Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司2×15 年发生下列交易或事项：（1）以账面价值为18 200 万元的土地使用权作为对价，取得同一集团内乙公司100% 股权，合并日乙公司净资产在最终控制方合并报表中的账面价值为 12 000 万元；（2）为解决现金困难，控股股东代甲公司缴纳税款4 000 万元；（3）为补助甲公司当期研发投入，取得与收益相关的政府补助 6 000 万元；（4）控股股东将自身持有的甲公司2% 股权赠予甲公司10 名管理人员并立即行权。不考虑其他因素，与甲公司有关的交易或事项中，会引起其 2×15 年所有者权益中资本性项目发生变动的有（ ）。
A、大股东代为缴纳税款
B、取得与收益相关的政府补助
C、控股股东对管理人员的股份赠予
D、同一控制下企业合并取得乙公司股权
答案：A,C,D
分析解释：所有者权益中资本性项目包括实收资本（或股本）和资本公积。选项A，大股东代为缴纳的税款，甲公司计入资本公积，引起资本性项目发生变动。选项B，取得与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：（1）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；（2）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。无论哪种情形，均不引起资本性项目发生变动。选项 C，控股股东对管理人员的股份赠予应计入资本公积，引起资本性项目发生变动。选项 D，同一控制下企业合并取得乙公司股权，应当在合并日按照所 取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产（即包含商誉）账面价值的份额 12 000 万元作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资的初始投资成本与转让的土地使用权账面价值18 200 万元之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。由此看出，选项 D 也会引起资本性项目发生变动。
甲公司 2×15 年发生下列交易或事项：（1）以账面价值为 18 200 万元的土地使用权作为对价，取得同一集团内乙公司 100% 股权，合并日乙公司净资产在最终控制方合并报表中的账面价值为 12 000 万元；（2）为解决现金困难，控股股东代甲公司缴纳税款 4 000 万元；（3）为补助甲公司当期研发投入，取得与收益相关的政府补助6 000 万元；（4）控股股东将自身持有的甲公司 2% 股权赠予甲公司 10 名管理人员并立即行权。不考虑其他因素，与甲公司有关的交易或事项中，会引起其 2×15 年所有者权益中资本性项目发生变动的有（ ）。
A、大股东代为缴纳税款
B、取得与收益相关的政府补助
C、控股股东对管理人员的股份赠予
D、同一控制下企业合并取得乙公司股权
答案：A,C,D
分析解释：所有者权益中资本性项目包括实收资本（或股本）和资本公积。选项 A，大股东代为缴纳的税款，甲公司计入资本公积，引起资本性项目发生变动。选项 B，取得与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：（1）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；（2）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。无论哪种情形，均不引起资本性项目发生变动。选项 C，控股股东对管理人员的股份赠予应计入资本公积，引起资本性项目发生变动。选项 D，同一控制下企业合并取得乙公司股权，应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产（包含商誉）账面价值的份额12 000 万元作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资的初始投资成本与转让的土地使用权账面价值 18 200 万元之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。由此看出，选项 D 也会引起资本性项目发生变动。
关于投保人如实告知义务的说法，正确的是( ).
A、投保人违反如实告知义务，保险人在任何情况下均可以拒绝承担保险责任
B、保险人不履行说明义务不是免除投保人如实告知义务的事由
C、如实告知义务的理论基础是合意说
D、只要投保人不告知保险人询问的事项均构成如实告知义务的违反
答案：B
分析解释：保险人行使解除权的除斥期间：二年。合同解除权，自保险人知道有解除事由之日起，超过三十日不行使而消灭。自合同成立之日起超过二年的，保险人不得解除合同;发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。(A不正确)保险人对其提供的格式条款负有说明义务，未作提示或者明确说明的，该条款不产生效力。在保险人违反说明义务的主观要件上，并不要求存在过错，只要保险人未尽说明义务，就构成对说明义务的违反。我国保险法对保险人的说明义务采取的是严格责任原则。保险人的说明义务是法定义务，是合同前义务。(B正确)如实告知义务的理论基础：危险估计说为多数学者所主张;(C不正确)1.告知义务人：投保人、被保险人，但受益人不负有告知的义务;2.告知的时间：在合同成立以前。3.“重要事实”的认定有两个标准：第一，是否足以影响保险人决定是否同意承保;第二，是否足以影响保险人决定提高保险费率。4.违反如实告知义务的构成要件：主观上：投保人应有过错，即存在故意或者重大过失;采取的是过错责任原则。客观上：投保人有未如实告知的事实，而且足以影响保险人是否同意承保或者提高保险费率。(D不正确)
某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共物品具有的（ ）特征。
A、效用的不可分割性
B、受益的非排他性
C、取得方式的非竞争性
D、提供目的的非盈利性
答案：B
分析解释：受益的非排他性某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。如航海中的灯塔，可以为夜间航行的所有船只指明航向。公共物品不能对拒绝付款的个人或经济组织加以阻止；任何人都不能用拒绝付款的办法，将其不喜欢的公共物品排除在其享用品范围以外。，如国防，如果在一国内提供了坚固的国防，则要排除任何一个生活在该国疆域内的人享受国防保护，是极其困难的。即使那些反对发展核武器而拒绝为国防费用纳税的人，也仍然处于国家提供的包括核武器在内的国防保障的范围之内。有些公共物品，虽然经过技术处置可以具有排他性，但由于排除的费用过于昂贵，因而经济上是不可行的。私人物品具有排他性，因为只有在受益上具有排他性的物品，人们才愿意为之付款，生产者也才会通过市场来提供。如一个人喜欢某种款式的衣服，这个人就可以通过付款而得到它；如果其拒绝付款，而又想得到这种衣服，卖方是不会将衣服交给他的，这个人肯定被排除在这种款式衣服的受益范围之外，由于这种衣服的数量有限，当消费者为其付款之后，别人就不能享用这种物品所带来的收益。
开发建设单位在申请规划设计方案（建设项目方案）审查时,根据并联审批改革要求,自然资源主管部门对房地产开发规划设计方案审查的内容有（ ）。
A、配套建设的人防设施是否达到相关标准规定
B、容积率、建筑高度等是否符合城市规划要求
C、停车位数量是否符合法律法规规章和城市规划要求
D、消防设计是否满足相关标准要求
E、设计方案用地范围是否规划确定的范围一致
答案：B,C,D,E
分析解释：考查第1章,申请规划设计方案（建设项目方案）审查内容包括：  
（1）房地产开发企业委托规划设计单位完成规划设计方案（或称建设项目方案、设计方案）后,应向自然资源主管部门申请方案审查。  
（2）根据并联宗批改革要求,建设单位除提交规划设计方案及前期审批、核准和备案及建设用地规划许可外,还应提交消防、环保、民防、城市管理、气象等专项定查设计文件,由自然资源主管部门分发专业机构定查。  
（3）自然资源主管部门方案审查的主要内容包括：设计方案用地范围是否与规划确定的范围一致,建设项目的性质是否符合城市规划要求,容积率、建筑高度、建筑密度、绿地率是否符合城市规划要求,停车位个数、建筑间距、公共服务设施等是否符合法律法规、规章和城市规划要求。  
（4）根据各专项定查及方案审查意见,自然资源主管部门决定是否同意设计方案。审查同意的,相关批准文书；否则,应一次性告知不同意的原因。A选项属于申请建设工程规划许可证相关内容。所以本题选BCDE。【知识点：前期准备】【考点：申请规划设计方案审查和建设工程规划许可】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：QYD】
以下不属于专业审慎职业道德规范要求的是（）。
A、基金从业人员进行投资分析时应保持独立客观性
B、应区分投资分析中的事实和假设
C、应牢固树立风险投资意识
D、在向客户预测所推荐产品的未来收益时，应分析该产品的全部历史业绩
答案：D
分析解释：选项D符合题意：基金从业人员在努力提高并保持自身专业水平的同时，应当本着对投资者高度负责的态度执业，在执业过程中应当审慎处理各项业务，具体而言，包括以下基本要求：  
(1)基金从业人员在进行投资分析、提供投资建议、采取投资行动时，应当具有合理充分的依据，有适当的研究和调查支撑，保持独立性与客观性，坚持原则，不得受各种外界因素的干扰（选项A属于）。  
(2)基金从业人员应该牢固树立风险控制意识，强化投资风险管理，提高风险管理水平（选项C属于）。  
(3)基金从业人员应当合理分析、判断影响投资分析、建议或行动的重要因素。  
(4)基金从业人员应当区分投资分析和建议演示中的事实和假设（选项B属于）。  
(5)基金从业人员必须记载和保留适当的记录，以支持投资分析、建议、行动等相关事项。  
(6)基金从业人员在向客户推荐或者销售基金时，应充分了解客户的投资需求和投资目标以及客户的财务状况、投资经验、流动性要求和风险承受能力等信息，坚持销售适用性原则，向客户推荐或者销售合适的基金。【知识点】专业审慎【考点】专业审慎的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易
2×18年财务报告批准报出日为2×19年4月30日。2×19年3月4日，A公司发现2×17年一项财务报表舞弊，A公司应调整（）。
A、2×17年资产负债表的期末余额和利润表本期金额
B、2×19年资产负债表的年末余额和利润表上期金额
C、2×18年资产负债表的年初余额和利润表上期金额
D、2×18年资产负债表的年初余额和期末余额及利润表上期金额
答案：D
分析解释：发现差错时2×17年报表已经对外报出，不能调整该年报表金额。另外，此事项是在2×18年的日后期间发现的，相当于是2×18年发现的2×17年差错，因此要调整2×18年资产负债表的年初数和利润表的上年数。   
一、会计政策变更：（追溯调整法）   
追溯调账时，资产、负债等类别的科目正常写，损益类科目换成“利润分配——未分配利润”科目。   
追溯调表时，资产负债表调变更年度的年初数，利润表调变更年度的上年数。  
二、前期差错更正：（追溯重述法）   
追溯调账时，资产、负债等类别的科目正常写，损益类科目换成“以前年度损益调整”科目，然后结转至留存收益。 追溯调表时，资产负债表调当年的年初数，利润表调上年数。   
三、资产负债表日后事项中的调整事项：   
追溯调账时，资产、负债等类别的科目正常写，损益类科目换成“以前年度损益调整”科目，然后结转至留存收益。 追溯调表时，资产负债表调报告年度期末数，利润表调报告年度当年数。【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
加权平均资本成本等于：
A、资产收益率，包括使用资金产生的相关成本
B、公司资产收入的平均收益率
C、公司对高风险项目必须获得的最低收益率
D、公司的股权资本成本，其中公司的市场价值保持不变
答案：A
分析解释：选项A正确。资本成本是企业使用资金所付出的代价，包括利息和股息等，以及有价证券发行过程中的手续费。资本成本一般用相对数表示，即资本成本率，是企业实际筹资付出的代价与实际可利用资金的比率。超过一年的资本计算资本成本时需要考虑货币时间价值的影响。加权平均资本成本是企业使用各种不同来源的个别资本成本的加权平均值，其权重为单个融资方式的融资颓占总资本的比重。  
 同时加权平均资本成本也是企业资产负债表中资产收益率的底线，即投资所应获得的必要收益率。  
 选项B不正确。公司资产的平均收益率是企业利用资产赚取收益的能力。一般情况下公司平均资产收益率应高于加权平均资本成本，以使企业在补偿资本成本后有额外的净增值。  
 选项C不正确。高风险的项目一般具有较高的预期收益率。投资项目的最低收益率通常是资本成本，并考虑项目的风险水平对资本成本进行风险调整。当公司的风险与项目风险一致时，加权平均资本成本可以是该项目的中最低收益率。如果项目风险高于公司风险，应当在加权平均资本成本的基础上对风险进行调整。  
 选项D不正确。股权资本成本是个别资本成本，不是加权平均资本成本。
根据《商业银行合规风险管理指引》，合规管理部门应在合规负责人的管理下协助高级管理层有效识别和管理商业银行所面临的合规风险，履行的基本职责包括（）。
A、制定并执行风险为本的合规管理计划
B、审核评价商业银行各项政策、程序和操作指南的合规性
C、持续关注法律、规则和准则的最新发展
D、协助相关培训和教育部门对员工进行合规培训
E、组织制定合规管理程序以及合规手册、员工行为准则等合规指南
答案：A,B,C,D,E
分析解释：合规管理部门应在合规负责人的管理下协助高级管理层有效识别和管理商业银行所面临的合规风险，履行以下基本职责：  
（1）持续关注法律、规则和准则的最新发展，正确理解法律、规则和准则的规定及其精神，准确把握法律、规则和准则对商业银行经营的影响，及时为高级管理层提供合规建议。  
（2）制定并执行风险为本的合规管理计划。  
（3）审核评价商业银行各项政策、程序和操作指南的合规性，组织、协调和督促各业务条线和内部控制部门对各项政策、程序和操作指南进行梳理和修订，确保各项政策、程序和操作指南符合法律、规则和准则的要求。  
（4）协助相关培训和教育部门对员工进行合规培训。  
（5）组织制定合规管理程序以及合规手册、员工行为准则等合规指南，并评估合规管理程序和合规指南的适当性，为员工恰当执行法律、规则和准则提供指导。  
（6）积极主动地识别和评估与商业银行经营活动相关的合规风险。  
（7）收集、筛选可能预示潜在合规问题的数据。  
（8）实施充分且有代表性的合规风险评估和测试。  
（9）保持与监管机构日常的工作联系，跟踪和评估监管意见和监管要求的落实情况。
下列经海关批准暂时进境或者暂时出境的（ ），缴纳了保证金的可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。
A、在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物
B、开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品
C、外国政府、国际组织无偿赠送的物资
D、货样
E、盛装货物的容器
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C属于免征关税的情形。暂不缴纳关税的进出口货物：经海关批准暂时进境或者暂时出境的下列货物，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境；经纳税人申请，海关可以根据海关总署的规定延长复运出境或者复运进境的期限。  
（1）在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物；  
（2）文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品；  
（3）进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备及用品；  
（4）开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品；  
（5）在第（1）至第（4）项所列活动中使用的交通工具及特种车辆；  
（6）货样；  
（7）供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具；  
（8）盛装货物的容器；  
（9）其他用于非商业目的的货物。  
以上所列暂准进境货物在规定的期限内未复运出境的，或者暂准出境货物在规定的期限内未复运进境的，海关应当依法征收关税。【知识点】关税的税收优惠【考点】法定减免税【考察方向】概念释义【难易程度】易
（5）编制甲公司 2016 年 6 月 30 日对乙公司剩余股权由成本法转为权益法核算的会计 分录。甲公司对乙公司进行股票投资的相关资料如下：资料一：2015 年 1 月 1 日，甲公司以银行存款 12 000 万元从非关联方处取得乙公司 60% 的有表决权股份，并于当日取得对乙公司的控制权。当日乙公司所有者权益的账面价值为 16 000 万元，其中，股本 8 000 万元，资本公积 3 000 万元，盈余公积 4 000 万元，未 分配利润 1 000 万元。乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。本 次投资前，甲公司不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系。甲、乙公司的会计政策 和会计期间相一致。资料二：乙公司 2015 年度实现的净利润为 900 万元。资料三：乙公司 2016 年 5 月 10 日对外宣告分派现金股利 300 万元，并于 2016 年 5 月 20 日分派完毕。资料四：2016 年 6 月 30 日，甲公司将持有的乙公司股权中的 1/3 出售给非关联方，所 得价款 4 500 万元全部收存银行。当日，甲公司丧失对乙公司的控制权，但对乙公司具有 重大影响。资料五：乙公司 2016 年度实现净利润 400 万元，其中 2016 年 1 月 1 日至 6 月 30 日实现的净利润为 300 万元。资料六：乙公司 2017 年度发生亏损 25 000 万元。甲、乙公司每年均按当年净利润的 10% 提取法定盈余公积。本题不考虑增值税等相关税费 及其他因素。
答案：（5）2016年6月30日对乙公司剩余股权由成本法转为权益法的会计分录：借：长期股权投资——损益调整360   贷：盈余公积36（900×40%×10%）       利润分配——未分配利润324（900×40%×90%）
分析解释：（5）剩余股权由成本法转为权益法核算的会计处理：剩余股权 8 000 万元（12 000×2/3）与取得原投资时点被投资方可辨认净资产公允价值份 额 6 400 万元（16 000×40%）之间的差额 1 600 万元属于商誉，不调整长期股权投资的 成本。 乙公司 2015 年度实现净利润 900 万元，甲公司应享有自购买日到处置当期期初实现的净 损益 360 万元（900×40%），应追加长期股权投资的账面价值，同时调整留存收益。乙公司 2016 年 1 月 1 日至 6 月 30 日实现的净利润为 300 万元，甲公司应享有处置 当期期初至处置时点实现的净损益 120 万元（300×40%），应追加长期股权投资的账面价值， 同时确认投资收益。借：长期股权投资——损益调整 480 贷：盈余公积 36 利润分配——未分配利润 324 投资收益 120乙公司 2016 年 5 月 10 日对外宣告分派现金股利 300 万元时，按权益法追溯调整：借：投资收益 120 贷：长期股权投资——损益调整 120（300×40%）将上述两笔分录合并，即为答案中的分录。
下列各项中，应在“以前年度损益调整”科目贷方核算的有（）
A、补记上年度少计的企业所得税
B、上年度误将研究费计入无形资产价值
C、上年度多计提了存货跌价准备
D、上年度误将购入设备款计入管理费用
E、冲减资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的退回以前年度销售产品的销售收入
答案：C, D
分析解释：选项A、B、E都应该在“以前年度损益调整”科目借方进行核算。  
 附注：会计分录：  
 A.补记上年度少计的企业所得税  
 借：以前年度损益调整  
 贷：应交税费－－应交所得税  
 B.上年度误将研究费计入无形资产价值  
 借：以前年度损益调整  
 贷：无形资产  
 如果涉及到累计摊销的，还应该同时借记累计摊销。  
 C.上年度多计提了存货跌价准备  
 借：存货跌价准备  
 贷：以前年度损益调整  
 D.上年度误将购入设备款计入管理费用  
 借：固定资产  
 贷：以前年度损益调整  
 累计折旧  
 E.冲减资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的退回以前年度销售产品的销售收入  
 借：以前年度损益调整  
 应交税费－－应交增值税（销项税额）  
 贷：应收账款  
 此选项没有说到成本的冲减，如果也涉及到的话，做完整的处理应该是还有一笔：  
 借：库存商品  
 贷：以前年度损益调整  
 因为并未提及成本的冲减，所以本题目做的时候不要考虑最后这一笔分录。  
 【该题针对“日后调整事项的会计处理”知识点进行考核】
关于奥尔德弗的ERG理论的说法，正确的是（ ）。
A、它认为低层次需要的满足是高层次需要产生的先决条件
B、它是对马斯洛的五种需要层次的简单分类
C、它把需要分为基本需要和高级需要
D、它比马斯洛的需要层次理论更为灵活变通
E、它认为各种需要都可以同时具有激励作用
答案：D,E
分析解释：行为学家奥尔德佛对马斯洛的需要层次理论进行了修订，使之与实证研究的结果一致化，提出了ERG理论，认为人有三种核心需要：（1）生存需要（Existence），指个体的生理需要和物质需要，或个体维持生存的物质条件。这些需要大体和马斯洛需要层次理论中全部“生理需要”和部分“安全需要”相对应。（2）关系需要（Relation），指个体维持重要人际关系的需要。这与马斯洛需要层次理论中部分“安全需要”、全部“归属和爱的需要”和部分“尊严需要”相对应。（3）成长需要（Growth），指个体追求自我发展的内在欲望。这一类需要可与马斯洛需要层次理论中部分“尊严需要”和全部“自我实现需要”相对应。ERG理论并不只是简单地把马斯洛的五种需要层次化简为三大类，该理论的独特之处在于：它认为，各种需要可以同时具有激励作用，这与马斯洛需要层次理论主张的低层次需要的满足是高层次需要的先决条件有所不同。同时，奥尔德佛提出了“挫折一退化”的观点，认为如果较高层次的需要不能得到满足的话，对满足低层次需要的欲望就会加强。【知识点】ERG理论【考点】ERG理论【考察方向】概念理解 【难易程度】易
关于有限责任公司设立的说法，正确的是( )。
A、公司法对有限责任公司最低注册资本有限额要求
B、全体股东的货币出资金额应占注册资本的30%
C、全体股东首次出资额应当达到法律规定的比例
D、有限责任公司由50个以下股东出资设立
答案：D
分析解释：设立有限责任公司，应当具备下列条件。(1)股东符合法定人数。有限责任公司由50个以下股东出资设立。(2)股东出资及公司资本方面的要求：①有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额。有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的，从其规定。②股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。③股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额，否则，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。(3)股东共同制定公司章程。(4)有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构。(5)有公司住所。ABC选项，新公司法放宽了注册资本登记条件，除了法律行政法规以及国务院决定对公司注册资本最低限额另有规定的情况之外，不再设立最低注册资本、出资金额和首次出资额标准。【知识点】公司的设立【考点】公司设立的条件【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据企业国有资产法律制度的规定， 下列关于我国企业国有资产监督管理体制的表述中， 正确的有( ) 。
A、企业国有资产属于国家所有， 国务院代表国家对国家出资企业履行出资人职责
B、履行出资人职责应当坚持政企分开、 社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开、 不干预企业依法自主经营原则
C、地方人民政府无权代表国家对国家出资企业履行出资人职责
D、国有资本投资、 运营公司可对授权范围内的国有资本履行出资人职责
答案：A,B,D
分析解释：(1)企业国有资产属于国家所有，即全民所有。国务院代表国家行使企业国有资产所有权。(2)国务院和地方人民政府依照法律、行政法规的规定，分别代表国家对国家出资企业履行出资人职责，享有出资人权益。国务院确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，由国务院代表国家履行出资人职责。其他的国家出资企业，由地方人民政府代表国家履行出资人职责。(3)国务院和地方人民政府应当按照政企分开、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开、不干预企业依法自主经营的原则，依法履行出资人职责。(4)国家采取措施，推动企业国有资本向关系国民经济命脉和国家安全的重要行业和关键领域集中，优化国有经济布局和结构，推进国有企业的改革和发展，提高国有经济的整体素质，增强国有经济的控制力、影响力。(5)国家建立健全与社会主义市场经济发展要求相适应的企业国有资产管理与监督体制，建立健全企业国有资产保值增值考核和责任追究制度，落实企业国有资产保值增值责任。(6)企业国有资产受法律保护，任何单位和个人不得侵害。[知识点]企业国有资产的监督管理体制
下列行为中不符合基金从业人员职业道德中诚实守信要求的是（ ）。  
Ⅰ.在销售基金产品时，为了让客户更深入的了解产品，对产品的未来收益进行预测  
Ⅱ.某只基金产品近期投资业绩良好，从业人员截取了这段时间的收益表现数据向客户宣传推介  
Ⅲ.基金销售人员分发的基金宣传推介材料应全面、准确，可根据不同类型的客户自行制作或修改  
Ⅳ.为了更好的服务客户，将公募基金的持仓明细信息告知客户
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：诚实守信的基本要求第1条：不得欺诈客户：在宣传销售基金产品时，基金从业人员应当以诚实的态度和合法的方式执业，如实告知投资人可能影响其利益的重要情况，正确向其揭示投资风险，不得做出不当承诺或者保证。具体而言：（1）基金从业人员在宣传、推介和销售基金产品时，应当客观、全面、准确地向投资者推介基金产品、揭示投资风险。（2）基金从业人员对基金产品的陈述、介绍和宣传，应当与基金合同、招募说明书等相符.不得进行虚假或误导性陈述，或者出现重大遗漏。（3）基金从业人员在陈述所推介基金或同一基金管理人管理的其他基金的过往业绩时，应当客观、全面、准确，并提供业绩信息的原始出处，不得片面夸大过往业绩，也不得预测所推介基金的未来业绩。（4）基金从业人员分发或公布的基金宣传推介材料应为基金管理机构或基金代销机构统一制作的材料。（5）基金从业人员不得违规向投资人做出投资不受损失或保证最低收益的承诺。（6）基金从业人员不得从事隐匿、伪造、篡改或者损毁交易数据等舞弊的行为，或做出任何与执业声誉、正直性相背离的行为。【知识点】诚实守信【考点】诚实守信的基本要求【考查方向】概念释义【难度】中
证券公司信用业务涉及的主要部门规章、其他规范性文件以及相关自律规则包括（ ）。  
Ⅰ.《证券公司监督管理条例》  
Ⅱ.《证券公司融资融券业务管理办法》  
Ⅲ.《证券公司融资融券业务内部控制指引》  
Ⅳ.《转融通业务监督管理试行办法》
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：《证券公司监督管理条例》属于行政法规，因此排除I选项；证券公司信用业务涉及的主要部门规章、自律规则包括《证券公司融资融券业务管理办法》（Ⅱ正确）《证券公司融资融券业务内部控制指引》（Ⅲ正确）《转融通业务监督管理试行办法》（Ⅳ正确），因此本题正确选项为Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ选项，正确答案为B选项。除此之外还有：《上海证券交易所融资融券交易实施细则》《深圳证券交易所融资融券交易实施细则》《上海证券交易所转融通证券出借交易实施办法（试行）》《深圳证券交易所转融通证券出借交易实施办法（试行）》《中国证券登记结算有限责任公司证券出借及转融通登记结算业务规则（试行）》《上海证券交易所中国证券金融股份有限公司中国证券登记结算有限责任公司科创板转融通证券出借和转融券业务实施细则》《深圳证券交易所中国证券金融股份有限公司中国证券登记结算有限责任公司创业板转融通证券出借和转融券业务实施细则》《股票质押式回购交易及登记结算业务办法》《约定购回式证券交易及登记结算业务办法》及《质押式报价回购交易及登记结算业务办法》等。【知识点】法规概述【考点】部门规章及自律规则【考查方向】原文条款【难度】易
以下选项不属于侵犯该集体商标、证明商标的注册商标专用权的行为的是（ ）。
A、甲未经集体商标、证明商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册的集体商标、证明商标相近似的商标的行为
B、乙销售侵犯集体商标、证明商标注册商标专用权的商品的行为
C、丙未经集体商标、证明商标注册人同意，通过合法途径购买并销售带有集体商标、证明商标产品的行为
D、丁伪造他人注册的集体商标、证明商标标识的行为
答案：C
分析解释：此题考察的是侵犯该集体商标、证明商标的注册商标专用权的行为类型。丙的行为属于合法销售行为。而侵犯该集体商标、证明商标的注册商标专用权行为包括：①未经集体商标、证明商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册的集体商标、证明商标相同的商标的；②未经集体商标、证明商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册的集体商标、证明商标近似的商标，或者在类似商品上使用与其注册的集体商标、证明商标相同或者近似的商标，容易导致混淆的；③销售侵犯集体商标、证明商标注册商标专用权的商品的；④伪造、擅自制造他人注册的集体商标、证明商标标识或者销售伪造、擅自制造的注册的集体商标、证明商标标识的；⑤未经集体商标、证明商标注册人同意，更换其注册的集体商标、证明商标并将该更换商标的商品又投入市场的；⑥故意为侵犯他人集体商标、证明商标注册商标专用权行为提供便利条件，帮助他人实施侵犯集体商标、证明商标注册商标专用权行为的；⑦给他人的集体商标、证明商标注册商标专用权造成其他损害的。【知识点】作为集体商标或者证明商标注册的地理标志的保护【考点】侵权违法行为类型【考察方向】概念理解【难易程度】中等
空头对敲是同时出售一只股票的看涨期权和看跌期权，它们的执行价格、到期日都相同，则下列结论正确的有（）。
A、空头对敲的组合净损益大于净收入，二者的差额为期权出售收入
如果股票价格>执行价格，则组合的净收入=执行价格-股票价格
C、如果股票价格<执行价格，则组合的净收入=股票价格-执行价格
D、只有当股票价格偏离执行价格的差额小于期权出售收入时，才能给投资者带来净收益
答案：A, B, C, D
分析解释：本题中的组合属于"空头看涨期权+空头看跌期权"，由于：空头看涨期权净损益=空头看涨期权到期日价值（即净收入）+看涨期权价格，空头看跌期权净损益=空头看跌期权到期口价值（即净收入）+看跌期权价格，因此：（空头看涨期权+空头看跌期权）组合净损益=（空头看涨期权+空头看跌期权）组合净收入+（看涨期权价格+看跌期权价格）=（空头看涨期权+空头看跌期权）组合净收入+期权出售收入，所以，选项A的说法正确；由于（空头看涨期权+空头看跌期权）组合净收入=空头看涨期权净收入+空头看跌期权净收入=-Max（股票价格-执行价格，0）+［-Max（执行价格-股票价格，0）］，因此，如果股票价格>执行价格，则：空头看涨期权净收入+空头看跌期权净收入=-（股票价格-执行价格）+0=执行价格股票价格；如果股票价格<执行价格，则：空头看涨期权净收入+空头看跌期权净收入=0+［（执行价格-股票价格）］-股票价格0执行价格，由此可知，选项B、C的说法正确；进一步分析知道，只有当股票价格和执行价格的差额小于期权出售收入时，组合的净损益才大于0，即才能给投资者带来净收益，所以，选项D的说法正确。
股权投资基金管理人、股权投资基金销售机构及其从业人员从事股权投资基金募集业务的禁止性行为主要包括（ ）。 Ⅰ.公开推介或者变相公开推介 Ⅱ.推介材料虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 Ⅲ.以任何方式承诺投资者资金不受损失Ⅳ.夸大或者片面推介基金
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：股权投资基金管理人、股权投资基金销售机构及其从业人员从事股权投资基金募集业务，不得有以下行为：（1）公开推介或者变相公开推介；（2）推介材料虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；（3）以任何方式承诺投资者资金不受损失，或者以任何方式承诺投资者最低收益，包括宣传“预期收益”“预计收益”“预测投资业绩”等相关内容；（4）夸大或者片面推介基金，违规使用“安全”“保证”“承诺”“保险”“避险”“有保障”“高收益”“无风险”等可能误导投资人进行风险判断的措辞；（5）使用“欲购从速”“申购良机”等片面强调集中营销时间限制的措辞；（6）推介或片面节选少于6个月的过往整体业绩或过往基金产品业绩；（7）登载个人、法人或者其他组织的祝贺性、恭维性或推荐性文字；（8）采用不具有可比性、公平性、准确性、权威性的数据来源和方法进行业绩比较，任意使用“业绩最佳”“规模最大”等相关措辞；（9）恶意贬低同行；（10）允许非本机构雇佣的人员进行私募基金推介；（11）推介非本机构设立或负责募集的私募基金；（12）法律、行政法规、中国证监会和中国证券投资基金业协会禁止的其他行为。 故本题选C选项。
2×20年1月1日，甲公司以银行存款2500万元从非关联方企业取得乙公司20%有表决权的股份，对乙公司具有重大影响；乙公司当日可辨认净资产的账面价值为12000万元，各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。乙公司2×20年实现的净利润为1000万元，乙公司以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升100万元。不考虑其他因素，以下说法正确的有（ ）。
A、甲公司长期股权投资采用权益法进行核算
B、甲公司初始投资成本大于公司可辨认净值的份额为100万元，应调整长期股权投资的入账价值
C、2×20年12月31日，甲公司应确认投资收益220万元
D、甲公司该项投资在资产负债表中应列示的年末余额为2700万元
E、2×20年12月31日，甲公司应确认其他综合收益20万元
答案：A,E
分析解释：选项A，2×20年1月1日，甲公司对乙公司具有重大影响，应采用权益法进行的核算。选项B，长期股权投资初始投资成本为2500万元，享有的乙公司可辨认净资产公允价值份额为2400（12000×20%）万元。初始投资成本大于享有的乙公司可辨认净资产公允价值份额为商誉，不调整长期股权投资入账价值。选项C，2×20年12月31日，甲公司应确认投资收益=1000×20%=200（万元）。会计处理如下：  
借：长期股权投资——损益调整 200  
贷：投资收益 200  
选项D，2×20年12月31日，甲公司长期股权投资在资产负债表中应列示的年末余额=2500+1000×20%+100×20%=2720（万元）。选项E，2×20年12月31日，乙公司以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产变动，甲公司应调整长期股权投资账面价值，并调整其他综合收益=100×20%=20（万元）。会计处理如下：  
借：长期股权投资——其他综合收益 20  
贷：其他综合收益 20【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】长期股权投资核算的权益法【考查方向】概念理解【难易程度】难
经济全球化的实质是（ ）。
A、贸易全球化
B、金融全球化
C、经济规则制度的趋同、认同过程
D、生产全球化
答案：C
分析解释：**经济全球化实质上是经济规则制度的趋同、认同过程**，而国际经济规则的制定权和解释权被操纵或利用于经济发达国家，经济发达国家利用在国际贸易、金融、生产和投资领域的优势和高新技术产业上的垄断地位，利用在制定国际经济规则方面的主导权，在经济全球化中逐步建立起有利于自己的国际经济秩序，虽然经济全球化也给经济发达国家带来诸如贸易摩擦加剧、金融风险增强、就业问题突出、企业竞争日趋激烈等问题，但它们仍是经济全球化的最大受益者。发展中国家作为这些规则的被动接受者往往处于不利地位，加之收入差距、贫富差距的拉大，未来各国之间、区域之间的经贸摩擦、争端仍会存在甚至增加。因此，各国对经济全球化的认识仍存在较大的分歧，反经济全球化的呼声不仅在发展中国家，甚至在经济发达国家中仍时有出现。尽管如此，经济全球化这一世界经济发展的趋势在某种程度上仍将是必然的，发展中国家唯有不断熟悉规则，合理利用规则，积极参与规则的制定，扬长避短，趋利避害，才能促进和实现自身经济的稳定发展。【知识点】宏观经济调控政策及其综合协调【考点】经济全球化对发展中国家的挑战与机遇【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列关于间接融资的说法，正确的有（ ）。  
Ⅰ.资金需求者与资金初始供应者之间不发生直接信贷关系  
Ⅱ.融资的相对分散性  
Ⅲ.融资信誉的差异性相对较小  
Ⅳ.全部具有可逆性
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：间接融资的特点:（1）资金获得的间接性，即资金需求者与资金初始供应者之间不发生直接信贷关系（Ⅰ正确），而是由金融中介机构起桥梁作用，二者只与金融机构发生债权债务关系。（2）融资的相对集中性（Ⅱ错误）。间接融资通过金融机构（主要是商业银行）进行，但这种中介，在多数情况下（除委托贷款外）并不是对某一资金供应者与某一资金需求者之间一对一的对应性中介，而是一方面面对资金供应者群体，另一方面面对资金需求者群体的综合性中介。（3）融资信誉的差异性相对较小（Ⅲ正确）。间接融资相对集中于银行或非银行金融机构，由于国家对金融机构的管理一般都较为严格，银行自身的经营也多采取稳健方针，加上一些国家实行了存款保险制度，相对于直接融资来说，间接融资的信誉程度高，风险也相对较小，融资的稳定性较强。（4）全部具有可逆性（即可返还性）（Ⅳ正确）。通过金融中介的融资均属借贷融资，到期必须归还并支付利息。（5）融资的主动权主要掌握在金融中介机构手中。由于间接融资的资金集中于商业银行等金融机构，资金贷给谁不贷给谁，并非由资金的初始供应者决定，而是由商业银行等金融中介机构决定。[知识点]间接融资
关于驰名商标保护与一般商标专用权保护，下列说法错误的是（ ）。
A、注册商标系复制、模仿、翻译已在中国注册的驰名商标的，驰名商标所有人请求宣告该注册商标无效不受时间限制
B、以绝对理由请求宣告一般注册商标无效的，应自该商标注册之日起5年内提出
C、一般注册商标只能在获准注册的商品或服务类别上享有商标专用权
D、未注册的驰名商标可以阻止他人在相同或类似商品或服务上申请注册系复制、模仿、翻译该驰名商标的商标
答案：B
分析解释：任何单位或个人依绝对理由，或者在先权利人（利害关系人）依相对理由，可以请求宣告注册商标无效。因商标评审理由不同，各案件类型法定期限亦不同：  
（1）当事人对国家知识产权局作出的驳回或者部分驳回申请决定、异议成立决定、注册商标无效及撤销决定不服的，可以自收到通知之日起15日内申请复审。（2）在先权利人或者利害关系人依相对理由请求宣告该注册商标无效的，应当自商标注册之日起5年内提出。**对恶意注册**的，驰名商标所有人不受5年的时间限制。（3）任何单位或个人依**绝对理由**请求宣告注册商标无效的没有时间限制。选项B，以**绝对理由**请求宣告，绝对理由包括：违反了《商标法》第四条（不以使用为目的的恶意商标注册申请）、第十条（不得作为商标使用的标志）、第十一条（缺乏显著性的标志）、第十二条（缺乏显著特征的三维标志）、第十九条第四款（商标代理机构除对其代理服务申请商标注册外，不得申请注册其他商标）的规定。**恶意注册是其中之一不受5年的时间限制，其他绝对理由没有时间限制。**  
【知识点】商标评审案件的受理【考点】法定期限【考察方向】法律规定【难易程度】中等
工作K的最早完成时间是（ ）周。
A、12
B、13
C、18
D、20
答案：D
分析解释：可采用工作法。1.计算工作的最早开始时间和最早完成时间工作最早开始时间和最早完成时间的计算应从网络计划的起点节点开始，顺着箭线方向依次进行，计算步骤如下。（1）以网络计划起点节点为开始节点的工作，当未规定最早开始时间时，其最早开始时间为零。例如在本例中，工作1-2、工作1-3和工作1-4的最早开始时间均为零，即ES1-2=ES1-3=ES1-4=0（2）工作的最早完成时间可利用以下公式进行计算：EFi-j=ESi-j+Di-j（3）其他工作的最早开始时间应等于其紧前工作最早完成时间的最大值，即![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/46da3cb52d7807274f7eeb93d480a360.png "图片3.png")  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/e87b462e96ad6cdf341b02b4a6a43d6d.png "图片4.png")  
（知识点：时间参数计算方法）  
[题库维护人：cqn]
下列各项中，属于内部审计机构应当履行的职责有（ ）。
A、对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计
B、对本单位及所属单位经济管理及效益情况进行审计
C、对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计
D、对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查
E、对本单位及所属内部审计工作进行指导、监督和管理
答案：A,B,E
分析解释：根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当按照国家有关规定和本单位的要求，履行下列职责：  
1．对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计。2．对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措施，以及年度业务计划执行情况进行审计。3．对本单位及所属单位财政财务收支进行审计。4．对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。（A正确）5．对本单位及所属单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计。6．对本单位及所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计。7．对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计。（B正确）8．对本单位及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计。9．对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计。（C错误）10．协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作。11．对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理。（E正确）12．国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。【知识点】内部审计机构的职责和权限【考点】内部审计机构的职责【考查方向】结论考查【难度】难
根据《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构职责的有（ ）。
A、对与审计事项相关的外部供应商进行审计
B、对本单位内部控制及风险管理情况进行审计
C、对所属单位的境外资产和境外经济活动进行审计
D、对本单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计
E、对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计
答案：B,C,D,E
分析解释：根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当按照国家有关规定和本单位的要求，履行下列职责：  
1．对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计。（D正确）2．对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措施，以及年度业务计划执行情况进行审计。3．对本单位及所属单位财政财务收支进行审计。4．对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。5．对本单位及所属单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计。6．对本单位及所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计。（C正确）7．对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计。8．对本单位及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计。（B正确）9．对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计。（E正确）10．协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作。11．对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理。12．国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。【知识点】内部审计机构的职责和权限【考点】内部审计机构的职责【考查方向】结论考查【难度】难
在某电商网站上，商品甲得到6个评价得分，分别是1，4，4，5，5，5；商品乙得到5个评价得分，分别是3，3，3，4，4关于这两组数据的说法，正确的有（ ）。
A、商品甲的评分中位数高于商品乙
B、商品甲的评分众数高于商品乙
C、商品甲的评分均值低于商品乙
D、商品甲的评分分布离散程度大于商品乙
E、商品甲的评分分布是左偏的
答案：A,B,D,E
分析解释：商品甲的评分中位数=（4+5）/2=4.5，众数=5，均值=（1+4+4+5+5+5）/6=4，标准差=![image.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/3e03b79334eed7ca5dba743cad047329.png)=![甲标准差.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/0f928c05fda729d6fbfca4182b3efab0.png)=1.55，离散系数=1.55/4=0.3875，偏态系数=-2.09（偏态系数是负值，左偏）商品乙的评分中位数=3，众数=3，均值=3.4，标准差=![乙标准差.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/92afd516285199cb350b68bec3981ae7.png)离散系数=0.55/3.4=0.16。  
【知识点】描述统计【考点】集中趋势的测度【考察方向】概念释义【难易程度】易
期货公司有下列( )行为的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处1万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，暂停或者撤销任职资格、期货从业人员资格。
A、在经纪业务中与客户约定分享利益、共担风险的
B、挪用客户保证金的
C、向客户做获利保证或者不按照规定向客户出示风险说明书的
D、不按照规定接受客户委托或者不按照客户委托内容擅自进行期货交易的
答案：A,B,C,D
分析解释：《条例》规定，期货公司有下列欺诈客户行为之一的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满10万元的，并处10万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或者吊销期货业务许可证：（1）向客户作获利保证或者不按照规定向客户出示风险说明书的；（C正确）（2）在经纪业务中与客户约定分享利益、共担风险的；（A正确）（3）不按照规定接受客户委托或者不按照客户委托内容擅自进行期货交易的；（D正确）（4）隐瞒重要事项或者使用其他不正当手段，诱骗客户发出交易指令的；（5）向客户提供虚假成交回报的；（6）未将客户交易指令下达到期货交易所的；（7）挪用客户保证金的；（B正确）（8）不按照规定在期货保证金存管银行开立保证金账户，或者违规划转客户保证金的；（9）中国证监会规定的其他欺诈客户的行为。期货公司有上述所列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处1万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，暂停或者撤销期货从业人员资格。【知识点】违法行为处罚【考点】欺诈客户【考查方向】原文条款【难易程度】难
以下关于速动比率表述不正确的是( )。
A、速动比率能更准确、可靠地评价借款人资产流动性及其偿还短期债务的能力
B、一般认为速动比率为1较为合适
C、零售业允许保持低于1的速动比率
D、应收账款比较多的客户，速动比率应小于1
答案：D
分析解释：速动比率可用做流动比率的辅助指标，有时借款人流动比率虽然较高，但是流动资产中易于变现、具有即时支付能力的资产却很少，借款人的短期偿债能力仍然较差。因此，速动比率比流动比率能够更加准确、可靠地评价借款人资产流动性及其偿还短期债务的能力。根据经验，一般认为速动比率为1较为合适。如果速动比率低，说明借款人的短期偿债能力存在问题；速动比率过高，则又说明借款人拥有过多的速动资产，可能失去一些有利的投资或获利机会。在实际工作中，应根据借款人的行业性质及其他因素进行综合评价。首先，不同行业对速动比率会有不同要求，例如，零售业由于其销售收入大多为现金，一般没有应收账款，因此允许保持低于1的速动比率，相反，一些应收账款比较多的客户，速动比率应大于1。其次，影响速动比率的重要因素是应收账款的变现能力，由于应收账款不一定都能变现，实际坏账可能比计提的准备要多，所以在评价速动比率时，还应结合应收账款周转率指标分析应收账款的质量。最后，同流动比率一样，速动比率有可能是客户为筹措资金调整后的结果，因此应对客户整个会计期间和不同会计期间的速动资产情况进行分析。【知识点：短期偿债能力分析】
下列选项的相关会计处理不应计入“资本公积——其他资本公积”科目的有（）。
A、外币财务报表折算差额
B、发行股票的佣金手续费
C、以权益结算的股份支付在等待期内确认的资本公积
D、采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动
答案：["A","B"]
分析解释：选项A符合题意，外币财务报表折算产生的差额，在编制合并财务报表时，应在合并资产负债表中“其他综合收益”列示；选项B符合题意，股份有限公司在采用与股票面值相同的价格发行股票的情况下，企业发行股票取得的收入，应全部记入“股本”科目；在采用溢价发行股票的情况下，企业发行股票取得的收入，相当于股票面值的部分记入“股本”科目，超过股票面值的溢价部分在扣除发行手续费、佣金等发行费用后，记入“资本公积——股本溢价”科目；选项C不合题意，对于换取职工服务的股份支付，企业应当以股份支付所授予的权益工具的公允价值计量；企业应在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计数为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积中的其他资本公积；选项D不合题意，采用权益法核算时，投资企业对于被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外所有者权益的其他变动，应按照持股比例与被投资单位所有者权益的其他变动计算的归属于本企业的部分，相应调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。综上，本题应选AB。
根据以上资料，甲公司2019年年末所有者权益总额为（）万元。
A、3 500
B、4 934
C、4 984
D、5 800
答案：B
分析解释：甲公司2019年年末所有者权益总额＝年初所有者权益总额＋本期所有者权益增加额－本期所有者权益减少额＝3 000（年初）＋784（资料1）＋[2 000×（1－25％）－50]（资料4）－300（资料2）＝4 934（万元）。本题详细分录如下：资料（1）借：银行存款[200×4×（1－2％）]784贷：股本200资本公积——股本溢价（倒挤）584资料（2）回购本公司股票：借：库存股300贷：银行存款（100×3）300注销本公司股票时：借：股本100资本公积——股本溢价200贷：库存股300资料（3）借：资本公积100盈余公积100贷：股本200资料（4）借：所得税费用（2000×25%）500贷：应交税费——应交所得税500借：利润分配——提取法定盈余公积（1500×10%）150贷：盈余公积——法定盈余公积150借：利润分配——应付现金股利50贷：应付股利50借：利润分配——未分配利润200贷：利润分配——提取法定盈余公积150 利润分配——应付现金股利50【知识点】实收资本或股本的账务处理【考点】实收资本（或股本）的减少【考察方向】案例应用【难易程度】中
以正式方式取得土地的，可以无偿收回国有土地使用权的有（ ）。
A、社会公共利益需要
B、各级司法部门没收其财产而收回
C、为实施城市规划而提前收回土地使用权的
D、以出让方式取得土地使用权开发房地产，满两年末动工的
E、商业用地土地使用权届满的
答案：B,D,E
分析解释：国有建设用地使用权收回如下：1．无论是以划拨方式还是出让方式取得的建设用地使用权，在以下几种情况下均可以收回。（1）社会公共利益的需要。（2）各级司法部门没收其财产而收回的建没用地使用权。2．以出让方式取得的建设用地使用权，还可以在下几种情况下收回（1）建设用地使用权届满。（2）以出让方式取得建设用地使用权进行房地产开发，满2年未动工开发的，可以无偿收回建设用地使用权；但是，因不可抗力或者政府有关部门的行为或者动工开发必需的前期工作造成动工开发迟延的除外。3．以划拨方式取得的建设用地使用权，还可在以下几种情况下收回（1）国家根据城市建设发展的需要和城市规划的要求收回建设用地使用权。（2）土地使用者因迁移、解散、撤销、破产或者其他原因而停止使用原划拔国有土地的，可以无偿收回划拨建设用地使用权，并可依法予以出让。（3）公路、铁路、机场、矿场等经核准报废的，可以收回建设用地使用权（4）划拔建设用地使用权未经原批准机关同意，连续2年未使用，可以收回建设用地使用权。（5）划拔建设用地使用权不按批准用途使用土地的，可以收回建设用地使用权。【知识点】国有建设用地使用权收回
下列各项关于财政基本职能的说法中正确的有（ ）。
A、财政的基本职能包括资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能
B、在社会主义市场经济条件下，财政经济稳定与发展职能的行使，意味着财政可以直接操纵经济运行
C、通过税收等调节个人消费水平和结构是财政实现收入分配职能的机制和手段之一
D、财政资源配置范围应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务的领域
E、通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率是财政配置社会资源的机制和手段之一
答案：A,D,E
分析解释：本题考查财政的基本职能。财政的基本职能包括：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定和发展职能，A选项正确。财政经济稳定与发展职能的行使，并不等于财政要直接操纵经济运行，而是通过调整优化财政支出和收入结构，发挥税收杠杆作用，通过财政政策与货币政策相协调，为经济的稳定和发展提供必不可少的条件，B选项错误。C选项错误，通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节的是社会投资需求水平，从而影响就业水平，使经济保持一定的增长，是**经济稳定和发展职能**的手段之一。D选项正确，财政资源配置范围应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务的领域。主要有：①满足政府执行职能的需要，包括政府机关的正常运转和执行社会公共职能的基本需要，如国家安全支出，一般公共服务支出等；②市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的支出，如公共卫生、科技、公共工程等：③对社会资源配置的引导性支出，如矫正外部效应、维护市场竞争等。E选项正确，财政配置社会资源的机制和手段主要包括：④通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率。（知识点：财政的基本职能）
根据现行规定，证券业从业人员禁止从事的行为是（）。
A、在经纪业务中接受客户的全权委托
B、接受客户委托，按规定的标准收取各项费用
C、接受投资人或者客户委托，提供证券投资咨询服务
D、举办有关证券投资咨询的讲座、报告会、分析会
答案：A
分析解释：证券从业人员不得从事以下活动：   
（1）从事内幕交易或利用未公开信息交易活动，泄露利用工作便利获取的内幕信息或其他未公开信息，或明示、暗示他人从事内幕交易活动；   
（2）利用资金优势、持股优势和信息优势，单独或者合谋串通，影响证券交易价格或交易量，误导和干扰市场；   
（3）编造、传播虚假信息，作出虚假陈述或信息误导，扰乱证券市场；   
（4）损害社会公共利益、所在机构或者他人的合法权益；   
（5）从事与其履行职责有利益冲突的业务；   
（6）接受利益相关方的贿赂或对其进行贿赂，如接受或赠送礼物、回扣、补偿或报酬等，或从事可能导致与投资者或所在机构之间产生利益冲突的活动；   
（7）买卖法律明文禁止买卖的证券；   
（8）利用工作之便向任何机构和个人输送利益，损害客户和所在机构利益；   
（9）违规向客户作出投资不受损失或保证最低收益的承诺；   
（10）隐匿、伪造、篡改或者毁损交易记录；   
（11）中国证监会、中国证券业协会禁止的其他行为。【知识点】证券业从业人员【考点】证券业从业人员执业行为准则【考查方向】原文条款【难度】易
下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是()。
A、应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率）
B、应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）
C、非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额
D、税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定利润率
答案：D
分析解释：［答案］：D   
［解析］：   
此题中税协给的答案是B，中税协给的答案错误，应当是D。非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额：   
（1）按收入总额核定应纳税所得额：   
计算公式如下：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率   
（2）按成本费用核定应纳税所得额：   
计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率   
（3）按经费支出换算收入核定应纳税所得额：   
计算公式如下：应纳税所得额=经费支出总额/（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率   
（4）税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：   
①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%~30%；   
②从事管理服务的，利润率为30%~50%；   
③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。   
（知识点：非居民企业所得税核定征收办法）（题库维护老师：zhx）