Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
金融风险的高杠杆性表现为（）。  

A、金融机构的资产负债率高
B、金融机构的注册资本金要求高
C、金融体系的风险传染快
D、金融机构资产的流动性高
E、衍生金融工具以小博大
答案：A,E
分析解释：解析：与工商企业相比，金融企业负债率偏高，财务杠杆大，金融衍生工具更具有以小博大的高杠杆效应，具有高度金融风险，故AE项正确；金融风险的基本特征有不确定性、相关性、高杠杆性、传染性，C项是描述传染性特征的，故C项错误；金融机构的注册资本金要求是市场准入要求，故B项错误；金融机构资产的流动性高是资产特征的描述，故D项错误。所以答案选AE。
下列关于现金管理随机模型回归线的表述中，正确的是( )。
A、回归线的确定与最低控制线无关
B、有价证券利息率增加，会导致回归线上升
C、有价证券的每次固定转换成本上升，会导致回归线上升
D、当现金的持有量高于或低于回归线时，应立即购入或出售有价证券
答案：C
分析解释：现金回归线R=掌二，所以，选项A的说法不正确；i表示的是以日为基础计算的现金机会成本，它增加会导致回归线下降，所以，选项B的说法不正确；B表示的是有价证券与现金相互转换的成本，它上升会导致回归线上升，所以，选项C的说法正确：如果现金的持有量虽然高于或低于回归线，但是仍然在上下限之内，则不需要购人或出售有价证券，所以，选项D的说法不正确。
根据车辆购置税法律制度的规定，下列费用中计入车辆购置税价外费用的是（）。
A、销售方价外向购买方收取的保管费
B、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
C、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
D、代办保险而向购买方收取的保险费
答案：A
分析解释：（1）车辆购置税价外费用的界定与增值税价外费用的界定基本一致；（2）车辆购置税的价外费用是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、 违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
甲公司组织系统内的会计人员举行针对会计法律制度与会计职业道德教育的研讨会，以下是有关会计人员的若干观点：（1）小张认为：会计职业道德固然重要，但是为了单位的利益，在不违反会计法律制度的前提下，即使违背了会计职业道德也不属于个人职业道德有问题，更何况，《会计法》规定，单位负责人对单位会计资料的真实性、完整性负责。如果单位负责人要求违规处理财务账目，自己就没有必要说服、规劝、甚至检举揭发。（2）小李认为：会计法律制度与会计职业道德都是会计人员所要遵守的规范，会计法律制度与会计职业道德本身没多大区别，而国家统一的会计制度是会计人员必须熟练掌握的，因为会计的技能都是通过统一的会计制度来熟练运用的。（3）小王认为：本人是出纳岗位，整天与钱打交道，只要钱不出错，自己的工作就算是对得起工资了，出纳工作本身也没有多大出息，什么提高技能等等都与自己的工作无关，本次会议参不参加都无所谓。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。小张的观点违背了（）的要求。  

A、参与管理
B、坚持准则
C、服务群众
D、廉洁自律
答案：B
分析解释：坚持准则要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。会计人员在实际工作中，应当以准则作为自己的行动指南，在发生道德冲突时，应坚持准则，维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序。【知识点】会计职业道德的内容【考点】坚持准则【考察方向】案例应用【难易程度】中
关于消费税的会计处理，下列表述中正确的是( )。
A、进口环节应交的消费税应计入税金及附加
B、在建办公楼领用应税消费品应交的消费税应计入税金及附加
C、企业销售应税消费品应交纳的消费税应计入税金及附加
D、委托加工环节受托方代扣代缴的消费税应计入委托加工物资的成本
答案：C
分析解释：选项A，进口环节应交的消费税应计入进口物资的成本；选项B，在建办公楼领用应税消费品应交的消费税应记入“在建工程”科目；选项D，如果收回后用于连续加工应税消费品，则委托加工环节受托方代扣代缴的消费税应记入“税金及附加”科目；如果收回后直接销售，则计入委托加工物资的成本。【知识点】应交税费【考点】应交消费税【考察方向】概念释义【难易程度】中
2019年12月31日，某公司有关科目余额如下，“在建工程”科目借方余额80万元，“在建工程减值准备”科目贷方余额8万元，“工程物资”科目借方余额30万元，“工程物资减值准备”科目贷方余额3万元。不考虑其他因素，2019年12月31日，该公司资产负债表“在建工程”项目期末余额应填列的金额为（）万元。
A、72
B、80
C、99
D、110
答案：C
分析解释：“在建工程”项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“工程物资”科目的期末余额，减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。所以该公司资产负债表“在建工程”项目期末余额=80-8+30-3=99（万元）。【知识点】资产负债表的编制【考点】在建工程【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司2020年9月1日自证券市场购入乙公司发行的股票200万股，共支付价款1 800 万元，其中包括交易费用15万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.2元。甲公司购入该股票作为交易性金融资产核算。2020年9月30日收到购买价款中包含的现金股利。2020年12月31日该股票的市场价格为12元/股，2021年1月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款4 000万元。假定不考虑增值税，该投资活动对“投资收益”科目的影响金额合计为( )万元。
A、1600
B、1615
C、1585
D、2000
答案：C
分析解释：甲公司出售该交易性金融资产影响“投资收益”科目的金额=4 000-200×12=1 600(万元)。甲公司购入股票时影响“投资收益”科目的金额为交易费用15万元。该投资活动对“投资收益”科目的影响金额合计= 1 600-15= 1585 (万元)。【知识点】交易性金融资产【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司 2019 年实际占地面积 15 000 平方米，其中生产区占地 10 000平方米，生活区占地 3 000 平方米，对外出租 2 000 平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额 2 元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、15 000×2＝30 000 元
B、（10 000＋3 000）×2＝26 000 元
C、10 000×2＝20 000 元
D、（10 000＋2 000）×2＝24 000 元
答案：A
分析解释：甲公司生产区占地 10 000 平方米、生活区占地 3 000 平方米，以及对外出租的 2 000 平方米均属于城镇土地使用税的征收范围。因此甲公司 2019 年应缴纳的城镇土地使用税税额＝15 000×2＝30000（元）。[知识点]：城镇土地使用税应纳税额的计算[考点]：城镇土地使用税应纳税额的计算[考察方向]：公式计算[难度]：易
经营者使用店堂告示的方式，制定限制消费者权利的规定的规定。根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，该规定内容（ ）。
A、有效
B、效力待定
C、无效
D、可撤销
答案：C
分析解释：经营者不得以格式条款、通知、声明、店堂告示等方式，作出排除或者限制消费者权利、减轻或者免除经营者责任、加重消费者责任等对消费者不公平、不合理的规定，不得利用格式条款并借助技术手段强制交易。格式条款、通知、声明、店堂告示等含有前款所列内容的，其内容无效。【知识点】消费者权益保护法律制度【考点】经营者的义务【考察方向】概念释义【难易程度】易
丙公司为一家国有独资公司，丁公司是一家有限责任公司。  
【资料1】2022年2月，丙公司拟与丁公司作为发起人共同出资设立戊股份有限公司（以下简称戊公司）。  
【资料2】2022年6月，戊公司以募集方式设立。  
【资料3】2022年7月，丁公司因骗取新能源汽车财政补贴的行为，被工信部门处以暂停新能源汽车推荐目录申报资质的行政处罚，同时被财政部门罚款1.3亿元。  
【资料4】2022年7月，丙公司负责人涉嫌违法违规，丙公司接受了审计机关的审计。  
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。  
以下关于丙公司治理结构的说法中，正确的有（ ）
A、丙公司不设股东会
B、丙公司不设董事会
C、丙公司设经理
D、丙公司监事会成员不得少于3人
答案：A,C
分析解释：国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。国有独资公司设董事会，依照《公司法》的规定行使职权。董事每届任期不得超过3年。国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘。国有独资公司监事会成员不得少于5人，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。【知识点】国有独资公司的特别规定【考点】国有独资公司的特别规定
关于持有待售非流动资产或处置组的列报，下列说法中正确的是（ ）。
A、企业在附注中无须披露有关持有待售的非流动资产或处置组的相关信息
B、持有待售资产属于流动资产
C、持有待售资产和持有待售负债，如果紧密联系则可以相互抵销并以净额列报
D、持有待售处置组的减值损失和转回金额及处置损益应当作为持续经营损益列报
答案：B
分析解释：选项A,企业应当在附注中披露有关持有待售的非流动资产或处置组的相关信息；选项C,持有待售资产和持有待售负债不应当相互抵销；选项D,处置组如果符合终止经营的定义，则相关减值损失和转回金额及处置损益应当作为终止经营损益列报，否则应当作为持续经营损益列报。【知识点】持有待售类别的列报【考点】持有待售类别的列报【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于民间非营利组织会计的表述中，恰当的有( )。
A、民间非营利组织应当采用收付实现制作为会计核算基础
B、民间非营利组织对其受托代理的非现金资产，如果资产凭据上标明的金额与其公允价值相差较大，应以该资产的公允价值作为入账价值
C、民间非营利组织接受捐赠后，因无法满足捐赠所附条件而将部分捐赠退还给捐赠人时，应冲减捐赠收入
D、民间非营利组织应将预收的以后年度会费确认为负债
答案：B,D
分析解释：民间非营利组织应当采用权责发生制作为会计核算基础，选项A错误；民间非营利组织对于接受的附条件的捐赠，如果存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，按照需要偿还的金额，借记“管理费用”科目，贷记“其他应付款”等科目，选项C错误。【知识点】民间非营利组织会计概述【考点】民间非营利组织会计的概述【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列项目中，属于借款费用可予资本化的资产范围的有（ ）。
A、经过相当长时间的购建达到预定可使用状态的投资性房地产
B、需要经过相当长时间的生产活动才能达到可销售状态的存货
C、经营性租赁租入的生产设备
D、经过2年的建造可达到预定可使用状态的生产设备
答案：A,B,D
分析解释：符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。经营性租赁租入的生产设备不属于固定资产的购建。其中，“相当长时间”应当是指资产的购建或者生产所必需的时间，通常为1年以上（含1年）。【知识点】借款费用的确认【考点】确认原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业发生辞退福利的，应根据辞退人员分别计入成本或当期损益。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业向职工提供辞退福利的，应当在企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，企业确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬——辞退福利”。【知识点】职工薪酬的确认和计量【考点】辞退福利【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于会计政策变更与会计估计变更，下列说法正确的有( )。
A、固定资产预计使用年限的变更属于会计估计变更
B、所得税核算方法的改变属于会计政策变更
C、某项变更难以区分是会计政策变更或估计变更的，应作为会计政策变更处理
D、由于持股比例改变将长期股权投资的核算方法由成本法改为权益法，属于会计政策变更
答案：A,B
分析解释：企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计估计变更处理，选项C不正确；由于持股比例改变将长期股权投资由成本法转为权益法，是因为持股比例发生了实质变化导致的，不是对相同事项变更核算方法，不属于会计政策变更，选项D不正确。【知识点】会计政策变更及其条件【考点】会计政策变更及其条件【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司以人民币为记账本位币，外币业务采用交易发生日的即期汇率进行折算。2016年11月2日以每件2万美元的价格从美国某供货商手中购入国际最新商品20件作为存货，并于当日支付了相应货款（假定甲公司有美元存款）。2016年12月31日，甲公司已售出该批商品8件，国内市场仍无该商品供应，但该商品在国际市场价格降至每件1.9万美元。11月2日的即期汇率为1美元=7.6元人民币，12月31日的即期汇率为1美元=7.7元人民币。假定不考虑增值税等相关税费的影响，甲公司2016年12月31日应计提的存货跌价准备金额为（）万元人民币。
A、9.12
B、6.84
C、9.24
答案：B
分析解释：甲公司2016年12月31日该批存货的成本=2×（20-8）×7.6=182.4（万元人民币），可变现净值=1.9×（20-8）×7.7=175.56（万元人民币），则甲公司应计提的存货跌价准备金额=182.4-175.56=6.84（万元人民币）。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
非投资性房地产转换为公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，以下表述正确的有（ ）。
A、转换日投资性房地产应以该项资产当日的公允价值计量
B、转换日的公允价值与原账面价值的差额计入公允价值变动损益
C、转换日的公允价值与原账面价值的差额计入其他综合收益
D、处置该项投资性房地产时，要同时结转转换日计入其他综合收益的利得
答案：A,D
分析解释：非投资性房地产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，如果转换日的公允价值小于原账面价值，其差额计入当期损益（公允价值变动损益）；如果转换日的公允价值大于原账面价值，其差额作为其他综合收益，选项B和C错误。【知识点】采用公允价值模式计量的会计处理规定【考点】采用公允价值模式计量的会计处理规定【考察方向】概念释义【难易程度】中
已计提减值准备的投资性房地产,其减值损失在持有期间不得转回。（）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：投资性房地产存在减值迹象的，适用资产减值的有关规定。经减值测试后确定发生减值的，应当计提减值准备，借记“资产减值损失”科目，贷记“投资性房地产减值准备”科目。已经计提减值准备的投资性房地产，其减值损失在以后的会计期间不得转回。【知识点】采用成本模式计量的投资性房地产【考点】采用成本模式计量的投资性房地产【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司是一家生产电子产品的公司，2021年12月15日与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同，约定于2022年5月1日以每件20万元的价格向乙公司销售电子产品50件。若不能按期交货，甲公司需按照总价款的10%支付违约金。至2021年12月31日,甲公司尚未开始生产该电子产品；由于原材料上涨等因素，甲公司预计生产该产品成本上升至21.5万元/件。假定不考虑其他因素。2021年12月31日,甲公司的下列处理中，正确的是（ ）。
A、确认预计负债100万元
B、确认预计负债75万元
C、确认存货跌价准备100万元
D、确认存货跌价准备75万元
答案：B
分析解释：执行合同的损失为75万元[（21.5-20）x50],不执行合同支付的违约金为100万元（50x20x10%）,所以应选择执行合同，确认的预计负债为75万元，选项A错误，选项B正确；甲公司尚未开始生产该电子产品，故合同不存在标的资产，不确认存货跌价准备，选项C和D错误。【知识点】亏损合同【考点】亏损合同【考察方向】案例应用【难易程度】中
2018年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2018年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿400万元的可能性为70%，需要赔偿200万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追偿100万元，2018年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的营业外支出金额为（ ）万元。
A、300
B、240
C、400
D、340
答案：A
分析解释：或有事项涉及单个项目的，最佳估计数按最可能发生金额确定。即最可能发生的赔偿支出金额为400万元。甲公司基本确定能够从直接责任人处追偿100万元应通过其他应收款核算，不能冲减预计负债的账面价值，计入营业外支出的金额=400-100=300（万元）。【知识点】或有事项的确认和计量【考点】或有事项的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
2011年11月15日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的商品购销合同，约定甲公司于2012年1月15日按每件2万元向乙公司销售W产品100件。2011年12月31日，甲公司库存该产品100件，每件实际成本和市场价格分别为1.8万元和1.86万元。甲公司预计向乙公司销售该批产品将发生相关税费10万元。假定不考虑其他因素，甲公司该批产品在2011年12月31日资产负债表中应列示的金额为（ ）万元。
A、176
B、180
C、186
D、190
答案：B
分析解释：2011年12月31日W产品的成本=1.8×100=180（万元），W产品的可变现净值=2×100-10=190（万元）。W产品的可变现净值高于成本，根据存货期末按成本与可变现净值孰低计量的原则，W产品在资产负债表中列示的金额应为180万元，选项B正确。【知识点】存货期末计量原则【考点】存货期末计量原则【考察方向】案例应用【难易程度】中
2018年6月30日，甲公司与乙公司签订租赁合同，合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为1年，年租金为100万元。当日，出租办公楼的公允价值为4 000万元，账面价值为2 750万元。2018年12月31日，该办公楼的公允价值为4 500万元。2019年6月30日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款4 750万元。  
甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不考虑其他因素。上述交易或事项对甲公司2019年度损益的影响金额是（ ）万元。
A、1 600
B、3 000
C、1 550
D、3 500
答案：C
分析解释：处置投资性房地产时，需要将自用办公楼转换为以公允价值模式计量的投资性房地产时计入资本公积的金额1 250 (4 000 -2 750)万元转入其他业务成本的贷方，则上述交易或事项对甲公司2019年度损益的影响金额=4 750 -4 500 +1250 +100/2 =1550（万元）。【知识点】采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
根据《企业会计准则第3号——投资性房地产》，非房地产开发企业拥有的下列房地产中，属于该企业投资性房地产的有（）。
A、已签订租赁协议并于本年1月1日已经出租的土地使用权
B、企业管理当局已作出书面决议明确将继续持有，待其增值后转让的土地使用权
C、企业董事会决议持有以备经营出租的空置建筑物
D、经营出租给本企业职工居住的建筑物
答案：A,B,C
分析解释：选项A，已出租的土地使用权，属于企业的投资性房地产；选项B，非房地产开发企业持有并准备增值后转让的土地使用权属于投资性房地产；选项C，对于空置建筑物和在建建筑物，在董事会或类似权力机构作出书面决议，明确表明将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，应该作为投资性房地产核算；选项D，属于企业的自用房地产。【知识点】投资性房地产的范围
按照《企业会计准则第3号——投资性房地产》的规定，下列不属于投资性房地产的有（）。
A、房地产开发企业的商品房
B、融资出租的建筑物
C、经营性出租拥有产权的建筑物
D、出租仅拥有使用权的建筑物
答案：A,B,D
分析解释：已出租的建筑物和已出租的土地使用权，是指从租赁期开始日以经营租赁方式出租的建筑物和土地使用权，包括自行建造或开发完成后用于出租的房地产。其中，用于出租的建筑物是指企业拥有产权的建筑物；用于出租的土地使用权是指企业通过出让和转让方式取得的土地使用权。房地产开发企业的商品房作为企业的存货处理，不属于投资性房地产。【知识点】投资性房地产的范围
采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（ ）。
A、政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业
B、容易使社会保障预算的编制流于形式
C、涉及部门利益的重新调整，实施难度很大
D、政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担
答案：A
分析解释：本题考查社会保险基金预算。基金预算模式编制社会保障预算的优点是独立于政府预算之外，接受社会公众的监督，其运营均依法进行，透明度高，政府参与的程度小，有利于财政运行。其缺点是：政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业。【知识点】政府预算模式【考点】我国全口径预算模式的选择【难易程度】中【考察方向】结论考察
该企业全年应缴纳房产税（ ）万元。
A、50.4
B、44.8
C、56.8
D、52
答案：D
分析解释：出租房产应缴纳房产税=60×12%=7.2（万元），完工的职工宿舍应缴纳房产税=500×（1-20%）×1.2%÷12×4=1.6（万元），全年应缴纳房产税=43.2（生产经营自用的房屋应缴纳的房产税）+7.2（出租房房产税）+1.6（职工宿舍应缴纳房产税）=52（万元）【知识点】财产税制【考点】房产税【考察方向】案例应用【难易程度】难
该企业全年应缴纳房产税（ ）万元。
A、50.4
B、44.8
C、56.8
D、52
答案：D
分析解释：出租房产应缴纳房产税=60×12%=7.2（万元），完工的职工宿舍应缴纳房产税=500×（1-20%）×1.2%÷12×4=1.6（万元），全年应缴纳房产税=43.2（生产经营自用的房屋应缴纳的房产税）+7.2（出租房房产税）+1.6（职工宿舍应缴纳房产税）=52（万元）【知识点】财产税制【考点】房产税【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业的所有无形资产，无论是否存在减值迹象，至少应当每年年末进行减值测试。( )  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少应当于每年年末进行减值测试。对于尚未达到预定可使用状态的无形资产，因其价值通常具有较大的不确定性，也至少应当每年年末进行减值测试，但并不是所有无形资产每年都需要减值测试。【知识点】使用寿命不确定的无形资产减值测试【考点】使用寿命不确定的无形资产减值测试【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，属于固定资产减值测试时预计其未来现金流量不应考虑的因素有（）。
A、与所得税收付有关的现金流量
B、筹资活动产生的现金流入或者流出
C、与预计固定资产改良有关的未来现金流量
D、与尚未作出承诺的重组事项有关的预计未来现金流量
答案：A,B,C,D
分析解释：企业预计资产未来现金流量，应当以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或与资产改良有关的预计未来现金流量，不应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量等。所以本题应选A、B、C、D。【知识点】预计资产未来现金流量应当考虑的因素【考点】预计资产未来现金流量应当考虑的因素【考察方向】概念释义【难易程度】中
2022年1月1日，甲公司以其持有的联营企业25%的股权作为对价，另以银行存款支付补价50万元，换取乙公司一批原材料。交换日，该批原材料的公允价值为950万元，账面成本为850万元，未计提减值准备；甲公司该联营企业25%股权的账面余额为800万元（其中投资成本600万元，损益调整150万元，可转入损益的其他综合收益50万元），公允价值为900万元。假定该项交易具有商业实质，不考虑税费及其他因素。下列各项对上述交易的会计处理中，正确的有（ ）。
A、甲公司确认换入原材料的入账价值为950万元
B、甲公司换出该联营企业股权确认投资收益100万元
C、乙公司确认换入该联营企业股权的初始投资成本为900万元
D、乙公司换出原材料应按换入的股权投资的公允价值为基础确认收入
答案：A,C,D
分析解释：甲公司确认换入原材料的入账价值=900+50=950（万元），选项A正确；甲公司换出该联营企业股权确认投资收益=900-800+50=150（万元），选项B错误；乙公司换入该联营企业股权的初始投资成本为900万元，选项C正确；乙公司换出的原材料应按收入准则的规定处理，即按照非现金对价在合同开始日的公允价值为基础确定交易价格，选项D正确。
某生产企业属于增值税小规模纳税人，本年7月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元；销售自已使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元（小汽车原值为110000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。
A、5800.00
B、4800.25
C、4200.00
D、3409.71
答案：D
分析解释：小规模纳税人销售边角废料取得不含税收入80000元，则应缴纳增值税为：80000×3%=2400（元）。小规模纳税人岀售已使用的固定资产小汽车，应缴纳增值税，减按2%征税率计算，即：[52000÷（1+3%）]×2%≈1009.71（元）。所以该企业上述业务应缴纳增值税：2400+1009.71=3409.71（元）。【知识点】增值税制
依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳的行为，属于企业所得税源泉扣缴的（ ）。
A、法定扣缴
B、特定扣缴
C、指定扣缴
D、商定扣缴
答案：B
分析解释：在企业所得税的源泉扣缴中，特定扣缴主要针对依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳的行为。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。【知识点】企业所得税的源泉扣缴【考点】特定扣缴【考察方向】概念释义【难易程度】易
可以在所得税税前列支的业务招待费为（ ）万元。
A、6
B、9
C、10
D、12
答案：B
分析解释：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费用支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费列支限额= （2000 -200） ×5‰=9（万元），业务招待费的60%为20×60% =12（万元），故仅能扣除9万元。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】税前扣除的主要项目【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于资产负债表日后事项的表述中，正确的有（ ）。
A、影响重大的资产负债表日后非调整事项应在附注中披露
B、对资产负债表日后调整事项应当调整资产负债表日财务报表有关项目
C、资产负债表日后事项包括资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的全部事项
D、判断资产负债表日后调整事项的标准在于该事项对资产负债表日存在的情况提供了新的或进一步的证据
答案：A,B,D
分析解释：资产负债表日后事项包括资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。也就是说资产负债表日后事项仅仅是指对报告年度的财务报告有影响的事项，并不是在这个期间发生的所有事项，所以选项C是不正确的。【知识点】资产负债表日后非调整事项的具体会计处理方法【考点】资产负债表日后非调整事项的具体会计处理方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，投资方在确定合并财务报表合并范围时应予考虑的因素有（ ）。（2015年）
A、被投资方的设立目的
B、投资方是否拥有对被投资方的权力
C、投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报
D、投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额
答案：A,B,C,D
分析解释：合并财务报表的合并范围是指纳入合并财务报表编报的子公司的范围，应当以控制为基础予以确定。投资方要实现控制，必须具备两项基本要素，一是因涉入被投资方享有可变回报；二是拥有对被投资方的权力，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。除此之外，还应该综合考虑所有相关事实和情况，其中，对被投资方的设立目的和设计的分析，贯穿于判断控制的始终。
集团企业之间内部商品交易在当年未实现对外部销售的情况下，则集团在编制合并财务表时应抵销归属于少数股东的净利润。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”；子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。【知识点】合并财务报表的编制程序【考点】合并财务报表的编制程序【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲企业为增值税一般纳税人， 2021年3月外购价值280万元的素板委托乙企业加工成新型实木地板，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额30万元，乙企业无同类实木地板售价，甲企业销售返回的70%新型实木地板，开具增值税专用发票,注明金额360万元,实木地板消费税税率为5%。下列表述中正确的有( )。
A、甲企业不需缴纳消费税
B、乙企业代收代缴消费税16万元
C、甲企业缴纳消费税6.58万元
D、甲企业缴纳消费税18万元
E、乙企业代收代缴消费税16. 32万元
答案：C,E
分析解释：乙企业应代收代缴的消费税=(280+30)÷(1-5%)x5%=16.32（万元），甲企业销售的70%部分的组价=(280+30)÷(1-5%)x70%=228.42（万元），收回后的销售价是360万元，属于加价销售，所以甲企业应缴纳消费税= 360x5%-16. 32x70%=6.58（万元）。【知识点：组成计税价格及应纳税额的计算】
根据预算法律制度，下列不属于应当进行预算调整的情形是( )。
A、地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的
B、需要调入预算稳定调节基金的
C、需要调减预算安排的重点支出数额的
D、需要增加举借债务数额的
答案：A
分析解释：本题考核预算调整。经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：①需要增加或者减少预算总支出的；②需要调入预算稳定调节基金的；③需要调减预算安排的重点支出数额的；④需要增加举借债务数额的。【知识点】预算执行与调整【考点】预算调整【考察方向】概念释义【难易程度】中
2020年8月，李女士购买商铺一间，支付不含税金额120万元，缴纳契税3.6万元。2021年4月李女士将所购商铺以155万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已丢失，无评估价格，可提供契税完税凭证。李女士销售商铺应纳增值税( )万元。
A、0.41
B、1.75
C、1.38
D、0.39
答案：C
分析解释：纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，2016年5月1日及以后缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额：增值税应纳税额=[全部交易价格（含增值税）÷(1+5%)－契税计税金额（不含增值税）]x5%，李女士销售商铺增值税应纳税额=[155÷(1+5%)-120]x5%=1.38（万元）。【知识点：纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除的规定】
该企业本月的销项税额为( )万元。
A、6.8
B、8.5
C、13.6
D、10.4
答案：D
分析解释：委托商场代销红木工艺筷子的销项税额=30×13%=3.9（万元）；赊销给代理商红木工艺筷子本月的销项税额为0；无偿赠送展销会样品给参展客商的销项税额=1000×0.01×13%=1.3（万元）；销售木制一次性筷子的销项税额=40×13%=5.2（万元）；该企业本月的销项税额=3.9+1.3+5.2=10.4（万元）。【知识点：销项税额】
如果在期中实施了控制测试，在针对剩余期间获取补充审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有( )。
A、控制环境
B、评估的重大错报风险水平
C、在期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度
D、拟减少实质性程序的范围
答案：A,B,C,D
分析解释：四个选项均正确，针对期中证据以外的、剩余期间的补充证据。在执行该项规定时，注册会计师应当考虑下列因素：(1)评估的认定层次重大错报风险的重要程度；(2)在期中测试的特定控制；(3)在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度；(4)剩余期间的长度；(5)在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围；(6)控制环境。【知识点】控制测试的时间
注册会计师确认询证函中的名称、地址等内容的准确性，可以执行的程序有（）。
A、拨打公共查询电话核实被询证者的名称和地址
B、通过被询证者的网站或其他公开网站核对被询证者的名称和地址
C、将被询证者的名称和地址信息与被审计单位持有的相关合同等文件核对
D、对于供应商或客户，可以将被询证者的名称.地址与被审计单位收到或开具的增值税专用发票中的对方单位名称.地址进行核对
答案：A,B,C,D
分析解释：可以执行的程序包括但不限于：通过拨打公共查询电话核实被询证者的名称和地址；通过被询证者的网站或其他公开网站核对被询证者的名称和地址；将被询证者的名称和地址信息与被审计单位持有的相关合同等文件核对；对于供应商或客户，可以将被询证者的名称、地址与被审计单位收到或开具的增值税专用发票中的对方单位名称、地址进行核对。[知识点：对函证过程的控制]
下列行为中，不属于无效民事行为的是（）。
A、以合法形式遮盖非法目的的行为
B、限制民事行为能力人实施的与其年龄、智力相适应的行为
C、违反法律强制性规定的行为
D、无民事行为能力人独立实施的行为
答案：B
分析解释：无效民事行为包括以下几类：(1)无民事行为能力人独立实施的民事行为。(2)限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为。(3)受欺诈而为的民事行为。(4)受胁迫而为的民事行为。(5)乘人之危所为的民事行为。(6)恶意串通损害他人利益的民事行为。(7)违反法律的强制性规定或者社会公共利益的民事行为。(8)以合法形式掩盖非法目的的民事行为。
下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是( )。
A、审计工作底稿可以是纸质形式的，也可以是电子或其他介质形式，但不能同时以几种形式存在
B、对于纸质形式与电子或其他介质形式的审计工作底稿，应该一并进行归档
C、对于电子或其他介质形式的审计工作底稿，应当转换为纸质形式
D、对于电子或其他介质形式的底稿，通过打印等方式转为纸质底稿后无需再单独保存
答案：B
分析解释：审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在,选项A错误; 对于电子或其他介质形式的审计工作底稿，可以转换为纸质形式，但并非必须转为纸质底稿，选项C错误;即使将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿转换成纸质形式，仍需要单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,选项D错误。【知识点：审计工作底稿的性质】【题库维护人：QYD】
下列关于合伙企业的说法中，正确的是（ ）。
A、普通合伙企业只能由两个以上的自然人组成
B、普通合伙企业的合伙人只能是法人或者其他组织，但国有企业、上市公司均不得成为普通合伙人
C、外国个人可以在中国境内设立合伙企业
D、普通合伙企业的出资必须一次性实缴
答案：C
分析解释：（1）选项AB：普通合伙企业可以由自然人组成，也可以由法人或其他组织组成，但应有2个以上的合伙人，且国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。（2）选项D：设立合伙企业，应当有合伙人认缴或者实际缴付的出资。【知识点】普通合伙企业的设立【考点】普通合伙企业的设立条件【考察方向】结论考察【难易程度】中
甲公司向乙公司购买一台大型设备，由于疏忽未在合同中约定检验期。该设备运回后，甲公司即组织人员进行检验，未发现质量问题，于是投入使用。至第3年，该设备出现故障，经反复检查，发现该设备关键部位存在隐蔽瑕疵。该设备说明书标明质量保证期为4年。根据《民法典》的规定，下列关于乙公司是否承担责任的表述中，正确的是（ ）。
A、乙公司在合理期限内未收到甲公司有关设备质量不合格的通知，故该设备质量视为合格，乙公司不承担责任
B、乙公司在2年内未收到甲公司有关设备存在瑕疵的通知，故该设备质量应视为合格，乙公司不承担责任
C、该设备说明书标明质量保证期为4年，故乙公司应承担责任
D、甲公司与乙公司未约定质量检验期限，都有过错，应分担责任
答案：C
分析解释：当事人没有约定检验期限的，买受人应当在发现或者应当发现标的物的数量或者质量不符合约定的合理期限内通知出卖人。买受人在合理期限内未通知或者自收到标的物之日起二年内未通知出卖人的，视为标的物的数量或者质量符合约定；但是，对标的物有质量保证期的，适用质量保证期，不适用该二年的规定。在本题中，该设备说明书标明质量保证期为4年，乙公司应承担责任。
A、B、C共同出资设立了有限责任公司，其中C以机器设备作价出资20万元。公司成立6个月后，吸收D人股。1年后，该公司因拖欠巨额债务被诉至法院。法院查明，C作为出资的机器设备出资时仅值10万元，C现有可执行的个人财产5万元。下列处理方式中，符合《中华人民共和国公司法》规定的是( )。  

A、C以现有财产补交差额，不足部分待有财产时再行补足
B、C以现有财产补交差额，不足部分由A、B补足
C、C以现有财产补交差额，不足部分由A、B、D补足
D、C无须补交差额，其他股东也不负补交差额的责任
答案：B
分析解释：有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权的实际价值显著低于公司章程所定价额时，应当由交付出资的股东补缴其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。本题中，公司设立时的其他股东为A、B，因此选项B正确。【知识点】有限责任公司的设立【考点】有限责任公司的设立【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
股份有限公司的认股人未按期缴纳所认股份的股款,经公司发起人催缴后在合理期间内仍未缴纳,公司发起人对该股份另行募集的,人民法院应当认定该募集行为有效。  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：股份有限公司的认股人未按期缴纳所认股份的股款，经公司发起人催缴后在合理期间内仍未缴纳，公司发起人对该股份另行募集的，人民法院应当认定该募集行为有效。认股人延期缴纳股款给公司造成损失，公司请求该认股人承担赔偿责任的，人民法院应予支持。知识点：股份有限公司的设立【考点】股份有限公司的设立程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
以下符合预约定价安排有关规定的是( )。
A、预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型
B、预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上、依法履行关联申报义务、按规定准备、保存和提供同期资料的企业
C、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易
D、预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整
E、预约定价安排确定的定价原则和计算方法不能适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整
答案：A,B,D
分析解释：预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易，所以C错误;如果企业申请当年或以前年度的关联交易与预约定价安排适用年度相同或类似，经企业申请，税务机关批准，可将预约定价安排确定的定价原则和计算方法适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整，所以E错误。（知识点：预约定价安排管理）（题库维护老师：zhx）
该企业向非居民企业借款支付利息费用应调整的应纳税所得额（ ）  

A、130
B、34
C、96
D、192
答案：B
分析解释：非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。向非居民企业借款支付利息费用扣除限额=3200×6%/12×6=96（万元），实际发生额130万元，应调增应纳税所得额=130-96=34（万元）。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】（题库维护老师：zhx）
根据证券法律制度的规定，下列关于收购的说法中不正确的是（ ）。
A、协议收购是在证券交易所之外进行的收购
B、要约收购是在证券交易所内进行的收购
C、收购协议达成后，收购人3日内将该协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告，并予公告
D、以要约方式收购上市公司股份的，收购人应编制要约收购报告书，将拟收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所
答案：D
分析解释：选项D：实施要约收购的收购人应编制要约收购报告书，聘请财务顾问，通知被收购公司，同时对要约收购报告书摘要作出提示性公告，此时并无报告义务。要约收购完成后，收购人应当在15日内将收购情况报告中国证监会和证券交易所，并予以公告。【知识点】上市公司收购【考点】上市公司收购中有关当事人的义务、协议收购、要约收购【考察方向】结论考察【难易程度】难
下列有关上市公司协议收购的表述中，正确的是（ ）。
A、收购协议达成后，收购人无须公告该收购协议
B、收购协议达成后，收购人必须将该收购协议向中国证监会、证券交易所作出书面报告
C、协议收购是在证券交易所内进行的收购
D、收购人拟通过协议方式收购上市公司30%股份的，需经中国证监会批准
答案：B
分析解释：（1）选项AB：以协议方式收购上市公司时，收购协议的各方应当获得相应的内部批准，收购协议达成后，收购人必须在3日内将该收购协议向中国证监会、证券交易所作出书面报告，并予公告，在公告前不得履行收购协议；（2）选项C：协议收购是在证券交易所之外进行的收购；（3）选项D：如果达到30%想继续进行收购应转为要约收购，除非符合免除发出要约的规定。
根据《证券法》的规定，下列属于内幕信息知情人的有( )。
A、发行人的董事
B、持有公司5%以上股份的法人股东中的董事
C、发行人的保荐人
D、发行人持股5%的第二大股东的财务科副科长
答案：A,B,C
分析解释：根据规定，持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员属于内幕信息知情人员。高级管理人员是指经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书，因为财务科副科长不是高管，所以选项D不属于内幕信息的知情人。【知识点】证券交易【考点】证券上市【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
投资者可以利用分析历史信息获取超额收益的市场是（ ）。
A、无效资本市场
B、弱式有效资本市场
C、半强式有效资本市场
D、强式有效资本市场
答案：A
分析解释：资本市场分为三种有效程度： ①弱式有效资本市场，指股价只反映历史信息的市场； ②半强式有效资本市场，指股价不仅反映历史信息，还能反映所有的公开信息的市场； ③强式有效资本市场，指价格不仅能反映历史的和公开的信息，还能反映内部信息的市场。 由于利用历史信息可以获得超额收益，说明资本市场还没有达到弱式有效市场。【知识点：资本市场效率的程度】
某公司根据现金持有量的存货模式确定的最佳现金持有量为20000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为（）元。
A、10000
B、2000
C、20000
D、4000
答案：B
分析解释：现金持有量的存货模式下，现金的使用总成本＝交易成本＋机会成本，达到最佳现金持有量时，机会成本＝交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本＝2×机会成本，所以，本题与现金持有量相关的现金使用总成本＝2×（20000/2）×10%＝2000（元）。【知识点】最佳现金持有量分析【考点】现金持有量的存货模式【考察方向】公式计算【难易程度】中等
下列关于营运资本筹资策略的表述中，正确的是（）。
A、营运资本筹资策略越激进，易变现率越高
B、保守型筹资策略有利于降低企业资本成本
C、激进型筹资策略是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资策略
D、适中型筹资策略要求企业流动资产资金需求全部由短期金融负债满足
答案：C
分析解释：营运资本筹资策略越激进，易变现率越低，选项A错误；激进型筹资策略有利于降低企业资本成本，选项B错误；激进型筹资策略是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资策略，选项C正确；适中型筹资策略要求企业临时性流动资产资金需求全部由短期金融负债满足，选项D错误。【知识点】营运资本筹资策略【考点】营运资本筹资策略【考察方向】概念释义【难易程度】中等
甲企业预计今年的销售收入为1000万元，假设存货与收入比为10%，企业据此储备了存货。如果实际销售额为800万元，假设风险投资的资本成本为10%，下列说法中正确的有（）。
A、根据存货与收入比计算出来的存货投资需求为100万
B、有效的存货为80万元
C、企业存货不足，缺少了20万
D、由于过量存储，企业损失了2万元
答案：A,B,D
分析解释：根据存货与收入比计算出来的存货投资需求＝1000×10%＝100（万元）；有效的存货＝800×10%＝80（万元）；所以，是过量存储，过量数为：100－80＝20（万元）；假设风险投资的资本成本为10%，由于过量存储，企业损失了20×10%＝2（万元）。【知识点】营运资本投资策略【考点】保守型投资策略【考察方向】公式计算【难易程度】中等
某公司上年税前经营利润为360万元，利息费用为40万元，平均所得税税率为20%。年末净经营资产为1000万元，净金融负债为400万元，则权益净利率（假设涉及资产负债表的数据均使用年末数计算）为（）。
A、46.9%
B、64.8%
C、42.67%
D、45.6%
答案：C
分析解释：税后经营净利润＝360×（1－20%）＝288（万元），税后利息＝40×（1－20%）＝32（万元），净利润＝税后经营净利润－税后利息＝288－32＝256（万元）。股东权益＝净经营资产－净金融负债＝1000－400＝600（万元），权益净利率＝净利润/股东权益×100%＝256/600×100%＝42.67%。【知识点:盈利能力比率】
已知某企业2019年年末营运资本配置比率为60%，流动资产为300万元，2019 年经营活动现金流量净额为138万元，则下列说法中正确的有( )。
A、现金流量比率为0.77
B、现金流量比率为1.15
C、年末流动负债为120万元
D、年末流动负债为125万元
答案：B,C
分析解释：营运资本配置比率=营运资本÷流动资产=(流动资产-流动负债)÷流动资产，则流动比率=1÷(1-营运资本配置比率)= 1÷(1-60%)=2.5,由“流动比率=流动资产÷流动负债”得：年末流动负债= 300÷2.5= 120(万元)，现金流量比率=经营活动现金流量净额÷年末流动负债= 138÷120=1.15。【知识点：短期偿债能力比率】
股票上市对公司可能的不利影响有 （ ）。
A、商业机密容易泄露
B、股价歪曲影响声誉
C、资本结构容易恶化
D、信息披露成本较高
答案：A,B,D
分析解释：上市公司可以通过股票市场进行股权再融资，筹集股权资本，不易导致资本结构恶化。选项C错误。 但股票上市对公司也有不利影响的一面，主要有：上市成本较高，手续复杂严格；公司将负担较高的信息披露成本；信息公开的要求可能会暴露公司商业机密；股价有时会歪曲公司的实际情况，影响公司声誉；可能会分散公司的控制权，造成管理上的困难。 选项A、B、D正确。
下列各项中，与放弃现金折扣的成本率呈反向变化的是( ) 。
A、现金折扣率
B、折扣期
C、信用标准
D、付款期
答案：D
分析解释：放弃现金折扣的成本率=[现金折扣率/( 1-现金折扣率)]x[ 360/(付款期-折扣期)],可以看出，现金折扣率、折扣期和放弃现金折扣的成本率呈同向变动，信用标准和放弃现金折扣的成本率无关，付款期和放弃现金折扣的成本率呈反向变动，所以本题答案为选项D。【知识点】商业信用【考点】放弃现金折扣的信用成本率【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列行为中构成代理的有（ ）。
A、甲接受乙的委托，代乙购买彩电一台
B、甲接受乙的委托，帮乙招待朋友
C、甲公司董事长以甲公司名义与乙公司签订买卖合同
D、甲公司委托律师乙代为出庭参加诉讼
答案：A,D
分析解释：根据规定，代理是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义与第三人实施法律行为，由此产生的法律后果直接由被代理人承担的一种法律制度。选项AD均构成代理；选项B中，甲并不是实施的法律行为，而是一个情谊行为；选项C中，甲公司的董事长一般而言是甲公司的法定代表人，法定代表人从事的行为叫代表行为。（知识点：代理的概念及特征）（题库维护老师：zhx）
62.2x19年12月31日甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产业务计入公允价值变动损益的金额为( )元。  

A、18000
B、17800
C、20000
D、19800
答案：C
分析解释：2x19年12月31日甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产业务计入公允价值变动损益的金额=12x10000-100000= 2000(元)，账务处理为:借:交易性金融资产---公允价值变动20000 贷:公允价值变动损益20000【知识点：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账务处理】【题库维护人：QYD】
根据物权法律制度的规定，下列房地产不得转让的有（ ）。
A、以划拨方式取得的土地使用权
B、未依法登记领取权属证书的房屋
C、依法被收回的土地使用权
D、已经被司法机关查封的房屋
答案：B,C,D
分析解释：下列房地产不得转让：①以出让方式取得土地使用权，但未符合《城市房地产管理法》规定的条件的；②司法机关和行政机关依法裁定、决定查封或者以其他形式限制房地产权利的；③依法收回土地使用权的；④共有房地产，未经其他共有人书面同意的；⑤权属有争议的；⑥未依法登记领取权属证书的；⑦法律、行政法规规定禁止转让的其他情形。[知识点]建设用地使用权的取得
某市的一家企业于2000年成立，实际占地23000平方米。由于生产经营规模扩大，2020年10月18日该公司新征用了一块尚未办理土地使用证的非耕地约3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税。以上土地均适用每平方米年纳税额为2元的城镇土地使用税税率。该公司2020年应缴纳城镇土地使用税为( )元。
A、46000
B、48000
C、46666.67
D、50000
答案：C
分析解释：尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。同时，纳税人新征用的非耕地，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。所以，该公司当年应缴纳的城镇土地使用税=23000×2+2000×2÷12×2 =46666.67（元）。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】
我国某公司2014年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元 。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元 。锌锭出口关税税率为20% 。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（ ） 。
A、25.6万元
B、29.6万元
C、31.6万元
D、34万元
答案：C
分析解释：出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运费及其相关费用、保险费。出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。出口货物完税价格=170-12=158（万元），应纳出口关税=158×20%=31.（万元）。【知识点：关税完税价格与应纳税额的计算】
下列情形中，作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的请求或者依据职权，可以撤销行政许可的有( )。
A、行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可的决定
B、行政机关工作人员超越法定职权作出准予行政许可决定
C、行政许可依据的法律修改
D、行政许可有效期届满未延续
E、赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力
答案：A,B
分析解释：选项D、E属于行政机关应当依法办理有关行政许可注销手续的情况。选项C，行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法给予补偿。[知识点]税务行政许可撤销和注销制度
根据刑事诉讼法律制度的规定，人民法院应当立即释放被逮捕的被告人，不可以依法变更强制措施的情形是( )。
A、第一审人民法院判决被告人无罪、不负刑事责任或者免予刑事处罚的
B、第一审人民法院判处管制、宣告缓刑、单独适用附加刑，判决尚未发生法律效力的
C、被告人被羁押的时间已到第一审人民法院对其判处的刑期期限的
D、被告人是盲、聋、哑人或者是尚未完全丧失辨认或者控制自已行为能力的精神病人的
答案：D
分析解释：被逮捕的被告人具有下列情形之一的，人民法院应当立即释放；必要时，可以依法变更强制措施：第一审人民法院判决被告人无罪、不负刑事责任或者免予刑事处罚的；第一审人民法院判处管制、宣告缓刑、单独适用附加刑，判决尚未发生法律效力的；被告人被羁押的时间已到第一审人民法院对其判处的刑期期限的；案件不能在法律规定的期限内审结的。[知识点]强制措施的变更
根据《刑事诉讼法》规定，依法不予追究刑事责任的情形是()。
A、犯罪嫌疑人身患疾病的
B、经特赦令免除刑事责任的
C、行为人年满75周岁的
D、犯罪情节轻微、危害较小的
答案：B
分析解释：有下列情形之一的，不追究刑事责任，色经追究的，应当撤销案件，或者未起诉，或者终止审理，或者室告无罪：①情节显著轻微、危害不大，不认为是犯罪的；②犯罪已过追诉时效期限的；③经特赦令免除刑罚的；④依照刑法告诉才处理的犯罪，没有告诉或者撤回告诉的；⑤犯罪嫌疑人被告人死亡的；⑥其他法律规定免予追究刑事责任的。[知识点]具有法定情形不追究刑事责任
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
A、60
B、30
C、15
D、10
答案：C
分析解释：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。【知识点：注销税务登记的适用范围及时间要求】
某一般纳税人的白酒生产企业，2020年2月将自产粮食白酒与某生产企业的材料进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有( )。
A、该企业可以做进项抵扣
B、该企业增值税的计税销售额是40万元
C、该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
D、不需要缴纳消费税
答案：A,C
分析解释：纳税人用于换取生产材料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000（元）；本企业取得了专用发票，可以做进项抵扣；增值税的计税销售额应该是平均售价，所以增值税的计税价格是10×38000=380000（元）。【知识点：应纳税额的计算】
国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。
A、因任某高校兼职教授取得的课酬
B、按规定领取原提存的住房公积金
C、因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息
D、被学校评为校级优秀教师获得的奖金
答案：B
分析解释：选项AD：取得的所得没有免税的规定，应该照章缴纳个人所得税。选项B：个人领取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。选项C：2015年9月8日以后，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。【知识点：免征个人所得税的优惠】
某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元 。该商店应缴纳的增值税为( ) 。
A、2282元
B、2291.96元
C、2448元
D、2477.88元
答案：A
分析解释：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按 2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。所以本题商店如果未放弃减税，当月应缴纳的增值税=66950÷（1+3%）×3%+17098÷（1+3%）×2%=1950+332=2282（元）【知识点：征收率的特殊规定】