Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
企业将去年购买的货物分配给股东的增值税处理，正确的是（ ）。
A、视同销售，销项税额为1300元
B、视同销售，销项税额为1950元
C、应做进项税额转出处理，进项税额转出额为1300元
D、应做进项税额转出处理，进项税额转出额为1950元
答案：B
分析解释：将购买的货物分配给股东，视同销售，按目前同类商品的市场销售价格计算增值税销项税额。销项税额=15000×13%=1950（元）【知识点】增值税的征税范围【考点】视同销售货物的规定【考察方向】概念理解 【难易程度】中
下列费用支出中，可以按照规定比例在所得税税前扣除的是（ ）。
A、业务招待费
B、税收滞纳金
C、向某公司贷款的利息
D、通过红十字会的公益捐赠
答案：A,C,D
分析解释：根据税前扣除的相关规定，业务招待费、利息和公益性捐赠支出均可以按照规定的比例在税前进行扣除，而税收滞纳金不得在所得税前扣除。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】禁止税前扣除的项目【考察方向】概念释义【难易程度】易
甲公司为增值税一般纳税人，2021年2月20日购入一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200000元，增值税税额为26000元，甲公司采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用寿命为10年，预计净残值率为固定资产原值的3%,因产品转型，2023年2月28日,甲公司将该机器设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为160000元，增值税税额为20800元。出售时，该设备已计提减值准备4000元，已计提折旧38800元，甲公司以银行存款支付该设备拆卸费用5000元。2023年甲公司出售此设备发生的净收益为（ ）元。
A、2500
B、-2200
C、-3000
D、1680
答案：B
分析解释：2023年甲公司岀售该设备的净收益=160000-（200000-38800-4000）-5000=-2200（元）。【知识点】固定资产处置的会计处理【考点】固定资产处置的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
工程物资是为生产经营过程中的销售或耗用而储备的物资，属于“存货”项目。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：工程物资并不是为生产经营过程中的销售或耗用而储备，而是为了建造或维护固定资产而储备的，其用途与存货不同，不能作为“存货”项目进行核算。【知识点】固定资产的确认【考点】固定资产的确认【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于税收立法的表述，不正确的是( )。
A、制定税法是税收立法的重要组成部分，但不是其全部，修改、废止税法也是税收立法的必要的组成部分
B、税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
C、税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一
D、税收立法的主体只能是全国人大及其常委会
答案：D
分析解释：选项D:从税收立法的主体来看，国家机关包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立法权的地方政权机关等，按照宪法和国家法律的有关规定，可以制定有关调整税收分配活动的法律规范。【知识点：税收立法的概念】
下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的有( )。
A、纳税人进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B、纳税人购买自用应税车辆，计税价格为纳税人支付给销售者的全部价款和税费
C、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款
D、纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
E、纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：C,D,E
分析解释：选项A，进口自用的应税小汽车的计税价格包含关税完税价格、关税及消费税；选项B．纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。【知识点：第七章车辆购置税第六节应纳税额的计算】
下列关于固定资产的说法中，正确的有（）。
A、企业持有固定资产的目的是生产产品.提供劳务.出售或经营管理
B、只有可以直接为企业带来经济利益的固定资产企业才可以予以确认
C、工业企业持有的备品备件.维修设备若符合固定资产的定义，也应当确认为固定资产
D、固定资产的各组成部分具有不同使用寿命，或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产
答案：C,D
分析解释：选项A，企业持有固定资产不是以出售为目的；选项B，企业购置的环保设备等，虽不能直接为企业带来经济利益，但是有助于企业从相关资产获得经济利益，对于这类设备，企业应将其确认为固定资产。【知识点】固定资产的性质和确认条件
下列资产负债表日后事项中，属于调整事项的有（）。
A、资产负债表日后发生企业合并或处置子公司
B、资产负债表日后，企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润
C、资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入
D、资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错
答案：C,D
分析解释：选项AB属于日后非调整事项。资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司2021年5月1日以100万元取得乙公司股票10万股，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，2021年6月30日，乙公司股票公允价值为每股8元，2021年12月31日，乙公司股票公允价值为每股11元。甲公司及乙公司适用的所得税税率均为25%,则2021年年末该金融资产产生的暂时性差异为（ ）。
A、可抵扣暂时性差异30万元
B、可抵扣暂时性差异10万元
C、应纳税暂时性差异10万元
D、应纳税暂时性差异30万元
答案：C
分析解释：2021年年末该金融资产的账面价值=11x10=110（万元），计税基础为100万元，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异10万元。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】案例应用【难易程度】易
甲公司对乙公司进行投资，占有表决权股份的80%，从而能够控制乙公司。2018年5月2日甲公司将成本为800万元的商品出售给乙公司，售价1 000万元（不含增值税）。至2018年12月31日，乙公司将商品已对外出售60%。假定涉及商品未发生减值。甲、乙公司适用企业所得税税率均为25%，且未来期间不会改变，均采用资产负债表债务法核算所得税。根据税法规定，企业存货应以历史成本作为计税基础。则甲公司2018年12月31日合并财务报表中上述存货应确认的递延所得税资产为（）万元。
A、20
B、30
C、50
答案：A
分析解释：2018年合并财务报表中应确认的递延所得税资产=（1 000-800）×（1-60%）×25%=20（万元）。【知识点】递延所得税资产的确认和计量【考点】递延所得税资产的确认和计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于财务报表的表述中，正确的有（）。
A、中期财务报表可以不包括所有者权益变动表
B、固定资产以扣除累计折旧后的净额列示不属于抵销
C、对于性质或功能不同的项目，一般应当在财务报表中单独列报
D、企业应当按照权责发生制原则编制其全部财务报表
答案：A,B,C
分析解释：选项D，除现金流量表按照收付实现制原则编制外，企业应当按照权责发生制原则编制其他财务报表。【知识点】财务报表列报的基本要求、财务报表概述【考点】财务报表列报的基本要求、财务报表概述【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列有关控制界定的论断中，正确的有（）。
A、当两个或两个以上投资方能够分别单方面主导被投资方的不同相关活动时，能够主导对被投资方回报产生最重大影响的活动的一方拥有对被投资方的权力
B、权力来源于权利,此权利必须是实质性权利而非保护性权利
C、当某一方拥有无条件罢免决策者的实质性权利时，决策者是代理人
D、只有当投资方不仅拥有对被投资方的权力、通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力来影响其回报的金额时，投资方才控制被投资方
答案：A,B,C,D
分析解释：选项C，当某一方拥有无条件罢免决策者的实质性权利时，说明这个决策者并无实际的权利，否则不会有可能被无条件罢免，所以这个决策者只能是代理人。【知识点】合并范围的确定【考点】控制的判断【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业购买商品支付的增值税进项税额，应在现金流量表中“支付的各项税费”项目中列示。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业购买商品支付的增值税进项税额，应当在“购买商品、接受劳务支付的现金”项目填列。【知识点】编制合并现金流量表时应进行抵销处理的项目【考点】编制合并现金流量表时应进行抵销处理的项目【考察方向】概念释义【难易程度】中
某房地产开发公司2018年7月受让一处土地使用权，支付价款10000万元，将70%用于建造写字楼，共发生房地产开发成本15000万元，其中包括利息支出500万元，能够按项目分摊并能提供金融机构证明，写字楼建成后直接转让。该企业计算缴纳土地增值税时，可以加计扣除的金额为( )万元。
A、4400
B、4500
C、4300
D、5000
答案：C
分析解释：取得土地使用权支付的金额为10000万元，房地产开发成本为= 15000-500= 14500（万元），加计扣除的金额=(10000×70%+14500) ×20%= 4300（万元）。【知识点：扣除项目及其金额】
业务(4)当月应缴纳资源税( )元。
A、660
B、1980
C、1692.30
D、1128.20
答案：A
分析解释：纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。则业务(4)当月应纳资源税=33000x1/3x6%= 660(元)【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
某矿产企业2021年4月开采出铁矿和铜矿共50万吨，当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元，该两种矿产无法分别核算销售额。已知铁矿资源税税率为7%，铜矿资源税税率为6.5%，该矿产企业当月应缴纳资源税( )万元。
A、50.70.
B、52. 65
C、63
D、105. 30
答案：C
分析解释：纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。当月应缴纳资源税=900x7% =63(万元)。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
某油田在2018年12月开采原油50万吨，已销售35万吨，取得不含增值税销售收入17500万元。10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，原油资源税税率为6%。该油田在12月应纳资源税为（ ）万元。
A、875
B、520
C、1350
D、1250
答案：C
分析解释：自2011年11月1日起，原油、天然气从价计征资源税。原油加工提炼成品油，在移送环节缴纳资源税。应纳资源税=17500÷35×(35+10)×6%=1350（万元）。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。
A、15
B、55
C、60
D、80
答案：D
分析解释：自2016年12月1日起,对超豪华小汽车在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税。税率为10%。应纳税额＝160×10%×5＝80（万元）。【知识点：超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定】
2019年2月5日，温某丢失手机一部。同日，手机被张某拾得，并以市场价1200元卖给不知情的苏某。2019年3月11日,温某偶然得知自己遗失的手机在苏某手中，但一直未向苏某提出返还。直至2021年8月5日，温某向苏某主张返还，苏某有权拒绝返还手机。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：遗失物通过转让被他人占有的，权利人有权向无处分权人请求损害赔偿,或者自知道或者应当知道受让人之日起2年内向受让人请求返还原物。【知识点】所有权的取得【考点】遗失物善意取得的特别规定【考察方向】结论考察【难易程度】中
某重要的国有独资公司由甲国有资产监督管理机构岀资。根据企业国有资产法律制度的规定，该国有独资公司的下列事项中，甲国有资产监督管理机构应当报请本级人民政府批准的有（ ）。
A、转让重大财产
B、公司分立
C、公司债券的发行
D、公司申请破产
答案：B,D
分析解释：重要的国有独资企业、国有独资公司分立、合并、破产、解散的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。【知识点】企业国有资产管理法律制度【考点】企业国有资产及重大事项管理【考察方向】结论考察【难易程度】中
依据增值税期末留抵退税政策，下列不属于部分先进制造业纳税人的行业是( )。
A、金属制日用品制造业
B、生产并销售非金属矿物制品的制造业
C、专用设备制造业
D、通用设备制造业
答案：A
分析解释：部分先进制造业纳税人,是指按照《国民经济行业分类》,生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。【知识点：先进制造业退还增量留抵税额有关政策】
下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（ ）。
A、被保险人获得的保险赔付，不征收增值税
B、存款利息，不征收增值税
C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税
D、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税
答案：C
分析解释：在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。【知识点：增值税征税范围的规定】
关于业务(4)的增值税处理，下列说法正确的有( )。
A、若该设备将来专用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额
B、该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
C、购买时抵扣进项税额0.65万元
D、若该设备将来专用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额
E、购买时不得抵扣进项税额
答案：D,E
分析解释：购买专业设备用于适用简易计税项目的建筑工程老项目，购买时不得抵扣进项税额。不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，按净值计算抵扣进项税额【知识点：一般计税方法应纳税额计算】
下列国家或地区，仅实行地域管辖权，在这些国家和地区只对来源于境内的所得按照较低税率征税的有( )。
A、中国香港地区
B、中国澳门地区
C、委内瑞拉
D、巴拿马
E、阿根廷
答案：A,C,D,E
分析解释：第三种类型的避税港，仅实行地域管辖权，在这些国家和地区只对来源于境内的所得按照较低税率征税，如中国香港地区.埃塞俄比亚.利比里亚.巴拿马.哥斯达黎加.委内瑞拉.阿根廷。（知识点：国际避税地）（题库维护老师：zhx）
甲公司的记账本位币为人民币。2018年12月18日，甲公司以每股5美元的价格购入丁公司B股10 000股作为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，当日即期汇率为1美元=6.2元人民币。2018年12月31日，丁公司股票收盘价为每股6.5美元，当日即期汇率为1美元=6.1元人民币。假定不考虑相关税费，则2018年12月31日甲公司应确认（ ）。
A、公允价值变动损益86 500元
B、财务费用（汇兑损益）- 86 500元
C、公允价值变动损益80 000元，财务费用（汇兑损益）6 500元
D、投资收益6 500元，财务费用（汇兑损失）80 000元
答案：A
分析解释：2018年12月31日甲公司应确认的公允价值变动损益= 10 000×6.5×6.1 -10 000×5×6.2=396 500 - 31 000= 86 500（元人民币）【知识点】成本法转公允价值计量的金融资产
下列有关审计相关的内部控制的说法中，正确的是（ ）。
A、注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制
B、与审计相关的内部控制并非与财务报告相关
C、与合规目标相关的内部控制与审计无关
D、与经营相关的内部控制与审计无关
答案：A
分析解释：注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制。B选项，财务报表审计相关的内部控制大部分与财务报告相关。CD选项，合规目标和经营相关的内部控制是可能与审计相关的。【知识点】与审计相关的内部控制。
针对财务报表审计业务，注册会计师不用必须获取相关书面声明的是（ ）。
A、已经向注册会计师披露了全部已知的关联方名称和特征、关联方关系及其交易
B、管理层将按照审计业务约定书中规定的审计报告用途使用审计报告
C、管理层是否认为在作出会计估计时使用的重大假设是合理的
D、管理层确认所有交易均已记录并反映在财务报表中
答案：B
分析解释：书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息，是审计证据的重要来源，“按照审计业务约定中规定的审计报告用途使用审计报告”对注册会计师执行财务报表审计并无帮助，管理层无需对此发表书面声明。【知识点】书面声明
针对内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师的如下做法不合理的有（）。
A、亲自测试或利用他人的工作
B、选择最重要的子公司进行测试
C、在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
D、增加对相关内部控制的测试量
答案：A,B
分析解释：对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应当对相关的内部控制亲自进行测试 (A 错 ) ，选择更多的子公司或业务部门进行测试而非选择重要的子公司进行测试 (B 错 ) 。【知识点】计划审计工作时应当考虑的事项
如果使用审计抽样实施控制测试没有为得出有关测试总体的结论提供合理的基础，下列有关注册会计师采取的措施中，错误的是( ) 。
A、扩大样本规模
B、测试替代控制
C、修改相关实质性程序
D、提高可容忍偏差率
答案：D
分析解释：如果使用审计抽样实施控制测试没有为得出有关测试总体的结论提供合理的基础，注册会计师应当修正重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量，注册会计师也可以对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行或考虑扩大样本规模 。
下列各项中，可能构成审计证据的有（ ）。
A、注册会计师在本期审计中获取的信息
B、注册会计师在以前审计中获取的信息
C、会计师事务所接受业务时实施质量控制程序获取的信息
D、被审计单位聘请的专家编制的信息
答案：A,B,C,D
分析解释：审计证据不但可以从审计中获取，也从上以前审计中获取；会计师事务所接受业务时实施质量控制程序获取的信息也属于审计证据；被审计单位雇佣或聘请的专家编制的信息可以作为审计证据。综上，本题应选ABCD。[知识点：审计证据]
下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是( )。
A、取得车船所有权的次月
B、合同、协议载明的车船交付日的次月
C、购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月
D、对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间
答案：D
分析解释：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即该车船交付的当月。以合同、协议载明的车船交付日期，或者购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。（知识点：车船税的纳税期限）（题库维护老师：zhx）
融资租赁的房产，约定了开始日期的，由承租人自融资租赁合同（ ）起依照房产余值缴纳房产税。
A、签订的次月
B、签订的当月
C、约定开始日的次月
D、约定开始日的当月
答案：C
分析解释：融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。（知识点：计税依据（二）计税依据的形式）（题库维护老师：zhx）
无论是采用纸质还是电子介质，被询证者的回函中都可能包括免责或其他限制条款。下列说法中，错误的是()。
A、如果限制条款产生的影响难以确定，注册会计师可能要求被询证者澄清或寻求法律意见
B、回两中存在免责或其他限制条款会使得回函失去可靠性
C、如果认为询证菌回函不可靠，注册会计师可以通过直接打电话给被询证者等方式以验证回函的内容和来源
D、如果限制条款使注册会计师将回函作为可靠的审计证据的程度受到了限制，则注册会计师可以执行替代审计程序
答案：B
分析解释：回函中存在免责或其他限制条款是影响回函可靠性的因素之一，但这种限制不一定使回函失去可靠性，注册会计师能否依赖回函俏息以及依赖的程度取决于免责或限制条款的性质和实质。【知识点：函证的实施与评价】【题库维护人：QYD】
下列有关注册会计师在临近审计结束时运用分析程序的说法中，错误的是（）。
A、注册会计师进行分析的重点通常集中在财务报表层次
B、注册会计师进行分析的目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
C、注册会计师采用的方法与风险评估程序中使用的分析程序基本相同
D、注册会计师进行分析并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平
答案：B
分析解释：注册会计师在总体复核阶段实施的分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致。风险评估程序中运用分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化。[知识点：用作风险评估程序]
2007年1月在北京召开的全国金融工作会议决定：“按照分类指导、‘一行一策’的原则，推进政策性银行改革。首先推进（）改革，全面推行商业化运作.主要从事中长期业务。对政策性业务要实行（）。”
A、中国进出口银行;公开透明的招标制
B、国家开发银行;公开透明的招标制
C、中国进出口银行;责任明确的审批制
D、国家开发银行;责任明确的审批制
答案：B
分析解释：根据2007年1月召开的全国金融工作会议决定，“按照分类指导、‘一行一策’的原则，推进政策性银行改革。首先推进国家开发银行改革，全面推行商业化运作，主要从事中长期业务。对政策性业务要实行公开透明的招标制”。故选B。
下列票据中，一定是由银行签发的有（）。
A、支票
B、银行承兑汇票
C、银行本票
D、银行汇票
E、商业承兑汇票
答案：["C","D"]
分析解释：承兑汇票的出票人一般为企业，故B选项错误;支票的出票人也不一定是银行，可以是其他单位和个人，A选项错误;商业银行承兑汇票是有商业信用担保的，由企业出具的，E选项错误;银行本票和银行汇票一定是由银行签发的。故选CD。
下列关于《婚姻法》中对夫妻财产的说法正确的是（）。
A、夫妻对婚姻关系存续期间所得财产的所有权应采用口头或书面形式进行约定
B、一方通过法定继承的财产属于共同财产
C、一方的婚前财产婚后归夫妻共有
D、一方处置共同财产时无须征得对方同意
答案：B
分析解释：夫妻对婚姻关系存续期间所得财产的所有权应采取书面形式进行约定，A 错误;无特殊约定，一方的婚前财产婚后仍属于夫妻一方的财产，C 
错误;夫妻对共同财产，有平等的处理权，一方处置共同财产时须征得对方同意，D 
错误。
下列关于对期初余额的审计的说法中，正确的有()。
A、如果不能针对期初余额获取充分 、适当的审计证据，注册会计师可以发表适合具体情况的保留意见或无法表示意见
B、如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，且未能得到正确的会计处理和恰当的列报,注册会计师应当对财务报表发表保留意见或否定意见
C、如果认为按照适用的财务报告编制基础与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，注册会计师应当对财务报表发表保留意见或否定意见
D、前任注册会计师对上期财务报表发表了非无保留意见，注册会计师在本期审计时仍需发表非无保留意见
答案：A,B,C
分析解释：选项D,在某些情况下，导致前任注册会计师发表非无保留意见的事项可能与对本期财务报表发表的意见既不相关也不重大，注册会计师在本期审计时就无须因此而发表非无保留意见。【知识点：审计结论和审计报告】【题库维护人：QYD】
甲、乙设立某有限合伙企业。甲为普通合伙人，乙为有限合伙人。该企业经营一年后产生债务20万元。丙以有限合伙人身份入伙后，乙退伙。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于乙、丙对该20万元债务责任承担的表述中，正确的是（ ）
A、丙以其实缴的出资额为限承担责任
B、丙不承担责任
C、乙以其认缴的出资额为限承担责任
D、乙以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任
答案：D
分析解释：（1）选项AB：新入伙的有限合伙人对人伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任；（2）选项CD：有限合伙人退伙后，对基于其退伙前原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。
甲、乙、丙于2013年1月1日成立一普通合伙企业，2014年1月1日，丁准备加入普通合伙企业成为其普通合伙人，2014年5月1日A公司要求该合伙企业偿还2013年5月交易所欠的货款100万元，该普通合伙企业的全部财产只有60万元，已知该合伙企业协议未对普通合伙人入伙和债务承担责任做任何约定，则下列说法中正确的有（）。  

A、若甲、乙同意但丙不同意，丁依然可以入伙
B、必须甲、乙、丙均同意丁才可以入伙
C、假设丁成为了该合伙企业的合伙人，由于该合伙企业所欠A公司债务是在丁入伙前发生的，因此A公司不能要求丁承担无限连带责任
D、假设丁成为了该合伙企业的合伙人，则A公司可以要求丁偿还40万元欠款
答案：B,D
分析解释：新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意；选项A错误。新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任；选项C错误。知识点：入伙与退伙【考点】入伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有（ ）。
A、不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务
B、合伙人对执行合伙企业事务享有同等的权利
C、合伙人有权查阅合伙企业会计账簿
D、不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况
答案：B,C,D
分析解释：选项 A：普通合伙人（无论是否执行合伙企业事务）不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。【知识点】合伙事务执行【考点】合伙人在执行合伙事务中的权利和义务【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列有关选取测试项目的方法的说法中，正确的是( ) 。
A、从某类交易中选取特定项目进行检查构成审计抽样
B、从总体中选取特定项目进行测试时，应当使总体中每个项目都有被选取的机会
C、对全部项目进行检查，通常更适用于细节测试
D、审计抽样更适用于控制测试
答案：C
分析解释：选项A，选取特定项目与审计抽样属于两种不同的选取测试项目的方法；选项B，选取特定项目不能保证每个项目都有被选取的机会；选项D，审计抽样更适用于细节测试，没有留下轨迹的控制不适宜使用审计抽样 。【历年真题，仅供参考】
识别出被审计单位违反法律法规的行为，下列各项程序中，注册会计师应当实施的有（ ）。
A、了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境
B、评价识别出的违反法律法规行为对注册会计师风险评估的影响
C、就识别出的所有违反法律法规的行为与治理层进行沟通
D、评价被审计单位书面声明的可靠性
答案：A,B,D
分析解释：选项A、B、D，属于注册会计师识别出被审计单位存在违反法律法规行为时应当实施的审计程序；选项C，注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项。【历年真题，仅供参考】
金某以信件发出要约，信件上并未载明承诺开始的日期，仅确定承诺期限为5天。5月8日，金某将信件投入信箱，邮局在5月9日加盖邮戳发出。5月11日，信件送达受要约人钱某的办公室，但钱某因外出，直至5月12日才知悉信件内容。根据《民法典》的规定，该承诺期限的起算点为5月11日。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：要约以信件或者电报作出的，承诺期限自信件载明的日期或者电报交发之日开始计算。信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期（5月9日）开始计算。【知识点】合同订立的方式【考点】承诺的期限【考察方向】结论考察【难易程度】中
甲厂向乙厂发出信函，表示愿以1万元出让设备一台。乙厂回复：需该设备，但价格应为8000元；甲厂又回函：价格可为9000元，复函即供货。乙厂经办人因工作不负责任，接甲厂的复函后，未予处理。后甲厂将设备发送到乙厂，乙厂才发现对甲厂信函未处理。该案例中，乙厂不接受该设备即构成违约。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据规定，承诺的法律效力表现为承诺生效时合同成立。本题中，乙厂未向对方做出承诺，合同未成立，所以乙厂不涉及违约。【知识点】合同成立的时间和地点【考点】合同成立的时间【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
代理人以被代理人的名义与自己进行民事活动，以下说法正确的有（）。
A、其行为属于滥用代理权
B、经过被代理人追认后该行为有效
C、其行为无效
D、其行为效力待定
答案：A,B,D
分析解释：《民法总则》规定：代理人不得以被代理人的名义与自己实施民事法律行为，但是被代理人同意或者追认的除外。因此该行为效力待定，选项C错误。知识点：代理【考点】代理权的行使【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲有限责任公司的章程中未规定完成利润分配的时间，股东会决议中载明的时间为14个月，则公司完成利润分配的期限是（ ）。
A、决议作出之日起3个月内
B、决议作出之日起6个月内
C、决议作出之日起1年内
D、决议作出之日起14个月内
答案：C
分析解释：决议、章程中均未规定时间或者时间超过一年的，公司应当自决议作出之日起一年内完成利润分配。【知识点】公司财务、会计的基本要求【考点】公司应当依法聘用会计师事务所对财务会计报告审查验证【考察方向】结论考察【难易程度】中
郑某、吴某、蔡某共同出资设立甲有限责任公司。郑某在规定时间缴纳了认缴出资额的一半；吴某以房产出资，但未按章程规定办理房屋所有权转移手续；蔡某如期足额缴纳出资。根据公司法律制度的规定，下列关于郑某承担责任的表述中，正确的是（ ）。
A、郑某应向公司足额缴纳出资，但无需向吴某、蔡某承担违约责任
B、郑某可将出资抽回，退出公司，但应向吴某、蔡某承担违约责任
C、郑某应向公司足额缴纳出资，并向蔡某承担违约责任
D、郑某应向公司足额缴纳出资，并向吴某、蔡某承担违约责任
答案：C
分析解释：股东不按照规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的其他股东（蔡某）承担违约责任。知识点：有限责任公司的设立【考点】有限责任公司设立的程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
丁某以受贿所得的货币50万元出资并取得公司股权。之后，对丁某的犯罪行为予以处罚时，应当从公司抽出50万元出资款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：以贪污、受贿、侵占、挪用等违法犯罪所得的货币出资后取得股权的，对违法犯罪行为予以追究、处罚时，应当采取拍卖或者变卖的方式处置其股权。【知识点】有限责任公司的设立【考点】股东缴纳出资【考察方向】结论考察【难易程度】中
下列关于房地产开发企业的税务处理，表述不正确的是( )。
A、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除
B、企业开发产品整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除
C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定税前扣除
D、企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护发生的维修费用，准予在当期据实扣除
答案：A
分析解释：选项A，企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除。（知识点：成本、费用扣除的税务处理）（题库维护老师：zhx）
根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的是( )。
A、企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
B、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得
C、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费
D、依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税
答案：C
分析解释：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。（知识点：企业转让上市公司限售股有关所得税问题）（题库维护老师：zhx）
非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有( )。
A、居民身份认定书
B、境外注册登记证件
C、企业集团组织结构说明
D、企业上一年度的会计师审计报告
E、税务机关要求提供的其他资料.
答案：A,B,E
分析解释：非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有:居民身份认定书、境外注册登记证件、税务机关要求提供的其他资料。【知识点】境外注册中资控股居民企业所得税的管理
2020 年2月中国公民彭某在A国取得股息红利所得折合人民币20000元，按照A国税法规定缴纳了个人所得税2000元，经核查境外完税凭证无误。回国后，2020年彭某就此项所得应在我国补缴个人所得税( )元。
A、1160
B、1040
C、2000
答案：D
分析解释：抵免限额= 20000x20% =4000( 元)，境外实际缴纳税款= 2000(元)，允许抵免额=2000(元)，应补缴个人所得税= 4000-2000= 2000(元)。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
根据保险法律制度的规定，对于人身保险合同中受益人的变更，下列表述正确的有（ ）。
A、被保险人或者投保人可以变更受益人并书面通知保险人即可
B、投保人或者被保险人变更受益人未通知保险人，变更对保险人不发生效力
C、投保人变更受益人未经被保险人同意，应认定变更行为无效
D、投保人或者被保险人在保险事故发生后变更受益人，变更后的受益人可以请求保险人给付保险金
答案：A,B,C
分析解释：本题考核保险合同的变更。投保人或者被保险人在保险事故发生后变更受益人，变更后的受益人请求保险人给付保险金的，人民法院不予支持。知识点：保险合同【考点】保险合同的变更【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于股利分配的说法中，错误的是( ) 。
A、税差理论认为，当股票资本利得税与股票交易成本之和大于股利收益税时，应采高现金股利支付率政策
B、客户效应理论认为，对于高收入阶层和风险偏好投资者，应采用高现金股利支付率政策
C、“一鸟在手”理论认为，由于股东偏好当期股利收益胜过未来预期资本利得，应采用高现金股利支付率政策
D、代理理论认为，为解决控股股东和中小股东之间的代理冲突，应采用高现金股利支付率政策
答案：B
分析解释：客户效应理论认为，对于高收入阶层和风险偏好者，由于其税负高，并且偏好资本增长,他们希望公司少发放现金股利，并希望通过获得资本利得适当避税，因此，公司应实施低现金分红比例，甚至不分红的股利政策。【知识点：股利相关论】
下列适用于分步法核算的是（）。
A、造船厂
B、重型机械厂
C、汽车修理厂
D、大量大批的机械制造企业
答案：D
分析解释：产品成本计算的分步法适用于大量大批的多步骤生产，如纺织、冶金、大量大批的机械制造企业。【知识点：产品成本计算的分步法】【考点：产品成本计算的分步法的适用范围】【考察方向:概念释义】【难度：易】【题库维护人：QYD】
下列关于联产品的说法中，正确的有（ ） 。
A、联产品是使用不同原料经过同一生产过程生产出来两种或两种以上的主要产品
B、在分离点以前发生的成本为联合成本
C、联产品成本计算通常分为两个阶段
D、联合成本需要在各联产品之间进行分配
答案：B,C,D
分析解释：联产品是指使用同种原料，经过同一生产过程同时生产出来的两种或两种以上的主要产品，所以选项A的说法不正确 。【知识点：联产品和副产品的成本分配】【考点：联产品】【考察方向:概念释义】【难度：易】【题库维护人：QYD】
某企业正在编制第4季度的直接材料消耗与采购预算，预计直接材料的期初存量为1 000千克，本期生产消耗量为3 500千克，期末存量为800千克；材料采购单价为每千克25元，企业每个季度的材料采购货款有30%当季付清，其余在下季付清，第3季度末的应付账款额为5 000元，则第4季度材料采购现金支出为（ ）元。
A、23 300
B、24 750
C、27 750
D、29 750
答案：D
分析解释：第4季度采购量=3 500+800 -1000 =3 300（千克），货款总额=3 300×25=82 500（元），采购现金支出= 82 500×30% +5 000= 29 750（元）。【知识点】直接材料预算
某公司2020年利润总额为1260万元，财务费用为120万元，资产减值损失为60万元，其中：应收账款减值损失为40万元，可供出售金融资产减值损失20万元，平均所得税税率为25%。则2020年税后经营净利润为（）万元。
A、1050
B、945
C、1035
D、1400
答案：A
分析解释：利息费用＝120＋20＝140（万元），税前经营利润＝1260＋140＝1400（万元），税后经营净利润＝税前经营净利润×（1－平均所得税税率）＝1400×（1－25%）＝1050（万元）。【知识点:管理用利润表】
某公司预测将出现通货膨胀，于是提前购置一批存货备用。从财务管理的角度看，这种行为属于（ ）。
A、长期投资管理
B、收入管理
C、营运资金管理
D、筹资管理
答案：C
分析解释：企业在日常的生产经营活动中，会发生一系列流动资产和流动负债资金的收付。购置一批存货备用，属于将资金投资于流动资产，属于营运资金管理。【知识点】企业财务管理的内容【考点】营运资金管理【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列关于限制性股票模式的说法中，错误的是（ ）。
A、限制性股票模式在解除限售前不得转让、用于担保或偿还债务
B、在限制期间公司需要支付给激励对象现金对价
C、限制性股票模式适用于处于成熟期的企业
D、当实现预定目标后，激励对象可以将限制性股票抛售并从中获利
答案：B
分析解释：由于只有达到限制性股票所规定的限制性期限时，持有人才能拥有实在的股票，因此在限制期间公司不需要支付现金对价，便能够留住人才。所以选项B错误。【知识点】股权激励【考点】限制性股票模式【考察方向】原文表述【难易程度】易
纳税筹划可以利用的税收优惠政策包括（）。
A、递延纳税
B、减税政策
C、免税政策
D、退税政策
答案：B,C,D
分析解释：利用税收优惠政策筹划法，是指利用免税政策、减税政策、退税政策、税收扣除政策、税率差异、分劈技术、税收抵免等税收优惠政策的纳税筹划。【知识点】纳税管理【考点】纳税筹划【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】dss
经营者承诺在反垄断执法机构认可的期限内消除行为后果的，可以中止调查，但中止调查后出现一定情形的，可以恢复调查，该情形包括（）。
A、经营者被吊销营业执照
B、经营者未履行承诺
C、作出中止调查决定所依据的事实发生重大变化
D、中止调查的决定是基于经营者提供的不完整或者不真实的信息作出的
答案：B,C,D
分析解释：有下列情形之一的，反垄断执法机构应当恢复调查：（1）经营者未履行承诺的；（2）作出中止调查决定所依据的事实发生重大变化的；（3）中止调查的决定是基于经营者提供的不完整或者不真实的信息作出的。[知识点]反垄断行政执法
甲公司2017年1月1日发行的可转换公司债券权益成分的公允价值是( )万元。
A、3093.8
B、6059.5
C、36906.2
D、40000.0
答案：A
分析解释：负债成分的公允价值= 40000×5%×(P/A，8%，3)+40000×( P/F，8%，3)=36906.2（万元），权益咸分的公允价值=40000-36906.2=3093.8（万元）。【知识点】复合金融工具
关于法人权利能力与行为能力的说法正确的是( ) 。
A、法人终止后，权利能力与行为能力同时消灭
B、所有法人都有权利能力，但并非所有法人都有行为能力
C、先产生权利能力后产生行为能力
D、法人的行为能力只能通过法定代表人来实现
答案：A
分析解释：作为民事法律关系主体的法人，其权利能力从法人成立时产生，其行为能力伴随着权利能力的产生而同时产生;法人终止时,其权利能力和行为能力同时消灭。法人的行为能力则通过法定代表人或其他代理人来实现。[知识点]法律关系的主体
甲公司采用销售百分比法预测2017年外部资金需要量，2017年销售收入将比上年增长20%。2016 年度销售收入为 2000 万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的 59%和 14%，销售净利率为 10%，股利支付率为 60%。若甲公司 2017年销售净利率、股利支付率均保持不变，则甲公司 2017 年外部融资需求量为（ ）万元。
A、36
B、60
C、84
D、100
答案：C
分析解释：本题考查的知识点是运用销售百分比法计算外部融资额。外部融资需求量=2000×20%×（59%-14%）-2000×（1+20%）×10%×（1-60%）=84（万元），所以选项C正确。【知识点】资金需要量预测的方法
根据外汇管理法律制度的规定，下列外汇资金中，境内机构可以用于境外直接投资的有( ) 。
A、人民币购汇
B、自有外汇资金
C、符合规定的国内外汇贷款
D、该机构留存境外直接投资所得利润
答案：A,B,C,D
分析解释：境内机构可以使用自有外汇资金、符合规定的国内外汇贷款、人民币购汇或实物、无形资产及经外汇局核准的其他外汇资产来源等进行境外直接投资。境内机构境外直接投资所得利润也可留存境外用于其境外直接投资。[知识点]境外直接投资
根据会计准则的规定，下列各项中,不应确认为期间费用的有( )。
A、房地产企业为正在进行的房地产开发项目而借入款项发生的借款利息
B、提取在建工程人员福利费
C、投资性房地产的日常维护费用
D、为取得交易性金融资产发生的手续费
E、收发计量差错造成的存货短缺
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A，应资本化，计入开发产品成本;选项B，应计入在建工程成本﹔选项C计入其他业务成本;选项D，计入投资收益;这四项都不属于期间费用。选项E，应计入管理费用，属于期间费用。【知识点：期间费用】【题库维护人：QYD】
《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请前一定时间内，债务人有不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力，仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销。这个时间是( )。
A、3个月
B、9个月
C、2个月
D、6个月
答案：D
分析解释：《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请前6个月内，债务人有不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力，仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销。[知识点]破产撤销权与无效行为
公司出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的( )。
A、人民法院应当支持
B、人民法院不予支持
C、人民法院应当支持，但当事人另有约定的除外
D、人民法院不予支持，但当事人另有约定的除外
答案：D
分析解释：法律规定，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持，但当事人另有约定的除外。[知识点]出资方式
根据公司法律制度的规定，股份有限公司发生( )情形时，应当召开临时股东大会。
A、董事人数不足公司章程所定入数1/2时
B、公司未弥补的亏损达到股本总额的1/3时
C、持有公司股份5%的股东请求时
D、监事会提议召开时
答案：B,D
分析解释：公司法规定的股份有限公司召开临时股东大会的情形有：董事人数不足公司章程所定人数2/3时，公司未弥补的亏损达到股本总额的1/3时，持有公司股份10%的股东请求时，董事会认为必要时，监事会提议召开时。【知识点】股东大会
下列各项中，不可以作为城建税计税依据的是( )。
A、受托方代收代缴的消费税
B、当期免抵的增值税税额
C、纳税人延期缴纳增值税而加收的滞纳金
D、纳税人因偷税而被查补的增值税
答案：C
分析解释：城市维护建设税的计税依据，是指纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。【知识点：征税依据】
下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有( )。
A、海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
B、对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税
C、对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已繳纳的城市维护建设税
D、对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额
答案：A,D
分析解释：选项B,对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“两税”在经营地按适用税率缴纳城市维护建设税;选项C,对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。【知识点】二、税率、计税依据和应纳税额的计算
法律、行政法规没有另外规定的情况下，有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当根据（ ）作出准予行政许可的决定。
A、提交行政许可申请书的先后顺序
B、受理行政许可申请的先后顺序
C、申请人自身条件的优劣情况
D、申请人提交申请材料的准确性
答案：B
分析解释：有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当根据受理行政许可申请的先后顺序作出准予行政许可的决定。但是法律、行政法规另有规定的，依照其规定。[知识点]行政许可实施的一般规定
关于本案被告人的上诉问题，下列说法中正确的有( )。
A、因王某已表示不上诉，因此在第一审判决书送达后，人民法院即可将其交付执行
B、在上诉期限内，被告人王某仍然可以提起上诉
C、在上诉期限内，被告人张某有权撤回上诉
D、在上诉期满后，被告人张某便无权撤回其上诉
E、被告人应当在一审判决作出之日起10日内提起上诉
答案：B,C,E
分析解释：被告人、自诉人是否提出上诉，以他们在上诉期满前最后一次的意思表示为准。被告人、自诉人在上诉期限内要求撤回上诉的，应当准许。被告人、自坼人在上诉期满后要求撤回上诉的，应当由第二审人民法院进行审查。[知识点]第二审程序
根据《行政处罚法》，下列有关行政处罚执行程序的说法中错误的是()。
A、对于限制人身自由的行政处罚决定，只能由公安机关依法执行
B、作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分离，体现了职能分离原则
C、在法定的复议和诉讼期内，税务机关可以对处罚决定实施强制执行
D、当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼的除法律另有规定外，行政处罚不停止执行
答案：C
分析解释：根据《税收征收管理法》的规定，只有当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关才可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。[知识点]行政处罚的强制执行措施
根据《税务行政复议规则》的规定，下列情形中，税务行政复议机关不可以进行调解的是( )。
A、张某对税务机关作出的1000元罚款的决定不服申请复议
B、飞华公司对税务机关所确定的应税所得率不服申请复议
C、荣轩公司对税务机关所确定的核定税额不服申请复议
D、浩佳公司对税务机关所确定的税率及税额不服申请复议
答案：D
分析解释：税务行政复议机关可以调解：(1)行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；(2)行政赔偿；(3)行政奖励；(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。[知识点]税务行政复议和解与调解
某省甲市乙县地税局以某企业逃税为由，决定对其罚款2万元。该企业不服，申请行政复议。有关本案复议机关，下列说法错误的是( )。
A、复议机关可以为乙县人民政府
B、复议机关可以为甲市地税局
C、若国家税务总局对工商部门作出的具体行政行为申请复议的复议机关作出了规定，则依此规定办理
D、着某省政府对税务部门作出的具体行政行为申请复议的复议机关作出了规定，则依此规定办理
答案：C
分析解释：申请人对经国务院批准实行省以下垂直领导的部门作出的具体行政行为不服的，可以选择向该部门的本级人民政府或者上一级主管部门申请行政复议；省、自治区、直辖市另有规定的，依照省、自治区、直辖市的规定办理。[知识点]一般管辖
某省甲市乙县地税局以某企业偷税为由，决定对其罚款2万元。该企业不服，申请行政复议。有关本案复议机关，下列说法错误的是()。
A、复议机关可以为乙县人民政府
B、复议机关可以为甲市地税局
C、若国家税务总局对工商部门作出的具体行政行为申请复议的复议机关作出了规定，则依此规定办理
D、若某省政府对税务部门作出的具体行政行为申请复议的复议机关作出了规定，则依此规定办理
答案：C
分析解释：申请人对经国务院批准实行省以下垂直领导的部门作出的具体行政行为不服的，可以选择向该部门的本级人民政府或者上一级主管部门申请行政复议；省、自治区、直辖市另有规定的，依照省、自治区、直辖市的规定办理。[知识点]一般管辖
天鸣公司是全球领先的通信基础设施和智能终端提供商,该公司在网站上显著位置有如下说明:致力于把数字科技带入每个人、每个家庭、每个组织，构建万物互联的智能世界。天鸣公司的上述说明体现了该公司的( ) 。
A、目的
B、宗旨
C、经营哲学
D、目标
答案：B
分析解释：公司宗旨旨在阐述公司长期的战略意向，其其体内容主要说明公司目前和未来所从事的经营业务范围。“致力于把数字科技带入每个人、 每个家庭、每个组织,构建万物互联的智能世界”属于公司宗旨,选项B正确。【知识点：公司的使命】
关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（）。
A、以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格
B、以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
C、以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税
D、以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税
答案：A,D
分析解释：以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格；以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税。【知识点：特殊销售方式下的销售额确认】
村民甲带领乙、丙、丁等人，与造纸厂协商污染赔偿问题。因对提出的赔偿方案不满，甲、乙、丙，丁等人阻止生产，将工人李某打伤。公安局接到该厂厂长举报，经调查后决定对甲拘留15日、乙拘留5日，对其他人未作处罚。甲不服向法院提起行政诉讼，法院受理。下列人员中可以成为本案第三人的有( )。
A、乙
B、丙
C、丁
D、李某
E、造纸厂厂长
答案：A,D
分析解释：公民、法人或者其他组织同被诉行政行为有利害关系但没有提起诉讼，或者同案件处理结果有利害关系的，可以作为第三人中请参加诉讼，或者由人民法院通知参加诉讼。据此可知，李某利乙可以成为本案的第三人。[知识点]行政诉讼第三人
根据《行政诉讼法》，下列选项中属于既可以由复议机关所在地人民法院管辖,也可以由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖的案件有( )。
A、经复议而复议机关改变原行政行为所认定的主要事实的
B、经复议而复议机关维持原行政行为的
C、经复议而复议机关部分撤销原行政行为内容的
D、因不动产提起的行政诉讼，经过复议的
E、经复议，复议机关改变原行政行为所使用的规范依据的
答案：A,B,C,E
分析解释：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。所以选项ABCE正确。因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。所以选项D错误。[知识点]地域管辖
某公司年初资本公积为 1 500 万元，本年已入账交易性金融资产公允价值增值净额 200 万元；经股东大会批准，用资本公积转增资本 300 万元。不考虑其他因素，该公司年末资本公积为（）万元。
A、1 700
B、1 500
C、1 200
D、1 400
答案：C
分析解释：交易性金融资产公允价值变动计入公允价值变动损益，不影响资本公积；用资本公积转增资本会导致资本公积减少。所以，该公司年末资本公积＝年初资本公积－本年资本公积的减少额＝ 1 500 － 300 ＝ 1 200（万元）。
（1）根据资料（1），下列各项中，甲公司销售商品确认的应收账款金额为（ ）元。甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算。2×20 年 12 月初“应收账款”科目借方余额 800 000 元 （各明细科目无贷方余额），“应收票据” 科目借方余额 300 000 元，“坏账准备— 应收账款”科目贷方余额 80 000 元。 2×20年12月甲公司发生如下经济业务：（1）10 日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入 确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款为 500 000 元，增值税税额为 65 000 元；用银行存款为乙公司垫付运费 40 000 元，增值税税额为 3 600 元。上述全部款项至月末尚未收到。（2）18 日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为 260 000 元，增值税税额为 33 800 元，材料验收入库。甲公司背书转让面值 300 000 元、不带息的银行承兑汇票结算购料款，多余部分以银行存款退回。（3）25 日，因丙公司破产，应收丙公司账款 400 000 元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。（4）31 日，经评估核算，甲公司“坏账 准备—应收账款”科目应有的贷方余额为 102 400 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、608 600
B、605 000
C、540 000
D、565 000
答案：A
分析解释：确认的应收账款金额＝500000＋65000＋40000＋3600＝608600（元）。会计处理如下：借：应收账款608600贷：主营业务收入500000应交税费—应交增值税（销项税额）65000银行存款43600
下列各项中，会引起资本公积发生增减变动的有（ ）。
A、直接计入所有者权益的利得
B、投资者超额投入的资本
C、溢价发行股票时，发生的相关手续费和佣金
D、交易性金融资产的公允价值变动
答案：B,C
分析解释：选项 A，直接计入所有者权益的利得通过“其他综合收益”核算；选项 C，溢价发行股票时，发生的相关手续费和佣金应冲减溢价收入，即减少资本公积的金额；选项 D，交易性金融资产的公允价值变动记入“公允价值变动损益”科目。
信用风险监测是（）。
A、一个连续、动态的过程
B、跟踪已识别风险的发展变化情况
C、根据风险的变化情况及时调整风险应对计划，并对已发生的风险及其产生的遗留风险和新增风险及时识别分析
D、以上都正确
答案：D
分析解释：信用风险监测是风险管理流程中的重要环节，是跟踪已识别风险的发展变化情况，根据风险的变化情况及时调整风险应对计划，并对已发生的风险及其产生的遗留风险和新增风险及时识别分析。信用风险监测是一个动态、连续的过程。故选D。
巴塞尔委员会认为控制内部风险的最好办法是（）。
A、资本约束
B、内部控制
C、外部监督
D、以上都不是
答案：B
分析解释：健全的内部控制体系是商业银行有效识别和防范操作风险的重要手段。加强内部控制建设是商业银行管理操作风险的基础，巴塞尔委员会认为，资本约束并不是控制操作风险的最好方法，对付操作风险的第一道防线是严格的内部控制。故选B。
李某有面积为140平方米的住宅一套，价值106万元。杨某有面积为120平方米的住宅一套，价值82万元。两人进行房屋交换，差价部分杨某以现金补偿李某。已知契税适用税率为3%，杨某应缴纳契税（）万元。
A、4.8
B、2.88
C、2.16
D、0.72
答案：D
分析解释：房屋交换，互换价格相等时，免征契税；互换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。由杨某缴纳契税=（106-82）×3%=0.72（万元）。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】
镇远集团负责人王某正在为决定对某事业部的管理人员张某授予多少权责而进行谋划，以便很好地控制企业创造价值的活动，镇远集团的组织分工属于（）。
A、集权分工
B、混合分工
C、横向分工
D、纵向分工
答案：D
分析解释：企业高层管理人员必须在如何分配组织的决策权上作出选择，以便更好地控制企业创造价值的活动。这种选择就是纵向分工的选择。企业高层管理人员必须决定对事业部的管理人员授予多少权责，属于纵向分工。【知识点】组织结构的构成要素
为了更加贴近客户，倾听客户需求并快速响应，H公司在海外以国家为区域,设立了20多个业务单位，每个业务单位的研究侧重点及方向不同，使生产出来的产品能够满足当地消费者的个性化需求，通过这种方式，企业可以针对各个市场的不同需求做出最优化的反应。则H公司采取的国际化经营方式是( ) 。
A、多国本土化战略
B、全球化战略
C、跨国战略
D、国际战略
答案：A
分析解释：H公司以国家为区域，在国外设立20多个业务单位，每个业务单位根据当地消费者的个性化需求提供本土化产品，这样企业可以针对各个市场的不同需求做出最优化的反应，因此采取的是多国本土化战略。【知识点：国际化经营的战略类型】