Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲为自己的汽车向平安保险购买车险，订立保险合同时，甲没有签字但保险公司业务员已经签章。对于保险合同的效力，下列表述正确的有（）。
A、因为甲没有签字，合同对甲不生效
B、因为保险公司已经签章，合同对甲与保险公司都生效
C、如果投保人已经交纳保险费，合同对甲生效
D、即使投保人已经交纳保险费，合同对甲也不生效
答案：A,C
分析解释：投保人或者投保人的代理人订立保险合同时没有亲自签字或者盖章，而由保险人或者保险人的代理人代为签字或者盖章的，对投保人不生效。但投保人已经交纳保险费的，视为其对代签字或者盖章行为的追认。知识点：保险合同【考点】保险合同的订立【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
受益人与委托人合二为一的信托，被称为集合信托。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：自益信托是受益人与委托人合二为一的信托。集合信托是接受两个以上委托人的委托，按照委托人确定的管理方式，集合多数人的财产加以管理与运用，并将实现的收益按照个人财产比例或信托文件约定分给受益人的信托。【知识点】信托法基础理论【考点】信托的分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：本题考核支票签章的规定。根据规定，银行汇票的出票人在票据上签章和银行承兑汇票的承兑人的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。【知识点】票据法基础理论【考点】票据行为【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列关于标准成本的叙述，正确的有（）。
A、现行标准成本可以作为评价实际成本的依据，但不能用来对存货和销货成本计价
B、现行标准成本可以作为评价实际成本的依据，也可以用来对存货和销货成本计价
C、现行标准成本与各期实际成本对比，可以反映成本变动的趋势
D、基本标准成本不宜用来直接评价工作效率和成本控制的有效性
答案：B,D
分析解释：现行标准成本可以作为评价实际成本的依据，也可以用来对存货和销货成本计价，所以选项A不正确，选项B正确；基本标准成本与各期实际成本对比，可以反映成本变动的趋势，所以选项C不正确；基本标准成本不宜用来直接评价工作效率和成本控制的有效性，所以选项D正确。【知识点】标准成本的种类
某种产品由三个生产步骤构成，采用逐步结转分步法计算成本 。本月第一生产步骤转入第二生产步骤的生产费用为4000元，第二生产步骤转入第三生产步骤的生产费用为3000元 。本月第三生产步骤发生的费用为3500元（不包括上一生产步骤转入的费用），第三步骤月初在产品费用为1000元，月末在产品费用为700元，本月该种产品的产成品成本为（ ）元 。
A、7500
B、6800
C、6500
D、1700
答案：B
分析解释：本月发生费用=本步骤发生的费用+上步骤转来的费用=3000+3500=6500（元），本月该种产品的产成品成本=1000+6500-700=6800（元） 。【知识点：逐步结转分步法】【考点：逐步结转分步法的计算】【考察方向:公式计算】【难度：中等】【题库维护人：QYD】
企业采用激进型流动资产投资政策时，下列关于流动资产的说法中正确的是（）。
A、持有成本较低
B、短缺成本较低
C、管理成本较高
D、机会成本较高
答案：A
分析解释：激进型流动资产投资政策，表现为较低的流动资产／收入比率。由于持有的流动资产少，则流动资产的持有成本较低，这样会导致较高的短缺成本，该策略下，不考虑管理成本。持有成本低，则机会成本也是低的。【知识点】营运资本投资策略【考点】激进型投资策略【考察方向】概念释义【难易程度】中等
企业在选择银行筹集借款时，需要考虑的因素包括（）。
A、银行的业绩
B、借款条件
C、借款数额
D、银行的稳定性
答案：B,D
分析解释：企业在选择银行时，重要的是要选用适宜的借款种类、借款成本和借款条件，此外还应考虑以下有关因素：银行对贷款风险的政策、银行对企业的态度、贷款的专业化程度和银行的稳定性。选项A、C不属于考虑因素。【知识点】短期借款筹资【考点】企业对银行的选择【考察方向】概念释义【难易程度】易
甲公司采用成本分析模式确定最佳现金持有量，下列说法中,正确的有 (   
 )。
A、现金机会成本和短缺成本相等时的现金持有量是最佳现金持有量
B、现金机会成本最小时的现金持有量是最佳现金持有量
C、现金机会成本、管理成本和短缺成本之和最小时的现金持有量是最佳现金持有量
D、现金机会成本和管理成本相等时的现金持有量是最佳现金持有量
答案：A,C
分析解释：在成本分析模式下,机会成本、管理成本和短缺成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量，由于管理成本是固定成本,在一定范围内不变,也就是现金机会成本和短缺成本相等时的现金持有量是最佳现金持有量。【知识点】最佳现金持有量分析【考点】成本分析模式【考查方向】概念释义【难易】难
甲公司采用成本分析模式确定最佳现金持有量,下列说法中，不正确的有( )。
A、现金机会成本和短缺成本相等时的现金持有量是最佳现金持有量
B、现金机会成本最小时的现金持有量是最佳现金持有量
C、现金机会成本、管理成本和短缺成本之和最小时的现金持有量是最佳现金持有量
D、现金短缺成本和管理成本相等时的现金持有量是最佳现金持有量
答案：B,D
分析解释：在成本分析模式下，机会成本、管理成本和短缺成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量，由于管理成本是固定成本，在一定范围内不变，也就是现金机会成本和短缺成本相等时的现金持有量是最佳现金持有量。【知识点】最佳现金持有量分析【考点】成本分析模式【考查方向】概念释义【难易】难
ZXJT证券公司对YZM公司股票的承销方式是（ ）。
A、代销
B、直销
C、余额包销
D、全额包销
答案：C
分析解释：证券承销业务可以采取代销或者包销方式。①证券包销，是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购入（全额包销）或者在承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入（余额包销）的承销方式。②证券代销，是指证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式。
下列不属于优先股筹资特点的是（ ）。
A、有利于丰富资本市场的投资结构
B、有利于股份公司股权资本结构的调整
C、会稀释普通股股东的控制权
D、股利支付的固定性，会增加公司的财务风险
答案：C
分析解释：优先股股东一般没有选举权和被选举权，对股份公司的重大经营事项无表决权。仅在股东大会表决与优先股股东自身利益直接相关的特定事项时， 具有有限表决权。与发行普通股筹资相比，发行优先股有利于保障普通股收益和控制权。选项C不属于优先股筹资特点。选项A、B、D属于优先股筹资的特点。
相对于股票筹资来说，吸收直接投资的资本成本较高。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：相对于股票筹资来说，吸收直接投资的资本成本较高。当企业经营较好，盈利较多时，投资者往往要求将大部分盈余作为红利分配，因为企业向投资者支付的报酬是按其出资数额和企业实现利润的比率来计算的。【知识点】吸收直接投资【考点】吸收直接投资的筹资特点【考察方向】原文表述【难易程度】易
根据宏观审慎政策的目的，宏观审慎政策工具可以分为（ ）。
A、时间维度工具
B、空间维度工具
C、规模维度工具
D、结构维度工具
E、指导维度工具
答案：A,D
分析解释：针对不同类型的系统性金融风险，宏观审慎政策工具可按照时间维度和结构维度两种属性划分，也有部分工具兼具两种属性。时间维度的工具用于逆周期调节，平滑金融体系的顺周期波动；结构维度的工具，通过提高对金融体系关键节点的监管要求，防范系统性金融风险跨机构、跨市场、跨部门和跨境传染。
关于法律关系的主体，下列表述不符合规定的是( )。
A、16周岁以上的未成年人，以自己劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人
B、自然人从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力，公民的民事权利能力一律平等
C、法人的权利能力与行为能力，从法人成立时产生，到法人终止时消灭
D、机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、社会团体、基金会，属于特别法人
答案：D
分析解释：选项D:非营利法人是为公益目的或其他非营利目的成立，不向出资人、设立人或者会员分配所得利润的法人，包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等;特别法人包括特定的机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人。[知识点]法律关系的主体
下列关于法律主体权利能力的表述，正确的是( )。
A、权利能力是指权利主体能够通过自己的行为取得权利和承担义务的能力
B、自然人的权利能力可分为完全权利能力、限制权利能力与无权利能力
C、权利能力以行为能力为前提，无行为能力即无权利能力
D、营利法人、非营利法人与特别法人均具有权利能力
答案：D
分析解释：行为能力是指权利主体能够通过自己的行为取得权利和承担义务的能力，选项A不正确。自然人的行为能力可分为完全行为能力、限制行为能力与无行为能力，选项B不正确。行为能力以权利能力为前提，无权利能力即无行为能力，选项C不正确。（知识点：法律关系主体的种类）（题库维护老师：zhx）
根据外汇管理法律制度的规定，下列关于外债管理的表述中，正确的是( )。
A、外债借款合同中约定的短期外债可以用于固定资产投资等项目
B、外债未偿余额为零且债务人不再发生提款时，债务人应按照规定到外汇局办理外债注销登记手续
C、外商投资企业借用的外债资金不可以结汇使用
D、除另有规定外，境内金融机构和中资企业借用的外债资金可以结汇使用
答案：B
分析解释：选项A:债务人借款合同中约定的外债资金用途应当符合外汇管理规定，短期外债原则上只能用于流动资金，不得用于固定资产投资等中长期用途。选项C、D:外商投资企业借用的外债资金“可以”结汇使用。除另有规定外，境内金融机构和中资企业借用的外债资金"不得”结汇使用。[知识点]外债管理
不考虑其他因素，下列交易中，属于非货币性资产交换的是( ) 。
A、以持有的应收账款换取乙公司的产品
B、以持有的应收票据换取乙公司的电子设备
C、以持有的无形资产换取乙公司的产品作为固定资产使用
D、以持有的债权投资换取乙公司25%的股权投资
答案：C
分析解释：货币性资产，指企业持有的货币资金和收取固定或可确定金额的货币资金的权利;包括货币资金、应收账款和应收票据以及债权投资等。选项ABD涉及的交换资产，其中一方是货币性资产，因此不属于非货币性资产交换。【知识点：外币交易的会计处理(三)外币交易的账务处理】【题库维护人：QYD】
甲公司2x20年度共发生管理费用1850万元，其中:以现金支付退休职工薪酬280万元和管理人员薪酬680万元，存货盘亏损失28万元，计提固定资产折旧320万元，无形资产摊销130万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲公司2x20年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的本期金额为( )万元。
A、334
B、692
C、850
D、1040
答案：B
分析解释：支付的其他与经营活动有关的现金= 1850-680-28-320-130=692(万元)。其中管理人员工资在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目下核算。存货盘亏、固定资产计提折旧和无形资产摊销不会产生现金流量。【知识点：产品成本核算对象和成本项目】【题库维护人：QYD】
甲超市向乙电器厂洽谈购买一批电暖气，双方已达成书面协议，尚未盖章。随后乙电器厂按照约定向甲超市发货，甲超市收到货物后即摆放在柜台上销售。一个月后，因销售不理想甲超市要求退货，为此形成纠纷。此案应认定为（）。
A、合同因未盖章尚不成立
B、合同因未盖章无效
C、合同因有书面协议所以成立，但未盖章合同关系无效
D、合同因乙电器厂已经履行供货义务，甲超市接受供货，该合同成立
答案：D
分析解释：当事人采用合同书形式订立合同的，自当事人均签名、盖章或者按指印时合同成立。如果当事人未采用法律要求或者当事人约定的书面形式、合同书形式订立合同，或者当事人没有在合同书上签名、盖章或者按指印的，只要 方当事人履行了主要义务，对方接受的，合同仍然成立。[知识点]合同成立的时间
下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是（）。
A、对依法通过充填开采方式采出的矿产资源减征40%
B、对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%
C、铁矿石减按60%征收
D、对纳税人开采销售的未与主矿产品销售额分别核算的共伴生矿减征50%
答案：B
分析解释：选项A：对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。选项C：铁矿石资源税减按40%征收。选项D：为促进共伴生矿的综合利用，纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税。【知识点：减税、免税项目】
企业生产或开采的下列资源产品中，应当征收资源税的有（）。
A、地面抽采的煤层气
B、深水油气田开采的天然气
C、人造石油
D、充填开采置换出来的煤炭
答案：B,D
分析解释：对于选项A，对地面抽采煤层气暂不征收资源税；对于选项B，深水油气田开采的天然气资源税减征30%；对于选项C，人造石油不属于资源税征税范围，不缴纳资源税；对于选项D，对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采置换出来的矿产资源，资源税减征50%。【知识点：减税、免税项目】
下列关于现行城镇土地使用税的表述，正确的是( )。
A、纳税人出租、出借的房产，自交付出租、出借房产之月起纳税
B、纳税人购置的新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起纳税
C、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税
D、纳税人2010年3月15日将土地对外转让，自当日终止纳税义务
答案：C
分析解释：纳税人购置的新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税；纳税人出租、出借的房产，自交付出租、出借房产之次月起纳税；自2009年1月1日起，纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截至土地权利发生变化的当月末。【知识点：纳税义务发生时间】
下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有( ) 。
A、有明确的被告
B、有具体的诉讼请求和事实、法律依据
C、属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖
D、原告认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织
答案：A,B,C,D
分析解释：纳税人、扣缴义务人等税务管理相对人在提起税务行政诉讼时，必须符合下列条件：1．原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。2．有明确的被告。3．有具体的诉讼请求和事实、法律根据。4．属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖。【知识点：税务行政诉讼的起诉】
预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起的一定时间内书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。由于非主观原因而无法按期报告的，可以延期报告，但延长期限不得超过规定的时间。上述两个时间分别是（）。
A、15日；60日
B、15日；30日
C、30日；30日
D、30日；60日
答案：C
分析解释：预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。由于非主观原因而无法按期报告的，可以延期报告，但延长期限不得超过30日。【知识点：预约定价安排的监控执行】
某商场(一般纳税人)2020年9 月购进一批劳保用品， 取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额2. 6万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月销售该批货物的60%,取得零售收入20万元(已扣除折扣额2万元)，其中有一笔销售因量大而给予10%的折扣，在发票备注栏注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳的增值税为( )万元。
A、0. 17
B、0. 14
C、0. 18
答案：D
分析解释：未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。所以,应以未扣除折扣的零售收入计算纳税。应纳的增值税= ( 20+2)+1.13>13%-(2. 6-2. 2+1.13x13%)=0. 18(万元)【知识点】销项税额的计算
2021年10月，一般纳税人甲物业公司向小区居民收取水费共计200000元，同时支付给自来水公司水费180000元并取得增值税专用发票，那么甲物业公司就收取水费这一事项，应缴纳增值税( )元。
A、1132.08
B、5825.24
C、582.52
D、11320.75
答案：C
分析解释：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。甲公司应缴纳的增值税= (200000-180000)÷(1+3%)×3%=582.52（元）。【知识点：征收率的特殊规定】
根据《公司法》的规定，下列关于公司章程的表述中，正确的有（）。
A、章程对股东、董事、监事有约束力，对高级管理人员无约束力
B、章程可以修改，但必须由董事会表决通过
C、有限责任公司股东会作出修改章程的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过
D、股份有限公司股东大会作出修改章程的决议，必须经2/3以上的股东通过
E、章程应对公司的机构及其产生办法、组成、职权、议事规则进行记载
答案：C,E
分析解释：公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。所以选项A错误。公司章程的修改需由股东会（股东大会）表决通过。所以选项B错误。股份有限公司股东大会作出修改公司章程的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。所以选项D错误。[知识点]股东会（股东大会）
（2）根据资料（6），下列对2×18年度财务报表项目计算结果的影响正确的是（ ）。甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2×18年1月1日所有者权益总额为5 400万元，其中实收资本4 000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2×18年度甲公司发生如下经济业务：（1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500万元（与公允价值相符），增值税税额为455万元；同时甲公司增加实收资本2 000 万元，相关法律手续已办妥。（2）出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。（3）甲公司交易性金融资产的公允价值下降90万元。（4）结转固定资产清理净收益50万元。（5）12月31日进行现金清查，发现库存现金溢余3 000元。经批准，应支付给某职工2 000 元，其余1 000元无法查明原因。（6）年末某自行研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元，费用化金额为100万元。（7）经计算甲公司确定实现营业利润为5 063万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费为120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费为150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税，所得税税率为25%。（8）确认并结转全年所得税费用。（9）年末将“本年利润”科目贷方余额3 789.82万元结转至未分配利润。（10）年末提取法定盈余公积378.98万元，提取任意盈余公积189.49万元。（11）年末将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示，保留两位小数）
A、“无形资产”项目增加200万元
B、“开发支出”项目增加200万元
C、“管理费用”项目增加100万元
D、“研发费用”项目增加100万元
答案：A,D
分析解释：对于自行研发无形资产项目，费用化的研发支出期末转入“管理费用”科目，在利润表的“研发费用”项目列示，故“研发费用”项目增加100万元；年末研发项目完成形成无形资产，资本化的研发支出转入“无形资产”科目，在资产负债表的“无形资产”项目列示，故“无形资产”项目增加200万元。
（4）根据资料（3），下列各项中，构成企业委托加工物资成本的是（ ）。1. 某企业为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算存货。2018 年11 月30 日资产负债表“存货”项目的“期末余额”为200 000 元。12 月发生存货相关业务如下：（1）10 日，购入原材料2 000 千克，采购单价为100 元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200 000 元，增值税税额为32 000 元；由销售方代垫运费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运费为2 000 元，增值税税额为200 元；全部款项以银行存款支付。12 日，原材料验收入库，发现短缺10 千克，经查属于运输途中的合理损耗。（2）20 日，企业行政管理部门领用周转材料（低值易耗品）一批，实际成本为9 000元，采用分次摊销法进行摊销。该批周转材料估计使用3 次，此为第1 次摊销。（3）25 日，委托外单位加工一批应交消费税的材料，发出材料并支付加工费。发出材料的成本为80 000 元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的加工费为15 000元，增值税税额为2 400 元，由受托加工单位代收代缴消费税为5 000 元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后收回验收入库，将用于直接对外销售。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、材料成本80 000元
B、加工费15 000元
C、增值税2 400元
D、消费税5 000元
答案：A,B,D
分析解释：收回后直接对外销售，受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。因此该委托加工物资成本＝材料成本＋加工费＋受托方代收代缴消费税＝80 000＋15 000＋5 000＝105 000（元）。加工环节产生的增值税进项税额可抵扣，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。
下列各项中，关于无形资产摊销会计处理的表述正确的有（ ）。
A、使用寿命有限的无形资产应当自可供使用的下月开始摊销
B、无形资产的摊销均计入管理费用
C、使用寿命不确定的无形资产不应摊销
D、出租无形资产摊销额应计入其他业务成本
答案：C,D
分析解释：选项 A，对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用当月起开始摊销，处置当月不再摊销。选项 B，企业管理用的无形资产，其摊销金额计入管理费用；出租的无形资产，摊销金额计入其他业务成本；某项无形资产包含的经济利益通过所产生的产品或其他资产实现的，摊销金额应当计入相关资产成本。
A 企业采用移动加权平均法计算发出甲材料的成本。2019 年1月1日，甲材料结存200 千克，每千克实际成本为200 元；1 月10 日，发出甲材料100 千克；1 月15日，购入甲材料400 千克，每千克实际成本380 元；1月23日，发出甲材料200千克。1月末该企业甲材料的结存成本为（ ）元。
A、98 800
B、103 200
C、90 000
D、96 000
答案：B
分析解释：1 月15 日购入甲材料后的加权平均单位成本＝［（200 － 100）×200 ＋400×380］÷（200 － 100 ＋ 400）＝ 344（元/ 千克），1 月末该企业甲材料结存成本＝（200 － 100 ＋ 400 － 200）×344 ＝ 103 200（元）。
A 公司 2018 年 11 月 5 日从证券市场上购入 H 公司发行的股票 200 万股作为交易性金融资产，每股支付价款 5 元，另支付相关费用 20 万元。2018 年 12 月 31 日，该部分股票的公允价值为 1 050 万元。2019 年 12 月 31 日，该部分股票的公允价值为1 200 万元。2019 年 12 月 31 日应确认的公允价值变动损益为（ ）万元。
A、150
B、200
C、180
D、175
答案：A
分析解释：A 公司购入的该项交易性金融资产在 2018 年 12 月 31 日的公允价值为1 050 万元，2019 年 12 月 31 日的公允价值为 1 200 万元， 2019 年 12 月 31 日应确认的公允价值变动损益＝ 1 200 － 1 050 ＝ 150（万元）。
某企业库存商品采用售价金额法核算，2×18 年5 月初库存商品售价总额为14.4 万元，进销差价率为15%，本月购入库存商品进价成本总额为18 万元，售价总额为21.6 万元，本月销售商品收入为20 万元，该企业本月销售商品的实际成本为（）万元。
A、20
B、16.8
C、17
D、16
答案：B
分析解释：本月的商品进销差价率＝（期初库存商品进销差价＋本期购入商品进销差价）÷（期初库存商品售价＋本期购入商品售价）＝（14.4×15% ＋ 21.6 －18）÷（14.4 ＋ 21.6）＝ 16%，所以该企业本月销售商品的实际成本＝ 20 －20×16% ＝ 16.8（万元）。
甲公司采用毛利率法核算库存商品，月初商品成本 600 万元，本月购进存货成本 1400 万元，本月销售收入 1600 万元， 该商品上期毛利率为 15%，则甲公司月末结存商品成本为（）万元。
A、700
B、1360
C、400
D、640
答案：D
分析解释：销售毛利 = 销售净额 × 毛利率 = 1600×15%=240（万元）；销售成本 = 销售净额 – 销售毛利 =1600-240=1360（万 元）；期末存货成本 = 期初存货成本 + 本期购进存货成本 - 本期销售成本 = 600+1400-1360=640（万元）。
下列各项中，属于“其他应付款”科目核算范围的是（）。
A、应付短期租赁固定资产的租金
B、应付供应商的货款
C、应支付职工的薪酬
D、应付供应商代垫的运杂费
答案：A
分析解释：其他应付款主要包括应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金、收取包装物押金等，选项 A 正确。选项 B，应付供应商的货款通过“应付账款”科目核算；选项 C，应支付职工的薪酬通过“应付职工薪酬”科目核算；选项 D，应付供应商代垫的运杂费通过“应付账款”科目核算。
（5）根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，甲公司 2020 年末资产负债表“固定资产”项目期末余额是（）万元。甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，2020 年初“固定资产”科目借方余额为 2 525 万元，“累计折旧”科目贷方余额为 200 万元，该固定资产未计提减值准备。2020 年发生与固定资产相关的经济业务如下：（1）5 月 10 日，购入需要安装的生产设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为 3 000 万元，增值税税额为 390 万元，全部款项以银行存款支付。同日，将设备交付安装。5 月 15 日，取得安装费增值税专用发票上注明的安装费为 100 万元，增值税税额为 9 万元，安装费和增值税尚未支付。全部增值税专用发票已经税务局认证。5 月 20 日，设备达到预定可使用状态，预计使用年限 10 年，预计净残值率 4%，采用年限平均法计提折旧。（2）7 月 10 日，因遭受台风毁损一座库房，原值 25 万元，已计提折旧 10 万元。 应收保险公司理赔款 3 万元，以银行存款支付清理费 0.5 万元（未取得增值税专用发 票）。7 月 20 日，库房清理完毕。（3）12 月 10 日，收到乙公司首次作为资本投入的不需要安装的生产设备一台，投资合同约定的价值为 400 万元，增值税税额为 52 万元，合同约定的价值与公允价值相符。乙公司开具增值税专用发票并支付税款，其投资在甲公司注册资本中享有的权益为 300 万元。（4）12 月 31 日，企业全部固定资产未出现减值迹象。除上述交易或事项涉及的固定资产外，其他固定资产当年计提折旧 236.4 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中金额单位用万元表示）。
A、5 400
B、6 000
C、2 325
D、5 626.4
答案：A
分析解释：（5）2020 年末资产负债表“固定资产”项目期末余额＝期初余额＋本期增加额－本期减少额＝（2 525 － 200）＋（3 100 － 173.6）［资料（1）］－（25 － 10）［资料（2）］＋ 400［资料（3）］－ 236.4［资料（4）］＝ 5 400（万元）。
下列关于风险管理策略的说法，正确的是（）。
A、对于由相互独立的多种资产组成的资产组合，只要组成的资产个数足够多，其系统性风险就可以通过分散化的投资完全消除
B、风险补偿是指事前(损失发生以前)以风险承担的价格补偿
C、风险转移只能降低非系统性风险
D、风险规避可分为保险规避和非保险规避
答案：B
分析解释：对于相互独立的多种资产组成的资产组合，分散化投资可以消除非系统性风险，A选项错误;风险转移既可以降低非系统风险，也可以转移部分系统风险，只能降低非系统风险的策略是风险分散，C选项错误;风险规避就是不做业务，不承担风险，风险转移分为保险转移和非保险转移，D选项错误。故选B。
商业银行经济资本配置的作用主要体现在（）两个方面。
A、资本金管理和负债管理
B、资产管理和负债管理
C、绩效考核和风险管理
D、流动性管理和绩效考核
答案：C
分析解释：商业银行将有限的经济资本根据不同部门、业务单位和产品/项目的风险收益特性，在机构整体范围内进行分配，有助于商业银行从风险的被动接受者变为主动管理者。积极作用体现在：有助于商业银行提高风险管理水平;二是有助于制定科学的业绩评估体系。后者是通过经风险调整的业绩评估方法体现的。
根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。
A、应税车辆的馈赠人
B、应税车辆的购买者
C、免税车辆的受赠者
D、应税车辆的进口使用者
答案：A
分析解释：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人。其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。强调“使用行为”，不包括馈赠人。【知识点：纳税义务人】
丙公司预计未来的外汇市场波动会很大，遂决定改变以往以出口为主的经营模式，将业务逐步转向国内，以降低企业面临的风险。根据钱德勒的组织结构服从战略的理论判断，这体现的是( )。
A、反应型战略
B、战略的前导性
C、结构的滞后性
D、分析型战略
答案：B
分析解释：战略前导性指的是企业战略的变化快于组织结构的变化。这是因为，企业一旦意识到外部环境和内部条件的变化提供了新的机会和需求时，首先会在战略上做出反应，以此谋求经济效益的增长。该公司根据预计的外部环境变化改变企业的战略，体现的是战略前导性。【知识点：战略的前导性与结构的滞后性】
甲公司在2006年制定了未来五年的发展战略，其中一个重点就是要以出口的形式扩大海外市场。但意想不到的是2007年发生了世界范围内的经济危机，造成出口订单锐减，公司不得不修改原来制定的出口战略，转向国内市场。从战略失效的角度看，这属于（）。
A、早期失效
B、偶然失效
C、晚期失效
D、特定失效
答案：B
分析解释：按照在战略实施过程中出现的时间顺序，战略失效可分为早期失效、偶然失效和晚期失效三种类型。在战略实施过程中，偶然会因为一些意想不到的因素导致战略失效，这就是偶然失效。该公司制定的出口战略就是由于意想不到的经济危机影响而失效，因此正确答案为选项B。【知识点】战略失效与战略控制
随着企业的发展，企业的产品线越来越多，产品事业部制组织结构是企业最好的选择。   
下列属于该组织结构缺点的有（ ）。
A、各个事业部会为了争夺有限资源而产生摩擦
B、各个事业部之间会存在管理成本的重叠和浪费
C、若产品事业部数量较大，则难以协调
D、各个事业部可以集中精力在其自身的区域
答案：A,B,C
分析解释：产品事业部制组织结构的缺点：①各个事业部会为了争夺有限资源而产生摩擦；②各个事业 部之间会存在管理成本的重叠和浪费；③若产品事业部数量较大，则难以协调；④若产品事业部数 量较大，事业部的高级管理层会缺乏整体观念。选项D是产品事业部制组织结构的优点。【知识点】纵横向分工结构
美邦服装公司每年都采用投资回报率、销售利润率、资产周转率等比率指标对经营业绩进行评价。下列各项中，属于该公司采用的绩效评价指标的局限性的有( ）。
A、鼓励短期行为
B、比率不是一成不变的
C、比率不可以用作目标
D、可比信息的可获得性较差
答案：A,B,D
分析解释：美邦公司采用的是比率评价;比率评价的局限性:①可比信息的可获得性;②历史信息的使用;③比率不是一成不变的; ④需要仔细解读;⑤被扭曲的结果;⑥鼓励短期行为;⑦忽略战略目标;⑧无法控制无预算责任的员工;选项A、B、D正确;比率可以用作目标，选项C错误。【知识点】战略控制方法
经营健身房的永强公司率先采用新技术,在其拥有的所有分店统一推出智能健身设备。使用该设备,健身者可以比以往节省50%的时间达到同样的健身效果,因此该设备受到健身者的好评。但由于购置、使用、维护智能健身设备耗资很大,而需求和使用率有限, 永强公司入不敷出,经营陷入困境。从零散产业角度看,下列各项中,属于永强公司进行战略选择未能避免的战略陷阱是( ) 。
A、寻求支配地位
B、对新产品做出过度反应
C、不能保持严格的战略约束力
D、过分集权化
答案：B
分析解释：“在其拥有的所有分店统一推出智能健身设备...该设备受到健身者的好评。但由于购置、使用、维护智能健身设备耗资很大,而需求和使用率有限,永强公司入不敷出,经营陷入困境”说明永强公司进行战略选择时未能避免的战略陷阱是对新产品做出过度反应,选项B正确。【知识点】中小企业竞争战略
下列关于关系人的表述，错误的是（ ）。
A、关系人包括商业银行的管理人员及其近亲
B、商业银行不得向关系人发放信用贷款
C、关系人包括商业银行的董事及其近亲
D、商业银行不得向关系人发放担保贷款
答案：D
分析解释：根据《商业银行法》第四十条，商业银行不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。其中，关系人是指商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属，及其投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。【知识点】信用风险指标
下列各项中符合《内部控制应用指引第14号——财务报告》规定的是( )。
A、在编制年度财务报告后，进行资产清查、资产减值测试和债权债务核实
B、财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供
C、对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后报告
D、企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告
答案：C
分析解释：选项A应该是在编制年度财务报告前进行的工作。选项B应该是由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人，财会部门负责人签名并盖章。选项D应该是企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告。【知识点】企业面对的风险种类
统计推论是进行项目风险评估和分析的一种十分有效的方法，下列有关统计推论法，描述正确的有（ ）。
A、在数据充足可靠的情况下简单易行
B、外推考虑了事件的因果关系，结果精准
C、由于历史事件的前提和环境已发生了变化，不一定适用于今天或未来
D、结果准确率高
答案：A,C,D
分析解释：选项A、D，在数据充足可靠的情况下简单易行；结果准确率高是统计推论法的优点；选项B错误，没有考虑事件的因果关系，使外推结果可能产生较大偏差；选项C，由于历史事件的前提和环境已发生了变化，不一定适用于今天或未来属于统计推论法的缺点。综上，本题应选ACD。【知识点】统计推论法
根据产品生命周期理论，产业从导入期到衰退期，其经营风险( ) 。
A、先提高后下降
B、不断提高
C、不断下降
D、先下降后提高
答案：C
分析解释：导入期的经营风险非常高，成长期的经营风险有所下降，主要是产品本身的不确定性在降低。成熟期的经营风险进一步降低,达到中等水平。进入衰退期后，经营风险会进一步降低，主要的悬念是在什么时间节点产品将完全退出市场。由此可以看出，企业的经营风险是不断降低的。【知识点：产品生命周期】
对于一个汽车企业来讲，以下哪些因素代表的是该企业的机会( )。
A、消费者收入提高
B、石油价格持续上升
C、铁矿石价格走低
D、城市拥堵情况日益严重
答案：A,C
分析解释：铁矿石价格走低意味着钢铁成本降低，代表着汽车企业可以降低成本，属于机会。消费者收入提高意味着购买力提高，对于汽车企业也是机会。石油价格持续上升代表着使用成本上升，会抑制消费者对汽车的需求，属于威胁。城市拥堵情况日益严重表明会抑制汽车的使用，属于威胁。【知识点】产业环境分析
英华公司是一家从事少儿智力开发的企业。该企业成立十几年来,凭借其自主研发的独特高效的教育训练方法、国内-流的少儿智力开发团队和多年打造出的“英华"品牌, 在业内一直 占据龙头地位。随着业务量的持续快速增加,该企业在保持营业收入和利润不断增长的同时,把收费降到行业最低水平,使许多试图进入该行业的企业望而却步。英华公司给潜在进入者设置的进入障碍有( ) 。
A、限制进入定价
B、现有企业的市场优势
C、现有企业对关键资源的控制
D、规模经济
答案：A,B,C
分析解释：“自主研发的独特高效的教育训练方法、国内一流的少儿智力开发团队”属于现有企业对关键资源的控制，选项C正确。“多年打造出的英华品牌,在业内一直占据龙头地位”属于现有企业的市场优势,选项B正确。”“把收费降到行业最低水平” 属于限制进入定价，选项A正确。【知识点】产业环境分析
关于基金利润分配，以下说法错误的是（ ）。
A、基金分红公告要包含收益分配方案、时间和发放办法等
B、开放式基金一定要进行利润分配
C、封闭式基金每年至少一次收益率分配
D、基金收益分配后净值不低于面值
答案：B
分析解释：开放式基金分红是指基金管理人根据基金利润情况，按投资者持有基金份额数量的多少进行利润分配。我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例，B项错。【知识点】基金利润分配【考点】开放式基金的利润分配【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货交易所办理（ ）下列事项，应当经中国证监会批准。
A、制定或者修改章程、交易规则
B、上市、中止、取消或者恢复交易品种
C、上市、修改或者终止合约
D、变更住所或者营业场所
答案：A,B
分析解释：期货交易所制定或者修改章程、交易规则，上市、中止、取消或者恢复交易品种等，都应当经中国证监会批准。期货交易所上市、修改或者终止合约，应当事前向中国证监会报告。【知识点】期货市场行政法律关系【考点】中国证监会与市场参与主体之间的行政监管关系【考查方向】原文条款【难易程度】难
监管机构可以采取（ ）监管措施，确保投资者的合法权益。
A、提供自发性协助
B、保护客户资产
C、对证券投资基金管理人进行实地检查
D、以上说法都正确
答案：B
分析解释：监管机构可以采取以下监管措施，确保投资者的合法权益：①向投资者充分披露有关信息；②保护客户资产；③公平、准确地进行资产评估和定价；④证券投资基金的份额赎回。【知识点】投资基金监管的国际化发展概况【考点】国际证监会组织投资基金监管的基本制度【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于私募股权的概念，以下表述正确的是（ ）。
A、通常采用非公开募集的形式筹集资金
B、投资仅包含股权投资，不包含债权
C、私募股权投资是指对已上市公司的投资
D、可在公开市场上进行交易，流动性较好
答案：A
分析解释：私募股权投资（private equity, PE），是指对未上市公司的投资。私募股权投资起源和盛行于美国，已经有100多年的历史。私募股权投资通常采用非公开募集的形式筹集资金，不能在公开市场上进行交易，流动性较差。【知识点】私募股权投资概述【考查方向】概念释义【难度】易
私募股权二级市场投资战略是具有（ ）特性的投资战略。
A、周期长、风险小、流动性强
B、周期短、风险小、流动性强
C、周期短、风险大、流动性强
D、周期长、风险大、流动性差
答案：D
分析解释：私募股权二级市场投资通常以合伙人形式进行组织，其流程通常包含筹资、购买资产、资产出售后将资金回报还给投资者等整个投资过程。私募股权二级市场投资战略具有周期长、风险大、流动性差等特性。【知识点】私募股权投资的战略形式【考点】投资私募股权二级市场【考查方向】概念释义【难度】易
下列做法中错误的是（ ）。
A、商业银行销售理财产品，向投资者充分披露信息和揭示风险
B、商业银行发行理财产品，宣传理财产品预期收益率
C、商业银行发行公募理财产品的，单一投资者销售起点金额不低于1万元人民币
D、商业银行从事理财产品销售活动，未挪用投资者资金
答案：B
分析解释：B项，商业银行发行理财产品，不得宣传理财产品预期收益率，在理财产品宣传销售文本中只能登载该理财产品或者本行同类理财产品的过往平均业绩和最好、最差业绩，并以醒目文字提醒投资者“理财产品过往业绩不代表其未来表现，不等于理财产实际收益，投资须谨慎”。【知识点】理财业务管理dss
公募基金和私募基金是将投资基金按照（ ）标准进行的分类。
A、法律形式
B、资金募集方式
C、投资对象
D、运作方式
答案：B
分析解释：投资基金按照资金募集方式，可以分为公募基金和私募基金两类；按照法律形式，可以分为契约型、公司型等形式；按照运作方式，可以分为开放式、封闭式基金。人们日常接触到的投资基金分类，主要是按照所投资的对象的不同进行区分的。【知识点】投资基金的主要类别【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）原则又称款券两讫或钱货两清原则，通俗地说，就是“一手交钱，一手交货”。
A、货银对付
B、法人结算
C、共同对手方制度
D、分级结算
答案：A
分析解释：货银对付原则又称款券两讫或钱货两清原则。货银对付是指证券登记结算机构与结算参与人在交收过程中，当且仅当资金交付时给付证券，证券交付时给付资金。通俗地说，就是“一手交钱，一手交货”。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算方式【考察方向】原文挖空【难易程度】易
根据《基金管理公司风险管理指引（试行）》，信息披露合规性风险管理的主要措施一般不包括（ ）。
A、建立信息披露风险责任制
B、将应披露的信息落实到各相关部门，并明确其对提供的信息的真实、准确、完整和及时性负全部责任
C、对宣传推介材料进行合规审核
D、信息披露前应经过必要的合规性审查
答案：C
分析解释：信息披露合规性风险管理主要措施包括：（1）建立信息披露风险责任制，将应披露的信息落实到各相关部门，并明确其对提供的信息的真实、准确、完整和及时性负全部责任。（2）信息披露前应经过必要的合规性审查。故本题选择C选项。【知识点】信息披露合规性风险【考查方向】概念释义【难度】中
下列关于合规管理的概念，说法正确的有（ ）。  
Ⅰ.合规管理是一种风险管理活动，是对业务活动是否遵守法律、监管规定、规则、行业自律准则等一种鉴证行为  
Ⅱ.合规管理中的“规”是指基金业协会和证券业协会等自律性组织制定的适用于全行业的规范、标准、惯例等  
Ⅲ.合规风险是指因未能遵循有关法律、准则等，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险  
Ⅳ.所谓“合规”，与“违规”相对应，是指基金管理人的经营管理活动与法律、规则和准则一致
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：合规管理的规则包括：（1）立法机关和证监会发布的基本法律规则。（2）基金业协会和证券业协会等自律性组织制定的适用于全行业的规范、标准、惯例等。（3）公司章程以及企业的各种内部规章制度以及应当遵守的诚实、守信的职业道德。【知识点】合规管理的含义【考查方向】概念释义【难度】中
下列选项中属于基金注册登记机构的主要职责的是（ ）。  

A、发售基金份额
B、建立并管理投资者资金账户
C、建立并保管基金投资者名册
D、负责基金资产的保管
答案：C
分析解释：基金注册登记机构的主要职责：建立并管理投资者基金份额账户；负责基金份额登记确认基金交易；发放红利；建立并保管基金投资者名册；基金合同或者登记代理协议规定的其他职责。【知识点】我国开放式基金注册登记机构及其职责【考点】基金注册登记机构的主要职责【考查方向】概念释义【难度】中
ETF申购赎回中的现金替代分为（ ）几种类型。  
Ⅰ.必须现金替代  
Ⅱ.现金替代保证  
Ⅲ.可以现金替代  
Ⅳ.禁止现金替代
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：现金替代是指申购、赎回过程中，投资者按基金合同和招募说明书的规定，用于替代组合证券中部分证券的一定数量的现金。现金替代分为三种类型：禁止现金替代、可以现金替代和必须现金替代。【知识点】ETF的上市交易与申购、赎回【考点】ETF份额的申购与赎回【考查方向】概念释义【难度】中
发起式基金是指基金管理人在募集基金时，使用公司股东资金、公司固有资金、公司高级管理人员或者基金经理等人员资金认购基金的金额不少于（）元人民币，且持有期限不少于（ ）。
A、1000万；1年
B、1000万；3年
C、2000万；2年
D、2000万；3年
答案：B
分析解释：本题考查基金的合同生效。发起式基金是指基金管理人在募集基金时，使用公司股东资金、公司固有资金、公司高级管理人员或者基金经理等人员资金认购基金的金额不少于1000万元人民币，且持有期限不少于3年。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】数字记忆【难度】易
以下不属于对基金业绩持续性的研究方法是（ ）。
A、基于基金输赢变化的或然表的方法
B、基金收益序列的回归系数检验
C、基金收益率排序的Spearman等级相关系数的检验
D、基于基金动量效应的检验
答案：D
分析解释：国外对基金业绩持续性的实证研究成果较多，用到的研究方法主要有以下三种：(1)基于基金输赢变化的或然表的方法。(2)基金收益序列的回归系数检验。(3)基金收益率排序的Spearman等级相关系数的检验。【知识点】基金业绩的持续性分析与预测【考察方向】概念理解【难易程度】中等
基金从业资格考试属于基金职业道德教育途径的（ ）。
A、岗位职业道德教育
B、政府监督管理机构监督
C、岗前职业道德教育
D、社会各界监督
答案：C
分析解释：岗前教育，是指在基金从业人员就业上岗前，对其所进行的人职必备知识和职业道德的教育。岗前教育主要是通过基金从业资格考试和基金从业人员所在机构在其入职时上岗前对其进行教育等途径来督促完成的。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的途径【考查方向】概念释义【难度】易
欺诈的方式主要是（ ）。
A、隐瞒真相
B、虚假陈述
C、舞弊行为
D、以上都是
答案：D
分析解释：欺诈，是指利用虚构事实或者隐瞒真相的方式欺骗客户，使客户产生错误的认识，最终做出错误的判断。欺诈的方式主要有两种，一是虚假陈述，二是舞弊行为。这两种欺诈方式主要发生在宣传销售基金产品和信息披露领域。【知识点】诚实守信【考点】诚实守信的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易
证券投资基金将众多投资者的资金集中起来，有利于发挥资金的（ ）。
A、规模优势
B、信息优势
C、人才优势
D、管理优势
答案：A
分析解释：掌握证券投资基金的基本特点；基金将众多投资者的资金集中起来，委托基金管理人进行共同投资，表现出一种集合理财的特点。通过汇集众多投资者的资金，积少成多，有利于发挥资金的规模优势，降低投资成本。【知识点】证券投资基金特点【考点】集合理财、专业管理【考查方向】概念释义【难度】易
伞型基金具有强大的（），可根据市场需求，以比单一开放式基金更高的效率、更低的成本推出新的子基金品种，有利于基金管理公司稳定客户，减少赎回压力。
A、扩张功能
B、收缩功能
C、抑制功能
D、留滞功能
答案：A
分析解释：选项A正确：伞型基金具有强大的扩张功能，包括基金品种上的扩张及基金销售地区上的扩张，可根据市场需求，以比单一开放式基金更高的效率、更低的成本推出新的子基金品种，有利于基金管理公司稳定客户，减少赎回压力。【知识点】伞型基金【考点】强大的扩张功能【考查方向】概念释义【难度】易
营业收入500万，其中销售收入450万，运营成本350万，其中销售费用100万，税费75万，则销售利润率为（）。
A、15.8%
B、16.7%
C、17.5%
D、18.2%
答案：B
分析解释：销售利润率是指每单位销售收入所产生的利润，其计算公式为：销售利润率=净利润总额/销售收入总额。由题目所给数据，可以计算，净利润总额=500-350-75=75，销售利润率=75/450=16.7%【知识点】财务比率分析【考点】盈利能力比率【考察方向】公式计算【难易程度】中
下列关于基金销售人员基本行为规范的表述，错误的是（ ）。
A、基金销售人员在向投资者进行基金宣传推介和销售服务时，应公平对待投资者
B、基金销售人员应根据投资者的目标和风险承受能力推荐基金品种，并客观介绍基金的风险收益特征
C、基金销售人员应当自觉避免其个人及其所在机构的利益与投资者的利益冲突
D、基金销售人员可以根据过往业绩预测所推介基金的未来业绩
答案：D
分析解释：基金销售人员在陈述所推介基金或同一基金管理人管理的其他基金的过往业绩时，应当客观、全面、准确，同时提供业绩信息的原始出处，不得片面夸大过往业绩，也不得预测所推介基金的未来业绩。【知识点】基金销售机构人员行为规范【考点】基金销售人员基本行为规范【考查方向】概念释义【难度】易
关于投资债券的风险，下列说法错误的是（ ）。
A、浮动利率债券在利率上升的时候具有较低的利率风险
B、买卖价差小的债券流动性比较高
C、再投资风险在市场利率下行环境中所产生
D、债券发行人通常在利率上升时执行提前赎回条款
答案：D
分析解释：提前赎回风险是指债券发行者在债券到期日前赎回有提前赎回条款的债券所带来的风险债券发行人通常在市场利率下降时执行提前赎回条款，因此投资者只好将收益和本金再投资于其他利率更低的债券，导致再投资风险。【知识点】投资债券的风险【考点】提前赎回风险【考查方向】概念理解【难易程度】易
（）通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求，造成对资金需求的增加，市场利率上升。
A、扩张性财政政策
B、扩张性货币政策
C、紧缩性财政政策
D、紧缩性货币政策
答案：A
分析解释：扩张性的财政政策通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求，造成对资金需求的增加，市场利率将上升。紧缩性的财政政策通过财政分配活动来减少和抑制社会总需求，会造成对资金需求的较少，市场利率将下降。【知识点】利率期货价格影响因素【考点】政策因素【考查方向】概念理解【难易程度】中
依据《中华人民共和国证券投资基金法》的规定，非公开募集基金财产的投资范围不包括（ ）。
A、非公开发行的股份有限公司股票
B、股指期货
C、港股通股票
D、基金份额
答案：A
分析解释：依据《中华人民共和国证券投资基金法》的规定，非公开募集基金财产的证券投资，包括买卖公开发行的股份有限公司股票、债券、基金份额以及中国证监会规定的其他证券及其衍生品种。【知识点】对非公开募集基金运作的监管【考点】非公开募集基金的投资运作行为规范【考查方向】概念释义【难度】中
关于基金销售支付机构，下列说法错误的是（ ）。
A、基金销售支付机构必须由商业银行或其他金融支付机构担任
B、基金销售支付机构应当具备安全高效的办理支付结算业务的信息系统
C、基金销售支付机构必须确保基金销售结算资金安全、及时划付
D、基金销售支付机构需要根据中国证监会规定予以备案
答案：A
分析解释：A项，基金销售支付机构可以是具有基金销售业务资格的商业银行或者取得中国人民银行颁发的《支付业务许可证》的非金融支付机构，且应当具备具有安全高效的办理支付结算业务的信息系统等条件。【知识点】对基金服务机构的监管【考点】基金服务机构的注册或者备案【考查方向】概念释义【难度】易
期货交易所制定统一的期货交易规则包括（ ）。
A、集中竞价成交
B、交易、结算和交割管理细则
C、违约情况管理细则
D、信息管理细则
答案：B,C,D
分析解释：交易所进一步强化和细化管理，建立健全统一的期货交易规则，包括交易、风险控制、结算、交割、违约情况管理、信息管理等管理细则，以保证买卖双方交易行为的规范化，保证期货交易顺畅运行。【知识点】性质与职能【考点】制定并实施期货市场制度与交易规则 【考察方向】概念理解【难易程度】易
大连商品交易所上市的期货品种包括（）等。
A、焦煤
B、动力煤
C、棕榈油
D、焦炭
答案：A,C,D
分析解释：大连商品交易所上市交易的主要品种有玉米、黄大豆、豆粕、豆油、棕榈油、线型低密度聚乙烯（LLDPE）、聚氯乙烯（PVC）、聚丙烯、焦炭、焦煤、铁矿石、鸡蛋、胶合板、玉米淀粉期货等。动力煤属于郑州期货交易所。故选择ACD。（知识点：我国境内期货交易所）（题库维护老师：GYN）
“保险+期货”模式是指农户或合作社向保险公司购买农产品保险合同，保险公司向风险管理公司购买场外期权进行风险保障，风险管理公司再通过期货市场进行风险转移和对冲，最终形成风险分散、各方受益的闭环。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：“保险+期货”模式是指农户或合作社向保险公司购买农产品保险合同，保险公司向风险管理公司购买场外期权进行风险保障，风险管理公司再通过期货市场进行风险转移和对冲，最终形成风险分散、各方受益的闭环。【知识点】期货公司子公司【考点】场外衍生品业务【考查方向】概念理解【难易程度】易
某玉米经销商在大连商品交易所做买入套期保值，在某月份玉米期货合约上建仓10手，当时的基差为一20元/吨，若该经销商在套期保值中出现挣亏损3000元，则其平仓时的基差应为（ ）元/吨(不计手续费等费用)。
A、30
B、-50
C、10
D、-20
答案：C
分析解释：进行买入套期保值，如果基差走强，两个市场盈亏相抵后存在净亏损。依题，设平仓时基差为x，则有：[x-(一20)]x10×10=3000，解得x=10。(玉米交易单位为10吨/手)【知识点】基差变动与套期保值效果【考点】基差变动与买入套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中
期货投资者保障基金的启动资金由期货交易所从其积累的风险准备金中按照截至2006年12月31日风险准备金账户总额的（ ）缴纳形成。
A、5%
B、10%
C、15%
D、30%
答案：C
分析解释：保障基金管理机构应当以保障基金名义设立资金专用账户，专户存储保障基金。保障基金的启动资金由期货交易所从其积累的风险准备金中按照截至2006年12月31日风险准备金账户总额的15%缴纳形成。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的筹集【考查方向】原文条款【难易程度】易
未经中国证券监督管理委员会批准，期货交易所的（ ）不得在任何营利性组织中兼职。
A、理事长、副理事长
B、董事长、副董事长，董事会秘书
C、监事会主席、监事会副主席
D、总经理、副总经理
答案：A,B,C,D
分析解释：期货交易所的高级管理人员应当具备中国证监会要求的条件。未经中国证监会批准，期货交易所的理事长、副理事长、董事长、副董事长、监事会主席、监事会副主席、总经理、副总经理、董事会秘书不得在任何营利性组织中兼职。【知识点】检查、调查及其他监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】中
《期货经营机构投资者适当性管理实施指引（试行）》的制定依据是（ ）。
A、《期货交易管理条例》
B、《期货公司监督管理办法》
C、《期货公司风险监管指标管理办法》
D、《证券期货投资者适当性管理办法》
答案：A,D
分析解释：为了指导、督促期货经营机构有效落实适当性管理要求，维护投资者合法权益，根据《期货交易管理条例》《证券期货投资者适当性管理办法》及相关法律法规，制定《期货经营机构投资者适当性管理实施指引（试行）》。【知识点】投资者适当性制度【考点】总体要求【考查方向】原文条款【难易程度】易
在量价分析中，当买卖双方有一方做平仓交易时，持仓量（ ）。
A、增加
B、减少
C、不变
D、无法判断
答案：C
分析解释：交易行为与持仓量关系表现为以下三点：第一，只有当新的买入者和卖出者同时入市时，持仓量增加；第二，当买卖双方有一方做平仓交易时，持仓量不变；第三，当买卖双方均为原交易者，双方均为平仓时，持仓量减少。【知识点】量价分析【考点】交易行为与持仓量【考查方向】概念理解【难易程度】中
以下关于K线上、下影线的描述，正确的是（ ）。
A、阴线的上影线表示的是最高价和开盘价的价差
B、阳线的上影线表示的是最高价和收盘价的价差
C、阳线的下影线表示的是最低价和收盘价的价差
D、阴线的下影线表示的是收盘价和最低价的价差
答案：A,B,D
分析解释：阳线的上影线的长度表示最高价和收盘价之间的价差，下影线的长度则代表开盘价和最低价之间的差距；阴线的上影线的长度表示最高价和开盘价之间的价差，下影线的长度则代表收盘价和最低价之间的差距。故选择ABD。【知识点】主要分析方法【考点】K线分析【考查方向】概念理解 【难易程度】中
关于期货公司的职责，下列说法不正确的是（）。
A、应当深化客户服务，向投资者充分揭示金融期货风险
B、应当全面客观介绍金融期货法律法规、业务规则和产品特征，测试投资者的金融期货基础知识
C、应当认真审核投资者开户申请材料，审慎评估投资者的风险承受能力，不得为不符合适当性标准的投资者申请开立金融期货交易编码
D、期货公司应当建立客户资料档案，应当为客户保密，即便是依法接受调查和检查也不能除外
答案：D
分析解释：期货公司应当妥善保存客户开户资料、委托记录、交易记录和与内部管理、业务经营有关的各项资料，任何人不得隐匿、伪造、篡改或者毁损，除依法接受调查和检查外，应当为客户保密，不得非法提供给他人。【知识点】期货公司展业的一般要求【考点】数据备份制度【考察方向】原文条款【难易程度】易