Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
根据《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》的规定，商业银行在()时，才能查看个人的信用报告。
A、办理存款
B、办理贷款
C、贷后管理
D、发放信用卡
E、办理担保
答案：B, C, D, E
分析解释：**《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》明确规定：**除了本人以外，商业银行只有在办理贷款、信用卡、担保等业务时，或贷后管理、发放信用卡时才能查看个人的信用报告。
某企业2011年度的会计利润为1800万元，营业外支出中公益性捐赠支出120万元。该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为（）万元。
A、72
B、96
C、120
D、216
答案：C
分析解释：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。该企业允许扣除的最大限额=1 800×l2%=216（万元）＞捐赠额120万元，可全额扣除。
出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录，则正确的是( )。
A、借：主营业务成本——进料加工贸易出口（红字） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）
B、借：营业税金及附加（红字） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）
C、借：主营业务成本——进料加工贸易出口 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D、借：应收外汇账款（红字） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）
答案：A
分析解释：出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”冲减原已确认的主营业务成本及进项税额转出。  
【知识点】增值税会计核算
下列渠道成员的激励方法中属于扶持激励的是（）。
A、公关宴请
B、经销商会议
C、交流市场信息
D、实施优惠促销
答案：D
分析解释：扶持激励：  
（1） 实施优惠促销  
（2） 提供广告津贴  
（3） 培训销售人员  
（4） 融资支持  
（知识点：渠道成员管理）（题库维护老师：GYN）
下列存货计价方法中，能够准确反映本期发出存货和期末结存存货的实际成本、成本流转与实物流转完全一致的是()。
A、先进先出法
B、移动加权平均法
C、月末一次加权平均法
D、个别计价法
答案：D
分析解释：［答案］：D   
［解析］：   
发出存货计价方法采用个别计价法时，发出存货体现的是该批发出存货的价值，即成本流转与实物流转相一致。   
【知识点】存货的计量
根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票的有()
A、小规模纳税人零售货物
B、轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)
C、商场向消费者销售白酒
D、农业生产者销售免税农产品
答案：A, C, D
分析解释：小规模纳税人一般零售不得使用专用发票，直接向消费者销售白酒属于零售，农业生产者销售免税农产品属于销售免税项目。  
 [该题针对“专用发票开具范围”知识点进行考核]
下列出口业务中，属于应按照“免、抵、退”税办法计算增值税出口退税的是（）
A．外贸企业收购后直接出口的货物
B．一般纳税人生产企业出口自产的货物
C．有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟
D．外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物
答案：B
分析解释：选项AD：按照“先征后退”办法计算增值税出口退税；  
 选项C：有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。
下列选项中，关于会计政策变更会计处理方法的核心问题是()
A、计算会计政策变更对当年净利润的影响
B、计算会计政策变更的累积影响数，并调整列报前期最早期初留存收益
C、计算会计政策变更对以后年度净利润的影响
D、在会计报表附注中披露有关会计政策变更的情况
答案：B
分析解释：会计政策变更一般采用追溯调整法，追溯调整法的核心问题就是计算累积影响数，并调整列报前期最早期初留存收益。  
 【该题针对“会计政策变更的会计处理”知识点进行考核】
在填列资产负债表“一年内到期的非流动负债”项目时，需要考虑的会计科目有（）。
A、应付债券
B、长期借款
C、长期应付款
D、应付利息
答案：A,B,C
分析解释：【正确答案】 ABC  
【答案解析】  
“应付利息”在“应付利息”项目中填列。   
【该题针对“根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列方法”知识点进行考核】
速动资产不包括（）。
A、存货
B、应收账款
C、预付账款
D、待摊费用
答案：B
分析解释：试题解析：应收账款是流动资产，但不是速动资产。故选B。网友解析(1)做题笔记我来写解析讨论此题我需要解析我有疑惑，去提问提供解析：还可以输入:500个字语音解析
根据个人所得税法的有关规定，以下说法中正确的是（）。
A、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
B、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
C、集体所有制企业改制为股份合作制企业时，对职工个人转让取得的量化资产，其转让收入额暂免征收个人所得税
D、对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票市价金额为收入额，计算征收个人所得税
答案：B
分析解释：选项A，不征收个人所得税；  

 选项C个人将股份转让时，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税；选项D，应该按照派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。
电子商务与传统商务活动方式相比，所具有的优势不包括（ ）。
A、高效率
B、低成本
C、便捷
D、集成度低
答案：D
分析解释：电子商务与传统商务活动方式相比，具有以下优势：  
（1）高效率。  
（2）低成本。  
（3）便捷。  
（知识点：电子商务的基本概念）（题库维护老师：zhx）
关于该期权交易的说法，正确的有（ ）。
A、期权也称选择权
B、期权交易的直接对象是证券
C、期权交易的直接对象是买卖证券的权利
D、期权交易赋予其购买者可在规定期间内进行交易
答案：A,C,D
分析解释：本题考查期权交易。期权交易的直接对象是买卖证券的权利。 【知识点：金融期权】 【考点：期权交易的对象】 【考察方向:概念释义】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
某企业在进行所得税检查时，发现该企业在"营业外支出"科目列支对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（）万元。
A、5
B、10
C、20
D、25
答案：A
分析解释：本题考查捐赠支出的稽查。允许税前扣除的限额=500×12%=60(万元)，应调增应纳税所得额=80—60=20(万元)，应补缴企业所得税=20×25%=5(万元)。
在Windows中，如果需要将当前窗口存人剪贴板，可以按（）完成该操作。
A1t+Print Screen键
Ctrl+Print Screen键
Print Screen键
Shift+Print Screen键
答案：A
分析解释：在Windows中，如果需要将当前窗口存入剪贴板，可以按Alt+Print Screen键。若要将整个屏幕存入剪贴板，直接按Print Screen键即可。故选A。
下列说法错误的是（）。
A、投资人交纳认购的基金份额的款项时，基金合同成立
B、基金管理人依法向中国证监会办理基金备案手续，基金合同生效
C、基金募集期限届满，不能满足法律规定的条件，无法办理基金备案手续，基金合同不生效
D、基金募集失败，基金管理人不需要承担因募集行为而产生的债务和费用，由投资人自己承担
答案：D
分析解释：基金募集失败，基金管理人应当承担下列责任：①以其固有财产承担因募集行为而产生的债务和费用;②在募集期限届满后30日内返还投资人已交纳的款项，并加计银行同期存款利息。
汇资产46亿元人民币。若A公司近期要申请QDII资格，需满足哪些条件（）。
A、需继续经营证券投资基金管理业务1年，公司净资产增加0.2亿元人民币，明年一季度季度末资产管理规模增加22亿元人民币或等值外汇资产
B、公司净资产增加0.2亿元人民币，明年一季度季度末资产管理规模增加72亿元人民币或等值外汇资产
C、公司净资产增加3.2亿元人民币，明年一季度季度末资产管理规模增加22亿元人民币或等值外汇资产
D、需继续经营证券投资基金管理业务2年，公司净资产增加3.2亿元人民币，明年一季度季度末资产管理规模增加72亿元人民币或等值外汇资产
答案：B
分析解释：对于申请QDII的基金管理公司而言，净资产不少于2亿元人民币，经营证券投资基金管理业务达2年以上，在最近一个季度末资产管理规模不少于200亿元人民币或等值外汇资产。
（），中国证监会正式批复上海证券交易所和香港交易所开展沪港股票交易互联互通机制试点，简称沪港通。
A、2014-4-10
B、2014-6-17
C、2014-11-10
D、2014-11-17
答案：A
分析解释：2014年4月10日，中国证监会正式批复上海证券交易所和香港交易所开展沪港股票交易互联互通机制试点，简称沪港通。沪港通下的股票交易于2014年11月17日正式开始。
风险承担意愿取决于投资者的（）。
A、现金流入
B、资产所得
C、风险厌恶程度
D、期望收益
答案：C
分析解释：投资者的风险容忍度取决于其风险承受能力和意愿。风险承受能力取决于投资者的境况，包括其资产负债状况、现金流入情况和投资期限。风险承担意愿则取决于投资者的风险厌恶程度。
期货市场通常利用（）管理股票市场的系统性风险。
A、股票期货
B、商品期货
C、股指期货
D、股票权证
答案：C
分析解释：期货市场的最基本的功能就是风险管理，具体表现为利用商品期货管理价格风险，利用外汇期货管理汇率风险，利用利率期货管理利率风险，以及利用股指期货管理股票市场系统性风险。
对于基金销售渠道审慎调查的说法，正确的是（）。
A、基金代销机构对基金管理人的审慎调查
B、基金管理人对基金代销机构的审慎调查
C、基金管理人和基金代销机构相互进行审慎调查
D、以上说法都正确
答案：D
分析解释：基金销售渠道审慎调查包括基金代销机构对基金管理人的审慎调查，也包括基金管理人对基金代销机构的审慎调查，基金销售的适用性要求基金管理人和基金代销机构相互进行审慎调查。
A 基金公司首发某开放式基金，其基金合同规定“本基金认购人数应不少于 200 人，方可以向证监会办理备案手续”，请问此条规定体现了证券投资基金的哪个特点?（）
A、集合理财
B、组合投资
C、风险投资
D、信息透明
答案：A
分析解释：基金将众多投资者的资金集中起来，委托基金管理人进行共同投 资，表现出一种集合理财的特点。通过汇集众多投资者的资金，积少成多，有利于发挥资金的规模优势，降低投资成本。
鼓励和引导创业投资基金投资创业早期的小微企业。国家对符合条件的创业投资基金给予（）扶持。享受国家财政税收扶持政策的创业投资基金，其投资范围应当符合国家相关规定。
A、政策导向
B、经济手段
C、法律手段
D、财政税收
答案：D
分析解释：鼓励和引导创业投资基金投资创业早期的小微企业。国家对符合条件的创业投资基金给予财政税收扶持。享受国家财政税收扶持政策的创业投资基金，其投资范围应当符合国家相关规定。
在股权投资财务尽调中，一般不作为其重点事项的是（）。
A、收入与成本确认
B、折旧摊销
C、关联交易
D、历史沿革
答案：D
分析解释：财务尽职调查在横向或纵向比较目标企业财务业绩时需要注意会计政策和财务假设不同造成的影响，包括折旧摊销、收入与成本确认、资产问题、关联交易等。D项属于业务尽调的内容。
（）是指基金遇有合同规定或法定事由终止时对基金财产进行清理处理的善后行为。
A、基金终止
B、基金退出
C、基金清算
D、基金补偿
答案：C
分析解释：基金清算是指基金遇有合同规定或法定事由终止时对基金财产进行清理处理的善后行为;基金终止指因无适当基金的经理人，基金规模太小或基金受益人大会决议通过，使基金中止运作。
（）是金融风险产生的根源。
A、隐蔽性
B、周期性
C、不确定性
D、不可管理性
答案：C
分析解释：本题考查金融风险的来源。不确定性是金融活动中客观存在的事实，反映了一个特定事件在未来变化有多种可能的结果。不确定性是金融风险产生的根源，不确定性越大，风险也就越大。
下列属于ETF联接基金主要特征的是（）。Ⅰ、ETF联接基金可以提供目前ETF不具备的定期定额等方式来借入ETF的运作Ⅱ、联接基金能参与ETF的套利Ⅲ、联接基金依附于主基金Ⅳ、联接基金不是基金中的基金(FOF)
A、Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：B
分析解释：联接基金不能参与ETF的套利，发展联接基金主要是为了做大指数基金的规模。联接基金的目的不在于套利，而是通过把银行渠道的资金引进来，做指数基金的规模，推动指数化投资。
某投资者在今年年初将 X 元资金按 8%的年利率投资 1 年，投资间没有任何货币收入，预计 1 年后投资收益为 10 万元，那么，（）。Ⅰ.接单利计算的该投资者在今年年初的投资金额 X 介于 9.23 万元至 9.33 万元之间Ⅱ.按单利计算的该投资者在今年年初的投资金额 X 介于 10.7 万元至 10.9 万元之间Ⅲ.接复利计算的该投资者在今年年初的投资金额 X 介于 9.2 万元至 9.33 万元之间Ⅳ.按复利计算的该投资者在今年年初的投资金额 X 介于 10.7 万元至 10.83 万元之间
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：按单利计算的该投资者在今年年初的投资金额=10/(1+8%×1)=9.26(万元)，按复利计算的该投资者在今年年初的投资金额=10/(1+8%)=9.26(万元)。
下列关于趋势线的表述中，正确的有（）。Ⅰ.趋势线是被用来判断股票价格运动方向的切线Ⅱ.下降趋势线是一种压力线Ⅲ.在上升趋势中，需将股价的三个低点连成一条直线才能得到一条上升趋势线Ⅳ.上升趋势线被突破后，该趋势就转化为潜在的压力线
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：连接一段时间内价格波动的高点或低点可画出一条趋势线。在上升趋势中，将两个低点连成一条直线，就得到上升趋势线;在下降趋势中，将两个高点连成一条直线，就得到下降趋势线。
现实地看，大家普遍认为今天的一块钱比明天的一块钱更值钱之所以大家有这种看去，主要是因为（）I.对货币的占用具有机会成本II.资有风险，需要提供风险补偿III.需要对通货膨胀提供风险补偿IV.现在的消费比将来延期消费带来的满足要大
A、I、II、III
B、III、IV
C、I、II、III、IV
D、II、IV
答案：A
分析解释：货币之所以具有时间价值，是因为：(1)货币可以满足当前消费或用投资而产生回报，货币占用具有机会成本.(2)通货膨胀会致使货币贬值.(3)投资有风险，需要提供风险补偿
购买保险前必须全面系统分析自身或家庭面临的各项风险，明确哪些风险可以采用自留、避免、损失控制等非保险方法，哪些必须采用购买保险的方式来转移，这主要体现了保险规划中的（）原则。
A、转移风险
B、量力而行
C、分析客户保险需要
D、规避风险
答案：A
分析解释：转移风险的原则是指投保人为了转移风险，在发生保险事故时可以获得经济补偿。从这个原则出发，必须首先分析家庭的主要风险是什么，怎样合理地把这些风险通过保险规划进行转移。
总体而言，投资者进行投资的主要目的包括（）。Ⅰ.本金保障Ⅱ.资产增值Ⅲ.经常性收益Ⅳ.评估收益
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：证券产品选择的目标包括：①本金保障，即投资者通过投资保存资本或者资金的购买力。②资本增值，是指投资者通过投资工具，以期本金能迅速增长，使财富得以累积。③经常性收益。
证券公司、证券投资咨询机构应当规范证券投资顾问业务推广和客户招揽行为，禁止行为包括（）。Ⅰ.对服务能力和过往业绩进行虚假宣传Ⅱ.误导性的营销宣传Ⅲ.承诺投资收益Ⅳ.保证投资收益
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构应当规范证券投资顾问业务推广和客户招揽行为，禁止对服务能力和过往业绩进行虚假、不实、误导性的营销宣传，禁止以任何方式承诺或者保证投资收益。
总体而言，投资者进行投资的主要目的包括（）。Ⅰ.本金保障Ⅱ.资产增值Ⅲ.经常性收益Ⅳ.评估收益
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：["D"]
分析解释：证券产品选择的目标包括：①本金保障，即投资者通过投资保存资本或者资金的购买力。②资本增值，是指投资者通过投资工具，以期本金能迅速增长，使财富得以累积。③经常性收益。
下列属于典型的完全估值法的有（）。Ⅰ.历史模拟法Ⅱ.蒙特卡罗模拟法Ⅲ.德尔塔—正态分布法Ⅳ.局部估值法
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["A"]
分析解释：VaR的计算方法从最基本的层次上可以归纳为两种，即局部估值法和完全估值法。其中，典型的完全估值法有历史模拟法和蒙特卡罗模拟法。典型的局部估值法是德尔塔—正态分布法。
证券公司、证券投资咨询机构应当规范证券投资顾问业务推广和客户招揽行为，禁止行为包括（）。Ⅰ.对服务能力和过往业绩进行虚假宣传Ⅱ.误导性的营销宣传Ⅲ.承诺投资收益Ⅳ.保证投资收益
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构应当规范证券投资顾问业务推广和客户招揽行为，禁止对服务能力和过往业绩进行虚假、不实、误导性的营销宣传，禁止以任何方式承诺或者保证投资收益。
金融犯罪的对象是自然人，同时也可以是各种金融工具。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：金融犯罪的对象可以是人，也可以是各种金融工具。就作为金融犯罪对象的人而言，不仅包括自然人，也包括遭受金融诈骗的单位、非法吸收公众存款所涉及的“公众”等。故本题选B。
对于一名理财师，要想成功留住客户，必须要将自己伪装成一个无所不能的人。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：理财师应该坦诚地让客户知道自己的工作职责，清楚表达能为客户提供和不能为客户提供的服务。没有一个专业人士是全能的，专业理财师没有必要去假装或默认自己并不能胜任的角色。
有一套规范科学的工作流程、方法是一名专业理财师应具备的基本专业素质。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：作为一名专业理财师需要有一套规范科学的工作流程、方法，这样才能减少主、客观环境影响，有条不紊地展开对客户的专业咨询服务，这是一名专业理财师必须要拥有的基本专业素质。
个人理财业务建立在金融机构和客户签订的相关合同基础之上。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：客户在购买银行理财产品时与银行签订的理财协议书、在购买保险产品时与保险公司签订的保险合同等都属于合同范畴。个人理财业务是建立在金融机构和客户签订的相关合同基础之上。
电子银行的特征有（）。
A、运行环境开放
B、电子虚拟服务方式
C、模糊的业务时空界限
D、业务实时处理，服务效率高
E、设立成本低，降低了银行成本
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：电子银行的特征有：①电子虚拟服务方式;②运行环境开放;③模糊的业务时空界;④业务实时处理，服务效率高;⑤设立成本低，降低了银行成本;⑥严密的安全系统，保证交易安全。
特定情况下，商业银行应当在最低资本要求和储备资本要求之上计提逆周期资本，逆周期资本要求为风险加权资产的（），由核心一级资本来满足。
A、0～1.5%
B、0～3.5%
C、0～5%
D、0～2.5%
答案：D
分析解释：本题考查我国银行监管改革。特定情况下，商业银行应当在最低资本要求和储备资本要求之上计提逆周期资本，逆周期资本要求为风险加权资产的0～2.5%，由核心一级资本来满足。
（）有利于中央银行有效调节市场短期资金供给，熨平突发性、临时性因素导致的市场资金供求大幅波动，促进金融市场平稳运行。
A、短期流动性调节工具(SLO)
B、常备借贷便利(SLF)
C、中期借贷便利(MLF)
D、抵押补充贷款(PSL)
答案：A
分析解释：本题考查新型货币政策工具。短期流动性调节工具(SLO)有利于中央银行有效调节市场短期资金供给，熨平突发性、临时性因素导致的市场资金供求大幅波动，促进金融市场平稳运行
A银行当年的存款成本为（）亿元。
A、1600
B、2400
C、4000
D、1800
答案：C
分析解释：2400+1600=4000（亿元）。  
 【知识点：商业银行存款的管理】 【考点：存款成本的管理】 【考察方向:公式计算】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
采用不可调值总价合同时，由发包方承担的是（）风险。
A、设计和工程范围变更
B、地质条件不利
C、通货膨胀
D、施工质量不良
答案：A
分析解释：不可调值总价合同，合同总价只有在设计和工程范围有所变更的情况下，才能随之做相应的变更，除此之外，合同总价是不能变动的。也就是说发包方只承担设计和工程范围变更的风险。
按照我国《证券法》规定，发行债券的公司必须具备的条件包括（）。
A、股份有限公司的净资产不低于人民币1 000万元
B、最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息
C、累计债券余款不超过公司净资产的60%
D、筹集的资金投向符合国家产业政策
E、必须是股份有限公司
答案：["B","D"]
分析解释：股份有限公司的净资产不低于3000万元，选项A有误;累计债券余额不超过公司净资产的40%，选项C有误;发行公司可以是股份有限公司，也可以是有限责任公司，选项E有误。
影响运输线路布局的主要因素有（）。
A、运输线路的工具配置
B、运输线路的环境
C、运输线路的类型
D、运输线路的走向
E、运输线路的技术标准
答案：["C","D","E"]
分析解释：有三个要素影响运输线路的布局：运输线路的走向、运输线路的类型和运输线路的技术标准。科学地确定三个要素，对于减少运输建设投资，节省运输费用，提高社会效益具有重要作用。
在我国社会主义市场经济条件下，运价的职能主要体现在（）。
A、运输收入分配职能
B、社会收入再分配的职能
C、运输资源分配的职能
D、促进企业加强经济核算、提高经济效益的职能
E、促进企业有效竞争的职能
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：在我国社会主义市场经济条件下，运价具有以下几方面职能：①运输收入分配职能;②社会收入再分配的职能;③运输资源分配的职能;④促进企业加强经济核算、提高经济效益的职能。
能够克服商品供需的空间和时间距离，创造商品的空间效用和时间效用的流通要素是（）。
A、商流
B、物流
C、信息流
D、技术流
答案：B
分析解释：物流是商品物质实体的流转，它能克服供需间的空间和时间距离，创造商品的空间效用和时间效用;而商流是商品社会实体的流转，它能克服供需间的社会距离，创造商品的所有权效用。
2018年3月，甲公司聘用乙为业务经理，委托其负责与丙公司的业务往来。2019年4月，甲公司将乙解聘，但未收回乙所持盖有甲公司公章的空白合同书，亦未通知丙公司。同年5月，乙以甲公司业务经理的身份，持盖有甲公司公章的空白合同书，与丙公司签订了一份买卖合同。下列关于该买卖合同效力的说法中，正确的是（）。
A、合同无效
B、合同有效
C、合同效力待定
D、合同可撤销
答案：B
分析解释：行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。在本题中，乙的行为构成表见代理，买卖合同有效。
根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。
A、50%
B、100%
C、150%
D、75%
答案：D
分析解释：本题考核加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除。
有限责任公司的股东之间相互转让其全部或部分股权，应当经其他股东过半数同意。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考核有限责任公司股东转让股权。有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权：公司章程有规定的，从其规定;公司章程无规定的，自由转让，无需经其他股东同意。
企业为取得销售合同发生的且由企业承担的下列支出，应在发生时计入当期损益的有（）。
A、尽职调查发生的费用
B、投标活动发生的交通费
C、投标文件制作费
D、招标文件购买费
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等，这些支出无论是否取得合同均会发生，应当在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。所以选项ABCD均符合题意。
2×18年1月1日，甲公司以银行存款1 100万元购入乙公司当日发行的5年期债券，面值为1 000万元，票面年利率为10%，每年年末支付利息，到期偿还债券面值。甲公司将该债券投资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券投资的实际年利率为7.53%。2×18年12月31日该债券公允价值为1 095万元，预期信用损失20万元。不考虑其他因素，2×18年12月31日，甲公司该债券投资的账面价值为( )万元。
A、1 095
B、1 075
C、1 082.83
D、1 062.83
答案：A
分析解释：其他债权投资按照公允价值后续计量，计提减值不影响其账面价值，因此2×18年12月31日，甲公司该债券投资的账面价值就等于当日公允价值，即1 095万元，选项A正确。
下列各项中，对规模经济和学习经济之间的关系作出正确表述的是（）。
A、两者总是同方向变动
B、在劳动密集型产业中，学习经济很小，规模经济却很大
C、在资本密集型产业中，规模经济很小，学习经济却很大
D、两者交叉地影响产品成本的下降水平
答案：D
分析解释：“学习曲线”(又称“经验曲线”)，是指当某一产品累计生产量增加时，由于经验和专有技术的积累所带来的产品单位成本的下降。它与规模经济往往交叉地影响产品成本的下降水平。
下列各项中，不符合现金监盘要求的有（）。
A、被审计单位的出纳应回避监盘过程
B、注册会计师清点现金
C、监盘时间最好安排在当日现金收付业务进行过程中
D、不同存放地点的现金最好同时进行监盘
答案：["A","B","C"]
分析解释：现金出纳和被审计单位会计主管人员必须参加现金监盘，选项A不正确;应由出纳员盘点，审计人员监盘，选项B不正确;监盘时间最好选择在上午上班前或下午下班时，选项C不正确。
组成部分注册会计师为集团审计而出具审计报告的日期是2014年2月15日，集团项目组出具的日期为2014年3月5日。下列有关组成部分与注册会计师集团审计工作底稿保存期间的说法中，正确的是（）。
A、应当自2014年1月1日起至少保存十年
B、应当自2014年2月15日起至少保存十年
C、应当自2014年3月5日起至少保存十年
D、应当自2014年4月16日起至少保存十年
答案：C
分析解释：集团项目组针对集团财务报表出具审计报告的日期为2014年3月5日，其中包括对组成部分注册会计师审计工作结果的利用，因此应当一并自2014年3月5日起至少保存10年。
某公司生产所需的零件全部通过外购取得，公司根据扩展的经济订货量模型确定进货批量。下列情形中，能够导致零件经济订货量增加的是（）。
A、供货单位需要的订货提前期延长
B、每次订货的变动成本增加
C、供货单位每天的送货量增加
D、供货单位延迟交货的概率增加
答案：B
分析解释：供货单位需要的订货提前期延长不会影响经济订货批量;供货单位每天的送货量增加会使经济订货批量减少;供货单位延迟交货的概率增加会增加保险储备，但并不会影响经济订货批量。
有一项看涨期权，标的股票的当前市价为19元，执行价格为20元，到期日为1年后的同一天，期权价格为2元，若到期日股票市价为23元，则下列计算错误的是（）。
A、期权空头到期价值为-3元
B、期权多头到期价值3元
C、买方期权到期净损益为1元
D、卖方到期净损失为-2元
答案：D
分析解释：买方(多头)期权价值=市价-执行价格=3(元)，买方净损益=期权价值-期权价格=3-2=1(元)，卖方(空头)期权价值=-3(元)，卖方净损失=-3+2=1(元)。
甲公司用平衡计分卡进行业绩考评，下列各种维度中，平衡计分卡需要考虑的有（）。
A、顾客维度
B、债权人维度
C、股东维度
D、学习与成长维度
答案：["A","D"]
分析解释：平衡计分卡的目标和指标来源于企业的愿景和战略，这些目标和指标从四个维度来考察企业的业绩，即财务维度、顾客维度、内部业务流程维度、学习与成长维度，所以选项A、D正确。
甲企业于2019年12月31日购买一座建筑物，价款为1 420万元，用银行存款支付。2020年1月1日开始用于出租。年租金为200万元，于每年年末支付。建筑物预计使用年限为50年，预计净残值为20万元。甲企业将该建筑物划分为投资性房地产，采用公允价值模式进行后续计量。2020年12月31日，该建筑物的公允价值为1 400万元。不考虑相关税费，该项投资性房地产对甲企业2020年度营业利润的影响金额为（）。
A、180万元
B、200万元
C、20万元
D、140万元
答案：A
分析解释：采用公允价值模式计量的投资性房地产不需计提折旧或摊销，该项投资性房地产对甲企业2020年度营业利润的影响额=200(年租金)-20(公允价值变动)=180(万元)。
（）指金融资产管理公司根据市场原则购买转让方的不良资产，并通过资产转让、资产重组、追加投资等方式，对收购的债权资产进行经营、管理和处置，最终实现价值提升。
A、不良资产业务
B、中间业务
C、投资业务
D、并购重组业务
答案：A
分析解释：不良资产业务是指金融资产管理公司根据市场原则购买转让方的不良资产，并通过资产转让、资产重组、追加投资等方式，对收购的债权资产进行经营、管理和处置，最终实现价值提升。
下列各项中，关于资产负债表项目填列方法的表述，正确的有（）。
A、“短期借款”项目应根据“短期借款”总账科目余额直接填列
B、“长期借款”项目应根据“长期借款”总账科目余额直接填列
C、“实收资本”项目应根据“实收资本”总账科目余额直接填列
D、“预收款项”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项B，“长期借款”项目需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。
下列措施中，属于宽松货币政策的有（）。
A、降低银行存款准备金率
B、提高商业银行再贴现率
C、在公开市场开展正回购操作
D、采取“道义劝告”方式引导商业银行增加放款
E、下调人民币存款基准利率
答案：["A","D","E"]
分析解释：本题考查货币政策的类型。宽松的货币政策包括：降低银行存款准备金率;降低再贴现率;公开市场逆回购 操作;“道义劝告”方式引导商业银行增加放款;下调人民币存款基准利率。
2008年国际金融危机发生后，世界各国纷纷推出了金融监管改革措施。国内外金融监管的最新发展包括（）。
A、确立国际银行业监管新标准
B、强化金融宏观审慎监管
C、强化对非系统重要性金融机构的监管
D、加强金融监管的国际协调合作
E、扩大金融监管范围
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：国内外金融监管的最新发展包括：①确立国际银行业监管新标准;②强化金融宏观审慎监管;③强化对系统重要性金融机构的监管;④扩大金融监管范围;⑤加强金融监管的国际协调合作
在装配式混凝土结构项目中，预制构件主要采取的连接技术有（）。
A、水平锚环灌浆连接
B、机械连接
C、钢筋浆锚搭接连接
D、钢筋套筒灌浆连接
E、焊接连接
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：在装配式混凝土结构项目中，预制构件主要采取的连接技术有钢筋套筒灌浆连接、钢筋浆锚搭接连接、水平锚环灌浆连接、机械连接、水平搭接等，主要是连接方式为钢筋套筒灌浆连接。
公共租赁房屋主要面向的解决的人群包括（）。
A、中等偏下收入家庭
B、离异之后无屋居住的人
C、外来务工人员
D、夹心层
E、刚归国的海外留学人才
答案：["A","C","D"]
分析解释：公共租赁住房制度是解决城市中等偏下收入家庭、夹心层及外来务工人员住房困难政策体系的组成部分。公共租赁住房涵盖的是廉租住房以外的人群，即把一部分中等收入者也纳入其中。
在社会总需求大于社会总供给的经济过热时期，政府可以采取的财政政策有（）。
A、缩小政府预算规模
B、减少税收优惠政策
C、降低政府投资水平
D、减少财政补贴支出
E、鼓励企业和个人扩大投资
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：社会总需求大于社会总供给，说明要抑制需求，政府要采取少花钱，多收入的措施，本题中 ACD 选项均属于政府少花钱的措施，B 选项是政府通过增加税收让私人少花钱的措施。
在进行重点调查时,应选择的调查单位是（）。
A、就调查的标志值来说在总体中占绝大比重的单位
B、有典型意义的单位
C、主动参与调查的单位
D、随机抽取的单位
答案：A
分析解释：统计调查方式中的重点调查。重点调查是指从调查对象的全部单位中选择一部分重点单位进行调查。重点单位虽然只是全部单位中的一部分,但就调查的标志值来说在总体中占绝大比重。
在进行重点调查时,应选择的调查单位是（） 。
A、就调查的标志值来说在总体中占绝大比重的单位
B、有典型意义的单位
C、主动参与调查的单位
D、随机抽取的单位
答案：A
分析解释：统计调查方式中的重点调查。重点调查是指从调查对象的全部单位中选择一部分重点单位进行调查。重点单位虽然只是全部单位中的一部分,但就调查的标志值来说在总体中占绝大比重。
按照ABC分类法进行库存控制，B类物资具有的特征是（）。
A、库存物资品种累计占全部品种5～10%，资金累计占全部资金总额70%左右
B、库存物资品种累计占全部品种70%，资金累计占全部资金总额10%以下
C、库存物资品种累计占全部品种20%，资金累计占全部资金总额20%左右
D、库存物资品种累计占全部品种50%，资金累计占全部资金总额50%左右
答案：C
分析解释：ABC分析法用于库存管理，是库存物资按品种多少和资金占用额大小进行分类的方法。将库存物资品种累计占全部品种和资金累计占全部资金总额均为20%左右的物资定为B类物资。
企业利用大学文凭作为筛选工具是一种简单而且预测率也比较高的方法，其支持理论为（）。
A、高等教育的效率工资理论
B、高等教育的信号模型理论
C、高等教育的劳动力需求理论
D、高等教育的劳动力供给理论
答案：B
分析解释：高等教育本身并没有带来生产率的提高，但它却表明了一个受过高等教育的人是一个具有较高生产率的人，即高等教育只不过是一种高生产率的信号而已。这是高等教育的信号模型理论。
在金融市场的各类主体中，（）是金融市场上最重要的中介机构，是储蓄转化为投资的重要渠道，在金融市场上具有支配性的作用。
A、企业
B、家庭
C、政府
D、金融机构
答案：D
分析解释：金融机构是金融市场上最活跃的交易者，扮演着多重角色，它是金融市场上最重要的中介机构，是储蓄转化为投资的重要渠道，金融机构作为机构投资者在金融市场上具有支配性的作用。
我国某企业从德国进口一批设备，在资产负债表上，以欧元记账，年末合并报表时，正逢欧元兑人民币贬值，结果为资产负债表上企业的资产减少。这种情形是该企业承受的（）。
A、经济风险
B、折算风险
C、投资风险
D、交易风险
答案：B
分析解释：交易风险：实质性经济交易，实际损失。折算风险：又称会计风险，跨国公司，合并报表，账面损失。经济风险：更加复杂，长期国际经营活动，现金收入流和现金支出流的货币不匹配。
竞价方式与累计投标咨询方式的共同之处是发行方式与投资者进行信息沟通，发行方由此了解投资者需求信息，但是，二者在发行价格的确定上存在区别，即：（）。
A、在竞价方式中，发行价格最终由做市商确定
B、在竞价方式中，发行价格最终由投资方确定
C、在累计投标询价中，发行价格最终由发行方确定
D、在累计投标询价中，发行价格最终由承销商确定
答案：["B","C"]
分析解释：竞价方式的显著特征是价格由需求方决定。累计投标询价阶段，发行人及其保荐机构应在以确定的发行价格区间内向询价对象进行累计投标询价，并根据累计投标询价结果确定发行价格。
根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为（）。
A、健全财政政策
B、功能财政预算政策
C、周期平衡预算政策
D、充分就业预算平衡政策
答案：B
分析解释：功能财政预算政策的核 心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系、保持预算收支的平衡，而重要的是应当保持国民经济整体的平衡，采用相机抉择方式来实现政策目标。
关于行政管理费用支出的说法，错误的是（）。
A、行政管理费支出是财政的一项非常重要的支出
B、一般来说，行政管理费支出绝 对数是不断上涨的
C、行政管理费支出在财政支出总额中的比重应是不断下降的
D、行政管理费支出就是财政用于各级行政管理机关的费用
答案：D
分析解释：行政管理费支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出，选项 D 错误。
股票是一种资本证券，它属于()。
A、实务资本
B、真实资本
C、虛拟资本
D、风险资本
答案：C
分析解释：债券与股票都属于有价证券。尽管债券和股票有各自的特点，但它们都属于有价证券。债券和股票作为有价证券体系中的一员，是虚拟资本，它们本身无价值，但又都是真实资本的代表。
在从事融资融券交易期间，如果客户信用资质状况降低，可能出现的情形有( )。
A、证券公司相应降低对其的授信额度
B、证券公司提高相关警戒指标、平仓指标所产生的风险
C、可能会给客户造成经济损失
D、担保物被证券公司强制平仓
答案：["A","B","D"]
分析解释：在从事融资融券交易期间，如果客户信用资质状况降低，证券公司会相应降低对其的授信额度，或者证券公司提高相关警戒指标、平仓指标所产生的风险.可能会给客户造成的经济损失。
证券公司股东的非货币财产出资总额不得超过证券公司注册资本的( )。
A、25%
B、30%
C、35%
D、40%
答案：B
分析解释：《证券公司监督管理条例》第九条规定，证券公司的股东应当用货币或者证券公司经营必需的非货币财产出资。证券公司股东的非货币财产出资总额不得超过证券公司注册资本的30%。
下列不属于中国证监会对有关责任人员采取的禁入措施的是()。
A、1至3年的证券市场禁入措施
B、3至5年的证券市场禁入措施
C、5至10年的证券市场禁入措施
D、终身的证券市场禁入措施
答案：A
分析解释：根据《证券市场禁入规定》第五条的规定，中国证监会对有关责任人员可以采取的措施包括：3至5年的证券市场禁入措施;5至10年的证券市场禁入措施;终身的证券市场禁入措施。
关于多元线性回归模型的说法，正确的是( )。
A、如果模型的R2很接近1，可以认为此模型的质量较好
B、如果模型的R2很接近0.可以认为此模型的质量较好
C、R2的取值范围为R2>1
D、调整后的R2测度多元线性回归模型的解释能力没有R2好
答案：A
分析解释：对于多元线性回归模型，仍然可以将因变量的离差平方和分解为残差平方和和回归平方和两部分，并用回归平方和与总平方和的比作为回归拟合优度R²，R²越大，模型拟合效果越好。
完全垄断市场是一种比较极端的市场结构。在我国，下列市场接近于完全垄断市场的有()。Ⅰ 小麦Ⅱ 铁路Ⅲ 邮政Ⅳ 钢铁
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：在我国，铁路、邮政属于政府垄断;小麦等农产品市场接近于完全竞争市场;钢铁行业有若干大的生产商，接近于寡头垄断市场;啤酒、糖果等市场，生产者较多，接近于垄断竞争市场。
关于沪深300股指期货的结算价，下列说法正确的有( )。Ⅰ 交割结算价为最后交易日进行现金交割时计算实际盈亏的价格Ⅱ 交割结算价为最后交易日沪深300指数最后2小时的算术平均价Ⅲ 当日结算价为计算当日浮动盈亏的价格Ⅳ 当日结算价为合约最后一小时成交价格按照成交量的加权平均价
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：Ⅲ项说法错误，沪深300股指期货的当日结算价是某一期货合约最后一小时成交价格按照成交量的加权平均价，计算结果保留至小数点后一位。 Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ项说法正确，故A项正确。
以下行业中，属于接近完全垄断市场类型的有( )。Ⅰ 公用事业Ⅱ 资本高度密集型Ⅲ 技术密集型Ⅳ 稀有金属矿藏开采
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：公用事业(如发电厂、煤气公司、自来水公司和邮电通信等)和某些资本、技术高度密集型或稀有金属矿藏的开采等行业属于接近完全垄断的市场类型。Ⅲ项，技术密集型属于寡头垄断。
无风险利率本身对权证价格会产生()影响。Ⅰ 认购权证价格将随着无风险利率的上升而上涨Ⅱ 认购权证价格将随着无风险利率的上升而下降Ⅲ 认沽权证的价格随着无风险利率的上升而上升Ⅳ 认沽权证的价格随着无风险利率的上升而下跌
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据无风险利率本身对权证价格的作用，一般可以将无风险利率对权证价格的影响理解为：认购权证价格将随着无风险利率的上升而上涨，认沽权证的价格随着无风险利率的上升而下跌。
完全竞争厂商对要素的需求曲线可以用()表示。
A、VMP曲线
B、MPP曲线
C、MFC曲线
D、以上都不是
答案：A
分析解释：完全竞争厂商对要素的需求曲线可以用W==VMP=VMP×P表示，由利润最大化条件可知，在VMP曲线上，工资W和价格P存在一一对应关系，因而可以用来表示要素需求曲线。
证券X期望收益率为0.11，贝塔值是1.5，无风险收益率为0.05，市场期望收益率为0.09。根据资本资产定价模型，这个证券()。
A、被低估
B、被高估
C、定价公平
D、价格无法判断
答案：C
分析解释：根据CAPM模型，其风险收益率=0.05+1.5×(0.09—0.05)=0.11，其与证券的期望收益率相等，说明市场给其定价既没有高估也没有低估，而是比较合理的。
用市场价值法对普通公司估价时，最常用的估价指标是()。
A、销售成本
B、税后利润
C、投资收益
D、财务成本
答案：B
分析解释：对普通公司估价时，可选择的估价指标包括：税后利润、现金流量、营业收入、股息、资产的账面价值或有形资产价值等。用市场价值法对普通公司估价，最常用的估价指标是税后利润。
在2015年财务年度，下列属于流动负债的有()。I 公司应付2016年到期的应付账款Ⅱ 公司应付的当月员工工资Ⅲ 公司应付2016年中到期的短期借款Ⅳ 公司应付的2017年到期的贷款
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、IV
C、II、Ⅲ、IV
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：流动负债是指企业将在1年(含1年)或者超过l年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应交税费和一年内到期的长期借款等。Ⅳ项属于长期负债(非流动负债)。
在上升趋势中，将两个低点连成一条直线，得到()。
A、轨道线
B、压力线
C、上升趋势线
D、下降趋势线
答案：C
分析解释：连接一段时间内价格波动的高点或低点可画出一条趋势线。在上升趋势中，将两个低点连成一条直线，就得到上升趋势线;在下降趋势中，将两个高点连成一条直线，就得到下降趋势线。
一般而言，比率越低表明企业的长期偿债能力越好的指标有()。I 资产负债率Ⅱ 产权比率Ⅲ 有形资产净值债务率Ⅳ 已获利息倍数
A、I、IV
B、II、III
C、II、IV
D、I、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：负债比率主要包括：资产负债率、产权比率、有形资产净值债务率、已获利息倍数、长期债务与营运资金比率等。Ⅳ项，已获利息倍数越大，企业偿付利息的能力就越充足，否则就相反。
国债期货空头进行卖出交割时，根据交易规则，空方可以选择对自己最有利的国债进行交割，称之为()。
A、转换期权
B、时机期权
C、看跌期权
D、看涨期权
答案：A
分析解释：A项，转换期权是指国债期货空头进行卖出交割时，根据交易规则，空方可以选择对自己最有利的国债进行交割。时机期权是指在交割期内，交割双方可以自由选择合适的时机进行交割。
证券公司、证券投资咨询机构在证券投资顾问业务推广和客户招揽上的禁止行为包括()。Ⅰ.承诺投资收益Ⅱ.保证投资收益Ⅲ.虚假宣传过往业绩Ⅳ.宣传证券投资顾问团队的经验和履历
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构应当规范证券投资顾问业务推广和客户招揽行为，禁止对服务能力和过往业绩进行虚假、不实、误导性的营销宣传，禁止以任何方式承诺或者保证投资收益。
在下降趋势中，将( )连成一条直线，就得到下降趋势线。
A、两个低点
B、两个高点
C、一个低点、一个高点
D、任意两点
答案：B
分析解释：连接一段时间内价格波动的高点或低点可画出一条趋势线。在上升趋势中，将两个低点连成一条直线，就得到上升趋势线;在下降趋势中，将两个高点连成一条直线，就得到下降趋势线。
投资顾问在对客户的现金流量表分析时，应重点关注( )。Ⅰ 具体分析各项收入、支出的数额及其在总额中的占比Ⅱ 分析客户的净资产Ⅲ 对客户财务状况影响较大的经常性项目应重点关注Ⅳ 分析客户的净现金流量
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：投资顾问对客户的现金流量分析应重点关注以下几点：具体分析各项收入、支出的数额及其在总额中的占比;对客户财务状况影响较大的经常性项目应重点关注;分析客户的净现金流量。
年金必须满足 3 个条件，其中不包括()。
A、每期的金额固定不变
B、流入流出方向固定
C、在所计算的期间内每期的现金流量必须连续
D、流入流出必须都发生在每期期末
答案：D
分析解释：年金(普通年金)是指在一定期限内，时间间隔相同、不间断、金额相等、方向相同的一系列现金流。D 项，根据等值现金流发生的时间点的不同，年金可以分为期初年金和期末年金。
下列属于典型的完全估值法的有()。Ⅰ.历史模拟法Ⅱ.蒙特卡罗模拟法Ⅲ.德尔塔—正态分布法Ⅳ.局部估值法
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：VaR的计算方法从最基本的层次上可以归纳为两种，即局部估值法和完全估值法。其中，典型的完全估值法有历史模拟法和蒙特卡罗模拟法。典型的局部估值法是德尔塔—正态分布法。
通常金融工具的到期日或距下一次重新定价日的时间越短，并且在到期日之前支付的金额越大，则久期的绝对值()。
A、不变
B、越高
C、越低
D、无法判断
答案：C
分析解释：通常金融工具的到期日或距下一次重新定价日的时间越长，并且在到期日之前支付的金额越小，则久期的绝对值越高，表明利率变动将会对银行的经济价值产生较大的影响，反之则相反。
流动资产周转率反映流动资产的周转速度，其影响因素有()。Ⅰ.主营业务收入净额Ⅱ.营业利润Ⅲ.流动资产总额Ⅳ.财务费用
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：流动资产周转率是主营业务收入净额与全部流动资产的平均余额的比值。其计算公式为：流动资产周转率 =主营业务收入净额平均流动资产总额动资产总额的年初数与年末数的平均数。
公司通过配股融资后，()。Ⅰ.公司负债结构发生变化Ⅱ.公司净资产增加Ⅲ.公司权益负债比率下降Ⅳ.公司负债总额发生变化
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：公司通过配股融资后，由于净资产增加，而负债总额和负债结构都不会发生变化，因此公司的资产负债率和权益负债比率将降低，减少了债权人承担的风险，而股东所承担的风险将增加。
下列属于非货币性资产交换的有()。
A、 以其他应收款换入投资性房地产
B、 以持有至到期债券投资换入固定资产
C、 以交易性金融资产换入长期股权投资
D、 以公允价值100万元专利技术和公允价值30万元应收账款换入一批存货
答案：["C","D"]
分析解释：非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。AB两项，其他应收款和准备持有至到期的债券投资均属于货币性资产。
根据《股票发行与交易管理暂行条例》规定：原有企业改组设立股份有限公司申请公开发行股票，应当符合下列条件：发行前一年末，净资产在总资产中所占比例不低于30%，无形资产在净资产中所占比例不高于20%。
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：源自《股票发行与交易管理暂行条例》第9条：“发行前一年末，净资产在总资产中所占比例不低于30%，无形资产在净资产中所占比例不高于20%，但是证券委另有规定的除外”。
根据2003年6月新修订的审核备忘录第四号的规定，对于发行人在发行上市前享受的税收优惠或财政补贴和发行上市后继续享受的税收优惠或财政补贴，必须提供相应的有效批准文件。
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：源自审核备忘录四号“对于发行人发行上市前享受的税收优惠或财政补贴，可以由税务部门提供证明;对于发行人发行上市后享受的税收优惠或财政补贴，必须提供相应的有效批准文件”
假定某投资者在T日赎回1000份基金份额，持有期限半年，对应的赎回费率为0.5%，该日基金份额净值为1.50元，则其获得的赎回金额为()。
A、1492.5元
B、1493元
C、1495元
D、1500元
答案：A
分析解释：赎回总金额=10001.50=1500(元)赎回费用=15000.5%=7.5(元)赎回金额=1500-7.5=1492.5(元)即获得的赎回金额为1492.5元。
下列关于价值型股票与成长型股票的表述，错误的是()。
A、价值型股票通常是指收益稳定、价值被低估、安全性较高的股票
B、成长型股票通常是指收益增长速度快、未来发展潜力大的股票
C、价值型股票的市盈率、市净率通常较高
D、成长型股票的市盈率、市净率通常较高
答案：C
分析解释：价值型股票通常是指收益稳定、价值被低估、安全性较高的股票，其市盈率、市净率通常较低。成长型股票通常是指收益增长速度快、未来发展潜力大的股票，其市盈率、市净率通常较高
信息管理平台应用系统的支持系统的主要规范包括( )。
A、记录基金销售机构和基金销售人员的相关信息
B、具备交易清算、资金处理的能力
C、监管系统信息报送
D、系统数据应当逐日备份并异地妥善存放，系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份应当在不可修改的介质上保存15年
答案：D
分析解释：信息管理平台应用系统的支持系统的主要规范包括：系统数据应当逐日备份并异地妥善存放，系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份应当在不可修改的介质上保存15年。
某国债是以2001年6月6日为起息日，15年期，每半年支付一次利息，债券面值100元，票面利率4．69％。该债券属于（  ）。
A、零息债券
B、固定利率债券
C、政府债券
D、浮动利率债券
答案：B
分析解释：固定利率债券是由政府和企业发行的主要债券种类，有固定的到期日，并在偿还期内有固定的票面利率和不变的面值，通常固定利率债券在偿还期内定期支付利息，并在到期日支付面值。
某债券A，如果市场利率上升50个基点，其理论市场价格将下降0．75％。同期某债券B，如果市场利率下降40个基点，其理论市场价格将上涨0．6％。关于它们的麦考利修正久期，下列说法正确的是（  ）。
A、债券A的修正久期等于债券B
B、债券A的修正久期比债券B短
C、利率变动方向不一致，两者修正久期的长短无法比较
D、债券A的修正久期比债券B长
答案：A
分析解释：根据久期的定义，债券价格的变化即约等于久期乘以市场利率的变化率，方向相反。债券A的久期=0．75％／0．005=1．5，债券B的久期=0．6％／0．004=1．5.
在某些特定商品的交易中，由于商品具有特殊性或只在少数投资者之间交易，因此产生了（ ）。
A、报价驱动市场
B、指令驱动市场
C、经纪人市场
D、保证金交易市场
答案：C
分析解释：经纪人是为买卖双方介绍交易以获取佣金的中间商人。在某些特定商品的交易中，如大宗股票或债券、房地产等，由于商品具有特殊性或只在少数投资者之间交易，经纪人市场便出现了。
企业价值增长是股东获益的本源，关于增值服务的价值，以下表述正确的是 （）
A、增值服务体现在股权投资基金项目投资的全流程中
B、增值服务能协助被投资企业更好的发展
C、增值服务是被投资企业能力的重要体现
D、增值服务能消除项目投资风险
答案：B
分析解释：在当前市场环境下，增值服务能力甚至成为投资机构的核心竞争力。一方面，通过增值服务能协助被投资企业实现更好更快的发展；另一方面，可以有效地降低投资风险。故B符合题意。
股权投资基金管理人违反《私募投资基金信息披露管理办法》的，中国证券投资基金业协会可视情节轻重对其采取下列（  ）措施。Ⅰ.公开谴责Ⅱ.暂停办理相关业务Ⅲ.撤销管理人登记Ⅳ.取消会员资格
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：股权投资基金管理人违反《私募投资基金信息披露管理办法》的，基金业协会可视情节轻重对基金管理人采取公开谴责、暂停办理相关业务、撤销管理人登记或取消会员资格等纪律处分。
债权人获得的年利率为2．8％，若实际利率为1．4％，则通货膨胀率为（ ）。
A、-1．4％
B、2％
C、1．4％
D、4．2％
答案：C
分析解释：实际利率是指在物价不变且购买力不变的情况下的利率，或者是指当物价有变化，扣除通货膨胀补偿以后的利率。则通货膨胀率=名义利率-实际利率=2．8％-1．4％=1．4％。
以下选项不属于债券基金主要的投资风险的是（ ）。
A、债券到期风险
B、提前赎回风险
C、利率风险
D、信用风险
答案：A
分析解释：债券面临的风险可以划分为六大类，即信用风险、利率风险、通胀风险、流动性风险、再投资风险、提前赎回风险。债券基金主要的投资风险包括利率风险、信用风险以及提前赎回风险。
中国证券登记结算有限责任公司是经由（）批准设立的。
A、国务院财政部
B、中国证券业协会
C、上海证券交易所和深圳证券交易所
D、中国证券监督管理委员会
答案：D
分析解释：中国证券登记结算有限责任公司是经由中国证券监督管理委员会批准设立的证券登记结算机构，该公司在上海和深圳两地各设一家分公司，为投资者提供证券登记结算服务。故本题选D。
股权投资基金推介材料应由（ ）制作。
A、基金托管人
B、基金管理人委托的基金销售机构
C、基金管理人
D、中国证券投资基金业协会
答案：C
分析解释：根据《私募投资基金募集行为管理办法》第二十二条，私募基金推介材料应由私募基金管理人制作并使用。私募基金管理人应当对私募基金推介材料内容的真实性、完整性、准确性负责。
需求量的变化指在其他条件不变时，由某商品的价格变动所引起的该商品的需求数量的变动。 下列关于需求量的说法，正确的是()。
A、需求量的变化受相关商品的价格变动的影响
B、在几何图形中，需求量的变化表现为商品的价格需求数量组合点沿着同一条既定的需求曲线的运动
C、在其他条件不变时，消费者对商品价格预期的变动会带来需求量的变化
D、需求量的变化受消费者收入水平变动的影响
答案：B
分析解释：B 项，需求量的变化是由某种商品的价格引起的，与其他因素无关，在几何图形上，表现为商 品的价格需求数量组合沿着既定曲线的运动。ACD 三项均是关于需求的变化的描述。
宏观经济学的总量分析方法是()的分析方法。
A、从微观分析的加总中引出宏观
B、从宏观分析的分拆中引出微观
C、从个量分析的加总中引出总量
D、从总量分析的分拆中引出个量
答案：C
分析解释：总量分析法是指为了说明整个经济的状态和全貌，对影响宏观经济运行总量指标的因素及其变 动规律进行分析。总量分析法侧重于总量指标速度的考察，侧重分析经济运行的动态过程。
关于绝对风险承受能力和相对风险承受能力，下列说法正确的是()。Ⅰ.绝对风险承受能力由一个人投入到风险资产的财富金额来衡量Ⅱ.绝对风险承受能力由一个人投入到风险资产的财富比例来衡量Ⅲ.相对风险承受能力由一个人投入到风险资产的财富金额来衡量Ⅳ.相对风险承受能力由一个人投入到风险资产的财富比例来衡量
A、Ⅱ、Ⅲ 
B、Ⅱ、Ⅳ 
C、Ⅰ、Ⅲ 
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：D
分析解释：绝对风险承受能力由一个人投入到风险资产的财富金额来衡量。一般随财富的增加而增加，而 相对风险承受能力由一个人投入到风险资产的财富比例来衡量.其未必随财富的增加而增加
有资金实力的大型企业通常采取（）方式参与股权投资。Ⅰ.以子公司的形式进行创业投资或并购投资业务Ⅱ.通过信托计划形成的契约型股权投资基金Ⅲ.以购买私募信托的方式参与股权投资基金Ⅳ.参与专业基金管理人发起设立的股权投资基金
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：有资金实力的大型企业通常采取两种方式参与股权投资。一是自己出资，以子公司的形式进行创业投资或并购投资业务；二是作为投资者，参与专业基金管理人发起设立的股权投资基金。
某商业银行共有存款10亿元，其中在央行的存款为1.5亿元。当年央行规定的法定存款准备金率为10%，那么该商业银行的超额存款准备金为()亿元。
A、2
B、1.5
C、1
D、0.5
答案：D
分析解释：超额存款准备金是商业银行放在央行、超出法定存款准备金的部分。根据题干条件，该行法定存款准备金为：10×10%=1亿元，那么超额存款准备金就为1.5-1=0.5亿元。
中国银行业协会的日常办事机构为( )。
A、会员大会
B、理事会
C、常务理事会
D、秘书处
答案：D
分析解释：中国银行业协会的最高权力机构为会员大会，会员大会的执行机构为理事会，对会员大会负责。理事会闭会期间，常务理事会行使理事会职责。中国银行业协会的日常办事机构为秘书处。