Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某一般纳税人委托外单位加工一批应税消费品，发出加工物资时以银行存款支付相关运费260元，增值税专用发票上注明的增值税税额为28.6元。下列说法中错误的是（）。
发生的运费260元，应记入“委托加工物资”
增值税税额28.6元，应记入“委托加工物资”
增值税税额28.6元，应记入“应交税费”
支付的运费和增值税税额，应记入“银行存款&rdquo
答案：B
分析解释：向外单位发出加工物资，发生运费所形成的增值税进项税额可以抵扣，不计入委托加工物资成本。相关会计分录如下： 借：委托加工物资260  

 应交税费——应交增值税(进项税额)28.6  

 贷：银行存款288.6
房地产开发企业转让新建房，可列入加计20%扣除基数的有（）。
A、取得土地使用权支付的契税
B、开发间接费用
C、与房地产开发项目有关的财务费用
D、转让房地产缴纳的教育费附加
E、转让房地产缴纳的印花税
答案：A, B
分析解释：房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除。  

 选项A：取得土地使用权支付的契税，计入“取得土地使用权支付的金额”；  

 选项B：属于房地产开发成本。
我国开放式基金注册登记体系的模式不包括（）。
A、基金管理人自建注册登记系统的“内置”模式
B、“混合”模式
C、委托中国证券登记结算有限责任公司作为注册登记机构的“外置”模式
D、委托中央结算公司作为注册登记机构的“外置”模式
答案：D
分析解释：本题答案为D，我国开放式基金注册登记体系的模式包括：(1)基金管理人自建注册登记体系的“内置”模式;(2)委托中国证券登记结算有限责任公司作为注册登记机构的“外置”模式;(1)和(2)两种情况兼有的“混合”模式。
某投资人投资 10 万元认购某开放式基金，该笔认购产生利息 50 元，对应认购费率为 1.2%，基金份额面值为 1 元，则其可得到的认购份额为( )。
A、98850.00 份
B、98863.64 份
C、98814.25 份
D、98864.23 份
答案：D
分析解释：根据公式，净认购金额=认购金额/(1+认购费率)=100000/(1+1.2%)=98814.23(元);认购份额=(净认购金额+认购利息)/基金份额面值=(98814.23+50)/1=98864.23(份)。
当前，我国基金销售机构的现状是（）。
A、证券咨询机构不能申请基金销售资格
B、保险代理机构能够申请基金销售资格
C、信托公司能够申请基金销售资格
D、期货公司能够申请基金销售资格
答案：D
分析解释：商业银行（含在华外资法人银行）、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构、独立基金销售机构以及中国证监会认定的其他机构从事基金销售业务的，应向工商注册登记所在地的中国证监会派出机构实行注册并取得相对应资格。
下列关于上市公司信息披露的说法，错误的是（）
A、上市公司董事、监事、高级管理人员应当保证上市公司所披露的信息真实、准确、完整
B、上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见
C、上市公司董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见
D、上市公司监事会应当对公司定期报告签署书面确认意见
答案：D
分析解释：上市公司董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。上市公司董事、监事、高级管理人员应当保证上市公司所披露的信息真实、准确、完整。
规范上市公司收购以及上市公司重大资产重组的主要法律法规包括（）。Ⅰ.《中华人民共和国公司法》Ⅱ.《中华人民共和国证券法》Ⅲ.《上市公司收购管理办法》Ⅳ.《证券交易管理条例》
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：A
分析解释：上市公司收购以及上市公司重大资产重组的主要法律法规包括《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司重大资产重组》《上市公司收购管理办法》《上市公司股改》《国有资产管理》和《上市公司定向增发》等法律。
如果张某夫妇的年龄在 30-55 岁，那么从家庭生命周期理财重点的角度看，属于张某家庭的有（）。Ⅰ.保险安排需提高寿险保额Ⅱ.核心资产配置中，股票所占比重可接近 50%，债券接近 40%Ⅲ.信贷运用以房屋贷款、汽车贷款为重点Ⅳ.理财选择可偏好预期收益较高，风险适度的产品
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：家庭成长期理财核心资产配置中，偏重预期收益较高，风险适度的银行理财产品，股票所占比重接近60%，债券接近 30%，货币接接近 10%，保险安排是以子女教育年金储备高等教育学费，信贷运用以房屋贷款、汽车贷款为重点。
下列各项中，属于时间价值基本参数的是（）。
A、β系数
B、货币供给量
C、标准差
D、通货膨胀率
答案：D
分析解释：时间价值的基本参数包括：①现值，即货币现在的价值，一般是指期初价值;②终值，即货币在未来某个时间点上的价值，一般指期末价值;③时间，是货币价值的参照系数;④利率(或通货膨胀率)，是影响金钱时间价值程度的波动要素。
在分析证券投资面临的汇率风险时，汇率波动取决于（）。
A、国际经济形势
B、国内货币市场的供求关系
C、证券市场的供求关系
D、外汇市场的供求关系
答案：D
分析解释：汇率风险是指由于汇率的不利变动而导致投资者金融资产发生损失的风险。汇率波动取决于外汇市场的供求状况，主要包括国际收支、通货膨胀率、利率政策、汇率政策、市场预期以及投机冲击等，以及各国国内的政治、经济等多方面因素。
当银行业从业人员对所在机构的处分有异议时，采取的正确行为是（）。
A、先按正常渠道反映和申诉
B、偷拍窃听相关人员的行为与谈话以获得对自己有利的证据
C、立即向媒体披露所受冤屈
D、以上方式都正确
答案：A
分析解释：银行业从业人员与本机构之间的职业操守中的争议处理原则要求银行业从业人员对所在机构的纪律处分有异议时，应当按照正常渠道反映和申诉。B选项中偷拍窃听的做法是不恰当的,C选项的做法没有按照正常的渠道和程序。故本题选A。
银行业监督管理的目标包括（）。
A、最大限度地扩大银行业资产规模
B、促进银行业的合法、稳健运行
C、保证银行业金融机构不倒闭
D、通过相关信息披露，增进公众对现代金融的了解
E、维护公众对银行业的信心
答案：["B","E"]
分析解释：《银行业监督管理法》规定，银监会负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的工作，其法定监管目标为：①促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心;②保护银行业公平竞争，提高银行业竞争能力。故本题选BE。
尊重同事仅指同级的工作人员之间应该相互尊重，不得进行任何形式的骚扰和侵害。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：尊重同事不仅指同级之间的同事应该相互尊重，还包括对上级、下级的尊重。银行业从业人员应当尊重同事，不得因同事的国籍、肤色、民族、年龄、性别、宗教信仰、婚姻状况、身体健康或残障而进行任何形式的骚扰和侵害。故本题选B。
货币型理财产品是投资于货币市场的银行理财产品，主要投资于信用级别较高、流动性较好的金融工具，下列不符合要求的是（）。
A、国债
B、私募股权基金
C、中央银行票据
D、金融债
答案：B
分析解释：货币型理财产品是投资于货币市场的银行理财产品，主要投资于信用级别较高、流动性较好的金融工具，包括国债、金融债、中央银行票据、债券回购以及高信用级别的企业债、公司债、短期融资券，以及法律法规允许投资的其他金融工具。
在通货膨胀条件下，下列叙述正确的是（）。
A、名义利率能真实反映资产的投资收益率
B、实际利率高于名义利率
C、个人和家庭的购买力增加
D、债券资产贬值
答案：D
分析解释：对于中长期债券而言，债券货币收益的购买力有可能随着物价的上涨而下降，从而使债券的实际收益率降低，这就是债券的通货膨胀风险。当发生通货膨胀时，投资者投资债券的利息收入和本金都会受到不同程度的价值折损。故选项D正确。
中国银行业从业人员的培训和考核由（）进行组织、指导和安排。
A、中国人民银行
B、中国银行业协会
C、中国银行业监督管理委员会
D、国家发改委
答案：C
分析解释：《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第五十五条规定：中国银行业监督管理委员会将根据个人理财业务发展与监管的需要，组织、指导个人理财业务人员的从业培训和考核。有关要求和考核办法，由中国银行业监督管理委员会另行规定。
在市场经济条件下，银行业金融机构为实现一定的经济目的，明确相互权利义务关系而签订的贷款合同是（）
A、民事协议
B、民事合同
C、商业协议
D、刑事合同
答案：B
分析解释：在市场经济条件下，银行业金融机构为实现一定的经济目的，明确相互权利义务关系而签订的贷款合同是民事合同。通过合同所确立的民事关系是一种受法律保护的民事法律关系，所以通过签订合同建立法律关系的行为是一种民事法律行为。
银监会《商业银行房地产贷款风险管理指引》中要求，商业银行应着重考核借款人还款能力。应将借款人住房贷款的月房产支出与收入比控制在（）以下。
A、65%
B、55%
C、50%
D、60%
答案：C
分析解释：《商业银行房地产贷款风险管理指引》第三十六条规定，商业银行应着重考核借款人还款能力。应将借款人住房贷款的月房产支出与收入比控制在 50%以下（含 50%），月所有债务支出与收入比控制在 55%以下（含 55%）。
债券投资的收益般通过债券收益率迸行衡量和比较,那么债券收益率分为（）。
A、持有期收益率
B、名义收益率
C、到期收益率
D、年收益率
E、即期收益率
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：债券收益率是指在一定时期内,一定数量的债券投资收益与投资额的比率。由于投资者所投资债券的种类和中途是否转让等因素的不同,收益率概念和计算公式也有所不同。具体包括:名义收益率、即期收益率、持有期收益率、到期收益率。
中央银行认识到需要采取货币政策，制定并实施货币政策后，一般能立即对货币政策的最终目标产生影响。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考查货币政策的目标。在具体实施货币政策时，从中央银行认识到需要采取货币政策，然后制定并实施货币政策，到所采取的货币政策发挥作用、对货币政策的最终目标产生影响，需要相当长的一段时间，这段时间被称为货币政策时滞。
客户的下列信息属于定性信息的是（）。
A、家庭关系
B、保单信息
C、雇员福利
D、养老金规划
答案：A
分析解释：客户信息可分为定量信息和定性信息：前者包括资产和负债、收入和支出、保单信息、雇员福利、养老金规划、现有投资情况等;后者包括目标陈述、健康状况、兴趣爱好、就业预期、风险特征、投资偏好、生活方式改变、理财知识水平等。
银行的（）负责制定、定期审查和监督落实银行业消费者权益保护工作的措施、程序以及具体的操作规程，及时了解相关工作状况，并确保提供必要的资源支持，推动银行业消费者权益保护工作积极、有序开展。
A、董事会
B、高管层
C、行长
D、消费者权益保护职能部门
答案：B
分析解释：本题考查银行高管层责任。银行的高管层负责制定、定期审查和监督落实银行业消费者权益保护工作的措施、程序以及具体的操作规程，及时了解相关工作状况，并确保提供必要的资源支持，推动银行业消费者权益保护工作积极、有序开展。
巴塞尔协议的内容主要涉及商业银行的（ ）。
A、资本计算和资本标准
B、资本规模
C、资本风险
D、负债规模
答案：A
分析解释：巴塞尔银行监管委员会围绕商业银行资本计算与资本标准制定了一系列的文件和协议。  
 【知识点：商业银行资本金的概念与功能】 【考点：巴塞尔协议的发展】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
根据我国《贷款通则》对商业银行贷款种类的划分标准，银行对企业发放的这笔贷款属于（ ）。  

A、担保贷款
B、短期贷款
C、质押贷款
D、信用贷款
答案：A,B
分析解释：题中所描述的贷款应属于抵押贷款，同时抵押贷款又属于担保贷款的一种。贷款限期6个月，属于短期贷款。  
 【知识点：贷款种类】 【考点：按贷款期限分类】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
财政是政府集中一部分居民收入用于满足（）的收支活动。
A、政府需要
B、公共需要
C、企业需要
D、农民需要
答案：B
分析解释：财政是政府集中一部分居民收入用于满足公共需要的收支活动。公共需要，指满足社会公共利益的需要，诸如社会公共秩序的维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。
平均成本定价法存在的问题有（）。
A、没有考虑市场供求关系与运价之间的联系
B、没有考虑成本差异对定价的影响
C、没有考虑长期变动成本变化的影响
D、没有考虑运量影响
E、没有考虑运输总成本
答案：["A","B"]
分析解释：平均定价方法存在着一些问题，包括：①没有考虑和反映运输市场上供求关系与运价之间的相互关联和影响，在运输需求发生变化时，不能灵活地调整运价以适应市场状况;②没有考虑成本差异对定价的影响;③有时会导致运价的严重扭曲。
下列各项中，可能在流通中被政府作为储备物资收购的重要物资是（）。
A、电子产品
B、石油
C、原煤
D、武器
答案：B
分析解释：中间产品在流通过程中往往需要经过类似于初级产品流通过程的多个流转环节。大部分中间产品将通过流通环节而进入最终产品生产企业，少部分中间产品如钢材、石油及制品、粮食、棉花等重要物资可能在流通中被政府作为储备物资收购。
宏观物流具有与微观物流不同的特征，表现在（）。
A、社会生产力水平决定着宏观物流的深度和广度
B、商品流通管理体制决定着物流的渠道和方式
C、宏观物流具有相对的稳定性
D、宏观物流直接影响国民经济的效益
E、宏观物流的合理性与生产工艺流程具有重要联系
答案：["A","B","D"]
分析解释：宏观物流较之微观物流是一个更广泛、更复杂的物流系统，它具有与微观物流不同的特征。具体表现在：①社会生产力水平决定着宏观物流的深度和广度;②商品流通管理体制决定着物流的渠道和方式;③宏观物流直接影响国民经济的效益。
下列关于手续费及佣金支出的企业所得税处理，正确的有（）。
A、电信企业按照企业合同收入的5%计算可扣除手续费及佣金限额
B、人身保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
C、财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
D、财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金后的15%计算可扣除佣金限额
答案：["A","D"]
分析解释：本题考核税前一般扣除项目。选项CD：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。其他企业按合同或协议确认收入金额的5%扣除。
根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是（）。
A、票据未记载绝 对必要记载事项
B、票据未记载相对必要记载事项
C、票据债务人的签章被伪造
D、票据债务人为无行为能力人
答案：B
分析解释：本题考核行使票据抗辩中对物抗辩的情形。根据规定，绝 对必要记载事项不得欠缺，如果未记载导致票据无效;相对必要记载事项如果没有记载，适用法律的有关规定而会不使票据失效。所以票据上未记载相对必要记载事项不是抗辩事由。
甲公司与乙公司之间的买卖合同解除后，合同中的仲裁协议是否仍然有效?说明理由。
答案：A
分析解释：甲公司与乙公司之间的买卖合同解除后，合同中的仲裁协议仍然有效。根据规定，仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。在本题中，甲公司与乙公司的买卖合同虽然解除，但不影响仲裁协议的效力。
根据票据法律制度的规定，下列关于支票的说法中正确的是（）。
A、出票人可以在支票上记载自己为收款人
B、收款人名称属于绝 对记载事项
C、超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但持票人可以对所有前手进行追索
D、支票持票人自出票之日起1个月内提示付款
答案：A
分析解释：选项B：绝 对记载事项不包括收款人名称，收款人名称属于授权补记事项。选项C：超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款，同时会丧失对除出票人以外的前手的追索权。选项D：支票持票人应自出票日起10日内提示付款。
根据公司法律制度的规定，下列关于某有限责任公司表述中，章程约定符合公司法律制度规定的有（）。
A、董事长由全体董事一致同意选举产生
B、董事会成员中应当有一名职工代表
C、董事的任期为2年
D、董事人数为10人
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考核有限责任公司董事会。有限责任公司董事会成员3-13人，因此D正确;董事长、副董事长产生办法由章程确定，因此A正确;董事任期不得超过3年，由章程具体确定，因此C正确，董事会成员中可以有职工代表，因此B正确。
对于因无法满足捐赠所附条件而必须退还给捐赠人的部分捐赠款项，民间非营利组织应将该部分需要偿还的款项确认为（）。
A、管理费用
B、其他费用
C、筹资费用
D、业务活动成本
答案：A
分析解释：对于接受的附条件捐赠，如果存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时(比如因无法满足捐赠所附条件而必须将部分捐赠款退还给捐赠人时)，按照需要偿还的金额，借记“管理费用”科目，贷记“其他应付款”等科目。
甲公司2×14年初购买了一项管理部门使用的专利权，初始确认成本为350万元，法定年限为10年，预计有效使用期限为8年。2×14年年初乙公司与甲公司签订协议，约定5年后，即2×19年初购买甲公司这项专利权，购买价格为26万元，按直线法摊销，则甲公司2×14年计提的无形资产摊销额是（）万元。
A、70
B、43.75
C、64.8
D、35
答案：C
分析解释：该专利权的摊销年限应选择法定期限10年、有效使用期限8年及合同约定期限5年中的较低者，即5年摊销期;专利权5年后的出售价26万元应界定为净残值;因此，无形资产每年的摊销额=(350-26)÷5=64.8(万元)。
下列有关企业固定资产确认的说法中，正确的有（）。
A、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的在建工程，因成本不能可靠计量，不应确认为企业的固定资产
B、企业购入的环保设备，不能通过使用直接给企业带来经济利益的，不应作为固定资产进行管理和核算
C、固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益的，应当将各组成部分分别确认为单项固定资产
D、施工企业所持有的模板、挡板和脚手架等周转材料，由于数量多、单价低，考虑到成本效益原则，在实务中通常不应确认为固定资产
答案：["C","D"]
分析解释：选项A，已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的在建工程，应按暂估价值确认为企业的固定资产;选项B，企业购入环保设备应作为固定资产进行管理和核算;选项D，施工企业所持有的模板、挡板和脚手架等周转材料应确认为存货。
关于实行价格歧视基本条件的说法，正确的有（）。
A、市场上存在收入水平不同的购买者
B、能根据不同的需求价格弹性划分出两组或两组以上不同的购买者
C、市场必须能够有效地分隔开
D、消费者在市场上选择商品不受限制
E、同一产品不能在不同市场之间流动
答案：["B","C","E"]
分析解释：实行价格歧视的基本条件包括：①必须有可能根据不同的需求价格弹性划分出两组或两组以上的不同购买者;②市场必须是能够有效的隔离开，同一产品不能在不同市场之间流动，即不能使购买者在低价市场上买到产品再卖到高价市场上去。
公司总体战略的构成要素是（）。
A、选择经营范围，发挥协同作用
B、确立竞争优势，有效地控制资源的分配和使用
C、配置企业内部资源，发挥协同作用
D、选择经营范围，合理配置企业经营所需资源
答案：D
分析解释：总体战略又称公司层战略。在大中型企业里，特别是经营多项业务的企业里，总体战略是企业最高层次的战略。它需要根据企业的目标，选择企业可以竞争的经营领域，合理配置企业经营所必需的资源，使各项经营业务相互支持、相互协调。
甲公司在实施全面风险管理过程中，注重加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督。甲公司的上述做法所涉及的内部控制要素是（）。
A、控制环境
B、风险评估
C、监控
D、控制活动
答案：A
分析解释：我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求，企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
A餐馆是一家颇有特色的中小型企业，凭借其口味独特的鱼丸使顾客盈门。但近年来A企业感受到越来越大的竞争压力，想要对其现有的集中差异化战略进行改变，其在做战略选择时需要注意的问题是（）。
A、技术创新以创造规模经济
B、避免对新产品做出过度反应
C、正确对待产业发展的外在性
D、需要寻求支配地位
答案：B
分析解释：技术创新以创造规模经济属于克服零散的途径，选项A错误;正确对待产业发展的外在性是新兴产业的战略选择，选项C错误;零散产业的企业应避免寻求支配地位，选项D错误;零散产业的企业应避免对新产品做出过度反应，选项B正确。
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。
A、购置新建商品房，自签订房屋销售合同的次月起计征城镇土地使用税
B、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
C、按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业当月起免征城镇土地使用税
D、购置存量房，自房产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起计征城镇土地使用税
答案：["B","D"]
分析解释：选项A，购置新建商品房，自房屋交付使用的次月起，缴纳城镇土地使用税。选项C，自2018年10月1日至2020年12月31日，对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起，免征城镇土地使用税。
甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区、2000平方米为厂区以内的绿化用地、企业创办的学校和医院共占地1500平方米、出租500平方米、无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、40000
B、42000
C、41000
D、44100
答案：D
分析解释：对企业厂区以外的公共绿化用地和企业创办的学校和医院占地，可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。甲公司应缴纳城镇土地使用税=(20000-3000-1500-800)×3=44100(元)。
关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，下列说法中，错误的是（）。
A、只有在适用的情况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平
B、确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时，可将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素
C、特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性
D、不需确定特定类别交易、账户余额或披露的实际执行的重要性
答案：D
分析解释：与确定特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平相关的实际执行的重要性，旨在将这些交易、账户余额或披露中未更正与未发现错报的汇总数超过这些交易、账户余额或披露的重要性水平的可能性降至适当的低水平。所以选项D错误。
B注册会计师在记录对乙公司实施的审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时，下列做法正确的是（）。
A、对乙公司生成的订购单进行测试，将供货商作为主要识别特征
B、对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征
C、对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征
D、对询问程序，将询问时间作为主要识别特征
答案：B
分析解释：在A选项中，应当将订购单的编号则可作为识别特征。C选项中，要使其他注册会计师重复执行系统抽样，应当将样本来源、抽样起点、抽样间距等变量为识别特征。在D选项中，必须将询问对象、询问对象身份和职位等因素作为识别特征。
下列与注册会计师了解管理层如何作出会计估计相关的说法中，错误的是（）。
A、注册会计师需要了解被审计单位有关会计估计的内部控制
B、注册会计师应当复核上期财务报表中会计估计的结果，以质疑上期依据当时可获得的信息而作出的判断
C、注册会计师需要了解用以作出会计估计的方法与前期相比是否已经发生变化或应当发生变化
D、注册会计师需要了解管理层是否评估以及如何评估估计不确定性的影响
答案：B
分析解释：注册会计师复核的目的不是质疑上期依据当时可获得的信息而作出的判断。在确定复核的性质和范围时，注册会计师应当考虑会计估计的性质，以及上期复核时获取的信息是否可能与识别和评估本期财务报表中会计估计的重大错报风险相关。
根据有税的MM理论，当企业负债比例提高时，（）。
A、债务资本成本上升
B、加权平均资本成本上升
C、加权平均资本成本不变
D、股权资本成本上升
答案：D
分析解释：根据有税的MM理论，当企业负债比例提高时，债务资本成本不变，加权资本成本下降，但股权资本成本会上升。有债务企业的权益成本等于相同风险等级的无负债企业的权益资本成本加上与以市值计算的债务与权益比例成比例的风险报酬。
企业会计确认、计量和报告的会计基础是权责发生制，该基础所依据的会计基本假设是（）。
A、会计主体和持续经营
B、持续经营和会计分期
C、会计分期和货币计量
D、会计主体和货币计量
答案：B
分析解释：权责发生制是依据持续经营和会计分期两个基本假设来正确划分不同会计期间资产、负债、收入、费用等会计要素的归属，并运用一些诸如应收、应付、预提、待摊等项目来记录由此形成的资产和负债等会计要素，从而反映相关的经济业务。
甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（）元。
A、40
B、80
C、160
D、800
答案：C
分析解释：(1)租赁合同以合同载明的租金(而非租赁物价值)为计税依据;(2)签订合同的双方均为印花税的纳税义务人。因此，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴的印花税=2万元/台/月×2个月×2台×1‰×2方=160(元)。
下列关于购买性支出的表述,不正确的是（）。
A、购买性支出包括政府消费性支出和投资性支出
B、政府消费性支出具有刺激民间消费的作用
C、购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动
D、我国现阶段应减少政府投资性支出
答案：D
分析解释：本题考查购买性支出。我国现阶段仍处于工业化经济增长时期,人力资本要素和资源消耗在促进经济增长中的作用十分明显。现阶段我国的经济发展水平决定了政府投资性支出的不断增长是非常重要的,它对经济发展具有强有力的促进作用。
根据《中华人民共和国信托法》，不属于信托文件必须载明的事项是（）。
A、信托目的
B、信托期限
C、信托财产的范围、种类及状况
D、受益人取得信托利益的方式和方法
答案：B
分析解释：本题考查信托设立文件的内容。根据我国《信托法》的规定，信托文件必须载明的事项包括：信托目的;委托人、受托人的姓名或者名称、住所;受益人或者受益人范围;信托财产的范围、种类及 状况;受益人取得信托利益的方式、方法。
关于有效的绩效管理体系的说法，错误的是（）。
A、有效的绩效管理体系可以明确区分高绩效员工和低绩效员工
B、有效的绩效管理体系应该把工作标准和组织目标联系起来确定绩效的好坏
C、有效的绩效管理体系应该具有一定的可靠性和准确性
D、敏感性和实用性不是有效的绩效管理体系的特征
答案：D
分析解释：有效绩效管理的特征包括.(1)敏感性.有效的绩效管理体系可以明确区分高绩效员工和低绩效员工。(2)可靠性(3)准确性.有效的绩效管理体系应该把工作标准和组织目标联系起来确定绩效的好坏。(3)可接受性(4)实用性。
关于建设工程承包合同价格的说法，正确的是（）。
A、采用可调值总价合同时，承包方需承担通货膨胀风险
B、采用估计工程量单价合同时，承包方按照发包方提出的工程量清单填报单价，工程结算总价按照实际完成的工程量计算
C、采用单价合同时，合同单价不允许调整
D、采用不可调值总价合同时，招标方承担的风险较大
答案：B
分析解释：A 选项错在发包方承担通货膨胀的风险，而不是承包方;C 的错误在于无论采用哪种单价合同，合同单价都是在一定范围内不允许调整，而不是绝对不允许调整;D 选项错在采用不可调值合同时，承包方承担的风险较大，而非招标方。
楼面地价=（）。
A、土地总价÷土地面积
B、土地单价×容积率
C、土地单价÷容积率
D、土地总价×总建筑面积
E、土地总价÷总建筑面积
答案：["C","E"]
分析解释：楼面地价又称单位建筑面积地价，是平均到每单位建筑面积上的土地价格。楼面地价与土地总价的关系为：楼面地价=土地总价÷总建筑面积。由此公式找到楼面地价、土地单价、容积率三者之间的关系，即：楼面地价=土地单价÷容积率。
在我国现行的财政转移支付分类中，属于一般性转移支付的是（）。
A、民族地区转移支付
B、医疗卫生
C、调整工资
D、社会保障
E、农村税费改革
答案：["A","C","E"]
分析解释：我国财政转移支付由一般性转移支付和专项转移支付组成。其中，一般性转移支付包括均衡性转移支付、民族地区转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付、资源枯竭城市转移支付等具体项目。
某著名家电集团公司建立医药子公司，进军医药行业，该集团公司采用的是（）发展战略。
A、横向一体化
B、纵向一体化
C、相关多元化
D、非相关多元化
答案：D
分析解释：本题考查非相关多元化战略。非相关多元化战略是指企业进入现有产品或服务在技术、市场等方面没有任何关联的新行业或新领域的战略。该题中家电行业与医药行业是两个没有任何关联的行业，所以该集团公司实施的是非相关多元化战略。
下列关于企业联盟各种组织运行模式的说法,正确的是（）。
A、联邦模式的企业联盟由具备最重要核 心能力的企业联合组成核 心团队,并由联盟协调委员会负责协调
B、星形模式的企业联盟无盟主、无核 心
C、平行模式的企业联盟适用于高新技术的联合开发
D、星形模式的企业联盟适用于垂直供应链的企业
E、平行模式的企业联盟的成员地 位平等、独立
答案：["A","D","E"]
分析解释：本题ADE选项内容均符合教材所述,故正确。B选项,星形模式的企业联盟的核 心是盟主企业,而不是无盟主、无核 心的,故错误;C选项,平行模式的企业联盟适用于对存在某一市场机会的产品的联合开发及长远战略合作,故错误。
通常情况下，生产作业计划中层级最高的是（）。
A、车间级生产作业计划
B、班组生产作业计划
C、工段生产作业计划
D、厂级生产作业计划
答案：D
分析解释：本题考点为生产作业计划的层次。生产作业计划通常分为许多层次，如厂级生产作业计划、车间级生产作业计划、工段生产作业计划和班组生产作业计划，甚至到每台机床和每个操作者，按常理可知厂级生产作业计划是层级最高的，故选D.
某饮料企业决定进军百货零售业，该企业的这项战略属于（）。
A、企业业务战略
B、企业职能战略
C、企业竞争战略
D、企业总体战略
答案：D
分析解释：企业战略一般分为三个层次：企业总体战略、企业业务战略和企业职能战略。其中，企业总体战略一般是以企业整体为研究对象，研究整个企业生存和发展中的基本问题。从饮料业进军零售业，属于进入了新的经营领域，是企业的总体战略。
转换比率分析法的关键点是（）。
A、寻找经验丰富的专家
B、找出与人力资源需求高度相关的变量
C、综合考虑各部门的人力资源需求情况
D、找出企业业务增量与人力资源增量和企业主体人员与辅助人员的比例关系
答案：D
分析解释：转换比率分析法是根据过去的业务活动量水平，把企业未来的业务活动量转化为人力资源需求的预测方法。其关键点是找出企业业务增量与人力资源增量和企业主体人员与辅助人员的比例关系，由此，推断出企业各类人员的需求量。故选D。
（）是企业总体的最高层次的战略，是企业一切行为的最高行动纲领。
A、企业总体战略
B、企业成长战略
C、企业业务战略
D、企业职能战略
答案：A
分析解释：此题考查企业总体战略的概念。企业总体战略一般是以企业整体为研究对象，研究整个企业生存和发展中的基本问题。它是企业总体的最高层次的战略，是整个企业发展的总纲，是企业最高管理层指导和控制企业的一切行为的最高行动纲领。
关于销售人员薪酬的说法，正确的是（）。
A、纯佣金制有助于提升销售人员对企业的归属感
B、基本薪酬加佣金制中，间接佣金的计算方式是销售额的一定百分比
C、基本薪酬加奖金制中，如果销售人员业绩很低，有可能拿不到奖金
D、纯佣金制中，薪酬管理成本较低
E、餐饮销售人员应该采用低基本薪酬加高佣金的薪酬制度
答案：["C","D","E"]
分析解释：本题考查销售人员的薪酬。纯佣金制会造成上下级之间、新旧员工之间的较大薪酬差距，不利于培养销售人员对企业的归属感;基本薪酬加佣金制中，间接佣金的计算方式是先将销售业绩转化为一定的点值，然后再根据点值计算佣金的数量。
()是指接受发起人转让的资产，或受发起人委托持有资产，并以该资产为基础发行证券化产品的机构。
A、SPO
B、SPV
C、DHI
D、KII
答案：B
分析解释：特定目的机构或特定目的受托人(SPV)是指接受发起人转让的资产，或受发起人委托持有资产，并以该资产为基础发行证券化产品的机构。选择特定目的机构或受托人时，通常要求满足所谓破产隔离条件，即发起人破产对其不产生影响。
证券公司备案发起设立的集合资产管理计划，应当提交的材料不包括( )。
A、直投基金认缴承诺书
B、集合资产管理风险揭示书
C、集合资产管理计划说明书
D、集合资产管理合同文本
答案：A
分析解释：证券公司备案发起设立的集合资产管理计划，应当提交下列材料：(1)备案报告;(2)集合资产管理计划说明书、合同文本、风险揭示书;(3)资产托管协议;(4)合规总监的合规审查意见;(5)中国证监会要求提交的其他材料。
中央银行在公开市场上买卖有价证券，将直接影响( )，从而影响货币供应量。
A、商业银行法定准备金
B、商业银行超额准备金
C、中央银行再贴现
D、中央银行再贷款
答案：B
分析解释：当中央银行从商业银行买进证券时，中央银行直接将证券价款转入商业银行在中央银行的准备金存款账户，直接增加商业银行超额准备金存款，提高商业银行信贷能力和货币供应能力。反之，如果商业银行从中央银行买进证券，则情况相反。
时间序列模型一般分为()类型。I 自回归过程Ⅱ 移动平均过程Ⅲ 自回归移动平均过程Ⅳ 单整自回归移动平均过程
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅱ、II
C、I、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：时间序列模型是根据时间序列自身发展变化的基本规律和特点来进行预测的，时间序列模型一般分为四种类型，即自回归过程(AR)、移动平均过程(MA)、自回归移动平均过程(ARMA)、单整自回归移动平均过程(ARIMA)。
中央银行在公开市场上买卖有价证券，将直接影响()，从而影响货币供应量。
A、商业银行法定准备金
B、商业银行超额准备金
C、中央银行再贴现
D、中央银行再贷款
答案：B
分析解释：当中央银行从商业银行买进证券时，中央银行直接将证券价款转入商业银行在中央银行的准备金存款账户，直接增加商业银行超额准备金存款，提高商业银行信贷能力和货币供应能力。反之，如果商业银行从中央银行买进证券，则情况相反。
下列关于速动比率的说法，错误的是()。
A、影响速动比率可信度的重要因素是应收账款的变现能力
B、低于1的速动比率是不正常的
C、季节性销售可能会影响速动比率
D、应收账款较多的企业，速动比率可能要大于l
答案：B
分析解释：通常认为正常的速动比率为l，低于1的速动比率被认为是短期偿债能力偏低。但因为行业不同，速动比率会有很大差别，没有统一标准的速动比率。例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收账款，大大低于l的速动比率是很正常的。
下列各项中，反映公司偿债能力的财务比率指标有()。I 营业成本/平均存货Ⅱ (流动资产一存货)/流动负债Ⅲ 营业收入/平均流动资产Ⅳ 流动资产/流动负债
A、I、Ⅱ
B、I、IV
C、Ⅱ、IV
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：I项是存货周转率的计算公式，存货周转率是反映公司营运能力的指标;Ⅱ、Ⅳ两项分别是速动比率和流动比率的计算公式，反映公司变现能力，是考察公司短期偿债能力的关键指标;Ⅲ项是流动资产周转率的计算公式，反映公司营运能力。
资产重组常用的评估方法包括()。I 重置成本法Ⅱ 历史成本法Ⅲ 现行市价法Ⅳ 收益现值法
A、I、Ⅱ、III
B、I、Ⅲ、IV
C、II、Ⅲ、IV
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据《国有资产评估管理办法》，我国国有资产在兼并、出售、股份经营、资产拍卖、清算、转让时的评估方法包括：①收益现值法;②重置成本法;③现行市价法;④清算价格法;⑤国务院国有资产管理主管行政部门规定的其他评估方法。
金融衍生工具的价值与基础产品或基础变量紧密相联，具有规则的变动关系，这体现了金融衍生工具的()。
A、跨期性
B、期限性
C、联动性
D、不确定性或高风险性
答案：C
分析解释：联动性是指金融衍生工具的价值与基础产品或基础变量紧密联系，具有规则的变动关系。通常，金融衍生工具与基础变量相联系的支付特征由衍生工具合约规定，其联动关系既可以是简单的线性关系，也可以表达为非线性函数或者分段函数。
下列()可用于金融机构评估未来挤兑流动性风险。
A、现金流分析
B、久期分析法
C、缺口分析法
D、情景分析
答案：D
分析解释：A项，现金流分析的是正常市场条件下金融机构在未来短期内的流动性状况;B项，久期分析法属于静态分析，无法对未来特定时段内的流动性进行评估;C项，缺口分析法与现金流分析法、久期分析法一样，都是基于正常市场条件下的分析
()财政政策将使过热的经济受到控制，证券市场将走弱。
A、紧的
B、松的
C、中性
D、弹性
答案：A
分析解释：实施紧缩财政政策，会引起证券市场价格走弱。如减少财政支出，财政赤字减少，从而抑制投资，就业水平降低，居民收入减少，持有货币减少。不景气的趋势降低投资者的信心，买气降低，证券市场和债券市场趋于不活跃，导致价格走弱。
下列各项中，反映公司偿债能力的财务比率指标有()。Ⅰ 营业成本/平均存货Ⅱ (流动资产一存货)/流动负债Ⅲ 营业收入/平均流动资产Ⅳ 流动资产/流动负债
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：Ⅰ项是存货周转率的计算公式，存货周转率是反映公司营运能力的指标;Ⅱ、Ⅳ两项分别是速动比率和流动比率的计算公式，反映公司变现能力，是考察公司短期偿债能力的关键指标;Ⅲ项是流动资产周转率的计算公式，反映公司营运能力。
下列不属于证券市场信息发布媒介的是( )。
A、电视
B、广播
C、报纸
D、内部刊物
答案：D
分析解释：媒体是信息发布的主要渠道。只要符合国家的有关规定，各信息发布主体都可以通过各种书籍、报 纸、杂志、其他公开出版物以及电视、广播、互联网等媒介披露有关信息。内部刊物不属于公共媒体，无法成为 证券市场信息发布的媒介。
证券公司及其从业人员私下接受客户委托买卖证券的，中国证监会及其派出机构可采取()的监管措施。Ⅰ.责令改正Ⅱ.给予警告Ⅲ.没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款Ⅳ.没收违法所得或违法所得不足10万元的，处以10万元以上30万元以下的罚款
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券公司及其从业人员违反有关规定，私下接受客户委托买卖证券的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款;没有违法所得或者违法所得不足10万元的，处以以10万元以上30万元以下的罚款。
追求收益厌恶风险的投资者的共同偏好包括( )。Ⅰ 如果两种证券组合具有相同的期望收益率和不同的收益率方差，那么投资者选择方差较小的组合Ⅱ 如果两种证券组合具有相同的收益率方差和不同的期望收益率，那么投资者选择期望收益率大的组合Ⅲ 如果两种证券组合具有相同的期望收益率和不同的收益率方差，那么投资者选择方差较大的组合.Ⅳ 如果两种证券组合具有相同的收益率方差和不同的期望的收益率，那么投资者选择期望收益率小的组合
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：收益率的方差代表风险，方差越大说明组合的风险越大。追求收益厌恶风险的投资者是风险厌恶者，当两种证券组合具有相同的期望收益率时，会偏好风险即方差较小的组合;当两种证券组合具有相同的收益率方差时选择收益率较高的组合。
通常将一定数量的货币在两个时点之间的价值差异称为()。
A、货币时间差异
B、货币时间价值
C、货币投资价值
D、货币投资差异
答案：B
分析解释：通常将一定数量的货币在两个时点之间的价值差异称为货币时间价值。货币的时间价值是指货币在无风险的条件下，经历一定时间的投资和再投资而发生的增值，或者是货币在使用过程中由于时间因素而形成的增值，也被称为资金时间价值。
追求收益厌恶风险的投资者的共同偏好包括()。Ⅰ.如果两种证券组合具有相同的期望收益率和不同的收益率方差，那么投资者选择方差较小的组合Ⅱ.如果两种证券组合具有相同的收益率方差和不同的期望收益率，那么投资者选择期望收益率大的组合Ⅲ.如果两种证券组合具有相同的期望收益率和不同的收益率方差，那么投资者选择方差较大的组合Ⅳ.如果两种证券组合具有相同的收益率方差和不同的期望的收益率，那么投资者选择期望收益率小的组合
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：收益率的方差代表风险，方差越大说明组合的风险越大。追求收益厌恶风险的投资者是风险厌恶者，当两种证券组合具有相同的期望收益率时，会偏好风险即方差较小的组合;当两种证券组合具有相同的收益率方差时选择收益率较高的组合。
假如你有一笔资金收入，若目前领取可得 10 000 元，而 3 年后领取可得 15 000 元。如果当前你有一笔投资机会，年复利收益率为 20%，每年计算一次，则下列表述正确的是()。
A、3 年后领取更有利
B、无法比较何时领取更有利
C、目前领取并进行投资更有利
D、目前领取并进行投资和 3 年后领取没有区别
答案：C
分析解释：若将 10000 元领取后进行投资，年利率为 20%，每年计息一次，3 年后的终值为：FV = 10 000 × (1 + 20%)3 = 17 280(元)。大于 15 000 元，因此应该目前领取并进行投资。
某上市公司分配方案为10股送3股，派2元现金，同时每10股配2股，配股价为8元，该股股权登记日收盘价为12元，则该股除权参考价为（  ）元。
A、8．93
B、9．08
C、6．93
D、6．80
答案：A
分析解释：除权(息)参考价=(前收盘价-现金红利+配股价格×股份变动比例)／(1+股份变动比例)=(12-2／10+2／10×8)／(1+2／10+3／10)=8．93(元)。注意是每10股派2元现金，那么每股派0.2元。
下列属于合格投资者的是（ ）。Ⅰ.社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金Ⅱ.依法设立并在基金业协会备案的投资计划Ⅲ.投资于所管理私募基金的私募基金管理人及其从业人员Ⅳ.中国证监会规定的其他投资者
A、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：视为合格投资者的情形:(1)社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金(2)依法设立并在基金业协会备案的投资计划(3)投资于所管理私募基金的私募基金管理人及其从业人员(4)中国证监会规定的其他投资者
外包机构应具备（ ），切实防范利益输送。Ⅰ.审慎评估外包服务的潜在风险与利益冲突Ⅱ.建立严格的防火墙制度与业务隔离制度Ⅲ.有效执行信息隔离等内部控制制度Ⅳ.具备开展外包业务的营运能力和风险承受能力
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：《基金业务外包服务指引》第七条规定，外包机构应具备开展外包业务韵营运能力和风险承受能力，审值评估外包服务的潜在风险与利益冲突，建立严格的防火墙制度与业务隔离制度，有效执行信息隔离等内部控制制度，切实防范利益输送。
申请募集公募基金应当提交的必备文件包括（）。
A、基金合同草案、基金托管协议草案、招募说明书草案、法律意见书草案
B、基金合同、基金合同草案、基金托管协议草案、发售公告草案、法律意见书草案
C、发售公告、基金合同草案、基金托管协议草案、发售公告草案、法律意见书
D、申请报告、基金合同草案、基金托管协议草案、招募说明书草案、法律意见书
答案：D
分析解释：注册公开募集基金，由拟任基金管理人向中国证监会提交下列文件：（1）申请报告。（2）基金合同草案。（3）基金托管协议草案。（4）招募说明书草案。（5）律师事务所出具的法律意见书。（6）中国证监会规定提交的其他文件。
托管协议是明确（）在基金财产保管、投资运作、净值计算等事宜中的权利义务及职责， 确保基金财产的安全，保护基金份额持有人的合法权益。
A、基金管理人和基金份额持有人
B、基金托管人和基金份额持有人
C、基金管理人和注册登记机构
D、基金管理人和托管人
答案：D
分析解释：基金托管协议是基金管理人和基金托管人签订的协议，主要目的在于明确双方在基 金财产保管、投资运作、净值计算、收益分配、信息披露及相互监督等事宜中的权利义务及 职责，确保基金财产的安全，保护基金份额持有人的合法权益。
在现金管理中，年度支出预算等于()。
A、年度收入—年度支出
B、年储蓄目标—年度支出
C、年度收人—上一年支出
D、年度收入—年储蓄目标
答案：D
分析解释：现金管理的内容是现金和流动资产，包括以下程序编制财务预算：①编制财务预算;②设定长 期理财规划目标;③预测年度收入;④算出年度支出预算目标，其中，年度收入一年储蓄目标一年度支出预 算;⑤对预算进行控制与差异分析。
根据杜邦分析体系，下列哪些措施可以提高净资产收益率?()Ⅰ.提高营业利润率Ⅱ.加快总资产周转率Ⅲ.增加股东权益Ⅳ.增加负债
A、Ⅰ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：B
分析解释：杜邦分析法中的几种主要的财务指标关系为：净资产收益率=销售净利率(净利润/营业总收入)× 资产周转率(营业总收入/总资产)×权益乘数(总资产/总权益资本)。Ⅲ项，增加股东权益会使权益乘数减小。 净资产收益率降低。
证券咨询机构从事证券投资顾问业务，应当建立客户回访机制，回访内容应当包括但不限于()。Ⅰ.客户身份核实Ⅱ.投资顾问是否违规代客户操作账户Ⅲ.是否对客户充分揭示风险Ⅳ.是否存在全权委托行为
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：回访内容应当包括但不限于客户身份核实、客户账户变动确认、证券营业部及证券业从业人员 是否违规代客户操作账户、是否向客户充分揭示风险、是否存在全权委托行为等情况。客户回访应当留痕， 相关资料应当保存不少于 3 年。
下列各项中，属于时间价值基本参数的是（）。
A、β系数
B、货币供给量
C、标准差
D、通货膨胀率
答案：D
分析解释：时间价值的基本参数包括：①现值，即货币现在的价值，一般是指期初价值；②终值，即货币在未来某个时间点上的价值，一般指期末价值；③时间，是货币价值的参照系数；④利率（或通货膨胀率），是影响金钱时间价值程度的波动要素。
单位协定存款是一种单位类客户通过与商业银行签订合同的形式约定合同期限、确定结算账户需要保留的基本存款额度，对超过基本存款额度的存款按( )计付利息、对基本存款额度按( )付息的存款类型。
A、中国人民银行规定的上浮利率;活期存款利率
B、活期存款利率;中国人民银行规定的上浮利率
C、活期存款利率;定期存款利率
D、定期存款利率;活期存款利率
答案：A
分析解释：单位协定存款是一种单位类客户通过与商业银行签订合同的形式约定合同期限、确定结算账户需要保留的基本存款额度，对超过基本存款额度的存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息、对基本存款额度按活期存款利率付息的存款类型。
下列关于财务净现值的说法，正确的是()。
A、财务净现值是反映项目在计算期内获利能力的动态评价指标
B、一个项目的净现值是指项目按照财务内部收益率，将各年的净现金流量折现到建设起点的现值之和
C、财务净现值等于总投资现值乘以净现值率
D、财务净现值大于零，表明项目的获利能力超过设定的收益率
E、一般来说，财务净现值大于零的项目是可以接受的
答案：["C","D","E"]
分析解释：财务净现值是反映项目在计算期内获利能力的静态评价指标，A 选项错误。一个项目的净现值是指项目按照基准收益率或者按照项目的实际情况设定的折现率，将各年的净现金流量折现到建设起点的现值之和，B 项错误。故选 CDE。
为了防止因重复投资和过度竞争导致的资源低效率配置，政府机关以其法律权限，通过许可和认可等手段，对企业的进入和退出、价格、质量、投资、财务会计等有关行为加以规制指的是()。
A、市场秩序政策
B、产业合理化政策
C、产业保护政策
D、产业技术政策
答案：B
分析解释：本题考查产业政策。产业合理化政策是指为了防止因重复投资和过度竞争导致的资源低效率配置，政府机关以其法律权限，通过许可和认可等手段，对企业的进入和退出、价格、质量、投资、财务会计等有关行为加以规制。参见教材P11。
我国信用卡产业的成长过程大致可以分为()。
A、起步阶段
B、基础发展阶段
C、组织建设阶段
D、加速发展阶段
E、成熟创新阶段
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：我国信用卡产业的成长过程大致可以分为四个阶段：起步阶段(1985 年至 1993年)、基础发展阶段(1994 年至 1997 年)、组织建设阶段(1997 年至 2001 年)和加速发展阶段(2002 年至今)。
处于补缺式地位的商业银行资产规模()，提供的信贷产品()。
A、 很大;较少
B、 较大;很多
C、 很小;较少
D、 较小;很多
答案：C
分析解释：按照银行个人贷款产品的市场规模、产品类型和技术手段等因素，可将定位方式分为主导式定位、追随式定位和补缺式定位三种。其中，处于补缺式地位的商业银行资产规模很小，提供的信贷产品较少，集中于一个或数个细分市场进行营销。
015年12月31日，甲公司将一栋管理用办公楼以352万元的价格出售给乙公司，款项已收存银行。该办公楼账面原价为600万元，已计提折旧320万元，未计提减值准备，公允价值为280万元，尚可使用寿命为5年，预计净残值为零。2016年1月1日，甲公司与乙公司签订了一份经营租赁合同，将该办公楼租回;租赁期开始日为2016年1月1日，租期为3年;租金总额为96万元，每年年末支付。假定不考虑增值税等相关税费及其他相关因素，上述 业务对甲公司2016年度利润总额的影响为()万元。
A、-88
B、-32
C、-8
D、40
答案：C
分析解释：此项交易属于售后租回交易形成的经营租赁，每年的租金费用相同，售价大于公允价值的部分应计入递延收益，并在租赁期内分摊。所以上述业务使甲公司2016年度利润总额减少金额=96÷3-(352-280)÷3=8(万元)。
张某转让股票的行为是否合法?简要说明理由。
答案：A
分析解释：张某转让股票的行为不合法。根据规定,公司公开发行股份前已发行的股份,自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。谢)规定适用于发起人,因此发起人张某在2014年10月转让股份,在上市后1年内,不符合规定。
李某的抗辩是否成立？说明理由。
答案：A
分析解释：李某的抗辩不成立。根据规定，公司债权人请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。
甲、乙分别为某有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人，后甲变更为有限合伙人，乙变更为普通合伙人。下列关于甲、乙对其合伙人性质互换前的企业债务承担的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。
A、甲对其作为普通合伙人期间的企业债务承担无限连带责任
B、甲对其作为普通合伙人期间的企业债务承担有限责任
C、乙对其作为有限合伙人期间的企业债务承担无限连带责任
D、乙对其作为有限合伙人期间的企业债务承担有限责任
答案：["A","C"]
分析解释：(1)选项AB：普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任;(2)选项CD：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。
业务(1)中，折扣额可否从销售额中扣除?简要说明理由。
答案：A
分析解释：折扣额不得从销售额中扣除。根据规定，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;未在同一张发票“金额栏”注明折扣额，而仅在发票的“备注栏”注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
下列各项中，影响应收账款周转率指标的有（）。
A、应收票据
B、应收账款
C、预付账款
D、销售折扣与折让
答案：["A","B","D"]
分析解释：应收账款包括会计报表中“应收账款”和“应收票据”等全部赊销账款在内，因为应收票据是销售形成的应收款项的另一种形式，所以本题选项A.C正确；其中销售收入净额是销售收入扣除了销售折扣.折让等以后的金额，故选项D正确。
外审机构同一签字注册会计师对同一家银行业金融机构进行外部审计的服务年限不得超过（ ）年。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：D
分析解释：为有助于避免外部审计师长期审计同一家银行造成的客观性和独立性削弱，外审机构同一签字注册会计师对同一家银行业金融机构进行外部审计的服务年限不得超过五年；超过五年的，银行业金融机构应当要求外审机构更换签字注册会计师。
下列属于投资业务创新的有( )。
A、票据发行便利
B、结构性票据
C、资产支持证券
D、可交换债券
E、机动偿还期贷款
答案：["B","C","D"]
分析解释：资产业务创新可以分为投资业务创新和贷款业务创新两个方面。投资业务创新包括：①金融期货与期权;②结构性票据;③资产支持证券;④可交换债券;⑤本息分离债券。A项属于其他业务创新;E项属于资产业务创新中的贷款业务创新。
下列不属于我国个人贷款业务的是( )。
A、个人住房贷款
B、房地产开发贷款
C、个人信用卡透支
D、个人经营贷款
答案：B
分析解释：个人贷款是指贷款人向符合条件的自然人发放的用于个人消费、生产经营等用途的本外币贷款。根据个人贷款用途的不同，个人贷款产品可以分为个人住房贷款、个人消费贷款和个人经营类贷款等。B项，房地产开发贷款属于公司贷款业务。
我国的基础货币由( )组成。
A、金融机构存人中国人民银行的存款准备金
B、流通中的现金
C、金融机构的库存现金
D、居民银行卡下的人民币活期储蓄存款
E、企业单位定期存款
答案：["A","B","C"]
分析解释：基础货币又称高能货币，指具有使货币总量成倍扩张或收缩能力的货币，由中央银行发行的现金通货和吸收的金融机构存款构成。我国基础货币由三部分构成：金融机构存人中国人民银行的存款准备金、流通中的现金和金融机构的库存现金。
在我国货币政策间接传导过程中，运用货币政策工具直接影响到的是货币政策的( )。
A、中介目标
B、操作目标
C、增长目标
D、最终目标
答案：B
分析解释：货币政策目标包括最终目标、操作目标和中介目标。中央银行通过货币政策工具操作直接引起操作目标的变动，操作目标的变动又通过一定的途径传导到整个金融体系.引起中介目标的变化，进而影响宏观经济运行，实现货币政策最终目标。
下列有关听证的说法错误的是（ ）。
A、银监会及其派出机构在作出重大行政处罚决定前，应当在行政处罚意见告知书中告知当事人有要求举行听证的权利
B、当事人应当自收到行政处罚意见告知书之日起7日内，向银监会或其派出机构提交经本人签字或盖章的听证申请书，说明听证的要求和理由
C、银监会及其派出机构决定组织听证的应当在举行昕证7日前，书面通知当事人举行听证的时间、地点、方式
D、听证工作组应当充分听取当事人或其代理人的意见，对当事人或其代理人提出的事实、理由和证据进行复核
E、银监会及其派出机构决定组织听证的，应当自收到听证申请之日起60日内举行听证
答案：["B","E"]
分析解释：B项，当事人应当自收到行政处罚意见告知书之日起5日内，向银监会或其派出机构提交经本人签字或盖章的听证申请书，说明听证的要求和理由；E项，银监会及其派出机构决定组织听证的，应当自收到听证申请之日起30日内举行听证。
系统性、区域性风险非现场监管应重点监测（ ）。
A、国内宏观经济运行情况
B、金融体系运行情况
C、国际主要经济体宏观经济运行情况
D、企业风险情况
E、法律政策调整情况
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：系统性、区域性风险非现场监管应重点监测：①国际主要经济体和国内宏观经济运行情况；②金融体系运行情况，关注金融风险的跨部门传递；③银行业风险情况，特别是系统重要性机构风险情况；④法律政策调整情况；⑤区域性风险情况。
一般而言，下列符合教育支出特点的有（ ）。
A、费用弹性较大
B、费用逐年增长
C、投资周期长，金额大
D、支出时间相对刚性
E、费用相对刚性
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：教育投资规划是针对家庭的教育需求所做的财务安排，主要涉及投资工具的选择、储蓄和投资计划、管理。教育投资规划具有以下特点：①教育投资周期长、金额大;②教育支出时间及费用相对刚性;③教育费用逐年增长;④不确定因素多。