Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2014年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。
A、借：其他应收款27应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
B、借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
C、借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
D、借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
答案：A
分析解释：当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝300×（17%-13%）＝12（万元）当期应纳税额＝200×17%-（68-12）-5＝-27（万元）出口货物“免抵退”税额＝300×13%＝39（万元）按规定，如当期期末留抵税额＜当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期留抵税额即该企业当期的应退税额＝27（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额＝39-27＝12（万元）留抵税额为0会计分录：借：其他应收款27应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2014年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价3100元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2014年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2014年1月应纳消费税税额（）元。
A、86240
B、82250
C、85900
D、96920
答案：C
分析解释：粮食白酒品牌使用费属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；啤酒消费税从量征收，其包装物押金不需要计算缴纳消费税。该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000×0.5+［105000+（4680+9360）÷（1+17%）］×20%=25000+23400=48400（元）啤酒每吨出厂价格大于3000元，适用税额为250元/吨，啤酒应纳消费税=150×250=37500（元）该酒厂2014年1月应纳消费税税额=48400+37500=80900（元）
甲企业在2013年1月1日以银行存款1600万元收购了乙企业80%股权。在购买日,乙企业可辨认净资产的公允价值为1500万元。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，而且乙企业的所有可辨认资产均未发生资产减值迹象，未进行过减值测试。2013年年末,甲企业确定该资产组的可收回金额为1050万元,可辨认净资产的账面价值为1350万元。2013年12月31日甲企业在合并报表中应确认的商誉的账面价值为（）万元。
A、300
B、500
C、400
D、0
答案：D
分析解释：合并报表中商誉计提减值准备前的账面价值=1600-1500×80%=400（万元），合并报表中包含完全商誉的乙企业可辨认净资产的账面价值=1350+400÷80%=1850（万元），该资产组的可收回金额为1050万元，应计提减值准备=1850-1050=800（万元），因完全商誉的价值为500万元，所以减值损失冲减商誉500万元，但合并报表中反映的是归属于母公司的商誉，不反映归属于少数股东的商誉，因此合并报表中商誉减值金额=500×80%=400（万元），合并报表中列示的商誉的账面价值=400-400=0。
影响总需求的因素主要有（ ）。
A、利率
B、货币供应量
C、税收
D、价格总水平
E、成本
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查影响总需求的因素。影响总需求的因素有：（1）利率，在其他条件不变的情况下，利率与总需求成反向关系；（2）货币供应量，在其他条件不变的情况下，货币供应量和总需求成正向关系；（3）政府购买，在其他条件不变的情况下，政府购买与总需求成正向关系；（4）税收，在其他条件不变的情况下，税收与总需求成反向关系；（5）预期，如果企业对未来的利润预期是增长的，则会扩大投资，反之，则会使总需求减少；（6）价格总水平，在其他条件不变的情况下，价格总水平与总需求成反向关系。选项E是影响总供给的因素。综上，本题应选ABCD。
诉讼时效期间自权利人知道或应当知道权利受到损害及义务人之日起计算。法律另有规定的，依照其规定。下列关于法律另有规定的表述，正确的有（ ）。
A、未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满18周岁起算
B、债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起算
C、最长诉讼时效期间，自权利受到损害之日起算
D、无民事行为能力人对其法定代理人的请求权，诉讼时效期间自该法定代理终止之日起算
答案：A,B,C,D
分析解释：《民法总则》第 188 条第 2 款规定：“诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。法律另有规定的，依照其规定。”这里， 法律另有规定是指：（1）20 年最长诉讼时效期间，自权利受到损害之日起算。（2）债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起算。（3）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人对其法定代理人的请求权，诉讼时效期间自该法定代理终止之日起算。（4）未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满18周岁起算。综上，本题正确答案为 ABCD。
根据证券法律制度的规定，证券公司实施的下列行为中，属于合法行为的是（ ）。
A、甲证券公司购入其包销售后剩余股票
B、乙证券公司为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖
C、丙证券公司集中资金优势连续买入某上市公司股票，造成该股票价格大幅上涨
D、丁证券公司得知某上市公司正在就重大资产重组进行谈判，在信息未公开前，大量买入该上市公司的股票
答案：A
分析解释：（1）选项A：证券包销包括证券公司将发行人的证券按照协议先行全部购入，再出售给投资者；或者证券公司在承销期结束后将售后剩余证券全部自行购入。（2）选项B：证券公司为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖，构成“欺诈客户行为”。（3）选项C：单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，构成“操纵市场行为”。（4）选项D：因职务、工作可以获取内幕信息的证券公司属于内幕信息知情人，上市公司重大资产重组属于内幕信息，丁证券公司在信息未公开前买入该上市公司股票，构成“内幕交易行为”。
下列关于《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》的说法中，正确的有（）。
A、企业与职工签订的劳动合同适用于《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》
B、企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同
C、企业应当根据协商、谈判等结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任
D、企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同
答案：B C D
分析解释：《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》所称合同是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。企业与职工签订的劳动合同，不适用本指引。选项A错误。(1)企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，还应当订立书面合同。选项B正确。(2)企业应当根据协商、谈判等结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。选项C正确。(3)企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。选项D正确。
2014 年1 月1 日，甲公司以1 800 万元自非关联方购入乙公司100% 有表决权的股份，取得对乙公司的控制权；乙公司当日可辨认净资产的账面价值和公允价值均为1 500 万元。2014 年度，乙公司以当年1 月1 日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为125 万元，未发生其他影响所有者权益变动的交易或事项。2015年1 月1 日，甲公司以2 000 万元转让上述股份的80%，剩余股份的公允价值为500万元转让后，甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，甲公司因转让该股份计入2015 年度合并财务报表中投资收益项目的金额为（ ）万元。
A、560
B、575
C、700
D、875
答案：B
分析解释：母公司因处置部分股权投资丧失对原有子公司控制的，在合并财务报表中，按照处置股权取得的对价与剩余股权的公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。甲公司2014 年1 月1 日合并时产生的商誉为1 800 － 1 500×100% ＝ 300（万元）；2015 年1 月1 日处置长期股权投资在合并报表中确认的投资收益＝（2 000 ＋ 500）－（1 500 ＋ 125）×100% － 300 ＝ 575（万元）。
计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
答案：会计利润=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(万元)公益性捐赠的扣除限额=960×12%=115.2(万元)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元应作纳税调增应调增应纳税所得额=120-115.2=4.8(万元)另外，直接向某学校捐赠20万元不能税前扣除应调增应纳税所得额20万元
分析解释：本题考查公益性捐赠的所得税处理。纳税人直接向受赠人的捐赠不得扣除，即直接向某学校捐赠20万元不能税前扣除，调增应纳税所得额20万元。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(万元)公益性捐赠支出税前扣除限额=960×12%=115.2(万元)，实际通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，应调增应纳税所得额=120-115.2=4.8(万元)。合计调增应纳税所得额24.8万元。
美国某公司于2004年12月1日在美国就某口服药品提出专利申请并被受理，2005年5月9日就同一药品向中国专利局提出专利申请，要求享有优先权并及时提交了相关证明文件。中国专利局于2008年4月1日授予其专利。关于该中国专利，下列表述中，正确的是()。
A、保护期从2004年12月1日起计算
B、保护期从2005年5月9日起计算
C、保护期从2008年4月1日起计算
D、该专利的保护期是10年
答案：A
分析解释：(1)口服药品的专利权应为发明专利权(不可能是外观设计和实用新型)，其保护期限为20年，自申请之日起计算;(2)发明专利权的优先权为12个月，当事人于2004年12月1日在美国提出申请并被受理，于2005年5月9日就同一发明向中国提出专利申请，并未超过12个月，享有优先权;(3)优先权原则是指专利申请人首次提出专利申请的日期，视为后来一定期限内就相同主题在他国或者本国提出专利申请的日期。在本题中，当事人在中国获得的专利权的申请日视为2004年12月1日，其20年的保护期限应当从2004年12月1日开始计算。
企业选择银行时，除了要选用适宜的借款种类、借款成本和借款条件外，还应考虑的因素有（）。
A、银行的稳定性
B、银行对企业的态度
C、银行对贷款风险的政策
D、银行贷款的专业化程度
答案：A B C D
分析解释：选择银行时，重要的是要选用适宜的借款种类、借款成本和借款条件，此外还应考虑下列有关因素：（1）银行对贷款风险的政策（有的倾向于保守，只愿承担较小的贷款风险）；（2）银行对企业的态度（有的银行肯为企业积极地提供建议，帮助分析企业的财务问题，有良好的服务，乐于为具有发展潜力的企业发放大量贷款，在企业困难时帮助其渡过难关）；（3）贷款的专业化程度（一些大银行设有不同的专业部门，分别处理不同类型、不同行业的贷款）；（4）银行的稳定性（稳定的银行可以保证企业的借款途中不致中途发生变故）。所以选项ABCD的说法均正确。
根据资料1计算各个投资中心的下列指标： ①投资报酬率，并据此评价各投资中心的业绩。 ②剩余收益，并据此评价各投资中心的业绩。
答案：详见解析
分析解释：①A投资中心的投资报酬率=10400/94500=11.01%B投资中心的投资报酬率=15800/145000=10.9%C投资中心的投资报酬率=8450/75500=11.19%评价：C投资中心业绩最优，A投资中心次之，B投资中心业绩最差。②A投资中心的剩余收益=10400-94500×10%=950（万元）B投资中心的剩余收益=15800-145000×10%=1300（万元）C投资中心的剩余收益=8450-75500×10%=900（万元）评价：B投资中心业绩最优，A投资中心次之，C投资中心业绩最差。
甲公司与乙公司（信息技术公司）签订了使用一台指定服务器的 3 年期合同。乙公司根据甲公司的指示在甲公司处交付和安装服务器，并在整个使用期间根据需要提供服务器的维修和保养服务。乙公司仅在服务器发生故障时替换服务器。甲公司决定在服务器中存储哪些数据以及如何将服务器与其运营整合，并在整个使用期间有权改变这些决定。关于上述交易或事项，下列说法中错误的是（ ）。
A、该合同存在已识别资产
B、该合同包含租赁
C、甲公司拥有服务器 3 年的使用权
D、该合同条款并不构成一项租赁，而是一项服务
答案：D
分析解释：该合同明确指定了服务器，乙公司仅在服务器发生故障时方可替换，合同存在已识别资产。甲公司在整个 3 年使用期控制服务器的使用，原因如下：（1）甲公司有权获得在 3 年使用期使用 服务器所产生的几乎全部经济利益。因此，甲公司在整个使用期间拥有服务器 的独家使用权。（2）甲公司有权决定使用该服务器支持其运营的哪些方面以及存储哪些数据，甲公司可就服务器的使用目的和使用方式作出相关决定，且甲公司是使用期间唯一可对服务器的使用作出决定的一方，因此甲公司有权主导服务器的使用，拥有服务器 3 年的使用权，该合同包含了租赁。
2015年8月11日中国工业新闻网、《中国工业报》有文章指出，2015年上半年，我国战略性新兴产业进入调整期，产业集聚进一步明显，政策环境不断完善，产业发展总体呈现良好态势。但是，战略性新兴产业关键核心环节缺失、部分行业国际市场受阻、国内需求开发不足、行业人才缺失等问题依然存在，并严重制约着产业的健康发展。结合材料，针对我国战略性新兴产业存在的问题，从资源配置和经济发展方式的角度为我国战略性新兴产业健康发展提出合理化建议。
答案：
	①充分发挥市场在资源配置中的决定性作用。构建统一开放竞争有序的市场体系和良好的市场秩序，促进资源优化配置，推动我国战略性新兴产业健康发展。<br />
	②实施科学的国家宏观调控，发挥财政的作用，完善相关经济政策，加大鼓励创新创业的力度、推动大众创业、万众创新，扶持我国战略性新兴产业健康发展。<br />
	③贯彻落实创新驱动发展战略，围绕战略性新兴产业发展中亟待解决的一些关键技术问题，布局创新研发中心，开展协同攻关，突破产业发展的瓶颈。<br />
	④加大市场培育力度，拓宽国际市场。实行更加积极主动的开放战略，完善互利共赢、多元平衡，安全高效的开放型经济体系。<br />
	⑤扩大内需，推进经济结构战略性调整。发展战略性新兴产业。<br />
	⑥提高劳动者素质，推动大众创业，万众创新。促进我国战略性新兴产业健康发展。
分析解释：考查市场调节与资源配置、转变经济发展方式。本题要求学生结合材料，针对我国战略性新兴产业存在的问题，从资源配置和经济发展方式的角度为我国战略性新兴产业健康发展提出合理化建议，属于措施类的解答题。学生在回答时，首先要注意的是本题的知识限定是资源配置和经济发展方式。针对材料中的问题，学生在分析说明时要注意资源配置的手段有两个，一是市场，二是计划。从市场的角度就是要充分发挥市场在资源配置的决定性作用；计划就是要加强国家的宏观调控；关于经济发展方式，学生要结合材料中的问题和转变经济发展方式中的措施，做到对症下药即可。
根据《统计法》规定，统计执法检查机构在调查统计违法行为或者核查统计数据时，有权（）。
A、责令检查对象停产停业
B、要求检查对象提供有关原始记录和凭证、统计台账、统计调查表、会计资料和其他相关证明和资料
C、查封检查对象的原始记录和凭证、统计台账、统计调查表、会计资料和其他相关证明和资料
D、进入检查对象的业务场所和统计数据处理信息系统进行检查、核对
E、就与检查有关的事项询问有关人员
答案：B, D, E
分析解释：《统计法》第三十五条规定，县级以上人民政府统计机构在调查统计违法行为或者核查统计数据时，有权采取下列措施：①发出统计检查查询书，向检查对象查询有关事项；②要求检查对象提供有关原始记录和凭证、统计台账、统计调查表、会计资料及其他相关证明和资料；③就与检查有关的事项询问有关人员；④进入检查对象的业务场所和统计数据处理信息系统进行检查、核对；⑤经本机构负责人批准，登记保存检查对象的有关原始记录和凭证、统计台账、统计调查表、会计资料及其他相关证明和资料；⑥对与检查事项有关的情况和资料进行记录、录音、录像、照相和复制
甲公司产品需经过两道工序加工完成，原材料在开始生产时一次投入，生产成本在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量比例法。2014年2月与产品生产成本有关的资料如下：（1）月初在产品费用为：直接材料120万元，直接人工60万元，制造费用20万元；本月发生费用为：直接材料80万元，直接人工100万元，制造费用40万元。（2）产品单件工时定额为100小时，第一道工序工时定额40小时，第二道工序工时定额60小时，各工序内均按50%的完工程度计算。（3）本月完工产品560件，月末在产品240件，其中，第一道工序80件，第二道工序160件。则下列说法中，正确的有（）。
A、第二道工序月末在产品完工率为50%
B、第二道工序月末在产品的约当产量为112件
C、月末完工产品直接材料费用为162.79万元
D、月末在产品直接人工费用为29.77万元
答案：B, D
分析解释：第二道工序月末在产品完工率=（40+60×50%）/100×100%=70%，选项A不正确；第二道工序月末在产品的约当产量=160×70%=112（件），选项B正确；月末完工产品直接材料费用=（80+120）×560/（560+240）=140（万元），选项C不正确；第一道工序月末在产品完工率=40×50%/100×100%=20%，第一道工序月末在产品的约当产量=80×20%=16（件），月末在产品直接人工费用=（16+112）×（60+100）/（560+16+112）=29.77（万元），选项D正确。
某公司年息税前利润为1500万元，假设息税前利润可以永续，该公司永远不增发或回购股票，净利润全部作为股利发放。负债金额为800万元，平均所得税税率为25%（永远保持不变），企业的税前债务成本为8%（等于负债税前利息率），市场无风险利率为6%，市场组合收益率为10%，该公司股票的贝塔系数为1.5，年税后利息永远保持不变，权益资本成本永远保持不变，则股票的市场价值为（）元。
A、8975
B、8000
C、8920
D、10000
答案：A
分析解释：权益资本成本＝6%＋1.5×（10%－6%）＝12%，根据年税后利息和年息税前利润永远保持不变可知，年税前利润永远保持不变，由于平均所得税税率不变，所以，年净利润永远保持不变，又由于净利润全部作为股利发放，所以，股利永远保持不变。由于不增发或回购股票，因此，股权现金流量＝股利，即股权现金流量永远不变。由于权益资本成本永远保持不变，因此，公司股票的市场价值＝股权现金流量/权益资本成本＝股利/权益资本成本＝净利润/权益资本成本＝[1500×（1－25%）－800×8%（1-25%）]/12%＝8975（万元）。
甲公司2014年年初“利润分配--未分配利润”账户的余额在贷方，数额为50万元，2014年实现净利润200万元，提取盈余公积20万元，分配利润50万元，则2014年末未分配利润的数额为（）万元。
A、130
B、150
C、80
D、180
答案：D
分析解释：2014年实现净利润即"本年利润"科目贷方余额200万元，年终结转时做以下会计分录：借：本年利润2000000贷：利润分配--未分配利润2000000提取盈余公积时，借：利润分配--提取法定盈余公积200000贷：盈余公积200000分配利润时，借：利润分配--应付现金股利500000贷：应付股利500000期末，将"利润分配"科目下的其他明细科目的余额转入"利润分配"科目的"未分配利润"明细科目，借：利润分配--未分配利润700000贷：利润分配--提取法定盈余公积200000--应付现金股利500000
下列关于经济增加值的说法中，错误的是（）。
A、计算基本的经济增加值时，不需要对经营利润和总资产进行调整
B、计算披露的经济增加值时，应从公布的财务报表及其附注中获取调整事项的信息
C、计算特殊的经济增加值时，通常对公司内部所有经营单位使用统一的资本成本
D、计算真实的经济增加值时，通常对公司内部所有经营单位使用统一的资本成本
答案：D
分析解释：基本经济增加值是根据未经调整的经营利润和总资产计算的经济增加值，选项A正确；披露的经济增加值是利用公开会计数据进行十几项标准的调整后计算出来的经济增加值，选项B正确；特殊的经济增加值是特定公司根据自身情况定义的经济增加值，这是一种“量身定做”的经济增加值。计算披露的经济增加值和特殊的经济增加值时，通常对公司内部所有经营单位使用统一的资本成本，选项C正确；真实的经济增加值是公司经济利润最正确和最准确的度量指标。它要对会计数据做出所有必要的调整，并对公司中每一个经营单位都使用不同的更准确的资本成本，选项D错误。
张某为甲国有独资公司的董事长，根据企业国有资产法律制度的规定，张某的下列行为不符合规定的是（ ）。
A、经履行出资人职责的机构同意，同时兼任甲公司的经理
B、经履行出资人职责的机构同意，同时兼任甲公司的监事
C、经履行出资人职责的机构同意，在非与甲公司经营同类业务的乙公司担任经理
D、经履行出资人职责的机构同意，在与甲公司经营同类业务的乙公司担任经理
答案：B
分析解释：根据《企业国有资产法》的规定，未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职，不管是否经营同类业务（选项 C、D 正确）。未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在经营同类业务的其他企业兼职。未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理（选项 A 正确）。未经股东会、股东大会同意（不是经履行出资人职责的机构同意），国有资本控股公司的董事长不得兼任经理，董事、高级管理人员不得兼任监事（选项 B错误）。
根据合同法律制度的规定，下列情形中，买受人应当承担标的物灭失风险的有（ ）。
A、出卖人依约为买受人代办托运，货交第一承运人后意外灭失
B、买卖双方未约定交付地点，出卖人将标的物交由承运人运输，货物在运输途中意外灭失
C、约定在出卖人营业地交货，买受人未按约定时间前往提货，后货物在地震中灭失
D、买受人下落不明，出卖人将标的物提存后意外灭失
答案：A,B,C,D
分析解释：选项 A：根据《买卖合同司法解释》第 12 条的规定，出卖人“根据合同约定”将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后（出卖人代办托运），标的物毁损、灭失的风险由“买受人”负担，但当事人另有约定的除外；选项B：当事人“没有约定”交付地点，标的物需要运输的，出卖人货交第一承运人后，标的物毁损、灭失的风险由“买受人”承担；选项C：出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担；选项D：出卖人将标的物依法提存后，毁损、灭失的风险由“买受人”承担。
根据证券法律制度的相关规定，下列不构成发行可转换公司债券的阻碍条件中不正确的是（ ）。
A、本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏
B、擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未纠正
C、上市公司最近36个月内受到过证券交易所的公开谴责
D、上市公司或者其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被证监会立案调查
答案：C
分析解释：上市公司存在下列情形之一的，不得公开发行可转换公司债券：（1）本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏（选项A）；（2）擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未纠正（选项B）；（3）上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责（选项C）；（4）上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为；（5）上市公司或者其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被证监会立案调查（选项D）；（6）严重损害投资者的合法利益和社会公共利益的其他情形。
甲公司持有一张A银行承兑的银行承兑汇票，后公司人员外出时不慎将票据丢失；2018年2月2日，甲公司向A银行申请挂失止付。2018年2月28日，A银行未收到其他任何通知。根据票据法律制度的规定，下列对此表述正确的有( )。
A、甲公司有权在申请挂失止付前申请公示催告或起诉
B、甲公司只能先申请挂失止付，后方可向法院申请公示催告或起诉
C、A银行应继续暂停支付
D、A银行应解除暂停支付
答案：A,D
分析解释：选项AB，申请挂失止付的当事人必须在申请之前已经向法院申请公示催告或起诉，或者应当在通知挂失止付后3日内，依法向法院申请公示催告或者起诉。即挂失止付并非公示催告或起诉的前置程序；失票人可以不申请挂失止付，而直接向法院申请公示催告或起诉选项A正确，选项B错误；选项CD，如果付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内未收到法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效，故截至在2018年2月14日未收到法院支止付知的，自2018年2月14日2018年2月15日A银行应解除暂停支付，选项D正确。
某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的有( )。
A、该上市公司的分公司的经理
B、该上市公司董事会秘书配偶的弟弟
C、持有该上市公司已发行股份2%的股东郑某的岳父
D、持有该上市公司已发行股份10%的甲公司的某董事的配偶
答案：A,B,D
分析解释：选项A、B：在上市公司或者附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系不得担任独立董事；选项C：直接或者间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其“直系亲属”(郑某的岳父是郑某的主要社会关系而非直系亲属)，不得担任独立董事。直系亲属是指配偶、父母、子女等，主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹；选项D：在直接或者间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位(甲公司)或者在上市公司前5名股东单位任职的人员(某董事)及其直系亲属(董事配偶)。
根据企业国有资产法律制度的规定，中央企业所属境外企业发生的下列事项，应当及时向国资委报告的有（ ）。
A、该重要境外企业因转让国有资产由国有绝对控股转为相对控股
B、该境外企业进行对外大额捐赠
C、该境外企业发生重大资产损失，且影响严重
D、该境外企业银行账户被冻结，且影响严重
答案：A,C,D
分析解释：选项A：境外企业转让国有资产，导致中央企业重要子企业由国有独资转为绝对控股、绝对控股转为相对控股或者失去控股地位的，应当按照有关规定报国资委审核同意。选项CD：境外企业发生以下有重大影响的突发事件，应当立即报告中央企业；影响特别重大的，应当通过中央企业在24小时内向国资委报告：①银行账户或境外款项被冻结；②开户银行或存款所在的金融机构破产；③重大资产损失；④发生战争、重大自然灾害，重大群体性事件，以及危及人身或财产安全的重大突发事件；⑤受到所在国（地区）监管部门处罚产生重大不良影响；⑥其他有重大影响的事件。
根据证券法律制度的规定，下列关于证券市场监管体系的表述，不正确的是（ ）。
A、中国证监会依法对全国证券市场实行集中统一监督管理
B、中国证券业协会的会员是各类证券经营机构，会员大会是其最高权力机关
C、中国证券业协会是经中国人民银行批准，由中国证监会予以资格认定并经工商总局核准登记的全国性自律管理组织
D、上海证券交易所、深圳证券交易所以及全国中小企业股份转让系统，均经国务院批准设立
答案：C
分析解释：选项 A：国务院证券监督管理机构依法对全国证券市场实行集中统一监督管理。目前国务院授权中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）负责证券监督管理工作。选项BC：中国证券业协会是1991 年8 月经中国人民银行批准，由中国证监会予以资格认定并经民政部核准登记的全国性自律管理组织，其会员是各类证券经营机构，会员大会是其最高权力机关，决定协会的重大事项。选项D：我国目前有上海和深圳两家证券交易所，证券交易所的设立和解散由国务院决定，全国中小企业股份转让系统是经国务院批准设立的全国性证券交易场所，俗称“新三板”。
根据反垄断法律制度的规定，关于市场支配地位，下列说法中，正确的有（）。
A、有市场支配地位而无滥用该地位的行为者，不为《反垄断法》所禁止
B、市场支配地位的认定，只考虑经营者在相关市场的市场份额
C、其他经营者进入相关市场的难易程度，不影响市场支配地位的认定
D、一个经营者在相关市场的市场份额达到1／2的，推定为有市场支配地位
答案：A, D
分析解释：(1)选项A:《反垄断法》对经营者合法取得的市场支配地位(包括垄断地位)并不视为非法，而对于具有市场支配地位的经营者“滥用”其市场支配地位的行为则严加规制；(2)选项B：由于市场份额不是认定市场支配地位的唯一的和绝对的标准，因此，被推定具有市场支配地位的经营者，如有证据证明不具有市场支配地位的，不应当认定其具有市场支配地位；(3)选项C:其他经营者进入相关市场的难易程度，属于认定经营者具有市场支配地位时应当依据的因素之一；(4)选项D:一个经营者在相关市场的市场份额达到1／2的，即可推定为具有市场支配地位。
根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合规定的有（）。
A、采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发生，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天
B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天
C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天
答案：A,B,C
分析解释：《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定，纳税义务发生时间具体为：选项A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；故A项正确。选项B：销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。故B项正确。选项C：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；故C项正确。选项D：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；故D项错误。
当事人之间签订了有效的代持股合同， 实际投资者请求确认其在外商投资企业中的股东身份或者请求变更外商投资企业股东，会得到法院支持的有（ ）。
A、实际投资者已经实际投资
B、名义股东以外的其他股东认可实际投资者的股东身份
C、人民法院或当事人在诉讼期间就将实际投资者变更为股东，征得外商投资企业审批机关的同意
D、实际投资者获得当事人的书面同意
答案：A,B,C
分析解释：当事人之间约定一方实际投资、另一方作为外商投资企业名义股东，不具有法律、行政法规规定的无效情形的，人民法院应认定该合同有效；一方当事人仅以未经外商投资企业审批机关批准为由主张该合同无效或未生效的，人民法院不予支持。实际投资者请求确认其在外商投资企业中的股东身份或者请求变更外商投资企业股东的，人民法院亦不予支持，但同时具备下列条件的除外：（1）实际投资者已经实际投资；（2）名义股东以外的其他股东认可实际投资者的股东身份；（3）人民法院或当事人在诉讼期间就将实际投资者变更为股东，征得外商投资企业审批机关的同意。
2019 年 4 月 3 日，人民法院受理了甲公司的破产申请。根据企业破产法律制度的规定，涉及债务人财产的下列行为中，管理人有权请求人民法院予以撤销的是（）。
A、2018 年 3 月 1 日，甲公司经债权人要求以厂房为一笔没有担保的债权补充设定了抵押担保
B、2018 年 9 月 1 日，甲公司免除了债务人乙公司欠付的货款 100 万元
C、2018 年 10 月 1 日，甲公司提前清偿了欠付丙公司的货款 100 万元，该债务于 2019 年 2 月 1 日到期
D、2019 年 5 月 1 日，甲公司清偿了其欠付丁公司的 20 万元到期债务
答案：B
分析解释：本题考查破产撤销权。人民法院受理破产申请前 1 年内，涉及债务人财产的下列行为，管理人有权请求人民法院予以撤销：（1）无偿转让财产的；（2）以明显不合理的价格进行交易的；（3）对没有财产担保的债务提供财产担保的（选项 A 超过 1 年）；（4）对未到期的债务提前清偿的；（5）放弃债权的（选项B）。选项C 错误，破产申请受理前 1 年内债务人提前清偿的未到期债务，在破产申请受理前已经到 期，管理人请求撤销该清偿行为的，人民法院不予支持。选项D 错误，人民法院受 理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效。
根据合同法律制度的规定，下列情形中，构成有效承诺的是（）。
A、受要约人向要约人发出承诺函后，随即又发出一份函件表示收回承诺，两封函件同时到达要约人
B、受要约人在承诺期内发出承诺，正常情形下可如期到达要约人，但因连日暴雨致道路冲毁，承诺通知到达要约人时已超过承诺期限，要约人收到承诺通知后未作任何表示
C、受要约人发出表示承诺的函件时已超过要约人规定的承诺期限，要约人收到后未作任何表示
D、受要约人向要约人回函表示：“若价格下调 5%，我司即与贵司订立合同。”
答案：B
分析解释：选项A 错误，承诺可以撤回。撤回承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人。选项 B 正确，受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常情况能够及时到达要约人，但因其他原因致使承诺到达要约人时超过承诺期限的，为迟到承诺，除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺的 以外，迟到承诺为有效承诺。选项 C 错误，受要约人超过承诺期限发出承诺的，为迟 延承诺，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，迟延承诺应视为新要约。选 项 D 错误，受要约人对要约的内容作出实质性变更的，视为新要约。
甲公司与丙公司签订一项资产置换合同，甲公司以其持有的联营企业30% 的股权作为对价，另以银行存款支付补价100 万元，换取丙公司生产的一大型专用设备，该设备的总价款为3 900 万元。该联营企业30% 股权的取得成本为2 200 万元；取得时该联营企业可辨认净资产公允价值为7 500 万元（可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。甲公司取得该股权后至置换大型专用设备时，该联营企业累计实现净利润3 500 万元，分配现金股利400 万元，可计入损益的其他综合收益增加650 万元。交换日，甲公司持有该联营企业30% 股权的公允价值为 3 800 万元。不考虑税费及其他因素，下列各项对上述交易的会计处理中，正确的有（ ）。
A、甲公司处置该联营企业股权确认投资收益 620 万元
B、丙公司确认换入该联营企业股权入账价值为 3 800 万元
C、丙公司确认换出大型专用设备的营业收入为 3 900 万元
D、甲公司确认换入大型专用设备的入账价值为 3 900 万元
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A，长期股权投资处置时的账面价值＝2 200 ＋（7 500×30% － 2 200）＋（3 500 － 400）×30% ＋ 650×30% ＝ 3 375（万元），甲公司处置该联营企业股权确认投资收益＝3 800 － 3 375 ＋ 650×30% ＝ 620（万元）；选项B，丙公 司换入该联营企业股权按其公允价值3 800 万元入账；选项C，丙公司换出大型专用设备应按其公允价值3 900 万元确认营业收入；选项D，甲公司换入大型专用设备的入账价值＝ 3 800 ＋ 100 ＝ 3 900（万元）。
甲公司为上市公司，下列各项业务的会计处理中，应作为非经常性损益项目列报的是（ ）。
A、因固定资产市价大幅下跌，进行减值测试后计提的固定资产减值准备
B、销售商品过程中发生的广告费用
C、行政管理部门发生的固定资产修理费用
D、通过多次交易形成的非同一控制下企业合并中，原持有股权在购买日按公允价值重估产生的损益
答案：D
分析解释：选项 A、B、C 属于经常性损益，参考 2016 及 2017年上市公司年报会计 监管报告。《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中， 明确了非经常性损益的定义和具体项目等。非经常性损益是指与公司正常经营业务无 直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用 人对公司经营业绩和盈利能力作出正常判断的各项交易和事项产生的损益。非经常性 损益通常包括非流动性资产处置损益、委托他人投资或管理资产的损益、因不可抗力因素而计提的各项资产减值准备、债务重组损益等。
2×16 年12 月31 日，A 公司的一项投资性房地产租赁期满，A 公司决定对其进行改扩建。该投资性房地产改扩建前账面原价为1 600 万元，已计提折旧280 万元，计提减值准备120 万元，原使用寿命为40 年，已使用7 年。2×17年1 月1 日改扩建工程开始，改扩建期间发生符合资本化条件的支出390 万元，2×17 年6 月30 日改扩建完成。改造完成后投资性房地产总的使用寿命变为50年。当日，A 公司即与B 公司签订租赁协议，租赁期开始日为2×17 年7 月1日，租期为5 年，年租金为50 万元，每年确认一次租金收入。A 公司对投资性房地产采用成本模式计量，按照直线法计提折旧，预计净残值为0。不考虑其他因素，下列表述不正确的有（ ）。
A、改扩建完工后，投资性房地产入账价值为1 590 万元
B、2×17 年投资性房地产应计提的折旧金额为15 万元
C、2×18 年投资性房地产应计提的折旧金额为37.41 万元
D、因该项投资性房地产影响2×18 年损益的金额为5.5 万元
答案：B,D
分析解释：选项A，改扩建完工后，投资性房地产入账价值＝ 1 600 － 280 － 120 ＋390 ＝ 1 590（ 万元）； 选项B，2×17年1 月1 日至2×17 年6 月30 日属于改扩建期间，投资性房地产不需要计提折旧，2×17 年应计提的折旧金额＝1 590÷（50 － 7.5）÷2 ＝ 18.71（万元）；选项C，2×18 年应计提的折旧金额＝1 590÷（50 － 7.5） ＝ 37.41（ 万元）；选项D，影响2×18 年损益的金额＝ 50（年租金）－ 37.41（年折旧）＝ 12.59（万元）。
下列各项中，通常表明企业向客户转让该商品的承诺与合同中的其他承诺不可明确区分的有（）。
A、企业需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品进行整合，形成合同约定的某个或某些组合产出转让给客户
B、该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制
C、该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性
D、客户能够从该商品本身与其他易于获得资源一起使用中受益
答案：A,B,C
分析解释：企业确定了商品本身能够明确区分后，还应当在合同层面继续评估转让该商品或提供该服务（以下简称转让该商品）的承诺是否与合同中其他承诺彼此之间可明确区分。下列情形通常表明企业向客户转让该商品的承诺与合同中的其他承诺不可明确区分：（1） 企业需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品进行整合，形成合同约定的某个或某些组合产出转让给客户。（2） 该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制。（3） 该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。也就是说，合同中承诺的每一单项商品均受到合同中其他商品的重大影响。
根据我国对外贸易法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（ ）。
A、对外贸易经营者包括法人和其他组织，但不包括个人
B、互惠、对等是处理国际关系的基本原则，也是我国对外贸易法律制度的基本原则
C、我国对外贸易法律制度适用于货物进出口、技术进出口，不适用于国际服务贸易
D、我国《对外贸易法》仅适用于中国内地以及香港特别行政区、澳门特别行政区，不适用于台湾地区
答案：B
分析解释：对外贸易经营者既可以是法人，也可以是非法人组织，还可以是个人，给予个人对外贸易经营权是2004年《对外贸易法》修订的一大进步，故选项A说法错误。中国对外贸易是国际贸易的组成部分，是指中国同其他国家或地区之间发生的贸易活动，包括货物进出口贸易、技术进出口贸易和国际服务贸易，故选项C说法错误。我国《对外贸易法》仅适用于中国内地，不适用于香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区。《对外贸易法》规定，中华人民共和国的单独关税区不适用该法。因此，我国《对外贸易法》不适用于港、澳、台地区同其他国家或地区之间的贸易活动。
甲公司2015年1月1日购入乙公司80%股权（非同一控制下控股合并），能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司，当日乙公司可辨认净资产公允价值为4000万元。2015年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为600万元，分派现金股利200万元，无其他所有者权益变动。2015年年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8000万元。假定不考虑内部交易等因素。下列关于甲公司2015年度合并财务报表列报的表述中正确的有（）。
A、2015年度少数股东损益为120万元
B、2015年12月31日少数股东权益为880万元
C、2015年12月31日归属于母公司的股东权益为8480万元
D、2015年12月31日归属于母公司的股东权益为8320万元
E、2015年12月31日股东权益总额为9360万元
答案：A, B, D
分析解释：2015年度少数股东损益=600×20%=120（万元），选项A正确；2015年12月31日少数股东权益=4000×20%+（600-200）×20%=880（万元），选项B正确；2015年12月31日归属于母公司的股东权益=8000+（600-200）×80%=8320（万元），选项D正确，选项C错误；2015年12月31日股东权益总额=8320+880=9200（万元），选项E错误。 【提示】购买日母公司长期股权投资和子公司所有者权益应抵销，购买日计算"归属于母公司的所有者权益"时不考虑子公司股东权益。
OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中， 属于该产出成果的有（ ）。
A、《关于数字经济面临的税收挑战的报告》
B、《消除混合错配安排的影响》
C、《衡量和监控 BEPS》
D、《考虑透明度和实质性因素有效打击有害税收实践》
答案：A,B,C,D
分析解释：税基侵蚀和利润转移项目成果有以下 15 项：①《关于数字经济面临的税收挑战的报告》；②《消除混合错配安排的影响》；③《制定有效受控外国公司规则》；④《对利用利息扣除和其他款项支付实现的税基侵蚀予以限制》；⑤《考虑透明度和实质性因素有效打击有害税收实践》；⑥《防止税收协定优惠的不当授予》；⑦《防止人为规避构成常设机构》；⑧－⑩《确保转让定价结果与价值创造相匹配》；⑪《衡量和监控 BEPS》；⑫《强制披露规则》；⑬《转让定价文档与国别报告》；⑭《使争议解决机制更有效》；⑮《开发用于修订双边税收协定的多边工具》。
对于电梯制造企业而言，其产业的成功关键因素包括( )。
A、拥有核心能力
B、售后服务
C、具有比其他竞争对手做得更好的能力
D、销售能力
答案：B D
分析解释：成功关键因素是指公司在特定市场获得盈利必须拥有的技能和资产。成功关键因素所涉及的是那些每一个产业成员所必须擅长的东西，或者说公司要取得竞争和财务成功 所必须集中精力搞好的—些因素。成功关键因素是企业取得产业成功的前提条件。核心能力，就是企业在具有重要竞争意义的经营活动中能够比其竞争对手做得更好的能力。成功关键因素应被看做是产业和市场层次的特征，而不是针对某个个别公司。拥有成功关键因素是获得竞争优势的必要条件，而不是充分条件。选项B、D属于产业的成功关键因素;选项A、C属于某个企业取得竞争优势的核心能力因素。
根据个人所得税法律制度的规定，综合所得中住房租金专项附加扣除最高每年可以扣除（ ）元。
A、12 000
B、14 400
C、24 000
D、18 000
答案：D
分析解释：纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可以按照以下标准定额扣除：①承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年18 000元（每月1 500元）；②承租的住房位于其他城市的， 市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为每年13 200元（每月1 100元）；③承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标准为每年9 600元（每月800元）。因此，住房租金专项附加扣除最高可以每年扣除18 000元。
对于个人汽车贷款，在贷前调查中应注意的问题有（）。
A、核实借款人提供的材料是否齐全，原件与复印件是否吻合，身份证件是否由有权部门签发，是否在有效期内．各种材料之间是否保持一致等
B、核实借款人提供的个人资信及收入状况材料的真实有效性．判断借款人还款资金来源是否稳定．是否能够按时偿还贷款本息
C、落实其家庭住址及居住稳定情况．包括房产证明、房屋租赁或买卖合同以及居委会或派出所出具的借款人居住证明等
D、对借款人的申请资料内容齐全性进行检查．检查资料是否存在不应有的空白项，例如表格填写是否完整．申请书是否经申请人签字，收入证明是否填列联系人等
E、核实保证人保证责任的落实．查验保证人是否具有保证意愿并确知其保证责任
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：①核实借款人提供的材料是否齐全，原件与复印件是否吻合，身份证件是否由有权部门签发，是否在有效期内，各种材料之间是否保持一致等；②核实借款人提供的个人资信及收入状况材料的真实有效性．判断借款人还款资金来源是否稳定，是否能够按时偿还贷款本息；③落实其家庭住址及居住稳定情况，包括房产证明、房屋租赁或买卖合同以及居委会或派出所出具的借款人居住证明等：④对借款人的申请资料内容齐全性进行检查，检查资料是否存在不应有的空白项，例如表格填写是否完整，申请书是否经申请人签字,收入证明是否填列联系人等。选项E属于应调查的内容。
假设目前收益率曲线是向上倾斜的，如果预期收益率曲线将变得较为平坦，则以下四种策略中，最适合理性投资者的是（）。
A、买入距到期日还有半年的债券
B、卖出永久债券
C、买入10年期保险理财产品，并卖出l0年期债券
D、买入30年期政府债券，并卖出3个月国库券
答案：D
分析解释：本题考查债券收益率曲线与投资策略的关系。投资者可以根据收益率曲线不同的预期变化趋势，采取相应的投资策略。
假设目前收益率曲线是向上倾斜的，如果预期收益率曲线将变得较为平坦，那么就
卖出期限较短的金融产品，买人期限较长的金融产品。
假设目前收益率曲线是向上倾斜的，如果预期收益率曲线将基本维持不变，则可以
买入期限较长的金融产品。
假设目前收益率曲线是向上倾斜的，如果预期收益率曲线将变陡，则可以买入期限
较短的金融产品，卖出期限较长的金融产品。
30年期政府债券是期限长的金融产品，3个月国债是期限短的金融产品。
下列有关统计抽样与非统计抽样的相关表述中，正确的是（）。
A、统计抽样的样本规模需要计算，而非统计抽样的样本规模只能依靠注册会计师的经验判断
B、使用随机数表、系统选样，或随意选样方法均可选出具有代表性的样本，在统计抽样和非统计抽样中均可使用
C、统计抽样的优点在于能够客观地计量并可精确地控制抽样风险，而非统计抽样的抽样风险无法直接计量和控制
D、统计抽样和非统计抽样的流程和步骤完全一样，只是在确定样本规模、选取样本和推断总体的具体方法上有所差别
答案：D
分析解释：选项A，使用统计抽样方法时，注册会计师必须对影响样本规模的因素进行量化，在非统计抽样中，注册会计师可以只对影响样本规模的因素进行定性的估计，并运用职业判断确定样本规模，但并不表明不能量化，教材就有在细节测试中采用非统计抽样的样本规模的计算公式;选项B，随机数选样和系统选样属于随机基础选样方法，可以在统计抽样中使用，也可以在非统计抽样中使用，而随意选样虽然也可以选出代表性样本，但它属于非随机基础选样方法，因而不能在统计抽样中使用，只能在非统计抽样中使用;选项C，非统计抽样的抽样风险虽然无法直接计量但可以控制。
目前我国个人汽车贷款的借款人还款意愿不高，致使商业银行汽车贷款的信用风险较高的主要原因有（）。
A、银行在经营个人汽车贷款业务中，很难像公司贷款项目的评估分析那样判断借款人的资信状况、个人的收入水平、资产负债状况、偿还债务能力，一般仅依靠借款人的自我证明
B、当前个人贷款违约成本很低，既没有高的罚息和违约金，也没有有效的黑名单制裁制度
C、很多人对贷款资金的性质缺乏正确的认识，认为银行的钱就是国家的钱，借银行的钱就是借国家的钱，大量不良资产的出现更使得不少借款人有银行的贷款能不还就不还的想法
D、我国的商业银行的风险控制能力较弱，没有认识到汽车贷款所面临的各种风险
E、国家还缺乏对汽车贷款违约方面的法律措施
答案：["A","B","C"]
分析解释：首先，银行在经营个人汽车贷款业务中，很难像公司贷款项目的评估分析那样判断借款人的资信状况、个人的收入水平、资产负债状况、偿还债务能力，一般仅依靠借款人的自我证明。其次，当前个人贷款违约成本很低，既没有高的罚息和违约金，也没有有效的黑名单制裁制度。最后，还有很多人对贷款资金的性质缺乏正确的认识，认为银行的钱就是国家的钱，借银行的钱就是借国家的钱，大量不良资产的出现更使得不少借款人有“银行的贷款能不还就不还”的想法。银行已经认识到个人车贷款的风险，且我国也存在贷款违约方面的法律法规的风险，故D、E两项说法错误。
以下各项中，不属于专项贷款的是( )。
A、中国银行的个人商用房贷款
B、中国建设银行的个人助业贷款
C、交通银行的个人商铺贷款
D、光大银行的个人工程机械按揭贷款
答案：B
分析解释：专项贷款是指银行向个人发放的用于定向购买或租赁商用房和机械设备，且其主要还款来源是由经营产生的现金流获得的贷款。专项贷款主要包括个人商用房贷款和个人经营设备贷款。个人商用房贷款是指银行向个人发放的用于定向购买或租赁商用房所需资金的贷款，如中国银行的个人商用房贷款，交通银行的个人商铺贷款。个人经营设备贷款是指银行向个人发放的，用于购买或租赁生产经营活动中所需设备的贷款，如光大银行的个人工程机械按揭贷款。中国建设银行的个人助业贷款属于流动资金贷款中的有担保流动资金贷款，不属于专项贷款。所以，本题的正确答案为B。
下列关于银行内部控制原则的表述，正确的是（）。
A、相匹配原则是指商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员
B、制衡性原则是指商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制
C、审慎性原则是指商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程’等方面形成相互制约、相互监督的机制
D、全覆盖原则是指商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整
答案：B
分析解释：银行内部控制的原则包括：①全覆盖原则是指商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员，避免存在盲区和空白。②制衡性原则是指商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。③审慎性原则是指商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。④相匹配原则是指商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。选项B表述正确。
商业银行信贷批复文件中可附带的限制性条款包括（）。
A、配合贷后管理的要求
B、对外担保的限制
C、股东分红的限制
D、资本性支出的限制
E、偿债优先权的要求
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：商业银行信贷批复文件中可附带的限制性条款除上述ABCDE五项外，还包括：①办理具体贷款业务品种、额度、期限及保证金比例的要求；②贷款担保方面的要求；③对资产负债率等核心偿债能力、流动性、盈利性等财务指标的要求；④贷款支付金额、支付对象的要求；⑤资本出售的限制；⑥兼并收购的限制；⑦交叉违约的限制；⑧确定借款人的交易对手名单、交易商品，必要时限定交易商品价格波动区间和应收账款账龄；⑨锁定借款人贷款对应的特定还款来源，提出明确还款来源、监督客户物流与现金流的具体措施，并落实贷款的贷后管理责任人；⑩其他限制性条件。
下列关于信贷资金的运动特征叙述不正确的是()
A、信贷资金是以偿还为条件，以收取利息为要求的价值运动
B、信贷资金是一种循环和周转的现金流
C、加速信贷资金的周转，节约信贷资金的支出，都可以创造较好的信贷效益
D、银行是信贷资金调节的中介机构
答案：B
分析解释：信贷资金是以偿还为条件，以收取利息为要求的价值运动。信贷资金运动的基础是社会产品的再生产，信贷资金不断从生产领域流向流通领域，又从流通领域流人生产领域。所以，信贷资金是一种不断循环和周转的价值流。通过支持经济效益较好的项目，限制经济效益较差的项目，同时，在支持生产和商品流通的过程中，加速信贷资金的周转，节约信贷资金的支出，都可以创造较好的信贷效益。信贷资金运动的一般规律性，在市场经济基础上，又产生了新的特点，即银行成为信贷中心，贷款的发放与收回都是以银行为轴心进行活动的，因此银行成为信贷资金调节的中介机构。
已知甲公司2010年现金流量净额为150万元，其中，筹资活动现金流量净额为-20万元，投资活动现金流量净额为60万元，经营活动现金流量净额为110万元;2010年末负债总额为150万元，资产总额为320万元，营运资本为25万元，流动资产为120万元，2010年税后利息费用为5万元，所得税率为25%。则（）。
A、现金流量利息保障倍数为8
B、2010年末流动负债为95万元
C、现金流量与负债比率为73.33%
D、长期资本负债率为24.44%
答案：["B","C","D"]
分析解释：年末流动负债=120-25=95（万元），现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额/债务总额×100%=110/150×100%=73.33%;长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债+股东权益）×100%=（负债总额-流动负债）/（总资产-流动负债）×100%=（150-95）/（320-95）×100%=24.44%;现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息费用=经营现金流量/[税后利息费用/（1-所得税率）]=经营现金流量×（1-所得税率）/税后利息费用=110×（1-25%）/5=16.5。
下列关于固定制造费用差异的表述中，正确的有（）。
A、在考核固定制造费用的耗费水平时以预算数作为标准，不管业务量增加或减少，只要实际数额超过预算即视为耗费过多
B、固定制造费用闲置能量差异是生产能量与实际产量的标准工时之差与固定制造费用标准分配率的乘积
C、固定制造费用能量差异的高低取决于两个因素：生产能量是否被充分利用、已利用生产能量的工作效率
D、固定制造费用的效率差异属于量差
答案：["A","C","D"]
分析解释：耗费差异等于实际制造费用减去预算制造费用，只要实际数额超过预算即视为耗费过多，选项A正确;生产能量与实际产量的标准工时之差与固定制造费用标准分配率的乘积是能量差异，选项B错误;固定制造费用能量差异可以分为两部分，一个是固定制造费用闲置能量差异，一个是固定制造费用效率差异，前者反映的是实际工时未达到生产能量而形成的差异，后者反映的是实际工时脱离标准工时而形成的效率差异，选项C正确;固定制造费用效率差异=（实际工时-实际产量标准工时）×固定制造费用标准分配率，该工时反映的是成本差异计算中的“量差”，选项D正确。
根据证券法律制度的规定，上市公司存在下列（）情形之一的，不得公开发行可转换公司债券。
A、本次发行申请文件有重大遗漏
B、擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途，但已纠正
C、上市公司2年前受到过证券交易所的公开谴责
D、上市公司及其控股股东最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为
答案：["A","D"]
分析解释：上市公司存在下列情形之一的，不得公开发行可转换公司债券：（1）本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏（选项A）；（2）擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未纠正（选项B）；（3）上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责（选项C）；（4）上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为（选项D）；（5）上市公司或者其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被证监会立案调查；（6）严重损害投资者的合法利益和社会公共利益的其他情形。