Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
某支行柜员在经办借记卡取现10万元时业务操作反方向，造成短款20万元，经与客户沟通解释，追回20万元。造成该事件风险的成因是（ ）。
A、人员
B、外部事件
C、系统
D、内部流程
答案：A
分析解释：操作风险分为人员因素、内部流程、系统因素和外部事件。人员因素主要是因银行内部员工发生内部欺诈、失职违规，以及因员工的知识／技能匮乏、关键人员流失、违反用工法、劳动力中断等造成损失或者不良影响的风险。该事件是由于银行内部员工操作失误引起的风险，属于人员因素。  
【直接考点】操作风险  
【相关考点】风险的分类  
按照遭受风险的范围划分，可以分为系统性风险和非系统性风险；  
按照银行业务结构划分，可以分为资产风险、负债风险、中间业务风险；  
按照风险主体划分，可以分为公司风险、个人风险、国家风险等。  
巴塞尔委员会将商业银行面临的风险分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险和战略风险八个主要类型。[知识点]操作风险的分类
根据《非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程》，下列不属于第一类企业条件的是（）。
A、最近3个会计年度未发生连续亏损
B、最近24个月内无债务融资工具或者其它债务违约或者延迟支付本息的事实
C、最近12个月内未被相关主管部门采取限制直接债务融资业务等行政处罚
D、最近36个月内累计公开发行债务融资工具不少于3期，公开发行规模不少于100亿元
答案：A
分析解释：《非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程》(2015年修订)第6条规定，同时符合以下要求的为第一类企业：①市场认可度高，行业地位显著，经营财务状况稳健，最近两个会计年度未发生连续亏损;②最近36个月内累计公开发行债务融资工具不少于3期，公开发行规模不少于100亿元;③最近24个月内无债务融资工具或者其它债务违约或者延迟支付本息的事实，控股股东、控股子公司无债务融资工具违约或者延迟支付本息的事实;④最近12个月内未被相关主管部门采取限制直接债务融资业务等行政处罚，未受到交易商协会警告及以上自律处分;⑤交易商协会根据投资者保护的需要规定的其他条件。A项应为最近2个会计年度未发生连续亏损，而非3个会计年度，故错误;B项属于③所述;C项属于④所述;D项属于②所述。
下列企业与银行的往来活动，属于银行重点监控的异常现象的是()。
A、在银行的存款大幅上升
B、在多家银行开户，经审查明显超出其经营需要
C、既依赖短期贷款，亦依赖长期贷款
D、还款资金主要为销售回款
E、将项目贷款透过地下钱庄转移到境外
答案：B, E
分析解释：**企业与银行往来的异常现象主要包括：**  
 ①借款人在银行的存款大幅下降;  
 ②在多家银行开户(数量明显超过公司经营需要);  
 ③对短期贷款依赖较多，要求贷款展期;  
 ④还款来源没有落实或还款资金为非销售回款;  
 ⑤贷款超过借款人的合理支付能力;  
 ⑥借款人有抽逃资金的现象，同时仍在申请新增贷款;  
 ⑦借款人在资金回笼后，在还款期限未到的情况下挪作他用，增加贷款风险。  
 A项企业在银行的存款大幅上升，表明企业与银行往来良好，有利于银行对企业的控制，不会为银行带来风险;  
 C项企业对长短期贷款均依赖，并未过多依赖短期贷款，且未要求展期，因而可视企业为正常;  
 D项企业还款资金为销售回款，表明企业经营正常、与银行往来正常。
个人投资者参与期权交易，申请开户时托管在其委托的期货公司的上一交易日日终的证券市值与资金可用余额，合计不低于人民币（ ）万元；
A、20
B、30
C、40
D、50
答案：D
分析解释：个人投资者参与期权交易，应满足资金、交易经历、风险承受能力、诚信状况等条件。具体应当符合下列条件：（1）申请开户时托管在其委托的期货公司的上一交易日日终的证券市值与资金可用余额，合计不低于人民币**50万元**；（2）在期货公司开立期货保证金账户6个月以上，并具备金融期货交易经历；（3）具备期权基础知识，通过交易所认可的相关测试；（4）具有交易所认可的期权模拟交易经历；（5）具有相应的风险承受能力；（6）不存在严重不良诚信记录，不存在法律、法规、规章和交易所业务规则禁止或者限制从事期权交易的情形；（7）上海证券交易所规定的其他条件。个人投资者参与期权交易，应当通过期权经营机构组织的期权投资者适当性综合评估。【知识点】个人投资者【考察方向】原文挖空【难易程度】易
企业在计划期内根据现有的企业组织条件和技术水平等因素所能够达到的现实生产能力是指（ ）。
A、设计生产能力
B、预期生产能力
C、计划生产能力
D、查定生产能力
答案：C
分析解释：计划生产能力也称现实生产能力，它是企业在计划期内根据现有的生产组织条件和技术水平等因素所能够实现的生产能力。它直接决定了近期所做生产计划。C正确查定生产能力是指企业没有设计生产能力资料或设计生产能力资料可靠性低情况下，根据企业现有的生产组织条件和技术水平等因素，而重新审查核定的生产能力。它为研究企业当前生产运作问题和今后的发展战略提供了依据。D错误设计生产能力是指企业在进行基本建设时，在设计任务书和技术文件一产能力。它在企业投入生产一段时间后实现，它在一定程度上决定了人们对企业生产能力达到水平的期望，是企业在搞基本建设时努力的目标。A错误生产能力的种类没有预期生产能力这一类，B错误【知识点】生产能力【考点】生产能力的种类【考察方向】结论考察  
【难易程度】易
若采用简单移动平均法预测（选择移动跨越期n=5），该企业2021年自行车的销售额预测值是（ ）万元。
A、1220
B、1235
C、1260
D、1350
答案：C
分析解释：简单移动平均法是对时间序列的数据按一定跨越期进行移动，逐个计算其算术移动平均值，取最后一个移动平均值作为预测值的方法。简单移动平均法一般适用于时间序列数据是水平型变动的预测。不适用于明显的长期变动趋势和循环型变动趋势的时间序列预测。简单移动平均法的预测模型为： ![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/0b498b3ed5d23f5d40f87b0afb6d19ce.png "微信截图_20210914111637.png") 。故本题中，（1330+1300+1250+1220+1200）÷5：1260（万元）。【知识点】定量市场预测方法【考点】简单移动平均法【考察方向】概念释义【难易程度】易
关于人寿保险的说法，错误的是（ ）。
A、人寿保险可分为团体人寿保险和个人人寿保险
B、一年期寿险是一种非储蓄性产品
C、一年期寿险没有现金价值
D、人寿保险保险费率和责任准备金的计算方法与财产保险相似
答案：D
分析解释：人寿保险产品采用了专门的计算保险费和责任准备金的方法。人寿保险承保的风险是生存或死亡，而其发生的概率依被保险人年龄的不同而不同，并且由于人寿保险的保险期间长，一般采用均衡保险费，因此要考虑利息因素，而保险人开发寿险产品以及销售环节中都要产生诸多费用以及获得一定的利润，所以人寿保险费和责任准备金的计算一般要依据生命表并考虑一定的利息率、费用率、失效率以及利润率等诸多因素，在此基础上形成了一套人寿保险产品专用的计算技术——寿险精算。财产保险、人身意外伤害保险的保险费率是以一定时期内的保险金额损失率为基础计算的，每一年度末应提存的责任准备金可以按当年保险费收入的一定比例计算。故选项D错误。【知识点】人寿保险的特点【考点】计算技术的特殊性【考查方向】概念理解【难度】易
甲公司为增值税一般纳税人。假定销售商品、和提供服务（经营租赁除外）均为企业的主营业务，都符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。  
2019年12月，甲公司发生如下交易或事项：   
（1）1日，甲公司通过竞标赢得一个服务期为5年的客户，该客户每年末支付含税咨询费1 908 000元，增值税税率6%。为取得与该客户的合同，甲公司聘请外部律师进行尽职调查支付相关费用15 000元，为投标而发生的差旅费10 000元，支付销售人员佣金50 000元。甲公司预期这些支出未来均能够收回。此外，甲公司根据其年度销售目标、整体盈利情况及个人业绩等，向销售部门经理支付年度奖金10 000元。（2）1日，甲公司与乙公司签订为期6个月的装修合同，合同总价款为300万元，该业务适用增值税率9%，装修费用每月末按完工进度支付。至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元，乙公司按进度支付了价款和税款。假定该项业务属于甲公司的主营业务，按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度，发生的成本预期能够收回。   
（3）甲公司经营一家健身俱乐部。12月1日，A客户与甲公司签订合同，成为甲公司的会员，并向甲公司支付会员费3 600元（不含税价），可在未来的12个月内在该俱乐部健身，且没有次数的限制。该业务适用的增值税税率为6%。甲公司于每月末确认收入时开具增值税专用发票并收到税款。（4）甲公司经营一家酒店，该酒店是甲公司的自有资产。2x19年12月甲公司计提与酒店经营直接相关的酒店、客房以及客房内的设备家具等折旧120 000元、酒店土地使用权摊销费用65 000元。经计算，当月确认房费、餐饮等服务含税收入424 000元，增值税税率6%，全部存入银行。   
（5）12月31日，甲公司与乙公司签订经营租赁（ 非主营业务 ） 吊车合同， 向乙公司出租吊车三台，期限为6个月，起租日为2020年1月1日，三台吊车租金（含税） 共计67 800元。合同签订日，甲公司收到租金并存入银行， 开具的增值税专用发票注明租金20 000元、 增值税2 600元。租赁期满日，甲公司收到租金余款及相应的增值税。该项业务适用增值税税率为13%。  
1.根据资料（1），下列各项中，甲公司会计处理正确的有（）。  
  
  

A、甲公司支付销售人员佣金时，记入销售费用50 000元
B、甲公司取得合同时，记入合同取得成本85 000元
C、甲公司每月确认收入时，应贷记主营业务收入150 000元
D、甲公司取得合同当月开展服务，影响当月营业利润的金额为149 166.67元
答案：C
分析解释：选项AB，销售人员佣金属于增量成本，应记入合同取得成本50 000元；选项D，还应扣除取得合同当月的销售费用和管理费用。（1）支付相关费用借：合同取得成本50 000管理费用25 000销售费用10 000贷：银行存款85 000（2）每月确认服务收入，摊销销售佣金：服务收入=1 908 000÷（1+6%）÷12=150 000（元）销售佣金摊销额=50 000÷5÷12=833.33（元）借：应收账款 159 000贷：主营业务收入 150 000应交税费——应交增值税（销项税额） 9 000借：销售费用 833.33贷：合同取得成本 833.33【知识点】在某一时段内完成的商品销售收入的账务处理【考点】合同成本与合同负债【考察方向】案例应用【难易程度】中
2×19 年 8 月 1 日，甲公司与乙公司签订债务重组协议。重组日，乙公司应收甲公司账款账面余额为 4 000 万元，已计提坏账准备 360 万元，其公允价值为3 600 万元。协议规定，甲公司增发 1 700万股普通股（每股面值为 1 元）抵偿上述债务，股票发行价为 2 800 万元。乙公司为取得该项股权投资支付直接相关费用 10 万元。取得该项股权投资后，乙公司能对甲公司施加重大影响。2×19年 9 月 26 日，甲公司已经办理完与股票增发等相关的手续。当日应付账款的账面余额仍为 4 000 万元。假定不考虑其他因素，下列关于该业务的处理正确的有（ ）。
A、甲公司记入“资本公积—股本溢价”的金额为 1 100 万元
B、甲公司计入股本的金额为 1 700 万元
C、乙公司取得的甲公司股权投资的初始入账价值为 2 800 万元
D、乙公司计入投资收益的金额为－40万元
答案：A,B,D
分析解释：选项 A，甲公司记入“资本公积—股本溢价”的金额＝ 2 800 － 1 700 ＝1 100（万元）。选项 C，债务重组取得对联营企业投资的，按照放弃债权的公允价值加上直接相关费用作为长期股权投资的入账成本。乙公司取得的甲公司股权投资的初始入账价值＝ 3 600 ＋ 10 ＝3 610（万元）。选项 D，乙公司计入投资收益的金额＝ 3 600 －（4 000 － 360）＝－ 40（万元）。甲公司的会计分录为：借：应付账款 4 000 贷：股本 1 700 资本公积—股本溢价 1 100 投资收益 1 200（4 000 － 2 800）乙公司的会计分录为：借：长期股权投资 3 610 坏账准备 360 投资收益 40 贷：应收账款 4 000 银行存款 10
下列关于城市停车场建设专项债券的说法，正确的有（）。Ⅰ.发行城市停车场建设专项债券的城投类企业不受发债指标限制Ⅱ.债券募集资金可用于房地产开发中配套建设的城市停车场项目Ⅲ.资产负债率为65%的城投类企业，需要提供担保Ⅳ.单次发债规模，原则上不超过所属地方政府上年本级公共财政预算收入
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《城市停车场建设专项债券发行指引》(发改办财金[2015]818号)具体分析如下：Ⅰ项正确，第2条第1款规定，发行城市停车场建设专项债券的城投类企业不受发债指标限制。Ⅱ项正确，第2条第2款规定，债券募集资金可用于房地产开发、城市基础设施建设项目(以下简称“主体项目”)中配套建设的城市停车场项目，具体投资规模可由主体项目审批部门根据主体项目可行性研究报告内容出具专项意见核定。Ⅲ项错误，第2条第4款规定，将城投类企业和一般生产经营性企业需提供担保措施的资产负债率要求分别放宽至70%和75%;主体评级Ⅲ的，资产负债率要求进一步放宽至75%和80%。Ⅳ项错误，第2条第6款规定，城投类企业不受“单次发债规模，原则上不超过所属地方政府上年本级公共财政预算收入”的限制。
下列关于城市停车场建设专项债券的说法，正确的有（）。Ⅰ.发行城市停车场建设专项债券的城投类企业不受发债指标限制Ⅱ.债券募集资金可用于房地产开发中配套建设的城市停车场项目Ⅲ.资产负债率为65%的城投类企业，需要提供担保Ⅳ.单次发债规模，原则上不超过所属地方政府上年本级公共财政预算收入
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《城市停车场建设专项债券发行指引》(发改办财金[2015]818号)具体分析如下：Ⅰ项正确，第2条第1款规定，发行城市停车场建设专项债券的城投类企业不受发债指标限制。Ⅱ项正确，第2条第2款规定，债券募集资金可用于房地产开发、城市基础设施建设项目(以下简称“主体项目”)中配套建设的城市停车场项目，具体投资规模可由主体项目审批部门根据主体项目可行性研究报告内容出具专项意见核定。Ⅲ项错误，第2条第4款规定，将城投类企业和一般生产经营性企业需提供担保措施的资产负债率要求分别放宽至70%和75%;主体评级Ⅲ的，资产负债率要求进一步放宽至75%和80%。Ⅳ项错误，第2条第6款规定，城投类企业不受“单次发债规模，原则上不超过所属地方政府上年本级公共财政预算收入”的限制。
合规管理的基本机制包括（）。
A、合规绩效考核机制
B、合规问责机制
C、合规培训与教育制度
D、诚信举报机制
E、合规文化建设
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：合规管理的基本机制包括：（一）合规绩效考核机制与合规问责机制科学合理的合规管理绩效考核、严格及时的违规问责，有助于提升合规风险管理的独立性和有效性。银行合规管理的绩效考核和问责通常分为两个层面：一是对经营管理部门管理层和工作人员的考核问责；二是对合规部门管理层和工作人员的问责。（二）诚信举报机制诚信举报机制是指通过制度安排、技术保障等措施，鼓励内部员工基于个人的良知、伦理与道德判断或公共利益的考虑，对其认为是违反了法律法规、监管规定或诚信道德准则的行为和主体进行举报。（三）合规培训与教育制度合规风险管理体系应包括的基本要素包含合规培训与教育制度。合规培训与教育制度可以分为两个方面：一是对经营管理部门管理层和工作人员的教育与培训，二是对合规部门职员的教育与培训。
分析各项业务企业所得税的税务处理;
答案：A
分析解释：各项业务的税务处理：①取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元，属于不征税收入，不计入应纳税所得额。②企业缴纳的增值税3000万元，不得在税前扣除。③企业之间支付的管理费100万元，不得在税前扣除。④业务宣传费税前扣除限额=16000×15%=2400(万元)，实际发生额(150万元)未超过税前扣除限额，可以据实扣除。⑤创业投资企业采取股权投资的方式投资于境内未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。因此，投资额1000万元的70%可以从该企业2017年应纳税所得额中扣除。⑥税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元均不得在税前扣除。
某股权投资基金完成对目标公司投资后，股权投资基金的持股比例为30%，公司创始人的持股比例为70%。后公司创始人股东欲以每股10元的价格对某第三人出售10 000股股票，假设该股权投资基金享有优先购买权和随售权，则股权投资基金可以选择（ ）。  
Ⅰ.行使优先购买权，以每股10元的价格购买这10 000股股票  
Ⅱ.行使随售权，参与该出售交易，以每股10元的价格向第三人出售3 000股股票，在此情况下创始人将只能出售7 000股股票  
Ⅲ.行使随售权，参与该出售交易，以每股10元的价格向第三人出售10 000股股票  
Ⅳ.同时放弃行使这两种权利，从而由第三人受让这10 000股股票
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：随售权又称共同出售权，是指目标公司的其他股东欲对外出售股权时，股权投资基金有权以其持股比例为基础，以同等条件参与该出售交易。随售权条款通常与第一拒绝权条款同时出现某股权投资基金完成对目标公司投资后，股权投资基金的持股比例为30%，公司创始人的持股比例为70%，后公司创始人股东欲以每股10元的价格对某第三人出售10 000股股票，则股权投资基金可以选择：(1)行使优先购买权，以每股10元的价格购买这10 000股股票。(2)行使随售权，参与该出售交易，以每股10元的价格向第三人出售3 000股股票，在此情况下创始人将只能出售7 000股股票。(3)同时放弃行使这两种权利，从而由第三人受让这10 000股股票。【知识点】随售权条款【考察方向】概念理解【难度程度】中
该农场实施的战略为（ ）。
A、多元化战略
B、横向一体化战略
C、前向一体化战略
D、后向一体化战略
答案：A,B,C
分析解释：本题考查企业成长战略。横向一体化战略是指为了扩大生产规模、降低成本、巩固企业的市场地位、增强企业竞争优势、增强企业实力而通过资产纽带或契约方式与同行业企业进行联合的一种战略。并购活动属于横向一体化战。前向一体化战略是指通过资产纽带或契约方式，企业与输出端企业联合，形成一个统一的经济组织，从而达到降低交易费用及其他成本、提高经济效益目的的战略。该农场决定将业务范围扩大到农产品的深加工领域，进行儿童食品的生产，这属于前向一体化战略。多元化战略又称多样化战略、多角化战略、多种经营战略，是指一个企业同时在两个或两个以上行业中进行经营。该农场既有农产品的种植，又有儿童食品的生产，这实行的是多元化战略。所以选ABC。【知识点】企业成长战略【难易程度】易【考察方向】概念理解
下列关于国际评估准则框架的表述，正确的是( )。
A、国际评估准则只可应用于资产的评估，不可应用于负债的评估
B、国际评估准则框架对国际评估准则的适用范围、评估师、客观性和独立性、专业胜任能力、偏离等方面进行了说明
C、当出现强制性的偏离时，评估师不可以声明评估执业是遵循IVS的
D、如果评估师不具备全面开展评估业务所需的技术技能经验和专业知识，则该评估师不可以在整个业务的某些方面寻求专家帮助
答案：B
分析解释：国际评估准则既可应用于资产的评估，也可应用于负债的评估，选项A错误；国际评估准则框架对国际评估准则的适用范围、评估师、客观性和独立性、专业胜任能力、背离等方面进行了说明，选项B正确；“偏离”是指评估执业过程中必须遵守的特定立法、监管或其他权威机构的要求与IVS的相关要求不一致的情形。遵循IVS的原则，评估师必须遵守与评估目的和司法管辖权相适应的立法、监管或其他权威机构的恰当要求，这种偏离是强制性的偏离。当在这些情况下出现偏离时，评估师仍然可以声明评估执业是遵循IVS的，选项C错误；如果评估师不具备全面开展评估业务所需的技术技能经验和专业知识，则该评估师可以在整个业务的某些方面寻求专家帮助，选项D错误。【知识点】国际评估准则框架【考察方向】结论考察【难度程度】中
资料:某企业有关资料如下所述。①2019年平均资产总额100000元，平均资产负债率60%，负债的平均利率15%。②该企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为y=10000+4x,2019年度A产品销售量为10000件,每件售价为6元。要求:根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。该公司的经营杠杆系数是（ ）。
A、1.25
B、1.33
C、1.5
D、2
答案：D
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/fdd62e5accf51eda0d3912eb06784e27.png "经营杠杆系数.png")  
总成本习性模型为y=10000+4x，10000代表的就是固定成本，单位变动成本就是4,x代表数量DOL=（EBIT+F）/EBIT息税前利润(EBIT)=销售收入-变动成本-固定成本=（销售单价-单位变动成本）×产销量-固定成本=边际贡献（总额）-固定成本所以息税前利润(EBIT)=（6-4）\*10000-10000=10000所以，DOL=（6-4）\*10000/10000=2【知识点】 经营杠杆——经营杠杆系数  
【维护题库老师：hyq】
根据我国公司法，公司经理的聘任和解聘由（ ）决定。
A、股东会
B、董事会
C、监事会
D、职工代表大会
答案：B
分析解释：本题考查董事会的职权。根据我国《公司法》的具体规定，有限责任公司董事会对股东会负责，同时行使下列职权：①召集股东会会议，并向股东会报告工作；②执行股东会的决议；③决定公司的经营计划和投资方案；④制定公司的年度财务预算方案、决算方案；⑤制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案；⑥制定公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；⑦制定公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；⑧决定公司内部管理机构的设置；⑨决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；⑩制定公司的基本管理制度；⑩公司章程规定的其他职权。【知识点】有限责任公司的董事会【考点】有限责任公司董事会的性质及职权【难易程度】易【考察方向】结论考察
下列选项中，不属于人力资源和社会保险行政争议范围的是（ ）。
A、用人单位和劳动者发生的劳动争议
B、劳动能力鉴定委员会的行为
C、向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的
D、用人单位对经办机构确定的单位缴费费率不服的
E、认为人力资源社会保障部门不履行法定职责的
答案：A,B,C
分析解释：本题考查不属于行政争议范围的内容。不属于行政争议的范围，公民、法人或者其他组织对下列事项不能申请行政复议：  
（1）人力资源社会保障部门作出的行政处分或者其他人事处理决定；  
（2）劳动者与用人单位之间发生的人力资源争议（A项）；  
（3）劳动能力鉴定委员会的行为（B项）；  
（4）劳动人事争议仲裁委员会的仲裁、调解等行为；  
（5）已就同一事项向其他有权受理的行政机关申请行政复议的；  
（6）向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的（C项）；综述，选项ABC符题，当选。选项D属于社会保险行政争议范围；选项E属于人力资源行政争议范围，不选。【知识点】人力资源和社会保险行政争议范围【考点】不属于行政争议的范围【考察方向】概念理解 【难易程度】中
下列关于国债回购交易利率的说法中，正确的有（ ）。
A、国债回购交易利率是指一定时期的国债回购交易利息与其本金的比率
B、时间不会影响国债回购利率的变动
C、银行利率对国债回购交易利率的长期变动起决定作用
D、股市行情对国债回购利率的短期变动起直接作用
E、我国的国债回购交易利率是完全由市场资金供求决定的市场利率
答案：A,C,D,E
分析解释：A正确，交易所国债回购交易利率是指一定时期的交易所国债回购交易利息与其本金的比率。B错误，时间也是影响国债回购利率变动的因素。C正确，银行利率、股市行情是影响交易所国债回购利率变动的主要因素。其中，**银行利率**对交易所国债回购交易利率的长期变动起**决定****作用**，两者呈同方向变动。D正确，**股市行情**对交易所国债回购交易利率的短期变动起**直接作用**，交易所国债回购交易利率的短期升降与股市行情的涨跌呈同方向变动。E正确，我国的交易所国债回购交易利率与其他主要由中央银行管制的融资利率不同，实行的是完全由市场资金供求决定的市场利率。【知识点：货币市场主要指标】【考点：交易所国债回购交易利率】【考察方向:概念释义】【难度：易】【题库维护人：QYD】
对应付账款明细账进行审计时，应重点审查的有（ ）。
A、月结单核对相符的账户
B、关联单位的账户
C、长期挂账未结清的账户
D、积欠已久而突然结清的账户
E、具有特殊交易的账户
答案：B,C,D,E
分析解释：抽样审查有困难时，可以把以下应付款项明细账作为重点进行审查，查明应付款项的真实性、完整性和合法性等。1．应付款项明细账贷方发生数额较大或账面余额累计数较大的账户。2．应付款项明细账余额长期未能结清的账户；积欠已久而突然全部结清的账户。（**选项CD**）3．同一账户应付已付业务发生频繁的账户。4．应付款项明细账未标明欠款单位或欠款单位不明确的账户。5．应付款项明细账账面余额很小，而又长期没有变动的账户。6．无月结单可供核对的账户。7．具有特殊交易的账户。（**选项E**）8．提供资产担保的账户。9．关联单位的账户。（**选项B**）A选项表示应付账款账项不存在问题。【知识点】应付票据及应付款项审计方法【考点】抽查应付款项明细账【考查方向】结论考查【难易程度】难
以下关于我国商业银行资本充足率监管指标的说法中，正确的有（ ）。
A、储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由一级资本来满足
B、逆周期资本要求为风险加权资产的0~2.5%，由核心一级资本来满足
C、商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于5%
D、国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的1%，由核心一级资本满足
答案：B,D
分析解释：商业银行应当在最低资本要求的基础上计提储备资本，储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由核心一级资本来满足（A错误）。特定情况下，商业银行应当在最低资本要求和储备资本要求之上计提逆周期资本。逆周期资本要求为风险加权资产的0~2.5%，由核心一级资本来满足。此外，系统重要性银行还应当计提附加资本，国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的1%，由核心一级资本满足。2015年修订后的《商业银行杠杆率管理办法》规定，商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于4%（C错误）。该杠杆率是指商业银行持有的、符合有关规定的一级资本净额与商业银行调整后的表内外资产余额的比率。【知识点】银行业监管的主要内容与基本方法【考点】银行业监管的主要内容【难易程度】易【考察方向】结论考察
下列关于失业的说法中，正确的有（ ）。
A、摩擦性失业是由于工作岗位缺乏造成的
B、生产技术变化容易引起技术性失业
C、加强劳动力市场的情报工作可缓和结构性失业
D、自然失业率在6%～8%时不影响充分就业的实现
E、非耐用品行业的劳动者不容易受到周期性失业打击
答案：B,C,E
分析解释：本题考查失业的类型及其成因与对策。摩擦性失业是竞争性劳动力市场的一个自然特征，它**不是由于工作岗位缺乏而造成的**，而是由于寻找工作、达成就业协议的时滞所引起的。故A项错误。自然失业率在**4%~6%**，它的存在不影响充分就业的实现。故D项错误。（注意C项：经济学家一般主张采取下列措施以缓和结构性失业：①加强劳动力市场的情报工作，使求职人员及时了解劳动力市场的供求情况；②由政府提供资金，向愿意从劳动力过剩地区迁到劳动力短缺地区的失业工人提供安置费；③制订各种培训计划，使工人的知识更新与技术发展同步，以适应新职业的需要；④提供更好的职业指导和职业供求预测。）【知识点】失业的类型及其成因与对策【考点】失业的类型及其成因与对策【考察方向】概念理解 【难易程度】中
关于压力来源的说法，错误的是（ ）。
A、压力源从形式上可分为工作压力源、生活压力源和社会压力源
B、生活条件、住房问题等属于生活压力源
C、工作压力源主要有员工在企业中的角色、职业生涯发展、人际关系和组织变革等
D、社会压力源包括社会地位、经济实力、财务问题等
答案：B
分析解释：工作压力源即由于工作或与工作相关的因素而使企业员工产生工作压力的根源，这些因素主要有：工作特性、员工在企业中的角色、职业生涯发展、人际关系和组织变革等，这些因素都会引起很大的心理压力。生活压力源即由于生活上的各种因素使企业员工产生压力的根源，主要有：离婚、夫妻分居、拘禁、家庭成员死亡、外伤或生病、结婚、解雇、退休等。企业员工在生活中的每一件事情都可能会成为生活压力源。社会压力源即由于社会的各种因素影响到员工的行为和情绪，使员工产生压力的根源。现代企业中每位员工都是社会的一员，自然会感受到社会的压力。社会压力源包括社会地位、经济实力、生活条件、财务问题、住房问题等（D选项错误）。【知识点】压力控制与管理【考点】压力管理的一般流程【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据上述资料，说明上述业务是否会影响甲公司2×18年年末资产负债表中留存收益的列报，如果影响，计算影响金额;如果不影响，说明理由。
答案：A
分析解释：事项(1)，不影响。理由：质量保证费用计提比例变更属于会计估计变更，不需要追溯调整，因此，不影响2×18年资产负债表中留存收益的列报金额。事项(2)，不影响。理由：投资性房地产计量模式的变更属于会计政策变更，需要调整2×19年期初留存收益，影响2×19年期初留存收益的列报。事项(3)，影响。影响金额=(150-120)×75%=22.5(万元)。事项(4)，不影响。理由：该事项属于2×19年当期新发生的事项，而且不影响留存收益的金额。事项(5)，不影响。理由：该事项属于2×19年当期新发生的事项，影响2×19年股本和资本公积的金额，不影响留存收益的金额。




事项(6)，不影响。理由：该事项属于2×19年当期新发生的事项，影响2×19年留存收益本期发生额。
（ ）比较适用于资产流动性较高的金融机构。
A、市净率倍数法
B、市盈率倍数法
C、市销率倍数法
D、企业价值／息税前利润倍数法
答案：A
分析解释：市净率倍数法比较适用于资产流动性较高的金融机构，因为这类企业的净资产账面价值更加接近市场价值。例如，银行业的估值通常会用市净率倍数法。B选项，股权投资基金投资实践中，较多采用预测的盈利数据进行估值。C选项，股权投资基金投资的创业企业，可能净利润为负数，经营性现金流也为负数，且账面价值比较低，对此类企业，市销率倍数法可能比较实用。市销率倍数法的一个局限是不能反映成本的影响，因此，主要适用于销售成本率较稳定的收入驱动型企业，如公共交通、商业服务、互联网（尤其电子商务）、制药及通信设备制造公司。D选项，对于折旧摊销影响比较大的企业（如重资产企业），比较适合用企业价值，息税折旧摊销前利润倍数法。【知识点】相对估值法【考点】市净率倍数法【考察方向】结论考察【难度程度】易
以下关于LOF申购、赎回和场内交易的说法，正确的有（ ）。Ⅰ.LOF的净值报价频率要比ETF低，通常1天只提供1次或几次基金净值报价Ⅱ.LOF的申购、赎回既可以在代销网点进行，也可以在交易所进行Ⅲ.LOF可以是指数型基金，也可以是主动管理型基金Ⅳ.LOF的申购、赎回是基金份额与现金的对价
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：上市开放式基金（ListedOpen-endedFunds，LOF）是一种既可以同时在场外市场进行基金份额申购、赎回，又可以在交易所进行基金份额交易和基金份额申购或赎回，并通过份额转托管机制将场外市场与场内市场有机地联系在一起的一种开放式基金。LOF有以下特点：LOF不一定采用指数基金模式，也可以是主动管理型基金；LOF的申购、赎回是基金份额与现金的对价；LOF的申购、赎回既可以在代销网点进行，也可以在交易所进行；LOF在申购、赎回上没有特别要求；ETF每15秒提供一个基金参考净值报价；而LOF的净值报价频率要比ETF低，通常1天只提供1次或几次基金净值报价。【知识点】证券投资基金的分类【考点】上市开放式基金【考查方向】概念理解【难度】中[题库维护人：hwy]
对履行基金托管职责的监督不包括（ ）。
A、在监督基金投资运作中，是否在基金托管协议中事先与基金管理公司订明相关权责
B、是否建立科学合理、控制严密、运行高效的内部控制体系
C、在办理基金的清算交割事宜中，是否能保证清算的及时高效，同时又保证基金财产的安全与独立
D、在办理与基金托管业务相关的信息披露事项中，是否及时、真实、准确、完整地履行信息披露业务，是否在基金年度报告中的托管人报告中独立、客观地发表意见
答案：B
分析解释：对履行基金托管职责的监督。主要包括：（1）在监督基金投资运作中，是否在基金托管协议中事先与基金管理公司订明相关权责，是否建立并及时维护相关监督系统，是否在发现问题时及时提醒基金管理公司并报告中国证监会；（2）在办理基金的清算交割事宜中，是否既能保证清算的及时高效，又能保证基金财产的安全与独立；（3）在复核、审查基金管理公司计算的基金资产净值时，是否科学评估基金采取的估值方法，是否及时与基金管理公司核对；在发现估值方法不能反映基金资产的公允价值时，是否采取必要的手段；（4）在办理与基金托管业务相关的信息披露事项中，是否及时、真实、准确、完整地履行信息披露业务，是否在基金年度报告中的托管人报告中独立、客观地发表意见。B选项是对基金管理人的职责的监管。故本题选B选项。
关于船舶融资租赁运作模式的说法，正确的是（）。
A、出租人订造船舶后寻找合适的承租人出租
B、融资租赁公司与航运企业签订航次租船合同
C、承租人可根据协议以船东身份处理与船厂事务
D、出租人承担船舶使用期间的维修与保险责任
答案：C
分析解释：考查船舶融资租赁的运作摸式：融资租赁公司与航运企业签订融资租赁合同。然后出租人按照承租人对船舶技术、设备、规范的要求，向造船厂订造船舶。虽然是由出租人与造船厂签订造船合同，但承租人可根据与出租人的协议，担仟出租人在造船方面的代理人，即可以船东的身份来处理与船厂的事务，以便使船舶技术和营运上的指标满足自己的要求。船舶交付后给航运企业使用，航运公司在租赁期间享有使用所租赁船舶的权利，同时承担船舶使用期间的维修与保养责任，并承担相应风险。在船舶融资租赁业务费用分摊方面，由出租人承担船舶建造成本（如船舶造价、船价利息等），承租人则承担营运成本（如船员工资、备品物料、维修保养费用等）和航次成本（如燃油费、港口运河费等）。在租期内，承租人应定期地向出租人支付合同规定的租金。
根据全国沿海港口布局规划方案，连云港港属于()地区港口群。
A、环渤海
B、长江三角洲
C、东南沿海
D、珠江三角洲
答案：B
分析解释：全国沿海港口布局规划方案：1．环渤海地区港口群体：由辽宁、津冀和山东沿海港口群组成，服务于我国北方沿海和内陆地区的社会经济发展。2．长江三角洲地区港口群体：长江三角洲地区港口群依托上海国际航运中心，以上海、宁波、连云港港为主，充分发挥舟山、温州、南京、镇江、南通、苏州等沿海和长江下游港口的作用，服务于长江三角洲以及长江沿线地区的经济社会发展。3．东南沿海地区港口群体：东南沿海地区港口群以厦门、福州港为主，包括泉州、莆田、漳州等港口，服务于福建省和江西省等内陆省份部分地区的经济社会发展和对台“三通”的需要。4．珠江三角洲地区港口群体：珠江三角洲地区港口群由粤东和珠江三角洲地区港口组成。5．西南沿海地区港口群体：西南沿海地区港口群由粤西、广西沿海和海南省的港口组成。
全国沿海港口布局的规划方案中，将港口划分为环渤海、()地区港口群体。
A、长江三角洲
B、东南沿海
C、珠江三角洲
D、东北沿海
E、西南沿海
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：全国沿海港口布局规划方案：1．环渤海地区港口群体：由辽宁、津冀和山东沿海港口群组成，服务于我国北方沿海和内陆地区的社会经济发展。2．长江三角洲地区港口群体：长江三角洲地区港口群依托上海国际航运中心，以上海、宁波、连云港港为主，充分发挥舟山、温州、南京、镇江、南通、苏州等沿海和长江下游港口的作用，服务于长江三角洲以及长江沿线地区的经济社会发展。3．东南沿海地区港口群体：东南沿海地区港口群以厦门、福州港为主，包括泉州、莆田、漳州等港口，服务于福建省和江西省等内陆省份部分地区的经济社会发展和对台“三通”的需要。4．珠江三角洲地区港口群体：珠江三角洲地区港口群由粤东和珠江三角洲地区港口组成。5．西南沿海地区港口群体：西南沿海地区港口群由粤西、广西沿海和海南省的港口组成。
目前中国国内客票中除航空公司客票外，另一种是（）。
A、标准客票
B、中性客票
C、标准中性客票
D、手工票
答案：B
分析解释：“目前，在中国国内客票中除航空公司客票外，另一种就是BSP客票，即中性客票。”中性客票目前，在中国国内客票中除航空公司客票外，另一种就是BSP（BillingandSettlementPlan）客票，即中性客票。国际航协标准运输凭证是由BSP经理提供给代理人向旅客销售的标准中性客票及行李票，或多功能单据（MPD）、BSP代理人退款凭证（ARV）、以及标准超重行李票。这种凭证可以用手工、自动方法填开，用于承运人航线上的旅客运输以及承运人标准的有关服务。BSP的特点是采用统一规格标准运输凭证即中性客票，经加入中国国内BSP的航空公司授权，代理人直接代理这些航空公司的销售业务，并按照统一和简化的程序制作销售报告，实施结算和转账付款，由此提高代理人的销售能力和服务质量。
为应对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，注册会计师应当在所有审计业务中实施的有( )。
A、复核会计估计是否存在偏向
B、对报告期末作出的会计分录和其他调整实施测试
C、对关联方交易及余额实施函证程序
D、对营业收入实施实质性分析程序
答案：A,B
分析解释：无论对管理层凌驾于控制之上的风险的评估结果如何，注册会计师都应当设计和实施审计程序，用以：(1)测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当（选项B）；(2)复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险（选项A）；(3)对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，或基于对被审计单位及其环境的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易，评价其商业理由（或缺乏商业理由）是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为。选项C、D属于常规审计程序，不属于注册会计师为应对管理层凌驾于控制之上的风险而实施的审计程序。【知识点】应对舞弊导致的重大错报风险
关于企业内部控制审计中控制测试的时间安排，下列说法中不正确的有( )。
A、与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师可能仅对该控制实施期中测试就可以为其运行有效性提供充分，适当的审计证据
B、如果被审计单位对控制作出改变，注册会计师应当适当地测试被取代的控制
C、如果信息技术一般控制有效，注册会计师不需要对该自动化控制实施前推测试
D、如果重要的信息技术一般控制无效， 且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化,注册会计师可以得出该自动化控制在接近基准日未有效运行的结论
答案：B,C,D
分析解释：选项B.如果被审计单位对控制作出改变,注册会计师可能不再需要测试被取代的控制。比如注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实旌控制测试评估其设计和运行的有效性;选项C，如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师就不需要对该自动化控制实施前推测试，选项C的表述不严谨:选项D,如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化,注册会计师在执行内部控制审计时。通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据，并不能直接得出该自动化控制在接近基准日未有效运行的结论。【知识点：控制测试的时间安排】【题库维护人：QYD】
下列关于套期保值的理解，不正确的有（ ）。
A、套期保值就是用期货市场的盈利弥补现货市场的亏损
B、所有企业都应该进行套期保值
C、套期保值尤其适合中小企业
D、风险程度偏好程度越高的企业，越适合做套期保值操作
答案：A,B,C,D
分析解释：A项在评价套期保值效果时，应将期货头寸的盈亏与现货盈亏作为一个整体进行评价，两者冲抵的程度越大，规避风险的效果也就越好。B项对企业丽言，套期保值作为企业规避价格风险的可选择手段，并不一定适合所有企业。这是因为，套期保值操作是一项专业性极高的操作，且在操作中也要涉及诸多成本，例如机构及人员费用、管理费用、资金占用成本等。C项套期保值操作具有规模经济的特点，即对规模大的企业而言，从事套期保值的平均成本要低于规模小的企业。D项如果价格波动幅度不大或企业抗风险能力较强，价格的较大波动对其利润影响不大，再或者企业希望承担一定风险来获取更高的回报，那么，在这些情况下，企业就不必进行套期保值操作。【知识点】正确理解套期保值定要求期货合约月份的【考查方向】概念理解【难易程度】中
关于发明专利申请文件，以下说法错误的是（ ）。
A、发明的权利要求包括两种类型：专利产品和专利方法
B、发明专利的权利要求书应当以说明书为依据，清楚、简要地限定要求专利保护的范围
C、发明的独立权利要求应当包括引用部分和限定部分，其中限定部分须写明发明附加的技术特征
D、发明的独立权利要求应当包括前序部分和特征部分，前序部分和特征部分合在一起，限定发明要求保护的范围
答案：C
分析解释：A选项正确，根据《专利法》第十一条第一款的规定，专利的权利要求包括两种类型：专利产品、专利方法。B选项正确，《专利法》第二十六条规定 ，权利要求书应当以说明书为依据，清楚、简要地限定要求专利保护的范围。C选项错误，根据《中华人民共和国专利法实施细则》（以下简称《专利法实施细则》）第二十二条的规定 ，发明或者实用新型的从属权利要求应当包括引用部分和限定部分，其中限定部分须写明发明或者实用新型附加的技术特征。D选项正确，根据《专利法实施细则》第二十一条的规定，发明或者实用新型的独立权利要求应当包括前序部分和特征部分，前序部分和特征部分合在一起，限定发明或者 实用新型要求保护的范围。【知识点】发明和实用新型专利申请文件【考点】权利要求书【考查方向】概念理解【难度】中等
关于建设工程承包合同价格的说法，正确的是（ ）。
A、采用成本加酬金合同，发包人不承担任何价格变化的风险
B、采用单价合同时，项目综合单价不允许调整
C、合同工期较短、建设规模较小、技术难度较低的建设工程，可采用总价合同
D、紧急抢险、救灾以及施工技术特别复杂的建设工程，可以采用总价合同
答案：C
分析解释：此题考查合同计价方式选择。《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2013)规定：①实行工程量清单计价的工程，应当采用单价合同。单价合同约定的工程价款中所包括的工程量清单项目综合单价，在约定条件内是固定的、不予调整，而工程量允许调整（选项B错误）；工程量清单项目综合单价在约定条件外的，允许调整，但调整方式和方法应在合同中约定。②对于合同工期较短、建设规模较小、技术难度较低，且施工图设计已审查完备的建设工程，可以采用总价合同。③紧急抢险、救灾以及施工技术特别复杂的建设工程，可以采用成本加酬金合同（选项D错误）。采用成本加酬金合同，承包人不承担任何价格变化的风险（选项A错误）。【知识点】承包合同价款【考点】合同计价方式选择【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列各项经济业务中，应通过“投资收益”科目核算交易性金融资产的有（ ）。
A、持有期间被投资单位宣告分派的现金股利
B、资产负债表日发生的公允价值变动
C、取得时支付的交易费用
D、出售时公允价值与其账面余额的差额
E、收到现金股利或利息
答案：A,C,D
分析解释：选项A，借：应收股利 贷：投资收益选项B，资产负债表日发生的公允价值变动，借记或贷记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记或借记“公允价值变动损益”科目。选项C，取得时支付的交易费用计入“投资收益”选项D，交易性金融资产出售时，应根据收到的价款，借记“银行存款"等科目；根据该项金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产——成本”科目，贷记或借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目；根据其差额，贷记或借记“投资收益”科目。选项E，借记“银行存款”（或“其他货币资金”），贷记“应收股利”（或“应收利息”）。【知识点】交易性金融资产的取得、出售、持有期间收到的股利、利息【考点】交易性金融资产的取得、出售、持有期间收到的股利、利息【考查方向】结论考查【难易程度】中
下列各项中，符合货币资全业务内部控制要求的有（ ）。
A、出纳员记录现金总账
B、出纳员记录应收账款明细账
C、内部审计人员定期监盘库存现金
D、主管会计同时保管支票与印章
E、主管会计编制银行存款余额调节表
答案：C,E
分析解释：职责分工：1．采购、销售、工资薪酬、其他零星收支与财会部门相互独立，防止作弊。2．收入单据的开具与审核相互独立，防止贪污或挪用。3．支出和报销单据的编制、审批、审核相互独立，防止虚列支出。4．收付款结算办理与审核相互独立，防止差错和舞弊。5．支票的签发与出纳相互独立，防止虚列支出、贪污或挪用。6．出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人全过程办理货币资金业务。7．出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制工作。确需出纳人员办理上述工作的，应当指定其他人员定期进行审核、监督。8．严禁一人保管支付款项所需的全部印章。【知识点】货币资金的内部控制【考点】适当的职责分离【考查方向】结论考查【难度】中
担保范围分为法定范围和约定范围。《民法典》规定的法定范围包括( )。
A、主债权及其利息
B、实现债权的费用
C、违约金
D、损害赔偿金
E、质物保管费用
答案：A,B,C,D,E
分析解释：担保范围分为法定范围和约定范围。《民法典》规定的法定范围为：（1）主债权，即由借款合同、银行承兑协议、出具保函协议书等各种信贷主合同所确定的独立存在的债权。（2）利息，由主债权所派生的利息。（3）违约金，指由法律规定或合同约定的债务人不履行或不完全履行债务时，应付给银行的金额。（4）损害赔偿金，是指债务人因不履行或不完全履行债务给银行造成损失时，应向银行支付的补偿费。（5）实现债权的费用，是指债务人在债务履行期届满而不履行或不完全履行债务，银行为实现债权而支出的合理费用。一般包括诉讼费、鉴定评估费、公证费、拍卖费、变卖费、执行费等费用。（6）质物保管费用，是指在质押期间，因保管质物发生的费用。如需另行约定担保责任范围，可在担保合同中予以约定。【知识点：担保范围】
下列关于资本市场的说法中，正确的有（ ）。
A、在有效资本市场上，股价肯定能反映历史信息
B、如果股票价格的变动与历史股价相关，则资本市场属于无效市场
C、我国股市已经达到真正意义上的弱式有效
D、在半强式有效资本市场上，基本面分析是有用的
答案：A,B
分析解释：有效资本市场分为三种，即弱式有效资本市场、半强式有效资本市场、强式有效资本市场，在弱式有效资本市场上，股价只反映历史信息；在半强式有效资本市场上，股价可以反映历史信息和公开信息；在强式有效资本市场上，股价能反映历史信息、公开信息和内部信息，由此可知，不论是哪种有效资本市场，股价都能反映历史信息，所以，选项A的说法正确；在弱式有效市场上，证券的历史信息对证券的现在和未来价格变动没有任何影响，如果历史信息对证券价格仍有影响，则市场未达到弱式有效，即无效市场，所以，选项B的说法正确；有许多研究报告认为，我国股市尚未达到真正意义上的弱式有效，所以，选项C的说法不正确。由于在半强式有效资本市场上，公开信息已经反映于股票价格，所以，基本面分析是无用的，即选项D的说法不正确。
甲公司为乙公司提供融资租赁服务，自 A 公司处购得机器设备一台，并出租给乙公司使用。在各方对下列事项无约定且根据《合同法》的规定仍不能确定的前提下，下列表述不正确的是（ ）。
A、法律规定承租人对机器设备的经营使用应取得行政许可，甲公司未取得行政许可并不因此导致融资租赁合同无效
B、乙公司有权直接向 A 公司行使索赔权
C、乙公司应履行占有机器设备期间的维修义务
D、租赁期限届满，机器设备归甲公司所有
答案：B
分析解释：选项 A：根据法律、行政法规的规定，承租人对于租赁物的经营使用应当取得行政许可的，人民法院不应仅以出租人未取得行政许可为由认定融资租赁合同无效。故选项 A 表述正确，不当选。选项 B：出租人、出卖人、承租人可以“约定”出卖人不履行买卖合同义务的，由承租人行使索赔的权利。承租人行使索赔权利的，出租人应当协助。若无约定，则乙公司无权向 A 公司行使索赔权。故选项 B 表述错误，当选。选项 C：承租人应当妥善保管、使用租赁物，履行占有租赁物期间的维修义务。故选项 C 表述正确，不当选。选项 D：出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属，对租赁物的归属没有约定或约定不明确，依照《合同法》的有关规定仍不能确定的，租赁物的所有权归出租人。故选项 D 表述正确，不当选。
森林公司拟收购草原公司上市公司股权，根据证券法律制度的相关规定，下列选项中不属于事实上实现了对草原公司的实际控制的是（ ）。
A、森林公司持有草原公司51%的股权
B、森林公司持有草原公司10%的股权，但是实际上草原公司每一次召开股东大会出席会议的股东的总股数仅为总股数的30%
C、森林公司可以决定1/3以上的董事的人选
D、森林公司虽然仅拥有草原公司5.5%的股份，但是系改公司的第一大股东，在股东大会所做的决议拥有决定性的影响
答案：C
分析解释：上市公司收购人的目的在于获得对上市公司的实际控制权，不以达到对上市公司实际控制权而受让上市公司股票的行为，不能称之为收购。这里所指的实际控制是指：（1）投资者为上市公司持股50%以上的控股股东（选项A正确）；（2）投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过30%（选项B正确）；（3）投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任（选项C错误）；（4）投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响（选项D正确）；（5）中国证监会认定的其他情形。收购人可以通过取得股份的方式成为一个上市公司的控股股东，可以通过投资关系、协议、其他安排的途径成为一个上市公司的实际控制人，也可以同时采取上述方式和途径取得上市公司控制权。
针对汇明公司发生的第（1）、（2）项业务，下列说法正确的是（）。汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：（1）7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。（2）7月8日，汇明公司派出出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。（3）7月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420 000元的转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。（4）7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票（以下简称B支票）交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。（5）7月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2008年4月25日，到期日为2008年7月25日，金额100 000元。汇明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。（6）7月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为2.16%；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。要求：根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题。
A、汇明公司可以选择在甲银行开立一般存款账户
B、汇明公司可以通过该一般存款账户进行日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取
C、汇明公司须出示相关证明文件才能申请开立一般存款账户
D、汇明公司可以通过该一般存款账户办理提取现金业务
答案：C
分析解释：A选项：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本题中，汇明公司只能选择在甲银行以外的银行开立一般存款账户，所以该选项表述错误；B选项：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。而日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，是通过基本存款账户办理的，所以该选项表述错误；C选项：存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：（1）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；（2）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。所以该选项表述正确；D选项：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，所以该选项表述错误。
高某、田某、夏某三人共同出资200 万元设立甲普通合伙企业，从事软件科技的开发与投资。2018 年6 月，夏某为向钱某借钱，将自己的合伙财产份额出质给钱某作为担保。下列说法正确的是（）。
A、就该出质行为，高某、田某二人均享有一票否决权
B、该合伙财产份额质权，须经合伙协议记载与工商登记才能生效
C、在夏某谎称已获高某、田某二人同意，而钱某又是善意时，钱某善意取得该质权
D、在夏某未履行还款义务时，钱某可直接代位行使夏某在甲合伙企业中的权利
答案：A
分析解释：本题考查合伙财产份额的出质。选项A 正确、C 错误，根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业中合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。据此可知，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，其他任何一个合伙人都有一票否决权。另外，此种情形为法律的强制性规定，不存在善意第三人善意取得质权的情况。选项B 错误，以合伙份额设定质权必须经合伙协议记载才能生效的说法没有法律依据，质权设定必须采取法定的公示方法。选项D 错误，首先未经高某、田某的一致同意，钱某无法取得质权；其次即便钱某合法取得了质权，在夏某未履行还款义务时，他也不能直接代位行使夏某在甲合伙企业中的权利。
2×18年1月1日甲公司按面值发行20万份3年期到期还本、分期付息的可转换公司债券，面值总额2 000万元，款项已收存银行，该债券票面年利率为5%，每年12月31日支付当年利息。该可转换公司债券1年后可转换为甲公司的普通股，每份面值100元的债券可转换为40股普通股（每股面值1元）。2×19年1月1日，债券持有人全部行使转换权。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有转换权的债券市场年利率为9%，已知（P/A，9%，3）＝2.5313*，*（P/F，9%，3）＝0.7722。假定债券利息不符合资本化条件，不考虑其他因素，下列处理中正确的有（）。
A、2×18年1月1日发行可转换公司债券时，负债成分的公允价值为1 797.53万元
B、2×18年度应确认财务费用161.78万元
C、2×18年12月31日应付债券的账面价值为1 859.31万元
D、2×19年1月1日，转换时增加的资本公积——股本溢价的金额为1 261.78万元
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A，2×18年1月1日发行可转换公司债券时，负债成分的公允价值＝2 000×5%×（P/A，9%，3）＋2 000×（P/F，9%，3）＝253.13＋1 544.4＝1 797.53（万元），权益成分的公允价值＝2 000－ 1 797.53＝202.47（万元）；选项B，2×18年度应确认的财务费用＝1 797.53×9%＝161.78（万元）；选项C，2×18年年末应付债券的账面价值＝1 797.53×（1＋9%）－2 000×5%＝1 859.31（万元）；选项D，2×19年1月1日，转换时增加的资本公积——股本溢价的金额＝转销的应付债券的账面价值＋权益成分的公允价值－股本的金额＝1 859.31＋202.47－20×40＝1 261.78（万元）。