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根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是( )
A、法律可以设定行政强制措施
B、行政法规可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施
C、行政强制执行由行政法规设定
D、行政法规可以设定划拨存款的行政强制执行
答案：A
分析解释：选项B：限制公民人身自由、冻结存款和汇款的行政强制措施只能由法律设定；  
选项CD行政强制执行由法律设定。[知识点]行政强制的设定
根据物权法律制度的规定，下列关于建筑物区分所有权的表述，不正确的是（ ）。
A、构成建筑物区分所有权的三要素具有独立性，在发生权利变动时，可以分别变动
B、建筑物区分所有权的客体是兼有独立用途部分和必要共同设施的建筑物
C、在构成建筑物区分所有权的三要素中，专有部分所有权具有主导性
D、建筑物区分所有权登记时只登记专有部分所有权，而共有权及成员权并不单独登记
答案：A
分析解释：选项A:构成建筑物区分所有权的三要素具有一体性，不可分离，在发生权利变动时，须一体变动。  
[知识点]建筑物区分所有权的概念和特征
根据物权法律制度的规定，下列关于物的种类的表述中，正确的是（）。
A、海域属于不动产
B、文物属于禁止流通物
C、金钱属于非消耗物
D、牛属于可分割物
答案：A
分析解释：文物属于限制流通物，所以选项B错误；金钱属于消耗物，所以选项C错误；牛属于不可分物，所以选项D错误。  
[知识点]物权的客体——物
根据物权法律制度的规定，下列属于因事实行为而取得所有权的有（ ）。
A、小王通过法定继承取得位于市中心的一套三居室住房所有权
B、老张通过购买取得某汽车的所有权
C、刘某通过法院判决取得某机器设备的所有权
D、万某通过申请法院强制执行取得某厂房的所有权
E、蔡某通过赠与合同取得古董花瓶的所有权
答案：A,C,D
分析解释：(1)选项ACD：属于因事实行为而取得标的物所有权；(2)选项BE:属于因法律行为而取得标的物的所有权。  
[知识点]所有权的取得
根据我国公司法律制度的规定，发生下列解散事由后，不需要清算的有（ ）。
A、甲公司因公司章程规定的营业期限届满而解散
B、乙公司因被吊销营业执照而解散
C、丙公司因与丁公司合并而解散
D、戊公司因分立为庚公司和己公司而解散
E、巳公司因经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，经股东请求后，法院依法宣告公司解散
答案：C,D
分析解释：公司解散的直接法律后果就是公司清算。除合并、分立豁免清算外，其他解散情形都应当依照《公司法》的规定进行清算。  
[知识点]公司解散
中国银行业监督管理委员会的监管理念是管法人、管风险、管内部控制、提高透明度。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：中国银行业监督管理委员会一直倡导的“三管一提高”的监管理念，即管法人、管风险、管内部控制和提高透明度。  
【知识点】1.4监管政策
一般来说，流动性与偿还期限（ ）。
A、负相关
B、正相关
C、无关
D、不确定
答案：A
分析解释：一般来说，流动性与偿还期限成反比，而与债务人的信用能力成正比。偿还期越短、债务人信誉越高，流动性越大。  
【知识点】金融工具的特点
2004年5月，经国务院批准，中国证监会批复同意设立中小板市场，中小板  
市场的性质属于（ ）。
A、上海证券交易所的主板市场
B、完全独立于上海证券交易所和深圳证券交易所的主板市场
C、深圳证券交易所的主板市场
D、二板市场
答案：C
分析解释：2004年5月，经国务院批准，中国证监会批复同意深圳证券交易所在主板市场内设立中小企业板块。  
【知识点】多层次资本市场的主要内容
下列选项中，不应计入不良贷款的是（ ）。
A、张某因出差在外，未及时归还贷款本息
B、史某宣告死亡，以其财产清偿后，仍未能还清其生前的贷款
C、衣某由于金融危机而失去工作，目前无正常收入，暂无力偿还房贷
D、曲某已无力归还贷款，银行将其抵押物拍卖，但损失金额尚不能确定
答案：A
分析解释：个人贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后三类属于不良个人贷款。A项是正常贷款。  
【知识点】7.2.2一、贷款风险分类
下列业务中，以借款人信誉发放贷款的是（ ）。
A、信用贷款
B、抵押贷款
C、保证贷款
D、质押贷款
答案：A
分析解释：信用贷款是指以借款人信誉发放的贷款，其最大特点是不需要保证和抵押，仅凭借款人的信用就可以取得贷款。  
【知识点】3.2.1贷款业务
目前，我国商业银行采用的信用卡透支计息方式不包括（ ）。
A、容差全额罚息
B、余额计息
C、全额罚息
D、积数计息
答案：D
分析解释：目前，我国商业银行采用的信用卡透支计息方式主要有三种，分别是全额罚息、余额计息和容差全额罚息。  
【知识点】3.3.3三、业务管理
对库存控制起到重要作用的成本不包括（ ）。
A、采购成本
B、缺货成本
C、库存持有成本
D、运输成本
答案：D
分析解释：有三大类成本对库存控制起到重要作用：①采购成本；②库存持有成本；③缺货成本。  
（知识点：库存控制的任务）（题库维护老师：GYN）
根据合同成立时标的物是否存在为标准，买卖合同可分为（ ）。
A、一般买卖合同与特种买卖合同
B、现货买卖合同与期货买卖合同
C、即时买卖合同与非即时买卖合同
D、竞争买卖合同与非竞争买卖合同
答案：B
分析解释：根据合同成立时标的物是否存在为标准，买卖合同可分为现货买卖合同与期货买卖合同。  
（知识点：买卖合同概述）（题库维护老师：GYN）
（ ）是指劳动争议仲裁机构依法对争议双方当事人的争议案件进行居中公断的执法行为。
A、调解
B、仲裁
C、审判
D、诉讼
答案：B
分析解释：仲裁是指劳动争议仲裁机构依法对争议双方当事人的争议案件进行居中公断的执法行为。  
（知识点：劳动争议处理）（题库维护老师：GYN）
国家统计局( )成立。
A、1952年6月
B、1952年7月
C、1952年8月
D、1952年9月
答案：C
分析解释：国家统计局成立于1952年8月，为国务院直属机构，负责组织领导和协调全国统计工作。  
【知识点】一、我国政府统计组织机构及职责职权
市场风险包括（ ）。
A、利率风险
B、汇率风险
C、违约风险
D、商品价格风险
E、流动性风险
答案：A,B,D
分析解释：市场风险指因价格、利率、汇率等的变动而导致价值未预料到的潜在损失的风险。  
【知识点】2.5.1二、商业银行个贷业务风险的主要类别
在专家判断法中，“5C”要素分析法的“5C”是指（ ）。
A、道德品质、能力、资本、担保、环境
B、个人要素、资金用途、还款来源、债权保障、前景因素
C、借款人、借款用途、还款期限、担保物、如何还款
D、道德品质、资本、担保、合作、环境
答案：A
分析解释：在专家判断法中，“5C”要素分析法中的“5C”指借款人道德品质、能力、资本、担保、环境。  
【知识点】2.5.2二、信用风险的评估
某商业银行2014年贷款总额100亿元，贷款应提准备4亿元，贷款实际计提准备6亿元，则该银行的贷款准备充足率是（ ）。
A、150％
B、67％
C、60％
D、40％
答案：A
分析解释：贷款损失准备充足率=（贷款实际计提准备／贷款应提准备）×100%=（6/4）×100%=150%。  
[知识点：风险监测主要指标]
通常在商业银行实际运营情况下，下列对资产负债期限结构的描述，恰当的是（ ）。
A、资产的久期大于负债的久期
B、资产的久期小于负债的久期
C、资产与负债的久期缺口为零
D、资产与负债的久期相等
答案：A
分析解释：商业银行最常见的资产负债期限错配情况是将大量短期借款（负债）用于长期贷款（资产），即“借短贷长”。  
[知识点：资产负债期限结构]
某银行为达到一个月吸收存款过亿元的指标，可以采取“一万送床单”的吸收存款方式。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据《商业银行法》第四十七条，商业银行不得违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段吸收存款。  
【知识点】商业银行的业务规则
关于贷款合同的填写，下列说法错误的是（ ）。
A、需要填写空白栏，且空白栏后有备选项的，在横线上填好选定的内容后，对未选的内容应加横线表示删除
B、合同文本无需使用统一格式的个人贷款的有关合同文本
C、合同填写必须做到标准、规范、要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改
D、贷款金额、贷款期限、贷款利率、担保方式、还款方式、划款方式等有关条款要与贷款最终审批意见一致
答案：B
分析解释：合同文本要使用统一格式的个人贷款的有关合同文本，对单笔贷款有特殊要求的，可以在合同中的其他约定事项中约定。  
[知识点]贷款的签约
对分期还款类个人贷款账户，缩短期限后，贷款到期日期至少在下个结息期内，即剩余有效还款期数不能为零。  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：对分期还款类个人贷款账户，缩短期限后，贷款到期日期至少在下个结息期内，即剩余有效还款期款不能为零。故本题对。  
[知识点]合同变更
下列关于个人标准信用信息基础数据库信息采集的说法中，错误的是（ ）。  

A、当客户通过银行办理信用卡业务时，客户个人信用信息会通过银行自动报送给个人标准信用信息基础数据库
B、个人标准信用信息基础数据库可通过与公安部等部门的系统对接采集居民身份信息、个人手机费、社保金信息
C、个人征信系统采集到信息后，要按照数据主体对数据进行匹配、整理和保存，形成该人的信用档案
D、个人征信系统采集到数据库后，要结合商业银行的意见对个人进行信用评分
答案：D
分析解释：个人信用数据库采集的信息是个人信用交易的原始记录，商业银行和征信服务中心不增加任何主观判断。故本题选D。  
[知识点]一般征信法规
船舶的计税单位为净吨位每吨每年税额在3元～6元的范围内确定，有权确定具体适用税额的部门是()。
A、国家税务总局
B、省级人民政府
C、省级税务局
D、县级人民政府
答案：B
分析解释：车船税中具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。   
（知识点：税目、税额）（题库维护老师：zhx）
我国经济迅速发展。出现了大量的民营经济和个体经济，为了规范会计核算，目前要求所有的经济组织都要设置财务部门。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：考点：会计机构设置  
 规模较小、人员较少的经济组织，可以不设置专门的会计机构，但要配备专职的会计人员，这样的单位可实行代理记账。
根据证券法律制度的规定，下列信息中，属于内幕信息的有（）。（2003年）
A．公司董事的行为可能依法承担重大损害赔偿责任
B．公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20％
C．公司生产经营的外部条件发生重大变化
D．公司董事长发生变动
答案：A, C, D
分析解释：（1）公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30％，才属于内幕信息；  
 （2）选项CD属于重大事件（内幕信息）。
工资核算系统的费用分配工作主要包括()。
A、计算应付工资和应付福利费
B、将工资费用按用途进行分配
C、将工资费用按部门进行分配
D、自动编制费用分配转账凭证
答案：A ,B, C, D
分析解释：考点：工资核算模块基本操作  
 工资核算系统的费用分配工作主要包括：将工资费用按用途进行分配和自动编制费用分配转账凭证。故选BD。
证券公司为证券交易创造一个流动性较强的市场并维持市场价格的相对稳定，者指的是证券公司充当（）的角色。
A、经济商
B、交易商
C、做市商
D、发行商
答案：C
分析解释：证券公司为证券交易创造一个流动性较强的市场并维持市场价格的相对稳定，者指的是证券公司充当做市商的角色。  
 考点：主要金融中介机构
企业缴纳的印花税应直接计入当期损益，不需通过“应交税费”科目核算。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：缴纳印花税的会计分录为：  
 借：税金及附加  
 贷：银行存款【知识点】费用【考点】税金及附加【考察方向】原文挖空【难易程度】易
ETF（交易所交易基金）结合了（ ） 与（ ）的运作特点，一方面可以在交易所二级市场进行买卖，另一方面又可以申购、赎回。
A、封闭式基金开放式基金
B、主动型基金被动型基金
C、公募基金私募基金
D、股权投资基金风险投资基金
答案：A
分析解释：考查交易所交易基金与封闭式基金和开放式基金的特点。ETF是在交易所上市交易的、基金份额可变的一种基金运作方式。【知识点】特殊类型基金
可转换公司债券是指其持有者可以在（）内按一定比例或价格将其转化为（）。
A、1年，优先股票
B、1年，普通股票
C、一定时期，优先股票
D、一定时期，普通股票
答案：D
分析解释：可转换公司债券是指发行人依照法定程序发行、在一定期限内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券，通常转化为普通股票。[知识点]公司债券
团体健康保险核保要考虑的主要因素包括( )。
A、团体规模
B、被保险人的家族史
C、新成员流入量
D、团体的稳定性
答案：A,C,D
分析解释：考查团体健康保险的核保因素。团体健康保险更加关注团体的情况，包括：团体的规模、新成员的流入量、团体的稳定性。【知识点】健康保险的分类
在该项业务中，当S行履行付款义务后，如果申请人无力付款赎单，开证行()。
A、有权处理货物和单据
B、无追索权
C、在处理单据或货物后仍有损失，有权向申请人追索
D、在处理单据或货物后仍有损失，有权向出口方追索
答案：A,C
分析解释：在该项业务中，当S行履行付款义务后，如果申请人无力付款赎单，开证行有权处理货物和单据，在处理单据或货物后仍有损失，有权向申请人追索。
下列各项中，能采用划线更正法更正账簿记录的是（）。
A、记账凭证正确，在记账时发生错误，导致账簿记录错误
B、记账凭证上会计科目或记账方向错误，导致账簿记录错误
C、记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额大于应记金额，导致账簿记录错误
D、记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额小于应记金额，导致账簿记录错误
答案：A
分析解释：划线更正法只适用于会计凭证填写正确，而账簿记录有错误的情况。故选A。  BC的错误适用红字更正法更正；D的错误适用补充登记法更正。
某天然气开采企业（增值税一般纳税人）出口自行开采的天然气，下列表述正确的有（）。
A、出口环节免征增值税
B、出口环节免征资源税
C、按照出口离岸价格计算增值税销项税额
D、按照出口离岸价格计算资源税
E、按照纳税人最近时期销售的天然气的最高销售价格计算征收资源税
答案：A, D
分析解释：选项BE：纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税；  

 选项C：出口环节免征增值税。
政府债务管理者向小投资人发行不可上市国债，这属于国债发行的（ ）方式。
A、随买
B、公募招标
C、承购包销
D、直接发售
答案：A
分析解释：国债发行方式主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式和“随买"方式。其中“随买”是政府债务管理者向小投资者发行不可上市的国债。
会计监督可分为社会监督、国家监督、群众监督和单位内部监督。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：会计监督可分为单位内部监督、以注册会计师为主体的社会监督和以政府财政部门为主体的政府监督。  题干中的群众监督属于社会监督的内容。
下列是编制会计报表所需要资料直接来源的有（）。
A、原始凭证
B、总分类账
C、明细分类账
D、记账凭证
答案：B C
分析解释：无论企业采用了何种账务处理程序，其必须依据总分类账和明细分类账编制会计报表。 A是登记记账凭证和明细账的依据；D是登记账簿的依据。
税率的基本类型有（ ）。
A、差别税率
B、比例税率
C、宏观税率
D、定额税率
E、累进税率
答案：B,D,E
分析解释：本题考查税率的类型。一般来说，税率可分为比例税率、定额税率（固定税额）和累进（退）税率。（知识点：税制要素）（题库维护老师：GYN）
健全的内部控制系统最容易发现和防止（ ）的错误或欺诈行为。  

A、一组员工共谋
B、一个员工
C、一组经理共谋
D、一个高层管理者
答案：B
分析解释：内部控制的设计目的是为了有效避免员工在经营过程中的错误或欺诈行为，一个员工的错误或欺诈行为最容易被发现。ACD属于内部控制的局限性。
下列关于债务重组会计处理的表述中，不正确的是( )。
A、将债务转为权益工具方式进行债务重组的，所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入资本公积
B、采用修改其他条款方式进行债务重组的,债务人应当按照金融工具相关准则确认和计量重组债务
C、债权人应将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益
D、债权人受让的资产为对联营企业或合营企业投资的，其成本包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本
答案：A
分析解释：将债务转为权益工具方式进行债务重组的，所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。【知识点】债务重组的会计处理
关于作业预算法(ABB)下列陈述中正确的的是（ ）。  

A、ABB仅仅使用作业成本动因进行预算，固定和可变成本分开在不同的成本池中
B、ABB使用数量成本动因和作业成本动因进行预算，固定成本及可变成本是合在同一成本池中
C、ABB使用数量成本动因和作业成本动因进行预算，固定和可变成本分开在不同的成本池中
D、ABB仅仅使用作业成本动因进行预算，固定成本及可变成本是合在同一成本池中
答案：C
分析解释：ABB将作业成本动因增加到传统的数量成本动因中，并不排除其中任何一项，它也将类似的作业成本如固定成本和可变成本分开在不同的成本池中。
下列（ ）最好的描述了SWOT分析的功能。  

A、它明确了企业应该如何竞争，提出了组织实现目标要遵循的总的方向
B、根据组织对社会的贡献情况，它可以作为一个清晰的对未来成功和成就具有指导意义的设想
C、它提供了一个框架来识别企业运行环境中各种有助于或阻碍组织发展过程的因素
D、它分辨影响组织的所有技术
答案：C
分析解释：SWOT(或S.W.O.T)是强项、弱点、机会和威胁的缩写，它提供了一个框架来识别企业运行环境中各种有助于或阻碍组织发展过程的因素。
纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起( )开始缴纳城镇土地使用税。
A、当月
B、次月
C、满一年时
D、满五年时
答案：C
分析解释：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。  
（知识点：纳税义务发生时间）  
（题库维护老师：zhx）
在获取完整的存货存放地点清单的基础上， 注册会计师应当\_\_\_\_\_\_。
A、在不同期间的审计中变更所选择实施监盘的地点
B、在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
C、在同一天对所有存放地点的存货实施监盘
D、选择适当的地点进行监盘， 并记录选择这些地点的原因
答案：D
分析解释：在获取完整的存货存放地点清单的基础上， A、 B、 C 都属于“可以” 的性质， 只有 D 属于“应当” 的性质。【知识点】存货监盘
下列用于衡量注册会计师作出职业判断质量的标准有（）。
A、准确性或意见一致性
B、决策一贯性和稳定性
C、完整性和独立性
D、可辩护性
答案：A,B,D
分析解释：衡量职业判断质量可以基于下列三个方面：（1）准确性或意见一致性；（2）决策一贯性和稳定性；（3）可辩护性。【知识点】合理运用职业判断
甲公司与领料单相关规定中，合理的有（）。
A、所有车间的领料单应统一事先连续编号，按顺序使用
B、领料单可以一料一单，也可以多料一单，并须经车间主管人员批准
C、领料单一式三联，领料后，其中一联返还车间
D、领料单其中的两联，一联留存仓库登记材料明细账，一联交会计部门登记材料收发核算
答案：B,C,D
分析解释：存在多个领料部门时，全部统一连续编号，顺序使用很难做到，可能降低工作效率。各部门分别连续编号即可。【知识点】涉及的主要凭证与会计记录
下列有关税务行政复议的表述正确的有( )。
A、对已处罚款和加处嗣款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
B、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议
C、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
D、申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
E、税务行政复议申请人提供担保的方式包括保证、抵押和质押
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。【知识点】税务行政复议的有关规定
下列有关税务行政复议的表述正确的有( )。
A、对已处罚款和加处罚款都不服的,一并向做出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
B、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议
C、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向做出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
D、申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
E、对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C,对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。【知识点】税务行政复议的有关规定
某工业企业为一般纳税人，2018年6月期初留抵税额为2000元；当月实现不含税销售额2500000元；当期购进生产用材料不含税价格200000元，购入生产用设备不含税成本为350000元。可抵扣项目均取得增值税专用发票并已通过认证。已知材料及产品适用税率均为16%，则企业当月应纳税额是（ ）元。
A、331500
B、391000
C、329500
D、310000
答案：D
分析解释：应纳增值税=2500000×16%-（200000+350000×16%-2000=310000（元）【知识点】增值税的纳税审核方法
下列关于复合金融工具的分拆，表述正确的有( )。
A、企业发行的某些非衍生金融工具（如可转换公司债券等）既含有负债成分，又含有权益成分。对此，企业应当在初始确认时将负债成分和权益成分进行分拆，分别进行处理
B、不考虑发行费用，负债成分的初始确认金额为其公允价值
C、不考虑发行费用，权益成分的初始确认金额为该金融工具整体的发行价格扣除负债成分初始确认金额后的金额
D、负债成分的公允价值是合同规定的未来现金流量按一定利率折现的现值
E、发生的交易费用计入负债成分的初始确认金额
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E，发行复合金融工具发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊。【知识点】其他权益工具的账务处理
甲公司2018年度实现利润总额800万元,利息发生额为150万元,其中符合资本化条件的为50万元,其余的费用化。则甲公司2018年度已获利息倍数是（）
A、5.33
B、8.50
C、6.00
D、9.00
答案：C
分析解释：费用化利息=150-50=100（万元）；已获利息倍数=（800+100）/150=6，因此选项C正确。【知识点】反映偿债能力的比率
下列关于杜邦分析体系各项指标的表述中，正确的有( )。
A、净资产收益率是核心指标，也是综合性最强的财务比率
B、总资产报酬率=销售净利润率×总资产周转率，提高销售净利润率是提高企业盈利能力的关键所在
C、总资产报酬率是反映资产管理效率的财务指标
D、权益乘数主要受资产负债率影响，与资产负债率成反比
E、净资产收益率与企业的销售规模、成本水平、资产运营、资本结构等构成一个相互依存的系统
答案：A,B,E
分析解释：选项C，总资产周转率是反映资产管理效率的财务指标；选项D，权益乘数主要受资产负债率影响，与资产负债率同方向变化。【知识点】杜邦分析法
下列存货的盘亏或毁损损失，报经批准后，应转作管理费用的有（）。
A、保管中产生的定额内自然损耗
B、自然灾害中所造成的毁损净损失
C、管理不善所造成的毁损净损失
D、收发差错所造成的短缺净损失
E、因保管员责任所造成的短缺净损失
答案：A,C,D
分析解释：选项B，自然突害中所造成的毁损净损失计入营业外支出，选项E，因保管负责任所造成的短缺净损失应由责任人赔偿。【知识点】存货的确认和计量
A 公司 2014 年应交所得税为（ ）万元。  

A、125
B、337.5
C、200
D、187.5
答案：D
分析解释：A 公司 2014 年应交所得税＝（1000+400-600-1000/20）×25%＝187.5（万元）。【知识点】所得税会计概述
下列关于各种产品成本计算方法的表述中，正确的有( )。
A、品种法既不要求按产品批别计算成本，也不要求按生产步骤计算成本
B、分批法适用于单件小批单步骤生产和管理上不要求分步计算成本的多步骤生产
C、品种法适用于大量大批的乡步骤生产，或管理上不要求分步计算产品成本的大量大批多步骤生产
D、逐步结转分步法适用于各步骤半成品有独立的经济意义，管理上要求核算半成品成本的企业
E、平行结转分步法适用于管理上不要求核算半成品成本的企业
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，品种法适用于大量大批的单步骤生产，或者管理上不要求分步计算产品成本的大量大批多步骤生产。【知识点】产品成本核算对象和成本项目
下列各项中，不应确认为期间费用的有( )。
A、房地产企业为芷在进行的房地产开发项目而借人款项发生的借款利息
B、提取在建工程人员福利费
C、建造合同预计损失
D、债务重组损失
E、收发计量差错造成的存货短缺
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A，应资本化，计入开发产品成本；选项B，应计入在建工程成本；选项C，计入资产减值损失；选项D，计入营业外支出。【知识点】期间费用
下列各项中，不应计入存货入账成本的有（ ）。
A、以非货币性资产交换方式取得存货时支付的补价
B、生产过程中发生的季节性停工损失
C、原材料在投入使用前发生的一般仓储费用
D、为特定客户设计产品而支付的设计费
E、非正常消耗的直接人工和制造费用
答案：C,E
分析解释：选项 C，原材料在投入使用前发生的一般仓储费用计入当期损益；选项 E，非正常消耗的直接人工和制造费用计入当期损益。【知识点】产品成本
下列各项中，属于企业资产的有()。
A、预付的货款
B、预收的货款
C、吸收合并中形成的商誉
D、受托加工物资
E、委托加工物资
答案：A,C,E
分析解释：预收的货款属于企业的负债；选项B不正确；受托加工物资不为企业拥有或控制，不符合资产定义，选项D不正确。【知识点】财务会计要素及其确认
已知（P/A，8%，5）＝3.9927，（P/A，8%，6）＝4.6229，（P/A，8%，7）＝5.2064，则6年期、折现率为8%的预付年金现值系数是（）。
A、2.9927
B、4.2064
C、4.9927
D、6.2064
答案：C
分析解释：6年期、折现率为8%的预付年金现值系数＝［（P/A，8%，6－1）＋1］＝3.9927＋1＝4.9927。【知识点】终值和现值的计算
在考虑影响公司股价变动的因素时，对于公司经营中的财务状况，常用来衡量其盈利性的指标有（ ）。  
①每股收益  
②净资产收益率  
③杠杆比率  
④流动比率
A、①②
B、③④
C、②④
D、①③
答案：A
分析解释：本题主要考查公司财务状况盈利性的衡量指标，最常用的指标是每股收益和净资产收益率。见教材第四章第四节。【知识点】影响股价变动的基本因素
风险控制包括( )。①事前控制②事中控制③事中检测④事后控制  

A、①④
B、①③④
C、①②④
D、①②③④
答案：C
分析解释：风险控制是指经济主体采用各种合格有效的工具、手段和流程进行控制和缓释风险的过程，分为事前控制、事中控制和事后控制。【知识点】风险控制
金融衍生工具的显著特性有（）。  
Ⅰ.跨期性Ⅱ.联动性Ⅲ.不确定性或高风险性Ⅳ.杠杆性
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：由金融衍生工具的定义可以看出，它们具有下列四个显著特性：跨期性、杠杆性、联动性、不确定性或高风险性。[知识点]金融衍生工具的基本特征
（ ）指银行业消费者在购买、使用银行产品和接受银行服务时依法享有生命健康和财产不受威胁、侵害的权利。（2019新）
A、安全权
B、公平交易权
C、受尊重权
D、受教育权
答案：A
分析解释：安全权指银行业消费者在购买、使用银行产品和接受银行服务时依法享有生命健康和财产不受威胁、侵害的权利。[知识点]银行业消费者的主要权利
银行业消费者的知情权，是指在消费中，银行业消费者享有知悉其购买、使用产品或接受服务的真实情况的权利。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行业消费者的知情权，是指在消费中，银行业消费者享有知悉其购买、使用产品或接受服务的真实情况的权利。[知识点]银行业消费者的主要权利
下列关于中国银行业协会的表述，正确的是（ ）。
A、具有金融监管权
B、对会员单位提供资金支持
C、全国性营利团体
D、最高权力机构是会员大会
答案：D
分析解释：中国银行业协会是全国性非营利社会团体。中国银行业协会的最高权力机构为会员大会，由参加协会的全体会员单位组成。[知识点]中国银行业协会
（ ）是指能够吸收公众存款、发放贷款、办理结算等多种业务，以盈利为主要经营目标，经营货币的金融企业。
A、中央银行
B、商业银行
C、政策性银行
D、非银行金融机构
答案：B
分析解释：商业银行是指能够吸收公众存款、发放贷款、办理结算等多种业务，以盈利为主要经营目标，经营货币的金融企业。[知识点]商业银行的产生与发展
下列不属于合规风险所造成的直接后果是（ ）。
A、重大财务损失
B、声誉损失
C、监管处罚
D、盈利能力减弱
答案：D
分析解释：合规风险是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。[知识点]合规管理的相关概念
（ ）是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。
A、法律风险
B、合规风险
C、合规
D、合规管理
答案：B
分析解释：合规风险是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。[知识点]合规管理的相关概念
（）指内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。
A、全覆盖原则
B、制衡性原则
C、审慎性原则
D、相匹配原则
答案：D
分析解释：相匹配原则：内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。[知识点]内部控制基本原则
健全的内部控制保障体系主要包括以下哪些因素（ ）。
A、信息系统控制
B、报告机制
C、业务连续性管理
D、人员管理
E、考评管理
答案：A,B,C,D,E
分析解释：健全的内部控制保障体系主要包括以下因素：信息系统控制、报告机制、业务连续性管理、人员管理、考评管理、内控文化。[知识点]内部控制保障
以下关于合规风险定义，正确的有（ ）。
A、商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁的风险
B、商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受监管处罚的风险
C、商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受重大财务损失的风险
D、商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受声誉损失的风险
E、商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受破产的风险
答案：A,B,C,D
分析解释：商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险叫做合规风险。[知识点]合规管理的相关概念
合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：合规风险是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。[知识点]合规管理的相关概念
按当年不变价格计算的国内生产总值与按基年不变价格计算的国内生产总值的比率是（ ）。
A、消费者物价指数
B、生产者物价指数
C、通货膨胀率
D、国内生产总值平减指数
答案：D
分析解释：国内生产总值物价平减指数则是按当年不变价格计算的国内生产总值与按基年不变价格计算的国内生产总值的比率。[知识点]物价稳定与通货膨胀率
行业组织是指同一行业内企业的组织形态和企业间的关系，其内容不包括（ ）。
A、市场结构
B、市场行为
C、市场供给
D、市场绩效
答案：C
分析解释：行业组织是指同一行业内企业的组织形态和企业间的关系，包括市场结构、市场行为、市场绩效三个方面的内容。[知识点]影响行业兴衰的主要因素
债券市场具有的功能有（ ）。
A、融资功能
B、资源优化配置功能
C、投资功能
D、宏观调控功能
E、防范金融风险功能
答案：A,B,C,D,E
分析解释：债券市场是指债券发行和交易的场所，具有融资功能、资源优化配置功能、投资功能、宏观调控功能及防范金融风险功能。[知识点]金融市场的功能
根据第三版巴塞尔资本协议的资本要求，商业银行一级资本充足率应不低于（ ）。
A、2%
B、4.5%
C、6%
D、3%
答案：C
分析解释：根据第三版巴塞尔资本协议的资本要求，核心一级资本充足率为4.5%，一级资本充足率为6%，总资本充足率为8%。[知识点]巴塞尔资本协议
下列关于商业银行持有资本的主要作用的表述中，正确的有（ ）。
A、维持高管层对银行信心
B、限制业务过度扩张
C、发放员工工资
D、为银行提供融资
E、吸收和消化损失
答案：B,D,E
分析解释：银行资本的作用主要包括：（1）为银行提供融资。（2）吸收和消化损失。（3）限制业务过度扩张。（4）维持市场信心。[知识点]资本的作用
下列行为中，商业银行没有尽到依法保护存款人合法权益的义务的是（ ）。
A、商业银行拒绝向客户透露同类存款客户的存款信息
B、商业银行向最高人民法院提供其依法查询的存款人存款状况
C、商业银行因资金周转困难，延期支付存款人存款利息
D、商业银行依法按照公安机关的合法要求冻结存款人的存款
答案：C
分析解释：《中华人民共和国商业银行法》规定，商业银行应当保证存款本金和利息的支付，不得拖延、拒绝支付存款本金和利息。[知识点]商业银行业务规则
由于银行的业务性质要求银行要维持存款人、贷款人和整个市场的信心，因此，银行通常将（ ）看作对其市场价值最大的威胁。
A、市场风险
B、声誉风险
C、法律风险
D、流动性风险
答案：B
分析解释：银行通常将声誉风险看作是对其市场价值最大的威胁，因为银行的业务性质要求它能够维持存款人、贷款人和整个市场的信心。[知识点]风险的分类
常见的信贷准入策略考虑的因素包括客户的信用等级、客户的财务与经营状况、净利差收益率等。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：常见的信贷准入策略考虑的因素包括客户的信用等级、客户的财务与经营状况、风险调整后收益( RAROC)等。[知识点]信用风险的管控手段
王某持有的一张银行承兑汇票不小心丢失，其可以在通知挂失止付后（ ），也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或向人民法院提起诉讼。
A、5日内
B、6日内
C、2日内
D、3日内
答案：D
分析解释：失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或向人民法院提起诉讼。[知识点]票据丧失的补救措施
公司解散的情形有（ ）。
A、公司章程规定的营业期限届满
B、股东会或股东大会决议解散
C、公司因合并或分立需要解散的
D、人民法院依法予以解散的
E、公司出现财务危机
答案：A,B,C,D
分析解释：公司解散的情形除了A、B、C、D项之外，还有公司违反法律、行政法规被依法吊销营业执照、责令关闭或被撤销的情形。[知识点]公司终止制度
除（ ）计算复利外，其他存款不论存期多长，一律不计复利。
A、定期存款
B、活期存款
C、通知存款
D、定活两便存款
答案：B
分析解释：除活期存款在每季结息时将利息计入本金作为下季的本金计算复利外，其他存款不论存期多长，一律不计复利（其余都是单利）。[知识点]活期存款
下列关于商业银行办理个人存款业务的表述，正确的有（ ）。
A、使用匿名
B、大额现金取款需预约
C、大额现金取款可以拒绝
D、存款自愿
答案：D
分析解释：《中华人民共和国商业银行法》规定，办理储蓄业务，应当遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密”的原则。[知识点]个人存款业务
目前，我国银行开办的外币存款业务币种主要有（ ）。
A、美元
B、日元
C、法国法郎
D、新加坡元
E、港元
答案：A,B,D,E
分析解释：我国目前开办的外币存款业务币种有九种：美元、欧元、日元、港元、英镑、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。[知识点]外币存款业务
下列属于刑罚的有（ ）。
A、有期徒刑
B、行政拘留
C、无期徒刑
D、死刑
E、行政罚款
答案：A,C,D
分析解释：我国的刑罚可以分为主刑和附加刑。主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑。附加刑包括罚金、剥夺政治权利和没收财产.[知识点]刑罚
对违法票据承兑、付款、保证罪的主观方面只能是故意。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对违法票据承兑、付款、保证罪的主观方面一般为故意，也可能是过失。对造成重大损失，行为人不需要明确认识到。[知识点]破坏金融管理秩序罪
在保证合同没有约定的情况下，保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，保证人不再承担保证责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任。保证合同另有约定的，按照约定。[知识点]保证
下面有关系统性风险和非系统性风险的相关内容，说法正确的是( )。  
Ⅰ.系统性风险和非系统性风险的分类标准是风险是否可以被分散  
Ⅱ.系统性风险是指可以通过分散投资组合一定程度上规避的风险  
Ⅲ.非系统性风险是指无法通过分散投资组合规避的风险  
Ⅳ.股票或债券指数的大起大落，全局性的贷款违约是系统性风险
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：非系统性风险是指可以通过分散投资组合一定程度上规避的风险；系统性风险是指无法通过分散投资组合规避的风险。[知识点]证券投资基金的运作
关于证券公司IB业务的业务范围的说法错误的是（ ）。
A、证券公司受期货公司委托从事IB业务，不得提供期货行情信息及交易设施
B、证券公司不得代理客户进行期货交易，结算或者交割
C、证券公司不得代期货公司、客户收付期货保证金
D、证券公司不得利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金
答案：A
分析解释：证券公司受期货公司委托从事IB业务，应当提供的服务包括：协助办理开户手续；提供期货行情信息及交易设施。【知识点】证券公司中间介绍业务
( )中国证监会发布实施了《证券公司合规管理试行规定》。
A、2008年1月
B、2008年7月
C、2009年1月
D、2009年7月
答案：B
分析解释：2008年7月，中国证监会发布了《证券公司合规管理试行规定》，要求证券公司全面建立内部合规管理制度。[知识点]我国证券公司的发展历程
目前我国发行的普通国债有（ ）。  
①记账式国债  
②储蓄国债（凭证式）  
③储蓄国债（电子式）  
④附息式国债
A、①②③④
B、①②③
C、①②④
D、②③④
答案：B
分析解释：我国普通国债的分类。目前我国发行的普通国债有记账式国债、储蓄国债（凭证式）和储蓄国债（电子式）。[知识点]我国国债的品种、特点和区别
任一企业集合票据募集资金额不超过（ ）人民币。
A、2亿元
B、5亿元
C、8亿元
D、10亿元
答案：A
分析解释：任一企业集合票据募集资金额不超过2亿元人民币，单只集合票据注册金额不超过10亿元人民币。[知识点]非金融企业债务融资工具的发行与承销
股票投资的主要分析方法包括（ ）。  
①基本分析法  
②定性分析法  
③技术分析法  
④量化分析法
A、①②③
B、②③④
C、①③④
D、①②④
答案：C
分析解释：本题主要考查股票投资的主要分析方法。股票投资分析方法主要有三大类：基本分析法、技术分析法、量化分析法。【知识点】股票投资主要分析方法
相较于无面额股票，以下属于有面额股票所具有的特点是（ ）。
A、无法明确表示每一股所代表的股权比例
B、便于股票分割
C、发行价格灵活
D、有发行价格的最低界限
答案：D
分析解释：有面额股票的票面金额就是股票发行价格的最低界限，便于股票分割和发行或转让价格灵活是无面额股票的特点。[知识点]有面额股票和无面额股票
普通股票是最基本、最常见的一种股票，其持有者享有股东的（ ）。
A、营销权
B、支配公司财产的权利
C、特许经营权
D、基本权利和义务
答案：D
分析解释：普通股票是最基本、最常见的一种股票，其持有者享有股东的基本权利和义务。普通股票的股利完全随公司营利的高低而变化。[知识点]股票的分类
现金流量图的作图方法中，在横轴上的箭线表示（ ）。  

A、现金流出
B、现金流入
C、效益
D、费用
E、投资
答案：B,C
分析解释：相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量，在横轴上方的箭线表示现金流入，即表示效益；在横轴下方的箭线表示现金流出，即表示费用。
在房地产市场调研的过程中，（ ）是市场调研中最为关键的阶段，直接影响到调研工作的进度和质量。
A、准备阶段
B、信息收集阶段
C、研究阶段
D、总结阶段
答案：B
分析解释：本题考查房地产市场调研的程序。信息收集阶段是市场调研中最为关键的阶段，直接影响到调研工作的进度和质量。【知识点】房地产市场调研的原则
房地产投资项目的动态投资回收期为自投资起始点起至（ ）等于零止的年数。
A、净现金流量
B、累计净现金流量
C、现金流入减去现金流出
D、净现金流量折现值的累计值
答案：D
分析解释：房地产投资项目的动态投资回收期是指自投资起始点算起，净现金流量折现值的累计值等于零或出现正值的年份。【知识点】动态盈利性指标及其计算
因风吹、日晒等自然因素造成的建筑物价值损失，属于建筑物的（ ）。
A、物质折旧
B、功能折旧
C、外部性折旧
D、经济折旧
答案：A
分析解释：考察物质折旧的概念。物质折旧也成为有形折旧，是指建筑物在实体上的老化、磨损、损坏所造成的建筑物价值的损失。【知识点】建筑物折旧的求取
商品流通企业运营管理绩效可以用生产率指标度量。这个生产率的内涵是指（ ）。  

A、投入价值/产出数量
B、产出数量/投入数量
C、实际产出/计划产出
D、实际投入/计划投入
答案：B
分析解释：生产率是指产出数量和投入数量的比率，运营管理的任务就是提高（改善）投入产出比。（知识点：运营管理的绩效度量）（题库维护老师：zhx）
某商品销售价格为3000元／台，变动成本为2000元／台，固定成本分摊为200万元。该商品计划期目标销售量为3000台，则计划期内的目标盈利额是（ ）万元。
A、100
B、300
C、500
D、900
答案：A
分析解释：目标盈利额=（3000-2000）×3000-2000000=1000000（元）。（知识点：量本利分析法）（题库维护老师：zhx）
利息作为借入货币的代价或贷出货币的报酬，实际上就是借款资金的“成本”。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：利息是货币所有者因暂时让渡一定货币资金的使用权而从借款人那里取得的报酬，实际上就是借贷资金的“成本”。故本题正确。【知识点】贷款利率
根据《中华人民共和国担保法》规定，当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应（ ）。
A、按照一般保证承担保证责任
B、对全部债务承担责任
C、保证合同无效
D、保证人任意选择一般保证或连带责任保证方式
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国担保法》的规定，当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任。【知识点】担保方式
抵押担保的借款人不履行还款业务时，享有优先受偿权的是()。
A、担保人
B、贷款银行
C、拍卖公司
D、其他法人代表
答案：B
分析解释：个人抵押贷款的借款人不履行还款业务时，贷款银行有权依法以该财产折价或者以拍卖、变卖财产的价款优先受偿。故本题选B。【知识点】担保方式
下列关于个人贷款借款合同的签订，表述错误的是（ ）。
A、如果签约人委托他人代替签字，签字人必须出具委托人委托其签字并经公证的委托授权书
B、对采取抵押担保方式的，应要求抵押物共有人在相关合同文本上签字
C、借款人、保证人为自然人的，应当面核实签约人身份证明之后由签约人当场签字
D、保证人为法人的，保证方签字人应为其高管人员
答案：D
分析解释：D项，对保证人为法人的，保证方签字人应为其法定代表人或其授权代理人，授权代理人必须提供有效的书面授权文件。【知识点】贷款的签约与发放
下列选项中，不属于银行最常见的个人贷款营销渠道的是（ ）。
A、合作机构营销
B、网点机构营销
C、电子银行营销
D、银行直接营销
答案：D
分析解释：从目前情况看，银行最常见的个人贷款营销渠道主要有合作机构营销、网点机构营销和电子银行营销三种。故本题选D。【知识点】个人贷款营销渠道
下列关于个人贷款合作机构营销的说法中，错误的是（ ）。
A、对于一手个人住房贷款而言，其营销方式是银行与房地产开发商合作的方式
B、在挑选经销商作为合作单位时，银行应对其法人资格、注册资本、经营状况、管理水平等进行调查分析
C、商业银行与经销商合作的典型做法是与其签署合作协议，由经销商向银行提供客户信息或推荐客户
D、对于一手个人住房贷款而言，在借款人购买的房屋没有办好抵押登记之前，由银行提供阶段性或全程担保
答案：D
分析解释：D项，对于一手个人住房贷款，在借款人购买的房屋没有办好抵押登记之前，一般要求由开发商提供阶段性或全程担保。【知识点】个人贷款营销渠道
资产组合的风险监控通过观测风险指标变化进行。关键风险指标有（ ）。
A、不良资产率指标
B、贷款迁徙率指标
C、不良贷款拨备覆盖率指标
D、风险运营效率指标
E、次级贷款率指标
答案：A,B,C,D
分析解释：关键风险指标有四类：不良资产率指标、贷款迁徙率指标、不良贷款拨备覆盖率指标、风险运营效率指标。故本题选ABCD【知识点】信用风险管理
押品管理流程有6个环节，其中在“审查”之前的环节是（ ）。
A、材料受理
B、押品价值评估
C、押品日常管理
D、抵质押权的设立与变更
答案：A
分析解释：押品管理流程的六环节：材料受理一审查一押品价值评估一抵质押权的设立与变更一押品日常管理一押品的返还与处置。【知识点】押品管理基本流程
房地产评估中，收益法中的预测估价对象的未来收益不包括（ ）。
A、潜在毛收入
B、预期收入
C、有效毛收入
D、净运营收益
答案：B
分析解释：收益法的操作步骤中，预测估价对象的未来收益主要有：潜在毛收入、有效毛收入、净运营收益和税前现金流量。故本题选B。【知识点】房地产估价
房地产估价原则包括（ ）。
A、合法原则
B、公平原则
C、最高最佳使用原则
D、估价时点原则
E、替代原则
答案：A,B,C,D,E
分析解释：房地产估价原则包括：（1）合法原则。（2）最高最佳使用原则。（3）估价时点原则。（4）替代原则。（5）公平原则。【知识点】房地产估价
个人汽车贷款资金安全的重要前提是（ ）。
A、借款人的还款意愿
B、借款人的还款能力
C、借款人的良好信誉
D、借款人的收入水平
答案：A
分析解释：借款人的还款能力是个人汽车贷款资金安全的根本保证。而借款人的还款意愿是个人汽车贷款资金安全的重要前提。故本题选A。【知识点】风险管理
我国的个人征信体系建设始于（ ）人民银行批准建立上海资信有限公司，试点个人征信。
A、1988年7月
B、1990年6月
C、1995年6月
D、1999年7月
答案：D
分析解释：我国的个人征信体系建设始于1999年7月人民银行批准建立上海资信有限公司，试点个人征信。故本题选D。【知识点】个人征信体系的发展历史
《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》的实施时间为( )。
A、2005年6月6日
B、2005年6月16日
C、2005年10月1日
D、2005年10月11日
答案：C
分析解释：《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》由中国人民银行制定并自2005年10月1日起实施。故本题选C。【知识点】个人征信的相关法律法规
国外的征信机构更新个人信息的频率有( )。
A、实时更新
B、次日更新
C、次月更新
D、次季更新
E、次年更新
答案：A,B,C
分析解释：国外征信机构更新个人信息的频率大致包括三类：实时更新、次日更新、次月更新。故本题选ABC。【知识点】互联网金融背景下征信业务的新发展
在金融市场上，实现资金融通一般有直接融资和间接融资两种方式，下列选项中，（ ）属于间接融资工具。
A、债券
B、商业汇票
C、股票
D、银行贷款
答案：D
分析解释：间接融资市场是指通过银行等信用中介的资产负债业务来进行资金融通的市场。（知识点：直接融资市场和间接融资市场）（题库维护老师：GYN）
下列不属于房地产投资特点的是（）。
A、价值保值效应
B、变现性相对较差
C、政策风险
D、财务杠杆效应
答案：A
分析解释：房地产投资的特点包括：①价值升值效应；②财务杠杆效应；③变现性相时较差；④政策风险。故本题选A。（知识点：）（题库维护老师：GYN）
李女士未来2年内每年年末存入银行10000元，假定年利率为10%，每年付息一次，则该笔投资2年后的本利和是（ ）元。（不考虑利息税，答案取近似数值）
A、20000
B、23000
C、23100
D、21000
答案：D
分析解释：由PMT求FV，用财务计算器计算。2N，10I/Y，0PV，-10000PMT，CPT FV=21000【知识点】期末年金与期初年金
根据《中华人民共和国票据法》，下列关于票据的表述，错误的是（ ）。（2018真题）
A、收款人是票据上记载的权利人，是票据上的最初的权利人
B、票据都有三方基本当事人
C、票据是一种有价证券
D、票据是无条件支付或无条件委托支付一定金额的凭证
答案：B
分析解释：汇票、支票的基本当事人有出票人、付款人、收款人。而本票的出票人和付款人是同一个人，所以只有两个基本当事人。故B错。[知识点]货币市场
下列属于资本市场的是（ ）。
A、银行间债券回购市场
B、票据市场
C、长期国债市场
D、银行间同业拆借市场
答案：C
分析解释：资本市场是以长期金融工具为媒介，期限在1年以上的长期资金融通市场。故长期国债市场为资本市场，其他三项均为货币市场。[知识点]资本市场
由于贷款不是财政性资金，因而要求金融机构提供足够的合格抵押品和担保，并且为防止道德风险一般都采取（）。
A、惩罚性利率
B、基准利率
C、法定存款准备金率
D、违约利息
答案：A
分析解释：由于贷款不是财政性资金，因而要求金融机构提供足够的合格抵押品和担保，并且为防止道德风险一般都采取惩罚性利率。[知识点]最后贷款人制度
在资金投入环节，提高效率的重点是（ ）。
A、增大产出
B、扩大资金来源
C、降低资金成本
D、规模产出
答案：C
分析解释：在资金投入环节，提高效率的重点是降低资金成本，即在负债结构中加大零售存款和活期存款的比重，将存贷比提高到合理水平。[知识点]效率指标
截止2016年年末，某城市商业银行对公存款余额为276亿元，储蓄存款余额为229亿元，贷款余额为375亿元。该银行的存贷比是（）。
A、67.5%
B、68.51%
C、72.120/0
D、74.26%
答案：D
分析解释：根据存贷比的计算公式，可知：存贷比=总贷款÷总存款×100%=375÷（276+229）×100%=74.26%。[知识点]效率指标
商业银行股东大会年会应当由董事会在每一会计年度结束后的（ ）召集和召开。
A、一个月内
B、三个月内
C、二个月内
D、六个月内
答案：D
分析解释：股东大会会议包括年度会议和临时会议。股东大会年会应当由董事会在每一会计年度结束后六个月内召集和召开。[知识点]银行公司治理的组织架构
以下关于合规风险定义，正确的有（ ）。
A、商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁的风险
B、商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受监管处罚的风险
C、商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受重大财务损失的风险
D、商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受声誉损失的风险
E、商业银行因没有遵循法律.规则和准则可能遭受破产的风险
答案：A,B,C,D
分析解释：商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚.重大财务损失和声誉损失的风险叫做合规风险。[知识点]合规管理的相关概念
商业银行因为没有足够的现金来满足客户取款需求而引起的风险是（ ）。
A、信用风险
B、操作风险
C、流动性风险
D、合规风险
答案：C
分析解释：流动性风险是指无法在不增加成本或资产价值不发生损失的条件下及时满足客户的流动性需求，从而使银行遭受损失的可能性。[知识点]风险的分类
商业银行因为没有足够的现金来满足客户取款需求而引起的风险是（）。
A、信用风险
B、操作风险
C、流动性风险
D、合规风险
答案：C
分析解释：流动性风险是指无法在不增加成本或资产价值不发生损失的条件下及时满足客户的流动性需求，从而使银行遭受损失的可能性。[知识点]风险的分类
根据《民法典》的规定，下列关于抵押的说法，正确的是（ ）。
A、抵押权因抵押物灭失而消灭.因灭失所得的赔偿金，应当作为抵押财产
B、土地所有权可以抵押
C、债权消灭，抵押权继续存在
D、抵押人所担保的债权不得超出抵押物价值的50%
E、抵押人所担保的债权不得超出其抵押物的价值
答案：A,E
分析解释：土地所有权不能抵押，抵押权与其担保的债权同时存在，债权消灭的，抵押权也消灭，抵押人所担保的债权不得超出其抵押物的价值。[知识点]抵押
债权人委员会成员不得超过（ ）人。
A、5
B、9
C、15
D、20
答案：B
分析解释：债权人委员会由债权人会议选任的债权人代表和一名债务人的职工代表或者工会代表组成。债权人委员会成员不得超过九人。[知识点]债权人委员会
行政机关应当根据被许可人的申请，在该行政许可有效期届满前做出是否准予延续的决定；逾期未作决定的，视为准予延续。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：行政机关应当根据被许可人的申请，在该行政许可有效期届满前做出是否准予延续的决定；逾期未作决定的，视为准予延续。[知识点]行政许可概述
（ ）是指监管部门对银行市场运行状况进行系统，及时地信息收集和信息处理，以维护市场秩序和防范市场风险。
A、银行监督
B、银行管理
C、银行自律
D、银行监管
答案：A
分析解释：银行监督是指监管部门对银行市场运行状况进行系统、及时地信息收集和信息处理，以维护市场秩序和防范市场风险。[知识点]银行监管起源与演变
多头监管型是指将金融机构和金融市场一般按照银行、证券、保险划分为三个领域，分别设置专业的监管机构负责包括审慎监管和业务监管在内的全面监管。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：国际上主要的监管体制分为统一监管型、多头监管型和“双峰”监管型。本题考查的是“多头监管型”的含义。[知识点]国际上主要金融监管的体制
银行业消费者的知情权，是指在消费中，银行业消费者享有知悉其购买、使用产品或接受服务的真实情况的权利。（ ）（2019新）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行业消费者的知情权，是指在消费中，银行业消费者享有知悉其购买、使用产品或接受服务的真实情况的权利。[知识点]银行业消费者的主要权利
商业银行二级资本包括（ ）。
A、二级资本工具及其溢价
B、超额贷款损失准备
C、少数股东资本可计入部分。
D、一般风险准备
E、未分配利润
答案：A,B,C
分析解释：商业银行二级资本包括：二级资本工具及其溢价；超额贷款损失准备；少数股东资本可计入部分。（知识点：监管类指标）（题库维护老师：GYN）
（ ）是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。
A、信用风险
B、市场风险
C、操作风险
D、流动性风险
答案：C
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。（知识点：操作风险）（题库维护老师：GYN）
国际银行业风险计量方法具体包括（ ）。
A、缺口分析
B、敏感性分析
C、久期
D、风险值
E、压力测试
答案：A,B,C,D,E
分析解释：国际银行业风险计量方法具体包括缺口分析、敏感性分析、久期、风险值、压力测试、情景分析等。[知识点：国际银行业资产负债管理的工具方法]
（ ）是商业银行内部资金转移定价模式的最初形式，目前商业银行使用较少。
A、单资金池模式
B、多资金池模式
C、期限匹配定价模式
D、利率匹配定价模式
答案：A
分析解释：单资金池模式是商业银行内部资金转移定价模式的最初形式，目前商业银行使用较少。（知识点：内部资金转移定价管理）（题库维护老师：GYN）
（ ）是指通过计算机、手机等设备，依托互联网发起支付指令、转移货币资金的服务。
A、互联网支付
B、网络借贷
C、股权众筹融资
D、互联网基金销售
答案：A
分析解释：互联网支付是指通过计算机、手机等设备，依托互联网发起支付指令、转移货币资金的服务。（知识点：金融互联网创新）（题库维护老师：GYN）
借款需求分析对银行的意义在于（）。
A、帮助银行有效地评估风险
B、帮助银行确定合理的贷款结构与贷款利率
C、为公司提供融资方面的合理建议
D、确定贷款总供给量
E、帮助银行增加盈利
答案：A,B,C
分析解释：本题考查了借款需求分析的意义，从商业银行的角度来讲，借款需求分析的意义在于有利于银行进行全面的风险分析。【知识点】借款需求分析的意义
客户经营管理状况分析包括( )
A、供应阶段分析
B、生产阶段分析
C、销售阶段分析
D、产品竞争力分析
E、经营业绩分析
答案：A,B,C,D,E
分析解释：客户经营管理状况分析包括：①供应阶段分析;②生产阶段分析;③销售阶段分析;④产品竞争力和经营业绩分析。【知识点】客户经营管理状况分析