Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
关于税负转嫁的说法，正确的是（） 。
A、商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比
B、商品供给弹性越小，税负前转的程度越大
C、竞争性商品的转嫁能力较强
D、征税范围广的税种较易转嫁
答案：D
分析解释：商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。对垄断性商品课征的税较易转嫁。
调节居民个人收入水平的财政手段有（）
A、财产税
B、社会保障支出
C、财政补贴支出
D、违章罚款
E、个人所得税
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：调节居民的个人收入水平具体手段包括税收手段和转移支付。税收手段包括①征收个人所得税、社会保障税——缩小个人收入之间的差距:②征收财产税、 遗产税、赠与税--调节个人财产分布。
除按规定分得本期固定股息外，无权再参与对本期剩余营利分配的优先股票被称为()。
A、非累积优先股票
B、非参与优先股票
C、可赎回优先股票
D、股息率固定优先股票
答案：B
分析解释：非参与优先股票是指除了按规定分得本期固定股息外，无权再参与对本期剩余营利分配的优先股票。非参与优先股票是一般意义上的优先股票，其优先权不是体现在股息多少上，而是在分配顺序上。
证券公司必须将证券自营业务与证券经纪业务、资产管理业务、承销保荐业务及其他业务分开操作，建立防火墙制度，确保自营业务与其他业务在()方面严格分离。
A、人员
B、账户
C、信息
D、资金
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：证券公司必须将证券自营业务与证券经纪业务、资产管理业务、承销保荐业务及其他业务分开操作，建立防火墙制度，确保自营业务与其他业务在人员、信息、账户、资金、会计核算方面严格分离。
涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益直接相关的业务应当( )人操作、( )人复核，复核应当留痕。
A、一;一
B、多;多
C、多;一
D、一;多
答案：A
分析解释：涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益直接相关的业务应当一人操作、一人复核，复核应当留痕。
证券经营机构从事证券自营业务，应当建立和完善内部监控机制，认真贯彻执行国家有关政策和法规，始终保持遵规守法意识，防范和制止公司内部()行为的发生。
A、内幕交易
B、操纵市场
C、恶性竞争
D、欺诈客户
答案：["A","B","D"]
分析解释：证券经营机构从事证券自营业务，应当建立和完善内部监控机制，认真贯彻执行国家有关政策和法规，始终保持遵规守法意识，防范和制止公司内部各种内幕交易、操纵市场、欺诈客户行为的发生。
β系数的经济学含义包括( )。Ⅰ β系数为1的证券组合，其均衡收益率水平与市场组合相同Ⅱ β系数反映了证券价格被误定的程度Ⅲ β系数是衡量系统风险的指标Ⅳ β系数反映证券收益率对市场收益率组合变动的敏感性
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：β系数为直线斜率，反映了证券或组合的收益水平对市场平均收益水平变化的敏感性。β系数值绝对值越大，表明证券或组合对市场指数的敏感性越强。β系数是衡量证券承担系统风险水平的指标。
事件驱动型策略是指根据不同的特殊事件制定相应的灵活投资策略，特殊事件包括()。Ⅰ 公司结构变动Ⅱ 行业政策变动Ⅲ 特殊自然事件Ⅳ 特殊社会事件
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：事件驱动型策略又称主题投资，往往依赖于某些事件或某种预期，引发投资热点。它是指根据不同的特殊事件(如公司结构变动、行业政策变动、特殊自然或社会事件等)制定相应的灵活投资策略。
β系数的经济学含义包括()。Ⅰ β系数为1的证券组合，其均衡收益率水平与市场组合相同Ⅱ β系数反映了证券价格被误定的程度Ⅲ β系数是衡量系统风险的指标Ⅳ β系数反映证券收益率对市场收益率组合变动的敏感性
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：届系数为直线斜率，反映了证券或组合的收益水平对市场平均收益水平变化的敏感性。β系数值绝对值越大，表明证券或组合对市场指数的敏感性越强。β系数是衡量证券承担系统风险水平的指标。
下列关于金融衍生工具的叙述，错误的有()。Ⅰ 金融衍生产品的价格决定基础金融产品的价格Ⅱ 金融衍生工具是与基础金融产品相对应的一个概念Ⅲ 金融衍生工具是指建立在基础产品或基础变量之上，其价格取决于后者价格(或数值)变动的派生金融产品Ⅳ 金融衍生工具的基础产品不能是金融衍生工具
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：Ⅰ项，金融衍生产品的价格取决于基础金融产品价格(或数值)的变动;IV项，基础产品是一个相对的概念，不仅包括现货金融产品(如债券、股票、银行定期存款单等)，也包括金融衍生工具。
弧弹性适用于()的场合。
A、价格和需求量变动较小
B、价格和需求量变动较大
C、价格变动较大，需求量变动较小
D、价格变动较小，需求量变动较大
答案：B
分析解释：需求价格弹性系数的公式有点弹性公式和弧弹性公式两种：前者表现的是一点上的弹性，适用于价格和需求量变动较小的场合;后者表现的是两点之间的弹性，适用于价格和需求量变动较大的场合。
经济周期的过程是()。
A、繁荣——衰退——萧条——复苏
B、复苏——上升——繁荣——萧条
C、上升——繁荣——下降——萧条
D、繁荣——萧条——衰退——复苏
答案：A
分析解释：每个经济周期，大致可以分为如下四个阶段：繁荣(经济活动扩张或向上阶段)、衰退(由繁荣转为萧条的过渡阶段)、萧条(经济活动的收缩或向下阶段)、复苏(由萧条转为繁荣的过渡阶段)。
当()时，可以选择卖出基差。
A、空头选择权的价值较小
B、多头选择权的价值较小
C、多头选择权的价值较大
D、空头选择权的价值较大
答案：D
分析解释：基差的空头，是国债期货的多头，相当于卖出了国债期货的空头选择权。在市场收益率波动比较小的情况下，最便宜可交割券较少发生变化，因此，当空头选择权的价值较大时，可以选择卖出基差。
假定汪先生当前投资某项目，期限为3年，第一年年初投资100000元，第二年年初又追加投资50000元，年收益率为10%，那么他在3年内每年末至少收回()元才是盈利的。
A、33339
B、43333
C、58489
D、44386
答案：C
分析解释：普通年金A=PV÷{(1/r)×[1-1/(1+r)t]}=[100000+50000÷(1+10%)]÷{(1/0.1)×[1-1/(1+0.1)3]}≈58489(元)。
某投资者打算购买A、B、C三只股票，该投资者通过证券分析得出三只股票的分析数据：(1)股票A的收益率期望值等于0.05，贝塔系数等于0.6;(2)股票B的收益率期望值等于0.12，贝塔系数等于1. 2;(3)股票C的收益率期望值等于0.08，贝塔系数等于0.8。据此决定在股票A上的投资比例为0.2、在股票B上的投资比例为0.5，在股票C上的投资比例为0.3，那么()。Ⅰ 在期望收益率-β系数平面上，该投资者的组合优于股票CⅡ 该投资者的组合β系数等于0.96Ⅲ 该投资者的组合预期收益率大于股票C的预期收益率Ⅳ 该投资者的组合预期收益小于股票C的预期收益率
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：该投资者的组合的预期收益率=0.05×0.2+0.12×0.5+0.08×0.3=0.094;该投资者的组合口系数=0.6×0.2+1.2×0.5+0.8×0.3=0.96。
止损限额适用的时期为()。Ⅰ 一日Ⅱ 一周Ⅲ 一个月Ⅳ 一年
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：止损限额是指所允许的最大损失额。通常，当某个头寸的累计损失达到或接近止损限额时，就必须对该头寸进行对冲交易或立即变现。止损限额适用于一日、一周或一个月等一段时间内的累计损失。
下列属于商品价格波动影响因素的有( )。Ⅰ 商品市场的供求状况Ⅱ 国家经济形势Ⅲ 投资者的投机行为Ⅳ 证券市场行情
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：商品价格风险是指投资者所持有的各类商品及其衍生头寸由于商品价格发生不利变动而造成经济损失的风险。商品价格波动取决于国家的经济形势、商品市场的供求状况、国际投资者的投机行为等。
市场风险的管控手段主要包括( )。Ⅰ 情景分析Ⅱ 缺口分析Ⅲ 市场风险限额管理Ⅳ 风险对冲
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：市场风险管理的主要目的是确保将所承担的市场风险规模控制在可以承受的合理范围内，使所承担的市场风险水平与其风险管理能力和资本实力相匹配。主要手段包括市场风险限额管理和风险对冲。
在信用风险缓释技术的主要内容中，合格净额结算对于降低信用风险的作用在于( )。
A、违约损失率的下降
B、降低违约概率
C、交易主体只需承担净额支付的风险
D、保证金融产品的安全性
答案：C
分析解释：信用风险缓释是指金融机构运用合格的净额结算、保证和信用衍生产品、抵(质)押品等方式转移或降低信用风险，合格净额结算对于降低信用风险的作用在于，交易主体只需承担净额支付的风险。
在信用风险缓释技术的主要内容中，合格净额结算对于降低信用风险的作用在于()。
A、违约损失率的下降
B、降低违约概率
C、交易主体只需承担净额支付的风险
D、保证金融产品的安全性
答案：C
分析解释：信用风险缓释是指金融机构运用合格的净额结算、保证和信用衍生产品、抵(质)押品等方式转移或降低信用风险，合格净额结算对于降低信用风险的作用在于，交易主体只需承担净额支付的风险。
下列关于时间价值参数的说法中，正确的有()。Ⅰ.货币价值的时间参数系数，通常用t表示Ⅱ.影响货币时间价值程度的波动要素利率，通常用g表示Ⅲ.货币在未来某个时间点上的价值，通常用FV表示Ⅳ.货币现值的价值，通常用PV表示
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：Ⅱ选项，影响货币时间价值程度的波动要素利率，通常用r表示。货币价值的时间参数系数，通常用t表示。货币在未来某个时间点上的价值，通常用FV表示。货币现值的价值，通常用PV表示。
下列各项中，属于融资融券业务的有()。Ⅰ.投资者之间相互融资Ⅱ.银行对券商提供证券质押贷款Ⅲ.券商之间相互拆借资金Ⅳ.投资者向券商借入某种证券
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：融资融券业务是指向客户出借资金供其买入上市证券或者出借上市证券供其卖出，并收取担保物的经营活动。融资融券交易包括券商对投资者的融资、融券和金融机构对券商的融资、融券四种形式。
止损限额适用的时期为()。Ⅰ.一日Ⅱ.一周Ⅲ.一个月Ⅳ.一年Ⅴ.两年
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：止损限额是指所允许的最大损失额。通常，当某个头寸的累计损失达到或接近止损限额时，就必须对该头寸进行对冲交易或立即变现。止损限额适用于一日、一周或一个月等一段时间内的累计损失。
假定某公司在未来每期支付的每股股息为 8 元，必要收益率为 10%，而当时股票价格为 65元，每股股票净现值为()元。
A、15
B、20
C、25
D、30
答案：A
分析解释：本题相当于已知永续年金求现值，股票现值= 年金 ÷ 年利率 = 8 ÷ 10% = 80(元);而当时股票价格为 65 元，每股股票净现值为：80 − 65 = 15(元)。
下列关于证券市场线的叙述中，正确的有()。Ⅰ.证券市场线是标准差作为风险衡量指标Ⅱ.如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的上方Ⅲ.如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的下方Ⅳ.证券市场线说明只有系统风险才是决定期望收益率的因素
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券市场线是用贝塔系数作为风险衡量指标的，即只有系统风险才是决定期望收益率的因素;如果某证券的价格被低估，意味着该证券的期望收益率高于理论水平，则该证券会在证券市场线的上方。
下列各项中，属于融资融券业务的有()。Ⅰ.投资者之间相互融资Ⅱ.银行对券商提供证券质押贷款Ⅲ.券商之间相互拆借资金Ⅳ.投资者向券商借入某种证券
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：融资融券业务是指向客户出借资金供其买入上市证券或者出借上市证券供其卖出，并收取担保物的经营活动。融资融券交易包括券商对投资者的融资、融券和金融机构对券商的融资、融券四种形式。
现金管理是对现金和流动资产的日常管理，其目的在于()。Ⅰ.满足日常支出的需求Ⅱ.满足财富积累的需求Ⅲ.满足应急资金的需求Ⅳ.满足未来消费的需求Ⅴ.满足投资获利的需求
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
答案：A
分析解释：现金管理是对现金和流动资产的日常管理，其目的在于：(1)满足日常的、周期性支出的需求。(2)满足应急资金的需求。(3)满足未来消费的需求。(4)满足财富积累与投资获利的需求。
下列关于金融衍生工具的叙述错误的有()。Ⅰ.金融衍生产品的价格决定基础金融产品的价格Ⅱ.金融衍生工具是与基础金融产品相对应的一个概念Ⅲ.金融衍生工具是指建立在基础产品或基础变量之上，其价格取决于后者价格(或数值)变动的派生金融产品Ⅳ.金融衍生工具的基础产品不能是金融衍生工具
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅰ项，金融衍生产品的价格取决于基础金融产品价格(或数值)的变动;Ⅳ项，基础产品是一个相对的概念，不仅包括现货金融产品(如债券、股票、银行定期存款单等等)，也包括金融衍生工具。
在基金份额发售()日前，披露招募说明书基金合同及份额发售公告等信息。
A、5
B、3
C、1
D、7
答案：B
分析解释：在基金份额发售的3日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上;同时，将基金合同、托管协议登载在管理人网站上，将基金份额发售公告登载在指定报刊和管理人网站上。
基金管理人需在基金份额发售的()日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上。
A、2
B、3
C、5
D、15
答案：B
分析解释：在基金份额发售的3日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上;同时，将基金合同、托管协议登载在管理人网站上，将基金份额发售公告登载在指定报刊和管理人网站上。
基金的宣传推介材料中推介货币市场基金的，应当( )。
A、保证本金安全
B、说明货币市场基金不等同于存款
C、保证最低收益
D、预测未来收益
答案：B
分析解释：基金宣传推介材料中推介货币市场基金的，应当提示基金投资人，购买货币市场基金并不等于将资金作为存款存放在银行或者存款类金融机构，基金管理人不保证基金一定盈利，也不保证最低收益。
在某基金公司的晨会上，投资经理A提到：“可以通过投资股票、债券、期货等来分散基金的非系统性风险，且也可一定程度上降低系统性风险。”；投资经理B补充道：“系统性风险主要受宏观因素影响，应该加强对经济、政治和法律等因素的关注。”关于两人的说法，下列表述正确的是（  ）。
A、两者均正确
B、A经理的说法错误，B经理的说法正确
C、A经理的说法正确，B经理的说法错误
D、两者均不正确
答案：B
分析解释：投资分散化可以降低资产的非系统性风险，但系统性风险是影响资产组合中所有证券的风险，不能通过分散投资降低，故A经理“且也可一定程度上降低系统性风险”的说法错误，B经理说法正确。
基金管理人需在基金份额发售的()前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上。
A、2日
B、3日
C、5日
D、15日
答案：B
分析解释：在基金份额发售的3日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上；同时，将基金合同、托管协议登载在管理人网站上，将基金份额发售公告登载在指定报刊和管理人网站上。
在股权投资财务尽职调查中，一般不作为其重点事项的是（ ）。
A、收入与成本确认
B、折旧摊销
C、关联交易
D、历史沿革
答案：D
分析解释：财务尽职调查在横向或纵向比较目标企业财务业绩时需要注意会计政策和财务假设不同造成的影响，包括折旧摊销、收入与成本确认、资产问题、关联交易等。D 项属于业务尽职调查的主要内容。
涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益直接相关的业务应当（）人操作、（）人复核，复核应当留痕。
A、一；一
B、多；多
C、多；一
D、一；多
答案：A
分析解释：涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益直接相关的业务应当一人操作、一人复核，复核应当留痕。
构成利润表的项目有()。Ⅰ.营业收入Ⅱ.利润总额Ⅲ.应付股利Ⅳ.营业利润
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表，表明企业运用所拥有的资产进行获利的 能力。构成利润表的项目有营业收入、营业利润以及利润总额等。Ⅲ项应付股利属于资产负债表项目。
基金管理人本人、配偶、利害关系人进行证券投资，不得与( )发生冲突。 
A、基金托管人 
B、基金管理人 
C、基金份额持有人 
D、基金销售机构
答案：C
分析解释：依据《证券投资基金法》的规定，基金管理人的董事、监事、高级管理人员和其他从业人员，其本人、配偶、利害关系人进行证券投资，应当向基金管理人申报，并不得与基金份额持有人发生冲突。
在()，创业公司的研究和开发费用较高，销售收入较低。
A、幼稚期
B、成长期
C、成熟期
D、衰退期
答案：A
分析解释：在初创期(幼稚期)，创业公司的研究和开发费用较高，而大众对其产品尚缺乏全面了解，致使产 品市场需求狭小，销售收入较低，因此这些创业公司财务上可能不但没有盈利，反而出现较大亏损
2013 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以 2500 万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自 2013 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止期间可继续使用该办公 楼，但每年末需支付乙公司租金 180 万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为 4000 万元，已计提折旧 1600 万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为 35 年;同等办公楼的市场售价为 2600 万元;市场上租用同等办公楼需每年支付租金 180 万元。甲公司上述业务影响 2013 年的利润总额为( ) 万元。
A、-180
B、100
C、-80
D、-280
答案：C
分析解释：售价低于公允价值，但高于账面价值，出售时应确认利润=2500-(4000-1600)=100(万元)，上述业 务影响 2013 年的利润总额=100-180=-80(万元)。
()是指经中国人民银行批准进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间，通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。
A、同业拆借
B、债券回购
C、向中央银行借款
D、金融债券
答案：A
分析解释：本题考查同业拆借。我国的同业拆借，是指经中国人民银行批准进入全国银行间同业拆借市场(以下简称同业拆借市场)的金融机构之间，通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。
下列关于商业银行内部控制目标的说法中，正确的有( )。
A、保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行
B、保证商业银行发展战略和经营目标的实现
C、保证商业银行风险管理的有效性
D、保证商业银行相关信息真实、准确、完整和及时
E、保证商业银行利润最大化
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。A、B、C、D项均属于内部控制的主要目标。
以下不属于银监会监管的非银行金融机构的是( )。
A、货币经纪公司
B、农村资金互助社
C、企业集团财务公司
D、金融资产管理公司
答案：B
分析解释：银监会监管的非银行金融机构包括金融资产管理公司、信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司和货币经纪公司。农村资金互助社是农村金融机构的一种，属于银行业金融机构。
银行金融创新应当遵循一定的基本原则，应做好客户评估和识别工作，针对不同客户群提供不同的金融产品和服务。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：“认识你的客户”要求银行做好客户评估和识别工作，针对不同目标客户群，提供不同的金融产品和服务，使所销售的产品适合客户的真实需求，同时尽可能避免利用创新业务欺诈银行的行为发生。
下列债券不可上市流通的是()。
A、金融债券
B、凭证式国债
C、记账式国债
D、无记名(实物)国债
答案：B
分析解释：凭证式国债是一种国家储蓄债，可记名、挂失，以“凭证式国债收款凭证”记录债权，不能上市流通，从购买之日起计息。在持有期内，持券人如遇特殊情况需要提取现金，可以到购买点提前兑取。
《个人所得税法》规定，在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满()的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照《个人所得税法》规定缴纳个人所得税。
A、5年
B、3年
C、2年
D、1年
答案：D
分析解释：个人所得税是以个人的所得为征收对象的一种税。《个人所得税法》规定：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
银行个人住房贷款业务的合作机构有（ ）。
A、担保公司
B、证券公司
C、房地产开发企业
D、房地产经纪公司
E、资产评估公司
答案：["C","D"]
分析解释：对于一手个人住房贷款，商业银行最主要的合作机构是房地产开发商；对于二手个人住房贷款，商业银行最主要的合作机构是房地产经纪公司，两者之问其实是贷款产品的代理人与被代理人的关系。
如果个人认为自己的信用报告中反映的个人住房公积金信息与实际情况不符，可以()。
A、向所在单位提出书面异议申请
B、向当地商业银行核实情况和更改信息
C、向当地社保经办机构核实情况和更改信息
D、向当地住房公积金管理中心核实情况和更改信息
E、向当地中国人民银行征信管理部门提出书面异议申请
答案：["D","E"]
分析解释：如果个人认为自己的信用报告中反映的个人住房公积金信息与实际情况不符，可以直接向当地住房公积金管理中心核实情况和更改信息，也可以向当地中国人民银行征信管理部门提出书面异议申请。
在对不具有商业实质的非货币性资产交换进行核算时，如果涉及补价，支付补价的企业，应当以换出资产公允价值加上支付的补价和应支付的为换入资产发生的相关税费，作为换入资产的入账价()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：在对不具有商业实质的非货币性资产交换进行核算时，如果涉及补价，支付补价的企业，应当以换出资产账面价值加上支付的补价和应支付的为换入资产发生的相关税费，作为换入资产的入账价值。
房地产开发企业将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，转换日商品房公允价值大于账面价值的差额应当计入()。
A、其他综合收益
B、投资收益
C、营业外收入
D、公允价值变动损益
答案：A
分析解释：作为存货的非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额，应计人其他综合收益。转换日的公允价值小于账面价值的差额，应计入公允价值变动损益
甲、乙两公司的住所地分别位于北京和海口，甲向乙购买一批海南产香蕉，3个月后交货，但合同对于履行地点以及价款均无明确约定，双方也未能就有关内容达成补充协议，依照合同其他条款及交易习惯也无法确定。根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行价格的表述中，正确的是()。
A、按合同订立时海口的市场价格履行
B、按合同履行时海口的市场价格履行
C、按合同履行时北京的市场价格履行
D、按合同订立时北京的市场价格履行
答案：A
分析解释：(1)履行地点约定不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行(乙公司作为接受货币一方，履行地点为海口);(2)价款约定不明确的，按照订立合同时履行地(海口)的市场价格履行。
与企业价值化财务管理目标相比，股东财富化目标的局限性是( )。
A、对债权人的利益重视不够
B、容易导致企业的短期行为
C、没有考虑风险因素
D、没有考虑货币时间价值
答案：A
分析解释：股东财富化目标的局限性有：(1)通常只适用于上市公司，上市公司难以应用;(2)股价不能完全转却反映企业财务管理状况;(3)强调更多的是股东权益，而对其他相关者的利益重视不够。
任何法人机构都可以以其特定形式从事营业性信托活动。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：未经中国人民银行(其监管职责现由中国银监会承担)、中国证监会批准，任何法人机构一律不得以各种形式从事营业性信托活动，任何自然人一律不得以任何名义从事各种形式的营业性信托活动。
在市场上占有巨大份额同时能够不断保持主导地位的商业银行，可以采用的定位方式是( )。
A、补缺式
B、追随式
C、主导式
D、指挥式
答案：C
分析解释：采用主导式定位的银行，往往是在市场上占有极大的份额。控制和影响其他商业银行的银行，同时，其可以凭借资金规模充足、产品创新、反应速度快和营销网点广泛的优势，不断保持主导的地位。
商业银行理财业务的特点有( )。
A、不占用银行资本
B、是一项金融知识技术密集型业务
C、银行是业务风险的主要承担者
D、需要不断创新
E、运作的是银行自有资金
答案：["B","D"]
分析解释：A项，商业银行理财业务不占用或者很少占用银行资本;C项，客户是理财业务风险的主要承担者;E项，商业银行理财业务运作的不是银行自有资金，而是客户委托资金，资金最终所有者是客户。
商业银行贷款业务根据贷款方式可以分为( )’。
A、担保贷款
B、公司贷款
C、流动资金贷款
D、个人贷款
E、信用贷款
答案：["A","E"]
分析解释：贷款业务有多种分类标准，按照借款人性质不同，可划分为个人贷款和公司贷款;按照贷款期限不同，可划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款;按照贷款方式不同，可划分为信用贷款和担保贷款。
按照贷款用途划分，个人贷款主要分为( )。
A、个人投资贷款
B、个人住房贷款
C、并购贷款
D、个人经营贷款
E、个人消费贷款
答案：["B","D","E"]
分析解释：个人贷款是指贷款人向符合条件的自然人发放的用于个人消费、生产经营等用途的本外币贷款。根据个人贷款用途的不同，个人贷款产品可以分为个人住房贷款、个人消费贷款和个人经营类贷款等。
非银借款业务最长期限为( )。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
答案：C
分析解释：非银借款业务最长期限为3年(含)，业务到期后不得展期。根据业务期限将非银借款业务细分为短期非银借款[不超过(含)1年]和中长期非银借款[大于1年且不超过3年(含)]两个品种。
货币政策的最终目标包括( )。
A、物价稳定
B、经济增长
C、充分就业
D、国家安定
E、国际收支平衡
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：国民经济发展的最终目标包括经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡四大目标。这四大目标之间既有统一性，也有矛盾性。因此，在不同的经济环境中，货币政策的最终目标应该有所侧重。
某国的捐赠属于国际收支中的()。
A、资本项目
B、贸易收支
C、单方面转移
D、劳务收支
答案：C
分析解释：本题考查国际收支的构成。国际收支包括经常项目和资本项目，其中经常项目包括贸易收支、劳务收支(如运输、旅游等)和单方面转移(如汇款、捐赠等)，故捐赠属于经常项目中的单方面转移。
甲公司涉及一项未决诉讼，2019年12月31日法院尚未判决。甲公司咨询法律顾问后认为胜诉的可能性为30%，败诉的可能性为70%。如果败诉需要赔偿300万元。不考虑其他因素，甲公司因该事项应确认的预计负债为（）万元。
A、300
B、210
C、90
D、120
答案：A
分析解释：所需支出不存在一个连续范围或虽有连续范围，但范围内各种结果的发生具有不确定性，涉及单个项目，最佳估计数为最可能发生数。甲公司应确认的预计负债金额为最可能发生的金额300万元。
在非现场监管中，商业银行可以按自己制定的格式和口径报送基础报表和数据。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：中国银监会制定了一套完整的非现场监管报表制度，对银行业金融机构数据报送和管理要求进行了明确，建立了报表指标解释说明机制，形成了统一规范的非现场监管数据内部共享和对外披露规范。
退休者抵御通货膨胀的办法，就是维持一个持续\_\_\_\_的\_\_\_\_收入。（ ）
A、上升;实际
B、上升;名义
C、下降;实际
D、下降;名义
答案：B
分析解释：抵御通货膨胀的办法，就是维持一个持续上升的名义收入，这一点仅仅通过银行存款等方式很难实现。因此退休者需要提前规划，获得高于通胀率的投资收益率，以防养老金受通胀影响不断被贬值。
下列选项中属于普通型人寿保险的是( )。
A、定期寿险
B、终身寿险
C、两全寿险
D、生存保险
E、分红寿险
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：普通型人寿保险是最常见和最普遍的人寿保险，按照保险金给付条件的不同可以区分为死亡保险，生存保险和两全寿险。其中，死亡保险根据保险期限的不同可以进一步区分为定期寿险和终身寿险。
比较来看，定期寿险对以下( ）人群是最必要和合适的保险产品。
A、收入较高、保险需求较高
B、收入较高、保险需求较低
C、收入较低、保险需求较高
D、收入较低、保险需求较低
答案：C
分析解释：由于定期寿险提供的仅是固定期限内单纯的风险保障，因此在保险金额相同的情况下，相比其他寿险产品，定期寿险的保费相对较低，特别适合缴费能力不高，而又有较高保险保障需求的人士购买。
家庭的应急能力指标通过( ）进行衡量。
A、流动性资产额度除以家庭月支出
B、总资产额度除以家庭月支出
C、总资产额度除以家庭生活支出
D、流动性资产额度除以家庭生活支出
答案：A
分析解释：家庭的应急能力是收支管理中的一项重要指标。这项指标是通过资产负债表中的流动性资产额度除以家庭月支出(收入支出表中的总支出额度除以12)而得到的家庭紧急预备金月数而进行衡量的。
下列可以申请国家助学贷款的包括（）。
A、北京市普通高等学校中经济困难的研究生
B、香港特别行政区和澳门特别行政区普通高等学校中经济困难的全日制本科生
C、台湾地区普通高等学校中经济困难的全日制本科生
D、四川省普通高等学校中经济困难的全日制本科生
E、西藏自治区普通高等学校中经济困难的第二学士学位的学生
答案：["A","D","E"]
分析解释：国家助学贷款的贷款对象是中华人民共和国境内的(不含香港特别行政区和澳门特别行政区、台湾地区)普通高等学校中经济确实困难的全日制本专科生(含高职生)、研究生和第二学士学位学生。
下列抵押物中，银行应谨慎受理的包括（）。
A、自建住房
B、集体土地使用权
C、划拨土地及地上定着物
D、工业土地及地上定着物
E、工业用房及仓库
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：为防范操作风险，银行应对产权、使用权不明确或当前管理不规范的不动产抵押物谨慎受理，包括自建住房、集体土地使用权、划拨土地及地上定着物、工业土地及地上定着物、工业用房、仓库等。
《担保法》规定的法定担保范围包括（ ）。
A、执行费
B、鉴定评估费
C、损害赔偿金
D、利息
E、违约金
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：《担保法》规定的法定担保范围为：①主债权;②利息;③违约金;④损害赔偿金;⑤实现债权的费用，一般包括诉讼费、鉴定评估费、公证费、拍卖费、变卖费、执行费等费用;⑥质物保管费用。
银行信贷人员对借款项目的原辅助材料供给分析主要包括（ ）。
A、分析和评价原辅助材料供应数量能否满足项目的要求
B、分析和评价原辅助材料的质量是否符合生产工艺的要求
C、分析和评价原辅助材料的存储设施条件
D、分析和评价原辅助材料的价格、运费及其变动趋势对项目产品成本的影响
E、分析和评价原辅料的生产条件
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：原辅料供给分析是指项目在建成投产后生产经营过程中所需各种原材料、辅助材料及半成品等的供应数量、质量、价格、供应来源、运输距离及仓储设施等情况的分析。主要包括ABCD四项内容。
考察企业资产偿债能力时，易于立即变现、具有即时支付能力的指标是（ ）。
A、速动比率
B、流动比率
C、营运资金比率
D、杠杆比率
答案：A
分析解释：速动比率又称“酸性测验比率”，是指速动资产对流动负债的比率，它用于衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。速动资产是指易于立即变现、具有即时支付能力的流动资产。
银行在进行贷款项目评估时，需剔除（ ）。
A、通胀率影响
B、偶然因素影响
C、系统性风险因素
D、项目可行性研究报告中可能影响评估结果的各种非客观因素
答案：D
分析解释：银行在进行贷款项目评估时，要根据项目的具体情况，剔除项目可行性研究报告中可能存在的、将影响评估结果的各种非客观因素，重新对项目的可行性进行分析和判断，为银行贷款决策提供依据。
在进货环节中，客户采用的付款条件主要取决于（ ）。
A、客户关系
B、客户市场地位
C、进货方与客户比较优势
D、市场供求关系
E、客户资信状况
答案：["D","E"]
分析解释：客户进货采用的付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。如果货品供不应求或买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易;反之，供货商只接受银行承兑汇票甚至商业承兑汇票。
季节性资产增加的主要融资渠道是（ ）。
A、银行贷款
B、内部融资
C、证券投资
D、季节性负债增加
E、季节性资产增加
答案：["A","B","D"]
分析解释：季节性销售增长引起的季节性借款需求有如下三个主要融资渠道：（1）季节性负债增加，包括应付账款和应计费用（增加）；（2）内部融资，来自公司内部的现金和有价证券；（3）银行贷款。
下列融资需求当中，既有可能通过短期融资实现，又有可能通过长期融资实现的有（ ）。
A、长期销售增长旺盛时期
B、资产使用效率下降
C、应付账款周转天数减少
D、债务重构
E、额外的或非预期性支出
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：A项，处于长期销售增长旺盛时期的企业，由于对核心资产的大量投资，营运现金流在短期内是不足以完全偿还外部融资的。因此，这表面上看是一种短期融资需求，实际上则是一种长期融资需求。
红利支付导致公司借款需求的原因在于（ ）。
A、公司利润收入在红利支付与其他方面使用之间存在矛盾
B、公司利润收入过少
C、公司发展速度过快
D、公司股本过大
答案：A
分析解释：公司的利润收入在红利支付与其他方面使用(资本支出、营运资本增长)之间存在着矛盾。对公开上市的公司来说，将大量现金用于其他目的后，由于缺少足够的现金，可能会通过借款来发放红利。
在受理固定资产贷款过程中，银行应取得的项目合法性要件包括（ ）。
A、规划批复
B、立项批复
C、环评批复
D、可行性研究报告批复
E、土地利用合法性文件
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：项目合法性要件主要包括可行性研究报告批复、立项批复、土地利用合法性文件、规划批复、环评批复等。贷前调查报告中应确定上述合法性要件的取得时间、批文文号、批复内容与项目是否一致。
（ ）是指对于无法通过资产负债表和相关业务调整进行自我对冲的风险，通过衍生产品市场进行对冲。
A、系统性风险对冲
B、非系统性风险对冲
C、自我对冲
D、市场对冲
答案：D
分析解释：本题答案很明显，题干中已经解释了自我对冲的概念，并且说明不是自我对冲，因此可直接排除C。其次，通过衍生品市场进行对冲的风险既可以是系统性风险也可以是非系统性风险，排除A、B。
压力情景应充分体现银行（ ）的特征。
A、经营和收益
B、经营和风险
C、风险和收益
D、经营和管理
答案：B
分析解释：压力情景可以基于历史情景设置，或者通过专家判断的形式设置虚拟情景，也可以设置历史情景和虚拟情景相结合的混合情景。无论采用哪种方法设置，压力情景应充分体现银行经营和风险的特征。
中国保险监督管理委员会依照法律、法规统一监督管理全国保险市场,维护保险业的合法、稳健运行.( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：中国保险监督管理委员会成立于1998年11月18日,是国务院直属事业单位.根据国务院授权履行行政管理职能,依照法律、法规统一监督管理全国保险市场,维护保险业的合法、稳健运行.
最初建立存款准备金制度的目的是为了中央银行对货币供给的调控,即使之成为货币政策工具.( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：存款准备金制度的初始作用是防止商业银行盲目发放贷款,保证其清偿能力,保护客户存款的安全,以维持整个金融体系的正常运行,以及保证存款的支付和清算,后来逐渐演变成为货币政策工具.
下列各项中，属于借款费用的有（ ）。
A、银行借款的利息
B、债券溢价的摊销
C、债券折价的摊销
D、发行股票的手续费
答案：["A","B","C"]
分析解释：借款费用是企业因借入资金所付出的代价，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。选项D，发行股票的手续费，是权益性融资费用，不属于借款费用。
非货币性资产交换不具有商业实质，或换入资产或换出资产的公允价值不能够可靠地计量，应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，换出资产的账面价值与换入资产入账金额的差额确认交互损益。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：非货币性资产交换不具有商业实质，或换入资产或换出资产的公允价值不能够可靠地计量。应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，无论是否支付补价，均不确认损益。
企业发生下列交易或事项，产生暂时性差异的是（ ）。
A、支付税收滞纳金
B、支付销货方违约金
C、计提坏账准备
D、计提固定资产折旧
答案：C
分析解释：选项A属于永久性差异(税前不得扣除);选项B无差异;选项C会导致资产的账面价值小于其计税基础，会产生暂时性差异;选项D如果固定资产的折旧政策与税法相同，则不会产生暂时性差异。
在发生非货币性资产交换时，若涉及多项资产，在没有补价的情况下，应按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的入账价值。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：如果是不具有商业实质的涉及多项资产的非货币性资产交换，应当按照换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。
上市公司在其年度资产负债表日后至财务会计报告批准报出日前发生的下列事项中，属于调整事项的有（ ）。
A、因发生火灾导致存货严重损失
B、上年度售出商品发生退货
C、因市场汇率变动导致外币存款严重贬值
D、董事会提出现金股利分配方案
答案：B
分析解释：因发生火灾导致存货严重损失属于非调整事项;以前年度售出商品发生退货则属于调整事项;董事会提出现金股利分配方案属于非调整事项，因市场汇率变动导致外币存款严重贬值属于非调整事项。
与长期借款相比，发行债券进行筹资的优点有（ ）。
A、筹资速度较快
B、一次筹资数额较大
C、筹资费用较小
D、募集资金的使用限制较少
答案：["B","D"]
分析解释：发行公司债券的筹资特点：一次筹资数额大、募集资金的使用限制条件少、资本成本负担较高、提高公司的社会声誉，选项BD是答案;筹资速度较快、筹资费用较小属于银行借款筹资方式的特点。
采用存货模型控制现金持有量时，在一定时期现金需求总量一定的情况下，下列各项因素中，与现金持有余额呈反向变动关系的是（ ）。
A、短缺成本
B、每次交易成本
C、管理成本
D、机会成本率
答案：D
分析解释：在存货模型下，最佳现金持有量=，由此可知，在一定时期现金需求总量一定的情况下，最佳现金持有量与每次交易成本呈同向变动关系，与机会成本率呈反向变动关系。所以本题的答案为选项D。
2017年3月1日，甲公司签发一张出票后一个月付款的银行承兑汇票给乙公司。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
A、该票据不需要提示承兑
B、该票据应当于2017年3月11日前提示承兑
C、该票据应当于2017年4月11日前提示承兑
D、该票据应当于2017年4月11日前提示付款
答案：D
分析解释：(1)出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前(2017年4月1日)向付款人提示承兑;(2)出票后定期付款的汇票，应当自到期日(2017年4月1日)起10日内提示付款。
甲研究所是否有权要求乙公司付清全部余款并赔偿损失?并说明理由。
答案：A
分析解释：甲研究所有权要求乙公司付清全部余款并赔偿损失。根据规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，在履行义务或者采取补救措施后，对方还有其他损失的，应当赔偿损失。
丙企业取得租赁楼房的所有权后，可否以自己不是租赁合同的当事人为由解除租赁合同?简要说明理由 。
答案：A
分析解释：丙企业不能解除租赁合同。根据规定，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。在本题中，原租赁合同在租赁期内(2009年12月31日之前)对受让人丙企业继续有效。
我国完整的政府预算体系包括（ ）。
A、政府性基金预算
B、一般公共预算
C、建设性预算
D、国有资本经营预算
E、社会保障基金预算
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：考核政府预算体系的内容。按照建立与社会主义市场经济体制相适应的公共财政制度的要求，我国完整的政府预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保障基金预算。
我国法律对()提供特殊就业保护。
A、残疾人
B、农村剩余劳动力
C、下岗人员
D、失业人员
答案：A
分析解释：对特殊就业群体的平等就业措施  
 (一)妇女  
 (二)少数民族劳动者  
 (三)残疾人  
 (四)传染病病原携带者  
 (五)退役军人  
 考点  
 促进就业
下列关于证券公司建立健全证券营业部管理制度的说法中，正确的有（）。Ⅰ．证券营业部应当将证券经营机构营业许可证放置在营业场所显著位置，并在许可范围内从事经营活动Ⅱ．证券营业部负责人对证券营业部的业务规范、安全、稳定运营负直接责任。证券公司应当每年对证券营业部负责人进行年度考核，年度考核情况应当以书面方式记载、留存Ⅲ．证券营业部应当建立健全印章管理制度，对各类印章登记造册，建立各类印章的使用、保管、交接等内控流程Ⅳ．证券营业部负责人离任的，证券公司应当进行审计，离任审计结束前，被审计人员可以离职
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券营业部负责人离任的．证券公司应当进行审计。离任审计结束前，被审计人员不得离职；发现违法违规经营问题的，证券公司应当进行内部责任追究，并报当地监管部门或者司法机关依法处理。
下列可以计提折旧的固定资产是()。
A、季节性停用的
B、大修理停用的
C、已提足折旧继续使用的
D、房屋建筑物
答案：A, B, D
分析解释：**除下列情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：**  
 (1)已提足折旧仍继续使用的固定资产;  
 (2)按规定单独估价作为固定资产入账的土地。  
 故答案为ABD。
2017年12月31日，甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了20万元的递延所得税资产和40万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为300万元。假定不考虑其他因素，甲公司2017年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。
A、240
B、280
C、320
D、360
答案：B
分析解释：会计分录如下：  

 借：所得税费用280  

 递延所得税资产20  

 贷：应交税费—应交所得税300  

 借：其他综合收益40  

 贷：递延所得税负债40
企业按弹性预算法编制费用预算，预算直接人工工时为10万小时，变动成本为60万元，固定成本为30万元，总成本费用为90万元；如果预算直接人工工时达到13万小时，则总成本费用为（）万元。
A、96
B、108
C、102
D、90
答案：B
分析解释：由公式法Y＝a＋bx，可知90＝30＋b×10，得b＝6，即Y＝30＋6x，将直接人工工时13万代入公式，得总成本费用＝30＋6×13＝108（万元） 综上，本题应选B。
下列资产中，事业单位不应当计提折旧的有（ ）。
A、以名义金额计量的固定资产’
B、图书、档案文物和陈列品
C、机器设备
D、图书、档案
答案：A B D
分析解释：选项ABD不应当，选项C应当，事业单位应当对除下列各项（资产文物和陈列品，动植物，图书、档案，以名义金额计量的固定资产）以外的其他固定资产计提折旧。 综上，本题应选ABD
企业将收到的投资者以外币投入的资本折算为记账本位币时，应采用的折算汇率是（ ）。
A、投资合同约定的汇率
B、投资合同签订时的即期汇率
C、收到投资款时的即期汇率
D、收到投资款当月的平均汇率
答案：C
分析解释：选项ABD不应采用，选项C应采用，企业接受外币资本投资的，只能采用收到投资当日的即期汇率折算，不得采用合同约定汇率，也不得采用即期汇率的近似汇率折算。  综上，本题应选C
下列情况下，需要进行全面清查的有（ ）。
A、年终决算前
B、企业合并前
C、开展全面的资产评估前
D、单位主要领导调离工作前
答案：A B C D
分析解释：需要进行全面清查的情况通常有：年终决算前；企业在合并、撤销或改变隶属关系前；中外合资、国内合资前；企业股份制改造前；开展全面的资产评估、清查合资前；单位主要领导调离工作前等。
根据证券法的规定，收购要约的期限届满，收购人持有的被收购公司的股份数达到该公司已发行的股份总数的（）以上的，该上市公司的股票应当在证券交易所终止上市交易。
A、35％
B、50％
C、75％
D、90％
答案：C
分析解释：根据《中华人民共和国证券法》的规定，收购要约的期限届满，收购人持有的被收购公司的股份数达到该公司已发行的股份总数的75％以上的，该上市公司的股票应当在证券交易所终止上市交易。
通常情况下，银行风险管理流程可以概括为（ ）。
A、风险识别、风险计量、风险监测、风险控制
B、风险识别、风险监测、风险计量、风险控制
C、风险控制、风险识别、风险监测、风险计量
D、风险监测、风险识别、风险计量、风险控制
答案：A
分析解释：商业银行的风险管理流程可以概括为风险识别、风险计量、风险监测和风险控制四个主要环节。  
【直接考点】风险管理流程  
【相关考点】风险管理策略  
【题库维护老师：CRN】
假如甲产品月初在产品数量为100件，本月投产数量500件，本月完工产品数量为450件。月初在产品成本为650元，本月发生生产费用共计4750元。企业确定的产成品单位定额成本为10元，在产品单位定额成本为6元，采用定额比例法分配完工产品和在产品成本，则期末在产品成本为（）元。
A、1312.5
B、900
C、750
D、792
答案：B
分析解释：月末在产品数量＝100＋500－450＝150（件）  
 分配率＝（650＋4750）/（450×10＋150×6）＝1  
 期末在产品成本＝150×6×1＝900（元）
平行结转分步法的成本核算对象是各种产成品及其经过的各个生产步骤中的成本份额。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：成本核算对象和成本结转程序采用平行结转分步法的成本核算对象是各种产成品及其经过的各生产步骤中的成本份额。【知识点】产品成本计算【考点】分步法【考察方向】概念释义【难易程度】中
投资企业与被投资企业存在下列关系时，投资方应采用权益法进行长期股权投资核算的有（ ）。
A、控制（同一控制）
B、控制（非同一控制）
C、共同控制
D、重大影响
E、无重大影响
答案：C,D
分析解释：投资企业对被投资企业具有共同控制或重大影响的长期股权投资，应采用权益法进行核算。【知识点】长期股权投资损益的确认【考点】长期股权投资核算的权益法【考查方向】结论考查【难度】易
小张拟认购开放式基金，在开立基金账户和资金账户后于20×8年6月11日提交了认购申请表，那么，自（ ）日起小张可到办理认购的网点査询认购申请的受理情况。
A、20×8年6月13日
B、20×8年6月14日
C、20×8年6月15日
D、20×8年6月16日
答案：A
分析解释：投资者于T日提交认购申请后，可于T+2日起到办理认购的网点查询认购申请的受理情况。本题中T日为“11日”，则T+2日为“13日”（11+2=13）。[知识点]开放式基金的认购
下列凭证中，应按“产权转移书据”缴纳印花税的是（）。
A、专利权转让所书立的合同
B、专利申请转让所书立的合同
C、专利证
D、银行同业拆借所签订的合同
答案：A
分析解释：选项B：专利申请转让所书立的合同应按“技术合同”缴纳印花税；  

 选项C：专利证应按“权利、许可证照”缴纳印花税；  

 选项D：银行同业拆借所签订的合同不缴纳印花税。
在新经济政策的实施过程中，列宁先是提出由政府直接控制商业，后又进一步提出由国家调节商业。列宁这一主张的变化说明（）
A、认识到当时商品生产和商品交换存在的客观性
B、社会主义条件下要消灭自由贸易
C、商品经济存在的条件已被消灭
D、国家组织的商品交换要占主导地位
答案：A
分析解释：解题时应审清“直接控制”到“国家调节”的变化，说明由否定商品生产到肯定商品经济的作用的变化，因此A项的观点是题意所指。  

 【点评】难度适中。  

 【考点】市场与计划
若销售利润率为30%，变动成本率为40%，则安全边际率应为（）。
A、100%
B、50%
C、24%
D、36%
答案：B
分析解释：销售利润率=安全边际率×边际贡献率，而边际贡献率=1-变动成本率， 故安全边际率=销售利润率÷（1-变动成本率）=30%÷（1-40%）=50%。 综上，本题应选B。
甲公司 2016 年 1 月购人乙公司 30%的股份并可对乙公司施加重大影响。2016 年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是( )。Ⅰ 甲公司向乙公司提供借款 100 万元，并收取借款利息 5 万元Ⅱ 乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升 30 万元，由此增加资本公积 30 万元Ⅲ 乙公司将账面价值 20 万元的专利权作价 60 万元转让给甲公司Ⅳ 乙公司股东大会宣布分派现金股利 20 万元
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅲ项，按照现行规定，应增加“其他综合收益”30 万元，均不会对投资收益产生影响。被投资单位宣告分派现金股利，投资单位借记“应收股利”科目，贷记“长期股权投资—损益调整”科目。
下列关于营业现金流量的计算公式正确的有()。
A、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税
B、营业现金流量=税后净利润+折旧
C、营业现金流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税
营业现金流量=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+折旧
答案：A, B, C
分析解释：选项D的正确写法应该是：营业现金流量=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+折旧×所得税税率  
 【该题针对“所得税和折旧对现金流的影响”知识点进行考核】
甲有限责任公司董事长王某拟将自己所有的十辆汽车出售给本公司，若有效进行该交易，需要满足的条件有（ ）。
A、经公司董事会决议通过
B、经公司股东会决议通过
C、公司章程允许进行该类交易
D、董事不得与本公司签订合同，该交易行为无效
答案：B,C
分析解释：公司董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或者未经股东（大）会同意，与本公司订立合同或者进行交易。反之，在公司章程允许的情况下，或者经公司股东会同意，可以与本公司进行交易。
对冲基金的主要运作特点是（）。
A、呈现区域化特征
B、操作手法多样
C、投资策略高度保密
D、高杠杆操作
E、主要投资于金融衍生品市场
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查证券投资基金的类别。对冲基金的主要运作特点是：投资策略高度保密，高杠杆操作，主要投资于金融衍生品市场，专门从事各种买空、卖空交易，操作手法多样，更多地呈现全球化特征。
银行业金融机构应当根据考评对象的经营地域、客户结构、市场需求以及服务能力，合理确定发展转型类指标。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《银行业金融机构绩效考评监管指引》第9条规定，银行业金融机构应当根据考评对象的经营地域、客户结构、市场需求以及服务能力，合理确定发展转型类指标。【知识点】银行绩效考评指标
商业银行采用内部评级法计量信用：风险加权资产的，超额准备可计入二级资本，但不得越过信用风险加权资产的（ ）。
A、0.5%
B、0.6%
C、1.5%
D、1.6%
答案：B
分析解释：《商业银行资本管理办法》第31条规定，商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的0.6%。【知识点】资本充足率
下列选项中属于房地产投资信托基金特点的是（ ）。  
I.风险较低  
II.抵补通货膨胀效应  
III.流动性强  
IV.信息不对称程度较高
A、I
B、I、II、IV
C、I、II、III
D、I、III
答案：C
分析解释：房地产投资信托基金具有以下特点：①流动性强；②抵补通货膨胀效应；③风险较低；④信息不对称程度较低。【知识点】不动产投资工具【考点】房地产投资信托【考查方向】概念释义【难度】中
在财务公司的卖出回购业务中作为正回购方的是（ ）。
A、金融机构
B、财务公司
C、商业银行
D、证券公司
答案：B
分析解释：财务公司（正回购方，即资金融入方）按照回购协议向金融机构（逆回购方，即资金融出方）先卖出金融资产，再按约定价格于到期日将该项金融资产购回的行为就是卖出回购。【知识点】负债业务
对已批准的不良资产处置项目，要严格按照审批方案实施，对于需要变更且条件劣于原方案的，还需重新上报审批并取得同意。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对已批准的不良资产处置项目，要严格按照审批方案实施，对于需要变更且条件劣于原方案的，应重新上报审批并取得同意，有附加条件的批准项目应先落实条件后再实施。【知识点】不良贷款管理
根据《商业银行操作风险管理指引》，商业银行应当制定与外包业务有关的风险管理政策，确保业务外包有严谨的合同和服务协议、各方的责任义务规定明确。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《商业银行操作风险管理指引》第20条规定，商业银行应当制定与外包业务有关的风险管理政策，确保业务外包有严谨的合同和服务协议、各方的责任义务规定明确。【知识点】操作风险控制
下列有关交割的说法不正确的是（ ）。
A、期货交割是促使期货价格和现货价格趋向一致的制度保证
B、商品期货多采用现金交割方式
C、标准仓单经交易所注册后可用于交割
D、沪深300股指期货采用现金交割方式
答案：B
分析解释：期货交易的交割方式分为实物交割和现金交割两种。商品期货、股票期货、外汇期货、中长期利率期货通常采取实物交割方式，股票指数期货和短期利率期货通常采用现金交割方式。【知识点】交割
委托贷款业务是商业银行的委托代理业务。商业银行依据本办法规定，与委托贷款业务相关主体通过合同约定各方权利义务，履行相应职责，收取代理手续费，不承担信用风险。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：委托贷款业务是商业银行的委托代理业务。商业银行依据本办法规定，与委托贷款业务相关主体通过合同约定各方权利义务，履行相应职责，收取代理手续费，不承担信用风险。【知识点】委托贷款
以下关于银行从业人员行为管理的治理架构和制度建设描述正确的是（ ）。
A、董事会对从业人员的行为管理承担最终责任
B、股东会审批本机构制定的行为守则及其细则
C、高级管理层承担从业人员行为管理的直接责任
D、董事会建立覆盖全面的从业人员行为管理体系
答案：A
分析解释：董事会审批本机构制定的行为守则及其细则。高级管理层承担从业人员行为管理的实施责任，根据董事会决议，建立覆盖全面的从业人员行为管理体系。【知识点】银行从业人员行为管理的治理架构
甲公司普通股目前的股价为25元/股，筹资费率为6%，刚刚支付的每股股利为2元，股利固定增长率2%，则该企业利用留存收益的资本成本为（）。
A、10.16%
B、10%
C、8%
D、8.16%
答案：A
分析解释：留存收益资本成本=[2×（1＋2%）/25]+2%=10.16%。此题计算的是留存收益的资本成本率，若计算股票的资本成本率的话，应考虑筹资费率。   综上，本题应选A。
期货交易所调整基础结算担保金标准的，应当在调整前报告（）。
A、中国证监会
B、中国人民银行
C、中国期货业协会
D、中国财政部
答案：A
分析解释：期货交易所调整基础结算担保金标准的，应当在调整前报告中国证监会。【知识点】主要风险管理制度【考点】风险准备金、结算担保金等构成的“违约瀑布”【考察方向】原文条款【难易程度】易
用人单位和劳动者之间建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，属于《合同法》的调整范围。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：阿瞬   用人单位和劳动者之间建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用《劳动合同法》，不属于《合同法》的调整范围。   因此，本题表述错误。
除合伙协议另有约定，有限合伙企业的有限合伙人不得自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：阿瞬    根据规定，有限合伙企业的有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外。   因此，本题表述错误。