Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
（一）某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。（2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税345.35万元。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元.业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元.向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。（6）取得国债利息收入160万元。（7）全年计入成本.费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元.职工福利费20万元.职工教育经费14万元。（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元.广告性质的赞助支出20万元.通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。（其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率16%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣；不考虑地方教育附加）根据以上资料，回答以下问题：下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有（）。  

A、支付的广告费230万元
B、支付银行借款的逾期罚息20万元
C、支付新技术开发费100万元
D、支付给贫困山区的捐赠款70万元
答案：A,B,C,D
分析解释：广告费扣除限额＝（6500＋50）×30%＝1965（万元），实际发生了250万元，可以据实扣除。捐赠扣除的限额＝1578.98×12%＝189.47（万元），实际发生了70万元，可以全额扣除。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
（一）美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境记录。琳达取得以下收入：（1）每月应税工资50000元；（2）每月实报实销的住房补贴15000元；（3）每月现金方式的餐补10000元；（4）取得境内一次性稿酬3000元；（5）2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；（6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。琳达每月工薪收入应预扣预缴个人所得税（）元。  

A、1195
B、805
C、1906
D、2980
答案：D
分析解释：琳达1月工薪收入应预扣预缴个人所得税=（50000+10000－5000）×10%－2520=2980（元），外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，免征个人所得税。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据个人所得税法的相关规定，下列关于个人取得拍卖收入的说法中正确的有( ) 。
A、个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税
B、对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
C、纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
D、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
E、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴
答案：B,C,E
分析解释：选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税;选项D,纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
下列关于保险代理人与保险经纪人的说法中正确的是（）。
A、保险代理人和保险经纪人均可以是个人
B、个人代理人代办人身保险业务，不得同时接受两个以上保险人的委托
C、保险经纪机构可以同时向投保人和保险人双方收取佣金
D、保险经纪人代表投保人的利益，以自己的名义独立实施保险经纪行为，自行承担由此产生的法律后果
答案：D
分析解释：选项A：保险经纪人只能是单位，选项A错误；选项B：个人代理人代办人寿保险业务，不得同时接受两个以上保险人的委托，选项B错误。选项C：保险经纪机构不得同时向投保人和保险人双方收取佣金。【知识点】保险公司与保险中介人【考点】保险中介人【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲棉花生产公司(以下简称“甲公司”)与乙仓储公司(以下简称“乙公司”)签订了仓储合同，由乙公司负责棉花的仓储保管。乙公司以甲公司为被保险人投保了财产保险。之后，仓库发生大火，棉花毁损。经查，仓库失火是乙公司存在重大安全隐患，疏于管理造成。保险公司赔付后，准备行使代位求偿权。下列说法中，正确的有（ ）。
A、保险公司无权对乙公司行使代位求偿权
B、若乙公司并非故意造成棉花的毁损，则保险公司无权对乙公司行使代位求偿权
C、若保险公司赔付后，未通知乙公司，乙公司也对甲公司进行了赔偿，保险公司不得主张行使代位求偿权
D、若保险公司赔付后，已通知乙公司，乙公司仍对甲公司进行了赔偿，保险公司可以主张行使代位求偿权
答案：C,D
分析解释：选项AB：投保人和被保险人为不同主体，因投保人对保险标的的损害而造成保险事故，保险人依法主张代位行使被保险人对投保人请求赔偿的权利的，人民法院应予支持，但法律另有规定或者保险合同另有约定的除外【知识点】保险合同【考点】代位求偿制度【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列有关金融工具类型的说法中错误的是（）。
A、固定收益证券是指能够提供固定或根据固定公式计算出来的现金流的证券
B、衍生证券的主要功能是用于投机
C、权益证券持有人非常关心公司的经营状况
D、衍生证券包括金融期权、期货和利率互换合约
答案：B
分析解释：由于衍生品的价值依赖于其他证券，因此它既可以用来套期保值，也可以用来投机。衍生证券是公司进行套期保值或者转移风险的工具。根据公司理财的原则，企业不应依靠投机获利。衍生品投机失败导致公司巨大损失甚至破产的案件时有发生。所以选项B的说法错误。【知识点：金融工具的类型】
A公司预计明年净利润1 500万元，其中600万元用于发放股利；预计明年总资产为10 000万元，资产负债率为40%。经财务部门测算，以后公司净利润的年增长率为10%，股利支付率保持不变。已知国库券利率为4%，股票市场的平均风险报酬率为6%，如果公司的β值为2，则该公司的本期市净率为（ ）。
A、0. 67
B、1.67
C、1. 84
D、0.58
答案：C
分析解释：股利支付率= 600/1500×100%=40%，股权成本=4% +2×6% =16%，下年股东权益净利率=1500/[10 000×(1- 40%)]=25%，内在市净率=(25%×40%)×(1+10%)／（16% -10%)=1.84。【知识点：市净率模型】
销售百分比法是一种比较简单、粗略的预测方法。该方法的缺陷表现为（ ）。
A、假设各项经营资产和经营负债与销售收入保持稳定的百分比，可能与事实不符
B、假设不采用多次迭代法，而是假设预计营业净利率可以涵盖借款利息的增加，也未必合理
C、假设企业每年发放股利，可能与事实不符
D、假设存在一部分可动用金融资产，不一定合理
答案：A,B
分析解释：本题考核销售百分比法。销售百分比法是一种比较简单、粗略的预测方法。首先，该方法假设各项经营资产和经营负债与营业收入保持稳定的百分比，可能与事实不符。其次，该方法如不采用多次迭代法，而是假设预计营业净利率可以涵盖借款利息的增加，也未必合理。【知识点：预计增加的借款】
下列属于企业需要满足的社会责任的有（ ）。
A、按时足额发放劳动报酬, 提供安全健康的工作环境
B、主动偿债，不无故拖欠
C、确保产品质量，保障消费安全
D、及时支付股利，确保股东的利益
答案：A,B,C
分析解释：企业的社会责任是指企业在谋求股东财富最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务。选项A属于企业对员工的责任，选项C属于企业对消费者的责任，选项B属于企业对债权人的责任。【知识点】财务管理目标与利益冲突【考点】企业社会责任与利益冲突【考察方向】概念理解【难易程度】中
目前，我国贷款市场报价利率（LPR）的报价行数量为（ ）家。
A、9
B、10
C、12
D、18
答案：D
分析解释：2019年8月，中国人民银行完善了LPR形成机制。为提高LPR的代表性，LPR报价行类型在原有的全国性银行基础上增加了城市商业银行、农村商业银行、外资银行和民营银行，数量由10家扩大至18家。同时，将LPR由1年期一个期限品种扩大至1年期和5年期以上两个期限品种。
根据对外贸易法律制度的规定，下列关于临时反倾销措施的表述中，正确的有（）。
A、自反倾销立案调查决定公告之日起60天内，不得采取临时反倾销措施
B、临时反倾销措施实施的期限，自临时反倾销措施决定公告规定实施之日起，不超过4个月；在特殊情形下，可以再延长9个月
C、征收临时反倾销税，由商务部作出决定并予以公吿
D、要求提供保证金、保函或者其他形式的担保，由商务部作出决定并予以公吿
答案：A,D
分析解释：（1）选项B：临时反倾销措施实施的期限，自临时反倾销措施决定公告规定实施之日起，不超过4个月；在特殊情形下，可以延长至9个月（最长为9个月）；（2）选项C：征收临时反倾销税，由商务部提出建议，“国务院关税税则委员会”根据商务部的建议作出决定。[知识点：反倾销措施]
不考虑其他因素，下列利息支出在达到相关条件时可予以资本化的有( )。
A、为取得长期股权投资而发生的借款利息支出
B、为购建固定资产而发生的长期借款利息支出
C、为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生的带息债务所承担的利息
D、为开发房地产而发生的长期借款利息支出
E、为生产周期达一年以上的存货而借人款项发生的利息支出
答案：B,C,D,E
分析解释：符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。选项A,长期股权投资不属于符合资本化条件的资产，所以利息支出不予以资本化。【知识点：存货的计量(一)初始计量】【题库维护人：QYD】
企业委托加工应税消费品，如果收回后用于连续生产应税消费品，委托方对于尚未支付的受托方代收代缴的消费税的会计处理，正确的是( )。
A、借记“原材料”科目，贷记“银行存款”科目
B、借记“应交税费---应交消费税”科目，贷记“应付账款”科目
C、借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”科目
D、借记“委托加工物资”科日，贷记“应付账款”科目
答案：B
分析解释：委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的，委托加工环节的消费税可以抵扣，借记“应交税费---应交消费税”科目。同时由于款项尚未支付，因此应贷记“应付账款”科目。【知识点：消费税(五)委托加工应税消费品和外购应税消费品的会计处理】【题库维护人：QYD】
根据证券法律制度的规定，公开发行公司债券的，在债券存续期内，下列情形中，债券受托管理人应当召集债券持有人会议的有（）。
A、发行人不能按期支付本息的
B、发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产的
C、保证人或者担保物发生重大变化
D、拟变更募集说明书的约定
答案：A,B,C,D
分析解释：有下列事项之一的，应当召开债券持有人会议：(1）拟变更募集说明书的约定；（2）发行人不能按期支付本息： (3）发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产；（4）保证人或者担保物发生重大变化；（5）其他影响债券持有人重大权益的事项。[知识点]可转换债券持有人的权利保护
根据票据法律制度的规定，不可办理挂失止付的票据是( )。
A、无法确定付款人的票据
B、有“现金”字样的银行本票
C、填写“现金”字样和代理付款人的银行汇票
D、已承兑的商业汇票
答案：A
分析解释：根据规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明。现金。字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。[知识点]挂失止付
A公司应B公司之约赴京洽谈签约，后因双方对合同价款无法达成一致协议而未能签订合同。对A公司赴京发生的差旅费应由（）。
A、A公司和B公司各负担一半
B、B公司负担
C、A公司自行承担
D、B公司负担比例必须高于A公司
答案：C
分析解释：当事人承担缔约过失责任的前提是违反国家法律规定、违背诚实信用原则，致使合同未能成立，并给对方造成损失。当事人承担违约责任的前提是合同已经成立。本题B公司并未违反国家法律规定、违背诚实信用原则，且合同也未成立，无须承担责任，所以由A自行承担。[知识点：缔约过失责任]
下列关于合同约定不明确条款的处理办法，正确的是( )。
A、当事人就质量、价款或报酬、履行地点等内容没有约定或约定不明的，又不能达成补充协议的，按合同有关条款或交易惯例确定
B、质量要求不明确，也没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行
C、履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但债权人要求履行的，必须给债务人必要的准备时间，债务人履行则不必给债权人准备时间
D、履行费用的负担不明确的，动产买卖合同由卖方负担运费
答案：A,B
分析解释：法律规定，履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但无论债务人履行还是债权人要求履行，都必须给对方必要的准备时间，故选项C错。履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担；卖方是否承担运货的义务视合同约定，故选项D错。[知识点]合同的履行规则
王某为某单位的负责人，其以李某的名义，与张某、陈某一起设立了甲有限责任公司。根据相关法律规定，下列做法合法的有( )。
A、因王某已经实际履行了出资义务，所以其可以向李某主张股东权利
B、根据A项，王某可以不经公司其他股东半数以上同意，要求公司登记机关将自己登记为股东
C、李某将其名下的部分股份转让给善意第三人朱某，并且办理了变更登记手续，则该转让生效
D、甲公司的债权人乙公司以李某未实际履行出资义务为由，要求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，李应承担上述责任
答案：A,C,D
分析解释：法律规定，名义股东以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利的，人民法院不予支持。实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。[知识点]股东资格
某煤炭开采企业 2015 年 4 月销售洗煤 5 万吨，开具增值税专用发票注明金额 5000 万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入 50 万元。假设洗煤的折算率为 80%，资源税税率为 10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（ ）。
A、400 万元
B、404 万元
C、505 万元
D、625 万元
答案：A
分析解释：原煤及洗选煤销售额中包含的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂等费用应与煤价分别核算，凡取得相应凭据的，销售额时予以扣减。本题中的运费不计入计税销售额，该企业销售洗煤应缴纳的资源税=5000×80%×10%=400（万元）。【知识点：应纳税额的计算】
下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是( )。
A、从低丰度油气田开采的原油、天然气减征 30% 资源税
B、对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%
C、铁矿石减按60%征收
D、高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 20% 资源税
答案：B
分析解释：选项A:从低丰度油气田开采的原油、天然气减征 20% 资源税。选项C：对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。选项D:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30% 资源税。【知识点：减税、免税项目】
一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。
A、新法优于旧法原则
B、法律不溯及既往原则
C、实体从旧.程序从新原则
D、程序优于实体原则
答案：B
分析解释：选项A，新法优于旧法是新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法；选项C，实体从旧、程序从新是实体法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力；选项D，程序优于实体原则的基本含义为，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。【知识点：税法适用原则】
张某为某市集团公司的保安员（正式员工），2018年8月5日由于擅离职守造成公司部分财物被盗，公司经研究决定扣除张某该月奖金。张某遂产生报复念头，于是在9月6日晚，趁值夜班之机，将公司的生产用电变压器加以破坏，使得正常生产受到了影响。次日公司发觉后遂向市公安局报案。公安机关查明上述事实后，依法作出对张某拘留15日、罚款100元的处罚决定。上述案例中属于行政法调整领域的行为有（）。
A、集团公司扣除张某奖金的行为
B、市公安机关作出的对张某拘留15日的处罚
C、市公安机关作出的对张某罚款100元的处罚
D、张某9月6日值夜班的行为
E、集团公司招聘张某为员工
答案：B,C
分析解释：注意把握行政行为的内涵：（1）行政行为的主体是行政主体；（2）行政行为的目的是为了履行行政管理和服务职责，实现行政管理和服务的目标；（3）行政行为的表现形式是行使行政权力，是国家行政权的直接体现；（4）行政行为是旨在产生行政法律效果的行为。[知识点]行政行为的特征
根据《行政处罚法》规定，下列属于从轻或者减轻处罚的情形的是( )。
A、不满14周岁的人有违法行为的
B、已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的
C、实施违法行为时怀孕的妇女
D、精神病人在不能辨认或者控制自己行为时有违法行为的
答案：B
分析解释：根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有：一是已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的；二是主动消除或减轻违法行为危害后果的；三是受他人胁迫有违法行为的；四是配合行政机关查处违法行为有立功表现的；五是其他依法应从轻或减轻行政处罚的情形。[知识点]行政处罚的适用
下列关于增值税征收管理的规定，说法正确的有（）。
A、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B、纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起7日内缴纳税款
C、非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税
D、增值税一般纳税人和小规模纳税人，应纳税额较少的，可以申请以1个季度为增值税纳税期限
答案：A,C
分析解释：选项B，纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款；选项D，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。【知识点：纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点】
甲公司欠乙公司10万元的债务，以自有的机器设备提供抵押。人民法院受理甲公司的破产申请前6个月内，甲公司在不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的情况下，仍然清偿了乙公司的债务。清偿债务时，该机器设备价僮5万元。对此，下列说法错误的是( )。
A、甲公司的清偿行为无效
B、管理人可以请求法院撤销甲公司的清偿行为
C、该机器设备属于破产财产
D、乙公司仍可以申报债权
答案：B
分析解释：债务人对以自有财产设定担保物权的债权进行的个别清偿，管理人依据《企业破产法》第32条的规定请求撤销的，人民法院不予支持。但是，债务清偿时担保财产的价值低于债权额的除外。据此可知，本题中，管理人可以请求法院撤销甲公司的清偿行为。[知识点]对撤销申请不予支持的几种情形
根据民法理论，下列关于担保物权的特征表述不正确的是( )。
A、担保物权不以物之利用为目的，而是以取得物之交换价值为目的
B、担保物权具有不可分性，即可以不依附于债权而单独设立
C、担保物权具有物上代位性
D、担保物权是一种从权利，被担保的债权为主权利
答案：B
分析解释：担保物权具有不可分性。担保物的分割、部分灭失或转让，被担保债权的分割或部分转让，均不影响担保物权，担保物权人仍然能够完整地行使其担保物权。担保物权是为确保债权实现而设立的，其存在以债权的存在为前提，并不是说可以不依附于债权而单独设立。[知识点]担保物权的概念和特征
下列关于物权的效力说法正确的是( )。
A、用益物权人享有完全的支配力
B、按份共有人处分自己所有的财产份额时，在同等条件下其他按份共有人享有优先购买权
C、当物权受到侵害的时候，只有该物的所有权人可以行使物上请求权
D、物权的追及效力是物权的支配力的具体体现
答案：B
分析解释：用益物权是他物权，用益物权人对标的物不享有完全的支配力。当物权受到侵害时，物权人为恢复其物权的圆满状态可以请求妨害人为一定行为或不为一定行为，这里的物权人不是指所有权人，而是所有物权被侵害的物权人。物权的追及效力，是物权的妨害排除力的具体体现。[知识点]物权的效力
根据《公司法》及相关规定，下列关于股东权利的说法中，正确的是( )。
A、有限责任公司股东口头请求公司同意即可查阅公司会计账簿
B、若公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难，则任何一个股东均可提起解散公司的诉讼
C、单独持有公司股份51%以上的股东，才可向法院提起解散公司的诉讼
D、股东会决议内容违反公司章程的,股东可以自决议作出之日起60日内,请求人民法院撤销
答案：D
分析解释：有限责任公司股东查阅公司会计账簿，需书面请求公司同意。所以选项A错误。公司持续2年以上无法召开股东会或者股东大会，公可经营管理发生严重困难的，单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以向人民法院提起解散公司的诉讼。所以选项BC错误。[知识点]股东诉讼
下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是( )。
A、国有独资公司不设股东会
B、国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长
C、国有独资公司董事长由董事会选举产生
D、国有独资公司监事由董事长任命
答案：A
分析解释：(1)国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权；(2)国有独资公司设董事长1人，可以设副董事长；(3)董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定；(4)除职工代表外，国有独资公司的监事会成员由国有资产监督管理机构委派。[知识点]国有独资公司
2×19年12月初，某企业“应收账款”科目借方余额为300万元，“应收票据”科目借方余额为100万元，与应收账款相关的“坏账准备”科目贷方余额为20万元，本月实际发生坏账损失6万元。2×19年12月31日经评估，该企业应补提坏账准备11万元。假定不考虑其他因素，2×19年12月31日该企业资产负债表中“应收账款”项目的金额为（ ）万元。
A、269
B、274
C、275
D、280
答案：A
分析解释：2×19年12月31日“应收账款”项目列报金额＝应收账款期末借方余额（300－6）－坏账准备期末余额（20－6＋11）＝269（万元）。【提示】①坏账实际发生的会计分录：借：坏账准备 6贷：应收账款 6②补提坏账的会计分录：借：信用减值损失 11贷：坏账准备 11
下列各项中，直接根据总账科目余额填列的有（ ）。
A、无形资产
B、其他应收款
C、盈余公积
D、其他综合收益
答案：C,D
分析解释：选项A，“无形资产”项目应当根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”“无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列；选项B，“其他应收款”项目应根据“其他应收款”“应收利息”“应收股利”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。
下列关于采用表结法结转本年利润的表述中，正确的有（ ）。
A、每月均可通过“本年利润”科目提供当月利润额
B、每月末将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏
C、年末将损益类科目全年累计余额结转入“本年利润”科目
D、每月均可通过“本年利润”科目提供本年累计利润额
答案：B,C
分析解释：表结法下，①每月末只需结计出各损益类科目的本月发生额和月末累计余额，无须转入“本年利润”科目；②每月末将各损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏、将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏；③减少了转账的工作环节，且不影响利润表的编制及有关损益指标的利用。
在银行存在正缺口和资产敏感的情况下，其他条件不变，有（）。
A、利率上升，净利息收入增加
B、利率上升，净利息收入减少
C、利率下降，净利息收入上升
D、利率下降，净利息收入下降
E、利率不变，净利息收入上升
答案：["A","D"]
分析解释：当银行存在正缺口和资产敏感的情况下：①如果利率上升，由于资产收入的增加多于借入资金成本的上升，银行的净利息差扩大，其他条件不变，则银行净利息收入增加;②如果利率下降，由于银行资产收入的下降多于负债利息支出的下降，则净利息差缩小，其他条件不变，则银行净利息收入减少。
下列关于客户评级与债项评级的说法，正确的是（）
A、在某一时点，同一债务人可能有不同的客户评级
B、在某一时点，同一债务人的不同，交易可能会有不同的债项评级
C、客户评级主要针对客户的每笔具体债项进行评级
D、债项评级是在假设客户尚未违约的情况下，针对每笔债项本身的特点预测债项可能的损失率
答案：B
分析解释：在某一时点。一个债务人只能有一个客户评级，而同一债务人的不同交易可能会有不同的债项评级;客户评级主要针对交易主体，其等级主要由债务人的信用水平决定;债项评级是在假设客户已经违约的情况下，针对每笔债项本身的特点预测债项可能的损失率。因此，A、C、D三项错误。故选B。
下列属于房产税征税范围，应纳房产税的是（）。
A、某小区配套的露天游泳池
B、某制酒厂独立建造的酒窖
C、工矿区内经营用的房屋
D、房地产开发企业开发的待售商品房
答案：C
分析解释：选项AB，征收房产税的房产是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱）， 能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。酒窖、室外游泳池不属于房产，不缴纳房产税；选项D，房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税。【知识点：征税范围】
赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2020年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（）。
A、288元
B、576元
C、840元
D、864元
答案：A
分析解释：根据房产税法的规定，个人所有非营业用的房产免征房产税，但对其出租的房产属于经营用房产，应当征收房产税；自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。赵某当年应纳房产税=1200×6（个月）×4%=288（元）【知识点：应纳税额的计算】
下列各项中，符合印花税规定的有( )。
A、基建贷款合同应按分合同分别贴花，最后签订总合同时，不再贴花
B、印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税
C、汇总缴納的期限为一个月
D、财产租赁合同税额为0. 87元，按照1元贴花
答案：B,C,D
分析解释：在基本建设贷款中，如果按年度用款计划分年签订借款合同，在最后一年按总概算签订借款总合同，且总合同的借款金额包括各个分合同的借款金额的，对这类基建借款合同，应按分合同分别贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花。【知识点】应纳税额的计算
以下关于企业重组业务的企业所得税处理，不正确的是( )。  

A、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动之外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易
B、特殊性税务处理条件下，资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的计税基础确定
C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，重组分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
D、企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
答案：B
分析解释：特殊性税务处理条件下，资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付规模的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的初始计税基础确定。【知识点】企业重组的特殊性税务处理方法
某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是（）。
A、以房产的账面价值作为被投资方的计税基础
B、以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
C、以签订投资协议的当天为纳税申报时间
D、对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得
答案：D
分析解释：选项A：以房产的公允价值作为被投资方的计税基础。选项B：以房产对外投资确认的转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。选项C：应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。【知识点：非货币性资产投资企业所得税处理】
2008年进入危机后，巴塞尔委员会《有效银行监管核心原则》的主要变化有( )。
A、加强对系统重要性银行的监管
B、重视危机管理
C、要求各国设立消费者保护机构
D、引入宏观审慎视角
E、完善公司治理和信息披露
答案：A,B,D,E
分析解释：巴塞尔委员会于2012年9月正式发布第三版《有效银行监管核心原则》。此次修订主要反映了危机后银行监管的以下变化趋势：①加强对系统重要性银行的监管；②引入宏观审慎视角；③重视危机管理、恢复和处置；④完善公司治理和信息披露。【知识点】《有效银行监管核心原则》的主要变化
民法典把我国多年来实行社会主义市场经济体制和加强社会主义法治建设取得的一系列重要制度成果用法典的形式确定下来，规范经济生活和经济活动赖以依托的财产关系、交易关系，对坚持和完善社会主义基本经济制度、促进社会主义市场经济繁荣发展具有十分重要的意义。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：民法典把我国多年来实行社会主义市场经济体制和加强社会主义法治建设取得的一系列重要制度成果用法典的形式确定下来，规范经济生活和经济活动赖以依托的财产关系、交易关系，对坚持和完善社会主义基本经济制度、促进社会主义市场经济繁荣发展具有十分重要的意义。【知识点】《民法典》
金融企业计提资金减值准备是根据会计核算的( )原则确认的。
A、真实性
B、谨慎性
C、权责发生制
D、及时性
答案：B
分析解释：根据《金融企业准备金计提管理办法》第五条，金融企业应当在资产负债表日对各项资产进行检查，分析判断资产是否发生减值，并根据谨慎性原则，计提资产减值准备。对发放贷款和垫款，至少应当按季进行分析，采取单项或组合的方式进行减值测试，计提贷款损失准备。【历年真题，仅供参考】
根据我国内部控制基本规范，反舞弊机制属于内部控制要素中的（）。
A、风险评估
B、控制活动
C、内部监督
D、信息与沟通
答案：D
分析解释：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。基本规范主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和对外部相关者间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。【知识点】内部控制系统
审计委员会应（ ）。
A、每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，管理层也要出席
B、审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决
C、每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，但无需管理层出席
D、审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告
答案：B,C,D
分析解释：审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，但无需管理层出席。审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决。此外，审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告。【知识点】风险管理的组织职能体系
根据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》的规定，下列关于企业社会责任的内部控制措施中，正确的有（）。
A、企业应当避免在正常经营情况下辞退员工，增加社会负担
B、企业应当建立高级管理人员与员工薪酬的正常增长机制
C、企业应当遵守法定的劳动时间和休息休假制度，确保员工的休息休假权利
D、企业应当按照产学研用相结合的社会需求，积极创建实习基地，培养社会需要的应用型人才
答案：B,C,D
分析解释：选项A错误，企业应当依法保护员工的合法权益，贯彻人力资源政策，保护员工依法享有劳动权利和履行劳动义务，保持工作岗位相对稳定，积极促进充分就业，切实履行社会责任，企业应当避免在正常经营情况下“批量”辞退员工，增加社会负担；综上，本题应选BCD。【知识点】内部控制系统
下列关于产业成功关键因素的说法中，正确的有( )。
A、随着产品生命周期的演变，成功关键因素也发生变化
B、成功关键因素随着产业的不同而不同
C、同一产业中的各个企业，也可能对该产业的成功关键因素有不同的侧重
D、成功关键因素属于企业层次的特征
答案：A,B,C
分析解释：成功关键因素( KSF)是指公司在特定市场获得盈利必须拥有的技能和资产，是企业取得成功的前提条件。KSF随产业的不同而不同，随产业生命周期的变化而变化，同一产业不同企业对KSF各有侧重，KFS属于市场和产业层次的特征，而不是针对某个个别公司。【知识点】产业环境分析
下列活动中，属于价值链中支持活动的有（ ）。
A、甲公司决定进军欧盟市场，为避免不必要的法律违规和纠纷，将法律合规职能从总裁办 公室中分离出来，单独成立法律合规部
B、乙公司最近借助“世界杯”，成功地进行了一次市场促销活动，使销售量大增
C、丙公司最近改造了其使用多年的仓库，使霉损率进一步降低
D、戊公司最近研发出适用于老年人使用的传感器，整合了GPS和“一键报警”在内的各项技 术
答案：A,D
分析解释：价值链的支持活动(辅助活动)包括采购管理.技术开发.人力资源管理和企业基础设施。选项 A属于支持活动中的企业基础设施，选项B属于基本活动中的市场销售，选项C属于基本活动中的内 部或外部后勤，选项D属于支持活动中的技术开发。因此，选项A.D正确。【知识点】价值链分析
对被国家环保部门列入“区域限批”或“流域限批”名单的地区，银行业金融机构可优先给予授信支持。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行业金融机构应实施有差别的地区信贷政策，参照国家有关部门公布的各省、自治区、直辖市节能减排指标完成情况，在同等条件下，对节能减排显著地区的企业和项目，可优先给予授信支持；对被国家环保部门列入“区域限批”或“流域限批”名单的地区，要从严控制授信。【知识点】绿色金融
关于股票拆分和股票股利，下列说法错误的是（ ）。
A、不改变股东权益
B、可以提高股份流动性
C、降低被收购的难度
D、向投资者传递公司发展前景良好的信息
答案：C
分析解释：股价较高的公司通过股票拆分或发放股票股利的方式降低股价，可以提高股份流动性，增加股东数量并提高被收购的难度（C错误），同时可以向投资者传递公司发展前景良好的信息等。【知识点】影响公司发行在外股本的行为【考点】股票拆分和分配股票股利【考查方向】公式计算【难易程度】易
假设某股票最新价格为20元，某投资者下达一项指令，当该股票的价格跌破18元时，全部卖出所持股票，该投资者下达的指令类型是（ ）。
A、限价卖出指令
B、止损卖出指令
C、限价买入指令
D、止损买入指令
答案：B
分析解释：当投资者持有某股票并预期未来股票价格有下跌趋势，此时可以下达止损卖出指令，即当该股票价格达到或低于目标价格时，及时卖出所持股票，防止损失进一步增大，所以B项正确。【知识点】报价驱动市场、指令驱动市场和经纪人市场【考点】指令驱动市场【考察方向】概念理解【难易程度】易
法规中关于基金投资人范围的限制，下列说法错误的是（ ）。
A、18周岁以下公民不允许开立基金账户
B、符合条件的境内机构投资者允许开立基金账户
C、符合条件的台湾居民、港澳居民可以开立基金账户
D、符合条件的境外投资者（港澳台除外）允许开立基金账户
答案：A
分析解释：我国相关法律法规规定，办理基金开户要求的个人投资者年龄为18~70周岁具有完全民事行为能力人，而16周岁以上不满18周岁的公民要求提交相关的收入证明才能进行开户。【知识点】基金客户释义及投资人类型【考点】法规中关于基金投资人范围的限制【考查方向】概念释义【难度】中
境内个人基金投资开立基金账户的有效身份证件原件不包括（）。
A、警官证
B、军官证
C、护照
D、驾驶证
答案：D
分析解释：境内个人基金投资者开立基金账户时需要出示有效身份证件原件，提供复印件（身份证件包括中华人民共和国居民身份证、中华人民共和国护照、军官证、士兵证、文职证及警官证）。【知识点】基金客户释义及投资人类型【考点】法规中关于基金投资人范围的限制【考查方向】概念释义【难度】易
按规定能够办理基金开户的个人投资者是（ ）周岁的自然人。
A、18～70
B、16～18
C、16~70
D、以上都不是
答案：A
分析解释：我国相关法律法规规定，办理基金开户要求的个人投资者年龄为18~70周岁具有完全民事行为能力人，而16周岁以上不满18周岁的公民要求提交相关的收入证明才能进行开户。【知识点】基金客户释义及投资人类型【考点】法规中关于基金投资人范围的限制【考查方向】概念释义【难度】易
办理基金开户要求的个人投资者年龄上限为（）周岁具有完全民事行为能力人。
A、60
B、65
C、70
D、75
答案：C
分析解释：我国相关法律法规规定，办理基金开户要求的个人投资者年龄为18〜70周岁具有完全民事行为能力人，而16周岁以上不满18周岁的公民要求提交相关的收入证明才能进行开户。【知识点】基金客户释义及投资人类型【考点】法规中关于基金投资人范围的限制【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）指通过私募形式对私有企业，即对非上市企业进行的权益性投资。
A、证券投资基金
B、私募股权基金
C、风险投资基金
D、对冲基金
答案：B
分析解释：股权投资基金，又称“私人股权投资基金”或“私募股权投资基金”是指对非上市企业进行的权益性投资，在交易实施过程中附带考虑了将来的退出机制，即通过上市、并购或管理层回购等方式，出售持股获利。【知识点】投资基金的主要类别【考点】私募股权基金【考查方向】概念释义【难度】易
保险资金还可以设立私募基金，范围包括（ ）。  
Ⅰ.成长基金  
Ⅱ.并购基金  
Ⅲ.夹层基金  
Ⅳ.创业投资基金
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：理解各类资产管理业务；保险资金还可以设立私募基金，范围包括成长基金、并购基金、新兴战略产业基金、夹层基金、不动产基金、创业投资基金及以上述基金为主要投资对象的母基金。【知识点】各类资产管理业务简介【考点】保险公司、保险资产管理公司业务【考查方向】概念释义【难度】易
《企业集团财务公司管理办法》所称成员单位包括母公司及其控股51%以上的子公司（以下简称子公司）；母公司、子公司单独或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足( )但处于最大股东地位的公司：母公司、子公司下属的事业单位法人或者社会团体法人。
A、15%
B、20%
C、25%
D、30%
答案：B
分析解释：《企业集团财务公司管理办法》所称成员单位包括母公司及其控股51%以上的子公司（以下简称子公司）；母公司、子公司单独或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但处于最大股东地位的公司：母公司、子公司下属的事业单位法人或者社会团体法人。【知识点】企业集团财务公司
资产管理公司应具备的条件有（ ）。
A、具有健全公司治理、内部管理控制机制
B、并有5年以上不良资产管理和处置经验
C、公司注册资本金100亿元（含）以上
D、取得银监会核发的金融许可证的公司
E、各省、自治区、直辖市人民政府依法设立或授权的资产管理或经营公司
答案：A,B,C,D,E
分析解释：本办法所称资产管理公司，是指具有健全公司治理、内部管理控制机制，并有5年以上不良资产管理和处置经验，公司注册资本金100亿元（含）以上，取得银监会核发的金融许可证的公司，以及各省、自治区、直辖市人民政府依法设立或授权的资产管理或经营公司。【知识点】金融资产管理公司
关于互换合约的分类，以下表述正确的是（ ）。
A、货币互换产生的主要原因是双方在各自国家的金融市场上有比较优势
B、货币互换合约主要指两种货币之间的本金交换，一般不涉及利息的交换
C、固定利率和股票收益的互换是利率互换合约的一种模式
D、利率互换合约交易双方的互换既有利息的交换也会伴随着本金的交换
答案：A
分析解释：与利率互换的不同之处在于，货币互换中双方要以不同货币支付利息及本金，所以在每一个阶段双方都要以不同货币支付现金利息给对方，而不是只有一方支付现金给另一方，利率互换有两种形式：息票互换、基础互换。【知识点】互换合约的类型【考点】货币互换【考查方向】概念释义【难度】中
我国场内股票交易生产过户费，其最终收取机构是（ ）。
A、证券交易所
B、证券结算风险基金
C、中国证监会
D、中国证券登记结算有限公司
答案：D
分析解释：过户费是委托买卖的股票、基金成交后，买卖双方为变更证券登记所支付的费用。这笔收入属于中国结算公司的收入，由证券经纪商在同投资者清算交收时代为扣收。其他三个机构不符合题意，故选D。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】过户费【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于我国证券交易所，以下表述错误的是（ ）。
A、证券交易所是为证券集中交易提供场所和设施，组织和监督证券交易，实行自律管理的法人
B、证券交易所的设立和解散，由国务院决定
C、证券交易所作为进行证券交易的场所，其本身不持有证券，也不进行证券的买卖，但可以决定证券交易的价格
D、证券交易所应当创造公开、公平、公正的市场环境，保证证券交易所的职能正常发挥
答案：C
分析解释：在我国，根据《证券法》的规定，证券交易所作为进行证券交易的场所，其本身不持有证券，也不进行证券的买卖，当然更不能决定证券交易的价格。其他三项表述正确，故选C。【知识点】证券投资基金场内证券交易场所与结算机构【考点】场内证券交易场所【考察方向】概念理解【难易程度】易
A基金的资金总资产为40亿元，总负债为10亿元，发行在外的基金总份数为20亿份，则该基金的基金份额净值为（ ）。
A、2.5元
B、2元
C、1元
D、1.5元
答案：D
分析解释：基金资产净值除以基金当前的总份额，就是基金份额净值。用公式表示为：基金资产净值=基金资产-基金负债，基金份额净值=基金资产净值/基金总份额，代入数据：该基金份额净值=（40-10）÷20=1.5（元）。【知识点】基金资产估值的概念【考察方向】公式计算【难易程度】易
以下关于估值责任的表述，错误的是（ ）。
A、基金管理人在计算份额净值时，可参考估值工作小组意见的，但不能免除其估值责任
B、基金托管人对管理人的估值结果负有复核责任
C、基金托管人对基金管理人的估值原则和程序有异议时，以基金管理人的意见为准
D、基金估值的责任人是基金管理人
答案：C
分析解释：我国基金资产估值的责任人是基金管理人，基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。当对估值原则及技术有异议时，托管人有义务要求基金管理人做出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】估值责任人【考察方向】概念理解【难易程度】易
需要在基金定期报告的产品概况部分披露境外投资顾问和境外资产托管人基本情况的基金是（ ）基金。
A、QDII
B、FOF
C、QFII
D、ETF
答案：A
分析解释：QDII基金需要在基金定期报告的产品概况部分中披露境外投资顾问和境外资产托管人的基本情况，在定期报告的管理人报告部分中披露境外投资顾问为基金提供投资建议的主要成员的情况。【知识点】QDII基金的信息披露【考点】定期报告中的特殊披露要求【考查方向】概念释义【难度】易
目前较为合理的评价基金业绩表现的指标是（ ）。
A、加权平均份额本期利润
B、期末基金份额净值
C、期末可供分配份额利润
D、净值增长指标
答案：D
分析解释：净值增长指标是目前较为合理的评价基金业绩表现的指标。投资者通过将基金净值增长指标与同期基金业绩比较基准收益率进行比较，可以了解基金实际运作与基金合同规定基准的差异程度，判断基金的实际投资风格。【知识点】基金定期公告【考点】基金年度报告【考查方向】概念释义【难度】中
基金管理公司需要在每季度结束后（）内，披露基金季度报告。
A、15个工作日
B、15个自然日
C、30个工作日
D、30个自然日
答案：A
分析解释：基金管理人应当在每个季度结束之日起15个工作日内，编制完成基金季度报告，并将季度报告登载在指定报刊和网站上。基金合同生效不足2个月的，基金管理人可以不编制当期季度报告、半年度报告或者年度报告。【知识点】基金定期公告【考点】基金季度报告【考查方向】概念释义【难度】易
商业银行不得将同业拆入资金用于（ ）。
A、发放固定资产贷款或投资
B、弥补票据结算不足
C、解决临时性周转资金的需要
D、弥补联行汇差头寸的不足
答案：A
分析解释：《商业银行法》第四十六条规定，同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要
与平均收益率低的基金相比，平均收益率高的基金的基金经理的投资能力（ ）。
A、一样
B、高
C、低
D、信息不足，无法比较
答案：D
分析解释：在对不同基金多期收益率的衡量和比较上，常常会用到平均收益率指标。平均收益率一般可分为算术平均收益率和几何平均收益率。一般来说，算术平均收益率要大于几何平均收益率，两者之差随收益率波动加剧而增大。【知识点】绝对收益【考点】平均收益率【考察方向】概念理解【难易程度】易
岗前、岗位职业道德教育是开展基金职业道德教育的重要途径。某基金公司开展的下列工作中，属于岗前、岗位职业道德教育的是（ ）。  
Ⅰ.在新员工任职前开展员工合规培训  
Ⅱ.每年对员工开展违规背信案例的警示培训  
Ⅲ.建立职业道德模范员工表彰制度  
Ⅳ.将职业道德践行情况纳入员工考评权重
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：基金职业道德教育要与基金市场以及基金实践活动的环境结合起来，既要有正面事例的引导，也要有反面案例的警示，坚持宣传正面典型与剖析反面典型相结合。Ⅱ项属于树立基金职业道德典型的内容。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的途径【考查方向】概念释义【难度】中
关于证券投资基金业在金融体系中的地位与作用，以下表述错误的是（ ）。
A、为中小投资者拓宽了投资渠道
B、有利于证券市场的稳定和健康发展
C、稳定上市公司股价
D、优化金融结构、促进经济增长
答案：C
分析解释：证券投资基金业在金融体系中的地位与作用：①为中小投资者拓宽投资渠道；②优化金融结构，促进经济增长；③有利于证券市场的稳定和健康发展；④完善金融体系和社会保障体系；⑤推动责任投资，实现可持续发展。【知识点】基金业在金融体系中的地位与作用【考查方向】概念释义【难度】易
关于股票型基金的投资组合构建，以下说法错误的是（ ）。
A、基金股票投资组合构建通常有自上而下和自下而上两种策略
B、基金行业与风格受基金合同约束
C、基金股票投资范围、目标、投资比例都由基金合同约定
D、基金个股选择与投资比例不受约束
答案：D
分析解释：股票投资组合构建通常有自上而下与自下而上两种策略。无论是采用自上而下还是自下而上策略，基金的投资组合构建在大类资产、行业、风格以及个股几个层次上都可能受到基金合同、投资政策、基金经理能力等多方面的约束。【知识点】股票投资组合构建【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列有关民事行为能力的表述，错误的是（ ）。
A、18周岁以上的公民，具有完全民事行为能力
B、16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，因未成年，所以只具有限制民事行为能力
C、不能完全辨认自己行为的精神病人，具有限制民事行为能力
D、8周岁以上的未成年人，具有限制民事行为能力
答案：B
分析解释：《民法典》第十七条规定，十八周岁以上的自然人是成年人，不满十八周岁的自然人为未成年人。《民法典》第十八条规定，成年人为完全民事行为能力人，可以独立实施民事法律行为。十六周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。【知识点】民事主体
下列属于夫妻一方个人财产的有（ ）。
A、一方的婚前财产
B、一方专用的生活用品
C、一方因身体受到伤害获得的医疗费、残疾人生活补助费等费用
D、一方赌博所借债务
E、遗嘱或赠与合同中确定只归夫妻一方所有的财产
答案：A,B,C,E
分析解释：夫妻一方个人财产。《民法典》第一千零六十三条规定，下列财产为夫妻一方的个人财产：（1） 一方的婚前财产；（2） 一方因受到人身损害获得的赔偿或者补偿；（3）遗嘱或者赠与合同中确定只归一方的财产；（4） 一方专用的生活用品；（5）其他应当归一方的财产。【知识点】婚姻
按照《婚姻法》的规定，属于夫妻一方个人财产的有（ ）。
A、生产、经营的收益
B、一方专用的生活用品
C、一方因身体受到伤害获得的医疗费、残疾人生活补助费等费用
D、一方的婚前财产
E、知识产权的收益
答案：B,C,D
分析解释：夫妻一方个人财产。《民法典》第一千零六十三条规定，下列财产为夫妻一方的个人财产：（1） 一方的婚前财产；（2） 一方因受到人身损害获得的赔偿或者补偿；（3）遗嘱或者赠与合同中确定只归一方的财产；（4） 一方专用的生活用品；（5）其他应当归一方的财产。【知识点】婚姻
下列属于完全民事行为能力人的有（ ）。
A、16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的
B、14周岁以上的自然人
C、16周岁以上的自然人
D、18周岁以上的自然人
E、8周岁以上的自然人
答案：A,D
分析解释：《民法典》第十七条规定，十八周岁以上的自然人是成年人，不满十八周岁的自然人为未成年人。《民法典》第十八条规定，成年人为完全民事行为能力人，可以独立实施民事法律行为。十六周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。【知识点】民事主体
某基金管理公司拟开展以下营销活动，其中符合合规要求的是（ ）。
A、邀请著名经济学家在宣传会上介绍基金业动态
B、使用“安心享受成长”作为宣传语
C、公司网站专栏比较管理同类基金的管理人，提及“××金公司投研实力不强”
D、在客服电话来电等待中播放“××基金一避险的不二之选”的广告语音
答案：A
分析解释：基金宣传推介材料必须真实、准确，与基金合同、基金招募说明书相符，不得诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构，或者其他基金管理人募集或者管理的基金。不得登载单位或者个人的推荐性文字。故A项正确。【知识点】宣传推介材料的禁止性规定【考查方向】概念释义【难度】易
基金销售机构向普通投资者销售高风险产品或服务时，应当履行特别的注意义务，包括（ ）。  
Ⅰ.制定专门工作程序  
Ⅱ.追加了解相关信息  
Ⅲ.告知特别的风险点  
Ⅳ.给予投资者更多地考虑时间  
V.增加回访频次
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、V
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、V
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、V
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：基金销售机构向普通投资者销售高风险产品或者提供相关服务，应当履行特别的注意义务，包括制定专门工作程序，追加了解相关信息，告知特别的风险点，给予普通投资者更多的考虑时间，增加回访频次等。【知识点】普通投资者和专业投资者【考点】普通投资者【考查方向】概念释义【难度】易
根据基金销售适用性的全面性原则，基金销售机构应当了解并做出评价的对象包括（ ）。  
Ⅰ.基金管理人  
Ⅱ.基金产品  
Ⅲ.基金投资人  
Ⅳ.基金托管人
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：基金销售机构应当将基金销售适用性作为内部控制的组成部分，将基金销售适用性贯穿于基金销售的各个业务环节，对基金管理人（或产品发起人）、基金产品（或基金相关产品）和基金投资人都要了解并做出评价。【知识点】基金销售适用性的指导原则和管理制度【考查方向】概念释义【难度】中
根据基金销售适用性要求，属于基金管理人选择基金销售渠道依据之一的是（ ）。
A、股东背景
B、投资管理能力
C、注册资金
D、信息管理平台建设
答案：D
分析解释：根据基金销售适用性要求，基金管理人通过对基金代销机构进行审慎调查，了解基金代销机构的内部控制情况、信息管理平台建设、账户管理制度、销售人员能力和持续营销能力，并可将调查结果作为选择基金代销机构的重要依据。【知识点】基金销售渠道审慎调查【考查方向】概念释义【难度】易
我国金融市场体系包括（ ）。Ⅰ.货币市场Ⅱ.债券市场Ⅲ.商品市场Ⅳ.金融衍生品市场
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：我国已经逐步形成了一个由货币市场、债券市场、股票市场、外汇市场、黄金市场、商品期货市场和金融衍生品市场等构成的金融市场体系。商品市场是和金融市场并列的市场。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】我国金融市场的发展现状【考察方向】原文挖空【难易程度】易
以下债券中，不含嵌入条款的是（ ）。
A、结构化债券
B、零息债券
C、通货膨胀联结债券
D、可赎回债券
答案：B
分析解释：许多债券都含有给予发行人或投资者某些额外权利的嵌入条款，如赎回条款、回售条款、转换条款等：按嵌入的条款分类，债券可分为可赎回债券、可回售债券、可转换债券、通货膨胀联结债券和结构化债券等。【知识点】债券的种类【考点】按嵌入的条款分类【考查方向】概念理解【难易程度】易
（ ）作为第一道防线应承担起风险防控的首要责任。
A、风险合规条线
B、业务管理条线
C、审计监督条线
D、风险监控条线
答案：B
分析解释：业务管理条线作为第一道防线应承担起风险防控的首要责任，负责相关业务制度的制订、执行、日常检查和持续改进，及时收集基层机构业务诉求和风险防范建议，动态调整制度、流程、风险控制措施，提出修订重要凭证和合同文本等建议。风险合规条线是第二道防线。审计监督条线是第三道防线。
在国际外汇市场上，英镑采取的标价法是（）。
A、直接标价法
B、间接标价法
C、双向标价法
D、美元标价法
答案：B
分析解释：间接标价法是指以外币表示本币的价格，即以一定单位（1、100或1000个单位）的本国货币作为标准，折算为一定数额外国货币的标价方法。在国际外汇市场上，欧元、英镑、澳元等均采用间接标价法。【知识点】汇率与汇率标价【考点】汇率的标价【考查方向】概念理解 【难易程度】中
关于基金托管人的市场准入监管，以下说法错误的是（ ）。
A、基金托管人有安全保管基金财产的条件
B、基金托管人的净资产和风险控制指标符合有关规定
C、基金托管人资格应由中国银监会和中国证监会共同核准
D、基金托管人取得基金从业资格的专职人员应达到法定人数
答案：C
分析解释：基金托管人由依法设立的商业银行或者其他金融机构担任。商业银行担任基金托管人的，由中国证监会会同中国银监会核准；其他金融机构担任基金托管人的，由中国证监会核准。选项C说法错误。【知识点】对基金托管人的监管【考点】基金托管人的市场准入监管【考查方向】概念释义【难度】中
中国证监会及其派出机构对创业投资基金在投资方向检查等环节采取区别于其他私募基金的差异化监督管理，在（）等方面，为创业投资基金提供便利服务。  
Ⅰ.账户开立  
Ⅱ.发行交易  
Ⅲ.募集资金  
Ⅳ.投资退出
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：中国证监会及其派出机构对创业投资基金在投资方向检查等环节采取区别于其他私募基金的差异化监督管理，账户开立、发行交易和投资退出等方面，为创业投资基金提供便利服务。【知识点】对非公开募集基金运作的监管【考点】非公开募集基金的信息披露和报送【考查方向】概念释义【难度】中
下列不属于我国会员制期货交易所会员的基本权利的是（ ）。
A、按规定转让会员资格
B、联名提议召开临时会员大会
C、行使表决权、申诉权
D、要求交易所定期分配红利
答案：D
分析解释：交易所会员的基本权利包括：参加会员大会，行使表决权、申诉权；在期货交易所内进行期货交易，使用交易所提供的交易设施、获得期货交易的信息和服务；按规定转让会员资格，联名提议召开临时会员大会等。【知识点】组织结构【考点】会员制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列选项中，（）是期货交易所会员的基本权利。
A、执行会员大会的决议
B、接收期货交易所的业务监管
C、参加会员大会并行使表决权
D、获得期货交易的信息和服务
答案：C,D
分析解释：交易所会员的基本权利包括：参加会员大会，行使表决权、申诉权；在期货交易所内进行期货交易，使用交易所提供的交易设施、获得期货交易的信息和服务；按规定转让会员资格，联名提议召开临时会员大会等。【知识点】组织结构【考点】会员制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易