Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
商业银行中长期贷款结清后，原则上贷款档案需要再保管（）年。
A、20
B、5
C、10
D、15
答案：A
分析解释：贷款档案的保管期限自贷款结清（核销）后的第2年起计算。其中：  

 ①5年期，一般适用于短期贷款，结清后原则上再保管5年；  

 ②20年期，一般适用于中、长期贷款，结清后原则上再保管20年；  

 ③永久，经风险管理部门及业务经办部门认定有特殊保存价值的项目可列为永久保存。
2020年1月1日，A公司购入B公司发行的公司债券，支付价款141万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息1万元）。2020年3月15日，A公司出售了所持有的全部B公司债券，售价为300万元，不考虑其他因素，则该项业务与增值税相关账务处理表述正确的有（ ）。（增值税适用税率6%）
A、借记“投资收益”科目9万元
B、贷记“应交税费一转让金融商品应交增值税”科目9万元
C、借记“投资收益”科目9.06万元
D、贷记“应交税费一转让金融商品应交增值税”科目9.06万元
答案：A,B
分析解释：转让金融商品应交增值税=（300-141）/（1+6%）×6%=9（万元）。  
 A公司应编制如下会计分录：  
 借：投资收益 9  
 贷：应交税费一转让金融商品应交增值税 9【知识点】交易性金融资产的账务处理【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
截至2015年3月31日已交存住宅专修维修资金的单位和个人为（）
A、已入住的住宅业主
B、已入住的非生宅业主
C、物业建设单位
D、非住宅使用人
答案：A,B
分析解释：住宅专项维修资金的交存主体主要包括以下3类：①住宅的业主，但一个业主所有且与其他物业不具有共用部位、共用设施设备的除外。②住宅小区内的非住宅或者住宅小区外与单幢住宅结构相连的非住宅的业主。③涉及公有住房出售的，售房单位应按照规定交存住宅专项维修资金。【知识点】住宅专项维修资金的交存
下列融资需求中，银行受理时需要格外慎重决定贷款期的为（）。
A、利润率下降
B、支付分红
C、额外或非预期性支出
D、持续销售增长
E、债务重构
答案：A,B
分析解释：银行受理因利润率下降导致的借款需求申请时需格外慎重，原因在于在缺少内部融资渠道(如股东融资)的情况下，盈利能力不足会引起其他借款需求；盈利能力不足也可能会增加公司的财务杠杆，从而加大债权人的风险暴露。对支付分红引起的贷款需求，银行同样需要格外慎重，分析其具体原因，从而决定贷款期限。
现金折扣条件“3／10，2／20，N／30”的含义是：买方在10天内付款，销售企业按售价的3％给其折扣；20天内付款，按2％给其折扣；30天之后不给予折扭。（）  

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：【答案】×  
【考点】现金折扣  
【解析】“3／10.2／20，N／30，，的含义是：买方如在10天内付款，则按售价的3％给其折扣；如在10天以后，20天以内付款，按售价的2％给其折扣；企业给予的最长的付款期限为30天，客户如果在20天以后，30天以内付款，将不能享受现金折扣。
下列关于股指期货投机套利的说法，正确的是（ ）。
A、股指期货与股票价格指数之间以及不同的股指期货之间可以进行套利
B、股指期货只能和股指期货进行套利
C、在股指期货市场投机所需资金量少，操作便利
D、由于股指期货投资的杠杆效应，投机具有成倍放大收益的作用
答案：A,C,D
分析解释：股指期货与股票价格指数之间以及不同的股指期货之间可以进行套利。在股指期货市场投机所需资金量少，操作便利，而且由于期货投资的杠杆效应，这种投机具有成倍放大收益的作用。  
【知识点】个股期货与股指期货的概念及应用领域  
【考点】投机套利  
【考查方向】原文理解  
【难易程度】中
下列关于企业集团的表述错误的是（ ）。
A、企业集团是在经济联合的基础上组建起来的、具有较紧密联系的企业群体组织
B、集团公司本身是企业法人，且通过控股、参股来影响一批企业的经营方向和经营活动
C、企业集团是独立核算企业的复合型组织
D、企业集团结构严密，管理工作相对简单
答案：D
分析解释：企业集团核心一般为实力较强的大型企业，且成员众多，优势互补，因而经营范围广泛，产品线较宽并向多样化发展，企业对市场需求变化的应变能力较强，但投资多且分散，管理工作复杂。故D项错误。  
【知识点】企业的类型  
【考点】按实体的集约程度划分  
【考查方向】概念释义  
【难度】易
企业确认的辞退福利，应计入的会计科目是（ ）。
A、生产成本
B、制造费用
C、管理费用
D、营业外支出
答案：C
分析解释：企业因解除与职工的劳动关系而确认应给予职工的补偿时，应借记“**管理费用**”科目，贷记“应付职工薪酬——辞退福利”。向职工支付补偿时，应借记“应付 职工薪酬——辞退福利”科目，贷记“银行存款”“库存现金”等科目。【知识点】辞退福利【考点】辞退福利【考察方向】会计分录【难易程度】易
下列各项中，属于行政法规的是()
A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》
B、国务院制定的《总会计师条例》
C、上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》
D、财政部制定的《财政部实施会计监督办法》
答案：B
分析解释：本题考核法律渊源。  
 全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》属于法律;  
 国务院制定的《总会计师条例》属于行政法规;  
 上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》属于地方性法规;  
 财政部制定的《财政部实施会计监督办法》属于部门规章。
根据我国《反不正当竞争法》的规定，降价销售的竞争行为中属于不正当竞争行为的是（）。
A、新进入者大幅度降价销售鲜货商品
B、季节性降价抛售
C、大幅度降价处理库存积压产品
D、新进入者大幅度降价，甚至低于成本销售以迅速获取大量市场份额
答案：D
分析解释：根据我国《反不正当竞争法》的规定，经营者不得以排挤竞争对手为目的，以低于成本的价格销售商品。但是有下列情形之一的，不属于不正当竞争行为：  
 ①销售鲜活商品；  
 ②处理有效期限将到期的商品或者其他积压的商品；  
 ③季节性降价；  
 ④因清偿债务、转产、歇业降价销售商品。
某商场为处理积压已久的羊毛衫，宣布降价50％，该价格远低于成本价。该行为是（）。
A、不正当竞争行为
B、损害了商场的利益
C、正常的降价行为
D、不利于商场之间的竞争
答案：C
分析解释：根据我国《反不正当竞争法》的规定，经营者不得以排挤竞争对手为目的，以低于成本的价格销售商品。但是有下列情形之一的，不属于不正当竞争行为：  
 ①销售鲜活商品；  
 ②处理有效期限将到期的商品或者其他积压的商品；  
 ③季节性降价；  
 ④因清偿债务、转产、歇业降价销售商品。
甲、乙双方订立买卖合同，甲为出卖人，乙为买受人，约定收货后10日内付款。甲在交货前有确切证据证明乙经营状况严重恶化。根据《合同法》的规定，甲可采取的措施是()。
A、行使同时履行抗辩权
B、行使后履行抗辩权
C、行使不安抗辩权
D、行使撤销权
答案：C
分析解释：本题考核不安抗辩权的行使。应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情况之一的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行：  
 (1)经营状况严重恶化;  
 (2)转移财产、抽逃资金，以逃避债务;  
 (3)丧失商业信誉;  
 (4)有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。
流动性风险如不能有效控制，将有可能损害商业银行的清偿能力。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：流动性风险如不能有效控制，将有可能损害商业银行的清偿能力。  
【直接考点】流动性风险  
【相关考点】市场风险：因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。  
我国商业银行市场风险主要表现为利率风险和汇率风险。[知识点]风险的分类
统计调查项目审批的原则是（ ）。
A、合法性原则
B、必要性原则
C、可行性原则
D、科学性原则
E、时效性原则
答案：B,C,D
分析解释：《统计法》第十三条规定，统计调查项目的审批机关应当对调查项目的必要性、可行性、科学性进行审查，即统计调查项目审批的原则为：**必要性原则；可行性原则；科学性原则**。知识点：统计调查项目的审批原则  
【考点】统计调查项目的审批原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
1月1日，Esther Pharmaceuticals公司发行在外的普通股股数为10 000股。6月1日，Esther公司为了获取现金额外发行了 2 000股普通股。全年共有5 000股面值为$100、股利率为6%的不可转换优先股发行在外。Esther公司该年的净利润为$120 000。则公司该年的每股收益为（）。
A、$7.5
B、$8.06
C、$10
D、$10.75
答案：B
分析解释：Esther公司的每股收益为$8.06 计算如下：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/b0bdc4f9580205d4d9015f01a6ffae50.png "QQ截图20180319154622.png")
农业生产结构合理与否，对农业的发展具有的重要作用有（）。
A、影响农业自然资源的合理利用
B、影响农产品的质量
C、影响农村中劳动力资源的合理利用
D、影响农业内部各部门和生产项目之间物质能量的相互转化
E、影响农业收入的增加
答案：A, C, D, E
分析解释：农业生产结构合理与否，对农业的发展具有的重要作用有：  
 ①影响农业自然资源的合理利用；  
 ②影响农业内部各部门和生产项目之间的物质能量的相互转化；  
 ③影响农村中劳动力资源的合理利用；  
 ④影响按比例满足国民经济发展对各种农产品的需要；  
 ⑤影响农民收入的增加。
某境内A旅游公司2012年5月组团到九寨沟旅游，共有游客50人，每人收费5000元。在旅游期间，A旅游公司为每位游客支付交通费1000元，门票费200元，餐费300元。到九寨沟以后由当地的B旅游公司接团，A旅游公司又支付每人1000元的旅游费，A旅游公司应缴纳营业税（）元。
A、125
B、3750
C、6250
D、12500
答案：C
分析解释：纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。  
 A旅游公司应缴纳的营业税=（5000-1000-200-300-1000）×5%×50=6250（元）。
关于工作分析方法的说法，错误的是（）。
A、访谈法适用范围比较广泛
B、观察法比较适用于技术要求较高的脑力工作
C、问卷调查法操作程序简单，但对于问卷编制的技术要求较高
D、主题专家会议法的缺点是结构化程度较低，受到专家的知识水平和工作背景的制约
答案：B
分析解释：本题考查工作分析的方法。  
 访谈法适用范围比较广泛；  
 观察法不适用于脑力劳动要求比较高的工作，以及处理紧急情况的间歇性工作；  
 问卷调查法对问卷编制的技术要求较高；  
 主题专家会议法结构化程度低，缺乏客观性；  
 要受到与会专家的知识水平及其相关工作背景的制约。
甲受到乙的胁迫而签发一张100万元已由自己承兑的商业承兑汇票，乙在取得票据后立刻该票据背书转让给丙换取一幢房屋，丙不知道乙非法取得票据的行为，关于该情况，下列说法中正确的有()。
A、甲由于是受胁迫而签发的票据，因此对乙和丙均不承担票据责任
B、由于丙是善意的且已经支付对价的持票人，因此甲不能对抗丙的付款要求
C、甲对丙可以行使对物的抗辩
D、甲不能对抗乙的付款请求，但可以对抗丙的付款请求
答案：B
分析解释：本题考核票据抗辩的限制。根据规定，凡是善意的、已付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响。本题中，由于丙是支付了对价并且善意取得该票据的当事人，因此甲不能对其行使对物上的抗辩。  
 [该题针对“票据抗辩的相关规定”知识点进行考核]
建立二叉树期权定价模型的假设条件有（）。
A、市场投资没有交易成本
B、投资者都是价格的接受者
C、允许以市场利率借入或贷出款项
D、未来股票的价格将是两种可能值中的一个
答案：A, B, D
分析解释：本题考查的知识点是二叉树模型的假设条件。二叉树期权定价模型的假设包括：  
 （1）市场投资没有交易成本；  
 （2）投资者都是价格的接受者；  
 （3）允许完全使用卖空所得款项；  
 （4）允许以无风险利率借入或贷出款项；  
 （5）未来股票的价格将是两种可能值中的一个。
甲公司为股份有限公司，2011年7月1日为新建生产车间而向商业银行借入专门借款2000万元，年利率为4%，款项已存入银行。至2011年l2月31日，因建筑地面上建筑物的拆迁补偿问题尚未解决，建筑地面上原建筑物尚未开始拆迁;该项借款存人银行所获得的利息收入为19.8万元。甲公司2011年就上述借款应予以资本化的利息金额为()万元。
A、0
B、0.2
C、20.2
D、40
答案：A
分析解释：“为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始”，不包括仅仅持有资产、但没有发生为改变资产形态而进行的实质上的建造或者生产活动。  
 企业只有在上述三个条件同时满足的情况下，有关借款费用才可开始资本化，只要其中有一个条件没有满足，借款费用就不能开始资本化。
下列对保证人资格审查的做法中，正确的是()。
A、应尽可能避免连环担保
B、股份制企业的保证人还需要提供股东大会的授权书
C、自然人不可以作为公司贷款的保证人
D、只允许企业法入作保证人
答案：A
分析解释：**审查保证人资格时应注意：**  
 保证人应是具有代为清偿能力的企业法人或自然人，企业法人应提供其真实营业执照及近期财务报表;保证人或抵押人为有限责任公司或股份制企业的，其出具担保时，必须提供董事会同意其担保的决议和有相关内容的授权书。应尽可能避免借款人之间相互担保或连环担保。
预期收入理论带来的问题包括()。
A、贷款平均期限的延长会增加银行系统的流动性风险
B、缺乏物质保证的贷款大量发放，为信用膨胀创造了条件
C、由于收入预测与经济周期有密切关系，因此可能会增加银行的信贷风险
D、银行的资金局限于短期贷款，不利于经济的发展
E、银行危机一旦爆发，其规模和影响范围将会越来越大
答案：C, E
分析解释：**预期收入理论带来的问题是：**  
 由于收入预测与经济周期有密切关系，同时，资产的膨胀和收缩也会影响资产质量，因此可能会增加银行的信贷风险。银行危机一旦爆发，其规模和影响范围将会越来越大。C、E选项符合题意、A、B两项是资产转换理论带来的问题。D选项是真实票据理论带来的问题。
按经营决策的问题是否重复出现划分，商品流通企业经营决策可分为（ ）。
A、静态决策
B、动态决策
C、程序化决策
D、非程序化决策
E、连续化决策
答案：C,D
分析解释：按经营决策的问题是否重复出现，商品流通企业经营决策可分为程序化决策和非程序化决策。程序化决策也称常规决策，是指所要决策的问题是在企业生产经营管理中经常重复出现的问题，可依据一定的程序方法和标准来进行决策，如经营业务决策等。（知识点：商品流通企业经营决策类型）（题库维护老师：GYN）
某客户购买票面金额为100元，购买价格为89.20元，期限为一年的贴现国债，其收益率为（ ）。
A、10.53%
B、11.34%
C、13.8%
D、12.11%
答案：D
分析解释：该客户贴现国债的收益率=（票面金额-购买价格）÷购买价格×360÷剩余天数×100%=（100-89.2）÷89.2×360÷360×100% =12.11%。 【知识点：资本市场主要指标】 【考点：债券价格及其收益率】 【考察方向:公式计算】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
商业银行发行资本性债券筹集资本的优点有（ ）。
A、不分散原有股东的控制权
B、发行手续相对简便
C、发行费用较低
D、增加核心一级资本
E、所筹资金不缴纳存款准备金
答案：A,B,C,E
分析解释：商业银行发行资本性债券筹集资本的优点有：①不分散原有股东的控制权。②发行手续相对简便。③发行费用较低。④债务利息一般固定、税前支出，所筹资金不缴纳存款准备金。 【知识点：我国商业银行资本金管理】 【考点：筹集资本的途径】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
在社会可聚集的闲置资金一定的条件下，存款利率水平和吸收存款的数量是（ ）。
A、正相关
B、负相关
C、有时正相关有时负相关
D、不相关
答案：A
分析解释：存款的数量受存款利率的影响很大。在其他条件不变的情况下，存款利率上升，存款数量会增加；反之，则存款数量会下降。存款利率水平和吸收存款的数量成正相关。 【知识点：影响商业银行存款量的因素】 【考点：影响存款总量变动的因素】 【考察方向:概念释义】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
SLF作为中国人民银行新型货币政策工具，其主要功能是（ ）。
A、满足金融机构期限较短的大额流动性需求
B、满足金融机构期限较短的小额流动性需求
C、满足金融机构期限较长的大额流动性需求
D、满足金融机构期限较长的小额流动性需求
答案：C
分析解释：常备借贷便利(StandingLendingFacility，SLF)作为中国人民银行新型货币政策工具，其主要功能是满足金融机构期限较长的大额流动性需求。 【知识点：向中央银行借款】 【考点：中期借贷便利和常备借贷便利】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅按照它的法律形式作为会计核算的依据。这是会计核算一般原则中的（ ）原则。
A、谨慎性
B、实质重于形式
C、相关性
D、重要性
答案：B
分析解释：企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，而不应当仅按照它的法律形式作为会计核算的依据，这是会计核算一般原则中的实质重于形式原则。 【知识点：会计核算的基本前提和信息质量要求】 【考点：会计信息质量要求】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
股东权益的市场增加值等于（）
A、股东权益的市场价值-股东投资资本
B、股价变动
C、企业价值变动
D、企业市场价值-债务市场价值-股东投资资本
答案：A, D
分析解释：因为“企业市场价值-债务市场价值=股东权益的市场价值”，所以AD实质是一致的。  
 股东投资资本不变情况下，股价上升可以反映股东财富的增加，股价下跌可以反映股东财富的减损，B不正确。  
 股东投资资本和债务价值不变时，企业价值最大化与增加股东财富才具有相同的意义，所以C不正确。
假设某封闭式基金3月10日的基金净资产为55000万元人民币，3月11日的基金净资产为55157万元人民币，该股票基金的托管费率为0.2%，该年实际天数为366天，则3月11日应计提的托管费为（）。
A、0.3005万元
B、0.3013万元
C、0.3022万元
D、0.3014万元
答案：A
分析解释：目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付，根据公式H=（E\*R）/实际天数，公式中：H表示每日计提的费用；E表示前一日的基金资产净值；R表示年费率。故（55000\*0.2%)/366≈0.3005，此题目选择A选项。
2015年国庆期间，广元肖先生一家在青岛旅游就餐时遭遇“天价虾”。经网络曝光，引起轩然大波，相关职能部门及时调查处理此事件。“好客山东”的形象由此遭到严重损害。对此，下列认识正确的是（）  
 ①市场调节经济存在自发性等缺陷  
 ②企业要自主建构起社会信用体系  
 ③加强市场监管，规范市场秩序  
 ④消费者利用网络才能维护合法权益
A、①②
B、①③
C、②④
D、③④
答案：B
分析解释：“天价虾”属于市场调节中的自发性的表现，①选项说法符合题意。②选项说法错误，社会信用体系是政府构建的。③选项说法正确，市场调节的局限性需要加强市场监管。④选项说法绝对化，排除。本题正确答案是B.  

 【点评】市场调节的自发性、市场监管  

 【考点】市场调节及其弊端；市场秩序
2008年12月28日，昌盛公司因合同违约而涉及一桩诉讼案。根据企业的法律顾问判断，最终的判决很可能对昌盛公司不利。2008年12月31日，昌盛公司尚未接到法院的判决，因诉讼须承担的赔偿金额也无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额很可能是720万元至1000万元之间的某一金额，则下列说法不正确的是。
A、2008年末昌盛公司确认860万元的预计负债
B、2008年末昌盛公司确认860万元的营业外支出
C、2008年末昌盛公司需要进行相应的披露
D、2008年末昌盛公司根据谨慎性要求应该确认720万元预计负债
答案：D
分析解释：根据准则的规定，昌盛公司应在2008年12月31日的资产负债表中确认860万元[(720+1000)÷2=860]的负债。  
 有关会计处理如下：  
 借：营业外支出8600000  
 贷：预计负债8600000  
 确认预计负债后一般需要进行相应的披露，所以此题应选择D。
甲以实际价值为50万元的房屋作价100万元投入M有限责任公司，为了逃避补足出资的义务，甲与知情的乙私下达成协议，由乙购入甲在M有限责任公司的股权。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、公司可以要求甲继续履行出资义务，乙承担连带责任
B、公司可以要求甲继续履行出资义务，乙承担补充责任
C、公司不得要求甲继续履行出资义务，只能要求乙补足该差额
D、公司既不得要求甲继续履行出资义务，也不得要求乙补足该差额
答案：A
分析解释：阿瞬 选项A正确，选项BCD错误，根据规定，有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此“知道或者应当知道的”，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。在本题中，乙是知情的，对此乙应当负连带责任。  综上，本题应选A。
2011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。
A、120
B、140
C、160
D、180
答案：B
分析解释：本题相关会计分录如下：  

 借：所得税费用140  

 递延所得税资产10  

 贷：应交税费--应交所得税150  

 借：其他综合收益20  

 贷：递延所得税负债20  

 注意可供出售金融资产公允价值变动确认的递延所得税对应的是其他综合收益，而不是所得税费用。
关于基金销售协议，下列描述错误的是（）。Ⅰ.基金销售协议是基金管理人与基金销售机构之间签署的协议Ⅱ.具有基金代销资格的销售机构可以先销售基金产品，再补充签订销售协议Ⅲ.基金销售条款可以在基金销售协议及其补充协议中约定Ⅳ.基金销售协议可以约定销售机构根据销售基金的销售量来提取一定比例的客户维护费
A、 Ⅰ、Ⅱ
B、 Ⅱ、Ⅳ
C、 Ⅰ、Ⅲ
D、 Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：基金销售机构销售基金管理人的基金产品前，应与基金管理人签订销售协议，约定支付报酬的比例和方式。基金管理人与基金销售机构可以在基金销售协议中约定依据销售机构销售基金的保有量提取一定比例的客户维护费，用以向基金销售机构支付客户服务及销售活动中产生的相关费用，客户维护费从基金管理费中列支
基金管理公司需要在每季度结束后（）工作日内，披露基金季度报告。
A、30个
B、10个
C、20个
D、15个
答案：D
分析解释：基金管理人理应在每个季度结束之日起15个工作日内，编制完成基金季度报告，并将季度报告登载在指定报刊和网站上。在每年结束后90日内，在指定报刊上披露年度报告摘要，在管理人网站上披露年度报告全文。在上半年结束后60日内，在指定报刊上披露半年度报告摘要，在管理人网站上披露半年度报告全文。
证券投资基金在资本市场上发挥着主要作用，但下列不属于证券投资基金作用的是（）。
A、拓宽了中小投资者的投资渠道
B、丰富和活跃证券市场
C、有利于证券市场的稳定发展
D、推动股票指数持续上升
答案：D
分析解释：证券投资基金的作用：(1)为中小投资者扩宽了投资渠道;(2)有利于证券市场的稳定和发展，包含两个方面，一是基金的发展有利于证券市场的稳定;二是基金作为一种主要投资于证券市场的金融工具，它的出现和发展增加了证券市场的投资品种，扩大了证券市场的交易规模，起到了丰富和活跃证券市场的作用。
“当形成一种股市将持续上涨的信念时，投资者往往会对有利的信息或证据特别敏感或容易接受，而对不利的信息或证据视而不见”可以来解释（）这个行为金融概念。
A、心理账户
B、过度自信
C、证实偏差
D、框定偏差
答案：C
分析解释：在证券市场上，由于确认偏差(证实偏差)的存在，当市场形成一种“股市将持续上涨的信念时，投资者往往对有利的信息或证据特别敏感或容易接受，而对不利的信息或证据视而不见，从而继续买入并进一步推高股市;相反，当市场形成恐慌式下跌时，人们又往往只看到不利于市场的信息，以致进一步推动股市下跌。
从理财价值观角度分析，张女士通常将其支出用在提高自身目前的生活水准上，她更加注重眼前的享受，往往赚多少花多少，可以判断张女士属于（）人群。
A、后享受型
B、先享受型
C、购房型
D、以子女为中心型
答案：B
分析解释：根据对义务性支出和选择性支出的不同态度，可以将理财价值观划分为后享受型、先享受型、购房型和以子女为中心型四种比较典型的理财价值观。其中，先享受型客户将大部分选择性支出用于现在的消费上，提高目前的生活水准的群体，他们注重眼前的享受，对目前消费效用的要求远大于对未来更佳生活水准的期望。
按照英国《银行改革法案》提出的“栅栏原则”(Ring-fence)，不允许放入栅栏的业务是()。
A、面向英国境内居民个人的存贷款业务
B、中小企业的存贷款业务
C、国际业务和自营交易业务
D、对大型企业提供的存贷款业务
答案：C
分析解释：本题考查英国银行体制改革。具体来看，是将所有银行业务分为三类，第一类是必须放入栅栏内的业务，包括面向英国境内居民个人和中小企业的存贷款业务和清算支付服务;第二类是不允许放入栅栏的业务，如国际业务、自营交易业务等;第三类是允许(但不要求)放入栅栏的业务，如对大型企业提供的存贷款业务。
按照英国《银行改革法案》提出的“栅栏原则”(Ring-fence)，不允许放入栅栏的业务是（）。
A、面向英国境内居民个人的存贷款业务
B、中小企业的存贷款业务
C、国际业务和自营交易业务
D、对大型企业提供的存贷款业务
答案：C
分析解释：本题考查英国银行体制改革。具体来看，是将所有银行业务分为三类，第一类是必须放入栅栏内的业务，包括面向英国境内居民个人和中小企业的存贷款业务和清算支付服务;第二类是不允许放入栅栏的业务，如国际业务、自营交易业务等;第三类是允许(但不要求)放入栅栏的业务，如对大型企业提供的存贷款业务。
某投资者以500万元购买了一间商铺用于出租经营，未来20年的年净租金收入平均为60万元，投资者的目标收益率为10%。该投资项目的财务净现值为（ ）万元。
A、5.00
B、10.81
C、12.00
D、54.55
答案：B
分析解释：计算如下：  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/35313260dcd9d37a648256c34c7baddf.png "图片4.png")  
（知识点：动态盈利性指标及其计算）（题库维护老师：zhx）
A、B两个城市之间的距离为60千米，其中A城市的人口数量为2500万人，B城市的人口数量为900万人。根据雷利法则计算，B城市的商圈边界是（ ）千米。
A、12
B、24
C、22.5
D、48
答案：C
分析解释：B城市的商圈边界=![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/00162950f81fd01917c3dd78d878aadd.png "图片11.png")（千米）。（知识点：零售商圈的确认）（题库维护老师：zhx）
供应商认证的流程包括（ ）。
A、成立供应商认证小组
B、确定供应商评审的主要指标
C、识别与筛选供应商
D、与供应商进行谈判
E、加权评分
答案：A,B,C,E
分析解释：供应商认证的流程;（1）成立供应商认证小组。  
（2）确定供应商评审的主要指标。  
（3）识别与筛选供应商。  
（4）对供应商的深入调研。  
（5）加权评分。  
（6）将认证情况反馈给供应商。  
（7）供应商认证跟踪。  
（知识点：供应商认证）（题库维护老师：GYN）
不设警兆自变量，只通过警兆指标的时间序列变化规律来预警风险的方法称为（）。
A、橙色预警法
B、黑色预警法
C、蓝色预警法
D、红色预警法
答案：B
分析解释：目前，在我国银行业实践中，风险预警是一门新兴的交叉学科，风险预警方法按运行机制划分为三种：①黑色预警法，不引进警兆自变量，只考察警素指标的时间序列变化规律，即循环波动特征;②蓝色预警法，侧重定量分析，根据风险征兆等级预报整体风险的严重程度;③红色预警法，重视定量分析与定性分析相结合
针对用经济学理论解决(负)外部性的方法，其中（）方法是基于市场刺激机制来解决环境问题的。
A、制定排污标准
B、征收排污费
C、税收
D、发放可交易的许可证
E、撤销营业执照
答案：["C","D"]
分析解释：经济学理论解决(负)外部性的方法主要是制定排污标准、征收排污费，税收，发放可交易的许可证。第一种方法侧重于通过政府干预和控制来解决环境问题，后两种方法则是基于市场刺激机制来解决环境问题。共同之处都是将外部性内部化，促进经济当事人为实现可持续发展，通过成本收益的比较选择一种最佳方案。
关于航空运输市场的需求，下列理解正确的有（）。
A、生产者能提供航空运输产品和服务
B、消费者需要航空运输产品和服务
C、消费者对生产者提供的产品和服务感到满意
D、消费者有支付能力
E、生产者有提供航空服务的能力
答案：["B","D"]
分析解释：航空运输市场需求是指消费者愿意而且能够购买的航空运输产品和服务数量，包括两个方面：①消费者需要航空运输产品和服务;②消费者有支付能力。消费者的需要和支付能力是构成航空运输市场需求的基本要素，如果消费者不需要航空运输服务，或者没有支付能力购买航空运输服务，都不能构成航空运输市场需求。
经济学中的“马歇尔困境”是指（）。
A、规模经济与竞争活力的互斥性
B、规模经济与价格协同的互斥性
C、竞争活力与价格协同的互斥性
D、自然垄断与规模经济的互斥性
答案：A
分析解释：英国著名经济学家马歇尔在1890年出版的《经济学原理》一书中指出，规模经济和竞争活力具有互斥性，追求规模经济可能导致垄断、扼杀竞争，使经济活动丧失活力，导致竞争效率的损失。反过来，竞争能带来竞争效率，但难于获得规模经济，从而导致规模效率的损失，这种两难选择就是所谓的“马歇尔困境”。
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，免征企业所得税。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考核减计收入。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入;综合利用资源，指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
房地产开发企业将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式后续计量的投资性房地产时，商品房公允价值高于其账面价值的差额应当计入的项目是（）。
A、其他综合收益
B、投资收益
C、营业外收入
D、公允价值变动损益
答案：A
分析解释：企业将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日的公允价值小于账面价值的，按其差额，借记“公允价值变动损益”科目，转换日的公允价值大于账面价值的，按其差额，贷记“其他综合收益”科目。并且，待该项投资性房地产处置时，因转换计入其他综合收益的部分应转入当期损益。
人口总迁移率是指迁移的总人数占人口总数的千分比。计算公式为（）。
A、总迁移率=一定时期的迁入人口/该时期的平均人口×1000‰
B、总迁移率=一定时期的迁出人口/该时期的平均人口×1000‰
C、总迁移率=（一定时期的迁入人口+迁出人口）/该时期的平均人口×1000‰
D、总迁移率=（一定时期的迁入人口+迁出人口）/该时期的总人口×1000‰
答案：C
分析解释：是迁移的总人数占人口总数的千分比。计算公式为：总迁移率=（一定时期的迁入人口+迁出人口）/该时期的平均人口×1000%。净迁移率：一个地区在一定时间内迁入人口数与迁出人口数相抵后的差额与总人口数的千分比。计算公式为：净迁移率=一定时期的迁入迁出人口差额/该时期的平均人口×1000%
下列关于期初余额的审计程序中，错误的是（）。
A、注册会计师应当确定期初余额是否反映对恰当会计政策的运用
B、注册会计师应当确定上期期末余额是否直接结转至本期
C、如果上期财务报表已经审计，查阅前任注册会计师的审计工作底稿
D、如果上期财务报表已经审计，考虑前任注册会计师的独立性和专业胜任能力
答案：B
分析解释：上期期末余额通常应直接结转至本期，但在出现某些情形时，上期期末余额不应直接结转至本期，而应当作出重新表述。例如，企业会计准则和相关会计制度的要求发生变化;或者上期期末余额存在重大的前期差错，如果前期差错累积影响数能够确定，按规定应当采用追溯重述法进行更正。所以选项B的说法过于绝对。
下列各项因素中，对存货的经济订货批量没有影响的有（）。
A、订货提前期
B、每日送货量
C、每日耗用量
D、保险储备量
答案：["A","D"]
分析解释：本题的主要考核点是存货的经济订货批量的影响因素分析。根据陆续供应和使用模型下的存货的经济订货批量的计算公式可知，影响存货经济订货批量的因素有五个，即：存货全年总的需求量、一次订货成本、单位存货年变动性储存成本、每日耗用量和每日送货量，订货提前期和保险储备量均对经济订货批量没有影响。
甲市市政府办公厅下发红头文件，要求本市各级政府机构在公务接待中必须使用本市乙酒厂生产的“醉八仙”系列白酒，并根据有关政府机构的公务接待预算分别下达了一定数量的用酒任务。根据反垄断法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、甲市市政府实施了滥用行政权力排除、限制竞争行为，乙酒厂实施了滥用市场支配地位行为
B、乙酒厂实施了滥用市场支配地位行为
C、甲市市政府实施了滥用行政权力排除、限制竞争行为
D、乙酒厂实施了滥用行政权力排除、限制竞争行为
答案：C
分析解释：阿瞬选项AB错误，本题并未交待足够证据证明乙酒厂具有市场支配地位，因此，不能直接认定乙酒厂实施了滥用市场支配地位的行为；选项C正确，选项D错误，乙酒厂既非行政机关，也非法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织，不能成为滥用行政权力排除、限制竞争的行为主体。综上，本题应选C。
下列权利中，属于担保物权的是（）。
A、所有权
B、抵押权
C、土地使用权
D、地役权
答案：B
分析解释：在他物权中，建设用地使用权、宅基地使用权、土地承包经营权、地役权属于用益物权，抵押权属于担保物权。用益物权是在他人的物上依法享有占有、使用和收益的权利。担保物权是就他人的担保物依法享有优先受偿的权利。A 项是自物权，BCD 三项属于他物权。CD 两项属于用益物权，B 属于担保物权。
关于我国员工持股计划的说法,正确的是（）。
A、每期员工持股计划的持股期限不得低于24个月
B、以非公开发行方式实施的员工持股计划的持股期限不得低于40个月
C、.上市公司全部有效的员工持股计划持有的股票总数累计不得超过公司总股本的15%
D、单个员工所获取股份权益对应的股票总数累计不得超过公司股本总额的1%
答案：D
分析解释：每期员工持股计划的持股期限不得低于12个月,A选项错误;以非公开发行方式实施员工持股计划的持股期限不得低于36个月,B选项错误;要明确界定员工持股占企业总股本的比例,一般不宜超过20%，上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累积不得超过公司股本总额的10%,C选项错误。
下列基础设施建设项目中,应由政府独资建设的有(Y)。
A、关系国计民生的重大项目
B、维护国家安全的需要的项目
C、反垄断的项目
D、具有明显的非排他性或很高的排他成本、单项投资不大、数量众多的基础设施
E、工期长、施工比较困难的项目
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查财政投资性支出。政府独资建设的项目主要出于三种考虑:-是关系国计民生的重大项目;二是维护国家安全的需要;三是反垄断的需要。另外,一些基础设施,比如市区道路、上下水道、过街天桥等，具有明显的非排他性或很高的排他成本,单项投资不大，数量众多,也适于作为纯公共物品由政府投资提供。
税收的经济职能通过（）发生作用。
A、转移财富所有权
B、调节财富分配格局
C、扩大财富规模
D、提高财富的利用效率
答案：A
分析解释：本题考查税收的经济职能。税收的经济职能亦称调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。由于这种影响主要通过财富的所有权转移，即一种经济的手段来进行，故将此税收职能称为经济职能。
银行间债券市场发行的记账式国债，主要面向()。
A、企业
B、银行和非银行融机构
C、个人
D、国外机构
答案：B
分析解释：记账式国债的发行采用公开招标方式，可分为证券交易所市场发行.银行间债券市场发行以及同时在银行间债券市场和证券交易所市场发行(又称为“跨市场发行”)3种情况。个人投资者可以购买证券交易所市场发行和跨市场发行的记账式国债，而银行间债券市场的发行主要面向银行和非银行金融机构等机构投资者。
就债券或优先股而言，其安全边际通常代表()。Ⅰ 盈利能力超过利率或者必要红利率Ⅱ 企业价值超过其优先索偿权的部分Ⅲ 计算出的内在价值高于市场价格的部分Ⅳ 特定年限内预期收益或红利超过正常利息率的部分
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：安全边际是指证券的市场价格低于其内在价值的部分，任何投资活动均以之为基础。就债券或优先股而言，它通常代表盈利能力超过利率或者必要红利率，或者代表企业价值超过其优先索偿权的部分;对普通股而言，它代表计算出的内在价值高于市场价格的部分，或者特定年限内预期收益或红利超过正常利息率的部分。
就债券或优先股而言，其安全边际通常代表( )。Ⅰ 盈利能力超过利率或者必要红利率Ⅱ 企业价值超过其优先索偿权的部分Ⅲ 计算出的内在价值高于市场价格的部分Ⅳ 特定年限内预期收益或红利超过正常利息率的部分
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：安全边际是指证券的市场价格低于其内在价值的部分，任何投资活动均以之为基础。就债券或优先股而言，它通常代表盈利能力超过利率或者必要红利率，或者代表企业价值超过其优先索偿权的部分;对普通股而言，它代表计算出的内在价值高于市场价格的部分，或者特定年限内预期收益或红利超过正常利息率的部分。
下列关于自由现金流估值的说法正确的有()。Ⅰ 在FCFF方法中，如果公司的债务被高估，那么由FCFF方法得到的股权价值将比使用股权估价模型得到的股权价值低Ⅱ 相对于FCFE，FCFF在股权自由现金流出现负值时更为实用Ⅲ 高成长的企业通常不向股东分配现金，所以，FCFF和DDM更为实用Ⅳ 一般情况下，股权自由现金流大于公司自由现金流
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：Ⅳ项，股权自由现金流(FCFE)是指公司经营活动中产生的现金流量，扣除掉公司业务发展的投资需求和对其他资本提供者的分配后，可以分配给股东的现金流量。其计算公式为：FCFE=FCFF-用现金支付的利息费用+利息税收抵减一优先股股利。所以，一般情况下，股权自由现金流小于公司自由现金流。
反向大豆提油套利的做法是()。
A、卖出大豆期货合约，同时买入豆粕和豆油期货合约
B、买入大豆期货合约，同时卖出豆粕和豆油期货合约
C、卖出大豆和豆粕期货合约，同时买入豆油期货合约
D、买入大豆和豆粕期货合约，同时卖出豆油期货合约
答案：A
分析解释：当大豆价格受某些因素的影响出现大幅上涨时，大豆可能与其制成品出现价格倒挂，大豆加工商将会采取反向大豆提油套利的做法：卖出大豆期货合约，买进豆油和豆粕期货合约，同时缩减生产，减少豆粕和豆油的供给量，三者之间的价格将会趋于正常，大豆加工商在期货市场中的盈利将有助于弥补现货市场中的亏损。
从理财价值观角度分析，张女士通常将其支出用在提高自身目前的生活水准上，她更加注重眼前的享受，往往赚多少花多少，可以判断张女士属于()人群。
A、后享受型
B、先享受型
C、购房型
D、以子女为中心型
答案：B
分析解释：根据对义务性支出和选择性支出的不同态度，可以将理财价值观划分为后享受型、先享受型、购房型和以子女为中心型四种比较典型的理财价值观。其中，先享受型客户将大部分选择性支出用于现在的消费上，提高目前的生活水准的群体，他们注重眼前的享受，对目前消费效用的要求远大于对未来更佳生活水准的期望。
下列关于无形资产的说法正确的有()。
A、 某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为10年，公司按照10年予以摊销
B、 使用寿命不确定的无形资产按不超过10年摊销
C、 商誉按10年摊销
D、 某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，应将该无形资产作为使用寿命不确定的无形资产
答案：A
分析解释：根据规定，没有明确的合同或法律规定的无形资产，企业应当综合各方面情况，如聘请相关专家进行论证或与同行业的情况进行比较以及企业的历史经验等，来确定无形资产为企业带来未来经济利益的期限。如果经过这些努力确实无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限，再将其作为使用寿命不确定的无形资产。
以下关于或有事项的披露，说法正确的有()。
A、 公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或或有负债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况
B、 或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼未决仲裁的任何信息
C、 或有资产很可能会给企业带来经济利益的应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响
D、 或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响以及及期初、期末余额和本期变动情况
答案：C
分析解释：AD项，或有资产及或有负债均不能确认为资产和负债，因此不存在期初、期末余额和本期变动情况;B项，在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露这些信息，但应当披露该未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露这些信息的事实和原因。
( )对基金资产进行保管，同时对基金管理人的投资运作进行监督。
A、基金托管人
B、基金财产保管机构
C、基金份额登记机构
D、基金投资者
答案：A
分析解释：为了保证基金财产的安全，有些国家的法律法规要求股权投资基金按照资产管理和保管分开的原则进行运作，由专门的基金托管人保管基金资产。在法律法规未作强制要求的情况下，基金投资者和基金管理人也可约定将基金财产交由第三方基金托管人进行托管。基金托管人对基金资产进行保管并对基金管理人进行监督。
某种附息国债面额为100元，市场利率为4．89％，限期为3年，每年付息1次，则该国债的内在价值（  ）。
A、等于100元
B、无法确定
C、大于100元
D、小于100元
答案：B
分析解释：固定利率债券内在价值的公式为：V=C／(1+r)+C／(1+r)2+…+C／(1+r)n+M／(14-r)n，其中，C表示每期支付的利息，V表示固定利率债券的内在价值，M表示面值，r表示市场利率，n表示债券到期时间。由于题目中票面利率未知，无法计算每期支付的利息，内在价值无法估算。
以下不属于风险敏感度指标的是（ ）。
A、特雷诺比率
B、久期
C、凸性
D、β系数
答案：A
分析解释：反映投资组合市场风险的指标有基于收益率及方差的风险指标，如波动率、回撤、下行风险标准差等，描述收益的不确定性，即偏离期望收益的程度；也有基于投资价值对风险因子敏感程度的指标，如β系数、久期、凸性等，这些指标分别从市场、利率等不同角度反映了投资组合的风险暴露，统称风险敏感性度量指标。
以下关于绿色债券的说法不正确的是( )。
A、发行绿色债券的企业不受发债指标限制
B、允许企业使用不超过 30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金
C、绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过 200 人，单笔认购不少于 500 万元人民币
D、在资产负债率低于 75%的前提下，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的规模
答案：B
分析解释：B 项.根据《绿色债券发行指引》规定，支持绿色债券发行主体利用债券资金优化债务结构。在 偿债保障措施完善的情况下，允许企业使用不超过 50%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金。 主体信用评级 A 且运营情况较好的发行主体，可使用募集资金置换由在建绿色项目产生的高成本债务。
天南公司向海北公司提出购买l00吨煤炭，每吨价格300元，海北公司同意供100吨煤炭，但要求每吨价格提到350元，天南公司表示同意。关于该合同，下列说法错误的是( )。
A、两公司合同成立，煤炭价格为每吨300元
B、两公司合同成立，煤炭价格为每吨350元
C、海北公司的意思表示属于承诺
D、海北公司的意思表示构成要约
E、天南公司是要约邀请
答案：["A","C","E"]
分析解释：要约是希望与他人订立合同的意思表示，天南公司是要约。承诺是受要约人同意要约的意思表示。承诺应与要约一致，对要约内容做出实质性变更的，为新要约。提高价格属于实质性变更，故海北公司的意思表示构成要约。合同成立的判断依据是承诺是否生效。所以，A、C、E三个选项的叙述是错误的， 符合题意。
下列措施中，( )不属于银监会对违反国家有关银行业监督管理规定的处罚措施。
A、剥夺政治权利
B、取消董事、高级管理人员任职资格
C、禁止从事银行业工作
D、经济处罚
E、刑事处罚
答案：["A","E"]
分析解释：对违反国家有关银行业监督管理规定的银行业等金融机构的工作人员，根据《银行业监督管理法》第四十七条的规定，可以区别不同情形，采取纪律处分、警告、罚款、取消任职资格、禁止从事银行业工作等处罚措施。B、C、D三项都是银监会可以采取的处罚措施。 A、E两项属于刑事制裁措施，银监会无权采用。
我国自2004年3月1日起施行的《商业银行资本充足率管理办法》，在资本监管方面进行了重大改进，其中主要包括( )。
A、重新定义了资本范围，明确了资本的限额与限制
B、将市场风险纳入资本充足率监管框架
C、规定了0，20%，50%，100%的资产风险权重系数，取消了10%和70%的资产风险权重系数
D、信用风险和市场风险权重使用标准法，经银监会批准，银行可以使用内部模型法计算市场风险资本
E、详细规定了银行资本充足率的监管检查和信息披露制度
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：《商业银行资本充足率管理办法》在资本监管方面有了很多新的内容， A、B、C、D、E项都属于在资本监管方面的改进。通过该办法，明确了资本范围，完善了资本充足率内容，对于风险的计量更加完备合理，在外部监管方面也完善了监察制度，从各个层面对资本监管加以完善，有助于更好实现资本充足率管理。
下列不属于现货期权的是()。
A、股指期权
B、债券期权
C、股指期货期权
D、外汇期权
答案：C
分析解释：按基础资产的性质划分，金融期权可以分为现货期权和期货期权。现货期权是指以各种金融工具等标的资产本身作为期权合约的标的物的期权，如各种股票期权、股指期权、外汇期权和债券期权等。期货期权是指以各种金融期货合约作为期权合约的标的物的期权，如各种外汇期货期权、利率期货期权及股指期货期权等。
在收集的客户信息中，客户的社会地位属于( )。[个人理财2012年下半年真题]
A、收入信息
B、定量信息
C、财务信息
D、非财务信息
E、定性信息
答案：["D","E"]
分析解释：客户信息可以分为定量信息和定性信息，还可以分为财务信息和非财务信息。客户的社会地位属于定性信息和非财务信息。财务信息是指客户当前的收支状况、财务安排以及这些情况的未来发展趋势等。非财务信息是指其他相关的信息，比如客户的社会地位、年龄、投资偏好和风险承受能力等。AC两项属于定量信息。
下列关于我国各税收种类的说法，正确的有( )。
A、价内税计税依据包含税款，或以含税价格作为计税依据的税种
B、价外税计税依据不包含税款，或以不含税价格作为计税依据的税种
C、所得税、财产税属于间接税的范围
D、消费税、增值税属于直接税的范围
E、资源税、房产税属于中央税
答案：["A","B"]
分析解释：CD两项，直接税是税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各个税种，如所得税、财产税、社会保险税等；间接税是税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各个税种，如消费税、增值税等。E项，地方税是属于地方财政固定收入，归地方政府支配和使用的税种，如我国现行税制中的资源税、房产税等。
查看材料如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金()万元。
A、80
B、82
C、88
D、89
答案：C
分析解释：根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：210/2400×365≈31.9(天)，2016 年应收账款周转天数为：350/3000×365≈42.6(天)，那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则有：X/3000×365=42.6-31.9，得 X≈88(万元)
A公司于2015年1月2日从证券市场上购入B公司于2015年1月1日发行的债券，该债券期限为3年，票面年利率为5%，实际年利率为6%，到期一次归还本金和利息。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为960.54万元，另支付相关交易费用5万元。A公司购入后将其划分为持有至到期投资。2015年年末债务人发生亏损，估计该项债券的未来现金流量的现值为900万元。假定按年计提利息，利息以单利计算。A公司该项持有至到期投资2015年年末应计提的减值准备金额为()万元。
A、1130
B、60.54
C、73.47
D、123.47
答案：D
分析解释：持有至到期投资的入账价值=960.54+5=965.54(万元)，2015年12月31日计提减值准备前持有至到期投资的摊余成本=965.54×(1+6%)=1023.47(万元)，未来现金流量现值为900万元，所以应计提的减值准备金额=1023.47-900=123.47(万元)。
单位保证金存款按照保证金担保的现象不同，可分为( )。
A、银行承兑汇票保证金
B、信用证保证金
C、黄金交易保证金
D、股票交易保证金
E、远期结售汇保证金
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：保证金存款是商业银行为保证客户在银行为客户对外出具具有结算功能的信用工具，或提供资金融通后按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存人特定账户所形成的存款类别。单位保证金存款按照保证金担保的现象不同，可分为银行承兑汇票保证金、信用证保证金、黄金交易保证金、远期结售汇保证金四类。
根据《商业银行资本管理办法(试行)》的规定，商业银行之间通过协议相互持有的各级资本工具，或银监会认定为虚增资本的各级资本投资，应从相应监管资本中对应扣除。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据《商业银行资本管理办法(试行)》第三十三条，商业银行之间通过协议相互持有的各级资本工具，或银监会认定为虚增资本的各级资本投资，应从相应监管资本中对应扣除。对应扣除是指从商业银行自身相应层级资本中扣除。商业银行某一级资本净额小于应扣除数额的，缺口部分应从更高一级的资本净额中扣除。
银行承兑汇票是( )工具。
A、短期金融工具
B、长期金融工具
C、直接融资工具
D、间接融资工具
E、混合融资工具
答案：["A","D"]
分析解释：按期限的长短划分，金融工具分为短期金融工具和长期金融工具。其中，短期金融工具一般在一年及以下，如商业票据、短期国库券、回购协议等。而银行承兑汇票属于商业票据的一种。按融资方式划分，金融工具可分为直接融资工具和间接融资工具。其中，间接融资工具包括银行债券、银行承兑汇票、人寿保险单等。
不良贷款微观的早期预警信号主要包括借款企业财务状况或财务行为出现异常、报送财务报表出现异常、（ ）、组织结构或人员出现异常变动以及其他外部特殊因素等方面。
A、宏观经济变化
B、经济政策调整
C、经营状况出现重大变化
D、行业景气度变化
答案：C
分析解释：不良贷款早期预警信号可以分为宏观和微观两大类，宏观的早期预警信号主要包括宏观经济变化、经济政策调整和行业景气度变化等方面；微观的早期预警信号主要包括借款企业财务状况或财务行为出现异常、报送财务报表出现异常、经营状况出现重大变化、组织结构或人员出现异常变动以及其他外部特殊因素等方面。
要高效地利用监管信息资源需要按照（ ）的原则，建立银监会系统的监管信息系统。
A、统一规划
B、公正透明
C、统一管理
D、统一标准
E、资源共享
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：要高效地利用监管信息资源。按照“统一规划、统一标准、统一管理、资源共享”的原则，建立银监会系统的监管信息系统，实现非现场监管的自动化和信息化，对银行业金融机构进行科学、实时、有效的风险监测、评价和预警，实现对银行业金融机构全面、有效、持续的监管，分析、评价银行业金融机构的风险状况。
流动性覆盖率指的是合格优质流动性资产占未来（ ）天现金净流出量的比例。
A、15
B、20
C、30
D、45
答案：C
分析解释：流动性覆盖率旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在中国银监会规定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少30天的流动性需求。流动性覆盖率的计算公式为：流动性覆盖率=合格优质流动性资产／未来30天现金净流出量×100%。商业银行的流动性覆盖率应当不低于100%。
国家助学贷款的担保方式是（）。
A、国家信用
B、抵押担保
C、个人信用
D、保证担保
答案：C
分析解释：国家助学贷款是由政府主导、财政贴息、财政和高校共同给予银行一定风险补偿金，银行、教育行政部门与高校共同操作的，帮助高校家庭经济困难学生支付在校学习期间所需的学费、住宿费及生活费的银行贷款。国家助学贷款是信用贷款，学生不需要办理贷款担保或抵押，但需要承诺按期还款，并承担相关法律责任。
下列银行确立授信额度的步骤中，位于“偿债能力分析”之后的是（ ）。
A、分析借款原因与借款需求
B、讨论借款原因和具体需求额度，评估借款企业可能产生的特殊情况
C、评估关键风险和影响借款企业资产周转和债务清偿能力因素
D、整合所有的授信额度作为借款企业的信用额度，完成最后授信评审并提交审核
答案：D
分析解释：银行确立授信额度的步骤为：①分析借款原因和借款需求;②在一些情况下，大致评估长期贷款的进程;③讨论借款原因和具体需求额度;⑧评估关键风险和所有影响借款企业的资产转换周期和债务清偿能力的因素;⑤进行偿债能力分析;⑥整合所有的授信额度作为借款企业的信用额度，完成最后授信评审并提交审核。
在项目评估中，商业银行对项目投资估算与资金筹措评估的内容包括（ ）。
A、各项投资来源的落实情况及项目资本金的到位情况
B、项目投资估算是否合理
C、项目总投资及构成的合理性
D、项目的盈利能力和清偿能力
E、项目设备选择是否合理
答案：["A","B","C"]
分析解释：项目投资估算与资金筹措评估的内容包括：①项目投资(含建设投资和流动资金)估算是否合理，是否存在高估、低估和漏估问题;②项目总投资及构成的合理性，项目资本金比例是否符合国家规定;③各项投资来源的落实情况及项目资本金的到位情况等;④如果资金来源包括多家银行贷款，是否采用银团贷款的方式。
下列关于5Cs系统的说法，错误的有（ ）。
A、品德仅指借款企业负责人的品德
B、资本是指借款人的财务杠杆状况及资本金情况，财务杠杆越低，意味着债务负担和违约概率越低
C、还款能力主要从借款人未来现金流量的变动趋势方面衡量
D、抵押贷款中，商业银行对抵押品的要求权级别越高，抵押品市场价值越小，贷款风险越低
E、经营环境主要包括商业周期所处阶段、借款人所在行业状况、利率水平等因素
答案：["A","C","D"]
分析解释：A项，品德是对借款人声誉的衡量，主要指企业负责人的品德、经营管理水平、资金运用状况、经营稳健性以及偿还愿望等;C项，还款能力即对借款人未来现金流量的变动趋势及波动性、借款人管理水平的衡量;D项，商业银行对抵押品的要求权级别越高，抵押品的市场价值越大，变现能力越强，则贷款的风险越低。
我国银行监管应当逐步从合规监管向风险监管的方向转变。风险监管是一种全面、动态掌握银行情况的监管，其目的是重点检查和评价涉及银行业务的各个方面，并关注银行的（ ）。
A、业务风险
B、内部控制
C、风险管理水平
D、盈利能力
E、支付能力
答案：["A","B","C"]
分析解释：风险监管是指通过识别银行固有的风险种类，进而对其经营管理所涉及的各类风险进行评估，并按照评级标准，系统、全面、持续地评价一家银行经营管理状况的监管方式。这种监管方式重点关注银行的业务风险、内部控制和风险管理水平，检查和评价涉及银行业务的各个方面，是一种全面、动态掌握银行情况的监管。