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某人从银行借款10万元，借款期为5年，若年利率为6%，则5年后按复利和单利计息时利息总额的差值是（ ）万元。已知：(F/P，6%，5)=1.338。
A、0.25
B、0.28
C、0.35
D、0.38
答案：D
分析解释：单利计算5年后的利息总额为：10×6%×5=3（万元）复利计算5年后的利息总额为：10×（1+6%）5-10=10×(F/P,6%,5)-10=10×1.338-10=3.38（万元）  
两者的差值为：3.38-3=0.38（万元）【知识点】盈亏平衡分析【考点】线性盈亏平衡分析【考查方向】公式计算【难度】中等
下列关于单一企业的表述错误的是（ ）。
A、经营范围狭窄
B、专业化程度低
C、劳动生产率高
D、品种单一，适应市场需求变化的能力差
答案：B
分析解释：单一企业经营范围和产品线往往比较狭窄，规模小，专业化程度高。其优点是：可以组织大批量生产，劳动生产率高，有利于降低成本。缺点是：品种单一，适应市场需求变化的能力差。单一企业具有法人地位，独立承担财产和经营责任。  
【知识点】企业的类型  
【考点】按实体的集约程度划分  
【考查方向】概念释义  
【难度】易
坚持统计行政处罚公正原则，关键在于要求执法者( )。
A、对受处罚者公平对待，一视同仁
B、建立完善的回避制度、听证制度、办案公开制度等相关制度
C、正确行使统计行政自由裁量权
D、建立政务公开制度
答案：C
分析解释：要坚持统计行政处罚公正、公开原则，除要求各级政府统计机构对被处罚者公平对待，一视同仁，建立完善的回避制度、听证制度、办案公开制度等相关制度外，**最重要、最关键的是正确行使统计行政处罚自由裁量权**。【知识点】统计行政处罚的基本原则【考点】统计行政处罚的基本原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
假设某企业只生产销售-种产品，单价50元，贡献毛益率40%，每年固定成本300万元，预计下年产销量20万件,则价格对利润影响的敏感系数为( )。
A、10
B、8
C、4
D、40
答案：A
分析解释：单位变动成本=50x (1- 40%)= 30(元),当前利润= 20x(50-30)-300= 100(万元)，如果单价提高10%，则利润变动额= 50x 10%x20= 100(万元)，利润变动百分比= 100/ 100= 100%，单价敏感系数= 100%/ 10%= 10。知识点：敏感系数维护人：dss
下列选项中，不属于个人经营贷款信用风险防控措施的是（ ）。
A、更换为其他足值抵押物
B、要求借款人恢复抵押物价值
C、提高贷款利率并加收罚息
D、重新评估抵押物价值，择机处置抵押物
答案：C
分析解释：个人经营贷款信用风险防控措施包括：①加强对借款人还款能力的调查和分析；②加强对借款人所控制企业经营情况的调查和分析；③加强对保证人还款能力的调查和分析；④加强对抵押物价值的调查和分析。对于有效规避抵押物价值变化而带来的信用风险，除ABD三项外，还可以采取的措施有：按合同约定或依法提前收回贷款。【知识点】风险管理
在会计实务中，下列各种情况中可以使用红色墨水的有()。
A、结账时划线
B、表示冲减的数额
C、采用划线更正法进行错账更正
D、在不设借、贷方向的账页中表示负数发生额
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考核账簿的记账规则。下列情况可以使用红色墨水记账：  
 (1)按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录;  
 (2)在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数;  
 (3)在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额;  
 (4)根据国家统一会计制度的规定可以是用红字登记的其他情况。
大米公司的资产总额为200万，负债为80万，企业用银行存款偿还债务25万以后，企业的所有者权益总额为（ ）万元。
A、95
B、120
C、105
D、175
答案：B
分析解释：大米公司资产总额为200万，负债为80万，根据“资产=负债+所有者权益”，可得出大米公司的所有者权益总额=200-80=120（万元）。在企业用银行存款偿还债务之后，经济业务属于资产和负债同时减少，并不影响所有者权益总额，因此所有者权益总额依然为120万元。故选B。脑洞你还或不还，所有者权益就在那里，不增不减。
在该网络计划中，工作F的总时差为（ ）周。
A、2
B、3
C、4
D、5
答案：C
分析解释：工作F的最迟完成时间=唯一的紧后工作I的最早开始时间=13，总时差=最迟完成时间-最早完成时间=13-9=4。![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/6266a4290d9ce66454b8b0f6b134d5da.png "图片4.png")
采用直线法折旧下的该建筑物的成新率为（ ）。
A、20%
B、50%
C、81%
D、95%
答案：C
分析解释：R=5%，N=50年，t=10年，代入以下成新率的计算公式：成新率=![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/41308ddb96c3c2d57bbea8eb9ec3a8cd.png "图片8.png")（知识点：成新率）（题库维护老师：zhx）
加权平均资本成本为（ ）。
A、6.80%
B、7.50%
C、8.80%
D、9.10%
答案：D
分析解释：加权平均资本成本一般是以各种资本占全部资本的比重为权数，对个别资本成本进行加权平均确定的。  
长期借款资本成本=450X9.8%X（1-25%）/450X（1-2%）=7.5%加权平均资本成本=10%×750/1200+7.5%×450/1200≈9.1%（知识点：资本成本与资本结构）（题库维护老师：zhx）
下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有()。
A、资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B、负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C、如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异
D、资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异
E、资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
答案：C,D,E
分析解释：［答案］：C, D, E   
［解析］：   
资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，选项A不正确；负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，选项B不正确。   
【知识点】资产的计税基础
典型调查的结果通常可用以推算调查总体数值。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：典型调查的优点在于调查范围小、调查单位少、灵活机动、具体深入、节省人力、财力和物力等。其不足是在实际操作中选择真正有代表性的典型单位比较困难，而且还容易受人为因素的干扰，从而可能会导致调查的结论有一定的倾向性，【且典型调查的结果一般情况下不宜用以推算全面数字】。（知识点：非概率抽样）  
 【题库维护人】HYM
下列关于债权人会议的说法中，符合《企业破产法》规定的有()。
A、债权人会议由申报债权的债权人组成
B、凡是债权人会议的成员，都享有出席会议和对会议所议事项进行表决的权利
C、债权尚未确定的债权人，不得出席债权人会议
D、对债务人的特定财产享有担保权的债权人，不享有表决权
答案：A
分析解释：本题考核点是债权人会议。债权尚未确定的债权人，除人民法院能够为其行使表决权而临时确定债权额的外，不得行使表决权。所以C选项错误。对债务人的特定财产享有担保权的债权人，未放弃优先受偿权利的，对于通过和解协议及通过破产财产的分配方案不享有表决权。所以D选项错误。  
 [该题针对“债权人会议的组成”知识点进行考核]
正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁。()
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：考点：会计档案管理  
 《会计档案管理办法》第11条规定：“保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。”
股利无关论成立的假设条件有()
A、不存在税赋
B、不存在信息不对称
C、投资规模受股利分配的制约
D、股利支付比率不影响公司价值
答案：A, B
分析解释：本题的主要考核点是股利无关论成立的条件。股利无关论是建立在一系列假设之上的，这些假设条件包括：  
 （1）公司的投资政策已确定并且已经为投资者所理解；  
 （2）不存在股票发行和交易费用；  
 （3）不存在个人或公司所得税；  
 （4）不存在信息不对称；  
 （5）经理与外部投资者之间不存在代理成本。
某企业认为股利支付率越高，股票价值越大。该企业所依据的股利理论是()
A、税差理论
B、客户效应理论
“一鸟在手”理论
D、信号传递理论
答案：C
分析解释：根据“一鸟在手”理论所体现的收益与风险的选择偏好，股东更偏好于现金股利而非资本利得，倾向于选择股利支付率高的股票。  
 当企业股利支付率提高时，股东承担的收益风险越小，其所要求的权益资本收益率也越低，权益资本成本也相应越低，则根据永续年金计算所得的企业权益价值(企业权益价值=分红总额/权益资本成本)将会上升。
按低于票面金额的价格发行，到期时按票面金额兑付，而不另付利息的国债是()。
A、可转换债券
B、记账式国债
C、贴现国债
D、凭证式国债
答案：C
分析解释：贴现国债是按低于面值金额的价格发行，到期时按票面金额兑付，而不另付利息的国債。票面金额与发行价格之间的差价即为该贴现国债的收益。贴现国债收益率计算公式为：![](https://assets.asklib.com/ssource/2014081615501313960.jpg)  
 考点  
 其他利息的计算
某境内远洋运输公司2012年3月受境外某公司委托从境外运送一批货物入境，取得运输收入1000万元，支付了相关报关、港杂费40万元；当月将闲置的船舶出租给某货运公司，不配备操作人员，不承担运输过程中的相关费用，只收取固定租赁费共100万元。则上述业务应缴纳营业税（）万元。
A、3
B、5
C、31.8
D、33
答案：B
分析解释：自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。国际运输劳务是指：  
 （1）在境内载运旅客或者货物出境。  
 （2）在境外载运旅客或者货物入境。  
 （3）在境外发生载运旅客或者货物的行为。该境内远洋运输公司应缴纳的营业税=100×5%=5（万元）。
根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于简易程序的表述中，正确的有（ ）。
A、当事人双方可以自行决定开庭方式
B、人民法院可以采取捎口信、电话、短信等简便方式传唤双方当事人
C、人民法院可以采取传真、电子邮件等简便方式送达裁判文书
D、已经按照普通程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理
答案：B,D
分析解释：（1）选项A：当事人双方可就开庭方式向人民法院提出申请，由人民法院决定是否准许；（2）选项BC：人民法院可以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤双方当事人、通知证人和送达**裁判文书以外**的诉讼文书。  
知识点：民事诉讼  
【考点】审判程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
关于资金时间价值产生原因的说法,正确的有（ ）。
A、通货膨胀
B、利润的产生需要时间
C、时间与利润成正比
D、货币增值
E、补偿风险因素
答案：A,D,E
分析解释：此题考查对资金时间价值的理解。资金在不同时点具有不同的价值，这是由于资金在周转使用中,因货币增值、通货膨胀、补偿风险因素等,其数量会随着时间推移而变动，变动的这部分资金就是原有资金的时间价值。 【知识点：资金时间价值】 【考点：对资金时间价值的理解】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
国债回购交易利率与（ ）成正比，与（ ）成反比。
A、融资天数;到期利息
B、本金;融资天数
C、到期利息;本金
D、本金;到期利息
答案：C
分析解释：国债回购交易利率是指一定时期的国债回购交易利息与其本金的比率，公式为：回购利率（年率）=到期利息/本金×360/融资天数×100%，所以，国债回购交易利率与到期利息成正比，与本金成反比。 【知识点：货币市场主要指标】 【考点：交易所国债回购交易利率】 【考察方向:概念释义】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
《巴塞尔协议》规定，到1992年年底过渡时期结束后，商业银行的资本充足率最低标准要达到8%，其中核心资本与全部风险资产的比率至少为（ ）。
A、4%
B、6%
C、8%
D、50%
答案：A
分析解释：《巴塞尔协议》规定，到1992年年底过渡时期结束后，商业银行的资本充足率最低标准要达到8%，其中，核心资本与全部风险资产的比率至少为4%，附属资本不能超过总资本的50%。 【知识点：商业银行资本金的概念与功能】 【考点：巴塞尔协议对我国银行业的影响】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
金融监管包含十分广泛的内容，主要包括（ ）。
A、资本充足率监管
B、流动性监管
C、信贷风险监管
D、贷款保险制度
E、微观审慎监管
答案：A,B,C
分析解释：金融监管的主要内容有：（1）市场准入监管。（2）资本充足率监管。（3）流动性监管。（4）信贷风险监管。（5）监管评级体系。（6）存款保险制度。（7）危机银行救助与关闭。（8）宏观审慎监管。 【知识点：金融监管的主要内容】 【考点：金融监管的主要内容】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】
法定继承和遗嘱继承是两种不同的继承方式，在遗嘱继承中，出现（ ）所述情形时，有关部分按法定继承办理。
A、遗嘱继承人对继承安排有争议
B、遗嘱继承人丧失继承权
C、遗嘱未予处分的遗产
D、遗嘱无效
E、遗嘱继承人放弃继承或受遗赠人放弃受遗赠
答案：B,C,D,E
分析解释：依照我国《继承法》第二十七条的规定，有下列情形之一的，遗产中的有关部分按法定继承来办理：①被继承人生前没有立下遗嘱；②遗嘱继承人放弃继承或受遗赠人放弃受遗赠；③遗嘱继承人丧失继承权；④遗嘱继承人、受遗赠人先于遗嘱继承人死亡；⑤遗嘱无效部分所涉及的遗产；⑥遗嘱未予处分的遗产。  
【知识点】法定继承  
hebo
下列不良资产不可以作为金融企业批量转让资产的是（）。
A、已核销的账销案存资产
B、抵债资产
C、个人贷款
D、按规定程序和标准认定为次级、可疑、损失类的贷款
答案：C
分析解释：下列不良资产不得进行批量转让：  

 ①债务人或担保人为国家机关的资产；  

 ②经\国务院批准列入全国企业政策性关闭破产计划的资产；  

 ③国防军工等涉及国家安全和敏感信息的资产；  

 ④个人贷款；  

 ⑤在借款合同或担保合同中有限制转让条款的资产；  

 ⑥国家法律法规限制转让的其他资产。
根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，流动资金贷款借款人应信用状况良好，无重大不良信用记录；借款人应具有持续经营能力，可以没有可靠的还款来源。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，流动资金贷款借款人应具备以下条件：  

 ①借款人依法设立；  

 ②借款用途明确、合法；  

 ③借款人生产经营合法、合规；  

 ④借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源；  

 ⑤借款人信用状况良好，无重大不良信用记录；  

 ⑥贷款人要求的其他条件。
甲是某基金管理公司的基金经理，甲的朋友乙是某股份公司的高管，乙所在的公司发行公司债券时，希望甲能够用自己所管理的基金购买该公司的债券，以下甲的做法正确的是( )。
A、用所管理的基金购买了部分该公司债券
B、对该公司债务进行了调查研究，考虑到该公司债券确实具有投资价值，用所管理的基金购买了部分，并向公司报告
C、私下介绍给公司另一位基金经理丙，并让丙用所管理的基金购买了部分该公司债券
D、立即拒绝了乙的要求，并向公司进行报告
答案：B
分析解释：根据客户至上规范的要求，甲是否购买乙所在公司发行的债券，应当以客观的专业分析做出判断，而不应该把乙是自己的朋友作为投资决策的根据。如果甲利用职权照顾朋友利益，很可能会造成客户利益受损。基金经理在证券投资活动中，应尽可能避免与投资者发生利益冲突。如果利益冲突不可避免，则应以投资者利益优先，并应及时向所在机构报告。
我国《证券法》规定，投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为（）。①代理委托人从事证券投资②与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失③买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票④利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①②③④
答案：D
分析解释：我国《证券法》规定，投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为：(1)代理委托人从事证券投资;(2)与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失;(3)买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票;(4)利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息;(5)法律、行政法规禁止的其他行为。
2005年我国允许符合条件的国际开发机构在国内发行（）。
A、熊猫债券
B、扬基债券
C、武士债券
D、龙债券
答案：A
分析解释：2005年2月18日，中国人民银行、财政部、国家发改委和中国证监会联合发布了《国际开发机构人民币债券发行管理暂行办法》，允许符合条件的国际开发机构在中国发行人民币债券。根据国际惯例，国外金融机构在一国发行债券时，一般以该国最具特征的吉祥物命名。据此，国际多边金融机构首次在华发行的人民币债券被命名为“熊猫债券”。
个人申请保荐代表人资格应具备的条件包括()。Ⅰ.具备3年以上保荐相关业务经历Ⅱ.最近3年内在境内证券发行项目中担任过项目协办人Ⅲ.参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效Ⅳ.未负有数额较大到期未清偿的债务
A、Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：个人申请保荐代表人资格，应当具备下列条件：(1)具备3年以上保荐相关业务经历。(2)最近3年内在境内证券发行项目中担任过项目协办人。(3)参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效。(4)诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚。(5)未负有数额较大到期未清偿的债务。
公用事业和某些资本、技术高度密集型或稀有金属矿藏的开采等行业大多接近（）。
A、完全竞争型
B、完全垄断型
C、寡头垄断型
D、不完全竞争型
答案：B
分析解释：完全垄断型市场是指独家企业生产某种特质产品的情形，即整个行业的市场完全处于一家企业所控制的市场结构。在当前的现实生活中没有真正的完全垄断型市场，每个行业都或多或少地引进了竞争。公用事业(如发电厂、煤气公司、自来水公司和邮电通信等)和某些资本、技术高度密集型或稀有金属矿藏的开发等行业，属于接近完全垄断的市场类型。
运用比率分析法时,企业可以根据自身风险管理政策的特点选择（）.I.累积变动为基础比较II.同比变动为基础比较III.环比变动为基础比较IV.单个期间变动数为基础比较
A、I、II
B、I、III、IV
C、II、III、IV
D、I、IV
答案：D
分析解释：比率分析法是通过比较对冲风险引起的对冲工具和被对冲项目公允价值或现金流量变动比率，以确定对冲是否有效的方法.运用比率分析法时,企业可以根据自身风险管理政策的特点澎以累积变动数(即自对冲开始以来的累积变动数)为基础比较，或以单个基期变动数为基础比较.如果上述比率在80%-125%范围内，可以认定对冲是高度有效的。
根据《银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引》，企业发行银行间债券市场非金融企业资产支持票据应当披露的信息包括（）。Ⅰ.资产支持票据的交易结构和基础资产情况Ⅱ.相关机构出具的现金流评估预测报告Ⅲ.具有证券期货资格的会计师事务所审计的审计报告Ⅳ.在资产支持票据存续期内，定期披露基础资产的运营报告Ⅴ.两家资信评级机构出具的信用评级报告
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：《银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引》第9条规定，企业发行资产支持票据应披露以下信息：①资产支持票据的交易结构和基础资产情况;②相关机构出具的现金流评估预测报告;③现金流评估预测偏差可能导致的投资风险;④在资产支持票据存续期内，定期披露基础资产的运营报告。Ⅲ、Ⅴ两项不属于企业发行资产支持票据应披露的信息。
理财师工作职责的要求为（）。
A、了解自己的客户
B、提供专业化服务和加强客户关系
C、准确理解和把握客户需求以及对金融服务、产品的综合运用的水平
D、为客户制定能够满足其理财需求和承受能力的合理的综合理财方案
E、把自己认为最好的投资计划提供给客户
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：理财师的工作职责和定位，决定其首要工作就是必须了解自己的客户。对于理财师而言，提供专业化服务和加强客户关系主要指通过客户资料的收集、整理、分析判断，确定客户的需求，为客户制定能够满足其理财需求和承受能力的合理的综合理财方案。理财顾问服务体现了理财师对客户需求的准确理解和把握以及对金融服务、产品的综合运用的水平。
2020 年 1 月 1 日， A 公司以银行存款 2000 万元取得 B 公司 30%的股权， 可以对 B 公司施加重大影响。 投资时 B 公司可辨认净资产的公允价值与其账面价值相同， 为 7000 万元。 2020 年 6 月 8 日，A 公司销售给 B 公司一批存货， 售价为 500 万元， 成本为 300 万元， 该批存货尚未对外销售， 2020年 B 公司实现净利润 800 万元。 假定不考虑所得税因素， A 公司 2020 年度因该项投资增加当期损益的金额为（ ） 万元。
A、180
B、280
C、100
D、200
答案：B
分析解释：影响当期损益的金额＝（7000×30%－2000） ＋[800－（500－300） ]×30%＝280（万元）。  
借： 长期股权投资——投资成本 2100  
贷： 银行存款 2000  
营业外收入 100  
借： 长期股权投资——损益调整 180  
贷： 投资收益 180【知识点】长期股权投资的核算
办理个人教育贷款时，贷后与档案管理环节面临的操作风险不包括（）
A、逾期催收贷款不力，造成贷款损失
B、未按规定保管借款合同，造成合同损毁
C、他项权利证书未按规定进行保管，造成他项权证遗失，他项权利灭失
D、未详细记录资金流向和归集保存相关凭证，造成凭证遗失
答案：D
分析解释：个人教育贷款贷后与档案管理的风险点主要包括：未对贷款使用情况进行跟踪检查，预期贷款催收、处置不力，造成贷款损失;未按规定保管借款合同、担保合同等重要贷款档案资料，造成合同损毁;他项权利证书未按规定进行保管，造成他项权证遗失，他项权利灭失;对借款人违背借款合同约定的行为应发现而未发现，或虽发现但未采取有效措施的。
某公司投资2000万元，预计年收益率为10%,投资分5年等额回收，每年可回收（ ）万元。已知：（A/P,10%,5）=0.2638,（A/F,10%,5）=0.1638。
A、327.6
B、437.1
C、527.6
D、637.1
答案：C
分析解释：P~A：A=P（A/P，i，n）＝2000×（A/P,10%,5）=2000×0.2638=527.6万元![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/c0c3ba6d32b9622b9940644c83d1d928.png "12333.png")
中国银监会在《关于完善和创新小微企业贷款服务提高小微企业金融服务水平的通知》中明确规定，对符合下列条件的小微企业，经商业银行审核合格后可以办理续贷（）。
A、依法合规经营
B、生产经营正常，具有持续经营能力和良好的财务状况
C、信用状况良好，还款能力与还款意愿强
D、没有挪用贷款资金、欠贷欠息等不良行为
E、原流动资金周转贷款为正常类，且符合新发放流动资金周转贷款条件和标准
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查小微企业的续贷。对符合下列条件的小微企业，经商业银行审核合格后可以办理续贷：依法合规经营;生产经营正常，具有持续经营能力和良好的财务状况;信用状况良好，还款能力与还款意愿强，没有挪用贷款资金、欠贷欠息等不良行为;原流动资金周转贷款为正常类，且符合新发放流动资金周转贷款条件和标准;商业银行要求的其他条件。
市场法评估满足的前提条件（）。
A、要有一个活跃的公开市场
B、公开市场上要有可比的资产及其交易活动
C、被评估资产的未来预期收益可以预测并可以用货币衡量
D、被评估资产处于继续使用状态或被假定处于继续使用状态
答案：A,B
分析解释：（一）市场法  
市场法又称市场比较法或比较法，指利用市场上同样或类似资产的近期交易价格，经过直接比较或类比分析来估测资产价值的各种评估技术方法的总称。采用市场法进行资产评估需要满足两个最基本的前提条件：  
(1)要有一个活跃的公开市场；  
(2)公开市场上要有可比的资产及其交易活动。【知识点】押品价值评估
神大钢铁公司为确保公司铁砂资源与煤炭的稳定供应，成功收购了甲铁矿石企业，同时与龙潭煤炭公司签订了长期购销协议，神大公司的发展战略是（）。
A、前向一体化战略
B、后向一体化战略
C、密集型战略
D、多元化战略
答案：B
分析解释：本题考核“总体战略”的知识点。后向一体化战略是指获得供应商的所有权或加强对其的控制权。后向一体化有利于企业有效控制关键原材料等投入的成本、质量及供应可靠性，确保企业生产经营活动稳步进行。后向一体化战略在汽车、钢铁等产业采用得较多。本题中，神大公司收购铁矿石供应企业，属于控制供应商所有权，因此属于后向一体化战略。
下列关于超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险的说法中，错误的是（）。
A、注册会计师应当将超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险
B、由于授权和批准不足以提供充分适当的审计证据，注册会计师无须获取超出正常经营过程的重大关联方交易已经恰当授权和批准的审计证据
C、为应对该风险，注册会计师应当检查相关合同或协议
D、超出正常经营过程的重大交易往往可能表明存在舞弊风险因素
答案：B
分析解释：如果超出正常经营过程的重大关联方交易经管理层、治理层或股东(如适用)授权和批准，可以为注册会计师提供审计证据，表明该项交易已在被审计单位内部的适当层面进行了考虑，并在财务报表中恰当披露了交易的条款和条件。即便被审计单位与授权和批准相关的控制可能是无效的，但注册会计师也应当去获取交易已经恰当授权和批准的审计证据。
下列关于企业价值评估的现金流量折现法的表述中，不正确的是（）。
A、现金流量折现模型的基本思想是增量现金流量原则和时间价值原则
B、现金流量折现模型的参数包括预测期的年数、各期现金流量和资本成本
C、通过历史财务报表分析认为，上年财务数据具有可持续性，则以上年实际数据调整后作为基期数据
D、预测期和后续期的划分是在实际预测过程中可以根据销售增长率和投资资本回报率的变动趋势确定的
答案：C
分析解释：在企业价值评估的现金流量折现法下，预测的基期有两种确定方法：一种是以上年实际数据作为基期数据;另一种是以修正后的上年数据作为基期数据。如果通过历史财务报表分析认为，上年财务数据具有可持续性，则以上年实际数据作为基期数据。如果通过历史财务报表分析认为，上年的数据不具有可持续性，就应当进行调整，使之适合未来的情况。
犯有内幕交易、泄露内幕信息罪，情节严重的，处( )年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得( )罚金。
A、2;1倍以上3倍以下
B、5;1倍以上5倍以下
C、3;2倍以上4倍以下
D、5;3倍以上10倍以下
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国刑法》第一百八十条的规定，证券、期货交易内幕信息的知情人员或者非法获取证券、期货交易内幕信息的人员，犯有内幕交易、泄露内幕信息罪，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得1倍以上5倍以下罚金;情节特别严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处违法所得1倍以上5倍以下罚金。
证券市场的法律、法规分为四个层次，其法律效力最低的是( )。
A、由国务院制定并颁布的行政法规
B、由全国人民代表大会或全国人民代表大会常务委员会制定并颁布的法律
C、由证券交易所、中国证券业协会及中国证券登记结算有限公司制定的自律性规则
D、由证券监管部门和相关部门制定的部门规章及规范性文件
答案：C
分析解释：证券市场的法律、法规可以分为四个层次：(1)由全国人民代表大会或全国人民代表大会常务委员会制定并颁布的法律。(2)由国务院制定并颁布的行政法规。(3)由证券监管部门和相关部门制定的部门规章及规范性文件。(4)由证券交易所、中国证券业协会及中国证券登记结算有限公司制定的自律性规则。以上四个层次的法律效力依次降低。
境内自然人因遗产继承办理公众股非交易过户，申请人需提供的材料有( )。
A、继承公证书
B、证明被继承人死亡的有效法律文件及复印件
C、继承人身份证原件及复印件
D、证券账户卡原件及复印件
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：境内自然人因遗产继承办理公众股非交易过户，需申请人填写股份非交易过户申请表，并提交继承公证书、证明被继承人死亡的有效法律文件及复印件、继承人身份证原件及复印件、证券账户卡原件及复印件、股份托管证券营业部出具的所涉流通股份冻结证明。申请人委托他人代办的，还应提供经公证的代理委托书、代办人有效身份证明文件及复印件。
资本资产定价模型(CAPM)中的β系数测度的是()。
A、利率风险
B、通货膨胀风险
C、非系统性风险
D、系统性风险
答案：D
分析解释：系统风险是由那些影响整个市场的风险因素所引起的，这些因素包括宏观经济形势的变动、国家经济政策的变化、税制改革、政治因素等。系统风险在市场上永远存在，不可能通过资产组合来消除，属于不可分散风险。资产定价模型(CAPM)提供了测度系统风险的指标，即风险系数口，用以度量一种证券或一个投资证券组合相对总体市场的波动性。
根据《银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引》，企业发行银行间债券市场非金融企业资产支持票据应当披露的信息包括()。Ⅰ.资产支持票据的交易结构和基础资产情况Ⅱ.相关机构出具的现金流评估预测报告Ⅲ.具有证券期货资格的会计师事务所审计的审计报告Ⅳ.在资产支持票据存续期内，定期披露基础资产的运营报告Ⅴ.两家资信评级机构出具的信用评级报告
A、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、 Ⅰ、Ⅱ、
C、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、 Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：《银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引》第9条规定，企业发行资产支持票据应披露以下信息：①资产支持票据的交易结构和基础资产情况;②相关机构出具的现金流评估预测报告;③现金流评估预测偏差可能导致的投资风险;④在资产支持票据存续期内，定期披露基础资产的运营报告。Ⅲ、Ⅴ两项不属于企业发行资产支持票据应披露的信息。
以下人员将其持有的所在公司股票在6个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有()。
A、 上市公司的董事
B、 持有上市公司5%股份的自然人
C、 上市公司控股股东
D、 持有上市公司3%股份的自然人
答案：D
分析解释：《证券法》第47条第1款规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。
有限责任公司首次股东会的召集人是()。
A、 出资最多的人
B、 1/3董事
C、 代表10%表决权的股东
D、 监事会或不设监事会的监事
答案：A
分析解释：A项，《公司法》第38条规定，首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持，依照本法规定行使职权。BCD三项，第39条规定，股东会会议分为定期会议和临时会议。定期会议应当依照公司章程的规定按时召开。代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。
以下关于投资价值研究报告的说法正确的有()。
A、 分销商可向询价对象提供
B、 主承销商可在自己网站上披露
C、 由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名
D、 由证券分析师和保荐代表人共同署名
答案：C
分析解释：AB两项，《首次公开发行股票承销业务规范》(2016年修订)第31条第1款规定，主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告，但不得以任何形式公开披露或变相公开投资价值研究报告或其内容，证监会另有规定的除外。CD两项，第32条第1款规定，投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名。
使用内在价值法对股票进行估值,不同现金流决定了不同的现金流贴现模式,股利贴现模式(D.D.M)采用的现金流是（）。
A、现金股利
B、业自由现金流
C、留存收益
D、权益自由现金流
答案：A
分析解释：股利贴现模型(discounted dividend model，DDM)采用的是现金股利，权益现金流贴现模型(free cash flow to equity，FCFE)采用的是权益自由现金流，企业贴现现金流模型(free cash flow to firm，FCFF)采用的是企业自由现金流。，故本题选择A。
境内自然人因遗产继承办理公众股非交易过户，申请人需提供的材料有（）。Ⅰ．继承公证书Ⅱ．证明被继承人死亡的有效法律文件及复印件Ⅲ．继承人身份证原件及复印件Ⅳ．证券账户卡原件及复印件
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：境内自然人因遗产继承办理公众股非交易过户，需申请人填写股份非交易过户申请表，并提交继承公证书、证明被继承人死亡的有效法律文件及复印件、继承人身份证原件及复印件、证券账户卡原件及复印件、股份托管证券营业部出具的所涉流通股份冻结证明。申请人委托他人代办的，还应提供经公证的代理委托书、代办人有效身份证明文件及复印件。
个人申请保荐代表人资格应具备的条件包括（）。Ⅰ．具备3年以上保荐相关业务经历Ⅱ．最近3年内在境内证券发行项目中担任过项目协办人Ⅲ．参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效Ⅳ．未负有数额较大到期未清偿的债务
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：C
分析解释：个人申请保荐代表人资格，应当具备下列条件：(1)具备3年以上保荐相关业务经历。(2)最近3年内在境内证券发行项目中担任过项目协办人。(3)参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效。(4)诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年来受到中国证监会的行政处罚。(5)未负有数额较大到期未清偿的债务。
某银行工作人员制作虚假的银行存单交付给他人，该伪造行为属于( )。
A、有形伪造
B、无形伪造
C、变造
D、以上都不正确
答案：B
分析解释：有形伪造是指没有金融票证制作权的人，假冒他人名义，擅自制造外观上足以使一般人误认为是真实金融票证的假金融票证。无形伪造是指有金融票证制作权的人，超越其制作权限，违背事实制造内容虚假的金融票证，如银行工作人员制作虚假的银行存单交付他人。变造是指没有权限的人擅自对真正的金融票证进行加工，改变其数额、日期等记载事项。
甲委托乙用货车将一批水果运往A地，不料途中遭遇山洪，水果全部毁损。甲委托乙运输时已向乙支付运费。根据合同法律制度的规定，下列关于水果损失与运费承担的表述中，正确的有()。
A、乙应当赔偿因水果毁损给甲造成的损失
B、甲自行承担因水果毁损造成的损失
C、甲有权要求乙返还运费
D、甲无权要求乙返还运费
答案：["B","C"]
分析解释：(1)选项AB：承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任，但承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的，不承担损害赔偿责任;(2)选项CD：货物在运输过程中因不可抗力灭失，未收取运费的，承运人不得要求支付运费;已收取运费的，托运人可以要求返还。
在个人汽车贷款中，关于保险公司履约保证保险作用的表述，正确的是（）。
A、保险公司可能利用免责条款不承担保险责任
B、履约保证保险可以覆盖全部贷款风险
C、保证保险的责任范围包括贷款本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用等
D、作用很大，可以解除贷款银行的一切后顾之忧
答案：A
分析解释：B.D.两项，履约保证保险不能覆盖全部贷款风险。在个人汽车贷款中，银行在与保险公司的合作过程中，保险合同中的免责条款往往使得保险公司能够“金蝉脱壳”，贷款银行难以追究保险公司的保险责任;C.项，保证保险的责任范围仅限于贷款本金和利息，而保证担保的责任范围包括贷款本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用等。
商业银行在项目评估中，对项目设备选择是否合理进行的评估属于（ ）。
A、项目技术评估
B、银行效益评估
C、项目建设配套条件评估
D、项目财务评估
答案：A
分析解释：项目技术评估包括：①项目所采用的技术是否先进、适用、合理、协调，是否与项目其他条件相配套;②项目设备选择是否合理;③所采用的设备能否与生产工艺、资源条件及项目单位的工人技术水平和管理者的管理水平相协调;④引进设备的必要性，引进设备后对国外配件、维修材料、辅料的依赖程度和解决途径;⑤引进设备与国内设备能否相协调。
根据金融商品的交割时间划分,可将金融市场分为（ ）.
A、现货市场和期货市场
B、一级市场和二级市场
C、场内交易市场和场外交易市场
D、货币市场和资本市场
答案：A
分析解释：按交割时间划分,金融市场可分为现货市场和期货市场.现货市场是当日成交,当日、次日或隔日等几日内进行交割(一方支付款项、另一方交付证券等金融工具)的市场,期货市场是进行期货交易的场所,是将款项和证券等金融工具的交割放在成交后的某一约定时间(如一个月、两个月、三个月或半年等,一般在一个月以上、一年之内)进行的市场.
根据金融商品的交割时间划分，可将金融市场分为（）。
A、现货市场和期货市场
B、一级市场和二级市场
C、场内交易市场和场外交易市场
D、货币市场和资本市场
答案：A
分析解释：按交割时间划分，金融市场可分为现货市场和期货市场。现货市场是当日成交，当日、次日或隔日等几日内进行交割（一方支付款项、另一方交付证券等金融工具）的市场；期货市场是进行期货交易的场所，是将款项和证券等金融工具的交割放在成交后的某一约定时间（如一个月、两个月、三个月或半年等，一般在一个月以上、一年之内）进行的市场。
甲公司拖欠乙公司货款2000万元，乙公司多次催要无果，甲公司反而将其仅有的资产办公大楼(市场价格为1800万元)以1000万元的价格出售给知情的丙公司;乙公司得知后，再次催要，甲公司偿还1000万元后无法继续清偿。根据合同法律制度的规定，下列说法不正确的有（ ）。
A、乙公司有权代位行使甲公司对丙公司的权利
B、乙公司有权请求人民法院撤销甲公司和丙公司之间的合同
C、乙公司提起撤销权诉讼的，应当将丙公司列为被告
D、如果人民法院支持乙公司的撤销请求，乙公司可以就撤销权行使的结果优先受偿
答案：["A","C","D"]
分析解释：(1)选项A：债务人低价处分财产是一种积极行为，不适用代位权;(2)选项B：债务人以明显不合理的低价转让财产，并且受让人知道该情形的，债权人有权要求人民法院撤销债务人的处分行为;(3)选项C：撤销权诉讼中，债权人(乙公司)为原告，债务人(甲公司)为被告;(4)选项D：债权人就撤销权行使的结果并无优先受偿的权利。
根据合同法律制度的规定，下列情形中，保证人不承担保证责任的有（ ）。
A、主合同当事人双方串通，骗取保证人提供保证的
B、主合同债权人采取欺诈、胁迫等手段，使保证人在违背真实意思的情况下提供保证的
C、主合同债务人采取欺诈、胁迫等手段，使保证人在违背真实意思的情况下提供保证的
D、债务人与保证人共同欺骗债权人，订立主合同与保证合同的
答案：["A","B"]
分析解释：(1)选项C：主合同债务人采取欺诈、胁迫等手段，使保证人在违背真实意思的情况下提供保证的，只有当“债权人知道或者应当知道欺诈、胁迫事实”时，保证人才不承担保证责任;(2)选项D：债务人与保证人共同欺骗债权人，订立主合同与保证合同的，债权人可以请求人民法院予以撤销(如果债权人不申请撤销，保证人仍应承担保证责任)。
某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（ ）元。
A、40800
B、42500
C、47736
D、49725
答案：B
分析解释：(1)纳税人采取以旧换新方式销售货物(不含金银首饰)，应当按“新货物”的同期销售价格确定销售额;(2)增值税销项税额=[2925×80÷(1+17%)+(585+2340)×20÷(1+17%)]×17%=42500(元);或者增值税销项税额=2925÷(1+17%)×(80+20)×17%=42500(元)。
政府征收土地税时，土地购买者将预期应缴纳的土地税折入资本，将税负转嫁给土地的出售者，使其购买的土地价格下降，这种税负转嫁行为称为（ ）。
A、税收消转
B、税收资本化
C、税收前转
D、税收后转
答案：B
分析解释：税负转嫁是指纳税人通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。税负转嫁的方式有：前转、后转、混转、消转、旁转、税收资本化。其中税收资本化是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。最典型的就是对土地交易的课税。
下列财政改革内容中，属于全面规范，公开透明预算制度的有（ ）
A、实施跨年度预算平衡机制
B、全面推进预算绩效管理
C、建立政府资产报告制度
D、建立权责发生制的政府综合财务报告制度
E、健全中央和地方财力与事权相匹配的财税体制
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：建立全面规范、公开透明的预算制度的主要内容有：①建立健全预算编制、执行、监督相互制约、相互协调机制;②完善政府预算体系;③实施跨年度预算平衡机制;④实施中期财政规划管理;⑤全面推进预算绩效管理;⑥建立政府资产报告制度;⑦建立权责发生制的政府综合财务报告制度;③建立财政库底目标余额管理制度;⑨推进预算、决算公开。
李先生决定购进一批运动器械的决策属于（ ）。
A、经营战略决策
B、经营方针决策
C、经营战术决策
D、经营业务决策
答案：C,D
分析解释：按经营决策的重要程序不同，企业经营决策可分为经营战略决策和经营战术决策，经营战术决策是指对具体的经营、管理、业务问题等进行的决策。按经营决策的管理层次不同，可分为高层决策、中层决策和基层决策。基层决策是由基层管理人员所做的决策，如经营业务决策等。  
（知识点：商品流通企业经营决策类型）（题库维护老师：zhx）
ABC公司是一家餐饮公司，为了明确企业的发展方向，公司制定了战略目标，下列目标中确切的是()
A、在未来五年使客户满意度提高到100%
B、在未来一段时间内使客户满意度提高到90%
C、在未来五年内将客户满意度提高到90%
D、在未来五年内改善公司的服务态度
答案：C
分析解释：在确定战略目标时，通常使用一套被称作SMART的基本原则，即要满足S(具体)、M(可计量)、A(可行)、R(相关)、T(定时)。  
 选项A，满意度提高到100%不可行;  
 选项B，没有具体的完成时间，不定时;选项D，没有一个具体的衡量指标，不可计量。  
 [该题针对“企业的使命与目标”知识点进行考核]
基金管理人所实施的内部控制政策要适应基金监管的法律法规要求。这句话体现了内部控制的( )原则。 
A、健全性 
B、有效性 
C、独立性 
D、相互制约
答案：B
分析解释：基金管理人内部控制的有效性主要包含两层含义：一是指基金管理人所实施的内部控制政策与措施能否适应基金监管的法律法规要求;二是指基金管理人内部控制在设计完整、合理的前提下，在基金管理的运作过程中，能够得到持续的贯彻执行并发挥作用，为实现提高公司经营效率、财务信息的可靠性和法律法规的遵守提供合理保证。基金从业考试真题
商业银行贷后管理中有关经营者的预警信号主要有（）等。
A、冒险投资于其他新业务
B、董事会、所有权或重要的人事变动
C、冒险兼并其他公司
D、关键人物的态度变化尤其是缺乏合作态度
E、财务报表呈报不及时
答案：A, B, C, D, E
分析解释：商业银行贷后管理中有关经营者的预警信号包括：  

 ①关键人物的态度变化尤其是缺乏合作态度；  

 ②董事会、所有权变化或重要的人事变动；  

 ③还款意愿降低；  

 ④财务报表呈报不及时；  

 ⑤各部门职责分裂；  

 ⑥冒险兼并其他公司；  

 ⑦冒险投资于其他新业务、新产品以及新市场等。
某商场为了促进产品A的销售，现在对产品A进行打折销售处理。已知产品A的原定售价为500元/件，折扣后售价为400元/件，若实行折扣促销后，产品A共售出100件，货款尚未收到。假若不考虑增值税，那么对此做相关会计处理时记入应收账款的金额是()元。
A、50000
B、45000
C、40000
D、35000
答案：C
分析解释：**考点：**商业折扣的计算  
 此题折扣的目的是为了促销，属于商业折扣的范围。商业折扣不需要在买卖双方任何一方的账上加以反映，故商业折扣对应收账款的入账价值没有影响，在存在商业折扣的情况下，企业应收账款的入账金额应按扣除商业折扣后的实际售价(成本价即发票价)确认，即400×100=40000(元)。故选C。
我国统计部门公布的失业率为城镇登记失业率，即城镇登记失业人数占城镇从业人数与城镇登记失业人数之和的百分比。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：我国统计部门公布的失业率为城镇登记失业率，即城镇登记失业人数占城镇从业人数与城镇登记失业人数之和的百分比。  
【直接考点】宏观经济发展目标  
【相关考点】宏观经济发展目标  
经济增长——国内生产总值  
充分就业——失业率  
物价稳定——通货膨胀率  
国际收支平衡——国际收支[知识点]充分就业与失业率
流动资金贷款借款人应具备的条件有（ ）。
A、借款用途明确、合法
B、借款人依法设立
C、借款人生产经营合法、合规
D、借款人信用状况良好，无重大不良信用记录
E、借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，流动资金贷款借款人应具备以下条件：①借款人依法设立；②借款用途明确、合法；③借款人生产经营合法、合规：④借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源；⑤借款人信用状况良好，无重大不良信用记录；⑥贷款人要求的其他条件。故本题选ABCDE。【直接考点】借款人应具备的资格和基本条件
根据《担保法》规定，可以作为权利质押合同标的的权利包括()。
A、汇票、本票、支票
B、存款单、仓单、提单
C、土地所有权
D、依法可以转让的股份、股票
E、依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权
答案：A, B, D, E
分析解释：**根据《担保法》的规定，可以作为权利质押合同标的的权利具体有以下几种：**  
 ①汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单;  
 ②依法可以转让的股份、股票;  
 ③依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权;  
 ④依法可以质押的其他权利，如收费公路的收费权等。可以质押的权利不包括不勘产。
下列各项中，不会引起实收资本或股本发生变动的是（）。
A、发放股票股利
B、债务重组中债务转为资本
C、回购本公司股票
D、可转换公司债券持有人行使转股权
答案：C
分析解释：能够引起实收资本增加的有：企业将资本公积转为实收资本或者股本、企业将盈余公积转为实收资本、企业所有者(包括原企业所有者和新投资者)投入、股份有限公司发放股票股利、可转换公司债券持有人行使转换权利、企业将重组债务转为资本、以权益结算的股份支付的行权。选项C，记入“库存股”科目借方，不引起实收资本或股本的增减变动。
在进行上市公司调研时通常遵循的流程是()。Ⅰ.编写调研计划，如调研目的、调研对象、调研内容等Ⅱ.调研前的室内案头工作，包括资料收集和分析Ⅲ.实地调研Ⅳ.撰写调研报告，主要包括调研成果和投资建议，然后依规发表报告
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅲ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：证券分析师在进行公司调研时通常遵循以下的流程：①调研前的室内案头工作，包括资料收集 和分析。②编写调研计划，计划内容包括：调研目的、调研对象、调研内容、调研参与人员、调研时间、调研费用等。③实地调研，包括访谈、考察、笔录。④编写调研报告，主要包括调研成果和投资建议。 ⑤报告发表。报告发表应当遵循相关的法律法规。
下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的是（ ）。
A、收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票
B、收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的12 个月内不得转让
C、收购人在收购要约期限届满前15 日内，不得变更其收购要约，除非出现竞争要约
D、收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约
答案：A
分析解释：选项A：收购人在要约收购期内，不得卖出被收购公司的股票。 《证券法》规定在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。在收购要约期限届满前15 日内，收购人不得变更其收购要约，除非出现竞争要约。CD选项正确。  收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让。B选项正确。
XYZ公司的所得税税率为25%，2010年初“递延所得税资产”科目余额为250万元(均为可供出售金融资产公允价值变动对所得税的影响)，“可供出售金融资产”科目余额为9000万元(初始投资成本为10000万元)。2010年12月31日，XYZ公司有以下尚未履行的合同：  
 (1)2010年12月，XYZ公司与甲公司签订一份不可撤销合同，约定在2011年2月以每件4.8万元的价格向甲公司销售1000件X产品;甲公司应预付定金560万元，若XYZ公司违约，双倍返还定金。XYZ公司2010年将收到的乙公司定金560万元存入银行。  
 2010年12月31日，XYZ公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，XYZ公司预计每件X产品的生产成本为5.52万元。  
 (2)2010年12月，XYZ公司与乙公司签订一份Y产品销售合同，约定在2011年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3000件Y产品，违约金为合同总价款的30%。  
 2010年12月31日，XYZ公司库存Y产品3000件，每件成本1.6万元，目前市场每件价格2.4万元。假定XYZ公司销售Y产品不发生销售费用。  
 (3)2010年11月，XYZ公司与丙公司签订一份Z产品销售合同，约定在2011年2月末以每件4万元的价格向丙公司销售6000件Z产品，违约金为违约部分总价款的50%。  
 至2010年12月31日，XYZ公司只生产了Z产品4000件，每件成本4.8万元，其余2000件产品因原材料原因停产，由于生产Z产品所用原材料需要从某国进口，而该国出现金融危机，所需2000件原材料预计2011年3月末以后才能进口，恢复生产的日期很可能于2011年4月以后。  
 (4)2010年12月，可供出售金融资产的公允价值为9500万元。  
 (5)不考虑其他相关税费。假设税法规定，经济合同的违约金和资产减值损失在实际发生时才允许税前扣除。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：C
分析解释：与甲公司合同因其不存在标的资产，故应确认预计负债。  
 每件成本5.52万元，每件售价4.8万元，执行合同损失=(5.52-4.8)×1000=720(万元)，不执行合同违约金损失560万元，因此企业应选择违约，并确认退出合同支付的违约金损失为一项预计负债。  
 借：营业外支560  
 贷：预计负债560
申请设立外资企业，有下列情形的，不予批准()。
A、企业进行生产可能会污染中国的环境
B、不符合中国国民经济发展要求
C、有损中国的社会公共利益
D、违反了中国的法律
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考核设立外资企业的条件。申请设立外资企业，有下列情形的，不予批准  
 (1)有损中国主权或者社会公共利益的  
 (2)危及中国国家安全的  
 (3)违反中国法律、法规的  
 (4)不符合中国国民经济发展要求的  
 (5)可能造成环境污染的。  
 [该题针对“外资企业的特点和设立”知识点进行考核]
2016年甲公司为总部各部门经理级别以上职工提供单位自建的宿舍免费使用，甲公司总部共有部门经理以上职工30名，每人提供一间单位宿舍免费使用，假定每间单位宿舍每月计提折旧800元。根据上述资料，每月末应编制的分录正确的有（ ）。
A、借：管理费用 24000贷：应付职工薪酬 24000
B、借：应付职工薪酬 24000贷：累计折旧 24000
C、借：管理费用 24000贷：累计折旧 24000
D、借：累计折旧 24000贷：应付职工薪酬 24000
答案：A,B
分析解释：甲公司将拥有的房屋无偿提供给职工使用，属于企业向职工提供的非货币性福利。应将宿舍计提的折旧计入应付职工薪酬，同时按员工提供服务的受益对象确认相关成本费用，会计处理如下：  
借：管理费用 24000  
贷：应付职工薪酬 24000  
借：应付职工薪酬 24000  
贷：累计折旧 24000（800×30）
DA工业企业（增值税一般纳税人）2017年12月31日甲材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元。2018年2月14日，该企业将上述甲材料对外出售，收取价款100万元，增值税销项税额17万元，款项已收到。该企业针对该笔交易应确认的当期损益为（）万元。
A、80
B、27
C、-10
D、10
答案：D
分析解释：2018年2月14日出售甲材料的分录如下： 借：银行存款 117  

 贷：其他业务收入 100  

 应交税费——应交增值税(销项税额) 17  

 借：其他业务成本 90  

 存货跌价准备 20  

 贷：库存商品 110  

 该企业针对该笔交易应确认的当期损益=100-90=10(万元)。
根据《仲裁法》的规定，下列情形中，属于仲裁员审理案件时必须回避的有（ ）。
A、是本案的当事人
B、与本案有利害关系
C、是本案当事人的近亲属
D、接受当事人的礼物
答案：A B C D
分析解释：仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：  （1）是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属（选项AC）；  （2）与本案有利害关系（选项B）；  （3）与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；  （4）私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的（选项D）。
甲公司2012年11月发现2010年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2010年应摊销的金额为150万元，2011年应摊销的金额为600万元。2010年、2011年实际摊销的金额均为600万元。2010年、2011年的所得税申报表中已按照每年600万元扣除了该项费用。该项无形资产税法上的摊销年限、摊销方法、预计净残值等与会计上一致。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司按照净利润的10％提取盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。不考虑其他因素，对于该事项处理正确的是（）。
A．甲公司应调增递延所得税负债112．5万元
B．甲公司应调减未分配利润396万元
C．甲公司应调减盈余公积33．75万元
D．甲公司应调增应交所得税112．5万元
答案：D
分析解释：甲公司应编制的分录如下：  
 借：累计摊销450  
 贷：以前年度损益调整450  
 借：以前年度损益调整112．5(450×25％)  
 贷：应交税费一应交所得税112．5  
 借：以前年度损益调整337．5  
 贷：盈余公积33．75(337．5×10％)  
 利润分配一未分配利润303．75
按照国际通行做法，存款保险覆盖的范围包含（ ）。
A、人民币存款
B、外币存款
C、金融机构同业存款、投保机构高级管理人员在本机构的存款
D、本金和利息
E、个人储蓄存款和企业及其他单位存款
答案：A,B,D,E
分析解释：从存款保险覆盖的范围看，既包括人民币存款，也包括外币存款；既包括个人储蓄存款，也包括企业及其他单位存款；本金和利息都属于被保险存款的范围。但金融机构同业存款、投保机构高级管理人员在本机构的存款，不在被保险范围之内，这主要是为了更好地发挥市场机制的约束作用，防范道德风险。这也是国际通行做法。【知识点】存款保险条例
关于“内保内贷”，说法正确的是（ ）。
A、境外银行进行尽职调查、贷前贷后管理
B、境内银行向境外行提供信用保证
C、境外银行向境内行提供信用保证
D、境外银行将资金借给用款企业
答案：B
分析解释：金融租赁公司境外借款是指金融租赁公司向境外机构借入资金的一种融资方式，包括两种方式：一种是境外银行直接认可后发放贷款，并承担风险，内地银行只作结算行；另一种是内地银行进行尽职调查、贷前贷后管理，由境内银行向境外行提供信用保证，然后境外银行将资金借给用款企业，也就是“内保内贷”。【知识点】金融租赁公司——负债业务