Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列各项中，应构成外购原材料采购成本的有（）。
A、进口关税
B、入库后发生的仓储费
C、运输途中合理损耗
D、不得抵扣的增值税进项税额
答案：A,C,D
分析解释：选项B,一般情况计入当期损益。如果在生产过程中为达到下一个生产阶段所必须的仓储费用则应计入存货加工成本中,而不是采购成本。【知识点】外购的存货【考点】外购的存货【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，关于存货跌价准备计提与转回的表述中正确的有（）。
A、期末存货应按成本与可变现净值孰低计量
B、可变现净值低于存货账面价值的差额应计提存货跌价准备
C、以前期间减记存货价值的影响因素已消失，可将原计提的存货跌价准备转回
D、如果本期导致存货可变现净值高于其成本的因素并不是以前期间减记该项存货价值的因素，则也应当将存货跌价准备转回
答案：A,B,C
分析解释：如果本期导致存货可变现净值高于其成本的因素并不是以前期间减记该项存货价值的因素，则不允许将该存货跌价准备转回。【知识点】存货期末计量方法【考点】存货期末计量方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业通过提供劳动取得存货的成本，按提供劳务人员的直接人工和其他直接费用以及可归属于该存货的间接费用确定。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：通过提供劳务取得的存货，其成本按从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属于该存货的间接费用确定。【知识点】其他方式取得的存货【考点】其他方式取得的存货【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于商业实质的说法中正确的是（）。
A、关联方之间的非货币性资产交换不具有商业实质
B、关联方之间的非货币性资产交换具有商业实质
C、关联方之间的非货币性资产交换可能不具有商业实质
D、非关联方之间的非货币性资产交换一定具有商业实质
答案：C
分析解释：非关联方之间的非货币性资产交换可能不具有商业实质，企业应当关注各交易方之间的关联方关系。非关联方之间的非货币性资产交换并不一定具有商业实质，要进行具体的判断。【知识点】非货币性资产交换的计量原则
2×18年12月20日，甲公司以银行存款200万元外购一项专利技术用于W产品生产，另支付相关税费1万元，达到预定用途前的专业服务费2万元，宣传W产品广告费4万元。不考虑增值税及其他因素，2×18年12月20日，该专利技术的入账价值为（）万元。
A、201
B、203
C、207
D、200
答案：B
分析解释：广告费不属于该专利技术达到预定用途前的必要支出，因此该专利技术的入账价值=200+1+2=203（万元）。【知识点】无形资产的初始计量【考点】外购无形资产的成本【考察方向】案例应用【难易程度】中
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，若期末不存在减值迹象，则不必进行减值测试。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少应当每年进行减值测试。【知识点】资产可能发生减值的迹象【考点】资产可能发生减值的迹象【考察方向】概念释义【难易程度】中
在世界范围内，现代社会保障制度创立的国家是（ ）。
A、德国
B、美国
C、英国
D、日本
答案：A
分析解释：社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金。【知识点】社会保障支出【考点】社会保障的概念与内容【考察方向】概念理解【难易程度】易
准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负,这种方式是（ ）。
A、税收豁免
B、税收抵免
C、纳税扣除
D、盈亏相抵
答案：C
分析解释：本题考查税收支出的形式。纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。【知识点】税收支出【考点】税收支出的形式【考察方向】概念理解【难易程度】易
财政用于教育、科学技术和医疗卫生支出方面的支出属于（ ）。
A、补偿性支出
B、购买性支出
C、转移性支出
D、积累性支出
答案：B
分析解释：财政支岀包括购买性支出和转移性支出，购买性支出又包括行政管理支出，国防支出、教育、科学技术和医疗卫生支出、财政投资性支出。【知识点】购买性支出【考点】购买性支出【考察方向】概念理解【难易程度】易
试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工、修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则（ ）。
A、对于兼有不同税率的销售货物、提供加工、修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率
B、对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工、修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率
C、对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工、修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
D、对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工、修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
答案：D
分析解释：纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。【知识点】增值税的征税范围【考点】兼营行为【考察方向】概念理解 【难易程度】易
某化妆品厂销售一批高档化妆品，取得含税收入5650元，已知高档化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为（ ）元。
A、2507.14
B、1755
C、1500
D、850
答案：C
分析解释：5650÷（1＋13%）×30%＝1500元。此处的含税收入是含增值税的收入，要换为不含税收入来计算。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】消费税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列项目的进项税额不得从增值税销项税额中抵扣的是（ ）。
A、购进的居民日常服务
B、作为提供交通运输业服务的应征消费税的自用摩托车、汽车、游艇
C、购进农产品，取得的增值税专用发票
D、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
答案：A
分析解释：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】不得从销项税额中抵扣的进项税额【考察方向】概念理解 【难易程度】中
企业更新改造的固定资产，应将发生的可资本化后续支出计入固定资产成本，同时应当终止确认被替换部分的账面原价。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业更新改造的固定资产，应将发生的可资本化后续支出计入固定资产成本，同时应当终止确认被替换部分的账面价值。【知识点】固定资产的后续支出【考点】固定资产的后续支出【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于关税减免税，下列说法正确的有( )。
A、外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税
B、科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税
C、用于疫情防控的进口物资全部免征关税
D、进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税
E、在海关放行前遭受损失的货物免征关税
答案：A,B,E
分析解释：本题考核关税减免。选项C,捐赠用于疫情防控的进口物资,免征进口关税和进口环节增值税、消费税;选项D,进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品(不含娱乐设施)免征关税。【知识点】关税减免
在资产负债表日后至财务报告批准报出日前发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。
A、因汇率发生重大变化导致企业持有的外币资金出现重大汇兑损失
B、企业报告年度销售给某主要客户的一批产品因存在质量缺陷被退回
C、报告年度未决诉讼经人民法院判决败诉，企业需要赔偿的金额大幅超过已确认的预计负债
D、企业获悉某主要客户在报告年度发生重大火灾，需要大额补提报告年度应收该客户账款的坏账准备
答案：B,C,D
分析解释：选项A，因汇率发生重大变化导致企业持有的外币资金出现重大汇兑损失属于资产负债表日后非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
2017年，甲公司当期应交所得税15800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017年利润表应列示的所得税费用金额为（ ）万元。
A、15480
B、16100
C、15500
D、16120
答案：C
分析解释：2017年利润表应列示的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=15800-（320-20）=15500（万元）。【知识点】递延所得税费用【考点】递延所得税费用【考察方向】案例应用【难易程度】中
根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应自( )内， 向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
A、有关部门办理过户、登记手续之日起7日
B、转让房地产合同签订之日起10日
C、转让房地产合同签订之日起7日
D、有关部门办理过户、登记手续之日起10日
答案：C
分析解释：根据《土地增值税暂行条例》规定,纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报,并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。【知识点：纳税义务发生时间及纳税期限】
根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起( )内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
A、5日
B、7日
C、15日
D、30日
答案：B
分析解释：根据《土地增值税暂行条例》规定,纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报,并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。【知识点：纳税义务发生时间及纳税期限】
下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有 ( )。
A、直接转让土地使用权的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90%
D、取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
E、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
答案：A,B,E
分析解释：纳税人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算:(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。【知识点：土地增值税的清算条件】
下列关于环境保护税的征收管理规定，说法正确的有（ ）。
A、纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B、纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税
C、环境保护税按月计算，按年申报缴纳
D、纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
E、纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
答案：A,D,E
分析解释：选项B:纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。选项C:环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。【知识点：第八章环境保护税第六节征收管理】
（四）  
某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016 年 2 月发生以下业务：  
（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾兑 68°白酒 980 斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为 240 元/斤。  
（2）用外购已税原浆白酒勾兑 56°白酒 3000 斤，销售 1000 斤，不含税出厂价 250 元/斤。  
（3）销售给下属销售公司 42°白酒 500 斤，不含税出厂价 100 元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为 220 元/斤。  
（4）移送一批 60°白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格 260 元/斤，门市部销售 360 斤，不含税价 300 元/斤。已知：白酒的成本利润率为 10%，白酒消费税税率为 20%,定额税率 0.5 元/斤，白酒消费税计税价格核定比例为 60%。  
要求：根据上述资料，回答下列问题。  
（2）该公司业务（2）应缴纳消费税（ ）元。
A、50500.00
B、50000.00
C、151500.00
答案：A
分析解释：自产白酒直接销售的，应纳的消费税=不含税销售额×比例税率 20%+销售的数量×定额税率 0.5 元/斤=1000×250×20%+1000×0.5=50500（元）。【知识点：复合计税计算方法】
根据物权法律制度的规定，有关居住权的下列说法中，正确的是（ ）。
A、居住权就是住房租赁权
B、居住权可以用于转让
C、居住权不得设置期限
D、居住权属于用益物权
答案：D
分析解释：（1）选项AD：居住权属于用益物权，而住房租赁权是债权，二者是完全不同的权利；（2）选项B：居住权不得转让、继承；（3）选项C：居住权可以约定期限，居住权期限届满或者居住权人死亡的，居住权消灭。
国务院财政部门编制中央决算草案，经国务院涉及部门审计后，报国务院审定，由国务院提请特定机关审查和批准。该特定机关是（ ）。
A、审计机关
B、全国人民代表大会常务委员会
C、全国人民代表大会
D、财政部
答案：B
分析解释：本题考核决算。国务院财政部门编制中央决算草案，经国务院审计部门审计后，报国务院审定，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。【知识点】决算【考点】决算【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据预算法律制度，上级政府不得在预算之外调用下级政府预算的资金。下级政府不得挤占或者截留属于上级政府预算的资金。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。上级政府不得在预算之外调用下级政府预算的资金。下级政府不得挤占或者截留属于上级政府预算的资金。知识点：预算收支范围【考点】预算支出【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2021年4月1日-4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元／吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。
A、128.85
B、203.64
C、184.95
D、201.60
答案：C
分析解释：成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=3200×70%×9%/(1+9%)=184.95（万元）。【知识点：农产品进项税额核定办法】
关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的有( )。
A、注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为
B、针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据
C、注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为
D、针对被审计单位需要遵守的第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为
答案：B,D
分析解释：选项A不正确，注册会计师没有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为；选项C不正确，注册会计师有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为。【知识点】 对被审计单位遵守法律法规的考虑
某大型国有企业2018年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付210万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为( )万元。
A、7
B、4. 41
C、9
D、6.3
答案：C
分析解释：对承受国有土地使用权所对应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。该企业应缴纳的契税= 210÷70%×3%=9（万元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列国家或地区，仅实行收入来源地管辖权，在这些国家和地区只对来源于境内的所得按照较低税率征税的有( )。
A、中国香港地区
B、中国澳门地区
C、委内瑞拉
D、巴拿马
E、阿根廷
答案：A,C,D,E
分析解释：第三种类型的避税港，仅实行收入来源地管辖权，在这些国家和地区只对来源于境内的所得按照较低税率征税，如中国香港地区、埃塞俄比亚、利比里亚、巴拿马、哥斯达黎加、委内瑞拉、阿根廷。【知识点】国际避税港
下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（）。
A、房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
B、对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
C、房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D、直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
E、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
答案：B,C,E
分析解释：选项A，质量保证金开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除。选项D，直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算。[知识点]房地产开发企业土地增值税清算
下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是（ ）。
A、信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响
B、信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献
C、信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面
D、信息技术一般控制旨在保证信息系统的安全
答案：B
分析解释：选项B说法错误，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献，在有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献。[知识点：信息技术内部控制测试]
下列有关属性抽样和变量抽样的表述中，正确的有()。
A、属性抽样和变量抽样都是统计抽样方法
B、属性抽样得出的结论与总体的金额有关
C、变量抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法
D、变量抽样中的货币单元抽样，是运用属性抽样的原理得出以金额表示的结论
答案：A,D
分析解释：选项B,属性抽样得出的结论与总体发生率有关，而变量抽样得出的结论与总体的金额有关;选项C,变量抽样是一种用来对总体金额得出结论的统计抽样方法。【知识点：属性抽样和变量抽样】【题库维护人：QYD】
如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其怀疑所取得的文件记录是伪造的，注册会计师的下列处理方法中，不恰当的为( )。
A、利用专家的工作，对文件进行真伪鉴定
B、直接询问管理层，并相信管理层的答复
C、向第三方询证，获取证据确定文件是否属于伪造
D、与从其他审计证据中获取确定信息进行比较分析，进一步查找证据
答案：B
分析解释：职业怀疑在本质上要求秉持一种质疑的理念、要求对引起疑虑的情形保持警觉、审慎评价审计证据、客观评价管理层和治理层。在怀疑所取得的文件记录是伪造的情况下，不能直接相信管理层的答复。【知识点】职业怀疑
下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中，错误的是（ ）。
A、审计业务的三方关系人分别为注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者
B、如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员，则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者
C、委托人通常是财务报表预期使用者之一，也可能由责任方担任
D、如果责任方和财务报表预期使用者来自于同一企业，则两者是同一方
答案：D
分析解释：即使责任方和财务报表预期使用者来自于同一企业，但并不意味着两者就是同一方。例如，某公司同时设有董事会和监事会，监事会需要对董事会和管理层负责编制的财务报表进行监督。【知识点】审计业务的三方关系人
如果审计项目组成员受托担任审计客户的诉讼第一辩护人，会对独立性产生不利影响的因素是（ ）。
A、自身利益
B、过度推介
C、密切关系
D、外在压力
答案：B
分析解释：过度推介导致不利影响的情形主要包括：会计师事务所推介审计客户的股份；在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人。【知识点】对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施
根据车船税法的规定，下列说法中正确的有( )。
A、车船税属于财产税
B、依法不需要在车船管理部门登记的车船不属于车船税征税范围
C、乘用车应当依排气量从小到大递增税额
D、海事管理机构依法履行委托代征税款职责时，纳税人不得拒绝
E、对使用新能源的车船免征车船税
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B，依法不需要在车船管理部门登记的车船也属于车船税征税范围。（知识点：车船税的概念；税目、税额；节能、新能源车船减免；委托交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税）（题库维护老师：zhx）
赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住；另一套于2016年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元；还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。2016年赵某应缴纳房产税（）元。
A、1088
B、1664
C、2688
D、3264
答案：A
分析解释：2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征牧房产税。应缴纳房产税=1200x6×4%+5000×4x4%=1088（元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
按照贷款期限划分，贷款业务分类可以分为（）。
A、集团贷款和个人贷款
B、短期贷款和银团贷款
C、短期贷款和中长期贷款
D、商业贷款和个人贷款
答案：C
分析解释：贷款按照贷款期限可分为短期贷款和中长期贷款。按照客户类型可分为个人贷款和公司贷款，商业贷款和集团贷款均不等同于公司贷款，故A、D选项错误。银团贷款只是公司中长期贷款的一种，故B选项错误。故选C。
根据《商业银行理财产品销售管理办法》，商业银行应当建立健全销售人员资格考核、继续培训、（）等管理制度。
A、跟踪评价
B、实践指导
C、跟踪分析
D、定期交流
答案：A
分析解释：商业银行应当建立健全销售人员资格考核、继续培训、跟踪评价等管理制度，不得对销售人员采用以销售业绩作为单一考核和奖励指标的考核方法，并应当将客户投诉情况、误导销售以及其他违规行为纳入考核指标体系。
退休养老规划中,退休养老收入的来源不包括（）。
A、社会养老保险
B、企业年金
C、个人储蓄投资
D、工资收入
答案：D
分析解释：退休养老收入一般分为三大来源:社会养老保险、企业年金和个人储蓄投资。当前大多退休人士退休后的收入来源主要为社会养老保险,部分人有企业年金收入,但这些财务资源远远不能满足客户退休后的生活品质要求。
证券发行可以通过公募和私募两种方式进行，其中私募是指（）推销证券。
A、事先不确定特定的发行对象，向社会广大投资者公开
B、事先向社会广大投资者公开
C、公开发行
D、只对特定的发行对象
答案：D
分析解释：发行市场上，证券发行可以通过公募和私募两种方式进行。公募又称公开发行，是指事先不确定特定的发行对象，而是向社会广大投资者公开推销证券。私募又称非公开发行，是指发行公司只对特定的发行对象推销证券。
信托受益人是在信托中享有信托受益权的人，受益人可以是（）。
A、依法成立的其他组织
B、自然人
C、委托人
D、受托人，但不得是同一信托的唯一受益人
E、法人
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：信托受益人是在信托中享有信托受益权的人。信托受益人可以是自然人、法人或者是依法成立的其他组织。委托人可以是受益人，也可以是同一信托的唯一受益人。受托人可以是受益人，但不得是同一信托的唯一受益人。
在审计过程中检查记录或文件时，注册会计师应当对这些安排或其他信息保持警觉的有( )。
A、某些安排显示管理层已经识别的关联交易
B、某些安排或其他信息显示管理层未识别的关联方关系
C、某些安排或其他信息显示管理层未识别的关联交易
D、某些安排或其他信息显示管理层未向注册会计师披露的关联交易
答案：B,C,D
分析解释：某些安排或其他信息可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易，注册会计师在审计过程中需要对管理层可能未披露的关联 关系及其交易保持警觉。【知识点】风险评估程序和相关工作
根据合伙企业法律制度的规定,普通合伙企业出现亏损时,下列有关亏损分担的表述中,正确的有( )。
A、合伙协议有约定比例的,按约定比例分担
B、合伙协议没有约定比例的,由合伙人协商决定
C、合伙协议没有约定比例的,由各合伙人平均分担
D、合伙协议可以约定由执行合伙事务的合伙人承担全部亏损
答案：A,B
分析解释：选项D:普通合伙企业的合伙协议绝对不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。知识点：合伙事务执行【考点】合伙企业的损益分配【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
入伙的新合伙人与原合伙人可以在入伙协议中约定,新合伙人比原合伙人享有较大的权利,承担较小的责任。  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果原合伙人愿意以更优越的条件吸引新合伙人入伙，或者新合伙人愿意以较为不利的条件入伙，也可以在入伙协议中另行约定。知识点：入伙与退伙【考点】入伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的是( ) 。
A、签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税.
B、多贴印花税票的，不得申请退还或抵扣印花税
C、印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销
D、已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，不再补贴印花
答案：B
分析解释：选项A,应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花;选项C,是由纳税人进行注销或画销;选项D,已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花。【知识点】印花税的缴纳方法
该企业与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税( )元。
A、360
B、420
C、780
D、840
答案：C
分析解释：以货易货形式的商品交易合同，应按合同所载的购、销合计金额贴花。该企业应缴纳印花税=（120+ 140）×10000×0.3‰=780（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
纳税人缴纳印花税时，下列规定正确的是( )。
A、在应税凭证书立或领受时可以即行贴花完税，也可以延至凭证生效日期贴花
B、税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款
C、对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查
D、对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
答案：C
分析解释：选项A，不得延至凭证生效日期贴花；选项B，处以1万元以上5万元以下的罚款；选项D，对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以全部金额计税贴花。（知识点：印花税的缴纳方法）（题库维护老师：zhx）
下列合同中，应缴纳印花税的有( )。
A、电网与用户之间签订的供用电合同
B、国家指定的收购部门与农民个人书立的农业产品收购合同
C、电网与电网之间签订的购售电合同
D、企业与银行签订的借款合同
E、未按期兑现的购销合同
答案：C,D,E
分析解释：选项A，电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税;选项B，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，免征印花税。（知识点：征税范围（一）经济合同）（题库维护老师：zhx）
3月 1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇见钱某，钱某告知赵某其所在公司欲出售一批钢材，赵某要求钱某给甲公司发一份要约。 3月2日，钱某用快递给甲公司发出要约，收件人为赵某。 3月3日，快递送达甲公司传达室。 3月5日，赵某出差归来，传达室将快递交给赵某。 3月 6日，赵某拆阅快递。该要约生效的时间是（ ）。（ 2018年）
A、3 月 6日
B、3 月 2日
C、3 月 5日
D、3 月 3日
答案：D
分析解释：钱某用快递发出要约，系以非对话方式作出的意思表示，则要约到达相对人时生效，即 3 月 3 日到达甲公司生效。【知识点】合同订立的方式【考点】承诺【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
当事人一方因不可抗力的原因不能履行合同规定的义务时，只有在( )情况下，才可以部分或全部免除违约责任。  
  

A、及时向对方通报不能履行或需要延期履行、部分履行的理由
B、经对方当事人同意
C、经上级主管机关批准
D、在合理期限内提供证明
答案：A,D
分析解释：当事人一方因不可抗力不能履行合同的，应当及时通知对方，以减轻可能给对方造成的损失，并应当在合理期限内提供证明。【知识点】免责事由【考点】法定事由【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列各项中，属于法律行为的有（ ）。
A、甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同
B、乙捡到一台电脑
C、丙放弃一项债权
D、丁完成一项发明创造
答案：A,C
分析解释：法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为。选项BD是事实行为，不是法律行为。知识点：法律行为【考点】法律行为的概念和特征【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
仲裁裁决被人民法院裁定撤销或者不予执行的，当事人就同一纠纷，不能再重新达成仲裁协议申请仲裁或者向人民法院起诉。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：仲裁裁决被人民法院依法裁定“撤销或者不予执行”的（原仲裁协议失效），当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉。【知识点】仲裁【考点】一裁终局原则【考察方向】概念释义【难易程度】易
同一公司既发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款优先股的，不属于发行在股息分配上具有不同优先顺序的优先股。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：同一公司既发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款优先股的，不属于发行在股息分配上具有不同优先顺序的优先股。知识点：股份发行【考点】股票的种类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有( )。
A、固定资产的大修理支出
B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的日常修理支出
D、外购的生产性生物资产支出
E、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
答案：A,B,E
分析解释：选项C，固定资产的日常修理支出，可在发生当期直接扣除;选项D，外购的生产性生物资产支出，应计入生产性生物资产的成本中，通过折旧税前扣除。（知识点：长期待摊费用的税务处理）（题库维护老师：zhx）
（一）美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境记录。琳达取得以下收入：（1）每月应税工资50000元；（2）每月实报实销的住房补贴15000元；（3）每月现金方式的餐补10000元；（4）取得境内一次性稿酬3000元；（5）2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；（6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。琳达取得股息收入应缴纳个人所得税（）元。  

A、120
B、300
C、150
答案：D
分析解释：琳达取得股息收入应缴纳个人所得税=1500×50%×20%=150（元）。持股期限超过1个月不足1年，按50%计入应纳税所得额。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
2017年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天.每天支付报酬100元，共获得稿酬6000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。
A、2240
B、3248
C、3472
D、4928
答案：C
分析解释：应纳个人所得税=(10000+15000)×(1-20%)×20%×70%+6000×(1-20%)×20%×70%=3472（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税为( )元。
A、320
B、768
C、700
D、500
答案：B
分析解释：属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收人为一次，应代扣代缴的个人所得税=1200×4×(1-20%)×20%=768（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
2014年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬100元，共获得稿酬6000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。
A、2240
B、3248
C、3472
D、4928
答案：C
分析解释：应纳个人所得税＝（10000＋15000）×（1-20%）×20%×70%＋6000×（1-20%）×20%×70%＝3472（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
按照个人所得税法的有关规定，下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( )。
A、个人取得的特许权经济赔偿收入
B、某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C、某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D、拍卖苏东坡书法作品取得所得
E、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
答案：A,B,C
分析解释：拍卖苏东坡书法作品取得所得，按“财产转让所得”计税；出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。（知识点：特许权使用费所得）（题库维护老师：zhx）
在科创板申请首次公开发行股票并上市的公司，作出同意或者不同意股票首次公开发行并上市的审核意见的是（ ）。
A、上海证券交易所
B、中国证券业协会
C、深圳证券交易所
D、中国证监会
答案：A
分析解释：首次公开发行股票并在科创板上市，应依法经上海证券交易所发行上市审核，并报经中国证监会履行发行注册程序，即可公开发行并上市。【知识点】证券与证券法【考点】证券市场【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列关于金融市场和金融中介机构的说法中，不正确的是（）。
A、金融市场上资金的提供者和需求者主要是居民、公司和政府
B、金融中介机构分为银行和非银行金融机构两类
C、会计师事务所属于证券市场机构
D、封闭式基金的基金份额总额固定不变，基金份额持有人不得申请赎回基金
答案：D
分析解释：封闭式投资基金，是指经核准的基金份额总额在基金合同期限内固定不变、基金份额可以在依法设立的证券交易场所交易、但基金份额持有人不得申请赎回的基金。所以，选项D的说法不正确。【知识点：金融中介机构】
长期借款的偿还方式有（）。
A、定期支付利息、到期一次偿还本金
B、定期等额偿还
C、平时逐期偿还小额本金和利息、期末偿还余下的大额部分
D、先归还利息，后归还本金
答案：A,B,C
分析解释：长期借款的偿还方式不一，包括：定期支付利息、到期一次性偿还本金的方式；如同短期借款那样的定期等额偿还方式；平时逐期偿还小额本金和利息、期末偿还剩余的大额部分的方式。【知识点：长期借款的偿还方式】
某投资项目的内含报酬率等于9%，项目的资本成本8%，则下列表述中正确的有( )。
A、该项目净现值大于零:
B、该项目会计报酬率为9%
C、该项目现值指数大于1
D、该项目财务上可行
答案：A,C,D
分析解释：内含报酬率大于项目资本成本，则净现值大于零，现值指数大于1, 项目可行。内含报酬率是净现值等于零的折现率，会计报酬率不一定等于内含报酬率。所以本题答案是选项ACD。【知识点：独立项目的评价方法】
某企业2019年和2020年的销售净利率分别为8%和6%，总资产周转次数分别为3和4，与2019年相比，2020年的总资产净利率变动趋势为（）。
A、下降
B、上升
C、不变
D、无法确定
答案：C
分析解释：总资产净利率＝营业净利率×总资产周转次数，因此，2019年的总资产净利率＝8%×3＝24%；2020年的总资产净利率＝6%×4＝24%。所以2020年的总资产净利率不变。【知识点:总资产净利率】
丙公司预计2022年各季度的销售量分别为100件、120件、180件、200件。预计每季度末产成品存货为下一季度销售量的20%，丙公司第二季度预计生产量为（ ）件。
A、156
B、132
C、136
D、120
答案：B
分析解释：根据公式：预计生产量=本期销售量+期末产成品存货量-期初产成品存货量=120+180×20%-120×20%=132（件）。【知识点】经营预算的编制【考点】生产预算【考察方向】计算【难易程度】易
企业需要持有一定量的现金用于投资购买价格突然下跌的证券，属于持有现金的动机中的预防性需求。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：预防性需求是指企业需要持有一定量的现金，以应付突发事件。投机性需求是企业为了抓住突然出现的获利机会而持有一定量的现金。【知识点】持有现金的动机【考点】预防性需求【考察方向】原文表述【难易程度】易
（2021版教材已删除相关知识点）A公司因急需资金，将其作为收款人的一张已获银行承兑的商业汇票背书转让给B公司。汇票票面金额为50万元， B公司向A公司支付现金42万元作为取得该汇票的对价。根据票据法律制度的规定，下列关于A公司背书行为效力及其理由的表述中，正确的是（ ）。
A、背书行为有效，因为该汇票已获银行承兑
B、背书行为有效，因为票据基础关系瑕疵并不影响票据行为的效力
C、背书行为无效，因为B公司不具备办理贴现业务的资质
D、背书行为无效，因为B公司支付的对价过低
答案：B
分析解释：【历年真题，仅供参考】在我国，只有经批准的金融机构才有资格从事票据贴现。其他组织与个人进行票据贴现的，可能要承担行政法律责任甚至刑事责任，但是基于票据行为无因性的原理，票据背书行为不因此而无效。
“君主们在任何时候都不得不服从经济条件，并且从来不能向经济条件发号施令。”马克思的这句话所体现的法的特征是( )。
A、法受物质生活条件的制约
B、法是由国家强制力保障实施的行为规范
C、法是国家意志的体现
D、法是统治阶级意志的体现
答案：A
分析解释：马克思所说的“君主们在任何时候都不得不服从经济条件，并且从来不能向经济条件发号施令”，即表明统治阶级的意志必须服从于社会的物质生活条件。[知识点]法是由一定物质生活条件所决定的统治阶级意志的体现
根据合同法律制度的规定，下列情形中，属于不可抗力的有( ) 。
A、海啸
B、地震
C、台风
D、洪水
答案：A,B,C,D
分析解释：通常自然灾害等可构成法律上的不可抗力，常成为免除法律责任或消灭法律关系的原因。意外事件可能导致风险或不利后果的法律分配，也可能成为某些法律关系的免责事由。（知识点：事件）（题库维护老师：zhx）
根据对外贸易法律制度的规定，我国对限制进出口的货物实行的是( )。
A、许可证管理
B、配额和许可证管理
C、配额管理
D、备案登记管理
答案：B
分析解释：(1)货物：国家规定有数量限制的限制进（出）口货物，实行配额管理；其他限制进（出）口货物，实行许可证管理。(2)技术：国家对限制进口或者出口的技术，实行“许可证”管理。[知识点]配额和许可证制度
2x20年1月2日,甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券，支付价款2030万元，另支付相关交易费用10万元。该债券系乙公司于2x19年1月1日发行，债券总面值为2000万元，期限为5年,票面年利率为6%，每年年末支付当年度利息。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。则甲公司购入时应记入“其他债权投资利息调整" 明细科目的金额是( )万元。
A、20
B、30
C、40
答案：D
分析解释：购入时应记入“其他债权投资---利息调整”明细科目的金额=(2030+10)-2000=40(万元)。【知识点：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账务处理】【题库维护人：QYD】
根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业债务清偿的表述中，正确的是（ ）。
A、债权人应当首先向合伙企业求偿
B、债权人应当首先向合伙人求偿
C、债权人应当同时向合伙企业及其合伙人求偿
D、债权人可以选择向合伙企业或其合伙人求偿
答案：A
分析解释：合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿。合伙企业不能清偿到期债务的，普通合伙人承担无限连带责任（即先企业后个人），有限合伙人以其认缴的出资额为限承担责任。[知识点]合伙企业和合伙人的债务清偿
甲公司向人民法院申请破产，人民法院裁定受理并指定乙会计师事务所为管理人，债权人会议决定设立债权人委员会。现乙公司提出拟受让甲公司的全部库存。根据企业破产法律制度的规定，乙会计师事务所的下列做法中，正确的是（）。
A、代表甲公司决定是否向乙公司转让全部库存
B、将该事项交由人民法院决定
C、提议召开债权人会议决议该事项
D、作出是否转让的决定并将该事项报告债权人委员会
答案：D
分析解释：管理人实施对债权人的利益有重大影响的财产处分行为（包括但不限于“全部库存或者营业的转让”），应当及时报告债权人委员会；未设立债权人委员会的，管理人应当及时报告人民法院。[知识点]债务人财产的收回
下列关于债务人已依法设定担保物权的特定财产的说法中，正确的是（ ）。
A、由于设定了担保，因此不属于债务人财产
B、该特定财产在担保物权消灭后也不能作为未设定担保的财产用于清偿破产费用和共益债务，但可以用于清偿其他破产债权
C、均属于债务人财产
D、实现担保物权后的剩余部分才属于债务人财产
答案：C
分析解释：债务人已依法设定担保物权的特定财产，属于债务人财产。债务人的特定财产在担保物权消灭或者实现担保物权后的剩余部分，在破产程序中可用以清偿破产费用、共益债务和其他破产债权。[知识点]债务人财产的范围
某股份有限公司首次公开发行股票6000万股，下列情形属于发行失败的有（）。
A、包销期限届满，向投资者出售的股票数量为2000万股
B、包销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股
C、代销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股
D、代销期限届满，向投资者出售的股票数量为4000万股
答案：C,D
分析解释：根据规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70％的，为发行失败。本题中，代销期限届满，选项C、D未达到70%，因此为发行失败。[知识点]股票承销
支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的法律后果是( )。
A、收款人认可的，该记载有效
B、记载无效，票据依然有效
C、因该记载支票归于无效
D、该记载处应加盖财务章
答案：B
分析解释：支票属见票即付的票据，因而没有到期日的规定。支票的出票日实质上就是到期日。我国《票据法》规定：“支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。”[知识点]支票出票的款式
2014 年 1 月，自然人甲和乙设立丙有限责任公司，双方约定甲出资 4 万元，乙出资 2 万元，对盈余分配无特别约定，截至 2014 年底，甲实际缴付出资 1 万元，乙足额缴付出资，公司拟分配盈余 9 万元。根据公司法律制度的规定，甲可以分得的盈余是（ ）。
A、6 万元
B、3 万元
C、4.5 万元
D、1.5 万元
答案：B
分析解释：有限责任公司的股东按照实缴的出资比例分取红利；但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利。本题中，公司未事先约定，则按照实缴的出资比例，甲可以分得 1/3×9=3 万元。[知识点]股东权利
根据《公司法》的规定，股东提起强制解散公司诉讼的，下列( )是错误的。
A、股东提起解散公司诉讼，同时又申请法院对公司进行清算的，法院对其提出的清算申请不予受理，在法院判决解散公司后，再进行对公司进行清算
B、股东提起解散公司诉讼应当以公司为被告
C、原告提起解散公司诉讼应当告知其他股东，或者由人民法院通知其参加诉讼
D、经人民法院调解公司收购原告股份的，自判决书生效之日起，原告可以公司收购其股份为由对抗公司债权人
答案：D
分析解释：法律规定，经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起六个月内将股份转让或者注销。股份转让或者注销之前，原告不得以公司收购其股份为由对抗公司债权人，故选项D错。【知识点】强制解散
根据公司法的规定，股东提起强制解散公司之诉的，下列( )项论述为错误。
A、股东提起解散公司诉讼，同时又申请法院对公司进行清算的，法院对其提出的清算申请不予受理，在法院判决解散公司后，再进行对公司进行清算
B、股东提起解散公司诉讼应当以公司为被告
C、原告提起解散公司诉讼应当告知其他股东，或者由人民法院通知其参加诉讼
D、经人民法院调解公司收购原告股份的，自判决书生效之日起，原告可以公司收购其股份为由对抗公司债权人
答案：D
分析解释：法律规定，经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起六个月内将股份转让或者注销。股份转让或者注销之前，原告不得以公司收购其股份为由对抗公司债权人，故选项D错。[知识点]强制解散
根据《个人独资企业法》的规定，下列关于个人独资企业的设立条件说法正确的有()。
A、投资人可以是法人
B、有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件
C、有合法的企业名称
D、有必要的从业人员
E、以个人财产出资
答案：B,C,D
分析解释：设立个人独资企业应当具备下列条件：①投资人为一个自然人；②有合法的企业名称；③有投资人申报的出资；④有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；⑤有必要的从业人员。[知识点]个人独资企业的设立条件
下列各种噪音中，属于环境保护税征税范围的是( )。
A、建筑噪音
B、工业噪音
C、生活噪音
D、交通噪音
答案：B
分析解释：本题考核环境保护税征税范围。环境保护税税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四大类，其中噪声是指工业噪声。选项ACD,建筑噪音、生活噪音、交通噪音不属于环境保护税征税范围。【知识点：税目】
某市采摘园占地共22000平方米，其中水果种植用地18400平方米，行政办公用地880平方米，观光园附设饮食部占地600平方米，娱乐设施场所占地2120平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A、18000
B、15000
C、80000
答案：B
分析解释：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地(不包括农副产品加工场地和生活办公用地)。免征城镇土地使用税.应缴纳城镇土地使用税= ( 22000-18400)x5=1800(元)。【知识点】应纳税额的计算
下列各项中，有关城镇土地使用税减免的表述不正确的有( )。
A、对非营利性医疗机构自用土地免征土地使用税
B、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税
C、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴土地使用税5年至10年
D、企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，一律免征城镇土地使用税
答案：C,D
分析解释：经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。【知识点：税收优惠】
下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（ ） 。
A、偷逃增值税而被查补的税款
B、偷逃消费税而加收的滞纳金
C、出口货物免抵的增值税税额
D、出口产品征收的消费税税额
答案：A,C,D
分析解释：纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据，因此B选项不正确 。本题的正确选项是A、C、D 。【知识点：计税依据】
关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、12个月
答案：B
分析解释：关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按照缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过6个月。关税经批准的延期缴纳，最长不得超过6个月。【知识点：关税缴纳】
根据法律及有关规定，可以实施行政许可的主体包括（）
A、司法机关
B、税务机关下属的事业单位
C、法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织
D、依法受委托的行政机关
E、具有行政许可权的行政机关
答案：C,D,E
分析解释：行政许可实施主体包括具有行政许可权的行政机关、具有管理公共事务职能的组织、受委托的行政机关，司法机关、（未经授权）事业单位不在此范围内，故选项CDE正确，选项AB错误。[知识点]行政许可实施主体
根据《刑事诉讼法》规定，下列人员中，不属于诉讼参与人的是( )
A、鉴定人
B、证人
C、辩护人
D、书记员
答案：D
分析解释：书记员不属于刑事诉讼参与人。其他诉讼参与人，是指当事人以外的、根据法律规定和诉讼需要而参加诉讼活动的人。 包括法定代理人、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。[知识点]其他刑事诉讼参与人
某纳税人由于计算错误，造成少缴税款累计12万元，则税务机关可以对其进行的处理是( )。
A、在3年内要求其补缴税款，但不得加收滞纳金
B、在3年内要求其补缴税款和滞纳金
C、在5年内要求其补缴税款和滞纳金
D、无限期追征滞纳金、罚款
答案：C
分析解释：现行税法规定，因纳税人、扣缴义务人计算失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；未缴或少缴税款累计数额在10万元以上的，追征期可以延长到5年。【知识点：税款的退还和追征制度】
从事生产、经营的纳税人，申报办理税务登记的税务机关是（）。
A、单位注册所在地
B、生产、经营所在地
C、单位注册所在地或生产、经营地
D、单位注册所在地或纳税义务发生地
答案：B
分析解释：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。【知识点：设立税务登记】
根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）内，将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A、15日
B、10日
C、7日
D、5日
答案：A
分析解释：凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起 15 日内，及时报送主管税务机关备案。【知识点：对财务会计制度的管理】
某城市一卷烟厂201×年1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本80000元，支付加工费10000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，雪茄烟无同类产品市场价格。受托方应代收代缴的消费税为( )元。
A、32400
B、45600
C、32750
D、50625
答案：D
分析解释：对于委托加工雪茄烟，应由受托方代收代缴消费税。受托方应代收代缴的消费税= (80000+10000)÷(1-36%)×36% =50625（元）。【知识点：委托加工环节应税消费品应纳税额的计算】
企业生产销售的下列产品中，属于消费税范围的是（）。
A、电动汽车
B、体肓用鞭炮药引线
C、销售价格为9000元的手表
D、铅蓄电池
答案：D
分析解释：电动汽车、体育用鞭炮药引线和价格低于10000元的手表不属于消费税征税范围。2015年12月31日前对铅蓄电池缓征消费税；自2016年1月1日起，对铅蓄电池按4%税率征收消费税。【知识点：税目】
某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（）。
A、该企业应缴纳消费税
B、不需要缴纳消费税
C、该企业应缴纳消费税80000元
D、该企业应缴纳消费税88000元
答案：A,D
分析解释：纳税人用于抵偿债务，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=5×10000×8×20%+8×2000×0.5=88000（元）。【知识点：计税依据的特殊规定】
甲公司是国内一家大型IT企业。公司使命表述为“为客户利益而努力创新”。2010 年,甲公司在原有手机、IT 和房地产业务的基础上，决定进军新能源产业，为此集中各部门的精英骨干组成项目小组对该方案进行评估。项目小组在评估时主要关注了该方案的收益、风险，以及公司目前和未来可能的资源。根据以上信息可以判断，甲公司进行战略方案评估时使用的主要标准是( )。
A、可行性标准
B、可接受性标准
C、适宜性标准
D、合理性标准
答案：A
分析解释：可行性标准指对战略的评估最终还要落实到战略收益、风险和可行性分析上。项目小组在评估时主要关注了方案的收益、风险，以及公司目前和未来可能的资源，所以使用的标准是可行性标准。【知识点：战略选择过程】
根据《企业破产法》及相关规定，关于破产清算、重整与和解的表述中，下列说法错误的是（）。
A、债务人一旦被宣告破产，则不可能再进入重整或者和解程序
B、破产案件受理后，只有债务人才能提出和解申请
C、即使债务人未出现现实的资不抵债情形，也可申请重整程序
D、重整是破产案件的必经程序
答案：D
分析解释：选项D，企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请。因此，重整并非破产案件的必经程序。[知识点]破产清算、重整、和解
（5）根据上述资料，甲公司2×19年度利润表“营业利润”项目的本期金额为（ ）万元。甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为13%，安装劳务适用增值税税率为9%。假定销售价格均为公允价格（不含增值税税额），其成本在确认收入时逐笔结转。2×19 年甲公司发生如下交易或事项：（1）9月8日，甲公司委托丙商店代销一批零配件，代销价款为100万元，于当日发出商品。截至年末丙商店实际对外销售零配件的80%，按代销价款的10%收取手续费。甲公司收到丙商店开具的代销清单时，同时收到丙商店提供代销服务开具的增值税专用发票，注明的价款为8万元，增值税税额为0.48万元。该批零配件的实际成本为60万元。12月31日，甲公司收到丙商店支付的货款。 （2）10月5日，甲公司承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总价款为375万元。截至 2×19年12月 31日，甲公司累计发生成本175万元，预计完成劳务还将发生成本75万元。假定该安装劳务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务。甲公司按照已发生成本占预计总成本的比例确定履约进度，上述金额均不含增值税。（3）11月1日，与乙公司签订合同，向其销售W、P两项产品。合同总售价为380万元，其中：W产品的单独售价为80万元，P产品的单独售价为320万元。合同约定：W产品于合同签订日交付，成本50万元；P产品需要安装，全部安装完毕时交付使用。只有当两项产品全部交付之后，甲公司才能一次性收取全部价款。经判定销售W产品和销售P产品分别构成单项履约义务。P产品的安装预计于2×20年2月1日完成，预计可能发生的总成本为200万元，P产品的安装属于在一段时间内履行的履约义务。甲公司按照已发生成本占预计总成本的比例确定其履约进度。至2×19年12月31日，累计实际发生P产品的成本150万元。要求：根据上述资料，回答以下问题。
A、190.5
B、215.5
C、265.5
D、223.5
答案：B
分析解释：甲公司2×19年度利润表“营业利润”项目的本期金额＝（80－48－8）（资料 1）＋（262.5－175）（资料2）＋（76－50）（资料3）＋（228－150）（资料3）＝215.5（万元）。
2×18 年甲公司购入某上市公司股票并划分为交易性金融资产，共支付款项 812 万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利 40 万元、相关交易费用 4 万元。2×18 年 12 月 31 日该项交易性金融资产的公允价值为800 万元。假定不考虑其他因素，该项交易性金融资产影响甲公司2×18 年度当期损益的金额为 （ ）万元。
A、–12
B、28
C、–8
D、24
答案：B
分析解释：购入交易性金融资产时，相关交易费用4 万元计入投资收益借方，年末确认的公允价值变动损益＝800 － （812 － 40 － 4）＝32（万元），对损益的影响金额＝ –4＋32 ＝ 28（万元）。
下列各项中，需要进行全面清查的有（ ）。
A、年终决算前
B、中外合资、国内合资前
C、股份制改造前
D、单位主要领导调离工作前
答案：A,B,C,D
分析解释：需要进行全面清查的情况：（1）年终决算前；（2）在合并、撤销或改变隶属关系前；（3）中外合资、国内合资前；（4）股份制改造前；（5）开展全面的资产评估、清产核资前；（6）单位主要领导调离工作前。
下列各项中，关于预算结余的表述正确的有（ ）。
A、预算结余是指政府会计主体预算年度内预算收入扣除预算支出后的资金余额，以及历年滚存的资金余额
B、预算结余是指政府会计主体预算年度内预算收入扣除预算支出后的资金余额
C、预算结余＝预算收入－预算支出＋历年滚存
D、预算结余＝结余资金＋结转资金
答案：A,C,D
分析解释：预算结余是指政府会计主体预算年度内预算收入扣除预算支出后的资金余额，以及历年滚存的资金余额。预算结余包括结余资金和结转资金。预算结余＝预算收入－预算支出＋历年滚存或 预算结余＝结余资金＋结转资金