Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列单位或个人，属于印花税纳税人的是（）。  

A、商品购销合同的担保人
B、在国外领受专利证，在国内使用的单位
C、发放土地证的土地管理局
D、与用户签订供用电合同的电网
答案：B
分析解释：选项A：印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人；选项B：在国外书立或领受，在国内使用应税凭证的单位和个人，属于印花税纳税人；选项C：领取权利许可证照的，以领受人为纳税人；选项D：电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有（ ）。
A、其他所得
B、利息、股息、红利所得
C、劳务报酬所得
D、对企事业单位的承包、承租经营所得
答案：A,B
分析解释：选项C，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额；选项D，对企事业单位的承包、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。
在研究市场经济中所有经济活动参与者的经济行为时，微观经济学和宏观经济学的相同点在哪里（ ）。
A、通过供求曲线决定产量和价格
B、通过个体经济的供求曲线决定产量和价格
C、通过整个社会的供求曲线决定产量和价格
D、其他分析工具
答案：A
分析解释：微观经济学和宏观经济学的相同点在于都是研究市场经济中的经济活动参与者的行为及后果，都是通过需求曲线和供给曲线决定价格和产量，需求曲线一般都是向右下倾斜的，供给曲线一般都是向右上倾斜的，有相同的供求曲线形状，其交点都决定价格和产量。
关于政府征税的影响，下列说法正确的是（ ）。
A、对卖者征税则卖者承担更多税收
B、税收负担更多落在价格弹性大的一方
C、政府征税会产生无谓损失，代表社会总剩余的减少
D、供给和需求的价格弹性越大，税收的无谓损失就越小
答案：C
分析解释：政府征税由买卖双方共同承担，并且税收负担更多落在价格弹性小的一方，AB错误。征税会产生无谓损失，代表消费者剩余和生产者剩余这两者的减少额之和，即总剩余的减少，C正确。供给和需求弹性越大，税收的无谓损失也就越大，D错误。故本题选C。
名义利率与物价变动的关系呈（）。  

A、正相关关系
B、负相关关系
C、交叉相关关系
D、无相关关系
答案：A
分析解释：解析：名义利率越高，物价越高，是正相关关系，故A项正确；负相关关系是反向变动，故B项错误；交叉相关关系是部分重合关系，名义利率和物价变动是独立概念，故项错误；名义利率和物价变动是会相互影响的，不是无相关，故D项错误。所以答案选A。
2018年12月31日，企业某项固定资产的公允价值为10000万元。预计处置费用为1000万元，预计未来现金流量的现值为9600万元当日，该项固定资产的可收回金额为（ ）万元
A、8600
B、10000
C、9000
D、9600
答案：D
分析解释：资产的可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定。公允价值减去处置费用后的净额=10000-1000=9000（万元），预计未来现金流量现值=9600（万元），故答案选D。
某公司2019年初资产总额5000000元，负债总额2000000元，当年接受投资者投资500000元，从银行借款1000000元。该公司2019年末所有者权益应为（）。
A、2500000
B、1500000
C、3500000
D、5000000
答案：C
分析解释：本题考核所有者权益的计算。接受投资者投资500000元，所有者权益增加；从银行借款1000000元，不会引起所有者权益的变动。因此，该公司2019年末所有者权益＝5000000－2000000＋500000＝3500000（元）。
2018年12月31日,企业某项固定资产的公允价值为10000万元。预计处置费用为1000万元,预计未来现全流量的现值为9600万元当日,该项固定资产的可收回全额为（）万元
A、8600
B、10000
C、9000
D、9600
答案：D
分析解释：资产的可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定。公允价值减去处置费用后的净额=10000-1000=9000（万元）,预计未来现金流量现值=9600（万元），故答案选D。
企业采用计划成本核算原材料，平时收到原材料时应按实际成本借记“原材料”科目，领用或发出原材料时应按计划成本贷记“原材料”科目，期末再将发出材料和期末结存材料调整为实际成本。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业采用计划成本核算原材料，平时采购原材料时应按实际成本借记“材料采购”科目，材料验收入库时按计划成本借记“原材料”科目，贷记“材料采购”科目，两者的差额计入“材料成本差异”科目。领用或发出原材料时应按计划成本贷记“原材料”科目。
根据“清查结果报告表”“盘点报告表”等已经查实的数据资料，编制记账凭证，记入有关账簿，使账簿记录与实际盘存数相符，同时将处理建议报会计机构负责人（会计主管人员）审批。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：本题的考点为财产清查结果的处理，根据“清查结果报告表”“盘点报告表”等已经查实的数据资料，编制记账凭证，记入有关账簿，使账簿记录与实际盘存数相符，同时将财产清查结果及处理建议报送股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准。
企业采用计划成本核算原材料，平时收到原材料时应按实际成本借记“原材料”科目，领用或发出原材料时应按计划成本贷记“原材料”科目，期末再将发出材料和期末结存材料调整为实际成本。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业采用计划成本核算原材料，平时采购原材料时应按实际成本借记“材料采购”科目，材料验收入库时按计划成本借记“原材料”科目，贷记“材料采购”科目，两者的差额计入“材料成本差异”科目。领用或发出原材料时应按计划成本贷记“原材料”科目。
下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有（ ）。
A、随同商品出售单独计价的包装物成本
B、销售材料的成本
C、商品流通企业销售外购商品的成本
D、随同商品出售不单独计价的包装物成本
答案：A,B,C
分析解释：营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。选项AB计入其他业务成本；选项C计入主营业务成本；选项D随同商品出售不单独计价的包装物，应按实际成本计入销售费用。【知识点】利润表的编制【考点】利润表的编制【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列会计科目中，其余额应在资产负债表“无形资产”项目填列的有（ ）。
A、研发支出
B、累计摊销
C、无形资产
D、无形资产减值准备
答案：B,C,D
分析解释：“无形资产”项目，应当根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”“无形资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。选项A在“开发支出”项目填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲上市公司2019年1月1日所有者权益构成情况如下：股本1500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润400万元。2019年度发生亏损200万元，盈余公积弥补亏损100万元。假定不存在纳税调整事项及其他因素，甲上市公司2019年12月31日可供分配利润为（）万元。
A、500
B、400
C、300
D、1300
答案：C
分析解释：甲上市公司2019年12月31日可供分配利润=年初未分配利润400-本年发生的净亏损200+其他转入（盈余公积补亏）100=300（万元），选项C正确。【知识点】留存收益【考点】留存收益的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业将自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日公允价值小于账面价值的差额应计入（ ）。
A、资本公积
B、投资收益
C、公允价值变动损益
D、其他综合收益
答案：C
分析解释：企业将自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日 公允价值小于账面价值的差额应计入公允价值变动损益；企业将自用房地产转换为以 公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日公允价值大于账面价值的差额应计入其 他综合收益。
某制造业企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下:(1)2019年5月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。(2)2019年6月至10月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。(3)2019年11月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用0.5万元。(4)2020年3月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付不含税清理费1万元，经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已提折旧7.5万元,未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。要求:根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1)，下列各项中，关于该设备折旧的表述正确的是( )。  

A、2019年5月开始计提折旧
B、该设备月折旧额为0.75万元
C、该设备应计折旧额为95万元
D、2019年6月开始计提折旧
答案：B,D
分析解释：选项A,应从2019年6月开始计提折旧;选项B，该设备月折旧额=(95-5)÷10÷12=0.75(万元);选项C,该设备应计折旧额=95-5=90(万元)。【知识点】固定资产【考点】固定资产折旧【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业出租固定资产，应收而未收到的租金应计入（ ）科目的借方。
A、其他业务收入
B、固定资产清理
C、应收账款
D、其他应收款
答案：D
分析解释：企业出租固定资产应收而未收到的租金应记入“其他应收款”科目的借方。“应收账款”科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。【知识点】其他应收款【考点】其他应收款【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业销售产品领用不单独计价包装物一批，其计划成本为8000元，材料成本差异率为1%。对于该项业务，不考虑其他因素，下列说法中正确的是( )。
A、应计入其他业务成本的金额为8080元
B、应计入其他业务成本的金额为7920元
C、应计入销售费用的金额为8080元
D、应计入销售费用的金额为7920元
答案：C
分析解释：企业销售商品领用的不单独计价的包装物，成本应该通过销售费用科目核算，而不是通过其他业务成本科目结转。应计入销售费用的金额=8000+8000×1%=8080（元）。【知识点】周转材料【考点】包装物【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业2017年1月售出产品并已确认收入，2017年5月发生销售退回时，其冲减的销售收入应在退回当期记入（ ）科目的借方。
A、营业外收入
B、营业外支出
C、利润分配
D、主营业务收入
答案：D
分析解释：已经确认了销售收入，非资产负债表日后期间发生销售退回时，应该冲减退回当月的销售收入。因此本题中应冲减2017年5月的主营业务收入。【知识点】一般商品销售收入的账务处理【考点】销售退回业务的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
会计凭证按填制的程序和用途不同，可分为( )。
A、外来凭证
B、自制凭证
C、原始凭证
D、专用凭证
答案：C
分析解释：会计凭证按填制的程序和用途不同可分为原始凭证、记账凭证。AB选项：原始凭证按照取得来源，可分为自制原始凭证和外来原始凭证。按格式不同分为，通用凭证和专用凭证。【知识点】会计凭证【考点】会计凭证概述【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列有关记账凭证账务处理程序的表述，不正确的有( )。
A、根据记账凭证逐笔登记总分类账
B、登记总分类账的工作量较大
C、适用于规模大的单位
D、适用于经济业务量较多的单位
答案：C,D
分析解释：记账凭证账务处理程序的特点是直接根据记账凭证对总分类账进行逐笔登记，缺点是登记总分类账的工作量较大，适用于规模较小、经济业务量较少的单位。【知识点】会计账务处理程序概述【考点】记账凭证账务处理程序【考察方向】概念释义【难易程度】中
填制记账凭证时，错误的做法是（ ）。
A、根据原始凭证汇总表填制
B、根据若干张同类原始凭证汇总填制
C、将若干张不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上
D、出纳员办理完收付款业务后，应在记账凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付
答案：C,D
分析解释：选项AB，是编制记账凭证的三种依据，是正确的。而选项C，应根据相同内容和类别的原始凭证填制记账凭证，不可以是不同类别的，选项C错误。选项D，应在原始凭证上加盖。【知识点】会计凭证【考点】凭证的填制【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司 2020 年 5 月 13 日被当地人民法院裁定受理破产，2020 年 7 月 21 日被裁定宣告破产，后经破产清算程序于 2021 年 2 月 5 日裁定破产程序终结，于 2021 年 2 月 12 日注销。根据规定，甲公司需履行税法规定纳税相关的期间是（ ）。
A、2020 年 7 月 21 日至 2021 年 2 月 5 日
B、2020 年 5 月 13 日至 2021 年 2 月 5 日
C、2020 年 5 月 13 日至 2021 年 2 月 12 日
D、2020 年 7 月 21 日至 2021 年 2 月 12 日
答案：C
分析解释：本题考核破产期间的纳税申报。根据规定，在人民法院裁定受理破产申请之日（2020 年 5 月13 日）至企业注销之日（2021 年 2 月 12 日）期间，企业应当接受税务机关的税务管理，履行税法规定的相关义务。知识点：纳税申报管理
（一）甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额18000元。（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额71500元。（3）接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额5525元。（4）销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元/吨。已知，原煤增值税税率为13%，资源税适用税率为8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是（ ）。  

A、（2000+ 50+ 10）x 500x 8%= 82400（元）
B、（2000+ 50+ 100）x 500x8%= 86000（元）
C、（2000+ 100+ 10）x 500x8%= 84400（元）
D、（2000+50+ 100+10）x500x8%= 86400（元）
答案：D
分析解释：（1）自产原煤用于销售，应当缴纳资源税；（2）以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，视同应税产品销售，在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税。[知识点]资源税税额的计算[考点]：资源税税额的计算[考察方向]：计算[难度]：易
（二）甲食品厂为增值税一般纳税人，2022年1月发生以下业务：  
(1)从农民手中购进土豆全部用于生产 ，支付价款100000元，开具农产品收购发票。  
(2)销售薯片取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。  
(3)乙企业向甲食品厂购买了不含税价款1000000元的货物，甲食品厂给予乙企业10% 的折扣，销售额和折扣额分别开发票且折扣额在备注栏注明。  
(4)甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年1月购入。  
已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%,取得的扣税凭证符合抵扣规定。一般 纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。  
要求：  
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。  
4.下列关于甲食品厂当月购进行为的税务处理中，正确的是( )。
A、甲食品厂当月可以抵扣的进项税额为10000元
B、甲食品厂当月可以抵扣的进项税额=91000+13000= 104000 (元)
C、甲食品厂当月可以抵扣的进项税额=9000+91000= 100000 (元)
D、甲食品厂当月购进土豆的成本=100000x (1-10%) = 90000 (元)
答案：A,D
分析解释：(1)注意辨析是进项税额还是销项税额。本题仅业务(1)是购进行为，涉及进项税额，计算过程参见第(1)问解析。(2)增值税是价外税，不计入成本，因此甲食品厂当月购进土豆的成本=100000x (1-10%) = 90000 (元)。
政府依法向受益对象拨付财政资金但并不要求获得相应物品和劳务，不涉及等价交换，会造成财富在社会主体间重新分配，这种财政支出属于( )。
A、转移性支出
B、建设性支出
C、购买性支出
D、投资性支出
答案：A
分析解释：本题考查转移性支出。在实施转移性支出过程中，政府仅扮演中介者的角色，依法向受益对象拨付财政资金但并不要求获得相应的物品与劳务。虽然政府转移性支出过程不涉及与私人部门的等价交换，却可以造成购买力和社会财富在其他社会主体中的重新分配。
完全竞争生产者的要素供给曲线形状是( )。
A、向下倾斜
B、水平
C、垂直
D、向右上方弯曲
答案：B
分析解释：完全竞争生产者在购买要素时是完全竞争的，即生产者完全是要素市场价格的接受者。所以，生产者面临的要素供给曲线是一条水平线。【知识点】完全竞争生产者对生产要素的需求【考点】完全竞争生产者的要素需求曲线【考察方向】概念释义【难易程度】易
完全竞争生产者的要素供给曲线的形状是（ ）。
A、向右下倾斜
B、水平
C、垂直
D、向后弯曲
答案：B
分析解释：完全竞争生产者在购买要素时是完全竞争的，即生产者完全是要素市场价格的接受者。所以，生产者面临的要素供给曲线是一条水平线。【知识点】完全竞争生产者对生产要素的需求【考点】完全竞争生产者的要素需求曲线【考察方向】概念释义【难易程度】易
巴塞尔协议Ⅲ对总资本充足率最低监管标准的规定为（ ）。
A、4%
B、4.5%
C、6%
D、8%
答案：D
分析解释：本题考查巴塞尔协议Ⅲ的内容。巴塞尔委员会确定了三个最低资本充足率监管标准，普通股充足率为4.5%，一级资本充足率为6%，总资本充足率为8%。【知识点】国际金融监管协调【考点】2010年巴塞尔协议Ⅲ【考察方向】概念释义【难易程度】易
金融监管首先从对银行进行监管开始的原因有( )。
A、银行提供期限转换功能
B、银行是整个支付体系的重要组成部分
C、有利于稳定市场利率
D、银行的信用创造和流动性创造功能
E、银行是金融全球化的关键支柱
答案：A,B,D
分析解释：本题考查金融监管的含义。金融监管首先是从对银行进行监管开始的，这和银行的一些特性有关：(1)银行提供的期限转换功能；(2)银行是整个支付体系的重要组成部分，作为票据的清算者，降低了交易的费用；(3)银行的信用创造和流动性创造功能。
政府采购的主体不包括（ ）。
A、社会团体
B、企业法人
C、事业单位
D、各级国家机关
答案：B
分析解释：政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物﹑工程和服务的行为。【知识点】我国政府预算编制和执行制度【考点】政府采购的含义【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列商品中，属于消费税税目的有( )。
A、小汽车
B、高档手表
C、服装
D、实木地板
E、高尔夫球及球具
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考查消费税。消费税采取按产品列举税目的办法。我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料共15类消费品。
股东可以用于出资的非货币财产有（ ）。
A、特许经营权
B、商誉
C、土地使用权
D、实物
E、知识产权
答案：C,D,E
分析解释：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。【知识点】公司的设立【考点】股东出资的要求【考察方向】概念释义【难易程度】易
我国“十四五”时期对外贸易高质量发展的目标有（ ）
A、贸易综合实力进一步增强
B、贸易开放合作进一步深化
C、畅通循环能力进一步提升
D、贸易顺差优势进一步扩大
E、贸易安全体系进一步完善
答案：A,B,C,E
分析解释：根据《“十四五”对外贸易高质量发展规划》“十四五”时期，我国将努力实现以下目标：（1）贸易综合实力进一步增强。（2）协调创新水平进一步提高。（3）畅通循环能力进一步提升。（4）贸易开放合作进一步深化。（5）贸易安全体系进一步完善。
属于影响需求变动的因素有（ ）。
A、消费者偏好
B、消费者的个人收入
C、替代品的价格
D、互补品的价格
E、生产成本
答案：A,B,C,D
分析解释：影响需求变动的主要因素有：(1)消费者偏好。(2)消费者的个人收入。(3)产品价格。(4)替代品的价格。(5)互补品的价格。(6)预期。(7)其他因素。【知识点】市场需求【考点】影响需求的基本因素【考察方向】概念释义【难易程度】易
关于企业利润分配的说法中，错误的有（ ）
A、企业按照利润总额的10%提取法定公积金
B、企业公积金可以用于增加企业的注册资本
C、企业资本公积可以用于弥补以前年度亏损
D、企业应先提取法定公积金后提取任意公积金
E、我国只采用现金股利和股票股利分派股利
答案：A,C
分析解释：A项错误，企业在分配当年税后利润时，应按税后利润的10%提取法定公积金，但当法定公积金累计额达到企业注册资本的50%时，可以不再提取。C项错误，企业提取的公积金可以用于弥补企业的亏损或用于增加企业注册资本。资本公积不可以弥补亏损。
下列各项中，属于会计政策变更的是（ ）。
A、固定资产折旧方法的变更
B、投资性房地产的后续计量由公允价值模式变更为成本模式
C、企业由于追加投资对长期股权投资的核算方法由权益法转为成本法核算
D、存货发出计价方法由先进先出法改为移动加权平均法
答案：D
分析解释：选项A，固定资产折旧方法的变更属于会计估计变更；选项B，投资性房地产后续计量不允许由公允价值模式改为成本模式，属于会计差错；选项C，因追加投资使得长期股权投资后续计量由权益法核算改为成本法核算属于新的会计事项，不属于会计政策变更。
下列各项中，属于企业会计政策变更的是（ ）。
A、固定资产的预计使用年限由10年改为8年
B、存货发出计量方法由先进先出法改为月末一次加权平均法
C、使用寿命确定的无形资产摊销方法由产量法改为直线法
D、劳务合同履约进度的确定由已经发生的成本占预计总成本的比例改为已完工作的测量
答案：B
分析解释：会计政策变更，是指企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。选项B，属于会计政策变更，其他各项均属于会计估计变更。【知识点】会计政策变更及其条件【考点】会计政策变更的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列各项关于未来适用法的表述中，正确的有（ ）。
A、将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项的方法
B、在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法
C、调整会计估计变更当期期初留存收益
D、在当前期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数均不切实可行的，应当采用未来适用法处理
答案：A,B,D
分析解释：未来适用法，是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法。【知识点】会计政策变更的会计处理【考点】会计政策变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列关于所得税列报的说法中，不正确的是（ ）。
A、企业所得税费用应当在利润表中单独列示
B、递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负 债表中列示
C、在合并报表中，纳入合并范围的企业中，一方的递延所得税资产可以与另一方的递延所 得税负债以净额列示
D、在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以 抵消后的净额列示。
答案：C
分析解释：选项C，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资 产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额 结算的法定权利并且意图以净额结算。【知识点】列报的基本原则
根据《政府会计准则——基本准则》的规定，行政事业单位对于纳入预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：平行记账的基本规则是“单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算；对于其他业务，仅需进行财务会计核算”。【知识点】政府会计核算模式【考点】政府会计核算模式【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列各项中既是审计工作底稿，又是审计证据的是（ ）。
A、被审计单位提供的会计报表
B、被审计单位的规章制度
C、审计工作方案
D、审计人员的计算分析资料
答案：D
分析解释：选项A错误，被审计单位提供的会计报表属于审计证据，但不是审计工作底稿。选项B错误，被审计单位的规章制度属于审计证据，但不是审计工作底稿。选项C错误，审计工作方案属于审计工作底稿，但不属于审计证据。【知识点】审计工作底稿的含义和作用
企业对境外子公司的外币利润表进行折算时，只能采用交易发生日的即期汇率进行折算。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日的即期汇率近似的汇率折算。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】境外经营财务报表的折算【考察方向】概念释义【难易程度】中
总额法下与资产相关的政府补助，相关资产在使用寿命结束前被处置，尚未分摊的递延收益余额应按照资产原预计使用年限继续分摊。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：总额法下与资产相关的政府补助，相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置（出售、报废等），尚未分摊的递延收益余额应一次性转入资产处置当期的损益。【知识点】关于政府补助的分类【考点】与资产相关的政府补助【考察方向】原文表述【难易程度】易
与资产相关的政府补助，如果相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置，那么尚未摊销的递延收益应当继续进行分摊直至摊销完毕。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：与资产相关的政府补助在使用寿命结束时或结束前被处置（出售、报废等），尚未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期的损益，不再予以递延。【知识点】与资产相关的政府补助【考点】与资产相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中
对于企业收到的来源于其他方的补助，即使有确凿证据表明政府是补助的实际拨付者，其他方只起到代收代付的作用，该项补助也不属于来源于政府的经济资源。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于企业收到的来源于其他方的补助，如果有确凿证据表明政府是补助的实际拨付者，其他方只起到代收代付的作用，则该项补助也属于来源于政府的经济资源。【知识点】政府补助的定义及其特征【考点】政府补助的特征【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业对采用成本模式计量的投资性房地产进行再开发，且将来仍作为投资性房地产的，再开发期间应当对该资产继续计提折旧或摊销。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业对某项投资性房地产进行改扩建等再开发且将来仍作为投资性房地产的，再开发期间应继续将其作为投资性房地产，再开发期间不计提折旧或摊销。【知识点】与投资性房地产有关的后续支出【考点】资本化的后续支出【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。【知识点】或有事项的计量【考点】预计负债的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
2×18年1月1日起，甲公司开始自行研发一项专利技术。 2×18年共发生研发支出600万元，其中研究阶段支出300万元，开发阶段符合资本化条件前的 支出100万元，符合资本化条件后的支出200万元。 2×19年8月30日，该项专利技术研发成功，达到预定可使用状态，当年发生测试费2万元，注 册费6万元，员工培训费3万元。 不考虑其他因素，甲公司内部研发该项无形资产的入账价值为（ ）。
A、208万元
B、211万元
C、308万元
D、311万元
答案：A
分析解释：内部研发无形资产的入账价值=200+2+6=208(万元)。 研发阶段的支出以及开发阶段符合资本化条件前的支出不计入无形资产成本，为运行该无形资产发 生的员工培训支出等不构成无形资产的开发成本。【知识点】内部研究开发支出的会计处理
甲公司为增值税一般纳税人，本期购入一批商品，进货价格为100万元，增值税进项税额为13万元，所购商品验收后发现商品短缺30%，其中合理损失5%，另外25%的短缺尚待查明原因，甲公司该批存货的实际成本为（ ）万元。
A、84.75
B、79.1
C、70
D、75
答案：D
分析解释：尚待查明原因的存货短缺记入“待处理财产损溢”科目，合理损耗部分计入材料的实际成本，则甲公司该批存货的实际成本= 100×（1-25%）=75（万元）。【知识点】存货的初始计量【考点】存货的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
外币报表折算时，应当按照交易发生时的即期汇率折算的项目有（）。
A、应付账款
B、股本
C、资本公积
D、长期应收款
答案：B,C
分析解释：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率进行折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生时的即期汇率进行折算，应付账款与长期应收款应该按资产负债表日即期汇率进行折算。【知识点】外币交易的记账方法
下列关于一般公共预算和国有资本经营预算的说法错误的是（ ）。
A、一般公共预算为供给型预算
B、国有资本经营预算为经营型预算
C、与一般公共预算相比，国有资本经营预算的收支规模很小
D、国有资本经营预算的分配主体是作为社会管理者的政府
答案：D
分析解释：本题考查一般公共预算和国有资本经营预算的区别。一般公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府，国有资本经营预算的分配主体是作为生产资料所有者代表的政府。【知识点】政府预算模式【考点】国有资本经营预算【难易程度】中【考察方向】结论考察
李某在甲市拥有一套临街商铺，由于急需用钱，将商铺卖给王某，由于王某长期居住在乙市，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是（ ）。
A、李某
B、王某
C、刘某
D、王某和刘某
答案：C
分析解释：产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。产权所有人王某长期居住在乙市，而其商铺在甲市，故该商铺的房产税纳税人是房产使用人刘某。【知识点】房产税【考点】房产税的纳税人和征税范围【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列各项资产中，无论是否发生减值迹象，企业均应于每年末进行减值测试的有（ ）。
A、使用寿命确定的无形资产
B、商誉
C、以成本模式计量的投资性房地产
D、使用寿命不确定的无形资产
答案：B,D
分析解释：资产即使未存在减值迹象，至少每年年末进行减值测试的有：（1）使用寿命不确定的无形资产；（2）尚未达到可使用状态的无形资产；（3）商誉。【知识点】资产可能发生减值的迹象【考点】资产可能发生减值的迹象【考察方向】概念释义【难易程度】中
在下列选项中，政府公共部门与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共物品。这种投资方式称为（ ）。
A、BOO方式
B、TOT方式
C、BOT方式
D、BBO方式
答案：C
分析解释：BOT投资模式（建设一经营一转让投资模式）也是PPP模式，是指政府公共部门在与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共物品的一种形式。【知识点】财政投资性支出【考点】基础设施投资【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列财政补贴中，属于分配环节的有（ ）。
A、职工副食品补贴
B、工矿产品价格补贴
C、税收支出
D、外贸企业的政策性亏损补贴
E、财政贴息
答案：C,E
分析解释：按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。其中，属于分配环节的补贴主要有财政贴息和税收支出等。【知识点】财政补贴支出【考点】财政补贴的性质与分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
投资方取得对联营企业或合营企业投资，对于取得时投资成本小于所享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额差额应为商誉，因商誉在个别报表中并不确认，所以无须进行调整。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：投资方取得对联营企业或合营企业投资，对于取得时投资成本小于所享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额差额应确认为营业外收入，同时增加长期股权投资的账面价值。【知识点】权益法【考点】初始投资成本的调整【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。  

A、以已税烟丝为原料生产的卷烟
B、以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
C、已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油
D、以已税珠宝宝石为原料生产的贵重首饰
E、以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
答案：A,C,D,E
分析解释：销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定包含A、C、D、E选项的内容；以已税汽车轮胎连续生产的小汽车需要缴纳消费税，B错误。【知识点】消费税的计税依据【考点】自行销售应税消费品应纳税额的计税依据【考查方向】结论考查【难易程度】易
A公司应补缴企业所得税（ ）元。  

A、1385
B、452
C、35.62
答案：A
分析解释：应调增应纳税所得额=20000-14200-182-78=5540(元)。应补缴企业所得税=5540×25%=1385（元）。【知识点】企业所得税的应纳税额的计算【考点】企业所得税的应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于税收执法监督的表述，正确的是（）。
A、税收执法监督的主体是税务机关
B、税务机关的人事任免，属于税收执法监督的监督范围
C、税收执法检查是典型的事中监督
D、重大税务案件审理制度是事前监督的重要形式
答案：A
分析解释：选项B，非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围；选项C，税收执法检查是典型的事后监督；选项D，重大税务案件审理制度是事中监督的重要形式。【知识点：税收执法监督】
企业在资产负债表日后期间发现报告年度以前存在的重大差错的，应当调整报告年度相关报表项目的期末数等，不需要调整其期初数。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业在资产负债表日后期间发现报告年度以前存在的重大差错的，应当调整报告年度相关报表项目的期初数等。【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
子公司持有母公司股权并作为长期股权投资确认的，在合并资产负债表中应当列示于所有者权益项目下“其他综合收益”项目中。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：子公司持有母公司股权并作为长期股权投资确认的，在合并资产负债表中应当列示于所有者权益项目下“减：库存股”项目。【知识点】按权益法调整对子公司的长期股权投资【考点】按权益法调整对子公司的长期股权投资【考察方向】概念释义【难易程度】中
某煤矿12月开采原煤400万吨，销售280万吨，销售收入184800万元；将一部分原煤移送加工生产选煤80万吨，销售选煤30万吨，销售收入19800万元，选煤折算率为60%，原煤资源税税率为2%。该煤矿12月应纳资源税（）万元。
A、3933.60
B、2850.20
C、2200.00
D、2250.00
答案：A
分析解释：纳税人将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。该煤矿应纳资源税＝（184800＋19800×60％）×2％＝3933.60（万元）。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
关于消费税的有关规定，下列陈述错误的是()。  

A、单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装后销售，应征收消费税
B、啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准
C、自产自用应税消费品的，从量定额销售数量为应税消费品的移送使用数量
D、酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税
答案：D
分析解释：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的,属于应税白酒销售价款的组成部分,因此,不论企业采取何种方式以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。【知识点：从价定率计征的计税依据】
根据物权法律制度的规定，下列关于物权变动的表述中，错误的有（ ）。
A、甲将其房屋卖给乙，乙自移转登记之日起取得该房屋的所有权
B、甲将其房屋作为抵押向丙借款，丙的抵押权自抵押登记之日起设立
C、甲继承其父母作为遗产的房屋，甲自移转登记之日起取得该房屋的所有权
D、甲自建两间房屋，甲自办理首次登记之日起取得该房屋的所有权
答案：C,D
分析解释：（1）选项C：因继承取得物权的，自继承开始时发生效力；（2）选项D：因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的，自事实行为成就时发生效力。【知识点】物权变动【考点】因继承而发生不动产物权变动【考察方向】结论考察【难易程度】中
甲的父母去世后，甲因法定继承取得一房屋的所有权，但尚未办理过户手续。甲欲出售该房屋，遂与乙订立房屋买卖合同，约定房屋一旦交付，所有权即转移给乙。合同缔结后不久，甲即完成了该房屋的交付。下列说法正确的有（ ）。
A、房屋买卖合同无效
B、房屋买卖合同有效
C、房屋所有权尚未转移给乙
D、房屋所有权已经转移给乙
答案：B,C
分析解释：（1）选项AB：一般合同自成立时生效。（2）选项CD：不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。【知识点】物权变动【考点】物权变动的原因【考察方向】结论考察【难易程度】中
A大学曾于2021年通过政府采购方式向B公司购买化学实验室的专用设备，价值为12万元。2022年1月，A大学拟继续通过政府采购方式添置一台与该专用设备配套的分析仪器，价值为1万元。A大学可以不采用招标方式，只向B公司采购所需的分析仪器。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：采购人如果有必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的，可以向唯一供应商进行采购。【知识点】政府采购方式【考点】单一来源采购【考察方向】概念理解【难易程度】中
县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准；乡、民族乡、镇预算的调整方案应当提请本级人民代表大会审查和批准。【知识点】预算执行与调整【考点】预算调整【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
某企业为增值税一般纳税人，2020年12月从某花木裁培公司手中购入花卉1100盆,取得的专用发票上注明不含税价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典,其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳增值税为( )元。
A、59442.00
B、91236.20
C、107824.60
D、74647.80
答案：D
分析解释：纳税人购进农产品，扣除率适用9%；外购货物对外无偿赠送，视同销售，要依法计算征收增值税。该企业当月应纳增值税= 705000÷3 x4x 9% - 110580x9%= 74647.80（元）。【知识点：一般计税方法应纳税额计算】
某电脑股份有限公司（一般纳税人）2020年6月销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付优质费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（ ）元。
A、69955.00
B、52672.56
C、69917.95
D、73317.95
答案：B
分析解释：收取的优质费1500元，属于电脑公司的价外费用，应换算成不含税销售额，作为增值税的计税依据。电脑公司应缴纳增值税=[4300×100+1500÷(1+13%)]×13%-3400=52672.56（元）。【知识点：应纳税额的计算】
纳税人销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的，可以放弃免税，下列关予放弃免税权处理的说法，正确的有（）。
A、纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的当月起36个月内不得再申请免税
B、纳税人提出放弃免税权的，应当由主管税务机关批准
C、纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税
D、纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
E、纳税人放弃免税权后，其免税期间外购的货物，一律不得抵扣进项税额
答案：C,E
分析解释：选项A，纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起36个月内不得再申请免税；选项B，应当报主管税务机关备案；选项D，纳税人不得选择某一项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。【知识点：减免税其他规定】
下列关于营改增应税行为纳税人与扣缴义务人的表述中，正确的有（）。
A、境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值扣缴义务人
B、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税
C、符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
D、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户必须按照一般纳税人纳税
E、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人、出租人被挂靠人为纳税人
答案：A,B,C,E
分析解释：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户,以及非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按照小规模纳税人纳税。【知识点：小规模纳税人登记管理】
下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人标准，可以不申请登记为一般纳税人的有（ ）。
A、个体工商户
B、非企业性单位
C、不经常发生应税行为的企业
D、销售增值税免税产品的企业
E、其他个人
答案：B,C,E
分析解释：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户,以及非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按照小规模纳税人纳税。【知识点：小规模纳税人登记管理】
对于销售下列自产货物或者项目，增值税一般纳税人可选择按照简易办法依3%征收率计算缴纳增值税的有( )。
A、以自己采掘的砂、土、石料连续生产的砖、瓦(不含粘土实心砖、瓦)
B、房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目
C、药品经营企业销售生物制品
D、兽用药品经营企业销售兽用生物制品
E、提供人力资源外包服务
答案：A,C,D
分析解释：选项B，房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的，征收率为5%；选项E，一般纳税人提供人力资源外包服务，选择简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算缴纳增值税。【知识点：一般纳税人简易计税方法】
A企业当期应缴纳的进口环节消费税和增值税( )元。
A、34400
B、36700
C、38500
D、36750
答案：A
分析解释：应缴纳的进口环节消费税和增值税=( 40000+ 40000×40%)÷( 1- 30% )× 30% +( 40000+40000×40%)÷( 1-30%)× 13% = 34400(元)。【知识点：进口货物增值税的一般规定】
根据城镇土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以（）。
A、适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30％
B、适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30％
C、适当提高，但须报经国家税务总局批准
D、适当提高，但须报经财政部批准
答案：D
分析解释：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。经济发达地区的城镇土地使用税的适用税额标准可适当提高，但须报经财政部批准。（知识点：适用税额）（题库维护老师：zhx）
2018年1月1日，甲公司取得乙公司40%的股权，能够对乙公司的生产经营决策产生重大影响。当日乙公司有一项固定资产的账面价值大于公允价值，差额为100万元，资产的预计使用年限为10年，乙公司采用年限平均法计提折旧。2018年3月，乙公司将其成本为300万元的存货一批以150万元的价格出售给甲公司，其中有50万元的亏损为资产减值导致，至当年年末，甲公司该项存货的70%已对外出售。乙公司2018年实现的净利润为500万元，则2018年甲公司应确认的投资收益为（ ）万元。
A、216
B、208
C、224
D、252
答案：A
分析解释：2018年乙公司调整后的净利润= 500 -（- 100/10）- (150 - 300 +50)×(1 -70%)=540（万元），2018年甲公司应确认的投资收益=540×40%=216（万元）。【知识点】长期股权投资的权益法
下列审计程序中，不属于关联方审计中风险评估程序的是( )。
A、针对关联方交易进行项目组内部的讨论
B、可以向负责生成、处理或记录超出正常经营过程的重大交易的人员询问关于其知悉的关联方交易.
C、向管理层询问关联方的名称和特征,包括关联方自上期以来发生的变化
D、向管理层和治理层获取有关关联方的书面声明
答案：D
分析解释：获取书面声明是风险应对程序，而不用于风险评估。关联方关系及其交易相关的风险评估程序包括: (1)项目组内部的讨论; (2)询问管理层; (3) 了解与关联方关系及其交易相关的控制。【知识点：项目组内部的讨论】【题库维护人：QYD】
下列与审计相关的内部控制的说法中，错误的是( )。
A、与审计相关的内部控制一定与财务报告相关
B、被审计单位通常有一些与内部控制目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑
C、被审计单位的目标和控制，与财务报告、经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估相关
D、如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关
答案：A
分析解释：选项A，与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关;选项B，例如，被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果(如航空公司用于维护航班时间表的自动化控制系统)，但这些控制通常与审计无关。[知识点：与审计相关的控制]
下列事项中，注册会计师应当与治理层沟通的有( )。
A、注册会计师负责对在治理层监督下管理层编制的财务报表形成和发表意见
B、就审计项目组成员按照职业道德要求保持独立性作出声明
C、管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延
D、注册会计师审计中发现的所有重要的内部控制缺陷或缺陷的组合
答案：A,B,C
分析解释：选项D,注册会计师与治理层沟遇的内部控制缺陷应为根据注册会计师的职业判断认为足够重要从而值得治理层关性的，并非所有重要的内部控制缺陷，某些重要的内控缺陷与管理层沟通即可。【知识点：需要特别考虑的重大错报凤险】【题库维护人：QYD】
下列有关固有风险和控制风险的说法中，正确的是()。
A、财务报表层次的重大错报风险进一步细分为固有风险和控制风险
B、在考虑固有风险时，无需考虑控制的影响
C、固有风险始终存在，而运行有效的内部控制可以消除控制风险
D、复杂的计算比简单计算更可能出错，带来的风险属于控制风险
答案：B
分析解释：选项A,认定层次的重大错报风险进一步细分为固有风险和控制风险;选项C,由于控制的固有局限性，某种程度的控制风险始终存在;选项D,复杂的计算比简单计算更可能出错，带来的风险属于固有风险。【知识点：重大错报风险】【题库维护人：QYD】
下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是( )。
A、对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免租期间的,免收租金期间由使用人按照房产原值缴纳房产税
B、产权出典的房产，由出典人依照房产余值缴纳房产税
C、产权属于国家所有的，不缴纳房产税
D、融资租赁的房产，由承租入自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税
答案：D
分析解释：选项A,对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免租期间的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税;选项B,产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税;选项C,产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税。【知识点】计税依据
（二）某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。（1）业务招待费支出40万元。（2）向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。（3）广告费支出850万元。（4）资产减值准备金支出100万元，未经过核定。（5）工资薪金总额1000万元，工会经费25万元，职工福利费150万元，职工教育经费70万元。（6）投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。（7）通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。其他资料：2014、2015、2016、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。根据上述资料，回答下列问题：该企业应缴纳的房产税和城镇土地使用税之和为（ ）万元。  

A、58
B、40
C、23
D、63
答案：A
分析解释：应缴纳的房产税=1875×（1-20%）×1.2%=18（万元），应缴纳的城镇土地使用税：10× 4=40（万元），应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计=40+18= 58（万元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列关于业务工作底稿的相关说法，正确的有（）。
A、业务工作底稿的所有权属于会计师事务所
B、对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存10年。如果法律法规有更高的要求，还应保存更长的时间
C、任何情况下，会计师事务所不得泄露客户的信息给他人或利用客户信息谋取私利，否则将承担相应的法律后果
D、如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案
答案：A,B,D
分析解释：根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查，基于上述两种目的，披露客户信息是可以的，不违反保密规定。【知识点】项目质量控制复核
下列金融工具中，主要是用于保值、投机的工具的是（）。
A、股票
B、公司债券
C、商业承兑汇票
D、期权、期货
答案：D
分析解释：按金融工具的职能划分，金融工具可分为三类：第一类是用于投资和筹资的工具，如股票、 债券等;第二类是用于支付、便于商品流通的金融工具，主要指各种票据;第三类是用于保值、投机等目的的工具，如期权、期货等衍生金融工具。故D 
选项正确。
有限合伙人未经授权以有限合伙企业名义与他人进行交易，给有限合伙企业或其他合伙人造成损失的，该有限合伙人应当承担赔偿责任。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：有限合伙人未经授权以有限合伙企业名义与他人进行交易，给有限合伙企业或者其他合伙人造成损失的，该有限合伙人应当承担赔偿责任。【知识点】有限合伙企业事务执行的特殊规定【考点】禁止有限合伙人执行合伙事务【考察方向】结论考察【难易程度】易
小明以知识产权出资设立合伙企业，其出资作价可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。 （ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。【知识点】普通合伙企业的设立【考点】普通合伙企业的设立条件【考察方向】结论考察【难易程度】易
2019年该企业共计应缴纳印花税()元。  

A、3910
B、3915
C、3955
D、7330
答案：B
分析解释：货物运输保管合同分别记载运费和保管费，分别按运输合同和仓储保管合同贴花。技术合同先按5元贴花。应缴纳印花税=9×0.5‰×10000+8×1‰×10000+5+3395+120+270=3915(元)（知识点：应纳税额的计算方法）
下列关于印花税计税依据的说法，正确的是( )。
A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费为计税依据
B、货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据
C、财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据
D、财产保险合同，以支付(收取)的保险费金额(含所保财产的金额)为计税依据
答案：C
分析解释：选项A，技术开发合同计税依据中不含研究开发经费;选项B，货物运输合同计税依据中不包含装卸费和保险费;选项D，财产保险合同计税依据中不包含所保财产的金额。（知识点：计税依据（一）从价计税情况下计税依据的确定）（题库维护老师：zhx）
按照《公司法》规定，不属于董事会秘书法定职权的是( )。
A、公司股东大会和董事会会议的筹备
B、文件保管以及公司股东资料的管理
C、办理信息披露
D、提议召开董事会临时会议
答案：D
分析解释：上市公司设董事会秘书，负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理，办理信息披露事务等事宜。【知识点】上市公司组织机构的特别规定【考点】上市公司设立董事会秘书【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲、乙、丙三人共同出资成立了一家有限责任公司。甲、乙的出资各占20%，丙的出资占60%。现丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的出资全部转让给丁。对此，如果甲和乙都不同意转让且不愿购买，丙无权将出资转让给丁。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：股东向股东以外的人转让其出资时，必须经其他股东的过半数同意；不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】股东【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
根据企业所得税的相关规定，下列属于居民企业的是( )。
A、依法在天津成立的个体工商户
B、依照美国法律成立，但实际管理机构在我国境内的企业
C、境外企业在北京设立的办事机构
D、依照香港法律成立，且实际管理机构在香港的企业
答案：B
分析解释：选项A,企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，个体工商户不属于企业所得税纳税人，因此不属于居民企业;选项C、D,居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。【知识点】纳税义务人
依据企业所得税法的相关规定，企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是( )。
A、政府确定的接收价值
B、该资产的公允价值
C、该资产的账面净值
D、该资产的账面原值
答案：A
分析解释：县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。【知识点】企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理
企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额为（ ）万元。
A、105
B、125
C、115
D、108
答案：B
分析解释：甲境外所得= 808x50% = 404(万元)，A国的应纳税所得额= 404+96= 500(万元),抵免限额=(2400+500)x25% x500÷( 2400+500)= 125(万元)。（知识点：境外所得抵扣税额的计算）
计算利息、税后红利应调整应纳税所得额（）万元。
A、-76
B、-67
C、9
D、-9
答案：B
分析解释：从被投资方（居民企业）分回红利76万元是免税收入，调减应税所得76万元；可费用化的利息=12÷12×3=3万元，调增应税所得=12-3=9万元应调减应纳税所得额=76-9=67万元（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）
业务招待费、业务宣传费应调整应纳税所得额（）万元。
A、1218
B、-1218
C、-18
D、18
答案：A
分析解释：业务招待费60%=45×60%=27万元最高扣除限额=9200×0.5%=46万元，可扣除27万元，调增应税所得额=45-27=18万元业务宣传费不允许税前扣除，调增1200万元。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）