Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
客户信用评级是商业银行对客户（ ）的计量和评价，反映客户（ ）的大小。
A、偿债能力和偿还意愿；道德风险
B、偿债能力和偿还意愿；违约风险
C、收入水平和偿债能力；违约风险
D、收入水平和偿债能力；道德风险
答案：B
分析解释：客户评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级和违约概率（PD）。  
[知识点：客户评级]
贷款的安全性是指银行应当尽量避免各种不确定因素对其贷款等方面的影响，保证银行稳健经营和发展。
A、错误
B、正确
答案：B
分析解释：贷前调查主要是对贷款合法合规性、安全性和效益性等方面进行调查。其中，贷款的安全性是指银行应当尽量避免各种不确定因素对其资产和贷款等方面的影响，保证银行稳健经营和发展。  
【知识点：贷款安全性调查】
小何与朋友合伙购买了一辆卡车，小何负责驾驶与经营，他为车投保了第三者责任险和车损险，并指定自己为受益人。不久，小何在一次交通意外中死亡，车辆全损，则保险公司赔付，保险金给小何的朋友。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：可保利益是保险合同关系成立的根本前提和依据，题中小何与朋友合伙买车且负责驾驶与经营，具有可保利益，保险合同成立，保险公司应该理赔。故本题错误。（知识点：保险的基本原则）  
（题库维护老师：zhx）
退休后需要花费的资金和可收入的资金之间的差距就是客户应该自筹的退休资金，即退休规划的资金缺口。下列关于计算资金缺口的说法，正确的有（ ）。
A、客户应该自筹的退休资金，即为退休规划的资金缺口
B、退休养老基金的“大缺口”=PV退休需求-PV退休后既定养老金
C、“小缺口”=“大缺口”一已经积累退休养老金基金的现值
D、养老金赤字=养老金总需求一养老金总供给
E、“小缺口”=PV退休需求一（FV退休前资金积累+PV退休后既定养老金）
答案：A,B,D,E
分析解释：“大缺口”减去已经积累退休养老金基金在退休时刻的终值。这样就得到了退休养老基金的小缺口，简称“小缺口”，又称“养老金赤字”，因此C项不正确。  
（知识点：退休规划步骤分析）（题库维护老师：zhx）
目前，中国有权制定税收法律法规和政策的国家机关主要有全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：目前，中国有权制定税收法律法规和政策的国家机关主要有全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。  
（知识点：税收制度）（题库维护老师：zhx）
个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，应以全额按偶然所得项目计税。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税。  
（知识点：个人所得税概述）（题库维护老师：zhx）
推动客户关系管理思想和方法的诞生、发展的因素有（ ）。
A、社会企业经营理念的变化
B、社会生产方式的变化
C、客户消费观念的改变
D、客户投资观念的变化
E、信息技术的推动
答案：A,C,E
分析解释：客户关系管理思想和方法的诞生、发展，有着下列三个方面的因素：①社会企业经营理念的变化；②客户消费观念的改变；③信息技术的推动。（知识点：客户关系管理理念产生的社会原因）  
（题库维护老师：zhx）
自行开发并按照法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计入其他支出。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：自行开发并按照法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本入账。   
【知识点】无形资产  
【考点】无形资产的内容【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列各项中，关于交易性金融资产的说法正确的是（）。
A、购入交易性金融资产发生的交易费用不计入交易性金融资产成本
B、收到的支付价款当中包含的现金股利计入投资收益
C、交易性金融资产的公允价值的变动计入公允价值变动损益
D、出售交易性金融资产取得的收益计入投资收益
答案：A,C,D
分析解释：收到的支付价款当中包含的现金股利计入投资收益：   
借：其他货币资金50   
贷：应收股利50【知识点】交易性金融资产的账务处理【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据民事法律制度的规定,下列情形中,属于法定代理终止的法定情形的是( )。
A、被代理人恢复民事行为能力
B、代理期间届满
C、被代理人丧失民事行为能力
D、被代理人取消委托
答案：A
分析解释：本题考核法定代理终止的法定情形。选项BD，属于委托代理终止的法定情形。选项C，不会导致法定代理终止。  
【知识点】代理  
【考点】代理关系的终止【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
某企业成批轮番生产一种零件，生产批量为200件，平均日产量为40件。该企业这种零件的生产间隔期是（ ）天。
A、5
B、15
C、20
D、160
答案：A
分析解释：根据公式：批量=生产间隔期×平均日产量根据题意，该企业这种零件的生产间隔期是200÷40=5（天）。  
【知识点】期量标准【考点】成批轮番生产企业的期量标准【考察方向】公式计算  
【难易程度】易
（2）根据事项（2），A 公司向乙公司赊销商品应该确认的应收账款为（ ）万元。A 公司属于增值税一般纳税人，销售商品和原材料适用的增值税税率为13%，成本在确认收入时逐笔结转。A 公司2020 年5 月发生如下交易和事项：（1）5 月1 日，向甲公司销售商品一批，价款为300 万元，已办妥托收手续，同日收到甲公司交付的一张3 个月内到期的商业承兑汇票，面值与应付A 公司款项的金额相同。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）5 月1 日，向乙公司赊销商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为50万元，增值税税额为6.5 万元；商品成本为30 万元。A 公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维护与乙公司长期以来建立的商业关系，A 公司仍将商品发出。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。（3）5 月3 日，将一项专利技术对外出租，租期2 年，每年5 月收取不含税使用费300 万元。该专利成本为600 万元，受益年限为5 年，采用年限平均法摊销。（4）5 月20 日，A 公司为租入包装物支付给丁公司押金2 万元。（5）5 月30 日，A 公司收到丙公司存入的包装物押金10 万元。（6）截至5 月31 日，A 公司应收的出租包装物租金为5 万元。（7）5 月31 日，A 公司出售一栋废旧厂房，取得转让收入600 万元。该不动产原值为200 万元，已提折旧150 万元，转让时支付清理费用6 万元。转让不动产的增值税税率为9%。要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、0
B、6.5
C、50
D、56.5
答案：B
分析解释：（2）A 公司向乙公司赊销商品不符合收入确认条件，但已开具增值税专用发票。相关会计分录如下：借：发出商品 30 贷：库存商品 30借：应收账款 6.5 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6.5
企业以发行权益性证券取得的长期股权投资，不构成企业合并的情况下，应当按照发行权益性证券的（）作为初始投资成本。
A、账面价值
B、公允价值
C、支付的相关税费
D、市场价格
答案：B
分析解释：本题考核点是除企业合并外以其他方式取得的长期股权投资。  
 除同一控制下的企业合并形成的长期股权投资以外，企业以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
甲公司为俄公司法设立的有限责任公司,乙公司为依中外合资经营企业法设立的有限责任公司,两公司电从事商品零售业务。下列有关甲乙两公司区别的表述中,正确的有()
A、甲公司的股东按投资比例分配利润和分扭亏损,而己公司的股东按合同约定比例分配利润和分担亏损
B、甲公司的最高权力机构为股东会,而乙公司的最高权力机构为董事会
C、甲公司的注册资本最低限额为人民币30万元,而已公司的注册资本额可以低于人民币30万元
D、甲公司股东的出资必须在公司成立时一次缴足,而已公司股东的出资可以分期缴纳
答案：B, D
分析解释：(1)中外合资经营企业为股权式企业,合营各方按照出资比例分配损益,因此选项A是错误的;  
 (2)中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司,其注册资本应当符合《公司法》的规定,因此选项C是错误的。
某外国籍应税船舶，2013年7月1日自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为30天的船舶吨税执照，该船舶在吨税执照期满后并未离开港口，则下列说法正确的有（）。
A、2013年7月2日为船舶吨税的纳税义务发生时间
B、2013年7月1日为船舶吨税的纳税义务发生时间
C、该船舶在吨税执照期满后尚未离开港口，应当申领新的吨税执照，并自上一执照期满的当日起续缴吨税
D、该船舶在吨税执照期满后尚未离开港口，应当申领新的吨税执照，并自上一执照期满的次日起续缴吨税
答案：B, D
分析解释：选项AB：船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，即2013年7月1日；  
 选项CD：应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口，应当申领新的吨税执照，并自上一执照期满的次日起续缴吨税。
下列经济管理活动中，属于会计核算工作的是（）。
A、计量
B、诀策
C、预算
D、预测
答案：A
分析解释：会计的核算职能（最基本职能）：确认、计量、记录、报告。会计的监督职能：预算、检查、考核、分析等（C错误）。现代会计的职能还包括：预测、决策、评价等（B、D错误）。考点：第二十八章-会计概论-基本职能
中国资本市场体系的主板市场包括（ ）。  
①香港联合交易所②深圳证券交易所  
③上海证券交易所④台湾证券交易所
A、①②③
B、①②④
C、①③④
D、②③
答案：D
分析解释：主板市场是一个国家或地区证券发行、上市及交易的主要场所，一般而言，各国主要的证券交易所代表着国内主板市场。上海（③）、深圳（②）证券交易所是我国证券市场的主板市场。[知识点]多层次资本市场的主要内容
交易所市场发行国债的分销时，下列说法正确的是（ ）。
A、在实际运作中，承销商可以选择场内挂牌分销或场外分销两种方式
B、证券交易所为同一期（次）国债向承销商提供同一承销代码
C、投资者通过交易所买入债券时，缴纳佣金
D、通过证券交易所交易后，国债不会自动过户到客户的账户内
答案：A
分析解释：证券交易所为每一承销商确定当期国债各自的承销代码，以便于场内挂牌，B错误；投资者在买入债券时，可免缴佣金，C错误；买卖成交后，客户认购的国债自动过户至客户的账户内，D错误。[知识点]国债的发行与承销
商业银行办理到期支取定期储蓄存款的会计分录是（ ）。
A、借：定期储蓄存款 应付利息 贷：库存现金
B、借：定期储蓄存款 利息支出 贷：库存现金
C、借：库存现金 应付利息 贷：定期储蓄存款
D、借：活期储蓄存款 应付利息 贷：库存现金
答案：A
分析解释：本题考查储蓄存款业务的会计处理。到期支取定期储蓄存款时，会计分录为：  
借：定期储蓄存款应付利息  
 贷：库存现金。【知识点】储蓄存款业务的会计处理【考点】账务处理【考查方向】概念理解【难度】中
明细分类科目最多到二级明细科目。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：明细分类科目，又称明细科目，是对总分类科目作进一步分类，提供更为详细和具体会计信息的科目。 如果某一总分类科目所属明细分类科目较多，可在总分类科目下设二级明细科目，在二级明细科目下设三级明细科目。
根据营业税改征增值税的有关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。
A、企业接受境外单位提供的应税服务，从税务机关取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
B、企业接受陆路运输服务，按照从运输公司取得的陆路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额
C、企业购进农产品，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
D、企业外购运输车辆，取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额
E、企业接受旅客运输服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额
答案：A, C, D
分析解释：选项B：陆路运输服务属于营业税改征增值税应税服务范围，其增值税扣税凭证为增值税专用发票，陆路运输费用结算单据不再作为增值税扣税凭证；  

 选项E：接受旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
下列税收中，不属于地方税的是（ ）。
A、房产税
B、消费税
C、土地增值税
D、车船税
答案：B
分析解释：B属于中央税。  
中央税：消费税、关税；  
地方税：契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等；  
中央和地方共享税：增值税、个人所得税、企业所得税等。（知识点：税收分类）
下列生产经营与业务活动中属于经济业务的是（ ）。
A、报销差旅费
B、购买固定资产
C、计提折旧
D、支付职工工资
答案：B
分析解释：经济业务又称经济交易，是指单位与其他单位和个人之间发生的各种经济利益的交换如购买固定资产、销售商品、上缴税收等。  
考点：第二十八章一会计核算的具体内容  
  
考点：第二十三章统计质量评价标准
某计算机病毒不同于特洛伊木马，是因为该病毒（ ）。  

A、损害数据
B、更改程序指令
C、自我复制
D、消除可执行文件
答案：C
分析解释：该病毒在使用者不知情的情况下，自我复制并且从一台计算机传播到另一台计算机。特洛伊木马仅限于特定计算机，它们跟随正常程序秘密自动安装在计算机上，包含某种代码，黑客可以用该代码在稍后激活并且操控计算机。
某大型跨国公司科洛马首席执行官认为公司应该每年至少制定一次战略计划。然而，该公司的总裁认为战略计划不应该经常更换，每三年制定一次战略计划即可。下列（ ）将支持首席执行官关于战略计划制定时间的观点。  

A、公司从事出版业，其出版的杂志服务于位于科罗拉多州的木材加工机械行业
B、公司在一个高度竞争的市场是一家领先的尖端通信技术和服务功能的供应商
C、公司是亚洲古董乐器在西海岸唯一的销售商
D、公司业务主要来自它与美国政府签订的从事建设项目的长期合同
答案：B
分析解释：组织准备战略规划的时间间隔取决于产业情况、竞争程度(例如，新进入者情况)以及产品或服务变化的快捷程度。如果科洛马是在竞争激烈的市场中提供最先进的通信技术和服务，它就需要在相对较短的时间修订战略计划。
Cordell采用标准成本核算体系。当年1月1日，Cordell公司预算固定制造费用$600 000，预算产量200 000单位。当年，公司实际生产190 000单位产品，发生固定制造费用$595 000。那么当年公司固定制造费产量差异为（ ）。  

A、$5 000不利差异
B、$10 000不利差异
C、$25 000不利差异
D、$30 000不利差异
答案：D
分析解释：Cordell公司产量差异为$30 000不利差异，计算如下。每单位标准固定成本=$600 000÷200 000=每单位$3，产量差异=(190 000-200 000)×$3=$30 000U。
下列做法中，通常无法应对舞弊导致的认定层次重大错报风险的是( )。
A、改变控制测试的时间
B、改变实质性程序的时间
C、改变审计程序的范围
D、改变审计程序的性质
答案：A
分析解释：注册会计师应当考虑通过下列方式，应对舞弊导致的认定层次重大错报风险:(1)改变拟实施审计程序的性质； (2) 改变实质性程序的时间; (3) 改变审计程序的范围。【知识点】应对舞弊导致的重大错报风险
被审计单位要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，下列理由中，注册会计师通常认为不合理的是（）。
A、业务环境发生变化导致需求变化
B、法律法规发生重大变化，导致不再需求原鉴证业务
C、对原来要求的业务性质存在误解
D、无法提供注册会计师要求的所有信息
答案：D
分析解释：变更业务的合理理由通常包括：（1）环境变化对需求产生影响；（2）对原来要求的业务性质存在误解。无论是管理层施加的还是其他情况引起的业务范围受限，通常都不是变更业务的合理理由。【知识点】审计业务约定书
鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以使用的方法是( )。
A、审阅书面材料
B、咨询税务机关
C、函证事项
D、检査盘点实物
答案：B
分析解释：鉴证人可以通过以下途径,获取涉税鉴证业务证据:委托人配合提供的鉴证材料;被鉴证人协助提供的鉴证材料;鉴证人采取审阅、查阅、检查和盘点、询问或函证、记录及其他方法取得的鉴证材料。【知识点】证据收集评价
下列关于增值税计税销售额的说法中，正确的有（ ）。
A、航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
B、房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税的，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的合规土地价款后的余额计算销售额
C、纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额
D、航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
E、一般纳税人提供客运场站服务销售额为取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A:航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。【知识点】增值税的纳税审核方法
天宇公司生产一项高科披产品A产品，2017该公司销售收入为20000万元，边际贡献率为60%，假定2017年可以实现利润1200万元，则其利润为0时的销售额为( )万元。
A、6000
B、2000
C、12000
D、18000
答案：D
分析解释：利润为0时的销售额即盈亏临界点销售额；利润预测值1200=（销售收入预测值20000-盈亏临界点销售额）×边际贡献率60%，可以计算出：盈亏临界点销售额=18000（万元）。【知识点】本量利分析概述
企业缴纳的下列税金中，不需通过“应交税费”科目核算的有（）。
A、车辆购置税
B、耕地占用税
C、房产税
D、车船税
E、城市维护建设税
答案：A,B
分析解释：选项A，企业购置应税车辆，按规定缴纳的车辆购置税，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目；选项B，企业按规定缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目。【知识点】应交税费的核算
下列项目中,应计入销售费用的有（ ）
A、销售商品发生的商业折扣
B、销售部门退休人员的工资
C、专设销售机构固定资产的折旧费
D、为推销产品发生的业务招待费
E、预计产品质量保证损失
答案：C,E
分析解释：选项A，商业折扣是指企业为促进销售而在商品标价上给予的扣除。在销售时即已发生，企业销售实现时，按扣除商业折扣后的净额确认销售收入，不需作账务处理；选项BD，均应计入管理费用。【知识点】应收账款的核算
公司以发行公司债券的方式支付给股东的股利支付形式属于（）。
A、现金股利
B、股票股利
C、财产股利
D、负债股利
答案：D
分析解释：负债股利是公司以负债支付的股利，通常以公司的应付票据支付给股东，在不得已的情况下，也有公司发行公司债券抵付股利的，因此发行公司债券支付给股东的股利支付形式属于负债股利。【知识点】股利的种类与支付程序
下列各项股利分配政策中，有利于企业保持理想的资本结构、使综合资本成本降至最低的是（）。
A、固定股利支付率政策
B、低正常股利加额外股利政策
C、固定股利政策
D、剩余股利政策
答案：D
分析解释：本题考查的知识点是股利分配政策，剩余股利政策的优点：留存收益优先满足再投资的需要，有助于降低再投资的资金成本，保持最佳的资本结构，实现企业价值的长期最大化。所以本题选项D正确。【知识点】股利分配政策
某企业想购买一台设备，设备价值为100万元，寿命期为5年。但资金不足，如果融资租赁5年，期满时预计残值10万元归租赁公司，年利率为6%，租赁手续费率每年2%。若每年年末支付租金，该企业可以接受租金最高为()元。[已知：(P/F,8%,5)=0.6806,(P/A,8%,5)=3.9927,(P/F,6%,5)=0.7473,(P/A,6%,5)=4.2124]
A、250457
B、233411
C、267503
D、245714
答案：B
分析解释：每年租金=[1000000-100000×(P／F,8%,5)]／(P/A,8%,5)=(1000000-100000×0.6806)/3.9927=233411（元）。【知识点】资本成本与资本结构
某企业预测期经营杠杆系数为2，基期息税前利润为600万元，则基期固定经营成本为( )万元。
A、200
B、300
C、400
D、600
答案：D
分析解释：经营杠杆系数=基期边际贡献／基期息税前利润=（基期息税前利润+基期固定经营成本）／基期息税前利润，2=（600+基期固定经营成本）/600，解得：基期固定经营成本=600（万元）。【知识点】杠杆效应
下列各项中，属于借款费用的有( )。
A、银行借款的利息
B、债券溢价的摊销
C、债券折价的摊销
D、发行股票的手续费
E、外币借款的汇兑差额
答案：A,B,C,E
分析解释：借款费用是企业因借入资金所付出的代价，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。选项D，发行股票的手续费，是权益性融资费用，不属于借款费用。【知识点】借款费用的核算
下列各项关于预计负债的表述中，正确的有( )。
A、预计负债是企业承担的现时义务
B、与预计负债相关支出的时间或金额具有--定的不确定性
C、预计负债计量应考虑未来期间相关资产预期处置利得的影响
D、预计负债应按相关支出的最佳估计数计量，基本确定能够收到的补偿应单独确认为资产
E、预计负债的金额等于未来应支付的金额
答案：A,B,D
分析解释：选项C，预计负债计量不应考虑未来期间相关资产的处置利得;选项E,预计负债的金额通常等于未来应支付的金额，但未来应支付金额与其现值相差较大的，应当按照未来应支付金额的现值确定。【知识点】预计负债的核算
利率是资金的价格，在确定利率时，需要考虑的风险补偿率有( )。
A、通货膨胀预期补偿率
B、违约风险补偿率
C、流动性风险补偿率
D、汇率风险补偿率
E、期限风险补偿率
答案：B,C,E
分析解释：名义利率K=纯利率+通货膨胀预期补偿率+风险补偿率=纯利率K0+通货膨胀预期补偿率IP+违约风险补偿率DP+流动性风险补偿率LP+期限风险补偿率MP，所以本题选项B、C、E均正确。【知识点】金融环境
长期股权投资在处置时，下列描述错误的是（ ）。
A、处置长期股权投资，其账面价值和实际取得价款的差额， 应当计入当期损益
B、权益法下， 因被投资方除净损益、 其他综合收益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的金额， 在处置时不需要做处理
C、处置长期股权投资的时候要将原来计提的长期股权投资减值准备也进行结转
D、对于尚未领取的现金股利或利润贷记“应收股利”
答案：B
分析解释：采用权益法核算的长期股权投资， 因被投资单位除净损益、 其他综合收益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的， 处置时应自资本公积转入当期损益， 所以选项 B 不正确。【知识点】长期股权投资的核算
下列各项关于应收股利的处理中，正确的有（）。
A、交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，投资单位应确认为投资收益
B、长期股权投资持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，投资单位应对应比例冲减长期股权投资的账面价值
C、长期股权投资持有期间被投资单位宣告发放现金股利，投资单位不需要做任何处理
D、可供出售金融资产持有期间被投资单位宣告发放现金股利，投资单位应确认为投资收益
E、权益法下被投资单位宣告发放现金股利投资方无需进行账务处理
答案：A,D
分析解释：长期股权投资持有期间被投资单位宣告分配现金股利，投资单位应区分对长期股权投资的核算方法，权益法下调整长期股权投资的账面价值，成本法下确认为投资收益，选项B、C和E不正确。【知识点】长期股权投资的核算
货币市场的主要功能是( )。
A、短期资金融通
B、长期资金融通
C、套期保值
D、投机
答案：A
分析解释：货币市场，是指所交易金融资产到期期限在一年以内的金融市场。这些金融资产具有比较强的“货币性”，主要解决市场参与者短期性的资金周转和余额调剂问题，因此，这些市场被称为货币市场。[知识点]金融市场的分类
金融衍生工具从其自身交易的方法和特点可以分为（ ）。  
①金融远期合约  
②金融期货  
③股权类产品的衍生工具  
④金融互换
A、①②③④
B、①②③
C、①②④
D、①③④
答案：C
分析解释：金融衍生工具按照自身交易的方法和特点可以分为金融远期合约、金融期货、金融期权、金融互换和结构化金融衍生工具，股权类产品的衍生工具属于金融衍生工具按照基础工具分类下的一种。[知识点]金融衍生工具的分类
金融互换可以分为（ ）等类别。  
I.货币互换  
II.利率互换  
III.股权互换  
IV.信用违约互换
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：金融互换是指两个或两个以上的当事人按共同商定的条件，在约定的时间内定期交换现金流的金融交易，可分为货币互换、利率互换、股权互换、信用违约互换等类别。【知识点】按照金融衍生工具自身交易的方式及特点分类
根据我国《企业会计准测第22号一金融工具确认和计量》的规定，衍生工具包括（ ）。  
Ⅰ.远期合同Ⅱ.期货合同  
Ⅲ.互换Ⅳ.期权
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：根据我国《企业会计准则第22号一金融工具确认和计量》的规定，衍生工具包括远期合同、期货合同、互换和期权，以及具有远期合同、期货合同、互换和期权中一种或一种以上特征的工具。[知识点]金融衍生工具的概念
银行管理是指监管部门依法对辖内银行机构及市场进行管理，对银行机构及其经营活动实行领导、组织、协调和控制等。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行管理则是指监管部门依法对辖内银行机构及市场进行管理（包括市场体系的构建、市场规则的制定和对市场违规行为的处罚等），对银行机构及其经营活动实行领导、组织、协调和控制等。[知识点]银行监管起源与演变
以下各项中属于另类资产的是（）。  
Ⅰ.权益资产  
Ⅱ.固定收益资产  
Ⅲ.对冲基金  
Ⅳ.私募股权
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：选项C正确：另类投资没有统一的定义，通常包括私募股权（IV符合）、房产与商铺、矿业与能源、大宗商品、基础设施、对冲基金（III符合）、收藏市场等领域；I、II项不属于另类资产。【知识点】另类投资概述
我国商业银行自深化股份制改革之后，在银行组织架构的发展方面着重于渐进式推进事业部制改革，事业部型组织架构突出了（ ）的经营理念。
A、垂直化风险管理
B、各区域自主决策
C、总行统一领导
D、以客户为中心
答案：D
分析解释：事业部制是指在企业内部以产品、地区或顾客为依据，将相关的研究开发、采购、生产、销售等部门结合成一个相对独立的组织结构形式，它突出了“以客户为中心”的经营理念。[知识点]我国商业银行组织架构的发展趋势
根据我国《支付结算办法》，下列不符合票据日期填写要求的是（ ）。
A、零壹月贰拾伍日
B、零壹月贰拾日
C、零壹月零伍日
D、零壹月壹拾伍日
答案：B
分析解释：为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。B项的正确写法为零壹月零贰拾日。[知识点]国内结算
下列关于票据的写法，正确的是（ ）。
A、出票日期为：贰零零柒年零壹月壹拾伍日
B、出票日期为：贰零零柒年壹月拾伍日
C、大写票据金额为：人民币两万伍千元整
D、大写票据金额为：两万伍千元整
答案：A
分析解释：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。[知识点]国内结算
下列关于票据的写法中，正确的是（ ）。
A、出票日期为：贰零零柒年零壹月壹拾伍日
B、出票日期为：贰零零柒年壹月拾伍日
C、大写票据金额为：人民币两万伍千元整
D、大写票据金额为：两万伍千元整
答案：A
分析解释：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。[知识点]国内结算
“超额贷款损失准备可计入部分”属于商业银行资本中的（ ）。
A、核心一级资本
B、其他一级资本
C、二级资本
D、资本扣减项
答案：C
分析解释：根据《商业银行资本管理办法（试行）》的规定，监管资本包括一级资本和二级资本。其中，二级资本包括二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备可计入部分、少数股东资本可计入部分。故本题选C。[知识点]资本定义
商业银行向个人发放的用于建造各类型住房的贷款是（ ）。
A、个人经营贷款
B、个人消费贷款
C、个人住房贷款
D、个人住房装修贷款
答案：C
分析解释：个人住房贷款是个人贷款最主要的组成部分，是指向借款人发放的用于购买、建造和大修理各类型住房的贷款，主要包括个人住房按揭贷款、二手房贷款、公积金个人住房贷款及个人住房组合贷款等。[知识点]个人住房贷款
（ ）是指银行对国际贸易延期付款方式中出口商持有的远期承兑汇票或本票进行无追索权的贴现。
A、信用证
B、押汇
C、保理
D、福费廷
答案：D
分析解释：福费廷是英文forfaiting的音译，意为放弃，也称为包买票据或买断票据，是指银行（或包买人）对国际贸易延期付款方式中出口商持有的远期承兑汇票或本票进行无追索权的贴现（即买断）。[知识点]贸易融资
商业银行的战略风险主要来源于（ ）。
A、战略实施过程中的质量
B、银行战略目标的整体兼容性
C、为实现银行战略目标而制定的经营战略
D、为实现战略目标和经营目标而动用的资源
E、国家政局变动和政策变动
答案：A,B,C,D
分析解释：战略风险主要来源于四个方面：一是商业银行战略目标缺乏整体兼容性；二是为实现这些目标而制定的经营战略存在缺陷；三是为实现目标所需要的资源匮乏；四是整个战略实施过程中的质量难以保证。[知识点]风险的分类
银行买入外国纸币时所使用的外汇牌价应该是（ ）。
A、现钞买入价
B、现汇卖出价
C、现钞卖出价
D、现汇买入价
答案：A
分析解释：现汇买入价（汇买价）是银行买入外汇的价格。现钞买入价（钞买价）是银行买入外币现钞的价格。现汇卖出价（汇卖价）是银行卖出外汇的价格。现钞卖出价（钞卖价）是银行卖出外币现钞的价格。[知识点]外币存款业务
下列关于单位活期存款账户的表述中，正确的有（ ）。
A、基金建设资金可以存入专用存款账户
B、临时存款账户的有效期最长不得超过两年
C、企事业单位只能选择一家商业银行开立基本账户
D、同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户
E、一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取
答案：A,B,C,D,E
分析解释：基本存款账户是存款人的主办账户，企业、事业单位等可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户。[知识点]单位活期存款
下列关于单位活期存款账户的表述，正确的有（ ）。
A、基金建设资金可以存入专用存款账户
B、临时存款账户的有效期最长不得超过两年
C、企事业单位只能选择一家商业银行开立基本账户
D、同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户
E、一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取
答案：A,B,C,D,E
分析解释：基本存款账户是存款人的主办账户，企业、事业单位等可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户,同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户。[知识点]单位活期存款
以一定单位的外国货币为标准来计算应付多少单位本国货币的标价方式是（ ）。
A、直接标价法
B、买入标价法
C、间接标价法
D、应收标价法
答案：A
分析解释：直接标价法是以一定单位的外国货币为标准来计算应付出多少单位的本国货币，又称应付标价法。间接标价法是以一定单位的本国货币为标准，来计算应收若干单位的外国货币，又称应收标价法。[知识点]汇率及其标价方法
在纸币制度下，影响汇率变动的因素包括（ ）。
A、国际收支
B、利率水平
C、通货膨胀因素
D、政府干预
E、一国经济实力
答案：A,B,C,D,E
分析解释：汇率是指两种货币的折算比率，是以一国货币来表示另一国货币的价格。在纸币制度下影响汇率变动的因素主要包括国际收支、利率水平、通货膨胀因素、政府干预、一国经济实力及其他因素。[知识点]汇率变动的影响因素
关于封闭式基金的交易，以下说法不正确的有（ ）。  
①封闭式基金的交易遵从“价格优先、时间优先”的原则  
②投资者买卖封闭式基金只能开立深、沪证券账户  
③封闭式基金的交易需收取印花税  
④封闭式基金的单笔最大数量应低于80万份
A、①②③
B、①②④
C、①③④
D、②③④
答案：D
分析解释：考查关于封闭式基金交易的问题。投资者买卖封闭式基金必须开立深、沪证券账户或深、沪基金账户及资金账户；封闭式基金的交易不收取印花税；封闭式基金的单笔最大数量应低于100万份。[知识点]封闭式基金的交易
下列各种基金中，管理费率最低的是（ ）。
A、认股权证基金
B、债券基金
C、货币市场基金
D、股票基金
答案：C
分析解释：认股权证基金的管理费率约为1.5％～2.5％；股票基金居中，约为1％～1.5％；债券基金约为0.5％～1.5％；货币市场基金最低，管理费率约为0.25％～1％。[知识点]各种费用的计提标准及计提方式
下列关于“证券投资基金”的称谓正确的有（ ）。  
I.美国称“共同基金”  
II.英国称“单位信托基金”  
III.日本称“单位信托基金”  
IV.中国香港地区称“证券投资信托基金”
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：作为一种大众化的信托投资工具，各国对证券投资基金的称谓不尽相同，如美国称“共同基金”，英国和中国香港地区称“单位信托基金”，日本和中国台湾地区则称“证券投资信托基金”等。[知识点]证券投资基金的概念
6月份，某交易者以200美元／吨的价格买入4手（25吨／手）执行价格为4 000美元／吨的3个月期铜看跌期权。当该投资处于损益平衡点时，期权标的资产价格应为（ ）美元／吨。
A、4 170
B、4 000
C、4 200
D、3 800
答案：D
分析解释：该看跌期权权利金为200美元／吨，买进看跌期权损益平衡点＝执行价格－权利金＝4 000－200＝3 800（美元／吨）。  
【知识点】期权基本交易策略  
【考察方向】公式计算  
【难易程度】中
2018年4月27日，中国人民银行、中国银保监会、中国证监会、国家外汇管理局联合印发了( )，这意味着证券行业步入金融强监管时代。
A、《关于加强非金融企业投资金融机构监管的指导意见》
B、《证券公司融资融券业务管理办法》
C、《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》
D、《外商投资证券公司管理办法》
答案：C
分析解释：2018年4月27日，中国人民银行、中国银保监会、中国证监会、国家外汇管理局联合印发了《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》，这意味着证券行业步入金融强监管时代。【知识点】我国证券公司的发展历程
所有在中国境内注册的证券公司，应当按其营业收入的（ ）缴纳证券投资者保护基金。
A、0.1%-1%
B、0.1%-5%
C、0.5%-5%
D、1%-5%
答案：C
分析解释：考查证券投资者保护基金的来源。所有在中国境内注册的证券公司，按其营业收入的0.5% - 5%缴纳基金；经营管理或运作水平较差、风险较高的证券公司，应当按较高比例缴纳基金。【知识点】证券投资者保护基金
下面属于地方债分销对象的是（ ）。  
①在中央国债登记结算有限责任公司开立债券账户的投资者  
②在中国证券登记结算有限责任公司开立股票账户的投资者  
③在中国证券登记结算有限责任公司开立基金账户的投资者  
④国债承销团成员
A、①②④
B、①③④
C、②③④
D、①②③
答案：D
分析解释：地方债分销对象。地方债分销对象为在中央国债登记结算有限责任公司开立债券账户及在中国证券登记结算有限责任公司开立股票和基金账户的各类投资者。国债承销团成员间不得分销。【知识点】地方政府债券的发行与承销
债券的票面要素包括（ ）。  
①债券的票面价值  
②债券的到期期限  
③债券的票面利率  
④债券发行者名称
A、①②
B、②③④
C、①②③
D、①②③④
答案：D
分析解释：债券作为证明债权债务关系的凭证，一般以有一定格式的票面形式来表示。通常，债券票面上的要素包括债券的票面价值、债券的到期期限、债券的票面利率和债券发行者名称。【知识点】债券的定义、票面要素、特征、分类
关于次级债务，下列说法中正确的有( )。  
Ⅰ.次级债务是由银行发行的  
Ⅱ.次级债务固定期限不低于5年（含5年）  
Ⅲ.除非银行倒闭或清算，次级债务不用于弥补银行日常经营损失  
Ⅳ.次级债务的索偿权排在存款和其他负债之后
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：次级债务是指由银行发行的，固定期限不低于5年（含5年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索取权是在存款和其他负债之后的商业银行长期债务。[知识点]次级债务的概念和募集方式
( )是指企业法人或具有法人资格的事业单位和社会团体以其依法可支配的资产投入公司形成的股份。
A、社会公众股
B、法人股
C、外资股
D、国家股
答案：B
分析解释：在我国，按投资主体的不同性质，将股票划分为国家股、法人股、社会公众股和外资股等不同类型。而法人股是指企业法人或具有法人资格的事业单位和社会团体以其依法可支配的资产投入公司形成的股份。[知识点]法人股
消费者在购物过程中，追求的是最大剩余效用，在其他条件不变的情况下，当时间机会成本增多时，消费者的剩余效用会（ ）。
A、不变
B、下降
C、上升
D、无法确定
答案：B
分析解释：本题考查消费者的剩余效用。消费者的剩余效用=（购物效用+体验效用）一（购物成本+交通成本+时间机会成本），所以在其他条件不变的情况下，当时间机会成本增多时，消费者的剩余效用会下降。【知识点】区位理论
下列关于国有建设用地使用权出租中支付租金行为主体的说法，正确的是（ ）。
A、承租人支付租金
B、出租人支付租金
C、承租人和出租人均需要支付租金
D、承租人和出租人均木需支付租金
答案：A
分析解释：国有建设用地使用权出租是指合法取得国有建设用地使用权的民事主体（即出租人）将土地使用权及地上建筑物、附着物全部或部分提供给他人（承租人）使用，承租人为此而支付租金的行为。【知识点】建设用地的取得方式
若每年年末偿还等额本金和利息，则5年共计还款总额为()万元。
A、1 200
B、1 300
C、1 319
D、1 400
答案：C
分析解释：本题考查资金等效值及其计算。A= P/（P/A，10%，5）=1 000/3. 790 8=263.8（万元），因此5年共计还款总额为263.8×5=1 319（万元）。【知识点】资金等效值及其计算
下列关于财务内部收益率的说法中，正确的有（ ）。
A、当财务内部收益率高于目标收益率时，投资项目是可行的
B、财务内部收益率是当项目寿命期终了时所有投资正好被收回的收益率
C、同一项目的全投资财务内部收益率一定高于资本金财务内部收益率
D、财务内部收益率是投资者可以接受的最高贷款利率
E、财务内部收益率越高，投资风险就越小
答案：A,B,D
分析解释：财务内部收益率是指项目在整个计算期内，使各计算时点净现金流量值累计等于零时的折现率,也就是说，在这个折现率时，项目在计算期内的现金流入的现值和等于其现金流出的现值和。【知识点】动态盈利性指标及其计算
下列关于房地产开发项目成本控制的原则的说法，错误的是（）。
A、设置科学的成本控制目标
B、设计阶段是成本控制的重点
C、变主动控制为被动控制
D、经济与技术有机结合是成本控制的重要手段
答案：C
分析解释：房地产开发项目成本控制的原则：(1)设置科学的成本控制目标。(2)设计阶段是成本控制的重点。(3)经济与技术有机结合是成本控制的重要手段。(4)变被动控制为主动控制。【知识点】房地产开发项目成本控制
该房地产开发公司进行的物业管理招标方式是()。
A、公开招标
B、邀请招标
C、要约招标
D、联合招标
答案：A
分析解释：本题考查物业管理招标方式。物业管理招标方式分为公开招标和邀请招标。其中，公开招标是指招标人通过公共媒介发布招标公告，面向所有符合投标务件的物业服务企业参加投标的招标方式。【知识点】物业管理招标的方式
在包干制下，项目管理的盈余或亏损应该由（ ）承担。
A、业主
B、建设单位
C、业主委员会
D、物业服务企业
答案：D
分析解释：本题考查物业服务计费方式中的包干制。物业服务费用包干制是指由业主向物业服务企业支付固定物业服务费用，盈余或者亏损均由物业服务企业享有或承担的物业服务计费方式。【知识点】物业服务费的定价形式和计费方式
一个规范性的、全面的商品流通企业战略管理过程的四个阶段是（ ）。
A、确定战略目标、分析企业内外部条件、拟定备选方案、评价与选择
B、确定企业使命、战略分析、战略选择、战略实施及控制
C、确定市场目标、战略环境分析、企业资源分析、战略推进
D、确定企业使命、战略选择、多目标决策、市场目标推进
答案：B
分析解释：一个规范性的、全面的商品流通企业战略管理过程大体分为四个阶段，它们分别是确定企业使命阶段、战略分析阶段、战略选择阶段、战略实施及控制阶段。（知识点：商品流通企业战略管理过程）（题库维护老师：zhx）
MK物流公司所采用的竞争战略属于（）战略。
A、成本领先
B、差别化
C、专一经营
D、特许经营
答案：A
分析解释：根据案例中的关键句“最后决定在开发市场、服务、促销等方面将成本降到最低限度，以便在竞争中赢得价格主控权”，可知为“成本领先战略”，故选A。（知识点：经营(事业部)层战略选择）（题库维护老师：zhx）
政府为了扶持农业，对农产品规定了高于其均衡价格的支持价格。政府为了维持支持价格，应该采取的相应措施是( )。
A、增加对农产品的税收
B、实行农产品配给制
C、收购过剩的农产品
D、对农产品生产者予以补贴
答案：C
分析解释：如果政府制定的支持价格高于市场均衡价格，会产生供给过剩。政府为了维持支持价格，应该采取的相应措施是增加产品的需求，或者减少产品的供给。如政府收购过剩的商品。知识点：政府对市场的干预题库维护老师：wq
《商业银行资本管理办法（试行）》对个人贷款风险权重由100%下调至65%，而住房抵押贷款的一套房风险权重为45%，二套房风险权重为70%。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《商业银行资本管理办法（试行）》对个人贷款的风险权重由100%下调至75%，而住房抵押贷款的一套房风险权重为45%、二套房风险权重为60%。【知识点：1.1.2个人贷款的特征】【题库维护人：sut】
以下关于个人信贷业务的还款方式中，说法不正确的是（ ）。
A、等额本金还款法的特点是定期、定额还本，也就是在贷款后，每期借款人除了缴纳贷款利息外，还需要定额摊还本金
B、等比累进还款法是借款人每个时间段上以一定比例（或一定额度）累进的金额（分期还款额）偿还货款，其中每个时间段归还的金额包括该时间段应还利息和本金，按还款间隔逐期归还，在贷款截止日期前全部还清本息
C、等额本息还款法是每月以相等的额度偿还贷款本息，其中归还的本金和利息的配给比例是逐月变化的，利息逐月递减，本金逐月递增
D、到期一次还本付息法指借款人需在贷款到期日还清贷款本息，利随本清，一般适用于期限在1年以内（含1年）的贷款
答案：B
分析解释：等比累进还款法是借款人每个时间段上以一定比例累进的金额（分期还款额）偿还贷款，其中每个时间段归还的金额包括该时间段应还利息和本金，按还款间隔逐期归还，在贷款截止日期前全部还清本息。【知识点】还款方式
个人住房贷款属于中长期贷款，其还款期限通常长达20~30年，在这段时间里，个人资信状况面临着不确定性，个人支付能力下降的情况很容易发生。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：个人住房贷款属于中长期贷款，其还款期限通常要持续在20~30年，在这段时间里，个人资信状况面临着巨大的不确定性，个人支付能力下降的情况很容易发生，这往往就可能转化为银行的贷款风险。【知识点】基础知识
下列不属于个人汽车贷款信用风险防控措施的是（ ）。
A、严格审查客户信息资料的真实性
B、熟练掌握个人汽车贷款业务的规章制度
C、科学合理地确定客户还款的方式
D、详细调查客户还款能力
答案：B
分析解释：个人汽车贷款信用风险主要表现为借款人还款能力的降低和还款意愿的变化。信用风险的防控措施包括：①严格审查客户信息资料的真实性；②详细调查客户的还款能力；③科学合理地确定客户还款方式。【知识点】风险管理
商业助学贷款的借款人可以申请（ ）。
A、减免利息
B、财政贴息
C、利息本金化
D、本金利息化
答案：C
分析解释：商业助学贷款的利率按中国人民银行规定的利率政策执行，原则上不上浮。借款人可申请利息本金化，即在校年限内的贷款利息按年计入次年度借款本金。与国家助学贷款相比，商业助学贷款财政不贴息。【知识点】基础知识
与商用房贷款不同，个人经营贷款的合作机构主要是( )。
A、企业
B、律师事务所
C、保险公司
D、担保机构
答案：D
分析解释：与商用房贷款不同，个人经营贷款的合作机构主要是担保机构。为了有效规避担保机构给银行贷款带来的风险，银行应采取如下防范措施：①严格专业担保机构的准A；②严格执行回访制度。故本题选D。【知识点】风险管理
我国个人信用数据库的个人信息更新频率为（ ）。
A、不定期更新
B、每月更新
C、实时更新
D、每日更新
答案：B
分析解释：在我国，考虑到商业银行结算周期多以月为单位，相应地，个人信用数据库是每月更新一次信息，因此，最新的信用信息一般要间隔一个月以后才会在个人信用报告中展示出来。【知识点】互联网金融背景下征信业务的新发展
投资项目风险是信托计划面临的风险之一，其主要包括项目的（ ）。
A、信托公司风险
B、设计风险
C、财务风险
D、经营管理风险
E、市场风险
答案：C,D,E
分析解释：在已发行的信托计划中，多数是依靠项目自身产生的现金流或利润作为还款来源，因此项目自身的风险是信托计划的主要风险之一。投资项目风险包括项目的市场风险、财务风险、经营管理风险等。【知识点】信托计划dss
国际收支平衡是宏观经济发展总体目标的重要内容之一，关于这一目标的表述，正确的是（ ）。
A、国际收支顺差越大对一国经济发展越有利
B、国际收支差额最好处于一个相对合理的范围
C、国际收支差额对一国国内经济发展基本无影响
D、国际收支逆差越大对一国经济发展越有利
答案：B
分析解释：国际收支平衡是指国际收支差额处于一个相对合理的范围内，既无巨额的国际收支赤字，又无巨额的国际收支盈余。保持国际收支平衡是保证国民经济持续稳定增长和经济安全的重要条件。[知识点]国际收支与国际收支平衡
每一个生产者都只是被动地接受市场价格，他们对市场价格没有任何控制的力量的市场是（ ）市场。
A、寡头垄断
B、垄断竞争
C、完全竞争
D、不完全竞争
答案：C
分析解释：完全竞争的行业，是指由许多企业生产同质产品的市场情形，是竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构。完全竞争市场的根本特点是企业的产品无差异，生产者无法控制市场价格。[知识点]行业的市场结构特征分析
货币政策中介目标和操作目标的选择标准包括（ ）。
A、可观测性
B、可控性
C、相关性
D、可比性
E、独立性
答案：A,B,C
分析解释：货币政策中介目标和操作目标的选择标准：一是可观测性；二是可控性；三是相关性。  
【直接考点】货币政策目标  
【相关考点】货币政策的最终目标包括经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡四大目标。
名义利率与实际利率相比较，实际利率出现的情形有（ ）。
A、名义利率高于通货膨胀率时，实际利率为负利率
B、名义利率高于通货膨胀率时，实际利率为正利率
C、名义利率等于通货膨胀率时，实际利率为零
D、名义利率低于通货膨胀率时，实际利率为负利率
E、名义利率低于通货膨胀率时，实际利率为正利率
答案：B,C,D
分析解释：根据公式：实际利率=名义利率一通货膨胀率，可知，名义利率高于通货膨胀率时，实际利率为正利率；反之，则为负利率。名义利率等于通货膨胀率时，实际利率为零。故B、C、D选项正确。[知识点]利息率的主要种类
以下（）不是贷后管理的主要内容。
A、监督借款人的贷款使用情况
B、跟踪掌握企业财务状况及其清偿能力
C、贷款回收与处置
D、检查贷款抵（质）押品和担保权益的完整性
答案：C
分析解释：贷后管理主要内容包括监督借款人的贷款使用情况、跟踪掌握企业财务状况及其清偿能力、检查贷款抵（质）押品和担保权益的完整性三个方面。不包括贷款回收与处置，它是贷款流程的一部分。[知识点]公司贷款基本流程
在银行组织构架的内部管理上，也将银行机构分为（）和利润中心两类，其中前者涵盖了管理部门、运作中心、培训机构等机构，而后者包括独立核算的分支机构、产品线和子公司等。
A、管理中心
B、收益中心
C、资本中心
D、成本中心
答案：D
分析解释：在银行组织构架的内部管理上，也将银行机构分为成本中心和利润中心两类，其中前者涵盖了管理部门、运作中心、培训机构等机构，而后者包括独立核算的分支机构、产品线和子公司等。[知识点]商业银行组织架构的内涵
薪酬机制一般应坚持以下原则（ ）。
A、薪酬机制与银行公司治理要求相统一
B、薪酬激励与银行竞争能力相兼顾
C、薪酬激励与银行持续能力建设相兼顾
D、薪酬水平与风险成本调整前的经营业绩相适应
E、短期激励与长期激励相协调
答案：A,B,C,E
分析解释：薪酬机制一般坚持以下原则：薪酬机制与银行公司治理要求相统一：薪酬激励与银行竞争能力及银行持续能力建设相兼顾；薪酬水平与风险成本调整后的经营业绩相适应：短期激励与长期激励相协调。[知识点]激励约束机制
商业银行资本管理的内容包括（）
A、开展资本规划.筹集.配置
B、开展资本监控.评价和应用
C、建立资本管理框架及机制
D、制定资本规划及年度计划
E、实施资本分配和考核
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行资本管理的内容包括开展资本规划、筹集、配置、资本监控、评价和应用，建立资本管理框架及机制，制定资本规划及年度计划，实施资本分配和考核，确定资本管理工具和流程。[知识点]资产负债管理的构成内容
按照我国《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行的核心一级资本不包括（ ）。
A、实收资本
B、优先股
C、资本公积
D、少数股东资本可计入部分
答案：B
分析解释：按照我国《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行的核心一级资本包括实收资本或普通股、资本公积可计入部分、盈余公积、一般风险准备、未分配利润和少数股东资本可计入部分。[知识点]我国银行业资本监管
对同一种风险、一般采用同一种计量方法。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：对不同的风险类型，采用的计量经济资本的方法也有所不同：即使对同一种风险，也可采用不同的方法，商业银行可以根据其资产组合的规模、复杂程度、风险管理能力等因素，选择相应的计量方法。[知识点]经济资本计量
商业银行通过内部评级确定每个非零售风险暴露债务人的风险等级时，债务人评级范围包括（ ）。
A、债务人和债项
B、保证人和债项
C、债务人和保证人
D、保证人和被保证人
答案：C
分析解释：商业银行采用内部评级法计算信用风险加权资产，应该通过内部评级确定每个非零售风险暴露债务人和债项的风险等级。其中，债务人评级范围要包括所有的债务人与保证人。【知识点】：信用风险加权资产的计量：hebo
下列属于洗钱的常见方式的是（ ）。
A、借用金融机构
B、藏身于保密天堂
C、使用空壳公司
D、伪造商业票据
E、走私
答案：A,B,C,D,E
分析解释：洗钱的常见方式包括：①借用金融机构；②藏身于保密天堂；③使用空壳公司；④利用现金密集行业；⑤伪造商业票据；⑥走私；⑦利用犯罪所得直接购置不动产和动产；⑧通过证券和保险业洗钱。[知识点]洗钱的常见方式
下列选项中，（ ）不属于以公司信用基础为标准进行的公司种类划分。
A、人合公司
B、资合公司
C、人合兼资合公司
D、两合公司
答案：D
分析解释：以公司信用基础为标准，可以将公司分为人合公司、资合公司和人合兼资合公司。D项，以公司股东承担责任的范围和形式为标准，可以将公司分为无限公司、有限责任公司、股份有限公司和两合公司。[知识点]公司的种类
以公司股东承担责任的范围和形式为标准，可以将公司划分为（ ）。
A、无限公司
B、有限责任公司
C、股份有限公司
D、两合公司
E、资合公司
答案：A,B,C,D
分析解释：以公司股东承担责任的范围和形式为标准，可以将公司分为无限公司、有限责任公司、股份有限公司和两合公司。E项，以公司信用基础为标准，可以将公司分为人合公司、资合公司和人合兼资合公司。[知识点]公司的种类
甲、乙签订买卖合同后，甲向乙背书转让3万元的汇票作为价款，后乙又将该汇票背书转让给丙，如果在乙履行合同前，甲、乙协议解除合同，甲的下列行为中，符合票据法律制度规定的是（ ）。
A、请求丙返还汇票
B、请求乙返还汇票
C、请求付款人停止交付汇票上的款项
D、请求乙返还3万元价款
答案：D
分析解释：票据是一种无因证券。甲、乙解除合同，不影响持票人丙的票据权利，票据基础关系的存在与否、有效与否，与票据权利原则上互不影响。这里甲支付给丙票据款后，还可以请求乙返还3万元价款。[知识点]《票据法》概述
（ ），按监管主体数量划分法又称为单一全能型，即对于不同的金融机构和金融业务，无论审慎监管还是业务监管，都由一个机构负责监管。
A、统一监管型
B、多头监管型
C、“双峰”监管型
D、双线监管型
答案：A
分析解释：按监管主体数量划分法又称为单一全能型，即对于不同的金融机构和金融业务，无论审慎监管还是业务监管，都由一个机构负责监管。目前有英国、日本、韩国等9个国家实行这种模式。[知识点]国际上主要金融监管的体制
下列关于中国银行业协会的认识，不正确的是（ ）。
A、是在民政部登记注册的全国性营利社会团体
B、最高权力机构为会员大会
C、会员大会的执行机构为理事会，对会员大会负责
D、协会的外部关系环境指银行业协会与会员单位的关系
E、以促进会员单位实现共同利益为宗旨
答案：A,D
分析解释：A项，中国银行业协会是在民政部登记注册的全国性非营利社会团体；D项，协会的外部关系环境主要包括：银行业协会与会员单位的关系、银行业协会与政府的关系、银行业协会与消费者的关系。[知识点]中国银行业协会
商业银行经营资产业务必须遵循的原则有（ ）。
A、流动性
B、合理性
C、安全性
D、盈利性
E、期限性
答案：A,C,D
分析解释：商业银行经营资产业务必须遵循流动性、安全性和盈利性原则，通过运用各种管理手段，对资产总量和资产结构进行合理配置和有效调节，从而实现商业银行经营管理的目标。（知识点：基本概念）（题库维护老师：GYN）
银行汇兑的主要风险点不包括（ ）。
A、签发汇兑凭证记载事项不全
B、受理银行汇票的申请书不合规
C、对汇兑凭证的相关当事人在银行开立存款账户账号欠缺
D、汇入银行受理超出时间限制规定的汇款
答案：B
分析解释：银行汇兑的主要风险点：（1）签发汇兑凭证记载事项不全。（2）对汇兑凭证的相关当事人在银行开立存款账户账号欠缺。（3）汇入银行受理超出时间限制规定的汇款。（知识点：主要风险点）（题库维护老师：GYN）
市场风险对冲的原理在于原风险敞口出现亏损时，新风险敞口能够盈利，盈利能够尽量全部抵补亏损。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行可以通过金融衍生产品等金融工具，在一定程度上实现对冲市场风险的目的，即当原风险敞口出现亏损时，新风险敞口能够盈利，并且尽量使盈利能够全部抵补亏损。（知识点：市场风险）（题库维护老师：GYN）
下列关于《巴塞尔协议Ⅲ》，说法正确的有（ ）。
A、界定并区分了一级资本和二级资本的功能
B、提升资本工具损失吸收能力
C、规定普通股（不含留存收益）应在一级资本中占主导地位
D、提出了流动性覆盖率和净稳定融资比率，并规定正常情况下，两个流动性量化监管指标值都不得低于100%
E、弱化了资本充足率的监管标准
答案：A,B,D
分析解释：C项，一级资本应能够在银行持续经营条件下吸收损失，其中普通股（含留存收益）应在一级资本中占主导地位；E项，《巴塞尔协议Ⅲ》强化了资本充足率的监管标准。（知识点：巴塞尔协议 ）（题库维护老师：GYN）
资产负债管理最初源于西方商业银行，西方商业银行资产负债管理大致经历了三个发展阶段，即（ ）。
A、资产管理阶段
B、负债管理阶段
C、资产负债综合管理阶段
D、全面风险管理阶段
E、综合风险管理阶段
答案：A,B,C
分析解释：资产负债管理最初源于西方商业银行，西方商业银行资产负债管理大致经历了三个发展阶段，即资产管理阶段、负债管理阶段和资产负债综合管理阶段。（知识点：国内外资产负债管理的演变进程）（题库维护老师：GYN）