Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司适用所得税税率为 25%，预计未来期间将保持不变，2×19 年 10 月以 300 万元购入乙公司股票，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2×19 年 12 月 31 日其公允价值为 360 万元，2×20 年 12 月 31 日其公允价值为 400 万元。2×20 年末甲公司应确认（ ）。
A、递延所得税资产 10 万元
B、递延所得税资产 25 万元
C、递延所得税负债 10 万元
D、递延所得税负债 25 万元
答案：C
分析解释：2×19 年末，交易性金融资产账面价值 360 万元，计税基础 300 万元，产生应纳税暂时性差异 60 万元，确认递延所得税负债 15 万元（60×25%）； 2×20 年末，交易性金融资产账面价值 400 万元，计税基础 300 万元，应纳税暂时性差异余额为 100 万元，递延所得税负债的余额＝ 100×25% ＝ 25（ 万 元），2×20 年末应确认的递延所得税负债＝ 25 － 15 ＝ 10（万元）。
甲公司拥有乙公司 40% 的股权，能对乙公司实施重大影响。2×19 年 6 月 30 日，经董事会决议，甲公司拟出售其持有乙公司 35% 的股权，出售后，甲公司持有乙公司剩余 5% 的股权，不能对乙公司实施重大影响，甲公司计划将该部分股权随时用于出售。假定拟出售的股权投资符合持有待售类别的划分条件，下列处理中正确的有（ ）。
A、甲公司应当将拟出售的 35% 股权划分为持有待售资产
B、甲公司应当将持有乙公司全部的股权划分为持有待售资产
C、35% 的股权处置后，剩余 5% 股权应作为交易性金融资产进行处理
D、剩余 5% 的股权在 35% 的股权处置前应作为长期股权投资核算，采用权益法进行后续计量
答案：A,C,D
分析解释：选项 A、D，由于甲公司拥有乙公司 40% 的股权，能对乙公司实施重大影响，因此在处置前，该部分股权应作为长期股权投资核算，采用权益法进行后续计量。拟处置的 35% 股权应划分为持有待售资产。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，应当在划分为 持有待售的那部分权益性投资出售前继续采用权益法进行处理。选项 C，由于剩余 5% 的股权甲公司计划用于出售，持有该股权的目的是交易性的，应作为交易性金融资产进行处理。
根据支付结算法律制度的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户的有（）。
A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需开立基本存款账户
B、办理异地借款需要开立一般存款账户
C、存款人因附属的非独立核算单位发生的业务支出需要开立专用存款账户
D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户
答案：A, B, C, D
分析解释：依《人民银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需开立基本存款账户；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收人汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
我国某居民企业适用25%的企业所得税税率，2013年度取得境内应纳税所得额200万元，境外分公司应纳税所得额60万元，在境外已缴纳企业所得税9万元。2013年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（ ）万元。
A、46.0
B、50.0
C、55.0
D、56.0
答案：D
分析解释：居民企业以及非居民企业在中国境内设立的机构、场所，取得的相关所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该企业境外缴纳所得税抵免限额=60×25%=15（万元），应补缴企业所得税=15-9=6（万元）汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=200×25%+6=56（万元）
某公司2014年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40万元，其中职工福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1万元），拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A、0
B、7.75
C、5
D、35.50
答案：C
分析解释：企业因雇佣季节工、临时工等人员所实际发生的费用，应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出，按规定在企业所得税前扣除。福利费扣除限额为200×14%=28（万元），实际发生32万元，准予扣除28万元；工会经费扣除限额=200×2%=4（万元），实际发生5万元，准予扣除4万元；职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；应调增应纳税所得额=（32-28）+（5-4）=5（万元）。
人民法院审理民事案件可以适用的特殊民事责任承担方式不包括（）。
A、予以训诫、责令具结悔过
B、收缴进行非法活动的财物和非法所得
C、依照法律规定处以罚款、拘留
D、判处管制
答案：D
分析解释：《民法通则》一百三十四条第三款规定，人民法院审理民事案件，可以予以训诫、责令具结悔过、收缴进行非法活动的财物和非法所得，并可以依照法律规定处以罚款、拘留。D项，管制是刑事案件处罚手段，不属于民事责任承担方式。民法通则》一百三十四条第三款规定，人民法院审理民事案件，可以予以训诫、责令具结悔过、收缴进行非法活动的财物和非法所得，并可以依照法律规定处以罚款、拘留。D项，管制是刑事案件处罚手段，不属于民事责任承担方式。
关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有（）。
A、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
B、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
C、收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
D、扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地
答案：A, B, C, D
分析解释：独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地。
资产负债表中的“存货”项目反映的内容包括()。
A、发出商品
B、材料采购
C、委托加工物资
D、生产成本
答案：A B C D
分析解释：资产负债表中的“存货”项目根据材料采购、原材料、发出商品、库存商品、周转材料、生产成本、委托加工物资等科目期末余额合计，减去存货跌价准备等科目期末余额后的金额填列。知识拓展：发出商品是指在采用分期收款销售方式下，企业已经发出，但尚未实现收入的产品、商品和物资。在分期收款销售方式下，销售企业应按照合同约定先交付商品，货款以后分期收回。其经济实质仍属于企业的存货，所以在资产负债中的“存货”项目下反映。故选ABCD。
下列事项中，有助于提高企业短期偿债能力的是（）。
A、利用短期借款增加对流动资产的投资
B、为扩大营业面积，与租赁公司签订一项新的长期房屋租赁合同
C、补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量
D、提高流动负债中的无息负债比率
答案：C
分析解释：利用短期借款增加对流动资产的投资，流动比率计算公式中的分子分母同时增加相同数额，流动比率不一定提高，即不一定能够提高企业的短期偿债能力，选项A不符合题意；长期房屋租赁合同的租金支付导致现金流出企业，降低企业短期偿债能力，选项B不符合题意；营运资本＝长期资本－长期资产，当长期资本的增加量超过长期资产的增加量时，营运资本会增加，选项C符合题意；提高流动负债中的无息负债比率不影响企业的短期偿债能力，选项D不符合题意。
与理想标准成本相比，正常标准成本的特点包括（）。
A、具有现实性
B、具有稳定性
C、具有激励性
D、具有客观性
答案：A,B,C,D
分析解释：在标准成本系统中，广泛使用正常的标准成本。它具有以下特点：它是用科学方法根据客观实验和过去实践经充分研究后制定出来的，具有客观性和科学性；它既排除了各种偶然性和意外情况，又保留了目前条件下难以避免的损失，代表正常情况下的消耗水平，具有现实性；它是应该发生的成本，可以作为评价业绩的尺度，成为督促职工去努力争取的目标，具有激励性；它可以在工艺技术水平和管理有效性水平变化不大时持续使用，不需要 经常修订，具有稳定性。
C公司的固定成本（包括利息费用）为600万元，资产总额为10000万元，资产负债率为50%，负债平均利息率为8%，净利润为800万元，该公司适用的所得税税率为20%，则息税前利润对销售量的敏感系数是（）。
A、1.43
B、1.2
C、1.14
D、1.08
答案：C
分析解释：息税前利润对销售量的敏感系数即经营杠杆系数，因此计算息税前利润对销售量的敏感系数即计算经营杠杆系数。息税前利润＝净利润/（1－所得税税率）＋利息＝800/（1－20%）＋10000×50%×8%＝1400（万元），边际贡献＝息税前利润＋固定经营成本＝息税前利润＋（固定成本－利息）＝1400＋（600－10000×50%×8%）＝1600（万元），经营杠杆系数＝边际贡献/息税前利润＝1600/1400＝1.14。
某企业制造部是一个成本中心，下设甲、乙两个分厂，分厂内部又分别下设（1）、（2）两个车间，下列关于该成本中心业绩报告中责任成本的说法中正确的有（）。
A、乙分厂的责任成本＝乙分厂本身的可控成本
B、甲（1）车间的责任成本＝车间本身的可控成本＋甲分厂的可控成本
C、甲分厂的责任成本＝甲（1）车间、甲（2）车间的可控成本＋甲分厂本身的可控成本
D、制造部的责任成本＝甲分厂可控成本＋乙分厂可控成本＋制造部本身的可控成本
答案：C,D
分析解释：成本中心的业绩报告是自下而上，从最基层的成本中心逐级向上汇编，直至最高层次的成本中心。每一级的业绩报告，除最基层只有本身的可控成本外，都应包括本身的可控成本和下属部门转来的责任成本。本题中，甲、乙分厂的责任成本应包括各分厂本身的可控成本和下属车间的责任成本，选项A错误，选项C正确；本部门的责任成本不包括上级部门的可控成本，选项B错误。制造部的责任成本应包括制造部本身的可控成本和甲、乙分厂的责任成本，选项D正确。
下列关于企业公平市场价值的表述中，正确的有（）。
A、公平市场价值就是未来现金流量的现值
B、公平市场价值就是股票的市场价值
C、公平市场价值应该是股权的公平市场价值与净债务的公平市场价值之和
D、公平市场价值应该是持续经营价值与清算价值中的较高者
答案：A,C,D
分析解释：“公平的市场价值”是指在公平的交易中，熟悉情况的双方，自愿进行资产交换或债务清偿的金额，也就是资产的未来现金流量的现值，选项A正确。企业作为一个整体，其公平市场价值由股权公平市场价值和净债务公平市场价值组成，选项B不正确，选项C正确。持续经营价值，简称续营价值，是营业所产生的未来现金流量的现值。清算价值，是停止经营，出售资产产生的现金流。一个企业的公平市场价值，应当是续营价值与清算价值中较高的一个，选项D正确。
下列关于XBRL作用的表述中，正确的有（ ）。
A、从根本上实现数据的最大化利用
B、有利于实现会计信息化
C、将会计信息化资共享成为现实
D、从根本上实现数据的集成
答案：A B C D
分析解释：XBRL以互联网和跨平台操作为基础，专门用于财务报告编制、披露和使用，用于非结构化数据尤其是财务信息的集成、交换和最大化利用，通过对数据统一进行特定的识别和分类，使数据能够直接为使用者或其他软件所读取和进一步处理，实现数据的一次录入、多次使用和信息共享的效果。XBRL的主要作用是将财务数据和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析和传递。XBRL通过定义统一的数据格式标准，规定了企业报告信息的表达方法。
对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是（）。2011年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限2年（试用期除外），王某每月工资2500元；试用期3个月，每月工资1800元；因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时；王某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。2012年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。2012年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为1600元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
A、王某应提前30日书面通知甲公司解除劳动合同
B、王某通知甲公司后即可解除劳动合同
C、甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿
D、王某有权要求甲公司支付经济补偿
答案：B,D
分析解释：ABD选项：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可“随时”通知解除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金；C选项：关于经济补偿金的计算年限，按每满1年支付1个月工资标准向劳动者支付经济补偿金；2008年1月1日后，6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。本题中2011年7月1日至2012年8月1日，达1年零1个月，应按1.5个月的标准支付，而不是2个月。
甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合《公司法》规定的是（ ）。
A、聘任张某为公司经理
B、增选王某为公司董事
C、批准董事林某兼任乙有限责任公司经理
D、决定发行公司债券 5 000 万元
答案：A
分析解释：选项A：国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘。选项B：国有独资公司的董事会成员由国有资产监督管理机构委派，其中董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。选项C：国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织中兼职。选项D：国有独资公司的合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定。
根据合伙企业法律制度的规定，下列事项中，除合伙协议另有约定外，须经全体合伙人一致同意方能通过的有（ ）。
A、合伙人向合伙人以外的人转让其合伙份额
B、合伙企业处分其不动产
C、合伙企业聘任合伙人以外的人担任企业经营管理人员
D、合伙企业分配利润
答案：A,B,C
分析解释：（1）除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：①改变合伙企业的名称；②改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；③处分合伙企业的不动产；④转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；⑤以合伙企业名义为他人提供担保；⑥聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。（2）除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。
根据《民法典》的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有（ ）。
A、张某将1辆小轿车赠与李某，且已交付
B、甲公司与某地震灾区小学签订赠与合同，将赠与50万元用于修复教学楼
C、乙公司表示将赠与某大学3辆校车，双方签订了赠与合同，且对该赠与合同进行了公证
D、陈某将1块钟表赠与王某，且已交付，但王某不履行赠与合同约定的义务
答案：A,B,C
分析解释：（1）选项A：赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与，因张某已经将赠与的小轿车交付给李某，故不得主张撤销；（2）选项BC：经过公证的赠与合同（选项C）或者依法不得撤销的具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同（选项B），不得撤销；（3）选项D：受赠人有下列情形之一的，赠与人可以撤销赠与：①严重侵害赠与人或者赠与人近亲属的合法权益；②对赠与人有扶养义务而不履行；③不履行赠与合同约定的义务（选项D）。
下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（ ）。
A、除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，须经其他合伙人一致同意
B、合伙人之间转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额的，应当通知其他合伙人
C、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，同等条件下，其他合伙人有优先购买权，但是合伙协议另有约定的除外
D、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，视为同意转让
答案：A,B,C
分析解释：（1）选项AD：除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。其他合伙人不同意转让的，合伙人不得转让其财产份额。（2）选项B：普通合伙企业的合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。（3）选项C：合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，在同等条件下，其他合伙人有优先购买权；但是，合伙协议另有约定的除外。
根据公司法律制度的规定，下列人员中，符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是（ ） 。
A、张某，曾为甲大学教授，现已退休
B、王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，自乙企业破产清算完结之日起未逾 3 年
C、李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，个人负有到期债务 1000 万元尚未偿还
D、赵某，曾担任丁国有企业总会计师，因贪污罪被判处有期徒刑，执行期满未逾 5 年
答案：A
分析解释：1）选项 B ：担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3 年的，不得担任董事、监事、高级管理人员；（2）选项 C ：个人所负数额较大的债务到期未清偿的，不得担任董事、监事、高级管理人员；（3）选项 D ：因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5 年的，不得担任董事、监事、高级管理人员。
振兴实业为建造办公楼发生两笔一般借款，分别为：2011年3月1日借款2000万元，借款期限为3年，年利率为6%，利息按年支付；2011年9月1日借款5000万元，借款期限为5年，年利率为8%，利息按年支付。当年资产支出如下：3月1日180万元、5月1日1200万元、8月1日600万元、12月1日2400万元。假定企业按季度计算资本化率，则下列关于该企业2011年各季度资本化率的计算正确的有（）。
A、第一季度一般借款资本化率为1.5%
B、第二季度一般借款资本化率为1.5%
C、第三季度一般借款资本化率为1-73%
D、第四季度一般借款资本化率为1.86%
答案：A, B, C, D
分析解释：①第一季度一般借款资本化率=(2000×6%×1／12)／(2000×1/3)=1.5% ②第二季度一般借款资本化率=6%×3/12=1.5% ③第三季度一般借款资本化率=(2000×6%×3／12+5000×8%×1/12)/(2000×3/3+5000×1/3)=1.73% ④第四季度一般借款资本化率=(2000×6%×3／12+5000×8%×3／12)／(2000×3/3+5000×3/3)=1.86%
根据反垄断法律制度的规定，下列涉嫌垄断行为中，不属于反垄断执法机构可以采取的措施的是（）。
A、查封、扣押相关证据
B、进入被调查的经营者的营业场所或者其他有关场所进行检查
C、冻结经营者的银行账户
D、询问被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人，要求其说明有关情况
答案：C
分析解释：反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为，可以采取下列措施：（1）进入被调查的经营者的营业场所或者其他有关场所进行检查（选项B）；（2）询问被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人，要求其说明有关情况（选项D）；（3）查阅、复制被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人的有关单证、协议、会计账簿、业务函电、电子数据等文件和资料；（4）查封、扣押相关证据（选项 A）；（5）查询经营者的银行账户（选项C）。
甲公司2×16 年 1 月开始研发一项新技术，2×17 年 1 月进入开发阶段， 2×17 年 12 月 31 日完成开发并申请了专利。该项目2×16 年发生研究费用600 万元，截至2×17 年末累计发生研发费用1 600 万元，其中符合资本化条件的金额为 1 000 万元，按照税法规定，研发支出可按实际支出的150% 税前抵扣。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述研发项目会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A、将研发项目发生的研究费用确认为长期待摊费用
B、实际发生的研发费用与其可予税前抵扣金额的差额确认递延所得税资产
C、自符合资本化条件起至达到预定用途时所发生的研发费用资本化金额计入无形资产
D、研发项目在达到预定用途后，将所发生全部研究和开发费用可予以税前抵扣金额的所得税影响额确认为所得税费用
答案：C
分析解释：选项A，研究费用记入“研发支出——费用化支出”科目，期末转入“管理费用”科目；选项B，费用化支出部分在税法上允许加计扣除，产生的差异不 属于暂时性差异，不确认递延所得税资产，资本化支出部分加计摊销，产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产；选项D，费用化支出加计扣除对所得税的影响应在支出当期期末确认，不是在研发项目达到预定用途后确认。资本化支出在达到预定用途后，加计摊销产生的暂时性差异不确认对所得税的影响。
企业发生的下列事项中，不会引起所有者权益总额变化的是（ ）。
A、使用高危行业计提的安全生产费
B、企业发行的看涨期权以普通股总额结算
C、投资性房地产后续计量由成本模式变更为公允价值模式
D、提取法定盈余公积
答案：D
分析解释：选项 A，“专项储备”属于所有者权益类科目，使用高危行业计提的安全生产费，借记“专项储备”科目，会减少所有者权益总额；选项 B，企业发行的看涨期权以普通股总额结算，属于权益工具，借记“银行存款”“其他权益工具”，贷记 “股本”“资本公积——股本溢价”，会导致所有者权益增加；选项 C，属于会计政策变更，需要调整盈余公积和未分配利润，会影响所有者权益总额；选项 D，属于所有者权益内部增减变动，不影响所有者权益总额。
下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。
A、企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
B、企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
C、企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D、企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
答案：A,B
分析解释：选项A，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，不能全部确认递延所得税资产。选项B，企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除下列交易中产生的递延所得税负债以外：（1）商誉的初始确认。（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
2×18 年 1 月 1 日，A 公司按照面值发行票面利率为 6% 的可转换公司债券2 000 万元，该债券每份面值为 100 元，每份债券可转换为普通股 30 股。A 公司2×18 年实现净利润 6 000 万元，2×18年初发行在外普通股 3 000 万股，假定债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益。假定不考虑可转换公司债券在负债和权益成分的分拆，且债券的票面利率等于实际利率。所得税税率为 25%，假定不考虑其他因素，A 公司2×18 年的稀释每股收益是（ ）。
A、2 元 / 股
B、1.08 元 / 股
C、1.69 元 / 股
D、1.7 元 / 股
答案：C
分析解释：基本每股收益＝ 6 000/3 000 ＝2（元 / 股），假设转换所增加的净利润＝ 2 000×6%×（1 － 25%）＝ 90（万元），假设转换所增加的普通股股数＝2 000/100×30 ＝ 600（万股），增量股每股收益＝ 90/600 ＝ 0.15（元），增量股每股收益小于基本每股收益，可转换公司债券具有稀释作用；稀释每股收益＝（6 000 ＋ 90）/（3 000 ＋ 600） ＝ 1.69（元）。
2×19 年甲公司发生的与金融工具有关的业务如下：（1）经股东大会审议并报 证券监管部门核准，于2×19 年 1 月 1 日按面值非公开发行优先股以补充流动资金， 发行数量为1 500 万股，每股面值为100 元。有关条款如下：①甲公司每年年末须按 5% 的股息率向优先股股东支付优先股股息；②本次优先股发行设置强制赎回条款， 即发行10 年后甲公司须按面值强制赎回上述发行的优先股。（2）2×19 年 7 月 1 日， 发行了一项金融工具，合同约定，该工具存续期间，若甲公司某一会计年度内主营业 务收入低于人民币8 000 万元，则甲公司必须按照原发行价格加上年息6% 的金额赎 回该工具。假定不考虑其他因素，下列说法中正确的有（）。
A、资料（1）中甲公司发行的优先股应确认为一项金融负债
B、资料（1）中甲公司发行的优先股应确认为一项权益工具
C、资料（2）中甲公司发行的金融工具应确认为一项金融负债
D、资料（2）中甲公司发行的金融工具应确认为一项权益工具
答案：A,C
分析解释：选项A、B，甲公司被要求以某一既定金额或可确定的金额强制赎回此 优先股，同时被要求以某一既定金额或可确定的金额强制支付利息，将导致甲公司承 担交付现金的合同义务，构成甲公司的一项金融负债；选项C、D，该金融工具涉及 发行方和持有方均无法控制的或有事项，即甲公司的主营业务收入低于 8 000 万元有 可能发生，且可能导致甲公司在除其清算之外的时间必须交付现金或其他金融资产的 义务，该金融工具应分类为一项金融负债。
下列资产中，不需要计提折旧的有（ ）。
A、已划分为持有待售的固定资产
B、以公允价值模式进行后续计量的已出租厂房
C、因产品市场不景气尚未投入使用的外购机器设备
D、已经完工投入使用但尚未办理竣工决算的自建厂房
答案：A,B
分析解释：选项 A，已划分为持有待售的固定资产不再计提折旧；选项 B，已出租厂房属于投资性房地产，以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产不计提折旧；选项 C、D，尚未投入使用的机器设备和已经完工投入使用但尚未办理竣工决算的自建厂房都需要计提折旧。【技巧点拨】除下列情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：①已提足折旧继续使用的固定资产。②单独计价作为固定资产入账的土地。③处于更新改造过程中的固定资产。④持有待售的固定资产。
刘某为王某装修新房，协议约定按完工进度分两期支付装修款，第一期应付3000元，第二期付7000元。已知，"劳务报酬所得"税目适用的个人所得税税率为20%，不考虑其他税种，刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A、1120
B、1560
C、1600
D、1840
答案：C
分析解释：劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。例如，从事设计、安装、装潢、制图、化验、测试等劳务，往往是接受客户的委托，按照客户的要求，完成一次劳务后取得收入，因此，属于只有一次性的收入，应以每次提供劳务取得的收入为一次。在本题中，刘某提供装修劳务的收入虽分两期支付，但仍属于一次性收入，应合并计税。刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额=（3000-+7000）×（1-20%）×20%=1600（元）。
2012年12月31日工商银行应收B公司贷款1020万元(含利息20万元)，因B公司发生严重的资金困难而进行债务重组。工商银行已于2012年5月10日对该项贷款计提了50万元的减值准备。重组协议约定：免除积欠的利息20万元;B公司以其-栋闲置的厂房抵偿本金的60%，该厂房的公允价值为560万元，账面价值为540万元，工商银行为此发生了2万元的手续费;剩余的债务以B公司持有的对甲公司以成本法核算且账面价值为290万元的长期股权投资抵偿，该项投资的公允价值为320万元。则下列说法中正确的有()。
A、工商银行得到的厂房的入账价值为602万元
B公司因进行债务重组而确认的投资收益的金额为30万元
C、工商银行应确认的债务重组损失为70万元
B公司因债务重组而影响当年损益的金额为190万元
答案：B, D
分析解释：选项A，以非现金资产偿还债务的，债权人应以该项资产的公允价值及相关税费入账，所以，工商银行得到的厂房的人账价值=560+2-562(万元);选项B，B公司因重组而确认的投资收益金额=320-290=30(万元);选项C.工商银行的债务重组损失=1020-560-320-50=90(万元);选项D，B公司因重组而影响损益的金额=1020-(560+320)+(560-540)+(320-290)=190(万元)。
根据企业所得税相关政策规定，下列关于企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除的说法中正确的有（）。
A、未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75% 加计扣除
B、企业取得的政府补助，应直接冲减研发费用，按冲减后的余额计算加计扣除金额
C、委托境外机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80% 计入委托方的委托境外研发费用，进行加计扣除
D、失败的研发活动所发生的研发费用也可享受税前加计扣除政策
答案：A,D
分析解释：选项B：企业取得的政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额；若会计作为收入核算并同时增加研发支出，且税务处理时将政府补助作为应税收入的，应按全部的研发费用计算加计扣除金额。选项C：委托境外机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80% 计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3 的部分，可按规定进行加计扣除。
下列各项中，应计入其他资本公积但不属于其他综合收益的是（）
A、溢价发行股票形成的资本公积
B、因享有联营企业其他综合收益形成的资本公积
C、可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积
D、发行可转换公司债券时形成的资本公积
答案：D
分析解释：其他综合收益，是指企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。因此，其他综合收益最终要转至损益中。溢价发行股票形成的资本公积是记入“资本公积――股本溢价”科目，而不是“资本公积――其他资本公积”科目，因此A不正确；发行可转换公司债券时形成的资本公积是记入“资本公积――其他资本公积”科目，但其最终是转入“资本公积――股本溢价”科目，因此其不属于其他综合收益，因此本题正确答案为D。
下列情形中，当事人主张诉讼时效抗辩，能够得到人民法院支持的是()。
A、债权人甲要求银行支付自己在3年前存入银行的活期存款本金及利息，银行以诉讼时效已过为由抗辩
B、债权人乙要求债务人公司的股东缴足5年前应当缴付而未缴付的出资额，股东以诉讼时效已过为由抗辩
C、专利权人丙在得知侵犯专利权行为后的第5年提起诉讼要求侵权人停止侵害，侵权人以诉讼时效己过为由抗辩
D、债权人丁在诉讼时效届满前5日以平信方式发送催款函给债务人，却因地址书写错误在2个月后被退回。丁遂提起诉讼，债务人以诉讼时效已过为由抗辩
答案：D
分析解释：根据规定，当事人可以对债权请求权提出诉讼时效抗辩，但对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持：(1)支付存款本金及利息请求权;(2)兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权;(3)基于投资关系产生的缴付出资请求权;(4)其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。因此选项A、B不选。侵犯专利权的诉讼时效为2年，自专利权人或者利害关系人得知或者应当得知侵权行为之日起计算。因此选项C不选。
如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列措施中，注册会计师可以采取的有（ ）。
A、根据范围受到的限制发表非无保留意见
B、与监管机构、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通
C、在法律法规允许的情况下解除业务约定
D、就采取不同措施的后果征询法律意见
答案：A,B,C,D
分析解释：如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师可以采取下列规定措施：(1)根据范围受到的限制发表非无保留意见(选项A)；(2)就采取不同措施的后果征询法律意见(选项D)；(3)与第三方(如监管机构)、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员(如企业的业主，股东大会中的股东)或公共部门负责的政府部门进行沟通(选项B)；(4)在法律法规允许的情况下解除业务约定(选项C)。
如果管理层在财务报表中作出认定，声明关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的，则下列相关的说法中，正确的是（ ）。
A、如果管理层认定关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的，则不存在重大错报风险
B、如果注册会计师能够确定关联方交易是按照市场价格执行的，则管理层在财务报表中作出的认定不存在重大错报风险
C、如果无法获取充分、适当的审计证据，合理确信管理层关于关联方交易是公平交易的披露，注册会计师应当考虑对审计报告的影响
D、如果管理层未在财务报表中披露关联方交易，则有可能说明关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的
答案：D
分析解释：选项A、B，如果管理层认定关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的，则可能存在重大错报风险，注册会计师可能能够确定关联方交易是按照市场价格执行的，却不能确定该项交易的其他条款和条件是否与独立各方之间通常达成的交易条款相同；选项C，如果无法获取充分、适当的审计证据，合理确信管理层关于关联方交易是公平交易的披露，注册会计师可以要求管理层撤销此披露，如果管理层不同意撤销，注册会计师应当考虑其对审计报告的影响。
下列各项中，根据证券法律制度的规定，相关投资者可以适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的有（ ）。
A、经上市公司股东大会非关联股东会批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约
B、在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%,继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位
C、因继承导致在一个上市公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
D、经政府批准进行国有资产合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份比例超过30%
答案：D
分析解释：根据规定，适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的有：①经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%（选项D正确）。②因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%。选项A、B、C属于投资者免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的事项。
甲公司与乙公司订立的买卖合同约定：甲公司向乙公司购买西服，价款总值为9万元，甲公司于8月1日前向乙公司预先支付货款6万元，余款于10月15日在乙公司交付西服后2日内一次付清。甲公司以资金周转困难为由未按合同约定预先支付货款6万元。10月15日，甲公司要求乙公司交付西服。根据合同法律制度的规定，乙公司可以行使的权利是（）。
A、同时履行抗辩权
B、后履行抗辩权
C、不安抗辩权
D、撤销权
答案：B
分析解释：合同的履行抗辨权是指在双务合同中一方当事人在对方不履行或履行不符合约定的，依法对抗对方要求或否认对方权利主张的权利，而撤销权是指债权人对债务人实施的危及债权人利益的减少财产行为，可以请求人民法院予以撤销的权利。本题中应排除撤销权。《合同法》规定，双务合同中应先履行义务的一方当事人未履行时，对方当事人有拒绝对方请求履行的权利，叫后履行抗辨权。甲公司应先支付货款而未支付，乙公司为履行在后的一方，可行使后履行抗辨权。
关于政府在合作社发展中的作用，下列说法正确的有（）。
A、自主联合发展模式中，合作经济组织是根据农民生产经营的需要，自由、自愿组织建立起来的
B、在政府推动模式中，政府在合作社产生与发展中起到了决定性作用
C、在社会改造模式中合作组织的自主性强，对政府的依赖性弱
D、社会改造模式中，合作社受到政府强有力的控制
E、政府推动模式中不对内部管理经营直接进行任何干预
答案：A, B, D
分析解释：在自主联合发展模式中，政府依据相关的法律、政策对合作社加以规范和监管，不对内部管理经营直接进行任何干预；在社会改造模式中，合作组织是由政府直接倡导、组织兴办起来，合作社的组成、发展受到政府强有力的控制，合作组织的自主性不强，对政府的依赖性极强；在政府推动模式中，合作组织在政府引导下建立，在政府的支持下运行，政府在合作社产生与发展中起到了决定性作用。但政府不会直接干预和控制合作组织，只是进行间接管理、指导和监督。
男性，56岁。4个月来出现上腹部隐痛，无规律性。需行胃镜检查以区分良恶性，则下列说法错误的是（）
A、良性溃疡底部光滑
B、恶性溃疡直径较大，形状不规则
C、恶性溃疡边缘硬而脆，触之易出血
D、良性溃疡边缘光滑，无僵硬
E、恶性溃疡只发生在老年人，且男性多见
答案：E
分析解释：恶性溃疡内镜特点为：①溃疡形状不规则，一般较大；②底凸凹不平，苔污秽；③边缘呈结节状隆起；④周围皱褶中断；⑤胃壁僵硬，蠕动减弱。良性溃疡特点：多呈圆形或椭圆形，也有线性的，边缘光整，底部附有灰黄色或灰白色渗出物，周围黏膜充血、水肿，可有皱襞向溃疡集中。可分为活动期（A）、愈合期（H）和瘢痕期（S）三个病期。其中每个病期又可分为1和2两个阶段。胃癌的发病年龄以中老年居多，35岁以下较低，55～70岁为高发年龄段。
2011年8月，甲公司与乙公司协商，甲公司以一栋建筑物换入乙公司的一批材料和一台设备。已知甲公司换出建筑物的原值为300000元，已提折旧15000元，已提固定资产减值准备5000元，公允价值为250000元。乙公司换出原材料的不含增值税的公允价值和计税价格相等，均为100000元，增值税税率为17%;换出设备的原值为200000元，已计提折旧20000元，未计提减值准备，公允价值为103000元。另外乙公司支付给甲公司现金12490元，假定该项非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量。不考虑增值税以外的其他相关税费，增值税税率为17%。则甲公司换入资产的成本总额以及原材料的入账价值分别是()。
A、203000元;92273元
B、220000元;92273元
C、203000元;100000元
D、220000元;100000元
答案：C
分析解释：【答案解析】本题考查的知识点是涉及多项非货币性资产交换的处理。乙公司支付给甲公司支付的现金12490元，包括乙公司支付给甲公司的补价47000元，甲公司支付给乙公司的增值税销项税额(100000+103000)×17%=34510(元)。甲公司换入资产的成本总额=250000-47000=203000(元)甲公司换入原材料的入账价值=203000×100000/(100000+103000)=100000(元)
如果管理层在财务报表中作出认定，声明关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的，则下列相关的说法中，正确的是（）。
A、如果管理层认定关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的，则不存在重大错报风险
B、如果注册会计师能够确定关联方交易是按照市场价格执行的，则管理层在财务报表中作出的认定不存在重大错报风险
C、如果无法获取充分、适当的审计证据，合理确信管理层关于关联方交易是公平交易的披露，注册会计师应当考虑对审计报告的影响
D、如果管理层未在财务报表中披露关联方交易，则有可能说明关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的
答案：D
分析解释：选项A、B，如果管理层认定关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的，则可能存在重大错报风险，注册会计师可能能够确定关联方交易是按照市场价格执行的，却不能确定该项交易的其他条款和条件是否与独立各方之间通常达成的交易条款相同；选项C，如果无法获取充分、适当的审计证据，合理确信管理层关于关联方交易是公平交易的披露，注册会计师可以要求管理层撤销此披露，如果管理层不同意撤销，注册会计师应当考虑其对审计报告的影响。
如果管理层在财务报表中作出认定，声明关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的，则下列相关的说法中，正确的是（ ）。
A、如果管理层认定关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的，则不存在重大错报风险
B、如果注册会计师能够确定关联方交易是按照市场价格执行的，则管理层在财务报表中作出的认定不存在重大错报风险
C、如果无法获取充分、适当的审计证据，合理确信管理层关于关联方交易是公平交易的披露，注册会计师应当考虑对审计报告的影响
D、如果管理层未在财务报表中披露关联方交易，则有可能说明关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的
答案：D
分析解释：选项A、B，如果管理层认定关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的，也可能存在重大错报风险，注册会计师可能能够确定关联方交易是按照市场价格执行的，却不能确定该项交易的其他条款和条件是否与独立各方之间通常达成的交易条款相同；选项C，如果无法获取充分、适当的审计证据，合理确信管理层关于关联方交易是公平交易的披露，注册会计师可以要求管理层撤销此披露，如果管理层不同意撤销，注册会计师应当考虑其对审计报告的影响。
张某为甲普通合伙企业的合伙人，并负责执行合伙企业事务。根据合伙企业法律制度的规定，下列事项，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意的有（）。
A、张某自营与企业相竞争的业务
B、聘任合伙人以外的人担任企业的经营管理人员
C、改变企业的经营范围
D、处分企业的不动产
答案：B, C, D
分析解释：（1）选项A：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务；不管有没有约定，不管是否经全体合伙人一致同意。（2）选项BCD：除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：改变合伙企业的名称；改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；处分合伙企业的不动产；转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；以合伙企业名义为他人提供担保；聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。
甲企业位于某经济落后地区，2011年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0．9元～18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0．9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则2012年该企业应该补缴的城镇土地使用税为（）。
A、0元
B、315元
C、945元
D、1260元
答案：B
分析解释：经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30％，所以降低额最高为0．9×30％=0．27（元），则适用的城镇土地使用税每平方米税额=0．9-0．27=0．63（元）；2012年1月已经缴纳城镇土地使用税=1500×0．63=945（元），应缴纳城镇土地使用税=2000×0．63=1260（元），则该企业2012年应补缴的城镇土地使用税=1260-945=315（元）。
下列有关前后任注册会计师的说法中，正确的是（ ）。
A、已接受委托但未完成审计工作的注册会计师不属于前任注册会计师
B、前任注册会计师包括对前期财务报表执行审阅的注册会计师
C、会计师事务所以投标方式承接审计业务时，只有中标的会计师事务所是后任注册会计师
D、在发生会计师事务所变更的情况下，先后就职于不同会计师事务所的同一注册会计师不属于前后任注册会计师的范畴
答案：C
分析解释：接受委托但未完成审计工作，已经或可能与委托人解除业务约定的注册会计师，也视为前任注册会计师，选项A 的说法不正确；前任注册会计师，是指已对被审计单位上期财务报表进行审计，但被现任注册会计师接替的其他会计师事务所的注册会计师，前任注册会计师不涉及审阅，选项 B 的说法不正确；前后任注册会计师是相对于会计师事务所的变更而言，前后任职不同会计师事务所的同一注册会计师属于前后任注册会计师的范畴，选项 D 的说法不正确。
下列各项有关职业责任和期望差距的说法中，不正确的是（）。
A、注册会计师的职业责任在很大程度上反映财务报表使用人的期望
B、财务报表使用人期望注册会计师判断财务报表是否存在错报
C、注册会计师职业界普遍接受的责任是，通过审计以评价被审计单位管理层的会计确认、计量和披露，判断财务报表是否不存在重大错报
D、注册会计师通过审计发现财务报表中存在的所有重大错报是整个注册会计师行业不断走向成熟的重要标志
答案：B,C,D
分析解释：通常而言，财务报表使用人期望注册会计师评价被审计单位管理层的会计确认、计量与披露，判断财务报表是否不存在重大错报（而无论这种错报是否出于故意），选项B错误。长期以来，注册会计师职业界普遍接受的责任是，通过审计以发现财务报表中存在的重大非故意错报，选项C错误。了解期望差距并尽可能缩小期望差距是注册会计师职业界继续生存并更好地服务于社会公众的前提和努力方向，也是整个行业积极发展和不断走向成熟的重要标志，选项D错误。
下列说法中，属于对付五种竞争力的战略的有（ ）。
A、自我定位，通过利用成本优势或差异优势把公司与五种竞争力相隔离
B、通过与供应者或购买者建立长期战略联盟，以减少相互之间的讨价还价
C、离开市场，寻求其它出路
D、识别在产业中哪一个细分市场中，五种竞争力的影响更少一点
答案：A,B,D
分析解释：对付五种竞争力的战略主要有：首先，公司必须自我定位，通过利用成本优势或差异优势把公司与五种竞争力相隔离，从而能够超过它们的竞争对手。其次，公司必须识别在产业中哪一个细分市场中，五种竞争力的影响更少一点，这就是波特提出的“集中战略”。最后，公司必须努力去改变这五种竞争力。公司可以通过与供应者或购买者建立长期战略联盟，以减少相互之间的讨价还价；公司还必须寻求进入阻绝战略来减少潜在进入者的威胁，等等。选项ABD正确。
下列各项中，属于后向一体化战略主要适用条件的有（ ）。
A、企业的销售商利润率较高
B、企业现有供应商可靠性差
C、企业现有销售商可靠性差
D、控制原材料成本对企业非常重要
答案：B,D
分析解释：后向一体化战略的适用条件包括：（1）企业现有的供应商成本较高、可靠性较差而难以满足企业对原材料、零件等的需求；（2）供应商数量较少而需求方竞争者众多；（3）企业所在产业的增长潜力较大；（4）企业具备后向一体化所需的资金、人力资源等；（5）供应环节的利润率较高；（6）企业产品价格的稳定对企业而言十分关键，后向一体化有利于控制原材料成本，从而确保产品价格的稳定。选项B、D正确，选项A、C为前向一体化战略的适用条件。
甲公司 2015 年度实现利润总额 30 万元，直接向受灾地区群众捐款 6 万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款 4 万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12% 的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算 2015 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（ ）。
A、6 万元
B、10 万元
C、3.6 万元
D、4 万元
答案：C
分析解释：《企业所得税法》中规定的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业捐赠。不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司直接捐赠6万元不属于公益性捐赠不允许扣除；通过公益性社会团体的捐赠，按照税法规定扣除的限额＝ 30×12% ＝ 3.6（万元），企业实际发生捐赠支出 4 万元，按照孰低原则，该项公益性捐赠支出可以扣除3.6万元。
根据社会保险法律制度的有关规定，下列关于医疗期待遇的说法中不正确的有（ ）。
A、劳动合同期在医疗期内届满的，则劳动合同关系中止，职工不能享有医疗期 待遇
B、医疗期内工资标准最低为个人上年度平均工资的 80%
C、对医疗期满后不能从事原工作的，用人单位可以与其解除劳动合同，但需要支付经济补偿
D、医疗期满解除或终止劳动关系的由用人单位向劳动者支付一次性伤残就业补助金
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A：医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。选项B：医疗期内工资标准最低为当地最低工资标准的80%。选项C：对医疗期满后不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的其他工作的劳动者，用人单位可以与其解除劳动合同。选项D：一次性伤残就业补助金属于“工伤”保险待遇。医疗期是企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限。
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售自产的下列货物中，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
A、县级及县级以下小型电力发电单位生产的电力
B、建筑用和生产建筑材料所用的砂
C、以水泥为原料生产的水泥混凝土
D、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
答案：B,C,D
分析解释：一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（选项D）；②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料（选项B）；③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）；④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；⑤自来水；⑥商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）（选项D）。
下列关于职业倦怠干预的叙述，不正确的是（）。
A、对管理者进行心理技能培训，帮助员工建立心理恢复计划
B、通过有效提供物质和精神支持改善职业倦怠现象
C、适当丰富工作内容、采取轮岗的方式，缓冲乃至消除疲劳感和乏味感
D、执行奖惩制度，发现问题严肃处理
答案：D
分析解释：本题考查职业倦怠的干预措施。职业倦怠的干预内容包括：做好企业心理调查工作，及时发现员工职业倦怠问题及程度；对管理者进行心理技能培训，帮助员工建立心理恢复计划；通过有效提供物质和精神支持改善职业倦怠现象；适当丰富工作内容、采取轮岗的方式，缓冲乃至消除疲劳感和乏味感；营造轻松和谐的人际关系，引导员工营造坦诚和谐的文化氛围；依据员工需要的变化不断更新激励机制；提升员工成就感，给员工个人带来良好的心理暗示。D选项错误。
关于公司与李某订立书面劳动合同的说法，正确的是（）。职工李某2012年3 月1日被招入某公司时，公司忘了与其签订劳动合同。李某知道公司如果不与其订立书面劳动合同，依法需要向其支付双倍工资，因此一直不动声色。直至公司对劳动合同进行普查时，才发现与李某漏签了劳动合同。于是，公司提出要与李某补签书面劳动合同。但李某要求公司先支付其另一倍工资，否则不同意补签书面劳动合同。公司表示，如果李某不同意补签书面劳动合同，公司将随时与李某终止劳动关系。随后，因李某不同意订立书面劳动合同，公司向李某送达了终止劳动关系的书面通知。李某收到书面通知后，要求公司给予其经济补偿。但公司予以拒绝。双方因此发生了争议。 根据以上资料，回答下列问题：
A、公司与李某必须在2012年2月28日前订立书面去动合同
B、公司可以随时与李某订立书面劳动合同
C、公司与李某应当在2012年3月31日前订立书面劳动合同
D、公司与李某应当签订无固定期限劳动合同
答案：C
分析解释：本题考查劳动法律关系。《劳动合同法》实施后，用人单位自用工之日起超过一个月不与劳动者订立劳动合同，即属于用人单位与劳动者建立了事实劳动关系，不仅应承担用人单位的法定义务，而且应承担未订立书面劳动合同的法律责任。李某于2012年3月1 日被招入某公司，按照《劳动合同法》的规定，该公司应在1个月内，即在2012年3月31日前与李某订立书面劳动合同，否则要承担用人单位的法定义务，还应承担未订立书面劳动合同的法律责任。
关于公司与李某终止劳动关系的说法，正确的是（）。职工李某2012年3 月1日被招入某公司时，公司忘了与其签订劳动合同。李某知道公司如果不与其订立书面劳动合同，依法需要向其支付双倍工资，因此一直不动声色。直至公司对劳动合同进行普查时，才发现与李某漏签了劳动合同。于是，公司提出要与李某补签书面劳动合同。但李某要求公司先支付其另一倍工资，否则不同意补签书面劳动合同。公司表示，如果李某不同意补签书面劳动合同，公司将随时与李某终止劳动关系。随后，因李某不同意订立书面劳动合同，公司向李某送达了终止劳动关系的书面通知。李某收到书面通知后，要求公司给予其经济补偿。但公司予以拒绝。双方因此发生了争议。 根据以上资料，回答下列问题：
A、公司可以随时与李某终止劳动关系
B、公司不得与李某终止劳动关系
C、公司如在2012年3月20日书面通知李某订立书面劳动合同，若李某不同意，公司应当书面通知李某终止劳动关系
D、公司与李某未订立书面劳动合同，双方不存在劳动关系，也不存在终止劳动关系问题
答案：C
分析解释：本题考查劳动合同订立。自用工之日起一个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。李某于2012年年3月1日被招入某公司，至2012年3月20日，属于在一个月内，如果公司此时书面通知李某订立书面劳动合同，而李某不同意，公司书面通知李某终止劳动关系符合《劳动合同法》的有关规定。
关于单一品种大批量型生产物流特征的说法，正确的是（ ）。
A、生产过程对物料很难控制
B、生产过程中采购物流不易控制
C、生产过程中只能粗略估计物料消耗的定额
D、生产重复程度高，容易制定相关的物料需求计划
答案：D
分析解释：单一品种大批量型生产过程及其生产物流特征如下：（1）生产的重复程度高、稳定，容易制订相关的物料需求计划，所以对物料很容易控制。（2）产品结构相对稳定，从而物料的消耗定额能准确制定；（3）生产品种的单一性，物料需求变化小，容易与供应商建立长期稳定的协作关系，采购物料也容易控制；（4）生产高度专业化，企业的生产系统自动化水平高，在生产物流的具体作用额环境可以使用各种先进的技术设备，提高劳动生产率。综上，本题应选D。
（4）被该公司裁减的部分员工因为长时间找不到工作而决定放弃寻找工作先回家休息，关于这种情况的说法，正确的是（ ）。题干：（2016年）某公司是一家以承接国外订单为主要业务的机械加工企业。近年来，由于全球经济不景气，公司的国外订单锐减；与此同时，国内人工成本却在不断上升，这导致该公司的财务状况陷人困境，针对这种情况，企业高层决定，一方面辞退一批员工来缩减成本；另一方面着眼于未来发展，逐渐更新设备，通过更多地采用自动化生产设备减少对人工的依赖。被裁减的一部分员工一直在积极地寻找新工作，但因为经济形势不好，还没有找到新的工作，另外一部分被裁减的员工则在找工作一段时间之后变得失望，决定先在家里休息一段时间，等经济好转了再出去找工作。根据以上资料，回答下列问题:
A、他们的选择有助于降低当前的失业率
B、他们的选择有助于提高当前劳动力参与率
C、这是一种典型的灰心丧气的劳动者效应
D、这是一种典型的附加的劳动者效应
答案：A,C
分析解释：本题考查失业与失业统计。失业率实际上反映了在一定年龄以上的人口当中，有多大比例的人想找工作却无法实现就业的情况。本案例中，被该公司裁减的部分员工因为长时间找不到工作而决定放弃寻找工作先回家休息，这些人员由失业人员转变为非劳动力参与者，使失业人员减少，从而使失业率减少。灰心丧气的劳动者效应是指一些本来可以寻找工作的劳动者由于对在某可行的工资率水平下找到工作变得非常悲观而停止寻找工作，临时成为非劳动力参与者的情况。
关于竞业限制的说法，正确的是（ ）。
A、竞业限制的人员限于用人单位的普通管理人员
B、竞业限制期限应当超过3年
C、竞业限制的范围由用人单位自行确定
D、劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金
答案：D
分析解释：选项A错误，竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。选项B错误，在解除或者终止劳动合同后，约定竞业限制的人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。选项C错误，竞业限制的范围、地域、期限由用人单位与劳动者约定，竞业限制的约定不得违反法律法规的规定。综上，本题应选D。