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甲公司2016年1月1日发行三年期可转换公司债券，实际发行价款为100000万元，其中负债成份的公允价值为90000万元。假定发行债券时另支付发行费用300万元。甲公司发行债券时应确认的“应付债券”的金额为（）万元。
A、9970
B、10000
C、89970
D、89730
答案：D
分析解释：发行费用应在负债成份和权益成份之间按公允价值比例分摊；负债成份应承担的发行费用=300×90000÷100000=270（万元），应确认的“应付债券”的金额=90000-270=89730（万元）。【知识点】应付债券的核算
甲决定将闲置的一套房屋出租，假设从出租日开始每年年初收取租金10万元，租期为5年，则在年利率为8%的情况下，甲在未来5年内收取的租金在出租日的价值为( )万元。[已知( P/A，8%，4)=3.3121，(P/A，8%，5)=3.9927]
A、43. 121
B、50. 002
C、47. 142
D、45. 121
答案：A
分析解释：P= 10×( P/A，8%，4)+10=10×3.3121+10= 43.121（万元）或P= 10×( P/A, 8%,5)×(1+8%)=10×3.9927×1.08= 43.121（万元）【知识点】终值和现值的计算
甲公司采用融资租赁方式从租赁公司租入一台设备，设备价款为120万元，租期为5年，租赁期满时预计残值5万元，期满设备归租赁公司所有。年利率为8%，租赁手续费率为每年2%。租金每年年末支付一次，则该公司每年租金为( )元。[已知(P/F，10%, 5)= 0.6209; (P/A,10%,5)= 3.7908; (P/F,8%,5)= 0.6806; (P/A,8%,5)= 3.9927]
A、292025.45
B、300548.50
C、308366.31
D、316555.87
答案：C
分析解释：甲公司每年年末应支付的租金=[ 1200000 - 50000×(P/F，10%，5)]／(P/A，10%,5)=(1200000-50000×0.6209)/3.7908= 308366.31（元）【知识点】货币时间价值
下列有关行政许可的说法中，正确的是( )。
A、行政许可是准予从事特定活动的行为
B、行政许可是依职权的行政行为
C、行政许可与行政审批的内涵外延相同
D、行政许可是行政机关依照法定职权对社会事务实施的内部管理行为，
答案：A
分析解释：行政许可是准予从事特定活动的行为。所以选项A正确。行政许可是依申请的行政行为，是行政机关依照法定职权对社会事务实施的外部管理行为。所以选项BD错误。行政审批与行政许可的内涵外延不同。所以选项C错误。[知识点]行政许可的特征
关于法律法规授权的组织，下列说法正确的有( )
A、行政机构不具有独立的编制和财政经费，一般不具有行政主体资格
B、事业单位是行政机关，具有行政主体地位
C、行政机关的某些内部机构在得到法律、法规授权情况下，可以成为行政主体
D、被授权的社会团体多为公益性的社会团体，如消费者协会
E、审计署驻各地的办事处属于派出机关
答案：A,C,D
分析解释：选项ACD:属于法律、法规授权的组织；  
选项B:事业单位不是行政机关，不具有行政主体地位，但可以通过接受法律、法规的授权取得行政主体地位；  
选项E:审计署驻各地的办事处属于派出机构。[知识点]其他行使行政职权的组织
银行消费者的受教育权是指消费者有权接受权益受到侵害时如何维权等知识的教育。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行业消费者的受教育权可以分为两类：银行消费知识的教育权和消费者权益保护知识的教育权。前者指消费者有权接受关于银行产品的种类、特征等有关知识的教育，后者指消费者有权接受权益受到侵害时如何维权等知识的教育。【知识点】受教育权
交易债务工具和优先股的市场统称为( )。
A、股票市场
B、固定收益市场
C、普通股市场
D、债务市场
答案：B
分析解释：按交易工具分类，金融市场可分为交易债务工具的债权市场和交易权益工具的权益市场（即股票市场）。交易债务工具和优先股的市场被统称为固定收益市场，不包括优先股的股票市场被称为普通股市场。【知识点】接交易工具分为债权市场和权益市场
随着商业银行综合化经营范围的拓宽和国际化业务的推进，下列不属于银行资产负债管理趋势的是（ ）。
A、“本外币”
B、“表内外”
C、“集团化”
D、“单一化”
答案：D
分析解释：在新的社会经济环境、新金融市场环境以及新的全球监管要求下，随着商业银行综合化经营范围的拓宽和国际化业务的推进，商业银行资产负债管理的对象和内涵也不断扩充，呈现出“表内外、本外币、集团化”的趋势。[知识点]资产负债管理的对象
随着商业银行综合化经营范围的拓宽和国际化业务的推进，其资产负债管理的对象和内涵也不断扩充，下列选项中，不属于银行资产负债管理趋势的是（ ）。
A、“集团化”
B、“本外币”
C、“表内外”
D、“单一化”
答案：D
分析解释：在新的社会经济环境、新金融市场环境以及新的全球监管要求下，随着商业银行综合化经营范围的拓宽和国际化业务的推进，商业银行资产负债管理的对象和内涵也不断扩充，呈现出“表内外、本外币、集团化”的趋势。[知识点]资产负债管理的对象
某商业银行的资本总额是8 000万元，其中风险加权资产是5亿元，总负债是4.3亿元，则该商业银行的资本充足率是（ ）。
A、4 %
B、8%
C、20%
D、16%
答案：D
分析解释：资本充足率是商业银行资本总额与风险加权资产的比值，该指标反映一家银行的整体资本稳健水平。资本充足率=资本／风险加权资产×100%。所以该商业银行的资本充足率=8 000万元／5亿元×100% =16%。[知识点]资本充足率
中国人民银行根据执行货币政策的需要，可以决定对商业银行贷款的数额、期限、利率和方式，但贷款的期限不得超过（ ）。
A、半年
B、一年
C、一年半
D、两年
答案：B
分析解释：中国人民银行为执行货币政策，运用货币政策工具时，可以规定具体的条件和程序。中国人民银行根据执行货币政策的需要，可以决定对商业银行贷款的数额、期限、利率和方式，但贷款的期限不得超过一年。[知识点]中国人民银行的法定职责与业务
当商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人利益时，目前可以对该银行实行接管的机构是（ ）。
A、银行业监督管理机构
B、政策性银行
C、中国人民银行
D、财政部
答案：A
分析解释：《银行业监督管理法》规定，银行业金融机构已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人和其他客户合法权益的，银监会可以依法对该银行业金融机构实行接管，接管依照有关法律和国务院的规定执行。[知识点]银行业监督管理机构的监督管理措施
（ ）作为股份公司的权力机构，决定公司战略性的重大问题，选举和更换董事，选举和更换由股东代表出任的监事，决定公司组织变更、解散、清算，修改公司章程等。
A、股东大会
B、董事会
C、公司经理
D、监事会
答案：A
分析解释：股东大会（或股东会）作为公司的权力机构，决定公司战略性的重大问题，选举和更换董事，选举和更换由股东代表出任的监事，决定公司组织变更、解散、清算，修改公司章程等。股东大会还有监督董事会和监事会的职责。[知识点]公司的组织机构
物权的特征有（）。
A、物权是绝对权
B、物权是支配权
C、物权的标的是物
D、物权具有非排他性
E、物权具有追及力
答案：A,B,C,E
分析解释：物权，是指权利人依法对特定的物享有直接支配和排他的权利，包括所有权、用益物权和担保物权。物权具有以下法律特征：①物权是绝对权；②物权是支配权；③物权的标的是物；④物权具有排他性；⑤物权具有追及力。[知识点]物权基本法律制度
连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的，债权人有权自主债务履行期届满之日起6个月内要求保证人承担保证责任。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的，债权人有权自主债务履行期届满之日起六个月内要求保证人承担保证责任。在合同约定的保证期间和上述规定的保证期间，债权人未要求保证人承担保证责任的，保证人免除保证责任。[知识点]保证
下列属于中央银行对金融机构发放贷款的形式的是（ ）。
A、贴现
B、转贴现
C、抵押
D、再贴现
答案：D
分析解释：再贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向中央银行转让的行为。再贴现政策作为货币政策的工具是指中央银行通过制定、调整再贴现利率来干预、影响市场利率和货币供应量的一种政策手段。[知识点]再贴现政策
基金监管机构对基金业实行严格的监管，对各种有损于投资者利益的行为进行严厉打击，并强制基金进行及时、准确、充分的信息披漏这体现了证券投资基金的（ ）特点。
A、严格监督，信息透明
B、集合理财，专业管理
C、独立托管，保障安全
D、利益共享，风险共担
答案：A
分析解释：证券投资基金为切实保护基金投资者的利益，增强投资者对基金投资的信心，各国（地区）的基金监管机构都对证券投资基金实行严格监管，并强制基金进行信息披露，这体现了证券投资基金严格监管、信息透明的特点。[知识点]证券投资基金的特点
在我国，根据中国证监会对基金类别的分类标准，( )以上的基金资产投资于股票的，为股票基金。
A、50%
B、60%
C、70%
D、80%
答案：D
分析解释：股票基金是指以股票为主要投资对象的证券投资基金。在我国，根据中国证监会对基金类别的分类标准，80%以上的基金资产投资于股票的，为股票基金。【知识点】按基金的投资标的划分，可分为股票基金、债券基金、混合型基金、货币市场基金等
对证券公司信息报送与披露方面的监管要求包括（ ）。  
①信息公开披露制度  
②信息报送制度  
③董事会会议内容公开制度  
④年报审计监管
A、①②③
B、①②③④
C、①②④
D、②③④
答案：C
分析解释：对证券公司信息报送与披露方面的监管要求包括：①信息报送制度。②信息公开披露制度，主要为证券公司的基本信息公示和财务信息公开披露。③年报审计监管，这是对证券公司进行非现场检查和日常监管的重要等段。[知识点]信息报送与披露制度
证券金融公司开展转融通业务，应当向证券公司收取一定比例的保证金，确定并公布可充抵保证金证券的种类和折算率。保证金可以充抵证券，但货币资金占应收取保证金的比例不得低于（ ）。
A、30%
B、20
C、15%
D、10
答案：C
分析解释：证券金融公司开展转融通业务，应当向证券公司收取一定比例的保证金，确定并公布可充抵保证金证券的种类和折算率。保证金可以充抵证券，但货币资金占应收取保证金的比例不得低于15%。[知识点]证券金融公司的定位与从事转融通业务的管理
下列关于证券交易所的说法错误的是（）。
A、证券交易所是整个证券市场的核心
B、证券交易所既买卖证券，也决定证券价格
C、证券交易所为证券集中交易提供场所和设施
D、证券交易所组织和监督证券交易
答案：B
分析解释：证券交易所本身并不进行证券买卖，也不决定证券价格，而是为证券交易提供场所和设施，配备必要的管理和服务人员，并对证券交易进行周密的组织和严格的管理，使证券交易顺利进行且有一个稳定、公开、高效的系统。[知识点]证券交易所的定义
证券交易所的组织形式大致可以分为( )。  
Ⅰ.股份制 Ⅱ.公司制  
Ⅲ.合伙制 Ⅳ.会员制
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券交易所的组织形式大致可以分为两类，即公司制和会员制：前者的证券交易所是以股份有限公司形式组织并以营利为目的的法人团体；后者的证券交易所是一个由会员自愿组成的、不以营利为目的的社会法人团体。[知识点]证券交易所的组织形式
下列关于外国债券的说法，正确的是（ ）。
A、借款人在本国以外的某一国家发行以本国货币为面值的债券
B、它的特点是债券发行人和面值货币属于同一个国家
C、在英国发行以英镑计价的外国债券被称为“扬基债券”
D、在中国发行的以人民币计价的外国债券被称为“熊猫债券”
答案：D
分析解释：外国债券是指某一国家借款人在本国以外的某一国家发行以该国货币为面值的债券。它的特点是债券发行人属于一个国家，债券的面值货币和发行市场属于另一个国家。在英国发行以英镑计价的外国债券被称为“猛犬债券”。[知识点]国际债券的分类
下列关于保险公司次级债务的说法，正确的是（ ）。
A、利息清偿顺序先于股权资本
B、本金清偿顺序列于保单之前
C、期限在10 年以上（含 10 年）
D、利息清偿顺序列于保单之前
答案：A
分析解释：保险公司次级定期债务是指保险公司为了弥补临时性或阶段性资本不足，经批准募集，期限在5年以上（含5年），且本金和利息的清偿顺序列于保单责任和其他负债之后，先于保险公司股权资本的保险公司债务。[知识点]次级债务的概念和募集方式
按照我国《证券法》的规定，在( )情况下，证券交易所可以采取技术性停牌的措施。
A、股票涨幅较大
B、股票跌幅较大
C、根据需要
D、突发事件影响证券交易的正常进行
答案：D
分析解释：本题主要考查影响股价变化的政策及制度因素。因突发事件而影响证券交易的正常进行时，证券交易所可以采取技术性停牌的措施；因不可抗力的突发性事件或者为维护证券交易的正常秩序，证券交易所可以决定临时停市。【知识点】股票的价值与价格
投资业务属于商业银行的负债业务。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行的负债业务包括：自有资本（普通股股本、无偿还期的优先股股本、资本盈余、未分配利润、资本储备金、其他准备金等；债务资本）、存款业务、同业拆借、向中央银行借款、发行金融债券、占用资金等。投资业务属于商业银行的资产业务。
居民点分为城市和乡村两大类，两者之间的主要区别有（ ）。
A、人口年龄构成不同
B、人口职业构成不同
C、产业结构不同
D、职能类型不同
E、地形地貌不同
答案：B,C,D
分析解释：考察城市与乡村的区别。城市与乡村的区别：(1)在人口职业构成上不同于乡村；(2)城市在人口规模和密度上不同于乡村；(3)在空间形态和物质构成上不同于乡村；(4)在职能类型和产业结构上不同于乡村。【知识点】城市及其产生和发展
房地产市场调研中，要解决的问题是“为什么”的调研方法是（ ）。
A、因果性调研
B、描述性调研
C、探测性调研
D、预测性调研
答案：A
分析解释：本题考查因果性调研。因果性调研也称为相关性调研，是指为了探测有关现象或市场变量之间一个因素的变动是否会引起另一个因素变动的调研活动，其目的是识别变量之间的因果关系。它要解决的问题是“为什么”。【知识点】房地产市场调研的分类
甲乙双方签订了机电货物运输合同。货运合同履行中，收货人无正当理由拒绝领受货物，承运人乙方提存了货物。货物提存后因火灾毁损，则毁损、灭失风险的承担方为（ ）。
A、托运人
B、承运人
C、收货人
D、提存机构
答案：C
分析解释：当承运人将货物运到并尽了通知义务，收货人应当在规定的合理期间提取货物，若不及时提货，除应承担承运人对货物的保管费等其他与货物相关的费用外，还应承担因此而发生货物毁损、灭失的风险。（知识点：货运合同）（题库维护老师：zhx）
一般而言，存货周转次数增加，其所反映的信息有（）。  
  

A、盈利能力下降
B、存货周转期延长
C、存货流动性增强
D、资产管理效率提高
E、盈利能力上升
答案：C,D,E
分析解释：存货周转次数是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标。一般来讲，存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收账款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及盈利能力。
下列关于个人贷款合同的说法，错误的是（ ）。
A、应使用统一格式的个人贷款的有关合同文本
B、对不准备填写内容的空白栏不需再做处理
C、同笔贷款的合同填写人与合同复核人不得为同一人
D、对采取抵押担保方式的，应要求抵押物共有人在相关合同文本上签字
答案：B
分析解释：在填写个人贷款合同时，需要填写空白栏，且空白栏后有备选项的，在横线上填好选定的内容后，对未选的内容应加横线表示删除；合同条款有空白栏，但根据实际情况不准备填写内容的，应加盖“此栏空白”字样的印章。【知识点】贷款的签约与发放
银行对不良个人汽车贷款进行管理时，不恰当的做法是（ ）。
A、不良贷款认定之后要适时对其进行分析，建立台账
B、银行有权决定对次级贷款核销
C、银行按贷款风险五级分类法对不良贷款进行认定
D、银行落实不良贷款清收责任人，实时监测
答案：B
分析解释：关于不良个人汽车贷款的管理，银行首先要按照贷款风险五级分类法对不良个人汽车贷款进行认定，认定之后要适时对不良贷款进行分析，建立个人汽车贷款的不良贷款台账，落实不良贷款清收责任人，实时监测不良贷款回收情况。【知识点】贷后管理
个人住房贷款的实质是一种（ ）。
A、商品买卖关系
B、合作关系
C、融资关系
D、营销关系
答案：C
分析解释：通常情况下，个人住房贷款是以住房作抵押这一前提条件发生的资金借贷行为。从融通资金的方式来说，个人住房贷款是以抵押物的抵押为前提而建立起来的一种借贷关系，个人住房贷款的实质是一种融资关系而不是商品买卖关系。【知识点】基础知识
根据《汽车贷款管理办法》的规定，可以申请汽车贷款的是（ ）。
A、在中国境内有固定住所的中国公民
B、国内机构借款人
C、在中国境内连续居住2年的外国人
D、在中国境内累计居住6个月的港、澳、台居民
E、国内汽车经销商
答案：A,B,C,E
分析解释：为便于对汽车贷款进行风险管理，《汽车贷款管理办法》将借款人细分为个人、汽车经销商和机构借款人，并首次明确除中国公民以外，在中国境内连续居住1年以上（含1年）的港、澳、台居民以及外国人均可申请个人汽车贷款。【知识点】基础知识
下列不属于贷前调查主要对象的是（ ）。
A、担保人
B、借款人的开户行
C、抵（质）押人
D、借款人
答案：B
分析解释：贷前调查的主要对象就是借款人、保证人、抵（质）押人、抵（质）押物等。  
【直接考点】贷前调查的内容  
【相关考点】贷款合规性调查贷款的合规性是指银行业务人员对借款人和担保人的资格合乎法律和监管要求的行为进行调查、认定。
甲方案在三年中每年年初付款500元，乙方案在三年中每年年末付款500元，若利率为10%，则两个方案第三年年末时的终值相差（ ）。
A、105元
B、665.50元
C、505元
D、165.50元
答案：D
分析解释：本题求期初年金终值和期末年金终值的差。建议用财务计算器。期初年金PMT=-500，I=10%，N=3，FV=1820.5；同理期末年金为1655，所以二者差为1820.5-1655=165.5。【知识点】期末年金与期初年金
为推进信用卡利率市场化改革，按照《中国人民银行关于信用卡业务有关事项的通知》，对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.8倍。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：为推进信用卡利率市场化改革，按照《中国人民银行关于信用卡业务有关事项的通知》，对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍。[知识点]利率市场化及因客定价逐步推进
银行的成本中心涵盖的机构包括（ ）。
A、管理部门
B、运作中心
C、培训机构
D、分支机构
E、产品线
答案：A,B,C
分析解释：在银行组织架构的内部管理上，按照管理会计角度划分，将银行机构分为成本中心和利润中心两类，其中成本中心涵盖管理部门、运作中心、培训机构等机构，利润中心包括独立核算的分支机构、产品线和子公司等。[知识点]商业银行组织架构的内涵
商业银行资产负债管理的对象和内涵呈现出（ ）的趋势。
A、表内、本币、单一制
B、表内外、本外币、集团化
C、表内外、本外币、单一制
D、表内、本币、集团化
答案：B
分析解释：在新的社会经济环境、新金融市场环境以及新的全球监管要求下，随着商业银行综合化经营范围的拓宽和国际化业务的推进，商业银行资产负债管理的对象和内涵也不断扩充，呈现出“表内外、本外币、集团化”的趋势。[知识点]资产负债管理的对象
商业银行的借贷业务不应集中于同一行业、同一区域，这种风险管理策略是（ ）。
A、风险补偿
B、风险转移
C、风险对冲
D、风险分散
答案：D
分析解释：风险分散是通过多样化的投资来分散和降低风险的方法，也就是“不要将所有的鸡蛋放在一个篮子里”。商业银行的业务不应过多集中于同一客户、同一行业或同一区域，通常银行可采取限额管理的方法，避免风险敞口的过于集中。[知识点]风险分散
物权的特征有（ ）。
A、物权是绝对权
B、物权是支配权
C、物权的标的是物
D、物权具有非排他性
E、物权具有追及力
答案：A,B,C,E
分析解释：物权，是指权利人依法对特定的物享有直接支配和排他的权利.包括所有权、用益物权和担保物权。物权具有以下法律特征：①物权是绝对权；②物权是支配权；③物权的标的是物；④物权具有排他性；⑤物权具有追及力。[知识点]物权基本法律制度
擅自设立金融机构罪侵犯的客体是（ ）。
A、国家对贷款的管理制度
B、国家对金融机构的准入管理制度
C、国家对存款的管理制度
D、国家的银行管理制度
答案：B
分析解释：A选项中，高利转贷罪、违法发放贷款罪侵犯的客体是国家对贷款的管理制度；C选项中，吸收客户资金不入账罪侵犯的客体是国家对存款的管理制度；D选项中，非法吸收公众存款罪侵犯的客体是国家的银行管理制度。[知识点]破坏金融管理秩序罪
下列关于对违法票据承兑、付款、保证罪的说法，正确的是（ ）。
A、本罪侵犯的客体是国家对票据的管理制度
B、承兑，是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为
C、保证，是指对已经存在的票据上的债务进行担保的票据行为
D、本罪主体是一般主体，为银行工作人员
E、本罪主观方面是故意
答案：A,B,C
分析解释：D项，对违法票据承兑、付款、保证罪的主体是特殊主体，为银行或其他金融机构及其工作人员；E项，对违法票据承兑、付款、保证罪主观方面一般是故意，也可能是过失，对造成重大损失，行为人不需要明确认识到。[知识点]破坏金融管理秩序罪
国家机关工作人员利用职务上的便利将本单位财物非法占为已有，数额较大，可能构成（ ）。
A、贪污罪
B、职务侵占罪
C、挪用公款罪
D、挪用资金罪
答案：A
分析解释：职务侵占罪与挪用资金罪的主体均为特殊主体，即非国有公司、企业或者其他单位的非国家工作人员。因此，B、D选项错误。挪用公款罪不具有非法将财物占为己有的主观意愿，因此C选项不正确。本题正确答案为A。[知识点]银行业相关职务犯罪
我国行政处罚的种类包括（ ）。
A、警告
B、罚款
C、没收违法所得、没收非法财物
D、责令停产停业
E、行政拘留
答案：A,B,C,D,E
分析解释：我国行政处罚的种类有七类：（1）警告；（2）罚款；（3）没收违法所得、没收非法财物；（4）责令停产停业；（5）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照（6）行政拘留（7）法律、行政法规规定的其他行政处罚。[知识点]行政处罚概述
美国银行最主要的两个基本监管者是（ ）。
A、国会
B、货币监理署
C、证券交易委员会
D、州银行监管当局
E、美联储
答案：B,D
分析解释：美国实行双线多头的监管体制。除美国财政部下设的货币监理署(OCC)以外，各州政府均设立了银行监管机构，形成了联邦和州政府的双线监管体制。OCC和州银行监管当局成为美国银行最主要的两个基本监管者。[知识点]美国的银行监管体制
风险为本的监管方式，实现了由（ ）转变。
A、事后检查向事前监测
B、事后发现向事前预警
C、事后纠正向事前防范
D、事前监测向后检查
E、事前预警向事后发现
答案：A,B,C
分析解释：风险为本的监管方式，实现了由事后检查向事前监测、事后发现向事前预警、事后纠正向事前防范转变，有更强的风险监测、识别和化解能力，在监管成本不升高的情况下能取得更好效果，因此是更有效的监管。[知识点]合规监管和以风险为本的监管
CBA的中文名称是（）。
A、中国银行业协会
B、中国银行协会
C、中国银行业公会
D、注册银行分析师
答案：A
分析解释：中国银行业协会（ China Banking Association，CBA）是我国的银行业自律组织，成立于2000年，是在民政部登记注册的全国性非营利社会团体。主管单位为国务院银行业监督管理机构。[知识点]中国银行业协会
根据《商业银行信息披露办法》，商业银行应当披露的信息包括（ ）。
A、公司治理
B、董事的家庭情况
C、财务会计报告
D、年度重大事项
E、各类风险管理状况
答案：A,C,D,E
分析解释：2002年5月21日，中国人民银行颁布的《商业银行信息披露暂行办法》规定，商业银行应按照办法规定披露财务会计报告、各类风险管理状况、关联方交易的总量及重大关联方交易的情况、公司治理、年度内重大事项等信息。【知识点】信息披露
行政处罚应“只罚机构、不罚个人” 。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：行政处罚“双罚制”是指监管机构在处罚银行业金融机构的同时，对有关责任人员一并给予处罚的处理方式。“只罚机构、不罚个人”，以纪律处分代替行政处罚，是监管实践中长期存在的误区。（知识点：行政处罚的原则）（题库维护老师：GYN）
从银行的利益出发，应当审查每笔个人住房贷款业务的（ ）。
A、合规性
B、完整性
C、可行性
D、有效性
E、经济性
答案：A,C,E
分析解释：贷款审批人从银行利益出发，应审查每笔个人住房贷款业务的合规性、可行性及经济性，根据借款人的偿付能力以及抵押担保的充分性与可行性等情况，分析笔该业务预计给银行带来的收益和风险。故本题应选A、C、E。【知识点】贷款的审查与审批
银行可以采取以下哪些措施来有效规避抵押物价值变化引起的信用风险？（ ）
A、重新审批该笔贷款以重新核定贷款余额
B、要求借款人恢复抵押物价值
C、按合同约定或依法提前收回贷款
D、重新评估抵押物价值，择机及时处置抵押物
E、更换为其他足值抵押物
答案：B,C,D,E
分析解释：为了有效规避抵押物价值变化而带来的信用风险，可以采取以下措施：（1）要求借款人恢复抵押物价值。（2）更换为其他足值抵押物。（3）按合同约定或依法提前收回贷款。（4）重新评估抵押物价值，择机及时处置抵押物。【知识点】风险管理
制约行业的内部因素包括（ ）。
A、国民经济
B、生产经营管理水平
C、现金流量和资金成本
D、产业发展周期
E、产业链位置
答案：B,C,D
分析解释：行业是组成国民经济的基本元素，它会受到企业自身规模效益、生产经营管理水平、现金流量和资金成本以及产业发展周期和市场需求等行业内部因素的制约。国民经济、产业链位置属于影响行业的外部因素。故本题选BCD。【知识点】行业风险分析
信托委托人基于财产规划的目的，将其财产所有权委托给受托人（如信托机构），使受托人按照信托协议保障受益人（如客户子女）教育费用支出的行为是（ ）
A、资产信托
B、养老信托
C、投资信托
D、教育金信托
答案：D
分析解释：本题考查教育金信托的含义。信托一般为委托人（如家长）根据理财规划的目标，将资产所有权委托给受托人（如信托机构），受托人按照信托协议的约定为受益人（如子女或配偶）的利益，管理、分配信托资产的行为。知识点：长期教育投资规划工具
张三就李四的发明专利于2019年3月5日提出无效宣告请求。复审和无效审理部受理该请求后将有关文件转送给李四。2019年7月8日复审和无效审理部举行并完成了口头审理。下列证据中复审和无效审理部应当不予考虑的是（）。
A、张三于2019年3月6日提交一份外文证据，并于2019年4月1日提交该证据的中文译文
B、张三于2019年7月14日提交的相关技术词典
C、李四在2019年7月1日提交的用于完善证据法定形式的公证文书
D、李四在2019年7月2日提交了某证据的原件
答案：B
分析解释：外文证据的译文适用该外文证据1个月的举证期限。公证书和证据原件需要在口头审理辩论终结前提交。提交的相关技术词典属于技术领域中的公知常识性证据，不受一个月期限的限制，但需要在口头审理辩论终结前提交。【知识点】专利无效宣告请求
关于专利行政纠纷的特点，下列说法错误的是( )。
A、纠纷当事人之间具有特定的行政管理法律关系
B、纠纷争议事由包括具体行政行为与抽象行政行为
C、纠纷解决途径法定
D、纠纷解决方式通常只有申请行政复议与提起行政诉讼两种
答案：B
分析解释：与其他类型的专利纠纷相比较，专利行政纠纷具有以下特点： 纠纷当事人之间具有特定的行政管理法律关系；纠纷的争议事由源于特定的具体行政行为；纠纷的解决途径法定，通常只有申请行政复议与提起行政诉讼两种 。【知识点】专利纠纷的类型
运输企业为培育、建立和加强与顾客的关系所采取的行动对其营销工作效果（ ）。
A、有着极其重要的影响
B、没有影响
C、有着极小的影响
D、影响不确定
答案：A
分析解释：运输业是与顾客高度接触的行业，通过提供优质服务维系顾客是营销工作中最为重要的内容之一。运输企业为培育、建立和加强与顾客的关系（特别是长期关系）所采取的行动对其营销工作效果有着极其重要的影响，也是运输市场营销的重要特征所在。
泊位改造后，若只装卸木材，其理论通过装卸是（）万吨。  

A、38.5
B、41.2
C、43.9
D、35.8
答案：D
分析解释：船舶在港装卸时间=10000÷1250=8（天），船舶占用泊位时间=8+（14.4/24）=8.6（天），全年所能装卸船舶艘数=308/8.6≈35.81（艘），钢材理论装卸能力=35.81×10000=35.8（万吨）。
泊位改造后，若只装卸木材，其理论通过装卸是（ ）万吨。
A、38.5
B、41.2
C、43.9
D、35.8
答案：D
分析解释：船舶在港装卸时间=10000÷1250=8（天），船舶占用泊位时间=8+（14.4/24）=8.6（天），全年所能装卸船舶艘数=308/8.6≈35.81（艘），钢材理论装卸能力=35.81×10000=35.8（万吨）。
用户密度对通信企业提供业务的平均成本的影响体现在()。
A、用户人口越稠密，成本越高
B、用户人口越稠密，成本越低
C、用户人口越稀少，成本越低
D、用户人口数达到一个峰值时，对成本无影响
答案：B
分析解释：通信企业所服务的地理区域范围及其用户密度对通信企业成本影响很大。在城市地区，由于人口密度大，社会经济水平和人们的生活水平高，相应的用户数量也多，业务需求量也大，单位成本必然降低。但对于地广人稀的地区来说，单位成本居高不下。
采用自上而下(Top down)方法建模测算成本的一个关键步骤是()，将不同作业和业务的成本进行分离。
A、识别变动成本
B、建立一个成本分摊系统
C、分摊固定成本
D、建立机会成本系数
答案：B
分析解释：按照自上而下方法制定的成本测算方法考虑了运营商发生的全部成本，因此必须对现有历史成本数据进行向长期增量成本的转换。采用自上而下方法建模测算成本的一个关键步骤是必须具备一个完善的成本分摊系统，将不同作业和业务的成本进行分离。
B工序的工序能力（ ）。
A、严重不足
B、不足
C、充足
D、过剩
答案：C
分析解释：工序能力判断的目的是对工序进行预防性处置，以确保生产过程的质量水平。B工序的工序能力指数为1.5，对应工序能力指数判断准则为工序能力等级一级，工序能力判断为充足。  
（知识点：工序能力分析）  
（题库维护老师：zhx）
如果评价该公司的营运能力，根据现有资料还可以计算（ ）。
A、存货周转率
B、流动比率
C、总资产周转率
D、流动资产周转率
答案：C,D
分析解释：总资产周转率=销售收入／平均资产总额=3／[（6+7）／2]≈46.2%；流动资产周转率=销售收入／平均流动资产总额=3／[（2.8+3.3）／2]≈98.4%。  
（知识点：财务比率分析）  
（题库维护老师：zhx）
我国预算编制一般采用（ ）编制流程。
A、自上而下
B、自下而上
C、一上一下
D、两上两下
答案：D
分析解释：预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序。实行“两上两下”的编制方法，有利于提高预算的科学性和真实完整性，有利于编制单位与财政部门的信息沟通，保证预算执行的严肃性。【知识点】政府预算编制的原则与程序
同一宗房地产在不同估价目的下的客观合理价格()。
A、都是相同的
B、应是相同的
C、是不相同的
D、可能是不同的
答案：D
分析解释：不同的估价目的将影响估价结果，因为估价目的不同，估价对象的范围可能不同，估价时点可能不同，评估的价值类型可能不同，估计依据、估价应考虑的因素、估价方法可能不同。因此，同一宗房地产在不同估价目的下的客观合理价格可能是不同的。
某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元。该建筑公司应纳营业税( )万元。
A、1.35 
B、7.95
C、8.70 
D、10.05
答案：B
分析解释：[历年真题仅供参考]纳税人从事建筑劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款。该建筑公司应纳营业税=(290-70+45)×3% =7.95（万元）
下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有( )。
A、境外单位向境内科普单位转让影视作品播映权取得的收入免征营业税
B、对个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税
C、根据物价部门规定标准收取的有线数字电视基本收视维护费5年内免征营业税
D、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的营业收入，暂免征收营业税
E、纳税人以不动产入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税，但投资后转让股权的，在转让时征收营业税
答案：A,B,D
分析解释：[历年真题仅供参考]选项C，根据物价部门规定标准收取的有线数字电视基本收视维护费3年内免征营业税；选项E，纳税人以不动产人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税，在投资后转让股权的，也不征收营业税。
下列有关反映企业状况的财务指标的表述中，正确的是()。
A、已获利息倍数提高，说明企业支付债务利息的能力降低
B、市盈率提高，说明企业的债务比重降低
C、净资产利润率越高，说明企业所有者权益的获利能力越强，每股收益较高
D、实收资本利润率越高，说明企业实际投入资本的获利能力越强，但负债的增加也会导致实收资本利润率的上升
答案：D
分析解释：选项A，已获利息倍数提高，说明企业支付债务利息的能力提高；选项B，市盈率的高低与企业的债务比重没有直接关系；选项C，净资产利润率越高，说明企业所有者权益的获利能力越强，但是不能说明每股收益较高。【知识点】反映偿债能力的比率
下列各项中，属于投资性房地产的是()。
A、按照国家有关规定认定的闲置土地
B、企业将自建的一栋写字楼出租，并向承租人提供保洁服务等辅助服务
C、企业持有的准备建造厂房的土地使用权
D、工业企业持有以备增值后出售的旧厂房
答案：B
分析解释：选项A不属于持有并准备增值后转让的土地使用权，不属于投资性房地产；选项C属于无形资产；选项D，工业企业持有以备增值后出售的建筑物，不能确认为投资性房地产，只有已经出租的建筑物才属于投资性房地产。【知识点】投资性房地产的核算
下列有关职工薪酬的表述中，不正确的是()。
A、职工薪酬准则所称职工，既包括与企业订立劳动合同的所有人员，也包括未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，还包括在企业计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其任命，但为其提供职工类似服务的人员
B、职工薪酬准则所称职工薪酬包括企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出
C、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外．应当根据职工提供服务的受益对象，分别不同情况确认为成本或费用
D、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，符合预计负债确认条件的，应当确认为应付职工薪酬，同时计人相关成本费用
答案：D
分析解释：企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，符舍预计负债确认条件的，应当确认为应付职工薪酬，同时计入当期损益，而不是根据收益对象计入成本费用。【知识点】应付职工薪酬的核算
企业发生的下列各项业务中，影响企业当期利润表中营业利润的有()。
A、摊销无形资产成本
B、取得出租无形资产的租金收入
C、研究无形资产发生的人员工资
D、计提无形资产减值准备
E、出售无形资产取得的净收益
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A可能记入“管理费用”、“其他业务成本”科目，选项B记入“其他业务收入”科目，选项C记入“管理费用”科目．选项D记入“资产减值损失”科目，选项E记入“营业外收入”科目。营业外收入不影响营业利润。【知识点】利润总额的计算
下列选项中，属于个人消费类贷款的有（ ）。
A、个人旅游消费贷款
B、个人住房贷款
C、个人商用房贷款
D、个人经营贷款
E、个人教育贷款
答案：A,B,E
分析解释：个人消费类贷款包括：个人住房贷款、个人汽车贷款、个人教育贷款、个人住房装修贷款、个人耐用消费品贷款、个人旅游消费贷款和个人医疗贷款等。个人商用房贷款、个人经营贷款属于个人经营类贷款。故本题选ABE。【知识点】个人消费类贷款
目前，个人住房公积金贷最低首付款比例为（ ）。
A、10%
B、20%
C、40%
D、50%
答案：B
分析解释：目前，公积金个人住房贷款最低首付款比例为20%，具体可按照《中国人民银行、住房和城级建设部、中国银行监督管理委员会关于个人住房贷款政策有关问题的通知》（银行[2015]98号）执行。故本题选B。【知识点】公积金个人住房贷款
个人住房贷款的利率实行（ ）。  

A、上下限固定，商业银行在此范围内自行调整
B、上限管理，下限放开
C、上限下限无放开
D、上限放开，下限管理
答案：D
分析解释：【答案】D【解析】个人住房贷款的客户本身存在一定的风险，因此银行都会在中国人民银行规定的贷款基准利率及浮动区间确定每笔贷款利率。个人住房贷款的利率按商业性贷款利率执行，上限放开，实行下限管理。【知识点】个人住房贷款基础知识
个人汽车贷款可以委托经销商完成从借款申请到签订合同的全部贷款手续。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：为防控信用风险，应严格审查客户信息资料的真实性，坚持与借款人面谈的原则，不得由经销商包办从借款申请到签订合同的全部手续。认真审查借款人购车行为的真实性，严防经销商伪造合同从而虚构借款人购车事实的行为。【知识点】个人汽车贷款
某生产企业为小规模纳税人，本月外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税6800元，当月销售货物税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款80000元，其本月应纳增值税为（）元。
A、2330．10
B、3076．92
C、6800
D、13600
答案：A
分析解释：小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人的增值税征收率为3％。应纳税额=销售额×征收率=[80000／(1+3％)]×3％=2330．10(元)。
下列关于助学贷款的说法，正确的有（）。
A、助学贷款利率在中国人民银行规定的同期限贷款利率基础上上浮不得超过10%
B、可利随本清．也可分次偿还
C、提前归还贷款本息的．按当期利率和约定时间计收利息
D、未按期归还的贷款本息不得收取罚息
E、各级政府和社会各界为借款人提供担保或利息补贴的，其贴息比例、贴息时间由贷款人或借款人所在学校与贴息提供者共同商定
答案：B,E
分析解释：助学贷款利率按中国人民银行规定的同期限贷款利率执行，不上浮，所以A选项说法错误。贷款本息提前归还的，提前归还的部分按合同约定利率和实际使用时间计收利息；贷款本息不能按期归还的,贷款人按规定计收罚息，所以C、D选项说法错误。
新股申购类信托理财产品中，有权提前终止的关系人有（）。
A、受托人
B、发行理财产品的银行
C、投资者
D、投资对象
E、中国银监会
答案：A,B,C
分析解释：银行的新股申购类信托理财产品在理财期内，经发行产品银行同意，受托人有权根据市场情况提前终止信托，银行也相应提前终止理财计划；投资人每月可在约定的理财合同提前终止日申请日行使提前终止理财合同的权利。因此，A、B、C选项正确。
下列关于个人信用贷款的说法．不正确的有（）。
A、个人信用贷款利率按照中国人民银行规定的同期同档次贷款基准利率执行．浮动幅度按照中国人民银行的有关规定执行
B、展期前后的利息按照原合同约定的利率计付
C、展期后的利息，累计贷款期限不足6个月的，自展期日起，按当日挂牌的6个月贷款利率计息；超过6个月的，自展期日起，按当日挂牌的1年期贷款利率计息
D、个人信用贷款期限为1年(含1年)。最长不超过5年
E、个人信用贷款期限在1年(含1年)以内的采取按月付息，按月、按季或一次还本的还款方式：贷款期限超过1年的，采取按年还本付息的还款方式
答案：D,E
分析解释：个人信用贷款期限一般为1年(含1年)，最长不超过3年，因此D选项不正确。个人信用贷款期限在1年(含1年)以内的采取按月付息，按月、按季或一次还本的还款方式；贷款期限超过1年的,采取按月还本付息的还款方式，因此E选项不正确。
在KIS系统中，凭证录入的正确性控制主要包括（）。
A、凭证类型和编号
B、制单日期
C、会计科目
D、金额
答案：A,B,C
分析解释：ABC本题考查正确性控制措施的相关内容。凭证输入是账务处理模块的数据入口，凭证数据是账表数据的来源。因此，记账凭证录入过程中，会计核算软件会对凭证录入的正确性进行控制，主要包括以下方面：凭证类型和编号、制单日期、会计科目。
案例中，乙公司应当是（）。
答案：B,C
分析解释：本题考查商业汇票。甲公司向乙公司购买一批原材料，向乙公司开具已经由甲企业银行承兑的银行承兑汇票支付55万元货款，乙公司应当是银行承兑汇票的收款人。乙公司将银行承兑汇票背书转让给丙公司，这时乙公司应当是银行承兑汇票的背书人。
案例中，乙公司应当是（）。
答案：B,C
分析解释：本题考核商业汇票。甲公司向乙公司购买一批原材料，向乙公司开具已经由甲企业银行承兑的银行承兑汇票支付55万元货款，乙公司应当是银行承兑汇票的收款人。乙公司将银行承兑汇票背书转让给丙公司，这时乙公司应当是银行承兑汇票的背书人。
按经济内容分类，下列各项中，属于工业制造企业费用要素的是（ ）。
A、直接人工
B、制造费用
C、直接材料
D、折旧费用
答案：D
分析解释：费用按经济内容分类，可以分为以下费用要索：外购材料费用、外购燃料费用、外购动力费用、工资费用及职工福利费用、折旧费用、利息支出、税金、其他支出。费用按其经济用途，可以分为生产成本(直接材料、直接人工、制造费用)和期间费用。
根据《民法通则》的规定，下列关于民事法律行为的表述错误的是（）。
A、无效的民事行为，从行为开始时就没有法律约束力
B、被撤销的民事行为，从行为开始起无效
C、民事行为部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效
D、显失公平的民事行为无效
答案：D
分析解释：A、B、C选项分别出自《民法通则》第58条、第59条、第60条原文。根据《民法通则》第59条的规定，对显失公平的民事行为，一方有权请求人民法院或者仲裁机关予以变更或者撤销。被撤销的民事行为从开始起无效，故D选项的表述错误。
下列机构中，依法履行反洗钱监管职责的有（）。
A、中国证券监督管理委员会
B、中国人民银行
C、中国银行业监督管理委员会
D、中国银行业协会
E、中国保险监督管理委员会
答案：A,B,C,E
分析解释：《金融机构反洗钱规定》规定，中国人民银行是国务院反洗钱行政主管部门，依法对金融机构的反洗钱工作进行监督管理。中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会在各自的职责范围内履行反洗钱监督管理职责。
甲公司是一家生产环保设备的龙头企业，按照规定从2013年第二季度开始享受地方财政贴息补助，2013年6月底收到财政部门拨付的第二季度贴息款30万元，7月初又收到第三季度的贴息款30万元，则截止到2013年7月底，甲公司应该计入营业外收入的政府补贴为（）万元。
A、30
B、40
C、50
D、60
答案：B
分析解释：6月底收到的贴息款应该直接计入营业外收入，7月初收到的贴息款应该首先计入递延收益，在7月末的时候应该计入营业外收入的金额是30÷3=10（万元），所以截止到7月底，甲公司计入营业外收入的政府补助为30+10=40（万元）。
股份有限公司公开发行新股的同时，其股东拟公开发售股份的，新股发行公告中就老股转让应该披露的内容有（）。
A、公司股东拟公开发售股份总数及股东名称
B、各自公开发售股份数量
C、提示投资者由公司代收股东发售股份的资金
D、提示投资者关注公司将不会获得公司股东公开发售股份所得资金
答案：A,B,D
分析解释：本题考核首次公开发行股票时的老股转让规定。根据规定，公司发行新股涉及老股转让的，发行公告应该披露公司股东拟公开发售股份总数及股东名称、各自公开发售股份数量等情况，并提示投资者关注公司将不会获得公司股东公开发售股份所得资金。
下列关于支票使用的表述中，正确的是（ ）。
A、支票金额一般可以超过支票账户余额
B、支票账户银行一般见票无条件支付款项
C、支票账户银行可以推迟支票支付
D、转账支票能够用于支取现金
答案：B
分析解释：支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，分为现金支票、转账支票和普通支票。转账支票只能用于转账，不能支取现金。支票金额一般不能超过支票账户余额。[知识点]国内结算
城镇住房制度改革把过去那种城镇住房主要依靠国家投资建设、排队分配的做法，改变成了()的做法。
A、低租金使用
B、主要由房地产开发商开发建设
C、从市场上购买或者承租
D、住房商品化和社会化
E、有限期使用
答案：B,C,D
分析解释：城镇住房制度改革是把过去那种城镇住房主要是依靠国家投资建设、排队分配、低租金使用的做法，改变成了主要由房地产开发企业开发建设、从市场上购买或者承租的“住房商品化和社会化”的做法。选项E属于城镇国有土地使用权制度改革的内容。
某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。  
 根据上述资料，回答下列问题：该单位的公用经费支出项目中有（)。
A.公务费
B、业务费
C、社会保障费
D、设备购置费
答案：A, B, D
分析解释：公用经费支出是指行政事业单位为了完成工作任务而用于单位公共事务方面的费用开支，按照财政预算支出科目具体分为公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他支出等。社会保障费属于人员经费支出。  
 考点  
 行政事业单位收支管理
某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。  
 试分析：该纳税人缴纳的个人所得税税款归属于（）。
A.地方财政
B、中央财政
C、中央财政和地方财政共同享有
D、中央财政和省级财政分成
答案：C
分析解释：按税收管理权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。个人所得税属于中央和地方共享税，即中央财政和地方财政共同享有，收入按一定比例分成的税种，通常把与中央和地方关系都较大的税种作为共享税。  
 考点  
 个人所得税
下列各项中，属于行政事业单位的单位层面的风险评估重点关注的是（ ）。
A、建设项目管理情况
B、资产管理情况
C、政府采购管理情况
D、内部控制关键岗位工作人员的管理情况
答案：D
分析解释：行政事业单位风险控制方法包括：⑴不相容职位相互分离；⑵内部授权审批控制；⑶归口管理；⑷预算控制；⑸财产保护控制；⑹会计控制；⑺单据控制；⑻信息内部公开。选项D即不相容职位相互分离的的要求，是事业单位风险控制的关键。故选D。
企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、3
B、4
C、5
D、6
答案：C
分析解释：企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业按年度缴纳所得税的，应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。  
 考点  
 企业所得税
关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是（）。
答案：A,C
分析解释：本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2％的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
会计机构和会计人员对记载不真实、不完整的原始凭证有权予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。（）   

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：解析：会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证认真审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
“公允价值变动损益”科目核算企业为交易目的持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等交易性金融资产的公允价值。（）   

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：【答案及解析】×“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等交易性金融资产的公允价值。“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产中公允价值变动形成的应记入当期损益的利得和损失。
某商店为增值税小规模纳税人，2014年11月采取“以旧换新”方式销售24K金项链10条，新项链对外零售价格4233元/条，旧项链含税作价103元/条，从消费者处收取新旧差价款4130元/条；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新热水器对外零售价格2548元/台，旧热水器含税作价l03元/台，从消费者处收取新旧差价款2445元。该商店应缴纳增值税（ ）元。
A、1307.13
B、1304.13
C、1277.13
D、1240.13
答案：C
分析解释：根据规定，金银首饰以旧换新，按销售方实际收到的不含增值税的全部价款征税；热水器按新货同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格。该商店应缴纳增值税=（4130×10+2548）÷（1+3%）×3%=1277.13（元）。
甲公司原先下设三大技术部门，分别负责公司三个关键领域的技术开发工作。公司管理层根据行业技术更新情况决定对公司进行变革以提高竞争力。为此，需要将原有三大技术部门裁减为两个部门，使得某－部门技术人员必须进行分流，结果引发巨大阻力。根据以上信息可以判断，甲公司变革遇到的障碍属于（）。
A、组织障碍
B、文化障碍
C、心理障碍
D、私人障碍
答案：B
分析解释：本题考核变革的障碍。结构惯性是企业确保－贯性和质量的累积效果。这些都是变革的障碍。当变革和团队或部门的规范不－致之时，或使某些专业人士或技术团队的技能和专业能力弱化甚至冗余之时，团体惯性就可能阻碍变革。这体现的是文化障碍。
企业采用交款提货销售商品的，确认商品销售收入的时间是（）。
A、签订销售协议时
B、发出商品时
C、开出发票账单时
D、收到销货款时
答案：C
分析解释：本题考核收入的确认时间。采用交款提货销售商品的，购货方支付货款取得提货单，企业尚未交付商品，销售方保留的是商品所有权上的次要风险和报酬，商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购货方，通常应在开出发票账单收到货款时确认收入。
解决我国农村人口问题的根本途径有（）。
A、将计划生育、提高人口质量作为长期国策和治国之本
B、发挥现有人口的积极作用，促使劳动者与物质生产资料相结合
C、加大国外移民
D、提高劳动生产率
E、加快市场经济发展
答案：A, B
分析解释：解决我国农村人口问题的根本途径有：  
 ①将计划生育、提高人口质量作为长期国策和治国之本；  
 ②发挥现有人口的积极作用，促使劳动者与物质生产资料相结合，生产出尽量多的社会财富，尽量使人口与社会财富的比例关系日趋协调。
下列关于资产组减值测试的说法中，不正确的是（）。
A、资产组的可收回金额应当按照该资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
B、资产组的减值测试是将资产组的账面价值与可收回金额进行比较
C、资产组中包括商誉时，发生的减值金额应首先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值
D、资产组中包括商誉时，发生的减值金额应当在商誉和其他资产之间进行分摊
答案：D
分析解释：资产组发生减值时，减值损失金额应当按照下列顺序进行分摊：  
 （1）抵减分摊至资产组中商誉的账面价值；  
 （2）根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，选项D不正确。
《国际会计准则第39号》对金融资产的分类，按公允价值计价，但公允价值的变动不计入损益而是计入所有者权益的资产是()
A、持有到期的投资
B、持有待售类资产
C、贷款
D、应收款
答案：B
分析解释：《国际会计准则第39号》对金融资产的分类如下：以公允价值计量变动计人损益的金融资产、持有待售、持有到期的投资、贷款和应收款。其中，前两类资产按公允价值计价，但对于持有待售类资产，其公允价值的变动不计入损益而是计入所有者权益
下列金融工具中，不属于间接融资工具的是()。
A、企业债券
B、银行债券
C、银行承兑汇票
D、人寿保险单
答案：A
分析解释：本题考查金融工具。按融资方式划分，金融工具可分为直接融资工具和间接融资工具，前者包括政府、企业发行的国库券、企业债券等;后者包括银行债券、银行承兑汇票、人寿保险单等。参见教材P19。
【该题针对“金融工具”知识点进行考核】
企业在建工程领用自产应税消费品时，应确认应交消费税，并将其记入“税金及附加”科目。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在建工程领用自产应税消费品时，应确认应交消费税，并将其计入在建工程  
成本，分录为：  
借：在建工程  
 贷：库存商品  
应交税费——应交消费税【知识点】应交税费【考点】应交消费税【考察方向】原文挖空【难易程度】易
投资规划包括（）  
I、确定并量化投资者的投资目标和投资限制  
II.制定投资政策说明书  
III.形成资本市场预期  
IV.建立战略资产配置
A、I、II
B、I、III
C、II
D、I、II、III、IV
答案：D
分析解释：投资规划包括：  
（1）确定并量化投资者的投资目标和投资限制  
（2）制定投资政策说明书  
（3）形成资本市场预期  
（4）建立战略资产配置【知识点】投资组合管理的基本步骤【考点】规划【考查方向】概念释义【难度】易
两大互联网服务商为了各自的利益，展开了前所未有的互联网之战，不仅给双方资产造成巨大损失，也严重影响了网民的利益，造成了恶劣的社会影响。两大公司之间的纠纷，让我们意识到规范市场秩序的重要性。规范市场秩序的治本之策是（）
A、制定市场准入规则、竞争规则和交易规则
B、形成以道德为支撑、法律为保障的社会信用制度
C、经济活动参加者主动运用法律维护自己的权益
D、充分发挥市场在资源配置中的基础性作用
答案：B
分析解释：诚实守信是现代市场经济正常运行必不可少的条件。形成以道德为支撑、法律为保障的社会信用制度，是规范市场秩序的治本之策。故选B。  

 【点评】本题考查诚实守信是现代市场经济正常运行必不可少的条件。  

 【考点】市场秩序
根据下面内容，回答题：  
A企业2010年3月以每台不含税售价4 000元销售冰箱100台，采用以旧换新方式   
销售冰箱50台，每台实收3 500元，企业按照575 000元计入该月销售额。B超市是一般纳税人，2010年3月，开具专用发票销售商品，取得不含税销售额为200 000元，开具普通发票销售商品取得含税销售额为1 170 000元。小规模纳税人C，2010年3月，填开普通发票销售货物，销售收入为51 500元。   
  
A企业该月增值税的销售额为（）元。
A、575 000
B、175 000
C、500 000
D、600 000
答案：D
分析解释：【精析】实际销售额为l00×4 000+50×3 500=575 000(元)，根据《增值税若干具体问题的规定》，纳税人采用以旧换新方式销售货物的，计算增值税的销售额仍应为全额，即150×4 000=600 000(元)。
经济订货量相关总成本为( )元。
A、10618
B、10816
C、14000
D、10400
答案：D
分析解释：经济订货量相关总成本= (2X 10816X500X10) 1/2=10400 (元)。或:与经济订货量相关总成本=相关储存成本5200+相关订货成本10.40X500=10400 (元)。  
【知识点】经济订货基本模型
中期票据是（ ）发行的债务融资工具。
A、非金融企业
B、签发人
C、中国人民银行
D、出票人
答案：A
分析解释：我国债券市场上的信用债包括非金融企业发行的债券和商业性金融机构发行的债券。非金融企业发行的信用债具体包括中期票据、短期融资券、超短期融资券、企业债、普通公司债（包括可交换公司债）、可转换公司债等。  
[知识点]债券的分类
申请个人住房贷款需提交的材料包括（ ）。
A、合法有效的身份证件
B、合法有效的购房合同
C、购房首付款证明材料
D、借款人还款能力证明材料
E、涉及抵押担保的，需提供抵押物的权属证明文件以及有处分权人同意抵押的书面证明
答案：A,B,C,D,E
分析解释：申请个人住房贷款需提交的材料包括①合法有效的身份证件②合法有效的购房合同③购房首付款证明材料④借款人还款能力证明材料⑤涉及抵押担保的，需提供抵押物的权属证明文件以及有处分权人同意抵押的书面证明。  
【知识点】单笔贷款流程