Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司适用的所得税税率为25%,2012年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2013年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分.准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2013年12月31日下列会计处理中正确的是( )。
A. 转回递延所得税资产10万元
B. 增加递延所得税资产22.5万元
C. 转回递延所得税资产2.5万元
D. 增加递延所得税资产25万元
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]甲公司2013年按税法固定可税前扣除的职工教育经费=4000×2.5%=100(万元),实际发生的90万元当期可扣除,2012年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元,应转回递延所得税资产=10×25%=2.5(万元),选项C正确。
下列关于资产或负债计税基础的表述中,正确的有( )。
A. 资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B. 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C. 负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
D. 资产在初始确认时有可能会出现其账面价值与计税基础不同
E. 资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
答案：CDE
分析解释：[答案]CDE[解析]资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,选项A不正确;负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额,选项B不正确。
甲公司适用所得税税率为25%,其20×9年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1 600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5 200万元,假定递延所得税资产/负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中,正确的有( )。(2012年考题)
A. 所得税费用为900万元
B. 应交所得税为1 300万元
C. 递延所得税负债为40万元
D. 递延所得税资产为400万元
答案：CD
分析解释：[答案]CD[解析]20×9年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本160万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额=160×25%=40(万元),选项C正确;与资产相关的政府补助,税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额,会计处理为分期确认收入,所以在收到当期应确认递延所得税资产,确认递延所得税资产的金额=1 600×25%=400(万元),选项D正确;甲公司20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元),选项B错误;所得税费用的金额=1 700-400=1 300(万元),选项A错误。
关于会计科目的设置,下列说法正确的是( )。
A. 企业必须严格遵守《企业会计准则——应用指南》的规定设置科目,不得增加和减少,更不得合并和分拆
B. 企业必须使用全部的会计科目
C. 企业可以根据实际需要,按照自己的意愿和需要设置会计科目,只要按照国家规定的格式和项目编制财务报表即可
D. 企业在合法性的基础上,可以根据实际情况增设、分拆、合并会计科目
答案：D
分析解释：[正确答案] D[答案解析] 本题考核会计科目的设置。根据实用性原则,企业在合法性的基础上,可以根据实际情况增设、分拆、合并会计科目。
2012年1月3日,甲公司因购买材料而欠乙公司购货款及税款合计2 500万元,由于甲公司无法偿付应付账款,2012年5月2日经双方协商同意,甲公司以投资性房地产作为对价支付给乙公司用以偿还该债务。该房地产的账面价值为2 000万元(其中成本为1 500万元,公允价值变动为500万元,原自用房地产转换为投资性房地产时产生资本公积100万元)。2012年6月1日相关手续办理完毕,当日公允价值为2 300万元。乙公司已计提坏账准备为10万元,乙公司收到房地产后继续确认为投资性房地产。下列有关债务重组会计处理表述中不正确的是( )。
A. 乙公司确认投资性房地产的入账价值为2 300万元
B. 乙公司确认债务重组损失190万元
C. 甲公司确认债务重组利得200万元
D. 甲公司确认处置投资性房地产的损益为300万元
答案：D
分析解释：[正确答案] D[答案解析] 债务重组的会计处理。选项B,乙公司确认债务重组损失=(2 500-10)-2 300=190(万元);选项C,甲公司确认债务重组利得=2 500-2 300=200(万元);选项D,甲公司确认处置投资性房地产的损益=2 300-2 000+100=400(万元)。
关于保险代理人,以下选择正确的有( )。
A. 保险代理人的保险代理活动所产生的法律后果,由保险代理人承担
B. 如果保险代理人存在表见代理的情形,保险人可以依法追究越权的保险代理人的责任
C. 个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时,可以同时接受两个以上保险人的委托
D. 如果保险代理人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以保险人的名义订立合同,使投保人有理由相信其有代理权的,该代理行为有效
答案：BD
分析解释：[正确答案] BD[答案解析] 本题考核点是保险代理人的概念。保险代理人以保险人的名义,在保险人授权范围内代为保险业务的行为,由保险人承担责任。个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时,不得同时接受两个以上保险人的委托。
资产负债表中负债项目的顺序是按( )排列。
A. 项目的重要性程度
B. 项目的金额大小
C. 项目的支付性大小
D. 清偿债务的先后
答案：D
分析解释：[正确答案] D[答案解析] 本题考核资产负债表的格式。资产负债表右方为负债和所有者权益项目,一般按照求偿权先后顺序排列。
某企业“应付账款”明细账期末余额情况如下:应付甲企业贷方余额为200 000元,应付乙企业借方余额为180 000元,应付丙企业贷方余额为300 000元,假如该企业“预付账款”明细账均为借方余额,则根据以上数据计算的反映在资产负债表上“应付账款”项目的金额为( )元。
A. 680 000
B. 320 000
C. 500 000
D. 80 000
答案：C
分析解释：[正确答案] C[答案解析] 本题考核资产负债表项目的填列。应付账款和预付账款的明细账余额决定资产负债表中“应付账款”和“预付款项”的金额,两个科目明细账贷方余额合计为“应付账款”项目金额,两个科目明细账借方余额合计减去“坏账准备”中预付账款计提的坏账准备为“预付款项”项目金额。则该题中“应付账款”项目的金额=200 000+300 000=500 000(元)。
某技术方案的总投资1500万元,其中债务资金700万元,技术方案在正常年份年利润总额400万元,所得税100万元,年折旧费80万元。则该方案的资本金净利润率为( )。
A. 26.7%
B. 37.5%
C. 42.9%
D. 47.5%
答案：B。37.5%www.123jzs.com
分析解释：[答案]B。37.5%www.123jzs.com[解析](400-100)/(1500-700)=37.5%,参见教材P20
某施工现场钢筋加工有两个方案,均不需要增加投资,采用甲方案需固定费用50万元,每吨钢筋加工的可变费用是300元;采用乙方案需固定费用90万元,每吨钢筋加工的可变费用是250元,。现场需加工钢筋1万吨,如果用折算费用法选择方案,则( )。
A. 应该选用乙方案
B. 应该选用甲方案
C. 甲乙两个方案在经济上均不可行
D. 甲乙两个方案的费用相同
答案：A。应该选用乙方案
分析解释：[答案]A。应该选用乙方案[解析]甲方案折算费用=50+300\*1=350(万元);乙方案折算费用=90+250\*1=340(万元),故应该选择乙方案。
根据我国《企业会计准则》,某施工企业2012年3月收到建设单位支付的2011年完工工程的结算款200万元,则该笔款项在会计核算上正确的处理方式是计入()
A. 2012年的收入
B. 2012年的负债
C. 2011年的负债
D. 2011年的收入
答案：D。2011年的收入
分析解释：[答案]D。2011年的收入[解析]注意是施工单位收到……,所以应该是收入;并且要符合权责发生制,应该是2011年收入。
2012年2月1日某企业购入原材料一批,开除一张面值为117000元,期限为3个月的不带息的商业承兑汇票。2012年5月1日该企业无力支付票款时,下列会计处理正确的是()。
A. 借:应付票据 117000 贷:短期借款 117000
B. 借:应付票据 117000 其他应付款 117000
C. 借:应付票据 117000 贷:应付账款 117000
D. 借:应付票据 117000 贷:预付账款 117000
答案：C
分析解释：答案:C解析:开出的是不带息的商业承兑汇票,票面到期值与面值相等。无法支付要转销应付票据,同时增加一笔“应付账款”。如果是银行承兑汇票,无法支付要转销应付票据,同时增加一笔“短期借款”
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年6月建造厂房领用材料实际成本20000元,计税价格为24000元,该项业务应计入在建工程成本的金额为()元。
A. 20000
B. 23400
C. 24000
D. 28000
答案：B
分析解释：答案:B解析:领用外购的原材料用于建造厂房,厂房是不动产,领用的原材料的进项税额不能抵扣,要做进项税额转出,会计处理:借:在建工程23 400 贷:原材料 20 000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3 400
企业每期期末计提一次还本息的长期借款利息,对其中应当予以资本化的部分,下列会计处理正确的是()。
A. 借记“财务费用”科目,贷记“长期借款”科目
B. 借记“财务费用”科目,贷记“应付利息”科目
C. 借记“在建工程”科目,贷记“长期借款”科目
D. 借记“在建工程”科目,贷记“应付利息”科目
答案：C
分析解释：答案:C解析:题目已经说明问的是予以资本化部分的利息的会计处理,所以相应分录为借:在建工程,贷:长期借款——应计利息(应为是一次到期还本付息的,利息计入“长期借款——应计利息”科目。
某企业适用的城市维护建设税税率为7%,2011年8月份该企业应缴纳增值税2000000元、土地增值税30000元、营业税100000元、消费税50000元、资源税20000元,8月份该企业应计入“应缴税费—应交城市维护建设税”科目的金额为()元。
A. 16100
B. 24500
C. 26600
D. 28000
答案：B
分析解释：答案:B解析:增值税、营业税、消费税是城市建设维护税的基础。该企业应计入“应交税费——应交城市建设维护税”科目金额=(增值税+营业税+消费税)×7%=(200 000+100 000+50 000)×7%=245 000(元)。
事业单位处置固定资产变价收入,应列示在资产负债表的项目是()。
A. 专用基金
B. 固定基金
C. 一般基金
D. 投资基金
答案：A
分析解释：答案:A解析:事业单位清理的保费固定资产残值变价收入计入“专用基金”科目。借:银行存款,贷:专用基金—修购基金。
2011年12月初某企业“应收账款”科目借方余额为300万元,相应的“坏账准备”科目贷方余额为20万元,本月实际发生坏账损失6万元。2011年12月31日经减值测试,该企业应补提坏账准备11万元。假定不考虑其他因素,2011年12月31日该企业资产负债表“应收账款”项目的金额为()万元。
A. 269
B. 274
C. 275
D. 280
答案：C
分析解释：答案:C解析:资产负债表“应收账款”项目金额是账面价值=应收账款科目余额-坏账准备科目余额=300-(20-6+11)=275(万元)。
某企业产品入库后发生可修复废品一批,生产成本14万元,返修过程中发生材料费1万元、人工费用2万元、制造费用3万元,废品残料作价0.5万元已回收入库。假定不考虑其他因素,该批可修复废品的净损失为()万元。
A. 5.5
B. 14
C. 19.5
D. 20
答案：A
分析解释：答案:A解析:可修复废品损失的返修费用要记到“废品损失”科目,同时将收回的材料价值和赔款从“废品损失”科目转到“原材料”或“其他应收款”科目,冲减废品损失,所以废品损失净额=1+2+3-0.5=5.5(万元)。
下列各项中,关于银行存款业务的表述中正确的是()。
A. 企业单位信用卡存款账户可以存取现金
B. 企业信用保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款
C. 企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让
D. 企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算
答案：D
分析解释：答案:D解析:企业单位信用卡存款账户不可以交存现金;选项B,企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算行存款;选项C,企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让,但是带现金字样的银行汇票不可以背书转让、
下列各项中,在确认销售收入时不影响应收账款入账的金额的是()。
A. 销售价款
B. 增值税销项税额
C. 现金折扣
D. 销售产品代垫的运杂费
答案：C
分析解释：答案:C解析:我国会计核算采用总价法,应收账款的入账金额包含销售价款、增值税销项税额、销售产品代垫的运杂费等。发生的现金折扣,在发生时计入财务费用科目,不影响应收账款的入账金额。
2011年1月某企业因技术改造获得政府无偿拨付的专项资金100万元;5月份因技术创新项目收到政府直接拨付的贴息款项80万元;年底由于重组等原因,经政府批准减免所得税90万元。该企业2011年度获得的政府补助金额为()万元。
A. 100
B. 180
C. 190
D. 270
答案：B
分析解释：答案:B解析:政府补助形式不包含直接减免的所得税,所以该企业2011年度获得的政府补助金额为100+80=180(万元)。
下列各项中,不应计入财务费用的是()。
A. 银行承兑汇票的手续费
B. 发行股票的手续费
C. 外币应收账款的汇兑损失
D. 销售商品的现金折扣
答案：B
分析解释：答案:B解析:发行股票时的手续费冲减股票发行的溢价收入,没有溢价收入的,冲减已有的资本公积—股本溢价科目原有金额。分录为借:资本公积—股本溢价,贷:银行存款。
下列各项中,关于交易性金额资产表述不正确的是()
A. 取得交易性金额资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益
B. 资产负债表日交易性金融资产公允价值与账面余额的差额计入当期损益
C. 收到交易性金额资产购买价款中已到付息期尚未领取的债券利息计入当期损益
D. 出售交易性金融资产时应将其公允价值与账面余额之间的差额确认为投资收益
答案：C
分析解释：答案:C解析:收到交易性金融资产购买价款中已到付息期尚未领取的债券利息计入应收利息科目,不死计入当期损益,选项C错误。
企业采用计划成本分配法分配辅助生产费用,辅助生产车间实际发生的生产费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额,应计入的科目是()
A. 生产成本
B. 制造费用
C. 管理费用
D. 销售费用
答案：C
分析解释：答案:C解析:在计划成本法下,辅助生产车间实际发生的生产费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额,计入“管理费用”科目。
下列各项中,应确认投资损益的是()。
A. 投资房地产出租期间所取得的租金收入
B. 为取得长期股权投资发生的相关交易费用
C. 采用成本法核算的长期股权投资处置时实际取得的价款与其账面价值的差额
D. 采用权益法核算的长期股权投资持有期间收到被投资方宣告发放的股票股利
答案：C
分析解释：答案:C解析:选项A,计入“其他业务收入”科目;选项B,计入长期股权投资的初始投资成本;选项D,不做账务处理。
某企业原材料采用实际成本核算。2011年6月29日该企业对存货进行全面清查。发现短缺原材料一批,账面成本12000元。已计提货跌价准备2000元,经确认,应由保险公司赔款4000元,由过失人员赔款3000元,假定不考虑其他因素,该项存货清查业务应确认的净损失为()元。
A. 3000
B. 5000
C. 6000
D. 8000
答案：A
分析解释：答案:A解析:存货净损失是存货的账面价值与扣除保险公司赔款的净额=(12 000-2 000)-4 000-3 000=3 000(元)。
某企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为200万元,材料成本差异为节约20万元,当月购入材料一批,实际成本为135万元,计划成本为150万元,领用材料的计划成本为180万元。当月结存材料的实际成本为()万元。
A. 153
B. 162
C. 170
D. 187
答案：A
分析解释：答案:A解析:材料成本差异率=(-20-15)/(200+150)=-10%,领用原材料的实际成本=180\*(1-10%)=162(万元),当月结存材料的实际成本=200-20+135-162=153(万元)。
企业租入包装物一批,以银行存款向出租方支付押金时,应()。
A. 借记“其他应收款—存出保证金”
B. 贷记“其他应收款—存出保证金”
C. 借记“应收账款”
D. 贷记“应收账款”
答案：: A
分析解释：[答案]: A[解析]: 企业以银行存款向出租方支付押金时,应借记“其他应收款—存出保证金”,贷记“银行存款”。
企业根据购销合同的规定向销货方预付货款时,应()。
A. 借记“预付账款”
B. 贷记“预付账款”
C. 借记“应收账款”
D. 贷记“应收账款”
答案：: A
分析解释：[答案]: A[解析]: 企业根据购销合同的规定向销货方预付货款时,应借记“预付账款”,贷记“银行存款”。
企业收到包装物退回的押金,已存入银行,则应()。
A. 借记“管理费用”
B. 贷记“管理费用”
C. 借记“银行存款”
D. 贷记“其他业务收入”
答案：: C
分析解释：[答案]: C[解析]: 企业收到包装物退回的押金,应借记“银行存款”[1] [2] 下一页/center>
二、多选题(本大题15小题.每题2.0分,共30.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案,并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。)第1题下列各项,应在资产负债表“应收账款”项目中反映的有( )。
A. “应收账款”明细科目的借方余额
B. “应收账款”明细科目的贷方余额
C. “预收账款”明细科目的借方余额
D. “预收账款”明细科目的贷方余额
答案：:A,C
分析解释：[正确答案]:A,C[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] “应收账款”项目,反映企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。本项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。第2题下列各项,应该计入销售费用的有( )。A 销售过程中支付的广告费B 销售过程中支付的展览费C 销售过程中支付的业务招待费D 销售过程中支付的包装费[正确答案]:A,B,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用,包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出,应在发生时计入销售费用。企业在销售过程中支付的业务招待费计入管理费用。第3题下列各项,能够增加企业当期营业外收入的有( )。A 划转无法支付的应付账款B 处置固定资产的收益C 利用国家拨款形成的固定资产D 盘盈的固定资产[正确答案]:A,B,C[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 盘盈的固定资产作为前期差错处理,不增加当期的营业外收入。第4题下列各项中,构成小规模企业外购存货入账价值的有( )。A 支付的买价B 支付的增值税C 入库前的挑选整理费D 运输途中的合理损耗[正确答案]:A,B,C,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 小规模纳税企业购进货物和接受应税劳务时支付的增值税,直接计入有关货物和劳务的成本。第5题下列各项,属于政府补助的有( )。A 财政拨款B 财政贴息C 税收返还D 税收减免[正确答案]:A,B,C[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 政府补助表现为政府向企业转移资产。主要表现为财政拨款、财政贴息和税收返还。除税收返还外,税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠体现了政策导向,政府并未直接向企业无偿提供资产,不作为政府补助处理。第6题企业在采用权益法核算长期股权投资时,下列各项中,可能引起投资企业长期股权投资发生变动的有( )。A 被投资单位实现净利润B 被投资单位增资扩股C 被投资单位接受现金资产捐赠D 被投资单位以资本公积转增资本[正确答案]:A,B[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 权益法核算的长期股权投资,能引起其账面余额发生变动的事项有:被投资单位实现利润或发生亏损,被投资单位资本公积增加或减少。被投资单位分配现金股利。选项 C和D都不会引起被投资单位所有者权益发生变动,所以不会引起长期股权投资发生变动。第7题下列各项,应通过“待处理财产损溢”科目核算的有( )。A 材料的盘亏B 固定资产的出售C 固定资产的盘亏D 固定资产的盘盈[正确答案]:A,C[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 出售固定资产通过“固定资产清理”科目核算,固定资产盘盈通过“以前年度损益调整”核算。第8题企业发生的下列各项利息支出,可能计入财务费用的有( )。A 应付债券的利息B 短期借款的利息C 经营期间的长期借款利息D 筹建期间的长期借款利息[正确答案]:A,B,C[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 筹建期间长期借款的利息计入管理费用或在建工程,不计入财务费用。第9题下列各项,应该计入制造费用的有( )。A 生产车间管理人员的工资B 厂部管理人员的工资C 生产车间的办公费D 厂部的办公费[正确答案]:A,C[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 制造费用是指企业生产车间(部门)为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。生产车间发生的机物料消耗、管理人员的工资等职工薪酬、计提的固定资产折旧、支付的办公费、水电费等,发生季节性的停工损失等都计入制造费用。第10题下列各项影响产品成本的有( )。A 生产产品的材料费用B 生产工人的薪酬C 生产车间的折旧费D 行政管理人员的薪酬[正确答案]:A,B,C[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 行政管理人员的工资计入“管理费用”,不影响产品的成本。第11题成本计算的基本方法有( )。A 品种法B 分类法C 分步法D 分批法[正确答案]:A,C,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 成本计算的基本方法有品种法、分批法和分步法三种。第12题下列各项,构成应收账款入账价值的有( )。A 赊销商品的价款B 代购货方垫付的保险费C 代购货方垫付的运杂费D 销售货物发生的商业折扣[正确答案]:A,B,C[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 赊销商品的价款、代购货方垫付的保险费、代购货方垫付的运杂费构成应收账款的入账价值。而销售货物发生的商业折扣直接扣除,不构成应收账款的入账价值。第13题下列各账户,在借贷记账法下,本期增加的金额计入借方的有( )。A 库存商品B 盈余公积C 其他业务收入D 管理费用[正确答案]:A,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 资产、成本、费用类账户借方登记增加额、贷方登记减少额;负债、所有者权益、收入类账户借方登记减少额、贷方登记增加额。第14题下列各项中,应该计入营业外支出的有( )。A 公益性捐赠支出B 罚款支出C 非常损失D 固定资产的盘亏损失[正确答案]:A,B,C,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失,主要包括非流动资产处置损失、盘亏损失、罚款支出、公益性捐赠支出、非常损失等。第15题按财务报表期间的不同,财务报表分为( )。A 资产负债表B 利润表C 中期财务报表D 年度财务报表[正确答案]:C,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 财务报表可以按照不同的标准进行分类。按财务报表编报期间的不同,可以分为中期财务报表和年度财务报表。按财务报表编报主体的不同,可以分为个别财务报表和合并财务报表。
我国的货币市场基金通常的申购费率为()。
A. 0.1%
B. 0.15%
C. 
D. 0.05%
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]我国的货币市场基金,通常申购和赎回费为0。一般是从基金财产中计提不高于0.25%的销售服务费,用于基金的持续销售和为基金份额持有人提供服务。故本题选C选项。
下列属于我国海外上市公司指数的是()。
A. CBOE中国指数
B. 恒生指数
C. 深证100指数
D. 上证指数指数
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]CBOE中国指数是指在芝加哥期权交易所上市交易的中国指数期货。恒生指数由香港恒生银行全资附属的恒生指数公司编制的指数。深证100指数,由深圳证券交易所委托深圳证券信息公司编制维护,指数包含了深圳市场A股流通市值、成交最活跃的100只成份股。上证指数指数又名上证综合指数。故本题选择A选项。
我国证券投资基金反映的是一种()关系
A. 信托
B. 担保
C. 债券
D. 股权
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]基金是指通过向投资者募集资金,形成独立基金财产,由专业投资基金实行基金投资和管理,由基金托管人实行资产托管,由基金投资人共享投资收益、共担投资风险的一种集合投资方式。所以基金反映的是信托关系,但公司型基金除外。故本题选择A选项。
基金一般都按照()的时间间隔对基金资产实行估值。
A. 固定
B. 绝对
C. 相对
D. 变动
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]基金一般都按照固定的时间间隔对基金资产实行估值,通常相关法规会规定一个最小的估值频率。故本题选择A选项。
股票具有()等特征。Ⅰ.收益性Ⅱ.风险性Ⅲ.流动性Ⅳ.永久性
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]股票作为证明股东所持有公司股份的凭证。具有以下特征:收益性、风险性、流动性、永久性和参与性。故本题选择A选项。
我国金融衍生工具市场分为()。Ⅰ.银行间市场Ⅱ.银行柜台市场Ⅲ.交易所交易市场Ⅳ.创业板市场
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]我国金融衍生工具市场分为交易所交易市场、场外交易市场,其中交易所交易市场包括银行间与银行柜台衍生工具市场、证券公司机构间与证券公司柜台衍生工具市场两绝大部分。创业板市场是股票交易的二板市场,是根据交易股票的所属公司经营状况不同所做的分类,所以排除Ⅳ选项。故本题选择A选项。
无形资产的处置与原企业的整体改组方案往往结合在一起考虑,当企业以分立或合并的方式改组,成立了对上市公司控股的公司的时候,可以()。
A. 直接作为投资折股,产权归上市公司,控股公司不再使用该无形资产
B. 直接作为投资折股,产权归上市公司,控股公司具有使用该无形资产的权利
C. 直接作为投资折股,产权归控股公司
D. 直接作为投资折股,控股公司拥有该无形资产的处置权
答案：A
分析解释：答案:A[解析] 当企业以分立或合并的方式改组,成立了对上市公司控股的公司的时候,其无形资产有以下几种处置方式:①直接作为投资折股,产权归上市公司,控股公司不再使用该无形资产;②产权归上市公司,但允许控股公司或其他关联公司有偿或无偿使用该无形资产;③无形资产产权由上市公司的控股公司掌握,控股公司与上市公司签订关于无形资产使用的许可协议,由上市公司有偿使用;④由上市公司出资取得无形资产的产权。单选题
甲公司拥有乙公司70%的有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。2009年10月,甲公司以900万元将一批自产产品销售给乙公司,该批产品的生产成本为500万元。至2009年12月31日,乙公司对外销售该批商品的60%,该批商品假设未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,而且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业存货以历史作为计税基础,则合并财务报表中应确认()。
A. 递延所得税资产160万元
B. 递延所得税负债160万元
C. 递延所得税资产40万元
D. 递延所得税负债40万元
答案：C
分析解释：答案:C[解析] 甲公司在编制合并财务报表时,对于与乙公司发生的内部交易应进行以下抵销: 借:营业收入 900 贷:营业成本 740 存货(400×40%) 160 经过上述抵销处理后,该项内部交易中涉及的存货在合并资产负债表中体现的价值为200万元,其计税基础为360万元,产生可抵扣暂时性差异160万元,应在合并财务报表中进行如下处理: 借:递延所得税资产(160×25%) 40 贷:所得税费用 40单选题
收到投资者以外币投入的资本时,其对应的资产账户采用的折算汇率是()。
A. 收到外币资本时的市场汇率
B. 投资合同约定汇率
C. 签订投资时的市场汇率
D. 第一次收到外币资本时的折算汇率
答案：A
分析解释：答案:A[解析] 外商投资企业接受外币投资时,采用收到外币款项时的市场汇率将外币折算为记账本位币入账。因此,选项A正确。单选题
我国境内业务收支以人民币以外的货币为主的单位,其()应折算为人民币反映。
A. 填制的记账凭证
B. 编报的财务会计报告
C. 取得的原始凭证
D. 登记的账簿
答案：B
分析解释：答案:B[解析] 我国境内业务收支以人民币以外的货币为主的单位,其编报的财务会计报告应折算为人民币反映。单选题
根据《会计法》规定,下列关于会计核算中记账本位币的说法正确的是()。
A. 业务收支以人民币以外的货币为主的企业,可以选定其中一种货币作为记账本位币
B. 企业可以随意选用会计核算中的记账本位币
C. 不论什么企业,都必须以人民币为记账本位币
D. 记账本位币可以随意变动
答案：A
分析解释：答案:A[考点] 记账本位币的规定 [解析] 根据《会计法》规定,会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。记账本位币一经确定,不得随意变动。A选项正确。 [提示] 记账本位币,是指日常登记账簿和编制财务会计报告用以计量的货币,也就是单位进行会计核算时所使用的货币。单选题
.下列项目中,不属于会计核算方法的是 ( )。
A. 复式记账
B. 成本计算
C. 财产清查
D. 编制财务预算
答案：D 试题解析: 会计核算的基本方法包括设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、
分析解释：正确答案: D 试题解析: 会计核算的基本方法包括设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查制财务报表七种方法,编制财务预算属于管理会计的范畴,不包括在会计核算的方法中。
.界定从事会计工作和提供会计信息的空间范围的会计基本前提是 ( )。
A. 会计职能
B. 会计主体
C. 会计内容
D. 会计对象
答案：: B 试题解析: 会计主体是指会计工作为其服务的特定单位或组织,它的主要作用在于界定不同会计
分析解释：[答案 ]: B 试题解析: 会计主体是指会计工作为其服务的特定单位或组织,它的主要作用在于界定不同会计主体会计核算的范围。
.下列有关会计的说法中,正确的包括 ( )
A. 本质上是一种经济管理活动
B. 对经济活动进行核算和监督
C. 以货币为主要计量单位
D. 核算特定主体的经济活动
答案：ABCD 试题解析: 根据会计的定义,会计是以货币为主要计量单位,反映和监督一个单位经济活
分析解释：正确答案: ABCD 试题解析: 根据会计的定义,会计是以货币为主要计量单位,反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。因此上述四项都正确。
.下列业务中,属于资金退出的有 ( )。
A. 购买材料
B. 缴纳税费
C. 对外分配利润
D. 归还银行借款
答案：BCD 试题解析: 缴纳税费、归还银行借款和分配利润属于资金退出。购买原材料属于资金的循
分析解释：正确答案: BCD 试题解析: 缴纳税费、归还银行借款和分配利润属于资金退出。购买原材料属于资金的循环和周转。因此 BCD 选项正确。
.会计科目与账户的本质区别在于 ( )。
A. 反映的经济内容不同
B. 记录资产和权益的内容不同
C. 记录资产和权益的方法不同
D. 会计账户有结构,而会计科目无结构
答案：D 试题解析: 会计科目和账户口径一致、内容相同,所不同之处在于账户有结构和格式,而会计
分析解释：正确答案: D 试题解析: 会计科目和账户口径一致、内容相同,所不同之处在于账户有结构和格式,而会计科目没有。所以 D 选项正确。
.关于会计科目,下列说法中不正确的是 ( )。
A. 会计科目的设置应该符合国家统一会计准则的规定
B. 会计科目是设置账户的依据
C. 企业不可以自行设置会计科目
D. 账户是会计科目的具体运用
答案：: C
分析解释：[答案 ]: C试题解析: 由于各企业的经营特点不同, 内部经营管理对会计信息的要求不同, 允许企业在不违背会计准则的前提下, 在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总的条件下, 可以根据自身的实际情况设置一些科目进行会计核算。
.所设置的会计科目应符合单位自身特点,满足单位实际需要,这一点符合 ( )原则。
A. 实用性
B. 合法性
C. 谨慎性
D. 相关性
答案：: A
分析解释：[答案 ]: A试题解析: 企业应该在合法性原则的基础上,应根据企业自身的特点,设置符合企业实际情况的会计科目,这是会计科目设置原则中实用性的要求。
.关于总分类会计科目与明细分类会计科目表述正确的是 ( )。
A. 明细分类会计科目概括地反映会计对象的具体内容
B. 总分类会计科目详细地反映会计对象的具体内容
C. 总分类会计科目对明细分类科目具有控制作用
D. 明细分类会计科目是对总分类会计科目的补充和说明
答案：: CD
分析解释：[答案 ]: CD试题解析: 总分类科目是概括地反映会计对象的具体内容, 明细分类科目是详细反映会计对象的具体内容。 总分类科目对明细分类科目具有统驭和控制作用,而明细分类科目是对总分类科目的补充和说明。
.会计人员对原始凭证审核后的处理正确的是 ( )。
A. 对于审核符合要求的原始凭证,应及时据以编制记账凭证登记入账
B. 对于真实、合法、合理的原始凭证,但内容不够完整或填写不准确的,应拒绝接受,并向单位领导报告
C. 对于不真实、不合法的原始凭证,应拒绝接受(有权不予接受),并向单位负责人报告
D. 对于真实、合法、合理的原始凭证,但内容不够完整或填写不准确的,应退回补充和更正(或重开)
答案：A 试题解析: 对于完全符合要求的原始凭证,应及时据以编制记账凭证人账;
分析解释：[答案 ]A 试题解析: 对于完全符合要求的原始凭证,应及时据以编制记账凭证人账;真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证退回,补充完整、更正或重开后,再办理正式会计手续;对于不真实、不合法的原始凭证,会计机构、会计人员有权不予接受,并向单位负责人报告
各种会计账务处理程序下,登记明细账的依据可能有 ( ) 。
A. 原始凭证
B. 汇总原始凭证
C. 记账凭证
D. 汇总记账凭证
答案：:ABC 试题解析: 三种账务处理程序均可以根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证,登记各种明细分类
分析解释：[答案 ]:ABC 试题解析: 三种账务处理程序均可以根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证,登记各种明细分类账。
.以记账凭证为依据,按有关账户的贷方设置,按借方账户归类的有 ( )。
A. 汇总收款凭证
B. 汇总转账凭证
C. 汇总付款凭证
D. 科目汇总表
答案：: BC 试题解析: 编制汇总记账凭证时,汇总收款凭证应该按照按有关账户的借方设置,按照账户贷方归
分析解释：[答案 ]: BC 试题解析: 编制汇总记账凭证时,汇总收款凭证应该按照按有关账户的借方设置,按照账户贷方归类;汇总付款凭证和汇总转账凭证应该按照有关账户的贷方设置,按照借方账户归类。
.下列属于会计档案的内容的有 ( )。
A. 记账凭证
B. 明细分类账
C. 会计报表
D. 银行存款余额调节表
答案：: ABCD 试题解析: 会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。其中,会计凭证
分析解释：[答案 ]: ABCD 试题解析: 会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。其中,会计凭证包括记账凭证和原始凭证;会计账簿包括日记账、总分类账和明细分类账等;财务会计报告包括会计报表、报表附注和财务情况说明书; 其他会计资料包括银行存款余额调节表、 银行对账单、 其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。
下列施工合同屐行过程中发生的情形中,当事人可以解除合同的有( )
A. 建设单位延期支付工程款,经催告后同意
B. 未经建设单位同意施工企业擅自更换了现场技术员的
C. 施工全业已完成的建设工程质量不合格,并拒绝修复的
D. 施工过程中,施工企业不满建设单位的指令,将全部工人和施工机械撤离现场,并开始了其他工程建设的
E. 施工企业施工组织不力,导致工期一再延误,使该工程项目已无投产价值的
答案：CDEP142
分析解释：[答案]CDEP14292关于仲裁开庭与裁决的说法,正确的有( )A.当事人协议不开庭的,仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决B.被申请人在开庭审理时末经仲裁庭许可中途退庭的,仲裁庭不可缺席审理并作出裁决C.仲裁裁决是由仲裁庭作出的具有强制执行效力的法律文书D.仲裁裁决在所有《承认和执行外国仲裁裁决公约》缔约国或地区均可得到承认和执行E.申请仲裁裁决强制执行时效的中断适用法律有关诉讼时效中断的规定[答案]ACDEP355~356
采用不平衡报价法进行报价,能够早日结账收款的项目可以报得高一些,这些项目不包括()。[单选题]
A. 土石方工程
B. 机电设备安装工程
C. 基础工程
D. 预计今后工程量会增加的项目
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:采用不平衡报价法,对于能够早日结账收款的项目(如开办费土石方工程基础工程等)可以报得高一些,以利资金周转,后期工程项目(如机电设备安装工程,装饰工程等)可适当降低。故选项B正确。
在施工合同中,就施工行为而言,债权人是()
A. 建设单位
B. 设计单位
C. 施工企业
D. 监理单位
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]本题考查的昰建设工程债的常见种类。对于完成施工任务,建设单位是债权人,施工单位是债务人,对于支付工程款,则相反。参见教材P205关于商标专用权的说法,正确的是A.商标专用权是一种有形财产权B.转让注册商标的,由转让人向商标局提出申请C.注册商标的有效期为10年D.商标专用权的有效期自提出申请之日起计算[答案]C[解析]商标专用权是一种无形财产权,A错。转让注册商标的,由转让人和受让人共同向商标局提出申请,B错。商标专用权的有效期自核准注册之日起计算,D错。参见教材P23
某建设单位与某施工企业签订了施工合同,约定开工日期2018年5月10日,并于5月15日与保险公司签订了建筑工程一切险保险合同。同年7月20日施工企业将建筑材料运至工地。实际开工日期为同年8月10日,该建筑工程一切险责任起始日期为
A. 2018年5月10日
B. 2018年5月15日
C. 2018年7月20日
答案：C
分析解释：D2018年8月10日[答案]C[马庆华老师解析]保险期限:工程在工地动工或用于保险工程的材料、设备运抵工地之时起始,至工程所有人对部分或全部工程签发完工验收证书或验收合格,以先发生者为准。(但任何情况都不得超出投保的时限).参见教材P36
某政府工程建设项目发、承包双方围绕工程结算款经多次协商也未能达成一致意见,承包人诉诸法院,上述纠纷属于()
A. 行政纠纷
B. 民事纠纷
C. 刑事纠纷
D. 程序纠纷
答案：B
分析解释：[答案]B[马庆华老师解析]民事纠纷是平等主体间的有关人身财产权的纠纷,发包人和承包人的合同纠纷属于两个平等主体之间的纠纷。.参见教材P300
关于效力待定合同的说法,正确的是()
A. 善意相对人对合同有追认权
B. 权利人有撤销的权利
C. 撤销应当向人民法院或仲裁机构申请
D. 限制民事行为能力人签订的纯获利益的合同,无需追认
答案：D
分析解释：[答案]D[马庆华老师解析]合同法规定,限制民事行为能力人订立的合同,经法定代理人追认后,该合同有效但纯属获利益的合同,或者与其年龄,智力,精神健康状况相适应而订立的合同,不必经法定代理人追认。关于效力待定合同,法定代理人对合同有追认权,A错。善意相对人有撤销的权利,B错。撤销以通知的方式向法定代理人作出即可,C错。参见教材P121
施工合同当事人向人民法院主张的诉讼请求中,可以得到支持的是()。
A. 解除合同并赔偿损失
B. 继续履行并解除合同
C. 支付违约金和双倍返还定金
D. 确认合同无效并支付违约金
答案：A
分析解释：[答案]A[马庆华老师解析]继续履行与解除合同不能合并适用,A错。支付违约金和双倍返还定金只能二者选其一,C错。合同无效,则不具有可履行性,谈不上支付违约金,D错。参见教材P126
在买卖合同中,标的物在订立合同之前已为买受人占有,合同生效即视为完成交付的方式,称为()。
A. 拟制交付
B. 占有改定
C. 现实交付
D. 简易交付
答案：D
分析解释：[答案]D[马庆华老师解析]①现实交付。标的物由出卖人直接交付给买受人。普通发票可以作为买受人付款和履行付款义务的凭证,但有相反证据足以推翻的除外。 ②简易交付。标的物在订立合同之前已为买受人占有,合同生效即视为完成交付。 ③占有改定。买卖双方特别约定,合同生效后标的物仍然由出卖人继续占有,但其所有权已完成法律上的转移。 苍梧秋鸿。④指示交付。合同成立时,标的物为第三人合法占有,买受人取得了返还标的物请求权。 ⑤拟制交付。出出卖人将标的物的权利凭证(如仓单、提单)交给买受人,以代替标的物的现实交付。参见教材P155
关于可撤销合同撤销权的说法,正确的是()。
A. 可以使尚未成立的合同归于无效
B. 撤销权的行使应当以通知的方式作出
C. 当事人不得自行放弃撤销权
D. 因欺诈致使对方意思不真实,构成撤销事由
答案：D
分析解释：[答案]D[马庆华老师解析]可撤销合同撤销的是已经生效的合同,A错。撤销权的行使可以以通知的方式作出,也可以通过自己的行为作出,B错。当事人可以自行放弃撤销权,C错。.参见教材P123
甲与某施工企业于2018年6月1日签订了3年的劳动合同,其中约定试用期为三个月,次日合同开始履行,2018年10月12日,甲拟解除劳动合同则()。
A. 必须取得用人单位同意
B. 口头通知用人单位即可
C. 应当提前30日以书面形式通知用人单位
D. 应当报请劳动行政主管部门同意后以书面形式通知用人单位
答案：C
分析解释：[答案]C[马庆华老师解析]劳动者可以单方解除劳动合同的规定:[通知解除:一般无补偿]劳动者提前30日以书面形式通知用人单位,可以解除劳动合同。劳动者在试用期内提前3日通知用人单位,可以解除劳动合同。[随时解除:需要通知单位,有补偿]劳动者可以解除劳动合同:(1)未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的;{2)未及时足额支付劳动报酬的;(3)未依法为劳动者缴纳社会保险费的;(4)用人单位的规章制度违反法律、法规的规定,损害劳动者权益的;(5)劳动合同无效的;(6)其他情形。[立即解除:无需告知单位,有赔偿]用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的,或单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的,劳动者可以立即解除劳动合同,不需事先告知用人单位。参见教材P133
合同债权人免除对方的债务,可以导致合同()
A. 权利义务终止
B. 解除
C. 被追认
D. 未成立
答案：A
分析解释：[答案]A[马庆华老师解析]合同权利义务终止的情形主要有:履行、解除、免除、提存、混同、抵消。参见教材P124
在施工合同中,当事人对垫资利息未作约定,则()。
A. 按照年利率24%计息
B. 利息不予支持
C. 按照中国人民银行同期同类贷款利率计息
D. 垫资不予返还
答案：B
分析解释：[答案]B[马庆华老师解析]当事人对垫资没有约定的,按照工程欠款处理。当事人对垫资利息没有约定,承包人请求支付利息的,不予支持。参见教材P144
施工企业必须为职工办理的保险是()。
A. 意外伤害险
B. 工伤保险
C. 职业资住险
D. 财产险
答案：B
分析解释：[答案]B[马庆华老师解析]《建筑法》规定,建筑施工企业应当依法为职工参加工伤保险,缴纳工伤保险费。鼓励企业为从事危险作业的职工办理意外伤害保险,支付保险费。工伤保险为必须依法办理的保险。参见教材P38
中标候选人的经营财务状况发生较大变化,招标人认为可能影响其履约能力的,应当在发出中标通知书前由()按照原招标文件规定的标准和方法审查确认。
A. 原评标委员会
B. 招标人
C. 招标人授权的招标代理机构
D. 重新组成的评标委员会
答案：A
分析解释：[答案]A[马庆华老师解析]中标候选人的经营财务状况发生较大变化,招标人认为可能影响其履约能力的,应当在发出中标通知书前由原评标委员会按照原招标文件规定的标准和方法审查确认。参见教材P87
关于委托合同法律特征的说法,正确的是()。
A. 应当是有偿合同
B. 委托事务只能是法律行为
C. 是—种典型的提供劳务的合同
D. 委托人不得转委托
答案：C
分析解释：[答案]C[马庆华老师解析]委托合同可是有偿的,也可以是无偿的,A错。委托事务可以是法律行为,也可以是事实行为,B错。经委托人同意受托人可以转委托,D错。参见教材P169
关于合同解除的说法,正确的有()。
A. 合同解除适用于可撤销合同
B. 当事人对合同解除的异议期限有约定的依照约定,没有约定的,最长期3个月
C. 对解除有异议的,可以申请人民法院确认解除的效力
D. 合同解除可使合同关系自始消灭
E. 合同解除须有解除的行为
答案：BCE
分析解释：[答案]BCE[马庆华老师解析]合同解除适用于合法有效的合同,A错。无效合同和被撤销的合同关系自始消灭,D错。参见教材P124
合同双方当事人可以在书面合同中协议选择()人民法院,以解决争议纠纷。
A. 被告住所地
B. 合同备案地
C. 合同签订地
D. 合同履行地
E. 原告住所地
答案：ACDE
分析解释：[答案]ACDE[马庆华老师解析]合同的当事人可以在书面合同中协议选择被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地人民法院管辖,但不得违反本法对级别管辖和专属管辖的规定。[合同纠纷,双方商量好,协议管辖:五选一。双方商量不好,特殊地域管辖:二选一][建设工程施工合同纠纷适用专属管辖,按不动产情况处理]。参见教材P307
建设工程竣工结算分为( )。[多选题]
A. 分部工程竣工结算
B. 分项工程竣工结算
C. 单项工程竣工结算
D. 单位工程竣工结算
E. 项目竣工总结算
答案：C、D、E
分析解释：正确答案:C、D、E答案解析:工程竣工结算分为单位工程竣工结算、单项工程竣工结算和建设项目竣工总结算。
甲公司2016年年末某项固定资产的账面原值为800万元,累计已计提折旧300万元,未计提减值准备,公允价值减去处置费用后的净额为550万元,未来现金流量的现值为460万元,则2016年年末该项资产计提减值准备的金额是()万元。[单选题]
A. 
B. 50
C. 40
D. 90
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:该项资产在2016年年末的可收回金额是公允价值减去处置费用后的净额与未来现金流量现值两者中的较高者,即可收回金额为550万元;未计提减值准备前的账面价值=800-300=500(万元),资产账面价值低于其可收回金额,未发生减值,选项A正确。
2011年末有关抵消的会计处理,不正确的是()。[单选题]
A. 借:营业收入 1 50 贷:营业成本 150
B. 借:营业成本 30 贷:存货 30
C. 借:购买商品,接受劳务支付的现金175.5 贷:销售商品、提供劳务收到的现金175.5
D. 借:资产减值损失 30 贷:存货存货跌价准备 30
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:乙公司计提了45[ (1.5-1.05)×100]万元的存货跌价准备,但是从集团公司角度来看,应计提15[(1.2-1.05)×100]万元的存货跌价准备,所以应将多提的30万元跌价准备全部予以抵消。借:存货-存货跌价准备 30 贷;资产减值损失 30
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司应付乙公司购货款2000万元于20×4年6月20日到期,甲公司无力按期支付。经与乙公司协商进行债务重组,甲公司以其生产的200件A产品抵偿该债务,6月30日,甲公司将抵债产品运抵乙公司并开具增值税专用发票后,原2000万元债务结清,甲公司A产品的市场价格为每件7万元(不含增值税价格),成本为每件4万元。乙公司在该项交易前已就该债权计提500万元坏账准备。不考虑其他因素,下列关于该交易或事项的会计处理中,正确的是()。[单选题]
A. 甲公司应确认营业收入1400万元
B. 乙公司应确认债务重组损失600万元
C. 乙公司应确认取得A商品成本1500万元
D. 甲公司应确认债务重组收益1200万元
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:甲公司应确认营业收入=200×7=1400(万元),选项A正确;乙公司应冲减资产减值损失=(200×7+200×7×17%)-(2000-500)=138(万元),选项B错误;乙公司应确认取得A商品成本=200×7=1400(万元),选项C错误;甲公司应确认债务重组收益=2000-(200×7+200×7×17%)=362(万元),选项D错误。
甲、乙公司没有关联关系。2011年1月20日,甲公司与乙公司签订协议以1920万元购入乙公司某一子公司D公司的60%股权,当日D公司所有者权益账面价值3000万元,可辨认净资产公允价值为3200万元,甲公司另支付与该项投资直接相关税费30万元。当日甲公司确认长期股权投资的账面价值是( )万元。[单选题]
A. 1920
B. 1950
C. 1800
D. 1940
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:非同一控制下企业合并,购买日甲公司确认长期股权投资的账面价值为1920万元,直接相关费用计入当期损益。
该批A原材料实际单位成本为每吨()。[单选题]
A. 1.2万元
B. 1万元
C. 1.25万元
D. 1.39万元
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:购入原材料的实际总成本=100+5+3=108(万元),实际入库数量=100×(1-10%)=90(吨),该批原材料实际单位成本=108/90=1.2(万元/吨)。
某施工企业与一仓储中心签订了仓储合同,合同规定:签约一周内交付货物,届时合同生效;施工企业有权逾期提取或提前提取货物,关于该仓储合同的说法,正确的就是( )。
A. 该仓储合同签订即生效,不以交付为要件
B. 如施工企业逾期提货,其有权拒绝仓储中心加收仓储费
C. 该施工企业向仓储中心交付货物时合同生效
D. 如施工企业提前提货,则有权要求仓储中心减收仓储费
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]选项B与D,正确的说法应为“存货人或者仓单持有人逾期提取的,应当加收仓储费;提前提取的,不减收仓储费”;选项C正确的说法应为“仓储合同及自成立时生效,不易仓储物就是否交付为要件”。故选项A正确。参见教材P185-P186。
2009年3月18日,沪深300指数开盘报价为2335.42点,9月份仿真期货合约开盘价为2648点,若期货投机者预期当日期货报价将上涨,开盘即多头开仓,并在当日最高价2748.6点进行平仓,若期货公司要求的初始保证金等于交易所规定的最低交易保证金的l2%,则日收益率为( )。
A. 20%
B. 25.5%
C. 31.66%
D. 30.5%
答案：C
分析解释：答案:C解析:本题考查股票指数期货投机。当日即实现盈利:(2748.6-2648)×300=30180(元)投入资金:2648×300×120=95328(元)日收益率:30180/95328≈31.66%
中央银行以公开市场操作作为政策手段,通过买卖( ),影响货币供应量进行宏观调控。
A. 金融债券或公司债券
B. 公司债券或政府机构债券
C. 政府债券或政府机构债券
D. 政府债券或金融债券
答案：D
分析解释：答案:D解析:中央银行以公开市场操作作为政策手段,通过买卖政府债券或金融债券,影响货币供应量进行宏观调控。
股东大会作出修改公司章程、增加或减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经出席会议的股东所持表决权的( )以上通过。
A. 1/3
B. 1/2
C. 2/3
D. 3/4
答案：C
分析解释：答案:C解析:本题考查普通股票股东的权利。股东大会作出修改公司章程、增加或减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
债券是一种有价证券,是社会各类经济主体为筹集资金而向债券投资者出具的、承诺按一定利率定期支付利息并到期偿还本金的( )凭证。
A. 所有权
B. 使用权
C. 转让权
D. 债权债务
答案：D
分析解释：答案:D解析:本题考查债券的定义。债券是一种有价证券,是社会各类经济主体为筹集资金而向债券投资者出具的、承诺按一定利率定期支付利息并到期偿还本金的债权债务凭证。
在我国,根据《证券投资基金运作管理办法》的规定。( )以上的基金资产投资于股票的,为股票基金。
A. 50%
B. 60%
C. 70%
D. 80%
答案：B
分析解释：答案:B解析:本题考查股票基金的概念。在我国,根据《证券投资基金运作管理办法》的规定,60%以上的基金资产投资于股票的,为股票基金。
上市公司非公开发行股票的,发行价格应不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的( )。
A. 90%
B. 85%
C. 80%
D. 70%
答案：A
分析解释：答案:A解析:上市公司非公开发行股票的,发行价格应不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。
目前,我国股票基金大部分按照( )比例计提基金管理费,债券基金的管理费率一般低于( ),货币基金的管理费率为0.33%。
A. 2.5%,l%
B. 2%,2.5%
C. 1.5%,l%
D. 1.5%,l.5%
答案：C
分析解释：答案:C解析:目前,我国股票基金大部分按照l.5%比例计提基金管理费,债券基金的管理费率一般低于1%,货币基金的管理费率为0.33%。
按照新会计准则和相关规定,关于基金资产估值的基本原则叙述错误的是( )。
A. 对存在活跃市场的投资品种,应采用市价确定公允价值
B. 对不存在活跃市场的投资品种,应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值
C. 有充足理由表明按估值原则仍不能客观反映相关投资品种的公允价值的,基金管理公司应根据具体情况与托管银行进行商定,按最能恰当反映公允价值的价格估值
D. 估值日有市价的,但最近交易日后经济环境未发生重大变化,应采用最近交易市价确定公允价值
答案：D
分析解释：答案:D解析:本题考查基金资产估值的原则。估值日无市价的,但最近交易日后经济环境未发生重大变化,应采用最近交易市价确定公允价值。
下列各项金融保险业务的营业税计税依据,表述正确的是( )。[单选题]
A. 一般贷款业务的计税依据为利差收入
B. 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D. 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:A选项一般贷款业务的计税依据为利息收入全额;B选项转让股票的计税依据为转让股票的价差(正差);D选项融资租赁业务的计税依据为向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方出租货物实际成本后的余额。
下列各项中,属于增值税即征即返政策范围的是( )。[单选题]
A. 新型墙体材料产品
B. 利用煤矸石生产的电力
C. 校办企业生产的用于本校教学的产品
D. 在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:A、B选项为减半征收增值税货物,C选项为免征增值税货物,只有D选项为即征即退增值税的货物。
保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的,其“储金业务”的营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。 ( )[判断题]
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:保险业务的纳税期限为一个月,对储金业务的营业额为纳税人在纳税期内储金的平均余额乘以人民银行公布的一年期存款的月利息。
下列各项中,不适用《税收征收管理法》的有( )。[多选题]
A. 契税
B. 关税
C. 车辆购置税
D. 教育费附加
答案：A、B、D
分析解释：正确答案:A、B、D答案解析:契税的征收管理由国务院另行规定;关税由海关征收,适用于其他的法律、法规的规定;对教育费附加,具体管理办法由各种费的条例和规章决定。