Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
企业总成本包括（）。
A、显成本
B、隐成本
C、正常利润
D、经济利润
E、机会成本
答案：A,B
分析解释：企业的所有显成本和隐成本共同构成了企业的总成本。企业总成本=显成本+隐成本；故选A、B选项。C选项不选。经济利润是企业所追求的最大利润，指的是最大的经济利润。D选项不选。正常利润是生产成本的一部分，作为隐成本的一部计入成本的，经济利润不包括正常利润。E选项不选。机会成本是指当一种生产要素被用于生产单位某产品时所放弃的使用相同要素在其他生产用途中所得到的最高收入。
会乐公司于2021年1月1日正式动工兴建厂房，工期预计为1年零9个月，未取得专门借款，但是建造厂房占用两笔一般借款，具体如下：（1）取得长期贷款3000万元，期限为2020年12月1日至2023年12月1日，年利率为3%,按年支付利息。（2）于2019年1月1日发行公司债券5000万元（按面值发行），期限为5年，年利率为6%,按年支付利息。2021年1月1日支付工程款500万元，7月1日支付工程款200万元。假定这两笔一般借款除了用于厂房建设外，没有用于其他符合资本化条件的资产的购建或者生产活动。则该公司2021年一般借款的利息资本化金额为（ ）万元。
A、27.25
B、28.25
C、29.28
D、30.25
答案：C
分析解释：一般借款的资本化率=(3000X3%+5000x6%)/(3000+5000)x100%=4.88%,2021年累计资产支出加权平均数=500x12/12+200x6/12=600(万元)，则该公司2021年一般借款利息资本化金额=600x4.88%=29.28(万元)，选项C正确。【知识点】借款费用的计量【考点】借款费用的计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列对合并报表中每股收益的列报说法正确的有（）。
A、合并报表中仅要求其以合并报表为基础计算每股收益并在合并报表中予以列报
B、合并报表中需要分别以个别报表和合并报表为基础计算每股收益并在合并报表中予以列报
C、一般情况下，与合并报表一同提供的母公司个别财务报表不要求计算和列示每股收益
D、一般情况下，与合并报表一同提供的子公司财务报表不要求计算和列示每股收益
答案：A,C
分析解释：合并报表中仅要求其以合并报表为基础计算每股收益并在合并报表中予以列报，所以选项A正确、选项B错误；一般情况下，与合并报表一同提供的母公司财务报表不要求计算和列示每股收益，所以选项C正确、选项D错误。提供合并报表时，只需要附送母公司的个别报表，不需要提供各子公司的个别财务报表，所以“与合并报表一同提供的子公司财务报表”这句话前置部分的描述就是错误的。【知识点】列报
企业对境外经营的财务报表进行折算时，可以按交易发生日的即期汇率折算的有（）。
A、资产减值损失
B、固定资产
C、投资性房地产
D、投资收益
答案：A,D
分析解释：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。所以，固定资产和投资性房地产均采用资产负债表日的即期汇率折算，答案应该选择A、D。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】外币财务报表折算的一般原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司为制造业企业，其在日常经营活动中发生的下列费用或损失，不应当计入存货成本的有（ ）。
A、仓库保管人员的工资
B、季节性停工期间发生的制造费用
C、新产品研究阶段发生的研发人员的工资
D、为特定客户设计产品发生的直接设计费用
答案：A,C
分析解释：选项A,仓库保管人员的工资计入管理费用，不影响存货成本；选项B,季节性停工期间发生的制造费用是一项正常的间接生产成本，影响存货成本；选项C,新产品研究阶段发生的研发人员的工资应费用化计入当期损益（管理费用），不影响存货成本；选项D,为特定客户设计产品发生的直接设计费用计入存货的成本。【知识点】存货的确认条件【考点】存货的确认条件【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A、销售产品征收的增值税税额
B、因减免税退库的消费税税款
C、进口产品征收的消费税税额
D、进口产品征收的增值税税额
E、减免的消费税税款
答案：C,D,E
分析解释：选项B错误，对于因减免税而需要进行“两税”退库的，城建税也可同时退库。城市维护建设税计税依据包括纳税人实际缴纳的增值税税额、消费税税额，对上述“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加—律不予退（返）还。【知识点】城市维护建设税【考点】城建税的计税依据和应纳税额的计算【考察方向】结论考察【难易程度】中
因B公司未履行经济合同，给A公司造成损失120万元，A公司要求B公司赔偿损失120万元，但B公司不同意。A公司遂于2×18年12月10日向法院提起诉讼，至12月31日法院尚未作出判决。A公司预计胜诉可能性为90%，可获得120万元赔偿的可能性为70%，可获得80万元赔偿的可能性为30%，对于该项业务，A公司在2×18年12月31日应做的会计处理是( )。
A、借记“其他应收款”；贷记“营业外收入”120万元
B、借记“其他应收款”：贷记“营业外收入”80万元
C、不编制会计分录，只在报表附注中披露其形成原因和预计影响
D、不编制会计分录，也不在报表附注中披露
答案：C
分析解释：只有在已经确认了预计负债的前提下，基本确定可以收回的资产才可以确认为资产，因此A公司在2×18年末不需要编制会计分录。企业会计准则规定，或有资产一般不应在会计报表附注中披露；但或有资产很可能会给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露。【知识点】资产可收回金额的计量和减值损失的确定【考点】资产可收回金额的计量和减值损失的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于可收回金额的说法中，正确的有( )。
A、资产的公允价值减去处置费用后的净额与未来现金流量现值两者中的较低者为可收回金额
B、以前报告期间的计算结果表明，资产可收回金额显著高于其账面价值，之后又没有发生消除这一差异的交易或者事项的，资产负债表日可以不重新估计该资产的可收回金额
C、资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值
D、以前报告期间的计算与分析表明，资产可收回金额相对于某种减值迹象反应不敏感，在本报告期间又发生该减值迹象的，需重新估计资产的可收回金额
答案：B,C
分析解释：选项A,资产的公允价值减去处置费用后的净额与未来现金流量现值两者中的较高者为可收回金额；选项D,以前报告期间的计算与分析表明，资产可收回金额相对于某种减值迹象反应不敏感，在本报告期间又发生该减值迹象的，可以不因该减值迹象的出现而重新估计该资产的可收回金额。【知识点】资产可收回金额计量的基本要求【考点】资产可收回金额计量的基本要求【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲企业由投资者A公司、B公司和C公司组成，协议规定，相关活动的决策至少需要70%表决权通过才能实施。假定A公司、B公司和C公司投资者任意两方均可达成一致意见，但三方不可能同时达成一致意见。下列项目中属于共同控制的是（ ）。
A、A公司、B公司、C公司在甲企业中拥有的表决权分别为50%、35%和15%
B、A公司、B公司、C公司在甲企业中拥有的表决权分别为50%、25%和25%
C、A公司、B公司、C公司在甲企业中拥有的表决权分别为80%、10%和10%
D、A公司、B公司、C公司在甲企业中拥有的表决权分别为60%、10%和30%
答案：A
分析解释：选项A,A公司和B公司是能够集体控制该安排的唯一组合，属于共同控制；选项B和D,A公司和B公司、A公司和C公司是能够集体控制该安排的两个组合，如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制；选项C,A公司可以对甲企业实施控制，不属于共同控制。【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】长期股权投资的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司持有乙公司40%的股权并采用权益法核算。2018年6月30日甲公司将乙公司20%的股权对外出售，处置股权后仍持有20%的股权，对乙公司仍能施加重大影响。取得处置价款1200万元。处置日甲公司持有乙公司的原长期股权投资账面价值为2000万元，其中投资成本1600万元，其他综合收益200万元（全部为以后期间能够重分类进损益的其他综合收益），其他权益变动200万元。因处置该股权影响甲公司损益的金额为( )万元。
A、200
B、240
C、300
D、400
答案：D
分析解释：投资方部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当按照比例进行结转。因此处置股权影响损益的金额=1200-2000×50%+(200+200)×50%=400(万元）。【知识点】权益法【考点】权益法【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司由A公司、B公司和C公司投资设立，根据甲公司章程规定，甲公司相关活动决策至少需要有表决权股份的2/3以上才能通过。则下列各项中属于共同控制的是（ ）。
A、A公司、B公司、C公司分别持有甲公司49%、11%、40%的有表决权股份
B、A公司、B公司、C公司分别持有甲公司40%、30%、30%的有表决权股份
C、A公司、B公司、C公司分别持有甲公司70%、15%、15%的有表决权股份
D、A公司、B公司、C公司分别持有甲公司50%、25%、25%的有表决权股份
答案：A
分析解释：选项A，A公司和C公司是能够集体控制该安排的唯一组合，属于共同控制；选项C，A公司可以对甲公司实施控制，不属于共同控制；选项B和D，A公司和B公司、A公司和C公司是能够集体控制该安排的两个组合，如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
某公司将一台设备运往境外加工，出境时向海关报明价值10万美元。支付出境运费2 000美元和保险费1 500美元；支付境外加工费4 000美元，料件费1 000美元；支付复运进境的运输费2 000美元和保险费500美元，假设当期汇率6.1，关税税率6%，则该企业应缴纳的关税为（ ）元。
A、2 745
B、3 560
C、3 980
D、4 520
答案：A
分析解释：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。因此，该企业应缴纳进口关税=(4000+1000+2000+500)×6.1×6%=2745（元）。【知识点】关税的完税价格和应纳税额的计算【考点】进口货物的完税价格【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列资产中，不能计算折旧扣除的是（ ）。  

A、以融资租赁方式租入的固定资产
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、未使用的房屋、建筑物
D、单独估价作为固定资产入账的土地
答案：D
分析解释：企业所得税不得计算折旧扣除的固定资产包括：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；②以经营租赁方式租入的固定资产；③以融资租赁方式租出的固定资产；④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；⑤与经营活动无关的固定资产；⑥以经营租赁方式租入的的土地；⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。【知识点】企业资产的税务处理【考点】固定资产的税务处理【考察方向】概念释义【难易程度】易
依据关税的有关规定，下列不属于关税纳税义务人的是( )。
A、出口货物的收货人
B、携带进境物品的携带人
C、以邮递方式进境物品的收件人
D、以邮递方式出境物品的寄件人
答案：A
分析解释：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人,是关税的纳税义务人。进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下,对于携带进境的物品,推定其携带人为所有人;对分离运输的行李,推定相应的进出境旅客为所有人;对以邮递方式进境的物品,推定其收件人为所有人;以邮递或其他运输方式出境的物品,推定其寄件人或托运人为所有人。【知识点：纳税义务人】
2019年1月1日甲公司控股合并非关联方乙公司，拥有乙公司80%的表决权。  
2019年甲公司将一批商品出售给乙公司，售价为1200万元（不含税），成本为1000万元，至年末乙公司将该批存货出售40%，剩余存货也未发生减值。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，且未来期间预计不会发生变化。根据税法规定，存货应以历史成本计价。则2019年12月31日合并报表中该存货应确认递延所得税资产为（）万元。
A、18
B、30
C、90
D、120
答案：B
分析解释：合并报表中存货的账面价值=1000×(1-40%)= 600 (万元），其计税基础= 1200×(1-40%)=720 (万元），应确认的递延所得税资产=(720-600) ×25% = 30 (万元）。【知识点】合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税【考点】合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税【考察方向】案例应用【难易程度】中
乙公司为甲公司的全资子公司，且甲公司无其他的子公司。2017年度乙公司实现净利润500万元，提取盈余公积50万元，宣告分配现金股利150万元，2017年甲公司个别报表中确认投资收益480万元，不考虑其他因素，2017年合并利润表中“投资收益”项目的列示金额是（）万元。（2018年）
A、330
B、480
C、630
D、500
答案：A
分析解释：从子公司分得现金股利确认的投资收益在合并报表中应予抵销，合并报表中成本法改为权益法确认的投资收益最终也要抵销。因此合并报表中确认的投资收益=母公司个别报表中确认的投资收益-从子公司分得现金股利确认的投资收益=480-150=330（万元）。【知识点】编制合并利润表时应进行抵销处理的项目【考点】编制合并利润表时应进行抵销处理的项目【考察方向】案例应用【难易程度】中
一般公共预算支出按照其功能分类，包括（ ）。
A、外交支出
B、工资福利支出
C、环境保护支岀
D、商品和服务支出
答案：A,C
分析解释：一般公共预算支出按照其功能分类，包括一般公共服务支出，外交、公共安全、国防支岀，农业、环境保护支出，教育、科技、文化、卫生、体育支出，社会保障及就业支出和其他支出等大类。AC正确一般公共预算支出按照其经济性质分类，包括工资福利支出、商品和服务支出、资本性支出和其他支出等大类。BD错误【知识点】预算收支范围【考点】一般公共预算支出【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列各项中，属于审计基本要求的有（ ）。
A、遵守审计准则
B、遵守职业道德守则
C、保持职业怀疑
D、合理运用职业判断
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A，注册会计师执行审计业务，必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告；选项B，注册会计师受到与财务报表审计相关的职业道德要求（包括与独立性相关的要求）的约束；选项C，在计划和实施审计工作时，注册会计师应当保持职业怀疑，认识到可能存在导致财务报表发生重大错报的情形；选项D，职业判断是注册会计师的精髓，对适当执行审计工作是必不可少的。[知识点：保持职业怀疑]
注册会计师完成了对ABC公司2019年度的财务报表审计，并于2020年4月1日出具了审计报告，ABC公司的财务报表于4月15日公布。在2020年4月10日，注册会计师获知ABC公司在2020年3月20日7号仓库发生火灾，其中50%的产品存货已经被毁，ABC公司共有10个同类型的产品仓库。对此事项，注册会计师应当( )。
A、不采取任何措施，因为注册会计师在审计报告日后没有责任实施审计程序或进行专门询问
B、建议ABC公司按照非持续经营假设重新编制财务报表
C、建议ABC公司将该事项在财务报表附注中予以披露
D、重新出具审计报告，并在意见段之后增加强调事项段
答案：C
分析解释：由于ABC公司共有10个这样的产品仓库，其中之一发生火灾并导致一半的存货毁损，并不影响其持续经营能力，也不属于重大不确定事项，因此无需在意见段之后增加择调事项段，也不应按照非持续经营假设重新编制财务报表。由于该火灾是发生在期后事项期间，属于期后非调整事项，因此注册会计师应当建议ABC公司在财务报表附注中予以披露。[知识点：在审计报告中增加强调事项段和其他事项段]
按照《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》的规定，下列属于大额交易的是（）。
A、个人银行账户与单位银行账户之间当日累计人民币100万元以上的款项划转
B、金融机构在黄金交易所进行的黄金交易
C、单位银行账户之间当日累计外币等值10万美元的转账
D、交易一方为个人当日累计等值5 000美元的跨境交易
答案：A
分析解释：《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》对大额交易进行了明确规定，单位银行账户之间单笔或者当日累计人民币200万元以上或者外币等值20万美元以上的转账为大额交易。根据规定，交易一方为个人、单笔或者当日累计等值1万美元以上的跨境交易为大额交易。个人银行账户与单位银行账户之间单笔或者当日累计人民币50万元以上或者外币等值10万美元以上的款项划转为大额交易。故选A。
下列有关持续经营假设的说法中，错误的是( )。
A、如果注册会计师认为管理层运用持续经营假设是适当的，但存在重大不确定性,且财务报表对重大不确定性已作出充分披露，注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段
B、注册会计师应当在审计报告中描述对评价管理层披露持续经营事项的责任
C、注册会计师应当评价是否就管理层编制财务报表时运用持续经营假设的适当性获取了充分、适当的审计证据，并就运用持续经营假设的适当性得出结论
D、如果已识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况,但根据获取的审计证据，注册会计师认为不存在重大不确定性，注册会计师应当根据适用的财务报告编制基础的规定，评价财务报表是否对这些事项或情况作出充分披露
答案：A
分析解释：选项A错误，为了在审计报告中突出显示持续经营事项，以提醒财务报表使用者关注，在该情况下，要求注册会计师在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性"为标题的单独部分，以提醒财务报表使用者关法财务报表附注中对相关事项的披露，并说明这些事项或情况表明存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。【知识点：对审计报告的影晌】【题库维护人：QYD】
对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，如有相关合同或协议，注册会计师应当予以检查。下列各项中，注册会计师在检查时应当评估的有（ ）。
A、交易的商业理由
B、交易条款是否与管理层的解释一致
C、关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理
D、关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当披露
答案：A,B,C,D
分析解释：对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，如果检查相关合同或协议，注册会计师应当评价：（1）交易的商业理由（或缺乏商业理由）是否表明被审计单位从事交易的目的可能是为了对财务信息做出虚假报告或为了隐瞒侵占资产的行为；（2）交易条款是否与管理层的解释一致；（3）关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露。【知识点】针对重大错报风险的应对措施
下列有关分析程序的说法中，正确的是（）。
A、分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系对财务信息作出评价
B、注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的各个方面实施分析程序
C、细节测试比实质性分析程序更能有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平
D、用于总体复核的分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
答案：B
分析解释：分析程序，是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价，选项A错误；分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平吋，分析程序可以用作实质性程序，选项C错误；在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致，选项D错误。【历年真题，仅供参考】
15周岁的小林参加中学生科技比赛，其作品“自动小闹钟”获得组委会奖励。张某对此非常感兴趣，现场支付给小林5万元，买下该作品的制作方法。下列关于该合同效力的表述中，符合合同法律制度规定的是( )。
A、该合同可撤销，因小林是限制民事行为能力人
B、该合同无效，因小林是限制民事行为能力人
C、该合同有效，因该合同对小林而言是纯获利益的
D、该合同效力待定，因需由小林的法定代理人决定是否追认
答案：D
分析解释：限制民事行为能力人超出自己的行为能力范围与他人订立的合同，为效力待定合同。经法定代理人追认后，该合同有效。但纯获利益的合同或者是与其年龄、智力、精神健康状况相适应而订立的合同，不必经法定代理人追认，合同当然有效。由于小林是限制民事行为能力人且订立的并不是纯获利益的合同，所以是效力待定的。【知识点】效力待定合同【考点】效力待定合同【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲与乙在履行合同过程中发生纠纷，于是根据仲裁条款提请仲裁。根据《仲裁法》的规定，当事人提出仲裁员的回避申请，应当得到准许的情形包括( )。
A、甲发现某仲裁员私自会见乙的代理人
B、乙发现某仲裁员法律专业知识欠缺
C、甲发现某仲裁员接受乙的礼物
D、乙发现某仲裁员是甲的亲姐姐
答案：A,C,D
分析解释：仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：(1)是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属（选项D）；(2)与本案有利害关系（选项C）；(3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；(4)私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的（选项A）。【知识点】仲裁【考点】仲裁程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业转让限售股的说法中，不正确的有（）。
A、企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
B、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得
C、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费
D、依照规定完成纳税义务后的限售股转让收A余额转付给实际所有人时不再纳税
E、因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让时企业不缴纳所得税，由个人缴纳所得税
答案：C,E
分析解释：选项C，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。选项E.因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让该限售股的收入应作为企业应税收入计算纳税。（知识点：居民企业核定征收应纳税额的计算（六）企业转让上市公司限售股有关所得税处理）（题库维护老师：zhx）
（二）位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2019年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款232万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.6万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.88万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，税法允许一次性扣除，不考虑残值。（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。（不考虑地方教育附加，所得税税率15%。2018年5月1日至2019年3月31日期间该企业增值税税率为16%。）根据上述资料，回答下列问题：投资收益和捐赠分别调整应纳税所得额（ ）万元。  

A、调增21.55
B、调增24.68
C、调减12.6
D、调增25.81
答案：A,C
分析解释：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资是免税的。所以投资收益12.6万元应该纳税调减；公益性捐赠130万元，捐赠限额＝987.1×12%＝118.45（万元），调增＝130－118.45＝11.55（万元）；直接捐赠10万元应该调增，合计捐赠调增＝11.55＋10＝21.55（万元）。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
根据《证券投资基金法》的规定，申请上市的封闭式基金应具备的条件有（ ）。
A、基金合同期限为5年以上
B、基金持有人不少于1000人
C、基金募集金额不低于2亿元
D、基金募集期限届满，基金募集的基金份额总额达到准予注册规模的80%以上
答案：A,B,C,D
分析解释：基金份额上市交易，应当符合下列条件：①基金的募集符合《证券投资基金法》的规定；②基金合同期限为5年以上；③基金募集金额不低于2亿元人民币；④基金份额持有人不少于1 000人；⑤基金份额上市交易规则规定的其他条件。基金份额上市交易规则由证券交易所制定.报国务院证券监督管理机构批准。以上表述均正确。【知识点】证券交易【考点】证券发行【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（ ）。
A、出票
B、背书
C、承兑
D、保证
答案：A,B,C,D
分析解释：票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签章为权利义务成立要件的法律行为。不同的票据所涉及的票据行为是不同的，有些票据行为是汇票、本票、支票共有的行为，如出票、背书；而有的只是某一种票据所独有的行为，如承兑是汇票所独有的行为，保付是支票所独有的行为。上述选项均属于票据行为。【知识点】票据法基础理论【考点】票据行为【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据《票据法》的规定，下列有关票据背书的表述中，正确的有（ ）。
A、背书人在背书时记载“不得转让”字样的，被背书人再行背书无效
B、背书附条件的，背书无效
C、部分转让票据权利，背书无效
D、无背书人签章的，背书无效
答案：C,D
分析解释：本题考核背书的形式。背书人在背书时记载“不得转让”字样的，原背书人对被背书人的后手不承担票据责任，选项A错误。背书附条件的，所附条件无效，背书有效，选项B错误。将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效，选项C正确。背书人签章是绝对记载事项，无背书人签章的，背书无效，选项D正确。【知识点】汇票【考点】背书的形式【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列信托中，属于无效信托的有（）。
A、甲合伙企业对律师赵某的诉讼信托
B、乙有限公司对律师钱某的讨债信托
C、丙股份公司股东王某对股东孙某的股权信托
D、丁村民小组对其成员李某的土地所有权信托
答案：A,B,D
分析解释：信托目的必须合法，选项A、B的诉讼信托与讨债信托违反信托目的合法性要件；我国实行土地公有制，土地所有权禁止交易，因此土地所有权不具转让性，不能成为信托财产，选项D不满足信托财产可转让性要求。股权是具有财产权内容的权利，选项C设定信托的股权满足信托财产确定性、合法性、可转让性要求，可以设定信托。【知识点】信托的设立【考点】信托无效【考察方向】概念理解【难易程度】中
根据证券法律制度的规定，下列有关上市公司要约收购的表述中，错误的有（ ）。
A、上市公司收购的收购人只能是法人投资者，个人投资者不能进行收购
B、收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约
C、收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司
D、收购期不得超过30日
答案：A,C,D
分析解释：（1）选项A：上市公司收购的收购人可以是法人投资者，也可以是个人投资者。（2）选项C：收购人需要变更收购要约的，应当及时公告。（3）选项D：收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日，除非岀现竞争要约。《证券法》规定在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。B说法正确【知识点】上市公司收购【考点】要约收购【考察方向】概念理解【难易程度】中
采用实体现金流量模型进行企业价值评估时，为了计算资本成本，无风险利率需要使用实际利率的情况有( )。
A、预测周期特别长
B、β系数较大
C、存在恶性通货膨胀
D、市场风险溢价较高
答案：A,C
分析解释：实务中，一般情况下使用含通胀的名义货币编制预计财务报表并确定现金流量，与此同时，使用含通胀的无风险报酬率计算资本成本。只有在以下两种情况下，才使用实际的利率计算资本成本：（1）存在恶性的通货膨胀（通货膨胀率已经达到两位数）时，最好使用排除通货膨胀的实际现金流量和实际利率；（2）预测周期特别长，例如核电站投资等，通货膨胀的累积影响巨大。【知识点：无风险利率的估计】
下列关于期权的说法中，不正确的有（）。
A、看涨期权—看跌期权平价定理成立的前提条件是，看涨期权与看跌期权具有相同的执行价格
B、看涨期权—看跌期权平价定理成立的前提条件是，看涨期权与看跌期权具有相同的到期日和执行价格
C、同时购买某股票的看涨期权和看跌期权的投资策略，称为“多头对敲”
D、同时出售某股票的看涨期权和看跌期权的投资策略，称为“空头对敲”
答案：A,C,D
分析解释：看涨期权—看跌期权平价定理成立的前提条件是，看涨期权与看跌期权有相同的执行价格和到期日，所以选项A的说法不正确，选项B的说法正确；多头对敲是指同时买进一只股票的看涨期权和看跌期权，它们的执行价格、到期日都相同，所以选项C的说法不正确；空头对敲是指同时卖出一只股票的看涨期权和看跌期权，它们的执行价格、到期日都相同，所以选项D的说法不正确。【知识点：期权的投资策略】
下列表述中，正确的是( )。
A、假设某企业的变动成本率为70％，安全边际率为30％，则其销售息税前利润率为21％
B、如果两只股票的β系数相同，则其包含的全部风险相同
C、如果两种产品销售量的期望值相同，则其销售量的风险程度也相同
D、逐步分项结转分步法和平行结转分步法均可直接提供按原始成本项目反映的产成品成本资料
答案：D
分析解释：销售息税前利润率=安全边际率×边际贡献率=30％×(1-70％)=9％； 如果两只股票的β系数相同，则其包含的系统性风险相同，不能表明非系统性风险也相同； 如果两种产品销售量的期望值相同，同时标准差也相同，则其风险程度也相同，期望值本身不能衡量风险； 逐步分项结转分步法和平行结转分步法均可直接提供按原始成本项目反映的产成品成本资料。[知识点]安全边际和安全边际率
某企业资产总额为1300万元，其中波动性流动资产占15%。已知长期负债、自发性流动负债和股东权益资本占资金总来源的比重为80%，则该企业采取的流动资产融资策略是（ ）。
A、期限匹配融资策略
B、保守融资策略
C、激进融资策略
D、折中融资策略
答案：C
分析解释：流动资产融资策略包括期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略三种。本题中波动性流动资产=1300×15%=195（万元），短期资金来源=1300×（1-80%）=260（万元），说明短期资金来源满足全部的波动性流动资产和部分永久性流动资产，属于激进融资策略的特点，因此选项C正确。【知识点】营运资金管理策略【考点】流动资产融资策略【考察方向】计算【难易程度】易
根据《合伙企业法》 规定， 合伙人当然退伙的情形有( ) 。
A、合伙协议约定退伙的事由出现
B、未履行出资义务
C、执行合伙事务时有不当行为
D、个人丧失偿债能力
答案：D
分析解释：关于当然退伙， 合伙企业法 规定，合伙人有下列情形之一的，当然退伙： (1）作为合伙人的自然人死 或者被依法宣告死亡；（2）个人丧失偿债能力；（3）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者被宣告破产；（4）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（5）合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。[知识点]退伙
下列关于《民法典》中有名合同的相关规定，说法正确的是（）。
A、由于赠与合同是一种单务、无偿合同，因此赠与不能附任何的义务
B、甲将一处自有的私房出租给乙，口头约定租赁期限为1年，该合同为无效合同
C、融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同
D、建设工程承包人可以将其承包的全部建设工程分为几个独立的部分，以分包的名义分别转包给其他具有相应施工资格的承包人
答案：C
分析解释：虽然赠与合同属于无偿合同，但是也可以附有一定的义务，受赠人应当按照约定履行义务，因此选项A的说法是错误的；租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁，因此选项B的说法是错误的；承包人不得将其承包的全部建设工程转包给第三人或者将其承包的全部建设工程肢解以后以分包的名义分别转包给第三人，因此选项D的说法是错误的。[知识点]租赁合同
甲股份有限公司准备非公开发行优先股，发行前的普通股股份总数是5000万股，净资产额是8000万元，优先股的票面股息率是10%，股息可累积到下一会计年度，章程规定公司连续3个会计年度不支付股息，优先股股东才有权出席股东大会。关于本案，下列说法正确的是()。
A、公司拟发行的优先股股份数不得超过4000万股
B、公司筹资金额不得超过5000万股
C、若发生表决权恢复的事项，优先股股东的表决权恢复直至公司全额支付所欠股息
D、章程规定“公司连续3个会计年度不支付股息的情况下，优先股表决权才恢复”符合法律规定
答案：C
分析解释：公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得越过发行前净资产的50%，选项A、B错误；公司累计3个会计年度或连续2个会计年度未按约定支付优先股股息的优先股股东有权出席股东大会，每股优先股股份享有公司章程规定的表决权。对于股息可累积到下一会计年度的优先股，表决权恢复直至公司全额支付所欠股息，选项C正确，选项D错误。[知识点]股份的概念和类型
下列关于确定遗产管理人的说法中，正确的是( )。
A、继承人均放弃继承的，由被继承人生前住所地的居委会担任遗产管理人
B、没有继承人的，由被继承人生前工作单位担任遗产管理人
C、对遗产管理人的确定有争议的，利害关系人可以申请被继承人生前住所地的民政部门指定
D、没有遗嘱执行人的，继承人又未推选遗产管理人的，由继承人共同担任遗产管理人
答案：D
分析解释：没有继承人或者继承人均放弃继承的，由被继承人生前住所地的民政部门或者村民委员会担任遗产管理人。所以选项AB错误。对遗产管理火的确定有争议的，利害关系人可以向人民法院申请指定遗产管理人。所以选项C错误。继承开始后，遗嘱执行人为遗产管理人:没有遗嘱执行人的，继承人应当及时推选遗产管理人;继承人未推选的，由继承人共同担任遗产管理人。所以选项D正确。[知识点]遗产的保管
根据《行政处罚法》，下列有关行政处罚管辖和适用的表述中，正确的是( )。
A、不满16周岁的人有违法行为的，不予行政处罚
B、当事人受他人胁迫有违法行为的，应当依法从轻或者减轻处罚
C、海关行政处罚必须由发现违法行为的海关管辖
D、行政处罚的追究时效为5年
答案：B
分析解释：不满14周岁的人有违法行为的，不予行政处罚；精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚；违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚；违法行为在2年内未被发现的，除法律另有规定外，不再给予行政处罚。所以选项A、D错误。海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地海关管辖。所以选项C错误。[知识点]行政处罚的适用
增值税一般纳税人发生的下列行为中，可以采用简易计税方法计征增值税的是( )。
A、销售矿泉水
B、销售沥青混凝土
C、以清包工方式提供建筑服务
D、出租2016年5月1日后取得的不动产
答案：C
分析解释：本题考核增值税的计税方法。选项A，一般纳税人销售自产的自来水、自来水公司销售自来水可以选择适用简易计税方法;选项B，一般纳税人销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)可以选择适用简易计税方法;选项D，出租2016年4月30日前取得的不动产可以选择适用简易计税方法，出租2016年5月1日后取得的不动产，只能用一般计税方法。【知识点：简易计税方法】
根据《行政诉讼法》及其司法解释的相关规定，下列对非诉行政案件执行的说法中正确的有（）。
A、非诉行政案件执行的申请人只能是作出具体行政行为的行政机关
B、生效的征税决定既可以由税务机关自行强制执行，也可以申请人民法院强制执行
C、执行对象为不动产的，由不动产所在地的基层法院受理
D、行政机关在申请人民法院强制执行前，如有充分理由认为被执行人可能逃避执行的，可以申请人民法院采取财产保全措施，但应该提供相应的财产担保
E、行政机关申请人民法院强制执行其行政决定，应当自期限届满之日起3个月内提出
答案：C,E
分析解释：选项A，非诉行政案件执行的申请人一般是作出具体行政行为的行政机关，但在特定情况下，生效具体行政行为确定的权利人或其继承人、权利承受人也可能成为非诉行政案件执行的申请人；选项B，生效的征税决定只能由税务机关自行强制执行；选项D，具体行政行为确定的权利人（而非行政机关）在申请强制执行前申请财产保全的，应当提供相应的财产担保。[知识点]非诉行政案件执行的申请与立案受理
下列原因导致的错账应该采用红字更正法更正的有（）。
A、记账凭证没有错误，登记账簿时发生错误
B、记账凭证的会计科目错误
C、记账凭证的应借、应贷的会计科目没有错误，所记金额大于应记金额
D、记账凭证的应借、应贷的会计科目没有错误，所记金额小于应记金额
答案：B,C
分析解释：红字更正法，适用于两种情形：（1）记账后发现记账凭证中的应借、应贷会计科目有错误，致使账簿记录错误，可用红字更正法予以更正。（2）记账后，发现记账凭证和账簿中所记金额大于应记金额，而应借、应贷会计科目并无错误。选项A，记账凭证没有错误，登记账簿时发生错误，适用于划线更正法。选项 D，记账凭证的应借、应贷的会计科目没有错误，所记金额小于应记金额，适用于补充登记法。
某企业2020年有一处独立的地下建筑物，为商业用途房产（房产原价80万元），10月10日将其出售。当地省政府规定房产原值减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。当年该企业应缴纳房产税（）元。
A、3920
B、4312
C、4704
D、4820
答案：A
分析解释：本题目有两组考核点，一是房产税的计税依据与税额计算；二是纳税人因房产的实物或权利状态发生变化，而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。该企业10月10日转让的房产，其房产税计算到10月末。该企业应缴纳房产税＝80×70%×（1－30%）×1.2%×10000×10/12＝3920（元）。【知识点：应纳税额的计算】
某公司办公大楼原值30 000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年 。出租部分房产原值5 000万元，租金每年1 000万元 。当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房产税（ ） 。
A、288万元
B、340万元
C、348万元
D、360万元
答案：C
分析解释：2010年1-2月从价计征的房产税：30000×（1-20%）×1 .2%×2÷12=48（万元） 2010年3-12月从价计征的房产税：25000×（1-20%）×1 .2%×10÷12=200（万元）2010年3-12月从租计征的房产税：1000×12%×10÷12=100（万元）合计应纳房产税=48+200+100=348（万元）【知识点：应纳税额的计算】
甲企业和乙企业属于同一产业的不同的战略群组，下列关于产业内战略群组分析的表述中，正确的是( )。
A、有助于预测市场变化或发现战略机会
B、有助于寻找产业内的合作伙伴结成战略联盟
C、有助于了解产业的进入障碍
D、有助于了解产业内企业之间的纵向或横向的联系
答案：A
分析解释：战略群组分析有助于企业了解相对于其他企业而言本企业的战略地位以及公司战略变化可能的竞争性影响。①有助于很好地了解战略群组间的竞争状况，主动地发现近处和远处的竞争者,也有助于了解某一群体与其他群组间的不同。②有助于了解各战略群组之间的“移动障碍”。③有助于了解战略群组内企业竞争的主要着眼点。④利用战略群组图还可以预测市场变化或发现战略机会。【知识点：战略群组分析】
下列关于房地产权益基金的表述中，正确的是（ ）。  
Ⅰ.将所持有的项目打包上市是房地产权益基金退出方式之一  
Ⅱ.房地产权益基金通过发挥管理人的专业能力对资金进行有效投资  
Ⅲ，房地产权益基金可能持有几十到几百个商业地产的投资项目  
Ⅳ.房地产权益基金通常以开放式基金形式发行，定期开放申购和赎回
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：房地产权益基金可能持有几十到几百个商业地产的投资项目，通过其具备的专业能力对资金进行有效投资，这是房地产权益基金的主要运作方式。房地产权益基金通常以开放式基金形式发行，定期开放申购和赎回。在退出策略方面，房地产权益基金可以通过在非公开市场上出售其所持有的资产退出，也可通过打包上市后退出。【知识点】不动产投资工具【考点】房地产权益基金【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于基金管理公司内部控制的表述，正确的是（ ）。
A、基金公司应建立投资与研究之间的防火墙，以防止出现内幕交易
B、基金公司应当设立督察长，对公司经营层负责
C、基金公司掌握内幕信息的人员在信息公开披露前不得泄露其内容
D、基金交易应实行集中交易制度，基金经理应直接向交易员下达投资指令
答案：C
分析解释：A项，基金公司应建立研究与投资的业务交流制度，保持通畅的交流渠道；B项，基金管理人应当设立督察长，对董事会负责，经董事会聘任，报证券监督管理机构核准；D项，基金交易应实行集中交易制度，将投资管理职能和交易执行职能相隔离，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。【知识点】投资管理业务控制【考点】基金交易业务控制的主要内容【考查方向】概念释义【难度】中
关于远期合约与期货合约的比较，以下描述正确的是（ ）。【2019.4考试真题】
A、远期合约是标准化合约
B、远期合约可以在场外市场交易
C、远期合约的流动性要好于期货合约
D、远期合约的履约信用风险小于期货合约
答案：B
分析解释：远期合约是非标准化的合约，即它不在交易所交易，而是交易双方通过谈判后签署的。A选项描述错误，B选项描述正确；远期合约的流动性比较差，履行没有保证，当价格变动对其中一方有利时，交易对手有可能没有能力或没有意愿按规定履行合约，因此远期合约的违约风险会比较高。C、D选项描述错误，正确答案为B。【知识点】衍生工具的分类【考点】按合约特点分类【考查方向】概念释义【难度】中
买断式回购业务中，计算所回购债券在到期结算日应包含的应计利息时计息的天数应包含（ ）。
A、自上次付息日（或起息日）至首期结算日（不含首期结算日）为止
B、自上次付息日（或起息日）至到期结算日（不含到期结算日）为止
C、自上次付息日（或起息日）至到期结算日（含到期结算日）为止
D、自上次付息日（或起息日）至首期结算日（含首期结算日）为止
答案：B
分析解释：到期结算日应计利息是指买断式回购中，回购债券自上次付息日（或起息日）至到期结算日（不含到期结算日）为止累计的按百元面值计算的债券发行人应付给债券持有人的利息，单位为元/百元面值。题干考查到期结算日应计利息的概念，比照概念，选项A、C、D表述错误，故选B。【知识点】银行间债券市场的交易品种与交易方式【考点】银行间债券市场的交易品种【考察方向】概念理解【难易程度】易
基金管理人设监事会，监事会向股东会负责，监事会职权不包括（ ）。
A、对发生重大合规风险负有主要责任的董事提出罢免的建议
B、对公司董事和高级管理人员履行合规管理职责的情况进行监督
C、列席股东大会会议
D、提议召开临时股东会
答案：C
分析解释：基金管理人设监事会，监事会向股东会负责监事会依法行使下列职权：（1）检查公司的财务。（2）对公司董事和高级管理人员履行合规管理职责的情况进行监督。（3）对发生重大合规风险负有主要责任或者领导责任的董事和高级管理人员提出罢免的建议。（4）提议召开临时股东会。（5）列席董事会会议。（6）公司章程规定的其他职权。【知识点】监事会的合规责任【考查方向】概念释义【难度】中
目前我国分开募集的分级基金仅限于（ ）型分级基金。
A、股票
B、债券
C、货币
D、混合
答案：B
分析解释：我国分级基金的募集包括合并募集和分开募集两种方式。合并募集，是投资者以母基金代码进行认购。募集完成后，场外募集基础份额不进行拆分，场内募集基础份额在募集结束后自动分拆成子份额。分开募集，是分别以子代码进行认购，通过比例配售实现子份额的配比。目前我国分开募集的分级基金仅限于债券型分级基金。【知识点】基金的认购【考点】分级基金份额的认购【考查方向】概念释义【难度】中
商业秘密包括（ ）。  
Ⅰ.对证券市场的分析报告  
Ⅱ.对某一行业的研究报告  
Ⅲ.内控制度  
Ⅳ.员工激励机制
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：商业秘密是指不为公众所知悉的、能够带来经济利益、具有实用性并被采取保密措施的技术信息和经营信息。具体而言，从机构运营的角度看，可以包括对证券市场的分析报告、对某一行业的研究报告、投资组合、投资计划等；从机构内部治理的角度看，可以包括内控制度、防火墙制度、员工激励机制、人事管理制度、工作流程等。【知识点】保守秘密【考点】保守秘密的含义【考查方向】概念释义【难度】易
以下基金公司或从业人员行为中，符合客户至上原则的是（ ）。
A、基金经理利用职务优势，操纵其亲属开立的证券账户，先于自己管理的基金多次买入卖出相同个股
B、研究员在调研中认为某上市公司股票存在下跌风险，先把该观点提示某基金经理
C、基金经理认为债券存有评级下调风险，先对“一对一”专户进行该债券风险处置，再考虑其他专户的风险处置
D、投资总监认为市场出现了过热的情形，并建议对客户进行风险提示，谨慎购买相关的基金产品
答案：D
分析解释：客户至上是指基金从业人员的执业活动应一切从投资人的根本利益出发。包括客户利益优先和公平对待客户。客户利益优先是指当客户的利益与机构的利益、从业人员个人的利益相冲突时，要优先满足客户的利益。公平对待客户是指当不同客户之间的利益发生冲突时，要公平对待所有客户的利益。选项D做法符合“客户至上”原则。【知识点】客户至上【考点】客户至上的含义【考查方向】概念释义【难度】易
基金通常选择一篮子证券进行投资，最主要的目的是帮助中小投资者（ ）。  

A、充分把握市场不同投资机会
B、实现组合投资、分散风险
C、解决基金规模过大和证券规模过小的矛盾
D、解决收益率较低的问题
答案：B
分析解释：中小投资者由于资金量小，一般无法通，过购买数量众多的股票分散投资风险。基金通常会购买几十种甚至上百种股票，投资者购买基金就相当于用很少的资金购买了一篮子股票。在多数情况下，某些股票价格下跌造成的损失可以用其他股票价格上涨产生的盈利来弥补，因此可以充分享受到组合投资、分散风险的好处。【知识点】证券投资基金特点【考点】组合投资、分散风险【考查方向】概念释义【难度】易
关于普通投资者和专业投资者，以下说法正确的是（ ）。
A、专业投资者必须是法人机构或金融机构发行的产品
B、符合转化条件的专业投资者可以自主选择转化为普通投资者，只需书面告知基金销售机构
C、自然人只能是普通投资者，普通投资者还包括部分法人机构
D、基金销售机构应当自动将符合转化条件的普通投资者转化为专业投资者
答案：B
分析解释：专业投资者可以是经有关金融监管部门批准设立的金融机构、以上金融机构面向投资者发行的理财产品、相关基金、法人或者其他组织以及自然人；专业投资者之外的投资者为普通投资者。普通投资者申请成为专业投资者应当以书面形式向基金销售机构提出申请并确认自主承担可能产生的风险和后果，提供相关证明材料。【知识点】普通投资者和专业投资者【考点】普通投资者【考查方向】概念释义【难度】中
按照《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五条规定，公司因欺诈发行股票、债券，（ ）情形应予立案追溯。  
Ⅰ.利用募集的资金从事公司活动的  
Ⅱ.发行数额达到300万元的  
Ⅲ.转移或者隐瞒所募集资金的  
Ⅳ.伪造、变造国家机关公文、有效证明文件或者相关凭证、单据的
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：欺诈发行股票、证券案，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（1）发行数额在500万元以上的；（2）伪造、变造国家机关公文、有效证明文件或者相关凭证、单据的；（3）利用募集的资金进行违法活动的；（4）转移或者隐瞒所募集资金的；（5）其他后果严重或者有其他严重情节的情形。【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】欺诈发行证券罪的认定【考查方向】原文条款【难度】易
按照《证券投资基金法》第二十条、第一百二十三条规定，公开募集基金的基金管理人、基金托管人不得泄露因职务便利获取的未公开信息、利用该信息从事或者明示、暗示他人从事相关的交易活动。有上述行为的，将（ ），并处（ ）罚款。
A、责令改正，没收违法所得；违法所得1倍以上5倍以下
B、给予警告；10万元以上100万元以下
C、暂停或者撤销基金从业资格；3万元以上30万元以下
D、责令改正，没收违所得；10万元以上50万元以下
答案：A
分析解释：公开募集基金的基金管理人、基金托管人不得泄露因职务便利获取的未公开信息、利用该信息从事或者明示、暗示他人从事相关的交易活动。有上述行为的，责令改正，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足100万元的，并处10万元以上100万元以下罚款。【知识点】利用未公开信息交易的认定及法律责任【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难度】中
在下列金融机构中可以申请基金销售业务资格的是（ ）。  
Ⅰ.商业银行  
Ⅱ.证券公司  
Ⅲ.期货公司  
Ⅳ.证券投资咨询机构
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构、独立基金销售机构以及中国证监会认定的其他机构申请注册基金销售业务资格，除具备规定条件外，还应符合相关法规对不同机构的具体要求，从事基金销售业务的，应向工商注册登记所在地的中国证监会派出机构进行注册并取得相应资格。【知识点】对基金服务机构的监管【考点】基金服务机构的注册或者备案【考查方向】概念释义【难度】易
某券商为取得基金托管资格的基金托管人，拟按基金合同召开基金份额持有人大会，以下做法正确的是（ ）。  
I. 提前20日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项  
II. 提前30日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项  
III. 会议召开后，将持有人大会决定的事项报中国证监会核准或备案并予以公告  
IV. 会议召开后，将持有人大会决定的事项报中国证券投资基金业协会核准或备案并予以公告
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：召开基金份额持有人大会，召集人应当至少提前30日公告基金份额持有人大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。基金份额持有人大会不得就未经公告的事项进行表决。会议召开后，应将持有人大会决定的事项报中国证监会核准或备案，并予公告。【知识点】基金份额持有人及基金份额持有人大会【考点】公开募集基金的基金份额持有人权利行使【考查方向】概念释义【难度】中
基金从业人员禁止下列（ ）行为。  
Ⅰ.兼任基金托管人的职务  
Ⅱ.兼任其他基金管理人的职务  
Ⅲ.兼任基金公司实际控制人的职务  
Ⅳ.从事损害和基金份额持有人利益的证券交易
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：基于基金从业人员不得兼任不相容职务、竞业禁止和防止利益冲突的规则，《证券投资基金法》规定，公开募集基金的基金管理人的董事、监事、高级管理人员和其他从业人员，不得担任基金托管人或者其他基金管理人的任何职务，不得从事损害基金财产和基金份额持有人利益的证券交易及其他活动。【知识点】对基金管理人的监管【考点】中国证监会对基金管理人的监管措施【考查方向】概念释义【难度】中
期货公司资产管理业务的投资范围应当与客户签订的合同内容一致，主要包括（ ）。
A、期货、期权
B、央行票据、短期融资券
C、证券投资基金、集合资产管理计划
D、中国证监会认可的其他投资品种
答案：A,B,C,D
分析解释：资产管理业务的投资范围包括：（1）期货、期权及其他金融衍生品；（2）股票、债券、证券投资基金、集合资产管理计划、央行票据、短期融资券、资产支持证券等；（3）中国证监会认可的其他投资品种。资产管理业务的投资范围应当遵守合同约定，不得超出规定的范围，且应当与客户的风险认知与承受能力相匹配。【知识点】期货公司【考点】期货公司的业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货交易所必须为期货交易提供（ ）等一整套硬件设施，再辅之以完备、周到的配套服务，以保证集中公开的期货交易能够有序运行。
A、交易场所
B、必要的设施
C、先进的通信设备
D、现代化的信息传递和显示设备
答案：A,B,C,D
分析解释：期货交易实行场内交易，即所有买卖指令必须在交易所内进行集中竞价成交。因此，期货交易所必须为期货交易提供交易场所（A）、必要的设施（B）、先进的通信设备（C）、现代化的信息传递和显示设备（D）等一整套硬件设施，再辅之以完备、周到的配套服务，以保证集中公开的期货交易能够有序运行。【知识点】性质与职能【考点】提供交易的场所、设施和服务【考察方向】概念理解【难易程度】易
我国期货交易所应当于每一季度结束后15日内，每一年度结束后（ ）内，向中国证监会提交有关经营情况和有关法律、法规、规章、政策的执行情况的季度和年度工作报告。
A、10日
B、20日
C、30日
D、14日
答案：C
分析解释：《期货交易所管理办法》规定，期货交易所应当向中国证监会履行下列报告义务：（1）每一年度结束后4个月内提交符合规定的会计师事务所审计的年度财务报告；（2）每一季度结束后15日内、每一年度结束后30日内提交有关经营情况和有关法律、行政法规、规章、政策执行情况的季度和年度工作报告；（3）中国证监会规定的其他事项。【知识点】重大事项报告【考察方向】原文条款【难易程度】中
期货交易所应当向中国证监会履行下列（ ）报告义务。
A、每一年度结束后3个月内提交经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的年度财务报告
B、每一季度结束后15日内、每一年度结束后30日内提交有关经营情况和有关法律、行政法规、规章、政策执行情况的季度和年度工作报告
C、每一年度结束后4个月内提交经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的年度财务报告
D、每一季度结束后30日内、每一年度结束后45日内提交有关经营情况和有关法律、行政法规、规章、政策执行情况的季度和年度工作报告
答案：B,C
分析解释：《期货交易所管理办法》规定，期货交易所应当向中国证监会履行下列报告义务：（1）每一年度结束后4个月内提交符合规定的会计师事务所审计的年度财务报告；（2）每一季度结束后15日内、每一年度结束后30日内提交有关经营情况和有关法律、行政法规、规章、政策执行情况的季度和年度工作报告；（3）中国证监会规定的其他事项。【知识点】重大事项报告【考察方向】原文条款【难易程度】难
划分产品或者服务风险等级时，应当综合考虑很多因素，其中包括（ ）。
A、到期时限
B、稳定性
C、结构复杂性
D、募集方式
答案：A,C,D
分析解释：划分产品或者服务风险等级时应当综合考虑以下因素：（1）流动性；（2）到期时限；（3）杠杆情况；（4）结构复杂性；（5）投资单位产品或者相关服务的最低金额；（6）投资方向和投资范围；（7）募集方式；（8）发行人等相关主体的信用状况；（9）同类产品或者服务过往业绩；（10）其他因素。【知识点】投资者适当性制度【考点】产品（服务）分级【考查方向】原文条款【难易程度】难
担任董事长和监事会主席的，应当具备从事期货业务（）年以上经验，或者其他金融业务（）年以上经验，或者法律、会计业务（）年以上经验。
A、1；3；5
B、2；3；4
C、3；4；5
D、3；5；5
答案：C
分析解释：担任期货公司董事长和监事会主席的，应当具备下列条件：（1）具有从事期货业务3年以上经验，或者其他金融业务4年以上经验，或者法律、会计业务5年以上经验，或者经济管理工作10年以上经验；（2）具有大学本科以上学历或者取得学士以上学位；（3）熟悉期货法律、行政法规和中国证监会的规定，具备期货专业能力。【知识点】任职条件【考点】具体条件【考察方向】原文条款【难易程度】中