Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
从税收和税法的概念角度出发，下列表述正确的是（）。
税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分
B、税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
C、征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税
D、我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关
答案：D
分析解释：我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关；税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系。征税的主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税；税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。
甲公司为一家化妆品生产企业，是增值税一般纳税人，适用税率为17%。2015年11月用外购的香水精的70%生产香水，同时将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额20万元。该批香水精外购时取得增值税专用发票上注明的价款5万元，已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有（ ）。
A、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
B、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精70%的已纳消费税
C、该企业当月应缴纳消费税4.95万元
D、该企业当月应缴纳消费税4.5万元
答案：B C
分析解释：外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照“生产领用量”抵扣外购香水精的已纳消费税，选项A错误、选项B正确。准予抵扣的香水精已纳消费税=5×30%×70%=1.05（万元）；该企业当月应缴纳的消费税=20×30%-1.05=4.95（万元），选项C正确、选项D错误。
下列关于汇票背书的说法中正确的有（
 ）
A、被拒绝承兑的汇票不得背书转让
B、每一位使用粘单的背书人都应在汇票和粘单的粘接处签章
C、被背书人必须在票据上签章，否则背书无效
D、未记载背书日期的，背书无效
答案：A
分析解释：B选项说法错误，第一位使用粘单的背书人在汇票和粘单的粘接处签章，而非每一位。C选项说法错误，票据转让时、票据背书时背书人在票据上签章，被背书人无须在票据上签章；票据兑付时，被背书人须在票据上签章。D选项说法错误，未记载背书日期的视为到期日前背书，该背书有效。故选A。
根据现行消费税规定，用外购已税10种消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是（）。
A、以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
B、以外购已税白酒生产的白酒
C、以外购的已税汽车轮胎生产的汽车
D、以外购的已税化妆品生产的化妆品
答案：D
分析解释：考核“外购已税消费品税额扣除的问题”。扣除范围：（1）柴油、汽油、航空煤油、溶剂油、小汽车、高档手表、酒均不在扣除范围之内；（2）必须是同一税目消费品连续生产同一税目的消费品，所以“已税汽车轮胎”生产“汽车”不允许扣除；（3）珠宝玉石加工金银首饰、钻石首饰不得扣除。
下列属于劳动仲裁管辖地的有（）。
A、劳动者户口所在地
B、劳动合同履行地
C、用人单位所在地
D、单位负责人住所地
答案：B, C
分析解释：本题考核劳动仲裁管辖的规定。劳动争议仲裁委员会负责管辖本区域内发生的劳动争议。劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。
以下关于个人资产配置的说法，正确的有()。
A．投资产品组合是用来应对日常的必要生活开支、短期债务支出、突发的意外支出等
B．个人资产配置中的三大产品组合包括储蓄产品组合、投资产品组合、投机产品组合
C．储蓄产品组合一般主要包括子女教育费用的储备、退休养老费用的储备、未来房产购买的准备、赡养父母的资金储备等
D．投机组合中配置的资产通常是闲置多余资产
E．投机产品组合可以通过基金、蓝筹股票、指数投资为主要核心建立投资组合
答案：B, D
分析解释：投资产品组合是用来应对一些中长期的生活需要；投资产品组合一般主要包括子女教育费用的储备、退休养老费用的储备、未来房产购买的准备、赡养父母的资金储备等；投机产品组合通过期权、期货、金融衍生品41,汇宝、彩票、对冲基金等高风险、高收益的投资工具，博取尽可能高的投资回报。
保险合同当事人双方依法全面完成合同约定义务的行为称为保险合同的（）。
A.生效
B.履行
C.解除
D.终止
答案：B
分析解释：A项保险合同的生效是指保险合同对当事人双方发生约束力，即合同条款产生法律效力；C项保险合同的解除是指保险合同有效期间，当事人依法律规定或合同约定提前终止合同效力的一种法律行为；D项保险合同的终止是指某种法定或约定事由的出现，致使保险合同当事人双方的权利义务归于消灭。
将租赁分为不完全补偿租赁和完全补偿租赁的分类标准是（）。
A、租赁是否可以随时解除
B、全部租赁费是否超过资产的成本
C、当事人之间的关系
D、出租人是否负责租赁资产的维护
答案：B
分析解释：本题考核租赁的分类。依据当事人之间的关系，租赁分为直接租赁、杠杆租赁和售后租回；依据全部租赁费是否超过资产的成本，租赁分为不完全补偿租赁和完全补偿租赁；依据租赁是否可以随时解除，租赁分为可撤销租赁和不可撤销租赁；依据出租人是否负责资产的维护，租赁分为毛租赁和净租赁。
根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议机关的表述中，正确的有（）。
A、对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议
B、对某县国家税务局的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议
C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D、对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议
答案：A,B,C,D
分析解释：B选项：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议；D选项：对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。
仲裁裁决作出后，下列表述中，不正确的有（ ）。
A、裁决书自作出之日起发生法律效力
B、如果甲公司对仲裁裁决不服，可以向人民法院提起民事诉讼
C、如果甲公司不履行仲裁裁决，乙公司可以向乙公司所在地的人民法院申请执行
D、如果甲公司不履行仲裁裁决，乙公司可以向甲公司所在地或者被执行的财产所在地的人民法院申请执行
答案：B,C
分析解释：选项B，仲裁实行一裁终局制度，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者法院不予受理；选项CD，一方当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以向人民法院申请执行(由被执行人住所地或者被执行的财产所在地人民法院执行)。因此选项BC错误。
收单机构发现特约商户疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取的措施有（ ）。 
A、暂停银行卡交易
B、延迟资金结算
C、收回受理终端
D、建立特约商户风险准备金
答案：A,B,C
分析解释：收单机构发现特约商户疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回受理终端（关闭网络支付接口）等措施，并承担因为采取措施导致的风险损失责任。选项D是对于风险等级较高的特约商户应采取的措施。
下列各项属于消费税纳税义务人的是( )。
A、生产金银首饰的企业
B、受托加工烟丝的企业
C、生产高尔夫车销售的企业
D、将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
答案：D
分析解释：选项A：金银首饰只在零售环节缴纳消费税，生产环节不征收消费税。选项B：受托加工烟丝的企业为消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人。选项C：高尔夫车不属于消费税征税范围，故不需要缴纳消费税。选项D：视同销售行为，卷烟在生产环节和批发环节征收消费税。故本题应选择D选项。
根据企业国有资产法律制度的规定，我国企业改制的类型包括（ ）。
A、国有资本控股公司改为非国有资本控股公司
B、国有独资公司改为国有独资企业
C、国有独资公司改为国有资本控股公司
D、国有独资公司改为国有资本参股公司
答案：A,C,D
分析解释：根据《企业国有资产法》规定，企业改制有以下情形：（1）国有独资企业改为国有独资公司（选项B 表述颠倒）；（2）国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司（选项C 正确）或者非国有资本控股公司；（3）国有资本控股公司改为非国有资本控股公司（只参股或者完全不参股）。
根据民法的相关规定，下列关于撤销权行使期间的表述，正确的是（ ）。
A、受欺诈时，自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭
B、受胁迫时，自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭
C、重大误解时，自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭
D、行为人与相对人恶意串通时，自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭
答案：A
分析解释：本题考核除斥期间。选项B错误，当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起1年内没有行使撤销权，撤销权消灭。选项C错误，重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起3个月内没有行使撤销权，撤销权消灭。选项D错误，行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为无效。
2018 年4 月5 日，甲公司为支付货款向乙公司签发一张 A 银行为付款人的银行承兑汇票，到期日为2018 年5 月5 日。2018 年4 月8 日，乙公司持该票据请求A银行承兑，该银行记载了“若甲公司存足票款，则本行到期付款”。根据票据法律制度的规定，下列表述正确的有（）。
A、乙公司有权行使追索权
B、因票据尚未到期，乙公司暂时不得行使追索权
C、汇票已承兑，A 银行应承担到期付款的责任
D、汇票未承兑，A 银行不承担票据责任
答案：A,D
分析解释：根据《票据法》第四十三条的规定，承兑附条件的，视为拒绝承兑，承兑行为因此无效。票据被拒绝承兑，持票人取得期前追索权，即可以在到期前行使追索权。本题中，A 银行在承兑时附了条件，视为拒绝承兑，该承兑行为无效，持票人可以取得期前追索权。A 银行拒绝承兑，不承担票据责任。
根据《民法总则》的规定，下列选项中，属于无效民事法律行为的是（ ）。
A、所附条件尚未成就的附条件民事法律行为
B、限制民事行为能力人实施的民事法律行为
C、恶意串通损害他人利益的民事法律行为
D、因重大误解而实施的民事法律行为
答案：C
分析解释：根据《民法总则》的规定，下列民事法律行为无效：（1）无民事行为能力人独立实施的；（2）以虚假意思表示实施的；（3）恶意串通损害他人利益的；（4）违反强制性规定或者公序良俗的。选项A：属于附条件的民事法律行为。选项B：是否无效无法确定。选项D：属于可撤销民事法律行为。
（2012）甲餐厅承接乙的婚宴。双方约定：婚宴共办酒席20桌，每桌2000元；乙先行向甲餐厅支付定金1万元；任何一方违约，均应向对方支付违约金5000元。合同订立后，乙未依约向甲支付定金。婚宴前一天，乙因故通知甲取消婚宴。甲要求乙依约支付1万元定金与5000元违约金。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、甲餐厅应在1万元定金与5000元违约金之间择一向乙主张，因为定金与违约金不能同时适用
B、甲餐厅仅有权请求乙支付8000元定金，因为定金不得超过合同标的额的20％
C、因为乙未实际交付定金，定金条款尚未生效
D、甲餐厅无权请求乙支付定金，因为定金额超过合同标的额的20％，定金条款无效
答案：C
分析解释：（1）选项ABC：定金合同从实际交付定金之日起生效，在本题中，乙未依约向甲餐厅支付定金，定金合同未生效，甲餐厅无权要求适用定金罚则；且因定金合同为实践合同，甲餐厅亦无权要求支付定金；（2）选项D：定金数额不得超过主合同标的额的20％；如果超过20％的，超过部分无效。
2019 年 5 月，甲依约将 2 吨大豆运至乙方指定地点，但乙下落不明，甲无奈之下将大豆向当地机关提存。下列有关提存效力的表述中，不正确的是（ ）。
A、提存费用由乙负担
B、乙可随时领取提存的大豆
C、乙 5 年内不领取的，扣除提存费用后，提存物归国家所有
D、若乙在货物提存后遭受不可抗力影响，领取提存物的时效期间应暂停计算
答案：D
分析解释：选项 A：标的物提存后，提存费用由债权人乙承担。选项 B：债权人乙可随时领取提存物。选项 C：债权人领取提存物的权利，自提存之日起 5 年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。选项 D：该“5 年”时效期间为不变期间，不适用诉讼时效中止、中断或延长的规定。
以下符合车辆购置税征收管理规定的有（）。
A、进口自用的应税大卡车，其车辆购置税计税价格包括关税完税价格和关税
B、购买免税轿车的使用期限已超过8年，免税条件消失的不再征收车辆购置税
C、进口自用应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税
D、车辆购置税采用一车一申报制度
答案：A, C, D
分析解释：ACD选项符合车辆购置税的相关规定。免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报的确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%，未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格；使用年限10（含）以上的，计税价格为0。
下列选项中，属于再保险与共同保险的区别的有（）。
A、再保险是原保险人与再保险人之间的关系，共同保险是各个保险人同投保人之间的关系
B、再保险的安排较困难，而共同保险的安排很容易
C、两者适用的险种不同
D、再保险多见于外资保险公司，共同保险多见于国内公司
答案：A
分析解释：本题重点考查了再保险与共同保险的区别。二者的区别主要体现在保险当事人的关系和风险的转嫁方面，即再保险是原保险人与再保险人之间的关系，共同保险是各个保险人同投保人之间的关系；再保险是对风险的第二次转嫁，而共同保险是对风险责任的第一次转嫁。其余三项，二者不存在明显差异。
下列有关说法正确的是（）。
A、单位负责人应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责
B、单位负责人应直接从事会计工作
C、单位负责人有责任保证内部会计监督制度的建立
D、单位负责人应以身作则，遵纪守法行事
答案：A C D
分析解释：单位负责人应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，并不是强调单位负责人应直接从事会计工作，而是强调单位负责人必须通过有关制度委托，授权会计机构、会计人员按章办事，严格把关。单位负责人应以身作则，遵纪守法行事，有责任保证内部会计监督制度的建立。故选ACD。
（）是保险合同的客体。
A、保险标的
B、保险金额
C、保险利益
D、保险价值
答案：C
分析解释：保险利益是指投保人或者被保险人对保险标的具有的法律上承认的利益，即投保人或者被保险人因保险标的损害或丧失，而遭受经济上的损失，及因保险事故的不发生使保险标的安全而受益。保险利益是保险合同的客体，投保人的投保和保险人的承保都基于投保人或被保险人对保险标的具有保险利益。
陆某、夏某、邓某、段某和任某成立一有限合伙企业，其中陆某、夏某、任某为普通合伙人，邓某、段某为有限合伙人。1年后陆某和任某转为有限合伙人，邓某和段某转为普通合伙人。此前，合伙企业欠银行一百万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列有关对该一百万元债务清偿责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A、夏某承担无限连带责任，陆某、邓某、段某、任某以其出资额为限承担责任
B、陆某、夏某、邓某、段某和任某均承担无限连带责任
C、陆某、夏某、任某承担无限连带责任，邓某、段某以其出资额为限承担责任
D、夏某、陆某、任某、以其出资额为限承担责任，、邓某、段某承担无限连带责任
答案：B
分析解释：选项B：根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。因此，陆某、夏某、邓某、段某和任某均要承担无限连带责任。ACD错误。
关于公益性损赠的说法正确的有（
 ）
A、准予扣除的公益性捐赠是 50 万元
B、准予扣除的公益性捐赠是 120 万元
C、准予扣除的公益性捐赠是 360 万元
D、准予扣除的公益性捐赠是 240 万元
答案：A
分析解释：公益性捐赠税前允许扣除的部分是年度利润总额的 12%，年度利润总额为3000 -2000 =1000（万元），以 1000 万×12%=120 （万元）。而公益性捐赠支出的实际发生额为50万元，未超过准予扣除的限额标准，因此可以全额扣除。所以可扣除50万元。故选A。
国库单一账户体系是指财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户和商业银行开设的零余额账户。（
 ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：国库单一账户体系是一个账户的集合体，是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合。所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。具体包括国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户和特设专户。故本题表述错误。
按提供核算指标的详细程度分类可以将账户分为（）。
A、资产类账户和负债类账户
B、成本类账户和损益类账户
C、总分类账户和明细分类账户
D、共同类账户和权益类账户
答案：C
分析解释：会计科目是指按会计对象的具体内容即各个会计要素进一步分类的项目。会计科目按反映经济内容的性质，即按其反映的会计对象要素不同可以分为资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目；会计科目按提供核算指标的详细程度不同，可分为总分类科目和明细分类科目。
下列关于反垄断民事诉讼制度的表述中，符合反垄断法律制度规定的是（ ）。
A、消费者不可以作为反垄断民事诉讼的原告
B、因合同内容、行业协会的章程违反反垄断法而发生争议的自然人、法人或者其他组织，可以向人民法院提起反垄断民事诉讼
C、原告提起反垄断民事诉讼，须以反垄断执法机构认定相关垄断行为违法为前提
D、在反垄断民事诉讼中，具有相应专门知识的人员出庭就案件专门性问题所作的说明，属于《民事诉讼法》上的证人证言
答案：B
分析解释：（1）选项 A：因垄断行为受损的消费者，可以作为垄断民事案件的原告。（2）选项 C：人民法院受理垄断民事纠纷案件，不以执法机构已对相关垄断行为进行了查处为前提条件。（3）选项 D：专家在法庭上提供的意见并不属于《民事诉讼法》上的证据形式，而是作为法官判案的参考依据。
甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期开始日为20×3年7月1日，租赁期4年，年租金为120万元，租金每年7月1日支付。租赁期开始日起的前3个月免收租金。20×3年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90万元。不考虑其他因素，甲公司20×3年应确认的租金收入是（ ）。
A、56.25万元
B、60.00万元
C、90.00万元
D、120.00万元
答案：A
分析解释：经营租赁中，出租人提供了免租期时，出租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内应确认租赁收入。租赁期收取的租金总额＝120×3＋90＝450（万元），20×3年应确认的租金收入＝450÷4×6/12＝56.25（万元）。
企业因下列交易事项产生的损益中，不影响发生当期营业利润的是（ ）。
A、固定资产处置损失
B、投资于银行理财产品取得的收益
C、预计与当期产品销售相关的保修义务
D、因授予高管人员股票期权在当期确认的费用
答案：A
分析解释：选项A，固定资产处置损失计入营业外支出，不影响当期营业利润；选项B，投资于银行理财产品取得的收益计入投资收益，影响营业利润；选项C，预计与当期产品销售相关的保修义务计入销售费用，影响营业利润；选项D，因授予高管人员股票期权在当期确认的费用计入管理费用，影响营业利润。
下列关于套期会计的处理中，正确的是（ ）。
A、企业购买一项看跌期权合同，对持有的其他权益工具投资价格变动风险进行套期，作为现金流量套期处理
B、某石油公司签订一项 6 个月后以固定价格购买原油的合同，对该确定承诺的价格变动风险进行套期，将其作为公允价值套期处理
C、企业买入一项橡胶期货合约，对 3 个月后预期极可能发生的购买的橡胶价格变动风险进行套期，作为公允价值套期处理
D、企业对确定承诺的外汇风险进行套期，作为境外经营净投资套期处理
答案：B
分析解释：选项 A，是企业对已确认资产的公允价值变动风险敞口进行套期，应作为公允价值套期处理；选项 C，是企业对极可能发生的预期交易的现金流量变动风险敞口进行套期，应作为现金流量套期处理；选项 D，企业对确定承诺的外汇风险进行套期，可以将其作为现金流量套期或公允价值套期处理。
政府限制房地产的实现手段有（）。
A、管制
B、征收
C、监管
D、征税
E、充公
答案：A, B, D, E
分析解释：房地产由于具有不可移动、相互影响的特性，并且是各种生产、生活活动都不可缺少的基础要素，关系民生及社会、经济稳定，所以世界上几乎所有的国家和地区，对房地产的利用、交易等都有一些限制，甚至是严格管制的。政府对房地产的限制一般是通过管制权、征收权、征税权和充公权来实现的。
被审计单位日常交易采用自动化控制，以下针对已发出商品可能与发运凭证上的商品种类和数量不符的内部控制是( )
A、计算机把所有准备发出的商品与销售单上的商品种类和数量进行比对，打印种类或数量不符的例外报告，并暂缓发货
B、每张发票的单价、计算、商品代码、商品摘要和客户账户代码均由计算机程序控制
C、发货以后系统根据发运凭证及相关信息自动生成连续编号的销售发票
D、当客户订购单在系统中获得发货批准时，系统自动生成连续编号的发运凭证
答案：A
分析解释：选项B是针对发票上的金额可能出现计算错误的一项内部控制措施,选项B错误；选项C是针对在销售交易中能够防止商品发运但没有及时开具销售发票的一项内部控制措施，选项C错误；选项D主要是针对可能在没有批准发运凭证的情况下发出了商品的一项内部控制措施，选项D错误；选项A正确。
下列关于会计概念表述不正确的是（ ）。
A、会计是以货币为唯一计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作
B、会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种行政管理工作
C、会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督各个单位经济活动的一种经济管理工作
D、会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作
答案：A B C
分析解释：会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。会计是以货币为主要计量单位，而非唯一计量单位，A表述错误；会计是一种经济管理工作，而非行政管理工作，B表述错误；会计的对象是特定的一个单位的经济活动，C项表述错误。故选ABC。
下列关于所得税的表述中，正确的有（）。
A、与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，要确认形成的暂时性差异
B、与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所得税费用
C、同时包含负债及权益成分的金融工具在初始确认时产生的递延所得税计入所有者权益
D、因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税一般应调整在合并中应予确认的商誉
答案：C D
分析解释：与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理，如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异。选项A错误。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所有者权益。
饭店企业在制定战略时，必须清楚地认识到自己行业的特性，并对自己所在行业的动态有一个清楚的认识，包含（）。
A、行业的寿命周期阶段
B、行业集中程度
C、行业中竞争力量的状况
D、行业内主要竞争对手的企业战略
E、行业中供求变化
答案：A, B, C, D
分析解释：行业环境是企业生存发展的直接空间，也是对企业生产经营活动最直接发生影响的外部环境。饭店企业在制定战略时，必须清楚地认识到自己行业的特性，并对自己所在行业的动态有一个清楚的认识，包含行业的寿命周期阶段、行业集中程度、行业中竞争力量的状况及行业内主要竞争对手的企业战略。
出口原油1000桶，每桶净重80千克，其中200桶发生渗漏，短重9000千克。保单规定的免赔率为10％，保险金额为80000美元，赔偿金额为（）美元。
A.1000
B.1600
C.7400
D.9000
答案：C
分析解释：免赔重量=已损货物件数×每件货物原装重量×免赔率=200×80×10％=1600（千克）；赔偿重量=损失重量-免赔重量=9000-1600=7400（千克）；赔偿金额=保险金额×（赔偿重量／保险重量）=80000×[7400／（1000×80）]=7400（美元）。
某企业2013年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A、57250
B、58360
C、62916.67
D、69583.34
答案：C
分析解释：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税=（15000-4000）×5+4000×5×1/12+3000×5×5/12=62916.67（元）。
下列各项税金应记入“税金及附加”科目的是（）。
A、商贸企业进口化妆品交纳的消费税
B、工业企业销售不动产交纳的增值税
C、小规模纳税人购进商品支付的增值税
D、一般纳税人销售应税矿产品交纳的资源税
答案：D
分析解释：商贸企业进口化妆品交纳的消费税计入进口化妆品的成本，选项A错误；工业企业销售不动产交纳的增值税属于价外税，不影响损益，选项B错误；小规模纳税人购进商品支付的增值税记入相关商品成本，选项C错误；一般纳税人销售应税矿产品交纳的资源税应记入“税金及附加”科目，选项D正确。
下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A、纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
B、纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应由总机构汇总申报纳税
C、进口应税消费品，应由进口人或其代理人在报关地海关申报缴纳消费税
D、委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税
答案：A, C, D
分析解释：选项B：纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的机构所在地申报缴纳消费税；纳税人总分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市）范围内的，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、国家税务局批准，可以由总机构汇总在总机构所在地申报缴纳消费税。
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，存货、有形动产适用的增值税税率均 为 16%。2×17年2 月，甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 900万元，增值税税额为 144万元，货款未收到。由于乙公司到期无力支付款项，2×17年6 月，甲公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产用于抵偿债 务。乙公司固定资产为一项生产用动产设备，其账面原价为 900万元，已计提累计折旧 360万元，公允价值为 720万元（等于计税价格），增值税由乙公司承担。甲公司已为该项应收账款计提 90万元的坏账准备。甲公司和乙公司有关债务重组会计处理 的表述中，正确的有（ ）。
A、乙公司债务重组利得为 208.8万元
B、乙公司处置非流动资产损益为 180万元
C、甲公司债务重组损失为 118.8万元
D、甲公司受让固定资产的入账价值为 540万元
答案：A,B,C
分析解释：乙公司债务重组利得＝1 044－720×1.16＝208.8（万元）；处置非流动资产损益＝720 －（900－360）＝180（万元）；甲公司债务重组损失＝1 044 －720×1.16－90＝118.8（万元）；甲公司受让固定资产的入账价值为公允价值 720万元。
2×19 年3月1日，甲公司取得乙公司的一项长期股权投资，成本为2 100万元（符合税法规定）。2×19年12月31日，甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法核算确认了投资收益100万元。甲公司的该项长期股权投资在2×19年持有期间除确认投资收益外，未发生其他增减变动事项。假定甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%，甲公司没有出售该长期股权投资的计划。下列关于甲公司会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、该项投资账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异
B、该项投资账面价值2 200万元大于计税基础2 100万元，产生应纳税暂时性差异100万元
C、该事项不确认递延所得税负债
D、该事项应确认递延所得税负债25万元
答案：B,C
分析解释：选项 A、B，2×19 年末该项长期股权投资账面价值＝2 100＋100＝2 200（万元），计税基础为税法认可的成本2 100万元，产生应纳税暂时性差异100万元；选项C、D，由于甲公司没有出售该项投资的计划，可以控制该暂时性差异不被转回，故不确认递延所得税负债。
A 公司为上市公司。2×17 年1 月1 日，A 公司向其20 名管理人员每人授予2 000 份股票期权。根据股份支付协议规定：从2×17 年1 月1 日起3 年内，公司净利润增长率平均达到12% 以上，并且从2×17 年1 月1 日起所有管理人员必须在该公司连续服务满3 年，服务期满时才能以每股2 元的价格购买2 000股A 公司股票，从中受益。A 公司估计该期权在授予日的公允价值为每份13 元。2×17 年、2×18 年和2×19 年年末该期权的公允价值分别为每份12 元、16 元和14 元。2×17 年有1 名管理人员离开A 公司，A 公司估计三年中离开的管理人员比例将达到10%；2×18 年又有2 名管理人员离开公司，公司将管理人员离开比例修正为20%。第一年末、第二年末，A 公司均预计下年可以实现业绩目标。2×18 年12 月31 日，A 公司应当确认服务费用的金额是（ ）。（计算结果保留两位小数）
A、210 666.67 元
B、138 666.67 元
C、121 333.33 元
D、156 000.00 元
答案：C
分析解释：A 公司2×17 年末应确认的服务费用＝ 20×2 000×（1 － 10%）×13×1/3 ＝ 156 000（ 元）；A 公司2×18 年末应确认的服务费用＝ 20×2 000×（1 － 20%）×13×2/3 － 156 000 ＝121 333.33（元）。
下列属于开发阶段第一个步骤内容的有（）。
A、投保条件
B、保险责任范围
C、保险费率
D、产品说明
E、广告及其他促销计划
答案：A, B, C
分析解释：开发阶段主要包括两个步骤。步骤一是制定出相对完善的新产品说明书，内容包括：投保条件、保险责任范围、保险费率、保险期限、保险费付方式、其他重要事项。步骤二是全面分析新产品，包括：新产品的市场定位，产品亮点、产品说明、市场预测、销售策略、广告及其他促销计划、竞争分析等。
甲曾表示将赠与乙5000元，且已实际交付乙2000元，后乙在与甲之子丙的一次纠纷中，将丙殴成重伤。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、甲可以撤销对乙的赠与
B、丙可以要求撤销其父对乙的赠与
C、甲应在丙被殴伤6个月内行使撤销权
D、甲有权要求乙返还已赠与的2000元
答案：A, D
分析解释：（1）选项A：受赠人严重侵害赠与人或者赠与人的近亲属的，赠与人有权撤销赠与；（2）选项B：赠与人的撤销权不能由其近亲属行使；（3）选项C：赠与人的撤销权应当自知道或者应当知道撤销原因之日起1年内行使；（4）选项D：撤销权人撤销赠与的，可以向受赠人要求返还赠与的财产。
某企业生产单一产品，期初“生产成本”账户明细项目为：直接材料32000元，直接人工10000元，制造费用6000元。本月车间领用材料50000元，计提车间工人工资27000元，发牛制造费用12000元。当月完工产品有40件，期末无在产品。下列说法正确的有（）。
当月“生产成本”账户的发生额为89000元
“生产成本”账户的期末余额为零
C、完工产品的单位成本为2225元
D、完工产品的单位成本为3425元
答案：A, B, D
分析解释：“生产成本”账户的期初余额=32000+10000+6000=48000（元），本期发生额=50000+27000+12000=8900（元），结转后无余额。完工产品的总成本=48000+89000=137000（元），单位成本=137000÷40=3425（元）。
关于资本项目管理，表述不正确的有()。
A、境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理备案
B、国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，但不对外公布外债情况
C、经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款进行转贷提供对外担保的，无需应经过许可
D、银行业金融机构和企业境内机构在经批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款
答案：A, B, D
分析解释：本题考核资本项目管理。境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理登记，选项A错误。国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，并定期公布外债情况;选项B错误。其他境内机构向境外提供商业贷款，应当向外汇管理机关提出申请;选项D错误。
经营人寿保险业务的保险公司，除下列（）情形以外，不得解散。
A、分立、合并或者被依法撤销
B、经金融监管部门指令
C、股东大会通过决议要求解散
D、破产
答案：A
分析解释：《保险法》第八十九条规定保险公司因分立、合并需要解散，或者股东会、股东大会决议解散，或者公司章程规定的解散事由出现，经国务院保险监督管理机构批准后解散。经营有人寿保险业务的保险公司，除因分立、合并或者被依法撤销外，不得解散。保险公司解散，应当依法成立清算组进行清算。
会计师事务所安排项目组以外的其他注册会计师复核所涉及的项目组成员的工作，可将下列( )情形对独立性产生的不利影响降低到可接受水平。
A、甲项目组成员的儿子与被审计单位有密切的商业关系
B、乙项目组成员本人半年前曾任被审计单位的财务经理
C、丙项目组成员之妹将房屋出租给被审计单位办公
D、丁项目组成员之妻现在是被审计单位财务负责人
答案：C
分析解释：A：子女属于主要近亲属，子女的商业关系归属于本人，应要求A回避，而非复核其工作；B、D：董事、经理、财务负责人之职涉及全局，应要求B和D回避，而非复核其工作。C：妹妹属于其他近亲属，出租房屋属于商业关系。安排他人复核后足以将对独立性的不利影响控制在可接受的范围之内。
城域网是一种在小区域内使用的，由多台计算机组成的网络，一般限于一个单位内部或一个建筑物内，由单位自行组建并专用。（
）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：局域网是一种在小区域内使用的，由多台计算机组成的网络，一般限于一个单位内部或一个建筑物内，由单位自行组建并专用。城域网是作用范围在广域网与局域网之间的网络，其网络覆盖范围通常可以延伸到整个城市，不仅局域网内的资源可以共享，局域网之间的资源也可以共享。故题目表述错误。
“互联网+”让家电厂商能及时帮助用户营造良好的室内坏境、提升智能化体验。广东某空调总部云服务控制中心大屏幕上．跳动着全球各地用户的室内温度、湿度、当地气候等指标数据，通过中心的控制指令能调节千里之外的用户室内温度和湿度。可见，企业借助“互联网+”的支撑能够（）  
 ①较大幅度地提高企业的经济效益  
 ②提高产品生产的社会劳动生产率  
 ③研发更符合消费者需要的产品  
 ④实现产品向“制造十服务”转型升级
A、①②
B、①③
C、②④
D、③④
答案：D
分析解释：根据题意，该家电厂商利用“互联网十”实现了由产品制造向“制造十服务”的转型升级，更好地满足了消费者的需求，故题肢③④符合题意。题肢①不符合题意，故排除；题肢②说法错误，企业借助“互联网+”的支撑只能改变其个别劳动生产率，而不是社会劳动生产率，故排除；故本题答案选D。
实行内部成本核算的事业单位，开展专业业务活动及辅助活动发生的应计入劳务或产品成本的各项费用，应先通过科目归集。
A、产成品
B、事业支出
C、经营支出
D、成本费用
答案：D
分析解释：实行内部成本核算的事业单位，开展专业业务活动及辅助活动发生的应计入劳务或产品成本的各项费用，应先通过“成本费用”科目归集，完成劳务或产品完工时，从“成本费用”科目转入“产成品”科目;结转已销业务成果或产品成本时，按实际成本，借记“事业支出”科目，贷记“产成品”科目。
国家开发银行正在向服从国家战略发展需要、以银行业务为主并争取在国际上发挥重大影响力的开发性金融集团发展。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：国家开发银行以银行业务为主体，同时附设以经营证券业务为主的“国开证券”和以开展股权直接投资为主的“国开金融”子公司。现在，为适应我国经济发展和对外开放的战略需要，国家开发银行正在向服从国家战略发展需要、以长期信贷为主并争取在国际上发挥重大影响力的开发性金融集团发展。
根据收入的特征，下列属于收入的有（）。
A、原材料销售收入
B、包装物出租收入
C、政府补助
D、固定资产处置利得
答案：A B
分析解释：收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。原材料销售收入、包装物出租收入属于其他业务收入，符合收入的特征；政府补助、固定资产处置利得是非日常活动中形成的，属于营业外收入，不能确认为收入。故选AB。脑洞收入≠利润。
跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（ ）。
A、电子商务企业
B、电子商务交易平台企业
C、物流企业
D、生产企业
答案：A,B,C
分析解释：自2016年4月8日起，跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。
某银行2010年年初正常类贷款余额为10000亿元，其中在2010年年末转为关注类、次级类、可疑类、损失类的贷款金额之和为1000亿元，期初正常类贷款期间因正常回收减少了500亿元，则正常类贷款迁徙率为()。
A、6.0%
B、8.0%
C、10.5%
D、因数据不足无法计算
答案：C
分析解释：正常类贷款迁徙率=期初正常类贷款向下迁徙金额/(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额)×100%，其中期初正常类贷款向下迁徙金额即报告期末关注类、次级类、可疑类、损失类的贷款余额之和。正常类贷款迁徙率=1000÷(10000-500)×100%=10.5%
关于一个国家货币的贬值或升值，下列表述错误的是（）
A、本国货币贬值有利于本国外汇的增收节支
B、本国货币贬有利于本国不断扩大出口
C、本国货币升值有利于本国进口外国技术设备
D、某国货币升值对持有该国币种债务的国家有利
答案：D
分析解释：本国货币贬值后，本国商品的价格相对便宜，所以出口增加而进口减少，从而增加外汇收入。本国货币升值，外国商品价格相对便宜，所以进口增加，即有利于进口，债务国原先要还的债务现在升值了，也就是要兑换更多的本国货币才能还清原先数额的本国货币，对债务国是不利的。故应选择D选项。
下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。
A、关税
B、消费税
C、个人所得税
D、土地增值税
答案：C
分析解释：中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等，选项A/B错误；地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税，选项D错误；个人所得税属于中央政府与地方政府共享收入，选项C正确。
2013年4月30日，甲到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了甲，甲仔细检查后未发现。5月6日甲穿该衣服上班，单位同事发现该衣服存在质量问题。甲找商店退货，被拒绝。于是甲于6月1日向人民法院起诉了该商店。根据《民法通则》的规定，下述表述中，正确的是（）。
A、甲的诉讼时效期间为2年
B、诉讼时效期间自2013年4月30日开始计算
C、诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中止
D、诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中断
答案：D
分析解释：（1）选项A：出售质量不合格的商品未声明的，适用于1年的特别诉讼时效期间；（2）选项B：诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算，在本题中，诉讼时效期间应当从5月6日开始计算；（3）选项C：甲于6月1日向人民法院提起诉讼，引起诉讼时效中断，而非中止。
承担检查失误、清收不力责任的是()。
A．贷款调查人员
B．贷款评估人员
C．贷款审查人员
D．贷款发放人员
答案：D
分析解释：贷款审查批准后，银行和借款人签订贷款合同，继而发放贷款。合同要按照法律规定，明确双方权利和义务，谈判条件也要准确地写入贷款合同。贷款合同签订后一定期限，银行按时将贷款资金划到借款人账户，并建立相应的贷款档案。贷款发放人员在贷款出现问题时，承担检查失误、清收不力责任。
根据破产法司法解释的规定，下列财产可以认定为债务人财产的是（）。
A、债务人基于仓储、保管、承揽、代销等合同或者其他法律关系占有、使用的他人财产
B、债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产
C、所有权专属于国家且不得转让的财产
D、债务人依法享有的可以用货币估价并可以依法转让的债权、股权、知识产权、用益物权等财产和财产权益
答案：D
分析解释：不应认定为债务人财产的有：（1）债务人基于仓储、保管、承揽、代销、借用、寄存、租赁等合同或者其他法律关系占有、使用的他人财产；（2）债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产；（3）所有权专属于国家且不得转让的财产；（4）其他依照法律、行政法规不属于债务人的财产。
根据支付结算法律制度的规定，下列有关国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。
A、国内信用证可以用于转账结算，也可以支取现金
B、国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证
C、国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算
D、国内信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款
答案：A
分析解释：（1）选项AC：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金；（2）选项B：我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证；（3）选项D：申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。
依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有（）。
A.残次品卷烟一律按照最高税率征税
B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
C.自包卷烟不分征税类别一律按照56%税率征税
D.进口卷烟不分征税类别一律按照56%税率征税
E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
答案：A, B, D
分析解释：（1）残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率；（2）纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税；进口卷烟适用的消费税税率有36%和56%两种情况。
下列关于计算机病毒的表述中，正确的是（）.
A、不能通过光盘传播
B、会自生自灭
C、既能破坏软件系统，又能破坏硬件
D、只能破坏软件系统
答案：C
分析解释：选项A，病毒可以具有传染性，可通过各种可能的渠道，如软盘、光盘、计算机网络去传染其他的计算机；选项B，计算机病毒不能自生自灭，需要采用清除或者对磁盘进行格式化来消灭病毒；选项D，计算机病毒具有破坏性，可以造成电脑运行速度变慢、死机等问题，个别恶性病毒可以损坏硬件设备
2019年3月底，甲公司委托施工企业建造的房产交付使用，该房产土地成本1 000万元，占地面积1 000平方米，房产建筑面积300平方米，开发成本500万元。当地政府规定房产原值的减除比例为30%。甲公司该建筑物2019年度应缴纳的房产税是（ ）万元。
A、5.85
B、9.2
C、6.93
D、7.7
答案：C
分析解释：宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。此业务房产的容积率=300÷1000=0.3，小于0.5。甲公司应缴纳房产税＝（300×2×1 000÷1 000＋500）×（1－30%）×1.2%÷12×9＝6.93（万元）。
消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（ ）。
A、增值税税款
B、白酒企业收取的品牌使用费
C、销售白酒收取的包装物押金
D、运输发票开给购货方收回的代垫运费
答案：B,C
分析解释：选项A不包括，增值税属于价外税，不计入计税依据；选项B，属于向购买方收取的价外费用，应计入计税依据；选项C，除了啤酒、黄酒外的其他酒类产品，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税；选项D，发票直接开给购货方的代垫运费，不属于价外费用，不计入计税依据。
如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报，致使注册会计师遇到对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的异常情况，注册会计师应当（ ）。
A、提请被审计单位对错报进行调整
B、发表保留意见审计报告
C、向审计业务委托人或监管机构报告
D、考虑解除业务约定
答案：C,D
分析解释：如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报，致使注册会计师遇到对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的异常情况，注册会计师应当：（1）确定适用于具体情况的职业责任和法律责任，包括是否需要向审计业务委托人或监管机构报告；（2）在相关法律法规允许的情况下，考虑是否需要解除业务约定。
在评价因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，注册会计师应当考虑的因素包括（ ）。
A、控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性
B、受控制缺陷影响的财务报表金额或交易总额
C、因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小
D、在本期或预计未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量
答案：B,D
分析解释：在评价因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，注册会计师应当考虑的因素包括：（1）受控制缺陷影响的财务报表金额或交易总额（选项B）；（2）在本期或预计未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量（选项D）。选项A、C属于导致控制缺陷严重程度的因素。
按产出方式的不同，企业的作业可以分为以下四类。其中，随产量变动而正比例变动的作业是（）。
A、单位级作业
B、批次级作业
C、产品级作业
D、生产维持级作业
答案：A
分析解释：单位级作业，这类作业是随着产量变动而变动的，因此，A正确；批次级作业(即与产品的批次数量相关的作业)，这类作业是随着产品的批次数的变动而变动的；产品级作业是与产品品种相关的作业；生产维持级作业是指为维持企业的生产条件而产生的作业，它们有益于整个企业，而不是具体产品。
纠正偏差是（）的主要职责。
A、一线生产员工
B、各责任中心主管人员
C、总经理
D、控股股东
答案：B
分析解释：纠正偏差是各责任中心主管人员的主要职责。如果业绩评价的标准是健全的并且是适当的，评价和考核也是按这些标准进行的，则产生偏差的操作环节和责任人已经指明。具有责任心和管理才能的、称职的主管人员就能够通过调査研究找出具体原因，并有针对性地采取纠正措施，所以正确答案为B项。
对划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照相关表中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动（）的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。
A、10%
B、15%
C、30%
D、50%
答案：C
分析解释：对划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照相关表中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有（）。
A、王某将自己的商业用房无偿赠送给甲公司
B、乙公司将其京郊一宗土地使用权无偿赠送给为公司做了特殊贡献的总经理刘某
丙公司自建办公大楼一幢，将该办公大楼出售给A公司，其所发生的自建行为
D、丁公司自建职工宿舍楼一幢，用于安排公司50多名外地员工住宿
答案：A, B, C
分析解释：（1）选项AB：单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，应征收营业税；（2）选项C：单位将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，其销售行为按销售不动产缴纳营业税；（3）选项D：纳税人自建自用房屋的行为不缴纳营业税。
下列各项中，属于或有事项的有（）。
A、单位为其他企业的贷款提供担保
B、企业以财产作抵押向银行借款
C、公司被国外企业提起诉讼
D、固定资产计提折旧
答案：A C
分析解释：以财产抵押向银行借款不符合或有事项的特点，因此，选项B不属于或有事项；折旧的提取虽然涉及对固定资产净残值和使用寿命的估计，具有一定的不确定性，但固定资产原值是确定的，其价值最终会转移到成本或费用中也是确定的，该事项的结果是确定的，因此选项D不属于或有事项。故选AC。
下列项目中，属于作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的有（）。
A、存在其他合理性问题的具体行政行为
B、行政奖励
C、行政赔偿
D、行使自由裁量权做出的具体行政行为
答案：A, B, C, D
分析解释：对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：①行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政奖励；④存在其他合理性问题的具体行政行为。
单位保证金存款按照保证金担保对象的不同，可以分为()。
A．银行承兑汇票保证金
B．商业承兑汇票保证金
C．信用证保证金
D．黄金交易保证金
E．外汇交易保证金
答案：A, C, D
分析解释：保证金存款是商业银行为保证客户在银行为客户对外出具具有结算功能的信用工具或提供资金融通后按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存人特定账户所形成的存款类别。按照保证金担保对象的不同，可分为银行承兑汇票保证金、信用证保证金、黄金交易保证金、远期结售汇保证金四类。
下列项目中，属于税务行政复议和解与调解范围的有（）。
A、行政处罚
B、确定应税所得率
C、核定税额
D、行政赔偿
答案：A, B, C, D
分析解释：对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：①行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政奖励；④存在其他合理性问题的具体行政行为。
某公司2015年10月转让符合企业所得税优惠条件的工业技术A.取得技术转让收入2300万元，工业技术A的计税成本1200万元，发生的相关税费200万元，请问该公司这笔交易计入应纳税所得额的金额是（）万元。
A、900
B、400
C、200
D、0
答案：C
分析解释：符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该笔交易的所得=2300-1200-200=900（万元），其中500万元免税，400万元减半征收。
某企业上年末资产负债表部分项目的余额如下：货币资金230000元，应收账款42450元，存货132000元，固定资产原价510000元，累计折旧183000元。该企业本年度发生下列经济业务：
（1）购入A材料一批，买价为20000元，增值税额为3400元；购入B材料一批，买价为10000元，增值税额为1700元；购入A、B两种材料共发生运杂费900元，按材料的买价比例分配；材料的货款和运杂费共计36000元均以银行存款支付，材料已验收入库。
（2）对企业行政管理部门使用的固定资产计提折旧600元。
（3）销售产品一批，售价为30000元，增值税税率为17%，货款尚未收到；该批产品的生产成本为22000元，销售产品应交纳的城市维护建设税及教育费附加为500元。根据上述资料，计算该企业本年的主营业务利润率为（）。
（30000-22000）／30000×100%=26.7%
（30000-22000-500）／30000×100%=25%
（35100-5100-22000）／35100×100%=22.8%
（35100-5100-22000-500）／35100×100%=21.4%
答案：B
分析解释：主营业务利润率是指企业一定时期内主营业务利润与主营业务收入净额之比。
主营业务收入净额为30000元，主营业务利润=30000-22000-500=7500（元），则：主营业务利润率=主营业务利润／主营业务收入净额×100%=7500／30000×100%=25%。
按照保险金额与保险价值的关系为标准进行分类，保险合同可分为（）。
A、足额保险合同
B、超额保险合同
C、不定额保险合同
D、不足额保险合同
E、定额保险合同
答案：A, B, D
分析解释：以保险金额与保险价值的关系为标准，可以将保险合同分为足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同。足额保险合同又称全额保险合同，是指保险金额与保险价值完全相等的保险合同；不足额保险合同是指保险金额低于保险价值的保险合同；超额保险合同是指保险金额高于保险价值的保险合同。
某银行2014年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，总价300万元；随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，下列处理方法正确的有（）。（当地省级人民政府规定的契税税率4%）
A、该银行应缴纳契税12万元
B、丙企业不缴纳契税
C、丙企业应缴纳契税40万元
D、该银行不缴纳契税
E、该银行应缴纳契税36万元
答案：A, C
分析解释：契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人，所以甲企业和乙企业不缴纳契税；银行以债权人身份承受破产企业房屋，免征契税，但是银行获得抵债的房屋，要视同房屋买卖，应纳的契税=300×4%=12（万元）；丙企业缴纳契税，丙企业应缴纳的契税-1000×4%=40（万元）。
关于六西格玛管理，下列论述正确的有（）。
A、六西格玛管理是一种目标管理方式
B、六西格玛管理是一种量化的综合管理方法
C、六西格玛管理是绩效管理
D、六西格玛管理是一种技能管理
E、六西格玛管理是一种主动改进型管理
答案：A, B, C, E
分析解释：六四格玛管理体系能够提升企业管理与产品质量水平，在满足顾客需求的同时实现企业快速增长。其优势体现为：①六西格玛管理是一种量化的综合管理方法；②六西格玛管理是一种目标管理方式；③六西格玛管理是一种主动改进型管理；④六西格玛管理是绩效管理；⑤六西格玛管理是一种文化管理。
要提高服务质量，就必须研究顾客的需求，并注意提供（）的服务。
A、差异化
B、标准化
C、规范化
D、统一化
答案：A
分析解释：尽管饭店服务具有一定的客观标准，但是顾客对服务质量的评价往往带有很大的主观性，不同的顾客对同一服务质量的评价有时具有很大的不同，即使同一位顾客对同一服务在不同的时间也会有不同的评价。所以，要提高服务质量，就必须研究顾客的需求，掌握顾客的心理，并注意提供差异化的服务。
我国现开办的团体人身意外伤害保险，投保旅客人身意外保险属于（）。
A、自愿意外伤害保险
B、强制意外伤害保险
C、待约意外伤害保险
D、特种意外伤害保险
答案：A
分析解释：团体人身意外伤害保险是投保人和保险人在自愿基础上通过平等协商订立保险合同的意外伤害保险。投保人可以选择是否投保以及向哪家保险公司投保，保险人也可以选择是否承保，只有双方意思表示一致时才订立保险合同，确立双方的权利和义务。因此团体人身意外伤害保险属于自愿意外伤害保险。
在进出口贸易的货物交易过程中，卖方发货后不知买方是否一定会按期付款，这时卖方面临着（）。
A、操作风险
B、财产风险
C、市场风险
D、信用风险
答案：D
分析解释：信用风险是指在经济交往中，权利人与义务人之间由于一方违约或违法致使对方遭受经济损失的风险。在进出口贸易中，出口方（或进口方）会因进口方（或出口方）不履约而受损；货物交易过程中，卖方发货后不知买方是否一定会按期付款，于是面临信用风险，直到对方按时付款后，该风险才解除。
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有（）。
A、公司与公司之间互换房产
B、房地产开发公司为客户代建房产
C、兼并企业从被兼并企业取得房产
D、双方合作建房按照比例分配房产后转让
答案：A, D
分析解释：（1）选项A："公司与公司之间"互换房产应当征收土地增值税，"个人之间"互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；（2）选项D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。