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以下关于沪深300指数的说法，正确的是（ ）。
A、是由证监会编制，反映A股市市场整体走势的指数
B、基金为0点
C、基于在上海和深圳证券市场中选择300只A股股票作为样本编制
D、以每年1月1日为基期
答案：C
分析解释：沪深300指数是由中证指数有限公司编制，用以反映A股市场整体走势的指数。沪深300指数在上海和深圳证券市场中选取300只A股作为样本，以2004年12月31日为基期，基点为1000点，采用派氏加权综合价格指数公式进行计算。  
【知识点】被动投资【考点】证券价格指数【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于基金监管原则，以下说法正确的是（ ）。
A、基金监管应遵循“公平/公信/公正”的三公原则
B、基金监管的首要目标是促进基金行业规模的壮大
C、根据适度监管原则，政府监管范围应当严格限定在基金市场失灵的领域
D、为了贯彻高效监管原则，政府监管必要时应当对基金机构的内部经营管理直接进行干预
答案：C
分析解释：公开、公平、公正监管原则，也称“三公”原则。依法保护投资人及相关当事人的合法权益，是基金监管的首要目标。对于基金而言，行政监管不应直接干预基金机构内部的经营管理，监管范围应严格限定在基金市场失灵的领域。  
【知识点】基金监管目标【考点】保护投资人及相关当事人的合法权益【考查方向】概念释义【难度】中
证券公司应建立授信管理机制，集中、统一控制客户信用风险暴露。以下说法中正确的有（ ）。  
Ⅰ.证券公司应建立授信的授权管理体系，明确各审批层级以及各级审批人员的权限范围  
Ⅱ.对于融资类业务，证券公司不需要设置集中度指标  
Ⅲ.证券公司应运用担保品、集中度管理、净额结算、保证和信用衍生工具等方式缓释与控制信用风险  
Ⅳ.证券公司应根据自身业务量大小、管理水平和风险程度等因素，明确授信管理的业务范围
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：本题考查证券公司的授信管理机制。证券公司应根据自身风险承受能力，建立集中度管理机制。对于融资类业务，证券公司应针对担保品设置集中度指标，并针对同一客户融资规模建立以净资本为核心的风险控制指标。  
【知识点】证券公司信用风险管理【考点】信用风险识别、评估和控制的要求【考察方向】概念释义【难易程度】中
( )是指证券经营机构为本机构买卖上市证券以及证监会认定的其他证券的行为。
A、证券自营业务
B、证券经纪业务
C、证券承销业务
D、证券发行业务
答案：A
分析解释：证券自营业务，是指经中国证监会批准经营证券自营业务的证券公司用自有资金以自己名义开设的证券账户买卖依法公开发行的股票、债券、证券投资基金或者国务院证券监督管理机构认可的其他证券，以获取盈利的行为。  
【知识点】证券自营业务的含义及投资范围【考点】证券自营业务的基本概念【考查方向】原文条款【难度】易
证券公司应当依法向社会公开披露的不包括（ ）。
A、证券公司应当依法向社会公开披露其基本情况
B、高级管理人员家庭成员的薪酬状况
C、参股及控股情况
D、高级管理人员薪酬和其他有关信息
答案：B
分析解释：根据《证券公司监督管理条例》第六十六条规定，证券公司应当依法向社会公开披露其基本情况、参股及控股情况、负债及或有负债情况、经营管理状况、财务收支状况、高级管理人员薪酬和其他有关信息。具体办法由国务院证券监督管理机构制定。  
【知识点】证券公司的监督管理【考点】信息披露【考查方向】原文条款【难度】易
证券公司可以设独立董事，下列关于董事的说法正确的是（ ）。
A、证券公司薪酬与提名委员会、审计委员会的负责人不应由独立董事担任
B、证券公司经营证券经纪业务、投资咨询业务的，应当建立独立董事制度
C、证券公司的独立董事，不得在本证券公司担任董事会外的职务
D、证券公司独立董事与公司其他董事任期相同，不得连任
答案：C
分析解释：证券公司可以设独立董事。证券公司的独立董事，不得在本证券公司担任董事会外的职务，不得与本证券公司存在可能妨碍其作出独立、客观判断的关系。  
证券公司董事会设薪酬与提名委员会、审计委员会的，委员会负责人由独立董事担任。【知识点】证券公司的组织机构【考点】证券公司组织机构【考查方向】原文条款【难度】中
非公开募集基金的投资范围包括（ ）。  
Ⅰ.上交所ST股票  
Ⅱ.商品期货  
Ⅲ.期权  
Ⅳ.股权
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：非公开募集基金财产的证券投资，既包括买卖公开发行的股份有限公司股票、债券、基金份额，也包括国务院证券监督管理机构规定的其他证券及其衍生品种，如股权、期货、期权以及基金合同约定的其他投资标的。  
【知识点】基金的公开募集与非公开募集【考点】基金公开募集与非公开募集的区别【考查方向】原文条款【难度】易
在张某提起的仲裁程序中，举证责任分配正确的是（ ）。  

A、工资发放明细表、社保费缴纳情况证明均由张某提低
B、工资发放明细表由公司提供，社保费缴纳情况证明由张某提供
C、工资发放明细表由张某提供，社保费缴纳情况证明由公司提供
D、工资发放明细表和社保费缴纳情况证明都应由公司提供
答案：D
分析解释：本题考查劳动争议的举证责任，遵循“谁主张、谁举证”；“谁做决定、谁举证”用人单位作为用工主体方掌握和管理着劳动者的档案、工资发放、社会保险费的缴纳、劳动保护提供等情况和材料，故本题选择D选项。  
【知识点】劳动争议当事人的举证责任【考点】劳动争议当事人的举证责任【考察方向】概念理解 【难易程度】中
若某资金互助社的资本充足率低于2%，则银行业监督管理机构可能对其采取的措施有（ ）。
A、限期增扩股金
B、限期清收不良贷款
C、立即自行解散或予以撤销
D、限期降低资产规模
答案：A,B,D
分析解释：资本充足率低于2%的，银行业监督管理机构应责令其限期增扩股金、清收不良贷款、降低资产规模，限期内未达到规定的，要求其自行解散或予以撤销。根据题意，如果在限期内达到规定，则无须解散或者不予撒销。  
【知识点】新型农村金融机构与小额贷款公司的经营管理【考点】农村资金互助社【考查方向】案例应用【难度】中
白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（ ）万元。
A、0.3846
B、0.3451
C、0.9000
答案：C
分析解释：本题考查视同销售行为及增值税应纳税额的计算。纳税人将委托加工的货物用于无偿馈赠，视同销售，应纳增值税＝150×200÷（1+13%）×13%＝3451.33（元）。  
【知识点】增值税应纳税额的计算、增值税的征税范围【考点】增值税应纳税额的计算、视同销售货物的规定【考查方向】案例应用【难易程度】中
公债调节国民经济发展的作用主要表现在（ ）。
A、公债可以调节失业率
B、公债可以调节国民收入的使用结构
C、公债可以调节进出口贸易
D、公债可以调节国民经济的产业结构
E、公债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段
答案：B,D,E
分析解释：公债调节国民经济的发展的作用主要表现在以下几个方面：（1）公债可以调节国民收入的使用结构。（2）公债可以调节国民经济的产业结构。（3）公债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段故选项BDE正确。  
【知识点】公债的功能【考点】调节国民经济的发展【考察方向】结论考察【难易程度】中
以下各项属于财务费用的是( )。
A、运输费
B、广告费
C、利息净支出
D、咨询费
答案：C
分析解释：财务费用指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括应作为期间费用的利息净支出（利息收入减利息支出）、汇兑净损失（汇兑损失减汇兑收益）以及相关手续费等。AB项属于销售费用，D项属于管理费用。【知识点】企业财务统计  
【考点】企业损益及分配财务统计【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
2015年，全国居民人均可支配收入21966元，比上年增长8.9%。全国居民人均消费支出15712元，比上年增长8.4%。其中食品烟酒支出4814元，衣着支出1164元，居住支出3419元，生活用品及服务支出951元，交通通信支出2087元，教育文化娱乐支出1723元，医疗保健支出1165元，其他用品和服务支出389元。2015年全国居民的恩格尔系数是（ ）。（单选题）  

A、30.6%
B、36.7%
C、38.0%
D、44.1%
答案：A
分析解释：恩格尔系数是根据恩格尔定律得出的比例数，是表示生活水平高低的一个指标。其计算公式为：恩格尔系数=食物支出金额/总支出金额。2015年全国居民的恩格尔系数=4814÷ 15712 ×100%=30.6%  
【知识点】社会统计的主要指标【考点】人民生活【考察方向】公式计算【难度】易【题库维护人】HYM
根据居住的状态，住户可以分为( )。
A、城镇住户
B、农村住户
C、家庭居住户
D、集体居住户
E、个体经营户
答案：C,D
分析解释：根据居住的状态，住户可以分为家庭居住户和集体居住户。前者指的是以家庭成员关系为主，居住在同一住宅内共同生活的住户；后者指的是相互没有家庭成员关系，居住在同一房间内，不共同分享生活开支，独立生活的住户。  
知识点：住户调查的对象【考点】住户调查的对象【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
部门统计调查的统计调查对象超出本部门管辖系统的，一般报( )审批。  
  
  

A、国家统计局
B、本级地方人民政府
C、国家统计局和本级地方人民政府统计机构
D、本级地方人民政府统计机构
答案：A
分析解释：《统计法》第十二条规定，部门统计调查项目由国务院有关部门制定。统计调查对象属于本部门管辖系统的，报国家统计局备案。统计调查对象超出本部门管辖系统的，报国家统计局审批。【知识点】统计调查项目的制定、审批和备案  
【考点】统计调查项目的制定、审批和备案【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列有关股权自由现金流的测算公式，错误的是( )。
A、股权自由现金流量=企业自由现金流量-债权现金流量
B、股权自由现金流量=[净利润+利息费用+折旧及摊销]-(资本性支出+经营营运资金增加) -利息费用x(1 -所得税税率) -(偿还付息债务本金-新借付息债务)
C、股权自由现金流量=净利润+折旧及摊销-资本性支出-经营营运资金增加一偿还付息债务本金+新借付息债务
D、股权自由现金流量=(税后净营业利润+折旧及摊销) -(资本性支出+经营营运资金增加)-税后利息费用-付息债务的净偿还
答案：B
分析解释：正确公式应改为：股权自由现金流量=[净利润+利息费用x(1 -所得税税率) +折旧及摊销]-(资本性支出+经营营运资金增加) -利息费用x(1 -所得税税率) -(偿还付息债务本金-新借付息债务)【知识点】股权自由现金流量折现模型【考点】股权自由现金流量的计算【考察方向】公式应用  
【难易程度】中
根据《中华人民共和国商业银行法》的规定，除国家另有规定外，商业银行不得从事的业务是（）。
A、从事同业拆借
B、发行金融债券
C、吸收公众存款
D、向非银行金融机构投资
答案：D
分析解释：《商业银行法》规定，商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款白由、存款有息、为存款人保密的原则。商业银行法对借款人审查、借款担保、借款合同、关系人贷款、同业拆借等作出了具体规定。此外，《商业银行法》还就商业银行开展贷款或  
担保业务的自主性、对违约借款人的权利等制定了贷款业务保障规则。
（4）根据资料（4），下列各项中，关于甲公司的会计处理正确的是（ ）。甲、乙、丙公司均为非同一控制下的独立公司，在发生相关交易之前不存在关联方关系。2×21年甲公司发生与长期股权投资相关的交易或事项如下：（1）2×21年1月1日，甲公司通过增发3000万股（每股面值1元）本企业普通股为对价，从非关联方处取得对乙公司20%的股权，所增发股份的公允价值为5200万元。为增发该部分普通股，甲公司支付200万元的佣金和手续费。取得乙公司股权后，甲公司能够对乙公司施加重大影响。（2）2×21年1月1日，甲公司以2000万元购入丙公司有表决权股份的100%，能够对丙公司实施控制，取得投资时，丙公司可辨认净资产的账面价值为2400万元，公允价值与账面价值相等。（3）2×21年度，乙公司实现净利润1000万元，并宣告分配现金股利400万元。（4）2×21年度，丙公司实现净利润300万元，并宣告分配现金股利100万元。（5）2×22年12月31日，甲公司将其持有的丙公司股权全部出售，取得价款3000万元。要求：根据上述资料，不考虑相关税费等其他因素的影响，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、2×21 年末甲公司应按所享有丙公司当年实现净利润的份额，确认投资收益 300 万元
B、2×21 年度丙公司实现净利润时，甲公司无需进行账务处理
C、2×21 年甲公司应在丙公司宣告分配现金股利时，确认投资收益 100 万元
D、2×21 年甲公司应在丙公司宣告分配现金股利时，冲减长期股权投资100 万元
答案：B,C
分析解释：（4）甲公司持有丙公司 100% 股权，能对丙公司实施控制，该长期股权投资采用成本法进行后续计量。长期股权投资采用成本法进行后续计量时，被投资单位（丙公司）实现净利润时，甲公司无需进行账务处理；被投资单位（丙公司） 宣告分配现金股利时，甲公司的账务处理如下：借：应收股利 100 贷：投资收益 100
对于项目融资业务还款账户的监控，贷款人应要求借款人指定专门的（），并约定所有项目的资金收入均须进入此账户。
A、项目支出账户
B、项目收入账户
C、还款账户
D、融资账户
答案：B
分析解释：对于项目融资业务还款账户的监控，贷款人应要求借款人指定专门的项目收入账户，并约定所有项目的资金收入均须进入此账户。该账户对外支付的条件和方式均须在合同中明确，以达到有效监控资金收支变化、提高贷款资金保障性的效果。贷款人应对项目收入账户进行监测，当账户资金流动出现异常时，应及时查明原因并采取相应措施。
关于固定资产原值的确定，下列说法正确的是（）。
A、购入固定资产按合同协议确定的价值入账
B、融资租入的固定资产按缴纳各期租金的现值入账
C、构建固定资产缴纳的投资方向调节税、耕地占用税不计入固定资产原值
D、与构建固定资产有关的建设期支付的贷款利息和发生的汇兑损失应计人相应的固定资产原值
答案：D
分析解释：A项，购入固定资产应按照购买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金确定固定资产原值；B项，融资租入的固定资产，按照租赁合同确定的价款加上运输费、保险费、安装调试费等确定固定资产原值；C项，企业构建固定资产所缴纳的投资方向调节税、耕地占用税、进El设备增值税和关税应计人固定资产原值。
张某2017年11月份购买80平方米的普通住房一处（属于家庭唯一住房），价款75万元（含装修费5万元），采用分期付款方式，分20年支付，假定2017年支付15万元，张某购房应缴纳的契税为( )万元。
A、0.58
B、0.18
C、0.75
D、0.7
答案：C
分析解释：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%征收契税。  
张某应缴纳契税=75×1%=0.75（万元）（知识点：减免优惠、应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
企业从事下列业务经营中，可以享受企业所得税免税政策的有()。（2014年）
A、饲养长毛兔
B、种植观赏性作物
C、外购茶叶分装后销售
D、树木的育种
E、种植中药材
答案：A,D,E
分析解释：(1)选项B:观赏性作物的种植，按“花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植”项目处理，属于减半征收企业所得税项目；(2)选项C:企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策。  
【知识点：免征与减征优惠（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得】【题库维护人：QYD】
（一）美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境记录。琳达取得以下收入：（1）每月应税工资50000元；（2）每月实报实销的住房补贴15000元；（3）每月现金方式的餐补10000元；（4）取得境内一次性稿酬3000元；（5）2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；（6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。琳达取得的董事费应预扣预缴个人所得税（）元。  

A、4800
B、5500
C、6400
D、4000
答案：C
分析解释：捐赠扣除限额=50000×（1－20%）×30%=12000（元），实际捐赠20000元，只能税前扣除12000元。   
琳达取得的董事费应预扣预缴个人所得税=[50000×（1－20%）－12000]×30%－2000=6400（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据电子签名法律制度的规定，下列关于可靠的电子签名应具备的条件的表述中，不正确的是（ ）。
A、电子签名制作数据用于电子签名时，属于电子签名人专有
B、签署后对电子签名的任何改动能够被发现
C、签署后对数据电文内容和形式的任何改动能够被发现
D、签署时电子签名制作数据可以由电子签名人及其他人控制
答案：D
分析解释：可靠的电子签名应具备的条件：①电子签名制作数据用于电子签名时，属于电子签名人专有；②签署时电子签名制作数据仅由电子签名人控制；③签署后对电子签名的任何改动能够被发现；④签署后对数据电文内容和形式的任何改动能够被发现。法律规定当事人也可以选择使用符合其约定的可靠条件的电子签名。  
[知识点]电子签名
甲企业为从事二手车经销业务的纳税人，其销售其收购的二手车，2021 年5月份共取得含税销售收入300万元，本月应该缴纳的增值税税额为( )万元。
A、1.49
B、1. 46
C、8.74
D、5. 83
答案：A
分析解释：自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额:  
不含税销售额=含税销售额/(1+0.5%)。本月应纳税额= 300+( 1+0. 5%)x0. 5%=1.49(万元)。【知识点】增值税征收率
下列关于行政诉讼中的诉讼代表人的说法中，错误的是( )
A、诉讼代表人与本案的诉讼标的没有法律上的利害关系
B、诉讼代表人是由法律规定、当事人推选或者法院指定产生的
C、诉讼代表人是本案的当事人
D、诉讼代表人放弃或者变更诉讼请求,需经过被代表的其他当事人的同意
答案：A
分析解释：选项AC：诉讼代表人是本案的当事人，与本案的诉讼标的有法律上的利害关系，其参加诉讼的目的是为了保护自己和全体当事人的权益，并且要受人民法院判决的约束；  
选项BD：诉讼代表人是由法律规定或由当事人推选或法院指定产生的，如果放弃或变更诉讼请求，需经过被代表的其他当事人的同意。[知识点]行政诉讼代表人
2008年进入金融危机后，《有效银行监管核心原则》的主要变化有（ ）。
A、加强对系统重要性银行的监管
B、重视危机管理、恢复和处置
C、要求各国设立消费者保护机构
D、引入宏观审慎视角
E、完善公司治理和信息披露
答案：A,B,D,E
分析解释：巴塞尔委员会于2012年9月正式发布第三版《有效银行监管核心原则》。此次修订主要反映了危机后银行监管的以下变化趋势：（1）加强对系统重要性银行的监管。（2）引入宏观审慎视角。（3）重视危机管理、恢复和处置。（4）完善公司治理和信息披露。  
【知识点】2.1.1二、《有效银行监管核心原则》的主要变化
2016年11月19日（星期三），某银行总行在为将在11月22日进行的全行计算机系统升级做准备，调整了系统参数，使得该行全国范围内的数个营业网点出现系统故障，业务停办五个半小时，给客户和该行自身造成了损失，下列关于该银行风险管理应注意问题的说法中，正确的有（ ）。
A、该银行应该在运营中断事件发生后十日内，将事件及处置情况上报银监会
B、该银行应当将业务连续性管理纳入全面风险管理体系
C、该案例是操作风险引起的业务中断风险
D、该银行应当制定针对社会公众、媒体、股东、客户等相关各方的预案
E、该银行应注意开展业务连续性计划演练
答案：B,C,D,E
分析解释：根据《商业银行业务连续性监管指引》的规定，银监会根据国家有关网络与信息安全事件应急预案要求向相关部门通报运营中断事件；对其他行业有较大影响的运营中断事件，可以向该行业主管或监管部门通报事件情况；对于特别重大（1级）的运营中断事件，将事件及处置情况及时上报国务院。  
【知识点】6.1.3三、控制活动
公积金个人住房贷款出现了风险应由（ ）。
A、公积金管理中心和商业银行按照协议比例共同承担
B、公积金管理中心承担
C、商业银行承担
D、个人承担
答案：B
分析解释：公积金个人住房贷款是一种委托性住房贷款，它是国家住房公积金管理部门利用归集的住房公积金，由政府设立的住房置业担保机构提供担保，委托商业银行发放给公积金缴存人的住房贷款。从风险承担的角度上讲，商业银行本身不承担贷款风险。  
【知识点】3.4.1五、公积金个人住房贷款与商业银行自营性个人住房贷款的区别
中央银行提高再贷款或再贴现利率，对商业银行会产生哪些影响？（ ）
A、降低商业银行向中央银行借款的意愿，减少向中央银行的借款或贴现
B、提高商业银行向中央银行借款的意愿，增加向中央银行的借款或贴现
C、收缩对客户的贷款和投资规模，缩减货币供应量
D、扩大对客户的贷款和投资规模，增大货币供应量
E、提高商业银行向中央银行融资的成本
答案：A,C,E
分析解释：中央银行提高再贷款或再贴现利率，会提高商业银行向中央银行融资的成本，降低商业银行向中央银行的借款息，减少向中央银行的借款或贴现。如果准备金不足，商业银行只能收缩对客户的贷款和投资规模，进而缩减货币供应量，B、D两项是中央银行降低再贷款或再贴现利率对商业银行的影响。  
[知识点：货币政策的传导机制]
债权人委员会机制立足关口前移，通过建立事前控制和事中监测等机制抑制企业多头融资、过度融资的行为。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：债权人委员会机制与《银行业金融机构联合授信管理办法（试行）》中的联合授信机制均为金融机构相互协作、共同防控信用风险的工作机制，但两者在风险控制阶段上有所差异。联合授信机制立足关口前移，通过建立事前控制和事中监测等机制抑制企业多头融资、过度融资的行为。  
（知识点：信用风险）（题库维护老师：GYN）
消费金融公司探索运用互联网等技术手段开展远程客户授权，实现消费贷款线上申请、审批和放贷。优化绩效考核机制，突出整体考核，推行尽职免责制度。根据客户的（ ），通过贷款利率风险定价和浮动计息规则，合理确定消费贷款利率水平。
A、信用等级
B、风险承担能力
C、项目风险
D、综合效益
E、担保条件
答案：A,C,D,E
分析解释：消费金融公司探索运用互联网等技术手段开展远程客户授权，实现消费贷款线上申请、审批和放贷。优化绩效考核机制，突出整体考核，推行尽职免责制度。根据客户的信用等级、项目风险、综合效益和担保条件，通过贷款利率风险定价和浮动计息规则，合理确定消费贷款利率水平。  
（知识点：业务创新）（题库维护老师：GYN）
从狭义上讲，法律风险主要关注商业银行所签署的各类合同、承诺等法律文件的有效性和可执行力。从广义上讲，与法律风险密切相关的风险还有（ ）。
A、违规风险
B、操作风险
C、监管风险
D、交易风险
E、战略风险
答案：A,C
分析解释：广义上，与法律风险密切相关的有违规风险和监管风险。其中，违规风险是指商业银行由于违反监管规定和原则，而招致法律诉讼或遭到监管机构处罚，进而产生不利于商业银行实现商业目的的风险。监管风险是指由于法律或监管规定的变化，可能影响商业银行正常运营，或削弱其竞争能力、生存能力的风险。  
[知识点：法律风险]
(2)邹明投保了一份寿险，合同中约定如果被保险人生存至50岁，则保险公司不予给付。否则，保险公司给付受益人50万元保险金。则这一寿险属于( )。  

A、定期死亡寿险
B、定期生存寿险
C、两全寿险
D、终身寿险
答案：A
分析解释：定期寿险具有固定的保险期限。如在保险合同中约定保险期限为5年、10年或15年，或者在保险合同中约定合同生效至被保险人的某一特定年龄（如65周岁）为保险期限。只有当被保险人在保险期限内死亡，且此时保险合同还有效时，保险公司才会向受益人支付保险金。  
（知识点：普通型人寿保险）（题库维护老师：zhx）
下列（ ）不属于税率的基本形式。
A、比例税率
B、定额税率
C、平均税率
D、累进税率
E、边际税率
答案：C,E
分析解释：税率的基本形式有：①比例税率，是指对同一个征税对象不论数额大小，只规定一个比率征税的税率，其税额随着征税对象数量等比例增加；②累进税率，是指随课税对象数额的增大而提高的税率；③定额税率，即固定税额，是根据课税对象计量单位直接规定固定的征税数额。  
（知识点：税收制度的要素）（题库维护老师：zhx）
依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。
A、纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额
B、纳税人在融资租赁过程中发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益
C、企业对外投资期间，投资资产的成本允许在计算所得税时扣除
D、通过捐赠取得无形资产，以该资产公允价值作为计税基础
答案：A
分析解释：选项B，纳税人在融资租赁过程中发生的手续费、律师费等，视同购置固定资产处理，即计入购置固定资产的成本；选项c，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算所得税时不得扣除；选项D，通过捐赠取得无形资产，以该资产公允价值和支付的相关税费作为计税基础。   
（知识点：一般收入的确认）（题库维护老师：zhx）
第5年缴费期间，如果投资账户的单位卖出价为1.20元，则李先生新增投资单位数为（ ）。（不考虑手续费及其他费用）（1分）  

A、4400
B、5280
C、5000
D、5050
答案：A
分析解释：由题意知，李先生购买了某保险单5份，从其保险费分配表知五份保险的投资账户在第5年缴费期间均为1056元，如果投资账户的单位卖出价为1.20元，在不考虑手续费及其他费用情况下，则李先生新增投资单位数为1056×5/1.20=4400。  
（知识点：财富保障规划与保险产品选择）（题库维护老师：zhx）
在通常情况下，以下基金类型风险从大到小，排列正确的有（ ）。  
Ⅰ.货币市场基金、混合基金、股票基金  
Ⅱ.混合基金、二级债券基金、货币市场基金  
Ⅲ.股票基金、混合基金、债券基金  
Ⅳ.可转债基金、混合基金、货币市场基金
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：基金分为股票基金、混合基金、债券基金、货币市场基金等不同类型，投资人投资不同类型的基金将获得不同的收益预期，也将承担不同程度的风险。一般来说，基金的收益预期越高，投资人承担的风险也越大。  
【考点】第二十二章╱第二节╱九、风险提示函的必备内容（知识点：风险提示函的必备内容）（题库维护老师：zhx）
下列各项中,关于固定资产计提折旧的表述正确的是（ ）。  

A、承租方经营租赁租入的房屋应计提折旧
B、提前报废的固定资产应补提折旧
C、已提足折旧继续使用的房屋应计提折旧
D、暂时闲置的库房应计提折旧
答案：D
分析解释：承租方经营租赁租入的房屋,出租方计提折旧,承租方不计提折旧,选项A不  
正确；提前报废的固定资产无须补提折旧,选项B不正确；已提足折旧仍继续使用的房屋无须计提折旧,选项C不正确；暂时闲置的库房应计提折旧,选项D正确。  
【知识点】固定资产【考点】固定资产计提折旧【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列税种中收入归地方所有的是（）。
A、车辆购置税
B、船舶吨税
C、契税
D、耕地占用
E、证券交易印花税
答案：C,D
分析解释：归入地方财政收入：地方企业上缴利润，城镇土地使用税，城市维护建设税（不含各  
行总行各保险公司总公司集中缴纳的部分)。房产税，车船税。印花税不含证券交易印花税)、耕地占用税、契税、烟叶税。土地增值税，国有土地有偿使用收人等。ABE项为中央财政收入。  
考点：第十六章一分税制财政管理体制的主要内容
某企业2022年第一季度产品生产量预计为1800件，单位产品材料用量4千克/件，年初材料库存量900千克，第一季度根据第二季度生产耗用材料的10%安排季末存量，预计第二季度生产耗用7800千克材料。材料采购价格预计为12元/千克，年初应付账款为20000元，企业各季度采购金额中60%当季度付现，40%下季度付现，则该企业第一季度材料现金支出金额为（ ）元。
A、70976
B、87360
C、92640
D、99360
答案：A
分析解释：第一季度材料采购量=1800 ×4+7800 × 10%-900=7080（千克）  
第一季度材料采购金额=7080 × 12=84960（元）  
第一季度材料现金支出金额=84960×60%+20000=70976（元）。【知识点】经营预算编制【考点】直接材料预算【考察方向】计算【难易程度】易
下列可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的是()。
A、年应税销售额超过500万元的商贸公司
B、个体工商户以外的其他个人
C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
D、选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位
答案：A
分析解释：下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：  
①按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的。  
②年应税销售额超过规定标准的其他个人。自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。【知识点】增值税的纳税人【考点】一般纳税人与小规模纳税人【考查方向】概念释义【难度】易
若不考虑财务风险，下列属于利用每股收益无差别点进行企业资本结构分析的正确表述的有（）
当预计EBIT高于每股收益无差别点时，采用权益筹资方式比采用负债筹资方式有利
当预计EBIT高于每股收益无差别点时，采用负债筹资方式比采用权益筹资方式有利
当预计EBIT低于每股收益无差别点时，采用负债筹资方式比采用权益筹资方式有利
当预计EBIT等于每股收益无差别点时，两种筹资方式的每股收益相同
答案：B, D
分析解释：根据每股收益无差别点，可以分析判断在什么样的EBIT水平下每股收益高。当预计EBIT高于每股收益无差别点时，采用负债筹资方式可以获得较高的每股收益；  
 当预计EBIT低于每股收益无差别点时，采用权益筹资方式可以获得较高的每股收益；当预计EBIT等于每股收益无差别点时，两种筹资方式的每股收益相同。
商业银行的下列信贷文件中属于一级文件的有()。
A、提货单
B、政府和公司债券
C、贷前审批文件
D、抵债物资的物权凭证
E、银行承兑汇票
答案：A, B, D, E
分析解释：商业银行的信贷文件中，一级文件(押品)主要是指信贷抵(质)押契证和有价证券及押品契证资料收据和信贷结清通知书。  
 其中押品主要包括：银行开出的本、外币存单、银行本票、银行承兑汇票，上市公司股票、政府和公司债券、保险批单、提货单、产权证或他项权益证书及抵(质)押物的物权凭证、抵债物资的物权凭证等。
根据资料(2)和(3)，关于甲公司对乙公司的业务，下列说法或会计处理中错误的是( )。
A、债务重组日为2020年1月1日
B、甲公司应确认债务重组损失120万元
C、甲公司2019年12月31日坏账准备余额280万元
D、甲公司应确认债务重组损失400万元
答案：D
分析解释：重组后甲公司应收账款的账面价值= 2260-400= 1860（万元），甲公司债务重组损失=( 2260 - 280) -1860=120（万元）。  
会计分录为：借：应收账款——债务重组 1860 坏账准备 280 营业外支出——债务重组损失 120贷：应收账款 2260【知识点】债务重组的核算
T日投资者发起申购或赎回我国境内基金，关于基金和赎回的资金结算，以下表述错误的是（ ）
A、货币市场基金的赎回资金一般T+1日即可从基金的银行存款账户划出，最快可在当天到达投资者资金账户
B、基金份额和赎回的资金清算是销售机构根据投资者申购和赎回数据进行的
C、申购款一般能在T+2日内到达基金的银行存款账户
D、赎回款一般于T+3内从基金的银行存款账户划出相似。
答案：B
分析解释：目前，我国境内基金申购款一般能在T+2日内到达基金的银行存款账户，赎回款一般于T+3日内从基金的银行存款账户划出。货币市场基金的赎回资金划付更快一些，一般T+1日即可从基金的银行存款账户划出，最快可在划出当天到达投资者资金账户。注册登记机构确认基金赎回和清算（B错误）。【知识点】申购和赎回的资金结算
中国人民银行决定，自2014年11月22日起，金融机构一年期贷款基准利率下调0.4个百分点至5.6%；一年期存款基准利率下调0.25个百分点至2.75%，将金融机构存款利率浮动区间的上限由存款基准利率的1.1倍调整为1.2倍。央行此次利率的调整（）  
 ①不利于企业降低融资成本，拓展融资渠道  
 ②有助股价的上涨  
 ③进一步推动利率市场化  
 ④央行实施积极的财政政策
A、①②
B、②③
C、③④
D、①④
答案：B
分析解释：贷款利率下调，企业的贷款成本降低，有利于企业融资，①说法错误；存贷款基准利率的变动是宏观调控的货币政策，④说法错误；存贷款利率下调，流通中的货币量会增加，有助于推动股市行情好转，②说法正确；金融机构存款利率浮动区间上限调整，有利于进一步推动利率市场化，③说法正确。该题选B。  

 【考点】宏观调控
甲公司按年计算汇兑损益。20×8 年 10 月 5 日，从美国采购国内市场尚无的 W 商品 10 万件，每件价格为 100 美元，当日即期汇率为 1 美元＝ 6.51 人民币元，款项已经支付。20×8 年 12 月 31 日，尚有 1 万件 W 商品未销售出去，国内市场仍无 W 商品供应，W 商品在国际市场的价格降至 80 美元。12 月 31 日的即期汇率是 1 美元＝ 6.55 人民币元。假定不考虑增值税等相关税费。甲公司计提的存货跌价准备为（ ）万人民币元。
A、0
B、127
C、130.2
D、131
答案：B
分析解释：10 月 5 日，购入 W 商品：借：库存商品—W 6 510（10×100×6.51） 贷：银行存款—美元 6 51012 月 31 日，计提的存货跌价准备＝成本－可变现净值＝ 1×100×6.51 － 1×80×6.55 ＝ 127（万人民币元）借：资产减值损失 127 贷：存货跌价准备 127
材料：当今世界各国经济联系日益紧密，2016年伊始，中资企业的几笔海外并购令人瞩目，并购的领域侧重于电子信息等战略性新兴产业，并购的对象是拥有先进技术和品牌影响力的企业。并购既可以使中资企业迅速切入高端市场，也可以使被并购企业借助中国企业的关联渠道，特别是依托“一带一路”，进一步扩展销售渠道和全球影响力。  
 依据材料，运用《经济生活》知识阐明中国企业海外并购的意义。
答案：
	①有利于提高企业自主创新能力和品牌竞争力。<br />
	②有利于推动我国对外经济发展方式的转变，提高开放型经济发展水平。<br />
	③有利于推进经济全球化进程，促进经济合作，实现互利共赢。
分析解释：【考点】加快转变经济发展方式；国际经济合作  

 【分析】本题考查经济生活的相关知识，要求考试分析中国企业海外并购的意义，旨在考查学生调动和运用知识的能力。回答本题考生可以从提高企业自主创新能力和品牌竞争力、推动我国对外经济发展方式的转变、推进经济全球化进程，促进经济合作，实现互利共赢等方面回答。
甲公司2013年开发一项新工艺，发生的研究开发费用为100万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为150万元。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：阿瞬（1）在计算利润总额时，100万元的研究开发费用应计入“管理费用”予以扣除；（2）在利润总额的基础上计算“应纳税所得额”时，再按照研究开发费用的50%加计扣除，即调减100×50%=50（万元）；（3）该项研究开发费用可以扣除的数额＝100＋100×50%＝150（万元）。综上，本题表述正确。
下列不属于中央银行对银行的业务的是（ ）。
A、集中准备金
B、最后贷款人
C、全国清算
D、黄金储备
答案：D
分析解释：对银行提供的服务具体表现在三个方面：（1）集中存款准备金（2）充当最后贷款人（3）组织全国银行间的清算业务对政府的业务主要体现在以下五个方面：（1）代理国库。（2）代理发行国家债券。（3）对国家提供信贷支持。（4）保管外汇和黄金储备。（5）制定并监督执行有关金融管理法规（知识点：中央银行的主要业务）
某进出口公司为增值税一般纳税人，2021年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计4万元；另外，支付设备包装材料以及包装劳务费8万元，设备进口后向销售商支付安装费3万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是()元。  

A、2540000
B、2320000
C、1850000
D、1240000
答案：D
分析解释：进口货物的价款中单独列明的厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术服务费用，不计入该货物的完税价格。   
进口设备到岸价格=20×120000+80000=2480000(元)  
应纳进口关税=2480000×50%=1240000(元)【知识点：从价税应纳税额的计算】
某航空公司占用林地2万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为15元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。
A、20
B、28
C、38
D、25
答案：C
分析解释：占用林地、牧草地、农田水刺甩地，养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税＝2×15＋4×2＝38（万元）。知识点：税额计算题库维护老师：LWJ
甲公司原材料按计划成本法核算。2019年6月期初“原材料”借方余额为40000元、“材料成本差异”科目贷方余额为300元,期初“原材料”科目余额中含有5月末暂估入账的原材料计划成本10000元。2019年6月份入库原材料的计划成本为50000元，实际成本为49500元。2019年6月份发出原材料的计划成本为45000元。假设6月末暂估入账原材料为零,不考虑相关税费，则甲公司6月末库存原材料的实际成本为（）元。
A、45450
B、25250
C、44550
D、34650
答案：D
分析解释：本期入库材料成本差异=49500-50000=-500(元),本期材料成本差异率=(-300-500)/(40000-10000+50000)X100%=-1%，甲公司6月末库存原材料的实际成本=(40000-10000+50000-45000)X(1-1%)=34650(元)。【知识点】存货的计量
递延所得税资产或递延所得税负债可能对应的科目有()。
A、所得税费用
B、其他综合收益
C、资本公积
D、投资收益
E、营业外收入
答案：A,B,C
分析解释：暂时性差异影响损益的，确认的递延所得税资产或递延所得税负债对应所得税费用，暂时性差异影响其他综合收益的，确认的递延所得税资产或递延所得税负债对应其他综合收益，暂时性差异影响资本公积的，确认的递延所得税资产或递延所得税负债对应资本公积，选项A、B和C正确。【知识点】递延所得税资产及递延所得税负债的确认
下列关于划分为持有待售的处置组的说法中,错误的是（ ）。
A、对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,如果该处置组包含商誉,应当先抵减商誉的账面价值
B、后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加,在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回以前减记的金额
C、后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加,应当首先恢复商誉的减值金额
D、后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加,划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回
答案：C
分析解释：后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后相关非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，但已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的减值损失不得转回。【知识点】持有待售的非流动资产或处组的计量
基金年度报告披露的持有人信息包括上市基金前（ ）名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例。
A、5
B、10
C、20
D、100
答案：B
分析解释：基金年度报告披露的持有人信息主要有：  
（1）上市基金前10名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例。  
（2）持有人结构，包括机构投资者、个人投资者持有的基金份额及占总份额的比例。  
（3）持有人户数，户均持有基金份额。【知识点】基金定期公告【考点】基金年度报告【考查方向】概念释义【难度】易
房地产市场发展过热时，银行向大量房地产企业发放房地产开发贷款，向个人发放住房按揭贷款。随后，房地产市场陷入萧条，房价大幅下跌，房地产企业资金紧张，这时商业银行面临的最主要的风险是（ ）。
A、战略风险
B、操作风险
C、市场风险
D、信用风险
答案：D
分析解释：信用风险，即借款人或交易对手不能按照事先达成的协议履行义务的可能性。房地产企业资金紧张，发放贷款的企业有可能面临违约损失风险。  
【直接考点】信用风险  
【相关考点】巴塞尔委员会将商业银行面临的风险分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险和战略风险八个主要类型。
股份有限公司健全的公司治理组织机构应包括（ ）。
A、股东大会
B、公司经理
C、党组织
D、董事会
E、监事会
答案：A,B,D,E
分析解释：股份有限公司健全的公司治理组织机构包括：①股东大会；②董事会；③监事会；④公司经理。C项，党组织不属于股份有限公司治理组织结构的构成部分。故本题选ABDE。  
【直接考点】公司的组织机构  
【相关考点】商业银行公司治理是指股东大会、董事会、监事会、高级管理层、股东及其他利益相关者之间的相互关系。
采用虚构事实或隐瞒真相的方法，非法占有本单位财物，该行为属于（ ） 。
A、侵吞
B、窃取
C、骗取
D、夺取
答案：C
分析解释：侵占财物的行为一般表现为：①侵吞，是指利用职务上的便利，将自己主管、经管、经手的公共财物，非法占为己有；②窃取，是指利用职务上的便利，采用秘密方法，将自己合法管理的公共财物窃为己有，也就是通常讲的“监守自盗”；③骗取，是指采用虚构事实或隐瞒真相的方法，非法占有本单位财物。[知识点]银行业相关职务犯罪
当中央银行降低再贴现率时，能起到的政策调控效应是（ ）。
A、增加货币供应量
B、增加中央银行盈利
C、减少货币供应量
D、调节市场利率上升
答案：A
分析解释：中央银行调整再贴现率的作用机制是：中央银行降低再贴现率，会降低商业银行向中央银行的融资成本，增加商业银行向中央银行的借款意愿，增加向中央银行的借款或贴现：因而商业银行有充足的资金扩大对客户的贷款和投资规模，进而也就增加了市场货币供应量：随着市场货币供应量的增加，市场利率相应下降。[知识点]再贴现政策
非法获取期货交易内幕信息的人员，在涉及对期货交易有重大影响的信息尚未公开前，从事与该内幕信息有关的期货交易，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处一定数额的罚金。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：犯内幕交易、泄露内幕信息罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得1倍以上5倍以下罚金；情节特别严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处违法所得1倍以上5倍以下罚金。  
【知识点】内幕交易、泄露内幕信息罪  
【考点】内幕交易、泄露内幕信息罪  
【考查方向】原文条款 【难易程度】中
通常，政府用做弥补赤字的主要方式为（）。
A、发行国债
B、增加税收
C、向中央银行借款
D、动用历年结余
答案：A
分析解释：增加税收会加重社会负担，易引起人们的反感，而且增税还必须通过一定的法律程序，不适合作为政府临时增加收入的主要手段；向中央银行借款有可能增加货币供应量，导致通货膨胀；动用历年结余需视政府过去的年度收支情况，若无结余，此手段也无法运用。因此，发行国债常被政府用做弥补赤字的主要方式。[知识点]中央政府债券
除了可按规定分得本期固定股息外，还有权与普通股票股一起参与本期剩余盈利分配的是（ ）。
A、可赎回优先股票股东
B、累积优先股票股东
C、参与优先股票股东
D、可转换优先股票股东
答案：C
分析解释：根据优先股股东按照确定的股息率分配股息后，是否有权同普通股股东一起参加剩余税后利润分配，可分为参与优先股和非参与优先股。持有人只能获取一定股息但不能参加公司额外分红的优先股，被称为非参与优先股；持有人除可按规定的股息率优先获得股息外，还可与普通股股东分享公司剩余收益被称为参与优先股。[知识点]优先股
房地产项目的评标由依法组建的评标委员会负责。下列关于评标委员会的说法，错误的有（ ）。
A、评标委员会由8人组成
B、评标委员会由7人组成
C、专门邀请2名物业管理方面的专家参加评标委员会
D、评标委员会名单在中标结果确定前保密
E、评标委员会中有3名女性
答案：A,C
分析解释：评标委员会由招标人代表与物业管理专家组成，评标委员会成员人数为5人以上的单数，其中招标人代表以外的物业管理方面的专家不得少于成员总数的2/3。评标委员会专家成员应南招标人从房地产行政主管部门建立的评标专家库中采取随机抽取的方式确定。评标委员会成员名单在开标前应保密。【知识点】物业管理招标的条件和程序
采用收益法必须具备的前提条件不包括（ ）。
A、被评估资产的未来预期收益可以预测并可以用货币衡量
B、资产的拥有者获得预期收益所承担的风险也可以预测并可以用货币衡量
C、被评估资产预期获利年限可以预测
D、要有一个活跃的公开市场
答案：D
分析解释：收益法是指通过估测被评估资产未来预期收益的现值来确定资产价值的各种评估方法的总称。采用收益法必须具备的前提备件是：①被评估资产的未来预期收益可以预测并可以用货币衡量；②资产的拥有者获得预期收益所承担的风险也可以预测并可以用货币衡量：③被评估资产预期获利年限可以预测。故本题选D。【知识点】押品价值评估
个人经营贷款借款人不能妥善保管、合理使用银行贷款抵押物的，银行可以要求借款人停止其行为，恢复抵押物价值，借款人不予履行的，应（ ）。
A、把借款人列入黑名单公布
B、对借款人加收罚息
C、依法提前收回贷款
D、按合同约定提前收回贷款
E、向法院提起诉讼
答案：C,D
分析解释：对抵押物已经发生毁损或灭失，抵押人不按银行要求恢复抵押物价值且不能提供其他担保的借款人，应按合同约定或依法提前收回贷款；对借款人不注意抵押物使用，使银行抵押物不能得到妥善保管、合理使用的，银行可要求借款人停止其行为，恢复抵押物价值，借款人不予履行的，应按合同约定或依法提前收回贷款。【知识点】风险管理
某银行代理销售A货币市场基金，客户经理可以从银行代理销售取得的手续费中提取20%的业绩奖。从业人员小张的客户刘伟的投资组合中已经包括了200万元的货币市场基金，占其投资组合比重为40%。小张为了增加业绩，建议刘伟再购买150万元A基金。根据银行业从业人员职业操守，小张的行为（ ）。
A、违反了专业胜任准则
B、违反了公平公正准则
C、违反了勤勉正直准则
D、违反了遵纪守法准则
答案：B
分析解释：所谓客观公正，就是理财师要以自己的专业水准来判断，坚持客观性，不带任何个人感情。在理财业务开展过程中，公正对待每一位客户、委托人、合伙人或所在的机构。在提供服务过程中，不应受到经济利益、人情关系等因素影响，对可能发生的利益冲突要及时向有关方面披露。（知识点：理财师的执业资格）（题库维护老师：CXY）
客户开立用途为日常转账结算和现金收付的账户名称是（ ）。
A、临时存款账户
B、基本存款账户
C、一般存款账户
D、专用存款账户
答案：B
分析解释：A项临时存款账户是指存款人临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户；C项一般存款账户简称一般户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；D项专用存款账户是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。[知识点]单位活期存款
某公司公布了其2018年年度的财务数据，已知公司股票价格为48元／股，上年度每股收益为2.4元，未来年度每股收益预计为3.2元，则该公司的静态市盈率为（ ）。
A、20
B、15
C、14
D、12
答案：A
分析解释：根据公式，市盈率=股票价格／每股收益，它是股票市场中常用的衡量股票投资价值的重要指标。在计算市盈率时，股价通常取最新的收盘价；若每股收益取的是已公布的上年度数据，则计算结果为静态市盈率，若是按照对今年及未来每股收益的预测值，则得到动态市盈率。本题中，静态市盈率=48/2.4=20。[知识点]市场指标
中国人民银行可以对某商业银行的业务范围进行审批。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行业金融机构的业务范围，银行业监督管理机构应当依照法律、行政法规规定的条件和程序审查批准。需要审查批准或者备案的业务品种，银行业监督管理机构应当依照法律、行政法规规定并公布。银行业金融机构开展相关业务的，应当按照规定报经银行业监督管理机构审查批准或者备案。[知识点]银行业监督管理机构的监督管理职责
下列不属于信托终止的条件的是（ ）。
A、受益人对委托人有重大侵权行为
B、信托文件规定的终止事由发生
C、信托的存续违反信托目的
D、信托目的已经实现或者不能实现
答案：A
分析解释：根据《信托法》第五十三条的规定，有下列情形之一的，信托终止：①信托文件规定的终止事由发生；②信托的存续违反信托目的；③信托目的已经实现或者不能实现；④信托当事人协商同意；⑤信托被撤销；⑥信托被解除。A项属于委托人可以变更受益人或者处分受益人的信托受益权，以及解除信托的情形。[知识点]信托的变更与终止
单位不能构成犯罪的是（ ）。
A、有价证券诈骗罪
B、信用证诈骗罪
C、信用卡诈骗罪
D、集资诈骗罪
答案：C
分析解释：贷款诈骗罪，本罪主体是一般主体，单位不能构成本罪。信用证诈骗罪，本罪主体是一般主体，包括自然人和单位。信用卡诈骗罪，本罪主体是一般主体，仅为自然人，单位不构成本罪。票据诈骗罪、金融凭证诈骗罪，本罪主体是一般主体，包括自然人和单位。集资诈骗罪，本罪主体为一般主体，包括自然人和单位。[知识点]金融诈骗罪
根据《中国人民共和国刑法》，下列行为涉嫌诈骗银行贷款的是（ ）。
A、某企业将价值100万元的厂房抵押给银行获取了70万元贷款，此后，该企业先后两次将该厂房抵押给其他银行获取相同数额的贷款
B、某企业由于资金周转困难，与银行协商延长还款期限
C、某企业以高利率向职工借款，用于公司经营
D、某企业与银行协商，企业缩短还款期限，提前还款，从银行取得相对较低的利率
答案：A
分析解释：贷款诈骗罪是指以非法占有为目的，采用虚构事实、隐瞒真相的方法，诈骗银行或者其他金融机构的贷款，数额较大的行为。本罪客观方面表现为：①编造引进资金、项目等虚假理由；②使用虚假的经济合同；③使用虚假的证明文件；④使用虚假的产权证明作担保或超出抵押物价值重复担保；⑤以其他方法诈骗贷款。[知识点]金融诈骗罪
商业银行下列变更事项不需要审批的是（ ）。
A、变更名称
B、开办除结售汇以外的外汇业务
C、修改章程
D、变更持有股份总额百分之三的股东
答案：D
分析解释：《商业银行法》规定，商业银行有下列变更事项之一的，应当经国务院银行业监督管理机构批准：包括变更名称、变更注册资本、变更总行或者分支行所在地、调整业务范围、变更持有资本总额或者股份总额5%以上的股东、修改章程，以及国务院银行业监督管理机构规定的其他变更事项。（知识点：机构准入）（题库维护老师：GYN）
根据《商业银行法》规定，以下变更事项中，应当经国务院银行业监督管理机构批准的有（ ）。
A、变更注册资本
B、变更分支行所在地
C、调整业务范围
D、修改章程
E、变更持有资本总额或者股份总额3%以上的股东
答案：A,B,C,D
分析解释：《商业银行法》规定，商业银行有下列变更事项之一的，应当经国务院银行业监督管理机构批准：包括变更名称，变更注册资本，变更总行或者分支行所在地，调整业务范围，变更持有资本总额或者股份总额5%以上的股东，修改章程，以及国务院银行业监督管理机构规定的其他变更事项。（知识点：机构准入）（题库维护老师：GYN）
以下属于银行定性指标的是（ ）。
A、风险资产利润率
B、盈利的真实性
C、净息差
D、盈利的稳定性
E、资本利润率
答案：B,D
分析解释：商业银行的盈利状况评价体系包括定性指标与定量指标。其中，定性指标包括盈利的真实性、盈利的稳定性、盈利的风险覆盖性、盈利的可持续性以及财务管理的有效性；定量指标包括资产利润率、资本利润率、成本收入比率、风险资产利润率、净息差以及非利息收入比例。ACE属于定量指标，不选。[知识点：对盈利管理的监管要求]
最适合李先生申请的贷款种类为（ ）。（单项选择题，1分）
A、个人信用贷款
B、个人单笔贷款
C、个人可循环授信额度
D、个人不可循环授信额度
答案：C
分析解释：个人可循环授信额度是指由自然人提出申请，并提供符合银行规定的担保或信用条件（一般以房产作为抵押），经银行审批同意，对借款人进行最高额度授信，借款人可在额度有效期内随借随还、循环使用的一种个人贷款业务。题中，李先生以后可能会有不定期资金需求，所以应该申请个人可循环授信额度。[知识点]个人可循环授信额度
如果市场细分后，各子市场对银行市场营销组合策略中任何要素的变化都做出相同或类似的反应，该市场细分一定违反了（ ）。
A、经济性原则
B、差异性原则
C、可进入性原则
D、可衡量性原则
答案：B
分析解释：[历年真题仅供参考]根据差异性原则，细分市场的标准必须能让银行明确划分客户市场与市场范围，每个细分市场应对不同的营销活动有不同的反应。如果各个细分市场对企业营销组合策略中任何要素的变化都做出相同或类似的反应，就说明市场细分违反了差异性原则，应进行调整，否则不利于企业向消费者提供差异化、个性化的产品。
采用收益法必须具备的前提条件不包括（ ）。
A、被评估资产的未来预期收益可以预测并可以用货币衡量
B、资产的拥有者获得预期收益所承担的风险也可以预测并可以用货币衡量
C、被评估资产预期获利年限可以预测
D、要有一个活跃的公开市场
答案：D
分析解释：收益法是指通过估测被评估资产未来预期收益的现值来确定资产价值的各种评估方法的总称。采用收益法必须具备的前提备件是：①被评估资产的未来预期收益可以预测并可以用货币衡量；②资产的拥有者获得预期收益所承担的风险也可以预测并可以用货币衡量；③被评估资产预期获利年限可以预测。故本题选D。【知识点】押品价值评估
商业银行采用统计分析方法计量经济资本时，置信水平的选择对确定经济资本配置的规模有很大的影响。置信水平（ ），经济资本规模（ ），各种损失能被资本吸收的可能性将（ ）。
A、越高；越大；越小
B、越高；越大；越大
C、越低；越小；越大
D、不变；减小；变大
答案：B
分析解释：经济资本又称为风险资本，是指在一定的置信度和期限下，为了覆盖和抵御银行超出预期的经济损失（即非预期损失）所需要持有的资本数额，是银行抵补风险所要求拥有的资本。经济资本规模越大，损失被吸收的可能性越大；置信水平越高，意味着最大损失在持有期内超出VaR值的可能性越小，反之则可能性越大。【知识点】资本分类
房地产商品具有()。
A、交换价值和使用价值
B、市场价值和使用价值
C、投资价值和交换价值
D、以上都不对
答案：A
分析解释：一种商品的使用价值是指该种商品能满足人们某种需要的效用；交换价值，是指该种商品同其他商品相交换的量的关系或比例，通常用货币来衡量，即交换价值表现为一定数量的货币或其他商品。一般简称的价值是指交换价值。作为商品的房地产，能够满足人们的需要并且表现出一定数量的货币或其他商品，其既有使用价值也有交换价值。
房地产经纪服务方式主要有代理和()。
A、委托
B、买卖
C、居间
D、交换
答案：C
分析解释：房地产经纪服务方式主要有代理和居间。代理是指房地产经纪机构按照房地产经纪服务合同约定，以委托人的名义与第三人进行房地产交易，并向委托人收取佣金的行为。居间是指房地产经纪机构按照房地产经纪服务合同约定，向委托人报告订立房地产交易合同的机会或者提供订立房地产交易合同的媒介服务，并向委托人收取佣金的行为。
该房地产开发公司就业务（6）和业务（7）应缴纳营业税合计()万元。
A、54．08
B、64．08
C、114．08
D、214．08
答案：B
分析解释：[历年真题仅供参考]业务（6）应缴纳营业税=1200×6.8%×5%+（1200-1000）×5%=4.08+10=14.08（万元）；业务（7）应缴纳营业税=（3000-2000）×5%=50（万元）；该房地产开发公司就业务（6）和业务（7）应缴纳营业税合计=14.08+50=64.08（万元）。