Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
证券公司经营()以及其他业务中任何两项以上的业务，注册资本最低限额为5亿元人民币Ⅰ.证券承销与保荐Ⅱ.证券自营Ⅲ.证券资产管理Ⅳ.证券经纪
A、ⅠⅡ..Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
答案：A
分析解释：证券公司经营证券承销与保荐.证券自营.证券资产管理和其他证券业务中任何两项以上的，注册资本最低限额为人民币5亿元。
金融期货与金融期权的不同之处包括()。Ⅰ.履约保证不同Ⅱ.交易者权利与义务的对称性不同Ⅲ.现金流转不同Ⅳ.盈亏特点不同
A、Ⅰ.Ⅱ
B、Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：金融期货与金融期权的基础资产.交易者权利与义务的对称性.履约保证.现金流转.盈亏特点和套期保值的作用与效果均不同。
专业人员从事证券业务的资格条件之一是：参加资格考试的人员，应当年满18周岁，具有( )以上文化程度和完全民事行为能力。
A、初中
B、高中
C、专科
D、本科
答案：B
分析解释：专业人员从事证券业务的资格条件之一是参加资格考试的人员，应当年满18周岁，具有高中以上文化程度和完全民事行为能力。
欺诈发行股票、债券罪侵犯的客体是( )。
A、单一客体
B、复杂客体
C、简单客体
D、任何客体
答案：B
分析解释：欺诈发行股票、债券罪侵犯的客体是复杂客体，即国家对证券市场的管理制度以及投资者(即股东、债权人和公众)的合法权益。
()是指银行或者其他金融机构违背受托义务，擅自运用客户资金或者其他委托、信托的财产，情节严重的行为。
A、背信运用受托财产罪
B、操纵证券、期货市场罪
C、非法集资类犯罪
D、利用未公开信息交易罪
答案：A
分析解释：背信运用受托财产罪是指银行或者其他金融机构违背受托义务，擅自运用客户资金或者其他委托、信托的财产，情节严重的行为。
中国证监会对保荐机构资格的申请，自受理之日起( )个工作日内做出核准或者不予核准的书面决定。
A、15
B、20
C、30
D、45
答案：D
分析解释：中国证监会依法受理、审查申请文件。对保荐机构资格的申请，自受理之日起45个工作日内做出核准或者不予核准的书面决定。
()应当建立从业人员资格管理数据库，进行资格公示和执业注册登记管理。
A、国务院证券管理委员会
B、中国证监会
C、中国证券业协会
D、证券交易所
答案：C
分析解释：本题考查从业人员监督管理的相关规定。中国证券业协会应当建立从业人员资格管理数据库，进行资格公示和执业注册登记管理。
在物价可自由浮动条件下，货币供应量过多，完全可以通过物价表现出来的通货膨胀称为( )通货膨胀。
A、成本推动型
B、开放型
C、结构型
D、控制型
答案：B
分析解释：开放型通货膨胀也叫作公开的通货膨胀，即在物价可自由浮动条件下，货币供应量过多，完全可以通过物价表现出来的通货膨胀。
下列属于行业分析调查研究法的是( )。
A、历史资料研究
B、深度访谈
C、归纳与演绎
D、比较分析
答案：B
分析解释：调查研究法一般以抽样调查、实地调研、深度访谈等形式，通过对调查对象的问卷调查、访查、访谈获得资讯，并对此进行研究。
在计算利息额时，按一定期限，将所生利息加入本金再计算利息的计息方法是()。
A、单利计息
B、存款计息
C、复利计息
D、贷款计息
答案：C
分析解释：复利计息是指在计算利息额时，要按一定期限(如一年)，将所生利息加入本金再计算利息、逐期滚算的计息方法，俗称利滚利。
在计算利息额时，按一定期限，将所生利息加入本金再计算利息的计息方法是()。
A、单利计息
B、存款计息
C、复利计息
D、贷款计息
答案：C
分析解释：复利计息是指在计算利息额时，要按一定期限(如一年)，将所生利息加人本金再计算利息，逐期滚算的计息方法，俗称利滚利。
如果公司不举债，或负债比例很小，说明公司畏缩不前，对前途信心不足，利用债权人资本进行经营活动的能力很差。借款比率越大(当然不是盲目地借款)，越是显得公司具有活力。从财务管理的角度来看，公司应当审时度势，全面考虑，在利用资产负债率制定借入资本决策时，必须充分估计可能增加的风险，在两者之间权衡利害得失，作出正确决策。在利率期限结构的概念中，下列关于拱形收益率曲线的意义的表述正确的有()。I 期限相对较短的债券，其收益率与期限呈正向关系Ⅱ 期限相对较短的债券，其收益率与期限呈反向关系Ⅲ 期限相对较长的债券，其收益率与期限呈正向关系Ⅳ 期限相对较长的债券，其收益率与期限呈反向关系
A、I、Ⅲ
B、I、IV
C、II、Ⅲ
D、Ⅱ、IV
答案：B
分析解释：拱形收益率曲线如图9—1所示，期限相对较短的债券，利率与期限呈正向关系;期限相对较长的债券.利率与期限旱反向关系。
在利率期限结构的概念中，下列关于拱形收益率曲线的意义的表述正确的有()。I 期限相对较短的债券，其收益率与期限呈正向关系Ⅱ 期限相对较短的债券，其收益率与期限呈反向关系Ⅲ 期限相对较长的债券，其收益率与期限呈正向关系Ⅳ 期限相对较长的债券，其收益率与期限呈反向关系
A、I、Ⅲ
B、I、IV
C、II、Ⅲ
D、Ⅱ、IV
答案：B
分析解释：拱形收益率曲线如图9—1所示，期限相对较短的债券，利率与期限呈正向关系;期限相对较长的债券.利率与期限旱反向关系。
下列关于最优证券组合的说法中，正确的有( )。Ⅰ 最优证券组合是在有效边界的基础上结合投资者个人的偏好得出的结果Ⅱ 投资者的偏好通过其无差异曲线来反映，无差异曲线位置越靠下，其满意程度越高Ⅲ 最优证券组合就是相对于其他有效组合，该组合所在的无差异曲线的位置最低Ⅳ 最优证券组合恰恰是无差异曲线簇与有效边界的切点所表示的组合
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：无差异曲线位置越靠下，投资者的满意程度越低。最优证券组合就是相对于其他有效组合，该组合所在的无差异曲线的位置最高。
下列关于证券组合相关概念的说法中，正确的有( )。Ⅰ 证券组合的可行域表示所有可能的证券组合，为投资者提供一切可行的组合投资机会Ⅱ 按照投资者的个人偏好规则，可以排除那些投资者个人认为差的组合，排除后余下的这些组合称为有效证券组合Ⅲ 最优证券组合是有效边界和投资者个人特殊的偏好共同决定的结果Ⅳ 偏好不同的投资者，他们的无差异曲线的形状也不同
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：选项Ⅱ，应改为按照投资者的共同偏好规则，可以排除那些投资者个人认为差的组合，排除后余下的这些组合称为有效证券组合。
防守型行业运动形态的存在是因为其产业的产品需求相对稳定，并不受经济周期处于衰退形态的影响，正是因为这个原原因，对其投资便属于收入投资，而非资本利得投资，下列属于防守型行业的是()。
A、TMT行业
B、石化行业
C、通信行业
D、食品行业
答案：D
分析解释：防守型行业的产品需求相对稳定，需求弹性小。该类型行业的产品往往是生活必需品或是必要的公共服务，如食品业和公用事业。
在单根K线形态中，实体较长的大阴线的含义的是( )。
A、在长期内下降态势出现
B、在长期内上升态势出现
C、在短期内下降态势出现
D、在短期内上升态势出现
答案：C
分析解释：大阴线，四个价位各不相等，收盘价小于开盘价。大阴线一般出现在下降趋势中，实体较长的大阴线表明在短期内下降态势出现。
避税规划的主要特征有( )。Ⅰ 有规则性Ⅱ 非违法性Ⅲ 以价格为主要手段Ⅳ 前期规划性和后期的低风险性
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：避税规划的主要特征有以下几点：非违法性，有规则性，前期规划性和后期的低风险性，有利于促进税法质量的提高及反避税性。
一般而言，风险偏好型客户会倾向于选择()。Ⅰ.货币型基金Ⅱ.股指期货Ⅲ.投资于新兴产业的股票型基金Ⅳ.增长型基金
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：风险偏好型是主动追求风险，喜欢收益的波动性胜于收益的稳定性。因此风险偏好型客户会倾向于选择Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ项，C项正确。
在信用风险预警分析中，比较侧重定量分析的是()。
A、黑色预警法
B、蓝色预警法
C、红色预警法
D、橙色预警法
答案：B
分析解释：在实践中，根据运作机制的不同，将风险预警方法分为黑色预警法、蓝色预警法和红色预警法。其中，蓝色预警法侧重定量分析。
金融期货主要包括()。Ⅰ.货币期货Ⅱ.利率期货Ⅲ.股票期货Ⅳ.股票指数期货
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：金融期货是是以金融工具(或金融变量)为基础工具的期货交易。主要包括货币期货、利率期货、股票指数期货和股票期货四种。
关于租赁，以下说法正确的是()。Ⅰ.最低租赁付款额包括各期租金之和、承租人或与其有关的第三方担保的资产余值Ⅱ.最低租赁付款额是指在租赁期内承租人应支付的或可能被要求支付的各项费用，包括或有租金和履约成本Ⅲ.最低租赁收款额包括最低租赁付款额、无关第三方对出租人担保的资产余值Ⅳ.在租赁期开始日融资租入固定资产入账价值的确定中，应将租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资产入账价值Ⅴ.在租赁期开始日融资租入固定资产入账价值的确定中，承租人发生的初始直接费用，应当计入管理费用
A、 Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、 Ⅲ、Ⅳ
C、 Ⅳ
D、 Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
答案：A
分析解释：Ⅱ项，最低租赁付款额不包括或有租金和履约成本。Ⅴ项，经营租赁中，承租人发生的初始直接费用计入当期损益(管理费用)。
某股票为固定增长股票，当前市价为22元，今年每股股利为0.8元，股利增长率为10%，则期望报酬率为()。
A、 11%
B、 12%
C、 13%
D、 14%
答案：D
分析解释：本题中，D0=0.8，P0=22，g=10%，故R=D1/P0+g=0.8×(1+10%)/22+10%=14%。
以下各项不确认递延所得税的暂时性差异情形有()。
A、 自行研发形成的税法规定可按照150%摊销的无形资产
B、 采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资
C、 分期付款、实质上具有融资性质购入固定资产、无形资产
D、 非同一控制下企业合并形成的商誉
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：以上几种情形均会形成暂时性差异，但都不确认递延所得税。C项属于不影响损益，同时也不会影响应纳税所得额的交易或事项。
以下属于基金运作披露的信息是()
A、基金年度报告
B、上市交易公告书
C、基金净值公告
D、基金资产净值和份额净值公告
答案：C
分析解释：基金运作信息披露文件包括：基金份额上市交易公告书、基金资产净值和份额净值公告、基金年度报告、半年度报告、季度报告。
主要负责识别、评估和监控基金管理人面临的合规风险，并向高级管理层和董事会提出合规建议和报告的是()。
A、合规与风险控制部
B、督察长
C、合规与风险管理委员会
D、监事会
答案：A
分析解释：合规与风险控制部，主要负责识别、评估和监控基金管理人面临的合规风险，并向高级管理层和董事会提出合规建议和报告的部门
货币市场基金的赎回资金划付较快一些，一般()日即可从基金的银行存款账户划出，最快可在划出当日到达投资者资金账户。
A、T
B、T+1
C、T+2
D、T+3
答案：B
分析解释：货币市场基金的赎回资金划付较快一些，一般T+1日即可从基金的银行存款账户划出，最快可在划出当日到达投资者资金账户。
管理人召集基金份额持有人大会的，应至少提前()日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。
A、10
B、15
C、20
D、30
答案：D
分析解释：管理人召集基金份额持有人大会的，应至少提前30日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。
基金份额登记确认是(?)的职责之一
A、销售机构
B、注册登记机构
C、基金托管人
D、中央结算公司
答案：B
分析解释：基金份额登记过程实际上是基金注册登记机构通过基金注册登记系统对基金投资者所投资基金份额及其变动的确认、记账的过程。
合伙型股权投资基金的合伙协议应列明合伙企业终止、解散与清算有关的事项，具体包括()。
A、清算程序、清算人与任命条件、剩余财产分配
B、终止、解散的条件、清算程序、清算人与任命条件、清偿与分配
C、终止、解散的条件、清算程序、清算人、清偿与分配、剩余财产处置
D、终止与解散条件、清算人与任命条件、剩余财产分配
答案：B
分析解释：《私募投资基金合同指引3号(合伙协议必备条款指引)》第五条规定，合伙协议应列明合伙企业终止、解散与清算有关的事项。
投资者持有某只公司债券，信用评级为AA+，剩余期限为2年，票面利率为4％，每年付息一次，每张面值100元。在一年后投资者可以按面值将债券回售给发行人。根据以下材料，回答{TSE}题{TS}该债券一定不属于（  ）。
A、固定利率债券
B、可回售债券
C、投资级债券
D、零息债券
答案：D
分析解释：零息债券和固定利率债券一样有一定的偿还期限但在期间不支付利息，而在到期日一次性支付利息和本金，一般其值为债券面值。
利率互换的两种形式是（ ）。Ⅰ．息票互换Ⅱ．基础互换Ⅲ．本金互换Ⅳ．利息互换
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：利率互换有两种形式：(1)息票互换，即固定利率对浮动利率的互换。(2)基础互换，即双方以不同参照利率互换利息支付。
下列关于公司型股权投资基金应纳税所得额的说法中，正确的是（ ）。
A、公司每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各类政府补贴、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损的余额
B、公司每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额
C、公司每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
D、公司每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的上一年度亏损后的余额
答案：C
分析解释：公司每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
某基金在2015年1月1日单位净值为1．1元，2015年12月31日单位净值为1．02元。其中在2015年8月30日该基金每份额派发红利0.2元。该基金在2015年8月29日(除息日前一天)的单位净值为1．21元，则该基金在2015年全年的加权收益率为（ ）。
A、11．1％
B、21．1％
C、-11％
D、-7．27％
答案：A
分析解释：基金在2015年全年的加权收益率=[1．21／1．1×1．02／(1．21-0．2)-1]×100％=11．1％。
关于债券的当期收益率，以下表述正确的是（）。
A、债券的年利息收入与债券的到期收益的比率
B、债券的年息收入与债券面值的比率
C、债券的年息收入与债券的内在价值的比率
D、债券的年息收入与当前的债券市场价格的比率
答案：D
分析解释：当期收益率(current yield)，又称当前收益率，是债券的年利息收入与当前的债券市场价格的比率。故选择D。
根据我国《上市公司发行可转换公司债券实施办法》的规定，可转债具体转股期限应由发行人根据（）确定。Ⅰ.持有人要求Ⅱ.公司财务情况Ⅲ.流通股价格Ⅳ.可转债的存续期
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：C
分析解释：根据我国《上市公司发行可转换公司债券实施办法》的规定，具体转股期限应由发行人根据可转债的存续期及公司财务情况确定。
未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券的，责令停止发行，退还所募资金并加算（），处以非法所募资金金额百分之一以上百分之五以下的罚款。
A、银行同期贷款利息
B、银行同期存款利息
C、银行同期贴现利息
D、银行同期拆借利息
答案：B
分析解释：《中华人民共和国证券法》第一百八十八条规定，擅自公开或者变相公开发行证券的，应退还所募资金并加算银行同期存款利息。
并购基金的投资方式有（ ）。
A、债权投资
B、权益型投资
C、公司型债券投资
D、政府型公债投资
答案：B
分析解释：私募股权基金在投资方式上，一般采取权益型投资方式，很少涉及债权投资，并在目标企业的决策管理上获得一定程度的表决权。
（ ）是指目标企业发行新股或者可转换债券时，作为老股东的股权投资人可以按照比例优先于新进投资人进行认购的权利。
A、优先认购权
B、优先购买权
C、认购权
D、购买权
答案：A
分析解释：优先认购权是指目标企业发行新股或者可转换债券时，作为老股东的股权投资人可以按照比例优先于新进投资人进行认购的权利。
某投资者投资A基金5万元，现获得现金分红15000元，则已分配收益倍数为（ ）。
A、0.2
B、0.25
C、0.5
D、0.3
答案：D
分析解释：已分配收益倍数（DPI),是指截至某一特定时点，投资人已从基金获得的分配金额总和与投资人已向基金缴款金额总和的比率
如果当前的证券价格反映了历史价格信息和所有公开的价格信息，则该市场属于()。
A、弱式有效市场
B、半弱式有效市场
C、强式有效市场
D、半强式有效市场
答案：D
分析解释：半强式有效市场假说是指当前的证券价格不仅反映了历史价格包含的所有信息，而且反映了所 有有关证券的能公开获得的信息。
在投资学中，我们把真实无风险收益率与预期通货膨胀率之和称为()。
A、到期收益率
B、名义无风险收益率
C、风险溢价
D、债券必要回报率
答案：B
分析解释：根据费雪方程式，名义利率等于真实利率加上通货膨胀率。所以，真实无风险收益率与预期通 货膨胀率之和为名义无风险利率。
算法和启发法是两类性质不同的问题解决策略，其中启发法主要有()。Ⅰ.情感式启发法Ⅱ.代表性启发法Ⅲ.可得性启发法Ⅳ.锚定与调整偏差
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：A
分析解释：算法和启发法是两类性质不同的问题解决策略。启发法主要有代表性启发法、可得性启发法、 锚定与调整偏差、情感式启发法。
价值函数中的多重账户同时存在收益与损失的情况下的期望，可以分为()。Ⅰ.复合收益Ⅱ.复合损失Ⅲ.混合收益Ⅳ.混合损失
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ 
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ 
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：价值函数中的多重账户同时存在收益与损失的状况下的期望，可以分成四种情况：复合收益、 复合损失、混合收益、混合损失。
下列属于资产负债表中流动资产项的有（）。Ⅰ.货币市场基金Ⅱ.活期存款Ⅲ.股票Ⅳ.定期存款
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：个人资产负债表中的流动资产包括现金、活期存款、定期存款、货币市场基金；投资资产主要包括股票、债券、基金、房地产等。
基金管理人向达成意向的潜在投资者提供尽职调查材料，潜在投资者对基金管理人展开尽职调查，这是基金募集流程中的（）的工作内容。
A、募集筹备期
B、基金路演期
C、投资者确认
D、协议签署及出资
答案：C
分析解释：投资者确认：基金管理人向达成意向的潜在投资者提供（反向）尽职调查材料，潜在投资者对基金管理人展开（反向）尽职调查。
基金管理人向达成意向的潜在投资者提供尽职调查材料，潜在投资者对基金管理人展开尽职调查，这是基金募集流程中的（ ）的工作内容。
A、募集筹备期
B、基金路演期
C、投资者确认
D、协议签署及出资
答案：C
分析解释：投资者确认：基金管理人向达成意向的潜在投资者提供（反向）尽职调查材料，潜在投资者对基金管理人展开（反向）尽职调查。
金融市场按()划分可分为债券市场、票据市场、外汇市场、股票市场、黄金市场等。
A、具体的交易工具类型
B、金融工具发行和流通的阶段
C、金融工具的期限
D、交割时间
答案：A
分析解释：本题考查金融市场的种类。金融市场按具体的交易工具类型划分可分为债券市场、票据市场、外汇市场、股票市场、黄金市场等。
中央银行代表国家贯彻执行金融政策，代为管理财政收支，为国家提供各种金融服务。执行的是()职能。
A、发行的银行
B、政府的银行
C、国家的银行
D、银行的银行
答案：B
分析解释：本题考查中央银行的职能。政府的银行是指中央银行代表国家贯彻执行金融政策，代为管理财政收支，为国家提供各种金融服务。
第二版巴塞尔资本协议构建了“三大支柱”的监管框架，其中，“第二支柱”指的是( )。
A、市场纪律
B、信息披露
C、监督检查
D、最低资本要求
答案：C
分析解释：第二版巴塞尔资本协议构建了“三大支柱”的监管框架，第一支柱是最低资本要求;第二支柱是监督检查;第三支柱是市场纪律。
( )不属于个人理财业务。
A、理财顾问服务
B、信用证
C、综合理财服务
D、理财计划
答案：B
分析解释：按照管理运作方式不同，个人理财业务可分为理财顾问服务和综合理财服务。综合理财服务又分为私人银行业务和理财计划两类。
( )是股东大会这一权力机关的业务执行机关，负责银行和业务经营活动的指挥与管理，承担商业银行经营和管理的最终责任。
A、股东大会
B、董事会
C、高级管理层
D、监事会
答案：B
分析解释：董事会是股东大会这一权力机关的业务执行机关，负责银行和业务经营活动的指挥与管理，承担商业银行经营和管理的最终责任。
关于合同成立，下列描述不正确的是( )。
A、采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立
B、当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，签订确认书时合同成立
C、采用数据电文形式订立合同的，发件人的主营业地为合同成立的地点
D、当事人采用合同书形式订立合同的，双方当事人签字或者盖章的地点为合同成立的地点
答案：C
分析解释：C项，采用数据电文形式订立合同的，收件人的主营业地为合同成立的地点;没有主营业地的，其经常居住地为合同成立的地点。
中国银行业协会成立于2000年，以促进会员单位实现共同利益为宗旨，它的最高权力机构是( )。
A、理事会
B、监事会
C、会员大会
D、董事会
答案：C
分析解释：中国银行业协会是在民政部登记注册的全国性非营利社会团体，最高权力机构为会员大会，由参加协会的全体会员、准会员组成。
( )是银行的主要风险。
A、信用风险、市场风险
B、流动性风险、国家风险
C、声誉风险、法律风险
D、合规风险、战略风险
E、操作风险
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：银行风险主要包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、合规风险和战略风险九大类。
银团贷款的()是指经借款人同意、发起组织银团、负责分销银团贷款份额的银行。
A、参加行
B、联席行
C、牵头行
D、代理行
答案：C
分析解释：银团贷款的牵头行是指经借款人同意、发起组织银团、负责分销银团贷款份额的银行，是银团贷款的组织者和安排者。故选 C。
按内部管理模式划分，商业银行的组织架构可划分为（ ）。
A、统一法人制组织架构
B、多法人制组织架构
C、区域管理为主的总分行型组织架构
D、以业务线管理为主的事业部制组织架构
E、成本中心
答案：["C","D"]
分析解释：按内部管理模式划分，商业银行的组织架构可划分为区域管理为主的总分行型组织架构、以业务线管理为主的事业部制组织架构。
（ ）指应汇款人的申请，由汇出行开立以其国外分行或代理行为付款行的汇票，交由汇款人自行寄送或亲自携带出国，凭票取款。
A、电汇
B、票汇
C、信汇
D、支票
答案：B
分析解释：票汇指应汇款人的申请，由汇出行开立以其国外分行或代理行为付款行的汇票，交由汇款人自行寄送或亲自携带出国，凭票取款。
根据使用对象的不同，个人征信系统提供银行版、个人查询版和征信中心内部版的个人信用报告。()
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考查个人征信报告的内容。根据使用对象的不同，个人征信系统提供银行版、个人查询版和征信中心内部版的个人信用报告。
下列关于个人征信系统管理模式的表述错误的是()。
A、目前个人征信系统的信用信息主要使用者是金融机构
B、商业银行在审核个人贷款申请时无需取得借款人授权，可以直接查询个人信用报告
C、个人征信系统对用户实行分级管理、权限控制、身份认证、活动跟踪、查询监督的政策
D、书面授权可以通过在贷款、贷记卡、准贷记卡以及担保申请书中增加相应条款取得
答案：B
分析解释：除对已发放的个人信贷进行贷后风险管理的情况之外，商业银行查询个人信用报告时应取得被查询人的书面授权。B的说法有误。
（ ）策略的立足点放在挽留老客户上。
A、专业化
B、分层营销
C、情感营销
D、交叉营销
答案：D
分析解释：交叉营销的立足点不是放在争取新客户上，而是把功夫花在挽留老客户上，一个客户拥有银行的产品越多，被挽留的机会就越大。
企业收到投资者投入外币资本时，在有合同约定汇率的情况下，有关资产和实收资本账户均应按照合同约定汇率折合为人民币金额记账。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用交易发生日即期汇率进行折算，不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算。
采用出包方式自行建造固定资产工程时，预付承包单位的工程价款应通过“在建工程”科目核算。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：预付承包单位的工程价款应通过“预付账款”科目核算，按工程进度结算的工程价款，应借记“在建工程”，贷记“预付账款”。
下列各项交易或事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的是()。
A、将发行的附有强制付息义务的优先股确认为负债
B、将企业未持有权益但能够控制的结构化主体纳入合并范围
C、将附有追索权的商业承兑汇票出售确认为质押贷款
D、承租人将融资租入固定资产确认为本企业的固定资产
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。
具有商业实质且换入资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换，在同时换入多项资产的情况下，确定各项换入资产的入账价值时，需要按照换入各项资产的账面价值占换入资产账面价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确定各项换入资产的成本。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：需要按照换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确定各项换入资产的成本。
根据保险法律制度的规定,人寿保险的被保险人或者受益人自其知道或应当知道保险事故发生之日起计算,向保险人请求给付保险的诉讼时效期间为()年
A、5
B、4
C、3
D、2
答案：A
分析解释：人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为五年,自其知道或者应当知道保验敌发生之日起计算。
有种观点认为，企业支付高现金股利可以减少管理者对于自由现金流量的支配，从而在一定程度上抑制管理者的在职消费，持这种观点的股利分配理论是( )。
A、所得税差异理论
B、代理理论
C、信号传递理论
D、“手中鸟”理论
答案：B
分析解释：代理理论认为，高水平的股利政策降低了企业的代理成本，但同时增加了外部融资成本，理想的股利政策应当使两种成本之和小。
适用于盈利随着经济周期而波动较大的公司的股利政策是()。
A、剩余股利政策
B、固定或稳定增长的股利政策
C、固定股利支付率政策
D、低正常股利加额外股利政策
答案：D
分析解释：对那些盈利随着经济周期而波动较大的公司或者盈利与现金流量很不稳定时，低正常股利加额外股利政策也许是一种不错的选择。
纳税筹划的终目的是在合法、合理的前提下减少企业的纳税义务。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：纳税筹划的首要目的是在合法、合理的前提下减少企业的纳税义务。纳税筹划的终目的是企业财务管理目标的实现而非税负小化。
商业银行向关系人发放担保贷款的条件可以优于其他贷款人同类贷款的条件。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：根据《商业银行法》，商业银行不得向关系入发放信用贷款;向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。
中国银行业协会的执行机构为（ ）
A、会员大会
B、董事会
C、理事会
D、监事会
答案：C
分析解释：中国银行业协会的最高权力机构为会员大会，由参加协会的全体会员单位组成。会员大会的执行机构为理事会，对会员大会负责。
《中华人民共和国民法通则》调整平等主体之间的( )。
A、社会关系和组织关系
B、人身关系和社会关系
C、人身关系和财产关系
D、社会关系和财产关系
答案：C
分析解释：《中华人民共和国民法通则》是我国民事基本法律，调整平等主体之间的人身关系和财产关系，确立了我国民事立法的基本原则。
根据《商业银行风险监管核心指标》，商业银行累计外汇敞口头寸比例不得超过（ ）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
答案：C
分析解释：根据《商业银行风险监管核心指标》，商业银行累计外汇敞口头寸比例，即累计外汇敞口头寸与资本净额之比，不得超过20%。
企业至少应当于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发生变化应作为会计政策变更处理。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：企业至少应当于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发生变化应作为会计估计变更处理。
贷款拨备率基本标准为\_\_\_\_，拨备覆盖率基本标准为\_\_\_\_。（ ）
A、2.5%；100%
B、2.5%；150%
C、1.5%；100%
D、1.5%；150%
答案：B
分析解释：贷款拨备率基本标准为2.5%，拨备覆盖率基本标准为150%。该两项标准中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准。
在实践中，公司治理一般遵循一种统一的模式。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：实践表明，公司治理并不存在统一的模式，但国际先进银行在建立和完善良好的公司治理过程中逐步形成并遵循了一些普遍原则。
（ ）承受的操作风险和流动性风险较为集中，易发生金融犯罪案件。
A、对公存款
B、个人存款
C、储蓄存款
D、保证金存款
答案：A
分析解释：对公存款是商业银行负债业务的主体之一，承受的操作风险和流动性风险较为集中，易发生诈骗、洗钱、贪污、挪用等经济案件。
积极的财政政策包括（ ）。
A、减少税收
B、减少政府支出
C、扩大货币供给
D、降低财政赤字率
答案：A
分析解释：积极的财政政策要加大力度，对企业实行减税，并用阶段性提高财政赤字率的办法弥补收支缺口，保障政府应该承担的支出责任。
（ ）是引领发展的第一动力。
A、绿色
B、协调
C、共享
D、创新
答案：D
分析解释：针对我国发展中的突出矛盾和问题，提出了“创新、协调、绿色、开放、共享”的发展理念。其中，创新是引领发展的第一动力。
财务型风险管理技术主要包括哪些方法?( ）
A、自留风险
B、分散风险
C、保险转移
D、非保险转移
E、消除风险
答案：["A","C","D"]
分析解释：财务型风险管理技术主要包括以下方法：①自留风险;②转移风险。转移风险又有财务型非保险转移和财务型保险转移两种方法。
责任保险是以被保险人对第三者依法应负的赔偿责任为保险标的的一种保险。下列选项中属于责任保险的是( ）。
A、公众责任保险
B、产品责任保险
C、雇主责任保险
D、职业责任保险
E、宠物犬主责任保险
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：根据承保的责任范围不同可以将责任保险区分为公众责任保险、产品责任保险、雇主责任保险、职业责任保险和宠物犬主责任险。
其他收入包括()
A、中奖
B、中彩
C、父母的抚养费
D、财产继承
E、赠予
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：其他收入包括中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，如来自他人的财务支持（如父母或者离异配偶的抚养费）或财产继承、赠予等
家庭收支管理状况的分析包括()
A、收支盈余情况分析
B、财务自由度分析
C、收入支出结构分析
D、应急能力分析
E、储蓄支配的状况分析
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：家庭收支管理状况的分析包括收支盈余情况分析、财务自由度的分析、收入支出结构分析、应急能力分析、储蓄支配的状况分析。
银行车贷年限最长不超过( ）年。
A、3
B、5
C、8
D、10
答案：B
分析解释：目前常见的车贷渠道有银行车贷、信用卡分期购车和汽车金融公司贷款。具体来看，银行车贷年限一般为3年，最长不超过5年。
以下可以进行抵押的财产有（ ）
A、土地所有权
B、抵押人依法可处分的房屋和其他地上附着物
C、集体所有的土地所有权
D、所有权和使用权不明的财产
答案：B
分析解释：根据《担保法》的规定，土地所有权、集体所有的土地使用权，以及所有权、使用权不明或者有争议的财产都不能作为贷款抵押。
A银行2007年以购买国债的方式向冰岛政府贷款1000万欧元，2年后到期。到2009年，冰岛在全球经济危机中面临“国家破产”，无法按时归还A银行本息，此种风险属于（ ）。
A、清算风险
B、利率风险
C、流动性风险
D、主权风险
答案：D
分析解释：A银行向冰岛政府贷款，后因冰岛面临“国家破产”而无法收回贷款，此种对某一主权国家政府贷款所遇到的损失属于主权风险。
公司进行营运资本投资的主要方式有（ ）。
A、季节性负债增加
B、内部融资
C、银行短期贷款
D、增发股票
E、商业信用
答案：["B","C"]
分析解释：公司一般会尽可能通过内部资金来满足其营运资本的投资，如果内部融资无法满足全部融资需求+公司就会向银行申请短期贷款。
依照《国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知》(国发[ 2015] 51号)的规定，最低资本金可以在规定最低资本金比例基础上适当降低的项目不包括（ ）。
A、城市停车场项目
B、经国务院批准的核电站
C、保障性住房项目
D、城市地下综合管廊项目
答案：C
分析解释：城市地下综合管廊、城市停车场项目，以及经国务院批准的核电站等重大建设项目，可以在规定最低资本金比例基础上适当降低。
在贷款宽限期内，下列选项正确的是（ ）。
A、银行不计息
B、借款人要归还本息
C、借款人只偿还利息或本息都不用偿还
D、借款人只需还本
答案：C
分析解释：在宽限期内银行只收取利息，借款人不用还本，或本息都不用偿还，但是银行仍应按规定计算利息，至还款期才向借款企业收取。
公司信贷的基本要素不包括（ ）。
A、信贷产品、金额、期限、利率和费率
B、还款计划、担保方式
C、直接融资渠道
D、交易对象
答案：C
分析解释：公司信贷的基本要素主要包括交易对象、信贷产品、信贷金额、信贷期限、贷款利率和费率、清偿计划、担保方式和约束条件等。
下列各项中，（ ）属于银行盈利能力监管指标。
A、资本金收益率
B、净利息收入率
C、净业务收益率
D、资产收益率
E、非利息收入比率
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：银行盈利能力监管指标主要包括：资本金收益率、资产收益率、净业务收益率、净利息收入率、非利息收入率、非利息收入比率。
根据金融工具发行和流通的阶段,可将金融市场分为( )。
A、即期市场和远期市场
B、一级市场和二级市场
C、场内交易市场和场外交易市场
D、货币市场和资本市场
答案：B
分析解释：按金融工具发行和流通的阶段划分,金融市场可分为发行市场和流通市场，发行市场也称为一级市场,流通市场也称为二级市场。
关于债券发行方式的说法，错误的是（）。
A、债券的发行方式分为直接发行和间接发行两种
B、选择直接发行方式一般都是一些信誉较高、知名度较高的大公司
C、直接发行使债券发行迅速而稳定，有利于保证按期有效完成发行任务
D、现代债券发行，特别是国债发行大部分是采取间接发行的方式
答案：C
分析解释：c项，间接发行的优点是可以通过掌握金融业务的专业机构及人员，使债券发行迅速而稳定，有利于保证按期有效完成发行任务。
关于债券发行方式的说法,错误的是（ ）.
A、债券的发行方式分为直接发行和间接发行两种
B、选择直接发行方式一般都是一些信誉较高、知名度较高的大公司
C、直接发行使债券发行迅速而稳定,有利于保证按期有效完成发行任务
D、现代债券发行,特别是国债发行大部分是采取间接发行的方式
答案：C
分析解释：C项,间接发行的优点是可以通过掌握金融业务的专业机构及人员,使债券发行迅速而稳定,有利于保证按期有效完成发行任务.
通货膨胀对社会经济的影响有（ ）.
A、生产成本提高,生产性投资风险加大
B、使货币的价值尺度功能受到破坏,成本、收入、利润等均无法准确核算
C、引起不利于固定薪金收入阶层的国民收入的再分配
D、有利于债权人而不利于债务人的分配
E、使社会公众失去对本国纸币的信心,不愿意接受和使用纸币
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：D项,通货膨胀使债务人的实际债务减轻,而成为受益者.而以一定利息为报酬的债权持有人,会由于实际利率下降而受到损失.
通货膨胀对社会经济的影响有（ ）。
A、生产成本提高，生产性投资风险加大
B、使货币的价值尺度功能受到破坏，成本、收入、利润等均无法准确核算
C、引起不利于固定薪金收入阶层的国民收入的再分配
D、有利于债权人而不利于债务人的分配
E、使社会公众失去对本国纸币的信心，不愿意接受和使用纸币
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：D项，通货膨胀使债务人的实际债务减轻，而成为受益者。而以一定利息为报酬的债权持有人，会由于实际利率下降而受到损失。
（ ）是指在借贷业务发生时，由借贷双方商定的利率，在整个借贷合同期内，利率不因市场资金供求状况或其他因素而变化。
A、固定利率
B、浮动利率
C、存款利率
D、贷款利率
答案：A
分析解释：固定利率是指在借贷业务发生时，由借贷双方商定的利率，在整个借贷合同期内，利率不因市场资金供求状况或其他因素而变化。
企业对向职工提供的非货币性福利进行计量时，应选择的计量属性是（ ）。
A、现值
B、历史成本
C、重置成本
D、公允价值
答案：D
分析解释：企业向职工提供的非货币性福利相当于是销售了，应当按照该产品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额。
下列项目中关于固定资产后续支出的表述不正确的有（ ）。
A、与固定资产有关的修理费用不符合资本化条件的应计入当期损益
B、生产车间固定资产的日常维修费用计入制造费用
C、行政管理部门固定资产日常维修费用计入管理费用
D、经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出满足资本化条件计入固定资产
答案：["B","D"]
分析解释：生产车间固定资产的日常维修费用计入管理费用;经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出满足资本化条件计入长期待摊费用。
企业至少应当于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发生变化应作为会计政策变更处理。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：企业至少应当于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发生变化应作为会计估计变更处理。
多次交易形成企业合并，个别报表中原未结转的其他综合收益(可转损益部分)和资本公积，在长期股权投资部分处置后改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益(可转损益部分)和资本公积应按处置比例结转。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：长期股权投资部分处置后改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益(可转损益部分)和资本公积应全部结转。
下列各项中，关于履约成本和或有租金的表述正确的是（ ）。
A、承租人发生的履约成本在发生时一律计入固定资产成本
B、或有租金应构成固定资产入账成本
C、或有租金应构成长期应付款的入账金额
D、承租人发生履约成本时通常应计入当期损益
答案：D
分析解释：承租人发生的履约成本通常应计入当期损益，选项A错误，选项D正确;或有租金在发生时直接计入当期损益，选项B、C错误。
2018年3月，甲公司开始建造商业设施，建成后作为自营住宿、餐饮的场地。预计总成本为7000万元，因资金不足，甲公司按相关规定向有关部门提出补助2160万元的申请。2018年5月，政府相关部门批准了甲公司的申请并拨付给甲公司2160万元财政拨款(同日到账)。2018年9月8日，商业设施达到预定可使用状态，共发生建造成本6 000万元，该商业设施预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司对政府补助采用总额法进行核算，则2018年甲公司因该事项影响损益的金额为（ ）万元。
A、-144
B、-48
C、0
D、81
答案：B
分析解释：2018年甲公司因该事项影响损益的金额=-6 000/20×3/12+2 160/20×3/12=-48(万元)。
企业采用估值技术确定金融资产公允价值时，下列各项中，属于第一层次输入值的是（ ）。
A、活跃市场中类似金融资产的报价
B、非活跃市场中相同或类似金融资产的报价
C、市场验证的输入值
D、相同金融资产在活跃市场上未经调整的报价
答案：D
分析解释：采用估值技术估计金融资产公允价值时，第一层次输入值是指在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
已知ABC公司加权平均的最低投资报酬率为20%，其下设的甲投资中心投资额为200万元，剩余收益为20万元，则该中心的投资报酬率为（ ）。
A、40%
B、30%
C、20%
D、10%
答案：B
分析解释：剩余收益=投资额×(投资报酬率-最低投资报酬率);所以：20=200×(投资报酬率-20%);投资报酬率=30%。
企业的收益分配应当遵循的原则包括（ ）。
A、依法分配原则
B、投资机会优先
C、兼顾各方面利益
D、分配与积累并重
答案：["A","C","D"]
分析解释：收益分配的基本原则是：依法分配原则;分配与积累并重原则;兼顾各方利益原则;投资与收入对等原则。所以，选项B不正确。
下列净利润分配事项中，根据相关法律法规和制度，应当最后进行的是（ ）。
A、向股东分配股利
B、提取任意公积金
C、提取法定公积金
D、弥补以前年度亏损
答案：A
分析解释：净利润的分配顺序为弥补以前年度亏损.提取法定公积金.提取任意公积金.向股东(投资者)分配股利(利润)，选项A正确。
一般认为在综合评价体系中，企业财务评价的内容首先是（ ）。
A、偿债能力
B、营运能力
C、盈利能力
D、成长能力
答案：C
分析解释：一般认为企业财务评价的内容首先是盈利能力，其次是偿债能力，再次是成长能力，它们之间大致可按5：3：2的比重来分配。
根据财务管理目标理论，在各利益相关者中，承担最大风险并可能获得最大报酬的是（ ）。
A、股东 
B、债权人
C、经营者
D、政府
答案：A
分析解释：在企业的日常经营过程中，作为所有者的股东在企业中承担着最大的义务和风险，相应也需享有最高的报酬，本题正确答案为A。
采用弹性预算法编制成本费用预算时，业务量计量单位的选择非常关键，自动化生产车间适合选用机器工时作为业务量的计量单位。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：编制弹性预算，要选用一个最能代表生产经营活动水平的业务量计量单位。本题题干说的是自动化生产车间，适合选用机器工时。
关于营业现金净流量的计算，下列各项中正确的有（ ）。
A、营业现金净流量=营业收入-付现成本-所得税
B、营业现金净流量=税后营业利润+非付现成本
C、营业现金净流量=(收入-付现成本)×(1-所得税率)-非付现成本×所得税率
D、营业现金净流量=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+非付现成本
答案：["A","B"]
分析解释：营业现金净流量=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+非付现成本×所得税税率，因此选项CD错误。
下列各项中，属于企业计算稀释每股收益时应当考虑的潜在普通股有（ ）。
A、认股权证
B、股份期权
C、公司债券
D、可转换公司债券
答案：["A","B","D"]
分析解释：计算稀释每股收益时，潜在普通股包括可转换公司债券、认股权证和股份期权，选项ABD正确;不包括公司债券，选项C排除。
根据企业所得税法律制度的规定，财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )计算税前扣除限额。
A、5%
B、10%
C、15%
D、30%
答案：C
分析解释：财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算税前扣除限额。
一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，双方当事人均有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，“受欺诈方”有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。
甲与乙签订一份买卖合同，双方约定，甲提供一批货物给乙，货到后一个月内付款。合同签订后甲迟迟没有发货，乙催问甲，甲称由于资金紧张，暂无法购买生产该批货物的原材料，要求乙先付货款，乙拒绝了甲的要求。乙拒绝先付货款的行为在法律上称为（ ）。
A、行使不安抗辩权
B、行使后履行抗辩权
C、行使同时履行抗辩权
D、行使撤销权
答案：B
分析解释：后履行抗辩权是指合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方(甲)未履行的，后履行一方(乙)有权拒绝其履行要求。
甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于5月6日到乙公司仓库提货，由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货，次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火，该批货物全部被烧毁。下列关于该批货物损失承担的表述中，符合合同法律制度的规定的是（ ）。
A、甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错
B、甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货
C、乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移
D、乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下
答案：B
分析解释：因买受人(甲公司)的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险。
根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（ ）。
A、将自产的货物分配给投资者
B、将购进的货物作为投资提供给其他单位
C、将购进的货物用于扩建职工食堂
D、将委托加工的货物用于职工食堂
答案：["A","B","D"]
分析解释：(1)选项C：将外购的货物用于集体福利，不视同销售货物;(2)将自产或者委托加工的货物用于集体福利，视同销售货物。
王某与吴某通过电子邮件签订的化妆品买卖合同属于书面形式的合同。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：书面形式是指合同书、信件和数据电文(包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件)等可以有形地表现所载内容的形式。
赵某的妻子为赵某投保人身意外伤害险，则下列说法中正确的有（ ）。
A、可以以赵某为受益人
B、可以以赵妻为受益人，但须经赵某同意
C、保险合同成立后，赵妻可以变更受益人为赵子，但须经赵某同意
D、保险合同成立后，赵某可以变更受益人为赵子，但须书面通知保险人
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：人身保险的受益人由被保险人或投保人指定，投保人指定受益人时须经被保险人同意，投保人变更受益人时也须经被保险人同意。
甲与乙签订了一份租房合同，协议规定：如果甲在三个月内与丙结婚，将租用乙的两居室。这一民事行为属于（ ）。
A、是附条件的民事法律行为
B、是附期限的民事法律行为
C、附延缓条件的民事法律行为
D、附解除条件的民事法律行为
答案：["A","C"]
分析解释：甲在三个月内与丙结婚是不确定的事实，所以双方所作约定是条件，并且是延缓条件，在双方约定的条件成就时才发生法律效力。
合伙协议有关乙参与选择承办审计业务的会计师事务所的约定可否被视为乙在执行合伙企业事务?简要说明理由。
答案：A
分析解释：不视为乙执行合伙企业事务。根据规定，有限合伙人参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所，不视为执行合伙事务。
甲乙两方案的期望投资收益率均为30%，在两方案无风险报酬率相等的情况下，若甲方案标准离差为0.13，乙方案的标准离差为0.05。则下列表述中，正确的是（）。
A、甲乙风险相同
B、甲的风险大于乙
C、甲的风险小于乙
D、依各自风险报酬系数大小而定
答案：B
分析解释：期望值相同的情况下．标准离差大的． 则风险大。因此甲方案的风险大于乙方案的风险。  
【知识点】资产的风险及其衡量
根据《企业效绩评价操作细则（修订）》的规定，下列指标中，属于评价企业效绩基本指标的有()。
A、市盈率
B、资本积累率
C、已获利息倍数
D、净资产收益率
E、流动资产周转率
答案：B,C,D,E
分析解释：评价企业效绩基本指标：资本积累率；已获利息倍数；净资产收益率；流动资产周转率  
【知识点】反映经济增长状况的比率
企业对外担保涉及诉讼，人民法院当期尚未判决的，如果相关律师或法律顾问估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，并且损失金额能够合理估计的，应当在资产负债表日将预计担保损失金额，确认为预计负债，并计入当期管理费用。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：应当在资产负债表日将预计担保损失金额，确认为预计负债，并计入当期营业外支出而非管理费用。 因此，本题表述错误。
下列各项中，在资产负债表右方反映的有（）。
A、货币资金
B、应付账款
C、短期借款
D、长期借款
答案：B C D
分析解释：我国企业资产负债表采用账户式的格式，也就是左侧列示资产，右侧列示负债和所有者权益。A项属于资产，应该是在左侧反映。
下列关于中外合资经营企业组织机构的表述中，不符合中外合资经营企业法律制度规定的是（ ）。
A、董事会是合营企业的最高权力机构
B、董事会成员不得超过3人
C、董事长是合营企业的法定代表人
D、总经理在董事会授权范围内对外代表合营企业
答案：B
分析解释：合营企业董事会成员不得少于3人。所以，B选项错误。ACD选项正确。 Tips：此知识点在新教材中已被删除 。
对或有事项的处理，下列正确的处理方法有（ ）。
A、因或有事项而确认的负债应通过“预计负债”科目核算，并予以披露
B、预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量
C、对于因或有事项形成的潜在资产，应当分别不同情况确认或披露
D、对于因或有事项形成的潜在资产，不能加以确认，一般也不加以披露，除非很可能导致未来经济利益流入企业
答案：A B D
分析解释：选项ABD处理正确； 选项C处理不正确，对于因或有事项形成的潜在资产，不应当确认。 综上，本题应选ABD。
已知甲公司股票的β系数为0.5，短期国债收益率为6%，市场组合收益率为10%，则该公司股票的必要收益率为（）。
A、6%
B、8%
C、10%
D、16%
答案：B
分析解释：根据资本资产定价模型可知：该公司股票的必要收益率＝6%＋0.5×（10%－6%）＝8%  综上，本题应选B。
甲市药监局认定乙药店违法销售不合格药品，予以吊销其药品经营许可证。乙药店不服，向甲市人民政府申请行政复议，甲市人民政府经审理作出维持决定。后乙药店向人民法院提起行政诉讼，要求撤销甲市药监局的处罚决定。关于本案被告的确定，正确的是（）。
A、本案被告为甲市药监局
B、本案被告为甲市人民政府
C、本案被告为甲市药监局和甲市人民政府
D、本案被告由原告自行选择
答案：C
分析解释：经复议的行政案件，复议机关对原行政行为决定维持的，由作出原行政行为的行政机关和复议机关作为行政诉讼的“共同被告”。
基金管理费率通常与基金规模成（ ），与风险成（ ）。
A、正比、反比
B、正比、正比
C、反比、正比
D、反比、反比
答案：C
分析解释：本题考查基金管理费。基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，风险程度越低，基金管理费率越低。
银行业金融机构的设立、变更、终止，中国证监会应当依照法律、行政法规规定的条件和程序审查批准。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行业金融机构的设立、变更、终止，中国银监会应当依照法律、行政法规规定的条件和程序审查批准。【知识点】实施行政许可
金融资产管理公司成立之初的功能定位是作为专门的逆周期管理工具和（ ）。
A、金融管理机构
B、金融监督机构
C、金融救助机构
D、金融业务机构
答案：C
分析解释：金融资产管理公司（简称资产公司）成立之初的功能定位是作为专门的逆周期管理工具和金融救助机构。【知识点】基本功能定位
根据《企业集团财务公司管理办法》，设立财务公司的注册资本金最低为（ ）亿元人民币。
A、1
B、2
C、1.5
D、2.5
答案：A
分析解释：《企业集团财务公司管理办法》第十条规定，“设立财务公司的注册资本金最低为1亿元人民币”。【知识点】企业集团财务公司
我国商业银行的存款包括（ ）两大类。
A、个人存款和集体存款
B、人民币存款和外币存款
C、个人存款和单位存款
D、单位存款和同业存款
答案：B
分析解释：我国商业银行的存款包括人民币存款和外币存款两大类。人民币存款又分为个人存款、单位存款和同业存款。【知识点】存款业务
人民币存款的分类不包含（ ）。
A、个人存款
B、集体存款
C、单位存款
D、同业存款
答案：B
分析解释：我国商业银行的存款包括人民币存款和外币存款两大类。人民币存款又分为个人存款、单位存款和同业存款。【知识点】存款业务
下列属于大额存单期限的品种是（ ）。
A、1个月
B、2个月
C、5个月
D、10个月
答案：A
分析解释：大额存单期限包括1个月、3个月、6个月、9个月、1年、18个月、2年、3年和5年共9个品种。【知识点】大额存单业务
合规管理的目标是实现对合规风险的有效识别和管理、促进全面风险管理体系建设、确保依法合规经营。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：合规管理的目标是实现对合规风险的有效识别和管理、促进全面风险管理体系建设、确保依法合规经营。【知识点】合规管理目标
有关无形资产的摊销方法，正确的表述有（ ）。
A、无形资产的使用寿命有限的，应当估计其年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量，并在使用寿命内合理摊销
B、无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定的无形资产，按照10年摊销
C、使用寿命有限的无形资产，当月取得，当月开始摊销；当月报废，当月不再进行摊销
D、企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与其有关的经济利益的预期实现方式；无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊销
答案：A C D
分析解释：选项ACD表述正确，选项B表述错误，应当视为使用寿命不确定的无形资产，不应摊销。   综上，本题应选ACD。
根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车最低折旧年限为5年（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：阿瞬   根据规定，飞机、火车、轮船意外的运输工具，最低折旧年限为4年。   因此，本题表述错误。
某地区用800万元捐助款(含初期建设费用和年维护费用)修建一座永久性建筑物。该建筑物每年的维护费用为16万元(折算到年末)，为此，除初期建设费用外，其他捐助款(用于维护的费用)以6%的利率存入银行，以保证正常的维护费用开支。则可用于修建永久性建筑物的初期建设费用是（）万元。
A、523.36
B、527.33
C、531.67
D、533.33
答案：D
分析解释：因为是永久性建筑，所以P=A/i=16/6%≈266.67万元初期建设费用=800-266.67=533.33万元
企业在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存 的提存金，确认为其他应付款。 （ ） 
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：企业在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，应确认为应付职工薪酬。故选择错误选项。
（ ）是指政府部门为全社会提供的公共服务的消费支出和免费或以较低的价格向居民住户提供的商品和服务的净支出。
A、政府消费性支出
B、政府投资性支出
C、政府转移性支出
D、社会保障支出
答案：A
分析解释：政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消费支出和免费或以较低的价格向居民住户提供的商品和服务的净支出。
我国人口普查的实施年份末尾数字是（ ）。
A、5
B、8
C、6
D、0
答案：D
分析解释：经济普查每逢末尾3、8的年份实施，每10年两次；人口普查每逢0的年份进行，每10年1次；农业普查每逢6的年份进行。
精确度最高、但其执行成本最昂贵的作业成本动因是（）。
A、业务动因
B、持续动因
C、资源动因
D、强度动因
答案：D
分析解释：业务动因的精确度最差，但其执行成本最低；强度动因的精确度最高、但其执行成本最昂贵；而持续动因的精确度和成本则居中。
在执行首次审计业务时，下列各项审计程序中，通常无法为期初余额提供审计证据的是（）。
A、阅读被审计单位最近期间的财务报表
B、检查上期期末余额是否已正确结转至本期
C、对本期发生额和期末余额实施实质性程序
D、查阅前任注册会计师的审计工作底稿
答案：A
分析解释：注册会计师应当阅读被审计单位最近期间的财务报表和披露，也只是获取到期初余额的相关信息，无法为期初余额提供审计证据。
目前可申请从事基金销售的机构主要包括（ ）。
A、基金注册登记机构
B、商业银行
C、证券公司
D、证券投资咨询机构
E、独立基金销售机构
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查基金销售机构。目前可申请从事基金销售的机构主要包括商业银行、证券公司、证券投资咨询机构、独立基金销售机构。
银行在办理个人汽车贷款业务时，可采取的信用风险防控措施不包括（ ）。
A、详细调查客户的还款能力
B、科学合理地确定客户还款方式
C、严格审查客户信息资料的真实性
D、将贷前调查工作全权委托给保险公司和汽车经销商进行
答案：D
分析解释：银行不得将贷前调查工作全权委托给保险公司和汽车经销商进行，要指定专人负责个人汽车贷款的贷前调查工作，D的说法有误。
某人为了5年后能从银行取出10000元，在复利年利率4%的情况下，当前应该存入（ ）元。
A、8333.33
B、6219.27
C、7219.27
D、8219.27
答案：D
分析解释：P=F/(1+i) n =10000/(1+4%)5=8219.27(元)
【该题针对“复利现值”知识点进行考核】
下列各项中，属于风险管理原则的有（ ）。
A、谨慎性原则
B、重要性原则
C、平衡性原则
D、全面性原则
答案：["B","C","D"]
分析解释：风险管理原则包括四项：融合性原则、全面性原则、重要性原则、平衡性原则。
【该题针对“风险管理原则”知识点进行考核】