Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某企业于9月1日持一张面值为100000元,利率为10%,出票日为5月1日,到期日为11月1日的商业汇承兑汇票到开户银行贴现,贴现率为9%。该企业所得贴现额为 ( )元。
A. 100000
B. 105000
C. 103425
D. 98425
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:票据到期价值=100000元×(1+10%×6/12)=105000元 贴现息=(105000×9%×60/360)元=1575元 企业所得贴现额=(105000-1575)元=103425元
企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时,所应结转的转让成本为( )。
A. 该项无形资产的购入成本
B. 合同规定的转让价格
C. 该项无形资产的账面价值
D. 该项无形资产的评估值
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:转让无形资产的所有权,其转让成本应按该项资产转让时的账面摊销余值,从“无形资产”科目转入“其他业务支出”科目。
某小规模纳税工业企业2000年11月初“应交税金——应交增值税”账户借方余额为 2000元,当月购进材料100000元,取得的增值税专用发票注明的增值税税额为17000元;当月销售产品800000元(不含税)。该企业本月应交增值税为( )元。
A. 50000
B. 46000
C. 29000
D. 33000
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:小规模纳税企业实行简易办法征收增值税的计算方法。计算公式为:应纳税额=销售额×征收率。
会计核算中的会计处理方法和程序在前后各期( )。
A. 可以随意改变
B. 经上级主管部门批准后,即可更改
C. 应当一致,不能任意变动
D. 绝对不能变动
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:会计核算中的一贯性原则要求企业采用的会计程序和会计处理方法前后各期必须一致,不得随意变更会计程序和处理方法。但是,一贯性原则并不否认企业在必要时,对所采用的会计程序和处理方法作适当的变更。当企业的经营情况、经营范围和经营方式,或国家有关政策规定发生重大变化时,企业可以根据实际情况,选择使用更能客观真实地反映企业经营情况的会计程序和处理方法进行会计核算。
某商场2001年2月份期初存货成本136000元,售价200000元;本期购入存货成本 508000元,售价720000元;本期实现销售收入800000元。在采用零售价法核算的情况下,该商场2月末资产负债表中存货项目(假设期末存货未发生跌价损失)金额为( )元。
A. 56000
B. 81600
C. 84000
D. 120000
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:零售价法是指用成本占零售价的百分比计算期末存货成本的一种方法。期末存货成本=期末存货售价总额×成本率;期末存货的售价总额=本期可供销售的存货售价总额-本期销售的售价总额;成本率=(期初存货成本+本期购货成本)/(期初存货售价+本期购货售价)。
按照我国会计制度规定,对于带息应付票据中的应付利息,股份有限公司采用的核算方法是( )。
A. 在月末计算应付利息,并增加应付票据的账面价值
B. 发生时一次计入“财务费用”账户
C. 按期预提利息,不增加应付票据的账面价值
D. 对面值中所含利息部分不单独核算,将其视为不含息票据,按面值记账
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:对于带息票据,企业应按照票据的存续期间和票面利率计算应付利息,并增加应付,票据的账面价值。在存续期间内何时计算应付利息并入账,由企业自行决定,但股份有限公司会计制度明确规定,在中期期末和年度终了这两个时点上,企业必须计算带息票据的利息。
某股份有限公司于1999年10月1日发行票面价值总额为200万元到期一次还本付息的公司债券,该债券票面利率为12%,期限为3年,按面值发行(发行手续费略)。2000年6月30日该公司“应付债券”总账账户的贷方余额为( )元。
A. 200万
B. 224万
C. 218万
D. 209万
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:企业发行的长期债券,应设置“应付债券”总账科目,核算企业债券的发行和本息的偿还情况,该科目属于负债类,贷方登记企业发行债券收到的款项和应支付的债券利息,借方登记实际支付的债券本息,贷方期末余额反映尚未归还的债券本息。
下列费用项目中,应计入“营业费用”账户的是( )。
A. 排污费
B. 咨询费
C. 诉讼费
D. 展览费
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:“营业费用”科目用于核算工业企业在产品销售过程中所发生的销售费用,包括运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费,以及为销售本企业产品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等经常性费用。
甲公司2002年11月1日售给本市乙公司产品一批,货款总计为400000元(不含增值税税额),适用增值税税率为17%。同日,甲公司收到乙公司签发并承兑,票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张,票面年利率为10%,期限为6个月。甲公司因资金需要,在持有3个月后将该票据向银行办理贴现,贴现时银行的贴现率为12%。假设甲公司只在2002年末对应收票据计提了利息,则甲公司在贴现时应确认的财务费用为 ( )元。
A. 14040
B. 11700
C. -8658
D. -858
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:应收票据贴现额的计算:贴现息=票据到期值×贴现率×贴现期;贴现额=票据到期值-贴现息。
甲企业2003年3月5日赊销一批商品给乙企业,货款总额为500000元(不含增值税税额),适用增值税税率为17%。因乙企业系甲企业老客户,甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30(现金折扣以货款和增值税总额为基础计算);若乙企业决定在 2003年3月18日将全部所欠款项付清,则支付的款项应为( )元。
A. 585000
B. 573300
C. 580000
D. 579150
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:销售业务发生时,应收账款和销售收入以未扣减现金折扣前的实际售价作为入账价值,实际发生的现金折扣。作为对客户提前付款的鼓励性支出,作为财务费用。
按照“收入”具体会计准则的规定,销售合同中规定了由于特定原因买方有权退货的条款,而企业又不能确定退货的可能性,这种情况下,销货收入的确认时间为( )。
A. 向购货方交付商品时
B. 收到货款时
C. 同意按购货方要求对商品质量、品种等方面不符合合同规定的问题进行检查时
D. 退货期满时
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:附有销售退回条件的商品销售。在这种销售方式下,购货方依照有关协议有权退货。如果企业能够按照以往的经验对退货的可能性作出合理估计,应在发出商品时,将估计不会发生退货的部分确认收入,估计可能发生退货的部分,不确认收入。如果企业不能合理地确定退货的可能性,则在商品销售退货期满时确认收入。
下列计提折旧的方法中,不考虑固定资产残值的方法是( )。
A. 平均年限法
B. 工作量法
C. 双倍余额递减法
D. 年数总和法
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:采用双倍余额递减法在确定折旧率时,直接用“(2/预计使用年限)×100%”来求得年折旧率;
A公司为B公司承建厂房一幢,工期自2001年9月1日至2003年6月30日,总造价 3000万元,B公司2001年付款至总造价的25%,2002年付款至总造价的80%,余款2003年工程完工后结算。该工程2001年累计发生成本500万元,年末预计尚需发生成本2000万元; 2002年累计发生成本2000万元,年末预计尚需发生成本200万元。则A公司2002年因该项工程应确认的营业收入为( )万元。
A. 2777.78
B. 2222.22
C. 2127.27
D. 1650
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:营业收入=2000/2200×3000万元-500/2500×3000万元=2127.27万元
在财务分析中现金比率是指企业现金与( )的比率。
A. 流动资产
B. 流动负债
C. 资产总额
D. 负债总额
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:现金比率可显示企业立即偿还期债务的能力,现金比率是指企业现金与流动负债的比率。多项选择题共30题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。
接受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有( )。
A. 当企业接受有关资产科目,按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额,贷记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目
B. 当企业接受有关资产科目,按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税,贷记“递延税款”科目,按应支付的相关税费,贷记“银行存款”等科目
C. 当接受捐赠的非现金资产处置(出售或清算)时,表明其价值已经实现,企业应按原转入资本公积的金额,借记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目,贷记“资本公积——其他资本公积”科目
D. 按照接受捐赠时计入“递延税款”科目的金额,借记“递延税款”科目,贷记“应交税金——应交所得税”科目
E. 企业应按实际收到的金额,借记“银行存款”或“待转资产价值”(指外商投资企业)等科目,贷记“资本公积——接受现金捐赠”科目
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:A、B项为第一阶段,C、D项为第二阶段,E项则是接受现金捐赠,会计处理阶段。
资金需要量预测的方法包括( )。
A. 销售百分比法
B. 趋势分析法
C. 比较分析法
D. 资金需要量的回归分析预测法
E. 编制现金预算财务需要
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:B、C两项是财务分析的基本方法。计算题共8题,每题2分。每题的备选项中只有1个最符合题意。已知某产品单位边际贡献为4元,年销售量为1万件,边际贡献率为20%,固定成本为2万元。
若采用单项比较法确定期末存货的价值,“存货跌价准备”账户的期初贷方余额为 1850元,×公司1999年末应作的调整会计分录为( )。
A. 借:存货跌价准备1350 贷:存货跌价损失1350
B. 借:存货跌价损失1400 贷:存货跌价准备1400
C. 借:存货跌价损失500 贷:存货跌价准备500
D. 借:存货跌价准备450 贷:存货跌价损失450
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题要求考生掌握存货跌价准备的账务调整。综合分析题共12题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。某企业进口一条生产线,安装完毕后固定资产原值为3200000元,预计净残值为3%,预计使用年限为5年。按双倍余额递减法计提折旧。
以下各项中不属于股东财富最大化优点的是( )。
A. 考虑了风险因素
B. 在一定程度上避免了短期行为
C. 比较容易量化
D. 既适合于上市公司、也适合于非上市公司
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:股东财富最大化的优点有:①考虑了风险因素;(②在一定程度上能避免企业短期行为;③比较容易量化。股东财富最大化通常只适用于上市公司,非上市公司难于应用,因而D选项错误。
投资一笔国债,5年期,平价发行,票面利率12.22%,单利计息,到期收取本金和利息,则该债券的投资收益率是( )。
A. 9%
B. 11%
C. 10%
D. 0.12
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:设面值为P,因是平价发行,则债券购买价格为P。所以:P=P×(1+5×12.22%)×(P/F,i,5),则(P/F,i,5)=1/(1+5×12.22%)=0.621,查表可得i=10%。
某公司发行总面额为500万元的10年期债券,票面利率12%,发行费用率为5%,公司所得税税率为25%。该债券采用溢价发行,发行价格为600万元,该债券的资本成本为( )。
A. 6.46%
B. 7.89%
C. 10.24%
D. 0.0938
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:债券的资本成本=[年利息×(1-所得税税率)]/[债券筹资总额×(1-手续费率)]=[500×12%×(1-25%)]/[600×(1-5%)]=7.89%。
下列各项不属于编制单位生产成本预算基础的是( )。
A. 销售预算
B. 生产预算
C. 直接材料消耗及采购预算
D. 直接人工预算
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:单位生产成本预算是在生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工顶算和制造费用预算的基础上编制的,通常应反映各产品单位生产成本。
项目投资决策中,完整的项目计算期是指( )。
A. 建设期
B. 运营期
C. 建设期+达产期
D. 建设期+运营期
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:项目计算期是指从投资建设开始到最终清理结束整个过程的全部时间。用公式可以表示成:项目计算期(n)=建设期(s)+运营期(p)。
某投资项目的净现值为1000元,净现值率为20%,该项目的原始投资额为( )元。
A. 10000
B. 8000
C. 5000
D. 2000
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:净现值率=项目的净现值/原始投资额,原始投资额=净现值/净现值率=1000/20%=5000(元)。
下列各项中,一般不作为以成本为基础的转移定价计价基础的是( )。
A. 完全成本
B. 固定成本
C. 变动成本
D. 变动成本加固定制造费用
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:以成本为基础的转移定价,是指所有的内部交易均以某种形式的成本价格进行结算,它适用于内部转移的产品或劳务没有市价的情况,包括完全成本、完全成本加成、变动成本以及变动成本加固定制造费用四种形式。
某企业每月现金需要量为250000元,现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元,其每月现金的转换成本为( )元。
A. 200
B. 1250
C. 40
D. 5000
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:每月转换次数=现金需要量/每次转换金额=250000/50000=5(次)每月转换成本=每月转换次数×每次转换成本=5×40=200(元)
下列不影响资产总额、不会导致现金流出,不会影响所有者权益总额但会导致所有者权益内部结构变化的是( )。
A. 现金股利
B. 股票股利
C. 股票分割
D. 股票回购
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:股票股利,是公司以增发股票的方式所支付的股利,其对公司来说,并没有现金流出企业,也不会导致公司的财产减少,而只是将公司的留存收益转化为股本。但股票股利会增加流通在外的股票数量,同时降低股票的每股价值。它不改变公司股东权益总额,但会改变股东权益的构成。
企业发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本摊销的比例为( )。
A. 100%
B. 120%
C. 150%
D. 2
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
下列不属于股票回购缺点的是( )。
A. 股票回购需要大量资金支付回购的成本,易造成资金紧缺,资产流动性变差,影响公司发展后劲
B. 回购股票可能使公司的发起人股东更注重创业利润的兑现,而忽视公司长远的发展,损害公司的根本利益
C. 股票回购容易导致内幕操纵股价
D. 股票回购不利于公司实施兼并与收购
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:股票回购对上市公司的影响主要表现在:①股票回购需要大量资金支付回购成本,容易造成资金紧张,降低资产流动性,影响公司的后续发展。②股票回购无异于股东退股和公司资本的减少,也可能会使公司的发起人股东更注重创业利润的实现,从而不仅在一定程度上削弱了对债权人利益的保护,而且忽视了公司的长远发展,损害了公司的根本利益。③股票回购容易导致公司操纵股价。股票回购的动因之一就是满足企业兼并与收购的需要,在进行企业兼并与收购时,产权交换的实现方式包括现金购买及换股两种。
某公司的现金最低持有量为1500元,现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金22000元,根据现金持有量管理米勒-奥尔模型,此时应当投资于有价证券的金额是( )元。
A. 14000
B. 6500
C. 12000
D. 18500
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:回归线R=8000,最低控制线L=1500,最高控制线H=3R-2L=24000-3000=21000(元),由于公司现有现金22000元已经超过现金控制的上限21000元,所以,企业应该用现金购买有价证券,使现金持有量回落到现金返回线的水平,因此,应当投资于有价证券的金额=22000-8000=14000(元)。
代理理论认为,高股利政策有助于降低股权代理成本,但同时增加了债权代理成本。因此最优的股利政策应该是使股权代理成本和债权代理成本之和最小。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:代理理论认为,股利政策有助于减缓管理者与股东之间的代理)中突,股利政策是协调股东与管理者之间代理关系的一种约束机制。高股利政策有助于降低股权代理成本,但同时增加了债权代理成本(外部融资成本),因此,最优的股利政策应该是股权代理成本和债权代理成本之和最小。
在作业成本法下,间接费用分配的对象是产品而不是作业。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:在作业成本法下,对于直接费用的确认和分配与传统的成本计算方法一样,而间接费用的分配对象不再是产品,而是作业。分配时,首先根据作业中心对资源的耗费情况将资源耗费的成本分配到作业中心去,然后再将上述分配至作业中心的成本按照各自的成本动因,依据作业的耗用数量分配到各产品。
由于能够使预算期间与会计期间相对应,定期预算有利于企业长远打算,有利于企业长期稳定发展。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:定期预算是指在编制预算时,以不变的会计期间(如日历年度)作为预算期的一种编制预算的方法。由于定期预算固定以一年为预算期,在执行一段时间后,往往使管理人员只考虑剩下来的几个月的业务量,缺乏长远打算,导致一些短期行为的出现。
与全部投资的现金流量表相比,项目资本金现金流量表的现金流入和流出项目都有变化。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:项目资本金现金流量表的使用属于项目可行性研究中的列表法,与全部投资的现金流量表相比,项目资本金流量表的现金流入项目没有变化,但现金流出项目有所不同。
可转换债券的票面利率一般高于普通债券的票面利率,有时甚至高于同期银行存款利率。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:可转换债券的票面利率一般低于普通债券的票面利率,有时甚至低于同期银行存款利率。因为可转换债券的投资收益中,除了债券的利息收益外,还附加了股票买入期权的收益部分。
现金管理随机模型下的最高控制线数额取决于以下因素:短缺现金的风险程度、公司借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:最高控制线H的计算公式为:H=3R-2L。 回归线R可按下列公式计算:R=(3b×δ2/4i)1/3+L 式中:b——证券转换为现金或现金转换为证券的成本; δ——公司每日现金流变动的标准差; i——以日为基础计算的现金机会成本。 最低控制线L取决于模型之外的因素,其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、公司借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。
企业持有一定数量的现金主要是基于交易性需求、预防性需求和投资性需求。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:持有现金是出于三种需求:交易性需求、预防性需求和投机性需求。应该把“投资性需求”改为“投机性需求”。
投资项目的经营成本不应包括运营期间固定资产折旧费、无形资产摊销费和财务费用。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考查的是第四章的相关内容。经营成本又称付现的营运成本(或简称付现成本),是指运营期内为满足正常生产经营而动用货币资金支付的成本费用,财务费用不属于运营成本,因此也就不属于经营成本,而固定资产折旧费、无形资产摊销属于非付现的营运成本,所以也不属于经营成本。因此,本题的说法正确。计算分析题本类题共4小题,每小题5分,共20分。凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果有计量单位的,应予标明,标明的计量单位应与题中所给计量单位相同;计算结果出现小数的,除特殊要求外,均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容,必须有相应的文字阐述。某企业,生产和销售A种产品,计划期2007年四个季度预计销售数量分别为1000件、1500件、2000件和1800件;A种产品预计单位售价为100元。假设每季度销售收入中,本季度收到现金60%,另外40%要到下季度才能收回,上年末应收账款余额为62000元。[要求]
根据《会计法》对设置会计机构的相关规定,以下说法中正确的有( )。
A. 实行企业化管理的事业单位,应当设置会计机构
B. 社会团体和其他组织,可以不单独设置会计机构
C. 不单独设置会计机构的单位,应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员
D. 不具备设置会计机构和会计人员条件的单位,应当委托会计类中介机构代理记账
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:《会计法》第21条和《规范》第6条都规定,是否单独设置会计机构由各单位根据自身会计业务的需要自主决定。《规范》在第6条中规定:“不具备单独设置会计机构条件的,应当在有关机构中配备专职会计人员。”我国在《会计法》中对大中小企业设置会计机构规定:①大、中型企业均应设置会计机构;②规模小的企业可以不单独设置会计机构,将会计业务并入其他职能部门,或者进行代理记账。
关于甲企业准备委托新兴财务咨询公司为其代理记账,以下说法中正确的是( )。
A. 新兴财务咨询公司已经具备代理记账的资格
B. 新兴财务咨询公司尚不具备代理记账的资格
C. 新兴财务咨询公司应到当地财政部门办理批准手续
D. 新兴财务咨询公司应当至少再增加1名持有会计从业资格证书的兼职从业人员
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构,应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准,并领取由财政部统一印制的代理记账许可证书。设立代理记账机构,除国家法律、行政法规另有规定外,应当符合下列条件:①3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员;②主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格;③有固定的办公场所;④有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。所以答案B、C正确。
关于税收滞纳金和准备金支出的计算,下列说法中错误的是( )。
A. 企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除
B. 企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
C. 未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
D. 符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;②企业所得税税款;③税收滞纳金;④罚金、罚款和被没收财物的损失;⑤赞助支出;⑥未经枉定的准备金支出;⑦与取得收入无关的其他支出。
该股份有限公司的财务人员上述行为违反了会计职业道德规范( )的要求。
A. 客观公正
B. 坚持准则
C. 廉沽自律
D. 诚实守信
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:该股份有限公司在未发生购入存货的情况下,从其他企业购入增值税发票虚构购入存货业务,是伪造、变造会计凭证、会计账簿的行为,这种行为没有客观公正地反映事实真相,而是弄虚作假损害国家和社会公众利益。
伪造、变造会计凭证,编制虚假财务报告,尚未构成犯罪的,应承担的法律责任包括( )。
A. 由县级以上人民政府财政部门予以通报
B. 对单位并处5000元以上10万元以下的罚款
C. 对直接责任人员可以处3000元以上5万以下的罚款
D. 对会计人员吊销会计从业资格证书
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告,尚未构成犯罪的,应当承担相应的行政责任,具体包括: ①通报,即由县级以上人民政府财政部门采取通报的方式对违法行为人予以批评、公告,并通过一定的媒介在一定的范围内公布; ②罚款,即县级以上人民政府财政部门在予以通报的同时,可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处3000元以上5万元以下的罚款; ③行政处分,即对上述所列违法行为直接负责的主管人员和其他直接责任人员中的国家工作人员,应当由其所在单位或者其上级单位或者行政监察部门给予撤职、留用察看直至开除的行政处分; ④吊销会计从业资格证书,即对其中的会计人员,由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。某商贸企业为一般纳税人,2010年5月发生以下业务: 1.购买A商品100件,每件不含税单价为1000元,取得增值税发票注明价款100000元,增值税17000元。 2.从某小规模纳税人企业购进B商品50件,取得普通发票总价款为20600元。 3.销售A商品80件,开出专用发票注明价款96000元,增值税为16320元,另外收取代垫运费1170元。 要求:根据资料,回答1~3题:
下列可以使用普通发票的单位有( )。
A. 增值税一般纳税人
B. 营业税纳税人
C. 增值税小规模纳税人
D. 个体企业
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。
增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,采用销售额和销项税额合并定价方法的,其计算销售额的公式是( )。
A. 销售额=含税销售额÷(1+税率)
B. 销售额=不含税销售额÷(1+税率)
C. 销售额=含税销售额÷(1-税率)
D. 销售额一不含税销售额÷(1-税率)
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务。采用销售额和销项税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+税率)。
销售A商品80件的业务中销项税额为( )元。
A. 
B. 16320
C. 16518.90
D. 16490
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:一般纳税人销售商品计算增值税销项税的依据是不舍税销售额,并且价外费用也是计算的依据和组成部分。所以,本题中的销项税额为:16320+1170/(1+17%)×17%=16320+170=16490(元)。公民陈先生2011年6月个人收入如下: 1.3年前购买的国债到期,取得利息所得1000元。 2.一次性设计收入25000元。 3.一次性获得特许权使用费收入15000元。 4.保险赔款收入5000元。 5.一次性稿酬收入30000元。 6.购买福利彩票取得一次性中奖收入60000元。 7.转让股票收益70000元。 要求:根据资料,回答问题:
下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 股息所得
D. 特许权使用费所得
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
根据《个人所得税法》的规定,下列各项在计算应纳税所得额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。
A. 劳务报酬所得
B. 特许权使用费所得
C. 稿酬所得
D. 偶然所得
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:根据《个人所得税法》的规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。偶然所得无费用扣除。
加强会计职业道德建设的意义主要包括( )。
A. 能有效提高会计人员职业道德水平
B. 是培养高素质会计人才的重要措施
C. 有利于反腐倡廉,进而有助于形成全社会的清正廉洁之风
D. 有利于单位提高经济效益
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:加强会计职业道德建设的意义主要体现在以下几个方面:①能有效提高会计人员职业道德水平;②是培养高素质会计人才的重要措施;③有利于反腐倡廉,进而有助于形成全社会的清正廉洁之风。2010年3月2日,甲公司收到一张由甲、乙两公司共同负担的原始凭证,该公司会计王某作了账务处理,同时将复制件提供给了乙公司并作了账务处理,年终甲公司销毁了一批会计档案,其巾包括已保管25年的年度财务报告。6月甲公司会计科科长退休,公司经理将其爱人丁某安排财会科任科长。丁某多年从事会计工作并有会计从业资格证,主管部门知道后责令撤换。 要求:根据资料,回答问题:
甲公司给乙公司提供原始凭证复制件是否符合国家统一会计制度的规定?( )
A. 符合
B. 不符合
C. 不确定
D. 以上都不对
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据《会计基础工作规范》的规定,一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。
该公司纳税人应在领取营业执照( )日内办理税务登记。
A. 15
B. 30
C. 60
D. 90
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
公司开立基本存款账户时应提交的证件有( )。
A. 营业执照正本
B. 税务登记证
C. 组织机构代码证
D. 发票领取簿
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:开立基本存款账户时应提交的证件有:营业执照正本、组织机构代码证、税务登记证。
下列说法符合《会计法》规定的是( )。
A. 出纳不得兼会计档案保管是因为会计岗位不能一人多岗
B. 出纳不得兼会计档案保管,但可以兼记固定资产明细账
C. }H纳既不得兼会计档案保管也不能兼记固定资产明细账
D. 出纳可以兼会计档案保管也可以兼记固定资产明细账
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:《会计法》第37条第2款规定:“出纳人员不得兼任稽棱、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。”但可以兼记固定资产明细账。
下列关于单位设置会计机构的表述正确的是( )。
A. 各单位必须设置会计机构
B. 各单位应该设置会计机构
C. 各单位应当根据会计业务需要设置会计机构
D. 单位可以不设置会计机构但应当在有关机构设置专职会计人员
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:《会计法》第21条和《会计基础工作规范》第6条都规定,是否单独设置会计机构由各单位根据自身会计业务的需要自主决定。《会计基础工作规范》在第6条中规定:“不具备单独设置会计机构条件的,应当在有关机构中配备专职会计人员。”
与王某的会计工作交接中,不符合《会计法》规定的是( )。
A. 人事科科长监交
B. 会计资料短缺应由移交人员李某负责
C. 会计资料短缺应由接受人员王某负责
D. 监交人员应为单位负责人或会计机构负责人
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:根据《会计法》规定,一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人监交。会计机构负责人办理交接手续,由单位负责人监交。交接工作完成后,移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间内发生的,应当对这些会计资料的真实性、完整性负责。
某国有食品加工企业董事长担心原材料成本上升,达不到国有资产保值增值的目标,要求财务经理把年度财务报告编得漂亮点。财务经理认为违反会计政策,予以拒绝,董事长告诉财务经理:“你不改思路,就要自找出路。”财务经理愤而辞职。财务经理的做法体现了会计职业道德中( )的要求。
A. 爱岗敬业
B. 参与管理
C. 客观公正
D. 强化服务
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:客观公正要求会计人员端正态度,依法办事,实事求是,不偏不倚,保持应有的独立性。该董事长要求财务经理把年度财务报告编得漂亮点,没有做到会计职业道德实事求是的要求。
根据《总会计师条例》的规定,凡是设置总会计师的单位,不应当再设置与总会计师职责重叠的( )。
A. 专业技术职务
B. 会计机构负责人
C. 行政副职领导职务
D. 单位行政非领导职务
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:根据《总会计师条例》第四条的规定,凡是设置总会计师的单位,不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职领导职务。
银行汇票的付款人为( )。
A. 银行汇票的申请人
B. 出票银行
C. 代理付款银行
D. 申请人的开户银行
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:银行汇票是指由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
( )属于会计工作的外部监督。
A. 社会监督和财政监督
B. 公检法监督
C. 会计人员监督
D. 金融监督
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:会计工作的外部监督包括财政、税务、审计、人民银行、证券监管、保险监管等部门的政府监督和会计师事务所的社会审计监督。
对经济业务不多、依法无须设置会计机构、配备专职会计人员的单位,应当( )。
A. 不设账
B. 委托合法机构代理记账
C. 委托无会计资格从业人员记账
D. 委托非会计专业技术人员记账
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:对经济业务不多、依法无须设置会计机构、配备专职会计人员的单位,应当委托合法机构代理记账。
依照《会计法》的规定,单位负责人不包括( )。
A. 单位的法定代表人或法人代表
B. 代表合伙企业执行合伙企业事务的合伙人
C. 个人独资企业的投资人
D. 国有独资企业的党委书记
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:依照《会计法》的规定,单位负责人包括单位的法定代表人或法人代表、代表合伙企业执行合伙企业事务的合伙人和个人独资企业的投资人。企业的党委书记不是单位负责人。
对一个单位一定会计期间内财务会计情况和生产经营、业务活动情况进行分析总结的书面文字报告称为( )。
A. 会计报表
B. 会计报表附注
C. 财务情况说明书
D. 会计报表解释
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:财务情况说明书是指对一个单位一定会计期间内财务会计情况和生产经营、业务活动情况进行分析总结的书面丈字报告,
账目核对,十指在会计核算过程中对会计账簿的记录进行审查核对,是保证会计账簿记录质量的质量的重要程序,其主要内容包括( )。
A. 账实核对
B. 账证核对
C. 账账核对
D. 账表核对
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:账目核对,是指在会计核算过程中对会计账簿的记录进行审查核对,是保证会计账簿记录质量的重要程序,其主要内容包括账实核对、账证核对、账账核对、账表核对等。
根据《企业财务会计报告条例》规定,企业财务会计报告的组成一般包括( )。
A. 会计报表
B. 会计报表附注
C. 财务情况说明书
D. 注册会计师出具的审计报告
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:根据《企业财务会计报告条例》规定,企业财务会计报告的组成一般包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等。
应当建立备查账核算的是( )。
A. 企业接受的固定资产捐赠
B. 临时租人的固体资产
C. 受托加工材料
D. 无形资产
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:备查账簿是指对在日记账和分类账中未记录或记录不全的经济业务进行补充登记的账簿。AD都应当在相关账簿中登记。
根据《会计人员继续教育暂行规定》,下列各项中,属于会计人员继续教育内容的有 ( )。
A. 会计法规制度
B. 会计理论与实务
C. 企业管理
D. 会计职业道德规范
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:根据《会计人员继续教育暂行规定》,会计法规制度、会计理论与实务、会计职业道德规范属于会计人员继续教育内容。
会计监督是会计的基本职能之一,依照《中华人民共和国会计法》的规定,我国会计监督的种类包括( )。
A. 单位内部监督
B. 政府监督
C. 社会监督
D. 单位上级主管部门的监督
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:会计监督是会计的基本职能之一,依照《中华人民共和国会计法》的规定,我国会计监督的种类包括单位内部监督、政府监督、社会监督。
会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权主要包括( )。
A. 对违法的会计事项,有权拒绝办理
B. 对违法的会计事项,有权按照职权予以纠正
C. 发现账实不符、账款不符的,依法有权自行处理的,应当及时处理
D. 发现账实不符、账款不符的,如果无权处理的,应当立即向会计机构负责人报告,请求查明原因,做出处理
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权主要包括:对违法的会计事项,有权拒绝办理;对违法的会计事项,有权按照职权予以纠正;发现账实不符、账款不符的,依法有权自行处理的,应当及时处理。
根据《中华人民共和国会计法》的规定,下列经济业务事项中,应当办理会计手续,进行会计核算的有( )。
A. 款项的收付
B. 财物的增减
C. 资本的增减
D. 债务的发生
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:根据《中华人民共和国会计法》的规定,下列经济业务事项中,应当办理会计手续,进行会计核算的有款项的收付、财物的增减、资本的增减、债务的发生。
《会计从业资格管理办法》中所称的会计类专业,包括( )等。
A. 会计学
B. 注册会计师专门化
C. 会计电算化
D. 理财学
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:《会计从业资格管理办法》中所称的会计类专业,包括会计学、注册会计师专门化、会计电算化、理财学等。
单位内部会计监督制度应当符合以下哪些要求( )。
A. 记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约
B. 重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程序应当明确
C. 财产清查的范围、期限和组织程序应当明确
D. 对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:单位内部会计监督制度应当符合如下要求:记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限明确,并相互分离、相互制约;重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程序应当明确;财产清查的范围、期限和组织程序明确;对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。判断题
一般而言,甲乙双方买卖合同的无效并不影响由该买卖合同形成的票据关系,该票据关系仍然是有效的。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:票据关系是基于票据行为而在当事人之间所发生的特定的债权债务关系。合同无效但甲乙双方的债权债务关系仍然存在。
根据现行法律规定,《会计法》适用中华人民共和国境内,包括已回归祖国的香港、澳门地区。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据宪法、香港特别行政区基本法和澳门特别行政区基本法的规定,自中华人民共和国恢复对香港特别行政区和澳门特别行政区行使主权时起,除两个基本法附件中规定的特别行政区适用的全国性法律外,其他法律不适用于特别行政区。
实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申请办理停业登记,纳税人的停业期不得超过半年。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申请办理停业登记,纳税人的停业期不得超过1年。
我国对高级会计师的考评,主要是针对申报人员的学历条件、工作成绩及专业水平。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:我国对高级会计师的考评,除对申报人员的学历条件、工作成绩及专业水平考评外,主要对申报人员的职业道德情况进行考评。
我国的民族自治地方可以使用民族文字做会计记录。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:我国的民族自治地方可以同时使用民族文字做会计记录是说,民族自治地方会计记录在使用中文的前提下,可以同时使用民族文字。
注册会计师可以独立、公正地开展审计业务。而财政部门有权对会计师事务所开具审计报告的程序和内容进行监督。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:注册会计师应独立、公开地开展审计业务,而财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督、在我国财政部门主管全国的会计工作。
凡犯有与会计职务有关之罪,被依法追究刑事责任的人员,不得参加会计从业资格考试,不得取得或者重新取得会计从业资格证书。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:凡犯有与会计职务有关之罪,被依法追究刑事责任的人员,不得参加会计从业资格考试,不得取得或者重新取得会计从业资格证书。简答题
(2016年)企业在境内处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
A. 将资产用于职工奖励或福利
B. 将资产用于加工另一种产品
C. 将资产用于在总分支机构之间转移
D. 将资产用于结构或性能改变
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:企业在境内处置资产时,当资产所有权属发生改变而不属于内部处置资产,才应按照规定视同销售确定收入,只有选项A的所有权发生了改变。 知识模块:企业所得税法
某居民企业2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元,发生职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A. 310
B. 349.84
C. 354.5
D. 394.84
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额为=300×14%=42(万元),实际发生45万元,准予扣除42万元。工会经费扣除限额=300×2%=6(万元),实际发生5万元。可以据实扣除。职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元),实际发生15万元,准予扣除7.5万元。税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7.5=354.5(万元)。 知识模块:企业所得税法
某企业2017年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元,2017年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。
A. 6.9
B. 12.0
C. 26.0
D. 42.0
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应纳企业所得税=168×25%—300×10%=12(万元)。 知识模块:企业所得税法
企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时,如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额,对超过的部分可处理的方法是( )。
A. 列为当年费用支出
B. 从本年度的应纳所得税额中扣除
C. 从以后年度税额扣除的余额中补扣,补扣期限最长不得超过5年
D. 从以后年度境外所得中扣除
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:境外纳税额超过扣除限额部分,不得作为当年费用支出,但可以在以后5年税额扣除的余额中补扣。 知识模块:企业所得税法
某企业2015年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元,年利率为5.8%。2017年3月1日在证券市场转让,取得转让收入24.9万元,支付交易费用0.4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为( )万元。
A. 0.55
B. 0.84
C. 1.12
D. 1.22
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:企业到期前转让国债,其持有期间尚未兑付的国债利息收入免税。免税的国债利息=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数=20×5.8%×2(年)=2.32(万元),转让国债所得=24.9—20—2.32—0.4=2.18(万元),转让国债应缴纳的企业所得税=2.18×25%=0.55(万元)。 知识模块:企业所得税法
某居民企业(非金融企业)2017年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元,另支付利息费用80万元,关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元,该居民企业的实际税负高于境内关联企业,同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2017年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为( )万元。
A. 32
B. 48
C. 60
D. 80
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:第一个标准:债权性投资:权益性投资=2:1,则债权性投资=权益性投资×2=400×2=800(万元)(属于税法规定的合理借款的最高金额)。第二个标准:利息费用不得超过同期同类银行贷款年利率计算的数额。可以扣除的利息费用=800×6%=48(万元)。 知识模块:企业所得税法
某外商投资企业2017年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向希望小学捐赠5万元。该企业2017年应缴纳的企业所得税为( )万元。
A. 12.5
B. 12.55
C. 13.45
D. 16.25
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8(万元),实际公益捐赠为5万元,税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元,应纳税所得额调增=5—4.8=0.2(万元)。应纳税额=(50+0.2)×25%=12.55(万元)。 知识模块:企业所得税法
我国某上市公司,2016年8月1日实施股权激励计划,授予公司4位管理人员股票期权,每位管理人员均获得数量1000股的股票期权,授予日该公司股票市价为40元每股,约定在2017年8月1日起方可行权,行权价为每股20元,其中2位管理人员在2017年8月1日行权,行权目的股票市价为48元每股,另两位管理人员在2017年9月1日行权,行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2017年由于股权激励发生的工资薪金支出,可税前扣除的金额为( )元。
A. 116000
B. 144000
C. 200000
D. 244000
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:2017年8月1日,应确认的工资薪金支出=(48—20)×1000×2=56000(元);2017年9月1日,应确认的工资薪金支出:(50—20)×1000×2=60000(元);税前共可扣除的工资薪金=56000+60000=116000(元)。 知识模块:企业所得税法
某企业2017年向其主管税务机关申报收入150万元,成本、费用共计160万元,全年亏损10万元。经审核,成本、费用真实,收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20%,该企业2017年应缴纳的企业所得税为( )万元。
A. 8
B. 10
C. 37.5
D. 40
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:应纳税额=160÷(1—20%)×20%×25%=10(万元)。 知识模块:企业所得税法
根据企业所得税的优惠政策,下列收入中,属于免税收入的有( )。
A. 企业购买国债取得的利息收入
B. 非营利组织从事营利性活动取得的收入
C. 在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
D. 在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:选项B,非营利组织从事营利业务取得收入要征税,不能免税;选项D,投资上市公司股票不足12个月的收益,不能免税。 知识模块:企业所得税法
下列关于无形资产的企业所得税处理中,正确的有( )。
A. 无形资产的摊销,采取直线法计算
B. 无形资产的摊销年限不得低于10年
C. 自创的商誉不得计算摊销费用扣除
D. 外购商誉的支出,不得税前扣除
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:选项D,在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除。 知识模块:企业所得税法
下列关于固定资产折旧企业所得税处理的表述中,正确的有( )。
A. 企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额
B. 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧一律应按会计折旧年限计算扣除
C. 企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除
D. 企业按税法规定实行加速折旧的,其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧应按会计折旧年限计算扣除,税法另有规定除外。 知识模块:企业所得税法
下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。
A. 企业之间支付的管理费
B. 企业内营业机构之间支付的租金
C. 企业向投资者支付的股息
D. 银行企业内营业机构之间支付的利息
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。所以选项A、B是正确的,选项D是错误的;选项C,企业向投资者支付的股息属于税后分配,不得税前扣除,所以是正确的。 知识模块:企业所得税法
某生产企业(一般纳税人)因管理不善造成意外事故损失外购钢材30万元,保险公司调查后同意赔付4万元,其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有( )。
A. 税前准予扣除的损失为26万元
B. 税前准予扣除的损失为31.1万元
C. 保险公司赔付4万元不得在税前扣除
D. 损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:存货毁损净损失准予所得税前扣除,净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=30+30×17%—4=31.1(万元)。 知识模块:企业所得税法
对项目计算期相同而原始投资不同的两个互斥投资项目进行决策时,适宜单独采用的方法是( )。
A. 回收期法
B. 净现值率法
C. 总投资收益率法
D. 差额投资内部收益率法
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:差额投资内部收益率法,是指在两个原始投资额不同方案的差量净现金流量的基础上,计算出差额内部收益率,并据与基准折现率进行比较,进而判断方案孰优孰劣的方法。该法适用于两个原始投资不相同,但项目计算期相同的多方案比较决策。
企业生产X产品,工时标准为2小时/件,变动制造费用标准分配率为24元/小时,当期实际产量为600件,实际变动制造费用为32 400元,实际工作为1 296小时,则在标准成本法下,当期变动制造费用效率差异为( )元。
A. 1 200
B. 2 304
C. 2 400
D. 1 296
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:变动制造费用效率差异=(实际工时一实际产量下标准工时)×变动制造费用标准分配率=(1 296—600×2)×24=2 304(元),选项B正确。
某公司向银行借入20000元,借款期为9年,每年的还本付息额为4000元,则借款利率为( )。 [已知:(P/A,12%,9)=5.3282,(P/A,14%,9)=4.9464]
A. 13.06%
B. 13.72%
C. 15.36%
D. 16.5%
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题的考点是利用插值法求利息率。据题意:20000=4000×(P/A,i,9),解得:(P/A,i,9)=5解得:i=13.72%。 知识模块:财务管理基础
[2017年(卷Ⅱ)]企业生产产品所耗用直接材料成本属于( )。
A. 技术性变动成本
B. 酌量性变动成本
C. 酌量性固定成本
D. 约束性固定成本
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:技术性变动成本是指由技术或设计关系所决定的变动成本。直接材料成本由于是与生产产品相关的,属于技术性变动成本,故选项A正确。 知识模块:财务管理基础
[2013年]下列混合成本的分解方法中,比较粗糙且带有主观判断特征的是( )。
A. 高低点法
B. 回归分析法
C. 技术测定法
D. 账户分析法
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:账户分析法,又称会计分析法,根据有关成本账户及其明细账的内容,结合其与业务量的依存关系,判断其比较接近哪一类成本,就视其为哪一类成本。这种方法简便易行,但比较粗糙且带有主观判断。 知识模块:财务管理基础
已知某投资组合的必要收益率为20%,市场组合的平均收益率为12%,无风险收益率为4%,则该组合的β系数为( )。
A. 1.6
B. 1.4
C. 2.0
D. 1.3
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:由于必要收益率=无风险收益率+风险收益率,即:20%=4%+β×(12%一4%),则该组合的β系数=(20%一4%)/(12%一4%)=2。 知识模块:财务管理基础
(2015年)某公司全年需用x材料18000件,计划开工360天。该材料订货日至到货日的时间为5天,保险储备量为l 00件。该材料的再订货点是( )件。
A. 100
B. 1 50
C. 250
D. 350
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:再订货点=预计交货期内的需求+保险储备,预计交货期内的需求=18000/360×5=250(件),因此,再订货点=250+100=350(件)。
(2009年考试真题)企业为维持一定经营能力所必须负担的最低成本是( )。
A. 变动成本
B. 混合成本
C. 约束性固定成本
D. 酌量性固定成本
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考查重点是对“成本归口分级管理”的掌握。约束性固定成本属于企业“经营能力”成本,是企业为维持一定的业务量必须负担的最低成本。因此,本题的正确答案是C。 知识模块:收益与分配管理
[2012年]某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元,承诺费率为0.5%,年初借入800万元,年底偿还,年利率为5%。则该企业负担的承诺费是( )万元。
A. 1
B. 4
C. 5
D. 9
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:该企业负担的承诺费=(1000-800)×0.5%=1(万元)。 知识模块:营运资金管理
如果上市公司以其应付票据作为股利支付给股东,则这种股利的支付方式称为( )。(2008年)
A. 现金股利
B. 股票股利
C. 财产股利
D. 负债股利
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:股利支付方式主要有现金股利、股票股利、财产股利和负债股利四种。其中,负债股利是以负债方式支付的股利,通常以公司的应付票据支付给股东,有时也以发行公司债券的方式支付股利。 知识模块:收益与分配管理
在下列关于资产负债率、权益乘数和产权比率之间关系的表达式中,正确的是( )。
A. 资产负债率+权益乘数=产权比率
B. 资产负债率一权益乘数=产权比率
C. 资产负债率×权益乘数=产权比率
D. 资产负债率÷权益乘数=产权比率
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题的主要考核点是资产负愤率、权益乘数和产权比率三者之间的关系。所以,资产负债率×权益乘数=产权比率。 知识模块:财务分析与评价
为反映现时资本成本水平,计算平均资本成本最适宜采用的价值权数是( )。(2013年)
A. 账面价值权数
B. 目标价值权数
C. 市场价值权数
D. 历史价值权数
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:市场价值权数以各项个别资本的现行市价为基础计算资本权数,确定各类资本占总资本的比重。其优点是能够反映现时的资本成本水平,有利于进行资本结构决策。
下列各项中,符合企业相关者利益最大化财务管理目标要求的是( )。
A. 强调股东的首要地位
B. 强调债权人的首要地位
C. 强调员工的首要地位
D. 强调经营者的首要地位
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核相关者利益最大化目标。相关者利益最大化目标强调股东首要地位,并强调企业与股东之间的协调关系,所以本题的正确答案为A。
下列混合成本的分解方法中,比较粗糙且带有主观判断特征的是( )。
A. 高低点法
B. 回归分析法
C. 技术测定法
D. 账户分析法
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:账户分析法,又称会计分析法,它是根椐有关成本账户及其明细账的内容,结合其与产量的依存关系,判断其比较接近哪一类成本,就视其为哪一类成本。这种方法简便易行,但比较粗糙且带有主观判断。
某企业发行了期限5年的长期债券10000万元,年利率为8%,每年年末付息一次,到期一次还本,债券发行费率为1.5%,企业所得税税率为25%,该债券的资本成本率为( )。
A. 6%
B. 6.09%
C. 8%
D. 8.12%
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:该债券的资本成本率=8%×(1-25%)/(1-1.5%)=6.09%,选项B正确。