Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
M建筑公司营改増后登记为一般纳税人,2016年5月以清包工方式提供建 筑服务,只采购辅助材料,购进金额10万元,进项税1.7万元,收取建筑服务 费100万元(含税)。该建筑公司应选择()办法计税。
A. 一般计税
B. 简易计税
C. 一般纳税人
D. 小规模纳税人
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:M建筑公司营改增后登记为一般纳税人,2016年5月以清包工方式提供建筑服务,只采购辅助材料,购进金额10万元,进项税1.7万元,收取建筑 服务费100万元(含税)。该建筑公司应选择简易计税办法计税。题号:QHX018220所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析14•供货方选择的税务筹划可以采用价格折让临界点判别法,假设从一般纳税人 购进含税金额为A,从小规模纳税人购进含税金额为B,当城建税率为7% ,教 育费附加3% ,所得税率25%时,价格折让临界点模型是B二()。A、 (1+增值税税率)x (1-征收率“0% )/(1-增值税税率xlO% )x(1 + 征收率)xAB、 ( 1+征收率)x (1-增值税税率xlO% )/(1-征收率xlO% ) x ( 1+增值 税税率)xAC、 (1+征收率)x ( 1-増值税税率xlO% )/(1-征收率"0% ) x (1+征收 率)xAD、 (1+增值税税率)x (1-征收率“0% )/(1-征收率"0% ) x (1+增值 税税率)xA正确答案:B你的答案:x错误解析:供货方选择的税务筹划可以采用价格折让临界点判别法,假设从一般纳 税人购进含税金额为A,从小规模纳税人购进含税金额为B,当城建税率为7% , 教育费附加3% ,所得税率25%时,价格折让临界点模型是(1+征收率)x(1-增值税税率xlO% )/(1-征收率xlO% ) x (1+增值税税率)xAo题号:QHX018223所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
旅游公司可以采取(),将车队独立核算,为母公司从事长途客运,就可 以选取简易计税方法P剝氐税负。
A. 混合法
B. 分劈法
C. 分析法
D. 分项法
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:旅游公司可以采取分劈法,将车队独立核算,为母公司从事长途客运,就可以选取简易计税方法卩剝氐税负。题号:QHX018231所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司2015年5月购买写字楼,支付500万元。该公司2016年5月转让 该写字楼,收取价款600万元。若该公司为一般纳税人,则该公司应采取() 方案进行纳税筹划。
A. 一般计税法
B. 简易计税法
C. 一般纳税人
D. 小规模纳税人
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:方案1 :若该公司选择一般计税方法,在当地预缴增值税二(600-500 ) -(1+11% ) ><5%二4.5万元,该项业务应纳増值税二600 m ( 1+11% ) x 11%=59.46 (万元),回机构所在地补交增值税59.46-4.5=54.96 (万元)。 方案2 :若该公司选择简易计税法,在当地预缴増值税二(600-500 ) m ( 1 + 5% ) x5%二4.76万元,该项业务应纳增值税二(600-500 )十(1+5% ) ><5%二4.76 万元,回来不需要补税。采用简易计税方法节省增值税二59.46-4.76二54.70(万 元)。题号:QHX018229所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司既从事水路运输,又从事物流辅助服务,4月份提供水路运输服务收 取款项500万元(含税),提供物流辅助服务收取款项200万元(含税)。该 公司应将上述业务()进行会计核算z才能节省增值税。
A. 分开
B. 不分开
C. 全面地
D. 真实地
答案：A你的答案:x错误
分析解释：正确答案:A你的答案:x错误解析:若分开核算,分别适用税率,销项税额二500= (1+11% ) xll%+200 一(1+6% ) "%二60.87 (万元);若不分开核算,则从高适用税率,则销项 税额二(500+200 ) ( 1+11% ) xll% =69.37 (万元);因此分开核算节税。题号:QHX018233所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
A公司(一般纳税人)转让一项专利权给B公司(小规模纳税人),并提供 与之相关的技术咨询、技术服务,收取专利权转的100万元(含税),收取 技术咨询、技术服务费20万元(含税)。A公司开具发票时应采取()的方 法划算。
A. 分开核算
B. 将两项业务收入在同一发票上开具
C. 不分开核算
D. 将两项业务收入分别在两发票上开具
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:方案1:若将技术转让与技术咨询、技术服务分别在两发票上开具,则技 术咨询、技术服务销项税二20一 (1+6% ) x6%=1.13 (万元);方案2 :若在 同一发票上开具,则技术咨询、技术服务免征增值税节省增值税1.13万元。政 策依据:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征 增值税。题号:QHX018234所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司(一般纳税人)4月份取得含税销售额合计1560万元,其中提供电 路设计及测试服务的销售额1060万元;技术开发的销售额500万元。当月进项 税合计30万元,其中提供电路设计及测试服务的进项税18万元,技术开发的 进项税12万元。该公司对销售额与进项税额核算应采取()方案才能节省增 值税。
A. 销售额不分开核算
B. 销售额和进项税都分开核算
C. 销售额分别核算,进项税不分别核算
D. 销售额和进项税都不分开核算
答案：C你的答案:x错误
分析解释：正确答案:C你的答案:x错误解析:方案1若销售额不分开核算则应纳增值税二1560三1.06x6%-30二58.30 (万元);方案2 :若销售额和进项税都分开核算,则应纳增值税二1060J.06 x6%-18=42 (万元);方案3 :若销售额分别核算,进项税不分别核算,则应 纳增值税二 1000x6%-30xl000m ( 1000+500 )二40 (万元)。因此,销售额 分别核算,进项税不分别核算的方案划算。题号:QHX018227所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某汽车客运公司为一般纳税人,2015年提供公共交通运输服务销售额为3000万元(含增值税),当年购进汽车400万元(不含增值税),购进汽油500万元(不含增值税),接受修理修配劳务100万元(不含增值税)。该公 司应选择()计税方法。
A. 一般计税
B. 简易计税
C. 一般纳税人
D. 小规模纳税人
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:该案例,税率为11% ,征收率为3% ,税负无差别平衡点为7% ;该公司 进项税额一含税销售额二(400+500+100 ) x 17%三3000二5.57% <7% ;因此,选择简易计税方法税负更轻。题号:QHX018232所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司2017年8月1日取得抵债的写字楼z取得专用发票注明价款500 万元、进项税55万元。2017年8月31日转让该写字楼收取610万元(含税)。 该公司为一般纳税人,其全资子公司为小规模纳税人,应采取()方案进行纳 税筹划。
A. 一般计税方法
B. 简易计税方法
C. 由其子公司取得并转让
D. 由该公司取得并转让
答案：C你的答案:x错误
分析解释：正确答案:C你的答案:x错误解析:方案1:若由该公司取得并转让,则应预缴增值税二(610-500-55 ) 一(1+11% )x5% =2.48(万元),应缴纟内增值税二610 )-?(1+11% )xll%-55 二5.45 (万元),应补交增值税二5.45-2.48二2.97 (万元)。方案2 :若由其子 公司取得并转让,则应预缴増值税二(610-500-55 ) 一 (1+5% ) x5%二2.62(万元),应补交增值税二0,方案2好。题号:QHX018224所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
从事不动产租赁服务的一般纳税人,通过改变业务性质,将不动产租赁服务 变成仓储服务,可以使税率由11%降至();注意合同签订的容及条款,并要 配上管理人员。
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 2%
答案：A你的答案:x错误
分析解释：正确答案:A你的答案:x错误解析:从事不动产租赁服务的一般纳税人,通过改变业务性质,将不动产租赁服务变成仓储服务,可以使税率由11%降至3% ;注意合同签订的容及条款,并 要配上管理人员。题号:QHX018230所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某空调销售公司(一般纳税人)购进空调每台单价3510元(含税),售价 3680 (含税)。另外,每台空调向客户收取200元(含税)的安装、调试费。销售并安装、调试为混合销售。该公司应纳增值税二(3680+200 ) m(l+17%) xl7%-3000xl7%=53.76 (元)。运用纳税筹划,采取以下()方案划算。
A. 采取一般计税方法
B. 采取简易计税方法
C. 成立一售后服务公司(一般纳税人)来为客户安装调试
D. 成立一售后服务公司(小规模纳税人)来为客户安装调试
答案：D你的答案:x错误
分析解释：正确答案:D你的答案:x错误解析:该案例,进项税额三含税销售额二0三200二0v税负无差别平衡点7.00% ,因此,应设立小规模纳税人资格的售后服务公司来为客户安装调试,税 负更轻。题号:QHX018226所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司提供服务,税率为6%,征收率为3%。该公司年销售额450万元(含 税),年采购货物、接受服务进项税额合计21万元。该公司筹划作()纳税 人划算。
A. 一般纳税人
B. 混合纳税人
C. 小规模纳税人
D. 简易纳税人
答案：A你的答案:x错误
分析解释：正确答案:A你的答案:x错误解析:该案例,税率6%,征收率3%,税负无差别平衡点为2.75%。该公司进 项税额三含税销项税额二21三450二4.67%>2.75% ,进项税占比大,因此,选 择一般纳税人税负更轻。该公司会计核算健全,可以办理一般纳税人登记,因而 可节省增值税8.64万元。
—般纳税人在进项税抵扣凭证难取得,存在进项税抵扣严重不足时,可以考 虑利用()判别法,决定是否采用简易计税方法。
A. 价格无差异临界点
B. 成本无差异平衡点
C. 税负无差异平衡点
D. 利润无差别平衡点
答案：C你的答案:x错误
分析解释：正确答案:C你的答案:x错误解析:—般纳税人在进项税抵扣凭证难取得,存在进项税抵扣严重不足时,可 以考虑利用税负无差异平衡点判别法,决定是否采用简易计税方法。题号:QHX018228所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析14•某公司登记为一般纳税人,2016年不含税销售额为800万元。该公司拟于 2017年增加一项服务业务,该服务税率为6% ,征收率为3% ,预计该服务年含 税销售额为450万元,可以抵扣的进项税为7万元。该公司经过纳税筹划,决 定()。A、 设立全资子公司(小规模纳税人)B、 设立全资子公司(一般纳税人)C、 设立分公司(小规模纳税人)D、 设立分公司(一般纳税人)正确答案:A你的答案:x错误解析:该公司进项税额一含税销售额二7 一450二1.56% v税负无差别平衡点 2.75% ,因此,新设立小规模纳税人税负更轻。若由该公司从事这项服务,则应 纳增值税二450 一 (1+6% ) x6%-7=18.47 (万元);若该公司设立全资子公 司(小规模)从事该服务,则应纳增值税二450 m( 1+3% )x3%二13.11(万元); 由此,设立全资子公司可节税5.36 (万元)。题号:QHX018227所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某汽车客运公司为一般纳税人,2015年提供公共交通运输服务销售额为3000万元(含增值税),当年购进汽车400万元(不含增值税),购进汽油500万元(不含增值税),接受修理修配劳务100万元(不含增值税)。该公 司应选择()计税方法。
A. 一般计税
B. 简易计税
C. 一般纳税人
D. 小规模纳税人
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:该案例,税率为11% ,征收率为3% ,税负无差别平衡点为7% ;该公司 进项税额一含税销售额二(400+500+100 ) x 17%三3000二5.57% <7% ;因此, 选择简易计税方法税负更轻。题号:QHX018231所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司2015年5月购买写字楼,支付500万元。该公司2016年5月转让 该写字楼,收取价款600万元。若该公司为一般纳税人,则该公司应采取() 方案进行纳税筹划。
A. 一般计税法
B. 简易计税法
C. 一般纳税人
D. 小规模纳税人
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:方案1 :若该公司选择一般计税方法,在当地预缴增值税二(600-500 ) -(1+11% ) ><5%二4.5万元,该项业务应纳増值税二600 4- ( 1+11% ) x 11%=59.46 (万元),回机构所在地补交增值税59.46-4.5=54.96 (万元)。 方案2 :若该公司选择简易计税法,在当地预缴増值税二(600-500 ) m (1+5% ) x5%二4.76万元,该项业务应纳增值税二(600-500 ) 一 (1+5% ) ><5%二4.76 万元,回来不需要补税。采用简易计税方法节省增值税二59.46-4.76二54.70(万 元)。题号:QHX018223所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
旅游公司可以采取(),将车队独立核算,为母公司从事长途客运,就可 以选取简易计税方法P鸽氐税负。
A. 混合法
B. 分劈法
C. 分析法
D. 分项法
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:旅游公司可以采取分劈法,将车队独立核算,为母公司从事长途客运, 就可以选取简易计税方法降税负。题号:QHX018224所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
从事不动产租赁服务的一般纳税人,通过改变业务性质,将不动产租赁服务 变成仓储服务,可以使税率由11%降至();注意合同签订的容及条款,并要 配上管理人员。
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 2%
答案：A你的答案:x错误
分析解释：正确答案:A你的答案:x错误解析:从事不动产租赁服务的一般纳税人,通过改变业务性质,将不动产租赁 服务变成仓储服务,可以使税率由11%降至3% ;注意合同签订的容及条款,并 要配上管理人员。题号:QHX018220所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析19•供货方选择的税务筹划可以采用价格折让临界点判别法,假设从一般纳税人 购进含税金额为A,从小规模纳税人购进含税金额为B,当城建税率为7% ,教 育费附加3% ,所得税率25%时,价格折让临界点模型是B二()。A、 (1+增值税税率)x (1-征收率“0% )/(1-增值税税率xlO% )x(1 + 征收率)xAB、 ( 1+征收率)x (1-增值税税率xlO% )/(1-征收率xlO% ) x ( 1+增值 税税率)xAC、 (1+征收率)x ( 1-増值税税率xlO% )/(1-征收率"0% ) x (1+征收 率)xAD、 (1+增值税税率)x (1-征收率“0% )/(1-征收率"0% ) x (1+増值税税率)xA 正确答案:B你的答案:x错误解析:供货方选择的税务筹划可以采用价格折让临界点判别法,假设从一般纳 税人购进含税金额为A,从小规模纳税人购进含税金额为B,当城建税率为7% , 教育费附加3% ,所得税率25%时,价格折让临界点模型是(1+征收率)x(1- 增值税税率xlO% )/(1-征收率xlO% ) x (1+增值税税率)xAo题号:QHX018230所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某空调销售公司(一般纳税人)购进空调每台单价3510元(含税),售价 3680 (含税)。另外,每台空调向客户收取200元(含税)的安装、调试费。 销售并安装、调试为混合销售。该公司应纳增值税二(3680+200 ) m(l+17%) xl7%-3000xl7%=53.76 (元)。运用纳税筹划,采取以下()方案划算。
A. 采取一般计税方法
B. 采取简易计税方法
C. 成立一售后服务公司(一般纳税人)来为客户安装调试
D. 成立一售后服务公司(小规模纳税人)来为客户安装调试
答案：D你的答案:x错误
分析解释：正确答案:D你的答案:x错误解析:该案例,进项税额三含税销售额二0三200二0v税负无差别平衡点7.00% ,因此,应设立小规模纳税人资格的售后服务公司来为客户安装调试,税 负更轻。题号:QHX018232所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司2017年8月1日取得抵债的写字楼,取得专用发票注明价款500 万元、进项税55万元。2017年8月31日转让该写字楼收取610万元(含税)。 该公司为一般纳税人,其全资子公司为小规模纳税人,应采取()方案进行纳 税筹划。
A. 一般计税方法
B. 简易计税方法
C. 由其子公司取得并转让
D. 由该公司取得并转让
答案：C你的答案:x错误
分析解释：正确答案:C你的答案:x错误解析:方案1:若由该公司取得并转让,则应预缴增值税二(610-500-55 ) 一(1+11% )x5% =2.48(万元),应缴纟内增值税二610 )4-( 1+11% )xll%-55 二5.45 (万元),应补交增值税二5.45-2.48二2.97 (万元)。方案2 :若由其子 公司取得并转让,则应预缴增值税二(610-500-55 ) 一 (1+5% ) x5%二2.62(万元),应补交增值税二0,方案2好。题号:QHX018225所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司年不含税销售收入为200万元,适用税率13%。不含税可抵扣购进 金额140万元,购货适用税率13% ,年应纳税额7.8万元,该企业经过筹划认 为选择作()纳税人划算。
A. 一般纳税人
B. 小规模纳税人
C. 混合纳税人
D. 简易纳税人
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:在13%的税率和3%征收率条件下,无差别平衡点增值率为23.08% ;该 公司销售收入增值率二[(200-140 ) -200]二30% > 23.08% (无差别平衡点増 值率),因此,应选择作为小规模纳税人划算。题号:QHX018221所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
M建筑公司营改增后登记为一般纳税人,2016年5月以清包工方式提供建 筑服务,只采购辅助材料,购进金额10万元,进项税1.7万元,收取建筑服务 费100万元(含税)。该建筑公司应选择()办法计税。
A. 一般计税
B. 简易计税
C. 一般纳税人
D. 小规模纳税人
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:M建筑公司营改增后登记为一般纳税人,2016年5月以清包工方式提供建筑服务,只采购辅助材料,购进金额10万元,进项税1.7万元,收取建筑 服务费100万元(含税)。该建筑公司应选择简易计税办法计税。题号:QHX018234所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司(一般纳税人)4月份取得含税销售额合计1560万元,其中提供电 路设计及测试服务的销售额1060万元;技术开发的销售额500万元。当月进项 税合计30万元,其中提供电路设计及测试服务的进项税18万元,技术开发的 进项税12万元。该公司对销售额与进项税额核算应采取()方案才能节省增 值税。
A. 销售额不分开核算
B. 销售额和进项税都分开核算
C. 销售额分别核算,进项税不分别核算
D. 销售额和进项税都不分开核算
答案：C你的答案:x错误
分析解释：正确答案:C你的答案:x错误解析:方案1若销售额不分开核算则应纳增值税二1560J.06x6%-30二58.30 (万元);方案2 :若销售额和进项税都分开核算,则应纳增值税二1060J.06 x6%-18=42 (万元);方案3 :若销售额分别核算,进项税不分别核算,则应 纳增{^4=1000x 6%-30x 10004- ( 1000+500 ) =40 (万元)。因此,销售额 分别核算,进项税不分别核算的方案划算。
某奶牛公司饲养奶牛生产牛奶,将产出的新鲜牛奶进行加工成奶制品,再将 奶制品销售给各大商业公司,或者直接通过销售网络传销给居民。奶制品适用17%的税率。该公司因进项税数额较小,致使公司税负率较高。经过筹划,该公 司采取了以下方案:将整个生产流程分成()和()两部分,各自独立核算, 分立后,—个是农业生产单位,可免增值税;而另一个则可以从前者购入牛奶, 可以抵扣()进项税。
A. 饲养场
B. 牛奶制品加工厂
C. 13% (农产品)
D. 10% (农产品)
答案：ABC你的答案:x错误
分析解释：正确答案:ABC你的答案:x错误解析:将整个生产流程分成饲养场和牛奶制品加工厂两部分,各自独立核算, 分立后,一个是农业生产单位,可免增值税;而另一个则可以从前者购入牛奶, 可以抵扣13% (农产品)进项税。题号:QHX018236所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某奶牛公司饲养奶牛生产牛奶,将产出的新鲜牛奶进行加工成奶制品,再将 奶制品销售给各大商业公司,或者直接通过销售网络传销给居民。奶制品适用 17%的税率。该公司因进项税数额较小,致使公司税负率较高。经过筹划,该公 司采取了以下方案:将整个生产流程分成()和()两部分,各自独立核算, 分立后,—个是农业生产单位,可免增值税;而另一个则可以从前者购入牛奶,可以抵扣()进项税。
A. 饲养场
B. 牛奶制品加工厂
C. 13% (农产品)
D. 10% (农产品)
答案：ABC你的答案:x错误
分析解释：正确答案:ABC你的答案:x错误解析:将整个生产流程分成饲养场和牛奶制品加工厂两部分,各自独立核算, 分立后z—个是农业生产单位,可免增值税;而另一个则可以从前者购入牛奶, 可以抵扣13% (农产品)进项税。题号:QHX018238所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析2&专用于简易计税方法()或者个人消费的固定资产、无形资产(不包括其 他权益性无形资产)和不动产,其进项税不得抵扣,兼顾使用可以抵扣其进项税。A、 计税项目B、 免征增值税项目C、 集体福利D、 交际应酬消费正确答案:ABC你的答案:x错误解析:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费 的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资 产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其 他权益性无形资产)、不动产。专用于上述项目的固定资产、无形资产和不动产 不得抵扣其进项税,兼顾使用的可以全部抵扣。练习试卷提交于今天19:43课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析总题量:28正确:0正确率:0 %
某公司年不含税销售收入为200万元,适用税率13%。不含税可抵扣购进 金额140万元,购货适用税率13% ,年应纳税额7.8万元,该企业经过筹划认 为选择作()纳税人划算。
A. 一般纳税人
B. 小规模纳税人
C. 混合纳税人
D. 简易纳税人
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:在13%的税率和3%征收率条件下,无差别平衡点增值率为23.08% ;该 公司销售收入增值率二[(200-140 ) -200]二30% > 23.08% (无差别平衡点増 值率),因此,应选择作为小规模纳税人划算。题号:QHX018223所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
旅游公司可以采取(),将车队独立核算,为母公司从事长途客运,就可 以选取简易计税方法降彳氐税负。
A. 混合法
B. 分劈法
C. 分析法
D. 分项法
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:旅游公司可以采取分劈法,将车队独立核算,为母公司从事长途客运, 就可以选取简易计税方法降<氐税负。题号:QHX018226所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司提供服务,税率为6%,征收率为3%o该公司年销售额450万元(含 税),年采购货物、接受服务进项税额合计21万元。该公司筹划作()纳税 人划算。
A. 一般纳税人
B. 混合纳税人
C. 小规模纳税人
D. 简易纳税人
答案：A你的答案:x错误
分析解释：正确答案:A你的答案:x错误解析:该案例,税率6%,征收率3%,税负无差别平衡点为2.75%。该公司进 项税额三含税销项税额二21三450二4.67%>2.75% ,进项税占比大,因此,选 择一般纳税人税负更轻。该公司会计核算健全,可以办理一般纳税人登记,因而 可节省增值税8.64万元。题号:QHX018234所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司(一般纳税人)4月份取得含税销售额合计1560万元,其中提供电 路设计及测试服务的销售额1060万元;技术开发的销售额500万元。当月进项 税合计30万元,其中提供电路设计及测试服务的进项税18万元,技术开发的 进项税12万元。该公司对销售额与进项税额核算应采取()方案才能节省增 值税。
A. 销售额不分开核算
B. 销售额和进项税都分开核算
C. 销售额分别核算,进项税不分别核算
D. 销售额和进项税都不分开核算
答案：C你的答案:x错误
分析解释：正确答案:C你的答案:x错误解析:方案1若销售额不分开核算则应纳增值税二1560ml.06x6%-30二58.30 (万元);方案2 :若销售额和进项税都分开核算,则应纳增值税二1060J.06 x6%-18=42 (万元);方案3 :若销售额分别核算,进项税不分别核算,则应 纳增值税二 1000x6%-30xl000m ( 1000+500 )二40 (万元)。因此,销售额 分别核算,进项税不分别核算的方案划算。题号:QHX018228所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司登记为一般纳税人,2016年不含税销售额为800万元。该公司拟于 2017年增加一项服务业务,该服务税率为6% ,征收率为3% ,预计该服务年含 税销售额为450万元,可以抵扣的进项税为7万元。该公司经过纳税筹划,决 定()。
A. 设立全资子公司(小规模纳税人)
B. 设立全资子公司(一般纳税人)
C. 设立分公司(小规模纳税人)
D. 设立分公司(一般纳税人)
答案：A你的答案:x错误
分析解释：正确答案:A你的答案:x错误解析:该公司进项税额三含税销售额二7三450二1.56%v税负无差别平衡点2.75% ,因此,新设立小规模纳税人税负更轻。若由该公司从事这项服务,则应 纳增值税二450 一 (1+6% ) x6%-7=18.47 (万元);若该公司设立全资子公 司(小规模)从事该服务,则应纳增值税二450讯1+3% )x3%二13.11(万元); 由此,设立全资子公司可节税5.36 (万元)。题号:QHX018229所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司既从事水路运输,又从事物流辅助服务,4月份提供水路运输服务收 取款项500万元(含税),提供物流辅助服务收取款项200万元(含税)。该 公司应将上述业务()进行会计核算,才能节省增值税。
A. 分开
B. 不分开
C. 全面地
D. 真实地
答案：A你的答案:x错误
分析解释：正确答案:A你的答案:x错误解析:若分开核算,分别适用税率,销项税额二500= (1+11% ) xll%+200 一(1+6% ) "%二60.87 (万元);若不分开核算,则从高适用税率,则销项 税额二(500+200 ) ( 1+11% ) xll% =69.37 (万元);因此分开核算节税。题号:QHX018227所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某汽车客运公司为一般纳税人,2015年提供公共交通运输服务销售额为3000万元(含增值税),当年购进汽车400万元(不含增值税),购进汽油500万元(不含增值税),接受修理修配劳务100万元(不含增值税)。该公 司应选择()计税方法。
A. 一般计税
B. 简易计税
C. 一般纳税人
D. 小规模纳税人
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:该案例,税率为11% ,征收率为3% ,税负无差别平衡点为7% ;该公司 进项税额一含税销售额二(400+500+100 ) x 17%三3000二5.57% <7% ;因此, 选择简易计税方法税负更轻。题号:QHX018232所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司2017年8月1日取得抵债的写字楼,取得专用发票注明价款500 万元、进项税55万元。2017年8月31日转让该写字楼收取610万元(含税)。 该公司为一般纳税人,其全资子公司为小规模纳税人,应采取()方案进行纳 税筹划。
A. 一般计税方法
B. 简易计税方法
C. 由其子公司取得并转让
D. 由该公司取得并转让
答案：C你的答案:x错误
分析解释：正确答案:C你的答案:x错误解析:方案1:若由该公司取得并转让,则应预缴增值税二(610-500-55 ) 一(1+11% )x5% =2.48(万元),应缴纟内增值税二610 )4-( 1+11% )xll%-55 二5.45 (万元),应补交增值税二5.45-2.48二2.97 (万元)。方案2 :若由其子 公司取得并转让,则应预缴增值税二(610-500-55 ) 一 (1+5% ) x5%二2.62(万元),应补交增值税二0,方案2好。题号:QHX018224所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
从事不动产租赁服务的一般纳税人,通过改变业务性质,将不动产租赁服务 变成仓储服务,可以使税率由11%降至();注意合同签订的容及条款,并要 配上管理人员。
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 2%
答案：A你的答案:x错误
分析解释：正确答案:A你的答案:x错误解析:从事不动产租赁服务的一般纳税人,通过改变业务性质,将不动产租赁 服务变成仓储服务,可以使税率由11%降至3% ;注意合同签订的容及条款,并 要配上管理人员。题号:QHX018221所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
M建筑公司营改增后登记为一般纳税人,2016年5月以清包工方式提供建 筑服务,只采购辅助材料,购进金额10万元,进项税1.7万元,收取建筑服务 费100万元(含税)。该建筑公司应选择()办法计税。
A. 一般计税
B. 简易计税
C. 一般纳税人
D. 小规模纳税人
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:M建筑公司营改增后登记为一般纳税人,2016年5月以清包工方式提供建筑服务,只采购辅助材料,购进金额10万元,进项税1.7万元,收取建筑 服务费100万元(含税)。该建筑公司应选择简易计税办法计税。题号:QHX018231所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司2015年5月购买写字楼,支付500万元。该公司2016年5月转让 该写字楼,收取价款600万元。若该公司为一般纳税人,则该公司应采取() 方案进行纳税筹划。
A. 一般计税法
B. 简易计税法
C. 一般纳税人
D. 小规模纳税人
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:方案1 :若该公司选择一般计税方法,在当地预缴增值税二(600-500 ) -(1+11% ) ><5%二4.5万元,该项业务应纳增值税二600 m ( 1+11% ) x 11%=59.46 (万元),回机构所在地补交增值税59.46-4.5=54.96 (万元)。 方案2 :若该公司选择简易计税法,在当地预缴増值税二(600-500 ) m ( 1 + 5% ) x5%二4.76万元,该项业务应纳增值税二(600-500 ) 一 (1+5% ) ><5%二4.76 万元,回来不需要补税。采用简易计税方法节省增值税二59.46-4.76二54.70(万 元)。题号:QHX018233所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某奶牛公司饲养奶牛生产牛奶,将产出的新鲜牛奶进行加工成奶制品,再将 奶制品销售给各大商业公司,或者直接通过销售网络传销给居民。奶制品适用 17%的税率。该公司因进项税数额较小,致使公司税负率较高。经过筹划,该公 司采取了以下方案:将整个生产流程分成()和()两部分,各自独立核算, 分立后,—个是农业生产单位,可免增值税;而另一个则可以从前者购入牛奶, 可以抵扣()进项税。
A. 饲养场
B. 牛奶制品加工厂
C. 13% (农产品)
D. 10% (农产品)
答案：ABC你的答案:x错误
分析解释：正确答案:ABC你的答案:x错误解析:将整个生产流程分成饲养场和牛奶制品加工厂两部分,各自独立核算, 分立后,—个是农业生产单位,可免增值税;而另一个则可以从前者购入牛奶, 可以抵扣13% (农产品)进项税。题号:QHX018235所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
专用于简易计税方法()或者个人消费的固定资产、无形资产(不包括其 他权益性无形资产)和不动产,其进项税不得抵扣,兼顾使用可以抵扣其进项税。
A. 计税项目
B. 免征增值税项目
C. 集体福利
D. 交际应酬消费
答案：ABC你的答案:x错误
分析解释：正确答案:ABC你的答案:x错误解析:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费 的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资 产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其 他权益性无形资产)、不动产。专用于上述项目的固定资产、无形资产和不动产 不得抵扣其进项税,兼顾使用的可以全部抵扣。题号:QHX018236所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
M建筑公司营改增后登记为一般纳税人,2016年5月以清包工方式提供建 筑服务,只采购辅助材料,购进金额10万元,进项税1.7万元,收取建筑服务 费100万元(含税)。该建筑公司应选择()办法计税。
A. 一般计税
B. 简易计税
C. 一般纳税人
D. 小规模纳税人
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:M建筑公司营改增后登记为一般纳税人,2016年5月以清包工方式提供建筑服务,只采购辅助材料,购进金额10万元,进项税1.7万元,收取建筑 服务费100万元(含税)。该建筑公司应选择简易计税办法计税。题号:QHX018223所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
旅游公司可以采取(),将车队独立核算,为母公司从事长途客运,就可 以选取简易计税方法降低税负。
A. 混合法
B. 分劈法
C. 分析法
D. 分项法
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:旅游公司可以采取分劈法,将车队独立核算,为母公司从事长途客运,就可以选取简易计税方法卩剝氐税负。题号:QHX018224所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
从事不动产租赁服务的一般纳税人,通过改变业务性质,将不动产租赁服务 变成仓储服务,可以使税率由11%降至();注意合同签订的容及条款,并要 配上管理人员。
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 2%
答案：A你的答案:x错误
分析解释：正确答案:A你的答案:x错误解析:从事不动产租赁服务的一般纳税人,通过改变业务性质,将不动产租赁 服务变成仓储服务,可以使税率由11%降至3% ;注意合同签订的容及条款,并 要配上管理人员。题号:QHX018226所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司提供服务,税率为6%,征收率为3%。该公司年销售额450万元(含 税),年采购货物、接受服务进项税额合计21万元。该公司筹划作()纳税 人划算。
A. 一般纳税人
B. 混合纳税人
C. 小规模纳税人
D. 简易纳税人
答案：A你的答案:x错误
分析解释：正确答案:A你的答案:x错误解析:该案例,税率6%,征收率3%,税负无差别平衡点为2.75%。该公司进项税额三含税销项税额二21三450二4.67% > 2.75% ,进项税占比大,因此,选 择一般纳税人税负更轻。该公司会计核算健全,可以办理一般纳税人登记,因而 可节省增值税8.64万元。题号:QHX018228所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析17•某公司登记为一般纳税人,2016年不含税销售额为800万元。该公司拟于 2017年增加一项服务业务,该服务税率为6% ,征收率为3% ,预计该服务年含 税销售额为450万元,可以抵扣的进项税为7万元。该公司经过纳税筹划,决 定()。A、 设立全资子公司(小规模纳税人)B、 设立全资子公司(一般纳税人)C、 设立分公司(小规模纳税人)D、 设立分公司(一般纳税人)正确答案:A你的答案:x错误解析:该公司进项税额一含税销售额二7 -450二1.56% v税负无差别平衡点2.75% ,因此,新设立小规模纳税人税负更轻。若由该公司从事这项服务,则应 纳增值税二450 一 (1+6% ) x6%-7=18.47 (万元);若该公司设立全资子公 司(小规模)从事该服务,则应纳增值税二450 1+3% )x3%二13.11(万元);由此,设立全资子公司可节税5.36 (万元)。题号:QHX018222所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
—般纳税人在进项税抵扣凭证难取得,存在进项税抵扣严重不足时,可以考 虑利用()判别法,决定是否采用简易计税方法。
A. 价格无差异临界点
B. 成本无差异平衡点
C. 税负无差异平衡点
D. 利润无差别平衡点
答案：C你的答案:x错误
分析解释：正确答案:C你的答案:x错误解析:—般纳税人在进项税抵扣凭证难取得,存在进项税抵扣严重不足时,可 以考虑利用税负无差异平衡点判别法,决定是否采用简易计税方法。题号:QHX018233所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
A公司(一般纳税人)转让一项专利权给B公司(小规模纳税人),并提供 与之相关的技术咨询、技术服务,收取专利权转的100万元(含税),收取 技术咨询、技术服务费20万元(含税)。A公司开具发票时应采取()的方 法划算。
A. 分开核算
B. 将两项业务收入在同一发票上开具
C. 不分开核算
D. 将两项业务收入分别在两发票上开具
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:方案1:若将技术转让与技术咨询、技术服务分别在两发票上开具,则技 术咨询、技术服务销项税二20一 (1+6% ) x6%=1.13 (万元);方案2 :若在 同一发票上开具,则技术咨询、技术服务免征增值税节省增值税1.13万元。政 策依据:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征 增值税。 题号:QHX018234所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司(一般纳税人)4月份取得含税销售额合计1560万元,其中提供电 路设计及测试服务的销售额1060万元;技术开发的销售额500万元。当月进项 税合计30万元,其中提供电路设计及测试服务的进项税18万元,技术开发的 进项税12万元。该公司对销售额与进项税额核算应采取()方案才能节省增 值税。
A. 销售额不分开核算
B. 销售额和进项税都分开核算
C. 销售额分别核算,进项税不分别核算
D. 销售额和进项税都不分开核算
答案：C你的答案:x错误
分析解释：正确答案:C你的答案:x错误解析:方案1若销售额不分开核算则应纳增值税=1560三1.06x6%-30=58.30 (万元);方案2 :若销售额和进项税都分开核算,则应纳增值税二1060J.06 x6%-18=42 (万元);方案3 :若销售额分别核算,进项税不分别核算,则应 纳增值税二 1000x6%-30xl000m ( 1000+500 )二40 (万元)。因此,销售额 分别核算,进项税不分别核算的方案划算。题号:QHX018225所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某公司年不含税销售收入为200万元,适用税率13%。不含税可抵扣购进 金额140万元,购货适用税率13% ,年应纳税额7.8万元,该企业经过筹划认 为选择作()纳税人划算。
A. 一般纳税人
B. 小规模纳税人
C. 混合纳税人
D. 简易纳税人
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:在13%的税率和3%征收率条件下,无差别平衡点增值率为23.08% ;该 公司销售收入增值率二[(200-140 ) -200]二30% > 23.08% (无差别平衡点増 值率),因此,应选择作为小规模纳税人划算。题号:QHX018220所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析22•供货方选择的税务筹划可以采用价格折让临界点判别法,假设从一般纳税人 购进含税金额为A,从小规模纳税人购进含税金额为B,当城建税率为7% ,教 育费附加3% ,所得税率25%时,价格折让临界点模型是B二()。A、 (1+增值税税率)x (1-征收率“0% )/(1-增值税税率xlO% )x(1 + 征收率)xAB、 ( 1+征收率)x (1-增值税税率xlO% )/(1-征收率xlO% ) x ( 1+增值 税税率)xAC、 (1+征收率)x ( 1-増值税税率xlO% )/(1-征收率"0% ) x (1+征收 率)xAD、 (1+增值税税率)x (1-征收率“0% )/(1-征收率"0% ) x (1+增值 税税率)xA正确答案:B你的答案:x错误解析:供货方选择的税务筹划可以采用价格折让临界点判别法,假设从一般纳 税人购进含税金额为A,从小规模纳税人购进含税金额为B,当城建税率为7% , 教育费附加3% ,所得税率25%时,价格折让临界点模型是(1+征收率)x(1-增值税税率xlO% )/(1-征收率xlO% ) x (1+增值税税率)xAo题号:QHX018230所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某空调销售公司(一般纳税人)购进空调每台单价3510元(含税),售价3680 (含税)。另外,每台空调向客户收取200元(含税)的安装、调试费。销售并安装、调试为混合销售。该公司应纳增值税二(3680+200 )三(1+17%) xl7%-3000xl7%=53.76 (元)。运用纳税筹划,采取以下()方案划算。
A. 采取一般计税方法
B. 采取简易计税方法
C. 成立一售后服务公司(一般纳税人)来为客户安装调试
D. 成立一售后服务公司(小规模纳税人)来为客户安装调试
答案：D你的答案:x错误
分析解释：正确答案:D你的答案:x错误解析:该案例,进项税额三含税销售额二0三200二0<税负无差别平衡点7.00% ,因此,应设立小规模纳税人资格的售后服务公司来为客户安装调试,税 负更轻。题号:QHX018227所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
某汽车客运公司为一般纳税人,2015年提供公共交通运输服务销售额为3000万元(含增值税),当年购进汽车400万元(不含增值税),购进汽油500万元(不含增值税),接受修理修配劳务100万元(不含增值税)。该公 司应选择()计税方法。
A. 一般计税
B. 简易计税
C. 一般纳税人
D. 小规模纳税人
答案：B你的答案:x错误
分析解释：正确答案:B你的答案:x错误解析:该案例,税率为11% ,征收率为3% ,税负无差别平衡点为7% ;该公司 进项税额一含税销售额二(400+500+100 ) x 17%三3000二5.57% <7% ;因此, 选择简易计税方法税负更轻。
某奶牛公司饲养奶牛生产牛奶,将产出的新鲜牛奶进行加工成奶制品,再将 奶制品销售给各大商业公司,或者直接通过销售网络传销给居民。奶制品适用 17%的税率。该公司因进项税数额较小,致使公司税负率较高。经过筹划,该公 司采取了以下方案:将整个生产流程分成()和()两部分,各自独立核算, 分立后,—个是农业生产单位,可免增值税;而另一个则可以从前者购入牛奶, 可以抵扣()进项税。
A. 饲养场
B. 牛奶制品加工厂
C. 13% (农产品)
D. 10% (农产品)
答案：ABC你的答案:x 删
分析解释：正确答案:ABC你的答案:x 删解析:将整个生产流程分成饲养场和牛奶制品加工厂两部分,各自独立核算, 分立后,—个是农业生产单位,可免增值税;而另一个则可以从前者购入牛奶, 可以抵扣13% (农产品)进项税。题号:QHX018236所属课程:营改增纳税筹划实务操作案例分析
基金一般都是按照()的时间间隔对基金资产进行估值
A. 管理人随时确定
B. 不确定
C. 托管人随时确走
D. 固定
答案：D
分析解释：[正确答案]D[解析]本题考查基金的估值频率。基金一般都按照固定的时间间隔对基金资产进行估值,通常相关法规会规定一个最小的估值频率。
家庭经济收入、支出、储蓄等不必让儿童知道,体现了家长育儿中( )的守则。
A. 做好榜样
B. 适当回避
C. 尊重儿童
D. 规矩明确
答案：B
分析解释：答案:B解析:为了儿童的健康成长和家庭生活的幸福和睦,家庭生活的某些方面青少年不宜是不宜参与、不必知道的,这就是适当回避。在家庭教育中,一些没必要使孩子知道的事情和数据,应坚持适当回避规则。
单项选择题(60分,每题1分)1. 在发生火灾时,使用干粉灭火器进行灭火,正确的步骤是( )。 ①将灭火器提到距火源两米左右的上风处 ②倒置灭火器,握紧压把 ③除掉铅封,拔出保险销 ④右手用力压下压把,左手拿着喇叭筒,对准火源根部喷射
A. ①②③
B. ②③④
C. ①③④
D. ①②④
答案：C
分析解释：答案:C解析:采用灭火器的步骤:①发生火灾,首先将灭火器弹离着火逼进现场。在距离着火点5米左右停下,在室外的话,要站在上风方向;②由于干粉灭火器是一种混合性的粉末,装在灭火器瓶中静置久了就会沉淀在瓶子下方。所以在使用前,我们要先将灭火器上下颠倒几次,使瓶内的干粉松动。③使用时,先去除铅封、拔出保险销。一只手握住喷射管子软管前的喷嘴,并将喷嘴对准燃烧物根部;另一只手提起提把,并用力压下压把,这时灭火器喷出,即可实行灭火。④要注意,在灭火器的使用(喷射)过程中不能将灭火器颠倒或者横卧,否则可能会诱发压力不不是稳中断喷射。因此答案选。
学校德育对政治、经济、文化发生影响的功能是指( )。
A. 个体性功能
B. 教育性功能
C. 社会性功能
D. 发展性功能
答案：C
分析解释：答案:C解析:学校德育是指教育者有目的地培养受教育者品德的活动,具有社会性功能、个体性功能和教育性功能。德育的社会阳痿,即学校德育能够在何种程度上对社会发挥何种性质的作用,主要指学校德育对社会政治、经济、文化等发生机能影响的政治功能、经济功能、文化功能等。德育的个体性功能是指德育对个体生存、发展、享用三个方面发生的制约。德育的教育性功能有两大含义:①德育的“教育”或价值属性;②德育作为教育子系统对平行系统的作用。
在当代,教育被人们视为一种投资,一种人力资本,这是因为教育具有( )。
A. 文化功能
B. 人口功能
C. 政治功能
D. 经济功能
答案：D
分析解释：答案:D解析:教育是一种投资,一种人力资本,这体现了教育的经济功能。教育可以将可能的劳动力转变家庭教育为现实的劳动力,或使知识形态的生产力转化为直接单独的生产力。教育是提高劳动生产率的重要因素。
教育具有自身的特点和规律,对政治经济制度和生产力具有能动作用,这说明教育具有( )。
A. 阶段性
B. 相对独立性
C. 历史性
D. 社会生产性
答案：B
分析解释：答案:B解析:教育的相对独立性是指教育具有自身的规律,根据家庭教育自身的规律,随着社会的发展,它会对政治、经济制度和生产力具有能动作用。这是由于教育自身发展而出现的结果,而发展是继承历史原有的并且产生新的。因此答案选。
[选择题]经济效果评价的基本方法中,()是指对无法精确度量的重要因素实行的估量分析方法。
A. 定量分析
B. 静态分析
C. 定性分析
D. 动态分析
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]2020/2019版教材P21技术方案总投资TI=建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金因此该技术方案的总投资=5500+500+2000×[(1+8%)^3-1]=6519万元。
[选择题]价值工程中,价值、功能、成本之间的关系式为()。
A. V=C/F
B. F=V/C
C. F=C/F
D. V=F/C
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]2020版教材74/2019版教材P72不必要功能的内容。按用户的需求分类,功能可分为必要功能和不必要功能。不必要的功能包括三类:一是多余功能,二是重复功能,三是过剩功能。
[选择题]国际工程投标报价的程序中,紧接“制定进度计划与施工方案”之后的程序是()。
A. 待摊费用计算和各细目单价分析
B. 按工程量清单汇总标价
C. 标价分析与投标报价决策
D. 人工.材料.设备基础单价计算
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]本题的考核点是量本利模型中相关变量之间的关系。所以,要降低盈亏平衡点产销量Q,途径有:①降低固定成本CF;②提高产品售价P;③降低单位产品变动成本CU;④降低单位产品营业税金及附加TU。可见,设计生产能力与盈亏平衡点产销量大小没有直接关系。
[选择题]按照《企业会计准则》,下列项目中应当计入营业外支出的有()。
A. 固定资产盘亏损失
B. 非常损失
C. 投资损失
D. 罚款支出
答案：ABD
分析解释：[答案]ABD[解析]本题考查的是工程成本的计算方法。工程成本月份结算法,是在按单位工程归集施工费用的基础上,逐月定期地结算单位工程的已完工程实际成本,也就是既要以建造合同为对象,于工程竣工后办理单位工程成本结算,又要按月计算单位过程中已完分部分项工程成本,办理工程成本中间结算。BC项:工程成本月份结算法,是在按单位工程归集施工费用的基础上,逐月定期地结算单位工程的已完工程实际成本。故BC正确。D项:工程成本月结算法既要以建造合同为对象,于工程竣工后办理单位工程成本结算,又要按月计算单位工程中已完分部分项工程成本,办理工程成本中间结算。故D正确。A项:A项内容是工程成本竣工结算法的定义,故A错误。本题的正确答案为BCD。
[选择题]根据我国现行《企业会计准则》,应列入流动负债的会计要素有()。
A. 应付债券
B. 应收账款
C. 短期借款
D. 应付工资
答案：CD
分析解释：[答案]CD[解析]2006年建设工程经济真题第72题此题考查的是资本公积的概念。D项:资本公积是指由投资者投入但不构成实收资本,或从其他非收益来源取得,由全体所有者共同享有的资金,包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额、非现金资产准备、股权投资准备等。故D正确。ABC项:法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金均属于盈余公积。故ABC错误。综上所述,本题正确答案为D。
[选择题]某企业欲引进生产线,预计年产量为800万件。若引进甲生产线,其固定成本为400万,单位产品可变成本为0.6元;若引进乙生产线,其固定成本为500万元,单位产品可变成本为0.4元,则()
A. 应该引进甲生产线
B. 应该引进乙生产线
C. 甲乙生产线都不引进
D. 无法判断应该引进哪一条生产线
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]2020/2019版教材P33固定成本是指在技术方案一定的产量范围肉不受产品产量影响的成本,即不随产品产量的增减发生变化的各项成本费用,如工资及福利费(计件工资除外)、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用等。长期借款利息也属于固定成本。可变成本是随技术方案产品产量的增减而成正比例变化的各项成本,如原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资等。
[选择题]某具有常规现金流量的技术方案,经计算FNPV(17%)=230,FNPV(18%)=-78,则该技术方案的财务内部收益率为()。
A. 17.3%
B. 17.5%
C. 17.7%
D. 17.9%
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]2020/2019版教材P258%<财务内部收益率<10%。见图1Z101026,技术方案净现值函数曲线可知,i\*就是内部收益率,列式计算,i\*=8+242.76\*2/(242.76+245.7)=8+0.99=8.99
在国际工程投标报价时,如招标文件中没有单独列出,则开办费应列入( )。
A. 预备费
B. 暂定金额
C. 风险费
D. 待摊费用
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]本题考查的是国际工程投标报价的程序。业主提供的工程量清单,投标人不能调整或修改(如果认为确实必要,可以在投标函中适当说明)。因此,应选择C。参见教材P304。
[选择题]某化工建设项目设计年生产能力5万吨,预计年固定总成本为400万元,产品销售价格800元/吨,产品销售税金及附加为销售收入的10%,产品变动成本620元/吨,则该项目用生产能力利用率表示的盈亏平衡点是()。
A. 100%
B. 40%
C. 80%
D. 55%
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]2020/2019版教材P36本题主要考核点,方案盈利与产量之间的关系。B=PQ-[(Cu+Tu)Q+CF]=5000\*2500-[(750+370)\*5000+2400000]=4500000元。
[选择题]下列经济效果评价指标中,属于动态分析指标的是()。
A. 投资收益率
B. 偿债备付率
C. 财务内部收益率
D. 借款偿还期
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]2020/2019版教材P19考点:投资收益率的概念,投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标,它是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益额与技术方案投资的比率。
[选择题]在建设工程的各个阶段都可以应用价值工程提高产品的价值。但在不同的阶段进行价值工程活动,其经济效果的提高幅度却是大不相同的。对于建设工程,应用价值工程的重点阶段是()。
A. 决策和规划、设计
B. 规划、设计和施工
C. 规划与设计
D. 决策与施工
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]2020版教材67/2019版教材P66价值工程中所述的"价值"也是一个相对的概念,是指作为某种产品〈或作业〉所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值。它不是对象的使用价值,也不是对象的交换价值,而是对象的比较价值
[选择题]某设备一年前购入后闲置至今,产生锈蚀,此间由于制造工艺改进,使该种设备制造成本降低,其市场价格也随之下降,那么,该设备遭受的磨损是()。
A. 第一种有形磨损和第二种无形磨损
B. 第二种有形磨损和第一种无形磨损
C. 第一种有形磨损和第一种无形磨损
D. 第二种有形磨损和第二种无形磨损
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]2020版教材54/2019版教材P531.设备在使用过程中,在外力的作用下实体产生的磨损、变形和损坏,称为第一种有形磨损,这种磨损的程度与使用强度和使用时间长度有关。
[选择题]工程成本的计算方法一般应根据工程价款的结算方式来确定,下列关于工程成本月份结算法说法正确的有()。
A. 是以每个合同为对象归集施工过程中发生的施工费用,在工程竣工后按照所归集的全部施工费用结算该项工程实际成本
B. 既要以建造合同为对象,又要按月计算单位工程中已完分部分项工程成本
C. 是在按照单位工程归集施工费用的基础上,逐月定期结算单位工程已完工程实际成本
D. 按月计算单位工程中已完分部分项工程成本,需要办理工程成本中间结算
答案：BCD
分析解释：[答案]BCD[解析]本题主要考查了成本费用的确认。在一般情况下,企业的支出可分为资本性支出、收益性支出、营业外支出及利润分配支出四大类。A项:购置固定资产属于资本性支出。因此,A项不能列入收益性支出,当选。BD项:捐赠支出和计提资产减值准备属于营业外支出。因此,BD项不能列入收益性支出,当选。C项:收益性支出指某项效益仅及于本会计年度(或一个营业周期)的支出,这种支出应在一个会计期间内确认为费用,如企业生产经营所发生的外购材料、支付工资及其他支出,以及发生的管理费用、营业费用、财务费用等;另外,生产经营过程中所缴纳的税金、有关费用等也包括在收益性支出之内,它是企业得以存在并持续经营的必要的社会性支出。因此,C项不当选。本题为选非题,综上所述,本题正确答案为ABD项。
[选择题]经营成本是技术方案现金流量表中运营期现金流出的主体部分,经营成本的计算包括:外购原材料、燃料及动力费、工资及福利费、修理费和()。
A. 折旧费
B. 摊销费
C. 利息支出
D. 其他费用
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]2020/2019版教材P50(二)经营成本。由于建设投资已按其发生的时间作为一次支出被计入现金流出,在技术方案建成后建设投资形成固定资产、无形资产和其他资产。折旧是建设投资所形成的固定资产的补偿价值,如将折旧随成本计入现金流出,会造成现金流出的重复计算。同样,由于无形资产及其他资产摊销费也是建设投资所形成资产的补偿价值,只是技术方案内部的现金转移,而非现金支出,故为避免重复计算也不予考虑因此重复计量恰好为折旧费和摊销费的合计,即300×18×20%=1080万元;
[选择题][单选题]影响资金等值的三个因素中,关键因素是()
A. 资金数额的多少
B. 资金发生的时间长短
C. 计息周期
D. 利率
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]技术方案静态投资回收期是在不考虑资金时间价值的条件下,以技术方案的净收益回收其总投资(包括建设投资和流动资金)所需要的时间,一般以年为单位。静态投资回收期宜从技术方案建设开始年算起,若从技术方案投产开始年算起,应予以特别注明。