Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
不委托其他机构，由证券发行者自己组织销售的证券发行方式是（ ）。
A、直接发行
B、间接发行
C、公募发行
D、私募发行
答案：A
分析解释：直接发行是指不委托其他机构，由证券发行者自己组织销售的证券发行方式。【知识点】证券发行市场和流通市场【考点】证券发行市场【考查方向】概念理解【难度】易
投资者担心利率上升给自己带来损失时可通过（ ）进行套期保值，以便将未来借款利率固定在某一水平上。
A、货币互换
B、卖出利率期货
C、买入远期利率协议
D、卖出利率期权
答案：C
分析解释：本题考查金融远期合约。远期利率协议最重要的功能在于通过固定将来实际支付的利率而避免了利率变动风险。【知识点】金融远期合约【考查方向】概念理解【难度】易
如果李当时做期货交易，在上题的行情下，直到期满交割，李损失（ ）元。
A、17500
B、2500
C、15000
D、12500
答案：C
分析解释：因期货交易不存在期权费，则损失=（13-10）×5000=15000（元）。【知识点】金融期货【考点】金融期货的交易方式【考查方向】公式计算【难度】中
商业银行的库存现金加上其在中央银行的超额存款准备金即为（ ）。
A、敞口头寸
B、可用头寸
C、可贷头寸
D、基础头寸
答案：D
分析解释：基础头寸是指商业银行的库存现金和在中央银行的超额存款准备金。【知识点】商业银行的头寸匡算与预测【考点】商业银行头寸的构成【考查方向】概念理解【难度】易
在国际储备规模管理中，适度国际储备区间的上下限分别为（ ）。
A、保险储备量
B、有限储备量
C、经常储备量
D、平均储备量
E、稳定储备量
答案：A,C
分析解释：适度国际储备区间，储备规模下限为经常储备量，储备规模上限为保险储备量。【知识点】国际储备的管理【考点】国际储备的规模管理【考查方向】概念理解【难度】中
在该项业务结成的关系中，某公司又称为（ ）。
A、委托人
B、保兑人
C、授信人
D、受票人
答案：A
分析解释：在托收业务中，开出汇票委托银行向国外付款方收款的人是委托人，本题中的某公司即为委托人。【知识点】国际结算方式【考点】托收【考查方向】概念释义【难度】易
造成市场垄断的主要因素不包括（ ）。
A、技术进步
B、企业为获得规模效应而进行的兼并
C、市场扩大
D、准入制度
答案：D
分析解释：造成市场垄断的主要因素包括：①技术进步；②市场扩大；③企业为获得规模效应而进行的兼并。【知识点】市场失灵【考点】垄断【考察方向】概念释义【难易程度】易
在美国，养老保险、老年人的医疗照顾等由联邦社会保障总署及地区社会保障中心等机构管理，其余项目则实行分散管理，这是（ ）保障基金管理方式。
A、高度集中模式
B、分散管理模式
C、统分结合模式
D、完全放开模式
答案：C
分析解释：美国的这种保障资金管理模式属于统分结合模式，C符合题意。【知识点】社会保障支出【考点】社会保障的资金来源与筹资、管理模式【考查方向】概念释义【难度】易
财政收入对经济的影响有（ ）。
A、对劳动力供给的影响
B、对投资的影响
C、对居民储蓄的影响
D、对收入分配的影响
E、对税收的影响
答案：A,B,C,D
分析解释：财政收入对经济的影响：①对劳动力供给的影响②对投资的影响③对居民储蓄的影④对收入分配的影响【知识点】财政收入对经济的影响【考查方向】概念释义【难度】中
从事生产、经营的纳税人应当自其( )起15日内按照规定设置账簿。
A、正式营业之日
B、申请营业执照之日
C、领取营业执照次日
D、领取营业执照之日
答案：D
分析解释：从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿。【知识点】税收征收管理制度【考点】账簿凭证管理【考查方向】原文挖空【难度】易
关于关税制度的说法，正确的有（ ）。
A、进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算
B、FOB是成本加运费的价格的简称
C、无商业价值的货样免征关税
D、CFR是到岸价格的简称
E、CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格
答案：A,C,E
分析解释：FOB是船上交货的简称。CFR是成本加运费的价格的简称。【知识点】关税的完税价格和应纳税额计算【考点】关税应纳税额的计算【考查方向】概念释义【难度】中
该企业2017年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（ ）万元。  

A、7.5
B、10
C、20
D、15
答案：D
分析解释：允许扣除的补充医疗保险费=300×5%=15（万元）。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】企业所得税税前扣除的主要项目【考查方向】案例应用【难度】中
该企业2017年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（ ）万元。
A、7.5
B、10
C、20
D、15
答案：D
分析解释：允许扣除的补充医疗保险费=300×5%=15（万元）。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】企业所得税税前扣除的主要项目【考查方向】案例应用【难度】中
对个人出租用于居住的住房，减按（ ）的税率征收房产税。
A、1.2%
B、3%-5%
C、4%
D、12%
答案：C
分析解释：为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。【知识点】房产税【考点】房产税的税率【考察方向】原文挖空【难易程度】易
（ ）是政府非税收入的征收主管机关。
A、各级政府
B、各级部门、单位
C、各级财政部门
D、国库
答案：C
分析解释：在管理体制上明确了各级财政部门是非税收入的主管部门。【知识点】分类分级管理政府非税收入【考点】政府非税收入的分级管理【考察方向】原文挖空【难易程度】易
通过（ ）筹措偿债资金，成为各国政府偿还公债的基本手段。
A、举借新债
B、预算列支
C、财政盈余
D、设立偿债基金
答案：A
分析解释：通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还公债的基本手段。【知识点】偿债的资金来源【考点】举借新债【考察方向】原文挖空【难易程度】易
按照杜能区位理论的假设，农产品的销售成本为（）之和。
A、价格和利润
B、生产成本和运输成本
C、利润和运输成本
D、生产成本和利润
答案：B
分析解释：在杜能区位理论的基本经济分析中，杜能根据其假设前提，认为市场上农产品的销售价格决定农业经营的产品和经营方式，农产品的销售成本为生产成本和运输成本之和。
（）也称为一手资料，是指调研人员根据调研任务的需要，通过在市场实地调查获取的第一手资料，具有直观.具体.零碎等特点。
A、原始资料
B、二手资料
C、物质性资料
D、文献性资料
答案：A
分析解释：本题考查房地产市场调研的程序。原始资料也称为一手资料，是指调研人员根据调研任务的需要，通过在市场实地调查获取的第一手资料，具有直观、具体、零碎等特点。
（）是从总体中按一定办法抽取部分个体进行调研，从而推断分析总体的情况，按抽样方式的不同，可分为随机抽样和非随机抽样。
A、全面调研
B、重点调研
C、抽样调研
D、典型调研
答案：C
分析解释：本题考查房地产市场调研的分类。抽样调研是从总体中按一定办法抽取部分个体进行调研，从而推断分析总体的情况，按抽样方式的不同，可分为随机抽样和非随机抽样。
在贷款期内，该家庭的月还款额为（）元。
A、3886
B、2006
C、3386
D、3067
答案：A
分析解释：本题考查月还款额的计算。向银行贷款总额50×(1-30%)=35(万元)，贷款月利率i-6%÷12=0.5%，按月计算贷款期限n=20×12=240。
一般企业的盈余公积可用于（ ）。
A、弥补亏损
B、转增资本（股本）
C、债务重组
D、对外投资
E、发放职工福利
答案：A,B
分析解释：盈余公积主要用于企业扩大再生产，也可以用于弥补企业亏损或转增资本。【知识点】盈余公积【考点】盈余公积的内容和科目设置【考查方向】结论考查【难易程度】易
某日，A省B市C县甲贸易公司因销售假冒名牌服装，违法事实确凿，被C县市场监管部门执法人员当场查获。为防止甲贸易公司逃避处罚，执法人员要求甲贸易公司当场缴纳2000元罚款。之后，执法人员告知甲贸易公司，如果对处罚结果不服，可以向C县市场监管部门提出听证申请。  
甲贸易公司如果不服市场监管部门的处罚，可以提出（ ）申请。
A、行政复议
B、行政诉讼
C、工商仲裁
D、行政监察
答案：A,B
分析解释：当事人对行政处罚决定不服，可以申请行政复议或者提起行政诉讼。【知识点】行政处罚的决定和执行【考点】行政处罚的执行原则【考查方向】结论考查【难易程度】易
将审计划分为财政财务审计、合法合规审计和绩效审计的依据为（ ）。
A、审计内容
B、审计主体
C、审计范围
D、审计时间
答案：A
分析解释：按审计的内容，可以将审计划分为财政财务审计、合法合规审计和绩效审计。【知识点】按审计内容分类【知识点】按审计内容分类【难易程度】易【考察方向】结论考察
我国国家审计的直接目标包括（ ）。
A、真实性
B、公允性
C、合法性
D、完整性
E、效益性
答案：A,C,E
分析解释：我国国家审计的直接目标是监督和评价被审计单位财政财务收支的真实、合法和效益。【知识点】国家审计的审计目标【考点】直接目标【考查方向】结论考查【难度】易
已知各期环比增长速度为2%，5%和8%，则相应的定基增长速度的计算方法为( )。
A、102%×105%×108%
B、102%×105%×108%-100%
C、2%×5%×8%
D、2%×5%×8%-100%
答案：B
分析解释：有一定时期内现象发展的总速度等于各期环比发展速度的连乘积，增长速度=发展速度-1。【知识点】速度分析【考点】增长速度【考察方向】概念释义【难易程度】中
某一经济活动存在外部不经济是指该活动的（ ）。
A、私人成本高于社会成本
B、私人成本小于社会成本
C、私人收益高于社会收益
D、私人收益小于社会收益
答案：B,C
分析解释：一项外部不经济的活动是指该活动所带来的私人成本小于社会成本，一项外部经济的活动是指该活动所带来的私人收益小于社会收益。知识点：外部不经济维护人：dss
一般而言，解决外部性的对策包括( )。
A、税收
B、补贴
C、提高利率
D、企业合并
E、明确产权
答案：A,B,D,E
分析解释：政府消除外部性的微观经济政策主要包括：使用税收和补贴手段、合并相关企业以及明晰产权。（考察教材原文）知识点：消除外部性的微观经济政策题库维护老师：wq
当经济出现较大的负缺口即经济萧条、通货紧缩、失业严重的经济过冷时，国家应采取的政策组合为（ ）。
A、扩张性财政政策和扩张性货币政策组合
B、紧缩性财政政策和紧缩性货币政策组合
C、扩张性财政政策和紧缩性货币政策组合
D、紧缩性财政政策和扩张性货币政策组合
答案：A
分析解释：“双松”政策组合通常在经济出现较大的负缺口即经济萧条，通货紧缩，失业严重的经济过冷时才被采用。知识点：“财政政策与货币政策的综合应用题库维护老师：wq
下列关于会计信息质量要求谨慎性原则的表述中,正确的是（ ）
A、要求会计信息相互可比
B、对发生的交易或事项及时进行会计处理
C、不高估资产和收益,不低估负债和费用
D、遵循实质重于形式的原则
答案：C
分析解释：谨慎性原则要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，充分、合理地估计到各种风险和损失，即不高估资产和收益，也不低估负债或费用。
我国企业会计准则给出的会计科目表中，成本类科目包括（ ）。   
  

A、生产成本
B、制造费用
C、劳务成本
D、其他业务成本
E、主营业务支出
答案：A,B,C
分析解释：成本类科目包括生产成本 、制造费用、劳务成本。其他业务成本、主营业务支出属于损益类。【知识点】账户【考点】账户的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中
在借贷记账法下，账户的贷方登记( )。
A、资产、费用的增加
B、负债、所有者权益的减少
C、收入、费用的减少
D、资产、费用的减少
E、负债、所有者权益的增加
答案：D,E
分析解释：一般情况下，资产、费用的增加，负债、所有者权益的减少计入借方。【知识点】借贷记账法的内容【考点】借贷记账法的账户结构【考察方向】原文表述【难易程度】中
农业经营单位是指中华人民共和国境内以从事农业生产经营为主的法人单位和产业活动单位。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：农业经营单位是指中华人民共和国境内以从事农业生产经营为主的法人单位和产业活动单位。（考察教材原文）【知识点】农业统计范围和统计单位【题库维护人】HYM
当两或多条公路共同经由同一路段时，在统计公路里程时，只计算一次，不得重复计算里程长度。  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：当两或多条公路共同经由同一路段时，在统计公路里程时，只计算一次，不得重复计算里程长度。【知识点】交通运输、仓储、邮政业统计主要指标【题库维护人】HYM
如果某期有货币净回笼，意味着信贷资金收入大于支出，表现为借差，其差额通过回笼货币而达到消解。  
  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果某期有货币净回笼，意味着信贷资金收入大于支出，表现为借差，其差额通过回笼货币而达到消解。（考察教材原文）【知识点】银行信贷统计【题库维护人】HYM
《统计法实施条例》是由（ ）发布实施的。  
  

A、国务院
B、国家统计局
C、国务院办公厅
D、国务院法制办公室
答案：A
分析解释：《统计法实施条例》在性质上属于行政法规，其由国务院发布施行。知识点：统计行政法规【考点】统计行政法规【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
为了解贫困山区的脱贫情况，适合采取（ ）方法搜集数据。
A、电话调查
B、邮寄调查
C、卫星调查
D、面访调查
答案：D
分析解释：面访是调查者与被调查者通过面对面地交谈，从而得到所需数据的数据搜集方法。【知识点】数据的搜集方法【考点】询问（访谈）【考察方向】概念释义【难易程度】中
抽样误差就是指由于错误判断事实或者登记事实而发生的误差。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：抽样误差是由于抽取样本的随机性所造成的样本值与总体值之间的差异，也称为代表性误差。【知识点】抽样误差【考点】抽样误差【考察方向】概念释义【难易程度】中
道•琼斯股票价格平均指数采用加权算术平均法计算。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：道•琼斯股票价格平均指数 又称道氏指数，它采用不加权算术平均法计算。【知识点】股票价格指数【考点】常见的股票价格指数【考察方向】原文挖空【难易程度】易
在测算投资利息时需把握的应计息的项目不包括（）。
A、未知、需要求取的待开发房地产的价值
B、取得待开发房地产的税费
C、开发成本、管理费用和销售费用
D、售后利润
答案：D
分析解释：在测算投资利息时需把握的应计息的项目包括：(1)未知、需要求取的待开发房地产的价值;(2)取得待开发房地产的税费;(3)开发成本、管理费用和销售费用。
该房地产商所需搜集的基本资料包括（）两大类。
A、初级资料
B、次级资料
C、内部次级资料
D、外部次级资料
答案：["A","B"]
分析解释：基本资料包括初级资料和次级资料两类。初级资料是为特定目的而直接搜集的资料，次级资料是单位内部或外部现成的资料。内部次级资料和外部次级资料属于次级资料。
个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
法定资产评估业务的评估档案保存期限应当不少于（ ）。
A、10年
B、30年
C、25年
D、15年
答案：B
分析解释：评估档案的保存期限不少于十五年，属于法定评估业务的，保存期限不少于三十年。【知识点】关于评估程序【考点】关于评估程序【考察方向】原文挖空【难易程度】易
市场法的应用前提包括（ ）。
A、预期收益所对应的风险能够度量
B、可比参照物具有公开的市场，以及活跃的交易
C、有关交易的必要信息可以获得
D、评估对象能正常使用或者在用
E、评估对象能够通过重置途径获得
答案：B,C
分析解释：选项 A，属于收益法的应用前提；选项 DE，属于成本法的应用前提。【知识点】市场法的应用前提【考点】市场法的应用前提【考察方向】原文挖空【难易程度】易
某参照资产与评估对象除时间因素存在差异外其他方面完全相同,参照资产在5个月前的正常交易价格为15万元，5个月的时间参照资产的价格上升了10%,运用价格指数法，则该评估对象的价值为( )万元。
A、15.5
B、16.5
C、18. 15
D、24. 16
答案：B
分析解释：资产评估价值= 15x( 1+ 10%)= 16. 5(万元)。【知识点】市场法常用的具体评估方法【考点】价格指数法【考察方向】计算应用【难易程度】易
在采用收益法评估资产价值时，所使用的收益额应当为（ ）。
A、现时收益额
B、预期收益额
C、历史收益额
D、实际收益额
答案：B
分析解释：收益法实际上是在预期收益还原思路下若干具体方法的集合。【知识点】收益法中的主要技术方法【考点】收益法中的主要技术方法【考察方向】原文挖空【难易程度】易
按资产评估对象,资产评估报告可分为（ ） 。
A、整体资产评估报告
B、完整型评估报告
C、评估基准日为未来时点的预测性评估报告
D、单项资产评估报告
E、简明型评估报告
答案：A,D
分析解释：按资产评估对象，资产评估报告可分为整体资产评估报告和单项资产评估报告。【知识点】评估报告的分类【考点】按评估对象划分【考察方向】概念理解【难易程度】易
甲公司系增值税一般纳税人，2×19年3月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价额为100万元，可抵扣的增值税税额为13万元，关税20万元，中国海关的仓储费1万元，入库前发生挑选整理费10万元，不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为（ ）万元。
A、110
B、111
C、131
D、147
答案：C
分析解释：甲公司应确认原材料入账价值=100+20+1+10=131（万元）。【知识点】存货的取得和发出【考点】存货的初始计量【考查方向】概念理解【难易程度】中
在利量式本量利关系图中，利润线的斜率表示( )。
A、单位贡献毛益
B、单位变动成本
C、贡献毛益总额
D、保本点临界值
答案：A
分析解释：利量式本量利关系图中的利润线表示的是销售收入与变动成本之间的差量关系，即贡献毛益，利润线的斜率表示单位贡献毛益，选项A正确。知识点：本量利分析基本原理
某企业只销售一款设备，单价1万元，固定成本为100万元。经计算该设备的变动成本率为30%，若企业今年的目标利润是3亿，则保利量是（ ）台。
A、100000
B、42500
C、43000
D、55000
答案：C
分析解释：保利量=（100+30000）÷[1×（1-30%）]=43000（台）。【知识点】本量利分析的应用【考点】保利分析【考察方向】概念理解【难易程度】易
在设备更换不改变生产能力且新旧设备未来使用年限不同的情况下，固定资产更新决策应选择的方法是（ ）。
A、净现值法
B、折现回收期法
C、内含报酬率法
D、年金成本法
答案：D
分析解释：由于不改变生产能力，并且未来使用年限不同，所以，应该比较年金成本。【知识点】项目投资决策应用【考点】固定资产更新决策【考查方向】概念理解【难易程度】易
投资者准备购买甲公司的股票，且准备长期持有，要求达到10%的最低收益率。A公司今年每股股利为2元，预计未来会以6%的速度增长，则A公司股票的价值为（ ）元/股。
A、48
B、50
C、53
D、54
答案：C
分析解释：该股票属于固定增长模式，V=2×（1+6%）÷（10%-6%）=53（元/股）。【知识点】股票投资【考点】股票的估值【考查方向】公式计算【难易程度】中
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是（）。
A、交通运输服务
B、信息技术服务
C、建筑服务
D、不动产租赁服务
答案：B
分析解释：本题考核增值税税率。交通运输服务、建筑服务、不动产租赁服务的税率均是9%。【知识点】税率与征收率【考点】税率与征收率【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列项目中，应当计入销售额的有（ ）。
A、违约金
B、销项税额
C、政府性基金
D、包装物租金
E、代收代缴的消费税
答案：A,D
分析解释：违约金、包装物租金属于价外费用，应计入销售额。【知识点】一般计税方法应纳税额的计算【考点】一般计税方法应纳税额的计算【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司8月份提供信息技术服务取得的收入,增值税销项税额应为（ ）万元｡
A、1.27
B、1.2
C、3.4
D、2.2
答案：B
分析解释：应缴纳的销项税额=21.2÷(1+6%)×6%=1.2(万元)｡【知识点】一般计税方法应纳税额的计算【考点】销项税额【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。
A、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
B、汽车厂用于管理部门的自产汽车
C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D、炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
答案：A
分析解释：本题考察消费税的计税依据，卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝，不缴纳消费税。【知识点】纳税义务人及征税范围【考点】征税范围【考察方向】概念理解【难易程度】易
在无形资产的评估方法中,采用收益法中的通用方法进行评估时的关键参数包括( ）。
A、收益额
B、折现率
C、重置成本
D、价值乘数
E、可比交易信息
答案：A,B
分析解释：在无形资产的评估方法中，收益法中的通用方法的关键参数有收益额和折现率。【知识点】无形资产评估的基本方法【考点】收益法【考察方向】概念理解【难易程度】易
无形资产的成本特性是无形资产评估成本法需要关注的问题，那么下列选项中，无形资产的成本特性不包括( ) 。
A、不完整性
B、虚拟性
C、弱对应性
D、积累性
答案：D
分析解释：无形资产成本特性包括:不完整性、弱对应性、虚拟性(象征性)。【知识点】成本法的评估技术思路【考点】无形资产成本的特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
企业是人类社会发展到一定阶段的产物,作为一类特殊的资产———企业其特点包括（ ）｡
A、盈利性
B、持续经营性
C、整体性
D、可比性
E、权益可分性
答案：A,B,C,E
分析解释：企业作为一类特殊的资产,具有自身的特点：盈利性、持续经营性、整体性、权益可分性｡【知识点】企业【考点】企业的主要特点【考察方向】概念理解【难易程度】易
企业价值评估通常设置一定的假设前提，下列选项中不属于企业价值评估常用评估假设的是( )。
A、最佳使用假设
B、经济可行假设
C、持续使用假设
D、清算假设
答案：B
分析解释：目前比较常见的假设包括最佳使用假设、持续使用假设和清算假设等。【知识点】评估各项资产的假设前提【考点】常用的评估假设【考察方向】结论考察【难易程度】易
森林景观资产评估中，最常用的评估方法是（ ）
A、重置成本法
B、收益法
C、市场成交价比较法
D、模拟开发法
答案：D
分析解释：模拟开发法（假设开发法）是森林景观资产评估中最常用的方法。【知识点】森林景观资产评估【考点】模拟开发法（假设开发法）【考察方向】结论考察【难易程度】易
折现现金流量风险系数调整法是矿业权评估方法之一,其基本思路是采用矿产开发地质风险系数调整求得评估值。其中,矿产开发地质风险系数反映的是（ ）。
A、地质勘查阶段
B、矿产资源的开发前景
C、资源储量的可靠程度
D、矿产开发进度
答案：C
分析解释：折现现金流量风险系数调整法是矿业权评估方法之一,其基本思路是采用矿产开发地质风险系数调整求得评估值。其中,矿产开发地质风险系数反映资源储量的可靠程度。
中国银行业监督管理委员会于2013年1月1日颁布了《商业银行资本管理办法（试行）》。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：中国银行业监督管理委员会于2012年6月8日颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》已于2013年1月1日生效实施。【知识点：1.1.2四、低资本消耗】
个人一手房贷款和二手房贷款的期限由银行根据实际情况合理确定，最长期限都为50年。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：个人一手房贷款和二手房贷款的期限由银行根据实际情况合理确定，最长期限都为30年。个人二手房贷款的期限不能超过所购住房的剩余使用年限。【知识点】基础知识
下列选项中，不属于公司信贷的提款约束条件的是（ ）。
A、信息交流
B、监管条件落实
C、资本金要求
D、合法授权
答案：A
分析解释：公司信贷的约束条件中，提款条件主要包括：合法授权、政府批准、资本金要求、监管条件落实、其他提款条件。A项属于监管约束条件。【知识点】公司信贷的基本要素
下列关于固定利率和浮动利率的说法中，正确的有（ ）。
A、浮动利率和固定利率的区别是借贷关系持续期内利率水平是否变化
B、浮动利率是指借贷期限内利率随市场利率或其他因素变化相应调整的利率
C、浮动利率的特点是可以灵敏地反映金融市场上资金的供求状况
D、在浮动利率中，借贷双方所承担的利率变动风险较大
E、在贷款合同期内，无论市场利率如何变动，固定利率的借款人都按照固定的利率支付利息
答案：A,B,C,E
分析解释：浮动利率的特点是可以灵敏地反映金融市场上资金的供求状况，借贷双方所承担的利率变动风险较小，D项说法错误。故本题选ABCE。【知识点】公司信贷的基本要素
宽限期介于提款期和还款期之间，公司可以不用偿还本息，银行也不计算利息。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在宽限期内银行只收取利息，借款人不用还本；或本息都不用偿还，但是银行仍应按规定计算利息，直至还款期才向借款企业收取。故本题错误。【知识点】4．信贷期限
银团贷款是指由2家或2家以上银行基于相同贷款条件，依据同一贷款合同，按约定时间和比例，通过代理行向借款人提供的本外币贷款或授信业务。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银团贷款是指由2家或2家以上银行基于相同贷款条件，依据同一贷款合同，按约定时间和比例，通过代理行向借款人提供的本外币贷款或授信业务。【知识点】银团贷款
下列属于商业银行贸易融资内容的有（ ）。
A、国内贸易融资
B、信用证
C、借款保证
D、押汇
E、福费廷
答案：A,B,D,E
分析解释：贸易融资分为国内贸易融资和国际贸易融资两大类。国际贸易融资包括信用证、打包贷款、押汇、保理、福费廷服务。借款保证属于银行的保证业务。【知识点】贸易融资
下列关于贷款意向书和贷款承诺的说法中，错误的是（ ）。
A、两者的信贷审查标准不同
B、两者均常见于中长期贷款
C、贷款意向书表明该文件为要约邀请
D、贷款承诺基本不具备法律效力
答案：D
分析解释：D项，贷款承诺是借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致，银行同意在未来特定时间内向借款人提供融资的书面承诺，贷款承诺具有法律效力。【知识点】贷款意向阶段
（ ）从静态上反映了目标区域信贷资产整体质量。
A、信贷平均损失比率
B、信贷资产相对不良率
C、不良率变幅
D、信贷余额扩张系数
答案：A
分析解释：信贷平均损失比率从静态上反映了目标区域信贷资产整体质量，用于评价区域全部信贷资产的损失情况，指标越高，区域风险越大。故本题选A。【知识点】内部因素分析
商业银行在对客户的经营业绩进行分析评价时，需重点关注（）。
A、与行业比较的销售增长率
B、主营业务指标
C、固定资产原值
D、平均工资及福利
E、产品的市场占有率
答案：A,B,E
分析解释：商业银行在对客户的经营业绩进行分析评价时需重点关注与行业比较的销售增长率、产品的市场占有率和主营业务指标。故本题选ABE。【知识点】客户品质的基础分析
在对客户经营管理状况进行分析时，销售阶段的收款条件不包括（ ）。
A、期货交易
B、预收货款
C、现货交易
D、赊账销售
答案：A
分析解释：在销售阶段，收款条件主要取决于市场供求和厂商品牌两个因素。收款条件主要包括预收货款、现货交易和赊账销售三种。故本题选A。【知识点】客户经营管理状况分析
以下关于客户财务分析的说法中，错误的是（ ）。
A、盈利是借款人偿债资金的唯一来源，客户盈利水平越高、持久性越强，债权风险越小
B、客户财务分析一般包含客户偿债能力、盈利能力和资金结构等方面的分析
C、客户营运能力不仅反映其资产管理水平和资产配置能力，也影响其偿债能力和盈利能力
D、所有者权益代表投资者对净资产的所有权，净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额
答案：A
分析解释：A项，盈利是借款人偿还债务的主要资金来源，但不是唯一来源。借款人盈利能力越强，还本付息的资金来源越有保障，债权的风险越小。【知识点】客户财务分析的内容
企业一定时期内的收入、成本费用、利润应列入（ ）。
A、利润表
B、财务状况说明书
C、现金流量表
D、资产负债表
答案：A
分析解释：利润表又称损益表，它是指通过列示借款人在一定时期内取得的收入，所发生的费用支出和所获得的利润来反映借款人一定时期内经营成果的报表。【知识点】利润表分析
现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量。以下属于融资活动的现金流量的是（ ）。
A、购置固定资产带来的现金流出
B、购货现金支出
C、出口退税带来的现金流入
D、分配现金股利带来的现金流出
答案：D
分析解释：一般来说，取得短期与长期贷款、发行股票或债券带来的现金流入；偿还借款本金、分配现金股利带来的现金流出都属于融资活动的现金流量。【知识点】现金流量表分析
毛利润率的计算公式为（ ）。
A、销售利润／销售收入净额×100%
B、净利润／销售收入净额×100%
C、营业利润／销售收入净额×100%
D、利润总额／销售收入净额×100%
答案：A
分析解释：销售利润率也称毛利润率，是指销售利润和产品销售收入净额的比率。其计算公式为：销售利润率=销售利润／销售收入净额×1 00%。【知识点】财务报表综合分析
下列选项中，不能反映企业营运能力的指标是（ ）。
A、总资产周转率
B、应收账款周转率
C、资产收益率
D、存货周转率
答案：C
分析解释：营运能力分析常用的比率主要有总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等，这些统称为效率比率。【知识点】财务报表综合分析
下列关于质押和抵押的区别，说法不正确的是（ ）。
A、质权的标的物为动产和财产权利，动产质押形成的质权为典型质权
B、抵押权的设立不转移抵押标的物的占有，而质权的设立必须转移质押标的物的占有
C、质权的设立不交付质物的占有，因而质权人没有保管标的物的义务，而在抵押的场合，抵押权人对抵押物则负有善良管理人的注意义务
D、在抵押担保中，抵押物价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押
答案：C
分析解释：抵押权的设立不交付抵押物的占有，因而抵押权人没有保管标的物的义务，而在质押的场合，质权人对质押物则负有善良管理人的注意义务。【知识点】质押与抵押的区别
在基层经营单位，由于人员限制，无法设立独立的部门履行信贷审查的职能，一般不设置信贷调查岗和信贷审查岗。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在基层经营单位，由于人员限制，无法设立独立的部门履行信贷审查的职能，一般设置信贷调查岗和信贷审查岗，由信贷审查岗履行信贷审查的职能。【知识点】审贷分离
下列关于自主支付操作要点的说法中，正确的有（ ）。
A、明确借款人应提交的资料要求
B、明确支付审核要求
C、明确贷款发放前的审核要求
D、加强贷款资金发放和支付后的核查
E、审慎合规地确定贷款资金在借款人账户的停留时间和金额
答案：C,D,E
分析解释：自主支付的操作要点包括明确贷款发放前的审核要求；加强贷款资金发放和支付后的核查；审慎合规地确定贷款资金在借款人账户的停留时间和金额。【知识点】自主支付
下列关于商业银行对贷款担保状况分析的表述中，错误的是（ ）。
A、在没有市场的情况下，可自行确定担保物的市场价值
B、要考虑担保的有效性
C、要判断担保能消除或减少贷款风险损失的程度
D、要考虑担保的充分性
答案：A
分析解释：A项，在分析抵押品变现能力和现值时，在有市场的情况下，按照市场价格定价，在没有市场的情况下，应参照同类抵押品的市场价格定价。【知识点】抵（质）押品管理
不良贷款的责任认定对象包括（）。
A、贷款调查分析及维护的信贷员
B、后台人员
C、支行主管
D、关键管理人员
E、各级拥有授权权限的审批人员
答案：A,B,C,E
分析解释：责任认定及追究对象主要包括：贷款调查分析及维护的信贷员、后台人员、支行主管、各级拥有授权权限的审批人员。故本题选ABCE。[知识点]不良贷款的责任认定
下列关于商业银行和客户在理财顾问服务中的角色的说法中，正确的是（ ）。
A、商业银行提出建议并做出决策，客户不参与
B、商业银行只提出建议，最终决策权在客户
C、客户提出建议并做出决策，商业银行不参与
D、客户只提出建议，最终决策权在商业银行
答案：B
分析解释：在理财规划服务中，金融机构或理财师一般不涉及客户财务资源的具体操作，只提供建议，最终决策权在客户。（知识点：理财师的职业特征）（题库维护老师：GYN）
下列关于理财顾问服务的表述错误的是( )。
A、理财顾问服务涉及的内容包括提出客户资产配置建议
B、理财顾问服务中商业银行会涉及客户财务资源的具体操作
C、在了解客户的财务状况之后，所给出的投资建议会更适合客户个人的情况
D、动态分析客户财务状况是财务分析的关键
答案：B
分析解释：在理财规划服务中，金融机构或理财师一般不涉及客户财务资源的具体操作，只提供建议，最终决策权在客户。（知识点：理财师的职业特征）（题库维护老师：GYN）
下列有关限制民事行为能力人的表述，错误的是（ ）。
A、八周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人
B、不能辨认自己行为的精神病人是限制民事行为能力人
C、超出其能力的民事活动由限制民事行为能力的法定代理人代理，或者征得其法定代理人的同意
D、限制民事行为能力人可以进行与其年龄相符、智力相适应的民事活动
答案：B
分析解释：不能完全辨认自己行为的精神病人是限制民事行为能力人，不能辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人。（知识点：民事法律关系介绍）（题库维护老师：GYN）
在债券发行市场上，根据发行价格与票面价值高低进行分类，其中发行价格高于票面价值属于（ ）。
A、溢价发行
B、平价发行
C、贴息发行
D、折价发行
答案：A
分析解释：发行价格高于票面价值属于溢价发行；发行价格等于票面价值属于平价发行；发行价格小于票面价值属于折价发行。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）
下列不属于金融期权的要素的有（ ）。
A、基础资产或标的资产
B、期权的买方
C、执行价格
D、期权合同签订日
答案：D
分析解释：金融期权的要素主要包括基础资产或标的资产、期权的买方、期权的卖方、执行价格、到期日以及期权费等。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）
金融期权实际上是一种契约，它赋予了持有人在未来某一特定的时间内按买卖双方约定的价格购买或出售一定数量的某种金融资产权利。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：金融期权实际上是一种契约，它赋予了持有人在未来某一特定的时间内按买卖双方约定的价格购买或出售一定数量的某种金融资产权利。【知识点】金融衍生品市场dss
下列资产中，流动性最差的资产是（ ）。
A、货币市场基金
B、实物黄金
C、房地产
D、银行定期存款
答案：C
分析解释：房地产投资品单位价值高，且无法转移，其流动性较弱，特别是在市场不景气时期变现难度更大。（知识点：贵金属市场及其他投资市场介绍）（题库维护老师：GYN）
商业银行理财产品要素所包含的信息必须包括（ ）。
A、产品开发主体信息
B、产品营销信息
C、产品品牌信息
D、产品目标客户信息
E、产品特征信息
答案：A,D,E
分析解释：商业银行理财产品要素所包含的信息可以分为三大类：产品开发主体信息、产品目标客户信息和产品特征信息。（知识点：银行理财产品概述）（题库维护老师：GYN）
银行理财产品按照产品风险分类，可以分为（ ）。
A、高风险产品
B、极高风险产品
C、较高风险产品
D、超高风险产品
答案：A,C
分析解释：银行理财产品风险分类：极低风险产品、低风险产品、中等风险产品、较高风险产品、高风险产品五类。（知识点：银行理财产品分类及特点）（题库维护老师：GYN）
理财产品按照风险分类有（ ）。
A、中等风险产品
B、低风险产品
C、无风险产品
D、高风险产品
E、较高风险产品
答案：A,B,D,E
分析解释：理财产品按照产品风险分类有极低风险产品、低风险产品、中等风险产品、较高风险产品和高风险产品。（知识点：银行理财产品分类及特点）（题库维护老师：GYN）
市场竞争的加剧要求金融企业经营理念应为（）。
A、以产品为中心
B、以科技为中心
C、以创新为中心
D、以客户为中心
答案：D
分析解释：市场竞争的加剧，要求金融企业经营理念从以产品为中心转变为以客户为中心，了解客户是基础和关键。（知识点：企业经营理念发展的趋势）（题库维护老师：GYN）
市场竞争的加剧，要求金融企业经营理念从以客户为中心转变为以产品为中心，了解客户是基础和关键。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：市场竞争的加剧，要求金融企业经营理念从以产品为中心转变为以客户为中心，了解客户是基础和关键。（知识点：企业经营理念发展的趋势）（题库维护老师：GYN）
客户信息分为定量信息和定性信息。下列不属于定量信息的是（ ）。
A、家庭短期理财目标
B、家庭资产、负债情况
C、家庭储蓄额度
D、家庭收入、支出金额
答案：A
分析解释：定量信息包括：家庭各类资产额度、家庭各类负债额度、家庭各类收入额度、家庭各类支出额度、家庭储蓄额度。（知识点：客户信息的内容）（题库维护老师：GYN）
在商业银行经营过程中，决定其风险承担能力的核心要素是（ ）。
A、盈利能力和流动性管理水平
B、资本金规模和流动性管理水平
C、盈利能力和风险管理水平
D、资本充足率水平和风险管理水平
答案：D
分析解释：在商业银行的经营管理过程中，有两个至关重要的因素决定其风险承担能力：一是资本充足率水平。二是商业银行的风险管理水平。[知识点：商业银行风险管理的作用]
商业银行管理流程包括（ ）。
A、风险识别
B、风险计量
C、风险监测
D、风险控制
E、风险对冲
答案：A,B,C,D
分析解释：风险对冲只是一种风险管理策略。风险管理流程包括风险识别、风险计量、风险监测、风险控制，A、B、C、D项正确。故本题选ABCD。[知识点：风险管理流程]
下列各项中，应列入商业银行其他一级资本的是（ ）。
A、未分配利润
B、优先股及其溢价
C、盈余公积
D、实收资本
答案：B
分析解释：其他一级资本包括其他一级资本工具及其溢价（如优先股及其溢价）、少数股东资本可计入部分。A、C、D 项都属于核心一级资本。【知识点：其他一级资本的构成】
国内某儿童玩具厂欲向银行借款以扩大生产，拟请附近一家公立幼儿园为其担保，该幼儿园（ ）。
A、如有足够资金可以提供担保
B、无资格提供担保
C、有资格提供担保
D、经银行同意即可提供担保
答案：B
分析解释：国家机关（除经国务院批准），学校、幼儿同、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职能部门，均不得作为保证人。[知识点：担保分析]
某银行2006年初关注类贷款余额为4000亿元，其中在2006年末转为次级类、可疑类、损失类的贷款金额之和为600亿元，期初关注类贷款期间因回收减少了500亿元，则关注类贷款迁徙率为（ ）。
A、12.5%
B、15.0%
C、17.1%
D、11.3%
答案：C
分析解释：关注类贷款迁徙率=期初关注类贷款向下迁徙金额/（期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额）×100%。选项C符合题意。[知识点：贷款风险迁徙率]
专题报告应反映的主要内容不包括（ ）。
A、重大风险事项描述
B、发展趋势及风险因素分析
C、已采取和拟采取的应对措施
D、加强风险管理的建议
答案：D
分析解释：专题报告应反映的主要内容有：重大风险事项描述（事由、时间、状况等）；发展趋势及风险因素分析；已采取和拟采取的应对措施。【知识点：当期信用风险管理措施】
从类型上划分，风险报告可分为综合报告和专题报告。下列不属于专题报告反映的内容的是（ ）。
A、重大风险事项描述
B、风险应对策略及具体措施
C、发展趋势及风险因素分析
D、已采取和拟采取的应对措施
答案：B
分析解释：专题报告应反映的主要内容有：重大风险事项描述（事由、时间、状况等）；发展趋势及风险因素分析；已采取和拟采取的应对措施。[知识点：当期信用风险管理措施]
外部风险报告的内容主要包括（ ）。
A、评价整体风险状况
B、识别当期风险特征
C、提供监管数据
D、反映管理情况
E、提出风险管理的措施建议
答案：C,D,E
分析解释：外部报告的内容相对固定，主要包括：提供监管数据，反映管理情况，提出风险管理的措施建议等。A、B两项是内部风险报告的内容。【知识点：风险报告的主要内容】
贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。其中，（ ）指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。
A、一般准备
B、专项准备
C、特种准备
D、一般风险准备
答案：C
分析解释：贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。其中，特种准备指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。【知识点：贷款损失准备的定义和特征】
下列关于银行账户和金融账户的叙述中，错误的是（ ）。
A、根据《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行的金融工具和商品头寸可划分为交易账户和金融账户两大类
B、交易账户包括为交易目的或对冲交易账户其他项目的风险而持有的金融工具和商品头寸
C、为交易目的而持有的头寸是指短期内有目的地持有以便出售，或从实际或预期的短期价格波动中获利，或锁定套利的头寸
D、为交易目的而持有的头寸包括自营业务、做市业务和为执行客户买卖委托的代客业务而持有的头寸
答案：A
分析解释：根据《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行的金融工具和商品头寸可划分为银行账户和交易账户两大类。故本题选A。[知识点：交易账簿和银行账簿定义]
银行的审计部门应当定期，至少每半年一次对市场风险管理体系各个组成部分和环节的准确、可靠、充分和有效性进行独立的审查和评价。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行的审计部门应当定期（至少每年一次）对市场风险管理体系各个组成部分和环节的准确、可靠、充分和有效性进行独立的审查和评价。[知识点：市场风险管理体系]
（ ）是商业银行买卖远期外汇的衍生品合约，它赋予合约购买者在一定期限内按规定汇率购买或出售一定数量的某种货币的权利。
A、外汇掉期
B、外汇期货
C、外汇远期
D、外汇期权
答案：D
分析解释：外汇期权，又称外汇选择权，是外汇期权合约的购买者在规定期限内按交易双方约定的汇率购买或出售一定数量的某种外汇资产的选择权。【知识点：市场风险计量方法】
假设某商业银行存在负债敏感性缺口，此时市场利率上升会导致银行的净利息收入（ ）。
A、无法判断
B、上升
C、下降
D、不变
答案：C
分析解释：当某一时段内的负债大于资产（包括表外业务头寸）时，就产生了负缺口，即负债敏感性缺口，此时，市场利率上升会导致银行的净利息收入下降。[知识点：缺口分析]
假设某家银行的外汇敞口头寸表示为：瑞士法郎多头200，欧元多头150，英镑多头100，美元空头50，日元空头220，则净总敞口头寸为（ ）。
A、180
B、140
C、80
D、220
答案：A
分析解释：净总敞口头寸等于所有外币多头总额与空头总额之差。净总敞口头寸=(200+150+100)-(220+50)=180故本题选A。[知识点：外汇敞口分析]
内幕交易属于人员因素中的内部欺诈因素。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：内部欺诈是指故意骗取、盗用财产或违反监管规章、法律或公司政策导致的损失。其中，内幕交易属于内部欺诈中的盗窃和欺诈。故本题正确。[知识点：操作风险分类]
（ ）是目前操作风险识别与评估的主要方法。
A、自我评估法
B、损失事件数据方法
C、权重法
D、标准法
答案：A
分析解释：商业银行通常借助自我评估法和因果分析模型对其操作风险进行识别。其中，自我评估法运用最广泛、最成熟。（知识点：操作风险识别方法）（题库维护老师：zhx）
下列可能给商业银行造成实质性损失，但不属于操作风险事件的是（ ）。
A、信贷人员未经授权调整评级指标
B、不当言论造成银行声誉受损
C、黑客攻击造成系统中断
D、交易员超限额交易
答案：B
分析解释：操作风险可分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别。A、D两项属于人员因素；C项属于外部事件；B项属于声誉风险事件。[知识点：个人信贷业务]
商业银行可以采用流动性比率法评估自身的流动性状况。下列关于流动性比率法的描述最不恰当的是（ ）。
A、我国《商业银行流动性风险管理办法（试行）》规定，商业银行流动性比例不低于25%
B、商业银行根据外部监督要求和内部管理规定，制定各类资产的合理比率指标
C、我国《商业银行流动性风险管理办法（试行）》规定，商业银行流动性覆盖率应当不低于150%
D、比率法的前提是将资产和负债按流动性进行分类，并对各类资产负债准确计量
答案：C
分析解释：C项，槔据我国《商业银行流行性风险管理办法（试行）》的规定，商业银行的流动性覆盖率应当不低于100%。故本题选C。[知识点：建立限额体系：指标与阈值]
在商业银行信用风险管理中，内部评级法用于计量贷款的逾期预期损失，压力测试用于计量贷款的非预期损失。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：压力测试是根据不同的假设情况进行流动性测算，以确保商业银行储备足够的流动性应付可能出现的各种极端情况。故本题错误。[知识点：流动性风险控制的国内实践]
出售伪造、变造的人民币，或者明知是伪造、变造的人民币而运输，尚不构成犯罪的，由（ ）处以罚款。
A、海关
B、公安机关
C、税务机关
D、建设部
答案：B
分析解释：出售伪造、变造的人民币，或者明知是伪造、变造的人民币而运输，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由公安机关处十五日以下拘留、一万元以下罚款。
未经国务院银行业监督管理机构批准，任何单位或者个人不得设立银行业金融机构或者从事银行业金融机构的业务活动，但是银行业金融机构设立分支机构不需要国务院银行业监督管理机构的批准。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行业金融机构未经批准设立分支机构的，或未经批准变更、终止的，由国务院银行业监督管理机构及其派出机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，并处以罚款。
某公司现有发行在外的普通股股数 1000 万股，每股面值为 1 元，资本公积为3000 万元，未分配利润为 8000 万元，股票市价为 20 元/股，若按照现有普通股股数的 15%的比例发放股票股利并按照面值折算，公司未分配利润的报表列示金额为（）万元。
A、7500
B、5000
C、7850
D、8000
答案：C
分析解释：股本面值增加=1×1000×15%=150(万元)，未分配利润按面值减少=150(万元)，未分配利润报表列示金额=8000-150=7850(万元)。
某上市公司 2019 年度归属于普通股股东的净利润为 2950 万元。2018 年年末的股本为 10000 万股，2019 年 3 月 5 日，经公司股东大会决议，以截止 2018 年年末公司总股本为基础，向全体股东每 10 股送红股 1 股，工商注册登记变更完成后公司总股本变为11000 万股，2019 年 5 月 1 日新发行 6000 万股，11 月 1 日回购 1500 万股，以备将来奖励职工之用，则该上市公司基本每股收益为（）元。
A、0.1
B、0.2
C、0.3
D、0.4
答案：B
分析解释：发行在外的普通股加权平均数=11000+6000×8/12-1500×2/12=14750(万股)，基本每股收益=2950/14750=0.2(元)。
与独资企业和合伙企业相比，公司制企业的特点有（）。
A、以出资额为限，承担有限责任
B、权益资金的转让比较困难
C、存在着对公司收益重复纳税的缺点
D、更容易筹集资金
答案：["A","C","D"]
分析解释：公司制企业的优点：容易转让所有权、有限债务责任、无限存续、容易筹集所需资金;其缺点：组建公司的成本高、存在代理问题、双重课税，本题 A、C、D 正确。
某公司拟于 5 年后一次还清所欠债务 100000 元，假定银行利息率为 10%，5 年 10%的年金终值系数为 6.1051，5 年 10%的年金现值系数为 3.7908，则应从现在起每年末等额存入银行的偿债基金为（）元。
A、16379.75
B、26379.66
C、379080
D、610510
答案：A
分析解释：5 年后一次还清所欠债务——终值问题，每年年末等额偿还——年金问题，则有 
100000=A×(F/A，10%，5)，解得，A=16379.75(元)
当通货膨胀率大于名义利率时，实际利率为负值。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：实际利率=(1+名义利率)/(1+通货膨胀率)-1，当通货膨胀率大于名义利率时，(1+名义利率)/(1+通货膨胀率)将小于 
1，导致实际利率为负值。
因为公司债务必须付息，而普通股不一定支付股利，所以普通股资本成本小于债务资本成本。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：投资者投资于股票的风险较高，所以要求相应较高的报酬率，从企业成本开支的角度来看，支付债务的利息还可以抵税，所以普通股股票资本成本会高于债务的资本成本。
下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有（）。
A、企业临时融资的能力
B、企业预测现金收支的可靠性
C、金融市场上的投资机会
D、企业愿意承担短缺风险的程度
答案：["A","B","D"]
分析解释：预防性现金需求是为了应付意料不到的现金需要，影响因素有：(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。
两个以上的申请人分别就同样的发明创造申请专利的，专利权授予最先申请的人，申请人自发明在中国第一次提出专利申请之日起（），又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。
A、12 个月内
B、6 个月内
C、18 个月内
D、发明没有优先权
答案：A
分析解释：本题考核优先权。申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起12 
个月内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。
英国金融监管体系不包括（ ）。
A、金融政策委员会
B、审慎监管局
C、金融行为局
D、证券交易委员会
答案：D
分析解释：英国金融监管体系包括以下几项：（1）英国金融政策委员会。（2）审慎监管局。（3）金融行为局。D项属于美国金融监管体系。[知识点：英国金融监管体系现状]
下列关于商业银行各级资本充足率最低要求说法正确的是（ ）。
A、一级资本充足率不得低于5%
B、一级资本充足率不得低于6%
C、一级资本充足率不得低于8%
D、一级资本充足率不得低于1%
答案：B
分析解释：商业银行各级资本充足率不得低于如下最低要求：核心一级资本充足率不得低于5%，一级资本充足率不得低于6%，资本充足率不得低于8%。[知识点：资本充足率]
银行业监督管理机构通过非现场监管和现场检查等手段发现银行业金融机构有违反审慎经营规则的行为后应该责令其限期改正。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行业监督管理机构通过非现场监管和现场检查等手段发现银行业金融机构有违反审慎经营规则的行为后应该责令其限期改正。[知识点：实施监管强制措施的前提条件]
下列关于“双罚”原则说法错误的是（ ）。
A、“只罚机构、不罚个人”有利于银行业稳健发展
B、纪律处分与行政处罚是两种不同的法律责任
C、对有关责任人符合免罚条件的，可不予行政处罚，但要依法作出说明
D、行政处罚“双罚制”是指监管机构在处罚银行业金融机构的同时，对有关责任人员一并给予处罚的处理方式
答案：A
分析解释：A项，“只罚机构、不罚个人”的现象，弱化了行政处罚惩戒力度，降低了监管威慑力，不利于银行业稳健发展。（知识点：行政处罚的原则）（题库维护老师：GYN）
行政复议的作用包括（ ）。
A、行政复议有利于解决行政争议
B、行政复议是行政监督的重要手段
C、行政复议作为一种重要的行政救济方法
D、行政复议机关是指依照法律规定，有权受理行政复议的申请，依法对被申请的行政行为进行合法性、适当性审查并作出裁决的行政机关
E、行政复议范围包括申请人、被申请人、第三人及代理人
答案：A,B,C
分析解释：行政复议的作用包括行政复议有利于解决行政争议；行政复议是行政监督的重要手段；行政复议作为一种重要的行政救济方法。[知识点：行政复议的作用、原则及范围]
关于项目融资业务，下列表述错误的是（ ）。
A、还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入和其他收入
B、项目融资的借款人只能是企业法人，不能是事业法人
C、项目融资的贷款用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置、基础设施、房地产项目或其他项目
D、针对项目融资金额较大、期限较长、风险较大的特点，为防止盲目降低贷款条件、恶性竞争，有效分散风险，要求在多个商业银行为同一项目提供贷款时，原则上应采取银团贷款的方式
答案：B
分析解释：项目融资的借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人，包括主要从事该项目建设、经营或融资的既有企事业法人。[知识点：基本概念]
托收属于银行信用，托收银行与代收银行对托收的款项能否收到负有责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：托收属于商业信用，托收银行与代收银行对托收的款项能否收到不承担责任。托收可具体分为光票托收与跟单托收两种。（知识点：基本概念）（题库维护老师：GYN）
同业拆借是指商业银行（受托方）接受金融机构（委托方）的委托向企业客户付款，委托方在约定还款日偿还代付款项本息的资金融通行为。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：同业代付是指商业银行（受托方）接受金融机构（委托方）的委托向企业客户付款，委托方在约定还款日偿还代付款项本息的资金融通行为。[知识点：同业业务的分类]
（ ）是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。
A、信用风险
B、操作风险
C、市场风险
D、流动性风险
答案：D
分析解释：流动性风险是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。[知识点：流动性风险]
根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循原则不包括（ ）。
A、全覆盖原则
B、制衡性原则
C、审慎性原则
D、差异性原则
答案：D
分析解释：根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循的四项原则为全覆盖原则、制衡性原则、审慎性原则、相匹配原则。[知识点：内部控制的基本原则]
不同银行的福利性收入有所不同，对于福利性收入的管理，按各银行的章程执行。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：福利性收入包括商业银行为员工支付的社会保险费、住房公积金等。对于福利性收入的管理，按国家有关规定执行。（知识点：薪酬管理概述）（题库维护老师：GYN）
下列选项中，用于衡量商业银行生息资产获取净利息收入的能力的指标是（ ）。
A、权益乘数
B、净息差
C、风险资产利润率
D、资产利润率
答案：B
分析解释：净息差是指商业银行净利息收入与平均生息资产的比率，用以衡量商业银行生息资产获取净利息收入的能力。[知识点：净息差、非利息收入比例的计算方法和数据分析]
（ ），是指经国务院决定设立的收购国有银行不良贷款，管理和处置因收购国有银行不良贷款形成的资产的国有独资非银行金融机构。
A、金融资产管理公司
B、消费金融公司
C、金融租赁公司
D、汽车金融公司
答案：A
分析解释：金融资产管理公司，是指经国务院决定设立的收购国有银行不良贷款，管理和处置因收购国有银行不良贷款形成的资产的国有独资非银行金融机构。[知识点：成立背景]
金融资产管理公司，是指经国务院决定设立的收购（ ），管理和处置因收购国有银行不良贷款形成的资产的国有独资非银行金融机构。
A、商业银行不良贷款
B、国有企业不良贷款
C、贷款
D、国有银行不良贷款
答案：D
分析解释：金融资产管理公司，是指经国务院决定设立的收购国有银行不良贷款，管理和处置因收购国有银行不良贷款形成的资产的国有独资非银行金融机构。[知识点：成立背景]
2010年6月，经国务院批准，率先完成股份制改造的（ ）获准试点开展非金融机构不良资产收购业务。
A、东方公司
B、长城公司
C、信达公司
D、华融公司
答案：C
分析解释：2010年6月，经国务院批准，率先完成股份制改造的信达公司获准试点开展非金融机构不良资产收购业务（简称非金业务）。[知识点：非金融类不良资产经营模式]
不良资产，是指处于不良状态的资产，而不良状态，就是在现实条件下不能给持有者带来预期收益的资产状况。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：不良资产，是指处于不良状态的资产，所谓不良状态，就是在现实条件下不能给持有者带来预期收益的资产状况。故本题表述正确。[知识点：金融类不良资产经营模式]
金融创新概念是指新的产品的生产、新技术或新的生产方法的应用、（ ）、原材料新供应来源的发现和掌握、新的生产组织方式的实行等。
A、新的客户发掘
B、新的市场开辟
C、新的市场占领
D、新的销售途径开发
答案：B
分析解释：金融创新指新的产品的生产、新技术或新的生产方法的应用、新的市场开辟、原材料新供应来源的发现和掌握、新的生产组织方式的实行等。[知识点：金融创新的定义]