Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列关于法律主体权利能力的表述中，正确的是（）。
A、权利能力是指权利主体能够通过自己的行为取得权利和承担义务的能力
B、自然人的权利能力可分为完全权利能力、限制权利能力与无权利能力
C、权利能力以行为能力为前提，无行为能力即无权利能力
D、营利法人、非营利法人与特别法人均具有权利能力
答案：D
分析解释：选项A：“权利能力”是指权利主体享有权利和承担义务的能力；“行为能力”是指权利主体能够通过自己的行为取得权利和承担义务的能力。选项B：自然人的民事权利能力一律平等。自然人的民事行为能力根据一定标准，可分为完全民事行为能力、限制民事行为能力和无民事行为能力。选项C：行为能力必须以权利能力为前提，无权利能力就谈不上行为能力。选项D：法人等社会组织也具有权利能力和行为能力。
（2016）甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。四人草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列内容中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A、丙任执行事务合伙人
B、甲以房屋作价30万元出资，乙以专利技术作价15万元出资，丙以劳务作价20万元出资，丁以现金50万元出资
C、丙、丁可以将其在合伙企业中的财产份额出质
D、合伙企业名称为“环宇商贸有限公司”
答案：C
分析解释：（1）选项A：有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；（2）选项B：有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资；有限合伙人不得以劳务出资；（3）选项C：有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但是，合伙协议另有约定的除外；（4）选项D：有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样。
某省甲企业拟在 A 国投资设立一家研发机构，中方投资额为 10 亿美元，已知该投资既非敏感国家和地区，也非敏感行业。则该项投资须履行的下列手续中，符合规定的有（ ）。
A、甲企业须报商务部备案
B、甲企业须报所在地省级商务主管部门备案
C、甲企业须报国家发展改革委员会备案
D、甲企业须报国家发展改革委员会核准
答案：B,C
分析解释：投资非敏感国家和地区，也非敏感项目，故无须经过核准。①在商务部门的备案：中央企业报商务部备案，地方企业报所在地省级商务主管部门备案。②在发展改革部门的备案：中央管理企业的备案机关是国家发展改革委；投资主体是地方企业且中方投资额 3 亿美元以上的，备案机关是国家发展改革委；投资主体是地方企业且中方投资额 3 亿美元以下的，备案机关是投资主体注册地的省级政府发展改革部门。
根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形有（ ）。
A、法人合伙人被吊销营业执照
B、因重大过失给合伙企业造成损失
C、自然人合伙人被宣告死亡
D、未履行出资义务
答案：A,C
分析解释：关于当然退伙，《合伙企业法》规定，合伙人有下列情形之一的，当然退伙：（1）作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡（选项C）；（2）个人丧失偿债能力；（3）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产（选项A）；（4）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（5）合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。
下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是（ ）。
A、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，视为同意
B、合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额的，应当通知其他合伙人
C、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，除非合伙协议另有约定，同等条件下，其他合伙人有优先购买权
D、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，除非合伙协议另有约定，须经其他合伙人一致同意
答案：A
分析解释：（1）选项ACD：除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。在同等条件下，其他合伙人有优先购买权；但是，合伙协议另有约定的除外。本题中，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，合伙人不得转让其财产份额；（2）选项B：普通合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。
甲企业于2010年4月1日以银行存款1000万元购入乙企业10%的股票作为长期股权投资，购入时支付的价款中包含已经宣告但尚未发放的现金股利10万元，另支付相关费用2万元。则该长期股权投资的入账价值为（）万元。
A、990
B、1000
C、992
D、1002
答案：C
分析解释：以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的价款作为初始投资成本。企业所发生的与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出应该计入长期股权投资的成本。取得长期股权投资时，实际支付的价款中包含的已经宣告但尚未发放的现金股利或利润，应作为"应收股利"单独核算，不计入长期股权投资的初始投资成本。所以，该长期股权投资的入账价值=1000-10+2=992（万元）。
下列选项中，不是选择账务处理程序的意义的有（）。
A、有利于会计工作程序的规范化
B、有利于提高会计信息的可靠性
C、有利于提高会计处理的效率
D、有利于发挥会计监督职能
答案：D
分析解释：科学、合理地选择适用于本单位的账务处理程序，对于有效地组织会计核算具有重要意义。即通过确定凭证、账簿与报表之间合理的联系方式，有利于会计工作程序的规范化，以保证会计信息加工过程的严密性，提高会计信息质量；通过凭证、账簿与报表之间的牵制作用，可增强会计信息的可靠性，有利于保证会计记录的完整性、正确性；通过减少不必要的会计核算环节，提高会计工作效率，保证会计信息的及时性。
非债权人承受破产企业土地和房屋权属应征收契税。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》第5条的规定，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，减半征收契税。
甲股份有限公司发生的下列非关联交易中，属于非货币性资产交换的有（ ）。
A、以公允价值为260 万元的固定资产换入乙公司账面价值为320 万元的无形资产，并支付补价80 万元
B、以账面价值为280 万元的固定资产换入丙公司公允价值为200 万元的一项专利权，并收到补价80 万元
C、以公允价值为320 万元的长期股权投资换入丁公司账面价值为460 万元的短期股票投资，并支付补价40 万元
D、以账面价值为420 万元、准备持有至到期的债券投资换入戊公司公允价值为390 万元的一台设备，并收到补价30 万元
答案：A,C
分析解释：选项A，补价比例=80/（260+80）×100%=23.53%，小于25%，属于非货币性资产交换；选项B，补价比例=80/（200+80）×100%=28.57%，大于25%，不属于非货币性资产交换；选项C，补价比例=40/（320+40）×100%=11.11%，小于25%，属于非货币性资产交换；选项D，准备持有至到期的债券投资是货币性资产，不属于非货币性资产交换
2×16 年12 月31 日，甲公司持有乙原材料200 吨，单位成本为20 万元/ 吨。每吨乙原材料可加工生产丙产成品一件，该丙产成品售价为21.2 万元/ 件，将乙原材料加工至丙产成品过程中发生加工费等相关费用共计2.6 万元/ 件；当日，乙原材料的市场价格为19.3 万元/ 吨。甲公司2×16 年财务报表批准报出前几日，乙原材料及丙产成品的市场价格开始上涨，其中乙原材料价格为19.6 万元/ 吨，丙产成品的价格为21.7 万元/ 件，甲公司在2×16 年以前未计提存货跌价准备。不考虑其他因素，甲公司2×16 年12 月31 日就持有的乙原材料应当计提的存货跌价准备是（ ）。
A、80 万元
B、140 万元
C、180 万元
D、280 万元
答案：D
分析解释：丙产成品成本＝ 200×20 ＋ 2.6×200 ＝ 4 520（万元）；丙产成品可变现净值＝ 200×21.2 ＝ 4 240（万元），成本大于可变现净值，丙产成品发生减值，由此推断乙原材料发生减值。乙原材料的可变现净值＝ 200×21.2 － 2.6×200 ＝ 3 720（万元），乙原材料应计提的存货跌价准备＝ 200×20 － 3 720 ＝ 280（万元）。
下列协议文本中，不属于中国房地产估价师与房地产经纪人学会发布的《房地产经纪业务合同推荐文本》的是()。
A、《房屋出售委托协议》
B、《房屋出租委托协议》
C、《房屋承购委托协议》
D、《房地产估价委托协议》
答案：D
分析解释：中国房地产估价师与房地产经纪人学会承担全国房地产经纪行业自律管理与发展的重任之后，在2006年开通了房地产经纪信用档案，开展了房地产经纪机构资信评价，发布了《房地产经纪执业规则》和《房地产经纪业务合同推荐文本》(包括《房屋出售委托协议》、《房屋出租委托协议》、《房屋承购委托协议》、《房屋承租委托协议》)，通报了一批违法违规典型房地产经纪案件，发布了房地产交易风险提示。
外国驻我国某外交官2013年1月购买我国生产的轿车自用，支付含税价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具件和零部件价款2500元、车辆装饰费5000元；2015年3月外交官将该轿车转让给我国某公民使用，成交价11万元。对上述业务正确的税务处理是（）。
A、2013年该外交官购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2015年转让轿车时我国公民不缴纳车辆购置税
B、2013年该外交官购买轿车时免予缴纳车辆购置税，2015年转让轿车时我国公民应缴纳车辆购置税2.4万元
C、2013年该外交官购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2015年转让轿车时我国公民应纳车辆购置税2.4万元
D、2013年该外交官购买轿车时免予缴纳车辆购置税.2015年转让轿车时我国公民应纳车辆购置税1.42万元
答案：D
分析解释：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税；但转让给我国公民，则免税条件消失，要依法按规定缴纳车辆购置税。 免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%；未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格；使用年限10年（含）以上的，计税价格为0。
某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有（）。
A、小轿车
B、写字楼
C、库存钢材
D、土地所有权
答案：A, B, C
分析解释：可以抵押的财产包括：（1）抵押人所有的房屋和其他地上定着物；（2）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；（3）抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物；（4）抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产；（5）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。所以选项ABC正确。但土地所有权（按照规定可以抵押的除外）不得抵押，选项D错误。
（3）编制甲公司2×15 年合并财务报表与乙公司相关的调整抵销会计分录。【改编－题干及答案】（本小题18 分。）甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）及其子公司2×13、2×14、2×15 年进行的有关资本运作、销售等交易或事项如下：（1）2×13 年9 月，甲公司与乙公司控股股东P 公司签订协议，约定以发行甲公司股份为对价购买P 公司持有的乙公司60% 股权。协议同时约定：评估基准日为2×13 年9 月30 日，以该基准日经评估的乙公司股权价值为基础，甲公司以每股9元的价格发行本公司股份作为对价。乙公司全部权益（100%）于2×13 年9 月30 日的公允价值为18 亿元，甲公司向P 公司发行1.2 亿股，交易完成后，P 公司持有股份占甲公司全部发行在外普通股股份的8%。上述协议分别经交易各方内部决策机构批准并于2×13 年12 月20 日经监管机构核准。甲公司于2×13 年12 月31 日向P 公司发行1.2 亿股，当日甲公司股票收盘价为每股9.5 元（公允价值）；交易各方于当日办理了乙公司股权过户登记手续，甲公司对乙公司董事会进行改组。改组后乙公司董事会由7 名董事组成，其中甲公司派出5 名，对乙公司实施控制；当日，乙公司可辨认净资产公允价值为18.5 亿元（有关可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）；乙公司2×13 年12 月31 日账面所有者权益构成为：实收资本40 000 万元、资本公积60 000 万元、盈余公积23 300 万元、未分配利润61 700 万元。该项交易中，甲公司以银行存款支付法律、评估等中介机构费用1 200 万元。协议约定，P 公司承诺本次交易完成后的2×14、2×15 和2×16 年三个会计年度乙公司实现的净利润分别不低于10 000 万元、12 000 万元和20 000 万元。乙公司实现的净利润低于上述承诺利润的，P 公司将按照出售股权比例，以现金对甲公司进行补偿。各年度利润补偿单独计算，且已经支付的补偿不予退还。2×13 年12 月31 日，甲公司认为乙公司在2×14 年至2×16 年期间基本能够实现承诺利润，发生业绩补偿的可能性较小。（2）2×14 年4 月，甲公司自乙公司购入一批W 商品并拟对外出售，该批商品在乙公司的成本为200 万元，售价为260 万元（不含增值税，与对第三方的售价相同）。截至2×14 年12 月31 日，甲公司已对外销售该批商品的40%，但尚未向乙公司支付货款。乙公司1 年以内的应收账款预期信用损失率为应收账款余额的5%，1 ～ 2 年的应收账款预期信用损失率为应收账款余额的20%。（3）乙公司2×14 年实现净利润5 000 万元，较原承诺利润少5 000 万元。2×14年末，根据乙公司利润实现情况及市场预期，甲公司估计乙公司未实现承诺利润是暂时性的，2×15 年、2×16 年仍能够完成承诺利润；经测试该时点商誉未发生减值。2×15 年2 月10 日，甲公司收到P 公司2×14 年业绩补偿款3 000 万元。（4）2×14 年12 月31 日，甲公司向乙公司出售一栋房屋，该房屋在甲公司的账面价值为800 万元，出售给乙公司的价格是1 160 万元。乙公司取得后作为管理用房，预计未来仍可使用12 年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。截至2×15 年12 月31 日，甲公司原自乙公司购入的W 商品累计已有80% 对外出售，货款仍未支付。乙公司2×15 年实现净利润12 000 万元，2×15 年12 月31 日账面所有者权益构成为：实收资本40 000 万元、资本公积60 000 万元、盈余公积25 000 万元、未分配利润77 000 万元。其他有关资料：本题中甲公司与乙公司、P 公司在并购交易发生前不存在关联关系；本题中有关公司均按净利润的10% 提取法定盈余公积，不计提任意盈余公积；不考虑相关税费和其他因素。要求：
答案：（3）甲公司2×15 年合并财务报表与乙公司相关的调整抵销会计分录：2×14 年内部出售房屋：借：年初未分配利润 360 贷：固定资产 360借：固定资产累计折旧 30 贷：管理费用 302×14 年内部出售商品：借：应付票据及应付账款 260 贷：应收票据及应收账款 260借：应收票据及应收账款 13 贷：年初未分配利润 13（260×5%）借：应收票据及应收账款 39 贷：信用减值损失 39（260×20% － 13）借：年初未分配利润 36 贷：存货 36借：存货 24 贷：营业成本 24借：少数股东损益 9.6（24×40%）少数股东权益 4.8（60×20%×40%） 贷：年初未分配利润 14.4（60×60%×40%）2×15 年合并调整抵销：借：长期股权投资 10 200 贷：投资收益 7 200 年初未分配利润 3 000借：投资收益 7 200 少数股东损益 4 800 年初未分配利润 66 200（61 700 ＋ 5 000 － 500） 贷：提取盈余公积 1 200 年末未分配利润 77 000借：实收资本 40 000 资本公积 60 000 盈余公积 25 000 年末未分配利润 77 000 商誉 3 000 贷：长期股权投资 124 200 少数股东权益 80 800
分析解释：以下抵销分录拆分为两笔更容易理解：借：少数股东损益 9.6（24×40%） 少数股东权益 4.8（60×20%×40%） 贷：年初未分配利润 14.4（60×60%×40%）拆分为：借：少数股东权益 14.4 贷：年初未分配利润 14.4（60×60%×40%）（上年未实现部分）借：少数股东损益 9.6（60×40%×40%）（本年实现部分） 贷：少数股东权益 9.6
2×17年5 月，A 公司以其持有的对 B 公司的长期股权投资投入甲公司。B 公司为上市公司，其权益性证券有活跃市场报价。投资合同约定，A公司作为出资的 长期股权投资作价 8 000万元（与公允价值相等）。甲公司接受投资后，注册资本为32 000万元，其中 A 公司的持股比例为 20%。甲公司取得该长期股权投资后能够对B 公司施加重大影响。不考虑相关税费等其他因素影响。甲公司确认长期股权投资的初始投资成本为（ ）万元。
A、8 000
B、6 400
C、32 000
D、1 600
答案：A
分析解释：甲公司接受的投资应按合同或协议约定价格确定成本，但合同或协议约定价格不公允的除外。投资合同约定，A公司作为出资的长期股权投资作价8000万元（与公允价值相等），故甲公司应按公允价值8000万元来确认长期股权投资的初始成本。甲公司的会计分录如下：借：长期股权投资——投资成本8000贷：实收资本（股本）6400（32000×20%）资本公积——资本溢价（股本溢价）1600
下列各项中，会影响对联营企业、合营企业投资的入账价值的有（ ）。
A、投资日被投资单位可辨认净资产公允价值
B、支付的购买价款
C、为取得长期股权投资而发行债券支付的佣金、手续费
D、支付价款中包含的已宣告但尚未发放的股利
答案：A,B
分析解释：选项A，长期股权投资按照权益法进行后续计量，需要比较初始投资成本和应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，根据两者的差额有可能会调整入账价值；选项C，为取得长期股权投资而发行债券支付的佣金、手续费，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额，不影响长期股权投资入账价值；选项D，支付价款中包含的已宣告但尚未发放的股利，应单独计入应收股利，不影响长期股权投资入账价值。
甲公司适用的企业所得税税率为 25%。20×9 年 6 月 30 日，甲公司以 3 000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的 10% 可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度抵免。20×9 年度，甲公司实现利润总额 1 000 万元。假定甲公司未来 5 年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减，不考虑其他因素，甲公司在 20×9 年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（）。
A、0
B、190 万元
C、-50 万元
D、250 万元
答案：C
分析解释：税法规定甲公司可以对环保设备的投资额的 10% 从应纳税额中抵免，则可以抵免的应纳税额＝ 3 000×10% ＝ 300（万元）。当年的利润总额产生的应纳税额＝1 000×25% ＝ 250（万元），小于可以抵免的金额，有 50 万元可以在以后年度抵免。所以，当年的应交所得税为 0，递延所得税资产为 50 万元，则所得税费用＝应交所得税＋递延所得税＝－ 50（万元）。
乙公司为丙公司和丁公司共同投资设立。2×19 年1 月1 日，乙公司增资扩股，甲公司出资450 万元取得乙公司30% 股权并能够对其施加重大影响。甲公司投资日，乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为1 600 万元。2×19 年，乙公司实现净利润900 万元，其他综合收益增加120 万元。甲公司拟长期持有对乙公司的投资。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司2×19 年对乙公司投资相关会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A、按照实际出资金额确定对乙公司投资的入账价值
B、将按持股比例计算应享有乙公司其他综合收益变动的份额确认为投资收益
C、投资时将实际出资金额与享有乙公司可辨认净资产份额之间的差额确认为其他综合收益
D、对乙公司投资年末账面价值与计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，不应确认递延所得税负债
答案：D
分析解释：选项A、C，长期股权投资的初始投资成本450 万元小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额480 万元（1 600×30%）， 两者之间的差额30 万元体现为双方在交易作价过程中转让方的让步，该部分经济利益流入应计入取得投资当期的营业外收入，同时调整增加长期股权投资的账面价值；选项B，将按持股比例计算应享有乙公司其他综合收益变动的份额确认为其他综合收益。
某企业2016年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4千平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A、0.8万元
B、2万元
C、2.8万元
D、2.4万元
答案：D
分析解释：对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款；未取得地下土地使用权或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。对地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。综述，应纳城镇土地使用税＝1×2＋0.4×2×50%＝2.4（万元）。
对该厂长的行为下列说法正确的有（
 ）
A、厂长有人事权，可以自由决定李某的职务
B、厂长的行为构成了对李某的打击报复
C、对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务级别
D、尚不构成犯罪的，应进行民事赔偿
答案：B C
分析解释：会计人员应依法履行会计监督职责，在发生道德冲突时，应坚持准则，排除阻力，顶住压力，对法律负责，对国家和社会负责，确保会计信息的真实性和完整性。在实践中，如果会计人员坚持准则，往往会受到单位负责人和其他方面的阻挠，刁难，报复，为切实维护会计人员的合法利益，《会计法》对于打击报复会计人员的行为给予严厉的处罚。对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务级别。故选BC。
注册税务师刘某为纳税人代理建账的业务中，以下不正确的处理有（）。
A、刘某没有审核纳税人提供的原始凭证直接以此为基础代制会计凭证
B、为帮助企业的仓库保管员明白出（入）库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库与入库单
C、纳税人提供本月上旬开具的费用发票，刘某未表示反对，制作了会计凭证
D、刘某将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张会计凭证
E、刘某按日进行现金和银行存款日记账的登记工作
答案：A, B, E
分析解释：选项A，注册税务师应当在审核原始凭证的基础上代制记账凭证；选项B，注册税务师不得代客户制作原始凭证。选项E，注册税务师不应当登记现金和银行存款日记账，而应由纳税单位的出纳人员登记。
注册税务师应根据纳税单位原始凭证的多寡和简繁情况，按月或按旬到户代制记账凭证。记账凭证可以根据每一张原始凭证单独填制，也可以按反映同类经济业务的若干原始凭证汇总填制。因此，选项B、C正确。
下列各项中，应当征收耕地占用税的有（ ）。
A、农村居民新建住宅占用耕地
B、临时占用耕地
C、占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施
D、铁路线路占用耕地
答案：A,B,D
分析解释：选项A：农村居民新建住宅占用耕地减半征收耕地占用税；选项B：纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税；选项C：建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税；选项D：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
下列关于预约定价安排适用范围的说法中，错误的有（ ）。
A、预约定价安排可分为双边和多边两种类型
B、预约定价安排是企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议，不适用于以前年度关联交易的调整
C、预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理
D、预约定价安排适用于主管税务机关和企业谈签预约定价安排之日起3至5个年度的关联交易
答案：A,B,D
分析解释：选项A：预约定价安排可以分为单边、双边和多边三种类型。选项B：企业以前年度的关联交易与预约定价安排适用年度相同或者类似的，经企业申请，税务机关可以将预约定价安排确定的定价原则和计算方法追溯适用于以前年度该关联交易的评估和调整，追溯期最长为10年。选项D：预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易。
根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。
A、银行汇票
B、银行承兑汇票
C、银行本票
D、支票
答案：A, C, D
分析解释：（1）选项A：单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票；（2）选项B：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间（不包括个人），必须具有真实的交易关系或者债权债务关系，才能使用商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）；（3）选项C：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行本票；（4）选项D：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。
下列各项中，不属于自我修养途径的是（ ）。
A、慎独慎欲
B、慎省慎微
C、自警自励
D、自省自监
答案：D
分析解释：自我修养的途径主要有3个：①慎独慎欲（慎独：一个人单独处事、无人监督的情况下，也能自觉地按照道德准则去做事；慎欲：指用正当的手段获得物质利益）②慎省慎微（慎省是指认真自省；慎微是指在微处、小处自律，从微处小处着眼，积小善成大德）③自警自励（自警是指要随时警醒、告诫自己，警钟长鸣，防止各种不良思想对自己的侵袭；自励是指要以崇高的会计职业道德理想、信念激励自己、教育自己）
按照我国《保险法》规定，保险合同应当包括的事项之一是（）。
A、保险资金运用方式
B、经纪人的名称和住所
C、保险合同的预期收益
D、违约责任和争议处理
答案：D
分析解释：《保险法》第十八条第一款规定，保险合同应当包括下列事项：（一）保险人的名称和住所；（二）投保人、被保险人的姓名或者名称、住所，以及人身保险的受益人的姓名或者名称、住所；（三）保险标的；（四）保险责任和责任免除；（五）保险期间和保险责任开始时间；（六）保险金额；（七）保险费以及支付办法；（八）保险金赔偿或者给付办法；（九）违约责任和争议处理；（十）订立合同的年、月、日。
C公司是一个制造企业，为增加产品产量决定添置一台大型设备，预计该设备将使用3年。该设备可以通过自行购置取得，也可以租赁取得。C公司如果自行购置该设备，预计购置成本2500万元。三年后该设备的变现价值预计为1000万元。C公司和租赁公司的所得税税率均为25%，税后借款（有担保）利率为10%。该项固定资产的税法折旧年限为5年，残值率为购置成本的7%。已知（P／A，10%，3）＝2.4869，（P／F，10%，3）＝0.7513。则下列说法中不正确的有（）。
A、三年折旧抵税现值为289.10万元
B、三年折旧抵税现值为250.35万元
C、三年后资产残值税后流入现值为771.02万元
D、三年后资产残值税后流入现值为750.05万元
答案：B D
分析解释：年折旧＝2500×（1－7%）／5＝465（万元） 三年折旧抵税现值＝465×25%×（P／A，10%，3）＝289.10（万元） 三年后资产账面价值＝2500－3×465＝1105（万元） 三年后资产残值税后流入＝1000＋（1105－1000）×25%＝1026.25（万元） 三年后资产残值税后流入现值＝1026.25×（P／F，10%，3）＝771.02（万元）
（改编）某企业2016年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米；另拥有单独建造的地下建筑面积为4千平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。
A、0.8万元
B、2万元
C、2.8万元
D、2.4万元
答案：D
分析解释：对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款；未取得地下土地使用权或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。对地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。综述，应纳城镇土地使用税＝1×2＋0.4×2×50%＝2.4（万元）。
某供水运营管理单位2014年占用土地100000平方米，房产原值10000万元。全年供水量为16万亿立方米，其中向农村居民年供水量为4万亿立方米，该供水运营单位所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元／平方米。2014年该企业应缴纳房产税和城镇土地使用税共计（）万元。
A、100
B、94.5
C、31.5
D、126
答案：B
分析解释：对既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，依据其向农村居民供水量占总供水量的比例免征城镇土地使用税和房产税。应缴纳的城镇土地使用税=100000×3×（16-4）÷16÷10000=22.5（万元），应缴纳房产税-10000×（1-20%）×1.2%×（16-4）÷16=72（万元），应缴纳房产税和城镇土地使用税合计=22.5+72=94.5（万元）
下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的有（ ）。
A、税务机关对行政许可、行政审批的行为
B、税务机关作出的减免税条件确认的行为
C、税务机关作出的加收滞纳金决定
D、税务机关作出的征税决定
答案：B C D
分析解释：对税务机关作出的征税行为，包括：确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等，必须经过行政复议程序，对其结果不服的，才可以提起行政诉讼。选项A可以选择复议，也可以直接提起诉讼。
某公司年末结账前“应收账款”总账借方余额30000万元，其明细账借方余额合计39000万元，贷方明细账余额合计9000万元：“预收账款”总账贷方余额23000万元，其明细账贷方余额合计30000万元，借方明细账余额合计7000万元。“坏账准备”科目余额为2000万元。资产负债表中“应收账款”项目和“预收账款”项目分别填列金额为()。
A、30000万元和23000万元
B、44000万元和39000万元
C、46000万元和39000万元
D、44000万元和23000万元
答案：B
分析解释：【答案解析】“应收账款”项目要根据“应收账款”和“预收账款”科目所属明细科目借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。“预收账款”项目要根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细科目贷方余额合计填列。“应收账款”项目=39000+7000-2000=44000(万元);“预收账款”项目=9000+30000=39000(万元)
在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师考虑的因素不包括（）。
A、当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性
B、识别出的例外事项的性质和范围
C、拟实施审计程序的性质
D、编制审计工作底稿使用的文字
答案：D
分析解释：审计工作底稿的格式、要素和范围取决于诸多因素，例如：（1）被审计单位的规模和复杂程度；（2）拟实施审计程序的性质（选项C）；（3）识别出的重大错报风险；（4）已获取审计证据的重要程度；（5）识别出的例外事项的性质和范围（选项B）；（6）当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性（选项A）；（7）审计方法和使用的工具。
在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师考虑的因素不包括（）。
A、当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性
B、识别出的例外事项的性质和范围
C、审计方法和使用的工具
D、编制审计工作底稿使用的文字
答案：D
分析解释：审计工作底稿的格式、要素和范围取决于诸多因素，例如：（1）被审计单位的规模和复杂程度；（2）拟实施审计程序的性质；（3）识别出的重大错报风险；（4）已获取审计证据的重要程度；（5）识别出的例外事项的性质和范围（选项B）；（6）当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性（选项A）；（7）审计方法和使用的工具（选项C）。
根据波特的五力模型，下列各项中，可以提高购买商议价能力的有( )。
A、购买商主要为零散的个人，但是通过协议方式进行集体大量购买产品
B、市场上的替代产品多
C、购买商对于产品的性能、规格、质量以及售价信息很了解
D、购买商对于产品的供应时间要求迫切
答案：A,B,C
分析解释：根据五力模型，影响买方卖方讨价还价能力的有：买方或卖方业务量大小或集中程度，产品差异化程度与资产专用性程度，纵向一体化程度，信息掌握程度。因此，购买商主要为零散的个人，但是通过协议方式进行集体大量购买产品；市场上的替代产品多；购买商对于产品的性能、规格、质量以及售价信息很了解，都可以提高购买者的议价能力，选项ABC正确，选项D会增加卖方的议价能力而降低买方的议价能力。
甲公司是一家软件开发企业，随着市场竞争日趋激烈，甲公司决定进行战略变革，调整现有的产品服务架构，此举引起了众多员工的抵制，原因是他们无法掌握新的工作方式和新的技术，为此，甲公司为员工进行了大量细致入微的培训使其尽快掌握新的工作方式和技术，则甲公司克服变革阻力的策略属于（ ）。
A、变革的节奏
B、变革的管理方式
C、变革的范围
D、变革的类型
答案：B
分析解释：采取适宜的变革管理方式对于构建良好的氛围、明确变革的需求、平息对变革的抵制和恐惧情绪是非常重要的。为员工提供针对新技能和系统应用的学习课程可减少他们对变革的抵制情绪。这是因为只有很少数人能够真正从公司战略角度看待变革，大多数员工关注的是个人技能水平与业务能力的提高。案例中，甲公司为员工提供细致入微的培训使其尽快掌握新的工作方式和技术，这属于变革的管理方式，选项B正确。
时时新鲜是国内一家电商平台。经过5年的发展，已完成水果、蔬菜、乳品等全品类精选生鲜布局。为了能够更快的将产品送到消费者手中，时时新鲜启动了极速达冷链物流的战略布局，并集中各部门的经营骨干组成项目小组对该方案进行评估。项目小组在评估时主要关注了该方案的收益、风险，以及企业目前和未来可能的资源。根据以上信息可以判断，时时新鲜进行战略方案评估时主要依据的标准是（ ）。
A、可行性标准
B、盈利性标准
C、适宜性标准
D、可接受性标准
答案：A
分析解释：评估战略备选方案通常使用三个标准：（1）适宜性标准，考虑选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁削弱到最低程度，是否有助于企业实现目标；（2）可接受性标准，考虑选择的战略能否被企业利益相关者所接受；（3）可行性标准，对战略的评估最终还要落实到战略收益、风险和可行性分析上。因此，时时新鲜进行战略方案评估时主要依据的标准是可行性标准。选项A正确。
甲公司是一家汽车生产企业。该公司在制定好自动生产流水线的标准以后，工人在生产过程中便根据这个标准进行生产和检验产品。一旦生产出现问题，管理人员便用这个标准来检查和调整。根据横向分工结构的基本协调机制分类，该公司属于（）。
A、技艺（知识）标准化
B、工作过程标准化
C、工作成果标准化
D、相互适应，自行调整
答案：B
分析解释：工作过程标准化是指组织通过预先制定的工作标准，来协调生产经营活动。在生产之前，企业向职工明确工作的内容，或对工作制定出操作规程及其规章制度，然后要求工作过程中所有活动都要按这些标准进行，以实现协调。本题中，“该公司在制定好自动生产流水线的标准以后，工人在生产过程中便根据这个标准进行生产和检验产品。一旦生产出现问题，管理人员便用这个标准来检查和调整”属于工作过程标准化。
.时时新鲜是国内一家电商平台。经过5年的发展，已完成水果、蔬菜、乳品等全品类精选生鲜布局。为了能够更快的将产品送到消费者手中，时时新鲜启动了极速达冷链物流的战略布局，并集中各部门的经营骨干组成项目小组对该方案进行评估。项目小组在评估时主要关注了该方案的收益、风险，以及企业目前和未来可能的资源。根据以上信息可以判断，时时新鲜进行战略方案评估时主要依据的标准是（ ）。
A、可行性标准
B、盈利性标准
C、适宜性标准
D、可接受性标准
答案：A
分析解释：评估战略备选方案通常使用三个标准：（1）适宜性标准，考虑选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁削弱到最低程度，是否有助于企业实现目标；（2）可接受性标准，考虑选择的战略能否被企业利益相关者所接受；（3）可行性标准，对战略的评估最终还要落实到战略收益、风险和可行性分析上。因此，时时新鲜进行战略方案评估时主要依据的标准是可行性标准。选项A正确。
下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（ ）。
A、甲公司
B、丙会计师事务所
C、乙大学
D、丁个体工商户
答案：A,B,C,D
分析解释：下列存款人可以申请开立基本存款账户：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；其他组织，即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织。
员工援助计划（EAP）的内容包括（）。
A、员工健康体检与健康增进方案
B、员工压力管理
C、企业文化建设
D、员工自身不良情绪管理的辅导
E、绩效考核改进方案
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考查员工援助计划。一般而言，EAP主要由三部分构成：（1）处理造成问题的外部压力源，即减少或消除不适当的管理和环境因素。（2）处理压力所造成的反应，即情绪、行为及生理等方面症状的缓解和疏导。（3 ）改变个体自身的弱点即改变不合理的信念、行为模式和生活方式等。还包括压力测评、组织改善、教育培训、压力咨询、健康体检、健康增进方案、员工绩效改善、员工自信心的提高等项目。
关于计税价格的说法，符合现行增值税与消费税规定的是（）。
A、将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税
B、将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税
C、将委托加工回收的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税
D、将自行生产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税
答案：D
分析解释：选项A表述错误，将自产的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计征消消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税；选项B表述错误，将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的加权平均价格计征消费税和增值税；选项C表述错误，将自产的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类下消费品的平均价格计征增值税；选项D表述正确。综上，本题应选D。
企业库存量过大会导致（ ）。
A、流动资金被大量占用
B、生产系统原材料供应不足
C、销售量下降
D、订货次数增加
答案：A
分析解释：库存量过大所产生的问题包括：（1）增加仓库面积和库存保管费用，从而提高了产品成本；（2）占用大量的流动资金，造成资金呆滞，既加重了贷款利息等负担，又会影响资金的时间价值和机会收益；（3）造成产成品和原材料的有形损耗和无形损耗；（4）造成企业资源的大量闲置，影响其合理配置和优化；（5）掩盖了企业生产、经营全过程的各种矛盾和问题，不利于企业提高管理水平。综上，本题应选A。
下列选项中，关于企业劳动争议调解委员会调解劳动争议前应做的准备工作，错误的是（ ）。
A、当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请
B、如果被申请人是用人单位，应通知其指定专人或委托他人参加调解，以保证调解工作按预期顺利进行
C、企业劳动争议调解委员会应事先告知劳动争议的双方当事人调解人员名单，征询双方当事人是否申请回避
D、被申请人没有提供证据资料的义务
答案：D
分析解释：《劳动争议调解仲裁法》规定，当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请。劳动争议调解委员会在调解案件前，应通知被申请人提交答辩书，同时提供相关的证据资料，做好参加调解工作的准备。如果被申请人是用人单位，应通知其指定专人或委托他人参加调解，以保证调解工作按预期顺利进行。企业劳动争议调解委员会应事先告知劳动争议的双方当事人调解人员名单，征询双方当事人是否申请回避。
（2016年）关于劳动力市场的说法，正确的是（ ）。
A、劳动力市场是一种有形的市场
B、在劳动力市场的交易中转移的是劳动力所有权
C、劳动力市场交易的决定因素并非仅仅工资这一个条件
D、当劳动力市场上存在供小于求的情况时，劳动者的议价能力更强
E、对劳动力市场的交易对象进行测量并不困难
答案：C,D
分析解释：本题考查劳动力市场。在劳动力市场中，尽管也存在一些有形机构，但大量的雇用合同是通过无形市场达成的。在劳动力交易中，劳动力这种特殊商品的所有权并没有转移，转移的只是其使用权。在除工资之外的劳动力市场的交易条件中，工作条件和工作环境的好坏也是交易能否达成的一个重要决定因素。在劳动力供大于求的情况下，劳动者的议价能力就相对较差，反之则较强。劳动力市场交易对象具有难以衡量性。
关于麦克利兰三重需要理论的陈述，正确的是（）。
A、在大的公司中，成就需要强的人一定能成为优秀的经理
B、成就需要高的人希望能够得到及时的反馈
C、亲和需要强的人在组织中容易与他人形成良好的人际关系，因而往往在组织中担当管理者的角色
D、权力需要强的人具有较强的责任感，在创造性活动中更容易获得成功
答案：B
分析解释：选项A说法错误，因为成就需要高的人通常只关心自己的工作业绩，而不关心如何影响他人使其作出优秀的业绩，他们往往可以是好员工，但却不一定是好经理。选项C说法错误，亲和需要强的人在组织中容易与他人形成良好的人际关系，易被别人影响，因而往往在组织中充当被管理的角色。选项D说法错误，成就需要高的人责任感较强，责任心和进取意识使他们往往在开创性工作中有出色表现。综上，本题应选B。
下列社会保障资金的筹资模式中，最难以应付人口老龄化的是（）。
A、现收现付制
B、完全基金制
C、部分基金制
D、企业成本制
答案：A
分析解释：社会保障资金的筹资模式，大体上有以下三种：①现收现付制;②完全基金制;③部分基金制。现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，它可以减轻国家财政、企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的威胁，但它难以应付人口老龄化的挑战，在人口老龄化的情况下，现收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。故选项A正确。
公债利率确定的依据主要有（）。
A、银行利率
B、金融市场利率
C、国有企业的利润率
D、政府信用的状况
E、社会资金供给量
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：公债利率，就是政府因举债所应支付的利息额与借入本金额之间的比率通常的情况是，公债利率高低以保证公债顺利发行为基准，主要参照金融市场利率、 
银行利率、政府信用状况和社会资金供给量等因素来确定。①公债利率应参照金融市场的利率而决定;②公债利率应参照银行利率而决定;③公债利率也应依政府信用的状况而决定;④公债利率还应根据社会资金供给量的大小而决定。故选项ABDE 
正确。
根据《土地增值税暂行条例》，应在“开发土地和新建房及配套设施的成本”这一扣除项目中反映的有（）。
A、以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金
B、取得土地使用权所支付的地价款
C、取得土地使用权所缴纳的契税
D、土地征用及拆迁补偿费
E、“三通一平”支出
答案：["D","E"]
分析解释：根据《土地增值税暂行条例》的规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目中的一项是:开发土地和新建房及配套设施的成本。它是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。其中，前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。故选项DE正确。
企业内部分工能提高企业生产效率，其主要表现有（）。
A、分工可以使劳动者的劳动技巧获得提高
B、分工能减少劳动转换时间
C、分工促进了先进劳动工具、机器的发明和使用
D、分工促进了全社会的资源得到高效率的使用，节约了社会资源
E、分工便于生产要素重组，从而使各要素充分发挥优势，并相互协调
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：分工是为适应生产率提高的要求而产生的，而分工和专业化所产生的效率来源于各个劳动者有差异的劳动能力的充分发挥以及劳动者合作所产生的协调力。企业内部分工可以减少企业投入和增加支出，从而提高生产效率。①分工可以使劳动者的劳动技巧获得提高。②分工能减少劳动转换时间。③分工促进了先进劳动工具和机器的发明和使用。④分工便于对生产要素进行重组，从而使各要素充分发挥优势，并相互协调。
企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电脑的生产和销售，同时销售运输服务。2018年度实现会计利润700万元。该企业财务人员对2018年企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售电脑取得不含增值税销售收入8 120万元，同时收取送货运输含增值税收入143 万元。取得国债利息收入30万元。（2）发生财务费用130万元，其中：支付银行借款利息50万元，支付因向乙企业借款1 000万元而发生的利息60万元，同期同类金融企业的贷款利率为5%。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费用200万元。（4）发生管理费用360万元，其中：业务招待费60万元。（5）发生营业外支出100万元，其中：通过当地市政府捐赠90万元。当年因逾期申报税款，被税务机关加收滞纳金7万元。已知：电脑增值税税率为16%，销售运输服务增值税税率为10%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、179.25
B、189.25
C、199.25
D、200.25
答案：A
分析解释：纳税调整：①国债利息收入应调减应纳税所得额30万元；②向乙企业借款1 000万元利息支出应调增应纳税所得额10万元；③业务招待费应调增应纳税所得额24万元；④捐赠支出应调增应纳税所得额6万元；⑤被税务机关加收滞纳金应调增应纳税所得额7万元。即：全年应纳税所得额=700－30+10+24+6+7=717（万元）；全年应纳企业所得税=717×25%=179.25（万元）。
根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的有（）。
A、当事人没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理
B、当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉时未声明有仲裁协议，人民法院 受理后，不得再提出异议
C、当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当请求仲裁委员会作出决定
D、仲裁协议对仲裁委员会没有约定或约定不明确的，当事人可以协议补充
答案：A,D
分析解释：选项B：当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议， 人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。选项C：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。选项D：仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。
下列各项中，应当按照“经营所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
A、个人对企业承包取得的所得
B、个人合伙人来源于境内注册的合伙企业生产、经营的所得
C、个人独资企业投资人来源于境内注册的个人独资企业生产、经营的所得
D、个人从事医疗活动取得的所得
答案：A,B,C,D
分析解释：经营所得，是指：（1）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得（选项BC）；（2）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得（选项D）；（3）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得（选项A）；（4）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（ ）。
A、不可抗力
B、权利人申请仲裁的
C、权利人向义务人提出履行请求的
D、义务人同意履行义务的
答案：A
分析解释：在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因下列障碍，不能行使请求权的，诉讼时效中止：（1）不可抗力（选项 A）；（2）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权；（3）继承开始后未确定继承人或者遗产管理人；（4）权利人被义务人或者其他人控制；（5）其他导致权利人不能行使权利的障碍。选项 BCD：导致诉讼时效的中断。
甲向乙借款 1 万元，借款到期后甲分文未还。在诉讼时效期间内发生的下列情形中，能够产生时效中断效果的有（）。
A、乙在大街上碰到甲，甲主动向乙表示将在 3 日内先支付约定的利息
B、乙以特快专递发送催款函件给甲，甲签收后未拆封
C、乙遇到车祸，变成了植物人，且没有法定代理人
D、乙向人民法院申请支付令
答案：["A","B","D"]
分析解释：(1)选项 A：义务人作出分期履行、部分履行、提供担保、请求延期履行、先支付利息等承诺或者行为，视为义务人同意履行义务，导致诉讼时效中断;(2)选项 B：当事人一方以发送信件或者数据电文方式主张权利，信件或者数据电文到达或者应当到达对方当事人的，产生诉讼时效中断的效果;(3)选项C：权利被侵害的无民事行为能力人、限制民事行为能力人没有法定代理人的，导致诉讼时效的中止。
根据政府间财政收入划分原则，一般应作为地方政府财政收入的是（）。
A、流动性强的税收收入
B、调控功能比较强的税收收入
C、收入份额较大的主体税种收入
D、收入和负担能够直接对应的使用费收入
答案：D
分析解释：本题考查政府间财政收入的划分。根据集权原则，将收入份额较大的主体税种划归中央政府;根据效率原则，将一些流动性较强的收入，作为中央政府收入;根据恰当原则，将调控功能较强的税种作为中央政府收入，将体现国家主权的收入作为中央政府收入;根据收益与负担对等原则，对于收益与负担能够直接对应的收入，一般作为地方政府收入。选项ABC一般划归为中央政府收入，选项D一般作为地方政府收入。
下列关于产业结构优化的说法错误的是（）。
A、实现产业结构优化目标的途径之一是选准主导产业
B、实现产业结构优化要强化基础产业
C、产业结构的优化是指国民经济中各个产业问建立起最佳的结构和最优的比例关系
D、从我国现实情况看，目前可考虑选择建筑业、汽车工业等作为战略产业
答案：D
分析解释：本题考查产业结构的优化。产业结构的优化是指国民经济中各个产业间建立起最佳的结构和最优的比例关系。实现产业结构优化目标的途径之一是选准主导产业，培育战略产业，强化基础产业。战略产业是指反映世界新技术革命成果，能在将来带动整个产业结构向高度优化演进的产业，它目前包括生物技术、高技术产业和信息产业等。从我国现实情况看，目前可考虑选择建筑业、汽车工业、电子工业等作为主导产业。
关于金融市场基本要素的说法，正确的有（）。
A、中央银行仅以管理者身份进入金融市场
B、工商企业仅以筹资人身份进入金融市场
C、金融机构是金融市场上最大的买方和卖方
D、货币资金的供求与金融工具的供求在方向上是相反的
E、政府债券往往被当作最佳的金融市场工具
答案：["C","D","E"]
分析解释：本题考查金融市场基本要素。中央银行作为金融市场的参与者，它的身份和地位是双重的：一方面，它是公平交易的一方，按照平等自愿的原则与其他市场参与者进行交易;另一方面。它是金融市场的主要管理者，起着控制和调节整个金融市场上资金供求规模的作用。选项A错误。工商企业在金融市场上首先是筹资人，同时，还可以是金融交易的买方，通过买进各种金融工具进行长期、中期和短期投资。选项B错误。
证券公司为证券资产管理客户开立的证券账户，应当自开户之日起（）报证券交易所备案。
A、3个工作日内
B、3个交易日内
C、5个工作日内
D、5个交易日内
答案：B
分析解释：根据《证券公司监督管理条例》第二十八条的规定，证券公司受证券登记结算机构委托，为客户开立证券账户，应当按照证券账户管理规则，对客户申报的姓名或者名称、身份的真实性进行审查。同一客户开立的资金账户和证券账户的姓名或者名称应当一致。证券公司为证券资产管理客户开立的证券账户，应当自开户之日起3个交易日内报证券交易所备案。证券公司不得将客户的资金账户、证券账户提供给他人使用。
证券公司应当于每个交易日21：O0前向证券交易所报送当日各标的证券融资买入额等。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：取得融资融券业务试点资格的证券公司在开展融资融券业务前应向证券交易所申请融资融券交易权限。证券公司申请融资融券交易权限应当向交易所提交下列书面文件：①中国证监会颁发的获准开展融资融券业务试点的经营证券业务许可证及其他有关批准文件；②融资融券业务试点实施方案、内部管理制度的相关文件；③负责融资融券业务的高级管理人员与业务人员名单及其联络方式；④交易所要求提交的其他文件。
以下关于首发路演推介说法正确的有（）
A、承销商的路演推介应当和发行人的一起进行
B、发行人只能采用电话方式对公众进行路演
C、路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介
D、在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告。
答案：C
分析解释：A，承销商的证券分析师的路演推介应当与发行人的路演推介分别进行;B，第七条承销商可以和发行人采用现场、电话、互联网等合法合规的方式进行路演推介。D，承销商的证券分析师可以向网下投资者推介其撰写的投资价值研究报告。投资价值研究报告只能由承销商的分析师撰写，或者因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告的，可委托具有证券投资咨询资格的母公司或子公司撰写投资价值研究报告
下列关于基金申购的说法正确的有（）。
A、投资者在进行基金申购时应选择申购前收费份额类别
B、投资者于T日申购基金成功后，正常情况下，基金注册登记人于T+1曰为投资者增加权益并办理注册登记手续，投资者于T+2日起可赎回该部分基金份额
C、基金申购采取“未知价”原则，投资者申购以申购日次日(T+1日)的基金份额净值为基础计算申购份额
D、投资者在办理定期定额申购时，每次供款金额不得少于基金管理人规定的定期定额申购业务最低每期供款金额
E、投资人必须在申购基金时缴纳申购费用
答案：["B","D"]
分析解释：投资者在进行基金申购时可根据基金所开办的收费模式，选择申购前收费份额类别或申购后收费份额类别，并不必然选择申购前收费份额，A项错误。基金申购采取“未知价”原则，投资者申购以申购日(T日)的基金份额净值为基础计算申购份额。T日的基金份额净值在当天收市后计算，并在T+1日公告，C项错误。基金申购的收费方式有前端收费和后端收费，并不是必须在申购时即要缴纳申购费用，E项错误。
商业银行的声誉危机管理应当建立在（）的基础上，而且如果能够在监管部门采取行动之前妥善处理，将取得更好的效果。
A、良好的内部控制和机构利益
B、良好的道德规范和公众利益
C、良好的道德规范和股东利益
D、维护股东利益
答案：B
分析解释：传统上，商业银行的危机管理主要采用“辩护或否认”的对抗战略推卸责任，但往往招致更强烈的对抗行动。如今更加具有建设性的危机处理方法是“化敌为友”，敢于面对暂时性的危机或挑战，勇于承担责任并与内外部利益持有者协商解决问题，以缓解利益持有者的持续对抗。因此，声誉危机管理应当建立在良好的道德规范和公众利益的基础上，而且如果能够在监管部门采取行动之前妥善处理，将取得更好的效果。
（）是项目的净现值与总投资现值之比。
A、投资回收期
B、内部收益率
C、净现值率
D、投资利税率
答案：C
分析解释：本题考查净现值率的概念。投资回收期亦称返本年限，是指用项目净收益抵偿项目全部投资所需时间，它是项目在财务投资回收能力的主要评价指标;使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率就是内部收益率，内部收益率是反映项目获利能力的动态指标;投资利税率是项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的利税总额或项目生产期内平均利税总额与项目总投资的比率。故正确答案应选C。