Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有（）。
A、分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税
B、未分别核算的，所有收入均缴纳增值税
C、未分别核算的，所有收入均缴纳营业税
D、未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额
答案：["A","D"]
分析解释：本题考核混合销售的知识点。纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。
发现下列情形之一的，督察长应当及时向公司董事会、中国证监会及相关派出机构报告（）。
A、基金及公司存在重大经营风险或者隐患
B、基金公司员工迟到早退
C、基金公司员工工资调整
D、基金发生亏损
答案：A
分析解释：本题考查督察长的合规责任。发现下列情形之一的，督察长应当及时向公司董事会、中国证监会及相关派出机构报告：(1)基金及公司发生违法违规行为。(2)基金及公司存在重大经营风险或者隐患。(3)督察长依法认为需要报告的其他情形。(4)中国证监会规定的其他情形
《质押式回购资格准入标准及标准券折扣系数取值业务指引》适用于在证券交易所市场开展纳入多边净额结算的质押式回购业务所涉质押品，其中符合资格条件的信用债券包括（）。Ⅰ.企业债券Ⅱ.分离交易的可转换公司债券中的公司债券Ⅲ，政府债券Ⅳ，公司债券
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：《质押式回购资格准入标准及标准券折扣系数取值业务指引》适用于在证券交易所市场开展纳入多边净额结算的质押式回购业务所涉质押品，包括符合资格条件的信用债券(包括公司债券、企业债券、分离交易的可转换公司债券中的公司债券、可转换公司债券等)和债券型基金产品。
股份初始登记的内容包括（）。Ⅰ.股票首次公开发行登记Ⅱ.基金募集登记Ⅲ.增发新股登记Ⅳ.企业债券发行登记
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券初始登记包括股票首次公开发行登记、权证发行登记、基金募集登记、企业债券和公司债券发行登记、记账式国债发行登记以及股票增发登记、配股登记、基金扩募登记等。其中，股份初始登记包括股票首次公开发行登记、增发新股登记、送股(或转增股本)登记和配股登记等。
风险管理策略，是指根据自身条件和外部环境，围绕发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择（）等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。Ⅰ.风险规避Ⅱ.风险转移Ⅲ.风险对冲Ⅳ.风险补偿
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：B
分析解释：风险管理策略，是指根据自身条件和外部环境，围绕发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。
下列各项中，属于速动资产的有（）。
A、货币资金
B、预收账款
C、应收账款
D、存货
答案：A,C
分析解释：构成流动资产的各项目，流动性差别很大。其中货币资金、交易性金融资产和各种应收款项，可以在较短时间内变现，称为速动资产；另外的流动资产，包括存货、预付款项、一年内到期的非流动资产和其他流动资产等，属于非速动资产。选项B属于流动负债。因此选项A、C正确。
某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税）。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A、180
B、240
C、300
D、360
答案：B
分析解释：扣除项目金额=50+200+40+60+(50+200)×20%=400（万元），土地增值额=1000-400=600（万元），增值额与扣除项目之比=600÷400×100%=150%，应纳土地增值税：600×50%-400×15%=240（万元）。
某市甲企业为增值税一般纳税人，2017年4月向税务机关缴纳增值税60万元、消费税40万元，进口材料向海关缴纳增值税20万元。在税务稽查过程中，税务机关发现该企业上月将少缴纳增值税0.75万元，税务机关因此查补税款和加收滞纳金，并处以与该项业务应纳增值税等额的罚款。对上述业务的处理，下列说法正确的有（ ）。
A、甲企业缴纳城建税的计税依据为100.75万元
B、甲企业共应缴纳城建税7.11万元
C、甲企业共应缴纳城建税7.05万元
D、甲企业共应缴纳教育费附加和地方教育附加5.75万元
答案：A,C
分析解释：(1)甲企业应补缴增值税0.75万元；(2)城建税的计税依据=60+40+0.752=100.75（万元）；(3)应纳城建税：100.75×7%=7.05（万元）；(4)共应纳教育费附加和地方教育附加=100.75×(3%+2%)=5.04（万元）。
根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于“交通运输服务”的有（ ）。
A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B、水路运输的程租、期租业务
C、航空运输的湿租业务
D、无运输工具承运业务
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税；选项B，水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务；选项C，航空运输的湿租业务，属于航空运输服务；选项D，无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中需要按“个体工商户的生产、经营所得”计算征收个人所得税的有（ ）。
A、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的
B、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包、承租入对企业经营成果不拥有所有权，只是按合同（协议）规定取得一定的所得
C、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，但承包、承租入对企业经营成果拥有所有权，只是向发包方、出租方缴纳一定费用
D、个人因从事彩票代销业务而取得的所得
答案：A,D
分析解释：选项B，个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，只是按合同（协议）规定取得一定的所得的，应按工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项C，按照“对企事业单位的承包、承租经营所得”项目征收个人所得税。
某种商品的供给曲线的移动是由于()。
A、政府向生产企业提供补贴
B、互补品价格的变化
C、生产技术条件的变化
D、生产这种商品的成本的变化
答案：A,B,C,D
分析解释：影响供给曲线移动的因素：生产成本的变动、生产技术水平的变动、相关商品价格的变动、生产者预期、政府的租税政策和其他因素。A项是政府的租税政策，B项是相关商品价格的变动，C项是生产技术水平的变动，D项是生产成本的变动，故ABCD全选。所以答案选ABCD。
根据马克思利率决定理论，决定利率的基本因素中，最基本的是（）。  

A、平均利润率
B、货币供求和竞争关系
C、国家经济政策
D、社会再生产状况
答案：A
分析解释：解析：马克思利率决定论认为利率的变化范围是在零与平均利润率之间，故A项正确；资金供求状况和市场竞争是影响利息率的重要因素，故B项错误；国家经济政策也是影响利息率的重要因素，故C项错误；社会再生产状况是影响利息率的决定性因素，故D项错误。所以答案为A。
在金融市场的各类主体中，主要以资金供应者身份参与金融市场的主体是（）。  

A、企业
B、家庭
C、政府
D、金融机构
答案：B
分析解释：解析：在金融市场的各类主体中，家庭主要以资金供应者身份参与金融市场活动，故B项正确；企业既是资金的需求者也是供给者，故A项错误；政府通常是资金的需求者，故C项错误；金融机构是最重要的交易者，担任资金的需求者和供给者双重身份，故D项错误。所以答案选B。
我国利率市场化改革稳步推进的表现主要有（ ）。  

A、货币市场全面实现利率市场化
B、贷款利率实现市场化
C、定价债券市场全面实现利率市场化
D、外币存贷款利率基本实现市场化
E、存款利率浮动区间不断扩大
答案：A,B,C,D,E
分析解释：截至目前，我国利率市场化改革稳步推进，主要表现在：一是货币市场和债券市场全面实现了利率市场化，主要包括拆借利率、债券回购利率、国债和政策性银行金融债券利率的市场化。二是贷款利率实现了市场化定价，存款利率浮动区间不断扩大，外币存贷款利率基本实现市场化。
在纸币制度下，影响汇率变动的因素有（）。  

A、国际收支
B、利率水平
C、通货膨胀因素
D、政府干预
E、一国经济实力
答案：A,B,C,D,E
分析解释：解析：除了选项给出的影响因素之外，一些非经济因素、非市场因素的变化会在不同程度地影响有关国家的经济政策、经济秩序和经济前景，从而改变人们的心理预期，引起外汇市场波动。另外，黄金市场、股票市场、石油市场等其他投资品市场价格变化也会引致外汇市场汇率波动。
甲公司芷在编制下一年度的生产预算，期末产成品存货按照下季度销量的10%安排。预计一季度和二季度的销售量分别为150件和200件，一季度的预计生产量是( )件。
A、145
B、150
C、155
D、170
答案：C
分析解释：期初存量+预计生产量=本期销售+期末存量，所以预计生产量=本期销售150+期末存量200×100-/0-期初存量150×10%（提示：一季度的期初就是上季度的期末，是按照一季度销量的10%来安排的）=150+(200-150)×10%=155（件）。
甲公司年度销售收入净额为3600 万元，应收账款周转率为30 次，产品单价为100 元，单位变动成本为 60 元，若资本成本为 10%，一年按 360 天计算，则应收账款的机会成本为（）万元。
A、6
B、4.8
C、7.2
D、12
答案：C
分析解释：应收账款的机会成本=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本；应收账款的平均周转期=360/30=12（天），变动成本率=单位变动成本/ 单价=（60/100）；应收账款的机会成本=3600/360×12×（60/100）×10%=7.2（万元）。
甲公司为乙公司的母公司。20×3年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，约定将生产的一台A设备销售给乙公司，售价（不含增值税）为500万元。20x3年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣。在甲公司20x4年12月31日合并资产负债表中，乙公司昀A设备作为固定资产应当列报的金额是（ ）。
A、300万元
B、320万元
C、400万元
D、500万元
答案：B
分析解释：本题要求计算的是合并报表中固定资产的列报金额，合并报表中不认可该内部交易，因此该固定资产在合并报表中的初始确认金额为400万元，甲公司20×4年12月31日合并资产负债表中，将乙公司的A设备作为固定资产列报的金额=400-400/5=320（万元）。
甲企业2018年5月份购入了一批原材料，会计人员在7月份才入账，该事项违背的是会计信息质量要求的（）要求。
A、相关性
B、客观性
C、及时性
D、明晰性
答案：C
分析解释：企业5月份发生的业务应在5月份及时入账，7月份才入账违背了会计信息质量要求的及时性要求。及时性要求企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行确认、汁量和报告，不得提前或延后。【知识点】会计信息质量要求【考点】及时性【考察方向】概念释义【难易程度】中
一般纳税人购进货物，接受应税劳务或应税行为，用于简易计税方法计税项目，免征增值税项目，集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应将进项税额计入相关资产成本或当期损益。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：一般纳税人购进货物，接受应税劳务或应税行为，用于简易计税方法计税项目，免征增值税项目，集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应将进项税额计入相关资产成本或当期损益。【知识点】应交税费【考点】应交增值税【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列各项中，不影响当期净利润的是（）。
A、固定资产盘盈
B、计提坏账准备
C、出租包装物的摊销额
D、期末交易性金融资产公允价值变动
答案：A
分析解释：选项A，通过“以前年度损益调整”科目核算，不影响本年净利润；选项B，借记“信用减值损失”，影响营业利润，进而影响净利润；选项C，借记“其他业务成本”，影响营业利润，进而影响净利润；选项D，借记或贷记“公允价值变动损益”，影响营业利润，进而影响净利润。
下列各项中，影响资产负债表日“在建工程”项目金额的有（）。
A、“在建工程”科目期末余额
B、“在建工程减值准备”科目期末余额
C、“工程物资”科目期末余额
D、“工程物资减值准备”科目期末余额
答案：A,B,C,D
分析解释：“在建工程”项目，根据“在建工程”科目期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额，以及“工程物资”科目期末余额，减去“工程物资减值准备”科目期末余额后的金额填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中
如果企业研发的无形资产在资产负债表日尚未达到预定用途，其中符合资本化条件支出的部分，列示在资产负债表“开发支出”项目下。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。"开发支出"项目，反映企业开发无形资产过程中能够资本化形成无形资产成本的支出部分。本项目应当根据"研发支出"科目所属的"资本化支出"明细科目期末余额填列【知识点】资产负债表项目的填列说明【考点】开发支出【考察方向】原文挖空【难易程度】中
甲公司2018年“盈余公积”的期初余额为50万元，当年提取法定盈余公积120万元，用盈余公积分配现金股利10万元，盈余公积弥补亏损50万元，假定不考虑其他因素的影响，甲公司2018年“盈余公积”的年末余额为( )万元。
A、160
B、170
C、110
D、200
答案：C
分析解释：提取盈余公积使盈余公积增加了120万元，用盈余公积分配现金股利以及弥补亏损使盈余公积减少了60万元(10+50)，所以盈余公积期末余额=50+120-60=110(万元)。【知识点】留存收益【考点】留存收益的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司是增值税一般纳税人，2018 年 2 月 1 日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为 100 万元，增值税税额为 13 万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用 13万元。安装时，领用材料 6 万元，该材料负担的增值税税额为 0.78 万元；支付安装工人工资 13 万元。该设备于 2018 年 3 月 30 日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为 10 年， 预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2018 年该设备应计提的折旧额为（）万元。
A、9
B、9.9
C、11
D、13.2
答案：B
分析解释：该设备的入账价值=100+13+6+13=132（万元），从 2018 年 4 月份开始计提折旧，2018 年度该设备应计提的折旧额=132÷10×9÷12=9.9（万元）。【知识点】固定资产【考点】固定资产计提折旧【考察方向】案例应用【难易程度】中
某企业月初“原材料”账户借方余额24000元，本月购入原材料的计划成本为176000元，本月发出原材料的计划成本为150000元，“材料成本差异”月初贷方余额300元，本月购入材料的超支差异为4300元，则本月发出材料应负担的材料成本差异为( )元。
A、-3000
B、3000
C、-3450
D、3450
答案：B
分析解释：本题考核计划成本法的相关计算。材料成本差异率=（-300+4300）／（24000+176000）=2%，所以发出材料应负担的材料成本差异=150000×2%=3000（元）。【知识点】原材料【考点】原材料的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲企业为增值税小规模纳税人，本月采购原材料1020千克，每千克100元（含增值税），运输途中的合理损耗为20千克，入库前的挑选整理费为1000元，甲企业该批原材料的入账价值为( )元。
A、101000
B、103000
C、102000
D、100000
答案：B
分析解释：本题考核原材料入账成本的确定。运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费都应计入采购原材料的成本，所以，甲企业该批原材料的入账价值=1020×100+1000=103000（元）。【知识点】原材料【考点】原材料的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司（增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%）在进行存货清查时发现盘亏A材料一批，该批材料的成本为280万元，经核查属于因管理不善被盗丢失。按相关规定应由责任人赔偿20万元，保险公司赔偿100万元，经批准后正确的会计处理是( )。
A、借：营业外支出 160 贷：待处理财产损溢 160
B、借：管理费用 196.4 贷：待处理财产损溢 196.4
C、借：生产成本 280 贷：待处理财产损溢 280
D、借：销售费用 196.4 贷：待处理财产损溢 196.4
答案：B
分析解释：管理不善导致存货被盗应作进项税额转出处理，损失金额=280×（1+13%）=316.4（万元），扣除相关赔偿款120万元，计入管理费用的金额=316.4-120=196.4（万元）。【知识点】存货清查【考点】存货清查【考察方向】案例应用【难易程度】中
1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2020年，甲公司发生如下交易或事项:  
(1)2020年1月1日应收账款的期初借方余额为100万元，坏账准备贷方余额为10万元;合同负债的期初贷方余额为50万元，系预收乙公司款项。(2) 2020年5月向乙公司发出货物，价款为60万元(不含税)，并开具增值税专用发票，剩余款项已收到并存入银行。(3) 2020年11月收到上年已核销的坏账5万元，存入银行。(4) 2020年12月销售一批商品给戊公司,按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10% 的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。甲公司代垫运杂费10万元。(5)2020年12月31日根据预期信用损失模型估计应确认的坏账为40.8万元。要求:根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1)至(5)，甲公司期末应收账款应计提坏账准备为( )万元。  

A、10.2
B、15. 5
C、20. 5
D、25.8
答案：D
分析解释：期末应收账款的余额=100+213.4=313.4(万元)。根据预期信用损失模型估计应确认坏账准备40.8万元。所以期末应计提坏账准备=40.8-10-5=25.8 (万元)【知识点】应收款项减值【考点】应收款项减值【考察方向】案例应用【难易程度】中
某企业2016年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；税收罚款支出10万元，企业适用的所得税税率为25%该企业2016年所得税费用为( )万元。
A、330
B、250
C、252.5
D、247.5
答案：B
分析解释：所得税费用=(1000-10+10)×25%=250（万元），国债利息收入不需交纳所得税，应从利润总额中扣除，产生纳税差异，税收罚款支出不允许税前扣除，应当调整增加应纳税所得额。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于记账凭证的填制要求，下列表述正确的有（）。
A、每一张记账凭证都必须附有原始凭证
B、记账凭证应连续编号
C、填制记账凭证时发生错误，应重新编制
D、记账凭证填制完成后，可留有空行
答案：B,C
分析解释：选项A，除结账和更正错账可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证；选项D，记账凭证填制完成后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行外划线注销。【知识点】会计凭证【考点】记账凭证的填制【考察方向】概念释义【难易程度】中
对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的相互划转业务，如将现金存入银行或从银行提取现金，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证，不再填制收款凭证。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。 对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的相互划转业务，如将现金存入银行或从银行提取现金，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证，不再填制收款凭证。（教材原文）【知识点】会计凭证【考点】付款凭证的填制要求【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（ ）。（2019年）
A、应税凭证的副本或抄本
B、销售农产品订立的买卖合同
C、发电厂与电网之间签订的购售电合同
D、代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同
答案：C
分析解释：选项 A，应税凭证的副本或抄本免征印花税；选项 B，销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税；选项 C，发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税；选项 D，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同不征收印花税。
2016 年 7 月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地 150 000 平方米， 其中 800 平方米兴建幼儿园，5 000 平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为 30 元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、150 000×30＝4 500 000 元
B、（150 000－800－5 000）×30＝4 326 000 元
C、（150 000－5 000）×30＝4 350 000 元
D、（150 000－800）×30＝4 476 000 元
答案：B
分析解释：（1）学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税。（2）甲公司应缴纳耕地占用税＝（150 000－800－5 000）×30＝4 326 000（元）。[知识点]：耕地占用税应纳税额的计算[考点]：耕地占用税应纳税额的计算[考察方向]：公式计算[难度]：易
2019年 3月 11 日， 甲公司为支付货款给乙公司签发 一张银行承兑汇票， 到期日为见票日后 6个月， 金额为 50 万元。3月 15 日 A银行对此票据进行了承兑， 但未记载承 兑日期。2019 年 6月 30 日， 乙公司从丙公司采购一批货物， 将该汇票背书转让给丙公司， 并在票据上记载“不得转让” 字样。随后丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证 人名称。丙公司取得汇票后背书转让给戊公司， 但未记载背书 日期， 戊公司于 2019年 9月 18日向 A银行提示付款时， A银行以甲公司账户只有15万元为由拒绝付款。 银行承兑汇票  
要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。  
根据支付结算法律制度的规定，下列关于承兑行为 的表述中，正确的是（ ）。
A、持票人应当自出票日起 1个月内向 A银行提示承兑
B、未记载承兑日期，视为拒绝承兑
C、应当以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最后一 日为承兑日
D、A 银行在票据到期后应当向持票人付款
答案：A,C,D
分析解释：（ 1） 选项 A： 见票后定期付款的汇票： 自 出票之日起 1个月内提示承兑； （ 2） 选项 BC： 未记载 承兑日期的， 应当以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的 最后一日为承兑日期；（ 3）选项 D： A银行已经承兑， 对票据具有付款责任。
（一）甲企业为境内居民企业,主营电子产品,2019年发生如下生产经营业务(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.该企业当年准予扣除的财务费用为（ ）万元。  

A、6
B、12
C、18
D、20
答案：C
分析解释：(1)向金融企业借款可以据实扣除;(2)向非金融企业借款,不超过金融企业同期同类贷款利率的可以扣除。本题中准予扣除的财务费用=6+200×6%=18(万元)。[知识点]企业所得税应纳税额计算[考点]企业所得税应纳税额计算[考察方向]案例分析[难度]中
甲公司是从事旧货交易的一般纳税人,2020年5月销售二手设备取得含增值税的销售额309万元，已知:销售旧货适用3%的征收率并减按2%征收，则甲公司当月应缴纳的增值税税额的下列计算列式正确的是( )。
A、309×2%=6.18(万元)
B、309/(1+3%)×3%=9(万元)
C、309/(1+2%)×2%=6.06(万元)
D、309/(1+3%)×2%=6(万元)
答案：D
分析解释：(1)本题给出的销售额为含税销售额应当换算为不含税销售额；(2)销售其他旧货适用3%的征收率并减按2%征收，应纳税额=309/(1+3%)×2%=6(万元)。[知识点]：增值税应纳税额的计算[考点]增值税应纳税额的计算[考察方向]：公式计算[难度]易
某省统计部门为及时了解该省企业的出口信贷情况，每月定期调查该省出口信贷额排在前500名的企业。这500家虽然只占该省出口企业数量的10%，但是出口信贷总额占该省企业出口信贷总额的75%以上。这种调查方法是（ ）。
A、重点调查
B、随机抽样调查
C、典型调查
D、系统调查
答案：A
分析解释：本题考查重点调查。重点调查是一种非全面调查，它是在所调查的总体中选择一部分重点单位。所选择的重点单位虽然只是全部单位中的一部分，但就调查的标志值来说在总体中占绝大比重，调查这一部分单位的情况，能够大致反映被调查对象的基本情况。【知识点】统计调查的方式
下列选项中关于抽样调查的说法，正确的有（ ）。
A、抽样调查中不存在误差
B、抽样调查用样本数据推断总体数量特征
C、抽样调查适应面广
D、抽样调查时效性差
E、抽样调查通常从总体中选择重点单位进行调查
答案：B,C
分析解释：本题考查统计调查方式。抽样调查中存在误差，只是误差很小，选项A错误。抽样调查时效性比较强，选项D错误。抽样调查是从调查对象的总体中抽取一部分单位作为样本进行调查。如果是从总体中选择重点单位进行调查，则属于重点调查，选项E错误。【知识点】统计调查的方式
税收要素不包括（ ）。
A、纳税人
B、课税对象
C、利率
D、税率
答案：C
分析解释：税制要素是指构成一国税收制度的主要因素，具体包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点等。其中，纳税人、课税对象和税率是税制的基本要素。【知识点】税制要素和税收分类【考点】税制要素【考察方向】概念释义【难易程度】易
某公司12月支付次年的房屋租金20000元，采用权责发生制时，该项支出应计入本月费用为（ ）元
A、120000
B、30000
C、10000
答案：D
分析解释：权责发生制要求，凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。该笔租金是次年的房屋租金，不属于本月，所以本月不需要确认费用。【知识点】会计要素确认和计量基本原则【考点】权责发生制原则【考察方向】概念释义【难易程度】易
按照配比原则,一个会计期间的产品收入应该与其相关的（ ）相配比。（2020真题改编）
A、管理费用
B、期间费用
C、销售费用
D、直接生产成本
答案：D
分析解释：配比原则要求，在会计核算中，一个会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在同一会计期间内进行确认、计量和记录，而不能提前或延后，否则就会造成经营成果虚假不实。【知识点】会计要素确认和计量基本原则【考点】配比原则【考察方向】概念释义【难易程度】易
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后12个月内支付全部应缴存金额的，企业应按全部应缴存金额计量应付职工薪酬。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后12个月内支付全部应缴存金额的，企业应当参照规定的折现率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。【知识点】职工薪酬的确认和计量【考点】离职后福利【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于A公司或有事项的会计处理中,不正确的有( )。
A、A公司因侵犯甲公司的专利权被起诉，A公司预计很有可能败诉，如果败诉，赔偿金额很可能为200万元，到年末该诉讼尚未判决，A公司确认了200万元的预计负债
B、子公司贷款逾期未还，A公司因承担连带责任被起诉,对方要求赔偿金额1000万元，A公司估计很可能败诉,但赔偿金额不能确定，A公司确认了预计负债1000万元
C、A公司因产品保修而确认了一项预计负债,在相关产品保修期结束时应将该预计负债的余额转销
D、A公司因产品保修而确认了一项预计负债，如果该产品已停产，则应在该产品停产时将预计负债的余额转销
答案：B,D
分析解释：选项B，A公司很可能履行连带责任，但是损失金额不确定，因此不符合确认预计负债的条件，应当在财务报表附注中作相应的披露;选项D,已对其确认预计负债的产品，如企业不再生产，则应在相应的产品质量保证期满后，将预计负债余额冲销。【知识点】或有事项的确认和计量
甲公司下列经济业务中，不应予以资本化的是（）。
A、2×12年1月1日起，用银行借款开工建设一幢简易厂房，厂房于当年2月15日完工，达到预定可使用状态
B、2×12年1月1日起，向银行借入资金用于生产A产品，该产品属于大型发电设备，生产时间较长，为1年零3个月
C、2×12年1月1日起，向银行借入资金开工建设办公楼，预计次年2月15日完工
D、2×12年1月1日起，向银行借入资金开工建设写字楼并计划用于投资性房地产，预计次年5月16日完工
答案：A
分析解释：尽管公司借款用于固定资产的建造，但是由于该固定资产建造时间较短，不属于需要经过相当长时间的购建才能达到预定可使用状态的资产，因此，所发生的相关借款费用不应予以资本化计入在建工程成本，而应当在其发生时直接计入当期财务费用。【知识点】符合资本化条件的资产
甲公司的记账本位币为人民币，2021年1月1日以每股5美元的价格购入W公司10万股股票，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，当日即期汇率为1美元=6.9元人民币,2021年12月31日，W公司股票市价为每股5.6美元，当日即期汇率为1美元=7.05元人民币，不考虑其他因素，则甲公司因该笔投资影响2021年度营业利润的金额为（ ）万元人民币。
A、42.3
B、41.4
C、49.8
答案：C
分析解释：甲公司因该笔投资的公允价值变动和汇率变动产生的差额=10x5.6x7.05-10x5x6.9=49.8（万元人民币），应记入“其他综合收益”科目，不影响营业利润。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于外币交易发生日的会计处理的说法中错误的是（ ）。
A、外币交易在初始确认时，只能采用交易发生日的即期汇率折算
B、外币交易在初始确认时，可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算
C、企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用交易发生日的即期汇率折算
D、对于外币兑换业务，企业需要使用银行买入价或卖出价折算
答案：A
分析解释：选项A,外币交易在初始确认时，应当采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额，也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
无论以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产为权益工具还是债务工具，期末均应按公允价值进行后续计量。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的会计处理，与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理存在类似之处，如均要求按公允价值进行后续计量。【知识点】金融资产的后续计量【考点】金融资产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值的后续变动计入其他综合收益，发生减值需计提减值准备。（ ）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业可基于单项非交易性权益工具投资,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,其公允价值的后续变动计入其他综合收益,不需计提减值准备。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
某公司将一栋房产作为投资性房地产核算,并采用成本模式进行后续计量。2018年12月31日其成本为2500万元,已计提折旧500万元,已计提减值准备200万元,当日该房产的公允价值为3000万元。2018年12月31日该公司将后续计量模式转为公允价值模式计量,不考虑所得税等其他因素,则下列会计处理正确的是（）。
A、投资性房地产的账面价值与当日公允价值的差额计入其他综合收益
B、投资性房地产的账面价值与当日公允价值的差额计入公允价值变动损益
C、投资性房地产的账面价值与当日公允价值的差额计入留存收益
D、投资性房地产的账面价值与当日公允价值的差额计入投资收益
答案：C
分析解释：投资性房地产后续计量由成本模式变更为公允价值模式计量属于会计政策变更,公允价值与账面价值的差额应调整期初留存收益(盈余公积和未分配利润)。【知识点】投资性房地产后续计量模式的变更【考点】投资性房地产后续计量模式的变更【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于投资性房地产的表述，正确的有（）。
A、按照国家有关规定认定的闲置土地不属于持有并准备增值后转让的土地使用权
B、企业将某项房地产部分用于出租，部分自用，如果出租部分能单独计量和出售的，企业应将出租部分确认为投资性房地产
C、企业将某项房地产部分用于出租，部分自用，即使出租部分能单独计量和出售，企业也不得将该部分房地产确认为投资性房地产
D、企业将某项房地产整体对外经营出租，并负责提供日常维护、保安服务，企业应将其确认为投资性房地产
答案：A,B,D
分析解释：企业将某项房地产部分用于出租或资本增值，部分自用，如果用于出租或资本增值的部分能单独计量或出售的，企业应将该部分确认为投资性房地产，因此选项C不正确。【知识点】投资性房地产的特征和范围【考点】投资性房地产的特征和范围【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工作职责的是（ ）。
A、保持审计的独立性
B、按照分工完成审计任务
C、如实记录实施的审计工作
D、对审计报告提出审理意见
答案：D
分析解释：审计组成员的职责包括：遵守国家审计准则，保持审计独立性；按照分工完成审计任务，获取审计证据；如实记录实施的审计工作并报告工作结果；完成分配的其他工作。选项D，属于审计机关审理机构的工作职责。【知识点】审计质量控制的具体措施【考点】审计组成员的工作职责
下列各项中，关于企业对产品质保证确认预计负债的说法正确的有（ ）。
A、如果发现产品质呈保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计比例进行调整
B、如果针对特定批次产品确认预计负债，则在保修期结束时应将预计负债余额冲销，同时计入营业外收人
C、对于已确认预计负债的产品，如果企业不再生产了，相应的在质保期结朿后将预计负债余额冲销，同吋冲减管理费用
D、计提产品质保证费用会减少企业营业利润
答案：A,D
分析解释：如果针对特定批次产品确认预计负债，在保修期结束时应将预计负债余额冲销；已确认预计负债的产品，如果企业不再生产了，在相应的产品质保期结束后将预计负债余額冲销，同时冲减销售费用。【知识点】产品质量保证【考点】产品质量保证【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列有关或有事项的表述中，不正确的有（）。
A、或有负债与或有事项相联系，有或有事项就有或有负债
B、对于或有事项既要确认或有负债，也要确认或有资产
C、由于担保引起的或有事项随着被担保人债务的全部清偿而消失
D、只有对本单位产生不利影响的事项，才能作为或有事项
答案：A,B,D
分析解释：选项A，或有事项可能形成或有负债，也可能形成或有资产；选项B，或有资产和或有负债是不能确认的；选项D，或有事项对本单位既可能是不利事项，也可能是有利事项。【知识点】或有事项的概念及其特征【考点】或有事项的概念及其特征【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业重组发生的下列支出中，属于与重组有关的直接支出的有（）。
A、撤销设备租赁合同的违约金
B、留用员工的培训费
C、设备的迁移费
D、遣散职工安置费
答案：A,D
分析解释：遣散职工的安置费、撤销设备或厂房等租赁合同的违约金属于与重组有关的直接支出：但留用员工的培训费、市场推广费、新系统和营销网络投入、设备的迁移费等支出不属于与重组有关的直接支出。【知识点】重组义务【考点】重组义务的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中