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根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税
D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
答案：A, C
分析解释：**纳税义务发生时间：**  
 （1）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；  
 （2）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；  
 （3）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；  
 （4）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；  
 （5）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；  
 （6）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税；  
 （7）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税；  
 （8）自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。
2×17 年 2 月 5 日，甲公司资产管理部门建议管理层将一闲置办公楼用于出租。2×17 年 2 月 10 日，董事会批准关于出租办公楼的方案并明确出租办公楼的意图在短期内不会发生变化。当日，办公楼的成本为3 200 万元，已计提折旧2 100 万 元，未计提减值准备，公允价值为2 400 万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2×17 年 2 月 20 日，甲公司与承租方签订办公楼租赁合同，租 赁期为自2×17 年 3 月 1 日起2 年，年租金为360 万元。办公楼2×17 年 12 月 31 日 的公允价值为2 600 万元，2×18 年 12 月 31 日的公允价值为2 640 万元。2×19 年 3 月 1 日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款2 800 万元。甲公司 2×19 年度因出售办公楼而应确认的损益金额是（）。
A、160 万元
B、400 万元
C、1 460 万元
D、1 700 万元
答案：C
分析解释：自用房地产转换为投资性房地产的时点是 2×17 年 2 月 10 日。转换日产 生的其他综合收益＝ 2 400 －（3 200 － 2 100）＝ 1 300（万元）；出售办公楼而应确 认的损益金额＝处置价款2 800 －处置时点账面价值2 640 ＋其他综合收益1 300 ＝ 1 460（万元）。会计处理如下：（1）自用房地产转换为投资性房地产时：借：投资性房地产——成本 2 400 累计折旧 2 100 贷：固定资产 3 200 其他综合收益 1 300（2）累计公允价值变动损益＝ 2 640 － 2 400 ＝ 240（万元）（3）对外出售时：借：银行存款 2 800 贷：其他业务收入 2 800借：其他业务成本 1 100（倒挤） 其他综合收益 1 300 公允价值变动损益 240 贷：投资性房地产——成本 2 400 ——公允价值变动 240（2 640 － 2 400）
对于不同类别的银行，中国银行业监督管理委员会的干预措施说法错误的是()。
A．对于资本充足的银行，要求银行提高风险控制能力
B．对于资本不足的银行，要求限制资产增长速度
C．对于资本严重不足的银行，要求调整高级管理人员
D．对于资本不足的银行，要依法对银行进行接管或促成机构重组，直至予以撤销
答案：D
分析解释：**我国根据资本充足率的状况，将商业银行分为资本充足的商业银行、资本不足的商业银行和 资本严重不足的商业银行三类。  
 ①**对资本充足的商业银行的干预措施：完善风险管理规章制度；提高风险控制 能力l力Ⅱ强对资本充足率的分析及预测；制定切实可行的资本维持计划，并限制商业银行介入部分高风险业务。  
 **②**对资本不足的商业银行的干预措施：下发监管意见书；在接到中国银行业监督管理委员会监管意见书的两个 月内，制定切实可行的资本补充计划；限制资产增长速度；降低风险资产的规模；限制固定资产购置；严格审批 或限制商业银行增设新机构、开办新业务。  
 **③**对资本严重不足的商业银行，中国银行业监督管理委员会除采取 针对资本不足银行的前述纠正措施外，还可以采取的纠正措施有：调整高级管理人员；依法对商业银行实行接 管或者促成机构重组，直至予以撤销。根据以上叙述，选项D的叙述是错误的。
下列情形中,属于邀请招标的有（ ）。
A、采购人依法能够自行建设、生产或者提供
B、受自然环境限制,只有少量潜在投标人可供选择
C、投资人依法能够自行建设、生产或提供
D、需要向原中标人采购工程、货物等否则影响功能配套要求
答案：B
分析解释：本题考查第六章第一节招标投标法律法规。  
招标范围和方式   
（1）可以邀请招标的项目。   
国有资金占控股或者主导地位的依法必须进行招标的项目，应当公开招标；但有下列情形之一的，可以邀请招标：  
1）技术复杂、有特殊要求或者受自然环境限制，只有少量潜在投标人可供选择；  
2）采用公开招标费用占项目合同金额的比例过大。   
（2）可以不招标的项目。有下列情形之一的，可以不进行招标：   
1）需要采用不可替代的专利或者专有技术；  
2）采购人依法能够自行建设、生产或者提供；  
3）已通过招标方式选定的特许经营项目投资人依法能够自行建设、生产或者提供；  
4）需要向原中标人采购工程、货物或者服务，否则将影响施工或者功能配套要求；  
5）国家规定的其他特殊情形。  
【知识点：招标投标法实施条例】【考点：招标】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：QYD】
根据《保险公司业务范围分级管理办法》，我国财产保险公司的基础类（ ）。  
Ⅰ.责任保险  
Ⅱ.农业保险  
Ⅲ.机动车保险  
Ⅳ.信用保证保险
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：《保险公司业务范围分级管理办法》中，根据保险业务属性和风险特征，保险公司业务范围分为基础类业务和扩展类业务两类。  
（1）财产保险公司。财产保险公司的**基础类业务**包括以下五项：①机动车保险（Ⅲ选项正确），包括机动车交通事故责任强制保险和机动车商业保险；②企业／家庭财产保险及工程保险（特殊风险保险除外）；③责任保险；（Ⅰ选项正确）④船舶／货运保险；⑤短期健康／意外伤害保险。财产保险公司扩展类业务包括以下四项：①农业保险；(Ⅱ)②特殊风险保险，包括航空航天保险、海洋开发保险、石油天然气保险、核保险；③信用保证保险；（Ⅳ）④投资型保险。（2）人身保险公司。人身保险公司基础类业务包括以下五项：①普通型保险，包括人寿保险和年金保险；②健康保险；③意外伤害保险；④分红型保险；⑤万能型保险。人身保险公司扩展类业务包括以下两项：①投资连结型保险；②变额年金。【知识点】中国的金融中介机构体系
构成房地价格的基本要素有（ ）。
A、土地价格或使用费
B、房屋建筑成本
C、房地产企业利润
D、房贷利息
E、税金
答案：A,B,C,E
分析解释：房地产价格构成的基本要素有土地价格或使用费、房屋建筑成本、税金和利润等。影响房地产价格的因素很多，主要包括:①行政因素，指影响房地产价格的制度、政策、法规等方面的因素，包括土地制度、住房制度、城市规划、税收政策与市政管理等。②社会因素，主要有社会治安状况、居民法律意识、人口因素、风俗因素、投机状况和社会偏好等因素。③经济因素，主要有供求状况、物价水平、利率水平、居民收入和消费水平等。由于利率水平是资金使用成本的反映，利率上升不仅带来开发成本的提高，也将增加房地产投资者的机会成本，因此会降低房地产的社会需求，导致房地产价格的下降。但是，房地产价格受多种因素的影响，在市场投机状况严重或利率水平过低的情况下，利率的上升并不必然导致房地产价格的下降。④自然因素，主要指房地产所处的位置、地质、地势、气候条件和环境质量等因素。（知识点：贵金属市场及其他投资市场介绍）  
[题库维护人：nan]
陈小姐是某公司职员，本月工资收入8000元，本月向同事借款2000元（期限三个月），本月住房贷款还款2500元，本月支付物业管理费500元，其本月所有债务支出与收入比为（ ）。
A、37.5%
B、62.5%
C、30%
D、31.3%
答案：A
分析解释：根据《商业银行房地产贷款风险管理指引》第36条，所有债务支出与收入比的计算公式为：(本次贷款的月还款额+月物业管理费+其他债务月均偿付额)/月均收入，故陈小姐本月所有债务支出与收入比=(2500+500)/8000×100%=37.5%。（注：“本月向同事借款2000元（期限三个月）”是这个月借的，期限是3个月，不是这个月要支出的，所以2000元不计入本月债务支出）  
【考点】贷前调查  
【知识点链接】  
根据《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，银行应着重考核借款人还款能力，将借款人住房贷款的月房产支出与收入比控制在50%以下（含50%），月所有债务支出与收入比控制在55%以下（含55%）。  
房产支出与收入比=(本次贷款的月还款额+月物业管理费)/月均收入；  
所有债务与收入比=(本次贷款的月还款额+月物业管理费+其他债务月均偿付额)/月均收入【知识点】单笔贷款流程
银行监管包括银行监督和银行管理双重属性，其中银行监督的主要内容包括（ ）。
A、对银行市场运行状况进行系统的信息收集和处理，以维护金融市场秩序
B、对银行机构和市场进行管理
C、对银行市场运行状况进行系统的信息收集和处理，以防范金融风险
D、对银行机构实施全面、经常性的检查和督促，促进银行依法经营，健康发展
E、对银行机构及其经营活动实行领导、组织、协调和控制
答案：A,C,D
分析解释：银行监管包含了银行监督和银行管理双重属性。银行监督是指监管部门对银行市场运行状况进行系统、及时地信息收集和信息处理，以维护市场秩序和防范市场风险；同时，对银行机构实施全面、经常性的检查和督促，以促进银行机构依法稳健经营，安全可靠和健康地发展。银行管理则是指监管部门依法对辖内银行机构及市场进行管理（包括市场体系的构建、市场规则的制定和对市场违规行为的处罚等），对银行机构及其经营活动实行领导、组织、协调和控制等。（E选项属于银行管理）  
【直接考点】银行监管起源与演变  
【相关考点】银行监管制度的变迁  
银行业监管的发展历程在表象上反映为管制、放松、重新管制，但从深层次看，这是由特定历史时期银行业的实际发展状况所决定的，是对安全优先和效率优先两种监管目标的选择过程，正是由于风险与效益之间存在替代性效应，这一演变过程最终将会达成复合型监管目标的某种平衡，即寻求效率与风险之间的平衡。
根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（ ）。
A、不得为他人开具与实际经营业务不符的发票
B、已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 3年
C、取得发票时，不得要求变更品名和金额
D、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿
答案：A,C,D
分析解释：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。特殊情况是指：收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：(1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。(2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。(3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。[知识点]：发票管理[考点]发票管理[考察方向]原文表述[难度]中
流动性覆盖率等于优质流动性资产除以未来（ ）天现金净流出量。
A、30
B、60
C、90
D、15
答案：A
分析解释：选项A正确：流动性覆盖率等于优质流动性资产除以未来30天现金净流出量。  


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| 主要风险控制指标 | 基本计算方法 |
| 净资本 | 核心净资本+附属净资本 |
| 风险覆盖率 | 净资本／各项风险资本准备之和×100% |
| 资本杠杆率 | 核心净资本／表内外资产总额×100% |
| 流动性覆盖率 | 优质流动性资产／未来30日内现金净流出×100% |
| 净稳定资金率 | 可用稳定资金／所需稳定资金×100% |

风险覆盖率等于净资本除以各项风险资本准备之和。资本杠杆率等于核心净资本除以表内外资产总额。流动性覆盖率等于优质流动性资产除以未来30天现金净流出量。净稳定资金率等于可用稳定资金除以所需稳定资金。【知识点】证券公司风险控制指标管理基本规定  
【考点】风险控制指标体系  
【考察方向】原文挖空  
【难易程度】中
对买入套期保值而言，基差走强，套期保值效果是( )。（不计手续费等费用）
A、套期保值效果不确定，还要结合价格走势来判断
B、不完全套期保值，且有净盈利
C、期货市场和现货市场盈亏相抵，实现完全套期保值
D、不完全套期保值，且净损失
答案：D
分析解释：进行买入套期保值，如果基差走强，两个市场盈亏相抵后存在净亏损，它将使套期保值者承担基差变动不利的风险，其价格与预期价格相比要略差一些。

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| 类别 | 基差变化 | 套期保值效果 |
| 卖出套期保值 | 基差不变 | 完全套期保值，两个市场盈亏刚好完全相抵 |
| 基差走强 | 不完全套期保值，两个市场盈亏相抵后存在净盈利 |
| 基差走弱 | 不完全套期保值，两个市场盈亏相抵后存在净亏损 |
| 买入套期保值 | 基差不变 | 完全套期保值，两个市场盈亏刚好完全相抵 |
| 基差**走强** | 不完全套期保值，两个市场盈亏相抵后存在**净亏损** |
| 基差走弱 | 不完全套期保值，两个市场盈亏相抵后存在净盈利 |

【知识点】基差变动与套期保值效果【考点】基差变动与买入套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中
下列属于上市公司公开发行新股的一般条件的有（）。Ⅰ.上市公司最近3个会计年度连续盈利Ⅱ.上市公司最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责Ⅲ.发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%Ⅳ.上市公司最近36个月内财务会计文件无虚假记载，且不存在违法行为
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：上市公司公开发行新股的一般条件包括：①上市公司的组织机构健全，运行良好;②上市公司的盈利能力具有可持续性。上市公司最近3个会计年度连续盈利。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为计算依据;③上市公司的财务状况良好;④上市公司最近36个月内财务会计文件无虚假记载，且不存在违法行为;⑤上市公司募集资金的数额和使用符合规定;⑥上市公司不存在下列行为：本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未进行纠正;上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责;上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者做出的公开承诺的行为;上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查;严重损害投资者的合法权益和社会公共利益的其他情形。Ⅲ项属于上市公司非公开发行新股的基本条件。
下列各种资本结构理论中，认为筹资决策无关紧要的是（）。  

A、代理理论
B、无税MM理论
C、融资优序理论
D、权衡理论
答案：B
分析解释：解析：MM理论是莫迪利安尼和米勒提出，其内容是，在一个完美的市场，如果没有税收等因素的存在，则无论采取什么筹资决策（发行债券或发行股票）对于公司的市场价值来讲都没有影响，故B项正确；代理理论认为，企业资本结构会影响经理人员的工作水平和其他行为选择，从而影响企业未来现金收入和企业市场价值，该理论认为债权筹资有很强的激励作用，并将债务视为一种担保机制，故A项错误；优序融资理论放宽MM理论完全信息的假定，以不对称信息理论为基础，并考虑交易成本的存在，认为权益融资会传递企业经营的负面信息，而且外部融资要多支付各种成本，因而企业融资一般会遵循内源融资、债务融资、权益融资这样的先后顺序，故C项错误；权衡理论（最佳资本结构理论）企业存在一个最优资本结构点，资本结构最优点即为企业价值最大化点；制约企业无限追求免税优惠或负债最大值的关键因素是由债务上升而形成的企业风险和费用，故D项错误。所以答案选B。
下列属于证券投资咨询机构利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务应当符合的监督要求是（ ）。  
Ⅰ.在公司营业场所、公司网站、中国证券业协会网站公示信息  
Ⅱ.将“荐股软件”销售（服务）协议格式、营销宣传、产品推介等材料报住所地证监局和中国证券业协会备案  
Ⅲ.公平对待客户，不得通过诱导客户升级付费等方式，将相同产品以不同价格销售给不同客户  
Ⅳ.遵循客户适当性原则，制定了解客户的制度和流程，对“荐股软件”产品进行分类升级，并向客户解释产品的特点及风险，将合适的产品销售给适当的客户
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：除了题中四项外，证券投资咨询机构利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务应当符合的监管要求还包括：(1)建立健全内部管理制度，实现对营销和服务过程的客观、完整、全面留痕，并将留痕记录归档管理；相关业务档案的保存期限自相关协议终止之日起不得少于5年。(2)通过网络、电话、短信方式营销产品、提供服务的，应当明确告知客户公司的联系方式，并提醒客户发现营销或者服务人员通过其他方式联系时.可以向本公司反映、举报，也可以向中国证监会及其派出机构投诉、举报。(3)不得对产品功能和服务业绩进行虚假、不实、夸大、误导性的营销宣传，不得以任何方式向客户承诺或者保证投资收益。(4)产品销售、协议签订、服务提供、客户回访、投诉处理等业务环节均应当自行开展，不得委托未取得证券投资咨询业务资格的机构和个人代理。【知识点】利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务的规范要求【考点】主要监管要求【考查方向】原文条款【难度】易
李某2014年4月份将2010年2月份在甲市购入的一商铺对外转让，取得转让收入600万元，该商铺不能取得评估价格，李某提供的相关凭证上注明购买价款200万元，购买时缴纳契税10万元，能提供完税证明，则李某转让该商铺应缴纳土地增值税（）万元。
A、158.54
B、145.58
C、150.63
D、122.75
答案：D
分析解释：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5％的基数。其中“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计1年；超过1年，未满12个月但超过6个月，可以视同为1年。准予扣除的项目金额=200×（1+4×5%）+（600-200）×5%×（1+7%+3%+2%）+600×0.5‰+10=272.7（万元），增值额=600-272.7=327.3（万元），增值率=327.3/272.7×100%=120.02%，适用税率50%，速算扣除系数15%，李某转让该商铺应缴纳土地增值税=327.3×50%-272.7×15%=122.75（万元）。
2009年1月1日，甲公司将其自用的一栋办公楼对外出租，并按照企业会计准则将其确认为投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。2010年1月1日，由于本市房地产交易市场的成熟，已满足采用公允价值模式进行后续计量的条件，甲公司决定将投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。当日，该办公楼账面余额为5000万元，已计提折旧2000万元（同税法折旧），计提减值准备200万元，该办公楼的公允价值为5800万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。假定除上述对外出租的办公楼外，甲公司无其他投资性房地产。不考虑其他因素，2010年1月1日，该变更事项对甲公司未分配利润的影响为（）。
A、2025万元
B、2250万元
C、2700万元
D、3000万元
答案：A
分析解释：甲公司因政策变更影响未分配利润的金额=［5800-（5000-2000-200）］×(1-25%)×(1-10%)=2025（万元），本题参考分录如下： 借：投资性房地产--成本 5000 --公允价值变动 800 投资性房地产累计折旧 2000 投资性房地产减值准备 200 贷：投资性房地产 5000 递延所得税资产 (200×25%)50 递延所得税负债 ［(5800-3000)×25%］700 盈余公积 225利润分配--未分配利润 2025 【思路点拨】原确认的资产减值损失产生可抵扣暂时性差异，现在转回： 借：盈余公积 5利润分配--未分配利润 45 贷：递延所得税资产 50 计税基础与公允价值即新的账面价值之间的差额即应纳税暂时性差异确认递延所得税负债： 借：盈余公积 70 利润分配--未分配利润 ［(5800-3000)×25%×90%］630 贷：递延所得税负债 700
债券A和债券B是两支刚刚发行的平息债券，债券的面值和票面利率相同，票面利率均高于必要报酬率，下列说法中，不正确的有（）。
A、如果两债券的必要报酬率和利息支付频率相同，偿还期限长的债券价值低
B、如果两债券的必要报酬率和利息支付频率相同，偿还期限长的债券价值高
C、如果两债券的偿还期限和必要报酬率相同，利息支付频率高的债券价值低
D、如果两债券的偿还期限和利息支付频率相同，必要报酬率与票面利率差额大的债券价值高
答案：A, C
分析解释：根据票面利率高于必要报酬率可知债券属于溢价发行，对于溢价发行的债券而言，其他条件相同的情况下，利息支付频率越高（即债券付息期越短），债券价值越高，由此可知，选项C的说法不正确；对于平息债券而言，在其他条件相同的情况下，债券偿还期限越短，债券价值越接近面值，而溢价发行的债券价值高于面值，所以，偿还期限越短，债券价值越低，偿还期限越长，债券价值越高，选项A的说法不正确，选项B的说法正确；对于平息债券而言，发行时的债券价值=债券面值×票面利率÷利息支付频率×（P/A，必要报酬率÷利息支付频率，偿还期限×利息支付频率）+债券面值×（P／F，必要报酬率÷利息支付频率，偿还期限×利息支付频率），在票面利率相同且均高于必要报酬率的情况下，必要报酬率与票面利率差额越大，意味着必要报酬率越低，即意味着债券价值计算公式中的折现率越低，而在其他条件相同的情况下，折现率越低，现值越大，所以选项D的说法正确。
根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。
答案：略
分析解释：根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，秦川公司在采购业务上存在以下内部控制弱点及改进建议：（1）采购部经理每季度初，以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。（2）秦川公司缺乏采购申请制度，应当建立采购申请制度。秦川公司应依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。（3）秦川公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。每季度手机芯片购买数量较大，应按大宗采购处理，采用招标方式来采购，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。（4）采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。手机芯片技术性较强，且采购量较大，秦川公司的验收部门对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，还应进行专业测试。
债券A和债券B是两只刚刚发行的平息债券，债券的面值和票面利率相同，票面利率均高于必要报酬率，下列说法中，正确的有（）。
A、如果两债券的必要报酬率和利息支付频率相同，偿还期限长的债券价值低
B、如果两债券的必要报酬率和利息支付频率相同，偿还期限长的债券价值高
C、如果两债券的偿还期限和必要报酬率相同，利息支付频率高的债券价值低
D、如果两债券的偿还期限和利息支付频率相同，必要报酬率与票面利率差额大的债券价值高
答案：B D
分析解释：对于平息债券而言，在其他条件相同的情况下，债券偿还期限越短，债券价值越接近面值，而溢价发行的债券价值高于面值，所以，偿还期限越短，债券价值越低，偿还期限越长，债券价值越高，选项A的说法不正确，选项B的说法正确；根据票面利率高于必要报酬率可知债券属于溢价发行，对于溢价发行的债券而言，其他条件相同的情况下，利息支付频率越高(即债券付息期越短)，债券价值越高，由此可知，选项C的说法不正确；对于平息债券而言，发行时的债券价值=债券面值×票面利率÷利息支付频率×(P/A，必要报酬率÷利息支付频率，偿还期限×利息支付频率)+债券面值×(P/F，必要报酬率÷利息支付频率，偿还期限×利息支付频率)，在票面利率相同且均高于必要报酬率的情况下，必要报酬率与票面利率差额越大，意味着必要报酬率越低，即意味着债券价值计算公式中的折现率越低，而在其他条件相同的情况下，折现率越低，现值越大，所以选项D的说法正确。
根据证券法律制度的规定，上市公司出现下列情况，深圳证券交易所应终止其股票上市交易的有（ ）。
A、在本所仅发行 B 股股票的主板上市公司，通过本所交易系统连续 120 个交易日（不含公司股票全天停牌的交易日）股票累计成交量低于 500 万股
B、中小企业板上市公司连续 20 个交易日（不含公司股票全天停牌的交易日、不含公司首次公开发行股票上市之日起的 20 个交易日）股东人数低于 2 000 人
C、公司因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准，其股票被暂停上市的，暂停上市后首个年度报告显示公司营业收入低于 1 000 万元
D、公司因欺诈发行，其股票被暂停上市后，在中国证监会作出行政处罚决定、移送决定之日起的 12 个月内被法院作出有罪判决或者在前述规定期限内未满足恢复上市条件
答案：C,D
分析解释：选项 A：在本所仅发行 A 股股票的主板上市公司，通过本所交易系统连续 120 个交易日（不含公司股票全天停牌的交易日）股票累计成交量低于 500 万股， 终止上市；在本所仅发行 B 股股票的主板上市公司低于 100 万股，终止上市。选项 B：主板上市公司连续 20 个交易日（不含公司股票全天停牌的交易日、不含公司首次公开发行股票上市之日起的 20 个交易日）股东人数低于2 000 人，终止上市；中小企业板上市公司股东人数低于 1 000 人，终止上市。选项 C：公司因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准，其股票被暂停上市的，暂停上市后首个年度报告显示公司营业收入低于1 000 万元的， 终止上市。选项 D：公司因欺诈发行，其股票被暂停上市后，在中国证监会作出行政处罚决定、移送决定之日起的12个月内被法院作出有罪判决或者在前述规定期限内未满足恢复上市条件的，终止上市。
甲上市公司拟非公开发行股票。根据证券法律制度的规定，甲公司存在下列情形之一，不构成非公开发行股票的障碍的是（ ）。
A、甲公司的附属公司违规对外提供担保，但已解除
B、甲公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除
C、最近 1 年及 1 期财务报表被注册会计师出具无法表示意见的审计报告
D、甲公司的经理因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查
答案：A
分析解释：上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票：（1）本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；（2）上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除（选项 B）；（3）上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除（选项 A 违规担保已经解除，不构成障碍）；（4）现任董事、高级管理人员（不包括监事）最近 36 个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近 12 个月内受到过证券交易所公开谴责；（5）上市公司或其现任董事、高级管理人员（不包括监事）因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查（选项 D）；（6）最近 1 年及 1 期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告，保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外（选项 C 出具无法表示意见的审计报告，故不得非公开发行股票）。
证券公司、证券投资咨询机构或者其他财务顾问机构不得担任独立财务顾问的情形有()。Ⅰ.在并购重组中为上市公司的交易对方提供财务顾问服务Ⅱ.最近2年与上市公司存在资产委托管理关系、相互提供担保Ⅲ.财务顾问的董事、监事、高级管理人员、财务顾问主办人或者其直系亲属有在上市公司任职等影响公正履行职责的情形Ⅳ.上市公司持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有财务顾问的股份达到或者超过5%，或者选派代表担任财务顾问的董事
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：本题考查证券公司不得担任独立财务顾问的情形。证券公司、证券投资咨询机构或者其他财务顾问机构受聘担任上市公司独立财务顾问的，应当保持独立性，不得与上市公司存在利害关系;存在下列情形之一的，不得担任独立财务顾问：(1)持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司股份达到或者超过5%，或者选派代表担任上市公司董事。(2)上市公司持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有财务顾问的股份达到或者超过5%，或者选派代表担任财务顾问的董事。(3)最近2年财务顾问与上市公司存在资产委托管理关系、相互提供担保，或者最近1年财务顾问为上市公司提供融资服务。(4)财务顾问的董事、监事、高级管理人员、财务顾问主办人或者其直系亲属有在上市公司任职等影响公正履行职责的情形。(5)在并购重组中为上市公司的交易对方提供财务顾问服务。(6)与上市公司存在利害关系、可能影响财务顾问及其财务顾问主办人独立性的其他情形。
甲公司于2016年1月1日取得乙公司20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。2016年10月，甲公司将其成本为1 000万元的某商品以1 400万元的价格出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为存货，至2016年12月31日，乙公司将上述内部交易存货对外销售30%。乙公司2016年实现净利润4 000万元。至2017年年末乙公司将上述存货全部对外出售，B公司2017年度实现的净利润为5 000万元。不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。
A、甲公司因持有乙公司股份2016年度应确认的投资收益800万元
B、甲公司因持有乙公司股份2016年度应确认的投资收益744万元
C、甲公司因持有乙公司股份2017年度应确认的投资收益1 056万元
D、甲公司因持有乙公司股份2017年度应确认的投资收益1 000万元
答案：["B","C"]
分析解释：长期股权投资后续计量中，投资企业确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时，在被投资单位账面净利润的基础上应当进行调整，投资企业与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益应予以抵销。选项A说法错误，选项B说法正确，2016年乙公司调整后的净利润＝乙公司当期实现净利润4 000－（存货内部交易价格1 400－存货账面价值1 000）×（1－当期出售比例30%）＝3 720（万元），甲公司因持有乙公司股份2016年度应确认的投资收益＝3 720×20%＝744（万元）；选项C说法正确，选项D说法错误，2017年乙公司调整后的净利润＝乙公司当期实现净利润5 000＋（存货内部交易价格1 400－存货账面价值1 000）×当期出售比例（1－30%）＝5 280（万元），甲公司因持有乙公司股份2017年度应确认的投资收益＝5 280×20%＝1 056（万元）。综上，本题应选BC。
甲公司2014年年末库存A原材料的账面余额分别为1 500万元；年末计提跌价准备前库存A原材料计提的跌价准备的账面余额为0。库存A原材料将全部用于生产乙产品，预计乙产品的市场价格总额为1 650万元，预计生产乙产品还需发生除A原材料以外的加工成本为450万元，预计为销售乙产品发生的相关税费总额为82.5万元。乙产品销售中有固定销售合同的占80％，合同价格总额为1 350万元。甲公司2014年12月31日A原材料应计提的存货跌价准备为（）。
A、352.5万元
B、375万元
C、454.5万元
D、102万元
答案：A
分析解释：①有合同部分乙产品成本＝1 500×80%＋450×80%＝1 560（万元）；乙产品可变现净值＝1 350－82.5×80%＝1 284（万元）；判断库存A原材料应计提存货跌价准备；库存A原材料可变现净值＝1 350－450×80%－82.5×80%＝924（万元）；库存A原材料应计提的存货跌价准备＝1 500×80%－924＝276（万元）。②无合同部分乙产品成本＝1 500×20%＋450×20%＝390（万元）；乙产品可变现净值＝1 650×20%－82.5×20%＝313.5（万元）；判断库存A原材料应计提存货跌价准备。库存A原材料可变现净值＝1 650×20%－450×20%－82.5×20%＝223.5（万元）；库存A原材料应计提的存货跌价准备＝1 500×20%－223.5＝76.5（万元）。③库存A原材料应计提的存货跌价准备合计＝276＋76.5＝352.5（万元）
根据《企业会计准则第11号——股份支付》规定，下列表述正确的是（）。
A、对于权益结算的股份支付，在行权日，企业根据实际行权的权益工具数量，计算确定应转入股本的金额
B、授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，应当在授予日按照权益工具的账面价值计入相关成本或费用，并增加应付职工薪酬
C、除了立即可行权的股份支付外，无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付，企业在授予日均不进行会计处理
D、股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项A正确，对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整，企业应在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积（其他资本公积）；选项B错误，授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，应当在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，并相应增加资本公积；选项C正确，除了立即可行权的股份支付外，无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付，企业在授予日均不进行会计处理；选项D正确，股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付；以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务而以股份（如限制性股票）或其他权益工具（如股票期权）作为对价进行结算的交易；以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务而承担的以股份或其他权益工具为基础计算的交付现金或其他资产义务的交易，如模拟股票和现金股票增值权。综上，本题应选ACD。
分配本月联合生产成本
答案：详见解析
分析解释：甲产品可变现净值=4×700000-1050000=1750000（元）乙产品可变现净值=6×350000-787500=1312500（元）丙产品可变现净值=5×170000-170000=680000（元）甲乙丙产品可变现净值合计=1750000+1312500+680000=3742500（元）联合生产成本分配率=联合生产成本/可变现净值合计=748500元/3742500元=0.2甲产品应分配的联合成本=0.2×1750000=350000（元）乙产品应分配的联合成本=0.2×1312500=262500（元）丙产品应分配的联合成本=0.2×=680000=136000（元）注：本试题使用的方法为可变现净值法，但教材并未举例.故考生在解答此试题时，有一定的难度。本试题的关键在于可变现净值的计算，某产品的可变现净值=分离点产量×该产品的单位售价-分离后的该产品的后续加工成本。
注册会计师在对甲公司审计的过程中得知，甲公司为及时调转货物，将1/3的存货交由乙公司保管，对这部分存货，注册会计师下列处理恰当的有（）。
A、向乙公司函证存货的数量和状况
B、安排当地注册会计师对由乙公司保管的货物实施监盘
C、检查甲乙公司双方签订的代保管协议
D、获取其他注册会计师针对用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告
答案：A,B,C,D
分析解释：如果由第三方保管或控制的存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施下列一项或两项审计程序，以获取有关该存货存在和状况的充分. 适当的审计证据： ①向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况。 ②实施检查或其他适合具体情况的审计程序。 其他审计程序的示例包括： ①实施或安排其他注册会计师实施对第三方的存货监盘（如可行）； ②获取其他注册会计师或服务机构注册会计师针对用以保征存货得到恰当盘点和保管的 内部控制的适当性而出具的报告； ③检查与第三方持有的存货相关的文件记录，如仓储单； ④当存货被作为抵押品时，要求其他机构或人员进行确认。 此外，注册会计师可以考虑由第三方保管存货的商业理由的合理性，以进行存货相关风险（包括舞弊风险）的评估，并计划和实施适当的审计程序，例如检査被审计单位和第三方所签署的存货保管协议的相关条款.复核被审计单位调查及评价第三方工作的程序等。【知识点】存货监盘
平潭综合实验区根据国务院有关文件精神制定了《促进金融业发展的实施办法》，规定对新引进设立的、年度缴纳入库的地方级税收100万元及以上且营运满一年的法人金融机构，按年度缴纳入库的地方级税收的一定比例予以奖励。这表明当地政府（）
A、可以自主制定税收优惠政策
B、运用经济政策吸引企业落户
C、通过行政手段保护本地企业
D、完善税收制度促进经济发展
答案：B
分析解释：A选项说法错误，税法是立法机关制定的且税收有一定的固定性，故排除。材料体现的是行政手段而不是经济政策，B选项说法不符合题意，排除。C选项说法正确，应选。D选项与题意无关，故排除。因此，本题正确答案是C选项。  

 【点评】国家宏观调控的行政手段如何区分宏观调控的三种手段。（1）通过调控手段的关键词来辨别宏观调控的手段：经济政策、经济计划、财政与税收、国债、利率、信贷等是经济手段；立法、司法、打击、查处是法律手段；命令、指示、规定、公布举报电话等是行政手段。（2）通过实施主体来辨别：国家宏观经济管理部门实行经济手段；立法司法部门实行法律手段；具体行政部门实行行政手段。  

 一般来说，材料中强调立法、执法属于法律手段；强调强制性，属于行政手段。宏观调控应以经济和法律手段为主，同时辅之以必要的行政手段。三个手段各有所长，相辅相成，对于这三个手段千万要理解好。  

 【考点】宏观调控
下列属于中国期货业协会职责的有（ ）。
A、依法维护会员的合法权益，向国务院期货监督管理机构反映会员的建议和要求
B、对会员之间、会员与客户之间的纠纷进行调解
C、制定会员应当遵守的行业自律性规则
D、教育和组织会员遵守期货法律法规和政策
答案：A,B,C,D
分析解释：《期货交易管理条例》规定，期货业协会履行下列职责：  
（一）教育和组织会员遵守期货法律法规和政策；  
（二）制定会员应当遵守的行业自律性规则，监督、检查会员行为，对违反协会章程和自律性规则的，按照规定给予纪律处分；  
（三）负责期货从业人员资格的认定、管理以及撤销工作；  
（四）受理客户与期货业务有关的投诉，对会员之间、会员与客户之间发生的纠纷进行调解；  
（五）依法维护会员的合法权益，向国务院期货监督管理机构反映会员的建议和要求；  
（六）组织期货从业人员的业务培训，开展会员间的业务交流；（七）组织会员就期货业的发展、运作以及有关内容进行研究；  
（八）期货业协会章程规定的其他职责。期货业协会的业务活动应当接受国务院期货监督管理机构的指导和监督。  
【知识点】中国期货业协会的主要职责  
【考点】中国期货业协会的主要职责  
【考查方向】原文条款  
【难易程度】中
在债券价格分析中，常用（ ）来衡量债券价格对利率的敏感度。
A、贝塔系数
B、基点价值
C、转换因子
D、修正久期
答案：D
分析解释：修正久期是在麦考利久期概念的基础上发展而来的，刻画的是市场利率或债券到期收益率变化引起的债券价格的变动幅度，是用来衡量债券价格对市场利率变化敏感程度的指标。基点价值，是指到期收益率每变化一个基点（BP，即0.01个百分点）时，引起资产价值的变动额。国债期货实行一篮子可交割国债的多券种交割方式，当合约到期进行实物交割时，可交割国债为一系列符合条件的不同剩余期限、不同票面利率和不同付息频率的国债品种。这种多券种交割方式必须确定各种可交割国债价格与期货合约标的名义标准国债价格之间的转换比例，这个转换比例就是转换因子。在资本资产定价模型中，我们看到，个股的β系数正是代表了特定股票所承担的系统风险，它正是特定股票与市场整体组合的相关系数，是特定股票的价值相对于市场价值变化的相对大小，因而也称为股票的相对波动率。【知识点】国债期货套期保值策略【考点】套期保值比率【考查方向】概念理解【难易程度】难
根据国家统计局制定的《三次产业划分规定》，第三产业不包括（ ）。
A、机械设备修理业
B、为农业提供服务的行业
C、采矿业中的开采辅助活动
D、建筑业
答案：D
分析解释：第一产业包括农、林、牧、渔业（不含农、林、牧、渔专业及辅助性活动）；**第二产业**包括采矿业（不含开采专业及辅助性活动），制造业（不含金属制品、机械和设备修理业），电力、热力、燃气及水生产和供应业，**建筑业**；**第三产业**包括除第一、二产业以外的其他行业，具体包括：批发和零售业，交通运输、仓储和邮政业，住宿和餐饮业，信息传输、软件和信息技术服务业，金融业，房地产业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业，公共管理、社会保障和社会组织，国际组织，以及农、林、牧、渔业中的农、林、牧、渔专业及辅助性活动，采矿业中的开采专业及辅助性活动，制造业中的金属制品、**机械和设备修理业**。【知识点】常用统计分类标准【考点】《三次产业划分规定》【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于内部招聘的说法，正确的有（）。
内部招聘容易导致“近亲繁殖”
B、内部招聘可能打击内部应聘员工的积极性
C、内部招聘的员工需要较长的调整适应期
D、内部招聘容易导致内部员工之间的矛盾
E、内部招聘能够节省招聘费用
答案：A, D, E
分析解释：内部招聘是指当企业出现职位空缺时，从企业内部正在任职的员工中选择人员填补职位空缺的一种方法。  
 内部招聘具有以下优点：  
 ①给员工提供了晋升的机会和空间，不仅有助于调动员工的工作积极性和进取精神，还有助于员工安心工作，防止和减少企业人才的流失；  
 ②管理者能降低误用或错用率；  
 ③减少招聘工作的宣传费用、差旅费用和培训费用；  
 ④可以提高员工对企业的忠诚度，减少因人才流失导致的各种风险；  
 ⑤有助于企业挑选和培养各层次的管理人员和未来的接班人。  
 内部招聘同时存在以下不足之处：  
 ①容易导致“近亲繁殖”；  
 ②不利于工作创新；  
 ③内部晋升或职位转换的必然结果是产生另一职位的空缺，这个空缺也同时需要弥补；  
 ④容易导致企业内部部门之间或员工之间的矛盾；  
 ⑤若协调不好，还会造成员工的不满和效率的降低。  
 BC两项属于外部招聘的缺点。
企业在生产过程中，采用实时控制，控制的重点是当前的生产过程。这种生产控制方式是( )。 
A、事前控制
B、事中控制
C、事后控制
D、全员控制
答案：B
分析解释：事中控制是通过对作业现场获取信息，实时地进行作业核算，并把结果与作业计划有关指标进行对比分析。若有偏差，及时提出控制措施并实时地对生产活动实施控制，以确保生产活动沿着当期的计划目标而展开，控制的重点是当前的生产过程。B正确事后控制是指根据本期生产结果与期初所制订的计划相比较，找出差距，提出措施，在下一期的生产活动中实施控制的一种方式。C错误事前控制方式。事前控制是在本期生产活动展开前，根据上期生产的实际成果及对影响本期生产的各种冈素所做的预测，制定出各种控制方案（控制设想），在生产活动展开之前就进行针对有关影响因素的可能变化而调整“输入参数”实行调节控制的一种方式，确保最后完成计划，属于前馈控制。这种控制方式的重点是在事前的计划与执行中有关影响因素的预测上。A错误生产控制的方式不包括全员控制。D错误【知识点】生产控制的方式【考点】生产控制的方式【考察方向】结论考察  
【难易程度】易
关于会计凭证保管的说法，正确的是（ ）。
A、原始凭证较多时，可单独装订
B、出纳人员可兼管会计档案
C、每年装订成册的会计凭证，在年度终了时可暂由单位会计机构保管两年
D、原始凭证经会计人员批准，可以复制
答案：A
分析解释：会计凭证的保管主要有下列要求：（1）会计凭证应定期装订成册，防止散失。（2）会计凭证封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、会计主管人员、装订人员等有关事项，会计主管人员和保管人员应在封面上签章。（3）会计凭证应加贴封条，防止抽换凭证。原始凭证不得外借，其他单位如有特殊原因确实需要使用时，经本单位**会计机构负责人、会计主管人员**批准，可以复制（D错误）。（4）原始凭证较多时，可单独装订（A正确）。（5）每年装订成册的会计凭证，在年度终了时可暂由单位会计机构保管**一年**（C错误），期满后应当移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员**不得**兼管会计档案（B错误）。（6）严格遵守会计凭证的保管期限要求，期满前不得任意销毁。【知识点】会计等式与复式记账【考点】会计凭证的传递和保管【考查方向】概念理解【难易程度】中
在威胁—机会综合分析矩阵图中，理想业务是指（ ）。
A、高机会和低威胁的业务
B、高机会和高威胁的业务
C、低机会和低威胁的业务
D、低机会和高威胁的业务
答案：A
分析解释：用威胁一机会综合分析矩阵，评价企业在一定环境中的业务，可能会出现四种不同的结果，即理想业务、冒险业务、成熟业务、困难业务。  
1）理想业务。即高机会和低威胁的业务，利益大于危险，这是企业难得遇上的好环境，企业必须抓住机遇，万万不可错失良机。A正确  
2）冒险业务。即高机会和高威胁的业务，机会与危险同在，利益与风险并存。企业应当进行全面分析，慎重抉择，争取利益。B错误  
3）成熟业务。即低机会和低威胁的业务，在此条件下，是一种比较平稳的环境，企业一方面按常规经营取得平均利润，另一方面也可以积蓄力量，为进入理想环境做准备。C错误  
4）困难业务。即低机会和高威胁的业务，在此条件下，企业处境十分困难，企业必须想方设法扭转局面，说不定是“柳暗花明又一村”，如果无法扭转，则果断决策放弃，另谋发展。D错误【知识点】市场营销环境分析【考点】市场营销环境分析【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于协议转让并购退出的步骤，以下表述错误的是()
A、受让方可按照股权转让意向书的约定，对目标公司进行尽职调查
B、转让方与受让方协商达成初步意向后，应当签署股权转让意向书
C、转让协议签署完成后，由目标公司／转让方／受让方共同配合完成股权交割与登记事宜
D、受让方尽职调查完成后，则转让方与受让方即可立即签署转让协议，约定股权转让事宜
答案：D
分析解释：目前，我国《公司法》对非上市股份有限公司的股份转让并无特殊规定。以并购方式实现退出的程序，可分为6个步骤：1．股权转让交易双方协商并达成初步意向。股权转让方与受让方对股权转让事宜进行初步谈判，并签署股权转让意向书，约定受让方对目标公司开展尽职调查的相关安排、受让方在一定期间内的独家谈判权以及双方的保密义务等。2．受让方对目标公司进行尽职调查。按照股权转让意向书的约定，股权受让方可聘请法律、财务、商务等专业中介机构对目标公司进行尽职调查。3．履行必需的法律程序，转让方股权转让必须符合《公司法》的规定，同时，部分股权并购交易需经政府主管部门批准后方可实施。4．转让方与受让方谈判并签署股权转让协议。5．股权转让协议签署后，目标公司应当根据所转让股权的数量，注销或变更转让方的出资证明书，向受让方签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中的相关内容。6．向工商行政管理部门申请公司变更登记。
股权投资基金管理人、托管人、销售机构及其从业人员不得（ ）。  
Ⅰ.将其固有财产或者他人财产混同于基金财产从事投资活动  
Ⅱ.不公平地对待其管理的不同基金财产  
Ⅲ.利用基金财产或者职务之便，为本人或者投资者以外的人牟取利益，进行利益输送  
Ⅳ.侵占、挪用基金财产
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四项外，投资运作中的禁止行为还包括：(1)泄露因职务便利获取的未公开信息，利用该信息从事或者明示、暗示他人从事相关的交易活动。(2)从事损害基金财产和投资者利益的投资活动。(3)玩忽职守，不按照规定履行职责。(4)从事内幕交易、操纵市场及其他不正当交易活动。(5)未针对每只股权投资基金设置独立账户，或者开展借新还旧、期限错配等业务。(6)进行商业贿赂。(7)将账户出借给第三方进行交易，或者违反账户实名制的规定，下设子账户、分账户、虚拟账户等。(8)直接或间接参与场外配资活动或者为场外配资活动提供服务或便利。(9)外接未经监管机构或者自律组织认证的其他交易系统，为违法证券期货业务活动提供端口服务便利。(10)通过境外机构或者境外系统下达投资交易指令。(11)法律、行政法规和中国证监会规定的其他禁止行为。【知识点】行政监管【考点】投资运作【考察方向】结论考察【难度程度】易
某企业对销售主管进行绩效考核，在听取个人述职报告后，由销售部经理、其他业务主管以及销售员对每位销售主管的工作绩效做出评价，然后综合分析各方面意见得出每位销售主管的绩效考核结果，该企业采用的绩效考核方法是（ ）。
A、民主评议法
B、关键事件法
C、评级量表法
D、行为锚定法
答案：A
分析解释：本题考查对各种绩效考核方法的理解。其中民主评议法是在听取考核对象个人的述职报告的基础上，由考核对象的上级主管、同事、下级以及与其有工作关系的人员，对其工作绩效作出评价，然后综合分析各方面的意见，得出该考核对象的绩效考核结果。关键事件法是指通过观察，用描述性的文字记录下企业员工在工作中发生的直接影响工作绩效的重大和关键性的事件和行为。评级量表法也叫评价量表法或图表评价尺度法，是指在量表中列出需要考核的绩效项目和绩效指标，然后将每个指标的评价尺度划分为若干等级。行为锚定评价法是把评级量表法与关键事件记录法结合起来，取两者之所长的方法。这种方法为每一职位的各个考核维度都设计出一个评分量表，量表上的每个分数刻度，都对应有一些典型行为的描述性文字说明（即所谓行为锚定），供考核者在对考核对象进行评价打分时参考。【知识点】绩效考核的步骤与方法【考点】绩效考核的方法【难易程度】易【考察方向】结论考察
计算下列指标：①该证券投资组合的预期收益率;②A证券的标准差;③B证券的标准差;④A证券与B证券的相关系数;⑤该证券投资组合的标准差。
答案：A
分析解释：①该证券投资组合的预期收益率=10%×80%+18%×20%=0.116=11.6%②A证券的标准差=![](https://admintk.100xuexi.com/UpLoadImage/2013-05-07/9562c1e7-18ba-4dcf-898e-4f28bfa1c833.png)③B证券的标准差=![](https://admintk.100xuexi.com/UpLoadImage/2013-05-07/af683bba-d50d-4828-91eb-16bbdb27d570.png)④A证券与B证券的相关系数=0.0048/（12%×20%）=0.2⑤该证券投资组合的标准差![](https://admintk.100xuexi.com/UpLoadImage/2013-05-07/a21f042c-70d0-4f55-990c-703da25fc8b9.png)
以下债权人可能产生债务重组损失的有（ ）。
A、无坏账准备时，债权人重组债权的账面余额大于将来应收金额
B、无坏账准备时，债权人重组债权的账面余额小于将来应收金额
C、有坏账准备时，债权人放弃的部分债权小于已经计提的坏账准备
D、有坏账准备时，债权人放弃的部分债权大于已经计提的坏账准备
答案：A D
分析解释：选项A可能产生，选项B不可能产生，债权人形成债务重组损失的简易分录如下：  借：应收账款-债务重组【将来应收金额】      营业外支出-债务重组损失      贷：应收账款【重组债权的账面余额】 所以，只有在债权人重组债权的账面余额＞将来应收金额才可能有债务重组损失； 选项C不可能产生，选项D可能产生，有坏账准备时债权人形成债务重组损失的简易分录如下：  借：应收账款-债务重组【将来应收金额】      坏账准备      营业外支出-债务重组损失      贷：应收账款【重组债权的账面余额】   债权人放弃的部分债权=重组债权的账面余额-将来应收金额 所以，只有债权人放弃的部分债权＞已经计提的坏账准备才可能有债务重组损失。 综上，本题应选AD 【提个醒】本题要求选出“可能”的选项。
企业每年都支付数额较低的股利，盈利较多时再适当增加股利发放额外股利。这种股利政策是（ ）。
A、剩余股利政策
B、固定股利政策
C、固定股利支付率政策
D、低正常股利加额外股利政策
答案：D
分析解释：（1）低正常股利加额外股利政策：每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。所以D选项正确（2）固定股利支付率政策：企业每年都从净利润中按固定的股利支付率发放股利。企业确定一个股利占盈余的比率，并长期按此比率支付股利。体现了“多盈多分，少盈少分，不盈不分”的股利分配原则（3）固定股利政策：公司将每年派发的股利额固定在某一稳定水平，并在较长的时期内不变，只有当公司认为未来盈余会显著、不可逆转地增长时，才提高年度的股利发放额。（4）剩余股利政策：在企业有良好的投资机会时，根据一定的目标资本结构（最佳资本结构），测算出投资所需的权益资本额，先从盈余中留用，然后将剩余的盈余作为股利来分配，即净利润首先满足公司的权益资本需求，如果还有剩余，就派发股利；否则，就不派发股利【知识点】股利政策的类型【考点】低正常股利加额外股利政策【考察方向】概念理解【难易程度】易
根据《2022年政府收支分类科目》，属于一般公共预算支出按功能分类科目的是（ ）。
A、金融支出
B、资本性支出
C、基本建设支出
D、工资福利支出
答案：A
分析解释：《2021年政府收支分类科目》中一般**公共预算支出按功能**分类科目为：一般公共服务支出、外交支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化旅游体育与传媒支出、社会保障和就业支出、卫生健康支出、节能环保支出、城市社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探信息等支出、商业服务业等支出、金融支出（A选项）、援助其他地区支出、自然资源海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、灾害防治及应急管理支出、预备费、其他支出、转移性支出、债务还本支出、债务利息支出、债务发行费用支出。按**支出经济性质分类**包括工资福利支出（D）、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、基本建设支出（C）、其他资本性支出（B）、贷款转贷及产权参股、其他支出。【知识点】财政支出及其分类【考点】中国的政府支出分类改革【考察方向】概念释义【难易程度】易
关于美国金融监管体制的说法，正确的有（ ）。
A、各州的金融监管当局负责监管在本州注册的银行
B、外国银行分支机构由货币监理署负责监管
C、对银行采取双线多头监管体制
D、美联储负责监管在联邦注册的银行
E、以中央银行为重心
答案：A,B,C,E
分析解释：以中央银行为重心的监管体制。这是以中央银行为重心，其他机构参与分工的监管体制。美国是其中的典型代表（E正确）。  
美国对银行类金融机构采取双线多头的监管体制（C正确）。  
在联邦这一级，美联储负责监管在各个州注册的联储会员银行（D错误），联邦存款保险公司负责监管所有在州注册的非联储会员银行，货币监理署负责监管所有在联邦注册的国民银行和外国银行分支机构（B正确），储贷监理署负责监督参加联邦保险的储贷协会和互助储蓄银行，国家信用社管理局负责监管所有参加联邦保险的信用社。除此之外，各个州的金融监管当局负责监管在本州注册的银行（A正确），尤其是在本州注册的非联储会员银行。由于几乎所有的州立银行都参加了联邦存款保险，所以这些银行同时也接受联邦存款保险公司的监管，即同时处于联邦和州两级监管机构的双重监管。【知识点】金融监管体制【考点】金融监管体制的含义与分类【考察方向】概念释义【难易程度】难