Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列属于损益类账户的有（）。
A、主营业务收入
B、其他业务收入
C、制造费用
D、营业税金及附加
答案：A B D
分析解释：损益类账户是对收入、费用等的具体内容进行分类核算的项目。反映收入的账户主要有“主营业务收入”、“其他业务收入”等；反映费用的账户主要有“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“管理费用”和“财务费用”等。“制造费用”属于成本类账户。故选ABD。
统计管理相对人的（），是统计行政复议产生的前提。
A、违法行为
B、复议申请
C、听证申请
D、请求行为
答案：B
分析解释：统计行政复议具有四个主要特征：①统计行政复议是具有统计行政管理职权的统计行政机关的活动；②统计行政复议是统计行政机关解决统计行政争议的活动；③统计管理相对人(公民、法人或其他组织)的复议申请是统计行政复议产生的前提；④统计行政复议必须按照法定的程序和要求进行。
下列关于消费税的纳税期限的说法中，正确的有（ ）。
A、纳税期限包含10日、15日、1个月或者一个季度
B、纳税人的纳税期限应当由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
C、纳税人必须采用固定期限纳税
D、不能采用固定期限纳税的可以按次纳税
答案：A B D
分析解释：消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，A项说的包含10日、15日、1个月或者一个季度也是正确的。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应按税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。故ABD选项正确。
公开发行公司债券，股份有限公司的净资产不低于人民币（）元，有限责任公司的净资产不低于人民币（）元。
A、6000万；6000万
B、3000万；6000万
C、3000万；3000万
D、6000万；3000万
答案：B
分析解释：《证券法》第十六条第一款规定，公开发行公司债券，应当符合下列条件：（一）股份有限公司的净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元；（二）累计债券余额不超过公司净资产的百分之四十；（三）最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；
下列有关利用内部审计工作的说法中，不恰当的有（）。
A、注册会计师在提供指导、监督和复核下可以利用内部审计人员提供直接协助
B、利用内部审计人员的工作可以减轻注册会计师对发表的审计意见独立承担的责任
C、注册会计师在确定细节测试样本规模时，可以利用内部审计人员的工作
D、注册会计师在对被审计单位对会计估计进行评估时，可以利用内部审计人员的工作
答案：B,C,D
分析解释：注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用内部审计人员的工作而减轻，选项B不恰当；审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等，均应当由注册会计师负责执行，选项C和选项D不恰当。
市场选择中，决定整个市场或其中任何一个细分市场长期的内在吸引力的力量包括（）。
A、同行业竞争者
B、潜在的新竞争者
C、互补产品
D、客户选择能力
E、替代产品
答案：A, B, D, E
分析解释：在对市场细分后，要进行市场的选择。细分市场可能具备理想的规模和发展特征，然而从盈利角度看，它未必有吸引力，此时要考虑五种力量进行选择，即同行业竞争者、潜在的新竞争者、替代产品、客户选择能力和中央银行政策，它们决定整个市场或其中任何一个细分市场长期的内在吸引力。
保险监督管理机构收到报表后，对保险公司的各种风险进行评估，如果发现问题，便责成保险公司立即整改，必要时还要请（）协助解决。
A、保险公司上级主管机构
B、保险公司财务人员
C、保险代理人
D、注册会计师和审计师
答案：D
分析解释：聘用外部注册会计师或审计师检查是现场检查方式中的协同检查，这种检查工作不是由保险监督管理机构来操作，而是由其聘请的注册会计师和审计师来操作，或者由双方共同完成。我国现在没有形成这种制度，但随着"两师"制度的逐步完善，聘用注册会计师和审计师进行监督管理是可能的。
统计从业资格考试的科目为统计基础知识与统计实务和统计法基础知识，且不能免试。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：该题考察的是统计从业资格认定实施程序的申请阶段，行为人还必须经过统计从业资格考试并成绩合格，但已具备教育行政部门认可的会计与统计核算、统计实务专业大专，统计学类、经济学类、工商管理类专业本科以上学历（或学位）的人员，可免于参加统计基础知识与统计实务科目的考试。
银行的金融机构往来业务通常设有（）等借方科目。
A、向中央银行借款
B、同业存放款项
C、同业存放
D、拆出资金
答案：D
分析解释：金融机构往来业务通常设有"存放中央银行款项""存放同业""拆出资金"三个借方科目和"向中央银行借款""同业存放""拆入资金"三个贷方科目，以及各行自行设置的资产负债共同类的"清算资金往来"等科目，核算与人民银行、其他银行及金融机构之间的日常结算往来和资金拆借。
税收是国家实现宏观调控的重要经济手段之一，我国的税收取之于民、用之于民，下列关于出口退税的说法错误的是（）。
A、只能对已经征收过增值税、消费税的货物退税
B、国内某公司向某国际机构捐赠的物品不可退税
C、在我国境内销售收取外汇的货物可以退税
D、我国可参与退税的税种包括产品税、增值税、营业税和特别消费税
答案：C
分析解释：出口退税的货物必须是报关离境出口的货物，凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币的形式结算，均不得视为出口货物予以退税。因此，对在境内销售收取外汇的货物，因其不符合离境出口条件，均不能给予退税，C项错误，其他各项均正确。
某市一企业2月被查补增值税8万元、消费税2万元、所得税5万元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）元。
A、5000
B、7000
C、8000
D、10000
答案：D
分析解释：根据规定，城建税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额；企业所得税不是城建税计税依据。纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。应补缴的城建税和教育费附加＝（80000+20000）×（7％+3％）＝10000（元）
下列各项中，属于关税纳税人的有（）。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的收货人
C、入境旅客随身携带的行李的持有人
D、个人邮递物品的收件人
答案：A, C, D
分析解释：（1）选项AB：进口货物的收货人、出口货物的发货人为关税纳税人；（2）选项CD：入境旅客随身携带的行李、物品的持有人，各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人，馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人，以及个人邮递物品的收件人，均属于物品的关税纳税人。
下列关于审计风险的说法中，正确的是（）。
A、检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险
B、重大错报风险是指财务报表在审计后存在重大错报的可能性
C、注册会计师可以通过实施审计程序，将重大错报风险降低至适当的低水平
D、固有风险和控制风险不可分割地交织在一起，无法单独进行评估
答案：A
分析解释：重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，选项B错误。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立于财务报表审计而存在，注册会计师不能降低重大错报风险，选项C错误。注册会计师可以对固有风险和控制风险进行单独评估，也可以对两者进行合并评估，选项D错误。
注册会计师首次接受委托对被审计单位财务报表进行审计时，下列说法中，正确的是（）。
A、应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，对本期财务报表中的期初余额发表审计意见
B、接受委托前可以不与前任注册会计师沟通
C、如果期初余额存在明显微小的错报，无须对此提出审计调整建议
D、如果前任注册会计师对上期财务报表发表了无保留意见，即使上期运用的会计政策不恰当，也无须提请被审计单位调整上期财务报表
答案：C
分析解释：选项A错误，注册会计师是对本期财务报表进行审计，不需要专门对期初余额发表审计意见；选项B错误，在接受委托前，必须与前任进行沟通；选项D错误，如果被审计单位上期运用的会计政策不恰当或与本期不一致，注册会计师在实施期初余额审计时应提请被审计单位进行调整或予以披露。
注册会计师首次接受委托对被审计单位财务报表进行审计时，在接受委托前和接受委托后的下列说法中，正确的是（）。
A、应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，对本期财务报表中的对应数据发表审计意见
B、如果被审计单位同意，可以不与前任注册会计师沟通
C、如果期初余额存在明显微小的错报，无须对此提出审计调整或披露建议
D、如果前任注册会计师对上期财务报表发表了无保留意见，即使上期运用的会计政策不恰当，也无须提请被审计单位调整上期财务报表
答案：C
分析解释：选项A错误，注册会计师是对本期财务报表进行审计，不需要专门对对应数据发表审计意见；选项B错误，在接受委托前，必须与前任进行沟通；选项D错误，如果被审计单位上期运用的会计政策不恰当或与本期不一致，注册会计师在实施期初余额审计时应提请被审计单位进行调整或予以披露。
居民虚拟消费支出的类型包括（）。
A、单位以实物报酬的形式提供给劳动者的货物和服务
B、单位以实物转移的形式提供给劳动者的货物和服务
C、住户生产并由本住户消费了的货物和服务
D、住户的自有住房服务
E、付酬的家庭雇员提供的家庭和个人服务
答案：A, B, C, D, E
分析解释：该题考察的是：居民虚拟消费支出的类型，包括：单位以实物报酬及实物转移的形式提供给劳动者的货物和服务；住户生产并由本住户消费了的货物和服务，其中的服务仅指住户的自有住房服务和付酬的家庭雇员提供的家庭和个人服务；金融机构提供的金融媒介服务；保险公司提供的保险服务。
造成账实不符的原因主要有()。
A、财产物资的自然损耗
B、财产物资收发计量错误
C、财产物资的毁损、被盗
D、会计账簿漏记、重记、错记
答案：A B C D
分析解释：造成账实不符的原因有多方面，如：由于管理不善造成财产物资损坏、丢失;由于计量不准、检查不严造成多发、多收、少发、少收;由于财产物资自身原 因造成自然损耗;由于记账疏忽造成重记、漏记、错记;由于记账时间不同形成未达账项而造成账目不符;由于自然灾害造成财产损失等。
约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2016年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。
A、489.19
B、425.18
C、495.23
D、477.18
答案：D
分析解释：约翰逊先生于2016年6月10日来华，8月31日回国，在华工作天数未超过90天，应仅就境内所得境内支付的部分缴纳个人所得税。离境当天工作天数按半天计算。工资所得应缴纳个人所得税=[（10000-4800）X20％-555]X30．5／31=477．18（元）。
甲以协议转让方式取得乙上市公司7%的股份，之后又通过证券交易所集中竞价交易陆续增持乙公司5%的股份，根据证券法律制度的规定，甲需要进行权益披露的时点分别是( )。
A、其持有乙公司股份5%和10%时
B、其持有乙公司股份5%和7%时
C、其持有乙公司股份7%和12%时
D、其持有乙公司股份7%和10%时
答案：D
分析解释：在协议转让股权的情况下，如果协议中拟转让的股权达到或者超过5%，投资者就应当在协议达成之日起3日内履行权益报告义务。此后，该投资者的股份发生增减变化，如果该变化使得持股比例达到或者超过5%的整数倍的，也应当履行权益披露义务。那么本题中的披露时点为7%和10%。
某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3、月l日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()
A、8000元
B、9200元
C、13040元
D、16640元
答案：C
分析解释：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业在2010年4月5日缴纳罚款时的总金额=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)
依《价格法》规定，由政府首先规定基准价及其浮动幅度，电信业务经营者在其浮动范围内制定具体价格的定价形式称为（）。
A、政府定价
B、政府指导价
C、市场调节价
D、经营者自主定价
答案：B
分析解释：本题考查电信资费的形式。电信资费分为市场调节价、政府指导价和政府定价三种形式。市场调节价就是由经营者自主制定，通过市场竞争形成的价格；政府指导价就是政府有关部门指导经营者制定的价格；政府定价，是由政府价格主管部门或者其他有关部门，按照定价权限和范围制定的价格。
上市公司公告的招股说明书，有虚假记载，误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，上市公司应当承担赔偿责任。()
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：本题考核上市公司信息披露。发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任。
布莱克-斯科尔斯模型的参数“无风险利率”，可以选用与期权到期日相同的国库券利率，这个利率是指（）。
A、国库券的市场利率
B、国库券的票面利率
C、按连续复利计算的利率
D、按年复利计算的利率
答案：A, C
分析解释：布莱克斯科尔斯模型中的参数"无风险利率"，可以选择与期权到期日相同的国库券利率，这里所说的国库券利率是指其市场利率，而不是票面利率。国库券的市场利率是根据市场价格计算的到期报酬率，并且模型中的无风险利率是指按连续复利计算的利率，而不是常见的按年复利计算的利率。
W航空公司以“家庭式愉快，节俭而投入”的企业文化为基础，构建起U国航空业的竞争优势，竞争对手对其难以模仿。Ｗ公司的竞争优势来源于（ ）。
A、物理上独特的资源
B、具有路径依赖性的资源
C、具有因果含糊性的资源
D、具有经济制约性的资源
答案：C
分析解释：资源的不可模仿性，主要包括：物理上独特的资源、具有路径依赖性的资源、具有因果含糊性的资源、具有经济制约性的资源。因果含糊性的资源指企业对有些资源形成的原因并不能给出清晰的解释，例如，企业的文化常常是一种具有因果含糊性的资源，难以被竞争对手模仿。所以选项C正确。
W航空公司以“家庭式愉快，节俭而投入”的企业文化为基础，构建起U国航空业的竞争优势，竞争对手对其难以模仿。W公司的竞争优势来源于（ ）。
A、物理上独特的资源
B、具有路径依赖性的资源
C、具有因果含糊性的资源
D、具有经济制约性的资源
答案：C
分析解释：资源的不可模仿性，主要包括：物理上独特的资源、具有路径依赖性的资源、具有因果含糊性的资源、具有经济制约性的资源。因果含糊性的资源指企业对有些资源形成的原因并不能给出清晰的解释，例如，企业的文化常常是一种具有因果含糊性的资源，难以被竞争对手模仿。所以选项C正确。
关于企业价值网，下列说法正确的是（ ）。
A、价值网络强调“以股东为中心”
B、价值网成员建立的相互关系是零和博弈下的竞争
C、价值网很少以线性方式运作
D、价值网会延缓企业进入市场和顾客响应的时间
答案：C
分析解释：价值网络强调“以顾客为中心”，选项A错误；价值网成员建立的相互关系不是零和博弈下的背弃式竞争，而是基于双赢思想的紧密合作，选项B错误；企业可以通过优化价值网络来快速决定谁能以合适的价格提供顾客所要求的产品和服务，从而加速其进入市场和顾客响应的时间，选项D错误。
百灵公司是一家企业集团，主要从事音响设备、舞台灯具、中西乐器及影视策划与制作等业务，拥有2家全资子公司，3家控股子公司。百灵公司宜采用的组织结构是（ ）。
A、M型组织结构
B、职能制组织结构
C、矩阵式组织结构
D、事业部制组织结构
答案：A
分析解释：“百灵公司是一家企业集团，主要从事音响设备、舞台灯具、中西乐器及影视策划与制作等业务，拥有2家全资子公司，3家控股子公司”表明百灵公司拥有多个业务，多个子公司，宜采用M型组织结构。M型企业组织结构一般适用于在具有较复杂的产品类别或较广泛的地区分布的企业中采用。
甲公司是一家民宿短租预定平台，旨在长期租赁的房地产业与短期的旅游休闲产业之间建立起一个结合点。“不住酒店，住我家”是甲公司的宣传口号， 这一口号体现了房客追求个性化、人情味的时代潮流。甲公司的经营模式取得了成功，营业额高速增长。甲公司实施蓝海战略的路径有（ ）。
A、跨越时间
B、审视他择产业
C、重设产业的功能或情感导向
D、跨越战略群体
答案：A,B,C,D
分析解释：“在长期租赁的房地产业与短期的旅游休闲产业之间建立起一个结合点”属于跨越战略群体和审视他择产业；“‘不住酒店，住我家’是甲公司的宣传口号， 这一口号体现了房客追求个性化、人情味的时代潮流”体现了重设产业的功能与情感导向，也体现了跨越时间参与塑造外部潮流的路径。
根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A、王某将房屋无偿赠与其子
B、张某转让自用达 5 年以上且唯一家庭生活用房
C、赵某转让无偿受赠的商铺
D、杨某将房屋无偿赠与其外孙女
答案：C
分析解释：选项 AD：自2009年5月25日（含）起，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对双方当事人不征收个人所得税；选项 B：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
甲公司属于增值税一般纳税人，2017 年 8 月发生无法划分的进项税额 100 万元，销售空调产生按一般计税方法计税的增值税销售额 900 万元，发生免征增值税销售额 100 万元，同时发生可以抵扣的进项税额 30 万元，则甲公司当期可抵扣增值税进项税额的下列算式中正确的是（ ）。
A、100+30 ＝ 130（万元）
B、30 万元
C、100×［900÷（900+100）］+30 ＝ 120（万元）
D、（100+30）×［900÷（900+100）］＝ 117（万元）
答案：C
分析解释：适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额 ×（当期简易计税方法计税项目销售额 + 免征增值税项目销售额）÷ 当期全部销售额
下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（ ）。
A、张某 2017 年度取得所得 13 万元
B、林某科研讲座取得劳务报酬所得，有扣缴义务人
C、王某从境内两家公司取得工资、薪金所得
D、钱某从加拿大取得所得
答案：A,C,D
分析解释：个人所得税纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得 12 万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。
甲企业厂房原值2 000 万元，2015 年11 月对该厂房进行扩建，2015 年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500 万元。已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%。计算甲企业2016 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、2 000×（1 － 30%）×1.2% ＋ 500×1.2% ＝ 22.8（万元）
B、（2 000 ＋ 500）×（1 － 30%）×1.2% ＝ 21（万元）
C、2 000×1.2% ＋ 500×（1 － 30%）×1.2% ＝ 28.2（万元）
D、2 000×（1 － 30%）×1.2% ＝ 16.8（万元）
答案：B
分析解释：房产税从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其计算公式为：从价计征的房产税应纳税额＝应税房产原值×（1 －扣除比例）×1.2%。在本题中， 甲企业2016 年应缴纳房产税税额＝（2 000 ＋ 500）×（1 － 30%）×1.2% ＝21（万元）。
多用于改善人际关系的训练方法是（）。
A、案例研讨法
B、讲授法
C、角色扮演法
D、管理游戏法
答案：C
分析解释：本题考查培训与开发的方法。角色扮演法是一种模拟训练方法。角色扮演法的适用对象为实际操作人员或管理人员，由受训人员扮演某种训练任务的角色，真正体验到所扮演角色的感受与行为，以发现及改进自己原先的工作态度与行为表现。此类的培训与开发方法，多用于改善人际关系的训练。
下列关于录用信的说法错误的是（）。
A、以信函的方式传递录用信息
B、其法律含义是一种“要约”
C、不会对用人单位产生法律约束
D、录用信的书写十分重要
答案：C
分析解释：本题考查入职管理。录用信是以信函的方式传递录用信息的方法，其法律含义是一种“要约”。根据《合同法》规定，要约就是希望和他人订立合同的意思表示。这个意思应当内容具体明确，并且经受要约人一旦作出了承诺，就要受到意思表示的约束。因此，录用信会对用人单位产生法律约束。
关于企业设计保密协议的说法，错误的有（）。
A、要明确界定商业秘密的范围
B、要规范保密行为和泄密行为
C、要尽可能地扩大商业秘密的范围
D、保密协议可以预防和控制员工泄密风险
E、可设计高额的违约金条款，对员工泄密行为产生威慑力
答案：C,E
分析解释：本题考查企业规章制度管理。保密协议虽然不能设置违约金，但可以就保密范围、泄密行为等相关事项予以明确，预防和控制员工泄密风险。保密协议的设计应当注意以下三点：（1）明确界定商业秘密的范围。（2）规范保密行为和泄密行为。（3）损失赔偿责任约定时应明确赔偿计算方法。
在股权投资基金募集期间，管理人与投资者互动的重点包括（ ）。Ⅰ.基金管理人发布定期报告Ⅱ.基金管理人开展投资者教育Ⅲ.帮助投资者充分理解股权投资基金的协议约定Ⅳ.基金管理人反馈投资者的需求
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：在股权投资基金募集期间，管理人与投资者互动的重点主要包括：（1）基金管理人应充分了解投资者，建议投资者进行合理的资产配置；（2）基金管理人开展投资者教育；（3）帮助投资者对基金管理人进行充分调研；（4）帮助投资者充分理解股权投资基金的协议约定。故本题选D选项。
合伙型股权投资基金解散，应当由（ ）进行清算。
A、合伙人
B、清算人
C、股东
D、管理层
答案：B
分析解释：合伙型股权投资基金解散，应当由清算人进行清算。清算期间，合伙型股权投资基金存续，但不得开展与清算无关的经营活动。合伙型股权投资基金财产在支付清算费用和职工工资、社会保险费用、法定补偿金以及缴纳所欠税款、清偿债务后的剩余财产，向合伙人进行分配。 故本题选B选项。
在现代市场经济条件下，（ ）是一个国家通常采取的税收分割方式。
A、分割税种
B、分割税额
C、混合型
D、分割税制
答案：C
分析解释：混合型是指在税收分割中综合运用分割税额、分割税率、分割税种、分割税制这四种方式中两种以上的做法而形成的一种中央和地方税收体系。在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式往往不是纯而又纯的前四种方式，而是通常采取混合型的税收分割方式。综上，本题应选C。
下列说法正确的是（ ）。
A、无差异营销策略不进行市场细分
B、差异性营销策略需要进行市场细分
C、差异性营销策略最终满足的是全部市场需求
D、集中性策略最终满足局部市场需求
E、集中性策略需要进行市场细分
答案：A,B,C,D,E
分析解释：无差异营销策略与差异性营销策略、集中性营销策略的区别在于无差异营销策略不进行市场细分，而其他两种策略都是在市场细分的基础上进行的；但无差异营销策略与差异性营销策略最终满足的都是全部市场需求，而集中性营销策略最终满足的只是局部市场需求。综上，本题应选ABCDE。
电子银行的优势主要表现在（ ）。
A、促进商业银行实现经营模式变革与创新
B、方便客户进行银行业务
C、减少银行网点设立
D、有效降低经营成本，提高经营效率
E、促进商业银行提供更多优质服务
答案：A,D,E
分析解释：电子银行是银行传统柜台业务的延伸，它使银行不再受营业地点、营业时间的限制，可以随时为客户提供所需的金融服务。优势主要表现在：（1）促进商业银行实现经营模式变革与创新；（2）有效降低经营成本，提高经营效率；（3）促进商业银行提供更多优质服务。故本题选ADE选项。
（ ）通货膨胀是“过多的货币追求过少的商品”。
A、需求拉上型
B、成本推进型
C、结构型
D、供求混合推进型
答案：A
分析解释：当经济中需求的扩张超出总供给的增长时，过度需求就会拉动价格总水平持续上涨，从而引起通货膨胀。由于总需求是经济社会对产品和劳动的需求总量，总供给则表现为市场上商品和服务的供给，因此，需求拉上的通货膨胀可以通俗地表述为“过多的货币追求过少的商品”。故本题选A选项。
采用稳定战略的企业适宜采用的薪酬结构是（ ）。
A、无基本薪酬，只支付奖金
B、基本薪酬较高，基本薪酬和福利在薪酬中的比重较大
C、基本薪酬较低，奖金在薪酬中的比重较大
D、基本薪酬较低，股权激励在薪酬中的比重较大
答案：B
分析解释：本题考查战略性薪酬管理。采用稳定战略的企业在薪酬管理方面，薪酬决策的集中度比较高，薪酬的确定基础主要是员工从事的职位本身，在薪酬结构上基本薪酬和福利所占的比重较大，从薪酬水平来说一般采取市场跟随或略高于市场水平的薪酬，但长期内不会有太大的增长。故本题选B选项。
雇主支付给女性员工的工资要低于从事同种职业、具有相同工作经验以及在相同条件下工作的男性员工的工资，这属于（ ）。
A、职业歧视
B、统计性歧视
C、工资歧视
D、非竞争性歧视
答案：C
分析解释：本题考查劳动力市场歧视。工资歧视是指雇主针对既定的生产率特征支付的价格因劳动者所属的人口群体不同而呈现系统性的差别。例如，雇主支付给女性员工的工资要低于从事同种职业、具有相同工作经验以及在相同条件下工作的男性员工的工资，这就是对不同性别的劳动者实施的工资歧视。
美国劳工部关于就业人口的界定，规定劳动者尽管没有得到工资性报酬，但是在家庭企业中至少工作了（ ）小时的也是就业人口。
A、10
B、12
C、15
D、24
答案：C
分析解释：本题考查就业与就业统计。美国劳工部关于就业人口的界定与国际劳工组织很接近，它主要强调三个条件：其中一个是劳动者年满16岁以上，并且必须在被调查的前一周为了获得工资性报酬而工作了1个小时以上，或者是尽管没有得到工资性报酬，但是却在家庭企业中至少工作了15个小时。
如果组织在甄选过程中产生决策失误，雇用了不合适的人，可以采取的弥补方式有（ ）。
A、对员工进行培训
B、调整员工的工作岗位
C、到期解除劳动合同
D、直接解雇
E、采取激励措施激励员工提高自己的工作能力
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查甄选对组织的价值与意义。即使一个组织在鄄选过程中产生决策失误，雇用了不合适的人，也可以采取一些适当的方式来加以弥补。例如对员工进行培训，调整员工的工作岗位，甚至是通过到期解除劳动合同，或者直接解雇的方式来将不合格的人剔除出组织。综上，本题应选ABCD。
从失业保险基金中领取失业保险金的条件包括（ ）。
A、失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年
B、非因本人意愿中断就业
C、移居境外的
D、应征服兵役的
E、已经进行失业登记，并有求职要求的
答案：A,B,E
分析解释：本题考查失业保险金的领取条件。失业保险金的领取条件有：（1)失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年； (2)非因本人意愿中断就业；（3)已经进行失业登记，并有求职要求。选项C移居境外的和选项D应征服兵役的属于停止领取失业保险的范围。综上，本题应选ABE。
对人力资源社会保障行政部门作出的具体行政行为不服，应当在知道侵害其合法权益的具体行政行为之日起（ ）日内，向上一级人力资源社会保障行政部门申请复议，也可以向同级人民政府申请复议。
A、15
B、30
C、60
D、90
答案：C
分析解释：本题考查行政复议的基本法律规定。公民、法人或其他组织对人力资源社会保障行政部门作出的具体行政行为不服，应当在知道侵害其合法权益的具体行政行为之日起60日内，向上一级人力资源社会保障行政部门申请复议，也可以向同级人民政府申请复议。所以本题选C。综上，本题应选C。
关于深港通的说法，错误的是（）。
A、2016年8月16日，中国证监会和香港证监会共同签署了深港通联合公告，批复了深港通试点
B、2016年12月5日，深港通下的股票正式开始交易
C、深港通的主要制度安排参照沪港通
D、深港通下港股通股票范围与现行沪港通下的港股通标的一致
答案：D
分析解释：D选项说法错误，深港通下港股通股票范围是在现行沪港通下的港股通标的基础上，新增恒生综合小型股指数的成分股（选取其中市值50亿港元及以上的股票），以及同时在香港联合交易所、深圳证券交易所上市的A+H股公司股票，与现行沪港通下的港股通标的并不一致。故本题选D选项。
相比于传统业务而言,中间业务的特点是（）。
A、不运用或不直接运用银行的自有资金
B、不承担或不直接承担市场风险
C、以接受客户委托为前提,为客户办理业务
D、以收取服务费(手续费、管理费等) 、赚取价差的方式获得收益
E、高收益、低风险
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：相比于传统业务而言,中间业务具有以下特点：不运用或不直接运用银行的自有资金;不承担或不直接承担市场风险;以接受客户委托为前提,为客户办理业务;以收取服务费(手续费、管理费等) 
、赚取价差的方式获得收益;种类多、范围广,在商业银行营业收入中所占的比重日益上升。
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，关于税务机关核定计税价格的表述正确的是（）。
A、化妆品的计税价格由国家税务总局核定，报财政部备案
B、白酒的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定
C、进口化妆品的计税价格由海关核定
D、小汽车的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定
答案：C
分析解释：纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定计税价格。其核定权限规定如下：①卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；②其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定；③进口的应税消费品的计税价格由海关核定。
小企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则有（ ）。
A、全面性原则
B、适应性原则
C、实质重于形式原则
D、成本效益原则
答案：B,C,D
分析解释：单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则；小企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：风险导向原则、适应性原则（选项B）、实质重于形式原则（选项C）、成本效益原则（选项D）。故本题应选择BCD选项。
根据公司法律制度的规定，下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合规定的是（）。
A、监事会成员必须全部由股东大会选举产生
B、监事会成员中必须有职工代表
C、监事会行使职权的费用，由监事会自行承担
D、监事会成员任期为3年，不得连选连任
答案：B
分析解释：本题考核股份有限公司的监事会。根据规定，股份有限公司的监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成，监事会中的职工代表由职工代表大会选举产生，所以选项A错误;监事会行使职权的费用，由公司承担，所以选项C错误;监事的任期每届为3年，连选可以连任，所以选项D错误。
如果资本市场是半强式有效的，则下列说法正确的有（ ）。
A、在市场中利用技术分析指导股票投资将失去作用
B、利用内幕信息可能获得超额利润
C、在市场中利用基本分析指导股票投资将失去作用
D、投资者投资股市不能获益
答案：["A","B","C"]
分析解释：如果资本市场是半强式有效市场，则在市场中利用技术分析和基本分析都失去作用，利用内幕信息可能获得超额利润。在一个半强式有效的证券市场上，并不意味着投资者不能获取一定的收益，也并不是说每个投资人的每次交易都不会获利或亏损，只是对公开信息进行分析也不能获得超额利润。
下列有关实体现金流量的说法中，不正确的是（）。
A、实体现金流量是企业可提供给全部投资人的税后现金流量
B、实体现金流量=营业现金净流量-资本支出
C、实体现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本净增加-资本支出
D、实体现金流量=股权现金流量+税后利息支出
答案：D
分析解释：实体现金流量=股权现金流量+债务现金流量=股权现金流量+(税后利息支出-净负债增加)，所以选项 D 错误。实体现金流量=营业现金毛流量-经营营运资本净增加-资本支出=营业现金毛流量-(经营营运资本净增加+资本支出)= 营业现金净流量-资本支出，选项 B 正确。
下列可能会造成流动比率过高的情况有（）。
A、应收账款占用过多
B、难以如期偿还债务
C、企业的流动资产占用较多
D、在产品、产成品积压
E、企业偿还银行贷款
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考查流动比率指标。过高的流动比率说明企业有较多的资金滞留在流动资产上未加以更好地运用，如出现存货超储积压、存在大量应收账款、拥有过分充裕的现金等，资金周转可能减慢，从而影响其盈利能力。选项ACD都会造成流动资产增加，在流动负债不变的情况，造成流动比率过高。
下列属于市场管理关系的是（）。
A、维护公平竞争关系
B、产业政策
C、货币政策
D、发展计划
答案：A
分析解释：本题考查经济法调整对象中的市场管理关系。经济管理关系是国家作为社会管理者运用一系列手段在对宏观经济进行调控过程中所形成的社会关系，它可以分化出各种具体的宏观经济管理关系，如计划关系、财政政策关系、货币政策关系、产业政策关系等。选项BCD属于经济管理关系的内容。
我国《物权法》规定，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力;未经登记，不发生效力。这是对下列（）原则的体现。
A、物权公示
B、物权法定
C、物权公平
D、物权平等
答案：A
分析解释：本题考查物权公示原则。公示就是物权的设立、转移必须公开、透明。公示原则就是要求将物权设立、转移的事实通过一定的方式向社会公开，使其他人知道物权变动的状况，以利于保护第三人的利益，维护交易的安全和秩序。公示的方法除了法律另有规定外，就是到特定的国家机关进行登记。
下列关于国有土地使用权出让的契税计税依据的表述错误的有（）。
A、以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格
B、以竞价方式出让的，其契税计税依据为价格，一般应确定为竞价的成交价格
C、先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金
D、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税
E、通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本可以扣除
答案：["C","E"]
分析解释：本题考查契税的计税依据。选项C错误，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。选项E错误，通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本不得扣除。
在我国，证券市场的部门规章及规范性文件由（）根据法律和国务院行政法规制定：法律效力次于法律和行政法规。
A、全国人民代表大会
B、国务院
C、中国证监会
D、中国证券业协会
答案：C
分析解释：部门规章及规范性文件由中国证监会根据法律和国务院行政法规制定，其法律效力次于法律和行政法规。具体包括《证券发行与承销管理办法》《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》《上市公司信息披露管理办法》《证券公司融资融券业务试点管理办法》和《证券市场禁入规定》。
部门规章及规范性文件由中国证监会根据法律和国务院行政法规制定，其法律效力次于法律和行政法规。下列不属于部门规章及规范性文件的是（）。
A、《中华人民共和国企业破产法》
B、《证券发行与承销管理办法》
C、《上市公司信息披露管理办法》
D、《证券市场禁入规定》
答案：A
分析解释：部门规章及规范性文件由中国证监会根据法律和国务院行政法规制定，其法律效力次于法律和行政法规。具体包括《证券发行与承销管理办法》《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》《上市公司信息披露管理办法》《证券公司融资融券业务试点管理办法》和《证券市场禁入规定》。
深圳证券交易所在连续竞价期间发布的即时行情中有实时最高5个买入申报价格和数量。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：深圳证券交易所在连续竞价期间，上海证券交易所与深圳证券交易所的即时行睛内容包括证券代码、证券简称、前收盘价格、最新成交价格、当日最高成交价格、当日最低成交价格、当日累计成交数量、当日累计成交金额、实时最高5个买入申报价格和数量、实时最低5个卖出申报价格和数量。
下列关于股份转让公司委托代办股份转让的说法中，错误的是（）。
A、股份转让公司应当而且只能委托1家证券公司办理股份转让
B、股份转让公司应当与证券公司签订委托协议
C、代办转让的股份仅限于股份转让公司在原交易场所挂牌交易的流通股份
D、退市公司要终止股份转让代办服务的，应当由证券公司依照公司章程规定的程序做出决定
答案：D
分析解释：股份转让公司委托代办股份转让应当而且只能委托1家证券公司办理；股份转让公司应当与证券公司签订委托协议；代办转让的股份仅限于股份转让公司在原交易场所挂牌交易的流通股份。D项，退市公司要终止股份转让代办服务的，应当由股东依照《公司法》和公司章程规定的程序作出决定。
下列关于内幕信息和内幕交易的说法中，错误的有（）。
A、对上市公司而言，所有未经披露的信息都属于内幕信息
B、对上市公司而言，上市公司的所有员工都或多或少的知道公司的一些信息，因此，上市公司的员工买卖本公司的证券都属于内幕交易
C、无论自己是否是内幕人员，只要利用内幕信息买卖证券或建议他人买卖证券的，都属于内幕交易
D、内幕交易只可能发生在内幕人员身上
答案：["A","B","D"]
分析解释：A项，所谓内幕信息是：在证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息；B项，只有所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员购买本公司的证券才属于内幕交易；D项，内幕交易发生在内幕知情人身上，而不仅发生在内幕人员身上。
关于证券公司从事资产管理业务的资格条件，下列说法正确的是（）。
A、资产管理业务人员具有证券业从业资格，无不良行为记录，其中，具有3年以上证券自营、资产管理或者证券投资基金管理从业经历的人员不少于5人
B、最近3年未受到过行政处罚或刑事处罚
C、具有良好的法人治理结构、完备的内部控制和风险管理制度，并得到有效执行
D、净资本不得低于人民币1亿元
答案：["A","C"]
分析解释：证券公司从事资产管理业务的，应当符合最近1年未受到过行政处罚或者刑事处罚的条件。故B选项说法错误。证券公司从事资产管理业务的，应当符合净资本不得低于2亿元，且符合中国证监会关于经营证券资产管理业务的各项风险监控指标的规定。故D选项说法错误。本题正确答案为AC。
证券公司注册地中国证监会派出机构应当按照有关规定对申报材料进行审查，并由中国证监会决定受理其申报材料后10个工作日内，将对申报材料的书面意见报送到中国证监会。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：证券公司集合资产管理公司的申报资料一式三份，报送中国证监会两份，证券公司注册地中国证监会派出机构一份。证券公司注册地中国证监会派出机构应当按照有关规定对申报材料进行审查，并由中国证监会决定受理其申报材料后10个工作日内，将对申报材料的书面意见报送到中国证监会。
我国基金管理公司治理方面的基本原则包括（）。
A、基金份额持有人利益优先原则
B、股东会、董事会、监事会、经理层、督察长间的强化制衡机制原则
C、公司独立运作原则 
D、股东利益优先原则
答案：["A","B","C"]
分析解释：基金管理公司治理的基本原则主要包括：①强化制衡机制原则；②公司独立运作原则；③基金份额持有人利益优先原则；④维护公司的统一性和完整性原则；⑤股东诚信与合作原则；⑥公平对待原则；⑦长效激励约束原则；⑧经营运作公开、透明原则；⑨业务与信息隔离原则；⑩人员敬业原则。
基金管理公司的内部控制大纲是各项基本管理制度的纲要和总揽。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：基金管理公司内部控制制度由内部控制大纲、部门业务规章、基本管理制度、业务操作手册等部分组成。其中，基金管理公司内部控制大纲是对公司章程规定的内部控制原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽，明确内部控制目标、内部控制原则、控制环境和内部控制措施等内容。
下列关于有价证券的表述中，错误的有（）。
A、有价证券一般标有票面金额
B、有价证券是一种虚拟资本
C、有价证券的价格应当等于所代表的真实资本的账面价格
D、有价证券的价格应当等于所代表的真实资本的重置价格
答案：["C","D"]
分析解释：有价证券是指标有票面金额，用于证明持有人或该证券指定的特定主体对特定财产拥有所有权或债权的凭证。有价证券是虚拟资本的一种形式。通常，虚拟资本的价格总额并不等于所代表的真实资本的账面价格，与真实资本的重置价格也不一定相等，因此其变化并不完全反映实际资本额的变化。
以下关于现金股利说法错误的是（）。
A、现金股利的发放是以现金分红方式
B、个人投资者取得现金红利的过程中不用支付利息税
C、现金股利是将公司盈余公积和当期应付利润的部分或全部发放给股东
D、现金股利的发放致使公司的资产和股东权益减少同等数额
答案：B
分析解释：现金股利指股份公司以现金分红的方式将盈余公积和当期应付利润的部分或全部发放给股东，股东为此应支付利息税。我国对个人投资者获取上市公司现金分红适用的利息税率为20％，目前减半征收。机构投资者由于本身需要缴纳所得税，为避免双重税负，所以在获取现金分红时不需要缴税。
以下对地方政府债券描述正确的是（）。
A、地方政府债券可分为一般责任债券和专项债券
B、地方政府债券的发行主体是地方政府
C、地方政府债券可以称为地方公债或地方债
D、近几年，我国国债发行总规模中有少量中央政府代地方政府发行的债券
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：地方政府债券是由地方政府发行并负责偿还的债券，简称“地方债券”，也被称为“地方公债”或“地方债”。按资金用途和偿还资金来源分类，地方政府债券一般可以分为一般责任债券(普通债券)和专项债券(收入债券)。近几年，国债发行总规模中有少量中央政府代地方政府发行的债券。
基金交易费中由证券公司按成交金额的一定比率向基金收取的费用是（）。
A、交易佣金
B、信息披露费
C、托管费
D、审计费
答案：A
分析解释：基金交易费是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费和证管费。交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取，印花税、过户费、经手费和证管费等则由登记公司或交易所按有关规定收取。
我国《证券投资基金法》规定，基金份额持有人享有（）等权利。
A、依据规定要求召开基金份额持有人大会
B、分享基金财产收益
C、依法转让或申请赎回其持有的基金份额
D、参与分配清算后的剩余基金财产
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：除ABCD四项外，我国《证券投资基金法》第七十条规定，基金份额持有人还享有以下权利：对基金份额持有人大会审议事项行使表决权；对基金管理人、基金托管人、基金份额发售机构损害其合法权益的行为依法提起诉讼；查阅或者复制公开披露的基金信息资料；基金合同约定的其他权利。
我国《证券投资基金法》规定，基金信息披露人应当依法披露基金信息，并保证所披露信息的（）。
A、完整性
B、公平性
C、准确性
D、真实性
答案：["A","C","D"]
分析解释：为了加强对基金投资运作的监管，提高基金运作的透明度，保障基金份额持有人合法权益，基金必须履行严格的信息披露义务。我国《证券投资基金法》规定，基金管理人、基金托管人以及其他基金信息披露义务人应当依法披露基金信息，并保证所披露信息的真实性、准确性、完整性、及时性。
所有证券经纪人均需具有证券从业资格。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据《证券公司监督管理条例》的规定，证券公司从事证券经纪业务，可以委托证券公司以外的人员作为证券经纪人，代理其进行客户招揽、客户服务和产品销售等活动。证券经纪人应当具有证券从业资格。证券经纪人应当在证券公司的授权范围内从事业务，并应当向客户出示证券经纪人证书。
银行业从业人员的下列行为中，没有遵守“公平对待”原则的是（）。(2015年上半年真题)
A、因产品设计差异而导致费率和服务便捷程度上的差别
B、设置明显的标志，将为VIP客户提供服务的营业场所与一般营业地点区分开来
C、在为提出小额服务需求的老年客户办理业务时不耐烦
D、耐心公平地对待不熟悉业务流程的客户
答案：C
分析解释：本题考查银行业从业人员中公平对待原则的运用。从业人员应当公平对待所有客户，不得因客户的国籍、肤色、民族、性别、年龄、宗教信仰、残障及业务的繁简程度和金额大小等方面的差异而歧视客户。但根据所在机构和客户之间的契约而产生的服务方式、费率等方面的差异，不应视为歧视。
银行业从业人员的下列行为中，没有遵守“公平对待”原则的是（）。
A、因产品设计差异而导致费率和服务便捷程度上的差别
B、设置明显的标志，将为VIP客户提供服务的营业场所与一般营业地点区分开来
C、在为提出小额服务需求的老年客户办理业务时不耐烦
D、耐心公平地对待不熟悉业务流程的客户
答案：C
分析解释：本题考查银行业从业人员中公平对待原则的运用。从业人员应当公平对待所有客户，不得因客户的国籍、肤色、民族、性别、年龄、宗教信仰、残障及业务的繁简程度和金额大小等方面的差异而歧视客户。但根据所在机构和客户之间的契约而产生的服务方式、费率等方面的差异，不应视为歧视。
下列属于信托产品特点的有（）。
A、信托是以信任为基础的财产管理制度
B、信托财产权利主体与利益主体相分离
C、信托经营方式灵活、适应性强
D、信托财产具有独立性
E、信托管理具有连续性
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：信托具有以下特点：①信托是以信任为基础的财产管理制度;②信托财产权利主体与利益主体相分离;③信托经营方式灵活、适应性强;④信托财产具有独立性;⑤信托管理具有连续性;⑥受托人不承担无过失的损失风险;⑦信托利益分配、损益计算遵循实绩原则;⑧信托具有资金融通的职能。
个人贷款申请应具备的条件为（）。
A、贷款用途明确合法
B、借款人为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民或符合国家有关规定的境外自然人
C、贷款申请数额、期限和币种合理
D、借款人信用状况良好．无重大不良信用记录
E、贷款人要求的其他条件
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：个人贷款申请应具备以下条件：①借款人为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民或符合国家有关规定的境外自然人；②贷款用途明确合法；③贷款申请数额、期限和币种合理；④借款人具备还款意愿和还款能力；⑤借款人信用状况良好，无重大不良信用记录；⑥贷款人要求的其他条件。
属于下列（）情况下，借款人可以采取自主支付方式。
A、借款人无法事先确定具体交易对象且金额为20万元人民币的
B、借款人交易对象不具备条件有效使用非现金结算方式的
C、贷款资金用于生产经营且金额为60万元人民币的
D、法律法规规定的可以采取自主支付的其他情形
E、贷款资金用于生产经营且金额为20万元人民币的
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：属于下列情形之一的个人贷款，经贷款人同意可以采取借款人自主支付方式：①借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超过30万元人民币的；②借款人交易对象不具备条件有效使用非现金结算方式的：③贷款资金用于生产经营且金额不超过50万元人民币的：④法律法规规定的其他情形。
某商场根据过去的经验，在一年中每增加500万元的销售额，需增加30人，预计一年后销售额将增加1500万元，如果管理人员、销售人员和后勤服务人员的比例是1：6：2，则新增加的人员中，管理人员应为（）人。
A、10
B、20
C、50
D、60
答案：A
分析解释：首先要计算新增加的人员，题目已知“每增加500万元的销售额，需增加30人”，且“预计一年后销售额将增加1500万元”，所以可得新增加人员1500÷500×30=90人。再计算分配比率，90/(1+6+2)=10。则管理人员约为1×10=10人。参见教材P207
国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括（）。
A、OECD协定范本
B、欧盟协定范本
C、UN协定范本
D、东盟协定范本
E、IMF协定范本
答案：["A","C"]
分析解释：2011年考题，考核第三章第五节国际税收。
国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括经济合作与发展组织的《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》，即《OECD协定范本》和联合国的《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》，即《UN协定范本》。
（）是统计最基本的职能。
A、信息职能
B、咨询职能
C、监督职能
D、服务职能
E、检查职能
答案：A
分析解释：根据《统计法》的规定，统计具有信息、咨询和监督三大职能。统计信息、咨询和监督的三大职能，是相互作用、相互促进、相辅相成的。信息职能是统计最基本的职能，是保证咨询和监督能得以有效发挥的前提。咨询和监督职能是在信息职能基础上的拓展和深化，是对统计功能的发展和提高。
下列表述中，符合《会计法》对使用会计记录文字基本要求的是（ ）。
A、在民族自治地方，会计记录可以只使用中文，或者当地通用的一种民族文字
B、在我国境内的外商投资企业，会计记录在使用中文的前提下，可以同时使用一种外国文字
C、在我国境内的外国企业，会计记录可以只使用其外国文字
D、我国设立在境外的企业，会计记录必须使用中文
答案：B
分析解释：根据《会计法》规定，会计记录的文字应当使用中文；在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字；在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。设立在境外的企业，会计记录是否使用中文没有限制。故本题应选择B选项。
小企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则有（ ）。
A、全面性原则
B、适应性原则
C、实质重于形式原则
D、成本效益原则
答案：B,C,D
分析解释：单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则；小企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：风险导向原则、适应性原则（选项B）、实质重于形式原则（选项C）、成本效益原则（选项D）。故本题应选择选项BCD。
适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不得抵扣当期进项税额。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额 ×（当期简易计税方法计税项目销售额＋ 免征增值税项目销售额）÷ 当期全部销售额。
对小企业进行信用风险分析时，应关注（）等风险点。
A、产品多样化
B、可能出现逃债现象
C、自有资金匮乏
D、很少开具发票
E、经不起原材料价格波动
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：风险点一般描述出来都是对银行有负面影响的问题，如小企业逃债、资金匮乏、经不起原材料价格波动都直接威胁着企业还贷的顺利实现。D很少开具发票说明企业会隐瞒收入，这种违规操作本身就是负面的。而A产品多样化是一种分散风险的做法，不能称作风险点，这种做法对银行是有利的。
贷款合法合规性调查的内容包括（）。
A、 认定借款人法人资格
B、 认定担保人法定代表人签名的真实性和有效性
C、 考察借款人是否已建立良好的公司治理机制
D、 对借款人的借款目的进行调查
E、 对抵押物的价值评估情况进行调查
答案：["A","B","D"]
分析解释：贷款合法合规性调查的内容应包括：(1)认定借款人、担保人法人资格;(2)认定借款人、担保人的法定代表人、授权委托人、法人公章、签名的真实性和有效性;……;(7)对借款人的借款目的进行调查。故A、B、D选项符合题意。C、E选项是贷款安全性调查的内容，不符合题意。
下列关于历史成本法的说法，正确的有（）。
A、主要是对过去发生的交易价值的真实记录
B、优点是客观且便于核查
C、不能反映银行或企业的真实价值或净值
D、能反映特殊情况下资产、负债的变化
E、会导致银行损失的低估和对资本的高估
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：历史成本法要求平均摊派成本，因而不能反映特殊情况下资产和负债的变化，同时，这种方法主要记录账面价值或名义价值，不能对资产和负债给予区别处理，不能及时、准确地反映资产价值的变化。从金融监管当局的角度也不难看出，采用历史成本法会导致对银行损失的低估和对资本的高估。
银行对借款人管理风险的分析内容包括（）。
A、产品的经济周期
B、经营规模
C、产品市场份额
D、企业文化特征
E、管理层素质
答案：["D","E"]
分析解释：银行可以从借款人的组织形式、企业文化特征、管理层素质和对风险的控制能力、经营管理作风等方面来考察借款人的管理风险。并且关注借款人遇到的一些经济纠纷及法律诉讼对贷款偿还的影响程度。产品的经济周期属于行业风险分析的内容，经营规模、产品市场份额是经营风险分析的内容。
关于检查风险，以下说法中，不恰当的是（）。
A、检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系
C、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D、在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
答案：D
分析解释：检查风险与注册会计师所需的审计证据呈反向关系。根据审计风险模型，在既定的审计风险水平下，检查风险=审计风险÷重大错报风险，注册会计师评估的重大错报风险水平越高，注册会计师确定的检查风险水平越低，所需实施的实质性程序越多，需要的审计证据也就越多，因此是反向关系。
下列选项关于重要性的理解中，正确的是（）。
A、注册会计师不能通过不合理地人为调高重要性水平，降低审计风险
B、重要性水平一经确定，不得变更
C、重要性与审计风险之间存在正向关系
D、实际执行的重要性等于确定的重要性
答案：A
分析解释：审计过程中情况发生重大变化、获取新信息或者通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营的了解发生变化时，注册会计师可以根据需要修改重要性，选项B错误。重要性与审计风险之间存在反向关系，选项C错误。实际执行的重要性低于确定的重要性没有等于，选项D错误。
如果某一组织结构以合作为目的，并且该组织结构中的各会计师事务所使用同一品牌，共享同一质量控制系统，则以下说法中正确的有（）。
A、A、B会计师事务所包含于该组织结构中，则A会计师事务所应当与B会计师事务所的审计客户保持独立
B、虽然A、B会计师事务所包含于该组织结构中，但A会计师事务所与B会计师事务所的审计客户之间并无关联，也无需考虑独立性的问题
C、该组织结构不应被视为一个网络
D、该组织结构应被视为一个网络
答案：["A","D"]
分析解释：如果某一会计师事务所被视为网络事务所，该事务所应当与网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立，选项A正确;如果某一组织结构以合作为目的，并且该组织结构中的各会计师事务所使用同一品牌，共享同一质量控制系统或重要的专业资源，该组织结构应被视为一个网络，选项D正确。
下列关于“针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序”的说法中正确的有（）。
A、在执行甲公司2012年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A通过了解和实施控制测试程序发现甲公司的内部控制存在重大缺陷，则A应采取综合性方案实施进一步审计程序
B、计划的保证水平越高，对有关控制运行有效性的审计证据的可靠性要求越高。当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平时，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
C、在执行甲公司2012年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A通过实施了解和控制测试程序发现甲公司的内部控制存在重大缺陷，则A应采取实质性方案实施进一步审计程序
D、薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，注册会计师应当采取总体应对措施
答案：["B","C"]
分析解释：本题考查的是进一步审计程序。
选项A，“综合性方案”是指注册会计师在实施进一步审计程序时同时采用控制测试与实质性程序。既然内部控制存在重大缺陷，实施进一步控制测试是不适宜的;选项D，属于总体应对措施，而不是针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序，不符合题意。
注册会计师在设计实质性分析程序时应当考虑的因素有（）。
A、已记录金额与预期值之间可接受的差异额
B、作出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错报
C、对已记录的金额或比率作出预期时，所依据的内部或外部数据的可靠性
D、选择有证据表明应包含在财务报表金额中的项目，并调查这些项目是否确实包括在内
答案：["A","B","C"]
分析解释：注册会计师在设计实质性分析程序时应当考虑的一系列因素：①对特定认定使用实质性分析程序的适当性;②对已记录的金额或比率作出预期时，所依据的内部或外部数据的可靠性;③作出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错报;④已记录金额与预期值之间可接受的差异额。