Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司在经营过程中，对内部控制做得比较好，比如现金日清日结且安排专人定期检查;公司入口设立门禁系统;对于机密的商业文件使用保险箱储存，并由专人负责看管;存货由仓库负责管理，所有物质都应当办理入库后，再按照审核审批控制要求办理出库手续，并且安排专人定期对存货进行盘点，这些体现的是（）。
A、会计系统控制
B、调节和复核
C、财产保护控制
D、绩效考评控制
答案：C
分析解释：财产保护控制是指保护实物资产不被偷盗或未经许可而获得及被使用的措施和程序，这包括建立财产日常管理制度和定期清查制度。财产保护控制包括采用财产记录、使用保险箱储存现金和重要文件、为大楼或其内的区域设立门禁系统、为贵重资产采取两重保管方法（即必须两人同时出现才能取得某些资产）、定期对存货进行盘点、雇用保安和利用闭路电视摄像头等措施，确保财产安全。
在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师通常考虑的因素有（）。
A、在一段时期内是否存在可预期关系的大量交易
B、评估的重大错报风险
C、针对同一认定的细节测试
D、数据之间是否存在稳定的可预期关系
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：实质性分析程序通常更适用于在一段时期内存在预期关系的大量交易。某一分析程序的适用性，取决于注册会计师评价该分析程序在发现某一错报单独或连同其他错报可能引起财务报表存在重大错报时的有效性。对于特定实质性分析程序适用性的确定，受到认定的性质和注册会计师对重大错报风险评估的影响。在针对同一认定实施细节测试时，特定的实质性分析程序也可能视为是适当的。
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：（1）甲公司2017年末的一笔大额银行借款已于2018年初到期归还。A注册会计师检查了还款凭证等支持性文件，结果满意，决定不实施函证程序，并在审计工作底稿中记录了不实施函证程序的理由。（2）A注册会计师评估认为应收账款的重大错报风险较高，为尽早识别可能存在的错报，在期中审计时对截至2017年9月末的余额实施了函证程序，在期末审计时对剩余期间的发生额实施了细节测试，结果满意。（3）A注册会计师对应收乙公司的款项实施了函证程序。因回函显示无差异，A注册会计师认可了管理层对应收乙公司款项不计提坏账准备的处理。（4）A注册会计师拟对甲公司应付丙公司的款项实施函证程序。因甲公司与丙公司存在诉讼纠纷，管理层要求不实施函证程序。A注册会计师认为其要求合理，实施了替代审计程序，结果满意。（5）A注册会计师评估认为应付账款存在低估风险，因此，在询证函中未填列甲公司账面余额，而是要求被询证者提供余额信息。要求：针对上述第（1）至（
答案：A
分析解释：（1）不恰当。应当对重要的银行借款实施函证程序。（2）不恰当。重大错报风险较高时，应在期末或接近期末实施函证/在期末审计时应再次发函。/只有重大错报风险评估为低水平，才可以在期中实施函证。（3）不恰当。函证不能为计价与分摊认定/应收账款坏账准备的计提提供充分证据。（4）不恰当。还应考虑可能存在重大的舞弊或错误，以及管理层的诚信度。（5）恰当。
预计G公司2015年度的实体现金流量、债务现金流量和股权现金流量。
答案：A
分析解释：实体现金流量=337.5×（1+8%）-（435+1565）×8%=204.5（万元）债务现金流量=900×（1+8%）×8%×（1-25%）-900×8%=-13.68（万元）税后净利润=337.5×（1+8%）-900×（1+8%）×8%×（1-25%）=306.18（万元）股权现金流量=306.18-1100×8%=218.18（万元）
下列关于股票回购的表述中，正确的有（）。
A、股票回购对股东利益具有不确定的影响
B、股票回购可以避免股利波动带来的负面影响
C、股票回购可以发挥财务杠杆作用
D、股票回购可以在一定程度上降低公司被收购的风险
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：股票回购对股东的意义：（1）在资本利得税低于股息税的前提下，股东可以获得纳税上的好处;（2）总体上来说，股票回购对股东利益具有不确定的影响。股票回购对公司的意义：（1）向市场传递股价被低估的信号;（2）有助于提高每股收益;（3）避免股利波动带来的负面影响;（4）发挥财务杠杆的作用;（5）在一定程度上降低公司被收购的风险;（6）调节所有权结构。
某非金融类股份有限公司拟发行公司债券，最近一期期末净资产为8000万元，且从未发行过公司债券。根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有（）。
A、该公司本次拟发行公司债券3000万元
B、该公司募集的资金投向符合国家产业政策
C、公司债券利率符合国务院限定的利率水平
D、该公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润足以支付公司债券2年的利息
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：（1）选项A：本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%，即不超过8000×40%=3200（万元）；（2）选项B：公司的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，募集的资金投向符合国家产业政策；（3）选项C：债券的利率不超过国务院限定的利率水平；（4）选项D：最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。
本题要点（4）所提示的内容是否符合规定？并说明理由。
答案：A
分析解释：本题要点（4）所提示的内容不符合规定。根据规定，上市公司配股的，控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量“70%”的，发行人应当按照发行价并加算银行同期“存款”利息返还已经认购的股东。在本题中，甲公司代销期限届满，原股东认购股票数量为78%，不需要按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。
甲股份有限公司为非上市公众公司，2012年10月准备定向发行新股，下列其确定的发行对象的情形中，符合法律规定有（）。
A、向本公司的12名核心员工、监事2名和符合规定的本行业20名自然人投资者发行
B、向本公司300名股东定向配售股份
C、向本公司的10名董事、1名总经理、1名副经理和符合规定的本行业20家机构投资者发行
D、向本公司的30名核心员工、1名总经理和10名监事发行
答案：["A","B","C"]
分析解释：特定对象的范围包括下列机构或者自然人：（1）公司股东；（2）公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工；（3）符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织。公司确定发行对象时，符合上面第（2）项、第（3）项规定的投资者“合计不得超过35名”。选项D中，超过了35名特定对象，因此不符合规定。选项B中的本公司股东不受此数量限制。
某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业。根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于该外商投资企业注册资本与投资总额的表述中，正确的有（）。
A、若注册资本为140万美元，投资总额不得超过200万美元
B、若注册资本为280万美元，投资总额不得超过400万美元
C、若注册资本为700万美元，投资总额不得超过1750万美元
D、若注册资本为1500万美元，投资总额不得超过4500万美元
答案：["A","C","D"]
分析解释：（1）选项A：注册资本为210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10/7；（2）选项B：注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍；（3）选项C：注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2.5倍；（4）选项D：注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。
甲上市公司2016年5月（上年度财务报告已对外报出）发现下述两项差错：（1）发现2014年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2014年应摊销的金额为240万元，2015年应摊销的金额为960万元。2014年、2015年实际摊销金额均为960万元。（2）发现2014年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2014年应计提折旧的金额为80万元，2015年应计提折旧的金额为320万元。甲公司对上述两项差错均采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑所得税等其他因素。下列各项处理中，正确的是（）。
A、事项（1）差错对2016年年初未分配利润项目的影响额为486万元
B、事项（2）差错对2016年年初未分配利润项目的影响额为-360万元
C、上述两项差错对2016年年初未分配利润项目的影响总额为846万元
D、事项（1）差错对2016年年初未分配利润项目的影响额为640万元
答案：B
分析解释：事项（1），差错对2016年年初未分配利润项目的影响额=（960-240）×（1-10%）=648（万元），选项A和D均错误；事项（2），差错对2016年年初未分配利润项目的影响额=-（80+320）×（1-10%）=-360（万元），选项B正确；因此两项差错对2016年年初未分配利润项目影响额=648-360=288（万元），选项C错误 。
甲公司2018年1月1日开始执行新会计准则体系，下列2018年1月1日发生的事项中，有关会计政策和会计估计变更的表述，正确的是（）。
A、对一项固定资产的使用年限由10年变更为8年，属于会计政策变更
B、对丙公司40％的长期股权投资经过追加投资，使持股比例达到80％，其后续计量由权益法改为成本法，属于会计政策变更
C、将全部短期投资分类为交易性金融资产属于会计政策变更
D、将按销售额的1％预提产品质量保证费用改按销售额的2％预提属于会计政策变更
答案：C
分析解释：选项A表述错误，固定资产使用年限的变更属于会计估计变更；选项B表述错误，对乙公司增资后续计量由权益法改为成本法属于正常事项；选项C表述正确，将全部短期投资分类为交易性金融资产是会计确认原则的改变，属于会计政策变更；选项D表述错误，将按销售额的1％预提产品质量保证费用改按销售额的2％预提，是对负债金额的估计，属于会计估计变更。综上，本题应选C。
A公司为增值税一般纳税人，2×12年末因管理不善毁损一台B设备（不考虑进项税额转出问题），残料变价收入为500万元，责任人赔偿1万元。该设备于2×10年12月购买，购买价款5000万元，增值税进项税额850万元，发生运杂费为640万元，预计净残值为500万元，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。B设备的清理净损益是（）。
A、－1529.4万元
B、－2379.4万元
C、5349万元
D、－859万元
答案：A
分析解释：B设备入账成本＝5000＋640＝5640（万元）；20×1年计提的折旧额＝5640×2/5＝2256（万元）；20×2年计提的折旧额＝（5640－2256）×2/5＝1353.6（万元）；设备报废前的账面价值＝5640－2256－1353.6＝2030.4（万元）；B设备的清理净损益＝－2030.4＋（500＋1）＝－1529.4（万元）。
企业计提的下列折旧中，不应计入当期损益的是（）。
A、以经营租赁方式出租的机器设备
B、大修理期间的管理用机器设备
C、未投入使用的办公设备
D、融资租赁租出的机器设备
答案：D
分析解释：选项A不符合题意，经营租赁出租的机器设备，折旧应该记入“其他业务成本“科目；选项B不符合题意，大修理期间的管理用机器设备，应记入“管理费用”科目；选项C不符合题意，未使用的固定资产计提的折旧应该记入“管理费用”科目；选项D符合题意，融资租赁租出的机器设备出租方不用计提折旧，承租方应作为自有资产计提折旧，此处题干指的是出租方。综上，本题应选D。
甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。自2015年1月1日起，甲公司将一栋自用厂房出租给某单位，租期为4年，每年年末收取租金650万元。该厂房原价为12000万元，预计使用年限为40年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧：至2015年1月1日已使用10年，累计折旧3000万元。2015年12月31日，甲公司在对该投资性房地产进行减值测试时，发现该投资性房地产的可收回金额为8800万元。假定不考虑相关税费，该投资性房地产对甲公司2015年利润总额的影响金额为（）万元。
A、250
B、350
C、450
D、650
答案：B
分析解释：2015年计提折旧额=（12000-3000）／（40-10）=300（万元），2015年12月31日计提减值准备的投资性房地产账面价值=（12000-3000）-300=8700（万元），因可收回金额为8800万元，大于其账面价值，所以不需计提减值准备 。该投资性房地产对甲公司2015年利润总额的影响金额=650-300=350（万元） 。
京华公司为增值税一般纳税人，月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额65万元，销项税额80万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元。不考虑其他事项，月末结转后，“应交税费——未交增值税”科目的余额是（）。
A、20万元
B、0万元
C、5万元
D、15万元
答案：A
分析解释：当期应纳税额＝当期销项税额－当期可抵扣进行税额＝当期销项税额-当期进项税额＋当期不可抵扣进项税额，支付本期增值税15万元，故本期应结转的金额＝80－（65－5）－15＝5（万元）；按照规定，月初有欠交增值税部分已转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方，因此，结转后“应交税费——未交增值税”科目的余额为20万元（15＋5）。综上，本题应选A。
乙公司2014年9月30日在证券市场上发行短期公司债券用于某项投资业务，债券按面值2000万元公开发行.乙公司承诺在6个月后以2100万元回购，乙公司发行债券的相关交易费用20万元，实际收到发行收入1980万元，乙公司将其确认为交易性金融负债。2014年12月31日该债券的公允价值为2050万元，2015年3月31日乙公司以2100万元购回所发行的债券。乙公司从发行债券至回购债券累计确认的投资收益为（）万元。
A、-70
B、-100
C、-120
D、-50
答案：C
分析解释：发行时相关交易费用确认的投资收益为-20万元，发行时交易性金融负债入账价值为2000万元，回购时应确认投资收益=2000-2100=-100（万元），乙公司从发行债券至回购债券累计确认的投资收益=-20-100=-120（万元），或：（从现金流角度考虑）该金融负债累计确认的投资收益=现金流入-现金流出=1980-2100=-120（万元） 。
下列属于其他长期职工福利的是（）。
A、企业根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金
B、长期残疾福利
C、设定提存计划
D、设定受益计划
答案：B
分析解释：选项A不属于，企业根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，应当比照短期利润分享计划进行处理；选项B属于，其他长期职工福利包括以下各项：长期带薪缺勤，如其他长期服务福利、长期残疾福利、长期利润分享计划和长期奖金计划，以及递延酬劳等；选项C、D均不属于，企业将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定收益计划两种类型。综上，本题应选B。
下列关于持有至到期投资的说法不正确的是（）。
A、持有至到期投资应该按照公允价值与相关交易费用之和作为初始入账金额
B、持有至到期投资应该以摊余成本进行后续计量
C、持有至到期投资在持有期间应该按照实际利率法确定利息收益
D、持有至到期投资账面余额等于其账面价值
答案：D
分析解释：选项A，这里的“公允价值”一般是指市场认可的该债券的公平交易价格，也就是为购买债券支付的金额。选项D，持有至到期投资在计提减值的情况下，其账面价值＝账面余额－计提的减值准备，所以选项D不一定成立。注意：持有至到期投资的账面余额是各明细科目的合计金额，即成本.利息调整.应计利息明细的合计金额。持有至到期投资的账面价值＝账面余额－计提的减值准备。
下列有关收入的处理中，正确有（）。
A、采用递延方式分期收款.具有融资性质的销售商品，满足收入确认条件的，按应收合同或协议价款确认主营业务收入
B、以库存商品进行非货币性资产交换，应按该商品的成本结转，不确认主营业务收入
C、出租固定资产.无形资产等应缴纳的增值税均应计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目
D、采用售后回购方式融入资金的，收到的款项应确认为其他应付款；回购价格大于原售价的，差额应在回购期间按期计提利息，计入财务费用
答案：["C","D"]
分析解释：选项A，应是按应收合同或协议价款的公允价值确认为主营业务收入，分录为：分录为：借：长期应收款贷：主营业务收入未实现融资收益选项B，应区分是否具有商业实质，公允价值能否可靠计量。如交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量，则应按该商品的公允价值确认主营业务收入，如交换不具有商业实质或公允价值不能可靠计量，则按该商品的成本结转，不确认主营业务收入。
下列关于政府补助会计处理的说法正确的有（）。
A、总额法下确认政府补助时将政府补助全额确认为收益而不是作为相关资产账面价值或者费用的扣减
B、净额法将政府补助作为相关资产账面价值或者费用的扣减
C、对于无偿取得的非货币性资产，在收到时应当按照公允价值借记有关资产科目，贷记“递延收益”科目
D、对于以名义金额计量的政府补助，在取得时计入当期损益
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：选项A、B正确，总额法下确认政府补助时将政府补助全额确认为收益，而净额法下是将政府补助作为相关资产账面价值或者费用的扣减；选项C正确，对于无偿取得的非货币性资产，在收到时应当按照公允价值借记有关资产科目，贷记“递延收益”科目；选项D正确，对于其公允价值不能计量的，采用名义金额计量，名义金额为1元，在取得时计入当期损益。综上，本题应选ABCD。
2×18年12月31日，乙公司应收甲公司货款1000万元，现因甲公司财务困难，到期无法偿还货款。2×18年12月31日，甲公司与乙公司进行债务重组，乙公司同意延长至2×20年12月31日，按照年利率5%计收利息，本金减至800万元，利息按年支付。假设不考虑贷款的罚息。则甲公司和乙公司的有关会计处理不正确的是（）。
A、债务重组前甲公司应付债务的账面价值为1000万元
B、债务重组日甲公司确定应付账款（债务重组）为800万元
C、债务重组前乙公司应收债权账面余额为800万元
D、债务重组日乙公司确定应收账款（债务重组）为880万元
答案：["C","D"]
分析解释：选项A会计处理正确，甲公司债务重组前应付债务的账面价值＝1000（万元）；选项B会计处理正确，债务重组日甲公司确定应付账款（债务重组）为债务重组后的本金800万元；选项C会计处理错误，乙公司债务重组前应收债权账面余额＝1000（万元）；选项D会计处理错误，重组日乙公司确定将来应收金额＝800（万元），不包括未来应收的利息。综上，本题应选CD。
下列关于稀释性的判断，正确的有（）。
A、甲公司本年盈利，当期普通股平均市场价格为每股10元，回购价格为每股5元的承诺股份回购合同具有稀释性
B、乙公司本年亏损，当期普通股平均市场价格为15元，回购价格为每股10元的承诺股份回购合同具有稀释性
C、丙公司本年盈利，当期普通股平均市场价格为10元，发行的行权价格为每股5元的认股权证具有稀释性
D、丁公司本年亏损，当期普通股平均市场价格为10元，发行的行权价格为每股5元的股份期权具有反稀释性
答案：["B","C","D"]
分析解释：企业承诺将以高于当期普通股平均市价的价格回购其股份的，相当于多发行一部分筹资股，股数增加，分母变大，对于盈利企业具有稀释性，对于亏损企业具有反稀释性，所以选项B说法正确，选项A不正确；认股权证和股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，相当于发行了一部分无对价股票，对盈利企业具有稀释性，对亏损企业具有反稀释性，所以选项C、D说法正确。
账实不符是财产管理不善或会计人员水平不高的结果。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：造成账实不符的原因是多方面的，如财产物资保管过程中发生的自然损耗；财产收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错；由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗；在账簿记录中发生的重记、漏记、错记；由于有关原始凭证未到，形成未达账项，造成双方账实不符；以及发生自然灾害等。因此，账实不符并不仅仅是财产管理不善或会计人员水平不高的结果。
甲酒厂2021年3月受托加工20吨白酒，收取不含增值税加工费80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒厂同类产品不含增值税售价为27500元/吨，已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。计算甲酒厂上述受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（300000+80000）x20%+20x1000x1000÷500x0.5=96000元
B、20x27500x20%=110000元
C、300000x20%+20x1000x1000÷500x0.5=80000元
D、20x27500x20%+20x1000x1000÷500x0.5=130000元
答案：D
分析解释：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。本题中，有同类消费品销售价格，所以按照同类售价27500元/吨计算。实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税的，其计算公式为：应纳税额=销售额x比例税率+委托加工数量x定额税率。  
【知识点】自产自用、委托加工应纳消费税的计算
某企业2018年度修建仓库，8月底办理验收手续，工程支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计税余值的扣除比例为30%，该企业本年度应缴纳房产税（ ）元。
A、2800
B、3500
C、5600
D、8400
答案：A
分析解释：依据房产计税余值计征房产税的，税率为1.2%。该企业8月底办理验收手续，所以本年度只有四个月需缴纳房产税。房产计税余值=房产原值×（1-原值减除率）=1000000×（1-30%）=700000（元）。该企业应缴纳房产税=700000×1.2%÷12×4=2800（元）。  
【知识点】财产税制【考点】房产税【考察方向】案例应用【难易程度】中
财政投融资的特征包括（ ）。
A、财政投融资是一种政府投资资本金的政策性融资
B、财政投融资的目的性很强，范围有严格限制
C、计划性与市场机制相结合
D、财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营
E、财政投融资要有严格的预算管理程序
答案：A,B,C,D
分析解释：财政投融资具有以下基本特征：①财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资；②财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；③计划性与市场机制相结合；④财政投融资的管理由国家设立的专门机构—政策性金融机构负责统筹管理和经营；⑤财政投融资的预算管理比较灵活。选项A错误。  
【知识点】财政投资性支出【考点】基础设施投资【考察方向】结论考察【难易程度】易
赵某、钱某和孙某共有一套四合院，份额分别为30%、30%和40%。 三人约定轮流使用该房屋。对其他事项未作约定。在赵某居住期间，该四合院屋项瓦片脱落砸伤路人李某，李某请求赔偿，下列关于赔偿责任承担的表述中，正确的有（）。
A、若赵某承担了全部赔偿责任，可向钱某和孙某追偿超过其应当承担份额部分的赔偿款
B、李某只能请求赵某、钱某和孙某按各自份额承担赔偿责任
C、李某只能请求赵某承担全部赔偿责任，无权请求钱某和孙某承担赔偿责任
D、赵某、钱某和孙某应对李某所受损害承担连带责任
答案：A,D
分析解释：（1）选项A:在共有人内部关系上，除共有人另有约定外，按份共有人按照份额享有债权、承担债务。偿还债务超过自己应当承担份额的按份共有人，有权向其他共有人追偿。（2）选项BCD:因共有的不动产或者动产产生的债权债务，在对外关系上，共有人享有连带债权、承担连带债务，但是法律另有规定或者第三人知道共有人不具有连带债权务关系的除外。  
【知识点】共有
2019年3月，某上市公司拟回购股份用于员工持股计划。根据公司法律制度的规定，下列说法不正确的有( )。
A、本次回购只能由该股份有限公司股东大会决议
B、本次回购的股份数量不得超过本公司已发行股份总额的5%
C、本次回购的股份应当在1年内转让或注销
D、本次回购应当通过公开的集中交易方式进行
答案：A,B,C
分析解释：(1)选项A:本次回购依照公司章程的规定或者股东大会的授权，也可经2/3以上董事出席的董事会会议决议；(2)选项B：本次回购不得导致公司合计持有的本公司股份数超过本公司已发行股份总额的“10%”；(3)选项C:本次回购的股份应当在“3年内”转让或者注销。  
【知识点】股份发行【考点】股份转让【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
以下选项中，不能通过加强基金管理人内部控制来解决的是（ ）。
A、基金经理恶意砸盘
B、基金管理人挪用基金财产
C、基金业绩排名靠后
D、基金产品间利益输送
答案：C
分析解释：基金管理人的内部控制要求部门设置体现权责明确、相互制约的原则；严格授权控制；强化内部监督稽核控制；建立完善岗位责任制度和科学、严格的岗位分离制度；严格控制基金财产财务风险；建立完善的信息披露制度；建立严格的信息技术系统管理制度；建立科学严密的风险管理系统。  
【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】风险管理【考查方向】概念释义【难度】易
对基金业实行行业自律管理的组织是（ ）。
A、中国证监会
B、基金业协会
C、中国人民银行
D、基金管理公司
答案：B
分析解释：基金行业自律组织是由基金管理人、基金托管人及基金市场服务机构共同成立的同业协会。同业协会在促进同业交流、提高从业人员素质、加强行业自律管理、促进行业规范发展等方面具有重要的作用。我国的基金自律组织是2012年6月6日成立的中国证券投资基金业协会。  
【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金监管机构和自律组织【考查方向】概念释义【难度】易
对中国金融期货交易所国债期货品种而言，票面利率小于3%的可交割国债的转换因子（ ）。
A、小于或等于1
B、大于或等于1
C、小于1
D、大于1
答案：C
分析解释：可交割国债票面利率高于国债期货合约标的票面利率，转换因子大于1；可交割国债票面利率等于国债期货合约标的票面利率，转换因子等于1；可交割国债票面利率低于国债期货合约标的票面利率，转换因子小于1。中国金融期货交易所的5年期国债期货合约和10年期货合约的票面利率均为3%。  
【知识点】国债期货基础【考点】转换因子【考查方向】概念理解【难易程度】中
基金管理人新设基金，拟允许单一投资者持有基金份额超过基金总份额（ ）的，应当采用封闭或定期开放运作方式且定期开放周期不得低于（ ）个月（货币市场基金除外），并采用发起式基金形式，在基金合同、招募说明书等文件中进行充分披露及标识，且不得向个人投资者公开发售。
A、40%；2
B、50%；2
C、50%；3
D、40%；3
答案：C
分析解释：基金管理人新设基金，拟允许单一投资者持有基金份额超过基金总份额50%的，应当采用封闭或定期开放运作方式且定期开放周期不得低于3个月（货币市场基金除外），并采用发起式基金形式，在基金合同、招募说明书等文件中进行充分披露及标识，且不得向个人投资者公开发售。  
【知识点】对基金公开募集的监管【考点】公开募集基金的注册【考查方向】概念释义【难度】易
实行会员分级结算制度的期货交易所应当建立、健全的风险管理制度包括（）。
A、结算担保金制度
B、涨跌停板制度
C、当日无负债结算制度
D、保证金制度
答案：A,B,C,D
分析解释：《条例》规定，期货交易所应当按照国家有关规定建立、健全下列风险管理制度：（1）保证金制度（D）；（2）当日无负债结算制度（C）；（3）涨跌停板制度（B）；（4）持仓限额和大户持仓报告制度；（5）风险准备金制度；（6）结算担保金制度（A）；（7）中国证监会规定的其他风险管理制度。  
【知识点】主要风险管理制度【考察方向】原文条款【难易程度】中
非公开发行股票向特定对象发行股票，其特定对象包括（）。  
I.公司控股股东  
II.实际控制人  
III.证券投资基金  
IV.公司董事
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：非公开发行股票，也称为“定向增发”，是股份公司向特定对象发行股票的增资方式。特定对象包括公司控股股东、实际控制人及其控制的企业；与公司业务有关的企业、往来银行；证券投资基金、证券公司、信托投资公司等金融机构；公司董事、员工等。[知识点]上市公司非公开发行股票的条件  
【知识点】证券发行人【考点】企业（公司）【考察方向】原文挖空【难易程度】易
蝶式套利的特点是（ ）。
A、蝶式套利的实质是同种商品跨交割月份的套利活动
B、蝶式套利由两个方向相反的跨期套利构成，一个卖空套利和一个买空套利
C、连结两个跨期套利的纽带是居中月份合约的期货合约
D、在合约数量上，居中月份合约等于两旁合约之和
答案：A,B,C,D
分析解释：蝶式套利的特点有：蝶式套利实质上是同种商品跨交割月份的套利；蝶式套利由两个方向相反的跨期套利组成；连接两个跨期套利的纽带是居中月份的期货合约，数量是两端之和；蝶式套利必须同时下达3个买卖指令；蝶式套利与普遍的跨期套利相比，从理论上看风险和利润都较小。  
【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】蝶式套利【考查方向】概念理解【难易程度】难
证券登记结算机构职能包括（ ）。  
  

A、证券账户、结算账户的设立
B、证券持有人名册登记
C、证券的存管和过户
D、国务院证券监督管理机构批准的其他业务
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查证券登记结算机构的职能。证券登记结算机构应履行下列职能：证券账户、结算账户的设立；证券的存管和过户；证券持有人名册登记；证券交易的清算和交收；受发行人的委托派发证券权益；办理与上述业务有关的查询、信息服务；国务院证券监督管理机构批准的其他业务。  
【知识点】证券登记结算机构【考点】证券登记结算机构的职能【考查方向】原文条款【难度】易
关于技术创新的说法，正确的是（ ）。
A、技术创新是一种技术行为，不是经济行为
B、技术创新具有很强的负外部性
C、技术创新具有时间差异性
D、技术创新具有国际化趋势
E、技术创新是一种高风险的活动
答案：C,D,E
分析解释：技术创新的主要特点是：①技术创新是一种经济行为。②技术创新时间的差异性。③外部性（指一件事对于他人产生有利（正外部性）或不利（负外部性）的影响，但不需要他人对此支付报酬或进行补偿）。④一体化与国际化⑤技术创新是一种高风险的活动。故本题正确答案为CDE。  
【知识点】创新与技术创新【考点】技术创新的含义及特点【考察方向】原文挖空【难易程度】易
资金的时间价值率是在扣除风险报酬和通货膨胀条件下的（ ）。
A、额外收益
B、利润率
C、利息率
D、平均资金利润率
答案：D
分析解释：货币时间价值的含义。货币的时间价值，也称资金的时间价值，是指货币随着时间的推移而发生的增值。货币时间价值有两种表现形式：（1）相对数，即时间价值率；（2）绝对数，即时间价值额。其中，时间价值率是扣除风险报酬和通货膨胀因素后的平均资金利润率或平均报酬率。【知识点】货币时间价值观念【考点】货币的时间价值概念【考察方向】原文挖空  
【难易程度】易
某共享单车投资项目的标准离差为20%，期望报酬率为60%。假设其风险报酬系数为1.2，则其风险报酬率为（ ）。
A、24%
B、30%
C、40%
D、72%
答案：C
分析解释：风险报酬率的计算。风险报酬率是在标准离差率的基础上，引入一个风险报酬系数来进行的计算与评估。计算公式为：风险报酬率=风险报酬系数×标准离差率，其中标准离差率=标准离差÷期望报酬率。根据题干数据，该共享单车投资项目的风险报酬率=1.2×（20%÷60%）=40%。【知识点】风险价值观念【考点】风险报酬估计【考察方向】公式计算  
【难易程度】中
银行在进行专利质押贷款调查中，不属于贷前调查内容的是（ ）。
A、企业员工规模
B、企业再融资情况
C、企业法人治理结构
D、知识产权授权许可使用情况
答案：A
分析解释：银行贷前调查是指银行对企业业务经营和知识产权有关状况开展的法律调查，调查内容一般包括企业法人治理结构、企业实际控制人资信状况、企业经营模式与现状、企业经营规划与资金使用计划、企业融资现状、知识产权注册登记情况、知识产权在生产经营中的作用、知识产权授权许可使用情况等。  
【知识点】专利质押【考点】专利质押的流程【考查方向】概念理解【难度】中等
某公司2017年提取了公积金后的税后净利润为8000万元，2018年的投资计划所需资金为6000万元，公司的目标资金结构为权益资金占60%、债务资金占40%。该公司采用剩余股利政策分配利润，则2017年可向投资者分红的数额为（ ）万元。
A、2400
B、3600
C、4400
D、5600
答案：C
分析解释：公司投资方案所需的权益资金数额为：6000×60%=3600（万元）  
公司当年全部可用于分配给投资者的净利润为8000万元，可以满足上述投资方案所需的权益资金数额并有剩余，剩余部分再作为股利发放。当年发放的股利额即为：8000-3600=4400（万元）【知识点】利润分配政策的评价与选择【考点】剩余股利政策【考查方向】公式计算【难度】中等
该公司经营活动产生的现金流量净额由负转正，说明其（ ）。
A、银行贷款增加
B、现金偿债能力提高
C、投资减少
D、股权融资增加
答案：B
分析解释：现金流量表的作用有：①反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；②评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；③分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因；④通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。  
【知识点】主要财务报表【考点】现金流量表【考察方向】案例应用【难易程度】中等
能引起商业银行可用头寸减少的因素是（ ）。
A、向国库缴纳税金
B、从中央银行借款
C、调减法定准备金存款
D、代理中央银行业务中占用代理资金
答案：A
分析解释：商业银行在业务经营过程中，由于宏观、微观因素的变化，其存贷款随之发生变化，存款的增加会增加本行可用头寸，贷款及法定存款准备金的增加会使本行可用头寸减少。从中央银行借款、调减法定准备金存款和代理中央银行业务中占用代理资金都可以起银行可用头寸增加。  
【知识点】商业银行的头寸匡算与预测【考点】商业银行中长期头寸预测【考查方向】概念理解【难度】易
下列物品中属于应征消费税税目的是（ ）。  

A、游艇
B、高尔夫球
C、卡车
D、涂料
E、竹制筷子
答案：A,B,D
分析解释：卡车和竹制筷子并不是消费税的税目。  
消费税的征税范围:（一）烟（二）酒（三）化妆品（四）贵重首饰及珠宝玉石（五）鞭炮、焰火（六）成品油（七）摩托车（八）小汽车（九）高尔夫球及球具（B）（十）高档手表（十一）游艇（A）（十二）木制一次性筷子（十三）实木地板（十四）电池（十五）涂料（D）【知识点】消费税的征税范围【考查方向】概念释义【难度】中
为了调查某校学生的每月的生活费支出，先将所有的学生按性别分为两组，然后分别从这两组人中抽取一部分学生进行调查，这种调查方法属于( )。
A、简单随机抽样
B、系统抽样
C、分层抽样
D、整群抽样
答案：C
分析解释：分层抽样法，也叫类型抽样法。就是将总体单位按其属性特征分成若干类型或层，然后在每一类型或层中相互独立地随机抽取样本单位，各层中抽取的样本构成总体样本。题中某校学生为总体，男女两组为不同的层，然后从这两组中分别抽取一部分学生进行调查，这种调查方法是分层抽样。  
知识点：抽样调查【考点】抽样调查【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列各项中属于统计法律的是（ ）。
A、《中华人民共和国统计法实施条例》
B、《统计执法监督检查办法》
C、《中华人民共和国统计法》
D、《统计调查证管理办法》
答案：C
分析解释：统计行政规章按制定主体的不同分为政府规章和部门规章，《统计执法监督检查办法》和《统计调查证管理办法》都是由国家统计局制定，因此BD项属于统计行政规章中的部门规章。A项《中华人民共和国统计法实施条例》是统计行政法规；C项《中华人民共和国统计法》是统计法律。【知识点】统计法律  
【考点】统计法律【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
文学、艺术作品作为文化产品，其消费具有较大的不确定性，其主要风险有以下( )原因。
A、文化产品主要满足消费者的精神需求，属于符号效用满足型产品
B、政府文化政策的不稳定性也会造成文化需求波动的不确定性
C、文化产品不仅生命周期短，而且重复利用的价值较低
D、内容信息向最终客户传递的信息流有时被阻断，造成信息不对称
E、文化产品价格普遍较高
答案：A,B,C
分析解释：文学、艺术作品作为文化产品，其消费具有较大的不确定性，主要来自以下原因：①文化产品主要满足消费者的精神需求，属于符号效用满足型产品。②政府文化政策的不稳定性也会造成文化需求波动的不确定性。③文化产品不仅生命周期短，而且重复利用的价值较低。【知识点】著作权资产评估的注意事项【考点】关注著作权资产面临的风险【考察方向】结论考察  
【难易程度】中
在对企业进行价值评估时，如果评估对象是银行、保险公司、证券公司等金融企业，优先选择的模型是( )。
A、股权自由现金流量折现模型
B、股利折现模型
C、企业自由现金流量折现模型
D、经济利润折现模型
答案：A
分析解释：具体来看，在对银行、保险公司、证券公司等金融企业进行评估时，一般优先选择股权自由现金流量折现模型，这些金融企业的财务杠杆通常很高且付息负债变动频繁，运用企业自由现金流量折现模型会使评估工作过程冗长而低效。【知识点】收益法评估模型的对比与选择【考点】企业自由现金流量折现模型与股权自由现金流量折现模型的对比【考察方向】概念理解  
【难易程度】易
国内一外埠挂号信函重35克，应收费（）元。
A、1.20
B、1.60
C、3.60
D、5.10
答案：D
分析解释：信函资费，平信分本埠和外埠，按首重和续重计收资费，首重100克以内，每重20克（不足20克按20克计算）本埠0.80元，外埠1.20元。续重101～2000克，每重100克（不足100克按100克计算）本埠1.20元，外埠2.00元。若寄挂号信函，在以上平信资费的基础上，每件另加收挂号费3.00元。收费=寄信函2.1元+挂号费3元=5.1元。
在应收账款商业信用管理中，信用期间、现金折扣的决策应考虑的因素有（）。
A、货款结算需要的时间差
B、公司所得税税率
C、销售增加引起的存货资金应计利息的变化
D、应收账款占用资金的应计利息
答案：C, D
分析解释：由于销售和收款的时间差而造成的应收账款不属于商业信用，选项A错误；信用政策决策比较的是税前损益，不考虑所得税的影响，选项B错误。在信用期间、现金折扣的决策中，主要考虑改变信用政策增加的收益与改变信用政策增加的成本之间的权衡，增加成本中最重要的是应收账款占用资金应计利息，如果再进一步分析的话要考虑存货增减变动引起的存货占用资金的应计利息的变化。
某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税税率为13%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。
A、10
B、11.3
C、12
D、13.56
答案：D
分析解释：该企业应确认的应付职工薪酬的金额＝12＋12×13％＝13.56（万元）。借：生产成本 13.56 贷：应付职工薪酬 13.56借：应付职工薪酬 13.56 贷：主营业务收入 12 应交税费——应交增值税（销项税额）1.56借：主营业务成本 10 贷：库存商品 10【知识点】应付职工薪酬【考点】短期薪酬的核算【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列有关函证的说法中，正确的是（ ） 。
A、如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
B、如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量
C、注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低
D、如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序
答案：A
分析解释：选项B，注册会计师应当对银行存款实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低；选项C，注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效；选项D，采用消极的函证方式的条件还应包括涉及大量余额较小的账户、没有理由相信被询证者不认真对待函证。  
[知识点：函证的内容]
甲、乙、丙三兄弟共同继承一幅古董字画，由甲保管。甲擅自将该画以市场价出卖于丁并已交付，丁对该画的共有权属关系并不知情。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、丁取得该画的所有权，但须以乙和丙均追认为前提
B、无论乙和丙追认与否，丁均不能取得该画的所有权
C、无论乙和丙追认与否，丁均可取得该画的所有权
D、经乙和丙中一人追认，丁即可取得该画所有权
答案：C
分析解释：（1）由于甲、乙、丙三人为兄弟关系，三人对该画的共有应推定为共同共有，甲处分该画未经全体共同共有人同意，属于无权处分。（2）丁对该画的共有权属关系并不知情，属于善意第三人，该画以市场价格出卖并已交付，丁有权主张善意取得该画的所有权；而物权的善意取得属于原始取得，只要符合法定构成要件即可主张，无须考虑原权利人的意愿。  
[知识点]善意取得制度
根据行政诉讼法律制度的规定，下列有关第二审程序的各项表述中，不正确的有（ ）。
A、当事人可以书面或者口头方式提起上诉
B、上诉必须向原审法院的上一级法院提起
C、第二审人民法院对上诉案件的审理期限一般为自收到上诉状之日起3个月
D、第二审人民法院必须由审判员或者审判员和陪审员组成的合议庭审理上诉案件
E、对上诉案件必须开庭审理，不得进行书面审理
答案：A,D,E
分析解释：(1)选项A:当事人必须以书面方式提起上诉，并按其他当事人或者诉讼代表人的人数提出上诉状副本；(2)选项D:第二审人民法院审理上诉案件，必须由“审判员”（不能由陪审员参与）组成合议庭，对原审人民法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查；(3)选项E:对事实清楚的上诉案件，二审人民法院可以实行书面审理。  
[知识点]行政诉讼第二审程序
银团贷款是一种典型的（ ）。
A、代理营销渠道
B、交叉营销渠道
C、合作营销渠道
D、自营营销渠道
答案：C
分析解释：银团贷款是由两家或两家以上银行基于相同贷款条件，依据同一贷款合同，按约定时间和比例，通过代理行向借款人提供的本外币贷款或授信业务。合作营销渠道是指由一家或几家银行牵头，组织多家银行参加，在同一贷款协议中按商定的条件向同一借款人发放的贷款。合作营销也是银行开展跨区域营销的主要业务拓展方式之一，银团贷款就是典型的合作营销。  
【知识点】公司贷款
甲公司可采取的解决纠纷的方式有（ ）。
A、向合同签订地有管辖权的法院起诉
B、向仲裁协议约定的仲裁机构申请仲裁
C、向甲公司仓库所在地有管辖权的法院起诉
D、向乙公司所在地有管辖权的法院起诉
答案：B
分析解释：题中提到“协商未果，双方达成仲裁协议，拟采取法律手段。”因此采取了仲裁的争议解决方法。仲裁是一种由双方当事人自愿选择的，由仲裁机构对经济合同争议进行裁决的一种解决合同争议的方式。只要双方当事人订立仲裁协议，就可以通过仲裁途径解决合同争议，仲裁机构受理仲裁申请以双方签订的仲裁协议为前提条件。  
（知识点：劳动争议处理）（题库维护老师：GYN）
《贷款通则》规定：贷款人在短期贷款到期（ ）之前，中长期贷款到期（ ）之前，应当向借款人发送还本付息通知单
A、10天；1个月
B、7天；1个月
C、10天；15天
D、15天；2个月
答案：B
分析解释：贷款人在短期贷款到期1个星期（7天）之前、中长期贷款到期1个月之前，应当向借款人发送还本付息通知单。  
【相关考点】根据国家相关法律、法规规定，借款人有义务按照借款合同的约定及时清偿贷款本息，银行有权利依照合同约定从借款人账户上划收贷款本金和利息；借款方不按合同规定归还贷款的，应当承担违约责任并加付利息。【知识点】贷款偿还操作及提前还款处理
在理财产品销售过程中，应遵循风险匹配原则，根据这一原则，商业银行只能向客户销售（ ）的理财产品。
A、风险评级与客户风险承受能力匹配
B、风险评级等于客户风险承受能力评级
C、风险评级与客户风险承受能力不匹配
D、风险评级低于客户风险承受能力评级
E、风险评级高于客户风险承受能力评级
答案：A,B,D
分析解释：商业银行销售理财产品，应当遵循风险匹配原则，禁止误导客户购买与其风险承受能力不相符合的理财产品。风险匹配原则是指商业银行只能向客户销售风险评级等于或低于其风险承受能力评级的理财产品。  
【相关考点】商业银行应当根据募集方式的不同，将理财产品分为公募理财产品和私募理财产品。（知识点：商业银行理财产品涉及的重要法律法规）（题库维护老师：GYN）
风险偏好的维度是风险偏好框架下需要界定的主要问题，包括以下哪些内容（ ）。
A、一级资本
B、相应置信水平下的经济资本
C、定性的指标
D、定量的指标
E、账面资本
答案：A,B,C,D
分析解释：商业银行一般采用定性描述和定量指标相结合的方式阐述风险偏好。风险偏好的维度是风险偏好框架下需要界定的主要问题。风险偏好的维度包括以下方面：（1）资本类，包括一级资本、监管资本和经济资本等指标；（2）收益类，包括相应置信水平下的经济资本、收益的波动水平等；（3）特定风险类的指标，包括定量和定性（包括零容忍）的指标。  
[知识点：风险偏好管理]
根据《商业银行流动性风险管理办法》，流动性风险管理体系应当包括的基本要素有（ ）。
A、有效的流动性风险识别、计量、监测和控制
B、完善的流动性风险管理策略、政策和程序
C、科学的流动性风险管理人员激励约束机制
D、有效的流动性风险管理治理结构
E、完备的管理信息系统
答案：A,B,D,E
分析解释：根据《商业银行流动性风险管理办法(试行)》。商业银行应当在法人和集团层面建立与其业务规模、性质和复杂程度相适应的流动性风险管理体系。并应当包括以下基本要素：①有效的流动性风险管理治理结构；②完善的流动性风险管理策略、政策和程序；③有效的流动性风险识别、计量、监测和控制；④完备的管理信息系统。  
（知识点：流动性风险）（题库维护老师：GYN）
文先生为女儿投保了一份意外伤害保险，受益人为文先生的妻子，则该保险合同的当事人是（ ）。
A、文先生、文先生的妻子
B、文先生、文先生的女儿
C、文先生的女儿、保险公司
D、文先生、保险公司
答案：D
分析解释：保险合同是投保人与保险人约定保险权利义务关系的协议，保险合同的当事人包括：①投保人，又称要保人，是指与保险人订立保险合同，并按照保险合同负有支付保险费义务的人；②保险人，又称承保人，是指与投保人订立保险合同，并承担赔偿或者给付保险金责任的保险公司。本案中投保人为文先生，保险人为保险公司。（知识点：保险的相关要素）  
（题库维护老师：zhx）
兰先生提出虽然目前收入较高，但是担心年老退休后的生活费用问题。鉴于此，金融理财师建议兰先生最适宜购买以下哪一个险种？（ ）（2分）  

A、延期终身年金
B、投资连结保险
C、高保额的定期寿险
D、分红型终身寿险
答案：A
分析解释：年金保险是指以生存为给付保险金条件，按约定分期给付生存保险金，且分期给付生存保险金的间隔不超过一年（含一年）的人寿保险。年金保险多数为养老金保险。题中，为解决年老退休后的生恬费用问题，兰先生可投保延期终身年金保险，在缴纳保费一定期限后，保险人按照合同约定在兰先生生存期间向其支付年金，直至死亡。  
（知识点：年金保险）（题库维护老师：zhx）
詹森指数通过比较考察期基金收益率与由（ ）得出的预期收益率之差来评价基金。
A、CAPM
B、APT
C、FCFF
D、EVA
答案：A
分析解释：詹森指数是指在给出投资组合的β及市场平均收益率的条件下，投资组合收益率超过CAPM预测收益率的部分。如果投资组合位于证券市场线的上方，则詹森指数值大于0，说明投资组合收益率高于市场平均水平，可以认为其绩效很好：如果投资组合位于证券市场线的下方，则詹森指数小于0，表明该组合的绩效不好。  
（知识点：投资组合业绩的评价）（题库维护老师：zhx）
下列属于个人所得税应税所得项目的有（ ）。
A、个体工商户的生产、经营所得
B、股票红利所得
C、员工全年一次性奖金
D、财产转让所得
E、个人由于担任本公司董事职务所取得的董事费收入
答案：A,B,C,D,E
分析解释：个人所得税应税所得项目包括以下10项：①工资、薪金所得。个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，都是工资、薪金所得项目的课税对象。②个体工商户的生产、经营所得。③劳务报酬所得。④稿酬所得。⑤特许权使用费所得。⑥利息、股息、红利所得。⑦财产租赁所得。⑧财产转让所得。⑨偶然所得。⑩其他所得。（知识点：个人所得税概述）  
（题库维护老师：zhx）
2014年8月，李某通过出版一本小说取得稿酬80000元，
李某8月份应缴纳的个人所得税是（）。
A、6160元
B、6272元
C、8400元
D、8960元
答案：D
分析解释：稿酬所得应纳税额的计算公式为：（1）每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800）×20%×（1-30%）（2）每次收入在4000元以上的。应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）80000元>4000元，李某8月份应缴纳的个人所得税=80000×（1-20%）×20%×（1-30%）=8960（元）。故选D。
目前科创公司有累计未分配利润1000万元，其中上年实现的净利润500万元，公司正在确定上年利润的具体分配方案，按法律规定，净利润至少要提取10%的盈余公积金，预计今年需增加长期资本800万元，公司的目标资本结构是债务资本占40%，权益资本占60%,公司采用剩余股利政策，应分配的股利是( )万元。
A、20
B、540
C、480
答案：A
分析解释：根据目标资本结构可以测算出投资所需的权益资本=800×60%=480（万元）；   
所以应分配的股利=500-800×60%=20（万元）。  
温故知新：剩余股利政策就是在公司有着良好的投资机会时，根据一定的目标资本结构（最佳资本结构），测算出投资所需的权益资本，先从盈余当中留用，然后将剩余的盈余作为股利予以分配。【知识点：剩余股利政策】
某多头套期保值者，用七月大豆期货保值，入市成交价为2000元/吨；一个月后，该保值者完成现货交易，价格为2060元/吨。同时将期货合约以2100元/吨平仓，如果该多头套保值者正好实现了完全保护，则应该保值者现货交易的实际价格是（ ）。
A、2040元／吨
B、2060元／吨
C、1940元／吨
D、1960元／吨
答案：D
分析解释：如题，有两种解题方法：  
（1）套期保值的原理，现货的盈亏与期货的盈亏方向相反，大小一样。期货＝现货，即2100－2000＝2060-S；  
（2）基差维持不变，实现完全保护。一个月后，是期货比现货多40元；那么一个月前，也应是期货比现货多40元，也就是2000-40＝1960元。【知识点】套期保值的原理【考查方向】公式计算【难易程度】易
影响银行可用头寸增加的因素有（ ）。  

A、存款户提现
B、本行客户对异地汇出款
C、客户交存现金
D、本行客户用贷款偿还他行客户债务
答案：C
分析解释：可用头寸。可用头寸是指商业银行某一时点可以运用的资金；包括基础头寸和存放同业存款。用公式表示如下：  
可用头寸=基础头寸+存放同业存款  
存放同业是指商业银行存放在除中央银行以外的代理行的存款，也属于商业银行可以动用的资金，因此纳入可用头寸的范畴。【知识点】商业银行的头寸匡算与预测【考点】商业银行短期头寸匡算【考查方向】概念理解【难度】易
人寿保险的核保要素中，属于影响死亡率的要素的是（）。
A、投保人财务状况
B、投保人与被保险人之间的关系
C、职业
D、被保险人的道德情况
答案：C
分析解释：本题考核人寿保险的核保要素。人寿保险的核保要素一般分为影响死亡率的要素和非影响死亡率的要素，在寿险核保中重点考虑影响死亡率的要素，主要有：①年龄和性别；②体格及身体情况；③个人病史和家族病史；④职业、习惯嗜好及生存环境。  
 被保险人的道德情况是财产保险的核保要素，投保人财务状况和投保人与被保险人之间的关系属于人寿保险的非影响死亡率的要素。
甲上市公司(以下简称甲公司)2010年、2011年发生的与无形资产相关的业务如下：  
 (1)2010年1月4日，从乙公司购买一项专利权，甲公司与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项专利权的价款为800万元，每年末付款200万元，4年付清，甲公司当日支付相关税费1万元。假定银行同期贷款利率为5%，4年期、5%的复利现值系数为0.8227;4年期、5%的年金现值系数为3.5460。  
 (2)2010年3月1日开始自行开发成本管理软件，在研究阶段发生材料费用10万元，开发阶段发生开发人员工资100万元，福利费20万元，支付租金30万元。开发阶段的支出满足资本化条件。2011年3月16日，甲公司自行开发成功该成本管理软件，并依法申请了专利，支付注册费1万元，律师费2.5万元。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：C
分析解释：企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益(管理费用)。开发阶段的支出符合资本化条件的，才能确认为无形资产;  
 不符合资本化条件的计入当期损益(管理费用)。在无形资产获得成功并依法申请取得专利权时，要将依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的实际成本。故无形资产入账价值=100+20+30+1+2.5=153.5(万元)。
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中正确的有（）。
A、企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
B、企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C、企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定
D、企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
答案：C, D
分析解释：选项A：企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额；  
 选项B：企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。
项目管理就是项目评估。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：项目管理指在项目活动中运用专门的知识、技能、工具和方法，使项目能够在有限资源限定条件下，实现或超过设定的需求和期望的过程。项目管理是对一些成功地达成一系列目标相关的活动（譬如任务）的整体监测和管控。这包括策划、进度计划和维护组成项目的活动的进展。  

 项目评估就是对项目的结构、功能、环境匹配性、可操作性、可持续性进行系统的价值研判的活动。
下列有关投资性房地产的会计处理方法中，不正确的有（）。
A、非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值与原账面价值的差额计入资本公积
B、无论采用公允价值模式，还是采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，取得的租金收入，均应计入其他业务收入
C、将采用公允价值模式计量的投资性房地产转为自用时，其在转换日的公允价值与原账面价值的差额，应计入投资收益
D、投资性房地产的处置损益应计入营业外收入或营业外支出
答案：A C D
分析解释：选项A，非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产的，只有公允价值大于原账面价值的差额计入其他综合收益；选项C，采用公允价值模式计量的投资性房地产转为自用时，转换日公允价值与原账面价值的差额，应计入公允价值变动损益；选项D，投资性房地产的处置损益应通过其他业务收入与其他业务成本来反映。题目上让选的是错误  综上所述，故而选ACD
在金本位下，外汇汇率的波动幅度受（）的限制。  

A、黄金储备状况
B、外汇储备状况
C、外汇政策
D、黄金输送点
答案：D
分析解释：解析：金本位制下，汇率由铸币平价决定，受黄金输送点的限制。铸币平价加运金费用，即黄金输出点；汇率波动的最低界限是铸币平价减运金费用，即黄金输入点。黄金输出点和黄金输入点统称黄金输送点。在金本位下，黄金输入点和黄金输出点是汇率变动的界限，汇率在这一界限内围绕着铸币平价波动，波动的幅度比较小，基本上是稳定的，故D项正确，ABC错误。所以答案选D。
将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各项中，属于调增项目的是( )。
A、投资收益
B、固定资产报废损失
C、递延所得税资产增加
D、长期待摊费用的增加
答案：B
分析解释：选项A，投资收益会导致净利润增加，但不影响经营活动产生的现金流量，所以应调减；选项B，固定资产报废损失计入营业外支出，减少净利润，但不会影响经营活动产生的现金流量，所以应调增；选项C，递延所得税资产的增加会导致净利润增加，但不影响现金流量，所以应调减；选项D，长期待摊费用的增加不影响净利润，但会导致现金的流出，所以应调减。【知识点】现金流量表