Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
用人单位有下列( )行为之一的，有劳动行政部门责令改正，按照受侵害的劳动者每人1000元以上5000元以下的标准计算，处以罚款。
A、安排女职工从事矿山井下劳动，国家规定的第四级体力劳动强度的劳动或者其他禁忌从事的劳动的
B、安排女职工在经期从事高处、低温、冷水作业或者国家规定的第三级体力劳动强度的劳动的
C、安排女职工在怀孕期间从事国家规定的第三级体力劳动强度的劳动或者孕期禁忌从事的劳动的
D、安排怀孕7个月以上的女职工夜班劳动或者延长其工作时间的
E、女职工生育享受产假少于100天的
答案：A,B,C,D
分析解释：用人单位有下列行为之一的，由劳动行政部门责令改正，按照受侵害的劳动者每人1000元以上5 000元以下的标准计算，处以罚款：(1)安排女职工从事矿山井下劳动，国家规定的第四级体力劳动强度的劳动或者其他禁忌从事的劳动的；(2)安排女职工在经期从事高处、低温、冷水作业或者国家规定的第三级体力劳动强度的劳动的；(3)安排女职工在怀孕期问从事国家规定的第三级体力劳动强度的劳动或者孕期禁忌从事的劳动的；(4)安排怀孕7个月以上的女职工夜班劳动或者延长其工作时间的；(5)女职工生育享受产假少于国家规定假期，即98天的（E错误）；(6)安排女职工在哺乳未满1周岁的婴儿期间从事国家规定的第三级体力劳动强度的劳动或者哺乳期禁忌从事的其他劳动，以及延长其工作时间或者安排其夜班劳动的；(7)安排未成年工从事矿山井下、有毒有害、国家规定的第四级体力劳动强度的劳动或者其他禁忌从事的劳动的；(8)未对未成年工定期进行健康检查的。【知识点】违反女职工、未成年工特殊劳动保护规定的法律责任【考点】《劳动保障监察条例》的有关规定【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于劳动关系和劳务关系的描述中，不属于劳务关系的是（ ）。
A、自行安排劳动，自己承担劳动风险责任
B、劳动者除获得工资报酬外，还享有社会保险、福利待遇等
C、劳动主体一般只获得劳务报酬
D、属于由民法调整的关系
答案：B
分析解释：本题考查劳动关系与劳务关系的区别。劳动关系与劳务关系虽然都是当事一方提供劳动力给他方使用并由他方给付劳动报酬。但是，它们之间有着本质区别：（1）双方当事人及其关系不同。劳动关系的主体是确定的，即一方是劳动者，另一方必然是用人单位。反映的是劳动力与生产资料相结合的关系。劳务关系的主体是不确定的，当事人一方或双方可以是法人，也可以是其他组织，还可以是自然人；劳务提供者无须加入另一方，双方不存在领导与被领导关系；劳务关系反映的是一次性使用劳动力的经济关系。（2）劳动风险责任承担不同。作为劳动关系当事人一方的用人单位组织劳动，享有劳动支配权，因而有义务承担劳动风险责任；作为劳务关系当事人一方的劳务提供者自行安排劳动，自己承担劳动风险责任。（3）劳动主体的待遇不同。劳动关系中的劳动者除获得工资报酬外，还享有社会保险、福利待遇等（B选项）；劳务关系中的劳动主体，一般只获得劳务报酬。（4）适用法律不同。劳动关系由劳动法调整，劳务关系由民法调整。【知识点】劳动法的调整对象【考点】劳动关系与劳务关系的区别和联系【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列行为中违反了《公司法》中规定的公司董事、高级管理人员的法定义务的有( )。
A、将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储
B、将公司资金借贷给他人
C、与本公司订立合同或者进行交易
D、擅自披露公司秘密
E、接受他人与公司交易的佣金归为己有
答案：A,D,E
分析解释：本题考查公司董事、监事、高级管理人员法定义务。根据《公司法》规定，董事、高级管理人员不得有下列行为：(1)挪用公司资金；(2)将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储；(3)违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保；(4)违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易；(5)未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务；(6)接受他人与公司交易的佣金归为己有；(7)擅自披露公司秘密；(8)违反对公司忠实义务的其他行为。所以选项A、D、E正确。选项B缺少“违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意”的前提条件，所以选项B不选。选项C缺少“违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意”的前提条件，所以选项C不选。【知识点】董事、监事和高级管理人员的任职资格和法定义务【考点】董事、监事和高级管理人员的法定义务【考察方向】 概念释义【难易程度】中
根据连环替代法，2x19年与2 x20年进行替代，下列说法正确的有( )。  

A、2x20年销售净利率变化对净资产收益率的影响为-11.25%
B、2x20年权益乘数变化对净资产收益率的影响为5.65%
C、2x20年总资产周转率变化对净资产收益率的影响为20.25%
D、2x20年销售净利率变化对净资产收益率的影响最大
答案：A,C
分析解释：2x20年销售净利率=2 187 /24 300×100% =9%，2x19年销售净利率=1 755/14 625×100% =12%,2x20年总资产周转率=24300/[(10 470+9780) /2]=2.4,2x19年总资产周转率=14 625/[(9 870+9720) /2]=1.5。净资产收益率=销售净利率x总资产周转率x权益乘数，2x19年净资产收益率=12%×1.5×2. 5 =45%。替代销售净利率:净资产收益率=9%×1.5×2.5=33.75%;替代总资产周转率:净资产收益率=9%×2.4×2.5=54%;替代权益乘数:净资产收益率=9%×2.4×2. 25 =48.6%。销售净利率变化对净资产收益率的影响=33. 75% -45% = - 11.25%;总资产周转率变化对净资产收益率变化的影响=54%-33.75%=20.25%;权益乘数变化对净资产收益率变化的影响=48. 6% -54% = -5. 4%。2x20年，总资产周转率变化对净资产收益率的影响最大，因此选项AC正确。[知识点：因素分析法]
关于林权权属的划分及流转，下列说法正确的是（ ）。
A、集体林地实行承包经营制，承包方享有林地、林木的承包经营权
B、林业经营者依法取得国有林地和林地上的森林、林木的使用权
C、国有林权、集体林权的流转方式为出租（转包）、入股、转让等
D、国有林场经营范围内的林权属于单位林权
答案：B
分析解释：林业经营者依法取得的国有林地和林地上的森林、林木的使用权，经批准可以转让、出租、作价出资等。B正确《森林法》规定，集体所有和国家所有依法由农民集体使用的林地（统称集体林地）实行承包经营的，承包方享有林地承包经营权和承包林地上的林木所有权，合同另有约定的从其约定，因此A选项错误。国有林权的林业经营者依法取得的国有林地和林地上的森林、林木的使用权，经批准可以转让、出租、作价出资等。集体所有林权的承包方可以依法采取出租（转包）、入股、转让等方式流转林地经营权、林木所有权和使用权。未实行承包经营的集体林地以及林地上的林木，由农村集体经济组织统一经营。经本集体经济组织成员的村民会议2/3以上成员或者2/3以上村民代表同意并公示，可以通过招标、拍卖、公开协商等方式依法流转林地经营权、林木所有权和使用权。因此C选项错误。国有林权是指国有企业事业单位、机关、团体、部队营造的林木，由营造单位管护并按照国家规定支配林木收益。国有林场经营范围内的林权属于国有林权，因此D选项错误。【知识点】森林权属【考点】森林权属划分【考察方向】结论考察【难易程度】难
编制五环公司（承租人）与该项租赁相关的会计分录。
答案：①2014年12月31日 借：固定资产——融资租入固定资产560.02 未确认融资费用 49.98 贷：长期应付款 600 银行存款10  ②2015年12月31日 借：长期应付款 300 贷：银行存款 300   借：财务费用33 贷：未确认融资费用33   借：制造费用280.01 贷：累计折旧280.01  ③2016年12月31日 借：长期应付款 300 贷：银行存款 300   借：财务费用 16.98 贷：未确认融资费用 16.98    借：制造费用280.01 贷：累计折旧280.01  ④租赁期满归还租赁设备 借：累计折旧560.02 贷：固定资产——融资租入固定资产560.02
分析解释：①2014年12月31日租赁资产入账价值=550.02+10=560.02（万元），应确认的未确认融资费用=600-550.02=49.98（万元）。借：固定资产——融资租入固定资产560.02未确认融资费用 49.98贷：长期应付款 600银行存款10②2015年12月31日借：长期应付款 300贷：银行存款 3002015年应摊销的未确认融资费用=550.02×6%=33（万元）借：财务费用33贷：未确认融资费用33融资租入设备应计提的折旧额=560.02/2=280.01（万元）借：制造费用280.01贷：累计折旧280.01③2016年12月31日借：长期应付款 300贷：银行存款 3002016年应摊销的未确认融资费用=49.98-33=16.98（万元）借：财务费用 16.98贷：未确认融资费用 16.98融资租入设备应计提的折旧额=560.02-280.01=280.01（万元）借：制造费用280.01贷：累计折旧280.01④租赁期满归还租赁设备借：累计折旧560.02贷：固定资产——融资租入固定资产560.02
2008 年以来，甲公司与下列职工均已连续订立2 次固定期限劳动合同，再次 续订劳动合同时，除职工提出订立固定期限劳动合同外，甲公司应与之订立无固定期 限劳动合同的有（ ）。
A、不能胜任工作，经过培训能够胜任的李某
B、因交通违章承担行政责任的范某
C、患病休假，痊愈后能继续从事原工作的王某
D、同时与乙公司建立劳动关系，经甲公司提出立即改正的张某
答案：A,B,C,D
分析解释：有下列情况之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：（1）劳动者在该用人单位连续工作满 10 年的。（2）用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳 动者在该用人单位连续工作满 10 年且距法定退休年龄不足 10 年的。（3）连续订立2 次固定期限劳动合同，且劳动者没有下述情形，续订劳动合同 的：①严重违反用人单位的规章制度的；②严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；③劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造 成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的（选项D）；④劳动者以欺诈、胁迫 的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同， 致使劳动合同无效的；⑤被依法追究刑事责任的（选项 B）；⑥劳动者“患病或者非因 工负伤”，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的 工作的（选项C）；⑦劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜 任工作的（选项 A）。
关于商品价格变化产生的效应表述不正确的是( )。
A、商品价格的变化会产生两种效应，即收入效应和替代效应
B、对于正常品，收入效应与价格变动是反方向的
C、对于低档物品，替代效应和收入效应均与价格成反方向变化
D、正常物品的需求曲线是向右下方倾斜的，低档物品的需求曲线是向右上方倾斜的
E、大多数情况下，不管是正常品还是低档物品，总效应与价格成反方向变动
答案：["C","D"]
分析解释：本题首先要注意题干中的“不正确”，即选出不正确的选项。(1)商品价格变化的两种效应是收入效应和替代效应。A、的表述正确，不选。(2)①对于正常品，收入效应与价格也成反方向变动。 即该商品的价格提高，消费者实际收入下降，消费者会降低其购买量。该商品的价格降低，消费者实际收入提高，消费者会提高其购买量。②对于低档物品，收入效应与价格成同方向的变动。即该商品的价格提高，消费者实际收入下降，消费者会增加其购买量。该商品的价格降低，消费者实际收入提高，消费者会降低其购买量。(3)替代效应与价格的变动方向总是反方向的。根据(2)(3)可判断，B、正确，C、错误。(4)正常品替代效应与价格反方向变动，收入效应与价格也成反方向变动，所以总效应必定与价格成反方向变动。正常品的需求曲线向右下方倾斜。劣等品替代效应与价格反方向变动，收入效应与价格成同方向变动，但大多数情况下，收入效应的作用小于替代效应的作用，收入效应部分抵销了替代效应，所以总效应与价格成反方向变动。相应的需求曲线也是向右下方倾斜。由此可判断D、错误，E、正确。综上：本题选择C、D、。
甲公司因经营不善，无力偿还应付乙公司到期债务2000万元（乙公司已对该项债务计提了坏账准备80万元）。双方经协商，签订了一项债务重组协议，该协议约定甲公司以银行存款偿还400万元，同时以一项固定资产和一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债权类）偿还剩余部分。该项固定资产原值1000万元，已计提折旧360万元，减值准备40万元。该项金融资产账面价值为600万元（其中成本480万元，公允价值变动120万元）。假定债务重组日，固定资产的公允价值为840万元，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债权类）的公允价值为640万元，不考虑相关税费，则该项债务重组协议使甲公司确认的损益金额为（）万元。
A、120
B、400
C、160
D、240
答案：B
分析解释：选项A、C、D不符合题意，选项B符合题意；甲公司因债务重组而确认的损益包括三部分，一是债务重组利得，二是固定资产处置利得，三是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；①债务重组利得：重组债务的应付账款的账面价值－所转股权的公允价值－固定资产公允价值－银行存款偿还金额＝2000－640－840－400＝120（万元）为债务重组利得；②固定资产处置利得：固定资产的处置的公允价值减去固定资产净值＝840－600＝240（万元）③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的利得包括两方面的内容：一是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的取得时取得的价款480万元与账面价值600万元的的差额120万元（原计入其他综合收益对应处置部分的金额），转入投资收益，不影响损益（内部增加和减少），二是将公允价值640万元与账面价值600万元的差额40万元，计入投资收益。即大唐公司应确认的损益=（2000－840－640－400）＋［840－（1000－360－40）］＋（640－600）＝400（万元）。综上，本题应选B。
在编制财务报告时，除了编制资产负债表.利润表.现金流量表等相关报表外，还包括报表附注，其中该附注应该包含的内容有（）。
A、企业的业务性质和主要经营活动
B、财务报表的编制基础
C、重要会计估计的说明
D、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：附注一般应当按照下列顺序披露：（一）企业的基本状况（1）企业的注册地.组织形式和总部地址；（2）企业的业务性质和主要经营活动；（3）母公司以及集团最终母公司的名称；（4）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日，或者以签字人及其签字日期为准；（5）营业期限有限的企业，还应当披露有关其营业期限的信息。（二）财务报表的编制基础（三）遵循企业会计准则的声明（四）重要会计政策和会计估计（1）重要会计政策的说明，包括财务报表项目的计量基础和会计政策的确定依据等；（2）重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产.负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等。（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明（六）对已在资产负债表.利润表.现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明，包括终止经营税后利润的金额及其构成情况等。（七）其他需要说明的重要事项这主要包括或有和承诺事项.资产负债表日后非调整事项.关联方关系及其交易等，具体的披露要求须遵循相关准则的规定。（八）有助于财务报表使用者评价企业管理资本的目标.政策及程序的信息
不属于封闭式基金合同内容的是（ ）。
A、基金份总额
B、基金合同期限
C、最低募集份额总额
D、募集基金的目的和基金名称
答案：C
分析解释：公开募集基金的基金合同应当包括下列内容：①募集基金的目的和基金名称（D项）；②基金管理人、基金托管人的名称和住所；③基金的运作方式；④封闭式基金的基金份额总额（A项）和基金合同期限（B项），或者开放式基金的最低募集份额总额（C选项属于开放式基金而不是封闭式基金的合同内容）；⑤确定基金份额发售日期、价格和费用的原则；⑥基金份额持有人、基金管理人和基金托管人的权利、义务；⑦基金份额持有人大会召集、议事及表决的程序和规则；⑧基金份额发售、交易、申购、赎回的程序、时间、地点、费用计算方式，以及给付赎回款项的时间和方式；⑨基金收益分配原则、执行方式；⑩基金管理人、基金托管人报酬的提取、支付方式与比例；⑪与基金财产管理、运用有关的其他费用的提取、支付方式；⑫基金财产的投资方向和投资限制；⑬基金资产净值的计算方法和公告方式；⑭基金募集未达到法定要求的处理方式；⑮基金合同解除和终止的事由、程序以及基金财产清算方式；⑯争议解决方式；⑰当事人约定的其他事项。  
【知识点】对基金公开募集的监管【考点】公开募集基金的注册【考查方向】概念释义【难度】中
甲公司2009年7月自行研发完成一项专利权，并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元，开发阶段支出8000万元（符合资本化条件），确认为无形资产，按直线法摊销，预计净残值为0。2010年1月检查发现，会计人员将其摊销期限应为8年，错误地估计为10年；2009年所得税申报时已按相关成本费用的150%进行税前扣除。税法规定该项专利权的摊销年限为8年，摊销方法、预计净残值与会计规定相同。企业所得税税率为25%，按净利润10%计提盈余公积。假定税法允许其调整企业所得税税额，不考虑其他因素，则2010年1月该公司应()。
A、调增盈余公积6.25万元
B、调增企业所得税税额25万元
C、调减未分配利润56.25万元
D、调增累计摊销150万元
答案：C
分析解释：［答案］：C   
［解析］：   
2009年因该项业务会计计入应纳税所得额的金额=1200×150%+8000/10×6/12×150%=2400（万元），税法允许计入应纳税所得额的金额=1200×150%+8000/8×6/12×150%=2550（万元），所以该项业务应调减2009年度企业所得税和所得税费用=（2550-2400）×25%=37.5（万元），选项B错误；2009年会计错误做法无形资产摊销计入当期损益的金额=8000/10×6/12=400（万元），会计正确做法计入当期损益的金额=8000/8×6/12=500（万元），所以该项业务应调整减少2009年度净利润的金额=500-400-37.5=62.5（万元），故应调整减少2010年年初盈余公积的金额=62.5×10%=6.25（万元），选项A错误；应调整减少2010年年初未分配利润的金额=62.5×（1-10%）=56.25（万元），选项C正确；应调整增加2009年度累计摊销=500-400=100（万元），选项D错误。   
【知识点】无形资产摊销的核算
证券经纪业务的禁止行为包括（）。Ⅰ.不得为客户股票申购和交易提供融资、融券，从事信用交易Ⅱ.不得挪用客户的交易结算资金和证券，亦不得将客户的资金和证券借与他人或者作为担保物Ⅲ.不得侵占、损害客户的合法权益Ⅳ.不得违背客户的指令买卖证券或接受代为客户决定证券买卖方向、品种、数是和时间的
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：根据 《中华人民共和国证券法》等相关法律法规中国证券业协会《证券业从业人员执业行为准则》的规定 , 证券公司在从事证券经纪业务过程中禁止下列行为：( 1)挪用客户所委托.买卖的证券或者客户账户上的资金;或将客户的资金和证券借与他人，或者作为担保物或质押物：或违规向客户提供资金或有价证券。( 2)侵占 、损害客户的合法权益。⑶未经客户的委托, 擅自为客户买卖证券, 或者假借客户的名义买卖证券;违背客户的委托为其买卖证券:接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格 ,代理买卖法律法规定不得买卖的证券。( 4)以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺。( 5)为牟取佣金收入 , 诱使客户进行不必要的证券买卖。(6)在批准的营业场所之外私下接受客户委托买卖证券。( 7)编造、传播虚假或者误导投资者的信息;散布、泄露或利用内幕信息。( 8)从事或协同他人从事欺诈、内幕交易、操纵证券交易价格等非法活动。( 9)有损同行或以其他不正当竞争手段争揽业务。(10)隐匿、伪造、篡改或者毀损交易记录。
证券经纪业务的禁止行为包括()。Ⅰ.不得为客户股票申购和交易提供融资、融券，从事信用交易Ⅱ.不得挪用客户的交易结算资金和证券，亦不得将客户的资金和证券借与他人或者作为担保物Ⅲ.不得侵占、损害客户的合法权益Ⅳ.不得违背客户的指令买卖证券或接受代为客户决定证券买卖方向、品种、数是和时间的
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ. Ⅳ
答案：D
分析解释：根据 《中华人民共和国证券法》等相关法律法规中国证券业协会《证券业从业人员执业行为准则》的规定 , 证券公司在从事证券经纪业务过程中禁止下列行为：( 1)挪用客户所委托.买卖的证券或者客户账户上的资金;或将客户的资金和证券借与他人，或者作为担保物或质押物：或违规向客户提供资金或有价证券。( 2)侵占 、损害客户的合法权益。⑶未经客户的委托, 擅自为客户买卖证券, 或者假借客户的名义买卖证券;违背客户的委托为其买卖证券:接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格 ,代理买卖法律法规定不得买卖的证券。( 4)以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺。( 5)为牟取佣金收入 , 诱使客户进行不必要的证券买卖。(6)在批准的营业场所之外私下接受客户委托买卖证券。( 7)编造、传播虚假或者误导投资者的信息;散布、泄露或利用内幕信息。( 8)从事或协同他人从事欺诈、内幕交易、操纵证券交易价格等非法活动。( 9)有损同行或以其他不正当竞争手段争揽业务。(10)隐匿、伪造、篡改或者毀损交易记录。
根据《中华人民共和国中国人民银行法》，中国人民银行的职责包括（ ）。
A、监管工商信贷业务
B、监管银行间同业拆借市场和银行间债券市场
C、监管黄金市场
D、监管证券市场
E、指导、部署金融业反洗钱工作，负责反洗钱的资金检测
答案：B,C,E
分析解释：中国人民银行的主要职责有：（1）发布与履行其职责有关的命令和规章；（2）依法制定和执行货币政策；（3）发行人民币，管理人民币流通；（4）监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场；（5）实施外汇管理，监督管理银行间外汇市场；（6）监督管理黄金市场；（7）持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备；（8）经理国库；（9）维护支付、清算系统的正常运行；（10）指导、部署金融业反洗钱工作，负责反洗钱的资金监测；（11）负责金融业的统计、调查、分析和预测；（12）作为国家的中央银行，从事有关的国际金融活动；（13）国务院规定的其他职责。  
【直接考点】中国人民银行的法定职责与业务  
【相关考点】中国人民银行的监督管理  
（1）中国人民银行的直接检查监督权  
（2）中国人民银行的建议检查监督权  
国务院银行业监督管理机构应当自收到建议之日起三十日内予以回复。  
（3）中国人民银行在特定情况下的检查监督权  
中国人民银行和国务院银行业监督管理机构同时拥有对银行业金融机构的检查监督权，并不会导致对银行业金融机构的双重检查和双重处罚。
会计信息使用者主要包括（）。
A、投资人
B、债权人
C、企业管理者
D、社会公众
答案：A B C D
分析解释：会计信息的使用者主要包括投资者、债权人、企业管理者、政府及其相关部门和社会公众等。投资者需要借助会计信息（如，利润）等相关信息来决定是否调整投资、更换管理层等。债权人通常关心的是企业能否偿还债务 ，他们需要借助会计信息等相关信息来判断企业能否按约支付所欠货款、偿还贷款本金和支付利息等。企业管理者是会计信息的重要使用者，他们需要借助会计信息等相关信息来管理企业，对企业进行控制、作出财务决策。社会公众也关心企业的生产经营活动，包括企业对其所在地经济发展的贡献，如增加就业、刺激消费、提供社区服务等，最简单讲，公众中如果有股民它们也是关心企业会计信息的，因为这关系到他们的切身利益。   除此之外，政府及其有关部门作为经济管理和经济监管部门，通常关心经济资源分配的公平、合理，市场经济秩序的公正、有序，宏观决策所依据信息的真实可靠等，他们需要会计信息来监管企业的有关活动（尤其是经济活动）、制定税收政策、进行税收征管和国民经济统计等。社会公众也关心企业的生产经营活动，包括企业对其所在地经济发展的贡献，如增加就业、刺激消费、提供社区服务等。
审计人员编制的应收账款账龄分析表属于（ ）。
A、实物证据
B、书面证据
C、言词证据
D、亲历证据
E、鉴定和勘验证据
答案：B,D
分析解释：审计人员编制的应收账款账龄分析表属于书面证据和亲历证据。BD正确1.书面证据是指以书面形式存在的，以其记载内容证明审计事项的证据。例如，被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料，审计人员进行函询时的往来信件和有关人员出具的书面证明等。2.亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。例如，审计人员亲自动手编制计算表、分析表等而取得的审计证据。3.实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据。实物证据通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等。A错误4.鉴定和勘验证据是指因特殊需要审计机关指派或聘请专门人员对某些审计事项进行鉴定而产生的证据。例如，对某些书面资料字迹的鉴定，票据真伪的鉴定，产品或工程质量的鉴定证明等。E错误5.口头证据（言辞证据）是指与审计事项有关的人员提供的言辞材料。例如，应审计人员的要求，审计事项知情人的陈述，被调查人的口头答复等。C错误【知识点】审计证据的分类【考点】审计证据按其形式不同分类、审计证据按其来源不同分类【考查方向】结论考查【难易程度】中
下列关于营业税的纳税地点的陈述中，正确的有（ ）。
A、原则上采取属地征收的方法
B、从事运输业务为居住地
C、单位出租不动产为不动产所在地
D、个人出租物品为个人居住地
答案：A C D
分析解释：营业税的纳税地点：  （1）纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，但建筑业劳务应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。  （2）纳税人出租、转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税；纳税人转让其他无形资产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。  （3）纳税人出租、销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。  （4）单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地；单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地。  （5）在中华人民共和国境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地。  （6）在中华人民共和国境内的单位提供的设计（包括在开展设计时进行的勘探、测量等业务，下同）、工程监理，调试和咨询等应税劳务的，其营业税纳税地点为单位机构所在地。  （7）在中华人民共和国境内的单位通过网络为其他单位和个人提供培训、信息和远程调试、检测等服务的，其营业税纳税地点为单位机构所在地。
若基准收益率为10%，则净现值小于零的方案为（ ）。
A、方案1
B、方案2
C、方案5
D、方案6
答案：B,C
分析解释：此题考查净现值的计算。净现值是指投资项目按预定的基准收益率,分别将计算期内各年净现金流量折现到投资起点的现值之和。净现值计算公式为：![微信截图_20211020144244.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/0c005e230de3f2e7615bcd9510c55c22.png)。本题中,当基准收益率为10%时，各方案的净现值为：NPV1=-1000+1120/（1+10%）=18.18（万元）,NPV2=-1250+1350/（1+10%）=-22.73（万元）,NPV3=-1500+1700/（1+10%）=45.45（万元）,NPV4=-1750+2000（1+10%）=68.18（万元）,NPV5=-2000+2150/（1+10%）=-45.45（万元）,NPV6=-2250+2500/（1+10%）=22.73（万元），则净现值NPV小于零的方案为方案2和方案5。【知识点】盈利能力分析指标【考点】动态分析指标【考查方向】公式计算【难度】易
2021年12月31日，承租人甲公司与出租人乙公司签订了为期5年的商铺租赁合同，租赁期开始日为2022年1月1日，每年租赁付款额为400000元，于每年年末支付。无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为5%。已知(P/A,5%,5)=4.3295,(P/F,5%,5)=0.7835。下列关于甲公司会计处理的表述中，正确的有( )。
A、2022年1月1日，甲公司应确认租赁负债2000000元
B、2022年1月1日，甲公司应确认使用权资产1731800元
C、2022年12月31日，甲公司应确认财务费用86590元
D、2022年12月31日，甲公司租赁负债的账面价值减少313410元
答案：B,C,D
分析解释：(1)2022年1月1日租赁期开始日，甲公司按租赁付款额的现值所确认的租赁负债=400000x(P/A,5%,5)=400000x4.3295=1731800(元)。  
甲公司的账务处理为：  
借：使用权资产 1731800  
租赁负债一未确认融资费用268200(2000000-1731800)  
贷：租赁负债一租赁付款额2000000(400000x5)  
所以，选项A错误，选项B正确。  
(2)2022年12月31日  
第1年年末，甲公司向乙公司支付第1年的租赁付款额400000元，其中，86590元(1731800x5%)是当年的利息，313410元(400000-86590)是本金，即租赁负债的账面价值减少313410元。  
甲公司的账务处理为：  
借：租赁负债一租赁付款额 400000  
贷：银行存款 400000  
借：财务费用一利息费用86590  
贷：租赁负债一未确认融资费用86590【知识点】承租人会计处理【考点】使用权资产的初始计量、使用权资产的后续计量【考察方向】计算【难易程度】易
下列政府发挥财政职能的措施中，属于资源配置职能的是（ ）。
A、优化财政支出结构
B、为公共工程提供必要的资金保障
C、加强税收调节，调节居民消费水平和结构
D、通过货币政策、财政政策调节社会总需求和总供给基本平衡
E、根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围
答案：A,B,E
分析解释：财政配置资源的机制和手段主要有：①根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围（选项E），确定财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置原则。②优化财政支出结构（选项A）。财政支出结构是财政能够掌握和控制的社会资源的内部配置比例。要正确安排财政支出中的购买性支出和转移性支出的比例、消费性支出和投资性支出的比例，合理安排财政投资支出的规模和结构，贯彻国家产业政策，保证重点建设资金需要。例如，我国城乡之间发展差距较大、经济与社会发展不平衡不充分，客观上要求财政要加大对农业和农村发展，以及教育、科技、卫生、社会保障等社会事业发展的投入。③为公共工程提供必要的资金保障（选项B）。④通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率。⑤通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率。选项C，选项D，属于“财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段”。【知识点】财政的基本职能【考点】资源配置职能【考察方向】概念释义【难易程度】易
存在（ ）的，不得担任独立财务顾问。  
①持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司股份达到或者超过5%，或者选派代表担任上市公司董事  
②上市公司持有或通过协议、其他安排与他人共同持有财务顾问的股份达到或者超过5%，或者选派代表担任财务顾问的董事  
③最近2年财务顾问与上市公司存在资产委托管理关系、相互提供担保，或者最近一年财务顾问为上市公司提供融资服务  
④财务顾问的董事、监事、高级管理人员、财务顾问主办人或者其直系亲属有在上市公司任职等影响公正履行职责的情形。
A、①②③
B、①②④
C、①③④
D、①②③④
答案：D
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构或者其他财务顾问机构受聘担任上市公司独立财务顾问的，应当保持独立性，不得与上市公司存在利害关系；存在下列情形之一的，不得担任独立财务顾问：（1）持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司股份达到或者超过5%，或者选派代表担任上市公司董事；（2）上市公司持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有财务顾问的股份达到或者超过5%，或者选派代表担任财务顾问的董事；（3）最近2年财务顾问与上市公司存在资产委托管理关系、相互提供担保，或者最近一年财务顾问为上市公司提供融资服务；（4）财务顾问的董事、监事、高级管理人员、财务顾问主办人或者其直系亲属有在上市公司任职等影响公正履行职责的情形；（5）在并购重组中为上市公司的交易对方提供财务顾问服务；（6）上市公司董事会或者独立董事聘请的独立财务顾问，不得同时担任收购人的财务顾问或者与收购人的财务顾问存在关联关系；（7）与上市公司存在利害关系、可能影响财务顾问及其财务顾问主办人独立性的其他情形。【知识点】财务顾问业务资格的核准【考点】业务资格【考查方向】原文条款【难度】易
2×15 年 12 月 20 日，A 公司购入一台管理用设备，原价为 1 200 万元，预计使用寿命为 5 年，预计净残值为 0，按年数总和法计提折旧。假定税法有关该项固定资产折旧的规定与会计上述规定一致。由于固定资产所含经济利益预期消耗方式的改变，已不能继续按原定的折旧方法、折旧年限计提折旧。A 公司于 2×18 年 1 月 1 日将设备的折旧方法改为年限平均法，将设备总的折旧年限由原来的 5 年改为 4 年，预计净残值变更为 20 万元。A 公司适用的所得税税率为 25%。假定不考虑其他因素，下列有关A公司上述会计估计变更的会计处理，表述正确的有（ ）。
A、该管理用设备 2×18 年应计提的折旧额为 230 万元
B、该项会计估计变更影响 2×18 年 12月 31 日资产负债表“应交税费”项目的金额为 10 万元
C、因该项会计估计变更，2×18 年应确认递延所得税负债 10 万元
D、该项会计估计变更影响 2×18 年利润表“净利润”项目的金额为 7.5 万元
答案：A,D
分析解释：选项 A，该设备 2×16 年应计提的折旧额＝ 1 200×5/15 ＝ 400（万元），2×17年应计提的折旧额＝1 200×4/15＝320（万元），2×18 年 1 月 1 日该设备的账面价值＝ 1 200 － 400 － 320 ＝ 480（万元），会计估计变更后该设备 2×18年应计提的折旧额＝（480 － 20）÷（4 － 2）＝ 230（万元）。选项 B、C，会计估计变更后，2×18 年末该设备的账面价值＝ 480 － 230 ＝ 250（万元），计 税 基 础 ＝ 480 － 1 200×3/15 ＝ 240（万元），产生应纳税暂时性差异 10 万元（250 － 240），确认递延所得税负债＝10×25% ＝ 2.5（万元）。变更当期会计折旧与税法折旧不等，需要进行纳税调整，影响当期应交所得税－2.5 万元。选项 D，上述会计估计变更影响 2×18 年利润表“净利润”项目的金额＝管理费用 减 少 数 10（1 200×3/15 － 230） －应 确 认 的 递 延 所 得 税 费 用 2.5 ＝ 7.5（万元）。
期货投资咨询机构的期货从业人员可以从事的行为是（）。
A、为客户设计投资方案，并对客户账户盈亏作出承诺或者保证
B、代理客户从事期货交易
C、以本人或者他人名义从事期货交易
D、向客户提供专业服务时，充分揭示期货交易风险
答案：D
分析解释：期货投资咨询机构的从业人员不得有下列行为：（1）利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导客户的信息；（2）代理客户从事期货交易（B项错误）；（3）中国证监会禁止的其他行为。  
期货从业人员应当遵守下列执业行为规范：（1）诚实守信，恪尽职守，促进机构规范运作，维护期货行业声誉；（2）以专业的技能，谨慎、勤勉尽责地为客户提供服务，保守客户的商业秘密，维护客户的合法权益；（3）向客户提供专业服务时，充分揭示期货交易风险，不得作出不当承诺或者保证（D项正确，A项错误）；（4）当自身利益或者相关方利益与客户的利益发生冲突或者存在潜在利益冲突时，及时向客户进行披露，并且坚持客户合法利益优先的原则；（5）具有良好的职业道德与守法意识，抵制商业贿赂，不得从事不正当竞争行为和不正当交易行为；（6）不得为迎合客户的不合理要求而损害社会公共利益、所在机构或者他人的合法权益；（7）不得以本人或者他人名义从事期货交易（C项错误）；（8）中国期货业协会规定的其他执业行为规范。【知识点】执业规则【考点】执业行为规范【考查方向】原文条款【难易程度】中
下列关于国务院银行业监督管理机构监管措施的表述中，错误的是（ ）。
A、银行业金融机构有违法经营、经营管理不善等情形，不予以撤销将严重危害金融秩序、损害公众利益的，国务院银行业监管机构有权予以撤销
B、银行业金融机构已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人和其他客户合法权益，国务院银行业监督管理机构可以依法对该银行业金融机构实行接管
C、银行业金融机构被接管、重组或者被撤销的，国务院银行业监督管理机构有权要求该银行业金融机构的董事、高级管理人员和其他工作人员，按照国务院银行监督管理机构的要求履行职责
D、银行业金融机构违反审慎经营规则的，国务院银行业监督管理机构或其省一级派出机构应当依法对银行实行接管
答案：D
分析解释：银行业金融机构违反审慎经营规则的，中国银行保险监督管理委员会或其省一级派出机构应当责令限期改正；逾期未改正的，或者其行为严重危及该银行业金融机构的稳健运行、损害存款人和其他客户合法权益的，经中国银行保险监督管理委员会或者其省一级派出机构负责人批准，可以区别情形，采取下列措施：（1）责令暂停部分业务、停止批准开办新业务。（2）限制分配红利和其他收入。（3）限制资产转让。（4）责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利。（5）责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利。（6）停止批准增设分支机构。银行业金融机构整改后，应当向中国银行保险监督管理委员会或其省一级派出机构提交报告。中国银行保险监督管理委员会或其省一级派出机构经验收，符合有关审慎经营规则的，应当自验收完毕之日起三日内解除对其采取的上述规定的有关措施。【直接考点】对违反审慎经营规则的监管措施【相关考点】对问题银行业金融机构的接管、促成重组、撤销等监管措施根据《银行业监督管理法》，对问题银行业金融机构进行处置的方式主要有接管、促成重组和撤销。[知识点]对违反审慎经营规则的监管措施
下列监理人员的职责中,属于总监理工程师职责的有（ ）。
A、复核工程计量有关数据
B、组织召开监理例会
C、组织审查施工组织设计
D、组织验收分部工程
E、检查进场的工程材料和构配件的质量
答案：B,C,D
分析解释：此题考查总监理工程师的职责。总监理工程师应履行下列职责：①确定项目监理机构人员及其岗位职责；②组织编制监理规划,审批监理实施细则；③根据工程进展及监理工作情况调配监理人员，检查监理人员工作：④组织召开监理例会；⑤组织审核分包单位资格：⑥组织审查施工组织设计、（专项）施工方案；⑦审查开复工报审表,签发工程开工令、暂停令和复工令；⑧组织检查施工单位现场质量、安全生产管理体系的建立及运行情况：⑨组织审核施工单位的付款申请，签发工程款支付证书,组织审核竣工结算；⑩组织审查和处理工程变更；⑪调解建设单位与施工单位的合同争议,处理工程索赂：⑫组织验收分部工程，组织审查单位工程质量检验资料；⑬审查施工单位的竣工申请，组织工程竣工预验收，组织编写工程质量评估报告，参与工程竣工验收；⑭参与或配合工程质量安全事故的调查和处理：⑮组织编写监理月报、监理工作总结,组织整理监理文件资料。选项A属于监理员职责,选项E属于专业监理工程师职责。 【知识点：工程监理组织】 【考点：工程监理人员基本职责】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
甲公司拟于2015年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（）。Ⅰ.甲公司2012年4月将公司的主营业务变更成绿色照明Ⅱ.甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证，律师发表意见取得权证不存在障碍Ⅲ.甲公司在2013年4月更换了监事Ⅳ.发行人的总经理在其实际控制人处兼任董事并领取薪酬
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅰ、Ⅲ两项，《首次公开发行股票并上市管理办法》(2015年修订)第12条规定，发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。这里的“最近3年”应是最近3个会计年度，即报告期，则甲公司2012年4月主营业务变更构成障碍。对监事的变更不作要求，故2013年4月更换了监事不构成障碍。Ⅱ项，第10条规定，发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。该厂房所有权转移手续尚未办理完毕，构成障碍。Ⅳ项，《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》(2015年修订)第51条第2项规定，在人员独立方面，发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪;发行人的财务人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。据此，发行人的总经理可以在其实际控制人处兼任董事，但不得领取薪酬。
甲公司拟于2015年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有()。Ⅰ.甲公司2012年4月将公司的主营业务变更成绿色照明Ⅱ.甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证，律师发表意见取得权证不存在障碍Ⅲ.甲公司在2013年4月更换了监事Ⅳ.发行人的总经理在其实际控制人处兼任董事并领取薪酬
A、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、 Ⅱ、Ⅳ
C、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅰ、Ⅲ两项，《首次公开发行股票并上市管理办法》(2015年修订)第12条规定，发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。这里的“最近3年”应是最近3个会计年度，即报告期，则甲公司2012年4月主营业务变更构成障碍。对监事的变更不作要求，故2013年4月更换了监事不构成障碍。Ⅱ项，第10条规定，发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。该厂房所有权转移手续尚未办理完毕，构成障碍。Ⅳ项，《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》(2015年修订)第51条第2项规定，在人员独立方面，发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪;发行人的财务人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。据此，发行人的总经理可以在其实际控制人处兼任董事，但不得领取薪酬。
关于公司清算的说法正确的是( )。Ⅰ 公司清算的，应在解散事由出现之日起十五日内成立清算组Ⅱ 有限公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成Ⅲ 逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定的有关人员组成清算组进行清算Ⅳ 清算组可以处理与清算有关的公司未了结的业务
A、Ⅰ Ⅱ Ⅳ
B、Ⅰ Ⅲ Ⅳ
C、Ⅱ Ⅲ Ⅳ
D、Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ
答案：D
分析解释：本题考查的是清算组的职权及组成等。《公司法》第一百八十三条：“公司因本法第一百八十条第(一)项、第(二)项、第(四)项、第(五)项规定而解散的，应当在解散事由出现之日起 15 日内成立清算组，开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。人民法院应当受理该申请，并及时组织清算组进行清算。”《公司法》第一百八十四条：“清算组在清算期间行使下列职权：(一)清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单;(二)通知、公告债权人;(三)处理与清算有关的公司未了结的业务;(四)清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款;(五)清理债权、债务;(六)处理公司清偿债务后的剩余财产;(七)代表公司参与民事诉讼活动。”《公司法》第一百八十六条：“公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。”
某股票的收益率为15%，收益率的标准差为25%，与市场投资组合收益率的相关系数是0.2，市场投资组合要求的收益率是14%，市场投资组合的标准差是4%，该股票的贝塔系数为（）。
A、1.25
B、1.45
C、1.75
D、1.55
答案：A
分析解释：贝塔系数的计算公式为：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/4626c2d70b4340bec1d31fb48898879a.png "83.1.png")，其中β表示贝塔系数，![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/5ed6dea40bff757e1e9f080d05fd8431.png "83.2.png")表示投资组合p和市场的相关系数，![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/90d00b7352e4188f4241353cec2e6896.png "1.png")表示投资组合p的标准差，![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/ee0ffa71ea138704c2ca620024aa3de3.png "2.png")表示市场的标准差。【知识点】β系数的衡量
法律风险和合规风险之间的关系是（）。
A、两者是一回事
B、两者毫无联系
C、两者有关但又有区别
D、以上都不对
答案：C
分析解释：一般来讲，有辩证的选项更接近正确选项，A、B过于绝对，从逻辑上讲，也不存在D正确的可能性，答案为C。合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。从定义来看，合规风险与法律风险既有联系又有区别。二者有重合的一面，比如银行因为某项业务而遭受处罚时，它所面临的合规风险同时也是一种法律风险;但是合规风险又不等同于法律风险，它们各有其独立性，彼此不能涵盖。首先，合规风险中有些部分无法归入法律风险的范畴，如因不遵守诚实守信和道德行为的准则(包括自律组织制定的某些准则，银行内部制定的管理制度、业务规则等)而遭受声誉甚至财务损失的风险只能称为合规风险，而不是法律风险。相应的，因合同不能执行或合同纠纷而导致损失的风险也只能称为法律风险，而不是合规风险。其次，传统的银行法律部门往往仅被定位为服务部门，负责向业务部门和管理人员提供法律咨询意见，支持银行的交易和诉讼，因此传统的法律风险管理往往是个案的和被动的。合规风险管理则是一种全新的、制度化的、主动的管理模式，与传统的法律风险管理有很大不同。
甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度所得税汇算清缴于2014年4月20日完成。甲公司2013年度财务会计报告经董事会批准于2014年4月25日对外报出，实际对外公布日为2014年4月30日。甲公司内审部门于2014年2月26日在对甲公司2013年度财务会计报告进行复核时，对下面事项的会计处理提出疑问：  
 甲公司于2013年1月2日用银行存款从证券市场上购入长江上市公司对外发行的股票2000万股，每股购入价10元，另支付相关税费60万元，占长江公司股份的20%，能够对长江公司施加重大影响，并准备长期持有，甲公司将其作为可供出售金融资产核算。2013年1月2日，长江公司可辨认净资产公允价值与其账面价值相等。长江公司2013年实现净利润5000万元，未分派现金股利，无其他所有者权益变动。2013年12月31日，长江公司股票每股市价为15元。长江公司将其公允价值变动计入资本公积。  
 针对上述事项，甲公司对2013年度资产负债表的调整，下列表述中正确的是（）。
A、调增应交所得税250万元
B、调增长期股权投资21060万元
C、调减资本公积9940万元
D、调增递延所得税资产2485万元
答案：B
分析解释：因长江公司对金融资产核算科目错误，应调整为长期股权投资核算，采用权益法核算，对于准备长期持有的权益法下长期股权投资而言，账面价值与公允价值之间的差异，投资企业不确认相关的所得税的影响，选项A不正确；调增的长期股权投资的金额=2000×10+60+5000×20%=21060（万元），选项B正确；调减资本公积的金额=（15×2000-20060）×（1-25%）=7455（万元），选项C不正确；由于之前该股权作为可供出售金融资产时账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认的递延所得税负债=（15×2000-20060）×25%=2485（万元），在更正处理中，应将原确认的递延所得税负债冲回，不确认递延所得税资产，选项D不正确。相关调整分录如下：借：长期股权投资——成本20060贷：可供出售金融资产——成本20060借：资本公积——其他资本公积9940贷：可供出售金融资产——公允价值变动9940借：递延所得税负债2485贷：资本公积——其他资本公积2485借：长期股权投资——损益调整1000贷：以前年度损益调整——投资收益1000
下列各项中，属于“应付职工薪酬”科目核算内容的有（）
A、已订立劳动合同的全职职工的奖金
B、仪征市任命并聘请的独立董事津贴
C、已订立劳动合同的临时职工的工资
D、像住房公积金管理机构缴存的住房公积金
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：应付职工薪酬科目核算的内容包括：（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；是指构成工资总额的计时工资、计件工资、支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬、为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原则支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴等。（2）职工福利费；（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；向有关单位（企业年基金账户管理人）缴纳的补充养老保险。此外，以商业保险形式提供给职工的各种保险待遇也属于企业提供的职工薪酬。（4）住房公积金；（5）工会经费和职工教育经费；（6）非货币性福利，是指企业以自己的产品或外购商品发放给职工作为福利，企业提供给职工无偿使用自己拥有的资产或租赁资产供职工无偿使用和为职工无偿提供服务等，比如提供给企业高级管理人员使用的住房等，免费为职工提供诸如医疗保健的服务，比如以低于成本价格向职工出售住房等。（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，给予职工的经济补偿，即国际财务报告准则中所指的辞退福利。（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。
2017年甲公司发生如下外币交易（甲公司以人民币作为记账本位币，采用即期汇率对外币项目进行折算）：（1）4月16日，甲公司向其境外经营出售一批自产产品，价值50万美元，价款尚未收取。甲公司对该款项无收回计划；（2）7月7日，甲公司以200万美元购入国外某公司的股票作为以公允价值计量且其变动计入其它综合收益的金融资产核算，至2017年12月31日，该股权的公允价值为172万美元。美元对人民币的汇率如下：4月16日，1美元＝6.24元人民币；7月7日，1美元＝6.21元人民币；12月31日，1美元＝6.25元人民币。不考虑其他因素，则关于上述事项对甲公司2017年的影响，下列说法正确的是（）。
A、长期应收款的列报金额为312万元人民币
B、因购入以公允价值计量且其变动计入其它综合收益的金融资产确认汇兑差额8万元人民币
C、因购入以公允价值计量且其变动计入其它综合收益的金融资产实现其他综合收益1.12万元人民币
D、上述事项确认的汇兑差额总额为0.5万元人民币
答案：D
分析解释：选项A说法错误，事项（1）甲公司向境经营销售一批自产产品，且无收回计划，此时应该在“长期应收款”科目中核算。长期应收款属于外币货币性项目，期末应将其适用的汇率调整为期末汇率。因此长期应收款的列报金额＝50×6.24＋50×（6.25－6.24）＝312.5（万元人民币），甲公司此项形成的汇兑收益为0.5万元人民币；选项B、C说法错误，事项（2），甲公司取得该股权作为以公允价值计量且其变动计入其它综合收益的金融资产进行核算，以外币非货币性金融资产的公允价值变动和汇兑差额一并计入其他综合收益，在资产负债表日，不仅应考虑股票市价的变动，还要一并考虑美元与人民币之间汇率变动的影响，7月7日购入时该金融资产的账面价值＝200×6.21＝1242（万元人民币），资产负债表日金融资产的人民币金额＝172×6.25＝1075（万元人民币），其与原账面价值的差额167万元人民币（1242－1075）计入其他综合收益；选项D表述正确，因为外币非货币性金融资产形成的汇兑差额计入其他综合收益，所以本题确认的汇兑差额总额为0.5万元人民币。综上，本题应选D。
下列关于国务院银行业监督管理机构监管措施的表述中，错误的是（ ）。
A、银行业金融机构有违法经营、经营管理不善等情形，不予以撤销将严重危害金融秩序、损害公众利益的，国务院银行业监管机构有权予以撤销
B、银行业金融机构已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人和其他客户合法权益，国务院银行业监管机构或者其省一级派出机构应当予以撤销
C、银行业金融机构被接管、重组或者被撤销的，国务院银行业监督管理机构有权要求该银行业金融机构的董事、高级管理人员和其他工作人员，按照国务院银行监督管理机构的要求履行职责
D、银行业金融机构违反审慎经营规则的，国务院银行业监督管理机构或其省一级派出机构应当依法对银行实行接管
答案：D
分析解释：银行业金融机构违反审慎经营规则的，中国银行保险监督管理委员会或其省一级派出机构应当责令限期改正；逾期未改正的，或者其行为严重危及该银行业金融机构的稳健运行、损害存款人和其他客户合法权益的，经中国银行保险监督管理委员会或者其省一级派出机构负责人批准，可以区别情形，采取下列措施：（1）责令暂停部分业务、停止批准开办新业务。（2）限制分配红利和其他收入。（3）限制资产转让。（4）责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利。（5）责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利。（6）停止批准增设分支机构。银行业金融机构整改后，应当向中国银行保险监督管理委员会或其省一级派出机构提交报告。中国银行保险监督管理委员会或其省一级派出机构经验收，符合有关审慎经营规则的，应当自验收完毕之日起三日内解除对其采取的上述规定的有关措施。【直接考点】对违反审慎经营规则的监管措施【相关考点】对问题银行业金融机构的接管、促成重组、撤销等监管措施 根据《银行业监督管理法》，对问题银行业金融机构进行处置的方式主要有接管、促成重组和撤销。[知识点]对违反审慎经营规则的监管措施
根据《上市公司行业分类指引》，下列说法正确的是（）。
A、确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更
B、教育业务收入占总收入40%，利润占28%，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业
C、教育业务收入占总收入35%，利润占32%，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业
D、教育业务收入占总收入40%，利润占55%，体育业务收入占总收入60%，利润占45%，该公司归属于综合行业
答案：C
分析解释：《上市公司行业分类指引》(2012年修订)第2.2条规定，当上市公司某类业务的营业收入比重大于或等于50%，则将其划入该业务相对应的行业。第2.3条规定，当上市公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50%，但某类业务的收入和利润均在所有业务中最高，而且均占到公司总收入和总利润的30%以上(包含本数)，则该公司归属该业务对应的行业类别。第6.2.2条规定，定期调整是对已上市公司行业分类结果的重新确认或变更。原则上未发生重大资产重组的公司，每年依据上市公司年报调整一次，纳入第二季度的行业分类工作;完成重大资产重组的公司，依据重大资产重组相关公告，纳入最近季度的上市公司行业分类。A项，在没有发生重大资产重组的情况下，原则上每年依据上市公司年报调整一次。BC两项，属于上市公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50%的情形，此时须某类业务的收入和利润均在所有业务中最高，而且均占到公司总收入和总利润的30%以上(包含本数)，方可确定该公司归属该业务对应的行业类别。D项，上市公司体育业务收入占总收入60%，大于50%，则该公司归属于体育行业。