Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
关于保险人说明义务和投保人如实告知义务的说法，正确的有（ ）。
A、保险人对其提供的格式条款均要履行提示和明确说明义务，否则合同无效
B、《保险法》对保险人履行说明义务和投保人履行如实告知义务采用不同的归责原则
C、保险人不履行说明义务，投保人的如实告知义务可以相应免除
D、告知义务人对任何降低风险的情况可以免除告知义务.但保险人特别询问的情况除外
E、故意和因重大过失违反如实告知义务的法律后果是不同的
答案：B,D,E
分析解释：投保人违反如实告知义务，并不产生保险合同无效的后果，仅使保险人取得解除保险合同的权利，称为保险人的解约权。且对违反告知义务区分为故意和重大过失，分别赋予不同的法律后果，如果重大过失未告知的事项对保险事故的发生没有影响或者有影响但不是严重影响，保险人对合同解除前发生的保险事故应承担保险责任。投保人履行如实告知义务，不以书面告知为限，对于口头告知，保险人不得以投保人没有履行告知义务为由，主张解除合同。关于投保人如实告知义务的理论基础或者说立法依据，存在着多种主张。其中危险估计说认为，投保人履行如实告知义务是保险技术上的要求，为多数学者所主张。投保人对于保险人没有询问的事项，不负如实告知义务，对于保险人询问的事项，投保人也不负无限告知义务。投保人违反如实告知义务，并不产生保险合同无效的后果，仅使保险人取得解除保险合同的权利，称为保险人的解约权。且对违反告知义务区分为故意和重大过失，分别赋予不同的法律后果。故选项B、D、E正确。【知识点】投保人的如实告知义务【考点】告知的时间与范围【考查方向】概念理解【难度】难
根据审计法的规定,我国审计机关的职责有（ ）。
A、对中央银行的财务收支进行审计监督
B、对外国政府贷款项目的财务收支进行审计监督
C、对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督
D、对政府投资的建设项目的预算执行情况进行审计监督
E、对外国投资者在我国境内单独投资的建设项目的财务收支进行审计监督
答案：A,B,C,D
分析解释：我国审计机关的主要审计职责包括：（1）审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。（2）审计署在国务院总理领导下，对中央预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出审计结果报告。（3）审计署对中央银行的财务收支，进行审计监督。**A正确**（4）审计机关对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督。（5）审计机关对国有企业、国有金融机构和国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的资产、负债、损益以及其他财务收支情况进行审计监督。**C正确**（6）审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，对其他关系国家利益和公共利益的重大公共工程项目的资金管理使用和建设运营情况，进行审计监督。**D正确**（7）审计机关对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。**B正确**等共计17项【知识点】审计机关的职责【考点】审计机关的职责【考查方向】结论考查【难度程度】难
下列关于个人出售房屋的税收政策的说法中，错误的有（）。
A、张某将位于北京市.持有满3年的普通住房出售，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5％的征收率缴纳增值税
B、钱某将位于重庆市.持有满5年的普通住宅出售，免征增值税
C、李某家庭名下有两套住宅，将其中一套持有满5年的住宅出售，可以免征个人所得税
D、赵某将自己持有的一套办公用房出售，暂免征收土地增值税
答案：A,C,D
分析解释：本题考核个人出售房屋的税收政策。根据规定，在北上广深之外的地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。在北上广深地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5％的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。本题中，选项A是北京的普通住宅，而且持有满2年，因此可以免征增值税；选项B位于北.上.广.深之外的地区，持有满2年即可免征增值税；个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，选项C中的李某并非是“唯一”住房，因此不得免征个人所得税；自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税，因此选项C中的赵某持有的“非住宅”是不能免税的。[知识点]：增值税税收优惠[考点]增值税税收优惠[考察方向]：原文表述  
[难度]易
对中小企业而言，在风险规避方面可考虑的（ ）
A、对股东和企业关键人物的风险进行管理
B、通过使用远期结售汇等金融工具锁定汇率
C、为降低意外灾害，事先防范购买财产保险
D、为防止人员流失为员工提供养老保险，养老保险
E、为降低成本尽量减少保险支出
答案：B,C,D
分析解释：中小企业尤其是在风险规避方面意识不足，但如能意识到这一点并提前做好准备，将对中小企业的长久发展奠定良好的基础。  
（1）汇率波动风险  
2016年以来，人民币兑美元汇率经历了贬值到升值的过山车式的波动，有外贸业务的中小企业面对的汇率风险也越来越大。很多银行有远期结售汇、期权、掉期业务，可以让企业锁定汇率成本，既能满足企业的资金需求，又能达到规避风险的目的。  
（2）财产保险  
可以让中小企业在遭受意外灾害时，通过事先防范的措施，减轻企业在意外中所受的损失。因此，买保险是企业的大事。目前，针对企业需求的保险产品层出不穷，如太平洋保险公司推出的“电脑保险”“现金存款保险”，中国平安保险公司推出的“职业经理人责任保险”等。  
（3）补充养老保险、医疗保险及企业年金随着人才竞争的加剧，企业有没有补充养老保险和补充医疗保险及企业年金，已经成为吸引人才的重要条件，一些保险公司已经积极与地方劳动保障部门合作，参与企业补充医疗保险和养老保险的业务，发挥专业优势，提供管理服务。  
（知识点：企业财务管理需求）
根据费里德曼的货币需求理论与货币需求量呈反方向的因素有（ ）。
A、恒常收入
B、存款预期收益率
C、股票预期收益率
D、人力资本占总财富比重
E、预期通货膨胀率
答案：B,C,E
分析解释：货币需求理论。存款，债权，股票等资产的预期收益率，物价上涨，通货膨胀同货币需求量成反比关系。弗里德曼认为，大多数人持有的财富主要是人力财富。在个人总财富中，人力财富所占比重越大，货币需求就越多；而非人力财富所占比例越大，货币需求则相对较少。所以，非人力财富占个人总财富的比例与货币需求呈负相关关系。恒久性收入与货币需求呈正相关关系。  
故选BCE。  
BC正确：货币需求量**与货币的预期收益率**呈**正相关**关系。而其他资产如**债券、股票以及不动产的预期收益率**主要取决于利率和市场供求状况。在其他条件不变时，货币以外其他资产的预期收益率**越高，货币需求量就越小**。因为：持有货币的名义收益率一般等于0，持有其他金融资产如股票、债券、定期存单等的收益率一般大于0。因此，其他金融资产的收益率越高，持有货币的机会成本越大，持有货币的数量就会减少。如果物价上涨，通货膨胀，持有货币意味着损失，人们就会减少货币持有量。【知识点】货币需求理论【考点】弗里德曼的货币需求函数【难易程度】中【考察方向】结论考察
运输生产特点包括（）。
A、运输生产的派生性
B、运输生产的增值性
C、运输生产的开放性
D、生产过程与消费过程的分离性
E、运输产品的无形性
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：运输生产的特点主要表现在运输生产活动场所、运输生产过程和运输产品等方面的。具体来说体现在运输生产的派生性、运输生产过程与消费过程的同一性、运输生产的开放性、运输生产的增值性、运输产品的无形性、运输产品的同一性。提示：派生性--货主和旅客所提出的运输需求，是为了实现生产、生活中的本源性需求。生产过程与消费过程的同一性--运输产品的生产和消费这两种行为是合二为一的，在空间上和时间上是结合在一起的。开放性--一辆车就是一个独立的生产单位，一次运输就是一个完整的运输生产过程；运输生产的开放性还表现在其生产的外部性增值性--运输生产本身不产生新的物质产品，不增加社会产品数量，不赋予产品新的使用价值，但是，运输的过程却可以创造场所效应，将“物品”运到场所效应最高的地方，就能发挥“物品”的潜力，实现资源的优化配置无形性--运输产品，即运输服务本身是无形的，无法用触摸或肉眼感知它的存在同一性--不论运输对象是人还是物，也不论货物种类如何众多繁杂，各种运输方式生产的是同一的产品，即运输对象的位移，它对社会就具有同样的效用。
下列关于证券公司资产管理计划托管人职责的说法，错误的是（ ）。
A、对资产管理计划的财务会计报告、年度报告出具意见
B、办理与资产管理计划托管业务相关的信息披露事项
C、建立与管理人的对账机制，复核、审查管理人计算的资产管理计划资产净值和资产管理计划参与、退出价格
D、发现管理人投资运作出现违法违规或违反资产管理合同约定的，应当拒绝执行，并向中国证券业协会和中国证监会报告
答案：D
分析解释：托管人应当履行下列职责：1.安全保管资产管理计划财产。2.按照规定开设资产管理计划的托管账户，不同托管账户中的财产应当相互独立。3.按照资产管理合同约定，根据管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜。4.建立与管理人的对账机制，复核、审查管理人计算的资产管理计划资产净值和资产管理计划参与、退出价格。5.监督管理人的投资运作，发现管理人的投资或清算指令违反法律、行政法规、中国证监会的规定或者资产管理合同约定的，应当拒绝执行，并向中国证监会相关派出机构和证券投资基金业协会报告。6.办理与资产管理计划托管业务活动有关的信息披露事项。7.对资产管理计划财务会计报告、年度报告出具意见。8.保存资产管理计划托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料。9.对资产管理计划投资信息和相关资料承担保密责任，除法律、行政法规、规章规定或者审计要求、合同约定外，不得向任何机构或者个人提供相关信息和资料。10.法律、行政法规和中国证监会规定的其他职责。【知识点】证券资产管理业务的一般规定【考点】托管【考查方向】原文条款【难度】中
根据资料（4），计算甲公司对丁公司的初始投资成本，并编制相关会计分录。计算甲公司20×6年因持有丁公司股权应确认的投资收益金额，并编制调整长期股权投资账面价值相关的会计分录。
答案：A
分析解释：甲公司购买丁公司40%股权的初始投资成本为4 000万元。会计分录如下：借：长期股权投资 4 000贷：银行存款 4 000丁公司自身报表中该办公楼的年折旧额=2 000/40=50（万元）;购买日办公楼的账面价值=2 000/40×20=1 000（万元）;购买日办公楼的公允价值=1 000+3 000=4 000（万元）;基于购买日公允价值计算的办公楼年折旧额=4 000/20=200（万元）;在进行权益法核算时，应该将丁公司的年度净利润调减150万元（200-50）;甲公司应确认投资收益=（丁公司的合并报表净利润+基于公允价值的折旧调整）×甲公司的持股比例=（900–150）×40%=750×40%=300（万元）;甲公司在权益法下应享有的丁公司其他综合收益的份额=丁公司合并报表其他综合收益×甲公司的持股比例=200×40%=80（万元）。会计分录如下：借：长期股权投资 300贷：投资收益 300借：长期股权投资80贷：其他综合收益80或：借：长期股权投资 380贷：投资收益 300其他综合收益80
下列保险产品中，签订保险合同时保险人通常采用预收保费方式收取保费的有（ ）。
A、雇主责任保险
B、电梯责任保险
C、产品责任保险
D、产品质量保证保险
E、建筑质量保证保险
答案：A,C,D,E
分析解释：雇主责任保险通常采用预收保险费制，保险费可以按赔偿限额和一定的基本费率来确定，也可以按不同工种员工的适用费率乘以该类员工年度工资总额计算得出。无论哪种方式，原则上保险公司在签发保单时一次性收清。（A 正确）  
保时计划生产或者销售的商品的价值计算保费，待保险期限届满后再根据被保险人在保险期限内实际生产、销售的产品总价值计算实际保费，对预收保费进行多退少补，但是实收保费不得低于保险合同约定的最低保险费。（C 正确）  
产品质量保证保险通常采用预收保险费的方式收取保费，预收保险费按照投保人预计当年产品销售额或上年产品实际销售额，乘以保险单约定的费率确定。（D正确）  
产品责任保险也实行预收保险费制，即在签订产品责任保险合同时，按照投建筑工程质量保证保险双方当签订的保险合同成立时，保险人依据投保人确定的[预计建筑物的平均销售价格（元／平方米）×实际建筑总面积一建筑物的土地使用权转让价]×约定的费率收取预估保险费。（E正确）【知识点】产品责任保险的赔偿限额与保险费【考点】保险费【考查方向】概念理解【难度】中
下列关于会计职业道德和会计法律制度的区别表述中，不正确的是（ ）。
A、违反会计法律制度可能受到法律制裁，违反会计职业道德可能受到道德谴责
B、会计法律制度具有很强的自律性，会计职业道德具有很强的他律性
C、会计法律制度有成文的规定，会计职业道德既有明确成文的规定，也有不成文的只存在于会计人员内心的意识和信念
D、会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界
答案：B
分析解释：（1）性质不同，会计法律制度反映统治者意志，具有很强的他律性；会计职业道德很多来自职业习惯和约定俗成，具有很强的自律性.选项B错误；（2）作用范围不同，会计法律制度侧重于规范会计人员的外在行为和结果的合法性，有较强的客观性，也是对从业人员行为的最低要求。会计职业道德不仅规范会计人员的外在行为，还要调整其内心世界，是一种较高的要求。选项D正确；（3）表现形式不同，会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或行政管理部门制定和颁布的。其表现形式为具体的、正式的形成文字的成文条款。会计职业道德源自于会计人员的职业实践、日积月累、约定俗成，其表现形式既有明确成文的规定，也有不成文的只存在于会计人员内心的意识和信念。选项C正确；（4）实施保障机制不同，会计法律制度由国家强制力保障实施；会计职业道德既有国家法律的相应要求，又需要会计人员自觉地遵守。（5）评价标准不同，会计法律制度以会计人员享有的权利和义务为标准来判定其行为是否违法；而会计职业道德则以善恶为标准来判定会计人员的行为是否违背道德规范，选项A正确。故选B。
股权投资基金管理人在违反私募投资基金信息披露管理办法时，中国证券投资基金业协会可采取如下哪些自律管理措施()Ⅰ、撤销基金管理人登记 Ⅱ、要求信息披露义务参加强制培训 Ⅲ、取消直接负责的主管人员的基金从业资格 Ⅳ、情节严重的，移交中国证监会处理
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：股权投资基金管理人未按要求披露信息或出现违法违规行为，基金业协会将采取如下管理措施： (1)信息披露义务人违反《信披办法》的，投资者可以向基金业协会投诉或举报，基金业协会可以要求其限期改正;逾期未改正的，基金业协会可以视情节轻重对信息披露义务人及主要负责人采取谈话提醒、书面警示、要求参加强制培训、行业内谴责、加入黑名单等纪律处分; (2)股权投资基金管理人违反《信披办法》的，基金业协会可视情节轻重对基金管理人采取公开谴责、暂停办理相关业务、撤销管理人登记或取消会员资格等纪律处分;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，基金业协会可采取要求参加强制培训、行业内谴责、加入黑名单、公开谴责、认为不适当人选、暂停或取消基金从业资格等纪律处分，并记人诚信档案;情节严重的，移交中国证监会处理; (3)股权投资基金管理人在一年之内两次被采取谈话提醒、书面警示、要求限期改正等纪律处分的，基金业协会可对其采取加入黑名单、公开谴责等纪律处分;在两年之内两次被采取加入黑名单、公开谴责等纪律处分的，由基金业协会移交中国证监会处理
丝绸之路的开辟，大批遣唐使来华，玄奘西行取经，郑和七下西洋中华文明在与其他文明的交流中获得了丰富营养。这说明（）  
 ①文化因交流而多彩  
 ②文化因互鉴而丰富  
 ③文化在批判中继承  
 ④文化在继承中发展
A、①②
B、①③
C、②④
D、③④
答案：A
分析解释：【考点】"引进来"与"走出去"相结合的战略  

 【分析】①②符合题意，中华文明在与其他文明的交流中获得了丰富营养，说明文化因交流而多彩，文化因互鉴而丰富；③不合题意，材料强调的是中华文化与外来文化的关系，未涉及对传统文化的批判继承；④不合题意，材料强调的是中华文化与外来文化的关系，未涉及对传统文化的继承和发展。故本题选A  

 【点评】本题考查：文化交流的意义。①从“走出去”角度讲，有利于推动中华文化走向世界，有利于扩大中华文化在国际上的吸引力和影响力。（文化在交流中传播）②从“引进来”角度讲，有利于学习与借鉴其他民族优秀文化成果，促进中华文化的创新与发展，促进本民族文化发展，增强我国文化竞争力，提高国家的文化软实力，增强我国的综合国力。（实现文化创新，需要博采众长）③有利于世界各种文化相互借鉴，取长补短，维护世界文化的多样性，促进世界文化的繁荣与发展。考查学生提取信息、调动所学知识理解和解决问题的能力。注意：一方面要把握材料要阐明的主旨，并和所学知识对应起来，另一方面运用排除法去除不合题意的选项。
基金收益项目中，不属于其他收入的项目有（ ）。  
Ⅰ.权证行权损益  
Ⅱ.ETF替代损益  
Ⅲ.公允价值变动损益  
Ⅳ.手续费返还
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：B
分析解释：其他收入是指除利息收入、投资收益以外的其他各项收入，包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而支付给基金的赔偿款项等。  
【知识点拓展】基金收入  
基金收入主要包括利息收入、投资收益以及其他收入。  
利息收入是指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入。具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。  
投资收益是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，具体可分为股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。  
其他收入是指除上述收入以外的其他各项收入，包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而支付给基金的赔偿款项等。这些收入项目一般根据发生的实际金额确认，占比较少。【知识点】基金利润与利润分配
关于社会医疗保险和商业健康保险区别的说法，错误的是（）。
A、社会医疗保险一般是费用补偿型的，而商业健康保险既可以是费用补偿型的，也可以是定额给付型的
B、社会医疗保险的公平性表现为社会财富的二次分配，而商业健康保险的公平性主要表现为权力和义务对等
C、社会医疗保险是营利性的，而商业健康保险是非营利性的
D、社会医疗保险通常由国家财政兜底，而商业健康保险的保险人需自负盈亏
答案：C
分析解释：考查第12章商业健康保险与社会医疗保险的比较。商业健康保险与社会医疗保险的比较：首先，两者属性不同。商业医疗保险是人寿保险公司运用经济补偿手段经营的一种险种，人寿保险公司可以从中赢利；而社会医疗保险作为一种社会福利事业具有非赢利性质。其次，保险对象和作用不同。商业医疗保险以自然人为保险对象，其作用在于当投保的公民因意外伤害或疾病而支出医疗费用时，而不是为了保障被保险人的基本生活，也不具有维护社会公平的作用；社会医疗保险主要以劳动者为保险对象，由社会保险部门或其委托单位给予基本补偿，有利于社会安定和维护社会公平，实际上是国民收入再分配的一个方面。再次，两者权利与义务对等关系不同。商业医疗保险的权利与义务是建立在合同关系上，即保险公司与投保人之间的权利与义务关系是一种等价交换的对等关系。而社会医疗保险的权利与义务关系建立在劳动关系上，他们所领取的保险给付金与所缴纳的保险费数额并不成正比例关系，即权利与义务关系并不对等。社会医疗保险是非营利性的，而商业健康保险是营利性的，故C错误。（知识点：第十二章 健康保险）
某期货公司的期末净资本为4200万元，净资产为6000万元，负债(不含客户收益)为1000万元，风险资本准备为4000万元。该公司下列风险监管指标中优于预警标准的是（ ）。
A、净资本/风险资本准备
B、负债/净资产
C、净资本
D、净资本/净资产
答案：B,C,D
分析解释：期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准：(一)净资本不得低于人民币3000万元;(二)净资本与公司的风险资本准备的比例不得低于100%;(三)净资本与净资产的比例不得低于20%;(四)流动资产与流动负债的比例不得低于100%;(五)负债与净资产的比例不得高于150%;(六)规定的最低限额的结算准备金要求。中国证监会对风险监管指标设置预警标准。规定“不得低于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的120%，规定“不得高于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的80%。本题中，该公司的净资本为4200万元>1500万元×120%=1800万元，净资本/净资产=4200/6000=0.7>40%×120%=0.48，负债/净资产=1000/6000=0.17<150%×80%=1.2，均优于预警标准;而净资本/风险资本准备=4200/4000=1.05<100%×120%=1.2，低于预警标准。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】难
下列选项错误的是（ ）。
A、担任发行人股票首次公开发行的保荐机构、主承销商或者财务顾问，自确定并公告发行价格之日起40日内，不得发布与该发行人有关的证券研究报告
B、担任上市公司股票增发、配股、发行可转换公司债券等再融资项目的保荐机构、主承销商或者财务顾问，自确定并公告公开发行价格之日起20日内，不得发布与该上市公司有关的证券研究报告
C、担任上市公司并购重组财务顾问，在经营机构的合规部门将该上市公司列入相关限制名单期间，按照合规管理要求限制发布与该上市公司有关的证券研究报告
D、经营机构的证券分析师因公司业务需要，阶段性参与公司承销保荐、财务顾问等业务项目，撰写投资价值研究报告或者提供行业研究支持的，应当履行公司内部跨越隔离墙审批程序
答案：B
分析解释：经营机构发布证券研究报告，应当按照《发布证券研究报告暂行规定》及《证券公司信息隔离墙指引》的有关规定，建立健全信息隔离墙制度，并遵循下列静默期安排：第一，担任发行人股票首次公开发行的保荐机构、主承销商，自确定并公告发行价格之日起40日内，不得发布与该发行人有关的证券研究报告。第二，担任上市公司股票增发、配股、发行可转换公司债券等再融资项目的保荐机构、主承销商或者财务顾问，自确定井公告公开发行价格之日起10日内（B错误），不得发布与该上市公司有关的证券研究报告。第三，担任上市公司并购重组财务顾问，在经营机构的合规部门将该上市公司列入相关限制名单期间，按照合规管理要求限制发布与该上市公司有关的证券研究报告。跨越隔离墙管理。经营机构的证券分析师因公司业务需要阶段性参与公司承销保荐、财务顾问等业务项目，撰写投资价值研究报告或者提供行业研究支持的，应当履行公司内部跨越隔离墙审批程序。【知识点】发布证券研究报告业务关键环节的规范要求【考点】发布证券研究报告的利益冲突防范及信息隔离墙机制【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于集体商标保护的地理标志侵权违法行为，下列表述正确的是（ ）。
A、小明未经集体商标注册人Y协会的许可，在同一种商品上使用与其注册的集体商标相同的商标的行为不属于侵权违法行为
B、王某销售侵犯集体商标注册商标专用权的商品的行为不属于侵权违法行为
C、刘某未经集体商标注册人Y协会同意，更换其注册的集体商标并将该更换商标的商品又投入市场的行为不属于侵权违法行为
D、孙某在知情的情况下，为刘某侵犯他人集体商标注册商标专用权行为提供便利条件，属于帮助刘某实施侵犯集体商标注册商标专用权的行为
答案：D
分析解释：有下列行为之一的，均属侵犯该集体商标、证明商标的注册商标专用权。（1）未经集体商标、证明商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册的集体商标、证明商标相同的商标的。（2）未经集体商标、证明商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册的集体商标、证明商标近似的商标，或者在类似商品上使用与其注册的集体商标、证明商标相同或者近似的商标，容易导致混淆的。（3）销售侵犯集体商标、证明商标注册商标专用权的商品的。（4）伪造、擅自制造他人注册的集体商标、证明商标标识或者销售伪造、擅自制造的注册的集体商标、证明商标标识的。（5）未经集体商标、证明商标注册人同意，更换其注册的集体商标、证明商标并将该更换商标的商品又投入市场的。（6）故意为侵犯他人集体商标、证明商标注册商标专用权行为提供便利条件，帮助他人实施侵犯集体商标、证明商标注册商标专用权行为的。（7）给他人的集体商标、证明商标注册商标专用权造成其他损害的。【知识点】作为集体商标或者证明商标注册的地理标志的保护【考点】侵权违法行为类型【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列风险中，不属于咨询设计服务单位风险的是（ ）。
A、工程投资预算不足
B、工程施工管理能力不足或技术不熟练
C、勘察设计单位提供的设计方案不合理
D、咨询设计服务单位的能力和水平不适应
答案：B
分析解释：此题考查咨询设计服务单位风险。咨询设计服务单位接受业主委托，在工程实施过程中提供勘察、设计、监理、全过程工程咨询等方面的专业服务，同样要面临各种各样的风险。①来自业主或开发商的风险包括：工程实施过程中业主或开发商的不当行为会影响咨询设计服务单位的正常工作，产生风险，包括：业主或开发商不遵循客观规律，对工程提出不合理要求；咨询服务合同欠公平；可行性研究缺乏严肃性，数据服务于结果，缺乏客观性；对咨询设计服务单位的干预过多；工程投资预算不足，导致咨询设计服务单位存在资金风险等。②来自承包商的风险包括：承包商低价中标，在施工过程中不断提出索赔；承包商缺乏职业道德，偷工减料，对工程极不负责，一旦这些情况导致质量安全事故，工程监理单位就要承担较大的连带责任。③来自自身职业责任的风险包括：勘察设计单位提供的设计方案不合理，或者存在较大错误；工程咨询单位编制的投资估算、设计概算不准；咨询设计服务单位的能力和水平不适应等。选项B属于承包商的风险。【知识点】工程风险分类【考点】咨询设计服务单位风险【考查方向】概念理解【难度】易
杜生贝的消费函数理论被称为（）
A、相对收入假定
B、绝对收入假定
C、生命周期假定
D、边际效用递减
答案：A
分析解释：“相对收入假定”是美国经济学家杜生贝首先提出的。其中的相对包含两个含义：
第一，相对于别人的收入，消费者的收入和消费要同周围的人收入和消费进行对比；
第二，相对于过去的收入，消费者的现期收入和消费要同自己过去的收入和消费进行对比。公式如下：C=KY式中C―消费者的现期消费；Y―消费者的相对收入；
K―消费与收入之比，接近于常数相对收入假定的消费函数理论所包含的要点如下：
（1）消费者的消费支出不仅受其自身收入的影响，而且也受到周围人的消费行为及其收入和消费相互关系的影响。这就是消费的“示范作用”
（2）消费者的消费支出不仅受自己目前收入的影响，而且也受到自己过去收入和消费水平的影响，特别是过去“高峰”时期的收入和消费水平的影响。
（3）根据以上假定，杜生贝认为，一个消费者的消费支出变化往往落后于其收入的变化。消费支出的变化落后于收入变化的情况，被称为消费的“掣轮作用”，他可以在一定程度上缓解经济衰退的程度。
（4）当消费者减少了的收入有逐渐回升，并恢复到过去水平时，消费者可能首先恢复储蓄，而消费并不会增加。
群贤会计师事务所承接了A上市公司的2015年度财务报表审计工作，注册会计师张某作为项目合伙人正在和A上市公司的管理层就审计业务约定书进行沟通。注册会计师张某的下列说法中，正确的有（）。
A、如果管理层不提供书面声明，注册会计师承接此类审计业务是不恰当的，除非法律法规另有规定
B、管理层有责任向注册会计师提供必要的工作条件
C、审计准则是注册会计师审计财务报表的标准
D、管理层已认可并理解其承担的责任是执行审计工作的前提
答案：A B D
分析解释：（1）选项C：审计准则是注册会计师进行审计工作时必须遵循的行为规范，是审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准，而适用的财务报告编制基础为注册会计师提供了用以审计财务报表的标准，选项C错误。（2）选项A、D：如果管理层不提供书面声明，注册会计师承接此类审计业务是不恰当的，除非法律法规另有规定，因为管理层不提供书面声明，说明他们不认可责任，管理层认可相关责任，是执行审计业务的前提，故选项A、D正确；（3）选项B：管理层责任：①按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；（保证报表）②设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；（保证内控）③向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。（提供必要的审计条件），故选项B正确。故本题选择ABD。
（1）计算业务（1）企业在乙省应预缴的增值税。（本小题 16 分。）位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017 年4 月具体经营业务如下：（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约 定，本月取得含税金额 3 000 万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额 1 200 万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月 收到含税金额 4 000 万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1 500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币 4.2 万元、保险费折合人民币 3.8 万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费 1 万元、税额 0.11 万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。（4）将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017 年 1 月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为 40 万元，已计入 2017 年 1 月的进项税额进行抵扣。（5）发生外地出差住宿费支出价税合计 6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计 3 万元，取得增值税普通发票。（其他相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案：（1）业务（1）企业在乙省应预缴的增值税＝（3000－1200）÷（1＋11%）×2%＝32.43（万元）
分析解释：（1）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税 的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2% 的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1 ＋11%）×2%。（2）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以 取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。（3）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的， 以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3% 的征收率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1 ＋ 3%）×3%。（4）购进的餐饮服务，不得抵扣进项税。（5）因为只有专用于简易计税项目的固定资产不得抵扣进项税额，该设备既用于 一般计税项目，又用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。（6）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以 取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照 3% 的征收率计算应纳税额。
（2）计算业务（1）的销项税额。（本小题 16 分。）位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017 年4 月具体经营业务如下：（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约 定，本月取得含税金额 3 000 万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额 1 200 万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月 收到含税金额 4 000 万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1 500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币 4.2 万元、保险费折合人民币 3.8 万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费 1 万元、税额 0.11 万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。（4）将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017 年 1 月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为 40 万元，已计入 2017 年 1 月的进项税额进行抵扣。（5）发生外地出差住宿费支出价税合计 6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计 3 万元，取得增值税普通发票。（其他相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案：（2）业务（1）的销项税额＝3000÷（1＋11%）×11%＝297.30（万元）
分析解释：（1）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税 的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2% 的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1 ＋11%）×2%。（2）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以 取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。（3）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的， 以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3% 的征收率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1 ＋ 3%）×3%。（4）购进的餐饮服务，不得抵扣进项税。（5）因为只有专用于简易计税项目的固定资产不得抵扣进项税额，该设备既用于 一般计税项目，又用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。（6）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以 取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照 3% 的征收率计算应纳税额。
（3）计算业务（2）企业在乙省预缴的增值税。（本小题 16 分。）位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017 年4 月具体经营业务如下：（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约 定，本月取得含税金额 3 000 万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额 1 200 万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月 收到含税金额 4 000 万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1 500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币 4.2 万元、保险费折合人民币 3.8 万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费 1 万元、税额 0.11 万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。（4）将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017 年 1 月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为 40 万元，已计入 2017 年 1 月的进项税额进行抵扣。（5）发生外地出差住宿费支出价税合计 6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计 3 万元，取得增值税普通发票。（其他相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案：（3）业务（2）企业在乙省预缴的增值税＝（4000－1500）÷（1＋3%）×3%＝72.82（万元）
分析解释：（1）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税 的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2% 的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1 ＋11%）×2%。（2）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以 取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。（3）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的， 以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3% 的征收率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1 ＋ 3%）×3%。（4）购进的餐饮服务，不得抵扣进项税。（5）因为只有专用于简易计税项目的固定资产不得抵扣进项税额，该设备既用于 一般计税项目，又用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。（6）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以 取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照 3% 的征收率计算应纳税额。
（4）分别计算业务（3）企业应缴纳的关税、增值税。（本小题 16 分。）位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017 年4 月具体经营业务如下：（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约 定，本月取得含税金额 3 000 万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额 1 200 万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月 收到含税金额 4 000 万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1 500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币 4.2 万元、保险费折合人民币 3.8 万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费 1 万元、税额 0.11 万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。（4）将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017 年 1 月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为 40 万元，已计入 2017 年 1 月的进项税额进行抵扣。（5）发生外地出差住宿费支出价税合计 6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计 3 万元，取得增值税普通发票。（其他相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案：（4）应缴纳关税＝（80＋4.2＋3.8）×10%＝8.8（万元）应缴纳增值税＝（80＋4.2＋3.8＋8.8）×17%＝16.46（万元）
分析解释：（1）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税 的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2% 的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1 ＋11%）×2%。（2）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以 取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。（3）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的， 以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3% 的征收率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1 ＋ 3%）×3%。（4）购进的餐饮服务，不得抵扣进项税。（5）因为只有专用于简易计税项目的固定资产不得抵扣进项税额，该设备既用于 一般计税项目，又用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。（6）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以 取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照 3% 的征收率计算应纳税额。
（5）计算业务（4）企业进项税额转出金额。（本小题 16 分。）位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017 年4 月具体经营业务如下：（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约 定，本月取得含税金额 3 000 万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额 1 200 万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月 收到含税金额 4 000 万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1 500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币 4.2 万元、保险费折合人民币 3.8 万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费 1 万元、税额 0.11 万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。（4）将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017 年 1 月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为 40 万元，已计入 2017 年 1 月的进项税额进行抵扣。（5）发生外地出差住宿费支出价税合计 6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计 3 万元，取得增值税普通发票。（其他相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案：（5）业务（4）企业进项税额转出金额＝40×40%＝16（万元）。
分析解释：（1）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税 的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2% 的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1 ＋11%）×2%。（2）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以 取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。（3）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的， 以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3% 的征收率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1 ＋ 3%）×3%。（4）购进的餐饮服务，不得抵扣进项税。（5）因为只有专用于简易计税项目的固定资产不得抵扣进项税额，该设备既用于 一般计税项目，又用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。（6）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以 取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照 3% 的征收率计算应纳税额。
（6）计算业务（5）可抵扣的增值税进项税额。（本小题 16 分。）位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017 年4 月具体经营业务如下：（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约 定，本月取得含税金额 3 000 万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额 1 200 万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月 收到含税金额 4 000 万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1 500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币 4.2 万元、保险费折合人民币 3.8 万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费 1 万元、税额 0.11 万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。（4）将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017 年 1 月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为 40 万元，已计入 2017 年 1 月的进项税额进行抵扣。（5）发生外地出差住宿费支出价税合计 6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计 3 万元，取得增值税普通发票。（其他相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案：（6）业务（5）可抵扣的增值税进项税额＝6.36÷（1＋6%）×6%＝0.36（万元）。
分析解释：（1）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税 的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2% 的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1 ＋11%）×2%。（2）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以 取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。（3）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的， 以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3% 的征收率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1 ＋ 3%）×3%。（4）购进的餐饮服务，不得抵扣进项税。（5）因为只有专用于简易计税项目的固定资产不得抵扣进项税额，该设备既用于 一般计税项目，又用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。（6）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以 取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照 3% 的征收率计算应纳税额。
（7）计算企业当月增值税进项税额合计。（本小题 16 分。）位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017 年4 月具体经营业务如下：（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约 定，本月取得含税金额 3 000 万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额 1 200 万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月 收到含税金额 4 000 万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1 500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币 4.2 万元、保险费折合人民币 3.8 万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费 1 万元、税额 0.11 万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。（4）将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017 年 1 月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为 40 万元，已计入 2017 年 1 月的进项税额进行抵扣。（5）发生外地出差住宿费支出价税合计 6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计 3 万元，取得增值税普通发票。（其他相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案：（7）业务（1）进项税额＝1200÷（1＋11%）×11%＝118.92（万元）业务（3）进项税＝16.46＋0.11＝16.57（万元）业务（5）进项税额＝6.36÷（1＋6%）×6%＝0.36（万元）企业当月增值税进项税额合计＝118.92＋16.57＋0.36＝135.85（万元）。
分析解释：（1）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税 的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2% 的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1 ＋11%）×2%。（2）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以 取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。（3）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的， 以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3% 的征收率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1 ＋ 3%）×3%。（4）购进的餐饮服务，不得抵扣进项税。（5）因为只有专用于简易计税项目的固定资产不得抵扣进项税额，该设备既用于 一般计税项目，又用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。（6）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以 取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照 3% 的征收率计算应纳税额。
（8）计算企业当月增值税应纳税额。（本小题 16 分。）位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017 年4 月具体经营业务如下：（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约 定，本月取得含税金额 3 000 万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额 1 200 万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月 收到含税金额 4 000 万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1 500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币 4.2 万元、保险费折合人民币 3.8 万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费 1 万元、税额 0.11 万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。（4）将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017 年 1 月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为 40 万元，已计入 2017 年 1 月的进项税额进行抵扣。（5）发生外地出差住宿费支出价税合计 6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计 3 万元，取得增值税普通发票。（其他相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案：（8）业务（2）应纳增值税税额＝（4000－1500）÷（1＋3%）×3%＝72.82（万元）业务（4）进项税额转出金额＝40×40%＝16（万元）企业当月增值税应纳税额＝297.30－135.85＋16＋72.82＝250.27（万元）
分析解释：（1）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税 的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2% 的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1 ＋11%）×2%。（2）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以 取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。（3）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的， 以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3% 的征收率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1 ＋ 3%）×3%。（4）购进的餐饮服务，不得抵扣进项税。（5）因为只有专用于简易计税项目的固定资产不得抵扣进项税额，该设备既用于 一般计税项目，又用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。（6）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以 取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照 3% 的征收率计算应纳税额。
（9）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。（本小题 16 分。）位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017 年4 月具体经营业务如下：（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约 定，本月取得含税金额 3 000 万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额 1 200 万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月 收到含税金额 4 000 万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1 500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币 4.2 万元、保险费折合人民币 3.8 万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费 1 万元、税额 0.11 万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。（4）将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017 年 1 月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为 40 万元，已计入 2017 年 1 月的进项税额进行抵扣。（5）发生外地出差住宿费支出价税合计 6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计 3 万元，取得增值税普通发票。（其他相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案：（9）企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税＝250.27－32.43－72.82＝145.02（万元）
分析解释：（1）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税 的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2% 的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1 ＋11%）×2%。（2）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以 取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。（3）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的， 以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3% 的征收率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1 ＋ 3%）×3%。（4）购进的餐饮服务，不得抵扣进项税。（5）因为只有专用于简易计税项目的固定资产不得抵扣进项税额，该设备既用于 一般计税项目，又用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。（6）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以 取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照 3% 的征收率计算应纳税额。