Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲、乙、丙三人共同出资500万元设立了一个有限责任公司，其中甲和乙各出资40%，丙出资20%。该公司章程的下列条款中，符合公司法律制度规定的有（）。
A、股东会表决时，甲、乙、丙按照出资比例行使表决权
B、股东会表决选举公司董事和总经理时，须经甲、乙、丙一致同意，决议方为通过
C、公司分配利润时，丙有优先分配权；公司当年利润不足10万元的，仅分配给丙，超过10万元的部分，甲、乙、丙按出资比例分配
D、公司解散清算后，如有剩余财产，甲、乙、丙按照出资比例分配
答案：["A","C","D"]
分析解释：（1）股东会会议由股东按照出资比例行使表决权；但公司章程另有规定的除外，A正确；（2）决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项是董事会的职权，B错误；（3）公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按出资比例分配的除外；股份有限公司按股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外，C正确；（4）公司财产解散后依法清算的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，D正确。
某普通合伙企业的合伙人包括有限责任公司甲、乙，自然人丙、丁，根据合伙企业法律制度的规定，下列情况中，属于当然退伙事由的是（）。
A、甲被债权人申请破产
B、丁因斗殴被公安机关拘留
C、丙被依法宣告失踪
D、乙被吊销营业执照
答案：D
分析解释：本题考核当然退伙。合伙人有下列情形之一的，当然退伙：（1）作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡（不包括失踪、被拘留，所以选项BC错误）；（2）个人丧失偿债能力；（3）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产（甲只是被申请破产，是否被宣告破产并不确定，所以选项A错误，选项D正确）；（4）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（5）合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。
甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3％（超支）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5850元（含增值税）。甲.乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％,应税消费品的消费税税率为10％。甲公司收回委托加工材料的入账成本为）。
A、17944.44元
B、17166.67元
C、17000元
D、17850元
答案：C
分析解释：委托加工的应税消费品收回后，直接出售的，受托方代收代缴的消费税款应计入委托加工物资的成本。受托方代收代缴的消费税＝[10000×（1＋3%）＋5850/（1＋17%）]/（1－10%）×10%＝1700（元）；甲公司收回委托加工材料的入账成本＝实际成本＋加工费＋消费税＝10000×（1＋3％）＋5000＋1700＝17000（元）。消费税是价内税，消费税的计税依据是包括消费税本身的，所以要通过/（1－消费税税率）的形式，将消费税计入组价之中。
股份支付需要考虑市场条件和非市场条件，下列关于市场条件的表述中正确的是（）。
A、市场条件是否得到满足，影响企业预计行权情况的估计
B、企业在确定权益工具在授予日的公允价值时，需要考虑股份支付协议中规定的市场条件的影响，但不需要考虑非可行权条件的影响
C、市场条件是指行权价格、可行权条件以及行权可能性与权益工具的市场价格相关的业绩条件
D、股份支付协议中关于股价如何上升至何种水平职工或其他方可相应取得多少股份的规定是股份支付的非市场条件
答案：C
分析解释：选项A错误，市场条件是否得到满足，不影响企业预计行权情况的估计；选项B错误，企业在确定权益工具在授予日的公允价值时，既需要考虑股份支付协议中规定的市场条件的影响，也需要考虑非可行权条件的影响；选项C正确，市场条件是指行权价格、可行权条件以及行权可能性与权益工具的市场价格相关的业绩条件，如：最低股价增长率、股东报酬率；选项D错误，股份支付协议中关于股价如何上升至何种水平职工或其他方可相应取得多少股份的规定是股份支付的市场条件。综上，本题应选C。
下列关于政府补助的说法正确的有（）。
A、政府减征、免征部分企业的税额属于政府补助
B、增值税出口退税属于政府补助
C、企业收到的税收返还属于政府补助
D、增值税即征即退属于政府补助
答案：["C","D"]
分析解释：选项A错误，选项C正确，政府补助的主要形式包括无偿拨款、税收返还、财政贴息，以及无偿给与非货币性资产等。通常情况下，直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税款等不涉及资产直接转移的经济资源，不适用政府补助准则。选项B错误，根据税法规定，在对出口货物取得的收入免征增值税的同时，退付出口货物前道环节发生的进项税额，增值税出口退税实际上是政府退回企业事先垫付的进项税，所以不属于政府补助。选项D正确，增值税即征即退属于政府补助。综上，本题应选CD。
乙公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。2×17年7月3日，以人民币购入外汇200万美元，当日银行的买入价为1美元＝6.15元人民币，中间价为1美元＝6.16元人民币，卖出价为1美元＝6.17元人民币。7月30日，应付账款美元账户账面余额为200万美元，按月末汇率调整前的人民币账面余额为1200万元，当日即期汇率为1美元＝6.15元人民币。不考虑其他因素，上述交易或事项对甲公司7月份损益的影响金额为（）。
A、2万元
B、－4万元
C、－26万元
D、－34万元
答案：D
分析解释：企业购入外汇，兑换所用汇率为银行的卖出价，而通常记账所用的即期汇率为中间价，由于汇率变动而产生的汇兑差额计入当期财务费用，银行存款汇兑损失＝200×（6.17－6.16）＋200×（6.16－6.15）＝4（万元）；应付账款在结算日，应当以当日即期汇率折算，与前一期即期汇率而产生的差额计入当期损益，应付账款汇兑差额＝200×6.15－1200＝30（万元）（汇兑损失）；合计为汇兑损失34万元，因此影响损益的金额为－34万元。综上，本题应选D。
2×15年1月1日，甲公司向乙公司定向增发2300万股普通股股票，每股面值为1元，市价为6元，该项交易取得乙公司70%的股权，并取得对乙公司的控制权，另以银行存款支付财务顾问费用300万元。双方协定，如果乙公司未来3年平均净利润增长率超过8%，甲公司需另外向乙公司原股东支付500万元的合并对价，当日，甲公司预计乙公司未来3年平均净利润增长率很可能达到10%，其他因素不变。甲公司与乙公司及其控股股东不存在关联方关系，甲公司因该投资应确认的初始投资成本是（）。
A、13800万元
B、14100万元
C、14300万元
D、14600万元
答案：C
分析解释：本题属于非同一控制下企业合并，初始计量按公允价值之和作为长期股权投资的初始投资成本；财务顾问费属于为企业合并发生的直接费用，应计入当期损益（管理费用）；会计准则规定，购买方应当将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本，甲公司需要另外支付的500万元的合并对价很可能发生，应计入合并成本。因此，甲公司取得乙公司股权投资的初始投资成本＝2300×6＋500＝14300（万元）。综上，本题应选C。
下列关于同一控制下企业合并的处理，说法正确的是（）。
A、在期末编制合并财务报表时，母公司不需将长期股权投资由成本法调整为权益法
B、母公司有可能在其个别财务报表或合并财务报表中反映一项新形成的商誉
C、编制合并财务报表时，对于母子公司间存在的未实现内部交易损益不需要编制抵销分录
D、在期末编制合并财务报表时，母公司也应将长期股权投资由成本法调整为权益法
答案：D
分析解释：选项A，无论是同一控制还是非同一控制下，编制合并财务报表时，都需要将长期股权投资从成本法调整为权益法。选项B，对于同一控制下企业合并中取得的子公司，因长期股权投资与应享有子公司所有者权益的份额相等，长期股权投资与子公司所有者权益抵销过程中不产生差额，即合并中不形成商誉或应计入损益的因素。只有非同一控制下的企业合并，才有可能出现新的商誉。选项C，编制合并财务报表时，如果存在未实现内部交易损益，需要编制抵销分录，抵销内部交易对合并报表损益的影响。
甲股份有限公司2014年和2015年归属于普通股股东的净利润分别为6500万元和7500万元，2014年1月1日发行在外的普通股股数为20000万股，2014年3月1日按市价新发行普通股10800万股，12月1日回购普通股4800万股，以备将来奖励职工。2015年10月1日分派股票股利，以2014年12月31日总股本为基数每10股送2股，假设不存在其他股数变动因素。2015年度比较利润表中列示的2014年和2015年基本每股收益分别为（）元／股。
A、0.19，0.19
B、0.19,0.24
C、0.23，0.24
D、0.24,0.24
答案：B
分析解释：甲股份有限公司2014年发行在外普通股加权平均数=20000×12/12+10800×10/12-4800×1/12=28600（万股），2014年基本每股收益=6500/28600=0.23（元／股）。2015年发行在外的普通股加权平均数=（20000+10800-4800）×1.2=31200（万股）,2015年基本每股收益=7500/31200=0.24（元／股）；2014年重新计算的基本每股收益=0.23÷1.2=0.19（元／股）。
甲、乙和丙设立某普通合伙企业，从事餐饮服务，2017 年 6月5日，甲退伙，6 月10日，丁入伙。6 月 9 日，合伙企业经营的餐厅发生卡式燃气炉灼伤顾客戊的事件，需要支付医疗费用等总计 45 万元，经查，该批燃气炉系当年 4 月合伙人共同决定购买，其质量不符合相关国家标准。该合伙企业支付30万元赔偿后已无赔偿能力。现戊请求合伙人承担其余15万元赔偿责任。根据合伙企业法律制度的规定，应承担赔偿责任的合伙人有（ ）。
A、甲
B、乙
C、丙
D、丁
答案：A,B,C,D
分析解释：（1）合伙企业不能清偿到期债务的，普通合伙人承担无限连带责任。本题 中，普通合伙人乙、丙，应当对合伙企业不能清偿的债务承担无限连带责任。（2）选 项 A：普通合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。本题中，造成戊受伤事故的不符合标准的燃气炉系当年 4 月合伙人甲、乙和丙共同决定购买，此时甲依然是普通合伙人，应当对此承担无限连带责任。（3）新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。选项 D 当选。
关于零基预算的说法，正确的是（ ）。
A、预算收支安排不受以往年度收支的约束
B、预算编制有较大回旋余地
C、可突出当年政府经济社会政策重点
D、预算编制工作简便易行，省时省力
E、所有的预算收支项目可以采用零基预算法进行编制
答案：A,B,C
分析解释：本题考查零基预算的优点。优点在于预算收支安排不受以往年度收支的约束。预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策调控功能，防止出现预算收支结构僵化和财政拖累缺点在于不是所有的预算收支项目都能采用零基预算，有些收支在一定时期内具有刚性。另外，每年对所有的收支都进行审核，是一项需要消耗大量人力、物力和财力的工作，难免出现不必要的浪费。  
【知识点】政府预算模式【考点】主要预算模式介绍【难易程度】中【考察方向】结论考察
某上市公司董事会成员共8名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，不符合公司法律制度规定的是( )。
A、经3名董事提议可召开董事会临时会议
B、经2名监事提议可召开董事会临时会议
C、董事会会议由董事长召集和主持，董事长不能或者不履行职务的，由副董事长履行职务；副董事长不能或者不履行职务的，可由4名董事共同推举1名董事履行职务
D、董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事
答案：B
分析解释：(1)选项A：股份有限公司1/3以上的董事（≥3人）可以提议召开临时董事会；(2)选项B：股份有限公司的监事会（2名监事不行）可以提议召开临时董事会；(3)选项C：董事会会议由董事长召集和主持，董事长不能或者不履行职务的，由副董事长履行职务；副董事长不能或者不履行职务的，由半数以上董事（≥4人）共同推举一名董事履行职务。  
【知识点】股份有限公司的组织机构——董事会、经理【考点】董事会、经理【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、丙公司监事会成员中应当有公司职工代表
B、丙公司董事会成员中应当有公司职工代表
C、丙公司董事长须由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定
D、丙公司监事会主席由全体监事过半数选举产生
答案：C
分析解释：（1）选项A：所有的监事会中必须包括职工代表；（2）选项B：两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，董事会中必须包括职工代表；（3）选项C：普通有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定（丙公司有两个股东，并非国有独资公司，谈不上由国有资产监督管理机构指定的问题）；（4）选项D：普通有限责任公司的监事会主席由全体监事过半数选举产生。  
知识点：有限责任公司的组织机构【考点】董事会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
在某基金公司的晨会上，投资经理A提到：“可以通过投资股票、债券、期货等来分散基金的非系统性风险，且也可一定程度上降低系统性风险”；投资经理B补充道：“系统性风险主要受宏观因素影响，应该加强对经济、政治和法律等因素的关注”。关于两人的说法，下列表述正确的是（ ）。
A、两者均正确
B、A经理的说法错误，B经理的说法正确
C、两者均不正确
D、A经理的说法正确，B经理的说法错误
答案：B
分析解释：系统性风险(systematic risk)，也可称为市场风险(market risk)，是由经济环境因素的变化引起的整个金融市场的不确定性的加强，其冲击是属于全面性的，主要包括经济增长、利率、汇率与物价波动以及政治因素的干扰等。当组合中资产的数目逐渐增多的时候，非系统性风险就会被逐步分散，但是无论资产数目有多少，系统性风险都是固定不变的。  
【知识点】权益类证券投资的风险与收益【考点】权益类证券投资的收益【考查方向】概念理解【难易程度】易
基金管理人在合规管理的过程中，需要遵循（ ）。  
Ⅰ.中国证监会发布的法规  
Ⅱ.中国证券投资基金业协会制定的行业规范  
Ⅲ.基金管理人的公司章程  
Ⅳ.诚实、守信的职业道德
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：基金管理人的合规管理可以定义为“对基金管理人的相关业务是否遵循法律、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则以及公众投资者的基本需求等行为进行风险识别、检查、通报、评估、处置的管理活动”。上述相关规则包括：立法机关和证监会发布的基本法律规则；基金业协会和证券业协会等自律性组织制定的适用于全行业的规范、标准、惯例等；公司章程以及企业的各种内部规章制度以及应当遵守的诚实、守信的职业道德。  
【知识点】合规管理的含义【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于债券的表述错误的是（ ）。
A、浮动利率债券和固定利率债券主要区别是前者的票面利率不是固定不变的
B、发行人的信用等级改变会使固定利率债券发行人要偿付的利息发生变化
C、固定利率债券和零息债券均有一定的偿还期
D、零息债券在偿还期内不支付利息，到期一次性支付利息和本金
答案：B
分析解释：利差不反映已发行债券在其偿还期内发行人信用的改变，但浮动利率债券的利息会通过基准利率的变化随市场利率的波动而波动。零息债券( zero-coupon bond)和固定利率债券一样有一定的偿还期限，但在期间不支付利息，而在到期日一次性支付利息和本金，一般其值为债券面值，因此，零息债券以低于面值的价格发行，到期日支付的面值和发行时价格的差额即为投资者的收益。D正确。  
【知识点】债券的种类【考点】按计息方式分类【考查方向】概念理解【难易程度】易
同时符合下列条件的自然人属于第二类专业投资者:金融资产不低于（ ）万元，或者最近3年个人年均收入不低于（ ）万元。
A、200；20
B、300；30
C、500；50
D、1000；50
答案：C
分析解释：同时符合下列条件的自然人属于第二类专业投资者。(1)金融资产不低于500万元，或者最近3年个人年均收入不低于50万元；(2)具有2年以上证券、基金、期货、黄金、外汇等投资经历，或者具有2年以上金融产品设计、投资、风险管理及相关工作经历，或者属于前述第一类专业投资者中的第1部分的金融机构的高级管理人员、获得职业资格认证的从事金融相关业务的注册会计师和律师。  
【知识点】专业投资者的范围【考点】第二类专业投资者【考察方向】原文挖空【难易程度】中
上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度的上半年结束之日起（）内，报送并公告中期报告；在每一会计年度结束之日起（）内，报送并公告年度报告，其中的年度财务会计报告应当经符合本法规定的会计师事务所审计Ⅰ.一个月  
Ⅱ.二个月  
Ⅲ.四个月  
Ⅳ.六个月
A、I、II
B、II、III
C、III、Ⅳ
D、I、III
答案：B
分析解释：上市公司、公司债券上市交易的公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司，应当按照国务院证券监督管理机构和证券交易场所规定的内容和格式编制定期报告，并按照以下规定报送和公告：  
（一）在每一会计年度结束之日起四个月内，报送并公告年度报告，其中的年度财务会计报告应当经符合本法规定的会计师事务所审计；（二）在每一会计年度的上半年结束之日起二个月内，报送并公告中期报告。【知识点】信息披露购【考点】定期报告【考查方向】原文条款【难度】易
关于企业使命的说法，正确的是（ ）。
A、企业使命等同于企业愿景
B、企业使命阐明了企业的根本性质与存在的理由
C、企业使命的定位由企业经营哲学的定位和企业形象的定位两部分构成
D、企业使命包括核心信仰和未来前景两部分
答案：B
分析解释：考查企业使命，但同时也考查了企业愿景。  
企业愿景，概括了企业的未来目标、使命和核心价值；回答的是“我是谁”的问题，企业使命是说明企业的根本性质和存在的理由，回答的是“企业的业务是什么”，通常包括三个方面的内容：1、企业生存目的的定位；2、企业经营哲学的定位；3、企业形象的定位。企业愿景包括核心信仰和未来前景两部分。因此，A、C错。D应是企业愿景。【知识点】企业战略的制定【考点】确定企业愿景、使命与战略目标【难易程度】易【考察方向】概念理解
下列因素一般不会导致专利转让合同纠纷的是（ ）。
A、专利权属存在争议
B、专利权属事先已经失效，或者事后被宣告无效
C、专利权受到第三方侵犯
D、转让人没有取得共同专利权人的同意
答案：C
分析解释：专利权转让合同的当事人之间比较容易产生纠纷。引起这类纠纷的原因主要包括:①专利权属存在争议；②专利权事先已经失效，或者事后被宣告无效；③转让人没有取得共同专利权人的同意；④转让人隐瞒专利许可实施状况；⑤受让人对专利权人的技术支持、专利的技术效果不满意等。专利权转让合同纠纷发生后，当事人可以选择自行协商、向仲裁机构申请仲裁或者向人民法院提起诉讼等方式解决。  
【知识点】专利合同纠纷【考点】专利权转让合同纠纷【考察方向】概念理解【难易程度】中等
在网络计划调整方法中，下列属于改变某些工作间的逻辑关系措施的是（ ）。
A、增加施工机械
B、顺序工作改为平行作业
C、调整所需资源
D、安排施工队伍加班
E、分段组织流水作业
答案：B,E
分析解释：（一）改变某些工作间的逻辑关系：如将顺序进行的工作改为平行作业、搭接作业或分段组织流水作业等，都可以有效地缩短工期。  
（二）缩短某些工作的持续时间： 可以是从工程项目外部新调入的资源，如增加施工机械、施工队伍等；②也可利用非关键工作的机动时间，将非关键线路上的资源调整到所需压缩持续时间的工作上；还可通过加班增加工作时间来缩短持续时间，达到缩短工期的目的。【知识点】网络计划调整方法【考点】缩短某些工作的持续时间【考查方向】概念理解【难度】易
扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处（ ）的罚款。
A、1 000 元以上，5 000 元以下
B、2 000 元以上，10 000 元以下
C、1 000 元以上，3 000 元以下
D、3 000 元以上，5 000 元以下
答案：B
分析解释：本题考查税务违法行为的法律责任。  
纳税人、扣缴义务人未按照规定进行纳税申报的法律责任纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。故此题正确答案为 B。【知识点】税收征收管理制度【考点】税务违法行为的法律责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易
企业与同一客户同时订立两份合同，如果一份合同的违约将会影响另一份合同的对价，企业应将两份合同合并为一份合同进行会计处理。（）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：合同合并3种情况：（1）该两份或多份合同基于同一商业目的而订立并构成一揽子交易，如一份合同在不考虑另一份合同的对价的情况下将会发生亏损（2）该两份或多份合同中的一份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况，如一份合同如果发生违约，将会影响另一份合同的对价金额（3）该两份或多份合同中所承诺的商品（或每份合同中所承诺的部分商品）构成本节后文所述的单项履约义务  
【知识点】识别与客户订立的合同【考点】合同合并【考察方向】概念释义【难易程度】中
某运输公司与甲公司2017年3月签订了一份运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；4月份以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税( )元。（注：合同所载金额为不含增值税金额）
A、490
B、590
C、610
D、626
答案：B
分析解释：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。借款合同，在借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。  
该运输公司的经济行为应缴纲印花税=（650000-50000-100000）×0.5‰+800000×0.05‰+600000×0.5‰=250+40+300=590（元）（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
甲市应上级指示进行新农村规划建设，拟设立一大型休闲活动中心。该活动中心拟设立在甲市乙县，恰巧要占用王某的房屋，甲市政府决定依法给予王某50万元作为补偿，王某认为补偿太少不同意，但是其在法定期间内既没有申请行政复议也没有申请行政诉讼，在补偿决定规定的期限内又不搬迁，甲市政府决定依法强制执行。根据我国行政强制法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是（ ）。
A、甲市政府只能自行强制执行
B、甲市政府应当申请人民法院强制执行
C、甲市政府既可以自行强制执行，也可以申请人民法院强制执行
D、如果甲市政府没有强制执行权，应当自期限届满之日起1个月内申请人民法院强制执行
答案：B
分析解释：(1)选项ABC：根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》的规定，被征收人在法定的期限内不申请行政复议或者不提起行政诉讼，在补偿决定规定的期限内又不搬迁的，由作出房屋征收决定的市、县人民政府依法申请人民法院强制执行；(2)选项D:根据《行政强制法》的规定，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不履行行政决定的，没有行政强制执行权的行政机关可以自期限届满之日起3个月内，依照规定申请人民法院强制执行。  
[知识点]申请人民法院强制执行
下列关于本案证据收集与补充、证据提供、证据调取与审核的说法中，符合《行政诉讼法》规定的有()。  

A、法院应当按照法庭程序全面客观地审查核实证据，对未采纳的证据应当在裁判文书中注明理由
B、法院不得为证明公安局处罚决定的合法性调取被告在作出处罚时未收集的证据
C、诉讼期间，县公安局不得自行向原告和证人收集证据，但作为其诉讼代理律师可以
D、陈某可以提供证明县公安局处罚决定违法的证据，其提供的证据若不成立，则县公安局证明处罚决定合法性的举证责任依法免除
E、若陈某提出了在行政处罚程序中没有提出的理由或证据，经法院准许，县公安局可以补充相关证据
答案：A,B,E
分析解释：(1)选项C：行政机关向法院提交的证据应当在“作出行政行为之前”收集。在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人(包括律师与非律师代理人)不得自行向原告、第三人和证人收集证据;(2)选项D：原告可以提供证明被诉行政行为违法的证据，原告提供的证据不成立的，“不免除”被告对被诉行政行为的举证责任;(3)选项E：原告或者第三人提出了其在行政处理程序中没有提出的理由或者证据的，经人民法院准许，被告可以补充证据。  
[知识点]行政诉讼证据的收集、被告的举证责任
若检察机关指控汪某的罪名成立，下列有关对汪某量刑的说法中，正确的有（）。  

A、汪某如实供述不属于自首
B、汪某如实供述属于一般自首
C、汪某如实供述属于一般立功
D、汪某不属于累犯
E、汪某属于一般累犯
答案：A,D
分析解释：一般自首，是指犯罪以后自动投案,如实供述自己罪行的行为。这里汪某不是自动投案,而是被动归案,所以不属于一般自首。所以选项B错误。立功，是指犯罪分子揭发他人犯罪行为,查证属实,或者提供重要案件线索，从而得以侦破其他案件的行为。一般累犯,是指被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子9刑罚执行完毕或者赦免以后,在5年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的情况。本案中汪某的行为不符合自首、立功、累犯的条件。所以选项C、E错误。  
[知识点]累犯、自首、立功
通过财务报表和数据的分析与预测，尤其是根据提供的连续（ ）年以及最近一期的资产负债表和利润表，可考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等。
A、3
B、1
C、2
D、半
答案：A
分析解释：通过财务报表和数据的分析与预测，尤其是根据提供的连续3年以及最近一期的资产负债表和利润表，考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等。  
【相关考点】贷前调查的主要对象就是借款人、保证人、抵（质）押人、抵（质）押物等。业务人员在开展贷前调查工作时，应围绕这些具体对象从以下方面人手进行全面调查，特别是对贷款合法合规性、安全性和效益性等方面进行调查。【知识点】贷前调查的内容
根据《商业银行贷款损失准备管理办法》规定，商业银行拨备覆盖率基本标准为（ ）。
A、60%
B、150%
C、100%
D、200%
答案：B
分析解释：《商业银行贷款损失准备管理办法》设置贷款拨备率和拨备覆盖率指标考核商业银行贷款损失准备的充足性。贷款拨备率为贷款损失准备与各项贷款余额之比，其基本标准为2.5%；拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比，其基本标准为150%。2018年2月，银监会下发了《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》，将贷款拨备率监管标准调整为1.5%—2.5%，拨备覆盖率的监管标准调整为120%—150%。  
（知识点：信用风险）（题库维护老师：GYN）
下列关于信托设立的表述，错误的是（ ）。
A、设立信托，应当采取书面形式
B、设立信托，必须有合法的信托目的
C、设立信托，必须有确定的信托财产
D、信托财产应当是受益人合法所有的财产
答案：D
分析解释：《中华人民共和国信托法》第八条规定，“设立信托，应当采取书面形式。书面形式包括信托合同、遗嘱或者法律、行政法规规定的其他书面文件等。采取信托合同形式设立信托的，信托合同签订时，信托成立，采取其他书面形式设立信托的，受托人承诺信托时，信托成立”。第六条规定，“设立信托，必须有合法的信托目的”。第七条规定，“设立信托，必须有确定的信托财产，并且该信托财产必须是委托人合法所有的财产。信托财产应当是委托人合法所有的资产”。  
[知识点：信托的定义]
关于债券投资的风险，下列说法正确的是（ ）。
A、利率变化使投资者面临价格风险和再投资风险
B、债券降级风险属于流动性风险
C、投资者不会面临汇率风险
D、当利率下降，债券价格上升，利息再投资收益也会增加
答案：A
分析解释：债券降级风险是由于信用等级下降带来的风险，属于信用风险，B项说法错误：当投资者持有债券的利息和本金以外国货币偿还或者以外国货币计算但是用本国货币偿还的时候，投资者就会面临汇率变动风险，称为汇率风险，C项说法错误；在计算债券投资总收益的时候，利息的收益也占相当一部分比率，而利息的收益的大小取决于再投资利率.如果再投资利率下降，那么债券的再投资的收益就会减少，称这种风险为再投资风险，D项说法错误。  
（知识点：债券分析）（题库维护老师：zhx）
要进一步改进小林和小王所在组织的员工职业问题管理，可以采取的行动有（ ）。  

A、做好心理调查工作，及时发现问题
B、营造轻松和谐的人际关系
C、提供物质和精神支持
D、鼓励员工在组织外部寻求新的工作机会
答案：A,B,C
分析解释：职业倦怠的干预内容包括：（1）做好企业心理调查工作，及时发现员工职业倦怠问题及程度。（2）对管理者进行心理技能培训，帮助员工建立心理恢复计划。（3）通过有效提供物质和精神支持改善职业倦怠现象。（4）适当丰富工作内容、采取轮岗的方式，缓冲乃至消除疲劳感和乏味感。（5）营造轻松和谐的人际关系，引导员工建立坦诚和谐的文化氛围。（6）依据员工需要的变化不断更新激励机制。（7）提升员工成就感，给员工个人带来良好的心理暗示。  
[知识点]职业倦怠的干预
一般而言，被称为退休后生活的第一道防线的是国家的社会养老保险。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：退休后的收入实际上是退休后的生活保障，不同退休养老规划工具的收入构成了保障退休养老金的不同“防线”。第一道“防线”应当是国家的社会保险制度，如我国企业职工退休后获得的城镇企业职工基本养老保险金及公务人员的退休金。第二道“防线”应当是企业年金收入。第三道“防线”应当是商业性养老保险的保险金收入。第四道“防线”应当是个人储备的退休养老基金。第五道“防线”应当是房产变现收入。故本题正确。（知识点：退休养老规划学习目标）  
（题库维护老师：zhx）
关于QDII基金净值的披露，以下说法正确的有（ ）。  
Ⅰ.在开放申购、赎回前，一般至少每周披露一次资产净值和份额净值  
Ⅱ.开放申购、赎回后，需要披露每个开放日的基金份额净值和份额累计净值  
Ⅲ.基金的净值在估值日后1~2个工作日内披露  
Ⅳ.QDII基金披露资产净值和份额净值只能以人民币计价
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：QDII基金也是开放式基金，在其开放申购、赎回前，一般至少每周披露一次资产净值和份额净值；开放申购、赎回后，则需要披露每个开放日的份额净值和份额累计净值。QDII基金的净值在估值日后1～2个工作日内披露。QDII基金在披露相关信息时，可同时采用中文和英文，并以中文为准，可单独或同时以人民币、美元等主要外汇币种计算并披露净值信息。  
【考点】第二十章╱第五节╱一、QDII基金的信息披露（知识点：QDII基金的信息披露）（题库维护老师：zhx）
关于私募股权投资基金的起源与发展历程的说法中，错误的是（ ）。
A、股权投资基金起源于英国
B、早期的股权投资基金主要以创业投资基金形式存在
C、20世纪50年代至70年代的创业投资基金为经典的狭义创业投资基金
D、20世纪70年代以后，“创业投资”概念从狭义发展到广义
答案：A
分析解释：1946年成立的美国研究与发展公司（ARD），被公认为是全球第一家以公司形式运作的创业投资基金，从此股权投资开始基金化运作。股权投资起源于创业投资。20世纪50年代至70年代，创业投资基金主要投资于中小成长型企业，此时的创业投资基金为经典的狭义创业投资基金。20世纪70年代以后，创业投资基金开始将其领域拓展到对大型成熟企业的并购投资；相应地，创业投资基金的概念从狭义发展到广义。（知识点：国外股权投资基金发展历史）  
（题库维护老师：zhx）
下列情形中，属于所有权的绝对消灭的是（ ）。
A、乙的房屋被焚毁
B、甲去世后其房产被继承
C、丙将其房屋卖掉
D、丁将其房屋出租
答案：A
分析解释：所有权的相对消灭，是指因物权主体的原因而消灭，如权利人转让或抛弃物权或作为权利人的公民死亡等。在这种情形下，所有权的客体并未消失，只是其权利主体发生了变更，物由一个新的所有人对其行使权利，原所有人的权利消灭。B、C、D属于相对消灭。  
所有权的绝对消灭，是指因所有权客体的原因而消灭，如标的物毁损或灭失导致原物权的终止。由于物本身的灭失，使原来建立在这一权利客体上的物权失去了存在的基础而彻底消灭。  
考点：第三十五章-合法法律制度-合同终止
以下关于个人贷款的意义的说法，不正确的是()。
A、不仅为银行带来了正常的利息收入，也带来了一些相关的服务费收入
B、有助于满足城乡居民的有效消费需求
C、扩大了商业银行的风险，但因此促进了商业银行对风险控制的管理
D、对启动、培育和繁荣消费市场起到了催化和促进作用
答案：C
分析解释：对于金融机构来说，开展个人贷款业务可以为商业银行带来新的收入来源，个人贷款业务可以帮助银行分散风险。  
 对于宏观经济来说，个人贷款业务的发展，为实现城乡居民的有效消费需求、极大地满足广大消费者的购买欲望起到了融资的作用;对启动、培育和繁荣消费市场起到了催化和促进作用;对扩大内需，推动生产，带动相关产业，支持国民经济持续、快速、健康和稳定发展起到了积极作用;对商业银行调整信贷结构、提高信贷资产质量、增加经营效益以及繁荣金融业起到了促进作用。
在存在逆向选择的保险市场上，最可能发生的情况有（ ）。  

A、高风险的人将不愿意购买保险
B、低风险的人将不愿意购买保险
C、市场均衡将实现帕累托最优
D、高风险的人将购买过多的保险
答案：B,D
分析解释：“逆向选择”指的是信息不对称所造成市场资源配置扭曲的现象。经常存在于二手市场、保险市场。也可以理解为：在市场交易的一方如果能够利 用多于另一方的信息使自己受益而使对方受损时，信息劣势的一方便难以顺利地做出买 卖决策，于是价格便随之扭曲，并失去了平衡供求、促成交易的作用，进而导致市场效 率的降低。存在逆向选择的保险市场上，保险公司提高保险费，从而低风险的人根据自身的风险补偿和支付的保险费的比较，不会再购买保险，而高风险的人则可能购买过多的保险。
甲公司2019年1月1日以银行存款600万元从乙公司购入一项无形资产，摊销年限为10年，预计净残值为0，采用直线法摊销。2019 年6月30日和2019年12月31日该项无形资产的可收回金额分别为513万元和432万元。假设不考虑其他因素，该无形资产2020年1月应计提的摊销额为( )万元。
A、5.0
B、4.0
C、4.8
D、4.5
答案：B
分析解释：2019年6月30日计提减值前的账面价值云600-600/10X 6/12=570(万元)，可收回金额为513万元，发生减值，计提减值后的账面价值=513 (万元); 2019年12月31日计提减值前的账面价值=513-513/ (10X12-6) X6=486 (万元)，可收回金额为432万元，发生减值，计提减值后的账面价值=432 (万元); 2020 年1月应计提的摊销额=432/9X1/12=4 (万元)。【知识点】无形资产摊销的核算
关于远期、期货、期权和互换合约，以下表述错误的是（）。
A、双方合约使买卖双方暴露在对方违约的风险中
B、期货合约交易价格受最小价格变动单位和日涨跌停板的限定
C、信用违约互换合约使卖方暴露在对买方的违约风险中
D、远期合约要中途取消必须双方同意
答案：C
分析解释：选 项C说法错误：双边合约因为包括买卖双方在未来应尽的义务使双方暴露在对方违约的风险中，单边合约仅使买方暴露在这种风险中。（选项A正确）期权合约和信 用违约互换合约只有一方在未来有义务，因此被称作单边合约（选项C错误）期货合约由于具备对冲机制，实物交割比例非常低，交易价格受最小价格变动单位和日 涨跌停板限定。（选项B正确）远期合约如要中途取消，必须双方同意，任何单方面意愿是无法取消合约的，其实物交割比例非常高。（选项D正确）【知识点】信用风险
在我国能够制定和调整基准利率的机构是（ ）。
A、中国人民银行
B、政策性银行
C、中国银行业监督管理委员会
D、中国银行业协会
答案：A
分析解释：中国人民银行为执行货币政策，可以依照《中国人民银行法》第四章的有关规定从事金融业务活动。其中，中国人民银行为执行货币政策，可以运用下列货币政策工具：（1）要求银行业金融机构按照规定的比例交存存款准备金；（2）确定中央银行基准利率；（3）为在中国人民银行开立账户的银行业金融机构办理再贴现；（4）向商业银行提供贷款；（5）在公开市场上买卖国债、其他政府债券和金融债券及外汇；（6）国务院确定的其他货币政策工具。[知识点]中国人民银行的法定职责与业务
实施保本基金投固定比例投资组合保险策略的主要步骤是（ ）。  
Ⅰ.计算安全垫  
Ⅱ.设定投资组合的价值底线  
Ⅲ.按安全垫的一定倍数确定风险资产投资的比例  
Ⅳ.构建保本资产组合
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：CPPI投资策略的投资步骤可分为以下三步：  
第一步，根据投资组合期末最低目标价值（基金的本金）和合理的折现率设定当前应持有的保本资产的价值，即投资组合的价值底线。  
第二步，计算投资组合现时净值超过价值底线的数额。该值通常称为安全垫，是风险投资（如股票投资）可承受的最高损失限额。  
第三步，按安全垫的一定倍数确定风险资产投资的比例，并将其余资产投资于保本资产（如债券投资）。【知识点】避险策路基金的投资策略【考查方向】概念释义【难度】中
下列关于基金管理费的说法中，正确的有（ ）。  
Ⅰ.基金管理费是从基金资产中提取的、支付给为基金提供专业化服务的基金管理人的费用Ⅱ.基金管理费是基金管理人为管理和操作基金而收取的费用Ⅲ.我国基金的管理费一般从基金资产中扣除，不另向投资者收取Ⅳ.我国货币基金的管理费率低于债券基金
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：我国积极管理的股票型基金一般按照年管理费率1.5%的比例计提管理费，指数型基金和债券型基金的年管理费率一般为0.3%~1.0%，货币市场基金的年管理费率一般为0.15%~0.33%。股票型基金的年托管费率一般为0.25%，指数型基金和债券型基金的年托管费率一般为0.1%~0.25%，货币市场基金的年托管费率一般为0.05%~0.1%。此外，基金可以从基金资产列支基金销售服务费，年费率一般为不高于0.8%。[知识点]各种费用的计提标准及计提方式
对于金融机构来说，属于个人贷款的意义的有( )。
A、可以为商业银行带来新的收入来源
B、商业银行通过个人贷款可以得到相关的服务费用
C、有利于商业银行集中发放贷款
D、可以帮助银行分散风险
E、个人贷款不能成为商业银行分散风险的资金运用方式
答案：A,B,D
分析解释：对于金融机构来说，个人贷款业务具有如下意义：①开展个人贷款业务可以为商业银行带来新的收入来源。商业银行从个人贷款业务中除了获得正常的利息收入外，通常还会得到一些相关的服务费收入。②个人贷款业务可以帮助银行分散风险。出于风险控制的目的，商业银行最忌讳的是贷款发放过于集中。无论是单个贷款客户的集中还是贷款客户在行业内或地域内的集中，个人贷款都不同于企业贷款，因而可以成为商业银行分散风险的资金运用方式。故本题选ABD。【知识点】个人贷款的概念和意义
某城市商业银行筹建支行，具体应依照以下哪项规章向国务院银行业监督管理委员会报备、审查。（ ）
A、《中国银监会非银行金融机构行政许可事项实施办法》
B、《中国银监会信托公司行政许可事项实施办法》
C、《中国银监会中资商业银行行政许可事项实施办法》
D、《中国银监会农村中小金融机构行政许可事项实沲办法》
答案：C
分析解释：根据《中国银监会中资商业银行行政许可事项实施办法》，中资商业银行设立的境内分支机构包括分行、分行级专营机构、支行、分行级专营机构的分支机构等。中资商业银行设立境内分支机构须经筹建和开业两个阶段。其中，中资商业银行中的全国性商业银行筹建分支机构的，对筹建一级分行的许可，由银监会受理、审查并决定；对筹建二级分行的许可，由银监局受理、审查并决定；对筹建支行的许可，由拟设地银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。[知识点]银行相关行政许可规则
银行存款、货币市场基金、短期国债等属于现金类产品。（ ）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据客户具体的资产配置（比例）要求，再具体选择各类资产下的理财产品和产品组合，这时可以兼顾客户的个人喜好，譬如对房地产投资或某类股票的特殊喜好。各类产品选择范围如：（1）现金类：银行存款、货币市场基金、短期国债等；（2）债权类：政府债券、公司债券，国内债券、国际债券、其他债权等；（3）权益类：股票（国际股、国内股，蓝筹股、小型成长股等）（4）商品及衍生品：黄金等商品，期权、互换等衍生品。（5）其他：房地产、古董。（知识点：资产配置的具体应用）
关于证券市场的类型。下列说法正确的有（）。
A、在强型有效市场中，证券组合的管理者往往努力寻找价格偏离价值的证券
B、在弱型有效市场中，要想取得超额回报，必须寻求历史价格信息以外的信息
C、在半强型有效市场中，只有那些利用内幕信息者才能获得非正常的超额回报
D、在强型有效市场中，任何人都不可能通过对公开或内幕信息的分析来获取超额收益
E、在弱型有效市场，任何人都不可能采取任何方式获取超额收益
答案：B,C,D
分析解释：在强型有效市场中，证券价格总是能及时充分地反映所有相关信息，包括所有公开的信息和内幕信息。任何人都不可能再通过对公开或内幕信息的分析来获取超额收益。对于证券组合的管理者来说，如果市场是强型有效的，管理者会选择消极保守的态度，只求获得市场平均的收益水平。管理者一般模拟某一种主要的市场指数进行投资。而在弱型有效市场和半强型有效市场中，证券组合的管理者往往是积极进取的，在选择证券和买卖时机上下大功夫，努力寻找价格偏离价值的证券。A、E选项说法错误。
下列关于资产收益率和所有者权益收益率的说法，不正确的是()。
A、资产收益率越高，说明客户资产的利用效率越高
B、所有者权益收益率越高，表明所有者投资的收益水平越高
C、资产收益率是反映客户资产综合利用效果的指标
D、资产收益率低的公司，所有者权益收益率一定低
答案：D
分析解释：资产收益率是反映客户资产综合利用效果的指标，也是反映客户利用债权人和所有者权益总额所取得盈利的重要指标。资产收益率越高，说明客户资产的利用效率越高，营运能力越强，盈利能力越强。  
 所有者权益收益率越高，表明所有者投资的收益水平越高，营运能力越好，盈利能力越强。  
 资产收益率是客户税前净利润与资产平均总额的比率，所有者权益收益率是客户税前净利润与有形净资产的比率。所以资产收益率低的公司在有很高的杠杆比率时，其所有者权益收益率也可能很高。
经济处于()阶段时，商业银行资产规模和利润量处于最低水平。
A．繁荣
B．衰退
C．萧条
D．复苏
答案：C
分析解释：本题考查了宏观经济环境与商业银行运营状况的关系。经济波动的周期性会在很大程度上决定商业银行的经营状况。  
 经济周期分为四个阶段：繁荣、衰退、萧条和复苏。一般来说，如果经济处于繁荣时期，银行业整体的经营状况就会比较好，如果经济处于严重的衰退之中，银行业整体上也难以保持健康。商业银行资产规模和利润量处于最低水平时，必然使宏观经济环境也处于最低谷。  
 而根据以上几个选项，宏观经济在一段时间的衰退后会处于萧条状态，是宏观经济最不容乐观的时候。
债务人甲的下列行为中，债权人乙可以行使撤销权的有（）。
A．甲将价值100万的汽车作价50万卖给A，对乙造成损害，A是善意第三人
B．甲以150万购买了A的价值100万的汽车，对乙造成损害，A是善意第三人
C．甲将价值100万的汽车作价50万卖给A，对乙造成损害，A是知情人
D．甲恶意延长到期债权的履行期，对债权人造成损害
答案：C, D
分析解释：本题考核合同保全措施。转让价格达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价70％的，－般可以视为明显不合理的低价；对转让价格高于当地指导价或者市场交易价30％的，－般可以视为明显不合理的高价。  
 债务人以明显不合理的高价收购他人财产，人民法院可以根据债权人的申请，参照合同法的规定予以撤销。  
 债务人放弃其未到期的债权或者放弃债权担保，或者恶意延长到期债权的履行期，对债权人造成损害，债权人依照合同法的规定提起撤销权诉讼的，人民法院应当支持。
关于在会计机构内部设置会计工作岗位的意义，下列表述不正确的是（ ）。
A、有利于明确分工和确定岗位职责，建立岗位责任制
B、有利于会计工作的程序化和规范化，加强会计基础工作
C、有利于扩充会计队伍，增加会计人员的数量
D、有利于强化会计管理职能，提高会计工作的作用
答案：C
分析解释：会计工作岗位是指单位会计机构内部根据业务分工而设置的从事会计工作、办理会计事项的具体职位。设置工作岗位的意义有：（1）有利于明确分工和确定岗位职责，建立岗位责任制；（2）有利于会计人员钻研业务，提高工作效率和质量；（3）有利于会计工作的程序化和规范化，加强会计基础工作；（4）还有利于强化会计管理职能，提高会计工作的作用；（5）设置会计工作岗位可以作为配备适当人数的会计人员的客观依据之一。C项不属于在会计机构内部设置会计工作岗位的意义。故选C。
证券公司开展中间介绍业务应当提供（ ）服务。
A、通过证券资金账户为客户存取、划转期货保证金
B、代期货公司收付期货保证金
C、代理客户进行期货交易
D、期货行情信息、交易设施
答案：D
分析解释：《证券公司为期货公司提供中间介绍业务试行办法》第九条规定，证券公司受期货公司委托从事介绍业务，应当提供下列服务：（一）协助办理开户手续；（二）提供期货行情信息、交易设施；（三）中国证监会规定的其他服务。证券公司不得代理客户进行期货交易、结算或者交割，不得代期货公司、客户收付期货保证金，不得利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金。  
【知识点】中间介绍业务及其管理  
【考点】中间介绍业务概述  
【考查方向】原文条款  
【难易程度】易
依据企业所得税的相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。
A、企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳
B、汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构就地办理退库
C、分支机构资产总额是指分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额
D、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴
E、应纳税额的50%由总机构分摊缴纳
答案：B,C,E
分析解释：企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构（不包括当年已办理注销税务登记的分支机构）就地办理税款缴库或退库。预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊，税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或从中央国库退库。  
【知识点】四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
按照《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，保荐代表人的执业行为总体规范有（ ）。  
Ⅰ.遵守职业道德准则，珍视和维护保荐代表人声誉，保持应有的职业谨慎，保持和提高专业胜任能力  
Ⅱ.应当维护发行人的合法权益，对从事保荐业务过程中的发行人信息保密  
Ⅲ.恪守独立履行职责的原则，不因迎合发行人或者满足发行人的不当要求而丧失客观、公正的立场，不得唆使、协助或者参与发行人及证券服务机构实施非法的或者具有欺诈性的行为  
Ⅳ.保荐代表人及其配偶不得以任何名义或者方式持有发行人的股份
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：保荐代表人应当遵守职业道德准则，珍视和维护保荐代表人职业声誉，保持应有的职业谨慎，保持和提高专业胜任能力。保荐代表人应当维护发行人的合法利益，对从事保荐业务过程中获知的发行人信息保密。保荐代表人应当恪守独立履行职责的原则，不因迎合发行人或者满足发行人的不当要求而丧失客观、公正的立场，不得唆使、协助或者参与发行人及证券服务机构实施非法的或者具有欺诈性的行为。保荐代表人及其配偶不得以任何名义或者方式持有发行人的股份。  
[知识点]廉洁从业的要求
银行业金融机构应当尊重银行业消费者的（ ），公平、公正制定格式合同和协议文本，不得出现误导、欺诈等侵害银行业消费者合法权益的条款。
A、财产安全权
B、知情权
C、自主选择权
D、公平交易权
答案：D
分析解释：《指导意见》规定，保障金融消费者公平交易权。金融机构不得设置违反公平原则的交易条件，在格式合同中不得加重金融消费者责任、限制或者排除金融消费者合法权利，不得限制金融消费者寻求法律救济途径，不得减轻、免除本机构损害金融消费者合法权益应当承担的民事责任。银行在与消费者形成法律关系时，应当遵循公正、平等、诚实、信用的原则，不得强行要求消费者购买、使用其产品或接受其服务，也不得在合同或法律关系中制定规避义务和违反公平的条款。  
【知识点】公平交易权
下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是()。
A、债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失
B、固定资产超过使用年限正常报废清理的损失
C、因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失
D、与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失
答案：B
分析解释：［答案］：B   
［解析］：   
2012年新教材对企业资产损失税前扣除管理的内容进行了部分修改，将原教材中的“企业发生的损失分为自行计算扣除的损失和由税务机关审批后才能扣除的损失”的相关内容改为“企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种形式”。根据新教材的相关内容，选项B属于应以清单申报方式申报扣除的资产损失；选项ACD都属于应以专项申报方式申报扣除的资产损失。   
（知识点：申报管理）（题库维护老师：zhx）
某企业为增值税一般纳税人，确认商品销售收入同时结转成本。2019年11月2日，赊销一批商品开具的增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额为13 000元，合同规定的现金折扣条件为“1/10，0.5/20，N/30”。甲公司认为最有可能在10天内收回，该批商品的成本为70 000元，符合收入确认条件。不考虑其他因素，该企业销售商品会计处理正确的有（）。
A、借记“主营业务成本”科目70 000
B、贷记“主营业务收入”科目99 000
C、借记“应收账款”113 000
D、贷记“库存商品”70 000
答案：A,B,D
分析解释：收入= 100 000x（1-1%）=99 000（元）销项税额=100 000x13%=13 000（元）会计分录：  
借：应收账款 112 000   
贷：主营业务收入 99 000应交税费——应交增值税（销项税额）13 000   
借：主营业务成本 70 000   
贷：库存商品 70 000  
【知识点】在某一时段内完成的商品销售收入的账务处理【考点】在某一时段内完成的商品销售收入的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于外埠存款审查的表述中，正确的有（ ）。
A、审查支出项目中有无不正当开支
B、审查商品采购是否及时办理了结算
C、通过比较分析证实余额是否真实存在
D、审查有无代其他单位或个人办理结算事项
E、审查采购完成后是否及时将外埠存款余额转入结算账户
答案：A,B,D,E
分析解释：外埠存款审查要点是：  
①审查开立账户是否专门为了采购业务需要，有无代其他单位或个人办理结算事项；  
②审查支付的商品、材料采购价款和必要的运杂费时，注意有无不正当的开支；  
③审查余额是否真实，通过函证或索取对账单查证核实；  
④审查商品、材料价款是否及时办理了结算，以及采购任务完成后是否能及时将外埠存款余额转入结算户内。选项C错误，应当通过函证法证实余额是否真实存在。  
【知识点】其他货币资金审计方法【考点】其他货币资金审计方法
甲、乙、丙共同出资设立A普通合伙企业，后丁欠A企业20万元；甲欠丁20万元（与A企业无关），甲的自有财产不足清偿该笔债务。下列各项中，对此表述正确的有（）。
丁可以以其对甲的债权抵销对A企业的债务
丁不得代位行使甲在A企业中的权利
甲可以以其从A企业分取的收益用于清偿债务
人民法院强制执行甲在A企业的财产份额，应经乙、丙的同意
答案：B, C
分析解释：（1）选项A：合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；  
 （2）选项B：合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利；  
 （3）选项C：合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其在合伙企业中分取的收益用于清偿；  
 （4）选项D：人民法院执行合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权，而不需要经其他合伙人的同意。
合格投资者投资于商业银行理财产品，单只混合类产品的金额不低于（ ）万元。
A、30
B、20
C、100
D、40
答案：D
分析解释：商业银行发行私募理财产品的，合格投资者投资于单只固定收益类理财产品的金额不得低于30万元人民币，投资于单只混合类理财产品的金额不得低于40万元人民币，投资于单只权益类理财产品、单只商品及金融衍生品类理财产品的金额不得低于100万元人民币。  
【直接考点】理财业务管理  
【相关考点】理财业务的管理要求(1)集中统一管理。(2)业务隔离。(3)风险隔离。每只理财产品单独管理、单独建账和单独核算。(4)市场交易和公平交易。[知识点]理财业务管理
按照兑换的自由程度，可将外汇分为（ ）。
A、自由兑换外汇
B、有限自由兑换外汇
C、记账外汇
D、完全外汇
答案：A,B,C
分析解释：按照兑换的自由程度，可将外汇分为自由兑换外汇、有限自由兑换外汇和记账外汇。自由兑换外汇，指的是在国际结算和国际金融市场中可以自由使用和买卖的外汇。有限自由兑换外汇，指的是不能自由兑换成其他货币或对第三国进行支付的外汇。世界上有许多货币属于这一类，包括人民币。记账外汇，又叫清算外汇或者双边外汇，是指在双方指定银行账户记账的外汇，不能兑换成其他货币，也不能对第三国进行支付。  
【知识点】外汇的定义  
【考查方向】概念理解   
【难易程度】易
下列属于申请做市业务资格的材料要求的有（ ）。  
Ⅰ.股票期权做市业务方案、内部管理制度文本  
Ⅱ.负责股票期权做市业务的高级管理人员与业务人员的名册及资质证明文件  
Ⅲ.申请书  
Ⅳ.证券交易所出具的股票期权做市业务技术系统验收报告
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：A
分析解释：申请做市业务资格的材料要求:  
（1）申请书；  
（2）股东会（股东大会）或董事会关于开展股票期权做市业务的决议文件；  
（3）股票期权做市业务方案、内部管理制度文本；  
（4）负责股票期权做市业务的高级管理人员与业务人员的名册及资质证明艾件；  
（5）证券交易所出具的股票期权做市业务技术系统验收报告；  
（6）中国证监会规定的其他申请材料。【知识点】股票期权业务【考点】证券公司开展股票期权业务的条件【考查方向】原文条款【难度】易
组织可以通过以下哪项内容来降低经营风险：
A、调整成本结构，以便有更多的差量成本
B、调整成本结构，以便有更多的阶梯成本
C、调整成本结构，以便有更多的变动成本
D、调整成本结构，以便有更多的固定成本
答案：C
分析解释：选项A不正确。差量成奉并不影响营运风险。  
 选项B不正确。阶梯成本一般指在一定产能范围内固定成本不变；超过产能范围，固定成本呈阶梯状变化。产能设计与日常无关，不属于营运风险。  
 选项C正确。经营风险涉及组织成本结构中固定成本与变动成本之间的构成。固定成本占比越大，组织面临的风险就越大。变动成本占比越大，组织面临的风险越小。调整成本结构，以便有更多的变动成本可以降低经营风险。  
 选项D不正确。固定成本占比越大，组织面临的风险就越大。
下列符合选择目标市场的要求的有()。
A、有比较通畅的销售渠道
B、对一定的公司信贷产品有足够的购买力，并能保持稳定
C、竞争者较少或相对实力较弱
D、以后能够建立有效地获取信息的网络
E、需求变化的方向与银行公司信贷产品的创新与开发的方向不一致
答案：A, B, C, D
分析解释：①目标市场应对一定的公司信贷产品有足够的购买力，并能保持稳定，这样才能保证银行有足够的营业额;  
 ②银行公司信贷产品的创新或开发应与目标市场需求变化的方向一致，以便适时地按市场需求变化调整所提供的服务;  
 ③目标市场上的竞争者应较少或相对实力较弱，这样银行才能充分发挥本身的资源优势，占领目标市场并取得成功;  
 ④在该目标市场，以后能够建立有效地获取信息的网络;  
 ⑤要有比较通畅的销售渠道，这样银行的产品或服务才能顺利进入市场。