Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
企业中的权力分配和战略有密切的关系，主要体现为集权和分权，两者各有利弊。以下属于集权的缺点的是（）。
A、有可能损害决策的正确性和及时性
B、压抑企业成员的工作热情和创造性
C、受到基层管理人员素质能力限制
D、可能破坏企业政策的统一性
E、削弱企业对环境应变能力
答案：A,B,E
分析解释：本题考查权力分配与企业战略的关系。集权的弊端：首先，高度集权有可能从正确性和及时性两个方面损害决策的质量。在高度集权的商品流通企业中，日常运作中发生的大小问题都要层层上报请示，由高层主管决策后再采取行动。一方面，信息传递中的扭曲可能使高层主管对问题的了解偏离实际，影响决策的正确性；同时，事无巨细都由高层拍板，其考虑重大问题的时间和精力都被占用，决策失误的可能性增加，而一旦失误，集权所具有的统一性、效率性都只会迅速地扩大损失。另一方面，由于上传下达的过多环节会耽误时间而加重损失或因情况已变化而贻误时机。其次，商品流通企业的决策、管理权限过度集中会极大地压抑企业成员的工作热情和创造性，基层管理者习惯于机械被动地执行命令，缺少发表意见和参与决策的机会，会损害其积极性、主动性，从而降低企业的活力。最后，商品流通企业内各个部门和中、下层管理职位权限很少，缺乏自我调整的能力，也削弱了整个企业对环境变化的应变能力，这一切都会对商品流通企业的持续发展产生极大的危害。（知识点：战略实施）
根据股权投资协议保护性条款约定，可导致投资人行使一票否决权的重大事项包括（）。  
Ⅰ.一定规模以上股权或债权的发行或一定规模以上的资产处置  
Ⅱ.会计政策的重大变更或外部审计机构的变更  
Ⅲ.涉及公司知识产权的交易或重大关联交易  
Ⅳ.导致公司控制权发生变化的兼并.收购.分立.合并或清算事件
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：以下事项经投资人同意方能通过：1）对公司章程进行修改；2）增加或者减少公司注册资本；3）公司的合并、分立、解散或者变更公司形式，作出任何通过终止公司业务，或承诺公司合并、重组或清算，或适用于接管人、管理人、破产管理人或类似人员指定的决议或促使公司依据《破产法》或类似法律提起任何诉讼或其他行动以寻求重组、清算或解散；4）改变董事会人数的组成和方式；5）发行、分派、购买、赎回公司证券（包括但不限于任何股票、债券、可转换证券），或行使任何股份认购权、期权，或授予或发行任何期权或认股权等任何可能导致将来发行新股或造成投资人在公司的有效股权被稀释或减少的行为；6）以派发股息、公积金资本化或其他形式在股东之间进行利润分配；7）设定或修改任何员工期权、股份激励计划的条款；8）批准公司的重组、证券公开发售或上市，包括但不限于重组、发售或上市的时间、方法、上市价格和地点；9）审批并通过公司的年度预算及对巳审批后的年度预算的修改或变更。【知识点】保护性条款【考察方向】结论考察【难度程度】易
2009年1月1日，甲公司将其自用的一栋办公楼对外出租，并按照企业会计准则将其确认为投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。2010年1月1日，由于本市房地产交易市场的成熟，已满足采用公允价值模式进行后续计量的条件，甲公司决定将投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。当日，该办公楼账面余额为5000万元，已计提折旧2000万元（同税法折旧），计提减值准备200万元，该办公楼的公允价值为5800万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。假定除上述对外出租的办公楼外，甲公司无其他投资性房地产。不考虑其他因素，2010年1月1日，该变更事项对甲公司未分配利润的影响为（）。
A、2025万元
B、2250万元
C、2700万元
D、3000万元
答案：A
分析解释：甲公司因政策变更影响未分配利润的金额=［5800-（5000-2000-200）］×（1-25%）×（1-10%）=2025（万元），本题参考分录如下：借：投资性房地产--成本 5000  --公允价值变动 800  投资性房地产累计折旧 2000  投资性房地产减值准备 200 贷：投资性房地产 5000   递延所得税资产 （200×25%）50   递延所得税负债 ［（5800-3000）×25%］700   盈余公积 225利润分配--未分配利润 2025【思路点拨】原确认的资产减值损失产生可抵扣暂时性差异，现在转回：借：盈余公积 5利润分配--未分配利润 45 贷：递延所得税资产 50计税基础与公允价值即新的账面价值之间的差额即应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：借：盈余公积 70  利润分配--未分配利润 ［（5800-3000）×25%×90%］630 贷：递延所得税负债 700
计算DUIA公司2012年应确认的递延所得税和所得税费用
答案：递延所得税资产余额=（15÷15％+200+50+100+80）×25％=132.50（万元）      递延所得税资产发生额＝132.50－15=117.50（万元）      递延所得税负债余额=7.5÷15%×25%=12.50（万元）      递延所得税负债发生额＝12.50-7.5=5（万元）      应确认的递延所得税费用=-（117.50－50×25%）+5=-100.00（万元）      所得税费用＝800.68-100=700.68（万元）
分析解释：递延所得税资产余额=（15÷15％【根据新税率重新计算上年递延所得税资产】+200+50+100+80）×25％=132.50（万元）   递延所得税资产发生额＝132.50－15=117.50（万元）   递延所得税负债余额=7.5÷15%×25%=12.50（万元）【根据新税率重新计算上年递延所得税负债】   递延所得税负债发生额＝12.50-7.5=5（万元）   应确认的递延所得税费用=-（117.50－50×25%【可供出售金融资产公允价值上升确认的递延所得税资产不计入所得税费用】）+5=-100.00（万元）   所得税费用＝800.68-100=700.68（万元）     【提个醒】①递延所得税费用（或收益）＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加           ②所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用（或收益）
关于交易型领导的说法，正确的是（ ）。
A、奖励：承诺为努力提供奖励
B、放任：放弃责任，避免作出决策
C、魅力：提供任务的愿景
D、智慧型刺激
E、是一种相对平庸的管理
答案：A,B,E
分析解释：本题考查交易型和变革型领导理论。交易型领导者的特征包括奖励、积极型差错管理、消极型差错管理和放任；变革型领导者的特征包括魅力、激励、智慧型刺激和个性化关怀。伯恩斯认为，交易型领导者依靠的是消极型差错管理，是一种相对平庸的管理。具体参考下表：交易型和变革型领导者的特征

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| 交易型领导者 |
| 1.奖励：承诺为努力提供奖励，为高绩效提供奖励，赏识成就2.差错管理（积极型）：观察和寻找对于标准的背离，采取修正行动3.差错管理（消极型）：仅在标准没有达成时进行干涉4.放任：放弃责任，避免作出决策 |
| 变革型领导者 |
| 1.魅力：提供任务的愿景，潜移默化的自豪感，获得尊敬和信任2.激励：持续的高期望，鼓励努力，用简单的手段表达重要的意图3.智慧型刺激：提升智慧，理性和谨慎地解决问题4.个性化关怀：给予个人关注，个性化地对待每名员工，培训和提出建议 |

【知识点】交易型和变革型领导理论【考点】交易型领导理论【考察方向】概念理解 【难易程度】易
成本推动型通货膨胀的主要原因包括（ ）。
A、总需求大于总供给
B、货币工资的增长超过劳动生产率的增长
C、总需求小于总供给
D、过多的货币追求过少的商品
E、垄断企业为了追求超额利润而提高垄断产品价格
答案：B,E
分析解释：成本推动型通货膨胀其根源在于社会总供给的变化，在商品和劳务的需求不变的情况下，因生产成本的提高而推动物价上涨。生产成本的提高主要来自两个方面的原因：一是工资推进的通货膨胀，二是利润推进的通货膨胀。  
【直接考点】通货膨胀的原因  
【相关考点】通货膨胀对社会经济的影响  


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| 对生产和流通的影响 | 第一，通货膨胀不利于生产正常发展。第二，通货膨胀打乱了正常的商品流通秩序。  |
| 对分配和消费的影响 | 第一，通货膨胀会引起不利于固定薪金收入阶层的国民收入的再分配。第二，通货膨胀是有利于债务人而不利于债权人的分配。第三，通货膨胀降低消费规模。 |
| 对金融秩序和经济、社会稳定的影响。 | 第一，通货膨胀使货币贬值第二，严重的通货膨胀，会使社会公众失去对本国纸币的信心，不愿意接受和使用纸币，甚至会出现排斥货币的现象，导致一国的货币制度走向崩溃。第三，由于通货膨胀使生产领域受到打击第四，通货膨胀引起的经济领域的混乱 |
由于震动移动或减弱支撑而造成的损失是（）的除外责任。
A、建筑工程保险第三者责任部分
B、安装工程保险第三者责任部分
C、建筑工程保险物质损失部分
D、安装工程保险物质损失部分
答案：A
分析解释：考察建筑工程保险的责任免除内容:（一）物质部分①错误设计引起的损失、费用或责任②换置、修理或矫正标的本身原材料的缺陷或工艺不善所支付的费用。③非外力引起的机械或电器装置的损坏或建筑用机器、设备装置失灵。④全部停工或部分停工引起的损失、费用或责任。⑤保单中规定应由被保险人自行负担的免赔额。⑥领有公共运输用执照的车辆、船舶、飞机的损失。⑦建筑工程保险的第三者责任险条款规定的责任范围和责任免除。（二）第三者责任险①明细表中列明的应由被保险人自行承担的第三者物质损失的免赔额，但对第三者人身伤亡不规定免赔额。②领有公共运输用执照的车辆、船舶、飞机造成的事故。③被保险人或其他承包人在现场从事有关工作的职工的人身伤亡和疾病；被保险人及其他承包人或他们的职工所有或由其照管、控制的财产损失。因为这些人均不属于建筑工程保险中的第三者范围。④由于震动、移动或减弱支撑而造成的其他财产、土地、房屋的损失或由于上述原因造成的人身伤亡或财产损失。但若被保险人对该类责任有特别要求，则可作为特约责任加保。
甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月初货币资金1 000万元，其他有关业务资料如下：（1）当月实现销售A商品收入160万元，应交增值税销项税为20.8万元，以相应金额的银行汇票结算款项。（2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为3.9万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税6.5万元。 20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。（3）5日，从证券交易所购入乙公司股票10万股，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付相关交易费用0.3万元，增值税额为0.018万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。（4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元；在建工程人员工资5万元，奖金津贴等薪酬1万元；行政管理人员工资4万元，奖金津贴等薪酬1万元，当月职工薪酬26万元已发放。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）（5）根据所给资料，下列资产负债表项目计算正确的是（）。  

A、“在建工程”项目6万元
B、“预付款项”项目15万元
C、“交易性金融资产”项目100万元
D、“货币资金”项目949.082万元
答案：B,C,D
分析解释：在建工程＝工程物资50＋工程薪酬6＝56（万元）；货币资金＝1 000＋180.8－33.9－56.5－15－100－0.318－26＝949.082（万元）。会计分录：（1）借：银行存款 180.8贷：主营业务收入 160应交税费——应交增值税（销项税额）20.8（2）借：原材料 30应交税费——应交增值税（进项税额）3.9贷：其他货币资金 33.9借：工程物资 50应交税费——应交增值税（进项税额）6.5贷：银行存款 56.5借：预付账款 15贷：银行存款 15（3）购买乙公司股票：借：交易性金融资产 100贷：其他货币资金 100支付相关交易费：借：投资收益 0.3应交税费——应交增值税（进项税额） 0.018贷：其他货币资金 0.318（4）分配：借：生产成本（12＋3）15在建工程（5＋1）6管理费用（4＋1）5贷：应付职工薪酬 26发放：借：应付职工薪酬 26贷：银行存款 26【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】案例应用【难易程度】中
某烟草公司2021年4月份进口400标准箱卷烟，关税完税价格合计为600万元，关税税率为50%，则该烟草公司当期应缴纳进口环节相关税金的计算中，正确的是()。
A、应缴纳进口关税500万元
B、应缴纳进口消费税1153.09万元
C、应缴纳进口增值税267.68万元
D、应缴纳城市维护建设税和教育费附加150.91万元
答案：C
分析解释：选项A:应缴纳进口关税=600×50%=300（万元）。选项B:每标准条进口卷烟关税完税价格=600×10000÷400箱÷250条=60（元），每标准条进口卷烟关税=300×10000÷400÷250=30（元），每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税率）／（1-消费税税率）=(60+30+0.6)／(1-36%)=141.56（元）>70元，适用比例税率为56‰进口环节应缴纳消费税=（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1-适用的消费税比例税率）×适用的消费税比例税率+定额税=(600+300+400×150÷10000)／(1-56%)×56%+400×150÷10000=1159.09（万元）。选项C:应缴纳进口增值税=(600+300+400×150÷10000)／(1-56%)×13%=267.68（万元）。选项D:海关对进口产品代征增值税和消费税的，不征收城市维护建设税和教育费附加。【知识点：增值税、消费税、关税】
甲公司规定，只有在满足了公司所有现金净流量为正的项目的资金需求后，才会支付股利，甲公司采用的股利政策是（ ） 。
A、固定股利政策
B、剩余股利政策
C、固定股利支付率政策
D、零股利政策
答案：B
分析解释：一般而言，实务中的股利政策有四大类：固定股利政策、固定股利支付率政策、零股利政策和剩余股利政策 。①固定股利政策 。每年支付固定的或者稳定增长的股利，将为投资者提供可预测的现金流量，减少管理层将资金转移到盈利能力差的活动的机会，并为成熟的企业提供稳定的现金流 。②固定股利支付率政策 。支付固定比例的股利能保持盈余、再投资率和股利现金流之间的稳定关系，但是投资者无法预测现金流，这种方法也无法表明管理层的意图或者期望，并且如果盈余下降或者出现亏损，这种方法就会出现问题 。③零股利政策 。这种股利政策是将企业所有剩余盈余都投资回本企业中，在企业成长阶段通常会使用这种股利政策，并将其反映在股价的增长中 。但是，当成长阶段已经结束，并且项目不再有正的现金净流量时，就需要积累现金和制定新的股利分配政策 。④剩余股利政策 。这种股利政策指只有在没有现金净流量为正的项目的时候才会支付股利 。这在那些处于成长阶段，不能轻松获得其他融资来源的企业中比较常见（选项B正确） 。【知识点】财务战略
股利政策适合成熟企业且能为投资者提供可预测现金流的是（ ） 。
A、固定股利政策
B、剩余股利政策
C、零股利政策
D、固定股利支付率政策
答案：A
分析解释：一般而言，实务中的股利政策有四大类：固定股利政策、固定股利支付率政策、零股利政策和剩余股利政策 。①固定股利政策 。每年支付固定的或者稳定增长的股利，将为投资者提供可预测的现金流量，减少管理层将资金转移到盈利能力差的活动的机会，并为成熟的企业提供稳定的现金流（选项A正确） 。②固定股利支付率政策 。支付固定比例的股利能保持盈余、再投资率和股利现金流之间的稳定关系，但是投资者无法预测现金流，这种方法也无法表明管理层的意图或者期望，并且如果盈余下降或者出现亏损，这种方法就会出现问题 。③零股利政策 。这种股利政策是将企业所有剩余盈余都投资回本企业中，在企业成长阶段通常会使用这种股利政策，并将其反映在股价的增长中 。但是，当成长阶段已经结束，并且项目不再有正的现金净流量时，就需要积累现金和制定新的股利分配政策 。④剩余股利政策 。这种股利政策指只有在没有现金净流量为正的项目的时候才会支付股利 。这在那些处于成长阶段，不能轻松获得其他融资来源的企业中比较常见 。【知识点】财务战略
关于证券公司中间介绍业务的说法错误的是（ ）。
A、根据我国现行相关制度的规定，证券公司可以直接代理客户进行期货买卖，从事期货交易的中间介绍业务
B、证券公司申请IB业务资格的，申请日前6个月各项风险控制指标应符合规定标准
C、证券公司申请IB业务资格的，需配备必要的业务人员，公司总部至少有5名具有期货从业人员资格的业务人员
D、证券公司申请IB业务，应当向中国证监会提交介绍业务资格申请书等规定的申请材料
答案：A
分析解释：A错误，根据我国现行相关制度的规定，证券公司不能直接代理客户进行期货买卖，从事期货交易的中间介绍业务。证券公司申请中间介绍业务资格，应当符合下列条件：申请日前6个月各项风险控制指标符合规定标准（B正确）；已按规定建立客户交易结算资金第三方存管制度：全资拥有或者控股一家期货公司，或者与一家期货公司被同一机构控制，且该期货公司具有实行会员分级结算制度期货交易所的会员资格、申请日前2个月的风险监管指标持续符合规定的标准；配备必要的业务人员，公司总部至少有5名（C正确）、拟开展中间介绍业务的营业部至少有2名具有期货从业人员资格的业务人员；已按规定建立健全与中间介绍业务相关的业务规则、内部控制、风险隔离及合规检查等制度；具有满足业务需要的技术系统；中国证监会根据市场发展情况和审慎监管原则规定的其他条件。证券公司申请中间介绍业务，应当向中国证监会提交“介绍业务资格申请书”等规定的申请材料（D正确）。【知识点】证券公司的主要业务【考点】证券公司中间介绍业务【考查方向】原文条款【难度】中
5月15日，某投机者在大连商品交易所采用蝶式套利策略，卖出5张7月大豆期货合约，买入10张9月大豆期货合约，卖出5张11月大豆期货合约；成交价格分别为1750元/吨、1760元/吨和1770元/吨。5月30日对冲平仓时的成交价格分别为1740元/吨、1765元/吨和1760元/吨。在不考虑其它因素影响的情况下，该投机者的净收益是（ ）元。
A、1000
B、2000
C、1500
D、150
答案：C
分析解释：5张11月大豆期货合约对冲平仓获利=(1770-1760)×5×10=500元；10张9月大豆期货合约对冲平仓获利=(1765-1760)×10×10=500元；5张7月大豆期货合约对冲平仓获利=(1750-1740)×5×10=500元。该投机者的净收益=500×3=1500元。因此，本题的正确答案为C。蝶式套利是跨期套利中的又一种常见形式。它是由共享居中交割月份一个牛市套利和一个熊市套利组合而成。由于较近月份和较远月份的期货合约分别处于居中月份的两侧，形同蝴蝶的两个翅膀，故称之为蝶式套利。蝶式套利的具体操作方法是：买入（或卖出）较近月份合约，同时卖出（或买入）居中月份合约，并买入（或卖出）较远月份合约，其中，居中月份合约的数量等于较近月份和较远月份合约数量之和。这相当于在较近月份合约与居中月份合约之间的半市（或熊市）套利和在居中月份与较远月份合约之间的熊市（或牛市）套利的一种组合。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】蝶式套利【考查方向】公式计算【难易程度】难
下列记账错误中，能通过试算平衡查出的是（ ）。
A、重记某项经济业务
B、漏记某项经济业务
C、某项经济业务在账户记录中颠倒了记账方向
D、本期所有账户借方发生额与贷方发生额不相等
答案：D
分析解释：试算平衡是指以会计恒等式和借贷记账规则为理论基础，根据资产与权益之间的平衡关系，按照记账规则的要求，通过对所有会计科目记录的汇总和计算来检查各类会计科目的记录是否正确的一种方法。试算平衡包括发生额试算平衡法和余额试算平衡法两种方法。发生额试算平衡法，即将一定时期内的交易或事项全部记入有关账户后，所有账户的借方发生额合计与贷方发生额合计必然相等，如果不相等，则存在记账错误。但即使实现了试算平衡，也不能说明账户记录绝对正确，因为有些错误并不会影响借贷双方的平衡关系。这些错误情况包括：（1）漏记某项经济业务，将使本期借贷双方的发生额等额减少，借贷仍然平衡；（2）重记某项经济业务，将使本期借贷双方的发生额等额虚增，借贷仍然平衡；（3）某项经济业务记错有关账户，借贷仍然平衡；（4）某项经济业务在账户记录中，颠倒了记账方向，借贷仍然平衡；（5）借方或贷方发生额中，偶然发生多记少记并相互抵消，借贷仍然平衡等。【知识点】会计等式与复式记账【考点】复式记账【考察方向】概念理解【难易程度】易
甲公司与乙公司签订合同，为其开发一套定制化软件系统。合同约定，为确保 信息安全以及软件开发完成后能够迅速与乙公司系统对接，甲公司需在乙公司办公现场通过乙公司的内部模拟系统进行软件开发，开发过程中所形成的全部电脑程序、代码等应存储于乙公司的内部模拟系统中，开发人员不得将程序代码等转存至其他电脑中，开发过程中形成的程序、文档等所有权和知识产权归乙公司所有。如果甲公司被中途更换，其他供应商无法利用甲公司已完成工作，而需要重新执行软件定制工作。乙公司对甲公司开发过程中形成的代码和程序没有合理用途，乙公司并不能够利用开发过程中形成的程序、文档，并从中获取经济利益。乙公司将组织里程碑验收和终 验，并按照合同约定分阶段付款，其中预付款比例为合同价款的 5%，里程碑验收时 付款比例为合同价款的 65%，终验阶段付款比例为合同价款的 30%。如果乙公司违 约，需支付合同价款10% 的违约金。下列关于甲、乙公司针对上述业务的分析处理， 正确的有（）。
A、甲公司上述业务属于在某一时点履行的履约义务
B、乙公司能够控制甲公司履约过程中在建的商品
C、乙公司在甲公司履约的同时未取得并消耗甲公司软件开发过程中所带来的经济利益
D、甲公司上述业务属于在某一时段内履行的履约义务
答案：A,C
分析解释：选项B，甲公司虽然在乙公司的办公场地的模拟系统中开发软件产品， 乙公司也拥有软件开发过程中形成的所有程序、文档等所有权和知识产权，可以主导其使用，但上述安排主要是基于信息安全的考虑，乙公司并不能够合理利用开发过程中形成的程序、文档，并从中获得几乎全部的经济利益，所以乙公司不能够控制甲公 司履约过程中在建的商品。选项 C，如果甲公司被中途更换，新供应商需要重新执行 软件定制工作，所以乙公司在甲公司履约的同时并未取得并消耗甲公司软件开发过程 中所带来的经济利益。选项A、D，甲公司履约过程中产出的商品为定制软件，具有 不可替代用途，但是，乙公司按照合同约定分阶段付款，预付款仅5%，后续进度款 仅在里程碑验收及终验阶段时才支付，且如果乙公司违约，仅需支付合同价款 10% 的违约金，表明甲公司并不能在整个合同期内任一时点就累计至今已完成的履约部分收取能够补偿其已发生成本和合理利润的款项。因此，该定制软件开发业务不满足属于在某一时段内履行履约义务的条件，属于在某一时点履行的履约义务。
A股份有限公司于2010年5月拟首次发行股票并在深交所中小板上市，根据《首发管理办法》的规定，下列情形构成首次发行股票并上市的法定障碍的有（）。
A、2006年3月向中国证监会提出发行申请，但因报送的发行申请文件存在虚假记载而被不予核准
B、2007年10月因实施违反有关海关监管法律的行为，虽然情节轻微，仍被海关处以罚款
C、2008年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益
D、2009年12月因涉嫌偷税被司法机关立案侦查，目前尚未明确结论意见
答案：D
分析解释：构成首次发行股票并上市的法定障碍的包括：（1）最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券；或者有关违法行为虽然发生在36个月前，但目前仍处于持续状态；（2）最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重；（3）最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；或者不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准；或者以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作；或者伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章；（4）本次报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；（5）涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见；（6）严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。因此，选项A因已过36个月而不构成法定障碍；选项B因情节轻微而不构成法定障碍；选项C因发行人不是最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益而不构成法定障碍。
国务院期货监督管理机构依法履行职责，可以采取下列措施( )。
A、进入涉嫌违法行为发生场所调查取证
B、查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记等资料
C、查询与被调查事件有关的单位的保证金账户和银行账户
D、询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，限制其人身自由
答案：A,B,C
分析解释：《条例》规定，中国证监会依法履行职责，可以采取下列措施：（1）对期货交易所、期货公司及其他期货经营机构、非期货公司结算会员、期货保证金安全存管监控机构和交割仓库进行现场检查；（2）进入涉嫌违法行为发生场所调查取证；（3）询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，要求其对与被调查事件有关的事项作出说明；（4）查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记等资料；（5）查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的期货交易记录、财务会计资料以及其他相关文件和资料；对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存；（6）查询与被调查事件有关的单位的保证金账户和银行账户；（7）在调查操纵期货交易价格、内幕交易等重大期货违法行为时，经国务院期货监督管理机构主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的期货交易，但限制的时间不得超过15个交易日；案情复杂的，可以延长至30个交易日；（8）法律、行政法规规定的其他措施。【知识点】检查、调查及其他监管要求  
【考查方向】原文条款【难易程度】中
甲公司提出的下列各项主张中，既能更好地维护甲公司的权益，又能得到人民法院支持的有( )。  

A、请求双倍返还定金
B、请求支付合同约定的违约金，并返还已支付的定金
C、请求双倍返还定金并支付违约金
D、请求增加支付违约金，并返还已支付的定金
E、请求增加支付定金
答案：D
分析解释：(1)选项A：定金数额不得超过主合同标的额的20％，超过部分无效；在本题中，主合同标的额为100万元，定金最高额为20万元，超过部分(5万元)无效，如果选择请求双倍返还定金，乙公司应向甲公司共计返还25+20=45(万元)。 (2)选项B：按选项所述方案，乙公司应向甲公司共计支付10+25=35(万元)。 (3)选项C：当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方只能在违约金或者定金条款中择一而用。 (4)选项D：约定的违约金低于造成的损失，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加，增加后的违约金数额以不超过实际损失为限；由于本案约定的违约金(10万元)低于因乙公司违约给甲公司造成的实际损失，甲公司有权请求增加支付违约金，选用违约金条款时，乙公司应向甲公司共计支付25+23=48(万元)。 (5)选项E：定金没有可以根据实际造成的损失请求增加的规定，只能按当事人约定的合法数额支付；定金不足以弥补损失的，可以在要求适用定金罚则之外，请求赔偿损失。  
[知识点]定金
关于ETF基金上市交易价格的涨跌幅限制，以下表述正确的是（ ）。
A、上市首日无涨跌幅限制，下一交易日实行涨跌幅限制，涨跌幅比例为10%
B、自上市首日起实行涨跌幅限制，涨跌幅比例为5%
C、上市首日无涨跌幅限制，下一交易日起实行涨跌幅限制
D、自上市首日起实行涨跌幅限制，涨跌幅比例为10%
答案：D
分析解释：ETF合同生效后，基金管理人可向证券交易所申请上市。基金实行价格涨跌幅限制，涨跌幅比例为10%，自上市首日起实行。  
【考点】第十六章╱第二节╱三、ETF的上市交易与申购、赎回  
【知识点拓展】ETF份额的上市交易  
ETF合同生效后，基金管理人可向证券交易所申请上市。ETF上市后二级市场的交易与封闭式基金类似，要遵循下列交易规则：（1）基金上市首日的开盘参考价为前一工作日基金份额净值；（2）基金实行价格涨跌幅限制，涨跌幅比例为10%，自上市首日起实行；（3）基金买入申报数量为100份或其整数倍，不足100份的部分可以卖出；（4）基金申报价格最小变动单位为0.001元。  
基金管理人在每一交易日开市前需向证券交易所提供当日的申购、赎回清单。证券交易所在开市后根据申购、赎回清单和组合证券内各只证券的实时成交数据，计算并每15秒发布一次基金份额参考净值（IOPV），供投资者交易、申购、赎回基金份额时参考。（知识点：ETF的上市交易与申购、赎回）（题库维护老师：zhx）
证券投资基金的当事人包括（ ）。  
Ⅰ.基金业协会  
Ⅱ.基金投资者  
Ⅲ.基金管理人  
Ⅳ.基金托管人
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：我国的证券投资基金依据基金合同设立，基金份额持有人、基金管理人与基金托管人是基金合同的当事人，简称基金当事人。  
【知识点拓展】证券投资基金的参与主体  
在基金市场上，存在许多不同的参与主体。依据所承担的职责与作用的不同，可以将基金市  
场的参与主体分为基金当事人、基金市场服务机构、基金监管机构和自律组织三大类。  
我国的证券投资基金依据基金合同设立，基金份额持有人、基金管理人与基金托管人是基金合同的当事人，简称基金当事人。  
基金管理人、基金托管人既是基金的当事人，又是基金的主要服务机构。除基金管理人与基金托管人外，基金市场还有许多面向基金提供各类服务的其他机构。这些机构主要包括基金销售机构、销售支付机构、份额注册登记机构、估值核算机构、投资顾问机构、评价机构、信息技术系统服务以及律师事务所、会计师事务所等。  
在我国，基金监管机构为中国证监会。我国的基金自律组织是2012年6月6日成立的中国证券投资基金业协会。（知识点：基金当事人）（题库维护老师：zhx）
对于不擅长且不愿承担风险的业务，商业银行对其配置非常有限的经济资本，并设立非常有限的风险容忍度，迫使该业务部门降低业务的风险暴露，甚至完全退出该业务领域，这种风险管理策略是（ ）。
A、风险转移
B、风险分散
C、风险补偿
D、风险规避
答案：D
分析解释：风险规避是指商业银行拒绝或退出某一业务或市场，以避免承担该业务或市场风险的策略性选择。在现代商业银行风险管理实践中，风险规避可以通过限制某些业务的经济资本配置来实现。  
公司风险管理的主要策略包括风险分散、风险对冲、风险转移、风险规避、风险补偿。  
风险分散，即主要通过多样化的投资来分散和降低风险的方法，包括分散投资于不同租赁模式、不同行业、不同承租人等。  
风险对冲，即主要通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在的风险损失的一种风险管理策略，主要应用在控制利率风险、汇率风险。  
风险转移，即通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的风险管理办法，主要是不良租赁资产转让等。  
风险规避，即拒绝或退出某一金融租赁业务或行业，以避免承担该业务或市场具有的风险。  
风险补偿，即对风险承担的价格补偿，采取在交易价格上附加风险溢价，即通过提高风险回报的方式，获得承担风险的价格补偿。  
【知识点】风险规避
以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有()。
A、 更换律师或会计师的，保荐人应对更换后的机构出具的专业报告重新履行核查义务
B、 发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原则上应重新上发审会
C、 发审会后不允许变更保荐人
D、 律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会
E、 更换会计师的，更换后的会计师或会计师事务所应重新履行尽职调查程序，对申请首次公开发行股票公司的审计报告，出具新的专业报告
答案：["A","B","E"]
分析解释：ADE三项，《发行监管问答——在审首发企业中介机构被行政处罚、更换等的处理》第2条规定，更换保荐代表人、律师事务所、会计师事务所或签字律师、会计师的，更换后的机构或个人需要重新进行尽职调查并出具专业意见，保荐机构应进行复核。如保荐机构认为新出具的文件与原机构或个人出具的文件内容无重大差异的，则继续安排后续审核工作。如保荐机构认为有重大差异的，则依据相关规定进行相应处理;已通过发审会的，需重新上发审会。BC两项，第1条规定，在审首发企业，包括已过发审会的企业，更换保荐机构的，一律需要重新履行申报程序。第3条第1款规定，审核过程中，保荐机构、律师事务所、会计师事务所或相关保荐代表人、签字律师、签字会计师被行政处罚、采取监管措施的，保荐机构及所涉中介机构均应就其出具的专业意见进行复核并出具复核意见。如复核后不存在影响发行人本次发行上市的重大事项的，则继续安排后续审核工作;已通过发审会的，可不重新上发审会。据此，发审会后允许变更保荐人，但应重新履行申报程序，原则上应重新上发审会。
某外国投资者拟对上市公司进行战略投资，下列说法正确的有()。
A、 3年内不转让取得的上市公司A股股份
B、 其境外实有资产总额为1亿美元，其母公司管理的境外实有资产总额为4亿美元
C、 通过上市公司定向发行方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的原则批复函后，由战略投资者向中国证监会报送定向发行申请文件，中国证监会依法予以核准
D、 通过协议转让方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的批准后，由战略投资者向中国证监会报送上市公司收购报告书及相关文件，经中国证监会审核无异议后向证券交易所办理股份转让确认手续、向证券登记结算机构申请办理登记过户手续
答案：["A","B"]
分析解释：A项，根据《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》第5条第3项规定，投资者进行战略投资应符合的要求之一是：取得的上市公司A股股份3年内不得转让。B项，根据第6条第2项规定，投资者应符合的要求之一是：境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元;或其母公司境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元。C项，2015年10月28日颁布的《关于修改部分规章和规范性文件的决定》已删除了《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》第7条第5项的内容，即“通过上市公司定向发行方式进行战略投资的，在取得商务部就投资者对上市公司进行战略投资的原则批复函后，上市公司向中国证监会报送定向发行申请文件，中国证监会依法予以核准。”D项，根据《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》第8条第5项规定，通过协议转让方式进行战略投资的，投资者参股上市公司的，获得批准后向证券交易所办理股份转让确认手续、向证券登记结算机构申请办理登记过户手续，并报中国证监会备案。
2020年10月1日，甲公司以银行存款1000万元购入乙公司5%有表决权的股份，并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2020年12月31日,该资产公允价值上升50万元。2021年5月1日，甲公司又以银行存款5000万元从非关联方处取得乙公司20%的股权，当日甲公司原持有乙公司5%的股权公允价值为1200万元，相关手续于当日完成，甲公司能够对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为25000万元。甲公司按照净利润的10%提取盈余公积，不考虑其他因素，下列关于甲公司该事项的会计处理，错误的有（ ）。
A、2020年10月1日，应按1000万元将乙公司5%的股份确认为交易性金融资产
B、2020年12月31日，应确认其他综合收益50万元
C、2021年5月1日，长期股权投资入账价值为6200万元
D、2021年5月1日，应确认投资收益100万元
答案：A,C,D
分析解释：会计分录如下：  
2020年10月1日  
借：其他权益工具投资一成本 1000  
贷：银行存款 1000  
2020年12月31日  
借：其他权益工具投资一公允价值变动50  
贷：其他综合收益 50  
2021年5月1日  
借：长期股权投资一投资成本 6200  
贷：银行存款 5000  
其他权益工具投资一成本1000一公允价值变动50  
盈余公积 15  
利润分配一未分配利润135  
借：其他综合收益 50  
贷：盈余公积 5  
利润分配一未分配利润45  
长期股权投资初始投资成本=5000+1200=6200（万元），投资日应享有被投资方可辨认净资产公允价值份额=25000x25%=6250（万元），所以长期股权投资的入账价值为6250万元。  
借：长期股权投资一投资成本 50  
贷：营业外收入 50  
选项B正确，选项A、C和D错误。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列情况中，反映企业财务风险的有（ ）。
A、购货商减少采购
B、企业因地震而不得不迁往条件较差的地区
C、流动资产占总资产比重大幅下降
D、基于财务动机收购其他企业和开设新销售网点
E、应收账款异常增加
答案：C,E
分析解释：A、B、D项属于企业经营风险的主要体现；C、E项属于企业的财务风险的主要体现。故本题选C、E。企业的财务风险主要体现在：(1)企业关键财务指标是否发生重大不利变化，包括盈利能力、资产质量、债务风险、经营增长状况等指标恶化；(2)经营性净现金流量持续为负值；(3)产品积压、存货周转率大幅下降；(4)应收账款异常增加；(5)流动资产占总资产比重大幅下降；(6)短期负债增加失当，长期负债大量增加；(7)银行账户混乱，到期票据无力支付；(8)企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损；(9)不能及时报送会计摄表，或会计报表有造假现象；(10)财务记录和经营控制混乱；(11)对外担保率超过100%、对单一客户担保额过大、有同质企业互保、担保链、或对外担保已出现垫款的现象；(12)客户存在过度交易或盲目扩张行为，表现在长期投资与投资收益相比增长过快，营运资金与EBITDA相比金额较大等；(13)财务成本不合理上升、高成本融资不合理增加，显示企业流动性出现问题。【知识点】财务状况监控
根据《证券公司风险控制指标计算标准规定》，证券公司经营证券自营业务，持有（ ）不得超过净资本的30%。
A、一种权益类证券的市值
B、权益类证券及其衍生品的合计额
C、一种权益类证券的成本
D、非权益类证券及其衍生品的合计额
答案：C
分析解释：根据《证券公司风险控制指标计算标准规定》，证券公司经营自营业务，其持仓规模必须符合下列规定：  
第一，自营权益类证券及其衍生品的合计额不得超过净资本的100%。  
第二，自营非权益类证券及其衍生品的合计额不得超过净资本的500%。  
第三，持有一种权益类证券的成本不得超过净资本的30%。  
第四，持有一种权益类证券的市值与其总市值的比例不得超过5%，因包销、中国证监会认可的做市业务以及股票质押违约处理等导致的情形及中国证监会另有认定的除外。  
第五,持有一种非权益类证券的规模不得超过其总规模的20%,不含同业存单,国债、中央银行票据、国开债及基金名称显示投资方向为此类债券的指数基金(含ETF)。因包销、成立发起式基金、中国证监会认可的做市业务、买入信用衍生品(合约名义本金未超过持有标的债券规模)或卖出信用衍生品履行保护义务等导致的情形及中国证监会另有认定的除外。  
【知识点】证券自营业务管理及操作【考点】证券自营业务的风险控制指标【考查方向】原文条款【难度】中
关于驰名商标保护与一般商标专用权保护，下列说法错误的是（ ）。
A、注册商标系复制、模仿、翻译已在中国注册的驰名商标的，驰名商标所有人请求宣告该注册商标无效不受时间限制
B、以绝对理由请求宣告一般注册商标无效的，应自该商标注册之日起5年内提出
C、一般注册商标只能在获准注册的商品或服务类别上享有商标专用权
D、未注册的驰名商标可以阻止他人在相同或类似商品或服务上申请注册系复制、模仿、翻译该驰名商标的商标
答案：B
分析解释：任何单位或个人依绝对理由，或者在先权利人（利害关系人）依相对理由，可以请求宣告注册商标无效。因商标评审理由不同，各案件类型法定期限亦不同：  
（1）当事人对国家知识产权局作出的驳回或者部分驳回申请决定、异议成立决定、注册商标无效及撤销决定不服的，可以自收到通知之日起15日内申请复审。（2）在先权利人或者利害关系人依相对理由请求宣告该注册商标无效的，应当自商标注册之日起5年内提出。**对恶意注册**的，驰名商标所有人不受5年的时间限制。（3）任何单位或个人依**绝对理由**请求宣告注册商标无效的没有时间限制。选项B，以**绝对理由**请求宣告，绝对理由包括：违反了《商标法》第四条（不以使用为目的的恶意商标注册申请）、第十条（不得作为商标使用的标志）、第十一条（缺乏显著性的标志）、第十二条（缺乏显著特征的三维标志）、第十九条第四款（商标代理机构除对其代理服务申请商标注册外，不得申请注册其他商标）的规定。**恶意注册是其中之一不受5年的时间限制，其他绝对理由没有时间限制。**
有限合伙企业合伙事务的执行方式包括（）Ⅰ.合伙人共同执行Ⅱ.委托执行Ⅲ.分别执行Ⅳ.单独执行
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：A
分析解释：有限合伙企业合伙事务的执行方式：(一)合伙人共同执行，1、合伙人对执行合伙事务享有共同等的权利2、其他组织的合伙人代表执行合伙事务。(二)委托执行，委托部分合伙人执行合伙事务，须由全体合伙人共同决定。1、按照合同协议的约定，或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务，2、委托一个或者数个合伙人执行合伙事务的。(1)其执行合伙事务所产生的收益归合伙企业所产生的费用和亏损由合伙企业承担。(2)执行事务合伙人应当定期向其他合伙人报告事务执行情况以及合伙企业的经营和财务状况。(3)其他合伙人不再执行合伙事务，不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况，有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料(三)分别执行，1、合伙人分别执行合伙事务的执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。2、提出异议时，应当暂停该项事务的执行。3、撤销权受委托执行合伙事务的合伙人，不按照合伙协议或者全体合伙人的，决定执行事务的其他合伙人可以撤销该委托。
工资总额不包括的项目是（）。
A、奖金
B、津贴
C、补贴
D、劳动保护费
答案：D
分析解释：职工工资总额不包括的项目：⑴根据国务院有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖、合理化建议和技术改进奖，支付给做出重大贡献的专业技术人员的一次性重奖，支付给运动员的比赛成绩奖和教练员的培训成绩奖等。⑵劳动保险和福利方面不作为职工工资总额统计的费用。⑶离休、退休、退职人员的各项费用。⑷支付给聘用或留用的退休人员的各项费用。⑸劳动保护的各项费用。⑹出差补助费、调动工作的差旅费和安家费。（7）实行资产经营业绩考核返还的各种风险抵押金本金；实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。（8）对购买本企业股票和债券的人员所支出的股息（包括股金分红）和利息。（9）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费、经济补偿金等。（10）向提供劳动力单位支付的手续费或管理费。（11）一次性买断工龄所支付的费用。（12）支付给家庭工人的加工费和按加工订货合同办法支付给承包单位的发包费。（12）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。（13）计划生育独生子女补贴。
下列人员中不适合担任有限责任公司高级管理人员的有（）。
A、甲因犯贪污罪被判处有期徒刑3年，执行期满3年半
B、乙2年前被任命为一家长期经营不善.负债累累的国有企业的厂长，上任仅仅3个月，该企业即被宣告破产
C、丙60岁，曾任当地基层法院法官，现已退休
D、丁因给父亲治病，欠债10万元到期尚未清偿
答案：A,D
分析解释：《公司法》第一百四十七条规定，有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：(1)无民事行为能力或者限制民事行为能力；(2)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年；(3)担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年；(4)担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年；(5)个人所负数额较大的债务到期未清偿。公司违反前款规定选举、委派董事、监事或者聘任高级管理人员的，该选举、委派或者聘任无效。董事、监事、高级管理人员在任职期间出现本条第一款所列情形的，公司应当解除其职务。据此，A、D选项符合题意，B选项中乙对企业的破产没有个人责任，C选项中丙已经退休，不再是国家工作人员。[知识点]公司董事、监事、高级管理人员的任职资格
期货公司主要股东为法人或者非法人组织的，应具备的条件不包括（ ）。
A、实收资本和净资产均不低于人民币1亿元
B、净资产不低于实收资本的50%
C、最近3个会计年度连续盈利
D、以委托资金、负债资金等入股期货公司
答案：D
分析解释：主要股东为法人或者非法人组织的，应当具备下列条件：（1）实收资本和净资产均不低于人民币1亿元；（2）净资产不低于实收资本的50%，或有负债低于净资产的50%，不存在对财务状况产生重大不确定影响的其他风险；（3）具备持续盈利能力，持续经营3个以上完整的会计年度，最近3个会计年度连续盈利；（4）出资额不得超过其净资产，且资金来源真实合法，不得以委托资金、负债资金等人股期货公司；（5）信誉良好、公司治理规范、组织架构清晰、股权结构透明，主营业务性质与期货公司具有相关性；（6）没有较大数额的到期未清偿债务；（7）近3年未因重大违法违规行为受到行政处罚或者刑事处罚；（8）未因涉嫌重大违法违规正在被有权机关立案调查或者采取强制措施；（9）近3年作为公司（含金融机构）的股东或者实际控制人，未有滥用股东权利、逃避股东义务等不诚信行为；（10）不存在中国证监会根据审慎监管原则认定的其他不适合持有期货公司股权的情形。【知识点】期货公司的设立许可【考点】股东条件【考察方向】原文条款【难易程度】中
下列选项中，属于证券经纪业务中技术风险防范措施的有（ ）。  
Ⅰ.制定并严格执行信息系统运行管理制度  
Ⅱ.建立完善的信息技术系统及相应的容错备份系统和灾难备份系统  
Ⅲ.加强证券营业部的信息系统建设和管理  
Ⅳ.建立经纪业务营销和账户管理操作信息管理系统
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅳ项属于管理风险防范的内容。技术风险的防范：（1）证券公司营业部的信息系统建设和管理，包括基础环境、网络通信、应用系统、管理制度、系统运行维护、安全保障等方面应符合中国证券业协会制定的《证券公司证券营业部信息技术指引》的有关要求。这是防范技术风险的重要基础和根本保障。（2）证券公司应根据业务需求建立完善的信息技术系统及相应的容错备份系统和灾难备份系统：一是信息系统机房要符合规定的安全标准要求；二是配备先进、可靠、高效的软硬件设施。设施的配备要能保障业务正常运行、满足业务发展需要、符合容错备份和灾难备份的要求。（3）制定并严格执行信息系统运行管理制度和备份方案、系统故障及业务应急处理预案；做好信息系统的日常管理和维护保养，定期按应急处理预案进行演练。一方面，要确保信息系统正常运行；另一方面，即使信息系统发生故障，也能最大限度地保证交易正常进行，将系统故障导致的风险降到最低程度。【知识点】证券经纪业务的主要风险及其防范【考点】证券经纪业务的主要风险【考查方向】原文条款【难度】中
银监会2012年颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》明确提出了监管资本要求正确的是（ ）。
A、核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为4.5%、6%和8%
B、0~2.5%的逆周期资本要求，均由核心一级资本来满足
C、国内系统重要性银行附加资本为1%
D、我国系统重要性银行资本充足率分别不得低于11.5%
E、非系统重要性银行的资本充足率不低于10.5%
答案：B,C,D,E
分析解释：银监会2012年颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》明确提出了四个层次的监管资本要求。第一个层次是最低资本要求。核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%；需要说明的是，对于核心一级资本充足率，我国监管要求高于巴塞尔协议Ⅲ的监管标准（4.5%）。第二个层次是储备资本要求和逆周期资本要求。包括2.5%的储备资本要求和0~2.5%的逆周期资本要求，均由核心一级资本来满足。第三个层次是系统重要性银行附加资本要求，国内系统重要性银行附加资本为1%，由核心一级资本满足；若国内银行被认定为全球系统重要性银行，所适用的附加资本要求不得低于巴塞尔委员会的统一规定。第四个层次是针对特殊资产组合的特别资本要求和针对单家银行的特定资本要求，即第二支柱资本要求，确保资本充分覆盖所有实质性风险。2013年1月1日，《商业银行资本管理办法（试行）》正式施行后，我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。[知识点：资本充足率的监管要求]
在我国出口贸易中，如果选用FOB或CFR价格术语，保险由（）办理。
A、国内买方
B、国外买方
C、国内卖方
D、国外卖方
答案：B
分析解释：在CFR价格条件下，卖方负责租船订舱，并将货物装上船并支付运费，负担装船以前的一切风险和费用；由买方办理有关保险并支付保险费。在FOB价格条件下，买卖双方各自所负担的费用和风险是以装船前后来划分的。也就是说，卖方按照合同约定的货物品质、数量、包装按时在装船港口备妥交货，自货物装上买方指定的海轮时起，卖方就全部履行完合同责任，此后的一切责任、费用和风险等概由买方承担。因此，一般按FOB价格条件成交的货物，都明确规定由买方办理海上运输货物保险。在我国出口贸易中，卖方是国内企业，买方则来自于国外。阅读下列材料，回答38～43题：某公司进口一批100箱的茶叶，经海运到达上海港，原报CFR价格总金额为10000美元，投保了水渍险（保险费率为0.6％）、附加战争险（保险费率为0.04％），保险加成率为10％。货物抵达上海港后，收货人据运输记录发现10箱茶叶因卸货不慎落海造成全损；2箱茶叶由于配载不当与樟脑同置而造成串味全损；另有3箱在装船时即已发霉变质，存在严重质量问题，属不合格产品。
大额可转让定期存单不同于传统定期存单的特点有（ ）。
A、记名
B、面额固定
C、不可提前支取
D、可在二级市场流通转让
E、利率固定
答案：B,C,D
分析解释：与普通的银行定期存款相比，大额可转让定期存单有以下特征：  
①定期存款记名且不可转让；大额可转让定期存单不记名，并且可以在二级市场上转让，可转让是其最大的特点。  
②定期存款的金额一般由存款者自身决定，有零有整；大额可转让定期存单一般面额较大，且为整数。  
③定期存款的投资者可以是个人投资者、机构投资者、企业等；由于面额较大，大额可转让定期存单的投资者一般为机构投资者和资金雄厚的企业。④定期存款的利率固定；大额可转让定期存单的利率可以是固定的，也可以是浮动的，且一般比同期的定期存款利率要高，一般也高于同期国债的利率。  
⑤定期存款可以提前支取，但需要罚息；大额可转让定期存单原则上不能提前支取，只能在二级市场上转让。  
⑥定期存款期限较长，一般都在1年以上；大额可转让定期存单的期限较短，一般在1年以内，最短的是14天，以3个月、6个月为主。【知识点】常用的货币市场工具【考点】中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】中
关于企业“投资收益”项目的说法，正确的有（）。  

A、取得的国债利息收入属于不征税收入
B、取得的国债利息收入属于免税收入
C、从子公司分回的税后利润应补缴2万元的企业所得税
D、从子公司分回的税后利润属于免税收入。
答案：B,D
分析解释：企业的下列收入为免税收入：  
（1）国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。  
（2）地方政府债券利息收入，是指企业持有2012年及以后年度省级政府发行的地方政府债券取得的利息收入。地方政府债券，是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市、计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。  
（3）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足（2个月取得的投资收益。  
（4）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。  
（5）符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。【知识点】企业所得税的收入确认【考点】免税收入【考查方向】概念释义【难度】中
下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有()。
A、 发行价格可以为公告招股意向书前20个交易日公司股票均价
B、 可以全部或部分向原股东优先配售
C、 可以对网下配售机构投资者进行分类，同一类别的投资者可以设定不同的配售比例
D、 利润分配方案已经股东大会审议通过，可待发行完成后实施
答案：["A","B"]
分析解释：A项，《证券发行与承销管理办法》(2015年修订)第4条规定，首次公开发行股票，可以通过向网下投资者询价的方式确定股票发行价格，也可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价等其他合法可行的方式确定发行价格。B项，第19条规定，上市公司向原股东配售股票，应当向股权登记日登记在册的股东配售，且配售比例应当相同。上市公司向不特定对象公开募集股份或者发行可转换公司债券，可以全部或者部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露。C项，第20条第1款规定，上市公司增发或者发行可转换公司债券，主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同的配售比例，对同一类别的机构投资者应当按相同的比例进行配售。主承销商应当在发行公告中明确机构投资者的分类标准。D项，第18条规定，上市公司发行证券，存在利润分配方案、公积金、转增股本方案尚未提交股东大会表决或者虽经股东大会表决通过但未实施的，应当在方案实施后发行。相关方案实施前，主承销商不得承销上市公司发行的证券。
关于普通寿险的说法，正确的是( )。
A、定期寿险全部是储蓄性产品，有现金价值
B、在保额相同的情况下终身寿险的保费一般高于定期寿险
C、两全保险一般属于储备性保险产品
D、年金保险是生存保险的一种特殊形态，目的是给遗属提供生活和教育费用
E、年金保险提供死亡风险保障，常被看做是人寿保险的“变种”
答案：B,C
分析解释：考查寿险的种类及其特点。定期寿险又称为定期死亡保险，它提供特定期间的死亡保障，被保险人在特定期间内死亡时，由保险人向受益人给付保险金；如特定期间届满，被保险人仍然生存，则保险人不承担保险责任。除长期险种外，定期寿险通常没有现金价值，为非储蓄性产品。故A错误；终身寿险又称为终身死亡保险，它提供被保险人终身的死亡保障，一般到生命表的终端年龄100岁止。终身寿险的保费高于定期寿险，低于养老保险。是最昂贵的定期寿险，最便宜的两全保险。且具有现金价值。故B正确；年金保险是生存保险的一种，是指保险人在约定的期限内或指定人的生存期内，按照一定的周期给付年金领取者一定保险金的保险，目的是为了保障被保险人晚年的经济收入。故D、E错误；两全保险又称“生死合险”。它是生存保险与死亡保险的结合。两全保险有两项基本用途：提供老年退休基金，以及为遗属提供生活与教育费用。两全保险的储蓄性强于终身寿险，属于高度储蓄性保险产品。故C正确。【知识点】传统型人寿保险【考点】定期寿险【考查方向】概念理解【难度】中
下列关于投资价值研究报告的说法，正确的有（）。Ⅰ.主承销商可以公开披露投资价值研究报告Ⅱ.可以提供副主承销商撰写的投资价值研究报告Ⅲ.投资价值研究报告可以在刊登招股意向书时同时向网下投资者提供Ⅳ.投资价值研究报告中的可比公司不得超出招股意向书的范围Ⅴ.投资价值研究报告可委托给具有证券投资咨询公司撰写
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：B
分析解释：根据《首次公开发行股票承销业务规范》(中证协发[2016]7号附件1)具体分析如下：Ⅰ、Ⅲ两项，第31条规定，主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告，但不得以任何形式公开披露或变相公开投资价值研究报告或其内容，证监会另有规定的除外。主承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告。主承销商不得在刊登招股意向书之前提供投资价值研究报告或泄露报告内容。Ⅱ、Ⅴ两项，第32条规定，投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名。因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告的，可委托具有证券投资咨询资格的母公司或子公司撰写投资价值研究报告，双方均应当对投资价值研究报告的内容和质量负责，并采取有效措施做好信息保密工作，同时应当在报告首页承诺本次报告的独立性。而副主承销商作为承销团其他成员可以撰写投资价值报告。Ⅳ项，第35条规定，投资价值研究报告内容不得超出招股意向书及其他已公开信息的范围。投资价值研究报告中的可比公司也就不得超出招股意向书的范围。