Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列关于股权投资项目清算退出的说法错误的是（）。
A、一旦所投资的风险企业经营失败，一般采用此种方式退出
B、清算退出还能收回一部分投资，以用于下一个投资循环
C、清算退出虽然是迫不得已，但却是避免深陷泥潭的最佳选择
D、清算退出损失是可以避免的
答案：D
分析解释：清算退出是指股权投资基金通过被投资企业清算实现退出，主要是针对投资项目未获成功的一种退出方式。尽管采用清算退出损失是不可避免的(一般只能收回原投资的 64%)，但是毕竟还能收回一部分投资，以用于下一个投资循环。因此，清算退出虽然是迫不得已，但却是避免深陷泥潭的最佳选择。
以下属于折现现金流缺点的是（）
A、做出很多假设
B、通过敏感度分析减少假设过强的影响
C、不需要同行业企业作为估值参照
D、通过场景分析减少假设过强的影响
答案：A
分析解释：折现现金流法优点：这种方法不太同意受股票市场波动的影响，并且不需要要同行企业作为估值参考。缺点：这种方法需要做出需要假设，包括折现率、现金流预测及企业终值等。而该假设的微调可能导致估值范围的巨大变动。在实践中，我们一般会通过场景分析和敏感度分析来减少假设过强的负面影响。
私募投资基金信息披露事务管理制度应当至少包括（）.Ⅰ.信息披露义务人向投资者进行信息披露的内容、披露频度、披露方式、披露责任以及信息披露渠道等事项Ⅱ.信息披露相关文件、资料的档案管理Ⅲ.信息披露管理部门、流程、渠道、应急预案及责任Ⅳ.未按规定披露信息的委任追究机制，对违反规定人员的处理措施。Ⅴ.基金估值方法
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
答案：B
分析解释：制度至少包括：(一)信息披露义务人向投资者进行信息披露的内容、披露频度、披露方式、披露责任以及信息披露渠道等事项;(二)信息披露相关文件、资料的档案管理;(三)信息披露管理部门、流程、渠道、应急预案及责任;(四)未按规定披露信息的责任追究机制，对违反规定人员的处理措施。
关于估值调整条款最常见的两种机制是（）。
A、增加投资人董事会席位、股权比例调整
B、现金补偿、股权比例调整
C、现金补偿、股权回购
D、增加投资人董事会席位、现金补偿
答案：B
分析解释：估值调整机制，是投资方与企业管理团队或原始股东达成协议时，双方约定在未来不同业绩条件下，投资方与管理团队持股比例的调整机制。如果企业业绩达到约定的标准，则投资方会向管理团队或原始股东转让一部分股权或支付一定金额。反之，则管理团队或控股股东向投资方转让一部分甚至全部股权。
根据《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》，商业银行发行金融债券应具备的条件有（）。①最近五年连续盈利②具有良好的公司治理机制③最近三年没有重大违法、违规行为④核心资本充足率不低于3%
A、①③
B、①②
C、①④
D、②③
答案：D
分析解释：根据《全国银行问债券市场金融债券发行管理办法》，商业银行发行金融债券应具备的条件有：具有良好的公司治理机制;核心资本充足率不低于4%;最近三年连续盈利;贷款损失准备计提充足;风险监管指标符合监管机构的有关规定;最近三年没有重大违法、违规行为;中国人民银行要求的其他条件。
下列关于市场风险特点的描述中，正确的是（）。Ⅰ.主要由证券价格、利率、汇率等市场风险因子的变化引起Ⅱ.种类众多、影响广泛、发生频繁，但不是各个经济主体所面临的最主要的基础性风险Ⅲ.常常是其他金融风险的驱动因素Ⅳ.相对其他类型的金融风险而言，市场风险的历史信息和历史数据的易得性较高
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
答案：C
分析解释：市场风险具有以下特点：(1)主要由证券价格、利率、汇率等市场风险因子的变化引起。(2)种类众多、影响广泛、发生频繁，是各个经济主体所面临的最主要的基础性风险。(3)常常是其他金融风险的驱动因素。(4)相对其他类型的金融风险而言，市场风险的历史信息和历史数据的易得性较高。
在证券公司客户资产管理业务中，证券公司违反法律、行政法规的规定，因被中国证监会依法撤销证券资产管理业务许可、责令停业整顿，或者因（）等原因不能履行职责的，证券公司应当按照有关监管要求妥善处理有关事宜，资产管理合同应当对此作出相应约定。Ⅰ.停业Ⅱ.解散Ⅲ.撤销Ⅳ.破产
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
答案：C
分析解释：《证券公司定向资产管理业务实施细则》第五十条规定，证券公司违反法律、行政法规的规定，被中国证监会依法撤销证券资产管理业务许可、责令停业整顿，或者因停业、解散、撤销、破产等原因不能履行职责的，证券公司应当按照有关监管要求妥善处理有关事宜，资产管理合同应当对此作出相应约定。
导致代表性启发偏差的原因包括（）。Ⅰ.对先验概率的不教感Ⅱ.对可预测性的不敏感Ⅲ.小数定理的存在Ⅳ.信息控制量
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：在使用启发法时，首先会考虑到借鉴要判断事件本身或事件的同类事件以往的经验即以往出现的结果，这种推理过程称称之为代表性启发法。一般情况下，代表性是一个有用的启发法，但在分析以往经验，寻找规律或结果的概率分布的过程中，可能会产生严重的偏差，从而得到错误的启示，导致判断错误。
行业处于成熟期的特点主要有（）。Ⅰ.企业规模空前、地位显赫、产品普及程度高Ⅱ.企业的生产技术逐渐成形，市场认可并接受了行业的产品Ⅲ.行业生产能力接近饱和，市场需求也趋于饱和，市场处于买方市场Ⅳ.构成支柱产业地位，其生产要素份额、产值、利税份额在国民经济中占有一席之地
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：["B"]
分析解释：判断一个行业是否处于成熟期，看其是否有如下特点：第一，企业规模空前、产品普及程度高、企业地位显赫。第二，行业生产能力接近饱和，市场需求也趋向饱和，市场处于买方市场。第三，行业构成支柱产业地位，其生产要素份额、利税份额、产值在国民经济中占有相当分量。Ⅱ项属于成长期的特点。
“买者自负”是市场经济的基本原则，因此银行对客户的选择不负任何责任，也无须对客户进行教育。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：为了切实保护客户的利益，银行需要在客户教育方面做出更大的努力。银行进行客户教育，就是要提高客户(更广泛地说是社会公众)的金融素质，一方面，要为客户提供相关信息和培训，使他们具备理解各类金融产品和服务的知识;另一方面，也要使他们接受和遵循“买者自负”这一市场经济基本原则。
金融危机会给银行带来重大影响，（）由美国次贷风波引发的全球金融危机，导致欧美投资银行、保险公司、商业银行等金融机构的大规模倒闭，使银行稳定发展受到严重打击。金融危机一旦引发经济基本面的极端恶化，大量企业倒闭，社会经济陷入极端萧条中，就会发展为经济危机。
A、1999年
B、2005年
C、2007年
D、2009年
答案：C
分析解释：金融危机会给银行带来重大影响，2007年由美国次贷风波引发的全球金融危机，导致欧美投资银行、保险公司、商业银行等金融机构的大规模倒闭，使银行稳定发展受到严重打击。金融危机一旦引发经济基本面的极端恶化，大量企业倒闭，社会经济陷入极端萧条中，就会发展为经济危机。故本题选C。
国内银行的（）等存款种类只要不超过中国人民银行同期限档次的存款利率上限，计结息规则由各银行自己把握。
A、活期存款
B、定期整存整取
C、通知存款
D、协定存款
E、零存整取
答案：["C","D","E"]
分析解释：根据《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》的规定，除活期存款与定期整存整取两种存款外，国内银行的通知存款、协定存款、定活两便、存本取息、零存整取、整存零取6个存款种类，只要不超过中国人民银行同期限档次的存款利率上限，计结息规则由各银行自己把握。故本题选CDE。
借款人申请商业助学贷款的条件有（）。
A、应无不良信用记录，不良信用等行为评价标准由贷款银行制订
B、家庭经济确实困难，无法支付正常完成学业所需的基本费用
C、学习刻苦，能够正常完成学业
D、诚实守信，遵纪守法，无违法违纪行为
答案：A
分析解释：借款人申请商业助学贷款，须具备贷款银行要求的下列条件：a.具有中华人民共和国国籍，并持有合法身份证件;b.应无不良信用记录，不良信用等行为评价标准由贷款银行制订;c.必要时须提供有效的担保;d.必要时须提供其法定代理人同意申请贷款的书面意见;e.贷款银行要求的其他条件。
《巴塞尔协议Ⅲ》改革的主要内容包括（）。
A、扩大资本覆盖面，增强风险捕捉能力
B、修改资本定义，强化监管资本基础
C、建立杠杆率监管标准，弥补资本充足率缺陷
D、建立宏观审慎资本要求，反映系统性风险
E、建立量化流动性监管标准
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查《巴塞尔协议Ⅲ》改革的主要内容。《巴塞尔协议Ⅲ》改革的主要内容：(1)扩大资本覆盖面，增强风险捕捉能力;(2)修改资本定义，强化监管资本基础;(3)建立杠杆率监管标准，弥补资本充足率缺陷;(4)建立宏观审慎资本要求，反映系统性风险;(5)建立量化流动性监管标准。
明知是伪造、变造的汇票、本票、支票而使用，涉嫌构成（）。
A、金融凭证诈骗罪
B、伪造、变造金融票证罪
C、挪用资金罪
D、票据诈骗罪
答案：D
分析解释：票据诈骗罪客观方面表现为：①明知是伪造、变造的汇票、本票、支票而使用;②明知是作废的汇票、本票、支票而使用;③冒用他人的汇票、本票、支票;④签发空头支票或者与其预留印鉴不符的支票，骗取财物;⑤汇票、本票的出票人签发无资金保证的汇票、本票或者在出票时作虚假记载，骗取财物。
下列关于商业银行风险的选项中，正确的有（）。
A、市场风险主要存在于交易账户
B、信用风险主要存在于银行账户
C、操作风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域
D、对操作风险进行有效管理通常需要较大规模的投入
E、操作风险具有普遍性，却不能给商业银行带来盈利
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查商业银行风险。与市场风险主要存在于交易账户、信用风险主要存在于银行账户不同，操作风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域，具有普遍性，却不能给商业银行带来盈利。商业银行的操作风险是不可避免的，对其进行有效管理通常需要较大规模的投入，应当控制好合理的成本收益率。
该储户全部提取活期储蓄存款30 000元时，银行应付利息为（ ）元。
A、15.6
B、67.5
C、90.0
D、270.0
答案：B
分析解释：应付利息=计息积数和×日利率=900 000×(2．25‰÷30)=67．5，注意要使用提取日(清户日)挂牌公告的活期储蓄存款月利率。  
 【知识点：储蓄存款利息的计算】 【考点：储蓄存款利息的计算方法】 【考察方向:公式计算】 【难度：中等】 【题库维护人：QYD】
运输方式外部对提供的运输能力与必须满足的运输需求的分工协作包括（）。
A、各种运输方式的构成
B、各种运输方式的线网规模与地区分布
C、各种运输方式的线网结构
D、各种运输方式的运力比例
E、运量(含种类、批量和距离等)比例
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：运输结构是指各种运输方式内外部各个方面的构成和联系。外部是指各种运输方式从适合国民经济整体发展角度出发，对提供的运输能力与必须满足的运输需求的分工和协作，包括各种运输方式的构成、各种运输方式的线网规模与地区分布、各种运输方式的运力比例、运量(含种类、批量和距离等)比例。
运输布局时必须坚持的原则有（）。
A、运输通道原则
B、运输规模原则
C、运输效益原则
D、综合运输原则
E、运输枢纽原则
答案：["A","C","D"]
分析解释：运输布局的原则主要有：①运输通道原则，运输通道是指在某一长条地域内，存在流向相同的密集交通流量，有多种运输方式为其服务;②综合运输原则，综合运输是指各种运输方式有机结合、相互协作、连接贯通、分布合理的综合运输体;③运输效益原则，运输效益是指运输业的投入和产出的比例结果。
社会经济的发展、居民生活水平的改善、企业生产经营状况以及不同地区间的经济联系等因素决定了运输需求的大小，这取决于运输需求的（）。
A、本源性
B、派生性
C、非实物性
D、不可分离性
答案：B
分析解释：派生性是运输需求的一个重要特征。在多数情况下人与货物在空间上的位移不是目的而是手段，是为实现生产或生活中的某种其他目的而必须完成的一种中间过程。运输需求的派生性决定了运输需求的大小决定于社会经济的发展、居民生活水平的改善、企业生产经营状况以及不同地区间的经济联系等因素。
资产的特点主要体现在（）。
A、资产能够直接或间接地给企业带来经济利益
B、资产是企业拥有所有权的资源
C、资产是由企业现在的交易、事项中形成的
D、资产是为企业所拥有或控制的资源
E、资产是由企业过去的交易、事项中形成的
答案：["A","D","E"]
分析解释：资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。资产具有以下主要特点：①资产能够直接或间接地给企业带来经济利益;②资产是为企业所拥有的或者控制的资源，拥有是指企业具有法人财产权，而非所有权;③资产是由企业过去的交易、事项中形成的。
影响运输市场需求价格弹性的因素主要有（）。
A、供给者的多少
B、运输需求满足上的可替代性大小
C、运输市场的竞争程度
D、运输价格占需求者可支配收入的比重
E、运输需求者的单位时间价值
答案：["B","D","E"]
分析解释：运输市场需求价格弹性，主要取决于所运送的旅客和货物类型、运输需求者的价格承受能力或支付能力，以及运输需求本身的性质和特点。不同的运输需求者对价格的敏感程度主要取决于以下几点：①运输需求满足上的可替代性大小;②运输价格占需求者可支配收入的比重;③运输需求者的单位时间价值。
当消费者收入下降时，可能会更多地选择乘坐公共汽车而不是买汽车或乘出租车，这种情形反映出乘坐公共汽车属于（）。
A、低档物品
B、正常物品
C、奢侈品
D、吉芬物品
答案：A
分析解释：消费者收入与航空客运市场需求存在正相关关系。这种需求量与消费者收入同向变化的特性是大多数商品和服务都具备的特性，它们被称为正常物品。而那些不具有这种特性的商品和服务则被称为低档物品，如乘坐公共汽车，当消费者收入下降时，可能会更多地选择乘坐公共汽车而不是买汽车或乘出租车。
社会再生产是由（）等环节共同构成的一个有机整体。
A、生产
B、分配
C、服务
D、交换
E、消费
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：社会再生产是由生产、分配、交换(流通)和消费四个环节共同构成的一个有机整体。流通(交换)是连接生产和消费的中介，在现实的社会经济运行过程中，流通与生产、分配和消费这些再生产其他环节之间存在着相互影响、相互作用的辩证统一关系，这也决定了商品流通在社会经济运行中的巨大作用。
（）是物流过程“质”的升华，是流通向更深层次发展的过程。
A、流通加工
B、装卸与搬运
C、配送
D、信息处理
答案：A
分析解释：流通加工是指商品在流通过程中，根据用户的要求，改变或部分改变商品的形态或包装形式的一种生产性辅助加工活动，是生产过程在流通过程的延续。通过流通加工，可以节约材料，提高成品率，保证供货质量和更好地为用户服务，所以流通加工是物流过程“质”的升华，是流通向更深层次发展的过程。
甲公司经营连锁面包店。2×19年，甲公司向客户销售了1 000张储值卡，每张卡的面值为100元，总额为10万元。客户可在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验，甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%(即5 000元)的部分不会被消费。截至2×19年12月31日，客户使用该储值卡消费的金额为60 000元。假定甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务。甲公司2×19年应确认的收入为（）元。
A、60 000
B、55 892
C、53 097
D、55 752
答案：B
分析解释：甲公司预期将有权获得与客户未行使的合同权利相关的金额为5 000元，该金额应当按照客户行使合同权利的模式按比例确认为收入。因此，甲公司在2×19年销售的储值卡应当确认的收入金额=(60 000+5 000×60 000÷95 000)÷(1+13%)=55 892(元)
下列关于公司建立战略目标体系目的的表述中，正确的有（）。
A、提高股利增长率
B、获得满意的投资回报率
C、提高公司在客户中的声誉
D、获得持久的竞争优势
答案：["C","D"]
分析解释：战略目标体系建立的目的在于为公司赢得下列结果：获取足够的市场竞争优势，在产品质量、客户服务或产品革新等方面压倒竞争对手，使整体成本低于竞争对手的成本，提高公司在客户中的声誉，在国际市场上建立更强大的立足点，建立技术上的领导地位，获得持久的竞争优势，抓住诱人的成长机会等。
下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间的表述中符合税法规定的有（）。
A、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起纳税
B、纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起纳税
C、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税
D、纳税人出借房产，自出借房产之次月起纳税
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考察城镇土地使用税纳税义务发生时间选项A、D，纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税。选项B，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。选项C，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使税。
某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）万元。
A、13.6
B、14.45
C、15.3
D、12.75
答案：B
分析解释：限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。应纳所得税额=68×(1-15%)×25%=14.45(万元)。
在计划内部控制审计工作时，下列观点中，正确的有（）。
A、无论内部控制缺陷是否可能导致财务报表出现重大错报，注册会计师均应当测试所有有缺陷的内部控制
B、注册会计师应当更多地关注内部控制审计的高风险领域
C、注册会计师在对企业内部控制有效性进行初步判断时可以借鉴以前年度的审计经验
D、注册会计师在计划本期内部控制审计时，无需考虑以前年度发现的内部控制缺陷的整改情况
答案：["B","C"]
分析解释：注册会计师应当更多地关注内部控制审计的高风险领域，而没有必要测试那些即使有缺陷、也不可能导致财务报表重大错报的控制，选项A错误;注册会计师应当了解被审计单位对以前年度审计中发现的内部控制缺陷所采取的改进措施及改进结果，并相应适当地调整本年的内部控制审计计划，选项D错误。
甲公司生产A、B两种产品，使用同一关键设备，该设备一年最多加工时间5000小时。A产品市场需要量1000件，单价100元，单位变动成本70元，每件加工时间4小时;B产品市场需要量2000件，单价80元，单位变动成本60元，每件加工时间2小时。为了最有效利用该设备，A、B两种产品的产销量分别为（）。
A、1000件和50件
B、1000件和2000件
C、500件和1000件
D、250件和2000件
答案：D
分析解释：A产品单位限制资源边际贡献=(100-70)/4=7.5元/小时，B产品单位限制资源边际贡献=(80-60)/2=10元/小时，因此优先安排B产品的生产，按照市场销售量2000件生产，共耗用4000小时，剩余1000小时，用于生产A产品的数量=1000/4=250(件)
2018年8月31日，某企业发生有关经济业务如下，书立销售合约支付印花税0.1万元，支付商品展览费4万元，收取货款发生现金折扣2万元，支付销售商品保险费1.06万元。不考虑其他因素，下列各项中，该企业相关会计科目处理正确的有（）。
A、借记“销售费用”科目5.06万元
B、借记“税金及附加”科目0.1万元
C、借记“财务费用”科目2万元
D、借记“管理费用”科目1.06万元
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A，销售费用=4+1.06=5.06(万元);选项B，企业在经营活动所负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等，一般均应计入税金及附加，所以税金及附加为0.1万元;选项C，现金折扣计入财务费用，所以财务费用为2万元。
下列商业银行组织机构制度中，最利于防止银行集中和垄断的是（）。
A、持股公司
B、单一银行
C、连锁银行
D、分支银行
答案：B
分析解释：本题考查商业银行的组织制度。单一银行制度作为商业银行的一种组织形式，既有优点也有缺点。主要表现在：防止银行的集中和垄断，但限制了竞争。商业银行的独家经营，不设立分支机构，防止了由于银行网络过于庞大造成银行业的过分集中和垄断。但这样也限制了银行业的竞争，不利于银行的发展。
下列关于各种企业研发模式的说法,正确的是（）。
A、自主研发资金负担大
B、合作研发商品化开发速度很慢
C、委托开发有利于提高本企业的技术能力
D、委托开发需企业投入技术人员
E、合作开发可分散风险
答案：["A","E"]
分析解释：本题AE选项内容均符合教材所述,故说法正确。B选项,合作研发商品化开发速度相对较快,而不是很慢,故错误。C选项,委托开发对提高本企业的技术能力作用不大,故错误;D选项,委托开发是企业将技术研发外包给外部企业,所以本企业无须投入人员或过多的精力,只需支付研发费用,故错误。
筐、箱、袋装、桶的货物及木材、钢材等货物适合（）方式堆码。
A、散堆
B、货架
C、成组
D、垛堆
答案：D
分析解释：货物堆码方式主要由货物的性能、形状、包装、仓储设备、存放场所和季节、气候等条件决定。常用的堆码方式主要有散堆、货架、成组和垛堆几种。其中，垛堆方式是指直接利用货物或其包装外形进行堆码，适用于有外包装和不需要包装的长、大件货物，如箱、桶、筐、袋装的货物，以及木材、钢材等。
下列关于德尔菲法说法错误的是（）。
A、应为专家提供详尽且完善的有关企业生产经营状况的信息
B、专家应对预测小组的其他专家的情况有一定的了解
C、对专家所提的问题必须是与预测相关的
D、提问的回答不要求太精确，但应说明原因
答案：B
分析解释：德尔菲法是在每位专家均不知除自己以外的其他专家的任何情况下进行的，因而避免了由于彼此身份地位的差别、人际关系以及群体压力等原因对意见表达的影响，充分发挥了各位专家的作用，集思广益，预测的准确度相对较高。故选项B叙述错误，依据题意应选。其他三项都是关于德尔菲法的正确表述。
公司上市的动机主要有（）。
A、可获取巨大股权融资的平台
B、提高股权流动性
C、丰富员工激励机制
D、有巨大的广告效应
E、完善公司法人治理结构
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：公司上市动机有：(1)可获取巨大股权融资的平台;(2)提高股权流动性;(3)提高公司的并购活动能力;(4)丰富员工激励机制;(5)提高公司估值水平;(6)完善公司法人治理结构;(7)如境外上市，可满足公司对不同外汇资金的需求，提升公司的国际形象和信誉，增加国际商业机会。
下列各选项中关于人力资源规划描述错误的是（）
A、人员需求预测需要预测组织内部的人力资源供给的数量、质量以及结构等方面的数据
B、良好的人力资源规划有利于组织整体人力资源管理系统的稳定性
C、精简人员时，要注意操作过程中的程序公平性以及对员工的人际公平性
D、人力资源规划广义的概念包括与人力资源管理问题有关的各种规划活动
E、人力资源规划狭义的概念包括与人力资源管理问题有关的各种规划活动
答案：["A","E"]
分析解释：A选项错误，人员供给预测需要预测出在规划期内组织内部的人力资源供给的数量、质量以及结构等方面的数据。E选项错误，专指组织的人员供求规划或雇佣规划，即根据组织未来的人力资源需求和供给分析，找出供求之间的差距或矛盾，从而帮助组织制订在未来平衡人力资源供求关系的各种相关计划。
设立证券登记结算公司应当具备的条件不包括()。
A、自有资金不少于人民币2亿元
B、具有证券登记.存管和结算服务所必需的场所和设施
C、主要管理人员和从业人员必须具有证券从业资格
D、公司的名称中应当标明“证券登记结算”字样
答案：D
分析解释：设立证券登记结算公司必须经国务院证券监督管理机构批准。具体而言，设立证券登记结算公司应当具备下列条件：①自有资金不少于人民币2亿元;②具有证券登记.存管和结算服务所必需的场所和设施;③主要管理人员和从业人员必须具有证券业从业资格;④国务院证券监督管理机构规定的其他条件。
道氏理论认为股价的波动趋势包括()。Ⅰ 主要趋势Ⅱ 微小趋势Ⅲ 次要趋势Ⅳ 短暂趋势
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：道氏理论认为，价格的波动尽管表现形式不同，但最终可以分为三种趋势：①主要趋势，指那些持续一年或一年以上的趋势，看起来像大潮;②次要趋势，指那些持续三周至三个月的趋势，看起来像波浪，是对主要趋势的调整;③短暂趋势，指持续时间不超过三周的趋势，看起来像波纹，其波动幅度更小。
对手方根据提出需求一方的特定需求设计场外期权合约的期间，对手方需要完成的工作有()。Ⅰ 评估所签订的场外期权合约给自身带来的风险Ⅱ 确定风险对冲的方式Ⅲ 确定风险对冲的成本Ⅳ 评估提出需求一方的信用
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：场外期权的对手方根据提出需求一方的特定需求设计场外期权合约，在提出需求一方的需求和期权标的、行权价格水平或区间、期权价格和合约期限等关键条款中取得平衡，并反映在场外期权合约中。在这期间，对手方通常需要评估所签订的场外期权合约给自身带来的风险，并确定风险对冲的方式和成本。
对公司成长性进行分析，其内容应该包括()。I 公司主要产品市场前景的预测Ⅱ 公司财务指标的纵向比较III 引发公司规模变动的原因Ⅳ 公司财务指标的横向比较
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：公司成长性分析包括两个方面：①公司经营战略分析，经营战略具有全局性、长远性和纲领性的特征;②公司规模变动特征及扩张潜力分析，可从l、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四项及以下几个方面分析：公司未来的市场份额的预测;公司的投资项目的销售和利润水平的分析;公司的财务状况以及公司的投资和筹资潜力。
( )一般指证券机构担任证券公开发行活动的承销商或财务顾问，在本机构承销或管理的证券发行活动之前和之后的一段时期内，其研究人员不得对外发布关于该发行人的研究报告。
A、 时滞
B、 静默期
C、 隔离墙
D、 回避
答案：B
分析解释：静默期一般指证券机构担任证券公开发行活动的承销商或财务顾问，在本机构承销或管理的证券发 行活动之前和之后的一段时期内，其研究人员不得对外发布关于该发行人的研究报告。静默期的意义在于，防止 分析师为配合本公司投资银行业务调控发行人股价的需要，发布倾向性、误导性的研究报告。
行业处于成熟期的特点主要有()。Ⅰ.企业规模空前、地位显赫、产品普及程度高Ⅱ.企业的生产技术逐渐成形，市场认可并接受了行业的产品Ⅲ.行业生产能力接近饱和，市场需求也趋于饱和，市场处于买方市场Ⅳ.构成支柱产业地位，其生产要素份额、产值、利税份额在国民经济中占有一席之地
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：B
分析解释：判断一个行业是否处于成熟期，看其是否有如下特点：第一，企业规模空前、产品普及程度高、企业地位显赫。第二，行业生产能力接近饱和，市场需求也趋向饱和，市场处于买方市场。第三，行业构成支柱产业地位，其生产要素份额、利税份额、产值在国民经济中占有相当分量。Ⅱ项属于成长期的特点。
()假定投资组合中各种风险因素的变化服从特定的分布(通常为正态分布)，然后通过历史数据分析和估计该风险因素收益分布方差―协方差、相关系数等。
A、历史模拟法
B、方差―协方差法
C、压力测试法
D、蒙特卡洛模拟法
答案：B
分析解释：方差―协方差法假定投资组合中各种风险因素的变化服从特定的分布(通常为正态分布)，然后通过历史数据分析和估计该风险因素收益分布方差―协方差、相关系数等。在选定时间段里组合收益率的标准差将由每个风险因素的标准差、风险因素对组合的敏感度和风险因素间的相关系数通过矩阵运算求得。
假设某项交易的期限为 125 个交易日，并且只在这段时间占用了所配置的经济资本，此项交易对应的RAR0C为 4%，则调整为年度比率的RAR0C等于( )。
A、6.28%
B、7.43%
C、7.85%
D、8.16%
答案：D
分析解释：如果一笔交易只发生了几天，并且只在这几天中占用了所配置的经济资本，则需要将 RAR0C调整为年度比率，以便与其他交易的 RAR0C相比较： RAR0CAnnual = (1 +RAR0CT)250⁄T − 1 = (1 + 4%)250⁄125 − 1 = 8.16%。
跨商品套利可分为()种情况。Ⅰ.相关商品间的套利Ⅱ.原料和成品之间的套利Ⅲ.半成品与成品间的套利Ⅳ.任何两种商品间的套利
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：跨商品套利是指利用两种或两种以上相关联商品的期货合约的价格差异进行套利交易，即买入某一商品的期货合约，同时卖出另一相同交割月份、相互关联的商品期货合约，以期在有利时机同时将这两种合约对冲平仓获利。跨商品套利分为两种：(1)相关商品之间的套利。(2)原料和成品之间的套利。
高价买进战略成功的条件包括()。Ⅰ.必须具备有良好的展望股类Ⅱ.必须是行情看涨时Ⅲ.选择公司业绩良好的股类Ⅳ.最好是市场波动起伏较大时
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：高价买进的战略，是短期投资的一项策略。以高价买进的战略若要成功，必须具备三个条件：(1)必须具备有良好的展望股类。(2)必须是行情看涨时。(3)选择公司业绩良好的股类，在市场不景气时这些股东可能被沦落，一旦景气复生时，那些公司的业绩也会迅速恢复，其股价通常会大大上扬的。
以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是()。Ⅰ.首次公开发行股票并上市Ⅱ.上市公司公开增发Ⅲ.上市公司配股Ⅳ.上市公司发行可转换公司债券Ⅴ.发行企业债券
A、 Ⅲ、Ⅳ
B、 Ⅳ
C、 Ⅴ
D、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第2条规定，发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责：①首次公开发行股票并上市;②上市公司发行新股、可转换公司债券;③中国证监会认定的其他情形。其中“上市公司发行新股”包括配股、增发、非公开发行等。
关于估值调整条款最常见的两种机制是（ ）。
A、增加投资人董事会席位、股权比例调整
B、现金补偿、股权比例调整
C、现金补偿、股权回购
D、增加投资人董事会席位、现金补偿
答案：B
分析解释：估值调整机制，是投资方与企业管理团队或原始股东达成协议时，双方约定在未来不同业绩条件下，投资方与管理团队持股比例的调整机制。如果企业业绩达到约定的标准，则投资方会向管理团队或原始股东转让一部分股权或支付一定金额。反之，则管理团队或控股股东向投资方转让一部分甚至全部股权。
下列关于股权投资项目清算退出的说法错误的是（ ）。
A、一旦所投资的风险企业经营失败，一般采用此种方式退出
B、清算退出还能收回一部分投资，以用于下一个投资循环
C、清算退出虽然是迫不得已，但却是避免深陷泥潭的最佳选择
D、清算退出损失是可以避免的
答案：D
分析解释：清算退出是指股权投资基金通过被投资企业清算实现退出，主要是针对投资项目未获成功的一种退出方式。尽管采用清算退出损失是不可避免的（一般只能收回原投资的 64%），但是毕竟还能收回一部分投资，以用于下一个投资循环。因此，清算退出虽然是迫不得已，但却是避免深陷泥潭的最佳选择。
在证券公司客户资产管理业务中，证券公司违反法律、行政法规的规定，因被中国证监会依法撤销证券资产管理业务许可、责令停业整顿，或者因（）等原因不能履行职责的，证券公司应当按照有关监管要求妥善处理有关事宜，资产管理合同应当对此作出相应约定。Ⅰ.停业Ⅱ.解散Ⅲ.撤销Ⅳ.破产
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：《证券公司定向资产管理业务实施细则》第五十条规定，证券公司违反法律、行政法规的规定，被中国证监会依法撤销证券资产管理业务许可、责令停业整顿，或者因停业、解散、撤销、破产等原因不能履行职责的，证券公司应当按照有关监管要求妥善处理有关事宜，资产管理合同应当对此作出相应约定。
投资后管理的作用（ ）。Ⅰ、投资后的项目监控有利于及时了解被投资企业经营运作情况，并根据不同情况及时采取必要措施，保证资金安全Ⅱ、投资后的增值服务有利于提升被投资企业自身价值，增加投资收益Ⅲ、投资后管理对股权投资基金参与企业后续融资时的决策也起到重要的决策支撑作用Ⅳ、投资后管理对股权投资基金提供全面的数据服务，增加服务信息
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
答案：B
分析解释：投资后管理的作用：(1)投资后的项目监控有利于及时了解被投资企业经营运作情况，并根据不同情况及时采取必要措施，保证资金安全；(2)投资后的增值服务有利于提升被投资企业自身价值，增加投资收益。(3)投资后管理对股权投资基金参与企业后续融资时的决策也起到重要的决策支撑作用。
()一般指证券机构担任证券公开发行活动的承销商或财务顾问，在本机构承销或管理的证券发行 活动之前和之后的一段时期内，其研究人员不得对外发布关于该发行人的研究报告。
A、时滞 
B、静默期 
C、隔离墙 
D、回避
答案：B
分析解释：静默期一般指证券机构担任证券公开发行活动的承销商或财务顾问，在本机构承销或管理的证 券发行活动之前和之后的一段时期内，其研究人员不得对外发布关于该发行人的研究报告。静默期的意义 在于.防止分析师为配合本公司投资银行业务调控发行人股价的需要，发布倾向性、误导性的研究报告。
要求(2)王某担任甲公司董事是否合法?简要说明理
答案：A
分析解释：王某担住甲公司董事不合法。根据规定,因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破主义市场经济秩序,被判处刑罚,执行期满未逾五年,不得担任公司的董事、监事级管理人员。王某2010年因行贿罪被判处刑罚,2013年执行期满,到公司设立时2014年未逾5年,因此王某不能担任公司董事。
2016年10月8日，甲提出将其正在使用的轿车赠送给乙，乙欣然接受。10月21日，甲将车交付给乙，但未办理过户登记。交车时，乙向甲询问车况，甲称“一切正常，放心使用”。事实上，该车5天前曾出现刹车失灵，故障原因尚未查明。乙驾车回家途中，刹车再度失灵，车毁人伤。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。
A、甲、乙赠与合同的成立时间是2016年10月8日
B、甲、乙赠与合同的成立时间是2016年10月21日
C、甲未如实向乙告知车况，构成欺诈，因此赠与合同无效
D、赠与合同是无偿合同，因此乙无权就车毁人伤的损失要求甲赔偿
答案：A
分析解释：(1)选项AB：赠与合同是诺成合同，自2016年10月8日双方达成赠与合意时，合同即成立;(2)选项C：因欺诈成立的合同，不损害国家利益的，为可撤销合同(而非无效合同);(3)选项D：赠与人故意不告知赠与财产有瑕疵或者保证无瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。
积极稳妥引进合格的境内外战略投资者，吸收先进经营理念，改善银行公司治理和风险管理水平，提升综合竞争力，要按照（）的原则。
A、长期持股
B、优化治理
C、公平竞争
D、竞争回避
E、业务合作
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：要从根本上解决我国银行体系存在的问题，提升我国银行业竞争力，需要坚持监管与改革并重的原则，深入推进银行业金融机构改革。按照长期持股、优化治理、业务合作、竞争回避的原则，积极稳妥引进合格的境内外战略投资者，吸收先进经营理念，改善银行公司治理和风险管理水平，提升综合竞争力。
(7)如果齐先生准备放弃教育保险，转而现在每年固定投入国债，连续15年。假定平均收益率为3.5 010。为了在女儿刚上大学时获得与教育年金保险同等的收益(即65000元)，齐先生每年应投入（ ）元。
A、2881
B、2939
C、3038
D、3115
答案：C
分析解释：先将65000元折现到第15年末，Ⅳ=3，，/YR=3.5，FV= 65000，使用财务计算器计算可得：PV= 58626. 28(元)。然后计算每年应投入的金额，N=15，I/YR=3.5，FV= 58626. 28.使用财务计算器计算可得：PMT= 3038(元)。
有的教育保险提供教育金，还提供（ ）。
A、医疗费
B、安家费
C、生育费
D、婚嫁金
答案：D
分析解释：教育金保险主要包括三种：①纯粹的教育金保险，可以提供初中、高中和大学期间的教育费用;②专门针对某个阶段教育金的保险，比如针对初中、高中或者大学中的某个阶段，主要以附加险的形式出现;③教育金保险保障范围更加广泛，不仅提供一定的教育费用，还可以提供创业、婚嫁、养老等生存金。
审贷分离的核心是将负责贷款调查的\_\_\_\_与负责贷款审查的\_\_\_\_相分离，以达到相互制约的目的。（ ）
A、业务部门;监控部门
B、业务部门;管理部门
C、调配部门;稽核部门
D、管理部门;调配部门
答案：B
分析解释：审贷分离是指将信贷业务办理过程中的调查和审查环节进行分离，分别由不同层次机构和不同部门(岗位)承担，以实现相互制约并充分发挥信贷审查人员专业优势的信贷管理制度。审贷分离的核心是将负责贷款调查的业务部门(岗位)与负责贷款审查的管理部门(岗位)相分离，以达到相互制约的目的。
票据背书连续性的内容包括（ ）。
A、每一次背书记载事项、各类签章完整齐全
B、每一次背书不得附有条件
C、各背书相互衔接
D、办理了质押权背书手续，并记明“担保”字样
E、票据依法可流通
答案：["A","B","C"]
分析解释：对于用票据设定质押的，必须对背书进行连续性审查，审查的内容有：①每一次背书记载事项、各类签章完整齐全并不得附有条件，各背书相互衔接的，即前一次转让的被背书人必须是后一次转让的背书人;②票据质押办理质押权背书手续，办理了质押权背书手续的票据应记明“质押”、“设质”等字样。
一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为（ ）。
A、存货
B、现金
C、借款人所属行业
D、借款人经营规模
E、应收账款和应付账款
答案：["A","B","E"]
分析解释：流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额(即流动资金缺口)确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货(原材料、半成品、产成品)、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。
甲公司为乙公司的母公司，占乙公司有表决权股份的80%，2018年甲公司将一批存货销售给乙公司，该批存货成本为700万元，售价为1 000万元(不含增值税)，款项已收。至年末乙公司对外销售40%，乙公司个别报表中对该批存货计提50万元的存货跌价准备。甲乙公司适用的所得税税率均为25%，则在合并报表中应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
A、0
B、45
C、30
D、12.5
答案：B
分析解释：该批存货的可变现净值=1 000×(1-40%)-50=550(万元)，合并报表中的成本=700×(1-40%)=420(万元)，其计税基础=1 000×(1-40%)=600(万元)，形成可抵扣暂时性差异180万元，应确认的递延所得税资产=180×25%=45(万元)
在边际贡献大于固定成本的情况下，下列措施中有利于降低企业整体风险的有（ ）。
A、增加产品销量
B、提高产品单价
C、提高资产负债率
D、节约固定成本支出
答案：["A","B","D"]
分析解释：衡量企业整体风险的指标是总杠杆系数，总杠杆系数=经营杠杆系数×财务杠杆系数，在边际贡献大于固定成本的情况下，选项A、B、D均可以导致经营杠杆系数和财务杠杆系数降低，总杠杆系数降低，从而降低企业整体风险;选项C会导致财务杠杆系数增加，总杠杆系数变大，从而提高企业整体风险。
下列关于优先股的表述中，正确的是（ ）。
A、优先股股东对修改公司章程等重大事项没有表决权
B、优先股的股利收益是事先约定的，属于公司必须偿付的法定债务
C、优先股的清偿顺序先于普通股和债权人
D、优先股既可以采用固定股息率，也可以采用浮动股息率
答案：D
分析解释：对于修改公司章程中与优先股股东利益相关的事项条款，优先股股东有表决权，选项A错误;优先股股利不是公司必须偿付的法定债务，选项B错误;优先股的清偿顺序先于普通股但次于债权人，选项C错误;优先股既可以采用固定股息率(各年的股息率可以不同)，也可以采用浮动股息率，选项D正确。
下列有关上市公司非公开发行股票的表述中，符合证券法律制度规定的是（ ）。
A、本次发行的股份自发行结束之日起，36个月内不得转让
B、发行价格应不低于定价基准日前20个交易日公司股票的均价
C、发行对象不得超过200名
D、本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，不得非公开发行股票
答案：D
分析解释：(1)选项A：本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让;控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让;(2)选项B：发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%;(3)选项C：上市公司非公开发行股票的，发行对象不得超过10名。
根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于居民企业的是（ ）。
A、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
C、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
答案：A
分析解释：(1)选项A：依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于“居民企业”;(2)选项BCD：按照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业，才属于“非居民企业”。
某企业 2017 年度销售收入净额为 2 000 万元，全年发生业务招待费 25 万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
A、25
B、20
C、15
D、10
答案：D
分析解释：根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的 5‰。业务招待费的 60%为 25×60%=15(万元)，当年销售收入的 5‰为 2000×5‰= 10(万元)。因此，准予扣除的业务招待费为 10 
万元。
李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及是否支付利息。半年后，因李某未如期还款，王某多次催要未果，向法院起诉要求李某还本付息。根据合同法律制度的规定，下列关于支付借款利息的主张中，能够得到法院支持的是（ ）。
A、王某要求李某按年利率6%支付逾期还款期间的利息
B、王某要求李某依当地习惯按年利率20%支付逾期还款期间的利息
C、王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息
D、王某要求李某依当地习惯按年利率15%支付借款使用期间的利息
答案：A
分析解释：自然人之间的借款合同，借贷双方没有约定利息，出借人主张支付借期内利息的，人民法院不予支持;选项CD不对。借贷双方未约定逾期利率或者约定不明的，既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。
下列关于流动风险与信用风险的关系，说法正确的有()。
A、承担过高的信用风险可能导致不良贷款以及违约损失大幅上升
B、承担过高的信用风险可能导致贷款收益显著下降，从而增加流动性风险
C、可能因错误判断市场发展趋势，导致投资组合价值严重受损
D、操作风险可能造成重大经济损失，从而对流动性状况产生严重影响
E、任何涉及商业银行的负面消息都可能危及其声誉，最终使商业银行被动陷入流动性危机
答案：A, B
分析解释：**流动风险与信用风险的关系：**承担过高的信用风险可能导致不良贷款及违约损失大幅上升，贷款收益显著下降，从而增加流动性风险，因此A、B项正确。  
 C项是流动性风险与市场风险的关系，  
 D项是流动性风险与操作风险的关系，  
 E项是流动性风险与声誉风险的关系。
甲公司2012年取得一项外观设计专利。根据专利法律制度的规定。乙公司未经甲公司许可的下列行为中，属于侵犯该专利的是（ ）。
A、为生产经营目的购买并使用甲公司制造的该专利产品
B、为生产经营目的购买并销售甲公司制造的该专利产品
C、为生产经营目的购买并许诺销售甲公司制造的该专利产品
D、为生产经营目的制造并销售该专利产品
答案：D
分析解释：（1）选项ABC：专利产品或者依照专利方法直接获得的产品，由专利权人或者经其许可的单位、个人售出后，使用、许诺销售、销售、进口该产品的，不视为侵犯专利权；  （2）选项D：未经专利权人许可，为生产经营目的制造、许诺销售、销售、进口其外观设计专利产品，构成侵犯专利权。
利用主要产品法进行多品种本量利分析时，主要产品是指（）
A、该产品实现的销售收入占企业销售收入总额的比重较大
B、该产品发生的变动成本占企业变动成本总额的比重较大
C、该产品提供的边际贡献占企业边际贡献总额的比重较大
D、该产品提供的利润占企业利润总额的比重较大
答案：C
分析解释：当企业产品品种较多的情况下，如果存在一种产品是主要产品，它提供的边际贡献占企业边际贡献总额的比重较大，代表了企业产品的主导方向，则可以按该主要品种的有关的资料进行量本利分析，视同于单一品种。确定主要品种应以边际贡献为标志，并只能选择一种主要产品。 综上，本题应选C。
货币政策四大目标之间存在矛盾，任何一个国家要想同时实现是很困难的，但其中一致的是()。
A．充分就业与经济增长
B．物价稳定与经济增长
C．物价稳定与经济增长
D．经济增长与国际收支平衡
答案：A
分析解释：**货币政策四大目标中的任何两个目标之间都有着一定的矛盾和冲突：**  
 1.稳定物价与充分就业这两个目标之间有着显著的矛盾；  
 2.稳定物价与经济增长之间也有矛盾；  
 3.经济增长与国际收支平衡之间也常常发生矛盾。只有充分就业与经济增长是一致的，故A项正确。
资产包括尚未发现或难以利用的矿藏。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产范围中【不包括】诸如大气或公海等无法有效地行使所有权的那些自然资源与环境，【以及尚未发现或难以利用的矿藏】，即一定时期内，鉴于它们本身的状况和现有的技术不能为其所有者带来任何经济利益的资源与环境。（考察教材原文） 【知识点】核算体系的有关基本概念【题库维护人】HYM
甲企业2012年6月20日开始自行建造的一条生产线，2013年6月1日达到预定可使用状态，2013年7月1日办理竣工决算，2013年8月1日投入使用。该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2014年该设备应计提的折旧额为（）万元。
A．195
B．216
C．197．33
D．221
答案：B
分析解释：固定资产应从达到预定可使用状态的下月开始计提折旧，因此本题应该从7月开始计提折旧。年数总和法下，因折旧年度与会计年度不一致，因此每年的折旧额应分段计算。  
 2014年的折旧=(740-20)×5／15×6／12+(740-20)×4／15×6／12=216(万元)。
根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有（ ）。
A、向不特定对象发行证券的
B、向累计不超过200人的不特定对象发行证券的
C、向累计不超过200人的特定对象发行证券的
D、采取电视广告方式发行证券的
答案：A B D
分析解释：有下列情形之一的，为公开发行：  （1）向不特定对象发行证券（无论是否超过200人）（选项AB）；  （2）向累计超过200人的特定对象发行证券（选项C）；  （3）法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式（选项D）。
《个人贷款管理暂行办法》制定的宗旨不包括()。
A、规范银行业金融机构个人贷款业务行为
B、维护借贷双方的合法权益
C、加强个人贷款业务审慎经营
D、促进个人贷款业务健康发展
答案：B
分析解释：**《个人贷款管理暂行办法》第一条指出：**  
 “为规范银行业金融机构个人贷款业务行为，加强个人贷款业务审慎经营，促进个人贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。”选项B是《贷款通则》制定的宗旨。
下列关于商业汇票保证的表述中，正确的有（ ）。
A、票据保证事项必须记载于汇票或粘单上
B、保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任
C、保证不得附有条件，附有条件的，所附条件不影响对商业承兑汇票的保证责任
D、保证应由汇票债务人以外的他人承担，已成为票据债务人的，不得再充当票据上的保证人
答案：A B C D
分析解释：1、票据保证事项必须记载于汇票或粘单上。  2、保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。  3、保证不得附有条件；附有条件的，所附条件不影响对商业承兑汇票的保证责任。  4、保证应由汇票债务人以外的他人承担，已成为票据债务人的，不得再充当票据上的保证人。
根据公司法律制度的规定，下列有关公司组织机构的表述中，正确的是()。（2006年）
A、股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会，也可以不设监事
B、一人有限责任公司不设股东会
C、国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生
D、股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表
答案：B
分析解释：（1）选项A：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1～2名监事，不设立监事会；  
 （2）选项C：国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；  
 （3）选项D：股份有限公司的董事会成员中“可以”（而非必须）有公司职工代表。
企业的长期股权投资采用权益法核算的，在持股比例保持不变的情况下，被投资单位除净损益、利润分配、其他综合收益以外其他引起所有者权益变动的事项应该计入（ ）。
A、资本公积——其他资本公积
B、其他综合收益
C、营业外收入
D、资本公积——资本溢价
答案：A
分析解释：企业的长期股权投资采用权益法核算的，在持股比例保持不变的情况下，被投资单位除净损益、利润分配、其他综合收益以外其他引起所有者权益变动的事项应该计入“资本公积——其他资本公积”。【知识点】长期股权投资损益的确认【考点】长期股权投资核算的权益法【考查方向】结论考查【难度】易
为反映现时资本成本水平，计算平均资本成本最适宜采用的价值权数是（）。
A、账面价值权数
B、目标价值权数
C、市场价值权数
D、历史价值权数
答案：C
分析解释：账面价值权数不能反映目前从资本市场上筹集资本的现时机会成本，不适合评价现时的资本结构； 市场价值权数能够反映现时的资本成本水平，有利于进行资本结构决策； 目标价值权数能体现期望的资本结构，据此计算的加权平均资本成本更适用于企业筹措新资金。  综上，本题应选C。
某汽车贸易公司2015年2月进口15辆小轿车，海关审定的关税完税价格为20万元/，当月对外销售8辆，取得不含税销售收入240万元；辆企业自用，1辆作价18万元用于抵偿债务，1辆作为赠品赠送给客户。则该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税（）万元（小轿车关税税率为30%，消费税税率为9%）。
A、14.29
B、16.09
C、42.87
D、55.23
答案：A
分析解释：对外销售、抵偿债务及赠送的小轿车该汽车贸易公司不属于小轿车使用者不用缴纳车辆购置税。  

 纳税人进口自用的应税车辆的计税价格=关税完税价格+关税+消费税。  

 该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税=5×（20+20×30%）÷（1-9%）×l0%=14.29（万元）。
如果银行从双方交易中获得0.2%的报酬，则A公司和B公司可能分别节约（ ）的借款成本。  
  

A、0.7%和0.7%
B、0.8%和0.8%
C、0.9%和0.5%
D、1.0%和0.3%
答案：A,C
分析解释：如果银行从双方交易中获得0.2%的报酬，则A公司和B公司通过货币互换存在的套利利润为1.6%-0.2%=1.4%。A公司和B公司双方获得套利利润之和为1.4%均符合要求。  
【知识点】主要的金融衍生品【考点】金融互换【考察方向】案例应用【难度】易【题库维护人：QYD】
债权人在进行企业财务分析时，最为关心的是（ ）。
A、企业获利能力
B、企业支付能力
C、企业社会贡献能力
D、企业资产营运能力
答案：B
分析解释：财务分析信息的需求者包括债权人，企业债权人因不能参与企业剩余收益分享，首先关注的是其投资的安全性，因此更重视企业偿债能力指标，主要进行企业偿债能力分析，同时也关注企业盈利能力分析。  债权人在进行企业财务分析时，最关心偿债能力，即支付能力。  综上，本题应选B。
根据《中华人民共和国中国人民银行法》规定，下列关于中国人民银行的建议检查监督权说法不正确的是（ ）。
A、国务院银行业监督管理机构应自收到建议之日起20日内予以回复
B、中国人民银行根据执行货币政策的需要，可以建议国务院银行业监督管理机构对银行业金融机构进行检查监督
C、中国人民银行的建议检查监督权是提高效率的制度性安排
D、对金融机构执行有关反洗钱规定的行为进行监管使用直接检查监督权
答案：A
分析解释：《中华人民共和国中国人民银行法》第三十三条规定，“中国人民银行根据执行货币政策和维护金融稳定的需要，可以建议国务院银行业监督管理机构对银行业金融机构进行检查监督。国务院银行业监督管理机构应当自收到建议之日起30日内予以回复”。A项错误。【知识点】中国人民银行的监督管理权
中央银行通过调整法定存款准备金率，影响金融机构的信贷资金供应能力，从而间接调控（ ）。
A、货币贮存量
B、货币供应量
C、货币发行量
D、现金发行量
答案：B
分析解释：当中央银行提高法定存款准备金率时，商业银行需要上缴中央银行的法定存款准备金增加，可直接运用的超额准备金减少，商业银行的可用资金减少，在其他情况不变的条件下，商业银行贷款或投资下降，从而收紧信用，引起存款的数里收缩导致货币供应量减少。【知识点】存款准备金率的传导机制与运用
关于货币市场，表述正确的有（ ）。
A、期限在1年以上
B、又称为长期资金市场
C、基本功能在于实现资金的流动性
D、风险性大
E、交易量大
答案：C,E
分析解释：货币市场是指融资期限在1年以内（包括1年）的资金交易市场，又称为短期资金市场。货币市场的基本功能在于实现资金的流动性，从而便于各类经济主体可以随时获得或运用现实的货币。货币市场的主要特点是低风险、低收益；期限短、流动性强、风险性小；交易量大、交易频繁。【知识点】货币市场
针对信用风险可以采取的压力情景不包括（ ）。
A、房地产价格出现大幅度上涨
B、国内及国际主要经济体宏观经济出现衰退
C、授信较为集中的企业和同业交易对手出现支付困难
D、贷款质量恶化
答案：A
分析解释：根据《商业银行压力测试指引》，针对信用风险可以采取的压力情景包括但不局限于以下内容：国内及国际主要经济体宏观经济出现衰退；房地产价格出现较大幅度向下波动；贷款质量恶化；授信较为集中的企业和同业交易对手出现支付困难；其他对银行信用风险带来重大影响的情况。【知识点】信用风险
根据规定，期货公司风险监管报表的保存期限应当不少于（）年。
A、3
B、5
C、7
D、10
答案：B
分析解释：期货公司应当保留书面月度及年度风险监管报表，法定代表人、经营管理主要负责人、首席风险官、财务负责人等责任人员应当在书面报表上签字，并加盖公司印章。风险监管报表的保存期限应当不少于5年。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】中
下面（ ）不属于波浪理论的主要考虑因素。
A、成交量
B、时间
C、高点、低点的相对位置
D、形态
答案：A
分析解释：波浪理论在应用中主要考虑三个方面：价格运行所形成的形态、价格形态中高点和低点所处的相对位置、完成价格形态所经历的时间，即所谓的“形态、比例和时间”。其中，价格形态是最重要的，是波浪理论赖以生存的基础。【知识点】常见理论【考点】波浪理论【考查方向】概念理解 【难易程度】中
中国金融债券发行的特殊性表现在（ ）。
A、数量大、时间分散、期次多
B、发行的金融债券大多是筹集专项资金的债券
C、发行方式大多采取直接公募或间接私募
D、金融债券的发行须经特别审批
E、认购者以商业银行为主
答案：B,D,E
分析解释：中国金融债券发行的特殊性：(1)发行的金融债券大多是筹集专项资金的债券，即发债资金的用途常常有特别限制；(2)发行的金融债券数量大、时间集中、期次少；(3)发行方式大多采取直接私募或间接私募，认购者以商业银行为主；(4)金融债券的发行须经特别审批。【知识点】金融债券发行