Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
在没有企业所得税的情况下，下列有关MM理论的说法正确的有（）。
A、企业的资本结构与企业价值有关
B、当企业有负债，加权平均资本成本将降低
C、有负债企业的加权平均资本成本＝风险等级相同的无负债企业的权益资本成本
D、企业加权资本成本仅取决于企业的经营风险
答案：C D
分析解释：选项B是在所得税的情况下MM理论的观点；在没有企业所得税的情况下，MM理论认为，有负债企业的价值＝无负债企业的价值（即选项A的说法不正确），有负债企业的价值＝按照有负债企业的加权资本成本折现的自由现金流量的现值，无负债企业的价值＝按照相同风险等级的无负债企业的权益资本成本折现的自由现金流量的现值，由于是否有负债并不影响自由现金流量，所以，可以推出选项C的结论；决定加权平均资成本的因素有两个，一是资本结构，二是个别资本成本，由于在没有企业所得税的情况下，MM理论认为，资本结构不影响加权平均资本成本，所以，企业加权资本成本仅取决于个别资本成本。影响个别资本成本的是风险，包括经营风险和财务风险，其中财务风险受资本结构影响，而在没有企业所得税的情况下，MM理论认为，资本结构不影响加权平均资本成本，所以，在没有企业所得税的情况下，MM理论认为，财务风险不影响加权平均资本成本，即企业加权资本成本仅取决于企业的经营风险，选项D的说法正确。
2013年5月，甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成发行可转换公司债券障碍的有（）。
A、2012年6月因未按时公告2011年度的财务会计报告而受到证券交易所的谴责
B、截至2013年4月底，净资产为32000万元，在本次申请发行可转换公司债券之前，累计债券余额为12000万元
C、经注册会计师核验，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%；扣除非经常性损益后，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%
D、乙能源股份有限公司（系上市公司）为其公开发行可转换公司债券提供连带责任保证
答案：A, B, D
分析解释：本题考核可转换公司债券发行条件的规定。（1）上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责不予核准公开发行可转换公司债券，本题甲公司受到证券交易所公开谴责不满12个月，因此选项A的表述构成发行可转换公司债券的障碍；（2）上市公司本次发行可转换公司债券后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%，本题甲公司本次发行可转换公司债券后，累计债券余额为公司净资产的46.25%，即（12000+2800）/32000=46.25%，因此选项B的表述构成发行可转换公司债券的障碍；（3）最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据，本题甲公司扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，低者为6.8%，是符合规定的；（4）证券公司或E市公司（上市商业银行除外）不得作为发行可转债的担保人，因此选项D的表述构成发行可转换公司债券的障碍。
甲公司在羽绒服市场的市场份额高达 58%，且无证据证明其不具有市场支配地位。根据反垄断法律制度的规定，其从事的下列行为，属于滥用市场支配地位的是 （ ）。
A、为推广新产品进行促销，销售价格低于成本
B、以不公平的高价销售羽绒服
C、为处理上一季积压的羽绒服，以低于成本的价格销售
D、因某商场严重失信，且登记在政府公开的失信人员名单中，可能给交易安全造成较大风险，拒绝与其进行交易
答案：B
分析解释：选项 A、C：当具有正当理由时，以低于成本的价格销售商品的行为不违法。根据《反价格垄断规定》的相关规定，因下列情形而进行的低于成本价格销售均为正当：（1）降价处理鲜活商品、季节性商品、有效期限即将到期的商品和积压商品的；（2）因清偿债务、转产、歇业降价销售商品的；（3）为推广新产品进行促销的；（4）能够证明行为具有正当性的其他理由。选项B：本题中，甲公司具有市场支配地位，其以不公平的高价销售羽绒服，构成滥用市场支配地位的行为。选项 D：拒绝交易的经济效果也需具体分析。只有无正当理由的拒绝交易才违法。根据《反价格垄断规定》的相关规定，能构成否认拒绝交易行为违法性的正当理由包括：（1）交易相对人有严重的不良信用记录，或者出现经营状况持续恶化等情况，可能会给交易安全造成较大风险的；（2）交易相对人能够以合理的价格向其他经营者购买同种商品、替代商品，或者能够以合理的价格向其他经营者出售商品的；（3）能够证明行为具有正当性的其他理由。
在银行采取所有可能措施和实施必要程序之后，经追偿仍无法收回的债权，可被认定为呆账的情况有（）。
A、借款人和担保人依法宣告破产，并终止法人资格
B、借款人遭受重大自然灾害，损失巨大且不能获得保险补偿
C、借款人完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法吊销营业执照
D、借款人完全停止经营活动，连续两年以上未参加工商年检
E、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足以归还所借债务，又无其他债务承担者
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：银行在采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：①借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；②借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后．确实无力偿还部分或者全部债务．银行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；③借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；④借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；⑤借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，银行经追偿后确实无法收回的债权等。
金星有限责任公司是山东地区较大的一家房地产开发公司，近年来，其业务不断扩大，范围已涉足北上广。2012年，公司取得了辉煌的成绩。在取得成就的同时，公司管理层没有忘记企业经营过程中时刻存在的风险，因此，专门设立了风险管理职能部门。风险管理职能部门主要负责人李某，对2012年及以前的经营情况进行了分析，对公司的风险情形进行了归纳：（1）公司在开发房地产的过程中，要与建筑商进行合作。与公司正常合作的建筑商共有10家，经查，有两家管理较松懈，对建筑工人的操作规范要求不达标，同时，存在偷工减料的现象。公司与这两家建筑商也进行过反复沟通，但效果不明显。李某建议拒绝与其合作。（2）公司在房地产开发过程中，由于工作人员时刻到施工现场，偶然有重大事故的发生，仅2012年，就有五名管理人员在施工现场受到不同程度的人身伤害。因此，李某建议为公司所有员工购买人身意外伤害险。（3）几年以前，房地产公司采用的是开发前预售，解决了开发过程中早期的资金缺口。近年来，随着国家调控的进行，开发时必须取得房屋预售许可证方可销售，因此，公司时常面临资金不足问题，李某建议公司与银行签订应急资本协议，在资
答案：A
分析解释：采用的风险管理工具是风险规避。风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。该公司合作的两家建筑商人员管理、建筑质量存在问题，经过反复沟通，但效果不明显，将给企业带来风险，因此，应拒绝与其合作（交易），以规避风险。（2）采用的风险管理工具是风险转移。风险转移是指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权。转移风险不会降低其可能的严重程度，只是从一方移除后转移到另一方。该公司的职员由于常到施工现场，经常受到人身伤害，通过购买人身意外伤害险，则将风险转移给保险公司。（3）采用的风险管理工具是风险补偿。风险补偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。风险补偿表现在企业主动承担风险，并采取措施以补偿可能的损失。该公司由于资金经营发生短缺，为了应付这种事件发生给公司带来的风险，公司与银行签订了应急资本协议，规定在灾害发生时，由银行提供资本以保证公司的持续经营。
公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项。下列选项中，属于该重大事项的有（）。
A、发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失
B、债券信用评级发生变化
C、发行人经营方针、经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化
D、保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项。重大事项包括：（1）发行人经营方针、经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化；（2）债券信用评级发生变化；（3）发行人主要资产被查封、扣押、冻结；（4）发行人发生未能清偿到期债务的违约情况；（5）发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%；（6）发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的10%；（7）发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失；（8）发行人作出减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；（9）发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或受到重大行政处罚；（10）保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化；（11）发行人情况发生重大变化导致可能不符合公司债券上市条件；（12）发行人涉嫌犯罪被司法机关立案调查，发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；（13）其他对投资者作出投资决策有重大影响的事项。
下列各项中关于金融资产的减值的说法正确的有（）。
A、交易性金融资产的减值损失记入“资产减值损失”科目
B、可供出售债务工具减值后价值又回升的，转回减值后的摊余成本不能大于假定没有计提减值情况下此时的摊余成本
C、持有至到期投资减值后价值又恢复的，转回减值后的摊余成本不能大于假定没有计提减值情况下此时的摊余成本
D、贷款和应收款项发生减值后确认的利息收入冲减贷款损失准备
答案：["B","C","D"]
分析解释：选项A，交易性金融资产不计提减值准备，不确认减值损失。选项B，对于可供出售金融资产债务工具来说，减值计提计入资产减值损失，转回也是通过资产减值损失科目转回。所以其转回的金额不能超出原计提的减值，意思就是通过资产减值损失转回的金额需要在原计提范围内，如果出现超出的情况，那么超出的金额计入其他综合收益，也就是将超出部分作为正常的公允价值变动进行确认了。对于可供出售金融资产权益工具来说，减值计提是计入资产减值损失科目，但是转回是通过其他综合收益，正常的公允价值变动也是通过其他综合收益，所以权益工具的减值转回可以理解为不需要考虑原计提的限额，转回时回升了多少，都进行确认即可，只不过都是计入其他综合收益的。选项D，因为根据准则规定，当贷款发生减值后，要将贷款本金及应收未收利息转入贷款－已减值，且不再确认应收利息，所以在之后再确认利息收入时，不计入应收利息，而是要作为贷款摊余成本的增加，即减少贷款减值损失来处理，所以要借记贷款损失准备。
甲公司系生产医疗设备的公司，将A、B、C三部机器组成的生产线确认为一个资产组。（1）至2018年末，A、B、C 机器的账面价值分别为2 000万元、5 000万元、3 000万元，预计剩余使用年限均为4年。（2）由于出现了减值迹象，经对该资产组未来4年的现金流量进行预测并按适当的折现率折现后，甲公司预计该资产组未来现金流量现值为9 000万元。甲公司无法合理预计该资产组公允价值减去处置费用后的净额。（3）甲公司A、B、C 机器均无法单独产生现金流量，因此也无法预计A、B、C 机器各自的预计未来现金流量现值。甲公司估计A 机器公允价值减去处置费用后净额为1 900 万元，无法估计B、C 机器公允价值减去处置费用后的净额。下列有关2018年计提资产减值准备的处理，表述正确的有（）。
A、资产组应确认减值损失为1 000万元
B、A 设备应分摊减值损失为100万元
C、B 设备应分摊减值损失为562.5万元
D、C 设备应分摊减值损失为337.5万元
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：选项A表述正确，资产组账面价值＝2 000＋5 000＋3 000＝10 000（万元）；资产组不存在公允价值减去处置费用后的净额，因此其可收回金额为预计未来现金流量的现值9 000万元，则资产组减值损失＝10 000－9 000＝1 000（万元）；选项B表述正确，A设备按照账面价值比例应分摊资产组减值损失的金额＝1 000×［2000/（2 000＋5 000＋3 000）］＝200（万元），但计提减值后的账面价值＝2 000－200＝1 800（万元），小于可收回金额1 900万元， 因此，A设备应计提的减值准备＝2 000－1 900＝100（万元）；选项C表述正确，B设备应分摊减值损失＝（1 000－100）×5 000/（5 000＋3 000）＝562.5（万元）；选项D表述正确，C设备应分摊减值损失＝（1 000－100） ×3 000/（5 000＋3 000）＝337.5（万元）。综上，本题应选ABCD。
下列关于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资的说法中，符合会计准则的有（ ）。
A、购买方确定的企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行权益性证券的公允价值之和，购买方以确定的企业合并成本作为长期股权投资初始投资成本
B、合并涉及或有对价的，购买方应将合并协议约定的或有对价作为合并转移对价的一部分，按照购买日或有对价的公允价值计入合并成本
C、取得长期股权投资中包含已宣告但尚未发放的现金股利，应作为长期股权投资初始投资成本核算
D、通过多次交换交易，分步取得股权最终形成控股合并的，形成控股合并前作为可供出售金融资产计量的，购买日后对原计入其他综合收益的项目不做处理，待处置该项长期股权投资时再做处理
E、一项交易中同时涉及最终控制方购买股权形成的控制和自其外部独立第三方购买股权时，二者视为一揽子交易，按照同一控制下企业合并的规定进行处理
答案：A,B
分析解释：选项C，取得长期股权投资中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利润，应作为应收项目核算，选项C的说法错误。  
选项D，通过多次交换交易，分步取得股权最终形成控股合并的，形成控股合并前作为可供出售金融资产计量的，购买日之前持有的购买方的股权涉及其他综合收益的，转入当期投资收益，选项D的说法错误。  
选项E，一项交易中同时涉及最终控制方购买股权形成的控制和自其外部独立第三方购买股权时，通常合并方自集团内取得的股权能够形成控制，对此按照同一控制下企业合并的规定进行处理；而自其他外部独立第三方取得的股权则视为在取得被投资单位控制权的基础上，对少数股权的购买，该部分少数股权的购买不论与形成同一控制下企业合并的交易是否同时进行，在与同一控制企业合并不构成一揽子交易的情况下，有关股权投资成本即应按实际支付的购买价款确定，选项E的说法错误。【知识点】长期股权投资的确认和初始计量【考点】对子公司投资的初始计量【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列哪些行为属于票据诈骗罪的行为（）。
A、汇票、本票的出票人签发无资金保证的汇票、本票或者在出票时作虚假记载，骗取财物
B、明知是伪造的委托收款凭证而使用，诈骗他人财物
C、明知是伪造、变造的汇票、本票、支票而使用
D、签发空头支票或者与其预留印鉴不符的支票，骗取财物
E、冒用他人的汇票、本票、支票诈骗财物
答案：A,C,D,E
分析解释：票据诈骗罪的客观表现为：  
（1）明知是伪造、变造的汇票、本票、支票而使用。  
（2）明知是作废的汇票、本票、支票而使用。此处“作废”的票据，是指根据法律和有关规定不能使用的票据，包括《票据法》中所说的过期的票据，也包括无效的以及被依法宣布作废的票据，还包括银行根据国家有关规定予以作废的票据。  
（3）冒用他人的汇票、本票、支票。“冒用“通常表现为以下几种情况：一是指行为人以非法手段获取的票据，如以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得的票据，或者明知是以上述手段取得的票据而使用，进行诈骗活动；二是指没有代理权而以代理人名义或者超越代理权限的行为；三是指用他人委托代为保管的或者捡拾他人遗失的票据进行使用，骗取财物的行为。  
（4）签发空头支票或者与其预留印鉴不符的支票，骗取财物。  
（5）汇票、本票的出票人签发无资金保证的汇票、本票或者在出票时作虚假记载，骗取财物。B为金融凭证诈骗罪  
章节：第四部分第四章第二节金融诈骗罪
下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有（ ）。
A、在报纸上定期公告其欠税情况
B、通知出入境管理机关阻止其办税人员出境
C、不允许其领购发票
D、应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况
E、向人民法院申请以税务机关名义代其行使到期债权抵缴税款
答案：A,D,E
分析解释：根据《税收征收管理法》的规定：“税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告”；“欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境”。“坚持依法控管，加大清缴力度。实行以票控欠。对于业务正常但经常欠税的纳税人，税务机关应控制发票售量，督促其足额纳税。对于有逃税嫌疑的欠税人，税务机关应采用代开发票的办法，严格控制其开票量”；“欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十  
四条的规定行使代位权、撤销权”；“纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明欠税情况，抵押权人、质权人可以要求税务机关提供有关的欠税情况”。【知识点】税款征收的措施
下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有（）。
A、有助于项目组计划和执行审计工作
B、便于后任注册会计师查阅
C、便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查
D、保留对未来审计工作连续产生重大影响的事项的记录
答案：["A","C","D"]
分析解释：注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：(1)提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础;(2)提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。除上述目的外，编制审计工作底稿还可以实现下列目的：(1)有助于项目组计划和执行审计工作;(2)有助于负责督导的项目组成员按照《中国注册会计师审计准则第1121号一对财务报表审计实施的质量控制》的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任;(3)便于项目组说明其执行审计工作的情况;(4)保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录;(5)便于会计师事务所按照《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，实施质量控制复核与检查;(6)便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查。编制审计工作底稿的目的不包括方便后任注册会计师查阅。
甲公司 2×12 年 1月 1日采用分期付款方式购入一台需要安装的大型设备， 合同约定价款为 800万元， 约定自 2×12 年起每年年末支付 160 万元， 分 5 年支付完毕。 2×12 年发生安装费用 5. 87 万元， 至本年年末该设备安装完成。 假定甲公司适用的折现率为 10%， 不考虑其他因素， 则该项设备的入账价值为（ ） 万元。 [已知（P/A， 10%， 5） ＝3. 7908]
A、606. 53
B、612. 35
C、673. 05
D、800. 00
答案：C
分析解释：分期付款购买固定资产且超过正常信用条件时， 购入固定资产的成本应以各期付款额现值为基础确认。 购买价款现值＝160×3. 7908＝606. 53（万元）， 由于安装期间为一年， 未确认融资费用符合资本化条件， 应计入设备成本， 因此固定资产的成本＝606. 53＋606. 53×10%＋5. 87＝673. 05（万元）。  
初始购入时，  
借： 在建工程 606. 53  
未确认融资费用 193. 47  
贷： 长期应付款 800  
发生安装费用：  
借： 在建工程 5. 87  
贷： 银行存款 5. 87  
期末：  
借： 在建工程 [（800－193. 47） ×10%] 60. 65  
贷： 未确认融资费用 60. 65  
借： 长期应付款 160  
贷： 银行存款 160  
同时， 设备完工：  
借： 固定资产 673. 05  
贷： 在建工程 673. 05【知识点】外购的固定资产
根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，管理人应为（ ）的利益管理专项计划资产。
A、中介机构
B、原始权益人
C、托管人
D、资产支持证券投资者
答案：D
分析解释：管理人应当履行下列职责：对相关交易主体和基础资产进行全面的尽职调查，可聘请具有从事证券期货相关业务资格的会计师事务所、资产评估机构等相关中介机构出具专业意见；在专项计划存续期间，督促原始权益人以及为专项计划提供服务的有关机构，履行法律规定及合同约定的义务；办理资产支持证券发行事宜；按照约定及时将募集资金支付给原始权益人；为资产支持证券投资者的利益管理专项计划资产；建立相对封闭、独立的基础资产现金流归集机制，切实防范专项计划资产与其他资产混同以及被侵占、挪用等风险；监督、检查特定原始权益人持续经营情况和基础资产现金流状况，出现重大异常情况的，管理人应当采取必要措施，维护专项计划资产安全；按照约定向资产支持证券投资者分配收益；履行信息披露义务；负责专项计划的终止清算；法律、行政法规和中国证监会规定以及计划说明书约定的其他职责。  
【知识点】资产证券化业务【考点】原始权益人、管理人及托管人的相关规定【考查方向】原文条款【难度】中
下列属于证券内幕信息的知情人包括（ ）。
A、持有公司8%股份的股东
B、参与注册工作的证券监督管理机构工作人员
C、发行人控股的公司的生产人员
D、公司的实际控制人
E、保荐人
答案：A,B,D,E
分析解释：证券交易内幕信息的知情人包括：（1）发行人的董事、监事、高级管理人员；（2）持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；（3）发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员；（4）由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员；（5）上市公司收购入或者重大资产交易方及其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员；（6）因职务、工作可以获取内幕信息的证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员；（7）因职责、工作可以获取内幕信息的证券监督管理机构工作人员；（8）因法定职责对证券的发行、交易或者对上市公司及其收购、重大资产交易进行管理可以获取内幕信息的有关主管部门、监管机构的工作人员；（9）国务院证券监督管理机构规定的可以获取内幕信息的其他人员。【知识点】证券交易【考点】禁止的交易行为【考查方向】结论考查【难易程度】难
根据《基金管理公司风险管理指引(试行)》，投资合规性风险管理主要措施不包括()。
A、建立有效的投资流程和投资授权制度
B、重点监控投资组合投资中是否存在内幕交易、利益输送和不公平对待不同投资者等行为
C、每日跟踪评估投资比例、投资范围等合规性指标执行情况，确保投资组合投资的合规性指标符合法律法规和基金合同的规定
D、加强从业人员的岗前教育
答案：D
分析解释：根据《基金管理公司风险管理引(试行)》，投资合规风险管理主要措施包括：(1)建立有效的投资流程和投资授权制度。(2)通过在交易系统中设置风险参数，对投资的合规进行自动控制，对于无法在交易系统自动控制的投资合规限制，应通过加强手工监控、多人复核等措施予以控制。(3)重点监控投资组合投资中是否存在内幕交易、利益输送和不公平对待不同投资者等行为。(4)对交易异常行为进行定义，并通过事后评估对基金经理、交易员和其他人员的交易行为(包括交易价格、交易品种、交易对手、交易频度、交易时机等)进行监控，加强对异常交易跟踪、检测和分析。(5)毎日跟踪评估投资比例，投资范围等合规性指标执行情况，确保投资组合投资的合规性指标符合法律法规和基金合同的规定。(6)关注估值政策和估值方法隐含的风险，定期评估第三方估值服务机构的估值质量，对于以摊余成本法估值得资产，应特别关注影子价格及两者的偏差带来的风险，进行情景压力测试并及时制定风险管理情景应对方案。
本身具有相应的价值和特定的使用价值的货币形态是（ ）。
A、实物货币
B、代用货币
C、信用货币
D、电子货币
答案：A
分析解释：实物货币是直接从普通商品中分离出来的，本身具有相应的价值和特定的使用价值。实物货币的流通分为两个阶段：一是初级阶段，为非金属的实物货币流通阶段，曾用牲畜、皮毛、布帛、贝壳、粮食和烟叶等充当货币；二是高级阶段，为金属的实物货币流通阶段。金属具备价值的稳定性，有同质、可分和易保存等特点。金属货币流通也有个发展过程：第一，货币材料从最初的铜、铁、锡等贱金属发展为金、银等贵金属。金、银等贵金属除了具备金属币材的一般特点外，还有体积小、价值高、便于携带等优点。第二，最初是以金属自然形态（条状或块状，主要是块状）直接充当货币参与流通，即所谓的金属块货币，逐渐发展到铸币流通。铸币的产生不仅显著地扩大了金属作为货币的用途，而且朝着把货币和它的构成材料区分开的方向迈出了一大步。铸币的磨损和不足值货币的流通，为具有货币符号性质的信用货币的产生奠定了基础。【知识点】货币的本质与货币形态的演变【考点】货币形态的演变【考查方向】概念理解【难易程度】易
按100%原保费为基础和实际未到期的期间计算，分出公司应交纳的责任恢复保费为（ ）元。  

A、18000
B、20250
C、27000
D、36000
答案：B
分析解释：责任恢复有些情况下是免收再保险费的，有些情况下则需要分出人交纳一定的追加费用。追加保费以恢复金额、时间和原有保费这三个因素为依据来计算。由于在计算追加保费时合同尚未到期，故一般先按最低预付保费来计算，等合同到期后，视保费收入和赔款支付的情况进行调整。如有调整，则追加保费也应做相应的调整。分出公司应交纳的责任恢复保费：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/85dc69b4e2f9525e5c218416cebe5a23.png "图片1.png")×150×![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/ed4ebd6209076f005c14cc99448f2909.png "图片2.png")=20250  
【知识点】非比例再保险合同的主要条款【考点】责任恢复条款【考查方向】公式计算【难度】易
关于员工援助计划，说法正确的是（ ）。
A、我国员工援助计划的侧重点从个案咨询向心理体检、团体辅导、集体培训和宣教服务等多个维度发展
B、我国员工援助计划的服务方式从被动等待，到通过现代数字技术，如微信、手机应用软件等方式主动干预，向服务群体宣传和互动
C、员工的教育和学历水平越低的企业越倾向于实施员工援助计划
D、规模越大的企业实施员工援助计划的可能性越大
E、企业文化建设是员工援助计划的内容
答案：A,B,D
分析解释：员工援助计划在我国也经历了两方面变化：①侧重点从个案咨询向心理体检、团体辅导、集体培训和宣教服务等多个维度发展；②服务方式从被动等待，到通过现代数字技术，如微信、手机应用软件等方式主动干预，向服务群体宣传和互动。所以AB正确。一般来说，企业中员工的教育和学历水平越高，企业越倾向于实施员工援助计划，所以C错误。研究表明，随着组织规模的扩大，人员数量增多，组织实施员工援助计划的可能性就越大。所以D正确。一般而言，EAP主要由三部分构成：①处理造成问题的外部压力源，即减少或消除不适当的管理和环境因素。②处理压力所造成的反应，即情绪、行为及生理等方面症状的缓解；③改变个体自身的弱点，即改变不合理的信念、行为模式和生活方式等。EAP还包括压力评测、组织改善、教育培训、压力咨询、健康体检、健康增进方案、员工绩效改善、员工自信心的提高等项目,所以E错误。【知识点】员工援助计划【考点】员工援助计划的主要内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款类别是（ ）。
A、次级类
B、损失类
C、可疑类
D、关注类
答案：B
分析解释：损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款。  
【直接考点】贷款质量管理与不良贷款处置  
【相关考点】贷款分类的标准。  


|  |  |
| --- | --- |
| **类别** | **内容** |
| 正常类贷款 | 借款人能履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款。  |
| 关注类贷款 | 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款。  |
| 次级类贷款 | 借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本 息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款。  |
| 可疑类贷款 | 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款。  |
| 损失类贷款 | 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款。  |
甲公司2010年7月1日结存A材料120公斤，每公斤实际成本1 000元。本月发生如下有关业务：5日，购入A材料70公斤，每公斤实际成本1 040元，材料已验收入库；7日，发出A材料110公斤；10日，购入A材料90公斤，每公斤实际成本990元，材料已验收入库；15日，发出A材料100公斤；22日，购入A材料80公斤，每公斤实际成本1 100元，材料已验收入库；26日，发出A材料30公斤。分别采用先进先出法、月末一次加权平均法，计算甲公司期末结存A材料的实际成本分别为（）元。
A、102 600
B、127 600
C、246 600
D、123 300
答案：B,D
分析解释：本题考核先进先出法、月末一次加权平均法下原材料的核算。(1)先进先出法下：7日发出A材料的实际成本=110×1000=110000(元) 15日发出A材料的实际成本=10×1000+70×1040+20×990=102600(元) 26日发出A材料的实际成本=30×990=29700(元) 期末结存的实际成本=40×990+80×1100=127600(元) (2)月末一次加权平均法下： A材料的加权平均单价 =(120×1000+70×1040+90×990+80×1100)÷(120+70+90+80) =1027.5(元/公斤)当月发出材料的实际成本=(110+100+30)×1027.5=246600(元) 月末结存材料的实际成本=(120×1000+70×1040+90×990+80×1100)-246600=123300(元)。【知识点】发出存货的计价方法【考点】发出存货的计价方法【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司于2×17年1月1日取得乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。取得投资时乙公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。乙公司2×17年度利润表中净利润为5120万元，2×17年4月20日乙公司向甲公司销售B商品一批，销售价格为1000万元，产品成本为600万元，甲公司取得商品后作为存货核算。至2×17年12月31日，乙公司本年度向甲公司销售的B商品中，甲公司已出售60%给外部独立的第三方，不考虑其他因素，甲公司2×17年确认对乙公司的投资收益为（）万元。
A、1488
B、1500
C、1440
D、1652
答案：A
分析解释：①甲公司取得了乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响，属于以合并以外的方式取得并且后续需要采用权益法进行核算的长期股权投资。②权益法核算的长期股权投资需要根据被投资方所有者权益的变动，做出相应的处理。乙公司2×17年实现净利润5120万元，因为投资时乙公司的可辨认净资产的公允价值与账面价值相同，因此净利润为投资方认可的净利润。但是因为本年度中乙公司向甲公司销售了一批商品，甲公司持有乙公司30%的股权，针对这部分涉及的未对外实现的损益，需要在投资方确认投资收益的时候调减被投资方的净利润，即考虑所得税影响的情况下，在计算调整后的被投资方的净利润的时候，需要调减净利润（1000-600）×（1-60%）=160（万元），则调整后的净利润=5120-160=4960（万元），期末应该确认的投资收益=4960×30%=1488（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
某企业只生产一种产品，生产分两个步骤在两个车间进行，第一车间为第二车间提供半成品，第二车间将半成品加工成产成品。月初两个车间均没有在产品。本月第一车间投产100件,有80件完工并转入第二车间，月末第一车间尚未加工完成的在产品相对于本步骤的完工程度为60%;第二车间完工50件，月末第二车间尚未加工完成的在产品相对于本步骤的完工程度为50%。该企业按照平行结转分步法计算产品成本，各生产车间按约当产量法在完工产品和在产品之间分配生产费用。月末第一车间的在产品约当产量为( )件。
A、12
B、27
C、42
D、50
答案：C
分析解释：在平行结转分步法中，“完工产品”指的是企业“最后完工的产成品”，某个步骤的“在产品”指的是“广义在产品”，包括该步骤尚未加工完成的在产品(称为该步骤的狭义在产品)和该步骤已完工但尚未最终完成的产品(即后面各步骤的狭义在产品)。换句话说，凡是该步骤“参与”了加工，但还未最终完工形成产成品的，都属于该步骤的“广义在产品”。计算某步骤的广义在产品的约当产量时，实际上计算的是“约当该步骤完工产品”的数量，由于后面步骤的狭义在产品耗用的是该步骤的完工产品,所以，计算该步骤的广义在产品的约当产量时，对于后面步骤的狭义在产品的数量，不用乘以其所在步骤的完工程度。用公式表示如下:某步骤月末(广义)在产品约当产量=该步骤月末狭义在产品数量x在产品完工程度+以后各步月末狭义在产品数量,所以，该题答案为: ( 100- 80)x60%+( 80- 50)=42(件)。【知识点】平行结转分步法【考点】平行结转分步法【考察方向】公式计算【难易程度】中等
基金监管的规范性文件包括以下（ ）内容。  
Ⅰ.《证券投资基金法》  
Ⅱ.国务院有关基金的行政法规  
Ⅲ.中国证监会有关基金的部门规章  
Ⅳ.基金业协会出台的自律规则
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：我国基金监管活动的主要依据是《证券投资基金法》以及中国证监会、基金业协会、证券交易所发布的一系列相关的部门规章、规范性文件和自律规则。主要的部门规章和规范性文件主要有：《证券投资基金管理公司管理办法》《证券投资基金管理公司子公司管理暂行规定》《证券投资基金行业高级管理人员任职管理办法》《证券投资基金托管业务管理办法》《公开募集证券投资基金风险准备金监督管理暂行办法》《公开募集证券投资基金运作管理办法》《证券投资基金销售管理办法》《证券投资基金信息披露管理办法》《证券投资基金评价业务管理暂行办法》等。自律规则主要有：《私募投资基金监督管理暂行办法》《私募投资基金信息披露管理办法》《私募投资基金募集行为管理办法》《基金从业人员执业行为自律准则》《基金经理注册登记规则》《基金从业人员证券投资管理指引（试行）》《公开募集证券投资基金销售公平竞争行为规范》等。【知识点】基金监管的基本原则【考点】依法监管原则【考查方向】概念释义【难度】易
卖出期货套期保值适用于（ ）。
A、预计未来要购买某种商品或资产，购买价格尚未确定时，担心市场价格上涨，使其购入成本提高
B、预计在未来要销售某种商品或资产，但销售价格尚未确定，担心市场价格下跌，使其销售收益下降
C、目前尚未持有某种商品或资产，但已按固定价格将该商品或资产卖出，担心市场价格上涨，影响其销售收益或者采购成本
D、已经按固定价格买入未来交收的商品或资产，担心市场价格下跌，使其商品或资产市场价值下降或其销售收益下降
答案：B,D
分析解释：卖出套期保值的操作主要适用于以下情形：第一，持有某种商品或资产（此时持有现货多头头寸），担心市场价格下跌，使其持有的商品或资产的市场价值下降，或者其销售收益下降。第二，已经按固定价格买入未来交收的商品或资产（此时持有现货多头头寸），担心市场价格下跌，使其商品或资产市场价值下降或其销售收益下降。第三，预计在未来要销售某种商品或资产，但销售价格尚未确定，担心市场价格下跌，使其销售收益下降。考点：卖出套期保值卖出套期保值（SellingHedging），又称空头套期保值（ShortHedging），是指套期保值者通过在期货市场建立空头头寸，预期对冲其目前持有的或者未来将卖出的商品或资产的价格下跌风险的操作。买入套期保值（BuyingHedging），又称多头套期保值（LongHedging），是指套期保值者通过在期货市场建立多头头寸，预期对冲其现货商品或资产空头，或者未来将买入的商品或资产的价格上涨风险的操作。【知识点】卖出套期保值
存托人应当承担的职责包括（ ）。Ⅰ.安排存放存托凭证基础财产Ⅱ.存托凭证基础财产因托管人过错而受到损害的，存托人承担连带赔偿责任Ⅲ.建立并维护存托凭证持有人名册Ⅳ.办理存托凭证的签发与注销
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：存托人应当承担以下职责：（1）与境外基础证券发行人签署存托协议，并根据存托协议约定协助完成存托凭证的发行上市。（2）安排存放存托凭证基础财产（Ⅰ），可以委托具有相应业务资质、能力和良好信誉的托管人管理存托凭证基础财产，并与其签订托管协议，督促其履行基础财产的托管职责。存托凭证基础财产因托管人过错受到损害的，存托人承担连带赔偿责任（Ⅱ）。（3）建立并维护存托凭证持有人名册（Ⅲ）。（4）办理存托凭证的签发与注销（Ⅳ）。（5）按照中国证监会规定和存托协议约定，向存托凭证持有人发送通知等文件。（6）按照存托协议约定，向存托凭证持有人派发红利、股息等权益，根据存托凭证持有人意愿行使表决权等权利。（7）境外基础证券发行人股东大会审议有关存托凭证持有人权利义务的议案时，存托人应当参加股东大会并为存托凭证持有人权益行使表决权。（8）中国证监会规定和存托协议约定的其他职责。【知识点】存托凭证与沪伦通【考点】存托凭证【考查方向】原文条款【难度】中
关于产品生命周期，以下表述正确的是( )。
A、从产业环境与从国际生产要素组合不同角度分析，产品生命周期的内涵是一致的
B、从产品研发和生产角度考察，产品生命周期可以划分为导入期、成长期、成熟期和衰退期4个阶段
C、在衰退期后期，多数企业退出后，产品价格可能上扬
D、产品生命周期可用于分析所有产业的发展规律，但各阶段的持续时间随着产业不同而不同
答案：C
分析解释：波特提出的产品生命周期理论以产业销售额增长率曲线的拐点为依据，将产品生命周期分为导入期、成长期、成熟期和衰退期4个阶段。1966年，美国哈佛大学教授弗农提出了产品寿命周期理论，与波特的产品生命周期理论有所不同，弗农的产品生命周期理论从产品的研发和生产角度进行考察，将产品生命周期分为产品创新、成熟与标准化3个阶段。所以，选项A、D错误;在衰退期，产能严重过剩，只有大批量生产并有自己销售渠道的企业才具有竞争力。有些竞争者先于产品退出市场。产品的价格、毛利都很低。只有到后期，多数企业退出后，价格才有望上扬。所以，选项C正确;波特提出的产品生命周期理论假设产业的增长与衰退由于新产品的创新和推广过程而呈“S”形，但不同产业的增长并不总是“S”形。有些产业跳过成熟阶段，直接从成长走向衰亡;有些产业在一段时间衰退之后又重新上升;还有的产业似乎完全跳过了导入期这个缓慢的起始阶段。同时各阶段的持续时间随着产业的不同而非常不同。所以，选项D错误。
下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有（）。
A、有助于项目组计划和执行审计工作
B、便于后任注册会计师查阅
C、便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查
D、保留对未来审计工作连续产生重大影响的事项的记录
答案：["A","C","D"]
分析解释：注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（1）提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础;（2）提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。除上述目的外，编制审计工作底稿还可以实现下列目的：（1）有助于项目组计划和执行审计工作;（2）有助于负责督导的项目组成员按照《中国注册会计师审计准则第1121号一对财务 报表审计实施的质量控制》的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任;（3）便于项目组说明其执行审计工作的情况;（4）保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录;（5）便于会计师事务所按照《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，实施质量控制复核与检查;（6）便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查。编制审计工作底稿的目的不包括方便后任注册会计师查阅。
下列各项中，以后会计期间可以重分类进损益的其他综合收益项目有（）。
A、重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动
B、因享有联营企业其他权益工具投资公允价值变动而确认的其他综合收益
C、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债权投资）公允价值变动形成的其他综合收益
D、自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产转换日公允价值大于账面价值形成的其他综合收益
答案：["C","D"]
分析解释：选项A、B不符合题意，以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目：（1）重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动；（2）按照权益法核算因被投资单位重新计量设定受益计划净负债或净资产变动导致的权益变动，投资企业按持股比例计算确认的该部分其他综合收益项目；（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）公允价值变动及外汇利得和损失；选项C、D符合题意，以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目：（1）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）产生的其他综合收益；（2）按照金融工具准则规定，对金融资产重分类按规定可以将原计入其他综合收益的利得或损失转入当期损益的部分；（3）采用权益法核算的长期股权投资；（4）存货或自用房地产转换为投资性房地产；（5）现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益；（6）外币财务报表折算差额。综上，本题应选CD。
下列关于税务登记时限的表述中，正确的是( ) 。
A、从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记
B、从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记
C、税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记
D、境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务
答案：D
分析解释：选项 A：从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本；从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本；从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。选项 B：规定以外的其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起 30 日内，向纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。选项 C：纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。  
【知识点：设立税务登记】
根据《反洗钱法》，银行等金融机构应当向反洗钱监测中心报告下列大额交易的是（ ）。
A、当日单笔交易人民币3万元的现金支取
B、当日单笔交易人民币3万元的现金汇款
C、非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日累计交易人民币100万元的境外款项划转
D、自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔交易人民币100万元的境内款项划转
答案：D
分析解释：银行等金融机构应当向反洗钱监测中心报告下列大额交易：（1）当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。（2）非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转。（3）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。（4）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转。累计交易金额以客户为单位，按资金收入或者支出单边累计计算并报告。中国人民银行另有规定的除外。  
（知识点：反洗钱义务的主要内容）（题库维护老师：GYN）
下列大额交易中，金融机构应当向中国反洗钱监测分析中心报告的有（ ）。
A、当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支
B、自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上（含20万元）的跨境款项划转
C、自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转
D、自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转
E、非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行等金融机构应当向反洗钱监测中心报告下列大额交易：（1）当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。（2）非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转。（3）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。（4）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转。累计交易金额以客户为单位，按资金收入或者支出单边累计计算并报告。中国人民银行另有规定的除外。  
（知识点：反洗钱义务的主要内容）（题库维护老师：GYN）
2008年5月，甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成发行可转换公司债券障碍的有()。
A、2007年6月因未按时公告2006年度的财务会计报告而受到证券交易所的谴责
B、截至2008年4月底，净资产为32000万元，在本次申请发行可转换公司债券之前，累计债券余额为12000万元
C、经注册会计师核验，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%;扣除非经常性损益后，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%
D、乙能源股份有限公司(系上市公司)为其公开发行可转换公司债券提供连带责任保证
答案：A, B, D
分析解释：本题考核可转换公司债券发行条件的规定。(1)上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责不予核准公开发行可转换公司债券。本题甲公司受到证券交易所公开谴责不满12个月，因此选项A构成发行可转换公司债券的障碍  
 (2)上市公司本次发行可转换公司债券后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%。本题甲公司本次发行可转换公司债券后，累计债券余额为公司净资产的46.25%，即：(12000+2800)/32000=46.25%。因此选项B构成发行可转换公司债券的障碍  
 (3)最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。本题甲公司扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，低者为6.8%，是符合规定的。(4)证券公司或上市公司(上市商业银行除外)不得作为发行可  
 转债的担保人。因此选项D构成发行可转换公司债券的障碍。
商业银行资本发挥的作用比一般企业更为重要，主要体现在以下几个方面（ ）
A、为银行提供融资。
B、吸收和消化损失
C、限制业务过度扩张和承担风险
D、维持市场信心
E、.预防流动风险
答案：A,B,C,D
分析解释：相对而言，商业银行资本发挥的作用比一般企业更为重要，主要体现在以下几个方面：  
第一，为银行提供融资。与其他企业一样，资本是商业银行发放贷款（尤其是长期贷款）和进行投资的资金来源之一，它和商业银行负债一样起到提供融资的关键作用。  
第二，吸收和消化损失。资本的本质特征是可以自由支配，是承担风险和吸收损失的第一资金来源。因此，资本金又被称为保护债权人免遭风险损失的缓冲器。  
第三，限制业务过度扩张和承担风险，增强银行系统的稳定性。商业银行在高风险高收益、做大做强的目标驱动下，难以真正实现自我约束。通过监管当局要求银行持有的资本不得低于最低资本充足率的外部措施，来降低银行破产倒闭的风险。  
第四，维持市场信心。市场信心是影响商业银行安全性和流动性的直接因素，对商业银行信心的丧失，将直接导致商业银行流动性危机甚至市场崩溃。商业银行资本金作为保护存款人利益的缓冲器，在维持市场信心方面发挥着至关重要的作用。[知识点：资本的功能]
下列关于设立管理公开募集基金的基金管理公司的说法,错误的是（ ）。
A、注册资本不低于1亿元认缴即可
B、有符合《证券投资基金法》和《公司法》规定的章程
C、取得基金从业资格的人员达到法定人数
D、董事、监事、高级管理人员具备相应的任职条件
答案：A
分析解释：根据《证券投资基金法》第十三条的规定，设立管理公开募集基金的基金管理公司，应当具备的条件有：  
①有符合《证券投资基金法》和《公司法》规定的章程；  
②注册资本不低于1亿元人民币，且必须为实缴货币资本；  
③主要股东应当具有经营金融业务或者管理金融机构的良好业绩、良好的财务状况和社会信誉，资产规模达到国务院规定的标准，最近3年没有违法记录；  
④取得基金从业资格的人员达到法定人数；  
⑤董事、监事、高级管理人员具备相应的任职条件；  
⑥有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金管理业务有关的其他设施；  
⑦有良好的内部治理结构、完善的内部稽核监控制度、风险控制制度。  
除上述条件外，设立管理公开募集基金的基金管理公司还应当具备法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。【知识点】基金管理公司的设立条件与基金管理人的禁止行为【考点】基金管理公司的设立条件【考查方向】原文条款【难度】易
下列关于统计行政诉讼的表述，正确的是（ ）。
A、原告是认为统计行政执法机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民.法人或者其他组织
B、被告是行使统计行政权力.做出引起纠纷的具体行政行为的统计行政机关
C、统计行政诉讼所要解决的是统计行政争议
D、统计行政处罚行为.统计执法机关的不作为行为和其他具体行政行为均可能引起统计行政诉讼
E、统计行政诉讼是一种司法审查制度，与统计行政复议没有本质上的区别
答案：A,B,C,D
分析解释：统计行政诉讼有以下特征：  
（一）统计行政诉讼中的双方当事人，被告只能是行使统计行政权力.做出引起纠纷的具体行政行为的统计行政机关，即国家统计局及其派出的调查队和县级以上地方人民政府统计机构，原告则是认为统计行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民.法人或者其他组织。  
（二）统计行政诉讼所要解决的是统计行政争议。  
（三）统计行政诉讼的起因是相对人对具体统计行政行为不服，持有异议，认为侵犯了其合法权益。  
（四）统计行政诉讼是在人民法院的主持下进行的。**统计行政诉讼是一种司法审查制度，是司法行为，与统计行政复议有本质上的不同。**  
根据《行政诉讼法》规定，公民、法人或者其他组织对具体统计行政行为不服，可以申请统计行政复议，对统计行政复议不服的，再向人民法院提起诉讼；也可直接向人民法院提起诉讼。  
【知识点】统计行政诉讼的基本含义【考点】统计行政诉讼的基本含义【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于账面资本，监管资本、经济资本的表述，错误的是（ ）。
A、经济资本反映的是所有者权益
B、监管资本是银行按照监管要求应当持有的最低资本量
C、经济资本已经成为先进银行广泛应用的管理工具
D、账面资本是银行资本金的静态反映
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/f17a545299a9f8f68f581b98e96a7f3b.png "1.png")  
【直接考点】资本的定义和分类  
【相关考点】三种资本之间的关系  
(1)账面资本反映的是所有者权益，而监管资本、经济资本则是从覆盖风险与吸收损失的角度提出的资本概念。  
(2)在资本功能方面，账面资本与监管资本（银行持有的合格资本）具有交叉，可以用于吸收损失。  
(3)从数量角度而言，账面资本经过一定的调整，可以得到符合监管要求的合格资本，合格资本的数额应大于最低监管资本要求；银行要稳健、审慎经营，持有的账面资本还应大于经济资本。  
(4)就银行管理角度来看，相对于监管资本，经济资本更好地反映了银行的风险状况和资本需求，对银行风险变动具有更高的敏感性，目前已经成为先进银行广泛应用的管理工具。[知识点]资本的定义和分类
某公司计划开发一款新产品，根据调查研究资料可知，预期收益只受未来市场状态影响，在未来市场状态为好、一般、差三种情况下的报酬率分别为40%、15%、-5%，而未来市场状态为好、一般、差的概率分别为40%、40%、20%，则该产品的期望报酬率为（ ）。
A、15%
B、21%
C、25%
D、40%
答案：B
分析解释：期望值是一个概率分布中所有可能结果，以各自相  
应的概率为权数计算的加权平均值，它反映了预计报酬的平均化。期望报酬率的计算公式为：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/a05a12c3df0c8d2fd704261f38ab03f0.png "1.png")。其中，![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/e2b1ac29d272f29f44c56d3646b3bedf.png "1.png")表示期望报酬率；Ki表示第i种可能结果的报酬率；Pi表示第i种可能结果的概率；n表示可能结果的个数。依据题干数据，该产品的期望报酬率K=40%×40%+15%×40%+（-5%）×20%=21%。【知识点】风险价值观念【考点】单项资产（或单项投资项目）的风险衡量【考察方向】公式计算  
【难易程度】易
下列举措中，能够减少我国国际收支顺差的有（ ）。
A、允许我国出口企业将外汇收入存放在境外
B、放宽我国企业对外直接投资的外汇管制
C、鼓励高科技的外资流入
D、限制低附加值的直接投资流入
E、严控国外投机热钱流入
答案：A,B,D,E
分析解释：我国对国际收支顺差采取了一些调节政策和措施包括：①逐步放宽和取消经常项目下的外汇管制。1994年实现人民币经常项目有条件可兑换。1996年12月1日正式接受《国际货币基金协定》第八条款，实现人民币经常项目可兑换。2010年10月1日起，允许出口企业将出口所得的外汇收入存放在境外，既便利企业的对外资金使用，又能缓解外汇资金流入的压力。2012年4月取消强制结售汇制度，改为意愿结售汇制度。②逐步放宽资本项目下的外汇管制。在实施我国企业“走出去”的战略框架下，放宽对企业对外直接投资的外汇管制。推出合格境内机构投资者制度，允许国内机构和居民的部分外汇通过符合条件的机构对外进行证券投资。③降低对出口的激励范围和力度，改变外贸增长方式，调整外贸出口结构。④优化利用外资结构，限制高耗能、重污染、附加值低的直接投资流入。⑤对国外投机性的热钱流入，应采取密切监控的高压政策。【知识点】我国的国际收支不均衡及其调节【考察方向】结论考察【难度程度】易