Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列农民集体所有的土地中，不属于集体建设用地的是（）。
A、乡镇企业用地
B、宅基地
C、自留地
D、乡（镇）村公共设施用地
答案：C
分析解释：集体建设用地的使用原则:（1）维护社会主义公有制，保护土地所有者和使用者的合法权益，（2）按规划用地，节约用地，保护耕地，（3）按计划用地，不得突破计划控制指标，（4）依法办理审批手续，（5）如果涉及占用农用地的，必须依法办理农用地转用审批手续。自留地不属于集体建设用地。
下列关于业主大会和业主委员会的设立说法错误的是（）
A、业主可以设立业主大会，选举业主委员会。
B、业主大会是业主的自治组织，由全体业主组成，是建筑区划内建筑物及其附属设施的管理机构。
C、业主委员会是业主大会的行政机构。
D、地方人民政府有关部门应当向准备成立的业主大会和业主委员会，给予指导和协助。
答案：C
分析解释：业主可以设立业主大会，选举业主委员会。业主大会是业主的自治组织，由全体业主组成，是建筑区划内建筑物及其附属设施的管理机构。如果建筑区划内业主人数众多，可以设立业主委员会。业主委员会是业主大会的执行机构。地方人民政府有关部门应当对设立的业主大会和业主委员会，给予指导和协助。
高弹性模式下薪酬结构的特点包括（）。
A、激励功能较强
B、薪酬水平波动较大
C、不易核算成本
D、薪酬与绩效紧密挂钩
E、企业人均成本稳定，容易形成较重的负担
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：高弹性模式的适用条件是：①员工享有较大的工作自主权；②员工工作积极性对工作绩效具有重要作用；③员工绩效的伸缩范围较大。其优点是：①激励功能较强；②薪酬与绩效紧密挂钩，不易超支。缺点是：①薪酬水平波动较大，不易核算成本；②员工缺乏安全感。E项属于高稳定模式下薪酬结构的特点。
一般来说，一国的旅游卫星账户可提供的真实有效的数据主要有（）。
A、旅游业对GDP的贡献率
B、与其他行业（如农业、信息产业等）相比，旅游业的总体规模
C、旅游活动引致的就业数量
D、与旅游业相关的公共及私人投资额
E、国内旅游收入对本国平衡国际收支的贡献
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：一般来说，一国的旅游卫星账户可提供以下几个方面真实有效的数据：①旅游业对GDP的贡献率；②与其他行业（如农业、信息产业等）相比，旅游业的总体规模；③旅游活动引致的就业数量；④与旅游业相关的公共及私人投资额；⑤国际旅游收入对本国平衡国际收支的贡献；⑥旅游业所带来的财政税收。
对旅游景区区位选择进行可行性研究的方面有（）。
A、当地人文特色
B、所选择位置的自然条件
C、市场区的社会特征
D、投资商的营销策略
E、市场区的经济特征
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：一般来说，对于人造型景观为主的旅游景区区位的选择以市场指向为主，而以自然型景观为主的旅游景区区位的选择以资源指向为主。总体上来说，旅游景区区位的选择应至少在五个方面作可行性研究：投资商的营销策略、市场区的社会特征、市场区的经济特征、市场区的交通设施、所选择位置的自然条件。
（）是旅游目的地旅游业发展的重要物质基础，也是旅游业向深度发展的后盾。
A、旅游资源
B、旅游设施
C、旅游服务
D、基础设施
答案：D
分析解释：基础设施包括一般公用事业设施和现代社会生活需要的基本设施。前者主要是指供水系统、排污系统、供电系统、通讯系统、道路系统等以及相关的地面配套设施；后者主要是指电话亭、邮筒、银行、医院、治安管理机构等。基础设施是旅游目的地旅游业发展的重要物质基础，也是旅游业向深度发展的后盾。
参与旅游景区规划流程准备工作的人员有（）。
A、市场与财务分析家
B、律师
C、社会学家
D、土地规划者
E、政要人员
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：旅游景区规划流程的准备工作是要召集来自不同领域的专家组成一个协作团体，共同解决旅游开发的经济、社会、环境、建筑、工程与规划问题，这个协作团体的参与者包括：市场与财务分析家、建筑师、饭店经营者、管理顾问、工程师及招标承包商、土地规划者、地理学家与环境专家、律师、社会学家等。
下列属于联合抵制交易的协议的有（）。
A、联合拒绝向特定经营者供货或者销售商品
B、联合拒绝采购或者销售特定经营者的商品
C、联合限定特定经营者不得与其具有竞争关系的经营者进行交易
D、以拒绝供货、限制商品投放量等方式限制商品的销售数量或者限制商品特定品种、型号的销售数量
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考核垄断协议。禁止具有竞争关系的经营者就联合抵制交易达成以下垄断协议：（1）联合拒绝向特定经营者供货或者销售商品；（2）联合拒绝采购或者销售特定经营者的商品；（3）联合限定特定经营者不得与其具有竞争关系的经营者进行交易。选项D属于限制商品的生产数量或者销售数量的协议。
下列关于垄断协议宽恕制度的论述中，（）项是正确的。
A、能获得宽大处理所提供的重要证据包括对启动调查具有关键性作用的证据
B、第一个主动报告达成价格垄断协议的有关情况并提供重要证据的，可以免除处罚
C、第二个主动报告达成价格垄断协议的有关情况并提供重要证据的，可以按照不低于50%的幅度减轻处罚
D、其他主动报告达成价格垄断协议的有关情况并提供重要证据的，可以按照不低于30%的幅度减轻处罚
答案：["B","C"]
分析解释：能获得宽大处理所提供的重要证据应当是能够对工商行政管理机关启动调查或者对认定垄断协议行为起到关键性作用的证据，不包括对启动调查具有关键性作用的证据，所以选项A不选。其他主动报告达成价格垄断协议的有关情况并提供重要证据的，可以按照不高于50%的幅度减轻处罚，所以选项D不选。
所有境外投资者对单个上市公司A股的持股比例总和，不得超过该上市公司股份总数的（）。
A、30%
B、20%
C、15%
D、10%
答案：B
分析解释：合格境外机构投资者的境内股票投资，应当遵守中国证监会规定的持股比例限制和国家其他有关规定，单个境外投资者通过合格境外机构投资者持有一家上市公司股票的，持股比例不得超过该公司股份总数的10%；所有境外投资者对单个上市公司A股的持股比例总和，不超过该上市公司股份总数的20%。
证券发行人不能提供虚假信息，必须保证所出文件的（）。
A、真实性、准确性、效益性
B、及时性、真实性、准确性
C、真实性、准确性、完整性
D、及时性、真实性、效益性
答案：C
分析解释：《中华人民共和国证券法》第十三条规定了证券发行人不能提供虚假信息的义务，发行人向国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门提交的证券发行申请文件，必须真实、准确、完整。为证券发行出具有关文件的专业机构和人员，必须严格履行法定职责，保证其所出具文件的真实性、准确性和完整性。
某企业未来有一笔100万美元的出口收入，市场普遍预期美元将贬值，如果该企业采取提前或延期结汇方法管理汇率风险，那么正确的做法是（ ）。  

A、提前付汇
B、提前收汇
C、延期付汇
D、延期收汇
答案：B
分析解释：在出口或对外贷款的场合，如果预测计价货币贬值，可以在征得对方同意的条件下提前收汇，以避免该货币可能贬值带来的损失。‘"某企业未来有一笔100万美元的出口收入”，说明未来该企业要获得美元资金，那么它们肯定担心获得的这些收入会贬值，所以他们会选择提前收汇，以规避美元贬值风险。
注册会计师对财务报表实施审计的目标之一是被审计单位是否存在违反法律法规行为。 （ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见，被审计单位是否存在违反法律法规行为不是注册会计师执行财务报表审计工作的目标。
某旅游景点，对一般参观者门票为60元，对学生门票为30元，这种定价策略是（ ）。 
A、一级价格歧视
B、二级价格歧视
C、三级价格歧视
D、两部门定价
答案：C
分析解释：垄断厂商对同一种产品在不同的市场（或不同的消费群）收取不同的价格，称为三级价格歧视，旅游景点区分一般参观者和学生来制定不同的票价，故C项正确；一级价格歧视是指剥夺了消费者所有剩余价值，故A项错误；二级价格歧视是针对不同的消费数量段收取不同的价格，故B项错误。所以答案选C。
国际收支调节弹性分析法着重考察总收入与总支出对国际收支的影响。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：解析：国际吸收论又称支出分析法，从凯恩斯的国民收入方程式入手，着重考察总收入与总支出对国际收支的影响，并在此基础上，提出国际收支调节的相应政策主张。国际收支弹性分析法的内容是：一国通过货币贬值能否改善国际收支，关键在于该国的进出口需求价格弹性之和是否大于1。所以说法错误。
当人们预期利率上升时，货币需求会大量增加，甚至形成流动性陷阱。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：解析："流动性陷阱”假说是指当一定时期的利率水平降低到不能再低时，人们就会产生利率上升从而债券价格下跌的预期，货币需求弹性就会变得无限大，即无论增加多少货币，都会被人们储存起来。此时，如果中央银行增加货币供应，将全部被货币需求所吸收，从而对市场利率不起作用。所以说法错误。
关于经济增加值评价的优缺点，不正确的有（）。
A、经济增加值是一种全面财务管理和薪酬激励框架
B、经济增加值是一种治理公司的内部控制制度
C、经济增加值便于不同规模公司的业绩进行比较
D、“应付账款”、“应付票据”、“短期借款”“应付股利”均属于无息流动负债
答案：A,B,D
分析解释：选项C表述错误，经济增加值是绝对数指标，不便于比较不同规模公司的业绩；选项D表述错误，在计算经济增加值时，对于净收益应做些调整以及资本成本的确定等，尚存在许多争议，这些争议不利于建立一个统一的规范，而尚缺乏统一性的业绩评价指标，只能在一个公司的历史分析以及内部评价中使用。
按照ABC管理方法，作为催款的重点对象是（）。
A、应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户
B、应收账款账龄长的客户
C、应收账款数额占全部应收账款数额比重大的客户
D、应收账款比重小的客户
答案：A
分析解释：ABC分析法是现代经济管理中广泛应用的一种“抓重点、照顾一般”的管理方法，又称重点管理法。它将企业的所有欠款客户按其金额的多少进行分类排队，然后分别采用不同的收账策略的一种方法。应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户属于A类客户，这类客户作为催款的重点对象。
没有严格的会计监督，就难以保证会计核算提供信息的真实性和可靠性，会计核算的作用就难以发挥。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：会计核算与会计监督是相辅相成、辩证统一的。会计核算是会计监督的基础，没有核算提供的各种信息，监督就失去了依据；会计监督又是会计核算质量的保障，只有核算没有监督，就难以保证核算提供信息的质量。题目表述正确。【知识点】会计职能【考点】会计职能【考察方向】概念释义【难易程度】中
现代会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法和程序，对企业和行政、事业单位的经济活动过程及其结果进行准确完整、连续系统的核算和监督，以如实反映受托责任履行情况和提供有用经济信息为主要目的的行政管理活动。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：现代会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法和程序，对企业和行政、事业单位的经济活动过程及其结果进行准确完整、连续系统的核算和监督，以如实反映受托责任履行情况和提供有用经济信息为主要目的的经济管理活动。【知识点】会计概念【考点】会计的定义【考察方向】原文挖空【难易程度】中
甲企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批电冰箱发放给管理人员作为福利, 该批电冰箱市场售价为100万元(不含增值税)，适用的增值税税率为13%，实际成本为85万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。
A、113
B、100
C、85
D、96. 05
答案：A
分析解释：以自产产品作为职工福利发放给管理人员应作视同销售处理，按照产品的市场价格和增值税合计数确认管理费用和应付职工薪酬。企业应确认的应付职工薪酬=100×(1+13%) = 113 (万元)。知识点：【知识点】应付职工薪酬【考点】短期薪酬的核算【考察方向】案例应用【难易程度】易
企业对于确实无法支付的应付账款 ， 经核准应按其账面余额计入营业外收入。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：应付账款一般在较短期限内支付，但有时由于债权单位撤销或其他原因而使应付账款无法清偿。企业对于确实无法支付的应付账款应予以转销，按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。【知识点】应付账款【考点】转销应付账款【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列各项中，不应列入利润表“营业收入”项目的是（ ）。
A、销售商品收入
B、处置固定资产净收入
C、提供劳务收入
D、让渡无形资产使用权收入
答案：B
分析解释：利润表中的营业收入项目反映的是企业的日常活动中形成的经济利益的流入，而处置固定资产的净收益并不是企业的日常项目，所以说这部分收益是要计入到“营业外收入”的，不属于营业收入项目的范畴，故B选项错误。【知识点】利润表的编制【考点】利润表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列科目中，所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字应根据其发生额分析填列的有（ ）。
A、以前年度损益调整
B、专项储备
C、盈余公积
D、利润分配
答案：A,B,C,D
分析解释：所有者权益变动表“本年金额”栏一般应根据“实收资本(股本)”“资本公积”“盈余公积”“利润分配”“库存股”“以前年度损益调整”“其他综合收益”“专项储备”科目的发生额分析填列。【知识点】所有者权益变动表的编制【考点】所有者权益变动表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列项目中，能引起盈余公积发生增减变动的有（ ）。
A、提取任意盈余公积
B、以盈余公积转增资本
C、用任意盈余公积弥补亏损
D、以盈余公积发放现金股利
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A提取任意盈余公积，使得盈余公积增加；选项B以盈余公积转增资本，使得盈余公积减少；选项C用任意盈余公积弥补亏损，盈余公积减少，未分配利润增加；选项D以盈余公积发放现金股利，使得盈余公积减少。【知识点】留存收益【考点】留存收益的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
已达到预定可使用状态暂按估计价值确定成本的固定资产在办理竣工决算后，应按实际成本调整原来的暂估价值，但不需调整原已计提的折旧额。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。【知识点】对固定资产计提折旧【考点】固定资产的折旧范围【考察方向】概念释义【难易程度】中
某企业为一般纳税人，委托外单位加工一批应税消费品，材料成本 150 万元，加工费12 万元，受托方增值税税率为 13%，受托方代扣代缴消费税 18 万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为（ ）万元。
A、162
B、180
C、199.5
D、168
答案：B
分析解释：委托加工材料收回后直接用于出售，消费税计入收回材料的成本中，该企业为增值税一般纳税人，增值税的进项税额可以抵扣，不计入收回材料的成本。材料加工完毕入库时的成本＝150＋12＋18＝180（万元）。【知识点】委托加工物资【考点】委托加工物资【考察方向】概念释义【难易程度】中
某增值税一般纳税企业委托外单位加工一批应税消费品，材料成本为150万元，加工费为12万元，受托方增值税税率为13%，受托方代扣代缴消费税18万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完成入库时的成本为( )万元。
A、162
B、180
C、182.04
D、168
答案：B
分析解释：委托加工材料收回后直接用于出售，消费税计入收回材料的成本中;该企业为增值税一般纳税人，增值税的进项税额可以抵扣，不计入收回材料的成本。材料加工完成入库时的成本=150+12+18=180(万元)。【知识点】委托加工物资【考点】委托加工物资【考察方向】概念释义【难易程度】中
A公司5月1日甲材料结存300公斤，单价2万元，5月6日发出100公斤，5月10日购进200公斤，单价2.2万元，5月15日发出200公斤。企业采用移动加权平均法计算发出存货成本，则5月15日结存的原材料成本为（）万元。  

A、400
B、416
C、420
D、440
答案：C
分析解释：5月10日的单位成本＝（300×2－100×2＋200×2.2）/（300－100＋200）＝2.1（万元），5月15日结存的原材料成本＝（300－100＋200－200）×2.1＝420（万元）。【知识点】原材料【考点】原材料的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项中，属于企业存货的有（ ）
A、存放在门市部准备出售的商品
B、已完成销售手续但购买方在月末尚未提取的产品
C、发出展览的商品
D、已经验收入库的外购材料
答案：A,C,D
分析解释：库存商品具体包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品（选项A），发出展览的商品（选项C）、原材料（选项D）；选项B，已完成销售手续但购买方尚未提取的产品控制权已经转移，不属于企业的存货。【知识点】库存商品【考点】库存商品的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，应通过“应付股利”科目核算的有（）。
A、企业股东大会审议批准的利润分配方案中拟分配的现金股利
B、企业实际发放现金股利
C、企业董事会通过的利润分配方案中拟分配的现金股利
D、企业分配的股票股利
答案：A,B
分析解释：选项C，企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不需要进行账务处理，但应在附注中披露。选项D，企业分配的股票股利不通过“应付股利”科目核算，应当借记“利润分配”科目，贷记“股本”科目。【知识点】利润【考点】本年利润【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为25%。2019年相关业务资料如下:(1)年初未分配利润为0。全年实现营业利润127万元，取得营业外收人20万元，发生营业外支出4万元。(2)经查，按税法规定需调整的纳税事项有:职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为1.2万元，工会经费超过准予扣除标准的金额为0.8万元;营业外支出中有1万元为税收滞纳金，投资收益中有2万元为本年实现的国债利息收入;其他应调减的应纳税所得额为8万元。(3)与所得税费用相关的递延所得税资料:递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元;递延所得税资产年初数为2万元，年末数为1万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1)至(3)，下列各项中，甲公司2019年所得税和净利润业务的会计处理结果正确的是( ) 。  

A、本年净利润为107万元
B、本年应交所得税34万元
C、本年净利润为110万元
D、确认所得税费用36万元
答案：A,B,D
分析解释：本年应交所得税=应纳税所得额×所得税税率= 136×25%=34 (万元);所得税费用=当期所得税+递延所得税=34+2=36 (万元);净利润=利润总额-所得税费用=143-36=107 (万元)。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列项目中，能同时影响资产和负债发生变化的是( )。
A、接受投资者投入设备
B、赊购商品
C、收回应收账款
D、支付股票股利
答案：B
分析解释：赊购商品能同时影响资产和负债发生变化；接受投资者投入设备会引起资产和所有者权益同时发生变化；收回应收账款不会影响资产总额发生变化；支付股票股利只会引起所有者权益内部项目发生变化。故选B。【知识点】会计等式【考点】交易或事项对会计等式的影响【考察方向】概念释义【难易程度】中
会计档案销毁之后,监销人应该在销毁清册上签名和盖章。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作,并与会计管理机构共同派员监销。监销人在会计档案销毁前应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对;在会计档案销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名“或“盖章。[知识点]会计档案管理[考点]会计档案的销毁[考察方向]原文表述[难度]中
（一）甲公司为境内化妆品生产企业，2021年有关经营情况如下：  
（1）取得化妆品销售收入5000万元，将闲置厂房出租取得租金收入200万元，授权其他企业使用本公司专利技术取得特许权使用费收入1000万元，取得境内居民企业投资分红50万元。  
(2)缴纳增值税300万元，消费税750万元，城市维护建设税和教育费附加84万元， 房产税24万元。  
(3)捐赠支出共70万元，其中通过政府部门向灾区捐款50万元、直接向某高校科研部门捐款20万元；符合条件的广告费支出2100万元。  
(4)全年利润总额500万元。  
已知：公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税 所得额时扣除。化妆品制造或销售企业发生的广告费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除。  
要求：  
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。  
3.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是（ ）万元。
A、20
B、50
C、60
D、70
答案：B
分析解释：直接向某高校科研部门捐款20万元，不符合公益忤捐赠条件，不得在税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，当年甲公司公 益性捐赠支出扣除限额= 500x12% =60 （万元），符合条件的公益性捐赠支出为50万元，没有超过限额，准予全部扣除
股份有限公司中控股股东持有的股份应占股本总额（）以上。
A、20%
B、40%
C、50%
D、60%
答案：C
分析解释：根据《公司法》第216条的规定，控股股东，是指其出资额占有限责任公司资本总额50%以上或者其持有的股份占股份有限公司股本总额50%以上的股东;出资额或者持有股份的比例虽然不足50%，但依其出资额或者持有的股份所享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东。
关于负债特征的说法，错误的是( )。
A、必须于未来某一特定时期予以清偿的现时义务
B、必须是预期能直接或间接给企业带来经济利益
C、必须有其可用货币额反映的价值量
D、必须是现行条件下已承担的预期会造成经济利益流出的现时义务
答案：B
分析解释：本题考查负债的特征。负债的特征包括：(1)企业的负债只能由过去的交易活动或本期经济业务形成，且必须于未来某一特定时期予以清偿的现时义务；(2)负债必须有其可用货币额反映的价值量；(3)必须是企业现行条件下已承担的预期会造成经济利益流出企业的现时义务。选项B属于资产的特征。
下列交易或事项，应确认为营业外支出的是（ ）
A、公益性捐赠支出
B、无形资产出售净损失
C、包装物出租
D、计提坏账准备
答案：A
分析解释：企业发生的与其经营活动无直接关系的各项损失，包括非流动资产毁损报废损失（通常包括自然灾害发生毁损、已丧失使用功能等原因而报废清理的损失）、盘亏损失、公益性捐赠支出、非常损失等。选项B计入“资产处置损益”科目；选项C计入“其他业务收入”科目；选项D计入“信用减值损失”科目。
下列有关“长期借款”科目，表述正确的是（）。
A、本科目是为了总括反映和监督企业长期借款的借入、应计算的利息和归还本息的情况而设置的
B、本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以下（含1年）的各项借款
C、本科目应当根据不同的贷款单位和贷款种类，以单位名称和贷款种类名称设置明细科目，将借款本息一并在所属单位或种类明细下列示
D、本科目期末借方余额，反映企业尚未偿还的长期借款的摊余成本
答案：A
分析解释：选项B，本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款；选项C，本科目应当按照贷款单位和贷款种类，分别设置“本金”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算；选项D，本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的长期借款的摊余成本。【知识点】长期借款
对于事业单位收回后需上缴财政的应收账款，应当在发生时借记“应收账款”，贷记（）。
A、事业收入
B、经营收入
C、应缴财政款
D、非财政拨款结余
答案：C
分析解释：单位应缴财政款是指单位取得或应收的按照规定应当上缴财政的款项，包括应缴国库的款项和应缴财政专户的款项。单位取得或应收按照规定应缴财政的款项时，借记“银行存款”“应收账款”等科目，贷记“应缴财政款”科目。【知识点】负债业务【考点】应缴财政款【考察方向】会计分录【难易程度】中
2020年1月1日，A公司以银行存款1127万元购入B公司当日发行的3年期公司债券，另支付交易费用10万元，将其作为以摊余成本计量的金融资产核算，该债券面值总额为1200万元，票面年利率为5%,每年年末支付利息，到期一次偿还本金，不得提前赎回。A公司该债券投资的实际年利率为7%。该金融资产未发生减值，不考虑其他因素，A公司2021年度该项金融资产应确认的投资收益为( )万元。
A、80.96
B、79.59
C、85.16
D、60
答案：A
分析解释：该金融资产未发生减值，所以其投资收益=期初账面余额x实际利率。2020年12月31日，该金融资产的账面余额=（1127+10）x（1+7%）-1200x5%=1156.59（万元）；A公司2021年度该项金融资产应确认的投资收益=1156.59x7%=80.96（万元）。
关于金融工具的重分类，下列表述中错误的有（ ）
A、企业改变其管理金融资产的业务模式时，应当按照准则的规定对所有受影响的相关金 融资产进行重分类
B、企业持有特定金融资产的意图改变时，应当对金融资产进行重分类
C、企业对金融资产进行重分类，应当自重分类日起釆用未来适用法进行相关会计处理
D、企业应当结合自身业务特点和风险管理要求，对所有金融负债进行重分类
答案：B,D
分析解释：当企业改变管理金融资产的业务模式时，才能对金融资产进行重分类，企业持 有特定金融资产的意图改变不属于业务模式变更，选项B错误；企业对所有金融负债均 不得进行重分类，选项D错误。【知识点】金融资产的具体分类【考点】不同类金融资产之间的重分类【考察方向】概念释义【难易程度】中
A公司经营一家会员制健身俱乐部，其服务对象仅限于会员，客户只有入会之后才可以在该健身俱乐部健身。A公司与某客户签订了为期2年的合同，一次性收取2 000元的健身年费（每年1 000元），除此之外，A公司还向客户收取了200元的入会费，用于补偿俱乐部为客户进行登记注册的初始活动，A公司收取的年费和入会费均无需返还。根据上述资料，下列关于入会费和年费会计处理的说法中，正确的是（）。
A、入会费在收到时一次性确认为收入，年费在2年内分摊确认收入
B、入会费是用于补偿初始活动的成本，所以在收到时冲减管理费用，年费在2年内分摊确认为收入
C、入会费和年费在均收到时一次性确认为收入
D、入会费和年费都要在2年内分摊确认为收入
答案：D
分析解释：虽然入会费是为了补偿登记注册活动的初始活动的成本，但是登记注册并没有提供实际的服务，该入会费实质上是客户为健身服务所支付的对价的一部分，故应当在收到时作为健身服务的预收款，计入合同负债，未来与收取的年费一起在2年内分摊确认为收入，因此选项D正确。【知识点】收入的确认和计量
企业取得的与收益相关的政府补助用于补偿将要发生的费用或损失，假定企业能满足政府补助所附条件，不考虑其他因素，则企业应在收到款项时计入（ ）。
A、营业外收入
B、递延收益
C、资本公积
D、其他收益
答案：B
分析解释：企业收到与收益相关的政府补助，如果用于补偿以后期间发生的相关费用或损失的，满足政府补助所附条件的，在取得时先计入递延收益，然后在确认相关费用的期间再计入当期损益或冲减相关成本费用。【知识点】与收益相关的政府补助【考点】与收益相关的政府补助【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额，计入当期损益。下列各项中，应当作为直接支出予以确认的是（ ）。
A、关停生产线的减值损失
B、不再租赁厂房的违约金
C、将设备转移到新工厂的运输费
D、推广新产品的广告宣传费
答案：B
分析解释：选项A，关停生产线的减值应当按照资产减值准则进行评估，并作为资产的抵减项，不属于与重组有关的直接支出；选项B，不再租赁厂房的违约金是企业重组必须承担的，并且属于与主体继续进行的活动无关的支出，应作为直接支出确认；选项C和D，与未来经营活动有关，不属于与重组直接相关的支出。
根据审计法及其实施条例，以及国家审计准则的规定，我国审计机关所开展的审计是对被审计单位财政财务收支的真实、合法和效益进行的监督，实践中开展的审计业务多为（ ）。
A、财政财务审计
B、财经法纪审计
C、绩效审计
D、综合审计
答案：D
分析解释：根据审计法及其实施条例，以及国家审计准则的规定，我国审计机关所开展的审计是对被审计单位财政财务收支的真实、合法和效益进行的监督，实践中开展的审计业务多为综合审计，并没有明确划分审计业务的类型。【知识点】绩效审计的含义【考点】绩效审计的含义【考察方向】原文挖空【难易程度】易
不考虑其他因素，下列选项中应该作为甲公司关联方的有(  )。
A、甲公司经理之子控制的子公司丙公司
B、甲公司的母公司控制的子公司乙公司
C、甲公司持股 25% 的股权，并派出一名董事的丁公司
D、甲公司聘请的会计师事务所
答案：A,B,C
分析解释：与企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构,以及因与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商和代理商之间，不构成关联方关系。企业与会计师事务所之间只是审计和被审计关系，不构成关联方关系，故本题选项D错误。【知识点】关联方披露
该公司应缴纳的契税为（ ）元。  

A、80 000
B、160 000
C、164 000
答案：D
分析解释：土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括 应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。该公司应缴纳的契税=4100000×4%=164000（元）。【知识点】契税【考点】契税的计税依据和应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】易
下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A、当月增加的使用寿命有限的无形资产从下月开始摊销
B、无形资产摊销方法应当反映其经济利益的预期消耗方式
C、具有融资性质的分期付款购入无形资产，该无形资产以总价款确定初始成本
D、使用寿命不确定的无形资产应采用年限平均法按10年摊销
答案：B
分析解释：选项A，使用寿命有限的无形资产当月增加当月开始摊销；选项C，具有融资性质的分期付款购入无形资产，初始成本以购买价款的现值为基础确定；选项D，使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。【知识点】使用寿命有限的无形资产【考点】使用寿命有限的无形资产【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司2018年2月10日开始自行研发一项管理用非专利技术，至2018年12月31日研究阶段已经结束，累计发生研究支出400万元。2019年1月1日进入开发阶段，截至2019年6月1日研发结束形成一项非专利技术，共计发生材料费用220万元，入工费用150万元，专用设备折旧费20万元，支付其他费用60万元，发生的开发支出符合资本化条件的部分为150万元。甲公司预计该非专利技术可以使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。不考虑其他因素，则2019年因该非专利技术计入当期损益的金额为（ ）万元。
A、300
B、700
C、317.5
D、315
答案：C
分析解释：2019年因该非专利技术计入当期损益的金额= 2019年不符合资本化条件的支出（220+150+20+60-150) +非专利技术摊销额150/5/12×7 = 317.5 (万元）。【知识点】研究与开发阶段支出的确认【考点】开发阶段支出【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，属于利得的有（）。
A、出租固定资产取得的收益
B、投资者出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额
C、报废无形资产产生的净收益
D、自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值高于账面价值的金额
答案：C,D
分析解释：选项A，出租固定资产取得的收益属于日常活动中确认的收入；选项B，利得与投资者投入资本无关；选项C，计入营业外收入，属于直接计入当期损益的利得；选项D计入其他综合收益，属于直接计入所有者权益的利得。【知识点】无形资产报废【考点】无形资产报废【考察方向】结论考察【难易程度】中
总部资产通常难以单独进行减值测试，需要结合其他相关资产组或者资产组组合进行。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：总部资产通常难以单独进行减值测试，需要结合其他相关资产组或者资产组组合进行。资产组组合，是指由若干个资产组组成的最小资产组组合，包括资产组或者资产组组合，以及按合理方法分摊的总部资产部分。【知识点】总部资产减值测试【考点】总部资产减值测试【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列支出中，属于消费性支出的是（ ）。
A、文教事业费
B、社会福利救济费
C、国防费
D、国家物资储备支出
E、行政管理费
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查消费性支出的内容。消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等各项支出。D选项则为积累性支出。【知识点】财政支出的分类【考点】按财政支出在社会再生产中的作用分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于国际重复征税免除的说法，正确的有（ ）。
A、低税法是对本国居民的国外所得单独制定较低的税率征税
B、低税法下，当税率趋于零时，国际重复征税能彻底免除
C、扣除法是将本国居民的国外所得作为费用在应纳税所得中扣除
D、免税法不能彻底解决国际重复征税的问题
E、实行税收饶让后，居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免
答案：A,B,E
分析解释：选项C错误，扣除法允许本国居民将其在国外已纳所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。选项D错误，免税法能使国际重复征税才趋于彻底免除，但会使居住国利益损失较大。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列消费品中，应当征收消费税的有（ ）。
A、化妆品厂作为样品赠送给客户的高档化妆品
B、用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C、白酒生产企业向百货商场销售的新型白酒
D、汽车厂移送本市非独立核算门市部待销售的小汽车
E、卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟
答案：A,C
分析解释：本题考查消费税的内容。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的于移送使用时纳税。【知识点】消费税的计税依据【考点】自产自用应税消费品的计税依据【考察方向】概念释义【难易程度】中
该公司关税完税价格是（ ）万元。  

A、1 300
B、1 500
C、1 600
答案：C
分析解释：进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。关税完税价格=1400+100=1500（万元）。【知识点】关税的完税价格和应纳税额的计算【考点】进口货物的完税价格【考察方向】案例应用【难易程度】中
关于个人所得税计税依据的说法，错误的是（ ）。（2019年）
A、取得经营所得的个人，没有综合所得的，在计算纳税年度的应纳税所得额时，应减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除及其他扣除
B、纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元
C、公益性捐赠支出捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额40%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除
D、接受技能人员职业资格继续救育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书当年，按3600元定额扣除
答案：C
分析解释：个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。选项C错误。【知识点】个人所得税的计税依据【考点】个人所得税的计税依据【考察方向】结论考察【难易程度】易
甲公司系增值税一般纳税人，购入一台需要安装的精密仪器，取得的增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，自行安装领用材料23万元，发生安装人工费5万元，为调试仪器发生专业人员服务费2万元，为熟悉仪器的操作流程，发生员工培训费2万元，不考虑其他因素，仪器安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值为（ ）万元。
A、523
B、528
C、532
D、530
答案：D
分析解释：增值税一般纳税人购入固定资产的增值税税额可以抵扣，不计入固定资产成本，员工培训费应计入当期损益，所以仪器安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值=500+23+5+2=530（万元）。【知识点】固定资产的确认【考点】固定资产的确认【考察方向】案例应用【难易程度】中
2021年12月31日，甲公司建造的一座核电站达到预定可使用状态并投入使用，累计发生的资本化支出为280000万元。该核电站的预计使用寿命为40年，当日，甲公司预计该核电站在使用寿命届满时为恢复环境将发生弃置费用10000万元，折现率为10%。该核电站的入账价值为（ ）万元。[已知：（P/F,10%, 40）=0.0221]
A、280000
B、280221
C、290000
D、200243.1
答案：B
分析解释：固定资产弃置费用的现值应计入固定资产的成本。弃置费用的现值=10000x（P/F,10%,40）=221（万元），所以，该核电站的入账价值=280000+221=280221（万元）。【知识点】固定资产的初始计量【考点】固定资产的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项中影响固定资产清理净损益的因素有( )。
A、损毁固定资产取得的赔款
B、出售固定资产的发生的清理费用
C、报废固定资产的原价
D、转让不动产计提的减值准备
答案：A,B,C,D
分析解释：出售、转让、报废等减少固定资产属于固定资产清理范畴，转让不动产计提的减值准备、出售固定资产发生的清理费用、报废固定资产的原价、毁损固定资产取得的赔款均影响固定资产清理的净损益。【知识点】固定资产处置的会计处理【考点】固定资产处置的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
某生产企业 2016 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元；复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（ ）万元。（关税税率 10%）
A、8.77
B、0.77
C、8.87
D、0.62
答案：D
分析解释：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。即关税完税价格=5+1.2=6.2（万元）。应纳关税=（5+1.2）×10%=0.62（万元）。【知识点：特殊进口货物的完税价格】
下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是（ ）。
A、计提职工工资形成的应付职工薪酬
B、购买国债确认的利息收入
C、因确认产品质量保证形成的预计负债
D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的罚款
答案：C
分析解释：选项ABD，账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异；选项C，企业因产品质量保证确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝账面价值－税前列支的金额（与账面价值相等）＝0。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】概念释义【难易程度】中
A公司是B公司的母公司，当期期末A公司自B公司购入一台B公司生产的产品，售价为200万元，增值税销项税额为32万元，成本为180万元。A公司购入后作为管理用固定资产核算，A公司在运输过程中另发生运输费、保险费等5万元，安装过程中发生安装支出18万元。不考虑其他因素，则该项内部交易产生的未实现内部交易损益为（ ）万元。
A、20
B、54
C、77
D、200
答案：A
分析解释：该项内部交易产生的未实现内部交易损益为200－180＝20（万元），增值税及运输费、保险费属于与第三方实际发生的相关税费，不属于未实现内部交易损益。【知识点】编制合并资产负债表时应抵销处理的项目【考点】编制合并资产负债表时应抵销处理的项目【考察方向】案例应用【难易程度】中
一次交换交易实现的非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的账面价值。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：一次交换交易实现的非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。【知识点】按权益法调整对子公司的长期股权投资【考点】按权益法调整对子公司的长期股权投资【考察方向】概念释义【难易程度】中
纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为( )。
A、2%
B、5%
C、10%
D、20%
答案：B
分析解释：税法规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。【知识点：转让旧房及建筑物不能取得评估价格但能提供购房发票的】
下列检查方法中，不属于发票检查方法的是（ ）。
A、盘存法
B、对照检查法
C、票面逻辑推理法
D、发票真伪鉴别法
答案：A
分析解释：发票的检查方法有：①对照检查法；②票面逻辑推理法；③顺向检查法；④逆向检查法。其中，增值税专用发票检查的一般方法包括鉴别真伪、逻辑审核、就地调查、交叉传递和双重稽核。选项A，盘存法纳税检查的基本方法。【知识点】发票管理【考点】发票检查方法【难易程度】易【考察方向】结论考察
关于对超豪华小汽车征收消费税的规定， 下列说法正确的是（ ）。
A、征税对象是每辆零售价格 130 万元（含增值税） 及以上的小汽车
B、纳税环节是生产环节和零售环节
C、纳税人是消费者
D、计税价格是不含消费税的计税销售价格
答案：B
分析解释：选项 A：超豪华小汽车为每辆零售价格 130 万元（不含增值税） 及以上的乘用车和中轻型商用客车。选项C：超豪华小汽车的消费税纳税人为销售方， 购买方（消费者） 不是消费税的纳税人。 选项 D： 超豪华小汽车的计税价格是含消费税不含增值税的计税销售价格。【知识点】计税依据
下列选项中，属于消费税征税范围的是( )。
A、电动汽车
B、未经涂饰的素板
C、低档化妆品
D、不含增值税销售价格8000元的手表
答案：B
分析解释：选项A，电动汽车不属于小汽车征税范围，不征收消费税；选项C，低档化妆品不征收消费税；选项D.不含增值税销售价格在10000元及以上的各类手表为高档手表，不含增值税销售价格8000元的手表，不属于消费税征税范围，不征收消费税。【知识点：第三章消费税第三节税目与税率一、税目】
甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2021年4月将自产的一批实木地板向丙木材厂换取一批用于加工实木地板的木材，该批实木地板的平均销售价格为25万元（不含税，下同）、最高销售价格为28万元。已知实木地板的消费税税率为5%，则甲实木地板厂应缴纳的消费税和增值税合计为( )万元。
A、4.65
B、5.4
C、5.73
D、5.56
答案：A
分析解释：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。增值税按平均价格计税。甲实木地板厂应缴纳的消费税和增值税=25×13%+28x5%=4.65（万元）。【知识点：计税依据的特殊规定】
供应商对政府采购活动事项有疑问的，可以提出质疑，质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意或者采购人、采购代理机构未在规定的时间内作出答复的，可以在答复期满后15个工作日内向采购人所属预算级次本级财政部门提起投诉。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意，或者采购人、采购代理机构未在规定时间内作出答复的，可以在答复期满后15个工作日内向采购人所属预算级次本级财政部门提起投诉。知识点：政府采购的质疑与投诉【考点】投诉【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据营改增相关规定，下列情形属于视同销售服务的有( )。
A、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
B、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C、某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品.
D、某单位为敬老院无偿提供电影放映服务
E、某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务
答案：B,E
分析解释：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，选项A、D不属于视同销售服务；单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非营业活动，选项C不属于视同销售服务。【知识点：视同销售的征税规定】
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有( )。
A、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税
B、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
C、纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税
D、纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税
E、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
答案：B,C,D
分析解释：选项B，房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征城镇土地使用税；选项C，纳税人新征用的非耕地，应自批准征用次月起缴纳土地使用税；选项D，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时缴纳城镇土地使用税。（知识点：纳税义务发生时间）（题库维护老师：zhx）
在确定是否可以利用内部审计工作时，注册会计师通常需要考虑的因素有()。
A、内部审计的客观性
B、内部审计人员的薪酬
C、内部审计人员的职业关注
D、内部审计人员的专业胜任能力
答案：A,C,D
分析解释：在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计应当考虑下列重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度：①内部审计的客观性。②内部审计人员的专业胜任能力。③内部审计人员应有的职业关注。④内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通。
下列各项中，注册会计师应当与治理层进行书面沟通的有()。
A、值得关注的内部控制缺陷
B、注册会计师的独立性
C、对于审计中发现的重大问题，且根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当
D、未更正错报
答案：A,B,C
分析解释：选项A和选项B,对于注册会计师的独立性、识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师必须以书面形式进行沟通;选项C,对于审计中发现的重大问题，以口头形式沟通不适当的，必须以书圆形式沟通。选项D,未更正错报不一定要与治理层书面沟通。【知识点：沟通的过程】【题库维护人：QYD】
下列关于审计报告中“其他报告责任”的说法，错误的是（）。
A、其他报告责任是注册会计师按照审计准则对财务报表出具审计报告的责任的补充
B、针对其他报告责任，在另外一些情况下，相关法律法规可能要求或允许注册会计师在单独出具的报告中进行报告
C、针对有其他报告责任的情形，通常情况下，审计报告应当区分为“对财务报表出具的审计报告”和“按照相关法律法规的要求报告的事项”两部分
D、如果注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行其他报告责任，则注册会计师应当在单独出具的报告中进行报告
答案：D
分析解释：通常情况下，如果注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行其他报告责任，应当在审计报告中将其单独作为一部分，并以“按照相关法律法规的要求报告的事项”为标题。此时，审计报告应当区分为“对财务报表出具的审计报告”和“按照相关法律法规的要求报告的事项”两部分。【知识点】审计报告
下列关于耕地占用税的说法，正确的有( )。
A、纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，不缴纳耕地占用税
B、纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税
C、公路线路、飞机场跑道、 航道占用耕地，免征耕地占用税
D、农村居民在规定标准以内占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用税
E、社会福利机构占用耕地，免征耕地占用税
答案：B,E
分析解释：选项A,纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税;选项C，公路线路、飞机跑道、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项D，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。【知识点】征税范围
下列有关房产税税率的表述符合现行规定的有( )。
A、所有权属于甲工厂的自用仓库适用1.2%的房产税税率
B、商店融资租赁购入房屋的适用1.2%的房产税税率
C、个人住房出租用于房屋中介开设连锁店的适用12%的房产税税率
D、个人住房出租用于居住的适用4%的房产税优惠税率
E、房地产公司按市场价出租的住房适用4%的房产税优惠税率
答案：A,B,D,E
分析解释：AB选项自用经营性房屋适用1.2%的房产税税率，从价计征房产税;个人住房出租，按照4%的优惠税率计征房产税，所以C选项错误，D选项正确;食事业单位、社团、组织按市场价向个人出租用于居住的住房适用4%的房产税优惠税率，所以E选项正确。（知识点：税率）（题库维护老师：zhx）
下列有关会计师事务所业务质量控制的相关说法中，错误的是（）。
A、会计师事务所在使用质量控制准则时，需要结合相关职业道德要求
B、质量控制准则适用于执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务的所有会计师事务所
C、质量控制制度的目标旨在保证会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告
D、会计师事务所按照质量控制准则的要求制定的质量控制政策和程序的性质和范围，取决于会计师事务所的规模和运行特征以及是否是网络的一部分等诸多因素
答案：C
分析解释：质量控制制度的目标，是就下列两方面提出“合理”保证：（1）会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定；（2）会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告。选项C的错在——第一，没有明确是合理保证；第二，针对目标的阐述不全面。【知识点】质量控制制度的目标和要素
根据我国《反洗钱法》的规定，金融机构必须妥善保护客户开户资料及交易信息（），并且在反洗钱主管机关依法进行反洗钱调查时必须提供必要的协助。
A、3年以上
B、5年以上
C、10年以上
D、半年以上
答案：B
分析解释：妥善保存客户信息和交易信息档案不仅是金融机构应该承担的法定义务，也是履行法定协助义务的前提条件。《反洗钱法》规定，金融机构必须妥善保护客户开户资料及交易信息5年以上，并且在反洗钱主管机关依法进行反洗钱调查时必须提供必要的协助，这也包括提供相关的客户信息及交易信息。故选B。
下列关于评价会计估计的合理性并确定错报的说法中，错误的是()。
A、当审计证据支持点估计时，注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报
B、与会计估计相关的错报可能由事实错报、推断错报和判断错报共同导致
C、对导致特别风险的会计估计,注册会计师还应当评价在适用的财务报告编制基础下，财务报表对估计不确定性的披露的充分性
D、当注册会计师认为使用其区间估计能够获取充分、适当的审计证据时，错报不大于管理层的点估计与注册会计师区间估计之间的最小差异
答案：D
分析解释：选项D,当注册会计师认为使用其区间估计能够获取充分、适当的审计证据时，则在注册会计师区间估计之外的管理层的点估计得不到审计证据的支持。在这种情况下，错报不小于管理层的点估计与注册会计师区间估计之间的最小差异。【知识点：评价会计估计的合理性并确定错报】【题库维护人：QYD】
甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物,但因故合同未能兑现;二是以货换货合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的货物价值150万元。则甲公司应缴纳印花税( )元。 (合同所载金额为不含增值税的金额)
A、150
B、600
C、1050
D、1200
答案：D
分析解释：以货易货按购、销合同计算贴花: ( 2000000+ 1500000x0.0 3‰= 1050(元)。签订合同即发生纳税义务，未兑现也应贴花: 500000x0. 3‰= 150(元)。甲公司共缴纳印花税= 1050+ 150=1200(元)。【知识点】应纳税额的计算方法
仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款以及在纠纷发生前后以其他书面方式达成的请求仲裁的协议。这里所称的其他书面形式，包括合同书、信件和数据电文（包括电报、传真、电传、电子数据交换和电子邮件）等形式。【知识点】仲裁【考点】仲裁协议【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲、乙、丙、丁四人计划设立一家普通合伙企业。关于该企业的设立下列表述中正确的是（ ）。
A、各合伙人不得以劳务作为出资
B、如乙仅以其房屋使用权作为出资，则不必办理房屋产权过户登记
C、该合伙企业名称中不得出现任何一个合伙人的名字
D、合伙协议经全体合伙人签名、盖章并经备案后生效
答案：B
分析解释：以非货币财产出资的，依照法律、行政法规的规定，需要办理财产权转移手续的， 应当依法办理。因此，乙若以房屋使用权而非房屋所有权作为出资的话，不必办理房屋产权过户登记。【知识点】有限责任公司的设立【考点】有限责任公司设立的程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
股东不按照规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于股东不按照规定缴纳出资的，《公司法》规定，除该股东应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。该违约责任除出资部分外，还包括未出资的利息。知识点：有限责任公司的设立【考点】有限责任公司设立的程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2020年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5%，2020年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2020年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元。
A、36.65
B、35. 45
C、32. 75
D、33. 75
答案：D
分析解释：企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用= 3000x4.5%÷12x3=33. 75(万元)。【知识点】扣除原则和范围
县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项用途管理，企业的下列税务处理中正确的是( )。
A、作为国家资本金处理
B、按照公允价值计算不征税收入
C、按照政府确定的接收价值计算不征税收入
D、按照公允价值计算应税收入
答案：C
分析解释：县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。（知识点：企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理）（题库维护老师：zhx）
企业所得税法规定，需要资本化的利息包括( )。
A、为建造固定资产发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用
B、为购置无形资产发生借款的，该资产购置期间发生的合理的借款费用
C、为经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用
D、为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用
E、固定资产修理支出
答案：A,B,D
分析解释：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并按照有关规定扣除。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人参加虚假陈述等证券民事赔偿诉讼。该数量为（ ）。
A、10名
B、50名
C、20名
D、15名
答案：B
分析解释：投资者提起虚假陈述等证券民事赔偿诉讼时，诉讼标的是同一种类，且当事人一方人数众多的，可以依法推选代表人进行诉讼。投资者保护机构受50名以上投资者委托，可以作为代表人参加诉讼，并为经证券登记结算机构确认的权利人依照规定向人民法院登记，但投资者明确表示不愿意参加该诉讼的除外。