Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某企业适用的所得税税率为25%，2017年实现利润总额1 350万元，其中，取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金3万元，不考虑其他因素，该企业2017年度利润表中所得税费用为（）万元。
A、374.25
B、337.5
C、338.25
D、300.75
答案：D
分析解释：所得税费用＝（1 350－150＋3）×25%＝300.75（万元）。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】案例应用【难易程度】易
下列各项中，应计入企业管理费用的是（）。
A、收回应收账款发生的现金折扣
B、生产车间机器设备的日常修理费
C、生产车间机器设备的折旧费
D、生产车间发生的环境保护税
答案：B
分析解释：选项A，冲减主营业务收入；选项C，计入制造费用；选项D，计入税金及附加；【知识点】费用概述【考点】费用的管理【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项中，不应在发生时确认为销售费用的有( )。
A、车间管理人员的工资
B、出租厂房的的折旧额
C、专设销售机构固定资产的维修费
D、预计产品质量保证损失
答案：A,B
分析解释：选项A，车间管理人员的工资计入制造费用；选项B，折旧额应计入其他业务成本。【知识点】期间费用【考点】销售费用【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列属于收入确认与计量的步骤的有（ ）。
A、合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务
B、识别合同中的单项履约义务
C、确定交易价格和合同履约成本
D、将交易价格分摊至各项履约义务
答案：B,D
分析解释：选项A属于收入确认的前提条件；选项C只应包括确定交易价格；【知识点】收入的确认和计量【考点】收入的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列成本计算方法中，成本计算期与产品生产周期不一致的有( )。
A、品种法
B、分批法
C、分步法
D、简化的分批法
答案：A,C
分析解释：通常情况下，品种法和分步法的成本计算期与产品的生产周期不一致。【知识点】成本会计基础【考点】产品成本计算方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
年终决算之前，为确保年终决算会计信息的真实和准确，需要进行的财产清查有（ ）。
A、全面清查
B、局部清查
C、定期清查
D、不定期清查
答案：A,C
分析解释：年终决算之前，应该进行全面清查，年终进行的清查，也属于定期清查。【知识点】财产清查概述【考点】财产清查的种类【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列资产中可以采用发函询证的方法进行财产清查的有（ ）。
A、应收账款
B、预付账款
C、预收账款
D、存货
答案：A,B,C
分析解释：选项D,通常采用实地盘点法或技术推算法进行财产清查。【知识点】财产清查的方法与会计处理【考点】财产清查的方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
借贷记账法的记账规则“有借必有贷，借贷必相等”是余额试算平衡的直接依据。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：余额试算平衡的直接依据是财务状况等式，即“资产=负债+所有者权益”。【知识点】借贷记账法【考点】余额试算平衡【考察方向】概念释义【难易程度】中
我国会计准则规定，企业、行政单位和事业单位会计核算可根据企业的具体情况选择采用借贷记账法、增减记账法或收付记账法记账。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：我国会计准则规定，企业、行政单位和事业单位会计核算采用借贷记账法记账。【知识点】借贷记账法【考点】借贷记账法【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，不正确的是( )。
A、纳税人享受免税待遇的，在免税期间也应当办理纳税申报
B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报
C、破产程序中如发生应税情形，应按规定申报纳税
D、经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款
答案：D
分析解释：选项D:经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（ ）。
A、到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
答案：C
分析解释：选项 C，到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。
甲公司安排职工吴某参加专业技术培训，并提供专项培训费用5万元，双方约定吴某培训结束后5年内不得辞职，否则支付违约金10万元。吴某培训结束后在甲公司工作满1年时，单方解除了劳动合同。因吴某擅自解除劳动合同，甲公司依法要求其支付的违约金最高不得超过( )。
A、4万元
B、10万元
C、5万元
D、8万元
答案：A
分析解释：(1)约定时：不得超过用人单位提供的培训费用(5万元）；(2)要求支付时：不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用(5x4/5=4万元）。
政府会计由预算会计和财务会计构成。财务会计提供与政府的财务状况、运行情况和现金流量等有关信息，实行( )。
A、现收现付制
B、权责发生制
C、收付实现制
D、历史成本制
答案：B
分析解释：本题考查政府会计。政府会计由预算会计和财务会计构成。财务会计提供与政府的财务状况、运行情况(含运行成本)和现金流量等有关信息，实行权责发生制。
关于政府会计要素的说法，以下表述正确的有( )。
A、资产、负债和净资产应当列入资产负债表
B、收入和费用应当列入现金流量表
C、未来发生的经济业务或者事项形成的义务应当确认为负债
D、政府会计主体的资产按照流动性，分为流动资产和非流动资产
E、政府会计主体净资产增加时，其表现形式为资产增加或负债减少
答案：A,D,E
分析解释：本题考查政府会计。选项B错误，收入和费用应当列入收入费用表。选项C错误，未来发生的经济业务或者事项形成的义务不属于现时义务，不应当确认为负债。
证券公司的自营业务决策机构原则上应当按照（）来设立。
A、监事会——投资决策机构——自营业务部门的三级体制
B、投资决策机构——自营业务部门的二级体制
C、董事会——投资决策机构——自营业务部门的三级体制
D、董事会——投资决策部门的二级体制
答案：C
分析解释：证券公司应建立健全相对集中、权责统一的投资决策与授权机制。自营业务决策机构原则上应当按照董事会——投资决策机构——自营业务部门的三级体制设立。
按照市场结构的划分原则，如果一个行业的供给被少数几个企业控制，属于（ ）市场。
A、寡头垄断
B、完全竞争
C、完全垄断
D、垄断竞争
答案：A
分析解释：寡头垄断市场是指少数几个企业控制一个行业的供给的市场结构。【知识点】市场结构的类型【考点】寡头垄断市场的含义【考察方向】概念释义【难易程度】易
在某省住户收支与生活状况调查中，通过对该城镇住户和农村住户的抽样调查来了解该省城乡居民收入、消费即其他生活状况。该抽样调查的总体是该省（ ）。
A、被采集数据的住户
B、每一个被采集数据的用户
C、所有住户
D、每一个住户
答案：C
分析解释：总体即调查对象的全体。根据题干，调查对象为住户，总体为所有住户。【知识点】抽样调查基本概念【考点】总体与样本【考察方向】概念释义【难易程度】易
按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括（ ）
A、增值税
B、个人所得税
C、消费税
D、企业所得税
E、证券交易印花税
答案：A,B,D
分析解释：此题考查税收分类中的中央地方共享税。中央地方共享税包括增值税、个人所得税、企业所得税等，消费税与证券交易印花税属于中央税。（知识点：税收分类）
会计的基本职能主要包括（ ）。
A、核算
B、组织
C、监督
D、控制
E、计算
答案：A,C
分析解释：本题考查会计的基本职能。会计的基本职能包括：核算职能和监督职能。【知识点】会计基本概念【考点】会计的基本职能【考察方向】概念释义【难易程度】易
财政政策内在稳定器功能发挥的途径包括（ ）
A、所得税累进税制
B、市场利率自动调整
C、物价水平自动调节
D、政府支出的自动变化
E、农产品维持价格
答案：A,D,E
分析解释：财政政策的内在稳定经济的功能主要通过以下三项制度得到发挥：第一，政府税收的自动变化；第二，政府支出的自动变化；第三，政府维持农产品价格的政策。
下列有关会计核算基本前提的表述中，正确的是：（ ）
A、会计主体必然是法律主体
B、会计分期确立了会计核算的空间范围
C、货币计量以币值相对稳定为条件
D、持续经营假设企业永远不会停业
答案：C
分析解释：为了全面、综合反映会计主体的生产经营活动，会计核算必须采用货币作为统一的计量单位，并以币值相对稳定为条件。我国企业一般以人民币作为记账本位币。
无权代理发生以后，相对人可以催告被代理人在一定时间内予以追认，根据民法典相关规定，此项催告期为（ ）。
A、6个月
B、3个月
C、30日
D、15日
答案：C
分析解释：《民法典》第一百七十一条规定，相对人可以催告被代理人自收到通知之日起30日内予以追认。被代理人未作表示的，视为拒绝追认。【知识点】民事法律行为
甲公司以人民币为记账本位币。2×20年11月20日以每台2000美元的价格从美国某供货商手中购入国际最新型号H商品10台，并于当日支付了相应货款(假定甲公司有美元存款)。2×20年12月31日，已售出H商品2台，国内市场仍无H商品供应，但H商品在国际市场价格已降至每台1950美元。11月20日的即期汇率为1美元=5.8元人民币，12月31日的即期汇率为1美元=5.9元人民币。假定不考虑增值税等相关税费，甲公司2×20年12月31日应计提的存货跌价准备金额为()元人民币。
A、2320
B、760
C、2360
答案：B
分析解释：甲公司2×20年12月31日应计提的存货跌价准备金额=2000×8×5.8-1950×8×5.9=760(元人民币)。【知识点】存货的初始计量
下列有关非同一控制下控股合并的处理方法中，正确的有（）。
A、应在购买日按企业合并成本确认长期股权投资的初始投资成本
B、以非现金资产作为合并对价的，资产的账面价值与公允价值的差额计入当期损益或留存收益等
C、企业合并成本中不包含被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利
D、发生的评估、审计和律师费用，计入管理费用
答案：A,B,C,D
分析解释：选项C，记入“应收股利”科目。【知识点】非同一控制下企业合并的处理原则【考点】非同一控制下企业合并的处理原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司2x20年的财务报告于2x21年3月25日批准对外报出。甲公司的注册会计师在对甲公司2x20年财务报告进行审计时发现，以前年度少确认10元的借款费用。不考虑其他特殊因素。甲公司将未确认的借款费用直接确认为2x21年的财务费用,体现的会计信息质量要求是( )。
A、及时性
B、重要性
C、可比性
D、实质重于形式
答案：B
分析解释：一般来讲，借款费用10元金额较小，因此“甲公司将未确认的借款费用直接确认为2x21年的财务费用”体现的是重要性原则。【知识点】会计信息质量要求
下列各项中，属于会计政策变更的是（ ）。
A、长期股权投资的核算因增加投资份额由权益法改为成本法
B、固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法
C、资产负债表日将奖励积分的预计兑换率由95%改为90%
D、与资产相关的政府补助由总额法改为净额法
答案：D
分析解释：选项A为企业当期新事项，选项B和C属于会计估计变更。【知识点】会计政策变更及其条件【考点】会计政策变更的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中
在计算租赁付款额的现值时，可采用的折现率有（ ）。
A、租赁合同利率
B、租赁内含利率
C、承租人增量借款利率
D、同期银行贷款利率
答案：B,C
分析解释：在计算租赁付款额的现值时，承租人应当采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，应当采用承租人增量借款利率作为折现率，选项B和C正确。
下列金融资产中，应按摊余成本进行后续计量的有（）。
A、交易性金融资产
B、债权投资
C、贷款及应收款项
D、其他权益工具投资
答案：B,C
分析解释：A，D均应按公允价值进行后续计量。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各金融资产在满足条件时应确认信用减值损失的有（）。
A、其他债权投资
B、其他权益工具投资
C、交易性金融资产
D、债权投资
答案：A,D
分析解释：交易性金融资产和其他权益工具投资不计提减值。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲民办学校在2×19年12月7日收到一笔200万元的政府实拨补助款，要求用于资助贫困学生。甲民办学校应将收到的款项确认为（）
A、政府补助收入一一非限定性收入
B、政府补助收入——限定性收入
C、捐赠收入——限定性收入
D、捐赠收入——非限定性收入
答案：B
分析解释：取得有限定用途的政府补助款应确认为政府补助收入——限定性收入。【知识点】政府补助的分类【考点】政府补助的分类【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中,关于投资性房地产的特征表述不正确的是（）。
A、投资性房地产实质上属于一种让渡资产使用权行为
B、投资性房地产与企业自用资产必须加以区分
C、企业取得投资性房地产租金收入应按收入准则进行核算
D、投资性房地产属于企业的经营活动
答案：C
分析解释：企业将资产对外出租收取租金不适用收入准则。【知识点】投资性房地产的定义与特征【考点】投资性房地产的定义与特征【考察方向】概念释义【难易程度】易
企业针对特定批次产品的质量保证确认预计负债的，在该产品保修期结束时，应将确认的“预计负债——产品质量保证”余额冲销，同时冲销销售费用。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：冲销时会计分录借记“预计负债——产品质量保证”，贷记“销售费用”。【知识点】产品质量保证【考点】产品质量保证【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项税金应计入存货采购成本的有（）。
A、小规模纳税人支付的增值税
B、进口关税
C、收购未税矿产品代扣代缴的资源税
D、一般纳税人支付进口环节的增值税
答案：A,B,C
分析解释：增值税一般纳税人支付进口增值税应记入“应交税费一待认证进项税额”科目。【知识点】外购的存货【考点】外购的存货【考察方向】概念释义【难易程度】中
存货跌价准备一经计提，在持有期间不得转回。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：原计提存货跌价准备的因素消失，可以转回计提的存货跌价准备。【知识点】存货期末计量方法【考点】存货期末计量方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
某企业本期净利润为2000万元，该企业本期有如下影响净利润的事项： 计提各项资产减值准备200万元； 计提管理用固定资产折旧300万元； 长期待摊费用摊销计入管理费用50万元； 报废固定资产损失计入营业外支出100万元； 经营性应收项目增加200万元，经营性应付项目减少150万元，全部为现金支付。 假设无其他调整事项，该企业本期经营活动产生的现金流量净额为( )万元。
A、2300
B、2500
C、3000
D、2700
答案：A
分析解释：该企业本期经营活动产生的现金流量净额=2000+200+300+50+100-200-150=2300(万元)。【知识点】现金流量表的填列方法
中期财务报告至少应当编制的法定内容包括（）。
A、资产负债表
B、利润表
C、现金流量表
D、所有者权益变动表
答案：A,B,C
分析解释：中期财务报告至少应包括资产负债表.利润表.现金流量表和附注四个部分，所有者权益变动表企业可以根据需要自行决定。【知识点】中期财务报告的编制要求
契税的征税对象是（ ）。
A、企业的无形资产
B、企业的固定资产
C、企业新开征范围的土地
D、发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋
答案：D
分析解释：契税的征税对象是发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。【知识点】契税【考点】契税的纳税人和征税范围【考察方向】概念释义【难易程度】易
关于房产税的说法，错误的是（ ）。
A、房产税以房产的计税余值或房产租金收入为计税依据
B、从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征
C、产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税
D、产权为未确定及租典纠纷未解决的，由房产所有人纳税
答案：D
分析解释：产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。【知识点】房产税【考点】房产税的纳税人和征税范围【考察方向】结论考察【难易程度】中
关于房产税的说法，错误的是（ ）。
A、房产税以房产的计税余值或房产租金收入为计税依据
B、从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征
C、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税
D、产权为未确定及租典纠纷未解决的，由房产所有人纳税
答案：D
分析解释：产权为未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。【知识点】房产税【考点】房产税的纳税人和征税范围【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列各项资产计提减值准备后，不能转回的有（）。
A、存货跌价准备
B、应收账款计提的坏账
C、债券投资减值准备
D、长期股权投资
答案：D
分析解释：长期股权投资减值准备，一经计提，不得转回。【知识点】资产减值损失的确定及其账务处理【考点】资产减值损失的确定【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列资产中，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回的有（ ）。
A、无形资产
B、其他债权投资
C、固定资产
D、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产
答案：A,C,D
分析解释：选项ACD适用资产减值准则，一经计提不得转回。【知识点】资产可能发生减值的迹象【考点】资产可能发生减值的迹象【考察方向】概念释义【难易程度】中
税负转嫁的条件包括（ ）。
A、税负水平
B、税率的高低
C、通货膨胀
D、商品经济的存在
E、自由的价格体制
答案：D,E
分析解释：税负转嫁条件包括：①商品经济的存在；②自由的价格体制。【知识点】税收负担的转嫁与归宿【考点】税负转嫁的条件【考察方向】概念理解 【难易程度】易
下列有关国家审计的审计目标的说法中，错误的是（ ）。
A、按照层次不同，国家审计目标可以划分为根本目标、现实目标和直接目标
B、根本目标是最高层次的目标，是审计工作的最终目的
C、直接目标是根本目标在现阶段的具体表现
D、现实目标是直接目标在一定时期的方向和指引
答案：C
分析解释：国家审计目标中，现实目标是根本目标在现阶段的具体表现。【知识点】国家审计的审计目标【考点】国家审计的审计目标【难易程度】易【考查方向】结论考察
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。
A、销售电力
B、销售热力
C、销售天然气
D、外国政府无偿援助的设备
答案：D
分析解释：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于免征增值税的项目。【知识点】增值税的减税、免税【考点】免征项目【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列属于税法基本原则的是（ ）。
A、新法优于旧法
B、特别法优于普通法
C、税收合作信赖主义
D、程序法优于实体法
答案：C
分析解释：税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义与实质课税原则。选项A、B、D，均属于税法适用原则。【知识点：税法基本原则】
下列关于税收执法特征的表述中，正确的有()。
A、税收执法具有单方意志性和法律强制力
B、税收执法是有责行政行为
C、税收执法具有裁量性
D、税收执法具有被动性
E、税收执法具有效力先定性
答案：A,B,C,E
分析解释：税收执法具有主动性，税收执法是积极、主动的行为，而不像税收司法活动具有被动性，遵循“不告不理”原则，所以选项D错误。【知识点：税收执法的特征】
根据税法规定，下列属于我国税法生效方式的有( )。
A、税法通过一段时间后开始生效
B、税法自通过发布之日起生效
C、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期
D、税务机关自行确定生效时间
E、省级税务机关和省政府协商确定日期
答案：A,B,C
分析解释：我国税法生效方式包括：税法通过一段时间后开始生效、税法自通过发布之日起生效、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。【知识点：税法的时间效力】
根据《车辆购置税法》的规定，下列车辆中不免征车辆购置税的是( )。
A、中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆
B、城市公交企业购置的公共汽电车辆
C、回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用进口小汽车
D、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆
答案：C
分析解释：回国服务的在外留学人员用现汇购买 1辆个人自用国产小汽车， 免征车辆购置税。对于自用的进口小汽车，不免税。【知识点：车辆购置税其他减免税规定】
某县工商局2020年9月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的普通发票，注明销售额250000元；另外支付购买工具和零配件含税价款8100元，并取得汽车贸易公司开具的发票；支付车辆装饰费9500元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该工商局应纳车辆购置税（ ）元。
A、22894.21
B、23681.42
C、27240.00
D、30260.00
答案：B
分析解释：应纳车辆购置税=(250000+8100+9500)÷(1+13%)×10%=23681.42（元）【知识点：购买自用应税车辆应纳税额的计算】
Woofie录像出租店的店主不能确定如何预测在新购物街开出租店的实际成本。店主知道所需的资本投资，但不确定地处新购物街的商店的回报。历史上，录像出租业的通货膨胀率等于经济常态下的通胀率。店主要求的实际内含报酬率为10%。在未来几年中预计通货膨胀率为3%。在没有通货膨胀的条件下，新店的增长率为8%。新店第一年的收入预计为$400 000。分别使用实际利率和名义利率的方法，则第2年的收入为（）。 
A、$432 000(实际利率计算)，$444 960(名义利率计算）
B、$432 000(实际利率计算)，$452 000(名义利率计算）
C、$440 000(实际利率计算)，$452 000 (名义利率计算）
D、$440 000(实际利率计算)，$453 200(名义利率计算）
答案：A
分析解释：使用8%的实际利率，则收入为$432 000。使用11.24%[(8% + 3%)+ (3%\*8%)]的名义利率，则收入为$444 960。
下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的是（）。
A、企业对日常维修期间的固定资产应暂停计提折旧
B、企业对提前处置的固定资产应当在处置后继续计提折旧
C、企业对作为固定资产单独入账的土地使用权在使用期间内计提折旧
D、与固定资产有关的经济利益预期消耗方式发生重大改变的，应该作为会计估计变更处理
答案：D
分析解释：选项A，日常维修期需要正常计提折旧；选项B，固定资产处置后不再需要计提折旧；选项C，单独计价入账的土地不需要计提折旧。【知识点】固定资产的折旧
下列关于应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声分贝数的确定方法的表述中，正确的有( )。
A、纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算
B、纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算
C、因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算
D、不能按照规定方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的抽样测算的方法核定计算
E、不能按照规定方法计算的，按照同类纳税人的应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声分贝数计算
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E:不能按照规定方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。【知识点：应税污染物排放量的计算】
下列关于资源税减征、免征规定的表述，不正确的是( )。
A、从低丰度油气田开采的原油天然气,减征20%资源税
B、纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿由省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税
C、从衰竭期矿山开采的矿产品,减征30%资源税
D、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，一律免征资源税
答案：D
分析解释：纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失，省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税。【知识点：税收优惠】
某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019年3月该企业销售铝土矿原矿18万吨、铅锌矿精矿12万吨。铝土矿原矿不含税单价为160元／吨，铅锌矿精矿不含税单价为15500元／吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税( )万元。
A、10035.00
B、10012.50
C、9472.80
D、8362.50
答案：C
分析解释：该企业当月应纳资源税= 18×160×6% +12×15500×5%= 9472.80（万元）【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
某冶金联合企业所在地为甲省，其矿山分布在甲、乙两省。5月份位于甲省的矿山开采铝矿50万吨，本月销售30万吨，该矿的资源税单位税额为8元/吨；位于乙省的铝矿开采25万吨，本月销售24万吨，该铝矿的资源税单位税额为7元/吨。该矿山当月在甲省应缴纳的资源税为（）万元。
A、180
B、240
C、360
D、408
答案：B
分析解释：位于乙省矿山开采的铝矿，应当向乙省缴纳资源税。在甲省应缴纳的资源税＝30×8＝240（万元）。【知识点：从量定额征收的计税依据和应纳税额计算】
该酒厂分给职工散装葡萄酒应缴纳消费税( )万元。
A、0.12
B、0.32
C、0.62
答案：A
分析解释：散装葡萄酒已在生产销售环节计征消费税，该酒厂分给职工散装葡萄酒不再缴纳消费税，所以该企业分给职工散装葡萄酒应纳消费税=0。【知识点：纳税环节】
某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税，消费税税率为15%）
A、6000.00
B、6750.00
C、7941.18
D、20250.00
答案：C
分析解释：代收代缴消费税=(30000+10000+5000)÷(1-15%)×15%=7941.18（元）【知识点：委托加工应税消费品应纳税额的计算】
根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有哪些（）。
A、某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的
B、某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的
C、某高档化妆品生产企业将外购高档化妆品大包装加工成小包装后销售的。
D、某企业收回委托加工的高尔夫球直接销售的
E、某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板
答案：A,C,E
分析解释：卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税；收回委托加工的应税消费品，直接出售的，不征收消费税。【知识点：纳税环节；计税依据的特殊规定】
下列各项中,外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有( )。
A、外购已税烟丝生产的卷烟
B、外购已税小汽车生产的高档小汽车
C、外购已税珠宝玉石生产的珠宝玉石
D、外购已税溶剂油为原料生产的溶剂油
E、外购已税石脑油为原料生产的应税成品油
答案：A,C,E
分析解释：选项B，外购已税小汽车生产小汽车不可以抵扣已纳消费税。选项D，溶剂油不属于消费税连续加工的扣税项目。【知识点：外购应税消费品已纳税款扣除范围】
根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有( )。
A、某卷烟批发企业向零售商销售卷烟
B、某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的
C、某高档化妆品生产企业将外购高档化妆品大包装加工成小包装后销售的
D、某企业收回委托加工的高尔夫球以不高于受托方的计税价格直接销售的
E、某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板
答案：A,C,E
分析解释：卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税；收回委托加工的应税消费品，直接出售的，不征收消费税。【知识点：纳税环节；计税依据的特殊规定】
下列选项中，属于物权请求权的有（ ）。
A、妨害排除请求权
B、消除危险请求权
C、标的物返还请求权
D、返还不当得利请求权
答案：A,B,C
分析解释：物权请求权包括标的物返还请求权、妨害排除请求权、消除危险请求权。【知识点】物权的保护【考点】物权请求权的意义【考察方向】概念理解【难易程度】易
根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人不可以采用竞争性谈判方式采购的是( )。
A、采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的
B、不能事先计算出价格总额的
C、采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的
D、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的
答案：C
分析解释：本题考核政府采购方式。选项C：应采用邀请招标方式采购。知识点：政府采购方式【考点】竞争性谈判【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列项目中，不适用增值税零税率的是( )。
A、境内单位向境外单位提供的广播影视节目的播映服务
B、取得相关资质的境内单位提供的国际运输服务
C、航天运输服务
D、境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
答案：A
分析解释：选项A不属于增值税零税率的适用范围，境内单位向境外单位提供的广播影视节目（作品）的制作和发行服务适用增值税零税率。【知识点：零税率的适用范围】
甲公司为小规模纳税人，2018年5月为乙企业提供交通运输服务，取得收入35万元，甲公司应缴纳增值税（ ）万元。
A、1.02
B、1.20
C、1.05
答案：A
分析解释：小规模纳税人的收入为含税收入，适用3%的征收率。应缴纳增值税=35÷(1+3%)×3%=1.02（万元）。【知识点：小规模纳税人简易计税方法】
某汽车租赁公司属于营改增一般纳税人，1月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，该公司1月应纳增值税为（）万元。
A、85.00
B、63.73
C、87.18
D、84.60
答案：B
分析解释：该公司1月应纳增值税＝700÷（1＋13％）×13％-（100＋46）÷（1＋13％）×13％＝63.73（万元）。【知识点：应纳税额的计算】
根据增值税的现行规定，下列说法不正确的有( )。
A、某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为
B、纳税人销售林木的同时提供林木管护服务属于混合销售行为
C、某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为
D、销售自产机器设备的同时提供安装服务，属于混合销售
E、照相馆在提供照相服务的同时销售相框属于兼营行为
答案：D,E
分析解释：选项D，销售自产机器设备的同时提供安装服务，不属于混合销售，应分别核算计税；选项E，属于混合销售行为。【知识点：混合销售和兼营行为的征税规定】
2020年10月,李某以500万元存款及不含税价值800万元的房产投资设立个人独资企业;当年李某朋友张某移居国外，将其境内不含税价值80万元的房产赠送给李某，当地契税的税率为3%。李某应缴纳的契税为( )万元。 .
A、2.4
B、41.4
C、42.
答案：B
分析解释：以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。受赠房产，承受房产的李某为契税纳税人。应纳契税= 80x3%=2.4(万元)。【知识点】征税范围
下列业务流程中的控制，属于预防性控制的是()。
A、销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
B、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
C、将预算与实际费用间的差异列人计算机编制的报告中并由部门经理复核,记录所有超过预算2%的差异情况和解决措施
D、计算机每天比较运出货物的数量和开票数量,如果发现差异，产生报告,并由开票主管复核和追查
答案：A
分析解释：选项A,目标是防止销货计价错误，属于预防性控制。【知识点：在整体层面和业务流程层面了解内部控制（四）识别和了解相关控制】【题库维护人：QYD】
下列各项控制中，属于检查性控制的是( )
A、出纳不能兼任收入或支出的记账工作
B、财务总监复核并批准财务经理提出的撤销银行账号的申请
C、财务经理根据其权限复核并批准相关付款
D、财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表
答案：D
分析解释：选项A、C均属于事前控制，属于预防性控制。选项D财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表，属于事后控制，因此是检查性控制。【知识点】检查性控制
下列有关书面声明作用的说法中，注册会计师认为正确的是()。
A、如果注册会计师不能获取充分、适当的审计证据，可获取书面声明作为审计意见的基础
B、如果被审计单位管理层已就某事项提供书面声明，可在一定程度上减轻注册会计师的责任
C、书面声明提供的审计证据需要其他审计证据予以佐证
D、书面声明提供的审计证据可减少注册会计师应当获取的其他审计证据
答案：C
分析解释：尽管书面声明提供必要的审计证据，但其本身并不为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据，所以选项A、B、D的理解均不恰当。[知识点：书面声明]
下列有关审计报告日的说法中，错误的是（）。
A、审计报告日可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期
B、审计报告日不应早于管理层书面声明的日期
C、在特殊情况下，注册会计师可以出具双重日期的审计报告
D、审计报告日应当是注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期
答案：D
分析解释：审计报告日不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期，选项D错误。[知识点：财务报表日后非调整事项]
下列有关对样本实施审计程序的说法中，错误的是( )。
A、注册会计师应对选取的每一个样本实施适合于具体审计目标的审计程序
B、无法对选取的项目实施检查时，注册会计师应当考虑未检查项目对样本评价结果的影响
C、注册会计师需要考虑无法对选取项目实施检查的原因是否影响计划的重大错报风险评估水平或舞弊风险的评估水平
D、考虑到选取样本中包含未使用或无效项目的可能性，注册会计师可能希望比最低样本规模稍多选取一些项目，并对选取的项目进行检查
答案：D
分析解释：注册会计师可能希望比最低样本规模稍多选取一些项目，对多余的项目只在需要作为替代项目时才进行检查。【知识点：样本设计阶段】【题库维护人：QYD】
下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（ ）。
A、财务报表审计的基础是独立性和专业性
B、财务报表审计的目的是改善财务报表的质量或内涵
C、财务报表审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求
D、财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师可以通过获取充分、适当的审计证据消除审计风险
答案：D
分析解释：选项D说法错误，注册会计师不可能将审计风险降至零，因此不能对财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证。[知识点：审计的总体目标]
关于重大错报风险相关的表述中，下列说法正确的是( )。
A、指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，独立于注册会计师审计而存在
B、重大错报风险是因为错误设计和实施审计程序而导致的
C、重大错报风险可以通过实施审计程序予以控制
D、重大错报风险是指某类交易、账户余额、披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性
答案：A
分析解释：重大错报风险指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，独立于注册会计师审计而存在，故B、C项错误；D项所描述的是控制风险。【知识点】重大错报风险
下列各项中，属于审计业务要素的有（）。
A、财务报表
B、审计证据
C、财务报表编制基础
D、审计报告
答案：A,B,C,D
分析解释：审计要素包括审计业务的三方关系人、财务报表（选项A）、财务报表编制基础（选项C）、审计证据（选项B）和审计报告（选项D）。[知识点：审计要素]
下列说法，不符合车船税法定免税规定的是( )。
A、捕捞渔船免征车船税
B、警用车船免征车船税
C、混合动力车免征车船税
D、国际组织驻华代表机构车辆免征车船税
答案：C
分析解释：插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税。（知识点：节能、新能源车船减免，法定减免）（题库维护老师：zhx）
下列关于注册会计师对其他信息的责任的相关表述，正确的有（）。
A、注册会计师在对财务报表出具审计报告时，如果没有法定或约定的义务，不用考虑其他信息
B、对于获取其他信息，注册会计师负有主动提请义务
C、注册会计师没有专门责任对其他信息披露的适当性发表意见
D、如果有法定或约定的义务对某些其他信息实施特别的程序，当这些其他信息存在遗漏或缺陷时，注册会计师应当考虑是否在审计报告中提及该事项
答案：B,C,D
分析解释：无论是否有法定或约定的义务对其他信息出具鉴证报告，注册会计师在对财务报表出具审计报告时都应当考虑其他信息。【知识点】注册会计师对其他信息的责任
在确认被审计单位应收账款项目存在重大的错报风险后，为使函证程序具有不可预见性，注册会计师拟对函证程序采取下列措施，其中正确的是（ ） 。
A、要求被审计单位财务人员代收询证函并交给会计师事务所
B、向余额很小、甚至为零的客户寄发积极式询证函
C、要求债务人证实其截至当年12月31日的欠款金额
D、向重要的客户寄发消极式询证函
答案：B
分析解释：选项AD均缺少应有的谨慎，且不符合审计准则的要求；选项C属于常规程序，并不具有不可预见性 。【知识点：函证的实施与评价】【题库维护人：QYD】
商业银行不得将同业拆人资金用于（）。
A、投资股票
B、弥补票据结算不足
C、解决临时性周转资金的需要
D、弥补联行汇差头寸的不足
答案：A
分析解释：根据《商业银行法》第46条第l款的规定，同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。故A选项符合题意。
伪造货币罪侵犯的对象不是（）。
A、金融机构
B、人民币
C、境外货币
D、纸币和硬币
答案：A
分析解释：伪造货币罪是指违反货币管理法规，依照货币样式制造假币冒充真币的行为。本罪侵犯的对象是可在国内市场流通或兑换的人民币和境外货币，包括纸币和硬币。
在金融创新中，银行要非常注意保护客户利益，主要体现在（）方面。
A、审慎尽责
B、充分信息披露
C、引导理性消费
D、客户资产隔离和客户教育
E、妥善处理利益冲突
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：在金融创新活动.中，银行需要特别注意从审慎尽责、充分信息披露、引导理性消费、客户资产隔离、妥善处理利益冲突、客户教育五个方面来保护客户的利益。
人民法院因审理案件，需要向银行查询企业的存款资料时，查询人不得（）。
A、借走资料原件
B、抄录资料原件
C、复印资料原件
D、对资料原件照相
答案：A
分析解释：《关于查询、冻结、扣划企业事业单位、机关、团体银行存款的通知》规定，查询人不得借走原件，需要的资料可以抄录、复制或照相，并经银行盖章。故选A。
目前我国银行信贷管理一般实行集中授权管理、统一授信管理、（）、贷款管理责任制相结合，以切实防范、控制和化解贷款业务风险。
A、审贷分离、集中审批
B、审贷结合、分级审批
C、审贷结合、集中审批
D、审贷分离、分级审批
答案：D
分析解释：目前我国银行信贷管理一般实行集中授权管理、统一授信管理、审贷分离、分级审批、贷款管理责任制相结合，以切实防范、控制和化解贷款业务风险。故选D。
教育消费根据对象不同分为（）和子女教育消费两种。
A、个人教育消费
B、亲人教育消费
C、企业教育消费
D、老人教育消费
答案：A
分析解释：教育消费是家庭消费的重要组成部分，一般来说，它包括对自身的教育消费及对子女的教育消费。除了在学校学习，还包括参加培训、自学等很多方式。故选A。
下列对综合理财服务的表述，错误的是（）。
A、综合理财服务中，银行可以让客户承担一部分风险
B、与理财顾问服务相比，综合理财服务更强调个性化
C、综合理财服务中，商业银行可以自行决定投资方式
D、私人银行业务属于综合理财服务中的一种
答案：C
分析解释：综合理财服务中，客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式，进行投资和资产管理，投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式获取或承担。
聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间具有合伙人资格，应当对普通合伙企业债务承担无限连带责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：被聘任的经营管理人员属于非合伙人，无须对企业债务承担无限连带责任。【知识点】合伙事务执行【考点】合伙事务执行【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列关于纳税贴花的具体规定正确的有( )。
A、已贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花
B、凡多贴印花税票的，可以申请退税或者抵扣
C、纳税人对凭证不能确定是否应纳税额的，应及时携带凭证，到当地税务机关鉴别
D、纳税人应该在签订凭证生效日贴花完税
E、印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销，严禁揭下重用
答案：A,C,E
分析解释：选项B,凡多贴印花税票的，不得申请退税或者抵扣;选项D,在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。【知识点】印花税的特点
注册会计师对被审计单位2011年度财务报表进行审计，于2012年3月31日出具审计报告，相关审计工作底稿于2012年5月20日归档 。关于审计工作底稿的保存期限，下列说法中，正确的是( ) 。
A、自2011年12月31日起至少10年
B、自2011年12月31日起至少7年
C、自2012年3月31日起至少10年
D、自2012年3月31日起至少7年
答案：C
分析解释：对鉴证业务，包括历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存10年。【历年真题，仅供参考】
法律部门的划分有一定的标准，以下各项中属于划分的主要标准的是（ ）
A、实施法律制裁的方法
B、法律所调整的社会关系
C、确定法律关系主体不同地位、权利义务的方法
D、调整法律关系的目的
答案：B
分析解释：法律部门划分的主要标准是调整对象，即法律所调整的社会关系；次要标准是调整方法，即实施法律制裁的方法和确定法律关系主体不同地位、权利义务的方法。
因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖。知识点：民事诉讼【考点】诉讼管辖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据公司法律制度的规定，下列各项中属于有限责任公司董事会职权的是（）。
A、对发行公司债券作出决议
B、对公司增加或减少注册资本作出决议
C、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案
D、决定公司内部管理机构的设置
答案：D
分析解释：本题考核董事会职权。选项ABC属于股东会职权。【知识点】有限责任公司的组织机构【考点】股东会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股东大会的表述中，正确的有（ ）。
A、公司持有的本公司股份没有表决权
B、选举监事可以采取累积投票制
C、批准公司年度预算方案的决议，应当经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
D、股东大会应当每年召开1次年会
答案：A,B,D
分析解释：选项C：经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过即可。【知识点】股份有限公司的组织机构【考点】股东大会的决议【考察方向】结论考察【难易程度】难
2018 年3月某物流公司以经营租赁方式租入临街仓库一间，租期8年。2020年3月公司发生仓库改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是( ) 。
A、按2年分期摊销扣除
B、按6年分期摊销扣除
C、按8年分期摊销扣除
D、在发生的当期一次性扣除
答案：B
分析解释：租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。该题中剩余租赁期为6年，所以按照6年分期摊销扣除。【知识点】长期待摊费用的税务处理
房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列处理方法不正确的是( )。
A、企业单独建造的停车场所，应作为公共配套设施进行处理,利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象单独核算
B、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提,但最高不得超过合同总金额的10%
C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
D、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
答案：A
分析解释：选项A，企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。【知识点】计税成本的核算方法
下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（）。
A、依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业
B、依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业
C、依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业
D、依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业
答案：C
分析解释：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。【知识点：企业所得税的概念】【题库维护人：QYD】
7月住房转租所得应缴纳个人所得税( )元。
A、160
B、200
C、120
D、80
答案：D
分析解释：7月住房转租所得应缴纳个人所得税=(7000-5000-400-800)X10%=80(元)。【知识点】 非居民企业间接转让财产企业所得税处理
（二）位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2019年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款232万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.6万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.88万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，税法允许一次性扣除，不考虑残值。（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。（不考虑地方教育附加，所得税税率15%。2018年5月1日至2019年3月31日期间该企业增值税税率为16%。）根据上述资料，回答下列问题：该企业应补缴的增值税及附加税费（ ）万元。  

A、35.02
B、36.38
C、32.30
D、35.20
答案：D
分析解释：补缴增值税及附加税费＝232÷（1＋16%）×16%×（1＋7%＋3%）＝35.2（万元）【知识点：经营所得的计税方法】【题库维护人：QYD】
下列所得中，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是( )。
A、编剧从任职单位取得的剧本使用费
B、雇主为员工购买的商业性补充养老保险
C、任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得所得
D、非本单位任职人员为本单位提供设计劳务取得的所得
答案：A
分析解释：选项B.C，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项D，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。（知识点：特许权使用费所得）（题库维护老师：zhx）
陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税( )元。
A、2100
B、4620
C、7680
D、9520
答案：C
分析解释：全年兼职收入应缴纳个人所得税=4000×（1-20%）×20%×12=7680元（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
个体工商户针对经营所得在计算个人所得税时，不得在税前扣除的项目有( )。
A、支付的交通罚款
B、被没收的财物
C、不符合扣除规定的捐赠支出
D、与家庭生活混用的费用
E、税收滞纳金
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D，个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。【知识点】经营所得的计税方法
下列关于个人所得来源地的表述中，正确的有( ) 。
A、将财产出租给承租入在中国境内使用而取得的所得，为来源于中国境内的所得
B、向境外某公司转让位于我国境内的不动产取得的所得，为来源于中国境内的所得
C、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，为来源于中国境内的所得
D、向境外公司转让我国上市公司股权取得的所得，为来源于中国境外的所得
E、因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得，为来源于中国境内的所得
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D,转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。【知识点】纳税人
根据票据法律制度的规定，下列各项中，汇票债务人可以对任何持票人行使抗辩权的事由是（ ）。
A、汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷
B、汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系
C、票据权利已消灭
D、出票人存入汇票债务人的资金不够
答案：C
分析解释：选项C：属于“对物抗辩”，票据债务人可以对任何持票人提出抗辩。【知识点】票据法基础理论【考点】票据抗辩的种类【考察方向】结论考察【难易程度】中
根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人的票据权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（ ）。
A、3个月
B、5个月
C、4个月
D、6个月
答案：D
分析解释：支票的持票人对出票人的票据权利，自出票日起6个月内不行使而消灭。知识点：支票【考点】票据权利【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
保险公司被接管后，保险公司的债权债务关系由接管组承继。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：被接管的保险公司的债权债务关系不因接管而变化。【知识点】保险法律制度概述【考点】保险监管机构【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
金融市场最众多的资金提供者是（）。
A、公司
B、居民
C、政府
D、投资基金
答案：B
分析解释：居民，包括自然人和家庭，他们是金融市场最众多的资金提供者。公司是金融市场上最大的资金需求者。政府经常是资金需求者。【知识点：金融市场的参与者】
下列关于债券价值与折现率的说法中，正确的有（）。
A、报价利率除以年内复利次数得出计息期利率
B、如果折现率低于债券利率，债券的价值就高于面值
C、如果债券印制或公告后折现率发生了变动，可以改变票面利率
D、为了便于不同债券的比较，在报价时需要把不同计息期的利率统一折算成年利率
答案：A,B,D
分析解释：如果债券印制或公告后市场利率发生了变动，可以通过溢价或折价调节发行价，而不应修改票面利率。所以选项C的说法不正确。【知识点：债券价值与折现率】
下列关于租赁的说法中，正确的有（ ）。
A、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除
B、短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁
C、目前我国税法的租赁分类与会计的分类不一致
D、税法规定租赁的分类标准采用会计准则对租赁的分类和标准确认
答案：A,B,D
分析解释：目前我国税法没有规定租赁的分类标准，可以采用会计准则对租赁的分类和确认标准，所以选项C不正确，选项D正确。【知识点：租赁的会计处理和税务处理】
债券筹资的优点包括（）。
A、筹资规模大
B、筹资风险小
C、有利于资源配置
D、增加公司的信誉
答案：A,C
分析解释：债券筹资的优点(1)筹资规模较大。(2)具有长期性和稳定性。(3)有利于资源优化配置。选项B、D是普通股筹资的优点。【知识点：债券筹资的优点】
下列关于弹性预算的说法中，不正确的是（）。
A、适用于与业务量有关的预算的编制
B、编制根据是本.量.利之间的联动关系
C、按照一系列业务量水平编制
D、实务中仅用于编制各种利润预算
答案：D
分析解释：理论上，该方法适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利润预算，尤其是成本费用预算。[知识点]弹性预算法
某公司在编制资金预算时，期末现金余额要求不低于50000元，资金不足则向银行借款，借款金额要求为10000元的整数倍，不考虑利息等问题。若“现金余缺”为-35000元，则应向银行借款的金额为（ ）元。
A、50000
B、80000
C、40000
D、90000
答案：D
分析解释：-35000+借款额≥50000，所以借款额≥85000（元），因为借款金额要求是10000元的整数倍，所以应向银行借款的金额为90000元。
可转换债券的赎回条款是指公司股票价格在一段时期内连续低于转股价格达到某一幅度时，发行公司可按事先约定的价格将债券持有人所持债券买回的条款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：可转换债券的赎回条款是指发债公司按事先约定的价格买回未转股债券的条件规定，赎回一般发生在公司股票价格一段时期内连续高于转股价格达到某一幅度时。
某公司生产并销售单一产品，适用的消费税税率为5%，本期计划销售量为10000件，公司产销平衡，完全成本总额为380000元，公司将目标利润定为570000元，运用保本点定价法，则单位产品价格应为（）元。
A、100
B、95
C、40
D、60
答案：C
分析解释：单位产品价格=380000/[10000x(1-5%)]=40（元）。【知识点】销售定价管理【考点】产品定价方法【考察方向】计算【难易程度】易
现有两只股票， A股票的市价为 15元， B股票的市价为 7元，某投资人经过测算得出 A股票的价值为 12元， B股票的价值为 8元，则下列表达正确的是（）。
A、股票 A比股票 B值得投资
B、股票 B和股票 A均不值得投资
C、应投资 A股票
D、应投资 B股票
答案：D
分析解释：A 股票价值低于股票市价，不值得投资。 B股票价值高于股票市价，值得投资。【知识点】股票投资【考点】股票投资【考察方向】案例分析【难易程度】易
递减曲线成本属于混合成本，是指成本随业务量的变化是非线性的，业务量越大，总成本随着业务量的增加逐渐下降，变化率是递减的。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：递减曲线成本，业务量越大总成本越高，只是增长越来越慢，变化率是递减的。【知识点】混合成本【考点】曲线变动成本【考察方向】原文表述【难易程度】中
到期期限相同的债权工具利率不同是由（ ）引起的。
A、违约风险
B、汇率水平
C、流动性
D、所得税因素
E、操作风险
答案：A,C,D
分析解释：到期期限相同的债权工具但利率却不相同的现象称为利率的风险结构。到期期限相同的债权工具利率不同是由三个原因引起的：违约风险、流动性和所得税因素。
2018年12月距离法定退休年龄尚有2年零6个月的王某，办理了提前退休手续，领取了一次性补贴收入180000元。王某应缴纳个人所得税（ ）。
A、900
B、1200
C、1000
D、300
答案：A
分析解释：应纳税所得额=180000/30-5000＝1000元适用税率为3%应纳税额＝1000×3%×30＝900元【知识点】个人所得税的纳税审核方法
（2021年已删除知识点）下列关于国内信用证的表述中，符合支付结算法律制度规定的有（ ）。
A、不可撤销
B、不可转让
C、不可取现
D、不可跟单
答案：A,B,C
分析解释：（历年真题 仅供参考）（1）选项 ABD：国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证；（2）选项C：国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金。
以下关于法律关系的说法正确的是（ ）
A、法律关系的主体即自然人和法人
B、外国公民可以成为法律关系的主体，无国籍人不能成为法律关系的主体
C、人身利益不能作为法律关系的客体
D、法律关系的内容即权利和义务
答案：D
分析解释：法律关系的主体包括公民（自然人）、法人和其他组织、国家。选项AB错误；人身权法律关系的客体是人身利益。选项C错误。[知识点]法律关系的基本构成
关于法律规范，下列说法正确的有（）。
A、法律规范是组成法律的基本单位
B、按照为主体提供行为模式的方式，法律规范可以分为授权性规范和义务性规范
C、委任性规范无须再援引或参照其他规范来确定其内容
D、法律规范由假定、模式和后果三个部分构成
答案：A,B,D
分析解释：委任性规范，是指只规定某种概括性指示，具体内容则由有关国家机关通过相应途径或程序加以确定的法律规范，所以，C选项错误。[知识点]法律规范的种类
关于资本项目外汇收支管理，下列说法不符合法律规定的是( )。
A、资本项目外汇收入可以保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，无需批准
B、资本项目外汇支出，应当凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付
C、依法终止的外商投资企业，按照国家有关规定进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，可以向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出
D、资本项目外汇及结汇资金，应当按照有关主管部门及外汇管理机关批准的用途使用
答案：A
分析解释：资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准,但国家规定无须批准的除外。[知识点]资本项目外汇管理制度概述