Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲打算卖房，问乙是否愿买，乙一向迷信，就跟甲说：“如果明天早上 7点你家屋顶上来了喜鹊，我就出 10万块钱买你的房子。”甲同意。乙回家后非常后悔。第二天早上 7点差几分时，恰有一群喜鹊停在甲家的屋顶上，乙正要将喜鹊赶走，甲不知情的儿子拿起弹弓把喜鹊打跑了，至 7点再无喜鹊飞来。关于甲乙之间的房屋买卖合同，下列选项中，正确的是（ ）。  
  

A、合同尚未成立
B、合同无效
C、乙有权拒绝履行该合同
D、乙应当履行该合同
答案：C
分析解释：（1）甲乙之间的合同属于附生效条件的合同；（2）如果乙恶意阻止条件成立的（乙亲自动手把喜鹊打跑或者让自己的儿子把喜鹊打跑），应当认定条件已经成立，合同生效，乙就应当履行该合同。在本题中，阻止条件成立的行为并非乙所为，所附条件的确没有成立，合同不生效，乙有权拒绝履行该合同。知识点：合同的生效【考点】合同的生效【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是( )。
A、某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议
B、高某与其弟弟因财产继承发生的争议
C、某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议
D、王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议
答案：C
分析解释：(1)选项A:劳动争议不适用《仲裁法》；(2)选项B:与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不能提请仲裁；(3)选项D:仲裁事项必须是平等主体之间发生的且当事人有权处分的财产权益纠纷。由强制性法律规范调整的法律关系的争议不能进行仲裁。因此，行政争议不能仲裁。【知识点】仲裁【考点】《仲裁法》的适用范围【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
（一）甲公司为我国境内的一家居民企业（科技型中小企业），是经认定的技术先进型服务企业。2017年12月至2018年2月为该公司的筹建期，2018年3月1日开始生产经营。筹建期间发生支出300万元，其中职工工资110万元，办公用品费用30万元，与筹建有关的注册.证照.咨询费用10万元，业务招待费支出85万元，广告费和业务宣传费共计支出65万元（均能提供相关票据）。2018年3月至2018年12月发生经营业务如下：(1)从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的技术先进型服务业务取得不含税收入5800万元，成本为1600万元。(2)发生管理费用300万元，其中含业务招待费80万元，新产品研究开发费用200万元且未形成无形资产。(3)发生销售费用450万元，其中含广告费220万元.业务宣传费180万元。(4)发生财务费用100万元，全部属于支付给非金融企业的借款利息（支付给非金融企业的年利率为4%，金融机构同期同类贷款利率为5%）。(5)发生税金及附加50万元。(6)发生营业外支出55万元，其中包括通过公益性社会组织用于公益事业的捐赠支出30万元.因合同违约支付给其他企业违约金12万元.缴纳税收滞纳金13万元。(7)全年计入成本.费用的实际发放的合理工资总额800万元，实际发生职工福利费122万元，拨缴的工会经费18万元，实际发生职工教育经费15万元。其他相关资料：该公司筹办费用在开始经营之日的当年一次性扣除。根据上述资料，回答下列问题：甲公司2018年允许加计扣除金额为( )万元。  

A、35
B、55
C、75
D、150
答案：D
分析解释：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。加计扣除金额= 200× 75%= 150（万元）。（知识点：加计扣除优惠）（题库维护老师：zhx）
2017年3月，某商贸公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，该仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧160万元，其中2017年已计提折旧5万元。2017年7月月末，仓库建造完工，支付工程款560万元。税法规定新建仓库的使用年限为20年，采用直线法计提折旧。2017年税前应扣除的折旧是( )万元。
A、12
B、15. 56
C、19.58
D、11.8
答案：C
分析解释：企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值．应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。2017年的折旧额=[560+（300-160）]÷20÷12×5+5=19.58（万元）。（知识点：固定资产的税务处理）（题库维护老师：zhx）
下列关于企业所得税的说法中，正确的是()。
A、企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税
B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税
C、房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%
D、企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
答案：B
分析解释：选项A：企业以“买一赠一”方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入，不是视同销售;选项C：房地产开发企业销售未完工的经济适用房，预交企业所得税的预计计税毛利率不得低于3%;选项D：企业因特殊纳税调整而被加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。（知识点：不征税收入和免税收入）（题库维护老师：zhx）
中海公司2017年允许在税前扣除的筹办费用为（）万元。  

A、266
B、255
C、236
D、300
答案：A
分析解释：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，按有关规定扣除；企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，按有关规定扣除。准予在企业所得税前扣除的筹办费用＝110＋30＋10＋85×60%＋65＝266（万元）。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】（题库维护老师：zhx）
李某2020年年末获得境内上市公司股票分配的股息20000元，该股票为2020年6月购买，持股期限恰好为半年。则李某应缴纳的个人所得税为( )元。
A、2000
B、1600
C、4000
D、2800
答案：A
分析解释：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。适用20%的税率计征个人所得税。应缴纳个人所得税= 20000x50% x20% = 2000(元)。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
根据证券法律制度的规定，发生可能对上市交易公司债券的交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，公司应当立即将有关该重大事件的情况向中国证监会和证券交易场所报送临时报告，并予公告。下列各项中，属于该重大事件的是（ ）。
A、公司放弃债权超过上年末净资产的10%
B、公司对外提供担保超过上年末净资产的10%
C、公司9名监事中有3名辞职
D、公司增资的计划
答案：A
分析解释：（1）选项B：公司新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的20%,属于公司债券上市交易公司发布临时报告的重大事件。（2）选项CD：公司1/3以上监事发生变动、增资计划属于股票发行公司发布临时报告的重大事件。公司放弃债权或者财产超过上年年末净资产的10%属于重大事件之一。A正确【知识点】信息披露【考点】证券交易市场信息披露【考察方向】结论考察【难易程度】难
关于股东财富，下列说法正确的是( )。
A、股东财富的增加可以用股东权益的市场价值来衡量
B、股东财富的增加被称为“权益的市场增加值”
C、股价的上升或下降可以反映股东财富的增加或减少
D、主张股东财富最大化，无需考虑利益相关者的利益
答案：B
分析解释：股东财富的增加可以用股东权益的市场价值与股东投资资本的差额来衡量。它被称为“权益的市场增加值”，所以选项A错误，选项B正确；在股东投资资本不变的情况下，股价上升可以反映股东财富的增加，股价下跌可以反映股东财富的减损，选项C没有“股东投资资本不变”的前提，所以不正确；主张股东财富最大化，并非不考虑利益相关者的利益。所以选项D不正确。【知识点：股东财富最大化】
甲公司制定产品标准成本时采用基本标准成本。下列情况中，需要修订基本标准成本的有( )。
A、季节原因导致材料价格上升
B、订单增加导致设备利用率提高
C、采用新工艺导致生产效率提高
D、工资调整导致人工成本上升
答案：C,D
分析解释：基本标准成本是指一经制定，只要生产的基本条件无重大变化，就不予以变动的一种标准成本。所谓生产的基本条件的重大变化是指产品的物理结构变化，重要原材料和劳动力价格的重要变化，生产技术和工艺的根本变化等。本题中的选项A和选项B属于由于市场供求变化导致的，不属于生产的基本条件变化，因此不需要修订基本标准成本。【知识点】标准成本的种类（二）现行标准成本和基本标准成本
市净率估价模型主要适用于（ ）。
A、销售成本率较低的服务类企业
B、销售成本率趋同的传统行业企业
C、需要拥有大量资产、净资产为正值的企业
D、销售成本率较高的机械加工企业
答案：C
分析解释：市净率的局限性：首先，账面价值受会计政策选择的影响，如果各企业执行不同的会计标准或会计政策，市净率会失去可比性。其次，固定资产很少的服务性企业和高科技企业，净资产与企业价值的关系不大，其市净率比较没有什么实际意义。最后，少数企业的净资产是负值，市净率没有意义，无法用于比较。因此，这种方法主要适用于需要拥有大量资产、净资产为正值的企业。【知识点：市净率模型】
甲公司2019年6月30日资产负债表显示,总资产10亿元，所有者权益6亿元，总资产1亿股,当日甲公司股票收盘价为每股25元，下列关于当日甲公司股权价值的说法中，正确的有（ ）
A、清算价值是6亿元
B、持续经营价值是10亿元
C、现时市场价值是25亿元
D、会计价值是6亿元
答案：C,D
分析解释：现时市场价值是股票市价乘以股数得到的,所以本题中现时市场价值=25x1=25(亿元),选项C正确。会计价值是指资产、负债和所有者权益的账面价值,本题中会计价值=6亿元。选项D正确。持续经营价值是营业所产生的未来现金流量的现值,清算价值是停止经营出售资产产生的现金流,本题中没有给出相应的数据，所以无法计算持续经营价值和清算价值。【知识点：企业价值评估的对象】
下列选项中属于敏感性分析的局限性的有（）。
A、只允许一个变量发生变动，而假设其他变量保持不变，但现实世界中这些变量通常是相互关联的，会一起发生变动
B、每次测算一个变量变化对净现值的影响，可以提供一系列分析结果，但是没有给出每一个数值发生的可能性
C、计算复杂
D、不便于理解
答案：A,B
分析解释：敏感性分析是一种最常用的风险分析方法，计算过程简单，易于理解。但也存在局限性，主要有：（1）在进行敏感性分析时，只允许一个变量发生变动，而假设其他变量保持不变，但现实世界中这些变量通常是相互关联的，会一起发生变动，但是变动的幅度不同；（2）每次测算一个变量变化对净现值的影响，可以提供一系列分析结果，但是没有给出每一个数值发生的可能性。【知识点：敏感程度法】
甲公司准备变更信用政策，拟选用缩短信用期或提供现金折扣两项措施之一，下列关于两项措施相同影响的说法中，正确的有( )。
A、均增加应收账款
B、均减少收账费用
C、均增加销售收入
D、均减少坏账损失
答案：B,D
分析解释：本题考核“信用政策分析”。缩短信用期会减少销售收入，减少应收账款，也会减少收账费用和坏账损失。现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短平均收现期，也会减少收账费用和坏账损失。但是不会减少应收账款，可能增加销售收入，所以，本题答案为BD。【知识点】信用政策分析【考点】信用政策分析【考查方向】概念释义【难易】难
乙公司有个塔吊，甲和乙公司签订了代理合同，甲代理乙公司将该塔吊出售 。甲的下列情况中属于滥用代理权的有（ ） 。
A、以被代理人的名义把塔吊卖给自己
B、与丁恶意串通，将塔吊低价卖给丁，损害了乙的利益
C、以被代理人的名义卖出，甲以丙的名义买入
D、代理权被收回后，甲仍以乙的名义把塔吊卖出
答案：A,B,C
分析解释：滥用代理权的行为主要包括：（1）自己代理 。代理人以被代理人的名义与自己进行民事活动的行为为自己代理；（2）双方代理 。同一代理人代理双方当事人进行同一项民事活动的行为为双方代理；（3）代理人和第三人恶意串通 。代理人和第三人恶意串通，损害被代理人利益的，代理人应当承担民事责任，第三人和代理人负连带责任 。故A、B、C符合本题要求 。[知识点]代理权的滥用
通过“其他应收款”核算的有（）。
A、融资租入固定资产预付的租金
B、租入周转材料支付的押金
C、拨出的用于购买国库券的存款
D、代缴的个入养老保险金
E、支付的工程投标保证金
答案：B,E
分析解释：其他应收款是企业除应收票据、应收账款和预付账款等经营活动以外的其他各种应收暂付款项。其内容包括:①应收的各种略款.罚款;②应收出租包装物的租金;③应向职工收取的各种垫付款项;④备用金(向企业各职能科室车间等拨付的备用金) ;⑤存出的保证金。如租入包装物支付的押金;⑥其他各种应收暂付款项。不包括企业拨出用于投资、购买物资的各种款项。【知识点】其他应收款的核算
普通合伙人甲、乙、丙、丁分别持有某合伙企业18%、20%、 27%和35%的财产份额。合伙协议约定:合伙人对外转让财产份额应当经持有3/5以上合伙财产份额的合伙人同意。现甲欲将其持有的10%财产份额转让给非合伙人戊，并将剩余8%的财产份额转让给合伙人丙，根据合伙企业法律制度的规定。下列表述中正确的是( )。
A、未经乙、丙、丁一致同意，甲不得将其财产份额转让给戊
B、未经丁同意，甲不得将其财产份额转让给丙
C、经丙、丁同意，甲即可将其财产份额转让给戊
D、未经乙同意，甲不得将其财产份额转让给丙
答案：C
分析解释：(1)对内转让:普通合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。(2)对外转证:除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。本题中合伙协议约定，合伙人对外转让财产份额应当经持有3/5以上合伙财产份额的合伙人同意，依合伙协议约定。[知识点]合伙人财产份额的转让
甲为普通合伙企业合伙人，因个人原因欠合伙企业以外的第三人乙10万元。乙欠合伙企业货款15万元。现甲无力以个人财产清偿欠乙的债务，乙的下列主张中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。
A、以其对甲的债权部分抵销其欠合伙企业的债务
B、以甲从合伙企业中分得的利润偿付债务
C、代位行使甲在合伙企业中的各项权利
D、请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额偿付债务
答案：B,D
分析解释：（1）选项AC：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。（2）选项BD：合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。[知识点]合伙企业和合伙人的债务清偿
根据《物权法》的规定，下列各项中，属于国家所有权客体的有( )。
A、野生动植物资源
B、无线电频谱资源
C、国防资产
D、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等
答案：A,B,C,D
分析解释：国家所有权的客体极为广泛，包括一切矿藏、水流和海域，城市土地、法律规定属于国家所有的农村和城市郊区的土地，未被规定为集体所有的森林、山岭、草原、荒地、滩涂等自然资源，法律规定属于国家所有的野生动植物资源，无线电频谱资源，法律规定属于国家所有的文物，国防资产，法律规定属于国家所有的铁路、公路、电力设施、电信设施和油气管道等基础设施，等等。[知识点]国家所有权
根据《物权法》的规定，下列各项，属于国家所有权客体的有( )。
A、野生动植物资源
B、无线电频谱资源
C、国防资产
D、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等
答案：A,B,C,D
分析解释：国家所有权的客体极为广泛，包括一切矿藏、水流和海域，城市土地、法律规定属于国家所有的农村和城市郊区的土地，未被规定为集体所有的森林、山岭、草原、荒地、滩涂等自然资源，法律规定属于国家所有的野生动植物资源，无线电频谱资源，法律规定属于国家所有的文物，国防资产，法律规定属于国家所有的铁路、公路、电力设施、电信设施和油气管道等基础设施，等等。[知识点]国家所有权
下列项目中免征环保税说法正确的有( )。
A、养殖场排放的污染物免征环保税
B、居民自用小汽车排放的污染物免征环保税
C、城乡生活垃圾集中处理站一律免征环保税
D、工厂综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环保税
答案：B,D
分析解释：下列情形，暂予免征环境保护税：(1)农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；(2)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；(3)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；(4)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的。【知识点：暂免征税项目】
下列选项中，属于高级人民法院管辖的是( )。
A、一般的税务行政案件
B、本辖区内重大、复杂的第一审税务行政案件
C、全国范围内的重大、复杂的第一审税务行政案件
D、各种税务行政复议案件
答案：B
分析解释：根据规定,基层人民法院管辖一般的税务行政案件;中级人民法院管辖:①对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件，②海关处理的案件,③本辖区内重大、复杂的案件，④其他法律规定由中级人民法院管辖的案件;高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的第一审税务行政案件;最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审税务行政案件。【题库维护老师：Bella
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2021年2月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业转让一台2008年购入的机器设备，取得转让金额97.85万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。2021年2月该企业应纳城市维护建设税（）万元。（该企业转让机器设备，未放弃减税优惠）
A、4.33
B、5.20
C、6.95
答案：B
分析解释：该企业应纳增值税-320万元，免抵退税额380万元，故该企业当期实纳增值税为0，应退税额320万元，免抵税额＝380－320＝60（万元）。转让机器设备收入补缴增值税＝97.85/（1＋3%）×2%＝1.9（万元）。该企业位于市区，城建税税率为7%，2021年2月该企业应纳城市维护建设税＝（60＋1.9）×7%＝4.33（万元）。【知识点：应纳税额的计算】
根据《立法法》和相关法律的规定，下列( ) 具有制定规章的权力。
A、国务院办公厅
B、国家广播电视总局
C、北京市人民代表大会
D、审计署
E、石家庄市人民政府
答案：B,D,E
分析解释：本题中，国务院办公厅属于国务院的内部行政机构，不是独立的行政主体，没有对外作出行政行为的职能，当然更不具有制定规章的权力。国家广播电视总局是国务院的直属机构，具有管理国家广播、电视方面的行改管理职能，在本部门的权限范围内有权制定规章。北京市人民代表大会有权利制定地方性法规，不是规章。审计署是法律明文规定的享有规章制定权的主体。[知识点]行政法的渊源体系构成
根据《合伙企业法》的规定，下列关于普通合伙企业的设立说法正确的是( )。
A、合伙企业名称中应当标明“普通合伙”字样，未标明的，由企业登记机关责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款
B、必须有2个以上完全民事行为能力的自然人为合伙人
C、合伙人必须签订书面合伙协议
D、合伙人以劳务出资的，需要得到其他合伙人的一致同意
答案：C
分析解释：普通合伙企业名称中应当标明“普通合伙”字样。未标明法律规定字样的，由企业登记机关责令限期改正，处以2000元以上1万元以下的罚款。所以选项A错误。普通合伙企业必须有2个以上合伙人。合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力。选项B将合伙人都限定为自然人的说法错误。普通合伙人以劳务出资并不需要其他合伙人的一致同意。所以选项D错误。[知识点]设立合伙企业的条件
根据刑事强制措施的规定，公安机关对于现行犯或重大嫌疑分子，如果有下列（ ）情形之一，可以先行拘留。
A、正在预备犯罪、实行犯罪或在犯罪后即时被发觉的
B、被害人或在场亲眼看见的人指认他犯罪的
C、在身边或住处发现有犯罪证据的
D、犯罪后企图自杀、逃跑或在逃的
E、可能对被害人、举报人、控告人实施打击报复的
答案：A,B,C,D
分析解释：公安机关对于现行犯或者重大嫌疑分子，如果有下列情形之一的，可以先行拘留：正在预备犯罪、实行犯罪或者在犯罪后即时被发觉的；被害人或者在场亲眼看见的人指认他犯罪的；在身边或者住处发现有犯罪证据的；犯罪后企图自杀、逃跑或者在逃的；有毁灭、伪造证据或者串供可能的；不讲真实姓名、住址，身份不明的；有流窜作案、多次作案、结伙作案重大嫌疑的。[知识点]公安机关实施的拘留
甲公司于20x5年10月7日与乙公司达成电脑买卖合同，合同约定，甲公司于20x5年11月20日前向乙公司提供符合要求的电脑20台，乙公司于合同签订后先支付5万元，余款5万元于20x5年11月30日前支付，在乙公司付清全部价款之前，甲公司保留所有权。乙公司支付5万元后，甲公司交付了10台符合要求的电脑。20x5年11月7日，人民法院受理了甲公司破产申请。管理人要求解除该合同，并要求乙公司返还20台电脑。下列说法正确的有()。
A、管理人有权解除该买卖合同
B、管理人有权要求乙公司向其返还10台电脑
C、乙公司可以以没有违反约定支付价款为由拒绝交付电脑
D、乙公司可以以将电脑出卖为由拒绝交付电脑
E、若乙公司将10台电脑交付管理人后，已经支付的5万元价款作为共益债务清偿
答案：A,B,E
分析解释：人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方的当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，并通知对方当事人。出卖人甲公司破产，管理人决定解除所有权保留合同后，有权要求买受人己公司返还买卖标的物。乙公司如约支付了5万元，并未违反规定，若其将10台电脑交付管理人后，已经支付的5万元价款作为共益债务清偿。[知识点]破产申请受理的法律后果
（1）根据资料（1），下列各项中，关于甲公司销售 M 产品相关会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售 M 产品，M 产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司销售商品适用的增值税税率为 13%，2×20 年第四季度发生经济业务如下：（1）10 月 10 日，向乙公司销售 M 产品 200 件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为 110 元，实际成本为 70 元。 M 产品已发出并符合收入确认条件。此外，现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30， 计算现金折扣不考虑增值税。乙公司于 10 月 24 日付款。（2）10 月 16 日，委托丙公司销售 M 产 品 400 件，每件成本为 70 元，合同约定丙公司应按每件 110 元的价格对外销售，甲公司按售价的 10% 支付手续费。 除非 M 产品在丙公司存放期间由于丙公司的责任发生毁损或丢失，否则在 M 产 品对外销售之前，丙公司没有义务向甲公司支付款项，丙公司也不承担包销责任。10 月 31 日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票，丙公司实际对外销售 M 产品 200 件，应收代销手续费 2 200 元，增 值税 132 元，全部款项尚未结算。（3）11 月 29 日，向丁公司销售 M 产品 1 000 件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为 110 元，实际成本为 70 元。由于是成批销售，甲公司给予丁公司 10% 的商业折扣，M 产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。（4）12 月 3 日，因上月 29 日售出商品存 在质量问题，丁公司要求退货。甲公司同意退货并开出增值税专用发票（红字）。假定上述业务均属于在某一时点履行的履约义务。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、10 月 24 日，借记“财务费用”科目 220 元
B、10 月 24 日，借记“银行存款”科目 24 860 元
C、10 月 10 日，贷记“库存商品”科目 14 000 元
D、10 月 10 日，贷记“主营业务收入” 科目 22 000 元
答案：A,C,D
分析解释：（1）选项 A，借记“财务费用” 科目的金额＝ 200×110×1% ＝ 220 （元）；选项 B，借记“银行存款”科目的金额＝ 200×110×1.13 － 220 ＝ 24 640（元）；选项 C，贷记“库存商品”科目的金额＝ 200×70 ＝ 14 000 （元）；选项 D，贷记“主营业务收入” 科目的金额＝ 200×110 ＝ 22 000（元）。
关于商业折扣和现金折扣的处理，下列表述正确的是（ ）。
A、销售企业应当将实际发生的商业折扣计入销售费用
B、销售企业应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
C、购买企业应按扣除现金折扣后的含税价款计入应付账款
D、购买企业应当将享受的商业折扣冲减财务费用
答案：B
分析解释：商业折扣是指企业为促进商品销售而给予的价格扣除。商业折扣在销售时即已发生，并不构成最终成交价格的一部分。销售企业应该按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。对于发生的商业折扣，销售方和购买方均不需要单独作账务处理，选项 A、D 不正确；选项 C，现金折扣方式下，购买企业按不扣除现金折扣的含税价款计入应付账款，实际享有现金折扣时，折扣金额计入财务费用。
下列关于风险管理部门的说法不正确的是（）。
A、国际先进银行的通行做法是风险管理部门不具有独立性
B、在规模有限的城市商业银行适合分散型风险管理部门
C、风险管理部门无权参与风险管理政策的最终执行
D、监控各类金融产品和所有业务部门的风险限额是风险管理部门至关重要的职责
答案：A
分析解释：本题考查的是商业银行的风险管理部门，考生学习风险管理要着重把握风险管理部门的职能以及应用。国际先进银行的通行做法是风险管理部门保持相对独立性，风险管理部门无权参与风险管理政策的最终执行，所以 
A 项错误，C 项正确;在某些情况下，商业银行不需要建立完善的风险管理部门，例如在规模有限的城市商业银行适合分散型风险管理部门，所以 B 正确。D 
项说法也正确。
关于风险识别的常用方法描述正确的是（）。
A、分析风险是通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类
B、情景分析法采用类似于备忘录的形式
C、可以把汇率风险分解为汇率变化率、利率变化率、收益率期间结构等影响因素的是分解分析法
D、资产财务状况分析法是商业银行识别风险的最基本、最常用的方法
答案：C
分析解释：感知风险是通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类，所以 A不正确;制作风险清单是商业银行识别风险的最基本、最常用的方法，采用类似于备忘录的形式，所以 BD 
错误。将复杂的风险分解为多个相对简单的风险因素，从中识别可能造成严重风险损失的因素，例如，可以把汇率风险分解为汇率变化率、利率变化率、收益率期间结枸等影响因素的是分解分析法，所以 
C 项正确。
下列经营性房产中，应从租计征房产税的是( )。
A、以融资租赁方式出租的房产
B、处于免收租金期间内的出租房产
C、收取固定收入不承担风险的对外投资联营房产
D、居民住宅内业主共有从事自营业务的经营性房产
答案：C
分析解释：本题考核房产税的计税依据。选项A,融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税;选项B,对出租房产，约定免收租金期限的，在免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税;选项D,对居民住宅区内业主共有的经营性房产，要区分自营或出租，分别适用不同政策。自营的，依照房产余值计征;出租的， 依照租金收入计征。【知识点：计税依据】
下列被投资机构可以不列入金融资产管理公司并表监管范围的有（ ）。
A、受所在国外汇管制及其他突发事件影响、资金调度受到限制的境外附属机构
B、金融资产管理公司短期或阶段性持有的债转股企业
C、已关闭或已宣告破产的机构
D、决定在5年内出售的、金融资产管理公司的权益性资本在50%以上的被投资机构
E、因终止而进入清算程序的机构
答案：A,B,C,E
分析解释：《金融资产管理公司并表监管指引（试行）》第十条规定，“下列被投资机构可以不列入资产公司的并表监管范围：①已关闭或已宣告破产的机构；②因终止而进入清算程序的机构；③决定在三年内出售的、资产公司的权益性资本在50%以上的被投资机构；④受所在国外汇管制及其他突发事件影响、资金调度受到限制的境外附属机构；⑤资产公司短期或阶段性持有的债转股企业”。【知识点】监管概况
根据《刑法》规定，下列人员中不构成累犯的是( )。
A、戴某因骗取出口退税被判处有期徒刑5年，刑罚执行完毕后第4年又犯抢劫罪
B、古某犯间谍罪被判处有期徒刑，刑罚执行完毕后第2年又犯故意杀人罪
C、谢某犯交通肇事罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第3年又犯强奸罪
D、常某犯爆炸罪被判处有期徒刑9年，执行6年后获得假释，假释后的第7年又犯诈骗罪
答案：C
分析解释：一般累犯的成立条件：(1)前罪与后罪都是故意犯罪，如果前后两罪或其中一罪是过失犯罪，就不成立累犯。交通肇事罪是过失犯罪。所以选项C不构成累犯。(2)前罪被判处有期徒刑以上刑罚，后罪应当判处有期徒刑以上刑罚。(3)后罪发生的时间，必须在前罪的判决的刑罚执行完毕或赦免以后的5年之内。上述5年的期限，对于被假释的犯罪人，应从假释期满之日起计算。[知识点]一般累犯
根据《刑法》规定，下列有关减刑、假释适用对象的说法中，正确的是（）。
A、减刑只适用于被判处有期徒刑和无期徒刑的犯罪分子
B、减刑不适用于累犯
C、假释只适用于被判处管制、拘役和有期徒刑的犯罪分子
D、假释不适用于累犯
答案：D
分析解释：减刑只适用于被判处管制、拘役、有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子。所以选项A错误。减刑是可以适用于累犯。所以选项B错误。假释适用于被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子。所以选项C错误。对累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处10年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释。所以选项D正确。[知识点]减刑、假释
张某因聚众斗殴依法被B县人民法院判处有期徒刑1年，缓期2年执行，并禁止张某进入夜总会、酒吧、迪厅、网吧等娱乐场所。根据我国刑事法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有（ ）。
A、如果张某违反禁止令2次，B县人民法院应当裁定撤销缓刑，执行原判刑罚
B、如果张某违反禁止令被B县公安局处以5日行政拘留后，又违反禁止令的，B县人民法院应当裁定撤销缓刑，执行原判刑罚
C、如果张某违反禁止令，造成严重危害后果的，B县人民法院应当裁定撤销缓刑，执行原判刑罚
D、人民法院撤销缓刑的裁定一经作出，立即生效
E、人民法院撤销缓刑的裁定一经送达，立即生效
答案：A,E
分析解释：(1)选项ABC：被宣告缓刑的犯罪分子违反禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。违反禁止令，具有下列情形之一的，应当认定为“情节严重”：①3次以上违反禁止令的；②因违反禁止令被治安管理处罚后，再次违反禁止令的；③违反禁止令，发生较为严重危害后果的；④其他情节严重的情形。(2)选项DE:人民法院撤销缓刑的裁定一经作出，立即生效。[知识点]缓刑的执行
某投资者赎回某开放式混合型基金A类基金份额1 000份，持有期为20日，假设适用的赎回费率为0. 75%。赎回当日A类基金份额净值1.060 0元，所有计算均采用四舍五入方式，则其需支付的赎回费用和可得到的赎回金额为（ ）。
A、7. 95元；1 052. 05元
B、7.50元；1 052. 50元
C、7. 50元；992. 50元
D、7.95元；992. 05元
答案：A
分析解释：赎回金额的计算公式如下：赎回总额=赎回数量×赎回日基金份额净值=1.0600×1000=1060（元），赎回费用=赎回总额×赎回费率=1060×0.75%=7.95（元），赎回金额=赎回总额-赎回费用=1060-7.95=1052.05（元）。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购份额及赎回金额的计算【考查方向】公式计算【难度】中
暂停申购与赎回ETF的前提是（ ）。
A、存在不可抗力
B、交易所临时停市
C、出现异常情况
D、以上都是
答案：D
分析解释：暂停申购与赎回ETF的情形：1.不可抗力导致基金无法接受申购和赎回；2.证券交易所决定临时停市,导致基金管理人无法计算当日基金资产净值；3.证券交易所、申购和赎回参与券商、登记结算机构因异常情况无法办理申购和赎回；4.法律法规规定或经中国证监会批准的其他情形。【知识点】ETF的上市交易与申购、赎回【考点】ETF份额的申购与赎回【考查方向】概念释义【难度】易
股票基金a、b、c今年以来的收益率分别是-16.88%、-4.85%和-5.12%，同期业绩比较收益率分别-20%、-10.77%和-16.85%。下列表述错误的是（ ）。
A、股票基金b的绝对收益最高
B、这三只股票基金均获得了正的相对收益
C、股票基金b的相对收益最高
D、股票基金a的相对收益最低
答案：C
分析解释：股票基金a的相对收益=-16.88%-（-20%）=3.12%，股票基金b的相对收益=-4.85%-（-10.77%）=5.92%，股票基金c的相对收益=-5.12%-（-16.85%）=11.73%。11.73%>5.92%>3.12%，故股票基金c的相对收益最高，股票基金a的相对收益最低，C项错误。【知识点】相对收益【考察方向】公式计算【难易程度】中等
假定在样本期内无风险利率为6%，市场资产组合的平均收益率为18%；基金A的平均收益率为17.6%，贝塔值为1.2;基金B的平均收益率为17. 5%，贝塔值为1；基金C的平均收益率为17.4%，贝塔值为0.8。用詹森指数衡量，绩效最优的基金是（ ）。
A、基金A+基金C
B、基金B
C、基金A
D、基金C
答案：D
分析解释：基金A的詹森指数= 17. 6% -[ 6%+1.2×（18%- 6%）]=-2.8%；基金B的詹森指数= 17. 5% - [6%+1.0×（18%- 6%)]=-0.5%：基金C的詹森指数=17.4% - [6%+0.8×（18% - 6%）]=1.8%。因此，基金C的绩效最优。【知识点】风险调整后收益【考点】詹森α【考察方向】公式计算【难易程度】中等
守法合规是基金从业人员职业道德的基本要求，守法合规的“法”和“规”是指（）。
A、规范证券投资基金领域的法律、行政法规、部门规章
B、基金合同
C、基金服务机构的行业自律
D、基金托管协议
答案：A
分析解释：守法合规是对基金从业人员职业道德的最为基础的要求，守法合规中的“法”和 “规”，除了包括宪法、刑法、民法等所有公民都需要遵守的法律外，主要是指规范证券投资基金领域的法律、行政法规、部门规章，还包括基金行业自律性规则以 及基金从业人员所在机构的章程、内部规章制度、工作规程、纪律等行为规范。【知识点】守法合规【考点】守法合规的含义【考查方向】概念释义【难度】易
基金募集机构在向普通投资者销售最高风险等级的基金产品或者服务时，应向其完整揭示的事项有( ）  
Ⅰ.基金产品或者服务的详细信息、重点特性和风险  
Ⅱ.基金产品或者服务的主要费用、费率及重要权利、信息披露内容、方式及频率  
Ⅲ.普通投资者可能承担的损失  
Ⅳ.普通投资者投诉方式及纠纷解决安排
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金募集机构在向普通投资者销售最高风险等级的基金产品或者服务时，应向其完整揭示以下事项：（1）基金产品或者服务的详细信息、重点特性和风险。（2）基金产品或者服务的主要费用、费率及重要权利、信息披露内容、方式及频率。（3）普通投资者可能承担的损失（4）普通投资者投诉方式及纠纷解决安排。【知识点】投资者与基金产品或者服务的风险匹配【考查方向】概念释义【难度】易
以下关于欺诈发行股票、债券罪的构成要素表述错误的是（ ）。  
Ⅰ.本罪犯罪主体只能为单位  
Ⅱ.主观上过失可构成本罪  
Ⅲ.伪造、变造国家公文、有效证明文件或相关凭证、单据的应当予以追诉  
Ⅳ.犯罪客体为侵犯了公私财产所有权
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：Ⅰ项表述错误，欺诈发行股票、债券罪的主体主要是单位。自然人在一定条件下也能成为犯罪的主体。Ⅱ项表述错误，欺诈发行股票、债券罪在主观上只能依故意构成，过失不构成本罪。Ⅳ项表述错误，欺诈发行股票、债券罪侵犯的是股东、债权人及社会公众的利益和国家的证券市场管理制度。【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】欺诈发行证券罪的认定【考查方向】原文条款【难度】中
基金销售机构在进行产品销售时要注重销售的适用性，关于基金销售适用性，以下表述错误的是（ ）。  
I、产品销售前应对客户进行风险评估  
II、产品选择应主要满足客户的盈利需求  
III、应根据投资者的风险承受能力推荐不同风险等级的产品  
IV、应向客户提供准确、完整的基金产品基本信息和特征
A、I、III、IV
B、II
C、II、IV
D、I、II、III、IV
答案：B
分析解释：基金销售机构应当建立基金销售适用性管理制度，至少包括以下内容：①对基金管理人进行审慎调查的方式和方法；②对基金产品的风险等级进行设置、对基金产品进行风险评价的方式和方法；③对基金投资人风险承受能力进行调查和评价的方式和方法；④对基金产品和基金投资人进行匹配的方法。【知识点】对公开募集基金销售活动的监管【考点】基金销售适用性监管【考查方向】概念释义【难度】中
套期保值就是期货市场的盈利弥补现货市场的亏损。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在评价套期保值效果时，应将期货头寸的盈亏与现货盈亏作为一个整体进行评价，两者冲抵的程度越大，规避风险的效果也就越好。在我国套期保值实践中，经常出现的一种情形是，一旦期货市场出现亏损，就认为套期保值是失败的。这实际上是一种片面、错误的认识，是对套期保值的“风险对冲”本质认识不足。【知识点】正确理解套期保值定要求期货合约月份的【考查方向】概念理解【难易程度】中
期货公司按照公司章程等规定临时决定由符合相应任职资格条件的人员代为履行董事长、总经理、首席风险官职责的，应自作出决定之日起（ ）个工作日内向中国证监会及其派出机构报告。
A、3
B、5
C、7
D、15
答案：A
分析解释：期货公司不得授权董事、监事和高级管理人员之外的人员实际履行相关职责，但期货公司董事长、总经理、首席风险官、分支机构负责人在失踪、死亡、丧失行为能力等特殊情形下不能履行职责的，期货公司可以按照公司章程等规定临时决定由符合相应任职条件的人员代为履行职责，并自作出决定之日起3个工作日内向中国证监会派出机构报告。【知识点】监督管理【考察方向】原文条款【难易程度】难
期货公司（）在失踪、死亡、丧失行为能力等特殊情形下不能履行职责的，期货公司可以按照公司章程等规定临时决定由符合相应任职资格条件的人员代为履行职责。
A、董事长
B、首席风险官
C、总经理
D、监事会主席
答案：A,B,C
分析解释：期货公司不得授权董事、监事和高级管理人员之外的人员实际履行相关职责，但期货公司董事长、总经理、首席风险官、分支机构负责人在失踪、死亡、丧失行为能力等特殊情形下不能履行职责的，期货公司可以按照公司章程等规定临时决定由符合相应任职条件的人员代为履行职责，并自作出决定之日起3个工作日内向中国证监会派出机构报告。【知识点】监督管理【考察方向】原文条款【难易程度】难
期货从业人员应具备、保持并不断提高专业胜任能力，包括（）。
A、不断提高文化程度，尽可能取得较高学历
B、加强业务知识更新，接受后续职业培训
C、机构的管理人员应当对下属从业人员的工作进行指导、监督和支持
D、从业人员在从事期货业务前，应当参加岗前培训并通过考核
答案：B,C,D
分析解释：期货从业人员在从事期货业务前，应当参加岗前培训并通过考核，具备相应的专业知识、技能和职业道德。期货从业人员应当加强业务知识更新，接受后续职业培训，保持并不断提高专业胜任能力。机构的管理人员应当对下属从业人员的工作进行指导、监督和支持，使其保持并不断提高专业胜任能力。【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】提高专业胜任能力【考查方向】原文条款【难易程度】易
证券公司受期货公司委托从事中间介绍业务时,可以（ ）。
A、代理客户进行期货结算
B、代理客户利用证券资金账户划转期货保证金
C、代理客户进行期货交易
D、协助办理开户手续
答案：D
分析解释：证券公司受期货公司委托从事介绍业务，应当提供下列服务：（1）协助办理开户手续；（2）提供期货行情信息、交易设施；（3）中国证监会规定的其他服务。但证券公司不得代理客户进行期货交易、结算或者交割，不得代期货公司、客户收付期货保证金，不得利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】易
销售机构应当在募集结束后（ ）个工作日内，资产管理计划存续期间持续销售的，销售机构应当在销售行为完成后（ ）个工作日内，将销售过程中产生和保存的投资者信息及资料全面、准确、及时提供给证券期货经营机构。
A、十；十
B、十；五
C、五；五
D、五；十
答案：B
分析解释：销售机构应当在募集结束后10个工作日内，将销售过程中产生和保存的投资者信息及资料全面、准确、及时提供给证券期货经营机构。资产管理计划存续期间持续销售的，销售机构应当在销售行为完成后5个工作日内，将销售过程中产生和保存的投资者信息及资料全面、准确、及时提供给证券期货经营机构。【知识点】资产管理业务及其监管【考点】相关监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】难
根据《证券公司为期货公司提供中间介绍业务试行办法》，证券公司开展中间介绍业务应当提供（）服务。
A、代理客户进行期货交易
B、代期货公司收付期货保证金
C、协助办理开户手续
D、通过证券资金账户为客户存取、划转期货保证金
答案：C
分析解释：证券公司受期货公司委托从事介绍业务，应当提供下列服务：（1）协助办理开户手续；（2）提供期货行情信息、交易设施；（3）中国证监会规定的其他服务。但证券公司不得代理客户进行期货交易、结算或者交割，不得代期货公司、客户收付期货保证金，不得利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】易
证券公司受期货公司委托从事介绍业务，应当提供的服务有（）。
A、协助办理开户手续
B、代期货公司、客户收付期货保证金
C、提供期货行情信息、交易设施
D、代理客户进行期货交易、结算或者交割
答案：A,C
分析解释：证券公司受期货公司委托从事介绍业务，应当提供下列服务：（1）协助办理开户手续；（2）提供期货行情信息、交易设施；（3）中国证监会规定的其他服务。但证券公司不得代理客户进行期货交易、结算或者交割，不得代期货公司、客户收付期货保证金，不得利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中
证券公司受期货公司委托从事介绍业务，不应当提供下列（）服务。
A、协助办理开户手续
B、代理客户进行期货交易
C、代期货公司、客户收付期货保证金
D、利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金
答案：B,C,D
分析解释：证券公司受期货公司委托从事介绍业务，应当提供下列服务：（1）协助办理开户手续；（2）提供期货行情信息、交易设施；（3）中国证监会规定的其他服务。但证券公司不得代理客户进行期货交易、结算或者交割，不得代期货公司、客户收付期货保证金，不得利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中
甲证券公司获得了中国证监会的批准，为期货公司提供中间介绍业务。甲证券公司可以提供的服务是( )。
A、协助期货公司办理开户手续
B、提供期货行情信息
C、利用证券资金账户为客户划转期货保证金
D、协助期货公司向客户提示风险
答案：A,B,D
分析解释：证券公司受期货公司委托从事介绍业务，应当提供下列服务：（1）协助办理开户手续；（2）提供期货行情信息、交易设施；（3）中国证监会规定的其他服务。但证券公司不得代理客户进行期货交易、结算或者交割，不得代期货公司、客户收付期货保证金，不得利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中
因素分析法的步骤包括（） 。
A、确定所要分析的财务指标，计算该指标实际值与计划值（或上期值）的差额
B、将该指标分解为若干驱动因素，并建立财务指标与驱动因素之间的数学关系
C、确定驱动因素的顺序，按顺序依次将驱动因素的计划值（或上期值）替换成实际值，并根据上述数学关系计算财务指标数值
D、某一驱动因素替换前后计算所得的财务指标之差即为该因素的影响程度
E、以上说法都对
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：因素分析法包括以下步骤: 确定所要分析的财务指标， 计算该指标实际值与计划值（或上期值） 
的差额; 将该指标分解为若干驱动因素， 
并建立财务指标与驱动因素之间的数学关系; 确定驱动因素的顺序， 按顺序依次将驱动因素的计划值（或上期值） 替换成实际值， 并根据上述数学关系计算财务揩标数值; 某一驱动因素替换前后计算所得的财务指标之差即为该因紊的影响程度。
供应链金融存货和应收账款贷后管理应关注的内容有（）。
A、存货本身的风险
B、存货的周期风险
C、对于动态质押方式，还应严格审核质物进出库和库存变动信息
D、应收账款的质量与坏账准备情况
E、应收账款管理
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：供应链金融存货和应收账款贷后管理应关注以下几个方面:（1）存货，对存货质押融资，要充分考虑当实际销售已经小于或将小于所预期的销售量时的风险和对策;存货本身的风险;存货的周期风险;对于动态质押方式，还应严格审核质物进出库和库存变动信息，确保新入库的商品符合协议约定要求，且商品权属清晰。（2）应收账款:应收账款的质量与坏账准备情况;应收账款催收;应收账款管理。
其他条件相同时，期权合约有效期越长，（）买方行使期权的机会越多，期权的时间价值越高。
A、看涨期权
B、美式期权
C、看跌期权
D、欧式期权
答案：B
分析解释：对于美式期权，有效期长的期权不仅包含了有效期短的期权的所有的执行机会，而且有效期越长，标的资产价格向买方所期望的方向变动的可能性就越大，买方行使期权的机会越多，获利的机会也就越多。所以，在其他条件相同的情况下，期权有效期越长，美式期权的价值应该越高。【知识点】影响期权价格的基本因素【考点】期权合约的剩余期限与期权价格的关系【考查方向】概念理解【难易程度】中
（ ）交易，即除套期保值类以外的衍生产品交易。
A、保值类衍生产品
B、非套期保值类衍生产品
C、非套期保值类产品
D、套期保值类衍生产品
答案：B
分析解释：非套期保值类衍生产品交易，即除套期保值类以外的衍生产品交易，包括：由客户发起，商业银行为满足客户需求提供的代客交易和商业银行为对冲前述交易相关风险而进行的交易；商业银行为承担做市义务持续提供市场买卖双边价格，并按其报价与其他市场参与者进行的做市交易；商业银行主动发起，运用自有资金，根据对市场走势的判断，以获利为目的进行的自营交易。【知识点】衍生产品交易业务
按照《证券公司全面风险管理规范》的要求，（ ）承担全面风险管理的直接责任。
A、监事会
B、经理层
C、董事会
D、各业务部门、分支机构和子公司
答案：D
分析解释：证券公司董事会承担全面风险管理的最终责任，证券公司监事会承担全面风险管理的监督责任，证券公司经理层对全面风险管理承担主要责任，证券公司应当指定或者设立专门部门履行风险管理职责，证券公司各业务部门、分支机构及子公司负责人承担风险管理的直接责任。【知识点】全面风险管理的责任主体【考点】各业务部门、分支机构和子公司的风险管理职责【考察方向】原文挖空【难易程度】中
某套利者在4月1日买入7月铝期货合约的同时卖出8月铝期货合约，价格分别为13 420元／吨和13 520元／吨，持有一段时间后，价差扩大的情形是( )。
A、7月期货合约价格为13 460元／吨，8月份期货合约价格为13 500元／吨
B、7月期货合约价格为13 400元／吨，8月份期货合约价格为13 600元／吨
C、7月期货合约价格为13 450元／吨，8月份期货合约价格为13 400元／吨
D、7月期货合约价格为13 560元／吨，8月份期货合约价格为13 300元／吨
答案：B
分析解释：建仓时，价差=价格高的月份-价格低的月份，本题中建仓时价差=8月份价格-7月份价格=13 520 -13 420 =100（元／吨）。选项A价差为40元／吨；选项B价差为200元／吨：选项C价差为-50元／吨；选项D价差为-260元／吨。因此，价差扩大的只有选项B。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差的计算与价差的变化【考查方向】公式计算【难易程度】中
网上开户，是指证券公司等开户代理机构通过数字证书验证投资者身份，并通过互联网为投资者办理证券账户开立手续。关于网上开户的说法，正确的有（ ）。  
Ⅰ.该方式只适用于自然人  
Ⅱ.证券公司可以委托第三方为投资者办理网上开户  
Ⅲ.证券公司可以通过移动终端为投资者办理网上开户  
Ⅳ.投资者可以委托第三人办理网上开户
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：网上开户方式仅适用于自然人。网上开户的特殊要求：开户代理机构应通过其公司网站或移动终端为投资者办理网上开户业务，不得委托第三方为投资者办理网上开户业务。自然人投资者通过网上方式开户的，应持中国居民身份证、港澳台居民居住证等可通过公安部身份信息核查系统核验的证件，并由本人亲自办理。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】账户管理【考查方向】原文条款【难度】中
对有以下（ ）情况的客户，证券公司不得向其融资融券。Ⅰ．从事证券交易的时间不足一年Ⅱ．最近20个交易日日均证券类资产低于50万元Ⅲ．重大违约记录Ⅳ．缺乏风险承担能力
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：B
分析解释：证券公司不得为客户开立信用业务账户的情形：（1）未按照要求提供有关情况；（2）从事证券交易时间不足半年；（3）缺乏风险承担能力；（4）最近20个交易日日均证券类资产低于50万元或者有重大违约记录的客户；（5）本公司的股东（不包括仅持有上市证券公司5%以下流通股份的股东）、关联人。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务的客户【考查方向】原文条款【难度】中
全国股份转让系统是经（ ）批准设立的全国性证券交易场所。
A、证券业协会
B、中国人民银行
C、中国证监会
D、国务院
答案：D
分析解释：根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发[2013] 49号），全国股份转让系统是经国务院批准，依据《证券法》设立的全国性证券交易场所，2012年9月正式注册成立，是继上海证券交易所、深圳证券交易所之后第三家全国性证券交易场所。【知识点】证券公司全国股转系统业务【考点】监管部门对全国股转系统业务的监管措施【考查方向】原文条款【难度】中
以下关于证券账户变更和注销的说法错误的是（ ）。
A、投资者姓名或名称、有效身份证明文件类型及号码三项为关键信息
B、投资者关键信息变更可以通过临柜、见证、网络、电话等方式办理
C、证券账户持有余额为零且不存在与该证券账户相关的未了结业务的，投资者可以申请账户注销
D、自然人投资者死亡的，证券账户持有人、证券资产合法继承人等相关当事人应当申请注销证券账户
答案：B
分析解释：客户变更证券账户信息的办理方式如下：①关键信息变更：投资者姓名或名称、有效身份证明文件类型及号码三项为关键信息。对于上述关键信息的变更，投资者应通过临柜、见证等方式办理。②其他非关键信息变更：开户代理机构可通过临柜、见证、网络、电话等方式受理投资者申请，核实投资者身份后予以办理。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】账户管理【考查方向】原文条款【难度】中
下列关于证券公司与客户签订融资融券业务合同的说法，正确的是（ ）。
A、客户为机构投资者时，只能由其法定代表人签署
B、客户应当确认，其已充分理解合同内容，自行承担风险和既定额度范围内的投资损失
C、客户从事融资融券交易的信用额度、融资融券期限等事项应当于证券公司在合同中进行约定
D、客户为个人投资者时，可以由其委托他人代为签署
答案：C
分析解释：合同应规定，合同应由甲方本人签署（D错误），当甲方为机构投资者时，应由法定代表人或其授权代表人签署。（A错误）合同应明确载明“乙方确认已向甲方说明融资融券交易的风险，不保证甲方获得投资收益或承担甲方投资损失；甲方确认，已充分理解本合同内容，自行承担风险和损失。”（B错误）【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务合同的基本内容【考查方向】原文条款【难度】中
证券经纪业务的（ ）主要是指证券公司在经纪业务活动中违反法律、行政法规和监管部门规章及规范性文件、行业规范和自律规则、公司内部规章制度、行业公认并普遍遵守的职业道德和行为准则等行为，可能使证券公司受到法律制裁、被采取监管措施、遭受财产损失或声誉损失的风险。
A、合规风险
B、管理风险
C、政策风险
D、技术风险
答案：A
分析解释：证券经纪业务的合规风险主要是指证券公司在经纪业务活动中违反法律、行政法规和监管部门规章及规范性文件、行业规范和自律规则、公司内部规章制度、行业公认并普遍遵守的职业道德和行为准则等行为，可能使证券公司受到法律制裁、被采取监管措施、遭受财产损失或声誉损失的风险。【知识点】证券经纪业务的主要风险及其防范【考点】证券经纪业务的主要风险【考查方向】原文条款【难度】易
证券公司为期货公司提供中间介绍业务时，不得（）。  
Ⅰ.为客户从事期货交易提供融资  
Ⅱ.利用客户的资金账号或者期货结算账户进行期货交易  
Ⅲ.代客户下达交易指令  
Ⅳ.接受其全额拥有或者控股的期货公司的委托从事介绍业务
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：中间介绍业务的禁止行为包括：①证券公司不得代理客户进行期货交易、结算或者交割，不得代期货公司、客户收付期货保证金，不得利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金。②证券公司不得代客户下达交易指令，不得利用客户的交易编码、资金账号或者期货结算账户进行期货交易，不得代客户接收、保管或者修改交易密码。③证券公司不得直接或者间接为客户从事期货交易提供融资或者担保。
当单一可变投入要素的价格等于它的边际产量收入时，可变投入要素的投入量可使（）。
A、企业的生产成本最低
B、企业的总产量最大
C、企业的平均产量最大
D、企业的总利润最大
答案：D
分析解释：单一可变投入要素投入量最优时的条件是：P＝MRP。式中，P为该可变投入要素的价格，MRP为边际产量收入。边际要素收益大于单位要素的价格时就是有利可图的，由于边际收益的递减规律，边际要素收益也是递减的，这时当MRP大于P时，通过增加产量可以获得更大的利润，当MRP小于P时，可以通过减少产量来提高边际产量收入，直到边际产量收入等于价格时，企业的总利润达到最大。
用威胁——机会综合分析矩阵评价企业在一定环境中的业务，属于高机会和低威胁的业务的是（ ）。
A、成熟业务
B、困难业务
C、理想业务
D、冒险业务
答案：C
分析解释：用威胁一机会综合分析矩阵，评价企业在一定环境中的业务，可能会出现四种不同的结果，即理想业务、冒险业务、成熟业务、困难业务。理想业务即高机会和低威胁的业务。C正确冒险业务即高机会和高威胁的业务。D错误成熟业务即低机会和低威胁的业务。A错误困难业务即低机会和高威胁的业务。B错误【知识点】市场营销环境分析【考点】市场营销环境分析【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列营销策略中，用于特定目标市场的营销策略的有（ ）。
A、成本领先营销策略
B、无差异性营销策略
C、差异性营销策略
D、撇脂营销策略
E、集中性营销策略
答案：B,C,E
分析解释：在特定的目标市场内，可供企业选择的市场策略主要有：（1）无差异性营销策略；（2）差异性营销策略；（3）集中性营销策略三种。A选项，成本领先营销策略属于企业基本竞争战略中成本领先战略的范畴；D选项，撇脂营销策略属于新产品定价中的策略范畴；A选项和D选项不属于特定目标市场的营销策略。【知识点】目标市场战略【考点】目标市场的策略【考察方向】结论考察【难易程度】中
投资项目投入使用后在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量称为（ ）。
A、初始现金流量
B、营业现金流量
C、净现金流量
D、终结现金流量
答案：B
分析解释：营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。初始现金流量是指开始投资时发生的现金流出量，总体是现金流出量，用负数或带括号的数字表示。终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量。净现值（NPV）是指投资项目投入使用后的净现金流量【知识点】固定资产投资决策【考点】现金流量估算【考察方向】概念理解【难易程度】易