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下列关于法律法规的说法中，正确的有（）。 
A、被审计单位违反其他法律法规可能导致被审计单位终止业务活动或对其持续经营能力产生疑虑
B、检查被审计单位与许可证颁发机构或监管机构的往来函件有助于注册会计师识别可能对财务报表产生重大影响的违反其他法律法规的行为
C、阅读会议纪要可能使注册会计师注意到识别出的或怀疑存在的违反法律法规的行为
D、注册会计师可以要求管理层和治理层（如适用）提供书面声明，以表明被审计单位已向注册会计师披露了所有知悉的、且在编制财务报表时可以考虑其影响的违反法律法规行为或怀疑存在的违反法律法规行为
答案：A,B,C
分析解释：选项D，注册会计师应当要求管理层和治理层（如适用）提供书面声明，以表明被审计单位已向注册会计师披露了所有知悉的、且在编制财务报表时应当考虑其影响的违反法律法规行为或怀疑存在的违反法律法规行为，此时是“应当”而不是“可以”，参考《中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑》第十六条。
在产品是指没有完成全部生产过程、不能作为商品销售的产品，它不包括（）。
A、正在返修的废品
B、未经验收入库的产品
C、等待返修的废品
D、自制半成品
答案：D
分析解释：在产品是指没有完成全部生产过程、不能作为商品销售的产品，包括正在车间加工中的在产品（包括正在返修的废品）和已经完成一个或几个生产步骤但还需继续加工的半成品（包括未经验收入库的产品和等待返修的废品）两部分。不包括对外销售的自制半成品。对某个车间或生产步骤而言，在产品只包括该车间或该步骤正在加工的那部分在产品。
个人住房贷款中，对于银行来说，还本速度比较快，风险又相对较小的常用还款方式是（）。
A、等额本息还款法
B、等比递增还款法
C、到期一次还本付息法
D、等额本金还款法
答案：D
分析解释：个人住房贷款可采取多种还款方式进行还款。其中，以等额本息还款法和等额本金还款法最为常用。从每月还款的角度讲，等额本息还款法是固定的，而等额本金还款法在还款初期高于等额本息还款法。这就意味着等额本金还款法的贷款门槛要高于等额本息还款法。从银行的角度来讲，等额本金还款法的还本速度比较快，风险比等额本息还款法小。
（）是保险金融属性的具体体现。
A、社会保障管理功能
B、保险保障功能
C、资金融通功能
D、社会风险管理功能
答案：C
分析解释：本题考查保险的资金融通功能。资金融通功能是指将保险资金中闲置的部分重新投入到社会再生产过程中所发挥的金融中介作用，是保险金融属性的具体体现。保险保障功能是保险的基本功能，社会保障和社会风险管理同属于保险的社会管理功能的具体表现，是在保险业逐步发展成熟并在社会发展中的地位不断提高和增强之后衍生出来的一项功能。
甲乙两家保险公司承保同一财产，其中甲公司承保6万元，乙公司承保8万元，已构成了重复保险。如发生了保险责任范围内的损失7万元。甲公司在无乙公司承保的情况下，应赔付6万元，乙公司在无甲公司承保的情况下，应赔付7万元。如果合同约定按照责任限额分摊，那么甲、乙两家保险公司分摊的赔款分别应为（）。
A、6万元；4万元
B、6万元；7万元
C、3.23万元；3.77万元
D、3.6万元；6.4万元
答案：C
分析解释：责任限额分摊是指保险人分摊赔款额不是以保额为基础，而是按照在无他保的情况下各自单独应负的责任限额进行比例分摊赔款。其公式为：某保险人责任赔款额=某保险人的独立责任限额／所有保险人的独立责任限额之和×损失额。即甲公司的赔款额应为6／13×7≈3．23（万元），乙公司的赔款额应为7／13×7≈3．77（万元）。
下列关于课税对象和计税依据的描述，正确的是（）。
A、企业所得税的计税依据和课税对象是一致的
B、课税对象就是计税依据
C、计税依据是从质的方面对课税作出的规定
D、计税依据是从量的方面对课税对象的规定
答案：A, D
分析解释：征税对象又称为课税对象、征税客体，是指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志，它体现着征税的广度。税基也称计税依据，是与课税对象紧密相关的一个基本概念，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
某城市为了解决上下班高峰时段地铁拥挤的问题，制定了非高峰时间段低于高峰时间段票价的方案。根据定价策略，该方法属于（ ）。
A、动态定价法
B、差别定价法
C、渗透定价法
D、质优价低定价法
答案：B
分析解释：产品定价方法主要有差别定价法和产品上市定价法。差别定价法主要有基于细分市场的差别定价、基于地点的差别定价、基于产品版本的产别定价、基于时间的差别定价、动态定价。案例中，制定了非高峰时间段低于高峰时间段票价的方案，应属于基于时间的差别定价法，但并未有具体选项，因此，只能选择总体选项，即差别定价法，选项B正确。
甲公司评估战略备选方案时，主要考虑选择的战略是否发挥了企业优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁削弱到最低程度，是否有助于企业实现目标。甲公司评估战略备选方案使用的标准是（ ）。
A、适宜性标准
B、外部性标准
C、可行性标准
D、可接受性标准
答案：A
分析解释：评估战略备选方案主要有三个标准：（1）适宜性标准，考虑选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁削弱到最低程度，是否有助于企业实现目标。（2）可接受性标准，考虑选择的战略能否被利益相关者接受。（3）可行性标准，对战略的评估最终还要落实到战略收益、风险和可行性分析上。所以，选项A正确。
华胜公司是生产经营手机业务的跨国公司，其组织按照两维结构设计，一维是按照职能专业化原则设立区域组织，它们为业务单位提供支持、服务和监管；另一维是按照业务专业化原则设立四大业务运营中心，它们对应客户需求来组建管理团队并确定生意人经营目标和考核制度。华胜公司采取的组织结构是（ ）。
A、事业部结构
B、战略业务单位结构
C、矩阵制组织结构
D、职能结构
答案：C
分析解释：矩阵式组织结构一般存在横纵两个维度，这种结构在职能和产品或项目之间起到了联系的作用。案例中，一维是按照职能专业化原则设立区域组织，它们为业务单位提供支持、服务和监管；另一维是按照业务专业化原则设立四大业务运营中心，它们对应客户需求来组建管理团队并确定生意人经营目标和考核制度，属于矩阵制组织结构，选项C正确。
甲公司评估战略备选方案时，主要考虑选择的战略是否发挥了企业优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁削弱到最低程度，是否有助于企业实现目标。甲公司评估战略备选方案使用的标准是（ ）。
A、适宜性标准
B、外部性标准
C、可行性标准
D、可接受性标准
答案：A
分析解释：评估战略备选方案主要有三个标准：（1）适宜性标准，考虑选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁削弱到最低程度，是否有助于企业实现目标；（2）可接受性标准，考虑选择的战略能否被利益相关者接受；（3）可行性标准，对战略的评估最终还要落实到战略收益、风险和可行性分析上。所以，选项A正确。
华胜公司是生产经营手机业务的跨国公司，其组织按照两维结构设计，一维是按照职能专业化原则设立区域组织，它们为业务单位提供支持、服务和监管；另一维是按照业务专业化原则设立四大业务运营中心，它们对应客户需求来组建管理团队并确定生意人经营目标和考核制度。华胜公司采取的组织结构是（ ）。
A、事业部结构
B、战略业务单位结构
C、矩阵制组织结构
D、职能结构
答案：C
分析解释：矩阵制组织结构一般存在横纵两个维度，这种结构在职能和产品或项目之间起到了联系的作用。案例中，一维是按照职能专业化原则设立区域组织，它们为业务单位提供支持、服务和监管；另一维是按照业务专业化原则设立四大业务运营中心，它们对应客户需求来组建管理团队并确定生意人经营目标和考核制度，属于矩阵制组织结构，选项C正确。
下列不属于市场风险的是（ ）。
A、潜在进入者、竞争者、与替代品的竞争带来的风险
B、能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险
C、企业新市场开发，市场营销策略方面可能引发的风险
D、产品或服务的价格及供需变化带来的风险
答案：C
分析解释：市场风险包括：（1）产品或服务的价格及供需变化带来的风险；（2）能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险；（3）主要客户、主要供应商的信用风险；（4）税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险；（5）潜在进入者、竞争者、与替代品的竞争带来的风险选项C属于运营风险，符合题意。
华胜公司是生产经营手机业务的跨国公司，其组织按照两维结构设计，一维是按照职能专业化原则设立区域组织，它们为业务单位提供支持、服务和监管；另一维是按照业务专业化原则设立四大业务运营中心，它们对应客户需求来组建管理团队并确定生意人经营目标和考核制度。华胜公司采取的组织结构是（ ）。（2017年）
A、事业部结构
B、战略业务单位结构
C、矩阵制组织结构
D、职能结构
答案：C
分析解释：矩阵式组织结构一般存在横纵两个维度，这种结构在职能和产品或项目之间起到了联系的作用。案例中，一维是按照职能专业化原则设立区域组织，它们为业务单位提供支持、服务和监管；另一维是按照业务专业化原则设立四大业务运营中心，它们对应客户需求来组建管理团队并确定生意人经营目标和考核制度，属于矩阵制组织结构，选项C正确。
根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（ ）。
A、失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇
B、失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇
C、失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准
D、失业时用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金
答案：B
分析解释：选项A：领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇；选项C：失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准，一般也不高于当地最低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定；选项D：失业保险金的领取条件之一是失业人员失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费1年，仅满6个月的，不符合领取失业保险金的条件。
根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中，不正确的是（ ）。
A、违约金的支付主体只能是劳动者
B、经济补偿金只能由用人单位和劳动者在劳动合同中约定
C、违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定
D、经济补偿金的支付主体只能是用人单位
答案：B
分析解释：经济补偿金的支付主体只能是用人单位（选项 D），而违约金的支付主体只能是劳动者（选项A），赔偿金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者。经济补偿金是法定的（选项 B 错误），违约金是约定的。《劳动合同法》规定，禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业限制之外的其他事项与劳动者约定由劳动者承担违约金（选项 C）。
下列各项关于劳动仲裁参加人的表述中，正确的是（ ）。
A、劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，应当将劳务派遣单位（用人单位）和劳动者作为当事人
B、劳动者与个人承包经营者发生争议，依法向仲裁委员会申请仲裁的，应当将劳动者和个人承包经营者作为当事人
C、因履行集体合同发生的劳动争议，经协商解决不成的，工会可以依法申请仲裁
D、发生争议的劳动者一方在 10 人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举2 至4名代表人参加仲裁活动
答案：C
分析解释：选项A：劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人。选项B：劳动者与个人承包经营者发生争议，依法向仲裁委员会申请仲裁的，应当将发包的组织和个人承包经营者作为当事人。选项D：发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举3 至 5名代表人参加仲裁活动。
根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有（）。
A、主要事实不清、证据不足的行政行为
B、违反法定程序的行政行为
C、超越或者滥用职权的行政行为
D、适用依据错误的行政行为
答案：A,B,C,D
分析解释：《中华人民共和国行政复议法》第二十八条规定，具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：（1）主要事实不清、证据不足的；（2）适用依据错误的；（3）违反法定程序的；（4）超越或者滥用职权的；（5）具体行政行为明显不当的。选项ABCD分别属于第（1）、（3）、（4）、（2）种情形。
根据劳动合同法律制 度的规定，下列劳动合同可以约定试用期的有（ ）。
A、无固定期限劳动合同
B、劳动合同期限不满3个月的
C、1年期劳动合同
D、以完成一定工作任务为期限的劳动合同
答案：A,C
分析解释：选项AC：根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。选项BD：劳动合同期限不满3个月的、以完成一定工作任务为期限的劳动合同和非全日制用工不得约定试用期。
根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中，不正确的是（ ）。
A、违约金的支付主体只能是劳动者
B、经济补偿金只能由用人单位和劳动者在劳动合同中约定
C、违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定
D、经济补偿金的支付主体只能是用人单位
答案：B
分析解释：经济补偿金的支付主体只能是用人单位，而违约金的支付主体只能是劳动者，赔偿金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者。经济补偿金是法定的，违约金是约定的。《劳动合同法》规定，禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业限制之外的其他事项与劳动者约定由劳动者承担违约金。所以，选项 ACD 表述正确，选 项 B 表述错误。
根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有（ ）。
A、劳动者在该用人单位连续工作满10年的
B、连续订立2次固定期限劳动合同，继续续订的
C、国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的
D、用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的
答案：A,D
分析解释：选项B：连续订立2次固定期限劳动合同，并且劳动者不具有“严重违反用人单位的规章制度”等法定情形时，续订劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同；选项CD：用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的，应当订立无固定期限劳动合同。
（4）对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是（）。2017年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限2年（试用期除外），王某每月工资2500元；试用期3个月，每月工资1800元；因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时；王某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。2018年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。2018年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为1600元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
A、王某应提前30日书面通知甲公司解除劳动合同
B、王某通知甲公司后即可解除劳动合同
C、甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿
D、王某有权要求甲公司支付经济补偿
答案：B,D
分析解释：选项ABD：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知解除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金；选项C：经济补偿金的计算年限为：6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。2017年7月1日～2018年8月1日，应为1.5个月的标准，而不是2个月。
关于工作态度的说法，正确的是（）。
A、工作满意度是员工对自己的工作喜欢或不喜欢的情感或情绪体验
B、工作投入度是员工认同岗位程度
C、组织承诺是个体对组织的情感反应，体现了个体与工作之间的关系
D、员工工作之外的环境不会影响员工的工作满意度
E、组织承诺是预测员工离职率最有效的指标之一
答案：A,E
分析解释：本题考查工作态度概述。工作投入度是员工在工作中深入的程度，所花费的时间和精力的多少，以及把工作视为整个生活核心部分的程度，B选项错误；组织承诺是个体对整个组织的情感反应，体现了个体与组织的关系，C选项错误；工作满意度是生活满意度的一个组成部分。员工工作之外的环境也会间接地影响他对工作的情感，所以D选项错误。
在经济充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字，称为（ ）。
A、结构性赤字
B、周期性赤字
C、硬赤字
D、软赤字
答案：A
分析解释：按照赤字的出现和经济周期的关系，可将其分为充分就业赤字和周期性赤字。在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字称为充分就业赤字或结构性赤字。周期性赤字是在经济未实现充分就业条件下所新增的赤字，即周期性赤字的数额等于总赤字减去充分就业赤字。这种分类显然是为了考查经济周期对赤字规模的影响。综上，本题应选A。
下列活动中，属于企业价值链主体活动的是（ ）。
A、人力资源管理
B、市场营销
C、技术开发
D、采购
答案：B
分析解释：企业价值链由主体活动和辅助活动两部分构成。其中，主体活动是指企业生产经营的实质性活动，一般分为：（1）原料供应；（2）生产加工；（3）成品储运；（4）市场营销；（5）售后服务等五种活动。这些活动与商品实体的加工流转直接相关，是企业基本的价值增值活动。又称基本活动。选项ACD均属于辅助活动。综上，本题应选B。
下列各项中，不属于渠道盈利能力指标的是（）。
A、渠道销售增长率
B、渠道销售利润率
C、渠道费用利润率
D、渠道市场占有率
答案：D
分析解释：渠道盈利能力指标包括：（1）渠道销售增长率，指企业在某渠道销售的商品或劳务的市场销售量或销售额在比较期内的增长比率；（2）渠道销售利润率，是反映渠道盈利能力的主要指标；（3）渠道费用利润率，指渠道销售利润与分销渠道费用之间的比率；（4）资产利润率，反映了一定时期内，渠道实现的利润与渠道资产占用额的对比关系。
如果企业仅拥有一定的所有权优势，则选择参与国际经济活动的形式为（）。
A、对外间接投资
B、出口贸易
C、对外直接投资
D、技术转让
答案：D
分析解释：一般来讲：（1）如果企业仅拥有一定的所有权优势，则只能选择技术转让的形式参与国际经济活动；（2）如果企业同时拥有所有权优势和内部化优势，则出口贸易是参与国际经济活动的一种较好形式；（3）如果企业同时拥有所有权优势、内部化优势和区位优势，则发展对外直接投资是参与国际经济活动的较好的形式，可以实现利润的最大化。
有关人力资源规划的说法错误的是（ ）。· 
A、人力资源规划有助于确保组织员工队伍的精简和高效
B、人力资源规划有助于组织战略目标的实现
C、人力资源规划有助于组织对项目成本的合理控制
D、人力资源规划有助于组织的健康和可持续发展
答案：C
分析解释：科学、可靠的人力资源规划工作对于一个组织的意义重大。（1）人力资源规划有助于组织战略目标的实现；（2）良好的人力资源规划有利于组织整体人力资源管理系统的稳定性、一致性和有效性，有利于组织的健康和可持续发展。（3）良好的人力资源规划还有助于对人工成本（而不是项目成本）的合理控制。综上，C选项错误，本题应选C。
人员甄选工作，选择了正确的人，实际上就等于奠定了培养和开发的基础，这说明（ ）。
A、符合企业需要的优秀员工是确保组织战略目标达成的最根本保障
B、弥补甄选决策失误的代价可能极高
C、甄选选决策失误可能会对员工本人造成伤害
D、错误甄选的代价由组织单方面来承担
答案：A
分析解释：本题考查甄选对组织的价值与意义。符合企业需要的优秀员工是确保组织战略目标达成的最根本保障。很多管理学家明确指出，培养员工的敬业精神、献身精神以及良好绩效，其实并不是在员工进入组织之后，而是在员工还没有进入组织的时候就已经开始了。也就是说，选择了正确的人，实际上就等于奠定了培养和开发的基础。综上，本题应选A。
关于存托凭证错误的是（ ）。
A、存托凭证一般代表外国公司股票
B、全球存托凭证（GDRs）的发行地既不在美国，也不在发行公司所在国家
C、大多数全球存托凭证在伦敦证交所和卢森堡证交所进行交易，通常以美元计价
D、无担保的存托凭证是由发行公司委托存券银行发行的
答案：D
分析解释：D选项说法错误，按基础证券发行人是否参与存托凭证的发行，美国存托凭证可分为无担保的存托凭证和有担保的存托凭证。无担保的存托凭证是指存券银行不通过基础证券发行公司，直接根据市场需求和自有基础证券的数量自行向投资者发行的存托凭证，目前已经很少应用，有担保的存托凭证是由发行公司委托存券银行发行的。故本题选D选项。
公共物品需求表达方式中，个人通过政治机制显示公共物品需求的方法包括（）。
A、通过全民公投方式，表达个人对公共物品的偏好
B、参与投票，选举能代表选民的政治家执政，间接表达对公共物品的需求
C、集资自行生产公共物品
D、通过市场购买产品来替代公共物品
E、迁移至私人物品供给水平更合意的区域生活
答案：["A","B"]
分析解释：在现实生活中，人们通过政治机制显示对公共物品的需求。具体讲就是，人们通过事先同意的某种投票程序选择他们所倾向的公共收入和支出方案，或通过投票给他们认为能够代表其利益的政治家，间接地表达对公共物品的需求。因此，私人物品的需求显示是通过自愿的市场交易实现的，而公共物品的需求显示是通过具有强制性的政治交易实现的。
下列行为中，不属于商业贿赂的是（）。
A、以明示方式给对方折扣，但已如实入账
B、在账外给中间人佣金
C、在账外暗中给对方单位或者个人回扣
D、对方单位或个人在账外暗中收受回扣
答案：A
分析解释：商业贿赂行为是指经营者暗中给予对方交易人员或者其他对交易具有影响的人员以财物或者其他好处以争取交易机会的行为。根据法律规定,经营者销售或者购买商品,可以以明示方式给对方折扣,可以给中间人佣金,但是经营者给对方折扣、给中间人佣金的,必须如实入账;接受折扣、佣金的经营者必须如实入账。故选项A不属于商业贿赂行为。
根据社会保险法律制度的规定，下列关于医疗期的表述中，不正确的有（ ）。
A、如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇
B、病假工资或疾病救济费不得低于该职工工资的 80%
C、病休期间，公休、假日和法定节日不包括在医疗期内
D、对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作的，用人单位可以解除劳动合同，并且无须按经济补偿金规定给予其经济补偿
答案：B,C,D
分析解释：选项 B：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。选项 C：病休期间，公休、假日和法定节日包括在医疗期内。选项D：对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿金规定给予其经济补偿。
下列纳税人应该申请认定为增值税小规模纳税人的是（）。
A、年应征增值税销售额为60万元的食品加工企业
B、年应征增值税销售额为75万元的超市
C、年应征增值税销售额为80万元的汽车修理厂
D、年应征增值税销售额为120万元的服装批发企业
答案：B
分析解释：本题考查增值税的纳税人。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应征销售额在50万元以下的;除此之外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，视为小规模纳税人。“营改增”纳税人：500万元以下为小规模纳税人。所以选项B可申请认定为小规模纳税人。
按照企业所得税法的规定，下列属于中国居民企业的有（）。
A、依照我国法律在我国境内成立的企业
B、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C、从中国境内获得所得的企业
D、在中国境内设立办事处的外国公司
E、外国企业在中国境内的营业代理人
答案：["A","B"]
分析解释：本题考查企业所得税的纳税人。企业分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
下列市场经济组织中，既属于按企业的所有制性质分类又属于按企业的组织形式分类的是（）。
A、个体工商户
B、有限责任公司
C、股份有限公司
D、集体所有制企业
答案：A
分析解释：本题考查社会主义企业的分类。按企业的所有制性质，可将企业分为全民所有制(国有)企业、集体所有制企业、私营企业、混合所有制企业、外商投资企业、个体工商户。按照企业的组织形式，可以将企业分为公司制企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。因此既属于按企业的所有制性质分类又属于按企业的组织形式分类的是个体工商户。
经济全球化对世界和各国经济产生的影响有（）。
A、促进了国际产业结构的调整
B、加速了世界贸易自由化的进程
C、使生产领域开始呈现全球化的趋势
D、国际金融中心的分布呈集中化态势
E、金融全球化进程的加快，使资本在国际间的流动更加便利
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查经济全球化的影响。经济全球化对世界和各国经济产生的影响有：(1)经济全球化促进了国际产业结构的调整;(2)加速了世界贸易自由化的进程;(3)使生产领域发生着深刻的变化，开始呈现全球化的趋势;(4)导致金融全球化的加快，使资本在国际间的流动更加便利。国际金融中心的分布呈分散化和全球化态势，选项D错误。
甲公司持有乙公司90%的股权，丙公司是甲公司的分公司，下列关于公司种类的表述，不正确的是（）。
A、乙公司是甲公司的
B、丙公司是甲公司的分公司
C、乙公司具有法人资格
D、丙公司可以领取企业法人营业执照
答案：D
分析解释：根据《中华人民共和国公司法》第十四条的规定，公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。选项D，丙公司是分公司，不具有法人资格，可以领取营业执照，但是不得领取法人营业执照。
《律师事务所从事证券法律业务管理办法》规定，鼓励具备下列（）条件的律师事务所从事证券法律业务。
Ⅰ.内部管理规范，风险控制制度健全，执业水准高，社会信誉良好
Ⅱ.已经办理有效的执业责任保险
Ⅲ.有20名以上执业律师，其中5名以上曾从事过证券法律业务
Ⅳ.最近2年未因违法执业行为受到行政处罚
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：本题考查对律师事务所从事证券法律业务的管理。《办法》规定，鼓励具备下列条件的律师事务所从事证券法律业务：(1)内部管理规范，风险控制制度健全，执业水准高，社会信誉良好;(2)有20名以上执业律师，其中5名以上曾从事过证券法律业务;(3)已经办理有效的执业责任保险;(4)最近2年未因违法执业行为受到行政处罚。
储蓄国债(电子式)与记账式国债的相同点是（）。
A、都以纸质媒介记录债权债务关系
B、都以电子记账方式记录债权
C、都不能上市流通
D、都是向个人投资者发行的
答案：B
分析解释：本题考查储蓄国债(电子式)与记账式国债的相同点。储蓄国债(电子式)与记账式国债的相同点是都以电子记账方式记录债权。以纸质媒介记录债权的是凭证式国债，选项A错误。储蓄国债不能上市流通，记账式国债可以上市流通，选项C错误。储蓄国债对个人投资者发行，不向机构投资者发行，记账式国债面向全社会各类投资者，选项D错误。
在场外交易市场，金融机构的柜台是（）。
A、交易的直接参与者
B、交易的组织者
C、既是交易的组织者，又是交易的直接参加者
D、交易的监管者
答案：C
分析解释：在证券交易市场发展的早期，柜台市场(又称“店头市场”)是一种重要的形式，许多有价证券的买卖是在银行或证券公司等金融机构的柜台上进行的。通常，在柜台上的买入价或卖出价进行柜台交易，即证券出售者将证券直接卖给柜台，证券购人者直接从柜台买人证券。因此，金融机构的柜台既是证券交易的组织者，也是证券交易的直接参加者。
防范证券经纪业务合规风险的主要措施包括（）。
A、建立健全各项规章制度
B、加强对经纪业务主要环节和风险点的控制，强化岗位制约和监督
C、增强法治观念和合规意识
D、提高差错或纠纷的处理效率
答案：["A","B","C"]
分析解释：证券经纪业务合规风险的主要防范措施有：①证券公司要加强合规文化建设，从高级管理人员到普通员工都要增强法治观念和合规意识；②要建立健全各项规章制度，严格按经纪业务内部控制的要求完善内部控制机制和制度；③加强对经纪业务主要环节和风险点的控制；④强化岗位制约和监督，对经纪业务主要部门和岗位实行相互分离的管理制度。
根据《证券法》的有关规定，证券公司将自营与其他业务混合操作可能会受到下列处罚（）。
A、追究刑事责任
B、罚款
C、没收违法所得
D、撤销相关业务许可
答案：["B","C","D"]
分析解释：根据《证券法》的有关规定，证券公司对其证券自营业务与其他业务不依法分开办理，混合操作的，责令改正，没收违法所得，并处以30万元以上60万元以下的罚款；情节严重的，撤销相关业务许可。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以3万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，撤销任职资格或者证券业从业资格。
根据证券化产品的金融属性不同，可以分为（）。
A、债权型证券化
B、股权型证券化
C、货币类证券化
D、混合型证券化
答案：["A","B","D"]
分析解释：资产证券化的分类主要有：①根据证券化的基础资产不同，可分为不动产证券化、应收账款证券化、信贷资产证券化、未来收益证券化(如高速公路收费)；②根据证券化产品的金融属性不同，可分为股权型证券化、债权型证券化和混合型证券化；③根据资产证券化发起人、发行人和投资者所属地域不同，可分为境内资产证券化和离岸资产证券化。
证券交易都必须按照先时间优先，后价格优先为序的原则进行。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：证券交易一般都必须遵循价格优先原则和时间优先原则：①价格优先原则，即价格较高的买入申报优先于价格较低的买入申报，价格较低的卖出申报优先于价格较高的卖出申报；②时间优先原则，即同价位申报，依照申报时序决定优先顺序，即买卖方向、价格相同的，先申报者优先于后申报者。先后顺序按证券交易所交易主机接受申报的时间确定。
证券公司投资银行业务的内部控制应重点防范因管理不善、权责不明、未勤勉尽责等原因导致的（）。
A、汇率风险
B、法律风险
C、财务风险
D、道德风险
答案：["B","C","D"]
分析解释：证券公司投资银行业务内部控制应重点防范因管理不善、权责不明、未勤勉尽责等原因导致的法律风险、财务风险及道德风险。应建立投资银行项目管理制度，完善各类投资银行项目的业务流程、作业标准与风险控制措施；应加强投资银行项目的内核工作与质量控制；应加强证券发行中的定价和配售等关键环节的决策管理；应当杜绝虚假承销行为。
证券公司对开展的投资银行业务应建立项目管理制度。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：证券公司投资银行业务内部控制应重点防范因管理不善、权责不明与未勤勉尽责等原因导致的法律风险、财务风险及道德风险。应建立投资银行项目管理制度，完善各类投资银行项目的业务流程、作业标准及风险控制措施；应加强投资银行项目的内核工作与质量控制；应加强证券发行中的定价和配售等关键环节的决策管理；应当杜绝虚假承销行为。
以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的情形（）
A、保荐机构持有发行人8%的股份
B、保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份
C、保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份
D、发行人持有保荐机构8%股份
E、发行人的控股股东持有保荐机构8%股份
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考点为应当联合保荐的情形。
《证券发行上市保荐业务管理办法》第四十三条：保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。
下列属于承担支持进出口贸易融资任务的政策性银行是（）。
A、国家开发银行
B、中国农业发展银行
C、中国进出口银行
D、中国银行
答案：C
分析解释：根据题目，我们可以很容易地判断出应该是进出口银行负责进出口融资任务。同时，我们应该对其他两大政策性银行也有所了解。三大政策性银行分别是：国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。它们分别承担：国家重点建设项目融资，支持进出口贸易融资和农业政策性贷款的任务，中国银行不是政策性银行，属于四大商业银行之一。
下列关于直接标价法和间接标价法的各种说法中正确的为（）。
A、在直接标价法下，本国货币的数额固定不变
B、在间接标价法下，外国货币的数额固定不变
C、在间接标价法下，本国货币的数额变动
D、世界上大多数国家采用直接标价法，而美国和英国则采用间接标价法
答案：D
分析解释：直接标价法是以一定单位的外国货币为标准来计算应付出多少单位本国货币，所以外国货币的数额固定不变。间接标价法是以一定单位的本国货币为标准，来计算应收若干单位的外国货币。在间接标价法中，本国货币的数额保持不变，外国货币的数额随着本国货币币值的对比变化而变动。目前，只有少数国家的货币如英国和美国等采用间接标价法。
下列关于质押的说法正确的有（）。
A、质押时债务人或者第三人为质权人.债权人为出质人
B、权利质押设立法定手续有交付权利凭证和履行登记手续两类
C、设立质权。当事人既可以采取书面形式，也可以采取口头形式
D、我国《物权法》确立了两类质押，一是动产质押;二是权利质押
E、质押最突出的特点在于不转移财产的占有
答案：["B","D"]
分析解释：质押时债务人或者第三人为出质人，债权人为质权人.交付的动产为质押财产，所以A选项错误;我国《物权法》确立了两类质押，一是动产质押：二是权利质押;其中权利质押设立法定手续有交付权利凭证和履行登记手续两类：设立质权。当事人应当采取书面形式订立质权合同;不转移财产的占有是抵押最突出的特点。要注意抵押和质押的区别。
应当先履行债务的合同一方已经掌握确凿的证据证明合同对方的经济状况严重恶化，所以先行终止了债务履行，这种权利是指（）。
A、不安抗辩权
B、同时履行抗辩权
C、先履行抗辩权
D、后履行抗辩权
答案：A
分析解释：同时抗辩权，指应当同时履行的合同一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求;先履行抗辩权，指存在履行顺序的合同后履行方.在先履行方未履行时有权拒绝其履行要求;不安抗辩权，指合同一方有确切证据证明对方经营状况严重恶化、转移财产、抽逃资金、以逃避债务、丧失商业信誉、有丧失或可能丧失履行债务能力的情形可以中止履行合同。
贷款人可以采用（）方式对贷款资金的支付进行管理与控制。
A、贷款人受托支付
B、贷款人自主支付
C、借款人自主支付
D、借款人受托支付
E、其他支付
答案：["A","C"]
分析解释：贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。借款人自主支付是指贷款人根据借款人的提款申请将贷款资金直接发放至借款人账户,并由借款人自主支付给符合约定用途的借款人交易对象。贷款人可以采用受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制。
国家助学贷款的贷款审批人审查的内容不包括（）。
A、对贷款申请审批表和贫困证明等内容进行核对
B、每个申请学生每学年贷款金额是否超过6000元
C、申请学生提供的成绩单的真实性
D、学校当年贷款总金额是否超过银行总行下达的该校贷款年度计划额度
答案：C
分析解释：国家助学贷款要对以下内容进行审查：①对贷款申请审批表和贫困证明等内容进行核对；②审查每个申请学生每学年贷款金额是否超过6000元，具体金额根据学校的学费、住宿费和生活费标准以及学生的困难程度确定：③学校当年贷款总金额和人数不超过全国学生贷款管理中心与银行总行下达的该校贷款年度计划额度：④其他需要审查的事项。
关于培训与开发效果评估的陈述，正确的是（）。
A、控制实验法是培训与开发效果评估中最常用的方法
B、结果评估是培训与开发体系中最难实施的一个环节
C、反应评估的重点是评价培训与开发是否带来了受训人员行为上的改变
D、控制实验法适用于难以找到量化评估指标的培训与开发项目
答案：B
分析解释：本题考查培训与开发效果的评估。问卷调查法是常用的培训与开发效果的评估方法，而控制实验法是评估培训与开发效果最好、最正规的方法。反应评估的重点是评估受训人员对培训与开发的主观感受和看法工作行为评估的重点是评价培训与开发是否带来了受训人员行为上的改变。控制实验法不适用于那些难于找到量化绩效指标的培训与开发项目。
某公司向银行借款5000万元，期限为5年，年利率为10%，复利计息，到期后企业应一次性偿还的金额为（）万元。
A、5000
B、5500
C、7320.5
D、8052.55
答案：D
分析解释：根据一次性收付款项的复利终值计算公式，终值=现值×(1+利率)n，计算如下：
(1)现值：题目已知借款5000万元;
(2)计息周期数：题目已知期限为5年;
(3)利率：题目已知年利率为10%;
将上述信息代入公式，终值=5000×(1+10%)5=5000×1.61051=8052.55(万元)，故选D。
下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（）。
A、接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入
B、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
D、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
答案：B
分析解释：选项A，接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税;选项C，股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项D，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
行政机关工作人员对行政机关作出的下列决定不服提起的行政诉讼，法院不予受理的有( )。
A、降级决定
B、撤职决定
C、记过决定
D、奖励决定
答案：A,B,C,D
分析解释：法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼：（1）国防、外交等国家行为；（2）行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；（3）行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任命等决定；（4）法律规定由行政机关最终裁决的具体行为。选项ABCD四项均属于上述第（3）项的内容，法院不予受理。
以下关于我国金融资产管理公司说法不正确的是（）。
A、设立时以最大限度保全资产、减少损失为主要经营目标
B、我国四家金融资产管理公司组织形式上的发展方向是实行股份制改造
C、我国四家金融资产管理公司业务上的发展方向是实行完全的政策性经营
D、1999年我国成立的四家金融资产管理公司分别是信达资产管理公司、长城资产管理公司、东方资产管理公司和华融资产管理公司
答案：C
分析解释：1999年我国成立的四家金融资产管理公司分别是信达资产管理公司、长城资产管理公司、东方资产管理公司和华融资产管理公司。它们在设立时以最大限度保全资产、减少损失为主要经营目标。我国四家金融资产管理公司已完成了处置政策性不良资产的任务，目前组织形式上的发展方向是实行股份制改造及商业化经营，故C选项的说法不正确。
对贷款环境的区域风险进行评估时，考虑的内容包括（）。
A、区域自然条件
B、区域产业结构
C、区域经济发展水平
D、区域市场化程度和法制框架分析
E、银行自身风险内控管理水平
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：分析一个区域的风险，包括：（1）外部因素：①区域自然条件分析;②区域产业结构分析;③区域经济发展水平分析;④区域市场化程度和法制框架分析;⑤区域经济政策分析;⑥区域政府行为和政府信用分析;此外，政府的信用状况也是影响信贷风险的重要因素。（2）内部因素：银行自身的风险内控管理水平对信贷资产质量也具有重要影响。
对于季节性增长借款企业，银行需通过对（）分析，判断企业是否具有季节性借款需求及其时间、金额，决定合适的季节性贷款结构及偿还时间表。
A、现金流预测
B、资产结构预测
C、营运资本投资
D、销售水平
E、现金水平
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：通过对季节性增长借款企业现金流的预测及月度或季度营运资本投资、销售和现金水平的分析，银行可获得如下信息：决定季节性销售模式是否创造季节性借款需求，及公司是否具有季节性销售模式，如果有的话，季节性销售模式是否足以使公司产生季节性借款需求。评估营运资本投资需求的时间和金额。决定合适的季节性贷款结构及偿还时间表。
下列关于贷款意向阶段业务人员的做法，正确的有（）。
A、 以书面形式告知客户贷款正式受理
B、 根据贷款需求出具正式的贷款意向书
C、 要求客户提供正式的贷款申请书及更为详尽的材料
D、 拟定下阶段公司目标计划
E、 将储备项目纳入贷款项目库
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：如果确立了贷款意向，则表明贷款可以正式受理。在该阶段，业务人员应做到：及时以合理的方式(如通过口头、电话或书面方式)告知客户贷款正式受理，或者根据贷款需求出具正式的贷款意向书;要求客户提供正式的贷款申请书及更为详尽的材料;拟定下阶段公司目标计划;将储备项目纳入贷款项目库。故A、B、C、D、E选项做法均正确。
采用“脱钩”方式转贷的，每次展期最长不超过（）。
A、3个月
B、6个月
C、1年
D、2年
答案：D
分析解释：凡采用“脱钩”方式转贷的，在国内贷款协议规定的每期还款期限到期前，经银行同意，视其具体情况允许适当展期，但每次展期最长不超过2年，且展期后国内转贷协议规定的每期还本付惠额和累计还本付息额不得低于同期国外贷款协议规定的每期还本付息额和累计还本付息额;展期后的贷款最终到期日不得迟于国外贷款协议规定的最终到期日。
下列有关函证的说法正确的是（）。
A、在受托代销时，函证能为计价认定提供证据
B、根据应付账款明细账进行函证能更有效地实现完整性目标
C、函证的截止日通常为资产负债表日
D、无论如何都应该对应收账款实施函证
答案：C
分析解释：选项A，在受托代销时，函证可能为存在性和权利与义务认定提供相关可靠的审计证据，但是不能为计价认定提供证据;选项B，根据被审计单位的供货商明细表来函证更有效;选项D，存在两个特殊情况：（1）根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要;（2）注册会计师认为函证很可能无效，这两种情况可不实施函证。
注册会计师可以从以下（）方面来了解被审计单位及其环境。
A、被审计单位的性质
B、被审计单位对会计政策的选择和运用
C、对被审计单位财务业绩的衡量和评价
D、被审计单位的内部控制
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：注册会计师应当从下列6个方面了解被审计单位及其环境：（1）相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;（2）被审计单位的性质;（3）被审计单位对会计政策的选择和运用;（4）对被审计单位财务业绩的衡量和评价;（5）被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险;（6）被审计单位的内部控制。
随着信息技术在企业中的广泛应用，对审计过程产生的重大影响有（）。
A、由于信息化的特点，审计内容发生了相应的变化
B、内部控制在形式及内涵方面发生了变化，内部控制的目标也发生了改变
C、注册会计师需要掌握相关信息技术，把信息技术当作一种有力的审计工具
D、并不改变审计线索
答案：["A","C"]
分析解释：选项B，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但根据内部控制的概念，完善的内部控制的目标并没有发生改变;选项D，在信息技术环境下，对审计线索也产生了影响——从业务数据的具体处理过程到报表的输出都由计算机按照程序指令完成，数据均保存在磁性介质上，从而会影响到审计线索，如数据存储介质、存取方式以及处理程序等。
特殊工业厂房适宜采用的估价方法是（）。
A、成本法
B、比较法
C、收益法
D、假设开发法
答案：A
分析解释：成本法适用的估价对象1.以公益、公用为目的的房地产：学校、医院、图书馆、体育场馆、公园、行政办公楼、军队营房等；2.有独特设计或者只针对个别用户的特殊需要而开发建设的房地产：化工厂、钢铁厂、发电厂、油田、码头、机场之类；3.单纯的建筑物或者其装饰装修部分；4.房地产保险(包括投保和理赔)及其他房地产损害赔偿
物业装饰装修管理环节不包括（）。
A、装饰装修申报
B、装饰装修流程设计
C、登记审核
D、入场手续办理
答案：B
分析解释：物业装饰装修管理，是通过对物业装饰装修过程的管理、服务和控制，规范业主、物业使用人的装饰装修行为，协助政府行政主管部门对装饰装修过程中的违法违规行为进行处理和纠正，从而确保物业的正常运行使用，维护全体业主的合法权益，包括装饰装修申报、登记审核、入场手续办理、装饰装修过程监督检查以及验收等环节。B项属于内容。
违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，情节严重的，可以对有关责任人员采取()年的证券市场禁入措施。
A、1至3
B、3至5
C、5至10
D、终身
答案：B
分析解释：本题考查证券市场禁入措施的实施对象、内容、期限及程序。违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，情节严重的，可以对有关责任人员采取3至5年的证券市场禁入措施;行为恶劣、严重扰乱证券市场秩序、严重损害投资者利益或者在重大违法活动中起主要作用等情节较为严重的，可以对有关责任人员采取5至10年的证券市场禁入措施。
《上海证券交易所融资融券交易实施细则》(2015年修订)规定，标的证券为交易型开放式指数基金的，应当符合的条件不包括()。
A、在上海证券交易所上市交易超过3个月
B、最近5个交易日内的日平均资产规模不低于5亿元
C、基金持有户数不少于2000户
D、上市交易超过5个交易日
答案：A
分析解释：本题考查融资融券业务标的证券的管理规定。《上海证券交易所融资融券交易实施细则》(2015年修订)规定，标的证券为交易型开放式指数基金的，应当符合下列条件：(1)上市交易超过5个交易日。(2)最近5个交易日内的日平均资产规模不低于5亿元。(3)基金持有户数不少于2000户。(4)上海证券交易所规定的其他条件。
下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（ ）。
A、银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人
B、持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款
C、银行本票不可以用于转账
D、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金
答案：C
分析解释：选项 A：银行本票是指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。选项 B：持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可向出票银行请求付款。选项 CD：银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
根据票据法律制度的规定，下列各项所列示的票据无效的有（ ）。
A、中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据
B、更改票据金额、出票日期、收款人名称的票据
C、被拒绝承兑的商业汇票
D、票据金额记载为“10 万元以下”的商业承兑汇票
答案：A,B,D
分析解释：选项 A：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。选项 B：票据出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。选项 C：被拒绝承兑后，持票人可依法行使追索权，并非导致票据无效。选项 D：确定的金额为出票的必须记载事项，如果汇票上记载的金额是不确定的，汇票无效。
根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（ ）。
A、参加职工基本医疗保险的失业人员在领取失业保险金期间，享受基本医疗保险待遇
B、失业保险金的领取期限自与用人单位劳动合同解除或终止之日起计算
C、失业保险金的领取期限最长为 12 个月
D、失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属按月领取丧葬补助金和抚恤金
答案：A
分析解释：选项 A：失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇。选项 B：失业保险金领取期限自办理失业登记（而非劳动合同解除或劳动关系终止）之日起计算。选项 C：失业保险金的领取期限最长为 24 个月。选项 D：失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属可以一次性领取丧葬补助金和抚恤金。
甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐饮服务 3小时，双方约定 2年期限的劳动合同。下列关于该劳动关系的表述中，不正确的是（）。
A、甲公司可以按小时为单位结算武某的劳动报酬
B、任何一方终止用工均须提前 30 日书面通知另一方
C、武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准
D、双方不得约定试用期
答案：B
分析解释：选项 A：非全日制用工，用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但结算支付周期最长不得超过 15 日。选项 B：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。选项 C：非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。选项 D：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。
2019 年 10 月，甲卷烟厂向烟农收购烟叶一批，支付收购价款 800 000 元、价外补贴 80 000 元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税税率为 20%。计算甲卷烟厂当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、800 000×20% ＝ 160 000（元）
B、（800 000 ＋ 80 000）×20% ＝ 176 000（元）
C、（800 000 ＋ 80 000）×（1 ＋ 20%）＝ 1 056 000（元）
D、（800 000 － 80 000）×20% ＝ 144 000（元）
答案：B
分析解释：烟叶税计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付 给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款的 10% 计算。烟叶税应纳税额＝价款总额 × 税率＝收购价款 ×（1 ＋ 10%）× 税率＝（800 000 ＋ 80 000）×20% ＝ 176 000（元）。
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A、出售房屋的企业
B、购买房屋的个人
C、出租房屋的个人
D、购买房屋的企业
答案：A
分析解释：土地增值税的纳税义务人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。具体来说必须使土地使用权及其地上建筑物的产权转移并取得收入，才属于土地增值税的纳税人。选项 BD：企业和个人属于购买方，不属于转让方，因此不属于土地增值税的纳税人。选项 C：房屋产权未发生转移，因此不属于土地增值税的纳税人。
下列应税凭证中，依法应征收印花税的有（ ）。
A、超市销售水果的合同
B、无息借款合同
C、企业财产保险合同
D、图书出版合同
答案：A,C
分析解释：选项 A：农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税；超市不属于前述主体。选项 B：无息或者贴息借款合同，免征印花税。选项 C： 财产保险合同属于印花税征税范围，人身保险合同不征收印花税。选项 D：出版合同不征收印花税。
关于公募基金管理持股 5%以上非主要股东，下列说法正确的是()。
A、非主要股东为法人或者其他组织的，最近 5 年没有违法记录
B、非主要股东为法人或者其他组织的，净资产不低于 3 000 万元人民币
C、非主要股东为自然人的，在境内外资产管理行业从业 10 年以上
D、非主要股东为自然人的，个人金融资产不低于 1 000 万元人民币
答案：D
分析解释：设立管理公开募集基金的基金管理公司，应当具备的条件之一是：对基金管理公司持有 5%以上股权的非主要股东，非主要股东为法人或者其他组织的，净资产不低于 5 000万元人民币，资产质量良好，内部监控制度完善;非主要股东为自然人的，个人金融资产不低于 1 000 万元人民币，在境内外资产管理行业从业 5 年以上。
根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。
A、纳税人账目混乱难以查账的
B、纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的
C、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
D、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的
答案：D
分析解释：本题考核适用税收保全的情形。选项A.B的情形，税务机关有权核定其应纳税额;如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。但纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C是错误的。
假设某商业银行的敏感负债为3000亿元，法定储备率为8％，提取流动资金比例为80％；脆弱资金为2500亿元，法定储备率为5％，提取流动资金比例为30％；核心存款为4000亿元，法定储备率为3％，提取流动资金比例为15％；新增贷款为120亿元，提取流动资金比例为100％。该银行的流动性需求为()亿元。
A、3622.5
B、367.5
C、3870
D、3750
答案：A
分析解释：商业银行总的流动性需求=0．8×(敏感负债-法定储备)+0．3×(脆弱资金-法定储备)+0．15×(核心存款-法定储备)+1．0×新增贷款=0．8×(3000-240)+0．3×(2500-125)+0．15×(4000-120)+1．0×120=2208+712．5+582+120=3622．5(亿元)。
以下不属于贷款审查和审批中风险的是（）。
A、业务不合规，业务风险和效益不匹配
B、不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放
C、贷款资金发放前.未审核借款人相关交易资料和凭证
D、审批人对应审查的内容审查不严，导致向不具备贷款发放条件的借款人发放贷款，贷款容易发生风险或出现内外勾结骗取银行信贷资金的情况
答案：C
分析解释：贷款审查和审批中的风险主要包括：①业务不合规，业务风险和效益不匹配；②不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放；③审批人对应审查的内容审查不严，导致向不具备贷款发放条件的借款人发放贷款，贷款容易发生风险或出现内外勾结骗取银行信贷资金的情况。贷款资金发放前，未审核借款人相关交易资料和凭证属于贷款支付管理中的风险。
以下关于个人消费贷款的说法中，不正确的是（）。
A、个人汽车贷款所购车辆按用途可以划分为自用车和商用车
B、个人教育贷款是银行向在读学生或其直系亲属、法定监护人发放的用于满足其就学资金需求的贷款
C、国家助学贷款是由国家指定的商业银行面向公办高等学校经济确实困难的本专科学生(含高职学生)、研究生以及第二学士学位学生发放的贷款
D、个人消费额度贷款在额度有效期内，客户可以随时向银行申请使用
答案：C
分析解释：国家助学贷款是由国家指定的商业银行面向在校的全日制高等学校经济确实困难的本专科学生(含高职学生)、研究生以及第二学士学位学生发放的，用于帮助他们支付在校期间的学费和日常生活费，并由教育部门设立“助学贷款专户资金”给予财政贴息的贷款。可见，国家助学贷款并没有要求只能对公办院校学生发放，全日制高等学校学生即可。
下列关于区域市场化程度和执法及司法环境对信贷风险的影响，说法正确的是（）。
A、市场的成熟完善与否，间接影响到区域发展的快慢
B、通常情况下，市场化程度越高，区域风险越高
C、不同区域的执法环境和司法环境的完善程度不同，但其对区域风险的影响大同小异
D、法律制度框架完善的区域，贷款回收能得到有效保障，区域风险相对较低
答案：D
分析解释：一般而言，市场的成熟完善与否会直接影响投资环境的优劣和区域发展的快慢，一般市场化程度越高，区域风险就越低。同样，一个地区法律制度越完善，市场参与主体行为就越规范，各种合法的经济行为将会得到有效保障，违法的经济行为将受到抑制，从而区域风险越低。但在现实中，由于各地法律制度完善程度不同，对区域风险的抑制也不同。
中长期贷款中项目立项文件包括（）。
A、项目可行性研究报告
B、资本金已经到位或能按期到位的证明文件
C、其他金融机构贷款承诺文件
D、其他配套条件落实的证明文件
答案：A
分析解释：中长期货款中项目立项文件包括：项目可行性研究报告；专项贷款的规模已经落实的证明文件；转贷款项目、国际商业贷款项目及境外借款担保还需提供国家计划部门关于外债规模和筹资方式的批文；政府贷款项目列入双方政府(中方窗口现为财政部金融司)商定的项目清单的证明文件。B、C、D选项属于中长期贷款中项目配套文件包括的内容。
下列税种中，纳税人与负税人合一的是（）
A、増值税
B、关税
C、消费税
D、个人所得税
答案：D
分析解释：纳税人，是税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。与纳税人有联系、又有区别的一个概念是负税人。负税人是指最终负担税款的单位和个人。纳税人与负税人可以是合一的（如企业所得税、个人所得税等所得税税种和财产税税种），也可以是分离的（如增值税、营业税、消费税等流转税税种）。