Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
关于薪酬体系设计原则的说法，不正确的有（ ）。
A、企业薪酬的竞争性不仅体现在较高的薪酬水平和正确的价值取向，还取决于灵活多变的薪酬结构
B、内部公平性原则是指同一企业中占据相同职位的人所获薪酬基本相同
C、激励性原则属于传统的薪酬体系设计原则
D、团队性原则属于现代的薪酬体系设计原则
E、隐性报酬原则在薪酬体系设计中应该尽量规避
答案：B,E
分析解释：本题考查薪酬体系的设计原则。传统的薪酬体系设计原则包括公平性原则、竞争性原则、激励性原则、经济性原则和合法性原则。现代的薪酬体系设计原则包括团队性原则、隐性报酬原则，所以ACD正确。内部公平性，指同一企业中不同职位所获薪酬应正比于各自的贡献，只要比值一致便是公平，所以B说法错误；隐性报酬原则根据效用递减规律，当物质激励达到一定程度时，其激励效用会逐渐减弱，所以E错误。【知识点】薪酬体系设计【考点】薪酬体系设计原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于遗传资源，下列说法错误的是( )。
A、遗传资源包含两个重要因素，即遗传功能单位和价值性
B、遗传资源具有复合性、分布不均衡性、可再生性
C、世界上最高比例的遗传资源为热带和亚热带地区的少数国家所拥有
D、遗传资源取自人体、动物、植物或者微生物等
答案：B
分析解释：本题考查的是遗传资源的概念和特征。遗传资源为取自人体、动物、植物或者微生物等含有遗传功能单位并具有实际或者潜在价值的材料。遗传资源具有复合性、分布不均衡性、不可再生性。世界上最高比例的遗传资源为热带和亚热带地区的少数国家所拥有。巴西、哥伦比亚、厄瓜多尔、中国、秘鲁、印度、印度尼西亚、马来西亚是世界上生物多样性丰富的国家，其生物多样性占全世界生物多样性的60%。【知识点】遗传资源的概念和特征【考点】遗传资源的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列项目中，投资企业应通过“投资收益”科目核算的有（）。
A、可供出售金融资产持有期间被投资方宣告分派的现金股利
B、交易性金融资产的公允价值变动
C、处置采用权益法核算的长期股权投资，结转原计人其他综合收益的相关金额
D、长期股权投资采用成本法核算下确认的被投资单位宣告发放的现金股利
答案：A,C,D
分析解释：交易性金融资产的公允价值变动，计人公允价值变动损益。   
选项A：借：应收股利   
 贷：投资收益   
选项B：借：交易性金融资产——公允价值变动   
 贷：公允价值变动损益(公允价值下降做相反分录)  
选项C：借：其他综合收益   
 贷：投资收益(或相反分录)  
选项D：借：应收股利   
 贷：投资收益
关于金融监管的说法，正确的是（ ）。
A、金融监管应当保护适度金融竞争
B、金融监管完全是监管机构的责任
C、有效的金融监管必定能消灭风险
D、监管的基本目标是提升金融效益
答案：A
分析解释：本题考查金融监管的含义和基本原则。金融监管是对金融机构的经营行为实施有效约束，确保金融机构和金融体系安全稳健运行。金融监管不仅是金融监管机构的责任，同时也是与金融机构内部控制以及社会外部监督密切联系的管理活动。金融监管不应是消极的单纯防范风险，而应当是在金融监管中促进金融机构将积极防范风险同提高金融经营效率相协调，这才是达到了有效的监管。保证金融机构安全稳健经营与发展是金融监管的基本目标。【知识点】金融监管的概述【难易程度】中【考察方向】结论考察
编制DUIA公司2012年确认所得税费用的相关会计分录
答案：借：所得税费用                  700.68       递延所得税资产           117.50       贷：应交税费——应交所得税            800.68               递延所得税负债                              5.00               其他综合收益                               12.50
分析解释：借：所得税费用         700.68    递延所得税资产      117.50    贷：应交税费——应交所得税      800.68        递延所得税负债               5.00        其他综合收益                12.50【50×25%】
关于可贷资金理论的说法错误的是（ ）。
A、是新古典学派的利率理论
B、是为修正凯恩斯的“流动性偏好”理论而提出的
C、认为利率的决定取决于商品市场和货币市场的共同均衡
D、借贷资金的需求来自同一期间的储蓄流量和该期间货币供给量的变动
答案：D
分析解释：可贷资金理论认为利率由可贷资金市场的供求决定，利率的决定取决于商品市场和货币市场的共同均衡，任何使可贷资金的供给曲线或需求曲线移动的因素都将改变均衡利率水平。按照可贷资金理论，在一个封闭经济体中借贷资金的需求与供给均包括两个方面：借贷资金的需求来自某期间投资流量和该期间人们希望保有的货币金额（D选项错误），借贷资金的供给来自同一期间的储蓄流量和该期间货币供给量的变动。【知识点】利率决定理论【考点】三种利率决定理论【难易程度】中【考察方向】结论考察
某企业注册商标于2016年5月9日有效期满，该企业的续展申请于2016年8月10日获得核准，则该商标的有效期至（ ）。
A、2026年5月8日
B、2026年5月9日
C、2026年8月9日
D、2026年8月10日
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国商标法》（以下简称《商标法》）的规定，注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算。注册商标有效期满，需要继续使用的，商标注册人应当在期满前12个月内按照规定办理续展手续；在此期间未能办理的，可以给予6个月的宽展期。每次续展注册的有效期为10年，自该商标上一届有效期满次日（即2016年5月10日）起计算，所以该商标的有效期至2026年5月9日。【知识点】技术创新战略的管理【考点】知识产权管理【难易程度】易【考察方向】结论考察
在分层抽样中，适合不等比例分配样本量的情况有（ ）。
A、各层的层内总体方差差异大
B、各层的层内单位调查成本相似
C、各层的层内总体均值不等
D、各层总体单位数量差异悬殊
E、调查的数量变量样本量偏小
答案：A,D
分析解释：有些情况下需要使用不等比例分配方法。比如各层单位数相差悬殊（D正确），如果按等比例抽样，总体单位数少的层所分到的样本量过小，代表性不足，就需要在该层适当增大样本量；或者，有些层内的方差过大（A正确），为了降低抽样误差，在方差大的层中多抽，在方差小的层中少抽，这些都属于不等比例抽样。显然，在条件具备时，如果各层的总体方差已知，不等比例抽样的抽样误差可能比等比例抽样更小。【知识点】几种基本概率抽样方法【考点】分层抽样【考察方向】概念理解【难易程度】易
以下对衡量财政支出规模的指标说法错误的是( )。
A、分为绝对规模指标和相对规模指标
B、财政支出占国内生产总值的比重，反映中央政府对地方政府控制程度
C、绝对规模从趋势上看，总量是不断增长的
D、中央财政支出占全国财政支出的比重是相对稳定的
答案：B
分析解释：衡量财政支出规模大小可采用两大指标，即绝对规模指标和相对规模指标。财政支出绝对规模是政府在预算年度的财政支出总和。从趋势上看，总量是不断增长的。财政支出的相对规模常用两种测量方法来反映：①当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映政府干预经济的程度；②当年中央财政支出占全国财政支出的比重，反映中央政府对地方政府的控制程度，正常情况下比重是相对稳定的。【知识点】财政支出规模及其增长趋势【考点】衡量财政支出规模的指标【考察方向】概念释义【难易程度】易
2020年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动合同，约定试用期4个月，试用期月工资3600元，试用期满月工资4500元。试用期间，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。2020年11月4日，赵某以试用期约定违法为由，要求甲公司支付赔偿金。已知，甲公司所在地月最低工资标准为2000元。甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为( )。
A、4000元
B、1800 元
C、9000元
D、7200元
答案：C
分析解释：(1) 合法性:①劳动合同期限为2年的，试用期最长为2个月，甲公司和赵某约定的试用期有2个月属于违法试用期;②赵某的试用期工资不低于试用期满月工资的80%，也不低于当地月最低工资标准，合法。(2)违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资(4500 元)为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间(2 个月)向劳动者支付赔偿金( 4500×2=9000元)。[知识点]：劳动合同的主要内容[考点]试用期[考察方向]：公式计算[难度]易
企业因发放现金股利的需要而进行筹资的动机属于（ ）。
A、支付性筹资动机
B、调整性筹资动机
C、创立性筹资动机
D、扩张性筹资动机
答案：A
分析解释：A选项，支付性筹资动机，是指企业为了满足经营业务活动的正常波动所形成的支付需要而产生的筹资动机，如原材料购买的大额支付、股东股利的发放等；B选项，调整性筹资动机是企业因调整资本结构而产生的筹资动机；C选项，创立性筹资动机是企业设立时，为取得资本金并形成开展经营活动的基本条件而产生的筹资动机；D选项，扩张性筹资动机是企业因扩大经营规模或对外投资需要而产生的筹资动机。【知识点】企业筹资的动机【考点】支付性筹资动机【考察方向】概念理解应用【难易程度】中
Q1和Q2均在均值附近﹐其中Q1的方差比Q2的方差大﹐则Q1与Q2相比（ ）。
A、Q1比Q2有效
B、Q2比Q1有效
C、Q1比Q2一致
D、Q2比Q1一致
答案：B
分析解释：方差是数据组中各数值与其均值离差平方的平均数。它能较好地反映出数据的离散程度。估计量方差越大，说明用可能的样本估计值之间的差异越大，用样本统计量估计总体参数的效率就越低，抽样误差越大。![2.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/16a510e6e07b904a89cea1931fd0e3bb.png)【知识点】描述统计【考点】离散程度的测度【考察方向】概念理解【难易程度】易
该公司股票的风险溢价是( )。
A、6％
B、9％
C、10％
D、12％
答案：B
分析解释：本题考查风险溢价的计算。E（ri）-rf=[E（rM）-rf]βi 该式就是著名的资本资产定价模型（简称CAPM）。它表明，单个证券i的预期收益率等于两项的和：一是无风险资产的收益率rf，二是[E（rM）-rf]βi，其中E（rM）-rf是市场组合的风险收益，βi则衡量了证券i相对于市场组合的绝对风险大小。带入数据：[E(rM)一rf]βi＝(8％-2％)×1.5＝9％。【知识点】金融资产定价【考点】资产定价理论【难易程度】中【考察方向】公式计算
根据我国货币统计口径划分标准，下列货币构成中，属于M2与M3差异项的是（ ）。
A、单位定期存款
B、通货
C、储蓄存款
D、商业票据
答案：D
分析解释：1994年10月，中国人民银行正式编制并向社会公布“货币供应量统计表”，将我国的货币供应量划分为以下层次：  
M0=流通中的现金  
M1=M0＋单位活期存款  
M2=M1＋储蓄存款＋单位定期存款＋单位其他存款  
M3=M2＋金融债券＋商业票据＋大额可转让定期存单等  
因此，属于M2与M3差异项的包括金融债券、商业票据、大额可转让定期存单。【知识点】货币层次【考点】我国的货币层次划分【难易程度】易【考察方向】结论考察【题库维护老师：hyq
财务管理部门是企业预算的基本单位，其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业所属基层单位是企业预算的基本单位，在企业预算管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。企业财务管理部门具体负责企业预算的跟踪管理，监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见与建议。【知识点】预算管理工作的组织【考点】预算管理工作的组织【考察方向】原文表述  
【难易程度】易  
【题库维护老师：dss
下列支出科目中，属于按支出功能分类科目的是（）。
A、医疗卫生与计划生育支出
B、对社会保障基金补助
C、债务利息及费用支出
D、工资福利支出
答案：A
分析解释：按支出功能分类设类、款、项三级。一般公共预算支出功能分类科目为：一般公共服务支出、外交支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探信息等支出、商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、国土海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、预备费、其他支出、转移性支出、债务还本支出、债务付息支出、债务发行费用支出。
下列不属于中国证券投资基金业协会职责的是（ ）。
A、制定和实施行业自律规则
B、制定行业执业标准和业务规范
C、研究论证业内相关政策与方案
D、提供会员服务，组织行业交流，推动行业创新
答案：C
分析解释：基金业协会的职责除ABD三项还包括：（1）教育和组织会员遵守有关证券投资的法律、行政法规，维护投资人合法权益；（2）依法维护会员的合法权益，反映会员的建议和要求；（3）对会员之间、会员与客户之间发生的基金业务纠纷进行调解；（4）依法办理非公开募集基金的登记、备案；（5）协会章程规定的其他职责。C项属于中国证监会基金监管部的职能，基金业协会是社会团体组织，不属于国家行政机关，是无法制定相关政策的，只能制定行业内的相关规范、自律规则等。故本题选C选项。
（4）根据期初资料和资料（1）至（4），下列各项中，该企业8月份甲产品生产成本计算正确的是（ ）。1.某企业为仅生产并销售甲产品的增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为17%。材料采用实际成本法核算，材料发出采用先进先出法计价，生产甲产品所耗用的材料随生产进度陆续投入。2017年8月初，该企业M 材料结存500 千克，成本为10 000 元；“生产成本”科目余额为31 000 元。月末采用约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配生产费用。8月发生有关交易或事项如下：（1）1 日，购入一批M 材料5 000 千克已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价款为100 000 元，增值税税额为17 000 元，材料采购过程中发生保险费6 000 元、装卸费4 000 元（均不考虑增值税），全部款项以银行存款支付，发票已通过税务机关认证。（2）2 日，对行政办公楼进行日常维修领用M 材料500 千克，车间设备日常维修领用M 材料100 千克；5 日，生产甲产品领用M 材料2 500 千克。（3）31 日，分配当月职工薪酬300 000 元，其中：生产工人工资为200 000 元，车间管理人员工资为30 000 元，行政管理人员工资为70 000 元。另外，计提车间设备折旧费20 000 元。（4）31 日，本月甲产品完工250 件，月末在产品50 件，在产品平均完工程度为60%。（5）31 日，企业发现入库的甲产品有2 件存在瑕疵，经质检部门鉴定不需要返修，每件以不含税售价2 000 元降价为每件1 500 元出售，符合收入确认条件。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、本月在产品成本为56 000 元
B、本月完工产品成本为300 000 元
C、本月完工产品成本为280 000 元
D、本月在产品成本为36 000 元
答案：B,D
分析解释：本月生产甲产品的总成本= 31 000（期初）+ 2 500×110 000（领用M 材料成本）÷5 000+200 000（生产工人工资）+ 30 000（车间管理人员工资）+ 20 000（车间设备折旧）= 336 000（元）甲产品的单位成本= 336 000÷（250+50×60%）= 1 200（元/ 件）本月完工产品的成本= 1 200×250=300 000（元）本月在产品的成本= 336 000－ 300 000=36 000（元）
保证和告知是不同的，它们的区别表现在（）
A、保证的目的是控制风险，而告知的目的在于保险人正确估计危险发生的可能和程度
B、告知是保险合同的重要组成部分
C、保证须由保险人证明其确实重要，才能成为解除合同的依据
D、告知内容必须严格遵守，而保证仅须实质上正确即可
答案：A
分析解释：考查保证与告知的区别：1.保证是保险合同的重要组成部分，是一种合同的义务；而告知是在保险合同订立时，投保人所作的陈述，是一种先合同义务，并不构成保险合同的内容，但若将告知订入合同，其性质则转化为保证。2.保证的目的是控制风险，而告知的目的在于保险正确估计危险发生的可能和程度。3.保证在法律上被推定是重要的，任何违反将导致合同被解除的法律后果；而告知须由保险人证明其确实重要，才能成为解除合同的依据。4.保证内容必须严格遵守，而告知仅须实质上正确即可。
下列不属于制约保险供给的主要因素的是（）。
A、主体因素
B、市场环境
C、保险监管因素
D、风险因素
答案：D
分析解释：保险供给的影响因素：（一）保险供给主体因素。社会上的保险资本量越大，保险供给者的数量越多，保险供给量就越大。如果保险企业的利润率高于社会平均利润率，即存在超额利润，会诱导投资者投资于保险业，从而扩大保险供给。保险经营利润率取决于保险业经营的收益和成本。收益取决于保险公司的经营管理水平。保险企业的经营管理需要相当的专业水平和技术水平。一般情况下，保险成本高，保险供给少。保险供给者的数量和质量与保险供给成正比例关系。（二）市场环境因素（三）保险监管因素
实施主动控制，可以采取以下措施（）。
A、用科学的方法制订计划
B、制订必要的备用方案
C、计划应有适当的松弛度
D、沟通信息流通渠道，加强信息收集、整理和研究工作
E、计划必须严格执行，不许更改
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：主动控制的措施包括：（1）详细调查并分析研究外部环境条件，将有利的和不利的因素考虑到计划和其他管理职能之中。（2）识别风险，揭示影响目标实现和计划实施的潜因素，为风险分析和管理提供依据，并做好风险管理。（3）用科学的方法制订计划。（4）高质量地做好组织工作，使组织与目标和计划高度一致。（5）制订必要的备用方案，以对付可能出现的影响目标或计划实现的情况（6）计划应有适当的松弛度，即“计划应留有余地”（7）沟通信息流通渠道，加强信息收集、整理和研究工作
在项目评价中，对投入的政府投资资金，应根据资金投入的不同情况进行不同的处理，正确的表述有（）。
A、以资本金注入方式投入的政府投资资金，在项目评中视为权益资金
B、以投资补贴、贷款贴息投入的政府投资资金，在项目评价中属于权益资金
C、以投资补贴、贷款贴息投入的政府投资资金，在项目评价中属于债务资金
D、以转贷方式投入的政府投资资金（统借国外贷款），在项目评价中为债务资金
E、以转贷方式投入的政府投资资金（统借国外贷款），在项目评价中为权益资金
答案：["A","D"]
分析解释：在项目评价中，对投入的政府投资资金，应根据资金投入的不同情况进行不同的处理。（1）全部使用政府直接投资的项目，一般为非经营性项目，不需要进行融资方案分析。（2）以资本金注入方式投入的政府投资资金，在项目评价中应视为权益资金。（3）以投资补贴、贷款贴息等方式投入的政府投资资金，对具体项目来说，既不属于权益资金，也不属于债务资金，在项目评价中应视为一般现金流入（补贴收入）。（4）以转贷方式投入的政府投资资金（统借国外贷款），在项目评价中应视为债务资金。
以下关于特殊旅客的说法哪些是正确的（）。
A、承运人可以承运产后不足14天的孕妇
B、重要旅客必须在承运人指定的直属售票处办理订座和购票手续
C、重要旅客可以不接受安全检查
D、传染病患者，承运人不予承运
E、有成人陪伴且无需服务犬的盲人、聋哑旅客视为正常旅客
答案：["B","D","E"]
分析解释：一、重要旅客重要旅客必须在承运人指定的直属售票处办理订座和购票手续，其随行人员订座和购票应在同一售票处办理。售票人员应对重要旅客信息严加保密。承运人应优先安排重要旅客成行，为重要旅客提供良好的服务。三、盲人、聋哑旅客有成人陪伴同行且无需服务犬的盲人、聋哑旅客视为正常旅客。四、孕妇及新生儿航空公司规定：孕妇产后不足14天者，或新生儿出生不足14天者不能乘机。六、犯人传染病患者、精神病患者或健康情况可能危及自身或影响其他旅客安全的旅客，承运人不予承运。
单程最低组合要进行（）检查，来回程/环程最低组合要进行（）检查。
A、OSC,CTM
B、CTM,OSC
C、BHC,OSC
D、OSC,HIF
答案：A
分析解释：对于全程运价之和应当进行OSC检查（OneWaySubjourneyCheck）。检查相邻多个区间的运价之和不得低于其中第一个区间始发地到其中最后一个区间目的地的公布直达运价。如果低于，则提升到公布直达运价。进行CTM检查（CircleTripMinimumCheck），即全程运价不得低于始发地至航程中任意中途分程点之间的普通直达来回程运价。如果低于，则要提升到这个最低限额。由于选择不同的点为FCP，有可能得到不同的结果，则取其中最低者为计算结果。
下列情形中，当事人向法院申请企业破产，法院应当受理的有（）。
A、债务人不能清偿到期债务并且资产不足以清偿全部债务
B、债务人不能清偿到期债务并且明显缺乏清偿能力
C、债务人不能清偿到期债务并且债务人的资产负债表，或者审计报告、资产评估报告等显示其全部资产不足以偿付全部负债
D、债务人不能清偿到期债务并且因资金严重不足或者财产不能变现等原因，无法清偿债务
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考核破产原因。债务人不能清偿到期债务并且具有下列情形之一的，人民法院应当认定其具备破产原因：（1）资产不足以清偿全部债务；（2）明显缺乏清偿能力。债务人的资产负债表，或者审计报告、资产评估报告等显示其全部资产不足以偿付全部负债的，人民法院应当认定债务人资产不足以清偿全部债务，但有相反证据足以证明债务人资产能够偿付全部负债的除外。债务人账面资产虽大于负债，但因资金严重不足或者财产不能变现等原因，无法清偿债务的，人民法院应当认定其明显缺乏清偿能力。
境内某居民企业2019年取得销售货物收入2000万元，出租设备取得租金收入200万元，转让房屋收入150万元，对外投资取得的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2019年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（ ）。
A、11万元
B、72万元
C、120万元
D、61万元
答案：A
分析解释：企业发生的与其生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（租金收入属于此类）和视同销售收入，不包括营业外收入（转让房屋收入属于此类）和投资收益（股息收入属于此类）。实际发生额的60%=120×60%=72（万元）＞销售（营业）收入×5‰=（2000+200）×5‰=11（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为11万元。
境内某居民企业2019年取得销售货物收入2000万元，出租设备取得租金收入200万元，转让房屋收入150万元，对外投资取得的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2019年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）。
A、11万元
B、72万元
C、120万元
D、61万元
答案：A
分析解释：企业发生的与其生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（租金收入属于此类）和视同销售收入，不包括营业外收入（转让房屋收入属于此类）和投资收益（股息收入属于此类）。实际发生额的60%=120×60%=72（万元）＞销售（营业）收入×5‰=（2000+200）×5‰=11（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为11万元。
根据权责发生制原则，以下属于本期收入或费用的是（ ）。
A、商品在本期销售，但货款尚未收到
B、支付下年的报刊费
C、本期预收的销货款，货物尚未生产完成
D、当期按照税法规定预缴的税费
答案：A
分析解释：权责发生制要求凡是当期已经实现的收入和已经发生或者应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用。本期销售商品货款虽未收到，但已取得收取货款的权利，应确认为当期的收人，选项A正确；下年的报刊费，虽在本期支付，也不应作为本期费用，选项B错误；未生产完成货物的预收款，虽在本期收款，也不能作为本期收入，选项C错误；预缴的税费，不属于本期的税费，不能作为本期费用，选项D错误。【知识点】会计基础【考点】会计基础【考察方向】概念释义【难易程度】中
2019 年年初，某企业所有者权益合计为 1 120 万元。当年该企业实现综合收益总额为300 万元，用盈余公积转增资本 200 万元，向所有者宣告分配现金股利 15 万元。不考虑其他因素，该企业2019 年度所有者权益变动表中“所有者权益合计”项目的本年年末余额的列报金额为（ ）万元。
A、1 250
B、1 420
C、1 220
D、1 405
答案：D
分析解释：综合收益总额增加，“所有者权益合计”项目金额增加；盈余公积转增资本，盈余公积减少，实收资本增加，属于所有者权益内部的增减变动，不影响“所有者权益合计”项目金额；宣告分配现金股利，未分配利润减少，“所有者权益合计”项目金额减少。所以 2019 年度所有者权益变动表中“所有者权益合计”项目本年年末余额的列报金额＝1 120＋300－15＝1 405（万元）。【知识点】所有者权益变动表的编制【考点】所有者权益变动表的编制【考察方向】案例应用【难易程度】中
银行存款余额调节表往往作为调整账面记录的依据（ ）。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行存款余额调节表是一种对账工具，不作为调整账面记录的依据。银行存款余额调节表的编制，是以企业银行存款日记账余额和银行对账单余额为基础，各自分别加上对方已收款入账而己方尚未入账的数额，减去对方已付款入账而己方尚未入账的数额。其计算公式如下：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款【知识点】财产清查的方法与会计处理【考点】财产清查的方法【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列各项中属于投资性房地产的是（ ）。
A、企业计划用于出租但尚未出租的土地使用权
B、按照国家有关规定认定的闲置土地
C、企业租入再转租的建筑物
D、企业持有并准备增值后转让的土地使用权
答案：D
分析解释：投资性房地产的范围：（1）已岀租的土地使用权，但计划用于出租但尚未出租的土地使用权，不属于此类（A选项）；（2）持有并准备增值后转让的土地使用权，但按照国家有关规定认定的闲置土地，不属于持有并准备增值后转让的土地使用权（B选项）；（3）已出租的建筑物，但企业租入再转租的建筑物，企业不拥有该建筑物的产权，不属于投资性房地产（C选项）。所以，本题只有选项D符合题意。【知识点】投资性房地产的范围【考点】投资性房地产的范围【考察方向】案例应用【难易程度】中
2×18年11月A公司与B公司签订销售合同，约定于2×19年2月向B公司销售100件产品，合同价格为每件50万元。如A公司单方面撤销合同，应支付违约金为1600万元。2×18年年末已生产出该产品100件，产品成本为每件55万元。产品市场价格上升至每件60万元。假定不考虑销售税费。A公司2×18年年末正确的会计处理方法是（ ）。
A、确认预计负债500万元
B、确认预计负债1600万元
C、计提存货跌价准备1000万元
D、计提存货跌价准备500万元
答案：D
分析解释：如果执行合同，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失。可变现净值＝100×50＝5000（万元）；产品成本＝100×55＝5500（万元）；确认损失＝500（万元）。如果不执行合同，支付违约金为1600万元，同时按照市场价格销售可获利＝100×（60－55）＝500（万元），不执行合同的损失为1100万元。所以应选择执行合同，计提存货跌价准备500万元。【知识点】亏损合同【考点】亏损合同【考察方向】案例应用【难易程度】中
2014年12月31日，A公司库存原材料——B材料的账面价值（即成本）为120万元，市场价格总额为110万元，该材料用于生产K型机器。由于B材料市场价格下降，K型机器的销售价格由300万元下降为270万元，但生产成本仍为280万元，将B材料加工成K型机器尚需投入160万元，预计销售费用及税金为10万元，则2014年年底B材料计入当期资产负债表存货项目的金额为（）万元。
A、110
B、100
C、120
D、90
答案：B
分析解释：K型机器的可变现净值＝270－10＝260（万元），K型机器的可变现净值小于其成本280万元，即B材料的价格下降表明K型机器的可变现净值低于成本，因此B材料应按其可变现净值与成本孰低计量。B材料的可变现净值＝270－160－10＝100（万元），小于成本120万元，应计提20万元的存货跌价准备，B材料按照100万元列示在2014年12月31日资产负债表的存货项目中。【知识点】存货期末计量方法【考点】可变现净值的确定【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司于2019年12月31日购入一台不需安装设备，该设备原值为300万元，预计可使用5年，预计净残值率为2%,釆用年数总和法计提折旧，2021年12月31日,甲公司对该设备账面价值进行检查时，发现存在减值迹象。根据当日市场情况判断，该设备的预计市场价格为120万元，预计销售费用为6万元，如果继续使用该设备，预计未来3年现金流量现值为118万元，假设不考虑相关税费，则2021年年末该设备应计提的减值准备为（ ）万元。
A、3.6
B、9.6
C、5.6
答案：C
分析解释：资产的可收回金额按照公允价值减去处置费用后的净额114万元(120-6)与预计未来现金流量现值118万元两者中较高者确定，即可收回金额为118万元，计提减值准备前的账面价值=300-300x(1-2%)x(5+4)/15=123.6(万元)，高于其可收回金额，所以，该设备应计提减值准备=123.6-118=5.6(万元)。【知识点】资产的公允价值减去处置费用后净额的确定【考点】资产的公允价值减去处置费用后净额的确定【考察方向】案例应用【难易程度】中
2022年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元。将新研制的香水高档化妆品用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出均无同类产品售价。2019年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（）元。
A、22392.60
B、24750.00
C、10191.18
D、50214.60
答案：C
分析解释：纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的（包括用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等）消费税与增值税同时作视同销售处理，上述业务应纳消费税＝［35000×（1＋5%）＋20000×（1＋5%）］÷（1－15%）×15%≈10191.18（元）。【知识点】消费税的计税依据【考点】自产自用应税消费品的计税依据【考察方向】案例应用【难易程度】中
关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有（ ）。  

A、若白酒生产企业额外收取品牌使用费，不缴纳增值税、消费税
B、若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳增值税
C、若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳消费税
D、白酒生产企业本月份给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税
答案：B,C,D
分析解释：根据《国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知》（国税发[2002]109号），关于品牌使用费征税问题规定如下：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用”费是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。品牌使用费是销售价款的组成部分，应该缴纳增值税。【知识点】增值税制、消费税制【考点】增值税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难
甲公司为增值税一般纳税人，其销售商品和处置动产设备适用的增值税税率均为13%。该公司于2×20年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。 （1）2×20年3月31日，该固定资产的账面原价为5 000万元，已计提折旧为3 000万元，未计提减值准备。 （2）改造中购入工程物资1 200万元，进项税额为156万元，已全部用于改造；领用生产用原材料510万元，领用自产产品一批成本290万元，公允价值（计税价值）300万元。 （3）改造中替换设备的账面原值为1 000万元。不考虑其他因素，更新改造后的固定资产账面价值为（）。
A、3 600万元
B、3 321.6万元
C、3 921.6万元
D、3 000万元
答案：A
分析解释：更新改造后固定资产的账面价值＝（5 000－3 000）＋1 200＋510＋290－（1 000－3 000×1 000/5 000）＝3 600（万元），分录如下： 借：在建工程 2 000 累计折旧 3 000 贷：固定资产 5 000 借：在建工程 2 000 贷：原材料 510 库存商品 290 工程物资 1 200 借：营业外支出 400 贷：在建工程 400 借：固定资产3 600 贷：在建工程 3 600【知识点】固定资产的后续支出
某制药厂(增值税一般纳税人)2020年12月份销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.4万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( ) 万元。
A、14.73
B、8.73
C、10. 20
D、17.86
答案：B
分析解释：适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额x(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额。不得抵扣的进项税额=6.4x50÷(113÷1.13+50)=2.13(万元);应纳税额=113÷1.13x13%-(6.4-2.13)=8.73(万元)。【知识点：不得从销项税额中抵扣的进项税额】
甲企业（增值税小规模纳税人）2021年4月进口排气量为2.0升的小汽车5辆，海关审定的关税完税价格为30万元／辆。当月对外销售2辆，对外捐赠2辆，企业作为固定资产自用1辆。已知小汽车的关税税率为20%、消费税税率为5%。则甲企业上述业务的相关税务处理，正确的是（ ）。
A、甲企业应缴纳进口关税6万元
B、甲企业应缴纳进口增值税24.63万元
C、甲企业应缴纳进口消费税1.89万元
D、甲企业应缴纳车辆购置税18.94万元
答案：B
分析解释：选项A:甲企业应缴纳进口关税=30×5×20%=30（万元）；选项B:甲企业应缴纳进口增值税=30×5×(1+20%)÷(1-5%)×13%=24.63（万元）；选项C:甲企业应缴纳进口消费税=30×5×(1+20%)÷(1-5%)×5%=9.47（万元）；选项D:甲企业只需要针对自用的1辆小汽车计算缴纳车辆购置税，甲企业应缴纳车辆购置税=30×1×(1+20%)÷(1-5%)×10%=3.79（万元）。【知识点：增值税、消费税、关税、车辆购置税】
下列事项中，可能存在高度估计不确定性会计估计的有( )。
A、未采用经认可的计量技术计算的会计估计
B、不能精确计量的会计估计
C、注册会计师对上期财务报表中类似会计估计进行复核的结果表明最初会计估计与实际结果之间存在很大差异，在这种情况下管理层作出的会计估计
D、采用高度专业化的，由被审计单位自主开发的模型，或在缺乏可观察到的输入数据的情况下作出的公允价值会计估计
答案：A,C,D
分析解释：会计估计本身在缺乏精确计量手段的情况下采用的某项金额的近似值。可能存在高度估计不确定性的例子如下：(1)高度依赖判断的会计估计；(2)未采用经认可的计量技术计算的会计估计；(3)注册会计师对上期财务报表中类似会计估计进行复核的结果表明最初会计估计与实际结果之间存在很大差异，在这种情况下管理层作出的会计估计；(4)采用高度专业化的，由被审计单位自主开发的模型，或在缺乏可观察到的输人数据的情况下作出的公允价值会计估计。【知识点】 识别和评估重大错报风险
根据仲裁法律制度的规定，下列属于无效仲裁协议的有（ ）。
A、限制民事行为能力人与他人订立的仲裁协议
B、因一方违约而被相对人依法解除的买卖合同中包含的仲裁协议
C、当事人就继承纠纷约定仲裁的仲裁协议
D、一方采取胁迫手段，迫使对方订立的仲裁协议
答案：A,C,D
分析解释：（ 1）选项 A：无民事行为能力人或者限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效；（ 2）选项 B：仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力；（ 3）选项 C：约定的仲裁事项超过法律规定的仲裁范围，仲裁协议无效；在本题中，与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不得申请仲裁；（ 4）选项 D：一方采取胁迫手段，迫使对方订立的仲裁协议无效。【知识点】仲裁【考点】仲裁协议【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
赵某、钱某、孙某、李某为甲有限责任公司（下称“甲公司”）的股东，分别持股40%、30%、20%、和10%。公司章程对表决权行使及股东会议事规则无特别规定。为扩大公司规模，甲公司董事会制订了吸收合并乙公司的方案，为此，甲公司召开股东会会议，赵某和钱某赞成合并，孙某和李某表示反对。下列关于甲公司此次股东会决议能否通过的表述中，正确的是（）。（2019年）
A、该决议必须经甲公司的2/3以上股东同意才能通过，因孙某和李某不同意而不能通过
B、该决议必须经甲公司代表3/4以上表决权的股东同意才能通过，赵某和钱某所持表决权不足3/4，因此，该决议不能通过
C、该决议必须经甲公司代表2/3以上表决权的股东同意才能通过，赵某和钱某所持表决权已达2/3以上，因此，该决议通过
D、该决议必须经甲公司的全体股东一致同意才能通过，因孙某和李某不同意而不能通过
答案：C
分析解释：本题考核股东会特别决议。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。股东会会议由股东按照出资比例行使表决权；但是，公司章程另有规定的除外。题目中公司章程对表决权行使没有规定，是按照出资比例行使表决权，赵某、钱某合计70%，达到三分之二以上，决议通过。【知识点】有限责任公司的组织机构【考点】股东大会的决议、股东会的决议【考察方向】概念理解【难易程度】中
根据公司法律制度的规定，对有限责任公司股东会的有关决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。下列各项中，属于该有关决议的有 （ ）。
A、公司合并的决议
B、公司分立的决议
C、公司转让主要财产的决议
D、公司增加注册资本的决议
答案：A,B,C
分析解释：有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司：（1）公司连续 5 年不向股东分配利润，而公司该 5 年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的；（2）公司合并、分立、转让主要财产的； （ABC正确）（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】有限责任公司股东退出公司【考察方向】结论考察【难易程度】中
对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代 服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。 所称新增境外直接投资所得符合的条件有（）。
A、从境外新设分支机构取得的营业利润
B、从持股比例超过20%（含）的境外子公司分回的，与新增境外直接投资相对应的股息所得
C、从境外达到直接持股15%条件的境外子公司取得的股息所得
D、被投资国（地区）的企业所得税法定税率不低于5%
E、投资国（地区）的企业所得税法定税率不低于5%
答案：A,B,D
分析解释：自2020年1月1日至2024年12月31日，对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。所称新增境外直接投资所得应当符合以下条件：(1)从境外新设分支机构取得的营业利润;或从持股比例超过20%(含）的境外子公司分回的，与新增境外直接投资相对应的股息所得。(2)被投资国（地区）的企业所得税法定税率不低于5%。 【知识点：其他有关行业（地区）的优惠（八）海南自由贸易港】【题库维护人：QYD】
下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述，正确的是( )。
A、自2008年10月9日起，个人储蓄存款利息暂免个人所得税，但个人结算存款利息仍按5%的税率征收个人所得税
B、在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关交易费用
C、以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面金额为收入额，计算征收个人所得税
D、证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按收入全额计算应纳税所得额
答案：C
分析解释：自2008年10月9日起，个人储蓄存款利息和计算存款利息都暂免个人所得税，所以A不正确;在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不能扣除生计费用和相关交易费用，所以B不正确;以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面会额为收入额，计算征收个人所得税，C正确;证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按50%计算应纳税所得额，所以D不正确。（知识点：利息、股息、红利所得）（题库维护老师：zhx）
根据证券法律制度的规定，投资者收购上市公司的形式，除了要约收购与协议收购的方式外，可以采用的收购方式有（ ）。
A、集中竞价收购
B、认购股份收购
C、司法裁定
D、继承
答案：A,B,C,D
分析解释：依据《上市公司收购管理办法》的规定，其他合法方式还包括国有股权的行政划转或变更、执行法院裁定、继承、赠与等方式。需要说明的是，在国有股行政划转或变更、司法裁定等方式构成的上市公司收购中，收购人（即行政划转或变更的受让方和司法裁决的胜诉方）可能没有取得上市公司控制权的主观动机，但如果上述行为的结果使收购人获得了或可能获得上市公司的控制权，即是收购，收购人就应履行相关义务。【知识点】上市公司收购【考点】其他合法收购方式【考察方向】概念释义【难易程度】中
某公司章程记名的股东（名义股东）与真正投资人（实际出资人）不是同一个人，下列说法正确的是（）。
A、不论名义股东与实际出资人如何约定，均应由实际出资人享有投资权益
B、实际出资人可以随时将自己变更为该公司的股东
C、名义股东将登记于其名下的股权对外转让，只要符合善意取得的规定，转让有效
D、名义股东对公司债务不能清偿的部分不承担任何责任
答案：C
分析解释：选项A，实际出资人与名义出资人订立合同，约定由实际出资人出资并享有投资权益，如无《合同法》第五十二条规定的情形，人民法院应当认定该合同有效；选项B，实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东的，人民法院不予支持；选项D，公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的，人民法院不予支持。[知识点]违反出资义务的责任
在合伙协议没有特别约定的情况下，下列关于合伙企业入伙规则的说法中，正确的是( )。
A、新入伙的合伙人对其入伙前合伙企业债务不承担责任
B、新入伙的合伙人与原合伙人享有同等权利，但不承担同等义务
C、签订入伙协议时，原合伙人应当向新合伙人如实告知原合伙企业的经营财务状况
D、新合伙人入伙应得到2/3以上原合伙人同意
答案：C
分析解释：新普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。所以选项A错误。入伙的新合伙人与原合伙人享有同等权利，承担同等责任。入伙协议另有约定的，从其约定。所以选项B错误。订立入伙协议时，原合伙人应当向新合伙人如实告知原合伙企业的经营状况和财务状况。所以选项C正确。新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。所以选项D错误。[知识点]入伙
某民事案件中，徐某为有独立请求权第三人，王某为无独立请求权第三人，关于徐某、王某的诉讼权利和义务，下列说法中不正确的有( )。
A、徐某只能以起诉的方式参加诉讼，王某以申请或经法院通知的方式参加诉讼
B、徐某在诉讼中的地位相当于原告，王某在诉讼中的地位相当于被告
C、徐某有权对案件的管辖权提出异议，王某无权对案件的管辖权提出异议
D、任何情况下，徐某有上诉权，而王某无上诉权
E、徐某有权申请撤诉，王某无权申请撤诉
答案：B,C,D
分析解释：有独立请求权的第三人在诉讼中的地位相当于原告，而以本诉中的原告和被告为共同被告。无独立请求权的第三人在诉讼中的地位既非原告，也非被告，只能参加到当事人一方进行诉讼。所以选项B错误。无论是徐某还是王某都无权对案件的管辖权提出异议。所以选项C错误。在任何情况下，徐某有上诉权没有问题，但是王某是否有上诉权需要根据是否判决其承担民事责任来判断。如果判决其承担民事责任，则有上诉权，如果没有判决其承担民事责任，则没有上诉权。所以选项D错误。[知识点]第三人诉讼
根据《行政诉讼法》及其司法解释的规定，下列行政案件中，属于行政诉讼受案范围的有（）。
A、郭某醉酒驾车被交警宋某发现，宋某为了避免发生严重的交通事故，对郭某进行了强制扣留，郭某不服欲提起行政诉讼
B、刘某对行政单位给予降职处分不服欲提起行政诉讼
C、某市政府发出通知，要求非本地生产乳制品须经本市技术监督部门检验合格方可在本地销售，违者予以处罚。某外地乳制品企业对通知内容不服欲提起行政诉讼
D、高某向行政机关提出颁发许可证的申请，行政机关在法定期限内没有对高某的申请作出答复，高某对行政机关的不予答复行为不服欲提起行政诉讼
E、《公司登记管理条例》规定，设立公司应当先向工商登记管理机关申请名称预先核准。张某对工商登记机关作出的不予名称预先核准决定不服欲提起行政诉讼
答案：A,D,E
分析解释：宋某对郭某人身的强制扣留属于对人身的强制措施，属于行政诉讼的受案范围。行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不属于行政诉讼的受案范围。某市政府发出的通知不是针对特定对象的，是可以反复适用的抽象行政行为，外地乳制品企业不可对通知本身提起行政诉讼。行政主体拒绝颁发许可证和执照或者不予答复的案件属于行政诉讼的受案范围。作出预先核准决定属于行政许可行为，不予名称预先核准的案件，属于行政诉讼的受案范围。[知识点]行政诉讼受理案件的范围及不受理的案件范围
下列各项中，事业单位通过“待处理财产损溢”科目核算的有（ ）。
A、固定资产盘亏
B、固定资产对外捐赠
C、固定资产出售
D、固定资产报废
答案：A,D
分析解释：对于事业单位资产盘盈、盘亏、报废或毁损的，应当在报经批准前将相关资产账面价值转入“待处理财产损溢”科目，待报经批准后再进行资产处置。选项 B，事业单位对外捐赠固定资产，在财务会计中应将固定资产的账面价值转入“资产处置费用”科目，如未支付相关费用，预算会计则不做账务处理。选项C，固定资产 出售，应将被处置固定资产账面价值转销计入资产处置费用，并按照“收支两条线”将处置净收益上缴财政。如按规定将资产处置净收益纳入单位预算管理的，应将净收益计入当期收入。
下列关于资本监管的说法，错误的是（）
A、商业银行的核心资本具备两个特征：一是能够不受限制地用于弥补商业银行经营过程中的任何损失;二是可以随时动用
B、按照《商业银行资本充足率管理办法》，商业银行资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%
C、未分配利润属于核心资本
D、少数股权属于附属资本
答案：D
分析解释：从抵补损失的角度来看，商业银行的核心资本具备两个特征：(1)能够不受限制地用于弥补商业银行经营过程中的任何损失;(2)可以随时动用。故A选项说法正确。按照《商业银行资本充足率管理办法》要求，商业银行资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。故B选项说法正确。核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务。故C选项说法正确，D选项说法错误
甲、乙订立买卖合同，甲卖某型号钢材5吨给乙。但是，在合同订立时，甲并没有此型号钢材。乙后来发现这一情况，于是向法院提起诉讼。下列关于合同效力及违约金的说法中，正确的有( )。
A、如果乙主张合同无效，法院应裁定驳回起诉
B、如果乙主张合同有效，法院应予支持
C、如果合同中双方未约定违约金，乙主张甲支付违约金，法院应予支持
D、如果乙以物的所有权不能转移为由，主张解除合同，法院应予支持
E、如果乙以物的所有权不能转移为由，请求撤销合同，法院应予支持
答案：B,D
分析解释：本题中甲、乙订立的是买卖合同，经甲、乙达成一致的意思表示即可以成立，且一般情形下合同成立即生效，所以本题中合同有效。法院经过审理后发现原告的主张不能成立的，应判决驳回原告的诉讼请求。所以选项A错误，选项B正确。如果双方没有约定违约金，在一方违约的情形下，另一方是不能要求支付违约金的。所以选项C错误。物的所有权不能转移属于其他违约行为致使合同目的不能实现的情形，因此当事人是可以以此为由主张解除合同的。所以选项D正确，选项E错误。[知识点]合同法律制度
下列关于风险管理的描述中，正确的是（）。
A、风险管理基本流程的第一步是判断企业存在哪些风险
B、风险评估应由企业组织风险管理部门员工实施
C、对于关键风险指标的分解要注意职能部门和业务单位之间的协调
D、企业内审部门应至少每半年一次对风险管理工作及其工作效果进行监督评价
答案：C
分析解释：风险管理基本流程的第一步，要广泛地、持续不断地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。选项A描述不正确。风险评估应由企业组织有关职能部门和业务单位实施，也可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构协助实施。选项B描述不正确。企业内部审计部门应至少每年一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价。选项D描述不正确。【知识点】收集风险管理初始信息
华星公司是一家致力于手机研发、制造和销售的企业。公司每年需要从外部购买大量手机芯片。经测算，手机芯片占公司手机生产成本的40%以上。华星公司建立了一套采购制度。依据《企业内部控制应用指引第7号一采购业务》，下列华星公司采购制度规定中，符合内部控制要求与规范的是（）。
A、每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的手机芯片
B、验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收后，确定准确无误，开具验收单后方可入库
C、对于购买手机芯片预付的款项，必须定期追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回等风险情况，发现问题，应当及时采取措施
D、在与供应商的合同中，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等应当作出明确规定
答案：C,D
分析解释：选项A错误，企业应当根据市场情况和采购计划合理选取采购方式。大宗采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；一般物资或者劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星采购物资或者劳务等的采购可以采用直接购买等方式。因为芯片采购量大，属于大宗采购，按照大宗采购的流程进行处理；选项B错误，验收部门对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，还应进行专业测试；综上，本题应选CD。【知识点】内部控制系统
QDII基金的下列行为符合证监会规定的有（ ）。
A、购买不动产和房地产抵押按揭
B、购买实物商品
C、借入临时用途现金比列不超过基金净值的5%
D、购买贵金属或代表贵金属的凭证
答案：C
分析解释：QDII基金不得有下列行为：①购买不动产。②购买房地产抵押按揭。③购买贵重金属或代表贵重金属的凭证。④购买实物商品。⑤除应付赎回、交易清算等临时用途以外，借入现金。该临时用途借入现金的比例不得超过基金、集合计划资产净值的10%。⑥利用融资购买证券，但投资金融衍生品除外，⑦参与未持有基础资产的卖空交易。⑧从事证券承销业务。⑨中国证监会禁止的其他行为。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QDII的定义及其设立标准【考察方向】概念理解【难易程度】中等
某公募基金持有100手股票A。T日，股票A收盘价为10元；T+1日股票A停牌一天进行配售，该基金以8.5元的价格配售了10手。T+2日，股票A恢复交易，当日收盘价为每股10.5元，根据以上信息，以下表述错误的是（ ）。
A、T+2日，该基金持有股票A的总市值为105000元
B、T+1日，除去配售部分，该基金持有股票A的总市值为100000元
C、T+2日，该基金因参与股票A的配售，获得收益为2000元
D、T+1日，不考虑相关税费，该基金执行股票A配股的总成本为8500元
答案：A
分析解释：1手股票等于100股。T+2日，该基金持有股票A的总市值=(100+10)×100×10.5=115500（元）；T+1日，除去配售部分，该基金持有股票A的总市值=100×100×10=100000（元）；T+2日，该基金因参与股票A的配售，获得收益=(10.5-8.5)×10×100=2000（元）:T+1日，不考虑相关税费，该基金执行股票A配股的总成本=8.5×10×100=8500（元）。【知识点】执行缺口【考察方向】公式计算【难易程度】中等
关于开放式基金出现巨额赎回的处理，以下表述错误的是（）。
A、当发生巨额赎回且部分逾期赎回时，基金管理人应当通知基金份额持有人，说明有关处理方法，同时在指定媒介上予以公告
B、基金管理人当日办理的赎回份额不得低于上一日基金总份额的百分之十，对其余赎回申请可以延期办理
C、基金管理人对未办理的赎回份额，可延迟至下一个开放日办理，转入下一个开放日办理的赎回申请，不享有赎回优先权
D、基金管理人对未办理的赎回份额，可按发生巨额赎回当日的价格，延迟至下一个开放日办理
答案：D
分析解释：对单个基金份额持有人的赎回申请，应当按照其申请赎回份额占申请赎回总份额的比例确定该单个基金份额持有人当日办理的赎回份额。未受理部分除投资者在提交赎回申请时选择将当日未获受理部分予以撤销外，延迟至下一开放日办理。转入下一开放日的赎回申请不享有赎回优先权，并将以下一个开放日的基金份额净值为基准计算赎回金额。以此类推，直到全部赎回为止。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金巨额赎回的认定及处理【考查方向】概念释义【难度】中
（ ）对有效市场假设理论的阐述最为系统。
A、尤金•法玛
B、玛泽
C、马柯威茨
D、詹森
答案：A
分析解释：尤金·法玛( Eugene F Fama)于1970年把这些理论形成和完善为有效市场假说，并把有效市场分为三种不同类型：一是弱有效市场，认为股价已反映了全部能从市场交易数据中得到的信息；二是半强有效市场，认为股价已反映了所有公开的信息；三是强有效市场，指股价已反映了全部与公司有关的信息，包括所有公开信息及内部信息，尤金·法玛因此贡献获得了2013年的诺贝尔经济学奖。【知识点】现代投资组合理论与资本市场理论发展概述【考察方向】概念理解【难易程度】中等
以下关于K线的说法，正确的有（ ）。
A、当收盘价高于结算价时，形成阳线
B、当收盘价低于开盘价时，形成阴线
C、当收盘价低于结算价时，形成阴线
D、当收盘价高于开盘价时，形成阳线
答案：B,D
分析解释：K线图，也称蜡烛图、烛线图、阴阳线图等。当收盘价低于开盘价，K线为阴线。当收盘价高于开盘价，K线为阳线。常见的期货行情图有分时图、Tick图、K线图等。①分时图是指在某一交易日内，按照时间顺序将对应的期货成交价格进行连线所构成的行情图。②Tick图，也称闪电图，理论上是按照时间顺序将期货合约的每一笔成交价格依次标注出来并连线形成。③K线图，也称蜡烛图、烛线图、阴阳线图等【知识点】期货行情解读【考点】常见的期货行情图【考查方向】概念理解【难易程度】中
期货公司变更住所，应当妥善处理客户的资产，拟迁入的住所和拟使用的设施应当符合期货业务的需要。期货公司在中国证监会不同派出机构辖区变更住所的，还应当符合下列（ ）条件。
A、符合持续性经营规则
B、近2年内无重大违法违规行为受到行政处罚或刑事处罚
C、中国证监会根据审慎监管原则规定的其他条件
D、近1年内无重大违法违规经营记录，未发生重大风险事件
答案：A,B,C
分析解释：期货公司变更住所或营业场所，应当妥善处理客户资产，拟迁入的住所和拟使用的设施应当符合业务需要，并自完成相关工商变更登记之日起5个工作日内向住所地中国证监会派出机构报备。期货公司在中国证监会不同派出机构辖区变更住所的，还应当符合下列条件：（1）符合持续性经营规则；（2）近2年未因重大违法违规行为受到行政处罚或者刑事处罚；（3）中国证监会根据审慎监管原则规定的其他条件。【知识点】期货公司的变更【考点】住所或营业场所变更【考察方向】原文条款【难易程度】难