Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列各项中，不属于内部审计机构职责的是（ ）。
A、对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计
B、对本单位及所属单位财务收支情况进行审计
C、对本单位及所属单位内部控制情况进行评审
D、对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计
答案：A
分析解释：内部审计机构不能对本单位的主要负责人进行经济责任审计。内部审计机构的职责：1.对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计。2.对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措施，以及年度业务计划执行情况进行审计。3.对本单位及所属单位财政财务收支进行审计。4.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。5.对本单位及所属单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计。6.对本单位及所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计。7.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计。8.对本单位及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计。9.对本单位内部管理的**领导人**员履行经济责任情况进行审计。10.协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作。11.对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理。12.国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。【知识点】内部审计机构的职责和权限  
【考点】内部审计机构的职责【难易程度】易【考察方向】概念理解
关于项目地图法中各种类型项目的说法，正确的有（ ）。
A、牡蛎型项目预期收益高、技术成功概率高
B、珍珠型项目是企业长期竞争优势的源泉
C、面包和黄油型项目是企业短期现金流的来源基础
D、牡蛎型项目是企业快速发展的动力
E、对于白象型项目，企业应终止或排除
答案：C,E
分析解释：在这四类项目中，面包和黄油型预期收益不高，但企业通过不断的产品或工艺改进，通过市场细分吸引新客户，可以为企业提供稳定的收入，是企业短期现金流的来源基础。珍珠型项目能够帮助企业开拓新市场，扩展新业务，为企业带来高额利润，是企业高速增长的动力。牡蛎型项目则是企业根据长期技术发展战略对新兴或突破性技术的研究和开发项目，是企业长期竞争优势的源泉。白象型项目消耗技术资源，却不能给企业带来预期利益，应该终止或排除。因此比较合理的项目组合应该包括多个珍珠型项目与面包和黄油型项目，几个牡蛎型项目，尽量排除不需要的白象型项目，从中释放的资源可以转移到珍珠型项目上去。  
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【知识点】技术创新决策的评估方法【考点】项目组合评估【难易程度】易【考察方向】结论考察
下列关于项目融资应具备的条件说法不准确的是（）
A、要认真地进行可行性研究，可行性研究报告要编写完整
B、项目同外界的通讯要顺畅
C、合营各方之间签有各方都满意的协议
D、项目发起时各成员并不需要均缴齐各自的股金
答案：D
分析解释：项目融资应具备的条件：（1）可行性研究报告要编写完整，要有完整的财务计划。（2）项目投产后的原材料、能源供应要有保证，价格不要超过事先的预测。（3）项目投产后的产品或提供的服务要有稳定可靠的市场，运输成本要合理。（4）项目同外界的通讯要通畅。（5）建筑材料要有保证，价格不超过原计划水平。（6）承担施工任务的承包商和项目竣工投产后的经营者要有经验。（7）不使用未经实践考验或难于掌握的新技术。（8）合营各方之间签有各方都满意的协议。（9）政治环境稳定、友好，各种执照和许可证齐全。（10）不存在国家和主权风险，项目不会被所在国政府没收。（11）货币和汇率风险已得到妥善安排。（12）项目发起各成员均已缴齐各自的股金。（13）项目本身应具有足够的价值，可以充当贷款的担保物。（14）对项目的资源和资产进行了评估，结果令人满意。（15）对项目有关的保险已做了统盘考虑和安排。（16）对不可抗力、项目超支、工期延误的风险已做了安排，采取了措施。（17）项目具有良好的预期投资收益率和资产收益率。
A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。  
在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，下列说法中，A注册会计师认为正确的是（）。
A、在基于责任方认定的业务中，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息
B、在直接报告业务中，注册会计师直接对责任方的认定提出结论
C、在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象信息负责
D、在直接报告业务中，鉴证报告中不体现责任方的认定
答案：D
分析解释：在基于责任方认定的业务中，责任方对鉴证对象进行评价或计量，鉴证对象信息以责任方认定的形式为预期使用者获取 。责任方应当对鉴证对象信息负责，责任方可能同时也要对鉴证对象负责 。选项AC不正确；在直接报告业务中，无论责任方认定是否存在、注册会计师能否获取该认定，注册会计师在鉴证报告中都将直接对鉴证对象提出结论，选项B不正确 。2 .委托人要求变更业务类型主要有以下三方面的原因：业务环境变化影响到预期使用者的需求；预期使用者对该项业务的性质存在误解；业务范围存在限制 。上述第1点和第2点原因通常被认为是变更业务的合理理由 。但如果有迹象表明该变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关，注册会计师不应当认为该变更是合理的 。3 .在基于责任方认定的业务中，责任方应当对鉴证对象信息负责，可能同时也要对鉴证对象负责，选项D不正确 。4 .当鉴证对象为一种行为时(如遵守法律法规的情况)，鉴证对象信息可能是对法律法规遵守情况或执行效果的声明 。选项A不正确 。【历年真题，仅供参考】
根据《刑法》规定，构成逃税罪应当具备的要件有（ ）。  

A、主观方面必须出于故意
B、主体必须是公司企业，不能是个人
C、采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款10万元以上
D、因逃避缴纳税款受到税务机关行政处罚又逃税
E、逃避缴纳税款数额特别巨大
答案：A
分析解释：本题考核逃税罪。逃税罪的主体既可以是自然人，也可以是单位。所以选项B错误。逃税罪客观方面表现为逃避缴纳税款，具有下列情形之一的行为（1）纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；（2）纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的；（3）扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的。所以选项C抬高了起刑数额，选项D缺少条件。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上，构成逃税罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。所以选项E错误。（知识点：逃税罪）（题库维护老师：zhx）
以下情形中，构成操纵证券、期货交易罪的有（）。
A、编造并且传播影响证券、期货交易的虚假信息，扰乱证券、期货交易市场
B、在自己实际控制的账户之间进行证券交易，或者以自己为交易对象，自买自卖期货合约，影响证券、期货交易价格或者证券、期货交易量
C、与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券、期货交易，影响证券、期货交易价格或者证券、期货交易量
D、单独或者合谋，集中资金优势、持股或者持仓优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券、期货交易价格或者证券、期货交易量
答案：B,C,D
分析解释：编造并传播证券、期货交易虚假信息罪是指编造并且传播影响证券、期货交易的虚假信息，扰乱证券、期货交易市场，造成严重后果的行为。A错误操纵证券、期货市场罪是指通过非法手段操纵证券、期货市场，影响证券、期货交易价格或者证券、期货交易量，情节严重的行为。具体表现为以下几种情况：①单独或者合谋，集中资金优势、持股或者持仓优势或者利用信息优势联合或者连续买卖的；D正确②与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券、期货交易的；C正确③在自己实际控制的账户之间进行证券交易，或者以自己为交易对象，自买自卖期货合约的；B正确④不以成交为目的，频繁或者大量申报买人、卖出证券、期货合约并撤销申报的；⑤利用虚假或者不确定的重大信息，诱导投资者进行证券、期货交易的；⑥对证券、证券发行人、期货交易标的公开作出评价、预测或者投资建议，同时进行反向证券交易或者相关期货交易的；⑦以其他方法操纵证券、期货市场的。【知识点】操纵证券、期货市场罪【考点】操纵证券、期货市场罪【考查方向】概念理解【难易程度】中
证券从业人员不得从事( )。  
Ⅰ.隐匿、伪造、篡改或者毁损交易记录  
Ⅱ.利用资金优势、持股优势和信息优势，单独或者合谋串通，影响证券交易价格或交易量，误导和干扰市场  
Ⅲ.从事与其履行职责有利益冲突的业务  
Ⅳ.买卖法律明文禁止买卖的证券
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、 Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、 Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、 Ⅳ
答案：D
分析解释：证券业从业人员不得从事以下活动：(1)从事内幕交易或利用未公开信息交易活动，泄露利用工作便利获取的内幕信息或其他未公开信息，或明示、暗示他人从事内幕交易活动。(2)利用资金优势、持股优势和信息优势，单独或者合谋串通，影响证券交易价格或交易量，误导和干扰市场。(3)编造、传播虚假信息或做出虚假陈述或信息误导，扰乱证券市场。(4)损害社会公共利益、所在机构或者他人的合法极益。(5)从事与其履行职责有利益冲突的业务。(6)接受利益相关方的贿赂或对其进行贿赂，如接受或赠送礼物、回扣、补偿或报酬等，或从事可能导致与投资者或所在机构之间产生利益冲突的活动。(7)买卖法律明文禁止买卖的证券。(8)利用工作之便向任何机构和个人输送利益，损害客户扣所在机构利益。(9)违规向客户做出投资不受损失或保证最低收益的承诺。(10)隐匿、伪造、篡改或者毁损交易记录。(11)中国证监会、中国证券业协会禁止的其他行为。【知识点】证券业从业人员【考点】证券业从业人员执业行为准则 【考查方向】原文条款【难度】易
代理业务操作风险的控制措施包括（ ）。
A、强化风险意识
B、加强业务宣传度营销管理
C、加强基础管理
D、提高电子化水平
E、加强产品开发管理
答案：A,B,C,D,E
分析解释：代理业务操作风险的控制措施包括：①强化风险意识，了解并重视代理业务中的操作风险点，完善业务操作流程与操作管理制度；②加强基础管理，坚持委托一代理业务合同书面化，并对合同和委托凭证严格审核，业务手续费收入必须纳入银行经营收入大账；③加强业务宣传度营销管理，坚守诚实守信原则，遏制误导性宣传和错误销售，对业务风险进行必要的风险提示，维护商业银行信誉和品牌形象；④加强产品开发管理，编制新产品开发报告，建立新产品风险跟踪评估制度，在新产品推出后，对新产品的风险状况进行定期评估；⑤提高电子化水平，充分利用本行已有的网络系统、技术设备与被代理单位的数据库进行对接，积极研究开发银行与被代理单位的实时链接系统，促成双向联网操作，实现代理业务电子化操作；⑥设立专户核算代理资金，完善代理资金的拨付、回收、核对等手续，防止代理资金被挤占挪用，确保专款专用；⑦遵守委托一代理协议，按照代理协议约定办理资金划转手续，遵守银行不垫款原则，不介入委托人与其他人的交易纠纷。故本题选ABCD。[知识点：代理业务]
关于财政购买性支出与转移性支出的功能的说法，正确的是（）。
A、转移性支出直接影响社会生产和就业
B、转移性支出增加表明政府拥有的资源所有权的扩大
C、购买性支出对政府具有较强的效益约束
D、购买性支出规模大表明财政具有较强的收入分配职能
答案：C
分析解释：财政购买性支出和转移性支出，其功能作用是存在差别的：(1)对生产与就业影响的方式不同。市场经济下，政府购买性支出在市场上与微观经济主体提供的商品和劳务相交换，这种支出会扩大和增加社会需求，直接刺激社会生产规模扩大，引起生产结构的变动和调整，成为拉动社会总需求的重要因素，对社会生产与就业有着直接而重要的影响。政府转移性支出只是资金使用权的转移，这种支出增加不表明政府拥有的资源所有权的扩大，也不意味着政府和公共部门占有和运用的资源增加。因此，转移性支出尽管也会增加社会需求，但它对社会生产与就业只能发间接的影响作用。(2)对政府支出效益约束的强度不同。购买性支出遵循市场的等价交换原则，对政府具有较强的效益约束;转移性支出对政府的效益约束则相对较弱。(3)体现政府不同的职能。在财政支出总额中，购买性支出所占比重大，相应地直接通过财政配置的资源规模也大，这表明财政具有较强的资源配置职能;转移性支出所占比重大，相应地财政活动对社会收入分配的直接影响就大，这表明财政具有较强的收入分配职能。
甲企业2019年6月应缴纳消费税( )万元。
A、183.42
B、143.17
C、217.17
D、217.29
答案：D
分析解释：业务(3)：应纳消费税=[400+20/(1+13%)]×20%+80×2000×0.5/10000+100÷4×20%+20÷4×2000×0.5/10000=97.04（万元）；业务(4)：每吨啤酒出厂价=[0.28+13/(1+13%)／500]×10000=3030.09（元），适用消费税税率250元／吨，应纳消费税=500×250/10000=12.5（万元）；业务(5):应纳消费税=[120×(1+10%)+6×2000×0.5/10000]／(1-20%)×20%+6×2000×0.5/10000=33.75（万元）；业务(6)：纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，应纳消费税=20×18×20%+20×2000×0.5/10000=74（万元）；当月合计应缴纳消费税=97.04+12.5+33.75+74=217.29（万元）。  
【知识点：应纳税额计算的一般规定】
2015年8月5日，十二届全国人大常委会立法规划公布，房地产税法正式列入立法规划且有望2017年获得通过。房地产税有望增加持有环节的税负，这将极大抑制投资投机行为，助推房地产市场理性和稳健发展。材料说明（）  
 ①税收通过经济利益的调整调节经济活动  
 ②政府加强社会建设实现住有所居  
 ③全国人大常委行使决定权  
 ④国家通过经济立法规范房地产市场秩序
A、①③
B、②④
C、②③
D、①④
答案：D
分析解释：国家通过房地产税调控房地产市场，助推其理性和健康发展，这是国家通过宏观调控的经济手段对房地产市场的调控，①符合题意。十二届全国人大常委会将房地产税法列入立法规划，是国家通过经济立法规范房地产市场秩序，④符合题意。不是丈夫加强社会建设的体现，排除②。全国人大常委会若通过房地产税法，是在行使立法权，排除③。所以答案选D。  

 【点评】国家的宏观调控加强宏观调控的原因。（1）从市场调节与宏观调控的关系看：二者都有利于实现资源配置，二者各有所长、相互弥补，缺一不可。（2）从单纯市场调节的局限性看：①市场调节不是万能的；②市场调节存在自发性、盲目性、滞后性固有的弊端。单纯的市场调节，会导致资源配置效率低下，资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公，收入差距拉大，甚至导致严重的两极分化。（3）从社会主义市场经济的角度看：加强宏观调控是社会主义市场经济的内在要求，是由我国的社会性质决定的，社会主义公有制及共同富裕目标要求必须发挥宏观调控职能。  

 【考点】宏观调控
生产全球化使发展中国家有可能通过跨国公司产生的（ ）促进本国生产力水平的提升。
A、“收入效应”
B、“替代效应”
C、“扩充效应”
D、“溢出效应”
答案：D
分析解释：**生产全球化使发展中国家有可能通过跨国公司产生的“溢出效应”促进本国生产力水平的提升。**在比较利益的原则下，发展中国家可以利用经济发达国家产业转移和信息技术的发展确立自己的优势产业，在一定程度上实现产业结构的优化。但在生产全球化的过程中，居于主导地位的经济发达国家从自身利益考虑所进行的全球布局，极可能对一些发展中国家的长期可持续发展，尤其是对生态环境、资源合理利用等造成危害。跨国公司的扩张导致生产过程越来越具有全球性，使发展中国家对本国经济的管理控制力也受到一定程度的威胁，新技术的开发和推广应用使产品的生命周期缩短，加大了发展中国家技术追赶的难度，跨国公司实施的全球产业转移战略也加剧了发展中国家传统制造业的生产过剩，减缓了发展中国家产业结构调整的进程。发展中国家普遍实行的以市场换技术的目标不仅越来越难以实现，而且进一步降低了发展中国家在国际贸易中的地位。【知识点】经济全球化对发展中国家的挑战与机遇【考点】经济全球化对发展中国家的挑战与机遇【考查方向】原文挖空【难易程度】易
“牛鞭效应”（弗雷斯特效应）产生的原因包括各节点企业（）。
A、需求预测修正
B、订购模式决策
C、最佳订购批量
D、信息不对称
E、彼此间的短缺博弈
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查“牛鞭效应”（需求放大现象）的形成原因。  
弗雷斯特效应产生的原因可归纳为四个方面：  
（1）各节点企业的需求预测修正。即当供应链的成员采用其直接的下游订购数据作为市场需求时，这一数据是经过预测方法修正的。  
（2）各节点企业的订购模式决策。即各节点企业向供应商订购时，通常都不是来一个需求下一个订单，而是考虑库存的原因，采用周期性的分批订购模式。  
（3）各节点企业的最佳订购批量。即各节点企业每次采购活动中的最佳订购批量都会因当期的价格折扣、数量折扣等因素而发生变动，多数情况下企业预先采购的订购量都会大于实际的需求量。  
（4）节点企业间的短缺博弈。即当供不应求时，理性的决策是按照用户的订购量比例分配现有库存供应量，但用户为了获得更大份额的配给量，故意夸大其订购需求；而当需求降温时，订购又突然消失。由于个体参与组织的完全理性的经济决策，导致了需求信息的扭曲，最终导致需求放大。（知识点：供应链环境下库存控制的难点-供应链的弗雷斯特效应）（题库维护老师：zhx）
中国商务部消息，中国游客2015年在境外消费约1.2万亿元，继续保持世界主要旅游消费群体称号。对于中国游客而言，最热门的旅游目的地是日本、韩国、欧洲和美国。哪怕中国的经济增长速度已经明显减缓，中国人从巴黎、伦敦和其他地方买回高档商品的兴头并没有减弱。材料启示我们（）  
 ①要适度扩大内需，抑制外需，增强经济持续增长的动力  
 ②宏观调控应该从“解决需求不足”全面转向“解决供给不足”  
 ③提高供给体系质量，培育有市场竞争力的新产业和新产品  
 ④加强“供给结构性改革”适应居民不断升级的消费结构
A、①②
B、①③
C、②④
D、③④
答案：D
分析解释：【考点】生产决定消费；国际经济合作  

 【分析】①表述错误，“抑制外需”说法错误，不利于我国提高开放型经济水平；②表述错误，我国继续实行扩大内需的方针，全面转向“解决供给不足”的说法错误；③④符合题意，哪怕中国的经济增长速度已经明显减缓，中国人从巴黎、伦敦和其他地方买回高档商品的兴头并没有减弱，说明我国产品质量和创新能力有待提升，否则不能满足人们的消费需求，这就启示我们，要提高供给体系质量，培育有市场竞争力的新产业和新产品，加强“供给结构性改革”适应居民不断升级的消费结构。故本题选D  

 【点评】本题考查：供给侧改革。供给侧结构性改革，就是从提高供给质量出发，用改革的办法推进结构调整，矫正要素配置扭曲，扩大有效供给，提高供给结构对需求变化的适应性和灵活性，提高全要素生产率，更好满足广大人民群众的需要，促进经济社会持续健康发展。考查学生提取信息、调动所学知识理解和解决问题的能力。注意：一方面要把握材料要阐明的主旨，并和所学知识对应起来，另一方面运用排除法去除错误的选项。
银行业金融机构未按照规定报送大额交易报告致使洗钱后果发生的，处以（）。
A、50万元以上500万元以下罚款
B、对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员处以1万元以上5万元以下罚款
C、对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员处以5万元以上50万元以下罚款
D、情节特别严重的，反洗钱行政主管部门可以建议有关金融监督管理机构责令停业整顿或吊销其经营许可证
E、处以20万元以上50万元以下罚款
答案：A,C,D
分析解释：《反洗钱法》第32条规定，金融机构有下列行为之一的。由国务院反洗钱行政主管部门或者其授权的设区的市一级以上派出机构责令限期改正；情节严重的，处20万元以上50万元以下罚款，并对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，处1万元以上5万元以下罚款：  
(1)未按照规定履行客户身份识别义务的。  
(2)未按照规定保存客户身份资料和交易记录的。  
(3)未按照规定报送大额交易报告或者可疑交易报告的。  
(4)与身份不明的客户进行交易或者为客户开立匿名账户、假名账户的。  
(5)违反保密规定，泄露有关信息的。  
(6)拒绝、阻碍反洗钱检查、调查的。  
(7)拒绝提供调查材料或者故意提供虚假材料的。  
金融机构有前款行为，致使洗钱后果发生的，处50万元以上500万元以下罚款，并对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员处5万元以上50万元以下罚款；情节特别严重的，反洗钱行政主管部门可以建议有关金融监督管理机构责令停业整顿或者吊销其经营许可证。
下列法律责任中，理解有错误的有（ ）。Ⅰ.保荐人出具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的保荐书，或者不履行其他法定职责的，责令改正，给予警告，没收业务收入，并处以业务收入1倍以上5倍以下的罚款Ⅱ.违反本法规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金、违法所得，违法行为人的财产不足以支付的，优先用于承担民事赔偿责任Ⅲ.依照本法收缴的罚款和没收的违法所得，全部上缴国库Ⅳ.发行人在其公告的证券发行文件中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，尚未发行证券的，处以一百万元以上二千万元以下的罚款
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《证券法》（2019年修订）根据《证券法》第一百八十一条规定，根据《证券法》第一百八十一条的规定，发行人在其公告的证券发行文件中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容：尚未发行证券的，处以**200万元以上2 000万元以下**的罚款（Ⅳ表述错误）；已经发行证券的，处以非法所募资金金额10%以上1倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以100万元以上1 000万元以下的罚款。第一百八十二条，保荐人出具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的保荐书，或者不履行其他法定职责的，责令改正，给予警告，没收业务收入，并处以业务收入**一倍以上十倍以下**的罚款（Ⅰ表述错误）；第二百二十条，违反本法规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金、违法所得，违法行为人的财产不足以支付的，优先用于承担民事赔偿责任（Ⅱ正确）。第二百二十二条，依照本法收缴的罚款和没收的违法所得，全部上缴国库（Ⅲ正确）。【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难度】中
根据基金销售适用性要求，属于基金管理人选择基金销售渠道依据之一的是（）。
A、信息管理平台建设
B、股东背景
C、注册资金
D、投资管理水平
答案：A
分析解释：基金销售渠道审慎调查既包括基金代销机构对基金管理人的审慎调查，也包括基金管理人对基金代销机构的审慎调查。基金销售的适用性要求基金管理人和基金代销机构相互实行审慎调查。具体包括以下四个方面：（1）基金代销机构通过对基金管理人实行审慎调查，了解基金管理人的诚信状况、经营管理水平、投资管理水平和内部控制情况，并可将调查结果作为是否代销该基金管理人的基金产品或是否向基金投资人优先推介该基金管理人的重要依据。（2）基金管理人通过对基金代销机构实行审慎调查，了解基金代销机构的内部控制情况、信息管理平台建设、账户管理制度、销售人员水平和持续营销水平，并可将调查结果作为选择基金代销机构的重要依据。（3）基金销售机构在研究和执行对基金管理人、基金产品和基金投资人调查、评价的方法、标准和流程时，理应尽力减少主观因素和人为因素的干扰，尽量做到客观准确，并且有合理的理论依据。（4）展开审慎调查理应优先根据被调查方公开披露的信息实行;接受被调查方提供的非公开信息使用的，必须对信息的适当性实施尽职甄别。
政府调控宏观经济时，通常使用的货币政策工具不包括（ ）。
A、存款准备金率
B、转移支付
C、公开市场业务
D、再贴现率
答案：B
分析解释：本题考查货币政策工具。货币政策对宏观经济的调控作用是通过货币政策手段实现的。货币政策工具是指中央银行为实现货币政策目标所采用的政策手段，所以，也称为货币政策手段。货币政策工具主要包括：①存款准备金率，即商业银行必须按规定把自己吸收存款的一部分交存中央银行，作为准备金。存款准备金率即准备金占吸收存款的比率。存款准备金率具有迅速抑制或扩大信贷规模的作用。②再贴现率，即商业银行在向中央银行贴现票据时被扣除的利息和票面额的比率。中央银行根据市场资金供求状况，通过调整再贴现率，影响商业银行借入资金成本，从而调节货币供应总量。③公开市场业务，即中央银行在金融市场上公开买卖有价证券，以此来调节市场货币量的政策行为。公开市场业务的调控机理：中央银行在公开市场上买进有价证券，等于向流通中投放货币，由此银根松动、市场利率下降，资金需求增加，信贷规模扩大；反之，中央银行出售有价证券，等于回笼货币，收缩信贷规模。【知识点】宏观经济调控政策及其综合协调【考点】货币政策【考查方向】原文挖空【难易程度】中
某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料采用计划成本法核算，月初原材料的余额为3000万元，材料成本差异账户的贷方余额为150万元；存货跌价准备账户的月初余额为30万（其中20万元为原材料计提的，10万元为库存商品计提的）。  
 **2012年12月发生的部分交易或事项如下：
2012年12月发生的部分交易或事项如下：**
B、(1)以银行存款从深圳证券交易所购人甲上市公司股票30万股，并将其划分为交易性金融资
C、产。该笔股票投资的公允价值800万元，另支付交易费用3万元。月末，该笔股票的市价为900万元。
D、(2)本月购人材料一批，增值税专用发票上注明的货款为1500万元，增值税额255万元，发票账单已经收到，计划成本为1400万元，材料已经验收入库，全部款项以银行存款支付。
E、(3)本月发出材料2000万元，全部用于产品生产。
F、(4)月末，企业原材料的可变现净值为2920万元。
G、(5)计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。采用年数总和法计提折旧。
(6)购人生产用设备一台，购买价款20万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3.4万元，用银行存款支付安装费用和其他相关税费1.6万元。
(7)以分期付款方式购入一台办公设备，具有融资性质，购买总价款为30万元，购买价款的现值为25万元。
(8)将100台自产的彩电作为福利分配给本公司职工100人，其中生产车间管理部门的员工70人，行政管理部门的员工30人。该彩电每台生产成本为0.3万元，市场售价为0.5万元（不含增值税）。该批彩电未计提存货跌价准备。
(9)出售固定资产，原价为1000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备的金额为50万元，售价为600万元，营业税税率为5%。
(10)本月月初销售商品一批，增值税专用发票
上注明价款40万元，增值税额6.8万元。该批商品成本为30万元，计提的存货跌价准备的金额为3万元。现金折扣条件为(2/10，1/20，n/30)．企业10日内收回货款。（假定计算现金折扣时考虑增值税，保留两位小数）
**要求：**根据上述资料，回答下题。
答案：B, C, D
分析解释：选项A，为生产用设备支付的安装费用和其他相关税费1.6万元应计入固定资产的入账价值。  
 **资料(6)**  
 借：固定资产21.6  
 应交税费一应交增值税（进项税额）3.4  
 贷：银行存款25  
 **资料(7)**  
 借：固定资产25  
 未确认融资费用5  
 贷：长期应付款30  
 **资料(8)**  
 借：管理费用17.55  
 制造费用40.95  
 贷：应付职工薪酬58.5  
 借：应付职工薪酬58.5  
 贷：主营业务收入50  
 应交税费一应交增值税（销项税额）8.5  
 借：主营业务成本30  
 贷：库存商品30  
 **资料(9)**  
 借：固定资产清理550  
 累计折旧400  
 固定资产减值准备50  
 贷：固定资产1000  
 借：银行存款600  
 贷：固定资产清理600  
 借：固定资产清理30  
 贷：应交税费一应交营业税30  
 借：固定资产清理20  
 贷：营业外收入20
根据《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构职责的有（ ）。
A、对与审计事项相关的外部供应商进行审计
B、对本单位内部控制及风险管理情况进行审计
C、对所属单位的境外资产和境外经济活动进行审计
D、对本单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计
E、对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A不属于内部审计机构的职责的内容内部审计机构的职责:1.对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计。（D正确）2.对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措施，以及年度业务计划执行情况进行审计。3.对本单位及所属单位财政财务收支进行审计。4.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。5.对本单位及所属单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计。6.对本单位及所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计。（C正确）7.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计。8.对本单位及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计。（B正确）9.对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计。（E正确）10.协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作。11.对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理。12.国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。【知识点】内部审计机构的职责【考点】内部审计机构的职责【考查方向】结论考查【难易程度】难
下列各项政策措施中，属于财政政策手段的是（ ）。
A、税收
B、利率
C、财政补贴
D、汇率
E、公开市场业务
答案：A,C
分析解释：本题考查财政政策手段。财政政策对宏观经济的调控作用是通过财政政策的手段及其功能实现的。财政政策的手段主要有：①国家预算，是政府的基本财政收支计划，国家预算的赤字政策和结余政策可以分别对社会总需求产生扩张或缩小的影响，国家预算的支出方向可以调节经济结构。②税收，是筹集财政收入的主要工具。税制的设置可以调节和制约企业间的税负水平，不同税种和差别税率可以控制需求数量和调节供求结构。③国债，是国家按照有偿的信用原则筹集财政资金的一种方式。国债可以扩大政府收支规模，可以将部分消费资金转化为投资资金，调整固定资产投资结构，可以调节资金供求和货币流量。④财政补贴，是国家为了特定需要，将部分财政资金无偿补助给企业和居民的再分配。财政补贴也可以以增加和减少的方式调节社会总供给和总需求。⑤转移支付，是财政资金的转移。中央政府通过转移支付手段，调整中央与地方财政之间的收入差距，并对产业结构、生产力布局进行调节。【知识点】宏观经济调控政策及其综合协调【考点】财政政策【考查方向】原文挖空【难易程度】难
以下选项中属于影响商品供给的主要因素的是（ ）。
A、生产成本
B、政府的政策
C、生产技术水平
D、商品自身的价格
E、消费者对未来的预期
答案：A,B,C,D
分析解释：主要的因素及其影响如下:(1)商品的自身价格。一般情况下，商品价格与供给量呈正相关关系。一种商品价格越高，则该商品供给量越大;价格越低，供给量就越小。(2)生产成本。在其他条件不变时，生产成本降低会增加商品利润，从而刺激厂商增加商品的供给量;相反，生产成本提高会减少商品利润，厂商会因此减少商品的供给量。(3)生产技术水平。生产技术水平提高通常有利于提高效率或降低成本，从而增加生产者的利润空间，增加商品的供给量。(4)与其相关的其他商品的价格。某种商品价格未变，但与其相关的其他商品的价格发生变化，也会导致其供给量出现变化。(5)对商品价格变动的预期。生产者预期某种商品价格会上涨，往往会扩大生产，增加供给;反之，如果预期商品的价格会下降，通常会缩减生产，减少供给。(6)生产商数量。供应一定时期及区域市场的某种商品的生产商数量增加，一般会增加该商品的供给量。此外,政府政策等其他因素也会影响商品的供给量。【知识点】供给理论【考点】供给及影响供给的因素【考察方向】结论考察【难度程度】易
下列关于地域性的说法正确的有（ ）。
A、除国家之间签有国际公约或双边互惠协定的以外，知识产权没有域外效力
B、国民待遇原则的规定是对知识产权地域性特点的重要补充
C、按照一国法律获得承认和保护的知识产权，只能在该国发生法律效力
D、早在知识产权法律制度的雏形时期，地域性的特点就同知识产权紧密地联系在一起
E、中国和日本都是WTO的成员国，在中国获得的专利权在日本同样能够获得承认和保护
答案：A,B,C,D
分析解释：按照一国法律获得承认和保护的知识产权，只能在该国发生法律效力，C正确，E错误。除国家之间签有国际公约或双边互惠协定的以外，知识产权没有域外效力（A正确），其他国家对这种权利没有保护的义务。早在知识产权法律制度的雏形时期，地域性的特点就同知识产权紧密地联系在一起（D正确）。在欧洲封建社会末期，著作权与专利权都是君主恩赐并作为特许权出现的，只能在君主管辖的地域内行使。随着近代资产阶级国家所建立的法律的发展，知识产权最终脱离封建特许权形式，成为法律规定的财产权利。在国际知识产权保护中，国民待遇原则的规定是对知识产权地域性特点的重要补充（B正确）。国民待遇原则使得一国承认或授予的知识产权，根据国际公约在缔约国发生域外效力成为可能。但是，知识产权的地域性并没有动摇，是否授予权利、如何保护权利，仍须由各缔约国按照其国内法来决定。早在知识产权法律制度的雏形时期，地域性的特点就同知识产权紧密地联系在一起。  
【知识点】知识产权的性质与特征【考点】知识产权的特征【考查方向】概念理解【难度】难
关于企业会计核算中收益性支出与资本性支出的做法，正确的有（ ）。
A、如果一笔收益性支岀按资本性支出处理，会出现当期净收益下降
B、划分收益性支出与资本性支出的目的在于正确确认企业的当期损益
C、资本性支出应列入资产
D、凡为取得本期收益而发生的支出，应作为收益性支出
E、支出的效益惠及几个会计年度(或惠及几个营业周期的)的属于资本性支出
答案：B,C,D,E
分析解释：划分收益性支出与资本性支出的目的在于正确确认企业的当期损益（B正确）。如果一笔收益性支出按资本性支出处理了，就会造成少计费用而多计资产价值，出现净收益和资产价值虚增的现象（A错误）。相反，如果一笔资本性支出按收益性支出处理了，则会出现多计费用而少计资产价值的现象，出现当期净收益降低，甚至亏损，以及资产价值偏低的结果。  
收益性支出：本期发生的只与本期收益有关的应当在本期已实现的收益中得到补偿的支出。即为取得本期收益而发生的支出支出（D正确）。效益仅惠及本会计年度（或一个营业周期），计入当期损益，并在利润表中反映。资本性支出：当期发生的不但与本期收益有关而且与以后会计期间收益有关的，应当在以后若干会计期间的收益中得到补偿的支出。为以后各期取得收益而发生的各种资产支出，即支出的效益惠及几个会计年度（或惠及于几个营业周期）（E正确），列入资产（C正确），在资产负债表中反映。【知识点】会计要素确认和计量基本原则【考点】划分收益性支出与资本性支出原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
张华担任某期货公司业务主管，对自己与公司客户及公司领导之间的关系有如下认识，其中，正确的是（ ）。
A、为和其他公司争夺客户，可许诺投资者较低的手续费标准，甚至低于行业自律标准，但绝不能低于经营成本
B、本单位管理人员发出违法违规指令的，应当予以抵制，并按程序向股东报告
C、客户有不合理的要求时，不能迎合，不能为客户利益而损害所在机构的合法利益
D、如果发现客户有不诚信、违法违规的行为时，应当及时向期货公司报告，并注意防范投资者的信用风险
答案：C,D
分析解释：提倡同业公平竞争，严禁从业人员以排挤竞争对手为目的，低于经营成本或行业自律标准收取手续费。A错误期货从业人员应当严格自律、洁身自好：（1）对机构管理人员所发出的违法违规指令，期货从业人员应当予以抵制，并及时按照所在机构内部程序向高级管理人员或者董事会报告；机构未妥善处理的，期货从业人员应当及时向中国证监会或者中国期货业协会报告。期货从业人员发现所在机构有欺骗投资者、对市场严重不负责任等行为时，应当坚持原则，并及时向有关部门反映或举报。B错误（2）期货从业人员不能片面地强调业务的发展而忽视投资者信誉，更不能从个人利益出发与投资者恶意串通。发现投资者有不诚信、违法违规的行为时，应当及时向所在机构报告，并注意防范投资者的信用风险。D正确期货从业人员不得迎合投资者的不合理要求，不得为了投资者利益而损害社会公共利益、所在机构的合法利益或者他人的合法权益。C正确【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】遵守竞业准则、履行相关责任、强化对投资者的责任【考查方向】原文条款  
【难易程度】中
2×18年1月1日，甲公司自乙公司购入一台需要安装的生产设备，该设备总价款为3 200万元，由于资金周转问题，甲公司与乙公司协商约定，购买价款分期支付，购买当日支付200万元，余款在2×18年至2×21年的三年内每年支付1 000万元，每年的付款日期为当年12月31日。当日，设备交付安装。安装期间，甲公司支付安装费用15万元;领用一批自产产品，该产品账面价值85万元，公允价值100万元。2×18年12月31日，设备安装完毕并投入使用，甲公司将其作为固定资产核算。同期银行借款年利率为5%。已知：(P/A，5%，3)=2.7232，(P/F，5%，3)=0.8638。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，库存商品和动产设备适用增值税税率均为16%，假定2×18年1月1日乙公司已开出销售设备的增值税专用发票，注明增值税销项税额512万元，且单独以银行存款进行结算。不考虑其他因素，下列关于甲公司2×18年会计处理的相关表述中，不正确的有（）。
A、2×18年1月1日甲公司应确认未确认融资费用金额为276.8万元
B、2×18年末未确认融资费用摊销并计入当期损益的金额为136.16万元
C、甲公司安装期间领用自产产品，应视同销售，计入固定资产成本的金额为116万元
D、甲公司应确认该设备的入账成本为3 175.36万元
答案：["B","C","D"]
分析解释：该设备购买价款现值=200+3 000/3×(P/A，5%，3)=200+1 000×2.7232=2 923.2(万元)，购买设备当日应确认未确认融资费用=3 200-2 
923.2=276.8(万元)，选项A正确;期末未确认融资费用的摊销金额=(2 923.2-200)×5%=136.16(万元)，由于该设备安装期限为1年，因此当年摊销的未确认融资费用应计入固定资产成本，选项B不正确;固定资产入账价值=2 923.2+136.16+85+15=3 159.36(万元)，其中，领用自产产品应按照其账面价值结转，不需要视同销售，选项CD不正确。相关分录为：借：在建工程2 923.2未确认融资费用276.8应交税费——应交增值税(销项税额) 512贷：银行存款 712长期应付款 3 000借：在建工程 100贷：银行存款 15库存商品 85借：在建工程 136.16贷：未确认融资费用 136.16借：固定资产3 159.36











贷：在建工程3 159.36
假设芝加哥期货交易所（CBOT）和大连商品交易所（DCE）相同月份玉米期货价格及套利者操作如下表所示，该套利者的盈亏状况为（）元/吨。（不考虑各种交易费用和质量升贴水，按1美分/蒲式耳=0.4美元/吨，USD/CNY=6.2计算，计算取整数）

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
|  | DCE | CBOT |
| 3月1日 | 买入：2490元/吨 | 卖出：370美分/蒲式耳 |
| 3月8日 | 卖出：2450元/吨 | 买入：362美分/蒲式耳 |

  

A、亏损20
B、盈利20
C、亏损60
D、盈利60
答案：A
分析解释：|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| 3月1日 | 买入DCE玉米期货合约，价格为2490元/吨 | 卖出CBOT玉米期货合约，价格为370美分/蒲式耳，即917.6元/吨 | 价差为1572元/吨 |
| 3月8日 | 卖出CBOT玉米期货合约，价格为2450元/吨 | 买入CBOT玉米期货合约，价格为362美分/蒲式耳，即897.96元/吨 | 价差为1552元/吨 |
| 套利结果 | 亏损40元/吨 | 盈利20元/吨 | 价差缩小20元/吨 |
|  | 净亏损=40-20=20（元/吨） |

大连商品交易所盈亏为：2450-2490=-40元/吨；芝加哥期货交易所盈亏为：370-362=8美分/蒲式耳；统一单位，8美分/蒲式耳为：8×0.4×6.2≈20元/吨。则该套利者的盈亏20-40=-20元/吨，即亏损20元/吨。【知识点】价差与期货价差套利  
【考点】价差变动与套利盈亏计算【考查方向】公式计算【难易程度】中
下列风险事件中，适用安装工程保险物质部分的责任免除的是（）。
A、由于洪水造成保险财产的物质损失
B、由于地区下沉下陷造成保险财产的物质损失
C、由于火灾和爆炸造成保险财产本身的损失
D、由于超负荷，超电压造成电气设备本身的损失
答案：D
分析解释：物质部分的责任免除安装工程保险物质部分的责任免除包括：①因设计错误、铸造或原材料缺陷或工艺不善引起的被保险财产本身的损失以及为换置、修理或矫正这些缺点错误所支付的费用。②由于超负荷、超电压、碰线、电弧、漏电、短路、大气放电及其他电气原因造成电气设备或电气用具本身的损失。③施工用机具、设备、机械失灵造成本身的损失。④自然磨损、内在或潜在缺陷、物质本身变化、自燃、自热、氧化、锈蚀、渗漏、鼠咬、虫蛀、大气变化、正常水位变化或其他渐变原因造成的保险财产自身的损失和费用。⑤维修保养或正常检修的费用。⑥档案、文件、账簿、票据、现金、各种有价证券、图表资料及包装物料的损失。⑦盘点时发现的短缺。⑧领有公共运输行驶执照的，或已由其他保险予以保障的车辆、船舶和飞机的损失。⑨除非另有约定，在保险工程开始以前已经存在或形成的位于工地范围内或其周围的属于被保险人的财产损失。⑩除非另有约定，在保险期限终止以前，保险财产中已由工程所有人签发完工验收证书，或验收合格，或实际占有，或已经使用，或已经接收的部分。
以下关于国内航空货运单的描述正确的有（）。
A、货运单第1联是正本3，为托运人联
B、货运单第2联是正本1，为财务联
C、货运单第4联是正本2，为收货人联
D、货运单共有正本、副本各四联
E、货运单第3联是正本2，为收货人联
答案：["A","B","C"]
分析解释：货运单各联用途货运单一式八联。其中正本三联，副本五联。三联正本具有同等法律效力。1．第一联：正本3，为托运人联。作为托运人支付货物运费并将货物交由承运人运输的凭证。2．第二联：正本1，为财务联。作为收取货物运费的凭证送交财务部门。3．第三联：副本7，为第一承运人联。由第一承运人收留交其财务部门作为结算凭证。4．第四联：正本2，为收货人联。在目的站交收货人。5．第五联：副本4，为货物交付联。收货人提取货物时在此联签字，由承运人留存，作为货物已经交付收货人的凭证。6．第六联：副本5，为目的站联。由目的站机场留存，也可作为第三承运人联，由第三承运人留交其财务部门作为结算凭证。7．第七联：副本6，为第二承运人联，由第二承运人留交其财务部门作为结算凭证。8．第八联：副本8，为代理人联（存根联），由货运单填制人留存备查。货运单的三联正本具有同等法律效力。一联交承运人；一联交收货人；一联交托运人。分别由托运人签字或盖章，由承运人接收货物后签字或盖章。货运单的承运人联应当自填开次日起保存两年。
公开募集基金的基金合同不包括（ ）。
A、基金份额持有人、基金管理人和基金托管人的权利、义务
B、基金财产的投资方向和投资限制
C、基金管理人和基金托管人的名称和住所
D、基金份额的发售方式、发售机构及登记机构名称
答案：D
分析解释：选项D属于招募说明书的内容。公开募集基金的基金合同应当包括下列内容：①募集基金的目的和基金名称；②基金管理人、基金托管人的名称和住所；③基金的运作方式；④封闭式基金的基金份额总额和基金合同期限，或者开放式基金的最低募集份额总额；⑤确定基金份额发售日期、价格和费用的原则；⑥基金份额持有人、基金管理人和基金托管人的权利、义务；⑦基金份额持有人大会召集、议事及表决的程序和规则；⑧基金份额发售、交易、申购、赎回的程序、时间、地点、费用计算方式，以及给付赎回款项的时间和方式；⑨基金收益分配原则、执行方式；⑩基金管理人、基金托管人报酬的提取、支付方式与比例；⑪与基金财产管理、运用有关的其他费用的提取、支付方式；⑫基金财产的投资方向和投资限制；⑬基金资产净值的计算方法和公告方式；⑭基金募集未达到法定要求的处理方式；⑮基金合同解除和终止的事由、程序以及基金财产清算方式；⑯争议解决方式；⑰当事人约定的其他事项。【知识点】对基金公开募集的监管【考点】公开募集基金的注册【考查方向】概念释义【难度】中
关于债券的说法错误的是（）。
A、根据募集方式的不同,债券可分为公募债券和私募债券
B、根据债券券面形态的不同,债券可分为实物债券、凭证式债券和记账式债券
C、通过债券流通市场,投资者可以转让债权,把债权变现
D、国际债券市场的发行者和发行地点属于同一个国家
答案：D
分析解释：根据募集方式的不同,债券可分为公募债券和私募债券。根据债券券面形态的不同,债券可分为实物债券、凭证式债券和记账式债券。根据是否可以转换,债券可分为可转换债券和不可转换债券。根据债券的运行过程和市场的基本功能,可将债券市场分为发行市场和流通市场。债券发行市场又称一级市场,是发行单位初次出售新债券的市场。债券发行市场的作用是将政府、金融机构以及工商企业等为筹集资金向社会发行的债券,销售到投资者手中。债券流通市场又称二级市场,是指已发行债券买卖转让的市场。债券一经认购,即确立了一定期限的债权债务关系,但通过债券流通市场,投资者可以转让债权,把债权变现。根据市场组织形式,债券流通市场可进一步分为场内交易市场和场外交易市场。场内交易市场是指在证券交易所内买卖债券所形成的市场。场外交易市场是在证券交易所以外进行证券交易的市场。根据债券发行地点的不同,债券市场可以划分为国内债券市场和国际债券市场。国内债券市场的发现者和发行地点属于同一个国家,而国际债券市场的发行者和发行地点不属于同一个国家。
不属于现代人力资源管理核心功能的陈述是（）。
A、从劳动力市场上吸收优秀的人才加盟本组织
B、设法使优秀人才愿意在较长一段时期内为组织提供服务
C、在日常工作中加强对员工的指导和监督
D、人力资源的激励和开发
答案：C
分析解释：现代人力资源管理的核心功能在于人力资源的吸引、保留、激励和开发，通俗的说法即人才的选、育、用、留。所谓吸引，就是从劳动力市场上（其中包括其他组织中）吸收优秀的人才加盟本组织。吸引优秀人才的努力直接体现在组织的招募和甄选工作上，但是为了吸引人才，一个组织必须在薪酬、培训开发、管理风格、组织文化等多个方面对求职者产生吸引力。保留则是指一旦优秀人才进入本组织，那么，在这些人对组织有价值的情况下，设法使他们愿意在较长一段时期中为组织提供服务。在这方面，如何通过各种人力资源管理手段来提高员工的工作满意度、组织承诺度就显得至关重要。所谓激励，就是指激发员工的工作积极性和创造性，以促使他们达成优良的工作绩效，从而为组织的战略达成以及目标实现真正做出贡献。激励的手段除了传统的薪酬激励，还包括上级对员工绩效的赞赏和认可等其他方式。而开发则是指为员工提供不断学习和进步的机会。在这方面，组织需要完善自己的晋升体系、培训体系，重视员工的职业生涯规划等工作，从而为员工提供在组织内部不断成长和发展的机会。
正保公司的记账本位币为人民币。2010年12月5日，以每股1.5美元的价格购入乙公司B股100万股作为交易性金融资产核算，当日即期汇率为1美元＝6.58元人民币，另发生相关税费折成人民币为10万元，相关款项已支付。2010年12月31日，由于市价变动，当月购入的乙公司B股的每股市价2美元，当日即期汇率为1美元＝6.54元人民币。2011年2月27日，正保公司将所购乙公司B股股票按当日市价每股2.2美元全部售出（即结算日），所得价款为220万美元，当日即期汇率为1美元＝6.46元人民币。正保公司关于交易性金额资产的核算中，正确的有（）。
A、2011年因处置交易性金融资产确认投资收益113.2万元
B、2011年因处置交易性金融资产确认公允价值变动损益－321万元
C、2011年因处置交易性金融资产影响损益的金额为113.2万元
D、交易性金融资产购入到处置累计确认公允价值变动损益0
答案：["B","C","D"]
分析解释：2010年12月5日确认交易性金融资产的成本＝100×1.5×6.58＝987（万元）；2010年12月31日交易性金融资产余额＝100×2×6.54＝1308（万元）；2010年12月31日确认公允价值变动损益＝1308－987＝321（万元）。2011年2月27日取得银行存款＝100×2.2×6.46＝1421.2（万元）；确认投资收益＝1421.2－1308＋321＝434.2（万元）；因处置交易性金融资产影响损益的金额为1（1421.2－1308）13.2万元；交易性金融资购入到处置累计确认投资收益＝－10＋434.2＝424.2（万元）.具体核算如下：借：银行存款1421.2贷：交易性金融资产1308投资收益113.2同时将原确认的公允价值变动损益转入投资收益借：公允价值变动损益321贷：投资收益321选项D，公允价值发生变动时，会确认公允价值变动损益，处置的时候公允价值变动损益要转出，因此累计公允价值变动损益的金额就是0，即用确认的金额减去转出的金额，所以累计是0。
下列关于企业合并中同一控制企业合并的说法中错误的是（）。
A、通常情况下，同一控制下企业合并是指发生在统一企业集团内部企业之间的合并
B、同受国家控制的企业之间发生的合并属于企业合并
C、企业合并后所形成的的报告主体在最终控制方的控制时间应达到1年以上（含1年）
D、形成企业合并必须要求合并方对被合并方构成控制
答案：B
分析解释：选项A正确，能够对参与合并各方在合并前后均实施最终控制的一方通常指企业集团的母公司。同一控下的企业合并一般发生于企业集团内部，如集团内母子公司之间、子公司与子公司之间等。因为该类合并从本质上是集团内部企业之间的资产或权益的转移，不涉及到自集团外购入子公司或是向集团外其他企业出售子公司的情况，能够对参与合并企业在合并前后均实施最终控制的一方为集团的母公司。选项B错误，企业之间的合并是否属于同一控制下的企业合并，应综合构成企业合并交易的各方面情况，按照实质重于形式的原则进行判断。同受国家控制的企业之间发生的合并，不应仅仅因为参与合并各方在合并前后均受国家控制而将其作为同一控制下的企业合并。选项C正确，实施控制的时间性要求，其体是指在企业合并之前（即合并日之前）。参与并各方在最终控制方的控制时间一般在1年以上（含1年），企业合并后所形成的报告主体在最终控制方的控制时间也应达到1年以上（含1年）。选项D正确，企业合并的结果通常是一个企业取得了对一个或多个业务的控制权。综上，本题应选B。
2021年6月，甲公司预计与部分员工续签劳动合同，下列无过错且要求签订无固定期限劳动合同的主体，甲公司应当与其签订无固定劳动合同的有（ ）。
A、2015年6月入职，已经与甲公司签订三次两年期限的劳动合同
B、2016年6月入职，已经与甲公司签订五年劳动期限的劳动合同
C、已经在甲公司连续工作15年
D、已经在甲公司工作八年，辞职创业两年后又回甲公司工作满六年
答案：A,C
分析解释：除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同的情形：（1）劳动者在该用人单位连续工作满10年的。（2）用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的。（3）连续订立2次（从2008年1月1日后计算）固定期限劳动合同，且劳动者没有下述情形，续订劳动合同的：①严重违反用人单位的规章制度的；②严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；③劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；④劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同，致使劳动合同无效的；⑤被依法追究刑事责任的；⑥劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；⑦劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的。  
【知识点】劳动合同必备条款一劳动合同期限
以下关于增持上交所上市公司股份的行为，符合相关规定的有()。
A、 上市公司副总经理在业绩快报公告前15日增持本公司股份
B、 上市公司监事在重大收购信息披露后次日增持本公司股份
C、 上市公司控股股东在年度报告公告前15日增持股份
D、 上市公司实际控制人在业绩预告公告前第5日增持该上市公司股份
答案：["A","C"]
分析解释：《上海证券交易所上市公司控股股东、实际控制人行为指引》第4.5条规定，控股股东、实际控制人在下列情形下不得增持上市公司股份：①上市公司定期报告披露前10日内;②上市公司业绩快报、业绩预告披露前10日内;③控股股东、实际控制人通过证券交易所证券交易，在权益变动报告、公告期限内和报告、公告后2日内;④自知悉可能对上市公司股票交易价格产生重大影响的事件发生或在决策过程中，至该事件依法披露后2个交易日内;⑤控股股东、实际控制人承诺一定期限内不买卖上市公司股份且在该期限内;⑥《证券法》第47条规定的情形;⑦相关法律法规和规范性文件规定的其他情形。《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》第13条规定，上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：①上市公司定期报告公告前30日内;②上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内;③自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内;④证券交易所规定的其他期间。
下列说法中关于专利申请的说明书错误的是（ ）。
A、说明书最重要的功能是公开发明创造
B、说明书应当对发明或者实用新型作出清楚、完整的说明，以社会公众能够实现为准
C、说明书中的技术方案是发明或实用新型的核心内容
D、说明书中应当写明要求保护的技术方案所属的技术领域
答案：B
分析解释：说明书最重要的功能是公开发明创造，使本领域技术人员通过阅读说明书（A正确），了解发明创造通过怎样的方案解决了什么问题，以及如何实现并达到怎样的效果，由此丰富了技术信息，使其发明创造为推进技术发展做出贡献。因此，《专利法》第二十六条第三款规定，说明书应当对发明或者实用新型作出清楚、完整的说明，以所属技术领域的技术人员能够实现为准（B错误）。技术方案是发明或实用新型的核心内容（C正确）。在技术方案这一部分，至少应反映包含全部必要技术特征的独立权利要求的技术方案，还可以给出包含其他附加技术特征的进一步改进的技术方案。说明书中记载的这些技术方案应当与权利要求所限定的相应技术方案的表述相一致。说明书中应当写明要求保护的技术方案所属的技术领域（D正确）。需要注意的是，这里的技术领域应当是要求保护的发明或者实用新型技术方案所属或直接应用的具体技术领域，而不是上位的或者相邻的技术领域，也不是发明或者实用新型本身。【知识点】发明和实用新型专利申请文件【考点】说明书【考查方向】概念理解【难度】中等
下列关于物价指数调整法的说法正确的是( )。
A、物价指数调整法不能确定更新重置成本
B、物价指数调整法可以作为衡量复原重置成本和更新重置成本差异的方法
C、对于购买时间较长、采用综合物价指数或对高通货膨胀期设备进行物价指数法估价，要谨慎并尽可能用其他方法校核
D、选取的物价指数一般为某一类产品的综合物价指数
E、采用物价指数法调整得到的设备评估值一般较高
答案：A,C,D,E
分析解释：采用物价指数调整法计算设备本体的重置成本，对于一些难以获得市场价格的机器设备经常采用，使用时，应注意以下问题：  
(1)选取的物价指数应与评估对象相配比，一般采用某一类产品的综合物价指数，而非某个设备的物价指数。如果评估的是单台设备，该设备的价格变动指数与这类产品的综合物价指数之间可能存在一定的差异。因而，评估的该类设备数量越多，样本数量越大，整体误差将越小。  
(2)审查历史成本的真实性。  
(3)一般来讲，物价指数并不能反映技术先进性，因此，物价指数法不能运用于确定更新重置成本，也不能作为衡量复原重置成本和更新重置成本差异的手段。  
(4)对于购买时间较长、采用综合物价指数或对高通货膨胀期设备进行物价指数法评估时，资产评估专业人员应相当谨慎，并尽可能用其他方法校核。  
(5)用物价指数法计算进口设备的重置成本，应使用进口国的分类物价指数。  
因为得到复原重置成本，所以设备评估值一般偏高。【知识点】重置成本法【考点】重置成本的估算【考察方向】结论考察【难度程度】中