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根据相关规定，代为收取的同时满足以下（）条件的政府性基金或者行政事业性收费，属于不征增值税项目。
A、由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费
B、收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据
C、所收款项全额上缴财政
D、代为收取的政府性基金或者行政事业性收费金额1万元
E、收取时开具县级以上（含县级）财政部门监（印）制的财政票据
答案：A,B,C
分析解释：代为收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费，属于不征增值税项目。(1)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;(2)收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据;(3)所收款项全额上缴财政。【知识点：不征收增值税的规定】
该企业增值税的销项税额为（ ）万元。
A、202.51
B、143.48
C、207.20
D、209.13
答案：B
分析解释：该企业当月的增值税销项税=[13×18+300+500+50×(1+8%)÷(1-9%)+5÷(1+13%)]×13%+8÷(1+9%)×9%=142.81+0.67=143.48（万元）车辆后视窗广告位出租按照有形动产租赁13%的税率计算增值税；外墙广告位出租按照不动产租赁9%的税率计算增值税。【知识点：销项税额】
根据税法的规定，下列关于契税的陈述正确的有( )。
A、契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳税款
B、契税在机构所在地的征收机关缴纳
C、购买精装修房屋，装修费用不作为契税的计税依据
D、在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务
E、国家机关承受房屋用于办公，免征契税
答案：D,E
分析解释：选项A，契税应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地.房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款；选项B，契税在土地.房屋所在地的征收机关缴纳：选项C，房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。（知识点：纳税义务发生时间）（题库维护老师：zhx）
下列有关特别风险的相关表述中，正确的是()。
A、注册会计师应当了解、评估和测试针对特别风险的控制
B、如果针对特别风险仅实施实质性程序,注册会计师应仅实施细节测试
C、对于拟信赖的针对特别风险的内部控制,注册会计师应测试其在本审计期间的运行有效性
D、在判断哪些风险属于特别风险时，需要考虑控制对相关风险的抵销效果
答案：C
分析解释：选项A,如果不拟信赖针对特别风险的控制，可以不用进行控制测试;选项B,如果针对特别风险仅实施实质性程序,注册会计师可以实施细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用；选项D,在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师不应考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果。【知识点：需要特别考虑的重大错报风险】【题库维护人：QYD】
下列关于书面声明的说法中，正确的是()。
A、书面声明包括财务报表及其认定，以及支持性账簿和相关记录
B、如果未从管理层获取其确认已履行责任的书面声明，注册会计师应当执行足够的审计程序，获取充分、适当的审计证据证实管理层已经履行其责任
C、如果管理层的意图对投资的计价基础非常重要，注册会计师应当从管理层获取有关该项投资意图的书面声明，否则注册会计师就不能获取充分、适当的审计证据
D、书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，除管理层贵任的书面声明外，其他书面声明的日期也可以在审计报告日后
答案：C
分析解释：选项A,书面声明不包括财务报表及其认定,以及支持性账薄和相关记录;选项B,如果未从管理层获取其确认已履行的责任,注册会计师在审计过程中获取的有关管理层已履行这些责任的其他审计证据是不充分的:选项D,书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，但不得在审计报告日后。【知识点：书面声明】【题库维护人：QYD】
下列情形中，注册会计师可能认为不需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的是（）。
A、被审计单位情况发生重大变化
B、注册会计师获取新的信息
C、通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营所了解的情况发生变化
D、审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性
答案：D
分析解释：由于存在下列原因，注册会计师可能需要修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平（如适用）：（1）审计过程中情况发生重大变化（如决定处置被审计单位的一个重要组成部分）；（2）获取新信息；（3）通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营所了解的情况发生变化。【知识点】重要性水平的确定
关于手机银行和电话银行，下列说法正确的有（）。
A、手机银行和电话银行都属于电子银行
B、手机银行是银行利用移动电话技术为客户提供的金融服务
C、电话银行提供的服务包括各类账户之间的转账、代收代付等银行服务
D、电话银行业务是银行通过电话自动语音及人工服务应答方式为客户提供的银行服务
E、所有的电话银行的服务都是收费的
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：手机银行和电话银行都属于电子银行。手机银行是银行利用移动电话技术为客户提供的金融服务。电话银行提供的服务包括各类账户之间的转账、代收代付等银行服务。电话银行业务是银行通过电话自动语音及人工服务应答(客户服务中心)方式为客户提供的银行服务。有的电话银行的服务收费，有的不收费。ABCD选项正确;项说法错误。故选ABCD。
理财师开展业务时，（）是了解客户、收集信息的最好时机。
A、开户
B、调查问卷
C、面谈沟通
D、电话沟通
答案：A
分析解释：开户,通常是理财师与客户的首次接触,也是了解客户、收集信息的最好时机。在填写开户资料时,理财师可以获得客户姓名、性别、证件信息、出生日期、联系地址、电话号码等最基础的信息,还可以协助客户填写一份类似“客户信息采集表”的表,在内容设计上,可以涵盖学历、就业情况、个人兴趣爱好,以及婚姻状况、子女情况等,辅助收集客户信息。
了解被审计单位及其环境（包括内部控制）时，注册会计师应当了解管理层作出会计估计的方法和依据，管理层作出会计估计的方法和依据包括( )。
A、用以作出会计估计的方法（包括模型）和相关控制
B、管理层是否利用专家的工作
C、会计估计所依据的假设
D、用以作出会计估计的方法是否已经发生或应当发生不同于上期的变化，以及变化的原因
答案：A,B,C,D
分析解释：管理层作出会计估计的方法和依据包括：1．用以作出会计估计的方法，包括模型（如适用）。2．相关控制。3．管理层是否利用专家的工作。4．会计估计所依据的假设。5．用以作出会计估计的方法是否已经发生或应当发生不同于上期的变化，以及变化的原因。6．管理层是否评估以及如何评估估计不确定性的影响。【知识点】风险评估程序和相关活动
赵某、钱某、孙某、李某设立一家普通合伙企业。经全体合伙人决定， 委托赵某、钱某执行合伙事务，对外代表合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，错误的是（ ）。
A、孙某、李某有权监督赵某、钱某执行合伙事务的情况
B、如赵某单独执行某一合伙事务，钱某可以对赵某执行的事务提出异议
C、如赵某单独执行某一合伙事务，孙某可以对赵某执行的事务提出异议
D、如赵某执行事务违反合伙协议，其他合伙人有权决定撤销对赵某的委托
答案：C
分析解释：（1）选项 ACD：不执行合伙事务的合伙人（孙某、李某）有监督权、撤销委托权、查阅账簿权，但无异议权；（2）选项 B：当两个以上的合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人（钱某）可以对其他合伙人（赵某）执行的事务提出异议。知识点：合伙事务执行【考点】合伙事务执行的形式【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列有关前后任注册会计师沟通的说法中，错误的有（）。
A、后任注册会计师在接受委托前与前任注册会计师沟通，应当征得被审计单位同意
B、在接受委托前，后任注册会计师应当采用书面形式与前任注册会计师进行沟通
C、如果需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿，后任注册会计师不必征得被审计单位同意
D、在接受委托前和接受委托后，后任注册会计师均应与前任注册会计师沟通
答案：B,C,D
分析解释：在接受委托前，后任注册会计师可以采用书面形式或口头形式与前任注册会计师进行沟通，选项B错误；如果需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿，后任注册会计师必须征得被审计单位同意，选项C错误；在接受委托前，后任注册会计师应与前任注册会计师沟通，而接受委托后，与前任注册会计师的沟通非必要程序，选项D错误。【历年真题，仅供参考】
甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司有确切证据证明乙公司负债严重，不能按时支付货款，遂决定中止交货，并及时通知乙公司。甲公司的行为是（ ）。
A、违约行为
B、行使先诉抗辩权的行为
C、行使同时履行抗辩权的行为
D、行使不安抗辩权的行为
答案：D
分析解释：本题考核不安抗辩权。应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情况之一的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失商业信誉；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。【知识点】抗辩权的行使【考点】不安抗辩权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
张某、李某、赵某共同设立一家有限责任公司。张某、李某各出资20万元，赵某出资60万元。三股东在公司设立时一次缴付出资。公司成立2年后张某欲转让其股权，李某、赵某均同意转让并主张行使优先购买权。下列优先购买权的处理方案中，正确的有（ ）。
A、经李某、赵某协商同意，各购买10万元
B、经李某、赵某协商同意，李某购买2万元，赵某购买18万元
C、李某与赵某协商不成，各购买10万元
D、李某与赵某协商不成，则李某购买5万元，赵某购买15万元
答案：A,B,D
分析解释：根据规定，经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；选项AB正确。协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权；选项D正确。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】有限责任公司股东转让股权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲、乙双方订立协议，由甲作为名义股东，代为持有乙在丙有限责任公司的股权，但投资收益由实际投资人乙享有。协议并无其他违法情形。后甲未经乙同意， 将其代持的部分股权，以合理价格转让给丙公司的股东丁。丁对甲只是名义股东的事实不知情。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A、甲、乙之间的股权代持协议无效
B、甲、乙之间的股权代持协议有效
C、若乙反对甲、丁之间的股权转让，则丁不能取得甲所转让的股权
D、即使乙反对甲、丁之间的股权转让，丁亦合法取得甲所转让的股权
答案：B,D
分析解释：（1）选项 AB：实际出资人与名义出资人订立合同，约定由实际出资人出资并享有投资权益，以名义出资人为名义股东，实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议的， 如无《合同法》第 52 条规定的无效情形，人民法院应当认定该合同有效。知识点：有限责任公司的股权转让【考点】股东【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲有限责任公司共有股东三人，分别为张三、李四、王五。李四拟将自己所持该公司的股权转让给赵六，而张三却主张同等条件下优先取得该股权。李四得知后，拒绝转让股权。下列说法正确的有（ ）。
A、李四可以不作转让，但张三若主张李四赔偿，法院应予以支持
B、公司章程若对股东转让股权中反悔一事作出了限制，则限制有效
C、李四仍应将股权转让给张三
D、李四表示不同意转让股权后，可以按原计划将股权转让给赵六
答案：A,B
分析解释：有限责任公司的转让股东，在其他股东主张优先购买后又不同意转让股权的，对其他股东优先购买的主张，人民法院不予支持，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。其他股东主张转让股东赔偿其损失合理的，人民法院应当予以支持。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】股东向股东以外的人转让股权【考察方向】结论考察【难易程度】难
下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是( )。
A、外购的无形资产
B、自创商誉
C、自行研发符合资本化的无形资产
D、受赠获取的无形资产
答案：B
分析解释：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：1．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；2．自创商誉；3．与经营活动无关的无形资产；4．其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。【知识点：无形资产的税务处理（二）无形资产摊销的范围】【题库维护人：QYD】
下列各项中，应当按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税的是( )。
A、个人取得劳动分红
B、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得
C、个人将珍藏的古董拍卖所得
D、无偿受赠房屋取得的受赠收入
答案：D
分析解释：选项A，个人取得劳动分红应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税;选项B，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税;选项C，个人拍卖除文字作品原件及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。（知识点：偶然所得）（题库维护老师：zhx）
根据证券法律制度规定，下列选项中，属于证券管理原则的有（）。
A、公开、公平、公正原则
B、自愿、有偿、诚实信用原则
C、分业经营、分业管理原则
D、保护投资者合法权益原则
答案：A,B,C,D
分析解释：根据我国法律规定，在证券发行、交易及监管中应当坚持以下原则：（1）公开、公平、公正原则；（2）自愿、有偿、诚实信用原则；（3）守法原则；（4）分业经营、分业管理原则；（5）保护投资者合法权益原则；（6）监督管理与自律管理相结合原则。【知识点】证券与证券法【考点】证寿活动和证券监管原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列有关说法中，不正确的有（ ）。
A、强式有效市场的主要特征，是现有股票市价能充分反映所有公开可得的信息
B、对于投资人来说，在半强式有效的市场中，可以通过对公开信息的分析获得超额利润
C、如果市场是半强式有效，技术分析、基本面分析和各种估价模型都是无效的
D、只有市场是强式有效，技术分析、基本面分析和各种估价模型都是无效的
答案：A,B,D
分析解释：半强式有效市场的主要特征，是现有股票市价能充分反映所有公开可得信息。选项A不正确。 对于投资人来说，在半强式有效的市场中不能通过对公开信息的分析获得超额利润，选项B不正确。 如果市场半强式有效，技术分析.基本面分析和各种估价模型都是无效的，各种投资基金就不可能取得超额收益。选项D不正确。【知识点：半强式有效资本市场】
某公司2016年年初投资资本5000万元，预计今后每年可取得税前经营利润800万元，平均所得税税率为25%，2016年末的净投资为100万元，以后每年净投资为零，加权平均资本成本为8%，企业实体价值为（ ）万元 。
A、7407
B、7500
C、6407
D、8907
答案：A
分析解释：每年的税后经营利润=800×（1-25%）=600（万元），2016年实体现金流量=600-100=500（万元），2017年及以后的实体现金流量=600-0=600（万元），企业实体价值=500/（1+8%）+（600/8%）/（1+8%）=7407（万元） 。所以选项A为本题答案 。【知识点：实体价值与股权价值】
甲公司向银行借入一笔款项，年利率为10%，分6次还清，从第5年至第10年每年末偿还本息5000元。下列计算该笔借款现值的算式中，正确的有（）。
A、5000×（P/A，10%，6）×（P/F，10%，3）
B、5000×（P/A，10%，6）×（P/F，10%，4）
C、5000×[（P/A，10%，9）－（P/A，10%，3）]
D、5000×[（P/A，10%，10）－（P/A，10%，4）]
答案：B,D
分析解释：本题是求递延年金现值，用的公式是：P＝A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m），P＝A×[（P/A，i，m＋n）－（P/A，i，m）]，题中年金是从第5年年末到第10年年末发生，年金A是5000，i是10%。年金期数是6期，递延期是4期，所以n＝6，m＝4。将数据带入公式可得选项BD是正确答案。【知识点：递延年金】
企业采用保守型流动资产投资政策时，流动资产的（ ） 。
A、持有成本较高
B、短缺成本较高
C、管理成本较低
D、机会成本较低
答案：A
分析解释：保守型流动资产投资政策，就是企业持有较多的现金和有价证券，承担较大的流动资产持有成本，主要是资金的机会成本，有时还包括其他的持有成本 。但是，充足的现金、存货和宽松的信用条件，使企业中断经营的风险很小，其短缺成本较小 。选项A正确 。【知识点】营运资本投资策略【考点】保守型投资策略【考察方向】概念释义【难易程度】中等
企业的社会责任是企业在谋求所有者权益最大化之外所承担的维护和增进社会利益的义务，一般划分为企业对社会公益的责任和对债权人的责任两大类。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业的社会责任是指企业在谋求股东财富最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务。具体来说，企业社会责任主要包括以下内容：1.对员工的责任；2.对债权人的责任；3.对消费者的责任；4.对社会公益的责任；5.对环境和资源的责任【知识点】财务管理目标与利益冲突【考点】企业社会责任与利益冲突【考察方向】概念理解【难易程度】中
甲外国投资者拟通过协议转让方式对在上海证券交易所上市的乙公司进行战略投资，并构成对乙公司的实际控制，下列关于该战略投资行为应当履行的相关外部程序的表述中，符合外国投资者对上市公司战略投资管理制度规定的是（ ）
A、取得商务主管部门就投资者对上市公司进行战略投资的原则批复；转让完成后到商务主管部门领取外商投资企业批准证书；到工商行政管理部门办理变更登记
B、取得商务主管部门就投资者对上市公司进行战略投资的原则批复；将股份转让协议报中国证监会备案；转让完成后到商务主管部门领取外商投资企业批准证书；到工商行政管理部门办理变更登记
C、获得商务主管部门批准；向证券交易所办理股份转让确认手续； 向证券登记结算机构申请办理登记过户手续；转让完成后到商务主管部门领取外商投资企业批准证书；到工商行政管理部门办理变更登记
D、获得商务主管部门批准；经中国证监会审核无异议；向证券交易所办理股份转让确认手续；向证券登记结算机构申请办理登记过户手续；转让完成后到商务主管部门领取外商投资企业批准证书；到工商行政管理部门办理变更登记
答案：D
分析解释：投资者拟通过协议转让方式构成对上市公司的实际控制，按照法定程序获得批准后，向中国证监会报送上市公司收购报告书及相关文件，经证监会审核无异议后向证交所办理股份转让确认手续、向证券登记结算机构申请办理登记过户手续 。完成这些手续后，上市公司到商务部领取外商投资企业批准证书，并凭该批准证书到工商行政管理部门办理变更登记 。
甲公司于2x19年1月1日发行3年期、每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为200万元，票面年利率为5%，实际年利率为6%，发行价格为194. 65万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2x20年度确认的利息费用为( )万元。 (计算结果保留两位小数)
A、11. 68
B、10
C、11. 78
D、12
答案：C
分析解释：2x19年应该确认的利息费用= 194. 65x6%=11.68(万元), 2x20年年初应付债券的账面余额= 194. 65+(11.68- 200x5%)= 196. 33(万元), 2x20年应确认的利息费用=196. 33x6%=11. 78(万元)。【知识点：应付利息和应付股利的核算】【题库维护人：QYD】
67.甲公司2x20年完工A产品的总成本为( )万元。
A、875
B、775
C、847.97
D、375.8
答案：B
分析解释：【答案】B【解析】完工产品的单位成本=560/ ( 500+200)+(266.4+177.6)/(92+500)= 1.55(万元/件)，完工产品总成本=1.55×500= 775(万元)。【知识点：制造企业生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配(二)生产费用在完工产品和在产品之间的分配】【题库维护人：QYD】
根据法律规定，下列关于破产重整的论述，正确的是( )。
A、自人民法院裁定债务人重整之日起至重整计划执行完毕，为重整期间
B、在重整期间，债权人对债务人的特定财产享有的担保权，可以继续行使
C、债务人在重整期间为重整进行而发生的费用，原则上属于共益债务
D、债务人企业有欠缴社会保险费用的，该项费用的债权人参加重整计划草案的表决
答案：C
分析解释：法律规定，自人民法院裁定债务人重整之日起至重整程序终止，为重整期间；重整期间不包括重整计划执行期间，故选项A错。在重整期间，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使，故选项B错。重整计划不得规定减免纳入社会统筹账户的社会保险费用，故该项费用的债权人不参加重整计划草案的表决，故选项D错。[知识点]重整计划草案的表决与批准
甲股份有限公司为非上市公众公司，拟定向发行新股，下列说法符合法律规定的是（ ）。
A、向本公司的20名核心员工、2名监事和符合合格投资者管理规定的20名自然人投资者发行
B、向本公司5名董事、3名监事和符合合格投资者管理规定的30名自然人投资者发行
C、向本公司的10名股东、9名董事和符合合格投资者管理规定的30家机构投资者发行
D、向本公司的40名股东、5名董事和符合合格投资者管理规定的30家机构投资者发行
答案：D
分析解释：依据《非上市公众公司办法》，特定对象的范围包括下列机构或者自然人:(1)公司股东;(2)公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工;(3)符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织。股票未公开转让的公司确定发行对象时，符合第(3)项规定的投资者合计不得超过35名。[知识点]非上市公众公司的定向发行
根据票据法律制度的规定，下列有关票据上的签章的表述中，正确的是（）。
A、法人在票据上的签章，为该法人的盖章
B、个人在票据上的签章，必须为该个人的签名加盖章
C、银行本票的出票人签章，应当盖银行本票专用章
D、出票人的签章不符合规定，签章无效，票据有效
答案：C
分析解释：根据票据法律制度的规定，法人或其他单位在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人、单位负责人或者其授权的代理人的签名或者盖章；因此选项A错误。个人在票据上的签章，应为该个人的签名、盖章或者签名加盖章；因此选项B错误。出票人签章不符合规定的，票据无效。选项D错误。[知识点]票据行为的成立与生效
根据合同法律制度的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有（）。
A、张某将1辆小轿车赠与李某，且已交付
B、甲公司与某地震灾区小学签订赠与合同，将赠与50万元用于修复教学楼
C、乙公司表示将赠与某大学3辆校车，双方签订了赠与合同，且对该赠与合同进行了公证
D、陈某将1块钟表赠与王某，且已交付，但王某不履行赠与合同约定的义务
答案：A,B,C
分析解释：（1）选项A：赠与人在赠与财产的“权利转移之前”可以撤销赠与，张某已将轿车交付李某，除非出现法定的可撤销情形，赠与人不得撤销赠与。（2）选项BC：具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的与合同，不得撤销；（3）选项D：受赠人不履行赠与合同约定的义务的，赠与人可以撤销赠与。[知识点]赠与合同的撤销
位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元） 。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（ ） 。
A、40万元
B、41.5万元
C、42.5万元
D、44万元
答案：A
分析解释：城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“两税”税额。城建税进口不征、出口不退，对进口环节缴纳的增值税和消费税不用计算缴纳城建税。被代收代缴的消费税，应由受托方在受托方所在地代收代缴城建税。甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税=（350-50+530-30）×5%=40（万元）。【知识点：应纳税额的计算】
某公司于2018年1月27日（周五）进口一批货物并于当日申报进境，次日海关填发了税款缴款书，则该公司最晚向银行缴纳关税税款的期限为( )。
A、2月13日
B、2月14日
C、2月15日
D、2月16日
答案：A
分析解释：关税纳税义务人应当自“海关填发税款缴款书之日起”15日内，向指定银行缴纳税款；如关税缴款期限届满日遇星期六、星期日等休息日或法定节假日，则关税缴纳期限顺延至休息日或法定节假日过后的第1个工作日。本题中，推算得知，关税缴款期限届满日为2月11日，是周六，所以向银行缴纳关税税款的最晚期限是2月13日。【知识点：关税缴纳】
国家税务总局是国务院主管税收工作的直属机构。下列有关国家税务总局的说法中正确的是( )。
A、有权制定规章，是行政立法主体
B、当其制定的部门规章与国务院制定的行政法规相冲突时，基于特殊优于一般的原理，适用部门规章
C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
D、其制定的规范都属于行政规章
答案：A
分析解释：部门规章的效力等级低于行政法规。二者冲突时应适用行政法规的规定。也不能适用特别优于一般的原理（适用于同一制定主体的情况）。所以选项B错误。对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。所以选项C错误。国家税务总局制定的规范并非都是规章，还有其他的一般性规范文件。所以选项D错误。[知识点]行政法的渊源
76.关于本案债权申报的说法中，正确的有（ ）。  

A、债权申报期限自法院裁定受理破产申请之日起计算，最长不得超过3个月
B、债权人应当在确定的债权申报期限内向法院申报债权
C、债权人在确定的债权申报期限内未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报
D、债权不积极申报便无法参加债权人会议
E、已经代替债务人清偿债务的保证人，可以其对债务人的求偿权申报债权
答案：C,D,E
分析解释：(1)选项A:债权申报期限自人民法院“发布受理破产申请公告之日”起计算，最短不得少于30日，最长不得超过3个月；(2)选项BC：债权人应当在人民法院确定的债权申报期限内向“管理人”申报债权；在确定的债权申报期限内未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报；但是此前已进行的分配，不再对其补充分配。[知识点]债权申报
法人制度是民法中一项重要的法律制度。下列有关公司法人的说法中，正确的是( )。
A、公司法人自被工商行政管理机关吊销营业执照之日起，民事权利能力终止
B、公司法人自被工商行政管理机关吊销营业执照之日起，民事权利能力中止
C、公司法人的设立始于工商行政管理机关核发企业法人营业执照之日
D、公司法人中的有限责任公司之“有限责任”是指公司以其资产对外承担有限责任
答案：C
分析解释：公司经公司登记机关依法登记，领取《企业法人营业执照》，方取得企业法人资格。经公司登记机关注销登记，公司终止，民事权利能力终止。没有民事权利能力中止的说法。所以选项AB错误。有限责任公司中的“有限责任”是指股东以其出资为限对外承担有限责任，而不是公司以其资产对外承担有限责任。所以选项D错误。[知识点]公司的独立法人地位
（5）根据期初资料、资料（1）至（4），该企业 2019 年 12 月末“应付职工薪酬”科目余额是（ ）元。甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月初该企业“应付职工薪酬—工资”科目贷方余额为400 000 元。12 月发生与职工薪酬相关的经济业务如下：（1）3 日，决定为 10 名总部部门经理级别以上的人员每人提供一辆汽车免费使用，每月汽车计提的折旧总额为20 000 元。（2）8 日，以银行存款支付上月职工工资 400 000 元。 （3）25 日，以自产的产品作为非货币性福利发放给直接从事产品生产的职工，该批产品不含增值税市场售价总额为 50 000 元，成本总额为 30 000 元，该企业产品适用的增值税税率为 13%。 （4）31 日，编制“工资费用分配汇总表”。该表列示的应付职工工资总额为 430 000 元，其中，产品生产人员 300 000 元，车间管理人员 100 000 元，企业行政管理人员 20 000 元，专设销售机构人员 10 000 元。根据有关规定，企业分别按照职工工资总额的 2% 和 2.5% 计提工会经费和职工教育经费。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、525 850
B、500 000
C、449 350
D、519 350
答案：C
分析解释：2019 年 12 月末“应付职工薪酬”科目余额＝ 400 000（期初）＋（20 000 － 20 000）［资料（1）］－ 400 000［资料（2）］ ＋（ 56 500 － 56 500）［ 资料（3）］＋［ 430 000 ＋ 430 000×（2% ＋ 2.5%）］［资料（4）］＝ 449 350（元）。
2×20年3月18日，某企业购入甲公司股票10万股作为交易性金融资产核算，支付价款300万元，另支付交易费用0.5万元。3月31日，该股票的公允价值为308万元。5月10日，该企业出售甲公司股票，售价为330万元，转让金融商品适用的增值税税率为6%，下列表述中正确的有（）。
A、该企业取得交易性金融资产的入账价值为 300 万元
B、支付的交易费用 0.5 万元应记入“投资收益”账户的借方
C、3 月 31 日，利润表“公允价值变动收益”的本期金额为 7.5 万元
D、转让时增值税的处理为借记“投资收益”1.7 万元，贷记“应交税费—转让金融商品应交增值税”1.7 万元
答案：A,B,D
分析解释：该企业取得交易性金融资产时，发生的交易费用计入投资收益，故交易性金融资产的入账价值为 300 万元，选 项 A、B 正确；3 月 31 日，利润表“公允价值变动收益”的本期金额为 8 万元，选项 C 错误；转让金融商品应交增值税 ＝（330 － 300）/（1 ＋ 6%）× 6% ≈ 1.7（万元），选项 D 正确。
（3）根据资料（3），该企业本月计提折旧计入期间费用的金额是（ ）元。某企业为增值税一般纳税人，该企业下设一个基本生产车间和专设销售机构， 其他均为行政管理部门。该企业按月进行成本费用核算和编制财务报表，2×20 年 9 月有关费用支出如下：（1）1 日，向当地报社支付广告费，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为 100 000 元， 增值税税额为 6 000 元，开具转账支票付讫。广告服务期限自本月起 2 个月， 全部费用一次性计入本月费用。（2）8 日，因经济纠纷被提起诉讼，发生诉讼费用 10 000 元，并支付律师费 80 000 元，不考虑增值税。（3）30 日，计提本月固定资产折旧如下：生产车间计提 40 000 元，专设销售机构计提 18 000 元，行政管理部门计提 27 000 元，以经营租赁方式出租的闲置生产设备计提折旧 6 000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素， 分析回答下列问题。
A、91 000
B、45 000
C、51 000
D、80 000
答案：B
分析解释：（3）期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用。生产车间计提的折旧费计入制造费用，专设销售机构计提的折旧费计入销售费用，行政管理部门计提的折旧计入管理费用，以经营租赁方式出租闲置生产设备计提的折旧费计入其他业务成本，因此计入期间费用的金额＝ 18 000（销售费用）＋ 27 000（管理费用）＝ 45 000（元）。
根据“贷款最低定价=(资金成本+经营成本十风险成本+资本成本)/贷款额”，下列选项对其各要素的说法正确的有（）
A、风险成本指预期损失
B、预期损失=违约概率×违约损失率×违约风险暴露
C、资金成本包括债务成本和股权成本
D、经营成本包括日常管理成本和税收成本
E、资本成本是经济资本与股东最高资本回报率的乘积
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：贷款最低定价=(资金成本+经营成本+风险成本+资本成本)/贷款额。其中，资金成本包括债务成本和股权成本;经营成本包括日常管理成本和税收成本;风险成本指预期损失，即预期损失=违约概率×违约损失率×违约风险暴露;资本成本主要是指用来覆盖该笔贷款的信用风险所需经济资本的成本，在数值上等于经济资本与股东最低资本回报率的乘积.
一般来说，购买者不具有较强讨价还价能力的情形是（）
A、购买者的总数较少，而每个购买者的购买量较大
B、购买者所购买的产品各具有一定特色
C、购买者有能力实现后向一体化，而卖主不能实现前向一体化
D、卖方行业由大量相对来说规模较小的企业组成
答案：B
分析解释：一般来说，满足如下条件的购买者可能具有比较强的讨价还价能力：①购买者的总数较少，而每个购买者的购买量较大，占了卖方销售量的很大比例;②卖方行业由大量相对来说规模较小的企业所组成;③购买者所购买的基本上是一种标准化产品，同时向多个卖主购买产品在经济上也完全可行;④购买者有能力实现后向一体化，而卖主不可能实现前向一体化。
P公司是一家生产经营日化用品的跨国公司，其母公司设立在U国，在其他国家设立了20余个子公司。在该公司的经营过程中，母公司将产品的研发技术和新产品提供给各个子公司，子公司也会把在当地畅销的产品提供给母公司和其他子公司。P公司国际化经营的战略类型属于（）。
A、国际战略
B、跨国战略
C、全球化战略
D、多国本土化战略
答案：B
分析解释：跨国战略是将全球化战略的高效率与多国本土化的适应能力结合起来的战略，采用这种战略的企业试图通过发展混合型的结构来同时获得两种结构的优势，根据题干表述“母公司将产品研发技术给各个子公司，子公司将畅销的产品提供给母公司和其他子公司”母公司与各个子公司之间关联性较强，属于跨国战略；综上，本题应选B。【知识点】纵横向分工结构
外科大夫在给病人进行手术时，需要麻醉师的配合。在手术前配合方案可能已经制订好，但外科大夫在手术台上所遇到的情况往往难以预料，又没有过多的时间与麻醉师讨论，只有凭借他们各人所掌握的知识及经验各自处理自己的职责。这体现的是哪种基本协调机制（）。
A、工作过程标准化
B、技艺（知识）标准化
C、共同价值观
D、直接指挥，直接控制
答案：B
分析解释：技艺（知识）标准化，是指组织对其成员所应有的技艺.知识加以标准化。有些组织内的工作专业性强，工作过程和工作成果均无法标准化。因此，这种协调机制主要是依靠组织成员在任职以前就接受了必要的.标准化的训练，成为具有标准化知识和技能的人才。在实际工作中，他们便可以根据自己的知识和技艺，相互配合与协调。【知识点】纵横向分工结构
A企业是一家生产家电的企业，该企业目前的资源和能力情况如下：企业建立生产设备实现了规模经济，在企业内部通过各种措施降低各种要素的成本，并且采用最新的技术提高生产率等。通过资料分析该企业可以采取（ ）。
A、成本领先战略
B、差异化战略
C、集中成本领先战略
D、集中差异化战略
答案：A
分析解释：实施成本领先战略的资源和能力包括：（1）在规模经济显著的产业中建立生产设备来实现规模经济；（2）降低各种要素成本；（3）提高生产率；（4）改进产品工艺设计；（5）提高生产能力利用程度；（6）选择适宜的交易组织形式；（7）重点集聚。根据该企业目前拥有的资源和能力情况，可以判断适合采取成本领先战略。【知识点】基本竞争战略
华瑞公司是我国一家国资委下属公司，主营业务是制作光盘光驱，但是随着技术的发展，光盘光驱产业已经沦为夕阳产业，订单大量减少，经审批该公司决定逐步退出主营业务，逐渐转向新业务市场。在退出主营业务时，该公司遇到了一系列问题，包括：一些固定资产专业化程度很高，无法转作他用，并且清算价值很低；此外还需要裁减一部分员工，企业按照工龄给予职工一定的补偿。根据上述案例判断，该公司主要面临的退出障碍是（）。
A、固定资产的专用性程度
B、退出成本
C、内部战略联系
D、政府与社会约束
答案：A,B
分析解释：企业面临的主要退出障碍包括：固定资产的专用性程度.退出成本.内部战略联系.感性障碍和政府与社会约束。该公司的一些固定资产专业化程度很高，无法转作他用，并且清算价值很低，说明面临固定资产专用性程度很高的退出障碍。退出主营业务需要裁减一部分员工，企业按照工龄给予职工一定的补偿，属于退出障碍中的退出成本。【知识点】退出障碍
下列情况中，适宜采用产品开发战略的有（）。
A、甲公司产品拥有较高的顾客满意度
B、乙公司是一家高新技术企业，拥有强大的研发力量
C、丙公司的竞争对手以类似价格提供更高质量的产品
D、丁公司决心将利益局限在现有产品和市场领域
答案：A,B,C
分析解释：产品开发战略适用于以下几种情况：（1）企业产品具有较高的市场信誉度和顾客满意度；（2）企业所在产业属于适宜创新的高速发展的高新技术产业；（3）企业所在产业正处于高速增长阶段；（4）企业具有较强的研究和开发能力；（5）主要竞争对手以类似价格提供更高质量的产品。选项D属于市场渗透战略适用的情况。【知识点】 产品开发战略。
从2011年1月起，欧洲系统性风险委员会（FSRB）、欧洲银行业监管局（EBA）、欧洲证券和市场监管局（ESMA）与欧洲保险和养老金监管局（EIOPA）等四家欧盟监管机构宣告成立并正式运转。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：2010年9月，欧洲议会通过了新的金融监管法案，从2011年1月起，欧洲系统性风险委员会( FSRB)、欧洲银行业监管局(EBA)、欧洲证券和市场监管局( ESMA)与欧洲保险和养老金监管局(EIOPA)四家欧盟监管机构宣告成立并正式运行，从宏观和微观层面强化对金融体系的监管。【知识点】主要经济体银行监管改革——欧盟
由中国境内注册的公司发行，直接在中国香港上市的股票是( )。
A、A股
B、B股
C、H股
D、D股
答案：C
分析解释：根据上市地点及股票投资者的不同，股票分为A股（国内投资者，以人民币标明面值、以人民币认购和交易）、B股（国内外投资者，2001年2月28日允许国内投资者，以人民币标明面值、以外币认购和交易）、H股（中国境内注册的公司发行、直接在香港上市的股票）、N股（中国境内注册的公司发行、直接在纽约上市的股票）。【知识点】金融市场
根据《中华人民共和国票据法》规定，下列不属于票据行为的是（ ）。
A、承兑
B、挂失
C、背书
D、出票
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国票据法》第20条规定，出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为：第27条规定，背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为；第38条规定。承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付忙票金额的票据行为。综上，承兑、背书、出票均是票据行为，而挂失不属于票据行为。【历年真题，仅供参考】
甲公司铺设燃气管道，在道路中挖一条深沟，设置了明显路障和警示标志。乙驾车撞倒全部标志，致丙摩托车路经该地时避让不及而驶向人行道，撞伤行人丁。根据《民法典》规定，丁所受损害应当( )。
A、由甲乙共同承担连带赔偿责任
B、由乙承担赔偿责任
C、由乙丙共同承担连带赔偿责任
D、由甲乙丙共同承担连带赔偿责任
答案：B
分析解释：在公共场所或者道路上挖掘、修缮安装地下设施等造成他人损害，施工人不能证明已经设置明显标志和采取安全措施的，应当承担侵权责任。这里甲公司已经设置了明显的路障和警示标志，不需要承担侵权责任。所以选项AD错误。因紧急避险造成损害的，由引起险情发生的人承担民事责任。所以选项B正确，选项C错误。[知识点]危险活动及物件致害责任
（三）新月公司与楚翔公司约定，由新月公司向楚翔公司交付100吨水泥，楚翔公司付款20万元。楚翔公司将水泥转卖给和平公司，并约定由新月公司向和平公司交付，和平公司收货后3日内应向楚翔公司支付价款25万元。余某以自有汽车为楚翔公司的债权提供抵押担保，未办理抵押登记。抵押合同约定：“在和平公司不付款时，楚翔公司有权就卖该汽车的价款清偿自己的债权”。张某为这笔货款出具担保函：“在和平公司不能付时，由张某承担保证责任。”和平公司收到水泥后未依约向楚翔公司支付25万元，楚翔公司向余某主张实现抵押权，同时要求张某承担保证责任。余某见状，便将其汽车赠给范某。范某将该汽车作为出资，与钱某设立甲合伙企业，该合伙企业主要经营运输业务，并办理完出资手续。若新月公司未按期向和平公司交付100吨水泥，则和平公司应向( )主张违约责任  

A、楚翔公司
B、新月公司
C、楚翔公司或新月公司
D、楚翔公司和新月公司
E、以上都不正确
答案：A
分析解释：本题考核违约责任。当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任。楚翔公司与和平公司之间有买卖合同，现楚翔公司因为第三人新月公司的原因造成违约，根据合同的相对性，楚翔公司应当向和平公司承担违约责任。楚翔公司和新月公司的纠纷另行解决，与新月公司无关。（知识点：缔约过失责任与违约责任）（题库维护老师：zhx）
纳税人甲公司采取设立虚假的账簿、记账凭证的方式进行虚假纳税申报，后经群众举报，税务机关依法对该企业进行了调查。在调查中，税务机关发现( )，税务机关应当将该企业的案件移交司法机关处理。
A、甲公司逃避缴纳税款1万元并且占应纳税额5%
B、甲公司逃避缴纳税款5万元并且占应纳税额10%，但是税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并且根据税务机关的处罚决定，缴纳了相应的罚款
C、甲公司逃避缴纳税款5万元，占应纳税额15%，在税务机关下达追缴通知后未补缴应纳税款
D、甲公司逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额15%，已经补缴了应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚，但该公司在5年前曾因逃避缴纳税款被税务机关给予过两次行政处罚
答案：C
分析解释：根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报、逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各种税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款，不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予以立案追诉。[知识点]逃税罪的构成
根据《刑法》及有关规定，下列关于骗取出口退税罪的说法中，正确的有( )。
A、只要采取虚报出口等欺骗手段实施了骗取国家出口退税款的行为，就构成骗取出口退税罪
B、行为人骗取国家出口退税款达到5万元以上，才能构成骗取出口退税罪
C、造成国家税款损失150万元以上，且在一审判决宜告前无法追回的，属于骗取出口退税罪量刑规定中的“其他特别严重情节”
D、纳税人缴纳税款后，采取假报出口等欺骗方法骗取所缴税款的，按骟取出口退税罪处罚
E、骗取出口退税罪侵犯的客体是简单客体，侵犯了国家出口退税管理制度
答案：B,C
分析解释：该罪客观方面表现为利用国家出口退税制度，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款,数额在5万元以上的行为。所以选项A错误。納税人缴纳税款后，采取假报出口等欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃税罪处罚。所以选项D错误。本罪的客体是复杂客体，即国家出口退税管理制度和公共财产所有权。所以选项E错误。[知识点]骗取出口退税罪
P公司是一家光伏产品出口企业，2020 年初，Z国宣布对进口C国的光伏产品征收高达30%-50%的关税，受这一政策影响，P公司出口Z国的光伏产品下降40%，影响到全年的销售情况，这属于企业面对的( ) 。
A、战略风险
B、政治风险
C、市场风险
D、财务风险
答案：B
分析解释：政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。政治风险常常分为:①限制投资领域;②设置贸易壁垒;③外汇管制规定;④进口配额和关税;⑤组织结构及要求最低持股比例;⑥限制向东道国的银行借款;⑦没收资产。本题是因为Z国关税提高，所以属于进口配额和关税引起的政治风险。【知识点：企业面对的风险种类】
下列属于促销策略的是（ ）。  
Ⅰ.派发各种宣传资料  
Ⅱ.基金产品推介会  
Ⅲ.费率打折  
Ⅳ.产品组合营销
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：在促销策略方面，基金销售机构往往采取多种促销手段与投资者进行交流沟通。除采取报刊广告、网络宣传、电台广告、平面广告、派发各种宣传资料、基金产品推介会、费率打折等常用手段外，产品组合营销以及历史上存在过的基金拆分、大比例分红等创新型基金促销手段也不断涌现。【知识点】销售策略【考点】促销策略【考查方向】概念释义【难度】易
分期付款业务的特点包括（ ）。
A、授信金额小
B、时效要求高
C、目标客户集中
D、信用属性强
E、增长速度快
答案：A,B,D,E
分析解释：分期付款业务是指持卡人使用信用卡进行大额消费时，由发卡银行向商户一次性支付持卡人所购商品（或服务）的消费资金，并根据持卡人申请，将消费资金分期通过持卡人信用卡账户扣收，持卡人按照与银行约定分期进行偿还的业务。分期付款业务具有目标客户分散、授信金额小、信用属性强、时效要求高和增长速度快等特点。【知识点】信用卡分类dss
衍生工具构成要素包括（）I、交割价格II、到期日  
III、涨跌幅限制IV、合约标的资产  

A、I、II、III
B、I、IV
C、I、II
D、I、II、IV
答案：D
分析解释：III属于交易制度。期货合约的要素：1．期货品种2．交易单位3．最小变动单位4．每日价格最大波动限制5．合约月份6．交易时间7．最后交易日8．交割等级9．其他交割条款。期货市场的交易制度：1．保证金制度2．盯市制度3．对冲平仓制度4．交割制度。【知识点】期货合约概述【考点】期货合约的要素【考查方向】概念释义【难度】易
督察长发现基金及公司运作中存在问题时，应当及时告知公司总经理和相关业务负责人，提出处理意见和整改建议，并监督整改措施的制定和落实；基金公司总经理对存在问题不整改或者整改未达到要求的，督察长应当向（）报告。
A、公司董事会、中国证监会及相关派出机构
B、公司监事会、中国证监会及相关派出机构
C、公司董事会、中国证券投资基金业协会及相关派出机构
D、公司监事会、中国证券投资基金业协会及相关派出机构
答案：A
分析解释：本题考查督察长的合规责任。督察长发现基金及公司运作中存在问题时，应当及时告知公司总经理和相关业务负责人，提出处理意见和整改建议，并监督整改措施的制定和落实；基金公司总经理对存在问题不整改或者整改未达到要求的，督察长应当向公司董事会、中国证监会及相关派出机构报告。【知识点】督察长的合规责任【考查方向】概念释义【难度】易
下列有关基金份额登记流程说法中，正确的是（ ）。  
Ⅰ.基金份额登记过程与基金申购和赎回的过程一致  
Ⅱ.一般基金登记日是T+1日  
Ⅲ.QDII基金登记日是T+1日  
Ⅳ.基金份额登记过程实际上是基金注册机构通过基金注册登记系统对基金投资者所投资基金份额及其变动的确认、记账的过程
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：基金份额登记过程实际上是基金注册登记机构通过基金注册登记系统对基金投资者所投资基金份额及其变动进行确认、记账的过程。这个过程与基金的申购和赎回过程是一致的；对于不同基金品种，份额登记时间可能不一样，一般基金通常是T+1日登记，而QDII基金则通常是T+2日登记。【知识点】基金份额登记流程【考查方向】概念释义【难度】易
债券指数的作用包括（ ）。
A、反映债券市场总体状况
B、用来进行市场分析研究和市场预测
C、为投资者及各类投资人管理与业绩评估提供准确基准
D、帮助债券发行主体了解市场情况
E、为投资者把握债券市场的走势进行投资决策提供帮助
答案：A,B,C,D,E
分析解释：债券指数主要有以下作用：①反映债券市场总体状况，可用做宏观经济的分析参考，帮助金融决策及监管部门及时掌握债券市场的信息，用来进行市场分析研究和市场预测；②为投资者及各类投资人管理与业绩评估提供准确基准；③帮助债券发行主体了解市场情况，确立发债计划；④为投资者把握债券市场的走势进行投资决策提供帮助。[历年真题仅供参考]
下列属于国务院银行业监督管理机构监管对象的有（ ）。
A、中信证券股份有限公司
B、大连商品交易所
C、中国银行股份有限公司
D、华融金融资产管理股份有限公司
E、国家开发银行
答案：C,D,E
分析解释：根据《中华人民共和国银行业监督管理法》，国务院银行业监督管理机构监管的对象是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行；在中华人民共和国境内设立的金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司以及经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构。
根据《个人外汇管理办法》，下列关于个人外汇账户管理的说法中正确的是（）。
A、外汇储蓄账户不能提供转账服务
B、区分现钞和现汇账户管理
C、不再区分境内个人账户和境外个人账户
D、现钞和现汇执行相同的汇率，统一核算
答案：A
分析解释：根据《个人外汇管理办法》的规定，个人外汇储蓄账户只能用于外汇存取，不能进行转账 ；个人外汇管理不再区分现钞和现汇账户，对个人非经营性外汇收付统一通过外汇储蓄账户进行管理。但由于成本不同，现钞和现汇仍执行两种不同的汇率，进行独立核算；个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户。[知识点]外汇储蓄存款
下列关于证券投资基金“利益共享、风险共担”的特点，说法错误的是（ ）。
A、基金管理人可以收取与基金投资收益挂钩的浮动报酬
B、基金投资收益可以根据基金合同分配而不按份额比例分配
C、基金投资损失由基金份额持有人共同承担
D、基金扣除费用后的盈余由基金合同当事人共同享有
答案：D
分析解释：基金投资收益在扣除由基金承担的费用后的盈余全部归基金投资者所有，基金投资者般会按照所持有的基金份额比例进行分配。为基金提供服务的基金托管人、基金管理人一般按基金合同的规定从基金资产中收取一定比例的托管费，管理费，并不参与基金收益的分配。【知识点】证券投资基金特点【考点】利益共享、风险共担【考查方向】概念释义【难度】易
股票投资组合构建通常有自上而下和自下而上两种策略。关于自下而上策略，下列表述正确的是（ ）。
A、在实施中有固定模式
B、从行业配置入手
C、关注个股表现
D、从风格配置入手
答案：C
分析解释：自上而下策略从宏观形势及行业、板块特征入手，明确大类资产、国家、行业的配置，然后再挑选相应的股票作为投资标的，实现配置目标。自下而上则是依赖个股筛选的投资策略，关注的是各家公司的表现，而非经济或市场的整体趋势，因此自下而上并不重视行业配置，选项ABD错误。【知识点】股票投资组合构建【考察方向】概念理解【难易程度】中等
关于抵押的说法，正确的有（）。
A、债务人或者第三人不转移财产的占有
B、作为抵押的财产只能是不动产
C、债务人或者第三人是抵押权人，债权人是抵押人
D、土地所有权、荒地等土地承包经营权可以抵押
答案：A
分析解释：所谓抵押，是指为担保债务的履行，债务人或者第三人不转移财产的占有，将该财产抵押给债权人的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就该财产优先受偿。以抵押方式设定的担保方式最突出的特点在于不转移财产的占有。债务人或者第三人为抵押人，债权人为抵押权人，提供担保的财产为抵押财产。【知识点】抵押
作为抵押的财产必须是动产，因为抵押需要转移财产的占有。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：所谓抵押，是指为担保债务的履行，债务人或者第三人不转移财产的占有，将该财产抵押给债权人的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就该财产优先受偿。以抵押方式设定的担保方式最突出的特点在于不转移财产的占有。债务人或者第三人为抵押人，债权人为抵押权人，提供担保的财产为抵押财产。【知识点】抵押
甲公司2015年资产收益率为10%，负债权益比为1.5，则甲公司2015年的净资产收益率为（）。
A、25％
B、15％
C、20％
D、30％
答案：A
分析解释：由题意可知，净利润总额/总资产总额=10%，负债总额/所有者权益总额=1.5，可得负债总额/资产总额=0.6。故净资产收益率=净利润总额/所有者权益总额=（净利润总额/总资产总额）/（1-负债总额/资产总额）=10%/（1-0.6）=25%。【知识点】财务比率分析【考点】盈利能力比率【考察方向】公式计算【难易程度】易
关于“基金产品风险与基金投资人风险承受能力匹配”的表述，下列正确的是（ ）。  
Ⅰ.在销售过程中基金产品风险和基金投资人风险承受能力需进行匹配检验  
Ⅱ.基金产品风险超越基金投资人风险承受能力的情况定义为风险不匹配  
Ⅲ.投资人不能认购或申购风险超越自己风险承受能力的基金产品  
Ⅳ.禁止基金销售机构违背基金投资人意愿向基金投资人销售风险不匹配的基金产品
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金销售机构应当在基金认购或申购申请中加入基金投资人意愿声明内容，对于基金投资人主动认购或申购的基金产品风险超越基金投资人风险承受能力的情况，要求基金投资人在认购或申购基金的同时进行确认，并在销售业务信息管理平台上记录基金投资人的确认信息。【知识点】基金销售适用性与投资者适当性的实施保障【考查方向】概念释义【难度】中
下列选项中，属于诱骗投资者买卖证券、期货合约罪主体的有( )。  
Ⅰ.证券交易所的从业人员  
Ⅱ.期货经纪公司的从业人员  
Ⅲ.证券业协会的工作人员  
Ⅳ.证券、期货监督管理部门的工作人员
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：诱骗投资者买卖证券、期货合约罪的主体为特殊主体，即只有证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司的从业人员，证券业协会、期货业协会或者证券、期货监督管理部门的工作人员及单位，才能构成本罪。【知识点】诱骗投资者买卖证券、期货合约的认定及法律责任【考点】诱骗投资者买卖证券、期货合约的认定【考查方向】原文条款【难度】易
股权投资基金行业自律规则包括（ ）。  
Ⅰ《基金从业人员证券投资管理指引（试行）》  
Ⅱ《私募投资基金信息披露管理办法》  
Ⅲ《公开募集证券投资基金销售公平竞争行为规范》  
Ⅳ《股权投资基金募集行为管理办法》
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：在我国，目前股权投资基金尚只能以非公开方式募集（私募）。基金业协会先后颁布《私募投资基金信息披露管理办法》《私募投资基金管理人内部控制指引》《私募投资基金募集行为管理办法》《私募投资基金合同指引》等一系列自律规则，引导私募基金行业规范运作。【知识点】基金监管的基本原则【考点】依法监管原则【考查方向】概念释义【难度】中
为防范与基金份额持有人持有利益发生冲突，法律对公开募集基金的基金管理人的董事、监事、高级管理人员和其他从业人员的证券投资行为进行了明确规定，以下符合规定的是（ ）。
A、公司董事、监事、高级管理人员和其他从业人员，其本人、配偶、利害关系人进行证券投资，应当事先向基金管理人申报
B、公司高级管理人员和其他从业人员禁止进行证券投资
C、公司董事、监事因不接触基金投资信息，所以其证券投资活动不需要进行限制
D、公司董事、监事本人及其配偶、利害关系人进行证券投资，应当事后向基金管理人申报
答案：A
分析解释：依据《证券投资基金法》的规定，基金管理人的董事、监事、高级管理人员和其他从业人员，其本人、配偶、利害关系人进行证券投资，应当事先向基金管理人申报，并不得与基金份额持有人发生利益冲突。选项A正确；选项B、C、D错误。【知识点】对基金管理人的监管【考点】对基金管理人及其从业人员执业行为的监管【考查方向】概念释义【难度】易
某豆粕期货合约某日的结算价为2422元／吨，收盘价为2430元／吨，若豆粕期货合约的涨跌停板幅度为4%，则下一交易日的跌停板为（ ）元／吨。  

A、2 326
B、2 325
C、2 324
D、2 323
答案：A
分析解释：跌停价格=上一交易日的结算价×（1-跌停板幅度）=2422×(1-4%)=2325.12（元／吨）。大连商品交易所豆粕期货合约的最小变动价位为1元／吨，所以跌停板价格为2326元／吨。（备注：计算小数点时，上海和郑州是直接把计算的小数忽略，就是舍。大连则相反，是把计算的小数直接进位，就是入。 ）【知识点】期货结算机构
下列属于期货市场在宏观经济中的作用的是( )。
A、为政府宏观调控提供参考依据
B、锁定生产成本，实现预期利润
C、利用期货价格信号，组织安排现货生产
D、期货市场拓展现货销售和采购渠道
答案：A
分析解释：B、C、D三项描述的是期货市场在微观经济中的作用。衍生品市场在宏观经济中的作用：1．提供分散、转移价格风险的工具，有助于稳定国民经济2．为政府制定宏观经济政策提供参考依据3．促进本国经济的国际化4．有助于市场经济体系的完善【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场在宏观经济中的作用【考察方向】概念理解【难易程度】易
预期风险收益较低的分级基金的子份额称为（ ），预期风险收益较高的分级基金的子份额称为（ ）。
A、A类份额；B类份额
B、B类份额；A类份额
C、C类份额；A类份额
D、D类份额；B类份额
答案：A
分析解释：分级基金是指通过事先约定基金的风险收益分配，将母基金份额分为预期风险收益不同的子份额，并可将其中部分或全部类别份额上市交易的结构化证券投资基金。其中，分级基金的基础份额称为母基金份额，预期风险收益较低的子份额称为A类份额，预期风险收益较高的子份额称为B类份额。【知识点】分级基金的基本概念【考查方向】概念释义【难度】易