一、单选题(本大题20小题.每题1.0分,共20.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案,并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。)第1题某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售,该房评估价格为30万元,缴纳的相关税费为2万元,售价为52万元。应缴纳的土地增值税是,( )万元。
A. 3.2
B. 6.4
C. 8
D. 7.3
答案：:A
分析解释：[正确答案]:A[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税,满3年未满5年的减半征收,未满3年的按规定征收。增值额=52-30-2=20(万元);增值率=20÷32×100%= 62.5%,所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。应缴纳的土地增值税=(20×40%- 32×5%)×50%=3.2(万元)。第2题某铜矿2005年11月开采铜矿石50000吨,全部对外销售。该铜矿属于三等矿,单位税额为每吨1.4元,则其本月应纳的资源税为( )。A.2.8万元B.4.2万元C.4.9万元D.7万元[正确答案]:C[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上再减征30%。第3题某大型工业企业,其生产用房原值为10 000万元,还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所,房产原值分别为400 元、100万元、500万元。当地规定允许减除房产原值的20%,其应缴纳的房产税是( )。A.100.8B.105.6C.104.64D.101.76[正确答案]:A[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 应缴房产税=(10000+500)×(1-20%)×1.2%=100.8(万元)。第4题甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米,支付价款180万元,委托乙企业(一般纳税人)加工白酒20吨,提货时支付加工费3.51万元(含税价),乙企业没有同类白酒的销售价格,乙企业应代收代缴的消费税是( )。A.66.28万元B.63.17万元C.56.10万元D.54.28万元[正确答案]:C[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 无同类商品售价时按组成计税价格计算代收代缴的消费税。 代收代缴的消费税=(180÷1.13+3.51÷1.17)÷(1-25%)×25%+20×2 000×0.5÷10 000=56.10(万元)。第5题从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地( )的,应当在营业地办理税务登记手续。A.连续超过180天B.累计超过180天C.连续超过90天D.累计超过90天[正确答案]:B[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过180天的,应当在营业地办理税务登记手续。第6题某新办小型商贸企业于2005年3月份进入一般纳税人辅导期,税务机关确定对其每次发售发票的数量20份,该企业2005年3月最后一次购买发票使用12份,经税务机关核定,该企业4月份可以领购发票的数量为( )份。A.20B.12C.8D.4[正确答案]:B[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的,主管税务机关在次月发售专用发票时,应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量。对每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的,主管税务机关在次月首次发售专用发票时,应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分。第7题根据现行增值税法规规定,准予在销项税额中抵扣进项税额的项目是( )。A 农业供销社购进的免税初级农产品B 商业企业接受的消费者销货退回C 钢铁企业以物易物换回的固定资产D 工业企业用于免税产品生产的购进零部件[正确答案]:A[本题分数]:1.0分第8题对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,可以享受的企业所得税税收优惠是( )。A 第1年减半征收所得税B 第1年免征所得税C 第1年至第2年减半征收所得税D 第1年至第2年免征所得税[正确答案]:D[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 企业所得税法中对不同新企业的定期减免,规定了不同的减免期限,其中新办的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,定期减免时间为开业之日起1~2年免税。第9题根据契税暂行条例的规定,可以享受减免契税优惠待遇的是( )。A 城镇职工购买公有住房的B 房屋所有者之间互相交换房屋的C 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的D 取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于工业园建设的[正确答案]:C[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] A也属于契税免税项目,但有前提条件,即城镇职工第一次购买住房,且经县以上人民政府批准,在国家规定标准面积以内购买公有住房,才免征契税;B为契税征税对象;D取得荒山、荒沟等土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。第10题我国关税税则中,对原产地采用“全部产地标准”和“实质性加下标准”,其中“实质性加工标准”包含的加工增值比例是指( )。A 加工增值部分所占新产品的比例已超过30%及以上B 加工增值部分所占新产品的比例已超过50%及以上C 加工增值部分所占老产品的比例已超过30%及以上D 加工增值部分所占老产品的比例已超过50%及以上[正确答案]:A[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 我国原产地规定中“实质性加工标准”包含的加工增值比例是指加工增值部分所占新产品的比例已超过30%及以上。第11题根据土地增值税法规规定,纳税人是自然人的,当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时,纳税人应在( )税务机关申报缴纳土地增值税。A 住所所在地B 办理过户手续所在地C 房地产所在地D 房地产坐落地[正确答案]:B[本题分数]:1.0分第12题某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口,每辆摩托车的进价为2 400元(不含增值税价格),摩托车的成本价格为1 800元/辆,进货运费10 000元。已知摩托车的消费税税率为10%,成本利润率为6%.该外贸企业出口摩托车应退的消费税为( )元。A 24 000B 26 400C 18 000D 19 080[正确答案]:A[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] (2400×10%×100)元=24 000元。第13题外国企业从事合作开采石油资源的,合作者在分得原油时,即为取得收入,其收入额应当按( )计算。A 双方议定的价格B 国内同类品质原油平均价格C 原油成本价格D 参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格[正确答案]:D[本题分数]:1.0分第14题《税收征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人应当( )。A 及时报告税务机关处理B 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C 立即停止支付应付纳税人的有关款项D 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款[正确答案]:A[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款的,由扣缴义务人缴纳税款,但扣缴义务人已将纳税人拒绝代扣代收情况及时报告税务机关的除外,因此题中A选项是扣缴义务人应作的事情。第15题下列项目中,不属于数据电文纳税申报的形式的是( )。A 电话语音B 简并征期C 网络传输D 电子数据交换[正确答案]:B[本题分数]:1.0分第16题根据资源税法规规定,下列项目中,属于资源税纳税义务人的是( )。A 进口铜矿石的国有企业B 境内使用天然气的消费者C 境内生产销售洗煤的私营企业D 境内生产销售固体盐的中外合作企业[正确答案]:D[本题分数]:1.0分第17题某企业破产清算时,其房地产评估价值为4 000万元,其中以价值3 000万元的房地产抵偿债务,将价值1 000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1 200万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税( )。(适用契税税率为3%)A 15万元B 36万元C 51万元D 126万元[正确答案]:C[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 债权人承受破产企业土地,房屋权属以抵偿债务的免征契税。拍卖房地产的,承受方应纳契税税额=1 200万元×3%=36万元。房屋交换中,由支付补价的一方按价差计算交纳契税,税额=500万元×3%=15万元。当事人各方应纳契税合计=(36+15)万元=51万元。第18题某企业2002年1月1日的房产原值为3 000万元,4月1日将其中原值为1 000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )。A 4.8万元B 24万元C 27万元D 28.8万元[正确答案]:C[本题分数]:1.0分[答案解析][解析] 自身经营用房的房产税按房产余值从价计征,临街房4月1日才出租,1至3月,仍从价计征,自身经营用房应纳房产税=(3 000-1 000)万元×(1-20%)×1.2%+1 000万元×(1-20%)×1.2%÷12×3=(19.2+2.4)万元=21.6万元;出租的房产按本年租金从租计征=(5×9×12%)万元=5.4万元,企业当年应纳房产税=(21.6+5.4)万元=27万元。第19题某企业与安泰工厂签订一项加工承揽合同,由企业提供价值70万元的原材料,安泰工厂提供价值10万元的辅助材料,企业应向安泰工厂支付20万元加工费。则安泰工厂应缴纳的印花税税额为( )。A 300元B 150元C 500元D 440元[正确答案]:B[本题分数]:1.0分第20题目前,我国税收立法程序不包括的阶段是( )。A 提议阶段B 审议阶段C 试行阶段D 通过和公布阶段[正确答案]:C[本题分数]:1.0分