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下列行为符合规定的有( )。Ⅰ 投资者发出全面收购要约，以股份作为支付对价，同时提供现金选择权Ⅱ 投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额 9 亿元，以 2 亿元作为履约保证金Ⅲ 控股股东持有上市公司 45%的股份，投资者拟收购 33%的股份，计划先通过协议方式收购控股股东 30% 的股份然后向全体股东发出要约收购 3%的股份Ⅳ 投资者已持有上市公司 30%股份，现向持有上市公司 20%股份的另一股东发出部分收购要约
A、Ⅰ Ⅳ
B、Ⅱ Ⅲ Ⅳ
C、Ⅰ Ⅱ
D、Ⅰ Ⅱ Ⅳ
答案：C
分析解释：收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，或者向中国证监会提出申请但未取得豁免而发出全面要约的，应当以现金支付收购价款：以依法可以转让的证券支付收购价款的，应当同时提供现金方式供被收购公司股东选择。收购人以现金支付收购价款的，将不少于收购价款总额的 20%作为履约保证金存入证券登记结算机构指定的银行。以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例均不得低于该上市公司已发行股份的 5%。部分要约也应当向所有股东发出，而不能向部分股东定向发出。收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前 6 个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格。
2015年7月，巴塞尔委员会公布了最新版《加强公司治理的原则》，其重点修改内容包括（ ）。
A、强调董事会整体及其成员的任职资格要求
B、建立有利于强化公司治理和风险管理的薪酬体系
C、重新定位公司治理中监管者职责
D、重新定义谨慎义务、忠诚义务、风险偏好、风险偏好框架以及风险文化等概念
E、扩大董事会在风险管理与控制方面的监管职责
答案：A,B,C,D,E
分析解释：2015年7月，巴塞尔委员会公布了最新版《加强公司治理的原则》，相较于2010年版本，新的《原则》在以下方面进行了重点修改：①重新定义谨慎义务、忠诚义务、风险偏好、风险偏好框架以及风险文化等概念；②引进合规原则，即银行董事会应对银行经理层的合规风险负起监督职责；③扩大董事会在风险管理与控制方面的监管职责，包括董事会需为适合的风险管理框架负责，并承担向首席风险官和审计委员会提供建议的职责；④强调董事会整体及其成员的任职资格要求；⑤建立有利于强化公司治理和风险管理的薪酬体系；⑥重新定位公司治理中监管者职责，强调监管者需针对银行运作情况、董事会成员选择提供指引。【知识点】公司治理改革
某商品流通企业为扩大销售额制定了4种方案。4种方案所需的费用与可能得到的销售额预计数（即功能）如下表所示。

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| 方案 | 费用 | 销售额预计数（万元） |
| 方案1 | 5 | 95 |
| 方案2 | 8 | 180 |
| 方案3 | 10 | 180 |
| 方案4 | 12 | 240 |

采用价值分析法选择比较满意的方案是（ ）。  

A、方案1
B、方案2
C、方案3
D、方案4
答案：B
分析解释：根据价值分析法的单一目标决策公式“价值系数=![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/9ec41ea0f2da3241a86d6ba512c1b61b.png "图片2.png")”，计算如下：  
方案1的价值系数=95/5=19  
方案2的价值系数=180/8=22.5  
方案3的价值系数=180/10=18  
方案4的价值系数=240/12=20  
选择价值系数最大的方案为最优方案，比较可知方案2的价值系数22.5最大，即方案2为最优方案。（知识点：商品流通企业经营决策方法）（题库维护老师：zhx）
甲公司因扩大经营规模需要筹集长期资本，有发行长期债券、发行优先股、发行普通股三种筹资方式可供选择。经过测算，发行长期债券与发行普通股的每股收益无差别点为120万元，发行优先股与发行普通股的每股收益无差别点为180万元。如果采用每股收益无差别点法进行筹资方式决策，下列说法中，正确的是（）。
A、当预期的息前税前利润为100万元时，甲公司应当选择发行长期债券
B、当预期的息前税前利润为150万元时，甲公司应当选择发行普通股
C、当预期的息前税前利润为180万元时，甲公司可以选择发行普通股或发行优先股
D、当预期的息前税前利润为200万元时，甲公司应当选择发行长期债券
答案：D
分析解释：当存在三种筹资方式时，最好是通过画图来分析。画图时要注意普通股筹资方式直线的斜率要比债券和优先股筹资方式直线的斜率小，而发行债券和发行优先股的直线是平行的。![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/db170fc5b162398463b9c98609aef02a.png)从上图可以看出，在息税前利润相同的情况下，发行债券的每股收益高于发行优先股的每股收益，所以发行优先股不会是最优方案；当预计息税前利润小于120万元时，发行普通股筹资的每股收益最大；当预计息税前利润大于120万元时，发行长期债券筹资的每股收益最大。
下列各项中，同时引起一项资产增加、另一项资产减少的业务是（）。
A、销售商品预收货款
B、购买原材料签发商业承兑汇票
C、预付材料采购款
D、收到存入保证金
答案：C
分析解释：选项A，销售商品预收货款：  
借：银行存款  
 贷：合同负债  
银行存款（资产）增加、合同负债（负债）增加。  
  
选项B，购买原材料签发商业承兑汇票：  
借：原材料  
 贷：应付票据  
原材料（资产）增加、应付票据（负债）增加。  
  
选项C，预付材料采购款：  
借：预付账款 贷：银行存款  
预付账款（资产）增加、银行存款（资产）减少。  
  
选项D，收到存入保证金：  
借：银行存款  
 贷：其他应付款  
银行存款（资产）增加、其他应付款（负债）增加。  
【知识点】会计等式【考点】交易或事项对会计等式的影响【考察方向】概念释义【难易程度】中
在超市里，张某请求一名陌生人帮自己看管一下刚刚购买的商品，当对方同意之后，又向对方提出帮自己把商品提上车的请求。张某在超市中使用的这种增加他人顺从的技巧，称为()。
“门前技巧”
“滚雪球”
“折扣技巧”
“脚在门槛内技巧”
答案：D
分析解释：增加他人顺从的技巧：  
 ①“脚在门槛内技巧”，即首先向他人提出一个较小的要求，在对方接受后，再提出一个较大的要求，那么新的要求被接受的可能性会增加；  
 ②“门前技巧”，即首先向他人提出一个很大的要求，在对方拒绝之后，再提出一个较小的要求，这时小要求被接受的可能性增加；  
 ③“折扣技巧”，即首先向他人提出一个很大的要求，在对方回应之前赶紧打些折扣或给对方其他好处，则对方更有可能接受；  
 ④“滚雪球”，即在最初的要求被他人接受之后，告诉他人由于自己的要求被低估，又重新修改之前的提案，增加新的要求或价码，这时对方更有可能接受新的出价。  
 考点  
 团体的基本概念
研究者对某地区流动人口家庭的生活费用支出情况进行了一次抽样调查，样本容量为400户。根据调查数据计算得到：样本平均数为1250元，标准差为140元。则该地区流动人口家庭月平均生活费用95%的置信区间为（）。（备注： z值为1.96 ）
A、（1236.28元，1263.72元）
B、（1236.28元，1563.72元）
C、（1200.00元，1563.72元）
D、（1200.00元，1263.72元）
答案：A
分析解释：在大样本(n≥30)情况下，由前述可知样本均值服从期望值为μ、方差为σ2/n的正态分布。因此，当总体方差σ2已知时，总体均值μ在1-α置信水平下的置信区间为：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/94b0662f47ab0afadccd632343837963.png "图片1.png")  
=（1250-1.96\*140/20,1250+1.96\*140/20）=（1236.28元，1263.72元）  
【知识点】一个总体参数的区间估计【考点】一个总体参数的区间估计【考察方向】案例应用【难易程度】中
在一些销售度较大的行业，销售人员的薪酬由基本工资和佣金两部分构成，这种薪酬制度称为（ ）。
A、纯佣金制
B、基本薪酬加佣金制
C、基本薪酬加奖金制
D、基本薪酬加佣金加奖金制
答案：B
分析解释：基本薪酬加佣金制：销售人员的薪酬由每月的基本薪酬和按销售业绩提取的佣金组成。在这种薪酬制度中又可将佣金分为直接佣金和间接佣金。故选项B正确。单纯佣金制：指在销售人员的薪酬中没有基本薪酬的部分，其全部薪酬收入都来自于佣金。基本薪酬加奖金制：这种薪酬制度与基本薪酬加佣金制的区别在于，佣金直接由绩效表现决定，而奖金与业绩之间的关系是间接的，通常销售人员所达成的业绩只有超过某一销售额，才能获得一定数量的奖金。基本薪酬加佣金加奖金：这种薪酬制度将佣金和奖金结合在一起，可以从多角度引导并激励员工的行为和绩效。【知识点】销售人员薪酬【考点】基本薪酬加佣金制【考察方向】概念理解 【难易程度】中
编制A公司换入资产的相关会计分录。
答案：借：固定资产535.71       无形资产964.29       贷：交易性金融资产——成本   1 300                                     ——公允价值变动200借：公允价值变动损益 200       贷：投资收益 200
分析解释：非货币性资产交换不具有商业实质，或者虽具有商业实质但换入资产的公允价值不能可靠计量的，应当按照换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确定各项换入资产的成本。   A公司换入资产的入账价值总额＝1 300＋200＝1 500（万元）   则换入固定资产的入账价值＝[500/（500＋900）]×1 500＝535.71（万元）   则换入无形资产的入账价值＝[900/（500＋900）]×1 500＝964.29（万元）   换出资产为交易性金融资产的，应将原计入该金融资产的公允价值变动转入投资收益。
2022 年 1 月 1 日，甲以价值 200 万元的房屋向春天有限责任公司交付出资后一直未办理权属变更手续，后公司债权人请求人民法院认定甲未履行出资义务，在法院责令下，甲于 6 月 1 日正式办理了所有权变更登记，但此时房屋市场价值降至 170 万元，则下列各项表述中，符合公司法规定的有（ ）。
A、甲自 2022 年 1 月 1 日起享有股东权利
B、甲自 2022 年 6 月 1 日起享有股东权利
C、甲应补足 30 万元房屋贬值损失
D、甲无需补足房屋贬值损失
答案：A,D
分析解释：选项AB：出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在指定的合理期间内办理权属变更手续；在前述期间内办理了权属变更手续的，人民法院应当认定其已经履行了出资义务；出资人主张自其“实际交付财产给公司使用时”享有相应股东权利的，人民法院应予支持。选项CD：出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持。但是，当事人另有约定的除外。
下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（ ）。
A、除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，须经其他合伙人一致同意
B、合伙人之间转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额的，应当通知其他合伙人
C、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，同等条件下，其他合伙人有优先购买权，但是合伙协议另有约定的除外
D、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，视为同意转让
答案：A,B,C
分析解释：除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意（选项A）。合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人（选项B）。合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，在同等条件下，其他合伙人有优先购买权；但是，合伙协议另有约定的除外(选项C)。选项D:合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，该合伙人不能转让或者可以选择办理退伙结算。知识点：普通合伙企业财产【考点】合伙人财产份额的转让【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
在判定商标侵权中执行尊重当事人合法权益原则时，不应考虑（ ）。
A、尊重当事人自主选择的意愿
B、充分考虑在先使用人的利益
C、充分发挥商标主管机关的能动性
D、尊重在先权利
答案：C
分析解释：在判定商标侵权时，应贯彻尊重当事人合法权益原则。这一原则体现在：①尊重商标当事人自主选择的意愿，其可以就商标纠纷自行协商或选择其他纠纷处理途径；②充分考虑在先使用人的利益，合理界定正当使用行为；③要尊重在先权利，如著作权、企业名称权、外观设计专利等；④要为行政相对人在行政处罚程序所拥有的权利的行使提供必要条件，如陈述权、申辩权、请求回避权、质证权、请求听证。权在司法审判中亦是如此，应充分尊重当事人意愿，支待庭外和解和调解，允许撤诉。充分发挥商标主管机关的能动性，不属于尊重当事人合法权益原则的考虑因素。【知识点】侵犯注册商标专用权行为的判定原则【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列情况属于应立即买进(卖出)股票的有（）I.上证.深证两种股价平均数互相证实多(空)头市场已来临时II.股价经长期下跌(上升)后，计算市盈率已接近或低(高)于股价最1氐(高)点时的市盈率，并且向上(下)突破颈线时III.在多(空)头市场中期的回档(反弹)后期，股价向上(下)突破整理形态.并加速上升(下跌)远离整理形态时IV.股价向上(下)突破下跌(上升)的趋势线，收盘价超过市价的3%以上时
A、I、II、IV
B、I、III、IV
C、I、II、III、IV
D、I、II、III
答案：C
分析解释：应立即买进(卖出)股票的时机的情况有:1)上证、深证两种股价平均数互相证实多(空)头市场已来临时;2)股价经长期下跌(上升)后，计算市盈率已接近或低(高)于股价最1氐(高)点时的市盈率，并且向上(下)突破颈线时;3)在多(空)头市场中期的回档(反弹)后期，股价向上(下)突破整理形态.并加速上升(下跌)远离整理形态时;4)股价向上(下)突破下跌(上升)的趋势线，收盘价超过市价的3%以上时;5)股价经长期下跌(上涨)后，由股价指数显示的最后一次反弹后跌落(回档后上涨)的低点(高点)比反弹(回档)前的最低(高)点高(低)时;6)连续三根甚至四根大阴(阳)线，紧跟着高幅度的一天反转时。
甲公司 2019年度发生合理的工资薪金支出 1000万元，发生职工福利费支出 150万元。拨缴工会经费 21万元，发生职工教育经费支出 75万元。上年度结转未扣除的职工教育经费支出 13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额 14%、 2%、 8%的部分，准予扣除。在计算甲公司 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（ ）。
A、235 万元
B、259 万元
C、240 万元
D、250 万元
答案：C
分析解释：（ 1）工会经费的税前扣除限额 =1000× 2%=20（万元）＜ 21万元，税前准予扣除 20万元。（ 2）职工教育经费的税前扣除限额 =1000× 8%=80（万元），当年实际发生的 75万元，上年结转的职工教育经费 13万元，合计 88万元，税前准予扣除 80万元。（ 3）职工福利费的税前扣除限额 =1000× 14%=140（万元）＜ 150万元，税前准予扣除 140万元。（ 4）合计准予扣除金额 =20+80+140=240（万元）。[知识点]：企业所得税应纳税所得额的计算[考点]：准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出[考察方向]：公式计算[难度]：中
按并购的实现方式来划分，企业并购可分为（ ）。
A、协议并购
B、承担债务式并购
C、要约并购
D、现金购买式并购
E、二级市场并购
答案：A,C,E
分析解释：此题考查企业并购的类型划分。企业并购的类型有很多，按照不同的标准可以进行不同的分类。其中，按照并购的实现方式来划分，可分为：①协议并购，是指买卖双方经过一系列谈判后达成共识，通过签署股权转让、受让协议实现并购的方式；②要约并购，是指买方向目标公司的股东就收购股票的数量、价格、期限、支付方式等发布公开要约，以实现并购目标公司的并购方式；③二级市场并购，是指买方通过股票二级市场并购目标公司的股权，从而实现并购目标公司的并购方式。选项B承担债务式并购、选项D现金购买式并购是按照并购的支付方式来划分的。【知识点】并购重组方式及效应【考点】企业并购的类型【考察方向】结论考察【难易程度】易
关于侵犯注册商标专用权的损害赔偿，下列说法错误的是（ ）。
A、权利人可以请求按自己因被侵权所受到的实际损失计算赔偿数额
B、权利人可以请求按侵权人因侵权所获得的利益确定赔偿数额
C、商标注册人未使用注册商标的，可以请求按使用许可费的合理倍数确定赔偿数额
D、销售不知道是侵犯注册商标专用权的商品，能证明该商品是自己合法取得并说明提供者的，不承担赔偿责任
答案：C
分析解释：侵犯注册商标专用权的损害赔偿, 确定赔偿数额的标准为(1)侵犯商标专用权的赔偿数额，按照权利人因被侵权所受到的实际损失确定; (2)实际损失难以确定的，可以按照侵权人因侵权所获得的利益确定;(3)权利人的损失或者侵权人获得的利益难以确定的，参照该商标许可使用费的倍数合理确定;(4)对恶意侵犯商标专用权，情节严重的，可以在按照上述方法确定数额的一倍以上三倍以下确定赔偿数额。赔偿数额应当包括权利人为制止侵权行为所支付的合理开支。所以AB正确，D项是法律规定的特殊情况，也正确，所以答案为C。【知识点】侵犯注册商标专用权行为的法律责任【考点】民事责任【考察方向】法律规定【难易程度】中等
关于农村资金互助社的说法，正确的是（ ）。
A、农村资金互助社是农村合作基金会
B、农村资金互助社可发放贷款、吸收存款
C、农村资金互助社可发放贷款但不能吸收存款
D、农村资金互助社是独立的企业法人
答案：B,D
分析解释：农村资金互助社是指经银行业监督管理机构批准，由乡（镇）行政村农民和农村小企业自愿人股组成，为社员提供存款、贷款、结算等业务的社区互助性银行业金融机构。农村资金互助社实行社员民主管理，以服务社员为宗旨，谋求社员共同利益。农村资金互助社是独立的企业法人，对由社员股金、积累及合法取得的其他资产所形成的法人财产，享有占有、使用、收益和处分的权利，并以上述财产对债务承担责任。所以，农村资金互助社是银行业金融机构而不是农村合作基金会，它同银行的职能类似，既可以发放贷款也可以吸收存款。  
【知识点】新型农村金融机构与小额贷款公司的经营管理【考点】农村资金互助社【考查方向】案例应用【难度】中
下列关于菲利普斯曲线的说法中正确的有（ ）。
A、菲利普斯曲线是一条描述通货膨胀与失业或经济增长之间相互关系的曲线
B、菲利普斯曲线是一条描述通货膨胀与价格总水平之间相互关系的曲线
C、弗里德曼认为对某一水平的失业率，可以对应多个水平的通货膨胀率
D、从长期看，菲利普斯曲线是一条和横轴垂直的直线
E、弗里德曼认为在长期中通货膨胀和失业之间的所谓替代关系是不存在的
答案：A,C,D,E
分析解释：菲利普斯曲线是以英国经济学家菲利普斯名字命名的一条描述通货膨胀与失业或经济增长之间相互关系的曲线（A正确，B错误）。美国经济学家弗里德曼认为，工人和企业感兴趣的是实际工资而不是名义工资（货币工资），在劳资双方工资谈判时，工人会把通货膨胀预期考虑进去的。这就意味着，对某一个水平的失业率，可以对应多个水平的通货膨胀率（C正确）。按照这种观点，通货膨胀和失业之间的所谓替代关系只在短期内才是可能的，而在长期内则是不存在的（E正确）。从长期看，菲利普斯曲线是一条和横轴垂直的直线（D正确）。【知识点】失业和经济增长及价格总水平的相互关系【考点】菲利普斯曲线【考察方向】概念释义【难易程度】易
2020年，发布《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》，要求进一步完善内部审计领导和管理体制机制，建立健全党委(党组)、董事会(或主要负责人)直接领导下的内部审计领导体制，下列说法正确的是（ ）。
A、党委(党组)要加强对内部审计工作的领导。总经理具体分管内部审计，是内部审计工作第一责任人
B、内部审计机构向党委(党组)、董事会(或主要负责人)负责并报告工作
C、切实发挥董事会审计委员会管理和指导作用
D、不断完善集团统一管控的内部审计管理体制，加快形成“上审下”的内部审计管理体制
E、深化和改善、规范有效开展经济责任审计工作；突出关键环节，强化对重点领域的专项监督；强化境外内部审计；加强内控体系审计
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A错误，董事长具体分管内部审计，是内部审计工作第一责任人。**董事长**具体分管内部审计，是**内部审计工作第一责任人**。内部审计机构向党委(党组)、董事会(或主要负责人)负责并报告工作（B正确）。切实发挥董事会审计委员会管理和指导作用（C正确）。不断完善集团统一管控的内部审计管理体制，加快形成“上审下”的内部审计管理体制（D正确）。深化和改善、规范有效开展经济责任审计工作；突出关键环节，强化对重点领域的专项监督；强化境外内部审计；加强内控体系审计 （E正确）。【知识点】我国对设置内部审计机构的规定要求【考点】我国对设置内部审计机构的规定要求【考查方向】结论考查【难度】难
某调查机构欲进行某城市居民对某项政策支持率的电话调查，该城市的总人口在1000万以上，根据抽样理论，在置信度为95%，允许误差范围为5%的条件下，计算出所需调查的样本量为385。请根据上述资料回答下列问题：本调查中的样本量为385，其计算中的p值取值应该是（ ）。
A、p=0.1
B、p=0.3
C、p=0.5
D、p=0.8
答案：C
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/3e4cb6e92029f36eaa9c303e0e8bb160.png "5.png")  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/06f3d24c4ce679b63dc49535fd8eec20.jpeg "3DC913EF-20F7-4e83-887A-348FC0BEE674.jpg")  
【知识点】估计总体比例时样本量的确定【考点】估计总体比例时样本量的确定【考察方向】案例应用【难易程度】中
在运用分析方法检查营业收入的完整性时，审计人员可以实施的程序有（ ）。
A、计算本期主要产品的销售额和毛利率，并与上期比较
B、比较本期各月营业收入的波动情况
C、比较本期各月营业收入的实际数与计划数
D、计算本期存货周转率，并与上期比较
E、计算本期流动比率，并与上期比较
答案：A,B,C
分析解释：运用分析方法及复盘方法检查营业收入完整性：比率分析：①进行比率分析的目的在于判断财务指标是否存在异常变化。将企业年度内各期营业收入的实际数与计划数进行比较、分析，了解完成计划情况（**选项C**）；②比较本期各月营业收入的波动情况，了解有无异常（**选项B**）；③将本年度行业平均毛利和以前年度平均值进行比较；④分析年末最后一个月销售额占总销售额的比例（**选项A**）；⑤销售折扣占赊销收入的比例、销售退回及折让占销售的比例等。D属于存货分析程序；E属于负债分析程序。  
【知识点】营业收入审计方法【考点】运用分析方法及复盘方法检查营业收入完整性【考查方向】结论考查【难度】中等
将信托分为民事信托和商事信托的依据是（ ）
A、信托利益的归属不同
B、受托人身份的不同
C、信托设立目的的不同
D、委托人人数的不同
答案：B
分析解释：根据分类标准和方法的不同，信托可划分为不同的种类。(1)根据**受托人身份**的不同，可分为民事信托和商事信托。（B正确）(2)根据信托利益归属的不同，可分为自益信托和他益信托。(3)根据信托设立目的的不同，可分为私益信托和公益信托。(4)根据委托人人数的不同，可分为单一信托与集合信托。(5)根据信托关系设立法律基础的不同，信托可分为自由信托和法定信托。(6)根据委托人性质的不同，信托可分为个人信托、法人信托和个人与法人通用信托。(7)根据信托涉及的地理区域的不同，信托可分为国内信托和国际信托。  
【知识点】信托的概念与功能【考点】信托的种类【难易程度】易【考察方向】结论考察
下列不属于有限责任公司董事会的职权的是（ ）。
A、修改公司章程
B、制订公司合并、分立、解散或者变更形式的方案
C、决定公司内部管理机构的设置
D、制定公司的基本管理制度
答案：A
分析解释：董事会对股东会负责，行使下列职权：①召集股东会会议，并向股东会报告工作。②执行股东会的决议。③决定公司的经营计划和投资方案。④制订公司的年度财务预算方案、决算方案。⑤制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。⑥制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案。⑦制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案。⑧决定公司内部管理机构的设置。⑨决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项。⑩制定公司的基本管理制度。⑪公司章程规定的其他职权。【知识点】有限责任公司的组织机构【考点】董事会【考察方向】概念理解  
【难易程度】中
关于可转换债券，下列表述正确的是（）。
A、可转换债券的转换权是授予持有者一种买入期权
B、可转换债券的回售条款有助于可转换债券顺利转换股票
C、可转换债券的赎回条款有利于降低投资者的持券风险
D、可转换债券的转换比率为标的股票市值与转换价格之比
答案：A
分析解释：可转换债券给予了债券持有者未来的选择权，在事先约定的期限内，投资者可以选择将债券转换为普通股票，也可以放弃转换权利，持有至债券到期还本付息。由于可转换债券持有人具有在未来按一定的价格购买股票的权利，因此可转换债券实质上是一种未来的买入期权。所以A的说法正确；可转换债券的回售条款对于投资者而言实际上是一种卖权，有利于降低投资者的持券风险，所以B的说法错误；可转换债券的赎回条款最主要的功能是强制债券持有者积极行使转股权，所以C的说法错误；可转换债券的转换比率是债券面值与转换价格之商，所以D的说法错误。【知识点】可转换债券【考点】可转换债券的基本性质【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列关于招标方式的说法，错误的是（ ）。
A、采取公开招标方式的，应当发布招标公告
B、采用邀请招标方式的，应当向3个以上具备能力的特定法人或者其他组织发出投标邀请书
C、采取邀请招标方式的，应当发布招标公告
D、招标公告或投标邀请书都应当载明招标人的名称和地址、招标项目的性质、数量、实施地点和时间等事项
答案：C
分析解释：此题考查两种招标方式。招标分为公开招标和邀请招标两种方式。不适宜公开招标的，经有关部门批准，可以进行邀请招标。①招标人采用公开招标方式的，应当发布招标公告。依法必须进行招标的项目，应当通过国家指定的报刊、信息网络或者媒介发布招标公告。②招标人采用邀请招标方式的，应当向3个以上具备承担招标项目的能力、资信良好的特定法人或者其他组织发出投标邀请书。招标公告或投标邀请书应当载明招标人的名称和地址，招标项目的性质、数量、实施地点和时间，以及获取招标文件的办法等事项。招标人不得以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人，不得对潜在投标人实行歧视待遇。（知识点：招标投标法）[题库维护人：cqn]
2018年1月1日,黄河公司购买M公司5%股权时的账务处理有（ ）。  
  

A、确认长期股权投资18389万元
B、确认长期股权投资18639万元
C、确认营业外收入250万元
D、确认投资收益250万元
答案：A
分析解释：此时是权益法下增资后仍为权益法的核算。第一次投资进行权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本为14800万元，黄河公司享有的被投资单位可辨认净资产公允价值的份额为14000万元，形成正商誉800万元；第二次投资时，新增投资成本为2000万元，黄河公司享有的被投资单位可辨认净资产公允价值的新增份额= 45000×5%= 2250（万元），形成负商誉250万元；综合考虑两次商誉后为正商誉550万元，不调整。因此新增投资后长期股权投资的账面价值=14800+1694-105+2000= 18389（万元）。借：长期股权投资 2000 贷：银行存款 2000【知识点】长期股权投资的核算
2018年1月1日,黄河公司购买M公司5%股权时的账务处理有（ ）。
A、确认长期股权投资18389万元
B、确认长期股权投资18639万元
C、确认营业外收入250万元
D、确认投资收益250万元
答案：A
分析解释：此时是权益法下增资后仍为权益法的核算。第一次投资进行权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本为14800万元，黄河公司享有的被投资单位可辨认净资产公允价值的份额为14000万元，形成正商誉800万元；第二次投资时，新增投资成本为2000万元，黄河公司享有的被投资单位可辨认净资产公允价值的新增份额= 45000×5%= 2250（万元），形成负商誉250万元；综合考虑两次商誉后为正商誉550万元，不调整。因此新增投资后长期股权投资的账面价值=14800+1694-105+2000= 18389（万元）。借：长期股权投资 2000 贷：银行存款 2000【知识点】长期股权投资的核算
关于期限结构理论中预期理论的说法，正确的有( )。  

A、短期利率的预期值是相同的
B、长期利率的波动低于短期利率的波动
C、不同期限的利率波动幅度相同
D、短期债券的利率一定高于长期利率
E、长期债券的利率等于长期债券到期日之前各时间段人们所预期的短期利率的平均值
答案：B,E
分析解释：预期理论认为，长期债券的利率等于长期债券到期日之前各时间段人们所预期的短期利率的平均值。该理论认为到期期限不同的债券之所以具有不同的利率，是因为在未来不同的时间段内，短期利率的预期值是不同的（A错误）。预期理论的缺陷在于无法解释这样一个事实，即收益率曲线通常是向上倾斜的。因为根据预期理论，典型的收益率曲线应当是平坦的，而非向上倾斜的。典型的向上倾斜的收益率曲线意味着预期未来短期利率将上升。事实上，未来短期利率既可能上升，也可能下降（D选项）。预期理论还表明，长期利率的波动低于短期利率的波动（C错误）。【知识点】利率决定理论【考点】利率的期限结构【难易程度】中【考察方向】结论考察
关于情绪和情感关系的说法，错误的是（ ）。
A、情绪一般与个体的社会需要能否被满足联系在一起
B、情感一般与个体的社会需要能否被满足联系在一起
C、情绪一般与人对事物的深刻体验和认识联系在一起
D、情感和情绪属于同一性质的心理活动
E、情绪往往由事物的表面现象引起
答案：A,C
分析解释：本题考查情绪和情感的区别。情绪和情感的区别表现在：①情绪是与有机体的生理需要能否被满足相联系的体验，情感则是与人的社会需要相联系的复杂而高级的体验；②从产生顺序来看，情绪反应在先，情感体验发生在后；③从引起原因上讲，情绪往往由事物的表面现象引起，带有冲动性和爆发性，并伴有生理变化，而情感则与人对事物的深刻体验和认识联系在一起。尽管两者有这样那样的区别，但仍然属于同一性质的心理活动，有着紧密的联系。**情绪**是与有机体的生理需要能否被满足相联系的体验，A说法错误；**情感**与人对事物的深刻体验和认识联系在一起，C说法错误。【知识点】情绪和情感【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列关于港股通的表述，错误的是（ ）
A、港股通可投资的股票包括所有的香港联合交易所上市的股票
B、港股通投资者可直接以人民币与证券公司进行交收
C、港股通投资者不需要在香港股票市场开立专门投资账户
D、港股通投资者不受每人每年等值5万美元的换汇额度限制
答案：A
分析解释：港股通，是指投资者委托内地证券公司，经由深圳证券交易所在香港设立的证券交易服务公司，向香港联合交易所进行申报（买卖盘传递），买卖深港通规定范围内的香港联合交易所上市的股票。港股通股票范围包括恒生综合大型股指数的成分股；恒生综合中型股指数的成分股；定期调整考察截止日前12个月港股平均月末市值不低于港50亿港元的恒生综合小型股指数的成分股；A+H股上市公司在联交所上市的H股，但不包括A股被深交所实施风险警示、被暂停上市或者进入退市整理期的相应H股；A股在上交所风险警示板交易或被上交所暂停上市的A+H股上市公司的相应H股；在联交所以港元以外货币报价交易的股票。（知识点：股票市场介绍）
若采用期望损益决策法进行决策，可使该企业获得最大经济效益的方案为生产（ ） 。  

A、A产品
B、B产品
C、C产品
D、D产品
答案：B
分析解释：风险型决策中期望损益决策法是通过计算各个方案的期望损益值，并以此为依据，选择收益最大或者损失最小的方案作为最佳评价方案。  
根据期望损益决策法，计算四种产品期望损益值如下：（1）A产品期望损益值=45×0.3+40×0.5+（-15）×0.2=30.5（2）B产品期望损益值=42×0.3+38×0.5+12×0.2=34（3）C产品期望损益值=40×0.3+30×0.5+18×0.2=30.6（4）D产品期望损益值=38×0.3+28×0.5+20×0.2=29.4所以B产品经济效益最大。【知识点】企业经营决策的方法  
【考点】定量决策方法【难易程度】中【考察方向】案例应用
非关税壁垒措施一般包括( )。
A、进口配额
B、自愿出口限制
C、歧视性公共采购
D、卫生检疫标准
E、出口退税
答案：A,B,C,D
分析解释：政府对进口贸易的干预主要采取关税限制和非关税限制两种方式，即关税壁垒和非关税壁垒。其中非关税壁垒则是指采用关税以外的手段对外国商品进口设置障碍的各种措施。如进口配额制（选项A）、自愿出口限制（选项B）、歧视性公共采购（选项C）、技术标准和卫生检疫标准（选项D）等。政府除利用关税和非关税措施限制和调节进口贸易外，还常常采取各种鼓励出口的措施对出口贸易进行干预。主要措施是出口补贴，分为直接补贴和间接补贴。间接补贴是对出口企业在出口商品时给予财政上的优惠待遇，如出口退税、出口信贷（选项E不选）等。【知识点】国际贸易政策【考点】政府对国际贸易干预的目的【考察方向】概念释义【难易程度】中
为应对劳动力稀缺的情况，企业可以采取的见效速度快的方法是（ ）。
A、加班加点
B、技术创新
C、招聘新员工
D、降低员工离职率
答案：A
分析解释：参看下表：避免未来出现劳动力短缺的方法

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| 方法 | 速度 | 可撤回程度 |
| **1.加班加点** | **快** | 高 |
| **2.雇用临时工** | **快** | 高 |
| **3.业务外包** | **快** | 高 |
| 4.再培训后换岗 | 慢 | 高 |
| 5.降低流动率 | 慢 | 中等 |
| 6.从外部雇用新员工 | 慢 | 低 |
| 7.技术创新 | 慢 | 低 |

【知识点】人力资源供求平衡的方法分析【考点】人力资源供求平衡的方法分析【考察方向】概念理解 【难易程度】易
服务质量可以从可靠性、保证性、反应性、移情性和可感知性五个维度来评价，（）是反映呼叫中心服务质量保证性的评价指标。
A、热线接通率
B、用户投诉处理及时率
C、用户投诉处理平均时间
D、话务代表解决问题的能力
答案：D
分析解释：客户在评估服务质量时主要根据五个维度，即可感知性、可靠性、反应性、保证性和移情性。（1）可感知性。可感知性是指服务的有形展示。如各种服务设施、服务环境、服务标志、服务人员的外貌和着装等。（2）可靠性。可靠性是指企业准确无误地履行所承诺服务的能力。如移动通信企业在为用户提供服务时。接通率、掉话率、短消息发送成功率等都是反映通信服务可靠性。（3）反应性。反应性是指企业应对客户提出的要求、询问以及处理和解决客户问题的迅速程度。（4）保证性。保证性是指服务人员的知识、友好的态度以及激发客户对企业的信心和信任感的能力。（5）移情性。移情性也称关怀性，是指企业对客户所给予的关心和个性化服务。
对于应付账款进行清查应采用的方法是（）。
A、技术推算法
B、实地盘点法
C、发函询证法
D、抽查法
答案：C
分析解释：C选项:应付账款属于往来款项，其清查一般采用发函询证的方法进行核对。A选项:技术推算法,利用一定的技术方法对财产物资的实存数进行推算，故又称估推法。采用这种方法，对于财产物资不是逐一清点计数，而是通过量方、计尺等技术推算财产物资的结存数量。技术推算法只适用于成堆量大而价值不高，逐一清点的工作量和难度较大的财产物资的清查。例如，露天堆放的煤炭等。B选项:实地盘点法。通过点数、过磅、量尺等方法来确定实物资产的实有数量。实地盘点法适用范围较广，在多数财产物资清查中都可以采用。D选项: 知识点混淆【知识点】财产清查方法与会计处理【考点】实物资产的清查方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于行政事业性国有资产的管理体制的说法中，错误的是（ ）。
A、各级人民政府的财政部门应当建立健全行政事业性国有资产管理机制
B、国务院财政部门负责制定行政事业单位国有资产管理规章制度并负责组织实施和监督检查
C、各部门根据职责负责本部门及其所属单位国有资产管理工作
D、国务院机关事务管理部门和有关机关事务管理部门会同有关部门依法依规履行相关中央行政事业单位国有资产管理职责
答案：A
分析解释：选项A错误：各级人民政府应当建立健全行政事业性国有资产管理机制，加强对本级行政事业性国有资产的管理。选项B正确：国务院财政部门负责制定行政事业单位国有资产管理规章制度并负责组织实施和监督检查，带头编制行政事业性国有资产管理情况报告。选项C正确：各部门根据职责负责本部门及其所属单位国有资产管理工作，应当明确管理责任，指导、监督所属单位国有资产管理工作。选项D正确：国务院机关事务管理部门和有关机关事务管理部门会同有关部门依法依规履行相关中央行政事业单位国有资产管理职责。【知识点】行政事业性国有资产管理法律制度【考点】行政事业性国有资产的管理体制和原则【考察方向】结论考察【难易程度】难
下列各项审计工作中，注册会计师需要使用财务报表整体重要性的有（）。
A、确定风险评估程序的性质、时间安排和范围
B、识别和评估重大错报风险
C、评价已识别的错报时财务报表的影响
D、确定实际执行的重要性
答案：A,B,C,D
分析解释：注册会计师使用整体重要性水平（将财务报表作为整体）的目的有：（1）决定风险评估程序的性质、时间安排和范围；（2）识别和评估重大错报风险；（3）确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围。在整个业务过程中，随着审计工作的进展，注册会计师应当根据所获得的新信息更新重要性。在形成审计结论阶段，要使用整体重要性水平和为了特定类别交易、账户余额和披露而确定的较低金额的重要性水平来评价已识别的错报对财务报表的影响和对审计报告中审计意见的影响。通常而言，实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%~75%，所以在确定实际执行的重要性时，也需要使用财务报表整体的重要性。 【知识点】重要性的含义
若县城区建设管理所申请法院强制执行，下列做法符合《行政强制法》规定的有( )。
A、行政机关申请法院强制执行的3个月的起算日应从当事人申请行政救济的期间届满之日的次日起算
B、催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，行政机关可以向该楼房所在地有管辖权的法院申请强制执行
C、行政机关申请法院强制执行，可以口头形式进行
D、法院对行政机关的执行申请除进行形式审查外，还可以主动地进行实质审查
E、行政机关对法院不予执行的裁定有异议的，可以自收到裁定之日起15日内向上一级法院申请复议
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考核申请法院强制执行。行政机关向法院申请强制执行，应当提供强制执行申请书、行政决定书及作出决定的事实、理由和依据等书面材料。所以选项C错误。对于选项D应这样理解，一般情形下法院对行政机关的执行申请只进行书面审查，但在书面审查的过程中发现有下列情形之一的，在作出裁定前可以听取被执行人和行政机关的意见：(1)明显缺乏事实根据的；(2)明显缺乏法律、法规依据的；(3)其他明显违法并损害被执行人合法权益的。在听取意见后，如果认定行政决定不具备上述3种情形的，应当在7日内作出执行裁定；如果认定具备上述3种情形的，应当在30日内作出不予执行的裁定，并加附理由，在裁定后5日内送达行政机关。
下列各项中，符合会计账簿登记要求的是（ ）。
A、账簿记录中的日期，应该填写原始凭证上的日期
B、库存现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额
C、记账时发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用黑色墨水划对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处签章
D、为了保持账簿记录的持久性，防止涂改，登记账簿必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用红色墨水记账
答案：B
分析解释：选项 A，账簿记录中的日期，应该填写记账凭证上的日期。选项 C，记账时发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水划对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处签章。选项 D，登记账簿必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或铅笔书写。在下列情况下，可以用红色墨水记账：（1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；（2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；（3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；（4）根据国家规定可以用红字登记的其他会计记录。
以下哪些属于中国银监会的《商业银行不良资产监测和考核暂行办法》中关于不良贷款分析报告的有关规定?（）
A、不良贷款的清收转化情况
B、新发放贷款质量
C、新发生不良贷款的内外部原因及典型案例
D、对不良贷款变化趋势的预测
E、不良贷款的地区和客户结构情况
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：《商业银行不良资产监测和考核暂行办法》中关于不良贷款分析规定，主要包括以下内容：①基本情况。本期贷款余额、不良贷款余额及比例以及与上期和年初比较的变化情况;②地区和客户结构情况;③不良贷款清收转化情况，可分别按现金清收、贷款核销、以资抵债和其他方式进行分析;④新发放贷款质量情况;⑤新发生不良贷款的内、外部原因分析及典型案例，外部原因包括企业经营管理不善或破产倒闭、企业逃废银行债务、企业违法违规、地方政府行政干预等;内部原因包括违反贷款“三查”制度、违反贷款授权授信规定、银行员工违法等;⑥对不良贷款的变化趋势进行预测，提出继续抓好不良贷款管理或监管工作的措施和意见。故选ABCDE。
假如A罪的法定刑为“3年以上10年以下有期徒刑”，下列关于量刑的说法中正确的是（）。
A、如果法官对犯A罪的被告人判处7年以上10年以下有期徒刑，就属于从重处罚；如果判处3年以上7年以下有期徒刑，就属于从轻处罚
B、法官对犯A罪的被告人判处3年有期徒刑时，属于从轻处罚与减轻处罚的竞合
C、由于A罪的法定最低刑为3年以上有期徒刑，所以法官不得对犯A罪的被告人宣告缓刑
D、如果犯A罪的被告人不具有刑法规定的减轻处罚情节，法官就不能判处低于3年有期徒刑的刑罚，除非根据案件的特殊情况，报经最高人民法院核准
答案：D
分析解释：犯罪分子具有《刑法》规定的从重处罚、从轻处罚情节的，应当在法定刑的限度内判处刑罚。犯罪分子具有《刑法》规定的减轻处罚情节的，应当在法定刑以下判处刑罚。法律并没有规定从重和从轻的具体标准。所以选项A、B错误。对于被判处拘役、3年以下（包含本数）有期徒刑的犯罪分子，同时符合条件的，可以宣告缓刑。因此，若犯A罪的被告人被判处3年有期徒刑，法官是可以对其宣告缓刑的。所以选项C错误。犯罪分子虽然不具有《刑法》规定的减轻处罚情节，但是根据案件的特殊情况，经最高人民法院核准，也可以在法定刑以下判处刑罚。因此，在法定刑以下判处刑罚时，应当报请最高人民法院核准。所以选项D正确。[知识点]缓刑的适用
为实现避险策略，避险策略基金一般要符合（ ）要求。  
Ⅰ.避险策略基金投资于稳健资产不得低于基金资产净值的80%，以获取稳定收益，尽力避免到期时投资本金出现亏损  
Ⅱ.稳健资产投资组合的平均剩余期限不得超过剩余避险策略周期  
Ⅲ.稳健资产以外的资产为风险资产，基金管理人应当建立客观研究方法，审慎建立风险资产投资对象备选库，并采取适度分散的投资策略  
Ⅳ，基金管理人应当审慎确定风险资产的投资比例并选择符合审慎监管要求的商业银行、保险公司，作为基金的保障义务人
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：为实现避险策略，避险策略基金一般符合以下要求：(1)避险策略基金投资于稳健资产不得低于基金资产净值的80%，以获取稳定收益，尽力避免到期时投资本金出现亏损。(2)稳健资产投资组合的平均剩余期限不得超过剩余避险策略周期。(3)稳健资产以外的资产为风险资产，基金管理人应当建立客观研究方法，审慎建立风险资产投资对象备选库，并采取适度分散的投资策略。(4)基金管理人应当审慎确定风险资产的投资比例。(5)选择符合审慎监管要求的商业银行、保险公司，作为基金的保障义务人。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ均正确。【知识点】货币市场基金的风险管理【考点】衡量货币市场基金的风险指标【考察方向】概念理解【难易程度】中等
货币互换期末交换本金时的汇率等于（ ）。
A、期末的市场汇率
B、期初的市场汇率
C、期末的约定利率
D、期初的约定汇率
答案：D
分析解释：互换（Swap）是指两个或两个以上当事人按照商定条件，在约定的时间内交换一系列现金流的合约。本金交换形式（以我国银行间市场相关规定为例）第一，在协议生效日双方按约定汇率交换两种货币的本金，在协议终止日双方再以相同的汇率、相同金额进行一次本金的反向交换。由于所交换的两种货币金额在期初与期末使用同一汇率计算，因而所交换的两种货币金额在期初与期末是相同的。第二，在协议生效日和终止日均不实际交换两种货币的本金。第三，在协议生效日或终止日仅进行一次两种货币的本金交换。第四，主管部门规定的其他形式。【知识点】货币互换概述【考点】互换形式——利息和本金交换形式【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列不属于基金宣传推介材料的是（ ）。  

A、基金的宣传单
B、基金的海报
C、基金的代理销售协议
D、基金公司的公开出版资料
答案：C
分析解释：基金宣传推介材料是指为推介基金向公众分发或者公布，使公众可以普遍获得的书面、电子或者其他介质的信息，包括下列几类：（1）公开出版资料。（2）宣传单、手册、信函、传真、非指定信息披露媒体上刊发的与基金销售相关的公告等面向公众的宣传资料。（3）海报、户外广告。（4）电视、电影、广播、互联网资料、公共网站链接广告、短信及其他音像、通信资料。（5）通过报眼及报花广告、公共网站链接广告、传真、短信、非指定信息披露媒体上刊发的与基金分红、销售相关的公告等可以使公众普遍获得的、带有广告性质的基金销售信息。（6）中国证监会规定的其他材料。【知识点】宣传推介材料的范围【考查方向】概念释义【难度】易
合伙协议的必备条款应包括（ ）。  
Ⅰ.合伙人及其出资  
Ⅱ.执行事务合伙人  
Ⅲ.入伙、退伙、合伙权益转让和身份转变  
Ⅳ.合伙人的权利义务
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：合伙型基金的合伙协议应当具备如下条款：（1）基本情况。（2）合伙人及其出资。（3）合伙人的权利义务。（4）执行事务合伙人。（5）有限合伙人。（6）合伙人会议。（7）管理方式。（8）托管事项。（9）入伙、退伙、合伙权益转让和身份转变。（10）投资事项。（11）利润分配及亏损分担。（12）税务承担。（13）费用和支出。（14）财务会计制度。（15）信息披露制度。（16）终止、解散与清算。（17）合伙协议的修订。（18）争议解决。（19）一致性。（20）份额信息备份。（21）报送披露信息等。【知识点】对非公开募集基金募集行为的监管【考点】规定非公开募集基金的基金合同的必备条款【难度】易
期货公司及其从业人员从资产管理业务，（ ）。
A、不得以欺诈手段或者其他不当方式误导、诱导客户
B、不得占用、挪用客户委托资产
C、不得利用管理的客户资产为第三方谋取不正当利益，进行利益输送
D、以个人名义收取服务报酬
答案：A,B,C
分析解释：期货公司及其从业人员从事资产管理业务时，不得以欺诈手段或者其他不当方式误导、诱导客户（A）；不得向客户做出保证其资产本金不受损失或者取得最低收益的承诺；接受客户委托的初始资产不得低于中国证监会规定的最低限额；不得占用、挪用客户委托资产（B）；不得以转移资产管理账户收益或者亏损为目的，在不同账户之间进行买卖，损害客户利益；不得以获取佣金或者其他利益为目的，使用客户资产进行不必要的交易；不得利用管理的客户资产为第三方牟取不正当利益，进行利益输送（C）；不得从事法律、行政法规以及中国证监会规定禁止的其他行为。【知识点】期货公司【考点】期货公司的业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货公司及其从业人员从事期货从事资产管理业务，（ ）。
A、不得以欺诈手段或者其他不当方式误导、诱导客户
B、不得占用、挪用客户委托资产
C、对价格涨跌或者市场走势作出确定性的判断
D、不得利用管理的客户资产为第三方谋取不正当利益，进行利益输送
答案：A,B,D
分析解释：期货公司及其从业人员从事资产管理业务时，不得以欺诈手段或者其他不当方式误导、诱导客户（A）；不得向客户做出保证其资产本金不受损失或者取得最低收益的承诺；接受客户委托的初始资产不得低于中国证监会规定的最低限额；不得占用、挪用客户委托资产（B）；不得以转移资产管理账户收益或者亏损为目的，在不同账户之间进行买卖，损害客户利益；不得以获取佣金或者其他利益为目的，使用客户资产进行不必要的交易；不得利用管理的客户资产为第三方牟取不正当利益，进行利益输送（D）；不得从事法律、行政法规以及中国证监会规定禁止的其他行为。【知识点】期货公司【考点】期货公司的业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】易
根据中国证监会2010年10月26日公布的《关于保本基金的指导意见》，我国保本基金的保本保障机制包括（ ）。  
Ⅰ.由基金管理人对基金份额持有人的投资本金承担保本清偿义务  
Ⅱ.基金管理人与符合条件的担保人签订保证合同，由担保人和基金管理人对投资人承担连带责任  
Ⅲ.基金管理人与符合条件的保本义务人签订风险买断合同，约定由基金管理人向保本义务人支付费用  
Ⅳ.保本义务人在保本基金到期出现亏损时，负责向基金份额持有人偿付相应损失。保本义务人在向基金份额持有人偿付损失后，放弃向基金管理人追偿的权利
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据中国证监会2010年10月26日公布的《关于保本基金的指导意见》，我国保本基金的保本保障机制包括：（1）由基金管理人对基金份额持有人的投资本金承担保本清偿义务；同时，基金管理人与符合条件的担保人签订保证合同，由担保人和基金管理人对投资人承担连带责任。（2）基金管理人与符合条件的保本义务人签订风险买断合同，约定由基金管理人向保本义务人支付费用；保本义务人在保本基金到期出现亏损时，负责向基金份额持有人偿付相应损失。保本义务人在向基金份额持有人偿付损失后，放弃向基金管理人追偿的权利。（3）经中国证监会认可的其他保本保障机制。【知识点】避险策略基金的前身【考查方向】概念释义【难度】易
对银行来说，企业客户的（）指标越低，其偿债能力越强。
A、资产负债率
B、现金比率
C、负债与所有者权益比率
D、负债与有形净资产比率
E、利息保障倍数
答案：["A","C","D"]
分析解释：①资产负债率又称负债比率，是客户负债总额与资产总额的比率。它说明客户总资产中债权人提供资金所占的比重，以及客户资产对债权人权益的保障程度。对银行来讲，借款人负债比率越低越好。②负债与所有者权益比率指负债总额与所有者权益总额的比例关系，用于表示所有者权益对债权人权益的保障程度。该比率越低，表明客户的长期偿债能力越强，债权人权益保障程度越高。③从长期偿债能力来讲，负债与有形净资产比率越低，表明借款人长期偿债能力越强。④利息保障倍数是指借款人息税前利润与利息费用的比率，用于衡量客户偿付负债利息能力。该比率越高，说明借款人支付利息费用的能力越强。⑤现金比率越高，表明客户直接支付能力越强。
下列属于信息技术治理委员会的职责的有（ ）。  
Ⅰ.信息技术规划，包括但不限于信息技术建设规划、信息安全规划、数据治理规划等  
Ⅱ.重要信息系统建设或重大改造立项、重大变更方案  
Ⅲ.建立信息技术人力和资金保障方案  
Ⅳ.信息技术应急预案
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：本题考查证券公司信息技术治理。证券公司应当在公司管理层下设立信息技术治理委员会或指定专门委员会（以下统称“信息技术治理委员会”）负责制定信息技术战略并审议下列事项：1．信息技术规划，包括但不限于信息技术建设规划、信息安全规划、数据治理规划等；2．信息技术投入预算及分配方案；3．重要信息系统建设或重大改造立项、重大变更方案；4．信息技术应急预案；5．使用信息技术手段开展相关业务活动的审查报告以及年度评估报告；6．信息技术治理委员会委员提请审议的事项；7．其他对信息技术管理产生重大影响的事项。【知识点】证券公司信息技术治理【考点】信息技术治理委员会的职责【考查方向】原文条款【难度】易
N公司将其持有的对M公司的债权转换为对M公司的股权。此项重组是（ ）。
A、资产置换
B、以股抵债
C、资产注入
D、债转股
答案：D
分析解释：债转股是指公司债权人将其对公司享有的合法债权转为出资（认购股份）增加公司注册资本的行为。债转股带来的变化是公司的债务资本转成权益资本、该出资者身份由债权人身份转变为股东身份。选项B，以股抵债指债务人以期持有的股权抵偿其所欠债务的行为。选项A，资产置换是指交易者双方（有时可由多方）按某种约定价格（如谈判价格、评估价格等），在某一时期内相互换换资产的交易。选项C，资产注入是指交易双方中的一方将公司账面上的资产，可以是流动资产、固定资产、无形资产、股权中的某一项或某几项，按评估价或协议价注入对方公司。【知识点】并购重组方式及效应【考点】债转股与以股抵债【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列情形中，用人单位可以合法解除劳动合同的是（ ）。
A、劳动者不能胜任工作，经培训或者调整岗位还是不胜任工作的
B、员工被认定为工伤且为七级伤残的
C、劳动者不同意降低月工资收入的
D、员工患病3个月无法从事工作的
答案：A
分析解释：有以下情形之一的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同：①劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；②劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜工作的；③劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。选择额外支付劳动者一个月工资解除劳动合同的，其额外支付的工资应当按照该劳动者上一个月的工资标准确定。【知识点】劳动合同解除【考点】用人单位解除劳动合同【考察方向】概念理解 【难易程度】易
根据《工伤保险条例》的规定，应当认定为工伤的情形有（ ）。
A、患职业病的
B、在岗期间，假期出外旅游受到事故伤害的
C、在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的
D、上下班途中，由于个人疏忽或犯错受到交通事故伤害的
E、工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的
答案：A,C,E
分析解释：本题考查工伤认定范围。《工伤保险条例》规定，职工有下列情形之一的，应当认定为工伤:（1）在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的。（2）工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的。（3）在工作时间和工作场所内因履行工作职责受到暴力等意外伤害的。（4）患职业病的。（5）因工作外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的。（6）在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的。（7）法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。【知识点】工伤认定【考点】工伤认定范围【考察方向】概念理解 【难易程度】中