Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
2014年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2 000元，应交增值税10 000元，车船税3 000元，城镇土地使用税1 500元，消费税16 000元，支付印花税800元。不考虑其他因素，该企业当月应计人管理费用的税金为( )元。
A、7 300
B、26 000
C、33 300
D、5 800
答案：A
分析解释：当月应计入管理费用的税金=2000（自用房地产房产税）+3000(车船税)+1500（城镇土地使用税）+800(印花税)=7300(元)。
2016年3月某企业开始自行研发一项非专利技术，至2016年12月31日研发成功并达到预定可使用状态，累计研究支出为160万元，累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元）。该非专利技术使用寿命不能合理确定，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2016年度利润总额减少( )万元。
A、100
B、160
C、260
D、660
答案：C
分析解释：研究阶段支出160万元和开发阶段不符合资本化条件支出100万元应计入当期损益，所以减少2016年的利润总额160+100=260（万元）。
下列各项中，属于收入的是( )。
A、企业接受捐赠所得
B、企业出租无形资产租金所得
C、企业罚款所得
D、企业固定资产盘盈所得
答案：B
分析解释：收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。选项ACD都是在非日常活动形成的，属于利得。
记账凭证必须具备( )的签名或盖章。
A、填制凭证人员
B、会计主管人员
C、记账人员
D、稽核人员
答案：A,B,C,D
分析解释：记账凭证上应有填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。
下列各项中，转让无形资产使用权的收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项、转让无形资产所有权的收入、盘盈固定资产收入等能作为业务招待费税前扣除限额计提依据。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：因债权人原因确实无法支付的应付款项、转让无形资产所有权的收入，应该计人营业外收入；固定资产盘盈应作为前期差错记人“以前年度损益调整”科目。
当预付账款小于采购货物所需支付的款项，收到货物时，差额部分记入到应付账款贷方。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当预付账款小于采购货物所需支付的款项，收到货物时，贷方用预付账款核算，金额为全部金额。差额部分应该通过借“预付账款”，贷“银行存款”补付。
下列各项中，关于企业会计信息可靠性表述正确的有（）。（2018年）  

A、企业应当保持应有的谨慎，不高估资产或者收益、低估负债或费用
B、企业提供的会计信息应当相互可比
C、企业应当保证会计信息真实可靠、内容完整
D、企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量、记录和报告
答案：C,D
分析解释：选项A，属于会计信息谨慎性原则；选项B，属于会计信息可比性原则。【知识点】会计信息质量要求【考点】可靠性【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，企业计提短期借款利息费用应贷记的会计科目是( )。
A、其他应付款
B、短期借款
C、银行存款
D、应付利息
答案：D
分析解释：企业计提短期借款利息应借记”财务费用”科目，贷记”应付利息”科目。【知识点】短期借款【考点】借入短期借款【考察方向】原文挖空【难易程度】易
企业的应付账款确实无法支付时，应按其账面余额，借记“应付账款”科目，贷记“其他应付款”科目。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业欠别人的钱不用支付，属于企业的一项利得，贷记“ 营业外收入”科目。【知识点】应付账款【考点】应付账款【考察方向】原文挖空【难易程度】易
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元。
A、100000
B、113000
C、120000
D、135600
答案：D
分析解释：甲公司实收资本增加=120000×（1+13%）=135600（元）。【知识点】实收资本【考点】实收资本【考察方向】案例应用【难易程度】中
除了资本溢价（股本溢价）以外所形成的资本公积属于其他资本公积。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：其他资本公积是指除资本溢价（股本溢价）以外所形成的资本公积。【知识点】资本公积【考点】资本公积的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司为增值税一般纳税人，2009年12月31日购入不需安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2010年应计提的折旧为()万元。
A、72
B、120
C、140.4
D、168.48
答案：B
分析解释：2010年应计提的折旧额=360×5/15=120(万元)。【知识点】固定资产【考点】对固定资产计提折旧【考察方向】案例应用【难易程度】中
某企业为增值税一般纳税人，购入一台不需要安装的设备，增值税专用发票上注明的价款为50000元。增值税税额为8500元。另发生运输费1000元。包装费500元（均不考虑增值税）。不考虑其他因素，该设备的入账价值为（ ）元。
A、50000
B、60000
C、58500
D、51500
答案：D
分析解释：该设备的入账价值=50000+1000+500=51500（元）。【知识点】固定资产【考点】取得固定资产【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项中，关于企业固定资产折旧会计处理表述正确的有（）。
A、自营建造厂房使用自有固定资产，计提的折旧应计入在建工程成本
B、基本生产车间使用自有固定资产，计提的折旧应计入制造费用
C、经营租赁租出的固定资产，其计提的折旧应计入管理费用
D、专设销售机构使用的自有固定资产，计提的折旧应计入销售费用
答案：A,B,D
分析解释：选项C，经营租赁租出的固定资产，其计提的折旧计入其他业务成本。【知识点】固定资产【考点】固定资产计提折旧【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，会引起固定资产账面价值减少的有（ ）。
A、固定资产计提折旧
B、固定资产发生减值损失
C、固定资产发生报废毁损
D、盘亏固定资产
答案：A,B,C,D
分析解释：固定资产账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧。【知识点】固定资产【考点】取得固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业固定资产当月增加的，下月开始计提折旧，处置当月仍计提折旧。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业固定资产当月增加的，下月开始计提折旧，处置当月仍计提折旧。【知识点】固定资产【考点】固定资产计提折旧【考察方向】原文挖空【难易程度】易
某企业年初“坏账准备”科目的贷方余额为20万元，本年收回上年已确认为坏账的应收账款5万元，“坏账准备”科目年末的应有贷方余额为30万元，不考虑其他因素，该企业年末应计提的坏账准备为( )万元。
A、30
B、5
C、10
D、15
答案：B
分析解释：企业年末应计提的坏账准备金额=30-(20+5)=5(万元)。【知识点】应收款项减值【考点】应收款项减值【考察方向】概念释义【难易程度】中
某企业原材料采用实际成本核算。2019年6月29日该企业对存货进行全面清查。发现短缺原材料一批，账面成本12 000元，增值税率13%。经确认，由保管人员过失造成，应由保险公司赔款4 000元，由过失人员赔款3 000元，存货清查业务应确认的净损失为（）元。
A、5 000
B、9 560
C、6 560
D、3 000
答案：C
分析解释：净损失＝12 000×1.13－4 000－3 000＝6 560（元）。【知识点】存货【考点】存货清查【考察方向】案例应用【难易程度】中
某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为24万元；另付运费1万元，增值税税额为0.1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（ ）万元。
A、151
B、175.1
C、174
D、175
答案：B
分析解释：原材料的入账成本=150+24+1+0.1=175.1（万元）。【知识点】原材料【考点】原材料的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，关于企业原材料盘亏及毁损会计处理表述正确的是（ ）。
A、保管员过失赔偿，计入管理费用
B、因台风造成的净损失，计入营业外支出
C、应由保险公司赔偿的部分，计入营业外收入
D、经营活动造成的净损失，计入其他业务成本
答案：B
分析解释：选项A，一般计入其他应收款；选项C，计入其他应收款；选项D，计入管理费用。【知识点】存货【考点】存货清查【考察方向】概念释义【难易程度】中
在市场物价持续上升，发出存货采用先进先出法会导致背离近期市场近期价格，从而低估资产负债表中“存货”项目的价值和利润表中当期利润。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：此时会高估期末资产负债表中的“存货”和利润表中的当期利润。【知识点】发出存货的计价方法【考点】先进先出法【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业应向保险公司收取的财产损失赔款，应通过“应收账款”科目核算。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业应向保险公司收取的财产损失赔款，应通过“其他应收款”科目核算。【知识点】其他应收款【考点】其他应收款【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，应计入合同取得成本的是（）。
A、为取得合同而发生的差旅费
B、为准备投标资料发生的相关费用
C、为取得合同发生的尽职调查的支出
D、取得合同时支付的销售佣金
答案：D
分析解释：选项ABC，应计入当期损益。【知识点】在某一时段内完成的商品销售收入的账务处理【考点】合同成本与合同负债【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列各项中，不应计入销售费用的是（ ）。
A、已售商品预计保修费用
B、为推广新产品而发生的广告费用
C、随同商品出售且单独计价的包装物成本
D、随同商品出售而不单独计价的包装物成本
答案：C
分析解释：选项 C，随同商品出售且单独计价的包装物成本应该计入到其他业务成本。【知识点】费用概述【考点】费用的管理【考察方向】原文挖空【难易程度】中
某企业将固定资产报废，取得价款200万元，固定资产的账面原值为600万元，已计提折旧490万元，已计提固定资产价值准备10万元，支付清理的费用为20万元，则计入营业外收入的金额为( )万元。
A、80
B、120
C、100
D、200
答案：A
分析解释：营业外收入=200-(600-490-10)-20=80(万元)。【知识点】营业外收支【考点】营业外收入【考察方向】案例应用【难易程度】中
根据资料（1）至（3），2020年6月利润表中“营业利润”项目本期金额增加的是（）元。
A、24000
B、10000
C、38000
D、14000
答案：D
分析解释：“营业利润”项目本期增加额=24000-10000=14000（元）【知识点】利润的构成【考点】营业利润【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项中，属于数量金额式账簿的是（ ）。
A、库存商品明细账
B、短期借款明细账
C、银行存款明细账
D、制造费用明细账
答案：A
分析解释：选项BC，应采用三栏式账簿；选项D，应采用多栏式账簿。【知识点】会计账簿【考点】会计账簿的格式与登记方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
各种账务处理程序的主要区别是（ ）。
A、登记明细账的依据不同
B、登记总账的依据和方法不同
C、记账的程序不同
D、记账的方法不同
答案：B
分析解释：登记总账的依据不同是各账务处理程序的主要区别。【知识点】会计账务处理程序概述【考点】会计账务处理程序概述【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，需要进行成本还原的成本计算方法是（ ）。  

A、逐步结转分步法的综合结转法
B、逐步结转分步法的分项结转法
C、平行结转分步法
D、简化的分批法
答案：A
分析解释：只有逐步结转分步法下的综合结转法需要进行成本还原，选项A正确。【知识点】成本会计基础【考点】产品成本计算【考察方向】概念释义【难易程度】中
收入费用表是反映政府会计主体在一定期间内的预算收入和预算支出的报表。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：收入费用表是反映政府会计主体在一定会计期间运行情况的报表。【知识点】政府会计实务摘要【考点】政府会计主体【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，属于法人，可以成为法律关系主体的是（ ）。
A、外国公民约翰
B、某县政府
C、某个人独资企业
D、某合伙企业
答案：B
分析解释：（1）选项A：可以成为法律关系的主体，但属于自然人；（2）选项B：属于特别法人；（3）选项CD：可以成为法律关系的主体，但属于非法人组织。
根据支付结算法律制度的规定，下列属于网络支付的有（ ）。
A、货币汇兑
B、移动电话支付
C、固定电话支付
D、条码支付
答案：A,B,C
分析解释：网络支付，指依托公共网络或专用网络在收付款人之间转移货币资金的行为，包括货币汇兑、互联网支付、移动电话支付、固定电话支付、数字电视支付等。
证券公司的自营业务决策机构原则上应当按照（）来设立。
A、监事会—投资决策机构—自营业务部门的三级体制
B、投资决策机构—自营业务部门的二级体制
C、董事会—投资决策机构一自营业务部门的三级体制
D、董事会—投资决策部门的二级体制
答案：C
分析解释：证券公司应建立健全相对集中、权责统一的投资决策与授权机制。自营业务决策机构原则上应当按照董事会—投资决策机构一自营业务部门的三级体制设立。
下列税种中，属于财产税的是( )。  

A、增值税
B、消费税
C、车船税
D、印花税
答案：C
分析解释：本题考查税收分类。我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等A、B项属于货物和劳务税，D项属于行为目的税。【知识点】税收分类
已知某城市商品住宅平均销售价格2018年、2019年、2020年连续三年环比增长速度分别为2%、6%、9%，这三年该城市商品住宅平均销售价格的定基增长速度为（ ）。
A、2%×6%×9%
B、（102%×106%×109%）-1
C、（2%×6%×9%）+1
D、102%×106%×109%
答案：B
分析解释：本题考查时间序列的速度分析。定基发展速度等于相应时期内环比发展速度的连乘积。定基增长速度=定基发展速度–1。（知识点：时间序列的速度分析）
中央银行接受各级国库存款，又执行国库签发的支票办理转账手续或现金付款，成为政府的总会计和总出纳，这体现了中央银行对政府提供的( )业务。
A、货币发行
B、代理国库
C、充当最后贷款人
D、代理发行国家债券
答案：B
分析解释：本题考查中央银行的主要业务。代理国库，是指中央银行接受各级国库存款，又执行国库签发的支票办理转账手续或现金付款，成为政府的总会计和总出纳。
关于财政政策分析,下列说法正确的有( )。
A、财政政策目标包括优化资源配置、收入分配公平、经济稳定增长
B、财政政策是国家经济政策的重要组成部分,其制定和实施的过程也是国家宏观调控的过程
C、通过财政政策实现资源优化配置,一个核心问题就是财政资金的投向问题
D、财政政策目标包括经济快速增长
E、可以通过制定合理的财政税收政策优化资源配置
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D，财政政策目标之一是经济稳定增长,并不是经济快速增长。【知识点】需求管理政策【考点】财政政策与目标【考察方向】概念理解【难易程度】中
用支出法核算国内生产总值（GDP），主要包括（ ）。
A、消费
B、储蓄
C、投资
D、政府购买
E、净出口
答案：A,C,D,E
分析解释：支出法核算GDP就是核算经济社会（一个国家或一个地区）在一定时期内消费、投资、政府购买和净出口等方面支出的总和。【知识点】国民收入核算方法
为实现货币政策目标，中央银行可调控的中介指标有（ ）。
A、利率
B、货币供应量
C、外汇配额
D、超额准备金
E、基础货币
答案：A,B,D,E
分析解释：中介指标一般包括利率、货币供应量、超额准备金、基础货币、汇率等。【知识点】需求管理政策【考点】货币政策与目标【考查方向】概念理解【难度】易
如果一国的经济萧条时，则一般采用的措施有：（ ）
A、政府扩大对商品和劳务的购买
B、政府缩小对商品和芳务的购买
C、减少税收
D、増加税收
E、加大公共建设
答案：A,C,E
分析解释：经济箫条时，政府扩大对商品和劳务的购买，加大公共建设，可以増加消豊、刺激总需求；还可以用减税或加速折旧等办法刺激私人投资，増加生产和就业。
下列各项属于增值税征收范围的有（ ）。
A、提供交通运输服务
B、进口货物
C、销售代销货物
D、企业经营的利润总额
E、销售无形资产
答案：A,B,C,E
分析解释：企业经营的利润总额属于企业所得税的征收范围，不征收增值税。【知识点】纳税人和征税范围【考点】增值税的征税范围【考查方向】结论考查【难度】易
下列关于固定成本的表述中，正确的是（ ）
A、在一定时期内和一定业务范围内，固定成本总额不受业务量增减变动影响
B、在一定业务量范围内，固定成本总额随着业务量的增加而增加
C、单位业务量的固定成本会随着业务量的增加而增加
D、单位业务量的固定成本不会随着业务量的变化而变化
答案：A
分析解释：固定成本指在一定时期和一定业务量范围内，总额不受业务量增减变动影响保持不变的成本或费用，但是单位业务量的固定成本会随着业务量的增加而降低。
甲公司2×15年经批准发行10亿元永续中票。其发行合同约定：（1）采用固定利率，当期票面利率=当期基准利率+1.5%，前5年利率保持不变，从第6年开始，每5年重置一次，票面利率最高不超过8%；（2）每年7月支付利息，经提前公告当年应予发放的利息可递延，但付息前12个月，如遇公司向普通股股东分红或减少注册资本，则利息不能递延，否则递延次数不受限制；（3）自发行之日起5年后，甲公司有权决定是否实施转股；（4）甲公司有权决定是否赎回，赎回前长期存续。根据以上条款，甲公司将该永续中票确认为权益，其所体现的会计信息质量要求是（）。
A、相关性
B、可靠性
C、可理解性
D、实质重于形式
答案：D
分析解释：实质重于形式原则是指企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。【知识点】实质重于形式
在符合借款费用资本化条件的会计期间，下列有关借款费用会计处理的表述中正确的有( )。
A、应按照为购建固定资产而发行债券的面值和票面利率计算借款费用资本化金额
B、为购建固定资产取得的外币专门借款本金在资本化期间内发生的汇兑差额，应予以资本化
C、在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额
D、外币一般借款发生的汇兑差额，全部计入当期损益
答案：B,C,D
分析解释：选项A，应当按照摊余成本和实际利率计算借款费用资本化金额。【知识点】借款费用的确认【考点】借款费用的确认【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项交易或事项，属于会计估计变更的有( ) 。
A、固定资产折旧年限由10年改为15年
B、发出存货计价方法由先进先出法改为加权平均法
C、因或有事项确认的预计负债根据最新证据进行调整
D、根据新的证据，将使用寿命不确定的无形资产转为使用寿命有限的无形资产
答案：A,C,D
分析解释：选项B,属于会计政策变更，属于改变了会计计量基础。【知识点】会计估计变更的概念【考点】会计估计变更的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，属于企业应终止确认金融资产整体的条件的是（）。
A、该金融资产部分仅包括金融资产所产生的特定可辨认现金流量
B、该金融资产部分仅包括与该金融资产所产生的全部现金流量完全成比例的现金流量部分
C、收取该金融资产现金流量的合同权利终止
D、该金融资产部分仅包括与该金融资产所产生的特定可辨认现金流量完全成比例的现金流量部分
答案：C
分析解释：选项ABD，是企业应当终止确认部分金融资产的条件。【知识点】金融资产的终止确认【考点】金融资产的终止确认【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列对或有资产的各项表述中，正确的有（）。
A、或有资产是指过去的交易或者事项形成的潜在资产
B、或有资产的存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实
C、或有资产应在报表中予以确认
D、或有资产很可能给企业带来经济利益的，应当予以披露
答案：A,B,D
分析解释：或有资产不符合资产的确认条件，因而不能在会计报表中予以确认。【知识点】或有负债和或有资产【考点】或有资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业因亏损合同确认的预计负债，应当按照退出该合同的最高净成本进行计量。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业因亏损合同确认的预计负债，应当按照退出该合同的最低净成本进行计量。【知识点】亏损合同【考点】亏损合同【考察方向】概念释义【难易程度】中
与重组有关直接支出符合条件的应当确认预计负债，并计入当期损益。（ ）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额，计入当期损益。【知识点】重组义务【考点】重组义务的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，制造企业应确认为无形资产的是（）。
A、自创的商誉
B、企业合并产生的商誉
C、内部研究开发项目研究阶段发生的支出
D、以缴纳土地出让金方式取得的土地使用权
答案：D
分析解释：自创的商誉、企业合并产生的商誉，以及开发项目研究阶段发生的支出，均不符合无形资产的定义，不应确认为无形资产。【知识点】无形资产的定义与特征
下列关于现金流量表项目填列的说法中，不正确的是（ ）。
A、外币现金项目因汇率变动而产生的汇兑差额，应在“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目中反映
B、处置子公司所收到的现金，减去子公司持有的现金和现金等价物以及相关处置费用后的净额在“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目中反映
C、处置长期股权投资收到的现金中属于已确认的投资收益的部分，应在“取得投资收益收到的现金”项目中反映
D、以现金支付的应由在建工程负担的职工薪酬，应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中反映
答案：C
分析解释：处置长期股权投资收到的现金中属于已确认的投资收益的部分，应在“收回投资收到的现金”项目中反映，选项C不正确。【知识点】现金流量表的填列方法
刘先生2018年年初拥有一栋房产，1月1日将其对外出租，租期1年，每月不含增值税租金1万元。2018年刘先生上述房产应缴纳房产税（ ）万元。
A、0.48
B、1.44
C、3.76
D、8.4
答案：A
分析解释：2018年王先生上述房产应缴纳房产税=1×12×4%=0.48（万元）。【知识点】财产税制【考点】房产税【考察方向】案例应用【难易程度】易
该企业就 A 房产2019年应缴纳房产税（ ）万元。
A、48.00
B、33.60
C、28.56
答案：D
分析解释：房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税。【知识点】房产税【考点】房产税的减免【考察方向】概念释义【难易程度】易【题库维护老师：屿
根据《中华人民共和国审计法》，不属于审计机关职责范围的有（ ）。
A、对民营上市公司的财务收支和内部控制进行审计监督
B、对政府投资为主的建设项目的预算执行情况进行审计监督
C、对受政府委托管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计监督
D、对国有金融机构和国有企业的资产、负债、损益进行审计监督
答案：A
分析解释：选项A错误，审计机关的职责范围不包括对民营上市公司的财务收支和内部控制进行审计监督。【知识点】国家审计机关的职责【考点】国家审计机关的职责
关于我国的社会养老保险制度的说法中，错误的是（ ）。
A、城镇企业职工基本养老保险个人账户的规模统一为本人缴费工资的8%
B、城乡居民基本养老保险基金由个人缴费、集体补助和政府补贴构成
C、城乡居民基本养老保险参保人死亡，个人账户资金余额可以依法继承
D、城镇企业职工基本养老保险缴费分为单位缴费、个人缴费和政府补贴
答案：D
分析解释：城镇企业职工基本养老保险缴费分为单位缴费和个人缴费。【知识点】社会保障支出【考点】我国的社会养老保险制度【考察方向】结论考察【难易程度】中
企业采用权益法核算长期股权投资的，在确认投资收益时，不需考虑顺流交易产生的未实现内部交易利润。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：权益法核算的长期股权投资计算投资收益时，应考虑未实现的内部交易利润的金额。【知识点】权益法【考点】权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中
资料：2022年1月，某审计组对丙公司2021年度财务收支进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：  
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。  
【资料1】审计人员对货币资金业务内部控制开展调查，了解到丙公司采取的控制措施有：  
（1）出纳负责填写支票；  
（2）会计负责登记银行存款日记账和总账；  
（3）财务主管负责保管支票和印章；  
（4）出纳每日清点现金，做到账实相符。  
【资料2】审计人员在了解丙公司货币资金业务内部控制的基础上，实施了以下审计程序：  
（1）检查货币资金付款业务是否经过适当授权与审批；  
（2）检查是否定期编制银行存款余额调节表；  
（3）分析银行存款余额变动是否异常；  
（4）检查企业收入的现金是否及时解缴银行。  
【资料3】审计人员拟对库存现金进行监盘，具体安排包括：  
（1）现金监盘安排在营业终了；  
（2）由出纳将现金全部放入保险柜中暂行封存；  
（3）审计人员清点库存现金后，填制“库存现金监盘表”；  
（4）事先通知出纳做好库存现金监盘的准备。  
【资料4】丙公司2021年12月31日库存现金账面余额为15320元。  
2022年1月10日营业终了，审计人员对丙公司库存现金进行监盘的结果是：库存现金盘点数为16120元。审计人员核实丙公司2022年1月1日至1月10日的现金收入数为5420元，现金支出数为3320元。  
【资料5】审计人员检查丙公司银行存款余额，实施了以下审计程序：  
（1）估算银行存款利息收入；  
（2）审核银行存款收付款凭证；  
（3）向开户银行函证银行存款余额；  
（4）分析银行存款中定期存款所占比例。  
“资料1”中，丙公司采取的控制措施符合内部控制要求的为（ ）。
A、出纳负责填写支票
B、会计负责登记银行存款日记账和总账
C、财务主管负责保管支票和印章
D、出纳每日清点现金，做到账实相符
答案：A,D
分析解释：选项B错误，应该由负责登记银行存款日记账和总账。选线C错误，保管支票和印章属于不相容的职务，应交不同的人负责。【知识点】货币资金的内部控制
对经认定的技术先进型服务企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
答案：B
分析解释：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。【知识点】企业所得税的税率【考点】优惠税率【考察方向】概念释义【难易程度】易
我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为（ ）。
A、5%
B、10%
C、20%
答案：A
分析解释：自2008年10月9日起，储蓄存款利息免征个人所得税。【知识点】个人所得税的征收管理【考点】法定免税项目【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列收入中，属于企业所得税法规定免税收入的是（ ）。
A、公债利息收入
B、依法收取并纳入财政管理的行政事业费收入
C、财政拨款
D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
答案：A
分析解释：选项B、C、D属于不征税收入，公债利息收入属于免税收入。【知识点】企业收入确认【考点】不征税收&免税收入【考察方向】概念释义【难易程度】易
关于合同违约金的账务处理，正确的是（ ）。
A、记入“主营业务成本”科目
B、记入“营业外支出”科目
C、记入“利润分配”科目
D、记入“管理费用”科目
答案：B
分析解释：企业支付的合同违约金记入“营业外支出”科目。【知识点】企业所得税检查【考点】企业所得税不得税前扣除的检查【考察方向】案例应用【难易程度】难
下列各项中，关于企业取得固定资产的表述中正确的有（ ）。
A、外购固定资产发生的专业人员服务费构成固定资产入账成本
B、自行建造固定资产领用本企业外购原材料的，按原材料的成本计入固定资产建造成本
C、投资者投入的固定资产应按合同或协议约定的价值（不公允的除外）作为固定资产入账成本
D、盘盈固定资产应按其盘盈时点的公允价值作为其入账成本
答案：A,B,C
分析解释：盘盈固定资产属于前期差错，应按其重置成本入账，选项D错误。【知识点】固定资产的确认【考点】固定资产的确认【考察方向】概念释义【难易程度】易
与固定资产有关的专业人员服务费应计入管理费用。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：与固定资产有关的专业人员服务费应计入取得固定资产的成本。【知识点】固定资产的初始计量【考点】外购固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
购入固定资产后发生的员工培训费应计入固定资产的成本。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：员工培训费不计入固定资产的成本,应于发生时计入当期损益。【知识点】固定资产的初始计量【考点】外购固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于税务规范性文件表述，不正确的是（）。
A、税务规范性文件属于抽象税务行政行为,按照行政诉讼法的规定,只有具体行政行为才具有可诉性,才构成人民法院的受案范围
B、税务规范性文件的权限范围主要包括两个方面：一是税务规范性文件设定权问题;二是税务规范性文件制定权问题
C、税务规范性文件应当根据需要,明确制定目的和依据、适用范围和主体、权利义务、具体规范、操作程序、施行日期或者有效期限等事项
D、税务规范性文件可以使用“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。
答案：D
分析解释：税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称,但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。【知识点：税务规范性文件】
税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有( )。
A、具有单方意志性
B、具有被动性
C、具有裁量性
D、具有效力先定性
E、是有责行政行为
答案：A,C,D,E
分析解释：税收执法的特征包括：具有单方意志性和法律强制力；是具体行政行为；具有裁量性、主动性和效力先定性；是有责行政行为。【知识点：税收执法的特征】
属于国务院制定的税收行政法规的有（）
A、《税务代理试行办法》
B、《税收征收管理法实施细则》
C、《增值税暂行条例实施细则》
D、《企业所得税法》
E、《税收征收管理法》
F、《增值税暂行条例》
G、《企业所得税法实施条例》
答案：B,F,G
分析解释：选项AC：属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章；选项BFG：属于国务院制定的税收行政法规；选项DE:属于税收法律。【知识点：税收立法】
下列各项中，属于税收法律的有（）
A、《税务代理试行办法》
B、《税收征收管理法实施细则》
C、《增值税暂行条例实施细则》
D、《企业所得税法》
E、《税收征收管理法》
F、《增值税暂行条例》
G、《企业所得税法实施条例》
答案：D,E
分析解释：选项AC：属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章；选项BFG：属于国务院制定的税收行政法规；选项DE:属于税收法律。【知识点：税收立法】
税务规范性文件可以使用的名称有( )。
A、办法
B、规定
C、实施细则
D、条例
E、规则
答案：A,B,E
分析解释：税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称,但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。【知识点：税务规范性文件】
下列各项关于车辆购置税计税价格2019年7月1日之后的表述中，不正确的是( )。
A、纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
B、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款
C、纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
D、纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定
答案：D
分析解释：纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款。【知识点：计税依据】
下列关于车辆购置税政策的陈述，正确的有（）。
A、纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款
B、纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定,不包括增值税税款
C、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，没有同类应税车辆销售价格的,按照组成计税价格确定
D、纳税人进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格
E、纳税人受赠、获奖方式取得并自用的应税车辆的计税价格为国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格
答案：A,B,C,D
分析解释：纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款。【知识点：计税依据】
下列说法中，符合车辆购置税规定的有( )。
A、纳税人进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格
B、纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款及增值税税款
C、纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定,不包括增值税税款
D、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，没有同类应税车辆销售价格的,按照组成计税价格确定
E、纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B，纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。【知识点：购买自用应税车辆计税依据的确定】
已申报进境并且放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并且放行的暂时进出境货物，有( )情形需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率。
A、保税货物经批准不复运出境的
B、保税仓储货物转入国内市场销售的
C、减免税货物经批准转让或者移作他用的
D、可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的
E、租赁进口货物，一次性缴纳税款的
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E:租赁进口货物，分期缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率。【知识点：税率的适用】
关于关税税率的适用，下列表述中正确的有( )。
A、进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率
B、经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率
C、租赁进口货物，分期缴纳税款的，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税
D、进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
E、因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，租赁进口货物，分期缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率。【知识点：税率的适用】
和平均年限法相比，采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧将使（）。
A、计提折旧的初期，企业利润减少，固定资产净值减少
B、计提折旧的初期，企业利润减少，固定资产原值减少
C、计提折旧的后期，企业利润减少，固定资产净值减少
D、计提折旧的后期，企业利润减少，固定资产原值减少
答案：A
分析解释：和平均年限法相比，采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧，将使计提初期的折旧费用加大，企业利润减少，固定资产净值减少。【知识点】固定资产折旧
该企业当月销售天然气应纳资源税（ ）万元。
A、444
B、370
C、330
答案：A
分析解释：天然气资源税实行从价计征。该企业本月销售天然气应纳的资源税=7400×6%=444（万元）【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
根据消费税的有关规定，下列纳税人自产应税消费品不缴纳消费税的是( )。
A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B、汽车厂生产的小汽车留作自用
C、化妆品厂将自产的高档化妆品用于职工福利
D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
答案：D
分析解释：如果烟丝用于本厂连续生产卷烟,用于连续生产卷烟的烟丝就不缴纳消费税,只对生产销售的卷烟征收消费税。【知识点：用于连续生产应税消费品的规定】
下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是( )。
A、电动汽车
B、高尔夫车
C、超豪华小汽车
D、卡丁车
答案：C
分析解释：电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围,不征收消费税。【知识点：第三章消费税第三节税目与税率一、税目(八)小汽车】
下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（）。
A、沙滩车
B、卡丁车
C、超豪华小汽车
D、雪地车
答案：C
分析解释：电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围,不征收消费税。【知识点：第三章消费税第三节税目与税率一、税目(八)小汽车】
下列机构中，代表国家行使国有资产所有权的是（ ）。
A、财政部
B、全国人民代表大会
C、国务院
D、全国人民代表大会常务委员会
答案：C
分析解释：国务院代表国家行使国有资产所有权。【知识点】企业国有资产管理法律制度【考点】出资人和履行出资人职责的机构【考察方向】原文挖空【难易程度】易
某境外旅客 2019 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器， 价税合计金额 2260元， 取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单， 发票注明税率 13%。 2019 年 10 月10 日该旅客离境，应退增值税（ ） 元。（退税率为 11%）
A、220.00
B、260.00
C、248.60
D、223.96
答案：C
分析解释：应退增值税额=退税物品销售发票金额（含增值税） ×退税率， 所以应退增值税=2260×11%=248.60（元）。【知识点】增值税即征即退
某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：  
(1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元／台，旧冰箱的作价为0.2万元／台，收取的差价款为0.93万元／台。  
(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于12月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为两个月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。  
(3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所（增值税一般纳税人）的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。  
(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元，其中运费成本4万元。  
要求：根据上述资料，回答下列问题。  
(1)该企业业务(1)应确认的增值税销项税额为( )万元。
A、82.09
B、65
C、85
D、90
答案：B
分析解释：该企业业务(1)应确认的增值税销项税额= 400×13%+100×1.13/ (1+13%)x13%= 65（万元）。【知识点：销项税额】
根据增值税有关规定，下列对本题的表述中正确的有（ ）。
A、采取“以旧换新”方式销售自产小家电，按收取的差价计算销项税
B、销售产品时向购买方收取的优质服务费不作为价外费用处理
C、修理职工食堂使用的外购原材料，其进项税不得抵扣
D、销售使用过的旧设备，按 3%的征收率减按 2%征收增值税
E、从小规模纳税人处购进零配件取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣进项税
答案：C,D,E
分析解释：采取“以旧换新”方式销售自产小家电，按全额计算销项税。向购买方收取的优质服务费，属于价外费用，并入当期销售额计征增值税。【知识点：增值税】
以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是( )。
A、纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
B、纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
C、纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记
D、纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记
答案：B
分析解释：纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。【知识点】纳税地点
2016年甲企业应纳土地使用税( )元。
A、30000
B、40000
C、120000
答案：C
分析解释：甲企业2016年应缴纳土地使用税=(9000+6000)×8÷12×4=40000（元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列有关注册会计师在利用专家工作的表述中，正确的有()。
A、专家既可能是会计师事务所内部专家，也可能是会计师事务所外部专家
B、外部专家需要遵守适用于注册会计师相关职业道德要求中的保密条款
C、外部专家同样应当遵守会计师事务所根据质量管理准则规定的政策和程序
D、在审计报告中提及外部专家的工作并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任
答案：A,B,D
分析解释：外部专家不是项目组成员，不受会计师事务所质量管理政策和程序的约束，因此选项C不正确。【知识点：评价专家工作的恰当性】【题库维护人：QYD】
常设机构的类型不包括( )。
A、工程型常设机构
B、咨询业务常设机构
C、劳务型常设机构
D、保险业务常设机构
答案：B
分析解释：常设机构主要包括一般型常设机构、工程型常设机构、劳务型常设机构、代理型常设机构和保险业务常设机构。【知识点】我国对外签署税收协定的典型条款
如果识别出由于舞弊导致的影响存货数量的重大错报风险，下列应对措施中，针对性较差的是（ ） 。
A、在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
B、在同一天对所有存放地点的存货实施监盘
C、在连续审计中，注册会计师可以考虑在不同期间的审计中变更所选择实施监盘的地点
D、对以往进行监盘的存货进行复盘
答案：D
分析解释：针对由于舞弊导致的重大错报风险，应当在设计审计程序时增加审计程序的不可预见性，选项D并没有增加不可预见性，针对性较差。[知识点：存货监盘]
下列有关控制测试中对样本结果评价的表述中，错误的是( )。
A、将样本中发现的偏差数量除以样本规模，就可以计算出样本偏差率
B、在统计抽样中，注册会计师通常将估计的总体俯差率(即样本偏差率)与可容忍偏差率相比较，以判断总体是否可以接受
C、如果总体偏差率大于、 等于或虽然低于但接近可容忍偏差率，注册会计师通常认为实际的总体偏差率高于可容忍偏差率的抽样风险很高，因而总体不可接受
D、即使样本的评价结果在可接受的范围内，注册会计师也应对样本中的所有控制偏差进行定性分析
答案：B
分析解释：在统计抽样中，注册会计师应当将总体偏差率上限与可容忍偏差率进行比较，以判断总体是否可以接受。【知识点：选取样本阶段】【题库维护人：QYD】
下列针对会计师事务所贷款和担保的说法中，错误的是()。
A、即使按照正常的商业条件，会计师事务所也不得在非银行或类似金融机构的审计客户开立存款或交易账户
B、即使按照正常的程序、条款和条件，会计师事务所也不得向审计客户提供贷款和担保
C、如果按照正常的程序、条款和条件，会计师事务所可以从非银行或类似金融机构的审计客户中取得贷款或获得担保
D、如果按照正常的程序、条款和条件，即使贷款或担保对于会计师事务所仍可以从银行或类似金融机构审计客户中取得该贷款或担保，但需要采取防范措施
答案：C
分析解释：选项C错误，即使按照正常的程序、条款和条件，会计师事务所也不能从非银行或类似金融机构的审计客户中取得贷款或获得担保。[知识点：贷款和担保]
注册会计师执行( )业务，必须执行执业准则、规则确定的工作程序出具报告。
A、会计咨询
B、会计服务
C、资产评估
D、审计
答案：D
分析解释：《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条规定，注册会计师执行审计业务，必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告。【知识点】遵守审计准则
如果集团审计策略要求( )，则集团项目组无需了解该组成部分的注册会计师。
A、组成部分注册会计师对某组成部分财务信息实施审计
B、集团项目组仅在集团层面对某组成部分实施分析程序
C、组成部分注册会计师对某组成部分财务信息实施审阅
D、集团项目组参与组成部分注册会计师的风险评估工作
答案：B
分析解释：选项B正确，如果集团项目组计划仅在集团层面对某些组成部分实施分析程序，就无需了解这些组成部分注册会计师。【知识点】 了解组成部分注册会计师
某银行从业人员在向客户销售理财产品时，故意混淆预期收益率与保证收益率的概念，每当客户问到风险时便岔开话题，并口头保证该产品肯定能够达到预期收益率。该从业人员在以下哪一方面未违反职业操守的有关规定?（）
A、诚实信用
B、风险提示
C、守法合规
D、礼貌服务
答案：D
分析解释：银行工作人员故意混淆预期收益率与保证收益率概念，违反了诚实信用原则。当客户问到风险时岔开话题违反了风险提示原则。其行为也没有做到守法合规。
《中国人民银行法修正案》于（）通过。
A、2005年
B、2003年
C、2001年
D、1995年
答案：B
分析解释：1995年3月18日全国人大审议通过了《中国人民银行法》;2003年12月27日全国人大常委会审议通过了《中国人民银行法修正案》。故选B。
货币经纪公司的服务对象是（）。
A、境内外自然人和法人
B、境外金融机构
C、境内外上市公司
D、境内外金融机构
答案：D
分析解释：按照《货币经纪公司试点管理办法》的规定，货币经纪公司的业务范围仅限于向境内外金融机构提供经纪服务，其服务对象仅限于境内外金融机构。故选D。
下列关于债券的说法错误的是（）
A、国债的收益率通常要比同期限的公司债券的低
B、债券的可赎回条款对发行者不利
C、投资国债可以享受税收优惠
D、债券的名义收益率是固定的，但也有投资风险
答案：B
分析解释：由于赎回价格的存在，附有赎回权债券的潜在资本增值有限。同时赎回债券增加了投资者的交易成本，从而降低了投资收益率。因此这是保护发行者的条款。
当客户对商业银行的理财产品的风险产生疑虑而进一步向从业人员深究时，从业人员回答客户的问题时不应当（）。
A、吞吞吐吐
B、仅考虑银行利益
C、避重就轻
D、诚实信用
E、隐瞒真相
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：从业人员应当以高标准职业道德规范行事，品行正直，恪守诚实信用的原则。受人之托，当忠人之事，从从业人员入职起，诚信就应该是其必须恪守的准则。
下列有关对函证过程的控制的说法中，正确的有()。
A、注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制
B、询证函经被审计单位盖章后，应当由注册会计师核对后发出
C、注册会计师应当采取跟函的方式获取可靠的信息
D、在询证函发出前，注册会计师需要对询证函上的各项信息进行充分核对
答案：A,B,D
分析解释：选项C,如果注册会计师认为跟函的方式能够获取可靠的信息，可以采取该方式发送并收回询证函。【知识点：函证的实施与评价】【题库维护人：QYD】
在对被审计单位内部生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以()作为测试订购单的识别特征。
A、订购单中记录的采购项目
B、订购单中记录的采购金额
C、订购单的编号或日期
D、订购单的供货商
答案：C
分析解释：如在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可以以订购单的日期和其唯一编号作为测试订购单的识别特征。【知识点】审计工作底稿的要素
下列关于印花税的表述中，错误的是（）。
A、实行从量计税的其他营业账本和权利、许可证，以计税数量为计税依据
B、投资者买卖封闭式证券投资基金免征印花税
C、对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同，统一按照其所载明的租金总额依照“财产租赁合同”税目计税贴花
D、应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日贴花
答案：C
分析解释：对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同，统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目计税贴花。（知识点：其他优惠）（题库维护老师：zhx）
下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。
A、商品房销售合同
B、人寿保险合同
C、军事物资运输凭证
D、专利申请转让合同
E、电网与电网之间签订的购售电合同
答案：A,D,E
分析解释：选项B，人寿保险合同不属于印花税征税范围，不缴纳印花税；选项C，军事物资运输凭证，免征印花税。（知识点：征税范围）（题库维护老师：zhx）
下列有关控制测试的样本规模的说法中，错误的是（ ）
A、可接受的信赖过度风险与样本规模反向变动
B、总体规模与样本规模反向变动
C、可容忍偏差率与样本规模反向变动
D、预计总体偏差率与样本规模同向变动
答案：B
分析解释：对大规模总体而言，总体的实际容量对样本规模几乎没有影响。对小规模总体而言，审计抽样比其他选择测试项目的方法的效率低。【历年真题，仅供参考】
因债权人胡某下落不明，债务人陈某难以履行债务，遂依法将标的物提存。后该标的物意外灭失。该标的物意外灭失风险的承担人是（）。
A、胡某
B、胡某与陈某
C、陈某
D、提存机关
答案：A
分析解释：本题考核提存的法律后果。标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。【知识点】提存【考点】提存的法律效力【考察方向】概念释义【难易程度】中
规范性法律文件与法律部门是一一对应的关系。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：规范性法律文件与法律部门不是一一对应的关系：一个法律部门可以通过多个规范性法律文件来表述，一个规范性法律文件并非仅仅包含在一个法律部门中。
附条件民事法律行为所附的条件既可以是事件，也可以是行为。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：附条件民事法律行为所附的条件既可以是事件，也可以是行为【知识点】法律行为【考点】附条件和附期限的法律行为【考察方向】概念理解【难易程度】易
灵灵有限责任公司章程规定由其总经理季晓芳担任公司的法定代表人，该规定合法。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者总经理担任。【知识点】登记事项【考点】公司法定代表人【考察方向】结论考察【难易程度】易
查阅公司账簿的权利属于股东的共益权。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：查阅公司账簿的权利属于股东的共益权。知识点：有限责任公司的股权转让【考点】股东权及其分类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
依据企业所得税法的相关规定，企业发生的下列事项中需要视同销售缴纳企业所得税的是( )。
A、将产品用于市场推广
B、将产品用于本企业的办公楼的改建
C、将产品用于加工另一产品
D、改变资产的结构
答案：A
分析解释：选项A,将产品用于市场推广，资产的所有权发生了改变，需要视同销售缴纳企业所得税;选项B、C、D,属于内部处置资产的情形。【知识点】收入总额
2020年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利,其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元;取暖器的购进价格为9万元，发给职工时的公允价值为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入为( )万元。
A、10
B、20
C、30
D、35
答案：D
分析解释：企业发生视同销售情形时，除另有规定外，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。应确认的收入=25+ 10=35(万元)。【知识点】收入总额
下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是( )。
A、企业取得的搬迁收入包括企业由于搬迁处置存货而取得的收入
B、搬迁费用支出包括安置职工实际发生的费用
C、企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程所发生的支出，为该资产的计税成本
D、企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得
答案：A
分析解释：选项A，企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。【知识点】企业政策性搬迁所得税管理
该企业2017年实际应纳企业所得税额为( )万元。
A、361.70
B、120.45
C、363.25
D、494.33
答案：D
分析解释：实际应纳企业所得税额=2117.7×25%-351×10%=494.33（万元）（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
某居民企业2016年向主管税务机关申报收入总额90万元，成本费用支出总额80万元，经税务机关核查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2016年该企业应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A、4
B、5
C、4.5
D、5.1
答案：B
分析解释：该企业应缴纳企业所得税=80÷（1-20%）×20%×25%=5（万元）（知识点：居民企业核定征收应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
某人寿保险公司2016年前11个月保费收入计50000万元，12月保费收入6000万元，同时发生了部分业务退保，支付退保金2600万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2016年佣金支出税前允许扣除的金额为（）万元。
A、8010
B、2670
C、9612
D、5840
答案：C
分析解释：佣金支出税前允许扣除的金额＝（50000+6000-2600）×18%＝9612（万元）（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）
下列选项中，符合企业所得税减计收入和税额抵免优惠政策的有( )。
A、企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
B、综合利用资源指企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额
C、企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以.从企业当年的应纳税额中抵免
D、企业购置规定的环境保护专用设备在5年内出租的，也可享受企业所得税优惠
E、企业购买环境保护专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D,企业购置规定的专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。【知识点】境内税额抵免优惠
根据规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后( ) 内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款。
A、10日
B、15日
C、30日
D、5日
答案：B
分析解释：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。【知识点】自行纳税申报管理
根据税法规定，居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年( ) 内办理汇算清缴。
A、1月1日至3月31日
B、1月1日至6月30日
C、3月1日至6月30日.
D、6月1日至12月30日
答案：C
分析解释：居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
甲公司委托赵某代为签发10万元以下的支票，若赵某以甲公司的名义签发一张12万元的支票，票据责任应由赵某承担。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任。【知识点】票据法基础理论【考点】票据行为的代理【考察方向】结论考察【难易程度】中
王某投保了车辆损失险，在保险合同保障期间，王某的父亲因重大过失致使保险车辆全损，保险人应赔偿保险金。赔付后，保险人有权对王某的父亲进行代位求偿。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：除被保险人的家庭成员或者其组成人员故意对保险标的损害而造成保险事故外，保险人不得对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利。
收购人在要约收购期内，可以自由买卖被收购公司的股票。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：规定是：收购人在要约收购期内，不得卖出被收购公司的股票。知识点：证券交易【考点】证券上市【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲公司采用标准成本法进行成本控制，某种产品的变动制造费用标准分配率为3元／小时，每件产品的标准工时为2小时，2014年9月，该产品的实际产量为100件，实际工时为250小时，实际发生变动制造费用为1 000元，变动制造费用效率差异为（ ）元。
A、150
B、200
C、250
D、400
答案：A
分析解释：变动制造费用效率差异=（实际工时-标准工时）×变动制造费用标准分配率=（250 -100×2）×3=150元。【知识点】变动成本差异的分析
甲公司是一家服务业企业，每股净资产20元，权益净利率14%，与甲公司可比的3家制造业企业的平均市净率是1.8倍。平均权益净利率为12%，用修正平均市净率法估计的甲公司每股价值是（ ）元。
A、42
B、25.6
C、40
D、33.6
答案：A
分析解释：修正平均市净率=1. 8/(12%×100)=0.15，公司每股价值=0.15×14%×100×20 =42（元）。【知识点：修正市盈率】