Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
烟草公司应缴纳的车辆购置税税额为（）元。**某烟草公司系增值税一般纳税人，****2017年5月发生以下业务:****（****1）经批准从境外进口摩托车10辆自用，成交价格50万元。另外支付运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费3万元，保险费2万元，支付卖方佣金1万元。缴纳了进口环节税金后海关放行。****（****2）向烟叶生产者收购烤烟叶一批，支付收购价款50000元，价外补贴5000元。****（****3）经批准占用耕地10000平方米，其中实际占用耕地8000平方米用于建造仓库。****已知，摩托车的消费税税率是****10%，关税税率是20%，当地耕地占用税适用税额为8元/平方米。**
A、73333.33
B、74666.67
C、67200
D、66000
答案：B
分析解释：纳税人进口自用的应税车辆的计税价格为组成计税价格，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。应缴纳车辆购置税=（50+3+2+1）×（1+20%）/（1-10%）×10%×10000=74666.67（元）。
甲国有资产监督管理委员会出资设立的 A 企业，与乙国有资产监督管理委员会设立的 B 企业间无偿划转。2015 年2 月 1 日，签订了无偿划转协议；2015年 3 月 8 日，无偿划转获得相应机关批准。根据企业国有资产法律制度的一般规定，下列表述正确的有（ ）。
A、无偿划转协议自 2015 年 2 月 1 日起生效
B、无偿划转协议自 2015 年 3 月 8 日起生效
C、该划转事项应由甲、乙国有资产监督管理委员会的共同上级批准
D、该划转事项应由 A、B 企业分别报甲、乙国有资产监督管理委员会批准
答案：B,D
分析解释：选项AB：无偿划转事项按照规定程序批准后，划转协议生效。选项CD: 企业国有产权在不同国有资产监督管理机构所出资企业之间无偿划转的，依据划转双方的产权归属关系，由所出资企业分别报同级国有资产监督管理机构批准。
张某是甲公司的业务员，2020年3月9日以甲公司名义向乙公司采购一台价值1万元的打印机，双方签订购销合同。甲公司事后表示，张某无权签订金额超过3000元的合同，故对甲乙之间的合同拒绝履行。下列关于甲乙之间买卖合同的效力，表述正确的是（ ）。
A、合同有效
B、合同无效
C、合同效力待定
D、合同不成立
答案：A
分析解释：执行法人或非法人组织工作任务的人员，就其职权范围内的事项，以法人或者非法人组织的名义实施民事法律行为，对法人或者非法人组织发生效力。法人或者非法人组织对执行其工作任务的人员职权范围的限制，不得对抗善意相对人。
根据合同法律制度的规定，下列关于承诺的表述中，正确的有（ ）。
A、承诺应当由受要约人向要约人作出
B、承诺的内容应当与要约的内容一致
C、承诺不需要通知的，根据交易习惯或者要约的要求作出承诺的行为时生效
D、受要约人对要约的内容作出实质性变更或非实质性变更的，为新要约
答案：A,B,C
分析解释：选项D：受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。受要约人对要约的内容作出非实质性变更的，除要约人及时表示反对或者要约标明承诺不得对要约的内容作出任何变更的以外，该承诺有效，合同的内容以承诺的内容为准。
国家重大建设工程合同必须实行（），订立建设工程承包合同。
A、投资计划批准
B、签订招标方案
C、公开招标发包
D、评价标准
答案：C
分析解释：国家重大建设工程合同必须实行公开招标发包，开标应当在招标文件规定的时间、地点公开进行，开标后应当按照招标文件规定的评标标准和程序对标书进行评价、比较，确定中标候选名单，发包人应当同中标者订立建设工程承包合同。
贷款授信额度包括()。
A、信用证开证额度
B、提款额度
C、各类保函额度
D、现金额度
E、承兑汇票额度
答案：A, B, C, D, E
分析解释：授信额度是银行在客户授信限额以内，根据客户的还款能力和银行的客户处策最终决定给予客户的授信总额。它是通过银企双方签署的合约形式加以明确的，包括信用证开证额度、提款额度、各类保函额度、承兑汇票额度和现金额度等。
A公司为增值税一般纳税人，2×11年1月1日开始建设一幢自用厂房。2×11年及之前未取得专门借款，所发生支出均系占用一般借款。1～3月期间发生以下支出：1月10日，购买工程物资含税价款为87.75万元;2月1日将企业产品用于建造固定资产，产品成本为15万元，(其中材料成本13.5万元，当初购买该材料的增值税进项税额为2.30万元)，该产品计税价格为18万元，增值税销项税额为3.06万元，其中材料价款和增值税进项税额已支付，另外1.5万元为折旧等非付现成本;2月20日支付建造资产的职工薪酬1.5万元;3月10日交纳领用本公司产品所应支付的增值税税额0.76万元;3月20日支付建造资产的职工薪酬7.5万元。假设A公司按月(假设每月为30天)计算应予资本化的金额。  
 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列借款费用，在资本化时需要与资产支出额相挂钩的是()。
A、专门借款的溢折价摊销
B、专门借款的利息资本化金额
C、专门借款汇兑差额
D、一般借款的利息资本化金额
答案：D
分析解释：【答案解析】根据企业会计准则规定，专门借款涉及的借款费用在计算资本化金额时，无需与资产支出相挂钩。但对于一般借款的利息和溢折价摊销，资本化金额=超过专门借款的资产支出加权平均数×资本化率，所以与资产支出挂钩。
某企业（属于一般纳税人）于2010年1月将一辆自己使用过3年的设备小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。
A、按2%简易办法计算应纳增值税
B、按4%简易办法计算应纳增值税
C、按4%简易办法减半计算应纳增值税
D、不交增值税
答案：C
分析解释：本题的考核点是销售旧固定资产政策。根据现行政策，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。
甲公司于2017年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为12000万元，该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2017年12月31日，该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15%，并预计在未来期间内保持不变，甲公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，2017年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为（）万元。
A、-45
B、45
C、200
D、800
答案：B
分析解释：2017年12月31日，投资性房地产的账面价值为11200万元，计税基础=12000-12000/20×10/12=11500（万元），应确认递延所得税资产=（11500-11200）×15%=45（万元）。
甲公司购置A型汽车自用，甲公司申报的计税价格为160000元，国家税务总局核定的该类型汽车的最低计税价格为190000元。如果甲公司不能说明价格偏低的理由，根据车辆购置税法律制度的规定，甲公司应缴纳车辆购置税（）元。
A、15000
B、16000
C、17500
D、19000
答案：D
分析解释：（1）纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税；（2）甲公司应缴纳车辆购置税=190000×10%=19000（元）。
下列融资需求当中，既有可能通过短期融资实现，又有可能通过长期融资实现的有()。
A、处于长期销售增长旺盛时期
B、资产使用效率下降
C、应付账款周转天数减少
D、债务重构
E、额外的或非预期性支出
答案：B, C, D, E
分析解释：处于长期销售增长旺盛时期的企业，其融资需求一般不能用短期融资来实现，要用长期融资来实现。资产使用效率下降、应付账款周转天数减少、债务重构、额外的或非预期性支出的借款需求都是既有可能是长期的，也有可能是短期的。
李克强总理在今年两会期间提到了“创客”一词，并且提出要创造条件推动大众创业、万众创新。这有利于（）  
 ①释放通货膨胀压力，稳定物价  
 ②处理好效率与公平的关系，坚持效率优先  
 ③扩大就业，增加居民收入  
 ④转变经济发展方式，实施创新驱动发展战略
A、①②
B、①④
C、③④
D、②③
答案：C
分析解释：国家创造条件推动大众创业，创业带动就业，能够增加就业岗位，增加居民收入，③说法正确；国家鼓励创客们的行为，鼓励创新，这是实施创新驱动发展战略，加快转变经济发展方式的体现，④说法正确；①②与题意不符。该题选C。
下列有关税金会计处理的表述中，正确的有（）。
A、销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，计入当期的营业外收入
B、房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税，冲减收到当期的营业税金及附加
C、委托加工应税消费品收回后以不高于受托方计税价格的金额直接对外销售的，委托方应将代收代缴的消费税冲减当期应交税费
D、矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时，应将按销售量计算的应交资源税计入当期营业税金及附加
答案：A, D
分析解释：选项B，房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税，作为政府补助计入营业外收入；选项C，委托加工应税消费品收回后以不高于受托方计税价格的金额直接对外销售的，委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。
企业期初短期借款余额为100000元，本期借方发生额为70000元，本期贷方发生额为90000元，则短期借款期末余额为（）元。
A、80000
B、100000
C、60000
D、120000
答案：D
分析解释：短期借款属于负债类账户，"贷"方登记增加，"借"方登记减少，账户余额记录在贷方。所以，短期借款期末余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=100000+90000-70000=120000（元）。
某公司持有有价证券的平均年利率为12％，公司的现金最低持有量为5000元，现金余额的最优返回线为20000元。如果公司现有现金51000元，根据现金持有量随机模型。此时应当投资于有价证券的金额是（）元。
A、0
B、5000
C、20000
D、31000
答案：D
分析解释：现金持有量上限=3R-21=3×20000-2×5000=50000（元），该公司现有现金51000元，超过现金持有上限，因此需要进行有价证券的投资，则应购买有价证券51000-20000=31000（元）。
某企业2013年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2012年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。该企业2013年应纳印花税为（）元。
A、500
B、750
C、2000
D、4500
答案：C
分析解释：本题考核印花税税额的计算。营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为"实收资本"与"资本公积"两项的合计金额。该企业2013年应纳印花税=（5000000+4000000）×0.5‰-2500=2000（元）。
生活在不同地区的人们对住宅产品有不同的需求偏好，据此可以把市场细分为本地购房者和外地购房者。其市场细分的依据是（）。
A、地理因素
B、人口因素
C、行为因素
D、心理因素
答案：A
分析解释：本题考查房地产市场细分。从消费者的地理分布来看，生活在不同地区的人们，由于存在气候差异、文化差异、习俗差异等因素，使得他们对住宅产品有不同的需求偏好。据此可以进行市场细分，一般可细分为本地购房者和外地购房者。
从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过（）人民币时，应向其开户银行提供付款依据；付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。
A、2万元
B、3万元
C、5万元
D、6万元
答案：C
分析解释：从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时，应向其开户银行提供付款依据；付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。
债权人甲下落不明，为履行到期债务，债务人乙将标的物提存，根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、提存费用由乙负担
B、标的物提存后，毁损、灭失的风险由乙承担
C、甲领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使则消灭
D、若甲自提存之日起5年内不领取提存物，提存物归乙所有
答案：C
分析解释：（1）选项 A：提存费用由债权人负担；（2）选项 B：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担；（3）选项 CD：债权人领取提存物的权利，自提存之日起 5 年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。
根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于收购人变更收购要约时不得存在的情形有（ ）。
A、降低收购价格
B、减少预定收购股份数额
C、增加预定收购股份数额
D、延长收购期限
答案：A,B
分析解释：收购人需要变更收购要约的，应当及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司。且不得存在下列情形：（1）降低收购价格；（2）减少预定收购股份数额；（3）缩短收购期限；（4）国务院证券监督管理机构规定的其他情形。
2014年7月1日，甲、乙、丙投资设立一个有限责任公司，章程规定在公司设立时股东各出资100万。甲乙按期出资，丙一直没有出资。2018年8月1日，甲乙要求丙补足该出资，而该公司的债权人丁要求丙对公司不能清偿的债务承担责任。根据公司法律制度规定，下列说法中正确的是（ ）。
A、甲乙无权要求丙补足该出资，因已过诉讼时效
B、丙不得以自己补足出资的义务已经过诉讼时效为由对债权人丁进行抗辩
C、甲、乙对丙不按照规定缴纳出资不承担责任
D、公司是独立的法人，债权人丁不能要求丙对公司不能清偿的债务承担责任
答案：B
分析解释：选项A错误，补足出资不受诉讼时效影响；选项C错误，股东出资不足，需要补足，公司设立时的其他股东需承担连带责任；选项D错误，公司的债权人有权利要求股东在出资不足或抽逃范围内对公司不能清偿的部分承担补充赔偿责任。
甲公司为制造企业，其在日常经营活动中发生的下列费用或损失，应当计入存货成本的是（ ）。
A、仓库保管人员的工资
B、季节性停工期间发生的制造费用
C、未使用管理用固定资产计提的折旧
D、采购运输过程中因自然灾害发生的损失
答案：B
分析解释：选项A，仓库保管人员的工资计入管理费用；选项B，制造费用是一项间接生产成本，最终计入存货成本；选项 C，未使用管理用固定资产计提的折旧计入管理费用；选项 D，采购运输过程中因自然灾害发生的损失计入营业外支出。
下列各项中，企业应作为职工薪酬核算的有（ ）。
A、累积带薪缺勤
B、职工教育经费
C、非货币性福利
D、长期残疾福利
答案：A,B,C,D
分析解释：职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。选项 A、B、C，均属于短期薪酬，选项 D，属于其他长期职工福利。
2×16 年 1 月 1 日，甲公司经股东大会批准与其高管人员签订股份支付协议，协议约定：等待期为自2×16 年 1 月 1 日起两年，两年期满有关高管人员在甲公司工作且每年净资产收益率不低于15%的，高管人员每人可无偿取得10 万股甲公司股票。甲公司普通股按董事会批准该股份支付协议前20 天平均市场价格计算的公允价值为20 元/股，授予日甲公司普通股的公允价值为18 元/股。2×16 年 12 月 31 日，甲公司普通股的公允价值为25 元 / 股。根据甲公司生产经营情况及市场价格波动等因素综合考虑，甲公司预计该股份支付行权日其普通股的公允价值为24 元/股。不考虑其他因素，下列各项中，属于甲公司在计算 2×16 年因该股份支付确认费用时应使用的普通股的公允价值是（ ）。
A、预计行权日甲公司普通股的公允价值
B、2×16 年 1 月 1 日甲公司普通股的公允价值
C、2×16 年 12 月 31 日甲公司普通股的公允价值
D、董事会批准该股份支付协议前20 天按甲公司普通股平均市场价格计算的公允价值
答案：B
分析解释：高管人员每人可无偿取得 10 万股甲公司股票，授予的是股票期权，属于权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值确认等待期内的成本费用。在不确定授予日权益工具的公允价值时，可按授予日的普通股公允价值计算。
关于套期关系的套期比率，下列说法中正确的是（ ）。
A、应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，可以反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡
B、应当等于企业预计套期的被套期项目金额与对其进行套期的套期工具预期金额之比
C、应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡
D、应当等于企业实际套期的被套期项目价值与对其进行套期的套期工具实际价值之比
答案：C
分析解释：套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。
某项融资租赁的租赁期开始日为2×17年12月31日，最低租赁付款额现值为600万元，承租人另发生安装费15 万元，支付与签订租赁合同相关的差旅费5万元。设备于2×18 年4月20日达到预定可使用状态并交付使用，承租人担保余值为60万元，未担保余值为10万元，租赁期为7 年，设备尚可使用年限为8年。承租人对租入的设备采用年限平均法计提折旧。该设备2×18年度应计提的折旧额是（ ）。
A、48.7万元
B、55万元
C、56万元
D、61万元
答案：C
分析解释：融资租入的设备，因不确定租赁期满后承租人是否取得该设备，设备应按剩余租赁期与尚可使用年限两者孰低计提折旧。该设备2×18 年度应计提的折旧额＝（600＋15＋5－60）/（7×12－4）×8 ＝56（万元）。
【改编－题干及答案】甲公司为增值税一般纳税人，2×15 年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入12 000 万元，结转成本8 000 万元，当期应交纳的增值税为1 060 万元，有关税金及附加为100 万元；（2）持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产当期市价上升320 万元，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产当期市价上升260 万元；（3）出售一项专利技术产生净收益600 万元；（4）计提无形资产减值准备820 万元。甲公司上述两项金融资产在2×15 年年末未对外出售。不考虑其他因素，甲公司2×15 年营业利润是（ ）。
A、3 400 万元
B、3 420 万元
C、3 760 万元
D、4 000 万元
答案：D
分析解释：甲公司2×15 年营业利润＝ 12 000（营业收入）－ 8 000（营业成本）－100（税金及附加）＋ 320（公允价值变动收益）＋ 600（资产处置收益）－ 820（资产减值损失）＝ 4 000（万元）。
根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（）。
A、企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点
E、依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
答案：B, C
分析解释：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴；按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
税法的构成要素有（ ）
A、纳税环节
B、纳税地点
C、纳税期限
D、税率
答案：A B C D
分析解释：税法的构成要素，是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。一般包括征税人 、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目。所以A、B、C、D全部是正确的。
下列不属于参与管理的基本要求的有（ ）。
A、努力钻研相关业务
B、树立服务意识
C、熟悉本单位的生产经营和业务流程
D、提高服务质量
答案：B D
分析解释：参与管理的基本要求包括：1.努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理打下坚实的基础；2.熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使管理活动更具针对性和有效性。BD属于强化服务的要求。故选BD。
甲乙约定卖方甲负责将所卖货物运送至买方乙指定的仓库。甲如约交货，乙验收收货，但甲未将产品合格证和原产地证明文件交给乙，乙已经支付80%的货款。交货当晚，因山洪暴发，乙仓库内的货物全部毁损。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、乙应当支付剩余20%的货款
B、甲未交付产品合格证与原产地证明，构成违约，但货物损失由乙承担
C、乙有权要求解除合同，并要求甲返还已支付的80%货款
D、甲有权要求乙支付剩余的20%货款，但应补交已经毁损的货物
答案：A, B
分析解释：（1）标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外；（2）出卖人未按照约定交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物毁损、灭失风险的转移。
业务人员在受理贷款申请时，应第一位考虑的是贷款的（）。
A、收益性
B、合理性
C、安全性
D、可行性
答案：C
分析解释：实务操作中，贷款申请是否受理往往基于对客户或项目的初步判断。作为风险防范的第一道关口，在贷款的派生收益与贷款本身安全性的权衡上，业务人员应坚持将贷款安全性放在第一位，对安全性较差的项目在受理阶段须持谨慎态度。
甲对乙的债务清偿期已届满却未履行，乙欲就甲对他人享有的债权提起代位权诉讼。根据合同法律制度的规定，甲享有的下列债权中，乙可代位行使的是( )
A、抚恤金请求权
B、劳动报酬请求权
C、人身伤害赔偿请求权
D、财产损害赔偿请求权
答案：D
分析解释：债务人的债权不是专属于债务人自身的债权。所谓专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利
监管部门对金融机构报送的数据、报表和有关资料等信息进行整理和分析，并通过一系列风险监测和评价指标，对金融机构的经营风险做出初步评价和早期预警的监管方式属于（）。
A、现场检查
B、市场准人
C、非现场监管
D、风险监测分析
答案：C
分析解释：非现场监管，是指监管部门对金融机构报送的数据、报表和有关资料，以及通过其他渠道(如媒体、定期会谈等)取得的信息，进行整理和综合分析，并通过一系列风险监测和评价指标，对金融机构的经营风险做出初步评价和早期预警。
按照或有事项准则，表明企业承担了重组义务的两个条件为（）。
A、该重组计划已对外公告
B、重组义务满足或有事项确认条件
C、与重组有关的直接支出已经发生
D、有详细、正式的重组计划
答案：A D
分析解释：下列情况同时存在时，表明企业承担了重组义务：（1）有详细、正式的重组计划，包括重组涉及的业务、主要地点、需要补偿的职工人数及其岗位性质、预计重组支出、计划实施时间等。（2）该重组计划已对外公告，选项AD正确。
下列各项中，既是会计职业道德的前提，也是会计职业道德的内在要求的是（
）。
A、参与管理
B、强化服务
C、提高技能
D、廉洁自律
答案：D
分析解释：廉洁自律既是会计职业道德的前提，也是会计职业道德的内在要求。廉洁就是不贪污钱财，不收受贿赂，保持清白。自律要求会计人员按照会计职业的道德规范和原则约束控制自己，养成“从必须遵守变成习惯于遵守”的品德。故选D。
个人汽车贷款每笔最多展期（）次。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：A
分析解释：借款人应按合同约定的计划按时还款，如果确实无法按照计划偿还贷款，可以申请展期。每笔贷款只可以展期一次，展期期限不得超过1年，展期之后全部贷款期限不得超过贷款银行规定的最长期限，同时对展期的贷款应重新落实担保。
下列说法中正确的有()。
A、资产组的账面价值通常不应当包括已确认负债的账面价值，但如不考虑该负债金额就无法确定资产组可收回金额的除外
B、资产产生的现金流量是外币的，应当以该资产所产生的未来现金流量的结算货币为基础预计其未来现金流量，并按照该货币适用的折现率计算资产的现值
C、资产组组合，是指由若干个资产组组成的任何资产组组合
D、企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额
E、只要是某企业的资产，则任意两个或两个以上的资产都可以组成企业的资产组
答案：A, B, D
分析解释：【答案解析】选项C，资产组组合是指由若干个资产组组成的最小资产组组合，包括资产组或者资产组组合，以及按合理方法分摊的总部资产部分;选项E，资产组是由创造现金流入的相关资产组成的，并不是企业任意资产之间的组合。
关于以权益结算的股份支付的会计处理原则，下列说法中错误的是（）。
A、授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，应当在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，同时计入资本公积中的其他资本公积
B、在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量
C、在可行权日之后，不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整
D、以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，应当以授予职工权益工具的公允价值计量
答案：A
分析解释：授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，应当在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，同时计入资本公积中的股本溢价， 正确的会计分录为：借：管理费用等贷：资本公积——股本溢价选项A错误。
应付账款是根据考虑商业折扣后的金额入账。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：本题是考虑商业折扣和现金折扣的区别，应付账款附有现金折扣的，应按照除折扣前的应付账款总额入账，因在折扣期内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。而扣除商业折扣后的金额才作为应付账款的入账基础。
不出单意外伤害保险中的"不出单"是指（）。
A、只要预约保单，不需要正式保单
B、投保人与保险人口头约定
C、不出立保险单，以其他有关单证为保险凭证
D、不需要任何凭证就可获得保险保障
答案：C
分析解释：按是否出具保单，人身意外伤害保险可分为出单人身意外伤害保险和不出单人身意外伤害保险两种：前者是指承保时必须出具保险单的人身意外伤害保险；后者是指承保时不出具保险单，以其他有关单证为保险凭证的人身意外伤害保险。
用ABC分析法分析饭店质量问题的程序不包括（）。
A、确定关于饭店质量问题信息的收集方式
B、对收集到的有关质量问题的信息进行分类
C、进行分析，找出主要质量问题
D、寻找解决质量问题的途径
答案：D
分析解释：用ABC分析法分析饭店质量问题的程序共分三个步骤：①确定关于饭店质量问题信息的收集方式，具体方式有质量调查表、顾客投诉和各部门的检查记录等②对收集到的有关质量问题的信息进行分类；③进行分析，找出主要质量问题。
某工业企业M型号产品生产过程中发生不可修复废品一批，该批废品的成本构成为：直接材料3．5万元，直接人工4万元，制造费用2万元，应收过失人赔偿款1万元。同时，N型号产品入库后发现可修复废品一批，生产成本14万元，返修过程中发生材料费1万元、人工费用2万元、制造费用3万元，废品残料作价0．5万元已回收入库。假定不考虑其他因素，该批废品的净损失为（）万元。
A、14
B、15
C、5.5
D、8.5
答案：A
分析解释：废品损失是在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失，该批废品的净损失=3．5+4+2-1+1+2+3-0．5=14(万元)。
下列有关可供出售金融资产的说法中，正确的有（）
A、可供出售金融资产资产负债表日按公允价值计量，不确认资产减值损失
B、可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回
C、可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益中的因公允价值下降形成的累计损失应当予以转出，计入当期损益
D、可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益中的因公允价值下降形成的累计损失不必转出
E、对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益
答案：B, C, E
分析解释：可供出售金融资产发生减值时，应确认资产减值损失，选项A错误；可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益中的因公允价值下降形成的累计损失应当予以转出，计入当期损益，选项D错误。
下列各项中，应计入企业存货成本的有（ ）。
A、生产用固定资产的折旧费
B、产品生产过程中发生的超定额的废品损失
C、支付给受托方代收代缴且物资收回后用于连续生产应税消费品的消费税
D、季节性和修理期间的停工损失
答案：A,D
分析解释：选项 B，产品生产过程中发生的超定额的废品损失应计入管理费用或营 业外支出；选项 C，支付给受托方代收代缴且物资收回后用于连续生产应税消费品的消费税，应记入“应交税费——应交消费税”科目借方，不计入存货成本。
下列各项中，关于可变现净值的说法不正确的是（ ）。
A、确定存货可变现净值的前提是企业在进行日常活动
B、产成品等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，应当以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值
C、企业持有的超出合同约定部分的存货的可变现净值应以产成品或商品的一般销售价格为基础计算确定
D、无论有无合同约定，产成品的可变现净值应当以市场价格为基础计算确定
答案：D
分析解释：选项D，为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，通常应以产成品或商品的合同价格作为其可变现净值的计算基础。没有销售合同约定的产成品或商品，可变现净值应以产成品或商品的一般销售价格（市场销售价格）作为计算基础。
下列各项中，应作为企业短期借款核算的是（ ）。
A、自银行取得5 年期借款
B、将账面价值为100 万元的应收账款以90 万元的价格出售给银行，银行后续不得要求清偿
C、5 年前取得的借款将于资产负债表日后5 个月到期
D、企业取得期限为6 个月的银行借款
答案：D
分析解释：选项A，自银行取得5 年期借款，企业应作为长期借款核算；选项B，银行后续不得要求清偿，相当于企业处置该笔应收账款，应将应收账款账面价值转销；选项C，应将其在“一年内到期的非流动负债”列报，不作为短期借款核算。
下列有关股份支付确认与计量的表述中，正确的有（ ）。
A、换取其他方服务的股份支付，企业应当以股份支付所换取的服务的公允价值计量
B、以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，应当以授予日权益工具的账面价值计量
C、以现金结算的股份支付如果存在等待期，应当以授予日权益工具的公允价值为基础计量
D、授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应在授予日按企业承担负债的公允价值计入相关资产成本或费用，同时计入负债
答案：A,D
分析解释：选项B，以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，应当以授予日权益工具的公允价值计量；选项C，以现金结算的股份支付，应当按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量，确定相关资产成本或当期费用和应付职工薪酬。
下列各项关于政府补助的表述中，正确的有（ ）。
A、取得海关退回的出口商品的增值税属于政府补助
B、从政府取得自然灾害补偿款属于政府补助
C、免征的企业所得税不属于政府补助
D、政府无偿划拨的土地使用权属于政府补助
答案：B,C,D
分析解释：选项 A，在对出口货物取得的收入免征增值税的同时，退付出口货物前道环节发生的进项税额，实质上是政府退回企业事先垫付的进项税额，不属于政府补助；选项 C，企业没有直接取得资产，不属于企业会计准则规定的政府补助。
下列各项关于终止经营列报的表述中，错误的有（）。
A、终止经营的处置损益以及调整金额作为终止经营损益列报
B、拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分条件的，自停止使用日起作为终止经营列报
C、终止经营的经营损益作为持续经营损益列报
D、对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将处置日前原来作为持续经营损益列报的信息重新作为终止经营损益列报，但不调整可比会计期间利润表
答案：C,D
分析解释：选项 C，终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报；选项 D，从财务报表可比性出发，对于当期列报的终止经营，企业应当在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
【改编－题干及答案】甲公司为增值税一般纳税人，2×15 年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入 12 000 万元，结转成本 8 000 万元，当期应交纳的增值税为 1 060 万元，有关税金及附加为 100 万元；（2）持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产当期市价上升 320 万元，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产当期市价上升 260 万元；（3）出售一项专利技术产生净收益 600 万元；（4）计提无形资产减值准备 820 万元。甲公司上述两项金融资产在2×15 年年末未对外出售。不考虑其他因素，甲公司 2×15 年营业利润是（ ）。
A、3 400 万元
B、3 420 万元
C、3 760 万元
D、4 000 万元
答案：D
分析解释：甲公司 2×15 年营业利润＝ 12 000（营业收入）－ 8000（营业成本）－100（税金及附加）＋ 320（公允价值变动收益）＋ 600（资产处置收益）－ 820（资产减值损失）＝ 4 000（万元）。
下列各项有关职工薪酬的会计处理中，正确的是（ ）。
A、与设定受益计划相关的当期服务成本应计入当期损益
B、与设定受益计划负债相关的利息费用应计入其他综合收益
C、与设定受益计划相关的过去服务成本应计入期初留存收益
D、因重新计量设定受益计划净负债产生的精算损失应计入当期损益
答案：A
分析解释：选项 B，与设定受益计划负债相关的利息费用计入当期损益（财务费用）；选项 C，与设定受益计划相关的过去服务成本计入相关资产成本或当期损益；选项 D，因重新计量设定受益计划净负债产生的精算损失计入其他综合收益。
下列各项中，应计入企业存货成本的有（ ）。
A、生产用固定资产的折旧费
B、产品生产过程中发生的超定额的废品损失
C、支付给受托方代收代缴且物资收回后用于连续生产应税消费品的消费税
D、季节性和修理期间的停工损失
答案：A,D
分析解释：选项B，产品生产过程中发生的超定额的废品损失应计入管理费用或营 业外支出；选项 C，支付给受托方代收代缴且物资收回后用于连续生产应税消费品的 消费税，应记入“应交税费——应交消费税”科目借方，不计入存货成本。
2018年8月31日，某企业发生有关经济业务如下，书立销售合同支付印花税0.1万元，支付商品展览费4万元，收取货款发生现金折扣2万元，支付销售商品保险费1.06万元，不考虑其他因素，下列各项中,该企业相关会计科目处理正确的有（）。
A、借记“税金及附加”科目0.1万元
B、借记“销售费用”科目5.06万元
C、借记“财务费用”科目2万元
D、借记“管理费用”科目1.06万元
答案：A,B,C
分析解释：企业支付的印花税计入税金及附加，选项A正确；支付的商品展览费以及销售商品保险费计入销售费用，所以计入销售费用的金额=4+1.06=5.06（万元），选项B正确；销售商品发生的现金折扣计入财务费用，选项C正确。
实行国库集中支付制度的政府单位进行的下列财务会计处理中，正确的是（ ）。
A、单位收到“授权支付到账通知书”时，根据通知书所列金额，借记“银行存款”、“事业支出”或“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款收入”科目
B、在财政授权支付方式下，政府单位支出日常活动费用时，借记“业务活动费用”、“单位管理费用”等科目，贷记“零余额账户用款额度”科目
C、单位年末尚未支用的零余额账户用款额度，保留余额，列示于资产负债表即可
D、零余额账户不能提取现金
答案：B
分析解释：选项 A，借方只能是“零余额账户用款额度”科目；选项 C，零余额账户用款额度年末需要注销，注销后应无余额；选项 D，零余额账户可以提取现金，按提取的现金，借记“库存现金”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目。
下列关于公司减少注册资本时的说法正确的是（ ）。
A、应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人
B、于30日内在报纸上公告
C、债权人自接到通知书之日起30日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保
D、未接到通知书的自公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保
答案：A B C D
分析解释：公司减少注册资本时，应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。
()是银行业金融机构对外合格授信的前提和基础。
A、对内适度授权
B、转授权
C、对内合理授权
D、权责一致
答案：C
分析解释：对内授权与对外授信密切相关。对内合理授权是银行业金融机构对外合格授信的前提和基础。授信授权对于有效实行一级法人体制，强化银行业金融机构的统一管理与内部控制，增强银行业金融机构防范和控制风险的能力都有重要意义。
非同-控制下，因追加投资导致原持有的对联营企业的投资转变为对子公司投资的，下列处理正确的有()。
A、在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本
B、在个别财务报表中，购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益
C、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计人当期投资收益
D、在合并财务报表中，购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益在将来处置股权时转入投资收益
答案：A, B, C
分析解释：选项D，在个别报表中购买日之前持有的被购买方的股权涉及的其他综合收益，在将来处置股权时转入投资收益;合并财务报表中，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。这里要注意个别报表和合并报表中的区别。
税务机关作出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A、罚款
B、加收滞纳金
C、确认抵扣税款
D、确认征收范围
答案：A
分析解释：选项A，属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关做出的税务行政处罚行为不服的，可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项BCD，属于征税行为，纳税人对税务机关做出的征税行为不服的必须先申请行政复议。
下列关于通货膨胀的说法中，不正确的有（）。
A、如果名义利率为8%，通货膨胀率为4%，则实际利率为12.32%
B、只有在存在恶性通货膨胀的情况下才需要使用实际利率计算资本成本
如果第三年的实际现金流量为200万元，通货膨胀率为6%，则第三年的名义现金流量为200×（F/P，6%，3）
D、如果名义利率为8%，通货膨胀率为4%，则实际利率为6%
答案：A B D
分析解释：如果名义利率为8%，通货膨胀率为4%，则实际利率＝（1＋8%）/（1＋4%）－1＝3.85%，选项A不正确，选项D不正确；如果存在恶性通货膨胀或预测周期特别长，则使用实际利率计算资本成本，选项B的说法不正确。
魏某为A上市公司的财务总监，在执行公司职务时违反公司章程的规定，给公司造成了损失，可以依法对魏某提起诉讼的是（）。
A、董事张某
B、监事刘某
C、董事会
D、连续1年持有A公司5%股份的股东王某
答案：D
分析解释：根据规定，股份有限公司的董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，可以进行股东代表诉讼。所以，选项D正确。
企业对投资性房地产，无论采用何种计量模式，均应计提折旧或进行摊销。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：按企业会计准则规定，投资性房地产采用公允价值模式计量的，不对其计提折旧或进行摊销，应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益（公允价值变动损益）。
"公共劳务"收费法和"成本-效益分析法"以及最低费用选择法的区别在于（）。
["A."公共劳务"收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对"公共劳务"有效地、节约地使用  
B."公共劳务"收费法分析过程复杂、多面，在实际运用中难度较大  
C."公共劳务"收费法是对财政支出备选方案的选择  
D."公共劳务"收费法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目"]
答案：A
分析解释：本题考查"公共劳务"收费法的内容。"公共劳务"收费法和"成本-效益"分析法以及最低费用选择法的区别在于，它是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对"公共劳务"有效地节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。
对个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额进行计算时，个体工商户按规定所缴纳的下列税费可以税前直接扣除的有（）。
A、增值税
B、营业税
C、教育费附加
D、消费税
E、契税
答案：B, C, D
分析解释：在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接扣除的税费为消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船税。增值税属于价外税，不能在税前扣除；契税计入资产的成本，不能在税前直接扣除。
商品的二因素是由（）
A、商品的自然属性决定的
B、生产商品的劳动二重性决定的
C、生产资料私有制决定的
D、资本主义基本矛盾决定的
答案：B
分析解释：商品之所以具有二重性或者二因素：价值和使用价值，是因为生产商品的劳动具有二重性，即具体劳动和抽象劳动。具体劳动是生产不同商品的不同性质和不同形式的劳动；抽象劳动是撇开了劳动的具体形式的无差别的一般的人类劳动。
审计客户为2014年初首次公开发行证券的公司，下列关于关键审计合伙人任职期间的说法，正确的有（）。
A、关键审计合伙人可以审计其2014年报表
B、关键审计合伙人不可以审计其2015年报表
C、关键审计合伙人可以审计其2016年报表
D、关键审计合伙人不可以审计其2017年报表
答案：A D
分析解释：如果审计客户是首次公开发行证券的公司，关键审计合伙人在该公司上市后连续提供审计服务的期限，不得超过两个完整的会计年度。在任期结束后的两年内，该关键审计合伙人不得再次成为该客户的审计项目组成员或关键审计合伙人。
甲公司2014年的年初未分配利润为200万元，2014年的税后利润为400万元，公司目前仍需按法律规定计提法定盈余公积，但不计提任意盈余公积。甲公司预计2015年需要增加投资资本500万元，目标资本结构（负债／权益）是40／60。如果采用剩余股利分配政策下列表述正确的有（）。
A、甲公司的利润留存额为300万元
B、甲公司应分配的现金股利为100万元
C、甲公司最高可分配股利额为360万元
D、甲公司年末未分配利润为500万元
答案：A, B
分析解释：最高可分配股利额＝200+400×（1-10%）＝560（万元）利润留存＝500×60%＝300（万元）股利分配＝400-300＝100（万元）年末未分配利润＝200+300-400×10%＝460（万元）。
下列各项中，不属于会计核算方法是（
 ）。
A、复式记账
B、评价经营业绩
C、财产清查
D、成本计算
答案：B
分析解释：选项ACD均属于会计核算方法，会计核算方法包括填制和审核会计凭证、设置会计科目和账户、复式记账、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告等专门方法构成；选项B，评价经营业绩是会计的拓展职能。故选B。
在延期付款的大型设备贸易中，出口方银行应出口商的请求，向出口商无追索权地买下经进口商承兑的汇票(或由其签发的本票)，使出口商得以提前取得现款的资金融通方式是()。
A、福费廷
B、进口买方信贷
C、进口买方混合贷款
D、出口卖方信贷
答案：A
分析解释：福费廷是在延期付款的大型设备贸易中，出口方银行应出口商的请求，向出口商无追索权地买下经进口商承兑的汇票(或由其签发的本票)，使出口商得以提前取得现款的一种资金融通方式。题中叙述符合福费廷的定义，故A选项正确。
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2014年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款（含增值税额），则实际收到的价款为（）元。
A、20638.80
B、21060
C、22932
D、23400
答案：A
分析解释：销售时确认的应收款项为20000×（1－10%）×（1＋17%）＝21060（元）。由于在10天之内对方付款，则对方应享受2%的现金折扣，甲公司实际收到的款项为21060×（1－2%）＝20638.80（元）
下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。
A、纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税
B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税
C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税
答案：C
分析解释：选项A：纳税人出租房产，自交付房产之次月起缴纳房产税；选项B：纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税；选项D：房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税。
税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A、罚款
B、加收滞纳金
C、确认抵扣税款
D、确认征收范围
答案：A
分析解释：选项A：属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关做出的税务行政处罚行为不服的，可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项BCD：属于征税行为，纳税人对税务机关做出的征税行为不服的必须先申请行政复议。
某油田开采企业2016年3月销售天然气90万立方米，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1695元，延期付款利息2260元。假设天然气的资源税税率为10％，该企业2016年3月销售天然气应缴纳的资源税为（）。
A、135000元
B、135150元
C、135338.03元
D、135350元
答案：D
分析解释：手续费和延期付款利息应该作为价外费用计算纳税，并且视为含税收入， 要换算成不含税收入。应纳税额＝［1 350 000 ＋（1 695 ＋ 2 260）÷（1 ＋ 13%）］×10% ＝ 135 350（元）。
甲公司2017 年拥有一项土地使用权，土地面积为20 000 平方米。其中生猪养殖占地10 000 平方米，农副产品加工厂占地3 000 平方米，办公占地1 900 平方米，某派出所无偿使用甲公司的土地100 平方米，企业内部道路及绿化占地5 000 平方米。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米2 元，甲公司2017 年度应缴纳城镇土地使用税是（ ）元。
A、20 000
B、40 000
C、25 800
D、19 800
答案：D
分析解释：对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。直接用于农业的生产用地，免征城镇土地使用税。2017 年应缴纳城镇土地使用税＝（20 000 － 10 000 － 100）×2 ＝ 19 800（元）。
2017年11月1日王某办理提前退休手续，取得一次性补贴收入90000元，王某正式退休时间是2019年10月31日，王某当月应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A、2595
B、2700
C、180
D、0
答案：C
分析解释：提前退休至法定退休年龄的实际月份数=12+2+10=24（个月），90000÷24-3500=250（元），适用税率是3%，速算扣除数是0，应纳税额=（90000÷24-3500）×3%×24=180（元）。
下列各项中，符合个人所得税有关规定的是（ ）。
A、个人转让自用3年以上且是唯一家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税
B、个人取得的保险赔偿应当缴纳个人所得税
C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税
D、作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得，按财产转让所得征收个人所得税
答案：C
分析解释：选项A：个人转让自用达5年以上且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税；选项B：个人取得的保险赔偿免征个人所得税；选项D：作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得，按特许权使用费所得征收个人所得税。
下列关于消费税的表述中，正确的是（ ）。
A、不含增值税销售价格每只在8000元（含）以上的手表，应当征收消费税
B、以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他酒”适用税率征收消费税
C、啤酒每吨出厂价（不含包装物及包装物押金）在3000元以上的是甲类啤酒
D、出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税
答案：B
分析解释：选项A：不含增值税销售价格每只在10 000元（含）以上的手表，应当征收消费税；选项C：啤酒每吨出厂价（含包装物及包装物押金）在3 000元以上的是甲类啤酒；选项D：出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税。
下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的有（ ）。
A、医疗机构占用耕地
B、飞机场跑道、水利工程占用耕地
C、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
D、符合农村最低生活保障条件的农村居民在规定用地标准以内新建自用住宅
答案：A,D
分析解释：选项B：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。选项C：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
某项固定资产原值15500元，预计使用年限为5年，预计净残值500元。按双倍余额递减法计提折旧，则第2年年末该固定资产的账面价值为（）元。
A、5580
B、6320
C、5900
D、6500
答案：A
分析解释：双倍余额递减法的计算公式：年折旧率=2/预计使用寿命（年）×100%=40%。所以，第2年年末该固定资产的账面价值=15500-15500×40%-（15500-15500×40%）×40%=5580（元）。
财产清查的意义在于可以（）。
A、保证会计信息的真实、可靠，保护各项财产的安全完整
B、挖掘财产物资的潜力，有效利用财产物资，加速资金周转
C、发现财产管理上存在的问题，提高经营管理水平
D、保证财经纪律和结算制度的贯彻执行
答案：A, B, C, D
分析解释：通过财产清查可以保证会计信息的真实、可靠，保护各项财产的安全完整；可以挖掘财产物资的潜力，有效利用财产物资，加速资金周转；可以发现财产管理上存在的问题，提高经营管理水平；可以保证财经纪律和结算制度的贯彻执行。
公司停业（
 ）。
A、需要办理停业登记
B、不需要办理停业登记
C、停业一年以上的才需要办理停业登记
D、停业一年以上的也不需要办理停业登记
答案：B
分析解释：《税务登记管理办法》第二十三条规定，实行定期定额征收方式的个体工商户在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机关申请停业登记。本题中此公司不属于定期定额征收方式的范围，所以不需要申请停业登记。故选B。
下列选项中属于公司发行股票时，应当重点关注的风险的是（ ）。
A、发行风险
B、市场风险
C、政策风险
D、公司控制权风险
答案：A B C D
分析解释：根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》的规定，企业应当根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金。发行股票应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。因此选项ABCD均正确。
紧缩性货币政策的主要功能是（）。
A、抑制社会总供给
B、缩小贸易顺差
C、抑制社会总需求
D、刺激社会总需求
答案：C
分析解释：紧缩性货币政策是指央行通过削减货币供给的增长来降低社会总需求水平的政策。即当社会总需求大于总供给，经济增长过热，形成通货膨胀的压力时，中央银行通过紧缩银根，减少货币供应量，以抑制总需求的膨胀势头。故本题选C。
市公司发行股份购买资产同时通过定向发行股份募集的部分配套资金，主要用于提高重组项目整合绩效，所配套资金比例不超过交易总金额（）的，一并由并购重组委员会予以审核；超过该比例的，一并由发行审核委员会予以审核。
A、25%
B、30%
C、35%
D、50%
答案：A
分析解释：上市公司发行股份购买资产同时通过定向发行股份募集的部分配套资金，主要用于提高重组项目整合绩效，所配套资金比例不超过交易总金额25%的，一并由并购重组委员会予以审核；超过25%的，一并由发行审核委员会予以审核。
某公司发行面值为1000元的5年期债券，债券票面利率为10%，半年付息一次，发行后在二级市场上流通，假设必要投资报酬率为10%并保持不变，下列说法中正确的是（）。
A、债券溢价发行，发行后债券价值随到期时间的缩短而逐渐下降，至到期日债券价值等于债券面值
B、债券折价发行，发行后债券价值随到期时间的缩短而逐渐上升，至到期日债券价值等于债券面值
C、债券按面值发行，发行后债券价值一直等于债券面值
D、债券按面值发行，发行后债券价值在两个付息口之间呈周期波动
答案：D
分析解释：根据票面利率等于必要投资报酬率可知债券按面值发行，选项A、B不是答案；对于分期付息、到期一次还本的流通债券来说，如果折现率不变，发行后债券的价值在两个付息日之间呈周期性波动，所以选项C不是答案，选项D是答案。
社会保障的主要内容包括()。
A、社会保险
B、社会救助
C、社会优抚
D、社会补贴
E、社会关爱
答案：A, B, C
分析解释：社会保障主要包括如下几个方面的内容：社会保险(主要项目有老年保险、失业(待业)保险、医疗保险、疾病生育保险、工伤保险、伤残保险)、社会救助、社会福利中的一部分、社会优抚(是对革命军人及其家属提供的社会保障)。
农村产业结构指一定地域内，农、工、建、运、商等部门在农村经济中的（）。
A、位置
B、作用
C、组成
D、比重
E、关系
答案：C, D
分析解释：农村产业结构指农村各产业部门的组成及其相互之间的比例关系。具体来说，农村产业结构是指农村中农业、工业、建筑业等物质生产部门，以及交通运输、商业、金融、信息和服务业等非物质生产部门在整个农村经济中的组成和比重。
芳华公司2012年发生亏损50万元，2013年实现税前会计利润300万元，其中包括国债利息收入25万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款35万元；所得税税率25%，不考虑其他因素。经批准，该企业可以使用税前利润弥补亏损。则企业2013年的所得税费用为（）万元。
A、65
B、67
C、56
D、86
答案：A
分析解释：企业2013年的所得税费用=（300-50-25+35）×25%=65（万元）。其中，国债利息收入已经计入会计利润，而税法规定其允许在税前予以扣除；税收滞纳金在会计利润中予以扣除，而税法规定其不得在税前扣除。
在我国会计实务中，应予以资本化的借款费用有（）。
A、需要经过半年的购建才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用
B、房地产企业为开发房地产（开发周期超过1年）借入款项而发生的借款利息
C、为建造安装期间达一年以上的固定资产发行债券而发生的利息支出
D、固定资产已达到预定可使用状态后为固定资产发生的长期借款利息
答案：B, C
分析解释：选项A，对于借款费用符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间（1年及1年以上）的购建或生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的资产；选项D，固定资产已经达到预定可使用状态，相应的利息支出应直接计入当期损益。
1998年7月3日，“建立和完善以（）为主的多层次城镇住房供应体系”被确定为住房体制改革的基本方向，个人住房贷款业务逐步进入快速发展阶段。
A、住房实物分配
B、经济适用住房
C、商品房
D、廉租房
答案：B
分析解释：1998年7月3日，国务院正式宣布停止住房实物分配，逐步实行住房分配货币化，同时．“建立和完善以经济适用住房为主的多层次城镇住房供应体系”被确定为住房体制改革的基本方向，个人住房贷款业务逐步进入快速发展阶段。
诚信税务师事务所接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，委派税务师李某作为项目经理，在执业期间，下列事项符合《税务师管理暂行办法》规定的是（）。
A、李某购买了兴隆公司10000股股票
B、双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税可以按10%的比例提成
C、由于李某实务繁忙，委派其助理人员出具鉴证报告并代为签章
D、要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒
答案：D
分析解释：税务师在执业期间，不得买卖委托人的股票、债券，选项A是错误的；税务师不得索取、收取委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或利用执业之便，谋取其他不正当利益；不得允许他人以本人名义执业。所以，选项B、C是错误的。