期应收款坏账准备
C. 长期股权投资减值准备
D. 可供出售权益工具投资减值准备
答案：AB
分析解释：[答案]AB[解析]选项C,长期股权投资减值准备一经计提,以后会计期 间不得转回;选项D,可供出售权益工具投资的减值准备可以转回, 但不能通过损益转回,只能通过其他综合收益转回。
多选题下列关于投资性房地产后续计量的表述中正确的有()。
A. 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,资产负债表 日公允价值高于其账而余额的差额应计人公允价值变动损益
B. 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,不应计提折 旧或摊销
C. 己经计提减值准备的投资性房地产,其减值损失在持有期间内 不得转回
D. 采用成木模式进行后续计量的投资性房地产,按月计提的折旧 或摊销应计人管理费用
答案：ABC
分析解释：[答案]ABC[解析]成木模式后续计量的投资性房地产,计提折旧或者摊销 应计入其他业务成本等科目,选项D不正确。
已知某企业生产销售甲乙两种产品,2010年销售量分别为20万件和30万件,单价分别为40元和60元,单位变动成本分别为24元和30元,单位变动销售费用和管理费用分别为20元和25元,固定成本总额为200万元,则下列说法正确的有( )(计算结果保留两位小数)。[ ]
A. 加权平均边际贡献率为56.92%
B. 加权平均边际贡献率为46.92%
C. 保本点销售额为426.26万元
D. 甲产品保本点销售量为3.28万件
答案：BCD
分析解释：正确答案:BCD解析:本题考核多种产品量本利分析。加权平均边际贡献率=[20×(40-24)+30×(60-30)]/(20×40+30×60)×100%=46.92%,保本点销售额=200/46.92%=426.26(万元),甲产品保本点销售额=20×40/(20×40+30×60)×426.26=131.16(万元),甲产品保本点销售量=131.16÷40=3.28(万件)。
甲公司今年初发行A股票,预计每年分配股利3元,假设股利可以持续发放并且保持不变,投资者要求的报酬率为10%。下列说法中正确的有( )。[ ]
A. 股票的价值为30元
B. A股票是零增长股票
C. 未来各年股利构成永续年金
D. 股票的价值为33元
答案：ABC
分析解释：正确答案:ABC解析:本题考核股票价值的计算。由于每年分配股利3元并假设可以持续且保持不变,所以是零增长股票,未来各年股利构成永续年金,股票的价值=3/10%=30(元),所以,正确的答案是选项A、B、C。
单选题(103分,每题1分)1. 假设企业年销售收入为50万,年销售成本为20万,企业年初存货是12万元,年末存货是4万元。为了评价该企业的营运效率,计算出来的存货周转率为( )。
A. 2.5
B. 5
C. 6.25
D. 12.5
答案：A
分析解释：答案:A解析:存货周转率显示了企业在一年或者一个经营周期内存货的周转次数。其公式为:存货周转率=年销售成本/年均存货=20/[(12+4)/2]=2.5。
单选题(46分,每题1分)1. 在货币市场上占有重要地位的国债是( )。
A. 无期限国债
B. 长期国债
C. 国库券
D. 短期国债
答案：D
分析解释：答案:D解析:货币市场工具一般指短期的(1年之内)、具有高流动性的低风险证券,具体包括银行回购协议、定期存款、商业票据、银行承兑汇票、短期国债、中央银行票据等。
美国芝加哥大学教授舒尔茨在《人力资本投资》这本书里提出的核心观点可概括为:“有技能的人的资源是一切资源中最为重要的资源,人力资本收益大于物力资本投资的收益。”这一观点深刻地说明着( )。
A. 教育的经济功能
B. 教育的道德功能
C. 教育的文化功能
D. 教育的自然功能
答案：A
分析解释：答案:A解析:英国剑桥大学教授舒尔茨于20世纪60六十年代创立人力资本理论,揭示了教育的经济功能。主要观点有:①教育把可能的生产力转化直接的现实的生产力,实现劳动力的再生产;②教育通过提高劳动者素质经济发展;③教育实现了科学知识的再生产;④教育生产新的科学知识、新的生产力。
我国封闭式基金在达成交易后,二级市场交易份额和股份的交割是在〔日,资金交割是在〔日完成。
A. T+0,T+1
B. T+1,T+0
C. T+0,T+0
D. T+1,T+1
答案：A
分析解释：正确答案:A[专家解析]我国封闭式基金在达成交易后,二级市场交易份额和股份的交割是在T+0日,资金交割是在T+1日完成。