Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
A 公司 2014 年递延所得税资产发生额（ ）万元。  

A、100
B、250
C、150
D、125
答案：A
分析解释：选项 A，2014 年末应收账款可抵扣暂时性差异累计额＝10000-9000＝1000（万元），2014 年递延所得税资产发生额＝1000×25%-150＝100（万元）。【知识点】递延所得税资产及递延所得税负债的确认
下列关于借款合同变更的表述，错误的是（ ）。
A、经审批同意变更合同主体后，贷款银行与变更后的借款人、担保人重新签订有关合同文本
B、合同履行期间，有关合同内容需要变更的，必须经当事人各方协商同意，并签订相应变更协议
C、借款人如果要变更还款方式，必须提交还款方式变更申请书，拖欠的本息和费用在变更后一并补齐
D、合同履行期间，借款人申请变更保证人或抵（质）押的，须向银行提出变更贷款担保申请
答案：C
分析解释：借款人若要变更还款方式，需要满足如下条件：  
（1）向银行提交还款方式变更申请书；  
（2）借款人的贷款账户中没有拖欠本息及其他费用；  
（3）借款人在变更还款方式前应归还当期的贷款本息。  
【知识点】合同变更
债券发行人直接向投资者推销债券，而不需要中介机构进行承销的发行方式是（ ）。
A、直接发行
B、承购包销
C、招标发行
D、间接发行
答案：A
分析解释：直接发行是指债券发行人直接向投资者推销债券，而不需要中介机构进行承销。  
【相关考点】债券发行定价  
在这些影响债券发行价格的因素中，最主要的影响因素有债券面额、票面利率、市场利率和债券期限。[知识点]长期债券市场
下列关于借款合同变更的表述，错误的是（ ）。
A、经审批同意变更合同主体后，贷款银行与变更后的借款人、担保人重新签订有关合同文本
B、合同履行期间，有关合同内容需要变更的，必须经当事人各方协商同意，并签订相应变更协议
C、借款人如果要变更还款方式，必须提交还款方式变更申请书，拖欠的本息和费用在变更后一并补齐
D、合同履行期间，借款人申请变更保证人或抵（质）押的，须向银行提出变更贷款担保申请
答案：C
分析解释：借款人若要变更还款方式，需要满足如下条件：  
（1）向银行提交还款方式变更申请书；  
（2）借款人的贷款账户中没有拖欠本息及其他费用；  
（3）借款人在变更还款方式前应归还当期的贷款本息。  
[知识点]合同变更
风险为本的监管框架是由若干个相互衔接的具体监管步骤组成的、不断循环往复的监管流程，除了规划监管行动和风险评估，其他的流程有( )。
A、了解机构
B、准备风险为本的现场检查
C、对监管结果汇总报告
D、实施风险为本的现场检查并确定评级
E、持续的非现场监测
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：风险为本的监管框架是由六个相互衔接的具体监管步骤组成的、不断循环往复的监管流程，具体包括了解机构，风险评估，规划监管行动，准备风险为本的现场检查，实施风险为本的现场检查并确定评级，监管措施、效果评价和持续的非现场监测。
该公司业务(1)应确认的销项税额为( )万元。
A、34.51
B、24. 77
C、18
D、16. 98
答案：D
分析解释：业务(1)提供团建服务，主要包括餐饮、住宿，属于“生活服务”中的“餐饮住宿服务”，适用税率6%。业务(1)当月应确认的销项税额=300÷(1+6%)x6%=16.98（万元）。【知识点：增值税征税范围的规定；销项税额】
平值期权和虚值期权的时间价值（）零。
A、大于
B、大于等于
C、等于
D、小于
答案：B
分析解释：平值期权和虚值期权的内涵价值等于0，期权的价值不能为负，所以平值期权和虚值期权的时间价值总是大于等于0。  
【知识点】期权的内在价值和时间价值  
【考点】期权的内在价值  
【考查方向】概念理解  
【难易程度】易
按照《统计执法检查规定》，统计执法检查人员是指（ ）。
A、县级以上各级人民政府统计机构和部门中从事统计工作的人员
B、县级以上各级人民政府统计机构依法任命或者批准的从事统计工作的人员
C、县级以上各级人民政府统计机构和部门中从事统计执法检查工作的人员
D、县级以上各级人民政府统计机构依法任命或批准的取得统计执法证并从事统计执法检查工作的人员
答案：D
分析解释：统计执法检查人员是指由县级以上各级人民政府统计机构依法任命或批准的**取得统计执法证并从事统计执法检查工作**的人员。【知识点】统计执法检查人员【考点】统计执法检查人员【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列混合成本的分解方法中，应用最小二乘法原理，结果较为精确的方法是( )。
A、高低点法
B、回归分析法
C、工业工程法
D、合同确认法
答案：B
分析解释：回归分析法根据过去一定期间的业务量和混合成本的历史资料，应用最小二乘法原理，算出最能代表业务量与混合成本关系的回归直线，借以确定混合成本中固定成本和变动成本的方法，是一种较为精确的方法。知识点：回归分析法维护人：dss
医疗保险，是指按照保险合同约定为被保险人的医疗、康复等提供保障的保险。下列（ ）不属于医疗保险中的医疗费用。  

A、门诊费用
B、药费
C、住院费用
D、重大疾病治疗费
答案：D
分析解释：医疗保险，是指按照保险合同约定为被保险人的医疗、康复等提供保障的保险。医疗费用包括门诊费用、药费、住院费用、护理费用、医院杂费、手术费用及检查费用等。不同的医疗保险会对其中的一项或若干项费用提供保障。【知识点】健康保险
以工作结果为导向的员工绩效考核方法的特点是()。
A、目标不明确，导向性差
B、无法屏蔽外界环境对员工绩效的影响
C、无法提供丰富的反馈信息
D、适用于考核那些强调工作任务具体完成方法的职位
E、可能会导致员工只重结果不重过程
答案：B, C, E
分析解释：以员工工作结果为导向的考核方法  
 目标明确、导向性强。  
 无法屏蔽外界环境的影响，可能强化员工只重视结果不重视过程的倾向，可能导致部门内部的不良竞争，无法提供丰富的反馈信息。  
 考点  
 绩效考核体系设计
银行办理客户逾期支取定期储蓄存款的会计分录是()。
A、借：定期储蓄存款
B、利息支出
C、贷：库存现金
D、借：定期储蓄存款
E、应付利息
F、利息支出
G、贷：库存现金
借：定期储蓄存款
应付利息
贷：库存现金
借：活期储蓄存款
应付利息
贷：库存现金
答案：B
分析解释：支取(到期或提前、逾期支取)时，会计分录为：  
 借：定期储蓄存款  
 应付利息(于资产负债表日计提的应付利息)  
 利息支出(上一资产负债表日至到期日前一天的利息及过期支取定期存款的利息)  
 贷：库存现金。
针对商业银行等金融机构的骆驼评级分析系统包括( )。
A、流动性
B、管理能力
C、资产质量
D、资本充足率
E、盈利性
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：骆驼(CAMEL)评级分析系统包括:资本充足率(CapitalAdequacy)、资产质量(AssetsQuality)、管理能力(Management)、盈利性(Earning)和流动性(Liquidity)等因素。
银行在对贷款项目的技术工艺流程分析中，对工艺技术方案的分析评估的内容包括（）。
A、产业基础和生产技术水平的协调性
B、工艺技术的原材料适应性
C、设备的配套性
D、工艺技术的先进性和成熟性
E、技术来源的可靠性和经济性
答案：A, B, D, E
分析解释：除ABDE四项外，银行在进行工艺技术方案的分析评估时还需要考虑：  

 ①工艺技术方案是否能保证产品质量；  

 ②工艺技术的经济合理性；  

 ③工艺技术实施的可行性；  

 ④工艺技术实施对生态环境的影响。
根据专利法律制度的有关规定，下列情形中，不会导致专利权终止的是（）。
A、专利权人死亡，无继承人或受遗赠人的
B、专利权人没有按照规定缴纳年费
C、专利权人以书面声明放弃其专利
D、专利权人拒绝执行已经生效的专利实施强制许可决定
答案：D
分析解释：专利权终止的情形包括：  

 （1）专利权的期限届满的；  

 （2）没有按照规定缴纳年费的；  

 （3）专利权人以书面声明放弃其专利的；  

 （4）专利权人死亡，无继承人或受遗赠人的。所以正确答案选择D。
我国电动汽车产业的财税扶持政策重心要向（）领域倾斜。
A、消费市场
B、生产市场
C、研发部门
D、销售部门
答案：A
分析解释：电动汽车还处于产业化的初期，应在国家层面上制定节能与新能源汽车发展战略。**财税扶持政策重心要向消费市场领域倾斜，**加速启动电动汽车的消费市场。要坚定地向具有自主创新能力的电动汽车企业倾斜，要扶优、扶强，而不是扶大。
一般来说，一个国家的经济目标主要包括四个方面的内容。不属于这四个方面内容的是（ ）。
A、经济发展目标
B、经济稳定目标
C、经济公平目标
D、经济效率目标
答案：D
分析解释：一般来说，一个国家的经济目标主要包括以下四个方面的内容：  
（1）经济发展目标。  
（2）经济稳定目标。  
（3）经济公平目标。  
（4）经济自由目标。  
（知识点：流通产业政策概述）（题库维护老师：GYN）
下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
B、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税
C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税
答案：B
分析解释：【正确答案】 B  
【答案解析】  
企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。  
【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】
下列各项中，应采用未来适用法进行会计处理的有（）
A、确定前期差错影响数不切实可行的
B、滥用会计政策变更
C、本期发现的前期重大会计差错
D、在当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的
E、会计估计变更
答案：A, D, E
分析解释：滥用会计政策变更应当作为重大前期差错处理、本期发现的前期重大会计差错，企业应当采用追溯重述法更正重大的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。  
 【该题针对“会计调整事项的处理（综合）”知识点进行考核】
自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，债务人的法定代表人应承担的义务有()。
A、妥善保管其占有和管理的财产
B、列席债权人会议并如实回答债权人的询问
C、未经人民法院许可不得离开住所地
D、破产清算前不得新任其他企业的董事，但可以担任其他企业的监事和高级管理人员
答案：A, B, C
分析解释：本题考核点是破产企业有关人员应承担的义务。自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，企业的法定代表人不得新任其他企业的董事、监事、高级管理人员。  
 [该题针对“破产申请和受理”知识点进行考核]
A公司2012年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，无法取得该型车辆的购置价格。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）元。
A、86400
B、80000
C、93919.14
D、100000
答案：D
分析解释：纳税人受赠使用应税车辆的，凡不能取得该型车辆的购置价格，或者低于最低计税价格的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据征收计算车辆购置税。  
 应缴纳的车辆购置税=100000×10×10%=100000（元）。
某产盐企业，2012年1月以自产的100吨液体盐和外购的200吨液体盐（相关的资源税已经缴纳），加工生产成100吨固体盐，本月全部销售取得销售收入60万元。已知液体盐的资源税单位税额为3元/吨，固体盐资源税单位税额为15元/吨。该企业1月应缴纳的资源税为（）元。
A、600
B、1500
C、800
D、900
答案：D
分析解释：纳税人以自产液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税；纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣。  
 所以，该企业应缴纳资源税=100×15-200×3=900（元）。
A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（）。
A、15万元
B、30万元
C、35万元
D、45万元
答案：B
分析解释：(1)B国分公司抵免限额=60X30%=18(万元)  
 (2)由于抵免限额(18万元)<实缴税额(24万元)，允许抵免的税额=18万元，  
 因此，A国应征所得税额=(100+60)×30%-18=30(万元)。
下列关于机构单位的表述，正确的有（ ）。
A、有权独立拥有货物和资产，能够与其他机构单位交换货物或资产的所有权
B、能够作为直接负有法律责任的经济实体决定和从事相应的经济活动
C、能以自己的名义承担负债.其他义务或未来的承诺，并能签订契约
D、能够编制出包括资金流量表在内的一套完整的账户
E、机构单位是指有权拥有资产和承担债务，能够独立地从事经济活动并与其他实体进行交易的经济实体
答案：A,B,C,E
分析解释：D选项正确表述为：能够编制出包括**资产负债表**在内的一套在经济和法律上有意义的完整账户。  
（知识点：机构单位和机构部门分类）  
【考点】机构单位和机构部门分类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
该项目营销方案采用的促销方式有()。
A、广告
B、人员推销
C、活动推广
D、营业推广
答案：A,C,D
分析解释：开盘前在当地晚报刊登项目开盘信息，这属于广告促销方式；开盘当天举行开盘仪式，邀请有关部门及参建单位负责人参加，这属于促销方式中的活动推广；对开盘当天前十名购房者给予100元／m2的价格优惠，这属于促销方式中的营业推广。
银行存款余额调节表是用来调整账簿记录、使账实相符的原始凭证。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：**考点：**银行存款余额调节表的内容  
 银行存款余额调节表是用来调整账簿记录、使账实相符的对账单。银行存款余额调节表只起对账作用，不能作为调整账簿的原始凭证，应在有关结算凭证到达后9再进行账务处理。题中说法错误。
某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）.
答案：D
分析解释：月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税” 明细科目，会计分录为：  
借:应交税费——未交增值税  
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）【知识点】增值税的纳税审核方法
由于A标段的工程量简单详细而明确，故此标段应优先釆用（ ）计价方式。
A、总价合同
B、成本加浮动酬金合同
C、成本加固定酬金合同
D、单价合同
答案：A
分析解释：考查第6章。合同类型选择中：如果施工图设计已完成，工程量清单详细而明确，则可选择总价合同。故本题选A选项。 【知识点：施工招标策划】 【考点：合同类型选择】 【考察方向:案例应用】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
我国内地主要的股价指数不包括（ ）。
A、恒生指数
B、上证综合指数
C、沪深300指数
D、深证综合指数
答案：A
分析解释：我国主要股价指数：上证综合指数、深证综合指数、沪深300指数、上证180指数、深证成分股指数，故选A。 【知识点：资本市场主要指标】 【考点：股票价格指数】 【考察方向:概念释义】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
影响商业银行资本需要量的主要因素有（ ）。
A、银行自身信誉
B、管理者主观意愿
C、宏观经济形势
D、法律制度因素
E、资产负债状况
答案：A,C,D,E
分析解释：影响商业银行资本需要量的主要因素有：宏观经济形势，银行信誉，资产负债状况，法律制度因素。 【知识点：我国商业银行资本金管理】 【考点：影响资本需要量的因素】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
根据我国《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，单位的活期存款账户包括（ ）。
A、基本存款账户
B、临时存款账户
C、一般存款账户
D、专用存款账户
E、特别存款账户
答案：A,B,C,D
分析解释：根据我国《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，单位的存款账户有四种，即A、B、C、D四个选项。 【知识点：商业银行存款的管理】 【考点：对公存款的管理】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
下列金融业务中，属于一般意义上的表外业务的是（ ）业务。
A、结算
B、咨询
C、代理
D、期权
答案：D
分析解释：一般意义上的表外业务，涵盖的业务主要有：担保类中间业务、承诺类中间业务、金融衍生类中间业务。 【知识点：商业银行中间业务的种类】 【考点：按功能与性质分类】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
财务评价的最重要的参数为（）。
A、财务基准收益率
B、基准投资回收期
C、平均投资利润率
D、社会折现率
E、影子汇率
答案：A
分析解释：财务评价最重要的参数是财务基准收益率。所谓财务基准收益率是指建设项目财务评价中对可货币化的项目费用与效益，采用折现方法计算财务净现值的基准折现率，是衡量项目财务内部收益率的基准值，是项目财务可行性和方案比选的主要判据。
假设折现率为10%。可采用（）指标对拟建工程进行方案比较。
A、净现值
B、净资产收益率
C、内部收益率
D、资产负债率
答案：A,C
分析解释：方案比较是寻求合理的经济和技术决策的必要手段，也是项目经济评价工作的重要组成部分。方案经济比选可以采用的方法包括：①净现值比选法；②净年值比较法；③差额内部收益率法；④费用现值法；⑤费用年值法；⑥静态差额投资回收期法。
该铁路局的运送人数为（）万人。
A、1600
B、2300
C、2500
D、3500
答案：D
分析解释：国家铁路运输企业运送旅客人数=国家铁路运输企业始发管内旅客人数+国家铁路运输企业始发输出旅客人数+国家铁路运输企业输入旅客人数+国家铁路运输企业通过旅客人数＝400＋1300＋600＋800＋400＝3500（万人）。
下列关于出租人对融资租赁会计处理的表述中，正确的有()
A、企业可以在分析应收租赁款的风险程度和回收的可能性后，以应收融资租赁款全额为基础对应收融资租赁款计提坏账准备
B、实际收到的或有租金，应计入当期营业外收入
采用实际利率法按期计算确定的租赁收入，借记“未实现融资收益”科目，贷记“租赁收入”科目
资产负债表日，确定未担保余值发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“未担保余值减值准备”科目。未担保余值价值以后又得以恢复的，应在原已计提的未担保余值减值准备金额内，按恢复增加的金额，借记“未担保余值减值准备”科目，贷记“资产减值损失”科目
E、当有确凿证据表明未担保余值已经减少，应重新计算租赁内含利率，并将由此而引起的租赁投资净额的减少确认为当期损失
答案：C, D, E
分析解释：选项A，企业应以应收融资租赁款减去未实现融资收益的差额部分为基础对应收融资租赁款计提坏账准备；  
 选项B，实际收到的或有租金，应计入当期收入（租赁收入）。  
 【该题针对“出租人对融资租赁的处理”知识点进行考核】
非现场监管的基本流程包括（）。
A、采集数据
B、对有关数据进行核对、整理
C、生成风险监管指标值
D、风险监测分析
E、风险初步评价与早期预警
答案：A, B, C, D, E
分析解释：非现场监管的基本流程包括：  

 （1）采集数据  

 （2）对有关数据进行核对、整理  

 （3）生成风险监管指标值  

 （4）风险监测分析  

 （5）风险初步评价与早期预警  

 （6）指导现场检查
下列经济业务中，会引起资产总额发生增减变化的是（ ）。
A、采购材料入库，暂未付款
B、从银行提取现金
C、接受投资者投资，投资者投入生产设备两台
D、银行存款偿还其他应付款
答案：A C D
分析解释：B选项中是银行存款减少，库存现金增加，属于资产内部一增一减，资产总额不变。A选项会引起资产增加，负债增加 。C选项会引起资产增加，所有者权益增加；D项会引起资产减少，负债减少。综上，只有B选项没有引起资产总额发生变化。
当就同一事项要求召开基金份额持有人大会时，代表基金份额（）以上的基金份额持有人有权自行召集。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
答案：B
分析解释：代表基金份额10%以上的基金份额持有人就同一事项要求召开基金份额持有人大会， 而基金份额持有人大会的日常机构、基金管理人、基金托管人都不召集的，代表基金份额 10%以上的基金份额持有人有权自行召集，并报中国证监会备案。
中国证监会对私募基金的监管以行业自律为主，以（）为核心，辅之以事中、事后的适度监管，充分维护私募基金市场的活力。
A、合同备案
B、现场检查
C、信息披露
D、运作检查
答案：C
分析解释：中国证监会对私募基金的监管以行业自律为主，以信息披露为核心，辅之以事中、事后的适度监管，充分维护私募基金市场的活力。与此同时，通过统计分析，及时掌握行业发展动态，推动促进私募基金行业相关政策的不断完善。故本题选C选项。
从事私募基金募集业务的人员应当具有基金从业资格(包含原基金销售资格)，应当遵守法律、行政法规和（）的自律规则，恪守职业道德和行为规范，应当参加后续（）。
A、中国证监会、岗位培训
B、中国基金业协会、执业培训
C、中国证监会、执业培训
D、中国基金业协会、岗位培训
答案：B
分析解释：根据《私募投资基金募集行为管理办法》从事私募基金募集业务的人员应当具有基金从业资格(包含原基金销售资格)，应当遵守法律、行政法规和中国基金业协会的自律规则，恪守职业道德和行为规范，应当参加后续执业培训。故本题选B选项。
《中华人民共和国刑法》规定，以自己为交易对象，自买自卖期货合约，影响证券交易价格或者证券交易量的，给予的处罚是（）。
A、处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金;情节特别严重的，处以5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金
B、处3年以下有期徒刑或者拘役，并处以或者单处1万元以上10万元以下罚金
C、处10年以上10年以下有期徒刑，并处以2万元以上20万元以下罚金
D、处3年以上10年以下有期徒刑，并处以5万元以上50万元以下罚金
答案：A
分析解释：题干中描述的行为属于操纵证券市场行为，根据《中华人民共和国刑法》第一百八十二条的规定，犯操纵证券市场罪，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金;情节特别严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。
下列选项中属于寿险保障需求的估算方法的是（）。Ⅰ.倍数法则Ⅱ.生命价值法Ⅲ.遗属需求法Ⅳ.净现值法
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：寿险保障需求估算方法有三种：①倍数法则，是指以简单的倍数关系估计寿险保障的经验法则。②生命价值法，是以生命价值理论为基础计算人的生命价值的方法。③遗属需求法，是从需求的角度考虑某个家庭成员不幸后会给家庭带来的现金缺口。
通过风险承受态度评估表在对客户的风险特征进行评估时，一个客户的每项打分都是4分，则这个客户的特点是（）。Ⅰ.首要考虑因素抗通胀保值Ⅱ.过去投资绩效是只赔不赚Ⅲ.目前主要投资的市场是债券市场Ⅳ.未来回避投资的市场是股票市场
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：C
分析解释：一个客户对除本金损失的容忍程度外的其他心理因素打分都是4分，则该客户具有如下特征：①首要考虑因素抗通胀保值;②过去投资绩效是赚少赔多;③赔钱影响情绪大;④目前主要投资的市场是债券市场;⑤未来回避投资的市场是房地产市场。
政府债券的功能包括（）。Ⅰ.为政府筹集资金，扩大公共事业开支的手段Ⅱ.政府弥补财政赤字的手段Ⅲ.金融商品和信用工具Ⅳ.国家实施宏观经济政策、进行宏观调控的工具
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：政府债券最初仅是政府弥补赤字的手段，但在现代商品经济条件下，政府债券已成为政府筹集资金、扩大公共开支的重要手段，并且随着金融市场的发展，逐渐具备了金融商品和信用工具的职能，成为国家实施宏观经济政策、进行宏观调控的工具。
下列选项中属于寿险保障需求的估算方法的是（）。Ⅰ.倍数法则Ⅱ.生命价值法Ⅲ.遗属需求法Ⅳ.净现值法
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：["A"]
分析解释：寿险保障需求估算方法有三种：①倍数法则，是指以简单的倍数关系估计寿险保障的经验法则。②生命价值法，是以生命价值理论为基础计算人的生命价值的方法。③遗属需求法，是从需求的角度考虑某个家庭成员不幸后会给家庭带来的现金缺口。
通过风险承受态度评估表在对客户的风险特征进行评估时，一个客户的每项打分都是4分，则这个客户的特点是（）。Ⅰ.首要考虑因素抗通胀保值Ⅱ.过去投资绩效是只赔不赚Ⅲ.目前主要投资的市场是债券市场Ⅳ.未来回避投资的市场是股票市场
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：["C"]
分析解释：一个客户对除本金损失的容忍程度外的其他心理因素打分都是4分，则该客户具有如下特征：①首要考虑因素抗通胀保值;②过去投资绩效是赚少赔多;③赔钱影响情绪大;④目前主要投资的市场是债券市场;⑤未来回避投资的市场是房地产市场。
政府债券的功能包括（）。Ⅰ.为政府筹集资金，扩大公共事业开支的手段Ⅱ.政府弥补财政赤字的手段Ⅲ.金融商品和信用工具Ⅳ.国家实施宏观经济政策、进行宏观调控的工具
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：政府债券最初仅是政府弥补赤字的手段，但在现代商品经济条件下，政府债券已成为政府筹集资金、扩大公共开支的重要手段，并且随着金融市场的发展，逐渐具备了金融商品和信用工具的职能，成为国家实施宏观经济政策、进行宏观调控的工具。
下列属于年金的有（）。Ⅰ.每月缴纳的车贷贷款Ⅱ.每年年末等额收取的养老金Ⅲ.家庭每月生活费支出Ⅳ.定期定额购买基金的投资款
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：年金(普通年金)是一组在某个特定的时段内金额相等、方向相同、时间间隔相同、不间断的现金流。家庭每月生活费支出金额不固定，因此不属于年金。每月缴纳的车贷贷款、每年年末等额收取的养老金、定期定额购买基金的投资款都属于年金。
合同生效的要件不包括（）。
A、当事人必须具有完全民事行为能力
B、当事人意思表示真实
C、合同标的合法
D、合同标的须确定和可能
答案：A
分析解释：合同生效的要件包括：①当事人必须具有相应的民事行为能力;②当事人意思表示真实;③合同标的合法;④合同标的须确定和可能。A项说法错误，当事人必须具有相应的民事行为能力并不意味着当事人必须具有完全民事行为能力。故本题选A。
下列选项中，合同无效的情形有（）。
A、一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益
B、恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益
C、以合法形式掩盖非法目的
D、损害社会公共利益
E、违反法律、行政法规的强制性规定
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：有下列情形之一的，合同无效：(1)一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益。(2)恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益。(3)以合法形式掩盖非法目的。(4)损害社会公共利益。(5)违反法律、行政法规的强制性规定。
个人汽车贷款审批中需要注意的事项包括（ABCE）。
A、确保业务办理符合银行政策和制度
B、确保贷款申请材料合规，资料审查流程严密
C、确保贷款方案合理，对每笔借款申请的风险情况进行综合判断，保证审批质量
D、确保符合转授权规定，对于单笔贷款超过经办行审批权限的，必须逐笔或者打包一起将贷款申请及经办行审批材料上报上级行进行后续审批
E、严格执行客户经理、业务主管、专职审批人和牵头审批人逐级审批的制度
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：个人汽车贷款审批中必须确保符合转授权规定，对于单笔贷款超过经办行审批权限的，必须逐笔将贷款申请及经办行审批材料上报上级行进行后续审批，而不能打包将贷款申请及经办行审批材料上报上级行进行后续审批。所以 D 选项是错误的。
银行进行定向营销时，在与客户的交流阶段，属于一对一的精确定位营销的步骤有（）。
A、感觉
B、认知
C、获得
D、发展
E、保留
答案：["C","D","E"]
分析解释：本题考查银行的定向营销。银行与客户进行交流的五个步骤：感觉、认知、获得、发展和保留。前两点很容易做到，通常作为大众式营销的基本手段，以广告形式最为常见。获得、发展和保留三个步骤是一对一的精确定位营销，以销售为最终目的。
个人汽车贷款审批中需要注意的事项包括（）。
A、确保业务办理符合银行政策和制度
B、确保贷款申请材料合规，资料审查流程严密
C、确保贷款方案合理，对每笔借款申请的风险情况进行综合判断，保证审批质量
D、确保符合转授权规定，对于单笔贷款超过经办行审批权限的，必须逐笔或者打包一起将贷款申请及经办行审批材料上报上级行进行后续审批
E、严格执行客户经理、业务主管、专职审批人和牵头审批人逐级审批的制度
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：个人汽车贷款审批中必须确保符合转授权规定，对于单笔贷款超过经办行审批权限的，必须逐笔将贷款申请及经办行审批材料上报上级行进行后续审批，而不能打包将贷款申请及经办行审批材料上报上级行进行后续审批。所以 D 选项是错误的。
银行为避免借款企业无力还本付息可能造成的危害，除了在发放贷款时，通过认真征信、预测和分析以规避风险外，另一种有效途径就是（）。
A、减少贷款
B、建立风险经营管理机制
C、加强对贷款企业的监督
D、改善经营管理状况
答案：B
分析解释：银行为避免借款企业无力还本付息可能造成的危害，除了在发放贷款时，通过认真征信、预测和分析以规避风险外，另一种有效途径就是建立风险经营管理机制，通过转移风险，共同承担和约束风险来减少和消除损失。所以，本题的正确答案为B。
某储户活期储蓄账户6月20日的累计计息积数为400 000，如果结息日挂牌公告的活期储蓄利率为年利率2.25%，该储户应结利息为（ ）。
A、400元
B、25元
C、750元
D、36元
答案：B
分析解释：应付利息=计息积数和×日利率=400000×（2.25%÷12÷30）=25（元）  
 【知识点：储蓄存款利息的计算】 【考点：储蓄存款利息的计算方法】 【考察方向:公式计算】 【难度：中等】 【题库维护人：QYD】
按照拉德纳定律，当运输速度提高 1 倍时，潜在的市场范围可以扩大（）倍。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：C
分析解释：高效率的运输能够保证商品在市场需要的时间内适时运到，从而创造出一种“时间效用”，繁荣市场。与运输的空间效用一样，运输的时间效用同样可以开拓市场。按照拉德纳定律，当运输速度提高 1 倍时，潜在的市场范围可以扩大 3 倍。
当一种商品或劳务的需求是由另一种或几种商品或劳务的需求衍生出来时，这种需求就称为派生需求，衍生派生需求的那种需求则称为（）。
A、本源需求
B、溯源需求
C、市场需求
D、商品需求
答案：A
分析解释：一般情况下，当一种商品或劳务的需求是由另一种或几种商品或劳务的需求衍生出来时，这种需求就称为派生需求，衍生派生需求的那种需求则称为本源需求。较之其他类型商品需求而言，运输需求具有一种特性，那就是它基本上是一种派生需求。
甲、乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。根据《合同法》的规定，在这种情况下，可供甲乙双方可以选择的履行规则有（）。
A、双方协议补充
B、按交易习惯确定
C、由履行义务一方负担
D、按合同有关条款确定
E、由获得权益一方负担
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充;不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定，适用下列规定：履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担。
根据《合同法》的规定，在这种情况下，可供甲乙双方可以选择的履行规则有（）。
A、双方协议补充
B、按交易习惯确定
C、由履行义务一方负担
D、按合同有关条款确定
E、由获得权益一方负担
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充;不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定，适用下列规定：履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担。
下列关于物流和商流相互关系的表述，正确的是（）。
A、物流和商流既密不可分，又各自独立运动
B、物流和商流密不可分，各自不可以独立运动
C、商流和商流的流动次序具有固定的模式
D、商流和物流的流向、起点、终点都不相同
答案：A
分析解释：物流和商流都是从供应者向需求者的运动，它们有相同的流向、相同的起点和终点。物流和商流是互相独立的，各自可以独立运动，流动的次序没有固定的模式，流动的具体途径也可能不一致，在某些具体情况下，没有商流和没有物流都是可能的。
某普通合伙企业合伙人甲死亡，其未成年子女乙、丙是其全部合法继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、乙、丙可以继承甲的财产份额，但不能成为合伙人
B、乙、丙因继承甲的财产份额而自动取得合伙人资格
C、经全体合伙人一致同意，乙、丙可以成为有限合伙人
D、应解散合伙企业，清算后向乙、丙退还甲的财产份额
答案：C
分析解释：普通合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业;全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承人。
甲公司持有乙公司30%的有表决权股份，能够对乙公司生产经营决策施加重大影响。2020年，甲公司将其账面价值为500万元的商品以400万元的价格出售给乙公司，无证据表明交易价格与账面价值之间的差额是由于该资产发生减值损失导致的。2020年资产负债表日，该批商品尚未对外部第三方出售。假定甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，双方在以前期间未发生过内部交易。乙公司2020年净利润为1000万元。甲公司2020年确认的投资收益为（）万元。
A、300
B、330
C、270
D、0
答案：B
分析解释：因无证据表明交易价格400万元与甲企业该商品账面价值500万元之间的差额是该资产发生减值损失导致的，因此，应当在确认投资损益时予以抵销。所以，应确认的投资收益=[1000+(500-400)]×30%=330(万元)。
企业对境外经营财务报表折算时，下列各项中，应当采用资产负债表日即期汇率折算的有（）。
A、固定资产
B、实收资本
C、应付账款
D、未分配利润
答案：["A","C"]
分析解释：企业对境外经营财务报表折算时，对于资产负债表中的资产和负债项目，即选项A、C采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，即选项B采用发生时的即期汇率折算;选项D，未分配利润不需要进行汇率折算。
在三部门经济中，如果使用支出法来衡量，GDP 等于（）。
A、消费+投资
B、消费+投资+政府购买+净出口
C、消费+投资+政府购买
D、消费+投资+净出口
答案：C
分析解释：三部门经济由厂商、居民户、政府这三种经济单位组成。三部门经济中，总需求不仅包括居民户的消费需求与厂商的投资需求，还包括政府的需求，政府需求用政府购买来表示。三部门经济中，使用支出法衡量的 GDP=消费+投资+政府购买。
完全竞争市场和垄断竞争市场的主要区别在于（）。
A、企业是否可以取得最大利润
B、产品是否具有差别性
C、是否存在政府管制
D、消费者的价格弹性大小
答案：B
分析解释：完全竞争市场和垄断竞争市场的主要区别在于产品是否具有差别性。在垄断竞争市场上，不同企业生产的产品虽然属于同一大类，但却具有一定的差别性。这种差别既可能是实际质量的差别，也可能是形式上的差别，还可能是消费者感觉上的差别。
近年来，随着经济的迅速发展，快餐业也迎来了大好的形势。由于消费者总希望能够就近消费，消费地点较为分散，因而快餐店数量大量增加，呈现零散状态。根据以上信息，造成快餐业零散的原因是（）。
A、成本的迅速变化
B、产业趋势仍处于开发期或成长期
C、技术程度低
D、市场需求多样导致高度产品差异化
答案：D
分析解释：本题考核“零散产业中的竞争战略——造成产业零散的原因”。在某些产业中，顾客的需求是零散的，这种需求的零散还表现在消费者消费地点的零散。快餐业消费者希望能够就近消费，消费地点分散，说明快餐市场需求多样导致高度产品差异化。
卷烟批发企业甲2020年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业 300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13 000元。 甲企业应缴纳的消费税（）元。
A、130000
B、286000
C、286120
D、336000
答案：D
分析解释：纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税，甲企业应缴纳的消费税=13000×(150+50)×11%+(150+50)×250=286000+50000=336000(元)
下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。
A、契税的计税依据不含增值税
B、买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用
C、承受国有土地，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金
D、房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定
答案：A
分析解释：选项B，房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内;选项C，对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免土地出让金而减免契税;选项D，由征收机关参照市场价格核定。
下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（）。
A、接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入
B、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
C、企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现
D、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
答案：C
分析解释：选项A，接受捐赠所得，按实际收到捐赠资产的日期确认收入;选项B，股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项D，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（）。
A、担保收入
B、特许权使用费收入
C、租金收入
D、融资租赁收入
答案：["A","B","C"]
分析解释：税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，转让财产所得、转让土地使用权所得、融资租赁所得、股权转让所得，以收入全额减除财产净值后的差额(4项)为应纳税所得额。选项A、B、C符合上述以收入全额作为应税所得的规定。
在信用期间、现金折扣的决策中，须考虑的因素有（）。
A、货款结算需要的时间差
B、公司所得税税率
C、销售增加引起的存货占用资金的应计利息增减变化
D、应收账款占用资金的应计利息
答案：["C","D"]
分析解释：在信用期间、现金折扣的决策中，主要考虑改变信用政策增加的收益与改变信用政策增加的成本之间的权衡，增加成本中最重要的是应收账款占用资金的应计利息，如果再进一步分析的话要考虑存货增减变动引起的存货占用资金的机会成本的变化。
下列关于全面预算中的利润表预算编制的说法中，正确的有（）。
A、“营业收入”项目的数据，来自销售预算
B、“营业成本”项目的数据，来自生产预算
C、“销售及管理费用”项目的数据，来自销售及管理费用预算
D、“所得税费用”项目的数据，通常是根据利润表预算中的“利润”项目金额和本企业适用的法定所得税税率计算出来的
答案：["A","C"]
分析解释：在编制利润表预算时，“营业成本”项目的数据，来自产品成本预算，故选项B的说法不正确;“所得税费用”项目的数据是在利润规划时估计的，并已列入现金预算。它通常不是根据“利润”和所得税税率计算出来的。因此选项D的说法不正确。
下列各项中，属于会计政策变更的有（）。
A、投资性房地产后续计量由公允价值模式改为成本模式
B、商品流通企业采购费用的会计处理由计入期间费用改为计入存货成本
C、分期付款购买固定资产入账价值由按照购买价款确认改为按照购买价款的现值确认
D、投资方因追加投资而对被投资单位由重大影响转为控制，长期股权投资的后续计量由权益法改为成本法核算
答案：["B","C"]
分析解释：选项A，属于滥用会计政策;选项B，是列报项目发生变更，属于会计政策变更;选项C，属于计量基础发生变更，属于会计政策变更;选项D，由于追加投资导致长期股权投资核算方法的变更，交易发生前后具有本质差别，不属于会计政策变更。
根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。
A、电影放映服务
B、文化体育服务
C、收派服务
D、公交客运服务
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：一般纳税人可以按照税法规定选择简易计税方法计税的应税行为主要有：(1)公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车;(2)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
下列各项中，可用于企业绩效考核管理领域的管理会计工具方法是（）。
A、作业成本法
B、平衡计分卡
C、贴现现金流法
D、敏感性分析
答案：B
分析解释：绩效管理领域应用的管理会计工具方法一般包括关键绩效指标法、经济增加值法、平衡计分卡和绩效棱柱模型等。选项A，属于成本管理领域应用工具方法;选项C，属于投融资管理领域应用的工具方法;选项D，属于营运管理领域应用工具方法。
金融工程的主要领域有（）。
A、金融产品创新
B、金融体制改革
C、金融风险管理
D、资产定价
E、离岸货币借贷
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考查金融工程的主要领域。金融工程的应用领域主要包括金融产品创新、资产定价、金融风险管理、投融资策略设计、套利等。同时，需要说明的是金融工程并不是金融机构的专利，其应用主体既包括金融机构，也包括个人投资者和实体企业。
金融风险管理应当渗透到金融企业的各项业务过程和各个操作环节.覆盖所有的部门、岗位和人员，这体现了金融风险管理的（）。
A、垂直管理原则
B、全面风险管理原则
C、集中管理原则
D、独立性原则
答案：B
分析解释：全面风险管理原则是指金融风险管理应当渗透到金融企业的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员。它不仅要重视信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等传统风险，还应重视法律风险、声誉风险等更全面的风险因素。
按照分工与专业化发展的顺序,第-种专业化形态是（）。
A、部门专业化
B、产品专业化
C、零部件专业化
D、工艺专业化
答案：A
分析解释：按照分工与专业化发展的顺序,专业化的五种形态分别是:第一,部门专业化;第二,产品专业化即以完整的最终产品为对象的专业化;第三,零部件专业化;第四，工艺专业化即专门进行产品或零部件加工和操作的专业化;第五,生产服务专业化
企业根据过去的业务活动量水平，计算出每一业务活动量所需人员的相应增加量，再把对实现未来目标的业务活动增量按照计算出的比例关系，折算成总的人员需求增量，再把总的人员需求量按比例折算成各类人员的需求量，这种方法叫做（）。
A、管理人员判断法
B、一元回归分析法
C、转换比率分析法
D、马尔可夫模型法
答案：C
分析解释：转换比率分析法是企业根据过去的业务活动量水平，计算出每一业务活动量所需的人员的相应增加量，再把对实现未来目标的业务活动增量按照计算出的比例关系，折算成总的人员需求增量，然后把总的人员需求量按比例折算成各类人员的需求量。
当企业现有的经营状况、资源条件以及发展前景不能应付外部环境的变化，难以为企业带来满意的收益时，应当实施（）。
A、集中战略
B、发展战略
C、稳定战略
D、紧缩战略
答案：D
分析解释：紧缩战略是企业从目前的经营战略领域和基础水平收缩和撤退，且偏离起点较大的一种战略。紧缩的原因是企业现有的经营状况、资源条件以及发展前景不能应付外部环境的变化，难以为企业带来满意的收益，以致威胁企业的生存和发展。故选D。
企业进行战略环境分析时，行业环境分析的主要内容有（）。
A、社会环境分析
B、行业生命周期分析
C、企业资源分析
D、行业竞争结构分析
E、战略群体分析
答案：["B","D","E"]
分析解释：此题考查行业环境分析的主要内容。企业外部行业环境分析的主要内容有：①行业生命周期分析;②行业竞争结构分析;③战略群体分析。选项A社会环境分析属于企业外部宏观环境分析的内容，选项C企业资源分析属于企业内部环境分析的内容。
拟上市公司财务造假，需要承担责任的主体不包括( )。
A、 发行人
B、 律师
C、 保荐人
D、 投资者
答案：D
分析解释：证券监管部门将依据《证券法》、《公司法》和《证券发行上市保荐业务管理办法》等法律法规的规 定，进一步加强监管，完善对发行人、会计师事务所、律师事务所和保荐机构在财务信息披露方面的责任追究机 制，督促有关各方切实履行职责
全面风险管理是一种以先进的风险管理理念为指导，以()等全面的风险管理概念为核心的一种崭新的风险管理摸式。Ⅰ.全球的风险管理体系Ⅱ.全面的风险管理范围Ⅲ.全新的风险管理方法Ⅳ.全员的风险管理文化
A、ⅠⅡ..Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅳ
答案：C
分析解释：全面风险管理是一种以先进的风险管理理念为以全指导球的,风险管理体系.全面的风险管理范围.全程的风险管理方法.全新的风险管理方法.全员的风险管理文化.全额的风险管理计量等全面的风险管理概念为核心的一种崭新的风险管理模式。
基金管理人职责终止的情形包括()。Ⅰ.被基金份额持有人大会解任Ⅱ.被依法取消基金管理资格Ⅲ.依法解散.被依法撤销或者被依法章告破产Ⅳ.不公平地对待其管理的不同基金财产
A、ⅠⅣ.
B、Ⅰ.Ⅱ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
答案：D
分析解释：根据《中华人民共和国证券投资基金法》规有下定，列情形之一的，基金管理人职责终止(:1)被依法取消基金管理资格。(2)被基金份额持有人大会解任。(3)依法解散.被依法撤销或者被依法章告破(产4。)基金合同约定的其他情形。
符合( )条件的证券公司可以成为转融通借人人。
A、具有融资融券业务资格，且业务运作规范
B、业务管理制度和风险控制制度健全，具有切实可行的业务实施方案
C、技术系统准备就绪
D、具有财务顾问业务资格
答案：["A","B","C"]
分析解释：符合下列条件的证券公司可以成为转融通借入人：(1)具有融资融券业务资格，且业务运作规范。(2)业务管理制度和风险控制制度健全.具有切实可行的业务实施方案。(3)技术系统准备就绪。(4)参与转融通业务应当具备的其他条件。
《中华人民共和国刑法》规定，以自己为交易对象，自买自卖期货合约，影响证券交易价格或者证券交易量的，给予的处罚是()。
A、处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金;情节特别严重的，处以5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金
B、处3年以下有期徒刑或者拘役，并处以或者单处1万元以上10万元以下罚金
C、处10年以上10年以下有期徒刑，并处以2万元以上20万元以下罚金
D、处3年以上10年以下有期徒刑，并处以5万元以上50万元以下罚金
答案：A
分析解释：题干中描述的行为属于操纵证券市场行为，根据《中华人民共和国刑法》第一百八十二条的规定，犯操纵证券市场罪，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金;情节特别严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。
分析师在分析判断某个行业所处的实际生命周期阶段时，综合考察的内容包括()。I 从业人员工资福利水平Ⅱ 行业股价表现Ⅲ 开工率Ⅳ 资本进退状况
A、I、Ⅱ、III
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：分析师在具体判断某个行业所处的实际生命周期阶段的时候，往往会从以下几个方面进行综合考察：①行业规模;②产出增长率;③利润率水平;④技术进步和技术成熟程度;⑤开工率;⑥从业人员的职业化水平和工资福利收入水平;⑦资本进退。
现金流贴现模型是运用收入的()方法来决定普通股内在价值。
A、成本导向定价
B、资本化定价
C、转让定价
D、竞争导向定价
答案：B
分析解释：现金流贴现模型(DCF)是运用收入的资本化定价方法来决定普通股票内在价值。一种资产的内在价值等于预期现金流的贴现值。常用的现金流贴现模型有：①红利贴现模型;②自由现金流贴现模型。另外，还有一些分析师采用经济利率贴现法。
如果其他经济变量保持不变，货币供给增加会使利率水平下降，这种作用称为货币供给增加的()效应。
A、流动性
B、替代
C、收入
D、通货膨胀预期
答案：A
分析解释：如果其他经济变量保持不变，货币供给增加会使利率水平下降。这种作用称为货币供给增加的流动性效应。与此相反，如果放松了“其他条件不变”的假定，那么货币供给增加导致的收入效应、价格水平效应和通货膨胀预期效应会使利率水平上升。
下列关于已获利息倍数的说法中，正确的有( )。Ⅰ 反映企业支付利息费用的能力Ⅱ 也称利息保障倍数Ⅲ 是企业息税前利润与利息费用的比例Ⅳ 是衡量企业偿付负债能力的指标
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：利息保障倍数又称已获利息倍数.是企业息税前利润与利息费用的比例，是衡量一个企业偿付负债能力的指标。利息保障倍数越高，说明企业支付利息费用的能力越强，利息保障倍数越低，说明企业难以保证用经营所得来及时足额地支付负债利息。
影响金融机构流动性风险的因素包括()。Ⅰ.资产负债期限结构Ⅱ.资产负债币种结构Ⅲ.资产负债分布结构Ⅳ.资产负债利率结构
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：A
分析解释：投资机构应根据自身业务规模和特色设定多种流动性比率/指标，满足流动性风险管理需要。在日常经营管理过程中，时刻关注当前流动性状况，恰当把握和控制各项流动性比率/指标的上下波动幅度，适度调整资产负债的期限、币种、分布结构。
在其他条件相同的情况下，下列关于等额本息偿还与等额本金偿还的表述中，正确的有()。Ⅰ.等额本息偿还每期还款额相等，比较易管理;等额本金偿还每期还款不等，比较不易管理Ⅱ.等额本息偿还的还款总利息支付额较多;等额本金偿还的前期还款现金流量高，后期低，总利息支付额较少Ⅲ.等额本息偿还第一期还款利息比等额本金偿还第一期还款利息多Ⅳ.等额本息偿还适合还款能力固定者;等额本金偿还适合前期还款能力强，想减轻利息负担者
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：等额本息还款法和等额本金还款法每期所还利息都是上期还款后剩余本金所产生的利息，第一期还款中的利息是全部贷款金额在第一期所积累的利息，在其他条件相同的情况下，等额本息还款法第一期还款利息与等额本金还款法第期还款利息相等。
在制定保险规划前应考虑的因素有( )。Ⅰ 适应性Ⅱ 选择性Ⅲ 合理性Ⅳ 客户经济支付能力
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：在制定保险规划前应考虑以下三个因素：(1)适应性。根据客户需要保障的范围来考虑购买的险种。(2)客户经济支付能力。(3)选择性。在有限的经济能力下，为成人投保比为儿女投保更实际，特别是对家庭的“经济支柱”来讲更是如此。
通货膨胀对证券市场的影响应具体问题具体分析，如( )。Ⅰ 只要有通货膨胀，证券市场价格都会下降Ⅱ 温和的、稳定的通货膨胀对股价的影响较小Ⅲ 若通货膨胀在一定的可容忍范围内持续，有利于股价上升Ⅳ 严重的通货膨胀会引起股价和债券价格下跌
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：温和的、稳定的通货膨胀对股价的影响较小。如果通货膨胀在一定的可容忍范围内持续，而经济处于景气(扩张)阶段，产量和就业都持续增长，那么股价也将持续上升。严重的通货膨胀是很危险的，资金流出证券市场，引起股价和债券价格下跌。
下列属于年金的有()。Ⅰ.每月缴纳的车贷贷款Ⅱ.每年年末等额收取的养老金Ⅲ.家庭每月生活费支出Ⅳ.定期定额购买基金的投资款
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：年金(普通年金)是一组在某个特定的时段内金额相等、方向相同、时间间隔相同、不间断的现金流。家庭每月生活费支出金额不固定，因此不属于年金。每月缴纳的车贷贷款、每年年末等额收取的养老金、定期定额购买基金的投资款都属于年金。
政府债券的功能包括()。Ⅰ.为政府筹资资金，扩大公共事业开支的手段Ⅱ.政府弥补财政赤字的手段Ⅲ.金融商品和信用工具Ⅳ.国家实施宏观经济政策、进行宏观调控的工具
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：政府债券最初仅是政府弥补赤字的手段，但在现代商品经济条件下，政府债券已成为政府筹集资金、扩大公共开支的重要手段，并且随着金融市场的发展，逐渐具备了金融商品和信用工具的职能，成为国家实施宏观经济政策、进行宏观调控的工具。
某 2 年期债券麦考利久期为 1.6 年，债券目前价格为 101.00 元，市场利率为 8%，假设市场利率突然上升 2%，则按照久期公式计算，该债券价格变化率()。
A、上涨 2.76%
B、下跌 2.76%
C、上涨 2.96%
D、下跌 2.96%
答案：D
分析解释：根据久期公式，∆P⁄P = −D × ∆y⁄(1 + y) = −1.6 × 2%⁄(1 + 8%) ≈ −2.96%，其中 D 表示麦考利久期，y 表示市场利率，∆y表示市场利率变动幅度，∆P⁄P表示债券价格变化率。
下列关于资产证券化的说法正确的是()。
A、 发起机构可以是贷款服务机构
B、 发起机构是发行资产支持证券的机构
C、 资产支持证券可以采用内部信用增级和外部信用增级措施
D、 受托机构以信托资产为限分配信托收益
答案：["A","C","D"]
分析解释：B项，《信贷资产证券化试点管理办法》第11条规定，信贷资产证券化发起机构是指通过设立特定目的信托转让信贷资产的金融机构。第15条规定，特定目的信托受托机构是因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构。
中国证监会及其派出机构可以对以下哪些主体的违法违规行为进行行政处罚?Ⅰ、股权投资基金管理人Ⅱ、股权投资基金托管人Ⅲ、股权投资基金销售机构Ⅳ、股权投资基金估值核算机构
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：股权投资基金管理人、托管人、销售机构及其他相关服务机构及其从业人员违反法律、行政法规、行政规章的规定，中国证监会及其派出机构可以对其采取以下行政监管措施：(1)责令改正;(2)监管谈话;(3)出具警示函;(4)公开谴责
与净额结算相比，全额结算的优点是（ ）。
A、降低流动性需求
B、降低市场参与者结算成本
C、提高市场参与者资金使用效率
D、可评估自身对不同交易对手的风险暴露
答案：D
分析解释：全额结算的优点在于：由于买卖双方是一一对应的。每个市场参与者都可监控自己参与的每一笔交易结算进展情况，从而评估自身对不同对手方的风险暴露；而且由于逐笔全额进行结算，有利于保持交易的稳定和结算的及时性，降低结算本金风险。
2016年3月14日是某开放式基金的收益分配基准日，当日的基金份额净值为1．68元，如果基金面值为1元，下列不可能是其每单位基金份额收益分配的金额的是（  ）。
A、0．65元
B、0．62元
C、0．80元
D、0．68元
答案：C
分析解释：我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例。同时要求基金收益分配后基金份额净值不能低于面值；即基金收益分配基准日的基金份额净值减去每单位基金份额收益分配金额后不能低于面值。
某QD.II基金委托境外投资顾问进行境外证券投资，该投资顾问同时还受托管理其他境外对冲基金，投资顾问在其投资及运营过程中发生的下列行为符合相关规定的是（）
A、经过内部决策流程，提交了买入股票A.的投资建议
B、在尽职调查过程中，披露委托人QD.II基金的详细信息
C、在同事处理对冲基金和QD.II基金的投资建议时，优先处理QD.II基金的投资建议
D、经过内部讨论，同意不披露某重大利益冲突事项
答案：A
分析解释：境外投资顾问(简称投资顾问)是指根据基金合同为境内机构投资者境外证券投资提供证券买卖建议或投资组合管理等服务并取得收入的境外金融机构。经过内部审议决策流程，可提出投资建议，本题选择A。其他选项不符合境外投资顾问的职责。
基金管理人或者基金托管人不按照规定召集基金份额持有人大会的，责令改正，可以处（）万元以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，暂停或者撤销基金从业资格。
A、10
B、7
C、5
D、3
答案：C
分析解释：《中华人民共和国证券投资基金法》第一百三十三条规定，基金管理人或者基金托管人不按照规定召集基金份额持有人大会的，责令改正，可以处五万元以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，暂停或者撤销基金从业资格。