Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
关于税收饶让的说法，正确的是（）。
A、税收饶让多发生在发达国家之间
B、两国之间一般采取签订税收协定的方式确定税收饶让政策
C、税收饶让主要是为了解决国际重复征税
D、税收饶让会影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益
答案：B
分析解释：税收饶让实际中多发生在发展中国家和发达国家之间。税收饶让的目的是保障各国税收优惠措施的实际效果。税收饶让不会影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益。
在经济生活中，常见的非保险风险转移有()。Ⅰ.租赁Ⅱ.互助保证Ⅲ.保险合同Ⅳ.基金制度
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：A
分析解释：非保险转移是指通过订立经济合同,将风险以及与风险有关的财务结果转移给别人。在经济生活中，常见的非保险风险转移有租赁.互助保证.基金制度等。保险合同属于保险转移。
投资者应当与证券公司签订证券交易委托协议，并在证券公司开立证券交易账户，以书面、( )以及其他方式，委托证券公司代其买卖证券。
A、网络
B、面访
C、公告
D、电话
答案：D
分析解释：根据《证券法》第一百一十一条规定，投资者应当与证券公司签订证券交易委托协议，并在证券公司开立证券交易账户，以书面、电话以及其他方式，委托该证券公司代其买卖证券。
基金监督机构包括( )。
A、中国证监会
B、商业银行
C、证券公司
D、证券投资咨询机构
答案：["B","C","D"]
分析解释：基金监督机构是指办理基金销售业务的基金管理公司和经中国证监会认定的取得基金销售业务资格的其他机构，包括商业银行、证券公司、证券投资咨询机构、专业基金销售机构等。
下列关于擅自公开或者变相公开发行证券的说法中，正确的有( )。
A、对擅自公开或者变相公开发行证券设立的公司，由依法履行监督管理职责的机构或者部门会同县级以上地方人民政府予以取缔
B、未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券的，责令停止发行，退还所募资金并加算银行同期存款利息，处以非法所募资金金额1%以上3%以下的罚款
C、未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券的，责令停止发行，退还所募资金并加算银行同期存款利息，处以非法所募资金金额1%以上5%以下的罚款
D、对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以3万元以上30万元以下的罚款
答案：["A","C","D"]
分析解释：未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券的，责令停止发行，退还所募资金并加算银行同期存款利息，处以非法所募资金金额1%以上5%以下的罚款，故B项说法错误。
下列表述正确的有( )。Ⅰ 按照现金流贴现模型，股票的内在价值等于预期现金流之和Ⅱ 现金流贴现模型中的贴现率又称为必要收益率Ⅲ 股票净现值大于零，意味着该股票股价被低估Ⅳ 现金流贴现模型是运用收入的资本化定价方法决定普通股票内在价值的
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：Ⅰ项，现金流贴现模型下，一种资产的内在价值等于预期现金流的贴现值，对股票而言，预期现金流即为预期未来支付的股息，因此，股票的内在价值等于预期现金流的贴现值之和。
.以下属于宏观经济指标中的主要经济指标的有()。Ⅰ 失业率Ⅱ 货币供应量Ⅲ 国内生产总值Ⅳ 价格指数
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：宏观经济指标中的主要经济指标包括：①国内生产总值;②失业率、非农就业数据;③消费者价格指数、生产者价格指数;④采购经理人指数。Ⅱ项，货币供应量属于货币金融指标。
下列属于进行蝶式套利条件的有()。Ⅰ 必须是同种商品跨交割月份的套利Ⅱ 必须由两个方向相反的跨期套利组成，一个卖空套利和一个买空套利Ⅲ 居中月份合约的数量必须等于两旁月份合约数量之和Ⅳ 必须同时下达买空、卖空、买空三个指令，并同时对冲
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：蝶式套利应同时下达买入(或卖出)近月合约、卖出(或买人)居中月份合约、买人(或卖出)远月合约的指令，其中，居中月份合约的数量等于较近月份和较远月份合约数量之和。
以下属于宏观经济指标中的主要经济指标的有()。Ⅰ 失业率Ⅱ 货币供应量Ⅲ 国内生产总值Ⅳ 价格指数
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：宏观经济指标中的主要经济指标包括：①国内生产总值;②失业率、非农就业数据;③消费者价格指数、生产者价格指数;④采购经理人指数。Ⅱ项，货币供应量属于货币金融指标。
下列图形中，光脚阴线的图形为()。
A、
B、
C、
D、
答案：C
分析解释：光脚阴线是没有下影线的K线。当开盘价高于收盘价，且开盘价低于最高价，收盘价等于最低价时，就会出现光脚阴线。A项表示光头阳线;B项表示光头阴线;D项表示光脚阳线。
在量化投资分析中，可以借鉴人工智能的技术包括()。I 专家系统Ⅱ 机器学习Ⅲ 神经网络Ⅳ 遗传算法
A、I、Ⅲ
B、I、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：金融投资是一项复杂的、综合各种知识与技术的学科，对智能的要求很高。所以在量化投资分析中可以借鉴人工智能的很多技术，包括专家系统、机器学习、神经网络、遗传算法等。
下列表述正确的是( )。I.按照现金流贴现模型，股票的内在价值等于预期现金流之和Ⅱ.现金流贴现模型中的贴现率又称为必要收益率Ⅲ.当股票净现值大于零，意味着该股票股价被低估Ⅳ.现金流贴现模型是运用收入的资本化定价方法决定普通股票内在价值的方法
A、I、Ⅱ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：I项，现金流贴现模型下，一种资产的内在价值等于预期现金流的贴现值，对股票而言，预期现金流即为预期未来支付的股息，因此，股票的内在价值等于预期现金流的贴现值之和。
套利的经济学基础是()。
A、MM定理
B、价值规律
C、投资组合管理理论
D、一价定律
答案：D
分析解释：套利的经济学基础是一价定律，即如果两个资产是相等的，它们的市场价格就应该相同，一旦存在两种价格就出现了套利机会，投资者可以买入低价资产同时卖出高价资产赚取价差。
在具体交易时，股票指数期货合约的价值是用相关标的指数的点数()来计算。
A、乘以100
B、乘以100%
C、乘以合约乘数
D、除以合约乘数
答案：C
分析解释：一张股指期货合约的合约价值用股指期货指数点乘以某一既定的货币金额表示，这一既定的货币金额称为合约乘数。股票指数点越大，或合约乘数越大，股指期货合约价值也就越大。
某投资者买入的原油看跌期权合约的执行价格为l2.50美元桶，而原油标的物价格为12.90美元桶。此时，该投资者拥有的看跌期权为()期权。
A、实值
B、虚值
C、极度实值
D、极度虚值
答案：B
分析解释：看跌期权合约的执行价格为12.50美元桶，小于原油标的物价格12.90美元桶，因此属于虚值期权。当看跌期权的执行价格远远低于当时的标的物价格时，为极度虚值期权。
进行货币互换的主要目的是()。
A、规避汇率风险
B、规避利率风险
C、增加杠杆
D、增加收益
答案：A
分析解释：一般意义上的货币互换由于只包含汇率风险，所以可以用来管理境外投融资活动过程中产生的汇率风险，而交叉型的货币互换则不仅可以用来管理汇率风险，也可用来管理利率风险。
下列属于进行蝶式套利的条件有()。I 必须是同种商品跨交割月份的套利Ⅱ 必须由两个方向相反的跨期套利组成，一个卖空套利和一个买空套利Ⅲ 居中月份合约的数量必须等于两旁月份合约数量之和Ⅳ 必须同时下达买空、卖空、买空三个指令，并同时对冲
A、I、Ⅲ
B、I、IV
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、IV
答案：A
分析解释：蝶式套利应同时下达买入(或卖出)近月合约、卖出(或买入)居中月份合约、买入(或卖出)远月合约的指令，其中，居中月份合约的数量等于较近月份和较远月份合约数量之和。
从家庭居住特征着眼，如果有人是与老年父母同住或仅夫妻两人居住，那么他的家庭所处的阶段是()。
A、成长期
B、成熟期
C、形成期
D、衰老期
答案：B
分析解释：和父母同住或自行购房租房属于家庭形成期和成长期的居住特征。与老年父母同住或仅夫妻两人居住属于家庭成熟期的居住特征。夫妻居住或和子女同住属于家庭衰老期的居住特征。
在风险价值计量中包含的基本因素有( )。Ⅰ 未来一定时期Ⅱ 给定的置信度Ⅲ 风险权重Ⅳ 资产负债差额
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：D
分析解释：风险价值描述了在某一特定的时期内，在给定的置信度下，某一金融资产或其组合可能遭受的最大潜在损失值。风险价值计量中包含两个基本因素，即未来一定时期和给定的置信度。
家庭风险保障项目可分为阶段项目和长期项目两类，其中长期项目主要包括( )。Ⅰ 贷款还款Ⅱ 养老基金Ⅲ 应急基金Ⅳ 子女教育金
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：家庭风险保障项目可分为阶段项目和长期项目两类，阶段项目主要包括贷款还款、子女教育金、遗属生活等保障项目;长期项目主要包括养老基金、应急基金、丧葬费用等保障项目。
虽然随机样本和总体之间存在一定的误差，但当样本容量逐渐增加时，统计量越来越接近总体参数，满足这种情况，就说该统计量对总体参数是一个()的统计量。
A、有效
B、一致
C、无偏
D、精确
答案：B
分析解释：一致性，是指虽然随机样本和总体之间存在一定的误差，但当样本容量逐渐增加时，统计量越来越接近总体参数，满足这种情况，我们就说该统计量对总体参数是一个一致的统计量。
按照《证券投资顾问业务暂行规定》的要求，证券公司、证券投资咨询机构应当对证券投资顾问业务()等环节实行留痕管理。Ⅰ.客户回访和投诉处理Ⅱ.协议签订Ⅲ.业务推广Ⅳ.服务提供
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：根据《证券投资顾问业务暂行规定》第二十八条规定，证券公司、证券投资咨询机构应当对证券投资顾问业务推广、协议签订、服务提供、客户回访、投诉处理等环节实行留痕管理。
家庭风险保障项目可分为阶段项目和长期项目两类，其中长期项目主要包括()。Ⅰ.贷款还款Ⅱ.养老基金Ⅲ.应急基金Ⅳ.子女教育金
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：家庭风险保障项目可分为阶段项目和长期项目两类，阶段项目主要包括贷款还款、子女教育金、遗属生活等保障项目;长期项目主要包括养老基金、应急基金、丧葬费用等保障项目。
基本分析法中的公司分析侧重于对公司的()的分析。Ⅰ.盈利能力Ⅱ.发展潜力Ⅲ.经营业绩Ⅳ.潜在风险
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：公司分析侧重对公司的竞争能力、盈利能力、经营管理能力、发展潜力、财务状况、经营业绩以及潜在风险等进行分析，借此评估和预测证券的投资价值、价格及其未来变化的趋势。
公司区位分析的主要内容应当包括()。Ⅰ.公司所处区位内的经济特色分析Ⅱ.公司所处区位内的自然条件分析Ⅲ.公司所处区位内的基础条件分析Ⅳ.公司所处区位内的产业政策分析
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：公司经济区位分析是指地理范畴上的经济增长点及其辐射范围，其主要内容包括：(1)区位内的自然条件与基础条件。(2)区位内的政府的产业政策。(3)区位内的经济特色。
根据行业的竞争结构分析，对于钢铁冶炼厂来说，其需方包括()。Ⅰ.铁矿石厂Ⅱ.建筑公司Ⅲ.商业银行Ⅳ.汽车厂
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：一个行业内存在着五种基本竞争力量，即潜在进入者、替代品、供方、需方以及行业内现有竞争者，对于钢铁冶炼厂来说，其需方包括建筑公司和汽车厂;而Ⅰ、Ⅲ项，属于其供方。
上市公司公开发行股票，以下构成障碍的有()。
A、 上次非公开发行，当年营业利润下降60%
B、 2年前，控股股东承诺1年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入
C、 某董事2年前受证监会处罚，并于6个月前辞职
D、 某现任监事2年前被交易所公开谴责
答案：B
分析解释：B项，《上市公司证券发行管理办法》第11条第4项规定，上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为的，不得公开发行证券。
在招股说明书或招股意向书刊登后至获准上市前，如公司发生重大事项，有关说明提交证券交易所后，经审阅无异议的，公司方能于第二日刊登补充公告。
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：源自审核备忘录5号，应为“在招股说明书或招股意向书刊登后至获准上市前，如公司发生重大事项，有关说明提交证监会后，经审阅无异议的，公司方能于第二日刊登补充公告”。
基金管理人的合规管理目标不包括()。
A、实现对合规风险的有效识别和管理
B、建立健全基金管理人合规风险理体系
C、促进基金管理人全面风险管理体系的建设
D、确保基金持有人依法合规经营
答案：D
分析解释：基金管理人的合规管理目标是建立健全基金管理人合规风险管理体系，实现对合规风险的有效识别和管理，促进基金管理人全面风险管理体系的建设，确保基金管理人依法合规经营。
基金管理人董事会可以下设()，负责对公司经营管理与基金运作的风险控制及合法合规性进行审议、监督和检查，草拟公司风险管理战略，评估公司风险管理状况。
A、风险管理部
B、合规管理部
C、合规与风险管理委员会
D、合规与风险控制部
答案：C
分析解释：基金管理人董事会可以下设合规与风险管理委员会，负责对公司经营管理与基金运作的风险控制及合法合规性进行审议、监督和检查，草拟公司风险管理战，评估公司风险管理状况。
下列关于合规管理的目标，说法正确的是()。
A、建立健全基金管理人合规风险管理体系
B、实现对合规风险的有效识别和管理
C、确保基金管理人依法合规经营
D、以上说法都正确
答案：D
分析解释：基金管理人的合规管理目标是建立健全基金管理人合规风险管理体系，实现对合规风险的有效识别和管理，促进基金管理人全面风险管理体系的建设，确保基金管理人依法合规经营。
()是指以除本国以外的全球股票市场为投资对象，能够分散本国市场外的投资风险的基金。
A、全球股票基金
B、国外股票基金
C、国际股票基金
D、国内股票基金
答案：C
分析解释：国外股票基金分为单一国家型股票基金、区域型股票基金和国际股票基金。其中，国际股票基金以除本国以外的全球股票市场为投资对象，能够分散本国市场外的投资风险。故选C。
不主动寻求取得超越市场表现的基金是()。
A、指数型基金
B、主动型基金
C、灵活配置基金
D、积极成长基金
答案：A
分析解释：与主动型基金不同，被动型基金并不主动寻求取得超越市场的表现，而是试图复制指数的表现。被动型基金一般选取特定的指数作为跟踪的对象，因此通常又被称为“指数型基金”。
基金运营过程中发生的增值税的缴纳主体是()。
A、基金管理人
B、沪深交易所
C、基金托管人
D、券商
答案：A
分析解释：国家税务总局发布的《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》规定："资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人"。
某上市公司股票，因夯实公司发生了影响股票价格的重大事件而停牌，使得相关的估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响超过（ ）以上时，基金管理人应参考同行业其他股票的现行市价，调整该上市公司股票估值价格。
A、1％
B、0．5％
C、0．25％
D、0．1％
答案：C
分析解释：如经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响证券价格的重大事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0．25％以上的．应对估值进行调整并确定公允价值。
公司发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额（）的罚款。
A、百分之五以上百分之十五以下
B、百分之二以上百分之十以下
C、百分之五以上百分之二十以下
D、百分之十以上百分之二十以下
答案：A
分析解释：《中华人民共和国公司法》第二百条规定，公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。
( )是公司的最高权力机构，由全体股东组成。
A、董事会
B、股东大会（股东会）
C、监事会
D、理事会
答案：B
分析解释：股东大会（股东会）是公司的最高权力机构，由全体股东组成，负责修改公司章程，聘任和解聘公司董事，公司上市、增资、减资、利润分配，审批重大关联交易等重大事项的决策。
股权投资基金通常采取（ ）或（ ）、（ ）与被投资企业主要管理人员进行交谈和接触，目的是了解企业的日常经营情况，并对其进行指导或咨询，实现有效的沟通。
A、电话，会面，短信
B、电话，邮件，到企业实地考察等方式
C、电话，会面，到企业实地考察等方式
D、邮件，会面，到企业实地考察等方式
答案：C
分析解释：股权投资基金通常采取电话或会面、到企业实地考察等方式与被投资企业主要管理人员进行交谈和接触，目的是了解企业的日常经营情况，并对其进行指导或咨询，实现有效的沟通。
证券估值是对证券()的评估。
A、流动性
B、价格
C、价值
D、收益率
答案：C
分析解释：证券估值是指对证券价值的评估。证券估值是证券交易的前提和基础。这是因为有价证券的买 卖双方根据各自掌握的信息对证券价值分别进行评估后才能以双方均接受的价格成交。
在沃尔评分法中，沃尔提出的信用能力指数包含了下列财务指标中的()。Ⅰ.净资产/负债Ⅱ.营业收入/应收账款Ⅲ.营业成本/存货Ⅳ.流动比率
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：在沃尔评分法中，信用能力指数具体的指标包括：流动比率、净资产/负债、资产/固定资产、 营业成本/存货、营业收入/应收账款、营业收入/固定资产、营业收入/净资产。
()是行业形成的基本保证。Ⅰ.人们的物质文化需求Ⅱ.高管人员的素质Ⅲ.资本的支持Ⅳ.资源的稳定供给
A、Ⅰ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：一个行业的萌芽和形成，最基本和最重要的条件是人们的物质文化需求。社会的物质文化需要 是行业经济活动的最基本动力。资本的支持与资源的稳定供给是行业形成的基本保证。
()是行业形成的基本保证。Ⅰ.人们的物质文化需求Ⅱ.高管人员的素质Ⅲ.资本的支持Ⅳ.资源的稳定供给
A、Ⅰ、Ⅲ 
B、Ⅰ、Ⅳ 
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：一个行业的萌芽和形成，最基本和最重要的条件是人们的物质文化需求。社会的物质文化需要 是行业经济活动的最基本动力。资本的支持与资源的稳定供给是行业形成的基本保证。
宏观经济运行对证券市场的主要影响途径有（）。Ⅰ.企业经济效益Ⅱ.居民收入水平Ⅲ.投资者对股价的预测Ⅳ.资金成本
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：宏观经济因素是影响证券市场长期走势的惟一因素。宏观经济运行对证券市场的影响主要表现在以下方面：①企业经济效益；②居民收入水平；③投资者对股价的预期；④资金成本。
银团贷款协议签订后，按相关贷款条件确定的金额和进度归集资金向借款人提供贷款由( )负责。
A、管理行
B、牵头行
C、参加行
D、代理行
答案：D
分析解释：银团代理行是指银团贷款协议签订后，按相关贷款条件确定的金额和进度归集资金向借款人提供贷款，并接受银团委托按银团贷款合同约定进行银团贷款事务管理和协调活动的银行。
下列关于备用信用证的说法中，正确的有( )。
A、备用信用证是开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证
B、备用信用证可分为可撤销的备用信用证和不可撤销的备用信用证
C、在受益人提供的单据和信用证条款一致的情况下，银行需要承担对借款人的第一付款责任
D、备用信用证是银行保函业务的替代品
E、备用信用证实质是银行对借款人的一种担保行为
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：在一般信用证业务中，只要受益人所提供的单据和信用证条款一致，不论申请人是否履行其义务，银行都要承担对受益人的第一付款责任。故C选项说法错误，其他选项说法均正确。
按照我国商业银行的发展水平和外部环境，短期内我国银行尚不具备全面实施《巴塞尔新资本协议》的条件，因此，中国银监会确立了( )原则。
A、分类实施
B、分层推进
C、分步达标
D、循序渐进
E、东部地区率先实施
答案：["A","B","C"]
分析解释：按照我国商业银行的发展水平和外部环境，短期内我国银行业尚不具备全面实施《巴塞尔新资本协议》的条件。因此，中国银监会确立了分类实施、分层推进、分步达标的基本原则。
银行业金融机构包括在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社、金融资产管理公司等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：银行业金融机构是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。金融资产管理公司是非银行业金融机构。
不能制止同事违规行为的要及时报告( )。
A、银行业同业协会
B、其他同事
C、所在机构
D、单位领导
E、公安部门
答案：["A","C","E"]
分析解释：银行从业人员与同事相处中应当互相监督，即对同事在工作中违反法律、内部规章制度的行为应当予以提示、制止，并视情况向所在机构或行业自律组织、监管部门、司法机关报告。
在不同国家的两个母公司分别为对方设在本国境内的子公司提供金额相当的本币贷款，并承诺在指定到期日，各自归还所借货币，这是()。
A、平行贷款
B、背对背贷款
C、多种货币贷款
D、机动偿还期贷款
答案：A
分析解释：本题考查平行贷款。平行贷款是在不同国家的两个母公司分别为对方设在本国境内的子公司提供金额相当的本币贷款，并承诺在指定到期日，各自归还所借货币。参见教材P152。
银行绩效考核指标一般包括()。
A、合规经营类指标
B、风险管理类指标
C、经营效益类指标
D、发展转型类指标
E、社会责任类指标
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查银行绩效考核指标。银行绩效考核指标一般包括以下五大类：合规经营类指标、风险管理类指标、经营效益类指标、发展转型类指标、社会责任类指标。参见教材P137。
对个人新发放的小额担保贷款，其贷款利率可在中国人民银行公布的贷款基准利率的基础上上浮()。
A、1%
B、3%
C、5%
D、10%
答案：B
分析解释：自 2008 年 1 月 1 日起，小额担保贷款经办金融机构对个人新发放的小额担保贷款，其贷款利率可在中国人民银行公布的贷款基准利率的基础上上浮 3 个百分点。
“5C”要素分析法长期以来得到广泛的应用，“5C”是指（ ）。
A、道德品质
B、能力
C、资本
D、担保
E、环境
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：“5C”是指借款人的道德品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、担保（Collateral）、环境（Condition）。
为准确评价借款人的偿债能力，信贷人员对借款人财务分析应侧重借款人的()。
A、盈利能力
B、营运能力
C、资本结构
D、净现金流量
E、损益情况
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：借款人的偿债能力与借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关。因此为了准确计算和评价借款人的偿债能力，对贷款决策进行的财务分析应侧重这些内容
同样是资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生资产减损事项，既可能是调整事项，也可能是非调整事项。()
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：如果资产发生减损的事实是资产负债表日或以前已经存在，资产负债表日后得到证实或取得了进一步的证据，则为调整事项。如果是资产负债表日后新发生的事项，则为非调整事项。
某有限责任公司股东甲将其所持全部股权转让给该公司股东乙。乙受让该股权时，知悉甲尚有70%出资款未按期缴付。下列关于甲不按规定出资责任的表述中，符合公司法律制度规定的是()。
A、甲继续向公司承担足额缴纳出资的义务，乙对此不承担责任
B、甲继续向公司承担足额缴纳出资的义务，乙对此承担连带责任
C、乙代替甲向公司承担足额缴纳出资的义务，甲对此不再承担责任
D、乙代替甲向公司承担足额缴纳出资的义务，甲对此承担补充清偿责任
答案：B
分析解释：有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或者应当知道的，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。
某投资项目需在开始时一次性投资50000元，其中固定资产投资45000元，营运资金垫支5000元，没有建设期。各年营业现金净流量分别为10000元.12000元.16000元.20000元.21600元.14500元，则该项目的静态投资回收期是（）年。
A、3.35
B、3.40
C、3.60
D、4.00
答案：C
分析解释：截止第三年年末还未补偿的原始投资额=50000-10000-12000-16000=12000（元），所以静态回收期=3+12000/20000=3.6（年）。
有两个投资项目，甲、乙项目报酬率的期望值分别为15%和23%，标准离差分别为30%和33%，那么( )。
A、甲项目的风险程度大于乙项目的风险程度
B、甲项目的风险程度小于乙项目的风险程度
C、甲项目的风险程度等于乙项目的风险程度
D、不能确定
答案：A
分析解释：甲项目的标准离差率=30%/15%×100%=200%;乙项目的标准离差率=33%/23%×100%=143.48%，所以甲项目的风险程度大于乙项目的风险程度。
信托公司不得以卖出回购方式管理运用信托财产。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：信托公司管理运用或处分信托财产时，可以依照信托文件的约定。采取投资、出售、存放同业、买人返售、租赁、贷款等方式进行。信托公司不得以卖出回购方式管理运用信托财产。
汽车金融公司的资产业务有哪些?( )
A、发行金融债券
B、向金融机构借款
C、提供汽车融资租赁业务
D、向汽车经销商发放汽车贷款
E、购车贷款
答案：["C","D","E"]
分析解释：汽车金融公司的资产业务主要包括：①与汽车消费相关的贷款，其中包括购车贷款和向汽车经销商发放汽车贷款;②提供汽车融资租赁业务。AB两项属于汽车金融公司的负债业务。
银团牵头行是指银团贷款合同签订后，按相关贷款条件确定的金额和进度归集资金向借款人提供贷款，并接受银团委托按银团贷款合同约定进行银团贷款事务管理和协调活动的银行。
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：银团代理行是指银团贷款合同签订后，按相关贷款条件确定的金额和进度归集资金向借款人提供贷款，并接受银团委托按银团贷款合同约定进行银团贷款事务管理和协调活动的银行。
下列关于中国银行业协会的认识，不正确的有( )。
A、是在民政部登记注册的全国性营利社会团体
B、最高权力机构为会员大会
C、会员大会的执行机构为理事会，对会员大会负责
D、常务理事会在会员大会闭会期间负责领导协会开展日常工作
E、以促进会员单位实现共同利益为宗旨
答案：["A","D"]
分析解释：A项，中国银行业协会是在民政部登记注册的全国性非营利社会团体；D项，理事会在会员大会闭会期间负责领导协会开展日常工作，理事会闭会期间，常务理事会行使理事会职责。
根据《储蓄管理条例》的规定，下列关于储蓄机构的设置必须具备的条件，说法错误的是( )。
A、储蓄机构有必要的安全防范设备
B、储蓄机构熟悉储蓄业务的工作人员不少于四人
C、储蓄机构有机构名称、组织机构和营业场所
D、储蓄机构熟悉储蓄业务的工作人员不少于三人
答案：D
分析解释：根据《储蓄管理条例》第十一条，储蓄机构的设置必须具备下列三个条件：①有机构名称、组织机构和营业场所;②熟悉储蓄业务的工作人员不少于四人;③有必要的安全防范设备。
从广义角度来看，票据市场是以票据作为工具，主要由票据承兑市场、( )、商业票据市场、大额可转让定期存单市场构成。
A、票据贴现市场
B、信用卡和银行本票市场
C、汇兑市场
D、小额可转让定期存单市场
答案：A
分析解释：票据市场是指以商业票据作为交易对象的市场。从广义角度介绍票据市场的构成来看，票据市场主要由票据承兑市场、票据贴现市场、商业票据市场、大额可转让定期存单市场构成。
下列各项中，属于直接计入所有者权益的利得或损失的有()。
A、其他权益工具投资期末公允价值变动
B、现金流量套期工具公允价值变动
C、对于联营企业发生的其他权益变动投资方按份额确认的部分
D、自用资产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换日公允价值大于自用资产的账面价值的差额
答案：["A","D"]
分析解释：选项A和D，计入其他综合收益，属于直接计入所有者权益的利得和损失;选项B，有效套期部分计入其他综合收益，无效套期部分计入公允价值变动损益;选项C，计入资本公积。
下列各项关于商业银行内部控制治理的说法正确的有（ ）。
A、董事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系
B、监事会负责根据董事会确定的可接受的风险水平，制定系统化的制度、流程和方法
C、监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系
D、监事会负责监督高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估
E、高级管理层负责执行董事会决策
答案：["A","C","E"]
分析解释：B项，高级管理层负责根据董事会确定的可接受的风险水平，制定系统化的制度、流程和方法；D项，董事会负责监督高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
我国商业银行的最主要的盈利资产是（ ）
A、库存现金
B、在中央银行存款
C、现金资产
D、贷款
答案：D
分析解释：贷款是商业银行的传统核心业务，也是商业银行最主要的盈利资产，是商业银行实现利润最大化目标的主要手段，同时贷款又是有较大风险的资产，是商业银行经营管理的主要内容。
下列关于我国经济发展新常态说法正确的是（ ）。
A、经济增速正从中高速增长向高速增长转变
B、经济发展方式正向质量效率型集约增长转变
C、经济结构正向增量扩能为主转变
D、经济增长动力正向投资驱动转变
答案：B
分析解释：A项，经济增速正从高速增长向中高速增长转变；C项，经济结构正从增量扩能为主向调整存量、做优增量并存转变；D项，经济增长动力正从要素驱动、投资驱动向创新驱动转变。
以下关于计算资金缺口说法错误的是()。
A、退休后收入（既定养老金）的折现值减去退休养老资金的需求（折现值），这样就得到了退休养老基金的缺口
B、退休养老基金的缺口又可以简称为“大缺口”
C、退休养老基金的“大缺口”=PV退休需求-PV退休后既定养老金
D、退休后需要花费的资金（即资金需求）和可收入的资金之间的差距就是退休规划的资金缺口
答案：A
分析解释：制定退休养老规划方案的时候，往往先用退休养老资金的需求（折现值）减去退休后收入（既定养老金）的折现值，这样就得到了退休养老基金的缺口（又可以简称为“大缺口”）。
下列哪一项不属于客户退休后的收入（ ）
A、企业年金
B、正常工作收入
C、社会保障
D、商业保险
答案：B
分析解释：退休收入的主要构成包括社会养老金、家庭存款、企业年金、商业保险、其他收入等。目前而言，社会养老金仍然是退休收入的主要来源，这项收入也是计算退休金缺口的主要数据。
教育储蓄不能用于（ ）。
A、缴纳初中学费
B、缴纳高中学费
C、缴纳大学学费
D、缴纳研究生学费
答案：A
分析解释：教育储蓄是指个人按国家有关规定在指定银行开户、存人规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄，是一种专门为学生支付非义务教育所需教育金的专项储蓄。初中为义务教育阶段。
自由结余是可以用以实现短期理财目标的资金。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：自由结余是总结余减专项结余总额，这是未经处理的结余额度，自由结余占总结余的比率过高，往往体现出较低的理财积极度；同时自由结余也是可以用以实现短期理财目标的资金。
商业银行接受企业法人作为保证人的，要注意验证核实（ ）。
A、法人及其代表签字印鉴的真伪
B、出具的保证是否符合其章程规定
C、股份有限公司或有限责任公司的企业法人提供的保证，是否取得董事会决议同意或股东大会同意
D、中外合资、合作企业的企业法人提供的保证，是否具有董事会出具的同意担保的决议及授权书、董事会成员签字的样本、中国注册会计师事务所出具的验资报告或出资证明
E、必须亲眼所见保证人在保证文件上签字盖章
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：除ABCDE五项外，商业银行接受企业法人作为保证人的，还要注意验证核实的情况有：核保必须双人同去，尤其是对于初次建立信贷关系的企业，更应强调双人实地核保的制度。
流动比率并非越高越好。流动比率越高，说明流动资产相对于流动负债太多，可能是存货积压，也可能是持有现金太多，或者两者兼而有之。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：流动比率的计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债×100%流动比率过高，即流动资产相对于流动负债太多，可能是存货积压，也可能是持有现金太多，或者两者兼而有之。
营运资金量=上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）／（ ）。
A、现有存货周转次数
B、应收账款周转次数
C、预收账款周转次数
D、营运资金周转次数
答案：D
分析解释：根据流动资金贷款需求量测算的借款人营运资金量测算公式得知：营运资金量=上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）／营运资金周转次数。
目前，我国外汇贷款利率并未实现市场化，由人民银行定期公布外汇贷款利率。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：我国中央银行目前已不再公布外汇贷款利率，外汇贷款利率在我国已经实现市场化。国内商业银行通常以国际主要金融市场的利率(如伦敦同业拆借利率)为基础确定外汇贷款利率。
在巴塞尔协议Ⅲ出台之际，中国银监会适时推出（ ）四大监管工具，形成中国银行业监管新框架，积极适应国际监管新标准。
A、流动性要求
B、拨备率
C、资本要求
D、杠杆率
E、市场约束
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：2011年，在巴塞尔协议Ⅲ出台之际，中国银监会及时推出资本要求、杠杆率、拨备率和流动性要求四大监管工具，初步形成中国银行业监管新框架，以积极适应国际监管新标准。
银行监管中，采取市场准入的主要目的有（ ）。
A、防止海外游资流人国内银行系统
B、维护国有商业银行的利益
C、保护存款者的利益
D、维护银行市场秩序
E、保证注册银行具有良好的品质，预防不稳定机构进入银行体系
答案：["C","D","E"]
分析解释：市场准人应当遵循公开、公平、公正、效率及便民的原则，其主要目标是：①保证注册银行具有良好品质，预防不稳定机构进入银行体系;②维护银行市场秩序;③保护存款者利益。
风险抵补类指标用于衡量商业银行抵补风险损失的能力，主要包括（ ）。
A、不良贷款迁徙率
B、资本充足程度
C、核心负债比例
D、盈利能力
E、准备金充足程度
答案：["B","D","E"]
分析解释：风险抵补类指标主要衡量商业银行抵补风险损失的能力，包括盈利能力、准备金充足程度和资本充足程度。A项属于风险迁徙类指标;c项属于风险水平类指标中的流动性风险指标。
按照投资者所拥有的权利,金融工具可以划分为（ ）.
A、直接融资工具
B、债权工具
C、间接融资工具
D、股权工具
E、混合工具
答案：["B","D","E"]
分析解释：按投资者所拥有的权利划分,金融工具可分为债权工具、股权工具和混合工具.债权工具的代表是债券,股权工具的代表是股票,混合工具的代表是可转换公司债券和证券投资基金.
（ ）指交易双方在证券交易成交后,商定按照契约规定的数量和价格,在将来的某一特定日期进行清算交割的证券交易方式.
A、期货交易
B、期权交易
C、信用交易
D、现货交易
答案：A
分析解释：期货市场是进行期货交易的场所,是将款项和证券等金融工具的交割放在成交后的某一约定时间(如一个月、两个月、三个月或半年等,一般在一个月以上、一年之内)进行的市场.
中央银行在公开市场上买卖有价证券，将直接影响（ ），从而影响货币供应量。
A、商业银行法定准备金
B、商业银行超额准备金
C、中央银行再贴现
D、中央银行再贷款
答案：B
分析解释：当中央银行需要增加货币供应量时，可利用公开市场操作买入证券，增加商业银行的超额准备金，通过商业银行存款货币的创造功能，最终导致货币供应量的多倍增加。反之则相反。
下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A、内部产生的商誉应确认为无形资产
B、计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回
C、使用寿命不确定的无形资产账面价值均应按10年平均摊销
D、以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权应单独确认为无形资产
答案：D
分析解释：选项A，商誉不具有可辨认性，不属于无形资产;选项B，无形资产减值损失一经计提，在以后期间不得转回;选项C，使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不需要进行摊销。
甲公司20×3年1月2日取得乙公司30%股权，并与其他投资方共同控制乙公司，甲、乙公司20×3年发生的下列交易或事项中会对甲公司20×3年个别财务报表中确认对乙公司投资收益产生影响的有（ ）。
A、甲公司将成本为50万的产品以80万元出售给乙公司作为固定资产
B、乙公司股东大会通过发放股票股利的议案
C、投资时甲公司投资成本小于应享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额
D、乙公司将账面价值200万元的专利权作价360万元出售给甲公司作为无形资产
答案：["A","D"]
分析解释：选项B，乙公司发放股票股利，甲公司不需要做账务处理，只需备查登记即可;选项C，权益法下投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额应确认为营业外收入。
下列各项中，能够引起现金流量净额发生变动的是（ ）
A、以存货抵偿债务
B、以银行存款支付采购款
C、将现金存为银行活期存款
D、以银行存款购买2个月内到期的债券投资
答案：B
分析解释：选项A，不涉及现金流量净额变动;选项C，银行活期存款属于现金，不涉及现金流量净额的变动。选项D，2个月内到期的债券投资属于现金等价物，不涉及现金流量净额的变动。
从下列哪些方面考虑企业应采取集权的财务管理体制( )
A、企业发展处于初创阶段
B、实施纵向一体化战略的企业
C、企业所处的市场环境复杂多变，有较大的不确定性
D、企业规模大，财务管理管理工作量大
答案：["A","B"]
分析解释：如果企业所处的市场环境复杂多变，有较大的不确定性，就要求在财务管理划分权力给中下层财务管理人员较多的随机处理权，以增强企业对市场环境变动的适应能力，选项C错误。
预算最主要的特征有（ ）。
A、针对未来
B、可控制性
C、数量化
D、可执行性
答案：["C","D"]
分析解释：预算的特征包括两方面，第一，预算与企业的战略或目标保持一致;第二，数量化和可执行性，其中数量化和可执行性是预算最主要的特征，是将企业活动导向预定目标的有力工具。
根据资金需要量预测的销售百分比法，下列负债项目中，通常会随销售额变动而成正比例变动的是（ ）。
A、短期融资券
B、短期借款
C、长期负债
D、应付票据
答案：D
分析解释：经营负债项目包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债，根据销售百分比法，经营负债是随销售收入变动而变动的项目，选项D正确。
在经济复苏时期，企业应采取的财务管理战略不包括（ ）。
A、增加厂房设备
B、提高产品价格
C、建立存货储备
D、实行长期租赁
答案：B
分析解释：在经济复苏时期，企业应该增加厂房设备、实行长期租赁、建立存货储备、开发新产品以及增加劳动力;提高产品价格属于经济繁荣时期的财务管理战略。所以本题的答案为选项B。
某企业预计2017年一季度期初现金余额为11000元，预计当季获得经营性现金收入200000元，经营性及资本性现金支出合计205000元，企业额定的期末现金余额为10000元。单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期适宜采用的措施是（ ）。
A、偿还部分借款利息
B、偿还部分借款本金
C、抛售短期有价证券
D、购入短期有价证券
答案：C
分析解释：预计现金余缺=11000+200000-205000=6000元，现金余缺小于企业额定的期末现金余额10000元，现金不足，需要筹措资金，所以，选项C是正确的。
采用成本利润率定价法或销售利润率定价法，可以保证全部生产耗费得到补偿，但是很难适应市场需求的变化，往往导致定价过高或过低。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：销售利润率定价和成本利润率定价属于全部成本费用加成定价法。全部成本费用加成定价法可以保证全部生产耗费得到补偿，但很难适应市场需求的变化，往往导致定价过高或过低。
人民法院审查判断诉争商标是否属于通用名称，一般以商标核准注册时的事实状态为准。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：人民法院审查判断诉争商标是否属于通用名称，一般以商标“申请日时”的事实状态为准;核准注册时事实状态发生变化的，以“核准注册时”的事实状态判断其是否属于通用名称。
根据专利法律制度的规定，下列研究成果中，可以申请专利的有（ ）。
A、甲发现了导致骨癌的特殊遗传基因
B、乙发明了一套帮助骨折病人尽快康复的理疗器械
C、丙发明了如何精确诊断股骨头坏死的方法
D、丁发明了如何精确诊断股骨头坏死的仪器
答案：["B","D"]
分析解释：(1)选项A：属于“科学发现”，不授予专利权;(2)选项BD：用于诊断或者治疗疾病的仪器设备，可以授予专利权;(3)选项C：疾病的诊断和治疗方法，不授予专利权。
合伙协议可否约定每月支付甲3000元的报酬?简要说明理由。
答案：A
分析解释：合伙协议可以约定每月支付甲3000元的报酬。根据规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，执行事务合伙人可以要求在合伙协议中确定执行事务的报酬及报酬提取方式。
下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合的办法扣除费用的是（ ）。
A、个体工商户的生产、经营所得
B、L劳务报酬所得
C、工资薪金所得
D、偶然所得
答案：B
分析解释：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
（2）根据资料（2），下列关于该公司注销库存股的会计处理正确的是（ ）。2×20 年初， 甲股份有限公司（ 以下简称甲公司）所有者权益总额为 3 000 万元，其中股本 800 万元，资本公积 1 600 万元，盈余公积 300 万元，未分配利润 300 万元。2×20 年甲公司发生如下事项：（1）1 月 13 日，甲公司委托证券公司代理发行普通股 200 万股，每股面值 1 元， 每股发行价 4 元，按协议约定，证券公司从发行收入中提取 2% 的手续费。（2）3 月 5 日，经股东大会批准，甲公司以每股 3 元价格回购本公司股票 100 万股并予以注销。（3）4 月 1 日，经股东大会批准，甲公司将资本公积 100 万元、盈余公积 100 万元转增股本。（4）2×20 年度，甲公司共实现净利润 1 500 万元，甲公司按净利润的 10% 提取盈余公积，分配现金股利 50 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、借：股本 100 资本公积—股本溢价 200 贷：库存股 300
B、借：股本 100 资本公积—股本溢价 150 盈余公积 50 贷：银行存款 300
C、借：库存股 300 贷：银行存款 300
D、借：股本 300 贷：银行存款 300
答案：A
分析解释：（2）回购本公司股票时：借：库存股 300 贷：银行存款 300（100×3）注销本公司股票时：借：股本 100 资本公积—股本溢价 200 贷：库存股 300
男性，58岁。突然呕血300ml，排不成形黑便2次共约200ml。查体：BP100/70mmHg，心率112次／分，心律齐，无杂音，腹软，脾肋下2cm，移动性浊音阳性。心电图示在V4、V5导联ST段水平下移1mm。下列处理错误的是（）
A、立即输血
B、口服正肾冰盐水
C、应用静脉止血药物
D、静脉应用抑酸药物
E、垂体后叶素静滴
答案：E
分析解释：垂体后叶素不良反应常见的有腹痛、血压升高、心律失常、心绞痛，严重者可发生心肌梗死，该患心电图示在：V4、V5导联ST段水平下移1mm，故不宜使用垂体后叶素静滴。
基金销售机构包括（  ）。Ⅰ．中国证监会Ⅱ．商业银行Ⅲ．证券公司Ⅳ．证券投资咨询机构
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金销售机构是指办理基金销售业务的基金管理公司和经中国证监会认定的取得基金销售业务资格的其他机构，包括商业银行、证券公司、证券投资咨询机构、专业基金销售机构等。
中国证券监督管理委员会对违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定的有关责任人员采取证券市场禁入措施。行政处罚以事实为依据，遵循（）的原则。Ⅰ．公开Ⅱ．公平Ⅲ．公正Ⅳ．平等
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：中国证监会对违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定的有关责任人员，根据情节严重的程度，采取证券市场禁入措施。行政处罚以事实为依据，遵循公开、公平、公正的原则。
在开放经济体系下，一国出现持续国际收支顺差，导致本币升值的情况下会选择的理财策略是（）。
A、减少储蓄
B、减少债券配置
C、减少股票配置
D、增加基金配置
E、增加外汇配置
答案：A,D
分析解释：AD一国出现持续顺差、本币升值，说明该国的经济发展状况还比较好，因此应该投资收益比较高的金融产品，同时，应该增持本币，而减少外汇投资，A、D选项正确。故选AD。
下列各项费用中，属于业务活动的直接费用的有（ ）。
A、直接人工费
B、直接广告费
C、直接运输费
D、直接相关税费
答案：A B C D
分析解释：选项ABCD均属于，直接费用是指直接为业务活动发生的、应计入当期费用的费用，如直接人工费、直接广告费、直接运输费、直接相关税费等。  综上，本题应选ABCD
会计政策变更时，会计处理方法的选择应遵循的原则是（ ）。
A、必须采用未来适用法
B、在追溯调整法和未来适用法中任选其一
C、必须采用追溯调整法
D、会计政策变更累积影响数可以合理确定时应采用追溯调整法，不能合理确定时采用未来适用法
答案：D
分析解释：选项ABC表述错误，选项D表述正确，会计政策变更累积影响数可以合理确定时应采用追溯调整法，不能合理确定时采用未来适用法，而不是任选其一。  综上，本题应选D
A公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。2011年有关经济业务如下：  
 (1)2011年1月3日，取得可供出售金融资产，初始投资成本为600万元，年末公允价值为700万元。  
 (2)2011年1月6日，经股东会批准，A公司向其员工授予股票期权，年末经过计算确认相关费用100万元。  
 (3)A公司对B公司的长期股权投资按照权益法核算，2011年12月31日，A公司因B公司可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积400万元(已扣除所得税影响)。A公司拟长期持有B公司股权。  
 (4)2011年12月31日A公司出售一项投资性房地产，出售时账面价值为6000万元，其中成本5000万元、公允价值变动1000万元;原自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产在转换日公允价值大于账面价值部分300万元。  
 (5)A公司2011年营业利润10000万元。  
 (6)A公司2011年营业外收入300万元。  
 (7)A公司2011年营业外支出100万元。  
 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2011年利润表“以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益”项目填列的金额为()。
A、175万元
B、200万元
C、7750万元
D、250万元
答案：D
分析解释：【答案解析】“以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益”项目=(1)100×75%+(3)400-(4)300×(1-25%)=250(万元)。
根据借贷记账法的原理，记录在账户贷方的是（）。
A、费用的增加
B、收入的增加
C、负债的减少
D、所有者权益的减少
答案：B
分析解释：“借”表示资产的增加、成本费用的增加、负债及所有者权益的减少、收入的减少或转销，“贷”表示资产的减少、成本费用的减少或转销、负债及所有者权益的增加、收入的增加。
**甲上市公司发生下列长期股权投资业务：
甲上市公司发生下列长期股权投资业务：**
B、(1)2010年1月3日，购入乙公司股票580万股，占乙公司有表决权股份的25%，对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，甲公司采用权益法对长期股权投资进行核算。每股买入价8元。每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.25元，另外支付相关税费7万元。款项均以银行存款支付。当日，乙公司所有者权益的账面价值（与其公允价值相等）为18000万元。
C、(2)2010年3月16日，收到乙公司宣告分派的现金股利。
D、(3)2010年度，乙公司实现净利润3000万元。
E、(4)2011年2月16日，己公司宣告分派2010年度股利，每股分派现金股利0.20元。
F、(5)2011年3月12日，甲上市公司收到乙公司分派的2010年度的现金股利。
G、(6)2012年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得价款5200万元。（不考虑长期股权投资减值及其他因素）
**要求：**根据上述资料，回答(1)～(4)题。
答案：B
分析解释：**资料(6)的会计分录是：**  
 借：银行存款5200  
 贷：长期股权投资一成本4502  
 一损益调整(750-116)634  
 投资收益64
所谓增量现金流量，是指接受或拒绝某一个投资项目时，企业总现金流量因此发生的变动。只有那些由于采纳某个项目引起的现金流入增加额，才是该项目的现金流入。其中的现金包括()。
A、各种货币资金
B、应收账款
C、投资额
D、需要投入的现有非货币资源的变现价值
答案：A, D
分析解释：其中的“现金”是广义的现金，不仅包括各种货币资金，也包括项目需要投入的企业现有非货币资源的变现价值。  
 【该题针对“资本预算使用的主要概念”知识点进行考核】
商业银行考查保证人的有效性应关注哪些方面?()
A、保证人的资格
B、保证人的财务实力
C、保证人的保证意愿
D、保证人履约的经济动机及其与借款人之间的关系
E、保证人的法律责任
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：商业银行考查保证人的有效性，应关注以下五个方面：保证人的资格;保证人的财务实力;保证人的保证意愿;保证人履约的经济动机及其与借款人之间的关系;保证人的法律责任。
现金盘亏或损毁后，能确定具体交款单位的少收款，经批准后计入（
 ）。
A、管理费用
B、财务费用
C、营业外支出
D、其他应收款
答案：D
分析解释：现金盘亏时，在批准前的分录是：借：待处理财产损溢   贷：库存现金批准后，能确定具体交款单位的少收款：借：其他应收款   贷：待处理财产损溢故选D。
不单独设置“预付账款”科目的企业，预付的款项可以通过“应收账款”科目核算。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项通过“应付账款”科目核算。【知识点】预付账款【考点】预付账款【考察方向】概念释义【难易程度】中
在政府初次分配的基础上，通过市场机制的作用而进行的税负再分配是指（ ）。
A、税收优惠
B、税负转嫁
C、税负分配
D、税种选择
答案：B
分析解释：税负转嫁是在政府初次分配的基础上，通过市场机制的作用而进行的税负再分配。【知识点】财政收入的类别与形式【考点】税收的调节作用与效应【考查方向】概念理解【难度】易
（一）资料2022年5月，某审计组对乙公司2021年度财务收支进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下所述。（二）要求：根据资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案【资料1】乙公司的主要业务是生产和销售某种化工产品。经向相关行业协会调查，审计人员了解到，乙公司所生产的化工产品自2020年初出现产能过剩，乙公司所处行业毛利率2019年至2021年持续下滑。乙公司2019年、2020年、2021年主营业务收入分别为4.5亿元、4亿元、5亿元，主营业务成本分别为4亿元、3.6亿元、4.2亿元。对于2021年销售业绩的提升，乙公司的解释是：在结构性产能过剩的市场环境下，2021年公司加强内部管理和市场营销，大力开拓市场，销售额出现回升。【资料2】经过调查和分析，审计人员拟对乙公司2021年的主营业务收入进行截止期测试，并提出了如下审计程序：（1）选取报表日前后若干天的销售发票存根，检查相应的记账凭证日期和发货凭证日期；（2）选取报表日前后若干天的赊销业务银行进账单，检查相应的记账凭证日期；（3）选取报表日前后若干天的发货凭证，检查相应的销售发票开具日期和记账凭证日期；（4）选取报表日前后若干天的主营业务收入记账凭证，检查相应的销售发票开具日期和发货凭证日期。【资料3】审计人员发现，2022年2月5日，乙公司发生一笔上年已确认收入的销售退回业务，涉及金额高达5000万元，冲减了2022年主营业务收入。2022年4月15日乙公司董事会批准报出财务报告。【资料4】审计人员通过对乙公司财务报表的分析发现，2021年末应收账款余额较2020年末增长50%。【资料5】2021年12月乙公司发生一笔金额较大的委托代销商品收入，并确认为应收账款。审计人员对其进行了函证，回函内容为：2021年12月10日收到乙公司委托本公司代销的货物3600万元，2022年3月15日售出。1.针对“资料1”，审计人员在核实乙公司2021年经营业绩真实性时，应重点关注的问题为（ ）。
A、多计销售收入
B、多计销售成本
C、少计销售收入
D、少计销售成本
答案：A,D
分析解释：乙公司所处行业毛利率2019年至2021年持续下滑，但是乙公司的销售业绩却在提升，重点关注有无多计销售收入和少计销售成本。【知识点】销售与收款循环审计目标和方法
在对评估机构及人员进行评价时，以下内容属于独立性分析的是（）。
A、判断委托人是否缺乏履约能力
B、确定评估对象的产权归属
C、判断评估机构是否有能力承接评估工作
D、筛查与委托人有利益冲突的评估人员
答案：D
分析解释：选项AB，属于业务风险分析与评价；选项C，属于专业能力分析与评价。【知识点】资产评估机构的业务受理分析【考点】独立性分析与评价【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列属于财务分析基本方法的有（ ）。
A、因果判断法
B、比较分析法
C、比率分析法
D、因素分析法
E、趋势分析法
答案：B,C,D,E
分析解释：财务分析的基本方法包括：比较分析法、比率分析法、因素分析法、趋势分析法。【知识点】财务分析的基本方法【考点】财务分析的基本方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
甲企业2015年4月1日向乙公司借入经营性资金400万元，借款期限1年，到期一次性还本付息，本息合计428万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项。该甲企业在计算2015年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元。
A、28
B、21
C、3
D、4
答案：C
分析解释：甲企业计提利息=（428-400）÷12×9=21（万元），税法允许税前列支：400×6%÷12×9=18（万元），所以应调增利息费用=21-18=3（万元）。
甲公司2008年12月31日应收账款余额为200万元(没有其他应收款项)，“坏账准备”科目贷方余额为5万元;2009年发生坏账8万元，已核销的坏账又收回2万元。2009年12月31日应收账款余额为120万元(其中未到期应收账款为40万元，估计损失1%;过期1个月应收账款为30万元，估计损失2%;过期2个月的应收账款为20万元，估计损失4%;过期3个月的应收账款为20万元，估计损失6%;过期3个月以上应收账款为10万元，估计损失10%)。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：A
分析解释：期末坏账准备科目应有的余额=40×1%+30×2%+20×4%+20×6%+10×10%=4(万元)  
 所以，本期应计提坏账准备=4-(-1)=5(万元)。
（ ）是母公司的一个分支机构或附属机构，在法律上和经济上没有独立性，不是法人。
A、分公司
B、子公司
C、办事处
D、D分部
答案：A
分析解释：分公司是母公司的一个分支机构或附属机构，在法律上和经济上没有独立性，不是法人。子公司是指按当地法律注册成立，由母公司控制但法律上是一个独立的法律实体的企业机构。
根据《商业银行法》规定，商业银行迎反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款的，违法所得50万元以上的，处违法所得（ ）。
A、200万元的罚款
B、2倍以上5倍以下的罚款
C、1倍以上5倍以下的罚款
D、50万元以上200万元以下罚款
答案：C
分析解释：商业银行违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款的，违法所得50万元以上的，处违法所得1倍以上5倍以下的罚款。【知识点】《商业银行法》
关于存款准备金制度的各项表述中，不正确的是（ ）。
A、存款准备金包括法定存款准备金和超额存款准备金
B、法定存款准备金是由商业银行决定的
C、超额存款准备金指商业银行存放在中央银行、超出法定存款准备金的部分
D、当中央银行降低法定存款准备金率时，导致货币供应量增加。
答案：B
分析解释：法定存款准备金指商业银行按照其存款的一定比例向中央银行缴存的存款，这个比例通常是由中央银行决定的，被称为法定存款准备金率。【知识点】存款准备金率的传导机制与运用