Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
可以享受增值税、消费税退(免)税的出口货物,一般应当具备的条件有( )。
A. 已报关离境
B. 已办理出口收汇并已核销
C. 已在财务上作销售处理
D. 属于增值税、消费税的征税范围
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:可以享受增值税、消费税退(免)税的出口货物,一般应当具备的条件有:必须是属于增值税、消费税征税范围的货物;必须是报关离境的货物;必须是在财务上作销售处理的货物;必须是出口收汇并已核销的货物。因此,ABCD四个选项都是正确的。 知识模块:综合
我国现行税法规定,纳税人遇到的下列情况中,可以延期缴纳税款的有( )。
A. 因地震使纳税人的正常生产经营活动受到较大影响
B. 因财产被盗使纳税人遭受重大损失
C. 因合并亏损企业造成资金紧张
D. 纳税人的当期货币资金在扣除应付职工工资和社会保险费后,不足以缴纳税款
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:现行税法规定,纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经批准,可以延期缴纳。特殊困难包括:因不可抗力,使纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响;当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳。
下列企业中,可以享受自开业之日起,第一年免征企业所得税,第二年减半征收企业所得税的税收优惠待遇的企业有( )。
A. 新办的独立核算的从事卫生事业的经营单位
B. 新办的独立核算的从事交通运输的企业
C. 新办的独立核算的从事教育文化事业的企业
D. 新办的独立核算的从事邮电通讯的企业
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:我国现行税法规定,新办的独立核算的从事教育文化事业、卫生事业的经营单位,自开业之日起,报经主管税务机关批准,可以减征或者免征所得税1年。
下列各项行为可以免征土地增值税的有( )。
A. 企业与企业之间的房地产交换
B. 企业以房地产对外投资
C. 在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D. 因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让.
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:企业与企业之间房地产交换,属于土地增值税征税范围;但个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实,可免征土地增值税。
下列各项中,应当缴纳土地增值税的纳税人有( )。
A. 与国有企业换房的外资企业
B. 合作建房后出售房产的合作企业
C. 转让办公楼的事业单位
D. 建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发企业
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括内外资企业、行政事业单位等有应税行为的单位和个人。房地产开发企业应当属于土地增值税的纳税人,但建造、出售的是普通标准住宅,增值额未超过扣除项目金额的20%,属于免税范围。
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定征收增值税。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:对商业企业向供货立收取的与商品销售量、销售额持钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额及进货成本,不征收营业税。商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。应冲减进项税额的计算公式调整为:当期应冲减进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率。 知识模块:增值税法
所有的增值税收入75%归中央财政收入,25%归地方财政收入。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核点是中央税、地方税的划分。国内增值税75%归中央;25%归地方。海关代征进口环节的增值税全部归中央。 知识模块:税法概念
税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范,其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。( )(2004年)
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范,而不是调整税务机关与纳税人关系,税务机关只是代表国家行使征税职权。 知识模块:税法概念
增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起30日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:增值税一般纳税人中请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,并在认证当月抵扣,否则不予抵扣进项税额。
滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法,可以使进口商品的价格越高,其进口关税税率越低,进口商品的价格越低,其进口关税税率越高。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法,可以使进口商品的价格越高,其进口关税税率越低,进口商品的价格越低,其进口关税税率越高。
电信企业因按实际竣工决算价值调整原暂估价发现原计价有错误等原因调整固定资产价值,并按规定补提以前年度少提的折旧,应在补提年度扣除。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:电信企业因按实际竣工决算价值调整原暂估价发现原计价有错误等原因调整固定资产价值,并按规定补提以前年度少提的折旧,不允许在补提年度扣除,应相应调整原所属年度的应纳税所得额,相应多缴纳的税额可抵顶以后年度应缴的所得税。
企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中,股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:这是2005年版教材新增的规定。计算题要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。
处于财务困难的公司可以采取( )进行债务重组。
A. 公司自愿偿债安排
B. 一种股份转为另一种股份
C. 债务转股份
D. 管理命令
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:处于财务困难的公司可以采取的债务重组方式包括公司自愿偿债安排和管理命令。选项BC都属于有偿债能力的企业可以采取的债务重组方式。
纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,税务机关应当视为( )。
A. 自动注销税务登记
B. 已恢复营业,实施正常的税收征收管理
C. 自动延长停业登记
D. 纳税人已自动接受罚款处理
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,税务机关应当视为已恢复营业,实施正常的税收征收管理。
下列各项中,不属于会计职业道德惩处的形式是( )。
A. 行业范围内通报批评
B. 在行业内部公开刊物上曝光
C. 吊销从业资格
D. 指令其参加一定学时的继续教育课程
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:吊销从业资格不属于会计职业道德惩处的形式。属于会计职业道德惩处的形式包括行业范围内通报批评、在行业内部公开刊物上曝光、指令其参加一定学时的继续教育课程。
会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保守,不得泄露,这是会计职业道德中 ( )的具体体现。
A. 诚实守信
B. 廉洁自律
C. 客观公正
D. 坚持准则
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保守,不得泄露,这是会计职业道德中诚实守信的具体体现。
甲股份有限公司会计不仅熟悉会计电算化业务,而且向公司总经理建议,开辟网上业务洽谈,并实行优惠的折扣政策。公司采纳了会计的建议,业务快速增长。下面不属于会计的行为体现出的会计职业道德有( )。
A. 爱岗敬业
B. 坚持准则
C. 参与管理
D. 强化服务
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:题干中甲股份有限公司会计的行为体现出爱岗敬业、参与管理、强化服务等职业操守。B项从材料中无法体现。
某出票人于10月10日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定,下列对该支票出票日期“月”“日”的填法中,符合规定的是( )
A. 拾月拾日
B. 零壹拾月零拾日
C. 壹拾月壹拾日
D. 零壹拾月零壹拾日
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的,应在其前加“零”,日为壹拾至拾玖的,应在其前加“壹”。
根据会计基础工作规范的规定,会计机构负责人办理会计工作交接手续时,负责监交的人员应当是( )。
A. 一般会计人员
B. 主管会计工作负责人
C. 单位负责人
D. 单位负责人指定的人员
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:根据会计基础工作规范的规定,会计机构负责人、会计主管人员交接、办理会计工作交接手续时,负责监交的人员应当是单位负责人。
对违反《中华人民共和国会计法》规定行为的,财政部门可以处以一定数额的罚款,这里的财政部门是指( )。
A. 乡级以上人民政府财政部门
B. 县级以上人民政府财政部门
C. 市级以上人民政府财政部门
D. 省级以上人民政府财政部门
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:对违反《中华人民共和国会计法》规定行为的,县级以上人民政府财政部门可以处以一定数额的罚款。
出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是( )。
A. 银行汇票
B. 银行本票
C. 商业承兑汇票
D. 银行承兑汇票
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是银行汇票。
下列各项中,按规定应当征收增值税的是( )。
A. 企业委托某酒厂加工白酒,收回后直接对外销售
B. 钟表、眼镜商店为顾客修理眼镜
C. 企业变卖厂房一栋
D. 企业将生产货物分配给投资者
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:按规定应当对企业委托某酒厂加工白酒,收回后直接对外销售、钟表眼镜商店为顾客修理眼镜,企业将自产货物分配给投资者征收增值税。
《会计从业资格管理办法》对因有( )被追究刑事责任人员规定终身不得申请会计从业资格。
A. 做假账
B. 故意销毁会计凭证
C. 贪污
D. 职务侵占
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:《会计从业资格管理办法》规定,因有提供虚假财务会计报告,做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款,职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员,不得取得或者重新取得会计从业资格证书。
会计职业道德和会计法律制度的联系是( )。
A. 二者作用上相互补充
B. 二者在内容上相互渗透、相互重叠
C. 二者在地位上相互转化、相互吸收
D. 二者在实施上相互作用、相互促进
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:会计职业道德和会计法律制度的联系是:二者有着共同的目标、相同的调整对象,承担着同样的职责,在作用上相互补充;在内容上相互渗透、相互重叠;在地位上相互转化、相互吸收;在实施上相互作用、相互促进。
在会计核算中款项是指作为支付手段的货币资金,下列各项中属于款项的有( )。
A. 现金
B. 银行存款
C. 信用证存款
D. 备用金
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:在会计核算中款项是指作为支付手段货币资金,包括现金、银行存款、信用证存款、备用金等。
会计工作的社会监督,主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对受托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:会计工作的社会监督,主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对受托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。
会计机构、会计人员对违反会计法和国家统一的会计制度规定的事项,有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:会计机构、会计人员对违反会计法和国家统一的会计制度规定的事项,有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。
担任单位会计机构负责人的条件之一,是从事会计工作5年以上的工作经历。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:担任单位会计机构负责人的,除了取得会计从业资格外,还应当具备会计师以上的专业技术职务或者从事会计工作3年以上的经历。
票据保证是票据债务人以外的第三人,以担保债务人履行票据债务为目的,而在票据上所为的附属票据行为。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:票据保证是票据债务人以外的第三人,以担保债务人履行票据债务为目的,而在票据上所为附属票据的行为。
会计法律制度不仅要求调整会计人员的外在行为,还要调整会计人员内在的精神世界,其调节的范围远比职业道德广泛。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为,还要调整会计人员内在的精神世界,其调节的范围远比法律广泛。
会计人员违反职业道德的,由所在单位进行处罚;情节严重的,由会计从业资格证书发证机关吊销其会计从业资格证书。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:会计人员违反职业道德的,由所在单位进行处罚;情节严重的,由会计从业资格证书发证机关吊销其会计从业资格证书。
会计职业道德应当靠广大会计人员自觉遵守,对违反会计职业道德的行为,不能进行惩罚。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:会计职业道德尽管应当靠广大会计人员自觉遵守,但是,它也是具有一定的强制力,对违反会计职业道德的行为,应当进行一定惩罚。简答题
甲系海关工作人员,被派往某国考察。甲担心自己放纵走私被查处,拒不归国。为获得庇护,甲向某国难民署提供我国从未对外公布且影响我国经济安全的海关数据。关于本案,下列哪一选项是错误的?(2012年卷二第14题)
A. 甲构成叛逃罪
B. 甲构成为境外非法提供国家秘密、情报罪
C. 对甲不应数罪并罚
D. 即使《刑法》分则对叛逃罪未规定剥夺政治权利,也应对甲附加剥夺1年以上5年以下政治权利
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:《刑法》第109条第1款规定:“国家机关工作人员在履行公务期间,擅离岗位,叛逃境外或者在境外叛逃的,处五年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利;情节严重的,处五年以上十年以下有期徒刑。”因此,甲构成叛逃罪,A项正确,不选。 《刑法》第11 1条规定:“为境外的机构、组织、人员窃取、刺探、收买、非法提供国家秘密或者情报的,处五年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑;情节较轻的,处五年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利。”因此,甲构成为境外非法提供国家秘密、情报罪,B项正确,不选。 叛逃罪与为境外非法提供国家秘密、情报罪之间不存在牵连或者吸收关系,理应数罪并罚,因此,C项错误,当选。 《刑法》第56条第1款规定“对于危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利”,因此,D项正确,不选。 知识模块:刑法
甲急需20万元从事养殖,向农村信用社贷款时被信用社主任乙告知,一个身份证只能贷款5万元,再借几个身份证可多贷。甲用自己的名义贷款5万元,另借用4个身份证贷款20万元,但由于经营不善,不能归还本息。关于本案,下列哪一选项是正确的?(2016年卷二第14题)
A. 甲构成贷款诈骗罪,乙不构成犯罪
B. 甲构成骗取贷款罪,乙不构成犯罪
C. 甲构成骗取贷款罪,乙构成违法发放贷款罪
D. 甲不构成骗取贷款罪,乙构成违法发放贷款罪
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《刑法》第175条之一第1款规定:“以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等,给银行或者其他金融机构造成重大损失或者有其他严重情节的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金;给银行或者其他金融机构造成特别重大损失或者有其他特别严重情节的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。” A项:贷款诈骗罪要求以非法占有为目的,甲向信用社贷款时,只是用钱从事养殖,并非非法占有的目的,甲的行为不成立贷款诈骗罪。所以,A项错误。 BCD项:甲以借用他人身份证获取信用社贷款,后不能归还本息,给信用社造成重大损失,但甲是听取了信用社主任乙的建议,不存在欺骗手段。不符合骗取贷款罪的构成要件。根据《刑法》第186条第1款规定:“银行或者其他金融机构的工作人员违反国家规定发放贷款,数额巨大或者造成重大损失的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处一万元以上十万元以下罚金;数额特别巨大或者造成特别重大损失的,处五年以上有期徒刑,并处二万元以上二十万元以下罚金。”乙作为信用社主任,违反规定告知甲借身份证贷款,给信用社造成重大损失,依法构成违法发放贷款罪。所以,BC项错误,D项正确。 综上所述,本题正确答案为D。 知识模块:刑法
乙(16周岁)进城打工,用人单位要求乙提供银行卡号以便发放工资。乙忘带身份证,借用老乡甲的身份证以甲的名义办理了银行卡。乙将银行卡号提供给用人单位后,请甲保管银行卡。数月后,甲持该卡到银行柜台办理密码挂失,取出1万余元现金,拒不退还。甲的行为构成下列哪一犯罪?(2014年卷二第18题)
A. 信用卡诈骗罪
B. 诈骗罪
C. 盗窃罪(间接正犯)
D. 侵占罪
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:选项A错误。根据《刑法》第196条规定,信用卡诈骗罪的行为方式包括: (一)使用伪造的信用卡的; (二)使用作废的信用卡的; (三)冒用他人信用卡的; (四)恶意透支的。 本题中,甲使用的是以本人的名义开设的信用卡,不属冒用他人信用卡,也不属以另外三种方式使用信用卡的情况。因此,不构成信用卡诈骗罪。 选项B错误。成立诈骗罪,要求行为人以非法占有为目的实施欺诈行为,使对方产生或继续维持错误认识,并基于该错误认识而处分了财产,从而行为人取得了财物、被害人遭受财产损失。本题中,是乙主动将信用卡交给甲保管的,对于乙来讲,甲不存在欺诈。另外,该信用卡是以甲的名义开设的,银行柜台向甲交付钱款的行为完全符合相关业务规则,也不存在受骗的因素。因此,甲不构成诈骗罪。 选项C错误。窃取,是指行为人违反被害人的意志,通过平和方式将他人占有的财物转移为自己或第三者(包括单位)占有。本题中,该银行卡一直由甲保管,并未侵害乙的占有,不构成盗窃罪。 选项D正确。《刑法》第270条第1款规定,将代为保管的他人财物非法占为己有,数额较大,拒不退还的,处二年以下有期徒刑、拘役或者罚金:数额巨大或者有其他严重情节的,处二年以上五年以下有期徒刑,并处罚金。本题中,乙将信用卡交给甲保管后,信用卡以及信用卡中的财产都在甲的保管之下,甲将信用卡中的钱财据为已有,完全符合侵占罪的构成要件。因此,甲的行为构成侵占罪。 知识模块:刑法
甲深夜进入小超市,持枪胁迫正在椅子上睡觉的店员乙交出现金,乙说“钱在收款机里,只有购买商品才能打开收款机”。甲掏出100元钱给乙说“给你,随便买什么”。乙打开收款机,交出所有现金,甲一把抓跑。事实上,乙给甲的现金只有88元,甲“亏了”12元。关于本案,下列哪一说法是正确的?(2013年卷二第8题)
A. 甲进入的虽是小超市,但乙已在椅子上睡觉,甲属于入户抢劫
B. 只要持枪抢劫,即使分文未取,也构成抢劫既遂
C. 对于持枪抢劫,不需要区分既遂与未遂,直接依照分则条文规定的法定刑量刑即可
D. 甲虽“亏了”12元,未能获利,但不属于因意志以外的原因未得逞,构成抢劫罪既遂
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:依据最高人民法院《关于审理抢劫、抢夺刑事案件适用法律若干问题的意见》,“入户抢劫”中的“户”指住所,其特征表现为供他人家庭生活与外界相对隔离两个方面,前者为功能特征,后者为场所特征。超市是开放型空间,未与外界相对隔离,即使乙在椅子上睡觉,超市也不属于刑法上“户”的范畴,因而甲不构成入户抢劫。故A选项错误。 最高人民法院《关于审理抢劫、抢夺刑事案件适用法律若干问题的意见》规定:“刑法第二百六十三条规定的八种处罚情节中除‘抢劫致人重伤、死亡的’这一结果加重情节之外,其余七种处罚同样存在既遂、未遂问题,其中抢劫未遂的,应当根据刑法关于加重情节的法定刑规定,结合未遂犯的处理原则量刑。”对于持枪抢劫的,需要区分既遂、未遂问题。故C选项错误。 抢劫罪是侵犯财产与人身法益的犯罪,只有在财产或者人身法益被实际侵犯时,才构成抢劫罪既遂。持枪抢劫,但分文未取,且对被害人人身也未造成伤害的,构成抢劫罪未遂。故B选项错误。 甲虽然为了抢劫付出了100元,但这不是刑法的评价内容,甲对于被害人的88元构成抢劫罪。故D选项正确。 知识模块:刑法
关于生产、销售伪劣商品罪,下列哪些选项是正确的?(2013年卷二第58题)
A. 甲未经批准进口一批药品销售给医院。虽该药品质量合格,甲的行为仍构成销售假药罪
B. 甲大量使用禁用农药种植大豆。甲的行为属于“在生产的食品中掺入有毒、有害的非食品原料”,构成生产有毒、有害食品罪
C. 甲将纯净水掺入到工业酒精中,冒充白酒销售。甲的行为不属于“在生产、销售的食品中掺入有毒、有害的非食品原料”,不成立生产、销售有毒、有害食品罪
D. 甲利用“地沟油”大量生产“食用油”后销售。因不能查明“地沟油”的具体毒害成分,对甲的行为不能以生产、销售有毒、有害食品罪论处
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:A项考察假药的含义。依据《刑法》第141条第2款的规定,生产销售假药罪中的“假药”指依照《药品管理法》的规定属于假药和按照假药处理的药品、非药品。这是一个空白罪状的典型代表,犯罪的对象要件要素由刑法之外的法律确定。《药品管理法》第48条规定,依照法律必须经过批准而未经批准生产、进口的药品,按假药论处。甲未经批准进口药品,符合了《药品管理法》按照假药论处的规定,成立销售假药罪。 B、C、D项考察生产、销售有毒、有害食品罪的成立条件。《刑法》第144条规定,“在生产、销售的食品中掺入有毒、有害的非食品原料的”,成立生产、销售有毒、有害食品罪。2013年5月最高法、最高检《关于办理危害食品安全刑事案件适用法律若干问题的解释》第9条第2款明确:“在食用农产品种植、养殖、销售、运输、贮存等过程中,使用禁用农药、兽药等禁用物质或者其他有毒、有害物质的”。成立生产、销售有毒、有害食品罪。所以甲用禁用农药种植大豆这种食用农产品的,成立此罪。甲将工业酒精当作食用白酒销售的,也成立此罪。地沟油属于对人体有毒有害的物品,将其作为商品出售的,也成立此罪,至于有毒有害的具体成分如何,不影响犯罪的成立, 知识模块:刑法
关于生产、销售伪劣商品罪,下列哪些判决是正确的?(2014年卷二第58题)
A. 甲销售的假药无批准文号,但颇有疗效,销售金额达500万元,如按销售假药罪处理会导致处罚较轻,法院以销售伪劣产品罪定罪处罚
B. 甲明知病死猪肉有害,仍将大量收购的病死猪肉,冒充合格猪肉在市场上销售。法院以销售有毒、有害食品罪定罪处罚
C. 甲明知贮存的苹果上使用了禁用农药,仍将苹果批发给零售商。法院以销售有毒、有害食品罪定罪处罚
D. 甲以为是劣药而销售,但实际上销售了假药,且对人体健康造成严重危害。法院以销售劣药罪定罪处罚
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:选项A正确。《刑法》第149条第二款规定,生产、销售本节第141条至第148所列产品,构成各该条规定的犯罪,同时又构成本节第140条规定之罪的,依照处罚较重的规定处罚。选项A中,甲销售的假药颇有疗效,并未造成严重后果,认定为生产、销售假药罪的,是在有期徒刑3年以下进行定罪处罚;但其销售金额已达500万,按照销售、生产伪劣商品罪定罪的,则要判处有期徒刑15年以上。通过比较法定刑得知,以生产、销售伪劣产品罪定罪处罚重于生产、销售假药罪。 选项B错误。根据两高《关于办理危害食品安全刑事案件适用法律若干问题的解释》第1款第2项,生产销售属于病死,死因不明或者检验检疫不合格的畜、禽、兽、水产动物及其肉类、肉类制品的,定生产、销售不符合安全标准的食品罪。 选项C正确。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害食品安全刑事案件适用法律若干问题的解释》第9条第2款规定,在食用农产品种植、养殖、销售、运输、贮存等过程中,使用禁用农药、兽药等禁用物质或者其他有毒、有害物质的,适用前款的规定定罪处罚。以生产、销售有毒、有害食品罪定罪处罚。选项C中,甲虽然没有亲自添加禁用的农药,而是明知贮存的苹果上使用了禁用农药,仍将苹果批发给零售商,对销售有毒、有害食品持放任态度,构成销售有毒、有害食品罪。 选项D正确。甲出于销售劣药的故意实际上销售了假药,属于抽象的事实认识错误,由于主观上没有销售假药的故意,因此不能认定为销售假药罪。按照主客观相一致原则,应认定为销售劣药罪。 知识模块:刑法
关于货币犯罪的认定,下列哪些选项是正确的?(2011年卷二第59题)
A. 以使用为目的,大量印制停止流通的第三版人民币的,不成立伪造货币罪
B. 伪造正在流通但在我国尚无法兑换的境外货币的,成立伪造货币罪
C. 将白纸冒充假币卖给他人的,构成诈骗罪,不成立出售假币罪
D. 将一半真币与一半假币拼接,制造大量半真半假面额100元纸币的,成立变造货币罪
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:根据2010年11月3日实施的最高人民法院《关于审理伪造货币等案件具体应用法律若干问题的解释(二)》第5条的规定,以使用为目的,伪造停止流通的货币,或者使用伪造的停止流通的货币的,以诈骗罪论处。选项A正确。 《关于审理伪造货币等案件的解释(二)》第3条第1款规定,以正在流通的境外货币为对象的假币犯罪,依照刑法第170条至第173条的规定定罪处罚。据此可知,伪造货币包括伪造正在流通的中国货币、外国货币及中国香港、澳门、台湾地区的货币,包括硬币和纸币。虽然行为人伪造的境外货币在我国尚无法兑换,但仍成立伪造货币罪。选项B正确。 出售假币罪是指明知是伪造的货币而出售的行为。即行为人出售的假币应该是伪造的货币。在选项中,行为人将白纸冒充假币与他人进行交易的行为,是一种欺骗他人钱财的行为,应成立诈骗罪而不是出售假币罪。选项C正确。 根据2010年11月3日实施的最高人民法院《关于审理伪造货币等案件具体应用法律若干问题的解释(二)》的规定,同时采用伪造和变造的手段,制造真伪拼凑货币的行为,以伪造货币罪论处。选项D错误。 知识模块:刑法
①纳税人逃税,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,一律不予追究刑事责任 ②纳税人逃避追缴欠税,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,应减轻或者免除处罚 ③纳税人以暴力方法拒不缴纳税款,后主动补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任 ④扣缴义务人逃税,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任 关于上述观点的正误判断,下列哪些选项是错误的?(2012年卷二第61题)
A. 第①句正确,第②③④句错误
B. 第①②句正确,第③④句错误
C. 第①③句正确,第②④句错误
D. 第①②③句正确,第④句错误
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:按照上述法律规定,第①句错误。因为不追究逃税人刑事责任的前提是,五年内没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚,所以,“一律不追究刑事责任”的说法错误。 按照上述法律规定,第②句错误。因为纳税人逃避追缴欠税的行为成立第203条规定的逃避追缴欠税罪,对于其补缴税款等行为,刑法并无应当减轻或者免除处罚的规定。《刑法》第201条第4款的规定,仅适用于纳税人逃税的情形,而且其法律效果是不追究刑事责任。 按照上述法律规定,第③句错误。因为纳税人以暴力方法拒不缴纳税款的行为,成立抗税罪,不能适用《刑法》第201条第4款的规定,所以,“主动补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任”的说法错误。 按照上述法律规定,第④句错误。因为《刑法》第201条第4款的规定仅适用于纳税人,不适用于扣缴义务人,所以,对第四句中扣缴义务人的相应行为的处理结论错误。 知识模块:刑法
甲公司及子公司对投资性房地产采用不同的会计政策。具体资料如下:子公司乙对作为投资性房地产核算的房屋采用公允价值模式进行后续计量;子公司丙对作为投资性房地产核算的土地使用权采用成本模式进行后续计量,按剩余15年期限分期摊销计入损益;子公司丁对经营出租的房屋采用成本模式进行后续计量,并按房屋仍可使用年限10年计提折旧;子公司戊对在建的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。甲公司自身对作为投资性房地产的房屋采用成本模式进行后续计量,并按房屋仍可使用年限20年计提折旧。不考虑其他因素,下列关于甲公司在编制合并财务报表时,对纳入合并范围的各子公司投资性房地产的会计处理中,正确的是( )。
A. 将投资性房地产的后续计量统一为成本模式,同时统一有关资产的折旧或摊销年限
B. 对于公允价值能够可靠计量的投资性房地产采用公允价值计量,其他投资性房地产采用成本模式计量
C. 区分在用投资性房地产与在建投资性房地产,在用投资性房地产统一采用成本模式计量,在建投资性房地产采用公允价值模式计量
D. 子公司的投资性房地产后续计量均应按甲公司的会计政策进行调整,即后续计量采用成本模式并考虑折旧或摊销,折旧或摊销年限根据实际使用情况确定
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:甲公司编制合并财务报表时,应统一母子公司的会计政策,即对子公司投资性房地产均按母公司的会计政策进行调整,但折旧或摊销年限应根据实际使用情况确定。 知识模块:财务报告
2014年1月1日,甲公司以1800万元自非关联方购入乙公司100%有表决权的股份,取得对乙公司的控制权;乙公司当日可辨认净资产的账面价值和公允价值均为1500万元。2014年度,乙公司以当年1月1日可辨认资产公允价值为基础计算实现的净利润为125万元,未发生其他影响所有者权益变动的交易或事项。2015年1月1日,甲公司以2000万元转让上述股份的80%,剩余股份的公允价值为500万元。转让后,甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素,甲公司因转让该股份计入2015年度合并财务报表中投资收益项目的金额为( )万元。
A. 560
B. 575
C. 700
D. 875
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:2014年1月1日企业合并产生的商誉=1800-1500×100%=300(万元);本题是处置部分股权且丧失控制权的情况,2015年1月1日处置长期股权投资在合并财务报表中确认的投资收益=(处置对价+剩余股权公允价值)-(享有原子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产的份额+按原持股比例计算的商誉)+与原子公司股权投资相关的其他综合收益(可转损益)、资本公积=(2000+500)-(1500+125+300)×100%+0=575(万元)。 知识模块:财务报告
甲公司为乙公司的母公司,2016年12月29日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,甲公司将其生产的一台A设备销售给乙公司,售价为1000万元(不含增值税)。A设备的成本为800万元(未减值)。2016年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价款。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法对A设备计提折旧,预计A设备使用年限为5年,预计净残值为零。甲公司2017年12月31日合并资产负债表中,A设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A. 1000
B. 640
C. 600
D. 800
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:2017年12月31日,甲公司合并资产负债表中A设备作为固定资产应当列报的金额=800-800/5=640(万元)。 知识模块:财务报告
甲公司2016年6月30日取得乙公司80%的股份,对乙公司能够实施控制。2017年7月1日,甲公司向乙公司出售一项专利技术,账面价值为80万元,售价为100万元。乙公司采用直线法摊销,预计使用寿命为5年,无残值,假定摊销额计入当期损益。2017年乙公司按购买日公允价值持续计算的净利润为300万元,其他综合收益为100万元,假定不考虑所得税等因素的影响。2017年合并利润表中应确认的归属于少数股东的综合收益总额为( )万元。
A. 76.4
B. 20
C. 80
D. 56.4
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:甲公司向乙公司出售专利技术,该内部交易系顺流交易,计算少数股东损益时不予考虑。归属于少数股东的综合收益总额=300×20%+100×20%=80(万元)。 知识模块:财务报告
母公司在编制合并财务报表前,对子公司所采用会计政策与其不一致的情形进行的下列会计处理中,正确的有( )。
A. 按照子公司的会计政策另行编报母公司的财务报表
B. 要求子公司按照母公司的会计政策另行编报子公司的财务报表
C. 按照母公司自身的会计政策对子公司财务报表进行必要的调整
D. 按照子公司的会计政策对母公司自身财务报表进行必要的调整
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:编制合并财务报表前,应当尽可能的统一母公司和子公司的会计政策,统一要求子公司所采用的会计政策与母公司保持一致,选项B和C正确。 知识模块:财务报告
2015年10月1日P公司取得S公司80%股份,能够控制S公司经营决策。2016年P公司实现净利润1000万元,S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为200万元;2017年P公司实现净利润1200万元,S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为300万元;2016年12月1日,S公司向P公司出售一批存货,成本为80万元(未减值),售价为100万元,至2016年12月31日,P公司将上述存货对外出售60%,剩余存货于2017年全部对外出售。不考虑其他因素,下列关于P公司合并财务报表的表述中,正确的有( )。
A. 2016年少数股东损益为38.4万元
B. 2016年归属于P公司净利润为1153.6万元
C. 2017年少数股东损益为61.6万元
D. 2017年归属于P公司净利润为1446.4万元
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:2016年存货中包含的未实现利润=(100-80)×(1-60%)=8(万元),2016年少数股东损益=200×20%-8÷20%=38.4(万元),选项A正确;2016年归属于P公司净利润-1000+200×80%-8×80%=1153.6(万元),或归属于P公司净利润=1000+200-8-38.4=1153.6(万元),选项B正确;2016年存货中包含的未实现利润8万元于2017年实现,2017年少数股东损益=300×20%+8×20%=61.6(万元),选项C正确;2017年归属于P公司净利润=1200+300×80%+8×80%=1446.4(万元),或1200+300+8-61.6=1446.4(万元),选项正确。 知识模块:财务报告
2017年1月1日,A公司以每股10元的价格购入B上市公司(以下简称“B公司”)股票100万股,并由此持有B公司2%股权。投资前A公司与B公司不存在关联方关系。A公司将对B公司的该项投资作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。2018年1月1日,A公司以现金35000万元作为对价,向B公司大股东收购B公司50%的股权,从而取得对B公司的控制权;B公司当日股价为每股14元,B公司可辨认净资产的公允价值为40000万元(公允价值与账面价值相等)。A公司购买B公司2%股权和后续购买50%的股权不构成“一揽子交易”,不考虑所得税等影响。A公司下列会计处理中正确的有( )。
A. 购买日长期股权投资初始投资成本为36400万元
B. 购买日的合并成本为36400万元
C. 购买日A公司个别报表中应将原计入公允价值变动损益的400万元转入当期投资收益
D. 购买日合并财务报表中应确认商誉15200万元
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:原投资按公允价值计量,购买日初始投资成本与合并成本相等。初始投资成本=合并成本=100×14+35000=36400(万元),选项A和B正确;原计入公允价值变动损益的400万元[100×(14-10)]在个别财务报表中应转入当期投资收益,选项C正确;购买日应确认商誉=36400-40000×52%=15600(万元),选项D错误。 知识模块:财务报告判断题本类题共10小题,每小题1分,共10分。表述正确的,填涂答题卡中信息点[√];表述错误的,则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分,判断结果错误的扣0.5分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
母公司编制合并报表时,应将非全资子公司向其出售资产所发生的未实现内部交易损益全额抵销归属于母公司所有者的净利润。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:子公司向母公司出售资产,属于逆流交易,编制合并财务报表时,合并报表逆流交易的未实现内部交易损益应按照母公司持股比例抵减归属于母公司的净利润。 知识模块:财务报告
企业集团内部当期购入的商品在当期全部实现对集团外部销售的情况下,集团在编制合并财务报表时也会涉及存货中包含的未实现内部销售利润的抵销问题。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:如果本期存在期初结存、期末仍未销售的存货中包含的未实现内部销售利润仍需要抵销。 知识模块:财务报告
对于子公司向少数股东支付现金股利或利润,在合并现金流量表中应当在“筹资活动产生的现金流量”之下的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目下“其中:子公司支付给少数股东的股利、利润”项目反映。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A 涉及知识点:财务报告
分析解释：正确答案:A 涉及知识点:财务报告综合题本类题共2题,共33分。凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目。
企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余,已按管理权限批准,下列各项中,有关会计处理不正确的是( )。(2015年)
A. 属于无法查明原因的现金溢余,应借记“待处理财产损溢”科目,贷记“营业外收入”科目
B. 属于应由保险公司赔偿的现金短缺,应借记“其他应收款”科目,贷记“待处理财产损溢”科目
C. 属于应支付给有关单位的现金溢余,应借记“待处理财产损溢”科目,贷记“其他应付款”科目
D. 属于无法查明原因的现金短缺,应借记“营业外支出”科目,贷记“待处理财产损溢”科目
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:现金溢余报经批准后的相关会计处理为: 借:待处理财产损溢 贷:其他应付款(应支付给有关人员或单位的部分) 营业外收入(无法查明原因的部分) 现金短缺报经批准后的相关会计处理为: 借:其他应收款(应由责任人或保险公司赔偿的部分) 管理费用(无法查明原因的部分)贷:待处理财产损溢 所以选项D不正确。 知识模块:资产
2014年9月30日,某企业银行存款日记账账面余额为216万元,收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对,该企业存在以下记账差错及未达账项,从银行提取现金6.9万元,会计人员误记为9.6万元;银行为企业代付电话费6.4万元,但企业未接到银行付款通知,尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为( )万元。(2015年)
A. 212.3
B. 225.1
C. 205.9
D. 218.7
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:调节后的银行存款余额=216+(9.6—6.9)一6.4=212.3(万元),或者调节后的银行存款余额=银行对账单的余额=212.3(万元)。 知识模块:资产
下列各项中,不会引起其他货币资金发生变动的是( )。(2013年)
A. 企业销售商品收到商业汇票
B. 企业用银行本票购买办公用品
C. 企业将款项汇往外地开立采购专用账户
D. 企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:选项A通过“应收票据”科目核算,不会引起其他货币资金发生变动。选项B、C、D分别属于“其他货币资金”科目中的银行本票存款、外埠存款和存出投资款的内容。 知识模块:资产
某企业采用托收承付结算方式销售一批商品,增值税专用发票注明的价款为1000万元,增值税税额为170万元,同时为客户代垫运输费5万元,全部款项已办妥托收手续。该企业应确认的应收账款为( )万元。(2013年)
A. 1000
B. 1005
C. 1170
D. 1175
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:该企业应确认的应收账款的金额=1 000+170+5=1175(万元) 知识模块:资产
下列各项中,在确认销售收入时不影响应收账款入账金额的是( ) (2012年)
A. 销售价款
B. 增值税销项税额
C. 现金折扣
D. 销售产品代垫的运杂费
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:我国应收账款的会计核算采用总价法,应收账款的入账金额包含销售价款、增值税销项税额、销售产品代垫的运杂费等。现金折扣,在发生时计入财务费用,不影响应收账款的入账金额。 知识模块:资产
企业未设置“预付账款”科目,发生预付货款业务时应借记的会计科目是( )。(2017年)
A. 预收账款
B. 其他应付款
C. 应收账款
D. 应付账款
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:企业未设置“预付账款”科目,发生预付货款业务时应借记的会计科目是“应付账款”科目。 知识模块:资产
2014年年初某公司“坏账准备一应收账款”科目贷方余额为3万元,3月20日收回已核销的坏账12万元并入账,12月31日“应收账款”科目余额为220万元(所属明细科目为借方余额),评估减值金额为20万元,不考虑其他因素,2014年末该公司计提的坏账准备金额为( )万元。(2015年)
A. 17
B. 29
C. 20
D. 5
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:2014年末该公司应计提的坏账准备金额=20一(1 2+3)=5(万元)。 知识模块:资产
下列各项中,企业应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。(2017年)
A. 存入证券公司指定银行的存出投资款
B. 申请银行汇票划转出票银行的款项
C. 开具信用证存入银行的保证金款项
D. 汇往采购地银行开立采购专户的款项
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:选项A属于存出投资款;选项B属于银行汇票存款;选项C属于信用证保证金存款;选项D属于外埠存款;选项ABCD属于其他货币资金。 知识模块:资产
下列各项中,应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。(2014年)
A. 银行汇票存款
B. 信用卡存款
C. 外埠存款
D. 存出投资款
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等,以上四个选项均正确。 知识模块:资产
下列各项中,应通过“其他应收款”科目核算的内容有( )。(2015年)
A. 应收保险公司的赔款
B. 代购货单位垫付的运杂费
C. 应收出租包装物租金
D. 应向职工收取的各种垫付款
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:代购货单位垫付的运杂费应通过“应收账款”科目核算,选项B错误;选项ACD均通过“其他应收款”科目核算。 知识模块:资产
企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时,应通过“应付票据”科目核算。( )(2014年)
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时,应通过“其他货币资金”科目核算,银行汇票存款属于其他货币资金的核算内容。 知识模块:资产
资产负债表日,应收账款的账面价值低于预计未来现金流量现值的,应计提坏账准备。( )(2017年)
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:资产负债表日,应收账款的账面价值高于预计未来现金流量现值的,应计提坏账准备。 知识模块:资产
根据资料(1)和(5),下列各项中会计处理表述正确的是( )。
A. 2014年1月1日取得借款时,应贷记“短期借款”科目,500万元
B. 2014年1月31日计提借款利息时,应借记“财务费用”科目2.5万元
C. 2014年12月31日归还借款时,应借记“短期借款”科目500万元
D. 2014年1月31日计提借款利息时,应贷记“应付利息”科目2.5万元
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:2014年1月1日取得借款时:借:银行存款 500 贷:短期借款 5002014年1月31日计提短期借款利息时:借:财务费用 2.5(500×6%/1 2) 贷:应付利息 2.52014年12月31日归还短期借款时:借:短期借款 500 应付利息 30 贷:银行存款 530 知识模块:资产
根据资料(1),下列各项中,甲公司会计处理正确的是( )。
A. 退回银行汇票的多余款项时: 借:银行存款 13000 贷:其他货币资金 13000
B. 用银行汇票购买材料时:借:原材料 203000 应交税费一应交增值税 34000 贷:银行存款 237000
C. 申请签发银行汇票时:借:其他货币资金 250000 贷:银行存款 250000
D. 用银行汇票购买材料时:借:原材料 203000 应交税费一应交增值税 34000 贷:其他货币资金 237000
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:2日购入M材料时:借:原材料 203000 应交税费一应交增值税(进项税额) 34000 银行存款 13000 贷:其他货币资金 250000 知识模块:资产
根据资料(3),下列各项中,甲公司会计处理表述正确的是( )。
A. 车间管理部门领用的材料计入制造费用
B. 生产产品领用的材料计入生产成本
C. 销售部门领用的材料计入销售费用
D. 行政管理部门领用的材料计入管理费用
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:31日,核算发出材料成本时: 借:生产成本 336000(1600 × 210) 制造费用 63000(300×210) 管理费用 42000(200 × 210) 销售费用 21000(1 00×210) 贷:原材料 462000(2200×210) 知识模块:资产
根据资料(4),下列各项中,甲公司会计处理正确的是( )。
A. 应收账款增加6000元
B. 原材料减少15000
C. 其他应收款增加6000元
D. 管理费用增加15000元
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:31日,盘亏M材料时: 借:待处理财产损溢 17550 贷:原材料 15000应交税费一应交增值税(进项税额转出) 2550 报经批准处理后: 借:管理费用 11550 其他应收款 6000 贷:待处理财产损溢 17550 知识模块:资产
税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定,对于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源,适用的税款征收方式是( )。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考核税款征收方式。对纳税人财务制度不健全,生产经营不固定、零星分散,流动性大的税源适用查验征收。
下列关于银行本票性质的表述中,不正确的是( )。
A. 银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人
B. 持票人超过提示付款期限不获付款的,可向出票银行请求付款
C. 银行本票不可以背书转让
D. 注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考核银行本票的相关规定。根据规定,银行本票可以背书转让,因此,选项C的说法是错误的。
下列各项中,不属于劳动者可单方面解除劳动合同情形的是( )。
A. 劳动者在试用期内提前3日通知用人单位的
B. 劳动者提前15日以书面形式通知用人单位
C. 用人单位未及时足额支付劳动报酬的
D. 用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核劳动者可单方面解除劳动合同的情形。选项B,劳动者提前30日以书面形式通知用人单位,可以解除劳动合同。
某卡拉0K歌舞厅,本月门票收入30万元,台位费收入10万元,歌舞厅内设立的非独立核算的柜台销售烟酒、饮料收入15万元,零售小食品收入5万元,该歌舞厅应缴纳的营业税为( )万元。
A. 3
B. 6
C. 8
D. 12
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核营业税的计算。卡拉OK歌舞厅的收入属于娱乐业,娱乐业全额计税,应缴纳的营业税=(30+10+15+5)×20%=12(万元)。
根据个人所得税的规定,下列属于非居民纳税人的是( )。
A. 在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内的所得
B. 在中国境内无住所
C. 在中国境内无住所,但居住时间满一个纳税年度
D. 在中国境内有住所,但目前未居住
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核个人所得税的纳税人。我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准,境内有住所或无住所但居住满1年。选项B未指出居住时间,选项C、D均为居民纳税人,只有选项A两个标准均不具备,为非居民纳税人。
某企业有一处生产经营用房产,原值5000万元,2011年7月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为3年。已知该企业当年取得固定收入100万元,当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2011年应缴纳的房产税为( )万元。
A. 48
B. 24
C. 30
D. 36
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核房产税的计算。以房产联营投资,不担风险,只收取固定收入,应由出租方按租金收入缴纳房产税。应纳房产税=5000×(1-20%)×1.2%÷2+100×12%=36(万元)。
下列各项中,应当征收土地增值税的是( )。
A. 公司与公司之间互换房产
B. 房地产开发公司为客户代建房产
C. 兼并企业从被兼并企业取得房产
D. 双方合作建房后按比例分配自用房产
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核土地增值税的征税范围。选项B,没有发生房屋产权的转移,不用缴纳土地增值税;选项C、D属于暂免土地增值税的情形。
对于纳税人的偷税行为,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款的50%以上( )以下的罚款。
A. 1倍
B. 2倍
C. 3倍
D. 5倍
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核偷税的法律责任。根据《税收征收管理法》的有关规定,纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。多项选择题本类题共20小题,每小题2分,共40分,每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
纳税人可以采用的纳税申报方式有( )。
A. 邮寄申报
B. 电子邮件申报
C. 自行申报
D. 传真申报
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:本题考核纳税申报的方式。电子邮件申报和传真申报属于数据电文纳税申报方式。
非经营性存款人违反规定开立银行结算账户,仿造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户,违反规定不及时撤销银行结算账户的,对非经营性存款人给予警告并处( )的罚款,对经营性存款人给予警告并处( )的罚款。
A. 1000元
B. 3000元
C. 20000元以上50000元以下
D. 10000元以上30000元以下
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:本题考核非经营性存款人违反规定开立银行结算账户,仿造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户,违反规定不及时撤销银行结算账户的,对非经营性存款人给予警告并处1000元的罚款,对经营性存款人给予警告并处10000元以上30000元以下的罚款。
下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中,正确的有( )。
A. 贷款业务的营业额为贷款利息收入 (不包括各种加息、罚息等)
B. 外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C. 办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D. 保险企业开展无赔偿奖励业务的,以向投保人实际收取的保费为营业额
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:本题考核营业税的计税依据。贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)。
下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A. 纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
B. 纳税人委托施工企业建设的房屋,自建成之次月起缴纳房产税
C. 纳税人将原有房产用于生产经营,自生产经营之次月起缴纳房产税
D. 纳税人购置存量房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税,纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税。
下列各项中,属于资源税纳税人的有( )。
A. 开采原煤的国有企业
B. 进口铁矿石的私营企业
C. 开采石灰石的个体经营者
D. 开采天然气的外商投资企业
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:本题考核资源税纳税人。进口应税产品是不征收资源税的。中外合作开采原油的企业不是资源税纳税义务人,这里的中外合作是指在中华人民共和国境内从事合作开采陆上石油资源的中国企业和外国企业,中国企业和外国企业仍然是两个独立的纳税主体,而题目中的外商投资企业与这个概念不同,中外合资企业、中外合作企业、外商投资企业,是独立的纳税主体。
下列关于土地增值税的表述,不正确的有 ( )。
A. 集体土地转让不属于土地增值税的征税范围
B. 土地增值税只对转让土地使用权的行为征税,对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为不征税
C. 对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不予征税
D. 房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,暂免征收土地增值税
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:本题考核土地增值税的征税范围。选项B,土地增值税既对转让土地使用权的行为征税,也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税。选项D,对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,均不适用以房地产进行投资、联营暂免征收土地增值税的规定。判断题本类题共10小题,每小题1分,共10分。表述正确的,填涂答题卡中信息点[√];表述错误的,则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分,判断结果错误的扣0.5分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的,试用期不得超过10天。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核试用期的规定。以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的,不得约定试用期。
纳税人以电子形式签订的各类应税凭证不征收印花税。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核印花税的征税范围。纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税,以电子形式签订的各类应税凭证的当事人为纳税人。
杨某用自己的房产抵偿黄某的债务,则应对杨某征收土地增值税,对黄某征收契税。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核不动产抵债的税务处理。抵债房地产的债务人,是房地产的转让者,因此,属于土地增值税的纳税人;抵债房地产的债权人,是该房地产的受让者,应缴纳契税。
商业承兑汇票的付款人在接到开户银行付款通知的次日起7日内(遇法定休假日顺延)未通知银行付款的,视同付款人承诺付款。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核商业承兑汇票的流转程序。付款人在接到通知日的次日起3日内 (遇法定休假日顺延)未通知银行付款的,视同付款人承诺付款。不定项选择题[资料]某食品公司招聘人员,在签订劳动合同时要求员工交纳500元培训费,并表示在员工与公司结束劳动关系时将该培训费全额返还给员工。 2010年1月,甲与该公司签订了3年的劳动合同,试用期为6个月。2011年2月27日,甲在查询社保缴纳记录时,发现单位未缴纳试用期(2010年1月~6月)的社会保险费。根据合同上的有关约定,2011年3月28日甲向单位提出补缴社会保险费的要求,遭到拒绝。于是甲向单位提交了“解除劳动合同通知书”,同时,准备申请仲裁,要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。 要求:根据上述资料,回答下列小题:
下列关于劳动合同中试用期的规定,说法不正确的有( )。
A. 同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期
B. 劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月
C. 无固定期限的劳动合同不得约定试用期
D. 甲与该公司签订的劳动合同中试用期条款符合规定
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:3年以上(包括3年)固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月。本题中甲与该公司签订了3年的劳动合同,试用期为6个月符合规定。
A注册会计师判定审计项目组成员B注册会计师针对下列审计程序确定的识别特征中不恰当的包括( )。
A. 针对销售发票存根的细节测试顾客编号
B. 针对应收账款的函证程序函证应收账款明细账中余额超过5000元的所有账户
C. 针对采购部门的询问程序被询问询问人的姓名及职位
D. 观察发货环节的内部控制观察次数
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:每个顾客可能有多张销售发票,该识别特征并不是唯一的,观察次数不能说明观察程序的特征,因此选项A、D是恰当的。