Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某交易者欲利用到期日和标的物均相同的期权构建套利策略，当预期标的物价格下跌时，其操作方式应为()。Ⅰ.买进较低执行价格的看跌期权，同时卖出较高执行价格的看跌期权Ⅱ.买进较低执行价格的看涨期权，同时卖出较高执行价格的看涨期权Ⅲ.买进较高执行价格的看跌期权，同时卖出较低执行价格的看跌期权Ⅳ.买进较高执行价格的看涨期权，同时卖出较低执行价格的看涨期权
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：当投资者预期标的物价格下跌时，可考虑采用熊市价差策略。熊市价差策略可通过购买一个确定执行价格的看涨期权和出售另一个相同标的、到期日相同的较低执行价格的看涨期权得到，也可以通过购买较高执行价格的看跌期权并出售较低执行价格的看跌期权得到。
广义公司法人治理结构所涉及的方面包括()。Ⅰ.公司的财务制度Ⅱ.公司的收益分配和激励制度Ⅲ.公司的内部制度和管理Ⅳ.公司人力资源管理
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：公司法人治理结构有狭义和广义之分：前者是指有关公司董事会的功能、结构和股东的权利等方面的制度安排;后者是指有关企业控制权和剩余索取权分配的一整套法律、文化和制度安排，包括人力资源管理、收益分配和激励机制、财务制度、内部制度和管理等等。
套利定价模型表明()。Ⅰ.市场均衡状态下，证券或组合的期望收益率完全由它所承担的因素风险决定Ⅱ.期望收益率跟因素风险的关系，可由期望收益率的因素风险敏感性的线性函数所反映Ⅲ.承担相同因素风险的证券或组合应该具有不同的期望收益率Ⅳ.承担不同因素风险的证券或组合都应该具有相同的期望收益率
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：套利定价模型表明：(1)市场均衡状态下，证券或组合的期望收益率完全由它所承担的因素风险所决定。 2)承担相同因素风险的证券或证券组合都应该具有相同期望收益率。(3)期望收益率与因素风险的关系，可由期望收益率的因素敏感性的线性函数反映。
从公司经营的角度考虑，公司产品品牌具有多种市场功能，包括()。Ⅰ.转移投资风险的功能Ⅱ.价格发现功能Ⅲ.巩固市场的功能Ⅳ.创造市场的功能
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：品牌是一个商品名称和商标的总称，可以用来辨别一个卖者或卖者集团的货物或劳务，以便同竞争者的产品相区别。品牌具有产品所不具有的开拓市场的多种功能： 1)品牌具有创造市场的功能。(2)品牌具有联合市场的功能。(3)品牌具有巩固市场的功能。
某公司总资产1个亿，资产负债率为70%，为降低资产负债率，拟股本融资4000万元。则融资后的权益乘数是()。
A、 2
B、 2.2
C、 3.33
D、 3
答案：A
分析解释：负债为7000万元，净资产为3000万元，股权融资后总资产为14000万元，净资产为3000+4000=7000(万元)，则股权融资前权益乘数=10000/3000=3.33(倍)，股权融资后权益乘数=14000/7000=2(倍)。
.外商投资企业受让上市公司的非流通股，导致上市公司(持有外商投资企业批准证书的公司)外资比例低于总股本10%的，该上市公司应缴回外商投资企业批准证书，并按规定办理有关变更手续。
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：依据《关于上市公司涉及外商投资有关问题的若干意见》，应为“外商投资企业受让上市公司的非流通股，导致上市公司(持有外商投资企业批准证书的公司)外资比例低于总股本25%的，该上市公司应缴回外商投资企业批准证书，并按规定办理有关变更手续”。
下列各项中，属于上海证券交易所融资融券可冲抵保证金范围的有（）。Ⅰ．被实行特别处理和被暂停上市的A股Ⅱ．基金Ⅲ．债券Ⅳ．央行票据
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：上海证券交易所融资融券可冲抵保证金证券的有：(1)A股：上证180指数成分股、非上证180指数成分股、被实行特别处理和被暂停上市的A股；(2)基金：交易所交易型开放式指数基金、其他上市基金；(3)债券：国债、其他上市债券；(4)权证。
下列属于证券金融公司职责的有（）。Ⅰ．对证券公司融资融券业务运行情况进行监控Ⅱ．为证券公司融资融券业务提供资金和证券的转融通服务Ⅲ．监测分析全市场融资融券交易情况，运用市场化手段防控风险Ⅳ．中国证券业协会确定的其他职责
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券金融公司不以营利为目的，履行下列职责：(1)为证券公司融资融券业务提供资金和证券的转融通服务。(2)对证券公司融资融券业务运行情况进行监控。(3)监测分析全市场融资融券交易情况，运用市场化手段防控风险。(4)证监会确定的其他职责。
()受发行人的委托派发证券权益，依法提供与证券登记结算业务有关的查询、信息、咨询和培训 服务。
A、上市公司
B、中国证券业协会
C、证券交易所
D、证券登记结算公司
答案：D
分析解释：证券登记结算公司履行下列职能：证券账户、结算账户的设立和管理，证券的存管和过户，证 券持有人名册登记及权益登记，证券和资金的清算交收及相关管理，受发行人的委托派发证券权益，依法 提供与证券登记结算业务有关的查询、信息、咨询和培训服务。
下列关于失业率的相关概念，说法正确的是()。Ⅰ.我国统计部门登记的失业率是城镇登记失业率Ⅱ.城镇登记失业人口指的是拥有非农业户口、在一定劳动年龄内、有劳动能力、有工作要求而没有工作、 在当地的就业服务机构进行登记求职Ⅲ.城镇登记失业率以城镇失业人口与城镇从业人口的和作为分母计算Ⅳ.拥有劳动力，在一定劳动年龄内，但没有或者暂时没有工作需求的人没有被计入失业率
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：失业率是指劳动力人口中失业人数所占的百分比。在我国，劳动力人口是指年龄在 16 岁以上具 有劳动能力的人的全体。目前，我国统计部门公布的失业率即城镇登记失业率，且城镇登记失业率=城镇登 记失业人数/(城镇从业人数+城镇登记失业人数)。
在债券投资组合管理过程中，通常使用两种消极管理策略，即指数策略和()。
A、骑乘收益率曲线
B、水平分析
C、免疫策略
D、债券互换
答案：C
分析解释：在债券投资组合管理过程中，通常使用两种消极管理策略：一种是指数策略，目的是使所管理 的资产组合尽量接近于某个债券市场指数的表现;另一种是免疫策略，这是被许多债券投资者所广泛采用的 策略，目的是使所管理的资产组合免于市场利率波动的风险。
根据《证券业从业人员资格管理实施细则》，执业人员出现（）情形，不予通过年检。Ⅰ.执业证书申请材料或年检材料弄虚作假的Ⅱ.未按规定完成后续职业培训的Ⅲ.不再符合执业证书取得条件的Ⅳ.未按规定参加年检
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：C
分析解释：根据《证券业从业人员资格管理实施细则（试行）》第二十三条，有下列情形之一的，不予通过年检：①执业证书申请材料或年检材料弄虚作假的；②未按规定完成后续职业培训的；③不再符合执业证书取得条件的；④未按规定参加年检的；⑤协会规定的其他情形。
公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有( )。Ⅰ 主承销商法定代表人Ⅱ 内核负责人Ⅲ 项目负责人Ⅳ 合规负责人
A、Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ
B、Ⅰ Ⅱ Ⅲ
C、Ⅱ Ⅳ
D、Ⅰ Ⅲ Ⅳ
答案：B
分析解释：根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 24 号—公开发行公司债券申请文件》(2015 年修订)，核查意见应当由主承销商法定代表人、债券承销业务负责人、内核负责人、项目负责人及其他成 员签字，加盖主承销商公章并注明签署日期。
下列不属于中国人民银行采用的利率工具的是( )。
A、调整中央银行基准利率
B、制定金融机构存贷款利率的浮动范围
C、负责金融业的统计、调查、分析和预测
D、制定相关政策对各类利率结构和档次进行调整
答案：C
分析解释：目前，中国人民银行采用的利率工具主要有：调整中央银行基准利率，包括再贷款利率、再贴现利率、存款准备金利率、超额存款准备金利率;调整金融机构的法定存贷款利率;制定金融机构存贷款利率的浮动范围;制定相关政策对各类利率结构和档次进行调整等。
银行代保管业务包括露封保管业务和密封保管业务，其主要区别在于( )。
A、是保管在保险箱库还是保管在普通仓库
B、保管物品的种类
C、是否先将保管物品密封再交给银行
D、保管期限不同
答案：B
分析解释：代保管业务是银行利用自身安全设施齐全等有利条件设置保险箱库，为客户代理保管各种贵重物品和单证并收取手续费的业务。它按照是否将保管物品在交给银行时先加以密封分为露封保管业务和密封保管业务。近年来，出租保管箱业务成为代保险业务的主要产品。
下列符合《银行从业人员职业操守》制订目的的是( )。
A、规范银行业从业人员职业行为
B、提高中国银行业从业人员整体素质和职业道德水准
C、建立健康的银行业企业文化和信用文化
D、维护银行业良好信誉
E、促进银行业的健康发展
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：2007年2月9日，银行业协会全体会员大会通过《银行业从业人员职业操守》，其目的是为规范银行业从业人员职业行为，提高中国银行业从业人员整体素质和职业道德水准，建立健康的银行业企业文化和信用文化，维护银行业良好信誉，促进银行业健康发展。
银行通常将声誉风险看做是对市场价值最大的威胁。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：声誉风险是指由于意外事件、银行的政策调整、市场表现或日常经营活动所产生的负面结果，可能对银行的这种无形资产造成损失的风险。因为银行业务的性质要求它能够维持存款人、贷款人和整个市场的信心，故银行通常将声誉风险看做是对市场价值最大的威胁。
某个客户偏好选择房产、黄金、基金等投资工具来进行投资理财，则根据风险偏好，其属于()。
A、非常进取型
B、中庸稳健型
C、温和保守型
D、非常保守型
答案：B
分析解释：房产、黄金、基金属于风险适中、收益适中的产品，适合既不厌恶风险也不追求风险，对任何投资都比较理性的投资者，中庸稳健型的投资者属于这一类客户。他们往往会选择那些获得社会平均水平收益，同时承担社会平均风险的投资工具和产品。B选项符合题意。
资本资产定价模型理论认为，只要任何一个投资者不能通过套利获得收益，那么期望收益率一定与风险相联系。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：资本资产定价模型的很多假设，现实市场中并不满足，因此，史蒂夫·罗斯突破性地发展了资本资产定价模型，提出了套利定价理论。套利定价理论认为，只要任何一个投资者不能通过套利获得收益，那么期望收益率一定与风险相联系。这一理论只需要较少的假设。
个人商用房贷款的借款人必须是有完全民事行为能力的自然人，且年龄在()周岁之间。
A、18(含)～65(含)
B、18(不含)～65(含)
C、18(不含)～65(不含)
D、18(含)～65(不含)
答案：D
分析解释：个人商用房贷款的借款人必须是具有完全民事行为能力的自然人，年龄在 18(含)～65(不含)周岁之间;外国人以及港、澳、台居民为借款人的，应在中华人民共和国境内居住满 1 年并有固定居所和职业，同时还须满足我国关于境外人士购房的相关政策
某公司在编制成本费用预算时，利用成本性态模型(Y=a+bX)，测算预算期内各种可能的业务量水平下的成本费用，这种预算编制方法是( )。
A、零基预算法
B、固定预算法
C、弹性预算法
D、滚动预算法
答案：C
分析解释：弹性预算法又称变动预算法、滑动预算法，是在变动成本法的基础上，以未来不同业务水平为基础编制预算的方法，是固定预算的对称。是指以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能适应多种业务量水平的费用预算。
投资风险中，非系统风险的特征是()。
A、不能被投资多样化所分散
B、不能消除风险而只能回避风险
C、通过投资组合可以分散
D、对各个投资者的影响程度相同
答案：C
分析解释：证券投资风险分为两种：一是公司特有风险，也称为非系统风险或可分散风险，能够通过多元化投资组合得以分散，所以对各个投资者的影响程度也就不同;另一种是市场风险，也称为系统风险或不可分散风险，不能通过投资组合得以分散，它可用β系数进行衡量。
商业银行薪酬管理制度一般应包括( )。
A、基本薪酬的档次分类及晋级办法
B、银行员工培训管理办法
C、中长期激励及特殊奖励的考核管理办法
D、银行员工职位职级分类体系及其薪酬对应标准
E、绩效薪酬的档次分类及考核管理办法
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：薪酬管理制度的制订应科学、合理，并与长期稳健可持续发展相适应，一般应包括以下内容：①银行员工职位职级分类体系及其薪酬对应标准;②基本薪酬的档次分类及晋级办法;③绩效薪酬的档次分类及考核管理办法;④中长期激励及特殊奖励的考核管理办法等。
根据《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》，负责网络借贷业务监管的是( )。
A、证监会
B、银监会
C、保监会
D、人民银行
答案：B
分析解释：根据《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》，互联网支付业务由人民银行负责监管，网络借贷业务、互联网信托业务和互联网消费金融业务由银监会负责监管，股权众筹融资业务和互联网基金销售业务由证监会负责监管，互联网保险业务则由保监会负责监管。
长期借款是指期限在一年以上的借款，一般采用发行金融债券的形式，具体包括发行( )。
A、普通金融债券
B、次级金融债券
C、混合资本债券
D、一年以内到期的债券
E、回购协议债券
答案：["A","B","C"]
分析解释：长期借款是指期限在一年以上的借款，一般采用发行金融债券的形式，具体包括发行普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券、可转换债券等。与长期借款相对应，短期借款是指期限在一年或一年以下的借款，主要包括同业拆借、债券回购和向中央银行借款等。
根据《项目融资业务指引》的规定，贷款人从事项目融资业务，评估项目风险时应当以( )为核心。
A、经营期风险分析
B、政策变化分析
C、市场波动分析
D、偿还能力分析
答案：D
分析解释：根据《项目融资业务指引》第七条，贷款人从事项目融资业务，应当以偿债能力分析为核心，重点从项目技术可行性、财务可行性和还款来源可靠性等方面评估项目风险，充分考虑政策变化、市场波动等不确定因素对项目的影响，审慎预测项目的未来收益和现金流。
2008年国际金融危机后，关于各国政府积极采取新的监管措施，下列说法正确的是( )。
A、英国制定并实施“沃尔克规则”
B、美国成立了金融政策委员会
C、从2011年1月起.欧洲系统性风险委员会、欧洲银行业监管局、欧洲证券和市场监管局与欧洲保险和养老金监管局等四家欧盟监管机构宣告成立
D、英国采取的是“三头监管体制”
答案：C
分析解释：A项，2013年底，美国制定并实施“沃尔克规则”;B项，针对监管缺陷，英国政府开始对金融监管体制进行一系列的改革：成立了金融政策委员会、新设立审慎监管局和新成立金融行为管理局;D项，2008年金融危机前，英国采取的是“三头监管体制”。
按投资者所拥有的权利划分，金融工具可分为( )。
A、股权工具
B、收入工具
C、混合工具
D、利率工具
E、债权工具
答案：["A","C","E"]
分析解释：按照不同的标准，金融工具可以划分为许多不同的种类：①按期限的长短，金融工具分为短期金融工具和长期金融工具;②按融资方式，金融工具可分为直接融资工具和间接融资工具;③按投资者所拥有的权利划分，金融工具可分为债权工具、股权工具和混合工具。
保证金存款属于同业存款。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：保证金存款，是商业银行为保证客户在银行为客户对外出具具有结算功能的信用工具，或提供资金融通后按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存入特定账户所形成的存款类别。保证金存款不属于同业存款，个人存款和单位存款的种类中都有保证金存款。
我国第一部单行税法是《环境保护税法》。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：2016年12月25日，《环境保护税法》获全国人大常委会会议表决通过，将于2018年1月1日起实施，是我国的第一部单行税法，也是我国第一部专门体现“缲色税制”、推进生态文明建设的单行税法，该法按照“税负平移”原则进行了环境保护费改税。
符合我国当前和今后宏观经济政策总体思路的有（ ）。
A、宏观政策要稳
B、产业政策要准
C、微观政策要活
D、改革政策要实
E、社会政策要托底
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：我国当前和今后一个时期，宏观经济政策的总体思路是“五大政策支柱”，即宏观政策要稳、产业政策要准、微观政策要活、改革政策要实、社会政策要托底。“五大政策支柱”整体融合、有机结合、相互配合，旨在为推进供给侧结构性改革营造更好的环境和条件。
信用保险主要包括( ）。
A、商业信用保险
B、银行信用保险
C、出口信用保险
D、进口信用保险
E、投资保险
答案：["A","C","E"]
分析解释：信用保险主要包括商业信用保险、出口信用保险和投资保险。其中商业信用保险主要承保的是国内经济活动的风险，进一步可以细分为贷款信用保险、赊销信用保险和预付信用保险。出口信用保险和投资保险主要承保的是出口信贷和海外投资等国际经济活动的风险。
刘某作为医师刚刚开始执业，由于从事的治疗是新技术，受到客户质疑的可能性较大。刘某最需要的保险产品为( ）。
A、普通医疗保险
B、长期重大疾病保险
C、产品责任保险
D、职业责任保险
答案：D
分析解释：职业责任保险承保各种专业技术人员因工作上的疏忽或过失致使他人遭受损害的经济赔偿责任。专业技术人员包括医生、律师、会计师、工程师、设计师等，职业责任保险一般由提供专业技术服务的单位如医院、设计院、会计事务所或律师事务所等向保险公司投保。
下列( ）不属于医疗保险中的医疗费用。
A、家庭健康护理费用
B、外科手术费用
C、住院费用
D、重大疾病治疗费
答案：D
分析解释：医疗保险是指以保险合同约定的医疗行为的发生为给付保险金条件，为被保险人接受诊疗期间的医疗费用支出提供保障的保险。这里的医疗费用包括门诊费用、药费、住院费用、护理费用、医院杂费、手术费用及检查费用等。 D项，重大疾病属于疾病保险的范畴。
在制作家庭资产负债表时，需注意以下几个方面的重点()
A、需有表格抬头
B、需有截至日期
C、金额和占比分别表明单位“元”，或者“万元”和百分比
D、净资产总计为总资产减去总负债
E、表内金额均为该类资产截至表明日期的市场价值
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：在制作家庭资产负债表时，需注意以下几个方面的重点：需有表格抬头；需有截至日期；金额和占比分别表明单位“元”，或者“万元”和百分比；表内金额均为该类资产占总资产的比例；各类负债占比均为该类负债占总负债的比例；净资产总计为总资产减去总负债
下列属于个人汽车贷款中应警惕的操作风险的是（）。
A、市场利率变化
B、国家关于汽车行业发展的政策调整
C、借款人遭受重大疾病而丧失还款能力
D、未核实借款人的相关交易资料
答案：D
分析解释：个人汽车贷款的操作风险具体包括贷款受理和调查中的风险、贷款审查和审批中的风险、贷款签约和发放中的风险、贷款支付管理中的风险、贷后管理中的风险。D.项，贷款资金发放前，未审核借款人相关交易资料和凭证属于个人汽车贷款支付管理中的操作风险。
关于贷款抵押物的保全，下列表述错误的是（ ）。
A、在抵押期间，若抵押物价值减少时，银行无权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者追加等值的担保
B、在抵押期间，银行若发现抵押人对抵押物使用不当或保管不善，足以使抵押物价值减少时，有权要求抵押人停止其行为
C、抵押权与其担保的债权同时存在，债权消失的，抵押权也消失
D、在抵押期间，若抵押物价值减少时，银行有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者提供与减少的价值相等的担保
答案：A
分析解释：A项，在抵押期间，若抵押物价值减少时，银行有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者提供与减少的价值相等的担保;若抵押人对抵押物价值减少无过错的，银行只能在抵押人因损害而得到的赔偿范围内要求提供担保，其抵押物未减少的部分，仍作为债权的担保。
当可行性研究报告中只提出了一个可行性方案时，银行评估人员应（ ）。
A、向企业了解是否有其他方案
B、提出一个最优方案
C、提出备选方案
D、通过规模经济分析，肯定或否定原来的方案
E、通过规模经济分析，肯定原来的方案或提出更好的方案
答案：["A","E"]
分析解释：通过项目可行性研究报告评估项目规模时，当可行性研究报告中只提出了一个可行性方案时，银行评估人员应向企业了解是否有其他方案，并根据项目产品的市场需求调查和预测、投入物和生产条件分析，再通过规模经济的分析，肯定原来的方案或提出更好的方案。
对工程总平面图布置合理性的评估，主要应从（ ）方面进行。
A、生产工艺流畅性
B、是否符合土地管理规划要求
C、布置是否紧凑
D、是否符合卫生要求
E、能否节约用地
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：技术评估中，主要从以下几方面分析总图布置的合理性：①是否满足生产工艺流程流畅;②是否符合国土规划、土地管理和城市规划的要求;③布置是否紧凑，能否适应场内外运输的要求;④是否符合卫生、安全要求;⑤能否节约用地、节约投资;⑥是否经济合理。
下列关于项目建设条件的说法，正确的是（ ）。
A、主要包括企业自身内部条件和主客观外部条件
B、内部条件是指拟建项目的人力、物力、财务资源条件
C、外部条件是指拟建工程所需的原材料、建筑施工条件
D、人力资源是指项目建设所需管理人员的来源
答案：B
分析解释：A项，拟建项目的建设条件包括客观存在的外部条件和项目自身的内部条件;C项，外部条件主要是指建筑施工条件、相关项目的协作配套条件以及国家规定的环境保护条件;D项，人力资源是指技术力量和劳动力的来源及人员培训方案等情况，属于企业内部条件。
H零售商的应收账款周转率为（ ）。
A、 45%
B、156%
C、222%
D、234%
答案：C
分析解释：H零售商20××年应收账款平均余额=(20××年初应收账款余额+20××年末应收账款余额)/2= (100+80)/2 =90(万元)，则其应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额×100% =200/90x100%≈222%。
关于资产负债表的分析，下列说法错误的是（ ）。
A、借款人的资金结构应与固定资产周转率相适应
B、在分析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是否与同行业的比例大致相同
C、借款人的长期资金在其资金构成中占有十分重要的地位
D、资金结构合理，借款人的经济基础就牢固，就能承担较大的风险，就有较强的偿债能力
答案：A
分析解释：A项，借款人的资金结构应与资产转换周期相适应。借款人合理的资金结构指资金不仅要从总额上可以满足经营活动的需要，适应资产转换周期，并且资金的搭配即短期负债、长期负债及所有者权益三者的比例也要适当，这样才能以最小的资金成本取得最大的收益。
公司信贷的借款人主要是经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的（ ）。
A、政府机关
B、部门
C、企(事)业法人
D、个人
答案：C
分析解释：公司信贷的借款人应当是经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业法人。借款人应符合的要求有：①“诚信申贷”的基本要求;②借款人的主体资格要求;③借款人经营管理的合法合规性;④借款人信用记录良好;⑤贷款用途及还款来源明确合法。
对流动资金贷款贷前调查报告内容的要求不包括（ ）。
A、真实性
B、完整性
C、准确性
D、有效性
答案：C
分析解释：流动资金贷款的贷前调查主要是了解借款人管理、经营、财务等方面的情况，流动资金需求及需求影响因素，分析存在的风险并提出相应的风险控制措施，应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责。
下列关于同一控制下企业合并形成的长期股权投资会计处理表述中，正确的有（ ）。
A、合并方发生的评估咨询费用，应计入当期损益
B、与发行债务工具作为合并对价直接相关的交易费用，应计入债务工具的初始确认金额
C、与发行权益工具作为合并对价直接相关的交易费用，应计入当期损益
D、合并成本与合并对价账面价值之间的差额，应计入其他综合收益
答案：["A","B"]
分析解释：选项C，与发行权益工具作为合并对价直接相关的交易费用，应冲减资本公积——股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益;选项D，合并成本与合并对价账面价值之间的差额，应计入资本公积——资本溢价/股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值计量模式转为成本计量模式。()
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：《企业会计准则第3号—投资性房地产》规定在房地产市场比较成熟、能够满足采用公允价值模式条件的情况下，才允许企业对投资性房地产从成本模式计量变更为公允价值模式计量，而已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。
集权型财务管理体制可能导致的问题是（ ）。
A、利润分配无序
B、削弱所属单位主动性
C、资金成本增大
D、资金管理分散
答案：B
分析解释：集权型财务管理体制下企业内部的主要管理权限集中于企业总部，各所属单位执行企业总部的各项指令。它的缺点是：集权过度会使各所属单位缺乏主动性、积极性，丧失活力，也可能因为决策程序相对复杂而失去适应市场的弹性，丧失市场机会。因此选择选项B。
为反映现时资本成本水平，计算平均资本成本最适宜采用的价值权数是（ ）。
A、账面价值权数
B、目标价值权数
C、市场价值权数
D、历史价值权数
答案：C
分析解释：账面价值权数不能反映目前从资本市场上筹集资本的现时机会成本，不适合评价现时的资本结构;市场价值权数能够反映现时的资本成本水平，有利于进行资本结构决策;目标价值权数能体现期望的资本结构，据此计算的加权平均资本成本更适用于企业筹措新资金。
在下列各项中，可以直接或间接利用普通年金现值系数计算出确切结果的项目有（ ）。
A、偿债基金额
B、资本回收额
C、预付年金现值
D、永续年金现值
答案：["B","C","D"]
分析解释：偿债基金是普通年金终值的逆运算，选项A排除;资本回收额是普通年金现值的逆运算，选项B是答案;预付年金现值系数=普通年金现值系数×(1+利率)，选项C是答案;永续年金现值是在期数无穷大的情况下，利用普通年金现值求极限的结果，选项D正确。
民族自治地方的自治条例和单行条例可以依照当地民族的特点，对有关法律、行政法规专门就民族自治地方所作的规定作出变通规定。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：民族自治地方的自治条例和单行条例可以依照当地民族的特点，对法律和行政法规的某些规定作出变通规定，但不得违背法律或者行政法规的基本原则，不得对宪法和民族区域自治法的规定以及其他有关法律、行政法规专门就民族自治地方所作的规定作出变通规定。
陈某向李某购买一批水泥，价款为10万元。合同履行前，李某未经陈某的同意，将价款债权转让给王某，并通知陈某直接向王某付款。陈某与李某未约定合同权利不得转让。下列关于李某的转让行为效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（ ）。
A、李某的转让行为无效，陈某仍应向李某付款
B、李某的转让行为有效，但如陈某仍向李某付款，可发生清偿效力
C、李某的转让行为有效，陈某应向王某付款
D、李某的转让行为效力待定，取决于陈某是否表示同意
答案：C
分析解释：债权人转让权利，不需要经债务人同意，但应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。债务人接到债权转让通知后，债权转让行为即生效。在本题中，债权转让行为生效，对陈某而言，债权人由李某更换为王某，陈某应向王某付款才能发生清偿效力。
计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
答案：A
分析解释：财政补助资金应调减应纳税所得额=500-400=100(万元)。根据规定，当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元属于不征税收入，应调减应纳税所得额;但与不征税收入对应的支出400万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。
周某买入公司股票的行为是否符合法律规定?并说明理由 。
答案：A
分析解释：周某的行为符合规定。根据规定，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。在本题中，周某买入股票的时间距审计报告公布的时间超过了5日。
丝质面料遭山洪毁损的损失由谁承担?并说明理由。
答案：A
分析解释：损失由甲公司承担。根据规定，标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。在本题中，由于标的物质量被视为符合约定，应认定丙公司已经成功完成交付，风险应由甲公司承担。
王某担任甲公司董事是否合法?简要说明理由。
答案：A
分析解释：王某担任甲公司董事不合法。根据规定，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的，不得担任董事、监事、高级管理人员。在本题中，王某因行贿罪被判刑，至2014年4月担任董事时尚未超过5年。
按课税对象的不同税收可以分为（ ）。
A、流转税
B、直接税
C、所得税
D、财产税
E、从价税
答案：["A","C","D"]
分析解释：税收按课税对象的不同分为所得税、流转税、财产税;按计量课税对象的标准不同划分为从价税、从量税;按税收与价格的关系划分为价内税、价外税;按税负能否转嫁划分为直接税、间接税;按税收管理权限和使用权限划分为中央税、地方税、中央和地方共享税。
某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。
A、1132.5
B、1158.75
C、1510
D、1525
答案：A
分析解释：购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于由于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出处理。  
 准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)
对于固定资产贷款，银行确立贷款意向后，借款人除提供一般资料，还应提供()。
A、国家相应投资批件
B、资金到位情况证明
C、资产到位证明文件
D、项目可行性研究报告及有关部门对其批复
E、其他配套条件落实的证明文件
答案：B, D, E
分析解释：**根据《贷款通则》的规定，对于固定资产贷款，银行确立贷款意向之后，借款人除提交一般资料，还需提交的文件有：**  
 ①资金到位证明文件;  
 ②项目可行性研究报告及有关部门对研究报告的批复;  
 ③其他配套条件落实的证明文件。
2014年5月15日，长虹股份有限公司因购买材料而欠东方企业购货款及税款合计为5 000万元，由于长虹公司无法偿付应付账款，经双方协商同意，长虹公司以普通股偿还债务，普通股每股面值为1元，市场价格每股为3元，长虹公司以1 600万股抵偿该项债务（不考虑相关税费）。东方企业以应收账款提取坏账准备300万元。假定东方企业将债权转为股权后，长期股权投资按照成本法核算。长虹公司应确认的债务重组利得为（）万元。
A、100
B、800
C、600
D、200
答案：D
分析解释：长虹公司（债务人）应确认的债务重组利得的金额＝5 000－1 600×3＝200（万元） 借：应付账款——东方公司5 000 贷：股本1 600 资本公积——股本溢价3 200 营业外收入——债务重组利得200  综上，本题应选D
行政单位的应缴款项不包括( )。
A、罚没收入
B、应缴税费
C、国有资产出租出借收入
D、政府性基金
答案：B
分析解释：行政单位的应缴款项是指依法取得的应当上缴财政的资金，包括罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等。事业单位的应缴款项是指事业单位收取的应当上缴国库或财政专户的资金、应缴税费以及其他按照国家规定应当上缴的款项。
2012年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2012年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，该持有至到期投资2013年12月31日的账面价值为（）万元。
A、2062.14
B、2068.98
C、2072.54
D、2055.44
答案：D
分析解释：该持有至到期投资2012年12月31日的账面价值＝(2078.98+10)×(1+4%)-2000×5%=2072.54（万元），2013年12月31日的账面价值＝2072.54×（1+4%)-2000×5%=2055.44（万元）。
名单制管理要严格落实的“四包”责任制，是指（）。
A、承担营销、维护、贷后管理和价值提升等职责
B、承担组织、营销、贷后管理和客户维护等职责
C、承担组织、营销、贷后管理和客户提升等职责
D、承担营销、维护、贷后管理和价值创造等职责
答案：D
分析解释：转发总行《关于明确三农板块与其他相关部门业务管理边界的通知》的通知（豫农银发[2009]175号）第二条第一部分：名单制管理要遵循“谁提出名单，谁直接管户”的原则，并严格落实“四包”责任制，即承担营销、维护、贷后管理和价值创造等职责。
根据成本加成定价法确定的贷款利率由以下几部分组成()。
A、银行对贷款违约风险所要求的补偿
B、银行非资金性的营业成本
C、优惠利率
D、筹集可贷资金的成本
E、要为银行股东提供一定的资本收益
答案：A, B, D, E
分析解释：**根据成本加成定价法确定的贷款利率由四部分组成：**  
 ①筹集可贷资金的成本。  
 ②银行非资金性的营业成本。  
 ③银行对贷款违约风险所要求的补偿。  
 ④为银行股东提供一定的资本收益而必须考虑的每笔贷款的预期利润水平。
2021年7月31日，某企业进行现金清查时发现库存现金短缺600元。经批准，应由出纳员赔偿360元，其余240元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为（）元。  

A、240
B、360
C、600
答案：B
分析解释：企业发生现金短缺，在报经批准处理前：借：待处理财产损溢 600贷：库存现金 600报经批准处理后：借：管理费用 240其他应收款 360贷：待处理财产损溢 600【知识点】库存现金【考点】库存现金清查【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲､乙､丙共同出资设立一有限责任公司。其中,丙以房产出资30万元。公司成立后又吸收丁入股。后查明,丙作为出资的房产仅值20万元,丙现有可执行的个人财产6万元。下列处理方式中,符合公司法律制度规定的是()
A、丙以现有可执行财产补交差额,不足部分由丙从公司分得的利润予以补足
B、丙以现有可执行财产补交差额,不足部分由甲､乙补足
C、丙以现有可执行财产补交差额,不足部分由甲､乙､丁补足
D、丙无须补交差额,甲､乙､丁都不承担补足出资的连带责任
答案：B
分析解释：有限责任公司成立后,发现作为出资的实物､工业产权､非专利技术､土地使用权的实际价值显著低于公司章程所定价额时,应当由交付出资的股东对补缴其差额,公司设立时的其他股东对其承担连带责任。本题中,公司设立时的股东为甲､乙,因此正确答案为B。
加强合同管理的实施要点包括（）。
A、修订和完善贷款合同等协议文件
B、加强贷款合同规范性审查管理
C、实施履行监督、归档、检查等管理措施
D、做好有关配套和支持工作
E、建立完善有效的贷款合同管理制度
答案：A, B, C, D, E
分析解释：**加强合同管理的实施要点有：**  
 ①修订和完善贷款合同等协议文件;  
 ②建立完善有效的贷款合同管理制度;  
 ③加强贷款合同规范性审查管理;  
 ④实施履行监督、归档、检查等管理措施;  
 ⑤做好有关配套和支持工作。
某企业年初未分配利润为l00万元，本年净利润为1000万元，按l0%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积金，宣告发放现金股利为80万元，该企业期末未分配利润为()万元。
A、855
B、867
C、870
D、874
答案：C
分析解释：**考点：**未分配利润核算  
 期末未分配利润从数量上来说，是企业期初未分配利润，加上本期实现的净利润，减去提取的盈余公积和分配出去的利润后的余额。l00+1000-1000×10%-l000×5%-80=870(万元)。故选C。
某教授2010年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2010年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬4000元，该教授共应纳个人所得税()元。
A、952
B、1288
C、1400
D、1358
答案：C
分析解释：在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。 该教授共应纳个人所得税=8500×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%×(1-30%)=1400(元)
下列关于无形资产会计处理的表述中,正确的有( )。
A、无形资产均应分期计提摊销
B、有偿取得的自用土地使用权应确认为无形资产
C、内部研发无形资产开发阶段的支出应全部确认为无形资产
D、无形资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回
答案：B,D
分析解释：选项A,对于使用寿命不确定的无形资产不应摊销;选项C,内部研发项目开发阶段的支出符合资本化条件的才确认为无形资产,不符合资本化条件的研发支出应计入当期损益。【知识点】无形资产【考点】无形资产的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于计算机审计的表述，正确的有（ ）。
A、计算机审计不需要审查纸质材料
B、计算机审计的审计内容与传统审计不完全一致
C、计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统。
D、计算机审计不需要进行内部控制测试
E、计算机审计的基本过程与传统审计基本是一致的
答案：B,C,E
分析解释：A选项计算机审计对电子数据和信息系统本身的审计中涉及到纸质资料的检查。D选项信息系统审计包括对信息系统内部控制的审计。【知识点】计算机审计概述【考点】计算机审计的含义、计算机审计的过程、计算机审计技术【考查方向】结论考查【难易程度】中
在激烈的价格竞争中，中小型企业没有足够实力对价格进行干预，为了避免在竞争中被淘汰，必须与市场行情保持一致。中小企业通常选择的定价目标是（ ）。
A、保持或提高市场占有率
B、稳定价格
C、实现利润最大化
D、应对和避免竞争
答案：D
分析解释：应对和避免竞争，这种定价方法主要适用于中小型企业。在激烈的价格竞争中，中小型企业没有足够实力对价格进行干预，为了避免在竞争中被淘汰，必须与市场行情保持一致。【知识点】销售定价管理【考点】企业的定价目标【考察方向】原文表述【难易程度】易
2019年甲村报刊费用支出0.95万元，统计时应计入（ ）项目。
A、经营支出
B、管理费用
C、总支出
D、其他支出
答案：B
分析解释：报刊费：指村集体经济组织年度内用于订阅报纸杂志发生的费用。此数据在“管理费用”科目有关明细科目的本年发生额分析填列。【知识点】农村集体经济组织收益分配统计【考点】村集体经济组织收益分配统计的指标解释【考察方向】案例应用【难易程度】中等
贷款保证存在的主要风险因素包括()。
A、虚假担保人
B、保证人不具备担保资格
C、保证人不具备担保能力
D、公司互保
E、保证手续不完备，保证合同产生法律风险
答案：A, B, C, D, E
分析解释：**贷款保证存在的主要风险因素包括：**  
 ①保证人不具备担保资格;  
 ②保证人不具备担保能力;  
 ③虚假担保人;  
 ④公司互保;  
 ⑤保证手续不完备，保证合同产生法律风险;  
 ⑥超过诉讼时效，贷款丧失胜诉权。
关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有( )。Ⅰ 乙公司是甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司Ⅱ 企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购Ⅲ 企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权Ⅳ 企业采用附追索权方式出售金融资产
A、Ⅱ Ⅲ Ⅳ
B、Ⅰ Ⅲ Ⅳ
C、Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ
D、Ⅱ Ⅲ
答案：D
分析解释：选项Ⅰ，资产转入方是转出方的子公司，从而应纳入转出方的合并财务报表。从合并财务报表的意义上，这种情况下的金融资产转移属于内部交易，不存在终止确认问题。选项Ⅳ表明企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，不应当终止确认相关金融资产。
某企业运用提前期法来确定各车间的生产任务。装配车间（最后车间）10月份应生产到1 000号，产品的平均日产量为10台。该产品在机械加工车间的出产提前期为50天，则机械加工车间10月份出产的累计号是（ ）号。
A、600
B、900
C、1 500
D、1 800
答案：C
分析解释：本题考查累计编号法。本车间出产累计号数=最后车间出产累计号+本车间的出产提前期×最后车间平均日产量=1000+50×10=1500（号）。【知识点】生产作业计划编制【考点】提前期法（累计编号法）【考察方向】公式计算  
【难易程度】易
通常情况下，生产作业计划中，层级最高的是（ ）。
A、车间级生产作业计划
B、班组生产作业计划
C、工段生产作业计划
D、厂级生产作业计划
答案：D
分析解释：生产作业计划通常分为许多层次，如厂级生产作业计划、车间级生产作业计划、工段生产作业计划和班组生产作业计划，甚至到每台机床和每个操作者的生产作业计划。【知识点】生产作业计划编制【考点】生产计划指标【考察方向】结论考察  
【难易程度】易
下列固定资产中，企业应当计提折旧但不记入“管理费用”科目的有（ ）。
A、以经营租赁方式出租的机器设备
B、生产车间使用的机器设备
C、行政管理部门使用的办公设备
D、财务部门使用的办公设备
E、生产车间季节性停用的机器设备
答案：A,B,E
分析解释：选项A应记入“其他业务成本”科目；选项B应记入“制造费用”科目；选项E中的机器设备视同使用中固定资产，要记入“制造费用”科目。  
【知识点】营业收入与营业成本【考点】其他业务收入与其他业务成本的核算【考查方向】结论考查【难易程度】中
民间非营利组织的下列各项收入中，属于交换交易收入的是（ ）。
A、会费收入
B、捐赠收入
C、销售商品收入
D、政府补助收入
答案：C
分析解释：选项ABD不属于交换交易收入，属于非交换交易，即通常指某个单位或个人（捐赠人）自愿地将现金或其他资产无偿地转让给另一单位或个人（受赠人），或者无偿地清偿或取消该单位或个人（受赠人）的负债;  选项C属于。  综上，本题应选C。
关于法律体系和法律部门的下列表述中，不正确的是（ ）。
A、法律体系仅包括现行有效的国内法
B、中国社会主义法律体系由全国人大制定的法律构成
C、一个法律部门可由多个规范性法律文件来表述
D、划分不同法律部门的标准包括调整对象和调整方法
答案：B
分析解释：当代中国的法律体系主要由七个法律部门和三个不同层次的法律规范所构成。七个法律部门是：宪法及宪法相关法、民商法、行政法、经济法、社会法、刑法、诉讼与非诉讼程序法；三个不同层次的法律规范是：法律，行政法规，地方性法规、自治条例和单行条例。
贷款拨备率基本标准为2.5%，拨备覆盖率基本标准为150%。该两项标准中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷款拨备率为贷款损失准备与各项贷款余额之比；拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比。贷款拨备率基本标准为2.5%，拨备覆盖率基本标准为150%。该两项标准中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准。【知识点】拨备覆盖率和贷款拨备率
在我国货币政策间接传导过程中，运用货币政策工具直接影响到的是货币政策的（ ）。
A、中介目标
B、操作目标
C、增长目标
D、最终目标
答案：B
分析解释：货币政策目标包括最终目标、操作目标和中介目标。中央银行通过货币政策工具操作直接引起操作目标的变动，操作目标的变动又通过一定的途径传导到整个金融体系，引起中介目标的变化，进而影响宏观经济运行，实现货币政策最终目标。【知识点】货币政策目标
关于实施扩张性财政政策，表述正确的是（ ）。
A、手段可以是减少财政支出
B、手段可以是增加税收
C、可以降低政府的消费需求和投资需求
D、可以增加总需求
答案：D
分析解释：实施扩张性财政政策的手段主要是增加财政支出和减少税收。财政支出是社会总需求的直接构成因素，财政支出规模的扩大会直接增加总需求。减税政策可以增加民间的可支配收入，在财政支出规模不变的情况下，也可以扩大社会总需求。【知识点】扩张性财政政策
下列不属于存款保险基金的来源的是（ ）。
A、投保机构交纳的保费
B、在投保机构清算中分配的财产款保险基金获得的收益
C、存款保险基金管理机构运用存款保险基金获得的收益
D、银行存款
答案：D
分析解释：根据《存款保险条例》（国务院令第660号）第6条规定，存款保险基金的来源包括：（1）投保机构缴纳的保费；（2）在投保机构清算中分配的财产；（3）存款保险基金管理机构运用存款保险基金获得的收益；（4）其他合法收入。【知识点】存款保险条例
风险本质是一种损失。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：风险是一个常用而宽泛的词汇。风险的定义主要有以下三种：风险是未来结果的不确定性（或称变化）；风险是损失的可能性；风险是未来结果（如投资的收益率）对期望的偏离，即波动性。可见风险本质是一种不确定性，而不是损失。【知识点】风险的定义和分类
商业银行销售理财产品，应当遵循（ ）原则。
A、公开
B、公平
C、风险匹配
D、以上都是
答案：D
分析解释：商业银行销售理财产品，应当遵循公平、公开、公正原则，商业银行销售理财产品，应当加强投资者适当性管理，向投资者充分披露信息和揭示风险，不得宣传或承诺保本保收益，不得误导投资者购买与其风险承受能力不相匹配的理财产品。【知识点】理财业务管理
按照世界贸易组织（ WTO）的分类方法，根据可能对国际贸易造成的危害程度，将财政补贴分为（ ）三类。
A、禁止性补贴
B、可诉补贴
C、不可诉补贴
D、投资性补贴
E、收益性补贴
答案：A,B,C
分析解释：本题考查财政补贴。按照世界贸易组织（ WTO）的分类方法，根据可能对国际贸易造成的危害程度，将财政补贴分为禁止性补贴、可诉补贴和不可诉补贴三类。  
【知识点】财政补贴支出【考点】财政补贴的性质与分类【考察方向】结论考察【难易程度】易
甲在担任A基金管理公司监察稽核部负责人时，应其在B基金管理公司筹备监察稽核部 的同学乙的要求，将A基金的控制制度、工作流程等发送给乙参考。在上述案例中，甲的行 为违反了基金职业道德规范中（）的要求。
A、保守秘密
B、守法合规
C、忠诚尽责
D、诚信守信
答案：A
分析解释：保守秘密，是指基金从业人员不应泄露或者披露客户和所属机构或者相关基金机构向其传达的信息，除非该信息涉及客户或潜在客户的违法活动，或者属于法律要求披露的信息，或者客户或潜在客户允许披露此信息。由此可见，甲的行为违反了保守秘密的要求。
企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用交易发生日即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业收到投资者以外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率，均不得采用合同约定汇率或即期汇率的近似汇率折算，而应采用交易发生日即期汇率折算。  因此，本题表述错误【提个醒】投资合同约定的汇率一般用于确定外币资本投资者的投资比例。
经营者违反《反垄断法》规定，达成并实施垄断协议的，可以采取的处罚有（ ）。
A、责令停止违法行为
B、没收非法所得
C、处上一年销售额1%以上10%以下罚款
D、吊销营业执照
答案：A B C
分析解释：阿瞬   经营者违反规定，达成并实施垄断协议的，由反垄断执法机构责令停止违法行为，没收非法所得，处上一年度销售额1%以上10%以下罚款；尚未实施所达成的垄断协议的，可以处50万元以下的罚款。   综上，本题应选ABC。
2008年4月15日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元，增值税销项税额为34000元，款项尚未收到。2008年7月6日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务80000元;延长期间，每月加收余款2%的利息，利息和本金于2008年10月6日一同偿还。假定甲公司为该项应收账款计提坏账准备2000元，整个债务重组交易没有发生相关的税费。在债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失为元。
A、78000
B、68760
C、63960
D、80000
答案：A
分析解释：甲公司的账务处理是：  
 借：应收账款——债务重组154000(234000-80000)  
 坏账准备2000  
 营业外支出——债务重组损失78000  
 贷：应收账款234000  
 所以其债务重组损失是78000元。
关于前景理论，下列说法正确的有()。Ⅰ.效用函数是反S型的函数Ⅱ.效用函数是一个单调递增函数Ⅲ.禀赋效应会导致过度交易Ⅳ.投资者对边际损失要比边际收益敏感
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：禀赋效应是指当个人一旦拥有某项物品，那么他对该物品价值的评价要比未拥有之前大大増加。禀赋效应的存在会导致买卖双方的里价格出现偏差，从而影响市场效率。过度自信的存在使投资者进行频繁的买卖交易，从而出现过度交易的行为。故Ⅲ项说法错误，选A
根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票不得背书转让的有（）。
A、汇票上未记载付款日期的
B、汇票被拒绝付款的
C、汇票被拒绝承兑的
D、汇票超过付款提示期限的
答案：["B","C","D"]
分析解释：（1）禁止背书转让的情形包括：①汇票已经被拒绝承兑（选项C正确）；②汇票已经被拒绝付款（选项B正确）；③超过付款提示期限（选项D 正确）（P211）；（2）未记载付款日期的，视为见票即付（选项A错误）。（P209）【知识点】汇票的背书
丁公司设1名执行董事和1名监事是否合法？
答案：A
分析解释：丁公司设1名执行董事和1名监事合法。根据规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事、1～2名监事，不设立董事会、监事会。（P49）【知识点】有限责任公司的组织机构——董事会、经理，有限责任公司的组织机构——监事会
(4)如果理财师向郑女士推荐教育保险，关于教育保险，下列说法不正确的是（ ）。
A、相对而言变现能力较低
B、每户本金最高限额为2万元
C、教育保险具有强制储蓄功能
D、投保人出意外，保费可豁免
答案：B
分析解释：教育保险是储蓄性的险种，既具有强制储蓄的作用又有一定的保障功能。教育金保险实际上是一种分阶段储蓄、集中支付的方式。一旦投保的家长遭受不幸，身故或者全残，保险公司将豁免所有未缴保费，子女还可以继续得到保障和资助。B.项为教育储蓄的特点。
混合成本就是“混合”了固定成本和变动成本两种不同性质的成本，它随业务量的变化而成正比例变化。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：混合成本就是“混合”了固定成本和变动成本两种不同性质的成本。一方面，它们要随业务量的变化而变化;另一方面，它们的变化又不能与业务量的变化保持着纯粹的正比例关系。所以，本题的说法不正确。
【该题针对“混合成本的基本特征”知识点进行考核】
某上市公司2010年末的股本为10000万股，2011年3月18日，经公司2010年度股东大会决议，以截止到2010年末公司总股数为基础，向全体股东每10股送红股4股，工商注册登记变更已完成。2011年9月30日发行新股3200万股。2011年度归属于普通股股东的净利润为7400万元。则2011年公司的基本每股收益为（ ）元。
A、0.43
B、0.50
C、0.60
D、0.54
答案：B
分析解释：送红股增加的普通股股数=10000×40%=4000(万股)，普通股的加权平均数=10000+4000+3200×1/4=14800(万股)，基本每股收益=7400/14800=0.50(元)。
【该题针对“每股收益”知识点进行考核】
关于专利产业化，以下说法不正确的是（ ）。
A、专利产业化包括专利的自实施
B、专利产业化包括专利许可
C、专利产业化包括交易
D、专利产业化不包括转让后的他人实施
答案：D
分析解释：专利产业化是指将专利技术方案应用于产业实际，转化为现实生产力的行为。专利的产业化既包括专利的自行实施，也包括许可、交易、转让后的他人实施。  
【知识点】专利运用的含义与主要内容【考点】专利运用的主要内容【考查方向】概念理解【难度】易
人寿保险的保险金额的确定因素是（ ）。
A、投保人和保险人双方约定
B、人的精神状态
C、人的健康状况
D、人的寿命的长短
答案：A
分析解释：人寿保险的保险金额的确定因素是投保人和保险人双方约定。人身意外伤害保险与人寿保险一样，保险金额是由双方约定的，因此都是给付性保险。  
【知识点】意外伤害保险的特征【考点】意外伤害保险与其他险种的比较特征【考查方向】概念理解【难度】易
该企业2017年10月新发行的股票资本成本为（ ）。  

A、7.50%
B、7.89%
C、10.00%
D、10.53%
答案：D
分析解释：普通股的资金成本=每年固定股利/（筹资数额-筹资费）。该企业2017年10月新发行股票的资本成本=500×1/（500×10-250）=10.53%。  
【知识点】农业企业的资金成本【考点】普通股成本【考查方向】公式计算【难度】中等
（1）根据资料（1），下列会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。公司未单独设置“预付账款”科目。2×20 年 12 月发生如下经济业务：（1）15 日，收到某公司发来的材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货款 100 万元，增值税 13 万元，其款项于 10 月 20 日已预付。（2）20 日，购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为 800 万元，增值税税额为 104 万元。甲公司开出一张期限为 3 个月的无息银行承兑汇票，面值为 904 万元，并以银行存款支付银行承兑手续费 0.45 万元（不考虑增值税）。（3）31 日，预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的金额 为 2 万元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度，使用范围仅限于中层以上管理人员。（4）31 日，用银行存款 80 万元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税 5 万元。 （5）31 日，计算确定本月应交城市维护建设税 30 万元、教育费附加 12 万元、 车船税 8 万元、城镇土地使用税 7 万元， 支付印花税 5 万元，银行存款利息收入 3 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、10 月份预付款项时，借记“预付账款”113 万元，贷记“银行存款”113 万元
B、10 月份预付款项时，借记“应付账款”113 万元，贷记“银行存款”113 万元
C、收到材料时，借记“原材料”100 万元，“应交税费”13 万元，贷记“预付账款”113 万元
D、收到材料时，借记“原材料”100 万元，“应交税费”13 万元，贷记“应付账款”113 万元
答案：B,D
分析解释：（1）因甲公司未单独设置“预付账款”科目，所以预付的款项通过“应付账款”科目的借方核算。预付款项时：借：应付账款 113 贷：银行存款 113收到材料时：借：原材料 100 应交税费—应交增值税（进项税额） 13 贷：应付账款 113
（1）根据资料（1），下列会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。公司未单独设置“预付账款”科目。2×20 年 12 月发生如下经济业务：（1）15 日，收到某公司发来的材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货款 100 万元，增值税 13 万元，其款项于 10 月 20 日已预付。（2）20 日，购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为 800 万元，增值税税额为 104 万元。甲公司开出一张期限为 3 个月的无息银行承兑汇票，面值为 904 万元，并以银行存款支付银行承兑手续费 0.45 万元（不考虑增值税）。（3）31 日，预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的金额 为 2 万元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度，使用范围仅限于中层以上管理人员。（4）31 日，用银行存款 80 万元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税 5 万元。（5）31 日，计算确定本月应交城市维护建设税 30 万元、教育费附加 12 万元、 车船税 8 万元、城镇土地使用税 7 万元，支付印花税 5 万元，银行存款利息收入 3 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、10 月份预付款项时，借记“预付账款”113 万元，贷记“银行存款”113万元
B、10 月份预付款项时，借记“应付账款”113 万元，贷记“银行存款”113万元
C、收到材料时，借记“原材料”100 万元，“应交税费”13 万元，贷记“预付账款”113 万元
D、收到材料时，借记“原材料”100 万元，“应交税费”13 万元，贷记“应付账款”113 万元
答案：B,D
分析解释：（1）因甲公司未单独设置“预付账款”科目，所以预付的款项通过“应付账款”科目的借方核算。预付款项时：借：应付账款 113 贷：银行存款 113收到材料时：借：原材料 100 应交税费—应交增值税（进项税额） 13 贷：应付账款 113