Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
A 公司拥有一个销售门店。2×18 年 6 月 1 日，该门店内的部分科目余额为：周转材料 5 万元、库存商品 60 万元、存货跌价准备 10 万元、固定资产 120 万元、累计折旧 3 万元、固定资产减值准备 2 万元、应付账款 70 万元、应付职工薪酬 3 万元。当日，A 公司与 B 公司签订转让协议，将该门店整体转让，转让价格为 95 万元，预计将发生出售费用 5 万元。假设该门店满足划分为持有待售类别的条件，但不符合终止经营的定义。不考虑其他因素，A 公司将该门店划分为持有待售类别的处置组时应计提的资产减值损失金额是（ ）万元。
A、0
B、7
C、75
D、80
答案：B
分析解释：该门店处置组的账面价值＝ 5 ＋ （60 － 10）＋（120 － 3 － 2）－（70 ＋ 3）＝ 97（万元），该门店处置组公允价值减去处置费用后的净额＝ 95 － 5 ＝ 90（万元），因此，应计提的减值损失＝ 97 － 90 ＝ 7（万元）。
2×21 年度，甲公司发生的部分交易或事项如下：（1）以库存原材料偿付所欠乙公司账款的70%，其余应付账款以银行存款支付；（2）以所持子公司（丙公司）的股权投资换取B 公司所持有对丁公司40% 股权并收到补价，收到的补价占换出丙公司股权公允价值的15%；（3）租入一台设备，签发银行承兑汇票用于支付设备租赁费；（4）向戊公司发行自身普通股，取得戊公司对己公司60% 的股权。上述交易或事项均发生于非关联方之间，不属于非货币性资产交换的有（）。
A、签发银行承兑汇票支付设备租赁费
B、以丙公司股权换取丁公司股权并收到补价
C、以库存原材料和银行存款偿付所欠乙公司款项
D、发行自身普通股取得己公司60% 股权
答案：A,C,D
分析解释：选项A，银行承兑汇票属于货币资金，不属于非货币性资产交换。选项B，交易资产均为非货币性资产，且补价比例小于25%，属于非货币性资产交换。选项C，以非货币性资产偿还负债，不属于非货币性资产交换。选项D，自身普通股不属于企业资产，不属于非货币性资产交换。
甲公司注册地在乙市，在该市有大量的投资性房地产。由于地处偏僻，乙市没有活跃的房地产交易市场，无法取得同类或类似房地产的市场价格。以前年度，甲公司对乙市投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。经董事会批准，甲公司从20×9 年1 月1 日起将投资性房地产的后续计量由公允价值模式改变为成本模式。假定投资性房地产后续计量模式的改变对财务报表的影响重大，甲公司正确的会计处理方法是（）。
A、作为会计估计变更采用未来适用法进行会计处理
B、作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理，并相应调整可比期间信息
C、作为会计政策变更采用未来适用法进行会计处理
D、作为前期差错更正采用追溯重述法进行会计处理，并相应调整可比期间信息
答案：D
分析解释：由于乙市没有活跃的房地产交易市场，甲公司不能对在乙市的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，应该采用成本模式，这属于一种特殊情况，但甲公司投资性房地产的后续计量不得由公允价值模式变为成本模式，所以要作为前期差错更正进行处理，并调整可比期间的信息。
（）与普通财产保险公估业务属于同一保险公估业务种类。
A、海上保险公估
B、意外保险公估
C、责任保险公估
D、人身保险公估
答案：A
分析解释：普通财产保险公估业务属于火灾及特种保险公估人所从事的保险公估业务领域。在我国，普通财产保险的主要险种包括企业财产保险和家庭财产保险。与普通财产保险公估业务属于同一保险公估业务种类的有工程保险公估、海上保险公估、机动车辆保险公估等，均属于财产保险公估。
根据国家的有关规定，旅行社可以计提折旧的固定资产有（）。
A、房屋和建筑物
B、在用的机器设备、运输车辆
C、房屋、建筑物以外的未使用、不需用的机器设备
D、融资租入的设备
E、以经营租赁方式租入的固定资产
答案：A, B, D
分析解释：根据国家的有关规定，旅行社可以从下列固定资产计提折旧：①房屋和建筑物；②在用的机器设备、运输车辆；③季节性停用、修理停用的设备；④融资租入的设备；⑤以经营租赁方式租出的固定资产。C项不得计提折旧；E项不属于企业自身所有或控制的固定资产，不能计提折旧。
某省一独立核算的铁矿企业，下属一生产单位在外省。2014年该企业开采铁矿石340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），当年销售铁矿石300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨）。已知铁矿石每吨单位税额5元，2014年该企业在本省应缴纳的资源税为（）万元。
A、1000
B、1200
C、1250
D、1500
答案：A
分析解释：资源税课税数量为销售数量或自用数量，而非开采数量。纳税人跨省开采资源税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省，则开采的矿产品一律在开采地纳税。铁矿石减按80%征收资源税，该企业当年应在本省缴纳资源税=（300-50）×5×80%=1000（万元）。
在会计职业道德教育中具有基础性地位的会计职业道德教育的途径是（）。
A、会计职业道德的自我教育
B、会计学历教育中的职业道德教育
C、会计继续教育中职业道德教育
D、获取会计从业资格中的职业道德教育
答案：B
分析解释：大专院校会计类学习阶段是会计职业情感、道德观念、是非善恶判断标准等初步形成的时期，因此会计专业类大专院校是会计职业道德教育重要环节，因此学历教育是会计职业道德教育的基础。法制教育是会计人员继续教育中会计职业道德的内容；自我教育是会计职业道德的教育形式
某企业本年息前税前利润10000元，测定的经营杠杆系数为2，预计明年销售增长率为5%，则预计明年的息前税前利润为（）元。
A、10000
B、10500
C、20000
D、11000
答案：D
分析解释：经营杠杆系数反映营业收入变动对息前税前利润的影响程度，而且引起息前税前利润以更大幅度变动，本题中，经营杠杆系数为2，表明营业收入增长1倍，引起息前税前利润以2倍的速度增长，那么，预期的息前税前利润应为：10000×（1+2×5%）＝11000（元）。
甲公司是一家房地产开发企业，2014年7月1日，甲公司以出让方式取得一宗土地使用权，实际成本为28000万元，预计使用年限为70年。2015年5月15日，甲公司在该地块上开始建设一住宅小区，建成后对外出售。至2015年12月31日，住宅小区尚未完工，共发生开发成本24000万元（不包括土地使用权成本）。甲公司下列会计处理中错误的有（）。
A、住宅小区所在地块的土地使用权取得时按照实际成本确认为无形资产
B、住宅小区2015年12月31日作为存货列示，并按照24000万元计量
C、住宅小区所在地块的土地使用权在建设期间的摊销金额不计入住宅小区开发成本
D、住宅小区2015年12月31日作为在建工程列示，并按照52000万元计量
答案：A B C D
分析解释：住宅小区的土地使用权计入开发成本，属于存货，选项A错误；住宅小区的土地使用权计入建造房屋建筑物成本，应作为存货列示，其应确认的金额=28000+24000=52000（万元），选项B和D错误；住宅小区所在地块的土地使用权属于存货，不摊销，选项C错误。
某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A、1304
B、1158.75
C、1510
D、1525
答案：A
分析解释：购进免税农产品准予按买价乘以13％的扣除率计算抵扣进项税，非正常损失的购进货物及相关应税劳务的进项税是不得抵扣的。准予抵扣的进项税=（10000×13%+3000×11%）×（1-1/5）=1304（元）【该题针对“准予抵扣的进项税”知识点进行考核】
下列各项中，（）不属于公民、法人享有的著作权的内容。
A、署名权
B、发表权
C、获得报酬权
D、禁止他人未经许可以任何方式使用作品
答案：D
分析解释：《民法通则》第九十四条规定，公民、法人享有著作权（版权），依法有署名、发表、出版、获得报酬等权利。我国法律对著作权人的权利进行保护的同时，还对其进行了一定的限制，比如他人符合法律规定而合理使用著作权人的作品时，不必经著作权人许可，也不必向其支付报酬。
下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。
A、纳税人以外汇结算车辆购置税的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价折合人民币计算应纳税额
B、底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发同类型车辆最低计税价格的60%
C、车辆购置税价外征收，具有转嫁性
D、车辆购置税的计税依据为购买应税车辆向销售方支付的全部价款和价外费用，包括支付的增值税
答案：A
分析解释：本题考核“车辆购置税――计税依据”相关知识。选项B．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发同类型车辆最低计税价格的70%；C．车辆购置税价外征收，不转嫁税负；D．车辆购置税的计税依据为购买应税车辆向销售方支付的泉币价款和价外费用，不包括支付的增值税。
根据我国银监会制定的《商业银行风险监管核心指标》，资产收益率的计算公式为（）。
A、资产收益率=税后净收入／资本金总额
B、资产收益率=税后净利润／资本金总额
C、资产收益率=税后净利润／平均资本金总额
D、资产收益率=税后净收入／资产总额
答案：D
分析解释：根据我国银监会制定的《商业银行风险监管核心指标》，资产收益率（Return On Assets，ROA）是反映商业银行资产质量、收入水平、成本管理水平、负债管理水平以及综合管理水平的综合指标。其计算公式是：资产收益率（ROA）=税后净收入／资产总额。
某金店为增值税一般纳税人，2014年1月零售铂金项链，取得含税销售额58.5万元；零售镀金项链，取得含税销售额23.4万元；采取以旧换新方式销售银项链200条，每条新银项链的零售价为351元，每条旧银项链的作价为175.5元，每条实际收取差价款175.5元。该金店2014年1月份应缴纳消费税（）万元。
A、2.5
B、2.65
C、2.8
D、3.65
答案：B
分析解释：镀金首饰在零售环节不缴纳消费税。纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。该金店2014年1月份应缴纳消费税=（58.5+175.5×200/10000）÷（1+17%）×5%=2.65（万元）。
在保险合同订立时，保险人应告知的内容有（）。
A、该保险公司的经营状况
B、该保险公司的组织形式
C、保险合同条款内容
D、该保险公司基本险种介绍
答案：C
分析解释：要求保险人告知的内容主要有两方面：①在保险合同订立时要主动向投保人说明保险合同条款内容，对于责任免除条款还要进行明确说明；②保险人对于不属于保险赔偿（给付）义务的索赔请求，应当向被保险人或者受益人发出拒绝赔偿或者拒绝给付保险金通知书来履行其告知义务。
下列有关承诺生效的说法中，错误的是（）。
A、承诺通知自到达要约人时生效
B、承诺通知自受要约人发出时生效
C、受要约人对承诺的标的做出变更时，承诺仍然有效
D、受要约人对承诺的履行期限进行变更时，为新要约
E、承诺可以撤回，但不能撤销
答案：B, C
分析解释：本题考核承诺的生效。承诺通知到达要约人时生效。承诺的内容应当与要约的内容一致。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。
防范个人住房贷款违约风险需特别重视把握借款人的还款能力，改变以往“重抵押物、轻还款能力”的贷款审批思路。因此，银行应严格个人住房贷款的调查和审查，尤其是关注和评估()。
A．借款人的资金额
B．保证人的资信
C．借款人的还款能力
D．借款人的信用情况
答案：C
分析解释：防范个人住房贷款违约风险需特别重视把握借款人的还款能力，改变以往“重抵押物、轻还款能力”的贷款审批思路。因此，银行应该进一步严格个人住房贷款的调查和审查，尤其是关注和评估借款人的还款能力，准确把握第一还款来源，从而有效控制个人住房贷款业务的信用风险。
下列关于商业银行的业务外包的论述，不正确的是()。
A、商业银行经营管理中的诸多操作或服务都可以外包，但一些关键过程和核心业务等不应外包出去
B、通过业务外包，商业银行也把相应的风险承担者转移给了外包商，商业银行从此不必对外包业务负任何直接或间接的责任
C、虽然业务可以外包，但是对于外包业务的可能的不良后果，商业银行仍然需要承担责任
D、进行外包时，商业银行必须对外包业务的风险进行管理
答案：B
分析解释：从本质上说，操作或服务虽然可以外包，但其最终责任并未被“包”出去。业务外包并不能减少董事会和高级管理层确保第三方行为的安全稳健以及遵守相关法律的责任。外包服务的最终责任人仍是商业银行，对客户和监管者仍承担着保证服务质量、安全、透明度和管理汇报的责任。
新丝绸之路经济带被认为是“世界上最长、最具发展潜力的经济大走廊”。在现代交通、资讯飞速发展和全球化发展背景下，将给我国企业带来巨大的商机，我国企业应当（）  
 ①熟悉和利用好世贸规则的相关规定，维护自身合法权益  
 ②搭建合作平台，畅通信息沟通渠道，完善风险预警机制  
 ③自主创新，形成以品牌、质量、服务为核心的竞争优势  
 ④通过海外数量和规模扩张，勇敢地走出去，参与竞争
A、①②
B、①③
C、③④
D、②④
答案：B
分析解释：材料中强调了新丝绸之路经济带将给我国企业带来巨大的商机，对此我国企业要抓住机遇，熟悉和利用好世贸规则的相关规定，维护自身合法权益，自主创新，形成以品牌、质量、服务为核心的竞争优势，选B；①不选，因为材料中没有涉及到贸易摩擦；④强调了规模和数量，不选。
根据企业所得税的规定，下列属于不征税收入的有（ ）。
A、提供劳务的收入
B、财政拨款
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D、符合规定条件的非盈利组织的收入
答案：B C
分析解释：不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。如财政拨款、依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应税的收入；选项D属于免税收入。
根据公司法律制度的规定，公司章程对特定的人员或者机构具有约束力。下列各项中，属于该特定人员或者机构的有（ ）。
A、公司财务负责人
B、公司股东
C、上市公司董事会秘书
D、公司实际控制人
答案：A B C
分析解释：Linda老师:根据规定， 高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。公司章程对公司、股东、董事、监事和高级管理人员均有约束力，选项ABC正确。选项D：公司实际控制人不属于股东，不受公司章程的约束。
根据《民法通则》的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算
B、权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一
C、只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行
D、诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效
答案：C
分析解释：（1）选项A：诉讼时效期间自当事人"知道或者应当知道"自己的权利被侵害之日起计算；（2）选项B：权利人提起诉讼是诉讼时效"中断"的法定事由之一；（3）选项D：诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行。
甲对乙享有50000元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称无能力清偿欠款。甲经调查发现，乙对丁享有3个月后到期的7000元债权，戊因赌博欠乙8000元；另外，乙在半年前发生交通事故，因事故中的人身伤害对丙享有10000元债权，因事故中的财产损失对丙享有5000元债权。乙无其他可供执行的财产，乙对其享有的债权都怠于行使。根据《合同法》的规定，下列各项中，甲不可以代位行使的债权有（ ）。
A、乙对丁的7000元债权
B、乙对戊的8000元债权
C、乙对丙的10000元债权
D、乙对丙的5000元债权
答案：A B C
分析解释：（1）选项A：如果债务人的债务未到履行期或履行期间未届满的，债权人不能行使代位权；（2）选项B：债务人对第三人享有合法债权，债权人才能行使代位权，赌债不属于合法债权；（3）选项C：专属于债务人自身的债权（如人身伤害赔偿请求权），债权人不得行使代位权。
甲公司是一家模具制造企业，正在制造某模具的标准成本。加工一件该模具需要的必不可少的加工操作时间为90小时，设备调整时间为1小时，必要的工间休息时间为5小时。正常的废品率为4%，该模具的直接人工标准工时是（ ）小时。
A、93.6
B、96
C、99.84
D、100
答案：D
分析解释：标准工时是指在现有生产技术条件下，生产单位产品所需要的时间，包括直接加工操作必不可少的时间，以及必要的间歇和停工，如工间休息、调整设备时间、不可避免的废品耗用工时等。设该模具的直接人工标准工时为X，则90+1+5+4%X=X，解得X=100（小时）。
以下各项中，不会导致非抽样风险的有（）。
A、注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差
B、注册会计师错误解读审计证据可能导致没有发现误差
C、注册会计师依赖应收账款函证来查明多入账的应收账款
D、注册会计师在测试销售收入完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体
答案：A C
分析解释：错误解读审计证据可能导致没有发现误差，会导致非抽样风险，选项B会导致非抽样风险；在测试销售收入完整性认定时应将收入发生时的原始凭证，如销售发票等界定为总体，注册会计师选择的总体不适合于测试目标，会导致非抽样风险，选项D会导致非抽样风险。选项AC正确。
绩效评价标准不包括（）。
A、计划标准
B、领导要求
C、行业标准
D、历史标准
答案：B
分析解释：绩效评价标准具体包括：（一）计划标准。是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准；（二）行业标准。是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准；（三）历史标准。是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准；（四）其他经财政部门确认的标准。
20×2年12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格(不含增值税额)为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至20×2年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，20×2年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为()。
A、20万元
B、60万元
C、80万元
D、100万元
答案：B
分析解释：甲公司继续执行合同发生的损失=580－500=80(万元)，如违约将支付违约金100万元并可能承担已发生成本20万元的损失，甲公司应继续执行合同，执行合同将发生的成本=580－20=560(万元)，应确认预计负债的金额=560－500=60(万元)。
以下有关标准成本账务处理的表述中，正确的有()。
A、对于同一期间发生的各项成本差异可以采用不同的处理方法
B、材料价格差异多采用调整销货成本与存货法处理
C、闲置能量差异多采用结转本期损益法处理
D、标准成本可以纳入账簿体系，也可以不纳入
答案：A, B, C, D
分析解释：本题的主要考核点是有关标准成本账务处理的各种表述。标准成本可以纳入账簿体系，也可以不纳入，视企业的具体情况而定;对于同一期间发生的各项成本差异可以采用不同的处理方法，如：材料价格差异多采用调整销货成本与存货法处理，闲置能量差异多采用结转本期损益法处理
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，应当征收增值税。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核营业税的征税范围。对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如，进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率征收营业税。
下列股利政策中造成股利波动较大，容易让投资者感觉公司不稳定的股利分配政策有（）。
A、剩余股利政策
B、固定或稳定增长的股利政策
C、低正常股利加额外股利政策
D、固定股利支付率政策
答案：A D
分析解释：采用剩余股利政策，股利发放额每年随投资机会和盈利水平的波动而波动，不利于投资者安排收入与支出，也不利于公司树立良好的形象。采用固定股利支付率政策，当公司实现较多盈余时，支付较多的股利；当公司盈余较少时，分配的股利较少，从而易给投资者公司不稳定的感觉。
某企业为增值税一般纳税人，外购一批原材料，实际支付的价款为1000元，支付增值税170元，取得增值税专用发票，同时发生运杂费50元，入库前的挑选整理费30元，则原材料的入账价值为()元。
A、1080
B、1100
C、1610
D、1000
答案：A
分析解释：外购存货的成本一买价+运输费+装卸费+保险费+包装费+仓储费等费用+入库前的挑选整理费用+按规定应记入成本的税金以及其他费用。因为是一般纳税人，增值税进项税额可以抵扣不记入采购成本，所以原材料的入账价值一l000+50+30=1080(元)。故选A。
使用股权市价比率模型进行企业价值评估时，通常需要确定一个关键因素，并用此因素的可比企业平均值对可比企业的平均市价比率进行修正。下列说法中，正确的是（）。
A、修正市盈率的关键因素是每股收益
B、修正市盈率的关键因素是股利支付率
C、修正市净率的关键因素是增长率
D、修正市销率的关键因素是销售净利率
答案：D
分析解释：用市盈率、市净率和市销率模型进行企业价值评估时，通常需要确定一个关键因素，并用此因素的可比企业平均值对可比企业的平均市价比率进行修正。市盈率的关键驱动因素是增长率；市净率的关键驱动因素是权益净利率；市销率的关键驱动因素是销售净利率。所以，选项D正确。
C公司的固定成本（包括利息费用）为600万元，资产总额为10000万元，资产负债率为50%，负债平均利息率为8%，净利润为800万元，该公司适用的所得税税率为20%，则息税前利润对销量的敏感系数是（）。 
A、1.43
B、1.2
C、1.14
D、1.08
答案：C
分析解释：目前的息税前利润＝800/（1－20%）＋10000×50%×8%＝1400（万元），息税前利润对销量的敏感系数=息税前利润变动率/销量变动率＝经营杠杆系数＝目前的边际贡献/目前的息税前利润＝[800/（1－20%）＋600]/ 1400＝1.14。
下列成本中，属于生产车间可控成本的有（）。
A、由于疏于管理导致的废品损失
B、车间发生的间接材料成本
C、按照资产比例分配给生产车间的管理费用
D、按直线法提取的生产设备折旧费
答案：A,B
分析解释：可控成本是指在特定时期内、特定责任中心能够直接控制其发生的成本。需要符合三个条件：（1）成本中心有办法知道将发生什么样性质的耗费；（2）成本中心有办法计量它的耗费；（3）成本中心有办法控制并调节它的耗费。选项CD均是车间无法控制的费用，所以不是答案。
在其他因素不变的情况下，应收账款周转次数由18次增加到20次。如果1年按360天计算，则总资产周转天数将（ ）。
A、增加20天
B、增加2天
C、减少20天
D、减少2天
答案：D
分析解释：上年应收账款周转天数=360/18=20（天），本年应收账款周转天数=360/20=18（天）。总资产周转天数=各项资产周转天数之和，应收账款周转次数由18次增加到20次，则应收账款周转天数减少2天，在其他因素不变的情况下，总资产周转天数也减少2天。
某公司2018年营业收入净额为6000万元，年初应收账款余额为300万元，年末应收账款余额为500万元，坏账准备按应收账款余额的10％计提。每年按360天计算，则该公司的应收账款周转天数为（）天。
A、15
B、17
C、22
D、24
答案：D
分析解释：应收账款周转次数＝营业收入/应收账款，其中应收账款是指扣除坏账准备前的账面余额（注：扣除坏账准备后的净额称为应收账款账面净额或账面价值）。应收账款周转次数＝6000÷［（300＋500）÷2］＝15（次），应收账款周转天数＝360/15＝24（天）。
某公司2019年营业收入净额为6000万元，年初应收账款余额为300万元，年末应收账款余额为500万元，坏账准备按应收账款余额的10％计提。每年按360天计算，则该公司的应收账款周转天数为（）天。
A、15
B、17
C、22
D、24
答案：D
分析解释：应收账款周转次数＝营业收入/应收账款，其中应收账款是指扣除坏账准备前的账面余额（注：扣除坏账准备后的净额称为应收账款账面净额或账面价值）。应收账款周转次数＝6000÷［（300＋500）÷2］＝15（次），应收账款周转天数＝360/15＝24（天）。
下列因素属于直接人工效率差异形成原因的有（）。
A、工作环境不良
B、劳动情绪不佳
C、设备故障较多
D、工资率调整
答案：A,B,C
分析解释：直接人工效率差异的形成原因有很多，包括工作环境不良、工人经验不足、劳动情绪不佳、新工人上岗太多、机器或工具选用不当、设备故障较多、生产计划安排不当、产量规模太少而无法发挥经济批量优势等，选项A、B、C符合题意。选项D属于直接人工工资率差异形成的原因。
下列有关注册会计师利用内部审计工作的表述中错误的有（）。
A、利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任
B、利用内部审计工作可以提高工作效率，节约审计费用
C、注册会计师可完全依赖内部审计工作
D、利用内部审计工作，由内部审计部门确定重要性水平、样本规模
答案：C D
分析解释：选项C，注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，而不应完全依赖内部审计工作；选项D，审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等，均应当由注册会计师负责执行。
某井矿盐场2012年5月外购液体盐2000吨用于固体盐的加工，支付含税款项105.3万元，取得增值税专用发票，当期自行开采液体盐5000吨，上述外购和自产的液体盐全部投入固体盐生产，当月该盐场销售固体盐3000吨，取得不含税销售额200万元，则当月应纳的资源税和增值税的合计数为（）万元。
A、16.49
B、17.49
C、18.7
D、21.3
答案：D
分析解释：应纳资源税=3000×10-2000×2=30000-4000=26000（元）=2.6（万元）应纳增值税=200×17%-105.3/（1+17%）×17%=34-15.3=18.7（万元）合计缴纳资源税和增值税=2.6+18.7=21.3（万元）
假设其他因素不变，下列变动中有利于减少企业外部融资额的有（）。
A、提高存货周转率
B、提高产品毛利率
C、提高权益乘数
D、提高股利支付率
答案：A,B
分析解释：外部融资额＝预计经营资产增加额－预计经营负债增加额－可动用金融资产－预计销售收入×销售净利率×（1－股利支付率），提高存货周转率会导致预计的存货金额变小，从而有利于减少企业外部融资额；提高产品毛利率会导致销售净利率提高，从而有利于减少企业外部融资额。
列关于营运资本管理的目标的表述中，正确的有（）。
A、利润最大化
B、有效地运用流动资产，力求其边际收益大于边际成本
C、选择最合理的流动负债，最大限度地降低营运资本的资本成本
D、加速营运资本周转，以尽可能少的营运资本支持同样的经营规模并保持公司支付债务的能力
答案：B,C,D
分析解释：营运资本管理的目标有三个：(1)有效地运用流动资产，力求其边际收益大于边际成本；(2)选择最合理的流动负债，最大限度地降低营运资本的资本成本；(3)加速营运资本周转，以尽可能少的营运资本支持同样的经营规模并保持公司支付债务的能力。本题的答案是BCD。
下列账簿中，可以跨年连续使用的有（
 ）。
A、租入固定资产登记簿
B、银行存款日记账
C、代销商品登记簿
D、应付账款总账
答案：A C
分析解释：选项AC正确，备查账簿和一些变动较小的账簿，如租入固定资产登记簿和代销商品登记簿，可以跨年使用；选项BD错误，会计账簿的更换通常在新会计年度建账时进行，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次，所以银行存款日记账和应付账款总账不可以跨年使用。故选AC。
公估是"公"与"估"两种行为的结合，"估"是指（）的行为。
A、估计、保价、估量
B、依法评判
C、公平推测
D、诚实评价
答案：A
分析解释：公估是"公"与"估"两种行为的结合。"公"是公正、公平、公道的行为准则的表示，即在买与卖、借与贷、投保与承保、托运与承运以及投资各方之间，保险公估人是没有权益关系的非当事人、中间人或第三者，不受任何一方的制约与干预；"估"是指估计、估价、估量的行为。
某石油公司（增值税一般纳税人）2013年12月在境内开采原油的同时开采天然气，当月销售天然气取得含税销售额226万元，已收讫全部货款；本月发出上月以预收货款结算方式销售的石油，开具普通发票注明含税销售额为351万元。已知天然气、原油适用的资源税税率为5%，则该石油公司当月应缴纳资源税（）万元。
A、10
B、15
C、24.66
D、25
答案：D
分析解释：纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，资源税纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。天然气适用的增值税税率为13%，原油适用的增值税税率为17%。该石油公司当月应缴纳资源税=226/（1+13%）×5%+351/（1+17%）×5%=25（万元）。
下列各项中，通常属于账户组成部分的有( )。
A、账户名称
B、凭证字号
C、日期及摘要
D、增加额、减少额和余额
答案：A B C D
分析解释：账户的结构是指账户的组成部分及其相互关系。账户通常由以下内容组成：1.账户名称，即会计科目；2.日期，即所依据记账凭证中注明的日期；3.凭证字号，即所依据记账凭证的编号；4.摘要，即经济业务的简要说明；5.金额，即增加额、减少额和余额。故选ABCD。
某企业签订进料加工复出口合同，5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元。该企业计划分配率为60%，征税率17%，退税率16%。则采用实耗法计算的该出口业务当期做进项税额转入外销成本的金额为（）。
A、0.8万元
B、1.2万元
C、1.6万元
D、2万元
答案：C
分析解释：采用实耗法确定的免税购进原材料价格=400×60%=240（万元） 当期不得免征和抵扣税额抵减额=240×（17%-16%）=2.4（万元） 当期需做进项税额转出，转入外销成本的金额（即"剔"税）=400×（17%-16%）-2.4=1.6（万元）。
某建筑公司2013年发生如下业务：  

 （1）自行建造相同规格的商品房5栋，该商品房工程成本共计26000万元，商品房完工后，将其中1栋对外销售，取得销售收入5800万元；1栋无偿赠送给关联企业；2栋对外出租，当年每栋收取租金20万元；1栋转为企业固定资产自用。  

 （2）承建甲企业办公楼项目，双方签订的合同中约定工程价款共计11500万元（其中劳动保护费20万元、临时设施费15万元），甲企业提供设备价款800万元，因项目提前完工建筑公司另取得提前竣工奖20万元。（3）承建乙企业员工宿舍楼项目，合同约定工程价款共计6480万元，其中：工程所耗用的水泥预制构件由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款1220万元；其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元；建筑工程劳务价款1860万元。  

 （4）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。该商品房原价3000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修支出600万元。已知：建筑劳务成本利润率为20%，装饰装修劳务成本利润率为10%。  

 要求：根据上述资料，回答下列问题。
该建筑公司业务（3）应缴纳营业税（）万元。
A、157.8
B、146.63
C、167.8
D、145.32
答案：A
分析解释：基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，凡用于本单位或本企业的建筑工程的，应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税。该建筑公司业务（3）应缴纳营业税=（3400+1860）×3%=157.8（万元）。
政府补助中的税收返还主要包括（ ）。
A、先征后返办法向企业返还的税款
B、即征即退办法向企业返还的税款
C、先征后退办法向企业返还的税款
D、直接减征增值税
答案：A B C
分析解释：税收返还是指政府以先征后返(退)、即征即退等方式向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。选项D，直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等税收优惠，体现了政策导向，但政府并未直接向企业无偿提供资产，因此不作为政府补助处理。故选D。
小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业，但不包括（）。
A、股票或债券在市场上公开交易的小企业
B、金融机构或其他具有金融性质的小企业
C、企业集团内的母公司和子公司
D、外资小企业
答案：A, B, C
分析解释：《小企业会计准则》第2条规定，本准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。下列三类小企业除外：股票或债券在市场上公开交易的小企业；金融机构或其他具有金融性质的小企业；企业集团内的母公司和子公司。
商业银行通常可以通过观测一定指标的变动来防范流动性风险，以下属于其内部指标信号的指标有()
A、某项业务风险水平增加
B、盈利水平下降
C、资产过于集中
D、资产质量下降
E、所发行的股票价格下跌
答案：A, B, C, D
分析解释：流动性风险在发生之前，通常表现的内部指标/信号主要包括商业银行盈利能力、内部有关风险水平、资产质量以及其他可能对流动性产生中长期影响的指标变化。例如，某项或多项业务/产品的风险水平增加，资产或负债过于集中，资产质量下降，盈利水平下降等。故选ABCD。
合同权利义务终止的情形不包括（）。
A、合同解除
B、债权相互抵消
C、债权人免除债务
D、债权人转让债务
答案：D
分析解释：《合同法》第九十一条规定，有下列情形之一的，合同的权利义务终止：（一）债务已经按照约定履行；（二）合同解除；（三）债务相互抵消；（四）债务人依法将标的物提存；（五）债权人免除债务；（六）债权债务同归于一人；（七）法律规定或者当事人约定终止的其他情形。
根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。
A、租入固定资产的改建支出
B、单独估价作为固定资产入账的土地
C、自创商誉
D、固定资产的大修理支出
答案：B,C
分析解释：（1）选项A:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（2）选项B：单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除。（3）选项C：自创商誉不得计算摊销费用扣除。（4）选项D：固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
该企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（ ）万元。**某居民企业****201****7****年度生产经营情况如下****:****(1)产品销售收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。****(2)转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。****(3)投资收益20万元，包括直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元和国债利息收入2万元。****(4)缴纳增值税680万元;税金及附加68万元。****(5)销售费用800万元，其中含广告费300万元，业务宣传费400万元。****(6)管理费用700万元，其中含业务招待费50万元,新产品研究开发费用40万元。****(7)财务费用200万元。****(8)营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金10万元，接受工商局罚款2万元，通过省人民政府向贫困地区捐款90万元。****已知****:上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用，该企业适用的企业所得税税率为25。**
A、20
B、24
C、30
D、50
答案：A
分析解释：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售(营业)收入的5‰=4000×5‰=20(万元)，实际发生额的60%=50×60%=30(万元)，允许税前扣除的业务招待费为20万元。
该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为（）元。**某高新技术企业****2017年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下:****（****1）领受工商营业执照****、****房屋产权证****、****土地使用证各一份，建账时共设****8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。****（****2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料****；****与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费****10万元和装卸费1万元。****（****3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。****已知****:购销合同的印花税税率0.3‰****；****借款合同的印花税税率为****0.05‰****；****运输合同****、****产权转移书据的印花税税率****0.5‰。**
A、140
B、145
C、230
D、235
答案：C
分析解释：对于购销合同中以货换货的易货合同要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同；购销合同的计税依据是购销合计金额，运输合同的计税依据是运输费用，不含装卸费。故应缴纳的印花税=（30+30）×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=230（元）
一人有限责任公司是有限责任公司的特殊形式，下列关于一人有限责任公司设立的说法中，正确的是（）。
A、一人有限责任公司只能由一个自然人出资设立
B、一个自然人可以出资设立多个一人有限责任公司
C、合伙企业可以出资设立一人有限责任公司
D、一个法人可以出资设立多个一人有限责任公司
答案：D
分析解释：本题考查一人有限责任公司。一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司；该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。法人则没有该限制，一个法人可以设立多个一人有限责任公司。
根据反倾销法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。
A、其他国家或者地区的产品以低于正常价值的倾销方式进入我国市场，对已建立的国内产业造成实质损害，我国才可以采取反倾销措施
B、倾销进口产品的出口经营者在反倾销调查期间，可以向商务部作出价格承诺，商务部可以向出口经营者提出价格承诺的建议，但是不得强迫出口经营者作出价格承诺
C、对损害的调查和确定，由商务部负责，其中，涉及农产品的反倾销国内产业损害调查，由商务部会同农业部进行
D、商务部对损害作出肯定的初裁决定前，可以寻求或者接受经营者作出价格承诺
答案：B,C
分析解释：选项 A：其他国家或者地区的产品以低于正常价值的倾销方式进入我国市场，对已建立的国内产业造成实质损害或者产生实质损害威胁，或者对建立国内产业造成实质阻碍的，国家可以采取反倾销措施。选项 D：商务部对损害作出肯定的初裁决定前，不得寻求或者接受价格承诺。
根据物权法律制度的规定，下列属于基于法律行为发生物权变动的是（ ）。
A、买卖
B、合法建造
C、继承
D、法院判决
答案：A
分析解释：物权变动的原因可分为两大类，一是基于法律行为的物权变动，二是非基于法律行为的物权变动。法律行为旨在根据行为人的意志发生法律效果。非基于法律行为的物权变动主要包括三类：①基于事实行为（选项 B）；②基于法律规定（选项 C）；③基于公法行为（选项 D）。
甲公司对乙公司负有债务。为了担保其债务的履行，甲公司同意将一张以本公司为收款人的汇票质押给乙公司，为此，双方订立了书面的质押合同，并交付了票据。甲公司未按时履行债务，乙公司遂于该票据到期时持票据向承兑人提示付款。下列表述中，正确的是（ ）。
A、承兑人可以拒绝付款
B、承兑人应当向乙公司付款
C、如果甲公司书面证明票据质押的事实，承兑人应当付款
D、如果乙公司同时提供了书面质押合同证明自己的权利，承兑人应当付款
答案：A
分析解释：以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样而未在票据上签章的，或者出质人未在汇票、粘单上记载“质押”字样而另行签订质押合同、质押条款的，不构成票据质押。本题中是“另行签订了质押合同”，而没有在票据上记载“质押”字样，所以承兑人可以拒绝付款。
下列成立法律关系的情形是（）。
A、甲应允乙同看演出，但迟到半小时。乙要求甲赔偿损失
B、甲对乙说：如果你考上研究生，我就嫁给你
C、甲不知乙不胜酒力而极力劝酒，致乙酒精中毒住院治疗
D、甲应同事乙之邀前往某水库游泳，因抽筋溺水身亡
答案：C
分析解释：法律关系是一种社会关系，但并非所有的社会关系都是法律调整的对象，其他的社会关系受道德、习惯等的调整。选项C中因甲的劝酒而导致乙酒精中毒住院治疗所产生的侵权损害赔偿关系受民法所调整，故选项C正确。选项ABD属于道德、爱情、友情等领域，都不受法律所调整。
下列关于证券投资民事诉讼中特别代表人诉讼的说法正确的是（ ）。
A、投资者保护机构受五十名以上投资者委托，可以作为代表人参加诉讼
B、投资者未明确表示愿意参加诉讼的，视为不同意参加
C、投资者需在法院登记，明确表示加入诉讼
D、该诉讼案件应当由专门人民法院管辖
答案：A
分析解释：选项BC：对于特别代表人诉讼，采用的是“默认加入、明示退出”的方式。投资者未声明退出的，视为同意参加该代表人诉讼。选项D：特别代表人诉讼案件，由涉诉证券集中交易的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所所在地的中级人民法院或者专门人民法院管辖。
某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（）万元。
A、2
B、3
C、1.8
D、1.3
答案：C
分析解释：福利费扣除限额为60×14%＝8.4（万元），实际发生10万元，准予扣除8.4万元；工会经费扣除限额＝60×2%＝1.2（万元），实际发生1万元，准予扣除1万元；第15行“纳税调整增加额”＝（60+10+1.2）-（60+8.4+1）＝1.8（万元）
统计行政处罚与统计违法行为相适应的原则，就是（）的原则。
“过罚相当”
“公正、公开”
“程序合法”
“公平对待，一视同仁&rdquo
答案：A
分析解释：统计行政处罚的原则，是指由法律规定、设定并在实施统计行政处罚时必须遵守的准则。根据《统计法》和《行政处罚法》的规定，统计行政处罚的原则主要有：①统计行政处罚法定原则；②公正、公开的原则；③统计行政处罚与统计违法行为相适应的原则，即“过罚相当”的原则。
下列属于政府采购中废标的情况有（）。
A、符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足三家的
B、出现影响采购公正的违法、违规行为
C、投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付
D、因重大变故，采购任务取消
答案：A B C D
分析解释：在招标采购中，出现下列情形之一的，应予废标：1.符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足三家的；2.出现影响采购公正的违法、违规行为的；3.投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的；4.因重大变故，采购任务取消的。故选ABCD。
甲公司适用的所得税税率为25%。2013年年初，甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元，“递延所得税负债”年初余额为50万元。2013年12月31日，该交易性金融资产的市价为2300万元。2013年12月31日税前会计利润为1000万元。2013年甲公司的递延所得税收益是（）万元。
A、-25
B、25
C、75
D、-75
答案：A
分析解释：年末账面价值＝2300（万元），计税基础＝2000（万元），累计应纳税暂时性差异＝300（万元）；2013年年末“递延所得税负债”余额＝300×25%＝75（万元）；“递延所得税负债”发生额＝75-50＝25（万元）；故为递延所得税收益为-25万元。
甲公司于2015年12月1日将收到的与资产相关的政府补助2000万元确认为递延收益，至2015年12月31日相关资产尚未达到预定可使用状态，相关资产按10年计提折旧。假定该政府补助不属于免税项目。2015年12月31日递延收益的计税基础为（）万元。
A、200
B、0
C、2000
D、1800
答案：B
分析解释：与资产相关的政府补助，收到政府补助时会计上先确认为递延收益，自相关资产可供使用时起进行分摊计入当期营业外收入，税法上则在收到时就确认收入，计入当期应纳税所得额，以后实际发生时可以抵扣。2015年12月31日递延收益的计税基础=2000-2000=0。
甲、乙、丙、丁设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。1年后，甲转为有限合伙人，同时丙转为普通合伙人。合伙企业设立之初，企业欠银行50万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于该100万元债务清偿责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（ ）。
A、乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任
B、甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任
C、甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任
D、乙承担无限责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任
答案：B
分析解释：(1)甲，普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任;(2)丙，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。乙一直是普通合伙人，所以，甲乙丙承担无限连带责任。
会计的事中监督是指在经济业务发生过程中()的工作，以督促经济业务的进程按计划进行。
A、纠偏查弊
B、查账改账
C、财产清查
D、账实核对
答案：A
分析解释：会计的基本职能是进行会计核算和实行会计监督。会计监督按其与经济活动过程的关系，分为事前、事中和事后监督，事中监督就是对过程中对计划、预算执行等所做的控制，控制实际上是纠偏查弊，故选A最准确。选项B和C是纠偏查弊中的一部分，选项D是财产清查的一种方法。
对债券类理财产品进行风险评估的主要评估主体是（）对收益率的影响。
A、利率波动
B、汇率波动
C、系统风险
D、存款利率和汇率的变动
答案：D
分析解释：不同类别的理财产品有不同侧重的评估指标。对于债券类，主要评估主体是存款利率及汇率的变动对收益率的影响；对于利率类，主要评估主体是利率波动对收益率的影响；对于汇率类，主要评估主体是汇率波动对收益率的影响：对于股票类，主要评估主体是系统风险和个股风险等。
人寿保险公司希望获得被保险人的消费调查报告，是为了（）。
A、了解一些关于被保险人的有利信息
B、判断被保险人是否具有保险利益
C、对被保险人的生活状况有较为全面的了解而得出公平的决定
D、了解被保险人的消费信用等级
答案：B
分析解释：对于申请较高保额的被保险人，保险公司希望获得他们的消费调查报告。这个报告可帮助保险人判断被保险人是否具有保险利益。消费调查报告的信息包括消费者的资信、信用级别、信用资格、性格、荣誉和生活方式等。消费调查报告中的信息还可以通过对邻居、朋友等的调查获得。
M公司2010年年初因A产品售后保修确认的预计负债余额为20万元。2010年该公司分别销售A产品4万件，销售单价为50元。公司向购买者承诺A产品售后2年内免费提供保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的1%-5%之间。2010年实际发生保修费8万元。假定无其他或有事项。企业适用的所得税税率是25%。  
 根据以上资料，回答下列问题。M公司2010年应确认的递延所得税资产为()。
A、0.5万元
B、-0.5万元
C、4.5万元
D、-4.5万元
答案：B
分析解释：【答案解析】2010年确认的递延所得税资产=递延所得税资产期末余额-期初余额。递延所得税资产期末余额=18×25%=4.5(万元)，期初余额=20×25%=5(万元)，所以本期应转回递延所得税资产0.5万元，即当期确认的递延所得税资产是-0.5万元。
企业员工培训的目的有（）。
A、衔接学校教育和工作需要
B、适应经济、技术的发展变化
C、提高企业凝聚力
D、满足员工自我发展的需要
E、使员工只适合公司的需要
答案：A, B, D
分析解释：企业员工培训的目的有：①使新进入企业的院校毕业生符合职位要求；②使在岗员工不断地适应社会发展的需要；③使员工实现自我价值、追求自我发展的愿望得以实现；④使企业培育企业文化、统一员工理念的需要得以满足；⑤使企业提升整体绩效、增强竞争优势的目的得以实现。
王某给用人单位甲公司造成损失，公司决定从其当月工资中扣除1000元作为赔偿；已知王某月工资是1500元，当地最低工资水平是1350元，则公司依照规定当月实际扣除的数额最多是（）元。
A、100
B、150
C、200
D、300
答案：B
分析解释：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20％。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。
记账凭证的基本内容，包括()。
A、会计科目
B、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章
C、接受凭证单位名称
D、所附原始凭证张数
答案：A,B,D
分析解释：记账凭证包括以下基本内容：(1)填制凭证的日期；(2)凭证编号；(3)经济业务摘要；(4)会计科目；(5)金额；(6)所附原始凭证张数；(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会汁主管人员签名或者盖章。选项C，属于原始凭证的基本内容。
内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理性角度梳理，应重点关注（）。
A、内部机构设置是否适应内外部环境的变化
B、是否以发展目标为导向
C、是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率
D、是否明确界定各机构和岗位的权利和责任
答案：A, B, C, D
分析解释：从合理性角度梳理，应重点关注：内部机构设置是否适应内外部环境的变化；是否以发展目标为导向；是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率；是否明确界定各机构和岗位的权利和责任，不存在权责交叉重叠，不存在只有权利而没有相对应的责任和义务的情况等。
根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中，正确的是（ ）。
A、所有上市公司公开发行可转换公司债券均应由第三方提供担保
B、上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人
C、证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人
D、以保证方式提供担保的，可以为部分保证
答案：B
分析解释：选项A错误，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外；选项BC，证券公司或者上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市的商业银行除外；选项D错误，公开发行可转换公司债券提供担保的，应当为全额担保。
一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。经查，乙丙是在变造之前签章，丁是在变造之后签章。根据《票据法》的规定，下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，不正确的有（ ）。
A、甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责
B、甲、乙、丙、丁均须就变造后的汇票金额对戊负责
C、甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责，丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责
D、甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责，丁就变造后的汇票金额对戊负责
答案：A,B,C
分析解释：选项ABC不正确，根据规定，如果当事人签章在变造之前，应按原记载的内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责。本题中，甲、乙、丙都是在变造之前签章，因此甲、乙、丙对变造之前的金额承担责任，丁是在变造后签章，对变造后的金额承担责任。
下列成立法律关系的情形是（）
A、甲应允乙同看演出，但迟到半小时。乙要求甲赔偿损失
B、甲对乙说：如果你考上研究生，我就嫁给你
C、甲不知乙不胜酒力而极力劝酒，致乙酒精中毒住院治疗
D、甲应同事乙之邀前往某水库游泳，因抽筋溺水身亡
答案：C
分析解释：法律关系是一种社会关系，但并非所有的社会关系都是法律调整的对象，其他的社会关系受道德、习惯等的调整。选项C中因甲的劝酒而导致乙酒精中毒住院治疗所产生的侵权损害赔偿关系受民法所调整，故选项C正确。选项ABD属于道德、爱情、友情等领域，都不受法律所调整。
2×17年1月1日，A公司支付价款1 033.27万元，另支付交易费用10万元，从上海证券交易所购入B公司同日发行的5年期债券，债券面值1 000万元，票面利率为6%，实际利率为5%，于年末支付本年度债券利息，本金在债券到期时一次性偿付。A公司将该债券作为以摊余成本计量的金融资产核算。2×17年12月31日，该债券投资的信用风险自初始确认后未显著增加，A公司由此确认的预期信用损失准备为5万元。假定不考虑其他因素，2×18年A公司应确认的投资收益是（ ）。
A、51.77万元
B、60万元
C、51.52 万元
D、52.16万元
答案：A
分析解释：2×17年12月31日债权投资的账面余额=（1 033.27+10）×（1+5%）-1 000×6%=1 035.43（万元）。因未发生信用减值，应以账面余额为基础确认投资收益，2×18年应确认的投资收益=1 035.43×5%=51.77（万元）。
2×17 年 3 月，某科研所根据经过批准的部门预算和用款计划，向同级财政部门申请财政授权支付用款额度 160 000 元。4 月 8 日，财政部门经审核后，以财政授权支付方式下达了 150 000 元用款额度。4 月 10 日，该科研所收到了代理银行转来的《授权支付到账通知书》。下列关于该科研所 4 月 10 日的会计处理中，正确的有（ ）。
A、借：零余额账户用款额度160000 贷：财政应返还额度160000
B、借：零余额账户用款额度150000 贷：财政拨款收入150000
C、借：资金结存——零余额账户用款额度150000 贷：财政拨款预算收入150000
D、借：财政应返还额度150000 贷：财政拨款收入150000
答案：B,C
分析解释：在财政授权支付方式下，单位收到代理银行盖章的《授权支付到账通知书》时，根据通知书所列金额，在预算会计中借记“资金结存——零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款预算收入”科目；同时在财务会计中借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款收入”科目。
甲公司2017年度财务报告于2018年3月31日经税务师事务所审计出具所得税汇算清缴报告，2018年4月5日经会计师事务所审计并出具审计报告，2018年4月10日经董事会批准报出，于2018年4月18日实际对外报出，在2018年4月15日发现报告期存在重大差错，经过更正后董事会再次批准报出日为2018年4月20日。甲公司资产负债表日后事项涵盖的期间是（ ）。
A、2018年1月1日至2018年3月31日
B、2018年1月1日至2018年4月10日
C、2018年1月1日至2018年4月18日
D、2018年1月1日至2018年4月20日
答案：D
分析解释：资产负债表日后事项涵盖的期间是自资产负债表日次日起至财务报告批准报出日止的一段时间。财务报告批准报出以后、实际报出之前又发生与资产负债表日后事项有关的事项，并由此影响财务报告对外公布日期的，应以董事会或类似机构再次批准财务报告对外公布日期为截止日期。
企业在取得补助资金时暂时无法确定能否满足政府补助所附条件，则应将收到的补助资金计入（ ）。
A、递延收益
B、其他收益
C、其他应付款
D、营业外收入
答案：C
分析解释：总额法下，企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失，如果企业在取得补助资金时暂时无法确定能否满足政府补助所附条件，则应当将收到的补助资金先计入其他应付款，待客观情况表明其能够满足政府补助所附条件后再转入“递延收益”科目。
甲公司2×18 年度财务报告于2×19 年3 月31 日经税务师事务所审计并出具所得税汇算清缴报告，2×19 年4 月5 日经会计师事务所审计并出具审计报告，2×19 年4 月10 日经董事会批准报出，2×19 年4 月18 日实际对外报出， 在2×19 年4 月15 日发现报告期存在重大差错，经过更正后董事会再次批准报出日为2×19 年4 月20 日。甲公司资产负债表日后事项涵盖的期间是（ ）。
A、2×19年1月1日至2×19年3月31日
B、2×19年1月1日至2×19年4月10日
C、2×19年1月1日至2×19年4月18日
D、2×19年1月1日至2×19年4月20日
答案：D
分析解释：资产负债表日后事项涵盖的期间是自资产负债表日次日起至财务报告批准报出日止的一段时间。财务报告批准报出以后、实际报出之前又发生与资产负债表日后事项有关的事项，并由此影响财务报告对外公布日期的，应以董事会或类似机构再次批准财务报告对外公布日期为截止日期。