Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列有关细节测试样本规模的说法中，错误的是（ ）。
A、总体项目的变异性越低，通常样本规模越小
B、当总体被适当分层时，各层样本规模的汇总数通常等于在对总体不分层的情况下确定的样本规模
C、当误受风险一定时，可容忍错报越低，所需的样本规模越大
D、对于大规模总体，总体的实际规模对样本规模几乎没有影响
答案：B
分析解释：总体项目的变异性越低，通常样本规模越小，选项 A 正确（控制测试不受变异性影响，因其是定性评价）；分层的目的就是减少样本量，选项 B 错误；当误受风险一定时，可容忍错报越低（要求越高），需要的样本规模就越大，选项 C 正确；总体规模很大时，总体规模对样本规模的影响很小，选项 D 正确（多次命题点）。
注册会计师在评价专家工作的恰当性时，下列各项中，不需考虑的是（ ）。
A、专家的工作结果或结论的相关性和合理性
B、是否在审计报告中披露专家工作结果
C、专家的工作涉及使用重要的假设和方法的相关性和合理性
D、专家的工作涉及使用的重要原始数据的相关性、完整性和准确性
答案：B
分析解释：注册会计师应当评价专家的工作是否足以实现审计目的，包括：（1）专家的工作结果或结论的相关性和合理性，以及与其他审计证据的一致性；（2）如果专家的工作涉及使用重要的假设和方法，这些假设和方法在具体情况下的相关性和合理性；（3）如果专家的工作涉及使用重要的原始数据，这些原始数据的相关性、完整性和准确性。
在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。 
A、确定实质性分析程序对特定认定的适用性
B、再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C、针对自上年以来尚未发生变化的账户余额收集证据
D、确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
答案：D
分析解释：在审计结束或临近结束时，注册会计师应当运用分析程序，在已收集的审计证据的基础上，对财务报表整体的合理性做最终把握，评价报表仍然存在重大错报风险而未被发现的可能性，考虑是否需要追加审计程序，以便为发表审计意见提供合理基础。其最终目的也是用以确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致。故选项D正确。
下列有关舞弊风险的说法中正确的是（）。
A、金额大的存货项目一定会存在舞弊
B、应收账款作为重要项目，在审计时应当直接假定其存在舞弊风险
C、注册会计师应当直接假定收入确认存在舞弊风险
D、注册会计师在关联方审计中，应当直接假定超出正常经营过程的关联方交易存在舞弊风险
答案：C
分析解释：选项C正确，中国注册会计师审计准则要求注册会计师基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。如果注册会计师认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由。
针对被审计单位货币资金发生额执行的审计程序中，审计项目组的做法不恰当的有（ ）
A、浏览资产负债表日前后的银行对账单和被审计单位银行存款账簿记录，关注是否存在大额、异常资金变动等情况
B、应当仅针对基本户利用数据分析等技术对银行对账单及被审计单位银行存款日记账记录进行双向核对
C、突击检查被审计单位支票等重要凭证存根联，并与银行对账单进行核对
D、突击检查网银密钥,确保集中在同一人手里
答案：B,D
分析解释：选项B,注册会计师通常可以考虑选择以下银行账户进行核对：基本户、余额较大的银行账户，发生额较大且收付频繁的银行账户，发生额较大但余额较小、零余额或当期注销的银行账户，募集资金账户；选项D,突击检查网银密钥是否分别持有，而不是集中在同一人里。参见《中国注册会计师审计准则问题解答第12号一货币资金审计）
下列因素中，注册会计师在评价财务报告编制基础的可接受性时，无须考虑的有（）
A、被审计单位的性质
B、财务报表的目的
C、法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础
D、注册会计师是否充分了解财务报告的编制基础
答案：A,B,C
分析解释：在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，注册会计师需要考虑下列相关因素：第一，被审计单位的性质；第二，财务报表的目的；第三，财务报表的性质；第四，法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础。注册会计师是否充分了解财务报告编制基础属于主观因素，不影响确定财务报告编制基础是否具备可接受性。
已知（P／A，8%，5）＝3.9927，（P／A，8%，6）＝4.6229，（P／A，8%，7）＝5.2064，则6年期、折现率为8%的预付年金现值系数是（）。
A、2.9927
B、4.2064
C、4.9927
D、6.2064
答案：C
分析解释：本题考查预付年金现值系数与普通年金现值系数的关系。即预付年金现值系数等于普通年金现值系数期数减1系数加1，或用同期的普通年金现值系数乘以（1+i），所以6年期折现率为8%的预付年金现值系数＝（P／A，8%，6-1）+1＝3.9927+1＝4.9927，或者＝4.6229×（1+8%）＝4.9927。
在下列事项中，引起实收资本或股本增加的是()。
A、将资本公积转增资本
B、将盈余公积转增资本
C、投资者投入资本
D、实际发放股票股利
E、注销库存股
答案：A, B, C, D
分析解释：注销库存股，应按股票面值和注销股数计算的股票面值总额，借记“股本”科目，按注销库存股的账面余额，贷“库存股”本科目，按其差额，借记“资本公积——股本溢价”科目，股本溢价不足冲减的、应借记“盈余公积”、“利润分配——未分配利润”科目。如果差额为贷方，贷记“资本公积——股本溢价”科目。所以引起股本减少。
关于自2011年1月28日起个人销售住房征收营业税的规定，下列叙述错误的是（）。
A、个人将购买不足5年的非普通住房对外销售，全额征收营业税
B、个人将购买不足5年的普通住房对外销售，按照销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税
C、个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，按照销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税
D、个人将购买超过5年的普通住房对外销售，免征营业税
答案：B
分析解释：自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。【该题针对“销售不动产营业税的其他规定”知识点进行考核】
下列选项中属于我国居民纳税人的有（）。
A、在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某
B、在我国工作三年的外籍专家
C、在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮
D、2014年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特
答案：A, B
分析解释：对于在我国居住超过5年的外籍个人，如果该个人从第6年起以后的各年度中，凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。一个纳税年度内在中国境内住满1年的个人为居民纳税人，居住满1年是指在一个纳税年度内，即公历1月1日起至12月31日止，在中国境内居住满365日，而不是住满任意12个月。
今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段。甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素以及由此给公司带来的各种不同后果。甲房地产公司采用的风险管理技术与方法是（ ）。
A、敏感性分析法
B、风险评估系图法
C、情景分析法
D、统计推论法
答案：C
分析解释：情景分析法，在识别和分析那些反映诸如最佳情景、最差情景及期望情景的多种情景时，可用来识别在特定环境下可能发生的事件并分析潜在的后果及每种情景的可能性。案例中甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司年度将面临的各种不确定因素属于情景分析法，选项C正确。
下列各项关于企业合同管理内部控制的表述中，正确的是（ ）。
A、企业对外发生经济行为，必须订立书面合同
B、正式对外订立的合同，必须由企业法定代表人签名并加盖有关印章
C、企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应该组织内部有关部门进行审核
D、合同文本一般由法律部门起草，总经理审核
答案：C
分析解释：企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同，选项A错误；正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章，选项B错误；合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核，选项D错误。企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应该组织内部有关部门进行审核，选项C正确。
下列各项关于企业合同管理内部控制的表述中，正确的是（ ）。
A、企业对外发生经济行为,必须订立书面合同
B、正式对外订立的合同，必须由企业法定代表人签名并加盖有关印章
C、企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应该组织内部有关部门进行审核
D、合同文本一般由法律部门起草，总经理审核
答案：C
分析解释：企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同，选项A错误。正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章，选项B错误。合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核，选项D错误。企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应该组织内部有关部门进行审核，选项C正确。
按照波特的价值链理论，企业的下列各项活动中，属于支持活动的有（ ）。
A、书店提供网络在线销售服务
B、家电生产企业利用外包仓库储存其产成品
C、快递公司重整其人力资源管理，提升员工的服务能力
D、制包企业为生产的皮包提供终身维修服务
答案：C
分析解释：书店提供网络在线销售服务，属于基本活动中的市场销售选项A错误；家电生产企业利用外包仓库储存其产成品，属于基本活动中的外部后勤，选项B错误；快递公司重整其人力资源管理，提升员工的服务能力，属于支持活动中的人力资源管理，选项C正确；制包企业为生产的皮包提供终身维修服务，属于基本活动中的服务，选项D错误。
下列劳务派遣用工形式中，不符合法律规定的有（ ）。
A、丙劳务派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣劳动者
B、乙公司将使用的被派遣劳动者又派遣到其他公司工作
C、丁公司使用的被派遣劳动者数量达到其用工总量的 5%
D、甲公司设立劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者
答案：A,B,D
分析解释：（1）劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者，选项A不正确；（2）用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位，选项 B 不正确；（3）用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%，选项C正确；（4）用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者，选项D不正确。
甲公司的下列行为中，不符合劳动合同法律制度规定的是（ ）。周某与甲公司签订书面劳动合同，双方在合同中约定：劳动合同期限为1年，试用期3个月；劳动合同期限内，未经甲公司同意，周某不得单方面解除合同。入职时，甲公司还扣押了周某的身份证。某日下班后，周某在处理收尾性工作时不幸被工场内的吊灯砸伤，住院治疗1个月住院期间，甲公司按周某平时工资的50%向周某支付工资。周某痊愈出院，甲公司以已无适合岗位为由，通知周某解除劳动合同，此时周某与甲公司的劳动合同尚未到期。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、与周某签订书面劳动合同
B、与周某约定，劳动合同期限1年，试用期3个月
C、与周某约定，在劳动合同期限内，未经甲公司同意，周某不得单方面解除合同
D、扣押了周某的身份证
答案：B,C,D
分析解释：选项B：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；选项C：劳动合同可以约定解除条件，但该约定不得违反法律、行政法规的强制性规定，即不能排除劳动者或用人单位的法定解除权；选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
下列说法中，正确的是（ ）。
A、票据金额为外币的，以外币支付
B、付款人委托的收款银行的责任，限于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户
C、对定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据，付款人在到期日前付款的，付款人将不再承担责任
D、付款人依法足额付款后，全体票据债务人的责任解除
答案：D
分析解释：选项A：票据金额为外币的，按照付款日的市场汇价，以人民币支付，故选项A错误；选项B：持票人委托的收款银行的责任，限于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户，故选项B错误；选项C：对定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据，付款人在到期日前付款的，由付款人自行承担所产生的责任，选项C错误。
根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位违反规定解除劳动合同的表述正确的有（ ）。
A、劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行
B、劳动者不要求继续履行劳动合同，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金
C、支付了赔偿金的，不再支付经济补偿
D、赔偿金的计算年限自用工之日起计算
答案：A,B,C,D
分析解释：用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金。用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿。赔偿金的计算年限自用工之日起计算。
根据社会保险法律制度的规定，女性职工年满45周岁，缴费满15年即可享受职工基本养老保险的情况有（ ）。
A、担任干部
B、从事空乘工作
C、从事农药灌装工作
D、因病经确认完全丧失劳动能力
答案：B,C,D
分析解释：法定的企业职工，女工人退休年龄为50周岁，女干部年满55周岁；从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的,退休年龄为男年满55周岁，女年满45周岁；因病或非因公致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。因此选项BCD正确。
在人际关系运动阶段，对“人力资源管理”这一名词起重要作用的因素包括（）。
A、关心工人福利
B、经济学中的人力资本理论正式提出
C、第二次世界大战以后兴起的行为科学不断发展
D、作为一门学科的人力资源会计出现
E、战略性人力资源管理观点出现
答案：B,C,D
分析解释：本题考查人力资源管理的发展简史。在20世纪60年代以后，“人力资源管理”这一名词逐渐流行起来，在这一时期，有三个因素对于人力资源管理概念的出现起了重要作用。第一个因素是经济学中的人力资本理论正式提出，第二个因素是第二次世界大战以后兴起的行为科学不断发展，第三个因素是作为一门学科的人力资源会计出现了。
按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为（ ）。
A、详查法
B、抽查法
C、顺查法
D、逆查法
E、分析法
答案：C,D
分析解释：按照查账的顺序不同，分为顺查法和逆查法两种。顺查法是依照会计核算的顺序，从检查会计凭证开始，由凭证到账簿进而到报表，最后审查纳税情况的一种检查方法。逆查法，是逆会计核算程序，从检查报表开始到账簿而后在凭证中落实检查内容的一种方法，或者是从经济事项的结果逆向追查原始状况的一种方法。综上，本题应选CD。
渠道扁平化的原因不包括（）。
A、网络信息技术的影响
B、渠道纵向一体化的影响
C、服务质量的影响
D、顾客需求特征的影响
答案：C
分析解释：渠道扁平化是指渠道设计中应尽量减少商品和顾客接触的中间环节，实现商品和顾客的直接接触，以便实现成本优势和减少中间环节的信息失真。网络信息技术、物流网络的发展和顾客需求变化等众多内外部因素，推动了“渠道扁平化”的发展。其原因主要包括：①网络信息技术的影响；②渠道纵向一体化的影响；③顾客需求特征的影响。
下列国际直接投资的动机中，属于降低成本导向型动机情况的有（）。
A、利用国外便宜的劳动力和土地等生产要素
B、利用闲置的设备、工业产权与专有技术等技术资源
C、突破外国贸易保护主义的限制
D、规避汇率风险
E、获取自然资源和原材料
答案：A,B,D,E
分析解释：降低成本导向型动机主要有以下几种情况：①出于获取自然资源和原材料方面的考虑；②出于利用国外便宜的劳动力和土地等生产要素方面的考虑③出于规避汇率风险方面的考虑；④出于利用各国关税税率的高低来降低生产成本的考虑；⑤出于利用闲置的设备、工业产权与专有技术等技术资源方面的考虑。C项属于市场导向型动机的情况。
关于利率风险结构的表述正确的是（ ）。
A、一般情况下，债券的违约风险越小，利率越高
B、一般情况下，流动性较差的债券，利率较低
C、同等条件下，具有免税特征的债券利率要低
D、一般情况下，国债的流动性弱于公司债券
答案：C
分析解释：一般情况下，债券的违约风险越大，利率越高，A选项错误；一般来说，国债的流动性强于公司债券，D选项错误；流动性差的债权工具，风险相对较大，利率定得就高一些，债券流动性越强，其利率越低，B选项错误；所得税也是影响利率风险结构的重要因素。同等条件下，具有免税特征的债券利率要低，C选项正确。故本题选C选项。
根据规定，信托公司固有业务不得参与（ ）交易。
A、可转换公司债券(含分离式可转债申购）
B、企业债
C、封闭式证券投资基金
D、股指期货
答案：D
分析解释：本题考查证券投资信托业务。2011年，中国银监会发布了《信托公司参与股指期货交易业务指引》，规定信托公司可直接或间接参与股指期货交易。其中，信托公司固有业务不得参与股指期货交易；集合信托业务可以套期保值和套利为目的参与股指期货交易；信托公司单一信托业务可以套期保值、套利和投机为目的开展股指期货交易。
下列关于人才“零库存”模式的描述正确的有（ ）。
A、同时利用制造人才和购买人才两种策略应对人才供求两个方面的风险，并保持适当的平衡
B、大幅提高优秀人才的薪资待遇，力求留住优秀人才
C、适应人才需求的不确定性，小规模、多批次地培养人才
D、降低人才开发风险，提高人才幵发的投资回报率
E、通过平衡组织和员工之间的利益来保护组织的培训开发投资
答案：A,C,D,E
分析解释：本题考查人才管理。人才“零库存”模式的特点包括：同时利用制造人才和购买人才两种策略应对人才供求两个方面的风险，并保持适当的平衡；适应人才需求的不确定性，小规模、多批次地培养人才；降低人才开发风险，提高人才开发的投资回报率；通过平衡组织和员工之间的利益来保护组织的培训开发投资。综上，本题应选ACDE。
劳动争议第三人须同时具备的条件有（ ）。
A、须是劳动争议双方任意一方同意的
B、须是劳动争议第三人自己向法院提出申请
C、须在仲裁或诉讼活动已经开始、尚未终结时参加仲裁或诉讼
D、须与劳动争议案件的处理结果具有法律上的利害关系
E、须以维护自己的合法权益为目的参加仲裁或诉讼活动
答案：C,D,E
分析解释：本题考查劳动争议主体中的第三人。与劳动争议案件的处理结果有利害关系的第三人也可以参加劳动争议处理活动，第三人需要具备三个条件：须在仲裁或诉讼活动已经开始、尚未终结时参加仲裁或诉讼；须与劳动争议案件的处理结果具有法律上的利害关系；须以维护自己的合法权益为目标的参加仲裁或诉讼活动。综上，本题应选CDE。
社会主义全民所有制企业的国民收入，在初次分配时，不包括（）。
A、税金
B、工资
C、合作事业基金
D、企业基金
答案：C
分析解释：社会主义全民所有制企业的国民收入，在初次分配中分解为三部分：(1)以税金或利润形式按规定上缴国家，作为国家集中的纯收入，由国家统筹安排，在全社会范围内合理使用;(2)以企业基金的形式招给企业，用于企业发展生产、举办集体福利事业和奖励先进职工; (3)以工资的形式分配给企业职工，由职工个人支配和使用。
某公司签订的下列业务中,签订的合同适用0.5‰印花税税率的是（）。
A、向合作企业赠送房产
B、承包开发房产的建筑安装工程
C、销售自产商品
D、将自有客车租赁给个人使用
答案：A
分析解释：印花税的比例税率分为四档:①财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰;②加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿,其税率为0.5‰;③购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3‰;④借款合同的税率为0.O5‰。故选项A正确。
经营者擅自使用他人的企业名称或姓名，引人误认为是他人的商品。这种行为属于（）。
A、假冒行为
B、虚假宣传行为
C、诋毁商誉行为
D、侵犯商业秘密行为
答案：A
分析解释：假冒行为是指经营者通过假借或者冒充其他商品的名称、注册商标、包装等方式，使用户或者消费者产生误解，扰乱市场秩序、损害同业竞争者利益的行为。具体包括：①假冒他人的注册商标;②与知名商品名称、包装、装潢相混淆;③擅自使用他人的企业名称或姓名，引人误认为是他人的商品;④伪造、冒用各种质量标志和产地的行为。
影响该企业人力资源外部供给量的因素是（）。
A、本行业劳动力平均价格
B、所属行业的价值链长度
C、本地区人力资源总体构成
D、所在地区劳动力市场供求状况
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考查人力资源供给预测。企业进行人力资源外部供给预测时，必须考虑影响企业外部人力资源供给的因素。这些因素主要有本地区的人口总量与人力资源供给率、本地区的人力资源的总体构成、宏观经济形势和失业率预期、本地区劳动力市场的供求状况、本行业劳动力市场供求状况(包括本行业劳动力的平均价格)和职业市场状况等。
A公司2018年实现会计利润总额360万元，预缴企业所得税税额50万元，在“营业外支出”账目中列支了直接向灾区的捐款40万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算A公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（360＋40）×25%-50＝50万元
B、（360×25%）-50＝40万元
C、（360＋360×12%）×25%-50＝50.8万元
D、（360-360×12%）×25%-50＝29.2万元
答案：A
分析解释：企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，属于税前可以限额扣除的范畴，而A公司为直接向灾区捐赠，不符合公益性捐赠支出的界定，不得在计算企业所得税应纳税所得额前扣除，故应纳企业所得税税额=（360＋40）×25%-50＝50（万元）。
此个人独资企业在计算2018年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出的是（ ）。陈某创办了个人独资企业，2018 年相关财务资料如下：（1）年初向非金融企业借款100万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出8万元均已计入财务费用，且银行同期同类贷款利率为5%。（2）实发合理工资中包括陈某个人工资8万元以及雇员工资30万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.6万元。（4）记录的营业外支出中包括行政罚款3万元，商业银行罚款2万元，合同违约金2万元。（5）陈某在年末因购买福利彩票，中了2万元。已知：在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；偶然所得的税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、0.6 万元
B、0.75 万元
C、2.4 万元
D、0 万元
答案：A
分析解释：发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。工资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。故准予扣除的雇员职工教育经费支出＝30×2.5%=0.75（万元）。实际发生雇员职工教育经费为0.6万元，未达到扣除限额上限，可全额扣除。
下列关于支付结算的表述中，不正确的是（ ）。
A、出票日期为 2 月 5 日，应写成“零贰月零伍日”
B、伪造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为
C、银行没有为存款人垫付资金的义务，但银行与存款人另有约定的除外
D、办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证
答案：B
分析解释：选项 A：月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应当在其前加零，故应为“零贰月零伍日”。选项 B：“伪造”是指无权限人假冒他人或者虚构他人名义签章的行为。选项C：为“银行不垫款原则”的要求。选项 D：单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。
（4）关于该汇票付款责任的下列表述中，正确的是（ ）。2019年 3 月 4 日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，签发一张商业汇票交付乙公司。汇票收款人为乙公司，由 Q 银行承兑，到期日为 9 月 4 日。7 月 9 日，乙公司财务人员不慎将该汇票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。7 月 10 日，法院通知 Q 银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起 60 日。丙公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。9 月 5 日，丙公司向 Q 银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、丙公司是持票人，Q 银行应予付款
B、乙公司丢失票据，丧失票据权利，Q 银行不应向乙公司付款
C、乙公司是票据权利人，在法院作出除权判决并公告后，Q 银行应向乙公司付款
D、Q 银行应向丙公司付款，但需请求法院提前结束公示催告程序
答案：C
分析解释：（1）选项 AD：丙公司属于恶意持票人，不享有票据权利，且丙公司提示付款时尚在该汇票公示催告期间，Q 银行不得付款。（2）选项 BC：如果公示催告期间届满没有利害关系人申报权利的，人民法院可以根据乙公司的申请作出除权判决并公告、通知 Q 银行；自除权判决公告之日起，乙公司有权要求 Q 银行支付票款。
甲公司属于矿业生产企业，假定法律要求矿产的业主必须在完成开采后将该地区恢复原貌。假定该公司为恢复费用确认的预计负债的账面金额为1000万元。20×1年12月31日，该公司正在对矿山进行减值测试，矿山的资产组是整座矿山。甲公司已经收到愿意以4000万元的价格购买该矿山的合同，这一价格已经考虑了复原表土覆盖层的成本。矿山预计未来现金流量的现值为5500万元，不包括恢复费用;矿山的账面价值为5600万元（包括确认的恢复山体原貌的预计负债）。假定不考虑矿山的处置费用。该资产组20×1年12月31日应计提减值准备（）。
A、600万元
B、100万元
C、200万元
D、500万元
答案：B
分析解释：预计未来现金流量现值在考虑恢复费用后的价值=5500-1000=4500（万元），大于该资产组的公允价值减去处置费用后的净额4000万元，所以该资产组的可收回金额为4500万元，资产组的账面价值=5600-1000=4600（万元），所以该资产组计提的减值准备=4600--4500=100（万元）。
如果适用的财务报告编制基础对关联方作出规定，注册会计师应当向管理层和治理层(如适用)获取下列书面声明，这些声明不包括（）。
A、已经向注册会计师披露了部分已知的关联方名称和特征、关联方关系及其交易
B、已经向注册会计师披露了全部已知的关联方名称和特征
C、已经按照适用的财务报告编制基础的规定，对关联方关系及其交易进行恰当的会计处理和披露
D、已经向注册会计师披露了全部已知的关联方关系及其交易
答案：A
分析解释：如果适用的财务报告编制基础对关联方作出规定，注册会计师应当向管理层和治理层(如适用)获取下列书面声明，这些声明包括已经向注册会计师披露了全部已知的关联方名称和特征;已经按照适用的财务报告编制基础的规定，对关联方关系及其交易进行恰当的会计处理和披露;已经向注册会计师披露了全部已知的关联方关系及其交易。
下列符合政府间财政收入划分的集权原则的是（）。
A、流动性较强的收入作为中央政府收入
B、收入份额较大的主体税种划归中央政府
C、体现国家主权的收入作为中央政府收入
D、收益与负担能够直接对应的收入作为地方政府收入
答案：B
分析解释：本题考查政府间财政收入的划分原则。政府间财政收入划分的集权原则：无论单一制国家，还是联邦制国家，为了保持政策的统一性，保持社会稳定，维护中央政府权威，一般都是在政府间初次分配中集中较多的财力，将收入份额较大的主体税种划归中央政府。选项A符合效率原则，选项C符合恰当原则，选项D符合收益与负担对等原则。
治理通货膨胀可以采取紧缩总需求的政策。下列属于紧缩性财政政策的有（）。
A、减少政府投资.
B、减少政府支出
C、提高法定存款准备金率
D、增加税收
E、公开市场操作
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题考查紧缩性财政政策。紧缩性财政政策，指通过财政收支活动来减小和抑制社会总需求的政策。在社会总需求大于总供给情况下，政府通常采用紧缩性的财政政策，通过增加税收、减少财政支出等手段，减少或抑制社会总需求，达到降低社会总需求水平，最终实现社会总供需的平衡。选项CE属于货币政策，不是财政政策，所以不选。
某企业2015年修建仓库，8月底办理验收手续，工程支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2015年度应缴纳房产税（）元。
A、2800
B、3500
C、5600
D、8400
答案：A
分析解释：本题考查房产税应纳税额的计算。依据房产计税余值计税的，税率为1.2%。因是8月底办理验收手续，所以2015年度只有四个月需缴纳房产税。房产计税余值=房产原值×(1-原值减除率)=1000000×(1-30%)=700000(元)。该企业应缴纳房产税=700000×1.2%÷12×4=2800(元)。
除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（ ）。
A、开立银行账户
B、办理纳税申报
C、申请办理延期申报、延期缴纳税款
D、领购发票
E、申请开具外出经营活动税收管理证明
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：本题考查税务登记证件的使用要求。除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（1）开立银行账户;（2）申请减税、免税、退税;（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款;（4）领购发票;（5）申请开具外出经营活动税收管理证明;（6）办理停业、歇业;（7）其他有关税务事项。
按财政收入来源和性质对财政收入进行分类的重要意义体现在（）。
A、新的收入分类在层次上分为类、款、项、目四级，便于财政收入的统计和分析
B、使财政收入分类更趋合理和规范，便于国际横向比较
C、有利于形成总的完整的政府收支预算
D、有利于国家更好的调控财政收入
E、拓宽了收入涵盖范围，使收入分类更为完整
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查财政收入的分类。按财政收入的来源和性质对财政收入进行分类的重要意义包括：(1)拓宽了收入涵盖范围，使收入分类更为完整;(2)新的收入分类在层次上分为类、款、项、目四级，便于财政收入的统计和分析;(3)有利于形成总的完整的政府收支预算;(4)使财政收入分类更趋合理和规范，便于进行国际横向比较。
下列属于记账式国债特点的有（）。
Ⅰ.可以记名、挂失
Ⅱ.可上市转让，流通性好
Ⅲ.采用实名制，不可流通转让
Ⅳ.上市后价格随行就市，具有一定的风险
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：本题考查记账式国债的特点。记账式国债的特点包括：(1)可以记名、挂失;(2)以无券形式发行可以防止证券的遗失、被窃与伪造，安全性好;(3)可上市转让，流通性好;(4)期限有长有短，但更适合短期国债的发行;(5)通过交易所电脑网络发行，可以降低证券的发行成本;(6)上市后价格随行就市，具有一定的风险。
全国银行问市场债券回购的结算方式中，见券付款指在首次交收日完成债券质押登记后，逆回购方按合同约定将资金划至正回购方指定账户的交收方式。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：回购双方可以选择的交割方式包括见券付款、券款对付和见款付券三种。全国银行问市场债券回购的结算方式中，见券付款指在首次交收日完成债券质押登记后，逆回购方按合同约定将资金划至正回购方指定账户的交收方式；见款付券指在到期交收日正回购方按合同约定将资金划至逆回购方指定账户后，双方解除债券质押关系的交收方式。
下列关于清算与交收的关系说法正确的有（）。
A、清算是交收基础和保证
B、交收是清算的后续与完成
C、清算的结果是确定应收、应付净额，并不发生财产实际转移
D、交收是对应收、应付净额的收付，发生财产实际转移
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：清算与交收的联系表现在：从时间发生及运作的次序来看，清算是交收的基础和保证，交收是清算的后续与完成。故AB选项正确。清算与交收最根本的区别在于：清算是对应收、应付证券及价款的轧抵计算，其结果是确定应收、应付净额，并不发生财产实际转移;交收则是对应收、应付净额的收付，发生财产实际转移。故CD选项正确。
从功能上看，金融创新品种包括（）等。
A、能源风险管理工具
B、天气衍生金融产品
C、政治风险管理工具
D、结构化票据
答案：["A","B","C"]
分析解释：在新的金融理论和金融技术的支持下，有关产品、组织、监管等方面的发展变化多端。从功能上看，天气衍生金融产品、能源风险管理工具、巨灾衍生产品、政治风险管理工具、信贷衍生品层出不穷；在有组织的金融市场中，结构化票据、交易所交易基金(ETF)、各类权证、证券化资产、混合型金融工具和新型衍生合约不断上市交易。
依照不同的发行本位，国债可以分为（）。
A、实物国债
B、货币国债
C、长期国债
D、流通国债
答案：["A","B"]
分析解释：国债发行量大、品种多，可以从不同的角度按不同的标准进行分类。①按资金用途分类，国债可以分为赤字国债、建设国债、战争国债和特种国债；②按偿还期限分类，习惯上把国债分为短期国债、中期国债和长期国债；③按附息方式分类，国债可分为附息式国债和贴现式国债；④依照不同的发行本位，国债可以分为实物国债和货币国债。
（）与一汽集团建立了长期战略合作伙伴关系，是我国银行业汽车贷款业务的萌芽，其后也成为中国人民银行批复开办汽车贷款业务的第一家商业银行。
A、中国农业银行
B、中国工商银行
C、中国建设银行
D、中国银行
答案：C
分析解释：银行业的汽车贷款业务萌芽于1996年，当时中国建设银行与一汽集团建立了长期战略合作伙伴关系。《汽车消费贷款管理办法(试点办法)》颁布，初期开办仅限于四家国有商业银行．已有过试点经验的中国建设银行率先完成了业务开办的准备工作，成为中国人民银行批复开办汽车贷款业务的第一家商业银行，于当年10月正式推出。
根据支付结算法律制度的规定，下列票据日期中，不属于票据必须记载事项的是（）。
A、背书日期
B、出票日期
C、承兑日期
D、保证日期
答案：A,C,D
分析解释：背书日期、承兑日期、保证日期属于相对记载事项，未记载，由法律另作规定予以明确，不影响票据的效力。选项A，背书未记载日期的，视为在到期日前背书；选项C，承兑未记载日期，应以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；选项D，保证未记载日期，出票日期为保证日期；选项B，出票日期属于必须记载事项。
甲公司的下列行为中，不符合劳动合同法律制度规定的是（ ）。周某与甲公司签订书面劳动合同，双方在合同中约定：劳动合同期限为1年，试用期3个月；劳动合同期限内，未经甲公司同意，周某不得单方面解除合同。入职时，甲公司还扣押了周某的身份证。某日下班后，周某在处理收尾性工作时不幸被工场内的吊灯砸伤，住院治疗1个月，住院期间，甲公司按周某平时工资的50%向周某支付工资。周某痊愈出院，甲公司以已无适合岗位为由，通知周某解除劳动合同，此时周某与甲公司的劳动合同尚未到期。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、与周某签订书面劳动合同
B、与周某约定，劳动合同期限1年，试用期3个月
C、与周某约定，在劳动合同期限内，未经甲公司同意，周某不得单方面解除合同
D、扣押了周某的身份证
答案：B,C,D
分析解释：选项B：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；选项C：劳动合同可以约定解除条件，但该约定不得违反法律、行政法规的强制性规定，即不能排除劳动者或用人单位的法定解除权；选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A、出租住房的孙某
B、转让国有土地使用权的甲公司
C、出售商铺的潘某
D、出售写字楼的乙公司
答案：A
分析解释：土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项 A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围，则孙某不属于土地增值税纳税人。选项 BCD：甲公司、潘某、乙公司均发生房屋产权、土地使用权的转让，因此属于土地增值税的纳税人。
下列关于先进的风险管理理念的说法，不正确的是（）。
A、风险管理的目标是消除风险
B、风险管理战略应纳入商业银行的整体战略之中，并服务于业务发展战略
C、风险管理是商业银行的核心竞争力，是创造资本增值和股东回报的重要手段
D、商业银行应了解所有风险，建立和完善风险控制机制，对不了解或无把握控制风险的业务，应采取审慎态度
答案：A
分析解释：本题比较简单，作为常识，把消除风险作为风险管理目标是不现实的。事实上，没有风险，也就没有收益，因此这不是风险管理的目标，风险管理的目标是降低风险，让风险和收益相匹配。另外，风险也是消除不了的，今后在遇到语气过于绝对的选项时，要格外留意。
本题的其他正确项考生也要作为知识点掌握，可能会作为多选题出现。
下列关于贷款抵押风险防范的说法正确的有（）。
A、对抵押物进行严格审查，首先要确保抵押物的真实性，这就要求信贷人员认真审查有关权利凭证
B、对抵押物的价值进行准确评估，这是保证抵押物足值的关键。银行一般要求抵押企业提供商业评估机构出具的评估报告，并根据评估价值打折扣后确定贷款额
C、需依法登记的抵押物，抵押合同自登记之日起生效
D、法律规定自登记之日起生效的合同，必须办理抵押登记，但可认为合同有效
E、抵押期限应等于或大于贷款期限，凡变更贷款主合同的，一定要注意新贷款合同与原款抵押合同期限的差异，不能覆盖贷款合同期限的要重新签订抵押合同
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：需依法登记的抵押物，抵押合同自登记之日起生效。这些财产包括房地产、林木、航空器、船舶、车辆以及企业的设备和其他动产。法律规定自登记之日起生效的合同，必须办理抵押登记，否则合同就无效。故D项说法不正确。因此，银行在办理抵押贷款时，对法律规定需登记的合同，必须切实做好登记工作，以确保抵押关系的合法有效。
历史成本法的缺陷主要表现在（）。
A、与审慎的会计准则相抵触
B、不具有客观性且不便于核查
C、不能反映银行或企业的真实价值或净值
D、市场价格也不一定总是反映资产的真实价值
E、虽然从经济学的角度看较为理想，但在银行中并未得到广泛采用
答案：["A","C"]
分析解释：传统上比较常用的历史成本法，主要是对过去发生的交易价值的真实记录，其优点是具有客观性且便于核查;市场价值法的缺点在于并不是所有的资产都有市场，即使在有市场的情况下，市场价格也不一定总是反映资产的真实价值;净现值法虽然从经济学的角度看较为理想，但在银行中并未得到广泛采用。A和C项均是历史成本法的缺陷。
根据计提贷款损失准备金的充足性原则，商业银行所保持的准备金水平都应与其当天贷款的内在损失相等。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：计提贷款损失准备金韵充足性原则，是指商业银行应当随时保持足够弥补贷款内在损失的准备金。这里所说的“随时”实际上是相对的，不是绝对的，不是要求商业银行所保持的准备金水平都与其当天贷款的内在损失绝对相等。只要商业银行能够定期对贷款的内在损失进行评估，并根据内在损失程度的变化定期调整其准备金水平就可以了。
下列鉴证业务中，属于基于责任方认定业务的有（）。
A、财务报表审计业务
B、内部控制审核业务(无法提供鉴证对象信息的)
C、验资业务
D、财务报表审阅业务
答案：["A","D"]
分析解释：财务报表审计业务与财务报表审阅业务是基于责任方认定业务，内部控制审核业务(无法提供鉴证对象信息的)和验资业务属于直接报告业务。我们在判断一种鉴证业务是不是基于责任方认定业务时，关键要看预期使用者能否获取责任方认定，如果能获取，则是基于责任方认定业务，如果预期使用者不能获取责任方认定则是直接报告业务。
如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险，这种风险是（）。
A、抽样风险
B、非抽样风险
C、检查风险
D、重大错报风险
答案：C
分析解释：本题题干部分问的是进一步审计程序，没有谈到审计抽样，因此选项A和B错误;重大错报风险是注册会计师审计前被审计单位财务报表已存在的风险，选项D错误;检查风险是如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险，选项C正确。
下列注册会计师的专家中，应当遵守会计师事务所根据质量控制准则制定的政策和程序的有（）。
A、网络事务所的合伙人
B、会计师事务所的合伙人和员工
C、网络事务所的临时员工
D、外部专家
答案：["A","B","C"]
分析解释：在考虑专家是否需要遵守会计师事务所的质量控制政策和程序时，应当区分内部专家和外部专家。外部专家不是项目组成员，不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束，故选项D不正确。内部专家可能是会计师事务所的合伙人或员工（包括临时员工）（选项B），也可能是网络事务所的合伙人或员工（包括临时员工）（选项A、C）。
下列说法中，正确的有（）。
A、在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时，注册会计师应当确定某项控制是否存在，设计是否合理，执行是否有效
B、如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试。相应地，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制
C、如果信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师对以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据信赖程度较高，则在本次审计中可不进行控制测试
D、对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制（特别是对系统变动的控制）运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据
答案：["B","D"]
分析解释：选项A，在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时，注册会计师应当确定某项控制是否存在，被审计单位是否正在使用。控制测试主要测试控制运行的有效性;选项C，此时注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但两次测试的时间间隔不得超过两年。
住房公积金管理委员会履行的职责不包括（）。
A、制定和调整住房公积金的具体管理措施，并监督实施
B、根据有关法律法规规定，拟订住房公积金的具体缴存比例
C、审批住房公积金归集、使用计划
D、负责收取住房公积金并进行集中管理
答案：D
分析解释：住房公积金管理委员会在住房公积金管理方面履行的职责有：①制定和调整住房公积金的具体管理措施，并监督实施；②根据有关法律法规规定，拟订住房公积金的具体缴存比例；③确定住房公积金的最高贷款额度；④审批住房公积金归集、使用计划；⑤审议住房公积金增值收益分配方案；⑥审批住房公积金归集、使用计划执行情况的报。
国家鼓励具有（）资质的企业在其资质等级许可的工程项目范围内开展工程总承包业务。
A、工程勘察、设计或施工总承包
B、工程设计或施工总承包
C、工程勘察或施工、总承包
D、施工、总承包
答案：A
分析解释：国家鼓励具有工程勘察、设计或施工总承包资质的勘察、设计和施工企业。通过改造和重组，建立与工程总承包业务相适应的组织机构、项目管理体系，充实项目管理人员，提高融资能力，发展成为具有设计、采购、施工(施工管理)综合功能的工程公司，在其勘察、设计或施工总承包资质等级许可的工程项目范围内开展工程总承包业务。
下列选项中，不属于房地产开发的特点的有（）。
A、受政府干预和国家经济政策的影响
B、具有高风险性
C、需要多方协作，统筹安排
D、投资额大、建设周期长
E、产品具有移动性
答案：E
分析解释：房地产开发由于受房地产特性以及自然、社会、经济等多种因素的影响，主要有以下特点：(1)开发位置的固定性。(2)开发项目各不相同。(3)开发所需资金很大。(4)开发周期的较长。(5)开发活动综合性强。(6)开发投资的风险较高。(7)开发受法规政策制约较多。(8)开发条件较差。(9)开发建设时序很重要。
房地产商品具有（）。
A、交换价值和使用价值
B、市场价值和使用价值
C、投资价值和交换价值
D、以上都不对
答案：A
分析解释：一种商品的使用价值是指该种商品能满足人们某种需要的效用；交换价值，是指该种商品同其他商品相交换的量的关系或比例，通常用货币来衡量，即交换价值表现为一定数量的货币或其他商品。一般简称的价值是指交换价值。作为商品的房地产，能够满足人们的需要并且表现出一定数量的货币或其他商品，其既有使用价值也有交换价值。
下列各项中，不属于新建物业承接查验内容的是（）。
A、物业资料
B、物业共用部位
C、共用设施设备
D、物业管理用房
答案：D
分析解释：新建物业承接查验的主要内容有：①物业资料；②物业共用部位；③共用设施设备；④园林绿化工程；⑤其他公共配套设施。其中，物业其他公共配套设施查验的主要内容有：物业大门、值班岗亭、围墙、道路、广场、社区活动中心(会所)、停车场(库、棚)、游泳池、运动场地、物业标识、垃圾屋及中转站、休闲娱乐设施、信报箱等。
下列关于工程成本核算的说法中，正确的是（）。
A、工程成本核算与会计核算是并行的两个过程
B、工程成本核算不受施工企业现行会计制度的约束
C、工程成本核算的主要总账科目为“生产成本”
D、工程成本核算要以“谁受益、谁负担”为准则，将费用计人成本核算对象
答案：D
分析解释：工程成本核算一定要以“谁受益、谁负担”为基准，计入成本核算对象，杜绝少计、漏计或乱计、摊派等现象。工程成本核算要以会计核算为基础，工程成本核算按现行施工企业会计制度，结合工程实际情况设置，主要总账科目为工程施工、机械作业、辅助生产、预提费用、待摊费用和工程结算成本。总账科目下再设若干一级、二级科目。
当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为( )。
A、 红字冲销法
B、 补充登记法
C、 综合账务调整法
D、 反向记账法
答案：B
分析解释：本题考查账务调整的基本方法。补充登记法适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。综合账务调整法一般适用于一方会计科目用错，而另一方会计科目正确的情况，且主要适用于所得税纳税检查后的账务调整。选项D为不相关选项。
当某企业面对其主销产品出现市场饱和、效益下降的情况时，开始开发新的替代产品，这表明企业经营机制具有()的运行特点。
A、内生性
B、系统性
C、动态性
D、客观性
答案：A
分析解释：考察企业经营机制的运行特点。内生性即对于变化了的外部环境，企业会自动作出反应。比如，一旦企业成为自主经营、自负营亏的商品生产经营者，面对外部环境发生的某些变化(如原材料价格上涨、产品市场饱和等)，企业会在其动力机制的作用下，通过降低消耗、挖潜改造、开发新产品或转产等方法去规避风险，力争取得最大利润。
完全垄断市场结构的特点是（）。
A、市场被独家企业所控制，其他企业不可以或不可能进入该行业
B、产品没有或缺少相近的替代品
C、垄断者能够根据市场的供需情况制定理想的价格和产量，在高价少销和低价多销之间进行选择，以获取最大的利润
D、垄断者在制定产品的价格与生产数量方面的自由性是有限度的，要受到反垄断法和政府管制的约束
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：完全垄断市场结构的特点是：市场被独家企业所控制，其他企业不可以或不可能进入该行业;产品没有或缺少相近的替代品;垄断者能够根据市场的供需情况制定理想的价格和产量，在高价少销和低价多销之间进行选择，以获取最大的利润;垄断者在制定产品的价格与生产数量方面的自由性是有限度的，要受到反垄断法和政府管制的约束。
（1）甲公司的下列行为中，不符合劳动合同法律制度规定的是（ ）。周某与甲公司签订书面劳动合同，双方在合同中约定：劳动合同期限为1年，试用期3个月；劳动合同期限内，未经甲公司同意，周某不得单方面解除合同。入职时，甲公司还扣押了周某的身份证。某日下班后，周某在处理收尾性工作时不幸被工场内的吊灯砸伤，住院治疗1个月。住院期间，甲公司按周某平时工资的50%向周某支付工资。周某痊愈出院，甲公司以已无适合岗位为由，通知周某解除劳动合同，此时周某与甲公司的劳动合同尚未到期。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、与周某签订书面劳动合同
B、与周某约定，劳动合同期限1年，试用期3个月
C、与周某约定，在劳动合同期限内，未经甲公司同意，周某不得单方面解除合同
D、扣押了周某的身份证
答案：B,C,D
分析解释：选项B：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；选项C：劳动合同可以约定解除条件，但该约定不得违反法律、行政法规的强制性规定，即不能排除劳动者或用人单位的法定解除权；选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
（2）甲公司购入原木应确认增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事木制一次性餐具的生产和销售。2019年 12 月发生有关业务如下：（1）以预收款方式向某企业销售餐具一批，12 月 2 日根据合同约定收到全部货款 113 万元，12 月 15 日根据合同约定发出 30% 的餐具。合同约定剩余的餐具应当于次月 15 日发出。（2）购入原木一批，取得小规模纳税人开具的增值税专用发票注明价款 50 万元、税额 1.5 万元。运输途中发生合理损耗 1%。该原木甲公司当月全部领用生产一次性餐具。（3）进口一批木制一次性筷子，海关审定的关税完税价格为 30 万元，关税税率5%，支付通关、商检费用 1.2 万元。（4）受托加工一批木制一次性筷子，收取不含增值税加工费 1 万元，委托方提供原材料成本为 5 万元。甲公司无同类货物的销售价格。（5）向乙公司赊销一批餐具，货物不含税价格为 80 万元，未签订合同，也未收到款项，但餐具已经发出。其他相关资料：木制一次性餐具的消费税税率为 5%，增值税税率为 13%，成本利润率为 5%，农产品扣除率为 10%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
A、1.5 万元
B、50×10% ＝ 5（万元）
C、50×10%×（1 － 1%）＝ 4.95（万元）
D、50÷（1 ＋ 10%）×10%×（1 － 1%）＝ 4.5（万元）
答案：B
分析解释：选项 B：①购进农产品，从按照简易计税方法依照 3% 征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和 9% 的扣除率计算进项税额；纳税人购进用于生产或者委托加工 13% 税率货物的农产品，按照 10% 的扣除率计算进项税额。②合理损耗，不属于进项税转出的情形。
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（ ）。
A、盘盈的固定资产
B、自行建造的固定资产
C、外购的固定资产
D、通过捐赠取得的固定资产
答案：A
分析解释：选项 B：自行建造的固定资产， 以竣工结算前发生的支出为计税基础。 选项 C：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。选项 D：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
（4）下列有关非凡公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。非凡工业有限责任公司（以下简称“非凡公司”）为居民企业，主要从事小家电生产销售业务，属于制造业企业。2021 年度部分生产经营情况如下：（1）销售收入 5700 万 元； 销售成本 3 700 万元；税金及附加 100 万元，增值税 700 万元。（2）财务费用 20 万元，其中包括：①向金融企业借款 200 万元，借款期限 6 个 月，年利率 7%；②向非金融企业借款 100 万 元， 借款期限 6 个 月，年利率 10%，利息已经支付。（3）销售费用 200 万元，其中包括广告和业务宣传费 100 万元。（4）管理费用 380 万元，其中包括研究新产品发生未形成无形资产计入当期损益的研发费用 70 万元、业务招待费 130 万元。（5）营业外支出 70 万元，其中包括向税务机关支付逾期申报罚款及滞纳金 10 万元，因迟延还款产生的银行罚息 10 万元。已知：非凡公司已按月预缴企业所得税 200 万元，2020 年经调整后应纳税所得额为－100 万元。业务招待费按照实际发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。实际发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分据实扣除； 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题。
A、如果 2021 年度税前所得不足以弥补2020 年度亏损，非凡公司无须办理2021 年度企业所得税汇算清缴
B、非凡公司应当于每月终了之日起 15日内，向税务机关预缴企业所得税
C、非凡公司应当自 2021 年度终了之日起 6 个月内，向税务机关办理应纳税额的汇算清缴
D、非凡公司 2021 纳税年度自 2021 年1 月 1 日起至 2021 年 12 月 31 日止
答案：B,D
分析解释：选项 A：企业在纳税年度内无论 盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。选项 C：企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
根据支付结算法律制度的规定，汇款人、收款人均在银行开立存款账户的，汇款人签发汇兑凭证必须记载的事项有（ ）。
A、汇入银行名称
B、确定的金额
C、收款人名称及账号
D、汇款人名称及账号
答案：A,B,C,D
分析解释：签发汇兑凭证必须记载下列事项：（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）汇款人名称；（6）汇入地点、汇入行名称；（7）汇出地点、汇出行名称；（8）委托日期；（9）汇款人签章。汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号。
甲公司购入原木应确认增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事木制一次性餐具的生产和销售。2021 年 12 月发生有关业务如下：（1）以预收款方式向某企业销售餐具一批，12 月 2 日根据合同约定收到全部货款 113 万元，12 月 15 日根据合同约定发出 30% 的餐具。合同约定剩余的餐具应当于次月 15 日发出。（2）购入原木一批，取得小规模纳税人开具的增值税专用发票注明价款 50 万元， 税额 1.5 万元。运输途中发生合理损耗 1%。该原木甲公司当月全部领用生产一次性餐具。（3）进口一批木制一次性筷子，海关审定的关税完税价格为 30 万元，关税税率 5%，支付通关、商检费用 1.2 万元。（4）受托加工一批木制一次性筷子，收取不含增值税加工费 1 万元，委托方提供原材料成本为 5 万元。甲公司无同类货物的销售价格。（5）向乙公司赊销一批餐具，货物不含税价格为 80 万元，未签订合同，也未收到款项，但餐具已经发出。其他相关资料：木制一次性餐具的消费税税率为 5%，增值税税率为 13%，成本利润率为 5%，农产品扣除率为 10%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
A、1.5 万元
B、50×10% ＝ 5（万元）
C、50×10%×（1 － 1%）＝ 4.95（万元）
D、50÷（1 ＋ 10%）×10%×（1 － 1%）＝ 4.5（万元）
答案：B
分析解释：选项 B：①购进农产品，从按照简易计税方法依照 3% 征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和 9% 的扣除率计算进项税额；纳税人购进用于生产或者委托加工 13% 税率货物的农产品，按照 10% 的扣除率计算进项税额。②合理损耗，不属于进项税转出的情形。
2021 年 9 月甲公司向烟农收购烟叶一批，支付收购价款 1 000 000 元，支付价外补贴 100 000 元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税税率为 20%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、1 000 000×（1 － 10%）×20% ＝ 180 000（元）
B、1 000 000×（1 ＋ 10%）×20% ＝ 220 000（元）
C、100 000×（1 ＋ 20%）×20% ＝ 24 000（元）
D、1 000 000×20% ＝ 200 000（元）
答案：B
分析解释：烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的 10% 计算。应纳烟叶税额 = 收购价款 ×（1 ＋ 10%）×20% ＝ 1 000 000×（1 ＋ 10%）×20% ＝ 220 000（元）