Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
国内生产总值的计算方法——收入法，表现了GDP的（ ）形态。
A、价值
B、收入
C、产品
D、总量
答案：B
分析解释：国内生产总值有三种表现形态，即价值形态、收入形态和产品形态。从价值形态看，它是所有常住单位在一定时期内生产的全部货物和服务价值与同期中间投入的全部非固定资产货物和服务价值的差额，即所有常住单位的增加值之和；从收入形态看，它是所有常住单位在一定时期内创造并分配给常住单位和非常住单位的初次收入分配之和；从产品形态看，它是所有常住单位在一定时期内；最终使用的货物和服务价值与货物和服务净出口价值之和。  
与此相适应，在实际核算中，国内生产总值有三种计算方法，即生产法（总产出减中间投入）、收入法（劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧、营业盈余四项之和）和支出法（最终消费、资本形成总额、货物和服务净出口三项之和），这三种方法分别从不同角度反映国内生产总值及其构成。【知识点】社会主义国民收入的分配【考点】国民收入的初次分配和再分配【考查方向】概念理解【难易程度】易
个人经营贷款的申请对象满足的条件有（ ）。  

A、能够提供个体工商户营业执照
B、借款人具有合法有效的身份证明如居民身份证、户籍证明及婚姻状况证明
C、借款人年满18周岁，男性年龄一般不超过55周岁，女性年龄一般不超过50周岁
D、借款人在银行开立个人结算账户
E、具有稳定的收入来源和按时偿还贷款本息的能力
答案：A,B,D,E
分析解释：对于个人经营贷款的贷款对象的要求之一是具有完全民事行为能力的自然人，年龄在18（含）~60周岁（不含）之间，C项错误；A、B、D、E四项说法均正确。故本题选A、B、D、E。  
个人经营贷款的对象应该是具有合法经营资格的个体工商户和小微企业主。借款人申请个人经营贷款，需具备银行要求的下列条件：1．具有完全民事行为能力的自然人，符合经办银行关于借款人的年龄要求。2．具有合法有效的身份证明、户籍证明（或有效居住证明）及婚姻状况证明。3．借款人具有合法的经营资格，能提供相关营业执照。4．具有稳定的收入来源和按时足额偿还贷款本息的能力。5．具有良好的信用记录和还款意愿，借款人及其经营实体在银行及其他已查知的金融机构无不良信用记录。6．能提供贷款人认可的合法、有效、可靠的贷款担保。7．借款人在银行开立个人结算账户。8．贷款人规定的其他条件。【知识点】个人经营贷款
以下不属于资产管理行业功能的是（ ）。
A、能够为市场经济有效配置资源
B、保证给投资者带来收益
C、使资金的需求方与提供方能够更便利的联系起来
D、给金融市场提供流动性，降低交易成本，使金融市场更加健康有效
答案：B
分析解释：选项B不属于，资产管理行业无论对宏观经济还是微观的个人、企业都有着重要的功能和作用：  
（1）资产管理行业能够为市场经济体系有效配置资源，使有限的资源配置到最有效率的产品和服务部门，提高整个社会经济的效率和生产服务水平；（选项A属于）  
（2）通过资产管理行业专业的管理活动，能够帮助投资人搜集、处理各种和投资有关的宏观、微观信息，提供各类投资机会，帮助投资者进行投资决策，并提供决策的最佳执行服务，使投资融资更加便利；  
（3）资产管理行业创造出十分广泛的投资产品和服务，满足投资者的各种投资需求，使资金的需求方和提供方能够便利的连接起来；（选项C属于）  
（4）资产管理行业还能对金融资产合理定价，给金融市场提供流动性，降低交易成本，使金融市场更加健康有效，最终有利于一国经济的发展。（选项D属于）【知识点】资产管理行业【考查方向】概念释义【难度】易
2016年8月，在国家发展改革委指导下，上海市物价局对重庆三家公司达成并实施价格垄断协议案依法作出行政处罚，合计罚款1234．8万元。下列传导路径中，正确反映了价格垄断对市场破坏的是（）
企业盲目决策→达成价格垄断→破坏市场秩序
实施价格垄断→自动调节供求→破坏公平竞争
价格信号滞后→达成价格垄断→误导资源配置
实施价格垄断→价格信号失真→市场调节失灵
答案：D
分析解释：在市场经济中，生产什么，如何生产和为谁生产主要通过价格的涨落以及供求行情的变化，由市场来安排和调整的。但是价格的垄断会导致价格信号的失灵，从而使市场机制遭到破坏，导致市场调节失灵，选D；其余三项不合题意。  

 【点评】在市场经济条件下，市场对资源的配置是如何实现的（1）价格是市场机制的核心，是引导资源配置的指示器。价格提高，将会促进生产，增加供给，抑制需求；反之，则会减少供给，刺激需求。通过市场价格的调节，使资源在各个生产部门之间保持适当的比例。（2）供求双方既相互对立，又相互依赖。生产者、经营者根据供求的变化不断调节生产经营活动，引导人、财、物在全社会的配置。（3）竞争是市场活动的灵魂，通过买者之间、卖者之间、买卖双方之间围绕价格和质量方面的较量，使社会资源不断向效益高、急需发展的产业和企业流动，价值规律的要求得以贯彻。  

 【考点】市场秩序
下列关于远期合约、期货合约、期权合约和互换合约的区别的说法中，错误的是（ ）。
A、远期合约具有较高的灵活性，交易成本较高
B、期货合约可以被称为远期承诺
C、期权合约与远期合约以及期货合约的不同之处是它的损益的不对称性
D、远期合约和互换合约通常用现金结算
答案：D
分析解释：衍生品合约可以在交易所交易。期货合约只在交易所交易。期权合约大部分在交易所交易。远期合约和互换合约通常在场外交易，采用非标准形式进行，以满足交易各方需求，具有较高的灵活性，这也使得谈判较为复杂，交易成本较高。远期合约、期货合约和大部分互换合约都包括买卖双方在未来应尽的义务，因此，它们有时被称作远期承诺（forward commitment）或者双边合约（bilateral contracts）。期权合约与远期合约以及期货合约的不同之处是它的损益的不对称性。  
一般而言，远期合约和互换合约通常用实物进行交割。值得注意的是，远期合约的两个合约即使是方向相反也不能自动抵消。期货合约绝大多数通过对冲相抵消，通常用现金结算，极少实物交割。而期权合约则是买方根据当时的情况判断行权对自己是否有利来决定行权与否。【知识点】远期合约、期货合约、期权合约和互换合约的区别
（ ）指数是世界上最早、最享有盛誉和最具影响的股价指数，该股指在《华尔街日报》上公布。
A、道·琼斯工业股价平均数
B、标准普尔500指数
C、纳斯达克指数
D、金融时报证券交易指数
答案：A
分析解释：道·琼斯工业股价平均数是世界上最早、最享盛誉和最有影响的股价指数，被认为是反映美国政治、经济和社会状况最灵敏的指标，由美国道·琼斯公司编制，并在《华尔街日报》上公布。  
道·琼斯工业股价平均数实际上是一组股价平均数，包括5组指标：  
(1)道·琼斯工业股价平均数，以30家著名大工商业公司股票为编制对象，能灵敏反映经济发展水平和变化趋势。平时所说的道·琼斯指数就是指道·琼斯工业股价平均数。  
(2)道琼斯运输业股价平均数，以20家具有代表性的运输业公司股票为编制对象。  
(3)道·琼斯公用事业股价平均数，以15种具有代表性的公用事业大公司股票为编制对象。  
(4)道·琼斯股价综合平均数，以上述65家公司股票为编制对象。  
(5)道·琼斯公正市价指数。【知识点】股票价格指数【考点】境外主要股票市场的股票价格指数【考察方向】概念理解【难易程度】易
一个公司的功能性货币应当为：
A、基于多种经济因素选择的结果，包括现金流、销售价格、金融因素
B、公司主要产生及消耗现金的国外环境中的货币
C、基于成本效益分析酌选择，且便于编制合并财务报表
D、母公司机构所用的货币，该机构像母公司运营的延伸一样进行公司运营
答案：A
分析解释：选项A正确。某公司的功能性货币是公司运营所处的主要经济环境中的货币，是基于多种经济因素选择的结果，包括现金流、销售价格、金融因素等。  
 选项B不正确。某公司的功能性货币是基于多种经济因素选择的结果，包括现金流、销售价格、金融因素等，如果该子公司在某一国家经营能够相对自给自足或比较完整，则当地货币就是该子公司的功能货币；如果国外分支机构的子公司的本质上只是母公司的业务延伸时，那么母公司的货币为功能货币。因此，公司主要产生及消耗现金的国外环境中的货币并不一定就是功能货币。  
 选项C不正确。功能货币的选择是编制合并报表的基础，而不是基于成本效益分析的原则。  
 选项D不正确。在确定功能货币时，如果机构像母公司运营的延伸一样进行，那么公司运营母公司机构所用的货币，如果该子公司在某一国家经营能够相对自给自足或比较完整，则当地货币就是该子公司的功能货币。
商用房贷款贷后与档案管理环节的主要风险点不包括()。
A．未对贷款使用情况进行跟踪检查
B．未按权限审批贷款，使得贷款超授权发放
C．商用房贷款一般金额较大，操作中存在向同一借款人审批发放多笔贷款的现象
D．贷款管理与其规模不相匹配，贷款管理力度偏弱
答案：B
分析解释：商用房贷款贷后与档案管理中的风险点包括；  
 (1)未对贷款使用情况进行跟踪检查，房屋他项权证到位不及时，逾期贷款催收、处置不力，造成贷款损失；  
 (2)贷款管理与其规模不相匹配，贷款管理力度偏弱，贷前调查材料较为简单，贷后往往只关注借款人按月还款情况，在还款正常的情况下，未对其经营情况及抵押物的价值、用途等变动状况进行持续跟踪监测；  
 (3)商用房贷款一般金额较大，有的借款人购买多份产权单位，操作中存在向同一借款人审批发放多笔贷款，或向实际购房人与其家庭成员、近亲属、所控制公司员工等多人审批发放贷款的现象，从而造成贷款损失；  
 (4)未按规定保管借款合同、担保合同等重要贷款档案资料，造成合同损毁；  
 (5)他项权利证书未按规定进行保管，造成他项权证遗失，他项权利灭失。选项B属于审查和审批环节的主要风险点的内容。所以，选项B符合题意。
2021年1月1日,甲公司以每股20元的价格购入乙公司股票5万股，款项已用银行存款支付，并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，另以银行存款支付手续费3万元。2021年6月20日，乙公司按每股1元宣告并发放现金股利。2021年12月31日,该股票的市价为每股18元。假定不考虑其他因素，2021年甲公司因该项投资计入当期损益的金额为（ ）万元。
A、5
B、15
C、10
答案：A
分析解释：甲公司购入乙公司股票在“其他权益工具投资”科目核算，购入时支付的手续费用计入初始入账成本，不影响损益；公允价值变动计入其他综合收益，其他综合收益是所有者权益类科目，不影响当期损益；其他权益工具投资相关的股利收入应确认为应收股利，并计入投资收益，影响损益。所以2021年甲公司因该项投资计入当期损益的金额=1x5=5（万元）。  
会计分录如下：  
2021年1月1日：  
借：其他权益工具投资一成本 103  
贷：银行存款 103  
2021年6月20日:  
借：应收股利 5  
贷：投资收益 5  
借：银行存款 5  
贷：应收股利 5  
2021年12月31日：  
借：其他综合收益 13  
贷：其他权益工具投资一公允价值变动13【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
某飞机执行航班任务，基本重量为29300千克，最大起飞重量是57000千克，最大落地重量是49000千克，最大无油重量是43000千克，起飞油量是9600千克，航段耗油量是6000千克。该航班的最大业务载重量是（）。
A、11500
B、13700
C、16100
D、10100
答案：B
分析解释：飞机的最大业务载重量是航班允许装载旅客、行李、邮件、货物的最大重量。飞机的最大业务载重量取以下三式计算结果中的最小值：  
飞机的最大起飞重量-飞机的操作重量  
飞机的最大着陆重量-飞机的基本重量-备用油量  
飞机的最大无油重量-飞机的基本重量  
飞机的操作重量=飞机的基本重量+起飞油量=29300+9600=38900（千克）  
备用油量=起飞油量-航段耗油量=9600-6000=3600（千克）  
公式1飞机最大业务载重量=飞机的最大起飞重量-飞机的操作重量==57000-38900=18100（千克）  
公式2飞机最大业务载重量=飞机的最大着陆重量-飞机的基本重量-备用油量=49000-29300-3600=16100（千克）  
公式3飞机最大业务载重量=飞机的最大无油重量-飞机的基本重量=43000-29300=13700（千克）
在理财规划书文本制作完毕后，理财师应与客户联系确定会面的时间和地点，当面解释  
理财规划书的内容。在这个过程中，理财师应注意的问题包括（ ）。
A、对各类假设和一些名词概念，要具体说明
B、如实告知方案实施中可能涉及的风险
C、建议客户和家人讨论理财规划书的内容
D、用专业语言解释理财规划书内容
E、多注意客户的反馈，自始至终让客户参与其中
答案：A,B,C,E
分析解释：在这个过程中，理财师应注意以下八个方面的要求。  
（1）使用通俗易懂的语言使客户清楚地了解理财规划书的内容和方案建议；  
（2）对各类假设情况、--些概念名词和（面临不确定情况时的）选择决定要具体说明:  
（3）在介绍时，应把如何解决客户理财需求（目标）放在中心地位，避免产品宣传、推销的嫌疑:   
（4）应多注意客户的反应和反馈，尽可能地鼓励客户多问问题:同时对客户的问题进行耐心解释，自始至终让客户参与其中；  
（5）给客户足够的时间消化并理解理财规划书的内容和建议；  
（6）建议客户和家人讨论理财规划书的内容和建议；  
（7）如实告知客户方案实施中可能涉及的风险、方案实施成本、免责条款，以及规划方案中没有解决的遗留问题和需要其他专业人士协助解决的问题等；  
（8）必要时根据客户的反馈对理财规划书进行进一步修改，然后再与客户沟通、确认。
以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有( )。Ⅰ、某股东在所持股份达到 10%的当天便可提议召开Ⅱ、持有 10%以上股份的股东提议召开，在股权登记日后，所持 10%股份的股东将股份卖掉至低于 10%，不影响对临时股东大会召开的有效性Ⅲ、连续 90 日持有公司股份比例达到 10%以上的股东可提议召开Ⅳ、1/2 以上董事可提议召开
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：Ⅰ、Ⅲ两项，《公司法》(2013 年修订)第 100 条规定，股东大会应当每年召开 1 次年会。有下列情形之一的，应当在 2 个月内召开临时股东大会：①董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的 2/3 时;②公司未弥补的亏损达实收股本总额 1/3 时;③单独或者合计持有公司 10%以上股份的股东请求时;④董事会认为必要时;⑤监事会提议召开时;⑥公司章程规定的其他情形。Ⅱ项，深交所、上交所《股票上市规则》均规定，股东自行召集股东大会的，在公告股东大会决议前，召集股东持股比例不得低于公司总股份的 10%，召集股东应当在发出股东大会通知前申请在上述期间锁定其持有的公司股份。Ⅳ项，《公司法》第三十九条，股东会会议分为定期会议和临时会议。代表十分之一以上表决权的股东，三分之一以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。
关于用要读预测行为的说法，正确的是()。
A、态度的特殊性越高，用态度预测行为越准
B、个体内在良我意识越强，其态度对行为的预测效率越低
C、态度的强度越弱，态度对行为的决定作用越大
D、态度的可接近性越大，态度对行为的影响越小
答案：A
分析解释：通过态度预测行为应该注意的因素  
 1.态度的特殊性水平：态度的特殊性越高，其预测行为越准确。  
 2.时间因素：一般说来，在态度测量与行为发生之间的时间间隔越长，不可知事件改变态度与行为关系可能性越大。  
 3.自我意识：  
 (1)内在自我意识高的人较为关注自身的行为标准，因此用他的态度预测行为有较高的效度;  
 (2)公众自我意识高的人比较关注外在的行为标准，所以难以用他们的态度对其行为加以预测。  
 4.态度强度：与弱的态度相比，强烈的态度对行为的决定作用更大。  
 增强态度的途径有2点：  
 (1)对态度对象要求更多的信息  
 (2)让某个人参与到态度对象中来  
 5.态度的可接近性：  
 (1)态度的可接近性：指态度被意识到的程度，越容易被意识到的态度，可接近性就越大。(2)一般说来，来自直接经验的态度对行为的影响大。
下列事项中，（ ）属于有限责任公司的章程中应当记载的事项。①公司名称和住所②公司经营范围③公司股份总数、每股金额和注册资本④股东的姓名或者名称⑤股东的出资方式、出资额和出资时间⑥公司的法定代表人⑦监事会的组成、职权和议事规则
A、①②④⑤⑥
B、①②③④⑥⑦
C、①②③④⑤⑥⑦
D、①②④⑤⑥⑦
答案：A
分析解释：**有限责任公司**章程应当载明下列事项：公司名称和住所（①）；公司经营范围；（②）公司注册资本；股东的姓名或者名称（④）；股东的出资方式、出资额和出资时间（⑤）；公司的机构及其产生办法、职权、议事规则；公司法定代表人（⑥）；股东会会议认为需要规定的其他事项。股东应当在公司章程上签名、盖章。选项③⑦，均属于股份有限公司章程应当载明的事项，因此排除。股份有限公司章程应当载明下列事项：公司名称和住所；公司经营范围；公司设立方式；公司股份总数、每股金额和注册资本（③）；发起人的姓名或者名称、认购的股份数、出资方式和出资时间；董事会的组成、职权和议事规则；公司法定代表人；监事会的组成、职权和议事规则（⑦）；公司利润分配办法；公司的解散事由与清算办法；公司的通知和公告办法；股东大会会议认为需要规定的其他事项。  
【考点】二、总论（六）公司章程【题库维护人：S】
企业进行生产经营活动时，必须在市场上购买特定的生产资料和所需劳动力，“物”和“人”要素的有效结合才能使企业创造物质财富的生产活动得以进行。这体现了商流的（ ）功能。
A、实现商品价值
B、生产先导
C、促进优化资源配置
D、促进消费
答案：B
分析解释：商流具有实现商品价值、生产先导、促进资源优化配置的功能。生产先导的功能是指不论在任何情况下，劳动过程都必须有生产资料“物”的因素和劳动者“人”的因素的结合才能进行。在商品经济条件下“物”与“人”的结合必须经过同一资本对它们的分别购买而后才能实现。企业要想进行生产经营活动，首先就要预付资本，在市场上购买特定的生产资料和所需的劳动力，获得生产资料和劳动力的所有权及使用权之后，“物”与“人”的要素的有效结合才能使企业创造物质财富的生产活动得以进行。否则，没有资本向生产资料和劳动力转化的这一商流过程（G—W），分别独立存在的“物”的因素与“人”的因素难以结合，企业的生产无法组织，简单再生产或扩大再生产都根本无从谈起。由此看来，资本在生产要素市场中的商流过程（G-W）是一切企业生产经营活动得以进行并持续下去的首要前提，商流具有生产先导的经济功能。（知识点：商流）
若赵某的购房款中最低首付款以外的房款需贷款，并按月等额本息还款，则赵某的月还款额最少为（ ）元。
A、1264.14
B、2533.43
C、3000.00
D、3797.57
答案：D
分析解释：若赵某的购房款中最低首付款以外的房款需贷款，赵某的月还款额最少的情况是住房公积金贷款P1=50万元，商业贷款P2=20万元，贷款期限都为30年，即30\*12=360个月，住房公积金贷款月利率i1=4.5%/12，商业银行贷款年利率i2=6.5%/12。  
此时，则住房公积金月还款金额A1=P1\*i1\*(1+i1)n/[(1+i1)n-1]  
=50\*4.5%/12\*(1+4.5%/12)360/[(1+4.5%/12)360-1]  
=2533.43元；  
商业贷款月还款额A2=P2\*i2\*(1+i2)n/[(1+i2)n-1]  
=20\*6.5%/12\*(1+6.5%/12)360/[(1+6.5%/12)360-1]  
=1264.14月还款额A= A1+A2=3797.57元。  
（知识点：个人住房贷款的有关计算）
2012年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司出售大型设备一套，合同约定的价款为20000万元，分5年于每年年末分期收款，每年收取4000万元。该套设备的成本为15000万元，若购货方在销售当日支付货款，只须支付16000万元。假定甲公司在发出商品时开具增值税专用发票，同时收取增值税税额3400万元，企业经计算得出实际利率为7.93%。不考虑其他因素，则下列有关甲公司会计处理中正确的有（）。
A、甲公司2012年未实现融资收益摊销1268.8万元
B、甲公司2013年未实现融资收益摊销1052.22万元
C、甲公司2014年未实现融资收益摊销1052.22万元
D、甲公司2015年未实现融资收益摊销566.16万元
答案：A, B, D
分析解释：2012年应确认的未实现融资收益=20000-16000=4000（万元）；  
 2012年未实现融资收益摊销=（20000-4000）×7.93%=16000×7.93%=1268.8（万元）；  
 2013年未实现融资收益摊销=（16000+1268.8-4000）×7.93%=13268.8×7.93%=1052.22（万元）；  
 2014年未实现融资收益摊销=（13268.8+1052.22-4000）×7.93%=10321.02×7.93%=818.46（万元）；  
 2015年未实现融资收益摊销=（10321.02+818.46-4000）×7.93%=7139.48×7.93%=566.16（万元）；  
 2016年未实现融资收益摊销=4000-1268.8-1052.22-818.46-566.16=294.36（万元）。
位于市区的某房地产开发企业，2013年1月通过竞拍取得一宗土地使用权，支付地价款和相关税费合计2000万元，当年占用40%的土地面积用于开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生利息费用200万元（全部为向某大型工业企业借款的利息支出）。10月，房地产开发公司将写字楼总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得收入18000万元。已知当地政府规定房地产开发费用的计算扣除比例为最高限额比例。该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为（）万元。
A、5350.5
B、6895.5
C、7009.5
D、8377.5
答案：B
分析解释：（1）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=2000×40%×50%=400（万元）；  

 （2）可以扣除的房地产开发成本=4000×50%=2000（万元）；  

 （3）可以扣除的房地产开发费用=（400+2000）×10%=240（万元）；  

 （4）可以扣除的与转让房地产有关的税金=18000×5%×（1+7%+3%）=990（万元）；  

 （5）加计扣除=（400+2000）×20%=480（万元）；  

 （6）扣除项目金额合计=400+2000+240+990+480=4110（万元）；  

 （7）增值额=18000-4110=13890（万元），增值率=13890/4110×100%=337.96%，适用税率60%，速算扣除系数为35%，应缴纳的土地增值税=13890×60%-4110×35%=6895.5（万元）。
地租与地价的关系是（）。
A、地价是地租的资本化表现
B、地租是地价的基础
C、对于永久租期土地，地价是每年的地租的简单加和
D、对于永久租期土地，地价是每年的地租折现值的加和
E、若每年取得地租额为定值并且折现率不变，则地价等于地租除以折现率或利息率
答案：["A","B","D"]
分析解释：地价是地租的资本化，地租是地价的基础；地价不是土地的购买价格，而是土地所提供的地租的购买价格；地租与地价之间的数量关系，用现代现金流量折现方式来表达则为：![20191018/ddfe6dcf88cb484dd7fec3d58561d1ea.jpg](https://img.gezitiku.com/public/uploads/20191018/ddfe6dcf88cb484dd7fec3d58561d1ea.jpg)对于永久租期的土地，也就是土地所有权，则地租与地价之间的数量关系为：![20191018/eba954869f88b5ca37963709320f3926.jpg](https://img.gezitiku.com/public/uploads/20191018/eba954869f88b5ca37963709320f3926.jpg)
关于采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的有限合伙制创业投资企业，以下表述错误的是（ ）。
A、法人和个人合伙人对于当年不足抵扣所得税的情况，可以在以后纳税年度结转抵扣
B、个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得
C、个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额
D、法人合伙人可以按照出初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业份额的所得
答案：C
分析解释：有限合伙型创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理：1.法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。2.个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣（C错误）。【知识点】运用税收政策，鼓励创业投资基金增加早期投资【考察方向】结论考察【难度程度】易
管理费用审查的内容包括（ ）。
A、组成项目是否合法
B、实际支出是否合规
C、当期发生额是否真实
D、结转是否正确
E、各月发生额是否一致
答案：A,B,C,D
分析解释：管理费用各月发生额可能不等。管理费用的审计工作应包括：1.管理费用**组成项目合法性**的审查。国家规定的管理费用明细项目是该项审计的依据。审查时应注意那些支出名称相同，但性质不同的费用项目（如工资费用、折旧费用等）在管理费用、制造费用、销售费用间混列的情况。2.各项管理费用的**实际支出数合规性**的审查。允许列入管理费用的有些项目（如工会经费、职工教育费、业务招待费等）在有关规定中对其开支范围及提取比例做了明确规定的，企业不得擅自改变。3.管理费用**当期发生****额真实性**的审查。审计时应对各项目的发生额及总额，结合其明细账、总账和有关凭证，检查其发生的真实性，查明有无开支不实、虚列和人为调节等问题存在。4.管理费用**结转正确性**的审查。【知识点】利润表和所有者权益变动表审计的内容与方法【考点】管理费用的审查【考查方向】结论考查【难度】中
发明或者实用新型专利权的保护范围以其权利要求的内容为准。关于“以其权利要求的内容为准”的含义，下列说法正确的有（ ）。
A、应当以国务院专利行政部门公告授权的专利文本或者已经发生法律效力的无效宣告 请求审查决定及相关的确权行政判决所确定的权利要求为准
B、应当根据权利要求的内容来确定,而不能背离权利要求的内容
C、说明书或者附图中描述而未被概括到权利要求中的技术方案,也属于专利权的保护范围
D、专利权的保护范围既包括权利要求记载的技术特征所确定的内容，也包括与权利要求记载的技术特征相等同的技术特征所确定的内容
E、如果权利要求与专利说明书出现不一致或者相互矛盾，以专利说明书所确定的保护范围为准
答案：A,B,D
分析解释：“以其权利要求的内容为准”包含以下几层含义:应当以国务院专利行政部门公 告授权的专利文本或者已经发生法律效力的无效宣告请求审查决定及相关的确权行政判决所 确定的权利要求为准;应当根据权利要求的内容来确定，而不能背离权利要求的内容；仅在说 明书或者附图中描述而未被概括到权利要求中的技术方案,视为专利权人放弃了对该技术方 案的保护,不应纳入发明或者实用新型专利权的保护范围;专利权的保护范围既包括权利要求 记载的技术特征所确定的内容，也包括与权利要求记载的技术特征相等同的技术特征所确定 的内容;如果权利要求与专利说明书出现不一致或者相互矛盾，在专利权未被无效宣告程序宣 告无效的情况下，应当按照专利权有效原则，以权利要求的字面含义所确定的保护范围为准。【知识点】发明和实用新型专利权的保护范围【考点】以权利要求的内容为准的含义【考察方向】原文表述【难易程度】中等
2014年2月3日，甲公司以银行存款2003万元（其中含相关交易费用3万元）从二级市场购入乙公司股票100万元股，作为交易性金融资产核算。2014年7月10日，甲公司收到乙公司于当年5月25日宣告分派的现金股利40万元，2014年12月31日，上述股票的公允价值为2800万元，不考虑其他因素，该项投资使甲公司2014年营业利润增加的金额为（ ）万元。
A、797
B、800
C、837
D、840
答案：C
分析解释：相关分录如下：2014年2月3日：借：交易性金融资产--成本     2000投资收益              3贷：银行存款            20032014年5月25日：借：应收股利             40贷：投资收益             40 2014年7月10日：借：银行存款             40贷：应收股利             402014年12月31日： 借：交易性金融资产--公允价值变动  800贷：公允价值变动损益         800所以，该项投资使甲公司2014年营业利润增加的金额=-3+40+800=837（万元）。
下列关于诱骗投资者买卖证券、期货合约罪犯罪构成的说法中，正确的是（ ）。  
I.侵害的客体是复杂客体  
Ⅱ.主体为特殊主体  
Ⅲ.在主观方面必须出于故意  
Ⅳ.侵害的主体包括证券、期货市场正常的交易管理秩序和其他投资者的利益
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅱ、Ⅳ
C、I、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：诱骗投资者买卖证券、期货合约罪犯罪构成

|  |  |
| --- | --- |
| 构成要件 | 内容 |
| 主体 | 该罪的主体是特殊主体（Ⅱ正确）,主要包括两个方面:(1)证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司的从业人员;(2)证券业协会、期货业协会或者证券期货监督管理部门的工作人员 |
| 主观方面 | 该罪的主观方面只能是故意（Ⅲ正确）,过失不构成本罪 |
| 客体 | 该罪侵犯的客体是证券、期货交易市场的正常管理秩序和证券、期货投资人的合法利益（Ⅳ错误） |
| 客观方面 | 该罪的客观要件表现为行为人故意提供虚假信息或者伪造、变造、销毁交易记录,诱骗投资者买卖证券、期货合约,造成严重后果的行为 |

【知识点】诱骗投资者买卖证券、期货合约的认定及法律责任【考点】诱骗投资者买卖证券、期货合约的认定【考查方向】原文条款【难度】难
企业发生下列处置资产的情形中，应当视同销售确认企业所得税收入的是( )。
A、将自产货物用于职工福利
B、将开发产品转为固定资产
C、将自产货物用于企业设备更新
D、将自产货物在境内总、分支机构之间调拨
答案：A
分析解释：本题考核特殊收入与处置资产收入的确认。选项BCD，企业所得税不需要视同销售。1.企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品。(2)改变资产形状、结构或性能。(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营)。(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移。(5)上述两种或两种以上情形的混合。(6)其他不改变资产所有权属的用途。2.企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。(1)用于市场推广或销售。(2)用于交际应酬。(3)用于职工奖励或福利。(4)用于股息分配。(5)用于对外捐赠。(6)其他改变资产所有权属的用途。【知识点：处置资产收入的确认】
下列关于资产管理计划所属类别的规定，不正确的是（ ）。
A、投资于存款、债券等债权类资产的比例不低于资产管理计划总资产80%的，为固定收益类
B、投资于股票、未上市企业股权等股权类资产的比例不低于资产管理计划总资产80%的，为权益类
C、投资于商品及金融衍生品的持仓合约价值的比例不低于资产管理计划总资产80%，且衍生品账户权益超过资产管理计划总资产10%的，为商品及金融衍生品类
D、投资于债权类、股权类、商品及金融衍生品类资产的比例未达到固定收益类、权益类、商品及金融衍生品类产品标准的，为混合类
答案：C
分析解释：《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法》和《证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理规定》两个规范性文件，简称：《资管细则》。资产管理计划应当具有明确、合法的投资方向，具备清晰的风险收益特征，并区分最终投向资产类别，按照下列规定确定资产管理计划所属类别：（一）投资于存款、债券等债权类资产的比例不低于资产管理计划总资产80%的，为固定收益类；（二）投资于股票、未上市企业股权等股权类资产的比例不低于资产管理计划总资产80%的，为权益类；（三）投资于商品及金融衍生品的持仓合约价值的比例不低于资产管理计划总资产80%，且衍生品账户权益超过资产管理计划总资产20%的，为商品及金融衍生品类；（四）投资于债权类、股权类、商品及金融衍生品类资产的比例未达到前三类产品标准的，为混合类。【知识点】资产管理业务及其监管【考点】相关监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中
会员制期货交易所总经理行使下列（ ）职权。
A、组织实施会员大会、理事会通过的制度和决议
B、主持期货交易所的日常工作
C、根据章程和交易规则拟订有关细则和办法
D、决定结算担保金的使用
答案：A,B,C,D
分析解释：总经理行使下列职权：（1）组织实施会员大会、理事会通过的制度和决议；（2）主持期货交易所的日常工作；（3）根据章程和交易规则拟订有关细则和办法；（4）决定结算担保金的使用；（5）拟订风险准备金的使用方案；（6）拟订并实施经批准的期货交易所发展规划、年度工作计划；（7）拟订并实施经批准的期货交易所对外投资计划；（8）拟订期货交易所财务预算方案、决算报告；（9）拟订期货交易所合并、分立、解散和清算的方案；（10）拟订期货交易所变更名称、住所或者营业场所的方案；（11）决定期货交易所机构设置方案，聘任和解聘工作人员；（12）决定期货交易所员工的工资和奖惩；（13）期货交易所章程规定的或者理事会授予的其他职权。总经理因故临时不能履行职权的，由总经理指定的副总经理代其履行职权。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中
期货交易所总经理的职权包括（ ）。
A、主持期货交易所的日常工作
B、决定结算担保金的使用
C、拟订风险准备金的使用方案
D、拟订期货交易所合并、分立、解散和清算的方案
答案：A,B,C,D
分析解释：总经理行使下列职权：（1）组织实施会员大会、理事会通过的制度和决议；（2）主持期货交易所的日常工作；（3）根据章程和交易规则拟订有关细则和办法；（4）决定结算担保金的使用；（5）拟订风险准备金的使用方案；（6）拟订并实施经批准的期货交易所发展规划、年度工作计划；（7）拟订并实施经批准的期货交易所对外投资计划；（8）拟订期货交易所财务预算方案、决算报告；（9）拟订期货交易所合并、分立、解散和清算的方案；（10）拟订期货交易所变更名称、住所或者营业场所的方案；（11）决定期货交易所机构设置方案，聘任和解聘工作人员；（12）决定期货交易所员工的工资和奖惩；（13）期货交易所章程规定的或者理事会授予的其他职权。总经理因故临时不能履行职权的，由总经理指定的副总经理代其履行职权。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】难
财务顾问代表委托人向中国证监会提交申请文件后，应当配合中国证监会的审核，并承担（ ）工作。  
Ⅰ．指定财务顾问主办人与中国证监会进行专业沟通，并按照中国证监会提出的反馈意见作出回复  
Ⅱ．按照中国证监会的要求对涉及本次并购重组活动的特定事项进行尽职调查或者核查  
Ⅲ．组织委托人及其他专业机构对中国证监会的意见进行答复，委托人未能在行政许可的期限内公告相关并购重组报告全文的，财务顾问应当督促委托人及时公开披露中国证监会提出的问题及委托人未能如期公告的原因  
Ⅳ．申报本次担任并购重组财务顾问的收费情况
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：财务顾问代表委托人向中国证监会提交申请文件后，应当配合中国证监会的审核，并承担以下工作：（1）指定财务顾问主办人与中国证监会进行专业沟通，并按照中国证监会提出的反馈意见作出回复；（2）按照中国证监会的要求对涉及本次并购重组活动的特定事项进行尽职调查或者核查：（3）组织委托人及其他专业机构对中国证监会的意见进行答复；（4）委托人未能在行政许可的期限内公告相关并购重组报告全文的，财务顾问应当督促委托人及时公开披露中国证监会提出的问题及委托人未能如期公告的原因：（5）自申报至并购重组事项完成前，对于上市公司和其他并购重组当事人发生较大变化对本次并购重组构成较大影响的情况予以高度关注，并及时向中国证监会报告；（6）申报本次担任并购重组财务顾问的收费情况；（7）中国证监会要求的其他事项。【知识点】财务顾问业务的业务规则【考点】业务规则【考查方向】原文条款【难度】易
根据《标准施工招标文件》(2007年版）,评标过程中属于初步评审中响应性审查的内容为（ ）。
A、投标文件的格式是否符合招标文件要求
B、投标保证金的形式和金额是否符合投标须知的规定
C、提交的安全生产许可证的有效性
D、投标工期是否满足投标人须知中的要求
答案：B,D
分析解释：评标委员会依据评标办法前附表规定的评审标准对投标文件进行初步评审,包括形式评审、资格评审和响应性评审。其中，投标文件对招标文件的响应性审查包括以下七项内容:①投标内容是否与投标人须知中的工程或标段一致,不允许只投招标范围内的部分专业工程或单位工程的施工；②投标工期应满足投标人须知中的要求,承诺的工期可比招标工期短,但不得超过要求的时间；③工程质量的承诺和质量管理体系应满足要求；④提交的投标保证金形式和金额是否符合投标人须知的规定；⑤投标人是否完全接受招标文件中的合同条款,如果有修改建议的话,不得对双方的权利、义务有实质性背离且需为招标单位所接受；⑥核查已标价的工程量清单；⑦投标文件是否对招标文件中的技术标准和要求提出不同意见。选项A属于投标文件形式审查内容,选项C属于投标人资格审查内容。【知识点】施工评标【考点】初步评审【考察方向】案例应用【难易程度】难
下列关于开具发票的说法中，正确的有（）。
A、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票
B、开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖单位财务印章或者发票专用章
C、使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票
D、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票
答案：A, C, D
分析解释：发票开具要求：（1）单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。未发生经营业务，一律不得开具发票。（2）单位和个人开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。（3）填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。（4）使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。（5）开具发票时限、地点应符合规定。（6）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票适用范围。禁止倒买倒卖发票等违法行为。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。
2×17 年2 月5 日，甲公司资产管理部门建议管理层将一闲置办公楼用于出租。2×17 年2 月10 日，董事会批准关于出租办公楼的方案并明确出租办公楼的意图在短期内不会发生变化。当日，办公楼的成本为3 200 万元，已计提折旧2 100 万元，未计提减值准备，公允价值为2 400 万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2×17 年2 月20 日，甲公司与承租方签订办公楼租赁合同，租赁期为自2×17 年3 月1 日起2 年，年租金为360 万元。办公楼2×17 年12 月31 日的公允价值为2 600 万元，2×18 年12 月31 日的公允价值为2 640 万元。2×19 年3月1 日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款2 800 万元。甲公司2×19 年度因出售办公楼而应确认的损益金额是（）。
A、160 万元
B、400 万元
C、1 460 万元
D、1 700 万元
答案：C
分析解释：自用房地产转换为投资性房地产的时点是2×17 年2 月10 日。转换日产生的其他综合收益＝ 2 400 －（3 200 － 2 100）＝ 1 300（万元）；出售办公楼而应确认的损益金额＝处置价款2 800 －处置时点账面价值2 640 ＋其他综合收益1 300 ＝1 460（万元）。会计处理如下：（1）自用房地产转换为投资性房地产时：借：投资性房地产——成本 2 400累计折旧 2 100贷：固定资产 3 200其他综合收益 1 300（2）累计公允价值变动损益＝ 2 640 － 2 400 ＝ 240（万元）（3）对外出售时：借：银行存款 2 800贷：其他业务收入 2 800借：其他业务成本 1 100（倒挤）其他综合收益 1 300公允价值变动损益 240贷：投资性房地产——成本 2 400——公允价值变动 240（2 640 － 2 400）
下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（ ）。
A、被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
B、注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
C、被审计单位重述以前公布的财务的报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
D、管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
答案：A,B,C,D
分析解释：根据应用指南中的内容，表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下：（1）控制环境无效的证据，例如：①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查；②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊(无论是否重大)（选项B）；③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施（选项D）；（2）被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程（选项A）；（3）被审计单位风险评估过程无效的证据，例如，管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险；（4）没有有效应对识别出的特别风险的证据(如缺乏针对这种风险的控制)；（5）注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止或发现并纠正的错报；（6）重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报（选项C）；（7）管理层无力监督财务报表编制的证据。
下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（ ）。
A、被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
B、注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
C、被审计单位重述以前公布的财务的报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
D、管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
答案：A,B,C,D
分析解释：根据应用指南中的内容，表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下：（1）控制环境无效的证据，例如：①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查；②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊（无论是否重大）（选项B）；③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施（选项D）。（2）被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程（选项A）。（3）被审计单位风险评估过程无效的证据。例如，管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险。（4）没有有效应对识别出的特别风险的证据（如缺乏针对这种风险的控制）。（5）注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止或发现并纠正的错报。（6）重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报（选项C）。（7）管理层无力监督财务报表编制的证据。
A注册会计师接受U会计师事务所的委派，担任X公司20x5年度财务报表审计业务的项目合伙人。其他相关情况如下：（1）20x5年年初，U事务所为X公司提供了财务报告内部控制无关的信息系统设计服务。按约定，U事务所因此获得的服务费与信息系统在未来一年的运行效果直接挂钩。（2）A注册会计师的表弟是X公司的员工。由于任职年限达到十年且一贯表现良好，X公司按惯例为其向银行申请商品房按揭贷款提供了担保。（3）项目组成员B的父亲是X公司厂房建设项目的建筑承包商。该项目已于20 x5年7月份开工，预计20 x6年6月底完工。（4）由于存在多项针对X公司的未决诉讼，U事务所聘请了为起诉方辩护的C律师担任项目组的法律顾问。（5）项目组成员D的配偶是X公司的普通职员，从事与财务报表无关的工作。审计期间，X公司财务经理私下告诉D注册会计师，管理层正在考虑是否为其配偶加薪。（6）20x5年12月起，X公司持有的股票市价持续下跌。项目组成员E建议X公司将这部分股票由持有至到期投资转为可供出售金融资产，以便择机出售。要求：请逐一考虑上述各
答案：A
分析解释：情况（1）产生不利影响。该项非鉴证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的事务所直接取得，并且预期影响重大，将因自身利益产生非常严重的不利影响。情况（2）不产生不利影响。[表弟不属于近亲属，X公司为其提供的贷款担保也是按公司既定标准提供的，与A注册会计师无关。] 情况（3）可能产生不利影响。B的主要近亲属与审计客户存在密切的重要商业关系，可能从自身利益方面对B的独立性产生不利影响。情况（4）可能产生不利影响。C作为参与诉讼一方的律师，可能受过度推介或自身利益的影响而难以保持客观性。情况（5）产生不利影响。主要近亲属的薪酬直接涉及到D注册会计师的自身利益。在审计期间告知D注册会计师，可能因自身利益或外在压力而对独立性产生不利影响。情况（6）产生不利影响。E所提的理财建议不仅直接影响所审计的财务报表，而且含有高度的主观性，可能因自我评价对独立性产生不利影响。
下列关于企业使用第三方报价机构估值的说法中，正确的有（）。
A、企业在权衡作为公允价值计量输入值的报价时，应当考虑报价的性质
B、企业使用第三方报价机构估值的，不应简单将公允价值计量结果划入第三层次输入值
C、企业应当了解估值服务中应用到的输入值，并根据该输入值的可观察性和重要性，确定相关资产或负债公允价值计量结果的层次
D、如果第三方报价机构提供了相同资产或负债在活跃市场报价的，企业应当将该资产或负债的公允价值计量划入第一层次
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查第三方估值需要注意的问题。选项A正确，企业在权衡作为公允价值计量输入值的报价时，应当考虑报价的性质，该性质是指报价是否具有一定的条件限制，例如是参考价格还是具有约束性要约，对第三方报价机构提供的具有约束性要约的报价赋予更多的权重，并对不能反应交易结果的报价赋予较少权重；选项B、C正确，企业即使使用了第三方报价机构提供的估值，也不应简单将该公允价值计量结果划入第三层次输入值，企业应当了解估值服务中应用到的输入值，并根据该输入值的可观察性和重要性，确定相关资产或负债公允价值计量结果的层次；选项D正确，如果第三方报价机构提供了相同资产或负债在活跃市场报价的，企业应当将该资产或负债的公允价值计量划入第一层次，这种情况在弥补自己无法获得相同资产或负债在活跃市场报价，但是既然存在此报价，本质上属于第一层次输入值，应当划入第一层次输入值。综上，本题选ABCD。
甲银行增补董事时，相关股东向股东大会推选了如下人选。您作为董事会提名委员会的一名委员，依据监管规定，认为除了（ ），其他几位即使选举通过，也不可能获得任职资格核准。
A、拟被提名为独立董事的易某的弟弟在甲银行的股东单位任职，该股东持有甲银行3%股份
B、王某在某地方金融管理部门任职已满2年，另有9年从事经济工作经历，拟任副董事长
C、李某7年前曾在另一家商业银行任职高管时分别受到银行业监管机构、证券监管机构警告和罚款的行政处罚
D、张某的父母在乙银行有数额较大的逾期贷款未能偿还
答案：D
分析解释：A项，本人及其近亲属合并持有该金融机构1％以上股份或股权，本人或其近亲属在持有该金融机构1％以上股份或股权的股东单位任职，不得担任金融机构独立董事。B项，拟任国有商业银行、邮政储蓄银行、股份制商业银行董事长、副董事长，应当具有本科以上学历，从事金融工作8年以上，或从事相关经济工作12年以上（其中从事金融工作5年以上）；拟任城市商业银行董事长、副董事长，应当具有本科以上学历，从事金融工作6年以上，或从事相关经济工作10年以上（其中从事金融工作3年以上）。C项，被取消终身的董事（理事）和高级管理人员任职资格，或受到监管机构或其他金融管理部门处罚累计达到两次以上的，不符合董事（理事）和高级管理人员的任职资格基本条件。D项，本人或其配偶有数额较大的逾期债务未能偿还，不得担任金融机构董事（理事）和高级管理人员，父母无影响。  
【知识点】3.1.6一、任职资格核准
中央银行的业务活动具有不以营利为目的、不经营普通银行业务、在制定和执行国家货币方针政策时具有相对独立性等特征。其职能主要有（ ）。
A、证券账户、结算账户的设立和管理
B、中央银行是“发行的银行”
C、中央银行是银行的银行
D、证券的存管和过户
E、中央银行是政府的银行
答案：B,C,E
分析解释：中央银行的业务活动具有不以营利为目的、不经营普通银行业务、在制定和执行国家货币方针政策时具有相对独立性等特征。其职能主要有：①中央银行是“发行的银行”。发行的银行是指中央银行垄断货币发行权，统一全国货币发行，并通过调控货币流通，稳定币值。②中央银行是银行的银行。银行的银行是指中央银行是商业银行的银行，即主要同商业银行发生业务关系，集中商业银行的准备金并对它们提供信用。具体包括：集中商业银行的存款准备；办理商业银行间的清算；对商业银行发放贷款。③中央银行是政府的银行。政府的银行是指中央银行代表国家贯彻执行金融政策，代为管理财政收支，为国家提供各种金融服务。具体包括：代理国库，中央银行经办政府的财政收支，执行国库的出纳职能；对国家提供信贷；在国际关系中，代表国家与外国金融机构、国际金融机构建立业务联系，处理各种国际金融事务。故本题选BCE。[知识点]中央银行
关于对个人汽车贷款借款人身份、资信、经济状况和借款用途的调查，下列说法错误的是（）。
A、调查走访借款人的单位和家庭，了解借款人的职业和收入的稳定程度
B、贷前调查人登录中国人民银行个人征信系统查询申请人的信用记录是否良好，并打印查询结果
C、调查借款人资格是否符合贷款银行要求，如贷款银行具备条件，可登录公安部身份认证系统查询借款人身份证明是否真实、有效
D、通过与借款人的交谈、电话查询、审查借款人提供的收入材料等方式，核实借款人收人情况，判断借款人支出情况，了解借款人正常的月均消费支出，除购车贷款以外的债务支出情况等
答案：A
分析解释：个人汽车贷款中，借款人身份、资信、经济状况和借款用途的调查包括：(1)调查借款人资格是否符合货款银行要求，如贷款银行具备条件，可登录公安部身份认证系统查询借款人身份证明是否真实、有效。(2)贷前调查人登录中国人民银行个人征信系统查询申请人的信用记录是否良好，并打印查询结果；要充分利用银行的共享信息，调查了解借款申请人与银行的历史往来；调查了解借款申请人购车动机是否正常、是否有还款意愿和品行是否端正等。(3)调查借款人职业和收人的稳定程度，通过与借款人的交谈、电话查询、审查借款人提供的收入材料等方式，核实借款人收人情况，判断借款人支出情况，了解借款入正常的月均消费支出，除购车贷款以外的债务支出情况等。(4)贷前调查人应通过借款申请人对所购汽车的了解程度、所购买汽车价格与本地区价格是否差异很大和二手车的交易双方是否有亲属关系等判断借款申请人购车行为的真实性。
2008年美国次贷危机爆发，波及中国大部分金融企业。在此期间，国外投行K预计其竞争对手中国的甲银行将会逐步降低权益类投资，并逐渐降低对客户的理财产品的收益率。投行K对甲银行进行的上述分析属于( )。
A、财务能力分析
B、快速反应能力分析
C、成长能力分析
D、适应变化的能力分析
答案：D
分析解释：次贷危机爆发，投行K预计其竞争对手中国的甲银行将会逐步降低权益类投资，并逐渐降低对客户的理财产品的收益率，投行K对甲银行的上述分析属于适应变化的能力分析。  
竞争对手的未来目标：对竞争对手未来目标的分析与了解，有利于预测竞争对手对其目前的市场地位以及财务状况的满意程度，从而推断其改变现行战略的可能性以及对其他企业战略行为的敏感性。  
竞争对手的假设：假设包括竞争对手对自身企业的评价和对所处产业以及其他企业的评价。了解竞争对手的假设有利于正确判断竞争对手的战略意图。  
竞争对手的现行战略：对竞争对手现行战略的分析，目的在于揭示竞争对手正在做什么、能够做什么。  
竞争对手的能力：对竞争对手能力的实事求是的评估是竞争对手分析中最后的步骤。包括：(1)核心能力；(2)成长能力；(3)快速反应能力；(4)适应变化的能力；(5)持久力。【知识点】竞争环境分析
某基金的基金经理在A时间段内没有对持仓的股票有任何买卖行为，也没有增加新的股票持仓。已知该基金只持有股票资产和一部分现金，并且在A时间段内其持仓的股票也没有任何分红。以下说法正确的是（ ）。
A、A时间段内该基金的公允价值变动损益一定为零
B、A时间段内该基金的投资收益一定为零
C、A时间段内该基金的其他收入一定为零
D、A时间段内该基金的利息收入一定为零
答案：B
分析解释：投资收益是因买卖股票、债券、资产资产证券、基金等实现的价差收益，要点是买和卖实现的价差收益，根据题目，没有进行过买卖，故其一定为0；  
公允价值变动损益是基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得和损失，该基金持有股票，持有期间的股票价格变动，会产生利得和损失，故其不一定为0；  
利息收入具体包括债券利息收入、资产资产证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等，该基金持有一部分现金，应该有存款利息收入，故利息收入不一定为0；  
其他收入包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益，及管理人等机构为弥补基金财产损失而付给基金的赔偿款项等，该基金在A时间段内，可能会产生基金的赎回等事宜，因而其他收入不一定为0。  
【知识点】第十八章 第三节 二 基金会计核算的主要内容
在什么情况下，一个IMA成员允许向该组织外的人披露保密信息？
A、有道德冲突，并且直接主管人员拒绝采取行动
B、有道德冲突，并且组织拒绝采取行动
C、IMA成员退出和不再有保密义务
D、有法律义务披露信息
答案：D
分析解释：选项A不正确。根据《IMA职业道德行为准则》中关于职业道德冲突的解决指出，除非该问题违反了法律，否则不宜与组织之外的人士沟通。  
 选项B不正确。有道德冲突，但是除非该问题违反了法律，否则不宜与组织之外的人士沟通。  
 选项C不正确。除非该问题违反了法律，否则不宜与组织之外的人士沟通；不管是否是IMA成员，站在职业道德角度都应该具备保密义务。  
 选项D正确。《IMA职业道德行为准则》遵守保密标准，每个会员都有责任：①除非经授权或法律要求，否则要对相关机密信息保密（如配方、工艺等）；②告知相关各方如何正确使用保密信息，监督下属以确保遵守使用规则（如不要在公开场合大声交流机密信息、使用碎纸机、传真机资料保密等）；③避免不道德或非法使用保密信息（如告知竞争对手或出售保密信息等）。因此，除非有法律义务披露信息，否则要对相关机密信息保密（如配方、工艺等）。
下列符合登记会计账簿基本要求的有（）。
A、文字和数字应占格距的1/2
B、应连续登记，不得跳行、隔页
C、无余额的账户，在金额栏内写“平
D、可以使用圆珠笔书写，但不得用铅笔书写
答案：A B
分析解释：账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，不要写满格，一般应占格距的二分之一，此举一是为了美观，而是为了便于修改。所以A项符合题意。 为了保持账簿记录的持久性，防止涂改，登记账簿必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。所以D项错误。 会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。记账时发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水划对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处签章。此举主要是为防止财务造假。所以B项符合题意。凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”栏目内注明“借”或“贷”字样，以示余额的方向；对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在“余额”栏“元”位处用“ θ”表示。所以C项不合题意。综上正确答案为AB项。