Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
该企业的下列固定资产可以计算折旧扣除的有（ ）。
A、未使用的房屋
B、以经营租赁方式租入的设备
C、以融资租赁方式租出的厂房
D、单独估价作为固定资产入账的土地
答案：A
分析解释：企业所得税前不得计算折旧扣除的固定资产包括：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。【知识点】企业资产的税务处理【考点】固定资产的税务处理【考察方向】概念释义【难易程度】易
该企业今年不允许税前扣除的业务招待费为（ ）万元。  

A、9
B、32
C、48
D、71
答案：D
分析解释：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费的60%=80×60%=48（万元），销售收入的千分之五=1800×5‰=9（万元）。故该企业可以扣除的业务招待费为9万元，则该企业今年不允许税前扣除的业务招待费80-9=71（万元）。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】税前扣除的主要项目【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司持有乙公司80%的股权，能控制乙公司的财务和经营决策。2021年11月12日，乙公司向甲公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，增值税税额为390万元，款项已收到，乙公司该批商品的销售成本为2600万元，未计提存货跌价准备，甲公司将购进的该批商品作为存货核算。至当年12月31日，甲公司已将该批商品对外销售80%。不考虑其他因素，甲公司在编制2021年12月31日合并财务报表时，下列说法正确的有（ ）。
A、应抵销“存货”项目的金额为80万元
B、少数股东权益减少16万元
C、少数股东损益减少16万元
D、该内部交易损益与少数股东无关
答案：A,B,C
分析解释：该项内部交易为逆流交易，未实现的内部销售利润=（3000-2600）×（1-80%）=80（万元），所以“存货”项目应抵销的金额为80万元，选项A正确；未实现内部销售利润由少数股东分摊的金额=80×20%=16（万元），因为合并报表中抵销未实现内部销售利润使得子公司的净利润减少，对应会减少少数股东权益和少数股东损益的金额，所以少数股东享有的权益和损益均减少16万元，选项B和C正确，选项D不正确。
2019 年 6 月， 甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池， 乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格 100 万元代收代缴消费税 4 万元。甲企业当月 全部收回。将其中 30%对外出售，取得不含税销售额 33 万； 50%用于继续加工铅蓄电池后销售， 取得不含税销售额 80 万元。甲企业当月应缴纳消费税（ ） 万元。
A、2.52
B、1.20
C、1.32
答案：D
分析解释：（1） 委托方将委托加工收回的应税消费品， 以高于受托方的计税价格出售的， 需按照销售额申报缴纳消费税， 在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。（2） 以委托加工收回的已税电池连续生产应税电池在计征消费税时， 可以扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款。（3） 甲企业当月 应缴纳消费税=（33+80） ×4%-4×80%=1.32（万元）。【知识点】委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除
所有权上如设定用益物权或担保物权，所有权的全面支配权能相应缩小范围；如用益物权、担保物权消灭，分离岀去的支配权能复归原位，所有权也就恢复其圆满状态，这体现了所有权的整体性特征。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：本题所描述的特征为所有权的弹力性。弹力性：所有权上如设定用益物权或担保物权，所有权的全面支配权能相应缩小范围；如用益物权、担保物权消灭，分离出去的支配权能复归原位，所有权也就恢复其圆满状态。统一性（整体性）：所有权赋予权利人全面支配标的物的一切可能性。除了法律的特别规定和公序良俗的限制，所有权人可以自由支配标的物。【知识点】所有权的概念与特征【考点】所有权的特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
（一）  
甲技术开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务：  
(1)为我国境内乙企业提供产品研发服务并提供培训服务，取得研发服务含税收入400万元.培训含税收入70万元，发生相关研发服务的不含税支出7.2万元，取得增值税专用发票。  
(2)为我国境内丙企业提供技术项目认证服务，开具增值税专用发票，注明金额为100万元。  
(3)向我国境内丁企业转让一项专利技术取得转让收入240万元，取得与之相关的技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续；为我国境内戊企业提供技术服务，取得技术服务费，开具增值税专用发票注明金额20万元，另向其销售一台专用设备，开具增值税专用发票注明金额500万元。  
(4)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入3120万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1120万元，相关税费60万元；该公司选择按简易计税方法计税。  
(5)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为80万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额2万元。  
(6)购进一处仓库，取得的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为260万元。  
已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣，本月发生的进项税全部用于一般计税方法计税项目。  
（已知：增值税税率为13%）  
根据上述资料，回答下列问题：  
甲企业当月应缴纳的增值税税额( )万元。
A、95.24
B、39.88
C、37.98
D、38.75
答案：A
分析解释：转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=（3120-1120）÷(1+5%) ×5%= 95. 24（万元）因为甲企业当月进项税额大于销项税额，所以当月的应纳增值税= 95. 24（万元）【知识点：一般纳税人转让其取得的不动产】
下列有关注册会计师在执行财务报表审计时对法律法规的考虑的说法中，正确的有( )。
A、注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规
B、对于不直接影响财务报表金额和披露的法律法规，注册会计师应就被审计单位遵守了这些法律法规获取管理层的书面声明
C、如果识别出被审计单位的违反法律法规行为,注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构报告
D、对于直接影响财务报表金额和披露的法律法规,注册会计师应就被审计单位遵守了这些法律法规获取充分、适当的审计证据
答案：A,C,D
分析解释：选项A正确，注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为,也不能期望其发现所有的违反法律法规行为。选项C正确,如果识别出或怀疑存在违反法律法规行为,注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告。选项D正确，针对被审计单位需要遵守的第一类法律法规 ,注册会计师的责任是，就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据。【知识点】注册会计师的责任
2016年应缴纳城镇土地使用税为（）万元。
A、23.2
B、23.87
C、25.2
D、25.86
答案：A
分析解释：直接用于农、林、牧、渔的生产用地免征城镇土地使用税；企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=（50000+6000+2000）×4÷10000=23.2万元（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列有关PPS抽样的表述中，正确的是( )。
A、要求总体的错报率低于20%
B、每个账户被选中的机会相同
C、PPS抽样有助于注册会计师将审计的重点放在较大的余额或者交易上，更适用于测试账面高估的余额或者交易
D、与低估的账面余额或者交易相比，高估的余额或者交易被抽取的可能性更小
答案：C
分析解释：PPS抽样要求总体的错报率低于10%。PPS抽样是以货币单元作为抽样单元选取样本，但实际上注册会计师并不是对总体中的货币单元实施检查，而是对包含被选取货币单元的余额或交易实施检查（即测试的是实物单元）。在PPS抽样中，总体中每一余额或者交易被选取的概率与账面金额成比例，更适合测试账面高估的余额或者交易。在PPS抽样中，高估的余额或者交易被抽取的可能性更大，被低估的余额或者交易被抽取的可能性更小。
A注册会计师获取的甲公司管理层声明通常不需要包括的内容是( )。
A、甲公司战略目标的可实现性
B、管理层对财务报表的责任
C、甲公司提供的董事会会议记录的完整性
D、公允价值计量和披露中涉及的重大假设的合理性
答案：A
分析解释：对于某些对财务报表具有重大影响的事项而言，比如涉及管理层的判断、意图以及仅限于管理层知悉事实的事项，可以合理预期除实施询问程序获得的证据外，不存在其他充分、适当的审计证据。在这种情况下，注册会计师应当将询问的结果取得管理层的签字确认，获取书面声明。选项B正确，获取声明以确定管理层对财务报表责任的认可；选项C属于仅限于管理层知悉事实的事项；选项D涉及管理层的意图。【知识点】审计证据的充分性与适当性
A注册会计师获取的甲公司管理层声明通常不需要包括的内容为( )。
A、甲公司战略目标的可实现性
B、管理层对财务报表的责任
C、甲公司提供的董事会会议记录的完整性
D、公允价值计量和披露中涉及的重大假设的合理性
答案：A
分析解释：对于某些对财务报表具有重大影响的事项而言，比如涉及管理层的判断、意图以及仅限于管理层知悉事实的事项，可以合理预期除实施询问程序获得的证据外，不存在其他充分、适当的审计证据。在这种情况下，注册会计师应当将询问的结果取得管理层的签字确认，获取书面声明。选项B正确，获取声明以确定管理层对财务报表责任的认可；选项C属于仅限于管理层知悉事实的事项；选项D涉及管理层的意图。【知识点】审计证据的充分性与适当性
商业银行应充分披露理财产品的相关信息,不得笼统地规定各类资产的投资比例为0至100%,应当载明各类投资资产的具体种类和比例区间。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据《关于进一步加强商业银行理财业务风险管理有关问题的通知》的规定,商业银行应充分披露理财产品的相关信息,不得笼统地规定各类资产的投资比例为0至100%,应当载明各类投资资产的具体种类和比例区间。商业银行应通过事前、事中、事后的持续性披露,不断提高理财产品的透明度;所有针对个人客户发行的理财产品,产品相关的事前、事中、事后信息均应在总行的官方网站上予以充分披露,私人银行客户与银行另有约定的除外。
张三为甲普通合伙企业的合伙人。张三欠赵六人民币30万元，用个人财产无力清偿。在张三从甲合伙企业分得收益不能清偿所欠赵六债务的情况下，赵六还可以（ ）。
A、代位行使张三在甲合伙企业的权利
B、依法请求人民法院强制执行张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿
C、自行接管张三在甲合伙企业的财产份额
D、直接变卖张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿
答案：B
分析解释：本题考核合伙人个人债务的清偿。根据规定，合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。本题中，赵六可依法请求人民法院强制执行张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿。知识点：合伙企业与第三人关系【考点】合伙企业和合伙人的债务清偿【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据公司法律制度的规定，下列有关股份有限公司监事会的表述，正确的有（ ）。
A、监事会成员应当包括股东代表和职工代表
B、监事会设主席1人
C、监事会主席由股东大会选举
D、监事会每6个月至少召开1次会议
答案：A,B,D
分析解释：选项C：股份有限公司监事会主席和副主席由全体监事的过半数选举产生。股份有限公司监事会成员不得少于3人，应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中，职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。A正确监事会设主席1人，可以设副主席。B正确监事会每6个月至少召开1次会议。监事可以提议召开临时监事会会议。D正确【知识点】股份有限公司的组织机构【考点】监事会【考察方向】结论考察【难易程度】难
2020年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同, 12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额12000万元，其中基价为7000万元，超基价部分应分给经纪公司500万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入( )万元。
A、5000
B、7500
C、7600
D、12000
答案：D
分析解释：采取基价并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于企业与购买方签订购销合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于基价，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现，企业按规定支付受托方的分成额，不得直接从销售收入中扣减。所以，房地产公司应确认销售收入为12000万元。【知识点】收入的税务处理
意德企业投资收益和借款利息的纳税调整金额的合计数为( )万元。  

A、82
B、86.5
C、56
D、60.5
答案：B
分析解释：意德企业投资收益的纳税调整金额26万元; 意德企业借款利息的纳税调整金额60.5万元： ①50万元应资本化的利息在企业所得税税前不得扣除; ②向其他企业经营性借款可在所得税前扣除的利息=200×9%÷12×9=13.5(万元) 意德企业经营性利息超支=24-13.5=10.5(万元) 合计调整=26+60.5=86.5(万元)【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
下列有关证券投资基金的公开募集，正确的说法是（ ）。
A、公开募集基金，应当经国务院证券监督管理机构核准
B、基金募集期限届满，开放式基金募集的基金份额总额应当达到准予注册规模的80%以上
C、公开募集基金的收益由基金份额持有人按其所持有的基金份额享有
D、基金托管人应当自募集期限届满之日起10日内聘请验资机构验资
答案：C
分析解释：（1）选项A：公开募集基金，应当经国务院证券监督管理机构注册。（2）选项BD：基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额总额应当达到准予注册规模的80%以上；开放式基金募集的基金份额总额超过准予注册的最低募集份额总额，并且基金份额持有人人数符合中国证监会规定的，基金管理人应当自募集期限届满之日起10日内聘请法定验资机构验资。【知识点】证券发行【考点】公开募集基金【考察方向】结论考察【难易程度】难
采用平行结转分步法，每一步骤的生产费用也要在其完工产品和月末在产品之间进行分配。如果某产品生产分三步骤在三个车间进行，则第一车间的在产品包括（）。
A、第一车间尚未完工产品
B、第二车间尚未完工产品
C、第三车间尚未完工产品
D、第三车间完工产品
答案：A,B,C
分析解释：平行结转分步法中的某步骤在产品是指该步骤尚未加工完成的在产品和该步骤已完工但尚未最终完工的所有后续仍需继续加工的在产品、半成品。第一车间尚未完工产品属于第一车间尚未加工完成的在产品，第二车间尚未完工产品和第三车间尚未完工产品属于第一步骤已完工但尚未最终完成的产品，因此选项A、B和选项C都属于第一车间的在产品。【知识点】产品成本计算的分步法【考点】平行结转分步法【考察方向】概念释义【难易程度】中等
某基金的全部资产中，有10%投资于股票，5%投资于短期国债，85%投资于公司债券。则该基金被认定为（）。
A、股票基金
B、货币市场基金
C、混合基金
D、债券基金
答案：D
分析解释：根据中国证监会对基金类别的分类标准，股票基金为基金资产80%以上投资于股票的基金。债券基金为基金资产80%以上投资于债券的基金。仅投资于货币市场工具的为货币市场基金。混合基金是指投资于股票，债券和货币市场工具，但股票投资和债券投资的比例不符合股票基金、债券基金规定的基金。因此本题选择选项D。【知识点：证券投资基金的分类】【考点：债券基金】【考察方向：原文表述】【难易程度：易】【题库维护人】dss
根据商标法律制度的规定，下列行为中，侵害注册商标专用权的有（） 。
A、未经商标注册人许可，在同种商品上使用与其注册商标相同的商标
B、未经商标注册人许可，在类似商品上使用与其注册商标近似的商标
C、销售侵犯注册商标专用权的商品
D、使用侵犯注册商标专用权的商品
答案：A,B,C
分析解释：根据《商标法》的规定，有下列行为之一的，均属侵犯注册商标专用权：（1）未经商标注册人的许可，在同一种商品或者类似商品上使用与其注册商标相同或者近似的商标的 。（2）销售侵犯注册商标专用权的商品的 。（3）伪造、擅自制造他人注册商标标识或者销售伪造、擅自制造的注册商标标识的 。（4）未经商标注册人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品又投入市场的 。（5）给他人的注册商标专用权造成其他损害的 。
根据收入准则中合同成本的有关规定，企业发生的下列支出中，应当计入当期损益的有( )。
A、企业承担的管理费用
B、明确应由客户承担的管理费用
C、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用(或类似费用)
D、与履约义务中已履行部分相关的支出
E、无法在尚末履行的与已履行的履约义务之间区分的支出
答案：A,C,D,E
分析解释：企业应当在下列支出发生时，将其计人当期损益: 一是管理费用，除非这些费用明确由客户承担。二是非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用(或类似费用),这些支出为履行合同发生，但未反映在合同价格中。三是与履约义务中已履行部分相关的支出，即该支出与企业过去的履约活动相关。四是无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。【知识点：合同成本(一)为履行合同发生的成本的处理】【题库维护人：QYD】
人民法院受理破产申请后，第一次债权人会议成立前，对破产申请受理前成立而未履行完毕的合同，正确的说法是（）。
A、债权人有权决定解除或者继续履行合同
B、管理人自破产申请受理之日起3个月内未通知对方当事人，视为解除合同
C、管理人自收到对方当事人催告之日起60日内未答复的，视为解除合同
D、管理人决定继续履行合同的，对方当事人有权要求管理人提供担保
答案：D
分析解释：（1）对破产申请受理前成立未履行完毕的合同，管理人有权决定解除或者继续履行，所以A选项错误。（2）管理人自破产申请受理之日起2个月内未通知对方当事人，或者自收到对方当事人催告之日起30日内未答复的，视为解除合同，所以B、C选项错误。（3）管理人决定继续履行合同的，对方当事人应当履行；但是，对方当事人有权要求管理人提供担保。管理人不提供担保的，视为解除合同，所以D选项正确。[知识点]破产申请的受理
李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及是否支付利息。半年后，因李某未如期还款，王某多次催要未果，向法院起诉要求李某还本付息。根据合同法律制度的规定，下列关于支付借款利息的主张中，能够得到法院支持的是( )。
A、王某要求李某自逾期还款之日起承担逾期还款违约责任
B、王某要求李某依当地习惯按年利率20%支付逾期还款期间的利息
C、王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息
D、王某要求李某按照合同成立时一年期贷款市场报价利率4倍支付借款使用期间的利息
答案：A
分析解释：选项A、B:借贷双方 未约定逾期利率或者约定不明的，既未约定借期内利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起承担逾期还款违约责任的，人民法院应予支持;约定了借期内利率但是未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内利率支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。选项C、D:借贷双方没有约定利息，出借人主张支付借期内利息的，人民法院不予支持。[知识点]民间借贷的利息与利率
根据合同法律制度的规定，下列情形属于合同相对性原则的例外的有()。
A、甲行使代位权，对次债务人丙提起诉讼
B、甲、乙签订买卖合同，甲只能要求乙按照合同约定交付货物
C、甲向乙运输公司申请从海南到哈尔滨托运私家车一辆，双方签订单式联运合同，从海南到北京的承运人丙与总承运人乙公司共同向甲承担连带责任
D、甲、乙签订房屋租赁合同，租赁期内甲将房屋出售给丙，乙可以对抗丙
答案：A,C,D
分析解释：合同相对性指合同主要在特定的合同当事人之间发生权利义务关系，当事人只能基于合同向另一方当事人提出请求或提起诉讼，不能向无合同关系的第三人提出合同上的请求，也不能擅自为第三人设定合同上的义务。选项A:属于合同相对性的例外中的“债的保全”。选项B:体现“主体的相对性"。选项C:属于合同相对性的例外中单式联运合同的相关规定。选项D:属于合同相对性的例外中所有权让与不破租赁的规定。[知识点]合同的相对性
根据中国证监会的规定，须经上市公司股东大会审批的对外担保，包括( )。
A、上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保
B、为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保
C、单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保
D、对股东、实际控制人及其关联方提供的担保
答案：A,B,C,D
分析解释：审议批准下列对外担保行为： (1 ）本公司及本公司控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产的 50% 以后提供的任何担保；（2）公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的 30% 以后提供的任何担保；（3）为资产负债率超过 70%担保对象提供的担保；（4）单笔担保额超过最近一期经审计净资产 10% 的担保；（5）对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。[知识点]股东大会
根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是（）。
A、批准的延期期限内加收滞纳金
B、延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批
C、延期缴纳税款的期限最长不得超过30天
D、延期缴纳税款必须经县级税务机关批准
答案：B
分析解释：选项A：税务机关不予批准的延期纳税，从缴纳税款期限届满次日起加收滞纳金。经批准的延期纳税，在批准的延期期限内免予加收滞纳金。要注意区分是否经过批准，其相应的处理不同。选项B：同一笔税款不得滚动审批。选项CD：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，这里要注意审批的级次，必须得经过省税务局批准才可以。【知识点：延期缴纳税款制度】
（四）甲公司因长期拖欠到期债务无力偿还，被债权人申请破产。甲公司目前的基本情况如下：甲公司登记注册地与公司主要办事机构所在地均为甲市，生产基地则在乙市；甲公司的债权人之一乙公司因经济纠纷于两个月以前起诉甲公司；甲公司欠建设银行贷款1000万元，其中的800万元贷款是用甲公司的土地使用权作为抵押；甲公司曾为丙公司向工商银行一笔500万元的贷款作连带责任保证人，现借款已到期，丙公司对该笔贷款并未偿还。甲公司在被债权人申请破产后，向人民法院申请和解，并提出和解协议。该和解协议在债权人会议讨论时，出席会议的有表决权的债权人有2/3表示同意，并且表示同意的债权人所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上。下列关于提出破产申请的条件、破产申请受理及法律后果的说法中，正确的有( )。  

A、甲公司破产的案件应由甲市人民法院管辖
B、债权人向法院提出破产申请时，只要证明债务人不能清偿期到期债务即可，无需考虑资不抵债问题
C、甲公司与乙公司之间未审结的经济纠纷继续进行
D、建设银行的1000万元贷款可以优先受偿
E、甲公司的债务人应当向管理人清偿债务
答案：A,B,E
分析解释：人民法院受理破产申请后，已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止；在管理人接管债务人的财产后，该诉讼或者仲裁继续进行。所以选项C错误。对破产人的特定财产享有担保权的权利人，对该特定财产享有优先受偿的权利。可知，建设银行的1000万元贷款，其中800万元从抵押的财产中优先受偿，其余的200万元作为普通债权，同其他债权人一起按比例受偿。所以选项D错误。[知识点]破产申请受理的法律后果
根据行政法的相关规定，下列关于行政诉讼和行政复议关系的说法正确的是( )。
A、当事人对税务机关的罚款决定不服的，应当先缴纳罚款才能申请复议或提起行政诉讼
B、纳税人对税务强制执行措施不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的才能申请行政诉讼
C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保后才可以依法申请行政复议
D、根据国务院征用土地的决定，对省级人民政府确认土地使用权的行为申请行政复议后，对行政复议决定仍不服的，可以提起行政诉讼
答案：C
分析解释：当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。所以选项AB错误。根据国务院或者省、自治区、直辖市人民政府对行政区划的勘定、调整或者征用土地的决定，省、自治区、直辖市人民政府确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的行政复议决定为最终裁决。所以选项D错误。[知识点]行政诉讼与行政复议的关系
根据《行政诉讼法》的规定，下列情形中应终结诉讼的有( )。
A、一方当事人因不可抗力的事由不能参加诉讼的
B、原告死亡，没有近亲属或者近亲属放弃诉讼权利的
C、作为原告的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃诉讼权利的
D、案件涉及法律适用问题，需要送请有权机关作出解释或者确认的
E、原告丧失诉讼行为能力，尚未确定法定代理人的
答案：B,C
分析解释：导致诉讼终结的情况是：原告死亡，没有近亲属或者近亲属放弃诉讼权利的；作为原告的法人或其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃诉讼权利的；因原告死亡，须等待其近亲属表明是否参加诉讼或原告丧失诉讼行为能力，尚未确定法定代理人或因作为一方当事人的行政机关、法人或其他组织终止，尚未确定权利义务承受人而中止诉讼满90日仍无人继续诉讼的，裁定终结诉讼，但有特殊情况的除外。[知识点]案件审理中需要注意的几个问题
（5）根据资料（1）至（3），上述业务导致年末资产负债表“固定资产”项目期末余额增加的金额是（ ）万元。某企业为增值税一般纳税人，2×20 年发生与固定资产有关的经济业务如下：（1）6 月 28 日，购入一台不需要安装的生产设备 N 并投入使用，增值税专用发票上注明的价款为 120 万元，增值税税 额为 15.6 万元。购进设备发生保险费 2 万元，增值税税额为 0.12 万元，已取得增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限为 10 年，预 计净残值为 2 万元，采用年限平均法计提折旧。（2）9 月 30 日，该企业自行建造厂房一幢达到预定可使用状态。建造该厂房领用本企业自产产品的实际成本为 30 万 元，分配工程人员薪酬 40 万元，支付工程费用 200 万元、增值税税额 18 万元， 已取得增值税专用发票。预计该厂房可使用 50 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。（3）12 月 20 日，设备 N 因自然灾害毁损，清理设备 N 支付拆卸费 1 万元，增值税税额为 0.09 万元，全部款项以银行存款支付，已确认应收保险公司赔款 50 万元。截至 12 月 31 日，设备 N 已清理完毕。要求：根据上述资料，不考虑其他因素， 分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）
A、270
B、384.65
C、268.65
D、392
答案：C
分析解释：厂 房 2×20 年折旧额 =270/ 50/12×3=1.35（万元）。“固定资产”项目应根据“固定资产”科目的期末余 额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列，上述业务导致年末资产负债表“固定资产”项目期末余额增加的金额 =122 （资料 1）–122（资料 3）+270（资料 2）–1.35（资料 2）=268.65（万元）。
某企业2019 年发生经济业务如下：确认销售费用1 000 万元，公允价值变动损失60 万元，确认信用减值损失4 万元，支付税收滞纳金26 万元。不考虑其他因素，上述业务导致该企业2019 年营业利润减少的金额（ ）万元。
A、1 090
B、1 064
C、1 086
D、1 060
答案：B
分析解释：营业利润= 营业收入- 营业成本- 税金及附加- 销售费用- 管理费用- 研发费用- 财务费用+ 其他收益- 资产减值损失- 信用减值损失+ 公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+ 资产处置收益（- 资产处置损失） + 投资收益（- 投资损失）+ 净敞口套期收益（- 净敞口套期损失），因此减少2019 年营业利润的金额=1 000+60+4=1 064（万元）。支付的税收滞纳金计入营业外支出。
（2）根据资料（1），下列各项中，关于 E、F 产品耗用材料计算结果正确的是（ ）。某企业生产 E、F 两种产品，2020 年 8 月份该企业产品生产资料如下：（1）E、F 产品月初、月末均无在产品。本月生产车间共投产 E 产品 2 000 件、F 产品 1 000 件，两种产品共同耗用 M 材料 4 800 千克，每千克 80 元。该企业按照材料定额消耗量比例分配材料费用，E 产品的材料消耗定额为 15 千克，F 产品的材料消耗定额为 10 千克。（2）本月生产 E、F 两种产品共发生生产工人薪酬 270 000 元，按生产工时比例分配，E 产品的生产工时为 500 小时，F 产品的生产工时为 400 小时。（3）本月生产车间一般耗用材料 16 000 元，车间管理人员薪酬 100 000 元，车间固定资产折旧费 24 000 元，车间发生其他费用 40 000 元，制造费用按生产工时比例分配。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、生产 F 产品负担的直接材料为 1 200 千克
B、生产 E 产品负担的直接材料为 3 600 千克
C、生产 E 产品负担的直接材料成本为 288 000 元
D、生产 F 产品负担的直接材料成本为 96 000 元
答案：A,B,C,D
分析解释：（2）生产 E 产品负担的直接材料＝ 0.12×15×2 000 ＝ 3 600（千克），选项 B 正 确；生产 E 产品负担的直接材料成本＝ 3 600×80 ＝ 288 000（元），选项 C 正确；生产 F 产品负担的直接材料＝ 0.12×10×1 000 ＝ 1 200（千克），选项 A 正确；生产 F 产品负担的直接材料成本＝ 1 200×80 ＝ 96 000（元），选项 D 正确。
一家商业银行在交易过程中，结算系统发生故障导致结算失败，下列说法正确的是（）。
A、此情形属于市场风险的一种
B、此情形是操作风险的表现
C、此情形会造成交易成本下降
D、此情形不会引发信用风险
答案：B
分析解释：操作风险是指由于人为错误、技术缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险。操作风险可分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别，并由此分为内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性，客户、产品及业务做法，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，执行交割及流程管理事件等七种可能造成实质性损失的事件类型。交易过程中.结算系统发t故障导致结算失败，不但造成交易成本上升，而且可能引发信用风险。故选B。
甲企业2020年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.2万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为13%。假定适用企业所得税税率33%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）。
A、5.61万元
B、8.91万元
C、10.56万元
D、16.764万元
答案：C
分析解释：债务人以非货币性资产清偿债务时，应分解为按公允价值转让非货币资产和以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理。本题中的资产转让收益=140-130=10(万元)；债务重组收益=180.2-140-140×13%=22(万元)。所以，该项重组业务应纳所得税额=〔(140-130)+(180.2-140-140×13%)〕×33%=10.56(万元)【知识点：应纳税额的计算】
67.若因刘某违约解除合同，给李某造成6万元损失，下列相关表述中，正确的有（ ）。  

A、本合同的定金的有效数额为2万元
B、定金和违约金二者不能同时适用，只能择其一
C、李某可以以约定的违约金低于造成的损失为由，请求人民法院予以增加
D、李某请求人民法院增加违约金后仍然可以请求对方赔偿损失
E、李某请求人民法院增加违约金数额应当以实际损失为限
答案：A,B,C,E
分析解释：(1)选项A:定金的数额不得超过主合同标的额的20%，超过部分无效，具体数额由当事人协商决定；(2)选项B:当事人既约定违约金又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款；(3)选项CDE：约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加，增加后的违约金数额以不超过实际损失额为限，增加违约金以后，当事人又请求对方赔偿损失的，人民法院不予支持。[知识点]定金
下列关于企业年金说法有误的是（ ）。
A、企业年金基金财产在投资过程中需要严格遵循有关法规确定的投资比例限制
B、企业年金基金财产的投资范图，限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品
C、企业年金基金可投资于信用等级为投机级的金融债和企业债
D、企业年金是指企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补养老保险基金
答案：C
分析解释：企业年金基金财产的投资范围较广，包含银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票，商业银行理财产品、信托产品、基础设施债权投资计划、特定资产管理计划、股指期货以及信用等级在投资级以上的金融债、企业（公司）债、可转换债（含分离交易可转换债）、短期融资券和中期票据等金融产品。【知识点】个人投资者与机构投资者【考点】机构投资者【考查方向】概念释义【难度】易
下列说法正确的是（ ）。
A、有的投资者的投资范围可能会受到社会、伦理等各种独特因素的影响
B、医疗基金一定会投资于烟草股票
C、所有公司都限制自己的雇员投资于本公司股票的额度
D、所有的投资者出于对环境的保护，选择不投资于他们认为有损环境的公司
答案：A
分析解释：有的投资者的投资范围受到社会、信仰、伦理等各种独特因素影响。例如，有的投资者注重环境保护，选择不投资于他们认为有损环境的公司。穆斯林不可以投资传统意义上的债券，因为这有悖于伊斯兰教法。有些公司出于分散风险的考虑，限制自己的雇员投资于本公司股票的额度。一些医疗基金可能会避免投资于烟草股票，因为鼓励吸烟有悖于其提高卫生健康水平的宗旨。【知识点】投资者需求【考点】投资限制【考查方向】概念释义【难度】易
下列行为中，符合银行业从业人员职业操守关于“风险提示”规定的有（ ）。
A、在营销理财业务时主要从收益角度提示客户
B、在营销理财业务时提示免责条款
C、提示理财产品中对客户不利的方面
D、力推收益较高的理财产品而不提风险
E、提供虚假的收益计算方式
答案：B,C
分析解释：银行业从业人员职业操守“风险提示”条款要求，从业人员在向客户进行营销活动之时，应坚持以下做法：①从有利和不利两个方面向客户作出全面的产品介绍（选项C正确）；②对产品涉及的主要风险尤其是该产品特有的风险进行特别提示；③提醒客户留意合约中的免责条款（选项B正确）；④在客户提出问题之时，应本着诚实信用的原则解答，不应为完成销售任务，对产品存在的风险视而不见，或者刻意隐瞒。【知识点】银行从业人员行为规范
伦敦证券交易所按照层次的不同，可以分为( )。  
①主板市场  
②另类投资市场  
③专业证券市场  
④金边债券市场
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、②③④
答案：A
分析解释：伦敦证交所分为不同层次和板块，满足各类筹资者的需求。（1）主板市场（MainMarket）。（2）另类投资市场（AIM）。（3）专业证券市场（ProfessionalSecurityMarket，简称PSM）。（4）专业基金市场（SpecialistFundSegment，简称SFS）。（5）精英项目（Elite）。【知识点】英国的金融市场【考点】英国的股票市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列事项中不属于业务持续风险应对措施的是（ ）。
A、持续监测和评估公司主要业务和系统的运营情况
B、制定书面的商业应急和灾难恢复计划
C、建立危机处理和备份机制
D、建立投资组合止损机制
答案：D
分析解释：业务持续风险是指由于公司危机处理机制、备份机制准备不足，导致危机发生时公司不能持续运作的风险。公司的业务持续风险管理系统应该包括两方面内容：一是日常运营中，公司主要业务的风险评估和监测办法、重要部门风险指标考核体系以及业务人员的道德风险防范系统等；二是危机情况下的风险处置，公司需要有灵活有效的应急、应变措施和危机处理机制。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】中
以下关于公益信托的说法，正确的是（ ）。
A、公益信托的收益部分可用于经营目的
B、公益信托的设立应当经信托监督管理部门批准
C、公益信托应当设置信托监察人
D、公益信托就是慈善信托
答案：C
分析解释：公益信托是指没有特定受益人，为了公共利益而设立的信托，和慈善信托是不一样的（D错误）。公益信托的信托财产及其收益，不得用于非公益目的（A错误）。公益信托的设立和确定其受托人，应当经有关公益事业的管理机构（以下简称公益事业管理机构）批准（B错误）。未经公益事业管理机构的批准，不得以公益信托的名义进行活动。公益事业管理机构对于公益信托活动应当给予支持。公益信托应当设置信托监察人（C正确）。

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以下具体投资品种的估值方式表述错误的是（ ）。
A、交易所上市的股票一般以其估值日在交易所挂牌的市价进行估值
B、交易所上市的股指期货合约一般以估值当日结算价进行估值
C、交易所上市的资产支持证券，一般采用成本进行估值
D、交易所上市的债券一般以其估值日在交易所挂牌的市价进行估值
答案：D
分析解释：交易所上市交易或挂牌转让的不含权固定收益品种，按照第三方估值机构提供的相应品种当日的估值净价估值，含权固定收益品种按照第三方估值机构提供的相应品种当日的唯一估值净价或推荐估值净价估值，第三方估值机构提供的估值价格与交易所收盘价存在差异的，若基金管理人认定交易所收盘价更能体现公允价值，应采用收盘价。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】中等
基金管理人可以暂停接受投资者的申购和赎回申请的情形有（ ）。  
Ⅰ.不可抗力导致基金无法接受申购和赎回  
Ⅱ.证券交易所决定临时停市，导致基金管理人无法计算当日基金资产净值  
Ⅲ.证券交易所、申购和赎回参与券商、登记结算机构冈异常情况无法办理申购和赎回  
Ⅳ.法律法规规定或经中国证监会批准的其他情形
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：出现如下情况，基金管理人可以暂停接受投资者的申购和赎回申请：（1）不可抗力导致基金无法接受申购和赎回。（2）证券交易所决定临时停市，导致基金管理人无法计算当日基金资产净值。（3）证券交易所、申购和赎回参与券商、登记结算机构因异常情况无法办理申购和赎回。（4）法律法规规定或经中国证监会批准的其他情形。【知识点】ETF的上市交易与申购、赎回【考点】ETF份额的申购与赎回【考查方向】概念释义【难度】易
客户甲的风险承受能力为中等，基金公司销售人员乙主动向其推荐高等风险基金，乙的行为违反了（ ）职业道德要求。
A、诚实守信
B、客户利益优先
C、客户至上
D、专业审慎
答案：D
分析解释：专业审慎，是指基金从业人员应当具备与其执业活动相适应的职业技能，应当具备从事相关活动所必需的专业知识和技能，并保持和提高专业胜任能力，勤勉审慎开展业务，提高风险管理能力，不得做出任何与专业胜任能力相背离的行为。这是对基金从业人员专业素质和执业能力方面的道德要求。如果基金从业人员从事自己力所不能及的工作，就不符合职业道德的要求。【知识点】专业审慎【考点】专业审慎的含义【考查方向】案例应用【难度】中
全球基金发展的趋势和特点包括（ ）。  
Ⅰ.美国的证券投资基金对全球证券投资基金的发展有着重要的示范性影响  
Ⅱ.开放式基金成为证券投资基金的主流产品  
Ⅲ.少数最大的基金公司所占的市场份额不断扩大  
Ⅳ.退休养老金成为基金的重要资金来源
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：目前，美国的证券投资基金资产总值占世界半数以上，对全球证券投资基金的发展有着重要的示范性影响。20世纪80年代以来，开放式基金的数量和规模增加幅度最大，目前已成为证券投资基金中的主流产品。资产规模位居前列的少数较大的基金公司所占的市场份额不断扩大。个人投资者一直是传统上证券投资基金的主要投资者，养老金越来越成为基金的重要资金来源。【知识点】全球基金业发展的趋势与特点【考查方向】概念释义【难度】易
有关现金流量表，下列说法错误的是（ ）。
A、现金流量表的编制基础是权责发生制
B、现金流量表的编制基础是收付实现制
C、现金流量表的作用包括反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力
D、通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况
答案：A
分析解释：现金流量表的编制基础是收付实现制（A错误，B正确）。现金流量表的作用包括反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力（C正确）；评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因；通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况（D正确）。【知识点】现金流量表【考点】现金流量表【考察方向】概念理解【难易程度】易
某美国外汇交易商预测英镑兑美元将贬值，则该投资者( )。
A、可能因持有英镑而获得未来资产收益
B、可以买入英镑/美元期货
C、可能因持有英镑而担心未来资产受损
D、可以卖出英镑/美元期货
答案：C,D
分析解释：外汇期货卖出套期保值，又称外汇期货空头套期保值，是指在现汇市场上处于多头地位的交易者为防止汇率下跌，在外汇期货市场上卖出期货合约对冲现货的价格风险。适合做外汇期货卖出套期保值的情形主要包括：①持有外汇资产者，担心未来货币贬值;②出口商和从事国际业务的银行预计未来某一时间将会得到一笔外汇，为了避免外汇汇率下跌造成损失。【知识点】外汇期货套期保值【考点】卖出套期保值【考查方向】概念理解【难易程度】中
关于期货交易的交割仓库，下列说法错误的是（）。
A、交割仓库是提供期货合约实物交割服务的机构
B、交割仓库不能参与期货交易
C、交割仓库应根据交易量限制实物交割总量
D、交割仓库由期货交易所指定
答案：C
分析解释：交割仓库是期货品种进入实物交割环节提供交割服务和生成标准仓单必经的期货服务机构。在我国，交割仓库是指由期货交易所指定的、为期货合约履行实物交割的交割地点。期货交易的交割，由期货交易所统一组织进行。期货交易所不得限制实物交割总量，并应当与交割仓库签订协议，明确双方的权利和义务。交割仓库不得违反国家有关规定参与期货交易。【知识点】期货市场其他服务机构【考点】交割仓库【考察方向】概念理解【难易程度】中
行使申诉权是会员制交易所会员享有的权利。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：会员制期货交易所会员享有的权利有：参加会员大会，行使选举权、被选举权和表决权；在期货交易所从事规定的交易、结算和交割等业务；使用期货交易所提供的交易设施，获得有关期货交易的信息和服务；按规定转让会员资格；联名提议召开临时会员大会；按照期货交易所章程和交易规则行使申诉权；期货交易所章程规定的其他权利。【知识点】我国境内期货交易所【考点】我国境内期货交易所的会员管理【考察方向】概念理解【难易程度】易
在期权交易市场，需要按规定缴纳一定保证金的是（ ）。
A、期权买方
B、期权卖方
C、期权买卖双方
D、都不用支付
答案：B
分析解释：在期货交易中，买卖双方都要根据期货合约价值缴纳保证金，作为履约的保证；期权交易中，买方向卖方支付权利金后，获得买卖标的资产的权利，而不必承担义务，其风险是权利金的损失，因此期权买方不需要再缴纳保证金。但对期权卖方来讲，他在收取对方权利金的同时要随时应对买方要求履约，因此，需要缴纳一定的保证金，以保证履行期权合约。 【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与期权【考察方向】概念理解【难易程度】易
4月18日，大连玉米现货价格为1 700元／吨，5月份玉米期货价格为1 640元／吨，该市场为（ ）。（假设不考虑品质价差和地区价差）
A、反向市场
B、牛市
C、正向市场
D、熊市
答案：A
分析解释：当期货价格高于现货价格或者远期期货合约价格高于近期期货合约时，这种市场状态称为正向市场，此时基差为负值。当现货价格高于期货价格或者近期期货合约价格高于远期期货合约时，这种市场状态称为反向市场，或者逆转市场、现货溢价，此时基差为正值。基差：现货价格 - 期货价格=1 700 - 1 640=60（元／吨），基差为正值，所以该市场是反向市场。【知识点】影响基差的因素【考查方向】概念理解【难易程度】易
发生下列（ ）重大事项，期货交易所应当及时向中国证监会报告。
A、期货交易所按规定收取保证金
B、发现期货交易所工作人员存在严重违反国家有关法律、行政法规、规章、政策的行为
C、期货交易所涉及占其净资产5%以上或者对其经营风险有较大影响的诉讼
D、期货交易所的重大财务支出、投资事项以及可能带来较大财务或者经营风险的重大财务决策
答案：B,D
分析解释：发生下列重大事项，期货交易所应当及时向中国证监会报告：（1）发现期货交易所工作人员存在或者可能存在严重违反国家有关法律、行政法规、规章、政策的行为；（2）期货交易所涉及占其净资产10%以上或者对其经营风险有较大影响的诉讼；（3）期货交易所的重大财务支出、投资事项以及可能带来较大财务或者经营风险的重大财务决策；（4）中国证监会规定的其他事项。【知识点】重大事项报告【考察方向】原文条款【难易程度】难
利用股指期货进行套期保值，需要买卖的期货合约数量由（）决定。
A、股指期货价格
B、期货合约规定的乘数
C、现货股票总价值
D、股票组合的β系数
答案：A,B,C,D
分析解释：买卖期货合约数=现货总价值/（期货指数点×每点乘数）×β系数，其中，公式中的“期货指数点×每点乘数”实际上就是一张期货合约的价值。从公式中不难看出：当现货总价值和期货合约的价值已定下来后，所需买卖的期货合约数就与β系数的大小有关，β系数越大，所需的期货合约数就越多；反之，则越少。故本题选择ABCD。【知识点】最优套期保值比率与β系数【考点】最优套期保值比率的确定【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列关于会员制期货交易所会员大会的陈述，正确的有（ ）
A、召开会员大会应当将会议审议的事项于会议召开10日前通知会员
B、会员大会由理事会召集
C、临时会员大会不得对通知中未列明的事项作出决议
D、会员大会由理事长主持
答案：A,B,C,D
分析解释：会员大会由理事会召集，每年召开一次。有下列情形之一的，应当召 开临时会员大会：（1）会员理事不足期货交易所章程规定人数的2/3；（2）1/3以上会员联名提议；（3）理事会认为必要。会员大会由理事长主持。召开会员大会，应当将会议审议的事项于会议召开10日前通知会员。临时会员大会不得对通知中未列明的事项作出决议。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】难
下列不属于证券公司首席信息官的任职条件的有（ ）。
A、从事信息相关工作20年以上，其中从事证券基金行业信息技术相关的工作不少于3年
B、从事信息相关工作10年以上，从事证券基金行业信息技术相关的工作不少于3年
C、证券监管机构、证券基金业自律组织任职8年以上
D、最近3年未被金融监管机构实施行政处罚或采取重大行政监管措施
答案：A
分析解释：证券公司首席信息官的任职条件。首席信息官应具备下列任职条件：（1）从事信息技术相关工作10年以上，其中证券、基金行业信息技术相关工作年限不少于3年；或者在证券监管机构、证券基金业自律组织任职8年以上；（2）最近3年未被金融监管机构实施行政处罚或采取重大行政监管措施；（3）中国证监会规定的其他条件。【知识点】证券公司信息技术治理【考点】首席信息官的职责及其任职条件【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据《证券法》，投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为（ ）。  
Ⅰ.买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票  
Ⅱ.代理委托人从事证券投资  
Ⅲ.与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失  
Ⅳ.代理投资人从事证券、期权买卖
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据《证券法》，证券投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为： ①代理委托人从事证券投资； ②与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失； ③买卖本证券投资咨询机构提供服务的证券； ④法律、行政法规禁止的其他行为。 有前款所列行为之一，给投资者造成损失的，依法承担赔偿责任。【知识点】证券投资咨询人员【考点】证券投资咨询人员禁止性行为规定和法律责任【考查方向】原文条款【难度】易
在反向市场上，如果近期供给量增加，需求减少，则跨期套利交易者该进行( )。
A、牛市套利
B、熊市套利
C、蝶式套利
D、跨市套利
答案：B
分析解释：当市场出现供给过剩，需求相对不足时，一般来说，较近月份的合约价格下降幅度要大于较远月份合约价格的下降幅度，或者较近月份的合约价格上升幅度小于较远月份合约价格的上升幅度。无论是在正向市场还是在反向市场，在这种情况下，卖出较近月份的合约同时买入较远月份的合约进行套利，盈利的可能性比较大，我们称这种套利为熊市套利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】熊市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中
卖出较近月份的期货合约，同时买入较远月份的期货合约进行跨期套利的操作属于（）。
A、熊市套利
B、买入套利
C、牛市套利
D、卖出套利
答案：A
分析解释：当市场出现供给过剩，需求相对不足时，一般来说，较近月份的合约价格下降幅度要大于较远月份合约价格的下降幅度，或者较近月份的合约价格上升幅度小于较远月份合约价格的上升幅度。无论是在正向市场还是在反向市场，在这种情况下，卖出较近月份的合约同时买入较远月份的合约进行套利，盈利的可能性比较大，我们称这种套利为熊市套利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】熊市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中
在( )情况下，熊市套利可以获利。
A、远月合约价格高于近月合约价格，价差由10元变为20元
B、远月合约价格低于近月合约价格，价差由10元变为20元
C、远月合约价格高于近月合约价格，价差由10元变为5元
D、远月合约价格低于近月合约价格，价差由10元变为5元
答案：A,D
分析解释：当市场出现供给过剩，需求相对不足时，一般来说，较近月份的合约价格下降幅度要大于较远月份合约价格的下降幅度，或者较近月份的合约价格上升幅度小于较远月份合约价格的上升幅度。无论是在正向市场还是在反向市场，在这种情况下，卖出较近月份的合约同时买入较远月份的合约进行套利，盈利的可能性比较大，我们称这种套利为熊市套利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】熊市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中
当出现（ ）的情形，一般来说，较近月份的合约价格下降幅度要大于较远月份合约价格的下降幅度，或者较近月份的合约价格上升幅度小于较远月份合约价格的上升幅度。无论是在正向市场还是在反向市场，在这种情况下，卖出较近月份的合约同时买入较远月份的合约进行套利，盈利的可能性比较大，我们称这种套利为熊市套利。
A、市场供给过剩
B、市场供给不足
C、需求相对不足
D、需求相对过剩
答案：A,C
分析解释：当市场出现供给过剩，需求相对不足时，一般来说，较近月份的合约价格下降幅度要大于较远月份合约价格的下降幅度，或者较近月份的合约价格上升幅度小于较远月份合约价格的上升幅度。无论是在正向市场还是在反向市场，在这种情况下，卖出较近月份的合约同时买入较远月份的合约进行套利，盈利的可能性比较大，我们称这种套利为熊市套利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】熊市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中
以下关于交易所债券市场托管方式正确的有（ ）。  
Ⅰ.根据券种的不同，实行的是不同的托管体制  
Ⅱ.交易所市场实行中央登记、二级托管的制度  
Ⅲ.交易所投资者在中央结算公司开立托管账户  
Ⅳ.中国证券登记结算有限责任公司承担在交易所交易的其他债券的登记、托管职责
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：Ⅰ正确，交易所债券市场根据券种的不同，实行的是不同的托管体制。Ⅱ正确，交易所市场实行“中央登记、二级托管”的制度。Ⅲ错误，交易所投资者在中国证券登记结算有限责任公司开立托管账户。Ⅳ正确，中国证券登记结算有限责任公司承担在交易所交易的其他债券的登记、托管职责，并承担和管理相应的风险。【知识点】债券市场【考点】银行间债券市场与交易所债券市场的交易方式、托管方式及结算方式【考查方向】概念理解【难度】易
对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的情形包括( )。  
Ⅰ.公司连续3年不向股东分配利润，而公司该3年连续盈利；并且符合法律规定的分配利润条件的  
Ⅱ.公司合并的  
Ⅲ.公司转让主要财产的  
Ⅳ.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的
A、I 、Ⅱ、 Ⅲ
B、I 、Ⅱ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：(1)公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的。(2)公司合并、分立、转让主要财产的。(3)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。【考点】三、有限责任公司（四）有限责任公司股权转让的相关规定【题库维护人：S】
关于证券公司薪酬与提名委员会、审计委员会和风险控制委员会，以下说法正确的是（ ）。
A、证券公司必须设立薪酬与提名委员会、审计委员会和风险控制委员会
B、经营融资融券业务的，应当设薪酬与提名委员会、审计委员会和风险控制委员会
C、证券公司设薪酬与提名委员会、审计委员会的，委员会负责人由独立董事担任
D、证券公司设风险控制委员会的，委员会负责人由独立董事担任
答案：C
分析解释：根据《证券公司监督管理条例》规定，证券公司经营证券经纪业务、证券资产管理业务、融资融券业务和证券承销与保荐业务中两种以上业务的，其董事会应当设薪酬与提名委员会、审计委员会和风险控制委员会，行使公司章程规定的职权。证券公司董事会设薪酬与提名委员会、审计委员会的，委员会负责人由独立董事担任。【知识点】证券公司的组织机构【考点】薪酬与提名委员会、审计委员会和风险控制委员会【考查方向】原文条款【难度】中
下列有关股份有限公司注册资本的表述中，错误的是（）。
A、采取发起方式成立的，在缴足注册资本前，不得向他人募集股份
B、采取发起方式成立的，公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的30%
C、采取发起方式成立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额
D、采取募集方式成立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额
答案：B
分析解释：股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的20%，其余部分由发起人自公司成立之日起2年内缴足。在发起人认购的股份缴足前，不得向他人募集股份。股份有限公司采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。【知识点】股份有限公司【考点】股份有限公司的设立方式与程序【考查方向】原文条款【难度】易
我国《公司法》规定，当出现( )情形时，应当在两个月之内召开临时股东大会。  
I.董事人数不足法定人数或公司章程所定人数的2/3时  
Ⅱ.公司未弥补的亏损达实收股本1/3时  
Ⅲ.单独或合计持有公司股份10%以上的股东请求时  
Ⅳ.董事会认为必要时
A、I Ⅱ
B、I Ⅲ Ⅳ
C、Ⅱ Ⅲ Ⅳ
D、I Ⅱ Ⅲ Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《中华人民共和国公司法》第一百条规定：股东大会应当每年召开一次年会。有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会：(1)董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的三分之二时。(2)公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时。(3)单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东请求时。(4)董事会认为必要时。(5)董事会提议召开时。(6)公司章程规定的其他情形。[知识点：公司重大决策参与权]