Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司2015年度发生的有关交易或事项如下：（1）因合同违约支付违约金100万元；（2）因处置固定资产产生净收益30万元；（3）收到联营企业分派的现金股利100万元；（4）因自然灾害原因造成存货净损失50万元；（5）管理用机器设备发生日常维护支出40万元；（6）办公楼所在地块的土地使用权摊销200万元；（7）持有的可供出售金融资产公允价值上升60万元；（8）因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备50万元；（9）现金流量套期工具产生的利得共200万元，其中有效套期120万元，无效套期80万元。假定不考虑其他因素，上述交易或事项对甲公司2015年度营业利润和综合收益总额的影响分别是（）万元。
A、-110，-310
B、-50，-130
C、-250，-50
D、-110，-50
答案：D
分析解释：事项（1）应计入营业外支出、事项（2）应计入营业外收入、事项（3）不影响损益、事项（4）应计入营业外支出、事项（5）应计入管理费用、事项（6）应计入管理费用、事项（7）应计入其他综合收益、事项（8）应冲减资产减值损失、事项（9）有效套期部分计入其他综合收益、无效套期部分计入公允价值变动损益，计入其他综合收益120万元，计入公允价值变动损益80万元。甲公司2015年度营业利润的影响金额=-40-200+50+80=-110（万元）；对甲公司2015年度综合收益总额的影响金额=-110-100+30-50+60+120=-50（万元）。
下列选项中，（）属于内容不合法的无效保险合同。
A、保险金额超过保险价值的财产保险合同
B、无民事行为能力人订立的保险合同
C、投保人对保险标的无保险利益订立的保险合同
D、担保公司作为保险人订立的保险合同
E、损害社会公共利益的保险合同
答案：A, C, E
分析解释：按无效的原因分，无效保险合同分为主体不合格的保险合同、内容不合法的保险合同、形式不合法的保险合同。其中，内容不合法的保险合同主要包括：①一方以欺诈、胁迫的手段订立的损害国家利益的保险合同；②恶意串通，损害国家、集体或者第三者利益的保险合同，③以合法形式掩盖非法目的的保险合同；④损害社会公共利益的保险合同；⑤投保人对保险标的无保险利益订立的保险合同；⑥保险人未向投保人明确说明的保险合同责任免除条款；⑦保险金额超过保险价值的财产保险合同；⑧未经被保险人书面同意并认可保险金订立的，以死亡为给付保险金条件的人身保险合同；③其他无效保险合同。
进入WTO后，我国S汽车公司经营举步维艰，其经营位置摇摇欲坠。S公司经过内部讨论决定将企业卖给了德国一家著名汽车公司D公司，后者随即对S公司的业务进行了重组，大力投资于新产品和新技术，并将S公司的产品定位为重要品牌，根据新兴市场的战略选择，S公司采取的战略选择属于（ ）。
A、“躲闪者”
B、“防御者”
C、“抗衡者”
D、“扩张者”
答案：A
分析解释：在全球化压力很大的产业中，“躲闪者”不能仅仅指望公司的本土资源，还必须重新考虑自身的商业模式。在这种情况下，如果这些企业的资源仅仅在本土才有价值，企业最好的选择可能是以下几个：(1) 与跨国公司建立合资、合作企业。(2) 将企业出售给跨国公司。(3) 重新定义自己的核心业务，避开与跨国公司的直接竞争。(4) 根据自身的本土优势专注于细分市场，将业务重心转向价值链中的某些环节。(5) 生产与跨国公司产品互补的产品，或者将其改造为适合本国人口味的产品。案例中，S公司面对经营风险，将公司整体出售给D公司，这属于“躲闪者”策略，选项A正确。
根据我国证监会颁布的相关政策，关于员工持股计划的说法，正确的是（ ）。
A、员工持股计划激励对象的数量不得低于员工总数的90%
B、每期员工持股计划的持股期限不得超过12个月
C、公司监事不得成为员工持股计划的激励对象
D、员工持股计划的股票来源包括员工从二级市场自行购买的股份
答案：A
分析解释：本题考查员工持股计划。（1）每期员工持股计划的持股期限不得低于12个月，以非公开发行方式实施员工持股计划的持股期限不得低于36个月，选项B错误；（2）根据我国有关政策规定，允许参与员工持股计划的人员通常包括四类人员：在企业工作满一定时间的正式员工；公司的董事、监事、经理；企业派往投资企业、代表处工作，劳动人事关系仍在本企业的外派人员；企业在册管理的离退休人员，选项C错误；（3）员工持股计划持有的股票总数不包括员工在公司首次公开发行股票上市前获得的股份、通过二级市场自行购买的股份以及通过股权激励获得的股份，选项D错误。故本题选A选项。
20世纪80年代以来，世界范围的分工和专业化的发展呈现出的新特点是（）。
A、纵向分工成为国际分工的主要形式
B、分工和专业化扩展到国际范围
C、出现了新型的专业化形式
D、出现了新型的“灵捷制造方式”
E、协作的重要性空前提高了
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查世界范围的分工和专业化的发展特点。20世纪80年代以来，世界范围的分工和专业化的发展又呈现出新的特点：①分工和专业化扩展到国际范围，在以零部件和工艺专业化为主要内容的产业内，横向分工成为国际分工的主要形式;②出现了新型的专业化形式，即企业业务或职能的专业化，“业务外包”正在成为新的分工潮流;③在制造业高级化的过程中，以机器为核心的“机械专业化”正在被以人为核心的“灵活专业化”所取代，出现了新型的“灵捷制造方式”;④在分工深化的同时，协作的重要性空前提高了，建立在精密分工基础上的紧密协作将成为未来发展的新潮流。参见教材P26。
下列选项中，关于有限合伙人的表述，正确的包括（）。
A、有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外
B、有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前60日通知其他合伙人
C、有限合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从有限合伙企业中分取的收益用于清偿
D、有限合伙人的债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在有限合伙企业中的财产份额用于清偿
E、人民法院强制执行有限合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人。在同等条件下，其他合伙人没有优先购买权
答案：["A","C","D"]
分析解释：根据《中华人民共和国合伙企业法》第72、73、74条的规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。有限合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从有限合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在有限合伙企业中的财产份额用于清偿。人民法院强制执行有限合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人。在同等条件下，其他合伙人有优先购买权。
为确保客观、公正地发表审计意见，外部审计机构有权（）
A、要求被审计银行按照规定提供员工个人信息
B、检查被审计银行的会计凭证等资料。但涉及被审计银行的客户信息时，银行可以拒绝或隐瞒
C、要求被审计银行按照规定提供衣食住行的安排
D、要求被审计银行按照规定提供财务收支计划等相关资料
答案：D
分析解释：为确保客观、公正地发表审计意见，外部审计机构有权：(1)要求被审计单位按照规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计机构不得拒绝、拖延、谎报；
(2)检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、隐瞒；(3)有关单位和个人应当支持、协助审计机构的工作，包括如实向外部审计机构反映情况，提供有关说明材料；(4)及时向有关监管机构反映被审计单位的严重违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他阻碍审计工作的行为。
下列表述中，不正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电脑的生产和销售，同时销售运输服务。2019年度实现会计利润700万元。该公司财务人员对2019年企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售电脑取得销售收入8 120万元，同时提供货物运输服务取得收入143万元，取得国债利息收入30万元，确实无法偿付的应付款项3万元。（2）支付银行借款利息50万元，支付因向乙企业借款1000万元而发生的利息60万元，同期同类金融企业的贷款利率为5%。（3）广告费用750万元，业务宣传费用500万元。（4）业务招待费60万元。（5）通过当地市政府捐赠90万元。当年因逾期申报税款，被税务机关加收滞纳金7万元。已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
A、企业缴纳的税收滞纳金7万元可以税前扣除
B、支付乙企业的利息60万元可以税前全额扣除
C、通过当地市政府捐赠90万元可以税前全额扣除
D、支付银行的借款利息50万元可以税前全额扣除
答案：A,B,C
分析解释：选项A：税收滞纳金属于企业所得税不得扣除的项目。选项B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业借款同期同类贷款利率计算数额的可以全额扣除；超过的部分不能扣除。即：应调增应纳税所得额=60－1 000×5%=10（万元），60万元不能全额税前扣除，因此不选B。选项C：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，700×12%=84（万元），企业实际捐赠额为90 万元，即应调增应纳税所得额=90－84=6（万元），因此不选C。选项D：支付给金融机构的借款利息可以据实税前扣除。
根据相关《司法解释》的规定，如果会计师事务所能够证明（），不承担民事责任。
A、已对被审计单位的舞弊迹象提出警告，但没有在审计业务报告中予以指明
B、已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误
C、为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，并且出资人在登记后仍未补足出资的
D、已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在注册登记后抽逃资金
答案：["B","D"]
分析解释：《司法解释》规定：“会计师事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事赔偿责任：(一)已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误;(二)审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实;(三)已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明;(四)已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在注册登记之后抽逃资金;(五)为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资。”。
下列关于行业风险分析框架中成本结构的说法，正确的是（）。
A、指某一行业内长期成本与短期成本的比例
B、企业固定成本主要指原材料、广告费用等
C、经营杠杆较低行业成功的关键在于保持较高的销售量和维持市场占有率
D、行业的经营杠杆越高.信用风险越高
答案：D
分析解释：A选项在行业风险分析框架中，成本结构是指某一行业内企业固定成本与可变成本间的比例。B选项固定成本是指不随销售量变化而变化的成本，主要指固定资产折旧、企业日常开支、利息等，原材料、广告费用均属于变动成本。C选项如果一个行业固定成本占总成本比例很高，则称行业的经营杠杆很高。在高杠杆经营行业中，企业生产量越高，获得利润越高，并且企业成本会随生产销售的增加而降低，因而经营杠杆高的行业成功的关键在于保持高市场占有率和高销售量。D选项对于高杠杆企业，当经济恶化或销售量降低时，企业成本无法随之大幅削减，因而盈利水平大幅降低，此时容易发生信用风险。
下列贷款审批要素中有关担保方式的表述，错误的是（）。
A、担保应具备可执行性
B、担保人对担保物可无处置权，但应拥有使用权
C、银行在担保项下应对保证人或担保物上有持续监控能力
D、担保物需足值且易变现
答案：B
分析解释：对担保方式的审核要点包括：①所采用的担保方式应满足合法合规性要求，担保人必须符合法律、规则规定的主体资格要求，担保品必须是符合法律规定、真实存在的财产或权利，担保人对其拥有相应的所有权和处置权，且担保行为获得了担保人有权机构的合法审批，并按法规要求在有权机构办理必要的抵（质）押登记；②担保应具备足值性，保证人应具备充足的代偿能力，抵（质）押品足值且易变现；③所采用的担保还应具备可控性，银行在担保项下应拥有对借款人、担保人相应的约束力，对保证人或抵（质）押品具有持续监控能力；④担保须具备可执行性及易变现性，并考虑可能的执行与变现成本。
商业银行贷款安全性调查的内容包括（）。
A、对购销合同的真实性进行认定
B、对借款人提供的财务报表的真实性进行审查
C、对抵押物的价值评估情况做出调查
D、对股份有限公司对外股本权益性投资情况进行调查
E、对借款人的借款目的进行调查
答案：["B","C","D"]
分析解释：商业银行贷款安全性调查的内容应包括：①对借款人、保证人、法定代表人的品行、业绩、能力和信誉精心调查；②考察借款人、保证人是否已建立良好的公司治理机制；③对借款人、保证人的财务管理状况进行调查，对其提供的财务报表的真实性进行审查；④对原到期贷款及应付利息清偿情况进行调查；⑤对有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资和关联公司情况进行调查；⑥对抵押物的价值评估情况作出调查；⑦对于申请外汇贷款的客户，业务人员要调查认定借款人、保证人承受汇率、利率风险的能力，尤其要注意汇率变化对抵（质）押担保额的影响程度。AE两项均属于贷款合规性调查。
若保证人在保证期间()，银行必须引起高度重视。
A、高层管理人集体辞职
B、辞退个别不称职员工
C、有低价转让有效资产的逃债行为
D、改变资本结构
E、有恶意破产倾向
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：在保证期间，银行如发现保证人出现以下变化，必须引起高度重视，需要对保证人资信进行重新评估的，马上组织评估，发现保证人保证能力和保证意愿严重弱化的，应及时通知借款人，要求变更担保措施。这些情况有：①保证人发生隶属关系变更、高层人事变动、公司章程修改以及组织结构调整;②保证人生产经营、财务状况发生重大诉讼、仲裁，可能影响其履约保证责任;③保证人改变资本结构;④保证人为第三人债务提供保证担保或者以其主要资产为自身或第三人债务设定抵押、质押，可能影响履行保证责任;⑤保证人有低价或无偿转让有效资产、非法改制等逃债行为;⑥保证人有恶意破产倾向。
银行对贷款保证人的审查内容主要包括()
A、是否具有合法资格
B、是否具有较高的信用等级
C、保证手续是否齐全
D、是否在银行开立保证金专用账户
E、净资产在担保债务中的情况
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：对贷款保证人的审查内容应注重以下几个方面：首先，审查保证人的资格及其担保能力。审查保证人是否具有合法的资格，避免不符合法定条件的担保主体充当保证人;审查保证人的资信情况，核实其信用等级，一般而言，信用等级较低的企业不宜接受为保证人;审查保证人的净资产和担保债务情况，确定其是否有与所设定的贷款保证相适应的担保能力。其次，审查保证合同和保证方式。保证合同的要素是否齐全，保证方式是否恰当。最后，审查保证担保的范围和保证的时限。保证担保的范围是否覆盖了贷款的本金及其利息、违约金和实现债权的费用，保证的时限是否为借款合同履行期满后的一定时期。
甲公司生产稳定，市场上价格竞争较为激烈，产品同质化程度较高，毛利和净利润都在下降。根据以上信息可以判断，该公司可以采取的主要战略路径是（）。
A、提高质量
B、提高效率
C、加大研发
D、尽早退出
答案：B
分析解释：根据材料可以判断该公司处于产品生命周期的成熟期。引入期：企业的战略目标是扩大市场份额，争取成为领头羊。这个时期的主要战略路径是投资于研究与开发和技术改进，提高产品质量。成长期：企业的战略目标是争取最大市场份额，并坚持到成熟期的到来。主要的战略路径是市场营销，此时是改变价格形象和质量形象的好时机。成熟期：经营战略的重点转向在巩固市场份额的同时提高投资报酬率。主要的战略路径是提高效率，降低成本。衰退期：经营战略目标首先是防御，获取最后的现金流。战略途径是控制成本，以求能维持正的现金流量。如果缺乏成本控制的优势，就应采用退却战略，尽早退出
运用宏观环境分析中的4个关键要素，分析建辉公司所面临的宏观环境。
答案：A
分析解释：（1）政治与法律环境：国家已经颁布了关于可再生能源领域的政策与法规，为发展可再生能源和新能源奠定了一个基础的政策和法律环境。（2）经济环境：国内人均能源消耗水平与中等发达国家的差距较大，仅靠目前的能源储备无法达到中等发展国家水平，唯一的出路就是开发新能源。（3）社会文化环境：国内农业人口能源消费结构发生巨大变化，农作物秸秆已经成了废物，这就带来两个问题：一是农村人对煤、气、电等能源的需求量迅猛增长;二是秸秆随地乱扔，或者就地烧掉，造成新的环境污染。（4）技术环境：直接从国外引进的技术，无法适应国内至今仍是小农经济为主的农业经营模式。
在各类投资项目中，通常需要添置新的固定资产，并增加企业的营业现金流入的是（）。
A、新产品开发或现有产品的规模扩张
B、设备或厂房的更新
C、研究与开发
D、勘探
答案：A
分析解释：经营性长期资产投资项目可以分为五种类型：（1）新产品开发或现有产品的规模扩张项目。这种决策通常需要添置新的固定资产，并增加企业的营业现金流入。（2）设备或厂房的更新项目。这种决策通常需要更换固定资产，但不改变企业的营业现金收入。（3）研究与开发项目。这种决策通常不直接产生现实的收入，而是得到一项是否投产新产品的选择权。（4）勘探项目。这种决策通常使企业得到一些有价值的信息。（5）其他项目。包括劳动保护设施建设、购置污染控制装置等。这些决策不直接产生营业现金流入，而使企业在履行社会责任方面的形象得到改善。它们有可能减少未来的现金流出。
下列各项中，属于经营性长期资产投资项目的有（）。
A、劳动保护设施建设
B、勘探
C、研究与开发
D、新产品开发
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：经营性长期资产投资项目可以分为五中类型：（1）新产品开发或现有产品的规模扩张项目。这种决策通常需要添置新的固定资产，并增加企业的营业现金流入。（2）设备或厂房的更新项目。这种决策通常需要更换固定资产，但不改变企业的营业现金收入。（3）研究与开发项目。这种决策通常不直接产生现实的收入，而是得到一项是否投产新产品的选择权。（4）勘探项目。这种决策通常使企业得到一些有价值的信息。（5）其他项目。包括劳动保护设施建设、购置污染控制装置等。这些决策不直接产生营业现金流入，而使企业在履行社会责任方面的形象得到改善。它们有可能减少未来的现金流出。
2017年2月2日，孙某在某餐厅用餐时丢失了自己的婚戒，被服务员陈某拾得。2月20日，程某以5000元的价格从陈某手中购得该戒指，并将戒指送给女友王某做订婚礼物。2月25日，孙某发现并有证据证明王某戴的戒指就是自己丢失的戒指。根据《物权法》的规定，下列表述中，不正确的是（）。
A、程某取得了该戒指的所有权
B、王某并不当然取得该戒指的所有权
C、2017年2月25日，该戒指的所有权人仍是孙某
D、孙某应该在2019年2月25日之前请求王某返还戒指
答案：A
分析解释：（1）选项A：善意取得制度适用于委托物，而本题中的戒指是遗失物，即脱手物，所以程某并未基于善意取得制度取得该戒指的所有权；（2）选项BCD：当转让人将所拾得的遗失物转让给善意第三人时，真权利人拥有选择权，或者放弃遗失物所有权向转让人请求损害赔偿，或者自知道或应当知道受让人之日起2年内向受让人请求返还原物。本题中，孙某最迟应在2019年2月25日前请求王某返还戒指，故选项D正确；如果孙某依法请求王某返还，王某并不能取得戒指的所有权，故选项B正确；2017年2月25日，孙某并未表示放弃遗失物所有权，故孙某仍为戒指的所有权人，选项C正确。
甲公司为增值税一般纳税人，2×15 年发生的有关交易或事项如下：（1） 销售产品确认收入 12 000 万元，结转成本 8 000 万元，当期应交纳的增值税为 1 060 万元，有关税金及附加为 100 万元；（2）持有的交易性金融资产当期市价上升 320 万元、其他权益工具投资当期市价上升 260 万元；（3）出售一项专利技术产生收益 600 万元；（4）计提无形资产减值准备 820 万元。甲公司交易性金融资产及其他权益工具投资在 2 ×15 年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司 2×15 年营业利润是（）。
A、3 400 万元
B、3 420 万元
C、3 760 万元
D、4 000 万元
答案：D
分析解释：事项（1），销售产品确认的收入计入主营业务收入，结转的成本计入主营业务成本，影响营业利润，当期应交的增值税计入应交税费，不影响营业利润，税金及附加会减少营业利润；事项（2），交易性金融资产市价上升，计入公允价值变动贷方，会增加营业利润，其他权益工具投资市价上升计入其他综合收益，不影响营业利润；事项（3），出售专利技术产生的收益计入资产处置损益，影响当期营业利润；事项（4），计提无形资产减值准备会减少当期营业利润。甲公司20×5年营业利润＝ 12 000–8 000–100＋320＋600–820＝4000（万元）。综上，本题应选D。
某有限责任公司有甲、乙两名股东，分别持有70%和30%的股权。2019年1月，乙发现该公司基于股东会2018年12月作出的增资决议增加了注册资本，乙的持股比例被稀释。经查，该公司2018年12月并未召开股东会作出增资决议。根据公司法律制度的规定，如果乙拟提起诉讼推翻该增资决议，其诉讼请求应当是( )。
A、撤销决议
B、确认决议不成立
C、确认决议无效
D、确认决议效力待定
答案：B
分析解释：股东会决议存在下列情形之一，当事人主张决议不成立的，人民法院应当予以支持：（1）公司未召开会议的，但依据《公司法》第三十七条第二款①或者公司章程规定可以不召开股东会或者股东大会而直接作出决定，并由全体股东在决定文件上签名、盖章的除外；（2）会议未对决议事项进行表决的；（3）出席会议的人数或者股东所持表决权不符合《公司法》或者公司章程规定的；（4）会议的表决结果未达到《公司法》或者公司章程规定的通过比例的；（5）导致决议不成立的其他情形。  
【知识点】公司决议效力【考点】公司决议效力【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲股份有限公司于2017年6月在上海证券交易所上市交易，甲公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是( )。
A、李某于2018年4月将其持有的甲公司公开发行股份前已发行的股份2000股一次性转让
B、董事罗某于2018年5月将其持有的甲公司全部股份800股一次性转让
C、董事吴某于2018年8月将其持有的甲公司全部股份500股一次性转让
D、经理王某2018年1月离职，2018年6月将其持有的甲公司全部股份5000股一次性转让
答案：C
分析解释：(1)选项A:公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让；(2)选项B:董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让；(3)选项C:董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；但其所持股份不超过1000股的，可以一次性全部转让，不受25%的限制；(4)选项D:董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。  
【知识点】股份发行【考点】股份发行【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
发生以下情况时，期货从业人员不承担保密义务的有（）。
A、期货法律法规要求提供的
B、中国期货业协会依法调查取证时要求提供的
C、在执业过程中，为保护自己的合法权益而必须公开的
D、地方税务局依法调查取证时要求提供的
答案：A,B,C
分析解释：期货从业人员应当保守国家秘密、所在机构秘密、投资者的商业秘密及个人隐私，对在执业过程中所获得的未公开的重要信息应当履行保密义务，不得泄露、传递给他人，但下列情况除外：（1）有关法律、法规、规章等要求提供的；（2）国家司法部门、中国证监会、中国期货业协会和期货交易所按照有关规定进行调查取证的；（3）期货从业人员在执业过程中，为保护自己的合法权益而必须公开的。期货从业人员对投资者服务结束或者离开所在机构后，仍应当保守投资者或者原所在机构的秘密。【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】恪守职业准则【考查方向】原文条款  
【难易程度】中
某证券投资机构持有价值1000万美元的证券投资组合，其资金平均分配于4种股票，4种股票的β系数分别为1.10，1.45，1.35，1.30。该机构利用S＆P500股指期货保值，若入市时期货指数为1300点，应（ ）手S＆P500股指期货。（合约乘数为250美元）
A、卖出20
B、买入20
C、卖出40
D、买入40
答案：C
分析解释：在对股票组合进行套期保值时，就要计算这个组合的β系数。假定一个组合P由n个股票组成，第i个股票的资金比例为Xi（X1+X2+…+Xn=1）；βi为第i个股票的β系数。则有：β=X1β1+X2β2+…+Xnβn。依题β=（1.10+1.45+1.35+1.30）/4=1.3，买卖期货合约数=现货总价值/（期货指数点×每点乘数）×β系数=10000000/（1300×250）×1.3=40手，投资机构持有现货，为套期保值应该卖出期货。  
【知识点】最优套期保值比率与β系数【考点】最优套期保值比率的确定【考查方向】公式计算【难易程度】中
甲公司出资20万元，乙公司出资10万元共同设立丙有限责任公司，丁公司系甲公司的子公司。在丙公司经营过程中，甲公司多次利用其股东地位通过公司决议让丙公司以高于市场同等水平的价格从丁公司进货，致使丙公司产品因成本过高而严重滞销，造成公司亏损。下列说法正确的是（ ）。
A、甲公司应当对丙公司承担赔偿责任
B、丙公司应当对甲公司的债务承担连带责任
C、甲公司、乙公司共同对丙公司承担赔偿责任
D、甲公司应当对乙公司的债务承担连带责任
答案：A
分析解释：《公司法》第20条规定，公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益。公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。根据上述规定，本题中，甲利用其股东地位致使公司高价从丁公司进货，造成公司亏损，依法应对公司的损失承担赔偿责任。  
【考点】二、总论（二）公司的独立人格【题库维护人：S】
关于中心限定原则，下列说法错误的是（ ）。
A、在确定专利权的保护范围时，严格以权利要求书的文字记载为唯一依据
B、可以为专利权提供尽可能大的保护，有效防止有人利用专利文件撰写的漏洞规避相应的责任追究
C、会导致专利权的保护范围比较模糊，增大了不确定性
D、确定专利权的保护范围时，并不拘泥于权利要求书中的文字记载，而是将权利要求书作为保护范围的中心，全面考虑发明的目的、性质以及说明书和附图
答案：A
分析解释：中心限定原则是指在确定专利权的保护范围时，并不拘泥千权利要求书中的文字记载，而是将权利要求书作为保护范围的中心 ，全面考虑发明的目的、性质以及说明书和附图。中心限定原则对专利权人有利，可以为专利权提供尽可能大的保护，有效防止有人利用申请文件撰写的漏洞规避相应的责任，大大降低了对专利文件的撰写要求 。中心限定原则的弊端也很明显，会导致专利权的保护范围比较模糊，增大了不确定性，而且过度扩大解释对社会公众来说会有些不公平 ，也会阻碍科技的创新发展。  
【知识点】专利权保护范围确定的原则【考点】中心限定原则【考查方向】概念理解【难度】中等
关于专利诉讼与专利仲裁之间的异同，下列说法错误的是（ ）。
A、专利仲裁以协议的存在为前提，专利诉讼无此要求
B、专利仲裁属于私力救济，专利诉讼属于公力救济
C、我国专利诉讼制度与专利仲裁制度是一同产生的
D、专利仲裁遵循自愿原则，专利诉讼则不以另一方意志为转移
答案：C
分析解释：专利诉讼是指当事人和其他诉讼参与人在人民法院进行的涉及与专利权及相关权益有关的各种诉讼的总称。仲裁是指争议双方在争议发生前或争议发生后达成协议，自愿将争议交给第三者作出裁决，双方有义务执行的一种解决争议的方法。据此，专利仲裁以协议的存在为前提，专利诉讼无此要求；专利仲裁遵循自愿原则，专利诉讼则不以另一方意志为转移。专利仲裁属于私力救济的主要方式，专利诉讼则属于公力救济。我国的仲裁制度经历了从无到有，受案范围逐渐扩大、社会影响力逐渐增强的过程。专利诉讼制度要早于专利仲裁制度产生。  
【知识点】专利诉讼【考查方向】概念理解【难度】中等
房地产交易价格影响因素中，对造成沿海城市和内地城市房地产价格的巨大差异影响更多的因素是（ ）。
A、房地产自身因素和周边环境因素
B、行政与政治因素
C、区域社会因素
D、区域经济因素
答案：C
分析解释：此题考查房地产交易价格影响因素。房地产交易价格是各种因素综合作用的结果。主要影响因素有房地产自身因素和周边环境因素、行政与政治因素、区域社会因素、区域经济因素。其中，影响房地产价格的区域社会因素包括区域人口、家庭状况、心理城市发展、城市化程度、社会治安、文化等。区域社会因素对房地产价格的影响作用，除供求关系影响外，更多的是心理因素影响。如一线城市和三线城市，沿海城市和内地城市房地产价格的巨大差异，不是简单的供求关系差异或者房地产造价差异造成的。  
【知识点】房地产市场运行机制【考点】房地产价格影响因素【考查方向】概念理解【难度】易
下列标准中，确定无形资产可比对象时通常选用的条件不包括()。
A、所处发展阶段的相似性
B、功效的相似性
C、权利内容的相似性
D、研发成本的相似性
答案：D
分析解释：在总价计量方式下，无形资产可比对象的选择一般需要关注以下条件:  
(1)无形资产的可比条件,主要包括:①标的无形资产与可比无形资产功效相同或类似；B正确②标的无形资产与可比无形资产权力状态相同或相似；C正确③标的无形资产与可比无形资产所处的发展阶段相同或相似。A正确(2)无形资产相关资产组的可比条件，主要包括:①标的无形资产与可比无形资产相关的资产组功效相同或相似;②标的无形资产与可比无形资产相关的资产组大小、规模相同或相似。【知识点】市场法的评估技术思路【考点】总价计量方式下的市场法评估技术思路【考察方向】概念理解【难易程度】中
2019年杰克在中国境内居住()天、工作()天。  

A、133;130
B、130;133
C、127;130
D、130;127
答案：C
分析解释：(1)无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数;杰克在中国境内居住天数=27+22+31+18+29=127(天)。(2)在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数;杰克在中国境内工作天数=28+22.5+31+19+29.5=130(天)。  
（知识点：纳税人（一）纳税人的分类）（题库维护老师：zhx）
甲上市公司自资产负债表日的次日至财务报告批准对外报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是()。
A、董事会提出现金股利分配方案
B、发生以前年度销货退回
C、发现了资产减值损失计提严重不足
D、法院已结案诉讼项目赔偿额与原先确认的预计负债有较大差异
答案：A
分析解释：选项B、C、D属于资产负债表日后调整事项。  
企业发生的资产负债表日后非调整事项,通常包括下列各项:①资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺:②资产负债表日后资产价格.税收政策.外汇汇率发生重大变化;③资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失;④资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债;⑤资产负债表日后资本公积转增资本;⑥资产负债表日后发生巨额亏损;⑦资产负债表日后发生企业合并或处置子公司;⑧资产负债表日后,企业利润分配方案中拟分配的.以及经审议批准宣告发故的股利或利润。【知识点：资产负债表日后事项的类型(二)非调整事项】
根据《公司法》的规定，下列关于公司股东诉讼及事由的说法中，正确的是（ ）。
A、认为股东会的决议内容违反法律、法规规定的，股东可自决议作出之日起60日内，请求人民法院判决撤销
B、认为股东会的表决方式违反法律、法规规定的，股东可自决议作出之日起60日内，请求人民法院判决撤销
C、认为公司高管执行职务时违反公司章程规定，给公司造成损失的，股东可以直接向人民法院提起诉讼
D、认为公司高管执行职务时违反法律、法规规定，损害股东利益的，股东须请求监事会向人民法院提起诉讼，情况紧急除外
答案：B
分析解释：(1)选项AB:股东（大）会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效；股东（大）会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。(2)选项C:董事、高级管理人员，执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股东可提起代表诉讼（先找监事会，情况紧急除外）。(3)选项D:董事、高级管理人员，执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以直接向人民法院提起诉讼。  
[知识点]股东诉讼
根据《关于金融支持深度贫困地区脱贫攻坚的意见》（银监发〔2017〕286号），下列说法正确是（ ）。
A、对深度贫困地区银行业金融机构个人精准扶贫不良贷款率，在监管部门监管评价中给于以上的容忍度
B、力争2020年底前实现“基础金融服务不出村，综合金融服务不出镇”
C、2020年以前，深度贫困地区贷款增加额高于上年度贷款平均增加额
D、2020年以前，深度贫困地区贷款增速确保每年高于所在省（区、市）贷款平均增速
答案：B
分析解释：加强深度贫困地区扶贫再贷款管理，加大对深度贫困地区的扶贫再贷款倾斜力度，到2020年，力争每年深度贫困地区扶贫再贷款占所在省（区、市）的比重高于上年同期水平。引导金融机构加强系统内信贷资源调剂，加大对深度贫困地区的支持力度。2020年以前，深度贫困地区贷款增速力争每年高于所在省（区、市）贷款平均增速。  
适当提高不良贷款容忍度，对深度贫困地区银行业金融机构个人精准扶贫贷款不良率高于自身各项贷款不良率年度目标2个百分点以内的，可以在监管部门监管评价和银行内部考核中给予一定的容忍度。【知识点】《关于金融支持深度贫困地区脱贫攻坚的意见》
理财目标的合理性和可行性告诉我们要尊重金融实务中客观规律的存在，客户要追求高收益无风险的投资结果，有悖于客观规律。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：理财目标的确定，必须遵循一定的原则通常即必须遵循SMART原则。具体来说有以下几点：①理财目标要具体明确（Specific）。②理财目标必须是可以量化和检验的（Measurable）。③理财目标必须具备合理性和可行性（Attainable）。④实事求是（Realis-tic），理财目标的合理性和可行性同样也告诉我们要尊重金融实务中客观规律的存在。同样，客户要追求高收益低风险甚至无风险的投资结果，也是有悖于客观规律的。⑤理财目标要有时限和先后顺序（Time-binding）。  
（知识点：理财目标确定的原则）（题库维护老师：GYN）
个人商用房贷款的受理与调查环节中，关于抵押人对抵押物占有的合法性的调查内容不包括（ ）。
A、抵押物是否已设定抵押权属
B、借款申请人提供的抵押物是否为抵押人所拥有
C、抵押物是否真实存在，交易价格是否合理
D、财产共有人是否同意抵押
答案：C
分析解释：采取抵押担保方式的,应调查以下内容:抵押物的合法性,包括调查抵押物是否属于《民法典》规定且银行认可的抵押财产范围;抵押物权属情况是否符合设定抵押的条件,借款申请人提供的抵押物是否为抵押人所拥有,财产共有人是否同意抵押,抵押物所有权是否完整;抵押人对抵押物占有、处分的合法性,包括抵押物已设定抵押权、居住权等情况;抵押物价值与存续状况,包括抵押物是否真实存在、存续状态,评估价格是否合理,对抵押物交易价格或评估价格明显高于当地平均房屋价值或明显高于当地同类物业价格的,调查人可要求经贷款银行认可的评估机构重新评估。  
[知识点]调查的内容
某企业在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产和500万元的长期资产；在生产经营的高峰期，会额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的股东权益为360万元，长期债务为300万元，经营性流动负债为40万元。则下列说法中正确的有（ ）。
A、该企业采用的是激进型营运资本筹资策略
B、营业高峰期的易变现率为40%
C、营业低谷期的易变现率为67%
D、在营业低谷时，企业需要100万元短期金融负债
答案：A,B,C,D
分析解释：长期资产+稳定性流动资产（500+300=800万元）>股东权益+长期债务+经营性流动负债（360+300+40=700万元），由此可知，该企业采用的是激进型营运资本筹资策略，选项A正确；营业高峰期的易变现率=[（360+300+40）-500]/(300+200)=40%，营业低谷期的易变现率=[（360+300+40）-500]/300=67%，选项B、C正确；在营业低谷时，长期资金占用=500+300=800万元，长期资金来源=360+300+40=700万元，所以企业需要筹集100万元短期金融负债来满足资金需求，选项D正确。
计算该居民企业准予在企业所得税前扣除的营业外支出金额。
答案：A
分析解释：购买安全生产专用设备的支出，应计入固定资产的成本并分期折旧在税前扣除;当月购进次月开始计提折旧，所以2015年不需计提折旧在税前扣除，所以不能一次性在成本中列支，利润总额要调增30万元。公益性捐赠支出税前扣除限额=（170+30）×12%=24（万元），实际发生公益性捐赠支出65万元>24万元，准予在税前扣除的公益性捐赠支出为24万元。因违反合同约定支付给其他企业的违约金，可以在税前扣除。违反工商管理规定被工商局处以的罚款，属于行政性质的罚款，不得在税前扣除。所以准予在税前扣除的营业外支出金额=100-65+24-5=54（万元）。
下列关于现金结算股份支付的表述中，正确的有（）。
A、企业应当在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入负债，并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益
B、对于授予后立即可行权的现金结算的股份支付，企业应当在授予日按照企业承担负债的公允价值计入相关资产成本或费用，同时计入负债，并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益
C、企业应当在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积
D、对于授予后立即可行权的现金结算的股份支付，企业应当在授予日按照企业承担负债的公允价值计入相关资产成本或费用，同时计入负债，并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入资本公积
答案：A, B
分析解释：企业应当在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入负债，并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益，选项A正确，选项C不正确；  
 对于授予后立即可行权的现金结算的股份支付（例如授予虚拟股票或业绩股票的股份支付），企业应当在授予日按照企业承担负债的公允价值计入相关资产成本或费用，同时计入负债，并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益，选项B正确，选项D不正确。
Oster制造企业采用加权平均分步法核算，十月发生如下成本和活动。

| 材料 | $40,000  |
| 转换成本 | 32500 |
| 月初在产品存货成本 | $72,500  |
| 材料 | $700,000  |
| 转换成本 | 617500 |
| 总生产成本 | $1,317,500  |
| 完工产量 | 60000单位 |
| 月末在产品数量 | 20000单位 |

所有材料在生产过程开始时全部投入，转换成本在生产过程中均匀发生。与工厂人员交谈发现，月末在产品平均完工率为25%。假设不存在损耗，Oster公司十月生产成本的分配应当（ ）。   

A、完工广品$1 042 500在产品$347 500
B、完工广品$1 095 000在产品$222 500
C、完工广品$1 155 000在产品$235 000
D、完工广品$1 283 077在产品$106 923
答案：C
分析解释：Oster公司十月生产成本分摊时，完工产品应当分摊1 155 000美元，在产品存货应当分摊235 000美元。计算如下：  
材料完工率=（$700000+$40000）/(60000+20000)=$740000/80000=每单位9.25美元转换成本约当产量=60000+（20000\*0.25）=65000单位转换成本=（$32500+$617500）/65000=每单位10美元完工产品成本=60000\*（$9.25+$10）=$1155000在产品成本=（20000\*$9.25）+(5000\*$10)=$235000
根据综合资本成本法选择筹资方案后，若M公司要求A产品投产后的第2年其实现的税前利润总额比第1年增长200万元，在其他条件保持不变的情况下，应将A产品的销售量提高（ ）万件。  

A、0.75
B、0.5
C、1
D、0.8
答案：B
分析解释：因为甲方案的综合资本成本高于乙方案，所以应该采用发行新股的方式筹集资金。第一年的税前利润一息税前利润一利息=600/(1-40%)×40%×4-1250-2400×10%=110（万元），因为第二年的税前利润比第一年增长200万元，假设第二年的销售量为X万件，则：110+200-X×600／(1-40%)×40%-1250-2400×10%。解得X=4.5（万件）。所以，若要求A产品投产后的第二年其实现的税前利润总额比第一年增长200万元，在其他条件保持不变的情况下，应将A产品的销售量提高0.5(4.5-4)万件。【知识点】杠杆效应
根据《行政强制法》规定，下列有关冻结的说法中，正确的是( )。
A、冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，行政机关不得委托给其他行政机关或者组织
B、已被其他国家机关依法冻结的存款、汇款,行政机关可以重复冻结
C、行政法规可以对冻结期限作出特别规定
D、依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应于当日向当事人交付冻结决定书
答案：A
分析解释：冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织;其他任何行政机关或者组织不得冻结存款、汇款。冻结存款。汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当;已被其他国家机关依法冻结的，不得重复冻结。所以选项A正确，选项B错误。自冻结存款、汇款之日起30日内，行政机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定情况复杂的，经行政机关负责人批准,可以延长，但是延长期限不得超过30日。法律另有规定的除外。所以选项C错误。依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应当在3日内向当事人交付冻结决定书。所以选项D错误。[知识点]冻结
采取抵押担保方式的，贷前调查应调查的内容不包括（ ）。
A、抵押物的合法性
B、抵押物价值与存续状况
C、质押权利条件
D、抵押人对抵押物占有的合法性
答案：C
分析解释：采取抵押担保方式的,应调查以下内容:抵押物的合法性,包括调查抵押物是否属于《民法典》规定且银行认可的抵押财产范围;抵押物权属情况是否符合设定抵押的条件,借款申请人提供的抵押物是否为抵押人所拥有,财产共有人是否同意抵押,抵押物所有权是否完整;抵押人对抵押物占有、处分的合法性,包括抵押物已设定抵押权、居住权等情况;抵押物价值与存续状况,包括抵押物是否真实存在、存续状态,评估价格是否合理,对抵押物交易价格或评估价格明显高于当地平均房屋价值或明显高于当地同类物业价格的,调查人可要求经贷款银行认可的评估机构重新评估。【知识点】贷款的受理与调查
《证券法》规定，禁止证券公司及其从业人员从事（），损害客户利益的行为属于欺诈行为。
A、未经客户委托．擅自为客户买卖证券
B、传播、提供虚假或者误导投资者的信息
C、挪用公款进行大规模的证券买卖
D、不在规定的时间内向客户提供交易的书面确认文件
E、为牟取佣金收入．诱使客户进行不必要的证券买卖
答案：A,B,D,E
分析解释：《证券法》第79条规定，禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的行为：违背客户的委托为其买卖证券；不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件；挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金；未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券；为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖；利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息；其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。欺诈客户行为给客户造成损失的，行为人应当依法承担赔偿责任。C选项中，挪用公款买卖证券是证券法禁止的其他行为，不属于欺诈行为。
下列选项中,关于商业银行流程管理的说法正确的是( )。
A、以业务种类为中心构建业务管理架构,确定部门职责,形成合理的业务流程基础
B、总分行之间实行横向的一体化的运行和管理,业务条线具有相对独立的事权、人权和财权
C、前中后台相互分离、相互制约,以流程落实内控,把独立完成业务的长流程,切割成前、中、后台清晰分离又相对短的流程
D、实施以传统商业银行以部门和分行为主的考核方式
答案：C
分析解释：(1)以客户为中心构建业务管理架构,确定部门职责,形成合理的业务流程基础;按照客户的需求和为客户提供方便快捷和优质服务的思路设计各项业务流程,建立满足客户不断变化需求的业务流程。(2)以业务条线垂直运作和管理为主。即总分行之间实行上下垂直的一体化的运行和管理,业务条线具有相对独立的事权、人权和财权。(3)前中后台相互分离、相互制约,以流程落实内控。把独立完成业务的长流程,切割成前、中、后台清晰分离又相对短的流程。(4)实施以业务单元纵向为主的矩阵考核方式。改变传统商业银行以部门和分行为主的考核方式,以业务单元和业务条线为主实施考核。
80.甲公司2x20年所得税费用科目的金额为( )万元。  

A、294
B、270
C、245
D、269
答案：C
分析解释：应交所得税=1167.5x25% =291.875(万元)，本期递延所得税资产发生额=(5+200)x25%=S1. 25(万元)，本期递延所得税负债(对应所得税费用)发生额=(27.5-10) x 25%=4.375(万元),本期递延所得税负债(对应其他综合收益)发生额=(100+10)x25%=27.5(万元)，对应分录为:借:所得税费用245 递延所得税资产51.25 贷:递延所得税负债4.375 应交税费-应交所得税291.875借:其他综合收益27.5 贷:递延所得税负债27.5【知识点：暂时性差异】【题库维护人：QYD】
关于印花税的计税依据，说法正确的有()。
A、货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
B、以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据
C、电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据
D、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据
E、建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据
答案：B,C
分析解释：［答案］：B, C  
［解析］：  
选项A：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。选项D：对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花；对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。选项E：施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。  
（知识点：从价计税情况下计税依据的确定）（题库维护老师：zhx）
关于基金公司内部控制制度，以下描述错误的是（ ），
A、内部控制的核心是风险控制
B、在风险适度的前提下，确保基金份额持有人利益最大化
C、制定内部控制制度应当以审慎经营为出发点
D、制定内控制制度应当以防范和化解风险为出发点
答案：B
分析解释：基金管理人制定内部控制制度一般应当遵循以下原则：  
（1）合法、合规性原则。公司内控制度应当符合国家法律法规、规章和各项规定。  
（2）全面性原则。内部控制制度应当涵盖公司经营管理的各个环节，不得留有制度上的空白或漏洞。  
（3）审慎性原则。公司内部控制的核心是风险控制，制定内部控制制度应当以审慎经营、防范和化解风险为出发点。  
（4）适时性原则。内部控制制度的制定应当随着有关法律法规的调整和公司经营战略、经营方针、经营理念等内外部环境的变化进行及时的修改或完善。  
【知识点】内部控制制度概述【考查方向】概念释义【难度】中
**2011年11月1日，郭某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同，合同主要内容包括：
2011年11月1日，郭某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同，合同主要内容包括：**
B、合同期限2年；工资2500元；试用期6个月，试用期内工资为1200元。
C、合同签订后，甲公司又要求郭某缴纳2500元抵押金，原因是防止公司职工在合同期内随意跳槽。郭某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。
D、2013年10月31日，郭某的劳动合同到期，甲公司与郭某续签了一份1年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于公司效益比较好，2013年12月，郭某提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司没有同意。郭某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。郭某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿，被公司拒绝。
**要求：**根据上述资料，回答下列小题：
答案：A, B, D
分析解释：无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：  
 ①劳动者在该用人单位连续工作满10年的；  
 ②用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的；  
 ③连续订立两次固定期限劳动合同。本题中郭某只有在第二次劳动合同到期后，才能要求签订无固定期限劳动合同。
甲上市公司准备增选独立董事，下列不得担任甲公司独立董事的人员有（）。
A．在甲公司从事会计工作的郭某的女儿郭小某
B．甲公司持股排名第8名的股东王某
C．持有甲公司7％股份的乙公司的市场总监孙某
D．为甲公司提供财务报告审计工作的注册会计师杨某
答案：A, B, C, D
分析解释：题考核不得担任独立董事的情形。根据规定，在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系，不得担任该上市公司的独立董事，因此选项A正确；  
 直接或间接持有上市公司已发行股份1％以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属，不得担任该上市公司的独立董事，因此选项B正确；  
 在直接或间接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任该上市公司的独立董事，因此选项C正确；  
 为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任该上市公司的独立董事，因此选项D正确。
基金管理人合规部门的合规检查主要包括的事项有（ ）。  
Ⅰ.公司是否独立运作  
Ⅱ.公平交易制度建设及执行情况  
Ⅲ.重大关联交易的执行情况  
Ⅳ.风险管理制度是否涵盖了不同风险控制环节
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：基金管理人合规部门的合规检查包括：  
（1）公司是否独立运作；股东会、董事会、监事会是否有效制衡；  
（2）公平交易制度建设及执行情况。  
（3）重大关联交易的执行情况。  
（4）公司员工特别是投资、研究人员及其配偶、利害关系人的证券投资活动管理制度是否健全有效，是否存在利用基金未公开信息获取利益的情况。  
（5）基金公司投资决策的依据，以及公司的规定和投资决策流程是否有被突破。  
（6）风险管理制度是否涵盖了不同风险控制环节；是否涵盖了对各类产品、业务的各类风险的管理等。【知识点】合规检查【考查方向】概念释义【难度】易
在关于波浪理论的描述中，正确的有（ ）。
A、一个完整的周期通常由8个子浪形成
B、价格上涨、下跌现象是不断重复的
C、上升周期由5个上升浪和3个下降调整浪组成
D、波浪理论中的任何一浪，其要么是主浪，要么是调整浪
答案：A,B,C,D
分析解释：波浪理论认为，（1）价格上涨、下跌现象是不断重复的，而且价格涨跌规律具有 周期性特征，像水的波浪一样，循环往复。（2）价格运行的大的周期可以细分出小的周期，小的周期又可以再细分成更小的周期；价格周期无论时间长短，都是以一种运动模式进行。（3）一个完整的价格周期要经过8个过程，上升周期由5个上升过程（上升浪）和3个下降调整过程（调整浪）组成，下跌周期有5个下跌过程（下跌浪）和3个上升调整过程（调整浪）组成，一个周期结束之后，才会进入下一个周期。  
【知识点】常见理论  
【考点】波浪理论  
【考查方向】概念理解  
【难易程度】中
从局部与整体的角度看，模式孕育着范式，具有局部性的意义。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：关于模式与范式的关系解读  
 从局部与整体的角度理解，模式孕育着范式，具有局部性的意义；范式涵盖了模式，具有整体性的意义；  
 从形式与实质的角度观察，模式不与个体直接相关，是形式上的存在物；范式却总与个体直接相关，是实质上的存在物；  
 从方法与思维的角度诠释，模式仅指处置事件的方法，显现个体的行为特征；范式既包括处置事件的方法，又涵盖认识事件的思想，彰显群体的行动特征；  
 从组分与系统的角度分析，模式往往非自成系统，同一模式可适用于不同的范式的科学共同体，而范式则常常自成系统，同一范式仅适用于同一科学共同体(曾祥华)。
与公开招标方式相比，采用邀请招标方式的优点为（ ）。
A、可简化招标程序
B、可获得较低报价
C、可节约招标费用
D、可避免贿标行为
答案：A,C
分析解释：考查第6章。邀请招标优点：①不发布招标公告，不进行资格预审，简化了招标程序，因而可节约招标费用、缩短招标时间。②由于招标人比较了解投标人以往的业绩和履约能力，从而可减少合同履行过程中承包商违约的风险。③对于采购标的较小的工程项目，采用邀请招标方式比较有利。④有些工程项目的专业性强，有资格承接的潜在投标人较少或者需要在短时间内完成任务等，不宜采用公开招标方式的，也应采用邀请招标方式。BD属于公开招标有点，故本题选AC。 【知识点：施工招标方式和程序】 【考点：施工招标方式】 【考察方向:案例应用】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
根据《公司登记管理条例》规定，出现一定情形，公司清算组应当自公司清算结束之日起30日内向原公司登记机关申请注销登记，下列各项中，属于该情形的有（）。
A、公司被依法宣告破产
B、公司因合并、分立而解散
C、人民法院依法予以解散
D、依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销
答案：A, C, D
分析解释：《公司登记管理条例》规定，有下列情形之一的，公司清算组应当自公司清算结束之日起30日内向原公司登记机关申请注销登记：  
 （1）公司被依法宣告破产；  
 （2）公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现，但公司通过修改公司章程而存续的除外；  
 （3）股东会、股东大会决议解散或者一人有限责任公司的股东、外商投资的公司董事会决议解散；  
 （4）依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；  
 （5）人民法院依法予以解散；  
 （6）法律、行政法规规定的其他解散情形。选项B：公司因合并、分立而解散，不必清算。
下列不属于《中华人民共和国公司法》对有限责任公司的设立和组织机构的规定的是（）。
A、股东会的性质及职权、股东会的召集和主持、定期股东会和临时股东会、股东会的议事方式和表决程序
B、董事会设立及董事任职任期、董事会的职权、董事会会议的召集和主持、董事会的议事方式和表决程序
C、设立公司的一般规定和公司组织形式变更的规定
D、设立有限责任公司的条件、股东数量的限制
答案：C
分析解释：《中华人民共和国公司法》关于有限责任公司的设立和组织机构的主要内容除了A.B.D三项外，还包括：公司章程的必备内容;注册资本的规定、出资形式、认缴出资的义务、设立登记、出资证明书和股东名册的主要内容;股东查阅、复制公司有关资料的规定;经理的聘任及职权;监事会的设立及监事的选任，监事会的职权，监事会的议事方式和表决程序;1人有限责任公司的相关规定;国有独资公司的设立和组织机构、公司章程，国有独资公司的股东会职权，国有独资公司的董事会、经理及其监事会成员。设立公司的一般规定和公司组织形式变更的规定属于《中华人民共和国公司法》总则的内容。