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下列有关行政许可实施程序的表述中，符合规定的是（ ）。
A、申请人不可以委托他人提出行政许可申请
B、申请材料存在可以当场更正的错误的，行政机关应当允许申请人当场更正
C、行政机关需要对申请材料的实质内容进行核实的，可以指派1名有经验的工作人员进行实地核查
D、如果不予行政许可，行政机关应当向申请人说明理由，可以采用书面形式，也可以采用口头形式
答案：B
分析解释：(1)选项A:申请人可以委托他人提出行政许可申请；但依法应当由申请人到行政机关办公场所提出申请的除外；(2)选项C:行政机关需要对申请材料的实质内容进行核实的，可以进行实地核查，应当指派“2名以上”工作人员进行；(3)选项D:决定（包括准予行政许  
可决定和不予行政许可决定）应当采用书面形式。  
（知识点：行政许可实施的申请与受理程序）（题库维护老师：zhx）
VaR就是使用合理的金融理论和理数统计理论，（ ）进行全面的度量。
A、定性地对给定资产所面临的政策风险
B、定量地对给定资产所面临的市场风险
C、定性地对给定资产所面临的市场风险
D、定量地对给定资产所面临的政策风险
答案：B
分析解释：VaR就是使用合理的金融理论和数理统计理论，定量地对给定的资产所面临的市场风险给出全面的度量。VaR模型来自于两种金融理论的融合：一是资产定价和资产敏感性分析方法；二是对风险因素的统计分析。VaR是描述市场在正常情况下可能出现的最大损失，但市场有时会出现令人意想不到的突发事件，这些事件会导致投资资产出现巨大损失，而这种损失是VaR很难测量到的。[知识点]波动性分析
注册地在中国内地、上市地在新加坡的境外上市外资股是（ ）。
A、A股
B、S股
C、B股
D、L股
答案：B
分析解释：境外上市外资股主要由H股、N股、S股等构成。H股是指在中国内地注册的公司在香港上市的外资股，认购和交易均用港币。香港的英文是HONGKONG取其首字母，在香港上市的外资股被称为“H股”。依此类推，纽约的第一个英文字母是N，新加坡的第一个英文字母是s，伦敦的第一个英文字母是L，因此，在纽约、新加坡、伦敦上市的外资股分别被称为“N股”“s股”“L股”。[知识点]外资股
（ ）是指船舶在特定航线上和固定港口之间，按事先公布的船期表进行有规律的、反复的航行，以从事货物运输业务并按事先公布的费率收取运费的一种运输方式。
A、班轮运输
B、租船运输
C、定程运输
D、定期运输
答案：A
分析解释：国际海洋运输按照船舶的经营方式分为班轮运输和租船运输两种。题干是班轮运输的定义。班轮运输（Liner Transport）又称定期船运输，是指船舶在特定航线上和固定港口之间，按事先公布的船期表（Sailing Schedule）进行有规律的、反复的航行，以从事货物运输业务并按事先公布的费率收取运费的一种运输方式。（知识点：国际海洋货物运输）（题库维护老师：zhx）
甲企业的某条生产线原价为3000万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为0，第5个折旧年度末，甲企业对该生产线的某一主要部件进行更换，发生支出合计1200万元，符合固定资产确认条件，被更换部件的原价为1000万元，该生产线更换部件后的入账价值为（ ）。
A、1500万元
B、2700万元
C、1700万元
D、2200万元
答案：D
分析解释：固定资产更换前的账面价值＝3000－3000/10×5＝1500（万元）  
加上：发生的后续支出1200万元  
减去：被更换部件的账面价值＝1000－1500×1000/3000＝500（万元）  
更换部件后该项固定资产的价值＝1500＋1200－500＝2200（万元）【知识点】固定资产的后续支出【考点】固定资产的后续支出【考察方向】案例应用【难易程度】中
商业银行作为格式条款的提供方，应当采取合理的方式提请借款人注意免除或限制其责任的条款，下列表述正确的有（ ）。
A、可在合同签订前办理公证
B、可在合同书中使用区别于其他条款内容的字体使之明显地标示
C、无论采用何种提示方式，均需易于借款人（担保人）充分理解格式条款
D、可在合同书正式条款的前面设置“敬请注意”内容
E、可安排律师对合同进行讲解
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行用以提请借款人注意免除或限制其责任的条款的合理方式包括：可以依据不同的格式条款（合同）确定，或是在合同书中使用区别于其他条款内容的字体，如大字、斜体字等使之明显地标示出来，或是在合同书正式条款的前面设置“敬请注意”内容，或是在合同签订前办理公证、安排律师对合同进行讲解等。无论采用何种提示方式，均需易于借款人（担保人）充分理解格式条款。【知识点】操作风险管理
个人汽车贷款的对象为中华人民共和国公民，或在中华人民共和国境内连续居住1年以上（含1年）的港、澳、台居民及外国人。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：借款人中请个人汽车贷款，须具备贷款银行要求的下列条件：①中华人民共和国公民，或在中华人民共和国境内连续居住1年以上（含1年）的港、澳、台居民及外国人；②具有有效身份证明、固定和详细住址且具有完全民事行为能力；③具有稳定的合法收入或足够偿还贷款本息的个人合法资产；④个人信用良好；⑤能够支付贷款银行规定的首期付款；⑥贷款银行要求的其他条件。故本题对。【知识点】基础知识
生命周期理论比较推崇的消费观念是（）。
A、消费水平在一生内保持相对平稳的水平
B、大部分选择性支出用于当前消费
C、大部分选择性支出存起来用于以后消费
D、及时行乐、“月光族”
答案：A
分析解释：生命周期理论对人们的消费行为提供了全新的解释，该理论指出：自然人是在相当长的期间内计划个人的储蓄消费行为，以实现生命周期内收支的最佳配置。也就是说，一个人将综合考虑其当期、将来的收支，以及可预期的工作、退休时间等诸多因素，并决定目前的消费和储蓄，以保证其消费水平处于预期的平稳状态，而不至于出现大幅波动。 （知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）
在商业银行内负责监督合规政策的有效实施，以使合规缺陷得到及时有效的解决的是（ ）。
A、高级管理层
B、董事会
C、合规总监
D、合规管理部门
答案：B
分析解释：董事会应监督合规政策的有效实施，以使合规缺陷得到及时有效的解决。高级管理层应贯彻执行合规政策，建立合规管理部门的组织结构。合规管理部门应在合规负责人的管理下，协助高级管理层有效管理合规风险。  
【直接考点】合规管理的重点内容  
【相关考点】合规管理的目标是通过建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。
定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的（ ）。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
答案：D
分析解释：定金应当以书面形式约定。当事人在定金合同中应当约定交付定金的期限。定金合同从实际交付定金之日起生效。当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保。债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。[知识点]定金
已知某银行拥有现金等流动性资产30万元，预计未来30日将会购买价值30万元机器设备（用现金支付），同时将有20万元的现金收入。预计未来60天的总现金流入为45万元，总流出为50万元。则该银行的流动性覆盖率为（ ）。
A、60%
B、100%
C、300%
D、600%
答案：C
分析解释：流动性覆盖率=合格优质流动性资产／未来30天现金净流出量×100%。合格优质流动性资产是指满足相关条件的现金类资产，以及能够在无损失或极小损失的情况下在金融市场快速变现的各类资产。未来30天现金净流出量是指在相关压力情景下，未来30天的预期现金流出总量与预期现金流入总量的差额。商业银行的流动性覆盖率应当不低于100%。（知识点：监管类指标）（题库维护老师：GYN）
下列押品不可以采用直接评估方式的是（ ）。
A、保证金
B、存单
C、黄金
D、不动产
答案：D
分析解释：对下列授信业务项下的押品，可采用直接评估方式：①低信用风险信贷业务；②保证金、存单、票据，黄金、仓单、动产（大宗商品）质押授信业务；③首次交易住房做抵押的个人住房贷款（贷款金额在1000万元以下）；④对优质客户发放的以住房做抵押、申请贷款成数低于50%的个人再交易住房贷款（贷款金额在1000万元以下）、个人消费贷款和个人助业贷款。故本题选D。【知识点】押品价值评估
抵质押权设立的合规性表现为（ ）。
A、土地上存在房屋的，土地与房屋应一并设定抵押
B、土地上存在在建工程的，土地设定抵押，在建工程不能设定抵押
C、学校、幼儿园、医院、广播电台、电视台等以公益为目的的事业单位、社会团体为自身债务设立抵质押，押品应为社会公益设施以外的财产
D、以海关监管的货物抵押，如须经海关许可且未经许可的，不得抵押
E、押品的实际情况应与权属证明文件的记载相符合
答案：A,C,D,E
分析解释：抵质押权设立的合规性包括：①土地上存在房屋或在建工程的，土地与房屋或在建工程应一并设定抵押；②学校、幼儿园、医院、广播电台、电视台等以公益为目的的事业单位、社会团体为自身债务设立抵质押，押品应为社会公益设施以外的财产；③以海关监管的货物抵押，如须经海关许可且未经许可的，不得抵押；④押品的实际情况应与权属证明文件的记载相符合。故本题选ACDE。【知识点】押品价值评估
在被继承人死亡后，只有具备一定条件，才能按遗嘱继承办理，即遗嘱的内容应包含（ ）才能成立。
A、指定继承人、受遗赠人
B、遗嘱生效时间
C、指定遗嘱执行人
D、对遗嘱继承人或者受遗赠人附加义务
E、指定遗产的分配办法或者份额
答案：A,E
分析解释：遗嘱的内容是遗嘱人在遗嘱中表示出来的对自己财产的处分的意思，是对其财产以及相关事宜的处置、安排，应明确、具体，便于执行。遗嘱人死亡后遗嘱生效，不需另行指明生效时间，B项不正确；遗嘱执行人如未指定，不影响遗嘱的成立，C项不正确；遗嘱中可以对遗嘱继承人或者受遗赠人附加义务，但这不是遗嘱成立所必须的,D项不正确。（知识点：遗嘱继承）  
【知识点】遗嘱继承  
hebo
被审计单位销售交易中开具账单这项内部控制主要用于防范的问题有(
 )
A、是否对所有装运的货物都开具了账单
B、是否只对实际装运的货物才开具账单
C、有无重复开具账单或虚构的交易
D、是否按已授权批准的商品价目表所列价格计价开具账单
答案：A B C D
分析解释：开具账单是指开具并向客户寄送事先连续编号的销售发票。这项功能所针对的主要问题是：（1)是否对所有装运的货物都开具了账单（即“完整性”认定问题），选项A正确；（2)是否只对实际装运的货物才开具账单，有无重复开具账单或虚构交易（即“发生”认定问题）,选项BC正确；（3)是否按已授权批准的商品价目表所列价格计价开具账单（即“准确性”认定问题），选项D正确，故选ABCD。
根据反不正当竞争法律制度的规定，某商场的下列行为中，属于不正当竞争行为的是（ ）。
A、销售某企业生产的巧克力，该巧克力后被有关执法部门认定冒用产品质量认证标志
B、对带领游客到该商场购物的导游，私下约定按游客购物金额的8％支付“导购费”
C、在国庆节开展购物抽奖活动，最高奖项为价值6000元的笔记本电脑一台
D、指使员工通过互联网散布另外一家商场的副总经理与女秘书之间有不正当男女关系的谣言
答案：B
分析解释：Linda （1）选项A：如果“生产者”在其商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志等质量标志，构成不正当竞争，但不包括“销售者”；（2）选项B：属于“商业贿赂行为”；（3）选项C：采用抽奖式的附奖销售，最高奖的金额“超过”5000元的，构成不正当竞争；（4）选项D：经营者只对竞争对手个人名誉进行攻击，不涉及商誉的，属于一般的人身权侵害行为，不属于“诋毁商誉行为”。
蒙特卡洛模拟法是计量VaR值的基本方法之一，其优点包括（）。
A、可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题
B、计算量较小．且准确性提高速度较快
C、产生大量路径模拟情景．比历史模拟方法更精确和可靠
D、即使产生的数据序列是伪随机数，也能保证结果正确
E、可以通过设置消减因子．使得模拟结果对近期市场的变化更快地做出反应
答案：A,C,E
分析解释：蒙特卡洛模拟法的优点包括：①它是一种全值估计方法，可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题；②产生大量路径模拟情景，比历史模拟方法更精确和可靠；③可以通过设置消减因子。使得模拟结果对近期市场的变化更快地作出反应。其缺点包括：①对于基础风险因素仍然有一定的假设。存在一定的模型风险；②计算量很大，且准确性的提高速度较慢；③如果产生的数据序列是伪随机数，可能导致错误结果。
人民法院受理破产申请后，对于破产申请受理前成立的债务人和对方当事人均未履行完毕的合同的处理办法，下列()论述是正确的。
A、由清算人决定合同解除或继续履行
B、决定合同解除或继续履行的原则是保障债权人利益最大化
C、合同解除的，对方当事人因此所产生的实际损失以及债务人应承担的违约金均作为破产债权
D、因请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务为破产费用
答案：B
分析解释：本题考核破产程序中未履行合同的处理。根据规定，人民法院受理破产申请后，对于破产申请受理前成立的债务人和对方当事人均未履行完毕的合同，由管理人决定合同解除或继续履行，故A错。  
 合同解除合同的，对方当事人因此所产生的实际损失作为破产债权，债务人应承担的违约金不属于破产债权，故C错。  
 因请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务为共益债务，故D错。
下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。
A、纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
C、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
D、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税的纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天
答案：B
分析解释：（1）选项A：纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地主管税务机关申报纳税；经有权机构批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税  
 （2）选项C：纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天  
 （3）选项D：而纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
下列各项中，符合消费税有关规定的是()
A、纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地税务机关申报纳税
C、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
D、因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额
答案：B
分析解释：总分机构不在同一县市，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税，但经国家税务总局及所属省级国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳;  
 纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，不是支付加工费的当天;  
 因质量原因购买者退回应税消费品的，可退已征消费税，但不能自行直接抵减应纳税款。
A企业投资100万元购入一台设备，没有建设期，预计使用年限为10年，无残值。项目的折现率是10%，设备投产后预计每年可获得净利30万元，则该投资的动态回收期为()年。
A、2.9
B、3.02
C、4.11
D、3.27
答案：B
分析解释：年折旧=100/10=10(万元)，经营现金净流量=净利润+折旧=30+10=40(万元)，因此有40×(P/A，10%，n)=100，即(P/A，10%，n)=100/40=2.5，因为(P/A，10%，3)=2.4869，(P/A，10%，，4)=3.1699，所以：(n-3)/(4-3)=(2.5-2.4869)/(3.1699-2.4869)，n=3.02
对于技术岗位的工作分析，除了问卷调查法之外，适用的方法还有（）。
答案：A,C
分析解释：常用的工作分析方法包括：访谈法、观察法、工作实践法、问卷调查法、工作日志法、文献分析法以及主题专家会议法等。其中，访谈法适用范围比较广泛，几乎适用于各类性质的丁作；主题专家会议法适用于中高层管理职位；而观察法适用于工作简单、标准化、重复性的操作类工作或者基层文员的工作，不适合用于技术岗位的工作分析。时问研究法是工作研究的方法，不是工作分析方法。因此，AC选项正确。
某事业单位任用无会计从业资格证书的李某担任公司会计，被当地会计管理部门查获，该公司及相关责任人可能受到的行政处罚有（）。
A、对该单位处以80000元的罚款
B、对李某处以2000元的罚款
C、上级对该单位负责人王某给予行政记过处分
D、责令该单位另行任用有会计从业资格证书的人员担任会计工作
答案：B,D
分析解释：本题考核违反《会计法》的法律责任。任用会计人员不符合《会计法》规定的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。题中问的是“行政处罚”，选项C为行政处分，所以答案为选项BD。
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
A、国债利息收入
B、财政拨款
C、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D、接受捐赠的收入
答案：A,C
分析解释：本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入：(1)国债利息收入：(2)符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(4)符合规定条件的非营利组织的收入。选项8属于不征税收入，选项D属于应征税的收入。
职工李某2012年3月1日被招入某公司时，公司忘了与其订立劳动合同。李某知道公司如果不与其订立书面劳动合同，依法需要向其支付双倍工资，因此一直不动声色。直至公司对其劳动合同进行普查时，才发现与李某漏签了劳动合同。于是，公司提出要与李某补签书面劳动合同。但李某要求公司先支付其另一半工资，否则不同意补签书面劳动合同。公司表示，如果李某不同意补签书面劳动合同，公司将随时与李某终止劳动关系，随后，因李某不同意订立书面劳动合同，公司向李某送达了终止劳动关系的书面通知。李某收到书面通知后，要求公司给予其经济补偿。但公司予以拒绝，双方因此发生了争议。关于李某要求公司支付两倍工资的说法，正确的是()。
A.公司应自2012年3月1日起向李某支付两倍工资
B、公司是否与李某订立书面劳动合同，都无须向李某支付两倍工资
C、只要李某提出要求，公司就应向李某支付两倍工资
D、公司应当自2012年4月1日起向李某支付两倍工资
答案：D
分析解释：用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。其中，用人单位向劳动者每月支付两倍工资的起算时间为用工之日起满一个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。  
 考点  
 劳动合同订立
某公司拥有一栋独立的购物中心，其中地上部分房屋原值5000万元，主要用于电器、服装、玩具等销售；地下部分原值1000万元，主要用于超市经营。该公司就该栋购物中心全年应缴纳的房产税为()万元。（假设当地政府规定计算房产余值的减除比例为30%，地下建筑用于商业用途的，以房屋原价的70%作为计税房产原值）
A、42
B、47.88
C、50.4
D、60
答案：C
分析解释：对于与地上房屋相连的地下建筑物.如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上部分视为一个整体，按照地上建筑的有关规定计算征收房产税。对于独立的地下建筑物，应将房屋原价按规定的比例折算为应税房产原值计算征收房产税。该公司就该栋购物中心全年应纳房产税=(5000+1000)×(1-30%)×1.2%=50.4（万元）。  
【知识点】应纳税额的计算
中国公民张某由一中资企业于2015年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为（ ）元。
A、475
B、75
C、170
D、625
答案：C
分析解释：中资企业代扣代缴的个人所得税＝1000×3%＝30（元）  
外资企业应代扣代缴的个人所得税＝（8000－3500）×10%－105＝345（元）  
张某应纳个人所得税＝（1000＋8000－3500）×20%－555＝545（元）  
张某当月自行补缴的个人所得税＝545－30－345＝170（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
下列关于企业披露与会计估计变更有关的信息的说法中，不正确的有( )。
A、企业应披露会计估计变更的内容和原因
B、企业应披露会计估计变更对当期的影响数，不需要披露对未来期间的影响数
C、企业应披露会计估计变更对未来期间的影响数，不需要披露对当期的影响数
D、如果会计估计变更的影响数不能确定，企业不需披露这一事实和原因
E、企业应披露会计估计变更对以前期间的影响数
答案：B,C,D,E
分析解释：《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》第十六条规定企业应当在附注中披露与会计估计变更有关的下列信息：  
 (1)会计估计变更的内容和原因。  
 (2)会计估计变更对当期和未来期间的影响数。  
 (3)会计估计变更的影响数不能确定的，披露这一事实和原因。【知识点】会计估计及其变更【考点】会计估计变更的披露【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲企业在乙银行有一笔五年期固定资产贷款即将到期，但甲企业因资金暂时出现不足，无法偿还在乙银行的贷款。下列各项表述正确的是（ ）
A、为确保企业足额还款且不影响其正常生产，乙银行经审批后可同意企业展期两年
B、乙银行业务部门客户经理对甲企业展期条件审查核实后，可直接批准企业展期申请
C、甲企业应在到期日向银行提出贷款展期申请
D、甲企业应在到期后向银行提出贷款展期申请
答案：A
分析解释：不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款到期日之前，向银行申请贷款展期，是否展期由银行决定。短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过3年。  
【直接考点】《贷款通则》有关期限的相关规定【相关考点】商业银行通常是按照先核定集团授信额度（如有）、客户授信额度，再办理信贷业务的逻辑顺序开展信贷业务。
58.下列有关甲公司11月2日赊销商品的表述中，正确的有（）。
A、甲公司应确认的应收账款金额为58 000元
B、甲公司应确认的主营业务收入为56500元
C、甲公司应确认的增值税销项税额为6500元
D、甲公司应确认的主营业务收入为50000元
答案：A,C,D
分析解释：赊销商品是在销售。只不过暂时不收钱。应该确认应收账款。赊销产品时,借：应收账款58000 贷：主营业务收入50000 应交税费——应交增值税6500 银行存款（支付的代垫运杂费）1500收回该产品款时,借：银行存款58000 贷：应收账款58000故选ACD  
【知识点】营业收入与营业成本【考点】主营业务收入与主营业务成本的核算【考查方向】会计分录【难易程度】中
如果企业月末在产品数量较大，各月末在产品数量变化也较大，产品成本中原材料费用和工资等其他费用所占比重相差不大，该企业各项消耗定额资料不健全。月末在产品和完工产品之间分配生产费用时，不适宜采用的方法有（）。
A、定额比例法
B、约当产量比例法
C、在产品按固定成本计算法
D、在产品按所耗直接材料成本计价法
答案：A, C, D
分析解释：本题考核约当产量比例法的适用范围。  
 选项A，适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品；  
 选项C，适用于月末在产品数量较多，但各月变化不大的产品或月末在产品数量很小的产品；  
 选项D，适用于各月月末在产品数量较多，各月在产品数量变化也较大，直接材料成本在生产成本中所占比重较大且材料在生产开始时一次就全部投入的产品。
2x19年1月1日甲公司取得F公司30%的股权，能够对F公司施加重大影响。2x19 年12月31日该投资的账面价值为1000万元。F公司2x20年发生净亏损4000万元。甲公司账上有应收F公司长期应收款300万元(实质上构成对F公司的净投资)。假定取得投资时被投资单位各资产负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同,不考虑所得税的影响。甲公司2x20年度应确认的投资收益为( )万元。
A、-1000
B、-1100
C、-1200
D、-1300
答案：C
分析解释：2x20年度甲公司应分担损失=4000x30%=1200(万元)，大于长期股权投资的账面价值1000万元，但小于长期股权投资和长期应收款的合计数1300万元，因此确认投资收益的金额为-1200万元。  
借:投资收益 1200  
 贷:长期股权投资---F公司(损益调整) 1000  
 长期应收款 200【知识点：长期股权投资取得的核算】【题库维护人：QYD】
某上市公司2010年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（）。  
 Ⅰ．甲股东为上市公司实际控制人  
 Ⅱ．乙股东用于认购的资产于2009年5月购入  
 Ⅲ．特定对象为上市公司实际控制人的关联人  
 Ⅳ．通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让；属于下列情形之一的，36个月内不得转让：  

 （1）特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人：  

 （2）特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权；  

 （3）特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月。
房地产投资的利率风险给投资者带来的损失主要表现为（ ）。
A、造成房地产实际价值的损失
B、加大投资者的债务负担
C、加大房地产供给竞争而压低房价
D、抑制房地产严市场需求导致房地产价格下降
E、加大了获取贷款的难度导致资金短缺
答案：A,B,D
分析解释：本题考查房地产投资的利率风险给投资者带来的损失。利率风险是指由于市场利率上升给投资者带来的损失。利率上升会对房地产投资者产生以下不利影响：(1)导致房地产实际价值的折损，利用升高的利率对现金流进行折现，会使投资项目的财务净现值减少，甚至出现负值。(2)加大投资者的债务负担，增加财务费用。(3)抑制房地产市场需求，导致房地产价格下降。【知识点】房地产投资项目风险分析
根据概率和收益的权衡，风险厌恶者在投资时通常会选择（ ）。
A、50%的概率得2000元，50%的概率得0元
B、20%的概率得2000元，80%的概率得0元
C、1000元的确定收益
D、30%的概率得2000元，70%的概率得0元
答案：C
分析解释：当面对具有相同预期货币价值的投机时，风险厌恶者喜欢结果比较确定的投机，而不喜欢结果不确定的投机。ABD三项预期收益分别为，  
A：2000×50%+0×50%=1000；  
B：2000×20%+0×80%=400；  
D：2000×30%+0×70%=600。  
比较AC，风险厌恶者会选择确定收益。（知识点：不同的客户分类方法 ）（题库维护老师：GYN）
以下各项中，（ ）不属于由于人身风险导致的财务风险。
A、王某是钢琴家，在车祸中双手的手指致残，以后无法弹奏钢琴
B、李某是家里的主要收入来源，昨天因患癌症去世
C、张某带病开车，不幸与前车严重追尾，车子损坏严重，张某头上磕破点皮
D、白某在逛商场时，不小心滑倒，盆骨粉碎性骨折，需大量医药费
答案：C
分析解释：一个普通家庭可能面对以下三种由人身风险而导致的财务风险：  
（1）因意外或疾病造成家庭主要成员身故，从而导致家庭收入大幅度减少甚至中断的风险。  
（2）由于意外或疾病导致医疗费用的大幅度增加的风险。  
（3）因意外或疾病造成家庭成员失去从事原来的工作的能力（伤残），从而导致家庭收入大幅减少甚至中断的风险。  
【知识点】第十章第四节三、家庭财富保障规划及建议
通过管理不确定性来创造、保护、提高股东价值是以下哪顼内容的主要目标？
A、风险评估
B、企业风险管理( ERIVI)
C、财务风险管理
D、经营风险管理
答案：B
分析解释：选项A不正确。风险评估的目标是识别出固有风险和剩余风险，评估风险发生的可能性和严重性。  
 选项B正确。企业风险管理的目标是通过管理不确定性，以创造、保护并提升股东价值。  
 选项C不正确。财务风险管理的目标是降低企业流动性风险和偿付能力风险。  
 选项D不正确。经营风险管理的目标是降低企业在日常持续经营中的成本结构、内部流程、系统、人事、法律和合规性风险。
20X8年甲公司取得丁公司股权投资的入账价值为( )万元。  

A、1 800
B、1 900
C、1 810
D、1 910
答案：B
分析解释：初始投资成本= 1800+ 10=1810 (万元)，应享有的被投资方可辨认净资产公允价值的份额=9500X20%= 1900 (万元);后者大，因此初始入账价值为1900万元。借:长期股权投资一一丁 公司(投资成本) 1810 贷:银行存款 1810借:长期股权投资一丁公司(投资成本) (1900-1810) 90 贷:营业外收入90【知识点】长期股权投资的核算
某股份有限公司净资产为1亿元，该公司拟再次公开发行公司债券。根据《证券法》的规定，下列规定中，导致该公司不得再次公开发行公司债券的情形有()。
A、该公司累计债券余额已达3000万元
B、前一次公开发行的公司债券尚未募足
C、筹集的资金拟用于清偿公司即将到期的债券利息
D、对已公开发行的公司债券有延迟支付本息的事实，仍处于断续状态
答案：B, C, D
分析解释：本题考核公司债券发行的条件。  
 有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：  
 (一)前一次公开发行的公司债券尚未募足;  
 (二)对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态;  
 (三)违反本法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。
下列关于存货跌价准备的表述正确的是（）。
A、存货跌价准备一经计提在存货持有期间不得转回
B、转回存货跌价准备会减少存货的账面价值
C、存货的成本高于其可变现净值的差额为当期需要计提的存货跌价准备金额
D、企业出售存货时要将匹配的存货跌价准备一并结转
答案：D
分析解释：【答案】D  
【解析】以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，跌价准备应在原计提减值准备的金额   
内转回，所以选项A不正确；存货账面价值=存货账面余额一存货跌价准备，转回存货跌价准备会增加存货账面价值，所以选项B不正确；存货的成本高于其可变现净值的差额为当期需要提足的存货跌价准备，如果期初有余额，则本期计提金额应当将期初余额因素考虑在其中，所以选项C不正确。
温州市某企业2011年度境内生产经营亏损10万元，2012年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2012年应纳所得税额为()万元。
A、65
B、61.55
C、60
D、66.25
答案：D
分析解释：居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。  
 技术转让所得不超过500万元的部分免征。超过500万的元部分减半征收。企业转让技术所得500-248=252万元免所得税。  
 该企业2012年应纳所得税额=(980-680-50+25-10)×25%=66.25(万元)。
下列关于正态分布的描述，正确的是（ ）。
A、正态分布是一种重要的描述离散型随机变量的概率分布
B、正态分布既可以描述对称分布，也可描述非对称分布
C、整个正态曲线下的面积为1
D、正态曲线是递增的
答案：C
分析解释：正态分布是描述连续型随机变量的概率分布。如图1-1所示，正态分布曲线关于x=μ对称；在x=μ左侧递增，右侧递减。![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/f812419e130d79ae7a02388eefd46e5c.png "微信截图_20190520100648.png")[知识点：正态分布]
企业风险管理(ERM)一公司治理密切相关，因为它：
A、使管理层专注于已缓解的风险
B、能识别组织的哪个目标面临最大风险
C、降低可接受风险的级别
D、识别并隔离存在风险的领域
答案：B
分析解释：选项A不正确。管理层立足于固有风险和剩余风险，据此进行风险管理。  
 选项B正确。企业风险管理的八要素包括内部环境、目标设定、事项确认、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。  
 通过风险评估能识别组织的哪个目标面临最大风险。  
 选项C不正确。风险管理是将风险降低到可接受的范围。  
 选项D不正确。风险管理对风险的应对并不一定要将风险领域隔离。
根据企业所得税法的规定，非营利组织取得的下列收入中，不属于免税收入的是（）
A、按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
B、不征税收入孳生的银行存款利息收入
C、接受其他单位或者个人捐赠的收入
D、因政府购买服务取得的收入
答案：D
分析解释：非营利组织的下列收入为免税收入：  
 （1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；  
 （2）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；  
 （3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；  
 （4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；  
 （5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
会导致个人劳动力供给意愿增强的情况是()。
A、工资率上升的替代效应大于收入效应
B、市场工资水平下降
C、个人的财富总量增多
D、个人的闲暇偏好增强
答案：A
分析解释：每一位劳动者的劳动力供给意愿强弱  
 (1)市场工资率。当收入效应大于替代效应时，工作时间减少；当替代效应大于收入效应时，工作时间增加。  
 (2)个人财富总量。个人财富总量越大，劳动者参加社会工作的动机就越小。  
 (3)个人偏好。个人偏好也是社会经济、文化及社会风气作用的结果。如果社会提倡工作，就会促使更多的人偏好工作。  
 考点  
 劳动力市场均衡
某企业为创业投资企业。2007年8月1日，该企业向境内某未上市的中小高新技术企业投资200万元。2009年度该企业利润总额890万元;未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为()万元。
A、82.5
B、85
C、187.5
D、190
答案：D
分析解释：(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣;  
 (2)未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目。因此，2009年该企业应纳企业所得税税额=[(890+10)-200×70%]×25%=190(万元)
产品售后服务包括（）。
A、提供给顾客多种可供选择的服务价格和服务合同
B、做好准备，以便及时、准确地处理好各种询问和意见
C、进行产品市场调研
D、不能怕顾客提意见，把此看成搞好生产经营的重要信息来源
E、对顾客进行细分，选择目标顾客
答案：A, B, D
分析解释：产品售后服务包括：  
 ①做好准备，以便及时、准确地处理好各种询问和意见；  
 ②必须有实效地解决顾客所提出来的实际问题，这比笑脸相迎更为重要；  
 ③提供给顾客多种可供选择的服务价格和服务合同；  
 ④在保证服务质量的前提下，可把某些服务项目转包给有关服务行业的厂家；  
 ⑤不能怕顾客提意见，应把此看成改进自己的产品和服务，搞好生产经营的重要信息来源。
个人零售贷款的风险主要表现在()。
A、经销商风险
B、借款人的真实收入状况难以掌握，尤其是无固定职业者和自由职业者
C、借款人的偿债能力有可能不稳定
D、贷款购买的商品质量有问题或价格下跌导致消费者不愿履约
E、抵押权益实现困难
答案：B, C, D, E
分析解释：个人零售贷款，可以分为汽车消费贷款、信用卡消费贷款、助学贷款、留学贷款、助业贷款等。  
 **其风险主要表现在：**借款人的真实收入状况难以掌握，尤其是无固定职业者和自由职业者；借款人的偿债能力有可能不稳定(如职业不稳定的借款人、面临就业困难的大学生等);贷款购买的商品质量有问题或价格下跌导致消费者不愿履约；抵押权益实现困难。经销商风险是个人住房按揭贷款的风险。
甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12月30日。丙企业为该债务提供保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企业的书面同意。展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是（ ）
A、不承担，因为保证期间已过
B、应承担，因为保证合同有效
C、应承担，因为丙企业为连带责任保证人
D、不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭
答案：A
分析解释：（1）债权人与债务人对主合同履行期限作了变更，未经保证人书面同意，保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间；  （2）当事人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。  本题中，丙企业按照原合同约定的期间承担保证责任。保证期间为2013年12月30日-2014年6月30日。乙银行请求丙企业承担保证责任时已经超过保证期间，故丙企业不承担保证责任。
甲公司购入乙公司股票并划分为交易性金融资产，共支付价款3600000元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利100000元），另支付相关交易费用10000元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为600元。不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股票时应借记“交易性金融资产”科目的金额为（）元。
A、3600000
B、3610000
C、3510000
D、3500000
答案：D
分析解释：交易性金融资产的入账成本=3600000-100000=3500000（元）。购入时分录如下：  
借：交易性金融资产——成本3500000 应收股利100000  
 投资收益10000  
 应交税费——应交增值税（进项税额）600  
 贷：银行存款3610600  
【知识点】交易性金融资产【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
某投资组合是有效的，其标准差为18%，市场组合的预期收益率为17%，标准差为20%，无风险收益率为5%。根据市场线方程，该投资组合的预期收益率为（ ）。
A、18.33%
B、12.93%
C、15.8%
D、9%
答案：C
分析解释：根据资本市场线方程![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/e570e0a07744b633bab016d6abbb6cea.png "24单.png")  
可计算得到该投资组合的预期收益率为：5%+（17%-5%）÷20%×18%=15.8%。（知识点：资本资产定价模型）（题库维护老师：zhx）
考察项目在财务上盈利能力的静态指标主要有（）。
A、内部收益率
B、资产负债率
C、净现值
D、投资利润率
E、投资回收期
答案：D,E
分析解释：静态投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资（固定资产投资和流动资金）所需要的时间，是考察项目在财务上的投资回收能力的主要静态评价指标。总投资收益率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年息税前利润总额或营运期内年平均息税前利润总额与项目总投资的比率，它是考察项目单位投资盈利能力的静态指标。AC两项属于盈利能力分析的动态指标；B项为偿债能力分析的静态指标。
（3）根据资料（2），下列各项中，甲公司会计处理结果正确的是（）。甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税，2014年10月，甲公司发生如下交易或事项：（1）1日，向乙公司销售商品一批，该批商品售价总额为100万元，实际成本为80万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税，当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。（2）5日，与丙公司签订协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品。该批商品的实际成本为60万元，售价总额为80万元。当日收到丙公司预付商品售价总额的50%，余款于20日发出商品时结清。（3）15日，委托丁公司销售商品100件，每件成本为0.8万元，商品已经发出，合同约定，丁公司按每件1万元对外销售，甲公司按商品售价的10%向丁公司支付手续费。31日，丁公司销售商品50件，开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税税额为8.5万元，款项已收到，31日甲公司收到丁公司代销清单，并开具一张相同金额的增值税专用发票。（4）20日，对外销售一批原材料，增值税专用发票上注明的售价为40万元，增值税税额为6.8万元，款项已收到并存入银行，该批材料的实际成本为30万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、收到剩余款项并交付商品时应确认主营业务收入80万元
B、2014年10月5日应确认主营业务收入40万元
C、2014年10月5日应确认预收账款40万元
D、收到剩余款项并将交付商品时应确认主营业务收入40万元
答案：A,C
分析解释：2014年10月5日甲公司收到丙公司预付款时，应当在发出商品时确认收入，甲公司尚未发货不确认收入，所以应确认预收账款40万元，故选项C正确；20日，发出商品并结清剩余款项时，此时商品已经发出，应当确认主营业务收入，会计处理如下：借：预收账款 40银行存款 53.6贷：主营业务收入 80应交税费—应交增值税（销项税额）13.6借：主营业务成本 60贷：库存商品 60
根据票据法律制度的规定，下列情形中，属于汇票背书行为无效的有（ ）。
A、附有条件的背书
B、只将汇票金额的一部分进行转让的背书
C、将汇票金额分别转让给2人以上的背书
D、背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的
答案：B C
分析解释：阿瞬选项A不属于，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，但不影响背书行为本身的效力； 选项BC属于，将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效； 选项D不属于，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，该背书有效，但原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。 综上，本题应选BC。
（）的股东请求时，应当在两个月内召开临时股东大会。
A、单独持有公司5%以上股份
B、董事人数不足公司章程所定人数1/3时
C、监李会提议召开时
D、单独或合计持有公司5%以上股份
答案：C
分析解释：股东大会应当每年召开一次年会，但有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会：  

 ①董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；  

 ②公司未弥补的亏埙达实收股本总额的1/3时；  

 ③单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时；  

 ④董事会认为必要时；  

 ⑤监事会提议召开时；  

 ⑥公司章程规定的其他情形。
在办理个人汽车贷款业务中，对保证人及抵（质）押物进行检查的主要内容有（）。
A、质押权利凭证的时效性和价值变化情况
B、保证人的经营状况和财务状况
C、经销商及其他担保机构的保证金情况
D、抵押物的存续状况、使用状况和价值变化情况
E、对以车辆抵押的，对车辆的使用情况及其车辆保险有效性和车辆实际价值进行检查评估
答案：A, B, C, D, E
分析解释：对保证人及抵（质）押物进行检查的主要内容包括：  

 ①保证人的经营状况和财务状况；  

 ②抵押物的存续状况、使用状况和价值变化情况；  

 ③质押权利凭证的时效性和价值变化情况；  

 ④经销商及其他担保机构的保证金情况；  

 ⑤对以车辆抵押的，对车辆的使用情况及其车辆保险有效性和车辆实际价值进行检查评估；  

 ⑥其他可能影响担保有效性的因素。
债券收益率曲线的变动趋势不可能存在（）。
A、水平曲线
B、垂直曲线
C、上升曲线
D、下降曲线
答案：B
分析解释：收益率曲线在以期限为横坐标，以收益率为纵坐标的直角坐标系上显示出来。主要有三种类型：第一类是正收益曲线(或称上升收益曲线)，其显示的期限结构特征是短期债券收益率较低，而长期债券收益率较高。第二类是反转收益曲线(或称下降收益曲线)，其显示的期限结构特征是短期债券收益率较高，而长期债券收益率较低。这两种收益率曲线转换过程中会出现第三种形态的收益率曲线，称水平收益曲线。
下列关于财务风险的描述中，正确的是（）。I 财务风险处处存在，时时存在II 在资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险III 财务风险在一定条件下、一定时期内肯定会发生IV 风险与收益成正比
A、I、IV
B、I、III、IV
C、I、II、IV
D、II、III、IV
答案：C
分析解释：财务风险的主要特征表现在：(1)客观性。即风险处处存在，时时存在。(2)全面性。即财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，在资金筹集、资金运用、 资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险。(3)不确定性。即财务风险在一定条件下、一定时期内有可能发生，也有可能不发生。(4)收益与损失共存 性。即风险与收益成正比，风险越大，收益越高;反之，风险越低，收益也就越低。
根据《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》的规定，以下说法正确的有（）。Ⅰ.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告(明细版)，并对企业基本信用信息报告(明细版)所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因，对于企业基本信用信息报告(简单版)可不用核查Ⅱ.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告(简单版)和企业基本信用信息报告(明细版)，并对两份报告所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因Ⅲ.如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应将取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息对比分析，并解释差异产生的原因Ⅳ.如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐机构不需要分析说明
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》(创业板发行监管函[2011]135号)，保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告(简单版)和企业基本信用信息报告(明细版)，并对两份报告所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因。对于其中招股说明书不需要披露或未披露的信息亦需予以分析说明。
商业银行的代理业务不包括（）。
A、代发工资
B、代理财政性存款
C、代理财政投资
D、代销开放式基金
答案：C
分析解释：本题考查代理业务。代收代付业务主要包括代理各项公用事业收费、代理行政事业性收费和财政性收费、代发工资、代扣住房按揭消费贷款等。代理政策性银行业务主要包括：代理资金结算、代理现金支付、代理专项资金管理、代理贷款项目管理等业务。代理中央银行业务主要包括：代理财政性存款、代理国库、代理金银等业务。代理商业银行业务包括：代理结算业务、代理外币清算业务、代理外币现钞业务等。
在一定意义上，流通过程实质上是（）过程的分立和统一。
A、商流
B、货币流
C、物流
D、信息流
E、资金流
答案：["A","C","D"]
分析解释：在流通过程中，一方面通过购销(交换)取得商品所有权，即商流过程;另一方面，在商流过程之后，发生商品实物流转的过程，即物流过程。与此同时，与商流过程和物流过程相伴发生的还有与之相关的流通信息活动，即流通信息的产生、加工、传递、储存等信息活动，即信息流过程，包括商流信息过程和物流信息过程。因此，在一定意义上，流通过程实质上是商流过程、物流过程和信息流过程的分立与统一。
根据公司法律制度的规定，股东大会在对某些事项决议时投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股份。该事项是（）。
A、公司章程规定的营业期限届满，股东大会会议通过决议修改章程使公司存续的
B、公司连续3年不向股东分配利润，而公司该3年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的
C、公司合并、分立的
D、公司转让主要财产的
答案：C
分析解释：本题考核股份有限公司的股份转让。公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：(1)减少公司注册资本;(2)与持有本公司股份的其他公司合并;(3)将股份用于员工持股计划或者股权激励;(4)股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份;(5)将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券;(6)上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。
股东大会会议决定将法定盈余公积金转增资本是否合法?说明理由。
答案：A
分析解释：股东大会会议决定将公司的法定盈余公积金转增资本的决议方式是符合规定的，但是转增的金额是不符合规定的。根据规定，公司将法定盈余公积金转增资本时，留存的该项公积金不得少于转增前该公司注册资本的25%。该公司转增资本后，所留存的法定盈余公积金占该公司注册资本的比例为：(1000-200)÷5000×100%=16%，少于转增前该公司注册资本的25%，所以是不符合规定的。
从上海飞往北京的航班，备降机场选在天津。上海至北京的飞行时间为1小时40分钟，北京至天津的飞行时间约为30分钟，飞机平均每小时耗油量为4200千克，该航班应带（）千克的起飞油量。
A、12250
B、7000
C、6300
D、5250
答案：A
分析解释：飞机的起飞油量是指飞机执行航班任务时携带的全部燃油量。它包括航段耗油量和备用油量两部分。  
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故该航班的起飞油量=7000+5250=12250（千克）。
下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法效力优于旧法，体现了新法优于旧法原则
B、居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
C、特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
D、实体税法具备溯及力，程序性税法不具备一定的溯及力，体现了实体从旧、程序从新原则
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项D，实体从旧、程序从新原则：实体税法不具备溯及力，即纳税义务的确定以纳税义务发生时的税法规定为准，不具备向前的溯及力;程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力，即对于新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力。即对于新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力。
下列各项因素中，影响经济订货批量大小的有（）。
A、仓库人员的固定月工资
B、存货的年耗用量
C、存货资金的应计利息
D、保险储备量
答案：["B","C"]
分析解释：根据存货经济订货批量的公式，可以确定影响经济订货批量大小的因素主要是存货的年耗用量，单位存货的年储存成本和每次订货变动成本，存货资金的应计利息是最主要的变动储存成本，因此，选项B、C是相关影响因素。而选项A是固定储存成本与经济订货量无关，选项D保险储备是企业为避免缺货或供应中断损失而额外储备的存货，它一旦确定后就形成企业一个相对固定的储存成本，它不影响经济订货量。
甲公司2×15年经批准发行10亿元永续中票。其发行合同约定：(1)采用固定利率，当期票面利率=当期基准利率+1.5%，前5年利率保持不变，从第6年开始，每5年重置一次，票面利率最高不超过8%;(2)每年7月支付利息，经提前公告当年应予发放的利息可递延，但付息前12个月，如遇公司向普通股股东分红或减少注册资本，则利息不能递延，否则递延次数不受限制;(3)自发行之日起5年后，甲公司有权决定是否实施转股;(4)甲公司有权决定是否赎回，赎回前长期存续。根据以上条款，甲公司将该永续中票确认为权益，其所体现的会计信息质量要求是（）。
A、相关性
B、可靠性
C、可理解性
D、实质重于形式
答案：D
分析解释：甲公司发行的是永续中票，利率固定，且需要支付利息，表面看是债券属于金融负债，但是甲公司有权决定是否实施转股，是否赎回该中票，该中票不符合金融负债的定义，应划分为权益工具。实质重于形式原则要求企业按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，而不应当仅仅按照交易或者事项的法律形式作为会计确认、计量和报告的依据，所以，甲公司将该永续中票确认为权益体现实质重于形式。
基金份额持有人的权利不包括( )。
A、参与分配清算后的剩余财产
B、分享基金财产收益
C、按基金契约及其他有关规定，运作和管理基金资产
D、查阅或复制公开披露的基金信息资料
答案：C
分析解释：基金份额持有人享有下列权利：(1)分享基金财产收益。(2)参与分配清算后的剩余财产。(3)依法转让或者申请赎回其持有的基金份额。(4)按照规定要求召开基金份额持有人大会。(5)对基金份额持有人大会审议事项行使表决权。(6)查阅或复制公开披露的基金信息资料。(7)对基金管理人、基金托管人、基金份额发售机构损害其合法权益的行为依法提起诉讼。(8)基金合同约定的其他权。
某公司可转换债券的转换比例为50，当前该可转换债券的市场价格为1000元，那么，()。
A、该可转换债券当前的转换平价为50元
B、当该公司普通股股票市场价格超过20元时，行使转换权对该可转换债券持有人有利
C、当该公司普通股股票市场价格低于20元时，行使转换权对该可转换债券持有人有利
D、当该公司普通股股票市场价格为30元时，该可转换债券的转换价值为2500元
答案：B
分析解释：A项，转换平价=可转换债券的市场价格/转换比例=1 000/50=20(元)。C项，当该公司普通股股票市场价格低于20元时，可转换债券持有人转股前所持有的可转换债券的市场价值大于实施转股后所持有的标的股票资产的市价总值，此时转股对持有人不利。D项，当该公司普通股股票市场价格为30元时，该可转换债券的转换价值=标的股票市场价格×转换比例=30×50=1500(元)。
技术分析的四大要素包括()。Ⅰ 成交量Ⅱ 价格Ⅲ 供求量Ⅳ 时间
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：技术分析的四大要素包括：①价，是指股票过去和现在的成交价，技术分析中主要依据的价格有开盘价、最高价、最低价和收盘价;②量，是指股票过去和现在的成交量(或成交额)，技术分析要做的工作就是利用过去和现在的成交价与成交量资料来推测市场未来的定势;③时，是指股票价格变动的时间因素和分析周期，分析人员进行技术分析时，还要考虑分析的时间周期;④空，是指股票价格波动的空间范围。
根据《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》的规定，以下说法正确的有()。Ⅰ.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告(明细版)，并对企业基本信用信息报告(明细版)所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因，对于企业基本信用信息报告(简单版)可不用核查Ⅱ.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告(简单版)和企业基本信用信息报告(明细版)，并对两份报告所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因Ⅲ.如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应将取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息对比分析，并解释差异产生的原因Ⅳ.如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐机构不需要分析说明
A、 Ⅰ、Ⅲ
B、 Ⅱ、Ⅲ
C、 Ⅲ
D、 Ⅰ、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》(创业板发行监管函[2011]135号)，保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告(简单版)和企业基本信用信息报告(明细版)，并对两份报告所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因。对于其中招股说明书不需要披露或未披露的信息亦需予以分析说明。