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下列关于租赁合同解除的表述中，正确的有（ ）。
A、若租赁期限为25年，双方均可以随时提出解除合同
B、因不可归责于承租人的事由，致使租赁物部分或者全部毁损、灭失，因而不能实现合同目的的，承租人享有解除权
C、承租人未经同意转租租赁物，出租人享有解除权
D、承租人未经同意对租赁物进行改善或增设他物，出租人享有解除权
答案：B,C
分析解释：（1）选项A：租赁期限不得超过20年。超过20年的，超过部分无效；此时仍是定期租赁，双方不能随意解除合同。（2）选项D：承租人未经同意对租赁物进行改善或增设他物的，出租人不能解除合同，只能要求承租人恢复原状或赔偿损失。【知识点】租赁合同【考点】当事人的权利义务、租赁合同概述【考察方向】结论考察【难易程度】难
甲向乙订购30万元货物，双方约定：“乙收到甲的10万元定金后，即应交付全部货物。”合同订立后，乙在约定时间内只收到甲的6万元定金，但并未提出异议，而是在收到6万元定金当日即交付全部货物。根据《民法典》的规定，下列说法不正确的有（ ）。
A、实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同不生效
B、当事人约定的定金数额超过主合同标的额的20%,定金合同无效
C、实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同变更
D、若甲按约定交付了10万元定金，则定金合同按10万元生效
答案：A,B,D
分析解释：（1）选项AC：实际交付的定金数额多于或者少于约定数额，视为变更定金合同；收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的，定金合同不成立。（2）选项BD：定金的数额由当事人约定；但是不得超过主合同标的额的20%,超过部分不产生定金的效力。【知识点】承担违约责任的形式【考点】定金的生效【考察方向】结论考察【难易程度】中
甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过程中，双方发生纠纷，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该( )。
A、驳回甲公司的起诉
B、继续审理
C、征求甲公司意见后决定是否继续审理
D、与仲裁委员会协商案件管辖权后决定是否继续审理
答案：A
分析解释：当事人达成仲裁协议的，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。【知识点】仲裁【考点】仲裁协议【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据公司法律制度的规定，下列事项中，专属于上市公司股东大会特别决议事项的是（ ）。
A、修改公司章程
B、增减公司注册资本
C、合并、分立、解散
D、1 年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额 30%的事项
答案：D
分析解释：上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额 30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以 上通过。这是专属于上市公司股东大会的特别决议事项，故选项 D 正确。【知识点】上市公司组织机构的特别规定【考点】股东大会特别决议事项【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲上市公司发行优先股，该项决议除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：公司章程规定的其他情形。上述事项的决议，除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过。本题表述正确。知识点：股份发行【考点】股票的种类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是( )。
A、以融资租赁方式租入的固定资产
B、房屋.建筑物以外未投入使用的固定资产
C、以经营租赁方式租入的固定资产
D、单独估价作为固定资产入账的土地
答案：A
分析解释：下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋.建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租人的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产：已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产人账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。（知识点：固定资产的税务处理）（题库维护老师：zhx）
下列关于房地产开发企业收入确认问题的规定，正确的是（）
A、房地产企业发生视同销售行为时，如果采用按开发产品的成本利润率确定收入时，开发产品的成本利润率应该是15%.
B、属于经济适用房、限价房和危改房的预计毛利率，不得低于5%
C、企业只有在正式签订《房地产销售合同》时所取得的收入，才能确认为销售收入的实现。
D、采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。
答案：D
分析解释：房地产企业发生视同销售行为时，如果采用按开发产品的成本利润率确定收入时，开发产品的成本利润率不得低于15%；属于经济适用房、限价房和危改房的预计毛利率，不得低于3%；企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。（知识点：收入的税务处理）（题库维护老师：zhx）
（一）中国公民孙某2019年度取得下列所得：（1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000万元。（年终奖选择单独计税）（2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。（3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元，12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。（4）利用业余时间兼职，1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望小学。（5）2018年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2019年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。根据上述资料，回答下列问题：孙某2019年10月股票期权所得应缴纳个人所得税（ ）元。  

A、2795
B、2480
C、8345
D、13340
答案：B
分析解释：在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。应纳税所得额＝（10－5）×10000＝50000（元），适用税率10%，速算扣除数2520。应缴纳个人所得税＝50000×10%－2520＝2480（元）（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致商业汇票无效的有（ ）。
A、汇票上未记载付款日期
B、汇票上未记载出票日期
C、汇票上未记载收款人名称
D、汇票金额的中文大写和数码记载不一致
答案：B,C,D
分析解释：(1)选项A:付款日期属于相对应记载事项，未记载的，视为见票即付，汇票有效；(2)选项BC：出票日期和收款人名称属于绝对应记载事项，未记载的，汇票无效;(3)选项D:票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，不一致时，票据无效。【知识点】票据法基础理论【考点】票据行为【考察方向】概念释义【难易程度】中
现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，下列各项中可以提高现金使用效率的有（）。
A、推迟应付账款的支付
B、不得坐支现金
C、力争现金流量同步
D、使用现金浮游量
答案：A,C,D
分析解释：现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，可以采取的措施包括：力争现金流量同步；使用现金浮游量；加速收款；推迟应付账款的支付。不得坐支现金是国家有关部门对企业使用现金的规定，不属于企业现金收支管理措施。【知识点】现金管理的目标及方法【考点】现金收支管理的方法【考察方向】概念释义【难易程度】中等
下列各项中,属于无效民事法律行为的是( )。
A、20岁的刘某为了有钱买电脑，将父亲的一本邮票册卖给了张某
B、因重大误解而为的民事法律行为.
C、行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为
D、一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的
答案：C
分析解释：选项A:属于无权处分的合同，但当事人一方以出卖人在缔约时对标的物没有所有权或者处分权为由主张合同无效的，法院不予支持。因此出卖人没有所有权或处分权的情形，买卖合同原则上仍属于有效合同。选项C:行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。选项B、D:属于可撤销民事法律行为。[知识点]无效民事法律行为
下列关于《外汇管理条例》相关制度，下列说法不正确的是（）。
A、外国驻华外交领事机构境外外汇收支，不适用《外汇管理条例》
B、在中国境内连续居住满1年的外国人的境外外汇收支，不适用《外汇管理条例》
C、境内公司持有的纽交所上市公司股票，属于外汇
D、中国政府持有的特别提款权.中国公民持有的欧元，都属于外汇
答案：B
分析解释：根据规定，境内机构.境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，以及境外机构.境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动，适用《外汇管理条例》。境内个人，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。因此选项B表述错误。[知识点]《外汇管理条例》的适用范围和基本原则
甲公司是一家上交所上市的食品生产企业，其年平均市盈率为11。甲公司2x20年12月31日资产负债表主要数据如下:资产总额为12000万元，债务总额为3000万元。当年净利润为2000万元。为了逃一步扩大企业规模，甲公司拟并购一家主营业务为日化用品生产的乙公司，乙公司2x20年12月31日主要数据如下:负债总额为600万元，资产负债率为20%，当年净利润为300万元，与乙公司具有相同经营范围和风险特征的上市公司平均市盈率为8。假设目标公司被收购后的盈利水平能够迅速提高到并购公司.当年的资产报酬率水平，且市盈率能够达到甲公司的水平，则下列计算正确的有( )。
A、甲公司总资产报酬率为16. 67%
B、乙公司预计净利润为480万元
C、乙公司价值为5501. 1万元
D、乙公司资产总额为2730万元
E、乙公司资产总额为3000万元
答案：A,C,E
分析解释：甲公司总资产报酬率= 2000÷12000= 16. 67%，乙公司资产总额= 600÷20% = 3000(万元)， 乙公司预计净利润=3000x16.67%=500. 1(万元)，乙公司价值=500.1x11= 5501.1(万元)。【知识点：反映盈利能力的比率(二)总资产报酬率】【题库维护人：QYD】
甲公司2x17年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，2×20年6月30日甲公司将该办公楼租赁给乙公司，租赁期2年，年租金200万元，每半年支付一次，当日该办公楼的公允价值为2800万元。甲公司将其转换为公允价值模式计量的投资性房地产核算。2×20年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。则上述交易或事项对甲公司2×20年度营业利润的影响为( )万元。
A、-600
B、-500
C、-575
D、-675
答案：C
分析解释：转换前折旧金额=3000/20×1/2=75(万元)，年末确认半年租金=200/2= 100(万元)，当期末，投资性房地产确认的公允价值增加额=2200-2800=-600(万元)，综合考虑之后对营业利润的影响=-75+ 100-600=-575(万元)。【知识点：固定资产折旧的方法】【题库维护人：QYD】
关于破产企业欠缴税款的滞纳金的清偿顺序问题，下列说法正确的是（）。
A、破产企业欠缴的税款滞纳金不能转嫁给所有债权人清偿，因此一律不属于破产债权，在破产程序中不予清偿
B、破产企业在破产案件受理前因欠缴税款产生的滞纳金应与税款合并，作为税款清偿
C、破产案件受理后因欠缴税款产生的滞纳金不属于破产债权，在破产程序中不予清偿
D、破产案件受理后因欠缴税款产生的滞纳金属于普通破产债权，不享有与欠缴税款相同的优先受偿地位
答案：C
分析解释：根据最高人民法院《关于税务机关就破产企业欠缴税款产生的滞纳金提起的债权确认之诉应否受理问题的批复》规定，破产企业在破产案件受理前因欠缴税款产生的滞纳金属于普通破产债权，不享有与欠缴税款相同的优先受偿地位。对于破产案件受理后因欠缴税款产生的滞纳金，不属于破产债权，在破产程序中不予清偿。[知识点]破产财产的分配
甲公司在办理托收承付结算时，下列情况下银行可以拒绝办理的有（ ）。
A、合同中没有订明使用异地托收承付结算方式
B、该款项为代销商品的款项
C、收款人对同一付款人发货托收已累计三次未收回货款，再次对该付款人办理托收承付的
D、本笔托收承付的金额只有9万元
答案：A,B,C
分析解释：选项A：正确，托收承付双方必须在合同上订明使用异地托收承付结算方式。选项B：正确，代销、寄销赊销商品的款项，不得办理托收承运结算。选项C：正确，如果收款人对同一付款人发货托收已累计三次未收回货款，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收。选项D：错误，属于银行可以办理托收承付的情形。[知识点]托收承付概述
甲企业与乙企业签订买卖机床的合同，价款总额为100万元，由A企业为甲企业的付款提供保证，在合同履行过程中，由于该型号机床的市场价格发生较大变动，乙企业与甲企业协议将该合同的价款总额变更为120万元，甲企业同意，但是该变更未经A企业同意。根据法律规定，下列说法中，正确的是( )。
A、A企业不再承担任何担保责任
B、A企业仍应对100万元的债务承担保证责任
C、A企业应对120万元的债务承担保证责任
D、A企业应对110万元的债务承担保证责任
答案：B
分析解释：根据规定，债权人与债务人变更主合同未经保证人同意的，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。本题主合同的变更加重了甲企业的债务，因此保证人对加重的20万元不承担保证责任，但仍应对原先的100万元承担保证责任。[知识点]保证责任
根据合同法律制度的规定，建设工程合同当事人对工程实际竣工日期有争议时，下列处理规则中，正确的是（）。
A、工程竣工验收合格的，以工程转移占有之日为竣工日期
B、工程未经竣工验收，发包人擅自使用的，以开始使用之日为竣工日期
C、工程未经竣工验收发包人擅自使用的，以工程封顶之日为竣工日期
D、承包人已提交竣工验收报告，发包人拖延验收的，以承包人提交验收报告之日为竣工日期
答案：D
分析解释：当事人对建设工程实际竣工日期有争议的，按照以下情形分别处理：①建设工程经竣工验收合格的，以竣工验收合格之日为竣工日期；②承包人已经提交竣工验收报告，发包人拖延验收的，以承包人提交验收报告之日为竣工日期；③建设工程未经竣工验收，发包人擅自使用的，以转移占有建设工程之日为竣工日期。[知识点]双方当事人的权利义务
下列关于物权变动的表述中，正确的是( )。
A、动产物权转让前，权利人已经占有该动产的，物权自法律行为生效时发生效力
B、因人民政府的征收决定，导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自征收行为完成时发生效力
C、因继承取得物权的，自登记或交付时发生效力
D、因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的，自初始登记或注销登记时发生效力
答案：A
分析解释：选项B错误:因人民法院、仲裁机构的法律文书或者人民政府的征收决定等，导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自法律文书或者征收决定等生效时发生效力。选项C错误:因继承取得物权的，自继承开始时发生效力。选项D错误:因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的，自事实行为成就时发生效力。[知识点]物权变动的原因
甲、乙和丙于2019年3月签订了散伙协议，约定登记在丙名下的合伙房屋归甲、乙共有。后丙未履行协议。9月，丙死亡，丁为其唯一继承人。12月，丁将房屋赠给女友戊，并对赠与合同作了公证，尚未办理转移登记。下列表述正确的是（）。
A、2019年3月，甲、乙按份共有房屋
B、2019年8月，甲、乙共同共有房屋
C、2019年9月，丁为房屋所有人
D、2019年12月，戊为房屋所有人
答案：C
分析解释：不动产物权的变更以登记为要件，但法律另有规定的除外。由于丙未履行协议，未办理登记，所以甲、乙不是房屋的所有权人，选项AB错误；因继承或者受遗赠取得物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力，选项C正确；丁虽然将房屋赠给女友戊，但未办理登记，戊尚未取得房屋所有权。（知识点：不动产善意取得）（题库维护老师：zhx）
下列项目中，属于进口货物关税完税价格组成部分的是（）。
A、进口人向自己的境外采购代理人支付的劳务费用
B、进口人负担的向中介机构支付的经纪费
C、进口设备报关后的安装调试费用
D、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
答案：B
分析解释：选项AB：由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费，值应当计入完税价格。“经纪费”是指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用。选项CD：进口设备报关后的安装调试费用和货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用都属于进口后发生的费用，不应计入进口货物关税的完税价格。【知识点：成交价格估价方法】
企业与其他企业、组织或个人的下列情形中，视为有关联关系的是（ ）。
A、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到15%，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到15%
B、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到20%，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到20%
C、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%
D、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到10%，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到10%
答案：C
分析解释：一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上的，可以视为企业与其他企业、组织或个人有关联关系。如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。【知识点：关联方】
下列各项中属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形有（）。
A、合伙人在执行合伙企业事务中有侵占合伙企业财产的行为
B、作为合伙人的自然人被依法宣告死亡
C、合伙人个人丧失偿债能力
D、作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照
E、自然人合伙人罹患重病无法执行合伙事务
答案：B,C,D
分析解释：合伙人有下列情形之一的，当然退伙：①作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；②个人丧失偿债能力；③作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭撤销，或者被宣告破产；④法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；⑤合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。[知识点]退伙
依据行政处罚简易程序进行执法活动时，行政执法人员可以( )。
A、告知当事人享有的权利
B、当场作出处罚决定
C、告知当事人作出行政处罚的依据
D、听取当事人的陈述和申辩
答案：B
分析解释：行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人拟作出行政处罚决定的内容及事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的陈述、申辩、要求听证等权利。所以选项A、C错误。当事人有权进行陈述和申辩。行政机关必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实，理由和证据成立的应当采纳。所以选项D错误。[知识点]行政处罚决定程序
下列各项中，应该并入增值税一般纳税人的销售额计算征收增值税的有( )。
A、纳税人为销售白酒而收取的将在1个月内返还的包装物押金（该包装物是单独核算的）
B、由于购货方购货数量较大而给予购货方的销售折扣（折扣额另开发票）
C、由于购货方提前付款而给予购货方的折扣优待
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
答案：A,B,C
分析解释：纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税，但对销售除啤酒黄酒外的其他酒类，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。销售折扣不得从销售额中减除。受托加工应税消费品时，仅就加工劳务收入缴纳增值税。【知识点：销项税额的计算】
对具有破产原因而又有再生希望的企业，经利害关系人申请，人民法院可以依法裁定重整。下列有关债务人及其出资人重整期间权利义务的表述中，正确的是（ ）。
A、债务人合法占有他人财产，该财产的权利人要求取回，债务人应当无条件予以返还
B、债务人的出资人不能请求投资收益分配
C、债务人为继续营业而借款的，不得为该借款提供担保
D、经人民法院批准，债务人可以自行管理财产而不接受管理人的监督
答案：B
分析解释：（1）选项A：重整期间，债务人合法占有的他人财产，该财产的权利人在重整期间要求取回的，应当符合事先约定的条件；（2）选项C：重整期间，债务人或者管理人为继续营业而借款的，可以为该借款设定担保；（3）选项D：重整期间，经债务人申请，人民法院批准，债务人可以在管理人的监督下自行管理财产和营业事务。[知识点]重整
下列情况中，适合采用品种法作为产品成本计算方法的是（ ）。
A、重型机器制造企业
B、精密仪器制造企业
C、发电企业
D、纺织企业
答案：C
分析解释：选项A、B，分批法主要适用于单件、小批生产的企业，如造船、重型 机器制造、精密仪器制造等，也可用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在 建工程以及设备修理作业等；选项C，品种法适用于单步骤、大量生产的企业，如发 电、供水、采掘等企业；选项 D，分步法适用于大量大批的多步骤生产，如冶金、纺 织、机械制造等。
下列各项中，关于逐步结转分步法优点的说法正确的有（ ）。
A、全面反映各生产步骤的生产耗费水平
B、无需进行成本还原，减少了核算的工作量
C、可以为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料
D、能够提供各个生产步骤的半成品成本资料
答案：A,C,D
分析解释：逐步结转分步法的优点：一是能提供各个生产步骤的半成品成本资料；二是为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料；三是能够全面地反映各生产步骤的生产耗费水平，更好地满足各生产步骤成本管理的要求。其缺点：成本结转工作量较大，各生产步骤的半成品成本如果采用逐步综合结转方法，还要进行成本还原，增加了核算的工作量。
（2）根据资料（2），下列各项中，本月应付职工薪酬业务会计处理表述正确的是（ ）。某制造业企业只生产甲产品，制造费用单独核算，生产费用在完工产品与在产品之间分配采用在产品按定额成本计价法。2019 年12 月初无在产品，12 月份该企业基本生产车间发生经济业务如下：（1）本月耗用材料315 万元，其中甲产品耗用300 万元，车间机物料消耗5 万元，厂房日常维修耗用10 万元。（2）月末分配本月基本生产车间工资共计125 万元，其中车间生产工人100 万元、车间管理人员25 万元；计提职工社会保险费20 万元，其中车间生产工人16 万元、车间管理人员4 万元。（3）本月基本生产车间计提折旧费共计30 万元，其中生产设备18 万元，车间一般管理用设备12 万元。（4）本月末完工甲产品100 件，在产品50 件；在产品直接材料定额成本为80 万元、直接人工定额成本为20 万元、定额制造费用为15 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、计入生产成本的职工薪酬总额为116 万元
B、计入应付职工薪酬总额为145 万元
C、计入管理费用的职工薪酬总额为29 万元
D、计入制造费用的职工薪酬总额为29 万元
答案：A,B,D
分析解释：（2）本月基本生产车间工资共计125 万元，计入生产成本100 万元，制造费用25万元； 计提职工社会保险费20 万元，计入生产成本16 万元，制造费用4 万元；因此计入生产成本总额=100+16=116（万元），计入制造费用总额=25+4=29（万元），计入应付职工薪酬总额=116+29=145（万元）。
在商业银行风险管理实践中，与信用风险、市场风险和操作风险相比，形成原因更加复杂和广泛，通常被视为一种综合性风险的是（）
A、利率风险
B、国家风险
C、法律风险
D、流动性风险
答案：D
分析解释：本题考查商业银行风险的主要类别的辨析。流动性风险是指商业银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险。与信用风险、市场风险和操作风险相比，流动性风险形成的原因更加复杂，涉及的范围更广，通常被视为一种多维风险。此外，声誉风险和战略风险也与其他主要风险密切联系且相互作用，因此同样是一种多维风险
以下哪些是声誉风险管理中应强凋的内容?（）
A、明确商业银行的战略愿景和价值理念
B、有明确记载的声誉风险管理流程及政策
C、深入理解不同利益持有者对自身的期望值
D、有明确记载的危机处理或决策流程
E、建设学习型组织
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：声誉风险管理中应强调的内容包括十项，题干中的五个选项均正确，除此之外，还包括：(1)培养开放、互信、互助的机构文件;(2)建立强大的、动态的风险管理系统;(3)建立公平的奖惩机制;(4)利用自身的价值理念、道德规范影响合作伙伴、供应商和客户;(5)建立公开、诚恳的内外部交流机制，尽量满足不同利益持有者的要求
按贷款用途划分，公司信贷的种类不包括（）
A、基本建设贷款
B、技术改造贷款
C、流动资金贷款
D、自营贷款
答案：D
分析解释：按照实际贷款用途分类，信贷分为流动资金贷款和固定资金贷款。流动资金贷款是指由于借款人生产经营过程中的周转资金需要而发放的贷款。根据期限不同，它主要分为短期流动资金贷款和中期流动资金贷款。固定资金贷款是指由于借款人在建筑、安装、维修等固定资产更新改造中的资金需要而发放的贷款。它包括基本建设贷款和技术改造贷款。
某企业2020年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆；乘用车4辆，其中2辆为纯电动乘用车；当年11月，1辆乘用车（非纯电动）被盗，取得公安机关开具的相关证明，并能够提供该被盗乘用车当年的车船税完税证明。已知当地载货汽车车船税年税额为60元／吨，乘用车车船税年税额为360元／辆，该企业2020年实际应缴纳的车船税是( )元。
A、4680
B、4260
C、5040
D、5010
答案：B
分析解释：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭借管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。该企业2020年实际应缴纳的车船税=10×60×6+360×2-360×2/12=4260(元)。【知识点：应纳税额的计算】
甲公司是国内一家大型农业生产资料集团，近年来致力于推进横向一体化和纵向一体化战略，以保持国内规模优势。甲公司对其各子公司实行预算管理，并通常使用增量预算方式进行战略控制，子公司预算需要经甲公司预算管理委员会批准后执行。2019年9月，甲公司在化肥市场低迷时期，收购了乙化肥厂。甲公司收购乙化肥厂后更换了其总经理和财务总监，并计划全面改变乙化肥厂的经营策略。2019年11月，甲公司启动2020年度预算编审工作，下列属于甲公司所采用预算缺点的是( )。
A、假设经营活动以及工作方式都以相同的方式继续下去
B、没有降低成本的动力
C、不能拥有启发新观点的动力
D、可能强调短期利益而忽视长期目标
答案：D
分析解释：根据题意可知，乙化肥厂总经理和财务总监被更换，经营策略也计划全面改变，因此编制预算时并无以前的预算可以作为依据，所以需要编制零基预算。零基预算的缺点在于:①它是一个复杂的耗费时间的过程;②它可能强调短期利益而忽视长期目标;③管理团队可能缺乏必要的技能。选项A、B、C都是增量预算的缺点。【知识点：预算的类型】
甲公司是一家玩具制造商，其业务已扩展到国际市场。甲公司在劳动力成本较低的亚洲设立玩具组装工厂，在欧洲设立玩具设计中心，产品销往全球100多个国家和地区。甲公司国际化经营的战略类型属于（ ）。
A、跨国战略
B、国际战略
C、全球化战略
D、多国本土化战略
答案：C
分析解释：全球化战略是向全世界的市场推销标准化的产品和服务，并在较有利的国家集中地进行生产经营活动，由此形成经验曲线和规模经济效益，以获得高额利润，题干中“在劳动力成本较低的亚洲设立玩具组装工厂，在欧洲设立玩具设计中心，产品销往全球100多个国家和地区”属于全球化战略；综上，本题应选C。【知识点】国际化经营的战略类型
商业银行开展金融创新活动，应做到“认识你的交易对手”。在开展涉及投资和交易业务时，应认真分析和研究交易对手的（ ），做好交易对手风险的管理。
A、流动风险
B、名誉风险
C、信用风险
D、市场风险
E、法律风险
答案：C,D,E
分析解释：《商业银行金融创新指引》第十七条规定，“商业银行开展金融创新活动，应做到‘认识你的交易对手’。在开展涉及投资和交易业务时，应认真分析和研究交易对手的信用风险、市场风险和法律风险，做好交易对手风险的管理，特别是在市场环境发生重大变化时，要密切跟踪交易对手的风险状况，采取有效的应对措施”。【知识点】金融创新原则
在2006年发布的会计准则下，货币资金和长期股权投资不包含在应进行四分类的金融资产中。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《企业会计准则第22号一金融工具确认和计量》第七条规定，“金融资产应当在初始确认时划分为下列四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产”。【知识点】金融会计制度的主要内容
66.若李某在准备运输第2批货物之前，经调查有确切的证据证明刘某经营状况严重恶化，可能不能按时付款，则李某可以（ ）。  

A、行使不安抗辩权
B、行使同时履行抗辩权
C、行使顺序履行抗辩权
D、直接要求解除合同
E、通知刘某并要求刘某提供适当担保
答案：A,E
分析解释：(1)选项ABCE：双务合同中应先履行义务的一方当事人，有证据证明对方当事人不能或可能不能履行义务时，在对方当事人未履行合同或提供担保之前，可以暂时中止履行合同；(2)选项D:对方在合理期间内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除合同，而不能直接解除合同。[知识点]双务合同履行中的抗辩权
根据《刑法》规定，下列有关禁止令的说法中，正确的是( )。
A、禁止令的期限必须与管制的期限相同
B、检察院对公安机关执行禁止令的活动进行监督
C、禁止令由公安机关负责执行
D、对判处管制的犯罪分子，可以根据犯罪情况，同时宣布禁止令
答案：D
分析解释：禁止令的期限，既可以与管制执行期限相同，也可以短于管制执行的期限，但不得少于3个月。所以选项A错误。禁止令由司法行政机关指导管理的社区矫正机构负责执行。人民检察院对社区矫正机构执行禁止令的活动实行监督。所以选项BC错误。对被判处管制的犯罪分子，可以根据犯罪情况，同时宣布禁止令。所以选项D正确。[知识点]管制
根据刑法规定，下列选项的表述中能够构成累犯的有（）。  

A、甲16岁时因抢劫罪被判3年有期徒刑，2007年6月1日出狱，2011年5月3日因盗窃罪被抓获
B、乙因参加恐怖组织罪被判5年有期徒刑，2002年3月21日出狱，2011年6月3日，又因组织恐怖组织罪被抓获
C、丙因领导黑社会性质组织罪被判7年有期徒刑，2001年12月3日出狱，2011年5月7日，又因组织、领导黑社会性质组织罪被抓获
D、丁因煽动分裂国家罪被判2年有期徒刑，1998年出狱，2011年6月12日，又实施分裂国家罪E．戊因抗税罪被判拘役6个月，2009年4月1日执行期满，2013年3月25日又实施了抢劫罪
答案：B,C,D
分析解释：根据《刑法》规定，被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子，刑罚执行完毕或者赦免以后，在5年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的，是累犯，应当从重处罚，但是过失犯罪和不满18周岁的人犯罪的除外。选项A因为甲犯抢劫罪未满18周岁，所以不构成累犯。所以选项A错误。拘役不是有期徒刑以上刑罚，戊不构成累犯。[知识点]累犯
2010年，R国汽车制造商G公司预计随着绿色环保理念的普及和政府相关产业政策的推出，R国的新能源汽车产业将迎来一个巨大的发展机遇；其本国竞争对手汽车制造商S公司，将凭借雄厚的资金实力和强大的科研能力，把投资和研发的重点转向新能源汽车领域。G公司对S公司的上述分析属于（）。
A、财务能力分析
B、成长能力分析
C、适应变化能力分析
D、快速反应能力分析
答案：C
分析解释：适应变化能力是分析竞争对手对于环境变化的反应能力，根据“随着绿色环保理念的普及和政府相关产业政策的推出，R国的新能源汽车产业将迎来一个巨大的发展机遇”，“S公司凭借雄厚的资金实力和强大的科研能力，把投资和研发的重点转向新能源汽车领域”，体现了S公司很强的适应变化能力；综上，本题应选C。【知识点】竞争环境分析
二级市场的重要功能有（ ）。
A、筹资
B、为已发行的金融资产提供流动性
C、发现资产价格
D、降低风险
答案：B,C
分析解释：二级市场有两个重要功能：一是为已发行的金融资产提供流动性。提高金融资产的流动性有利于金融资产的价值实现，从而便于发行人在一级市场销售证券。二是通过二级市场发现资产价格，从而给一级市场销售金融资产提供价格参照。【知识点】金融市场的分类【考点】按照发行流通性质分为一级市场和二级市场【考查方向】概念释义【难度】易
使用内在价值法对股票进行估值，不同的现金流决定了不同的现金流贴现模型，股利贴现模型（DDM）采用的现金流是（ ）。
A、权益自由现金流
B、留存收益
C、现金股利
D、企业自由现金流量
答案：C
分析解释：与现金流的分配次序相匹配，不同的现金流决定了不同的现金流贴现模型。其中，股利贴现模型（DDM）采用的是现金股利，权益现金流贴现模型（FCFE）采用的是权益自由现金流，企业贴现现金流模型（FCFF）采用的是企业自由现金流。【知识点】内在价值法【考点】内在价值法的现金流贴现原理【考查方向】概念理解【难易程度】易
关于私募股权投资的风险收益特征，以下表述正确的是（ ）。
A、危机投资往往被认定为是具有中等风险的战略
B、风险投资被认为是私募股权投资中处于高风险领域的战略
C、并购投资通常具有收益波动性较低的特征
D、投资私募股权的风险一般低于货币市场基金
答案：B
分析解释：私募股权投资通常采用非公开募集的形式筹集资金，不能在公开市场上进行交易，流动性较差私募股权投资包含多种形式，最为广泛使用的战略包括风险投资、成长权益、并购投资、危机投资和投资私募股权二级市场等。风险投资被认为是私募股权投资中处于高风险领域的战略。【知识点】私募股权投资的战略形式【考查方向】概念释义【难度】易
关于操作风险，以下表述正确的是（ ）。
A、操作风险与公司未能遵守所有的法律法规而遭受处罚有关
B、操作风险来源于投资价值的波动
C、操作风险的主要因素包括市场价格以及在规定的时间和价格范围内买卖证券的难度
D、操作风险是来源于人力、系统、流程出错以及其他不可控但会影响公司运营的风险
答案：D
分析解释：A项错，合规风险与公司因未能遵守所有的法律法规而遭受处罚有关。B项错，投资风险来源于投资价值的波动。C项错，投资风险的主要因素包括：市场价格（市场风险），借款方还债的能力和意愿（信用风险），在规定时间和价格范围内买卖证券的难度（流动性风险）。【知识点】投资交易过程的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列（ ）属于国务院银行业监督管理机构监管的非银行金融机构。  
①股份制商业银行；②基金管理公司；③农村信用社；④企业集团财务公司；⑤汽车金融公司；⑥城市信用合作社；⑦金融租赁公司；⑧期货经纪公司。
A、④⑤⑦
B、①③⑥
C、②⑧
D、④⑤⑥⑦
答案：A
分析解释：从监督管理角度讲，除银行机构外，属于国务院银行业监督管理机构监管的非银行业机构还包括金融资产管理公司、企业集团财务公司、信托公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、消费金融公司、贷款公司等非银行金融机构。①③⑥属于由国务院银行业监督管理机构监管的银行业金融机构；②⑧属于由证监会监管的非银行金融机构。
关于基金管理公司授权控制管理，下列表述错误的是（ ）。
A、公司应建立授权标准和程序，确保授权制度的贯彻执行
B、公司对已经获授权的部门和人员需进行评价和反馈
C、公司重大业务授权应当采取书面形式，授权书应当明确授权内容和时效
D、基金经理在特定紧急情况下可将投资决策权限授予交易员
答案：D
分析解释：公司各业务部门、分支机构和公司员工应当在规定授权范围内行使相应的职责。公司应当建立科学、严格的岗位分离制度，明确划分各岗位职责，投资和交易、交易和清算、基金会计和公司会计等重要岗位不得有人员的重叠，重要业务部门和岗位应当进行物理隔离。【知识点】内部控制的基本要素【考点】控制活动【考查方向】概念释义【难度】易
汽车金融公司可以有效刺激我国的汽车消费需求，也可以增加消费者的金融产品选择。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：汽车金融公司凭借专业化金融服务，个性化金融产品，以市场需求为导向，有效刺激我国的汽车消费需求；另一方面，通过汽车金融服务促进汽车制造、销售与汽车金融的有机结合，延长企业价值链纵深发展，促进了我国汽车消费信贷市场竞争主体多元化发展，以创新、灵活、个性化的金融产品，增加了消费者的金融产品选择。【知识点】功能定位
根据我国证券市场有关规定，除权、除息日为（ ）。
A、A股、B股的权益登记日的次日
B、A股、B股的权益登记日的次一交易日
C、A股的权益登记日、B股的最后交易日的次日
D、A股的权益登记日、B股的最后交易日的次一交易日
答案：D
分析解释：在权证业务中，标的证券除权、除息，对权证行权价格会有影响，因此需要调整。我国证券交易所是在权益登记日（B股为最后交易日）的次一交易日对该证券作除权、除息处理。除权（息）日该证券的前收盘价改为除权（息）日除权（息）参考价。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】除权与除息【考察方向】概念理解【难易程度】易
基金管理人的合规性风险，正确的是（ ）。  
Ⅰ.具体风险事件中，可表现为操作风险，声誉风险或道德风险  
Ⅱ.合规风险包括投资合规性风险、操作合规性风险、反洗钱合规性风险等  
Ⅲ.不公平对待不同投资组合属于合规性风险  
Ⅳ.对有关客户的身份证明材料保存属于反洗钱合规性风险管理的主要举措之一
A、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：合规风险的主要种类包括投资合规性风险、销售合规性风险、信息披露合规性风险和反洗钱合规性风险。合规风险不能简单视同于操作风险、声誉风险和道德风险。“不公平对待不同投资组合，直接或者通过与第三方的交易安排在不同投资组合之间进行利益输送”属于投资合规性风险。【知识点】合规风险及其种类【考查方向】概念释义【难度】中
基金管理人的合规管理部门实施的合规风险评估和测试，包括（ ）。  
Ⅰ.通过现场审核对各项政策和程序的合规性进行测试  
Ⅱ.询问政策和程序存在的缺陷并进行相应调查  
Ⅲ.合规性测试结果通过合规风险报告路线向上报告  
Ⅳ.所有合规性测试结果最终需要报告中国证监会派出机构
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：合规风险评估和测试，包括通过现场审核对各项政策和程序的合规性进行测试，询问政策和程序存在的缺陷，并进行相应的调查，合规性测试结果应按照基金管理人的内部风险管理程序，通过合规风险报告路线向上报告，以确保各项政策和程序符合法律、规则和准则的要求。【知识点】合规管理部门的设置及其责任【考查方向】概念释义【难度】中
期货交易所涉及的监管基本内容包括（ ）。
A、对会员资格的审查
B、监督交易操作规则和程序的执行
C、制定客户订单管理处理规范
D、规定市场报告和交易记录制度
答案：A,B,C,D
分析解释：从国际经验看，各国期货交易所进行的自律管理所涉及的内容基本相似，具体一般包括：（1）对会员资格审查。（2）监督交易行为规则和程序的执行。（3）制定客户定单处理规范。（4）规定市场报告和交易记录制度。（5）实施市场稽查和惩戒。（6）加强对制造假市场的监管。【知识点】期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易
基金销售机构的主要工作包括（ ）。  
Ⅰ.宣传推介基金  
Ⅱ.发售基金份额  
Ⅲ.办理基金份额申购和赎回  
Ⅳ.办理基金份额登记
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：基金销售是指基金宣传推介、基金份额发售或者基金份额的申购、赎回，并收取以基金交易（含开户）为基础的相关佣金的活动。基金销售机构是指从事基金销售业务活动的机构，包括基金管理人以及经中国证监会认定的可以从事基金销售的其他机构。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金市场服务机构【考查方向】概念释义【难度】中
（ ）在基金运作中具有核心作用。
A、基金份额持有人
B、基金管理人
C、基金托管人
D、基金监管机构
答案：B
分析解释：本题考查基金当事人的分类。管理人在基金运作中具有核心作用，基金产品的设计、基金份额的销售与注册登记、基金资产的管理等重要职能多半由基金管理人或基金管理人选定的其他服务机构承担。在我国，基金管理人只能由依法设立的基金管理公司担任。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】易
以下资产配置中，可以有效降低组合非系统风险的是（ ）。
A、分别购买同一家公司发行的可转债和优先股
B、分别一倍做多螺纹钢期货和购买螺纹钢现货
C、分别购买不同公司发行的沪深300ETF基金
D、分别购买纸黄金和实物黄金
答案：C
分析解释：现代投资组合理论的核心思想就是把多种证券的投资组合看作是一个整体来进行分析和度量，然后把投资组合的风险分解为两部分——系统风险和非系统风险。投资者可以通过持有多种类型的证券以达到分散非系统风险，从而进一步降低整个组合的风险。【知识点】现代投资组合理论与资本市场理论发展概述【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列关于代理的法律特征的说法中，错误的是（ ）。
A、代理行为是指能够引起民事法律后果的民事法律行为
B、代理人一般应以被代理人的名义从事代理活动
C、代理人在代理权限范围内独立意思表示
D、代理行为的法律后果直接归属于代理人
答案：D
分析解释：代理的法律特征（1）代理行为是指能够引起民事法律后果的民事法律行为。就是说通过代理人所为的代理行为，能够在被代理人与第三人之间产生、变更或消灭某种民事法律关系。（2）代理人一般应以被代理人的名义从事代理活动。（3）代理人在代理权限范围内独立意思表示。（4）代理行为的法律后果直接归属于被代理人。【知识点】代理
关于中央银行票据，下列表述正确的是（ ）。
A、央票分为普通央行票据和专项央行票据
B、中国人民银行与商业银行的票据交易不改变商业银行超额准备金的数量
C、央票以6个月期以下为主
D、央票市场的参与主体有中国人民银行、各金融机构和经过特许的个人投资者
答案：A
分析解释：中国人民银行通过与商业银行进行票据的交易改变商业银行超额准备金的数量，故B项错误。流通在市场上的中央银行票据以1年期以下的央票为主，故C项错误。中央银行票据市场的参与主体只有中国人民银行及经过特许的商业银行和金融机构，故D项错误。【知识点】常用的货币市场工具【考点】中央银行票据【考查方向】概念释义【难度】中
受让资产管理公司应在规定时间内将交易价款划至金融企业指定账户，原则上采取一次性付款方式，确需采取分期付款方式的，应将付款期限和次数等条件作为确定转让对象和价格的因素，首次支付比例不低于全部价款的（ ）。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
答案：B
分析解释：《金融企业不良资产批量转让管理办法》第二十条规定，“转让协议生效后，受让资产管理公司应在规定时间内将交易价款划至金融企业指定账户：原则上采取一次性付款方式，确需采取分期付款方式的，应将付款期限和次数等条件作为确定转让对象和价格的因素，首次支付比例不低于全部价款的30%”。【知识点】贷款风险分类与不良贷款管理
对于国内10年期国债期货合约的描述，正确的是（ ）。
A、合约标的面值为100万元人民币
B、在中国金融期货交易所上市
C、可交割国债为合约到期月份首日剩余期限为不低于6.5年的记账式附息债券
D、合约标的为票面利率3%的名义长期国债
答案：A,B,C,D
分析解释：10年期国债期货的合约标的为面值为100万元人民币（A）、票面利率为3%的名义长期国债（D）。可交割国债为合约到期月份首日剩余期限为不低于6.5年的记账式附息债券（C）。上市交易所为中国金融期货交易所（B）。故ABCD正确。【知识点】国债期货基础【考点】合约标的和可交割国债【考查方向】概念理解【难易程度】中
某日，国债期货合约价格为97.525元，其某可交割国债的票面利率为3.42%，对应于该期货合约的转换因子为1.0167，现货报价为99.640元，上次付息日至该日天数为69天，期间债券的应计利息为0.6465元；至合约交割日的天数为166天，期间债券的应计利息为1.5554元。则该可交割国债的隐含回购利率为（ ）。
A、[（97.525×1.0167+2.2019）-（99.640+0.6465）]/（99.640+0.6465）×166/365
B、[（97.525/1.0167+1.5554）-（99.640+0.6465）]/[（99.640+0.6465）×166/365]
C、[（97.525/1.0167+2.2019）-（99.640+0.6465）]/[（99.640+0.6465）×166/365]
D、[（97.525×1.0167+1.5554）-（99.640+0.6465）]/[（99.640+0.6465）×166/365）]
答案：D
分析解释：考核的隐含回购利率计算公式。如果购买国债后，在交割日之前没有利息支付，可交割国债的隐含回购利率（IRR）计算公式为：隐含回购利率=[（期货报价×转换因子+交割日应计利息）-国债购买价格]/国债购买价格×（365/交割日之前的天数）【知识点】国债期货基础【考点】最便宜可交割券【考查方向】公式计算【难易程度】难
做空国债基差，是指买入国债现货，卖出国债期货，待基差上涨后平仓获利。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：买入基差（基差多头）策略。买入基差策略，即买入可交割国债现货，卖出相当于转换因子数量的期货合约，然后择机平仓获利。卖出基差（基差空头）策略。卖出基差策略，即卖出可交割国债现货、买入相当于转换因子数量的期货合约，然后择机平仓获利。【知识点】国债期货套利策略【考点】国债期现套利【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列关于非公开募集基金的投资行为，正确的是（ ）。
A、一只基金到期发生流动性风险，发行另外一只基金承接解决流动性问题
B、基金经理通过适当的交易措施使得两只收益率差异巨大的基金最终收益趋于一致，保障全体投资人的利益
C、在不同基金的管理人员之间共享具体的投资信息
D、在投资过程中将基金管理公司自有财产和基金财产严格分离，建立防火墙制度，避免利益输送
答案：D
分析解释：《私募投资基金监督管理暂行办法》规定，同一私募基金管理人管理不同类别私募基金的，应当坚持专业化管理原则；管理可能导致利益输送或者利益冲突的不同私募基金的，应当建立防范利益输送和利益冲突的机制。【知识点】对非公开募集基金募集行为的监管【考点】规定非公开募集基金的基金合同的必备条款【考查方向】概念释义【难度】易
大连商品交易所的上市品种包括（ ）等。
A、焦煤
B、玉米
C、冶金焦炭
D、玻璃
答案：A,B,C
分析解释：大连商品交易所上市交易的主要品种有玉米、黄大豆、豆粕、豆油、棕榈油、线型低密度聚乙烯(LLDPE)、聚氯乙烯(PVC)、聚丙烯、焦炭、焦煤、铁矿石、鸡蛋、胶合板、玉米淀粉期货等。D项属于郑州商品交易所上市交易的品种。【知识点】我国境内期货交易所【考点】我国境内期货交易所概况【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列选项中属于货币市场可以投资的金融工具的是（ ）。
A、可转换债券
B、1年以内的中央银行票据
C、信用等级在AAA级以下的企业债券
D、国内信用评级机构评定的A-1级或相当于A-1级的短期信用级别及其该标准以下的短期融资券
答案：B
分析解释：货币市场基金不得投资于以下金融工具：①股票；②可转换债券；③剩余期限超过397天的债券；④信用等级在AAA级以下的企业债券；⑤国内信用评级机构评定的A-1级或相当于A-1级的短期信用级别及其该标准以下的短期融资券；⑥流通受限的证券。【知识点】货币市场基金的投资对象与货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】易
当期货从业人员与投资者存在利益冲突，无法继续提供期货业服务时，应当通过（）与投资者协商，采取办法妥善予以解决。
A、所在地中国证券监督管理委员会派出机构
B、所在期货经营机构
C、中国期货业协会
D、期货交易所
答案：B
分析解释：当期货从业人员与其所服务的投资者存在利益冲突或因其他原因无法继续提供期货业务服务时，应当通过所在机构及时与投资者协商，采取更换期货从业人员或其他办法予以妥善解决。期货从业人员因执业过错给机构造成损失的，应当承担相应责任。【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】履行相关责任【考查方向】原文条款【难易程度】易
根据期货从业人员执业的基本准则，严禁期货从业人员从事的行为有（）。
A、内幕交易
B、操纵期货交易价格
C、欺诈投资者
D、编造并传播有关期货交易的虚假信息
答案：A,B,C,D
分析解释：《期货从业人员管理办法》规定，期货从业人员必须遵守有关法律、行政法规和中国证监会的规定，遵守中国期货业协会和期货交易所的自律规则，不得从事或者协同他人从事欺诈、内幕交易、操纵期货交易价格、编造并传播有关期货交易的虚假信息等违法违规行为。【知识点】执业规则【考点】执业行为规范【考查方向】原文条款【难易程度】易
机构或者其管理人员对期货从业人员发出违法违规指令的，机构未及时采取措施妥善处理的，期货从业人员应当及时向（）报告。
A、中国证券监督管理委员会
B、中国证券监督管理委员会派出机构
C、中国期货业协会
D、财政部
答案：A,C
分析解释：机构或者其管理人员对期货从业人员发出违法违规指令的，期货从业人员应当予以抵制，并及时按照所在机构内部程序向高级管理人员或者董事会报告。机构应当及时采取措施妥善处理。机构未妥善处理的，期货从业人员应当及时向中国证监会或者中国期货业协会报告。【知识点】执业规则【考点】禁止性行为【考查方向】原文条款【难易程度】难
期货从业人员必须遵守的有（）。
A、遵守有关法律、行政法规和中国证券监督管理委员会的规定
B、遵守中国期货业协会和期货交易所的自律规则
C、不得从事欺诈、内幕交易、操纵期货交易价格等违法违规行为
D、不得协同他人从事欺诈、内幕交易、操纵期货交易价格等违法违规行为
答案：A,B,C,D
分析解释：《期货从业人员管理办法》规定，期货从业人员必须遵守有关法律、行政法规和中国证监会的规定，遵守中国期货业协会和期货交易所的自律规则，不得从事或者协同他人从事欺诈、内幕交易、操纵期货交易价格、编造并传播有关期货交易的虚假信息等违法违规行为。【知识点】执业规则【考点】执业行为规范【考查方向】原文条款【难易程度】易
期货从业人员不得从事或协同他人从事（ ）等行为。
A、编造并传播有关期货交易的虚假信息
B、欺诈客户
C、内幕交易
D、操纵期货交易价格
答案：A,B,C,D
分析解释：《期货从业人员管理办法》规定，期货从业人员必须遵守有关法律、行政法规和中国证监会的规定，遵守中国期货业协会和期货交易所的自律规则，不得从事或者协同他人从事欺诈、内幕交易、操纵期货交易价格、编造并传播有关期货交易的虚假信息等违法违规行为。【知识点】执业规则【考点】执业行为规范【考查方向】原文条款【难易程度】中
甲系某从事期货经营机构的人员，一日，其主管人员要求他提供一些客户的秘密，对此违法违规行为，甲应当（）。
A、坚决予以抵制
B、及时接照所在机构内部程序向高级管理人员或者董事会报告
C、机构未妥善处理的，期货从业人员应当及时向中国证监会或者协会报告
D、直接向中国证监会或者协会报告
答案：A,B,C
分析解释：机构或者其管理人员对期货从业人员发出违法违规指令的，期货从业人员应当予以抵制，并及时按照所在机构内部程序向高级管理人员或者董事会报告。机构应当及时采取措施妥善处理。机构未妥善处理的，期货从业人员应当及时向中国证监会或者中国期货业协会报告。【知识点】执业规则【考点】禁止性行为【考查方向】原文条款【难易程度】难
基金管理人应在会计年度的前6个月结束后（ ）日内编制完成基金半年度报告并予以公告。
A、15
B、30
C、60
D、90
答案：C
分析解释：基金管理人应在每个季度结束之日起15个工作日内编制基金季度报告，并将季度报告登载在指定报刊和网站上。基金管理人应在会计年度的前6个月结束后60日内编制完成基金半年度报告并予以公告。基金年度报告是基金的各类信息披露文件中信息量最大的文件，在会计年度结束后90日内经过审计后予以公告。【知识点】基金信息披露的分类
下列利率中，由非政府部门的民间金融组织，如银行业协会等确定的利率是（）
A、法定利率
B、行业公定利率
C、市场利率
D、浮动利率
答案：B
分析解释：法定利率是指由政府金融管理部门或中央银行确定的利率，它是国家实现宏观调控的一种政策工具;行业公定利率是指由非政府部门的民间金融组织，如银行业协会等确定的利率，该利率对会员银行具有约束力;市场利率是指随市场供求关系的变化而自由变动的利率;浮动利率是指借贷期限内利率随物价、市场利率或其他因素变化相应调整的利率。
场外期权交易与交易所场内期权交易相比，具有（ ）的特点。
A、流动性风险和信用风险大
B、交易品种多样
C、合约非标准化
D、规模不大
答案：A,B,C
分析解释：与场内期权相比，场外期权具有如下特点：第一，合约非标准化；第二，交易品种多样、形式灵活、规模较大；第三，交易对手机构化；第四，流动性风险和信用风险大。场外期权交易除A、B、C特点外还有形式灵活、规模较大、交易对手机构化的特点。【知识点】期权基本类型【考点】场内期权和场外期权【考查方向】概念理解【难易程度】中
某投资者在5月份以30元/吨权利金卖出一张9月到期，执行价格为1200元/吨的小麦看涨期权，同时又以10元/吨权利金卖出一张9月到期执行价格为1000元/吨的小麦看跌期权。当相应的小麦期货合约价格为1120元/吨时，该投资者收益为（ ）元/吨。（每张合约1吨标的物，其他费用不计）
A、40
B、-40
C、20
D、-80
答案：A
分析解释：该投资者权利金收益=30+10=40（元/吨）；履约收益：看涨期权出现价格上涨时，才会被行权，现价格从1200到1120，期权买方不会行权；第二个看跌期权，价格下跌时才会被行权，因此期权买方同样不会行权。综上，该投资者获得的全部收益为权利金收益40元/吨。（知识点：买卖期权基本策略）（题库维护老师：GYN）
下列关于集合竞价的说法中，错误的是（ ）。
A、集合竞价采用最小成交量原则，即以此价格成交能够得到最小成交量
B、高于集合竞价产生的价格的买入申报全部成交
C、低于于集合竞价产生的价格的卖出申报全部成交
D、等于集合竞价产生的价格的买入或卖出申报，根据买入申报量和卖出申报量的多少，按少的一方的申报量成交
答案：A
分析解释：集合竞价采用最大成交量原则，即以此价格成交能够得到最大成交量。高于集合竞价产生的价格的买入申报全部成交；低于集合竞价产生的价格的卖出申报全部成交；等于集合竞价产生的价格的买入或卖出申报，根据买入申报量和卖出申报量的多少，按少的一方的申报量成交。【知识点】竞价【考点】竞价方式【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列关于集合竞价的说法，正确的有( )。
A、集合竞价采用最大成交量原则
B、高于集合竞价产生的价格的买入申报全部成交
C、低于集合竞价产生的价格的卖出申报全部成交
D、等于集合竞价产生价格的买入和卖出申报不能成交
答案：A,B,C
分析解释：集合竞价采用最大成交量原则，即以此价格成交能够得到最大成交量。高于集合竞价产生的价格的买入申报全部成交；低于集合竞价产生的价格的卖出申报全部成交；等于集合竞价产生的价格的买入或卖出申报，根据买入申报量和卖出申报量的多少，按少的一方的申报量成交。【知识点】竞价【考点】竞价方式【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列关于集合竞价的原则，正确的是( )。
A、高于集合竞价产生的价格的买入申报全部成交
B、集合竞价产生的价格的买入申报全部成交
C、等于集合竞价产生的价格的买入或卖出申报根据买入申报量和卖出申报量的多少，按少的一方的申报量成交
D、高于集合竞价产生的价格的卖出申报全部成交
答案：A,C
分析解释：集合竞价采用最大成交量原则，即以此价格成交能够得到最大成交量。高于集合竞价产生的价格的买入申报全部成交；低于集合竞价产生的价格的卖出申报全部成交；等于集合竞价产生的价格的买入或卖出申报，根据买入申报量和卖出申报量的多少，按少的一方的申报量成交。【知识点】竞价【考点】竞价方式【考查方向】概念理解【难易程度】中
在开盘价集合竞价中，高于开盘价的买入申报将全部成交，低于开盘价的卖出申报也将全部成交。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：集合竞价采用最大成交量原则，即以此价格成交能够得到最大成交量。高于集合竞价产生的价格的买入申报全部成交；低于集合竞价产生的价格的卖出申报全部成交；等于集合竞价产生的价格的买入或卖出申报，根据买入申报量和卖出申报量的多少，按少的一方的申报量成交。【知识点】竞价【考点】竞价方式【考查方向】概念理解【难易程度】易