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根据公司法律制度的规定，下列关于利润分配的表述，正确的是（ ）。
A、公司持有的本公司股份可以分配利润
B、有限责任公司必须按照股东实缴的出资比例分配利润
C、股份有限公司章程可以规定不按持股比例分配利润
D、法定公积金按照公司税后利润的5％提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上时可以不再提取
答案：C
分析解释：（1）选项A：公司持有的本公司股份不得分配利润。（2）选项BC：公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东“实缴”的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。（3）选项D：法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取。【知识点】利润分配【考点】公积金【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据公司法律制度的规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是（）。
A、公司不得为公司实际控制人提供担保
B、公司为他人提供担保，由董事长决定
C、公司可以为股东提供担保，担保数额由董事会决定
D、公司为股东提供担保，需经出席股东会议的其他股东所持表决权的过半数通过
答案：D
分析解释：（1）选项AD：公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。接受公司担保的股东或者实际控制人支配的股东，不得参加对该担保事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。（2）选项B：公司为他人提供担保，应依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议；（3）选项C：公司章程对担保总额及担保数额有限额规定的，不得超过规定的限额。[知识点：公司法人财产权]【考点】公司法人财产权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲股份有限公司出现的下列情形中，应当在2个月内召开临时股东大会的有（ ）。
A、按章程规定的董事人数为5人，其中1人辞职时
B、2名董事认为必要时
C、监事会提议召开时
D、公司未弥补亏损已经为实收股本总额的1/3时
答案：A,C,D
分析解释：《公司法》规定，有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时；（3）单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时；（6）公司章程规定的其他情形。注意A选项，股东有限公司董事人数是5-19人，最少不能低于5人。【知识点】股份有限公司的组织机构【考点】股东大会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
2020年甲企业综合利用资源，生产销售符合相关规定的产品取得不含税收入2000万元，生产销售其他产品取得不含税收入1000 万元，与收入对应的成本、税金及附加1500万元，发生销售费用200万元，管理费用100万元(其中业务招待费10万元)，财务费用20万元, 2019年初投资于境内某上市公司，2020年年底收到投资收益50万元，假设不存在其他调整项目。该企业2020年应缴纳企业所得税( )万元。 .
A、296
B、356
C、246
D、316
答案：C
分析解释：企业利用综合资源，生产符合国家规定的产品取得收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。投资于境内某上市公司收到的投资收益为免税收入。业务招待费扣除限额= (2000+ 1000)x0. 5%=15(万元)，发生额的60%= 10x60%=6(万元)，选择两者中较小者，所以可以扣除6万元，调增应纳税所得额4万元。应缴纳企业所得税= (2000x 90% + 1000- 1500- 200-100+4-20) x25% = 246(万元)。【知识点】减计收入优惠
该企业在计算应纳税所得额时广告费和利息费用应调增应纳税所得额（ ）万元。  

A、150
B、210
C、60
D、390
答案：B
分析解释：广告费用扣除限额=15000×15%=2250（万元），实际发生2400万元，税前只能扣除2250万元，应调增应纳税所得额=2400-2250=150（万元）；向非关联方企业借款的利息支出税前扣除限额=4000×4.5%=180（万元），实际发生240万元，税前只能扣除180万元，应调增应纳税所得额=240-180=60（万元），该企业在计算应纳税所得额时广告费和利息费用应调增应纳税所得额=150+60=210（万元）。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）
剩余收益是评价投资中心业绩的指标之一。下列关于投资中心剩余收益指标的说法中，正确的有（ ）。
A、剩余收益可以根据现有财务报表资料直接计算
B、剩余收益可以引导部门经理采取与企业总体利益一致的决策
C、计算剩余收益时，对不同部门可以使用不同的资本成本
D、剩余收益旨在使经理人员赚取超过资本成本的报酬，促进股东财富最大化
答案：B,C
分析解释：剩余收益=部门税前经营利润-部门平均净经营资产×要求的报酬率，由此可知，选项A的说法不正确。剩余收益的主要优点是可以使业绩评价与企业的目标协调一致，引导部门经理采纳高于企业资本成本的决策。所以选项B的说法正确。采用剩余收益指标还有一个好处，就是允许使用不同的风险调整资本成本。所以选项C的说法正确。剩余收益旨在设定部门投资的最低报酬率，防止部门利益伤害整体利益，而经济增加值旨在使经理人员赚取超过资本成本的报酬，促进股东财富最大化。所以选项D的说法不正确。[知识点]剩余收益
下列关于作业成本法与传统的成本计算方法（以产量为基础的完全成本计算方法）比较的说法中，正确的有（） 。
A、传统的成本计算方法对全部生产成本进行分配，作业成本法只对变动成本进行分配
B、传统的成本计算方法是按部门归集间接费用，作业成本法按作业归集间接费用
C、作业成本法的直接成本计算范围要比传统的成本计算方法的计算范围小
D、与传统的成本计算方法相比，作业成本法不便于实施责任会计和业绩评价
答案：B,D
分析解释：作业成本法只对作业成本进行分配，不是只对变动成本进行分配，所以，选项A的说法不正确；传统成本计算的直接成本，通常仅限于直接人工和直接材料，作业成本法认为，有些“制造费用”的项目可以直接归属于成本对象，所以，选项C的说法不正确；传统的成本计算方法按部门归集间接费用，作业成本法按作业归集间接费用，而实施责任会计和业绩评价是针对部门的，所以，与传统的成本计算方法相比，作业成本法不便于实施责任会计和业绩评价，即选项D的说法正确 。【知识点】作业成本法的优点、局限性与适用情景条件
根据中国证券监督管理委员会发布的《证券发行与承销管理办法》，本次发行需遵守的规定有（ ）。
A、发行人需要向战略投资者配售股票
B、网下投资者报价后，发行人需剔除申购总量中报价最高的部分
C、在询价中，有效报价投资者的数量不得少于10家
D、发行人需要在发行方案中有超额配售选择权安排
答案：B,C
分析解释：本题考查首次公开发行股票的相关知识。股票数量在4亿股以上，可以向战略投资者配售，同时，发行人及其承销商可以在发行方案中有超额配售选择权，故A、D错误。网下投资者报价后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，DY股份有限公司首次公开发行不超过2300万股，有效报价投资者的数量不少于10家，首次公开发行数量在4亿股以上的有效报价投资者的数量不少于20家，故B、C正确。【知识点】证券业监管的主要内容【考点】首次公开发行股票的相关知识【考查方向】案例分析【难度】中
下列项目中，表明存货发生减值的情况有( )。
A、企业因为产品更新换代，原有库存原材料已不适用新产品的需要，而该原材料的市场价格高于其账面成本
B、企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格
C、因企业所提供的商品或劳务过时，导致市场价格逐渐下跌
D、存货市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望
E、原材料的计划成本小于实际成本
答案：B,C,D
分析解释：存在下列情况之一时表明存货的可变现净值低于成本,应计提存货跌价准备:①该存货的市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望;②企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格;③企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适用新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本;④因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌;⑤其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。【知识点：存货的计量(三)期末计量】【题库维护人：QYD】
紫云有限公司设有股东会、董事会和监事会。近期公司的几次投标均失败，董事会对此的解释是市场竞争激烈，对手强大。但监事会认为是因为董事狄某将紫云公司的标底暗中透露给其好友的公司。根据公司法律制度的规定，监事会有权采取的措施有（）。
A、提议召开董事会
B、提议召开股东会
C、提议罢免狄某
D、聘请律师协助调查
答案：B,C,D
分析解释：（1）选项A：有限责任公司监事会并不享有法定的提议召开董事会的职权，股份有限公司的临时董事会可以由监事会提议召开；（2）选项B：监事会有权提议召开临时股东（大）会；（3）选项C：监事会有权对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东（大）会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；（4）选项D：监事会发现公司经营情况异常，可以进行调查，必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由公司承担。[知识点]董事、监事、高级管理人员制度
下列符合委托加工应税消费品规定的是（）。
A、受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
B、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
C、受托方负责采购委托方所需原材料的
D、受托方提供原材料和全部辅助材料的
答案：B
分析解释：委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的一律不能视同委托加工应税消费品。 【点评】本题考核的是委托加工应税消费品的规定。同学们要会区分，哪些情况属于委托加工，哪些情况不属于委托加工。 不属于委托加工情形： 1.由受托方提供原材料生产的消费品； 2.是受托方先将原材料卖给委托方，再接受加工消费品； 3.由受托方以委托方名义购进原材料生产的消费品。【知识点：委托加工应税消费品的确定】
某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具增值税专用发票取得含税收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
A、5000元
B、6600元
C、7200元
D、7500元
答案：D
分析解释：A型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）＝58000/20＋3000/（1＋13%）/20＝3032.74（元）＞3000元，A型啤酒为甲类啤酒，适用的消费税税额为250元/吨；B型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）＝（32760＋1500）/（1＋13%）/10＝3031.86（元）＞3000元，B型啤酒属于甲类啤酒，消费税适用250元/吨的定额税率；该啤酒厂当月应纳消费税＝20×250＋10×250＝7500（元）。【知识点：生产销售环节应纳消费税的计算】
中国公民黄女士2020年9月通过跨境电子商务平台购买一件衣服，税法规定口径的实际交易价格为2000元，该商品适用的关税税率为10%，黄女士应该缴纳的增值税是（）元。
A、182
B、238
C、246.4
答案：A
分析解释：对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%。进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税。应纳增值税＝2000×13%×70%＝182（元）【知识点：进口环节增值税应纳税额的计算】
关于A公司、B公司与银行的法律关系，下列表述正确的有( )。
A、A公司欠B公司2000万元债务没有消灭
B、A公司抵押建设用地使用权的行为属于无权处分
C、银行因善意取得而享有抵押权
D、银行具有优先受偿权
E、若《协议一》无效，仲裁条款也无效
答案：A,D
分析解释：本案中，A公司以建设用地使用权抵债必须将建设用地使用权过户给B公司才导致债的消灭，没有办理过户登记，就没有清偿成功。因此，A公司欠B公司的债务仍然存在。A公司将自己享有权利的建设用地使用权抵押给不知情的银行，而且办理了抵押登记，A公司是有权处分，而非无权处分。因此，银行是依据A公司的合法处分行为获得的抵押权，并非依据善意取得制度取得抵押权。所以选项BC错误。合同无效、被撤销或者终止的，不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力。所以选项E错误。[知识点]债的消灭
（三）2015年2月，A公司与其全资子公司B公司签订了《协议一》，约定A公司将其建设用地使用权用于抵偿其欠B公司的2000万元债务，并约定了仲裁条款。但A公司未依约将该用地使用权过户到B公司名下，而是将之抵押给不知情的银行以获贷款，并办理了抵押登记。同年4月，A公司、C公司与D公司签订了《协议二》，约定A公司欠D公司的5000万元债务由C公司承担，且A公司法定代表人张某为该笔债务提供保证，但未约定保证方式和期间。曾为该5000万元负债提供房产抵押担保的李某对《协议二》并不知情。同年5月，D公司债权到期。同年6月，C公司丧失偿债能力。D公司查知B公司作为C公司的股东（非发起人），对C公司出资不实，尚有3000万元未注入C公司。同年8月，B公司既不承担出资不实的赔偿责任，又怠于向A公司主张权利。  
关于A公司、B公司与银行的法律关系，下列表述正确的有( )。  

A、A公司欠B公司2000万元债务没有消灭
B、A公司抵押建设用地使用权的行为属于无权处分
C、银行因善意取得而享有抵押权
D、银行具有优先受偿权
E、若《协议一》无效，仲裁条款也无效
答案：A,D
分析解释：本案中，A公司以建设用地使用权抵债必须将建设用地使用权过户给B公司才导致债的消灭，没有办理过户登记，就没有清偿成功。因此，A公司欠B公司的债务仍然存在。A公司将自己享有权利的建设用地使用权抵押给不知情的银行，而且办理了抵押登记，A公司是有权处分，而非无权处分。因此，银行是依据A公司的合法处分行为获得的抵押权，并非依据善意取得制度取得抵押权。所以选项BC错误。合同无效、被撤销或者终止的，不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力。所以选项E错误。[知识点]债的消灭
下列关于企业内部控制评价程序的相关说法中，正确的有( )。
A、内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的
B、按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷
C、重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视
D、企业应当于基准日后4个月内报出内部控制评价报告
答案：A,B,C,D
分析解释：内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的，选项A说法正确；按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷，所以选项B说法正确；对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案。应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定，重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视.所以选项C说法正确；企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告，所以选项D的说法正确。【知识点】内部控制系统
关于做市商和经纪人的作用，以下表述正确的是（ ）。
A、做市商和经纪人的利润主要来自于证券买卖差价
B、做市商和经纪人都可以代客买卖证券，获取佣金收入
C、做市商是市场流动性的主要参与者，经纪人是投资者买卖指令的执行者
D、做市商和经纪人在证券市场上发挥的作用不同，不可能共同完成证券交易
答案：C
分析解释：两者的利润来源不同——做市商的利润主要来自于证券买卖差价，经纪人的利润则主要来自于给投资者提供经纪业务的佣金（A、B项错误）。在报价驱动市场中，做市商是市场流动性的主要提供者和维持者，而在指令驱动市场中，市场流动性是由投资者的买卖指令提供的，经纪人只是执行这些指令（C项正确）。两者有时可以共同完成证券交易，当做市商之间进行资金或证券拆借时，经纪人往往是不错的帮手，有些经纪人甚至是专门服务于做市商的（D项错误）。【知识点】做市商与经纪人【考察方向】概念理解【难易程度】中等
授权控制的主要内容包括（ ）。  
Ⅰ.股东会、董事会、监事会和管理层应当充分了解和履行各自的职权，建立健全公司授权标准和程序，确保授权制度的贯彻执行  
Ⅱ.公司各业务部门、分支机构和公司员工应当在规定授权范围内行使相应的职责  
Ⅲ.公司重大业务的授权应当采取书面形式，授权书应当明确授权内容和时效  
Ⅳ.公司授权要适当，对已获授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权应及时修改或取消授权
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：授权控制的主要内容包括：（1）股东会、董事会、监事会和管理层应当充分了解和履行各自的职权，建立健全公司授权标准和程序，确保授权制度的贯彻执行。（2）公司各业务部门、分支机构和公司员工应当在规定授权范围内行使相应的职责。（3）公司重大业务的授权应当采取书面形式，授权书应当明确授权内容和时效。（4）公司授权要适当，对已获授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权应及时修改或取消授权。【知识点】内部控制的基本要素【考点】控制活动【考查方向】概念释义【难度】易
在内部控制的基本要素中，授权控制的主要内容包括（）。  
Ⅰ.公司各业务部门、分支机构和公司员工应当在规定授权范围内行使相应的职责  
Ⅱ.公司重大业务的授权应当采取书面形式，授权书应当明确授权内容和时效  
Ⅲ.股东会、董事会、监事会和管理层应当充分了解和履行各自的职权，建立健全公司授权标准和程序，确保授权制度的贯彻执行  
Ⅳ.公司授权要适当，对已获授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权应及时修改或取消授权
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：授权控制的主要内容包括：（1）股东会、董事会、监事会和管理层应当充分了解和履行各自的职权，建立健全公司授权标准和程序，确保授权制度的贯彻执行。（2）公司各业务部门、分支机构和公司员工应当在规定授权范围内行使相应的职责。（3）公司重大业务的授权应当采取书面形式，授权书应当明确授权内容和时效。（4）公司授权要适当，对已获授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权应及时修改或取消授权。【知识点】内部控制的基本要素【考点】控制活动【考查方向】概念释义【难度】易
基金管理人授权控制的内容不包括（）。
A、公司各业务部门、分支机构和公司员工应当在规定授权范围内行使相应的职责
B、公司重大业务的授权可以采取口头形式，授权书应当明确内容和时效
C、股东会、董事会、监事会和管理层应当充分了解和履行各自的职权，建立健全公司授权标准和程序，确保授权制度的贯彻执行
D、公司授权要适当，对已授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权应及时修改或取消授权
答案：B
分析解释：基金管理人授权控制的内容包括：（1）公司各业务部门、分支机构和公司员工应当在规定授权范围内行使相应的职责；（2）公司重大业务的授权应当采取书面形式，授权书应当明确内容和时效：（3）股东会、董事会、监事套和管理层应当充分了解和履行各自的职权，建立健全公司授权标准和程序，确保授权制度的贯彻执行；（4）公司授权要适当，对已授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权应及时修改或取消授权。【知识点】内部控制的基本要素【考点】控制活动【考查方向】概念释义【难度】易
甲在担任A基金管理公司监察稽核部门负责人时，应其在B基金管理公司筹备监察稽核部的同学乙的要求，将A公司内部控制制度、工作流程等发送给乙参考。在上述案例中，甲的行为违反了基金职业道德规范中（ ）的要求。
A、保守秘密
B、守法合规
C、忠诚尽责
D、诚信守信
答案：A
分析解释：基金职业道德规范中保守秘密要求基金从业人员应当做到以下几点：（1）应当妥善保管并严格保守客户秘密，非经许可不得泄露客户资料和交易信息。且无论是在任职期间还是离职后，均不得泄露任何客户资料和交易信息。（2）不得泄露在执业活动中所获知的各相关方的信息及所属机构的商业秘密，更不得用以为自己或他人谋取不正当的利益。（3）不得泄露在执业活动中所获知的内幕信息。题干中甲违反了基金职业道德规范中保守秘密的要求。【知识点】保守秘密【考点】保守秘密的基本要求【考查方向】案例应用【难度】中
某公募基金从业人员甲发现基金经理乙的妻子在进行证券投资，但乙并未向公司申报登记，以下关于甲的行为错误的是（ ）。
A、甲立即向公司领导报告此情况
B、甲立即报告公司合规部门核查此事
C、甲立即提示乙应向公司进行证券投资申报
D、甲立即建议乙的妻子在公司发现前尽快卖出所持有的证券
答案：D
分析解释：甲的行为不符合守法合规的要求。A项“公司发现前卖出”实质为包庇舞弊，错误。根据《证券投资基金法》第18条的规定，公开募集基金的基金管理人的董事、监事、高级管理人员及其他从业人员，其本人、配偶、利害关系人进行证券投资，应当事先向基金管理人申报，并不得与基金份额持有人发生利益冲突。本例中，基金经理乙的妻子进行证券投资，乙没有向所在公司事先申报，违反了守法合规职业道德规范要求。甲发现后应立即向公司报告。【知识点】守法合规【考点】守法合规的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易
商业银行操作风险的特点是（ ）。
A、人为因素在引发操作风险的因素中占有直接的、重要的地位
B、操作风险事件具有发生频率很高，发生后造成的损失小的特点
C、操作风险是银行经营中最重要的风险
D、操作风险内容较信用风险、市场风险简单
答案：A
分析解释：商业银行的操作风险是指在银行运营过程中，由于人员操作失误、系统故障、流程管理不当、外部事件等原因给银行带来损失的风险。操作的主体是人，所以人为因素是操作风险中最直接、最主要的，A项正确。B项中，由于操作风险存在于日常运营之中，所以其发生频率很高，而损失大小要根据具体风险事件而定，只说损失小是不对的。C项中，银行经营中最重要的风险不是操作风险，而是信用风险。D项中，操作风险可以转化为市场风险、信用风险等其他风险，因此不能笼统地说操作风险内容更简单。【知识点】操作风险的特点
未经国家有关主管部门批准，擅自设立商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构的，处（ ）以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处（ ）罚金。
A、三年；一万元以上十万元以下
B、三年；二万元以上二十万元以下
C、五年；一万元以上十万元以下
D、五年；二万元以上二十万元以下
答案：B
分析解释：擅自设立金融机构罪是指未经国家有关主管部门批准，擅自设立商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货公司、保险公司或者其他金融机构的行为。犯本罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金；情节严重的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。【知识点】擅自设立金融机构罪【考点】擅自设立金融机构罪【考查方向】原文条款【难易程度】中
机构任用具有期货从业人员资格考试合格证明且符合下列（）条件的人员从事期货业务的，应当为其办理期货从业人员资格申请。
A、品行端正，具有良好的职业道德
B、已被本机构聘用
C、最近2年内未受过刑事处罚或者中国证券监督管理委员会等金融监管机构的行政处罚
D、未被中国证券监督管理委员会等金融监管机构采取市场禁入措施，或者禁人期已经届满
答案：A,B,D
分析解释：机构任用具有从业资格考试合格证明且符合下列条件的人员从事期货业务的，应当为其办理从业资格申请：（1）品行端正，具有良好的职业道德；（2）已被本机构聘用；（3）最近3年内未受过刑事处罚或者中国证监会等金融监管机构的行政处罚；（4）未被中国证监会等金融监管机构采取市场禁入措施，或者禁入期已经届满；（5）最近3年内未因违法违规行为被撤销证券、期货从业资格；（6）中国证监会规定的其他条件。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】申请从业资格的条件【考查方向】原文条款【难易程度】难
假设某基金持有的三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元，应付税金为500万元，则基金资产净值总额为人民币（ ）万元。
A、2200
B、2250
C、2300
D、2350
答案：C
分析解释：基金资产总值是指基金所拥有的各类证券的价值、银行存款本息、基金应收的申购基金款以及其他投资所形成的价值总和。基金资产净值是指基金资产总值减去负债后的价值，即基金资产净值=基金资产总值－基金负债。由题中数据可知，基金资产总值=10×30+50×20+100×10+1000=3300（万元）；基金负债=500+500=1000（万元）。所以，基金资产净值总额=3300-1000=2300（万元）。【知识点】基金资产估值【考点】基金资产估值的概念【考查方向】公式计算【难度】中
在分析长期销售增长引起的借款需求时，银行应关注的内容有（）
A、销售增长率是否稳定在一个较高的水平
B、实际销售增长率是否明显高于可持续增长率
C、经营现金流不足以满足营运资本投资和资本支出增长的需要
D、公司月度和季度的营运资本投资变动情况
E、公司月度和季度的销售额和现金收入水平变动情况
答案：["A","B","C"]
分析解释：银行判断公司长期销售收入增长是否产生借款需求的方法一般包括以下几种：①判断持续的销售增长率是否足够高。然而在很多情况下，这种粗略的估计方法并不能准确地判断实际情况。②确定是否存在以下三种情况：销售收入保持稳定、快速的增长;经营现金流不足以满足营运资本投资和资本支出的增长;资产效率相对稳定，表明资产增长是由销售收入增加，而不是效率的下降引起。③确定若干年的“可持续增长率”并将其同实际销售增长率相比较。如果实际销售增长率明显高于可持续增长率，长期销售收入增长将产生借款需求。
下列各项中，可用来考察借款人资信及与银行往来情况的项目是（）。
A、借款人财务状况
B、借款人经济效益
C、不良贷款比率
D、借款人规模
答案：C
分析解释：借款人资信及与银行往来情况可通过以下项目考察：（1）借款人在银行开户的情况。（2）在银行长短期贷款余额、以往借款的还款付息情况（不良贷款比率和收息率）、信用等级、授信限额及额度占用情况。（3）在银行日平均存款余额、结算业务量、综合收益。（4）新增贷款后银行新增存款、结算量及备项收益预测。（5）借款人的或有负债情况。（6）借款人已经提供的抵（质）押担保情况。（7）借款人与其他银行的关系、在其他银行的开户与借款情况。（8）人民银行征信反映的贷款情况、担保情况及信用记录情况。
如果期权到期日之后买方没有行权，则期权作废，买卖双方权利义务随之解除。如果是交易所期权，在期权最后交易日收盘之前，买卖双方也可以将期权对冲平仓。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：当标的资产价格向有利于买方变动时，买方可能获得巨大收益，卖方则会遭受巨大损失；而当标的资产价格向不利于买方变动时，如看涨期权标的资产价格下跌或看跌期权标的资产价格上涨，买方会放弃行权，如果期权作废的话，买方会损失购买期权的全部费用，即权利金。但买方可在到期前将期权卖出平仓，虽然期权价格下跌也会带来部分损失，但不会造成全部权利金的损失。所以，买方最大损失为购买期权的权利金，这也是卖方的最大收益。【知识点】期权和期权交易【考点】场内期权交易【考查方向】概念理解【难易程度】中
根据《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法》《关于证券期货经营机构从事私募资产管理业务投资经理登记的通知》，证券公司投资经理应当具备（ ）。  
Ⅰ.从事证券业务所需的专业能力  
Ⅱ.具有3年以上投资管理、投资研究、投资咨询等相关业务经验  
Ⅲ.具备良好的诚信记录和职业操守  
Ⅳ.近12个月未被监管机构采取重大行政监管措施、行政处罚
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：考查资产管理业务投资经理应具备的条件。根据《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法》《关于证券期货经营机构从事私募资产管理业务投资经理登记的通知》，证券公司投资经理应当具备从事证券业务所需的专业能力，具有三年以上投资管理、投资研究、投资咨询等相关业务经验，具备良好的诚信记录和职业操守，且最近三年未被监管机构采取重大行政监管措施、行政处罚，符合法律法规规定的其他条件。【知识点】资产管理业务投资经理【考点】资产管理业务投资经理应具备的条件【考察方向】概念释义【难易程度】中
设立股份有限公司公开发行股票，应当符合《中华人民共和国公司法》规定的条件和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件，向国务院证券监督管理机构报送募股申请和下列文件（ ）。  
Ⅰ．公司章程Ⅱ．主要股东协议Ⅲ．招股说明书Ⅳ．承销机构名称及有关的协议
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：设立股份有限公司公开发行股票，应当向国务院证券监督管理机构报送募股申请和下列文件：（一）公司章程（Ⅰ）；（二）发起人协议；（三）发起人姓名或者名称，发起人认购的股份数、出资种类及验资证明；（四）招股说明书（Ⅱ）；（五）代收股款银行的名称及地址；（六）承销机构名称及有关的协议（Ⅳ）。依照本法规定聘请保荐人的，还应当报送保荐人出具的发行保荐书。法律、行政法规规定设立公司必须报经批准的，还应当提交相应的批准文件。【知识点】证券发行【考点】发行证券【考查方向】原文条款【难度】中
有下列（ ）情形之一的单位或者个人，不得成为持有证券公司5%以上股权的股东、实际控制人。  
I.因故意犯罪被判处刑罚，刑罚执行完毕未逾3年  
II.净资产低于实收资本的50%，或者负债达到净资产的50%  
III.不能清偿到期债务  
IV.国务院证券监督管理机构认定的其他情形
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《证券公司监督管理条例》第十条的规定，有下列情形之一的单位或者个人，不得成为持有证券公司5%以上股权的股东、实际控制人：因故意犯罪被判处刑罚，刑罚执行完毕未逾3年；净资产低于实收资本的50%，或者或有负债达到净资产的50%；不能清偿到期债务；国务院证券监督管理机构认定的其他情形。证券公司的其他股东应当符合国务院证券监督管理机构的相关要求。【知识点】证券公司的设立与变更【考点】成为持有证券公司5%以上股权的股东、实际控制人资格的禁止性规定【考查方向】原文条款【难度】易
政治因素对股票价格的影响很大，往往很难预料，主要有（ ）。  
①战争  
②政权更迭  
③财政政策  
④国际社会政治、经济的变化
A、①②③
B、②③④
C、①③④
D、①②④
答案：D
分析解释：政治因素对股票价格的影响很大，往往很难预料，主要有：（1）战争。（2）政权更迭、领袖更替等政治事件。（3）政府重大经济政策的出台、社会经济发展规划的制定、重要法规的颁布等。（4）国际社会政治、经济的变化。（5）因发生不可预料和不可抵抗的自然灾害或不幸事件，给社会经济和上市公司带来重大财产损失而又得不到相应赔偿，股价会下跌。③财政政策属于宏观经济与政策因素，不属于政治因素，因此本题排除。【知识点】股票的价值与价格【考点】影响股价变化的其他因素【考查方向】概念释义【难度】易
如果政府通过最低工资立法确定了某种类型体力劳动者的最低工资水平，而该工资水平超过了这类体力劳动者的市场均衡工资水平，则可能出现的情况是（ ）。
A、这类体力劳动者的就业不会受到影响
B、这类体力劳动者的就业人数将会下降
C、这类体力劳动者的劳动力需求会大大上升
D、这类体力劳动者的劳动力供给会小于劳动力需求
答案：B
分析解释：假如其他条件（生产技术、资本供给条件、产品需求以及产品等）不变，而仅仅工资率上升了，那么，工资率的上升就意味着企业的成本上升，从而导致企业为了消化生产成本的上升而提高产品销售价格。而产品售价的提高会导致消费者减少商品的购买数量。在这种情况下，企业为了不亏损就不得不缩减生产规模，而生产规模的缩减就意味着企业要减少人员雇用数量，即劳动力需求数量下降。故选项B正确。【知识点】劳动力需求及其影响因素【考点】工资率变化对长期劳动力需求数量的影响【考察方向】概念理解 【难易程度】中
某垄断企业工资水平高，但实施薪酬保密，该企业对能力相同且在同一岗位上的人确定不同的工资水平，同时故意将高工资岗位留给有关系的人，而让那些能力相同的其他人从事工资较低的岗位，以上存在的劳动力市场歧视包括（）。
A、职业歧视
B、统计性歧视
C、工资歧视
D、客户歧视
E、雇主歧视
答案：A,C
分析解释：职业歧视是指对具有相同的受教育水平和其他生产率特征的不同类型的劳动者加以区别对待，将其中某一类或某些类别的劳动者有意安排到那些低工资的职业当中，或者是有意让这些类别的劳动者去承担工作责任要求较低的工作岗位，而把那些高工资岗位留给某些特定类型的劳动者。工资歧视是指雇主针对既定的生产率特征支付的价格因劳动者所属的人口群体不同而呈现系统性的差别。选项A、C符合题意。【知识点】工资性报酬差别与劳动力市场歧视【考点】劳动力市场歧视的界定及其分类【考察方向】概念理解 【难易程度】中
受训者参加在职培训需要支付的机会成本是（ ）。
A、支付给外部培训师的讲课费
B、租用培训场地而支付的租金
C、受训者因为参加培训而不能全力以赴工作所引起的损失
D、在培训中由于需要实战演练而耗费的原材料
答案：C
分析解释：在职培训作为一种人力资本投资活动，当然也需要付出一定的成本，其中包括受训者参加培训的机会成本。在职员工参加培训均需花费一定的时间，有的需要全脱产，有的需要半脱产，还有一些培训虽然是在业余时间进行的，但是往往也需要受训者提前下班或请假。另外，参加培训的员工经常不能全力以赴工作。因此，这些都会给企业的生产和工作带来一定的损失。这些损失就是受训者参加在职培训所带来的机会成本。【知识点】在职培训的成本与收益及其安排【考点】在职培训的成本与收益【考察方向】概念理解 【难易程度】易
下列对因工致残职工劳动关系的处理中，不符合法律规定的是（ ）。
A、职工因工致残被鉴定为一级至六级伤残的，终止劳动关系，退出工作岗位
B、职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位
C、职工因工致残被鉴定为五级至六级伤残的，解除劳动关系，由单位支付经济补偿
D、职工因工致残被鉴定为七级至十级伤残的，劳动合同期满可以终止
E、职工因工致残被鉴定为五级至十级伤残的，用人单位可以随时提出解除劳动合同
答案：A,C,E
分析解释：本题考查伤残待遇。职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位;B说法正确。职工因工致残被鉴定为五级至六级伤残的，保留劳动关系，由用人单位安排适当工作，难以安排工作的，由用人单位按月发放伤残津贴。职工因工致残被鉴定为七级至十级伤残的，劳动聘用合同期满终止;或者职工本人提出解除劳动聘用合同的，由工伤保险基金支付一次性工伤医疗补助金，由用人单位支付一次性伤残就业补助金。D说法正确。【知识点】工伤保险待遇【考点】伤残待遇【考察方向】概念理解 【难易程度】中
为了能够在专利诉讼中获胜，需要掌握一些必要的技巧，下列关于专利诉讼技巧的说法错误的是（ ）。
A、对于技术性很强的专利诉讼，研究分析并吃透专利技术及相关的技术非常重要
B、在收集证据时，可以采取公证取证，或者在市场监督管理部门行使其他职责时，顺便获取侵权证据
C、对于被告而言，最常用的是反诉对方专利无效，从而争取时间寻求其他抗辩方法
D、专利无效程序一般是被告所使用的抗辩方法，原告一般不会使用
答案：D
分析解释：当事人在专利诉讼过程中有必要掌握一些技巧。在对专利技术的分析上，对于技术性很强的专利诉讼，研究分析并吃透专利技术及相关的技术非常重要。在证据收集上，原告在必要时可以采取公证取证，或者在市场监督管理部门行使其他职责时，顺便获取侵权证据。在法律程序上，对于被告而言，最常用的是反诉对方专利无效。而原告起诉前可检索并掌握自己专利权的稳定性，并获得相应的检索报告，这样可以避免被告利用无效程序而带来的许多麻烦。【知识点】专利诉讼【考点】专利诉讼的要点【考查方向】概念理解【难度】中等
根据《商标法》的规定，有下列（ ）行为的，由地方市场监督管理部门予以制止，限期改正，并可以予以通报，违法经营额5万元以上的，可以处违法经营额20%以下的罚款，没有违法经营额或者违法经营额不足5万元的，可以处1万元以下的罚款。
A、使用未注册商标的
B、在台历上使用国徽作为商标的
C、在葡萄酒上使用“葡萄”作为商标的
D、在餐厅上使用“世界第一”作为商标的
E、在未注册商标上加注的
答案：B,D,E
分析解释：根据《商标法》第五十二条的规定，将未注册商标冒充注册商标使用的，或者使用未注册商标违反本法第十条规定的，由地方市场监督管理部门予以制止，限期改正，并可以予以通报 ，违法经营额5万元以上的，可以处违法经营额 20%以下的罚款，没有违法经营额或者违法经营额不足5万元的，可以处1万元以下的罚款。在台历上使用国徽作为商标的，在餐厅上使用“世界第一”作为商标的，均违反《商标法》第十条的规定。【知识点】商标的不当使用【考点】未注册商标冒充注册商标【考察方向】法律规定【难易程度】中等
根据《反不正当竞争法》及相关规定，下列不属于侵犯他人商业秘密行为的是（ ）。
A、以胁迫手段获取他人商业秘密
B、雇佣商业间谍刺探他人商业秘密
C、甲公司在市场上购买了乙公司的产品后通过反向工程制造了相同的产品
D、第三人明知商业秘密是以不正当手段获取的，仍然获取该商业秘密
答案：C
分析解释：侵犯商业秘密行为的表现形式包括：①非法获取商业秘密的行为 ，即出于不正当的商业目的，采取盗窃等不正当手段获取他人商业秘密的行为；②非法泄露商业秘密 的行为，即通过合法或者非法手段获取商业秘密后，出于不正当目的，未经授权泄露他 人商业秘密的行为；③非法使用商业秘密的行为，即没有合法根据擅自使用他人商业秘密的行为。通过反向工程方式获得的商业秘密，不认定为侵犯商业秘密的行为。【知识点】侵犯商业秘密行为的构成要件【考点】非法披露商业秘密的行为【考察方向】概念理解【难易程度】中等
关于集成电路布图设计专有权的变更管理，下列选项正确的是（）。
答案：C
分析解释：集成电路布图设计专有权发生转移的，当事人应当凭有关证明文件或者法律文书向国家知识产权局办理著录项目变更手续。著录事项变更手续费的裁决请求费应当自提出请求之日起 1 个月内缴纳； 延长期限请求费应当在相应期限届满前缴纳； 期满未缴纳或者未缴足的，视为未提出请求。国家知识产权局设置集成电路布图设计登记簿，需要登记集成电路布图设计权利人的姓名、名称、国籍和地址及其变更。【知识点】集成电路布图设计专有权的管理【考点】集成电路布图设计的常规管理【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列改变价值的途径当中，根据价值工程理论可以提高产品价值的有（ ）。
A、提高功能，降低成本
B、提高功能，保持成本不变
C、功能不变，降低成本
D、功能不变，提高成本
E、功能提高的幅度大于成本提高的幅度
答案：A,B,C,E
分析解释：此题考查提高产品价值的途径。提高产品价值的途径有以下五种：①在提高产品功能的同时，又降低产品成本，可大大提高产品价值；②在产品成本不变的条件下，通过提高产品的功能，达到提高产品价值的目的；③在保持产品功能不变的前提下，通过降低产品寿命周期成本，达到提高产品价值的目的；④产品功能有较大幅度提高，产品成本有较少提高；⑤在产品功能略有下降、产品成本大幅度降低的情况下，也可达到提高产品价值的目的。【知识点】价值工程基本原理【考点】提高产品价值的途径【考查方向】概念理解【难度】易
该进口设备关税应为（ ）万元。
A、893.79
B、895.12
C、896.93
D、912.52
答案：C
分析解释：此题考查进口设备关税的计算。关税是指由海关对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税。计算公式为：关税=关税完税价格×税率。其中，进口设备的关税完税价格是指设备运抵我国口岸的正常到岸价格，包括离岸价格、国际运费、运输保险费等费用。故该进口设备的关税完税价格=800×6.2+297.60+18.47=5276.07（万元），故该进口设备的关税= 5276.07×17%≈896.93（万元）。【知识点】设备及工器具购置费用【考点】口设备原价【考察方向】公式计算【难易程度】中等
下列咨询设计服务单位风险中，属于来自业主或开发商的风险是（ ）。
A、咨询设计服务单位的能力和水平不适应
B、可行性研究缺乏严肃性和客观性
C、勘察设计单位提供的设计方案不合理
D、工程咨询单位编制的投资估算不准
答案：B
分析解释：咨询设计服务单位的风险主要有来自业主或开发商的风险、来自承包商的风险、来自自身职业责任的风险。其中，来自业主或开发商的风险有:①业主或开发商不遵循客观规律，对工程提出不合理要求；②咨询服务合同欠公平；③可行性研究缺乏严肃性，数据服务于结果，缺乏客观性；④对咨询设计服务单位的干预过多；⑤工程投资预算不足，导致咨询设计服务单位存在资金风险等。选项A、选项C和选项D属于来自自身职业责任的风险。【知识点】工程风险分类【考点】咨询设计服务单位风险【考察方向】概念理解【难易程度】易
在对计算期相同的互斥项目进行比较时，下列说法中，正确的有（ ）。
A、项目收益不同时，可采用费用现值比较法，以所计算费用现值低的项目为优
B、项目收益不同时，可采用净现值法，以所计算净现值较大的项目为优
C、项目收益相同时，可采用净年值法，以所计算年值较大的项目为优
D、项目收益相同时，可采用年费用比较法，以所计算年费用较低的项目为优
E、项目收益不同时，可采用净现值率法，以所计算净现值率较小的项目为优
答案：B,D
分析解释：计算期相同的互斥项目在时间上具有可比性.其中效益不同的互斥项目可采用差额投资内部收益率法、净年值法（以年值较大的项目为优）、净现值法（以净现值较大的项目为优）和净现值率法（以净现值率较大的项目为优）进行项目比选。效益相同或难以计算的互斥项目可采用费用现值比较法（以费用现值低的项目为优）和年费用比较法（以年费用较低的项目为优），以及最低价格法（以产品价格较低的方案为优）和静态比较法。【知识点】互斥项目的比选【考点】计算期相同的互斥项目比选方法【考查方向】概念理解【难度】易
下列选项中，关于调查对象与调查单位的说法，正确的有（ ）。
A、调查对象是指需要进行调查的某种社会经济现象的总体
B、调查单位是指所要调查的社会经济现象总体中各个具体单位
C、在农村集体经济统计中，调查对象与调查单位相同
D、二者是总体与个体的关系
E、明确调查单位，是为了明确调查范围，解决向谁调查以及由谁来具体提供统计资料的问题
答案：A,B,D
分析解释：本题考查农村集体经济统计的调查对象和调查单位。明确调查对象，是为了明确调查范围，解决向谁调查以及由谁来具体提供统计资料的问题。统计调查对象一般是指需要进行调查的某种社会经济现象的总体，它是由性质相同的许多调查单位所组成的。调查单位是指所要调查的社会经济现象总体中各个具体单位。调查对象和调查单位是统计总体和总体单位在统计调查中的具体情况，二者是总体与个体的关系。【知识点】农村集体经济统计的相关概念【考点】农村集体经济统计的调查对象和调查单位【考查方向】概念理解【难度】中等
农户李志家每个劳动力平均负荷人口为（ ）。  

A、1.00人
B、1.25人
C、1.67人
D、2.50人
答案：B
分析解释：汇总人口数指汇总农户中户口在农村的常住人口数。汇总劳动力数指汇总的整劳动力数和半劳动力数之和。农户李志家汇总的人口数是5人，汇总劳动力数是4（李志与妻子为整劳动力，李志的父亲和母亲分别为半劳动力），根据汇总人口和汇总劳动力资料，可以计算每个劳动力平均负荷人口。其计算公式为：每个劳动力平均负荷人口=汇总人口数／汇总劳动力数。根据案例，农户李志家每个劳动力平均负荷人口=5÷4≈1.25（人）。【知识点】农村经济基本情况统计【考点】指标解释【考察方向】公式计算【难易程度】中等
下列关于等级货物运价的说法,正确的有（ ）。
A、等级货物包括活体动物,贵重货物,书报、杂志类货物,作为货物运输的行李,尸体、骨灰,汽车等
B、等级货物运价是在普通货物运价基础上附加或附减一定百分比的形式构成
C、附加的等级货物用代号“R”表示
D、如所运等级货物为活体动物,运输动物所用的笼子等容器,及饲料、饮用水的重量,包括在货物的计费重量内
答案：A,B,D
分析解释：本题考查航空运输中等级货物运价制定的相关知识。等级货物包括活体动物，贵重货物，书报、杂志类货物,作为货物运输的行李,尸体，骨灰,汽车等（A正确）。等级货物运价是在普通货物运价基础上附加或附减一定百分比的形式构成（B正确）。附加或不附加也不附减的等级货物用代号“S”表示（C错误）。附减的等级货物用代号“R”表示。运输动物所用的笼子等容器,及饲料、饮用水的重量,包括在货物的计费重量内（D正确）。【知识点】国际航空货物运输【考点】等级货物运价【考察方向】概念释义【难易程度】难
下列说法错误的是（ ）。
A、商品的价值量由生产商品的社会必要劳动时间决定
B、商品供过于求时期价值低于价格
C、价值规律通过价格调节资源配置是一种事后调节
D、价值规律促使市场中的生产者优胜劣汰
答案：B
分析解释：商品的价值量不是由个别生产者生产某种商品耗费的个别劳动时间决定的，而是由生产商品的社会必要劳动时间决定的，A选项说法正确。当某种商品供过于求时，商品销售者就会竞相求售，价格就会低于价值，B选项说法错误。价值规律通过价格涨落来调节资源配置和经济活动，是一种事后调节，往往会伴随着资源的浪费，C选项说法正确。价值规律的作用之一就是促使商品生产者在市场竞争中实现优胜劣汰，D选项说法正确。【知识点】价值规律及其作用【考点】价值规律的内容和表现形式【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列金融机构中，不属于狭义的“影子银行”的是（ ）。
A、对冲基金
B、传统的银行业金融机构
C、私募股权投资基金
D、货币市场共同基金
答案：B
分析解释：按照金融稳定理事会的定义，狭义的“影子银行”是指可能引起系统性风险和监管套利的非银行金融中介机构。从全世界范围来看，“影子银行”体系主要由四部分构成，分别是：证券化机构，主要功能是将传统金融产品证券化；市场化的金融公司，主要包括对冲基金.货币市场共同基金.私募股权投资基金等，主要从事在传统金融机构和客户之间融通资金；此外，还有结构化投资机构及证券经纪公司。而传统的银行业金融机构不属于狭义的“影子银行”。【知识点】金融中介【考点】影子银行【考查方向】概念理解【难易程度】易
关于出口货物关税计税依据的说法，错误的有（ ）。
A、出口关税计入完税价格
B、出口货物完税价格包含增值税税额
C、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金计入完税价格
D、在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中
E、出口货物成交价格无法确定的，由海关审定该货物的完税价格
答案：A,B,C
分析解释：出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。上述成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额，不包括出口关税，以及在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费和在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。故选项ABC符合题意。【知识点】关税的完税价格和应纳税额计算【考点】出口货物的完税价格【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于货币供给的表述不正确的是（ ）
A、货币供给与基础货币成正比
B、存款准备金率越低，货币供给越多
C、通货存款比越低,货币供给超小
D、中国银行并不能完全决定货币供应量
答案：C
分析解释：A，货币供给与基础货币是成比例的。因此，基础货币的增加引起货币供给按同样的百分比增加。B，存款准备金率越低，银行发放的贷款就越多，银行从每1元准备金中创造出来的货币也就越多。因此，存款准备金率的下降提高了货币乘数，增加了货币供给。C，通货存款比越低，公众作为通货持有的基础货币就越少，银行作为准备金持有的基础货币也就越多，银行能够创造的货币也就越多。因此，通货存款比的下降提高了货币乘数，增加了货币供给。D，虽然中央银行在货币供给中具有主导地位，但并不能完全决定货币供应量。
在全球新冠肺炎疫情防控常态化下，疫苗接种对于疫情防控具有重要意义。 为了解当前新冠疫苗接种情况，某统计局近期在辖区内随机抽取了 1000 名居民调查其 疫苗接种情况，其中 800 人 (男性 350 人，女性 450 人) 已完成接种。已接种人群中男 女年龄 (岁) 的集中趋势与离中趋势测度值见下表：

|  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
|  | 均值 | 众数 | 中位数 | 标准差 | 方差 | 偏度系数 | 峰度系数 |
| 男性 | 40 | 48 | 43 | 6.3 | 39.69 | 0.92 | -0.56 |
| 女性 | 34 | 38 | 35 | 5.5 | 30.25 | 0.69 | -0.86 |

  
请根据上述资料回答下列问题：  
5.从接种人群的男女年龄分布看，( ) 。(多选题)  

A、两者均呈左偏态分布，但男性年龄的分布比女性年龄的分布更扁平
B、两者均呈右偏态分布，但女性年龄的分布比男性年龄的分布更扁平
C、男性年龄的离散程度大于女性
D、女性年龄的离散程度大于男性
答案：B,D
分析解释：偏度系数越大，表示数据分布的偏斜程度越大。当分布对称时，离差三次方后正负离差相互抵消，偏态系数的分子为零；当分布不对称时，离差三次方后正负离差不能抵消，偏态系数的分子不为零。当SK大于零时，表示正偏离差数值较大，可判断为正偏或右偏；反之可判断为负偏或左偏。离散系数是将一组数据的标准差除以其均值。男性离散系数=6.3/40=0.1575女性离散系数=5.5/34=0.1618【知识点】数据离散程度的测量【考点】离散系数【考察方向】案例分析【难易程度】中【题库维护人】dss
下列各项中，不应作为合同履约成本确认为资产的有（ ）。
A、为取得合同发生但预期能够收回的增量成本
B、为组织和管理企业生产经营发生的但非由客户承担的管理费用
C、为履行合同发生的非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用
D、无法在尚未履行的与已履行（或已部分履行）的履约义务之间区分的支出
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A为合同取得成本；选项B、C、D，企业应当在下列支出发生时，将其计入当期损益，而不应作为合同履约成本确认为资产，包括：一是管理费用，除非这些费用明确由客户承担。二是非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用）。三是与履约义务中已履行（包括已全部履行或部分履行）部分相关的支出，即该支出与企业过去的履约活动相关。四是无法在尚未履行的与已履行（或已部分履行）的履约义务之间区分的相关支出。【知识点】合同履约成本【考点】合同履约成本【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司有一项至2021年12月31日尚未完工的与合同成本有关的资产，其账面价值为2000万元（含已计提的减值准备100万元），因以前期间减值因素发生变化，转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价为3000万元，为转让该相关商品估计将要发生的成本为700万元。甲公司下列会计处理中正确的是（ ）。
A、转回减值准备300万元
B、转回减值准备100万元
C、不计提减值准备，也不转回减值准备
D、计提减值准备200万元
答案：B
分析解释：甲公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价3000-为转让该相关商品估计将要发生的成本700=2300（万元），高于该资产账面价值2000万元，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值2100万元（2000+100）,因此，应转回减值准备100万元。【知识点】合同履约成本和合同取得成本的摊销和减值【考点】合同履约成本和合同取得成本的摊销和减值【考察方向】案例应用【难易程度】中
以下关于评估方法的选择过程中需要注意的因素表述不正确的是（ ）。
A、评估方法的选择要与评估目的、评估时的市场条件、被评估对象在评估过程中所处的状态及由此所决定的资产评估价值类型相适应
B、评估方法的选择受评估对象的类型、理化状态等因素的制约
C、评估方法的选择受能否收集到运用各种评估方法所需的数据资料及主要经济技术参数的制约
D、评估人员在选择评估方法时,只要考虑一种评估方法的适用性
答案：D
分析解释：D错误，当满足采用不同评估方法的条件时，资产评估专业人员应当选择两种以上评估方法，通过综合分析形成评估结论。评估方法的选择与评估目的、评估时的市场条件、被评估对象的具体状况，以及由此所决定的资产评估价值类型的适应性。A正确评估方法的选取应当与评估对象的类型和现实状态相适应。B正确各种评估方法运用所需的数据资料及主要经济技术参数的收集条件对选择评估方法的制约。C正确【知识点】评估方法选择的要求、评估报告【考点】评估方法选择的要求、评估报告【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列各项中,可作为确认融资租赁标准的是（ ）｡
A、租赁资产特殊,如果不做较大改造,只有承租人才能使用
B、租赁期满,资产所有权转移给出租人和承租人以外的第三方
C、租赁期占租赁资产使用寿命的大部分(90%以上)
D、承租人有购买租赁资产的选择权,在租赁期满时可合理确定承租人将会行使这种选择权
答案：A
分析解释：满足下列标准之一的,应当认定为融资租赁:租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用,选项A正确；在租赁期届满时,资产的所有权转移给承租人,选项B错误；租赁期占租赁资产使用寿命的大部分(75%以上,含75%),选项C错误；承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可合理地确定承租人将会行使这种选择权,选项D错误｡【知识点】固定资产的初始计量【考点】融资租入固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司仅生产一种产品，当年的税前利润为2万元，甲公司在进行敏感性分析时得出，单价的敏感系数为4.0，单位变动成本的敏感系数为-2.5，销量的敏感系数为1.5，固定成本的敏感系数为-0.5，则下列说法不正确的是（）
A、当前企业安全边际率为66.67%
B、当单价提高10%时，税前利润净增长8000元
C、当单位变动成本率上升幅度超过20%时，企业转为亏损
D、四个因素中，最敏感的是单价，最不敏感的是固定成本
答案：C
分析解释：选项A，安全边际率=1÷销量的敏感系数×100%=1÷1.5×100%=66.67%；选项B，当单价提高10%时，利润变动的百分比=10%×4=40%，因此利润变动的金额=20000×40%=8000（元）：选项C，当单位变动成本变动超过20%时，利润变动的百分比=20%×（-2.5）=-50%，利润变动并没有达到-100%（利润并没有降低至盈亏临界点），因此企业还是处于盈利状态，选项C错误。【知识点】本量利分析的应用【考点】敏感性分析【考查方向】公式计算【难易程度】难
下列选项中，属于财务状况的预警信号的有（ ）。
A、固定资产迅速变化
B、应收账款余额激增
C、存货激增
D、公司主要负责人变动
E、存货周转速度放慢
答案：A,B,C,E
分析解释：有关财务状况的预警信号主要包括：(1)存货激增。(2)存货周转速度放慢。(3)现金状况恶化。(4)应收账款余额或比例激增。(5)流动资产占总资产的比例下降。(6)流动资产状况恶化。(7)固定资产迅速变化。(8)除固定资产外的非流动资产集中。(9)长期债务大量增加。(10)短期债务增加失当。(11)资本与债务的比例降低。(12)销售额下降。(13)成本上升、收益减少。(14)销售上升、利润减少。(15)相对于销售额（利润）而言，总资产增加过快等。【知识点】风险预警指标体系
有效的风险偏好声明应该满足的原则有（ ）。
A、包括银行在制定战略和业务规划时所使用的关键背景信息和假设
B、与银行长短期战略规划、资本规划、财务规划、薪酬机制相关联
C、具有前瞻性
D、定量指标
E、定性的陈述
答案：A,B,C,D,E
分析解释：有效的风险偏好声明应该满足以下原则：①包括银行在制定战略和业务规划时所使用的关键背景信息和假设；②与银行长短期战略规划、资本规划、财务规划、薪酬机制相关联；③考虑客户的利益和对股东的受托义务、资本及其他监管要求，在完成战略目标和业务计划时，确定银行愿意接受的风险总量；④基于总体风险偏好、风险能力、风险轮廓，应为每类实质性风险和总体风险确定能够接受的最高风险水平；⑤包括定量指标；⑥包括定性的陈述；⑦具有前瞻性。故本题选ABCDE。[知识点：风险偏好管理框架和风险偏好声明]