Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
中国公民李某取得彩票奖金40 000元，将其中15 000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某取得彩票奖金应缴纳个人所得税（）元。
A、5600
B、5000
C、4480
D、4760
答案：A
分析解释：捐赠扣除限额＝40 000×30%＝12 000（元），小于实际捐赠额15 000元，所以税前可以扣除的捐赠额为12 000元。  
应缴纳个人所得税＝（40 000-12 000）×20%  
=5 600（元）除法律法规另有规定外，个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。【知识点】个人所得税应纳税额的计算、个人所得税的计税依据【考点】个人所得税应纳税额的计算、公益捐赠扣除【考察方向】公式计算【难易程度】中
可转让大额定期存单的特点是().
A、不记名
B、面额大
C、允许买卖
D、金额不固定
E、利率高
答案：A, B, C
分析解释：大额可转让定期存单，是银行发行的到期之前可转让的定期存款凭证。 ①通常不记名，不能提前支取，可以在二级市场上转让； ②大额存单按标准单位发行，面额较大； ③发行者多是大银行； ④期限多在1年以内。 大额存单是银行存款的证券化。  
 大额可转让定期存单与定期存款区别是: （1）定期存款是记名不可转让的，存单通常是不记名和可以转让的。 （2）定期存款金额不固定，大小不等，可能有零数，存单金额则都是整数，按标准单位发行。 （3）定期存款的利率一般是固定的，到期才能提取本息，存单则有固定利率也有浮动利率，不得提前支取，但可在二级市场上转让。
可转让大额定期存单的特点是（）。
A、不记名
B、面额大
C、允许买卖
D、金额不固定
答案：A, B, C
分析解释：大额可转让定期存单，是银行发行的到期之前可转让的定期存款凭证。 ①通常不记名，不能提前支取，可以在二级市场上转让； ②大额存单按标准单位发行，面额较大； ③发行者多是大银行； ④期限多在1年以内。 大额存单是银行存款的证券化。  
 大额可转让定期存单与定期存款区别是: （1）定期存款是记名不可转让的，存单通常是不记名和可以转让的。 （2）定期存款金额不固定，大小不等，可能有零数，存单金额则都是整数，按标准单位发行。 （3）定期存款的利率一般是固定的，到期才能提取本息，存单则有固定利率也有浮动利率，不得提前支取，但可在二级市场上转让。
按照《证券期货投资者适当性管理办法》第三条的规定，适当性管理工作包括以下方面内容（ ）。Ⅰ.向投资者销售证券期货产品或者提供证券期货服务的机构应当遵守法律、行政规范、《证券期货投资者适当性管理办法》及其他有关规定。Ⅱ.在销售产品或者提供服务的过程中，勤勉尽责，审慎履职，全面了解投资者情况，深入调查分析产品或者服务信息，科学有效评估，充分揭示风险。Ⅲ.基于投资者的不同风险承受能力以及产品或者服务的不同风险等级等因素，提出明确的适当性匹配意见。Ⅳ.将适当的产品或者服务销售提供给适合的投资者，并对违法违规行为承担法律责任。
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：考查《证券期货投资者适当性管理办法》的相关内容。根据《管理办法》第三条的规定，适当性管理工作是指“向投资者销售证券期货产品或者提供证券期货服务的机构应当遵守法律、行政法规、本办法及其他有关规定，在销售产品或者提供服务的过程中，勤勉尽责，审慎履职，全面了解投资者情况，深入调查分析产品或者服务信息，科学有效评估，充分揭示风险，基于投资者的不同风险承受能力以及产品或者服务的不同风险等级等因素，提出明确的适当性匹配意见，将适当的产品或者服务销售或者提供给适合的投资者，并对违法违规行为承担法律责任”。【知识点】个人投资者的风险特征与投资者适当性
商业银行私募理财产品是指商业银行面向合格投资者非公开发行的理财产品，合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承受能力，投资于单只理财产品不低于一定金额且符合一定条件的自然人、法人或者依法成立的其他组织，其中自然人应具有2年以上投资经历，且满足下列条件之一（ ）。
A、近3年本人年均收入不低于40万元人民币
B、家庭金融净资产不低于200万元人民币
C、家庭金融资产不低于500万元人民币
D、家庭金融资产不低于600万元人民币
E、家庭金融净资产不低于300万元人民币
答案：A,C,E
分析解释：合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承受能力，投资于单只理财产品不低于一定金额且符合下列条件的自然人、法人或者依法成立的其他组织：（1）具有2年以上投资经历，且满足下列条件之一的自然人：家庭金融净资产不低于300万元人民币，家庭金融资产不低于500万元人民币，或者近3年本人年均收入不低于40万元人民币；（2）最近1年末净资产不低于1000万元人民币的法人或者依法成立的其他组织；（3）国务院银行业监督管理机构规定的其他情形。  
【直接考点】私募理财产品  
【相关考点】公募理财产品：指商业银行面向不特定社会公众公开发行的理财产品。
发放一手住房贷款前应落实（ ）。
A、贷款合同已签约
B、审查审批规定的发放条件
C、已完成产权过户并办妥抵押登记手续
D、多层住房楼盘项目工程形象进度出地面
E、借款人的首付款已全额支付到位
答案：A,B,E
分析解释：贷款发放前，贷款发放人应落实有关贷款发放条件，主要包括：（1）确认借款人首付款已全额支付到位；（2）借款人所购房屋为新建房的，要确认项目工程进度符合人民银行规定的有关贷款条件；（3）需要办理保险、公证等手续的，确认有关手续已经办理完毕；（4）对采取委托扣划还款方式的借款人，要确认其已在银行开立还本付息账户用于归还贷款；（5）对采取抵（质）押的贷款，要落实贷款抵（质）押手续；（6）对自然人作为保证人的，应明确并落实履行保证责任的具体操作程序；对保证人有保证金要求的，应要求保证人在银行存入一定期限的还本付息额的保证金。【知识点】签约与发放
关于客户评级，下列表述不正确的有（ ）
A、评级模型要经过验证和审计，评级流程无需审计
B、评级是一次性行为，评级据无需保存
C、评级必须遵循独立的原则
D、不同的客户都必须使用同样的客户评级模型
E、评级流程要经过审计，评级模型因为是定量的，无需审计
答案：A,B,D,E
分析解释：在设计客户评级模型及其应用对象时，商业银行通常会根据客户不同的风险特征，将风险暴露细分不同敞口类型，设计不同的评级模型、甚至走不同的评级流程。具体敞口划分，不同银行有不同的方法，既可以根据银行客户群体特征来划分，也可根据特定的战略需要来进行设计。评级发起应遵循客观，独立和审慎的原则，在充分进行信用分析的基础上，遵循既定的标准和程序，保证信用评级的质量。  
【直接考点】客户评级因素及方法  
【相关考点】评级因素评级因素，一般也称为评级指标，指的是用于对企业信用能力以及信用意愿做出风险预测的指标。一般说来，评级指标分定性和定量两大类。
当基金宣传材料中出现（）等内容，不符合中国证监会的规定。
A、对该基金投资业绩的合理预测
B、向投资者承诺保证收益率
C、专业机构的评价结果
D、单位或个人的推荐性文字
E、该基金近10年的过往业绩
答案：A,B,D
分析解释：《证券投资基金销售管理办法》第33条规定，基金宣传推介材料必须真实、准确，与基金合同、基金招募说明书相符，不得有下列情形：①虚假记载、误导性除述或者重大遗漏；②预测基金的证券投资业绩；③违规承诺收益或者承担损失；④诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构，或者其他基金管理人募集或者管理的基金；⑤夸大或者片面宣传基金，违规使用安全、保证、承诺、保险、避险、有保障、高收益、无风险等可能使投资人认为没有风险的或者片面强调集中营销时间限制的表述；⑥登载单位或者个人的推荐性文字；⑦中国证监会规定的其他情形。因此，A、B、D选项不符合规定。
投标人根据地质资料和施工方案计算的投标价格为：（ ）（元）
A、8849.73
B、119471.34
C、37590.11
D、8850.73
答案：B
分析解释：投标人根据地质资料和施工方案计算挖土方量和运土方量1)需挖土方量工作面宽度各边0.25m，放坡系数为0.2，（明确施工方案）则基础挖土方总量为：(0.92 m+2×0.25 m+0.2×1.8 m)×1.8m×1590.6m＝5096.282 m32)运土方量（自卸汽车运土方量）沟边堆土l000 m3；现场堆土2170.5 m3，运距60m，采用人工运输；装载机装，自卸汽车运，运距4km，则需运土方量为：5096.282 m3一l000 m3—2170.5 m3＝1925.782 m3其中l000 只需计算挖土费即可，不需要计算运土费
在一个有效的市场当中，价格能够反映所有市场参与者所搜集到的信息总和，这反映了金融市场的（ ）功能。
A、资金融通
B、价格发现
C、风险管理
D、降低搜寻成本和信息成本
答案：D
分析解释：本题主要考查金融市场的功能之一：降低搜寻成本和信息成本。降低搜寻成本和信息成本：金融市场能够降低搜寻成本和信息成本两种交易成本。搜寻成本有显性成本与隐性成本，比如花钱做广告寻求金融资产的买方与卖方为显性成本，而花费一定的时间来定位交易对手则为隐性成本。信息成本是那些与评估金融资产投资特点有关的成本，评估就是寻找到与期望产生现金流的数量与可能性的金融资产。在一个有效的市场当中，价格反映了所有市场参与者所能搜集到的信息总和。  
金融市场有五大功能：资金融通、价格发现、提供流动性、风险管理、降低搜寻成本和信息成本。[知识点]金融市场的功能
网络改变世界，文化助力未来  

 材料一：2015年12月16日，第二届世界互联网大会在浙江乌镇举行，大会的主题是“互联互通、共享共治――构建网络空间命运共同体”。“互联互通、共享共治”，是精准把握互联网规律具有全球视野的中国理念；新提“构建网络空间命运共同体”，则彰显出网络空间治理的中国主张、中国智慧和中国担当。  

 材料二：乌镇因互联网而更加驰名中外，互联网因乌镇而更加古香古色。乌镇的闻名得益于它一直努力打造文化名镇，不断探索古镇保护开发的新模式，注入新的元素，不断提升保护开发的品质和内涵，创造了古镇保护开发的“乌镇”模式。今天的乌镇，不仅保留了典型的江南水乡特征，而且也比较完整地保存了原有水乡古镇的风貌和格局，传承着中国古典民居“以和为美”的人文思想，呈现着江南水乡古镇的魅力。同时乌镇也紧跟时代和世界的步伐，不断创新，在文化方面推出了一系列漂亮的动作：如建设乌镇大剧院，改造古戏台，打造乌镇文化创意区等。如今的乌镇，传统与现代的有机结合凸显了独特的魅力，先进的世界文明成果与悠久的中华文化交流融合，开拓了新境界。  

 材料三：2015年10月5日，屠呦呦获得诺贝尔生理学或医学奖，她成为首获科学类诺贝尔奖的中国人。“中国神药”--青蒿素因屠呦呦而家喻户晓。研究初期，屠呦呦团队从系统整理历代医籍、本草入手，收集二千多种方药，并筛选出了最有希望的青蒿，但实验结果并不十分理想。之后，他们查阅中医药典籍《肘后备急方》，从“青蒿一握，水一升渍，绞取汁服，可治久疟”等文字记载中获得灵感，在尝试用水、乙醇等方法提取失败后，最终采用沸点较低的乙醚提取青蒿，先驱性地发现了具有100%抗疟作用的青蒿素。后来，他们通过元素分析、光谱测定等西医常用的技术手段，明确了青蒿素是一种全新的抗疟药，打破了过去认为“抗疟药必须含氮杂环”的断言。针对青蒿素成本高、难以根治疟疾等缺点，他们又创制出临床药效高于青蒿素10倍的双氢青蒿素。世界卫生组织评价“青蒿素是目前世界范围内治疗恶性疟疾的唯一真正有效的药物”。
结合材料三，运用文化生活知识，谈谈青蒿素的创制和推广应用对我们发展中医药文化的启示。
答案：
	①批判继承中医药传统文化，打牢中医药文化发展的根基。<br />
	②积极吸收外国文化的有益成果，借鉴西医的技术手段助推中医药文化的发展。<br />
	③树立高度的文化自觉和文化自信，对中国中医药文化的发展前途充满信心。<br />
	④坚持文化民族性与世界性统一，推动中医药文化为人类健康事业做出更大贡献。
分析解释：本题要求考生结合材料三，运用文化生活知识，谈谈青蒿素的创制和推广应用对我们发展中医药文化的启示。本题考查学生的知识整合能力与分析运用能力。解答本题主要从对传统文化的继承与发展角度、借鉴吸收国外有益文化成果角度、树立文化自觉和文化自信角度以及坚持文化民族性与世界性统一四个方面作答即可。  

 【点评】资源的优化配置、创新驱动发展战略、转变经济发展方式、辩证否定观、文化的传承、文化自觉与文化自信  

 【考点】市场配置资源；加快转变经济发展方式；文化继承与发展的关系；建设社会主义的文化强国的必由之路，我们的文化自觉和文化自信；辩证否定
《商业银行资本管理办法（试行）》对国内系统重要性银行计提（ ）的附加资本要求。
A、0.5%
B、1.5%
C、1%
D、2%
答案：C
分析解释：《商业银行资本管理办法（试行）》规定在最低资本要求、储备资本要求和逆周期资本要求外，系统重要性银行应计提附加资本。我国国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的1%，由核心一级资本满足。若国内银行被认定为全球系统重要性银行，所使用的附加资本按照巴塞尔委员会发布的《全球系统重要性银行评估方法及其附加资本要求》规定为1%~3.5%。  
【考点】第三章第三节四、系统重要性银行附加资本要求  
【直接考点】系统重要性银行附加资本要求  
【相关考点】资本充足率计算公式；资本充足率影响因素；资本充足率管理策略；储备资本要求和逆周期资本要求
张教授是某药科大学教授，新冠疫情期间临时受聘于某生物制药公司，负责研发对抗疫情的新药。在此期间，张某主要利用制药公司的资金、设备、技术资料等开展研发工作。对此，下列说法错误的是（ ）。
A、由于张教授是临时受聘人员，其研发成果属于非职务发明
B、张教授在离职后1年内研发的抗疫新药属于职务发明
C、张教授在研发抗疫新药过程中研发出一款治疗普通伤风感冒的药，该药属于职务发明
D、张教授通过支付使用费利用制药公司的物质技术条件，完成自己原有的一项科研任务，研发成果属于非职务发明
答案：A
分析解释：职务发明，是指企业、事业单位、社会团体、国家机关等单位的工作人员执行本单位的任务或者主要是利用本单位的物质条件所完成的发明创造。其中，“本单位”包括临时受聘单位。履行本单位的任务完成的发明创造包括：①在本职工作中作出的发明创造；②履行本单位交付的本职工作之外的任务所作出的发明创造；③退休、调离原单位后或者劳动、人事关系终止后1年内作出的，与其在原单位承担的本职工作或者原单位分配的任务有关的发明创造。单位职工在发明创造过程中，虽然利用了本单位的物质技术条件，但交纳使用费的，不属于主要利用本单位物质技术条件。  
【知识点】专利纠纷的类型
按照我国有关法律规定，有些外商投资企业的组织形式可以为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式。组织形式不一定或不可能为有限责任公司的是()。
A、中外合资经营企业
B、中外合作经营企业
C、外资企业
D、外资企业在中国境内的分支机构
答案：B, C, D
分析解释：本题考核外商投资企业的组织形式。  
 根据《外资企业法》及其实施细则的规定，外资企业的组织形式为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式。  
 外资企业为有限责任公司的，外国投资者以其认缴的出资额为限，外资企业以其全部资产对其债务承担责任，外资企业为其他责任形式的，外国投资者对企业的责任适用有关中国法律和法规的规定。  
 中外合作经营企业可以组建成具有法人资格的企业，也可以组建为不具有法人资格的企业，根据《中外合作经营企业法》的规定，具备法人资格的合作企业，为有限责任公司。外国企业境内的分支机构不具有法人资格，不是有限责任公司。
不考虑其他因素，甲方案与乙方案相比，利润将（）。  

A、减少30.74万元
B、减少10.74万元
C、增加97.26万元
D、增加27.26万元
答案：B
分析解释：甲方案的利润＝5000×25%－32.5－20－5000×2%＝1097.5（万元）：乙方案：销售产品的利润＝5400×25%＝1350（万元）应收账款的机会成本＝5400×52/360×65%×8%＝40.56（万元）现金折扣数额＝5400×30%×2%＋5400×20%×1%＝43.2（万元）坏账损失＝5400×50%×4%＝108（万元）收账费用为50万元乙方案的利润＝1350－40.56－43.2－108－50＝1108.24（万元）甲方案与乙方案相比，利润减少额＝1108.24－1097.5＝10.74（万元）【知识点】利润
下列关于合同无效的表述，正确的是（ ）
A、合同部分无效，不影响其他部分效力
B、有过错一方不需承担缔约过失责任
C、合同无效自判定无效起无效
D、合同部分无效，整体无效
答案：A
分析解释：无效的合同自始没有法律约束力。合同部分无效，不影响其他部分效力。  
法人的法定代表人或者非法人组织的负责人超越权限订立的合同，除相对人知道或者应当知道其超越权限外，该代表行为有效，订立的合同对法人或者非法人组织发生效力。  
当事人超越经营范围订立的合同的效力，应当依照《民法典》有关规定确定，不得仅以超越经营范围确认合同无效。  
合同无效或者被撤销后，因该合同取得的财产，应当予以返还；不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。  
【考点】合同的效力
下列关于IS—LM模型的说法中，错误的是（ ）。
A、利率的上升会引起投资支出的减少，导致均衡的收入水平下降，所以，IS曲线是向左下方倾斜的
B、IS线是一条反映利率和收入之间相互关系的曲线
C、IS曲线和LM曲线的交叉点上产品供给等于产品需求
D、IS曲线和LM曲线的交叉点上货币的供给等于货币的需求
答案：A
分析解释：利率的上升会引起投资支出的减少, 从而减少总支出，最终导致均衡的收入水平下降，因此，IS曲线是向**右下方**倾斜的。A错误IS曲线是描述产品市场均衡的模型。如果画一个坐标图形，以纵轴代表利率，以横轴代表收入，则可得到一条反映利率与收入间相互关系的曲线。B正确IS曲线和LM曲线的交叉点，这一点上不仅产品供给等于产品需求，而且货币的供给也等于货币的需求，这个点反映了产品市场和货币市场同时达到均衡时的利率水平和收入水平。CD正确【知识点】国民收入的决定：IS-LM模型【考点】产品市场与IS曲线、IS-LM分析【考查方向】结论考查【难度】中
下列各项中，不属于科创板上市标准的是（ ）。
A、市值+收入+研发投入
B、市值+收入+现金流
C、市值+净利润+收入
D、收入+净利润+现金流
答案：D
分析解释：《上市规则》围绕企业预计市值、营收两大核心指标设置了5套上市标准，利用净利润、研发投入占比、经营活动现金流等指标进行了上市标准的差异化，具体包括：  
第一套上市标准为“市值+净利润+收入”标准；  
第二套上市标准为“市值+收入+研发投入”标准；  
第三套上市标准为“市值+收入+现金流”标准；  
第四套上市标准为“市值+收入”标准；  
第五套上市标准为“市值+优势”标准。  
【知识点】以注册制为核心构建多层次资本市场——科创板的建立与创业板的改革  
【考点】科创板上市条件及上市指标  
【考查方向】原文条款  
【难度】易
推进农村综合改革，其主要意义包括（）。
A、防止农民负担反弹
B、变换向农民的收费主体
C、调整国民收入分配结构，扩大公共财政覆盖农村范围
D、转变基层政府职能，健全乡村治理结构
E、建立农村工作新机制，为新农村建设提供动力源泉
答案：A, C, D, E
分析解释：推进农村改革的重大意义包括：  
 ①通过农村综合改革，切实解决农村税费改革的一些遗留问题，消除加重农民负担的体制性因素，从制度上防止农民负担反弹；  
 ②通过农村综合改革，调整完善农村生产关系和上层建筑，进一步解放和发展农村生产力，为新农村建设提供体制保障；  
 ③通过农村综合改革，调整国民收入分配结构，扩大公共财政覆盖农村范围，促进城乡资源的合理配置，为新农村建设提供必要的财力支持；  
 ④通过农村综合改革，转变基层政府职能，加强农村社会管理，搞好农村公共服务，健全乡村治理结构，建立农村工作新机制，为新农村建设提供动力源泉。
根据公司法律制度的规定，当公司出现特定情形，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决，持有公司全部股东表决权10%以上的股东提起解散公司诉讼的，人民法院应当受理。下列各项中，属于此类特定情形的是()。
A、甲公司连续2年严重亏损，已频临破产
B、乙公司由大股东控制，连续4年不分配利润
C、丙公司股东之间发生矛盾，持续3年无法召开股东会，经营管理发生严重困难
D、丁公司2年来一直拒绝小股东查询公司会计账簿的请求
答案：C
分析解释：本题考核公司解散的原因。单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东，以下列事由之一提起解散公司诉讼，并符合公司法规定的，人民法院应予受理  
 (1)公司持续2年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的  
 (2)股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续2年以上不能做出有效的股东会或者股东大会决议，公司经营管理发生严重困难的  
 (3)公司董事长期冲突，且无法通过股东会或者股东大会解决，公司经营管理发生严重困难的  
 (4)经营管理发生其他严重困难，公司继续存续会使股东利益受到重大损失的情形。
A公司拟发行5年期的债券，面值1000元，发行价为950元，票面利率10％（按年付息），所得税税率为25％，发行费用率为发行价的5％，则该债券的税后债务资本成本为（）。
A、9.93％
B、9.36％
C、9.59％
D、7.5％
答案：C
分析解释：假设该债券的税前债务资本成本为i950×(1－5％)＝1000×10％×(P/A，i，5)＋1000×(P/F，i，5) 即：902.5＝100×(P/A，i，5)＋1000×(P/F，i，5) 由于100×(P/A，12％，5)＋1000×(P/F，12％，5) ＝927.88100×(P/A，14％，5)＋1000×(P/F，14％，5) ＝862.71 利用内插法解得：i＝12％＋（927.88－902.5）/（927.88－862.71）×（14％－12％）＝12.78%，税后债务成本＝12.78％×(1－25％)＝9.59％
下列选项中，通常不用于衡量银行盈利性指标的是（ ）。
A、资本充足率
B、资产回报率
C、资本回报率
D、风险调整后的资本回报率
答案：A
分析解释：判断银行的利润水平是银行经营分析的出发点和落脚点，而盈利性指标则是直接反映银行盈利水平的重要因素。（1）拨备前利润（2）平均总资产回报率（3）平均净资产回报率（4）每股收益（5）净息差（6）净利息收益率（7）风险调整后资本回报率  
【直接考点】盈利性指标  
【相关考点】效率指标  
（一）成本收入比  
对于处于成长阶段的银行来说，人工成本还会逐步上升。所以，人工成本的控制不能简单地压缩和降低，而是应该一方面把人工成本占总成本的比例控制在一个合理的或行业平均水平，另一方面保持营业收入的上升超过人工成本的上升。  
（二）人均净利润
下列有关投资交易流程中交易指令在基金公司内部执行情况，正确的有（ ）。  
Ⅰ.首先，在自主权限内，投资总监通过交易系统向交易室下达交易指令  
Ⅱ.其次，交易总监审核投资指令的合法合规性，并将指令分派给交易员  
Ⅲ.最后，交易员接收到指令后有权根据自身对市场的判断选择合适的时机完成交易
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：B
分析解释：交易指令在基金公司内部执行情况如下：  
首先，在自主权限内，基金经理通过交易系统向交易室下达交易指令。  
其次，交易总监审核投资指令（价格、数量）的合法合规性，并将指令分派给交易员。投资交易系统将自动拦截违规指令，如果发现异常指令时由交易总监反馈信息给基金经理并有权终止指令，同时报上级主管领导，并通知合规风控部门。  
最后，交易员接收到指令后有权根据自身对市场的判断选择合适时机完成交易。交易指令从基金公司到达经纪商，交易指令已经从基金公司流出，经纪商会确认交易指令并执行，然后进行交易清算交割，完成交易过程。【知识点】投资交易流程
下列会计凭证中，属于银行会计基本凭证的有（ ）。
A、进账单
B、贷款借据
C、特种转账借方传票
D、货币兑换贷方传票
E、现金付出传票
答案：C,D,E
分析解释：基本凭证是根据业务需要和核算要求设置的共同适用的一般会计凭证。它是由银行会计人员根据有关原始凭证或业务事实自行编制凭以记账的凭证。基本凭证按其性质的规定分为：（1）现金收入传票；（2）现金付出传票；（3）转账借方传票；（4）转账贷方传票；（5）特种转账借方传票；（6）特种转账贷方传票；（7）货币兑换借方传票；（8）货币兑换贷方传票；（9）表外科目（借方）付出传票；（10）表外科目（贷方）收入传票。 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：商业银行会计核算方法】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
单代号网络图的绘图规则是（）。
A、严禁出现循环回路
B、用虚箭线起连接和区分作用
C、不得出现无内向箭线或无外向箭线的中间节点
D、用节点表示工作之间的关系
E、按照已定的逻辑关系绘制
答案：A, C, E
分析解释：单代号网络图的绘图规则  
 （1）单代号网络图必须正确表达已定的逻辑关系。  
 （2）单代号网络；图中，严禁出现循环回路  
 （3）单代号网络图中，严禁出现双向箭头或无箭头的连线。  
 （4）单代号网络图中，严禁出现没有箭尾节点的箭线和没有箭头节点的箭线。  
 （5）绘制网络图时，箭线不宜交叉，当交叉不可避免时，可采用过桥法或指向法绘制。  
 （6）单代号网络图只应有一个起点节点和一个终点节点；当网络图中有多项起点节点或多项终点节点时，应在网络图的两端分别设置一项虚工作，作为该网络图的起点节点（St）和终点节点（Fin）。
证券公司从事客户资产管理业务,不得有下列（）行为。Ⅰ.以欺诈手段或者其他不正当方式误导、诱导客户Ⅱ.挪用客户资产Ⅲ.将自营业务抢先于资产管理业务进行交易Ⅳ.操纵市场
A、Ⅰ.Ⅱ..Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司从事客户资产管理业务，不得有下列行为1)：(挪用客户资产。(2)向客户作出保证其资产本金不受损失或者取得最低的承诺。⑶以欺诈手段或者其他不正当方式误导、诱导客户。(4)将客户资产管理业务与其他业务混合操作。(5)以转移资产管理账户收益或者亏损为目的，在自营账户与资产管理账户之间或者不同的资产管理账户之间进行买卖，损害客户的利益6。（）自营业务抢先于资产管理业务进行损害交易,客户的利益。(7)以获取佣金或者其他利益为目的,用客户资产进行不必要的证券交易。(8)内幕交易或者操纵市场。(9)法律、行政法中国证监会规定禁止的其他行为。
证券公司从事客户资产管理业务,不得有下列()行为。Ⅰ.以欺诈手段或者其他不正当方式误导、诱导客户Ⅱ.挪用客户资产Ⅲ.将自营业务抢先于资产管理业务进行交易Ⅳ.操纵市场
A、Ⅰ.Ⅱ..Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司从事客户资产管理业务，不得有下列行为1)：(挪用客户资产。(2)向客户作出保证其资产本金不受损失或者取得最低的承诺。⑶以欺诈手段或者其他不正当方式误导、诱导客户。(4)将客户资产管理业务与其他业务混合操作。(5)以转移资产管理账户收益或者亏损为目的，在自营账户与资产管理账户之间或者不同的资产管理账户之间进行买卖，损害客户的利益6。()自营业务抢先于资产管理业务进行损害交易,客户的利益。(7)以获取佣金或者其他利益为目的,用客户资产进行不必要的证券交易。(8)内幕交易或者操纵市场。(9)法律、行政法中国证监会规定禁止的其他行为。
（）是指报告期内铁路局担当的某次旅客列车平均每一客座人公里所取得的票价收入。
A、客运人公里收入率
B、客座人公里收入率
C、货运吨公里收入率
D、铁路吨公里收入率
答案：B
分析解释：客座人公里收入率是指报告期内铁路运输企业担当的某次旅客列车平均每客座人公里所取得的票价收入，可分席别计算。客座人公里是指某次列车定员与全程运输距离的乘积。  
某车次（分席别）客座人公里收入率=![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/952a36c9a7e38dc95033587fe23e4503.jpeg "1.jpg")  
其中：旅客票价收入是指票价合计，即票面合计金额，旅游列车不含停留费和餐车使用费。客车定员按报告期内各天列车实际编组标记定员的加权平均数确定。
下列属于证券经纪业务主要法律法规的是( )。
A、《中华人民共和国证券法》
B、《证券业从业人员资格管理办法》
C、《证券公司融资融券业务试点管理办法》
D、《证券公司合规管理试行规定》
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：证券经纪业务的法律法规主要包括三个方面：(1)证券经纪业务管理方面的法律法规，如《中华人民共和国证券法关于加强证券经纪业务管理的规定》《证券公司内部控制指引》《证券公司合规管理试行规定》等。(2)证券经纪业务营业部管理方面的法律法规，如《证券业从业人员资格管理办法》《证券公司董事、监事和高级管理人员任职资格监管办法》《证券从业人员行为守则(试行)》等。(3)融资融券方面的法律法规，如《证券公司融资融券业务试点管理办法》《关于开展证券公司融资融券业务试点工作的指导意见》《中国证券登记结算有限责任公司融资融券试点登记结算业务实施细则》等。
下列不属于有限责任公司股东会职权的是（）。
A、决定监事的报酬事项
B、公司章程的修改
C、对发行公司债券作出决议
D、制定公司的基本管理制度
答案：D
分析解释：《中华人民共和国公司法》第三十七条规定，股东会行使下列职权：（1）决定公司的经营方针和投资计划。（2）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项。（3）审议批准董事会的报告。（4）审议批准监事会或者监事的报告。（5）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案。（6）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案。（7）对公司增加或者减少注册资本作出决议。（8）对发行公司债券作出决议。（9）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议。（10）修改公司章程。（11）公司章程规定的其他职权。D项属于董事会的职权。
以下是独立董事的特别职权的有( )。Ⅰ 上市公司与关联人达成的总额高于 300 万元的关联交易Ⅱ 提议召开董事会Ⅲ 向董事会提请召开临时股东大会Ⅳ 独立聘请外部审计机构，费用由公司承担
A、Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ 
B、Ⅱ Ⅲ Ⅳ 
C、Ⅰ Ⅱ Ⅳ 
D、Ⅰ Ⅲ Ⅳ
答案：A
分析解释：独立董事除应当具有一般董事的职权外，取得全体独立董事的 1/2 以上同意后可以行使以下特 别职权：(1)重大关联交易(指上市公司拟与关联人达成的总额高于 300 万元或高于上市公司最近经审计净资 产值的 5%的关联交易)应由独立董事认可后(独董发表意见)，提交董事会讨论;独立董事作出判断前，可以 聘请中介机构出具独立财务顾问报告，作为其判断的依据。(2)向董事会提议聘用或解聘会计师事务所;(3) 向董事会提请召开临时股东大会;(4)提议召开董事会;(5)独立聘请外部审计机构和咨询机构;(6)可以在股东大 会召开前公开向股东征集投票权。
下列关于会计政策变更的表述中，正确的是()。
A、会计政策变更只需调整变更当年的资产负债表和利润表
B、会计政策变更不违背会计政策前后各期保持一致的原则
C、会计政策变更可任意选择追溯调整法和未来适用法进行处理
D、变更后的会计政策对以前各期追溯计算的变更年度期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额作为会计政策变更后的累积影响数
答案：B
分析解释：选项A，会计政策变更需要调整变更当年资产负债表有关项目的年初余额、利润表有关项目的上期金额及所有者权益变动表有关项目的上年余额和本年金额;选项C，确定会计政策变更累积影响数能够切实可行的，应当采用追溯调整法处理，确定会计政策变更对列报前期累积影响数不切实可行的，应当从可追溯调整的早期间期初开始应用变更后的会计政策，在当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的，应当采用未来适用法处理，不能随意选择;选项D，变更后的会计政策对以前各期追溯计算的列报前期早期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额作为会计政策变更后的累积影响数。
商业银行开展理财业务，应符合的销售行为规范有( )。
A、不得提供含有刚性兑付内容的理财产品介绍
B、不得销售无市场分析预测、无风险管控预案、无风险评级、不能独立测算的理财产品
C、不得销售风险收益严重不对称的含有复杂金融衍生工具的理财产品
D、使用小概率事件夸大产品收益率或收益区间
E、不得代客户签署文件
答案：["A","B","C"]
分析解释：商业银行应对本行的理财销售行为进行规范，必须严格落实监管要求，不得提供含有刚性兑付内容的理财产品介绍;不得销售无市场分析预测、无风险管控预案、无风险评级、不能独立测算的理财产品;不得销售风险收益严重不对称的含有复杂金融衍生工具的理财产品;不得承诺或变相承诺除保证收益以外的任何可获得收益;不得使用小概率事件夸大产品收益率或收益区间;不得以不正当竞争手段推销理财产品;不得代客户签署文件;不得挪用客户资金;不得通过销售或购买理财产品方式调节监管指标，进行监管套利;不得将其他银行或金融机构开发设计的理财产品标记本行标识后作为自有理财产品销售。
新的信用政策相比于旧的信用政策，应收账款的机会成本( )。
A、增加2134万元
B、增加2088万元
C、减少2134万元
D、减少2088万元
答案：C
分析解释：旧信用政策：  
应收账款平均余额= 200×5500×( 75%×60+25%×70)/360=190972.22（万元）  
应收账款的机会成本=190972.22×60%×12% =13750（万元）  
新的信用政策：  
应收账款平均余额= 240×5500×( 40%×20+60%×60)/360= 161333.33（万元）  
应收账款的机会成本=161333.33×60%×12% =11616（万元）  
因此，新的信用政策相比于旧的信用政策减少金额= 13750-11616= 2134（万元）【知识点】应收账款管理
张某与其亲戚王某签订一份协议，约定由张某实际出资并享有投资权益，而以王某为名义股东。合同不存在法律规定的无效情形。后来王某见投资权益有利可图，于是向法院提起诉讼主张合同无效，下列说法中符合法律规定的是（ ）。
A、人民法院应当认定该协议无效
B、若张某以其实际履行了出资义务为由主张权利，法院应予支持
C、若王某以其为股东名册记载、公司登记机关登记股东为由主张权利，法院应予支持
D、张某可以不经其他股东表决请求公司变更股东并向公司登记机关登记
答案：B
分析解释：阿瞬 选项A不符合，本题中，张某与王某签订的协议，如无合同法中合同无效的情形，人民法院应当认定该协议有效。 选项B符合，实际出资人与名义股东因投资权益的归属发生争议，实际出资人以其实际履行了出资义务为由向名义股东主张权利的，人民法院应予支持。 选项C不符合，名义股东以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利的，人民法院不予支持。 选项D不符合，实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。 综上，本题应选B。
下列各项中，属于注册会计师及其所在的会计师事务所法定业务范围的有（ ）。
A、依法承办审计业务
B、承办会计咨询、会计服务业务
C、检查企业会计工作情况
D、检查企业执行会计法规情况
答案：A B
分析解释：注册会计师可以承接审计业务和会计咨询、会计服务业务两类。审计业务：（1）审查企业会计报表，出具审计报告；（2）验证企业资本，出具验资报告；（3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；（4）法律、行政法规规定的其他审计业务。  会计咨询、会计服务业务：（1）设计财务会计制度；（2）担任会计顾问，提供会计、财务、税务和其他经济管理咨询；（3）代理记账；（4）代理纳税申报；（5）代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程及其他经济文件；（6）培训会计人员；（7）审核企业前景财务资料；（8）资产评估。  故选AB。
甲公司为一般纳税人企业，增值税税率13%，进行资产清查时发现短缺一台笔记本电脑，原价为4500元，已计提累计折旧2000元，购入时增值税税额为585元。经查明属于管理人员的责任，管理人员需赔偿1000元。假定不考虑其他因素，则该事项影响甲公司当期损益的金额为（）元。
A、800
B、1500
C、2220
D、1825
答案：D
分析解释：固定资产盘亏时：  
借：待处理财产损溢2500  
累计折旧2000  
贷：固定资产4500  
转出不可抵扣的进项税额时：  
借：待处理财产损溢 325 （4500-2000）×13%  
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 325  
确认责任人赔款时：  
借：其他应收款1000  
贷：待处理财产损溢1000  
报经批准转销时：  
借：营业外支出1825  
贷：待处理财产损溢1825  
所以影响当期损益的金额为1825元，选项D正确。【知识点】固定资产【考点】固定资产清查【考察方向】案例应用【难易程度】中
根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（）。
A、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
B、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
D、某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务
E、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务
答案：B, E
分析解释：单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：  
 （1）向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。  
 （2）财政部和国家税务总局规定的其他情形。  
 选项A、D属于以公益活动为目的或者以社会公众为对象提供的应税服务，不属于视同提供应税服务；  
 选项C，根据规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于非营业活动，不属于应税服务，因此选项C不属于应税服务。  
 【该题针对“纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】
新的信用政策相比于旧的信用政策，应收账款的机会成本( )。  

A、增加2134万元
B、增加2088万元
C、减少2134万元
D、减少2088万元
答案：C
分析解释：旧信用政策：  
应收账款平均余额= 200×5500×( 75%×60+25%×70)/360=190972.22（万元）  
应收账款的机会成本=190972.22×60%×12% =13750（万元）  
新的信用政策：  
应收账款平均余额= 240×5500×( 40%×20+60%×60)/360= 161333.33（万元）  
应收账款的机会成本=161333.33×60%×12% =11616（万元）  
因此，新的信用政策相比于旧的信用政策减少金额= 13750-11616= 2134（万元）【知识点】应收账款管理
关于电子商务流通过程中的四大组成部分之间的关系，下列说法正确的有（ ）。
A、物流是条件
B、资金流是手段
C、信息流是归宿
D、商流是动机和目的
答案：D
分析解释：此题考查“四流”之间的关系。商流、资金流、物流、信息流，是一个相互联系、互为伴随、共同支撑电子商务活动的整体。其中，商流是动机和目的，资金流是条件，物流是终结和归宿，信息流是手段。商流是物流、资金流和信息流的起点和前提，没有商流一般不可能发生物流、资金流和信息流。反过来，没有物流、资金流和信息流的匹配和支撑，商流也不可能达到目的。A选项错误，物流是终结；B选项错误，资金流是条件：C选项错误，信息流是手段。【知识点】电子商务中的商流、资金流、物流、信息流【考点】电子商务中商流、资金流＼物流＼信息流的关系【考察方向】结论考察【难易程度】易
期货公司首席风险官李某，在职期间经常擅离职守，并利用职务之便牟取私利，任期截止到今年年底。下列说法中正确的是（）。
A、任期未到，不能免除李某的职务
B、以上理由不足以让董事会免除李某的职务
C、可以免除李某的职务，但是需要提前通知其本人
D、可以免除李某的职务，不需要提前通知其本人，届时履行告知义务即可
答案：C
分析解释：首席风险官不得有的行为之一为：擅离职守，无故不履行职责或者授权他人代为履行职责。首席风险官不能够胜任工作，或者存在违法违规行为的，期货公司董事会可以免除首席风险官的职务，故A、B错误。首席风险官任期届满前，期货公司董事会无正当理由不得免除其职务。期货公司董事会拟免除首席风险官职务的，应当提前通知本人，并按规定将免职理由、首席风险官履行职责情况及替代人选名单书面报告公司住所地中国证监会派出机构，故C正确，D错误。被免职的首席风险官可以向公司住所地中国证监会派出机构解释说明情况。【知识点】首席风险官的任免【考查方向】原文条款【难易程度】难
关于企业估值方法中的清算价值法，表达错误的是（）。
A、采用清算价值法应进行市场调查，收集与被评估资产或类似资产清算拍卖相关的价格资料
B、一般采用清算价值法估值时采用较高的折扣率
C、对股权投资基金而言，企业在正常可持续经营情况下，一般不会采用清算价值法
D、清算价值法常见于杠杆收购和破产投资策略
答案：B
分析解释：清算价值法评估的步骤： (1)进行市场调查，收集与被评估资产或类似资产清算拍卖相关的价格资料。 (2)分析、验证价格资料的科学性和可靠性。 (3)逐项对比分析评估与参照物的差异及其程度，包括实物差异、市场条件、时间差异和区域差异等。 (4)根据差异程度及其他影响因素，估算被评估资产的价值，最后得出评估结果。 (5)根据市场调查计算出结果，对清算价格进行评估。 一般采用清算价值法估值时采用较低的折扣率。对股权投资基金而言，清算很难获得很好的投资回报，企业正常可持续经营情况下，不会采用清算价值法。清算价值法则常见于杠杆收购和破产投资策略。
“假个货”表现的一般特征不包括()。
A、 开发企业或关联方员工集中购买同一楼盘
B、 没有特殊原因，楼盘售价与周围楼盘相比明显偏高
C、 借款人每月集中在同一日还款
D、 没有特殊原因，滞销楼盘突然热销
答案：C
分析解释：“假个货”行为的共性特征包括：(1)没有特殊原因，滞销楼盘突然热销。(2)没有特殊原因，楼盘售价与周围楼盘相比明显偏高。(3)开发企业员工或关联方集中购买同一楼盘，或一人购买多套。(4)借款人收入证明与年龄、职业明显不相称，在一段时间内集中申请办理贷款。(5)借款人对所购房屋位置、朝向、楼层、户型、交房时间等与所购房屋密切相关的信息不甚了解。(6)借款人首付款非自己交付或实际没有交付。(7)多名借款人还款账户内存款很少，还款日前由同一人或同一单位进行转账或现金支付来还款。(8)开发商或中介结构代借款人统一还款。(9)借款人集体中断还款
在计算披露的经济增加值时，下列各项中，需要进行调整的项目有（）
A、研究费用
B、争取客户的营销费用
C、资本化利息支出
D、企业并购重组费用
答案：A, B, D
分析解释：计算披露的经济增加值时，典型的调整包括：  

 ①研究与开发费用按照会计准则要求，研究阶段的支出在发生时计入当期损益，开发阶段的支出满足特定条件的确认为无形资产，其他的开发阶段支出也应计入当期损益。经济增加值要求将研究和开发支出都作为投资（资产）并在一个合理的期限内摊销。  

 ②战略性投资。  

 ③为建立品牌、进入新市场或扩大市场份额发生的费用。  

 ④折旧费用。  

 ⑤重组费用。此外，计算资金成本的“总资产”应为“投资资本”（即扣除应付账款等经营负债），并且要把表外融资项目纳入“总资产”之内，如长期性经营租债餐产等
在进行对外直接投资时，我国企业倾向于在X国建立国际合资企业。与建立国际独资企业相比，建立国际合资企业的优点有（ ）。
A、不容易受到东道国政策和法律的限制
B、在投资资本的选择方面具有较大的自由
C、有助于缓解东道国的民族意识，克服企业文化差异
D、有利于在资金、技术方面实现互补，增强合资企业竞争力
答案：A,C,D
分析解释：建立国际合资企业的主要优点有：①利用合营对象销售网络和销售手段进入特定的地区市场或者国际市场；②合营各方可以在资金、技术等方面相互补充，增强合营企业竞争力；③有利于企业获得当地的重要原料、资源或者生产基地；④有利于吸收对方的经营管理技能，获得有价值的经营、销售和技术人员；⑤能够扩大企业的现有生产规模，迅速了解和满足境外市场的需求变化；⑥有助于缓解东道国的民族意识，克服企业文化差异，获取税收减免利益和其他优惠利益，分散或者减少国际投资中的风险；⑦有利于企业更好地了解东道国政治、经济等方面，克服差别待遇和法律障碍。（知识点：国际直接投资）
当事人有下列情形的，应当依法从轻或减轻行政处罚的有（ ）。
A、已满14周岁不满18周岁的未成年人有违法行为的
B、主动消除或减轻违法行为危害后果的
C、受他人胁迫有违法行为的
D、配合行政机关查处违法行为有立功表现的
E、有悔过表现的
答案：A,B,C,D
分析解释：按照《行政处罚法》的规定，有下列情形之一的，应当从轻或者减轻处罚：（1）已满14周岁不满18周岁的未成年人有违法行为的。（2）主动消除或者减轻违法行为危害后果的。（3）受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的。（4）主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的。（5）配合行政机关查处违法行为有立功表现的。（6）法律、法规、规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚的。尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人、智力残疾人有违法行为的，可以从轻或者减轻行政处罚。【知识点】行政处罚的管辖和适用【考点】从轻或者减轻处罚的情形【考查方向】结论考查【难易程度】难
下列关于董事会的说法，正确的有()。
A、董事会是商业银行的最高风险管理机构，承担商业银行风险管理的最终责任
B、董事会是商业银行的最高风险决策机构
C、董事会负责监督高管层是否尽职履职
D、董事会通常指派最高风险管理委员会负责拟定具体的风险管理政策和指导原则
E、董事会负责建设银行风险管理体系，组织开展各类风险管理活动，识别、计量、监测、控制或缓释银行的风险
答案：["A","B","D"]
分析解释：董事会是商业银行的最高风险管理/决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任，董事会负责审批风险管理的整体战略和政策，监控和评价风险管理的全面性、有效性以及高级管理层在风险管理方面的履职情况。董事会通常设置最高风险管理委员会，负责拟定全行的风险管理政策和指导原则。C项属于监事会的职责;E项，高管层负责组织实施银行董事会审核通过的重大风险管理事项以及在董事会授权范围内就有关风险管理事项进行决策，负责建设银行风险管理体系，组织开展各类风险管理活动，识别、计量、监测、控制或缓释银行的风险，向董事会就银行风险管理和风险承担水平进行报告并接受监督。
客户档案主要包括()。
A、借款及担保企业的营业执照、法人代码本、公司章程
B、借款及担保企业的信用评级资料
C、借款企业及担保企业的开户情况
D、借款及担保企业近三年主要的财务报表
E、财务负责人的身份证或护照复印件
答案：B, C, D, E
分析解释：**客户档案主要包括以下内容：**  
 ①借款企业及担保企业的“三证”(即年检营业执照、法人代码本、税务登记证)复印件;  
 ②借款企业及担保企业的信用评级资料;  
 ③借款企业及担保企业的开户情况;  
 ④借款企业及担保企业的验资报告;  
 ⑤借款企业及担保企业近三年的主要财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表等。上市公司、“三资”企业需提供经审计的年报表;  
 ⑥企业法定代表人、财务负责人的身份证或护照复印件;  
 ⑦反映该企业经营、资信(“三资”企业还应提交企业批准证书、公司章程等)及历次贷款情况的其他材料。
以债务人或第三人将其动产或财产权利移交债权人占有，将该动产或财产权利作为债权取得担保的贷款为（）。
A、信用贷款
B、保证贷款
C、抵押贷款
D、质押贷款
答案：D
分析解释：选项A不符合题意，信用贷款是指以借款人的信誉或保证人的信用为依据而获得的贷款。企业取得这种贷款，无需以财产做抵押。  选项B不符合题意，保证贷款是指按《担保法》规定的保证方式，以第三方作为保证人承诺在借款人不能偿还借款时，按约定承担一定保证责任或连带责任而取得的贷款。  选项C不符合题意，抵押贷款是指按《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三方的财产作为抵押物而取得的贷款。  选项D符合题意，质押贷款是指按《担保法》规定的质押方式，以借款人或第三方的动产或财产权利作为质押物而取得的贷款。   综上，本题应选D。
某农业企业发行普通股6000万元，预计第一年股利率为12%，以后每年增长3%。假设企业所得税税率为25%，该企业普通股成本为15.63%，则其筹资费用率为（ ）。  

A、2%
B、3%
C、4%
D、5%
答案：D
分析解释：许多企业的股利是不断增长的，假设每年的固定增长率为g，则普通股成本的计算公式为：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/940e6dc888105696c35f14e9851d8e89.png "55.png")，其中Ks为普通股成本；D1为第一年支付的股利；P为普通股筹资额；f为普通股筹资费用率。根据题意，Ks=6000×12%÷6000×（1-f）+3%=15.63%，计算f可得≈5%。【知识点】农业企业的资金成本【考点】普通股成本【考查方向】公式计算【难度】中等
甲公司2016年1月5日购入乙公司发行的公司债券，该债券面值500万元，票面年利率为6%，债券于2015年1月1日发行，期限5年，每年利息于次年1月10日支付，到期归还本金。甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。该债券买价为520万元，另付交易费用0.8万元，2016年6月30日债券的公允价值为535万元，2016年12月31日该债券的公允价值为543万元。2016年1月10日甲公司收到上年利息。2017年4月1日甲公司将该债券出售，取得售价530万元，支付交易费用0.9万元。则下列表述正确的有()。
A、2016年因该债券投资影响营业利润金额为82.2万元
B、2017年该以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产处置时应确认的投资收益为39.1万元
C、2017年该债券投资影响营业利润金额为-13.9万元
D、该以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产形成的累计投资收益为68.3万元
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：(1)2016年应确认的投资收益=500×6%=30(万元)，应确认的公允价值变动收益=543-(520-500×6%)=53(万元)，取得时发生的交易费用0.8万元，所以2016年增加营业利润的金额=30+53-0.8=82.2(万元);(2)2017年处置时的投资收益=(530-0.9)-(520-500×6%)=39.1(万元);(3)2017年处置时损益(营业利润)影响额=(530-0.9)-543=-13.9(万元);(4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产累计投资收益=-0.8+30+39.1=68.3(万元)。
2015年12月20日，华兴公司与希望公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2016年3月1日，华兴公司应按每台62万元的价格（假设当时市场价格为每台65万元）向希望公司提供甲产品6台。2015年12月31日，华兴公司还没有生产该批甲产品，但持有的M材料专门用于生产该批甲产品，预计持有的M材料能够生产6台甲产品，M材料的成本为144万元，市场销售价格总额为152万元。将M材料加工成甲产品尚需发生加工成本共计230万元，不考虑销售甲产品与M材料有关的相关销售税费。2015年12月31日，华兴公司持有的该批M材料的可变现净值为（ ）万元。
A、144
B、152
C、372
D、142
答案：D
分析解释：华兴公司持有的库存M材料专门用于生产甲产品，且可生产的甲产品的数量不大于销售合同订购的数量，因此，在这种情况下计算该批M材料的可变现净值时，应以销售合同约定的甲产品的销售价格总额作为计量基础。   则M材料的可变现净值＝62×6－230＝142（万元）。   综上，本题应选D。  【提个醒】在确定存货的可变现净值时，应考虑企业持有存货的目的，目的不同，其计算方法也不同。如果持有存货的目的是为了执行销售合同或者劳务合同，其可变现净值就应当以合同价格为基础而不是估计售价，减去估计的销售费用和相关税费等后的金额确定。
与发行普通股相比，公司债券筹资的主要优点为（ ）。  

A、财务风险较低
B、资本成本较低
C、可用财务杠杆作用
D、可保障股东对公司的控制权
答案：B,C,D
分析解释：债券筹资的优点主要表现在：一是筹资成本低。与股票筹资相比，债息在所得税前支付，从而具有节税功能，成本也相对较低。二是可利用财务杠杆作用。由于债券的利息固定，能为股东带来杠杆效益，增加股东和公司的财富。三是有利于保障股东对公司的控制权。四是有利于调整资本结构。  
同时：债券筹资的缺点，主要表现在：一是偿债压力大。债券本息偿付义务的固定性，增加企业破产成本和风险。二是不利于现金流量安排。三是筹资数量有限。公司债券发行规模及发行数量受相关法律规定限制注：筹资成本相当于资本成本，所以B没问题。【知识点】债权性筹资—公司债券筹资的优缺点lty
下列区域不属于房地产项目环境敏感区的是（ ）。
A、风景名胜旅游景区
B、医院
C、工厂
D、文教区
答案：C
分析解释：此题考查房地产项目环境敏感区。环境敏感区是指依法设立的各级各类保护区域和对建设项目产生的环境影响特别敏感的区域。环境敏感区主要包括：①自然保护区、风景名胜区、世界文化和自然遗产地、海洋特别保护区、饮用水水源保护区；②基本农田保护区、基本草原、森林公园、地质公园、重要湿地、天然林、野生动物重要栖息地、重点保护野生植物生长繁殖地；③文物保护单位；④针对标准厂房类房地产项目，环境敏感区还包括以居住、医疗卫生、文化教育、科研、行政办公等为主要功能的区域。【知识点】工程项目环境影响评价和社会评价【考点】环境影响评价【考查方向】概念理解【难度】易
下列各项，属于房地产项目环境敏感区的有（ ）。
A、高新技术开发区
B、海洋特别保护区
C、重工业地区
D、野生动物重要栖息地
E、文物保护单位
答案：B,D,E
分析解释：此题考查房地产项目环境敏感区。环境敏感区是指依法设立的各级各类保护区域和对建设项目产生的环境影响特别敏感的区域。环境敏感区主要包括：①自然保护区、风景名胜区、世界文化和自然遗产地、海洋特别保护区、饮用水水源保护区；②基本农田保护区、基本草原、森林公园、地质公园、重要湿地、天然林、野生动物重要栖息地、重点保护野生植物生长繁殖地；③文物保护单位；④针对标准厂房类房地产项目，环境敏感区还包括以居住、医疗卫生、文化教育、科研、行政办公等为主要功能的区域。【知识点】工程项目环境影响评价和社会评价【考点】环境影响评价【考查方向】概念理解【难度】易
关于定值保险合同和不定值保险合同的说法，正确的是（ ）。
A、定值保险合同一般适用于价值易确定的财产保险合同
B、不定值保险合同的保险标的没有保险价值
C、定值保险合同在发生保险事故时以约定的保险价值为赔偿计算标准
D、不定值保险合同包括大多数海洋货物运输保险合同
答案：C
分析解释：定值保险合同是指保险合同当事人事先约定保险标的的价值并在保险单中载明的保险合同。不定值保险合同是指投保人和保险人未约定保险标的的保险价值，保险标的发生损失时，以保险事故发生时保险标的的实际价值为赔偿计算标准的保险合同。投保人和保险人约定保险标的的保险价值并在合同中载明的，保险标的发生损失时，以约定的保险价值为赔偿计算标准。投保人和保险人未约定保险标的的保险价值的，保险标的发生损失时，以保险事故发生时保险标的的实际价值为赔偿计算标准。故选项C正确。【知识点】保险合同的种类【考点】定值保险合同和不定值保险合同【考查方向】概念理解【难度】易
如果张先生从C银行借款，到期时本息和为（ ）元。
A、11245
B、11246
C、11252
D、11255
答案：D
分析解释：![20190620/403662180846edb7ccdd6e937c5ae1b8.png](https://img.gezitiku.com/public/uploads/20190620/403662180846edb7ccdd6e937c5ae1b8.png)![20190620/7a2f15c7cc95c53dd4451e5d2bdef0e4.png](https://img.gezitiku.com/public/uploads/20190620/7a2f15c7cc95c53dd4451e5d2bdef0e4.png)