Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
关于矩阵组织形式的优点的说法,正确的有（）。
A、它有利于职能部门与产品部门]相互制约,保证企业整体目标的实现
B、它有利于提高组织的稳定性
C、它有利于加强各职能部i门]之间的协作配合
D、它有利于提高企业的适应性
E、它有利于减轻高层人员的负担
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：矩阵制优点(1)有利于加强各职能部门门之间的协作配合(2)有利于提高企业的适应性(3)有利于减轻高层管理人员的负担(4)有利于职能部门与产品部门相互制约,保证企业整体目标的实现。缺点:组织的稳定性较差。B错误,其他均正确。
根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。
A、取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续 12 个月内不得转让所取得的股权
B、受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的 85%
C、受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 50%
D、资产收购后的连续 12 个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
E、为推迟缴纳税款而进行资产收购
答案：["A","D"]
分析解释：选项 B 应该为受让企业收购资产不低于转让企业全部资产的 50%;选项C受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85%。选项 E 资产收购具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
投资主办人有( )情形的，不予通过年检。
A、不符合一般证券业从业人员有关规定
B、被监管机构采取重大行政监管措施未满2年
C、被中国证券业协会采取纪律处分未满2年
D、3年内没有管理客户委托资产
答案：["A","B","C"]
分析解释：投资主办人有下列情形之一的，不予通过年检：(1)不符合一般证券业从业人员有关规定。(2)2年内没有管理客户委托资产。(3)被监管机构采取重大行政监管措施未满2年。(4)被中国证券业协会采取纪律处分未满2年。(5)其他情形。
下列关于证券经纪业务人员的说法中，正确的有( )。
A、从事技术、风险监控、合规管理的人员不得从事营销、客户账户及客户资金存管等业务活动
B、营销人员不得经办客户账户及客户资金存管业务
C、技术人员不得承担风险监控及合规管理职责
D、与客户权益变动相关业务的经办人员之间，应当建立相互监督机制
答案：["A","B","C"]
分析解释：从事技术、风险监控、合规管理的人员不得从事营销、客户账户及客户资金存管等业务活动;营销人员不得经办客户账户及客户资金存管业务;技术人员不得承担风险监控及合规管理职责。与客户权益变动相关业务的经办人员之间，应当建立制衡机制。
有关零增长模型，下列说法正确的是()。
A、零增长模型中假定对某一种股票永远支付固定的股利是合理的
B、零增长模型不能用于决定普通股票的价值
C、零增长模型适用于决定优先股的内在价值
D、零增长模型在任何股票的定价中都适用
答案：C
分析解释：零增长模型的应用似乎受到一定的限制，毕竟假定对某一种股票永远支付固定的股息是不合理的，但在特定的情况下，其对于决定普通股票的价值仍然是有用的。在决定优先股的内在价值时，这种模型相当有用，因为大多数优先股支付的股息是固定的。
关于证券投资策略，下列说法正确的是()。
A、选择什么样的投资策略与市场是否有效无关
B、如果市场是有效的，可以采取主动型投资策略
C、如果市场是有效的，可以采取被动型投资策略
D、如果市场是无效的，可以采取被动型投资策略
答案：C
分析解释：被动型策略是指根据事先确定的投资组合构成及调整规则进行投资，不根据对市场环境的变化主动地实施调整，其理论依据主要是市场有效性假说;主动型策略的假设前提是市场有效性存在瑕疵，有可供选择的套利机会，通常将战胜市场作为基本目标。
一般而言，道氏理论主要用于对()的研判。
A、主要趋势
B、次要趋势
C、长期趋势
D、短暂趋势
答案：A
分析解释：道氏理论从来就不是用来指出应该买卖哪只股票，而是在相关收盘价的基础上确定出股票市场的主要趋势。因此，道氏理论对大形势的判断有较大的作用，但对于每日每时都在发生的小波动则显得无能为力。道氏理论甚至对次要趋势的判断作用也不大。
股票价格走势的支撑线和压力线()。
A、可以相互转化
B、不能相互转化
C、不能同时出现在上升或下降市场中
D、是一条曲线
答案：A
分析解释：支撑线和压力线之所以能起支撑和压力作用，两者之间之所以能相互转化，很大程度上是心理因素方面的原因，这也是支撑线和压力线理论上的依据。一条支撑线如果被跌破，则其将成为压力线;同理，一条压力线被突破，这个压力线就将成为支撑线。
交易者为了( )可考虑买进看涨期权。I 获取价差收益 Ⅱ 博取杠杆收益Ⅲ 保护已持有的期货多头头寸 Ⅳ 锁定购货成本进行多头套期保值
A、I、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、I、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：买进看涨期权的目的包括：①获取价差收益;②追逐更大的杠杆效应;③限制卖出标的资产风险;④锁定现货成本，对冲标的资产价格风险。Ⅲ、Ⅳ两项，为了保护已持有的期货空头头寸，或者锁定购货成本进行空头套期保值时，可考虑买进看涨期权。
在证券投资技术分析的基本假设中，从人的心理因素方面考虑的假设是( )。
A、市场价格包含一切信息
B、价格沿趋势波动，并保持已有的波动
C、投资者都是具有主观性的
D、历史会重演
答案：D
分析解释：技术分析的基本假设之一——历史会重演，是从人的心理因素方面考虑的。在证券市场上，一个人在某种情况下按一种方法进行操作取得成功，那么以后遇到相同或相似的情况，就会按同一方法进行操作;如果失败了，以后就不会按前一次的方法操作。
在信用风险客户评级中，违约概率的估计包括()。Ⅰ.某一信用等级所有借款人的违约概率Ⅱ.单一借款人的违约概率Ⅲ.统计违约模型Ⅳ.现金回收率
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：违约概率是借款人在未来一定时期内发生违约的可能性。违约概率一般被具体定义为借款人内部评级1年期违约概率与0.03%中的较高者。违约概率的估计包括两个方面：(1)单一借款人的违约概率。(2)某一信用等级所有借款人的违约概率。
根据技术分析的形态理论，股价形态包括()。Ⅰ.四边形形态Ⅱ.直角三角形形态Ⅲ.双重顶(底)形态Ⅳ.头肩顶(底)形态
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：根据股价移动的规律，可以把股价曲线的形态分成两大类型： 1)持续整理形态，主要有三角形、矩形、旗形和楔形等形态。 2)反转突破形态，主要有头肩形态、双重顶(底)形态、圆弧顶(底)形态、喇叭形以及 V 形反转形态等多种形态。
关于货币的时间价值，下列表述正确的有()。Ⅰ.现值与终值成正比例关系Ⅱ.折现率越高，复利现值系数就越小Ⅲ.现值等于终值除以复利终值系数Ⅳ.折现率越低，复利终值系数就越大Ⅴ.复利终值系数等于复利现值系数的倒数
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：B
分析解释：计算多期终现值的公式为PV = FV × (1 + r)−n可以看出，现值与终值正相关，其中，(1 + r)n是复利终值系数，折现率越高，复利终值系数就越高，(1 + r)−n是复利现值系数，折现率越高，复利现值系数越低。
.关于货币的时间价值，下列表述正确的有()。Ⅰ.现值与终值成正比例关系Ⅱ.折现率越高，复利现值系数就越小Ⅲ.现值等于终值除以复利终值系数Ⅳ.折现率越低，复利终值系数就越大Ⅴ.复利终值系数等于复利现值系数的倒数
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：计算多期终现值的公式为PV = FV × (1 + r)−n可以看出，现值与终值正相关，其中，(1 + r)n是复利终值系数，折现率越高，复利终值系数就越高，(1 + r)−n是复利现值系数，折现率越高，复利现值系数越低。
金融衍生工具的基本特征包括()。Ⅰ.杠杆性Ⅱ.跨期性Ⅲ.不确定性和高风险性Ⅳ.联动性
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：金融衍生工具是与基础金融产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格取决于基础金融产品价格(或数值)变动的派生金融产品。从定义可以看出，它们具有 4 个显著特性：跨期性、杠杆性、联动性、不确定性或高风险性。
按照现行规定，可公开发行公司债券的主体有()。
A、 上交所上市公司
B、 发行境外上市外资股的境内股份有限公司
C、 深交所中小板上市公司
D、 深交所创业板上市公司
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：2015年修订的《公司债券发行与交易管理办法》扩大了发行主体范围，将原来限于境内证券交易所上市公司、发行境外上市外资股的境内股份有限公司、证券公司的发行范围扩大至所有公司制法人。故本题中，ABCD四项均可公开发行公司债券。
关于股权投资基金对目标公司的法律尽职调查，下列表述错误的是( )
A、需侦查主要股东与目标公司间的关联交易资金往来及担保的合法性
B、需侧重侦察目标公司是否存在欠税和潜在税务处罚问题，无需核查相关优惠待遇的持续性
C、需审查目标公司签订的重大合同，核查合同金额、支付方式和主要条款，关注合同履行过程中的不确定性
D、需关注目标公司涉及的诉讼及仲裁情况，并侦查已决诉讼与仲裁的履行合规性
答案：B
分析解释：不依法纳税可能会带来不同程度的法律后果，法律尽职调查环节要侧重于核查目标公司是否存在欠税和潜在税务处罚问题。对目标公司宣称获得的政府优惠政策，法律尽职调查中要重点核查相关优惠待遇的合规性和可持续性，并评估其对投资交易的影响
下列不属于尽职调查目的的是（ ）。
A、价值发现
B、财务发现
C、投资可行性分析
D、风险发现
答案：B
分析解释：尽职调查，又称审慎性调查，一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，对目标企业的一切与本次投资相关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。尽职调查的目的有三方面：①价值发现；②风险发现；③投资可行性分析。
下列关于发布证券研究报告的说法中，错误的是（）。
A、证券公司、证券投资咨询机构制作证券研究报告应当坚持客观原则，避免使用夸大、诱导性的标题或者用语，不得对证券估值、投资评级作出任何形式的保证
B、对证券及证券相关产品提出投资评级的，应当披露所使用的投资评级分类及其含义
C、证券公司、证券投资咨询机构制作证券研究报告应当秉承专业的态度，采用严谨的研究方法和分析逻辑，基于合理的数据基础和事实依据，审慎提出研究结论
D、证券公司、证券投资咨询机构在证券研究报告发布前，可以就证券研究报告涉及上市公司相关信息的真实性向该上市公司进行确认，同时透露该证券研究报告的发布时间、观点和结论
答案：D
分析解释：《发布证券研究报告执业规范》第十八条规定，证券公司、证券投资咨询机构在证券研究报告发布前，可以就证券研究报告涉及上市公司相关信息的真实性向该上市公司进行确认，但不得透露该证券研究报告的发布时间、观点和结论。故D项说法错误。
下列属于基金销售机构的是（）。
A、中国人民银行
B、证券交易所
C、证券投资咨询机构
D、中国证券业协会
答案：C
分析解释：基金销售机构是指办理基金销售业务的基金管理公司和经中国证监会认定的取得基金销售业务资格的其他机构，包括商业银行、证券公司、证券投资咨询机构、专业基金销售机构等。中国证券业协会是证券业的自律性组织，不能直接从事基金销售业务。
下列关于证券经纪业务人员的说法中，正确的有（  ）。Ⅰ．从事技术、风险监控、合规管理的人员不得从事营销、客户账户及客户资金存管等业务活动Ⅱ．营销人员不得经办客户账户及客户资金存管业务Ⅲ．技术人员不得承担风险监控及合规管理职责Ⅳ．与客户权益变动相关业务的经办人员之间，应当建立相互监督机制
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：从事技术、风险监控、合规管理的人员不得从事营销、客户账户及客户资金存管等业务活动；营销人员不得经办客户账户及客户资金存管业务；技术人员不得承担风险监控及合规管理职责。与客户权益变动相关业务的经办人员之间，应当建立制衡机制。
财政收入中的专项收入包括()Ⅰ.征收排污费Ⅱ.征收城市水资源费Ⅲ.教育费附加Ⅳ.土地增值税
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：财政收入是指国家财政参与社会产品分配所取得的收入。其内容主要包括：各项税收、专项收 入、其他收入和国有企业计划亏损补贴。其中，专项收入包括：征收城市水资源费收入、征收排污费收入、 教育费附加收入等。土地增值税属于各项税收。
波浪理论考虑的因素有()。Ⅰ.股价形态Ⅱ.价格指数Ⅲ.股价高低点相对位置Ⅳ.股价形态经历的时间
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：波浪理论考虑的因素主要有三个方面：①股价走势所形成的形态;②股价走势图中各个高点和 低点所处的相对位置：③完成某个形态所经历的时间长短。三个方面中，股价的形态是最重要的，它是指 波浪的形状和构造，是波浪理论赖以存在的基础。
根据迈尔克·波特五力竞争模型，影响进入壁垒的因素有()。Ⅰ.规模经济Ⅱ.产品差异Ⅲ.政府政策Ⅳ.与规模无关的成本劣势
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据迈尔克·波特五力竞争模型，进入障碍主要包括：规模经济、产品差异、资本需要、转换成 本、销售渠道开拓、政府行为与政策、不受规模支配的成本劣势、自然资源、地理环境等方面，这其中有 些障碍是很难借助复制或仿造的方式来突破的。
《巴塞尔新资本协议》要求银行信息披露的范围包括( )。
A、资本充足率
B、资本构成
C、风险敞口及风险管理策略
D、盈利能力
E、管理水平及过程
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查对象为《巴塞尔新资本协议》，对资本监管的三大支柱，最低资本要求、外部监管和市场约束应当熟记。《巴塞尔新资本协议》要求银行信息披露的范围包括：资本充足率、资本构成、风险敞口及风险管理策略、盈利能力、管理水平及过程等。
司法实践中，对挪用资金行为追究刑事责任的数额起点为( )。
A、挪用本单位资金数额在五千元以上一万元以下的
B、挪用本单位资金数额在一万元至三万元以上，超过三个月未还的
C、挪用本单位资金数额在一万元至三万元以上，进行营利活动的
D、挪用本单位资金数额在五千至二万元以上，进行非法活动的
E、挪用本单位资金数额在八千至二万元以上，进行营利活动的
答案：["B","C","D"]
分析解释：司法实践中，对挪用资金行为追究刑事责任的数额起点是：挪用本单位资金数额在一万元至三万元以上，超过三个月未还的;挪用本单位资金数额在一万元至三万元以上，进行营利活动的;挪用本单位资金数额在五千元至二万元以上，进行非法活动的。
关于项目的可行性研究同贷款项目评估关系的正确说法是()。
A、两者权威性相同
B、两者发生时间不同
C、两者范围和侧重点不同
D、两者的目的不同
E、两者发起主体相同
答案：["B","C","D"]
分析解释：项目的可行性研究和贷款项目评估所涉及的方面和采用的公式是相同的，二者的区别主要表现在以下几个方面：(1)发起主体不同;(2)发生的时间不同;(3)研究范围与侧重点不同;(4)进行项目评估和可行性研究的目的不同。故选BCD。
对于固定资产重置引起的融资需求，除了借款公司自己提出明确的融资需求，银行还可以通过评估()来预测。
A、公司的经营周期
B、资本投资周期
C、设备的折旧情况
D、设备目前状况
E、影响非流动资产周转的因素
答案：["A","B","D"]
分析解释：对于拟进行固定资产重置的贷款，借款公司通常会提出明确的融资需求，银行也能通过评估以下几方面来达到预测需求的目的：(1)公司的经营周期，资本投资周期，设备的使用年限和目前状况;(2)影响固定资产重置的技术变化率。故选ABD。
（ ）是选择遗嘱作为财富传承方法的局限性。
A、监护人道德风险
B、隐私曝光
C、可能面临的遗产税
D、可能导致亲人反目
E、继承人财产管理不当
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：财富传承工具包括遗嘱、家族信托、保险等形式。其中，以遗嘱方式安排传承是最常见的方法，但遗嘱具有极大的局限性，比如遗嘱争议带来的亲人反目、财富缩水、隐私曝光，可能面临的遗产税，继承人管理财产不当或挥霍遗产，监护人道德风险等。
沈先生在理财规划师的介绍下，刚刚购买了两全保险，关于此种保险的说法正确的是( )。
A、两全保险一般单独销售
B、两全保险可以分为递减的定期寿险和递减的保单储蓄
C、两全保险可以分为递增的定期寿险和递增的保单储蓄
D、两全寿险的最大优点在于，既可以使受益人在保险存续期间得到保障，又可以使被保险人在保险期届满时享受到保险金利益
答案：D
分析解释：两全寿险又被称为生死合险，是指无论被保险人在保险期间死亡或在保险期届满时仍然生存，保险人均给付保险金的人寿保险。两全寿险的最大优点在于，既可以使受益人在保险存续期间得到保障，又可以使被保险人在保险期届满时享受到保险金利益。
下列选项中属于银行业监管措施的有()。
A、要求银行金融机构报送报表、资料
B、建议中国人民银行责令停业整顿
C、与银行业金融机构高管人员谈话
D、对有信用危机的银行业金融机构实行接管或者重组
E、查询、申请冻结有关机构及人员的账户
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：中国银行业监管措施主要有：①要求银行金融机构报送报表、资料;②现场检查;③与银行业金融机构高管人员谈话制度;④责令银行业金融机构依法披露信息;⑤对违规行为处理、处罚;⑥对有信用危机的银行业金融机构实行接管或者重组;⑦对有严
银行需要研究的重点是()。
A、宏观环境
B、微观环境
C、银行内部资源分析
D、银行自身实力分析
答案：B
分析解释：B直接影响到银行的生存、发展及获利能力，更是银行需要研究和面对的重点。客户分析、竞争对手分析等都是必不可少的。任何一家银行都必须运行在社会经济环境中，只有与环境的变化相适应和协调，接受环境的约束，开展的营销活动才是有效的。
银行对合作单位准入审查的内容不包括()。
A、企业法人营业执照
B、税务登记证明
C、合作单位员工素质
D、会计报表
答案：C
分析解释：银行对合作单位准入审查内容主要包括以下几项：经国家工商行政管理机关核发的企业法人营业执照;税务登记证明;会计报表;企业资信等级;丌发商的债权债务和为其他债权人提供担保的情况;企业法人代表的个人信用程度和领导班子的决策能力。
企业以模拟股票换取职工服务的会计处理表述中，正确的有（ ）。
A、行权日，将实际支付给职工的现金计入所有者权益
B、等待期内的资产负债表日，按照模拟股票在授予日的公允价值确认当期成本费用
C、可行权日后，将与模拟股票相关的应付职工薪酬的公允价值变动计入当期损益
D、授予日，对立即可行权的模拟股票，按照当日其公允价值确认当期成本费用
答案：["C","D"]
分析解释：模拟股票是现金结算股份支付的常用工具之一，现金结算的股份支付，可行权日后， 应付职工薪酬的公允价值变动计入当期损益，选项 C 正确；对立即可行权的股份支付，应按 照授予日权益工具的公允价值确认当期成本费用，选项 D 正确。
甲公司以人民币作为记账本位币，对期末存货按成本与可变现净值孰低计价。2015年5月1日，甲公司进口一批商品，价款为200万美元，当日即期汇率为1美元=6.1人民币元。2015年12月31日，甲公司该批商品中仍有50%尚未出售，可变现净值为90万美元，当日即期汇率为1美元=6.2人民币元。不考虑其他因素，2015年12月31日，该批商品期末计价对甲公司利润总额的影响金额为（）万人民币元。
A、减少104
B、增加104
C、增加52
D、减少52
答案：D
分析解释：期末结存商品可变现净值=90×6.2=558（万人民币元），期末存货成本=200×6.1×50%=610（万人民币元），期末存货确认资产减值损失=610-558=52（万人民币元），减少利润总额52万人民币元，选项D正确。
甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，甲公司2016年12月31日库存配件100套，每套配件的账面成本为12万元，市场价格为10万元。该批配件专门用于加工100件A产品，将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品2016年12月31日的市场价格为每件30.7万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元。该配件此前未计提存货跌价准备，不考虑其他因素。甲公司2016年12月31日该配件的账面价值为()万元。
A、1000
B、1080
C、1200
D、1750
答案：C
分析解释：该配件所生产的A产品成本=100×(12+17)=2900(万元)，其可变现净值=100×(30.7-1.2)=2950(万元)，A产品没有发生减值。该配件不应计提跌价准备，其账面价值为其成本1200万元(100×12)。
采用随机模型控制现金持有量，计算现金回归线的各项参数包括()。
A、每次现金与有价证券转换时发生的固定转换成本
B、现金存量的上限
C、有价证券的日利息率
D、预期每日现金流量变动的标准差
答案：["A","C","D"]
分析解释：根据现金回归线的公式R=2017中级会计师《财务管理》考前必做试题附答案价证券转换时发生的固定转换成本，δ为每日现金流量变动的标准差，i为有价证券的日利息率，L为现金存量的下限，可以看出现金存量的上限对现金回归线没有影响。
金融租赁公司的发起人，应承诺（ ）年内不转让所持有的金融租赁公司股权，并在拟设公司章程中载明。[2016年5月真题j
A、5年
B、2年
C、3年
D、1年
答案：A
分析解释：根据《金融租赁公司管理办法》第九条，在中国境内外注册的具有独立法人资格的商业银行作为金融租赁公司发起人，应当承诺5年内不转让所持有的金融租赁公司股权、不将所持有的金融租赁公司股权进行质押或设立信托，并在拟设公司章程中载明。
贷后管理主要目的是督促借款人按合同约定用途合理使用贷款，及时发现并采取有效措施纠正、处理有问题贷款。贷后管理的主要内容有( )。
A、监督贷款人亲属及担保人的财务状况
B、跟踪掌握企业财务状况及其清偿能力
C、监督借款人的贷款使用情况
D、检查贷款抵(质)押品和担保权益的完整性
E、督促借款人按时还款
答案：["B","C","D"]
分析解释：贷后管理是银行业金融机构在贷款发放后对合同执行情况及借款人经营管理情况进行检查或监控的信贷管理行为。其主要内容包括监督借款人的贷款使用情况、跟踪掌握企业财务状况及其清偿能力、检查贷款抵(质)押品和担保权益的完整性三个方面。
2013年12月16日，银行改革法案经英国议会通过并得到王室的批准，成为正式法律，此法案提出了“栅栏原则”。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：2013年12月16日，银行改革法案成为正式法律，此法案提出了“栅栏原则”，用“栅栏”将高风险的投资银行业务及相关业务与传统的个人、企业信贷业务相隔离，降低银行结构的复杂性和救助难度，减少其遭受外部冲击和风险传染的可能性。
董事会是银行公司治理的组织架构之一，下列关于董事会的说法正确的有（ ）。
A、董事会例会每月应至少召开一次
B、独立董事是指在商业银行不担任经营管理职务的董事
C、董事会会议应当有商业银行全体董事过半数出席方可举行
D、商业银行董事长和行长应当分设
E、董事会临时会议的召开程序由商业银行章程规定
答案：["C","D","E"]
分析解释：A项，董事会例会每季度应至少召开一次。B项，非执行董事是指在商业银行不担任经营管理职务的董事；独立董事是指不在商业银行担任除董事以外的其他职务，并与所聘商业银行及其主要股东不存在任何可能影响其进行独立、客观判断关系的董事。
监管部门对金融机构报送的数据、报表和有关资料等信息进行整理和分析，并通过一系列风险监测和评价指标，对金融机构的经营风险做出初步评价和早期预警的监管方式属于（ ）
A、现场检查
B、市场准人
C、非现场监管
D、风险监测分析
答案：C
分析解释：非现场监管是指通过收集银行业金融机构以及行业整体的业务活动和风险状况的报表数据、经营管理情况及其他内外部资料等信息，对银行业金融机构以及行业整体风险状况和服务实体经济情况进行分析，作出评价，并采取相应措施的持续性监管过程。
人身保险合同中，关于受益人的规定，下列说法错误的是( ）。
A、被保险人或投保人都可以指定受益人
B、投保人只能指定一人为受益人
C、投保人指定受益人时须经被保险人同意
D、如果被保险人是无民事行为能力人或者限制民事行为能力人，可以由其监护人指定受益人
答案：B
分析解释：指定受益人是被保险人和投保人的权利，由于对受益人的资格没有限制，而且人们的社会关系并不是单一的，每个人都有其特定的家庭成员或其他亲属。这样被保险人或者投保人在指定受益人时，就有可能指定数人为受益人而不是只指定一人为受益人。
自用性资产是客户用于( ）的资产。
A、维护家庭生活品质
B、家庭日常开销
C、紧急预备金
D、满足其人生不同阶段需求
答案：A
分析解释：普通家庭的资产通常被分为三大类：①自用性资产，指的是客户当前用以维护家庭生活品质的资产;②投资性资产，指客户需要增值保值、用以满足其人生不同阶段需求的最主要的资产;③流动性资产，是客户用于家庭日常开销和紧急预备金的准备金。
对于车贷提前还款，银行一般约定（）。
A、借款人应向银行提交提前还款申请书
B、借款人的贷款账户未拖欠本息及其他费用
C、银行按规定计收违约金
D、借款人在提前还款前应归还当期的贷款本息
E、银行应退还提前还款额的利息
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：个人车贷业务中，对于提前还款，银行一般有以下基本约定：①借款人应向银行提交提前还款申请书;②借款人的贷款账户未拖欠本息及其他费用;③提前还款属于借款人违约，银行将按规定计收违约金;④借款人在提前还款前应归还当期的贷款本息。
(4)20××年该生产商的成本费用利润率为（ ）。
A、 68. 36%
B、70. 23%
C、71. 54%
D、72. 69%
答案：C
分析解释：由题中资料，成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用= 5000+500 +300= 5800(万元)，则成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×l000/o=4149.1/5800 x100%≈71.54%。
在生产阶段分析中，信贷人员需要详细分析客户生产对环境的影响与国家法律、法规的抵触情况，防范客户的环保合规风险。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：生产阶段的核心是技术，信贷人员应重点调查借款企业的技术水平、设备状况和环保情况。信贷人员分析客户的环保情况时，需要了解国家有关环保的法律法规，详细分析客户生产对环境的影响与国家法律、法规的抵触情况，防范客户的环保合规风险。
下列关于财务分析内容的说法，错误的是（ ）。
A、分析客户盈利能力时，应着重对盈利时间进行分析
B、客户营运能力越强，资产周转速度越快，盈利能力越强
C、所有者权益在资金来源中比重越大，客户偿债能力越强
D、贷款决策中，还要使用盈利比率、效率比率、杠杆比率、偿债能力比率等指标综合反映借款人财务状况
答案：A
分析解释：A项，盈利是借款人偿还债务的主要资金来源，客户盈利能力越高，盈利越持久，其偿债能力就越强，债权的风险越小。因而分析盈利能力时应侧重对盈利水平、盈利持久性进行分析。客户何时盈利对偿债能力影响相对较弱，不作为盈利能力分析重点。
银行通过对（ ）的趋势比较，可作出合理的贷款决策。
A、实际销售增长率
B、可持续增长率
C、利润率
D、成本率
E、存货周转率
答案：["A","B"]
分析解释：银行通过对实际销售增长率和可持续增长率的趋势比较，可作出合理的贷款决策：①如果实际增长率显著高于可持续增长率，此时公司确实需要贷款;②如果实际增长率低于可持续增长率，说明公司目前未能充分利用内部资源，银行不予受理贷款申请。
在商业银行受理贷款申请时，调查人员主要通过借款人的（ ）及其与本行及他行业务状况考察借款人与银行的关系。
A、熟悉程度
B、存款余额
C、信用记录
D、贷款余额
答案：C
分析解释：在商业银行受理贷款申请时，调查人员进行的面谈中需了解的信息有：客户的公司状况、客户的贷款需求状况、客户的还贷能力、抵押品的可接受性、客户与银行关系等。其中，客户与银行关系包括客户与本行及他行的业务往来状况、信用履约记录等。
（ ）是贷款发放后能否如数按期收回的关键。
A、贷前调查
B、贷款审核
C、贷款发放
D、贷款担保
答案：A
分析解释：贷前调查是银行发放贷款前最重要的一环，本阶段银行会花费相当的时间和精力，通过现场调研等各种方法对借款人的合法性、安全性、盈利性等进行调查，核实各种情况，确保贷款具有必要的基础和条件，因而是贷款发放后能否如数按期收回的关键。
对股东不加以特别的限制而享有平等权利,并随公司利润大小而取得相应收益的股票称为( )
A、普通股
B、优先股
C、上市股
D、社会公众股
答案：A
分析解释：B项,优先股是股份公司发行的在分配公司收益和剩余财产时比普通股具有优先权的股票;C项,上市股票是指在证券交易所取得上市资格,允许挂牌交易的股票;D项,社会公众股是指社会公众以其合法财产向可上市流通股权部分投资所形成的股份.
对股东不加以特别的限制而享有平等权利，并随公司利润大小而取得相应收益的股票称为（）。
A、普通股
B、优先股
C、上市股
D、社会公众股
答案：A
分析解释：B项，优先股是股份公司发行的在分配公司收益和剩余财产时比普通股具有优先权的股票；c项，上市股票是指在证券交易所取得上市资格，允许挂牌交易的股票；D项，社会公众股是指社会公众以其合法财产向可上市流通股权部分投资所形成的股份。
下列各项中，能够据以判断非货币性资产交换具有商业实质的有()。
A、换入资产与换出资产未来现金流量的风险、金额相同，时间不同
B、换入资产与换出资产未来现金流量的时间、金额相同，风险不同
C、换入资产与换出资产未来现金流量的风险、时间相同，金额不同
D、换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：满足下列条件之一的非货币性资产交换具有商业实质：(1)换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同;(2)换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。
某公司为增值税一般纳税人。3月2日一次性外购3台不同型号且具有不同功能的生产设备A、B、C。取得增值税专用发票注明的价款为580万元，增值税税额为98.6万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费12万元，增值税税额为1.32万元，设备已运抵该公司。A、B、C设备的公允价值分别为200万元、260万元和180万元。其中A设备在安装过程中领用本企业自产产品一批，其成本为20万元，市场售价为30万元。则A设备的入账金额为（ ）万元。
A、205
B、230
C、220
D、215
答案：A
分析解释：企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产的公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。A设备的入账金额=(580+12)×200/(200+260 +180)+20=205(万元)。
企业发生记账本位币的变更而产生的汇兑差额计入其他综合收益。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币的，应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币，折算后的金额作为以新的记账本位币计量的历史成本，由于采用同一即期汇率进行折算，不会产生汇兑差额。
某企业自创一项专利，并经过有关部门审核注册，获得其专利权。该项专利权的研究开发费为150万元。其中研究阶段支出70万元;开发阶段发生工资支出30万元，材料费用50万元，均符合资本化条件;申请专利时发生的注册登记费用2万元，律师费用1万元。该项专利权的入账价值为（ ）万元。
A、53
B、83
C、150 
D、80
答案：B
分析解释：企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益(管理费用);开发阶段的支出符合条件的才能资本化，不符合资本化条件的计入当期损益(首先在研究开发支出中归集，期末转入管理费用)。专利权的入账价值=30+50+2+1=83(万元)。
永续债与普通债券的主要区别体现在（ ）。
A、不设定债券的到期日
B、票面利率较低
C、含财务期权
D、没有财务风险
答案：["A","C"]
分析解释：永续债由发行人自主确定，期限一般较长，选项A正确;永续债的利率主要分布在5%~9%之间，远远高于同期国债收益率，选项B错误;大多数永续债的附加条款中包括赎回条款以及利率调整条款，选项C正确;永续债需要支付利息，有财务风险。
下列各项股利政策中，股利水平与当期盈利直接关联的有（ ）。
A、固定股利政策
B、稳定增长股利政策
C、固定股利支付率政策
D、低正常股利加额外股利政策
答案：["C","D"]
分析解释：固定或稳定增长股利政策的缺点之一是股利的支付与企业的盈利相脱节。低正常股利加额外股利政策，是指公司事先设定一个较低的正常股利额，每年除了按正常股利额向股东发放股利外，还在公司盈余较多.资金较为充裕的年份向股东发放额外股利。
潘某请其妻子刘某清洁自己收藏的一件古玩，不料刘某一时大意致其落地摔毁。潘某已在甲保险公司就该古玩投保财产险，遂向保险公司提出理赔申请。有关本案的下列说法中，符合保险法律制度规定的是（ ）。
A、保险公司有权以刘某重大过失摔毁为由拒绝赔偿
B、保险公司有权以刘某是潘某的配偶为由拒绝赔偿
C、保险公司应当赔付，但可以向刘某行使代位求偿权
D、保险公司应当赔付，且不得向刘某行使代位求偿权
答案：D
分析解释：(1)选项AB：因近亲属重大过失造成保险事故并非法定的拒赔事由;(2)选项CD：除被保险人的家庭成员或者其组成人员“故意”对保险标的损害而造成保险事故外，保险人不得对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利。
下列选项中，属于申请上市的封闭式基金必须符合的条件有（ ）。
A、基金募集金额不低于3亿元人民币
B、基金持有人不少于2000人
C、基金合同期限为5年以上
D、经证券交易所依法审核同意
答案：["C","D"]
分析解释：申请上市的基金必须符合下列条件：(1)基金的募集符合《证券投资基金法》的规定;(2)基金合同期限为5年以上;(3)基金募集金额不低于2亿元人民币;(4)基金持有人不少于1000人;(5)基金份额上市交易规则规定的其他条件。
甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，丙以保证人身份在贷款合同上签字，因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车，但甲未将轿车交付给乙银行。甲到期无力偿还贷款。根据担保法律制度的规定，下列关于乙银行主张担保权利的表述中，正确的是（ ）。
A、乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未设立
B、乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债权不成立
C、乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立
D、乙银行应先主张质权，因为质押担保是债务人甲自己提供的
答案：A
分析解释：主合同中虽然没有保证条款，但是，保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同也成立;B错误。根据规定，质押合同自成立时生效，质权自出质人交付质押财产时设立。本题中轿车没有交付，因此质权没有设立;CD错误，A正确。
根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有（ ）。
A、向不特定对象发行证券的
B、向累计不超过200人的不特定对象发行证券的
C、向累计不超过200人的特定对象发行证券的
D、采取电视广告方式发行证券的
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题考核证券的公开发行。有下列情形之一的，为公开发行：(1)向不特定对象发行证券的;(2)向特定对象发行证券累计超过200人的;(3)法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。
甲公司向A银行实际借款的本金是多少?说明理由。
答案：A
分析解释：甲公司向A银行实际借款的本金是514.25万元。根据规定，借款的利息不得预先在本金中扣除，利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。在本题中，实际借款的本金=550-35.75=514.25(万元)。
A企业每年耗用某种原材料1000千克，该材料的单位成本为15元，单位变动储存成本为2元，一次订货成本90元，则下列说法正确的是( )。
A、该企业的经济订货批量为300千克，与批量有关的存货总成本为600元
B、该企业的经济订货批量为300千克，与批量有关的存货总成本为4500元
C、该企业的经济订货批量为600千克，与批量有关的存货总成本为300元
D、该企业的经济订货批量为600千克，与批量有关的存货总成本为9000元
答案：A
分析解释：经济订货批量=(2×1000×90/2)1/2=300(千克)，与批量有关的存货总成本=(2×1000×90×2)1/2=600(元)。【知识点】存货经济批量分析【考点】经济订货量的基本模型【考查方向】公式计算【难易】中等
本月购入一批原材料5000千克，标准成本为0．2元／千克，实际成本为0．18元／千克，本月生产领用4000千克，下列所编制的购入原材料的会计分录中不正确的有（）。
A．借：原材料800、贷：材料价格差异720、应付账款80
B．借：原材料1000、贷：材料价格差异100、应付账款900
C．借：原材料900、材料价格差异l00、贷：应付账款1000
D．借：原材料1000、贷：材料数量差异l00、应付账款900
答案：A, C, D
分析解释：标准成本=5000×0．2=1000(元)，实际成本=5000×0．18=900(元)，价格差  
 异=900-1000=-1OO(元)。会计分录为：  
 借：原材料1000  
 贷：材料价格差异100应付账款900
2014年10月10日，大海公司与小海公司签订一件特定商品销售合同。合同规定，该件商品需单独设计制造，总价款为600万元，自合同签订日起两个月内交货。小海公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本300万元(其中，生产人员薪酬50万元，原材料250万元)，预计还将发生成本100万元。2014年10月应确认收入（ ）万元。
A、450
B、600
C、0
D、300
答案：C
分析解释：由于大海公司仍保留通常与所有权相联系的继续管理权，也对已售出的商品实施有效控制，所以不符合收入确认的定义。应将预收的款项计入负债，发出商品并符合收入确认条件时确认收入。所以2014年10月不确认收入。 综上，本题应选C
CC公司为梅梅公司的母公司。2014年12月3日，CC公司向梅梅公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为2 000万元，增值税额为340万元，款项已收到；该批商品成本为1 400万元。假定不考虑其他因素，CC公司在编制2014年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为（ ）万元。
A、2 000
B、340
C、2 340
D、5 450
答案：C
分析解释：站在集团的角度，这部分的现金没有流出企业，所以应该冲减“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额＝2 000＋340＝2 340(万元)。销售价款和增值税的款项都已收到，所以抵销的应是含税金额。 综上，本题应选C
个人贷款客户群体庞大、涉及面广，风险评价应在全面分析借款人及相关业务的基础上，重点掌握的内容不包括（）。
A、借款人基本情况评价
B、借款人还款能力评价
C、借款人资产负债状况及收入评价
D、借款项下交易的真实性、合法性评价
答案：B
分析解释：**个人贷款客户群体庞大、涉及面广，风险评价应在全面分析借款人及相关业务的基础上，重点掌握：**  
 (1)借款人基本情况评价；  
 (2)借款人资产负债状况及收入评价；  
 (3)借款项下交易的真实性、合法性评价。
申请信用卡的渠道主要包括（ ）。
A、营业网点受理办卡
B、网上申请办卡
C、手机空中发卡
D、便携终端办卡
E、邀请办卡
答案：A,B,C,D,E
分析解释：申请信用卡的渠道主要包括:（一）营业网点受理办卡  
（二）网上申请办卡  
（三）邀请办卡  
（四）手机空中发卡  
（五）电子银行渠道申请数字信用卡  
（六）便携终端办卡  
（七）智能终端发卡【知识点】信用卡申请
下列各项行为中，需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是( )。
A、国有企业购置房地产
B、个体工商户转让经营用房
C、上市公司股权转让
D、进口小汽车
答案：B
分析解释：购置房地产须缴纳契税，不缴纳增值税无须缴纳城市维护建设税；上市公司股权转让不缴纳城市维护建设税；对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。【知识点：征税范围】
下列各项中，属于约束性固定成本的是( )。
A、按销售收入一定百分比支付的技术转让费
B、厂房折旧
C、新产品研发费
D、广告费
答案：B
分析解释：约束性固定成本是指管理部门的短期(经营)决策行为不能改变其具体数额的固定成本，例如保险费、房屋租金、管理人员的基本工资、厂房折旧等。选项A属于酌量性变动成本，选项CD属于酌量性固定成本。知识点：约束性固定成本维护人：dss
对于实施“限购”措施的城市，贷款购买首套普通自主房的家庭．个人住房贷款最低首付比例为25％。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：在不实施“限购”措施的城市，居民家庭首次购买普通住房的商业性个人住房贷款，原则上最低首付款比例为25％，各地可向下浮动5个百分点。对于实施“限购”措施的城市，贷款购买首套普通自主房的家庭，个人住房贷款最低首付比例为30％。
下列各项中，不属于静态要素的会计要素有( )。
A、资产
B、负债
C、所有者权益
D、费用
答案：D
分析解释：资产、负债、所有者权益属于反映财务状况的会计要素，在资产负债表中列示，也称资产负债表要素，属于静态要素。知识附加，动态要素（又称利润表要素）：收入、费用、利润。反映企业在一定时期内的经营成果，表现了资金运动的显著变动状态。
某生产企业属增值税小规模纳税人，2011年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税()万元。
A、0.32
B、0.33
C、0.34
D、0.35
答案：B
分析解释：本题考核增值税的计算。小规模纳税人销售普通货物适用3%的征收率，不得抵扣进项税;销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。  
 应纳增值税=8÷(1+3%)×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.33(万元)。
2012年9月30日，计提利息分录为（）。
A、借：应付利息8000；贷：银行存款8000
B、借：财务费用8000；贷：银行存款8000
C、借：应付利息8000；贷：财务费用8000
D、借：财务费用8000；贷：应付利息8000
答案：D
分析解释：7月1日到9月30日，恰好为一个季度，所以9月30日计提利息为100000×8%=8000（元）。2012年9月30日，计提利息时，应编制的会计分录为：借：财务费用    8 000贷：应付利息   8 000
下列关于账户的说法，错误的是（）。
A、"短期借款"账户属于负债类账户，该账户期末无余额
B、"长期借款"账户的借方登记本息的减少额
C、"应付利息"账户的期末余额在贷方，反映企业应付但未付的利息
D、"财务费用"账户用以核算为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化的借款费用
答案：A, D
分析解释：本题考核不同类型的账户的结构。选项A错误，"短期借款"账户的期末余额在贷方，反映企业期末尚未归还的短期借款；选项D错误，为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化的借款费用，应通过"在建工程""制造费用"等账户核算。
下列有关所有者权益审计的提法中，正确的有（ ）。
A、所有者权益审计就是对资本投入的审查
B、实收资本业务量不大，可以采用详细审计的方法
C、审查实收资本业务时，除关注真实性和完整性之外，还应关注合法性
D、投资者以外币出资的，审计人员应检查折算汇率是否符合相关规定
E、审计人员可以通过实地观察、实物盘点、核对投资清单等，验证实物投资是否真实存在
答案：B,C,D,E
分析解释：所有者权益审计由资本投入审查、盈余公积和未分配利润审查等部分组成。【知识点】利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法【考点】利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法【考查方向】结论考查【难度】难
针对“资料4”第(2)项，审计程序的主要目的是（）。
A、证实该公司营业收入的真实性
B、证实该公司营业收入的完整性
C、证实该公司营业收入的截止期
D、证实该公司营业收入的计价正确性
答案：C
分析解释：营业收入交易截止期核实注意的三个关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间表明记录是正确的。  
【知识点】营业收入审计方法【考点】核查营业收入真实性和账务处理正确性【考查方向】结论考查【难度】易
下列关于资产负债表日后事项的表述中，正确的有（）。
A、境外子公司向母公司提供的财务报告可以自行确定资产负债表日
B、资产负债表日后期间可以是资产负债表日次日起至董事会或类似机构再次批准财务报表报出日之间的期间
C、既不是资产负债表日后期间的有利事项，也不是不利事项，那么该事项就不是资产负债表日后事项
D、资产负债表日后事项包括有利事项和不利事项
答案：B C D
分析解释：选项A表述不正确，如果母公司或者子公司在国外，无论该母公司或子公司如何确定会计年度和会计中期，其向国内提供的财务报告都应根据我国《会计法》和会计准则的要求确定资产负债表日； 选项BCD表述均正确。 综上，本题应选BCD
合作机构风险的表现形式，包括（）。
A、担保公司担保风险
B、借款人信用风险
C、借款人欺诈风险
D、开发商欺诈风险
E、中介机构的欺诈风险
答案：A, D, E
分析解释：合作机构风险的表现形式包括以下三个方面：  

 ①房地产开发商和中介机构的欺诈风险，主要表现为“假个贷”；  

 ②担保公司的担保风险，主要表现为民营背景的担保公司“担保放大倍数”过大；  

 ③其他合作机构的风险。
商业银行开展金融创新活动，应坚持（ ）的原则，不得以金融创新为名，违反法律规定或变相逃避监管。
A、如实告知
B、适度适量
C、合法合规
D、规范操作
答案：C
分析解释：商业银行开展金融创新活动，应坚持的原则包括（1）合法合规；（2）公平竞争；（3）加强知识产权保护；（4）成本可算；（5）强化业务监测；（6）客户适当性；（7）防范交易对手风险；（8）维护客户利益原则。【知识点】金融创新原则
商业银行基本薪酬是商业银行为保障员工基本生活而支付的基本报酬，不包括津补贴。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据《商业银行稳健薪酬监管指引》第6条规定，基本薪酬是商业银行为保障员工基本生活而支付的基本报酬，包括津补贴，主要根据员工在商业银行经营中的劳动投入、服务年限、所承担的经营责任及风险等因素确定。【知识点】绩效考评和薪酬管理
根据《商业银行风险监管核心指标（试行）》的规定，商业银行信用风险监管指标中的不良贷款率不应高于（ ）。
A、5%
B、5.5%
C、4%
D、6%
答案：A
分析解释：《商业银行风险监管核心指标（试行）》第九条规定，“不良资产率为不良资产与资产总额之比，不应高于4%。该项指标为一级指标，包括不良贷款率一个二级指标；不良贷款率为不良贷款与贷款总额之比，不应高于5%”。【知识点】信用风险指标
根据信托的设立是否需要委托人的意思表示，可以将信托分类为（ ）。
A、私益信托与公益信托
B、意定信托和非意定信托
C、民事信托和营业信托
D、以上都不对
答案：B
分析解释：根据信托目的的性质不同，可以分为私益信托和公益信托。根据信托的设立是否需要委托人的意思表示，可以将信托区分为意定信托和非意定信托。根据受托人是否为营业性信托机构，可以将信托区分为民事信托和营业信托。【知识点】信托的基本分类
下列关于理事长职权的说法，不正确的是（ ）。
A、主持会员大会、理事会会议
B、组织协调专门委员会的工作
C、检查理事会决议的实施情况并向中国证监会报告
D、主持理事会日常工作
答案：C
分析解释：理事长行使下列职权：①主持会员大会、理事会会议和理事会日常工作；②组织协调专门委员会的工作；③检查理事会决议的实施情况并向理事会报告。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中
中国银监会明确，银行的（ ）应对外部审计负最终责任，银行应当建立健全委托外审机构的相关规章制度。
A、董事会
B、监事会
C、高级管理人员
D、业务部门
答案：A
分析解释：中国银监会明确，银行的董事会应对外部审计负最终责任，银行应当建立健全委托外审机构的相关规章制度。需要说明的是，我国银行监督管理部门对银行进行的检查，不属于审计，更谈不上是外部审计，而只是经济监督形式。【知识点】外部审计概念
打印机制造商Peson公司正设法确定用于资本成本的普通股成本。标准普尔对Peson的长期债务评级为AA。Peson的普通股在纳斯达克市场进行交易，当前市价为每股$26. 87。Peson最近每年向普通股股东支付的普通股股利为$1.04。关注Peson普通股的证券分析师一致预测，该股的长期收益增长率平均为12.5%。Peson的边际所得税税率为40%。使用股利贴现模型，Peson用于资本成本的普通股成本是多少？
A、9. 82%
B、10. 11%
C、16. 37%
D、16. 85%
答案：D
分析解释：选项D正确。依据固定成长股利模型Ks=[D0×(1+g)／P]+go其中，Do=1.04，股利增长率g=12.5%，股票市价P=$26.87  
Ks=[1.04×(1+12.5%)/26.87]+12.5%=16.85%
企业财务管理部门应当利用报表监控预算执行情况，及时提供预算执行进度、执行差异等信息。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：企业财务管理部门应当利用报表监控预算的执行情况及时向预算单位、企业预算管理委员会以至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。  因此，本题表述正确。
该企业11月份国内销售环节应纳消费税税额为（）万元。  

A、57.30
B、43.73
C、39.90
D、39.38
答案：B
分析解释：内销环节的消费税＝（320＋304＋24＋8＋490）×5％＝57.30（万元）可抵扣已纳消费税＝16.96×80％＝13.57（万元）本期应纳消费税＝57.30-13.57＝43.73（万元）【知识点：从价定率计算方法】
A公司本月材料成本差异率为（ ）。A公司为增值税一般纳税人，存货采用计划成本核算，2018年1月份发生如下事项：（1）期初结存甲材料计划成本为60万元，材料成本差异贷方余额为5万元，存货跌价准备贷方余额为6万元。（2）2日，购入甲材料一批，实际支付价款为100万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为16万元；采购过程中发生运杂费1万元，保险费1万元，入库前挑选整理费0.5 万元。该批材料的计划成本为120万元。（3）10日，生产领用甲材料一批，领用材料计划成本50万元。管理部门领用甲材料一批，领用材料计划成本15万元。（4）15日，收回之前委托B公司加工的半成品一批，委托加工时发出半成品的实际成本为 30万元，加工过程中支付加工费5万元，装卸费1万元，受托方代收代缴消费税7万元。A 公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产应税消费品，该批半成品的计划成本为40万元。（5）月末，A公司结存甲材料的市场价格为90万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示，答案保留两位小数）
A、12%
B、－13.89%
C、－12.5%
D、1.94%
答案：C
分析解释：A公司本月材料成本差异率=![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/7ca4419ffac8927dd0ff75b1127d3a47.png)，选项C正确。
某企业采用存货模型确定现金的持有量。下列事项中，能够使最佳现金持有量降低的有（ ）。
A、年现金需求量减少
B、每次交易成本增加
C、持有现金的机会成本率增加
D、短缺成本增加
答案：A,C
分析解释：运用存货模型，最佳现金持有量 C\* ＝![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/87cd8c106e06f498f1001476c3dc5129.png)
下列各项因素中，与细节测试的样本规模呈同向变动的有（ ）。
A、预计总体错报
B、可容忍错报
C、总体规模
D、总体变异性
答案：A,D
分析解释：细节测试中影响样本规模的因素如下表所示。![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/8149c869fe16a9acc0a75c03623782d3.png)
根据《公司法》的规定，有限责任公司下列人员中，可以提议召开股东会临时会议的有（ ）。
A、总经理
B、董事长
C、1/3以上的董事
D、代表1/4表决权的股东
答案：C D
分析解释：阿瞬   选项AB不可以，选项CD可以，根据《公司法》的规定，代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。   综上，本题应选CD。
下列表述中，属于会计软件功能的有（）。
A、生成凭证、账簿、报表等会计资料
B、为会计核算、财务管理直接提供数据输入
C、对会计资料进行转换、输出、分析、利用
D、会计软件的开发应用及其软件市场的培育
答案：A B C
分析解释：会计软件通常具有以下主要功能：  （1）为会计核算、财务管理直接提供数据输入；  （2）生成凭证、账簿、报表等会计资料；  （3）对会计资料进行转换、输出、分析、利用。   D选项是广义的会计电算化的概念。
纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：阿瞬   根据规定，纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰的以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。   因此，本题表述错误。
按照《个人所得税法》的有关规定，下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。
A、个人取得特许权经济赔偿收入
B、某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C、某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D、拍卖苏东坡书法作品取得所得
E、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
答案：A,B,C
分析解释：选项D，拍卖苏东坡书法作品取得所得，按“财产转让所得”计税；选项E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。  
（知识点：特许权使用费所得）  
（题库维护老师：zhx）
押品价值评估是押品管理的重要环节，下列选项中，属于押品价值评估方式的有（）。
A、内部评估方式
B、外部评估方式
C、间接评估方式
D、直接评估方式
E、市场评估方式
答案：A,B
分析解释：押品价值评估主要有以下两种方式：①内部评估方式，指由银行的内部评估人员对拟接受押品进行价值评估；②外部评估方式，指由银行认可的合作评估机构的外部评估师对银行拟接受的押品进行价值评估。（2021年教材）【知识点】押品价值评估
甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会，该公司经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某拟通过诉讼维护自己的权利，下列关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。
A、张某有权直接向人民法院起诉王某
B、张某有权书面请求监事会起诉王某
C、张某有权书面请求董事会起诉王某
D、张某有权书面请求股东会起诉王某
答案：A
分析解释：（1）公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害“股东利益”的，股东可以依法直接向人民法院提起诉讼；（2）本题如损害“公司利益”的，张某有权书面请求监事会起诉王某。（P69、P70）【知识点】股东诉讼
期望值不同的情况下，可以用来衡量风险大小的指标是（ ）。
A、收益率的方差
B、收益率的标准差
C、收益率的标准离差率
D、均方差
答案：C
分析解释：方差和标准离差作为绝对数，只适用于期望值相同的决策方案风险程度的比较。对于期望值不同的决策方案，评价和比较其各自的风险程度只能借助于标准离差率这一相对数值。
【该题针对“风险衡量——方差、标准差和标准差率”知识点进行考核】
在顺序法下，用来补偿整个企业的全部固定成本的是（ ）。
A、各种产品的边际贡献
B、各种产品的销售收入
C、各种产品的经营利润
D、各种产品的税后利润
答案：A
分析解释：顺序法是指按照事先确定的各品种产品销售顺序，依次用各种产品的边际贡献补偿整个企业的全部固定成本，直至全部由产品的边际贡献补偿完为止，从而完成量本利分析的一种方法。
【该题针对“多种产品量本利分析——顺序法”知识点进行考核】