Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
普通股股东享有的主要权利有（ ）。
A、优先认股权
B、公司盈余的优先分配权
C、经营决策的参与权
D、对公司重大经营决策进行投票表决
E、剩余财产索取权
答案：A,C,D,E
分析解释：普通股股票享有的主要权利有：第一，经营决策的参与权（C）。普通股股东有权参加股东大会，提出自己的意见和建议；有权选举公司董事和监事；有权对公司重大经营决策进行投票表决（D）。其权利大小由股份大小所决定。第二，公司盈余的分配权（注：不是优先分配权）。普通股股东有权从公司的利润分配中得到股息，但收益分配随利润变动而变动。第三，剩余财产索取权（E）。当公司破产和清算时，公司资产在满足了债权人的清偿权和优先股股东的索取权后还有剩余的，普通股股东有按持有股份的比率索取剩余财产的权利。第四，优先认股权（A）。当公司增发普通股股票时，现有普通股股东有权按其持股比例优先购买一定数量的新发行的股票，以维持在公司的持股比例不变。  
【直接考点】资本市场  
【相关考点】股票的分类。  
（1）按股票所代表的股东权利划分可分为普通股和优先股。  
（2）按照是否记载股东姓名，可以分为记名股票和无记名股票。  
（3）按照是否在股票面额上标明金额，可以分为有面额股票和无面额股票。  
（4）按照是否有实物载体，可以分为实体股票和记账股票。  
（5）我国的股票根据上市地点及股票投资者的不同，分为A股、B股、H股、N股等几种。[知识点]股票市场
下列是某会员制期货交易所交易规则的内容，其中符合法律规定的是( )。
A、期货交易、结算和交割制度
B、保证金的管理和使用制度
C、违规、违约行为及其处理办法
D、会员资格及其管理办法
答案：A,B,C
分析解释：期货交易所**交易规则**应当载明下列事项：（1）**期货交易、结算和交割制度**；（2）风险管理制度和交易异常情况的处理程序；（3）**保证金的管理和使用制度**；（4）期货交易信息的发布办法；（5）**违规、违约行为及其处理办法**；（6）交易纠纷的处理方式；（7）需要在交易规则中载明的其他事项。公司制期货交易所还应当在交易规则中载明下列事项：（1）会员资格及其管理办法；（2）会员的权利和义务；（3）对会员的纪律处分。  
期货交易所的**章程**应当载明下列事项：（1）设立目的和职责；（2）名称、住所和营业场所；（3）注册资本及其构成；（4）营业期限；（5）组织机构的组成、职责、任期和议事规则；（6）管理人员的产生、任免及其职责；（7）基本业务制度；（8）风险准备金管理制度；（9）财务会计、内部控制制度；（10）变更、终止的条件、程序及清算办法；（11）章程修改程序；（12）需要在章程中规定的其他事项。会员制期货交易所章程还应当载明下列事项：（1）会员资格及其管理办法；（2）会员的权利和义务；（3）对会员的纪律处分。【知识点】期货交易所的设立、变更与终止【考点】期货交易所的设立审批【考察方向】原文条款【难易程度】难
在先上车、后买票的情况下，要约是（）
A、旅客乘车
B、旅客购票
C、视情况而定
D、车站售票
答案：C
分析解释：考查道路客运合同中要约的表现形式。道路客运合同中要约的表现形式在道路旅客运输的情况下，由于旅客购买车票的方式及承运人经营的运输方式种类不同，其要约的表现方式也各不相同。（1）在采用先购票、后乘车的情况下，旅客买票的意思表示即为要约，旅客为要约人。（2）在先上车、后买票的情况下，要视情况而定。具体而言，在城市公共交通车运输的情况下，根据交易习惯，应认为旅客登乘车辆的行为即为要约。而在长途客运班车运输情况下较为复杂，概括起来有如下几种情形：一是在客车运行途中，遇有旅客招拦车辆，应认为旅客招拦车辆的行为即为要约；二是在车辆处于停驶状况下，经承运人许可，旅客登乘车辆，则应认为首先做出明确意思表示的人的行为为要约；三是在未经承运人许可的情况下，旅客登乘车辆后，旅客或承运人提出购票或要约的意思表示即为要约。（3）在出租车运输的情况下，旅客招拦出租车的意思表示即为要约。（4）在采用取票制的预订客票情况下，旅客取票并支付票款的行为即为要约，预订行为不是要约，而是预约合同。（5）在采用送票制的预订客票情况下，承运人送票的行为为要约，预订行为是预约合同。（6）在包车运输的情况下，旅客（或用户）填写《汽车旅客运输包车预约书》的意思表示即为要约。
王注册会计师是正钧会计师事务所指派的歌尔公司2015年度财务报表审计业务的项目合伙人。在制定审计计划、实施风险评估时，王注册会计师需要考虑与重要性相关的问题。具体情况如下：
 （1）王注册会计师在计划审计工作时，通常选取金额超过实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序，而对低于实际执行的重要性的财务报表项目不实施进一步审计程序。
 （2）确定财务报表整体的重要性水平时，王注册会计师特别考虑了作为歌尔公司最大股东的北路投资公司的决策需要，以确保金额在重要性水平以下的错报不影响北路投资公司的经济决策。
 （3）考虑到与存货跌价准备等具体项目计量相关的固有不确定性，王注册会计师据此调低了财务报表整体的重要性。
 （4）为便于实施审计程序，王注册会计师将财务报表整体的重要性水平的1%作为界定明显微小错报的上限。对于超过明显微小错报临界值的错报都需要累积，并建议管理层更正。
 （5）歌尔公司目前侧重于抢占市场份额、扩大企业的知名度和影响力，因此王注册会计师认为过去3-5年经常性业务的平均税前利润应作为确定财务报表整体重要性的基准。
 要求：
 请逐一考虑上述每种情况，指出王注册会计师的观点或做法是否存在不当之处。如认为存在不当之处，请简要说明理由。
答案：情况（1）存在不当之处。注册会计师通常选取金额超过实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序，因为这些财务报表项目有可能导致财务报表出现重大错报。但是，这不代表注册会计师可以对所有金额低于实际执行的重要性的财务报表项目不实施进一步审计程序，这主要出于以下考虑： ①单个金额低于实际执行的重要性的财务报表项目汇总起来可能金额重大（可能远远超过财务报表整体的重要性），注册会计师需要考虑汇总后的潜在错报风险； ②对于存在低估风险的财务报表项目，不能仅仅因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序； ③对于识别出存在舞弊风险的财务报表项目，不能因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序。 情况（2）存在不当之处。由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，在确定重要性水平时，不应考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。 情况（3）存在不当之处。确定重要性水平时，不需考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。 情况（4）不存在不当之处。 情况（5）存在不当之处。企业侧重于抢占市场份额、扩大企业知名度和影响力，说明比较注重销售而非利润，因此以营业收入作为确定财务报表整体重要性的基准更为恰当。
分析解释：情况（1）存在不当之处。注册会计师通常选取金额超过实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序，因为这些财务报表项目有可能导致财务报表出现重大错报。但是，这不代表注册会计师可以对所有金额低于实际执行的重要性的财务报表项目不实施进一步审计程序，这主要出于以下考虑： ①单个金额低于实际执行的重要性的财务报表项目汇总起来可能金额重大（可能远远超过财务报表整体的重要性），注册会计师需要考虑汇总后的潜在错报风险； ②对于存在低估风险的财务报表项目，不能仅仅因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序； ③对于识别出存在舞弊风险的财务报表项目，不能因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序。 情况（2）存在不当之处。由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，在确定重要性水平时，不应考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。 情况（3）存在不当之处。确定重要性水平时，不需考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。 情况（4）不存在不当之处。 情况（5）存在不当之处。企业侧重于抢占市场份额、扩大企业知名度和影响力，说明比较注重销售而非利润，因此以营业收入作为确定财务报表整体重要性的基准更为恰当。
以下关于上市公司分红的说法错误的是（）。
A、公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%
B、公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到60%
C、独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议
D、上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过
答案：B
分析解释：AB两项，《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红》(证监会公告[2013]43号)第5条规定，上市公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形，并按照公司章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策：①公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%;②公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40%;③公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20%。公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排的，可以按照前项规定处理。C项，第6条第2款规定，独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议。D项，第7条规定，上市公司应当严格执行公司章程确定的现金分红政策以及股东大会审议批准的现金分红具体方案。确有必要对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过。
下列关于基金子公司产品特征的说法中，正确的有（ ）。
A、产品收益率相对较高
B、产品参与人数适中
C、产品标准化程度不高
D、产品种类少
E、抗风险能力低
答案：A,B,C,E
分析解释：相比于其他理财产品，基金子公司产品有以下两方面特征。1.产品参与人数适中基金子公司为多个客户办理特定资产管理业务的，单个资产管理计划的委托人不得超过200人。根据《信托公司集合资金信托计划管理办法》，单个信托计划的自然人人数不得超过50人，但单笔委托金额在300万元以上的自然人投资者和合格的机构投资者数量不受限制。但相比于公募基金等理财产品，则参与人数较少。因此，基金子公司产品一般面向高净值客户等合格投资者。2.开展组合投资业务的优势大（1）市场覆盖全面，可提供一站式解决方案。基金子公司产品具有全市场覆盖的天然优势，可灵活开展股票及股权、固定收益、另类资产、现金管理等投资，可灵活安排与银行、基金、券商、保险、信托等市场优秀资产管理机构的合作，为单一客户提供一站式的资产管理服务。（2）新规政策倾斜，风险资本占用较低。证监会相关监管规定从风险资本计算系数角度对基金子公司开展组合投资业务进行了倾斜，其中一对一业务适用风险系数为零（直接投向标准化金融工具）或0.2%（通过投资类资管产品投资），一对多业务适用风险系数为零（直接投向标准化金融工具）或0.4%（通过投资类资管产品投资）。（知识点：基金子公司产品）（题库维护老师：JUJU）
根据资料（1）至（6），编制甲公司与外币业务相关的会计分录。
答案：A
分析解释：①12月5日借：原材料1 870 000（200 000×8.5+170 000）应交税费——待认证进项税额 317 900贷：应付账款——欧元1 700 000（200 000×8.5）银行存款——人民币 487 900（170 000+317 900）②12月14日借：应收账款——美元253 600（40 000×6.34）贷：主营业务收入 253 600③12月16日借：银行存款——欧元 1 652 000（200 000×8.26）财务费用——汇兑差额 8 000贷：银行存款——人民币1 660 000（200 000×8.3）④12月20日借：银行存款——欧元 8 240 000（1 000 000×8.24）贷：实收资本 8 000 000资本公积——资本溢价 240 000⑤12月25日借：应付账款——欧元1 530 000（180 000×8.5）财务费用——汇兑差额 1 800贷：银行存款——欧元 1 531 800（180 000×8.51）⑥12月28日借：银行存款——美元252 400（40 000×6.31）财务费用——汇兑差额 1 200贷：应收账款——美元253 600（40 000×6.34）
以下关于上市公司分红的说法错误的是()。
A、 公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%
B、 公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到60%
C、 独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议
D、 上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过
答案：B
分析解释：AB两项，《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红》(证监会公告[2013]43号)第5条规定，上市公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形，并按照公司章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策：①公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%;②公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40%;③公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20%。公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排的，可以按照前项规定处理。C项，第6条第2款规定，独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议。D项，第7条规定，上市公司应当严格执行公司章程确定的现金分红政策以及股东大会审议批准的现金分红具体方案。确有必要对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过。
某有进出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2017年4月份和5月份有关生产经营情况如下：  
 （1）4月份：外购原材料、燃料，取得的增值税专用发票上注明价款800万元、增值税款136万元；外购动力取得的增值税专用发票上注明价款35万元、增值税款5．95万元，其中30％用于企业不动产在建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费，取得的增值税专用发票上注明加工费10万元、增值税款1．7万元，同时支付加工货物的不含税运费1万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票。当月内销货物取得不含税销售额220万元，同时支付销售货物应负担的不含税运费3万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；当月出口销售货物取得销售额（离岸价格）折合人民币550万元。  
 （2）5月份：外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元；免税进口料件一批，支付国外买价200万元，运抵我国海关前的运费和保险费40万元，该料件进口关税税率20％，进口料件均已验收入库。当月出口货物销售取得销售额（离岸价格）折合人民币600万元；当月内销货物500件，开具普通发票取得含税销售额175．5万元，同时送货上门，开具普通发票收取运费3．51万元；另移送与内销货物相同的自产货物60件用于捐赠给某福利院。  
 已知：该企业出口货物的增值税征税率为17％，退税率为11％；上述取得的合法抵扣凭证均已在当月通过主管税务机关认证。  
 要求：根据上述资料，采用“免、抵、退”办法分别计算该企业2017年4月和5月应纳（或应退）的增值税。
答案：
	（1）4月份应纳（或应退）的增值税税额计算：<br />
	①免抵退税不得免征和抵扣税额=550&times;（17％-11％）=33（万元）<br />
	借：主营业务成本33<br />
	贷：应交税费&mdash;&mdash;应交增值税（进项税额转出）33<br />
	②当期应纳税额：<br />
	当期准予抵扣的进项税额=136+5.95+1.7+1&times;11％+3&times;11％=144.09（万元）<br />
	当期应纳税额=220&times;17％-（144.09-33）=-73.69（万元）<br />
	③免抵退税额=550&times;11％=60.5（万元）<br />
	④当期期末留抵税额73.69&gt;当期免抵退税额60.5：<br />
	当期应退税额=60.5（万元）<br />
	借：其他应收款&mdash;&mdash;应收补贴款60.5<br />
	贷：应交税费&mdash;&mdash;应交增值税（出口退税）60.5<br />
	⑤当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额<br />
	当期免抵税额=60.5-60.5=0（万元）<br />
	⑥4月份期末留抵税额=73.69-60.5=13.19（万元）<br />
	（2）5月份应纳（或应退）的增值税税额计算：<br />
	①免税进口料件组成计税价格=（200+40）&times;（1+20％）=288（万元）<br />
	免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=288&times;（17％-11％）=17.28（万元）<br />
	②免抵退税不得免征和抵扣税额=600&times;（17％-11％）-17.28=18.72（万元）<br />
	借：主营业务成本18.72<br />
	贷：应交税费&mdash;&mdash;应交增值税（进项税额转出）18.72<br />
	③当期应纳税额={175.5&divide;（1+17％）&times;17％+[175.5&divide;（1+17％）]&divide;500&times;60&times;17％+3.51&divide;（1+17％）&times;17％}-（51-18.72）-13.19=-16.08（万元）<br />
	④免抵退税额抵减额=288&times;11％=31.68（万元）<br />
	⑤免抵退税额=600&times;11％-31.68=34.32（万元）<br />
	⑥当期期末留抵税额16.08&lt;当期免抵退税额34.32：<br />
	当期应退税额=16.08（万元）<br />
	借：其他应收款&mdash;&mdash;应收补贴款16.08<br />
	贷：应交税费&mdash;&mdash;应交增值税（出口退税）16.08<br />
	⑦当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额<br />
	当期免抵税额=34.32-16.08=18.24（万元）<br />
	借：应交税费&mdash;&mdash;应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）18.24<br />
	贷：应交税费&mdash;&mdash;应交增值税（出口退税）18.24<br />
	当期应纳城建税=18.24&times;7％；应交教育费附加=18.24&times;3％；应交地方教育附加=18.24&times;2％
分析解释：（1）生产企业自营出口的自产货物适用于增值税出口免税并退税政策，应按“免、抵、退”税的办法计算出口货物的应退税款。  

 （2）外购原材料、燃料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票在当月通过主管税务机关认证，当期准予抵扣进项税额。  

 （3）外购动力，取得防伪税控系统开具增值税专用发票在当月通过主管税务机关认证，当期准予抵扣进项税额。其中用于不动产在建工程的部分，自2016年5月1日起进项税额可以抵扣。  

 （4）接受加工劳务支付的劳务费用以及支付加工货物的运输费用，取得合法抵扣凭证通过主管税务机关认证，准予抵扣进项税额。  

 （5）支付销售货物应负担的运费，取得合法抵扣凭证通过主管税务机关认证，准予抵扣进项税额。  

 （6）免税进口料件，应以进口料件到岸价格和海关实征关税之和作为组成计税价格，乘以出口货物的征、退税税率之差，计算“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”。  

 （7）销售货物，应将含税销售额换算为不含税销售额计算销项税额；销售货物送货上门收取的运输费用，属于混业经营，收入未分别核算，应从高适用税率计算销项税额。  

 （8）将自产货物用于本企业不动产在建工程，应视同销售货物计算销项税额。
下列不属于个人贷款消费者主要权利的是（ ）。
A、消费者有权自己选择存款种类、期限、数额
B、消费者有权要求银行告知本人所申请贷款的处理进度
C、消费者有权按借款合同约定，提前偿还借款合同项下全部或部分借款
D、消费者有权获得价格合理、质价相符的个贷服务，有权拒绝银行就未提供实质性服务的产品和服务收取费用
答案：A
分析解释：消费者的主要权利：(1)消费者有权选择贷款银行。(2)消费者有权选择贷款产品。(3)消费者有权自主决定是否贷款。(4)消费者有权要求银行在贷款申请阶段准确、全面地告知个贷产品的贷款条件、贷款期限、贷款利率、利率调整、还款方式、担保方式等贷款要素相关信息。(5)消费者有权要求银行在贷款申请阶段全面告知与所选择个贷产品相关的中间业务收费项目、收费标准等内容，以便全面测算贷款成本。(6)消费者有权要求银行告知本人所申请贷款的处理进度。(7)消费者有权按借款合同约定，提取和使用借款合同项下全部借款。(8)消费者有权按借款合同约定，提前偿还借款合同项下全部或部分借款。(9)消费者有权要求银行提供还款计划、还款明细等信息。(10)消费者有权要求银行不得搜集与个贷业务办理无关的个人信息，如个人密码等。(11)消费者有权要求银行及其工作人员按约定方式使用在个贷业务办理过程中获取的客户个人信息，并承担保密义务（法律法规及其他规范性文件要求提供的除外）。(12)消费者有权拒绝强制交易行为。(13)消费者有权获得价格合理、质价相符的个贷服务，有权拒绝银行就未提供实质性服务的产品和服务收取费用。A项是储蓄消费者的主要权利。[知识点：消费者的主要权利]
根据证券法律制度的规定，下列情形中是一致行动人的有( )。
A、投资者受同一主体控制
B、持有投资者20%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份
C、在投资者任职的秘书，与投资者持有同一上市公司股份
D、投资者任职的财务总监的同学，与投资者持有同一上市公司股份
答案：A
分析解释：具有一致行动人的情形有；1.投资者之间有股权控制关系；2.投资者受同一主体控制，选项A正确；3.投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员；4.投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响；5.银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排；6.投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系；7.持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份；8.在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份，选项C不正确；9.持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份，选项B、D不正确；10.在上市公司任职的董事、监事、高级管理人员及其前项所述亲属同时持有本公司股份的，或者与其自己或者其前项所述亲属直接或者间接控制的企业同时持有本公司股份；11.上市公司董事、监事、高级管理人员和员工与其所控制或者委托的法人或者其他组织持有本公司股份；12.投资者之间具有其他关联关系。
要求：针对上述事项（1）至（5），逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之处，简要说明理由。
答案：A
分析解释：（1）第（1）项不适当。A注册会计师不能在没有通过风险评估程序了解x公司及其环境的情况下直接假定X公司存货存在重大错报风险，但可以直接假定收入存在舞弊风险。（2）第（2）项不适当。注册会计师必须对内部审计的情况进行了解，之后可以考虑是否利用其工作成果。（3）第（3）项适当。（4）第（4）项不适当。在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化信息系统相关控制的有效性,注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性。在这种情况下，如果认为仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑依赖的相关控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试。（5）第（5）项不适当。当被审计单位管理层要求对拟函证的某些账户余额或其他信息不实施函证时，注册会计师应当考虑该项要求是否合理，并获取审计证据予以支持。如果认为管理层的要求合理，注册会计师应当实施替代审计程序，以获取与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据。如果认为管理层的要求不合理，且被其阻挠而无法实施函证，注册会计师应当视为审计范围受到限制，并考虑对审计报告可能产生的影响。
A股份有限公司股本为3000万元，每股面值为1元。2×18年年初未分配利润为借方500万元，假定5年税前弥补期已过，2×18年实现净利润为900万元。假定公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积，同时经股东大会批准按照每股0.1元向股东派发现金股利，按每10股送2股的比例派发股票股利。2×19年2月，以银行存款支付了全部现金股利，新增股本也办理完股权登记和相关的增资手续。2×18年年末的未分配利润金额是（）。
A、340万元
B、400万元
C、－560万元
D、40万元
答案：D
分析解释：在提取法定盈余公积之前，应先用税后净利润弥补亏损。2×18年应提取的法定盈余公积＝（900－500）×10%＝40（万元），应提取的任意盈余公积＝（900－500）×5%＝20（万元）。2×18年末未分配利润＝（900－500）－提取的法定盈余公积40－提取的任意盈余公积20－应付现金股利3 000×0.1＝40（万元）。参考分录：（1）2×18年年末，结转净利润借：本年利润 900贷：利润分配——未分配利润 900（2）提取法定盈余公积和任意盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积 40——提取任意盈余公积 20贷：盈余公积——法定盈余公积 40——任意盈余公积 20（3）宣告分配现金股利借：利润分配——应付现金股利300（3000×0.1）贷：应付股利 300宣告分配股票股利时暂不做账务处理。（4）结转“利润分配”的明细科目 借：利润分配——未分配利润 360贷：利润分配——提取法定盈余公积40——提取任意盈余公积20——应付现金股利 300（5）2×19年2月，实际发放股票股利和现金股利时：借：利润分配——转作股本的股利600贷：股本 600借：应付股利 300 贷：银行存款 300并不影响2×18年末的未分配利润金额。
某有限责任公司2014年股改，股改前经审计净资产60000万元，拟以经审计净资产折股。计划2015年申报，预计2015年净利润15000万元，市盈率20倍。拟募集资金60000万元，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有()。
A、 2∶1和7500万股
B、 1.25∶1和12000万股
C、 2.5∶1和6000万股
D、 1.5∶1和10000万股
答案：["B","D"]
分析解释：《证券法》第50条规定，股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件:①股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行;②公司股本总额不少于人民币3000万元;③公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上;④公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。证券交易所可以规定高于前款规定的上市条件，并报国务院证券监督管理机构批准。A项，2∶1折股，则折合的股本总额为3亿元，公开发行后，公开发行股份/公司股份总数应≥25%，而7500/(30000+7500)=20%，不符合规定;B项，1.25∶1折股，则折合的股本总额为4.8亿元，公开发行后，公开发行股份/公司股份总数应≥10%，则12000/(48000+12000)=20%，符合规定;C项，2.5∶1折股，则折合的股本总额为2.4亿元，公开发行后，公开发行股份/公司股份总数应≥25%，而6000/(24000+6000)=20%，不符合规定;D项，1.5∶1折股，则折合的股本总额为4亿元，公开发行后股本总额大于4亿股，公开发行股份/公司股份总数应≥10%，则10000/(40000+1000)=20%，符合规定。
在招募中，采用内部员工推荐法的优点是（ ）。
A、应聘者往往对薪资待遇要求不高
B、得到内部员工推荐都最终被录用并达到组织绩效要求的可能性较大，同时流动率也相对较低
C、招聘的成本比较低
D、应聘者与岗位的匹配度比较高
E、新员工能得到推荐人的培训与指导
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查的是内部员工推荐。内部员工推荐的做法对于组织来说至少具有以下几个方面的优点。第一，成本低。内部员工推荐的做法可以帮助组织节约招募成本（选项C）。第二，得到内部员工推荐者最终被录用并达到组织绩效要求的可能性较大，同时流动率也相对较低（选项B）。一方面，组织中的现有员工显然对职位空缺的情况以及他们所推荐的人的情况都比较了解，因而会帮助组织事先作一些筛选工作，只有当他们认为自己所推荐的人和组织中的空缺职位确实匹配的时候，他们才会推荐此人（选项D）。另一方面，这些得到内部人推荐的外部求职者往往在实际进入组织之前，就对组织进行了充分的了解，他们通过内部人这样一种非正式信息来源，能够获得通过正式招募来源无法获得的很多组织信息，从而对组织产生更为深入、现实的了解。第三，内部员工推荐的求职者进入组织之后的适应速度也较快，工作态度往往也较好。这些新员工入职之后可以通过与其推荐者之间的沟通和交流，更快地了解组织的各种规章制度以及文化和领导风格等。这些新员工入职之后可以通过与其推荐者之间的沟通和交流，更快地了解组织的各种规章制度以及文化和领导风格等（选项E）。【知识点】外部招募的主要渠道【考点】内部员工推荐【考察方向】概念释义【难易程度】中
资产管理计划可以投资的资产包括（ ）。
A、银行存款、同业存单
B、上市公司股票、存托凭证
C、标准化债权类资产、股权类资产、商品及金融衍生品类资产
D、公开募集证券投资基金
答案：A,B,C,D
分析解释：资产管理计划可以投资于以下资产：（1）银行存款、同业存单，以及符合《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》规定的标准化债权类资产，包括但不限于在证券交易所、银行间市场等国务院同意设立的交易场所交易的可以划分为均等份额、具有合理公允价值和完善流动性机制的债券、中央银行票据、资产支持证券、非金融企业债务融资工具等；（2）上市公司股票、存托凭证，以及中国证监会认可的其他标准化股权类资产；（3）在证券期货交易所等国务院同意设立的交易场所集中交易清算的期货及期权合约等标准化商品及金融衍生品类资产；（4）公开募集证券投资基金以及中国证监会认可的比照公募基金管理的资产管理产品；（5）第（1）项至第（3）项规定以外的非标准化债权类资产、股权类资产、商品及金融衍生品类资产；（6）第（4）项规定以外的其他受国务院金融监督管理机构监管的机构发行的资产管理产品；（7）中国证监会认可的其他资产。上述第（1）项至第（4）项为标准化资产，第（5）项至第（6）项为非标准化资产。中国证监会对证券期货经营机构从事私募资产管理业务投资于上述第（5）项规定资产另有规定的，适用其规定。【知识点】资产管理业务及其监管【考点】相关监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中
以下（ ）属于应重点监控的异常交易行为。  
Ⅰ.可能对证券交易价格产生重大影响的信息披露前，大量买入或卖出相关证券  
Ⅱ.以同一身份证明文件、营业执照或其他有效证件开立的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易  
Ⅲ.委托、授权给同一机构或者同一个人代为从事交易的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易  
Ⅳ.两个或两个以上固定的或涉嫌关联的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：上海证券交易所和深圳证券交易所对下列可能影响证券交易价格或者证券交易量的异常交易行为，予以重点监控：（1）可能对证券交易价格产生重大影响的信息披露前，大量买入或者卖出相关证券；（2）以同一身份证明文件、营业执照或其他有效证明文件开立的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易；（3）委托、授权给同一机构或者同一个人代为从事交易的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易；（4）两个或两个以上固定的或涉嫌关联的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易；（5）大笔申报、连续申报或者密集申报，以影响证券交易价格；（6）频繁申报或频繁撤销申报，以影响证券交易价格或其他投资者的投资决定；（7）巨额申报，且申报价格明显偏离申报时的证券市场成交价格；（8）一段时期内进行大量且连续的交易；（9）在同一价位或者相近价位大量或者频繁进行回转交易；（10）大量或者频繁进行高买低卖交易；（11）进行与自身公开发布的投资分析、预测或建议相背离的证券交易；（12）在大宗交易中进行虚假或其他扰乱市场秩序的申报；（13）证券交易所认为需要重点监控的其他异常交易。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】异常交易行为管理【考查方向】原文条款【难度】易
以下（ ）属于应重点监控的异常交易行为。①大笔申报、连续申报或者密集申报，以影响证券交易价格②频繁申报或频繁撤销申报，以影响证券交易价格或其他投资者的投资决定③巨额申报，且申报价格明显偏离申报时的证券市场成交价格④一段时期内进行大量且连续的交易
A、①②③④
B、①②③
C、①②④
D、②③④
答案：A
分析解释：上海证券交易所和深圳证券交易所对下列可能影响证券交易价格或者证券交易量的异常交易行为，予以重点监控：（1）可能对证券交易价格产生重大影响的信息披露前，大量买入或者卖出相关证券；（2）以同一身份证明文件、营业执照或其他有效证明文件开立的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易；（3）委托、授权给同一机构或者同一个人代为从事交易的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易；（4）两个或两个以上固定的或涉嫌关联的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易；（5）大笔申报、连续申报或者密集申报，以影响证券交易价格；（6）频繁申报或频繁撤销申报，以影响证券交易价格或其他投资者的投资决定；（7）巨额申报，且申报价格明显偏离申报时的证券市场成交价格；（8）一段时期内进行大量且连续的交易；（9）在同一价位或者相近价位大量或者频繁进行回转交易；（10）大量或者频繁进行高买低卖交易；（11）进行与自身公开发布的投资分析、预测或建议相背离的证券交易；（12）在大宗交易中进行虚假或其他扰乱市场秩序的申报；（13）证券交易所认为需要重点监控的其他异常交易。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】异常交易行为管理【考查方向】原文条款【难度】易
B银行利用信用评分模型对张某开展评估，以下关于申请评分的表述中，错误的有（ ）。（多选题）
A、在排除政策决策流程中，如张某符合排除政策，不论其评分处于何种区间，评分卡政策将直接给出排除的结论，且不允许再次提交评分
B、如果该笔贷款出现同时满足拒绝和通过硬政策的情况，一般拒绝政策会优于通过政策
C、在B银行自动化的审批决策中，如该笔贷款申请符合自动拒绝条件，包括硬政策自动拒绝和低分自动拒绝，则不再进行人工审批，直接拒绝
D、申请评分是整个信贷审批流程的重要环节，在贷款审核、审批之后，贷款发放之前
E、如果该笔贷款申请评分低于某一分数（低分阈值），且没有被低分挑选政策挑选，则会自动拒绝
答案：A,C,D
分析解释：申请评分模块是整个个贷审批流程中的一个环节，在贷款调查和审核之后，人工审批和贷款发放之前，是贷前风险识别评估的重要手段。基于申请评分的决策机制包括以下三种：第一，排除政策决策。对于符合排除政策的申请客户，不论其评分数处于何种区间，评分卡政策都将直接给出排除的结论，该笔客户申请将不会进入下一步流程。但退回给受理人员修改信息后，仍可再次提交评分。第二，硬政策决策。符合硬政策的业务申请，评分卡会给出直接拒绝或直接通过的审批结论，考虑到某笔贷款可能会出现同时满足拒绝和通过硬政策的情形，一般拒绝政策会优先于通过政策。对于评分卡作出拒绝结论的客户申请，一般直接退回给受理人员处理。第三，评分阈值和挑选政策决策。按照模型给出的评分分值，处于高分区的申请客户违约可能性低，一般认为应给予直接审批通过；处于低分区的客户申请违约率高，一般应给予直接拒绝。但考虑各分区均存在好客户和坏客户，需要将高分区的坏客户和低分区的好客户均挑选出来进行人工审批，挑选政策因此被划分为高分挑选政策和低分挑选政策，分挑选政策主要于挑选有瑕疵的高分申请，如有违约记录的客户不可直接通过；低分挑选政策主要用于挑选具有某些目标客户特征的低分客户进行人工审批。[知识点]信用风险的评估
下列各项关于土地使用权会计处理的表述中，不正确的是（）。
A、一般企业通过出让或转让方式取得的、以经营租赁方式出租的土地使用权应确认为投资性房地产
B、房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧
C、一般企业外购的房屋建筑物支付的价款无法在地上建筑物与土地使用权之间分配的，应当全部确认为固定资产进行核算
D、房地产企业持有以备增值后转让的土地使用权应该作为存货核算
答案：B
分析解释：选项B，房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，土地使用权与地上建筑物的价值应该一并计入对外出售的房产的价值中，不计提摊销和折旧。企业取得的土地使用权不同的会计处理如下：1.对于房地产开发企业来说：（1）土地使用权计入无形资产的，比如建造自用的办公楼，那么就作为无形资产核算，在办公楼建造期间的摊销计入在建工程成本，建成之后的摊销计入当期损益（一般是管理费用）；（2）土地使用权作为企业存货的，比如建造住宅小区，那么与建造的住宅小区一起作为企业的存货，是开发成本的一部分，建造期间不摊销，建成之后与住宅小区一起作为存货核算，不摊销；如果住宅小区卖出去了，也不用做相关处理；（3）土地使用权作为投资性房地产核算的，比如购入土地使用权的时候就决定建成之后的建筑物对外出租的，那么从购入的时候土地使用权就是作为投资性房地产核算，在建造期间不摊销，建成之后的摊销计入其他业务成本。2.对于普通企业来说：如果土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建造物的，一般来说，摊销费用计入在建工程的成本中；如果是自用的房地产占用的土地使用权，则作为无形资产核算，其摊销金额记入“管理费用”；如果作为投资性房地产核算，则摊销记入“其他业务成本”中。
以下关于期权特点的说法不正确的是（）。
A、交易的对象是抽象的商品—执行或放弃合约的权利
B、期权合约不存在交易对手风险
C、期权合约赋予交易双方的权利和义务不对等
D、期权合约使交易双方承担的亏损及获取的收益不对称
答案：B
分析解释：期权的特点:第一，买卖双方的权利义务不同。通常情况下，权利和义务是不分离的，在享有权利的同时要承担相应的义务，但期权交易不同。  
期权交易是权利的买卖，期权买方支付了期权费获得权利，卖方将权利出售给买方，从而拥有了履约的义务。因此，期权的买方只有权利而不必承担履约义务，卖方只有履约义务而没有相应权利。  
第二，买卖双方的收益和风险特征不同。买方的损失是有限的，最大损失为期权费，收益可能很大；而卖方最大的收益为获得的期权费，损失可能远远超过期权费。第三，对买卖双方保证金缴纳要求不同。由于买方的最大损失仅限于已经支付的期权费，故无须缴纳保证金；而卖方可能损失较大，因此，场内期权交易要求缴纳卖方保证金作为履约担保。第四，从避险的角度考虑，买进期权和卖出期权的功能不同。期权交易与期货交易不同，卖出期权只能收取权利金，不能实现规避标的资产价格风险的目的。因此，利用期权规避标的资产价格风险时，只能通过做多期权的方式。买进看涨期权可以规避标的资产价格上涨风险，买进看跌期权可以规避标的资产价格下跌风险。第五，利用期权和期货规避标的资产价格风险的结果不同。第六，期权具有独特的非线性损益结构。【知识点】期权特点【考查方向】概念理解【难易程度】中
待偿还余额不得超过企业净资产的40%的非金融企业债务融资工具包括（）。Ⅰ.短期融资券Ⅱ.超短期融资券Ⅲ.中期票据Ⅳ.集合票据Ⅴ.非公开定向工具
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：C
分析解释：Ⅰ项，《银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引》第4条规定，企业发行短期融资券应遵守国家相关法律法规，短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的40%。Ⅱ项，根据《银行间债券市场非金融企业超短期融资券业务规程(试行)》第3条的规定，超短期融资券是指具有法人资格、信用评级较高的非金融企业在银行间债券市场发行的，期限在270天以内的短期融资券。未作出“待偿还余额不得超过企业净资产的40%”的限制，超短融可突破40%的限制。Ⅲ项，《银行间债券市场非金融企业中期票据业务指引》第4条规定，企业发行中期票据应遵守国家相关法律法规，中期票据待偿还余额不得超过企业净资产的40%。Ⅳ项，《银行间债券市场中小非金融企业集合票据业务指引》第5条规定，企业发行集合票据应遵守国家相关法律法规，任一企业集合票据待偿还余额不得超过该企业净资产的40%。Ⅴ项，《银行间债券市场非金融企业债务融资工具非公开定向发行规则》第3条规定，在银行间债券市场以非公开定向发行方式发行的债务融资工具称为非公开定向债务融资工具。《证券法》中仅对公开发行公司债券有“累计债券余额不超过公司净资产40%”的限定，对非公开发行债券并无明确规定，因此定向工具规模可突破净资产40%的限制。
根据《绿色建筑评价标准》，属于健康舒适类评价指标中控制项的是（ ）。
A、建筑结构应满足承载力和建筑使用功能要求
B、主要功能房间应具有现场独立控制的热环境调节装置
C、建筑设备管理系统应具有自动监控管理功能
D、建筑内外均应设置便于识别和使用的标识系统
答案：B
分析解释：此题考查绿色建筑评价指标内容。根据《绿色建筑评价标准》，我国绿色建筑评价的健康舒适类评价指标的控制项包括以下六项内容：①室内空气中的氨、甲醛、苯、总挥发性有机物、氡等污染物浓度应符合现行国家标准《室内空气质量标准》的有关规定。建筑室内和建筑主出入口处应禁止吸烟，并应在醒目位置设置禁烟标志。②应采取措施避免厨房、餐厅、打印复印室、卫生间、地下车库等区域的空气和污染物串通到其他空间。应防止厨房、卫生间的排气倒灌。③给水排水系统设置、主要功能房间的室内噪声级和隔声性能、建筑照明围护结构热工性能等应符合标准规定。④应采取措施保障室内热环境。采用集中供暖空调系统的建筑房间内的温度湿度、新风量等设计参数应符合现行国家标准《民用建筑供暖通风与空气调节设计规范》的有关规定；采用非集中供暖空调系统的建筑，应具有保障室内热环境的措施或预留条件。⑤主要功能房间应具有现场独立控制的热环境调节装置。⑥地下车库应设置与排风设备联动的一氧化碳浓度监测装置。选项A属于安全耐久类评价指标中控制项，选项C属于生活便利类评价指标中控制项，选项D属于环境宜居类评价指标中控制项。【知识点】我国绿色建筑评价体系【考点】绿色建筑评价内容及指标体系【考查方向】概念理解【难度】易
甲、乙、丙三人共同出资设立一家有限责任公司，三人持股比例为 2∶3∶5， 2018年6月，甲拟将其持有的全部股权转让给丁，公司章程对股东对外转让股权事宜 未作出任何规定。根据公司法律制度的规定，下列表述正确的有（）。
A、甲应就其股权转让事项以书面或其他能够确认收悉的合理方式通知乙、丙，并征求他们的同意
B、若甲在通知中写明“乙、丙应自收到通知之日起15 日内主张优先购买权”，则乙、丙欲主张优先购买权的，应自收到通知之日起 15 日内主张
C、若甲在丙主张优先购买权后又不同意转让其股权的，丙可向甲主张赔偿其合理损失
D、若甲将其股权转让给丁之前未就股权转让事项征求乙、丙意见，事后乙、丙依然可主张按照同等条件购买该转让股权，且没有时间限制
答案：A,C
分析解释：本题考查股权转让。选项A 正确，有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应就其股权转让事项以书面或者其他能够确认收悉的合理方式通知其他股东征求同意。其他股东半数以上不同意转让，不同意的股东不购买的，人民法院应当认定视为同意转让。选项 B 错误，有限责任公司的股东主张优先购买转让股权的，应当在收到通知后，在公司章程规定的行使期间内提出购买请求。公司章程没有规定行使期间或者规定不明确的，以通知确定的期间为准，通知确定的期间短于30 日或者未明确行使期间的，行使期间为30 日。选项C 正确，有限责任公司的转让股东，在其他股东主张优先购买后又不同意转让股权的，对其他股东优先购买的主张，人民法院不予支持，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。其他股东主张转让 股东赔偿其损失合理的，人民法院应当予以支持。选项D 错误，有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，未就其股权转让事项征求其他股东意见，或者以欺诈、恶意串通等手段，损害其他股东优先购买权，其他股东主张按照同等条件购买该转让股权的，人民法院应当予以支持，但其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的 同等条件之日起 30 日内没有主张，或者自股权变更登记之日起超过 1 年的除外。
下列选项中对侵犯著作权的民事责任描述正确的是( )。
A、法定赔偿的限额为500元到500万元
B、惩罚性赔偿的倍数为1倍到5倍
C、法定赔偿可以作为惩罚性赔偿的计算基数
D、可以适用禁令救济
E、可以参照权利使用费给予赔偿
答案：A,B,D,E
分析解释：民事责任包括停止侵害、赔偿损失、赔礼道歉，赔偿损失的数额的计算方式包括原告的损失、被告的获利、权利使用费、法定赔偿和惩罚性赔偿，但是法定赔偿不能作为惩罚性赔偿的基数。①侵犯著作权或者与著作权有关的权利的，侵权人应当按照权利人的实际损失或者侵权人的违法所得给予赔偿。权利人的实际损失，可以根据权利人因侵权所造成复制品发行减少量或者侵权复制品销售量与权利人发行该复制品单位利润乘积计算。发行减少量难以确定的，按照侵权复制品市场销售量确定。如果权利人就侵权人的违法所得提供了初步证据，而与侵权行为相关的账簿、资料主要由侵权人掌握，且侵权人拒不提供或者提供虚假的账簿、资料的，人民法院可以根据权利人的主张和提供的证据认定违法所得的数额。②如果权利人的实际损失或者侵权人的违法所得难以计算的，可以参照权利使用费给予赔偿。③对故意侵犯著作权或者与著作权有关的权利，情节严重的，可以在按照上述方法确定数额的1倍以上5倍以下给予赔偿。④权利人的实际损失、侵权人的违法所得、权利使用费均不能确定的，由人民法院根据侵权行为的情节，判决给予500元以上500万元以下的赔偿。【知识点】侵犯著作权的法律责任【考点】侵犯著作权的民事责任【考察方向】原文表述【难易程度】中等
根据资料（1）~（3），编制DUIA公司2013年~2014年与此项投资相关的会计分录。
答案：2013年：借：持有至到期投资——成本  5 000       贷：银行存款    4 500              持有至到期投资——利息调整  500借：应收利息  400       持有至到期投资——利息调整    50        贷：投资收益      450借：银行存款  400        贷：应收利息      400      期末持有至到期投资计提减值准备前的账面价值=4 500+50=4 550（万元），账面价值&gt;其预计未来现金流量的现值，所以应计提减值=4 550-4 300=250（万元），相应会计分录为：借：资产减值损失     250       贷：持有至到期投资减值准备     2502014年：借：应收利息  400       持有至到期投资——利息调整    30        贷：投资收益      430借：银行存款  400        贷：应收利息      400      期末持有至到期投资的账面价值=4 300+30=4 330（万元）。
分析解释：（1）持有至到期投资初始确认按照公允价值计量，其取得时的交易费用计入其初始确认金额。取得时的相应会计处理：   借：持有至到期投资——成本 【面值】       应收利息  【支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息】      贷：银行存款等 【实际支付的金额】          持有至到期投资——利息调整 【差额，或借记】   （2）持有至到期投资后续采用实际利率法，按摊余成本计量。资产负债表日，分期付息、到期一次还本的债券投资的会计处理：    借：应收利息【票面利息】        持有至到期投资——利息调整【差额，或贷记】        贷：投资收益【期初摊余成本×实际利率】   （3）持有至到期投资发生减值时，应当将该金融资产的账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。计提减值时的会计处理：    借：资产减值损失【账面价值－预计未来现金流量现值】       贷：持有至到期投资减值准备   【提个醒】持有至到期投资的减值准备可以转回。
某城市中家庭在2008年的收入为10万元，2016年的收入为36万元，以2008年为基期，则这个家庭收入的平均发展速度是( )。
A、102%
B、106%
C、115%
D、117%
答案：D
分析解释：平均发展速度是一定时期内各期环比发展速度的序时平均数，目前计算平均发展速度通常采用几何平均法。![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/6362f5ddb75fffefc32c3fe848e008bb.png "图片1.png")式中，![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/1823554b412c3acc1b0b74975f3c15fe.png "图片2.png")为连乘号，百表示平均发展速度，n表示环比发展速度的时期数，则：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/b5885903ce4ffaed60365f1e3b9f109d.png "图片3.png")  
上述两式都是平均发展速度几何平均法的计算公式，可以根据资料的掌握情况选择应用。08年—16年报告期与基期的间隔期数为8年。平均发展速度=8√（36÷10）=1.17=117%。【知识点】时间序列的速度分析【考点】平均发展速度与平均增长速度【考察方向】公式计算【难易程度】中
关于企业国有资产监管体制，下列表述正确的有( )。
A、国务院代表国家行使企业国有资产所有权
B、国务院确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要基础设施和重要自然资源等领城的国家出资企业，由国务院代表国家履行出资人职责
C、国务院和地方人民政府应当按照政企分开、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开、不干预企业依法自主经营的原则，依法履行出资人职责
D、政府授权国有资产监管机构依法对国有资本投资，运营公司履行出资人职责
答案：A,B,C,D
分析解释：《企业国有资产法》对企业国有资产的监督管理体制作出了明确规定，主要内容包括：(1 ）企业国有资产属于国家所有，即全民所有。国务院代表国家行使企业国有资产所有权。(2）国务院和地方人民政府依照法律、行政法规的规定，分别代表国家对国家出资企业履行出资人职责，享有出资人权益。国务院确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，由国务院代表国家属行出资人职责。其他的国家出资企业，由地方人民政府代表国家履行出资人职责。(3）国务院和地方人民政府应当按照政企分开、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开、不干预企业依法自主经营的原则，依法履行出资人职责。(4）国家采取措施，推动企业国有资本向关系国民经济命脉和国家安全的重要行业和关键领域集中，优化国有经济布局和结构，推进固有企业的改革和发展，提高国有经济的整体素质，增强国有经济的控制力、影响力。(5）国家建立健全与社会主义市场经济发展要求相适应的企业国有资产管理与监督体制，建立健全企业国有资产保值增值考核和责任追究制度，落实企业国有资产保值增值责任。(6）企业国有资产受法律保护，任何单位和个人不得侵害。[知识点]企业国有资产的监督管理体制
（ ）违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，情节严重的，中国证监会可以根据情节严重的程度，采取证券市场禁入措施。Ⅰ.发行人Ⅱ.上市公司的董事Ⅲ.上市公司的监事Ⅳ.上市公司的一般工作人员
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《证券市场禁入规定》第三条规定：下列人员违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，情节严重的，中国证监会可以根据情节严重的程度，采取证券市场禁入措施：(1)发行人、上市公司、非上市公众公司的董事、监事、高级管理人员，其他信息披露义务人或者其他信息披露义务人的董事、监事、高级管理人员。(2)发行人、上市公司、非上市公众公司的控股股东、实际控制人，或者发行人、上市公司、非上市公众公司控股股东、实际控制人的董事、监事、高级管理人员。(3)证券公司的董事、监事、高级管理人员及其内设业务部门负责人、分支机构负责人或者其他证券从业人员。(4)证券公司的控股股东、实际控制人或者证券公司控股股东、实际控制人的董事、监事、高级管理人员。(5)证券服务机构的董事、监事、高级管理人员等从事证券服务业务的人员和证券服务机构的实际控制人或者证券服务机构实际控制人的董事、监事、高级管理人员。(6)证券投资基金管理人、证券投资基金托管人的董事、监事、高级管理人员及其内设业务部门、分支机构负责人或者其他证券投资基金从业人员。(7)中国证监会认定的其他违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定的有关责任人员。【知识点】证券市场禁入措施【考查方向】原文条款【难度】易
下列属于国家外汇管理局的基本职能的有（ ）。
A、开展与银行业监督管理有关的国际交流、合作活动
B、参与有关国际金融活动
C、负责依法实施外汇监督检查，对违反外汇管理的行为进行处罚
D、负责全国外汇市场的监督管理工作
E、向中国人民银行提供制定人民币汇率政策的建议和依据
答案：B,C,D,E
分析解释：国家外汇管理局的基本职责主要有以下几个方面：（1）研究提出外汇管理体制改革和防范国际收支风险、促进国际收支平衡的政策建议；研究逐步推进人民币资本项目可兑换、培育和发展外汇市场的政策措施，向中国人民银行提供制订人民币汇率政策的建议和依据（E）。（2）参与起草外汇管理有关法律法规和部门规章草案，发布与履行职责有关的规范性文件。（3）国际收支、对外债权债务的统计和监测，按规定发布相关信息，承担跨境资金流动监测的有关工作。（4）负责全国外汇市场的监督管理工作（D）；承担结售汇业务监督管理的责任；培育和发展外汇市场。（5）依法监督检查经常项目外汇收支的真实性、合法性；负责依法实施资本项目外汇管理，并根据人民币资本项目可兑换进程不断完善管理工作；规范境内外外汇账户管理。（6）负责依法实施外汇监督检查，对违反外汇管理的行为进行处罚（C）。（7）承担国家外汇储备、黄金储备和其他外汇资产经营管理的责任。（8）拟订外汇管理信息化发展规划和标准、规范并组织实施，依法与相关管理部门实施监管信息共享。（9）参与有关国际金融活动（B）。（10）承办国务院及中国人民银行交办的其他事宜。【知识点】我国的金融监管机构【考点】国家外汇管理【考查方向】概念理解【难度】易
上海证券交易所和深圳证券交易所对下列可能影响证券交易价格或者证券交易量的异常交易行为，予以重点监控（ ）。  
Ⅰ.可能对证券交易价格产生重大影响的信息披露前，大量买入或者卖出相关证券  
Ⅱ.两个或两个以上固定的或涉嫌关联的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易  
Ⅲ.大笔申报、连续申报或者密集申报，以影响证券交易价格  
Ⅳ.一段时期内进行大量且连续的交易
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：上海证券交易所和深圳证券交易所对下列可能影响证券交易价格或者证券交易量的异常交易行为予以重点监控：（1）可能对证券交易价格产生重大影响的信息披露前，大量买入或者卖出相关证券；（2）以同一身份证明文件、营业执照或其他有效证明文件开立的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易；（3）委托、授权给同一机构或者同一个人代为从事交易的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易；（4）两个或两个以上固定的或涉嫌关联的证券账户之间，大量或者频繁进行互为对手方的交易；（5）大笔申报、连续申报或者密集申报，以影响证券交易价格；（6）频繁申报或频繁撤销申报，以影响证券交易价格或其他投资者的投资决定；（7）巨额申报，且申报价格明显偏离申报时的证券市场成交价格；（8）一段时期内进行大量且连续的交易；（9）在同一价位或者相近价位大量或者频繁进行回转交易；（10）大量或者频繁进行高买低卖交易；（11）进行与自身公开发布的投资分析、预测或建议相背离的证券交易；（12）在大宗交易中进行虚假或其他扰乱市场秩序的申报；（13）证券交易所认为需要重点监控的其他异常交易。  
【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】异常交易行为管理【考查方向】原文条款【难度】易