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下列关于国家审计机关设置中，表述正确的有（ ）。  

A、财政部，作为党中央决策议事协调机构，审议决定全国审计领域重大事项。
B、国务院设立审计署，审计署主管全国审计工作。
C、地方各级审计机关向本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，接受本级人民政府行政首长和上级审计机关的领导，审计业务以上级审计机关领导为主。
D、地方各级审计委员会贯彻执行中央审计委员会的决定，审议决定本行政区域内的审计工作重大事项。
E、任免省级审计机关正职，须事先征得审计署党组同意；
答案：B,C,D,E
分析解释：根据《深化党和国家机构改革方案》，组建中央审计委员会，作为党中央决策议事协调机构，审议决定全国审计领域重大事项。选项A错误；在我国，国务院设立审计署，审计署主管全国审计工作。各级审计机关向本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，接受本级人民政府行政首长和上级审计机关的领导，审计业务以上级审计机关领导为主。选项B、C正确。任免省级审计机关正职，须事先征得审计署党同意。E正确地方各级审计委员会贯彻执行中央审计委员会的决定，审议决定本行政区域内的审计工作重大事项。D正确【知识点】国家审计机关的设置【考点】国家审计机关的设置【考查方向】结论考查【难度】难
编制2015年资产负债表日计提折旧、分摊递延收益的会计分录。
答案：①计提折旧：借：研发支出          44       贷：累计折旧          44 ②分摊递延收益：借：递延收益         38.5        贷：营业外收入      38.5
分析解释：由于该设备用于科研，所以其折旧费用计入“研发支出”科目。自相关长期资产可供使用起，在相关资产计提折旧或摊销时，按照长期资产的预计使用年限，将递延收益平均分摊转入当期损益，借记“递延收益”科目，贷记“营业外收入”科目。自2015年2月起每个资产负债表日，计提折旧，同时分摊递延收益，2015年分录如下：①计提折旧：借：研发支出   44【（480/10）×（11/12）】   贷：累计折旧    44②分摊递延收益：借：递延收益  38.5【（420/10）×（11/12）】   贷：营业外收入  38.5
某股权投资基金认缴总额为20亿元，所有投资者一次性实缴完毕。该基金采用瀑布式的收益分配体系，按照基金整体进行收益分配。分配收益时先返还投资者本金，门槛收益率为5%，按照单利计算。不考虑基金管理费、托管费等费用。基金存续6年后所有投资退出，基金清算，可分配总金额为30亿元。若无追赶机制，门槛收益后的剩余收益按照“二八模式”分别分配至基金管理人与基金投资者，则全体投资者可分得金额为（ ）亿元。
A、0.8
B、26
C、29.2
D、30
答案：C
分析解释：若无追赶机制，则按下列顺序分配：第一轮分配：先返还基金投资者的投资本金，向投资者分配20亿元；分配完成后剩余可分配资金10亿元。第二轮分配：向投资者返还门槛收益。全体投资者可分得门槛收益金额为：20×5%×6=6（亿元）；分配完成后剩余可分配资金4亿元。第三轮分配：按照20%：80%的比例向基金管理人与基金投资者分配，基金管理人可分配业绩报酬为4 x20% =0.8（亿元）；基金投资者可分配金额为4×80%=3.2（亿元）。因此，全体基金投资者可分得金额为29.2亿元。【知识点】基金收益分配【考点】收益分配的基本概念【考察方向】案例应用【难度程度】中
关于《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任，正确的说法是（ ）。
A、它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任
B、它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任
C、它是在国家审计监督活动中发生的有关法律责任
D、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任
答案：C
分析解释：由《审计法》对国家审计人员法律责任进行规定，具体规定特点为：（1）《审计法》对审计法律责任的规定，是针对国家审计，而不包括社会审计和内部审计的法律责任（AB错误），是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任；（2）《审计法》规定因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员；（3）《审计法》规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任（D错误）。【知识点】国家审计人员的法律责任【难易程度】易【考察方向】结论考察
物料被加工的重复程度介于单件生产和大量生产之间，一般采用混流生产。具有该生产物流特征的生产类型是（ ）。
A、单一品种小批量型生产
B、多品种小批量型生产
C、单一品种大批量型生产
D、多品种大批量型生产
答案：B
分析解释：本题的考点为：多品种小批量型生产物流的特征。具体表现为以下几个方面。  
1）物料被加工的重复程度介于单件生产和大量生产之间，一般采用混流生产。  
2）使用MRP实现物料相关需求的计划，以JIT实现客户个性化特征对生产过程中物料、零部件、成品的拉动需求。  
3）由于产品设计和工艺设计采用并行工程处理，物料的消耗定额很容易确定，所以成本很容易降低。  
4）由于生产品种的多样性，对制造过程中物料的供应商有较强的选择要求，所以外部物流的协调很难控制。【知识点】企业生产物流的方式【考点】不同生产类型下的企业生产物流特征【难易程度】易【考察方向】结论考察
关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（）。
A、贴现是一种非票据转让行为
B、贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系
C、贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织
D、贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款
答案：B,C,D
分析解释：（1）选项A：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的“票据转让行为”。（2）商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：①是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织（选项C正确）；②与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系（选项B）；③提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。（3）选项D：贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款；不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款；贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。[知识点]：商业汇票[考点]票据的贴现[考察方向]：原文表述[难度]易
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。
A、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度
B、企业依法清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度
C、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
D、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
答案：A,B,C,D
分析解释：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。[知识点]：企业所得税征收管理[考点]纳税期限[考察方向]：原文表述[难度]易
（一）甲企业为境内居民企业,主营电子产品,2019年发生如下生产经营业务(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.下列关于该企业当年三项经费的税务处理,正确的是（ ）。
A、职工福利费应调减应纳税所得额1.2万元
B、职工教育经费应调增应纳税所得额1.6万元
C、工会经费无须做纳税调整
D、准予扣除的三项经费合计为19.2万元
答案：B
分析解释：选项A,职工福利费实际发生额10万元<实发工资总额的14%=80×14%=11.2(万元),可以据实扣除，按10万扣除，不需要调整;选项B,职工教育经费实际发生额8万元>实发工资总额的8%=80×8%=6.4(万元),准予按限额扣除6.4万元,应纳税调增1.6万元;选项C,工会经费实际发生额6万元>实发工资总额的2%=80×2%=1.6(万元),准予按限额扣除1.6万元,应纳税调增4.4万元;选项D,准予扣除的三项经费合计=10+6.4+1.6=18(万元)。[知识点]企业所得税应纳税额计算[考点]企业所得税应纳税额计算[考察方向]案例分析[难度]中
在对应收账款进行函证时，不适合采用否定式函证的情况有（ ）。
A、应收账款金额较大
B、应收账款金额较小
C、有关内部控制有效
D、有理由相信欠款可能存在争议
E、预计债务单位认真处理询证函的可能性较小
答案：A,D,E
分析解释：函证的方式有两种：（1）为肯定式或称积极式函证，即向债务单位发函后，请债务单位必须向审计人员回函，答复询证函上所列示的金额是否正确；（2）否定式或称消极式函证，即向债务单位发函后，请债务单位仅在结欠金额有错误的情况下回函审计人员。在审计工作中，两种方式可以结合使用：对应收账款余额较大的和有理由相信欠款可能会存在争议、差错等问题的可采用肯定式；对应收账款余额较小、有关内部控制有效、预计差错率较低、审计人员认为被函证人能认真处理询证函的可采用否定式。选项ADE适宜采用肯定式函证。【知识点】应收账款审计方法【考点】函证应收账款【考查方向】结论考查【难度】易
关于获取现金能力的有关财务指标，下列表述正确的（ ）。
A、每股营业现金净流量是经营活动现金流量净额与普通股股数之比
B、用长期借款方式购买固定资产会影响营业现金比率
C、全部资产现金回收率指标不能反映公司获取现金的能力
D、公司将销售政策由赊销调整为现销方式后，不会对营业现金比率产生影响
答案：A
分析解释：每股营业现金净流量＝经营活动现金流量净额÷普通股股数，因此选项A的说法正确。营业现金比率＝经营活动现金流量金额÷营业收入，用长期借款购买固定资产，影响筹资活动和投资活动的现金流量净额，不影响经营活动现金流量金额，因此选项B的说法错误。全部资产现金回收率是通过企业经营活动现金流量净额与企业平均总资产之比来反映的，它说明企业全部资产产生现金的能力，因此选项C的说法错误。企业将销售政策由赊销调整为现销，会影响经营活动现金流量金额，进而会影响营业现金比率，因此选项D的说法错误。【知识点】现金流量分析【考点】获取现金能力的分析【考察方向】原文表述【难易程度】易
关于供应链物流管理的说法，正确的是（ ）。
A、供应链管理是物流管理的初级形态
B、物流管理的对象是货物流动过程中的关系
C、合作性和协调性是供应链管理的一个重要特点
D、在供应链企业的职能集成阶段,强调企业间形成动态联盟
答案：C
分析解释：本题考查供应链管理的相关知识。合作性和协调性是供应链管理的一个重要特点（C正确）。如果没有物流系统的无缝连接， 就会出现运输货物逾期未到、顾客需求得不到及时满足、采购的物资在途受阻的情况，这都会使供应链的合作性大打折扣。因此,增强供应链合作性及协调性是供应链获得协调一致运作的前提条件。供应链是物流管理的高级形态（A错误），管理的对象是整个链条中的资金流信息流、货物流等（B错误）。在供应链企业的动态联盟阶段，强调企业间形成动态联盟（D错误）。【知识点】供应链管理环境下物流管理的特点【考点】供应链管理环境下物流管理的特点【考察方向】概念释义【难易程度】易
（三）某公司为增值税一般纳税人。2021年年初，“银行存款”科目借方余额为1040万元, “长期借款”科目贷方余额为1720万元，“盈余公积”科目贷方余额为1280万元，“利润分配——未分配利润”科目贷方余额为300万元。2021年度该公司发生如下经济业务：  
(1)外购生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额 为26万元，供货方代垫运杂费4万元(不考虑增值税)，款项尚未支付，该公司存 货采用实际成本核算，材料已验收入库。  
(2)将自产的产品发放给本单位的管理人员作为职工福利，该批产品成本40万元，不含税市场售价60万元。  
(3)持有面值100万元不计息的商业承兑汇票到期，债务人暂时无力偿还款项。  
(4)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为600万元，增值税税额为78万元。商品已发出，购买方在当日取得该批商品的控制权。该批商品的实际成本为400万元。上年已经预收该批商品的款项160万元，剩余的货款于销售当时收讫，并存入银行。  
（5）本年度计提到期一次还本付息的长期借款的利息为172万元，期初借款到期日为 2022年6月30日，且企业只有这一笔长期借款。  
（6）2021年该公司实现利润总额为240万元，确认的所得税费用为60万元，按净利润的10%提取法定盈余公积。  
要求：  
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）  
根据期初资料和资料(6),下列各项中，正确的是( )。
A、年末“盈余公积”贷方余额为1298万元
B、年末“利润分配——未分配利润”贷方余额为462万元
C、年末“盈余公积”贷方余额为1304万元
D、年末“利润分配——未分配利润”贷方余额为516万元
答案：A,B
分析解释：（1）净利润= 240-60= 180 （万元），当年提取的法定盈余公积=180x10% = 18 （万 元），年初“盈余公积”贷方余额为1280万元，所以年末“盈余公积”贷方余额= 1280+18= 1298 （万元）。  
（2）当年利润分配——未分配利润= 180-18= 162 （万元），年初“利润分配——未 分配利润”贷方余额为300万元，所以年末“利润分配——未分配利润”贷方余额= 300+162 = 462 （万元）。  
故选项AB正确。【知识点】利润表的编制【考点】“利润表的编制【考察方向】案例分析【难易程度】易【题库维护人】dss
了结公司债权、债务，处理公司未了结的业务是清算退出的流程之一，下列说法中正确的有（ ）。  
Ⅰ.清算期间，公司不得开展新的经营活动，但是公司清算组为了清算的目的，有权处理公司尚未了结的业务  
Ⅱ.收取公司债权，清算组应当及时向公司债务人要求清偿已经到期的公司债权  
Ⅲ.对于未到期的公司债权，应当尽可能要求债务人提前清偿，如果债务人不同意提前清偿的，清算组不能进行清收  
Ⅳ.公司清算组通过清理公司财产、编制资产负债表和财产清单，确认公司现有的财产和债权大于所欠债务，并且足以偿还公司全部债务时，应当按照法定的顺序向债权人清偿债务
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：清算期间，公司不得开展新的经营活动，但是公司清算组为了清算的目的，有权处理公司尚未了结的业务。收取公司债权，清算组应当及时向公司债务人要求清偿已经到期的公司债权。对于未到期的公司债权，应当尽可能要求债务人提前清偿，如果债务人不同意提前清偿的，清算组可以通过转让债权等方法实现债权清收（Ⅲ错误）。公司清算组通过清理公司财产、编制资产负债表和财产清单，确认公司现有的财产和债权大于所欠债务，并且足以偿还公司全部债务时，应当按照法定的顺序向债权人清偿债务。【知识点】清算退出的流程【考点】了结公司债权、债务，处理公司未了结的业务【考察方向】结论考察【难度程度】易
一年期零息债券的票面额为100元，如果现在购买价格为92元，则到期收益率为（ ）。
A、8%
B、10%
C、8.7%
D、11.2%
答案：C
分析解释：零息债券不支付利息，折价出售，到期按照债券面值兑现。  
  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/b559b8c4cd964de730064890108b24a2.png "9.png")即![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/b0d4e0d4487a2ea7072bb106df5cb939.png "92.png")  
解得r≈8.7%。【知识点】收益率【考点】到期收益率【难易程度】易【考察方向】公式计算
某企业发行期限为10年、年利率为10%的一批债券，发行总额为300万元，发行费率为2%，该企业的所得税税率为25%，则该企业发行债券资本成本率为（ ）。
A、2.56%
B、5%
C、7.5%
D、7.65%
答案：D
分析解释：此题考查长期债券资本成本率的计算。债券资本成本率的计算公式为![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/36a6dafe0f88867f25bf5c49a8785756.png "图片5.png")![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/32c84c5fd0465f0d5615b323d520640b.png "1.png")  
【知识点】资本成本【考点】长期债券资本成本率的测算【考察方向】公式计算  
【难易程度】易
股权投资基金投资阶段的环节包括（ ）。  
Ⅰ.尽职调查  
Ⅱ.跟踪与监控  
Ⅲ.立项  
Ⅳ.投资交割
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：在投资阶段，基金管理机构将资金投向被投资企业。这一阶段主要包括项目开发与初审、立项、签署投资备忘录、尽职调查、投资决策、签订投资协议、投资交割等环节。  
【知识点拓展】股权投资基金运作流程是其实现资本增值的全过程。与资本流动相对应的股权投资基金生命周期的四个阶段就是募集、投资、管理和退出。![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/ca6d907f5427ab1cca0da4051118016e.png "2.png")【知识点】股权投资基金运作流程【考察方向】结论考察【难度程度】 易
若采用后悔值原则进行决策，该企业应采用的手机方案为（ ）。
A、甲
B、乙
C、丙
D、丁
答案：A
分析解释：根据后悔值原则，首先个状态下的最大损益值分别减去该状态下所有方案的损益值，从而得到后悔值，然后从各方案中选择最大的后悔值，最后在已选的最大后悔值中选取最小值，过程如下表：![image.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/f6b59fccfe01401d5d348689095cfb18.png)max[ 530 390 50]min{100,150,170,270}=100，则应该选择甲方案。【知识点】企业经营决策的方法【考点】不确定型决策方法【考查方向】案例应用【难易程度】中
关于企业联盟的说法，正确的有（ ）。
A、星型模式的企业联盟由盟主负责协调和仲裁冲突
B、平行模式的企业联盟适用于垂直供应链型企业
C、平行模式的企业联盟采用自发性协调机制
D、联邦模式的企业联盟核心团队由具有核心能力的企业联合组成
E、联邦模式的企业联盟成员地位平等、独立
答案：A,C,D
分析解释：企业联盟的组织运行模式有星形模式、平行模式和联邦模式三种类型。这三种模式的对比总结见下表。B项平行模式适用于某一市场机会的产品联合开发及长远战略合作；E项联邦模式中外围伙伴与核心层伙伴间一般是技术外包或标准件供应关系，地位并不平等。![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/e88c024146b835c87ebeaf6f548f3104.png "QQ图片20171011171838.png")  
【知识点】企业技术创新的外部组织模式【考点】企业联盟【难易程度】易【考察方向】结论考察
下列各项中，不属于损失的是（ ）
A、固定资产报废净损失
B、捐赠支出
C、处置无形资产的净损失
D、总额法核算下与日常活动无关的政府补助
答案：D
分析解释：选项D属于利得，不属于损失。企业发生的与其经营活动无直接关系的各项损失，包括非流动资产毁损报废损失（通常包括自然灾害发生毁损、已丧失使用功能等原因而报废清理的损失）、盘亏损失、公益性捐赠支出、非常损失等。  
企业发生的与其经营活动无直接关系的各项利得，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得（企业接受股东或股东的子公司直接或间接的捐赠，经济实质属于股东对企业的资本性投入除外）、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。  
【知识点】营业外收支【难易程度】简单【考察方向】会计分录
钱先生看准棉花期货价格大跌的时机，借入10万元买入棉花期货。在期货交易中，钱先生的操作方式是（ ）。
A、对冲
B、买空
C、套利
D、卖空
答案：B
分析解释：投资者借入资金买入标的资产，称为买空。当预测标的资产价格会上涨时，执行买空操作：借入资金以低价买入标的资产，标的资产价格上涨后，用卖出标的资产的资金平仓，可以达到盈利的目的。但是，如果预测与实际结果不符，标的资产价格下跌，则买空者将出现亏损。投资者借入标的资产卖出，称为卖空。当预测标的资产价格会下跌时，执行卖空操作：借入标的资产以现价卖出，标的资产价格下跌后，以低价买入标的资产进行平仓，可以实现盈利。但是，如果实际情况与预期相反，标的资产价格上涨，则卖空者会出现亏损。【知识点】金融工程概述【考点】金融工程的产生与发展【难易程度】中【考察方向】结论考察
对实物资产进行清查时，可能使用的表单是（ ）。
A、往来款项清查表
B、盘存单
C、银行存款余额调节表
D、实存账存对比表
E、库存现金盘点报告表
答案：B,D
分析解释：为了明确经济责任，在实物资产的清查过程中，实物保管人员和盘点人员必须同时在场。对于盘点结果，应如实登记“盘存单”，并由盘点人员和实物保管人员签字或盖章，以明确经济责任。为了查明实存数与账存数是否一致，确定实物资产的盘盈或盘亏情况，还应根据“盘存单”和有关账簿的记录，编制“实存账存对比表”。“实存账存对比表”是用以调整账簿记录的重要原始凭证，也是分析产生差异的原因，明确经济责任的依据。A项是往来款项清算时需要使用的表单，CE两项是货币资金清查时需要使用的表单。[知识点]：实物资产的清查方法[考点]实物资产的清查方法[考察方向]：原文表述  
[难度]易
某上市银行因风险暴露遭受损失，总资本充足率降至6% ，为此发行普通股40亿元补充资本，此时该银行的风险加权资产1000亿元，计算其总资本充足率与巴塞尔协议Ⅲ监管正常情况下标准的差额，正确的结果是（ ）。
A、超出2个百分点
B、超过1.5个百分点
C、少1.5个百分点
D、少0.5个百分点
答案：D
分析解释：总资本充足率=总资本/风险加权资产。发行普通股不影响风险加权资产，所以发行前该银行的风险加权资产也是1000亿元，发行普通股前的总资本充足率降至6%，所以发行前总资本为1000×6%=60亿元。发行40亿普通股后，总资本变为60+40=100亿元，此时总资本充足率为100÷1000=10%。巴塞尔协议Ⅲ规定商业银行的普通股、一级资本和总资本充足率应分别达到7%、8.5%和10.5%。所以此时总资本充足率与巴塞尔协议Ⅲ监管标准的差额为10.5%-10%=0.5%。【知识点】国际金融监管协调【考点】2010年巴塞尔协议Ⅲ【考察方向】概念释义【难易程度】易
证券交易所监事会的职能有（ ）。  
Ⅰ.提议召开临时会员大会  
Ⅱ.提议召开临时理事会  
Ⅲ.向会员大会提出提案  
Ⅳ.检查证券交易所风险基金的使用和管理  
Ⅴ.当理事、高级管理人员的行为损害证券交易所利益时，要求理事、高级管理人员予以纠正
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：D
分析解释：考查证券交易所监事会职能。监事会是证券交易所的监督机构，行使下列职权：（1）检查证券交易所财务；（2）检查证券交易所风险基金的使用和管理；（3）监督证券交易所理事、高级管理人员执行职务行为；（4）监督证券交易所遵守法律、行政法规、部门规章和证券交易所章程、协议、业务规则以及风险预防与控制的情况；（5）当理事、高级管理人员的行为损害证券交易所利益时，要求理事、高级管理人员予以纠正；（6）提议召开临时会员大会；（7）提议召开临时理事会；（8）向会员大会提出提案；（9）会员大会授予和证券交易所章程规定的其他职权。（知识点：证券交易所）[题库维护人：hwy]
关于布雷顿森林体系的说法，正确的有（ ）。
A、黄金不能用于官方间的国际偿付
B、实行“双挂钩”的固定汇率制度
C、取消对经常账户交易的外汇管制
D、美元成为最主要的国际储备货币
E、通过多种机制解决国际收支困难
答案：B,C,D
分析解释：布雷顿森林体系的内容：①建立一个永久性的国际金融机构，即国际货币基金组织，目的是加强国际货币金融合作。②实行“双挂钩”的固定汇率制度。③取消对经常账户交易的外汇管制，但是对国际资金流动做出了一定的限制。布雷顿森林体系的特征是：①由于美元与黄金挂钩，美元取得了等同于黄金的地位，成为最主要的国际储备货币。②实行以美元为中心的、可调整的固定汇率制度。但是，美国以外的国家需要承担本国货币与美元汇率保持稳定的义务。③国际货币基金组织作为一个新兴机构成为国际货币体系的核心。【知识点】布雷顿森林体系【考点】布雷顿森里体系的主要内容【考察方向】结论考察【难度程度】中
如果用字母C来表示居民消费、用I表示投资、用G表示政府购买,用X表述出口,M表示进口,S表示储蓄，则四部门经济中的储蓄——投资恒等于（ ）。
A、I=S
B、GDP=C+I+G
C、I=S+(T-G)+(M-X)
D、GDP=C+I+G+(X-M)
答案：C
分析解释：四部门经济就是在三部门经济中引入一个国外部门（境外部门），国外部门的经济活动分为对外贸易和资本流动。这里只考虑对外贸易。此时，从支出角度看，国内生产总值是消费支出、投资支出、政府购买支出和净出口的总和，即GDP=C+I+G+（X-M）。假定总收入不变，这样，四部门经济中，国民收入构成的基本公式为：  
C+I+G+（X-M）=C+S+T  
公式两边同时消去C，就得到：I+G+（X-M）=S+T  
可以简化为：  
I=S+（T-G）+（M-X）【知识点】宏观经济均衡的基本模型【考点】四部门经济中的储蓄一投资恒等式【考察方向】概念释义【难易程度】易
2018年12月31日,黄河公司持有的M公司长期股权投资的账面价值为（ ）万元。  
  

A、20783
B、20710
C、20533
D、20485
答案：C
分析解释：2018年度M公司调整后的净利润= 6000-( 2400-1600)/8+（1000- 800）×(1—70%)=5960（万元），2018年12月31日，长期股权投资的账面价值= 18389+5960×40% - 100×40% - 500×40%= 20533（万元）。借：长期股权投资——损益调整  ( 5960×40%) 2384 贷：投资收益 2384借：应收股利 ( 500×40%) 200 贷：长期股权投资——损益调整 200借：其他综合收益 ( 100×40%) 40 贷：长期股权投资——其他综合收益 40【知识点】长期股权投资的核算
2018年12月31日,黄河公司持有的M公司长期股权投资的账面价值为（ ）万元。
A、20783
B、20710
C、20533
D、20485
答案：C
分析解释：2018年度M公司调整后的净利润= 6000-( 2400-1600)/8+（1000- 800）×(1—70%)=5960（万元），2018年12月31日，长期股权投资的账面价值= 18389+5960×40% - 100×40% - 500×40%= 20533（万元）。借：长期股权投资——损益调整  ( 5960×40%) 2384 贷：投资收益 2384借：应收股利 ( 500×40%) 200 贷：长期股权投资——损益调整 200借：其他综合收益 ( 100×40%) 40 贷：长期股权投资——其他综合收益 40【知识点】长期股权投资的核算
甲企业销售产品给B企业财务调整分录为（ ）。
A、借：其他应付款 2260 贷：其他业务收入 2260
B、借：其他应付款 2260 贷：主营业务收入 2260
C、借：其他应付款 2260 贷：其他业务收入 2000 应交税费-应交增值税（销项税额）260
D、借：其他应付款 2260 贷：主营业务收入 2000 应交税费-应交增值税（销项税额）260
答案：D
分析解释：解题思路:  


|  |  |
| --- | --- |
| 企业处理 | 正确处理 |
| 借：银行存款 2260 贷：其他应付款 2260 | 借：银行存款 2260 贷：主营业务收入 2000应交税费—应交增值税（销项税额）260 |
| 调整分录为：借：其他应付款 2260 贷：主营业务收入 2000 应交税费-应交增值税（销项税额）260 |

本题考查增值税一般销售方式的检查。增值税销项税额=2260÷1.13×13%=260（元）。  
【知识点】销项税额的检查【考点】一般销售方式下销项税额的检查【难易程度】中【考察方向】案例应用
货币市场基金可以投资的金融工具不包括（）。
A、现金
B、1年以内的银行银行存款
C、剩余期限在397天以内的债券
D、可转换债券
答案：D
分析解释：1、货币市场基金应当投资于以下金融工具:（1）现金；（2）期限在1年以内（含1年）的银行存款、债券回购、中央银行票据、同业存单；（3）剩余期限在397天以内（含397天）的债券、非金融企业债务融资工具、资产支持证券；（4）中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具。2、货币市场基金不得投资于以下金融工具:（1）股票；（2）可转换债券、可交换债券；（3）以定期存款利率为基准利率的浮动利率债券，已进人最后一个利率调整期的除外；（4）信用等级在AA+以下的债券与非金融企业债务融资工具；（5）中国证监会、中国人民银行禁止投资的其他金融工具。
公众责任保险的除外责任一般包括（）。
A、广场罢工损害事故
B、工程承包人完工责任
C、洪水损害事故
D、被保险人亲属所致的损害事故
E、被保险人的雇员为被保险人工作而受到伤害
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：公众责任保险的除外责任包括：一是绝对责任免除：被保险人故意引起的损害事故；战争、叛乱、暴动、罢工、骚乱等引起的任何损害事故；洪水、地震、台风等人力不可抗拒的自然灾害所引起的损害事故；政府有关当局没收或征用行为所引起的损害事故；核反应、核材料、核辐射及放射性污染等核事故引起的直接或间接损害；被保险人必须缴纳的罚款、罚金和惩罚性赔款二是公众责任保险不保，但是可以由其他保险承保的除外责任。被保险人的雇员从事本职工作时受到伤害由雇主责任保险承保；被人保险人人身或者所有财产受到损害可以由人生意外伤害保险或者财产保险承保。三是可以附加承保的责任免除。精神损害赔偿。
银团组成中，下列（）在合同和担保文件的谈判过程中起领导和协调的作用。
A、牵头银行
B、参与银行
C、代理银行
D、工程银行
答案：A
分析解释：牵头银行在合同和担保文件的谈判过程中起领导和协调的作用，又称安排行或者主经理行。银团的组成①牵头银行，在合同和担保文件的谈判过程中起领导和协调作用，又称为安排行或主经理行。牵头行为不为其他贷款人可能蒙受的任何损失负责。②参与银行。由于项目融资贷款风险大，只有少数实力相当并在项目贷款上较有经验的银行才能达成协议。③代理银行，代表银团主管项目贷款的日常事务，并根据项目融资协议保持与各方的联系，对外发表公告和传递信息。④工程银行。项目贷款银行需要制定一家或多家银行作为工程银行，负责监督项目的工程进展及技术执行情况。工程银行一般是牵头银行和代理银行的分支机构。
下列关于中央提出提高直接融资比重的意义，说法正确的有（）。Ⅰ.直接融资和间接融资比例反映着一国金融体系风险分布情况，而提高直接融资比重平衡金融体系结构Ⅱ.可以起到分散过度集中于银行的金融风险作用，有利于金融和经济的平稳运行Ⅲ.我国需要发展多种股权融资方式弥补间接融资的不足，提高金融支持实体经济的能力Ⅳ.有利于合理引导资源配置，发挥市决定选作用
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：我国现今发展阶段面临的很多问题，需要直接融资加以解决，因此中央提出提高直接融资比重是重要的战略性任务，其意义主要在于：①直接融资和间接融资比例反映着一国金融体系风险分布情况，而提高直接融资比重平衡金融体系结构，可以起到分散过度集中于银行的金融风险作用，有利于金融和经济的平稳运行。②直接融资和间接融资比例反映一国金融体系配置的效率是否与实体经济相匹配，而我国正处于转变经济发展方式、调整产业结构的经济转型期，需要发展多种股权融资方式弥补间接融资的不足，提高金融支持实体经济的能力;通过市场主体充分博弈直接进行交易，更有利于合理引导资源配置，发挥市场筛选作用。
下列关于夏普业绩指数和特雷诺业绩指数的比较的说法正确的是（ ）。
A、夏普业绩指数以标准差衡量组合的风险，特雷诺业绩指数以β系数衡量组合的风险
B、夏普业绩指数以系统风险为依据，特雷诺业绩指数以总风险为依据
C、特雷诺业绩指数隐含着投资组合已经充分分散化，而夏普业绩指数没有
D、夏普业绩指数比较适合于独立的投资组合，特雷诺业绩指数比较适合于市场组合中的某一组合
答案：A,C,D
分析解释：夏普业绩指数以标准差衡量组合的风险，其中包括系统风险和非系统风险，即以总风险为依据，特雷诺业绩指数以β系数衡量组合的风险，即主要是系统风险，A选项正确，B选项错误。特雷诺业绩指数隐含了一个前提假设，即非系统性风险已全部被消除，但夏普业绩指数没有，C选项正确。当投资者所要评价的投资组合构成了该投资者在某特定资产类别中的主要甚至是全部投资时，在这种情况下，用投资组合收益的标准差来衡量风险是较为适当的（即用夏普业绩指数）；当所要评估的投资组合仅仅构成该投资者在特定资产类别内投资的较小一部分时，用该组合的β值度量风险更为恰当（即用特雷诺业绩指数），D选项正确。
某企业制造费用中的电力费用与机器工时密切相关，机器设备的正常生产能力为1000万小时，此时也为最大生产能力。当生产能力利用程度为70%时，电力费用总额为1200万元，每月的固定电力费用为500万元，则下列说法不正确的是（ ）。
A、单位机器工时的变动电力费用为1元/小时
B、当生产能力为90%时，电力费用总额为1400万元
C、如果需要机器工时1100万小时，则电力费用总额为1600万元
D、当生产能力为50%时，单位机器工时承担的电力费用为2元/小时
答案：C
分析解释：当生产能力利用程度为70%时，机器设备的工=lOOO×70%=700(万小时)，变劫电力费用总额=1200-500=700（万元），则单位机器工时的变动电力费用为700/700=l（元/小时），所以选项A正确；当生产能力为90%时，电力费用总额=l×lOOO×90%+500=1400（万元），所以选项B正确；由于最大生产能力是1000小时，因此如果需要机器工时超过1000小时，还需要增加设备，此时各个数据就会发生变化，不再适用该模型，所以选项C不正确；当生产能力为50%时，单位机器工时承担的电力费用=1+500/500=2（元/小时），所以选项D正确。
下列说法不正确的是（）。
A、基金投资收益依据各投资者所持有的基金份额比例进行分配
B、基金托管人并不参与基金收益的分配
C、基金应进行及时、准确、充分的信息披露
D、基金管理人负责基金财产的保管
答案：D
分析解释：基金投资收益在扣除由基金承担的费用后的盈余全部归基金投资者所有，并依据各投资者所持有的基金份额比例进行分配。为基金提供服务的基金托管人、基金管理人只能按规定收取一定比例的托管费、管理费，并不参与基金收益的分配。为切实保护投资者的利益，增强投资者对基金投资的信心，各国(地区)基金监管机构都对基金业实行严格的监管，对各种有损于投资者利益的行为进行严厉的打击，并强制基金进行及时、准确、充分的信息披露。基金管理人负责基金的投资操作，本身并不参与基金财产的保管，基金财产的保管由独立于基金管理人的基金托管人负责，这种相互制约、相互监督的制衡机制保障了投资者的利益。
下列统计处理中，属于推断统计的是（ ）。
A、采用频数分布表来反映分类数据的频数分布
B、利用统计表展示我国近10年货币供应量情况
C、利用抽样调查数据估计员工薪酬满意度
D、采用比率反映积累与消费之比
答案：C
分析解释：推断统计是研究如何利用样本数据来推断总体特征的统计学方法，其内容包括参数估计和假设检验两大类。参数估计是利用样本信息推断总体特征；假设检验是利用样本信息判断对总体的假设是否成立。例如某公司要评测顾客满意度，由于时间、人力和财力等条件的限制不可能对所有的公司客户进行满意度调查，于是从中随机抽取一部分顾客，调查对该公司的质量感知、满意状况和忠诚度等信息，再对公司顾客总体满意度情况进行估计，这就需要用到参数估计方法；然后验证满意度高的客户更倾向于成为忠诚客户，这就是推断统计要解决的问题。【知识点】统计学【考点】推断统计的含义【考察方向】概念释义【难易程度】易
关于储备货币的比例安排的说法，错误的是（ ）
A、应在满足一定风险的条件下，获取尽可能高的预期收益率
B、为减少汇率风险，要考虑弥补赤字和干预市场的需要
C、外汇储备收益的不确定风险是指储备货币转化为另一种储备资产的汇兑
D、要确定各种储备货币在一国外汇储备额中各自所占的比重
答案：C
分析解释：本题考查储备货币的比例安排。储备货币的比例安排是指确定各种储备货币在一国外汇储备额中各自所占的比重（D正确）。各国货币当局在安排外汇储备结构时，应满足在一定风险的条件下获取尽可能高的预期收益率的原则（A正确）。对于外汇储备，收益不确定的风险表现为一国当局将持有的储备资产转化为其他资产进行使用时面临购买力下降的可能性（C错误）。为减少汇率风险，一国可以考虑设立与弥补赤字和干预市场所需要的货币保持一致的储备货币结构（B正确）。减少外汇储备风险的另一种可行办法是实行储备货币多样化。【知识点】国际储备【考点】储备货币的比例安排【考察方向】概念释义【难易程度】易
关于社会保障的说法，正确的有（ ）。
A、社会保障制度是由法律规定的
B、现代社会保障制度由德国首创
C、社会保障支出是社会公共需要的组成部分
D、我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金制
E、社会保障制度的实施主体是国家
答案：A,B,C,E
分析解释：社会保障制度是指由法律规定了的，按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。A选项正确。社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。B选项正确。在现代社会实行任何社会制度的国家，社会保障支出都是社会公共需要的重要组成部分。C选项正确。目前我国养老保险筹资模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。D选项错误。社会保障是国家向年老、丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他意外而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。所以主体是国家。E选项正确。【知识点】社会保障支出【考点】社会保障的概念与内容【考察方向】概念理解【难易程度】中
贾某是某有限合伙企业的有限合伙人。根据合伙企业法律制度的规定,下列选项中,正确的有( )。
A、若贾某被法院判决认定为无民事行为能力人,其他合伙人可以因此要求其退伙
B、若贾某死亡,其继承人可以取得贾某在有限合伙企业中的资格
C、若贾某转为普通合伙人,其必须对其作为有限合伙人期间企业发生的债务承担无限连带责任
D、如果合伙协议没有限制,贾某可以不经过其他合伙人同意而将其在合伙企业中的财产份额出质
答案：B,C,D
分析解释：(1)选项A:作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的,其他合伙人不得因此要求其退伙;(2)选项B作为有限合伙人的自然人死亡,其继承人(无论是否具备完全民事行为能力)可以依法取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格;(3)选项C:有限合伙人转变为普通合伙人的,对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任;(4)选项D:有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是,合伙协议另有约定的除外。知识点：有限合伙企业的概念和法律适用【考点】有限合伙企业的概念和法律适用【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据法律责任所适用对象的不同，狭义上的反垄断法法律责任指的是（）。
A、垄断行为的法律责任
B、因妨碍反垄断执法活动而应承担的法律责任
C、因反垄断执法人员执法行为不当而应承担的法律责任
D、实施垄断行为，情节轻微构成犯罪的，承担的刑事责任
答案：A
分析解释：（1）根据法律责任所适用对象的不同，反垄断法上的法律责任包括三个方面：一是因实施非法垄断行为而应承担的法律责任；二是因妨碍反垄断执法活动而应承担的法律责任（选项B）；三是因反垄断执法人员执法行为不当而应承担的法律责任（选项C）。（2）“狭义”上的反垄断法法律责任仅指因实施非法垄断行为而应承担的法律责任，即垄断行为的法律责任（选项A）。而垄断行为的法律责任又可分为三类：一是反垄断执法机构对违法主体科以的行政责任；二是违法主体对因垄断行为而受损的他方承担的民事责任；三是实施垄断行为，“情节严重”构成犯罪的，承担的刑事责任（选项D）。[知识点]反垄断法律责任
下列不属于场外交易市场的有（ ）。  
Ⅰ.期货交易所  
Ⅱ.证券交易所  
Ⅲ.黄金市场  
Ⅳ.拆借市场
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：本题主要考查场外交易市场。二级市场有两种组织形态：交易所市场和场外交易市场。证券交易所、期货交易所、期权交易所等金融市场是高度组织化的金融市场，被称为交易所市场。银行信贷市场、拆借市场、外汇市场、黄金市场等市场传统上比较松散，通常没有固定的交易场所，也不一定有统一的交易时间。市场参与者通过电话、电报、网络等手段进行沟通和交易，相对于交易所场内交易而言，以上这些市场通常被称为场外市场，很多情况下也被称为柜台市场（Over-the-counter，OTC）。【知识点】金融市场的分类【考点】按组织方式分为交易所市场和场外交易市场【考查方向】概念理解【难度】中
关于基金募集失败的认定及管理人应当承担的责任，以下表述正确的是（ ）  
I.封闭式基金募集的基金份额未达到核准规模的 80%以上，基金募集失败  
Ⅱ.基金募集失败，基金管理人应承担因募集行为而产生的债务和费用  
Ⅲ.包含发起式基金的开放式基金，募集总份额少于2亿份或者份额持有人少于200人，基金募集失败Ⅳ.基金募集失败，基金管理人应在基金募集期限届满后30日内返还投资者已缴纳的款项，并加计银行同期存款利息
A、I、Ⅱ、Ⅳ
B、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金募集期限届满，封闭式基金需满足募集的基金份额总额达到核准规模的80%以上，并且基金份额持有人人数达到200人以上；开放式基金需满足募集份额总额不少于2亿份，基金募集金额不少于2亿元人民币，基金份额持有人的人数不少于200人。发起式基金的基金合同生效不受上述条件的限制。基金募集期限届满，基金不满足有关募集要求的，基金募集失败，基金管理人应承担下列责任：①以固有财产承担因募集行为而产生的债务和费用；②在基金募集期限届满后30日内返还投资者已缴纳的款项，并加计银行同期存款利息。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】概念释义【难度】中
美国监管证券投资基金的法律有（ ）。  
Ⅰ.《1933年证券法》  
Ⅱ.《1934年证券交易法》  
Ⅲ.《1940年投资公司法》  
Ⅳ.《1940年投资顾问法》
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：美国国会通过了多部法律来保护投资者，建立了对证券市场（包括共同基金业）和金融市场的监管体制。《1933年证券法》要求基金募集时必须发布招募说明书，对基金迸行描述。《1934年证券交易法》要求共同基金的销售商要受证券交易委员会的监管，并且置于全美证券商协会的管理权限之下，NASD对广告和销售设有具体规则。《1940年投资公司法》和《1940年投资顾问法》是美国关于共同基金的两部最重要的法律，不但规定了对投资公司的监管，而且规定了对基金投资顾问、基金销售商及投资公司董事和管理人员等的管理。【知识点】证券投资基金的起源与早期发展【考查方向】概念释义【难度】易
参与民事法律行为人都是完全行为能力人。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：有效民事法律行为应具备以下条件： （1）行为人具有相应的民事行为能力。就自然人而言，完全民事行为能力人可以独立实施民事法律行为，取得民事权利，履行民事义务。无民事行为能力人实施的民事法律行为无效。限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效；实施的其他民事法律行为经法定代理人同意或者追认后有效。（2）意思表示真实。意思表示真实包括两方面的含义：一是行为人是自愿作出意思表示；二是行为人外在的意思表示与内在的真实意志一致。（3）不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。【知识点】民事法律行为
基金宣传推介材料允许（ ）。
A、预测基金投资收益
B、完整宣传基金业绩表现
C、突出强调基金营销时间限制
D、使用机构投资者的推荐信
答案：B
分析解释：基金宣传推介材料必须真实、准确，与基金合同、基金招募说明书相符，不得有下列情形：（1）虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。（2）预测基金的证券投资业绩。（3）违规承诺收益或者承担损失。（4）诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构，或者其他基金管理人募集或者管理的基金。（5）夸大或者片面宣传基金，违规使用安全、保证、承诺、保险、避险、有保障、高收益、无风险等可能使投资人认为没有风险的或者片面强调集中营销时间限制的表述。（6）登载单位或者个人的推荐性文字。（7）中国证监会规定的其他情形。【知识点】宣传推介材料的禁止性规定【考查方向】概念释义【难度】易
按照中国证监会《信息披露违法行为行政责任认定规则》的规定，下列选项中符合从轻或者减轻处罚考虑的情形有（ ）。
A、在获悉公司信息披露违法后，向公司有关主管人员或者公司上级主管提出质疑并采取了适当措施的
B、在信息披露违法行为被发现后，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告的
C、当事人在信息披露违法事实所涉及期间，由于不可抗力、失去人身自由等无法正常履行职责的
D、在信息披露违法案件中变造、隐瞒、毁灭证据，或者提供伪证，妨碍调查的
答案：A
分析解释：认定从轻或者减轻处罚考虑的情形如下：①未直接参与信息披露违法行为；②在信息披露违法行为被发现前（B选项错误），及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告；③在获悉公司信息披露违法后，向公司有关主管人员或者公司上级主管提出质疑并采取了适当措施；（A选项正确）④配合证券监管机构调查且有立功表现；⑤受他人胁迫参与信息披露违法行为；⑥其他需要考虑的情形。C选项，属于认定为不予行政处罚考虑的情形。D选项，属于认定为应当从重处罚的情形。【知识点】违规披露、不披露重要信息的认定和法律责任【考点】信息披露义务人及中介机构的法律责任【考查方向】原文条款【难度】难
有权召集基金份额持有人大会的主体有（ ）。  
Ⅰ.基金托管人  
Ⅱ.代表基金份额5%以上的持有人  
Ⅲ.基金管理人  
Ⅳ.基金份额持有人大会的日常机构
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：依据《中华人民共和国证券投资基金法》的规定，基金份额持有人大会由基金管理人召集。基金份额持有人大会设立日常机构的，由该日常机构召集；该日常机构未召集的，由基金管理人召集。基金管理人未按规定召集或者不能召集的，由基金托管人召集。代表基金份额10%以上的基金份额持有人就同一事项要求召开基金份额持有人大会，而基金份额持有人大会的日常机构、基金管理人、基金托管人都不召集的，代表基金份额10%以上的基金份额持有人有权自行召集，并报中国证监会备案。【知识点】基金份额持有人及基金份额持有人大会【考点】公开募集基金的基金份额持有人权利行使【考查方向】概念释义【难度】中
在我国，某自营会员上一交易日未持有期货头寸，且结算准备金余额为100000元，当日开仓买入豆粕期货合约40手，成交价为2160元/吨，当日收盘价为2136元/吨，结算价为2134元/吨(豆粕合约交易保证金为5%)。该会员当日的结算准备金余额为（ ）元。(不计手续费，税金等费用)
A、46900
B、57320
C、47300
D、46920
答案：D
分析解释：当日交易保证金=当日结算价×当日交易结束后的持仓总量×交易保证金比例=2134×40×10×5%=42680(元)。当日该会员开仓买进后没有继续交易，因而当日盈亏为持仓盈亏，且是当日开仓持仓盈亏=(当日结算价-买入开仓价)×买入开仓量=(2134-2160)×10×40=-10400(元)，则当日结算准备金余额=上一交易日结算准备金余额+上一交易日交易保证金-当日交易保证金+当日盈亏+入金-出金-手续费(等)=100000+0-42680+(-10400)=46920(元)。【知识点】结算【考点】期货交易所对会员的结算【考查方向】公式计算【难易程度】中
下列人员不符合申请证券分析师资格条件的有（ ）。  
Ⅰ.李某仅具有高中学历  
Ⅱ.董某进入证券行业刚满一年  
Ⅲ.付某为美国国籍  
Ⅳ.侯某仅通过了证券从业资格考试一门科目
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：根据《证券、期货投资咨询管理暂行办法》第十三条，证券、期货投资咨询人员申请取得证券、期货投资咨询从业资格，必须具备下列条件：①具有中华人民共和国国籍；②具有完全民事行为能力；③品行良好、正直诚实，具有良好的职业道德；④未受过刑事处罚或者与证券、期货业务有关的严重行政处罚；⑤具有大学本科以上学历；⑥证券投资咨询人员具有从事证券业务2年以上的经历，期货投资咨询人员具有从事期货业务2年以上的经历；⑦通过相应的证券从业人员资格考试；⑧中国证监会规定的其他条件。【知识点】证券投资咨询人员【考点】证券投资咨询人员从业登记管理的有关规定【考查方向】原文条款【难度】易
有下列（ ）情形之一的，集合计划应当终止。  
Ⅰ.计划存续期间，客户少于 200 人  
Ⅱ.计划存续期满且不展期  
Ⅲ.计划说明书约定的终止情形  
Ⅳ.计划存续期间，集合计划总资产规模少于 1 亿元人民币
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：有下列情形之一的，资产管理计划应当终止：1.资产管理计划存续期届满且不展期。2.证券公司被依法撤销资产管理业务资格或者依法解散、被撤销、被宣告破产，且在6个月内没有新的管理人承接。3.托管人被依法撤销基金托管资格或者依法解散、被撤销、被宣告破产，且在6个月内没有新的托管人承接。4.经全体投资者、证券公司和托管人协商一致决定终止的。5.发生资产管理合同约定的应当终止的情形。6.集合资产管理计划存续期间，持续5个工作日投资者少于2人。7.法律、行政法规及中国证监会规定的其他情形。【知识点】证券资产管理业务的一般规定【考点】终止【考查方向】原文条款【难度】易
下列各项属于《中华人民共和国证券投资基金法》对法律责任的规定内容的有( )。  
Ⅰ.证券监督管理机构工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊或者利用职务上的便利索取或者收受他人财物的处罚  
Ⅱ.动用募集资金投资亏损的处罚  
Ⅲ.基金管理人或者基金托管人不按照规定召集基金份额持有人大会的处罚  
Ⅳ.擅自从事基金管理业务或者基金托管业务的处罚
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：除Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三项外，《中华人民共和目证券投资基金法》对法律责任的规定内容还包括：(1)基金管理人、基金托管人履行各自职责过程中违反本法规定或者基金合同约定应承担的责任。(2)违法动用募集资金的处罚，(3)擅自募集基金的处罚。(4)擅自设立基金管理公司的处罚。(5)基金管理人或基金托管人违反分别管理、分账保管、挪用基金财产的处罚。(6)基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的从业人员违法的处罚。(7)基金信息披露义务人不依法披露基金信息或者披露的信息虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的处罚，出具公开披露基金信息专业机构违法的处罚。[知识点：其他行政责任]
个人劳动力供给曲线表明（ ）。
A、工资率上升，劳动力供给总量先下降，一段时间后总量增加
B、工资率上升，劳动力供给总量增加
C、工资率上升，劳动力供给总量下降
D、工资率上升，劳动力供给总量先增加，一段时间后总量下降
答案：D
分析解释：个人劳动力供给曲线描述单个劳动者愿意提供的劳动力时间供给数量与市场工资率之间的关系。当工资率上升对个人劳动力供给产生的收入效应小于替代效应时，则个人劳动力供给时间上升，此时的个人劳动力供给曲线呈现自左下向右上方向倾斜的形状，曲线具有正的斜率。当工资率上升的收入效应大于替代效应时，个人劳动力供给数量则会下降，这时个人劳动力供给曲线呈现出由右下向左上方向倾斜的形状，曲线具有负的斜率。即，个人劳动力供给曲线呈现出一条“向右弯曲的”劳动力供给曲线。【知识点】个人及市场劳动力供给【考点】个人及市场劳动力供给曲线与劳动力供给弹性【考察方向】概念理解 【难易程度】中
以下选项不属于地理标志专用标志合法使用人应当履行的义务的是( )。
A、按照相关标准、管理规范和使用管理规则组织生产地理标志产品
B、每年定期向社会公开地理标志专用标志使用情况
C、按照地理标志专用标志的使用要求，规范标示地理标志专用标志
D、及时向所在地知识产权管理部门报送地理标志专用标志使用情况
答案：B
分析解释：此题考查的是于地理标志专用标志合法使用人应当履行的义务。地理标志专用标志合法使用人应当遵循诚实信用原则，履行如下义务：①按照相关标准、管理规范和使用管理规则组织生产地理标志产品；②按照地理标志专用标志的使用要求，规范标示地理标志专用标志；③及时向社会公开并定期向所在地知识产权管理部门报送地理标志专用标志使用情况。应当注意的是，地理标志专用标志合法使用人是及时向社会公开地理标志专用标志使用情况，而不是定期履行其向社会公开使用情况的义务。【知识点】地理标志专用标志的合法使用【考点】地理标志专用标志合法使用人应当履行的义务【考察方向】概念理解【难易程度】中等
Q市相关行政部门根据举报，对王某涉嫌侵犯以地理标志作为证明商标注册的商标专用权的行为进行查处时，不可行使的职权是（ ）。
A、询问有关当事人，调查与侵犯他人注册商标专用权有关的情况
B、检查与侵权活动有关的物品
C、对当事人涉嫌从事侵犯他人注册商标专用权活动的场所进行查封
D、查阅复制当事人与侵权活动有关的合同、发票、账簿以及其他有关资料
答案：C
分析解释：县级以上相关行政部门根据已经取得的违法嫌疑证据或者举报，对涉嫌侵犯他人以地理标志作为集体商标、证明商标注册的商标专用权的行为进行查处时，可以行使下列职权：心询问有关当事人，调查与侵犯他人注册商标专用权有关的情况；①查阅、复制当事人与侵权活动有关的合同、发票账簿以及其他有关资料；②对当事人涉嫌从事侵犯他人注册商标专用权活动的场所实施现场检查；③检查与侵权活动有关的物品；④对有证据证明是侵犯他人注册商标专用权的物品，可以查封或者扣押。【知识点】作为集体商标或者证明商标注册的地理标志的保护【考点】侵犯地理标志行为的法律责任【考察方向】概念理解【难易程度】中等
后税费时代的“村治转型与乡村共治”阶段，中国乡村政策发生的重大调整有（ ）。
A、实施以农业支持工业，以农村支持城市的发展战略
B、实行以家庭联产承包责任制为基础统分结合的双层经营管理体制
C、正式取消农业税
D、全面启动社会主义新农村建设
E、逐步从制度上破除城乡二元结构的体制机制
答案：C,D,E
分析解释：后税费时代的“村治转型与乡村共治”阶段（2006年至今），中国乡村政策发生了3项重大调整：一是正式取消农业税。在2006年取消农业税和各种专门面向农户的收费。二是全面启动社会主义新农村建设，2005年10月党的十六届五中全会提出了按照“生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的要求，扎实推进社会主义新农村建设。三是通过城乡统筹发展和深化农村改革，逐步从制度上破除城乡二元结构的体制机制。选项C、D、E正确，选项A是集体化时期的发展战略，选项B是分田到户的“乡政村治”阶段的重要改革。【知识点】我国乡村治理的历史沿革【考查方向】原文理解【难度】中等