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甲公司持有乙公司20%的权，对被投资单股位具有重大影响，采用权益法核算该项长期股权投资，乙公司2008年实现净利润200万元，在此之前，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为0，备查账簿中登记的损失为60万元，则2008年末甲公司应该确认的投资收益金额是（）万元。
A、40
B、－20
C、60
答案：B
分析解释：因为本年度甲公司享有的乙公司净利润的份额是200×20%＝40（万元），但是以前年度已经确认的损失在备查账簿中还有60万元，所以应该先恢复备查账簿中的损失，有余额的，再确认投资收益。本题中的40万元不够恢复备查账簿中的损失60万元，所以本年度应该确认的投资收益为0万元。【知识点】权益法【考点】权益法【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司一台用于生产M产品的设备预计使用年限为5年，预计净残值为零。假定M产品各年产量基本均衡。下列折旧方法中，能够使该设备第一年计提折旧金额最多的是（）。  

A、工作量法
B、年限平均法
C、年数总和法
D、双倍余额递减法
答案：D
分析解释：由于各年产量基本均衡，所以工作量法和年限平均法下年折旧率相同，均为20%；年数总和法下第一年的折旧率=5/15×100%=33.33%；双倍余额递减法下第一年折旧率为40%。所以采用双倍余额递减法对该设备计提折旧，第一年计提的折旧额最多，选项D正确。【知识点】固定资产折旧方法【考点】固定资产折旧方法【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲企业为增值税一般纳税人。2015年12月15日由于企业转产，现将一台2013年12月1日购入的生产设备出售，开出的增值税专用发票中注明的设备价款为2000万元，增值税税额为340万元，发生清理费用12万元。该设备原值为3200万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧，至出售时已计提的减值准备为400万元。假定不考虑其他税费，出售该设备影响当期损益的金额为（）万元。
A、-176
B、176
C、164
D、-164
答案：A
分析解释：会计分录为：借：固定资产清理2164固定资产减值准备400累计折旧636贷：固定资产 3200借：固定资产清理12贷：银行存款12借：银行存款 2340资产处置损益176贷：固定资产清理2176应交税费——应交增值税（销项税额）340【知识点】固定资产的处置的会计处理【考点】固定资产的处置的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A、流转税的纳税人和负税人通常是一致的
B、所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
C、扣缴义务人是纳税人，不是负税人
D、造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
答案：D
分析解释：纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念。纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人,负税人是实际负担税款的单位和个人。纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去,纳税人就不再是负税人。否则,纳税人同时也是负税人。如某些商品供不应求时,纳税人可以通过提高价格把税款转嫁给消费者,从而使纳税人与负税人不一致。【知识点：纳税义务人】
该公司2020年发生或发现的下列交易或事项中，不会影响其年初未分配利润的有( )。
A、发现2019年少确认管理费用900万元
B、发现2018年少确认财务费用0.01万元
C、为2019年售出的产品提供售后服务发生支出150万元
D、因客户资信状况明显改善，将应收账款坏账准备计提比例由10%改为5%
答案：B,C,D
分析解释：选项A,属于本期发现前期的重要差错，应调整发现当期会计报表的年初数和上年数;选项B,属于本期发现前期非重要差错，应直接调整发现当期相关项目;选项C,属于2020年发生的业务;选项D属于会计估计变更，应按未来适用法进行会计处理，不需调整会计报表的年初相关数字。【知识点】合并利润表【考点】会计报表的填列【考察方向】概念释义【难易程度】中
（二）  
2018年10月，某市甲房地产开发企业与某公司签订一份商品楼转让合同，取得不含增值税转让收入19000万元，甲企业按规定缴纳了相关税金900万元。甲房地产开发企业为取得该商品楼的土地使用权而支付的地价款和相关费用共计2600万元；房地产开发成本5000万元：房地产开发费用中的利息支出为1600万元，不能提供金融机构证明，当地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为8%。  
其他资料：甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，增值税采用简易计税办法。本题不考虑地方教育附加。  
根据上述资料，回答下列问题：  
甲房地产开发公司应该缴纳的土地增值税为( )万元。
A、1612.80
B、1800.00
C、3179.65
D、2150.40
答案：C
分析解释：(4)转让收入=19000(万元)，扣除项目金额合计=9823（万元），增值额=19000 - 9823= 9177（万元），增值率= 9177÷9823×100%=93. 42%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%，应缴纳的土地增值税=9177×40%-9823×5%=3179. 65（万元）。【知识点：应纳税额计算的一般规定】
某煤矿为增值税一般纳税人， 2019 年 5 月开采原煤 20 万吨， 对外销售 6 万吨， 取得不含含税销售额 3000 万元； 将 2 万吨原煤用于职工食堂； 移送 4 万吨原煤连续生产洗选煤。 生产的洗选煤当月 全部销售， 取得不含税销售额 6000 万元； 剩余原煤留存待售。 已知煤炭资源税税率为 8%， 洗选煤折算率为 80%。 该煤矿当月应缴纳资源税（ ） 万元。
A、384.00
B、480.00
C、704.00
D、800.00
答案：C
分析解释：（1） 将自采原煤用于职工食堂， 视同销售， 需要缴纳资源税。（2） 将自采原煤用于连续加工洗选煤， 移送时不缴纳资源税， 洗选煤销售时以洗选煤不含税销售额乘以折算率作为洗选煤的资源税计税价格。（3） 该煤矿当月 应缴纳资源税=3000÷6×（6+2）×8%+6000×80%×8%=704（万元）。【知识点】计税依据和应纳税额的计算
对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是（）。
A、计价和分摊
B、准确性
C、存在
D、完整性
答案：C
分析解释：函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额是否真实、准确。通过第三方提供的函证回复，可以比较有效地证明被询证者的存在和被审计单位记录的可靠性。注册会计师根据被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、应收账款账户的性质、被询证者处理询证函的习惯做法及回函的可能性等，确定应收账款函证的范围、对象、方式和时间。【知识点】应收账款的实质性程序
某食品生产企业为增值税一般纳税人， 2019 年 4 月 销售货物， 开具的增值税专用发票上注明金额 120 万元。 开收据收取包装物押金 3 万元、 优质费 2 万元。 包装物押金单独记账核算。 该企业当月 增值税销项税额（ ） 万元。
A、15.60
B、15.83
C、15.95
D、16.18
答案：B
分析解释：（1） 优质费属于价外费用，需要并入销售额计算增值税。（2） 食品生产企业收取的包装物押金一年以内且未超过企业规定期限， 单独核算的， 不并入销售额征税。（3） 业务发生在 2019 年 4 月， 适用的增值税税率为 13%。 该企业当月 增值税销项税额=[120+2/（1+13%）]×13%=15.83（万元）。【知识点】销项税额
某企业为增值税一般纳税人， 2019 年 3 月销售钢材一批取得含税销售额 58 万元。 2019年 5 月 因质量问题该批钢材被全部退回， 企业按规定开具红字发票； 5 月份销售钢材取得不含税销售额 150 万元。 该企业 5 月增值税销项税额（ ） 万元。
A、11.50
B、11.96
C、12.83
D、13.00
答案：A
分析解释：（1） 自 2019 年 4 月 1 日起， 增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原 16%、10%适用税率开具的增值税发票， 发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票。（2） 该企业 5 月 增值税销项税额=150×13%-58÷（1+16%）×16%=11.50（万元）。【知识点】销项税额
根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。
A、直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用，直销员将货物销售给消费者时，不再缴纳增值税
B、直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为直销员向消费者收取的全部价款和价外费用，直销员将货物销售给消费者时，不再缴纳增值税
C、直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用，直销员将货物销售给消费者时，应按照现行规定缴纳增值税
D、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业不缴纳增值税
答案：C
分析解释：选项ABC：直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。直销员将货物销售给消费者时，应按照现行规定缴纳增值税。选项D:直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。【知识点：销企业增值税销售额确定】
对及时发现并纠正被审计单位错误与舞弊负有主要责任的人员，应是（）。
A、注册会计师
B、政府审计人员
C、被审计单位管理层
D、国家税务稽查人员
答案：C
分析解释：被审计单位的管理层负有的会计责任包括：建立健全内部控制，保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法、完整。因此，及时发现并纠正被审计单位错误与舞弊是管理层的责任。注册会计师只负审计责任，即在执业中严格遵守审计准则，保持应有的职业谨慎，将财务报表中存在的严重失实的错误与舞弊揭露出来。【知识点】治理层、管理层和注册会计师对舞弊的责任
根据税法的规定，下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是( )。
A、房屋买卖的计税依据为房产的原值
B、企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的，免征契税
C、土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
D、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征收契税
答案：C
分析解释：选项A，国有土地使用权出售、房屋买卖，应按照规定缴纳契税，其计税依据为成交价格；选项B，企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的计税价格为取得全部土地使用权的成交价格；选项D，已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。（知识点：计税依据）（题库维护老师：zhx）
如果被审计单位会计记录不完整、内部控制不存在或管理层严重缺乏诚信，导致可能无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑()。
A、主要采取实质性程序
B、解除业务约定
C、根据审计范围受到限制的程度出具保留意见或无法表示意见的审计报告
D、在审计业务约定书中载明注册会计师和管理层各自的责任
答案：B
分析解释：如果被审计单位会计记录不完整、内部控制不存在或管理层严重缺乏诚信，导致可能无法获取充分、适当的审计证据，说明被审计单位管理层在财务报表中作出虚假陈述的风险高到无法进行审计的程度，注册会计师采取任何措施，均不能使风险降低至可接受的水平，财务报表不具有可审计性。因此，应考虑解除业务约定。【知识点】评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险
关于注册会计师与管理层和治理层的沟通，以下说法中，正确的是( )。
A、注册会计师在与治理层沟通特定事项前，可以先与内部审计人员进行讨论
B、如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师无需再与治理层进行沟通
C、在与治理层沟通前，注册会计师先与管理层进行沟通
D、注册会计师应当就计划的审计范围和时间与治理层进行详细沟通和交流
答案：A
分析解释：选项B错误，管理层与治理层沟通不能代替注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任；选项C错误，注册会计师为了增加审计程序的不可预见性，对拟实施的审计范围和时间只能与治理层作简要沟通；选项D错误，注册会计师在与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论的除外。【知识点】注册会计师与治理层的沟通
该企业2019年应缴纳的房产税为()元。  

A、420000
B、488120
C、444360
D、468720
答案：B
分析解释：企业自用房产应缴纳的房产税=5000×(1-30%)×1.2%×10000+580×(1-30%)×1.2%×2÷12×10000=428120(元)企业出租房产应缴纳的房产税=50×12%×10000=60000(元)企业应缴纳的房产税=428120+60000=488120(元)（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有()。
A、注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，但不能告知其具体内容
B、注册会计师应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序，但不能明确其具体内容
C、注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计程序的不可预见性
D、注册会计师通过调整实施审计程序的时间，可以增加审计程序的不可预见性
答案：A,C,D
分析解释：选项A正确，选项B错误，注册会计师需要与被审计单位的高层管理人员事先沟通，要求实施具有不可预见性的审计程序，但不能告知其具体内容。注册会计师可以在签订审计业务约定书时明确提出这一要求，但不是必须提出；选项C、D正确，通过改变审计抽样方法、调整实施审计程序的时间，都可以增加审计程序的不可预见性。[知识点：增加审计程序不可预见性的方法]
下列关于超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险的说法中，错误的是( )。
A、注册会计师应当将超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险
B、由于授权和批准不足以提供充分适当的审计证据，注册会计师无须获取超出正常经营过程的重大关联方交易已经恰当授权和批准的审计证据
C、为应对该风险，注册会计师应当检查相关合同或协议
D、超出正常经营过程的重大关联方交易往往可能表明存在舞弊风险因素
答案：B
分析解释：如果超出正常经营过程的重大关联方交易经管理层、治理层或股东(如适用)授权和批准，可以为注册会计师提供审计证据，表明该项交易已在敏审计单位内部的适当层面进行了考虑，井在财务报表中恰当披露了交易的条款和条件。【知识点：针对重大错报风险的应对措施（一）应对超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的重大错报风险】【题库维护人：QYD】
管理层需要对持续经营能力的评估涉及在特定时点对事项或情况的未来结果作出判断，下列相关说法中，正确的有（ ） 。
A、某一事项或情况或其结果出现的时点距离管理层作出评估的时点越远，与事项或情况的结果相关的不确定性程度将降低
B、对未来的所有判断并不都以作出判断时可获得的信息为基础
C、被审计单位的规模和复杂程度、经营活动的性质和状况以及被审计单位受外部因素影响的程度，将影响对管理层作出的判断
D、持续经营能力的评估涉及在特定时点对事项或情况的未来结果具有固有不确定性
答案：C,D
分析解释：某一事项或情况或其结果出现的时点距离管理层作出评估的时点越远，与事项或情况的结果相关的不确定性程度将显著增加，选项A错误；管理层作出的判断在当时情况下可能是合理的，但之后发生的事项可能导致事项或情况的结果与作出的判断不一致，所以对未来的所有判断都以作出判断时可获得的信息为基础，选项B错误 。[知识点：管理层的责任和注册会计师的责任]
某税务师事务所 2017 年 1 月 份发生如下业务： 签订税务审计合同注明不含税审计收入金额 100 万元，签订租赁自有办公楼合同注明不含税租赁收入金额 10 万元，签订财产保险合同注明不含税保险费金额 20 万元，该税务师事务所 1 月 份应缴纳印花税（ ） 元。
A、300
B、3300
C、500
D、1000
答案：A
分析解释：一般的法律.会计.审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。 财产租赁合同按租赁金额 1‰缴纳印花税。 财产保险合同按保险费收入的 1‰缴纳印花税。 该税务师事所 1 月 份应缴纳印花税＝10× 1‰× 10000＋20× 1‰× 10000＝300（元） 。（知识点：应纳税额的计算方法、经济合同）（题库维护老师：zhx）
根据《民法典》的规定，下列情形中，要约未生效的是（）。
A、撤回要约的通知与要约同时到达受要约人
B、撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达
C、拒绝要约的通知到达要约人
D、受要约人对要约的内容作出实质性变更
答案：A
分析解释：（1）选项A：要约的撤回是指“不让要约生效"；（2）选项B：要约的撤销是指“让已经生效的要约失效”（要约生效在先）；（3）选项C：要约失效，但要约生效在先；（4）选项D：受要约人对要约的内容作出实质性变更，为新要约，原要约失效，但原要约生效在先。【知识点】：合同订立的方式【考点】要约【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲公司决定将其销售部门和设计部门分立出去，专门成立A公司和B公司，并与A公司、B公司约定，原先甲公司所欠乙公司债务由B公司承担。现在乙公司要求偿还到期货款，按照《民法典》的规定，下列说法正确的有（ ）。
A、该约定不得对抗乙公司
B、乙公司有权要求A公司、B公司、甲公司承担连带责任
C、乙公司只能要求B公司承担责任
D、若A公司清偿了对乙公司的债务，可以向B公司全额追偿
答案：A,B,D
分析解释：当事人订立合同后分立的，除“债权人和债务人”另有约定的以外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。在本题中，债务由B公司负责偿还的约定只是内部约定，不得对抗债权人乙公司，但是在内部还是有约束力的。【知识点】合同的转让【考点】法人或其他组织合并或分立后债权债务关系的处理【考察方向】结论考察【难易程度】中
根据仲裁法律制度的规定，下列情形中，仲裁员应当回避的有（ ）。
A、仲裁员与本案有利害关系
B、仲裁员私自会见当事人
C、仲裁员是本案代理人的近亲属
D、仲裁员接受当事人的请客送礼
答案：A,B,C,D
分析解释：仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：（1）是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属；（2）与本案有利害关系；（3）与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；（4）私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。【知识点】仲裁【考点】仲裁程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列有关子公司与分公司的表述中，正确的是（ ）。
A、子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任
B、子公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担
C、分公司具有法人资格，依法独立承担民事责任
D、分公司有独立的公司名称、章程，可领取营业执照
答案：A
分析解释：（1）选项AB：子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任；（2）选项CD：分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担（也可以先以分公司管理的财产承担，不足以承担的，由总公司承担），没有独立的公司名称、章程，但可领取营业执照，进行经营活动。【知识点】公司的概念和种类【考点】公司的种类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲公司是一家上市公司，现董事长玲玲就甲公司向乙公司投资一事准备召开董事会。其中，董事黄谦的儿子在乙公司任副董事长。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A、董事黄谦不应参与此次董事会表决
B、若董事汪顺无法出席，董事黄谦可代董事汪顺参与此次董事会表决
C、除黄谦外，如果参加董事会的董事人数不足3人，则应提交股东大会审议
D、包括黄谦在内，如果参加董事会的董事人数不足5人，则应提交股东大会审议
答案：A,C
分析解释：（1）选项AB：上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。（2）选项CD：出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。【知识点】上市公司组织机构的特别规定【考点】增设关联关系董事的表决权排除制度【考察方向】结论考察【难易程度】中
（一）某科技型中小企业，职工人数70人，资产总额900万元，被有关部门认定为技术先进型服务企业。假设2019年度生产经营业务如下：(1)取得主营业务收入2100万元，转让先进技术使用权（其拥有6年全球独占许可使用权）取得收入1000万元（发生相关的成本及相关税费400万元），处置固定资产取得收入200万元。(2)发生与收入配比的成本共计1541万元。(3)发生销售费用500万元（其中广告费455万元），管理费用400万元（其中业务招待费20万元，新产品研发费用16万元），财务费用50万元。(4)企业所得税税前准予扣除的税金及附加30万元。(5)营业外支出100万元（其中符合条件的公益性捐赠60万元）。(6)3月份购进一台符合规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明的金额60万元，增值税9.6万元，该设备当月投入使用，预计使用10年。（环保设备的折旧已经计入相关的成本.费用）(7)计入成本费用中的合理实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费7万元，发生职工福利费支出45万元，发生职工教育经费支出30万元。（工会经费.职工福利费.职工教育经费，已经计入相应的费用中）根据上述资料，回答下列问题：广告费支出应调整应纳税所得额( )万元。  

A、15
B、8
C、10
答案：A
分析解释：可作为广告费支出扣除限额的销售（营业）收入= 2100+1000= 3100（万元），处置固定资产收入计人营业外收入，不作为广告费扣除限额的计算基数。广告费支出扣除限额= 3100× 15%= 465（万元）>广告费实际支出455万元，可以据实扣除.无需纳税调整。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
李某拍卖字画所得应缴纳个人所得税( )元。
A、30000
B、40000
C、50000
D、60000
答案：A
分析解释：税法规定，个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。李某拍卖字画所得应缴纳个人所得税= ( 300000- 100000-50000) x20% = 30000(元)。【知识点】 非居民企业间接转让财产企业所得税处理
（二）中国公民王某任职于境内甲企业，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金每月1800元，申报专项附加扣除每月1000元，2019年1-12月取得以下收入：（1）取得保险赔款5000元。（2）取得甲企业支付的独生子女补贴800元。（3）购买福利彩票，一次中奖收入22000元。（4）取得兼职收入4500元。（5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利15000元，已知该股票为王某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。（6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，王某以26万元的价格购置了其中一套住房，甲企业原购置价格为50万元（7）8月将其拥有的两处住房中的一套（已使用7年）出售，不含税转让收入600000元，该房产买价250000元，另支付其他允许税前扣除的相关税费12000元。根据上述资料，回答下列问题：王某取得的红利所得应缴纳个人所得税（ ）元。  

A、3000
B、1500
C、750
答案：D
分析解释：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。王某取得的红利所得应缴纳的个人所得税为0。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
2019年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入20万元，假设该限售股原值无法确定，方某转让限售股应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A、4.0
B、3.4
C、2.0
答案：C
分析解释：限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。应纳个人所得税＝20×（1－15%）×20%＝3.4（万元）（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
关于货币的时间价值，下列说法不正确的是（）。
A、货币时间价值是财务管理中最基本的概念
B、货币的时间价值，是指货币在经过一定时间的投资和再投资后得到的价值
C、现值概念和“早收晚付”观念是货币时间价值原则的应用
D、如果不考虑货币的时间价值，就无法合理地决策和评价财富的创造
答案：B
分析解释：财务管理中最基本的概念是货币具有时间价值，所以选项A正确。货币的时间价值，是指货币在经过一定时间的投资和再投资后所增加的价值，所以选项B不正确。货币时间价值原则的首要应用是现值概念，另一个重要应用是“早收晚付”观念，所以选项C正确。如果不考虑货币的时间价值，就无法合理地决策和评价财富的创造，所以选项D正确。【知识点：货币的时间价值】
甲公司是一家电器销售企业，每年6月到10月是销售旺季，管理层拟用存货周转率分析其短期偿债能力，适合使用的公式是（ ）。
A、存货周转率=营业收入／（∑各月末存货/12）
B、存货周转率=营业收入／[（年初存货+年末存货）/2]
C、存货周转率=营业成本／[（年初存货+年末存货）/2]
D、存货周转率=营业成本／（∑各月末存货/12）
答案：A
分析解释：在分解总资产周转率时，为系统分析各项资产的周转情况并识别主要的影响因素，应统一使用“营业收入”计算周转率。而存货的年初余额在1月初，年末余额在12月末，都不属于旺季，存货的数额较少，采用存货余额年初年末平均数计算出来的存货周转率较高，因此应该按月进行平均，这样比较准确。所以选项A正确。【知识点：在计算和使用存货周转率时应注意的问题】
甲企业拟建一条生产线项目，项目投资额800万元，建设期2年，分两次在年初平均投入。项目建成后预计可使用5年，投产前四年每年获得现金净流量300万元，第五年获得现金净流量350万元。若该项目的资本成本为10%，则该项目的净现值是( )万元。[已知(P/F, 10%，1)= 0.9091，(P/F，10%，2)= 0.8264, (P/F, 10%，5)=0.6209，(P/A, 10%，4)=3. 1699]
A、165. 47
B、474. 09
C、201. 83
D、271. 27
答案：C
分析解释：净现值=[ 300x(P/A，10%，4)+350x(P/F, 10%，5)]x(P/F，10%，2)-[ 800/2+800/2x(P/F, 10%，1)]=(300x3.1699+350x0.6209) x0.8264-(400+ 400x09091)≈201.83(万元)。【知识点：固定资产投资决策方法】【题库维护人：QYD】
下列选项中不属于行政处罚的是()。
A、某市税务机关决定没收甲企业非法印制的发票
B、某交通执法人员给予违规驾车的乙警告并罚款100元
C、某市人民法院对丙破坏法庭秩序作出拘留10天的决定
D、某县技术监督局对丁企业的违法行为作出的警告的决定
答案：C
分析解释：行政处罚的种类: (1)警告、通报批评; (2)罚款、没收违法所得、没收非法财物，(3) 暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件; (4)限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业; (5)行政拘留:；(6)法律，行政法规规定的其他行政处罚。选项C属于法院对妨害诉讼程序进行的行为作出的司法拘留。[知识点]行政处罚的种类
下列关于加收滞纳金和罚款的理解中，正确的有( )。
A、加收滞纳金、罚款属于行政处罚
B、加收滞纳金和罚款都属于行政处罚中的财产罚
C、税务所有权作出2000元以下的罚款处罚
D、税务所必须以所属税务局的名义作出罚款决定
E、加收滞纳金属于即时性强制行为
答案：C
分析解释：本题考核加收滞纳金和罚款的相关规定。关于征收滞纳金有两种情况，要注意区分：(1)因为没有按期缴纳税款而被征收滞纳金，此时属于违反了《税收征收管理法》的规定而引起的征收，属于行政征收。(2)因为逾期不缴纳罚款而加收的滞纳金，属于行政强制执行的方式。罚款额在2000元以下的，可以由税务所以自己的名义作出。加收滞纳金，属于执行性强制行为。
（三）中国公民冯某、秦某、严某、许某四人准备出资设立昊天有限责任公司（下称“昊天公司”）。四人拟出资100万元，其中冯某以价值30万元的厂房和价值20万元的知识产权出资；秦某出资30万元（现金）；严某出资15万元（现金）；许某出资5万元（现金）。四人拟定了公司章程，约定公司不设董事会、监事会。由秦某担任执行董事，冯某任公司的监事，并且指定秦某办理设立登记事项。秦某同时为其个人投资的长翔有限责任公司（下称“长翔公司”）的总经理，长翔公司欠伟诚公司货款50万元未还。秦某与伟诚公司达成协议约定，秦某将其在吴天公司的20%的股权质押给伟诚公司。届期，长翔公司未还款，伟诚公司请求秦某履行协议，秦某以“此事尚未与公司商量”为由搪塞，伟诚公司遂拟通过诉讼来解决问题。公司成立3年后，一次红利也未分过，目前亏损严重。冯某向秦某提出解散公司，但秦某不同意。冯某决定转让股权，退出公司，但一时未找到受让人。如果伟诚公司提起民事诉讼，根据《民事诉讼法》和《物权法》的规定，下列说法正确的有( )。  

A、秦某不可以就其在昊天公司的股权质押给伟诚公司
B、伟诚公司应在还款期限届满之日起3年内，向法院提起诉讼，要求长翔公司清偿债务
C、法院收到伟诚公司的起诉状之后，应当在10日内决定是否受理
D、伟诚公司可以在长翔公司所在地起诉，要求长翔公司承担违约责任
E、人民法院审理民事案件，应当在开庭5日前通知当事人和其他诉讼参与人
答案：B,D
分析解释：秦某可以就其股权质押给伟诚公司。借款合同的诉讼时效是3年。因合同纠纷提起的诉讼，由合同履行地或者被告住所地法院管辖。人民法院收到起诉状或者口头起诉，经审查认为符合起诉条件的，应在7日内立案，并通知当事人；认为不符合起诉条件的，应在7日内裁定不予受理。人民法院审理民事案件，应当在开庭3日前通知当事人和其他诉讼参与人。[知识点]开庭审理
在民法理论上，自然人的民事权利能力是指法律赋予自然人享有民事权利和承担民事义务的资格。下列有关民事权利能力的表述中，正确的是（）。
A、由于法人是组织，所以法人与自然人之间民事权利能力是不平等的
B、《继承法》规定遗产分割时应当保留胎儿的继承份额，这说明胎儿具有民事权利能力
C、《著作权法》规定公民作品的发表权的权利保护期为作者终生及其死亡后50年，这说明自然人的民事权利能力最长可以存续到死亡后的第50年
D、自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡
答案：D
分析解释：（1）选项A：根据主体平等原则，民法赋予了民事主体（如自然、法人）平等的民事权利能力；（2）选项B：涉及遗产继承、接受赠与等胎儿利益保护的，胎儿视为具有民事权利能力。但是胎儿娩出时为死体的，其民事权利能力自始不存在；（3）选项CD：自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡，选项B尚未出生，选项C已经死亡。[知识点]自然人的民事权利能力
下列关于民事权利属性的说法中，正确的有( )。
A、追认权属于形成权
B、人身权属于对人权
C、物权属于相对权
D、债权属于请求权
E、著作权属于支配权
答案：A,D,E
分析解释：选项B，对世权是指能够请求不特定的一般人为一定行为的权利，如物权、人格权等。对人权，是仅能请求特定的人为一定的行为的权利，如债权；选项C，以权利实现方式为标准，民事权利可划分为绝对权与相对权。绝对权，是指无需他人协助，即可行使、实现的权利，如物权、人格权。相对权，是指须债助他人的协助，方可实现的权利，如债权。[知识点]民事权利的分类
下列有关本案债权申报的表述中，正确的有( )。
A、法院确定的债权申报期限符合规定
B、债权人A的债权不仅应当计本金800万元，而且应当计违约金200万元
C、债权人B的债权可以不申报，要求乙公司清偿
D、债权人C的债权未到期，不能确认
E、债权人D的债权有抵押担保，无需申报确认
答案：C
分析解释：债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于30日，最长不得超过3个月。本题中，债权申报期限为1月21日~5月1日，超过了最长期限3个月。所以选项A错误。违约金不能申报债权。所以选项B错误。未到期的债权，在破产申请受理时视为到期。所以选项D错误。有担保的债权，也要向管理人申报。所以选项E错误。[知识点]债权申报
关于丙以价值 50 万元的汽车出质，说法正确的有（ ）。
A、丙戊签订质押合同后，戊享有质权
B、丙交付汽车时，戊享有质权
C、丙戊合同可以约定，债务履行期限届满戊未受清偿时，戊取得汽车所有权
D、若丙对该汽车不享有所有权，戊不能享有质权
E、乙的抵押权优于戊的质权受偿
答案：B
分析解释：质权自出质人交付质押财产时成立。所以选项 A错误，选项 B 正确。质押合同中禁止当事人签订“流质条款”。所以选项 C 错误。质权可以适用善意取得制度，戊为善意第三人时可以取得质权，所以选项 D 错误。同一财产法定登记的抵押权与质权并存时，抵押权人优于质权人受偿。但是本题中，并未表明抵押权已经登记。所以选项 E 错误。 [知识点]质权
根据《行政诉讼法》和司法解释，若行政复议机关改变了原行政行为，该店对行政复议决定仍不服提起行政诉讼，人民法院（ ）。
A、可以在裁判文书中引用合法有效的规章及其他规范性文件
B、应当对本案进行调解
C、在审理案件时，需要对经过庭审质证的证据和无需质证的证据进行逐一审查，并对全部证据进行综合审查
D、应当列行政复议机关为被告，乙市工商局和市卫生局为第三人
E、认定友谊熟食总店的请求成立，判决撤销原处罚决定
答案：A,C
分析解释：人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。本案不属于前述可以调解的案件。所以选项B 错误。复议决定改变原行政行为错误，人民法院判决撤销复议决定时，可以一并责令复议机关重新作出复议决定或者判决恢复原行政行为的法律效力。所以选项 E 错误。[知识点]行政诉讼第一审程序
华胜股份有限公司于2016年召开董事会临时会议，董事长甲及乙、丙、丁、戊等共五位董事出席，董事会中其余4名成员未出席。董事会表决之前，丁因意见与众人不合，中途退席，但董事会经与会董事一致通过，最后仍作出决议。下列选项正确的是( )。
A、该决议有效，因其已由出席会议董事的过半数通过
B、该决议无效，因丁退席使董事的同意票不足全体董事表决票的二分之一
C、该决议是否有效取决于公司股东会的最终意见
D、该决议是否有效取决于公司监事会的审查意见
答案：B
分析解释：董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。本题中，出席会议的董事有5位，符合举行董事会会议关于出席人数的规定，可以举行董事会会议；但是因为董事会表决之前，丁因意见与众人不合，中途退席，导致董事会的决议实际上只有4名董事通过，不足全体董事的过半数，该决议无效。[知识点]董事会（执行董事）及经理
关于乙将所持有的股权转让给丁，下列说法错误的有( )。
A、乙将股权转让给丁合法
B、乙将股权转让给丁不合法
C、股东之间可以相互转让其全部或者部分股权
D、经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东对该股权有优先受让权
E、股东转让股权必须经代表2/3以上表决权的股东通过
答案：B,E
分析解释：股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。乙将股份转让给丁程序合法，乙提前以书面方式通知其他股东，征求意见；其他股东既不同意乙转让，又不购买乙持有的股份，视为同意转让。[知识点]股权转让
下列各项中，应根据总账科目期末余额直接填列的资产负债表项目有（ ）。
A、长期应付款
B、资本公积
C、短期借款
D、长期借款
答案：B,C
分析解释：选项A，“长期应付款”项目应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相关的“未确认融资费用”科目的期末余额后的金额，再减去所属相关明细科目中将于一年内到期的部分后的金额填列；选项D，“长期借款”项目应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。
根据上述资料，甲公司持有该交易性金融资产对 2018 年的损益影响金额为（ ）万元。2018 年，甲公司从市场上购入股票作为交易性金融资产。有关资料如下：（1）3 月 1 日，甲公司以 1 050 万元购入乙公司 200 万股股票作为交易性金融资产，其中包括乙公司宣告但尚未发放的现金股利 50 万元，另支付交易费用 20 万元。（2）4 月 10 日，甲公司收到现金股利 50 万元。（3）6 月 30 日，该股票每股市价为 5.3 元。（4）8 月 25 日，乙公司宣告分配现金股利，每股 0.35 元。（5）10 月 25 日，甲公司出售所持有的乙公司的股票，售价为 1 100 万元。要求：根据上述资料，不考虑增值税等其他因素，分析回答下列（1）～（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、100
B、150
C、160
D、170
答案：B
分析解释：事项（1），记入“投资收益”金额为－ 20 万元；事项（3）记入“公允价值变动损益”金额为 60 万元；事项（4）记入“投资收益”金额为 70 万元（0.35×200）；事项（5）记入“投资收益”金额为 40 万元。甲公司持有该交易性金融资产对 2018 年的损益影响金额＝－ 20 ＋ 60 ＋ 70 ＋ 40 ＝ 150（万元）。
（4）根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，关于甲公司 12 月末坏账准备会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算。2×20 年 12 月初“应收账款”科目借方余额 800 000 元 （各明细科目无贷方余额），“应收票据” 科目借方余额 300 000 元，“坏账准备— 应收账款”科目贷方余额 80 000 元。 2×20年12月甲公司发生如下经济业务：（1）10 日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入 确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款为 500 000 元，增值税税额为 65 000 元；用银行存款为乙公司垫付运费 40 000 元，增值税税额为 3 600 元。上述全部款项至月末尚未收到。（2）18 日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为 260 000 元，增值税税额为 33 800 元，材料验收入库。甲公司背书转让面值 300 000 元、不带息的银行承兑汇票结算购料款，多余部分以银行存款退回。（3）25 日，因丙公司破产，应收丙公司账款 400 000 元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。（4）31 日，经评估核算，甲公司“坏账 准备—应收账款”科目应有的贷方余额为 102 400 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、计提坏账准备前，“坏账准备—应收账款”科目为贷方余额 80 000 元
B、本年末应计提坏账准备的金额为 422 400 元
C、计提坏账准备前，“坏账准备—应收账款”科目为借方余额 320 000 元
D、本年末应计提坏账准备的金额为 102 400 元
答案：B,C
分析解释：选项 A、C，计提坏账准备前，“坏 账准备—应收账款”科目余额＝期初贷 方余额 80 000 － 400 000（本月核销的 坏账损失）＝－ 320 000（元）（借方余 额）；选项 B、D，本年末应计提的坏 账准备＝期末坏账准备应有贷方余额 102 400 －计提坏账准备前已有余额 （－ 320 000）＝ 422 400（元）。
A 公司为一家咨询公司，通过竞标赢得一个新客户。为取得与该客户的合同，A 公司发生的成本如下：（1）聘请外部律师进行尽职调查的支出为 1 万元； （2）因投标发生的差旅费 1 万元（客户承担）；（3）投标费 1 万元；（4）销售人员佣金 3 万元。A 公司预期这些支出未来能够收回。假定不考虑其他因素，A 公司应确认的合同取得成本是（ ） 万元。
A、4
B、5
C、6
D、3
答案：A
分析解释：企业为取得合同发生的增量成本（不取得合同就不会发生）预期能够收回的，应作为合同取得成本确认为一项资产。聘请外部律师进行尽职调查、因投标发生的差旅费、投标费不属于增量成本，应计入当期损益，但由于投标发生的差旅费由客户承担，因此，投标发生的差旅费和销售人员佣金应确认为合同取得成本。A 公司应确认的合同资产＝ 1 ＋ 3 ＝ 4（万元）。
（三）甲、乙、丙三位自然人出资设立千枫有限责任公司（下称“千枫公司”）。公司注册资本800万元.其中，甲以货币出资400万元，乙以商标作价出资240万元，丙以设备出资160万元。公司不设董事会和监事会，丙为公司执行董事，甲为总经理，乙为监事。公司成立后，发现股东丙的出资设备实际价值为50万元。公司成立后，千枫公司拟作为唯一股东出资设立泰士一人有限责任公司（下称“泰士公司”），专门经营千枫公司的上游产品。再以泰士公司为唯一股东出资设立中艺一人有限责任公司（下称“中艺公司”），经营千枫公司的下游产品。泰士、中艺两公司均不设股东会，应由股东会作出的重大决议均由千枫公司通过电话下达。两家公司的年度会计报告无需会计师事务所审计。任何时候公司股东都应当对公司债务承担连带责任。千枫公司经营2年后，股东乙决定对外转让持有千枫公司的股权，于3月6日向甲、丙两位股东发出书面通知；两位股东均在10日内回复，拒绝乙的要求；乙要求甲、丙收购乙持有的股权，甲、丙也不同意。4月10日，乙将所持有的股权转让给丁。  
关于乙将所持有的股权转让给丁，下列说法错误的有( )。  

A、乙将股权转让给丁合法
B、乙将股权转让给丁不合法
C、股东之间可以相互转让其全部或者部分股权
D、经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东对该股权有优先受让权
E、股东转让股权必须经代表2/3以上表决权的股东通过
答案：B,E
分析解释：股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。乙将股份转让给丁程序合法，乙提前以书面方式通知其他股东，征求意见：其他股东既不同意乙转让，又不购买乙持有的股份，视为同意转让。[知识点]股东权利
某境内居民企业2020年度“财务费用"账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用300万元贷款的借款利息;也包括向本企业职工(与该企业无关联关系)支付的借款利息12万元，该笔借款100万元，与银行借款同期，用于生产经营。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2020年度在计算应纳税所得额时，允许扣除的利息费用为( ) 万元。
A、12
B、18
C、20
D、24
答案：D
分析解释：可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用= 300x8%÷12x9=18(万元);向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额= 100x 8%÷12x9=6(万元)，该企业支付职工的利息费用只能按同期同类银行贷款利率计算的限额扣除，超过部分不得税前扣除;该企业可扣除的利息费用=18+6= 24(万元)。【知识点】三、税前扣除原则和范围
企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。
A、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
B、合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
C、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D、合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
答案：A,C,D
分析解释：考生应注意对比掌握一般性税务处理办法和特殊性税务处理办法。对于本题，一般性税务处理的前提下，企业合并，当事各方应按下列规定处理：（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。【知识点：企业合并，当事各方的税务处理】
日本一家汽车公司非常看好广阔的中国市场，与中国一家汽车制造企业结成战略联盟，以此作为进入中国市场的契机。由此可看出，形成该战略联盟的主要原因是（ ）。
A、实现资源互补
B、促进技术创新
C、避免或减少竞争
D、开拓新的市场
答案：D
分析解释：企业战略联盟形成的动因：（1）促进技术创新—分担投入；（2）避免经营风险—信息沟通；（3）避免或减少竞争—竞合，避免过度竞争；（4）实现资源互补；（5）开拓新的市场—产品增加，市场扩张；（6）降低协调成本—不用整合，本题中日本企业看好中国市场，与中国企业合作，可以看出是为了开拓新的市场。综上，本题应选D。【知识点】发展战略的主要途径
某手机生产商在进入智能手机行业之初，考虑到需求的不确定性，采用互联网营销模式，先由消费者预约购买，根据所收到的购买订单，在全球范围内选取合适的供应商进行零部件采购，所需零部件到货后开始排工生产，该智能手机生产商采用的产能与需求平衡方法是( )。
A、准时制生产
B、资源订单式生产
C、订单生产式生产
D、库存生产式生产
答案：B
分析解释：掌握资源订单式生产、订单生产式生产和库存生产式生产的含义。其中，资源订单式生产是指企业仅在需要时才购买所需材料并开始生产所需的产品或提供所需的服务；订单生产式生产是指企业对未来需求的上涨非常有信心，从而持有为满足未来订单所需的一种或多种资源的存货；库存生产式生产是指企业在收到订单之前就开始生产产品或提供服务。【知识点】资源订单式生产
某企业在经营期间，欠缴应纳税款10万元，占应纳税额的8%。税务机关向该企业发出了《催缴通知书》，该企业不予理睬，同时为了防止税务机关冻结其存款账户，伪造了相关文件，另立企业账户，并且转移了一部分存款，致使税务机关无法追繳欠繳的税款2万元。对此案下列说法正确的有( )。
A、该企业构成逃税罪
B、对于该企业的直接负责人要处以3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金
C、该企业逃避追缴欠税数额为10万元
D、该企业的行为侵犯了国家的税收征管制度和国家财产所有权
E、对该企业执行罚金之前，应当先由税务机关追缴所逃避的税款
答案：D,E
分析解释：本题中该企业实施了刑法规定的逃避追缴欠税的犯罪行为，构成逃避追缴欠税罪。因纳税人的逃避行为而使税务机关无法追缴的欠缴税款数额，不能等同于纳税人转移或隐瞒财产的数额，或纳税人实际所欠繳的税款数额。所以，无法追缴的欠税数额是2万元，按照该规定，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款1信以上5倍以下罚金。[知识点]逃避追缴欠税罪
在基金的净值过低时，管理人通过基金份额的合并可以提高基金的净值，这种行为通常又称（ ）。
A、逆向分拆
B、正向分拆
C、正向合并
D、逆向合并
答案：A
分析解释：基金分拆行为是相对的，当基金的净值过高时，通过基金份额的分拆可以降低其净值，当基金的净值过低时，通过基金份额的合并可以提高其净值，这种行为通常称为逆向分拆。通常将分拆比例大于1的分拆定义为基金份额的分拆，而分拆比例小于l的分拆则定义为基金份额的合并。【知识点】基金利润分配【考点】基金份额的分拆、合并【考察方向】原文挖空【难易程度】易
以下不属于风险敏感度指标的是（ ）。
A、特雷诺比率
B、久期
C、凸性
D、β系数
答案：A
分析解释：反映投资组合市场风险的指标有基于收益率及方差的风险指标，如波动率、回撤、下行风险标准差等，描述收益的不确定性，即偏离期望收益的程度；也有基于投资价值对风险因子敏感程度的指标，如β系数、久期、凸性等，这些指标分别从市场、利率等不同角度反映了投资组合的风险暴露，统称风险敏感性度量指标。【知识点】风险指标【考察方向】概念理解【难易程度】易
小明持有某上市公司发行的非累积优先股共30 000股，股息率为12%，每股票面价值为50元，除此以外不持有该公司的其他证券类资产，以下表述正确的是（ ）。
A、小明每年可能分得该公司股息共3 600元
B、小明每年可能分得该公司股息共18万元
C、若该公司破产清算，小明的剩余财产分配权优先于该公司债券持有人
D、小明享有该公司股东大会投票权
答案：B
分析解释：小明每年可能分得该公司股息= 30 000×50×12%=180 000（元）（A错误，B正确）。公司解散或破产清算时，公司的资产在不同证券持有者中的清偿顺序如下：债券持有者先于优先股股东，优先股股东先于普通股股东（C错误）。优先股不享有投票权（D错误）。【知识点】资本结构概述【考点】各类资本的比较【考查方向】概念理解【难易程度】中
关于证券投资基金的投资范围和运作，下列表述正确的是（ ）。
A、证券投资基金可以投资艺术品、房地产，在本质上是一种直接投资方式
B、证券投资基金可以投资房地产、艺术品、期货等非金融资产
C、证券投资基金运作的主要当事人包括基金投资者、基金管理人和基金托管人
D、证券投资基金可以投资股票、债券、期权和林权等金融资产
答案：C
分析解释：投资基金所投资的资产既可以是金融资产如股票、债券、外汇、股权、期货、期权等，也可以是房地产、大宗能源、林权、艺术品等其他资产。投资基金是一种间接投资工具，基金投资者、基金管理人和托管人是基金运作中的主要当事人。证券投资基金是投资基金中最主要的一种类别，主要投资于传统金融资产。【知识点】投资基金的主要类别【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于交易流通起始日、结算日和交易流通终止日的表述，不正确的是（ ）。
A、中央政府债券可交易且期限在366天以上的，交易流通起始日为该只债券的债权债务登记日
B、证券公司、企业短期融资券的交易流通起始日为该债券债权债务登记日的次一工作日
C、一般情况下各类债券的交易流通终止日为债券兑付日前的第三个工作日
D、目前，银行间债券市场现券交易的结算日有T+0和T+1两种
答案：A
分析解释：A项，按照中国人民银行有关规章规定，中央政府债券、政策性金融债券可交易且期限在366天以上的，交易流通起始日为该只债券的债权债务登记日后的第三个工作日；可交易且期限在366天（含）以下的，交易流通起始日为该只债券债权债务登记日的次一工作日。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算的重要日期【考察方向】概念理解【难易程度】易
共同对手方一般由（ ）担任。
A、证券交易所
B、中央结算公司
C、中国结算公司
D、中国证监会
答案：C
分析解释：共同对手方是指在结算过程中，同时作为所有买方和卖方的交收对手并保证交收顺利完成的主体，一般由结算机构充当。对于我国证券交易所市场实行多边净额清算的证券交易，证券登记结算机构（即中国结算公司）是承担相应交易交收责任的所有结算参与人的共同对手方。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算原则【考察方向】概念理解【难易程度】易
我国银行间债券市场交易的债券品种不包括（ ）。
A、结构化票据
B、超短期融资债
C、资产支持证券
D、国际机构债券
答案：A
分析解释：我国银行间债券市场交易的债券的交易品种主要有：国债、央行票据、地方政府债、政策性银行债、企业债、短期融资券、中期票据、商业银行债、资产支持证券、非银行金融债、中小企业集合票据、国际机构债券、政府支持机构债券、超短期融资债等。【知识点】银行间债券市场的交易品种与交易方式【考点】银行间债券市场的交易品种【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于基金管理人的合规性风险，以下表述正确的是（ ）。  
Ⅰ、在具体风险事件中，合规风险可表现为操作风险、声誉风险或道德风险  
Ⅱ、合规风险包括投资合规性风险、操作合规性风险、反洗钱合规性风险等  
Ⅲ、不公平对待不同投资组合属于投资合规性风险  
Ⅳ、对有关客户的身份证明材料保存属于反洗钱合规性风险管理的主要举措之一
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅳ
答案：B
分析解释：合规风险的主要种类包括投资合规性风险、销售合规性风险、信息披露合规性风险和反洗钱合规性风险。所谓“合规”，与“违规”相对应，是指基金管理人的经营管理活动与法律、规则和准则一致。因此，合规管理是一种风险管理活动，是对业务活动是否遵守法律、监管规定、规则、行业自律准则等一种鉴证行为。【知识点】合规管理的含义【考查方向】概念释义【难度】中
下列各类基金在募集注册时不适用简易程序的是（ ）。
A、QDII基金
B、分级基金
C、跨境ETF
D、发起式基金
答案：B
分析解释：适用于简易程序的产品包括常规股票基金、混合基金、债券基金、指数基金、货币基金、发起式基金、合格境内机构投资者(QDII)基金、理财基金和交易型指数基金(含单市场、跨市场/跨境ETF)及其联接基金。分级基金及中国证监会认定的其他特殊产品暂不实行简易程序。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金募集申请的注册【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于目前全球证券投资基金的发展趋势与特点，表述错误的是（ ）。
A、开放式基金成为主流产品
B、基金行业分散趋势突出
C、快速发展，市场地位和影响不断提高
D、基金市场竞争加剧
答案：B
分析解释：全球基金业发展的趋势与特点主要包括：（1）美国占据主导地位，其他国家和地区发展迅猛。（2）开放式基金成为证券投资基金的主流产品。（3）基金市场竞争加剧，行业集中趋势突出（4）基金资产的资金来源发生了重大变化。（5）ETF等被动基金规模迅速扩大。（6）另类投资基金兴起。【知识点】全球基金业发展的趋势与特点【考查方向】概念释义【难度】中
按照规定办理基金销售结算资金的划付，是（）的法定义务。
A、基金份额登记机构
B、基金销售支付机构
C、基金评价机构
D、基金投资顾问机构
答案：B
分析解释：基金销售支付机构是指从事基金销售支付业务活动的商业银行或者支付机构。基金销售支付机构从事销售支付活动的，应当取得中国人民银行颁发的《支付业务许可证》（商业银行除外），并制定了完善的资金清算和管理制度，能够确保基金销售结算资金的安全、独立和及时划付。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金市场服务机构【考查方向】概念释义【难度】易
根据起息日不同，外汇掉期交易的形式包括（）。
A、远期对远期的掉期交易
B、隔夜掉期交易
C、即期对期货的掉期交易
D、即期对远期的掉期交易
答案：A,B,D
分析解释：外汇掉期又被称为汇率掉期，指交易双方约定在前后两个不同的起息日（货币收款或付款执行生效日）以约定的汇率进行方向相反的两次货币交换。在实务交易中，根据起息日不同，外汇掉期交易的形式包括即期对远期的掉期交易、远期对远期的掉期交易和隔夜掉期交易。故选择ABD。【知识点】外汇掉期交易【考点】外汇掉期的类型【考查方向】概念理解 【难易程度】中
通常可以用β系数的大小衡量一只股票基金面临的市场风险的大小，如果股票指数上涨或下跌1％，某基金的净值增长率上涨或下跌1％，β系数为（ ）。
A、1
B、0.5
C、2
答案：A
分析解释：通常可以用贝塔系数(β)的大小衡量一只股票基金面临的市场风险的大小：①如果股票指数上涨或下跌1％，某基金的净值增长率上涨或下跌1％，贝塔系数为1；②如果某基金的贝塔系数大于1，说明该基金是一只活跃或激进型基金；③如果某基金的贝塔系数小于1，说明该基金是一只稳定或防御型的基金。【知识点】β系数的衡量【考察方向】概念理解【难易程度】中等
合同的书面形式包括（ ）。
A、信件
B、合同书
C、电子数据交换
D、电报
E、电子邮件
答案：A,B,C,D,E
分析解释：当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形式。法律、行政法规规定采用书面形式的，应当采用书面形式。当事人约定采用书面形式的，应当采用书面形式。书面形式是合同书、信件、电报、电传、传真等可以有形地表现所载内容的形式。以电子数据交换、电子邮件等方式能够有形地表现所载内容，并可以随时调取查用的数据电文，视为书面形式。【知识点】合同的订立
合同书面形式包括（ ）。
A、合同书
B、信件
C、电报
D、传真
E、截图
答案：A,B,C,D
分析解释：当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形式。法律、行政法规规定采用书面形式的，应当采用书面形式。当事人约定采用书面形式的，应当采用书面形式。书面形式是合同书、信件、电报、电传、传真等可以有形地表现所载内容的形式。以电子数据交换、电子邮件等方式能够有形地表现所载内容，并可以随时调取查用的数据电文，视为书面形式。【知识点】合同的订立
关于基金投资人风险承受能力调查和评价，以下说法错误的是（ ）
A、销售机构应通过适当途径向投资人公开其调查和评价方法
B、为避免重复采集，提高评估效率，销售机构无需对基金投资人重复进行调查
C、销售机构对基金产品风险与基金投资人风险承受能力的适当性匹配意见，并不表明其对产品的风险和收益做出实质性判断
D、如基金投资人放弃接受调查的，销售机构应当通过其他合理方法对其进行风险承受能力调查
答案：B
分析解释：销售机构应充分使用已了解信息和已有评估结果，避免重复采集，提高评估效率。基金销售机构应当定期或不定期地提示基金投资人重新接受风险承受能力调查，也可以通过对已有客户信息进行分析的方式更新对基金投资人的评价，并告知投资者上述情况。过往的评价结果应当作为历史记录保存。【知识点】基金投资人风险承受能力调查和评价【考查方向】概念释义【难度】易