Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
根据《反垄断法》的规定，下列各项中，经营者应当事先向商务部申报的有（）。
A、参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过50亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币
B、参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过2亿元人民币
C、参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过2亿元人民币
D、参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币
答案：D
分析解释：选项A、B，参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币；选项C、D，参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币。
DNS服务所使用的端口是（）。
A、21
B、23
C、53
D、69
答案：C
分析解释：53端口为DNS（Domain Name Server，域名服务器）服务器所开放，主要用于域名解析，DNS服务在NT系统中使用的最为广泛。21端口主要用于FTP（File Transfer Protocol，文件传输协议）服务。23端口主要用于Telnet（远程登录）服务，是Internet上普遍采用的登录和仿真程序。
下列关于利率和汇率的说法，不正确的是（）。
A、不随借贷资金的供求状况而波动的利率叫固定利率，参照某一利率指标变化而定期调整的利率叫浮动利率
B、不随各国货币的供求状况而波动的汇率叫固定汇率，参照某一汇率指标变化而定期调整的汇率叫浮动汇率
C、官方利率是由政府部门制定和公布的，而市场利率是由市场供求关系确定的
D、官方汇率是由政府部门制定和公布的，而市场汇率是由市场供求关系确定的
答案：B
分析解释：固定汇率是将一国货币与另一国家货币的兑换比率基本固定的汇率，固定汇率并非汇率完全固定不动，而是围绕一个相对固定的平价的上下限范围波动，该范围最高点叫“上限”，最低点叫“下限”。浮动汇率是固定汇率的对称。根据市场供求关系而自由涨跌，货币当局不进行干涉的汇率。在浮动汇率下，金平价已失去实际意义，官方汇率也只起某种参考作用。
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于特别纳税调整的表述中，说法正确的是（ ）。
A、对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息
B、加收利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算
C、税务机关依照税法规定对企业做出特别纳税调整，按照国务院规定所加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除
D、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整
答案：D
分析解释：选项A，税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；选项B，加收利息率按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；选项C，加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（ ）。
A、企业开发新技术发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
B、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产不能进行加速折旧
C、企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额
D、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
答案：A
分析解释：选项B，常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以进行加速折旧：选项C，企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计人收入总额；选项D，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
垄断是市场失调的一种表现。 （）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：市场失调即市场失灵，指在市场经济中资源配置达不到帕累托最优的各种情况，也是市场机制的某种障碍造成资源配置失误或者生产要素浪费性使用的情况。由于垄断、价格扭曲、信息不对称和外部性等因素，出现了市场机制配置资源的缺陷，主要体现在收入与财富分配不公、外部负效应问题、竞争失败和市场垄断的形成、失业问题、公共产品供给不足等方面。
IaaS计算实现机制中，系统管理模块的核心功能是（）。
A、负载均衡
B、监视节点的运行状态
C、应用API
D、节点环境配置
答案：A
分析解释：在简化的IaaS实现机制中可以分为5个模块，用户交互接口向应用以Web Services方式提供访问接口，获取用户需求。服务目录是用户可以访问的服务清单。系统管理模块负责管理和分配所有可用的资源，其核心是负载均衡。配置工具负责在分配的节点上准备运行环境。监控统计模块负责监视节点的运行状态，并完成用户使用节点情况的统计。
A工业企业2016年5月发生的经济业务有：发生生产车间管理人员工资80万元，发生行政管理人员工资60万元，计提车间用固定资产折旧10万元，支付生产车间固定资产维修费10万元，支付违约罚款5万元，支付广告费用20万元，预提短期借款利息10万元，支付矿产资源补偿费5万元。则该企业当期的期间管理费用总额为（ ）万元。
A、70
B、200
C、195
D、105
答案：A
分析解释：生产车间管理人员工资以及车间用固定资产折旧应记入“制造费用”科目。支付的违约罚款属于“营业外支出”。广告费属于“销售费用”，预提借款利息属于“财务费用”，行政管理人员的工资属于“管理费用”，生产车间固定资产维修费属于“管理费用”，支付矿产资源补偿费属于“税金及附加”。因此当期期间管理费用总额=60+10=70（万元）。
A工业企业2016年5月发生的经济业务有：发生生产车间管理人员工资80万元，发生行政管理人员工资60万元，计提车间用固定资产折旧10万元，支付生产车间固定资产维修费10万元，支付违约罚款5万元，支付广告费用20万元，预提短期借款利息10万元，支付矿产资源补偿费5万元。则该企业当期的期间管理费用总额为（）万元。
A、70
B、200
C、195
D、105
答案：A
分析解释：生产车间管理人员工资以及车间用固定资产折旧应记入“制造费用”科目。支付的违约罚款属于“营业外支出”。广告费属于“销售费用”，预提借款利息属于“财务费用”，行政管理人员的工资属于“管理费用”，生产车间固定资产维修费属于“管理费用”，支付矿产资源补偿费属于“税金及附加”。因此当期期间管理费用总额=60+10=70（万元）。
2021年12月10日，甲公司购入乙公司股票10万股，将其划分为交易性金融资产，购买日支付价款249万元，另支付交易费用0.6万元，2021年12月31日，该股票的公允价值为258万元，不考虑其他因素，甲公司2021年度利润表“公允价值变动收益”项目本期金额为（ ）万元。
A、9
B、9.6
C、0.6
D、8.4
答案：A
分析解释：购入该交易性金融资产的入账价值为249万元，在资产负债表日，交易性金融资产公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”。公允价值变动损益=258-249=9（万元）。【知识点】交易性金融资产的账务处理【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
某企业“应收账款”总账科目月末借方余额400万元，其中：“应收甲公司账款”明细科目借方余额350万元，“应收乙公司账款”明细科目借方余额50万元；“预收账款”科目月末贷方余额300万元，其中：“预收A工厂账款”明细科目贷方余额500万元，“预收B工厂账款”明细科目借方余额200万元。与应收账款有关的“坏账准备”明细科目贷方余额为10万元，与其他应收款有关的“坏账准备”明细科目贷方余额为5万元。该企业月末资产负债表中“应收账款”项目的金额为( )万元。
A、400
B、600
C、590
D、585
答案：C
分析解释：“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列。该企业月末资产负债表中“应收账款”项目的金额= (350+50)+200-10=590（万元）。【知识点】应收账款【考点】应收账款【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，会引起期末应收账款**账面余额**发生变化的有( )。
A、收回应收账款
B、收回已转销的坏账
C、计提应收账款坏账准备
D、结转到期不能收回的应收票据
答案：A,D
分析解释：注意问的账面余额，不是账面价值。选项A,收回应收账款，使得应收账款账面余额减少;选项B,收回已转销的坏账，不影响应收账款的账面余额;选项C,计提应收账款坏账准备，不影响应收账款的账面余额;选项D,结转到期不能收回的应收票据，使得应收账款的账面余额增加。【知识点】应收账款【考点】应收账款【考察方向】概念释义【难易程度】中
某制造企业以经营租赁方式出租一台大型设备，租赁期为2年，每年年末收取租金，按月计提折旧。下列各项中，关于该企业出租设备的会计处理表述正确的有（）。
A、租金收入确认为其他业务收入
B、计提的出租设备减值准备确认为资产减值损失
C、计提的出租设备折旧确认为其他业务成本
D、租赁期满时一次性确认收入
答案：A,B,C
分析解释：企业经营租出设备取得租金收入应计入其他业务收入，设备折旧应计入其他业务成本，选项A正确，选项C正确；出租设备计提减值准备应计入资产减值损失，选项B正确；租赁期内应分期确认收入，选项D错误。【知识点】在某一时段内完成的商品销售收入的账务处理【考点】在某一时段内完成的商品销售收入的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列自然人，属于无民事行为能力人的是（ ）。（2018年）
A、15周岁的小赵，先天腿部残疾
B、70周岁的老钱，已经不能完全辨认自己的行为
C、8周岁的小孙，智力超常
D、20周岁的小李，先天智障，完全不能辨认自己的行为
答案：D
分析解释：（1）选项A：腿部残疾不影响能否辨认自己的行为，15周岁的小赵属于限制民事行为能力人；（2）选项B：18周岁以上、不能完全辨认自己行为的自然人，属于限制民事行为能力人；（3）选项C：8周岁的小孙，无论智力是否超常，均属于限制民事行为能力人；（4）选项D：18周岁以上、完全不能辨认自己行为的自然人，属于无民事行为能力人。
甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。 2015 年 2 月 2 日，甲餐馆因办理日常结算需要，在 P 银 行开立了基本存款账户。 2016 年 1 月 5 日，甲餐馆因贷 款需要，在 Q 银行开立了一般存款账户。 2017 年 3 月 16 日，甲餐馆因违法经营被吊销了营业执照。 已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。  
甲餐馆应在 2017 年 3 月 16 日起的一定期限内向银 行提出撤销银行结算账户的申请，该期限为（ ）。
A、5 个工作日
B、10 个工作日
C、15 个工作日
D、20 个工作日
答案：A
分析解释：有下列情形之一的，存款人应向开户银行提 出撤销银行结算账户的申请： （1） 被撤并、解散、宣告破产或关闭的。 （2） 注销、被吊销营业执照的。 （3） 因迁址需要变更开户银行的。 （4） 其他原因需要撤销银行结算账户的。 存款人有以上第（1）项、第（2）项情形的，应于5个 工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰并对外销售，取得不含税销售额200000元。已知珠宝消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。
A、200000×10%+100000×10%=30000(元)
B、200000×10%-100000×10%=10000(元)
C、200000×10%-100000×20%×10%=18000(元)
答案：D
分析解释：(1)外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣除已纳消费税;(2)准予扣除消费税=100000×20%×10%=2000(元);(3)应纳消费税=200000×10%-2000=18000(元)。[知识点]：消费税应纳税额的计算[考点]消费税应纳税额的计算[考察方向]：原文表述[难度]易
下列各项中，企业应作为短期薪酬进行会计处理的有（）。
A、失业保险
B、职工缴纳的养老保险
C、医疗保险
D、因解除与职工的劳动关系给予的补偿
答案：C
分析解释：选项A、B属于离职后福利；选项D，属于辞退福利。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费和工伤保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。【知识点】职工薪酬的内容【考点】职工薪酬的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业应当在附注中披露与或有负债有关的信息有（）。
A、或有负债的种类及其形成原因，包括未决诉讼、未决仲裁、对外提供担保等形成的或有负债
B、经济利益流出不确定性的说明
C、或有负债预计产生的财务影响
D、或有负债预计获得补偿的可能性；无法预计的，应当说明原因
答案：A,B,C,D
分析解释：企业应当在附注中披露与或有负债有关的信息有（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）：（1）或有负债的种类及其形成原因，包括未决诉讼、未决仲裁、对外提供担保等形成的或有负债；（2）经济利益流出不确定性的说明；（3）或有负债预计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性；无法预计的，应当说明原因。【知识点】或有负债的披露
税负转嫁最典型最普通的形式是（ ）。
A、前转
B、后转
C、消转
D、税收资本化
答案：A
分析解释：本题考查税负转嫁的形式。前转亦称“顺转”，指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。一般认为，前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在货物和劳务征税上。【知识点】税收负担的转嫁与归宿【考点】税负转嫁的形式【考察方向】概念理解 【难易程度】易
关于计税价格的说法，符合现行增值税、消费税规定的是（ ）。
A、将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税
B、将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税
C、将委托加工回收的应税消费品对于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税
D、将自行生产的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税
答案：D
分析解释：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。将自产、委托加工的货物作为投资增值税视同销售，按照纳税人最近时期同类货物的平均价格确定。【知识点】消费税的计税依据【考点】自行销售应税消费品应纳税额的计税依据【考察方向】概念释义【难易程度】易
某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年7月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额140000元，该服装厂上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A、2718.45
B、3106.80
C、3125.83
D、4077.67
答案：A
分析解释：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额÷(1+3%)，应纳税额=销售额×2%。即：应纳增值税税额=140000÷(1+3%)×2%≈2718.45（元），故正确答案为A。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】简易办法应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
对于子公司的少数股东增加在子公司中的权益性投资，在合并现金流量表中应在“筹资活动产生的现金流量”之下的“吸收投资收到的现金”项目下“其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金”项目反映。( )  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于子公司的少数股东增加在子公司中的权益性投资，在合并现金流量表中应当在“筹资活动产生的现金流量”之下的“吸收投资收到的现金”项目下“其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金”项目反映。【知识点】合并现金流量表中有关少数股东权益项目的反映【考点】合并现金流量表中有关少数股东权益项目的反映【考察方向】概念释义【难易程度】中
某煤矿企业2020年11月外购原煤500吨，取得的增值税专用发票上注明价款90万元。将外购原煤和自采原煤混合后销售1000吨，不含税销售款为200万元。当地省级人民政府规定，原煤资源税率为6%，该企业2020年11月应缴纳的资源税税额为( )万元。
A、12
B、6.6
C、5.4
D、17.4
答案：B
分析解释：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。该企业2021年11月应纳资源税=(200-90)x6%=6.6(万元)。【知识点：准予扣减外购应税产品的购进金额或购进数量的规定】
某国有独资公司的下列行为，可以不经履行出资人职责的机构同意的是( )。
A、与关联方订立借款的协议
B、为关联方提供担保
C、与关联方共同出资设立企业
D、向关联方提供技术服务
答案：D
分析解释：未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：与关联方订立财产转让、借款的协议；为关联方提供担保：与关联方共同出资设立企业，或者向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。【知识点】企业国有资产管理制度【考点】国家出资企业【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
某商业企业为增值税一般纳税人，2019年3月采用分期收款方式销售商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，增值税专用发票注明价款180万元、增值税28.8万元；购进劳保用品一批，增值税专用发票注明价款3万元、增值税0.48万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，该企业2019年3月应纳增值税( )万元。
A、17.14
B、27.52
C、28.90
D、24.32
答案：A
分析解释：分期收款方式销售商品，应该按照合同约定确认收入；以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元，收购的旧货作价6万元，抵顶了收入，所以，收入应该还要加上6万元。应纳增值税= 300×50% ×13%+( 228+6)÷(1+13%) ×13%-28. 8-0. 48= 17.14（万元）。【知识点：一般计税方法应纳税额计算】
某建筑企业为小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。 （不考虑疫情期间的税收优惠政策）
A、17.48
B、18.00
C、26.21
D、23.30
答案：D
分析解释：小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款＝ (全部价款和价外费用－支付的分包款）÷ (1＋3%）×3%。预缴增值税＝（1000－200）÷（1＋3%）×3%＝23.30（万元）【知识点：小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务】
如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是( ) 。
A、如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试
B、如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无须考虑期中测试的结果
C、对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
D、如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
答案：C
分析解释：如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，并不能说明控制是有效的，选项A错误；如果某一控制在剩余期间内发生变动，注册会计师需要了解并测试控制变化对期中审计证据的影响，选项B错误；控制在剩余期间未发生变动，但注册会计师测试的是整个期间的控制，所以要针对剩余期间获取补充的审计证据，选项D错误。【知识点】控制测试的性质
在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时，A注册会计师通常考虑的因素有( )。
A、可获得信息的来源
B、可获得信息的可比性
C、可获得信息是否经过审计
D、与可获得信息相关的控制
答案：A,B,C,D
分析解释：四个选项均正确，在确定实质性分析程序使用的数据是否可靠时，注册会计师通常考虑下列因素：(1)可获得信息的来源；(2)可获得信息的可比性；(3)可获得信息的性质和相关性；(4)与信息编制相关的控制。如果注册会计师通过测试获知与信息编制相关的控制越有效，或信息在本期或前期经过审计，该信息可靠性越高。【知识点】用作实质性程序
在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时，注册会计师通常考虑的因素有( )。
A、可获得信息的来源
B、可获得信息的可比性
C、可获得信息是否经过审计
D、与可获得信息相关的控制
答案：A,B,C,D
分析解释：四个选项均正确，在确定实质性分析程序使用的数据是否可靠时，注册会计师通常考虑下列因素：(1)可获得信息的来源；(2)可获得信息的可比性；(3)可获得信息的性质和相关性；(4)与信息编制相关的控制。如果注册会计师通过测试获知与信息编制相关的控制越有效，或信息在本期或前期经过审计，该信息可靠性越高。【知识点】用作实质性程序
既要获得一定的当期收入,又要追求组合资产的长期增值的基金是（）
A、成长型基金
B、平衡型基金
C、收入型基金
D、混合型基金
答案：B
分析解释：平衡型基金的资产构造既要获得一定的当期收入,又要追求组合资产的长期增值。选项A,成长型基金重视基金的长期成长,强调为投资者带来经常性收益;选项C,收入型基金强调基金单位价格的增长,使投资者获取稳定的、最大化的当期收入;选项D,混合型基金同时以股票、债券为主要投资对象,通过不同资产类别的配置投资,实现风险和收益上的平衡。
赵、钱、孙、李四人共同出资设立了一普通合伙企业，四人约定由赵某和钱某执行合伙，事务，孙某和李某不执行合伙事务。下列关于合伙人权利和义务的表述中，符合法律规定的是（ ）。
A、孙某有权对外代表该合伙企业
B、李某有权对赵某和钱某执行合伙事务进行监督
C、李某有权对赵某执行的合伙事务提出异议
D、钱某执行合伙事务所产生的收益归属于事务执行人
答案：B
分析解释：（1）选项A：执行合伙事务的合伙人对外代表合伙企业。（2）选项B：不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。（3）选项C：合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。（4）选项D：执行事务的合伙人执行合伙事务所产生的收益归合伙企业，所产生的费用和亏损由合伙企业承担。
甲、乙、丙、丁四人拟成立一家普通合伙企业。合伙协议对出资的评估和缴纳方法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于各合伙人出资的表述中，正确的是（ ）。
A、甲以土地使用权出资，可以自行委托评估机构评估
B、乙以货币出资，出资必须一次性实缴
C、丙以劳务出资，其评估办法由全体合伙人协商确定
D、丁以设备出资，其评估办法可以由全体合伙人协商确定，也可以自行委托评估机构评估
答案：C
分析解释：（1）选项AD：合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。（2）选项B：合伙人应当按照合伙协议约定的出资方式、数额和缴付期限履行出资义务。（3）选项C：合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。
甲企业向银行申办一项金额5000万贷款,未签订借款合同,分五次填开借据作为合同使用，五次填开借据共载借款金额8000万,该贷款业务甲公司应缴纳印花税( )万元。
A、4
B、2.5
C、0.4
D、0.25
答案：C
分析解释：本题考核印花税应纳税额的计算。凡是一项信贷业务既签订借款合同,又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花。该贷款业务甲公司应缴纳印花税= 8000x0.05%o=0.4 (万元)。【知识点】计税依据（一）从价计税情况下计税依据的确定
（二）某企业于2019年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：（1）2月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。（2）4月份与某公司签订货物运输保管合同，合同记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。（3）5月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。（4）6月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司未来3年实现利润的30%支付。（注：合同所载金额为不含增值税的金额）根据上述资料，回答下列问题：2018年该企业使用的证照与账簿应缴纳印花税( )元。  

A、3395
B、3435
C、6810
D、6770
答案：A
分析解释：权利、许可证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。应缴纳印花税= 4×5+1350×0. 5‰×50%×10000= 3395（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
根据《保险法》规定，下列人员中，人身保险投保人对其具有保险利益的是（ ）。
A、与投保人关系密切的邻居
B、投保人的哥哥
C、与投保人有劳动关系的劳动者
D、与投保人合伙经营的合伙人
答案：C
分析解释：投保人对下列人员具有保险利益：（1）本人；（2）配偶、子女、父母；（3）上述人员以外与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属；（4）与投保人有劳动关系的劳动者；（5）与投保人之间不具有上述关系，但被保险人同意投保人为其订立合同的。【知识点】保险与保险法【考点】保险利益原则【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是（）。
A、现金折扣
B、折扣期
C、信用标准
D、信用期
答案：D
分析解释：丧失现金折扣的机会成本＝[现金折扣率/（1－现金折扣率）]×[360/（信用期－折扣期）]，可以看出，现金折扣率.折扣期和丧失的机会成本呈正向变动，信用标准和丧失的机会成本无关，信用期和丧失的机会成本呈反向变动，所以本题应该选择D。【知识点】商业信用筹资【考点】丧失现金折扣的机会成本【考察方向】概念释义【难易程度】中等
2010年12月，中国银行间市场交易商协会推出超短期融资券。关于超短期融资券的说法正确的有（ ）。
A、发行人是非金融企业
B、发行地在银行间债券市场
C、期限在180天以内
D、注册效率和发行方式高效
E、资金使用有严格要求
答案：A,B,D
分析解释：超短期融资券是指具有法人资格、信用评级较高的非金融企业在银行间债券市场发行的，期限在270天以内的短期融资券。超短期融资券属于货币市场工具范畴，具有信息披露简洁、注册效率高、发行方式高效、资金使用灵活等特点，满足了投资者多元化的投资需求。【知识点】我国的货币市场及其工具【考点】超短期融资券【考查方向】原文表述【难度】中
国有独资企业之间无偿划拨子公司， 若国资监管部门明确批复将子公司作为资本金投入的， 划入企业在取得被划拨企业控制权之日， 贷记（ ）。
A、资本公积（其他资本公积）
B、资本公积（资本溢价）
C、实收资本
D、长期股权投资
答案：C
分析解释：被划拨企业按照国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等， 上报国资监管部门作为无偿划拨依据的， 划入企业在取得被划拨企业的控制权之日， 应当根据国资监管部门批复的有关金额，借记“长期股权投资” 科目， 贷记“资本公积（资本溢价）” 科目（若批复明确作为资本金投入的，记入“实收资本” 科目）。【知识点】长期股权投资取得的核算
甲股份有限公司为非上市公众公司。拟向5名战略投资者发行股票，募集资金。根据证券法律制度的规定，甲公司应当向证监会履行的手续是（）。
A、申请备案
B、申请核准
C、事后知会
D、申请注册
答案：B
分析解释：“非上市公众公司定向发行股票”：（1）一般应经中国证监会核准；（2）挂牌公司定向发行股票后股东累计不超过200人的，豁免向中国证监会申请核准，由全国中小企业股份转让系统自律管理。在本题中，案情未详细交代甲股份有限公司是否为挂牌公司、股东人数等，视为考查一般情况，应向中国证监会申请核准。[知识点]非上市公众公司的定向发行
根据《公司法》的规定，下列关于名义股东和实际出资人的说法正确的有( ) 。
A、名义股东可以与实际出资人约定，由名义股东行使股权，由实际出资人享受投资权益
B、如果实际出资人未经公司全体股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持
C、如果二者之间发生投资权益归属的争议，名义股东可以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利
D、名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，如果受让方构成善意取得，交易的股权可以最终为其所有
答案：A,D
分析解释：如果实际出资人未经公司“其他股东”半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。选项B错误。如果二者之间发生投资权益归属的争议，名义股东以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利，人民法院不予支持。选项C错误。[知识点]股东资格
应作为计算教育费附加和地方教育附加的计征依据的为( )。
A、纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款
B、对海关进口产品征收的增值税
C、出口产品享用增值税“免、抵、扣”政策，在境内缴纳的增值税
D、国家重大水利工程建设基金
答案：C
分析解释：纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款不是教育费附加和地方教育附加的计征依据。出口产品享受增值税“免、抵、扣”政策，在境内缴纳的增值税应该作为计算教育费附加和地方教育附加的计征依据。为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城建税及附加税。【知识点：教育费附加和地方教育附加的征收范围及计征依据】
关于刑事强制措施的表述，下列选项说法正确的是( )。
A、法院、检察院、公安机关均有权执行所有的刑事强制措施
B、刑事强制措施必然要剥夺被告人或犯罪嫌疑人的人身自由
C、对于法院、检察院或者公安机关采取强制措施超过法定期限的，只有犯罪嫌疑人、被告人及其法定代理人有权要求解除
D、法院、检察院或者公安机关不同意变更强制措施的，应当告知申请人，并说明不同意的理由
答案：D
分析解释：刑事拘留与逮捕只有公安机关有权执行，法院与检察院无权执行。所以选项A错误。拘传。取保侯审和监视居住并不剥夺被告人、犯罪嫌疑人的人身自由。所以选项B错误。犯罪嫌疑人。被告人及其法定代理人、近亲属或者辩护人对于法院、检察院或者公安机关采取强制措施法定期限届满的，有权要求解除强制措施。所以选项C错误。[知识点]强制措施的变更
关于刑事诉讼第一审程序，下列说法正确的是( )。
A、人民法院对提起公诉的案件进行审查的期间不计入人民法院的审理期限
B、公诉人、当事人或辩护人、诉讼代理人对鉴定意见有异议，人民法院认为鉴定人有必要出庭的，鉴定人应当出庭作证
C、补充侦查期限届满后,烃法庭通知，人民检察院未将案件移送人民法院，人民法院应当决定按人民检察院撒诉处理
D、公诉人、当事人和解护人、诉讼代理人可以直接对证人、鉴定人发问
答案：B
分析解释：人民法院对提起公诉的案件进行审查的期限计入人民法院的审理期限。所以选项A错误。补充侦查期限届满后，经法庭通知，人民检察院未将案件移送人民法院，且未说明原因的，人民法院可以决定按人民检察院撤诉处理。所以选项C错误。公诉人、当事人和辩护人、诉讼代理人经审判长许可，可以对证人、鉴定人发问。所以选项D错误。[知识点]第一审程序
战略选择的标准包括（）。
A、战略是否适宜企业环境
B、战略是否符合利益相关者预期
C、从战略收益分析是否实际可行
D、从战略风险分析是否实际可行
答案：A,B,C,D
分析解释：评估战略备选方案通常使用三个标准：（1）适宜性标准，考虑选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁削弱到最低程度，是否有助于企业实现目标；（2）可接受性标准，考虑选择的战略能否被企业利益相关者所接受；（3）可行性标准，对战略的评估最终还要落实到战略收益、风险和可行性分析上。【知识点】战略管理过程
按照行政诉讼相关法律规定，下列案件中必须由原告提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料的是( )。
A、王某认为被告的不作为侵害其财产权，该作为属于被告应当依职权主动履行法定职责的
B、张某和李某申请办理结婚登记，民政机关提出今年结婚指标已经没有了，要求他们明年再结婚，张某和李某提起诉讼的
C、某企业向有关部门申请核发某资质证书，该部门逾期未作任何答复，该企业不服提起诉讼但由于该部门受理申请的登记制度不完备不能提供相关证据材料
D、公民韩某请求公安机关履行职责，公安机关未予理睬，韩某不服提起诉讼，被告认为起诉超过法定期限的
答案：B
分析解释：公民、法人或者其他组织向人民法院起诉时，应当提供其符合起诉条件的相应的证据材料。在起诉被告不作为的案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料，但有下列情形的除外：被告应当依职权主动履行法定职责的；原告因被告受理申请的登记制度不完备等正当事由不能提供相关证据材料并能够作出合理说明的。[知识点]原告的举证规则
根据资料（1）和（3），下列各项中，关于直接人工费用在完工产品和在产品之间分配结果正确的是（）。某企业为增值税一般纳税人，基本生产车间只生产 M 产品，采用品种法计算生产成本，原材料在生产开始时一次性投入，其他加工费用均衡发生，采用约当产量比例法计算完工产品成本与月末在产品成本。2018 年 12 月，该企业产品生产的成本费用资料如下：（1）月初在产品 200 件，成本为 242 000 元，其中，耗用的直接材料费用为200 000 元，直接人工费用为 24 000 元，制造费用为 18 000 元。本月新投产 800 件，月末完工产品 900 件，月末在产品 100 件，期末在产品的完工程度为 50%。（2）本月生产产品耗用直接材料费用为 750 000 元；车间管理部门耗用材料费用为 6 000 元。（3）本月直接归集的产品生产工人薪酬共计 118 500 元，车间管理人员薪酬共计47 500 元。本月计提车间固定资产折旧费 23 500 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、在产品应负担的直接人工费用为 10 000 元
B、完工产品应负担的直接人工费用为 128 250 元
C、完工产品应负担的直接人工费用为 135 000 元
D、在产品应负担的直接人工费用为 7 500 元
答案：C,D
分析解释：直接人工费用总额＝ 24 000［资料 （1）］＋ 118 500［资料 （3）］＝ 142 500（元）直接人工费用分配率＝ 142 500/（900+50）＝ 150（元 / 件）完工产品应分配的直接人工费用＝ 900×150 ＝ 135 000（元）在产品应分配的直接人工费用＝ 50×150 ＝ 7 500（元）
（4）根据期初资料、资料（1）至（3），该公司2019 年12 月31 日未分配利润的金额是（ ）万元。某股份有限公司为增值税一般纳税人，2019 年初，所有者权益总额为54 000 万元。其中未分配利润金额为6 000 万元。2019 年该公司发生与所有者权益相关的经济业务如下：（1）4 月1 日，经股东大会批准，宣告发放现金股利1 600 万元。4 月29 日，以银行存款实际支付现金股利。（2）5 月8 日，经批准以增发股票的方式募集资金，共增发普通股500 万股，每股面值1 元，每股发行价值5 元。证券公司代理发行费用为80 万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为4.8 万元，从发行收入中扣除。股票已全部发行完毕，收到的股款已存入银行。（3）全年实现利润总额为6 035 万元，其中，当年实现国债利息收入45 万元，支付税收滞纳金10 万元。除上述事项外，无其他纳税调整和递延所得税事项，该公司适用的所得税税率为25%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、4 400
B、8 935
C、10 535
D、6 000
答案：B
分析解释：（4）该公司2019年度实现的净利润的金额=6035-1500=4535（万元）：借：本年利润4535贷：利润分配——未分配利润4535借：利润分配——未分配利润1600贷：利润分配——应付现金股利或利润1600该公司2019 年12 月31 日未分配利润的金额=6 000-1 600+4 535=8 935（万元）。
下列属于“假按揭”的表现形式的是（）。，
A、开发商以虚假销售方式套取商业银行按揭贷款
B、以个人住房贷款按揭贷款名义套取企业生产经营用的贷款
C、开发商与购房人串通，规避不允许零首付的政策限制
D、房地产商未获得销售许可证便销售房屋
E、商业银行信贷人员向不具有真实购房行为的借款人发放高成数的个人住房按揭贷款
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：开发商以虚假销售方式套取商业银行按揭贷款、以个人住房贷款按揭贷款名义套取企业生产经营用的贷款、开发商与购房人串通，规避不允许零首付的政策限制、商业银行信贷人员向不具有真实购房行为的借款人发放高成数的个人住房按揭贷款都属于开发商的“假按揭”的表现形式，D选项房地产商未获得销售许可证便销售房屋属于经销商风险。故选ABCE。
（三）甲、乙、丙三位自然人出资设立千枫有限责任公司（下称“千枫公司”）。公司注册资本800万元.其中，甲以货币出资400万元，乙以商标作价出资240万元，丙以设备出资160万元。公司不设董事会和监事会，丙为公司执行董事，甲为总经理，乙为监事。公司成立后，发现股东丙的出资设备实际价值为50万元。公司成立后，千枫公司拟作为唯一股东出资设立泰士一人有限责任公司（下称“泰士公司”），专门经营千枫公司的上游产品。再以泰士公司为唯一股东出资设立中艺一人有限责任公司（下称“中艺公司”），经营千枫公司的下游产品。泰士、中艺两公司均不设股东会，应由股东会作出的重大决议均由千枫公司通过电话下达。两家公司的年度会计报告无需会计师事务所审计。任何时候公司股东都应当对公司债务承担连带责任。千枫公司经营2年后，股东乙决定对外转让持有千枫公司的股权，于3月6日向甲、丙两位股东发出书面通知；两位股东均在10日内回复，拒绝乙的要求；乙要求甲、丙收购乙持有的股权，甲、丙也不同意。4月10日，乙将所持有的股权转让给丁。下列关于千枫公司设立出资的说法，正确的有( )。  

A、股东丙不得以设备出资
B、乙以商标出资不符合要求，应以其他出资方式补足，并对已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任
C、丙的出资未达到要求，丙应按约定补足该差额
D、丙的出资未达到要求，其他股东不承担责任
E、丙的出资未达到要求，其他股东承担连带责任
答案：C,E
分析解释：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。所以选项AB错误。有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。所以选项D错误。[知识点]公司设立条件
家电制造商甲公司于2015年并购了一家同类企业，在保留被并购企业原有组织的同时实行了新的绩效考核制度，结果遭到被并购企业大多数员工反对，本案例中，甲公司在处理被并购企业战略稳定性与文化适应性关系时正确的做法是（ ）。
A、加强协调作用
B、以企业使命为基础
C、重新制定战略
D、根据文化的要求进行管理
答案：D
分析解释：选项D符合题意，企业实施一个新战略，主要的组织要素变化不大，但多与企业组织目前的文化不大一致，此时应根据文化的要求进行管理。本题中在保留被并购企业原有组织的同时实施新的绩效考核制度，结果遭到被并购企业大多数员工反对。体现的是组织要素变化少，潜在的一致性小，因此应该根据文化的要求进行管理。【知识点】战略稳定性与文化适应性
下列属于银行业监督管理机构监管的非银行金融机构的有（ ）。
A、金融资产管理公司
B、期货公司
C、信托公司
D、企业集团财务公司
E、金融租赁公司
答案：A,B,C,D,E
分析解释：非银行业金融机构包括：（1）证券类机构。主要包括证券交易所、证券公司、证券服务机构、期货公司和基金管理公司。（2）保险类机构。主要包括保险公司和保险中介机构。（3）其他非银行金融机构。主要包括金融资产管理公司、信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、消费金融公司、汽车金融公司和货币经纪公司等。【知识点】非银行金融机构
B公司在多次催要无果后，向律师进行咨询，律师给出的下列回答中，正确的有( )。
A、B公司只能就该商品楼以外的A公司的其他财产受偿
B、B公司只能就该商品楼拍卖变卖偿还工商银行的借款本息后的余额优先受偿
C、B公司可以与发包人协议将该工程折价
D、B公司可以就该商品楼拍卖变卖款项优先受偿
E、该商品楼拍卖变卖所得由B公司和工商银行按债权比例分别受偿
答案：C,D
分析解释：发包人未按照约定支付价款的，承包人可以催告发包人在合理期限内支付价款；发包人逾期不支付的，除按照建设工程性质不宜折价、拍卖的以外，承包人可以与发包人协议将该工程折价，也可以申请人民法院将该工程依法拍卖；建设工程价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。承包人的建设工程价款优先受偿权优于抵押权人受偿。[知识点]建设工程合同
（二）2014年1月，A房地产开发公司（下称“A公司”）就一商品楼开发项目与B建筑公司（下称“B公司”）签订建筑工程承包合同。该合同约定：由B公司作为总承包商承建该商品楼开发项目，A公司按工程进度付款；建筑工期为2年。2014年7月，A公司与工商银行签订借款合同，该合同约定：A公司向工商银行借款5000万元，借款期限1年；同时约定将在建的商品楼作为借款的抵押担保，A公司与工商银行共同办理了抵押登记手续。由于A公司资金不足，不能按期向B公司支付工程款项，该建筑工程自2015年6月起停工。A公司欠付B公司工程款共计1400万元。B公司多次催要未果。B公司在多次催要无果后，向律师进行咨询，律师给出的下列回答中，正确的有( )。  

A、B公司只能就该商品楼以外的A公司的其他财产受偿
B、B公司只能就该商品楼拍卖变卖偿还工商银行的借款本息后的余额优先受偿
C、B公司可以与发包人协议将该工程折价
D、B公司可以就该商品楼拍卖变卖款项优先受偿
E、该商品楼拍卖变卖所得由B公司和工商银行按债权比例分别受偿
答案：C,D
分析解释：发包人未按照约定支付价款的，承包人可以催告发包人在合理期限内支付价款：发包人逾期不支付的，除按照建设工程性质不宜折价、拍卖的以外，承包人可以与发包人协议将该工程折价，也可以申请人民法院将该工程依法拍卖；建设工程价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。承包人的建设工程价款优先受偿权优于抵押权人受偿。[知识点]建设工程合同
B 公司在多次催要无果后，向律师进行咨询，律师给出的下列回答中，正确的有（ ）。
A、B 公司只能就该商品楼以外的 A 公司的其他财产受偿
B、B 公司只能就该商品楼拍卖变卖偿还工商银行的借款本息后的余额优先受偿
C、B 公司可以与发包人协议将该工程折价
D、B 公司可以就该商品楼拍卖变卖款项优先受偿
E、该商品楼拍卖变卖所得由 B 公司和工商银行按债权比例分别受偿
答案：C,D
分析解释：发包人未按照约定支付价款的，承包人可以催告发包人在合理期限内支付价款；发包人逾期不支付的，除按照建设工程性质不宜折价、拍卖的以外，承包人可以与发包人协议将该工程折价，也可以申请人民法院将该工程依法拍卖；建设工程价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。承包人的建设工程价款优先受偿权优于抵押权人受偿。[知识点]建设工程合同
甲公司是国内一家中型煤炭企业，近年来在政府出台压缩过剩产能政策。行业竞争异常激烈的情况下，经营每况愈下，市场份额大幅缩减，根据SWOT分析，甲公司应采取（ ）。
A、扭转型战略
B、增长型战略
C、防御型战略
D、多种经营战略
答案：C
分析解释：选项C符合题意，防御型战略是企业内部存在劣势（W）,外部面临威胁（T）时应采用的战略；题干中政府的压缩政策和行业的激烈竞争说明该公司面临外部环境的威胁（W）；经营状况每况愈下和市场份额大幅缩减说明该公司面临内部环境的劣势（T）。根据SWOT分析,甲公司应该采取的战略是WT战略，即防御型战略。【知识点】SWOT分析的应用
下列不属于系统性风险事件的是（ ）。
A、2001年能源巨头安然公司突然破产
B、1998年亚洲金融危机
C、2008年次贷危机
D、1929年美国经济危机
答案：A
分析解释：系统性风险是由经济环境因素的变化引起的整个金融市场的不确定性的加强，其冲击是属于全面性的。如1929年美国发生经济大恐慌所引起的经济危机，1998年亚洲金融风暴，2001年美国“9?1”恐怖袭击事件，2008年次贷危机等。【知识点】权益类证券投资的风险与收益【考点】权益类证券投资的风险【考查方向】概念理解【难易程度】易
基金销售业务规则应规范的主要内容是（ ）。
A、基金认购
B、基金申购赎回
C、基金转换和非交易过户
D、以上都是
答案：D
分析解释：在销售基金时，基金管理人应制定合理的业务规则，对基金认购、申购、赎回、转换、非交易过户等行为进行规定。基金管理人、基金销售机构按规定进行业务操作。为保护投资人的合法权益，对资金归集、信息传输、销售服务等也应进行规范。【知识点】基金销售机构的职责规范【考点】基金管理人应制定业务规则并监督实施【考查方向】概念释义【难度】易
基金客户服务中，售中服务的具体内容不包括（ ）。
A、推介符合适用性原则的基金
B、向客户普及基金相关法律知识
C、协助客户完成风险承受能力测试
D、协助客户办理资料变更业务
答案：B
分析解释：售中服务指的是客户在基金投资操作过程中享受的服务，主要包括：（1）协助客户完成风险承受能力测试并细致解释测试结果。（2）推介符合适用性原则的基金。（3）介绍基金产品。（4）协助客户办理开立账户、申购、赎回、资料变更等基金业务而B选项属于售前服务。【知识点】基金客户服务的步骤【考点】售中服务【考查方向】概念释义【难度】易
某基金公司员工甲认为，由于危机发生很难预测，因此在危机处理时要随机应变，而不能事先制定应急和灾难恢复计划；员工乙认为，在危机发生时，只有与危机有关的部门和员工可以参与危机处理，其他知情人员不应参与，针对两位员工的看法，下列判断正确的是（ ）。
A、员工甲的看法正确，员工乙的看法正确
B、员工甲的看法错误，员工乙的看法正确
C、员工甲的看法正确，员工乙的看法错误
D、员工甲的看法错误，员工乙的看法错误
答案：D
分析解释：在危机处理时应遵循预防为主原则和相互协作原则，所以公司应对各业务流程与组织结构进行全面分析，预先制定应对措施；在危机处理过程中，公司各部门和员工在公司危机处理委员会的统一指挥和协调下，相互配合、相互协作，尽快解决危机。题中员工甲和乙在看法均错误。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】案例应用【难度】易
关于开放式基金申购费用的收取，下列表述错误的是（ ）。
A、基金管理人可以对选择后端收费方式的投资人根据其申购金额分段设置申购费率
B、可以采用在赎回时从赎回金额中扣除的方式
C、对于持有期低于3年的投资人，基金管理人不得免收其后端申购费
D、基金销售机构可以对基金销售费用实行一定的优惠
答案：A
分析解释：前端收费方式下，基金管理人可以选择根据投资人申购金额分段设置申购费率。后端收费方式下，基金管理人可以选择根据投资人持有期限不同分段设置申购费，对于持有期低于3年的投资人，基金管理人不得免收其后端中购费。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购和赎回的费用及销售服务费【考查方向】概念释义【难度】中
以下有关巨额赎回的处理措施，不符合法规规定的是（ ）。
A、延期至下一开放日的赎回申请享有赎回优先权
B、接受全额赎回
C、部分延期赎回
D、出现部分延期赎回时，基金管理人应在指定媒体公告
答案：A
分析解释：出现巨额赎回时，基金管理人可以根据基金当时的资产组合状况决定接受全额赎回或部分延期赎回。转入下一开放日的赎回申请不享有赎回优先权，并将以下一个开放日的基金份额净值为基准计算赎回金额。选项A不符合规定。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金巨额赎回的认定及处理【考查方向】概念释义【难度】易
国际先进银行一般通过一系列指标体系对风险偏好作出详细阐述，例如，资本充足水平、风险收益水平、流动性、外部评级等。风险偏好指标体系设定遵循的原则包括（ ）。
A、充分考虑银行目前的实际风险管理能力及风险暴露情况
B、与银行发展战略协调一致
C、体现银行各个相关利益方（股东、监管机构和债权人）的期望
D、风险偏好陈述书的生成应遵循由上至下的原则，并由董事会审议通过
E、保持风险偏好的相对稳定，定期对风险偏好陈述书的具体参数进行修订
答案：A,B,C,D,E
分析解释：风险偏好指标体系设定遵循以下原则：（1）体现银行各个相关利益方（股东、监管机构和债权人）的期望。（2）与银行发展战略协调一致。（3）充分考虑银行目前的实际风险管理能力及风险暴露情况。（4）风险偏好陈述书的生成应遵循由上至下的原则，并由董事会审议通过。（5）保持风险偏好的相对稳定，定期对风险偏好陈述书的具体参数进行修订。
下列不属于欺诈客户的是（）。  
Ⅰ.基金从业人员在宣传、推介和销售基金产品时，应当客观、全面、准确地向投资者推介基金产品、揭示投资风险  
Ⅱ.基金从业人员对基金产品的陈述、介绍和宣传，应当与基金合同、招募说明书等相符，不得进行虚假或误导性陈述，或者出现重大遗漏  
Ⅲ.基金从业人员分发或公布的基金宣传推介材料应为基金管理机构或基金代销机构统一制作的材料  
Ⅳ.基金从业人员向投资者做出投资不受损失或保证最低收益的承诺
A、I、II、III
B、I、II、III、IV
C、II、III、IV
D、II、IV
答案：A
分析解释：本题考查诚实守信的内容。在宣传销售基金产品时，基金从业人员应当以诚实的态度和合法的方式执业，如实告知投资者可能影响其利益的重要情况，正确向其揭示投资风险，不得做出不当承诺或者保证。基金从业人员不得违规向投资人做出投资不受损失或保证最低收益的承诺。【知识点】诚实守信【考点】诚实守信的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易
A、B两个机构签订了一份货币利率互换协议，名义本金为2000万美元，每半年支付一次利息，A机构以6%的固定利率支付利息，B机构以6个月Libor+20bps支付利息，当前6个月期的Libor为5.3%，则6个月后的交易结果为（ ）。（1bps=0.01%）
A、A机构向B机构支付5万美元
B、B机构向A机构支付5万美元
C、A机构向B机构支付10万美元
D、B机构向A机构支付10万美元
答案：A
分析解释：根据货币互换交易的应用，可知A机构需要支付的利息为2000万美元×6%×0.5=60万美元；B机构需要支付的利息为2000万美元×（5.3%+20bps×0.01%）x0.5=55万美元。所以，只需要A机构向B机构支付5万美元即可。【知识点】货币互换的应用【考点】互换双方持有资产或负债【考察方向】公式计算【难易程度】中
关于基金销售适用性的实施和检查，下列表述错误的是（ ）。
A、基金代销机构均应按照相关要求，制定基金销售适用性的长期推行计划，达到各项要求
B、中国证监会及其派出机构在对基金销售活动进行现场检查时，有权对基金销售适用性相关的制度建设、信息处理、推广实施等进行询问或检查
C、相关监管机构在检查中发现存在问题的，可以对基金销售机构进行必要的指导
D、中国证券投资基金业协会有权对基金销售适用性的执行情况和历史记录进行检查并采取监管处罚
答案：D
分析解释：中国证监会及其派出机构在对基金销售活动进行现场检查时，有权对与基金销售适用性相关的制度建设、推广实施、信息处理和历史记录等进行询问或检查，发现存在问题的，可以对基金销售机构进行必要的指导。基金业协会有权对基金销售适用性的执行情况进行自律管理。【知识点】基金销售适用性与投资者适当性的实施保障【考查方向】概念释义【难度】中
在贷款资产分类中，下列贷款至少应分为关注类的有（ ）。
A、本金或者利息逾期
B、借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还
C、同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良
D、改变贷款用途
E、本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《贷款风险分类指引》第十条规定，“下列贷款应至少归为关注类：①本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑；②借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还；改变贷款用途；本金或者利息逾期；同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良；违反国家有关法律和法规发放的贷款”。【知识点】贷款风险分类
对辖区内异地基金管理公司的分支机构进行日常监管的主体是（ ）。
A、中国证监会机构部
B、分支机构所在地证监局
C、母机构所在地证监局
D、以上都是
答案：B
分析解释：各证监局负责对经营所在地在本辖区内的基金管理公司进行日常监管，主要包括公司治理和内部控制、高级管理人员、基金销售行为、开放式基金信息披露的日常监管；负责对辖区内异地基金管理公司的分支机构及基金代销机构进行日常监管。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会对基金市场的监管职责【考查方向】概念释义【难度】易
关于公司制期货交易所的表述，正确的有( )。
A、通常是由若干股东共同出资组建，以营利为目的的企业法人
B、盈利来自通过交易所进行期货交易而收取的各种费用
C、自然人或法人缴纳使用费用，即可在公司制期货交易所内进行期货交易
D、最高权力机构是股东大会
答案：A,B,D
分析解释：在公司制期货交易所内进行期货交易，试用期货交易所提供的交易设施，必须获得会员资格。公司制期货交易所通常是由若干股东共同出资组建、股份可以按照有关规定转让、以营利为目的的企业法人。公司制期货交易所的盈利来自通过交易所进行期货交易而收取的各种费用。【知识点】组织结构【考点】公司制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于期货合约的标准化，说法不正确的是( )。
A、减少了价格波动
B、降低了交易成本
C、简化了交易过程
D、提高了市场流动性
答案：A
分析解释：期货合约是由交易所统一制定的标准化合约。在合约中，标的物的数量、规格、交割时间和地点等都是既定的。这种标准化合约给期货交易带来极大的便利，交易双方不需要事先对交易的具体条款进行协商，从而节约了交易成本，提高了交易效率和市场流动性。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货合约是由（ ）。
A、中国证监会制定
B、期货交易所会员制定
C、交易双方共同制定
D、期货交易所统一制定
答案：D
分析解释：期货合约是由交易所统一制定的标准化合约。在合约中，标的物的数量、规格、交割时间和地点等都是既定的。这种标准化合约给期货交易带来极大的便利，交易双方不需要事先对交易的具体条款进行协商，从而节约了交易成本，提高了交易效率和市场流动性。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
标准化合约中的标的物的（ ）等都是既定的。
A、数量
B、规格
C、地点
D、交割时间
答案：A,B,C,D
分析解释：期货合约是由交易所统一制定的标准化合约。在合约中，标的物的数量、规格、交割时间和地点等都是既定的。这种标准化合约给期货交易带来极大的便利，交易双方不需要事先对交易的具体条款进行协商，从而节约了交易成本，提高了交易效率和市场流动性。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】中