Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司职工周某的月工资为8000元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%， 用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。根据社会保险法律制度的规定，关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是（）。
A、8 000×2%=160（元）
B、8 000×6%×30%=144（元）
C、8 000×2%+8 000×6%=640（元）
D、8 000×2%+8 000×6%×30%=304（元）
答案：D
分析解释：基本医疗保险个人账户的资金来源：①个人缴费部分（8000×2%）；②用人单位缴费划入部分（8000×6%×30%）。合计为8000×2%+8000×6%×30%=304（元）。
以下属于场外交易市场特点的是（）。
A、需要支付一定比例的保证金
B、买卖双方协商议价
C、采取经纪制
D、交易条件较为严格
答案：B
分析解释：场外交易市场的特征包括：没有固定的交易场所；组织方式采取做市商制，而不是经纪制，投资者直接与证券商进行交易；交易的证券种类繁多；以议价方式进行交易；管理上比证券交易所相对宽松。
确定绩效考核周期需考虑的因素包括（）。
A、奖金的发放周期
B、工作任务完成周期
C、工作的性质
D、员工的工作态度
E、员工的素质状况
答案：A,B,C
分析解释：本题考查绩效考核体系。企业对于绩效考核周期的选择受到以下几个因素的影响：（1）奖金发放周期。有些企业愿意选择在奖金发放之前进行绩效考核。（2）工作任务完成周期。（3）工作性质。
在培训与开发程序中最难实现的环节是（）。
A、需求分析
B、计划制定
C、实施
D、效果评估
答案：D
分析解释：本题考查培训与开发的效果评估。由于培训与开发效果的滞后性，以及员工个体的差异性，要客观、科学地评估培训与开发的效果相当困难，因此，效果评估是培训与开发体系中最难实现的一个环节。
下列现象中，属于职业倦怠的是（）。
A、甲是新手司机，第一天上路十分紧张，当天夜里做梦还在开车
B、乙是学生，新学期开学前返校，百般不情愿
C、丙担任员工关系专员五年，主要工作是做员工离职面谈，感觉精神疲意，再不休息就要病了
D、丁是典型的工作狂，上班时精神亢奋，下班后虽感疲惫但心情愉快
答案：C
分析解释：本题考查职业倦怠。美国著名心理学家马斯兰和杰克逊最早用三维度模型做了操作定义，他们认为职业倦怠是一种心理上的综合病症，主要有三个方面的表现：情绪衰竭、人格解体及个人成就感丧失。
关于股权投资基金管理人的性质，以下表述错误的是（ ）。
A、基金产品的募集者
B、基金产品的管理者
C、基金资产的所有者
D、基金资产的投资运作者
答案：C
分析解释：股权投资基金管理人是基金产品的募集者和管理者，其最主要的职责是按照基金合同的约定，负责基金资产的投资运作，在有效控制风险的基础上为基金投资者争取最大的投资收益。故本题选C选项。
股权投资基金管理人最主要的职责是（ ）。
A、按照基金合同的约定，负责基金资产的投资运作
B、在有效控制风险的基础上为基金投资者争取最大的投资收益
C、以上都是
D、以上都不是
答案：C
分析解释：股权投资基金管理人是基金产品的募集者和管理者，其最主要的职责是按照基金合同的约定，负责基金资产的投资运作，在有效控制风险的基础上为基金投资者争取最大的投资收益。故本题选C选项。
从行业生命周期各阶段的特点来看，行业的规模逐渐缩小，市场逐渐萎缩，行业内企业的销售额和利润逐渐下降，则该行业处于（）。
A、形成期
B、成长期
C、成熟期
D、衰退期
答案：D
分析解释：行业生命周期分为四个阶段，分别是形成期、成长期、成熟期和衰退期，其中进入第四阶段衰退期时，行业的规模逐渐缩小，市场逐渐萎缩，行业内企业的销售额和利润逐渐下降。综上，本题应选D。
项目型生产物流的特征不包括（ ）。
A、物料采购量大，供应商多变，外部物流较难控制
B、生产过程原材料、在制品占用的物流量大
C、物流在加工场地的方向确定、加工路线变化不大
D、物料需求与具体产品存在一一对应的相关需求
答案：C
分析解释：选项ABD均属于项目型生产物流的特征。选项C不属于其特征，项目型生产物流的第三个特征是物流在加工场地的方向不确定、加工路线变化极大，工序之间的物流联系不规律。综上，本题应选C。
企业生产调度的依据是（ ）。
A、销售计划
B、生产进度计划
C、产品研发计划
D、产品产出计划
答案：B
分析解释：生产调度是指组织执行生产进度计划的工作，对生产计划的监督、检查和控制，发现偏差及时调整的过程。生产调度以生产进度计划为依据，生产进度计划要通过生产调度来实现。综上，本题应选B。
（ ）管理是现代商业银行管理的基础和核心。
A、资产负债
B、资本
C、风险
D、财务
答案：A
分析解释：资产负债管理是现代商业银行管理的基础和核心，其产生和发展是随着西方商业银行的出现而不断推进，该理论始终围绕商业银行的三大经营目标（安全性、流动性和效益性）展开。故本题选A选项。
证券投资基金的特点主要包括（ ）。
A、集中理财，专业管理
B、组合投资，分散风险
C、利益共享，风险共担
D、严格监管，信息透明
E、独立托管，保障安全
答案：B,C,D,E
分析解释：证券投资基金的特点包括：（1）集合理财，专业管理；（2）组合投资，分散风险；（3）利益共享，风险共担；（4）严格监管，信息透明；（5）独立托管，保障安全。故本题选BCDE选项。
某商业银行贷款期末总额为5000万元人民币，若达到资产安全性的指标，则其不良贷款应少于（ ）万元人民币。
A、1000
B、250
C、200
D、1500
答案：B
分析解释：根据《商业银行风险监管核心指标》规定，商业银行的不良贷款率（不良贷款与贷款总额之比）不得超过5%，即：该商业银行的不良贷款应少于5000×5%＝250（万元）。故本题选B选项。
我国中央银行货币政策工具主要包括（ ）。
A、存款准备金率
B、常备借贷便利
C、再贴现与再贷款
D、中期借贷便利
E、储蓄外汇
答案：A,B,C,D
分析解释：我国中央银行货币政策工具包括：（1）存款准备金率；（2）再贴现与再贷款；（3）公开市场操作；（4）常备借贷便利；（5）中期借贷便利；（6）临时流动性便利。故本题选ABCD选项。
某银行以90元的价格购入5年期的票面额为100元的债券，票面收益率为10%，银行持有1年后到期，那么该银行的持有期收益率为（）。（不考虑货币的时间价值）
A、3.3%
B、22.2%
C、3.7%
D、10%
答案：B
分析解释：本题考查持有期收益率的计算公式。年利息＝10%×100＝10（元），持有期收益率＝[（偿还价格－买入价格）＋票面利息]÷买入价格＝[（100－90）＋10]÷90＝22.2%。
劳动关系主体双方产生冲突的背景根源有（ ）。
A、客观的利益差异
B、广泛的社会不平等
C、劳动力市场状况
D、工作场所的不平等
E、工作本身的特性
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查冲突产生的背景根源。冲突的背景根源包括：（1）广泛的社会不平等；（2）劳动力市场状况；工作场所的不平等；（4）工作本身的特性。A选项属于根本根源。故本题选BCDE选项。
强调内部晋升，从外部招募和录用低级别职位的员工，然后不断地把员工一步一步培养到中高层管理职位的人力资源战略是（ ）。
A、外部成长战略
B、稳定战略
C、收缩战略
D、内部成长战略
答案：D
分析解释：本题考查人力资源战略与不同组织战略的匹配。内部成长战略在晋升方面，强调内部晋升，从外部招募和录用低级别职位员工，然后不断地把员工一步一步培养到中高层管理职位。综上，本题应选D。
内部一致性信度反映的是（ ）。
A、采用两个测验复本测量同一群体时得到两个分数间的相关性
B、不同评价者对同一对象进行评定时的一致性
C、用同一方法对一组应聘者在两个不同时间进行测试的结果间的一致性
D、在同一测验内部，不同题目的测试结果间的一致性
答案：D
分析解释：本题考查内部一致性信度。内部一致性信度就是指反映同一测试内容的各个题目之间的得分一致性程度。它考察了同一项测试中的若干题目是否确实都是在测量同一个内容或特质。综上，本题应选D。
人力资本投资的一个重要特征是（ ）。
A、投资者与获益者是同一主体
B、具有未来导向性
C、具有低成本性
D、当前投资、当前获益
答案：B
分析解释：本题考查人力资本投资的特征。人力资本投资的重点在于它的未来导向性：人力资本投资的利益就如同任何投资一样发生在未来，并且通常情况下，这些利益要持续一段时间，而其成本则产生在目前。
设区的市级劳动能力鉴定委员会应当自收到劳动能力鉴定申请之日起（ ）内做出劳动能力鉴定结论，必要时，劳动能力鉴定结论的期限可以延长（ ）。
A、30日，15日
B、30日，30日
C、60日，15日
D、60日，30日
答案：D
分析解释：本题考查劳动能力鉴定。设区的市级劳动能力鉴定委员会应当自收到劳动能力鉴定申请之日起60日内做出劳动能力鉴定结论，必要时，劳动能力鉴定结论的期限可以延长30日。综上，本题应选D。
申请人对行政复议机关的不予受理决定不服，可以在收到该不予受理决定之日起（ ）日内，向行政复议机关所在地的人民法院提起行政诉讼。
A、7
B、10
C、15
D、30
答案：C
分析解释：本题考查行政复议的基本法律规定。申请人对行政复议机关的不予受理决定不服，可以在收到该不予受理决定之日起 15日内，向行政复议机关所在地的人民法院提起行政诉讼。综上，本题应选C。
下列属于豪斯提出的参与式领导的是（ ）。
A、主动征求并采纳下属的意见
B、设定挑战性目标、鼓励下属实现自己的最佳水平
C、让员工明确别人对他的期望、成功绩效的标准和工作程序
D、努力建立舒适的工作环境，亲切友善，关心下属的要求
答案：A
分析解释：本题考查路径标理论中的四种领导行为。豪斯提出的参与式领导指的是主动征求并采纳下属的意见。选项B属于成就取向式领导；选项C属于指导式领导;选项D属于支持型领导。综上，本题应选A。
特点是打破部门界限并把决策权下放到工作团队成员手中的组织形式是（ ）。
A、事业部制形式
B、团队结构形式
C、虚拟组织形式
D、无边界组织形式
答案：B
分析解释：团队已成为目前组织工作活动最流行的方式。当管理者釆用团队作为组织活动的主要方式时，其组织结构即为团队结构。这种结构形式的主要特点是打破部门界限并把决策权下放到工作团队成员手中。
用人单位有证据证明，劳动争议仲裁委员会作出的终局裁决违反法定程序，可以自收到仲裁裁决书之日起（ ）日内，向劳动争议仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。
A、7
B、10
C、15
D、30
答案：D
分析解释：本题考查劳动争议的终局裁决。用人单位有证据证明仲裁裁决违反法定程序的，可以自收到仲裁裁决书之曰起30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。综上，本题应选D。
A企业速动比率为1.5，流动负债为100万，流动资产为200万，则A企业存货数量为（）万。
A、100
B、50
C、150
D、200
答案：B
分析解释：由速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产-存货)/流动负债=(流动资产-存货)/100=1.5得，流动资产-存货=150万，则存货=流动资产-150=50万。故本题选B选项。
下列CAPM说法正确的是（ ）。Ⅰ. 资本市场线给出了所有有效投资组合风险与预期收益率之间的关系，但没有指出每一个风险资产的风险与收益之间的关系 Ⅱ. 证券市场线既适用于资产组合，又适用于单个资产 Ⅲ. 证券市场线能为每一个风险资产进行定价 Ⅳ. 资本市场线能为每一个风险资产进行定价
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：Ⅳ项错误，资本市场线给出了所有有效投资组合风险与预期收益率之间的关系，但没有指出每一个风险资产的风险与收益之间的关系，所以不能为单个资产定价。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ项正确。故本题选C选项。
场内证券交易的结算包括证券交收与资金结算，证券交收中与中国结算公司沪、深分公司进行证券交收的对手是（ ）。 
A、结算参与人
B、中国结算公司
C、证监会
D、银监会
答案：A
分析解释：场内证券交易的结算包括证券交收与资金结算, 证券交收包含两个层面的含义：一是中国结算公司沪、深分公司与结算参与人的证券交收；二是结算参与人与客户之间的证券交收。故本题选A选项。
对于不收取申购费（认购费）、赎回费的（ ），基金管理人可以依照相关规定从基金财产中持续计提一定比例的（ ），专门用于本基金的销售和对基金持有人的服务。
A、封闭基金, 销售服务费
B、封闭基金, 代销费
C、货币市场基金, 代销费
D、货币市场基金, 销售服务费
答案：D
分析解释：对于不收取申购费（认购费）、赎回费的货币市场基金，基金管理人可以依照相关规定从基金财产中持续计提一定比例的销售服务费，专门用于本基金的销售和对基金持有人的服务。故本题选D选项。
下列关于众数的叙述,正确的是（）。
A、一组数据可能存在多个众数
B、众数主要适用于定量数据
C、一组数据的众数是唯一的
D、众数不受极端值的影响
E、众数是测度离散趋势的统计量
答案：["A","D"]
分析解释：众数不适用于定量变量,主要适用于分类和顺序变量。优点是不受极端值的影响,尤其是分布明显呈偏态时,众数的代表性更好。缺点是没有充分利用数据的全部信息,缺乏稳定性,而且可能不唯一。
划分政府间事权及支出责任应遵循的原则有（）。
A、受益原则
B、效率原则
C、区域原则
D、均等原则
E、技术原则
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：财政管理体制作为划分各级政府间财政关系的根本制度,其依据是政府职能界定和政府间事权划分。政府间事权及支出责任划分一般遵循的重要原则包括:受益原则、效率原则、区域原则、技术原则。
金融机构利率是金融机构对（）实行的各种利率。
A、中央银行
B、金融监管部门
C、银行和证券公司
D、企业单位和个人
答案：D
分析解释：金融机构利率是金融机构对企业单位和个人的各种利率。金融机构利率反映金融市场的资金“价格”水平，直接作用于社会的经济、金融活动，作用范围广泛。它是实现中央银行货币政策的重要环节。
按照通货膨胀的程度，可将其分为（）。
A、爬行式通货膨胀
B、奔腾式通货膨胀
C、恶性通货膨胀
D、需求拉上型通货膨胀
E、预期型通货膨胀
答案：["A","B","C"]
分析解释：按照通货膨胀的程度，可将其分为一下几种类型：(1)爬行式通货膨胀，又叫温和式通货膨胀 ;(2)跑马式通货膨胀，又叫奔腾式通货膨胀 ;


(3)恶性通货膨胀，又叫极度通货膨胀。
根据数额法，当内部收益率（）时，该投资方案可以接受。
A、>基准收益率
B、<基准收益率
C、=基准收益率
D、≥基准收益率
E、≥0
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考查内部收益率与方案评价。若投资方案的内部收益率大于等于基准收益率或设定的收益率时，该方案可以接受;若投资方案的内部收益率小于基准收益率或设定的收益率时，该方案不可以接受。
目前划分货币供应量层次的一般依据是（）。
A、货币的名义购买力
B、货币的实际购买力
C、一定时期内全社会的各类存款量
D、货币资产的流动性
答案：D
分析解释：不同形态的货币的流动性不同,在流通中发挥的作用也不同,目前一般依据资产的流动性,即各种货币资产转化为流通或现实购买力的能力来划分不同的货币层次,进而就有了不同口径的货币供应量。
划分政府间事权及支出责任应遵循的原则有（）。
A、受益原则
B、效率原则
C、区域原则
D、均等原则
E、技术原则
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：财政管理体制作为划分各级政府间财政关系的根本制度,其依据是政府职能界定和政府间事权划分。政府间事权及支出责任划分一般遵循的重要原则包括.受益原则、效率原则、区域原则、技术原则。
划分政府间事权及支出责任应遵循的原则有（）。
A、受益原则
B、效率原则
C、区域原则
D、均等原则
E、技术原则
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：财政管理体制作为划分各级政府间财政关系的根本制度，其依据是政府职能界定和政府间事权划分。政府间事权及支出责任划分一般遵循的重要原则包括：受益原则、效率原则、区域原则、技术原则。
下列有关甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的计算中，正确的是（ ）。甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车及超豪华小汽车的制造和销售业务。2018 年 7 月有关业务如下：（1）销售 1 辆定制小汽车取得含增值税价款 348 000 元，另收取含增值税手续费 58 000 元。（2）将 10 辆小汽车对外投资、20 辆小汽车用于抵偿债务，小汽车生产成本 20万元 / 辆，甲同类小汽车不含增值税最高销售价格 30 万元/ 辆， 平均销售价格 28万元/ 辆，最低销售价格 27 万元 / 辆。（3）采取预收款方式销售给 4S 店一批超豪华小汽车，5 日签订合同，15 日收到预售款，25 日发出超豪华小汽车，27日开具发票。（4）生产中轻型商用客车 600 辆，其中 550 辆用于销售、20 辆用于广告、25 辆用于企业管理部门、5 辆用于赞助。已知，小汽车增值税税率为 16%，消费税税率为 5%，零售环节加征消费税税率为 10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、348 000×5%=17 400（元）
B、（348 000+58 000）÷（1+16%）×5%=17 500（元）
C、348 000÷（1+16%）×5%=15 000（元）
D、（348 000+58 000）×5%=20 300（元）
答案：B
分析解释：增值税属于价外税，对价款和价外费用应当做价税分离，再计算消费税。甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税 =（348 000+58 000）÷（1+16%）×5%=17 500（元）。
2018年6月甲公司出租不动产取得3年的含税收入300万元，相关款项已经收到，合同规定的租赁期限是2018年7月1日至2021年6月30日，已知适用增值税税率为10%，从减少当期收入的目的出发，甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的租赁收入为（）。
A、45.45 万元
B、90.91 万元
C、300 万元
D、100 万元
答案：A
分析解释：合同规定的租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付，所以对上述已确认的收入，在租赁期限内可分期计入相关年度。应确认的收入＝300÷（1＋10%）÷3÷12×6＝45.45（万元）。
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”计缴增值税的是（）。
A、安全保护服务
B、车辆停放服务
C、广播影视服务
D、文化体育服务
答案：D
分析解释：选项A：按照“销售服务—现代服务—商务辅助服务”计缴增值税。选项B：按照“销售服务—现代服务—租赁服务”计缴增值税。选项C：按照“销售服务—现代服务—广播影视服务”计缴增值税。
根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）。
A、经营租赁方式租出的厂房
B、融资租赁方式租入的生产设备
C、未投入使用的建筑物
D、单独估价作为固定资产入账的土地
答案：D
分析解释：选项A：以经营租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧扣除。选项B：以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除。选项C：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。
下列关于基本存款账户的说法，正确的有（）。
A、基本存款账户是存款人的主办账户
B、存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户
C、一个单位只能开立一个基本存款账户
D、基本存款账户不能支取现金
答案：A,C
分析解释：选项A：基本存款账户是存款人的主办账户。选项B：存款人可以没有一般存款账户，但一定要有基本存款账户。选项C：一个单位只能开立一个基本存款账户。选项D：基本存款账户可以支取现金。
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（）。
A、非正常损失的不动产所耗用的设计服务
B、购进的贷款服务
C、购进的居民日常服务
D、购进的餐饮服务
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A：非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，不得抵扣进项税额；选项BCD：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。
甲公司职工吴某的月工资为12 000元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6％，职工个人缴费率为2％，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30％。根据社会保险法律制度的规定，关于吴某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是（）。
A、12 000×6％×30％=216（元）
B、12 000×2％+12 000×6％×30％=456（元）
C、12 000×2％=240（元）
D、12 000×2％+12 000×6％=960（元）
答案：B
分析解释：个人账户部分：个人缴费=12 000×2%=240（元）；单位缴费部分=12 000×6%×30%=216（元）；吴某个人医疗保险账户每月存储额=240+216=456（元）。
根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。
A、受让土地使用权的单位
B、出租房屋的个人
C、转让土地使用权的单位
D、承租房屋的个人
答案：A
分析解释：在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人为契税的纳税人。选项BD：未发生土地、房屋权属转移，不属于契税的征税范围。选项 C：契税的纳税人为承受土地、房屋权属，而不是转让方。
2011年11月15日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的商品购销合同，约定甲公司于2012年1月15日按每件2万元向乙公司销售W产品100件。2011年12月31日，甲公司库存该产品100件，每件实际成本和市场价格分别为1.8万元和1.86万元。甲公司预计向乙公司销售该批产品将发生相关税费10万元。假定不考虑其他因素，甲公司该批产品在2011年12月31日资产负债表中应列示的金额为（）万元。
A、176
B、180
C、186
D、190
答案：B
分析解释：库存商品账面成本=1.8×100=180（万元）
其可变现净值=2×100-10=190（万元）
成本低于可变现净值，未发生减值，以成本计量，即资产负债表中存货列示180万元。
关于自行建造固定资产会计处理的表述中，不正确的是（）。
A、为建造固定资产支付的职工薪酬计入当期损益
B、固定资产的建造成本不包括工程完工前盘亏的工程物资净损失
C、工程完工前因正常原因造成的单项工程报废净损失计入营业外支出
D、已达到预定可使用状态但未办理竣工决算的固定资产按暂估价值入账
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A，计入固定资产成本;选项B，工程完工前因正常原因盘亏的工程物资计入工程成本，非常原因盘亏工程物资净损失计入营业外支出;选项C，正常原因选成的工程报废净损失，计入工程成本。
甲企业2017年3月20日承诺捐赠给乙民办学校50万元用于购买图书，乙民办学校于5月20日收到这笔捐款，下列说法中正确的有（）。
A、乙民办学校于2017年3月20日确认捐赠收入
B、乙民办学校于2017年5月20日确认捐赠收入
C、捐赠收入属于非交换交易收入
D、这笔捐赠收入属于非限定性收入
答案：["B","C"]
分析解释：捐赠承诺不满足非交换交易收入的确认条件，不确认捐赠收入，只有在真正收到捐赠资产时才可以确认，选项A错误;因该项捐赠有限定性用途（用于购买图书），所以属于限定性收入，选项D错误。
下列各项因素中，影响企业资本结构决策的有（）
A、企业的经营状况
B、企业的信用等级
C、国家的货币供应量
D、管理者的风险偏好
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：影响企业资本结构的因素：企业经营状况的稳定性和成长率、企业的财务状况和信用等级、企业资产结构、企业投资人和管理当局的态度、行业特征和企业发展周期、经济环境的税务政策和货币政策。
注册会计师对审计证据充分性和适当性的特殊考虑中，不正确的有（）。
A、如果识别出文件记录中的某些条款已发生变动，注册会计师应当作出进一步调查，包括直接向第三方函证，或考虑利用专家的工作
B、如果实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，且针对信息的完整性和准确性获取审计证据是所实施审计程序本身不可分割的组成部分，则可以与所实施的审计程序同时进行
C、如果打算将被审计单位生成的信息用于其他审计目的，则注册会计师无需考虑信息对审计目的而言是否足够精确和详细
D、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系
答案：C
分析解释：如果打算将被审计单位生成的信息用于其他审计目的，则获取的审计证据的适当性受到该信息对于审计目的而言是否足够精确和详细的影响，因此注册会计师需要考虑信息的精确和详细程度，C 错。
计划审计工作时，注册会计师需要评估是否利用他人的工作以及利用的程度。以下对利用他人工作需要考虑的因素中，不恰当的是（）。
A、评价该人员的专业胜任能力和客观性
B、评价他人的专业胜任能力时考虑其专业资格、专业经验与技能等相关因素
C、某项控制相关的风险越高，可利用他人工作的程度将增强
D、更多利用企业内部负责监督、稽核或合规工作的人员的工作
答案：C
分析解释：选项C不恰当。注册会计师利用他人工作的程度受到与被测试控制相关的风险的影响，与某项控制相关的风险越高，可利用他人工作的程度就越低，注册会计师就需要更多地对该项控制亲自进行测试。
2001年7月，中国人民银行发布了（），进一步拓宽了中间业务的概念，并首次将中间业务作为银行正常业务加以规范。
A、《商业银行法》
B、《中央银行法》
C、《商业银行中间业务暂行规定》
D、《证券法》
答案：C
分析解释：本题考查我国商业银行中间业务的经营理念变化。2001年7月，中国人民银行发布了《商业银行中间业务暂行规定》进一步拓宽了中间业务的概念，并首次将中间业务作为银行正常业务加以规范。
监管是政府对公众要求纠正某些社会组织和个体的不公正、不公平、无效率或低效率的一种回应，是政府用来改善资源配置和收入分配的一种手段。该观点源自管制理论中的（）。
A、公共利益论
B、特殊利益论
C、社会选择论
D、经济监管论
答案：A
分析解释：本题考查公共利益论的观点。公共利益论认为监管是政府对公众要求纠正某些社会组织和个体的不公正、不公平、无效率或低效率的一种回应，被看成是政府用来改善资源配置和收入分配的一种手段。
现代农业本质上是（）。
A、产业化经营农业
B、集约农业
C、适度规模农业
D、标准化农业
答案：B
分析解释：本题考查现代农业的基本内涵。现代农业本质上是集约农业，农业发达国家在推进集约化经营的实践中，因要素禀赋的差异而采取了不同的模式，有的实施资本和技术集约，有的实行劳动和技术集约。
建立现代财政制度是以（）为核心。
A、法治财政
B、民生财政
C、阳光财政
D、效率财政
答案：B
分析解释：本题考查财政基本范畴与概念。建立现代财政制度中，与国家治理基础和重要支撑相适应的财政制度应该是“法治财政、民生财政、稳固财政、阳光财政、效率财政”。这五个方面以民生财政为核心。
建立现代财政制度中，与国家治理基础和重要支撑相适应的财政制度有（）。
A、法治财政
B、民生财政
C、稳固财政
D、阳光财政
E、公开财政
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查财政基本范畴与概念。建立现代财政制度中，与国家治理基础和重要支撑相适应的财政制度应该是“法治财政、民生财政、稳固财政、阳光财政、效率财政”。这五个方面以民生财政为核心。
下列属于正规金融机构的有（）。
A、银行类金融机构
B、农村社区发展基金
C、民间私人借贷组织
D、非银行类金融机构
E、中国农业银行
答案：["A","D","E"]
分析解释：本题考查中国农村金融体系的演变。正规金融机构包括银行类金融机构和非银行类金融机构。非正规金融机构包括农村社区发展基金、民间私人借贷组织等。E选项属于银行类金融机构，所以也当选。
下列关于农村信用社农户小额信用贷款的说法中，正确的有（）。
A、基于农户的信誉
B、以农户为贷款对象
C、在核定的额度和期限内需要抵押、担保
D、不需要抵押、担保
E、在核定的额度和期限内不需要抵押、担保
答案：["A","B","E"]
分析解释：本题考查农村信用社农户小额信用贷款的含义。农村信用社农户小额信用贷款是指农村信用社以农户为贷款对象，基于农户的信誉，在核定的额度和期限内向农户发放的一种不需要抵押、担保的贷款。
关于完全竞争生产者的要素供给曲线，下列说法中不正确的有（ ）。
A、其要素供给曲线是垂直线
B、生产者对生产要素的价格有一定的掌控能力
C、要素价格为常数
D、要素供给曲线为MFC=AFC=W，
E、边际要素成本曲线与平均要素成本曲线与要素供给曲线重合
答案：["A","B"]
分析解释：本题考查完全竞争生产者的要素供给曲线。选项A错误，完全竞争生产者的要素供给曲线是水平线。选项B错误，完全竞争生产者在购买要素时是完全竞争的，即生产者完全是要素市场价格的接受者。
国际储备具有的作用包括（）。
A、干预外汇市场，从而稳定本国货币汇率
B、是一国对外举债和偿债的根本保证C.充当国际清算的代理人
D、融通国际收支逆差，调节临时性的国际收支不平衡
E、融通国际收支顺差，调节永久性的国际收支不平衡
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题考查国际储备的作用。国际储备的作用包括：(1)融通国际收支逆差，调节临时性的国际收支不平衡;(2)干预外汇市场，从而稳定本国货币汇率;(3)是一国对外举债和偿债的根本保证。
下列属于推断统计的有（）。
A、用图表或数学方法对数据进行整理和展示
B、利用样本信息判断对总体的假设是否成立
C、取得所需要的数据
D、描述数据的一般特征
E、利用样本信息估计总体特征
答案：["B","E"]
分析解释：本题考查推断统计的内容。推断统计包括参数估计和假设检验两大类。参数估计是利用样本信息推断总体特征;假设检验是利用样本信息判断对总体的假设是否成立。选项ACD属于描述统计的内容。
将某一会计事项作为资产、负债、所有者权益、收入、费用或利润等会计要素正式列入会计报表的过程称为（）。
A、会计记录
B、会计确认
C、会计循环
D、会计报告
答案：B
分析解释：本题考查会计确认的概念。会计确认是指会计数据进入会计系统时确定如何进行记录的过程，即将某一会计事项作为资产、负债、所有者权益、收入、费用或利润等会计要素正式列入会计报表的过程。
按照市场择时理论，当股票被过分低估时，理性的管理者应该（）。
A、支付股利
B、回购股票
C、发行债券
D、发行股票
答案：B
分析解释：本题考查市场择时理论。该理论研究结论是，在股票市场非理性、公司股价被高估时，理性的管理者应该发行更多的股票以利用投资者的过度热情;当股票被过分低估时，理性的管理者应该回购股票。
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、15
B、30
C、45
D、60
答案：A
分析解释：本题考查注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（ ）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
答案：C
分析解释：本题考查注销税务登记。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
既有一个中心装置还有多个与中心装置相连或彼此相连的节点，这种人力资源信息系统属于（）。
A、集中型
B、分散型
C、独立型
D、混合型
答案：B
分析解释：本题考查人力资源信息系统。分散型既有一个中心装置还有多个与中心装置相连或彼此相连的节点，给系统的设计和运行保留了较大程度的控制，同时给使用者提供了一定的灵活性。参见教材P70。
在其他条件相同的情况下，若（），则进行人力资本投资的合理性越强。
A、人力资本投资后获得收益的时间越长
B、人力资本投资的成本越低
C、人力资本投资后收入增加值越大
D、人力资本投资完成后获得收益的风险越高
E、人力资本投资的机会成本越高
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考查关于人力资本投资及高等教育的几个重要结论。选项D“获得收益的风险越高”，人们更不愿意进行人力资本投资。选项E机会成本越高，意味着成本越大，人们也不愿意进行人力资本投资。
用人单位违反《劳动合同法》规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付（）倍的工资。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：B
分析解释：本题考查未依法订立无固定期限劳动合同的法律责任。用人单位违反《劳动合同法》规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。
下列零售业态分类中，属于有店铺零售业态的有（）。
A、折扣店
B、网上商店
C、专卖店
D、超市
E、厂家直销中心
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：本题考查有店铺零售业态。有店铺零售业态主要包括食杂店、便利店、折扣店、超市、仓储会员店、百货店、专业店、专卖店、购物中心、厂家直销中心等l0种形式。网上商店属于无店铺零售业态。
社会主义公有制经济的主体地位应体现在（）。
A、公有资产在社会总资产中占优势
B、国有企业在各行业都起主导作用
C、国有经济控制国民经济命脉
D、国有经济对国民经济发展起主导作用
E、国有经济在劳动就业中起主导作用
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考查社会主义公有制经济的主体地位。社会主义公有制经济的主体地位主要体现在两个方面：第一，公有资产在社会总资产中占优势;第二，国有经济控制国民经济命脉，对经济发展起主导作用。
经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（）。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
答案：D
分析解释：本题考查耕地占用税的税率。经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的50%。
下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。
A、铁路线路占用耕地
B、学校占用耕地
C、公路线路占用耕地
D、军事设施占用耕地
E、养老院占用地
答案：["A","C"]
分析解释：本题考查耕地占用税的税收优惠。学校、军事设施、养老院占用的耕地免征耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
在集合竞价时，成交价的确定原则为（）。
A、可实现最大成交量
B、高于该价格的买入申报与低于该价格的卖出申报全部成交
C、与该价格相同的买方或卖方至少有一方全部成交
D、最高买入申报与最低卖出申报价格相同，以该价格为成交价
E、卖出申报价格低于集中申报簿当时最高买入申报价格时，以集中申报簿当时的最高买入申报价格为成交价
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考查证券成交程序。在集合竞价时，成交价的确定原则为：①可实现最大成交量;②高于该价格的买入申报与低于该价格的卖出申报全部成交;③与该价格相同的买方或卖方至少有一方全部成交。
1995年颁布实施的《中华人民共和国商业银行法》，对商业银行的（）提出了与巴塞尔协议完全一致的要求，这标志着我国商业银行的经营管理从此具有了法律依据。
A、安全性
B、盈利性
C、资本充足率
D、流动性
答案：C
分析解释：本题考查巴塞尔协议。1995年颁布实施的《中华人民共和国商业银行法》，对商业银行的资本充足率提出了与巴塞尔协议完全一致的要求，这标志着我国商业银行的经营管理从此具有了法律依据。
电信市场准入管制的目标就是寻找（）的合理协调点，建立合理的市场结构，避免竞争不足和过度竞争。
A、规模经济与外部经济
B、规模经济与竞争活力
C、计划经济与市场经济
D、竞争活力与市场机制
答案：B
分析解释：本题考查电信市场准人管制的目标。电信市场准人管制的目标即寻找规模经济和竞争活力的合理协调点，建立合理的市场结构，使市场上保持实现有效竞争的理想的企业数量，以满足有效竞争的要求。
《道路旅客运输企业等级》适用于从事营业性（）的道路旅客运输企业。
A、出租客运
B、农村客运
C、旅游客运
D、包车客运
E、班车客运
答案：["C","D","E"]
分析解释：本题考查道路客运企业等级的适用范围，根据《道路旅客运输企业等级》规定，将客运企业分为一、二、三、四、五级。该标准适用于从事营业性班车客运、包车客运、旅游客运的道路旅客运输企业。
证券公司设立行使证券公司经营管理职权的机构，其成员可以是（）。
A、财务负责人
B、董事
C、监事
D、实际控制人
答案：A
分析解释：根据《证券公司监督管理条例》第二十二条的规定，证券公司设立行使证券公司经营管理职权的机构，应当在公司章程中明确其名称、组成、职责和议事规则，该机构的成员为证券公司高级管理人员。
集合资产管理业务的特点有（）。
Ⅰ.专门账户投资运作
Ⅱ分散性
Ⅲ.投资范围有限定性和非限定性的区分
Ⅳ.客户资产必须托管
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：本题考查证券资产管理业务。集合资产管理业务的特点是：集合性，即证券公司与客户是一对多;投资范围有限定性和非限定性的区分;客户资产必须托管;专门账户投资运作;比较严格的信息披露。
按交易场所划分，证券账户可以划分为（）。
Ⅰ.人民币普通股票账户
Ⅱ.人民币特种股票账户
Ⅲ.上海证券账户
Ⅳ.深圳证券账户
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：本题考查证券账户的种类。按交易场所划分，证券账户可以划分为上海证券账户和深圳证券账户，分别用于记载在上海证券交易所和深圳证券交易所上市交易的证券以及中国结算公司认可的其他证券。
按联结的基础产品分类，结构化金融衍生产品可分为（）。
Ⅰ.商品联结型产品
Ⅱ.股权联结型产品
Ⅲ.利率联结型产品
Ⅳ.收益联结型产品
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：本题考查结构化金融衍生产品。按联结的基础产品分类，可分为股权联结型产品(其收益与单只股票、股票组合或股票价格指数相联系)、利率联结型产品、汇率联结型产品、商品联结型产品等种类。
下列关于大宗交易的说法错误的是（）。
A、大宗交易的申报包括意向申报和成交申报
B、申报方数量不明确的，上海证券交易所规定将视为至少愿以大宗交易单笔买卖最低申报数量成交
C、有涨跌幅限制证券的大宗交易成交价格，由买卖双方在前收盘价的上下30％内确定
D、大宗交易经交易所确认后，买方和卖方不得撤销或变更成交申报，并必须承认交易结果
答案：C
分析解释：C项有涨跌幅限制证券的大宗交易成交价格，通常，由买卖双方在当日涨跌幅价格限制范围内确定；无涨跌幅限制证券的大宗交易成交价格，则由买卖双方在前收盘价的上下30％之间自行协商确定。
在确定了目标市场后，证券公司在具体客户招揽过程中，首先要与客户建立关系。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：客户关系建立是客户招揽的保证。目标客户是证券经纪业务营销人员在市场细分的基础上确定的重点客户群。选定了目标客户，证券经纪业务营销人员就应当搜集客户信息，了解客户并与之建立关系。
在委托数量下填报表决意见，2股代表（）。
A、同意
B、反对
C、弃权
D、交易双方
答案：B
分析解释：对于采用累积投票制的议案，在“委托股数”项下填报投给某监事候选人选举票数；对于不采用累积投票制的议案，在“委托股数”项下填报表决意见，1股代表同意，2股代表反对，3股代表弃权。
关于我国证券交易所的权证交易，以下选项正确的有（）。
A、经证券交易所认可的具有证券交易所会员资格的证券公司可以代理投资者买卖权证，但不能自营
B、投资者应使用在中国结算公司的证券账户(A股账户)办理权证的认购、交易、行权等业务
C、根据权证价格涨跌幅限制，权证跌幅价格=权证前-日收盘价格-(标的证券前-日收盘价一标的证券当日跌幅价格)×125％×行权比例
D、权证上市首日开盘参考价，由证券交易所计算
答案：["B","C"]
分析解释：经证券交易所认可的具有证券交易所会员资格的证券公司可以自营或代理投资者买卖权证。权证上市首日开盘参考价，由保荐机构计算；无保荐机构的，由发行人计算，并将计算结果提交证券交易所。
证券公司应建立健全自营业务风险监控缺陷的纠正与处理机制，由（）根据自营业务风险监控的检查情况和评估结果，提出整改意见和纠正措施。
A、董事会
B、风险控制委员会
C、风险监控部门
D、证券自营部门
答案：C
分析解释：根据相关规定，证券公司应建立健全自营业务风险监控缺陷的纠正与处理机制，由风险监控部门根据自营业务风险监控的检查情况和评估结果，提出整改意见和纠正措施，并对落实情况进行跟踪检查。
证券公司从事自营业务，持有一种权益类证券的成本不得超过净资本的20％。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：根据2008年的《关于修改(证券公司风险控制指标管理办法)的决定》，自营权益类证券及证券衍生品的合计额不得超过净资本的100％。持有一种权益类证券的成本不得超过净资本的30％。
关于证券交易所债券质押式回购制度，下列说法中错误的是（）。
A、用于质押的债券需要转移至质押库
B、当日申报转回的债券，当日可以卖出
C、质押券对应的标准券数量有剩余的，可将相应的质押券申报转回原证券账户
D、当日购买的债券，当日不可用于质押券申报
答案：D
分析解释：证券交易所质押式回购实行质押库制度；当日购买的债券，当日可用于质押券申报，并可进行相应的债券回购交易业务；当日申报转回的债券，当日可以卖出；交易所债券质押式回购实行标准券制度。
债券回购交易申报中，融资方按“卖出”(S)予以申报，融券方按“买人”(B)予以申报。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：债券回购交易申报中，融资方按“买入”(B)予以申报，融券方按“卖出”(s)予以申报。这是因为在回购到期的反向交易中，融资方处于买入债券的地位而融券方处于卖出债券的地位而确定的。
债券久期可以衡量利率的微小变动对债券价格的影响。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：久期是指一只债券贴现现金流的加权平均到期时间。久期可以较准确地衡量利率的微小变动对债券价格的影响，但当利率变动幅度较大时，则会产生较大的误差，这主要是由债券所具有的凸性引起的。
五星级的股票基金肯定比四星级的债券基金更优秀。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：基金的评级旨在反映基金经理的主动管理能力，不同类型的基金在面对相同的系统风险时可能表现迥异，但这种差异主要由两类基金不同的风险特征所致，而不是由基金经理不同的主动管理能力所致。
基金管理公司的督察长应由（）任命。
A、基金管理公司董事会
B、基金经营所在地中国证监会派出机构
C、基金管理公司总经理
D、中国证监会
答案：A
分析解释：督察长是监督检查基金和公司运作的合法合规情况及公司内部风险控制情况的高级管理人员。督察由总经理提名，由董事会聘任，并应当经全体独立董事同意。督察长负责组织指导公司监察稽核工作。
我国《公司法》规定，除法律、行政法规规定不可作为出资的财产外，股东可以用货币出资，也可以用（）等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。
A、人力资本
B、实物
C、知识产权
D、土地使用权
答案：["B","C","D"]
分析解释：我国《公司法》规定，股东既可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。
通常将那些经营业绩较好，具有稳定且较高现金股利支付的公司股票称为红筹股。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：一般将那些经营业绩较好，具有稳定且较高的现金股利支付的公司股票称为蓝筹股。红筹股是指在中国境外注册、在中国香港上市，但主要业务在中国内地或大部分股东权益来自中国内地公司的股票。
公司财产在未按照规定清偿债务之前，不得分配给股东。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：公司的剩余资产在分配给股东之前，通常应按下列顺序支付：支付清算费用，支付公司员工工资和劳动保险费用，缴付所欠税款，清偿公司债务；如还有剩余资产，再按照股东持股比例分配给各股东。
以下不属于政府债券特征的是（）。
A、流动性差
B、安全性高
C、收益稳定
D、免税待遇
答案：A
分析解释：政府债券是国家为筹措资金而向投资者出具的、并承诺在一定时期支付利息和到期还本的债务凭证。政府债券的举债主体是国家。政府债券的主要特征有：安全性高、流通性强、收益稳定、免税待遇。
缓息债券是息票累积债券的一种。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：根据债券发行条款中是否规定在约定期限向债券持有人支付利息，债券可分为贴现债券、附息债券和息票累积债券三类。有些附息债券可以根据合约条款推迟支付定期利率，因此被称为“缓息债券”。
基金资产估值后确定的（），是计算开放式基金申购与赎回价格的基础。
A、基金资产总值
B、基金份额净值
C、基金总产值
D、基金交易价格
答案：B
分析解释：基金资产估值的目的是客观、准确地反映基金资产的价值。经基金资产估值后确定的基金资产净值而计算出的基金份额净值，它是计算基金份额转让价格尤其是计算开放式基金申购与赎回价格的基础。
基金估值的目的是使基金价格能较准确地反映基金的预期价值。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：基金资产估值的目的是客观、准确地反映基金资产的价值。经基金资产估值后确定的基金资产净值而计算出的基金份额净值，其是计算基金份额转让价格特别是计算开放式基金申购与赎回价格的基础。
我国证券交易所大宗交易的成交价格不作为该证券当日的收盘价，也不纳入指数计算。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：大宗交易是指一笔数额较大的证券交易，一般在机构投资者之间进行。大宗交易的成交价格不作为该证券当日的收盘价，也不纳入指数计算，不计人当日行情，成交量在收盘后计人该证券的成交总量。
证券市场上投资者的收益仅仅来自于证券价格波动的差价。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：证券市场上投资者的收益不仅来源于证券价格波动的差价。股票投资的收益由股息收入、资本损益以及公积金转增收益组成。债券的投资收益来自3个方面：债券的利息收益、资本损益和再投资收益。
证券公司股东会的职权范围、会议的召开和表决程序都需要在公司（）中明确规定。
A、招股说明书
B、上市公告
C、章程
D、股东会会议纪要
答案：C
分析解释：股东会的职权范围、会议的召集与表决程序都需要在公司章程中明确规定。证券公司股东会授权董事会行使股东会的部分职权，授权内容应当明确具体，并在公司章程中作出规定或经股东会决议批准。
证券公司仅经营证券经纪业务的，其净资本不得低于人民币2000万元。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：证券公司经营证券经纪业务的，其净资本不得低于人民币2000万元。证券公司经营证券承销及保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务等业务之一的，其净资本不低于人民币5000万元。
证券公司股东会的职权范围、会议的召开和表决程序都需要在公司招股说明书中明确规定。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：股东会的职权范围、会议的召集及表决程序都需要在公司章程中明确规定。证券公司股东会授权董事会行使股东会的部分职权，授权内容应当明确具体，且在公司章程中作出规定或经股东会决议批准。
根据证监会有关融资融券业务的相关规定，客户融资融券所生债务的担保物包括（）。
A、充抵保证金的证券
B、向客户收取的保证金
C、客户融券卖出所得全部价款
D、客户融资买人的全部证券
答案：["B","C","D"]
分析解释：证券公司应当将收取的保证金以及客户融资买人的全部证券和融券卖出所得全部价款，分别存放在客户信用交易担保证券账户与客户信用交易担保资金账户，作为对该客户融资融券所生债权的担保物。
我国证券市场已经形成了以中国证监会、中国证监会的派出机构、证券交易所、行业协会和证券投资者保护基金公司为一体的监管体系和自律管理体系。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：我国证券市场历经20年的发展，逐步形成了以国务院证券监督管理机构、国务院证券监督管理机构的派出机构、证券交易所、行业协会及证券投资者保护基金公司为一体的监管体系和自律管理体系。
下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（）
A、及时性
B、谨慎性
C、重要性
D、实质重于形式
答案：A
分析解释：会计信息的价值在于帮助所有者或者其他方面做出经济决策，具有时效性。即使是可靠、相关的会计信息，如果不及时提供，就失去了时效性，对于使用者的效率就大大降低，甚至不再具有实际意义。
薪酬机制一般应坚持以下原则（）。
A、薪酬机制与银行公司治理要求相统一
B、薪酬激励与银行竞争能力相兼顾
C、薪酬激励与银行持续能力建设相兼顾
D、薪酬水平与风险成本调整前的经营业绩相适应
E、短期激励与长期激励相协调
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：薪酬机制一般坚持以下原则：薪酬机制与银行公司治理要求相统一：薪酬激励与银行竞争能力及银行持续能力建设相兼顾：薪酬水平与风险成本调整后的经营业绩相适应：短期激励与长期激励相协调。
核心一级资本是指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：核心一级资本是银行资本中最核心的部分，承担风险和吸收损失的能力也最强。主要包括6个部分：实收资本或普通股、资本公积、盈余公积，一般风险准备，未分配利润，少数股东资本可计入部分。
交易所债券市场依托于上海证券交易所和深圳证券交易所，投资者直接在交易所市场进行债券交易。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：交易所债券市场依托于上海证券交易所和深圳证券交易所，投资者可委托交易所会员在交易所市场进行债券交易，中国证券登记结算有限公司上海分公司和深圳分公司分别托管上交所和深交所的债券。
下列哪项不属于清晰的声誉风险管理流程的内容？（）
A、外部审计
B、监测和报告
C、声誉风险评估
D、声誉风险识别
答案：A
分析解释：商业银行应当建立清晰的声誉风险管理流程，用来一致、持久地识别、评估和监测每一个可能影响声誉的风险因素。清晰的声誉风险管理流程包括：①声誉风险识别；②声誉风险评估；③监测和报告。
巴塞尔委员会在《核心原则》中要求银行监管者可以视检查人员资源状况，全部或部分地使用外部审计师对商业银行实施检查并达到一些目的。关于《核心原则》要求达到的目的，下列说法正确的有（）。
A、评价管理层的能力
B、评价商业银行各项风险管理制度
C、评估其从商业银行收到报告的精确性
D、评价商业银行总体经营情况
E、商业银行遵守有关合规经营的情况
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：《核心原则》要求达到的目的，除ABCDE五项外，还包括：①评价商业银行会计和管理信息系统的完善程度；②评价银行各项资产组合的质量和准备金的充足程度；③其他历次监管中发现的问题。
从平均可变成本、平均成本和边际成本的位置关系图上可知，当边际成本与平均可变成本正好相等时，（）处于最低点。
A、边际成本
B、平均可变成本
C、平均总成本
D、平均固定成本
答案：B
分析解释：本题考查平均可变成本、平均成本和边际成本的位置关系。边际成本曲线与平均可变成本曲线交于平均可变成本曲线的最低点，所以当边际成本与平均可变成本正好相等时，平均可变成本处于最低点。
根据税种属性特点，合理划分税种，以下属于中央税特征的是（）。
A、收入周期性波动较大
B、具有较强再分配作用
C、税基分布不均衡
D、具有明显受益性
E、对宏观经济运行不产生直接重大影响
答案：["A","B","C"]
分析解释：划分为中央的税种：收入周期性波动较大、具有较强再分配作用、税基分布不均衡、税基流动性大、易转嫁;划分为地方的税种：具有明显受益性、区域性特征、对宏观经济运行不产生直接重大影响。
已知企业2010年末所有者权益中，股本为2780万元，资本公积为220万元，盈余公积为400万元，未分配利润为200万元;而该企业2009年末所有者权益中，股本为2480万元，资本公积为520万元，盈余公积为300万元，未分配利润为700万元，则该企业2010年的资本保值增值率为（）。
A、29%
B、100%
C、112%
D、90%
答案：D
分析解释：本题考查资本保值增值率的计算公式。资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益=(2780+220+400+200)/(2480+520+300+700)×100%=90%。
关于经济法的说法，正确的是（）。
A、经济法的调整对象包括经济管理关系，市场管理关系和组织管理性的流转和协作关系
B、经济法就是调整经济的法
C、经济法是调整各种经济关系的法律规范的总称
D、物权法是经济法的重要组成内容
答案：A
分析解释：本题考查“调整经济的法律”和“经济法”。“经济法”和“调整经济的法”是两个不同的概念。“调整经济的法”是调整各种经济关系的法律规范的总称。物权法不是经济法。所以选项BCD错误。
从失业保险金中领取失业保险金的条件包括（）。
A、出于个人原因中断就业的
B、已经进行失业登记，并有求职要求
C、非因本人意愿中断就业
D、失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年
E、失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满半年
答案：["B","C","D"]
分析解释：本题考查领取失业保险金的条件。从失业保险金中领取失业保险金的条件包括：①失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年；②非因本人意愿中断就业；③已经进行失业登记，并有求职要求。
下列目标中，属于企业采购管理基本目标的有（）。
A、确保生产经营的物资需要
B、增加存货投资和降低存货损失
C、保证并提高采购物品的质量
D、发现和发展有竞争力的供应商
E、有效降低采购成本
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：企业采购管理的基本目标为：确保生产经营的物资需求，降低存货投资和存货损失，保证并提高采购物品的质量，发现和发展有竞争力的供应商，改善企业内部与外部的工作关系，有效降低采购成本。
有效的晋升管理应遵循的原则有（）。
A、晋升应考虑员工的个人目标
B、晋升过程正规、平等和透明
C、晋升程序标准化
D、晋升选拔注重能力
E、对能力的评价要注重对员工技能、绩效、经验、适应性以及素质等因素的综合考查
答案：["B","D","E"]
分析解释：有效的晋升管理应遵循的原则有：一是晋升过程正规、平等和透明;二是晋升选拔注重能力;三是对能力的评价要注重对员工技能、绩效、经验、适应性以及素质等因素的综合考查。参见教材P233
下列收入项目中，属于村集体经济组织其他收入的是（）。
A、对外提供劳务服务取得的收入
B、村办企业上交的利润
C、财政部门的补助资金
D、银行存款的利息收入
答案：D
分析解释：本题考查其他收入的核算。其他收入是指村集体组织除经营收入、发包及上交收入、农村税附加返还收入和补助收入以外的其他收入，如罚款收入、存款利息收入、固定资产及库存物质的盘盈收入等。
在对下列商品进行预测时，属于大类商品预测的是（）。
A、桑塔纳轿车
B、轿车
C、货车
D、汽车
E、标致汽车
答案：["B","C"]
分析解释：对汽车的预测是对总体商品的预测；桑塔纳轿车、标致汽车是某种具体牌号的汽车，对它俩的预测应是对单项商品的预测；对轿车和货车的预测是大类商品的预测；对汽车的预测是对综合商品的预测。
利用双堆法和三堆法比较适合的商品性质为（）。
A、价值低
B、备运时问短
C、供应充足
D、加工时间短
E、供应不足
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考查双堆法和三堆法的特点。利用双堆法和三堆法控制库存不需要经常盘点，可以直观地识别订货点以便及时订货，也无须持续库存记录。比较适合的商品性质为价值低、备运时间短、供应充足。
发生下列（）情况时，买卖合同可以依法解除。
A、发生不可抗力
B、预期违约
C、迟延履行
D、根本违约
E、违反国家利益的合同
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查买卖合同的解除。买卖合同的解除形式协议解除、法定解除。一般规定有：(1)发生不可抗力；(2)预期违约；(3)迟延履行；(4)根本违约；(5)法律规定的其他情形特殊规定。
《统计法》规定，乡、镇人民政府配备（），依法管理、开展统计工作，实施统计调查。
A、专职或兼职统计人员
B、乡、镇统计站
C、独立的统计机构
D、乡镇统计网络
答案：A
分析解释：最新修订的《统计法》第二十七条规定：“县级以上地方人民政府设立独立的统计机构，乡、镇人民政府设置统计工作岗位，配备专职或者兼职统计人员，依法管理、开展统计工作，实施统计调查。”
下列各项中，应当征收印花税的是（ ）。
A、甲公司与乙公司签订的运输合同
B、会计咨询合同
C、企业与主管部门签订的租赁承包合同
D、电网与用户之前签订的供用电合同
答案：A
分析解释：选项B：一般的会计、法律、审计等合同不属于印花税列举范围，不贴印花；选项C：租赁合同不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同；选项D：电网与用户之前签订的供用电合同不征收印花税。