Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
2017年该企业地上房产应缴纳房产税( )元。
A、246600
B、247080
C、249600
D、258880
答案：C
分析解释：应缴纳房产税=[(2600-300)×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%×6÷12+12×12%]×10000=249600（元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
某企业2017年1月1日委托施工单位修建物资仓库，2月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产，但由于当地阴雨天气，该仓库直到4月1日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2017年度修建的物资仓库应缴纳房产税( )元。
A、3500
B、1750
C、2800
D、4200
答案：A
分析解释：委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月的次月起，计征房产税。应缴纳房产税=50×(1-30‰)×1.2%÷12×10=0.35（万元）=3500（元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
当企业经营周转资金出现缺口，可以申请的贷款是（）。
A、项目贷款
B、固定资产贷款
C、流动资金贷款
D、房地产贷款
答案：C
分析解释：流动资金贷款是为了弥补企业流动资产循环中所出现的现金缺口，满足企业在生产经营过程中临时性、季节性的流动资金需求，或者企业在生产经营过程中长期平均占用的流动资金需求，保证生产经营活动的正常进行而发放的贷款。
具有法律约束力的（）票据发行融资的承诺，是票据发行便利的一种条件。
A、短期
B、中期周转性
C、长期周转性
D、中长期周转性
答案：B
分析解释：票据发行便利是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺。根据事先与银行等金融机构签订的一系列协议，借款人可以在一段时期内，以自己的名义周转性发行短期票据，从而以短期融资的方式取得中长期的融资效果。
短期政府债券的特征包括（）。
A、面额大
B、违约风险小
C、交易成本高
D、收入免税
E、流动性强
答案：["B","D","E"]
分析解释：短期政府债券是政府作为债务人,承诺一年内债务到期时偿还本息的有价证券。短期政府债券市场是发行和流通短期政府债券所形成的市场,通常将其称为国库券市场。其具有违约风险小、流动性强、交易成本低和收入免税的特点。
按照《证券投资基金销售管理办法》，下列机构中，不可以申请基金代销业务资格的是（）。
A、信托公司
B、证券投资咨询机构
C、证券公司
D、商业银行
答案：A
分析解释：2013年版的《证券投资基金销售管理办法》对基金销售业务资格申请实行注册制，将基金销售机构类型扩大至商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构、独立基金销售机构以及中国证监会认定的其他机构。
开放式基金申购和赎回的价格是建立在（）的基础上，再加上或减去必要的费用，构成了开放式基金的申购和赎回价格。
A、每份单位净值
B、每份市场价格
C、投资基金规模
D、每份基金面值
答案：A
分析解释：开放式基金申购和赎回价格的确定与股票反封闭式基金交易价格的确定，有着很大的不同。开放式基金申购和赎回的价格是建立在每份基金净值基础上的，以基金净值加上或减去蓝要的费用，就构成了开放式基金的申购和赎回价格。
某商场为促销健身器材，采取了两种销售方案：（1）分5期付款购买；（2）试用1个月，满意再付款。赵某选择了第1种方案，钱某选择了第2种方案，后赵某未能如期支付购买价款应商场要求退还健身器材，钱某试用期满选择退还健身器材，商场要求赵某和钱某支付使用费。有关本案的下列说法中，正确的有（ ）。
A、赵某应当支付使用费
B、由于没有约定，赵某不应支付使用费
C、钱某应当支付使用费
D、由于没有约定，钱某不应支付使用费
答案：A,D
分析解释：关于使用费：（1）分期付款买卖合同，无须约定，商品退回时卖方直接可以要求支 付；（2）试用买卖合同，如无约定，无偿试用。【知识点】买卖合同【考点】试用买卖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是( )。
A、可比非受控价格法
B、再销售价格法
C、成本加成法
D、交易净利润法
答案：B
分析解释：再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。【知识点：特别纳税调整监控管理（二）特别纳税调整转让定价方法】【题库维护人：QYD】
下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是( )。
A、部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用
B、公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用
C、向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用
D、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用
答案：B
分析解释：选项AC,应该按照实际发生的成本为计税成本;选项D，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。【知识点】计税成本的核算方法
中国母公司把一批产品以1万美元转让销售给国外子公司，国外子公司再以1.5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格=1.5×（1-20%）=1.2万元。该调整方法是（ ）。
A、利润分割法
B、再销售价格法
C、交易净利润法
D、可比非受控价格法
答案：B
分析解释：再销售价格法是指以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。（知识点：特别纳税调整监控管理（二）特别纳税调整转让定价方法）（题库维护老师：zhx）
软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（）。
A、职工培训费
B、诉讼费
C、工资、薪金支出
D、非广告性赞助支出
E、劳动保护费
答案：A,B
分析解释：选项C，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除；选项D，非广告性赞助支出，不得扣除；选项E，企业发生合理的劳动保护费支出，准予扣除。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（ ）。
A、军人的转业费
B、个人取得的教育储蓄存款利息
C、个人转让自用达6年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D、县级人民政府颁发的环境保护奖金
答案：D
分析解释：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织 颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。（知识点：法定免税项目）（题库维护老师：zhx）
下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A、扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费
B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
C、参加某电视台有奖竞猜所获奖金
D、外籍个人按合理标准取得的出差补贴
答案：C
分析解释：选项A，个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费免税；选项B，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利免税；选项D，外籍个人按合理标准取得的出差补贴免税。（知识点：法定免税项目）（题库维护老师：zhx）
2016年杰克的工资收入应纳个人所得税（）元。
A、133260
B、128300
C、125820
D、124700
答案：A
分析解释：每月工资收入应纳税额=（50000+1000-4800）×30%-2755=11105元全年应纳个人所得税=11105×12=133260元。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据《证券法》的规定，下列属于内幕信息的有（ ）。
A、公司的增资计划
B、公司股权结构的重大变化
C、公司债务担保的重大变更
D、公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20%
答案：A,B,C
分析解释：本题考核证券交易的内幕信息。选项D:公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%属于内幕信息。知识点：证券交易【考点】证券交易市场信息披露【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
短期经营决策过程主要步骤包括（）。
A、明确决策问题和目标
B、收集相关资料并制定备选方案
C、对备选方案作出评价，选择最优方案
D、决策方案的实施与控制
答案：A,B,C,D
分析解释：短期经营决策过程主要包括以下四个步骤：（1）明确决策问题和目标；（2）收集相关资料并制定备选方案；（3）对备选方案作出评价，选择最优方案；（4）决策方案的实施与控制。[知识点]短期经营决策的含义与成本分类
如果资本市场半强式有效，投资者（ ） 。
A、通过技术分析不能获得超额收益
B、运用估价模型不能获得超额收益
C、通过基本面分析不能获得超额收益
D、利用非公开信息不能获得超额收益
答案：A,B,C
分析解释：如果资本市场半强式有效，技术分析、基本分析和各种估价模型都是无效的，各种投资基金就不可能取得超额收益。由于半强式有效市场没有反应内部信息，所以可以利用非公开信息获取超额收益。【知识点：半强式有效资本市场】
计算（）时，通常对公司内部所有经营单位使用统一的资本成本。
A、虚拟的经济增加值
B、披露的经济增加值
C、特殊的经济增加值
D、真实的经济增加值
答案：B,C
分析解释：计算披露的经济增加值和特殊的经济增加值时，通常对公司内部所有经营单位使用统一的资本成本。其实的经济增加值要求对每一个经营单位使用不同的资本成本，以便更准确地计算部门的经济增加值。[知识点]真实的经济增加值
关于经济增加值的实际计算，下列说法不正确的有( )。
A、计算基本的经济增加值时，不需要对经营利润和总资产进行调整
B、计算披露的经济增加值时，应根据公开的财务报表及其附注中的数据进行调整
C、计算特殊的经济增加值时，不能对公司内部所有经营单位使用统一的资金成本
D、计算真实的经济增加值时，通常对公司内部所有经营单位使用统一的资金成本
答案：C,D
分析解释：计算披露的经济增加值和特殊的经济增加值时，通常对公司内部所有经营单位使用统一的资本成本。真实的经济增加值要求对每一个经营单位使用不同的资金成本，以便更准确地计算部门的经济增加值。[知识点]真实的经济增加值
下列关于资本成本的说法中，正确的有（ ）。
A、项目资本成本可以视为项目投资或使用资本的机会成本
B、公司资本成本是公司取得资本使用权的代价
C、公司资本成本是公司投资人要求的必要报酬率
D、资本成本的本质是企业为筹集和使用资金而实际付出的代价
答案：A,B,C
分析解释：一般说来，资本成本是指投资资本的机会成本。这种成本不是实际支付的成本，而是一种失去的收益，是将资本用于本项目投资所放弃的其他投资机会的收益，因此被称为机会成本。所以选项D不正确。【知识点：资本成本的概念】
作业成本法的优点包括( ) 。
A、成本计算更精确
B、成本控制更有效
C、为战略管理提供信息支持
D、有利于通过组织控制进行管理控制
答案：A,B,C
分析解释：作业成本法的优点包括: (1)成本计算更准确; (2)成本控制与成本管理更有效;(3)为战略管理提供信息支持。作业成本法不利于通过组织控制进行管理控制，所以选项D不是答案。【知识点】（一）作业成本法的优点
若安全边际率为50%，正常销售量为1000件，则盈亏临界点销售量为（）。
A、400
B、500
C、480
D、600
答案：B
分析解释：盈亏临界点作业率＝1－50%＝50%，由于盈亏临界点作业率＝盈亏临界点销售量/正常销售量；所以，盈亏临界点销售量＝盈亏临界点作业率×正常销售量＝50%×1000＝500（件）。【知识点】与保本点有关的指标
编制生产预算中的“预计生产量”项目时,不需要考虑的因素是( )。
A、预计销售量
B、预计期初产成品存货
C、预计材料采购量
D、预计期末产成品存货
答案：C
分析解释：根据“预计期初产成品存货+预计生产量=预计期末产成品存货+预计销售量”可知：预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货，所以选项ABD是需要考虑的因素，本题答案选C。[知识点]生产预算
甲企业生产经营淡季占用200万元的流动资产和600万元的长期资产。在生产经营的高峰期，额外增加150万元的季节性存货需求。如果企业的股东权益、长期负债和经营性负债的筹资额为700万元,其营业低谷期的易变现率为( )。
A、33%
B、50%
C、20%
D、25%
答案：B
分析解释：营业低谷期易变现率=(长期资金来源-长期资产)/经营性流动资产×100%=(700-600)/200× 100% = 50%【知识点】营运资本筹资策略【考点】保守型筹资策略【考查方向】公式计算【难易】中等
企业现金管理的目标应为（）。
A、尽量减少现金开支
B、将每项开支都纳入现金计划，使其受到严格控制
C、在现金的流动性与收益能力之间做出抉择，以取得最大的长期利润
D、追求现金的最大获利能力
答案：C
分析解释：企业现金管理的目标是在现金的流动性与收益能力之间取得权衡，既要满足生产经营的需要，又要使闲置资金的收益能力达到最大。【知识点】现金管理的目标及方法【考点】现金管理的目标【考察方向】概念释义【难易程度】中等
甲公司处于可持续增长状态,2019年初总资产为1000万元,总负债为200万元,预计2019年净利润为100万元，股利支付率为20%，甲公司2019年可持续增长率为( ）。
A、2.5%
B、8%
C、10%
D、11.1%
答案：C
分析解释：甲公司目前处于可持续增长状态,因此可以根据期初股东权益计算可持续增长率。期初股东权益=1000-200=800(万元),可持续增长率=100x(1-20%)/800=10%。【知识点：可持续增长率的计算】
A企业的益净利率为2%，销售净利率为5%，总资产周转次数为0.2次，那么该企业的产权比率为（）。
A、0.6
B、0.5
C、1
D、2
答案：C
分析解释：权益净利率＝销售净利率×总资产周转次教×权益乘数，根据题中给出的条件可以得出：2%＝5%×0.2×权益乘数，权益乘数＝2，产权比率＝权益乘数-1＝2-1＝1，所以选项C是答案。【知识点：长期偿债能力比率】
证券投资基金本质是股票、债券和其他证券投资的（ ）。
A、简单化
B、复杂化
C、散户化
D、机构化
答案：D
分析解释：证券投资基金（也称基金）是一种利益共享、风险共担的集合投资方式，其本质是股票、债券和其他证券投资的机构化。【知识点】资本市场及其构成【考点】投资基金市场【考察方向】案例应用【难度】易【题库维护人：QYD】
在金融工具四个性质之间，存在反比关系的是（ ）。
A、期限性与收益性
B、期限性与风险性
C、流动性与收益性
D、期限性与流动性
E、收益性与风险性
答案：C,D
分析解释：一般而言，金融工具的期限性与收益性、风险性成正比，与流动性成反比；流动性与收益性成反比；收益性与风险性成正比。【知识点】金融市场的含义与构成要素【考点】金融市场的构成要素【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列规范性文件中，属于部门规章的是( )。
A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》
B、国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
C、深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》
D、中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》
答案：D
分析解释：全国人民代表大会常务委员会制定的是法律，国务院制定的是行政法规，深圳市人民代表大会制定的是地方性法规，国务院的组成部门和直属机构制定的是部门规章，所以只能选择D项。（知识点：规章）（题库维护老师：zhx）
甲、乙订立普通合伙企业书面合伙协议约定：甲以10万元出资，乙以劳务出资；乙执行合伙企业事务。下列关于合伙协议约定的利润分配和亏损分担，正确的有（）。
A、合伙企业利润由甲、乙分别按80%和20%的比例分配
B、由合伙人甲获得合伙企业的全部利润和承担全部亏损
C、合伙企业亏损由甲、乙分别按20%和80%的比例分担
D、甲和乙平均分配利润，由合伙人乙承担全部亏损
答案：A,C
分析解释：普通合伙企业的合伙人是可以以劳务出资的；合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部责任，选项AC中的约定没有违背这一规定，所以符合《合伙企业法》的规定。[知识点]合伙企业的损益分配
当合同中包含两项或多项履约义务时,企业应当在合同开始日，按照一定的方法，将交易价格分摊至各单项履约义务。这里的方法是指( )。
A、各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例
B、按履约义务数量平均摊销
C、各单项履约义务所承诺商品的成本的相对比例
D、各单项履约义务所承诺商品的毛利的相对比例
答案：A
分析解释：当合同中包含两项或多项履约义务时，企业应当在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。【知识点：收入的确认与计量(二)收入的计量】【题库维护人：QYD】
下列关于破产申请受理的论述，( )是错误的。
A、债权人提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起5日内通知债务人
B、破产案件的诉讼费用，从债务人财产中拨付
C、债务人能否提交财产状况说明、债权债务清册等相关材料，不影响法院对债权人申请债务人破产的受理，债权人申请动机不纯和债务人存在逃债行为也不是拒绝受理案件的理由
D、由于债务人财产的市场价值发生变化，导致其在案件受理后破产原因消失的，人民法院裁定驳回破产申请
答案：D
分析解释：法律规定，由于债务人财产的市场价值发生变化，导致其在案件受理后破产原因消失的，不影响破产案件的受理与继续审理，人民法院不得裁定驳回申请，债务人可以通过和解、重整等方式结束破产程序。[知识点]破产申请的受理
甲公司欠乙公司的债务100万元，根据企业破产法律制度的规定，下列选项中，属于人民法院认定甲公司不能清偿到期债务需同时满足的情形有（）。
A、甲公司与乙公司的债权债务关系依法成立
B、甲公司债务履行期限已经届满
C、该债务未提供足额的担保
D、甲公司未完全清偿乙公司的债务100万元
答案：A,B,D
分析解释：根据规定，下列情形同时存在的，人民法院应当认定债务人不能清偿到期债务：（1）债权债务关系依法成立；（2）债务履行期限已经届满；（3）债务人未完全清偿债务。[知识点]《企业破产法》及司法解释对破产原因的规定
根据企业破产法的规定，对破产人的特定财产享有担保权的权利人，对该特定财产享有优先受偿的权利。下列选项中，构成该项优先受偿权的有( )。
A、破产人为他人债务提供的保证担保
B、破产人为自己的债务提供的质押担保
C、破产人为他人债务提供的抵押担保
D、第三人为破产人的债务提供的抵押担保
答案：B,C
分析解释：对破产人的特定财产享有担保权的权利人，对该特定财产享有优先受偿的权利。选项A是没有“特定财产”的保证担保；选项D不是“破产人”提供的担保，均不能构成破产法中的优先受偿权。[知识点]破产费用与共益债务的清偿
一汇票出票人为甲，收款人为乙，承兑人为丙银行，经过若干次背书，现持票人为丁。丁向丙银行提示付款时丙银行专业联机鉴别发现面额原为50万元，现变为350万元，从而拒绝付款。关于此事，说法正确的是（）。
A、票据金额被篡改，票据无效
B、丙银行只须承担支付50万元的票据责任
C、如果丁系善意取得，且支付了相应对价，丁对丙和一切前手有权主张350万元
D、丁只能向直接前手主张票据权利
答案：B
分析解释：票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责。[知识点：票据行为的概念与特征]
关于融资租赁合同，下列表述不正确的是（ ） 。
A、出卖人违反合同约定的向承租人交付标的物的义务，租赁物严重不符合约定，承租人可以拒绝受领租赁物
B、承租人无正当理由拒绝受领租赁物，造成出租人损失，出租人可以要求承租人赔偿损失
C、出卖人交付的标的物质量有瑕疵导致承租人损失，承租人可以向出卖人索赔，且承租人可以此为由拒绝向出租人交付租金
D、承租人占有租赁物期间，租赁物毁损、灭失的风险由承租人承担，出租人可以要求承租人继续支付租金；但当事人另有约定或者法律另有规定的除外
答案：C
分析解释：承租人对出卖人行使索赔权，不影响其履行融资租赁合同项下支付租金的义务，但承租人以依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物为由，主张减轻或者免除相应租金支付义务的除外 。[知识点]融资租赁合同概述
根据物权法律制度的规定，以下列权利出质时，质权自权利凭证交付时设立的是（ ） 。
A、仓单
B、股票
C、基金份额
D、应收账款
答案：A
分析解释：（1）选项 BC：以基金份额、股权出质的，质权自办理出质登记时设立；以其他股权出质的，质权自办理出质登记时设立。（2）选项 D：以应收账款出质的，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。[知识点]质权的设定
下列选项中，属于当事人可以申请预告登记的情形有（）。
A、以预购商品房设定抵押
B、预购商品房
C、房屋所有权转让、抵押
D、以销售商品房设定质押
答案：A,B,C
分析解释：根据规定：具体有下列情形之一的，当事人可以申请预告登记：(1)预购商品房；(2)以预购商品房设定抵押；(3)房屋所有权转让、抵押；(4)法律、法规规定的其他情形。[知识点]不动产物权变动的公示方式一一登记
下列各项中，符合《公司法》关于股份有限公司设立规定的是（）。
A、发起设立的股份公司，在发起人认购的股份缴足前，可以向他人募集股份
B、乙公司由一名发起人认购公司股份总数的35%，其余股份拟全部向特定对象募集
C、丙公司的全部5名发起人均为外国人，其中3人长期定居北京
D、丁公司采用募集方式设立，发起人认购的股份分期缴纳，拟在公司成立之日起2年内缴足
答案：C
分析解释：选项A：发起设立的股份公司，在发起人认购的股份缴足前，不得向他人募集股份；选项B：股份有限公司的发起人为2-200人；选项D：募集设立的股份有限公司注册资本为实收股本总额，不得分期出资。[知识点]设立条件
下列关于水资源税的说法正确的是( ) 。
A、为保障矿井等地下工程施工安全必须进行临时应急取用水应缴纳水资源税
B、对特种行业从高征税
C、对超过规定限额的农业生产取用水从高征税
D、疏干排水按销售水量征税
答案：B
分析解释：选项A,为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水不缴纳水资源税;选项C,对超过规定限额的农业生产取用水从低征税;选项D,疏干排水按照排水量征税。【知识点】水资源税改革试点实施办法
下列表述符合城镇土地使用税有关规定的是（）。
A、城镇土地使用税按年计算，分期缴纳
B、城镇土地使用税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市地方税务局确定
C、城镇土地使用税的纳税地点为纳税人机构所在地或居住地
D、纳税人新征用的非耕地，自秕准征用之月起缴纳城镇土地使用税
答案：A
分析解释：选项B：城镇土地使用税的具体纳税期限，由省、自治区、直辖市人民政府确定；选项C：城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地；选项D：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。【知识点：征收管理】
2019年年底，海康威视的两位董事因泄露大宗交易的内幕信息被立案调查，该公司的这两 位董事违反了董事的（ ）。
A、忠实义务
B、竞业禁止义务
C、维护公司资产义务
D、职业审慎义务
答案：A
分析解释：董事义务主要包括善管义务和竞业禁止义务。董事的善管义务要求董事必须忠实于公司，不 得擅自泄露公司秘密。“两位董事因泄露大宗交易的内幕信息被立案调查”违反了善管义务中的忠实义 务。【知识点】公司内部治理结构
根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（）。
A、财产转让所得
B、劳务报酬所得
C、工资、薪金所得
D、利息、股息、红利所得
答案：C
分析解释：员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，选项C，表述正确。【知识点：个人股票期权所得个人所得税的征税方法】
下列关于民事责任的表述，正确的是( )。
A、侵权责任是指义务主体违反合同义务所应承担的民事责任
B、赔礼道歉、恢复名誉属于财产责任
C、有限责任公司的股东对公司债务承担的是有限责任
D、股份有限公司的股东对公司债务承担的是无限责任
答案：C
分析解释：选项A是对违约责任的描述，而非对侵权责任的描述。所以选项A错误。赔礼道歉、恢复名誉是非财产责任。所以选项B错误。股份有限公司的股东对公司的债务承担的是有限责任。所以选项D错误。[知识点]民事义务和民事责任
以下选项中，说法正确的是( )。
A、公司宗旨旨在阐述公司长期的战略意向
B、公司宗旨是公司为其经营活动所确立的基本信念和行为准则
C、公司宗旨是一种用于衡量工作成绩的标准
D、公司宗旨反映了公司的存在理由
答案：A
分析解释：选项B错误，经营哲学是公司为其经营活动所确立的价值观、基本信念和行为准则；选项C错误，公司目标是一种用于衡量工作成绩的标准；选项D错误，公司目的是企业组织的根本性质和存在理由的直接体现。【知识点】公司宗旨
G公司是一家大型旅游企业，一直以“创建世界著名旅游品牌”为己任。这体现了G公司的( )。
A、使命
B、目标
C、战略
D、计划
答案：A
分析解释：企业使命是对企业“存在理由”的宣言，它要回答“我们的企业为什么要存在的问题”。目标、战略、计划相比较企业的使命，更加具体，而本题中的描述是比较抽象的，体现了企业存在的理由。选项A正确。【知识点】公司的使命
J集团是一家国际零售连锁集团，下列各项中，属于J集团首要目的的有( )。
A、满足客户需求
B、建立市场份额
C、履行社会责任
D、降低成本
答案：A,B,D
分析解释：J集团是一家营利组织，营利组织首要目的是为其所有者带来经济价值。例如，通过满足客户需求、建立市场份额、降低成本等来增加企业价值，其次的目的是履行社会责任，以保障企业主要经济目标的实现。【知识点】公司的使命
根据《行政诉讼法》及司法解释，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是()。
A、税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款
B、税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料
C、上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复
D、税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录
答案：C
分析解释：选项C属于行政机关内部行为，不属于行政诉讼的受案范围。选项A是征税行为；选项B、D都属于税务机关在政府信息公开工作中的行政行为，都属于行政诉讼的受案范围。[知识点]行政诉讼受理案件的范围及不受理的案件范围
根据公司法律制度的规定，公司不得收购本公司的股份，但是（）的情形除外。
A、减少公司注册资本
B、与持有本公司股份的其他公司合并
C、将股份奖励给本公司职工
D、接受本公司的股票作为质权的标的
E、股东对股东大会修改公司章程的决议持有异议而要求公司收购其股份
答案：A,B,C
分析解释：（1）题干提及“股份”，意即针对股份有限公司相关规定出题。（2）选项D：公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。（3）选项E：股份有限公司“异议股权回购”仅针对公司合并、分立决议。[知识点]公司资本原则
（1）根据资料（1），12月份甲、乙产品应分配的材料费用正确的是（）。2018年12月份有关成本费用资料如下：（1）12月份发出材料情况如下：基本生产车间领用材料2 400千克，每千克实际成本40元，共同用于生产甲、乙产品各200件，甲产品材料消耗定额为6千克，乙产品材料消耗定额为4千克，材料成本按照定额消耗量比例进行分配；车间管理部门领用50千克，供电车间领用100千克。（2）12月份应付职工薪酬情况如下：基本生产车间生产工人薪酬150 000元，车间管理人员薪酬30 000元，供电车间工人薪酬40 000元，企业行政管理人员薪酬28 000元，生产工人薪酬按生产工时比例在甲、乙产品间进行分配，本月甲产品生产工时4 000小时，乙产品生产工时16 000小时。（3）12月份计提固定资产折旧费如下：基本生产车间生产设备折旧费32 000元，供电车间设备折旧费11 000元，企业行政管理部门管理设备折旧费4 000元。（4）12月份以银行存款支付其他费用支出如下：基本生产车间办公费24 000元，供电车间办公费12 000元。（5）12月份供电车间对外提供劳务情况如下：基本生产车间45 000度，企业行政管理部门5 000度，供电车间的辅助生产费用月末采用直接分配法对外分配。（6）甲产品月初、月末无在产品。月初乙在产品直接材料成本为27 600元，本月完工产品180件，月末在产品40件。乙产品直接材料成本采用约当产量比例法在月末完工产品和在产品之间分配，原材料在生产开始时一次投入。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）―（5）小题。
A、甲产品分配材料费1 440元
B、甲产品分配材料费57 600元
C、乙产品分配材料费960元
D、乙产品分配材料费38 400元
答案：B,D
分析解释：甲产品应分配的材料费用＝2 400×40/（200×6＋200×4）×200×6＝57 600（元）；乙产品应分配的材料费用＝2 400×40/（200×6＋200×4）×200×4＝38 400（元）。
某企业为增值税一般纳税人，于2×18 年 9 月 2 日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为50 万元，增值税税额为 6.5 万元，合同中规定的现金折扣条件为 2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2×18 年 9 月 11 日付清货款，该企业购买产品时应付账款的入账价值为（ ）万元 。
A、49
B、50
C、55.5
D、56.5
答案：D
分析解释：购货方实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。购买产品时，应付账款按总额入账，现金折扣条款并不影响应付账款的入账价值。因此该企业购买产品时应付账款的入账价值＝ 50 ＋ 6.5 ＝ 56.5（万元）。
下列各项中，属于资本公积来源的有（ ）。
A、盈余公积转入
B、其他资本公积
C、资本溢价或股本溢价
D、从企业实现的净利润提取
答案：B,C
分析解释：资本公积是投资者的出资额超过其在注册资本中所占份额的部分（即资本溢价或股本溢价），以及其他资本公积等。选项A，盈余公积转增资本，不转入资本公积；选项D，从企业实现的利润中提取的是盈余公积，不计入资本公积。
（2）根据资料（1），下列各项中，领用A 材料的会计处理结果正确的是（ ）。1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本计算，采用月末一次加权平均法计算发出材料的成本。2×18年7月发生有关交易或事项如下：（1）月初结存A 材料3 000千克，每千克实际成本400元，12日购入A材料600千克，每千克实际成本为412元，25日发出A 材料2 500千克，其中用于产品生产1 500千克、生产车间日常维修600 千克，办公楼日常维修400 千克。（2）月初结存B 材料1 000千克，6月末确定的每千克实际成本为200元，7月初委托乙加工厂加工一批新产品，发出B 材料800千克。以银行存款支付加工费50 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为6 500元，以银行存款支付往返运费2 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为180元。7月末，上述产品加工完毕，甲公司已办理验收入库手续。（3）月末，计提固定资产折旧费160万元，其中车间管理用设备折旧40万元、企业总部办公大楼折旧100万元、行政管理部门用汽车折旧8万元、专设销售机构房屋折旧12万元。（4）31日，对记入“待处理财产损溢”科目的资产盘盈盘亏原因进行了查实，其中，原材料盘盈5万元属于计量错误导致，固定资产盘亏净损失3万元属于自然灾害导致，现金短缺0.5 万元无法查明原因。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、计入生产成本60.3万元
B、计入管理费用16.08万元
C、计入制造费用24.12万元
D、计入管理费用40.2万元
答案：A,D
分析解释：计入生产成本的金额＝1 500×402/10 000＝60.3（万元），生产车间日常维修和办公楼日常维修支出均计入管理费用，计入管理费用的金额＝（600＋400）×402/10 000＝40.2（万元）。
2×20 年甲公司购入某上市公司股票并划分为交易性金融资产，共支付款项 812 万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利 40 万元、相关交易费用 4 万 元。2×20 年 12 月 31 日该项交易性金 融资产的公允价值为 800 万元。假定不考虑其他因素，该项交易性金融资产影响甲公司 2×20 年度当期损益的金额为 （ ）万元。
A、–12
B、28
C、–8
D、24
答案：B
分析解释：购入交易性金融资产时，相关交易费用 4 万元计入投资收益借方，年末确认的公允价值变动损益＝ 800 － （812 － 40 － 4）＝ 32（万元），对损益的影响金额＝ –4 ＋ 32 ＝ 28（万元）。
某企业期初材料计划成本 500 万元，超支差异为 90 万元。本月入库材料计划成本 1 100 万元，节约 170 万元。本月领用材料计划成本 1 200 万元，领用材料实际成本为（ ）万元。
A、1 395
B、1 140
C、1 005
D、1 260
答案：B
分析解释：材料成本差异率＝（90 － 170）/ （500 ＋ 1 100）×100% ＝ –80/1 600× 100% ＝ –5%，本月领用材料的实际成本＝ 1 200×（1 － 5%）＝ 1 140（万元）。
某企业为增值税一般纳税人，于 2×20 年 9 月 2 日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为 50 万元，增值税税额为 6.5 万元，合同中规定的现金折扣条件为 2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在 2×20 年 9 月 11 日付清货款，则该企业购买产品时应付账款的入账价值为（ ）万元 。
A、49
B、50
C、55.5
D、56.5
答案：D
分析解释：购货方实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。购买产品时，应付账款按总额入账，现金折扣条款并不影响应付账款的入账价值。因此该企业购买产品时应付账款的入账价值＝ 50 ＋ 6.5 ＝ 56.5（万元）。
在某一时段内履行的履约义务，确定合同履约进度的方法有（ ）。
A、由专业测量师测量的完工进度
B、预计能收回金额占估计总成本的比例
C、已提供劳务占应提供的劳务总量的 比例
D、已经发生的成本占估计总成本的比例
答案：A,C,D
分析解释：企业应当考虑商品的性质，采用实际测量的完工进度、评估已实现的结果、时间进度、已完工或交付的产品等产出指标，或采用投入的材料数量、花费的人工工时、机器工时、发生的成本和时间进度等投入指标确定恰当的履约进度。
甲公司计划出售一项固定资产，该固定资产于2×20 年12 月31 日被划分为持有待售固定资产，截至12 月31 日，该固定资产初始入账价值为600 万元，已计提折旧200 万元，已计提固定资产减值准备50 万元，从划归为持有待售的下个月起停止计提折旧。假定不考虑其他因素，2×20 年12 月31 日甲公司资产负债表中“持有待售资产”项目列报的金额为（ ）万元。
A、600
B、400
C、350
D、550
答案：C
分析解释：“持有待售资产”项目反映资产负债表日持有待售类别的非流动资产账面价值，因此2×20 年12 月31 日甲公司资产负债表中“持有待售资产”项目列报的金额＝ 600 － 200 － 50 ＝ 350（万元）。
（4） 根据资料（2）至（7），甲公司2×20 年度利润表中“所得税费用”的金额是（ ）万元。甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2×20 年1 月1 日所有者权益总额为5 400 万元，其中实收资本4 000 万元，资本公积400 万元，盈余公积800万元，未分配利润200 万元。2×20 年度甲公司发生如下经济业务：（1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500 万元（与公允价值相符），增值税税额为455 万元；同时甲公司增加实收资本2 000 万元，相关法律手续已办妥。（2）出售一项专利技术，售价25 万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50 万元，累计摊销额38 万元，未计提减值准备。（3）甲公司交易性金融资产的公允价值下降90 万元。（4）结转固定资产清理净收益50 万元。（5）12 月31 日进行现金清查，发现库存现金溢余3 000 元。经批准，应支付给某职工2 000元，其余1 000 元无法查明原因。（6）年末某自行研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200 万元，费用化金额为100 万元。（7）经计算，甲公司确定实现营业利润5 063 万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费为120 万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费为150 万元。除此之外，不考虑其他纳税调整项目，也未发生递延所得税，所得税税率为25%。（8）确认并结转全年所得税费用。（9）年末将“本年利润”科目贷方余额3 789.82 万元结转至未分配利润。（10）年末提取法定盈余公积378.98 万元，提取任意盈余公积189.49 万元。（11）年末将“利润分配—提取法定盈余公积”“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示，保留两位小数）
A、1 228.27
B、1 235.77
C、1 265.77
D、1 273.28
答案：D
分析解释：（4）应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额，应交所得税＝应纳税所得额× 所得税税率，全年应交所得税＝［5 063.1 ＋（150 －120）］×25% ≈ 1 273.28（万元）。
下列各项中，属于确定合同履约进度的产出指标有（ ）。
A、评估已实现的结果
B、已完工或交付的产品
C、实际测量的完工进度
D、时间进度
答案：A,B,C,D
分析解释：企业应当考虑商品的性质，采用实际测量的完工进度、评估已实现的结果、时间进度、已完工或交付的产品等产出指标，或采用投入的材料数量、花费的人工工时、机器工时、发生的成本和时间进度等投入指标确定恰当的履约进度。
如果商业银行的流动性需求和流动性来源之间出现了不匹配，流动性需求（）流动性来源，或者获得流动性的成本过高降低了银行的收益，流动性风险就发生了。
A、大于
B、小于
C、等于
D、以上都不对
答案：A
分析解释：本题考查了流动性风险的产生原因。可以结合现实情况来做答，用人们提款的行为来代表流动性需求，用人们存款的行为代表流动性来源，当银行发生人们挤提的状况时，即流动性需求大于流动性来源的时候，流动性风险就发生了。
开展操作风险和内部控制的自我评估的作用包括（）。
A、建立覆盖商业银行各类经营管理的操作风险动态识别评估机制，实现操作风险的主动识别与内部控制持续优化
B、不断优化和完善各类经营管理作业流程，平衡风险与收益，提升商业银行服务效率和盈利能力
C、在自我评估基础上，可以建立操作风险事件数据库，构建操作风险日常监测的基础平台
D、为案件防查工作提供方法和技术支持，使案件专项治理工作成为长期任务融入商业银行日常管理中，从源头上控制案件隐患及风险损失
E、促进操作风险管理文化的转变，通过全员风险识别，提高员工参与操作风险管理的主动性和积极性
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：自我评估的主要目标是鼓励各级机构承担责任即主动对操作风险进行识别和管理。主要作用有6个方面。除了上述5个方面之外，还有为建立操作风险管理的关键风险指标体系和操作风险计量奠定基础。本题需要考生熟悉教材做答。
巴塞尔委员会认为，操作风险是银行面临的一项重要风险，商业银行应为抵御操作风险造成的损失安排（）
A、存款准备金
B、经济资本
C、监管资本
D、风险资本
答案：B
分析解释：巴塞尔委员会认为，操作风险是银行面临的一项重要风险，商业银行应为抵御操作风险造成的损失安排经济资本。经济资本是指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有的资本金。故选B
对于符合贷款条件的客户，如其资金周转存在一定的周期性，在准确把握其 还款能力的基础上，也可以选择按月还息、按计划表还本的还款方式，但此种还 款方式下的借款人必须在贷款发生后的第（）个月开始偿还首笔贷款本金。
A、2
B、3
C、4
D、5
答案：C
分析解释：对于符合贷款条件的客户，如其资金周转存在一定的周期性，在准确把握其还款能力的基础上，也可以选择按月还息、按计划表还本的还款方式，但此种还款方式下的借款人必须在贷款发生后的第4 
个月开始偿还首笔贷款本金。
某企业2020年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%。该企业2020年应缴纳房产税()
A、71.1万元
B、73.8万元
C、78.3万元
D、81.0万元
答案：A
分析解释：税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。该企业2020年应缴纳的房产税=(9000-300-800)×(1-25%)×1.2%=71.1(万元)。【知识点：应纳税额的计算】
某货运公司202×年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，自重吨位均为20吨；3辆四门六座客货两用车，自重吨位为3吨；小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，9座以下乘人汽车年纳税额每辆400元。该公司202×年应缴的车船税为( )元。
A、19620
B、22070
C、20040
D、21690
答案：B
分析解释：挂车按照载货汽车计税方法征税；客货两用汽车按载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。应缴纳车船税=20×25×30+20×10×30+3×3×30+2×400=22070（元）。【知识点：应纳税额的计算】
盛华公司与欣阳电脑公司，达成战略联盟，充分利用盛华公司的资金和技术，欣阳公司的市场信息优势，从而两家公司很快拥有了开拓海外市场的能力。通过上述案例可以判断，盛华和欣阳公司形成战略联盟的原因是( )。
A、促进技术创新
B、避免经营风险
C、避免或减少竞争
D、实现资源互补
答案：D
分析解释：资源在企业之间的配置总是不均衡的，在资源方面或拥有某种优势，或存在某种不足,通过战略联盟可以达到资源共享、优势互补的效果。盛华和欣阳公司达成战略联盟的原因是实现资源互补。【知识点：企业战略联盟形成的动因】
甲公司是一家中式连锁快餐企业，长期分别从三家粮油公司采购大米、面粉和色拉油等。下列各项中，不属于甲公司货源策略优点的是（）。
A、可利用三家粮油公司之间的竞争压低采购价格
B、有利于促使三家粮油公司提供有统一质量保证的产品
C、不会因某家粮油公司的供货问题而严重影响企业经营
D、有利于从三家粮油公司获得更多的知识和技术信息
答案：B
分析解释：甲公司采取的是多货源策略。多货源策略的优点：①能够取得更多的知识和专门技术(选项D)；②一个供应商的供货中断产生的影响较低(选项C)；③供应商之间的竞争有利于对供应商压价(选项A)。 【知识点】多货源策略
为克服对客户需求的变化缺乏敏感性、公司结构性产能过剩等问题，神大钢铁公司近年来收购了远航造船厂，参股国兴造船厂，与天州钢帘线制造厂签订了合作协议。神大钢铁公司的发展战略是（）。
A、前向一体化战略
B、后向一体化战略
C、多元化战略
D、密集型战略
答案：A
分析解释：前向一体化战略指获得分销商或销售商的所有权或加强对他们的控制权的战略，远航造船厂、国兴造船厂、天州钢帘线制造厂都是神大钢铁的下游企业，所以属于前向一体化战略；综上，本题应选A。【知识点】总体战略的主要类型
有些银行在市场上占有极大的份额，控制和影响其他商业银行的行为，则宜采用的定位方式是（ ）。
A、主导式定位
B、追随式定位
C、补缺式定位
D、以上三种均可
答案：A
分析解释：有些银行在市场上占有极大的份额，控制和影响其他商业银行的行为，同时，可以凭借资金规模充足、产品创新、反应速度快和营销网点广泛的优势，不断保持主导的地位，这类银行可以采用主导式定位。【知识点】市场定位的步骤
薪酬机制应当坚持的原则包括（ ）。
A、薪酬激励与银行竞争能力相兼顾
B、薪酬激励与银行持续能力建设相兼顾
C、薪酬水平与风险成本调整后的经营业绩相适应
D、短期激励与长期激励相协调
E、薪酬机制与银行公司治理要求相统一
答案：A,B,C,D,E
分析解释：薪酬机制一般应坚持以下原则：薪酬机制与银行公司治理要求相统一；薪酬激励与银行竞争能力及银行持续能力建设相兼顾；薪酬水平与风险成本调整后的经营业绩相适应；短期激励与长期激励相协调。【知识点】国际银行监管改革
中国财务公司协会是企业集团财务公司的行业自律性组织，是全国性、营利性的社会团体法人。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：中国财务公司协会成立于1994年，是企业集团财务公司的行业自律性组织，是全国性、非营利性的社会团体法人，在中国境内批准设立的企业集团财务公司可自愿申请成为中国财务公司协会的会员。【知识点】中国财务公司协会
超额存款准备金利率是指中国人民银行对金融机构缴存的法定存款准备金支付的利率。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：存款准备金利率，指中国人民银行对金融机构交存的法定存款准备金支付的利率；超额存款准备金利率，指中央银行对金融机构交存的准备金中超过法定存款准备金水平的部分支付的利率。【知识点】存款准备金率的传导机制与运用
根据民事法律制度，下列关于不当得利的说法正确的是( )。
A、甲向银行贷款，银行的工作人员向甲多支付了5000元，甲未将这5000元归还银行，甲构成不当得利
B、甲外出，家中无人看管。邻居乙主动帮甲看管房屋，甲构成不当得利
C、甲以拾得的100元偿还了欠乙的债务，乙构成不当得利
D、甲替丙向乙清偿债务，乙构成不当得利
答案：A
分析解释：选项B中，乙的行为构成无因管理，不符合不当得利的法定条件。选项C中，甲是拾得遗失物的人。甲构成不当得利，而不是乙构成不当得利。选项D中，甲替丙还债，在这个行为中，获得利益的是丙而不是乙。[知识点]债的发生
根据民法理论。下列关于不当得利的说法正确的是( )。
A、甲向银行贷款，银行的工作人员向甲多支付了5000元，甲未将这5000元归还银行，甲构成不当得利
B、甲外出，家中无人看管，邻居乙主动帮甲看管房屋，甲构成不当得利
C、甲以拾得的100元偿还了欠乙的债务，乙构成不当得利
D、甲替丙向乙清偿债务，乙构成不当得利
答案：A
分析解释：选项B中，乙的行为构成无因管理，不符合不当得利的法定条件。选项C中，甲是拾得遗失物的人，甲构成不当得利，而不是乙构成不当得利。选项D中，甲替丙还债，在这个行为中，获得利益的是丙而不是乙。[知识点]不当得利
根据民法理论，下列关于不当得利的说法正确的是( )。
A、甲向银行贷款，银行的工作人员向甲多支付了5000元，甲未将这5000元归还银行，甲构成不当得利
B、甲外出，家中无人看管，邻居乙主动帮甲看管房屋，甲构成不当得利
C、甲以拾得的100元偿还了欠乙的债务，乙构成不当得利
D、甲替丙向乙清偿债务，乙构成不当得利
答案：A
分析解释：选项B中，乙的行为构成无因管理，不符合不当得利的法定条件。选项C中，甲是拾得遗失物的人，甲构成不当得利，而不是乙构成不当得利。选项D中，甲替丙还债，在这个行为中，获得利益的是丙而不是乙。[知识点]不当得利
根据我国《刑法》的规定，下列说法错误的有( )。
A、有期徒刑是我国《刑法》规定的适用范围最广的一种刑罚方法，其期限一般为6个月以上15年以下
B、有期徒刑在监狱或其他执行场所执行
C、判处无期徒刑的，附加剥夺政治权利终身
D、被判处无期徒刑的犯罪分子，不得减刑或者假释
E、被判处死刑缓期执行的，必须由最高人民法院判决或核准
答案：D,E
分析解释：被判处无期徒刑的犯罪分子，服刑期间如果认真遵守监规，确有悔改或立功表现，在刑罚执行一定期限后，可获得减刑或者假释。所以选项D错误。死刑缓期执行，可以由高级人民法院判决或核准。所以选项E错误。[知识点]主刑
甲公司与乙公司签订购货合同，合同约定甲公司于2017年1月1日向乙公司交付200件商品。甲公司如期交货，乙公司将购入的商品以自己的名义推向市场,由于商品的质量不符合监管局的要求，乙公司当年发生严重的亏损。乙公司承担的风险属于( )。
A、社会文化风险
B、技术风险
C、战略风险
D、市场风险
答案：D
分析解释：企业的生产经营需要各种生产要素的提供，如果供应商不能按照双方合同或协议的要求按时、保质、保量地提供这些生产要素，就产生了供应商的信用风险，属于市场风险。所以正确答案是选项D。【知识点：企业面对的风险种类】
为了应对一段时期内某项特定事件的发生可能对公司带来的不利影响，公司与其长期合作 的银行签订了应急资本协议，规定在触发事件发生时，由银行提供资本以保证公司的持续经 营。该公司采取的风险管理策略工具是（ ）。
A、风险对冲
B、风险规避
C、风险补偿
D、风险控制
答案：C
分析解释：风险补偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。风险补偿表现在企业主 动承担风险，并采取措施以补偿可能的损失。财务补偿是损失融资，包括企业自身的风险准备金或 应急资本等。【知识点】风险管理策略
甲公司董事会对待风险的态度属于风险厌恶。为有效管理公司的信用风险，甲公司管理层决定将其全部的应收款项以应收总金额的80%出售给乙公司，由乙公司向有关债务人收取款项，甲公司不再承担有关债务人未能如期付款的风险。甲公司应对此项信用风险的策略属于( )。
A、风险降低
B、风险转移
C、风险保留
D、风险规避
答案：B
分析解释：风险转移是指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权。转移风险不会降低其可能的严重程度，只是从一方转移到另一方。甲公司将应收款项出售给乙公司，实现了风险转移。【知识点】风险管理策略
甲公司是国内火力发电装备制造行业的龙头企业，拥有雄厚的资金实力和品牌优势。2012年，甲公司在国家政策支持下，投资开展了为核电企业提供配套设备的新业务。由于相关技术研发力量不足，且市场竞争激烈，该业务一直处于亏损状态。下列各项对甲公司所作的SWOT分析并提出的相应战略中，正确的有（）。
A、甲公司新业务的相关技术研发力量不足，且市场竞争激烈，应将新业务出售。此为WT战略
B、甲公司拥有雄厚的资金实力和品牌优势，但自身研发能力不足，应寻找有实力的公司，结成战略联盟。此为W0战略
C、甲公司虽然新业务的相关技术研发力量不足，但面对国家政策的支持，应寻找有实力的公司，结成战略联盟。此为ST战略
D、甲公司拥有雄厚的资金实力和品牌优势，应借国家政策支持的东风，加强技术攻关力度，争取新业务尽快扭亏为盈。此为SO战略
答案：A,D
分析解释：选项A、D正确，选项B错误，描述的是甲公司内部环境的优势和劣势，所要采取的战略不属于WO战略；选项C错误，描述的是内部环境劣势和外部环境机会，属于WO战略；综上，本题应选AD。【知识点】SWOT分析的应用
交易员的职责，不包括（ ）。
A、执行基金经理制定的交易指令
B、向基金经理及时反馈市场信息
C、及时在市场异动中做出决策
D、以对投资有利的价格进行证券交易
答案：C
分析解释：交易部的交易员充当着重要角色，一方面要以对投资有利的价格进行证券交易，另一方面要向基金经理及时反馈市场信息，选项C不属于交易员的职责。【知识点】投资管理部门设置【考点】交易部【考查方向】概念释义【难度】易
关于制定投资政策说明书的好处，以下表述正确的是（ ）。  
Ⅰ.可以帮助投资者制定切合实际的投资目标  
Ⅱ.可以帮助投资者将需求准确完整的传递给投资管理人  
Ⅲ.有助于评估投资管理人的投资业绩  
Ⅳ.有助于提升投资管理人投资业绩
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ属于制定投资政策说明书的好处，故选项A正确。第Ⅳ项表述有误，制定投资政策说明书有助于合理评估投资管理人的投资业绩，但不能提升投资业绩。【知识点】投资政策说明书的制定【考查方向】概念释义【难度】易
为提高交易效率和有效控制基金管理中交易执行的风险，基金采取集中交易制度，即基金投资决策与交易执行职能（ ）。
A、分别由投资决策委员和基金交易部门承担
B、均由基金交易部门承担
C、均由基金经理承担
D、分别由基金经理和基金交易部门承担
答案：D
分析解释：为提高交易效率和有效控制基金管理中交易执行的风险，基金采取集中交易制度，即基金投资决策与交易执行职能分别由基金经理和基金交易部门承担。【知识点】投资管理部门设置【考点】交易部【考查方向】概念释义【难度】中
属于跨境投资的风险管理是（ ）。
A、通过单个地区的资产组合配置分散风险
B、尽量选择交易活跃的债券
C、审慎建立风险资产投资对象备选库
D、多币种投资和汇率避险操作相结合
答案：D
分析解释：跨境投资的风险管理主要有以下两点：(1)通过不同国家地区的资产组合配置分散风险。(2)多币种投资和汇率避险操作相结合。【知识点】跨境投资的风险管理【考点】跨境投资风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】易
某投资组合在持有期为1周、置信水平为98%的情况下，计算的风险价值为-0.5%，以下表述正确的是（ ）。  
Ⅰ.该组合在1周中的损失，有98%的可能性会超过-0.5%  
Ⅱ.该组合在1周中的损失，有98%的可能性不会超过-0.5%  
Ⅲ.若未来1周市场震荡加剧，损失超过-0.5%的可能性将大于2%  
Ⅳ.若未来l周市场震荡加剧，损失超过-0.5%的可能性将大于98%
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：风险价值又称在险价值、风险收益、风险报酬，是指在给定的时间区间内和给定的置信水平下，利率、汇率等市场风险要素发生变化时，投资组合所面临的潜在最大损失。【知识点】风险价值【考察方向】概念理解【难易程度】中等
发行债券的借款人可能因发生财务危机等因素，不能按期支付契约约定的债券利息或偿还本金，而使投资者蒙受损失的风险属于（ ）。
A、债券信用风险
B、交易对手信用风险
C、利率风险
D、价格风险
答案：A
分析解释：债券信用风险，主要是指发行债券的借款人可能因发生财务危机等因素，不能按期支付契约约定的债券利息或偿还本金，而使投资者蒙受损失。【知识点】债券基金的风险管理【考点】信用风险【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列不属于市场风险的是（ ）。
A、汇率风险
B、流动性风险
C、政策风险
D、购买力风险
答案：B
分析解释：掌握市场风险、信用风险和流动性风险的概念及其管理方法；市场风险包括政策风险、经济周期性波动风险、利率风险、购买力风险、汇率风险等。【知识点】市场风险【考点】市场风险的类型【考察方向】概念理解【难易程度】易
GDR是（ ）的简称。
A、全球存托凭证
B、国际存托凭证
C、美国存托凭证
D、中国存托凭证
答案：A
分析解释：东向业务是指符合条件的伦交所上市公司在上交所主板上市中国存托凭证（以下简称“CDR”）。西向业务是指符合条件的上交所的A股上市公司在伦交所主板发行上市全球存托凭证（以下简称“GDR”）。【知识点】存托凭证
CDR是（ ）的简称。
A、全球存托凭证
B、国际存托凭证
C、美国存托凭证
D、中国存托凭证
答案：D
分析解释：东向业务是指符合条件的伦交所上市公司在上交所主板上市中国存托凭证（以下简称“CDR”）。西向业务是指符合条件的上交所的A股上市公司在伦交所主板发行上市全球存托凭证（以下简称“GDR”）。【知识点】存托凭证
商品期货包括（ ）。  
  

A、农产品期货
B、金属期货
C、能源化工期货
D、信用衍生品
答案：A,B,C
分析解释：商品期货是指标的物为实物商品的期货合约。商品期货历史悠久，种类繁多，主要包括农产品期货、金属期货和能源化工期货等【知识点】商品期货合约与商品期货市场【考点】商品期货概念及分类【考查方向】概念理解【难度】易
根据我国《上市公司证券发行管理办法》规定，以下关于可转化债券表述错误的是（ ）。
A、可转换债券自发行结束之日起12 个月后方可转换为公司股票
B、转换期限最长为6 年
C、转换期限最短为1 年
D、可转换债券持有人不转换为股票的，公司应当在可转换债券期满后5 个工作日偿还未转股债券的本金及最后一期利息
答案：A
分析解释：我国《上市公司证券发行管理办法》规定，可转换债券的期限最短为1年，最长为6年，自发行结束之日起6个月后才能转换为公司股票。【知识点】可转换债券【考点】可转换债券的基本要素【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列不属于技术分析假定的是（）。
A、历史会重演
B、市场行为涵盖一切信息
C、股价具有趋势性运动规律
D、股票的价格围绕价值波动
答案：D
分析解释：技术分析的3项假定：①市场行为涵盖一切信息；②技术分析的另一条准则是股价具有趋势性运动规律；③历史会重演。D选项不属于技术分析假定。【知识点】技术分析【考点】技术分析概述【考查方向】概念理解【难易程度】易
期货公司从事经纪业务，接受客户委托，以（）的名义为客户进行期货交易，交易结果由（）承担。
A、期货公司，客户
B、客户，客户
C、期货公司，期货公司
D、客户，期货公司
答案：A
分析解释：《条例》规定，期货公司从事经纪业务，接受客户委托，以自己的名义为客户进行期货交易，交易结果由客户承担。【知识点】期货市场民商事法律关系【考点】期货公司与客户之间的行纪关系【考查方向】原文条款【难易程度】中