Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
为应对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师的下列做法中，恰当的有（ ）。
A、项目经理对项目组其他成员提供更多的指导及监督
B、实施实质性程序
C、加强项目质量控制复核
D、利用专家工作
答案：A,C,D
分析解释：注册会计师应当针对财务报表层次的重大错报风险确定下列总体应对措施：（1）向项目组强调保持职业怀疑的必要性；（2）指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；（3）提供更多的督导；（4）在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素；（5）对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改。实施实质性程序是应对认定层次重大错报风险。
下列会计师事务所的行为，不违反职业道德基本原则的是（ ）。
A、利用网络媒体发布广告宣传以招揽业务
B、向客户支付业务介绍费
C、通过报纸刊登会计师事务所合并事宜
D、接受客户超出委托合同约定以外的酬金
答案：C
分析解释：选项A，注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务；选项B，注册会计师向客户或其他方支付业务介绍费，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重不利的影响，导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平；选项D，注册会计师不得向客户索取、收受委托合同约定以外的酬金或其他财务，或者利用执行业务之便，谋取其他不正当的利益。
根据企业破产法律制度的规定，下列人员中，可以担任公司破产案件管理人的有( )。
A、甲曾在该公司担任兼职销售
B、乙曾因做假账，被吊销了会计从业证书
C、丙曾因入市抢劫被判刑3年
D、丁与该公司的销售总监是好朋友
答案：A D
分析解释：根据规定，有下列情形之一的，不得担任管理人：1）因故意犯罪受过刑事处罚（选项C不得担任）；2）曾被吊销相关专业执业证书（选项B不得担任）；3）与本案有利害关系；4）人民法院认为不宜担任管理人的其他情形。个人担任管理人的，应当参加执业责任保险。选项AD不属于人民法院认定为利害关系的情形也不属于法律规定不得担任管理人的情形，因此，选项AD可以担任管理人。
二战后，拉丁美洲和加勒比地区曾是全世界城镇化速度最快的地区。过度的城镇化进程使城镇人口数量大大超过工业化所能吸纳的程度，导致该地区出现诸如分配不公、失业高发、医疗和教育资源不足等社会问题，这被称为“拉美陷阱”。这启示我国要（）  
 ①科学把握城镇化推进的速度和节奏  
 ②实现城镇化与工业化的良性互动  
 ③实现居民收入增长与经济发展同步  
 ④让城乡人民享受同样的公共服务
A、①②
B、①③
C、②④
D、③④
答案：A
分析解释：①选项观点正确且符合题意，题中事例拉美陷阱启示我国要科学把握城镇化推进的速度和节奏，故入选。②选项观点正确且符合题意，拉美陷阱启示我国要实现城镇化与工业化的良性互动，故入选。③选项观点与题意不符，题中设问是城镇化问题，而不是实现居民收入增长与经济发展同步的问题，故排除。④选项观点与题意不符，题中城镇化问题并不仅仅是城乡人民享受同样的公共服务，故排除。
在意外伤害保险中，当被保险人因遭受意外伤害导致残疾时，保险人将按照伤残程度计算应给付被保险人的残疾保险金金额。残疾保险金的计算公式是（）。
残疾保险金=保险利益×残疾程度（％）
残疾保险金=赔偿限额×残疾程度（％）
残疾保险金=保险责任×残疾程度（％）
残疾保险金=保险金额×残疾程度（％）
答案：D
分析解释：人身意外伤害保险的保险责任由三个必要条件构成：（1）被保险人遭受了意外伤害；（2）被保险人死亡或残疾；（3）意外伤害是死亡或残疾的直接原因或近因。本题中，王某的情形均符合该要件，保险人应当承担保险责任。因为王某是在保险期限之内受意外并残疾而在责任期限之外死亡的，因此应当支付残疾保险金而非死亡保险金。残疾保险金=保险金额×残疾程度百分率=20（万元）。
张某身为某国有企业单位的工作人员，因为身份限制，遂用好友李某的名义登记为甲公司的股东，但未及时履行出资义务。后来公司发生亏损，公司不能全部清偿债务。公司债权人王某请求李某在其未出资的本息范围内承担补充赔偿责任，则（）。
A．李某以其仅为名义股东进行抗辩，不能得到法院的支持
B．李某承担赔偿责任以后，向张某追偿，可以得到法院的支持
C．王某的要求是违反法律规定的
D．只能由张某承担补充赔偿责任
答案：A, B
分析解释：本题考核名义股东的责任承担。根据《公司法司法解释(三)》的规定，公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的，人民法院不予支持。名义股东根据前款规定承担赔偿责任后，向实际出资人追偿的，人民法院应予支持。所以本题中选项AB正确。
下列关于税法特点的表述，正确的是（）。
A、税法属于侵权规范，公民素质提高后的纳税习惯是存在的
B、税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴
C、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特征相区别
D、从法律性质看，税法属于制定法
答案：C
分析解释：该题考核“税法基本原理――税法特点”相关知识。选项A，税法属于侵权规范，征纳双方在利益上的矛盾与对立是显而易见的，离开法律约束的纳税习惯并不存在，由纳税习惯演化成习惯法只能是空谈，所以公民素质提高后的纳税习惯是不存在的。选项B，税法的特点应与其他法律部门的特点相区别，而不是一致；选项D，税法从立法过程看，属于制定法；从法律性质看，税法属于义务性法规。
注册会计师在选取待测试会计分录和其他调整时，可以考虑的因素有（ ）。
A、对由于舞弊导致的重大错报风险的评估
B、对会计分录和其他调整已实施的控制
C、虚假会计分录或其他调整的特征
D、账户的性质和复杂程度
答案：A,B,C,D
分析解释：注册会计师在选取待测试会计分录和其他调整，并针对已选取的项目确定适当的测试方法时，可以考虑下列因素：（1）对由于舞弊导致的重大错报风险的评估；（2）对会计分录和其他调整已实施的控制；（3）被审计单位的财务报告过程以及所能获取的证据的性质；（4）虚假会计分录或其他调整的特征；（5）账户的性质和复杂程度；（6）在日常经营活动之外处理的会计分录或其他调整。
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中，A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（ ）。
A、涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
B、值得关注的内部控制缺陷
C、ABC会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性
D、ABC会计师事务所在2013年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额
答案：A
分析解释：对于舞弊嫌疑，如果怀疑舞弊涉及管理层，注册会计师应当将此怀疑向治理层通报，并与其讨论为完成审计工作所必需的审计程序的性质、时间安排和范围，可以口头沟通，选项A正确；独立性与值得关注的内部控制缺陷必须书面沟通，选项B、C不正确；可能影响事务所与上市实体之间独立性的事项包括事务所在财务报表涵盖期间为被审计单位提供审计、非审计服务的收费总额，选项D不正确。
在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有( )。
A、财务报表整体的重要性
B、前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
C、根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期
D、被审计单位管理层和治理层的期望值
答案：A,B,C
分析解释：确定实际执行的重要性并非简单机械的计算，需要注册会计师运用职业判断，并考虑下列因素的影响：（1）对被审计单位的了解（这些了解在实施风险评估程序的过程中得到更新）； (2)前期审计工作中识别出的错报的性质和范围（选项B）；（3）根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期（选项C）。选项A，实际执行的重要性的计算基础是财务报表整体的重要性，因此也需要考虑。
为应对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师的下列做法中，恰当的有（）。
A、项目经理对项目组其他成员提供更多的指导及监督
B、实施实质性程序
C、加强项目质量控制复核
D、利用专家工作
答案：A,C,D
分析解释：注册会计师应当针对财务报表层次的重大错报风险确定下列总体应对措施：（1）向项目组强调保持职业怀疑的必要性；（2）指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；（3）提供更多的督导；（4）在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素；（5）对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改。实施实质性程序是应对认定层次重大错报风险。
注册会计师在执行首次审计业务时，下列相关说法中，不正确的有（ ）。
A、注册会计师无须专门对期初余额发表审计意见，但要对期初余额实施适当的审计程序
B、如果上期财务报表由前任注册会计师审计，后任注册会计师应当通过查阅前任注册会计师的工作底稿获取有关期初余额的充分、适当的审计证据
C、即使期初余额存在的错报对本期财务报表产生的影响不重大，注册会计师仍需要对此予以关注
D、如果前任注册会计师对上期财务报表发表了无保留意见，即使上期运用的会计政策不恰当，也无须提请被审计单位调整上期财务报表
答案：B,C,D
分析解释：选项B，注册会计师需要考虑前任注册会计师的独立性和专业胜任能力；选项C，如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，则注册会计师在审计中必须对此提出恰当的审计调整或披露建议，反之，注册会计师无须对此予以特别关注和处理；选项D，如果被审计单位上期适用的会计政策不恰当或与本期不一致，注册会计师在实施期初余额审计时应提请被审计单位进行调整或予以披露。
下列有关在确定财务报表整体的重要性时选择基准的说法中，正确的是（ ）。
A、注册会计师应当充分考虑被审计单位的性质和重大错报风险，选取适当的基准
B、对于以营利为目的的被审计单位，注册会计师应当选取税前利润作为基准
C、基准一经选定，需在各年度中保持一致
D、基准可以是本期财务数据的预算和预测结果
答案：D
分析解释：在确定重要性基准时，不需要考虑重大错报风险，因为先有重要性，然后才有重大错报风险，选项 A 错误；对于以营利为目的的被审计单位，注册会计师通常以经常性业务的税前利润作为基准，选项 B 错误；注册会计师为被审计单位选择的基准通常会稳定，但并非保持不变，注册会计师可以根据经济形势、行业状况和被审计单位的具体情况的变化对采用的基准作出调整，选项 C 错误。
下列关于相关性的描述，正确的是（ ）
A、相关性要求企业提供的会计信息与财务会计报告使用者的决策需要相关
B、会计信息质量相关性要求，以可靠性为基础
C、相关性与可靠性是统一的关系
D、要求内容完整
答案：A B C
分析解释：相关性要求企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去和现在的情况作出评价，对未来的情况作出预测。会计信息质量的相关性要求，以可靠性为基础，两者之间是统一的，并不矛盾，不应将两者对立起来。在可靠性前提下，会计信息应尽可能与决策相关，以满足财务会计报告使用者的决策需要。D项是可靠性的要求。故选ABC。
下列各项关于注册会计师审计和政府审计的说法中，正确的有（）。
A、审计目标和对象不同
B、审计的标准不同
C、取证权限相同
D、对发现问题的处理方式相同
答案：A,B
分析解释：选项C不正确，注册会计师审计和政府审计的取证权限不同，政府审计具有更大的强制力，而注册会计师审计受市场行为的局限，在获取审计证据时，很大程度上有赖于企业及相关单位配合和协助，对企业及相关单位没有行政强制力。选项D不正确，注册会计师审计和政府审计对发现问题的处理方式是不同的，审计机关可以提出处理、处罚意见，而注册会计师只能提请企业调整，没有行政强制力。
下列关于比较财务报表的说法中，错误的是（）
A、如果上期报表已由前任注册会计师审计，注册会计师应当在其他事项段中说明上期财务报表已由前任注册会计师审计、意见类型和出具报告的日期
B、当列报比较财务报表时，审计意见应当提及列报财务报表所属的各期，以及发表的审计意见涵盖的各期
C、如果上期财务报表未经审计，注册会计师应当在其他事项段中说明比较财务报表未经审计
D、如果对上期财务报表发表的意见与以前发表的不同，应当在其他事项段中说明导致不同意见的实质性原因
答案：A
分析解释：如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，除非前任注册会计师对上期财务报表出具的审计报告与财务报表一同对外提供，注册会计师除对本期财务报表发表意见外，还应当在其他事项段中说明：（1）上期财务报表已由前任注册会计师审计；（2）前任注册会计师发表的意见的类型（如果是非无保留意见，还应当说明发表非无保留意见的理由）;（3）前任注册会计师出具的审计报告的日期。
甲公司为中外合营企业，以人民币为记账本位币，采用交易发生日的即期汇率折算外币业务，按年计算汇兑差额。20×2年初应收账款外币余额为200万美元，银行存款外币余额为150万美元;3月1日，从境外市场购人-批原材料，支付款项100万美元;6月1日，甲公司将-批产品销往国际市场，取得销售收人250万美元，款项尚未收到;9月1日，收到期初应收账款200万美元.并存入银行美元账户。已知：20×1年12月31日，1美元=6.82元人民币;20×2年3月1日，1美元=6.84元人民币;6月1日，1美元=6.79元人民币;9月1日，1美元=6.81元人民币;12月31日，1美元=6.85元人民币。则甲公司因上述业务中应收账款和银行存款的期末调整对营业利润的影响金额为()。
A、18.5万元
B、22.5万元
C、24.5万元
D、26.5万元
答案：D
分析解释：应收账款期末汇兑差额=(200+250-200)×6.85-(200×6.82+250×6.79-200×6.82)=15(万元)(汇兑收益);银行存款期末汇兑差额=(150-100+200)×6.85-(150×6.82-100X6.84+200×6.81)=11.5(万元)(汇兑收益)。因此对营业利润的影响金额=15+11.5=26.5(万元)。
H公司在家电行业大获成功，其成功的原因不仅是因为其拥有一只优秀的售后团队，同时还因为其多年来不断完善的营销体制建设。根据企业的资源判断标准，H公司的成功属于（ ）。
A、物理上独特的资源
B、路径依赖性的资源
C、因果含糊性的资源
D、经济制约性的资源
答案：B
分析解释：路径依赖性的资源，必须经过长期的积累才能获得的资源。例如，中国海尔公司在售后服务环节的竞争优势并不是仅仅在于有一支训练有素的售后服务人员队伍，更重要的是由于海尔多年来不断完善营销体制建设，能够为这支队伍健康运作提供坚实的基础和保障。其他公司想要模仿海尔的售后服务的资源优势，同样需要花费大量时间完善自身的营销体制，这在短期内是不可能实现的，选项B正确。
下列说法，属于集权型决策的优点的是（ ）。
A、重视每个部门的不同要求
B、易于协调各职能间的决策
C、减少了信息沟通的障碍
D、对级别较低的管理者而言，拥有广阔的发展前景
答案：B
分析解释：集权型决策的优点包括：（1）易于协调各职能间的决策；（2）易于对上下沟通的形式进行规范（比如利用管理账户）；（3）能与企业的目标达成一致；（4）危急情况下能够做出快速决策；（5）有助于实现规模经济；（6）这种结构比较适用于由外部机构（比如专业的非营利性企业）实施密切监控的企业，因为所有的决策都能得以协调。选项B正确；选项ACD均属于分权型决策的优点。
H公司在家电行业大获成功，其成功的原因不仅是因为其拥有一只优秀的售后团队，同时还因为其多年来不断完善的营销体制建设。根据企业的资源判断标准，H公司的成功属于（ ）。
A、物理上独特的资源
B、路径依赖性的资源
C、因果含糊性的资源
D、经济制约性的资源
答案：B
分析解释：路径依赖性的资源指必须经过长期的积累才能获得的资源。例如，中国海尔公司在售后服务环节的竞争优势并不是仅仅在于有一支训练有素的售后服务人员队伍，更重要的是由于海尔多年来不断完善营销体制建设，能够为这支队伍健康运作提供坚实的基础和保障。其他公司想要模仿海尔的售后服务的资源优势，同样需要花费大量时间完善自身的营销体制，这在短期内是不可能实现的，选项B正确。
（改编）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用 10% 增值税税率的有（ ）。
A、图书
B、粮食
C、天然气
D、暖气
答案：A,B,C,D
分析解释：2018 年 5 月 1 日起，一般纳税人销售或者进口下列货物，税率为10%： （1）农产品；（2）食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、 天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、化肥、农药、农机、农膜；（3）饲料；（4）音像制品；（5）电子出版物；（6）二甲醚；（7）食用盐。选项 ABCD： 均适用 10% 的增值税税率。
某企业为增值税一般纳税人，2018年1月对已使用过3年的不动产进行改建，该不动产原值500万元，改建增加原值300万元，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工，则以下说法正确的是（）。
A、该企业此项业务不能抵扣进项税
B、该企业此项业务 2018 年可抵扣进项税 20 万元
C、该企业此项业务 2018 年可抵扣进项税 8 万元
D、该企业此项业务 2019 年可抵扣进项税 8 万元
答案：D
分析解释：适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。该企业2018年可以抵扣的进项税额为20×60%=12（万元），2019年可以抵扣的进项税额为20×40%=8（万元）。
关于股权投资基金的法定监管，下列描述正确的是（ ）。
A、工商行政管理部门承担公司型、合伙型和信托（契约）型股权投资基金的工商登记职责
B、中国基金业协会是股权投资基金的监督管理部门
C、财政部和商务部负责股权投资基金相关的税收政策管理
D、商务部和国家外汇管理局对跨境股权投资基金活动承担相应监管职责
答案：D
分析解释：D选项正确，商务部和国家外汇管理局对跨境股权投资基金活动承担相应监管职责。A选项错误，工商行政管理部门承担公司型、合伙型股权投资基金的工商登记职责，信托（契约）型股权投资基金不具有法律实体地位，不涉及工商登记的程序。B选项错误，中国证监会是股权投资基金的监督管理部门；C选项错误，财政部和国家税务总局负责股权投资基金相关的税收政策管理。故本题选D选项。
根据《中华人民共和国进出口关税条例》，下列说法正确的有（）。
A、出口货物的关税完税价格不包含出口关税
B、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照售价的5%计算保险费
C、进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”
D、进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
E、进口货物成交价格“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”
答案：A,C,E
分析解释：选项ACE说法正确；选项B说法错误，如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价＋运费”两者总额的3‰计算保险费；选项D表述错误，CFR是“成本加运费”的价格术语简称，又称“离岸加运费价格”。这一价格术语是指卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，负责货物装上船上为止的一切费用和风险，并支付运费。综上，本题应选ACE。
（ ）要求采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待。
A、诚实守信原则
B、公开透明原则
C、公正原则
D、公平竞争原则
答案：C
分析解释：公正原则是指采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待。为了确保政府采购活动的公正原则，《政府采购法》建立了回避制度。注意和公平竞争原则相区分，公平竞争原则就是要求给予每一个参加竞争的合格的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方。综上，本题应选C。
在2006年我国颁布的《国家中长期科学和技术发展规划纲要》中，明确指出（ ）是技术创新体系的主体。
A、中介机构
B、政府
C、科研机构
D、企业
答案：D
分析解释：在2006年我国颁布的《国家中长期科学和技术发展规划纲要》明确提出了建设中国特色的国家创新体系的任务。我国国家创新体系的组织安排包括六个系统以政府为主导的管理调控体系；以企业为主体，产学研互动的技术创新体系；以科研机构和大学为主体地科学创新体系；以各种中介机构为纽带的科技服务体系；军民结合的科技创新体系；具有地域特色的区域创新体系。综上，本题应选D。
组织的领导和管理者通常运用（）工具来帮助他们将组织的整体战略目标一步一步分解为具体的人力资源管理政策和实践，然后通过直观的方式了解和判断组织的人力资源管理政策和实践在围绕组织战略目标的实现而工作的过程中所取得的进展。
A、战略地图
B、德尔菲法
C、工作设计
D、人力资源计分卡
E、数字仪表盘
答案：A,D,E
分析解释：本题考查战略性人力资源管理的三大工具。组织的领导和管理者通常运用一些工具来帮助他们将组织的整体战略目标一步一步分解为具体的人力资源管理政策和实践，然后通过直观的方式了解和判断组织的人力资源管理政策和实践在围绕组织战略目标的实现而工作的过程中所取得的进展，组织通常需要用到的三种重要工具分别是战略地图、人力资源计分卡以及数字仪表盘。综上，本题应选ADE。
影响人力资源供给预测的外部环境因素主要有（ ）。
A、现有员工素质
B、经济形势
C、教育发展状况
D、技术设备条件
E、人口数量以及劳动参与率
答案：B,C,E
分析解释：组织在进行未来的人力资源供给情况预测时，既需要考虑未来的国家经济形势、教育发展状况尤其是未来的毕业生规模等国家整体性因素对劳动力市场的影响，同时又要考虑所在地区的经济发展水平、人口数量以及劳动力参与率，本地区对其他地区劳动力的吸引力，本地区的高等教育和技能教育发展水平，本地区其他企业或组织对劳动力的需求增长情况等多种因素的影响。综上，本题应选BCE。
在银行业监管中,监管当局对商业银行现场检查的基础是（）。
A、盈利性检查
B、流动性检查
C、合规性检查
D、风险性检查
答案：C
分析解释：现场检查内容一般包括合规性检查和风险性检查两个大的方面。合规性是指商业银行在业务经营和管理活动中执行中央银行、银行监管机构和国家制定的政策、法律的情况。合规性检查永远都是现场检查的基础,任何银行都必须在合规范围和轨道上经营,任何违规行为在任何国家都是不被允许的,合规性内容的检查在银行存在大量违规经营,甚至存在恶意经营的情况下,显得尤为重要或不可缺少。
下列关于消费税征收管理的表述中， 正确的是（ ）。
A、国内消费税由海关负责征收
B、委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
C、消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后可汇总缴纳消费税
D、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
答案：D
分析解释：选项 A：国内消费税由税务局负责征收。选项 B：委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税，于委托方收回后在委托方所在地主管税务机关解缴消费税。选项 C：纳税人总机构和分支机构不在同一县（市） 的，但在同一省（自治区、直辖市） 范围内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局），国家税务总局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。
假设折现率保持不变，平息债券自发行后债券价值（）。
A、当债券票面利率高于等风险市场利率时，债券价值会直线下降，至到期日等于债券面值
B、当债券票面利率高于等风险市场利率时，债券价值会波动下降，至到期日之前一直高于债券面值
C、当债券票面利率低于等风险市场利率时，债券价值会波动上升，至到期日之前可能低于、等于或高于债券面值
D、当债券票面利率低于等风险市场利率时，债券价值会直线上升，至到期日等于债券面值
答案：["B","C"]
分析解释：溢价发行的平息债券发行后债券价值随着到期日的临近是波动下降的，因为溢价债券在发行日和付息时点债券的价值都是高于面值的，而在两个付息日之间债券的价值又是上升的，所以至到期日之前债券的价值会一直高于债券面值;折价发行的平息债券发行后债券价值随着到期日的临近是波动上升的，越接近付息日，价值越高，割息后价值又会下降，所以债券价值可能低于、等于或高于债券面值。
对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是（）。
A、属地原则
B、属人原则
C、属地兼属人原则
D、综合分类原则
答案：C
分析解释：在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。
在财政政策工具体系中，预算、税收、债务、投资等政策工具相互配合、补充运用，能有效发挥财政政策的（）功能。
A、稳定
B、协调
C、导向
D、控制
答案：B
分析解释：本题考查财政政策的协调功能。财政政策的协调功能主要体现在对社会经济发展过程中，在地区间、行业间、部门之间等出现的某些失衡状况进行调节和制约。一方面，在国
收入分配过程中，通过财政收支改变社会成员在国民收入中的占有份额，调整社会分配关系。另一方面，在财政政策工具体系中，预算、税收、债务、投资等政策工具相互配合、补充运用，能够有效发挥财政政策的协调功能。
下列属于我国非税收入管理范围的是（）。
A、社会保障基金
B、住房公积金
C、税收收入
D、罚没收入
答案：D
分析解释：本题考查非税收入的概念。按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。由于当前我国尚未建立起覆盖全民的社会保障体系，且社会保障基金与个人账户挂钩，政府对社保基金不拥有完全的所有权，社会保障基金还不能被纳入政府财政收入的范畴。因此，社会保障基金不纳入我国政府非税收入管理的范围。
申请可转换为股票的公司债券上市交易，应当向证券交易所报送的文件不包括（）。
A、公司营业执照
B、公司债券募集办法
C、保荐人出具的上市保荐书
D、审计报告
答案：D
分析解释：根据《中华人民共和国证券法》第五十八条的规定，申请公司债券上市交易，应当向证券交易所报送下列文件：(1)上市报告书;(2)申请公司债券上市的董事会决议;(3)公司章程;(4)公司营业执照;(5)公司债券募集办法;(6)公司债券的实际发行数额;(7)证券交易所上市规则规定的其他文件。申请可转换为股票的公司债券上市交易，还应当报送保荐人出具的上市保荐书。
证券公司从事定向资产管理业务，买卖证券交易所的交易品种，应当使用定向资产管理专用证券账户，该账户名称为（）。
A、“客户名称”
B、“定向资产管理计划名称”
C、“证券公司名称——资产托管机构名称——客户名称”
D、“证券公司名称——资产托管机构名称——定向资产管理计划名称”
答案：A
分析解释：证券公司从事定向资产管理业务，买卖证券交易所的交易品种，应当使用定向资产管理专用证券账户。专用证券账户应当以客户名义开立，客户也可以申请将其普通证券账户转换为专用证券账户。客户开立专用证券账户，或者将普通证券账户转换为专用证券账户，应当委托证券公司向证券登记结算机构申请办理。专用证券账户名称为“客户名称”，证券登记结算机构应当对专用证券账户进行标识。
关于定向资产管理业务的内部控制，下列表述不正确的是（）。
A、证券公司应根据自身的管理能力及风险控制水平，合理控制定向资产管理业务规模
B、证券公司发现定向资产管理业务出现重大问题的，应当及时向证券交易所报告
C、证券公司定向资产管理业务可以从事场外交易、网下申购等特殊交易
D、证券公司应当由专门的部门负责资产管理业务
答案：B
分析解释：①证券公司应当由专门的部门负责资产管理业务,做到与证券自营、证券承销与保荐、证券经纪等业务严格分离、独立决策、独立运作；②证券公司应当按中国证监会的有关规定，制定管理规章、操作流程和岗位手册，在研究、投资决策、交易等环节采取有效的控制措施；③独立、客观的投资研究。证券公司发现定向资产管理业务出现重大问题的，应当及时向公司注册地中国证监会派出机构报告。
在全国银行间市场债券质押式回购交易中，具有结算代理人资格的金融机构主要有（）。
A、中国农业银行
B、交通银行
C、烟台住房储蓄银行
D、宁波鄞州农村合作银行
答案：["A","B","C"]
分析解释：目前，在全国银行间市场债券质押式回购交易中，具有结算代理人资格的金融机构主要有各国有独资商业银行、股份制商业银行、烟台住房储蓄银行和部分符合条件的城市商业银行。宁波鄞州农村合作银行为农村金融机构，故D选项不符合题意。中国农业银行为国有独资商业银行，故A选项符合题意。交通银行是新中国第一家全国性的股份制商业银行，故B选项符合题意。本题正确答案为ABC。
场内交易主要通过技术系统实现，场外交易主要借助于人工手段实现。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：管人对基金管理人投资运作的监督有以下特点：①不同基金类型监督的依据和内容不同，如货币市场基金与股票基金的监督内容存在较大差异；②日常运作中，托管人对基金管理人投资运作行为的监督主要是基金投资范围、投资比例、交易对手、投资风格等方面；③根据投资需要和监管机构的要求，不断增加、完善监督内容；④场内交易主要通过技术系统实现，场外交易主要借助于人工手段完成。
以下（）行为符合银行业从业人员职业操守有关信息披露的规定。
A、某银行代理销售一只基金产品，该行销售人员为了利用该银行的知名度实现销售目标，在介绍产品时没有提到最终责任承担者，并使得消费者误以为该银行是风险承担者
B、在向普通群众介绍产品合约的时候，银行职员大量使用专业术语和银行内部用语，使客户对产品特性很难理解
C、银行工作人员向消费者详细介绍该行代理的产品的性质、风险、最终责任承担人以及该行的责任与义务，是必要的
D、银行职员在介绍银行所代理产品的时候，利用银行的声誉对所代理产品进行合约以外的承诺
答案：C
分析解释：信息披露原则要求银行从业人员应当明确区分其所在机构代理销售的产品和由其所在机构自担风险的产品，对所在机构代理销售的产品必须以明确的、足以让客户注意的方式向其提示代理产品的名称、产品性质、产品风险和产品的最终责任承担者，本银行在本产品销售过程中的责任和义务等必要的信息。AD项利用银行声誉宣传代理产品，B项也不利于消费者对产品正确认识，都不符合这一规定。
下列哪些属于关于市场风险定量信息披露的主要内容？（）
A、利率风险
B、股票风险
C、外汇风险
D、信用风险
E、商品风险
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：关于市场风险的定性信息披露包括：标准法下计量市场风险覆盖的风险暴露，内部模型法下计量市场风险覆盖的风险暴露、所用模型的特点、压力测试情况；定量信息披露包括：标准法下利率风险、股票风险、外汇风险、商品风险、期权风险的资本要求，市场风险期权风险价值及平均风险价值，内部模型法下市场风险期末风险价值，报告期的最高、最低、平均风险价值，返回检验中的显著异常值。
个人住房贷款审批流程中，审批人应进行审查的内容包括（）。
A、借款人资信状况
B、申请借款的金额、期限
C、借款用途
D、借款人所购房产的面积、结构
E、借款人资格和条件
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：贷款审批人应对以下内容进行审查：①借款申请人是否符合贷款条件，是否有还款能力；②贷款用途是否合规；③借款人提供材料的完整性、有效性及合法性；④申请借款的额度、期限等是否符合有关贷款办法和规定；⑤贷前调查人的调查意见、对借款人资信状况的评价分析以及提出的贷款建议是否准确、合理：⑥对报批贷款的主要风险点及其风险防范措施是否合规有效：⑦其他需要审查的事项。
在个人住房贷款贷前调查中，不属于项目调查风险的是（）。
A、提供贷款业务的项目未按规定与之签订协议
B、项目未按规定上报审批
C、审批未批准的情况下开展业务
D、借款申请人不具有主体资格
答案：D
分析解释：项目调查中的风险主要包括：①提供贷款业务的项目未按规定上报审批；②审批未批准的情况下开展业务；③提供贷款业务的项目，根据情况应当落实有关方面承担相应责任的．未按规定与之签订协议或签订的协议无效。例如，提供购房贷款业务的是期房，未与房地产商签订阶段性担保协议或签订的协议无效。在住房贷款中，对于非本行签约贷款楼盘的房地产商及其房地产情况未进行调查、审查。
对于个人汽车贷款，贷款审批人应进行的审查中不包括以下（）。
A、借款人资格和条件是否具备
B、贷款用途是否合规
C、借款人提供材料的完整性、有效性及合法性
D、贷款方案风险是否在规定范围内
答案：D
分析解释：贷款审批人应对以下内容进行审查：①借款申请人是否符合贷款条件，是否有还款能力；②贷款用途是否合规；③借款人提供材料的完整性、有效性及合法性；④申请借款的额度、期限等是否符合有关贷款办法和规定；⑤贷前调查人的调查意见、对借款人资信状况的评价分析以及提出的贷款建议是否准确、合理；⑥对报批贷款的主要风险点及其风险防范措施是否合规有效：⑦其他需要审查的事项。
下列对流动性比率指标的说法错误的是（）。
A、传统观念认为贷款是商业银行的盈利资产中流动性最差的资产
B、易变负债与总资产的比率衡量了商业银行在多大程度上依赖易变负债获得所需资金
C、大额负债依赖度不仅适合用来衡量中小商业银行的流动性风险，也适合用来衡量大型特别是跨国商业银行的流动性风险
D、流动性资产与总资产的比率越高表明商业银行存储的流动性越高
答案：C
分析解释：传统观念认为贷款是商业银行的盈利资产中流动性最差的资产，所以A项正确;易变负债与总资产的比率衡量了商业银行在多大程度上依赖易变负债获得所需资金，当市场发生对商业银行不利的变动时，这部分资金来源容易流失，所以B项正确;大额负债依赖度仅适合用来衡量大型特别是跨国商业银行的流动性风险，所以C项错误;流动性资产与总资产的比率越高表明商业银行存储的流动性越高。
下列关于外部审计和银行监管的关系说法正确的是（）。
A、外部审计侧重于金融机构风险和合规性的分析、评价
B、银行监管侧重于财务报表审计
C、外部审计和银行监管的实施方式统一于现场检查
D、外部审计意见具有相对独立、客观、公正的立场
E、外部审计有权要求被审计单位按照规定提供预算或财务收支计划
答案：["C","D","E"]
分析解释：银行监管侧重于金融机构风险和含规性的分析、评价，外部审计侧重于财务报表审计，所以AB项错误;外部审计和银行监管的实施方式统一于现场检查，C项正确;外部审计意见和监管意见同样作为信息披露的内容，因此具有相对独立、客观、公正的立场，成为市场主体关注的重要依据，所以D项正确;外部审计的权限包括有权要求被审计单位按照规定提供预算或财务收支计划，所以E项正确。
下列说法中正确的是（）。
A、如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则
B、如果发现舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通
C、对于注册会计师注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性
D、注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于应对舞弊导致的重大错报风险
答案：C
分析解释：如果在完成审计工作后发现舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当追加审计程序，如果不采取任何措施，则是没有遵守审计准则，因此选项A不正确;注册会计师应当考虑与适当层次的管理层沟通，当发现管理层存在舞弊行为时才考虑与治理层沟通，因此选项B不正确;风险评估程序实施的目的是为了评估舞弊风险，注册会计师针对评估的舞弊再实施三个环节的应对措施，因此选项D不正确。
房地产估价行业得到快速发展，表现为（）。
A、形成了多样化的房地产估价市场
B、建立了房地产估价师执业资格制度
C、发布了房地产估价的部门规章和规范性文件
D、制定了房地产估价国家标准和相关指导意见
E、以法律形式确立了房地产估价的地位
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：房地产估价行业得到快速发展，突出表现在：①以法律形式确立了房地产估价的地位；②建立了房地产估价师执业资格制度；③设定了房地产估价师资格和房地产估价机构资质行政许可项目；④发布了房地产估价的部门规章和规范性文件；⑤制定了房地产估价国家标准和相关指导意见；⑥成立了房地产估价行业组织；⑦形成了统一开放的房地产估价市场；⑧深化、拓宽了房地产估价的内容与领域。
某工程组织流水施工，如果其施工过程之间存在技术间歇和平行搭接时间，则对工期的影响是（）。
A、间歇时间会使流水施工工期延长，而搭接时间会使流水施工工期缩短
B、间歇时间会使流水施工工期缩短，而搭接时间会使流水施工工期延长
C、无论是间歇时间还是搭接时间，均会使流水施工工期延长
D、无论是间歇时间还是搭接时间，均会使流水施工工期缩短
答案：A
分析解释：在组织流水施工时，除要考虑相邻两个专业工作队之间的流水步距外，还应考虑合理的工艺等待间歇时间，这个等待间歇时间称为技术间歇时间。在组织流水施工时，有时为了缩短工期，在工作面允许的条件下，前一个专业工作队完成了部分作业后，为后一个专业工作队提供了一定的工作面，使后者提前进入前一个施工段，两者在同一个施工段上平行搭接施工，这个搭接的时间称为平行搭接时间。
以下关于人岗匹配原理说法正确的有（）
A、人适其岗
B、员工个人的知识、技能、才干等完全能胜任该工作岗位的要求
C、该岗位所要求的知识技能、才干等员工个人完全具备且达到相应的要求
D、员工个人和工作岗位之间匹配度高低将会影响到岗位吸引力、员工工作绩效、员工出勤率、员工敬业度和满意度
E、员工应热爱自己的岗位
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：人岗匹配的含义一是指人适其岗，即员工个人的知识、技能、才干等完全能胜任该工作岗位的要求，该工作岗位所提供的报酬能满足员工个人的工作动机；二是指岗得其人，即该岗位所要求的知识技能、才干等员工个人完全具备且达到相应的要求。同时又指出了员工个人和工作岗位之间匹配度高低将会影响到岗位吸引力、员工工作绩效、员工出勤率、员工敬业度和满意度以及其他方面的管理目标。
随着证券市场日益开放，A股与H股的关联性将进一步加强，表现在（）。
A、股权分置改革的顺利完成将加速A—H股价值的接轨进程
B、随着QFII和QDII规模的不断扩大，A—H股的溢价，在套利机制的作用下趋于消失，使得两者股价逐步融合
C、国家有关部门支持具备条件的国有大型企业通过规范改制实现境内外上市
D、鼓励国有H股回归A股，使更多的大型上市公司同时出现在A股和H股市场
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：随着证券市场日益开放，A股与H股的关联性将进一步加强，表现在：股权分置改革的顺利完成将加速A—H股价值的接轨进程；随着QFII和QDII规模的不断扩大，A—H股的溢价，在套利机制的作用下趋于消失，使得两者股价逐步融合；国家有关部门支持具备条件的国有大型企业通过规范改制实现境内外上市；鼓励国有H股回归A股，使更多的大型上市公司同时出现在A股和H股市场。
下列情形中，交通事故责任强制保险不需要承担保险赔偿责任的是( )。
A、驾驶员未取得相应驾驶资格驾驶重型货车造成受害人轻伤
B、驾驶员驾车故意冲撞行人致行人受伤
C、受害人故意“碰瓷”而受伤
D、驾驶员醉酒驾车肇事造成重大人员伤亡，涉嫌以危险方式危害公共安全
答案：C
分析解释：①因受害人故意造成的交通事故的损失;(C正确)②被保险人所有的财产及被保险机动车上的财产遭受的损失;③被保险机动车发生交通事故，致使受害人停业、停驶、停电、停水、停产、通讯或网络中断、数据丢失、电压变化等造成的损失以及受害人财产因市场价格变动造成的贬值、修理后因价值降低造成的损失等其他各种间接损失;④因交通事故产生的仲裁或者诉讼费用以及其他相关费用。
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物。已知该批产品的生产成本为 100 000元，甲公司的成本利润率为 10%，新产品适用的增值税税率为 13%。则甲公司本月视同销售的增值税销项税税额为（）元。
A、13 000
B、18 500
C、14 300
D、18 888
答案：C
分析解释：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，增值税应视同销售进行税务处理。视同销售无销售价格的，先看有无同类产品销售价格，如果无，则需要按组成计税价格来计算增值税。本题无同类产品销售价格，应采用组成计税价格计征增值税。甲公司销项税额＝成本 ×（1 ＋成本利润率）× 税率 =100 000×（1 ＋10%）×13% ＝ 14 300（元）。
（3）P 银行承兑该汇票应当办理的手续是（ ）。2020 年 1 月 8 日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。1 月 10日李某携带资料到 P 银行申请开立了基本存款账户。1 月 15 日甲公司在 Q 银行申请开立了基本建设资金专户。1 月 20 日甲公司签发一张金额为 360 万元、由 P 银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于 5 月 6 日向 M 银行申请办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、审查甲公司的资格与资信
B、与甲公司签订承兑协议
C、收取甲公司承兑手续费
D、对汇票真实交易关系在线审核
答案：A,B,C,D
分析解释：银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查（选项 A）。对电子商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行在线审核（选项 D）。符合规定承兑条件的，与出票人签订承兑协议（选项 B）。银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额的一定比例向出票人收取手续费，手续费为市场调节价（选项 C）。
法的溯及力，是指新法对生效前发生的行为和事件是否适用。我国法律采用的是从旧兼从轻原则，下列对该原则的理解，正确的是（ ）。
A、新法无溯及力，对行为人过去的行为应适用旧法
B、原则上适用行为时的旧法，但新法对行为人有利时适用新法
C、对行为人的行为一律适用新法
D、原则上适用裁判时的新法，但旧法对行为人有利时适用旧法
答案：B
分析解释：《立法法》规定：法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章不溯及既往，但为了更好地保护公民、法人和其他组织的权利和利益而作的特别规定除外。可见我国对法是否溯及既往的问题采用的是“从旧兼从轻原则”，原则上新法无溯及力，对行为人适用旧法，但新法对行为人的处罚较轻时则适用新法。选项ACD：一律适用旧法、一律适用新法或者从新兼从轻的说法都是错误的。
某食品厂为增值税一般纳税人，2021年 8 月从某农村收购小麦 10 吨，农产品收 购凭证上注明金额 90 万元，该食品厂收购该批小麦主要用于加工饼干，且当月全部生产领用。已知，纳税人购进用于生产或者委托加工 13% 税率货物的农 产品，按照 10% 的扣除率计算进项税额； 其他情形，按照 9% 的扣除率计算进项税额。此项业务可抵扣增值税进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A、90÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 7.43（万元）
B、90×9% ＝ 8.1（万元）
C、90×10% ＝ 9（万元）
D、90÷（1 ＋ 10%）×10% ＝ 8.18（万元）
答案：C
分析解释：（1）纳税人购进农产品，取得 （开具）农产品销售发票或收购发票的， 以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和 9% 的扣除率计算进项税额；（2）纳税人购进用于生产或者委托加工 13% 税率货物的农产品，按照 10% 的扣除率计算进项税额；（3）进项税额计算公式为：进项税额＝买价 × 扣除率。故可以抵扣的进项税额＝ 90×10% ＝ 9（万元）。
（2）未订立书面劳动合同期间，甲公司支付刘某劳动报酬的下列表述中，正确的是（ ）。刘某经人介绍于 2019 年 6 月 1 日到甲公司上班。双方口头约定了工资待遇及 2 个月试用期等事项。2019 年 11月 1 日双方签订了书面劳动合同，约定了 2 年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约金等内容。2020 年 8 月因公司未及时足额支付劳动报酬，刘某解除了劳动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争议。已知：刘某在甲公司实行标准工时制。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、甲公司可依约按月支付刘某劳动报酬而无须支付工资补偿
B、除支付约定工资外，甲公司应支付自 2019 年 7月 1日至 10月 31日期间的另1 倍工资补偿
C、除支付约定工资外，甲公司应支付自 2019 年 6月 1日至 10月 31日期间的另1 倍工资补偿
D、除支付约定工资外，甲公司应支付自 2019 年 6月 1日至 10月 31日期间的 2 倍工资补偿
答案：B
分析解释：用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付 2 倍的工资（正常工资＋ 1 倍工资补偿），并与劳动者补订书面劳动合同；用人单位向劳动者每月支付 2 倍工资的起算时间为用工之日起满 1 个月的次日（2019 年 7 月 1 日），截止时间为补订书面劳动合同的前一日（2019 年 10 月 31 日）。
（1）甲公司与周某对试用期的下列的约定中，符合法律规定的是（ ）。2017 年 7 月 31 日，甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定了 2 年期劳动合同，约定周某试用期 2 个月，月工资 3 500 元，公司在试用期间可随时解除合同；试用期满考核合格，月工资提高至 4 000 元；如考核不合格，再延长试用期 1 个月。2017 年 9 月 15 日，双方签订了书面劳动合同。2017 年 9 月 30 日，因未通过公司考核，周某试用期延长 1 个月。因甲公司连续 2 个月无故拖欠劳动报酬，2018 年 6 月 1 日，周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁，该机构作出终局裁决。已知：甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为2000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、试用期满周某考核不合格，再延长 1 个月试用期
B、试用期 2 个月
C、试用期内甲公司可随时解除劳动合同
D、试用期月工资 3 500 元
答案：B,D
分析解释：选项 AB：劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月，选项 B 正确；若双方协商一致延迟试用期 1 个月，则违反法律规定，故选项 A 错误。选项 C：劳动者在试用期内“被证明不符合录用条件的”，用人单位可随时通知解除劳动合同。选项 D：试用期工资不得低于劳动合同约定工资的 80%，即 4 000×80% ＝ 3 200（元）。
商业银行市场风险控制的主要方法包括（）。
A、资产证券化
B、限额管理
C、风险对冲
D、经济资本配置
E、自我评估
答案：["B","C","D"]
分析解释：商业银行市场风险控制的方法主要有：①限额管理，限额管理是对商业银行市场风险进行有效控制的一项重要手段。常用的市场风险限额包括交易限额、风险限额和止损限额等。②风险对冲，商业银行应当利用金融衍生产品等金融工具，在一定程度上实现对冲，即当原风险敞口出现亏损时。新风险敞口产生盈利，并适当抵补亏损。③经济资本配置，经济资本配置通常采用自上而下法和自下而上法。
银行营销策略中的( )的特点是目标大、针对性不强、效果差。
A、专业化策略
B、大众营销策略
C、交叉营销策略
D、产品差异策略
答案：B
分析解释：根据美国著名管理学家迈克尔·波特的竞争战略理论，商业银行可以通过以下几种策略来达到营销目的：(1)低成本策略；(2)产品差异策略；(3)专业化策略；(4)大众营销策略；(5)单一营销策略；(6)情感营销策略；(7)分层营销策略；(8)交叉营销策略。其中，大众营销是指银行的产品和服务是满足大众化需求，适宜所有的人群，其特点是目标大、针对性不强、效果差。
理财投资管理是指理财业务资金端管理，即商业银行将设计好的理财产品或理财计划。按照规定的销售流程和渠道向合格投资者销售，实现理财资金的募集。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：按照管理内容不同，商业银行理财业务管理分为：①理财产品销售管理，是指理财业务资金端管理，即商业银行将设计好的理财产品或理财计划，按照规定的销售流程和渠道向合格投资者销售，实现理财资金的募集。②理财投资管理，是指理财业务资产端管理，即通过规定的业务流程、将募集到的理财资金投资于符合规定的投资标的，并通过持续的投后管理、按照约定收回投资本金及收益的过程。
下列各项中，商业银行不可接受的质押财产是（）。
A、汇票.支票.本票.债券.存单
B、依法可转让的专利权.著作权中的财产权等知识产权
C、依法所有.依法有权处分的交通运输工具和其他动产
D、国家机关的财产
答案：D
分析解释：商业银行可接受的财产质押包括：①出质人所有的、依法有权处分并可移交质权人占有的动产；②汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；③依法可以转让的基金份额、股权；④依法可转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等知识产权；⑤依法可以质押的其他权利，包括合同债权、不动产受益权和租赁权、项目特许经营权、应收账款、侵权损害赔偿、保险赔偿金的受益转让权等。
下列质量控制方法中，属于全面质量管理新七种工具的是（）。
A、因果图法
B、关联图法
C、直方图法
D、散布图法
答案：B
分析解释：目前，全面质量管理中广泛运用各种方法，有所谓的老七种工具，具体包括因果图、排列图、直方图、控制图、散布图、分层图、调查表;还有新七种工具，是指关联图法、KJ法、系统图法、矩阵图法、矩阵数据分析法、PDPC法、矢线图法.近来还有一些新的方法得到了广泛的关注，如质量功能展开（QFD）、稳健性设计（三次设计）方法、质量工程学、价值工程与分析、六西格玛法等。
下列失业类型中，属于自愿失业的是（ ）。
A、需求不足性失业
B、摩擦性失业
C、隐形失业
D、周期性失业
答案：B
分析解释：自愿失业即是指劳动者不愿意接受现行的工资水平而宁愿不工作的一种状态，也可以说是当工资水平下降时劳动者自愿退出劳动力队伍的情况。自愿失业包括摩擦性失业和结构性失业两种形式。摩擦性失业是因为劳动者找到适合自己的偏好和技能的工作需要一定的时间而引起的失业，也就是劳动者从一个工作转换到另一个工作的过程中出现的失业。结构性失业则是指由产业结构调整所造成的失业。
下列国际贸易理论中，认为“各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品”的是（ ）。
A、亚当•斯密的绝对优势理论
B、大卫•李嘉图的比较优势理论
C、赫克歇尔—俄林的要素禀赋理论
D、克鲁格曼的规模经济贸易理论
答案：C
分析解释：根据赫克歇尔一俄林理论，各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品。国际贸易理论的演变经过了绝对优势理论；比较优势理论；要素禀赋理论；规模经济贸易理论。对于此考点，除了要掌握演变过程中的各理论的名称和提出者外，还应该掌握每种理论的含义描述。本题主要描述的就是赫克歇尔—俄林理论，也称为要素禀赋理论。
房地产估价行业得到快速发展，表现为（）。
A、形成了多样化的房地产估价市场
B、建立了房地产估价师执业资格制度
C、发布了房地产估价的部门规章和规范性文件
D、制定了房地产估价国家标准和相关指导意见
E、以法律形式确立了房地产估价的地位
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：房地产估价行业得到快速发展，突出表现在：①以法律形式确立了房地产估价的地位;②建立了房地产估价师执业资格制度;③设定了房地产估价师资格和房地产估价机构资质行政许可项目;④发布了房地产估价的部门规章和规范性文件;⑤制定了房地产估价国家标准和相关指导意见;⑥成立了房地产估价行业组织;⑦形成了统一开放的房地产估价市场;⑧深化、拓宽了房地产估价的内容与领域。
下列工人工作时间中，属于有效工作时间的是（）。
A、辅助工作时间
B、休息时间
C、多余时间
D、偶然时间
答案：A
分析解释：有效工作时间是从生产效果来看与产品生产直接有关的时间消耗，包括基本工作时间、辅助工作时间、准备与结束工作时间。基本工作时间是工人完成一定产品的施工工艺过程所消耗的时间。辅助工作时间是指为保证基本工作能顺利完成所消耗的时间。准备与结束工作时间是执行任务前或任务完成后所消耗的工作时间如工作地点、劳动工具和劳动对象的准备工作时、工作结束后的整理工作时间等。
下列各项中，属于购买性支出的是（）。
A、补贴
B、失业救济金
C、政府各部门的行政管理费支出
D、各项事业的经费支出
E、养老保险
答案：["C","D"]
分析解释：ABE是转移性支出。转移性支出直接表现为资金的无偿地、单方面地转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。
商业银行风险控制／缓释策略应当符合的要求有( )。
A、建立各类风险计量模型
B、监测各种可量化的关键风险指标
C、风险控制／缓释策略应与商业银行的整体战略目标保持一致
D、所采取的具体控制措施与缓释工具符合成本／收益要求
E、通过对风险诱因的分析，能够发现风险管理中存在的问题，并重新完善风险管理程序
答案：["C","D","E"]
分析解释：风险控制／缓释是商业银行风险管理委员会对已经识别和计量的风险，采取分散、对冲、转移、规避和补偿等策略以及合格的风险缓释工具进行有效管理和控制风险的过程。风险控制与缓释流程应当符合以下要求：①风险控制／缓释策略应与商业银行的整体战略目标保持一致；②所采取的具体控制措施与缓释工具符合成本／收益要求；③能够发现风险管理中存在的问题，并重新完善风险管理程序。
零售风险暴露的类别包括( )。
A、个人住房抵押贷款
B、合格循环零售风险暴露
C、专业贷款风险暴露
D、其他零售风险暴露
E、一般公司风险暴露
答案：["A","B","D"]
分析解释：零售风险暴露分为个人住房抵押贷款、合格循环零售风险暴露、其他零售风险暴露三大类。个人住房抵押贷款是指以购买个人住房为目的并以所购房产为抵押贷款。合格循环零售风险暴露是指各类无担保的个人循环贷款，对单一客户最大信贷余额不超过100万元。其他零售风险暴露是指除个人住房抵押贷款和合格循环零售风险暴露之外的其他对自然人的债权。C、E项属于公司风险暴露的类别。
下列哪一项支出应列入部门预算中的项目支出（）。
A、某学校购入办公用品
B、某医院对全院病房进行大型修缮
C、某科学研究所每周例会支出
D、某文化馆人员工资支出
答案：B
分析解释：项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。如：国家批准设立的有关事业发展专项计划、工程、基金项目，专项业务项目，以及大型修缮、大型购置、大型会议和其他项目，用企业挖潜改造资金、科技三项费用、流动资金、农业综合开发支出、政策性补贴支出、对外援助支出、支援不发达地区支出等资金安排的项目。
根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A、被保险人获得的保险赔付
B、航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务
C、居民存款利息
D、母公司向子公司出售不动产
答案：D
分析解释：（1）选项A：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。（2）选项B：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不视同销售服务，不征收增值税。（3）选项C：存款利息，不征收增值税。
下列关于风险管理部门的说法不正确的是（ ）。
A、国际先进银行的通行做法是风险管理部门不具有独立性
B、在规模有限的城市商业银行适合分散型风险管理部门
C、风险管理部门无权参与风险管理政策的最终执行
D、监控各类金融产品和所有业务部门的风险限额是风险管理部门至关重要的职责
答案：A
分析解释：本题考查的是商业银行的风险管理部门，考生学习风险管理要着重把握风险管理部门的职能以及应用。国际先进银行的通行做法是风险管理部门保持相对独立性，风险管理部门无 
权参与风险管理政策的最终执行，所以A项错误，C项正确;在某些情况下，商业银行不需要建立完善 
的风险管理部门，例如在规模有限的城市商业银行适合分散型风险管理部门，所以B正确。D项说法 也正确。
关于风险识别的常用方法描述正确的是（ ）。
A、分析风险是通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类
B、情景分析法采用类似于备忘录的形式
C、可以把汇率风险分解为汇率变化率、利率变化率、收益率期间结构等影响因素的是分解分析法
D、资产财务状况分析法是商业银行识别风险的最基本、最常用的方法
答案：C
分析解释：感知风险是通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类，所以A不正确;制作风险清单是商业银行识别风险的最基本、最常用的方法，采用类似于备忘录的形式，所以BD错 
误。将复杂的风险分解为多个相对简单的风险因素，从中识别可能造成严重风险损失的因素，例如， 
可以把汇率风险分解为汇率变化率、利率变化率、收益率期间结枸等影响因素的是分解分析法，所以C项正确。