Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的交易成本为400元，有价证券的年利率为10%。达到最佳现金持有量的全年交易成本是( )元。
A、1000
B、2000
C、3000
D、4000
答案：B
分析解释：最佳现金持有量==40000(元)![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/26b48d269aefa5d7284048aaedeabfe9.png "1.png")
下列各项中，不计入税金及附加的是（ ）。
A、资源税
B、增值税
C、消费税
D、城市维护建设税
答案：B
分析解释：税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。**不包括**增值税。  
【知识点】费用概述【考点】费用的管理【考察方向】原文挖空【难易程度】易
当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A、被执行人拥有的唯一一辆机动车
B、被执行人自有的金银首饰
C、被执行人新购入的价值4000元家具
D、被执行人名下的别墅
答案：C
分析解释：不采取税收保全措施和强制执行措施的物品：①个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者1处以外的住房；②单价5000元以下的其他生活用品。所以选项C正确。  
【知识点】税款征收的措施
某企业购入甲原材料和乙原材料均已验收入库，尚未支付货款。其中甲原材料的实际采购成本为10000元，乙原材料的实际采购成本为8080元。编制以上的经济事项的会计分录需要使用的账户是（ ）。
A、原材料
B、在途物资
C、应收票据
D、应付票据
E、应付账款
答案：A,E
分析解释：编制的会计分录为:  
借:原材料————甲材料 10000  
 ————乙材料 8080  
贷:应付账款 1 8080【知识点】产品制造业供应过程业务的核算【考点】产品制造业材料采购业务的核算【考察方向】编制分录【难易程度】中
（二）某企业2013年末资产负债资料如下：流动资产合计1200万元，固定资产原价1500万元，其中：管理费用1200万元，累计折旧400万元，其中：本年折旧85万元，资产总计3000万元，负债合计1350万元，长期负债850万元，在建工程270万元。该企业没有长期投资和其他资产。根据上述资料，计算并回答以下问题，在备选项中选取正确答案。该企业的流动资产包括（ ）。  

A、固定资产
B、在建工程
C、存货
D、长期负债
答案：C
分析解释：流动资产可分为货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、**存货**等。AB为非流动资产，D为负债。  
【知识点】企业财务统计【考点】企业资产负债财务统计【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列属于客户定量信息的有（）
A、职业职位
B、受教育程度
C、生活品质要求
D、子女教育支出金额
答案：D
分析解释：定量信息包括以下几个主要方面的信息：  
（1）家庭各类资产额度；  
（2）家庭各类负债额度；  
（3）家庭各类收入额度；  
（4）家庭各类支出额度；  
（5）家庭储蓄额度。（知识点：客户信息的内容）（题库维护老师：GYN）
下列属于定量信息的是（）
A、家庭各类资产额度
B、家庭各类负债额度
C、家庭各类收入额度
D、家庭储蓄额度
答案：A,B,C,D
分析解释：定量信息包括以下几个主要方面的信息：  
（1）家庭各类资产额度；  
（2）家庭各类负债额度；  
（3）家庭各类收入额度；  
（4）家庭各类支出额度；  
（5）家庭储蓄额度。（知识点：客户信息的内容）（题库维护老师：GYN）
一家公司的可持续增长率取决于（ ）
A、资产周转效率
B、利润留存比率
C、净利润率
D、固定资产折旧率
E、杠杆率
答案：A,B,C,E
分析解释：一个公司的可持续增长率取决于以下四个变量：  
①利润率：利润率越高，销售增长越快；  
②留存利润：用于分红的利润越少，销售增长越快；  
③资产使用效率：效率越高，销售增长越快；  
④财务杠杆  
【知识点：长期销售收入增长】
KPMG风险中性定价模型中用到的变量包括（）。
A、非违约概率
B、风险资产的承诺利息
C、风险资产的回收率
D、贷款期限
E、借款企业的市场价值
答案：A, B, C
分析解释：根据KPMG风险中性定价模型，无风险资产的预期收益与不同等级风险资产的预期收益是相等的，即  

![](https://assets.asklib.com/images/image2/201709211818361841.jpg)
下列说法有哪几项是正确的()。
A、资本成本是企业需要实际支付的成本
B、资本成本既与公司的筹活动有关也与公司的投资活动有关
C、与筹资活动有关的资本成本称为公司的资本成本
D、与投资活动有关的资本成本称为项目的资本成本
答案：B, C, D
分析解释：一般来说，资本成本是指投资资本的机会成本。这种成本不是实际支付的成本，而是一种失去的收益，是将资本用于本项投资所放弃的其他投资机会的收益，因此被称为机会成本。所以选项A的说法不正确。  
 【该题针对“资本成本概述”知识点进行考核】
下列各项目中，属于企业在持续经营过程中，自发地、直接地产生一些资金来源，部分地满足企业的经营需要，并且企业通常不能按自己的愿望进行控制的自发性负债的项目有（）
A、短期借款
B、应交税费
C、应付水电费
D、应付职工薪酬
答案：B, C, D
分析解释：自发性负债项目是指应付职工薪酬、应交税费等随着经营活动扩张而自动增长的流动负债。它们不需要支付利息，是“无息负债”。  
 这些项目企业通常不能按自己的愿望进行控制。自发性负债项目的筹资水平，取决于法律规定、行业惯例和其他经济因素。
事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的各项支出不涉及（）科目。
A、经营支出
B、事业支出
C、应付职工薪酬
D、存货
答案：B
分析解释：【正确答案】 B  
【答案解析】  
事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的各项支出，借记“经营支出”科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”、“存货”等科目。   
【该题针对“支出”知识点进行考核】
某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，  
 该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：  
 (1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。  
 (2)取得建筑工程分包结算收入160万元。提前竣工奖5万元。  
 (3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。  
 (4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。  
 (5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。  
 已知：建筑业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。  
 要求：  
 根据上述资料，分析回答下列小题。该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。
A.总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3%=5.4万元
总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)×3%=4.05万元
分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4.8万元
分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)×3%=4.95万元
答案：B, D
分析解释：(1)选项AB：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额;  
 (2)选项CD：建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用(如提前竣工奖)。
某企业采用单对象流水线进行生产组织，该流水线日产品产量为101件，每日工作8小时，时间有效利用系数为0.95，废品率为0，流水线的第i道工序计算所需某精密设备为6台，实际只有5台该设备进行生产。该企业所应用的生产过程空间组织形式是()
A.固定布置
B、工艺专业化布置
C、对象专业化布置兮
D、混合式布置
答案：C
分析解释：企业根据具体情况确定生产过程空间组织的形式，通常包括以下几种：  
 ①工艺专业化布置；  
 ②对象专此化布置；  
 ③混合式布置；  
 ④固定布置。  
 其中，对象专业化布置就是以产品（或零件、部件）为对象来设置生产单位。
下列关于定金的描述正确的是()。
A、定金合同在签订的时候生效
B、定金合同是实践性合同
C、定金数额不得超过主合同标的额的10%
D、第三人过错导致合同不能够履行的不适用定金罚则
答案：B
分析解释：本题考核定金的相关规定。定金合同在实际交付定金之日起生效;当事人约定的定金数额不得超过主合同标的额的20%;因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能够履行的，适用定金罚则。  
 [该题针对“定金的生效与法律效力”知识点进行考核]
甲在商场购买玉石,因重大误解购买了假货。甲行使撤销权的时间为( )。
A、自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内
B、自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内
C、自民事法律行为发生之日起1年内
D、自知道或者应当知道撤销事由之日起180日内
答案：B
分析解释：当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内、重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起**九十日内**没有行使撤销权；  
【知识点】法律行为  
【考点】可撤销民事法律行为【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
2×20 年 12 月 31 日，某企业进行现金清查，发现库存现金溢余 300 元。经批准，应支付给某职工 200 元，其余 100 元无法查明原因。不考虑其他因素，下列关于该业务的处理不正确的是（ ）。
A、冲减管理费用 100 元
B、计入营业外收入 100 元
C、计入其他应付款 200 元
D、库存现金增加 300 元
答案：A
分析解释：企业发生现金溢余，在报经批 准处理前：借：库存现金 300 贷：待处理财产损溢 300报经批准处理后：借：待处理财产损溢 300 贷：其他应付款 200 营业外收入 100无法查明原因的 100 元计入营业外收入， 不冲减管理费用。
下列适合采用多栏式明细分类账的有()
A、管理费用明细分类账
B、制造费用明细分类账
C、应收账款明细分类账
D、生产成本明细分类账
答案：A, B, D
分析解释：**考点：**会计账簿设置的相关内容  
 多栏式明细分类账是将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记，适用于收入、成本、费用、利润和利润分配明细账。故A、B、D选项正确，应收账款明细分类账采用的三栏式明细分类账。
根据金融企业财务制度的规定，反映商业银行经营状况的指标主要有流动比率、资本风险比率和固定资本比率等，而金融企业的经营成果也有一套计算与分析指标。  
 根据以上资料，回答下列问题。()是指银行利润总额与同期营业收人的比率。
A.成本率
B、资本金利润率
C、费用率
D、营业利润率
答案：D
分析解释：营业利润率是指银行利润总额与同期营业收入的比率，其计算公式如下：![](https://assets.asklib.com/ssource/2014081615361049290.jpg)  
 该指标表明银行业务经营的获利能力。
下列方法中，可用于价值工程研究对象选择的是（ ）。
A、德尔菲法
B、头脑风暴法
C、ABC分析法
D、敏感性分析法
答案：C
分析解释：此题考查价值工程研究对象选择的方法。价值工程常用研究对象选择方法有百分比法、价值指数法和ABC分析法。 【知识点：价值工程应用程序及方法】 【考点：价值工程研究对象选择】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
下列属于智慧城市评价指标设计原则的有（ ）。
A、导引性
B、代表性
C、人本性
D、开放性
E、系统性
答案：A,B,C,E
分析解释：此题考查智慧城市评价指标设计原则。智慧城市评价指标设计应遵循原则包括导引性、代表性、人本性、规范性、可操作性和系统性。 【知识点：智能建筑与智慧城市】 【考点：智慧城市】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
下列为定活两便储蓄存款特点的是（ ）。
A、存款人随时存取款，自由灵活
B、流动性介于定期存款和活期存款之间
C、不论存期长短，均按照相应时段的定期存款利率计息
D、不论存期长短，一律不计复利
答案：A,B,D
分析解释：定活两便储蓄存款流动性介于定期存款和活期存款之间，存款人随时存取款，可以自由、灵活调动资金。不论存期长短，均不计复利。 【知识点：储蓄存款利息的计算】 【考点：储蓄存款】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
某客户于2016年5月2日向银行申请贴现，票据金额为100万元，票据承兑人在同城，票据到期日是2016年8月10日，该银行审查同意后，办理贴现，假设月贴现率为6‰，则贴现利息为（ ）元。
A、10000
B、15000
C、20000
D、60000
答案：C
分析解释：本题考查票据贴现计息。贴现利息=票据的票面金额×贴现率×贴现期=1000000×（6%÷30）×100=20000（元）。 【知识点：利随本清计息】 【考点：利息计算】 【考察方向:公式计算】 【难度：中等】 【题库维护人：QYD】
某商业银行吸收各项存款共计60000万元，上缴法定存款准备金8000万元。该银行利息成本为1000万元，营业成本为500万元，该银行的资金成本率为（ ）
A、0.83%
B、1.67%
C、2.50%
D、30%
答案：C
分析解释：资金成本率=（利息成本+营业成本）/全部存款资金×100%=（1000+500）/60000×100%=2.5% 【知识点：商业银行存款的管理】 【考点：存款成本的管理】 【考察方向:公式计算】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
A银行当年的资金成本率是（ ）。
A、4%
B、5%
C、6%
D、7%
答案：B
分析解释：资金成本率=（利息成本+营业成本）÷全部存款资金×100%=(2400+1600)÷80000×100%=5%。 【知识点：商业银行存款的管理】 【考点：存款成本的管理】 【考察方向:公式计算】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
该银行计提此笔应付利息时，正确的会计处理是( )。
A、借记“应付利息”科目，贷记“利息支出”科目
B、借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目
C、借记“应付利息”科目，贷记“活期存款”科目
D、借记“活期存款”科曰，贷记“应付利息”科目
答案：B
分析解释：支付半年以上的定期存款利息，应按季计提应付利息，借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目。 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：商业银行会计核算方法】 【考察方向:案例应用】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
下列支付结算方式中，在我国只有企业才可以使用的是（ ）。
A、支票
B、汇兑
C、银行汇票
D、商业汇票
答案：D
分析解释：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。 【知识点：商业汇票结算】 【考点：商业汇票结算的适用对象、范围及条件】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
贷款档案管理的原则不包括（ ）。
A、集中统一管理
B、分散管理
C、定期检查
D、按时交接
答案：B
分析解释：B贷款档案管理的原则主要有：管理制度健全、人员职责明确、档案门类齐全、信息充分利用、提供有效服务。具体要求如下：①信贷档案实行集中统一管理原则；②信贷档案采取分段管理、专人负责、按时交接、定期检查的管理模式。【知识点】档案管理的原则
A公司以一项无形资产换入B公司的一项长期股权投资和一批原材料。A公司该项无形资产的账面原价为900万元，已摊销140万元，公允价值为700万元。B公司的该项长期股权投资的账面价值为450万元，公允价值为510万元；原材料的账面价值为160万元，公允价值为200万元。A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。A公司另向B公司支付银行存款44万元。A公司为处置该项无形资产发生营业税10万元。A公司取得该项股权投资后，对被投资方具有重大影响。假定该项非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，则A公司换入长期股权投资和原材料的入账价值分别为（）万元。
A．510和200
B．450和160
C．450和200
D．510和234
答案：A
分析解释：A公司换人资产入账价值总额=700+(44-200×17％)=710(万元)；长期股权投资的入账价值=[510／(200+510)]×710=510(万元)；原材料的入账价值=[200／(200+510)]×710=200(万元)。
所有者权益主要由()组成。
A、资本金
B、公积金
C、利润
D、未分配利润
E、盈余
答案：A, B, D
分析解释：**所有者权益是投资者净投入公司的资产，它等于企业全部资产减去全部负债的差额。所有者权益主要由两部分组成：**  
 ①投资者投入企业的资本金;  
 ②企业生产经营过程中积累的公积金(包括资本公积金与盈余公积金两种)和未分配利润。
21世纪前十年，我国坚持用改革的办法破解发展难题，不断完善社会主义市场经济体制。中国经济平均增长10.5%，国内生产总值由世界第六位上升到第二位，产业结构优化升级，农业基础不断加强，中西部地区发展加快，各项社会事业蓬勃发展，城乡居民收入大幅提高。同时，全面推进社会事业发展，实现真正免费的九年义务教育，覆盖城乡的社会保障体系初步形成，保障性住房建设加快推进，使“学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居”的理想逐步变成现实。  
 结合上述材料，运用社会主义市场经济的基本特征分析我国十年来取得巨大成就的原因。
答案：
	①坚持公有制的主体地位。21世纪前十年，我国不断完善公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，这是取得巨大成就的根本原因之一。<br />
	②坚持以共同富裕为根本目标。21世纪前十年，我国积极统筹区域、城乡发展，全面发展社会事业，完善社会保障，始终坚持共同富裕的根本目标，这是取得巨大成就的重要原因。<br />
	③能够实行科学的宏观调控。我国之所以取得巨大成就，是因为社会主义市场经济能够发挥国家集中人力、物力、财力办大事的优势，使国家宏观调控做到更好、更有成效。
分析解释：本题给定了理论知识，即要求“运用社会主义市场经济的基本特征分析”。结合社会主义市场经济的三个基本特征，联系材料解答即可。  

 【点评】本题考查社会主义市场经济  

 【考点】社会主义市场经济的基本特征；中国特色社会主义市场经济
随着行业的发展，基金产品创新越来越丰富，出现了不少与传统基金类型不同的特殊型基金，其中不包括（）。
A、系列基金
B、保本基金
C、离岸基金
D、基金中的基金
答案：C
分析解释：本题考查证券投资基金的分类标准和分类介绍。随着行业的发展，基金产品创新越来越丰富，出现了不少与传统基金类型不同的特殊型基金，主要有：系列基金、基金中的基金、保本基金、上市交易型开放式指数基金、上市开放式基金、QDII基金、分级基金。
若发现重大的合规政策问题，管理层必须立即向（）汇报。
A、董事会
B、股东大会
C、合规与风险管理委员会
D、监事会
答案：A
分析解释：基金管理人的高级管理层负责制定书面的合规政策，并根据合规风险管理状况以及法律、规则和准则的变化情况适时修订合规政策，报经董事会审议批准后传达给全体员工定期评价各项合规政策和执行状况;若发现重大的合规问题，管理层必须立即向董事会汇报。
在向投资者推介股权投资基金之前，募集机构应对投资者风险识别能力和风险承担能力进行评估，投资者的评估结果有效期最长不得超过（）年。
A、3
B、10
C、1
D、5
答案：A
分析解释：根据《私募投资基金募集行为管理办法》第十八条，投资者的评估结果有效期最长不得超过 3 年。募集机构逾期再次向投资者推介私募基金时，需重新进行投资者风险评估。同一私募基金产品的投资者持有期间超过 3 年的，无需再次进行投资者风险评估。
下述投资者中视为当然合格投资者的是（）。
A、已备案的资产管理计划
B、某有限责任公司
C、未备案的证券投资基金
D、未备案的产业投资基金
答案：A
分析解释：下列投资者视为当然合格投资者：①社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金;②依法设立并在中国证券投资基金业协会备案的投资计划;③投资于所管理股权投资基金的股权投资基金管理人及其从业人员;④中国证监会规定的其他投资者。
下列有关合伙企业设立条件的说法，错误的是（）。
A、有两个以上合伙人
B、有合伙人认缴或者实际缴付的出资
C、有书面合伙协议
D、有合伙企业的名称，但不必有生产经营场所
答案：D
分析解释：根据《合伙企业法》第十四条的规定，设立合伙企业，应当具备下列条件：(1)有两个以上合伙人。合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力。(2)有书面合伙协议。(3)有合伙人认缴或者实际缴付的出资。(4)有合伙企业的名称和生产经营场所。
金融理论中的 BSV 模型认为（）。
A、投资者善于调整预测模型
B、无信息的投资者不存在判断差
C、投资者对所掌握的信息过度自信
D、投资者可能存在保守性偏差
答案：D
分析解释：BSV 模型认为，人们进行投资决策时存在两种错误方式:其一是选择性偏差，如投资者过分重视近期数据的变化模式，而对产生这些数据的总体特征重视不够。另一种是保守性偏差，投资者不能及时根据变化了的情况修正增加的预测模型，导致股价过度反应。
关于市场有效性，下列说法错误的有（）。Ⅰ.如果股价变动是可以预测的，那么市场是有效的Ⅱ.市场有效性来源于竞争Ⅲ.在有效性市场中，指数化投资策略是不可取的Ⅳ.如果市场是有效的，历史信息不能引起股价变动
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：D
分析解释：积投资者米用的技术分析法和基本分析法是市场有效形成的原因，从险分散和市场有效假设理论导致了指教基金这种新颖投资工具的产生。市场有效理论认为股价的走势充分反映了一切信息，那么如果市场有效成立，则一切技术分析均不可能对股价进行分析预测。
我国目前对于贴现发行的零息债券计算规定包括（）。Ⅰ.交易所停牌可算息Ⅱ.按实际天数计算Ⅲ.计息天数算头不算尾Ⅳ.闰年 2 月 29 日计息
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：C
分析解释：我国目前对于贴现发行的零息债券按照实际天数计算累计利息，闰年 2 月 29 日也计利息。我国交易所市场对附息债券的计息规定是全年天数统一按 365 天计算;利息累积天数规则是接实际天数计算，算头不算尾，闰年 2 月 29 日不计息。
下列属于家庭收支管理状况分析的有（）。Ⅰ.收支盈余情况分析Ⅱ.财务自由度的分析Ⅲ.收入支出结构分析Ⅳ.应急能力分析
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：家庭收支管理状况的分析是对客户进行家庭收支管理，并提供相关专业建议的基础和前提。它主要包括收支盈余情况分析、财务自由度的分析、收入支出结构的分析。其中收入支出结构分析又包括收入结构分析、生活支出结构分析、结余能力分析和应急能力分析。
下列属于家庭收支管理状况分析的有（）。Ⅰ.收支盈余情况分析Ⅱ.财务自由度的分析Ⅲ.收入支出结构分析Ⅳ.应急能力分析
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：["B"]
分析解释：家庭收支管理状况的分析是对客户进行家庭收支管理，并提供相关专业建议的基础和前提。它主要包括收支盈余情况分析、财务自由度的分析、收入支出结构的分析。其中收入支出结构分析又包括收入结构分析、生活支出结构分析、结余能力分析和应急能力分析。
我国资产管理公司设立时，分别收购、管理和处置四家国有商业银行和交通银行的部分不良资产。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：我国为了管理和处置国有银行的不良贷款，成立了信达资产管理公司、长城资产管理公司、东方资产管理公司和华融资产管理公司，分别收购、管理和处置中国建设银行、中国农业银行、中国银行、中国工商银行四家国有商业银行和国家开发银行的部分不良资产。
购买旧船的贸易通常使用（）。
A、光票托收
B、跟单托收
C、跟单出口托收
D、跟单进口代收
答案：D
分析解释：光票托收广泛用于非贸易结算，或贸易从属费用的收款等;跟单托收一般用于进出口贸易款项的收付，没有银行信用介入;我国的跟单出口托收只限于滞销商品和新、小商品，以及进入竞争激烈的市场的商品;购买旧船的贸易通常使用跟单进口代收。故本题选D。
下列关于中国银监会 2012 年颁布的《商业银行资本管理办法(试行)》的表述，正确的有（）。
A、将商业银行资本充足率监管要求分为最低资本要求、储备资本要求和逆周期资本要求等不同层次
B、我国大型银行的资本充足率监管要求为 11.5%
C、要求我国商业银行一级资本充足率不低于 10.5%
D、要求我国商业银行核心一级资本充足率不低于 8%
E、对系统重要性银行附加资本要求为 1%
答案：["A","E"]
分析解释：我国银行业资本监管分四个层次，第一层次为最低资本要求，第二层次为储备资要求和逆周期资本要求，第三层次为系统重要性银行附加资本要求，第四层次为第二支柱资本要求。核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为 5%、6%和 8%。
下列关于税务规划的说法，不正确的是（）。
A、税务规划必须在法律允许的范围内进行
B、税务规划应充分利用税法提供的优惠与待遇差别，以减轻税负，达到整体税后利润、收入最大化
C、只能由理财师完成相关税务规划工作
D、必要时理财师应该和会计师或专业税务顾问一道完成相关税务规划工作
答案：C
分析解释：税务规划是帮助纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、理财和薪酬等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠与待遇差别，以减轻税负，达到整体税后利润、收入最大化的过程。必要时理财师应该和会计师或专业税务顾问一道完成相关规划工作。
商业银行对理财产品进行风险评级的依据因素有（）。
A、理财产品期限、成本及承诺的收益
B、其他银行同类理财产品过往业绩
C、理财产品销售渠道及客户定位
D、理财产品运营过程中存在的各类风险
E、理财产品投资范围、投资比例
答案：["D","E"]
分析解释：商业银行对理财产品进行风险评级的依据应当包括但不限于以下因素：(1)理财产品投资范围、投资资产和投资比例。(2)理财产品期限、成本、收益测算。(3)本行开发设计的同类理财产品过往业绩。(4)理财产品运营过程中存在的各类风险。ABC错
外部环境对内部控制的影响更多体现的是约束和规范，所以应当把它作为银行内部控制系统的组成部分。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考查内部控制的基本要素。外部环境对内部控制的影响更多体现的是约束和规范，但不能把它作为银行内部控制系统的组成部分。因为它超出了银行的控制范围，而内部环境是直接造成内部控制形式和内容差异的根本原因，并被视为内部控制的基本构成要素。
“过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益”这是指会计要素中的（ ）。
A、资产
B、所有者权益
C、收入
D、利润
答案：A
分析解释：资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。  
 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：会计核算的要素】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
当使用国内生产总值反映一个国家的经济发展规模时，国内生产总值的计算应采用（）。
A、不变价格
B、现行价格
C、平均价格
D、预期价格
答案：B
分析解释：由于GDP的计算中包含了产品和服务的价格因素，所以在计算GDP时，就可以分为：用现行价格计算的GDP和用不变价格计算的GDP。用现行价格计算的GDP,可以反映一个国家或地区的经济发展规模，用不变价格计算的GDP用来计算经济增长速度。
下列关于数值平均数的说法中，错误的是（）。
A、数值平均数包括众数和中位数
B、数值平均数包括算术平均数和几何平均数
C、数值平均数既适用于品质数据，也适用于数值数据
D、数值平均数是按数据的大小顺序或出现频数的多少确定的集中趋势的代表值
E、数值平均数是根据部分数据计算出来的平均数
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：众数和中位数属于位置平均数，所以A选项错误;按数据的大小顺序或出现频数的多少确定的集中趋势的代表值是位置平均数，所以D选项错误;数值平均 数不适用于品质数据，所以C选项错误;数值平均数是根据全部数据计算出来的平均数，所以E选项错误。
下列关于区位因子的分类正确的是（）。
A、按区位因子的作用范围分自然因子和文化因子
B、按区位因子的作用范围分一般区位因子和特殊区位因子
C、按区位因子的作用方式分为地方因子和集聚因子
D、按区位因子的属性分为自然技术因子和社会文化因子
E、按区位因子的属性分为自然技术因子和地区因子
答案：["B","C","D"]
分析解释：韦伯把影响工业区位的经济因素称为区位因子。依据不同标准，他把区位因子做了如下分类：①按区位因子的作用范围分为一般区位因子和特殊区位因子;②按区位因子的作用方式分为地方因子和集聚因子;③按区位因子的属性分为自然技术因子和社会文化因子。
某货主投保一批5000美金货物，该批货物由上海海运至日本，运输途中，船舱失火，为了救火致使其中1000美金货物被水浸泡，该1000美金货物的损失属于（）。
A、实际全损
B、推定全损
C、单独海损
D、共同海损
答案：D
分析解释：首先根据题目可知损失的1000美金货物只是投保的5000美金货物中一部分，因此属于部分损失;其次，该1000美金货物损失并不是投保风险直接造成，而是为了共同的安全救火，有意地采取合理的救难措施所直接造成的，可知属于共同海损，故选D。
按社会再生产过程中从初级产品到最终产品的生产链顺序，可将社会物流分为（）等阶段。
A、微观物流过程
B、初级产品物流
C、中间产品物流
D、最终产品物流
E、宏观物流过程
答案：["B","C","D"]
分析解释：宏观物流过程又称社会物流，是指在国民经济范围内、社会再生产各过程之间、国民经济各部门之间以及国与国之间的实物流通。按社会再生产过程中从初级产品到最终产品的生产链顺序，可将社会物流分为：①初级产品物流;②中间产品物流;③最终产品物流。
某企业2019年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。
A、5
B、2.4
C、1.5
D、1
答案：B
分析解释：本题考核税前特殊扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。在本题中，捐赠扣除限额=20×12%=2.4(万元)，实际发生捐赠额5万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除2.4万元。
陈某向李某购买一批水泥，价款为10万元，合同履行前，李某未经陈某的同意，将价款债权转让给王某，并通知陈某直接向王某付款。陈某与李某未约定合同权利不得转让，下列关于李某的转让行为效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（）
A、李某的转让行为无效，陈某仍应向李某付款
B、李某的转让行为有效，但如陈某仍向李某付款，可发生清偿效力
C、李某的转让行为有效，陈某应向王某付款
D、李某的转让行为效力待定，取决于陈某是否表示同意
答案：C
分析解释：债权人转让权利，不需要经债务人同意，但应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。债务人接到债权转让通知后，债权转让行为即生效。本题中，债权转让行为生效，对陈某而言，债权人由李某更换为王某，陈某应向王某付款才能发生清偿效力。
甲公司坚持为祖国昌盛、为民族振兴、为家庭幸福而努力奋斗的双重利益驱动原则。管理层在号召员工向雷锋、焦裕禄学习的同时，又奉行决不让“雷锋”吃亏的原则，坚持以物质文明巩固精神文明，以精神文明促进物质文明来形成千百个“雷锋”成长且源远流长的政策。从公司使命角度来看，此规定属于（）。
A、公司目的
B、公司宗旨
C、经营哲学
D、公司目标
答案：C
分析解释：经营哲学是公司为其经营活动方式所确立的价值观、基本信念和行为准则，是企业文化的高度概括。经营哲学主要通过公司对利益相关者的态度、公司提倡的共同价值观、政策和目标以及管理风格等方面体现出来。经营哲学同样影响着公司的经营范围和经营效果。
根据产品生命周期理论，当企业的战略目标是争取最大市场份额时，企业所在产业处于（）。
A、导入期
B、衰退期
C、成熟期
D、成长期
答案：D
分析解释：导入期企业的战略目标是扩大市场份额，争取成为“领头羊”。成长期企业的战略目标是争取最大市场份额，并坚持到成熟期的到来。成熟期经营战略的重点就会转向在巩固市场份额的同时提高投资报酬率。衰退期的经营战略目标首先是防御，获取最后的现金流。
近两年，伴随着5G技术的发展，手机厂商开始推出5G手机，由于产品用户较少，销量小使得净利润较低。整体销售规模非常小，只有很少的竞争对手。从市场角度看，现阶段5G手机产业的成功关键因素有（）。
A、广告宣传，争取了解
B、开拓新销售渠道
C、建立商标信誉
D、开辟销售渠道
答案：["A","D"]
分析解释：本题考核知识点“产业成功关键因素分析”。“由于产品用户较少，销量小使得净利润较低。整体销售规模非常小，只有很少的竞争对手。”可以判断出5G手机产业处于导入期(投入期)。从市场角度看，广告宣传，争取了解，开辟销售渠道是其成功关键因素。
根据审计工作底稿相关准则的规定，下列注册会计师的观点中正确的是( )。
A、归档后需要变动的工作底稿，将新工作底稿替换需要修改的工作底稿
B、在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响
C、在审计报告归档之后不能对审计工作底稿进行修改或增加
D、如果发现需要对归档后的工作底稿进行修改，应记录修改的理由、修改的时间和人员以及复核时间和人员
答案：D
分析解释：在完成最终审计档案的规整工作后，如果发现需要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，无论修改或增加的性质如何，注册会计师均应当记录下列事项：修改或增加审计工作底稿的理由;修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员。
企业的关键绩效指标一般可分为结果类和动因类两类指标，下列属于结果类指标的是（）。
A、自由现金流量
B、资本性支出
C、销量
D、客户满意度
答案：A
分析解释：结果类指标是反映企业绩效的价值指标，主要包括投资报酬率、权益净利率、经济增加值、息税前利润、自由现金流量等综合指标;动因类指标是反映企业价值关键驱动因素的指标，主要包括资本性支出、单位生产成本、产量、销量、客户满意度、员工满意度等。
与发放现金股利相比，属于发放股票股利优点的是（）。
A、提高每股市价
B、改善公司资本结构
C、提高每股收益
D、避免公司现金流出
答案：D
分析解释：发放股票股利，发行在外股数增加，在其他条件不变情况下，每股收益和每股市价下降，所以选项AC不是答案;发放股票股利只是股东权益内部结构变化，股东权益总额不变，资本结构不变，选项B不是答案;发放股票股利，节约现金流出企业，选项D是答案。
甲公司与客户签订合同，以每件200元的价格销售A产品100件，并且在合同中约定，如果客户在未来30天内额外购买任何产品，在限额200元的范围内，可以享受6折的优惠。此外，作为其年度大促的一部分，甲公司计划未来30天内对所有商品的销售实行8折优惠。取得6折优惠的顾客不能享受8折优惠，即未来30天，所有客户均可享受8折优惠。假定甲公司估计客户兑现的折扣券的可能性为80%，且每位客户将平均购买100元的额外产品。甲公司销售A产品时应确认的收入为（）。
A、20 000元
B、18 518.52元
C、30 000元
D、1 481.48元
答案：B
分析解释：甲公司每件A商品单独售价为200元，每份折扣券的单独售价=100×(80%-60%)×80%=16(元)，甲公司销售A产品时应确认的收入(即A商品分摊的交易价格)=200×100×200/(200+16)=18 518.52(元)。
下列说法中，不正确的是（）。
A、出差乘坐的车票属于原始凭证
B、釆购材料的发货票属于原始凭证
C、领料单属于原始凭证
D、银行存款收款凭证属于原始凭证
答案：D
分析解释：原始凭证是指在经济业务发生或者完成时取得或者填制的。银行存款收付单是在发生银行存款收款或者付款时取得的原始凭证，而银行存款收款凭证是根据银行存款收款单填制的记账凭证，不属于原始凭证。所以D项描述错误，而题中要求的是不正确的。故选D。
甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A、50×3510×17%=29835(元)
B、50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650(元)
C、50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)
D、50×(3510-117)×17%=28840.5(元)
答案：C
分析解释：(1)除金银首饰外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;(2)甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额=50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)。
下列各项中关于要素费用的归集和分配，表述正确的有（）。
A、不满一个工作日的停工，一般不计算停工损失
B、实行“三包”企业在产品出售后发现的废品应包括在废品损失内
C、辅助生产成本采用计划成本分配，实际发生的费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额应当全部计入当期损益
D、制造费用分配的生产工人工时比例法适用于各种产品机械化程度相差不多的企业
答案：["A","C"]
分析解释：选项B，实行“三包”企业在产品出售后发现的废品不包括在废品损失内;选项D，生产工人工资比例分配法适用于各种产品生产机械化程度相差不多的企业，只有当生产工人工资是按生产工时比例分配的，按生产工人工资比例分配才等同于按生产工时比例分配。
下列关于工作分析方法中的主题专家会议法的陈述,错误的是（）。
A、主题专家会议法操作简单、成本低,适合各类企业开展
B、主题专家会议法可以运用于工作分析的各个环节
C、主持人最好是企业内与目标职位相关的中层管理者
D、结构化程度高,客观性强
答案：D
分析解释：本题考查工作分析的方法。主题专家会议法优点在于其操作简单、成本低,适合各类企业开展;可以运用于工作分析的各个环节,具备多方沟通协调的功能,有利于工作分析结果最大限度的得到企业的认同以及后期的推广。缺点在于其结构化程度低,缺乏客观性。
三级资质的房地产开发企业，从事房地产开发经营（）年以上。
A、8
B、5
C、3
D、2
答案：D
分析解释：一级资质的房地产开发企业，从事房地产开发经营 5 年以上;二级资质的房地产开发企业，从事房地产开发经营 3 年以上;三级资质的房地产开发企业，从事房地产开发经营 2 年以上;四级资质的房地产开发企业，从事房地产开发经营 1 年以上。
根据《中华人民共和国反垄断法》，垄断行为不包括（）。
A、通谋投标行为
B、经营者达成垄断协议
C、具有市场支配地 位的经营者以不公平的高价销售商品
D、具有或可能具有排除、限制竞争效果的经营者集中
答案：A
分析解释：考查垄断行为的种类。垄断行为包括经营者达成垄断协议;具有市场支配地 位的经营者滥用市场支配地 位(C选项属于此种情况);具有或可能具有排除、限制竞争效果的经营者集中。本题中的A选项通谋投标行为属于不正当竞争行为。故此题正确答案为A.
下列生产指标中，反映产品生产过程中工作质量的指标有（）。 .
A、合格率
B、产品资金利润率
C、质量损失率
D、废品率
E、成品返修率
答案：["C","D","E"]
分析解释：本题的考点为生产计划指标中产品质量指标。包括: (1) 反映产品本身内在质量的:产品平均技术性能、产品质量分等: (2) 反映产品生产过程中工作质量的指标:质量损失率、废品率、成品返修率等。选项AB不符合题意，是错误的。故选CDE。
下列零部件和产品中，不属于在制品的是（）。
A、半成品
B、办完入库手续的成品
C、毛坯
D、入库前成品
答案：B
分析解释：本题的考点为在制品。在制品是指从原材料、外购件等投入生产起到经检验合格入库之前，存在于生产过程中各个环节的零部件和产品，根据所处的不同工艺阶段，把在制品分为毛坯、半成品、入库前成品和车间在制品，可知不包括办完入库手续的成品，故选B.
非上市公司股权激励表述正确的是（）。
A、股份期权的最终价值体现在购买价和行权价的价差上
B、现值有利法是股份期权行权价的方法之一
C、激励对象持有的业绩股份,在规定持股的期限内享有分红权和表决权
D、虚拟股票期权的行权价格取决于公司股票的市价
E、虚拟股票期权是业绩股份模式的一种变通
答案：["A","B"]
分析解释：激励对象持有的业绩股份,在规定持股的期限内享有分红和送配股的权利,不享有表决权,C选项错误。虚拟股票期权的行权价格不取决于公司股票的市价,而是公司虚拟股票的内部市场价格,D选项错误。虛拟股票期权是股份期权模式的一种变通,E选项错误。
下列属于非法集资类犯罪立案追诉标准的是( )。
A、个人集资诈骗，数额在10万以上的
B、单位集资诈骗，数额在50万元以上的
C、与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券或者期货合约交易
D、个人或者单位，当日连续申报买入或者卖出同一证券、期货合约并在成交前撤回申报
答案：["A","B"]
分析解释：根据规定，个人集资诈骗，数额在10万元以上的，或者单位集资诈骗，数额在50万元以上的，应当依法予以刑事追诉。由于集资诈骗罪的主观恶性及社会危害性较大，对于数额特别巨大并且给国家和人民利益造成特别重大损失的集资诈骗罪，最高可判处死刑。
证券公司从事证券经纪业务，下列做法中不正确的是()。
A、应当客观说明公司业务资格、服务职责、范围等情况
B、不得提供虚假、误导性信息
C、不得采取不正当竞争手段开展业务
D、按照风险分散的原则指导投资者参与证券交易活动
答案：D
分析解释：证券公司从事证券经纪业务，应当客观说明公司业务资格、服务职责、范围等情况，不得提供虚假、误导性信息，不得采取不正当竞争手段开展业务，不得诱导无投资意愿或者无风险承受能力的投资者参与证券交易活动。因此，D项说法错误，其余三项说法正确。
在股票现金流贴现模型中，可变增长模型中的“可变”是指()。
A、股票的投资回报率是可变的
B、股票的内部收益率是可变的
C、股息的增长率是变化的
D、股价的增长率是可变的
答案：C
分析解释：零增长模型和不变增长模型都对股息的增长率进行了一定的假设。事实上，股息的增长率是变化不定的，因此，零增长模型和不变增长模型并不能很好地在现实中对股票的价值进行评估。可变增长模型中放松了股息增长率不变的假设，即认为股息增长率是变化的。
下列资产配置模型中，属于战术资产配置的有( )。Ⅰ 行业轮动策略Ⅱ Alpha策略Ⅲ VaR约束模型Ⅳ 均值-LPM模型
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：战术资产配置即短期、动态资产配置，常见模型有行业轮动策略、风格轮动策略、Alpha策略、投资组合保险策略;战略资产配置即长期资产配置，常见模型有马克维茨MV模型、均值-LPM模型、VaR约束模型、Black-Litterman模型。
下列有关趋势线和轨道线的描述，正确的有()。Ⅰ 两者都可独立存在并起作用Ⅱ 股价对两者的突破都可认为是趋势反转的信号Ⅲ 两者是相互合作的一对，但趋势线比轨道线重要Ⅳ 先有趋势线，后有轨道线
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：Ⅰ项，趋势线可以单独存在，而轨道线不能单独存在;Ⅱ项，趋势线被突破后，就说明股价下一步的走势将要反转。与突破趋势线不同，对轨道线的突破并不是趋势反转的开始，而是趋势加速的开始，即原来的趋势线的斜率将会增加，趋势线的方向将会更加陡峭。
回归分析中通常采用最小二乘法，主要原因包括()。I 从理论上讲，最小二乘法可获得最佳估计值Ⅱ 由于尽量避免出现更大的偏差，该方法通常效果比较理想Ⅲ 计算平方偏差和要比计算绝对偏差和难度大Ⅳ 最Ib-.乘法提供更有效的检验方法
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅱ、Ⅳ
C、I、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：Ⅲ项，在衡量回归方程的拟合优度时，理论上应衡量各个实际观测值y与其均值y之差是否过大，但由于实际观测值有正有负，计算绝对偏差和难度较大，最小二乘法用计算平方偏差和的方法取代计算绝对偏差和，很好地解决了这一问题，也因此应用得更加广泛。
按照策略适用期限的不同，证券投资策略分为()。I 债券投资策略II 战略性投资策略Ⅲ 战术性投资策略IV 股票投资策略
A、I、II
B、I、IV
C、Ⅱ、Ⅲ
D、IIl、IV
答案：C
分析解释：证券投资策略按照不同的标准有不同的分类：①根据投资决策的灵活性不同，分为主动型策略与被动型策略;②按照策略适用期限的不同，分为战略性投资策略和战术性投资战略;③根据投资品种的不同，分为股票投资策略、债券投资策略、另类产品投资策略等.
根据技术分析的形态理论，股价形态包括( )。I 四边形形态 Ⅱ 直角三角形形态Ⅲ 双重顶(底)形态 Ⅳ 头肩顶(底)形态
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅱ、IV
C、I、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：根据股价移动的规律，可以把股价曲线的形态分成两大类型：①持续整理形态，主要有三角形(包括对称、上升和下降三种)、矩形、旗形和楔形;②反转突破形态，主要有头肩形态、双重顶(底)形态、圆弧顶(底)形态、喇叭形以及V形反转形态等多种形态。
常见的股票现金流贴现模型包括()。I 零增长模型Ⅱ 可变增长模型Ⅲ 资本资产定价模型Ⅳ 不变增长模型
A、I、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、I、Ⅱ、Ⅲ
D、I、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：现金流贴现模型是运用收入的资本化定价方法来决定普通股票内在价值的方法。常用的现金流贴现模型有两类：①红利贴现模型，包括可变增长模型、不变增长模型、零增长模型;②自由现金流贴现模型，包括企业自由现金流贴现模型、股东自由现金流贴现模型。
( )对证券公司和证券投资咨询机构发布证券研究报告行为实行自律管理，并制定相应的职业规范和行为准则。
A、 中国证券业协会
B、 证券交易所
C、 中国证监会
D、 证券登记结算公司
答案：A
分析解释：中国证券业协会对证券公司、证券投资咨询机构发布证券研究报告行为实行自律管理，并依据有关 法律、行政法规和本规定，制定相应的执业规范和行为准则。中国证监会及其派出机构依法对证券公司、证券投 资咨询机构发布证券研究报告行为实行监督管理。
下列不能发行金融债券的主体是()。
A、国有商业银行
B、政策性银行
C、中国人民银行
D、证券公司
答案：C
分析解释：金融债券是指依法在中华人民共和国境内设立的金融机构法人在全国银行间债券市场发行的、按约定还本付息的有价证券，主要包括：(1)政策性金融债券。(2)商业银行债券。(3)证券公司债券和债务。(4)保险公司次级债务。(5)财务公司债券等。
下列哪些指标应用是正确的?()Ⅰ.利用 MACD 预测时，如果 DIF 和 DEA 均为正值，当 DEA 向上突破 DIF 时，买入Ⅱ.当 WMS 高于 80，即处于超买状态，行情即将见底，卖出Ⅲ.当 KDJ 在较高位置形成了多重顶，则考虑卖出Ⅳ.当短期 RSI>长期 RSI 时，属于多头市场
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：利用 MACD 预测时，DIF 和 DEA 均为正值时，DIF 向上突破 DEA 是买入信号;当WMS 高于 80 时，处于超卖状态，行情即将见底，应当考虑买进。当 WMS 低于 20 时，处于超买状态，行情即将见顶，应当考虑卖出。
甲公司2013年1月购入乙公司30%的股份并可对乙公司施加重大影响。2013年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是()。
A、 甲公司向乙公司提供借款100万元，并收取借款利息5万元
B、 乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升30万元，由此增加资本公积30万元
C、 乙公司将账面价值20万元的专利权作价60万元转让给甲公司
D、 乙公司股东大会宣布分派现金股利20万元
答案：["A","C"]
分析解释：B项，在考试时是增加“资本公积——其他资本公积”30万元，按照现行规定，应增加“其他综合收益”30万元，均不会对投资收益产生影响。D项，被投资单位宣告分派现金股利，投资单位借记“应收股利”科目，贷记“长期股权投资——损益调整”科目。
某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万元现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80%的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值，则关于甲公司会计处理的说法正确的有()。
A、 确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元
B、 贷记资本公积400万元
C、 贷记资本公积200万元
D、 确认营业外收入400万元
E、 确认营业外收入600万元
答案：A
分析解释：同一控制下控股合并，投资及享有份额均按照账面价值计量，差额调整资本公积，不足的再调盈余公积。题中，乙企业股权的入账价值=6000×80%=4800(万元)，与投资成本4200(1000+3200)之间差额600万元计入资本公积贷方。
某上市公司适用25%的所得税税率。2008年上半年合并报表口径的营业收入为750000万元、营业成本为500000万元、营业税金及附加为50000万元、销售费用为50000万元、管理费用为30000万元、财务费用为20000万元、资产减值损失为5000万元、公允价值变动收益为5000万元、投资收益为10000万元、营业外收入为10000万元、营业外支出为5000万元。则该上市公司2008年上半年合并报表口径的营业利润为()。
A、 200000万元
B、 115000万元
C、 110000万元
D、 28750万元
答案：C
分析解释：除营业外收支和所得税费用外，其他项目做加减处理即可。该上市公司2008年上半年合并报表口径的营业利润=750000-500000-50000-50000-30000-20000-5000+5000+10000=110000(万元)。
下述投资者中视为当然合格投资者的是（ ）。
A、已备案的资产管理计划
B、某有限责任公司
C、未备案的证券投资基金
D、未备案的产业投资基金
答案：A
分析解释：下列投资者视为当然合格投资者：①社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金；②依法设立并在中国证券投资基金业协会备案的投资计划；③投资于所管理股权投资基金的股权投资基金管理人及其从业人员；④中国证监会规定的其他投资者。
在向投资者推介股权投资基金之前，募集机构应对投资者风险识别能力和风险承担能力进行评估，投资者的评估结果有效期最长不得超过（ ）年。
A、3
B、10
C、1
D、5
答案：A
分析解释：根据《私募投资基金募集行为管理办法》第十八条，投资者的评估结果有效期最长不得超过 3 年。募集机构逾期再次向投资者推介私募基金时，需重新进行投资者风险评估。同一私募基金产品的投资者持有期间超过 3 年的，无需再次进行投资者风险评估。
下列关于股份公司发行股份的说法中，不正确的是（）。
A、同种类的每一股份应当具有同等权利
B、公司发行新股，可以根据公司经营情况和财务状况，确定其作价方案
C、任何单位或者个人所认购的股份，每股应当支付相同价额
D、同次发行的同种类股票，每股的发行条件和价格不相同
答案：D
分析解释：《中华人民共和国公司法》第一百二十六条规定，股份的发行，实行公平、公正的原则，同种类的每一股份应当具有同等权利。同次发行的同种类股票，每股的发行条件和价格应当相同；任何单位或者个人所认购的股份，每股应当支付相同价额。故D项说法错误。
下列关于公司债券上市的说法中，错误的是（）。
A、债券发行额不低于人民币一千万元
B、公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件
C、债券期限不低于1年
D、申请可转换为股票的公司债券上市交易，还应当报送保荐人出具的上市保荐书
答案：B
分析解释：《中华人民共和国证券法》第五十七条规定，公司申请公司债券上市交易，应当符合下列条件：（1）公司债券的期限为一年以上。（2）公司债券实际发行额不少于人民币五千万元。（3）公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。故A项说法错误。
关于市净率估值法的说法错误的是（ ）。
A、不同行业的市净率可能存在巨大差别
B、不同行业的资产盈利能力差异巨大
C、一些企业拥有的无形资产并未进入其资产负债表，如垄断或寡头垄断、品牌、专利和特定资源等
D、制造企业和新兴产业的企业适合采用这种估值方法
答案：D
分析解释：市净率，不同行业的市净率可能存在巨大差别，一方面，不同行业的资产盈利能力差异巨大；另一方面，一些企业拥有的无形资产并未进入其资产负债表，如垄断或寡头垄断、品 牌、专利和特定资源等。制造企业和新兴产业的企业往往不适合采用这种估值方法。
某公司上一年度每股收益为 1 元，公司未来每年每股收益以 5%的速度增长，公司未来每年的所 有利润都分配给股东。如果该公司股票今年年初的市场价格为 35 元，并且必要收益率为 10%，那么()。Ⅰ.该公司股票今年年初的内在价值约等于 39 元Ⅱ.该公司股票的内部收益率为 8%Ⅲ.该公司股票今年年初市场价格被高估Ⅳ.持有该公司股票的投资者应当在明年年初卖出该公司股票
A、Ⅰ.Ⅱ
B、Ⅰ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ
D、Ⅲ.Ⅳ
答案：C
分析解释：该公司股票今年年初的内在价值=1×(1+5%)/(10%-5%)=21(元)。设该公司股票的内部收益率为 r， 则 35=1×(1+5%)/(r-5%)，解得：r=8%，因此该公司股票价格被高估，投资者应当在今年年初卖出该公司股票。
下列属于《中华人民共和国票据法》(简称《票据法》)规定的汇票必须记载事项的是( )。
A、用途
B、出票日期
C、付款日期
D、付款地
答案：B
分析解释：《票据法》第二十二条规定，“汇票必须记载下列事项：(一)表明“汇票”的字样；(二)无条件支付的委托；(三)确定的金额；(四)付款人名称；(五)收款人名称；(六)出票日期；(七)出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。”
下列属于国际收支中资本项目的有( )。
A、政府借款
B、直接投资
C、劳务收支
D、汇款
E、贸易收支
答案：["A","B"]
分析解释：国际收支包括经常项目和资本项目。经常项目主要反映一国的贸易和劳务往来状况，包括贸易收支、劳务收支(如运输、旅游等)和单方面转移(如汇款、捐赠等)。资本项目则集中反映一国同国外资金往来的情况，如直接投资、政府和银行的借款及企业信贷等。
下列属于商业银行内部控制具体措施的是( )。
A、建立和保持书面程序，以持续对各类风险进行有效的识别与评估
B、董事会与高级管理层要求下级部门及时报告经营管理情况和特别情况，根据检查情况提出内部控制缺失情况，督促职能管理部门改进
C、审查遵循风险暴露限制方面的合规性，违规时继续跟踪检查
D、根据若干限制条件对各项业务、管理活动进行审批与授权，明确各级的管理责任
E、实行适当的职责分工，认定潜在的利益冲突并使之最小化
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：A选项属于风险识别与评估的要求。内部控制的具体控制措施包括：高层检查、行为控制、实物控制、风险暴露限制的审查、审批与授权、验证与核实、不兼容岗位的适当分离。BCDE分别是高层检查、风险暴露限制的审查、不兼容岗位的适当分离的具体内容。
《商业银行法》规定商业银行不得向关系人发放信用贷款，这里所说的“关系人”不包括( )。
A、与该银行有结算业务的客户
B、商业银行管理人员所投资的公司
C、商业银行信贷人员的近亲属
D、商业银行
答案：D
分析解释：“关系人”是指具有特殊身份而可能与商业银行之间存在直接利害关系，并且可能因此影响商业银行经营或管理活动的人，包括：商业银行的董事、监事、管理人员信贷业务人员及其近亲属;前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。
《银行业监督管理法》所称的银行业金融机构包括( )。
A、在我国境内设立的商业银行
B、在我国境内设立的城市信用合作社
C、在我国境内设立的农村信用合作社
D、在我国境内设立的政策性银行
E、香港、澳门特区和台湾地区的政策性银行
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：《银行业监督管理法》第二条规定，本法所称银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。“中华人民共和国境内”不包含我国的香港、澳门特别行政区和台湾地区。
下列属于我国民法体系的是（）。
A、《中华人民共和国合同法》
B、《中华人民共和国继承法》
C、《中华人民共和国侵权责任法》
D、《中华人民共和国专利法》
E、《中国人民银行法》
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：1986年我国制定颁布了《民法通则》，确立了我国民法的基本原则和基本制度。我国还颁布了一系列民事部门法，如《合同法》《担保法》《婚姻法》《继承法》《著作权法》《专利法》《商标法》《侵权责任法》《物权法》等，共同构成了我国的民法体系。