Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
我国农民专业协会兴起的推动因素有（）。
A、市场经济发展
B、农户家庭经营的需求
C、政府推动
D、农民合作社制度缺失形成的组织空间
E、国外经验
答案：A, B, C, D
分析解释：我国农民专业协会的兴起及其发展过程受三个因素推动：  
 ①来自中国市场经济发展导向下的农户家庭经营需求；  
 ②政府的推动；  
 ③我国农村市场经济发展初期农民合作社制度缺失形成的组织空间。正是合作社的制度缺失和自身发展的较高潜在成本为农民专业协会组织的发展创造了相对较低的进入门槛。
看到喜爱的球队赢得比赛时，球迷欣喜若狂。此时球迷的情绪状态是（）。
A、应激
B、心境
C、热情
D、激情
答案：D
分析解释：本题考查情绪状态。按照情绪发生的强度和持续时间，人的情绪分为心境、激情、应激三种。  
 （1）心境也叫心情，它是一种比较微弱、持久而又具有渲染性的情绪体验状态。  
 （2）激情具有激动性和冲动性的特点。  
 （3）应激的激动水平更高、更强烈，而认知范围更窄，理智分析和判断的能力下降。
在国际外汇期货市场上，若需要回避两种非美元货币之间的汇率风险，就可以运用（
A、外汇期现套利
B、交叉货币套期保值
C、外汇期货买入套期保值
D、外汇期货卖出套期保值
答案：B
分析解释：在国际外汇期货市场上，若需要回避两种非美元货币之间的汇率风险，就可以运用交叉货币套期保值。交叉套期保值（Cross Hedge）是指利用相关的两种外汇期货合约进行保值的一种外汇保值。  
【知识点】外汇期货套期保值   
【考点】交叉套期保值  
【考查方向】概念理解   
【难易程度】易
借款人还清借款本息后，商业银行客户经理应对贷款项目和信贷工作进行全面的总结，便于其他客户经理借鉴参考。贷款总结评价的主要内容包括（）。
A、贷款管理中出现的问题及解决措施
B、客户的经营变化情况
C、客户的管理优势
D、贷款基本评价
E、有助于提升贷后管理水平的经验
答案：A, D, E
分析解释：贷款总结评价的内容主要包括：  

 ①贷款基本评价，就贷款的基本情况进行分析和评价，重点从客户选择、贷款综合效益分析、贷款方式选择等方面进行总结；  

 ②贷款管理中出现的问题及解决措施；  

 ③其他有益经验，即对管理过程中其他有助于提升贷后管理水平的经验、心得和处理方法进行总结。
通用出口公司希望增加其股权报酬率（ROE），下列哪一个策略最有可能提高ROE（）。
A、发行普通股，并用这些钱来增加销售额
B、为获得原材料而签订长期合同
C、发行债券，并用这些钱回购普通股
D、提供销售人员佣金基础上的补偿计划
答案：C
分析解释：（净利润 / 平均资产总额）×（平均资产总额 / 平均股东权益） 该方程的财务杠杆内容（平均资产总额/平均股东权益）也被称为权益乘数，权益乘数可用来衡量财务杠杆（即增加债务替代股权来提高ROE的杠杆方式）程度。发行债券和使用资金回购股票，将减少股权总额而不改变资产总额，因此，ROE将增加。
在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形是（ ）。
A、行政处罚
B、行政赔偿
C、行政审批
D、行政奖励
答案：C
分析解释：申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调节的行政复议事项有：（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得税率等；（2）行政赔偿；（3）行政奖励；（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。【知识点】税务行政复议的有关规定
企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。
A、借：管理费用 贷:应交税费——应交车船税
B、借: 税金及附加 贷:应交税费——应交车船税
C、借：应交税费——应交车船税 贷：银行存款
D、借：固定资产 贷:应交税费——应交车船税
答案：B
分析解释：税金及附加科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及 房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。应交税费核算增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。【知识点】增值税会计核算
年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是( )。
A、股票转让所得不计算填报年所得
B、工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得
C、劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得
D、纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得
答案：D
分析解释：选项A，股票转让所得以1个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得金额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写；选项B，工资、薪金所得按照未减除费用及附加费用的收入额计算；选项C，劳务报酬所得不得减除纳税人在提供劳务过程中缴纳的有关税费。【知识点】个人所得税纳税申报代理
某旧住宅因没有独立的卫生间所造成的价值损失，属于（ ）。
A、物质折旧
B、功能折旧
C、经济折旧
D、外部性折旧
答案：B
分析解释：本题考查功能折旧。功能折旧也称为无形损耗，是指因建筑物功能不足或过剩造成的建筑物价值减损。建筑物功能不足可进一步分为功能缺乏和功能落后。功能缺乏是指建筑物没有其应有的某些部件、设备、设施或系统等。例如，住宅没有卫生间、暖气（北方地区）、燃气、电话线路、有线电视等。【知识点】建筑物折旧的求取
房地产开发企业将其开发的商品房委托一家经纪机构代理销售，在销售代理合同期内自己也销售，但自己售出的商品房要向经纪机构支付代理费用。这种代理方式属于（ ）。
A、联合代理
B、独家代理
C、独家销售权代理
D、平行销售代理
答案：C
分析解释：本题考查独家销售权代理。独家销售权代理是指房地产经纪机构拥有商品房完全的销售权的代理。独家销售权代理与独家代理的重要区别是：代理机构有独家销售商品房的权利，在合同有效期内，无论是房地产开发企业还是代理机构售出的商品房，开发企业均要向代理机构支付佣金。【知识点】商品房销售代理的选择及工作流程
提供短期（一年及一年以内）资金融通和交易的市场是（ ）。
A、衍生市场
B、资本市场
C、货币市场
D、外汇市场
答案：C
分析解释：货币市场又称短期资金市场，是实现短期资金融通的场所，一般是指专门融通短期资金和交易期限在一年以内（包括一年）的有价证券市场。  
【相关考点】货币市场的特征：  
①低风险、低收益；  
②期限短、流动性高；  
③交易量大、交易频繁。（知识点：货币市场和资本市场）（题库维护老师：GYN）
下列不属于货币市场特征的是（ ）。
A、低风险、低收益
B、期限长、高收益
C、期限短、流动性高
D、交易量大、交易频繁
答案：B
分析解释：总体来看，货币市场的特征有以下几点：（1）低风险、低收益。（2）期限短、流动性高。（3）交易量大、交易频繁。  
【直接考点】货币市场和资本市场  
【相关考点】资本市场的主要特点:  
①期限长、流动性较差;  
②风险大、收益较高。（知识点：货币市场和资本市场）（题库维护老师：GYN）
某公司正在考虑采用作业成本法和作业管理法，则：
A、应该重点关注制造性质的作业，而不要在辅助性质的职能部门施行
B、这家公司很可能发现在市场上缺乏软件来辅助相关的记录职能
C、和比较传统的会计方法相比，公司可能会使用更少的成本库
D、通常公司可能会对发生成本的原因的理解更具洞察力
答案：D
分析解释：选项A不正确。作业成本法可用于将辅助部门的成本分配到生产部门。  
 选项B不正确。当前市场上有很多成熟软件可用于作业成本法的实施。  
 选项C不正确。作业成本法与传统方法相比，会使用到更多的成本库。  
 选项D正确。作业成本法会使用到更多的成本动因，对发生成本的原因的理解更具洞察力。
下列哪一项不是在管理控制制度中采用预算的优点所在？
A、督促管理层编制计划
B、提供业绩考核的标准
C、在组织内部促进沟通和加强协凋
D、限制未经授权审批的费用开支
答案：D
分析解释：选项A不正确。管理层进行年度计划编制体现了预算是计划工具的优点。  
 选项B不正确。预算是业绩考核的标准体现了预算是评估工具的优点。  
 选项C不正确。预算促进企业内部沟通体现了预算是沟通和协调工具的优点。  
 选项D正确。限制未经授权审批的费用开支是内部控制的优点，而非预算的优点。
关于弹性预算的成本计算公式，下面哪一项表述是正确的？
A、变动成本以单位成本列示，固定成本以总额列示
B、变动成本以总额列示，固定成本以单位成本列示
C、变动、固定成本皆以总额列示
D、变动、固定成本皆以单位成本列示
答案：A
分析解释：选项A正确。弹性预算的变动成本以单位成本列示，随业务量水平的变化，总变动成本也发生变化；固定成本以总额列示，不随业务量水乎的变化而变化。  
 选项B不正确。变动成本以单位成本列示，固定成本以总额列示。  
 选项C不正确。变动成本以单位成本列示。  
 选项D不正确。固定成本以总额列示。
与短期债务、长期债务和股权的决策有关的风险被称为：
A、经营风险
B、灾害风险
C、财务风险
D、战略风险
答案：C
分析解释：选项A不正确。经营风险与企业的日常经营活动相关。  
 选项B不正确。灾害风险主要是自然灾害。  
 选项C正确。风险类型主要包括：灾害风险、战略风险、营运风险、财务风险。财务风险与企业的长短期债务、资本结构、股权结构相关。  
 选项D不正确。战略风险主要是外部环境变化对企业产生的风险。
“十三五”时期是全面建成小康社会决胜阶段。必须认真贯彻党中央战略决策和部署，准确把握国内外发展环境和条件的深刻变化，积极适应把握引领经济发展新常态，全面推进创新发展、协调发展、（）、开放发展、共享发展，确保全面建成小康社会。
A、健康发展
B、绿色发展
C、和谐发展
D、全面发展
答案：B
分析解释：《中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》指出：‚十三五‛时期是全面建成小康社会决胜阶段。必须认真贯彻党中央战略决策和部署，准确把握国内外发展环境和条件的深刻变化，积极适应把握引领经济发展新常态，全面推进创新发展、协调发展、绿色发展、开放发展、共享发展，确保全面建成小康社会。
以下说法正确的是（）。
A、债权人未申报债权的，就丧失了申报权
B、债权人未申报债权的，可以申请对此前已进行的分配进行补充分配
C、为审查和确认补充申报债权的费用，由补充申报人承担
D、债权申报期限只有30天
答案：C
分析解释：债权人未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报；但此前已进行的分配，不在对其补充分配。为审查和确认补充申报债权的费用，由补充申报人承担。人民法院受理破产申请后，应当确定债权人申报债权的期限。债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于30日，最长不得超过3个月。
公债又是一个特殊的债务范畴，与私债的本质区别在于（）的不同。
A、债权人
B、发行依据或担保物
C、所有权人
D、执行权人
答案：B
分析解释：公债又是一个特殊的债务范畴，与私债的本质区别在于**发行依据或担保物**的不同，民间借债一般须以财产或收益为担保，人们只有在确信借债者具有履行还本付息的能力的情况下才会出借，在一般情况下公债的担保物主要不是财产和收益。【知识点】公债的含义【考点】公债的含义【难易程度】易【考察方向】原文挖空
2019年1月1日,甲公司与乙公司签订分期付款购入某项专利权合同。根据合同约定,甲公司分3年于每年年初向乙公司支付1000万元,总计3000万元。同类交易的市场利率为5%。甲公司预计该专利权可以使用5年,无残值,采用直线法计提摊销。则甲公司当年应计提累计摊销的金额为（）万元。
A、600
B、544.65
C、571.88
D、588.12
答案：C
分析解释：无形资产入账金额=   
1000+ 1000/(1+5%)+1000/(1+5%)2=2859. 41（万元），甲公司当年应计提累计摊销的金额= 2859.41/5= 571. 88（万元）。【知识点】使用寿命有限的无形资产【考点】使用寿命有限的无形资产【考察方向】案例应用【难易程度】中
根据《刑法》的规定，关于假释，下列选项中说法正确的是( )。
A、无期徒刑的假释考验期限为15年
B、对于因故意杀人、爆炸、抢劫、强奸、绑架等暴力性犯罪的犯罪分子都不得适用假释
C、对于累犯，只要被判处的刑罚为10年以下有期徒刑，均可适用假释
D、被假释的犯罪分子，在假释考验期间再犯新罪的，不构成累犯
答案：D
分析解释：无期徒刑的假释考验期限为10年。所以选项A错误。对于因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪，必须是判处10年以上有期徒刑或者无期徒刑的才不适用假释，不满10年的是可以适用假释的。所以选项B错误。累犯无论如何也不能适用假释。所以选项C错误。[知识点]假释
期货市场风险的特征包括（ ）。
A、风险存在的客观性
B、风险与机会的共生性
C、风险因素的放大性
D、风险损失的不均等性
答案：A,B,C
分析解释：期货市场风险的特征：  
（1）风险存在的客观性。  
（2）风险与机会的共生性。  
（3）风险因素的放大性。  
（4）风险损失的均等性。  
（5）风险的可防范性。  
【知识点】期货市场风险的类型与特征  
【考点】期货市场风险的特征  
【考查方向】概念理解   
【难易程度】中
下列关于期价高估和期价低估的说法，正确的是（ ）。
A、股指期货合约实际价格大于股指期货理论价格，称为期价高估
B、股指期货合约实际价格小于股指期货理论价格，称为期价高估
C、股指期货合约实际价格大于股指期货理论价格，称为期价低估
D、股指期货合约实际价格小于股指期货理论价格，称为期价低估
答案：A,D
分析解释：多数情况下，股指期货合约实际价格与股指期货理论价格总是存在偏离。股指期货 合约实际价格大于股指期货理论价格，称为期价高估；股指期货合约实际价格小于股指期货理论价格，称为期价低估。  
【知识点】股指期货期货套现  
【考点】股指期货期现套利操作  
【考查方向】概念理解  
【难易程度】中
相关资讯机构发布的期权行情中，如果标的价格是3208元/吨，行权价3200元/吨的看涨期权的权利金是151.5元/吨，则杠杆比率为（ ）。
A、21.17
B、21.12
C、1.0025
D、0.9975
答案：A
分析解释：杠杆比率指的是标的价格与权利金的比值。标的价格是3208元 /吨，行权价3200元/吨的看涨期权的权利金是151.5元/吨，则杠杆比率为 3208/151.5，即 21.17。  
【知识点】期权行情解读  
【考点】相关资讯机构发布的期权行情  
【考查方向】公式计算  
【难易程度】中
（ ）方法适用于资产流动性较高的金融机构，因为这类公司的资产账面价值更加接近市场价值。
A、市盈率倍数法
B、市净率倍数法
C、市销率倍数法
D、企业价值／息税前利润倍数法
答案：B
分析解释：市净率法比较适用于资产流动性较高的金融机构，因为这类公司的资产账面价值更加接近市场价值。例如，银行业的估值通常会用市净率法。而运营历史悠久的制造业企业和新兴产业企业往往不适合采用市净率法。  
【知识点】股票估值方法  
【考点】股票的相对估值方法  
【考查方向】概念理解  
【难度】易
关于我国政府采购制度的规范范围，我国政府采购适用的资金范围是（ ）。
A、财政资金和国有银行资金
B、财政性资金
C、财政资金和国有企业资金
D、行政事业部门资金
答案：B
分析解释：我国《中华人民共和国政府采购法》对政府采购所做的界定是：政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用**财政性资金**采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。【知识点】政府预算收支的执行【考点】组织预算支出的执行【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列财务比率中，属于效率比率指标的是（ ）。
A、总资产周转率
B、销售利润率
C、资产负债率
D、营业利润率
答案：A
分析解释：效率比率通过计算资产的周转速度来反映管理部门控制和运用资产的能力，进而估算经营过程中所需的资金量。常用的比率主要有：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等，这些统称为效率比率。BD两项属于盈利比率指标；C项，属于偿债能力比率指标。【知识点：营运能力分析】
债权人为了防止其利益被伤害，可以采取的措施包括()。
A、破产时优先接管
B、规定资金的用途
C、提前收回借款
D、限制发行新债的数额
答案：A,B,C,D
分析解释：【解析】债权人为了防止其利益被伤害，除了寻求立法保护，如破产时优先接管、优先于股东分配剩余财产外，通常采取以下措施：第一，在借款合同中加入限制性条款，如规定资金的用途、规定不得发行新债或限制发行新债的数额等；第二，发现公司有剥夺其财产意图时，拒绝进一步合作，不再提供新的借款或提前收回借款。
陈某向贺某借款20万元，借期2年。张某为该借款合同提供保证担保，担保条款约定，张某在陈某不能履行债务时承担保证责任，但未约定保证期间。陈某同时以自己的房屋提供抵押担保并办理了登记。抵押期间，谢某向陈某表示愿意以50万元购买陈某的房屋。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A、陈某将该房屋卖给谢某应得到贺某的同意
B、如陈某经贺某同意将该房屋卖给了谢某，则应将转让所得价款提前清偿债务或者提存
C、如谢某代为偿还20万元借款，则陈某的转让行为无须得到贺某同意
D、张某的保证期间为主债务履行期届满之日起6个月
答案：A B C D
分析解释：（1）选项AB：抵押期间，抵押人经抵押权人同意转让抵押财产的，应当将转让所得的价款向抵押权人提前清偿债务或者提存；（2）选项C：抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外；（3）选项D：当事人根本未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。
在经济周期的（）阶段，商业银行的资产规模和利润处于最高水平。
A、繁荣
B、复苏
C、高涨
D、萧条
答案：C
分析解释：经济进入高涨阶段以后，生产发展迅速，市场兴旺，社会购买力上升，企业的经营规模不断扩大，投资数额显著增加，利润激增，这时，商业银行的资产规模和利润也处于最高水平。因此，一般来说，如果经济处于繁荣时期，银行业整体的经营状况就会比较好；如果经济处于严重的衰退之中，那么银行业整体上也难以保持健康。
根据《中华人民共和国反不正当竞争法》的规定，下列经营行为属于不正当竞争行为的是（）。
A、季节性降价
B、销售鲜活商品
C、因转产降价销售
D、进行引人误解的虚假宣传
答案：D
分析解释：《反不正当竞争法》第十一条规定，经营者不得以排挤竞争对手为目的，以低于成本的价格销售，有下列情形之一的，不属于不正当竞争行为：  
 （一）销售鲜活商品；  
 （二）处理有效期限即将到期的商品或者其他积压的商品；  
 （三）季节性降价；  
 （四）因清偿债务、转产、歇业降价销售商品。
下列有关上市公司组织机构的特别规定说法错误的是()。
A、上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的20%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
B、上市公司应当设立独立董事
C、上市公司应当设立董事会秘书，主要职责在于对控股股东及其选任的上市公司的董事、高级管理人员，以及其与公司进行关联交易等进行监督
D、上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过
答案：A, C
分析解释：本题考核上市公司组织机构的特别规定。根据规定，上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的“30%”的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，上市公司应当设立董事会秘书主要负责股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股权管理，办理信息披露事务等事宜。
甲公司2015年每股收益1元，经营杠杆系数1.2，财务杠杆系数1.5，假设公司不进行股票分割。如果2016年每股收益达到1.9元，根据杠杆效应，其营业收入应比2015年增加（ ）。
A、50%
B、90%
C、75%
D、60%
答案：A
分析解释：联合杠杆系数  
=每股收益变化百分比/营业收入变化百分比  
=经营杠杆系数×财务杠杆系数  
=1.2×1.5=1.8   
2016年每股收益增长率=（1.9-1）/1=0.9 则，营业收入增长比=每股收益变动百分比/联合杠杆系数=0.9/1.8=50%【知识点：联合杠杆系数的衡量】
组织目前正在审查主要的风险因素，这属于风险管理过程(RIVIP)的哪个步骤？
A、确定公司风险的耐受性
B、评估风险暴露
C、监控风险暴露
D、实施适当的风险管理策略
答案：B
分析解释：选项A不正确。确定企业风险耐受度属于风险识别环节。  
 选项B正确。风险管理流程包括风险识别、风险评估、风险排序、风险应对、风险监控。风险评估就是确定风险发生的可能性和重要程度。  
 选项C不正确。监控风险暴露属于风险监控环节。  
 选项D不正确。实施适当的风险管理策略属于风险应对。
甲公司2013年1月2日开始自行研究开发无形资产：研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元；符合资本化条件后发生职工薪酬100万元，计提专用设备折旧200万元。2013年10月2日达到预定用途交付管理部门使用。该项无形资产受益期限为10年，采用直线法摊销。甲公司2013年利润表管理费用项目列报金额为（）。
A、130万元
B、300万元
C、430万元
D、137.5万元
答案：D
分析解释：①研究开发阶段：计入管理费用的金额＝30＋40＋30＋30＝130（万元），符合资本化支出金额＝100＋200＝300（万元），确认为无形资产；  

 ②无形资产摊销计入管理费用的金额＝300/10×3/12＝7.5（万元）；  

 ③计入管理费用＝130＋7.5＝137.5（万元）。
企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有( )。
A、政府搬迁文件或公告
B、搬迁重置总体规划
C、拆迁补偿协议
D、资产处置计划
E、税务登记证原件
答案：A,B,C,D
分析解释：企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括：  
(1)政府搬迁文件或公告；  
(2)搬迁重置总体规划；  
(3)拆迁补偿协议；  
(4)资产处置计划；  
(5)其他与搬迁相关的事项。【知识点：企业政策性搬迁所得税管理（六）征收管理 】【题库维护人：QYD】
不计入居民消费的支出是( )。
A、购房与建房
B、交通通讯
C、饮食
D、卫生保健
答案：A
分析解释：全国权数根据各省、自治区、直辖市的权数按各地居民消费支出金额加权平均计算。其中，计入居民消费的支出有交通通讯、饮食、卫生保健等项目，**但是购房与建房不计入居民消费的支出，属于投资**。  
知识点：居民消费价格调查【考点】居民消费价格调查【考察方向】概念理解【难度】中【题库维护人】HYM
旅客平均行程为（）公里。
A、140.3
B、170
C、185.5
D、213.5
答案：A
分析解释：旅客平均行程，是指平均每一旅客的旅行距离。铁路运输企业旅客平均行程=![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/12bcab3f97ba23f13fee0e59a432409f.jpeg "1.jpg")＝140.3（公里）。
企业进行材料清查时，对于盘亏的材料，应先记入“待处理财产损溢”账户，待期末或报批准后，根据不同的原因可分别转入的科目有()
A、管理费用
B、销售费用
C、营业外支出
D、其他应收款
E、营业外收入
答案：A, C, D
分析解释：对于盘亏的材料应根据造成盘亏的原因，分情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。  
 对于应由过失人赔偿的损失，应作其他应收款处理。对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作营业外支出处理。对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”账户
我国贷款五级分类中的可疑类贷款是指()。
A、借款人能履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还
B、尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在对偿还还产生不利影响的因素
C、借款人的还款能力出现明显问题，但是只要执行担保就不会出现损失
D、借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押与担保业坑定要造成较大损失
答案：D
分析解释：可疑类贷款的情形有：  
 (1)借款人处于停产、半停产状态;  
 (2)固定资产贷款项目处于停缓状态;  
 (3)借款人已资不抵债;  
 (4)银行已诉诸法律来收回贷款;  
 (5)贷款经过了重组，仍然逾期，或仍不能正常归还本息，还款情况没有得到明显改善等。所以正确答案为选项D。
人民法院受理破产申请时，出卖人已将买卖标的物向作为买受人的债务人发运，下列做法中正确的是()。
A、出卖人不可以取回在运途中的标的物
B、出卖人应按其货物价格向债务人申报债权
C、管理人可以支付全部价款，请求出卖人交付标的物
D、出卖人应按其货物价格请求债务人赔偿损失
答案：C
分析解释：本题考核对已经发运的标的物的处理。根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请时，出卖人已将买卖标的物向作为买受人的债务人发运，债务人尚未收到且未付清全部价款的，出卖人可以取回在运途中的标的物。但是，管理人可以支付全部价款，请求出卖人交付标的物。  
 [该题针对“取回权”知识点进行考核]
甲公司以定向增发股票的方式购买A公司80％的股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为4元；支付证券承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元，支付的评估费和审计费等共计100万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，在合并前，甲公司与A公司不存在关联方关系，则甲公司取得该股权的初始投资成本为（）万元。
A．8100
B．7200
C．8000
D．9600
答案：C
分析解释：以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。甲公司取得长期股权投资的会计分录为：  
 借：长期股权投资8000  
 管理费用100  
 贷：股本2000  
 资本公积一股本溢价5950(6000-50)  
 银行存款150(50+100)
对企业与其开户行之间发生的未达账项，进行账务处理的时间应该是()时间。
A、收到银行回单
B、收到银行对账单
C、编制银行存款余额调节表
D、实际收到有关结算凭证
答案：D
分析解释：**考点：**企业未达账项的处理程序  
 企业与其开户行之间发生的未达账项，进行账务处理的时间是实际收到有关结算凭证时，月末进行余额调节，但并不做正式的账务处理。D选项正确。银行存款余额调节表只起对账作用，不能作为调整账簿记录，应在有关结算凭证到达后，再进行账务处理。本题的迷惑选项是C。
贷款人申请商业助学贷款，必要时需提供有效的担保。()
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：**贷款人申请商业助学贷款，须具备贷款银行要求的下列条件：**  
 具有中华人民共和国国籍，具有完全民事行为能力，并持有合法身份证件;无重大不良信用记录，不良信用等行为评价标准由贷款银行制定;必要时需提供有效的担保;必要时需提供其法定代理人同意申请贷款的书面意见;贷款银行要求的其他条件。
下列明细账应该采用数量金额式的有()。
产成品——A产品
B、银行存款日记账
应付账款——A公司
应收账款——M公司
答案：A
分析解释：**考点：**会计账簿的种类和使用  
 数量金额三栏式明细分类账是指采用借方(收入)、贷方(发出)和余额(结存)三栏数量和金额式账页的明细分类账。它适用于既要反映实物数量，又要反映金额的经济内容，如反映原材料、库存商品等实物资产详细情况的明细分类账。A选项正确。B、C、D项应采用三栏账。
中国银监会在总结国内外银行业监管经验的基础上提出的银行监管的具体目标包括()。
A、保护广大存款人和金融消费者的剥益
B、避免所有市场风险
C、增进市场信心
D、增进公众对现代金融的了解
E、努力减少金融犯罪，维护金融稳定
答案：A, C, D, E
分析解释：**中国银监会在总结国内外银行业监管经验的基础上提出了四条银行监管的具体目标：**  
 通过审慎有效的监管，保护广大存款人和金融消费者的利益；通过审慎有效的监管，增进市场信心；通过金融、相关金融知识的宣传教育工作和相关信息的披露，增进公众对现代金融的了解；努力减少金融犯罪，维护金融稳定。
中央银行的产生是（ ）。
A、集中统一银行券发行的需要
B、统一票据交换及清算的需要
C、“最后贷款人”的需要的需要
D、对金融业统一管理的需要
E、中央集权的需要
答案：A,B,C,D
分析解释：中央银行是从现代商业银行中分离出来逐渐演变而成的。  
首先，中央银行的产生是集中统一银行券发行的需要。  
其次，中央银行的产生是统一票据交换及清算的需要。  
再次，中央银行的产生是“最后贷款人”的需要。  
最后，中央银行的产生是对金融业统一管理的需要。[知识点]中央银行的产生与发展
某架飞机的平均空气动力弦长度为6.018米，重心在该弦上的投影点距离机翼前缘2.917米，则重心为（）％MAC。
A、76.82
B、51.53
C、51.52
D、48.47
答案：D
分析解释：飞机的重心位置=  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/f969f1091072ee207dabfc7c04586517.jpeg "49解析.jpg")MAC=2.917/6.018×100%=48.47％MAC。
2008年3月20日，甲股份有限公司以银行存款1000万元及一项土地使用权取得其母公司控制的乙公司80%的股权，并于当日起能够对乙公司实施控制。合并日，该土地使用权的账面价值为3200万元，公允价值为4000万元；乙公司净资产的账面价值为6000万元，公允价值为6250万元。假定甲公司与乙公司的会计年度和采用的会计政策相同，不考虑其他因素，甲公司的下列会计处理中，正确的是()。
A、确认长期股权投资5000万元，不确认资本公积
B、确认长期股权投资5000万元，确认资本公积800万元
C、确认长期股权投资4800万元，确认资本公积600万元
D、确认长期股权投资4800万元，冲减资本公积200万元
答案：C
分析解释：同一控制下长期股权投资的入账价值=6000×80%=4800(万元)。应确认的资本公积=4800一(1000+3200)=600(万元)。相关分录如下   
借：长期股权投资4800  
贷：银行存款1000  
无形资产3200  
资本公积——股本溢价600【知识点】长期股权投资的核算
32．关于利率／债券挂钩类理财产品，下列说法错误的有（）。
A、利率／债券挂钩类理财产品包括与利率正向挂钩产品、与利率反向挂钩产品和区间累积产品
B、利率挂钩类理财产品与境内外货币的利率相挂钩，产品的收益取决于产品结构和利率的走势
C、对于利率／债券挂钩类理财产品而言。挂钩标的必定将是一组或多组利率／债券
D、债券挂钩类理财产品主要是指在货币市场和债券市场上进行交换和交易。并由非银行金融机构发行的理财产品
E、其特点是收益不高，但非常稳定，一般投资期限固定，且可以提前支取
答案：A,D,E
分析解释：A项利率／债券挂钩类理财产品包括与利率正向挂钩产品、与利率反向挂钩产品、区间累积产品和达标赎回型产品四种：D项中债券挂钩类理财产品主要是指在货币市场和债券市场上进行交换和交易，并由银行发行的理财产品；E项利率／债券挂钩类理财产品的特点是收益不高，但非常稳定，一般投资期限固定，不得提前支取。
某商品流通企业在进行战略分析时，对所在地区或者所服务地区的消费者的收入水平、储蓄情况、就业程度等因素给予了重点关注。该商品流通企业关注的是战略分析中的（ ）环境。
A、政治法律
B、经济
C、技术
D、社会
答案：B
分析解释：经济环境分析包括对宏观经济的总体状况，即国民收入、国民生产总值及其变化情况，以及通过这些指标能够反映出国民经济发展形势的分析；和微观经济状况，即商品流通企业所在地区或者所服务地区的消费者的收入水平、储蓄情况、就业程度等因素的分析。故B项正确。（知识点：宏观环境分析）（题库维护老师：GYN）
能比较有效地解决商业银行资金来源不足和期限不匹配矛盾，成为我国商业银行补充二级资本的重要来源的金融工具是（ ）。
A、金融债券
B、同业拆借
C、吸收存款
D、中央银行借款
答案：A
分析解释：金融债券能够较有效地解决商业银行资金来源不足和期限不匹配矛盾。随着《商业银行资本管理办法（试行）》的颁布实施，发行金融债券类的债务工具已成为我国商业银行补充二级资本的重要来源。 【知识点：发行金融债券】 【考点：金融债券的定义】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
下列属于银行会计特定凭证的是（ ）。
A、进账单
B、表外科目借方（贷方）传票
C、特种转账借方（贷方）传票
D、货币兑换借方（贷方）传票
答案：A
分析解释：银行特定凭证是银行为了业务经营与管理的需要，根据某项业务的特殊要求而设计和印制的不同格式的专用凭证。这些凭证一般由客户填制，如结算业务凭证、进账单等。 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：商业银行会计核算方法】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
金融企业会计实务中，传递要求为“先收款，后记账”的是（ ）。
A、现金收入凭证
B、现金付出凭证
C、转账凭证
D、收款凭证
答案：A
分析解释：现金收入凭证按照“先收款，后记账”的要求传递；现金付出凭证按照“先记账，后付款”的要求传递;转账凭证按照“先借后贷”“他行票据，收妥抵用”的要求传递。 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：商业银行会计核算方法】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
根据以上经济业务，以下说法正确的有（）。
答案：B,C
分析解释：选项A，“大唐生物用材料向本厂投资”导致被投资企业资产增加，所有者权益增加，总资产增加；选项B，企业6月初应付职工薪酬账户没有余额，本月无相关业务，故月末该账户仍然没有余额；选项C，6月末银行存款账户余额=85-0．3-25-6=53．7(万元)；选项D，6月末实收资本账户增加了30万元。
在其他因素不变的情况下，当增加变量，会导致看涨期权价值增加的有（）
A、股票市价
B、执行价格
C、股价波动率
D、红利
答案：A, C
分析解释：如果其他因素不变，股票市价上升，看涨期权的价值也上升；执行价格上升，看涨期权价值下降，因此，选项A正确，选项B错误。  
 股价的波动率增加会使期权的价值增加，因此，选项C正确。看涨期权价值与预期红利大小成反方向变动，因此选项D错误。  
 【该题针对“期权价值的影响因素”知识点进行考核】
下列保险各项中，不属于保险合同特征的是（）
A、有偿性
B、保障性
C、单务性
D、射幸性
答案：C
分析解释：保险合同作为一种特殊的民事合同，除具有一般合同的法律特征外，还具有一些特有的法律特征：  

 ①保险合同是有偿合同；  

 ②保险合同是保障合同；  

 ③保险合同是有条件的双务合同；  

 ④保险合同是附合合同；  

 ⑤保险合同是射幸合同；  

 ⑥保险合同是最大诚信合同。
下列车船中，免征车船税的是（ ）。
A、洒水车
B、非机动驳船
C、纯天然气动力船舶
D、双燃料轻型商用车
答案：C
分析解释：洒水车不免征，选项A错误；非机动驳船减按![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/32b6ba1104de033f3acf7662cb008d5a.png)计征，选项B错误；双燃料轻型商用车符合规定可以减半征收，选项D错误。
以下关于P/B法说法错误的是（）。
A、市净率((P/B)也称市账率，等于股权价值与股东权益账面价值的比值
B、公司价值=估计市净率净资产
C、我国各大银行在上市前所进行的私募融资往往采用市净率的估值方法
D、市净率估值方法更加适合资产流动性更低的金触机构
答案：D
分析解释：市净率法:公司价值=估计市净率净资产，市净率((P/B)也称市账率，等于股东价值与股东权益账面价值的比值，或者每股价格除以每股账面价值。市净率估值方法更加适合资产流动性更高的金融机构，因为这类企业的资产账面价值更加接近市场价值。我国各大银行在上市前所进行的私募融资往往采用市净率的估值方法。
证券公司从事自营业务，应当遵循真实、合法的资金和账户的规定，即（）。Ⅰ.证券公司从事自营业务必须以自己的名义进行，不得假借他人名义或者以个人名义进行Ⅱ.证券公司的自营业务必须使用自有资金和依法筹集的资金，不得通过“保本保底”的委托理财、发行柜台债券等非法方式融资Ⅲ.不得以他人名义开立多个账户Ⅳ.证券公司不得将其自营账户转借给他人使用
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：B
分析解释：真实、合法的资金和账户的规定是指证券公司从事自营业务必须以自己的名义进行，不得假借他人名义或者以个人名义进行。证券公司的自营业务必须使用自有资金和依法筹集的资金，不得通过“保本保底”的委托理财、发行柜台债券等非法方式融资，不得以他人名义开立多个账户。证券公司不得将其自营账户转借给他人使用。
证券公司、证券投资咨询机构提供证券投资顾问服务，应当与客户签订证券投资顾问服务协议，协议内容应包括（）。Ⅰ.当事人的权利义务Ⅱ.服务的内容和方式Ⅲ.收费标准和支付方式Ⅳ.纠纷解决方式Ⅴ.解除协议的方式
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：D
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构提供证券投资顾问服务，应当与客户签订证券投资顾问服务协议，并对协议实行编号管理。协议应当包括下列内容：①当事人的权利义务;②证券投资顾问服务的内容和方式;③证券投资顾问的职责和禁止行为;④收费标准和支付方式;⑤争议或者纠纷解决方式;⑥终止或者解除协议的条件和方式。
证券公司、证券投资咨询机构提供证券投资顾问服务，应当与客户签订证券投资顾问服务协议，协议内容应包括（）。Ⅰ.当事人的权利义务Ⅱ.服务的内容和方式Ⅲ.收费标准和支付方式Ⅳ.纠纷解决方式Ⅴ.解除协议的方式
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：["D"]
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构提供证券投资顾问服务，应当与客户签订证券投资顾问服务协议，并对协议实行编号管理。协议应当包括下列内容：①当事人的权利义务;②证券投资顾问服务的内容和方式;③证券投资顾问的职责和禁止行为;④收费标准和支付方式;⑤争议或者纠纷解决方式;⑥终止或者解除协议的条件和方式。
某上市公司属于钢铁业，可以发行优先股的类型是（）。
A、在股息分配上有不同优先顺序的优先股
B、在剩余财产上有不同优先顺序的优先股
C、可以转换为普通股的优先股
D、既发行强制分红，又发行不含强制分红条款的优先股
答案：D
分析解释：《优先股试点管理办法》(证监会令[2014]第97号)第6条规定，试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股，但允许发行在其他条款上具有不同设置的优先股。同一公司既发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款优先股的，不属于发行在股息分配上具有不同优先顺序的优先股。
下列关于商业银行风险的选项中，正确的是（）。
A、市场风险主要存在于交易账户
B、信用风险主要存在于银行账户
C、操作风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域
D、对操作风险进行有效管理通常需要较大规模的投入
E、操作风险具有普遍性，却不能给商业银行带来盈利
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查操作风险。与市场风险主要存在于交易账户、信用风险主要存在于银行账户不同，操作风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域，具有普遍性，却不能给商业银行带来利益。商业银行的操作风险是不可避免的，对其进行有效管理通常需要较大规模的投入，应当控制好合理的成本收益率。ABCDE的说法都正确。
商业银行发行金融债券应具备的条件之一是：核心资本充足率不低于（）。
A、3%
B、4%
C、5%
D、8%
答案：B
分析解释：本题考查金融债券发行。商业银行发行金融债券应具备的条件之一是：(1)具有良好的公司治理机制;(2)核心资本充足率不低于4%;(3)最近三年连续盈利;(4)贷款损失准备计提充足;(5)风险监管指标符合监管机构的有关规定;(6)最近三年没有重大违法、违规行为;(7)中国人民银行要求的其他条件。
张某是某地区的公务员，冒用表哥李某的名义出资并将其作为股东在公司登记机关登记。张某并没有及时缴付出资，后公司负债，资产不足以清偿全部债务。下列责任承担的说法，符合《公司法》规定的有（）。
A、张某应承担冒名登记行为产生的相应责任
B、李某应承担补足出资的责任
C、李某应承担公司债务不能清偿部分的赔偿责任
D、张某应承担补足出资的责任
答案：["A","D"]
分析解释：冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的，冒名登记行为人应当承担相应责任。公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由，请求被冒名登记为股东的承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的赔偿责任的，人民法院不予支持。本题中张某冒用表哥李某的名义出资，张某应承担相应的责任。
根据《保险法》的规定，人身保险的投保人在订立保险合同时，对某些人员具有保险利益。该人员包括（）。
A、投保人的父亲
B、投保人赡养的伯父
C、投保人抚养的外甥女
D、投保人的孩子
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考核保险利益原则。在人身保险中，投保人对下列人员具有保险利益：①本人;②配偶、子女、父母(选项AD);③上述人员以外的与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属(选项BC);④与投保人有劳动关系的劳动者;⑤与投保人之间不具有上述关系，但被保险人“同意”投保人为其订立合同的。
2×18年6月30日，甲公司与乙公司签订租赁合同，合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为1年，年租金为200万元。当日，出租办公楼的公允价值为8 000万元，原账面价值为5 500万元。2×18年12月31日，该办公楼的公允价值为9 000万元。2×19年6月30日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款9 500万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不考虑其他因素。上述交易或事项对甲公司2×19年度损益的影响金额为（）万元。
A、500
B、3100
C、6000
D、7000
答案：B
分析解释：处置投资性房地产时，需要将自用办公楼转换为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时计入其他综合收益的金额2 500万元(8 000-5 500)转入其他业务成本的贷方，则上述交易或事项对甲公司2×19年度损益的影响金额=9 500-9 000+2 500+200/2=3 100(万元)。
该型飞机平均可用飞机日利用率为（）小时。
A、6.47
B、6.64
C、7.10
D、7.30
答案：B
分析解释：该型飞机平均可用飞机日利用率=![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/c7186c308f7d14bd6403df0c03d6a163.jpeg "4解析.jpg")＝38000/（15.69×365）=6.64（小时）。
张某2019年年中从甲公司离职后直接到乙公司入职。张某年底向乙公司提出带薪年休假申请。已知张某自初次就业至今已工作12年，跳槽到乙公司时当年剩余日历天数占全年日历天数的比例为1/3。下列选项中，关于张某在乙公司年休假天数的说法中，正确的是（）。
A、可休10天年假
B、不可以休年假
C、可休5天年假
D、可休3天年假
答案：D
分析解释：(1)职工累计工作满10年不满20年的，年休假天数为10天;(2)职工新进用人单位且符合享受带薪年休假条件的，当年度年休假天数按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足一整天的部分，不享受年休假。本题中张某可以补休的年休假天数=10×1/3=3.3(天)，舍去不足一整天部分后可以休假3天
投资决策分析的思路一般是（）。
A、在一定地区范围内寻找最有利的投资机会
B、搜集拟投资地区和范围的相关资料，对所投资区域有一定的了解
C、项目可行性研究
D、从中观角度看，在打算投资的地区，鉴别适合投资的城市
E、考虑选择投资开发的房地产类型和空间区位，即通常所说的"项目"和"地块"
答案：["A","D","E"]
分析解释：投资决策分析的思路一般是从宏观到微观。首先，在一定地区范围内寻找最有利的投资机会;其次，从中观角度看，在打算投资的地区，鉴别适合投资的城市;最后，在选定投资的城市后，根据所了解的该城市有关房地产的各种信息，从微观层面，考虑选择投资开发的房地产类型和空间区位，即通常所说的"项目"和"地块"。
独立董事的任职条件中，需要具有（）年以上法律、经济或其他履行独立董事职责所必需的工作经验。
A、一年
B、二年
C、三年
D、五年
答案：D
分析解释：担任独立董事应当符合下列基本条件：①根据法律、行政法规及其他有关规定，具备担任上市公司董事的资格;②具有《指导意见》所要求的独立性;③具备上市公司运作的基本知识，熟悉相关法律、行政法规、规章及规则;④具有5年以上法律、经济或者其他履行独立董事职责所必需的工作经验;⑤公司章程规定的其他条件。
为了更好地利用现有人力资源，该企业需要重点做好的人力资源管理工作有（）
A、人力资源优化配置
B、提高员工福利
C、招聘新员工人
D、人力资源规划
答案：["A","D"]
分析解释：题干中企业中面临的一系列的问题就是人力资源规划没有做好，想要企业充分利用现有的人力资源，以满足战略发展的需要，首先要做好人力资源规划，良好的人力资源规划有利于组织战略目标的实现，D 项正确，题干中强调人与岗不匹配，所以要进行人力资源优化配置，A 正确;BC 项均是企业稳定了继而进行的工作。
下列关于利用未公开信息交易罪立案追诉标准的说法中，正确的是( )。
A、期货交易占用保证金数额累计在20万元以上的
B、证券交易成交额累计在30万元以上的
C、获利或者避免损失数额累计在15万元以上的
D、多次利用内幕信息以外的其他未公开信息进行交易活动的
答案：["C","D"]
分析解释：涉嫌下列情形之一的构成利用未公开信息交易罪，根据规定应予立案追诉：(1)证券交易成交额累计在50万元以上的。(2)期货交易占用保证金数额累计在30万元以上的。(3)获利或者避免损失数额累计在15万元以上的。(4)多次利用内幕信息以外的其他未公开信息进行交易活动的。(5)其他情节严重的情形。
夏普比率、特雷诺比率、詹森0/与CAPM模型之间的关系是()。
A、三种指数均以CAPM模型为基础
B、詹森α不以CAPM为基础
C、夏普比率不以CAPM为基础
D、特雷诺比率不以CAPM为基础
答案：A
分析解释：夏普比率(5。)是诺贝尔经济学奖得主威廉·夏普于l966年根据资本资产定价模型(CAPM)提出的经风险调整的业绩测度指标;特雷诺比率(Tp)来源于CAPM理论，表示的是单位系统风险下的超额收益率;詹森α同样也是在CAPM上发展出的一个风险调整差异衡量指标。这三种指数均以CAPM模型为基础。
在消费管理中需要注意的几个方面内容包括()。Ⅰ 即期消费和远期消费Ⅱ 住房、汽车等大额消费Ⅲ 孩子的消费Ⅳ 保险消费
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：在消费管理中要注意以下几个方面：①即期消费和远期消费;②消费支出的预期;③孩子的消费;④住房、汽车等大额消费;⑤保险消费。其中，即期消费和远期消费中，要注意保持一个合理的结余比例和投资比例，积累一定的资产不仅是平衡即期消费和未来消费的问题，也是个人理财、实现钱生钱的起点，即理财从储蓄开始。
根据《证券投资顾问业务暂行规定》规定，证券公司通过广播、电视、网络等对投资顾问业务进行广告宣传，应当提前( )个工作日报住所地、媒体所在地证监局备案。
A、3
B、5
C、7
D、10
答案：B
分析解释：证券公司通过广播、电视、网络、报刊等公众媒体对证券投资顾问业务进行广告宣传.应当遵守《中华人民共和国广告法》和证券信息传播的有关规定，广告宣传内容不得存在虚假、不实、误导性信息以及其他违法违规情形。证券公司应当提前5个工作日将广告宣传方案和时间安排向公司住所地证监局、媒体所在地证监局报备。
道氏理论的主要原理有()。Ⅰ.市场平均价格指数可以解释和反映市场的大部分行为Ⅱ.市场波动具有某种趋势Ⅲ.趋势必须得到交易量的确认Ⅳ.一个趋势形成后将持续，直到趋势出现明显的反转信号
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：道氏理论的主要原理，可以总结为下列六点：(1)利用收盘价计算出的市场价格平均指数可以解释和反映市场的大部分行为。 2)市场波动具有某种趋势。 3)主要趋势有三个阶段。(4)两种平均价格指数必须相互加强。(5)趋势必须得到交易量的确认。(6)一个趋势形成后将持续，直到趋势出现明显的反转信号。
关于旗形和楔形，下列说法正确的有()。Ⅰ.旗形和楔形是两个著名的持续整理形态Ⅱ.这两个形态的特殊之处在于，它们都有明确的形态方向，如向上或向下，并且形态方向与原有的趋势方向相同Ⅲ.旗形大多发生在市场极度活跃、股价运动近乎直线上升或下降的情况下Ⅳ.下降楔形表示一个技术性反弹渐次减弱的市况，常在跌市中的回升阶段出现，显示股价尚未见底，只是一次跌后技术性的反弹。上升楔形常出现于中长期升市的回落调整阶段
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：旗形和楔形是两个著名的持续整理形态，休整之后的走势往往是与原有趋势相同。旗形大多发生在市场极度活跃、股价运动近乎直线上升或下降的情况下。上升楔形表示一个技术性反弹渐次减弱的市况，常在跌市中的回升阶段出现，显示股价尚未见底，只是一次跌后技术性的反弹。下降楔形常出现于中长期升市的回落调整阶段。
敏感性分析是指在保持其他条件不变的前提下，研究单个市场风险要素()的微小变化可能会对金融工具或资产组合的收益或经济价值产生的影响。Ⅰ.利率Ⅱ.汇率Ⅲ.股票价格Ⅳ.商品价格Ⅴ.股票收益
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：C
分析解释：敏感性分析是指在保持其他条件不变的前提下，研究单个市场风险要素(利率、汇率、股票价格和商品价格)的微小变化可能会对金融工具或资产组合的收益或经济价值产生的影响。例如，汇率变化对银行净外汇头寸的影响，利率变化对银行经济价值或收益产生的影响。缺口分析和久期分析就是针对利率风险进行的敏感性分析。
以下资产中，需每年年度终了进行减值测试的有()。
A、 固定资产
B、 使用寿命不确定的无形资产
C、 因企业合并形成的商誉
D、 投资性房地产产
E、 长期股权投资
答案：["B","C"]
分析解释：BC两项，因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产在后续计量中不再进行摊销，但是考虑到这些资产的价值和产生的未来经济利益有较大的不确定性，为了避免资产价值高估，及时确认商誉和使用寿命不确定的无形资产的减值损失，如实反映企业财务状况和经营成果，企业至少应当于每年年度终了进行减值测试。
下列各项中，属于会计估计变更的有()。
A、 存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提
B、 固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法
C、 投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式
D、 发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法
E、 应收账款计提坏账准备由余额百分比法变更为账龄分析法
F、 长期股权投资的后续计量由权益法变为成本法
答案：["A","B","E"]
分析解释：会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。C项属于以便对外提供更可靠、更相关的会计信息，按变更后新的会计政策进行会计处理的情形;DF两项属于执行企业会计准则体系的企业按照新规定进行会计政策变更的情形。
《关于进一步规范股票首次发行上市有关工作的通知》(证监发行字[2003]116号)文规定：具有开展生产经营所必备的资产，最近两年和最近一期，以承包、委托经营、租赁或其他类似方式，依赖控股股东(或实际控制人)及其全资或控股企业的资产进行生产经营所产生的收入，均不超过其主营业务收入的30%。
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：源自《关于进一步规范股票首次发行上市有关工作的通知》(证监发行字[2003]116号)：“具有开展生产经营所必备的资产，最近一年和最近一期，以承包、委托经营、租赁或其他类似方式，依赖控股股东(或实际控制人)及其全资或控股企业的资产进行生产经营所产生的收入，均不超过其主营业务收入的30%。”
业内最常用的股票型基金相对收益归因分析模型是（）
A、平均收益率
B、夏普比率
C、rinson模型
D、特雷诺比率
答案：C
分析解释：对股票投资组合进行相对收益归因分析，最常用的是Brinson模型。股票投资经理在考虑如何战胜指数时，可以进行各种不同的资产配置或挑选不同的证券。相应地，Brinson模型中，资产配置效应是指把资金配置在特定的行业子行业或其他投资组合子集带来的超额收益，而选择效应则是挑选证券带来的超额收益。
任何单位或个人“以持有证券公司股东的股权或其他方式”，实际控制证券公司（）以上的股份，应事先报告证券公司，由证券公司向国务院证券监督管理机构申请批准。
A、10%
B、3%
C、1%
D、5%
答案：D
分析解释：《证券公司监督管理条例》第十四条第一款规定，任何单位或者个人有下列情形之一的，应当事先告知证券公司，由证券公司报国务院证券监督管理机构批准：（1）认购或者受让证券公司的股权后，其持股比例达到证券公司注册资本的5%。（2）以持有证券公司股东的股权或者其他方式，实际控制证券公司5%以上的股权。
下列关于有限责任公司组织机构的说法中，错误的是（）。
A、一般的有限责任公司，其组织机构为股东会、董事会和监事会
B、股东人数较少和规模较小的有限责任公司，其组织机构为股东会、执行董事和监事
C、一人有限责任公司也要设股东会
D、国有独资有限责任公司，其组织机构为股东会、董事会和监事会
答案：C
分析解释：根据《中华人民共和国公司法》对有限责任公司组织机构的设置作了多元制的规定：一般的有限责任公司，其组织机构为股东会、董事会和监事会；股东人数较少和规模较小的有限责任公司，其组织机构为股东会、执行董事和监事；一人有限责任公司不设股东会，国有独资有限责任公司，其组织机构为股东会、董事会和监事会。
下列关于投资者教育基本原则的说法中，正确的是()。
A、投资者教育有固定的推广模式
B、存在广泛适用的投资者教育计划
C、投资者教育不应被视为是对市场参与者监管工作的替代
D、投资者教育有成熟的经验可以遵循
答案：C
分析解释：投资者教育的基本原则包括：投资者教育应有助于监管者保护投资者;投资者教育不应被视为是对市场参与者监管工作的替代;证券经营机构应当承担各项产品和服务的投资者教育义务，将投资者教育纳入各业务环节;投资者教育没有一个固定的模式;不存在广泛适用的投资者教育计划;投资者教育不能也不应等同于投资咨询。
证券公司、证券投资咨询机构提供证券投资顾问服务，应当与客户签订证券投资顾问服务协议，协议内容应包括（）。Ⅰ.当事人的权利义务Ⅱ.服务的内容和方式Ⅲ.收费标准和支付方式Ⅳ.纠纷解决方式Ⅴ.解除协议的方式
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：D
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构提供证券投资顾问服务，应当与客户签订证券投资顾问服务协议，并对协议实行编号管理。协议应当包括下列内容：①当事人的权利义务；②证券投资顾问服务的内容和方式；③证券投资顾问的职责和禁止行为；④收费标准和支付方式；⑤争议或者纠纷解决方式；⑥终止或者解除协议的条件和方式。
下列符合金融创新原则的是( )。
A、模仿其他银行产品
B、准确核算成本
C、低价倾销
D、规避法律规定
答案：B
分析解释：商业银行开展金融创新，需要遵循如下一些基本原则：①合法合规原则;②公平竞争原则;③知识产权保护原则;③成本可算原则;⑤风险可控原则;⑥信息充分披露原则;⑦维护客户利益原则;⑧四个“认识”原则。A项违背了知识产权保护原则;B项符合成本可算原则;C项违背了公平竞争原则;D项违背了合法合规原则。
理财规划师的社会责任是( )。
A、引导客户树立长期投资的观念
B、引导客户树立短期投资的观念
C、确保客户财产的安全性
D、以产品的收益性为惟一关注点
答案：A
分析解释：理财师的社会责任主要有：①是国家金融政策和金融法规的重要传导者；②是正确的投资理念的重要宣导者；③是理财风险的揭示者；④是客户声音的反馈者。其中，宣传正确的投资理念，要求引导客户设立切实可行的理财目标，不应只关注产品的收益性，而忽视投资的风险性，尽量弱化追求短期的收益，树立长期投资的观念。
查看材料 G 公司由于经营成本比率增加而增加的现金流需求为()万元。
A、20
B、25
C、30
D、180
答案：A
分析解释：如果 G 公司 2016 年经营成本比率仍未增加，仍维持 2015 年 30%的水平，公司 2016 年的销售成本就应为：600×30%=180(万元)，而实际上 G 公司 2016 年的经营成本为 200 万元，所以其由于经营成本比率增加而增加的现金流需求为：200-180=20(万元)