Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列交易或事项中，属于债务重组的有（）。
A、甲公司豁免A公司100万元的货款
B、乙公司按合同约定时间以现金全额偿还B公司的货款500万元
C、丙公司允许债务人延期支付债务，同时在延长期限内按照市场利率收取相应的利息
D、丁公司将其债权转为对债务人C公司的投资
答案：A,C,D
分析解释：选项B，未就清偿债务的金额、时间或方式重新达成协议，所以不属于债务重组。选项A，就清偿债务的金额重新达成协议，属于债务重组；选项C，就清偿债务的时间重新达成协议，属于债务重组；选项D,就清偿债务的方式重新达成协议，属于债务重组。【知识点】债务重组的定义
根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（ ）。
A、坐落在市区的商场用地
B、坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地
C、坐落于市区的游乐场用地
D、为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有土地
答案：D
分析解释：本题考查城镇土地使用税的减免。为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的土地，免征城镇土地使用税。【知识点】城镇土地使用税【考点】城镇土地使用税的减免【考察方向】结论考察【难易程度】中
契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是（ ）。
A、国家将土地使用权出让的免征契税
B、将土地使用权赠与和交换的，免征契税
C、以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免征契税
D、买房拆料或翻建新房，免征契税
答案：C
分析解释：以自有房屋作股权投入本人独资经营企业，免纳契税。C正确选项A，土地使用权出让征收契税；选项B，将土地使用权赠与和交换的，征收契税；选项D，买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。【知识点】契税【考点】契税的纳税人和征税范围【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列关于资源税的说法中，正确的是（ ）。
A、水资源税对地表水和地下水纳入征税范围，实行从量定额计征
B、衰竭期煤矿开采的煤炭，减征50%
C、为农村抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的，从低确定水资源税税额
D、超过规定限额的农业生产取用水，免税
答案：A
分析解释：选项B，衰竭期煤矿开采的煤炭，减征30%；选项C，为农村抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的，不缴纳水资源税；选项D，超过规定限额的农业生产取用水，从低使用税额征收。【知识点】资源税【考点】资源税的减免、水资源费改税【考察方向】结论考察【难易程度】中
2021年1月1日,甲公司以银行存款5000万元购入一块土地的使用权，并在该土地上自行建造厂房，发生材料支出3000万元，人员薪酬2000万元，其他相关费用800万元。该厂房于2021年12月31日达到预定可使用状态。假定土地使用权的使用年限为50年，釆用直线法进行摊销，无残值。不考虑其他相关税费。甲公司2021年12月31日厂房达到预定可使用状态时的入账价值为（ ）万元。
A、10800
B、5800
C、5900
D、10000
答案：C
分析解释：土地使用权在厂房等建筑物建设期间的摊销额计入在建工程成本，甲公司2021年12月31日厂房的入账价值=3000+2000+800+5000/50=5900（万元）。【知识点】无形资产的确认条件【考点】无形资产的确认条件【考察方向】案例应用【难易程度】中
无形资产的使用寿命没有明确的合同或法定期限的，应合理推定无形资产为企业带来经济利益的期限。当合理推定无法实现时，应按10年计提摊销。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：无形资产的使用寿命没有明确的合同或法定期限的,应合理推定无形资产为企业带来经济利益的期限。当合理推定无法实现时,应界定为使用寿命不确定的无形资产不摊销。【知识点】使用寿命不确定的无形资产【考点】使用寿命不确定的无形资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业的下列各项资产中，以前计提减值准备的影响因素已消失的，应在已计提的减值准备金额内转回的是（ ）。
A、固定资产
B、商誉
C、原材料
D、长期股权投资
答案：C
分析解释：资产减值准则规范的资产（包括固定资产、长期股权投资和商誉等），资产减值损失一经计提，在以后会计期间不得转回，选项A、B和D错误，选项C正确。【知识点】资产减值损失的确定及其账务处理【考点】资产减值损失的确定及其账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】易
资产组减值后将减值金额分摊至资产组中各单项资产，但抵减后的各单项资产的账面价值不得低于（ ）之中最高者。
A、该资产的公允价值减去处置费用后的净额
B、该资产预计未来现金流量的现值
C、该资产的账面价值
D、零
答案：A,B,D
分析解释：资产组减值后将减值金额分摊至资产组中各单项资产，但抵减后的各单项资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额、该资产预计未来现金流量的现值和零三者之中最高者。【知识点】资产组减值测试【考点】资产组减值测试【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司的一条生产线存在减值迹象，在预计其未来现金流量时，不应当包括该生产线未来的更新改造支出。（2021年）（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在预计资产未来现金流量时，企业应当以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量。【知识点】资产预计未来现金流量现值的确定【考点】资产未来现金流量的预计【考察方向】原文表述【难易程度】易
2016年7月1日，A公司以一项固定资产作为合并对价，取得B公司60%的股份，能够对B公司实施控制。合并当日，该项固定资产原值4000万元，已计提折旧1500万元，已计提减值准备200万元，公允价值为2000万元。在合并过程中另发生审计费和法律服务费等相关中介费用50万元。2016年7月1日B公司所有者权益公允价值总额为5000万元。A公司与B公司此前不存在关联方关系，A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（）万元。
A、2050
B、2000
C、2300
D、1350
答案：B
分析解释：通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，其初始投资成本为购买方付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，所以合并成本为2000万元。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
投资方全部处置权益法核算的长期股权投资时，应将处置价款与长期股权投资账面价值的差额计入投资收益，同时应将原确认的其他综合收益（可转损益部分）和资本公积转入投资收益。（）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：投资方全部处置权益法核算的长期股权投资时，应将处置价款与长期股权投资账面价值的差额计入投资收益，同时应将原确认的其他综合收益（可转损益部分）和资本公积转入投资收益。【知识点】长期股权投资的处置【考点】长期股权投资的处置【考察方向】概念释义【难易程度】中
某修理修配厂（增值税小规模纳税人）2019年6月份购进零配件15000元，支付电费1200元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元，该厂当月应缴纳增值税（ ）元。
A、1048.54
B、1080.00
C、5230.77
答案：B
分析解释：小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应缴纳增值税=36000÷（1+3%）×3%=1048.54（元）。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】简易办法应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A、20%
B、30%
C、70%
D、100%
答案：B
分析解释：个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。【知识点】个人所得税的计税依据【考点】公益捐赠扣除【考察方向】案例应用【难易程度】易
根据企业所得税法，某城市商业银行从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，该规定比例为（ ）。
A、2：1
B、3：1
C、4：1
D、5：1
答案：D
分析解释：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除：（1）金融企业为5：1；（2）其他企业为2：1。【知识点】企业所得税的特别纳税调整【考点】防范资本弱化规定【考察方向】概念释义【难易程度】易
2018年6月，某劳务派遣公词购置价值4 000元的计算机一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2018年可在企业所得税前扣除该计算机折旧（ ）元。
A、1000
B、2000
C、3000
D、4000
答案：D
分析解释：自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5 000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，故正确答案为D选项。【知识点】企业所得税税收优惠【考点】加速折旧【考察方向】概念释义【难易程度】易
某汽车贸易公司2021年6月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售25辆，取得含税销售收入750万元; 5辆企业自用, 6辆用于抵偿债务,合同约定的含税价格为30万元，剩余4辆待售。该公司应纳车辆购置税( ) 万元(小轿车关税税率20%，消费税税率为9%)。
A、16.48
B、12. 41
C、17.50
D、13. 07
答案：A
分析解释：本题中只有进口自用的小轿车该贸易公司需要缴纳车辆购置税，纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为车辆购置税的计税依据。该公司应纳车辆购置税=5x(25+25x20%)÷(1-9%)×10%=16.48（万元）。【知识点：进口自用应税车辆应纳税额的计算】
某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。 2019 年 8 月进口一批医疗器械。 该批医疗器械成交价格 202 万元。支付购货佣金 3 万元。运抵我国海关前发生运费 8 万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（ ） 万元（医疗器械进口关税税率 30%）。
A、60.60
B、61.50
C、63.19
D、63.90
答案：C
分析解释：（1） 购货佣金不应计入关税完税价格。（2） 进口货物的保险费无法确定的， 海关应按照货价和运费两者总额的 3‰计算保险费。（3）该厂进口该批医疗器械应缴纳关税=（202+8）×（1+3‰） ×30%=63.19（万元）。【知识点】增值税征税范围的规定
甲公司适用的所得税税率为25%，2×19年度利润总额为400万元，发生的可抵扣暂时性差异为80万元，均影响会计利润，且预计未来期间能够产生能够的应纳税所得额用以抵扣该可抵扣暂时性差异。经计算，甲公司2×19年度应交所得税为120万元。则甲公司2×19年度的所得税费用为（）万元。
A、120
B、100
C、70
D、40
答案：B
分析解释：发生可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产20万元（80×25%）, 2×19年度所得税费用=当期所得税120+递延所得税费用（-20） = 100 （万元）。【知识点】所得税费用的计算与列报【考点】所得税费用的计算与列报【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲企业向烟酒专卖店销售白酒应缴纳消费税( )万元。
A、48.52
B、49.21
C、57.20
D、48.34
答案：A
分析解释：收取的品牌使用费和优质费，属于价外费用，要换算为不含税金额并入销售额中计征消费税。甲企业向烟酒专卖店销售白酒应缴纳消费税=(220+32+8)÷1.13×20%+25×2000×0.5÷10000= 48.52（万元）【知识点：应纳税额计算的一般规定】
抵押期间抵押人转让已经办理登记的抵押物的，下列说法正确的是( )。
A、通知抵押权人即可转让
B、应当及时通知抵押权人
C、抵押权人不能行使抵押权
D、抵押人经抵押权人同意转让抵押财产的，抵押权人可以就转让价款行使优先受偿权
答案：B
分析解释：抵押期间，抵押人可以转让抵押财产。当事人另有约定的，按照其约定。抵押财产转让的，抵押权不受影响。选项ACD错误。抵押人转让抵押财产的，应当及时通知抵押权人。选项B正确。【知识点】抵押权【考点】抵押的效力【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
林某偷走李某的手机据为己有，这种占有属于他主占有。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：自主占有，是指以所有的意思对物为占有，强调的是将物据为自己所有而排斥他人占有的意思，但不要求物客观上确属自己所有。所以，虽非自己的物，但以所有的意思而占有的，仍属自主占有。【知识点】占有的分类【考点】自主占有与他主占有【考察方向】概念理解【难易程度】中
根据预算法律制度，下列有关预决算管理的监督表述正确的有( )。
A、全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督
B、县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级政府预算、决算进行监督
C、乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督
D、各级政府财政部门负责监督本级各部门及其所属各单位预算的执行，并向上一级政府报告预算执行情况
答案：A,B,C
分析解释：根据规定，各级政府“财政部门”负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算的执行；并向“本级政府”和“上一级政府财政部门”报告预算执行情况，因此选项D说法错误。【知识点】预算监督【考点】权力机关对预算的监督【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于影响信息技术审计范围的因素的说法中，正确的有（ ）。
A、如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围
B、业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比
C、信息系统的复杂度与信息技术审计范围成反比
D、信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的，因此信息技术环境的复杂度与信息技术审计范围成正比
答案：A,B
分析解释：信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正比。信息技术环境就是企业整体以信息技术为处理信息手段，它与信息系统的复杂程度没有必然的联系。信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统是复杂的，反之亦然。【知识点】信息技术审计范围的确定
（二）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为 800 万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款 300 万元、契税 9 万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用 1 万元。  
经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为 5000 万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用 10 万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。  
甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为 4.5 万元。  
甲公司适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收比率为 3%，地方教育附加征收比率为 2%。  
根据以上资料，回答下列问题：  
（1）该公司转让办公楼应纳增值税（ ）万元。
A、413.38
B、413.33
C、428.57
D、390.48
答案：C
分析解释：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=9000÷（1+5%）×5%=428.57（万元）。【知识点：一般纳税人转让其取得的不动产】
下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（）。
A、符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税
B、一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退
C、供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
D、飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退
E、蔬菜批发零售取得的收入免征增值税
答案：A,C,E
分析解释：选项B：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；选项D：自2000年1月1日起，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。【知识点：增值税即征即退】
下列有关存货监盘或盘点的相关做法中，正确的是()。
A、审计项目组拟不信赖与存货相关的内部控制运行的有效性，故在监盘时不再观察管理层制定的盘点程序的执行情况
B、审计项目组获取了盘点日前后存货收发及移动的凭证,以确定被审计单位是否将盘点日前入库的存货、盘点日后出库的存货以及已确认为销售但尚未出库的存货包括在盘点范围内
C、由于被审计单位人手不足，审计项目组受管理层委托代为盘点被申计单位异地专卖店的存货，并将盘点记录作为被审计单位的盘点记录和审计项目组的监盘工作底稿
D、在被审计单位存货盘点结束前，审计项目组取得并检查了已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号以及已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点汇总表中记录的盘点表单使用情况核对一致
答案：D
分析解释：选项A,无论是否信赖内部控制，注册会计师在监盘中均应当观察管理层制定的盘点程序的执行情况;选项B,已确认为销售但尚未出库的存货不应包括在盘点范围内;选项C,盘点存货是被审计单位管理层的责任，注册会计师负责监盘。【知识点：存货监盘】【题库维护人：QYD】
下列关于财务报表审计和企业内部控制审计的说法中，正确的是( )。
A、两者对控制缺陷的评价和沟通要求基本相同
B、前者采用的是风险导向的审计方法，而后者采用的是自上而下的审计方法，两种方法有本质的不同
C、两者运用的重要性水平不同
D、两者对内部控制进行了解和测试的目的不同
答案：D
分析解释：两者对控制缺陷的评价和沟通要求不同，选项A错误;风险导向审计和自上而下的审计方法，这两种审计方法没有本质上的区别，自上而下的审计也是风险导向审计的一种,选项B 错误;两者运用的重要性水平相同，选项C错误。【知识点：自上而下的方法】【题库维护人：QYD】
下列有关审计业务三方关系人的说法中，错误的是( )。
A、财务报表审计不能减轻管理层或治理层对财务报表的责任
B、管理层会成为预期使用者之一，但不是唯一预期使用者
C、如果财务报表预期使用者来自于被审计单位,则只能是管理层
D、如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员，则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者
答案：C
分析解释：责任方是被审计单位的管理层，而预期使用者是指那些与财务报表有重要和共同利益的相关者，可能是管理层、股东，以及潜在投资者(职工等)，因此，责任方和财务报表预期使用者是同一方的说法是错误的，选项C错误。【知识点：审计业务的三方关系人】【题库维护人：QYD】
关于注册会计师审计和政府审计，下列说法中正确的是( )。
A、注册会计师审计具有更大的强制力和更高的保证程度
B、注册会计师和审计客户协商确定费用，但是注册会计师在发表审计意见时，独立性不能受到干扰
C、政府审计的依据是《中华人民共和国注册会计师法》
D、注册会计师应当在其职权范围内对审计过程中发现的问题向审计机关反映情况，提供有关证明材料
答案：B
分析解释：政府审计具有更大的强制力，故A错误；政府审计的依据是《中华人民共和国审计法》和审计署制定的《国家审计准则》，故C错误；注册会计师对审计过程中发现的问题只能提请被审计单位调整有关数据或进行披露，没有行政强制力，故D错误。【知识点】注册会计师审计和政府审计
在经济周期中，一般而言，商业银行资产规模和盈利能力处于最高水平的时期是（）。
A、衰退时期
B、复苏时期
C、繁荣时期
D、萧条时期
答案：C
分析解释：在经济周期的繁荣阶段，失业率下降，收入增加使消费支出增加，社会购买力上升，市场兴旺，产品供不应求，价格上升;市场预期好转，企业投资意愿增强;生产发展迅速，企业的经营规模不断扩大，投资数额显著增加，利润激增，这时，商业银行的资产规模和利润也处于最高水平。
下列关于金融远期合约的表述，错误的是（）。
A、主要在柜台交易
B、没有履约保证
C、每个交易日结束后计算浮动盈亏
D、合约一般为非标准化合约
答案：C
分析解释：金融远期合约的缺点表现在：①非标准化合约。每份远期合约千差万别，这就给远期合约的流通造成较大不便。②柜台交易。不利于信息交流和传递，也不利于形成统一的价格。③没有履约保证。当价格变动对一方有利时，另一方就有可能不履行或无力履行合约，因此，违约风险较高。
评价会计估计的合理性并确定错报时，注册会计师的判断正确的是（）。
A、注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报
B、当审计证据支持点估计时，注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报
C、注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异不构成错报
D、管理层改变上期作出会计估计的方法时，注册会计师可认为会计估计被管理层错报
答案：B
分析解释：当管理层根据其对环境变化的主观判断而改变某项会计估计，或者改变上期作出会计估计的方法时，基于获取的审计证据，注册会计师可能认为会计估计被管理层随意改变而产生错报，或者将其视为可能存在管理层偏向的迹象。【知识点】会计估计——评价会计估计的合理性并确定错报
注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制会计师事务所。因甲、乙在某次审计业务中故意出具不实审计报告，人民法院判决会计师事务所赔偿当事人50万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该赔偿责任承担的表述中，正确的是（ ）。
A、以该会计师事务所的全部财产为限承担责任
B、甲、乙、丙均承担无限连带责任
C、甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
D、甲、乙承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
答案：D
分析解释：一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。在本题中，由于甲和乙是因故意造成合伙企业债务，那么应由甲和乙承担无限连带责任，丙承担有限责任。
公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。题目表述正确。【该题针对“有限责任公司的股权转让”知识点进行考核】【考点】股东滥用股东权的责任【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
（一）境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2018年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售.境内采购有关的联络活动以及中国市场调查.展示活动。2019年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2016年应纳企业所得税进行核定征收。2018年该代表处发生的相关事项如下：（1）1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。（2）5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。（3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费.仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。（4）全年发生交际应酬费用30万元，人员工资.福利费用45万元。（5）通过调取银行对账单，得知代表处2018年银行账户存款的利息收入为15万元。根据以上资料，回答下列问题：核定征收2018年企业所得税时，可计入经费支出的固定资产购置费.装修费合计为（）万元。  

A、3.9
B、6
C、12
D、18
答案：D
分析解释：购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。应计入经费支出的固定资产购置费.装修费合计＝6＋12＝18（万元）（知识点：外国企业常驻代表机构税收管理）（题库维护老师：zhx）
该企业公益性捐赠支出应该纳税调整的金额是( )万元。
A、5.36
B、6.42
C、4.54
答案：A
分析解释：自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。所以该企业公益性捐赠支出不需要调整。【知识点】扣除原则和范围
根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有( )。
A、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B、林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年
C、外购商誉不得税前扣除
D、企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的,由企业自行核定其应纳税所得额
E、被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得
答案：A,E
分析解释：选项B,林木类生产性生物资产，折旧的最低年限为10年;选项C,外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时准予扣除;选项D,企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。【知识点】生物资产的税务处理
新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额（ ）万元。  

A、3.8
B、4.43
C、5.11
D、7.6
答案：C
分析解释：新购机器设备按税法规定应计提折旧=（30+4.9）×（1-5%）÷10÷12×9=2.49（万元），企业计提7.6万元，所以应调增应纳税所得额=7.6-2.49=5.11（万元）。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】（题库维护老师：zhx）
下列所得，应按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税的有（）。
A、退休人员再任职收入
B、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
C、任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
D、雇主为员工购买的商业性补充养老保险
E、商品营销活动中对业绩突出的非雇员的免费旅游费用
答案：A,C,D
分析解释：出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。商品营销活动中对业绩突出的非雇员的免费旅游费用按照“劳务报酬所得”项目征税。（知识点：工资、薪金所得）（题库维护老师：zhx）
个人所得税法中规定适用附加减除费用的有( )。
A、在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
B、应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C、在外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员
D、远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入
E、在中国境内有住所而在中国境外任职而取得收入所得的个人
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，在外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员不适用附加费用减除的规定；选项D，远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入在统一扣除3500元费用的基础上，准予再扣除税法规定的附加减除费用标准。（知识点：其他减免税项目）（题库维护老师：zhx）
（二）2019年度中国公民钱某有如下所得：（1）每月工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金36000元。（2）2019年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入100万元，支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受赠时钱某支付相关税费2万元。（均不考虑增值税）（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。（4）利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元。（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。（6）钱某从拍卖会上以60万元购买一项“打包”债权，该“打包”债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。钱某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。根据上述资料，回答下列问题：依据个人所得税的有关规定，关于钱某转让受赠住房下列说法正确的有( )。  

A、钱某转让住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税
B、钱某转让住房应按转让收入全额计算缴纳个人所得税
C、原捐赠人王某取得房屋的实际购置成本可以税前扣除
D、钱某转让房屋支付的相关税费可以税前扣除，但是受赠房屋时支付的税费不可以扣除
E、钱某应缴纳个人所得税为7万元
答案：A,C,E
分析解释：应纳税所得额=转让受赠房屋收入-原捐赠人取得该房屋的实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费=100-60-3-2= 35（万元）；应缴纳个人所得税= 35×20%=7（万元）（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
李某单位支付工资、薪金合计应预扣预缴个人所得税( )元。
A、495
B、665
C、534
D、440
答案：A
分析解释：企业为个人支付的商业保险金，并入当月工资,按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。单位支付的工资、薪金应预扣预缴税额=( 8500x 12 +4500 - 5000x 12- 1500x12- 1000x12)x3%=495(元)。【知识点】工资、薪金所得
丈夫贾某于2012年为妻子李某投保保额为20万元的人寿保险，贾某为唯一受益人。2014年二人办理了离婚手续，2016年李某再婚并生育一子，2017年李某因交通意外身故。保险人应（ ）。
A、向李某之子给付20万元保险金
B、因保险事故发生时贾某对李某不具有保险利益，故不承担给付保险金责任
C、向贾某给付保险金20万元
D、不承担给付保险金责任，但可向贾某退还保单现金价值
答案：C
分析解释：人身保险的投保人在“保险合同订立时”，对被保险人应当具有保险利益。在本题中，合同订立时二人是夫妻关系，投保人对被保险人有保险利益；因此保险事故发生后，应向受益人贾某支付保险金。【知识点】保险与保险法【考点】保险利益原则【考察方向】概念理解【难易程度】中
根据票据法律制度的规定，票据或者粘单上未记载下列事项的，保证人仍需承担票据保证责任的是( )。
A、保证人签章
B、保证日期
C、被保证人名称
D、“保证”字样
答案：B,C
分析解释：(1)选项AD属于“绝对应记载事项”，未记载的票据保证行为不成立保证人无须承担票据保证责任；(2)选项BC属于“相对应记载事项”，未记载的不影响票据保证行为的效力，保证人仍应承担票据保证责任。【知识点】汇票【考点】汇票【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据公司法律制度的规定，股票发行可以采取溢价发行、平价发行和折价发行。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：我国《公司法》规定“股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。”可见，我国允许股票平价发行、溢价发行，但禁止折价发行，以保障公司资本的充足。知识点：证券发行【考点】证券发行概述【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列有关金融资产的说法中，错误的是（ ）。
A、固定收益证券是指能够提供固定或根据固定公式计算出来的现金流的证券
B、衍生证券的主要功能是用于投机
C、权益证券持有人非常关心公司的经营状况
D、固定收益证券的收益与发行人的财务状况相关程度低，除非发行人破产或违约，证券持有人将按规定数额取得收益
答案：B
分析解释：由于衍生品的价值依赖于其他证券，因此它既可以用来套期保值，也可以用来投机。衍生证券是公司进行套期保值或者转移风险的工具。根据公司理财的原则，企业不应依靠投机获利。衍生品投机失败导致公司巨大损失甚至破产的事情时有发生。所以选项B错误。【知识点：衍生证券】
下列关于期权估值原理的表述中，正确的有（）。
A、在复制原理下，需要运用财务杠杆投资股票来复制期权
B、在复制原理下，每一步计算都要复制投资组合
C、风险中性原理是复制原理的替代办法
D、采用风险中性原理与复制原理计算出的期权价值是不相同的
答案：A,B,C
分析解释：在复制原理下，需要运用财务杠杆投资股票来复制期权，这种做法在涉及复杂期权或涉及多个期间时，非常繁琐。其替代办法就是风险中性原理。在风险中性原理下，不用每一步计算都复制投资组合。采用风险中性原理与复制原理计算出的期权价值是相同的。【知识点：期权估值原理】
联通运营商推出“手机15元保号，可免费接听电话和接收短信，主叫国内通话每分钟0.1元”套餐业务,若选用该套餐,则消费者每月手机费属于( )。
A、半变动成本
B、固定成本
C、阶梯式成本
D、延期变动成本
答案：A
分析解释：半变动成本，是指在初始成本的基础上随业务量正比例增长的成本。这类成本通常有一个初始成本，一般不随业务量变动而变动，相当于固定成本;在这个基础上，成本总额随业务量变化呈正比例变化，又相当于变动成本。这两部分混合在一起， 构成半变动成本。[知识点]混合成本
优先股是一种特殊的股票，跟零增长股票相似，计算股票价值时，都是用固定股利除以贴现率。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：优先股是特殊的股票，优先股股东每期在固定的时点上收到相等的股利，优先股没有到期日，未来的现金流量是一种永续年金，跟零增长股票相似，股票价值=股利/贴现率。【知识点】股票投资【考点】股票估价基本模型【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护老师：dss
下列关于小规模纳税人增值税的表述中，错误的是( )。
A、小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置其他明细科目
B、小规模纳税人在“应交增值税”明细科日中不需要设置任何专栏
C、小规模纳税人购买物资、不动产等，取得的增值税专用发票上注明的增值税额应直接计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费---应交增值税"科目核算
D、小规模纳税人缴纳增值税时，借记“应交税费---应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
答案：A
分析解释：小规模纳税人 只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目，且在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏。【知识点：增值税(二)小规模纳税人的账务处理】【题库维护人：QYD】
关于合伙企业的利润分配，如合伙协议未作约定且合伙人协商不成的，下列说法正确的是（）。
A、应当由全体合伙人平均分配
B、应当由全体合伙人按实缴出资比例分配
C、应当由全体合伙人按合伙协议约定的出资比例分配
D、应当按合伙人的贡献决定如何分配
答案：B
分析解释：《合伙企业法》规定，合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。[知识点]合伙企业和合伙人的债务清偿
下列各项经济业务中,一般通过“其他业务成本”科目核算的是( )。
A、出售投资性房地产结转的成本
B、以设备抵偿债务而结转的设备账面价值
C、以库存商品为对价取得甲公司30%的股份
D、随同产品出售不单独计价的包装物成本
答案：A
分析解释：选项B,抵债时结转的设备账面价值通过“固定资产清理"科目核算，抵债时产生的损益通过“其他收益"科目核算，不通过“其他业务成本”核算;选项C,通过“主营业务成本"科目核算;选项D,通过“销售费用”科目核算。【知识点：利润总额的计算】【题库维护人：QYD】
68.12月31日,甲公司因该份合同需确认的预计负债为( )万元。
A、154
B、100
C、230
答案：C
分析解释：【答案】C【解析】执行合同损失=( 560+266.4+177.6+150)-1000= 154(万元);若不执行合同，其净损失为违约金损失100万元，因此甲公司会选择不执行合同，确认预计负债100万元。【知识点：预计负债的核算】【题库维护人：QYD】
根据票据与支付结算法律制度的规定，下列关于票据时效的表述中，正确的有（）。
A、持票人对商业汇票（见票即付的除外）出票人的追索权的消灭时效期间为2年，自票据到期日起算
B、持票人对银行本票出票人的追索权的消灭时效期间为2年，自出票日起算
C、持票人对支票出票人的追索权的消灭时效期间为6个月，自出票日起算
D、持票人对商业汇票（见票即付的除外）承兑人的追索权的消灭时效期间为2年，自票据到期日起算
答案：A,B,C,D
分析解释：(1）汇票：持票人对汇票承兑人、出票人的追索权，消灭时效期间为2年。起算方法同上。(2）本票：持票人对本票出票人的追索权，消灭时效期间为2年。起算方法同上。(3）支票：持票人对支票出票人的追索权，消灭时效期间为6个月，自出票日起计算。[知识点]票据时效
出卖人就同一船舶、航空器、机动车等特殊动产订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，买受人均要求实际履行合同的，处理方式正确的有( )。
A、先行受领交付的买受人请求出卖人履行办理所有权转移登记手续等合同义务的，人民法院应予支持
B、均未受领交付，先行办理所有权转移登记手续的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持
C、均未受领交付，也未办理所有权转移登记手续，依法成立在先合同的买受人请求出卖人履行交付标的物和办理所有权转移登记手续等合同义务的，人民法院应予支持
D、出卖人将标的物交付给买受人之一，又为其他买受人办理所有权转移登记，已办理所有权登记的买受人请求将标的物交付给自己的，人民法院应予支持
答案：A,B,C
分析解释：出卖人就同一船舶、航空器、机动车等特殊动产订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，出卖人将标的物交付给买受人之一，又为其他买受人办理所有权转移登记，已受领交付的买受人请求将标的物所有权登记在自己名下的，人民法院应予支持。[知识点]转移标的物的所有权
公司解散清算时，财产清偿公司债务的顺序是（）。
A、清算费用；职工的工资、社会保险费用和法定补偿金；税款；其他普通债务
B、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金；清算费用；税款；其他普通债务
C、清算费用；税款；职工的工资、社会保险费用和法定补偿金；其他普通债务
D、税款；清算费用；职工的工资、社会保险费用和法定补偿金；其他普通债务
答案：A
分析解释：公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动。[知识点]清算程序
某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的税率均为6%。该油田本月应纳资源税（）万元。
A、2000
B、1838.75
C、2206.93
D、1926.25
答案：C
分析解释：销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税；自用的按自用数量和销售单价计算计税金额，征收资源税；用于修井的原油免征资源税。油田本月应纳资源税＝（34400＋34400÷86000×18＋2375）×6%＝2206.93 （万元）。【知识点：应纳税额的计算】
企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（）。
A、改变生产经营方式
B、改变行政隶属关系
C、减少注册资本
D、住所迁移涉及主管税务机关的变动
答案：D
分析解释：注销税务登记的适用范围：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的等情形。【知识点：注销税务登记的适用范围及时间要求】
根据《行政复议法》，下列关于行政复议申请、受理和审理的表述中，正确的有( )。
A、因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算
B、行政复议机关收到行政复议申请后，应在7个工作日内进行审查，决定是否受理
C、对符合受理条件的，行政机关负责法制工作的机构应该在自复议申请受理之日起7日内，将行政复议申请书副本发送给被申请人
D、被申请人应当自收到申请书副本之日起10日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料
E、在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，同时要审查具体行政行为
答案：C,D
分析解释：选项A应为“申请期限自障碍消除之日起继续计算”。选项B应为“在5日内进行审查”。在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，要中止对具体行政行为的审查。所以选项E错误。[知识点]行政复议申请与受理、行政复议中的抽象行政行为审查
行政强制执行，是指行政机关或者行政机关申请人民法院，对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织，依法强制履行义务的行为。下列各项中属于行政强制执行方式的是()。
A、证据先行登记保存
B、交通管制
C、加处罚款或滞纳金
D、强制进入场所
答案：C
分析解释：行政强制执行的方式包括：(1)加处罚款或者滞纳金;(2)划拨存款、汇款;(3)拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物;(4)排除妨碍、恢复原状;(5)代履行;(6)其他强制执行方式。选项A、B、D属于行政强制措施。[知识点]行政强制的概念和种类
甲破产企业有12位债权人，债权总额为1500万元。其中债权人吴某和高某的债权额为500万元，以破产企业的房产作抵押，现债权人会议讨论表决破产财产的分配方案。下列情形中，不能通过该方案的是( )。
A、有7位债权人同意，其代表的债权额为700万元
B、有7位债权人同意，其代表的债权额为800万元
C、有6位债权人同意，其代表的债权额为550万元
D、有4位债权人同意，其代表的债权额为600万元
答案：D
分析解释：有财产担保的债权人没有放弃优先受偿权时对和解协议和破产财产的分配方案不享有表决权。破产财产分配方案由出席会议的有表决权的债权人（10人）过半数通过，其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额（1000万元）的半数以上。[知识点]债权人会议与债权人委员会
假设债权人在2015年6月30日向人民法院申请红河公司破产，人民法院当日受理了该破产案件。红河公司的下列债权和债务可以相互抵销的是( )。
A、红河公司的债务人黄山公司，在2015年7月2日受让了某债权人对红河公司的债权，该受让的债权与黄山公司对红河公司的债务
B、红河公司的债权人长江公司，2014年5月1日在明知红河公司不能清偿到期债务的前提下依然对红河公司负担债务，该债务此时仍未清偿，长江公司负担的债务与长江公司对红河公司的债权
C、红河公司的债务人流星公司，2014年10月1日在明知红河公司不能清偿到期债务的前提下依然取得了对红河公司的债权，该债权此时仍未清偿，流星公司取得的债权与流星公司对红河公司的债务
D、红河公司的债务人水样公司，在2015年8月31日受让了某债权人对红河公司的债权，该受让的债权与水样公司对红河公司的债务
答案：B
分析解释：本题选项A和D中，由于债务人的债务人受让债权的时间是在破产案件受理后，因此其取得的债权不能与其债务相抵销；选项C中，债务人流星公司是在破产申请前1年内，明知红河公司不能清偿到期债务的前提下依然取得了对红河公司的债权，因此也是不得抵销的。[知识点]抵销权
根据相关法律的规定，下列关于本案的管辖和处理说法正确的有()。  

A、康某可向市北区人民法院提起行政诉讼
B、康某可向市中区人民法院提起行政诉讼
C、康某只能向市中区人民法院提起行政诉讼
D、若市中区法院将本案移送到市北区法院管辖，市北区法院认为无管辖权，可以自行移送
E、若市中区法院将本案移送到市北区法院管辖，市北区法院应当受理，不得再次自行移送
答案：A,B,E
分析解释：选项C，行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖，经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖；选项D，人民法院认为受移送的案件不属于自己管辖时，应当报请上级人民法院指定管辖，受移送的人民法院不得自行移送。[知识点]行政诉讼管辖的种类
企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，企业的会计处理正确的是（ ）。
A、借：应付股利 贷：利润分配——未分配利润
B、借：利润分配——未分配利润 贷：应付股利
C、借：应付股利 贷：银行存款
D、不需要进行账务处理
答案：D
分析解释：企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不需要进行账务处理，但应在附注中披露。企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润时，编制如下会计分录：借：利润分配——应付现金股利或利润 贷：应付股利
根据资料（1）至（3），月末完工产品的总成本是（）元。某企业为增值税一般纳税人，基本生产车间只生产 M 产品，采用品种法计算生产成本，原材料在生产开始时一次性投入，其他加工费用均衡发生，采用约当产量比例法计算完工产品成本与月末在产品成本。2018 年 12 月，该企业产品生产的成本费用资料如下：（1）月初在产品 200 件，成本为 242 000 元，其中，耗用的直接材料费用为200 000 元，直接人工费用为 24 000 元，制造费用为 18 000 元。本月新投产 800 件，月末完工产品 900 件，月末在产品 100 件，期末在产品的完工程度为 50%。（2）本月生产产品耗用直接材料费用为 750 000 元；车间管理部门耗用材料费用为 6 000 元。（3）本月直接归集的产品生产工人薪酬共计 118 500 元，车间管理人员薪酬共计47 500 元。本月计提车间固定资产折旧费 23 500 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、1 080 000
B、1 118 250
C、1 068 750
D、945 500
答案：A
分析解释：完工产品应负担的制造费用＝（18 000 ＋ 77 000）/（900 ＋ 50）×900 ＝90 000（元），月末完工产品的总成本＝ 855 000（直接材料）＋ 135 000（直接人工）＋ 90 000（制造费用）＝ 1 080 000（元）。
企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，企业的会计处理正确的是（ ）。
A、A.借：应付股利 贷：利润分配——未分配利润
B、B.借：利润分配——未分配利润 贷：应付股利
C、C.借：应付股利 贷：银行存款
D、D.不需要进行账务处理
答案：D
分析解释：企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不需要进行账务处理，但应在附注中披露。企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润时，编制如下会计分录：借：利润分配——应付现金股利或利润 贷：应付股利
下列关于商业银行在完善内部控制体系的理解不正确的是（）。
A、高级管理层制定适当的内部控制政策
B、董事会负责建立并实施一个充分有效的内部控制体系
C、内部控制不属于商业银行日常工作的一部分
D、监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系
答案：C
分析解释：本题是对商业银行内部控制的综合考查。高级管理层制定适当的内部控制政策，董事会负责建立并实施一个充分有效的内部控制体系，监事会自责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系，所以 
ABD 项正确;内部控制是商业银行日常工作的一个重要部分，所以 C 项错误。
一般认为，影响国家主权评级的因素不包括（）
A、实际汇率变量
B、该国通货膨胀率水平
C、违约率指标
D、人口增长率
答案：D
分析解释：影响国家主权评级的因素包括人均收入、GDP增长、通货膨胀、财政平衡、外部平衡、外债、经济发展指标、违约率指标，以及后来增加的利差变量，金融部门潜在问题资产占GDP的百分比金融系统因政府而产生的或有负债与GDP之比、私人部门信贷增长的变化率和实际汇率变量
下列各项关于表内信用资产风险权重描述正确的是（）。
A、个人住房抵押贷款风险权重为5（）%
B、对其他金融机构债权统一给予50%的风险权重
C、商业银行之间原始期限在4个月以上的债权给予的风险权重为0
D、对商业银行的其他资产，包括对企业、个人的货款和自用房地产等资产，都给予50%的风险权重
答案：A
分析解释：表内信用资产风险权重为：对其他金融机构债权给予100%的风险权重;商业银行之间原始期限在4个月以上的风险权重为20%;对商业银行的其他资产，包括对企业、个人的贷款和自用房地产等资产，都给予100%的风险权重;个人住房抵押贷款的风险权重为5()%。故选A
商业银行不可接受的财产质押为（）
A、出质人所有的、依法有权处分的机器、交通运输工具和其他动产
B、依法可以转让的基金份额、股权
C、依法可以转让的商标专用权、专利权、著作中的财产权等知识产权
D、租用的财产
答案：D
分析解释：商业银行不可接受的财产质押包括：①所有权、使用权不明或有争议的财产;②法律法规禁止流通的财产或者不可转让的财产;③国家机关的财产;④依法被查封、扣押、监管的财产;⑤珠宝、首饰、字画、文物等难以确定价值的财产;⑥租用的财产;⑦其他依法不得质押的其他财产。
对于由受托方提供原材料的加工承揽合同，下列关于印花税规定的表述正确的有（）。
A、合同中分别记载的加工费金额和原材料金额，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花
B、应按合同中记载的加工费金额和原材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花
C、按照合同中记载的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花
D、合同中分别记载的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额，分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花
答案：A,D
分析解释：对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。【知识点：计税依据的一般规定】
下列利息支出所得税前可以据实扣除的有( )。
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
C、非金融企业向非金融企业借款不高于按照金融企业同类贷款利率计算的利息支出
D、企业经批准发行债券的利息支出
答案：A,B,C,D
分析解释：非金融企业向金融企业借款的利息支出，金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除。【知识点：扣除项目及其标准】
企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有( )。
A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
C、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
答案：A,B
分析解释：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。因此，选项C、D均不属于”加计扣除”的范围。【知识点：加计扣除优惠】
振华公司为进一步贴近市场，捕捉市场动态，了解最新消费者需求，决定对一线业务营销 主管给予较大权限，以便对市场做出及时反应，捕捉商机。据此判断，振华公司的组织分工 属于（ ）。
A、集权分工
B、分权分工
C、横向分工
D、纵向分工
答案：D
分析解释：企业组织分工包括纵向分工和横向分工。企业高层管理人员必须在如何分配组织的决策权上 做出选择，以便很好地控制企业创造价值的活动。这种选择就是纵向分工的选择。例如，企业高层管理人员必须决定对事业部的管理人员授予多少权责，选项D正确。【知识点】纵横向分工结构
某企业是生产洗发和护发用品的企业，为增加销售额，决定大力增加广告支出，广告宣传“每日使用本品洗发，让您拥有乌黑亮丽的秀发，配合同一品牌护发素使用，效果更佳”。该企业采用的总体战略是( )。
A、市场开发战略
B、多元化战略
C、市场渗透战略
D、产品开发战略
答案：C
分析解释：市场渗透战略的基础是增加现有产品或服务的市场份额,或增加正在现有市场中经营的业务。通过广告宣传增加产品的使用频率(提倡每日洗发)，并诱导消费者在使用洗发水的同时，使用同一品牌的护发素，从而达到增加产品销售收入,扩大市场份额的目标。【知识点：密集型战略】
轿车生产企业华美公司起步初期，国内汽车市场基本被跨国公司巨头瓜分殆尽。华美公司生存和发展的唯一途径就是走低价低值路线。过去国内汽车市场一直流传一句话，“卖一辆高档车赚一辆中档车；卖一辆低档车只能赚一辆自行车”。华美公司的轿车在入市时只是一般低档车价格的二分之一，其利润的微薄可想而知。依据基本竞争战略的“战略钟”分析，华美公司当时的竞争战略是（）。
A、集中成本领先战略
B、混合战略
C、成本领先战略
D、失败战略
答案：A
分析解释：低价低值（集中成本领先）战略关注的是对价格非常敏感的细分市场；根据题中“华美公司生存和发展的唯一途径就是走‘低价低值’路线”，结合基本竞争战略的“战略钟”分析，可以判断出华美公司当时的竞争战略是集中成本领先战略；综上，本题应选A。【知识点】基本竞争战略
甲公司是我国一家大型煤炭企业，近年来受我国节能减排、绿色发展理念的冲击，国内煤炭需求持续下跌，甲公司不得不采取收缩战略。根据上述描述，甲公司采用收缩战略的原因是( )。
A、大企业战略重组的需要
B、小企业的短期行为
C、企业失去竞争优势
D、外部原因
答案：D
分析解释：收缩战略的外部原因是多种因素，如整体经济形势、产业周期、技术变化、政策变化、社会价值观或时尚变化、市场饱和、竞争行为等导致企业赖以生存的外部环境出现危机。甲公司采用收缩战略是受政策变化及社会价值观的影响，属于外部原因，所以选项D正确。【知识点】收缩战略
根据《中国人民银行法》规定，下列关于中国人民银行的建议检查监督权说法不正确的是( )。
A、银监会应自收到建议之日起20日内予以回复
B、中国人民银行根据执行货币政策的需要，可以建议国务院银行业监督管理机构对银行业金融机构进行检查监督
C、中国人民银行的建议检查监督权是提高效率的制度性安排
D、对金融机构执行有关反洗钱规定的行为进行监管使用直接检查监督权
答案：A
分析解释：《中国人民银行法》第33条规定，中国人民银行根据执行货币政策和维护金融稳定的需要，可以建议国务院银行业监督管理机构对银行业金融机构进行检查监督。国务院银行业监督管理机构应当自收到建议之日起30日内予以回复。选项A错误。【知识点】中国人民银行的监督管理权
根据刑事法律制度的规定，对于犯罪情节较轻，适用单处罚金不致再危害社会，并有相关情形的，可以依法单处罚金。该情形包括()。
A、偶犯或者初犯
B、被胁迫参加犯罪的
C、犯罪情节较重，但全部退赃的
D、自首或者有立功表现的
E、犯罪时不满20周岁的
答案：A,B,D
分析解释：对于犯罪情节较轻，适用单处罚金不致再危害社会并具有下列情形之一的,可以依法单处罚金:偶犯或者初犯；自首或者有立功表现的;犯罪时不满18周岁的;犯罪预备、中止或者未遂的;被胁迫参加犯罪的;全部退赃并有悔罪表现的;其他可以依法单处罚金的情形。[知识点]罚金
C公司新研发的产品由于其自身特性，加之公司的大力宣传，广受顾客青睐。该公司所在产业的产品市场增长率很高，虽然现在的相对市场占有率不是很大，但是未来发展的空间很大。根据波士顿矩阵理论，下列关于该产品的说法中错误的是( ) 。
A、该业务正处于最差的现金流量状态
B、该业务的管理组织最好采用智囊团或项目组等形式
C、该业务属于问题业务
D、该业务本身不需要投资，反而能为企业提供大量资金
答案：D
分析解释：产品市场增长率很高， 相对市场占有率低，所以属于问题业务。选项C正确。选项A属于问题业务的特点。问题业务的管理组织最好是采用智囊团或项目组等形式，选项B正确。本身不需要投资，反而能为企业提供大量资金是现金牛业务的特点，选项D错误。【知识点：波士顿矩阵】
关于影响投资者需求的关键因素，下列表述错误的是（ ）。
A、基金管理人应当为投资者提供顾问服务，让其了解符合自身风险容忍度和当前市场环境的可实现的收益目标
B、其他条件相同时，投资期限越长，投资者的风险承受能力越高
C、-般情况下，投资期限较长的投资者对流动性的要求不高
D、对于投资者的风险容忍度，投资经理应当剔除其风险承受意愿，而只考虑其风险承受能力
答案：D
分析解释：当发生投资者的风险承受能力与风险承担意愿相背离的情况时，基金管理人或基金销售机构应当根据情况对投资者提供顾问服务，兼顾投资者的风险承担能力与风险承担意愿，帮助投资者确定合理的风险容忍度。【知识点】投资者需求【考点】投资目标【考查方向】概念释义【难度】易
下列选项中属于跨境投资潜在估值风险的是（ ）。  
Ⅰ.跨境业务涉及多市场、多品种和多币种的估值核算  
Ⅱ.数据来源不一致  
Ⅲ.证券交易过度活跃  
Ⅳ.各国税收制度不一样
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：跨境业务涉及多市场、多品种和多币种的估值核算问题，基金会计估值过程中经常会遇到数据来源不一致、证券交易不活跃、各国家税收制度不一样等问题，这些问题都是潜在的估值风险。【知识点】跨境投资的风险管理【考点】跨境投资风险分类【考察方向】概念理解【难易程度】易