Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。
A、企业出租门店合同
B、专利证
C、中国人民武装警察部队书立的应税凭证
D、应税凭证的副本或者抄本
E、房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同
答案：A,B,E
分析解释：选项C，中国人民武装警察部队书立的应税凭证，免征印花税；选项D，应税凭证的副本或者抄本，免征印花税。【知识点】印花税【考点】印花税的减免【考察方向】概念理解【难易程度】中
甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税（ ）元。
A、2.1
B、4.2
C、6.0
答案：C
分析解释：以物易物应当看作是两份购销合同，所以，应缴纳印花税=7000×2×0.03％=4.2(元)。【知识点】印花税【考点】印花税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难
关于非税收入的说法，错误的是（ ）。
A、所有权属国家的资金
B、使用权归政府的资金
C、管理权在财政的资金
D、执收单位的自有资金
答案：D
分析解释：非税收入是具有“三权”属性的资金，不是执收单位的自有资金，D错误，符合题意。【知识点】政府非税收入的概念与特点【考点】政府非税收入的概念【考察方向】概念释义【难易程度】易
关于政府非税收入具有的特点，错误的是（ ）。
A、灵活性
B、稳定性
C、非普遍性
D、补偿性
答案：B
分析解释：政府非税收入具有灵活性、不稳定性、非普通性和补偿性的特点。故选项B符合题意。【知识点】政府非税收入的概念与特点【考点】政府非税收入的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易
政府预算的基本特征不包括（ ）。
A、法律性
B、分散性
C、集中性
D、公开性
答案：B
分析解释：法律性、综合性、集中性、公开性、预测性是政府预算的特征，不包括分散性，B符合题意。【知识点】政府预算的基本特征【考点】政府预算的基本特征【考察方向】结论考察【难易程度】易
随着工业化进入成熟期，城市化处于高速发展的阶段，人口不仅继续向城市集中，也开始向郊区扩展，但市区人口增长速度高于郊区人口增长速度，仍然是向中心集聚的过程，这种现象为城市发展演变的（）阶段。
A、绝对集中
B、绝对分散
C、相对集中
D、相对分散
答案：C
分析解释：相对集中阶段是指随着工业化进入成熟期，城市化处于高速发展的阶段，人口不仅继续向城市集中，也开始向郊区扩展，但市区人口增长速度高于郊区人口增长速度，仍然是向中心集聚的过程。
下列人员中，不可以提取职工住房公积金账户内存储余额的是（）。
A、离休、退休人员
B、单位外派至境外长期工作人员
C、完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的人员
D、偿还购房贷款本息的人员
答案：B
分析解释：本题考查商品住宅维修资金交存的相关内容。房屋所有权转让时，业主应当向受让人说明住宅专项维修资金交存和结余的情况，该房屋分户账中结余的住宅专项维修资金随房屋所有权同时过户。
该投资项目的资本金利润率为（）。
A、32%
B、16%
C、8%
D、24%
答案：B
分析解释：资本金净利润是指项目经营期内的一个正常年份的所得税后的利润总额或项目经营期内年平均所得税后净利润总额与资本金的比例。资苓金利润率=800/5 
000×100%=16%。
房地产战略策划流程及内容有（）。
A、找出思路
B、明确定位
C、提出方案
D、市场调研
答案：["A","B","C"]
分析解释：房地产战略策划模式的一般流程和内容包括：(1)大势把握，找出思路;(2)理念创新。明确定位;(3)策略设计，提出方案;(4)资源整合，形成平台;(5)动态顾问，跟踪监理。
下列各项中，属于法律事实的有：（ ）
A、主体
B、客体
C、行为
D、内容
E、事件
答案：C,E
分析解释：法律事实是由法律规定的能够引起法律关系的产生、变更和消灭的客观情况，就是法律事实。法律事实按其是否以人的意志为转移，可以分为事件和行为。【知识点】法律事实【考点】法律事实
在财务审计的一般审计目标中，“权利和义务”是指（ ）。
A、各类业务记录于正确的会计期间
B、交易和事项已记录于恰当的账户
C、所有应当记录的交易和事项均已记录
D、记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务
答案：D
分析解释：A选项的审计目标是截止期正确性；B选项的审计目标是分类正确性；C选项的审计目标是完整性。【知识点】社会审计的审计目标【考点】具体审计目标【难易程度】易【考察方向】概念理解
（一）资料2021年3月，某审计组对乙公司2020年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。【资料3】审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：  
（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对  
（2）分析应付账款账龄  
（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对  
（4）抽查材料验收单，确定其入账情况  
【问题3】“资料3”中，可以用于检查乙公司应付账款完整性的审计程序为（ ）。
A、检查应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对
B、审查应付账款账龄
C、审查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对
D、检查材料验收单，确定其入账情况
答案：D
分析解释：选项D是以实际单据来检查账务记录完整性，符合题意。选项AB属于检查计价是否正确，选项C属于检查真实性【知识点】应付票据及应付款项审计方法【难易程度】中【考察方向】结论考察
帕累托图是按照各类别数据的频数多少排序（即根据频率降序排列）绘制，并在同一张图中画出累积百分比。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：帕累托图是按照各类别数据的频数多少排序（即根据频率降序排列）绘制，并在同一张图中画出累积百分比。【知识点】用图形描述数据【考点】帕累托图【考察方向】原文挖空【难易程度】中
如果上游工厂污染了下游居民的饮水，( )问题可妥善解决。
A、只要产权明确，且交易成本为零或很小
B、不论产权是否明确，交易成本为零
C、只要产权明确，不管交易成本有多大
D、不管产权是否明确，只要交易成本不为零
答案：A
分析解释：按照科斯定理，如果产权是明晰的，只要通过市场交易，而无需政府的直接干预，就可以解决外部性问题，前提是交易费用为零或很小。知识点：消除外部性的微观经济政策题库维护老师：wq
明细分类账户的设置，只能根据国家统一会计制度的规定设置。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：总分类账户一般应根据国家统一会计制度的规定设置；明细分类账户的设置，除国家统一会计制度已有规定外，主要依据经济业务的具体内容和企业内部经营管理的需要来设置。【知识点】账户
根据借贷记账法，资产项目的期初余额记入账户的（ ）。
A、右方
B、贷方
C、借方
D、减方
答案：C
分析解释：为了使账户记录和会计等式相符合，资产项目的期初余额记入账户的左方(借方)，负债、所有者权益项目的期初余额记入账户的右方(贷方)。知识点：借贷记账法的内容题库维护老师：wq
企业本月出售材料甲一批给乙公司，开出增值税专用发票上注明的销售价格100000元，增值税税额17000元，材料已发出，但货款尚未收到，该业务发生应导致企业主营业务收入增加了100000元，应计入主营业务收入账户。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：原材料不属于公司主要销售的产品,出售产品计入主营业务收入,销售原材料计入其他业务收入。【知识点】产品制造业利润形成的核算【考点】设置账户【考察方向】编制分录【难易程度】中
对原始凭证的审核内容主要包括( )。
A、形式上的审核
B、真实性审核
C、实质上的审核
D、完整性审核
E、合理、合规性审核
答案：B,D,E
分析解释：对原始凭证的审核内容主要包括审核原始凭证的真实性审核、完整性审核、合理、合规性审核。【知识点】原始凭证的填制与审核【考点】原始凭证的审核【考察方向】原文表述【难易程度】难
某地区为了解当地汽车产量和产值情况开展调查，此调查的调查对象应为该地区内的（ ）。
A、全部企业
B、每一个企业
C、全部汽车生产企业
D、每一个汽车生产企业
答案：C
分析解释：调查对象，就是需要调查的那些经济社会现象的总体。D选项属于调查单位。知识点：调查单位和调查对象【考点】调查单位和调查对象【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
国民资产负债核算中的存货按照统一的（ ）进行估计。
A、购进价格
B、固定价格
C、不变价格
D、编表时市场价格
答案：D
分析解释：固定资产通常采用永续盘存法进行估价。存货按编制资产负债表时点的市场价格进行估价。知识点：基本估价方法【考点】基本估价方法【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
在调查时点正在从事某工作的儿童不应统计为就业人口。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：此题表述正确。就业人员是指16岁及以上具有劳动能力，为获取劳动报酬或经营利润而实际从事各种生产和服务活动的人员。【知识点】劳动力就业与失业统计主要指标【题库维护人】HYM
广义的统计法是指《中华人民共和国统计法》和（ ）
A、统计行政法规
B、统计行政法规、地方性统计法规
C、统计行政法规、统计行政规章
D、统计行政法规、地方性统计法规、统计行政规章和规范性文件
答案：D
分析解释：广义的统计法则包含了所有规范统计活动的统计法律、法规、规章及规范性文件。知识点：统计法的基本含义【考点】统计法的基本含义【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
查办统计违法案件的程序包括( )。
A、立案
B、调查
C、处理
D、结案
E、归档
答案：A,B,C,D
分析解释：统计违法案件查处的一般程序：立案、调查、处理、结案。知识点：统计违法案件查处的一般程序【考点】统计违法案件查处的一般程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
对给予较大数额罚款的统计行政处罚案件，统计行政机关可以组织听证。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：依照《行政处罚法》的规定，对给予较大数额罚款的统计行政处罚案件，统计行政机关应当组织听证。是“应当”不是“可以”。【知识点】统计违法案件查处的一般程序【题库维护人】HYM
用实验法获取数据时，实验组和对照组的产生应当是( )。
A、随机的
B、配对的
C、随意的
D、有意的
答案：A
分析解释：运用实验法获取数据时要注意的是：①实验组和对照组的产生应当是随机的；②实验组和对照组还应当是匹配的。【知识点】数据的来源【考点】统计调查【考察方向】原文挖空【难易程度】易
普查是专门组织的一次性全面调查，用来调查属于一定时点上或一定时期内的社会现象总量。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：普查是为某一特定目的而专门组织的一次性的全面调查，用来调查属于一定时点上或一定时期内的社会现象总量。【知识点】数据的搜集方法【考点】普查【考察方向】原文挖空【难易程度】易
帕累托图是按照各类别数据的频数多少排序（即根据频率降序排列）绘制，并在同一张图中画出累积百分比。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：帕累托图是按照各类别数据的频数多少排序（即根据频率降序排列）绘制，并在同一张图中画出累积百分比。【知识点】用图形描述数据【考点】帕累托图【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列指数中，属于质量指数的有（ ）。
A、价格指数
B、销售量指数
C、单位成本指数
D、总成本指数
E、劳动生产率指数
答案：A,C,E
分析解释：质量指标是反映社会经济现象相对水平或平均水平的统计指标的指数。比如说反映劳动生产率的指数。【知识点】统计指数的种类【考点】统计指数的种类【考察方向】概念释义【难易程度】中
某地级市的交通管理局为了治理本市交通拥堵，需要对本市的汽车销售情况、人们出行情况进行调查。交通管理局在组织实施该项统计调查时，发现调查对象中的某个汽车销售单位有统计违法行为时，应当（ ）。
A、由交通管理局自己对调查对象进行处罚
B、移送上级主管部门省级交通管理局处理
C、移送所在市人民政府法制机构处理
D、移送所在市统计局处理
答案：D
分析解释：实施统计行政处罚的主体一般来说只能是县级以上人民政府统计机构。【知识点】统计行政处罚的基本含义及特征【考点】统计行政处罚的基本含义及特征【考察方向】案例应用【难易程度】中
根据《资产评估法》下列关于资产评估主体的说法中,错误的有（ ）。
A、资产评估主体是指资产评估业务的委托人
B、资产评估主体是指被评估资产的产权持有人
C、资产评估主体是指资产评估机构、资产评估专业人员及其他从业人员
D、资产评估主体是指资产特定权利的拥有人
E、资产评估主体是指资产评估机构及其资产评估专业人员
答案：A,B,C,D
分析解释：从事资产评估活动的主体是评估机构及其评估专业人员,评估机构是依法设立的从事评估业务的专业机构。【知识点】关于法律调整范围【考点】评估主体【考察方向】原文挖空【难易程度】易
资产评估机构有权单方解除合同的情形包括（ ）。
A、委托人拒绝提供开展资产评估业务所需的权属证明或其他相关资料
B、委托人要求出具虚假资产评估报告
C、其他相关当事人不如实提供开展资产评估业务所需的财务会计信息
D、委托人非法干预评估结论
E、因委托人或其他相关当事人原因导致资产评估程序受限，且相关限制无法排除
答案：B,D,E
分析解释：委托人要求出具虚假评估报告或者有其他非法干预评估结论情形的，评估机构有权单方解除合同。【知识点】关于评估机构【考点】评估机构的权利和责任【考察方向】原文挖空【难易程度】易
依据法律法规的规定和经济行为的要求提岀评估对象的相关人员是（）。
A、委托人
B、资产评估专业人员
C、评估机构
D、注册会计师
答案：A
分析解释：评估对象应当由委托人依据法律法规的规定和经济行为的要求提岀，并在评估委托合同中明确约定。【知识点】资产评估对象【考点】资产评估对象的确定【考察方向】原文挖空【难易程度】易
企业增资扩股评估中对评估对象存续状态和作用空间的假设可以采用（ ）。
A、原地使用假设
B、现状利用假设
C、强制清算假设
D、持续经营假设
答案：D
分析解释：选项 AB，属于针对单项资产所作的假设；选项 C，针对非正常经营状态下所作的假设。【知识点】常见的资产评估假设【考点】常见的资产评估假设【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列关于市场法中价值比率法的说法中，正确的有（ ）。
A、价值比率法通常被用作评估企业价值
B、在运用交易案例比较法评估企业价值时，可以尽量选择多个可比实例
C、亏损企业一般不采用与净利润相关的价值比率
D、轻资产企业不宜选择与收益口径相关的价值比率，应当考虑与资产规模相关的指标
E、可比参照物与被评估企业的资本结构存在较大差异，则不宜选择部分投资口径的价值比率
答案：A,B,C,E
分析解释：选项 D，轻资产企业不宜选择与资产规模相关的价值乘数，应当考虑与收益口径相关的指标。【知识点】市场法常用的具体评估方法【考点】价值比率法【考察方向】原文挖空【难易程度】易
在普通年金终值系数的基础上乘以(1+r)的计算结果，应当等于( )。
A、递延年金终值系数
B、预付年金终值系数
C、永续年金终值系数
D、后付年金终值系数
答案：B
分析解释：后付年金即普通年金。预付年金终值系数等于在普通年金终值系数的基础上乘(1+r)。【知识点】货币时间价值及收益法的概念【考点】预付年金终值【考察方向】概念理解【难易程度】易
按照评估方法划分，以下不属于操作类工作底稿内容的是（）。
A、成本法工作底稿
B、收益法工作底稿
C、市场法工作底稿
D、固定法工作底稿
答案：D
分析解释：按照评估方法划分，操作类工作底稿一般可分为成本法工作底稿、收益法工作底稿和市场法工作底稿。【知识点】工作底稿的内容【考点】操作类工作底稿【考察方向】原文挖空【难易程度】易
关于资产评估档案,下列说法正确的有（ ）。
A、资产评估专业人员通常应当在资产评估报告日后 90日内将工作底稿与资产评估报告等归集形成评估档案
B、重大或者特殊项目的归档时限为评估结论使用有效期届满后30 日
C、一般评估业务的评估档案保存期限不少于15 年
D、评估档案的保存期限,自资产评估基准日起算
E、法定评估业务的评估档案保存期限不少于30年
答案：A,B,C,E
分析解释：评估档案的保存期限, 自资产评估报告日起算。 选项 D说法错误,故排除。【知识点】资产评估档案的归集和管理【考点】资产评估档案的保管期限【考察方向】概念理解【难易程度】中
按照（ ）的要求,企业可将其不拥有所有权但能实际控制的资源确认为资产｡
A、谨慎性
B、一贯性
C、实质重于形式
D、重要性
答案：C
分析解释：企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算,而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算依据｡【知识点】实质重于形式【考点】实质重于形式【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于租赁的选项中，不正确的是（ ）。
A、已识别资产必须由合同明确指定
B、租赁期是指承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间
C、已识别资产的使用目的和使用方式在使用期开始前己预先确定，并且客户有权在整个使用期间自行或主导他人按照其确定的方式运营该资产
D、客户设计了已识别资产并在设计时已预先确定了该资产在整个使用期间的使用目的和使用方式
答案：A
分析解释：选项A错误，已识别资产通常由合同明确指定，也可以在资产可供客户使用时隐性指定。【知识点】使用权资产和租赁概述【考点】使用权资产和租赁概述【考查方向】概念理解【难易程度】易
甲公司承建乙公司厂房一栋，于2x19年1月1日开工。甲公司与乙公司签订的合同约定，合同总金额为6 000万元，预计完工时间为2x20年12月31日。甲公司预计本次承包合同总成本为5000万元。截至2x19年12月31日,甲公司实际发生合同成本1500万元。假定该建造合同的结果能够可靠计量，则甲公司2x19年度对该项建造合同确认的收入为( )万元。
A、1 500
B、1 600
C、1 750
D、1 800
答案：D
分析解释：对该项建造合同确认的收入=6000×(1 500/5000)=1 800 (万元)。【知识点】收入确认和计量【考点】收入确认和计量的会计处理【考察方向】计算【难易程度】中
某企业期末“库存商品”科目的余额为200万元，“生产成本”科目的余额为20万元，“原材料”科目的余额为90万元，“材料成本差异”科目的借方余额为15万元。“存货跌价准备”科目的余额为20万元,“制造费用”科目的余额为25万元，“委托代销商品”科目的余额为240万元，“工程物资”科目的余额为30万元，假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为( )万元。
A、570
B、540
C、600
D、590
答案：A
分析解释：“存货"项目的金额=200+20+90+ 15-20+25+240= 570(万元)。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】案例应用【难易程度】易
甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，适用所得税税率25%，按10%提取盈余公积。资料一：2×19年11月30日，甲公司与乙公司签订销售合同，合同约定：甲公司将一批商品销售给乙公司，商品售价500万元，货物的风险和报酬随乙公司开箱验收后转移。乙公司在验收完成七日内完成货款支付。该批货物存在1个月的免费试用期，从乙公司开箱验收当日起计算，乙公司在试用期内货物发生非人为毁损，甲公司负责免费退换。2×19年12月10日，甲公司准备好货物装车并发往乙公司，该批货物成本为400万元。货物于2×19年12月15日送达乙公司，乙公司在验收时发现，该批货物短缺了15%，其中有5%是货物运送的正常耗损，剩余10%是货物的非常损失，要求甲公司赔偿。2×19年12月20日，甲公司又将零售价60万元的货物送到乙公司作为赔偿，该批货物成本为48万元。乙公司于当日收到货并完成验收。2×19年12月25日，甲公司收到乙公司的货款500万元。资料二：2×19年12月10日，甲公司因合同违约涉及一起诉讼案。直至2×19年12月31日，甲公司尚未接到法院判决。根据以往经验并咨询相关专家后，甲公司胜诉的可能性为30%，败诉的可能性为70%。如果败诉，需要赔偿的金额为5000万元的可能性为10%，4000万元的可能性为80%，3500万元的可能性为10%。败诉后，甲公司很可能获得保险公司的赔偿，赔偿金额为550万元。资料三：2×20年1月18日，乙公司提出部分退货，因质量问题需退回500万元货物的20%，甲公司同意了乙公司的退货申请。资料四：2×20年2月1日，甲公司合同违约案一审判决下达，甲公司需赔偿4200万元，甲公司放弃上诉。己知甲公司的财务报表批准报出日2×20年4月15日，甲公司2×19年净利润为3.5亿元。除上述材料外，不考虑其他因素，回答下列问题：根据资料一，该销售对甲公司利润表的影响金额为（ ）。  

A、39万元
B、52万元
C、75万元
答案：A
分析解释：资料一对利润表的影响金额=（500-400-48）×（1-25%）=39（万元）。【知识点】利润表的内容和格式【考点】利润表的内容和格式【考查方向】公式计算【难易程度】中
下列项目中，可能引起企业营业利润增减变动的有（ ）。
A、出售无形资产发生的净损失
B、信用减值损失
C、承租人租入10年期的办公楼而支付给房地产中介机构的佣金
D、出租固定资产取得的租金
E、固定资产报废损失
答案：A,B,D
分析解释：选项 A，应计入资产处置损益，会引起企业营业利润增减变动；选项 C，计入使用权资产，不会引起企业营业利润增减变动；选项 E，应计入营业外支出，不影响营业利润，影响净利润。
(5)上述全部业务对甲公司2019年至2020年利润总额的影响金额为( )万元。  

A、120
B、140
C、100
D、134
答案：B
分析解释：对甲公司利润总额的影响额=40（第一小问） + 48(第二小问)+52（第四小问）=140(万元)【知识点】利润表的编制【考点】利润总额【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲企业上年度资本平均占用额为6200万元，经分析，其中不合理部分占200万元，预计本年度销售增长5%，资金周转加速2%。则预测年度资金需要量为（ ）万元。
A、6174
B、6379.8
C、6426
D、6640.2
答案：A
分析解释：预测本年度资金需要量=（6200－200）×（1+5%）×（1－2%）=6174（万元）【知识点】筹资数量的预测【考点】销售百分比预测法【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列有关长期债券筹资的说法中,错误的是（ ）｡
A、发行目的通常是为了建设大型项目
B、当票面利率高于市场利率时,以溢价发行债券
C、长期债券筹资有利于资源优化配置
D、按债券担保性质分类,债券可分为抵押债券､担保信托债券和信用债券
答案：D
分析解释：按债券担保性质分类,债券可分为抵押债券､担保信托债券､保证债券和信用债券｡选项D的说法不正确｡【知识点】长期债务筹资【考点】长期债务筹资【考察方向】概念释义【难易程度】中
以下有关可转换债券的说法中，错误的是（ ）。
A、可转换公司债券本身兼具债权与股权性质
B、转换价格通常比发行时的股价高出 20％～30％
C、可转换公司债券的转换期可以与债券的期限相同，也可以短于债券的期限
D、设置回售条款有利于保护债券发行公司的利益
答案：D
分析解释：设置回售条款是为了保护债券投资人的利益，使他们能够避免遭受过大的投资损失，从而降低投资风险。【知识点】混合筹资【考点】可转换公司债券筹资【考察方向】原文挖空【难易程度】易
某企业投资新项目需要使用自有的一处厂房，该厂房如果出租，每年可获得租金收入500万元，在进行新项目投资分析时，该500万元租金收入应属于（ ）。
A、营运资金，视作现金流入
B、沉没成本，不需要考虑
C、机会成本，视作现金流出
D、营业收入，视作现金流入
答案：C
分析解释：机会成本，是指一项经济资源因选择了某一使用方案而放弃其他使用方案时，被放弃方案的预期收益。【知识点】资本成本的概念和作用【考点】机会成本【考察方向】概念释义【难易程度】中
某公司普通股目前的股价为20元/股,筹资费率为5%,刚刚支付的每股股利为1.5元,股利增长率为4%,则该企业的普通股资本成本为（ ）。
A、9.21%
B、10.21%
C、11.21%
D、12.21%
答案：D
分析解释：普通股资本成本=1.5×(1+4%)/[20×(1-5%)]+4%=12.21%｡【知识点】个别资本成本的计算【考点】权益资本成本的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
根据增值税法律制度,增值税一般纳税人中,发生下列行为取得收入中,适用6%税率的有（ ）｡
A、提供金融服务
B、销售饲料
C、提供交通运输服务
D、销售音像制品
E、提供生活服务
答案：A,E
分析解释：纳税人提供金融､现代服务(有形动产租赁服务除外)､生活服务､增值电信服务,销售无形资产,税率为 6%｡【知识点】税率与征收率【考点】税率【考察方向】概念释义【难易程度】中
某发明专利权已使用了4年，尚可使用2年。目前该专利权的贬值率为（ ）。
A、66.7%
B、50.0%
C、33.3%
D、25.0%
答案：A
分析解释：贬值率=已使用年限÷（已使用年限+剩余使用年限）=4÷（4+2）=66.7%。【知识点】成本法的评估技术思路【考点】无形资产贬值率的测算【考察方向】公式计算【难易程度】易
（ ）是指专利权的权利人包括 2个或者 2个以上的自然人､法人或其他组织｡
A、专利权共有
B、使用权共有
C、许可权共有
D、收益权共有
答案：A
分析解释：专利权共有是指专利权的权利人包括2个或者2个以上的自然人､法人或其他组织｡【知识点】专利资产评估的注意事项【考点】共有专利资产的评估问题【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列因素中，属于市场需求分析需重点考虑的有（ ）。
A、消费者收入
B、消费者偏好
C、消费者预期
D、借款规模
E、产品价格
答案：A,B,C,E
分析解释：影响市场需求的因素具体体现在消费者偏好、消费者收入、产品价格、消费者预期等方面。【知识点】企业发展状况分析的具体内容【考点】市场需求分析【考察方向】概念理解【难易程度】易
在进行企业价值评估时,需要分析被评估对象的业务｡影响被评估企业市场需求的因素包括（ ）｡
A、质量优势
B、消费者预期
C、成本优势
D、产品价格
E、技术优势
答案：B,D
分析解释：影响市场需求的因素具体体现在消费者偏好､消费者收入､产品价格､消费者预期等方面｡【知识点】企业发展状况分析的具体内容【考点】市场需求分析【考察方向】概念理解【难易程度】易
甲公司预计未来5年的企业自由现金流量分别为80万元、110万元、150万元、160万元和180万元；根据公司的实际情况推断，从第6年开始，企业自由现金流量将维持在180万元的水平。假定加权平均资本成本为10%，现金流量在期末产生，甲公司的永续价值在评估基准日的现值约为（ ）。
A、1800万元
B、1615万元
C、1513万元
D、1118万元
答案：D
分析解释：永续价值在评估基准日的现值=180÷10%÷（1+10%）5=1118（万元）。【知识点】企业自由现金流量折现模型【考点】永续价值的计算【考察方向】计算应用【难易程度】中
应用收益法评估不动产的价值时，下列方法不属于折现率和资本化率确定方法的是（ ）。
A、净收益与售价比例法
B、安全利率加风险调整值法
C、各种投资收益率排序插入法
D、市场提取法
答案：A
分析解释：折现率和资本化率的求取方法有三种：市场提取法、安全利率加风险调整值法、各种投资收益率排序插入法。【知识点】收益法【考点】折现率和资本化率【考察方向】结论考察【难易程度】中
商用房贷款经办行贷后管理工作内容不包括（ ）。
A、客户关系维护
B、押品管理
C、违约贷款催收
D、负责贷后监测
答案：D
分析解释：个人商用房贷款贷后管理相关工作由贷款经办行及信贷管理部门共同负责。贷款经办行贷后管理内容包括客户关系维护、押品管理、违约贷款催收及相应的贷后检查等工作。【知识点】贷后管理
在个人征信异议处理工作中可能会遇到的申请类型有（ ）。
A、个人认为在金融机构的贷款余额与实际不符
B、个人认为某一笔贷款或信用卡本人根本就没申请过
C、个人对担保信息有异议
D、个人的身份、居住、职业等基本信息与实际情况不符
E、个人认为信用卡的逾期记录与实际不符
答案：B,C,D,E
分析解释：异议是指个人对自己的信用报告中反映的信息持否定或不同意见。目前，在异议处理工作中，常常遇到的异议申请主要有选项B、C、D、E表述的四种类型。【知识点】个人征信报告异议处理
在确立贷款意向后，银行要向借款人索取贷款申请资料。借款人提供复印件需加盖公章，业务人员应对借款人提供的复印件及相应的文件正本进行核对，核对无误后，业务人员在（ ）上签字确认。
A、资料核对审查书
B、资料纪要
C、文件正本
D、复印件
答案：D
分析解释：根据《贷款通则》的规定，借款人提供复印件需加盖公章，业务人员应对借款人提供的复印件与相应的文件正本进行核对，核对无误后，业务人员在复印件上签字确认。【知识点】贷款意向阶段
对相关财务指标进行调查属于固定资产贷款贷前调查报告关于（ ）的内容。
A、借款人资信情况
B、项目情况
C、项目效益情况
D、项目风险情况
答案：C
分析解释：固定资产贷款贷前调查报告中的项目效益情况主要包括相关财务指标、财务现金流量和各年累计盈余资金是否出现负值、盈亏平衡点分析、敏感性分析等内容。【知识点】贷前调查报告内容要求
季节性资产增加的主要融资渠道不包括（ ）。
A、季节性负债增加
B、内部融资
C、外部融资
D、银行贷款
答案：C
分析解释：季节性资产增加有三个主要融资渠道：①季节性商业负债增加：应付账款和应计费用；②内部融资，来自公司内部的现金和有价证券；③银行贷款。故本题选C。【知识点】销售变化引起的需求
下列关于行业内竞争程度的说法，正确的是（ ）。
A、低经营杠杆增加竞争
B、具有行业分散特征的行业竞争程度较低
C、市场成长越迅速，竞争程度越大
D、退出市场的成本越高，竞争程度越大
答案：D
分析解释：A项，高经营杠杆增加竞争；B项，行业分散是指一个行业中拥有大量数目的竞争企业，这种行业的竞争较激烈；C项，市场成长越缓慢，竞争程度越大。故本题选D。【知识点】行业风险分析
（ ）是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期的各项目所占百分比的增减变动趋势。
A、趋势分析法
B、比率分析法
C、结构分析法
D、比较分析法
答案：C
分析解释：结构分析法是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期的各项目所占百分比的增减变动趋势。故本题选C。【知识点】财务报表综合分析
（ ）是指评级认定人员对评级发起人员评级建议进行最终审核认定的过程。
A、评级认定
B、评级推翻
C、评级更新
D、评级发起
答案：A
分析解释：评级认定是指评级认定人员对评级发起人员评级建议进行最终审核认定的过A。商业银行应设置评级认定岗位或部门，审核评级建议，认定最终信用等级。故本题选A。【知识点】客户评级流程
下列选项中，属于融资性担保公司不可以从事的活动的是（ ）。
A、诉讼保全担保
B、与担保业务有关的融资咨询、财务顾问等中介服务
C、信用证担保
D、受托投资
答案：D
分析解释：融资性担保公司不得从事下列活动：(1)吸收存款。(2)发放贷款。(3)受托发放贷款。(4)受托投资。(5)监管部门规定不得从事的其他活动。【知识点】银担业务合作的风险防范
融资性担保公司应当按照当年担保费收入的（）提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。
A、10%
B、15%
C、20%
D、50%
答案：D
分析解释：融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50％提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1％的比例提取担保赔偿准备金。故本题选D。【知识点】银担业务合作的风险防范
审贷分离中的部门分离是指（ ）。
A、在分行乃至总行等较高层级的单位，应分别设置信贷业务经营部门和授信审查部门，前者履行贷前调查和贷款管理职能，后者履行信贷审查职能
B、设立地区信贷审批中心，负责某个地区辖内机构超权限的贷款审批
C、在基层经营单位，设置信贷业务岗和信贷审查岗，由信贷业务岗履行信贷审查的职能
D、在基层经营单位，设置信贷业务岗和信贷审查岗，由信贷审查岗履行信贷审查的职能
答案：A
分析解释：审贷分离中的部门分离是指在分行乃至总行等较高层级的单位，应分别设置信贷业务经营部门和授信审查部门，前者履行贷前调查和贷款管理职能，后者履行信贷审查职能。【知识点】审贷分离
审贷分离中的部门分离是指（）。
A、在分行乃至总行等较高层级的单位，应分别设置信贷业务经营部门和授信审查部门，前者履行贷前调查和贷款管理职能，后者履行信贷审查职能
B、设立地区信贷审批中心，负责某个地区辖内机构超权限的贷款审批
C、在基层经营单位，设置信贷业务岗和信贷审查岗，由信贷业务岗履行信贷审查的职能
D、在基层经营单位，设置信贷业务岗和信贷审查岗，由信贷审查岗履行信贷审查的职能
答案：A
分析解释：审贷分离中的部门分离是指在分行乃至总行等较高层级的单位，应分别设置信贷业务经营部门和授信审查部门，前者履行贷前调查和贷款管理职能，后者履行信贷审查职能。【知识点】审贷分离
信贷审查岗的职责主要有（ ）。
A、对客户进行信用等级评价，撰写调查报告
B、审查授信资料是否完整有效
C、审查借款人、借款用途的合规性
D、督促借款人按合同约定使用贷款，按时足额归还贷款本息
E、审查借款行为的合理性
答案：B,C,E
分析解释：信贷审查岗的职责包括表面真实性审查、完整性审查、合规性审查、合理性审查、可行性审查。选项中，B项属于完整性审查，C项属于合规性审查，E项属于合理性审查。【知识点】审贷分离
根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，贷款人应在合同中与借款人约定，对于借款人突破约定财务指标的，借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，贷款人应与借款人在借款合同中约定，对于借款人突破约定财务指标的，借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施。【知识点】贷款合同签订
根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，贷款人应与借款人在借款合同中约定，对于借款人突破约定财务指标的，借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施。  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，贷款人应与借款人在借款合同中约定，对于借款人突破约定财务指标的，借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施。【知识点】贷款合同概述
下列不属于借款人提款用途的是（ ）。
A、支付劳务费用
B、工程设备款
C、购买商品费用
D、弥补企业既往的亏损
答案：D
分析解释：借款人提款用途通常包括：土建费用、工程设备款、购买商品费用、在建项目进度款、支付劳务费用、其他与项目工程有关的费用、用于临时周转的款项。故本题选D。【知识点】贷款发放管理
受托支付的操作要点中，下列属于明确支付审核要求内容的是（ ）。
A、明确借款人应提交的资料要求
B、放款核准情况
C、完善操作流程
D、合规使用放款专户
答案：B
分析解释：受托支付的操作要点中，明确支付审核要求的内容包括：(1)放款核准情况。(2)资金用途。(3)借款人所填列账户基本信息是否完整。(4)其他需要审核的内容。【知识点】受托支付
在借款人自主支付方式下，一是仍应遵从实贷实付原则，既要方便借款人资金支付，又要控制贷款用途；二是仍应遵守贷款与资本金同比例到位的基本要求，但可以提前放贷。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在借款人自主支付方式下，一是仍应遵从实贷实付原则，既要方便借款人资金支付，又要控制贷款用途；二是仍应遵守贷款与资本金同比例到位的基本要求，不得提前放贷。【知识点】自主支付
审慎合规地确定贷款资金在借款人账户的停留时间和金额是贷款自主支付的操作要点之一。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：自主支付的操作要点包括：(1)明确贷款发放前的审核要求。(2)加强贷款资金发放和支付后的核查。(3)审慎合规地确定贷款资金在借款人账户的停留时间和金额。【知识点】自主支付
关于展期贷款的偿还，下列说法错误的是（ ）。
A、银行信贷部门应按展期后的还款计划，向借款人发送还本付息通知单
B、对于设立了抵押的展期贷款，在到期前银行有权行使抵押权
C、展期贷款逾期后，应按规定加罚利息
D、展期贷款逾期后，银行有权对应收未收利息计复利
答案：B
分析解释：对于设立了保证或抵（质）押的展期贷款，在到期后仍不能按时偿还时，银行才有权向担保人追索或行使抵（质）押权，以弥补贷款损失。B项说法错误。故本题选B。【知识点】贷款展期处理
商业银行呆账核销审查的要点主要包括（ ）。
A、银行债权是否充分受偿
B、贷款责任人是否已经认定、追究
C、呆账核销理由是否合规
D、呆账核销是否按程序申报
E、呆账数额是否准确
答案：A,B,C,E
分析解释：商业银行呆账核销审查的要点主要包括：(1)呆账核销理由是否合规。(2)银行债权是否充分受偿。(3)呆账数额是否准确。(4)贷款责任人是否已经认定、追究。【知识点】呆账核销
客户等级最高，服务种类最为齐全的理财业务是（）。
A、商业理财业务
B、财富管理业务
C、私人银行业务
D、小客户投资咨询业务
答案：C
分析解释：从客户等级采看，理财业务客户范围相对较广，但服务种类相对较窄：私人银行客户等级最高，服务种类最为齐全。故本题选C。（知识点：银行个人理财业务分类）（题库维护老师：GYN）
理财师在进行保险业务销售时，须遵守（ ）的原则。
A、销售前需要了解你的客户
B、销售中要透明公开
C、销售后要建立归档制度
D、积极处理客户投诉
E、尽最大能力提高销售业绩
答案：A,B,C,D
分析解释：理财师在进行保险业务销售时，须遵守“销售前需要了解你的客户…销售中要透明公开、有依有据”“销售后要建立归档制度、积极处理客户投诉”的原则。【知识点】理财师的执业资格dss
《中华人民共和国民法总则》对自然人的民事行为能力根据自然人的年龄和智力状况做如下分类（ ）。
A、完全民事行为能力人、不完全民事行为能力人、完全无民事行为能力人
B、完全民事行为能力人、限制民事行为能力人、无民事行为能力人
C、完全民事行为能力人、不完全民事行为能力人、无民事行为能力人
D、完全民事行为能力人、限制民事行为能力人、完全无民事行为能力人
答案：B
分析解释：对自然人的民事行为能力根据自然人的年龄和智力状况做如下分类：完全民事行为能力人、限制民事行为能力人、无民事行为能力人。（知识点：民事法律关系介绍）（题库维护老师：GYN）
下列关于外汇交易市场的说法正确的是（ ）。
A、期汇交易市场是外汇市场上最经济、最简单的形式
B、无形市场又称为大陆式市场
C、广义的市场是指零售外汇市场
D、目前我国的外汇市场属于国际性外汇市场
答案：C
分析解释：现汇交易市场是外汇市场上最经济、最普通的形式；有形市场又称为大陆式市场；目前我国的外汇市场属于区域性外汇市场。故本题选C。（知识点：外汇市场介绍）（题库维护老师：GYN）
根据我国有关法律、法规和司法解释，如果签订的保险合同违反国家利益和社会公共利益，将导致（ ）。
A、保险合同终止
B、保险合同无效
C、保险合同被解除
D、保险合同被变更
答案：B
分析解释：投保人对保险标的不具有保险利益，或违反国家利益和社会公共利益的保险合同，或保险标的不合法的保险合同等均属于无效的保险合同。（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：zhx）
根据中国银行业协会印发的《商业银行理财客户风险评估问卷基本模板》说明，理财产品按风险等级分类。其中，中等风险等级产品是指（ ）。
A、本金安全，且预期收益不能实现的概率低的产品
B、本金亏损的概率较低，但预期收益存在一定的不确定性的产品
C、各种保证收益类产品，或者保障本金且预期收益不能实现的概率低的产品
D、可能实现较高收益.但本金存在较大亏损概率的产品
答案：B
分析解释：中等风险产品是指经各行风险评级确定为中等风险等级产品，该类产品本金亏损的概率较低，但预期收益存在一定的不确定性。（知识点：银行理财产品分类及特点）（题库维护老师：GYN）
收入型基金重视基金的长期成长，强调为投资者带来经常性收益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：成长型基金重视基金的长期成长，强调为投资者带来经常性收益；收入型基金强调基金单位价格的增长，使投资者获取稳定的、最大化的当期收入。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）
方先生购买某公司股票，该股票的股利是1.2元，未来3年以每年10%的速度增长，3年后的股利为（ ）元。（答案取近似数值）
A、5.92
B、1.31
C、2.43
D、1.60
答案：D
分析解释：查复利终值系数表，当r=10%，n=3时，复利终值系数为1.331，故3年后股利=1.2×1.331≈1.60（元）。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）
方先生购买某公司股票，该股票的股利是1.2元，未来3年以每年1 0%的速度增长，3年后的股利为（ ）元。（答案取近似数值）
A、5.92
B、1.31
C、2.43
D、1.60
答案：D
分析解释：查复利终值系数表，当r=10%，n=3时，复利终值系数为1.331，故3年后股利=1.2×1.331≈1.60（元）。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）
下列数值等于期初普通年金终值系数的有（）。
A、（P/A,r,t）（1+r）
B、（P/A,r,t-1）+1
C、（F/A,r,t）（1+r）
D、（F/A,r,t+1）-1
E、（F/A，r，t-1）+1
答案：C,D
分析解释：期初普通年金终值系数在期末普通年金终值系数的基础上，期数加1，系数减1，或者等于期末普通年金终值系数再乘以（1+r）。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）
关于教育投资规划，下列表述中最不恰当的是（）。
A、自身教育规划指年轻客户群体自身的进一步进修和学习费用的规划
B、子女教育规划已经成为家庭理财规划中非常重要的一部分
C、教育投资规划包括了子女教育规划和客户自身教育规划
D、子女教育规划是指对教育费用需求的定性分析
答案：D
分析解释：子女教育规划的主要内容包括对教育费用需求的定量分析，通过储蓄和投资积累教育专项资金，金融产品的选择和资产配置等内容。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）
甲投资方案的标准差比乙投资方案的标准差大，如果甲、乙两方案的预期收益不同，则甲方案的风险比乙方案的风险（ ）。
A、无法确定
B、较小
C、相等
D、较大
答案：A
分析解释：（历年真题 仅供参考）标准差和预期收益不同的两个投资方案,应采用标准离差率来比较其风险的大小。本题中,未给出甲、乙两方糸的预期收益,因此无法计算其标准离差率,故无法比较。
（ ）代表了国际先进银行风险管理的最佳实践，符合各国监管机构的要求，已经成为现代商业银行谋求发展和保持竞争优势的重要基石。
A、全面风险管理
B、负债风险管理
C、资产风险管理
D、资产负债风险管理
答案：A
分析解释：全面风险管理代表了国际先进银行风险管理的最佳实践，符合巴塞尔协议和各国监管机构的监管要求，已成为现代商业银行谋求发展和保持竞争优势的重要基石。【知识点：全面风险管理模式】
风险计量可以基于历史记录以及专家经验。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险计量可以基于历史记录以及专家经验，并根据风险类型、风险分析的目的以及信息数据的可获得性，采取定性、定量或者定性与定量相结合的方式。故本题对。[知识点：风险计量／评估]
有关集团客户的信用风险，下列说法中错误的是（ ）。
A、内部关联交易频繁
B、连环担保十分普遍
C、系统性风险较高
D、风险监控难度较小
答案：D
分析解释：集团法人客户的信用风险特征包括：内部关联交易频繁；连环担保十分普遍；真实财务状况难以掌握；系统性风险较高；风险识别和贷后管理难度大。[知识点：集团法人客户的信用风险特征]
用于表示在一定的持有期和给定的置信水平下所发生最大损失的要素是（ ）。
A、违约概率
B、非预期损失
C、预期损失
D、风险价值
答案：D
分析解释：风险价值（VaR）是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、股票价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失。[知识点：风险价值]
当某个头寸的累计损失达到或接近（ ）时，就必须对该头寸进行对冲交易或立即变现。
A、风险价值限额
B、止损限额
C、头寸限额
D、敏感度限额
答案：B
分析解释：通常，当某个头寸的累计损失达到或接近止损限额时，就必须对该头寸进行对冲交易或立即变现。止损限额适用于一日、一周或一个月等一段时间内的累计损失。[知识点：市场风险限额指标]
在商业银行采用的内部模型计量市场风险时，应当采用压力测试进行朴充，因为市场风险内部模型（ ）。
A、只能反映资产组合的构成及其对价格波动的敏感性
B、不能计量非交易业务中的市场风险
C、未能涵盖价格剧烈波动可能对银行造成的重大损失
D、置信水平无法达到监管要求
答案：C
分析解释：（历年真题 仅供参考）市场风险内部模型法未涵盖价格剧烈波动等可能会对银行造成重大损失的突发性小概率事件，需要采用压力测试、情景分析等方法对其分析结果进行补充。故本题选C。
按照操作风险损失事件类型，操作风险可分为（）。
A、内部欺诈事件
B、外部欺诈事件
C、就业制度和工作场所安全事件
D、客户、产品和业务活动事件
E、实物资产的损坏
答案：A,B,C,D,E
分析解释：按照操作风险损失事件类型，操作风险可分为七大类，除A、B、C、D、E项外，还有信息科技系统事件；执行、交割和流程管理事件。故本题选ABCDE。【知识点】操作风险特征和分类
关键风险指标监测的（ ）原则是指监控工作要能够反映操作风险全局状况及变化趋势，揭示诱发操作风险的系统性原因，实现对全行操作风险状况的预警。
A、重要性
B、敏感性
C、具体性
D、整体性
答案：D
分析解释：关键风险指标监测的整体性原则是指监控工作要能够反映操作风险全局状况及变化趋势，揭示诱发操作风险的系统性原因，实现对全行操作风险状况的预警。【知识点：关键风险指标监测原则】
下列关于流动性比率的描述，正确的有（ ）。
A、流动性比率=流动性资产余额／流动性负债余额×100％
B、流动性比率应分别计算本币和外币口径数据
C、流动性比率不得低于25％
D、流动性比率不得低于60％
E、流动性比率属于流动性风险评估常用指标
答案：A,B,C
分析解释：流动性比率=流动性资产余额÷流动性负债余额×100％。该指标不得低于25％，应分别计算本币和外币口径数据。该指标属于商业银行流动性监管指标。[知识点：短期流动性风险计量]
流动性风险限额的管理流程包括（ ）。
A、限额设立
B、限额调整
C、限额监测
D、超限额管理
E、限额计量与识别
答案：A,B,C,D
分析解释：银行应围绕限额体系建立限额管理流程，让限额在管理中充分发挥风险刹车的作用。流动性风险限额的管理流程：限额设立、限额调整、限额监测和超限额管理。[知识点：建立限额管控流程]
巴塞尔委员会发布的《有效银行监管的核心原则》，是在总结国际银行监管实践与经验基础上，归纳提出的银行监管最佳做法，是有效银行监管的最高要求。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：（历年真题 仅供参考）《有效银行监管的核心原则》是巴塞尔委员会在总结国际银行监管实践与经验的基础上，归纳提出有效银行监管的最低标准，而不是最高要求或规范做法。故本题错误。
银行结售汇综合头寸的管理原则有（ ）。
A、法人统一核定
B、限额管理
C、按收付实现制原则管理
D、按日考核和监管
E、头寸余额应定期与会计科目核对
答案：A,B,E
分析解释：银行结售汇综合头寸按下列原则管理：法人统一核定、限额管理、按权责发生制原则管理、按周考核和监管、头寸余额应定期与会计科目核对。（知识点：监管要求）（题库维护老师：GYN）
下列关于商业银行风险管理的说法正确的有（ ）。
A、流动风险如不能有效控制，将有可能损害商业银行的清偿能力
B、从广义上讲，与法律风险密切相关的有违规风险和监管风险
C、在风险管理实践中，商业银行通常将法律风险管理归属于市场风险管理范畴
D、国家风险是指在与非本国国民进行国际经贸与金融往来中，由于他国（或地区）经济、政治、社会变化及其他事件而遭受损失的可能性
E、流动性风险通常被视为一种综合性风险
答案：A,B,D,E
分析解释：C项，中国银监会规定，操作风险包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。由此可知，在风险管理实践中，商业银行通常将法律风险管理归属于操作风险管理范畴。[知识点：法律风险]
商业银行资产负债管理的最终目标是（ ）。
A、实现盈利目标的最大化
B、追求合理的资本回报
C、完善风险控制机制
D、健全市场经营机制
答案：B
分析解释：追求合理的资本回报是商业银行经营发展的根本出发点和动力，也是商业银行资产负债管理的最终目标，但是单纯的利润指标难以全面概括商业银行经营目标。[知识点：资产负债管理的目标]
商业银行的薪酬由（ ）构成。
A、固定薪酬
B、可变薪酬
C、福利性收入
D、审计收入
E、分红
答案：A,B,C
分析解释：商业银行薪酬由固定薪酬、可变薪酬、福利性收入等构成。固定薪酬即基本薪酬，可变薪酬包括绩效薪酬和中长期各种奖励，福利性收入包括保险费、住房公积金等。[知识点：薪酬结构体系]
商业银行的薪酬包括基本薪酬、绩效薪酬、中长期激励、福利性收入等项下的货币和非现金的各种权益性支出。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行薪酬由固定薪酬、可变薪酬、福利性收入等构成。固定薪酬即基本薪酬，可变薪酬包括绩效薪酬和中长期各种激励，福利性收入包括保险费、住房公积金等。[知识点：薪酬结构体系]
面向机构单体的风险控制可采取（ ）等措施。
A、风险提示
B、资本计提
C、市场准入
D、行业通报
E、专项治理与处置
答案：A,B,C
分析解释：面向机构单体的风险控制可采取风险提示、资本计提、市场准入、行政处罚等手段；面向银行业整体的风险控制可采取行业通报、专项治理与处置、行业规范调整等方式。[知识点：监管方式]
以下关于金融资产管理公司最初核心功能的定位说法正确的是（ ）。
A、金融机构的监管者
B、推进金融行业的商业化改革
C、经济金融体系的“稳定器”
D、金融风险的“防火墙”
E、金融危机的“救火队”
答案：C,D,E
分析解释：金融资产管理公司最初的核心功能是防范和化解金融风险，充当经济金融体系的“稳定器”、金融风险的“防火墙”和金融危机的“救火队”。（知识点：功能定位）（题库维护老师：GYN）
金融类不良资产主要操作模式的环节不包括（ ）。
A、合并
B、处置
C、收购
D、管理
答案：A
分析解释：对于金融类不良资产，资产公司一般采取按原值打折收购并择机进行处置以回收现金这一传统的不良资产经营模式，主要包括收购、管理及处置三个环节。[知识点：金融类不良资产经营模式]
对于金融类不良资产，资产公司一般采取按原值打折收购并择机进行处置以回收现金这一传统的不良资产经营模式，主要包括（ ）几个环节。
A、收购
B、管理
C、处置
D、起步
E、终止
答案：A,B,C
分析解释：对于金融类不良资产，资产公司一般采取按原值打折收购并择机进行处置以回收现金这一传统的不良资产经营模式，主要包括收购、管理及处置三个环节。[知识点：金融类不良资产经营模式]
阶段性股权投资主要包括（ ）类型。
A、对拟上市公司的阶段性股权投资
B、对上市公司的阶段性股权投资
C、对拟注入上市公司的项目公司的阶段性股权投资
D、对上市公司的整体股权投资
E、对上市公司的局部股权投资
答案：A,B,C
分析解释：阶段性股权投资主要包括以下类型：一是对拟上市公司的阶段性股权投资，二是对上市公司的阶段性股权投资，三是对拟注入上市公司的项目公司的阶段性股权投资。[知识点：股权投资业务]
目前主流的信托业务包括（ ）。
A、基础设施信托业务
B、房地产信托业务
C、证券投资信托业务
D、银信理财合作业务
E、资产证券化业务
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据信托业务信托财产不同，我国主流信托业务分为五类：基础设施信托业务；房地产信托业务；证券投资信托业务；银信理财合作业务；资产证券化业务。[知识点：目前主流信托业务介绍]
信托公司开展固有业务，不得有的行为不包括（ ）。
A、向关联方融出资金或转移财产
B、为关联方提供担保
C、以股东持有的本公司股权作为质押进行融资
D、以固有财产进行实业投资
答案：D
分析解释：信托公司开展固有业务，不得有下列关联交易行为：（1）向关联方融出资金或转移财产。（2）为关联方提供担保。（3）以股东持有的本公司股权作为质押进行融资。[知识点：固有业务]
（ ）特别关注资金来源为开放式、滚动发行、分期发行的信托产品期限错配情况。
A、信用风险监管
B、流动性风险监管
C、市场风险监管
D、拨备和资本监管
答案：B
分析解释：流动性风险监管要加强对信托产品资金来源与运用的期限结构分析，特别是资金来源为开放式、滚动发行、分期发行的信托产品期限错配情况。（知识点：风险监管）（题库维护老师：GYN）
（ ）是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。
A、直接租赁
B、售后回租
C、厂商租赁
D、转租赁
答案：A
分析解释：直接租赁是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。[知识点：主要业务模式]
下列关于操作风险特性说法不正确的是（ ）。
A、风险来源以外生为主
B、操作风险范围广泛，具有普遍性
C、风险与收益不对称
D、操作风险损失数据呈现厚尾特征
答案：A
分析解释：操作风险来源以内生为主，绝大部分操作风险是由于内部业务操作失误、内部系统失灵、内部人员控制和制度失效等导致，只有很少一部分来源于外部欺诈、自然灾害等。[知识点：风险管理]
（）是通过风险分散和补偿，提高租金偿还的可能性。
A、保证
B、抵（质）押品
C、租赁标的物
D、保险
答案：B
分析解释：金融租赁公司运用合格的租赁标的物、抵质押品、保证、保险和信用衍生工具等方式转移或降低信用风险。抵（质）押品是通过风险分散和补偿，提高租金偿还的可能性。[知识点：风险管理]
等额本息还款法的特点不包括（ ）。
A、在贷款期内每月以相等的额度平均偿还贷款本息
B、遇到利率调整及提前还款时，应根据未偿还贷款余额和剩余还款期数对公式进行调整
C、利息逐月递增，本金逐月递减
D、归还的本金和利息的配给比例是逐月变化的
答案：C
分析解释：等额本息还款法是每月以相等的额度偿还贷款本息，其中归还的本金和利息的配给比例是逐月变化的，是一种利息逐月递减，本金逐月增加的还款方法。故本题选C。[知识点]等额本息还款法
抵押担保是指贷款人或第三人( )对法定财产的占有，将该财产作为贷款的担保。
A、转移
B、暂时转移
C、不转移
D、可以转移可以不转移
答案：C
分析解释：抵押和质押是不同的。抵押担保是指借款人或第三人不转移对法定财产的占有，将该财产作为贷款的担保。质押担保需要转移对法定财产的占有，将谊财产作为贷款的担保。[知识点]担保方式
个人贷款的额度可以根据申请人所购财产价值提供的（）确定。
A、抵押担保额度
B、质押担保额度
C、保证担保额度
D、资信情况
E、收入证明
答案：A,B,C,D
分析解释：除了人民银行、银监会或国家其他有关部门有明确规定外，个人贷款的额度可以根据申请人所购财产价值提供的抵押担保、质押担保和保证担保的额度以及资信等情况确定。[知识点]贷款额度
公路收费权、学校收费权等属于银行押品种类的（ ）。
A、金融质押品
B、商用房地产和居住用房地产
C、其他押品
D、应收账款
答案：D
分析解释：银行的存量押品分为金融质押品、应收账款、商用房地产和居住用房地产、其他押品四大类。其中，应收账款包括交易类应收账款、应收租金、公路收费权、学校收费权等。[知识点]押品种类
下列不属于个人住房贷款的借款人合法有效的身份证件是（ ）。
A、驾驶证
B、军官证
C、文职干部证
D、居民身份证
答案：A
分析解释：个人住房贷款的借款人合法有效的身份证件包括居民身份证、户口本、军官证、警官证、文职干部证、港澳台居民还乡证、居留证件或其他有效身份证件及婚姻状况证明。[知识点]贷款的受理
国家助学贷款实行的原则有( )。
A、部分自筹
B、财政贴息
C、有效担保
D、专款专用
E、按期偿还
答案：B,D,E
分析解释：国家助学贷款采取“借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放”的方式，实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则。[知识点]商业助学贷款流程
个人贷款的贷前调查是控制贷款风险最重要的环节，贷前调查的方式主要有（）。
A、与借款申请人面谈
B、审查借款申请材料
C、电话调查
D、实地调查
E、登记台账
答案：A,B,C,D
分析解释：贷前调查应以实地调查为主、间接调查为辅，采取现场核实、电话查问以及信息咨询等途径和方法。调查的方式包括：审查借款申请材料、与借款申请人面谈、实地调查等。[知识点]贷前调查
王先生可以通过登陆中国人民银行征信管理部门的官网查找电话，然后通过电话提出异议申请。（ ）（2分，判断题）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：异议处理是申请人认为本人信用报告中的信用信息存在错误时，可以通过所在地中国人民银行征信管理部门或直接向征信服务中心提出书面异议申请。[知识点]个人征信报告异议的概念及种类
商业银行风险信息数据可以分为中间计量数据和组合结果数据两类，其中中间计量数据是指通过国内的专业数据供应商所获得的数据。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行风险信息数据通常分为内部数据和外部数据。内部数据是从各个业务系统中抽取的、与风险管理相关的数据信息；外部数据是通过专业数据供应商所获得的数据。[知识点：风险数据]