Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
商业银行应全面、及时地识别、计量、监测、控制创新活动面临的各种风险，使金融创新活动限制在可控的风险范围内，避免银行在创新活动中遭受重大损失。这一要求属于商业银行业务创新原则中的（）。
A、“认识你的客户”（Know Your Customer）
B、“认识你的风险”（Know Your Risk）
C、“认识你的业务”（Know Your Business）
D、“认识你的交易对手”（Know Your Counterparty）
答案：B
分析解释：“认识你的客户”。应明确目标客户群，充分了解客户的风险偏好、风险认知能力和承受能力，根据业务需要进行客户评估，针对不同目标客户群，提供不同的金融产品和服务。商业银行不得向客户提供与其真实需要和风险承受能力不相符合的产品和服务。  
“认识你的风险”。要求银行全面、及时地识别、计量、监测、控制创新活动面临的各种风险，使金融创新活动限制在可控的风险范围内，避免银行在创新活动中遭受重大损失。  
“认识你的业务”。董事会和高级管理层应通过有效手段，确保悉知本行的金融创新业务、运行情况以及市场状况。  
“认识你的交易对手”。在开展涉及投资和交易业务时，应认真分析和研究交易对手的信用风险、市场风险和法律风险，做好交易对手风险的管理，特别是在市场环境发生重大变化时，要密切跟踪交易对手的风险状况，采取有效的应对措施。
关于公司公积金的说法，正确的有（）。
A、股份有限公司发行股票的溢价款列入实收资本
B、资本公积金可用于弥补公司亏损
C、公积金可用于扩大公司生产经营
D、公积金可转为公司资本
E、公司法定公积金累计额为公司注册资本的75%以上的，可以不再提取
答案：C,D
分析解释：根据《合同法》第一百六十七条的规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。故E选项说法错误。根据该法第一百六十八条的规定，股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。故A选项说法错误。根据该法第一百六十九条的规定，公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。故C、D说法正确，B选项说法错误。
2015年9月，国务院常务会议决定中央财政出资150亿元，吸引民营和国有企业、金融机构、地方政府等共同参与，建立总规模为600亿元的国家中小企业发展基金，重点支持种子期、初创期成长型中小企业发展。国家设立该基金的意义在于（）  
 ①引导社会资金投向②激发中小企业市场活力  
 ③扩大国家税收来源④扩大财政资金使用范围
A、①②
B、①③
C、②④
D、③④
答案：A
分析解释：国家设立该基金的目的在于通过引导社会资金投向，激发中小企业市场活力，①②正确；设立该发展基金并不是为了扩大税收来源，也没有扩大税收来源，③不选；设立该基金也不是为了扩大财政资金使用范围，④不选，故本题答案选择A。  

 【点评】改革开放30多年来，中小企业已成为我国国民经济和社会发展的重要力量，中小企业在其各自的经济领域起着举足轻重的作用。中小企业所创造的产值、增加值、利润、税收占有绝对比重，尤其在安置城乡就业人员方面发挥了十分重要的主导作用。随着我国经济体制改革的不断完善，在受国际金融危机冲击、世界经济发展格局面临重大不确定因素的情况下，目前我国中小企业发展面临着许多新的机遇和挑战，在此背景下，国家设立了此项中小企业发展基金，以更好地扶持中小企业的良性发展。  

 【考点】社会主义市场经济的基本特征
针对不同的公司信贷客户，商业银行应该采取的措施包括()。
A、根据民营企业的现实需求设计手续简便、快捷的贷款产品和方便的中间业务
B、选派对现代金融理论及金融创新理论均有较高造诣的高素质客户经理前往外商独资企业接洽
C、合资和合作经营企业基本上是比较规范的现代股份制企业，经营业绩良好，是商业银行重点争取的对象
D、重点争取有大量融资和中间产品服务需求的大型重点国有企业
E、在整体评估的基础上，慎重选择处于困境中的中小型国有企业为服务对象
答案：A, B, C, D, E
分析解释：商业银行应根据民营企业的现实需求设计出合适的银行产品和服务，主要是手续简便、快捷的贷款产品和方便的中间业务。  
 外商独资企业是商业银行希望得到的业务伙伴，但其对商业银行的金融产品和服务的要求也较高。  
 商业银行要想与之建立长期的业务合作关系，必须在提高产品和服务水平的同时，选派对现代金融理论及金融创新理论均有较高造诣的高素质客户经理前往接洽，以保证业务的顺利开展。  
 合资和合作经营企业都有外资参与，基本上是比较规范的现代股份制企业，经营规模较大，经营业绩良好，是商业银行重点争取的对象。  
 现阶段，随着我国国有企业改革的推进，商业银行应做好两手准备，一方面，仍重点争取有大量融资和中间产品服务需求的大型重点国有企业;另一方面，应在整体评估的基础上，慎重选择处于困境中的中小型国有企业为服务对象。
对于中小板的上市公司，以下关于募投项目变更的说法正确的有()。
A、 变更募投项目由控股子公司实施，应经股东大会审议通过
B、 变更募投项目实施地点，经董事会通过，保荐机构发表意见
C、 取消原募集资金项目，实施新项目，董事会通过，无须经股东大会通过
D、 变更募集资金投资项目实施方式，董事会通过，无须经股东大会通过
答案：["A","B"]
分析解释：《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》(2015年修订)第6.4.1条规定，上市公司存在下列情形的，视为募集资金用途变更：①取消原募集资金项目，实施新项目;②变更募集资金投资项目实施主体(实施主体由上市公司变为全资子公司或者全资子公司变为上市公司的除外);③变更募集资金投资项目实施方式;④本所认定为募集资金用途变更的其他情形。第6.4.2条规定，经董事会和股东大会审议通过变更募集资金用途议案后，上市公司方可变更募集资金用途。A项，变更募投项目由控股子公司实施，为变更募集资金投资项目实施主体，需经股东大会审议通过。B项，第6.4.7条规定，上市公司改变募集资金投资项目实施地点的，应当经董事会审议通过，并在2个交易日内公告，说明改变情况、原因、对募集资金投资项目实施造成的影响以及保荐机构出具的意见。
甲某拟任某上市公司独立董事，以下构成其任职障碍的是()。
A、 由该上市公司控股股东提名
B、 其妻子的弟弟在该上市公司某子公司担任职务
C、 1年前为上市公司提供咨询服务
D、 持有上市公司100股股票
答案：B
分析解释：A项，根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》规定，上市公司董事会、监事会、单独或者合并持有上市公司已发行股份1%以上的股东可以提出独立董事候选人，并经股东大会选举决定。当然包括控股股东。B项，上述指导意见规定，在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系等人员不得担任独立董事。妻子的弟弟在上市公司某子公司担任职务，属于主要社会关系人员在附属企业任职的禁止情况。C项，1年前为上市公司提供咨询服务，按当时和现在交易所的规定，都不影响独立性。D项，沪、深证券交易所《股票上市规则》均规定，公司股本总额不少于人民币5000万元。按交易规则，100股为申报买入的最少单位，按正常理解，其不会成为上市公司前10名自然人股东。故持有上市公司100股股票的人，肯定不会持有上市公司已发行股份1%以上。
关于企业上市申报审核阶段的相关工作，以下表述错误的是（）。
A、中国证监会根据反馈回复继续审核，召开初审会，形成初审报告
B、中国证监会收到申请文件后作出是否受理的决定，未按要求制作申请文件的，不予受理
C、中国证监会受理申请文件后，对发行人申请文件的合规性进行初审
D、发行人将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预披露的时间是发行人对证监会反馈意见回复后
答案：D
分析解释：中国证监会收到申请文件后作出是否受理的决定，未按要求制作申请文件的，不予受理。 中国证监会受理申请文件后，对发行人申请文件的合规性进行初审，如有需要，中国证监会可能会征求国家相关政府部门或企业所在地政府的意见。 中国证监会向保荐机构反馈意见，保荐机构组织发行人和中介机构对相关问题进行整改，对审核意见进行回复。申请文件受理后，发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书(申报稿)在中国证监会网站预先披露。 中国证监会根据反馈回复继续审核，召开初审会，形成初审报告。 中国证监会受理申请文件后在规定时间内将初审报告和申请文件提交发行审核委员会审核。依据发行审核委员会的审核意见，中国证监会对发行人的发行申请作出核准或不予核准的决定。予以核准的，出具核准公开发行的文件；不予核准的，出具书面意见，说明不予核准的理由。
根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》，下列说法正确的有( )。Ⅰ 发行人及其保荐机构不能在规定的时间内提交反馈意见回复材料的，可书面申请延期 1 次，延期时间不 得超过 2 个月，否则需申请中止审查Ⅱ 中止审查后恢复审查的，视同新申报企业重新排队Ⅲ 申请恢复审查时，应当提交书面申请，经审核同意后恢复审查Ⅳ 未能在规定时间提交反馈意见回复材料，也不申请延期或者中止审查的，将予以终止审查
A、Ⅰ Ⅱ Ⅳ
B、Ⅰ Ⅲ Ⅳ 
C、Ⅰ Ⅱ Ⅲ 
D、Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ
答案：B
分析解释：I 项，根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》(发行监管函[2013]328 号)，发行人 及其保荐机构应在规定时间内提交反馈意见回复材料;不能在规定时间内提交的，可申请延期 1 次，但应书 面说明理由和延期时间，延期时间不得超过 2 个月。无法在上述期限内提交相关材料的，发行人及其保荐 机构应按有关要求，申请中止审查。根据《发行监管问答——关于首次公开发行股票中止审查的情形》， 申请人主动要求中止审查的，申请恢复审查时，应当提交书面申请，经审核同意后恢复审查。中止审查后 恢复审查的，将参照发行人首次公开发行申请的受理时间安排其审核顺序。根据《关于首次公开发行股票 预先披露等问题的通知》，未能在规定时间提交反馈意见回复材料、预先披露材料和发审会材料，也不申 请延期或者中止审查的，将予以终止审查。
下列事项中，表明资产可能发生了减值的有()
A、有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏
B、企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响
C、市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度增加
D、企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等
E、资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置
答案：A, B, D, E
分析解释：存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：  
 ①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;  
 ②企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响;  
 ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低;  
 ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;  
 ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;  
 ⑥企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)原来的预算或预计金额等;  
 ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
小王去某期货公司开户进行期货交易，该期货公司向小王讲了期货交易的过程和期货交易的风险，与小王签订了《期货经纪合同》。根据上述内容，下列表述中正确的是（）。
A、期货公司应当向小王充分揭示期货交易的风险
B、期货公司与小王签订经纪合同后，应由小王根据合同的约定向期货交易所申请交易编码，供交易使用
C、期货公司应当向小王出示《期货交易风险说明书》，并由小王签订确认已经了解其内容
D、期货公司应当公开相关从业人员资格证明供小王查阅
答案：A,C,D
分析解释：A项正确，期货公司应当向客户全面客观介绍相关法律法规、业务规则、产品或者服务的特征，充分揭示风险，并按照合同的约定，如实向客户提供与交易相关的资料、信息，不得欺诈或者误导客户。B项错误，期货公司应当按照规定为客户申请、注销交易编码。客户与期货公司的委托关系终止的，应当办理销户手续。期货公司不得将客户未注销的资金账号、交易编码借给他人使用。C项正确，期货公司在为客户开立期货经纪账户前，应当向客户出示期货交易风险说明书，由客户签字确认，并签订期货经纪合同。D项正确，期货公司应当在本公司网站、营业场所等公示业务流程，提供从业人员资格证书等资料供客户查阅，并在本公司网站和营业场所提示客户可以通过中国期货业协会网站查询。【知识点】期货公司展业的一般要求【考点】业务公示及投诉处理制度【考察方向】原文条款【难易程度】难
法的形成或法的确立阶段涉及的流程有（ ）。
A、法律案的提出
B、法律草案的拟订
C、法律案的审议
D、法律案的表决和通过
E、公布法律
答案：A,C,D,E
分析解释：以全国人民代表大会及其常务委员会制定法律的立法程序为例，立法程序通常包括以下阶段：1.立法准备阶段。此阶段包括立法预测、立法规划、法律整理和汇编、立法信息搜集、法律草案拟定和论证，以及其他立法准备工作。2.法的**确立阶段**。此阶段包括以下步骤：①提出法律案（A），这是立法程序的第一步，标志立法活动的正式开始。②审议法律案（C），一般包括全国人民代表大会有关专门委员会审议和立法机关全体会议审议两个阶段。③表决和通过法律案（D）。表决是立法机关对经审议后提付表决的法律草案正式表示是否同意。④公布法律（E），即由国家主席签署主席令公布法律。3.法律的完备阶段，包括立法后评估、法律修改或废止，以及法的解释和规范性法律文件系统化等内容。【知识点】法的制定、实施和解释【考点】法的制定【考查方向】概念释义【难度】中
按照《关于从事证券期货相关业务的资产评估机构有关管理问题的通知》的规定，资产评估机构申请证券评估资格，净资产不少于( )万元。
A、500
B、300
C、200
D、100
答案：C
分析解释：按照《关于从事证券期货相关业务的资产评估机构有关管理问题的通知》的规定，资产评估机构申请证券评估资格，应当符合的条件包括：(1)资产评估机构依法设立并取得资产评估资格3年以上，发生过吸收合并的，还应当自完成工商变更登记之日起满1年。(2)质量控制制度和其他内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好。(3)具有不少于30名注册资产评估师，其中最近3年持有注册资产评估师证书且连续执业的不少于20人。**(4)净资产不少于200万元。（C选项正确）**(5)按规定购买职业责任保险或者提取职业风险基金。(6)半数以上合伙人或者持有不少于50%股权的股东最近在本机构连续执业3年以上。(7)最近3年评估业务收入合计不少于2000万元，且每年不少于500万元。  
[知识点]资产评估机构从事证券、期货业务的管理
下列哪些机构的分支机构可申请进入同业拆借市场？（）
A、国有商业银行
B、政策性银行
C、股份制银行
D、城市商业银行
答案：B
分析解释：下列金融机构可以向中国人民银行申请进入同业拆借市场：   

**(一)政策性银行；**   

 (二)中资商业银行；   

 (三)外商独资银行、中外合资银行；   

 (四)城市信用合作社；   

 (五)农村信用合作社县级联合社；   

 (六)企业集团财务公司；   

 (七)信托公司；   

 (八)金融资产管理公司；   

 (九)金融租赁公司；   

 (十)汽车金融公司；   

 (十一)证券公司；   

 (十二)保险公司；   

 (十三)保险资产管理公司；   

 (十四)中资商业银行(**不包括城市商业银行**、农村商业银行和农村合作银行)授权的一级分支机构；   

 (十五)外国银行分行；   

 (十六)中国人民银行确定的其他机构。故此题答案选B。
四个地区零售饱和指数（IRS）由小到大的排列顺序是（ ）。
A、甲、乙、丙、丁
B、乙、丙、丁、甲
C、丙、乙、甲、丁
D、丁、乙、甲、丙
答案：D
分析解释：所谓零售饱和指数，是指产品或服务的需求量除以可用的供给量，其计算公式为：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/29520c780f160237d2d2f8e03d4ad008.png "图片17.png")  
其中，IRS为某地区的零售饱和指数；C为某地区某类产品的潜在顾客数；RE为某地区每一顾客平均购买额；RF为某地区经营同类商品的店铺营业总面积。因此，甲地区零售饱和指数=30000x120/1500=240，乙地区零售饱和指数=40000×100/2000=200，丙地区零售饱和指数=50000×150/2500=300，丁地区：60000×80/3000=160，所以由小到大的排列顺序为：丁乙甲丙。  
（知识点：零售商圈确定）
有下列情形之一的，资产管理计划应当终止（ ）。  
Ⅰ.证券公司被依法撤销资产管理业务资格或者依法解散、被撤销、被宣告破产，且在3个月内没有新的管理人承接  
Ⅱ.集合资产管理计划存续期间，持续5个工作日投资者少于5人  
Ⅲ.经全体投资者、证券公司和托管人协商一致决定终止的  
Ⅳ.资产管理计划存续期届满且不展期
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：有下列情形之一的，资产管理计划应当终止：1.资产管理计划存续期届满且不展期（Ⅳ）。2.证券公司被依法撤销资产管理业务资格或者依法解散、被撤销、被宣告破产，且在**6个月**内没有新的管理人承接。（Ⅰ不选）3.托管人被依法撤销基金托管资格或者依法解散、被撤销、被宣告破产，且在6个月内没有新的托管人承接。4.经全体投资者、证券公司和托管人协商一致决定终止的（Ⅲ）。5.发生资产管理合同约定的应当终止的情形。6.集合资产管理计划存续期间，持续5个工作日投资者少于**2人**。（Ⅱ不选）7.法律、行政法规及中国证监会规定的其他情形。证券公司应当自资产管理计划终止之日起5个工作日内报中国证券投资基金业协会备案，并抄报中国证监会相关派出机构。【知识点】证券资产管理业务的一般规定【考点】终止【考查方向】原文条款【难度】易
甲公司是一家健身器材销售公司。2×18 年 12 月 31 日，甲公司向乙公司销售 5 000 件健身器材，单位销售价格为 500 元，单位成本为 400 元。健身器材已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，在2×19 年 3 月 31 日之前乙公司有权退还健身器材。甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材的退货率约为 20%。假定健身器材发出时控制权转移给乙公司，根据所得税法规定，该批商品在发出时，所得税纳税义务已发生。甲公司适用的所得税税率为 25%，预计能够取得足够的应纳税所得额用于抵 扣可抵扣暂时性差异的所得税影响，递延所得税期初余额为零。除所得税外，不考虑其他税费及其他因素影响。下列关于甲公司上述交易的会计处理错误的是（）。
A、2×18 年 12 月 31 日甲公司应确认收入 200 万元
B、2×18 年 12 月 31 日甲公司应确认预计负债 50 万元
C、2×18 年 12 月 31 日递延所得税资产的余额为 12.5 万元
D、2×18 年 12 月 31 日递延所得税负债的余额为零
答案：D
分析解释：（1）甲公司 2×18 年 12 月 31 日确认收入的会计处理如下：借：应收账款 250 贷：主营业务收入 200（5 000×0.05×80%） 预计负债——应付退货款 50（5 000×0.05×20%）借：主营业务成本 160（5 000×0.04×80%） 应收退货成本 40（5 000×0.04×20%） 贷：库存商品 200（5 000×0.04）（2）“预计负债——应付退货款”期末账面价值为50 万元，计税基础＝50 － 50 ＝ 0，年末可抵扣暂时性差异＝50（万元），年末“递延所得税资产”余额＝ 50×25% ＝ 12.5（万元）；“应收退货成本”期末账面价值为 40 万元，计税基础为零， 年末应纳税暂时性差异为40 万元，年末“递延所得税负债”余额＝40×25% ＝ 10 （万元）。
某股权投资基金的合同条款约定，单个投资项目退出后开展分配，其分配顺序为：(1)按投资者出资比例返还投资本金。(2)按照每年8%的门槛收益率向投资者分配优先回报。(3)管理人按照投资者已获优先回报的25%获得追加分配。(4)按照投资者80%、管理人20%的比例分配剩余利润。假设该基金的资金全部来自投资者，且不考虑所有税收和基金费用。  
该股权投资基金投资的a项目，投资金额2 000万元，投资期限一年，退出金额3 000万元，项目退出后立即分配，该项目投资者和管理人可分得的金额分别为（ ）。
A、2 800万元和200万元
B、2 816万元和184万元
C、3 000万元和0
D、2 400万元和600万元
答案：A
分析解释：第一轮分配：先返还基金投资者的投资本金，向投资者分配2 000万元；分配完成后剩余可分配资金1 000万元，第二轮分配：向投资者返还门槛收益。全体投资者可分得门槛收益金额为2 000×8% =160（万元）；分配完成后剩余可分配资金840万元。第三轮分配：向基金管理人分配业绩报酬。本轮分配业绩报酬金额为160×25%= 40（万元）；分配完成后剩余可分配资金800万元：第四轮分配：按照20%：80%的比例向基金管理人与基金投资者分配，基金管理人可分配业绩报酬为800×20%=160（万元）；基金投资者可分配金额为800×80%=640（万元）。因此，全体基金投资者可分得金额为2 800万元，基金管理人可分得金额为200万元。【知识点】基金收益分配【考点】收益分配的基本概念【考察方向】案例应用【难度程度】中
下列各项中，属于采购与付款业务内部控制测试程序的有（ ）。
A、审查订购单是否连续编号
B、检查采购合同是否经过有关部门审查
C、抽取部分支票，检查签发的支票是否有被授权人的签字
D、审核卖方对账单，并追查至应付款项明细账
E、向债权人函证应付款项数额
答案：A,B,C
分析解释：1.了解并描述采购与付款业务的内部控制：了解企业采购与付款管理各方面制度是否健全：采购、验收、仓库保管、会计等制度。2.抽查部分采购业务：(1)核对请购单与订购单是否一致，请购单是否经过批准，订购单是否连续编号。（选项A）(2)核对合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致。(3)检查合同是否经过有关部门审查，卖方发票上所购物品的数量、规格、品种与合同是否一致。（选项B）(4)抽验部分付款凭单，检查其是否附有请购单、订购单和验收单。(5)核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致。(6)检查购入材料计价正确与否。  
选项C属于采购与付款循环的内部控制中付款环境测试的内容DE属于实质性测试【知识点】采购与付款循环的内部控制【考点】采购与付款循环的内部控制【考查方向】结论考查【难度】较难
下列不属于中国证券投资基金业协会应履行的职责是（ ）。
A、依法维护会员的合法权益
B、提供会员服务
C、依法对会员进行行政监管
D、制定和实施行业自律规则
答案：C
分析解释：依据《证券投资基金法》以及基金业协会章程的规定，基金业协会的职责包括：  
1.教育和组织会员遵守有关证券投资的法律、行政法规，维护投资人合法权益；  
2.依法维护会员的合法权益，反映会员的建议和要求；  
3.制定和实施行业自律规则，监督、检查会员及其从业人员的执业行为，对违反自律规则和协会章程的，按照规定给予纪律处分；  
4.制定行业执业标准和业务规范，组织基金从业人员的从业考试、资质管理和业务培训；  
5.提供会员服务，组织行业交流，推动行业创新，开展行业宣传和投资人教育活动；  
6.对会员之间，会员与客户之间发生的基金业务纠纷进行调解；  
7.依法办理非公开募集基金的登记，备案；  
8.协会章程规定的其他职责。【知识点】中国证券投资基金业协会的工作职责【考察方向】结论考察【难度程度】易
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。销售产品和提供劳务均为甲公司的主营业务。2020年发生相关经济业务如下：  
（1）2020年7月3日，向乙公司销售M产品1000件，开具增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额为13 000元，产品成本为80 000元，产品已发出；销售合同规定的现金折扣条件为2/20，N/30，假定计算现金折扣不考虑增值税。基于对客户的了解，预计客户20天内付款的概率为80%，20天后付款的概率为20%。对于现金折扣，甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。2020年7月20日，收到客户支付的货款。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。  
（2）2020年8月10日，上月3日销售给乙公司的M产品出现严重质量问题，客户将该批商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货，于退货当日支付了退货款，并按规定向客户开具了增值税专用发票（红字）。  
（3）2020年9月15日，甲公司向丙公司销售一批应交纳消费税的N产品，开具的增值税专用发票上注明价款为3 000 000元，增值税税额为390 000元，消费税税率为30%，该批产品成本为2 000 000元，收到款项已存入银行。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。  
（4）2020年12月1日，与丁公司签订为期6个月的装修合同，合同约定装修价款为1 000 000元（不含增值税），适用的增值税税率为9%，装修费用每月按完工进度支付。2020年12月31日，甲公司已发生劳务成本200 000元（假定均为装修人员薪酬），估计还将发生劳务成本600 000元。该服务属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司根据已发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。  
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位，用“元”表示）  
（5）根据资料（1）至资料（4），上述业务对甲公司2020年利润表中“营业利润”项目的影响金额是（）元。
A、1 270 000
B、1 050 000
C、250 000
D、150 000
答案：D
分析解释：资料（3）的会计分录：  
借：银行存款3 390 000  
贷：主营业务收入3 000 000  
应交税费--应交增值税（销项税额）390 000  
借：主营业务成本2 000 000  
贷：库存商品2 000 000  
借：税金及附加900 000  
贷：应交税费-应交消费税900 000  
根据资料（1）至资料（4），上述业务对甲公司2020年利润表中“营业利润”项目的影，响金额=（98 000-80 000）[资料（1）]+（-98 000+80 000）[资料（2）]+（3 000 000-2 000 000-900 000）[资料（3）]+（250 000-200 000）[资料（4）]=150 000（元）。【知识点】利润表【考点】利润表的编制【考察方向】案例应用【难易程度】易
下列有关审计机关的审计报告的表述正确的有（ ）。
A、是以审计机关的名义征求被审计对象意见的审计报告
B、标志着审计组现场审计阶段的工作结束
C、反映的是审计机关的初步意见
D、应当送达被审计单位
E、是审计机关对外出具的具有法律效力的审计文书
答案：D,E
分析解释：**审计组**的审计报告按审计机关规定的程序审批后，以审计机关的名义征求被审计对象的意见；**（A错误）****审计组**的审计报告标志着审计组现场审计阶段的工作结束；**（B错误）****审计组**的审计报告反映的是审计机关的初步意见**（C错误）**。我国国家审计的审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。根据国家审计准则的规定，我国国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种。审计组的审计报告是审计组对审计事项实施审计后，就审计实施情况和审计结果向派出的审计机关提出的书面报告。审计机关的审计报告是审计结果的最终载体和全面反映，是审计机关对被审计单位的财政收支或者财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的审计结论性法律文书。
在决策过程中存在投入增加现象，也有坚持错误决策的倾向。下列可能会导致投入增加现象的因素包括（ ）。
A、投资回报延期
B、管理者不存在信息加工错误，如忽略了负面信息
C、决策者想要维护自己的面子
D、组织的沟通体系失效
E、决策者拒绝变革
答案：A,C,D,E
分析解释：本题考查投入增加现象的因素。（1）项目的特点：出现这种投入增加的主要原因可能是由于项目的特点。例如，投资回报的延期，以及临时问题的处理，都有可能使决策者坚持或者增加错误的行为。（2）心理决定因素：一旦管理者作出了错误的决策，他就可能存在信息加工错误（使用了有偏差的因素或者采取了比信息所证实的应当采用的行为更加激进的措施）。同时由于决策者置身其中，负面信息被忽略，自身防御机制启动。（3）社会压力：对于决策者来说，存在着同伴压力，以及需要维护自己的面子，所以，可能会继续维持或增加错误行为。（4）组织决定因素：不仅项目和任务的特点可以导致决策者同执己见，组织中沟通体系的失效，政治体系的破坏以及拒绝变革都会造成同样的结果。选项B表述错误，不选。【知识点】决策模型【考点】社会模型【考察方向】概念理解 【难易程度】易
企业所得税会直接影响（ ）资本成本率水平。
A、长期借款
B、长期债券
C、配售普通股
D、发行普通股
E、发行优先股
答案：A,B
分析解释：企业所得税会直接影响长期债务资本成本率水平，长期债务包括长期借款和长期债券。  
（1）长期借款资本成本率的测算![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/30d32f468b2f8669adf75351a746697a.png "1.png")  
（2）长期债券资本成本率的测算![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/ee07ed5b7668f86035244cde752326d7.png "2.png")  
T为企业所得税率，可见企业所得税会直接影响长期借款和长期债券资本成本率水平（A，B正确）。【知识点】资本成本【考点】个别资本成本率【考察方向】公式应用【难易程度】易
关于政府会计业务的说法,错误的有（ ）。
A、政府会计由预算会计和财务会计构成
B、政府部门编制的财务报表中不包括现金流量表
C、政府财务报告可以综合反映政府会计主体预算收支的年度执行结果
D、政府部门不需要编制资产负债表
E、政府会计主体应当编制政府决算报告和政府财务报告
答案：C,D
分析解释：政府会计由预算会计和财务会计构成（A表述正确）。政府部门财务报告应当包括财务报表和财务分析。财务报表是对政府会计主体财务状况、运行情况等信息的结构性表述。财务报表包括会计报表和报表附注。会计报表至少应当包括资产负债表（D表述错误）、收入费用表、当期盈余与预算结余差异表和净资产差异表。政府决算报告是综合反映政府会计主体年度预算收支执行结果的文件（C表述错误）。政府会计主体应当编制政府决算报告和政府财务报告（E表述正确）。政府决算报告的目标是向政府决算报告使用者提供与政府预算执行情况有关的信息，综合反映政府会计主体预算收支的年度执行结果。B选项，政府部门编制的财务报表中不包括现金流量表，但是在日常会计记录工作中还是要体现现金流量相关信息。【知识点】政府会计【考点】政府会计报告【考察方向】概念释义【难易程度】中
对于无力继续交纳保费但希望继续拥有保险保障的投保人，可以选择的现金价值处理方式有()。
A、退保以获得现金价值
B、将保单变更为减额交清保险
C、将保单变更为展延定期保险
D、申请保单贷款交纳续期保费
E、进行住房反向抵押贷款
答案：B,C,D
分析解释：针对那些希望停交或无力继续交费而又不愿使保单失效的人，他们可以利用现金价值作为趸交保险费来维持保险单的效力：①将保险单变更为减额交清保险。减额交清保险是指将现金价值作为一次交清的保险费，据此数额改变原保险单的保险金额，原保险单的保险期限与保险责任保持不变。②将保险单变更为展延定期保险。展延定期保险是指将现金价值作为一次交清的保险费，原保险单的保险金额与保险责任不变，保险责任变更为定期寿险，保险期限随之发生改变。保单贷款条款规定投保人交付保险费满若干年后，如有临时性的经济上的需要，可以将保险单作为抵押向保险人申请贷款，贷款金额以保险单当时现金价值的一定比例为限。该条款使寿险保单的利用价值提高，一定程度上降低了投保人退保的可能性。故选项B、C、D正确。【知识点】不丧失价值任选条款【考查方向】概念理解【难度】易
根据劳动合同法律制度的规定，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同。下列各项中，不属于此类情形的是（ ）。
A、劳动者在该用人单位连续工作满十年的
B、连续订立2次固定期限劳动合同，而且单位对劳动者不能依据《中华人民共和国劳动合同法》得享法定解除权，续订劳动合同的
C、国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的
D、用人单位初次实行劳动合同制度。劳动者在该用人单位连续工作满十年且距法定退休年龄不足十年的
答案：C
分析解释：无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：①劳动者在该用人单位连续工作满10年的；②用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的（C说法错误）；③连续订立2次固定期限劳动合同，且用人单位对劳动者没有依《劳动合同法》规定的法定解除权，续订劳动合同的，用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。【知识点】劳动合同法律制度【考点】劳动合同的类型【考察方向】原文挖空【难易程度】易
自20世纪80年代以来，我国的金融监管体制转向( )。
A、以中国人民银行为主的综合监管体制
B、独立于中央银行的分业监管体制
C、以中国人民银行为全国唯一监管机构的体制
D、以中同银行业监督管理委员会为主的综合监管体制
答案：B
分析解释：本题考查我国金融监管体制演变。自20世纪80年代以来，我国的金融监管体制逐渐由单一全能型体制转向独立于中央银行的分业监管体制。1992年10月，国务院证券委员会(证券委)和中国证券监督管理委员会(证监会)同时成立，1998年11月，中国保险监督管理委员会(保监会)成立，2003年4月，中国银行业监督管理委员会正式挂牌成立。2003年底修改的《中国人民银行法》明确规定中国人民银行及其分支机构负有维护金融稳定的职能，还明确赋予中国人民银行在金融监督管理方面拥有监督检查权。2018年3月21日，中共中央印发《深化党和国家机构改革方案》，决定组建中国银行保险监督管理委员会，不再保留中国银行业监督管理委员会、中国保险监督管理委员会。【知识点】金融监管体制【考点】我国金融监管体制演变【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于利率决定理论，下列表述不正确的是（）。  

A、古典利率理论认为利率是货币的价格，凯恩斯利率理论认为利率是资本的价格
B、一般来说，利率与经济周期是同步关系
C、可贷资金利率理论是对古典利率理论和凯恩斯利率理论的折衷
D、根据流动性偏好理论，处于流动性陷阱状态下，货币政策无效，财政政策非常有效，且无挤出效应
答案：A
分析解释：解析：古典利率理论又称实物利率理论，是指从19世纪末到20世纪30年代的西方利率理论，认为利率为储蓄与投资决定的理论。古典利率理论认为：储蓄由“时间偏好”等因素决定；投资则由资本边际生产率等决定，利率与货币因素无关，利率不受任何货币政策的影响。所以古典利率理论认为利率与货币无关，故A项错误；经济周期上升时，随着投资增加，利率上升；经济周期下降时，投资减少，利率会下降，故B项正确；古典利率理论认为利率是由产品市场达到均衡由投资和储蓄决定的，凯恩斯利率理论认为利率是由货币市场达到均衡由货币需求和货币供给决定的，可贷资金理论认为利率是由产品市场和货币市场共同达到均衡所决定的是对前两个理论的折中，故C项正确；D处于流动性陷阱是，LM曲线为一条平行线，货币政策无效，财政政策有效且无挤出效应，故D项正确。所以答案选A。
关于亏损合同的会计处理正确的有（）。
A、亏损合同确认预计负债时，预计负债的计量应当反映退出该合同的最低净成本，即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之中的较低者
B、如果与亏损合同相关的义务不可撤销，企业就存在了现实义务，同时满足该义务很可能导致经济利益流出企业且金额能够可靠地计量的，应当确认为预计负债
C、待执行合同变为亏损合同的，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，在这种情况下企业通常不确认预计负债；如果预计亏损超过该减值损失，应将超过部分确认为预计负债
D、待执行合同变为亏损合同的，合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应该确认预计负债
答案：A,B,C,D
分析解释：企业对亏损合同进行会计处理，需要遵循以下原则：1.如果与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销，企业通常就不存在现时义务，不应确认预计负债；如果与亏损合同相关的义务不可撤销，企业就存在现时义务，同时满足该义务很可能导致经济利益流出企业且金额能够可靠地计量的，应当确认预计负债。2.亏损合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，在这种情况下，企业通常不需确认预计负债，如果预计亏损超过该减值损失，应将超过部分确认为预计负债；合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债。预计负债的计量应当反映退出该合同的最低净成本，即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之中的较低者。【知识点】亏损合同【考点】亏损合同【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司严重资不抵债，因不能清偿到期债务向法院申请破产。下列属于债务人财产的是()。
A、甲公司购买的一批在途货物，但尚未支付货款
B、甲公司从乙公司租用的一台设备
C、属于甲公司但已抵押给银行的一处厂房
D、甲公司根据代管协议合法占有的委托人丙公司的两处房产
答案：C
分析解释：选项A:人民法院受理破产申请时，出卖人已将买卖标的物向作为买受人的债务人发运，债务人尚未收到且未付清全部价款的，出卖人可以取回在运途中的标的物。但是，管理人可以支付全部价款，请求出卖人交付标的物。据此可知，在运输途中且债务人还没有支付货款的货物属于出卖人的财产，出卖人可以行使取回权，不属于债务人的财产。选项A错误。下列财产不应认定为债务人财产: (1)债务人基于仓储、保管、承揽、代销、借用、寄存、租赁等合同或者其他法律关系占有.使用的他人财产;(2)债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产; (3)所有权专属于国家且不得转让的财产; (4) 其他依照法律、行政法规不属于债务人的财产。选项BD错误。债务人已依法设定担保物权的特定财产，人民法院应当认定为债务人财产。选项C正确。[知识点]债务人财产的一般规定
债券的修正久期与到期时间，票面利率、付息频率、到期收益率，以下关系表述正确的有（ ）。
A、票面利率相同，剩余期限相同，付息频率相同，到期收益率不同的债券，到期收益率较低的债券.修正久期较小
B、票面利率相同，剩余期限相同，付息频率相同，到期收益率不同的债券，到期收益率较低的债券，修正久期较大
C、票面利率相同，到期收益率相同，付息频率相同，剩余期限不同的债券，剩余期限长的债券。修正久期较小
D、票面利率相同，到期收益率相同，剩余期限相同，付息频率不同的债券，付息频率较低的债券，修正久期较大
答案：B
分析解释：修正久期是在麦考利久期概念的基础上发展而来的，刻画的是市场利率或债券到期收益率变化引起的债券价格的变动幅度，是用来衡量债券价格对市场利率变化敏感程度的指标。债券的修正久期与到期时间、票面利率、付息频率、到期收益率存在如下关系： 票面利率相同，剩余期限相同，付息频率相同，到期收益率不同的债券．到期收益率较低的债券，修正久期较大。剩余期限相同，付息频率相同，到期收益率相同，票面利率不同的债券，票面利率较低的债券，修正久期较大。票面利率、到期收益率、剩余期限均相同，付息频率不同的债券，具有较低付息频率债券的修正久期较小。票面利率相同，付息频率相同，到期收益率相同，剩余期限不同的债券，到期期限较长的债券，修正久期较大故本题答案为B。【知识点】国债期货套期保值策略【考点】套期保值比率【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列事项属于有限责任公司董事会职权的是（ ）。  
Ⅰ.决定公司的经营方针和投资计划  
Ⅱ.决定公司的经营计划和投资方案  
Ⅲ.决定公司内部管理机构的设置  
Ⅳ.制定公司的基本管理制度
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：其中，Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ属于董事会职权，而Ⅰ属于股东会职权，因此应选D。董事会对股东会负责，行使下列职权：（1）召集股东会会议，并向股东会报告工作；（2）执行股东会的决议；（3）决定公司的经营计划和投资方案；（4）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；（5）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（6）制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；（7）制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；（8）决定公司内部管理机构的设置；（9）决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；（10）制定公司的基本管理制度；（11）公司章程规定的其他职权。【知识点】有限责任公司【考点】有限责任公司股东会、董事会、经理、监事会的职权【考查方向】概念释义【难度】中
下列选项中,关于银行合规管理原则的说法正确的是（）。
A、系统性原则是指合规管理应当独立于银行的业务经营活动,以真正起到牵制制约的作用,是合规管理的关键性原则
B、独立性原则是指合规管理应当运用系统观点进行系统的设计和组织,构建合理的运行体制,协调运作,实现合规管理的最大效能
C、性原则是指合规工作应当做到由全体员工在各自的业务活动中 遵循合规性要求,合规管理应当立足于形成银行整体的合规文化以从职业道德上约束所有员工
D、强制性原则是指鉴于规章制度的强制执行的性质,合规管理相对于其他管理而言,具有强制性,任何人 服从合规性要求,而不能讨价还价
答案：D
分析解释：银行合规管理应当遵循独立性、系统性、全员参与、强制性、管理地位与职责明确的科学管理原则。(1)独立性原则是指合规管理应当独立于银行的业务经营活动,以真正起到牵制制约的作用,是合规管理的关键性原则。选项 
A 说法错误。(2)系统性原则是指合规管理应当运用系统观点进行系统的设计和组织,构建合理的运行体制,协调运作,实现合规管理的最大效能。选项 
B表述错误。(3)全员参与原则是指合规工作应当做到由全体员工在各自的业务活动中 
遵循合规性要求,合规管理应当立足于形成银行整体的合规文化以从职业道德上约束所有员工。选项 C 表述错误。 
性原则属于银行内部控制的原则。(4)强制性原则是指鉴于规章制度的强制执行的性质,合规管理相对于其他管理而言,具有强制性,任何人 
服从合规性要求,而不能讨价还价。选项 D表述正确。
投保建筑工程一切险的工程，保险人不需要承担赔偿责任的是（ ）。
A、因原材料缺陷引起的被保险财产本身的损失
B、民众骚乱引起的损失
C、技术人员疏忽过失引起的损失
D、洪水自然灾害引起的损失
答案：B
分析解释：此题考查建筑工程一切险的责任范围。建筑工程一切险的责任范围包括物质损失部分和第三者责任部分。其中，物质损失部分的责任范围包括：①洪水、水灾、暴雨、雷电、台风地震、海啸、雪崩、地陷、山崩、冻灾、冰雹及其他人力不可抗拒的自然灾害（D正确）；②火灾、爆炸等意外事故；③飞机坠毁、飞机部件或物件坠落；④盗窃，是指一切明显的偷窃行为或暴力抢劫造成的损失；⑤工人、技术人员因缺乏经验、疏忽过失、恶意行为对于保险标的所造成的损失（C正确）；⑥原材料缺陷或工艺不善引起的事故，保险人只负责原材料缺陷或工艺不善造成的其他保险财产的损失，对原材料本身的损失不承担责任（A正确）；⑦除外责任以外的其他不可预料的自然灾害或意外事故；⑧现场清理费用。B项属于总责任除外。【知识点】建筑工程一切险【考点】责任范围【考查方向】概念理解【难度】中等
向银行申请个人住房贷款时，借款人应提交的材料有（ ）。
A、所购房产的权属证明
B、合法身份证明（指居民身份证、户口本和其它有效居留证件）
C、借款人还款能力证明材料，包括收入证明材料和有关资产证明等
D、正式购房合同或协议
E、可用于首期付款的银行存款证明或首期付款证明
答案：B,C,E
分析解释：个人住房贷款的申请材料清单如下：(1)合法有效的身份证件，包括居民身份证、户口本、军官证、警官证、文职干部证、港澳台居民还乡证、居留证件或其他有效身份证件及婚姻状况证明；(2)借款人还款能力证明材料，包括收入证明材料和有关资产证明等；(3)合法有效的购房合同；(4)涉及抵押担保的，需提供抵押物的权属证明文件以及有处分权人同意抵押的书面证明，一般操作模式下，财产共有人在借款（抵押）合同上直接签字，可无书面声明；(5)涉及保证担保的，需保证人出具同意提供担保的书面承诺，并提供能证明保证人保证能力的证明材料；(6)购房首付款证明材料，包括借款人首付款交款单据（如发票、收据、银行进账单、现金交款单等），首付款尚未支付或者首付款未达到规定比例的，要提供用于购买住房的自筹资金的有关证明；(7)银行规定的其他文件和资料。
商业银行风险计量模型应当能够真实反映商业银行的风险状况，模型开发应做到（ ）。
A、考虑不同业务的性质、规模和复杂程度
B、采用商业银行真实、准确、充足的数据
C、根据需要对模型进行验证和必要的修正
D、应用尽可能复杂的建模方法和高深的数理知识
E、采用其他方法作为补充
答案：A,B,C,E
分析解释：商业银行开发风险计量模型时，应当根据不同的业务性质、规模和复杂程度，对不同类别的风险选择适当的计量方法，尽可能准确计算可以量化的风险、评估难以量化的风险。开发风险管理模型的难度不在于所应用的数理知识多么深奥，关键是模型开发所采用的数据源是否具有高度的真实性、准确性和充足性，以确保最终开发的模型可以真实反映商业银行的风险状况。商业银行应当充分认识到不同风险计量方法的优势和局限性，适时采用敏感性分析、压力测试、情景分析等方法作为补充。故本题选ABCE。作转变为预防性的风险管理规划，通过定期评估威胁商业银行产品／服务、员工、财物、信息以及正常运营的所有风险因素，及早采取有效措施减少或杜绝各类风险隐患，确保商业银行的健康和可持续发展。C项属于事后控制措施。故本题选C。（知识点：风险管理流程）（题库维护老师：zhx）
王和乙注册会计师为识别和评估A公司2015年度财务报表的重大错报风险，需要了解A公司及其环境。为此决定专门实施风险评估程序：
请指出：
（1）甲和乙注册会计师应当从哪些方面对A公司及其环境进行了解？
（2）在进行风险评估时，甲和乙注册会计师可以实施哪些审计程序？
（3）在了解A公司内部控制时，甲和乙注册会计师应该从哪些方面进行了解？
（4）在了解A公司及其环境，对控制进行初步评价和风险评估后，甲和乙注册会计师对A公司内部控制可能得出哪些结论?
答案：（1）甲和乙注册会计师应当从一下几方面对A公司及其环境进行了解：行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；被审计单位的性质；被审计单位对会计政策的选择和运用；被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；被审计单位财务业绩的衡量和评价；被审计单位的内部控制。（2）在进行风险评估时，甲和乙注册会计师可以实施的审计程序包括：甲和乙注册会计师可以实施询问、观察和检查、分析程序进行风险评估。（3）甲和乙注册会计师应该从控制环境、风险评估过程、控制活动、与财务报告相关的信息系统和沟通、对控制的监督五个方面对内部控制进行了解。（4）得出的结论包括：所设计的控制单独或连同其它控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行；控制本身的设计是合理的，但没有得到执行；控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制。
分析解释：（1）甲和乙注册会计师应当从一下几方面对A公司及其环境进行了解：行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；被审计单位的性质；被审计单位对会计政策的选择和运用；被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；被审计单位财务业绩的衡量和评价；被审计单位的内部控制。（2）在进行风险评估时，甲和乙注册会计师可以实施的审计程序包括：甲和乙注册会计师可以实施询问、观察和检查、分析程序进行风险评估。（3）甲和乙注册会计师应该从控制环境、风险评估过程、控制活动、与财务报告相关的信息系统和沟通、对控制的监督五个方面对内部控制进行了解。（4）得出的结论包括：所设计的控制单独或连同其它控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行；控制本身的设计是合理的，但没有得到执行；控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制。
甲上市公司（以下简称甲公司）于2015年1月1日按面值发行总额为40000万元的可转换公司债券，另支付发行费用200万元，该可转换公司债券的期限为3年，票面年利率为2%。发行时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场年利率为5%。已知：（P/F，5%，1）=0.9524；（P/F，5%，2）=0.9070；（P/F，5%，3）=0.8638。下列会计处理中正确的有（）。
A、发行可转换公司债券发行费用为200万元应计入当期损益
B、可转换公司债券发行费用200万元，应当按照负债成分、权益成分各自公允价值的比例在负债成分和权益成分之间进行分摊
C、发行可转换公司债券应确认其他权益工具3253.09万元
D、2015年1月1日应付债券的账面余额为36546.91万元
答案：B, C, D
分析解释：可转换公司债券的发行费用应当按照负债成分、权益成分各自公允价值的比例在负债成分和权益成分之间进行分摊，选项A错误，选项B正确；甲公司2015年1月1日负债成分的公允价值=40000×2%×0.9524+40000×2%×0.9070+（40000+40000×2%）×0.8638=36730.56（万元），权益成分的公允价值=40000-36730.56=3269.44（万元），负债成分承担发行费用=200/40000×36730.56=183.65（万元），权益成分承担发行费用=200-183.65=16.35（万元），因此，应付债券负债成分的初始确认价值=36730.56-183.65=36546.91（万元），权益成分的初始确认价值=3269.44-16.35=3253.09（万元），选项C和D正确。
甲公司向乙公司转让了一项技术秘密。技术转让合同履行完毕后，经查该技术秘密是甲公司通过不正当手段从丙公司获得的，但乙公司对此并不知情，且支付了合理对价。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、技术转让合同有效，但甲公司应向丙公司承担侵权责任
B、技术转让合同无效，甲公司和乙公司应向丙公司承担连带赔偿责任
C、乙公司可在其取得时的范围内继续使用该技术秘密，但应向丙公司支付合理的使用费
D、乙公司有权要求甲公司返还其支付的对价，但不能要求甲公司赔偿其因此受到的损失
答案：C
分析解释：（1）合同无效或者被撤销后，因该合同取得的财产，应当予以返还；有过错的一方应当赔偿对方因此所受的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。在本题中，由于甲公司的过错导致该技术转让合同无效（选项A错误），乙公司有权要求甲公司返还其支付的对价，而且有权要求甲公司赔偿其因此受到的损失（选项D错误）；（2）侵害他人技术秘密的技术合同被确认无效后，除法律、行政法规另有规定的以外，善意取得该技术秘密的一方当事人（乙公司）可以在其取得时的范围内继续使用该技术秘密，但应当向权利人支付合理的使用费并承担保密义务（选项C正确）；（3）当事人双方恶意串通或者一方知道或者应当知道另一方侵权仍与其订立或者履行合同的，属于共同侵权，侵权人应当承担连带赔偿责任和保密义务，因此取得技术秘密的当事人不得继续使用该技术秘密（选项B错误）。
甲企业2016年10月购入一批材料，计划用于企业货物生产，当月认证并抵扣了进项税10万元，2017年2月，该企业将上述材料改变用途，用于企业的不动产在建工程，则该企业应（ ）。
A、在2017年2月从进项税额中扣减4万元
B、在2017年2月从进项税额中扣减6万元
C、在2018年2月从销项税额中抵扣4万元
D、在2018年2月从销项税额中抵扣6万元
答案：A,C
分析解释：（1）根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，一般纳税人当期购进的货物或应税劳务用于生产经营，其进项税额在当期销项税额中予以抵扣。但已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务如果事后改变用途，用于集体福利或者个人消费、购进货物发生非正常损失、在产品或产成品发生非正常损失等，应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减。（2）适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。该批原材料改变用途，由用于生产经营转为在建工程，故2017年2月只能抵扣6万，故扣减4万（10-6）；2018年2月抵扣4万元。因此本题选择AC选项。
下列各项中，注册会计师在确定计划的重要性水平时，不需要考虑的因素是（ ）。
A、对被审计单位及其环境的了解和审计的目标
B、财务报表各项目的性质及其相互关系
C、财务报表项目的金额及其波动幅度
D、财务报表的重大错报风险
答案：D
分析解释：确定重要性需要运用职业判断。通常先选定一个基准，再乘以某一百分比作为财务报表整体的重要性。在选择基准时，需要考虑的因素包括：1、财务报表要素（如资产、负债、所有者权益、收入和费用）2、是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目（如为了评价财务业绩，使用者可能更关注利润，收入或净资产）3、被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境4、被审计单位的所有权结构和融资方式（例如，如果被审计单位仅通过债务而非权益进行融资，财务报表使用者可能更关注资产及资产的索偿权，而非被审计单位的收益）5、基准的相对波动性在审计工作中，注册会计师应当确定一个合理的重要性水平，以发现财务报表金额重大的错报，所以应当是先确定重要性，再评价重大错报风险，在确定重要性水平时不需要考虑财务报表重大错报风险。选项D正确。
因为劳动者找到最适合自己的偏好和技能的工作需要一定的时间而引起的失业类型称为（ ）。
A、需求不足性失业
B、摩擦性失业
C、结构性失业
D、周期性失业
答案：B
分析解释：通过本题掌握失业的有关类型及各自的含义。（1）.自愿失业是指劳动者不愿意接受现行的工资水平而宁愿不工作的一种状态，也可以说是当工资水平下降时劳动者自愿退出劳动力队伍的情况。自愿失业包括：（1）摩擦性失业：摩擦性失业是因为劳动者找到最适合自己的偏好和技能的工作需要一定的时间而引起的失业，也就是由于劳动者从一个工作转换到另一个工作的过程中出现的失业。（2）结构性失业：结构性失业是由于产业结构调整所造成的失业。如新的产业兴起、旧产业衰落，使得原有产业劳动者由于不具备新产业需要的技术而失业。（2）需求不足型失业（非自愿失业、或周期性失业）需求不足型失业，也叫非自愿失业，或者叫周期性失业，是指劳动者在现行工资水平下找不到工作的状况，或是指总需求相对不足减少劳动力派生需求所导致的失业。这种失业是宏观经济研究关注的重点。
根据《建筑工程建筑面积计算规范》，下列建筑物的组成面积中，不计算建筑全面积的是（）。
A、结构层高2.1m的管道层
B、结构层高2.5m的地下室
C、结构净高2.1m的有顶盖的采光井
D、结构层高3m的门厅
答案：A
分析解释：A项，对于建筑物内的设备层、管道层、避难层等有结构层的楼层，结构层高在2.20m及以上的，应计算全面积；结构层高在2.20m以下的，应计算1/2面积。B项，地下室、半地下室应按其结构外围水平面积计算，结构层高在2.20m及以上的，应计算全面积；结构层高在2.20m以下的，应计算1/2面积。C项，建筑物的室内楼梯、电梯井、提物井、管道井、通风排气竖井、烟道，应并入建筑物的自然层计算建筑面积。有顶盖的采光井应按一层计算面积，且结构净高在2.10m及以上的，应计算全面积；结构净高在2.10m以下的，应计算1/2面积。D项，建筑物的门厅、大厅应按一层计算建筑面积，门厅、大厅内设置的走廊应按走廊结构底板水平投影面积计算建筑面积。结构层高在2.20m及以上的，应计算全面积；结构层高在2.20m以下的，应计算1/2面积。