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某有限责任公司由甲、乙两个股东各出资140万元设立,设立时注册资本总额为280万元,经过两年营运,该公司盈余公积和未分配利润合计为80万元,所有者权益总额为360万元,此时投资者丙有意加人,经各方协商同意丙公司以240万元出资,且丙在注册资本中享有的金额为该有限责任公司接受投资后所有者权益总额的1/3,该有限责任公司在接受丙投资者投资时,应借记“银行存款”科目240万元,贷记( )。
A. “实收资本”科目160万元,“资本公积一资本溢价”80万元
B. “实收资本”科目140万元,“资本公积一资本溢价”100万元
C. “实收资本”科目200万元,“资本公积一资本溢价”40万元
D. “实收资本”科目200万元
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考核追加投资的核算。丙投资时该公司所有者权益总额为360万元,丙投入240万元后,所有者权益总额为600万元,1/3比例为200万元,可得出丙投资者投入的240万元中应当计入实收资本的是200万元,多余的40万元应当作为资本溢价记入“资本公积一资本溢价”科目。 知识模块:所有者权益
下列项目中,不属于资本公积核算内容的是( )。
A. 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分
B. 其他资本公积
C. 采用权益法核算长期股权投资时,被投资单位发生除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,投资单位按持股比例享有的部分
D. 企业收到投资者出资额在注册资本或股本中所占份额的部分
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:本题考核资本公积的核算内容。企业收到的投资者出资额超出其在注册资本(或股本)中所占份额的部分,以及其他资本公积等属于资本公积核算的内容。企业收到投资者的出资额要按照其在注册资本或股本中所占的份额计入到“实收资本”或“股本”中,差额计入到“资本公积一资本溢价”或“资本公积一股本溢价”中。 知识模块:所有者权益
某企业年初未分配利润为1100万元,当年利润总额为1200万元,所得税费用为200万元,该企业按10%提取法定盈余公积。假定不考虑其他因素,则该企业可供投资者分配的利润为( )万元。
A. 180
B. 1000
C. 2000
D. 1450
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考核可供分配利润的核算。该企业可供投资者分配的利润=1100+(1200一200)一(1200—200)×10%=2000(万元)。 知识模块:所有者权益
股份有限公司采用溢价发行股票方式筹集资本,其“股本”科目所登记的金额是( )。
A. 实际收到的款项
B. 股票面值与发行股票总数的乘积
C. 发行总收入减去支付给证券商的费用
D. 发行总收入加上支付给证券商的费用
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核股本的核算。股本是以股票的面值总额入账的,即按股票面值与发行股票总数的乘积,贷记“股本”科目。 知识模块:所有者权益
A有限责任公司由两位投资者投资400万元设立,每人各出资200万元。一年后,为扩大经营规模,经批准,A有限责任公司注册资本增加到600万元,并引入第三位投资者加入。按照投资协议,新投资者需缴入银行存款220万元,同时享有该公司注册资本三分之一的份额。A有限责任公司已收到该现金投资。假定不考虑其他因素,A有限责任公司计入“资本公积一资本溢价”的金额是( )万元。
A. 10
B. 20
C. 100
D. 110
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核资本公积的计算。A有限责任公司注册资本增加到600万元,三个投资者各享有注册资本三分之一的份额,所以新加入的投资者投资的220万中,200万元属于实收资本,剩余的20万元属于资本溢价。分录为:借:银行存款 220 贷:实收资本 200 资本公积一资本溢价 20 知识模块:所有者权益
年末结账后,“利润分配”账户的借方余额表示( )。
A. 累计未分配的利润
B. 本年实现的净亏损
C. 累计未弥补的亏损
D. 本年实现的净利润
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题考核利润分配账户的结构。利润分配账户反映企业利润分配及结余情况的账户。年末结账后,利润分配账户的借方余额表示累计未弥补的亏损,贷方余额表示累计未分配的利润。 知识模块:所有者权益
下列各项中,不能引起资产和所有者权益(最终影响)同时减少的是( )。
A. 计提短期借款的利息
B. 计提行政管理部门固定资产折旧
C. 计提坏账准备
D. 管理用无形资产摊销
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考核引起资产和所有者权益同时发生减少的事项。选项A,计提短期借款利息会引起负债增加,最终会引起所有者权益减少;选项B、C、D,会引起资产减少,最终会引起所有者权益减少。 知识模块:所有者权益
2016年年初,A公司“利润分配一未分配利润”科目借方余额60万元,2016年度该公司实现净利润为500万元,根据净利润的10%提取盈余公积,2016年年末该企业可供分配利润的金额为( )万元。
A. 560
B. 440
C. 500
D. 396
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核可供分配利润的计算。2016年年末该企业的可供分配利润的金额一年初未分配利润+本年实现的净利润+其他转入=一60+500=440(万元)。 知识模块:所有者权益多项选择题本类题共15小题,每小题2分,共30分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
下列各项中,会引起企业实收资本金额发生增减变动的有( )。
A. 盈余公积转增资本
B. 处置长期股权投资
C. 资本公积转增资本
D. 对外进行债券投资
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:本题考核实收资本增加的核算。盈余公积和资本公积转增资本都会引起实收资本增加,选项BD不会引起实收资本发生变化。 知识模块:所有者权益
下列某公司2013年发生的经济业务中影响年末未分配利润金额的有( )。
A. 出售一项专利权实现净收益150万元
B. 将盈余公积中225万元用于现金股利的分配
C. 权益法下长期股权投资持有期间实际收到的现金股利106万元
D. 接受固定资产捐赠一台,价值221万元
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:本题考核影响未分配利润的业务。选项A和选项D都是计入到营业外收入,企业取得的营业外收入在期末转入“本年利润”科目,年终“本年利润”再转入“利润分配一未分配利润”科目。选项B将盈余公积用于分配现金股利,盈余公积减少,应付股利增加,不影响年末未分配利润,选项C借记银行存款或库存现金,贷记应收股利,不影响年末未分配利润。 知识模块:所有者权益
企业股东大会通过决议宣告发放现金股利和股票股利时,应作为负债和利润分配处理。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核分配股利的处理。企业股东大会通过决议宣告发放现金股利时,应作为负债和利润分配处理,借记“利润分配”,贷记“应付股利”。股票股利应在实际发放时,借记“利润分配”,贷记“股本”,而宣告发放时不需作账务处理。 知识模块:所有者权益
企业用当年实现的利润弥补亏损时,应单独作出相应的会计处理。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核用利润弥补亏损的账务处理。企业用利润弥补亏损,在会计上无需专门作会计分录。 知识模块:所有者权益不定项选择题甲股份有限公司(以下简称甲公司)2013年12月31日的股本总额为20000万股,每股面值为1元,资本公积一股本溢价3000万元,盈余公积2000万元,未分配利润2000万元。经股东大会批准,甲公司拟以现金回购本公司股票2000万股并注销。要求:根据上述资料,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
在股权投资基金运行期间,投资者关系管理的内容有( )。I.基金管理人召集基金年度会议Ⅱ.基金管理人反馈投资者的需求Ⅲ.基金管理人发布不定期报告Ⅳ.基金管理人告知重大事项Ⅴ.每年应至少召开2次年度投资者会议
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:在股权投资基金运行期间。投资者关系管理一般包含如下内容:①基金管理人召集基金年度会议。一般情况下,按照基金合同的约定.每年应至少召开一次年度投资者会议。②基金管理人发布定期报告。③基金管理人告知重大事项。④基金管理人反馈投资者的需求。
下列关于合伙型股权投资基金的入伙,说法错误的是( )。
A. 新合伙人与原有合伙人享受同等权益
B. 新合伙人入伙应当经全体合伙人的一致同意
C. 应当向新合伙人如实披露合伙企业的经营状况
D. 新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担责任
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:合伙型股权投资基金具有较强的人合性特征,新合伙人入伙,除合伙协议另有约定外,应当经全体合伙人的一致同意,并依法订立书面入伙协议。订立入伙协议时,应当向新合伙人如实披露合伙企业的经营状况和财务状况。除合伙协议另有约定外,新合伙人与原有合伙人享受同等权益,承担同等责任。新合伙人以其认缴的出资额为限对入伙前合伙企业的债务承担责任。
股权投资基金通常用( )出资。
A. 货币资金
B. 实物资产
C. 无形资产
D. 知识产权
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:股权投资基金通常要求全部用货币资金出资,一般不接受实物资产、无形资产等非货币资金出资。
下列基金当事人中,( )可以对基金投资者会议审议事项行使表决权。
A. 基金托管人
B. 基金管理人
C. 基金募集者
D. 基金投资者
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:基金投资者享有以下权利:分享基金财产收益;参与分配清算后的剩余基金财产;依法转让或者申请赎回其持有的基金份额;按照规定要求召开基金投资者会议;对基金投资者会议审议事项行使表决权;查阅或者复制公开披露的基金信息资料;对基金管理人和基金市场服务机构损害其合法权益的行为依法提出诉讼;基金合同约定的其他权利。
天使投资属于( )范畴。
A. 非组织化创业投资
B. 组织化创业投资
C. 杠杆投资
D. 债权投资
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:天使投资是指除被投资企业职员及其家庭成员和直系亲属以外的个人以其自有资金直接开展的创业投资活动,属于非组织化创业投资范畴。
对接受美元基金投资的境内企业而言,通常采取的上市方式是( )。
A. IPO
B. 借壳上市
C. 境外直接上市
D. 境外间接上市
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:境外上市分为境外直接上市和境外间接上市两种方式。对接受美元基金投资的境内企业而言,通常采取境外间接上市的方式登陆资本市场。
下列属于中国证监会私募基金监管部职能的是( )。I.组织对私募投资基金开展监督检查Ⅱ.牵头负责私募投资基金风险处置工作Ⅲ.指导协会和会管机构开展备案和服务工作Ⅳ.拟定私募投资基金合格投资者标准Ⅴ.负责私募投资基金的投资者教育保护
A. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D. 1、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:中国证监会设私募基金监管部,其职能是拟定监管私募投资基金的规则、实施细则;拟定私募投资基金合格投资者标准、信息披露规则等;负责私募投资基金的信息统计和风险监测工作;组织对私募投资基金开展监督检查;牵头负责私募投资基金风险处置工作;指导协会和会管机构开展备案和服务工作;负责私募投资基金的投资者教育保护、国际交往合作等工作。
有限合伙型创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的,其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的( )抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额。
A. 10%
B. 30%
C. 50%
D. 70%
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:对有限合伙型创业投资基金而言,2015年10月,国家税务总局开始执行《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》。按公告规定,有限合伙型创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的,其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
中国证券投资基金业协会成立于( )。
A. 2010年5月
B. 2012年7月
C. 2012年12月
D. 2014年8月
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:2012年7月,中国证券投资基金业协会正式成立,原中国证券业协会基金公司会员部的行业自律职责转入基金业协会。
对于重资产企业,比较适用的估值指标是( )。
A. 市净率估值法
B. 市销率估值法
C. 企业价值/息税前利润倍数法
D. 企业价值/息税折旧摊销前利润倍数法
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:企业的不同折旧摊销政策以及不同发展阶段的折旧摊销水平,都会影响到企业的净利润和息税前利润,但息税折旧摊销前利润不受此影响。因此,对于折旧摊销影响比较大的企业(如重资产企业),比较适合用企业价值/息税折旧摊销前利润倍数法。
下列属于中国证券投资基金业协会普通会员的是( )。
A. 证券期货交易所
B. 会计师事务所
C. 指数公司
D. 公募基金管理人
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:基金业协会会员可分为普通会员、联席会员、观察会员、特别会员。其中,普通会员包括公募基金管理人、基金托管人、符合协会规定条件的私募基金管理人;联席会员包括基金销售、评价、支付结算、投资咨询、信息技术服务、律师/会计师事务所等基金服务机构;观察会员包括不符合普通会员条件的其他私募基金管理人;特别会员包括证券期货交易所、登记结算机构、指数公司、经副省级及以上人民政府民政部门登记的各类基金行业协会、境内外其他特定机构投资者等。
2015年1月14日,国务院决定设立国家新兴产业创业投资引导基金,助力创业创新和产业升级。关于该基金的说法,错误的是( )。
A. 该基金实行市场化运作
B. 收益分配实行先回本后分红
C. 主要投向新兴产业早中期、初创期创新型企业
D. 国家出资收益优先分红,收回资金优先用于基金滚存使用
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:2015年1月14日,国务院决定设立国家新兴产业创业投资引导基金,助力创业创新和产业升级。国务院同意该基金实行市场化运作、专业化管理,公开招标择优选定若干家基金管理公司负责运营、自主投资决策。为突出投资重点,新兴产业创投基金可以参股方式与地方或行业龙头企业相关基金合作,主要投向新兴产业早中期、初创期创新型企业。为加大支持力度,国务院同意新兴产业创投基金收益分配实行先回本后分红,社会出资人可优先分红。国家出资收益可适当让利,收回资金优先用于基金滚存使用。
在杠杆收购的几种资金来源中,不属于银行贷款的特点是( )。
A. 成本最低
B. 级别最高
C. 风险居中
D. 弹性最低
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:银行贷款是杠杆收购中级别最高、成本最低和弹性最低的融资来源。夹层资本的收益和风险介于银行贷款和股权资本之间的资本形态。故C项错误。
证券登记结算机构是中国证券投资基金业协会的( )。
A. 普通会员
B. 联席会员
C. 观察会员
D. 特别会员
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:基金业协会会员可分为普通会员、联席会员、观察会员、特别会员。其中,特别会员包括证券期货交易所、登记结算机构、指数公司、经副省级及以上人民政府民政部门登记的各类基金行业协会、境内外其他特定机构投资者等。
广义的股权投资基金监管包括( )。Ⅰ.政府监管 Ⅱ.内部控制Ⅲ.行业自律 Ⅳ.社会力量监督
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:广义的股权投资基金监管,是指有法定监管权的政府机构、行业自律组织、基金机构内部监督部门以及社会力量对股权投资基金市场、基金市场主体及其活动的监督管理。狭义的股权投资基金监管,一般专指政府监管机构依法对股权投资基金市场、基金市场主体及其活动的监督管理。本书采用狭义的股权投资基金监管概念,即专指政府监管。相应地,行业自律组织、基金机构内部监督部门以及社会力量所实施的监督管理,分别表述为“行业自律”“内部控制”和“社会力量监督”。
行政监管对股权投资基金管理人的要求有( )。I.不得兼营与股权投资基金无关的其他业务Ⅱ.应当建立防范利益输送和利益冲突的机制Ⅲ.应当指定至少2名高级管理人专职担任合规风控负责人Ⅳ.核心岗位的从业人员应当符合相应资质要求Ⅴ.具备开展业务所需的固定营业场所
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D. Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:股权投资基金管理人应建立与其业务特点和规模相匹配的内部治理结构。管理人应当指定至少1名高级管理人专职担任合规风控负责人,负责对机构经营运作的合法合规性和风险管理状况进行监督检查。故Ⅲ项说法错误。
股权投资基金清算程序中的最后一个事项是( )。
A. 清理基金财产
B. 编制清算报告
C. 通知债权人
D. 分配基金财产
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:股权投资基金清算的主要程序:①确定清算主体;②通知债权人;③清理和确认基金财产;④分配基金财产;⑤编制清算报告。
我国《上市公司收购管理办法》规定,通过证券交易所的证券交易,收购人持有一个上市公司的股份达到该公司已发行股份的( )时,继续增持股份的,应当采取要约方式进行。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 30%
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:我国《上市公司收购管理办法》规定,通过证券交易所的证券交易,收购人持有一个上市公司的股份达到该公司已发行股份的30%时.继续增持股份的,应当采取要约方式进行,发出全面要约或者部分要约。
下列不属于中国证券投资基金业协会会长办公会行使的职权的是( )。
A. 决定专职工作人员的聘任
B. 提议召开临时会员代表大会
C. 制定本团体内部管理制度
D. 决定会员的人会、退会
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:会长办公会行使的职权包括:①贯彻执行会员代表大会、理事会的决议;②决定召开理事会临时会议;③决定本团体日常工作重大事项;④组织实施本团体各项规章制度以及年度工作计划和年度财务预算的实施;⑤提出理事会会议议题的建议;⑥制定本团体内部管理制度;⑦决定专职工作人员的聘任;⑧决定会员的入会、退会;⑨会员代表大会、理事会授予的其他职权。理事会提议召开临时会员代表大会。
股权投资基金的( )原则要求合理的监管内容体系,要有所管有所不管,要管得有效。
A. 分类监管
B. 审慎监管
C. 高效监管
D. 适度监管
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:高效监管原则,首先要求监管机构具有权威性,要赋予监管机构合法的监管地位以及合理的监管权限和职责。高效监管原则还要求确定合理的监管内容体系,要有所管有所不管,要管得有效。
中国证券投资基金业协会网站公示的基金管理人基本情况包括( )。I.成立时间Ⅱ.联系方式Ⅲ.住所Ⅳ.主要负责人
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:中国证券投资基金业协会网站公示的基金管理人基本情况包括基金管理人的名称、成立时间、登记时间、住所、联系方式、主要负责人等基本信息以及基本诚信信息。
并购基金的监管要求与创业投资基金的监管要求,前者( )后者。
A. 高于
B. 低于
C. 相同
D. 无法比较
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:从投资对象来看,股权投资基金主要可以分为创业投资基金和并购基金,由于并购基金常常涉及杠杆操作,可能引发风险外溢,因此对其监管要求高于创业投资基金。
在基金信息披露形式上,( )要求信息披露义务人应当采用比较便捷的披露渠道和方式向基金投资者进行信息披露。
A. 易得性
B. 规范性
C. 及时性
D. 易解性
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:基金信息披露形式上应遵循易得性原则,它要求信息披露义务人应当采用比较便捷的披露渠道和方式向基金投资者进行信息披露。
实施尽职调查前由股权投资基金组建的尽职调查小组成员至少包括( )。I.律师 Ⅱ.会计师Ⅲ.主要股东 Ⅳ.投资管理人员
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:实施尽职调查前由股权投资基金组建一个尽职调查小组,小组成员通常包括投资管理人员、律师、会计师等。开始尽职调查前,小组成员应该事先与投资方进行充分沟通,决定尽职调查的内容和方法。
股权投资基金募集时,其募集程序的第一步是( )。
A. 基金风险揭示
B. 基金风险类型评估
C. 特定对象确定
D. 投资者适当性匹配
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:股权投资基金募集时,一般按照如下程序进行:特定对象确定—基金风险类型评估—投资者适当性匹配—基金风险揭示—合格投资者确认—投资冷静期—回访确认。
股权投资基金销售机构应当在( )注册取得基金销售业务资格。
A. 中国银行业协会
B. 中国证券业协会
C. 中国证券投资基金业协会
D. 中国证券监督管理委员会
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:股权投资基金销售机构,应当为在中国证券监督管理委员会注册取得基金销售业务资格并已成为中国证券投资基金业协会会员的机构。
募集机构不得通过下列( )媒介渠道推介股权投资基金。Ⅰ.海报Ⅱ.电台Ⅲ.博客Ⅳ.门户网站链接广告Ⅴ.未设置特定对象确定程序的募集机构微信朋友圈
A. Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:募集机构不得通过下列媒介渠道推介股权投资基金:①公开出版资料;②面向社会公众的宣传单、布告、手册、信函、传真;③海报、户外广告;④电视、电影、电台及其他音像等公共传播媒体;⑤公共网站、门户网站链接广告、博客等;⑥未设置特定对象确定程序的募集机构官方网站、微信朋友圈等互联网媒介;⑦未设置特定对象确定程序的讲座、报告会、分析会;⑧未设置特定对象确定程序的电话、短信和电子邮件等通信媒介;⑨法律、行政法规、中国证监会规定和基金业协会自律规则禁止的其他行为。
股权投资基金管理人在一年之内( )次被采取谈话提醒、书面警示、要求限期改正等纪律处分的,基金业协会可对其采取加入黑名单、公开谴责等纪律处分。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:股权投资基金管理人在一年之内两次被采取谈话提醒、书面警示、要求限期改正等纪律处分的,基金业协会可对其采取加入黑名单、公开谴责等纪律处分;在两年之内两次被采取加入黑名单、公开谴责等纪律处分的,由基金业协会移交中国证监会处理。
基金产品的设计、基金份额的销售与备案、基金资产的管理等重要职能多半由( )承担。
A. 基金投资者或基金投资者选定的其他服务机构
B. 基金管理人或基金管理人选定的其他服务机构
C. 基金服务机构
D. 监管机构
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:股权投资基金管理人在基金运作中具有核心作用,基金产品的设计、基金份额的销售与备案、基金资产的管理等重要职能多半由基金管理人或基金管理人选定的其他服务机构承担。
除公司章程另有约定外,有限责任公司股权的外部转让需要征得其他股东的( )同意。
A. 基金产品的募集者和管理者
B. 基金的出资人
C. 基金资产的所有者
D. 基金投资回报的受益人
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:对于有限责任公司,根据《公司法》规定,其股权转让分为内部转让和外部转让两种类型。内部转让是指现有股东之间相互转让股权,外部转让是指现有股东向股东以外的人转让股权。两者的区别在于,除非公司章程另有约定,有限责任公司股权的外部转让需要征得其他股东过半数同意。
股权投资基金合格投资者个人金融资产包括( )。I.房屋 Ⅱ.汽车Ⅲ.银行存款 Ⅳ.信托计划Ⅴ.期权权益
A. Ⅳ、Ⅴ
B. Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:股权投资基金合格投资者中个人投资者应具备的条件是金融资产不低于300万元或者最近3年年均收入不低于50万元。金融资产包括银行存款、股票、债券、基金份额、资产管理计划、银行理财产品、信托计划、保险产品、期货权益、期权权益等。此处的金融资产不包括房屋、土地、汽车等资产。
在股权投资基金运作期间,当出现与基金管理人或者股权投资基金相关的重大事项时,信息披露义务人应当将重大事项进行临时披露。该重大事项包括( )。I.提取业绩报酬Ⅱ.清盘或者清算Ⅲ.托管费率变更Ⅳ.发生重大损失
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:在股权投资基金运作期间,当出现与基金管理人或者股权投资基金相关的重大事项时,信息披露义务人应当将重大事项进行临时披露。一般来说,重大事项包括基金管理人和托管人发生重大事项变更、股权投资基金发生重大损失、管理费率或者托管费率变更、清盘或者清算、重大关联交易、提取业绩报酬等。
根据《公司法》的规定,公司经营管理发生严重困难,继续存续会使股东利益受到重大损失,通过其他途径不能解决时,持有公司全部股东表决权( )以上的股东请求法院解散公司并获得法院支持,公司应当进行解散清算。
A. 0.03
B. 0.05
C. 0.1
D. 0.15
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:公司经营管理发生严重困难,继续存续会使股东利益受到重大损失,通过其他途径不能解决时,持有公司全部股东表决权10%以上的股东请求法院解散公司并获得法院支持。根据《公司法》的规定,出现上述情形时,公司应当进行解散清算。
若子公司中不属于母公司的权益部分在母公司的合并资产负债表中列为少数股东权益,则说明母公司拥有的子公司投票权( )。
A. 不足80%
B. 不足50%
C. 超过80%
D. 超过50%
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:当母公司拥有子公司的投票权超过50%且不足100%时,此时子公司中不属于母公司的权益部分在母公司的合并资产负债表中列为少数股东权益。
既是基金份额持有者又是公司股东的是( )。
A. 公司型基金的管理人
B. 契约型基金的管理人
C. 公司型基金的投资者
D. 契约型基金的投资者
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:公司型基金的投资者既是基金份额持有者又是公司股东,按照公司章程行使相应权利、承担相应义务和责任。
独立第三方服务机构整体构成变更持股( )以上股东的,应当自董事会或者股东(大)会作出决议之日起10个工作日内向基金业协会提交重大信息变更申请。
A. 0.05
B. 0.1
C. 0.15
D. 0.2
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:独立第三方服务机构通过一次或多次股权变更,整体构成变更持股20%以上股东或变更股东持股比例超过20%,或实际控制人发生变化的,应当自董事会或者股东(大)会作出决议之日起10个工作日内向基金业协会提交重大信息变更申请。
股权投资基金从( )方面对投资项目进行初步价值判断。I.行业集中度Ⅱ.主要竞争对手Ⅲ.商业模式Ⅳ.管理团队
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:初步尽职调查阶段,主要从以下方面对目标公司进行初步价值判断:管理团队;行业进入壁垒、行业集中度、市场占有率和主要竞争对手;商业模式、发展及盈利预期、政策与监管环境等。
股权投资基金宣传推介材料登载过往业绩应遵循的原则是( )。I.基金合同已生效一段时间Ⅱ.应登载完整的业绩记录Ⅲ.特别声明股权投资基金的过往业绩预示其未来表现Ⅳ.基金存续期间较长的可登载近几年的完整、连续业绩
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:股权投资基金宣传推介材料可以登载该股权投资基金、股权投资基金管理人管理的其他股权投资基金的过往业绩,股权投资基金宣传推介材料登载过往业绩的,一般应当遵循以下原则:①基金合同已生效一段时间,如6个月以上;②应登载完整的业绩记录;③如基金存续期间较长,可登载近几年的完整、连续业绩,如近5年完整的业绩记录。
创业投资估值法的步骤的第一步是( )。
A. 计算当前股权价值
B. 估计股权稀释情况,计算投资时的持股比例
C. 估计目标公司在股权投资基金退出时的股权价值
D. 估计股权投资基金在退出时的要求持股比例
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:创业投资估值法的步骤如下:①估计目标公司在股权投资基金退出时的股权价值;②计算当前股权价值;③估计股权投资基金在退出时的要求持股比例;④估计股权稀释情况,计算投资时的持股比例。
在募集股权投资基金时,募集机构在回访确认前应设置一段时间的( )。
A. 投资冷静期
B. 特定对象的确认
C. 基金风险揭示
D. 合格投资者确认
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:基金合同应当约定给投资者设置一定时间的投资冷静期,募集机构在投资冷静期内不得主动联系投资者。
信息披露义务人披露基金信息,不得存在的行为有( )。I.对投资业绩进行预测Ⅱ.变相公开披露Ⅲ.对基金合同进行披露Ⅳ.对可能存在的利益冲突进行披露
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:《私募投资基金信息披露管理办法》第11条规定,信息披露义务人披露基金信息,不得存在以下行为:①公开披露或者变相公开披露;②虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;③对投资业绩进行预测;④违规承诺收益或者承担损失;⑤诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构;⑥登载任何自然人、法人或者其他组织的祝贺性、恭维性或推荐性的文字;⑦采用不具有可比性、公平性、准确性、权威性的数据来源和方法进行业绩比较,任意使用“业绩最佳”“规模最大”等相关措辞;⑧法律、行政法规、中国证监会和中国基金业协会禁止的其他行为。
下列不属于国内股权投资基金的主要募集对象的是( )。
A. 政府引导基金
B. 工商企业
C. 养老基金
D. 个人投资者
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:目前,国外股权投资基金的募集对象主要是:养老基金、母基金、大学基金会、大型企业、金融机构、富有的个人或家族。国内股权投资基金的募集对象主要包括:母基金,政府引导基金、社会保障基金、金融机构、工商企业、个人投资者等。
合伙型股权投资基金的合伙人向其他合伙人转让财产份额,需要( )。
A. 经过其他合伙人全体同意
B. 经过其他合伙人1/2以上同意
C. 经过其他合伙人2/3以上同意
D. 通知其他合伙人即可,不必经过其一致同意
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:合伙人向其他合伙人转让财产份额,不会导致合伙人的增加,也不会破坏原有合伙人之间的信任关系,因此仅需通知其他合伙人,不必经过其他合伙人的一致同意。
( )主要作为股权投资基金估值方法中的一种辅助方法。
A. 成本法
B. 清算价值法
C. 经济增加值法
D. 折现现金流法
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:重置成本法的主观因素较大,且历史成本与未来价值并无必然联系,因此,成本法主要作为一种辅助方法。
以有限责任公司形式设立的公司型基金,股东人数限制在( )人以下。
A. 30
B. 50
C. 100
D. 200
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:对于公司型基金,以有限责任公司形式设立的,股东人数应在50人以下;以股份有限公司形式设立的,股东人数不超过200人,且应当有2个以上发起人。
在基金募集过程中,股权投资基金通常采用( )。
A. 实缴资本制
B. 投资资本制
C. 资金资本制
D. 承诺资本制
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:在基金募集过程中,股权投资基金通常采用承诺资本制。投资者在设立基金的合同文件中承诺将向基金出资,并在合同中约定缴款的条件,并在条件达到时实际履行缴款出资义务。
假设某股权投资基金已投资三个股权项目A、B、C,A项目当前项目价值为1亿元,B项目当前项目价值为2亿元,C项目当前项目价值为1.5亿元。除此之外,基金资产还包括6000万元的银行存款,已产生的应付未付管理费用、托管费用等负债总金额3000万元。则当前的基金资产净值为( )亿元。
A. 4.5
B. 4.6
C. 4.8
D. 5.1
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:基金资产净值=项目价值总和+其他资产价值一基金费用等负债=1+2+1.5+0.6—0.3=4.8(亿元)。
股权投资基金运行期间,股权投资基金的信息披露义务人应当在每季度结束之日起( )个工作日内向投资者披露基金投资项目、投资额度、基金资产等信息。
A. 5
B. 10
C. 15
D. 30
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:股权投资基金运行期间,股权投资基金的信息披露义务人应当在每季度结束之日起10个工作日内向投资者披露基金投资项目、投资额度、基金资产等信息。
下列关于重置成本法的说法,错误的是( )。
A. 重置成本法的主观因素较小
B. 待评估资产价值=重置全价一综合贬值
C. 待评估资产价值=重置全价×综合成新率
D. 重置成本法主要作为一种辅助方法
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:重置成本法的主观因素较大,且历史成本与未来价值并无必然联系,因此,重置成本法主要作为一种辅助方法。故A项错误。
私募投资基金合同的名称中须标识( )字样。
A. 投资基金
B. 私募基金
C. 基金合同
D. 投资管理
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:《私募投资基金合同指引1号(契约型私募基金合同内容与格式指引)》第3条规定,基金合同的名称中须标识“私募基金”“私募投资基金”字样。
下列属于国内、国外股权投资基金的共同募集对象的是( )。
A. 大型企业
B. 母基金
C. 大学基金会
D. 社会保障基金
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:目前,国外股权投资基金的募集对象主要是:养老基金、母基金、大学基金会、大型企业、金融机构、富有的个人或家族。国内股权投资基金的募集对象主要包括:母基金、政府引导基金、社会保障基金、金融机构、工商企业、个人投资者等。
政府引导基金的宗旨是( )。Ⅰ.发挥财政资金的杠杆放大效应Ⅱ.增加创业投资的资本供给Ⅲ.克服单纯通过市场配置创业投资资本的市场失灵问题Ⅳ.调节市场投资方向
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:政府引导基金的宗旨是发挥财政资金的杠杆放大效应,增加创业投资的资本供给,克服单纯通过市场配置创业投资资本的市场失灵问题。特别是通过鼓励创业投资基金投资处于种子期、起步期等创业早期的企业,弥补一般创业投资基金主要投资于成长期、成熟期的不足。
股权投资基金通常采用承诺资本制的原因不包括( )。
A. 基金的资金来源主要为各类机构投资者和高净值个人客户
B. 基金投向以未上市企业的股权和已上市企业的非公开交易股权为主
C. 基金的投资周期相对较短
D. 基金的资金规模通常较大
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:股权投资基金的资金来源主要为各类机构投资者和高净值个人客户,基金投向则以未上市企业的股权和已上市企业的非公开交易股权为主。基金的资金规模通常较大、投资周期相对较长,因此股权投资基金通常采用承诺资本制。
目标公司创始股东、董事、监事和高管欲向第三人出售部分或全部股权,投资人有权按相同的条件购买该股权。这体现的是投资协议中的( )。
A. 第一拒绝权条款
B. 保护性条款
C. 反摊薄条款
D. 优先认购权条款
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:第一拒绝权是指目标公司的其他股东欲对外出售股权时.作为老股东的股权投资基金在同等条件下有优先购买权。
按照我国《证券投资基金法》的规定,合格投资者一般具有( )。Ⅰ.一定的风险识别能力Ⅱ.达到规定的收入水平Ⅲ.基金份额认购金额达到规定限额Ⅳ.相应的风险承担能力
A. Ⅰ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:按照我国《证券投资基金法》的规定,合格投资者是指“达到规定资产规模或者收入水平,并且具备相应的风险识别能力和风险承担能力、其基金份额认购金额不低于规定限额的单位和个人”。
股权投资基金业绩评价的指标有( )。I.内含报酬率 Ⅱ.总收益倍数Ⅲ.内部收益率 Ⅳ.已分配收益倍数
A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:一般通过计算内部收益率、已分配收益倍数和总收益倍数等主要指标,与市场中同一年份内同类型基金整体指标情况进行综合比较,以此来确定该基金在当时时点的业绩表现水平。
境外机构投资者通过资格审批和外汇资金的监管程序后,将境外资本兑换为人民币资金,投资于境内的股权投资基金市场,这是( )制度。
A. QFII
B. QDII
C. QFLP
D. QDLP
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:QFLP制度,即合格境外有限合伙人制度,是指境外机构投资者通过资格审批和外汇资金的监管程序后,将境外资本兑换为人民币资金,投资于境内的股权投资基金市场。QFLP针对的是股权投资基金,QFII针对的是证券投资基金。
将投资项目多项未来金额(比如现金流量)换算成一项当前金额(折现)的估值方法是( )。
A. 成本法
B. 收入法
C. 乘数法
D. 近期交易价格法
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:收入法是指将投资项目多项未来金额(比如现金流量或收入和支出)换算成一项当前金额(折现)的估值方法。
( )最主要的职责就是按照基金合同的约定,负责基金资产的投资运作,在有效控制风险的基础上为基金投资者争取最大的投资收益。
A. 股权投资基金管理人
B. 股权投资基金投资人
C. 股权投资基金托管人
D. 股权投资基金监管机构
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:股权投资基金管理人最主要的职责就是按照基金合同的约定,负责基金资产的投资运作,在有效控制风险的基础上为基金投资者争取最大的投资收益。
股权投资基金会计核算工作的会计责任主体是( )。
A. 基金托管人
B. 基金管理人
C. 基金募集着
D. 基金投资人
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:股权投资基金会计核算工作的核算主体为基金,会计责任主体为基金管理人。基金管理人应当对所管理的每只基金独立建账、独立核算,保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。
个人非法吸收或者变相吸收公众存款,给存款人造成直接经济损失数额在( )万元以上的,单位非法吸收或者变相吸收公众存款,给存款人造成直接经济损失数额在( )万元以上的,应当依法追究刑事责任。
A. 5;30
B. 10;50
C. 15;100
D. 20;150
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:非法吸收或者变相吸收公众存款,应当依法追究刑事责任的情形之一是:个人非法吸收或者变相吸收公众存款,给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的,单位非法吸收或者变相吸收公众存款.给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的。
合伙企业生产经营所得采取的税收原则是( )。
A. 先分后税
B. 先税后分
C. 合伙人不缴纳企业所得税
D. 合伙企业层面缴纳所得税
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:根据《合伙企业法》等相关规定,合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则:合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人,合伙企业层面不缴纳所得税。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。
关于股权投资基金的行政监管,下列说法错误的是( )。
A. 基金管理人、基金销售机构应该对投资者的风险识别能力和风险承担能力进行评估
B. 投资者转让基金份额的,受让人的人数不受限制
C. 投资者应当确保投资资金来源合法,不得非法汇集他人资金投资股权投资基金
D. 股权投资基金管理人不得兼营可能与投资基金业务存在冲突的业务
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:投资者转让基金份额的。受让人应当为合格投资者且基金份额受让后投资者人数应当符合对单只基金的投资者人数的限制规定。
股权投资基金管理人内部控制的原则有( )。I.全面性原则 Ⅱ.适时性原则Ⅲ.风险揭示原则 Ⅳ.相互制约原则Ⅴ.执行有效原则
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:股权投资基金管理人内部控制的原则有:全面性原则、相互制约原则、执行有效原则、独立性原则、成本效益原则、适时性原则。
中国证监会在对股权投资基金进行事中事后监管时,有权采取的措施有( )。Ⅰ.可以限制被调查事件当事人的证券买卖10个交易日Ⅱ.查询当事人和与被调查事件有关的单位和个人的银行账户Ⅲ.进入涉嫌违法行为发生场所调查取证Ⅳ.对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料,无权予以封存
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据《证券投资基金法》及相关配套规范的授权,中国证监会在对股权投资基金进行事中事后监管时,有权采取以下措施:查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的证券交易记录、登记过户记录、财务会计资料及其他相关文件和资料;对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料,可以予以封存。故Ⅳ项错误。
投资机构为被投资企业提供的增值服务内容有( )。Ⅰ.提供管理咨询服务 Ⅱ.规范公司治理架构Ⅲ.协助进行后续再融资工作 Ⅳ.协助上市及并购整合Ⅴ.提供外部关系网络
A. Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:投资机构为被投资企业提供的增值服务通常包括以下几个方面的内容:①协助完善规范的公司治理架构;②协助建立规范的财务管理体系;③为企业提供管理咨询服务;④协助进行后续再融资工作;⑤协助上市及并购整合;⑥提供人才专家等外部关系网络。
基金管理人应当建立科学、严格的岗位分离制度,投资岗位和( )岗位不得有人员的重叠。
A. 交易
B. 清算
C. 基金会计
D. 管理人财务核算会计
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:基金管理人应当建立科学、严格的岗位分离制度。明确划分各岗位职责,投资和交易、交易和清算、基金会计和管理人财务核算会计等重要岗位不得有人员的重叠,重要业务部门和岗位应当进行物理隔离。
基金收益分配机制中的( )是基金投资者和基金管理人都得到一定收益后,余下的收益再按照业绩报酬分配比例在基金投资者与基金管理人之间进行分配。
A. 回拨机制
B. 追赶机制
C. 门槛收益率
D. 瀑布式的收益分配体系
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:追赶机制,是指在向基金投资者分配投资本金及门槛收益之后,将剩余收益先行向基金管理人分配,直至达到门槛收益与当前“追赶”金额之和的既定比例,作为基金管理人的业绩报酬。按照上述方式完成“追赶”后,余下的收益再按照业绩报酬分配比例在基金投资者与基金管理人之间进行分配。
下列有关有限责任公司股东出资责任的说法,正确的是()。[选择题]
A. 公司成立后发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价值显著低于公司章程所定价额的,股东补足其差额,其他股东无需承担连带责任
B. 公司注册资本为在公司登记机关登记的全体股东实缴的出资额
C. 股东不按照规定缴纳出资的,向公司足额缴纳出资额后,无需承担其他责任
D. 股东以非货币财产出资的,该非货币财产应当评估作价,核实财产,不得高估或低估作价
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:选项D正确:有限责任公司成立后,发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的,应当由交付该出资的股东补足其差额,公司设立时的其他股东承担连带责任(选项A错误);有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额(选项B错误);股东不按规定缴纳出资的,除应当向公司足额缴纳外,还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任(选项C错误)。
乙公司拟增加注册资本500万元,某股东根据增资协议,投入了房屋资产200万元,但尚未办理产权转移手续。A注册会计师予以验证确认,并依据该股东出具的承诺函在验资报告说明段中说明该股东承诺在半年内办理过户手续。()[判断题]
A. 对
B. 错
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:对实物出资须办理过户手续但在验资时尚未办妥的,检查被审验单位及其出资者是否签署了在规定期限内办妥过户手续的承诺函,而本题中注册会计师只收到了该股东出具的承诺函。
在对财务报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为200万元,利润表的重要性水平是100万元,则A注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为()。[单选题]
A. 100万元
B. 150万元
C. 200万元
D. 300万元
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:如果同一期间各财务报表的重要性水平不同,应当选择一个对任何一张财务报表都重要的重要性水平,即选择最低的那张报表的重要性水平作为所有财务报表层次的重要性水平。
在对固有风险和控制风险进行初步评价后,A注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平,则确定实质性程序时间应为()。[单选题]
A. 资产负债表日前审计和资产负债表日审计为主
B. 资产负债表日前审计和资产负债表日后审计为主
C. 资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主
D. 将资产负债表日前审计,资产负债表日审计和资产负债表日后审计相结合
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:可接受的检查风险水平为低水平,说明固有风险和控制风险水平都较高,注册会计师应尽量选择资产负债表日和资产负债表日后实施实质性测试程序,直接证实财务报表的相关认定。
在对L公司累计折旧进行审计时,A注册会计师拟结合固定资产项目的审计,测试本年度所计提折旧费用的整体合理性。以下各项审计程序中,难以实现上述审计目标的是()。[单选题]
A. 根据各项固定资产的增减变动及折旧率,重新计算折旧费用
B. 根据各月平均固定资产原值以及综合折旧率,重新计算折旧费用
C. 计算本年度折旧费用与固定资产原值的比率,并与上年度进行比较
D. 复核折旧费用分配汇总表,并与总账和明细账进行核对
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:选项A、B利用相关数据初步估算折旧费用的合理性;选项C是利用“本年度折旧费用/固定资产原值”,与上年度比较,如比率变化不大,则说明折旧费用的整体合理。选项D的程序是为了达到真实性、机械准确性的目标,所以应选D。
根据U公司的特点,审计计划的下列各项内容中,M注册会计师无需修改的有()。[多选题]
A. 在初步评估审计风险前,将U公司的销售和收款循环列为重点审计领域
B. 在进行存货监盘前,与U公司讨论存货盘点计划和存货监盘计划,以提高监盘效率
C. 在对应收账款函证前,向U公司索取债务人联系方式,以便尽早实施函证
D. 在外勤工作开始前,提请U公司安排财务人员及其他相关人员做好审计配合工作
答案：A、C、D
分析解释：正确答案:A、C、D答案解析:由于2002年的否定意见涉及收入的确认问题,且相关监管部门正在调查,尚无结果。所以不管风险如何,都应将销售和收款循环列为重点审计领域;注册会计师可对被审计单位的盘点计划进行复核讨论,但监盘计划不能与被审计单位讨论,否则监盘可能会失去意义;C、D都是被审计单位的义务,并且一般已经写入业务约定书中。
A注册会计师发现K公司应收账款的账龄分析中存在以下情况,其中正确的是()。[单选题]
A. 应收甲公司账款自2002年起发生,2003年借方发生额等于贷方发生额,贷方发生额含收回的2002年度发生的债权。K公司将应收甲公司账款账龄定为1~2年
B. 应收乙公司账款发生于2002年度,并于当年贴现,2003年度到期后乙公司未能如期偿还。K公司将该笔应收账款账龄定为1年以内
C. 应收丙公司账款系K公司2003年度从丁公司购买,丁公司对丙公司的该笔债权发生于2002年度。K公司将该笔应收账款账龄定为1~2年
D. 应收戊公司账款发生于2002年度,于2003年度根据债务转移协议转由戌公司承担。K公司将该笔应收账款账龄确定为1年以内
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:从选择项A来看,“2003年借方发生额等于贷方发生额,贷方发生额含收回的2002年度发生的债权”,说明2003年甲公司已偿还了2002年的债务并产生了新的债务,新债务的账龄应确定为1年以内;从选择项B、C、D来看,虽然债权发生了转移,但其可回收性并未发生变化,所以账龄也不会变化,仍然应定为1~2年。
e公司2002年度,2003年度财务报表审计业务均有M注册会计师负责。在审计G公司2003,年度财务报表时,M注册会计师调阅了2002年度的有关审计工作底稿。2004年5月,M注册会计师将2002年度底稿退还时,C职员发现某些底稿页中存有修改痕迹。C职员将相关事项报告A会计师事务所相关负责人,该负责人指示C职员,应要求M注册会计师书面说明修改理由,并对2002年度审计工作底稿修改内容予以恢复后归档。 ()[判断题]
A. 对
B. 错
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:审计工作完结,审计工作底稿归档后就成了档案,反映了以前的审计情况,不能随意修改。
某公司以单利方式一次性借入资金 2000万元,借款期限 3 年,年 利率 8%,到期一次还本付息,则第三年末理应偿还的本利和为( )万 元。
A. 2160
B. 2240
C. 2480
D. 2519
答案：: C
分析解释：[答案]: C[解析]:本题主要考核点,单利计算。第一年利息: 2000\*8%=160万。三年总利息: 160\*3=480 万。三年本利和: 2000+480=2480万元[难易水准]:★
对于非经营性技术方案,经济效果评价主要分析拟定方案的( )
A. 盈利水平
B. 偿债水平
C. 财务生存水平
D. 抗风险水平
答案：: C
分析解释：[答案]: C[解析]:本题主要考核点,经营性技术方案和非经营性技术方案, 经济效果评价的不同。经营性技术方案,经济效果评价主要分析方案的盈利水平、偿债水平 和财务生存水平。而非经营性技术方案,经济效果评价主要分析方案 的财务生存水平。[难易水准]:★
某技术方案的总投资 1500万元,其中债务资金 700 万元,技术方 案在正常年份年利润总额 400万元,所得税 100万元,年折旧费 80 万 元。则该方案的资本金净利润率为( )。
A. 26.7%
B. 37.5%
C. 42.9%
D. 47.5%
答案：: B [解析]:本题主要考核点,资本金净利润率的计算。
分析解释：[答案]: B [解析]:本题主要考核点,资本金净利润率的计算。资本金净利润率ROE:表示项目资本金的盈利水平.ROE=NP/ECX100%其中:NP—项目达到设计生产水平后正常年份的税后净利润或运营期 内税后年平均净利润,净利润 =利润总额 -所得税;EC—项目资本金。本题:NP=400-100=300万元EC=1500-700=80(万元ROE=NP/ECX100% =300/800=37.5%[难易水准]:★★
关于技术方案财务净现值与基准收益率,说法准确的是( )
A. 基准收益率越大,财务净现值越小
B. 基准收益率越大,财务净现值越大
C. 基准收益率越小,财务净现值越小
D. 两者之间没相关系
答案：: A
分析解释：[答案]: A[解析]:本题主要考核点,技术方案财务净现值与基准收益率的相 互关系。技术方案财务净现值FNPV与基准收益率ic之间呈单调递减关系
企业销售产品领用不单独计价包装物一批,其计划成本为8 000元,材料成本差异率为1%。对于该项业务,不考虑其他因素,下列说法中正确的是( )。
A. 应计入其他业务成本的金额为8 080元
B. 应计入其他业务成本的金额为7 920元
C. 应计入销售费用的金额为8 080元
D. 应计入销售费用的金额为7 920元
答案：C
分析解释：[正确答案] C[答案解析] 本题考核包装物的核算。企业销售商品领用的不单独计价的包装物,成本应该通过销售费用科目核算,而不是通过其他业务成本科目结转。应计入销售费用的金额=8 000+8 000×1%=8 080(元)。
下列各项中,关于周转材料会计处理表述正确的有( )。
A. 多次使用的包装物应根据使用次数分次进行摊销
B. 低值易耗品金额较小的可在领用时一次计入成本费用
C. 随同商品销售出借的包装物的摊销额应计入管理费用
D. 随同商品出售单独计价的包装物取得的收入应计入其他业务收入
答案：ABD
分析解释：[正确答案] ABD[答案解析] 本题考核包装物的核算。随同商品销售出借的包装物的成本记入到“销售费用”科目,选项C错误。故答案选ABD。
下列各项中,不通过“其他应付款”科目核算的有( )。
A. 应付现金股利
B. 应交教育费附加
C. 应付租入包装物租金
D. 收到的存入保证金
答案：AB
分析解释：[正确答案] AB[答案解析] 本题考核其他应付款。应付现金股利通过“应付股利”科目核算,应交教育费附加通过“应交税费”核算。
股份有限公司委托其他单位发行股票时支付的手续费或佣金等相关费用,在做账务处理时涉及的科目有( )。
A. 资本公积
B. 盈余公积
C. 利润分配——未分配利润
D. 财务费用
答案：ABC
分析解释：[正确答案] ABC[答案解析] 与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用,如果是溢价发行股票的,应从溢价中抵扣,冲减“资本公积——股本溢价”;无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的,应将不足抵扣的部分冲减“盈余公积”和“未分配利润”。
下列各项中,属于让渡资产使用权收入的有( )。
A. 债券投资取得的利息
B. 出租固定资产取得的租金
C. 股权投资取得的现金股利
D. 转让商标使用权取得的收入
答案：ABCD
分析解释：[正确答案] ABCD[答案解析] 让渡资产使用权收入主要指让渡无形资产等资产使用权的使用费收入,出租固定资产取得的租金,进行债券投资收取的利息,进行股权投资取得的现金股利等,也构成让渡资产使用权收入。故答案选ABCD。
下列内容中应当包含在财务报表中的有( )。
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 所有者权益变动表
答案：ABCD
分析解释：[正确答案] ABCD[答案解析] 一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。
下列关于产品成本计算方法综合运用的表述中,正确的有( )。
A. 同一企业不同车间可以同时采用不同的成本计算方法
B. 同一车间生产的不同产品必须采用相同的成本计算方法
C. 同一企业只能采用一种成本计算方法
D. 同一产品不同步骤、不同的半成品、不同的成本项目可以结合采用不同的成本计算方法
答案：AD
分析解释：[正确答案] AD[答案解析] 选项B,同一车间不同产品可以同时采用不同的成本计算方法;选项C,由于生产特点和管理要求不同,同一企业可能采用不同的方法计算产品成本。
下列各项中,属于事业单位净资产的有( )。
A. 专用基金
B. 非流动资产基金
C. 事业基金
D. 财政补助结转结余
答案：ABCD
分析解释：[正确答案] ABCD[答案解析] 事业单位的净资产包括事业基金、非流动资产基金、专用基会、财政补助结转结余、非财政补助结转结余等。
计算资本保值增值率时,期末所有者权益的计量应当考虑利润分配政策及投入资本的影响。()[判断题]
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:资本保值增值率=扣除客观因素影响后的所有者权益的期末总额与期初总额之比。(客观因素是指企业利润分配与投资资本等因素的影响)
甲企业本年度资金平均占用额为3500万元,经分析,其中不合理部分为500万元。预计下年度销售增长5%,资金周转加速2%,则下年度资金需要量预计为()万元。(保留整数)[单选题]
A. 3000
B. 3088
C. 3150
D. 3213
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:本题考核资金需要量预测的因素分析法。资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)÷(1+预测期资金周转速度增长率)=(3500-500)×(1+5%)÷(1+2%)=3088(万元)。