Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列有关重大错报风险的说法中，恰当的有（ ）。
A、控制环境带来的风险通常与认定层次重大错报风险相关
B、注册会计师在评估重大错报发生的可能性时，需要考虑控制对风险的抵销和遏制作用
C、注册会计师应当考虑对识别的认定层次重大错报风险予以汇总和评估，以确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D、注册会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系
答案：B,C
分析解释：选项 A，薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露；选项 D，财务报表层次的重大错报风险无法与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系。
下列有关审计抽样的适用性的说法中，正确的有（）
A、审计抽样在所有的审计程序中都可以使用
B、在实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据，以验证有关财务报表金额的一项或多项认定
C、对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试
D、审计抽样可以与其他选取测试项目的方法结合进行
答案：B,D
分析解释：会计师事务所的业绩评价、薪酬和晋升机制可能会促进或削弱审计实务中对职业怀疑的保持程度，这具体取决于这些机制如何设计和执行。参见《中国注册会计师审计准则问题解答第1号一一职业怀疑》
当被审计单位的信息技术系统实施了外包安排时，注册会计师应当实施的程序有（ ）。
A、获取相关控制运行有效性的证据
B、了解服务机构中与内部控制相关的控制以及针对服务机构活动所实施的控制
C、获取服务机构注册会计师对服务机构内部控制有效性出具的报告
D、对服务机构实施控制测试
答案：A,B
分析解释：注册会计师应当实施与服务机构活动相关的下列程序：（1）了解服务机构中与内部控制相关的控制以及针对服务机构活动所实施的控制（选项B）；（2）获取相关控制运行有效性的证据（选项A）。
通常，注册会计师编制的审计工作底稿包含的要素可能有（）。
A、审计工作底稿的标题
B、审计标识及其说
C、复核者姓名及复核日期
D、编制者姓名及编制日期
答案：A,B,C,D
分析解释：通常，审计工作底稿包括下列全部或部分要素：审计工作底稿的标题、审计过程记录、审计结论、审计标识及其说明、索引号及编号、编制者姓名及编制日期、复核者姓名及复核日期、其他应说明事项。
下列各项中，不符合印花税有关违章处罚规定的是（）。
A、已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税构成犯罪的，依法追究刑事责任
B、在应税凭证上未贴印花税票，由税务机关追缴其不缴的税款、滞纳金，或者处不缴税款50%以上5倍以下的罚款
C、伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款
D、代售户对取得的税款逾期不缴，税务机关可视其情节轻重，给予警告或者取消其代售资格
答案：B
分析解释：在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
下列关于通货膨胀对于业绩评价的影响的表述中，不正确的有()。
A、只有通货膨胀水平较高时，才考虑通货膨胀对于业绩评价的影响
B、只有通货膨胀水平较高时，才会对财务报表造成影响
C、在通货膨胀时期，为了在不同时期业绩指标之间建立可比性，可以用非货币资产的个别价格(现行成本)的变化来计量通货膨胀的影响
D、业绩评价的市场增加值指标通常不会受通货膨胀的影响
答案：A, B, D
分析解释：通货膨胀对于业绩的影响很大。不能认为只有通货膨胀水平较高时，才会对财务报表造成影响，才考虑通货膨胀对于业绩评价的影响;无论采用哪一种财务计量的业绩评价指标，都会受到通货膨胀的影响
下列关于敏感系数的说法中正确的有（）。
A、敏感系数等于目标值与参量值的比值
B、敏感系数提供了各因素变动百分比和利润变动百分比之间的比例，并且可以直接显示变化后利润的值
C、敏感系数是反映敏感程度的指标
D、敏感系数提供了各因素变动百分比和利润变动百分比之间的比例，但不能直接显示变化后利润的值
答案：C D
分析解释：敏感系数等于目标值变动百分比与参量值变动百分比的比值，所以选项A不正确。敏感系数提供了各因素变动百分比和利润变动百分比之间的比例，但不能直接显示变化后利润的值，所以选项B不正确。
责任保险中常见的电梯责任保险属于（）。
A、公众责任保险
B、雇主责任保险
C、产品责任保险
D、乘客责任保险
答案：A
分析解释：公众责任保险，又称普通责任保险，是指承保被保险人在经营场所进行生产、经营或其他活动时，因发生意外事故而造成的他人人身伤亡和财产损失，依法应由被保险人承担的经济赔偿责任的一种保险。
对于看涨期权来说，期权价格随着股票价格的上涨而上涨，当股价足够高时（）。
A、期权价格可能会等于股票价格
B、期权价格可能会超过股票价格
C、期权价格不会超过股票价格
D、期权价格会等于执行价格
答案：C
分析解释：期权价格如果等于股票价格，无论未来股价高低(只要它不为零)，购买股票总比购买期权有利。在这种情况下，投资人必定抛出期权，购入股票，迫使期权价格下降。所以，期权的价格不会超过股价。
在网络营销中，网上交易最终履行的保证是（）。
A、信息沟通网络
B、物流配送网络
C、金融支付网络
D、信息反馈网络
答案：B
分析解释：本题考查网络营销实现的基础。网络营销的实现离不开三个基础设施，即信息沟通网络、金融支付网络和物流配送网络。金融支付网络是网上销售的重要支撑，物流配送网络是网上交易最终履行的保证。
下列说法，符合房产税规定的是（）。
A、房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府在幅度内自行确定
B、房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C、房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收
D、企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房，房产税税率是12%
答案：A
分析解释：房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
甲公司与乙公司签订一份受托加工合同，合同规定，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税（）元。
A、215
B、275
C、650
D、775
答案：B
分析解释：由委托方提供原材料的加工承揽合同的计税依据为合同中规定的受托方收取的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。甲公司应纳印花税=（300000+250000）×0.5‰=275（元）。
Excel工作表中，为显示数据的变化趋势，可插入（）图表。
A、饼图
B、柱状图
C、折线图
D、雷达图
答案：C
分析解释：柱形图反映一段时间内数据的变化或者不同项目之间的对比；折线图按照相同的间隔显示数据的趋势；饼图显示组成数据系列的项目在项目总和中所占的比例；雷达图显示数值相对于中心点的变化情况。
下列各项中，被保险人从事（）体育活动或比赛时所遭受的意外伤害不属于特约保意外伤害。
A、登山
B、滑雪
C、江河漂流
D、长跑
答案：D
分析解释：被保险人从事登山、跳伞、滑雪、江河漂流、赛车、拳击、摔跤等活动或比赛时，会使其遭受意外伤害的概率大大增加。因而保险公司一般不予承保，只有经过特别约定并另外加收保险费以后才能承保。
下列各项违反民法平等原则的是（）。
A、甲公民年满26周岁可以结婚，乙公民年满18周岁却不能结婚
B、甲上市公司可以在海外发行股票筹资，而乙合伙组织却只能通过银行贷款筹资
C、国家机关在税收征收法律关系中可以使用强制手段，无视纳税人的意志而依法进行税收征收
D、某市建筑工程的招标负责人认为，在本市建筑工程的招标中，市委领导的亲戚具有优先订合同的权利
答案：D
分析解释：《民法通则》第三条规定，当事人在民事活动中地位平等。题中AB两项均符合"不同情况不同处理"的要求；C项属于行政法律关系，不属于民法调整范围，其强制性特点不违反民法平等原则的要求。
下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有（）。
A、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的
B、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的
C、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产4%的
D、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的
E、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的
答案：A, B
分析解释：保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除：（1）财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。（2）人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。
税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A、罚款
B、加收滞纳金
C、确认抵扣税款
D、确认征税范围
答案：A
分析解释：本题考查税务行政复议申请。申请人对“征税行为”不服的，应当先复议；对复议结果不服的，可以向人民法院提起诉讼。选项BCD属于征税行为，选项A属于行政处罚行为，可以直接提起行政诉讼。
下列各项中，属于世界贸易组织所称的“单独关税区的是( )。
A、中国(上海)自由贸易试验区
B、中国香港特别行政区
C、京津冀一体化都市圈
D、海南经济特区
答案：B
分析解释：我国香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区已经分别以“中国香港”、“中国澳门”、“台湾、澎湖、金门、马祖单独关税区”(简称“中国台北”)名义加入世贸组织，成为我国的单独关税区。
下列有关债务成本的表述不正确的是（）。
A、债务筹资的成本低于权益筹资的成本
B、现有债务的历史成本，对于未来的决策是不相关的沉没成本
C、对筹资人来说，债权人的期望收益是其债务的真实成本
D、对筹资人来说可以违约的能力会使借款的实际成本低于债务的期望收益率
答案：D
分析解释：因为存在违约风险，债务投资组合的期望收益低于合同规定的收益。对于筹资人来说，债权人的期望收益是蕻债务的真实成本。对筹资人来说可以违约的能力会使借款的实际成本低于债务的承诺收益率。
甲公司是一家儿童玩具生产企业，近年来发展较为迅速。随着儿童娱乐方式的丰富，公司原有业务出现大幅增长。为明确公司下一步发展方向，进一步提高企业业绩，公司高层管理人员制定了总体战略，然后由下属部门根据走访情况将企业的总体战略具体化。根据以上信息可以判断，甲公司形成战略的方法是（）。
A、自上而下的方法
B、由内及外的方法
C、自下而上的方法
D、上下结合的方法
答案：A
分析解释：自上而下的方法，即先由企业总部的高层管理人员制定企业的总体战略，然后由下属各部门根据自身的实际情况将企业的总体战略具体化，形成系统的战略方案。本题属于自上而下的方法，选项A正确。
下列说法中，不属于应急资本的特点的是（ ）。
A、应急资本已支付权力使用费，因此无须偿还
B、应急资本是一个在一定条件下的融资选择权，公司可以不使用这个权利
C、应急资本可以提供经营持续性的保证
D、应急资本是一个综合运用保险和资本市场技术设计和定价的产品
答案：A
分析解释：应急资本的提供方并不承担特定事件发生的风险，而只是在事件发生并造成损失后提供用于弥补损失、持续经营的资金。事后公司要向资本提供者归还这部分资金，并支付相应的利息，选项A符合题意。
甲航空公司近期新推出红眼航班服务，为了招徕生意，甲公司决定将红眼航班的价格设定为远低于日常航班的价格，则甲公司采取的红眼航班的定价方式是（ ）。
A、基于时间定价
B、渗透定价法
C、撇脂定价法
D、动态定价
答案：B
分析解释：产品上市有两个常见的价格策略，即渗透定价法和撇脂定价法。渗透定价法是指在新产品投放市场时确定一个非常低的价格，以便抢占销售渠道和消费者群体，从而使竞争者较难进入市场，选项B正确。
下列选项中，属于员工培训需求分析的层次的有（ ）。
A、结构分析
B、组织分析
C、人员分析
D、任务分析
答案：B,C,D
分析解释：培训需求分析既是确定培训目标、设计培训计划的前提，也是进行培训评估的基础，因而成为培训活动的首要环节。培训需求分析的层次包括组织分析、人员分析和任务分析，选项B、C、D符合题意。
根据安索夫矩阵，新产品和新市场的组合属于（ ）。
A、市场渗透战略
B、市场开发战略
C、产品开发战略
D、多元化战略
答案：D
分析解释：根据安索夫矩阵：①原产品+原市场组合属于市场渗透战略；②原产品+新市场组合属于市场开发战略；③新产品+原市场组合属于产品开发战略；④新产品+新市场组合属于多元化战略。选项D正确。
新兴产业在内部结构上彼此差异很大，但是仍有一些共同的结构特征，以下不属于新兴产业共同特征的是（ ）。
A、战略的不确定性
B、市场的不确定性
C、成本的迅速变化
D、技术的不确定性
答案：B
分析解释：新兴产业在内部结构上彼此差异很大，但是仍有一些共同的结构特征：技术的不确定性、战略的不确定性、成本的迅速变化、萌芽企业和另立门户、首次购买者。选项B不属于新兴产业的共同结构特征。
下列关于风险管理技术与方法，说法正确的是（ ）。
A、失效模式影响和危害度分析法可以同时识别多个失效模式
B、流程图分析法最常使用的是龙卷风图
C、马尔科夫分析法是一种定性的分析法
D、风险评估系图法有时过于简单
答案：D
分析解释：失效模式影响和危害度分析法只能识别单个失效模式，无法同时识别多个失效模式，选项A错误；敏感性分析法最常使用的是龙卷风图，选项B错误；马尔科夫分析法是一种定量的分析法，选项C错误。
灰太狼餐饮集团是一家以连锁火锅为主业的股份制企业，其主打菜品——羊肉，主要精选来自纯天然、无污染的锡林郭勒大草原六月龄“乌珠穆沁羊”。为了增强对其主打产品羊肉品质的控制，该集团与当地的牧民签订了战略合作协议。该集团的发展战略是（ ）。
A、前向一体化战略
B、后向一体化战略
C、密集型战略
D、多元化战略
答案：B
分析解释：后向一体化战略是指获得供应商的所有权或加强对其控制权。“为了增强对其主打产品羊肉品质的控制，该集团与当地的牧民签订了战略合作协议”，表明灰太狼餐饮集团的发展战略是后向一体化战略。
近年来，人们不断增加的对健康水源的需求催生了越来越多的滤水壶生产企业。目前这些企业提供的产品性能、质量大体相同，彼此之间为争夺客户展开挑衅性的价格竞争；行业规模达到前所未有的水平；任何一个企业扩大市场份额都十分困难。下列各项中，属于目前上述企业所具有的经营特征的是（ ）。
A、经营风险非常高
B、资金来源于保留盈余+债务
C、价格/盈余倍数非常高
D、具有中等的股利分配率
答案：B
分析解释：利用产品生命周期曲线原理，根据案例描述，该产业所处的生命周期为成熟期，根据教材表述，成熟期的经营风险中等，资金来源于保留盈余+债务，价格/盈余倍数中等，股利分配率高，选项B正确。
甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。3. 甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下。（1）销售商品收入5 000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入 300 万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50 万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3 500万元。已知：甲公司 2012 年在境内 A 市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、1 720 万元
B、1 585 万元
C、1 805 万元
D、1 820 万元
答案：D
分析解释：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－弥补以前年度亏损，结合题意，应纳税所得额＝ 5 000 ＋ 20 ＋ 300 － 3 500 ＝ 1 820（万元）。
根据票据法律制度的规定，下列各项取得票据的人中，可以享有票据权利的是（ ）。
A、以欺诈手段取得票据
B、以胁迫手段取得票据
C、依法接受出票人签发的票据
D、因重大过失取得不符合规定的票据
答案：C
分析解释：选项AB：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。选项D：持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的，不享有票据权利。
甲房地产公司 2017 年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入 10 000 万元，取得该房地产项目的土地使用权支付金额 2 000 万元，与转让房地产有关的税金80 万元，其他准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额 4 000 万元。已知土地增值税税率为 40%，速算扣除系数为 5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A、（10 000 － 4 000 － 80）×40% － 4 080×5%=2 164（万元）
B、（10 000 － 4 000 － 2 000）×40% － 6 000×5%=1 300（万元）
C、10 000×40% － 6 000×5%=3 700（万元）
D、（10 000 － 2 000 － 80 － 4 000）×40% － 6 080×5%=1 264（万元）
答案：D
分析解释：土地使用权和税金均属于可以扣除的项目，所以应缴纳的土地增值税税额 =（10 000 － 2 000 － 80 － 4 000）×40% － 6 080×5%=1 264（万元）。
依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、企业未投入使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B、企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C、企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D、企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
答案：D
分析解释：选项 A：企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧；选项 B：以经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧；选项 C：企业盘盈的固定资产，应当以同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。
个人取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是（）。
A、保险赔偿款
B、职工领取原提存的住房公积金 20 000 元
C、学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬收入 2 000 元
D、职工每月取得的法定退休工资 5 000 元
答案：C
分析解释：选项 A：保险赔偿款属于免征个人所得税的收入；选项 B：个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予征收个人所得税；选项 D：按规定发放的退休工资免征个人所得税。
某单位出纳，因工作调动而需办理交接手续时，（ ）负责监交。
A、新接任出纳会计
B、会计机构负责人或会计主管人员
C、单位负责人
D、上级主管部门派人
答案：B
分析解释：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。故本题应选择B选项。
下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（ ）。
A、购进农用运输车自用的个体工商户
B、进口高档小汽车自用的外贸企业
C、获奖取得汽车自用的运动员
D、购买汽车自用的外商投资企业
答案：A,B,C,D
分析解释：车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置规定的车辆的单位和个人。其中，购置包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆的行为。选项ABCD：均属于车辆购置税纳税人。
（改编）设立于M 省Y 市（计划单列市）的甲公司对Y 市税务局作出的行政处罚不服申请行政复议。下列机关中，受理该申请的是（ ）。
A、国家税务总局
B、M 省人民政府
C、M 省税务局
D、Y 市人民政府
答案：A
分析解释：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。在本题中，M 省Y 市（计划单列市）的甲公司对Y 市税务局作出的行政处罚不服，应当向国家税务总局申请行政复议。
根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有（ ）。
A、保险赔款
B、军人的转业费
C、国债利息
D、退休人员再任职取得的收入
答案：A,B,C
分析解释：选项ABC：免征个人所得税。选项D：离退休人员从原任职单位取得的 各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（ ）。
A、记名预付卡单张限额为5 000元
B、不记名预付卡单张限额为1 000元
C、预付卡不可以透支
D、预付卡可以使用外币
答案：A,B,C
分析解释：单张记名预付卡资金限额不得超过5 000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1 000元，选项AB符合题意；预付卡以人民币计价，不具有透支功能，选项C符合题意，选项D不符合题意。
某林场2018年占地32 000平方米， 其中办公楼占地4 000平方米，育林地20 000平方米，运材道占地8 000平方米。已知该林场所在地适用的城镇土地使用税税率为每平方米年税额1.2元，则该林场2018年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A、4 800
B、14 400
C、28 800
D、38 400
答案：A
分析解释：对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；对林业系统的办公及生活区用地，均应征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=4 000×1.2=4 800（元）。
（）是国际公认的制定时间标准的先进技术。
A、秒表时间研究
B、作业测定
C、预定动作时间标准法
D、工作抽样法
答案：C
分析解释：本题考查工作研究。预定动作时间标准法不需要用秒表进行直接时间测定，而是根据作业中包含的动作及事先确定的各动作的预定时间值计算该作业的正常时间，是国际公认的制定时间标准的先进技术。
下列关于内部招募的说法正确的有（）。
A、职位空缺的出现可能会导致员工之间过度竞争，影响组织的团结和稳定
B、减少了因收集和处理众多的求职者信息和对求职者进行筛选而不得不支出的成本
C、降低招募的风险
D、容易形成“近亲繁殖”的现象
E、优胜者在管理方面会更加容易
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查招募的内部和外部来源。内部招聘会给优胜者带来困扰，因为当他们步入更高级别的新职位时，他们所面对的往往是过去与自己处于同一级别的“老人儿”，因而管理起来可能存在一定的难度。
保护性条款是指目标企业在执行某些（ ）的行为或交易前，应事先获得投资人的同意。
A、可能损害私募基金利益
B、可能损害企业利益
C、可能损害高管利益
D、可能损害投资人利益
答案：D
分析解释：保护性条款是为保护股权投资基金利益而进行的安排，根据该条款，目标企业在执行某些可能损害投资人利益或对投资人利益有重大影响的行为或交易前，应事先获得投资人的同意。 故本题选D选项。
信托（契约）型股权投资基金收益分配原则由（ ）约定。Ⅰ.基金管理人Ⅱ.基金投资者Ⅲ.其他合同当事人 
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：信托（契约）型股权投资基金收益分配原则由基金管理人、基金投资者及其他合同当事人（若有）在基金合同中约定。除基金合同另有约定外，每份基金份额应具有同等的合法权益。 故本题选D选项。
某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，2016年5月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为（ ）万元。
A、0
B、6
C、9
D、15
答案：A
分析解释：当期期末留抵税额19万元＞当期免抵退税额15万元，所以当期应退税额=当期免抵退税额，所以当期免抵税额=当期免抵退税额－当期期末留抵税额=15－15=0（万元）。综上，本题应选A。
根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为（ ）。
A、健全财政政策
B、功能财政预算政策
C、周期平衡预算政策
D、充分就业预算平衡政策
答案：B
分析解释：功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系，保持预算收支的平衡，而重要的是为保持国民经济整体的平衡，采用相机抉择方式来实现政策目标。综上，本题应选B。
企业战略管理的基础是（ ）。
A、宏观环境分析
B、行业环境分析
C、外部环境分析
D、企业内部环境分析
答案：C
分析解释：外部环境分析是企业战略管理的基础，其任务是根据企业目前的市场“位置”和发展机会来确定未来应该达到的市场“位置”。外部环境分析主要包括宏观环境分析和行业环境分析。综上，本题应选C。
外部环境分析主要包括（ ）。
A、宏观环境分析、微观环境分析
B、宏观环境分析、行业环境分析
C、政治环境分析、自然环境分析
D、有利环境分析、不利环境分析
答案：B
分析解释：外部环境分析是企业战略管理的基础，其任务是根据企业目前的市场“位置”和发展机会来确定未来应该达到的市场“位置”。外部环境分析主要包括宏观环境分析和行业环境分析。综上，本题应选B。
当产品处于生命周期的（ ）阶段时，产品销售量剧增，物流活动以成本绩效为重点。
A、研制
B、成长
C、成熟
D、分销
答案：B
分析解释：本题考察第五章第一节企业物流的内容、分类和作业目标下企业物流的作业目标知识点。生命周期的成长阶段，物流活动的重点从不惜代价提供所需服务转变成平衡服务和成本绩效。综上，本题应选B。
将企业生产物流划分为大量生产、单件生产和成批生产三种类型的依据是（ ）。
A、生产专业化的程度
B、工艺过程的特点
C、生产方式
D、物料流经的区域
答案：A
分析解释：企业生产物流可依据生产专业化程度分为三种类型：大量生产、单件生产和成批生产；而按工艺过程特点可分为连续型、离散型；按物料流经区域划分分为工厂间物流、工序间物流。综上，本题应选A。
在电子商务时代，企业应该树立的新的管理思想有（）。
A、全球化观念
B、标准化观念
C、快速创新观念
D、注重知识观念
E、集约生产观念
答案：A,B,C,D
分析解释：电子商务超越了产品、技术的范畴，成为新的管理模式的载体，推动着管理思想的创新：（1）全球化观念；（2）标准化观念；（3）快速创新观念；（4）注重知识观念。综上，本题应选ABCD。
某公司从银行借款1亿元，期限3年，贷款年利率7.5%，约定每年付息一次，到期一次性还本。假设筹资费用率为0.1%，公司所得税税率为25%，则该公司该笔贷款的资本成本率时（ ）。
A、4.42%
B、4.72%
C、5.63%
D、7.60%
答案：C
分析解释：长期债务资本成本率的计算公式为Kl=Ii（1－T）/L（1－Fi），将题目中各数据代入可得Kl=1×7.5%×（1－25%）/1×（1－0.1%）=56.3%。综上，本题应选C。
按性质不同，金融工具可分为（ ）。
A、债权凭证
B、所有权凭证
C、原生金融工具
D、衍生金融公司
E、货币市场工具
答案：A,B
分析解释：按期限不同，金融工具可分为货币市场工具和资本市场工具；按性质不同，金融工具可分为债权凭证与所有权凭证；按与实际金融活动的关系，可分为原生金融工具和衍生金融工具。故本题选AB选项。
投资银行的基本功能，主要包括（ ）。
A、资金供求的媒介
B、证券市场的构造者
C、资源配置的优化者
D、市场波动的稳定者
E、产业集中的促进者
答案：A,B,C,E
分析解释：一般来说，作为资本市场的直接金融机构，投资银行有四个基本功能：（1）资金供求的媒介；（2）证券市场的构造者；（3）资源配置的优化者；（4）产业集中的促进者。故本题选ABCE选项。
衍生品交易操作时采用财务杠杆方式，体现了金融工程的（ ）优势。
A、高准确性
B、低成本
C、高时效性
D、灵活性
答案：B
分析解释：衍生品交易操作时多采用财务杠杆方式，即付出少量资金即可控制大额交易，一定时期后进行差额结算，动用的资金相对于保值的对象而言比例很低，可以减少交易者管理风险的成本。故本题选B选项。
货币政策的基本特征主要包括（ ）。
A、货币政策是宏观经济政策
B、货币政策是调节社会总需求的政策
C、货币政策是间断的经济政策
D、货币政策主要是直接调控政策
E、货币政策主要是间接调控政策
答案：A,B,E
分析解释：货币政策的特征包括：（1）货币政策是宏观经济政策；（2）货币政策是调节社会总需求的政策；（3）货币政策主要是间接调控政策；（4）货币政策是长期连续的经济政策。故本题选ABE选项。
巴哈马属于（）离岸金融中心。
A、伦敦型
B、纽约型
C、避税港型
D、巴黎型
答案：C
分析解释：避税港型中心实际上就是建立一个走账的账户，即所谓的空壳分行，旨在逃避税收和管制。巴哈马、开曼等岛国，加勒比海的百慕大和巴拿马，以及西欧的马恩岛等，均属于这种类型。故本题选C选项。
该银行的核心一级资本充足率为（ ）。
A、1.24%
B、1.33%
C、1.57%
D、2.56%
答案：B
分析解释：本题考查商业银行核心一级资本充足率的计算。核心一级资本充足率＝（核心一级资本－对应资本扣减项）/风险加权资产×100%＝（2900-250）/200000×100%＝1.33%。
该银行的核心一级资本充足率为（）。某商业银行实收资本1500万元，盈余公积600万元，资本公积500万元，未分配利润300万元，超额贷款损失准备1700万元，风险加权资产200000万元，资产证券化销售利得250万元，正常类贷款400万元，关注类贷款6000万元，次级类贷款400万元，可疑类贷款600万元，损失类贷款300万元。
A、1.24%
B、1.33%
C、1.57%
D、2.56%
答案：B
分析解释：本题考查商业银行核心一级资本充足率的计算。核心一级资本充足率＝（核心一级资本－对应资本扣减项）/风险加权资产×100%＝（2900-250）/200000×100%＝1.33%。
当企业采取不同战略时企业的薪酬管理是不同的，下列说法中正确的有（ ）。
A、采用稳定战略的企业在薪酬结构上基本薪酬所占的比例相对较低
B、采取收缩战略的企业在薪酬结构上基本薪酬和福利所占的比重较大
C、采取创新战略的企业其基本薪酬以劳动力市场的通行水平为准且略高于市场水平
D、采取成本领先战略的企业在薪酬结构方面奖金部分所占的比例相对较大
E、采取客户中心战略的企业其薪酬体系会根据员工向客户所提供服务的数量和质量来支付薪酬
答案：C,D,E
分析解释：本题考查战略性薪酬管理。采用收缩战略的企业，在薪酬结构上基本薪酬所占的比例相对较低。采取稳定战略的企业在薪酬结构上基本薪酬和福利所占的比重较大，AB选项错误。故本题选CDE选项。
“政府作为中立的第三方，在处理劳动争议时，居中调解和发挥主导作用”属于政府的（ ）作用。
A、劳动关系的规制者
B、劳动关系运行的监督者
C、协调劳动关系制度和机制建设的推动者
D、劳动争议的重要调解仲裁者
答案：D
分析解释：政府在制定政策、执法监察和处理重大的、突发性劳动争议事件等方面发挥着主导作用，其中，劳动争议的重要调解仲裁者指的是政府作为中立的第三方，在处理劳动争议时，居中调解和发挥主导作用。
关于解除与终止劳动合同的经济补偿的计算标准，说法正确的是（ ）。
A、劳动者工作不满六个月的，用人单位不向劳动者支付经济补偿
B、劳动者工作在六个月以上不满一年的，支付劳动者半个月工资补偿
C、劳动者工作每满一年支付劳动者一个月工资补偿
D、劳动者工作每满一年支付劳动者两个月工资补偿
答案：C
分析解释：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者补偿；6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。综上，本题应选C。
下列关于国家科学技术奖的说法,正确的有()。
A、国家科学技术奖包含国家最高科学技术奖
B、国家科学技术奖包含国家自然科学奖
C、国家科学技术奖包含国家科学技术进步奖
D、国家最高科学技术奖、中华人民共和国国际科学技术合作奖不分等级
E、国家科学技术奖包含中华技能大奖
答案：A,B,C,D
分析解释：国家科学技术奖包含国家最高科学技术奖、国家自然科学奖、国家技术发明奖、国家科学技术进步奖和中华人民共和国国际科学技术合作奖。中华技能大奖和全国技术能手属于技能人才奖励。E项错误。
关于雇用临时员工或劳务派遣人员的说法，错误的是（ ）。
A、已成为削减冗余劳动力的一种重要手段，具有较高的灵活性
B、使企业免除很多管理任务以及财务负担
C、对于改进组织效率和绩效没有任何价值
D、降低了企业的培训成本
答案：C
分析解释：临时员工或劳务派遣人员在使用他们的企业中的工作经验非常少，所以他们对于组织以及工作程序等方面存在的问题往往有比较客观的看法，而这种视角有时对于改进组织效率和绩效等是非常有价值的。
（ ）是以美元计价且在美国证券市场上交易的存托凭证。
A、全球存托凭证
B、美国存托凭证
C、欧洲存托凭证
D、香港存托凭证
答案：B
分析解释：B选项正确，美国存托凭证（ADRs）是以美元计价且在美国证券市场上交易的存托凭证；A选项错误，全球存托凭证（GDRs）的发行地既不在美国，也不在发行公司所在国家。故本题选B选项。
（ ）是期货交易最大的特征。
A、保证金制度
B、盯市制度
C、对冲平仓制度
D、交割制度
答案：B
分析解释：B选项正确，盯市是期货交易最大的特征，又称为“逐日结算”，即在每个营业日的交易停止以后，成交的经纪人之间不直接进行现金结算，而是将所有清算事务都交由清算机构办理。故本题选B选项。
时间优先原则是指（ ）。
A、同价位申报，依照申报时序决定优先顺序，即买卖方向、价格相异的，先申报者优先于后申报者
B、同价位申报，依照申报时序决定优先顺序，即买卖方向、价格相同的，后申报者优先于先申报者
C、同价位申报，依照申报资格决定优先顺序，即买卖方向、价格相同的，先申报者优先于后申报者
D、同价位申报，依照申报时序决定优先顺序，即买卖方向、价格相同的，先申报者优先于后申报者
答案：D
分析解释：D选项正确，时间优先原则是指同价位申报，依照申报时序决定优先顺序，即买卖方向、价格相同的，先申报者优先于后申报者。先后顺序按证券交易所交易主机接受申报的时间确定。故本题选D选项。
某投资者2015年12月31日买入100股A公司股票，价格为10元，2016年12月31日，A公司发放1元分红，同时其股价为13元，该区间内投资者的资产回报率为（ ）。
A、30%
B、40%
C、10%
D、20%
答案：A
分析解释：资产回报是指股票、债券、房地产等资产价格的增加／减少，资产回报率=（期末资产价格－期初资产价格）/期初资产价格×100%=（13-10）/10×100%=30%。故本题选A选项。
某企业2011年销售收入10亿元人民币，销售净利率为l4%，2011年初所有者权益为39亿元人民币，2011年末所有者权益为45亿元人民币，则该企业2011年净资产收益率为（）
A、4.00%
B、2.11%
C、3.33%
D、3.28%
答案：C
分析解释：本题考查净资产收益率的计算。加权平均净资产收益率=报告期净利润/平均净资产=销售收入×销售净利率/平均净资产 l0×14%/[(39+45)/2]≈3.33%。所以本题答案为C。
根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定，下列关于督促程序的表述中，正确的是（） 。
A、督促程序是一种非讼的特别程序
B、督促程序适用于债权人请求债务人交付房产的案件
C、支付令的送达可以采用公告送达的方式
D、支付令异议的提出，可以采用口头形式
答案：A
分析解释：督促程序是一种非讼的特别程序，适用于债权人请求债务人支付金钱、有价证券的案件;支付令的送达应采用直接送达、留置送达等法定送达方式;支付令异议的提出，应采用书面形式，口头异议无效。
该公司在(4)中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）元。
A、2400
B、800
C、0
D、1600
答案：A
分析解释：根据《增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额包括销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。允许抵扣的进项税 
=800+1600=2400(元)。故选项A正确。
部门预算基本支出的编制原则包括（）。
A、综合预算
B、合理排序
C、优先保障
D、追踪问效
E、定员定额管理
答案：["A","C","E"]
分析解释：基本支出预算的编制原则是:①综合预算的原则;②优先保障的原则;③定员定额管理的原则。科学论证、合理排序的原则和追踪问效的原则是属于项目支出预算的编制原则。故选项 
ACE 正确。
根据新制度学派的观点，企业形成的原因是因为采用企业的组织形式来配置资源能够有效地降低（）。
A、管理费用
B、交易费用
C、中介费用
D、行政费用
答案：B
分析解释：新制度学派是从社会成本和收益的角度来解释企业形成的原因的。该学派认为，企业作为商品经济发展到一定阶段的产物，是因为企业能作为在某种状态下替代市场的一种较低交易费用的资源配置方式。
按企业的所有制性质，可将社会主义企业分为（）。
A、公司制企业
B、私营企业
C、外商投资企业
D、集体所有制企业
E、全民所有制企业
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：按企业的所有制性质，可将社会主义企业进行如下分类：全民所有制(国有)企业、集体所有制企业、私营企业、混合所有制企业、外商投资企业、个体工商户。公司制企业是按企业的组织形式分类的。
互联网（）的精神渗透到传统金融业态,对原有的金融模式产生根本影响及衍生出来的创新金融服务方式,具备互联网理念和精神的金融业态及金融服务模式统称为互联网金融。
A、“开放、平等、创新、分享”
B、“开放、创新、协作、分享”
C、“开放、平等、合作、分享”
D、“开放、平等、协作、分享”
答案：D
分析解释：互联网“开放、平等、协作、分享”的精神渗透到传统金融业态,对原有的金融模式产生根本影响及衍生出来的创新金融服务方式,具备互联网理念和精神的金融业态及金融服务模式统称为互联网金融。
个人取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。
A、保险赔偿款
B、职工领取原提存的住房公积金20 000 元
C、学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬收入 2 000 元
D、职工每月取得的法定退休工资5 000 元
答案：C
分析解释：选项 A：保险赔偿款属于免征个人所得税的收入。选项 B：个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予征收个人所得税。选项 D：按规定发放的退休工资免征个人所得税。
根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的各项表述中，符合法律规定的有（）。
A、我国信用证不可转让
B、我国信用证不可撤销
C、我国信用证只限于转账，不得支取现金
D、我国信用证的开立可以要求申请人交存一定数额的保证金
答案：B,C,D
分析解释：选项A：我国信用证分为可转让信用证和不可转让信用证，可转让信用证只能转让一次。选项B：我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。选项C：信用证只限于转账结算，不得支取现金。
根据票据法律制度的规定，下列各项取得票据的情形中，持票人可以享有票据权利的是（）。
A、以欺诈手段取得票据
B、以胁迫手段取得票据
C、依法接受出票人签发的票据
D、因重大过失取得不符合规定的票据
答案：C
分析解释：选项AB：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。选项D：持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的，不享有票据权利。
根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（）。
A、15天以下
B、1个月以上6个月以下
C、3个月以上2年以下
D、6个月以上15年以下
答案：B
分析解释：选项A，行政拘留的最长期限为15天(教材未提及)；选项B，拘役的期限为1个月以上6个月以下；选项C，管制的期限为3个月以上2年以下；选项D，有期徒刑的期限为6个月以上15年以下。
根据企业所得税法律制度的规定，销售符合国家规定标准的综合利用资源所生产的产品所取得的收入，减按( )计入收入总额。
A、10%
B、70%
C、80%
D、90%
答案：D
分析解释：综合利用资源指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。选项D正确。
根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是（ ）。
A、城镇职工按规定第二次购买公有住房的
B、纳税人承受荒山用于建造避暑山庄
C、城镇居民购买商品房用于居住
D、学校承受房产用于教学
答案：D
分析解释：选项A：城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税；选项B：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项C：个人购买住房需要缴纳契税。
根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中属于免税项目的有（ ）。
A、林区的育林地
B、林业系统的森林公园
C、林业系统的生活区用地
D、林业系统的办公用地
答案：A,B
分析解释：林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地免征城镇土地使用税；林业系统的森林公园、自然保护区用地免征城镇土地使用税。林业系统的其他生产用地、办公、生活区用地应征收城镇土地使用税。
根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（ ）。
A、确认适用税率
B、收缴发票
C、确认计税依据
D、加收税收滞纳金
答案：B
分析解释：申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼，而不能直接向人民法院提起行政诉讼。选项ACD属于征税行为。
根据支付结算法律制度的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（ ）。
A、贷记卡
B、转账卡
C、专用卡
D、准贷记卡
答案：A
分析解释：（1）选项 BC：是对借记卡的分类，先予排除；（2）选项 AD：贷记卡和准贷记卡的区分关键在于是否需要事先交存一定金额的备用金。其中准贷记卡必须按照要求事先交存一定金额的备用金。
某林场2019年实际占地32 000平方米，其中办公楼占地4 000平方米，育林地20 000平方米，运材道占地8 000平方米。已知该林场所在地适用的城镇土地使用税税率为每平方米年税额1.2元。则该林场2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A、32 000×1.2=38 400（元）
B、4 000×1.2=4 800（元）
C、（4 000+8 000）×1.2=14 400（元）
D、（20 000+8 000）×1.2=33 600（元）
答案：B
分析解释：对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；对林业系统的办公及生活区用地，均应征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=4 000×1.2=4 800（元）。
下列属于职工基本养老保险费征缴范围的有（ ）。
A、城镇集体企业
B、外企
C、城镇私营企业
D、实行企业化管理的事业单位
答案：A,B,C,D
分析解释：职工基本养老保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业（选项A）、外商投资企业（选项B）、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工（选项C），实行企业化管理的事业单位及其职工（选项D）。
甲公司因乙公司发生严重财务困难，预计难以全额收回乙公司所欠货款120万元。经协商，乙公司以银行存款90万元结清全部债务。甲公司对该项应收账款已计提坏账准备12万元。不考虑其他因素，债务重组日甲公司应确认的损失为（ ）万元。
A、0
B、12
C、18
D、30
答案：C
分析解释：此题注意“债务重组日”确认的损失，收款，冲账，倒挤（90-108）。综合考虑确认的损失=30（其中，已计提坏账准备的方式计入资产减值损失12万元，重组日计入营业外支出18万元）。
如果采用全额成本法，下列各项中，不需要成本中心负责的是（）。
A、固定制造费用的闲置能量差异
B、固定制造费用的效率差异
C、固定制造费用的耗费差异
D、固定制造费用的所有差异
答案：A
分析解释：标准成本中心不对生产能力的利用程度负责，而只对既定产量的投人量承担责任。如果采用全额成本法，成本中心不对固定制造费用的闲置能量差异负责，他们对于固定制造费用的其他差异要承担责任。
某卷烟厂 2006 年 6 月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款 50 万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂 6 月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。
A、6.5 万元
B、7.15 万元
C、8.58 万元
D、8.86 万元
答案：C
分析解释：烟叶进项税额=收购价款×(1+10%)×(1+20%)×13%= 收购价款×1.1×1.2×13%。可抵扣进项税额=50×(1+10%)×(1+20%)×13%=8.58(万元)
下列法律法规中，属于中国证券监督管理委员会证券监管法律法规体系中第一层次依据的是（）。
A、《公司法》
B、《证券法》
C、《证券公司检查办法》
D、《证券投资基金法》
E、《客户交易结算资金管理办法》
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题考查证券业监管的法律法规体系。第一层次的依据是《公司法》《证券法》《证券投资基金法》等法律。第二层次：制定部门规章，包括《证券公司检查办法》、《客户交易结算资金管理办法》等。
如果一国出现了短期利率、资产价格的急剧、短暂、超周期的恶化，则说明该国出现了（）。
A、货币危机
B、银行危机
C、外债危机
D、系统性金融危机
答案：D
分析解释：狭义的金融危机也就是系统性金融危机，是全部或大部分金融指标—短期利率、资产(证券、房地产、土地)价格、商业破产数和金融机构倒闭数—的急剧、短暂和超周期的恶化。参见教材第194页。
完善农业双层经营体制的主要途径是（）。
A、健全农业合作社组织
B、完善土地承包形式
C、加强制度建设
D、发展私有经济
E、强化服务功能
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查完善双层经营体制的主要途径。完善农业双层经营体制的主要途径：(1)健全农业合作社组织;(2)完善土地承包形式;(3)加强制度建设;(4)发展集体经济;(5)强化服务功能。
世界各国国际储备最主要的组成部分是（）。
A、货币性黄金
B、国际货币基金组织的储备头寸
C、特别提款权
D、外汇储备
答案：D
分析解释：本题考查国际储备的组成。国际储备分 为四种类型：货币性黄金、外汇储备、IMF的 储备头寸和特别提款权。其中外汇储备是国际 储备最主要的组成部分，在非黄金储备中的占 比高达95%。
实施渗透定价策略的条件有（）。
A、产品必须有特色
B、竞争者在短期内不易打入市场
C、潜在市场较大，需求弹性较大，低价可增加销售
D、企业新产品的生产和销售成本随销量的增加而减少
E、产品的质量、形象必须与高价相符，且有足够的消费者能接受这种高价并愿意购买
答案：["C","D"]
分析解释：本题考查新产品的定价策略。实施渗透定价策略的条件有：潜在市场较大，需求弹性较大，低价可增加销售;企业新产品的生产和销售成本随销量的增加而减少。选项ABE是实施撇脂定价策略的条件。
初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量，包括（）。
A、固定资产投资
B、流动资产投资
C、其他投资费用
D、原有固定资产的变价收入
E、折旧
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查初始现金流量。初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量，总体是现金流出量，用负数或带括号的数字表示，包括固定资产投资、流动资产投资、其他投资费用、原有固定资产的变价收入。
根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是（）。
A、某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务
B、某宾馆提供住宿服务的同时销售烟酒饮料
C、批发企业销售货物并送货上门
D、旅游公司带游客参观故宫时销售纪念品
答案：C
分析解释：本题考查增值税的征税范围。批发企业销售货物并送货上门，属于以纳增值税为主的纳税人的混合销售行为，应征收增值税。选项ABD属于以纳营业税为主的纳税人的混合销售 行为，应征收营业税。
通过减税而减少国家的财政收入，增加企业和个人的可支配收人，刺激社会总需求的财政政策是（）。
A、中性财政政策
B、扩张性财政政策
C、结余财政政策
D、紧缩性财政政策
答案：B
分析解释：本题考查财政政策。赤字财政政策又称为扩张性财政政策，它是指通过减税而减少国家的财政收入，增加企业和个人的可支配收入，刺激社会总需求，或通过扩大政府财政支出的规模，来扩大社会需求。
在金属货币流通条件下，国家对本位币的铸造、发行和流通的规定有（）。
A、自由铸造
B、无限法偿
C、限制铸造
D、有限法偿
E、自由熔化
答案：["A","B","E"]
分析解释：本题考查货币制度的构成要素。在金属货币流通条件下，铸币是足值货币，货币制度一般都规定本位币可以自由铸造和熔化。无论是金属本位币还是纸币本位币，各国货币制度都有“无限法偿”的规定。
与传统企业相比，虚拟企业具有的特征包括（）。
A、与上下游企业建立战略联盟关系
B、具有高效的信息管理系统
C、注重研究开发能力的构建
D、组织结构形式简化
E、产品趋向数字化
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查虚拟企业的特征。与传统企业相比较，虚拟企业具有如下基本特征：具有高效的信息管理系统;与上下游企业建立战略联盟关系;注重研究开发能力的构建;产品趋向数字化。参见教材P39。
政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。
A、经济手段
B、法律手段
C、行政手段
D、军事手段
答案：A
分析解释：本题考查政府干预的手段。经济手段是指政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。
下列属于地方税的有（）。
A、消费税
B、城镇土地使用税
C、城市维护建设税
D、土地增值税
E、车船税
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查财政收入的含义与分类。地方税种是税源分散、与地方经济利益联系紧密的税种，如契税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税。消费税属于中央税。
按照《证券业从业人员执业行为准则》的规定，机构或者其管理人员对证券业从业人员发出指令涉嫌违法违规的行为，机构未妥善处理的，证券业从业人员应及时向（）报告。
A、董事会
B、司法机关
C、所在机构的高级管理人员
D、中国证监会或者中国证券业协会
答案：D
分析解释：按照《证券业从业人员执业行为准则》的规定，机构或者其管理人员对证券业从业人员发出指令涉嫌违法违规的行为，机构未妥善处理的，证券业从业人员应及时向中国证监会或者中国证券业协会报告。
直接融资的基本特点是，拥有暂时闲置资金的单位和需要资金的单位直接进行资金融通，不经过任何中介环节。其具体特点包括（）。
Ⅰ.分散性
Ⅱ.直接性
Ⅲ.信誉的差异性较小
Ⅳ.部分不可逆性
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：本题考查直接融资的特点。直接融资信誉的差异性较大。由于不同的企业或者个人，其信誉好坏有较大的差异，债权人往往难以全面、深入了解债务人的信誉状况，从而带来融资信誉的较大差异和风险。
向不特定对象公开募集股份时，要求最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于（）。
A、1%
B、2%
C、3%
D、6%
答案：D
分析解释：本题考查配股和增发的规定。向不特定对象公开募集股份(增发)要求最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比以低者为计算依据。
（）是指不断通过各种信息反馈检查风险管理决策及其实施情况，并视情形不断地进行调整和修正，以此更加接近风险管理的目标。
A、金融风险管理
B、金融风险评估
C、风险管理的评估
D、金融风险管理方案的实施和评价
答案：D
分析解释：本题考查金融风险管理方案的实施和评价。金融风险管理方案的实施和评价是指不断通过各种信息反馈检查风险管理决策及其实施情况，并视情形不断地进行调整和修正，以此更加接近风险管理的目标。
根据《深圳证券交易所交易规则》的规定，基金大宗交易单笔买卖的申报最低限额为（）。
A、数量不低于10万份，或交易金额不低于100万元人民币
B、数量不低于60万份，或交易金额不低于500万元人民币
C、数量不低于300万份，或交易金额不低于100万元人民币
D、数量不低于300万份，或交易金额不低于300万元人民币
答案：D
分析解释：根据《深圳证券交易所交易规则》的规定，在深圳证券交易所进行的基金买卖符合下列条件的，可以采用大宗交易方式：即基金单笔交易数量不低于300万份，或者交易金额不低于300万元人民币。
在证券经纪业务中，提高差错的处理效率是防范经纪业务管理风险的有效手段。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：为了防范管理风险，应该严格执行经纪业务操作规程，出现业务差错说明管理风险已经发生，提高差错的处理效率只是将管理风险的损失尽可能降低，只能防止因业务差错损害客户权益和引发客户纠纷。
根据有关规定，配股权证由（）根据上市公司提供的配股方案中的配股比例，按照配股除权登记日登记的股东持股数增加其配股权证，完成配股权证的派发。
A、证券交易所
B、配股主承销商
C、中国证监会
D、中国结算公司
答案：D
分析解释：配股权证的派发程序与分红派息中红股的派发过程基本相同。中国结算公司根据上市公司提供的配股方案中的配股比例，按照配股除权登记日登记的股东持股数增加其配股权证，来完成配股权证的派发。
根据《证券公司代办股份转让系统中关村科技园区非上市股份有限公司股份报价转让试点办法》的规定，意向委托、定价委托和成交确认委托均可撤销，但已经报价系统确认成交的委托不得撤销或变更。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据相关的规定，投资者委托分为：①意向委托；②定价委托；③成交确认委托这三种。委托当日有效。意向委托、定价委托和成交确认委托均可撤销，但已经报价系统确认成交的委托不得撤销或更改。
上市公司分红派息的方案由董事会根据公司盈利水平和股息政策确定分红派息方案，提交股东大会审议。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：上市公司分红派息须在每年决算并经审计之后，由董事会根据公司盈利水平和股息政策确定分红派息方案，提交股东大会审议。随后，董事会根据审议结果向社会公告分红派息方案，并规定股权登记日。
证券公司负责集合资产管理计划资产净值估值等会计核算业务，证券登记结算机构进行复核。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：证券公司负责集合资产管理计划资产净值估值等会计核算业务，证券登记结算机构进行复核。证券公司、托管机构应当按照证券登记结算机构的有关规定承担集合资产管理计划交易结算的最终交收责任。
证券公司董事、监事、从业人员及其配偶有可能成为证券公司定向资产管理业务的客户。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：定向资产管理业务的客户应当是符合法律、行政法规和中国证监会规定的自然人、法人或者依法成立的其他组织。证券公司不得接受本公司董事、监事、从业人员及其配偶成为定向资产管理业务的客户。
在定向资产管理业务的运作过程中，证券公司发现客户委托资产涉嫌洗钱的，应当按照《中华人民共和国反洗钱法》和相关规定履行报告义务。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：客户委托资产的来源、用途应当合法。证券公司发现客户委托的资产来源、用途不合法的，不得为其提供资产管理业务，发现客户委托资产涉嫌洗钱的，应当按照《反洗钱法》和相关规定履行报告义务。
融资融券合同应约定客户从事融资融券交易的信用额度、融资融券期限、融资利率和融券费用及相应的计算公式等事项，并载入“融资融券最长期限不超过一年”等内容。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：证券公司未按照规定为客户开立账户的，责令改正，情节严重的，处以20万元以上50万元以下的罚款，并对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，处以1万元以上5万元以下的罚款。
证券交易所债券质押式回购制度规定，当日购买的债券，当日可用于质押券申报。当日申报转回的债券，当日也可以卖出。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：证券交易所质押式回购实行质押库制度。当13购买的债券，当日可用于质押券申报，并可进行相应的债券回购交易业务。当日申报转回的债券，当日可以卖出。交易所债券质押式回购实行标准券制度。
债券质押式回购交易过程中的以资融券方在回购期间内取得了债券的所有权。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：在债券质押式回购交易中，融资方是指在债券回购交易中融人资金、出质债券的一方；融券方是指在债券回购交易中融出资金、享有债券质权的一方。因此，融券方只是取得了暂时的质权，而非所有权。
下列关于银货对付原则说法正确的有（）。
A、目前，银货对付已经成为各国(地区)证券市场普遍遵循的原则
B、银货对付通俗地说，就是“一手交钱、一手交货”
C、根据银货对付原则，一旦结算参与人未能履行对结算机构的资金交收义务，登记结算机构就可以暂不向其交付其买入的证券
D、银货对付通过实现资金和证券的同时划转，目的是简化操作手续
答案：["A","B","C"]
分析解释：银货对付通过实现资金和证券的同时划转，可以有效规避交收对手方交收违约带来的风险，大大提高证券交易的安全性。故D选项说法错误。其他选项均为银货对付原则的内容。本题正确答案为ABC。
证券初始登记包括（）。
A、企业债券和公司债券发行登记
B、记账式国债发行登记
C、权证发行登记
D、股票增发登记
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：证券的初始登记包括股票首次公开发行登记、权证发行登记、基金募集登记、企业债券和公司债券发行登记、记账式国债发行登记以及股票增发登记、配股登记、基金扩募登记等。故ABCD选项正确。
按照规定，除非发生巨额赎回，货币市场基金债券正回购的资金余额不得超过基金资产净值的20%。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：一般情况下，货币市场基金财务杠杆的运用程度越高，其潜在的收益可能越高，但风险相应也越大。按照规定，除非发生巨额赎回，货币市场基金债券正回购的资金余额不得超过基金资产净值的20%。