Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
简要说明税务机关要求该企业进行土地增值税清算的理由。
答案：A
分析解释：房地产公司对外销售可售建筑面积的90%，剩余10%以成本价出售给职工，相当于该项目全部销售。即已完成全部销售，应进行土地增值税清算。
根据契税的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（）。
A、国有土地使用权出让
B、土地使用权转让
C、买房拆料或翻建新房
D、房屋出租
答案：["A","B","C"]
分析解释：契税的征税对象为境内转移的土地、房屋权属。选项C：买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。选项D：房屋出租，房屋权属未转移，不缴纳契税。
某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元;已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税（）万元。（知识点：酒类消费品税额计算）
A、100.25
B、147.48
C、130.80
D、154.59
答案：A
分析解释：外购已税酒精生产白酒，目前不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=500×20%+5000×0.5÷10000=100.25（万元）
一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是（）。
A、基础电信服务
B、金融服务
C、建筑服务
D、租赁服务
答案：B
分析解释：选项A、C、D中不动产租赁适用10%税率（2019年4月1日后9%）;选项D中动产租赁适用16%税率（2019年4月1日后13%）。
纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A、加收滞纳金
B、税收保全措施
C、处以税款50%的罚款
D、强制执行措施
答案：A
分析解释：选项A：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，行政复议是行政诉讼必经前置程序。选项BCD：行政复议不是行政诉讼必经前置程序。
下列选项中，应征增值税的项目是（）。
A、餐厅销售的饮料、食品等
B、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书
C、房地产开发企业销售自行开发的商品房
D、商场收取的会员费收入
答案：B
分析解释：选项A，餐厅销售饮料属于提供餐饮服务，属于营业税的征税范围;选项C，应征收营业税;选项D，增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。
下列各项中符合营改增试点过渡性政策规定的有（）。
A、个人转让著作权免征增值税
B、试点纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税
C、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务免征增值税
D、安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法
答案：["A","B","D"]
分析解释：选项C，2015年12月31日前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物征收，是否发生转让行为主要以（）为标准。
A、房地产权属的变更
B、签订转让合同
C、支付转让价款
D、开发使用者的变更
答案：A
分析解释：土地增值税的征税范围不包括未转让土地使用权、房产产权的行为，是否发生转让行为主要以房地产权属（指土地使用权和房产产权）的变更为标准。
下列情形中应征收契税的是（）。
A、城镇职工按规定第一次购买普通住房
B、以自有房产作股投入本人经营的独资企业
C、有限责任公司整体改造为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属
D、国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属
答案：A
分析解释：选项B、C、D都属于免征契税的情形。选项A，城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税;第一次购买普通住房，可以享受税率降低的优惠。
李先生是甲企业债权人，2014年8月该企业破产，李先生获得抵债的店面一间，评估价35万元;次月李先生将店面作价50万元投资于乙企业并办理产权变更登记手续;另外乙企业购买了甲企业80万元的房产。下列说法中，正确的有（）。（契税税率为3%）
A、李先生承受破产企业的店面免征契税
B、乙企业应缴纳契税3.9万元
C、李先生将店面投资需要缴纳契税
D、破产企业应缴纳契税2.4万元
答案：["A","B"]
分析解释：乙企业应缴纳的契税=（50+80）×3%=3.9（万元），债权人承受破产企业的房屋权属以抵偿债务的，免征契税，所以李先生不缴纳契税。
下列各项中，其数值等于n期预付年金终值系数的有（）。
A、（P/A，i，n）（1+i）
B、[（P/A，i，n-1）+1]
C、（F/A，i，n）（1+i）
D、[（F/A，i，n+1）-1]
答案：["C","D"]
分析解释：本题考查预付年金终值系数，预付年金终值系数是在普通年金终值系数的基础上，期数加1，系数减1，也等于普通年金终值系数再乘以（1+i）。
影响有效年利率的因素有（）。
A、本金
B、名义年利率
C、一年的复利次数
D、年限
答案：["B","C"]
分析解释：本题的主要考核点是名义利率与有效年利率的换算关系。根据名义利率（r）与有效年利率（i）的换算关系式i=（1+r/m）m-1即可得知。
假定某公司的税后利润为500000元，按法律规定，至少要提取50000元的公积金。公司的目标资本结构为长期有息负债∶所有者权益=1∶1，该公司第二年投资计划所需资金600000元，当年流通在外普通股为100000股，若采用剩余股利政策，该年度股东可获每股股利为（）元。
答案：A
分析解释：剩余股利政策下的股利发放额=500000-600000×1/2=200000（元），每股股利=200000/100000=2（元）。
如果公司采用正常股利加额外股利政策，规定每股正常股利为0.1元，按净利润超过正常股利部分的30%发放额外股利，该公司普通股股数为400万股，公司本年应发放多少股利？
答案：A
分析解释：正常股利额=400×0.1=40（万元）额外股利额=（250-40）×30%=63（万元）本年发放的股利=40+63=103（万元）
下列关于股权再融资对企业的影响的相关说法，不正确的是（）。
A、一般来说，权益资本成本高于债务资本成本，采用股权再融资会降低资产负债率，并可能会使资本成本增大
B、在企业运营及盈利状况不变的情况下，采用股权再融资的形式筹集资金会提高企业的财务杠杆水平，并提高净资产收益率
C、公开增发会引入新的股东，股东的控制权受到增发数量的影响
D、就配股而言，由于全体股东具有相同的认购权利，控股股东只要不放弃认购的权利，就不会削弱控制权
答案：B
分析解释：在企业运营及盈利状况不变的情况下，采用股权再融资的形式筹集资金会降低企业的财务杠杆水平，并降低净资产收益率，因此选项B的说法不正确。
下列关于制造费用的说法中，不正确的是（）。
A、变动制造费用预算以生产预算为基础来编制
B、固定制造费用预算，通常与本期产量无关
C、变动制造费用分配率=变动制造费用合计/直接人工总工时
D、制造费用支出，全部是用现金支付的
答案：D
分析解释：制造费用中，除折旧外都须支付现金，所以，根据每个季度制造费用数额扣除折旧费后，即可得出“现金支出的费用”。因此，选项D的说法不正确。
下列关于制造费用预算的说法中，不正确的是（）。
A、变动制造费用预算以生产预算为基础来编制
B、固定制造费用预算，通常与本期产量无关
C、变动制造费用分配率=变动制造费用合计/直接人工总工时
D、制造费用支出，全部是用现金支付的
答案：D
分析解释：制造费用中，除折旧外都须支付现金，所以，根据每个季度制造费用数额扣除折旧费后，即可得出“现金支出的费用”。因此，选项D的说法不正确。
下列各项中，属于行政法规的是（ ）。
A、财政部制定的《会计从业资格管理办法》
B、国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
C、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国矿产资源法》
D、河南省人民代表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》
答案：B
分析解释：本题考核法律渊源。行政法规的制定机关是我国最高行政机关国务院，因此答案是选项B。选项A是部门规章;选项C是法律;选项D是地方性法规。
下列有关作业成本动因的说法中，不正确的是（）。
A、业务动因通常以执行的次数作为作业动因，并假定执行每次作业的成本相等
B、按照持续动因分配不同产品应负担的作业成本时，分配率=归集期内作业总成本/归集期内总作业次数
C、不同产品所需作业量差异较大的情况下，不宜采用业务动因作为分配成本的基础
D、强调动因一般适用于某一特殊订单或某种新产品试制等
答案：B
分析解释：持续动因是指执行一项作业所需的时间标准，按照持续动因分配不同产品应负担的作业成本时，分配率=归集期内作业总成本/归集期内总作业时间。
某公司对于普通销售人员工资的规定是：每月底薪2000元，销售量超过1000件的部分，每件提成为2元，则该公司销售人员工资属于（）。
A、半变动成本
B、阶梯式成本
C、延期变动成本
D、非线性成本
答案：C
分析解释：该公司销售人员工资的特征是：在一定业务量1000件范围内总额保持稳定，超过特定业务量则开始随业务量成比例增长，因此属于延期变动成本。
根据《票据法》的规定，对背书人记载“不得转让”字样的汇票，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（）。
A、该汇票无效
B、该背书转让无效
C、背书人对后手的被背书人不承担保证责任
D、背书人对后手的被背书人承担保证责任
答案：C
分析解释：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。
根据《合同法》的规定，下列关于不同种类违约责任相互关系的表述中，正确的有（）。
A、当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务
B、当事人依法请求人民法院增加违约金后，又请求对方赔偿损失的，人民法院不予支持
C、当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以同时适用违约金和定金条款
D、当事人执行定金条款后不足以弥补所受损害的，仍可以请求赔偿损失
答案：["A","B","D"]
分析解释：根据规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，不能同时要求适用两条款。因此选项C错误。
2014年11月30日，甲将一件内藏5000元人民币的旧大衣扔到垃圾堆，后被拾荒者乙拾得，并发现了此钱。后甲闻讯前往乙家要钱，未果。下列说法正确的是（）。
A、甲已经抛弃了衣服和钱
B、乙依据先占原则得到了衣服和钱
C、该钱为隐藏物，乙因发现而取得
D、乙应将钱返还给甲，仅仅保留衣服
答案：D
分析解释：甲仅仅抛弃的是衣服，选项A错误；乙只能先占无主物——衣服，选项B错误；发现隐藏物，能证明是他人的，应当归还，选项C错误，选项D正确。
关于和解的申请，下列说法正确的是（）。
A、债务人不能直接向法院申请和解
B、债务人可以直接向法院申请和解
C、债务人可以在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前向法院申请和解
D、债务人在人民法院受理破产申请后不能向法院申请和解
答案：["B","C"]
分析解释：和解申请只能由债务人一方提出。债务人可以依法直接向人民法院申请和解，也可以在人民法院受理破产申请后、宣告破产前，向人民法院申请和解。
甲公司的民事执行案件被当地执行法院作出了移送破产审查决定，甲公司作为被执行人对决定有异议，下列说法中，正确的是（）。
A、甲公司应在移送之前提出异议，由执行法院审查处理
B、甲公司不得提出异议
C、甲公司可以在受移送法院破产审查期间提出，由受移送法院一并处理
D、甲公司可以在受移送法院裁定受理破产案件之后提出，受移送法院应驳回申请裁定
答案：C
分析解释：本题考核执行案件移送破产审查。根据规定，申请执行人或被执行人对决定由异议的，可以在受移送法院破产审查期间提出，由受移送法院一并处理。
下列各项关于法律规范种类的表述，正确的有（）。
A、按照法律规范为主体提供行为模式的方式进行区分，法律规范可分为授权性规范和禁止性规范
B、按照法律规范是否允许当事人进行自主调整以及按照自己的意愿设定权利和义务的标准进行区分，法律规范可分为强行性规范和任意性规范
C、按照法律规范内容的确定性程度进行区分，可以把法律规范分为确定性规范和非确定性规范
D、只规定某种概括性指示，具体内容则由有关国家机关通过相应途径或程序加以确定的法律规范，是委任性规范
答案：["B","C","D"]
分析解释：选项A：按照法律规范为主体提供行为模式的方式进行区分，法律规范可分为授权性规范和义务性规范，义务性规范可分为命令性规范和禁止性规范。
某公司因长期不能清偿到期债务，经债权人申请，人民法院裁定债务人重整。在重整期间，下列情形中，不符合法律规定的是（）。
A、债务人申请在管理人的监督下自行管理财产和营业事务
B、债务人为继续营业为借款设定担保
C、对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使
D、董事自行向第三人转让其持有的债务人的股权
答案：D
分析解释：在重整期间，债务人的出资人不得请求投资收益分配。董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权，经人民法院同意的除外。
投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的一定比例，应当编制详式权益变动报告书。根据规定，该一定的比例是（）。
A、达到10%，但未达到20%
B、达到5%，但未超过30%
C、达到10%，但未超过30%
D、达到20%，但未超过30%
答案：D
分析解释：根据规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%的，应当编制详式权益变动报告书。
下列资产计提减值准备时，需要计算可收回金额的是（）。
A、库存商品
B、商誉
C、交易性金融资产
D、应收账款
答案：B
分析解释：选项A，计提减值准备时需要比较账面价值与可变现净值;选项C，不需要计提减值准备;选项D，需要考虑的是账面价值与预计未来现金流量现值。
下列关于房地产企业存货的说法中，正确的是（）。
A、房地产企业建造的商品楼属于存货
B、房地产企业持有以备增值的建筑物属于投资性房地产
C、房地产企业的存货不包括土地使用权
D、房地产企业的开发产品不属于企业的存货
答案：A
分析解释：选项B，房地产企业持有以备增值的建筑物属于存货；选项C，房地产企业的存货包括土地使用权；选项D，房地产企业的开发产品属于企业的存货。
下列属于其他长期职工福利的是（）。
A、企业根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金
B、设定提存计划
C、长期带薪缺勤
D、设定受益计划
答案：C
分析解释：选项A，企业根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，应当比照短期利润分享计划进行处理。选项B，选项D均属于离职后福利。
经相关部门批准，甲公司于2015年1月1日按面值发行分期付息、到期一次还本的可转换公司债券1000万份，每份面值为100元。可转换公司债券发行价格总额为100000万元，发行费用为1600万元，实际募集资金已存入银行专户。发行时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为6%。下列说法中正确的是（）。
A、实际利率为6%
B、实际利率为各年的票面利率
C、实际利率应大于6%
D、实际利率应小于6%
答案：C
分析解释：甲公司发行时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为6%，考虑发行费用后负债的公允价值会减少，因此，实际利率会大于6% 。
下列职工薪酬中，属于短期薪酬的有（）。
A、辞退福利
B、短期利润分享计划
C、带薪缺勤
D、长期利润分享计划
答案：["B","C"]
分析解释：职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。选项A，短期职工薪酬不包括辞退福利；选项D，属于其他长期职工福利。
预计负债计量需要考虑的因素有（）。
A、风险和不确定性
B、货币时间价值
C、可能影响履行现时义务所需金额的相关未来事项
D、预期处置相关资产形成的利得
答案：["A","B","C"]
分析解释：如果有足够的客观证据表明相关未来事项将发生，则应当在预计负债计量中予以考虑相关未来事项的影响，但不应考虑预期处置相关资产形成的利得。
淮玉股份有限公司（以下简称"淮玉公司"）在编制本年度财务报告时，对有关的或有事项进行了检查，包括：（1）正处于诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得100万元的赔偿；（2）由于淮玉公司生产过程中产生的废料污染了河水，环保部门正在进行调查，估计很可能支付赔偿金额60万元；（3）淮玉公司为其子公司提供银行借款担保，担保金额400万元，淮玉公司了解到其子公司近期的财务状况不佳，可能无法支付将于次年6月20日到期的银行借款。淮玉公司在本年度财务报告中，对上述或有事项的处理正确的有（）。
A、淮玉公司将诉讼过程中很可能获得的100万元赔偿款确认为资产，并在会计报表附注中作了披露
B、淮玉公司未将诉讼过程中很可能获得的100万元赔偿款确认为资产，但在会计报表附注中作了披露
C、淮玉公司将因污染环境而很可能发生的60万元赔偿款确认为负债，并在会计报表附注中作了披露
D、淮玉公司将为其子公司提供的、子公司可能无法支付的400万元担保确认为负债，并在会计报表附注中作了披露
答案：["B","C"]
分析解释：选项A，不符合资产确认的条件，应作为或有资产在会计报表中披露；选项D，"可能"无法支付的担保，不符合负债的确认条件，不能确认为负债。
非货币性资产交换以公允价值计量并且涉及补价的，补价支付方在确定计入当期损益的金额时，应当考虑的因素有（）。
A、支付的补价
B、换入资产的公允价值
C、换出资产的账面价值
D、换入资产发生的相关税费
答案：["A","B","C"]
分析解释：换出资产的损益=换出资产的公允价值-换出资产的账面价值=换人资产的公允价值-支付的补价-换出资产的账面价值；所以选项A、B和C正确。
2x15年1月1日，甲公司应收乙公司账款的账面余额为4600万元，已计提坏账准备400万元，由于乙公司发生财务困难，甲公司与乙公司达成债务重组协议，同意乙公司以银行存款400万元、专利权B和所籍有的对丙公司长期股权投资抵偿全部债务。根据乙公司有关资料，债务重组日专利权B的账面余额为1200万元，已计提累计摊销200万元，未计提减值准备，公允价值为1000万元；持有的丙公司长期股权投资的账面价值为1600万元，公允价值为2000万元。当日，甲公司与乙公司即办理完专利权的产权转移手续和股权过户手续，不考虑此项债务重组发生的相关税费。2x15年1月1日，乙公司因与甲公司进行债务重组，对当年度利润总额的影响金额为（）万元。
A、400
B、1200
C、1600
D、2000
答案：C
分析解释：乙公司因债务重组对当年度利润总额的影响金额=[4600-（400+1000+2000）]+（2000-1600）=1600（万元）。
甲公司及其子公司（乙公司）2015年至2017年发生的有关交易或事项如下：（1）2015年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价（不含增值税）为1000万元。2015年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为800万元，未发生跌价准备。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。（2）2017年12月31日，乙公司以520万元（不含增值税）的价格将A设备出售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司在2017年度合并利润表中因乙公司处置A设备确认的损失是（）万元。
A、80
B、-40
C、-80
D、-120
答案：B
分析解释：甲公司在2017年度合并利润表中因乙公司处置A设备确认的损失＝（800－800/5×2）－520＝-40（万元）。综上，本题应选B。
在我国，（）是控制未来通信市场的战略制高点。
A、技术标准
B、互联互通协议
C、电信设施
D、电信服务
答案：A
分析解释：我国电信技术发展相对落后，国家技术标准体系对建立和维持本国产业国际竞争优势有重要作用，所以，技术标准是控制未来通信市场的战略制高点。
下列（）不属于本地电话网的组成成分。
A、端局
B、局间中继线
C、用户线
D、路由器
答案：D
分析解释：电话网包括本地电话网，电话网采用电路交换方式，其基本组成包括：1.终端设备；2.节点交换设备；3.用户线；4.中短线。不包括路由器。
从电信网络技术的发展趋势来看，下一代网络（NGN）核心网的交换技术将是（）。
A、电路交换
B、报文交换
C、低速分组交换
D、高速分组交换
答案：D
分析解释：考察NGN的关键技术方向。核心网采用高速分组化焦化网络，可实现电信网、计算机网和有线电视网三网融合，同时支持语音、数据、视频等业务。
电信通信企业成本的特点有（）。
A、没有固定成本只有变动成本
B、固定成本在总成本中所占比重大
C、服务区域及用户密度对成本影响大
D、单项业务成本核算困难
E、没有原材料耗费项目
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：通信企业成本的特点：1.没有原材料耗费项目；2.固定成本比重相对较大；3.单项业务成本核算困难；4.服务区域即用户密度对成本影响大。
电信通信企业的成本特点有（）。
A、只有固定成本而没有变动成本
B、固定成本比重大
C、服务区域及用户密度对成本影响大
D、单项业务成本核算困难
E、没有原材料耗费项目
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：通信企业成本的特点：1.没有原材料耗费项目；2.固定成本比重相对较大；3.单项业务成本核算困难；4.服务区域即用户密度对成本影响大。
税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利，是指（）。
A、税收优先权
B、税收代位权
C、税收撤销权
D、税收取消权
答案：C
分析解释：税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利。 【知识点：税收民事司法】
公司出现了多个内部报酬率（IRR) 净现值是大于零的，请问哪项是正确的（）。
A、投资项目各期现金流不一致
B、投资项目有多个资本成本
C、公司在随后的现金流里一定出现现金流出事项
D、公司调整最低投资报酬率
答案：C
分析解释：IRR的再投资假设就是假设所有的未来的现金流量以IRR进行再投资，也正是因为如此造成当运营期大量追加投资时，可能导致多个IRR出现。
下列哪个不是企业风险管理（ERM）的直接好处（）。
A、改进了风险的响应时间
B、加强了的内部控制
C、提高了企业的稳定性
D、增加了股东的价值
答案：B
分析解释：内部控制越好，公司治理越有效。实施ERM能够提高公司的稳定性、改进响应时间和增加股东的价值。内部控制增强不是企业风险管理的直接好处。
公司的CEO计划实施企业风险管理过程，第一步需要做的是（）。
A、完成公司所有方面的风险调查问卷
B、确定可通过的运营不利的风险
C、与员工讨论企业可能存在的风险
D、建立控制活动
答案：C
分析解释：风险管理第一步：识别风险，就是确认尽可能多的威胁，但并不对这些威胁作出评价。因此，与员工讨论企业可能存在的风险就是风险管理的第一步。
下列关于影响审计工作底稿的格式、要素和范围的因素的说法中，不正确的是( )。
A、对业务复杂的被审计单位进行审计形成的工作底稿通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多
B、有关函证程序的审计工作底稿和存货监盘程序的审计工作底稿在内容、格式和范围上是不同的
C、对于重大错报风险较高的项目形成的审计工作底稿可能记录的内容多且范围广
D、审计方法和使用的工具不会影响审计工作底稿的格式、内容和范围
答案：D
分析解释：审计方法和使用的工具可能影响审计工作底稿的格式、内容和范围，所以选项D错误。【知识点】确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素
案例分析题：某企业取得长期借款L=100万元，利率R1=10%，期限为3年，每年付息一次，到期一次还本。筹措这笔借款的费用率F1=0.2%，企业所得税率T=30%这笔长期借款的资金成本为（ ）
A、10.02%
B、7.01%
C、5.01%
D、3.5%
答案：B
分析解释：长期借款资金成本=长期借款利率（1-所得税税率）/（1-长期借款筹资费用率） =10%×（1-30%）/（1-0.2%）=7.01%
张某取得改编许可费应预扣预缴个人所得税( )元。
A、1200
B、1400
C、1600
答案：D
分析解释：改编许可费属于特许权使用费，应预扣预缴个人所得税= 10000x(1- 20%) x20%=1600(元)。【知识点】应纳税额的计算
在借贷记账法下，期末没有余额的账户类别是()账户。
A、资产类
B、损益类
C、负债类和所有者权益类
D、成本类
答案：B
分析解释：损益类账户包括相关期间收入类账户和应从收入中抵减以确定损益的费用（成本、支出、税金）类账户。期末收入与费用结转后，该类账户没有余额。
根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列表述正确的内容有。
A、企业应交的罚款和滞纳金等，在尚未支付之前按照会计规定确认为费用，同时作为负债反映，税法规定罚款和滞纳金不能税前扣除，所以其计税基础为零
B、负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
C、通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异
D、通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值
答案：B, C, D
分析解释：选项A罚款和滞纳金的计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予扣除的金额(为零)之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。
2011年1月1日，甲公司计划购入一幢办公楼用于出租，4月20日，甲公司与丙公司签订经营租赁合同，约定自购买日起，将该办公楼出租给乙企业，为期3年。5月25日，购入该办公楼，取得发票上注明的价款为1000万元，款项以银行存款支付。同时为购入该办公楼谈判费用为0.2万元，差旅费为0.3万元。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
答案：A
分析解释：外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。选项B.C，应计入管理费用;选项D，应该计入财务费用。
有数据显示，交通工具是目前造成（）的主要原因。
答案：全球变暖
分析解释：奥斯陆气候和环境国际研究中心的研究报告称，汽车、轮船、飞机和火车等交通工具所使用燃料释放的温室气体是目前造成全球变暖的主要原因之一。
下列各项中，属于事业单位资产的是（）。
A．财政补助结余
B．非财政补助结转
C．应缴财政专户款
D．财政应返还额度
答案：D
分析解释：财政补助结余和非财政补助结余是事业单位的净资产，应缴财政专户款是事业单位的负债，财政应返还额度属于应收及预付款项，是事业单位的资产。
投资者必须在证券交易所设立账户，才能买卖的国债是()。
A．凭证式国债
B．储蓄式国债
C．实物式国债
D．记账式国债
答案：D
分析解释：记账式国债以记账形式记录债权。通过证券交易所的交易系统发行和交易，可以记名、挂失。投资者进行记账式证券买卖必须在证券交易所设立账户。
根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散后，原投资人对个人独资 企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在一定期间内未向债务人提出偿债要求的，该责任消灭。该期间为（ ）。
A、1 年
B、2 年
C、3 年
D、5 年
答案：D
分析解释：个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承 担偿还责任，但债权人在 5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出的增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款1112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（）。
A、借：营业外支出114贷：待处理财产损溢114
B、借：管理费用114贷：待处理财产损溢114
C、借；营业外支出:80贷：待处理财产损溢80
D、借：管理费用80贷：待处理财产损溢80
答案：C
分析解释：该材料毁损的净损失＝200-8-112=80（元）；因自然灾害造成的材料毁损的增值税进项税额不用转出，其毁损净损失应计入营业外支出。
企业以前年度亏损未弥补完，不能提取法定盈余公积。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：企业如果发生亏损，可以用以后年度实现的利润弥补，也可以用以前年度提取的盈余公积弥补。企业以前年度亏损未弥补完，不能提取法定盈余公积。
2010年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，借款期限为1年。如A企业在2011年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有()
A、2011年6月1日B银行对A企业提起诉讼
B、2011年5月10日B银行向A企业提出偿还借款的要求
C、2011年5月16日A企业同意偿还借款
D、2011年6月5日发生洪水
答案：A, B, C
分析解释：本题考核诉讼时效的中断。引起诉讼时效中断的事由有：权利人提起诉讼;当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求;当事人一方同意履行义务。
（）是整个计算机的指挥中心，它负责从存储器中取出指令，并对指令进行分析判断后产生一系列的控制信号，去控制计算机各部件自动连续地工作。
A、存储器
B、运算器
C、控制器
D、中央处理器
答案：C
分析解释：控制器是整个计算机的指挥中心，负责从存储器中取出指令，并对指令进行分析判断后产生一系列的控制信号，去控制计算机各部件自动连续地工作。
科目汇总表账务处理程序的优点是（）。
A、详细反映经济业务的发生情况
B、可以做到试算平衡
C、便于了解账户之间的对应关系
D、便于查对账目
答案：B
分析解释：科目汇总表账务处理程序的优点是可以做到试算平衡。选项A和B属于汇总记账凭证账务处理程序的优点，选项D属于记账凭证账务处理程序的优点。
记账凭证账务处理程序的优点和缺点包括（）。
A、简单明了，总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况
B、登记总分类账的工作量比较大
C、简化了登记总分类账的工作量
D、不能反映科目的对应关系
答案：A, B
分析解释：记账凭证账务处理程序的优点是简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务的内容：缺点是登记总分类账的工作量比较大。故选AB。
采购商可以将供应商依据80/20法则划分为重点供应商和普通供应商。以下应当属于重点供应商供应的是（）。
A、汽车厂需要采购的发动机和变速器
B、办公用品
C、维修备件
D、标准件等商品
答案：A
分析解释：本题考查供应商细分中80/20法则的应用。发动机和变速器是汽车的重要部件，占汽车价值的比重较大，所以这些部件的供应商应是重点供应商。
保管期满但未结清的债权债务会计档案必须经过单位负责人审批后方能销毁。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项 的原始凭证，不得销毁，应单独抽出立卷，由档案部门保管到未了事项完结时为止。
将税收收入实际数与计划数相比较，以分析经济税源变化情况的经济税源调查分析方法是（）。
A、趋势分析
B、进度分析
C、结构分析
D、季节变动分析
答案：B
分析解释：本题考查经济税源调查分析方法。进度分析是将税收收入实际数与计划数相比较，以分析计划完成进度和经济税源变化情况的经济税源调查分析方法。
设某次旅客列车始发站至折返站之间的距离为544公里，一次单程运行中，旅行总时间为8小时，在各中间站共停留1.2小时，该车次均为硬座车，定员1200位，该车次票价收入为99750元，旅客发送周转量为646272人公里非支配机车包括（）机车
A.路用
B、短期备用
C、检修
D、出租
E、出助
答案：D, E
分析解释：非支配机车---根据铁路局命令批准的长期备用（长期备用机车为段的非支配机车，为局的支配机车）、出助的机车以及按租用合同办理的出租机车
会计软件的通用性是指（）。
A、能适应一个单位不同时期会计工作的需求
B、满足不同单位会计工作的不同要求
C、适应不同行业、不同记账方法的企事业或行政单位的核算需求
D、只能满足一个行业会计工作的需求
答案：C
分析解释：本题考核会计工作管理体制。单位负责人主要包括两类人员：（1）单位的法定代表人；（2）按照法律、行政法规规定代表单位行使职权的负责人。
2012年4月1日A企业与B银行签订－份借款合同，期限1年。如A企业在2013年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有（）。
A．2013年6月1日B银行对A企业提起诉讼
B．2013年5月10日B银行向A企业提出偿还借款的要求
C．2013年5月16日A企业同意偿还借款
D．2013年6月5日发生强烈地震
答案：A, B, C
分析解释：本题考核诉讼时效的中断。引起诉讼时效中断的事由有：当事人提起诉讼；当事人－方向义务人提出请求履行义务的要求；当事人－方同意履行义务。
信贷资金的供求状况属于影响银行营销决策的（）因素。
A、经济技术环境
B、社会与文化环境
C、宏观环境
D、微观环境
答案：D
分析解释：影响银行营销决策的微观环境有信贷资金的供求状况、信贷客户的需求、信贷动机及直接影响客户信贷需求的因素、银行同业竞争对手的实力与策略。
商业银行信贷业务人员拟定的面谈工作提纲中，可包含拟向客户推介的信贷产品。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：初次面谈前，调查人员应当做好充分准备，拟定详细的面谈工作提纲。提纲内容应包括：客户总体情况、客户信贷需求、拟向客户推介的信贷产品等。
银行业金融机构有违法经营、经营管理不善等情形的，不予（）将严重危害金融秩序、损害社会公众利益的，国务院银行业监督管理机构有权予以（）。否则将严重危害金融秩序，损害社会公众利益。
A、接管；接管
B、重组；重组
C、撤销；撤销
D、宣告破产；宣告破产
答案：C
分析解释：银行业金融机构有违法经营、经营管理不善等情形，不予撤销将严重危害金融秩序、损害社会公众利益的，国务院银行业监督管理机构有权予以撤销。
对于股份有限公司型基金，投资者人数的最高限制是（ ）人。
A、10
B、20
C、50
D、200
答案：D
分析解释：对于公司型基金，以有限责任公司形式设立的，股东人数应在50人以下；以股份有限公司形式设立的，股东人数不超过200人。故本题选D选项。
根据相关法律法规的规定，（）需要制定国家统计标准。
A、指标涵义
B、计算方法
C、分类目录
D、统计编码
E、调查表式
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：《统计法》第十七条第一款规定，国家制定统一的统计标准，保障统计调查采用的指标涵义、计算方法、分类目录、调查表式和统计编码等的标准化。
下列不属于一般纳税人增值税税率的是（）。
A、13％
B、9％
C、3％
答案：C
分析解释：一般纳税人采用的税率分为13％、9％、6％和零税率。   
【知识点】应交增值税【考点】增值税概述【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列各项中，增值税的进项税额需要转出的有（）。
A、购买的货物用于简易计税方法计税项目
B、购买的货物用于集体福利
C、购买的货物因管理不善发生损失
D、购买的货物用于设备安装
答案：A,B,C
分析解释：购买的货物用于设备安装不需要进项税额转出，选项D不正确。  
【知识点】应交税费【考点】应交增值税【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业向供货单位采购原材料支付货款开出的银行承兑汇票，应通过“应付账款”科目核算。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业向外单位开出的银行承兑汇票，通过“应付票据”科目核算。  
【知识点】应付票据【考点】应付票据【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列事项中，可能会引起资本公积总额发生变动的有（）。
A、用资本公积转增资本
B、企业接受投资者投入的资本
C、与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用
D、企业接受捐赠的无形资产
答案：A,B,C
分析解释：企业接受捐赠的无形资产，计入当期损益，不影响资本公积。  
【知识点】资本公积【考点】资本公积概述【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于固定资产的说法中，正确的有（ ）。
A、更新改造过程中的固定资产通过“在建工程”科目核算
B、盘亏的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算
C、出售固定资产通过“固定资产清理”科目核算
D、盘盈的固定资产通过“待处理财产损溢”科目核算
答案：A,C
分析解释：（1）选项B：盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢”科目核算；  
（2）选项D：盘盈的固定资产，通过“以前年度损益调整”科目核算。
以下属于其他应收款核算的有（ ）。
A、购买材料按合同预付的款项
B、应收代垫医药费
C、租入包装物支付的租金
D、租入包装物支付的押金
答案：B,D
分析解释：选项A，计入“预付账款”；选项C，计入“其他应付款”。  
【知识点】其他应收款【考点】其他应收款【考察方向】概念释义【难易程度】中
资产是指企业现时的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产是企业过去的交易或者事项形成的，而不是现时的交易或事项。  
【知识点】资产【考点】资产的定义【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列各项中，适用多步骤大量生产采用的成本核算方法的是（ ）。
A、品种法
B、分批法
C、分步法
D、分类法
答案：C
分析解释：适用多步骤大量生产采用的成本核算方法是分步法。  
【知识点】成本会计基础【考点】产品成本计算方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
复式记账的会计分录能反映经济业务的来龙去脉，所以会计在填制记账凭证时“摘要”一栏可以不填写。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：记账凭证的各项内容必须完整，所以需要填写摘要。   
【知识点】会计凭证【考点】记账凭证的填制要求【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于纳税申报的说法中错误的是（）。
A、纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式
B、采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期
C、采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期
D、自行申报也称直接申报，是一种传统的申报方式
答案：B
分析解释：采用邮寄申报方式的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。   
[知识点]：纳税申报的方式[考点]邮寄申报[考察方向]：原文表述[难度]易
根据《会计档案管理办法》的规定，下列会计档案应永久保存的是（ ）。
A、记账凭证
B、原始凭证
C、会计档案保管清册
D、半年度财务报告
答案：C
分析解释：永久保存的会计档案包括：会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书和年度财务会计报告。  
【知识点】会计档案的保管期限
将税负转嫁给供应商和最终消费者的行为称为（ ）。
A、前转
B、后转
C、旁转
D、混转
答案：D
分析解释：混转是指纳税人既可以把税负转嫁给供应商，又可以把税负转嫁给购买者，实际上是前转和后转的混合方式。  
考点：第十三章-税负转嫁的方式
一般来说，数字货币具备的特点包括（ ）。
A、高效率
B、可编程性
C、可复制性
D、中心性
E、匿名性
答案：A,B,E
分析解释：不论是法定数字货币还是私人数字货币，均突出表现为以下几个特点：①匿名性。②安全性，③可编程性，④高效率性  
考点：第十八章数字货币
国家审计的根本目标是（ ）。
A、维护市场秩序健康发展
B、维护人民群众根本利益
C、推进全面依法治国
D、推动全面深化改革
答案：B
分析解释：我国国家审计的根本目标时维护人民群众的根本利益。  
【知识点】国家审计的审计目标【考点】根本目标【难易程度】易【考察方向】结论考察
甲运输公司2012年12月与某律师事务所签订一份法律咨询合同，合同约定咨询费金额共计100万元，另外作为承运方签订一份运输合同，总金额400万元，甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位，并签订相关合同。该公司当月应缴纳印花税（）元。  

A、1500
B、1800
C、2500
D、3000
答案：C
分析解释：法律咨询合同，不缴纳印花税。应缴纳印花税＝（400＋100）×0.5‰×10000＝2500（元）。  
【知识点：应纳税额的计算】
公司层面看，美国资产管理机构不包括（ ）。
A、证券公司
B、银行
C、保险公司
D、专业资产管理公司
答案：A
分析解释：从公司层面来看，美国资产管理机构包括银行、保险公司和专业资产管理公司三类。  
【知识点】资产管理行业【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）由公司全体股东组成，为公司的最高权力机构。
A、董事会
B、股东会
C、监事会
D、投资决策委员会
答案：B
分析解释：股东会由公司全体股东组成，为公司的最高权力机构。  
【知识点】相关方的权利和义务【考点】股东和股东会【考查方向】概念释义【难度】易
关于算术平均收益率和几何平均收益率，以下表述错误的是（ ）。
A、几何平均收益忽略了货币的时间价值
B、几何平均收益率运用了复利的思想
C、算术平均收益率计算方法是t期收益率的总和除以t期
D、两者之间的差距会随着收益率波动加剧而则增大
答案：A
分析解释：几何平均收益率运用了复利的思想，即考虑了货币的时间价值。  
【知识点】绝对收益【考点】平均收益率【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于现值的概念，以下表述错误的是（ ）。
A、将来的货币金额一定时，贴现率越小，现值越大
B、现值的大小与贴现率成线性关系
C、现值指将来货币金额的现在价值
D、贴现率一定时，将来的货币金额越大，现值越大
答案：B
分析解释：贴现率与现值呈反向关系，即贴现率越高，现值越小。  
【知识点】终值、现值和贴现【考点】现值和贴现【考察方向】概念理解【难易程度】易
常见的期货行情图有（ ）。
A、分时图
B、Tick图
C、K线图
D、曲线图
答案：A,B,C
分析解释：常见的期货行情图有分时图、Tick图、K线图。  
【知识点】期货行情解读【考点】常见的期货行情图【考查方向】概念理解【难易程度】中
假如刘女士急需资金，在4月10日卖出期货合约，则该笔交易的盈亏状况为（ ）。
A、盈利4 000元
B、亏损4 000元
C、盈利6 000元
D、亏损6 000元
答案：A
分析解释：盈利情况为(28-20)×500=4 000（元）。  
【知识点】金融期货【考点】金融期货的交易方式【考查方向】公式计算【难度】易
以下哪一种风险不属于非系统风险的范畴（ ）。
A、信用风险
B、经营风险
C、购买力风险
D、财务风险
答案：C
分析解释：非系统风险包括信用风险、经营风险、财务风险等。  
【知识点】证券投资的收益与风险【考点】证券投资风险【考查方向】概念理解【难度】中
反映一定时期财政收支平衡程度的指标是（ ）。
A、国家财力集中程度
B、财政收支差率
C、财政收入弹性系数
D、财政支出边际倾向
答案：B
分析解释：要反映一时期财政收支平衡的程度，需要结合财政收入或支出总额计算财政收支差率指标。  
【知识点】财政收支统计分析【题库维护人】HYM
当财政收入小于财政支出时，财政收支差额为负值，称为财政赤字。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：财政收入小于财政支出时，该指标数额为负值，在账面上会以红字标识，因此称为财政赤字。知识点：财政收支统计分析  
【题库维护人】HYM
根据《统计法》规定，下列各项中属于地方人民政府统计机构职责的是( )。
A、健全国民经济核算体系
B、制定国家统计标准
C、完成国家统计调查任务
D、审批部门统计调查项目
答案：C
分析解释：ABD属于国家统计局职责。【知识点】国家统计局的职责  
【考点】国家统计局的职责【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
比较多个总体某变量的内部结构时宜采用环形图。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：比较不同变量之间的结构差异，就可以通过画环形图来实现。  
【知识点】用图形描述数据【考点】环形图【考察方向】概念释义【难易程度】中
事业单位根据事业发展和工作需要聘用急需的高层次人才时，经批准可设置的岗位类型是（）。
A、工勤
B、特设
C、管理
D、技术
答案：B
分析解释：根据事业发展和工作需要，经批准，事业单位可设置特设岗位，主要用于聘用急需的高层次人才等特殊需要。  
考点：第十九章-岗位类别问朋友
下列关于我国现行地方债管理制度的说法错误的是（）。
A、在特定情况下，允许地方政府发行债券
B、地方政府举借的债务只能用于资本性的公益支出
C、地方政府举借的债务只能用于经常性的公益支出
D、地方政府举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准
答案：C
分析解释：地方政府举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。  
【知识点】第九章公债管理制度
根据《建设工程工程量清单计价规范》，应列入其他项目清单的有( )。  

A、总承包服务费
B、企业管理费
C、暂估价
D、预备费
E、暂列金额
答案：A,C,E
分析解释：根据《建设工程工程量清单计价规范》，其他项目清单应包括：①暂列金额；②暂估价；③计日工；④总承包服务费。  
【知识点】其他项目清单
固定资产投资完成额包括建筑工程，安装工程，设备、工具、器具购置和其他费用四部分。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：固定资产投资完成额包括建筑工程，安装工程，设备、工具、器具购置和其他费用四部分。  
【知识点】固定资产投资统计【题库维护人】HYM
关于个人住房贷款还款能力风险，下列说法不正确的是（）。
A、如借款人死亡，借款人的继承人放弃所购房屋，银行将面临贷款损失的违约风险
B、如借款人经济状况严重恶化导致不能按期或无力偿还贷款，银行将面临贷款损失的违约风险
C、还款能力体现的是借款人客观的财务状况和主观的还款意愿
D、贷款的顺利回收与借款人的家庭、工作、收入、健康等因素的变化息息相关
答案：C
分析解释：还款能力体现的是个人住房贷款借款人客观的财务状况，即在客观情况下借款人能够按时足额还款的能力。  
【考点】第三章第三节信用风险管理
资本市场允许银行在流动性短缺时，及时融入所需资金而在出现流动性过剩时，亦可以及时将资金运用出去，提高盈利性。
A、错误
B、正确
答案：A
分析解释：资本市场是长期资金通市场，流动性相对较低，不能帮助银行在出现流动性短缺时及时融入所需资金。  
【考点】第一部分第三章第二节资本市场
在个人住房贷款中，借款人的信用风险主要表现为（）。
A、政策风险
B、还款意愿风险
C、担保风险
D、还款能力风险
E、诉讼时效风险
答案：B, D
分析解释：借款人的还款能力与还款意愿对银行个人住房贷款的安全有着至关重要的作用。借款人的信用风险主要表现为还款能力风险和还款意愿风险两个方面。
根据企业所得税法和实施条例的规定，下列各项中，说法不正确的是（）。
A、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业应增加该项长期投资的计税基础
C、纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D、企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项应计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税
答案：B
分析解释：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，准予扣除的部分为（）。
A、发生额的60%部分
B、不得超过当年销售（营业）收入5%的部分
C、不超过当年销售（营业）收入15%的部分
D、年度利润总额12%的部分
答案：C
分析解释：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
如果被审计单位是上市实体，下列事项中，注册会计师通常不应与治理层沟通的是（）。
A、已与管理层讨论的审计中出现的重大事项
B、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员及会计师事务所按照相关职业道德要求保持了独立性的声明
C、审计工作中遇到的重大困难
D、已确定的财务报表整体的重要性
答案：D
分析解释：选项D正确。就计划的审计范围和时间安排。注册会计师与治理层沟通的事项可能包括在审计中对重要性概念的运用，但不能沟通重要性的具体金额。
总体来说，投资建设项目是为了满足（）。
A、国民经济和社会发展长远规划的需要
B、经济结构调整的需要
C、地区经济发展的需要
D、企业自身发展的需要
答案：A, B, C, D
分析解释：投资建设项目是为了满足以下需求：1、国民经济和社会发展的需要。2经济结构调整的需要。3、地区经济发展的需要。4、企业自身发展的需要。
下列关于中央银行的演变，说法正确的是（）
A、中央银行的产生是集中统一银行券发行的需要
B、中央银行的产生是统一票据交换及清算的需要
C、中央银行的产生是最后贷款人的需要
D、中央银行的产生是对金融业统一管理的需要
E、中央银行的产生是国家经济发展的需要
答案：A, B, C, D
分析解释：正是由于银行券发行的集中、票据清算、最后贷款人和对金融业统一管理的需要，大的商业银行逐渐从商业银行体系中分离出来，演化成为中央银行。
（）是银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和。
A、借款企业授信额度
B、单笔贷款授信额度
C、集团贷款企业额度
D、承诺贷款额度
答案：A
分析解释：一段时期内，良好的客户通常会有一笔以上的银行贷款，来应对其不同需求。借款企业的授信额度是指银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和。
商用房贷款主要面临的合作机构风险是担保机构的担保风险。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：商用房贷款主要面临的是开发商带来的项目风险和估值机构、地产经纪等带来的欺诈风险：有担保流动资金贷款则更多的是面临担保机构的担保风险。
企业预防性现金数额需要大小（）。
A、与企业现金流量的可预测性呈反向变动关系
B、与企业借款能力呈反向变动关系
C、与企业业务交易量呈反向变动关系
D、与企业偿债能力呈正向变动关系
答案：A, B
分析解释：预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也越大；此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。
在互联网金融的趋势下，我国商业银行相对于外资银行的优势不包括（）。
A、广泛的营业网点
B、相对稳定的客户群体
C、雄厚的资本实力
D、先进的营销理念
答案：D
分析解释：D项，由于我国商业银行营销只有很短的历史，现阶段营销意识落后，银行营销理念还没有真正深入人心，特别是在互联网金融领域的布局存在滞后。
借款企业的所有授信额的总和称为（）。
A、集团成员借款额度
B、单笔借款授信额度
C、集团借款额度
D、借款企业授信额度
答案：D
分析解释：一段时期内，良好的客户通常会有一笔以上的银行贷款，来对应其不同需求。借款企业的信用额度是指银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和。
保险机构（）应当按照中国保监会的规定参加培训。
A、分公司总经理、副总经理和总经理助理
B、中心支公司总经理、副总经理和总经理助理
C、支公司、营业部经理和副总经理
D、营销服务部负责人
答案：A, B, C, D
分析解释：《保险公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理规定》：第三十四条 保险机构董事、监事和高级管理人员应当按照中国保监会的规定参加培训。
个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金按照（）征收个人所得税。
A、5%
B、10%
C、20%
D、免征
答案：D
分析解释：财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》第2条规定，对于个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税。
专项准备金具有资本的性质，应计人资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：专项准备金由于不具有资本的性质，不能计入资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除。
下列选项，不应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A、个人取得的企业债券利息
B、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
C、个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金
D、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
答案：B,C,D
分析解释：选项  
B.按照“个体工商户的生产.经营所得”项目征税；选项C，按照“偶然所得”项目征税；选项D，按照“工资、薪金所得”项目征税。
甲公司为制造企业，其在日常经营活动中发生的下列支出，不应计入存货成本的是（）。
A、生产车间的水电费等
B、季节性停工损失
C、产成品入库后的保管费
D、小规模纳税人的增值税进项税额
答案：C
分析解释：选项B，季节性停工损失属于生产产品的必需支出，应当计入成本中；选项C，应在实际发生时直接计入当期损益。  
【知识点】存货成本的结转
该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发成本为( )万元。
A、2620
B、2096
C、2250
D、1800
答案：D
分析解释：计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发成本=(2620-370)×80%=1800（万元）。  
【知识点：房地产开发成本】
2013年7月，某盐场以自产液体盐20万吨和外购液体盐15万吨加工成固体盐10万吨，全部对外销售。该盐场液体盐的资源税税率为5元/吨，固体盐的资源税税率为20元/吨，外购液体盐已按照4元/吨缴纳了资源税，该盐场2013年7月应缴纳资源税（）万元。
A、105.00
B、120.00
C、125.00
D、140.00
答案：D
分析解释：该盐场2013年7月应缴纳资源税＝10×20－15×4＝140.00（万元）。  
【知识点：从量定额征收的计税依据和应纳税额计算】
甲企业为增值税小规模纳税人，2019年4月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5.15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元。
A、1.39
B、0.28
C、1.67
D、0.42
答案：B
分析解释：甲企业上述行为应缴纳增值税=  
(9.36+5.15)／(1+3%)×2%=0.28（万元）。【知识点：小规模纳税人简易计税方法】
下列关于车船税的说法，正确的有（）。
A、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起3年内免征车船税
B、经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税
C、拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税
D、依法不需要在车船管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税
E、拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税
答案：B,C,D,E
分析解释：按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。（知识点：特定减免，税目、税额）  
（题库维护老师：zhx）
加工合同应交纳的印花税额为（）元。  

A、50
B、110
C、300
D、66
答案：B
分析解释：加工合同应纳印花税＝(10＋12)×10000×0.5%＝110（元）。  
（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
根据企业所得税相关规定，预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是()。（2018年）
A、中位数法
B、四分位数法
C、百分位数法
D、八分位数法
答案：B
分析解释：预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平。  
【知识点：特别纳税调整的概念（二）特别纳税调整管理的内容】【题库维护人：QYD】
2016年孙某生产经营活动的所得应缴纳个人所得税（）万元。  

A、55800
B、60800
C、75800
D、66730
答案：D
分析解释：应缴纳个人所得税==77.6×30%×35%-1.475=6.673万元  
（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
2016年王某生产经营活动的所得应缴纳个人所得税（）元。
A、134400
B、175370
C、146500
D、156500
答案：B
分析解释：应缴纳个人所得税=77.6×70%×35%-1.475=17.537万元  
（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业执业风险防范措施的表述中，正确的有（）。
A、企业可以选择建立执业风险基金或者办理职业保险
B、执业风险基金用于偿付合伙人执业活动造成的债务
C、执业风险基金应当单独立户管理
D、企业应当从其经营收益中提取相应比例资金作为执业风险基金
答案：B,C,D
分析解释：选项A：特殊的普通合伙企业“应当”（必须，不能选择）建立执业风险基金、办理职业保险。  
[知识点]特殊的普通合伙企业的执业风险防范
根据《行政许可法》的规定，默视批准制度只适用于（ ）。
A、变更许可
B、初次申请许可
C、延续申请
D、撤销申请
答案：C
分析解释：根据《行政许可法》的规定，默视批准只适用于延续申请，不适用于初次申请许可、变更许可和撤销申请。  
[知识点]行政许可实施的一般规定