Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
会计核算软件按服务层次和提供信息的深度可分为单用户会计核算软件和多用户(网络) 会计核算软件。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:会计核算软件按硬件结构划分,可分为单用户会计核算软件和多用户(网络)会计核算软件。若按服务层次和提供信息的深度划分,可分为核算型会计软件、管理型会计软件和决策型会计软件等。
若发生随意变更会计处理方法的行为,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可处以( )的罚款。
A. 2000元以下
B. 2000元以上2万元以下
C. 3000元以上2万元以下
D. 3000元以上5 万元以下
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:《会计法》规定,随意变更会计处理方法的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处3000元以下5万元以下的罚款;对其直接负责的卞管人员和其他直接责任人员,可以处以2000元以上2万元以下的罚款。
开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额,库存现金限额由开户银行根据开户单位( )天的日常零星开支所需要的现金核定。
A. 1~3
B. 3~5
C. 5~7
D. 7~10
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额,库存现金限额由开户银行根据开户单位3~5天的日常零星开支所需要的现金核定,开户单位需要增加或者减少库存现金限额时,应当向开户银行提出申请,由开户银行重新核定。
从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过( )天的,应当在营业地办理税务登记手续。
A. 45
B. 60
C. 90
D. 180
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过180天的,应当在营业地办理税务登记手续。
实行( )方式的纳税人,在营业执照核准的经营期限内需要停业的,应当向税务机关提出停业登记,说明停业的理由、时间、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况,并如实填写申请停业登记表。税务机关经过审核(必要时可实地审查),应当责成申请停业的纳税人结清税款并收回税务登记证件、发票领购簿和发票,办理停业登记。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:实行定期定额征收方式的纳税人,在营业执照核准的经营期限内需要停业的,应当向税务机关提出停业登记,说明停业的理由、时间、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况,并如实填写申请停业登记表。税务机关经过审核(必要时可实地审食),应当责成申请停业的纳税人结清税款并收回税务登记证件、发票领购薄和发票,办理停业登记。
《税收征收管理法》规定,未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或擅自改动税控装置的,由税务机关责令限期改正,可以处以( )的罚款。
A. 2000元以下
B. 2000元以上
C. 10000元以下
D. 10000元以上
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:《税收征管法》第六十条规定,未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或擅自改动税摔装置的.由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。
下列对基本存款账户与临时存款账户在管理上区别的表述中,正确的是( )。
A. 基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金
B. 基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款
C. 基本存款账户没有数量限制而临时存款账户有数量限制
D. 基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:临时存款账户与基本存款账户在功能上具有一一定的相似之处,但基本存款账户没有时间限制,临时存款账户有效期不得超过2年。
《政府采购法》的立法目的是为了规范政府采购行为,提高政府采购资金的使用效益,维护国家利益和社会公共利益,保护政府采购当事人的合法权益和( )。
A. 促进法治建设
B. 促进廉政建设
C. 促进精神文明
D. 促进物质文明
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:为了规范政府采购行为,提高政府采购资金的使用效益,维护国家利益和社会公共利益,保护政府采购当事人的合法权益,促进廉政建设。第九界全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议于2002年6月29日通过了《政府采购法》,自2003年1月1日起开始施行。
下列各项中.属干讳反发票管珲法规行为的是( )。
A. 向税务机关以外的单位和个人领购发票
B. 应取得而未取得发票
C. 丢失发票
D. 应开具而未开具发票
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:向税务机关以外的单位和个人领购发票,应取得而未取得发票,丢失发票,应开具而未开具发票属于违反发票管理法规行为。
根据《中华人民共和国税收征管法》规定,自结算缴纳税款之日起3年内发现的超过应纳税额的税款处理,下列做法不正确的是( )。
A. 纳税人可以要求税务机关退还多缴的税并加算银行同期存款利息
B. 纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款
C. 税务机关不予退还多缴税款
D. 税务机关只退还多缴税款
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:《中华人民共和国税收征管法》第51条规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退款的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
每季度提供财务会计报告的企业,结账日为( )。
A. 3月31日
B. 6月30日
C. 9月30日
D. 12月31日
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:根据国家统一的会计制度的规定,年度结账日为12月31日;每季度提供财务会计报告的企业结账日是3月31日、6月30日、9月30日、12月31日;每月提供财务会计报告的企业的结账日为该月的最后一天。
下列关于我国税收立法的公平原则,说法错误的有( )。
A. 负担能力大的应多纳税,负担能力小的应少纳税或不纳税
B. 客观环境优越而取得超额收入或极差收益者应多纳税.反之少纳税
C. 不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平
D. 这个公平是一个相对公平的概念
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:我国税收立法的公平原则是指要体现税收合理负担原则。这个公平是一个相对公平的概念。公平主要表现在三个方面:一是从税收负担能力上看,负担能力大的应多纳税,负担能力小的应少纳税,没有负担能力的不纳税。二是从纳税人所处的生产和经营环境看,由于客观环境优越而取得超额收入或极差收益者应多纳税,反之少纳税。三是从税负平衡看,不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。
编制财务会计报告应当符合的基本要求有( )。
A. 数据真实
B. 内容完整
C. 计算准确
D. 编报及时
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:为了保证财务会计报告的质量,充分发挥其作用,各单位编制财务会计报告应当符合以下基本要求:数据真实、内容完整、计算准确、编报及时。
在银行汇兑业务中,已经汇出的款项在特定情形下应由银行办理退汇。下列情形中,属于银行应依当事人申请或有关规定办理退汇的有( )。
A. 收款人拒绝接受汇款
B. 汇入银行向收款人发出取款通知后,经过两个月仍无法交付汇款
C. 收款人在汇入银行未开立存款账户,汇人银行已将汇款支付给收款人
D. 收款人在汇入银行有存款账户,汇款人与收款人联系退汇,但双方未能就退汇达成一致意见
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:汇人银行对于收款人拒绝接受的汇款,应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知,经过两个月无法交付的汇款,应主动办理退汇。
下列经济事项可以使用现金的有( )。
A. 职工工资、津贴
B. 2000元的零星支出
C. 出差人员必须随身携带的差旅费
D. 向个人收购农副产品和其他物资的货款
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,开户单位可以在下列范围内使用现金:①职工工资、各种工资性津贴;②个人劳动报酬,包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬;③支付给个人的各种奖金,包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出:⑤收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款;⑥出差人员必须随身携带的差旅费;⑦结算起点(1000元)以下的零星支出;⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点为1000元,需要增加时由中国人民银行总行确定后,报国务院备案。
下列行为违反《中华人民共和国会计法》规定的有( )。
A. 取得会计从业资格证书,从事会计工作满3年的人员,具备担任单位会计机构负责人的资格
B. 单位内部会计监督制度对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确
C. 财政部门不应对会计师事务所出具审计报告的程序进行监督
D. 出纳人员可以兼任债权债务账目的登记工作
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:《中华人民共和国会计法》第38条规定,担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。《中华人民共和国会计法》第27条规定,单位内部会计监督制度对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
按照《中华人民共和国会计法》的规定,记账人员与经济业务事项的( )的职责权限应明确,并相互分离,相互制约。
A. 审批人员
B. 经办人员
C. 财物保管人员
D. 稽核人员
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:《中华人民共和国会计法》第27条规定,记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约。
坚持会计准则的基本要求包括( )。
A. 熟悉准则,提高会计人员遵守准则能力
B. 遵循准则,提高会计人员执行准则能力
C. 坚持准则,提高会计人员依法理财能力
D. 宣传准则,提高会计人员推广准则能力
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:坚持会计准则的基本要求包括:①熟悉准则,提高会计人员遵守准则的能力;②遵循准则,提高会计人员执行准则的能力;③坚持准则,提高会计人员依法理财的能力。
会计从业资格管理机构建立的持证人员信息系统记录的信息包括持证人员( )。
A. 基础信息和注册、变更、调转登记情况
B. 接受继续教育情况
C. 受到奖惩情况
D. 从事会计工作情况
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:会计从业资格管理机构应建立持证人员从业档案信息系统,及时记载、更新持证人员下列信息:①持证人员相关基础信息和注册、变更、调转登记情况;②持证人员从事会计工作情况;③持证人员接受继续教育情况;④持证人员受到表彰奖励情况;⑤持证人员因违反会计法律、法规、规章和会计职业道德被处罚情况。
下列关于发票的作用,说法正确的有( )。
A. 确定经营收支行为发生的法定凭证
B. 会计核算的原始依据
C. 计算和缴纳税款的重要依据
D. 以上说法都正确
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款的书面证明。它是确定经营收支行为发生的法定凭证,是会计核算的原始依据,也是税务稽查的重要依据。
会计核算的一般要求有( )。
A. 必须依法建账
B. 必须根据实际发生的经济业务进行会计核算
C. 必须受到监督
D. 必须正确使用会计记录文字
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:会计核算的总体要求有:①会计核算依据;②对会计资料的基本要求。会计核算的其他要求有:①依法建立账册;②明确会计核算内容;③正确采用会计处理方法;④以公历年度为会计年度;⑤以人民币为记账本位币;⑥会计电算化必须符合国家统一的会计制度的规定;⑦正确使用会计记录文字。
单位和个人办理支付结算,因( )造成资金损失的,由其自行负责。
A. 银行违反规定占女意压票
B. 未按规定填写票据或结算凭证
C. 填写票据或结算凭证有误
D. 票据或印章丢失
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:单位和个人办理支付结算,因未按规定填写票据或结算凭证、填写票据或结算凭证有误、票据或印章丢失造成资金损失的,由其自行负责。
填写票据和结算凭证应标准化、规范化,做到( )、
A. 要素齐全
B. 数字止确、字迹清晰
C. 不错不漏、不潦草
D. 防止涂改
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:填写票据和结算凭证应标准化、规范化,做到要素齐全;数字正确、字迹清晰;不错不漏、不潦草;防止涂改。
普及会计职业道德基础知识的目的足使广大会计人员( )。
A. 了解会计法规基本知以
B. 了解会计职业道德对社会经济秩序的影响
C. 了解会计职业道德对会计信息质量的影响
D. 了解违反会计职业道德不仅受到良心和道义上的谴责,还会受到行业惩戒和处罚
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:普及会计职业道德基础知识的目的,就是使广大会计人员了解会计职业道德对社会经济秩序影响;了解会计职业道德对会计信息质量的影响;了解违反会计职业道德不仅受到良心和道义上的谴责,还会受到行业惩戒和处罚,从而养成良好的会计职业道德行为。判断题
内部稽核制度是单位在会计机构之外另行设置的机构或人员对会计工作进行再检查的一种制度。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:内部稽核制度是指各单位的会计机构指定专职或者兼职会计人员,负责对本单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料进行审核的制度。
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之口起30日内,向原税务机关申报办理注销税务登记。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起15日内,向原税务机关申报办理注销税务登记。
税务代理是税务代理人代为办理税务事宜,是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式,无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理,是否委托税务代理是纳税人、扣缴义务人的权利。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:税务代理是税务代理人代为办理税务事宵,是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式,无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理,是否委托税务代理是纳税人、扣缴义务人的权利。
国务院制定的税收行政法规有《企业所得税法实施条例》、 《税收征收管理法实施细则》等。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:国务院制定的税收行政法规除了有《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法实施细则》,还有《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》。
中文大写金额数字前应标明“人民币”字样,大写金额数字紧接“人民币”字样填写,也可留有空白。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:中文大写金额数字前应标明“人民币”字样,大写金额数字紧接“人民币”字样填写,不可留有空白。
税务机关可以采取书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额略高于应纳税款的存款作为税收保全措施。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:如果纳税人不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列税收保全措施:①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于晦纳税款的商品、货物或者其他财产。
《会计法》规定,会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据,但并非所有实际发生的经济业务事项都需要进行会计记录和会计核算。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:《会计法》规定,会计核算必须以实际发牛的经济业务事项为依据,但许非所有实际发乍的经济业务事项都需要进行会计记录和会计核算。
会计人员每年必须参加必要学时的继续教育,由于自学时间较难准确计算,因此会计人员继续教育的形式仅指接受培训和脱产进修。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:会计人员继续教育的形以接受培训为主。在职自学是会计人员继续教育的重要补充。会计人员可以自愿选择参加继续教育主管部门认可的接受培训的形式:①参加在继续教育主管部门备案并予以公布的会计人员继续教育机构组织的会计培训;②参加继续教育主管部门组织的会计人员继续教育师资培洲和会计培训;③参加会计人员所在单位组织的会计类脱产培训;④参加会计、审计、统计、经济专业技术资格考试,以及注册会训师、注册资产评估师、注册税务师考试;⑤继续教育主管部门认可的其他形式。
能否对社会整体利益负责是衡量会计人员是否称职的基本标准。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:能否对社会整体利益负责是衡量会计人员是否称职的基本标准。案例分析题深圳市盛润公司主管财务会计工作的副总经理王某召集财务部部长李某及相关人员开会,重点研究年度财务决算的相关事宜,同时财务部汇报几项工作,由领导决定。以下是会议期间的部分发言: 王某:受金融危机的影响,公司今年的内销及外销均大幅度下滑,亏损已成定局。财务部正在准备编制年报,希望李部长组织相关专业人员多想方法,尽量减少亏损,以完成上级年初下达的考核指标。李部长,你们现在有什么具体打算和措施? 李某:根据财务部的初步测算,今年的收入同比下降21%,成本费用却上升3%,要完成上级年初下达的减亏目标十分困难。目前只能采取一些技术处理,可以考虑采取三项措施:一是宝灵公司是与我们有长期合作关系的大客户,可以与其协商,年末先向宝灵开销售发票1 020万元,明年再用退货名义冲同,公司估计能减亏5%:二是可以延长固定资产折旧年限,从而减少折旧费用,估计能减亏2%;三是我们的长期借款离到期还有很长时间,今年情况特殊,可以暂不计提利息,使财务费用减少125万元,减亏1%。如果综合采取上述三项措施,预计可以实现今年的减亏目标。 王某:我看李部长的三项措施很有效,就按李部长的方案执行吧。另外。关于出纳员小王辞职的事以及销毁会计档案的事,也顺便定一下,李部长再介绍一下情况。 李某:出纳员小王前一段时间跳槽到一家外资企业,走得十分匆忙,没来得及办理交接,但我已经看过账了,没有问题,现在出纳工作已有小张接替,工作过度十分平稳。 王某:好的,没有问题,让小张好好干。 李某:最近档案科提出,档案科库房越来越紧张,准备将10年前的原始凭证、记账凭证和明细账全部销毁,但总账、日记账和年度财务报告继续保管。10年前的档案都是原领导班子留下的,继续保管已没有意义,我觉得应该销毁。 王某:就这么定吧,明天通知档案科,请他们立即销毁。 要求:根据上述资料,回答下题。
关于会计人员交接,下列说法中正确的有( )。
A. 小王与小张不用办理交接手续
B. 小王与小张需要办理交接手续
C. 小王与小张之间的交接应由副总经理王某监交
D. 小王与小张之间的交接应由财务部长李某监交
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:A项是错误的,因为会计人员变更必须要交接工作;小王与小张之间交接应由财务部长监交,而不是由副总经理监交,C项也是错误的。
关于会计档案销毁,下列说法中正确的有( )。
A. 档案部门提出的销毁会计档案事项,符合《会计档案管理办法》规定
B. 经副总经理王某批准后,档案科即可予以销毁会计档案
C. 销毁会计档案应由档案科和财务科共同派员监销
D. 总账和日记账应永久保存
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:档案部门提出的销毁意见,不符合规定,没到规定期限,A错;副经理不能批准.要有单位负责人批准,并由档案部门和会计部门共同派员监销,B错,C对;总账、日记账都不是永久保管,总账15年,日记账25年,D错。
下列关于新财公司营业税纳税地点的说法中,正确的有( )。
A. 新财公司转让办公用房,应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税
B. 新财公司承包建筑工程项目,应当向单位所在地主管税务机关申报纳税
C. 新财公司转让办公用房,应当向单位所在地主管税务机关申报纳税
D. 新财公司承包建筑工程项目,应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:纳税人转让土地使用权或者销售不动产,应当向该土地或不动产的所在地税务机关申报纳税。纳税人提供应税劳务,应向劳务发生地的主管税务机关申报缴税。
张某是某石油公司的业务员,一直代理公司与某农机站的石油供应业务。后张某被石油公司开除,但石油公司并未将此情况通知农机站,张某仍以石油公司的名义与农机站签订了合同,该合同属于( )。
A. 效力待定合同
B. 无效合同
C. 可撤销合同
D. 有效合同
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核点是表见代理的规定。根据规定,代理关系终止后未采取必要措施而使第三人仍然相信行为人有代理权,并与之进行法律行为,属于表见代理,被代理人应该承担代理的法律后果。
甲、乙、丙拟共同出资50万元设立一有限责任公司。公司成立后,在其设置的股东名册中记载了甲、乙、丙三人的姓名与出资额等事项,但在办理公司登记时遗漏了丙,使得公司登记的文件中股东只有甲乙二人。根据公司法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。
A. 丙不能取得股东资格
B. 丙取得股东资格,但不能参与当年的分红
C. 丙取得股东资格,但不能对抗第三人
D. 丙不能取得股东资格,但可以参与当年的分红
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:记载于股东名册的股东,可以以股东名册主张行使股东权利;股东资格自将股东记载于股东名册时取得,在公司登记机关进行登记不是股东资格的取得要件;但是,未经登记的,不具有对抗效力。
甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司,其中甲以机器设备作价出资20万元。公司成立6个月后,吸收丁入股。一年后,该公司因拖欠巨额债务被诉至法院。法院查明,甲作为出资的机器设备出资时仅值10万元,甲现有可执行的个人财产8万元。下列处理方式中,符合《中华人民共和国公司法》规定的是( )。
A. 甲以现有财产补交差额,不足部分待有财产时再行补足
B. 甲以现有财产补交差额,不足部分由乙、丙补足
C. 甲以现有财产补交差额,不足部分由乙、丙、丁补足
D. 甲无须补交差额,其他股东也不负补交差额的责任
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核点是有限责任公司股东的出资责任。有限责任公司成立后,发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的,应当由交付该出资的股东补足其差额;公司设立时的其他股东承担连带责任。本题中,公司设立时丁不是出资人,不承担补交其差额的责任。
2012年8月,甲、乙、丙出资设立了A有限责任公司。2013年5月,丙与丁达成协议,将其在A公司的出资全部转让给丁,丙就其股权的转让事项书面通知股东甲、乙征求意见,甲、乙自接到书面通知之日起满30日未作答复。下列解决方案中,符合《公司法》的规定的是( )。
A. 如果甲、乙接到书面通知之日起满30日未作答复,丙无权将出资转让给丁
B. 如果甲、乙自接到书面通知之日起30日内通知丙不同意其转让股权,且自己也不购买,丙无权将出资转让给丁
C. 如果甲、乙自接到书面通知之日起30日内通知丙同意转让股权,但在同等条件下,甲、乙可以优先于丁购买该转让的股权
D. 如果甲、乙自接到书面通知之日起30日内通知丙同意转让股权,甲、乙对丙转让的股权直接按照转让时各自的出资比例行使优先受偿权
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。
甲为红光有限责任公司的债权人,现红光有限责任公司股东会作出公司合并决议,并依法向债权人发出了通知、进行了公告。根据公司法律制度的规定,甲在法定期间内有权要求红光有限责任公司清偿债务或者提供相应的担保。该法定期间为( )。
A. 自接到通知书之日起15日内,未接到通知书的自公告之日起30日内
B. 自接到通知书之日起30日内,未接到通知书的自公告之日起45日内
C. 自接到通知书之日起30日内,未接到通知书的自公告之日起60日内
D. 自接到通知书之日起90日内,未接到通知书的自公告之日起90日内
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:公司应当自作出(合并、减资)决议之日起10日内通知债权人,并于30日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起30日内,未接到通知书的自公告之日起45日内可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。
陈某将装有2万元现金的行李箱寄存在车站寄存处,但在寄存时未告知行李箱内有现金。陈某凭取物单取行李箱时发现该行李箱已被人取走,陈某要求寄存处赔偿。根据《合同法》的规定,下列关于寄存处承担赔偿责任的表述中,正确的是( )。
A. 按寄存物品的全部价值赔偿
B. 不予赔偿
C. 按一般物品的价值赔偿
D. 按寄存物品的一半价值赔偿
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:寄存人寄存货币、有价证券或者其他贵重物品的,应当向保管人声明,由保管人验收或者封存:寄存人未声明的,该物品毁损、灭失后,保管人可以按照一般物品予以赔偿。
下列选项中不属于商业银行的职能的是( )。
A. 信用中介职能
B. 信用创造职能
C. 发行货币的职能
D. 金融服务职能
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考核商业银行的职能。商业银行具有信用中介职能、支付中介职能、信用创造职能和金融服务职能。
下列股票交易行为中,不违反证券法律制度规定的是( )。
A. 甲上市公司的董事乙离职后第4个月,转让其所持甲上市公司的股票
B. 因包销购入售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁证券公司,第3个月转让其所持丙上市公司的股票
C. 戊上市公司的收购人,在收购行为完成后的第8个月,转让其所收购股票的60%,转让给非关联方己公司
D. 庚上市公司持股8%的股东.将其持有的庚上市公司股票在买入后4个月内卖出
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:选项A,上市公司的董事、监事、高级管理人员离职后6个月内,不得转让其所持有的本公司股份;选项B,证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的,卖出该股票时不受6个月的时间限制;选项C,收购人持有的被收购的上市公司的股票,在收购行为完成后的“12个月内”不得转让;选项D,上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东,将其持有的该上市公司股票在买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内又买入的,所得收益归该上市公司所有。
兰兰今年9周岁,去年1月份兰兰的妈妈为其投保保额为10万的人寿保险,今年8月份兰兰因不堪学习压力而跳楼自杀,对于兰兰的人寿保险,保险人应( )。
A. 不承担给付保险金的责任并不退还保单现金价值
B. 不承担给付保险金的责任但可退还保单现金价值
C. 不承担给付保险金的责任,但可退还所交保险费
D. 全额赔偿保险
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:以被保险人死亡为给付保险金条件的合同,自合同成立或者合同效力恢复之日起2年内,被保险人自杀的,保险人不承担给付保险金的责任,但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外。
根据票据法律制度的规定。某公司签发汇票时出现的下列情形中,导致该汇票无效的是( )。
A. 汇票上未记载付款日期
B. 汇票上金额记载为“不超过50万元”
C. 汇票上记载了该票据项下交易的合同号码
D. 签章时加盖了本公司公章,公司负责人仅签名而未盖章
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核点是汇票无效的情形。根据规定,确定的金额是汇票的绝对应记载事项,如果汇票上记载的金额是不确定的,该汇票无效。
下列合同中,不属于我国《合同法》调整范围的是( )。
A. 甲与律师签订的代理诉讼的合同
B. 乙与亲戚签订的监护小孩的合同
C. 丙与老师签订的在课外补习功课的合同
D. 丁与银行签订的借款合同
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核点是《合同法》调整范围。我国合同法中所指的合同,是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。而同属民事法律领域的婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议,以及其他法律性质的协议,适用其他法律的规定。
某服装厂为增值税小规模纳税人,2014年7月销售自己使用过4年的固定资产,取得含税销售额100 000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40 000元。2014年7月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。
A. 2 718.45
B. 3 106.80
C. 3 125.83
D. 4 077.67
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:应纳增值税税额=100 000÷(1+3%)×2%+40 000÷(1+3%)×3%=3 106.80(元)。
下列行为不得开具增值税专用发票的是( )。
A. 商业企业零售食品
B. 商业企业对外批发销售劳保用品
C. 商业企业将外购货物用于对外捐赠
D. 军需工厂销售军用产品给某商业企业
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于资产的表述中,不正确的是( )。
A. 自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除
B. 无形资产的摊销年限不得低于10年
C. 企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出,不得在企业所得税前扣除
D. 企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予在企业所得税前扣除
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:选项C:企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出,作为长期待摊费用按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
下列关于经济法渊源的表述,正确的有( )。
A. 宪法是国家的根本大法,由全国人民代表大会制定,具有最高的法律效力
B. 法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定,其效力仅次于宪法
C. 法规包括行政法规和地方性法规,效力次于宪法和法律
D. 规章由省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府制定,证监会无权制定规章
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:选项D:规章包括国务院部门规章和地方政府规章;部门规章是指国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构,根据法律和国务院的行政法规、决定、命令,在本部门的权限范围内制定的规章;地方政府规章是指省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府根据法律、行政法规和本省、自治区、直辖市的地方性法规制定的规章;证监会颁布的《证券公司管理办法》即为规章。
甲公司因欠付货款被乙公司申请法院强制执行,法院决定对甲公司所持丙有限责任公司的股权予以强制执行。丁公司(非丙公司的股东)表示愿意受让该项股权。根据公司法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。
A. 人民法院依照强制执行程序转让甲公司的股权时,应当通知丙公司及全体股东
B. 丙公司的其他股东对该股权在同等条件下享有优先购买权
C. 丙公司的其他股东自人民法院通知之日起满10日不行使优先购买权的,视为放弃优先购买权
D. 丙公司的其他股东自人民法院通知之日起满20日不行使优先购买权的,视为放弃优先购买权
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:人民法院依照强制执行程序转让股东的股权时,应当通知公司及全体股东,其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满20日不行使优先购买权的,视为放弃优先购买权。
根据公司法律制度的规定,下列事项中,属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有( )。
A. 修改公司章程
B. 增加公司注册资本
C. 公司的内部管理机构设置
D. 公司在1年内担保金额超过公司资产总额30%的事项
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:上市公司股东大会的特别决议事项为“4+1”,“4”包括修改公司章程、增减注册资本、合并分立解散以及变更公司组织形式,“1”指的是上市公司在一年内出售、购买重大资产或者担保金额超过资产总额的30%。
根据《公司法》规定,公司董事执行公司职务时违反法律规定,给公司造成损失的,单独持有公司1%以上股份的股东可以直接提起诉讼的情形有( )。
A. 监事会拒绝提起诉讼
B. 监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼
C. 监事会提起诉讼尚未被人民法院受理
D. 情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:本题考查股东诉讼。监事会、不设监事会的有限责任公司的监事,或者董事会、执行董事,收到有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东的书面请求后,拒绝提起诉讼,或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼,或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的,有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东,有权为了公司的利益,以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
根据保险法律制度的规定,下列表述中正确的有( )。
A. 如果保险合同届满2年后,被保险人自杀的,保险人应按合同约定给付保险金
B. 因第三者对保险标的的损害而造成保险事故的,保险人自向被保险人赔偿保险金之日起,在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利
C. 人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为5年,自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算
D. 投保人就不能为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的人身保险,保险人也不得承保
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:选项D,投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的人身保险,保险人也不得承保。父母为其未成年子女投保的人身保险,不受此限。
根据上市公司收购法律制度的规定,下列各项中,属于不得收购上市公司的情形有( )。
A. 收购人最近3年涉嫌有重大违法行为
B. 收购人曾负有数额较大债务,但目前已经偿还
C. 收购人最近3年有严重的证券市场失信行为
D. 收购人为限制民事行为能力人
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:根据规定,有下列情形之一的,不得收购上市公司:收购人负有数额较大债务,到期未清偿,且处于持续状态;收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为;收购人最近3年有严重的证券市场失信行为;收购人为自然人的,存在《公司法》第147条规定情形,即依法不得担任公司董事、监事、高级管理人员的五种情形。其中,限制民事行为能力人是不能担任董事、监事和高级管理人员的,同样也不能作为收购人收购上市公司。
关于保证合同的诉讼时效,下列说法正确的有( )。
A. 一般保证中,主债务诉讼时效中断,保证债务诉讼时效中断
B. 连带责任保证中,主债务诉讼时效中断,保证债务诉讼时效不中断
C. 一般保证中,主债务诉讼时效中止的,保证债务的诉讼时效同时中止
D. 连带责任保证中,主债务诉讼时效中止的,保证债务的诉讼时效不中止
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:本题考核点是保证合同的诉讼时效。一般保证和连带责任保证中,主债务诉讼时效中止的,保证债务的诉讼时效同时中止。
根据《合同法》规定,下列情形中,属于免责条款无效的有( )。
A. 有造成对方人身伤害的免责条款
B. 提供格式条款的一方免除其责任,加重对方责任,排除对方主要权利的条款
C. 有因故意或重大过失造成对方财产损失的免责条款
D. 一方以欺诈、胁迫的手段订立合同,损害国家利益
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:选项B、D属于格式条款无效的情形。判断题本类题共10小题,每小题1分,共10分。表述正确的,填涂答题卡中信息点[√];表述错误的,则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分,判断结果错误的扣0.5分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章,应为其预留银行的签章。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核汇票签章的规定。根据规定,银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章,应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。
增值税一般纳税人销售粉煤灰,按照简易办法征收增值税。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:粉煤灰(渣)是煤炭燃烧后的残留物,可以用作部分建材产品的生产原料,属于废渣产品,不属于建材产品。对纳税人生产销售的粉煤灰(渣)应当征收增值税,不得免征,也不得按照简易办法征收。
所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧:单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。所有行业企业持有的单位价值不超过5 000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
(2011年考试真题)根据增值税和消费税法律制度的规定,下列关于增值税和消费税计税依据的表述中,正确的是( )。
A. 计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身,但不含增值税销项税额
B. 适用从价定率征收消费税的应税消费品,在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同
C. 适用从价定率征收消费税的应税消费品,其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身
D. 适用从价定率征收消费税的应税消费品,其销售额中含增值税销项税额,但不含应纳消费税本身
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考查重点是对“消费税法律制度的主要内容”的掌握。使用从价定律征收消费税的应税消费品,在计算增值税和消费税时依据相同,销售额中含应纳消费税本身但是不含增值税销项税额。因此,本题的正确答案是A。 知识模块:增值税和消费税法律制度
(2011年考试真题)根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
A. 委托其他纳税人代销货物,为代销货物移送给委托方的当天
B. 销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C. 采取委托承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
D. 采取直接收款方式销售货物,为收到销售或者取得索取销售款凭据的当天
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考查重点是对“增值税法律制度的主要内容”的掌握。增值税纳税义务的发生时间,如委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。因此,本题的正确答案是A。 知识模块:增值税和消费税法律制度
(2011年考试真题)某酒厂于2011年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工,已知该批白酒的成本为100000元,无同类产品市场销售价格;成本利润率为10%,白酒消费税税率:比例税率20%,定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定,该批白酒应缴纳的消费税税额为( )元。
A. 27000
B. 27500
C. 32500
D. 33,50
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考查重点是对“增值税法律制度的主要内容”的掌握。应税消费品组成计税价格=[100000×(1+10%)+5×2000×0.5]/(1—20%)=143750(元),应纳消费税税额=143750×20%+5×2000×0.5=33750(元)。因此,本题的正确答案是D。 知识模块:增值税和消费税法律制度
(2011年考试真题)根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税环节的表述中,不正确的是( )。
A. 纳税人生产应税消费品对外销售的,在销售时纳税
B. 纳税人自产自用应税消费品,不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的,在移送使用时纳税
C. 纳税人委托加工应税消费品,收缴后直接销售的,在销售时纳税
D. 纳税人委托加工应税消费品,由受托方向委托方交货时代收代缴税款,但受托方为个人和个体工商户的除外
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考查重点是对“增值税法律制度的主要内容”的掌握。本题考核消费税的纳税义务发生时间。纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,纳税义务发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天;纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的,纳税义务发生时间,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。因此,本题的正确答案是C。 知识模块:增值税和消费税法律制度
(2011年考试真题)根据增值税法律制度规定,下列各项出口货物中,不属于享受增值税出口免税并退税政策的是( )。
A. 来料加工复出口的货物
B. 生产企业自营出口的自产货物
C. 生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物
D. 有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考查重点是对“增值税法律制度的主要内容”的掌握。来料加工复出口的货物,即原料进口免税,加工后复出口不办理退税。因此,本题的正确答案是A。 知识模块:增值税和消费税法律制度
(2010年考试真题)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税征税范围的是( )。
A. 销售电力
B. 销售热力
C. 销售天然气
D. 销售房地产
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考查重点是对“增值税法律制度的主要内容”的掌握。准予从销项税额中抵扣进项税额的情形,主要包括以下几类:①从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;③购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额;④购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。因此,增值税扣税凭证,包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。因此,本题的正确答案是D。 知识模块:增值税和消费税法律制度
(2010年考试真题)2009年3月,某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元;使用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟);本月销售A牌卷烟80箱(标准箱),取得不含税销售额400万元。已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元。
A. 210.20
B. 216.20
C. 224
D. 225.20
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考查重点是对“增值税法律制度的主要内容”的掌握。本题考核消费税的计算。卷烟的消费税实行复合计征,外购已税烟丝连续生产卷烟的,已纳消费税可以扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×80÷10000—50×30%×60%=216.2(万元)。因此,本题的正确答案是B。 知识模块:增值税和消费税法律制度
(2010年考试真题)某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品,关税完税价格40万元。已知:化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为( )万元。
A. 2.06
B. 6.80
C. 8.16
D. 11.66
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考查重点是对“增值税法律制度的主要内容”的掌握。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1一消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1—30%)×17%=11.66(万元)。因此,本题的正确答案是D。 知识模块:增值税和消费税法律制度
(2010年考试真题)根据出口退(免)税制度的相关规定,下列关于出口退(免)税的表述中,正确的有( )。
A. 出口退(免)税是为了鼓励出口,使本国产品进入国际市场
B. 出口退(免)税的税种主要为增值税和消费税
C. 除另有规定外,生产企业自营出口的自产货物给予免税并退税
D. 农业生产者出口的自产农产品给予免税但不退税
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:本题考查重点是对“增值税法律制度的主要内容”的掌握。出口退(免)税可以鼓励出口,使本国产品进入国际市场,A选项是正确的;出口退(免)税的税种一般以增值税和消费税为主,B选项是正确的;如另有规定外,生产企业自营出口的自产货物给予免税并退税,C选项是正确的,农业生产者出口的自产农产品给予免税但不退税,D选项是正确的。因此,本题的正确答案是A、B、C、D。 知识模块:增值税和消费税法律制度
(2011年考试真题)根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物的有( )。
A. 将购进的货物用于扩建职工食堂
B. 将本企业生产的货物分配给投资者
C. 将委托加工的货物用于集体福利
D. 将购进的货物作为投资提供给其他单位
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:本题考查重点是对“消费税法律制度的主要内容”的掌握。视同销售行为包括:①将货物交付其他单位或者个人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项A属于外购货物进项税额不得从销项税额中抵扣的情形。因此,本题的正确答案是B、C、D。 知识模块:增值税和消费税法律制度
(2010年考试真题)根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 房产税
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考查重点是对“企业所得税的应纳税额”的掌握。本题考核企业所得税税前扣除的税金。准予企业所得税前扣除的是增值税以外的各项税金及其附加。因此,本题的正确答案是A。 知识模块:企业所得税法律制度
(2010年考试真题)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是( )。
A. 采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B. 采用现金折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C. 采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D. 采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考查重点是对“企业所得税的法律制度”的掌握。商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;售后回购方式销售商品的,一般情况下,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理;销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。因此,本题的正确答案是B。 知识模块:企业所得税法律制度
(2010年考试真题)某企业为创业投资企业。2007年8月1日,该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2009年度企业利润总额890万元;未经财税部门核准,提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项,2009年该企业应纳企业所得税额为( )万元。
A. 82.5
B. 85
C. 187.5
D. 190
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考查重点是对“企业所得税的应纳税额”的掌握。①创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;②未经核定的准备金支出,不得在税前扣除;③该企业应纳企业所得税税额=[(890+10)一200×70%]×25%=190(万元)。因此,本题的正确答案是D。 知识模块:企业所得税法律制度
(2011年考试真题)甲企业是国有独资企业。根据《企业国有资产法》的规定,下列各项中,属于甲企业关联方的有( )。
A. 甲企业的副经理林某
B. 甲企业经理的同学陈某
C. 甲企业的职工李某
D. 甲企业财务负责人的配偶王某
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:本题考查重点是对“企业所得税的源泉扣缴”的熟悉。关联方,是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属,以及这些人员所有或者实际控制的企业。本题中,甲企业的副总经理林某属于本企业高级管理人员,财务负责人的配偶王某属于本企业高级管理人员的近亲属。因此,本题的正确答案是A、D。 知识模块:企业所得税法律制度
(2011年考试真题)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。
A. 向投资者支付的红利
B. 企业内部营业机构之间支付的租金
C. 企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
D. 未经核定的准备金支出
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:本题考查重点是对“企业所得税的应纳税额”的掌握。允许税前扣除的公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。因此,本题的正确答案是A、B、C、D。 知识模块:企业所得税法律制度
(2010年考试真题)根据国家调整所得税征管范围的有关规定,下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中,正确的有( )。
A. 应缴纳增值税的企业,所得税由国家税务局征收管理
B. 新设的分支机构,其企业所得税的征管部门牌号应与总机构企业所得税征管部门相一致
C. 外商投资企业,所得税由国家税务局征收管理
D. 应缴纳营业税的企业,所得税均由地方税务局征收管理
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:本题考查重点是对“企业所得税的征收管理”的掌握。在国家税务局缴纳营业税的企业,所得税由国家税务局管理,此处不是所有缴纳营业税的企业都由国税局管理,因此选项D的说法错误。因此,本题的正确答案是A、B、C。 知识模块:企业所得税法律制度
(2010年考试真题)根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,不属于企业所得税免税收入的有( )。
A. 财政拨款
B. 国债利息
C. 物资及现金溢余
D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:本题考查重点是对“企业所得税的应纳税额”的掌握。企业的免税收入包括:国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织等。因此,本题的正确答案是A、C、D。 知识模块:企业所得税法律制度
(2010年考试真题)根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。
A. 生产性生物资产
B. 以经营租赁方式租出的固定资产
C. 以融资租赁方式租出的固定资产
D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:本题考查重点是对“企业所得税的应纳税额”的掌握。在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出不得扣除:①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;②企业所得税税款;③税收滞纳金;④罚金、罚款和被没收财物的损失;⑤年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出;⑥赞助支出;⑦未经核定的准备金支出;⑧与取得收入无关的其他支出。因此,本题的正确答案是A、B。 知识模块:企业所得税法律制度
(2011年考试真题)根据外汇管理法律制度的规定,外汇管理的对象是境内机构、境内个人的外汇收支或者外汇经营活动,以及境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动。下列机构或人员中,属于外汇管理对象的境内机构或境内个人的有( )。
A. 中华人民共和国境内的国家机关
B. 国际组织驻华代表机构
C. 外国驻华外交人员
D. 在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:本题考查重点是对“外汇和外汇管理法律制度概述”的熟悉。境内机构,是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等,外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。境内个人,是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人,外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。因此,本题的正确答案是A、D。 知识模块:相关法律制度
(2010年考试真题)下列各项中,依照《企业国有资产法》及有关法律、行政法规的规定,代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有( )。
A. 全国人民代表大会
B. 全国人民代表大会常务委员会
C. 国务院
D. 地方人民政府
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:本题考查重点是对“企业国有资产法律制度概述”的了解。根据规定,国务院和地方人民政府依照法律、行政法规的规定,分别代表国家对国家出资企业履行出资人职责,享有出资人权益。因此,本题的正确答案是C、D。 知识模块:相关法律制度
(2011年考试真题)某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用零税率。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考查重点是对“增值税的计税方法”的熟悉。根据《增值税暂行条例》的规定,纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13%的低税率。因此,本题的说法是错误的。 知识模块:增值税和消费税法律制度
(2010年考试真题)出口的应税消费品办理退税后,发生退关的,报关出口者必须及时向其机构所在地或居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考查重点是对“消费税法律制度的主要内容”的掌握。根据规定,出口的应税消费品办理退税后,发生退关,或者国外退货进口时予以免税的,报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。因此,本题的说法是正确的。 知识模块:增值税和消费税法律制度
(2011年考试真题)居民企业来源于境外的应税所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免,超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考查重点是对“企业所得税的征收范围”的掌握。《企业所得税法》规定:企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:①居民企业来源于中国境外的应税所得;②非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。因此,本题的说法是正确的。 知识模块:企业所得税法律制度
(2011年考试真题)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考查重点是对“企业所得税的应纳税所得额”的掌握。融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。因此,本题的说法是正确的。 知识模块:企业所得税法律制度
(2010年考试真题)某商场以低于进货的价格销售一批即将到期的商品。该行为违反了《价格法》的规定,构成掠夺性定价。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考查重点是对“反垄断和反不正当竞争法律制度”的熟悉。根据《价格法》规定,经营者不得以排挤竞争对手为目的,以低于成本的价格销售商品。本题是以低于成本价销售即将到期的商品,不属于掠夺性定价行为。因此,本题的说法是错误的。 知识模块:相关法律制度简答题本类题共3小题,每小题5分,共15分。
某商场采用毛利率法计算期末存货成本。 甲类商品 2014 年 4 月 1 日结存成本为 2500 万元, 当月购货成本为 800 万元, 当月销售收入为 3500 万元。 甲类商品第一季度实际毛利率为 20。 2014 年 4 月 30 日, 甲类商品结存成本为() 万元。
A. 2800
B. 700
C. 2600
D. 500
答案：D
分析解释：[正确答案] D[答案解析] 本期销售毛利=3500×20=700(万元)本期销售成本=3500-700=2800(万元)期末结存成本=2500+800-2800=500(万元)