Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
假定银行总体经济资本为C，有3个分配单元，对应的非预期损失分别为CVaR1，CVaR2，CVaR3，如果该商业银行采用基于非预期损失占比的经济资本配置方法，则第3个单元对应的经济资本为（ ）。
A、CVaR3
B、C×CVaR3
C、C×CVaR3/(CVaR1+CVaR2+CVaR3)
D、CVaR3/(CVaR1+CVaR2+CVaR3)
答案：C
分析解释：假定银行总体经济资本为C，有3个分配单元，对应的非预期损失分别为CVaR1、CVaR2、CVaR3，如果该商业银行采用基于非预期损失占比的经济资本配置方法，则第3个单元对应的经济资本为C×CVaR3/(CVaR1+CVaR2+CVaR3)，所以C项正确。
下列关于客户信用评级的说法正确的是（ ）。
A、客户信用评级是现代信用风险管理的基础和关键环节
B、客户评级的评价主体是商业银行
C、客户评级的评价目标是客户违约风险
D、客户评价结果是信用等级和违约概率
E、客户信用评级反映客户违约风险的大小
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：信用风险计量是现代信用风险管理的基础和关键环节，所以A项不正确;客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小，评价主体是商业银行，客户评级的评价目标是客户违约风险，客户评价结果是信用等级和违约概率，所以BCDE正确。
下列有关纵向垄断协议的说法中，正确的是（）。
A、纵向垄断协议的经济效果不是绝对的，有可能会促进竞争
B、纵向垄断协议对竞争的危害程度比横向垄断协议高
C、纵向垄断协议的相关主体是生产或销售链条中同一环节的经营者
D、联合抵制交易的协议是纵向垄断协议最常见的形式
答案：A
分析解释：本题考核 《反垄断法》禁止的纵向垄断协议。横向垄断协议对竞争的危害程度比纵向垄断协议高，因此选项B的说法错误;“横向”垄断协议的相关主体是生产或销售链条中同一环节的经营者，因此选项C的说法错误;联合抵制交易的协议是“横向”垄断协议，因此选项D的说法错误。
下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（）。
A、注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
B、注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
C、注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
D、注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性
答案：["B","C","D"]
分析解释：“了解内部控制”包含两层含义：一是评价控制的设计;二是确定控制是否得到执行。在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：①控制在所审计期间的相关时点是如何运行的;②控制是否得到一贯执行;③控制由谁或以何种方式执行
下列各情形中,注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（）。
A、注册会计师删除被取代的审计工作底稿
B、注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C、注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D、注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据
答案：D
分析解释：在归档期间对审计工作底稿做出的事务性变动，主要包括：删除或废弃被取代的审计工作底稿;对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引;对审计档案归整工作的完成核对表签字认可;记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。不包括选项D。
海默和金德尔伯格认为，是市场不完全导致了对外直接投资，市场不完全可以表现为下列哪些类型（）。
A、产品和生产要素市场不完全
B、由规模经济导致的市场不完全
C、由政府干预引起的市场不完全
D、金融和资本市场不完全
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考核国际化经营动因。海默和金德尔伯格认为，是市场不完全导致了对外直接投资。一般地讲，市场不完全可以表现为4种类型：（1）产品和生产要素市场不完全；（2）由规模经济导致的市场不完全；（3）由政府干预引起的市场不完全；（4）由税赋与关税引起的市场不完全。
下列属于全球化战略特点的有（）。
A、向全世界的市场推销标准化的产品和服务
B、可以形成经验曲线和规模经济效益
C、可以在较有利的国家集中地进行生产经营活动
D、通过提供标准化的产品促使不同国家的习俗和偏好趋同
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考核国际化经营的战略类型。全球化战略是向全世界的市场推销标准化的产品和服务，并在较有利的国家集中地进行生产经营活动，由此形成经验曲线和规模经济效益，以获得高额利润。采用该战略的目的是实施成本领先战略，通过提供标准化产品来促使不同国家的习俗和偏好趋同。
下列有关风险管理过程中发生的成本的有关说法中，不正确的有（）。
A、纠正成本是指发现了风险苗头而对其实施追究、处置所花费的成本费用
B、损失成本是风险发生后对企业带来的直接的、有形的、经济的、短期的、长远的、现实的经济损失
C、进入成本是为建立风险管理能力而付出的代价
D、维持成本是为了有效维持组织风险管理的能力，保持风险程序在最新状态而发生的成本
答案：["A","B"]
分析解释：本题考核风险管理的成本与效益。纠正成本是指发现了风险苗头而对其实施检查、追究、处置、复原所花费的成本费用，选项A不正确；损失成本是风险发生后对企业带来的直接的、间接的、有形的、无形的、经济的、社会的、短期的、长远的、现实的和潜在的经济损失，选项B不正确。
A公司在美国设立分公司B，已知B公司在美国的2014纳税年度为2014年10月1日-2015年9月31日，那么B公司2014纳税年度对应我国（）纳税年度。
A、2013年
B、2014年
C、2015年
D、2016年
答案：C
分析解释：企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其纳税年度与我国规定不一致的，与我国纳税年度当年相对应的纳税年度，应为在我国有关纳税年度中任何一日结束的境外纳税年度，所以B公司2014纳税年度在我国2015年度中的9月份结束，则对应我国2015纳税年度。
下列关于外国企业常驻代表机构的企业所得税相关规定，说法正确的有（）。
A、外国企业常驻代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税，其企业所得税由地方税务局管理
B、外国企业常驻代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税，其企业所得税由国家税务局管理
C、外国企业常驻代表机构应按照实际履行的功能和承担的风险相配比的原则，准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税
D、外国企业常驻代表机构应按照实际履行的功能和承担的风险相配比的原则，准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起30日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税
答案：["B","C"]
分析解释：外国企业常驻代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税，其企业所得税由国家税务局管理。外国企业常驻代表机构应按照实际履行的功能和承担的风险相配比的原则，准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。
根据车辆购置税的有关规定，纳税人购买车辆并自用时，下列各项应计入车辆购置税计税依据的是（）。
A、增值税税款
B、控购费
C、车辆牌照费
D、车辆装饰费
答案：D
分析解释：选项A：车辆购置税的计税依据为纳税人购买车辆所支付的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款;选项B：控购费是政府的行政性收费，不属于价外费用的范围，不并入计税价格计税;选项C：车辆购置税的价外费用不包括向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费。
下列方式获取的房屋中，可以免征契税的有（）。
A、居民购置的商品房
B、运动员以获奖方式承受的房屋
C、医院购买用于门诊部的商铺
D、因债转股新设立的公司承受原企业的房屋
答案：["C","D"]
分析解释：选项C，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。选项D，经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。选项AB无免税规定，应该正常缴纳契税。
计算其进口环节应纳的税金合计。
答案：A
分析解释：进口环节增值税=（105.32+15.80）÷（1-30%）×17%=29.41（万元）进口环节消费税=（105.32+15.80）÷（1-30%）×30%=51.91（万元）进口环节应纳税金合计=15.80+29.41+51.91=97.12（万元）。
单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。
A、继续生产增值税应税货物
B、集体福利
C、个人消费
D、无偿赠送给其他单位
答案：D
分析解释：自产和委托加工的货物用于集体福利和个人消费的，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税;外购货物用于集体福利和个人消费的，不属于增值税视同销售货物行为，不征收增值税。自产、委托加工和购进的货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税。
某企业（增值税一般纳税人）2016年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费465元），则该企业当期应纳增值税税额为（）元。
A、17000
B、16911.9
C、13600
D、15272.1
答案：D
分析解释：已经抵扣过进项税额的外购货物用于了免征增值税应税项目，进项税额需要转出。应转出的进项税额=（10000-465）×17%+465×11%=1672.1（元）;则该企业当期应纳增值税=100000×17%-（3400-1672.1）=15272.1（元）。
下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）。
A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B、只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项B：税收保全措施是税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。但是“根据”不同于“证据”。税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。
下列满足收入确认条件的劳务中，确认收入的表述正确的有（）。
A、宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
B、包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入
C、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入
D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转让资产所有权时确认收入
答案：["A","B","D"]
分析解释：选项C：申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入;申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。
下列关于土地增值税征税范围的表述中，正确的是（）。
A、房地产开发公司为客户提供的代建房行为需计算缴纳土地增值税
B、房地产评估增值100万元，应缴纳土地增值税
C、国家将土地出让给某高校用于建造教学楼，属于土地增值税的征税范围
D、房地产双方合作建房，建成后转让的，属于土地增值税的征税范围
答案：D
分析解释：选项A：对于房地产公司而言，虽取得收入但属于劳务收入，其次对于房屋的所有权属并没有发生转移，故不属于土地增值税的征税范围;选项B：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征税范围;选项C：政府出让土地的行为不属于土地增值税的征税范围。
驱动权益净利率的基本动力是（）。
A、销售净利率
B、财务杠杆
C、资产周转率
D、资产净利率
答案：D
分析解释：资产净利率是企业盈利能力的关键。虽然股东的报酬由资产净利率和财务杠杆共同决定,但提高财务杠杆会同时增加企业风险,往往并不增加企业价值。此外,财务杠杆的提高有诸多限制,企业经常处于财务杠杆不可能再提高的临界状态。因此,驱动权益净利率的基本动力是资产净利率。
如果外部融资销售增长比为负数，则下列说法中正确的有（）。
A、实际销售增长率大于内含增长率
B、可持续增长率大于内含增长率
C、实际销售增长率小于内含增长率
D、可持续增长率小于内含增长率
答案：C
分析解释：外部融资销售增长比是指销售额每增长1元需要追加的外部融资额。如果外部融资销售增长比为负数，则说明企业不仅不需要从外部融资，而且有剩余资金可用于增加股利或进行短期投资。由于内含增长率是外部融资为零时的销售最大增长率，所以此时的实际销售增长率小于内含增长率。
某公司2009年销售收入为4000万元，2010年计划销售收入为6000万元，销售增长率为50%。假设经营资产销售百分比为66.67%，经营负债销售百分比为6.17%，计划销售净利率为6%，股利支付率为40%，则外部融资销售增长比为（）。
A、49.7%
B、60.5%
C、42.5%
D、54.5%
答案：A
分析解释：本题考核的是外部融资销售增长比。外部融资销售增长比=经营资产销售百分比-经营负债销售百分比-计划销售净利率×[（1+销售增长率）/销售增长率]×（1-股利支付率）=66.67%-6.17%-6%×[（1+50%）/50%）]×（1-40%）=49.7%。
关于激进型、适中型和保守型营运资本筹资策略，下列说法不正确的是（）。
A、高峰时，三种筹资策略下均有：经营性流动资产=稳定性流动资产+波动性流动资产
B、低谷时，三种筹资策略下均有：经营性流动资产=稳定性流动资产
C、如果高峰时使用了临时性负债资金，则三种筹资策略策在经营高峰时易变现率都小于1
D、低谷时，三种筹资策略下均有：临时性负债=0
答案：D
分析解释：在经营高峰时，不管采用哪种筹资策略，都有：长期性资金+临时性负债=长期资产+经营流动资产，由于临时性负债大于0，因此（长期性资金-长期资产）小于经营流动资产，易变现率小于1，选项C正确。激进型筹资策略下，经营低谷时临时性负债是大于0的，因此选项D不正确。
甲企业预计今年的销售收入为1000万元，假设存货与收入比为10%，企业据此储备了存货。如果实际销售额为800万元，假设风险投资的资本成本为10%，下列说法中正确的有（）。
A、根据存货与收入比计算出来的存货投资需求为100万
B、有效的存货为80万元
C、企业存货不足，缺少了20万
D、由于过量存储，企业损失了2万元
答案：["A","B","D"]
分析解释：根据存货与收入比计算出来的存货投资需求=1000×10%=100（万元）;有效的存货=800×10%=80（万元）;所以，是过量存储，过量数为：100-80=20（万元）;假设风险投资的资本成本为10%，由于过量存储，企业损失了20×10%=2（万元）。
在边际贡献大于0的前提下，如果产品的单价与单位变动成本上升的百分率相同，固定成本不变，则盈亏临界点销售量（）。
A、不变
B、上升
C、下降
D、不确定
答案：C
分析解释：边际贡献=销售量×单位边际贡献=销售量×（单价-单位变动成本），在边际贡献大于0的前提下，单位边际贡献大于0，若单价与单位变动成本同比上升，单位边际贡献也同比上升，而盈亏临界点销售量=固定成本/单位边际贡献，所以如果固定成本不变，盈亏临界点销售量会下降。
甲股份有限公司采用募集设立方式设立。公司股本总额5000万元。由发起人认购1800万元，在创立大会上达成若干决议，包括“新股发行采取溢价发行方式，溢价收入列入公司当年利润”的决议。下列有关该公司设立的说法中，正确的是（）。
A、该公司发起人认购的股本比例不符合规定
B、新股发行的溢价收入列入公司利润符合规定
C、公司董事会应当在创立大会召开15日前将会议日期通知各认股人
D、董事会应于创立大会结束后30日内，依法向公司登记机关申请设立登记
答案：D
分析解释：以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%（5000×35%=1750），选项A错误；新股发行的溢价收入应计入资本公积，不能计入当年利润，选项B错误；发起人应当在创立大会召开15日前将会议日期通知各认股人，选项C错误。
甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。1年后甲转为有限合伙人，丙转为普通合伙人。此前，合伙企业欠银行50万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列有关对该50万元债务清偿责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A、甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任
B、乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任
C、甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任
D、乙承担无限连带责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任
答案：C
分析解释：根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。因此，甲、乙、丙均要承担无限连带责任，有限合伙人丁承担有限责任。
陈某因向宋某借款将自己的汽车抵押给宋某，并办理了抵押登记。此后，陈某未经宋某同意，将汽车出租给不知情的孙某，租期3年。半年后，陈某无力偿还欠款，宋某行使抵押权拍卖该汽车，被杨某购得。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、孙某可基于租期未到来对抗宋某的拍卖行为
B、孙某不能基于租期未到来对抗宋某的拍卖行为
C、孙某无权要求陈某承担赔偿责任
D、孙某可要求陈某承担赔偿责任
答案：["B","D"]
分析解释：（1）选项AB：抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已经登记的抵押权；故孙某不能基于租期未到来对抗宋某的拍卖行为；（2）选项CD：抵押人将已经抵押的财产出租时，如果未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任。
收购人采取要约方式收购上市公司股份的，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当向中国证监会提出取消收购计划的申请及原因说明，并予公告；自公告之日起（）内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购。
A、6个月
B、12个月
C、10个月
D、5个月
答案：B
分析解释：本题考核收购人收购计划的取消。根据规定，收购人采取要约方式收购上市公司股份的，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当向中国证监会提出取消收购计划的申请及原因说明，并予公告；自公告之日起“12个月”内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购。
根据现行企业会计准则的规定，甲公司下列支出中可以作为费用要素确认的有（）。
A、购买办公用品支付500元
B、购买原材料支付20万元
C、管理部门办公楼计提折旧50万元
D、因水灾导致毁损一批存货15万元
答案：["A","C"]
分析解释：选项A符合题意，购买办公用品支付的款项可以确认为费用；选项B不符合题意，购买的原材料属于企业的资产；选项C符合题意，管理用办公楼计提的折旧计入当期的损益，可以确认为费用；选项D不符合题意，因水灾导致毁损的存货属于非日常事项，属于损失。综上，本题应选AC。
甲公司从事土地开发与建设业务，2014年7月1日，甲公司以出让方式取得一宗土地使用权，实际成本为14000万元，预计使用年限为70年。2015年5月15日，甲公司在该地块上开始建设一住宅小区，建成后对外出售。至2015年12月31日，住宅小区尚未完工，共发生开发成本12000万元（不包括土地使用权成本）。甲公司下列会计处理中错误的有（）。
A、住宅小区所在地块的土地使用权取得时按照实际成本确认为无形资产
B、住宅小区2015年12月31日作为存货列示，并按照12000万元计量
C、住宅小区所在地块的土地使用权在建设期间的摊销金额不计入住宅小区开发成本
D、住宅小区2015年12月31日作为在建工程列示，并按照26000万元计量
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：住宅小区的土地使用权计入开发成本，属于存货，选项A错误；住宅小区的土地使用权计入建造房屋建筑物成本，作为存货列示，其应确认的金额=14000+12000=26000（万元），选项B和选项D错误；住宅小区所在地块的土地使用权属于存货，不摊销，选项C错误 。
甲公司为增值税一般纳税人，采用先进先出法计量发出A原材料的成本。20×1年年初，甲公司库存200件A原材料的账面余额为200万元，未计提跌价准备。6月1日购入A原材料250件，成本2 375万元（不含增值税）、运输费用80万元（可抵扣增值税率为7%）、保险费用0.23万元。1月31日、6月6日、11月12日分别发出A原材料150件、200件和30件。甲公司20×1年12月31日库存A原材料的成本是（）。
A、665.00万元
B、686.00万元
C、687.40万元
D、700.00万元
答案：B
分析解释：6月1日购入A原材料的实际单位成本=[2 375+80×（1-7%）+0.23]÷250=9.80（万元），20×1年12月31日库存A原材料结存数量=200+250-150-200-30=70（件），库存A原材料的成本=70×9.80=686（万元）。
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年甲公司购入一台需要安装的设备，该设备购买价款为8 000万元，增值税税额为1 280万元，支付保险费、装卸费200万元。该设备安装期间，领用生产用原材料的实际成本为100万元，领用自产的产品实际成本为80万元（公允价值90万元），发生安装工人工资等费用为50万元。此外支付为达到正常运转发生的测试费为20万元，外聘专业人员服务费为30万元，员工培训费为3万元。以上款项均以银行存款支付。该设备的入账价值为（）万元。
A、8 480.0
B、8 483.0
C、9 840.0
D、9 843.0
答案：A
分析解释：企业外购的固定资产成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。该设备的入账价值＝8 000＋200＋100＋80＋50＋20＋30＝8 480（万元）。综上，本题应选A。
2011年1月1日甲公司与乙公司签订了一项合同，甲公司从乙公司处购入一台需要安装的机器设备。合同约定甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计2000万元，在2011年初购进该设备时，支付价款400万元，剩余价款在以后4年内每半年支付200万元。支付日期分别是6月30日和12月31日。采用现销方式，该设备的销售价款为1692.64万元。该设备于2011年1月1日开始安装，2011年6月30日安装完成并达到预定可使用状态，发生的安装费共计250万元。假设实际利率为5%，则该固定资产的入账价值是（）。［（P/A，5%，8）=6.4632］
A、1292.6万元
B、2000万元
C、1942.64万元
D、2007.27万元
答案：C
分析解释：分期付款方式取得的固定资产入账价值=现销价格1692 .64+发生的安装费用250=1942 .64（万元）【提示】本题中固定资产的安装期较短（短于1年），故不符合借款费用资本化条件，相应的未确认融资费用的摊销不能计入固定资产成本，而应当计入当期损益 。
甲公司为大中型煤矿企业，其开采的矿井属于高瓦斯的矿井，按照国家规定该煤炭生产企业按原煤实际产量每吨提取15元安全生产费。2017年11月1日，甲公司“专项储备——安全生产费”科目余额为1 500万元。2017年11月份按照原煤实际产量计提安全生产费50万元。2017年11月份支付安全生产检查费2.5万元，以银行存款支付。2017年12月份购入一批需要安装的用于改造和完善矿井瓦斯抽采等安全防护设备，支付价款为1 000万元，立即投入安装。2017年12月份安装过程中应付安装人员薪酬1.5万元。2017年12月末安装完毕达到预定可使用状态。下列有关甲公司2017年的会计处理，正确的有（）。
A、计提安全生产费50万元，借记“生产成本”科目，贷记“专项储备”科目
B、支付安全生产检查费2.5万元计入当期管理费用
C、该安全防护设备在资产负债表的列报金额为0
D、该专项储备资产负债表列报金额为546万元
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项A正确、选项B错误，支付安全生产检查费2.5万元冲减专项储备。选项C正确，达到预定可使用状态时，固定资产入账金额一次性计提折旧；选项D正确，该专项储备资产负债表列报金额＝1 500＋50－2.5－1 001.5＝546（万元）。综上，本题应选ACD。
甲运输公司，属于增值税一般纳税人，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为增值税一般纳税人），甲公司单独支付乙公司运输费用，该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为（）。
A、1.1万元
B、0.44万元
C、0.66万元
答案：C
分析解释：甲公司分录为：借：银行存款11.1贷：主营业务收入10应交税费——应交增值税（销项税额）1.1借：主营业务成本4应交税费——应交增值税（销项税额抵减）0.44贷：银行存款4.44所以，因该项业务甲公司应该缴纳的增值税＝1.1－0.44＝0.66（万元）。
下列关于应付职工薪酬的表述中，不正确的是（）。
A、企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费，确认应计入成本费用的职工薪酬金额
B、实质性辞退工作在一年内完成，但部分付款推迟到一年后支付的，对辞退福利不需要折现
C、将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或费用，同时确认应付职工薪酬
D、为职工进行健康检查而支付的体检费，也应作为职工薪酬计入相关资产成本或当期损益
答案：B
分析解释：实质性辞退工作在一年内完成，但补偿款项超过一年支付的辞退福利计划，企业应当选择恰当的折现率，以折现后的金额计量应计入当期管理费用的辞退福利金额，该项金额与实际应支付的辞退福利之间的差额，作为未确认融资费用，在以后各期实际支付辞退福利款项时，计入财务费用。
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为16%。2×18年7月15日甲公司将其生产的1000台笔记本电脑作为福利发放给公司管理人员，该批电脑的单位成本0.5万元，市场售价为每台1万元（不含增值税税额）。假定不考虑其他因素的影响，甲公司2×18年因该项业务应计提的应付职工薪酬为（）万元。
A、600
B、770
C、1000
D、1160
答案：D
分析解释：企业将自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值和相关税费计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。故该项甲公司2×18年计入应付职工薪酬的金额＝1000×1×（1＋16%）＝1160（万元）。综上，本题应选D。
辽东公司于2×17年1月1日开工建造一项固定资产并于当日支出工程款5000万元，预计于2×18年12月31日该固定资产全部完工并投入使用，该企业为建造该固定资产于2×16年12月15日专门借入一笔两年期款项，本金为5000万元，年利率为9%。该企业另从银行借入两笔一般借款，分别是2×17年4月1日借入500万元，利率为8%，并同日支付工程款600万元；2×17年7月1日借入600万元，利率为6%，并同日支付工程款700万元，银行借款资金不够用时占用自有资金，则2×17年大华公司为建造生产线而占用的一般借款的资本化率为（）。
A、7.11%
B、7.12%
C、7.13%
D、7.14%
答案：A
分析解释：所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加权平均利率＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数＝（500×8%×9/12＋600×6%×6/12）÷（500×9/12＋600×6/12）×100%＝7.11%。综上，本题应选A。
A公司建造一条生产线，预计工期为1.5年，从2×13年1月1日开始，当日支付承包商建设工程款为3000万元。9月30日，追加支付工程进度款为2000万元。A公司生产线建造工程占用借款包括：（1）2×12年12月1日借入的3年期专门借款4000万元，年利率为6%；（2）2×13年1月1日借入的2年期一般借款3000万元，年利率为7%。A公司将闲置的专门借款存入银行，年收益率为4.5%。不考虑其他因素，2×13年A公司建造该生产线应予以资本化的利息费用是（）。
A、206.25万元
B、258.5万元
C、223.75万元
D、292.5万元
答案：C
分析解释：专门借款资本化金额=4000×6%-1000×4.5%×9／12=206.25（万元），一般借款资本化金额=1000×3／12×7%=17.5（万元）。故：2×13年A公司建造该生产线应予以资本化的利息费用=206.25+17.5=223.75（万元）。
甲公司在2018年初购买了一项公司债券，该债券面值为1000万元，票面利率为3%。期限为2年，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，公允价值为800万元，另支付交易费用3万元，2018年12月31日按票面利率收到利息并于当日将该债券出售，价款1000万元，假定不考虑其他因素，则该债券影响2018年投资收益的金额为（）。
A、230万元
B、227万元
C、197万元
D、203万元
答案：B
分析解释：本题中以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产影响投资收益金额的因素有：出售时收到价款、购入时支付价款、持有期间收到的利息、购买时支付的相关交易费用等，则本题影响投资损益的金额＝1000－800＋1000×3%－3＝227（万元）。综上，本题应选B。
20×9年7月1日，大唐建筑公司与甲公司签订一项固定造价建造合同，承建甲公司的一幢办公楼，预计2×10年12月31日完工；合同总金额为12000万元，预计总成本为10000万元。20×9年11月20日，因合同变更而增加收入1000万元。截至20×9年12月31日，大唐建筑公司实际发生合同成本4000万元。假定该建造合同的结果能够可靠地估计，大唐建筑公司20×9年度对该项建造合同应确认的收入为（）。
A、4800万元
B、4000万元
C、5200万元
D、5800万元
答案：C
分析解释：该建造合同的结果能够可靠地估计，大唐建筑公司应按完工百分比法确认收入。合同完工进度＝4000/10000×100%＝40%，合同总收入＝12000＋1000＝13000（万元），20×9年度对该项建造合同确认的收入＝13000×40%＝5200（万元）。
下列关于奖励积分的说法中，正确的有（）。
A、企业在销售产品或提供劳务的同时授予客户奖励积分的，应当将销售取得的货款或应收货款在商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配
B、企业在销售产品或提供劳务的同时授予客户奖励积分的，应当将销售取得的货款或应收货款全部确认为收入
C、企业在销售产品或提供劳务的同时授予客户奖励积分的，应当将取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分确认为收入.奖励积分的公允价值确认为递延收益
D、获得奖励积分的客户满足条件时有权利取得授予企业的商品或服务，在客户兑换奖励积分时，授予企业应将原计入递延收益的与所兑换积分相关的部分确认为收入
答案：["A","C","D"]
分析解释：企业在销售产品或提供劳务的同时授予客户奖励积分的，应当将销售取得的货款或应收货款在商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配，将取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分确认为收入.奖励积分的公允价值确认为递延收益，选项B表述错误。
2015年3月5日，甲公司因无力偿还乙公司的1000万元货款，经协商双方进行债务重组。按债务重组协议规定，甲公司用自身普通股股票400万股偿还债务。股票每股面值1元，该股份的公允价值为900万元（不考虑相关税费）。乙公司对该应收账款计提了50万元的坏账准备。甲公司于2015年4月1日办妥了增资批准手续。关于该项债务重组，下列表述中正确的是（）
A、债务重组日为2015年4月1日
B、乙公司因放弃债权而享有股权的入账价值为900万元
C、甲公司应确认债务重组利得100万元
D、乙公司应确认债务重组税收为100万元
答案：["A","B","C"]
分析解释：双方解除债权债务关系的日期为债务重组日，选项A正确；乙公司取得股权投资应按取得时公允价值为基础，选项B正确；甲公司应确认债务重组利得=1000-900=100万元，选项C正确；乙公司应确认的债务重组损失=（1000-50）-900=50万元，选项D错误。
国内甲公司的记账本位币为人民币，采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。甲公司20×5年10月5日以每股4美元的价格购入B公司10万股股票作为交易性金融资产核算，当日汇率为1美元=6.16元人民币，款项已经支付。12月31日，B公司股票市价为每股4.2美元，当日汇率为1美元=6.14元人民币。因购买B公司股票，甲公司期末应计入当期损益的金额为（）。
A、11.48万元
B、12.28万元
C、12.32万元
D、13.12万元
答案：A
分析解释：10月5日购入B公司股票借：交易性金融资产-成本246.4贷：银行存款（10×4×6.16）246.4期末应计入当期损益的金额=10×4.2×6.14-246.4=11.48（万元）借：交易性金融资产-公允价值变动11.48贷：公允价值变动损益11.48
甲公司2015年年度财务报告于2016年3月31日经董事会批准对外报出。（1）2016年3月1日，甲公司经与贷款银行协商，银行同意甲公司将一笔于2016年3月1日到期的借款展期1年。按照原借款合同规定，甲公司无权自主对该借款展期。（2）2016年3月30日，董事会通过利润分配方案，拟对2015年度利润进行分配。甲公司下列会计处理中正确的有（）。
A、银行同意甲公司借款展期1年属于调整事项
B、董事会通过利润分配方案属于非调整事项
C、对于借款展期事项，应在2015年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债
D、对于利润分配方案，应在财务报表附注中披露拟分配的利润
答案：["B","D"]
分析解释：对于企业不能自主地将清偿义务展期的，即使在资产负债表日后、财务报告批准报出日前签订了重新安排清偿计划协议，从资产负债表日来看，此项负债仍应当归类为流动负债，选项A和C错误；董事会提出的利润分配方案属于非调整事项，需要在报表附注中披露，选项B和选项D正确。
下列属于编制合并财务报表需要做的前期准备事项有（）。
A、统一母子公司的会计政策
B、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
C、对子公司以外币表示的财务报表进行折算
D、收集编制合并财务报表的相关资料
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：为了使编制的合并财务报表准确、全面反映企业集团的真实情况，必须做好一系列的前期准备事项，主要包括：（1）统一母子公司的会计政策；（2）统一母子公司的资产负债表日及会计期间；（3）对子公司以外币表示的财务报表进行折算；（4）收集编制合并财务报表的相关资料。
在本土企业的战略选择中，最难付诸实施的战略是（）。
A、“防御者”战略
B、“扩张者”战略
C、“躲闪者”战略
D、“抗衡者”战略
答案：C
分析解释：“躲闪者”战略可能是四种战略中最难付诸实施的一种，因为“躲闪者”必须要 对其战略进行大手术，而且必须在跨国公司将其淘汰出局前完成 但是，只要“躲 闪者”能够谨慎选择突破口，并专心攻克，还是能够利用本土资源拥有一片立足 之地。 【知识点】新兴市场的企业战略
房地产公共关系推广的实施不仅是为了促进商品房销售，更重要的是为了（ ）。
A、给予消费者优惠以促进利润增长
B、建立和维持长期稳定的客户关系
C、树立和改善企业在公众中的良好形象
D、优化和治理企业内部营销环境
答案：B
分析解释：房地产公共关系推广是指房地产开发企业为了提高企业形象，增强企业的竞争和发展能力，优化企业经营的内外环境，加强与企业各种公共关系的沟通所采取的措施。该政策的实施不仪是为了促进商品房销售，更重要的是为了树立和改善企业在公众中的良好形象。【知识点】公共关系推广
下列说法正确的是()。
A、生产成本均可以直接计入产品成本
B、制造费用属于期间费用
C、狭义的收入指的是营业收入，狭义的费用指的是营业成本
D、费用表现为企业资产的减少或负债的增加，最终导致企业所有者权益的减少
答案：D
分析解释：关于资产清查的要求，主要包括：①库存现金，出纳人员应于每日业务终了时清点核对。②银行存款，出纳人员每月至少应同银行核对一次。③库存商品、原材料、包装物等，年内应轮流盘点或重点抽查；对各种贵重物资，每月应盘点一次。④债权债务，每年至少应同对方核对一至两次。
下列各项中，会导致负债总额变化的是（ ）。
A、从银行借入一年期借款直接偿还应付账款
B、开出银行承兑汇票
C、开出银行汇票
D、用盈余公积弥补亏损
答案：B
分析解释：选项 A，从银行借入一年期借款直接偿还应付账款，使得应付账款减少短期借款增加，负债项目一增一减，负债总额未发生变化；选项 C，开出银行汇票，属于资产项目一增一减，不影响负债总额；选项 D，用盈余公积弥补亏损，使所有者权益项目内部一增一减，不影响负债总额。
下列商业银行推出的服务或产品中，风险全部由银行来承担的是（）。
A、银行承兑汇票
B、储蓄业务
C、保证最低收益的理财计划
D、保本浮动收益的理财计划
答案：B
分析解释：银行承兑汇票的第一债务人是银行，出票人负有第二责任；储蓄业务是银行的负债业务，是银行的主要资金来源，银行需承担全部风险；《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第十二条和第十四条规定，保证最低收益的理财计划和保本浮动收益的理财计划的风险由银行和客户共同承担。
下列各项中，不属于职工薪酬的是（ ）。
A、为职工交纳的医疗保险
B、为职工交存的住房公积金
C、为职工报销因公差旅费
D、支付职工技能培训费
答案：C
分析解释：医疗保险归属于社会保险费，职工技能培训费归属于工会经费和职工教育经费，这两项和住房公积金均属于短期薪酬核算的内容，属于职工薪酬；选项C，职工差旅费应计入管理费用。  
【知识点】应付职工薪酬【考点】应付职工薪酬的科目设置【考察方向】原文挖空【难易程度】易
企业应在职工发生实际缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的应付职工薪酬。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：由于职工提供服务本身不能增加其能够享受的福利金额，企业在职工未缺勤时不应当计提相关费用和负债。为此企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。  
【知识点】应付职工薪酬【考点】短期薪酬的核算【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列各项中，制造业企业应在利润表“营业成本”项目填列的是（）。
A、出售固定资产发生的净损失
B、在建工程领用产品的成本
C、为取得生产技术服务合同发生的投标费
D、出租包装物的摊销额
答案：D
分析解释：“营业成本”项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。选项A计入资产处置损益，选项B计入在建工程，选项C计入管理费用，选项D计入其他业务成本。  
【知识点】利润表【考点】利润表主要项目的填列说明【考察方向】概念释义【难易程度】中
A股份有限公司的股本为100 000 000元，每股面值1元。2017年初未分配利润为贷方80 000 000元，2017年实现净利润50 000 000元。宣告分配并实际发放现金股利20 000 000元，宣告按每10股送3股的比例派发股票股利。假定A公司按照2017年实现净利润的10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积，A公司2017年底“利润分配—未分配利润”科目的余额为（ ）元。
A、130 000 000
B、102 500 000
C、65 000 000
D、35 000 000
答案：B
分析解释：A公司2017年底“利润分配—未分配利润”科目的余额=80 000 000+50 000 000-7 500 000-20 000 000=102 500 000（元）。  
【知识点】留存收益【考点】留存收益的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项中，不应列入资产负债表“应收账款”项目的是（）。
A、销售产品应收取的款项
B、预付职工差旅费
C、代购货单位垫付的运杂费
D、对外提供劳务应收取的款项
答案：B
分析解释：应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债权人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。   
【知识点】应收账款【考点】应收账款【考察方向】概念释义【难易程度】中
作为六大会计要素之一的收入，通常不包括处置固定资产净收益、转让无形资产使用权取得的款项等。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：本题考核收入的确认。处置固定资产净收益不属于企业日常活动所取得的，不符合收入的定义，但是转让无形资产使用权取得的款项符合收入的定义，一般应在“其他业务收入”科目中核算。   
【知识点】收入的确认和计量【考点】收入的确认【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，可以通过编制试算平衡表发现的记账错误是（ ）。
A、某项经济业务的借、贷方向颠倒
B、某项经济业务应借、应贷科目正确，但借方金额多记
C、某项经济业务记录的应借、应贷科目正确，但借贷双方金额同时多记或少记，且金额一致
D、重记某项经济业务
答案：B
分析解释：（1）选项ACD：会导致账簿记录中借方金额合计依然等于贷方金额合计，故通过试 算平衡无法发现；  
（2）选项B：会导致账簿记录中借贷方合计金额不相等，通过试算平衡可以发现记账错误。【知识点】借贷记账法【考点】借贷记账法【考察方向】概念释义【难易程度】中
（五）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1090000元，同时收取保价费2180元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。  

A、（1090000+2180）x9%= 98296.2（元）
B、1090000x9%=98100（元）
C、（1090000+2180）/（1 +9%）x9%=90180（元）
D、1090000/（1+9%）x9%= 90000（元）
答案：C
分析解释：（1）甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费，应作为价外费用处理，选项BD错误；（2）“2180元”是价外费用，属于含增值税收入，而“1090000元”题目亦明确交代为含增值税收入，应价税分离，选项A错误。知识点：增值税应纳税额的计算  
维护人：dss
反映构成所有者权益的各组成部分，当期增减变动情况的报表是（ ）。
A、所有者权益变动表
B、现金流量表
C、增值收益表
D、利润表
答案：A
分析解释：A正确，所有者权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分当期增减变动情况的报表。B选项，现金流量表是反映企业在一定期间内现金及现金等价物流入和流出情况现金流量情况的报表。D选项，利润表是反映企业在一定期间经营成果的报表。  
考点：第三十章会计报表的概念
关于房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产的项目，下列说法正确的是（ ）。
A、不属于房地产老项目
B、属于房地产老项目
C、可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税
D、不可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税
E、可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
答案：B,C
分析解释：房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。  
【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】销售不动产【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于企业所得税税收优惠政策，下列说法不正确的是（ ）。
A、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
B、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
C、国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年
D、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%（2021年1月1日后，制造业为100%）在税前加计扣除，形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%（2021年1月1日后，制造业为200%）在税前摊销
答案：A
分析解释：选项A错误，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。  
【知识点】企业所得税的税率【考点】优惠税率【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（ ）确认收入的实现。
A、船舶交付日期
B、船舶完工日期
C、实际收款日期
D、纳税年度内完成的工作量
答案：D
分析解释：企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。  
【知识点】企业收入确认【考点】特殊收入项目【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。  

A、税收罚款不得在税前扣除
B、公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C、公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D、赞助支出可以在税前扣除
答案：A,B
分析解释：企业发生的公益性捐赠支出（25万元），不超过年度会计利润总额12%的部分（36万元），准予全额扣除。选项C错误。赞助支出属于不得在税前扣除的项目。选项D错误。  
【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】税前扣除的主要项目【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司是乙公司的母公司，2x 18年6月30日，甲公司将其生产成本为120万元的W产品以200万元的价格销售给乙公司，乙公司将W产品作为固定资产核算，预计使用5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧，不考虑其他因素，该固定资产在甲公司2x 19年12且31日合并资产负债表中列示的金额为（ ）万元。
A、140
B、84
C、160
D、72
答案：B
分析解释：该固定资产在甲公司2×19年12月31日合并资产负债表日列示的金额= 120-120/5x1.5=84（万元）。  
【知识点】子公司发生超额亏损在合并资产负债表中的反映【考点】子公司发生超额亏损在合并资产负债表中的反映【考察方向】案例应用【难易程度】中
根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于政府采购方式的有（）。
A、询价
B、邀请招标
C、公开招标
D、竞争性谈判
答案：A,B,C,D
分析解释：根据《政府采购法》第二十六条的规定，政府采购采用以下方式：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价和国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。【知识点】政府采购方式  
【考点】政府采购方式【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
《预算法》明确规定：经人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整。各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《预算法》明确规定：经人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整。各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出。  
【知识点】预算和预算法概述【考点】预算法的基本原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，符合该资质条件的有( )。
A、净资产达到800万元的合伙企业
B、名下金融资产达到250万元的个人投资者
C、社会保障基金
D、基金管理公司
答案：C,D
分析解释：合格投资者应具备的资质条件包括但不限于：(1)净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业；(2)名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者。  
【知识点】证券发行【考点】公司债券的发行【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票不得背书转让的有（ ）。（2017年）
A、汇票上未记载付款日期的
B、汇票被拒绝付款的
C、汇票被拒绝承兑的
D、汇票超过付款提示期限的
答案：B,C,D
分析解释：（1）法定禁止背书的情形有3种：①被拒绝承兑的汇票（选项C）；②被拒绝付款的汇票（选项B）；③超过付款提示期限的汇票（选项D）。（2）选项A：汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。  
【知识点】汇票【考点】法定禁止背书【考察方向】结论考察【难易程度】中
根据票据法律制度的规定，汇票持票人可以取得期前追索权的情形有（ ） 。
A、承兑附条件
B、承兑人被宣告破产
C、付款人被责令终止业务活动
D、出票人被宣告破产
答案：A,B,C
分析解释：持票人取得期前追索权的情形主要有：（1）被拒绝承兑（承兑附条件的，视为拒绝承兑）（选项 A）；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿；（3）“承兑人或者付款人”（不包括出票人）被宣告破产或者因违法被责令终止业务活动（选项 BCD）。  
[知识点]汇票的追索权
境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（ ）。
A、境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的
B、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的
C、境内机构在境外发生会议费10万美元以上的
D、境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的
答案：D
分析解释：境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元，下同）下列外汇资金，除无须进行税务备案的情形外，均应向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，应向所在地同级国税机关备案。  
【知识点：对外付汇需要进行税务备案的情形】
关于混合基金的风险管理，以下表述错误的是（ ）。
A、一般而言，混合基金的风险和预期收益低于股票基金，高于债券基金
B、股票的仓位会影响混合基金的风险控制手段
C、混合基金可能需要对行业集中度、持股集中度指标进行监控
D、久期、持债集中度等指标属于债券基金的指标，混合基金无需监控
答案：D
分析解释：混合基金股票仓位较高时，可参照股票型基金，对基金行业集中度、持股集中度等风险指标进行监控；在债券仓位较高时，可参照债券型基金，侧重对基盒组合久期、持债集中度等风险指标进行监控，D项错。  
【知识点】混合基金的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】中等
小明持有某上市公司发行的非累积优先股共30000股，股息率为12%，每股市场价值为50元，除此以外不持有该公司的其他证券类资产，以下表述正确的是（ ）。
A、若该公司破产清算，小明的剩余财产分配权优先于该公司债券持有人
B、小明每年可能分得该公司股息共3600元
C、小明享有该公司股东大会投票权
D、小明每年可能分得该公司股息共18万元
答案：D
分析解释：若公司破产，债券持有人优于优先股持有人获得剩余财产的分配，A错误；小明每年可获得的股息为：30000×50×12%=180000元，B错误，D正确。优先股通常不具有表决权（投票权）。  
【知识点】股票【考点】股票的类型【考查方向】概念理解【难易程度】易
基金募集申请获得中国证监会核准前，基金管理人、基金销售机构不得（ ）。  
Ⅰ.办理销售业务  
Ⅱ.公布基金宣传推介材料  
Ⅲ.发售基金份额  
Ⅳ.向公众分发基金宣传推介材料
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金募集申请获得中国证监会核准前，基金管理人、基金销售机构不得办理基金的销售业务（Ⅰ项），不得向公众分发（Ⅳ项）、公布基金宣传推介材料（Ⅱ项）或发售基金份额（Ⅲ项）。  
【知识点】基金销售机构的职责规范【考点】禁止提前发行【考查方向】概念释义【难度】易
基金管理人面临的风险有外部风险和内部风险。下列不属于外部风险的是（ ）。
A、法律法规、监管部门规章、交易所规则等合规风险
B、宏观经济周期导致的整体行业风险
C、火山地震等地质条件导致的风险
D、机房环境、温度、防火防水等不当操作的风险
答案：D
分析解释：风险有外部风险和内部风险。外部风险主要包括政治、经济、社会、文化与自然等方面，内部风险主要来自决策失误、执行不力、操作风险等。  
【知识点】内部控制的三目标【考点】确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时【考查方向】概念释义【难度】中
经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响证券价格的重大事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在（ ）以上的，应对估值进行调整并确定公允价值。
A、0.25%
B、0.5%
C、0.75%
D、1%
答案：A
分析解释：经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响证券价格的重大事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25%以上的，应对估值进行调整并确定公允价值。  
【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】估值的基本原则【考察方向】原文挖空【难易程度】易
马科维茨假定投资者偏好期望收益率而厌恶风险，因此在给定相同期望收益水平的组合中，投资者会选择方差（ ）的组合。
A、随机
B、最小
C、适中
D、最大
答案：B
分析解释：在现代金融学理论中，用数学期望表示期望收益率，方差表示风险。马科维茨假定投资者偏好期望收益率而厌恶风险，因此在给定相同期望收益水平的组合中，投资者会选择风险较小的，也就是方差最小的组合。  
【知识点】均值一方差模型概述【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列关于国际期货市场结算制度的说法，正确的有（ ）。
A、期货交易所会员未必同时是结算机构会员
B、通常采取分级结算制度
C、只有结算机构的会员才能直接得到结算机构据供的服务
D、非结算会员只能由结算会员提供结算服务
答案：A,B,C,D
分析解释：国际上，结算机构通常采用分级结算制度，只有结算机构的会员才能直接得到结算机构提供的结算服务，非结算会员只能由结算会员提供结算服务。结算会员是交易所会员中资金雄厚、信誉良好的期货公司或金融机构。  
【知识点】期货结算制度【考察方向】概念理解【难易程度】中
假设某机构持有一揽子股票组合，市值为100万港元，且预计3个月后可收到5000港元现金红利，该组合与香港恒生指数构成完全对应。此时恒生指数为20000点（恒生指数期货合约的乘数为50港元），市场利率为3%，则3个月后交割的恒生指数期货合约的理论价格为（）点。
A、20050
B、20250
C、19950
D、20150
答案：A
分析解释：100万港元相等于20000指数点；利息为20000×3%×3÷12=150(点)；红利5000港元相等于100个指数点；净持有成本为150-100=50(点);该期货合约的合理价格应为20000+50=20050(点)。  
[知识点]股指期货期现套利
某交易者在4月份以4.97元／股的价格购买一份9月份到期、执行价格为80.00元／股的某股票看涨期权，同时他又以1.73元／股的价格卖出一份9月份到期、执行价格为87.50元／股的该股票看涨期权（合约单位为100股，不考虑交易费用），如果标的股票价格为90.00元／股，该交易者可能的收益为（ ）元。
A、580
B、500
C、426
D、80
答案：C
分析解释：当标的股票价格为90元时，买入的看涨期权和卖出看涨期权均可执行，交易者可能的收益=(90-80-4.97)×100+(87.5-90+1.73)×100=426(元)。【知识点】期权基本交易策略  
【考点】卖出看涨期权【考查方向】公式计算【难易程度】难
银行内部审计的目标不包括（ ）。
A、保证国家有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章的贯彻执行
B、在银行业金融机构风险框架内，促使风险控制在可接受水平
C、改善银行业金融机构的运营，增加价值
D、提高银行风险管理水平，增加银行利润
答案：D
分析解释：银行内部审计的目标主要包括：（1）保证国家有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章的贯彻执行。（2）在银行业金融机构风险框架内，促使风险控制在可接受水平。（3）改善银行业金融机构的运营，增加价值。  
【知识点】6.4.1三、内部审计的目标及主要事项