Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
增值税一般纳税企业发生的下列税金中，需要通过“税金及附加”科目核算和反映的有( )。
A、增值税
B、城市维护建设税
C、消费税
D、印花税
答案：B,C,D
分析解释：税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。【知识点】费用【考点】税金及附加【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列项目中，导致本期所得税费用增加的有( )。
A、本期应交所得税
B、本期递延所得税资产借方发生额
C、本期递延所得税负债借方发生额
D、本期递延所得税负债贷方发生额
答案：A,D
分析解释：本期应交所得税和本期递延所得税资产、递延所得税负债的贷方发生额增加所得税费用，本期递延所得税资产、递延所得税负债的借方发生额减少所得税费用。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，应计入“税金及附加”的有（ ）。
A、自用办公楼应交的城镇土地使用税
B、销售应税矿产品应交的资源税
C、销售商品应交的增值税
D、工程自用应税消费品应交的消费税
答案：A,B
分析解释：选项C，是价外税，销售商品应交的增值税计入“应交税费——应交增值税”；选项D，工程自用应税消费品应交的消费税是为取得资产而发生的，应计入工程成本。【知识点】费用【考点】税金及附加【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，应列入利润表“管理费用”项目的有( )。
A、短期借款利息支出
B、企业自行研发的无形资产研究阶段的支出
C、行政管理用的设备的日常修理费
D、企业在筹建期间发生的开办费
答案：C,D
分析解释：企业行政管理部门等发生的固定资产日常修理费用等后续支出，应在发生时计入管理费用。选项A,在“财务费用”项目列报;选项B,在“研发费用”项目列报。【知识点】期间费用【考点】管理费用【考察方向】概念释义【难易程度】中
管理会计工具方法中战略地图通常包括的内容有（ ）。
A、财务
B、客户
C、技术
D、学习与成长
答案：A,B,D
分析解释：战略地图通常以财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个维度为主要内容，通过分析各维度的相互关系，绘制成战略因果关系图，不包括选项C。【知识点】管理会计基础【考点】管理会计工具方法【考察方向】原文挖空【难易程度】中
根据增值税法律制度的规定，下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的有（ ）。
A、商场销售办公设备并提供送货服务
B、康养中心提供住宿并举办健康讲座
C、某企业销售机器设备并提供安装服务
D、医院提供医疗服务并销售药品
答案：A,D
分析解释：选项B：仅有服务，不存在销售货物，不属于混合销售。选项C：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
法律对经济关系的调整经历了不同的阶段，自封建社会末期到自由资本主义阶段，这个时期对经济关系调整起主导作用的是( )。
A、行政法
B、刑法
C、习惯法
D、民商法
答案：D
分析解释：本题考查法律对经济关系调整经历的三个阶段。封建社会末期和自由资本主义阶段，对经济关系调整起主导作用的是民商法。【知识点】法律对经济关系的调整【考点】“调整经济的法律”和“经济法”【考察方向】概念释义【难易程度】中
农村基本经营制度的核心内容包括（ ）。
A、坚持农村土地农民集体所有
B、坚持家庭联产承包经营的基础性地位
C、坚持稳定土地承包关系
D、坚持共同富裕
E、坚持乡村振兴
答案：A,B,C
分析解释：此题考查农村基本经营制度。农村基本经营制度的核心内容包括：①坚持农村土地农民集体所有，这是坚持农村基本经营制度的基础;②坚持家庭联产承包经营的基础性地位；③坚持稳定土地承包关系，这是维护农民土地承包经营权的关键。
衡量财政支出规模变化的指标有( )。
A、人均财政支出指标
B、财政支出增长率
C、财政支出增长的弹性系数
D、财政支出增长的边际倾向
E、当年财政支出占当年国内生产总值的比重
答案：B,C,D
分析解释：本题考查衡量财政支出规模变化的指标。由财政支出规模的绝对指标和相对指标可以衍生出反映财政支出变化情况的三个指标，即财政支出增长率、财政支出增长的弹性系数和财政支出增长的边际倾向。（知识点：财政支出规模变化的指标）
虚报注册资本取得公司登记的，由公司登记机关责令改正，对虚报注册资本的公司，处以虚报注册资本金额（）的罚款。
A、10%以上15%以下
B、5%以上15%以下
C、1万元以上3万元以下
D、5万元以上50万元以下
答案：B
分析解释：根据《公司法》第198条的规定，违反本法规定，虚报注册资本、提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得公司登记的，由公司登记机关责令改正，对虚报注册资本的公司，处以虚报注册资本金额5%以上15%以下的罚款。
按照《金融产品和服务零售领域的客户适当性》给出的定义，投资者适当性需要考虑中间人(金融中介机构)所提供的金融产品或服务与客户（）方面的契合度。①财务状况②风险承受水平③投资目标④财务需求⑤知识和经验
A、②③
B、③④⑤
C、③④⑤
D、②③④⑤
答案：D
分析解释：考查投资者适当性定义。按照《金融产品和服务零售领域的客户适当性》给出的定义，投资者适当性是指“ 间人(金融中介机构)所提供的金融产品或服务与客户财务状况、投资目标、风险承受水平、财务需求、知识和经验之间的契合度”
按照《慈善组织保值增值投资活动管理暂行办法(征求意见稿) 规定，在下列活动中，慈善组织可以开展的投资活动是（）
A、买商业银行等金融机构发行发售的理财产品
B、非银行金融机构存款
C、接投资二级市场股票
D、资人身保险产品
答案：A
分析解释：考查社会公益基金。 慈善组织保值增值投资活动管理暂行办法(征求意见稿) 规定，慈善组织的财产不得用于在非银行金融机构存款，不得直接投资二级市场股票，不得投资人身保险产品或投资期货、期权、远期、互换等金融衍生产品。
以下转移支付，属于一般转移支付的是( )。
A、均衡性转移支付
B、民族地区转移支付
C、资源枯竭城市转移支付
D、中小学教师工资补助
E、县级基本财力保障机制奖补资金
答案：A,B,C,E
分析解释：一般性转移支付包括均衡性转移支付、民族地区转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付、资源枯竭城市转移支付等具体项目。【知识点：我国现行的财政转移支付制度】【题库维护：CYK】
对数据分布偏态的测度﹐反映数据分布的（ ）
A、分散度
B、集中度
C、不对称性
D、代表程度
答案：C
分析解释：对于数据分布特征的测度主要分为三个方面：分布的集中趋势﹐反映各数据向其中心值靠拢或聚集的程度；二是分布的离散程度﹐反映各数据之间的差异程度﹐也能反映中心值对数据的代表程度﹔三是分布的偏态﹐反映数据分布的不对称性。
下列不属于非概率抽样的是（ ）。
A、判断抽样
B、方便抽样
C、多阶段抽样
D、配额抽样
答案：C
分析解释：非概率抽样义称为非随机抽样，是调查者根据自己的方便或主观判断抽取样本的方法，其最主要的特征是抽取样本时并不是依据随机原则。主要包括：①判断抽样；②方便抽样；③自愿样本；④配额抽样。（知识点：概率抽样与非概率抽样）
下列有关公共需要的表述中，正确的有：（ ）
A、公共需要是每个人需要的简单加总
B、不以人们的地位和收入为分界限，无差别地由社会成员共同享用的需要
C、社会成员享用社会公共需要付出代价
D、满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分
E、公共需要是由所有社会成员作为一个整体共同提出的公共物品
答案：B,C,D,E
分析解释：公共需要不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持一定的社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织社会职能的需要。
预算管理应当遵循的主要原则有（ ）。
A、一级政府一级预算原则
B、分税制原则
C、收支平衡原则
D、统一管理原则
E、全口径预算原则
答案：A,B,C,E
分析解释：《预算法》规定了预算管理的原则：一级政府一级预算原则、全口径预算原则、收支平衡原则、预算法定原则、预算信息公开原则、分税制原则。【知识点】预算法的基本原则【考点】预算法的基本原则【考查方向】结论考查【难易程度】易
在计算存货的可变现净值时，下列各项中，应予以考虑的是（ ）。
A、预计资产负债表日后销售价格的下降
B、预计资产负债表日后将发行公司债券
C、预计资产负债表日后将增加公司管理人员的薪酬
D、预计资产负债表日后公司员工持有的认股权证将转为股权
答案：A
分析解释：企业在计算存货的可变现净值时，通常应当考虑资产负债表日后销售价格的下降，如果在资产负债表日有确凿证据表明资产负债表日后销售价格将下降，则应当按照下降后的销售价格作为计算可变现净值的基础。【知识点】存货的可变现净值
我国财务报告的目标是向财务报告使用者提供（）。
A、与企业财务状况有关的会计信息
B、与企业经营成果有关的会计信息
C、与企业现金流量有关的会计信息
D、与企业股权变化有关的会计信息
答案：A,B,C,D
分析解释：选项D，其实主要体现的是所有者权益变动表中的内容，对外报送的财务报告有资产负债表（A对应的内容）.利润表（B对应的内容）.现金流量表（C对应的内容）.所有者权益变动表（D对应的内容）和附注。【知识点】财务报告目标
企业发生的下列各项融资费用中，不属于借款费用的是（ ）。
A、股票发行费用
B、长期借款的手续费
C、外币借款的汇兑差额
D、溢价发行债券的摊销额
答案：A
分析解释：借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。企业发生的权益性融资费用，不应包括在借款费用中。【知识点】借款费用的范围【考点】借款费用的范围【考察方向】概念释义【难易程度】易
2018年7月1日，乙公司为兴建厂房从银行借入专门借款10 000万元，借款期限为2年，年利率为5％，借款利息按季支付。乙公司于2018年10月1日正式开工兴建厂房，预计工期1年零3个月，工程采用出包方式。乙公司于开工当日、2018年12月31日分别支付工程进度款2 400万元和2 000万元。乙公司自借入款项起，将闲置的借款资金投资于固定收益债券，月收益率为0.4％。乙公司2018年费用化计入财务费用的金额为（）万元。
A、125
B、500
C、250
D、5
答案：D
分析解释：2018年费用化期间是7月1日至9月30日，计入财务费用的金额=10000×5%×3/12-10 000×0.4%×3=5（万元）。【知识点】借款费用的计量【考点】借款费用的计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
按照或有事项准则，表明企业承担了重组义务的两个条件包括（）。
A、有详细、正式的重组计划
B、重组义务满足或有事项确认条件
C、该重组计划已对外公告
D、与重组有关的直接支出已经发生
答案：A,C
分析解释：下列情况同时存在时，表明企业承担了重组义务：（1）有详细、正式的重组计划，包括重组涉及的业务、主要地点、需要补偿的职工人数及其岗位性质、预计重组支出、计划实施时间等。（2）该重组计划已对外公告。【知识点】重组义务
下列关于企业外币财务报表折算会计处理表述中，正确的有（ ）。
A、“营业收入”项目按照资产负债表日的即期汇率折算
B、“无形资产”项目按照资产负债表日的即期汇率折算
C、“短期借款”项目按照借款时的即期汇率折算
D、“实收资本”项目按照收到投资者投资当日的即期汇率折算
答案：B,D
分析解释：利润表中的收入及费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，也可以采用系统合理的方法确定的、与交易发生日的即期汇率近似的汇率折算，选项A错误；资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，选项C错误。
企业产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，应在合并资产负债表中所有者权益项目下“资本公积”项目列示。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，应在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。【知识点】外币财务报表的折算【考点】外币财务报表折算的一般原则【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列各项中，不应计入相关金融资产或金融负债初始入账价值的是（）。
A、发行普通公司债券发生的交易费用
B、取得交易性金融资产发生的交易费用
C、取得债权投资发生的交易费用
D、取得其他权益工具投资发生的交易费用
答案：B
分析解释：取得交易性金融资产发生的交易费用应计入投资收益借方，其他几项业务涉及的相关交易费用皆计入其初始确认金额。【知识点】金融资产和金融负债的初始计量【考点】金融资产和金融负债的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列与其他债权投资相关的交易或事项中，不应计入当期损益的有（）。
A、其他债权投资发生的减值损失
B、其他债权投资持有期间确认的利息收入
C、取得其他债权投资发生的相关交易费用
D、其他债权投资发生的公允价值变动
答案：C,D
分析解释：选项A，计入信用减值损失；选项B，计入投资收益；选项C，计入其他债权投资成本；选项D，计入其他综合收益。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于收到与收益相关政府补助的会计处理中，错误的是( )。
A、净额法下收到补偿以后期间费用的政府补助，应先确认为递延收益
B、净额法下收到补偿已发生费用的政府补助，应确认为营业外收入
C、总额法下收到补偿以后期间费用的政府补助，应先确认为递延收益
D、总额法下收到政府的自然灾害补贴款，应确认为营业外收入
答案：B
分析解释：选项B错误，企业收到的与收益相关的政府补助，补偿已发生的费用或损失的，净额法下，应当冲减成本费用（日常活动相关）或者营业外支出（日常活动无关）。【知识点】政府补助【考点】政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中
在公债的偿还期内，通过定期按债券号码抽签对号以确定偿还一定比例债券的偿还是（ ）。
A、分期逐步偿还法
B、抽签偿还法
C、到期一次偿还法
D、市场购销偿还法
答案：B
分析解释：抽签偿还法是指政府在发行公债时规定将定期抽签，分期分批予以偿还。这一方法不论公债券号码顺序的先后和认购公债迟早，而以中签年度作为偿还期。【知识点】公债的偿还【考点】偿还本金的方式【难易程度】易【考察方向】概念理解
公债发行的原则包括（ ）。
A、景气发行原则
B、稳定市场秩序原则
C、发行成本最大原则
D、发行有度原则
E、利润最大化原则
答案：A,B,D
分析解释：公债发行需要遵循一定的原则，公债发行原则主要包括：景气发行原则、稳定市场秩序原则、发行成本最小原则和发行有度原则。故选项A、B、D符合题意。【知识点】公债的发行【考点】公债的发行【难易程度】易【考察方向】结论考察
企业对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产取得的租金收入，应贷记（）科目。
A、资本公积
B、其他综合收益
C、其他业务收入
D、投资收益
答案：C
分析解释：投资性房地产无论采用成本模式还是公允价值模式进行后续计量，取得的租金收入均记入“其他业务收入”科目。【知识点】采用成本模式计量的投资性房地产【考点】采用成本模式计量的投资性房地产【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，企业应作为投资性房地产核算的是（ ）。
A、房地产开发企业将自己的商品房对外经营租赁
B、工业企业持有的准备建造办公楼的土地使用权
C、房地产开发企业持有准备增值后出售的商品房
D、出租给本企业职工居住的自建宿舍楼
答案：A
分析解释：选项B属于无形资产；选项C，属于房地产企业的存货；选项D，出租给职工的自建宿舍楼，作为自有固定资产核算，不属于投资性房地产。【知识点】投资性房地产的范围【考点】投资性房地产的范围【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业将其拥有的办公大楼由自用转为收取租金收益时，应将其转为投资性房地产。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：投资性房地产主要包括：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物，所以本题的表述正确。【知识点】投资性房地产的定义与特征【考点】投资性房地产的定义与特征【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于金融资产分类的说法中，正确的有（）。
A、企业从证券市场购入准备随时出售的股票投资应划分为交易性金融资产
B、企业购入有意图和能力持有至到期的债券投资应划分为可供出售金融资产
C、企业购入有公开报价但不准备随时变现的股票投资（对被投资方不具有重大影响）应划分为可供出售金融资产
D、企业购入没有公开报价且不准备随时变现的股票投资不能划分为可供出售金融资产
答案：A,C
分析解释：选项B，应作为持有至到期投资核算；选项D，对于在被投资单位无控制.共同控制或重大影响的股权投资，如果在公开市场没有公允价值且公允价值不能够可靠计量，应划分为可供出售金融资产，选项D不正确。【知识点】金融资产的分类
预计负债的计量应考虑的因素有（）。
A、资产负债表日对预计负债账面价值的复核
B、风险和不确定性
C、货币时间价值
D、未来事项
答案：A,B,C,D
分析解释：预计负债计量需要应考虑的其他因素具体包括有风险和不确定性，货币时间价值，未来事项，资产负债表日对预计负债账面价值的复核。【知识点】或有事项的确认和计量【考点】或有事项的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
或有事项涉及多个项目的，最佳估计数按照最可能发生金额确定。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：或有事项涉及单个项目的，最佳估计数按照最可能发生金额确定；或有事项涉及多个项目的，最佳估计数按照各种可能结果及相关概率加权计算确定。【知识点】或有事项的计量【考点】预计负债的计量【考察方向】原文表述【难易程度】易
如果本期导致存货可变现净值高于其成本的因素并不是以前期间减记该项存货价值的因素，则也应当将存货跌价准备转回。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果本期导致存货可变现净值高于其成本的因素并不是以前期间减记该项存货 价值的因素，则不允许将该存货跌价准备转回。【知识点】存货跌价准备的计提与转回【考点】存货跌价准备的计提与转回【考察方向】概念释义【难易程度】中
应将所有收入和支出全部纳入部门预算，体现了部门预算的（ ）原则。
A、真实性
B、完整性
C、重点性
D、绩效性
答案：B
分析解释：部门预算的完整性原则是指应将所有收入和支出全部纳入部门预算，对单位的各项财政资金或其他收入，统一管理，统筹安排，统一编制综合财政预算。【知识点】部门预算编制【考点】部门预算的原则【难易程度】易【考察方向】概念理解
甲公司于2017年1月2日从乙公司购买一项专利权，甲公司与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项专利权的总价款为8000万元，自2017年起每年年末付款2000万元，4年付清，甲公司当日支付相关税费10万元。假定银行同期贷款年利率为5%，则甲公司购买该项专利权的入账价值为（）万元。（4年期、利率为5%的复利现值系数为0.8227；4年期、利率为5%的年金现值系数为3.5460）  

A、8010
B、7102
C、7092
D、8000
答案：B
分析解释：购买价款的现值=2000×3.5460=7092（万元），甲公司购买该项专利权的入账价值=7092+10=7102（万元）。【知识点】外购无形资产的成本【考点】外购无形资产的成本【考察方向】案例应用【难易程度】中
使用寿命确定的无形资产在出现减值迹象时才进行减值测试，使用寿命不确定的无形资产，无须进行减值测试。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：使用寿命确定的无形资产，在出现减值迹象时才进行减值测试；使用寿命不确定的无形资产，应至少每年年度终了时进行减值测试。【知识点】资产可能发生减值的迹象【考点】资产可能发生减值的迹象【考察方向】概念释义【难易程度】中
固定资产的可收回金额，应当根据该资产的公允价值减去处置费用后的净额和未来现金流量现值两者之中的较低者确定。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：固定资产可收回金额应当根据公允价值减去处置费用后的净额和未来现金流量的现值两者较高者进行确认的。【知识点】资产组可收回金额和账面价值的确定【考点】资产组可收回金额和账面价值的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列支出项目中，属于创造性支出的是（ ）。
A、司法支出
B、行政支出
C、国防支出
D、文教支出
答案：D
分析解释：创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。这类支出主要包括经济、文教、卫生和社会福利等项支出。【知识点】财政支出的分类【考点】按财政支出的目的性分类【考察方向】结论考察【难易程度】易
能够彻底免除国际重复征税的方法是（ ）。  

A、低税法
B、扣除法
C、免税法
D、抵免法
答案：C
分析解释：免税法亦称“豁免法”，是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，单方面放弃征税权，从而使国际重复征税得以彻底免除。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】概念理解【难易程度】易
2020年1月1日，甲公司取得乙公司30%的股权，对乙公司具有重大影响，采用权益法核算。投资当日乙公司除一批存货A的账面价值为800万元、公允价值为1000万元外，其他项目的账面价值与公允价值均相等，截至2020年年底，乙公司所持存货A的60%已对外销售。2020年8月5日，乙公司向甲公司出售一批存货B，成本为800万元，售价为1200万元，甲公司将其作为存货核算，至2020年年末，甲公司已将存货B的60%出售给外部独立第三方。2020年乙公司共实现净利润2000万元。不考虑所得税等其他因素，2020年甲公司因该项投资计入投资收益的金额为（ ）万元。
A、516
B、260
C、300
D、600
答案：A
分析解释：2020年甲公司应确认的投资收益=[ 2000-（ 1000-800）×60%-（ 1200-800）×（1-60%）]×30%= 516（万元）。【知识点】权益法【考点】权益法【考察方向】案例应用【难易程度】中
20×7年1月1日，甲公司以支付银行存款的方式取得其母公司持有的乙公司25%的股权，支付银行存款80万元，对乙公司具有重大影响。当日乙公司可辨认净资产的公允价值为200万元。假定乙公司20×7年未发生净损益等所有者权益的变动。20x8年甲公司从集团母公司手中进一步取得乙公司35%的股权，付出对价为一项固定资产，该固定资产的账面价值100万元，公允价值为130万元。至此甲公司取得乙公司的控制权。合并日乙公司相对于最终控制方的所有者权益账面价值为800万元。已知该交易不属于一揽子交易。假定不考虑其他因素，则甲公司合并日应确认乙公司股权的初始投资成本为（）万元。
A、230
B、210
C、350
D、480
答案：D
分析解释：合并日初始投资成本＝相对于最终控制方而言的所有者权益账面价值×持股比例＝800×（25%＋35%）＝480（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于长期股权投资的会计处理中，正确的有（ ）。
A、非企业合并方式下，取得长期股权投资发生的直接相关费用应计入长期股权投资初始投资成本
B、取得对子公司投资时，支付的审计费、咨询费等中介费用应计入管理费用
C、企业以发行权益性证券方式取得长期股权投资的，支付的发行费用应该冲减“资本公积——股本溢价”，如果溢价不足冲减时，则应冲减留存收益
D、成本法下长期股权投资持有期间取得的现金股利应记入投资活动现金流量中的“取得投资收益收到的现金”项目，而权益法下则记入“收回投资收到的现金”项目
答案：A,B,C
分析解释：选项D，无论权益法还是成本法，持有期间取得的现金股利均记入投资活动产生的现金流量中的“取得投资收益收到的现金”项目。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
（一）资料：2022年2月初，某审计组对丙公司2021年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。【资料1】审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：（1）运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性；（2）抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性；（3）查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性；（4）函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。【资料2】审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）出纳员和会计人员分别保管支票和印章；（2）出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账；（3）会计人员编制银行存款余额调节表；（4）会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。【资料3】审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为4300元；库存现金盘点数是2700元；除一张2021年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未入账凭证；在保险柜中发现一本个人活期存折，2021年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天又存入现金8000元，经询问是边角料变卖收入。【资料4】审计人员收到举报，称丙公司领导2021年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2021年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。5.“资料4”中，为核实此问题，获取有效证据，审计人员应实施的程序是（ ）。
A、抽查现金日记账记录，追查至收付款凭证
B、抽查收付款凭证，追查至银行存款日记账记录
C、将银行对账单与银行存款日记账核对
D、将银行存款日记账和总账进行核对
答案：C
分析解释：因为没有记账所以银行对账单有记录，银行明细账上没有记录。只有通过银行对账单与明细账的核对检查出这类错误。C选项正确。【知识点】现金与银行存款审计方法【考点】现金与银行存款审计方法【考查方向】结论考查【难易程度】易
根据现行税法，下列行为中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。
A、批发环节销售啤酒
B、零售环节销售金基合金首饰
C、生产环节销售普通护肤护发品
D、进口环节取得外国政府捐赠小汽车
答案：B
分析解释：批发环节销售的啤酒不征消费税；普通护肤护发品不属于消费税征收范围；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免交关税、增值税、消费税。【知识点】增值税的减税、免税【考点】免征项目【考察方向】结论考察【难易程度】易
某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年7月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.26万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。
A、18.70
B、15.07
C、19.72
D、20.06
答案：B
分析解释：当月应计提的增值税销项税额=（128.7+2.26）÷（1+13%）×13%=15.07（万元）。故选项B符合题意。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
该服装厂当月应纳增值税为（ ）元。
A、39626.58
B、136251.45
C、144586.73
D、152347.89
答案：A
分析解释：应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=182195.58--142569=39626.58（元）。故选项A正确。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难
该服装厂当月出租仓库应纳增值税（ ）万元。
A、0.3
B、0.48
C、0.5
答案：C
分析解释：对外出租仓库取得的租金收入选择简易计税的，按5%的征收率缴纳增值税，应纳税额=10/1.05×5%=0.48（万元）。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】简易办法应纳税额的计算【考察方向】概念释义【难易程度】易
以租赁方式进口货物的，下列对进口完税价格的确定说法正确的有( )。
A、以租金方式对外支付的租赁货物，以租赁货物的到岸价格作为完税价格
B、以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格
C、租赁方式进口的货物，纳税义务人申请一次性缴纳税款的，可以选择按照海关审查确定的租金总额作为完税价格
D、以租金方式对外支付的租赁货物，利息应计入完税价格
E、留购的租赁货物，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
答案：B,C,D
分析解释：选项ABCD:租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的，在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，利息应当予以计入；选项E:留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格。【知识点：特殊进口货物的完税价格】
企业涉及现金收支的资产负债表日后调整事项，应当调整报告年度资产负债表货币资金项目的金额。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产负债表日后调整事项涉及现金收支调整的，不应当调整报告年度的货币资金项目金额。【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考察方向】概念释义【难易程度】中
对于资产负债表日后至财务报告批准报出前处置子公司产生的损益，企业应当调整报告年度财务报表，合并报表角度应确认相关处置损益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于资产负债表日后至财务报告批准报出前处置子公司产生的损益，企业不应当调整报告年度财务报表。【知识点】资产负债表日后非调整事项的处理原则【考点】资产负债表日后非调整事项的处理原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
2017 年，甲公司当期应交所得税 15800 万元，递延所得税资产本期净增加 320 万元（其中 20 万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017 年利润表应列示的所得税费用金额（ ）万元。
A、15480
B、16100
C、15500
D、16120
答案：C
分析解释：2017 年利润表应列示的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=15800-（320-20）=15500（万元）。【知识点】所得税费用的计算与列报【考点】所得税费用的计算与列报【考察方向】案例应用【难易程度】中
2016 年 1 月 1 日，甲公司从本集团内另一企业处购入乙公司 80%有表决权的股份，构成了同一控制下企业合并，2016 年度，乙公司实现净利润800万元，分派现金股利 250 万元。2016 年 12 月 31 日，甲公司个别资产负债表中所有者权益总额为 9000 万元。不考虑其他因素，甲公司2016年12月31日合并资产负债表中归属于母公司所有者权益的金额为（ ）万元。
A、9550
B、9440
C、9640
D、10050
答案：B
分析解释：归属于母公司的所有者权益=9000+（800-250）×80%=9440（万元）【知识点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考察方向】案例应用【难易程度】中
对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于( )。
A、1%
B、2%
C、3%
D、1.5%
答案：B
分析解释：对实行预征办法的地区,除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于2%,中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%,各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率。【知识点：纳税义务发生时间及纳税期限】
下列关于环境保护税的减税、免税规定，说法不正确的有( )。
A、规模化养殖排放应税污染物的免征环境保护税
B、航空器排放应税污染物的免征环境保护税
C、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物的免征环境保护税
D、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税
E、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
答案：A,C
分析解释：选项A:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税；选项C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免征环境保护税。【知识点：税收优惠】
业务(1)应纳资源税( )万元。
A、615.00
B、615.67
C、615.53
D、615.13
答案：B
分析解释：(1)收取的优质费和储备费均属于价外费用，要换算为不含税金额并入销售额中计税。业务(1)应纳资源税=[10250+(10.4+2.3)÷1.13]×6%= 615.67（万元）【知识点：计税依据和应纳税额的计算】
下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的有( )。
A、销售有色金属矿产品的贸易公司
B、在境内开采销售有色金属矿产品的企业
C、进口铜矿石的企业
D、在境内生产销售井矿盐的企业
E、境内生产食用盐的企业
答案：B,D
分析解释：贸易公司销售有色金属矿产品，不缴纳资源税，所以不是资源税纳税人；资源税在进口环节不征，所以进口铜矿石的企业不是资源税纳税人；食用盐不属于资源税征税范围，所以境内生产食用盐的企业不是资源税纳税人。【知识点：资源税】
（二）某市甲银行下属金店（增值税一般纳税人），主要经营金银首饰零售业务，兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2019年8月主要发生下列业务：(1)向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元，销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元。(2)接受消费者委托加工金项链2条，收到委托方提供的黄金价值1万元，本月将已加工完毕的金项链移交给委托人，收取不含税加工费500元，代垫辅助料件不含税价款300元，受托方无同类金项链销售价格。(3)向消费者个人销售镀金首饰，取得销售收入2.32万元；向消费者个人销售铂金首饰，取得销售收入3.5万元。(4)将金银首饰与装饰手表和高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人，取得销售收入共计3.48万元，其中金银首饰价款2.9万元，装饰手表和高级钢笔价款0.58万元。(5)采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链，新金项链售价为1.8万元，旧金项链作价1.2万元，取得新旧项链差价款0.6万元。(6)外购珠宝玉石一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰。(7)当月取得金银首饰修理、清洗业务含税收入1.13万元。其他相关资料：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣；金银首饰消费税税率为5%，增值税税率为13%。根据上述资料，回答下列问题：业务(5)应纳消费税( )万元。
A、0.08
B、0.08
C、0.05
D、0.03
答案：D
分析解释：纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。应纳消费税=0.6÷(1+13%)×5%=0.03（万元）【知识点：金银首饰零售环节征收消费税的规定】
抵押权人与抵押人可以协议变更抵押权顺位以及被担保的债权数额等内容，但未经其他抵押权人书面同意，抵押权不得变更。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：抵押权人与抵押人可以协议变更抵押权顺位以及被担保的债权数额等内容，但抵押权的变更未经其他抵押权人书面同意的，不得对其他抵押权人产生不利影响。【知识点】抵押权【考点】抵押权人的权利【考察方向】结论考察【难易程度】中
根据《预算法》的规定，一般公共预算收入主要包括税收收入、行政事业性收费收入、国有资源有偿使用收入、转移性收入等，下列不属于转移性收入的是（ ）。
A、返还性收入
B、专项转移支付收入
C、下级上解收入
D、捐赠收入
答案：D
分析解释：转移性收入包括上级补助收入（主要是返还性收入、财政转移支付收入）、下级上解收入、上年结余收入等，捐赠收入属于其他收入，不属于转移性收入。【知识点】预算和预算法【考点】预算和预算法【考察方向】概念释义【难易程度】中
注册会计师的审计工作中，越来越依赖计算机辅助审计技术。下列关于计算机辅助审计技术应用的说法中，正确的有( )。
A、计算机辅助审计技术在控制测试中应用最广泛
B、计算机辅助审计技术可能用于细节测试
C、计算机辅助审计技术不能应用于分析程序
D、计算机辅助审计技术可能用于审计抽样
答案：B,D
分析解释：最广泛地应用计算机辅助审计技术的领域是实质性程序，特别是在与分析程序相关的方面，除此之外，计算机辅助审计技术还能被用于细节测试（包括目标测试）以及对审计抽样的辅助，所以选项B、D正确。【知识点】计算机辅助审计技术
某公司于2019年8月购入5000平方米办公用房（该项目为营改增后新项目），取得销售方增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于8月份查询无误。该公司增值税正确处理是（ ）。
A、8月份可以抵扣进项税额400万元
B、8月份可以抵扣进项税额360万元
C、8月份可以抵扣进项税额240万元
D、8月份可以抵扣进项税额160万元
答案：B
分析解释：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。于取得凭证的当期从销项税额中一次性抵扣。8月份可以扣除的进项税额=4000×9%=360（万元）【知识点：不动产进项税额的抵扣】
2019年12月，某服务型企业（一般纳税人）将一栋办公楼对外转让，取得收入2800万元。该办公楼为企业2014年购进，购进时支付总价款1300万元。该企业选择适用简易计税方法，则该企业应预缴的增值税税款是（）万元。（以上金额均为含税金额）
A、43.69
B、71.43
C、81.55
D、133.33
答案：B
分析解释：应预缴税款＝（全部价款和价外费用－不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1＋5％）×5％ 该企业应预缴税款＝（2800－1300）÷（1＋5％）×5％＝71.43（万元）。【知识点：转让不动产增值税征收管理】
2016年4月中国公民肖某首次购买面积85平方米已装修的家庭唯一住房，合同总价款60万元，另外付装修费10万元。肖某购买该住房应缴纳契税（ ）元。
A、7000
B、6000
C、7100
D、8160
答案：A
分析解释：自2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，减按1%税率征收契税。应缴纳契税=（60+10）×1%×10000=7000（元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
20x9 年 10 月 12 日， 甲公司与乙公司， 丙公司共同出资设立丁公司。根据合资合同和丁公司章程的约定， 甲公司、 乙公司、 丙公司分别持有丁公司 55%、 25%、 20%的表决权资本;丁公司设股东会， 相关活动的决策需要 60%以上表决权通过才可作出， 丁公司不设董事会， 仅设一名执行董事,同时兼任总经理， 由职业经理人担任,其职责是执行股东会决议， 主持经营管理工作。 不考虑其他因素， 对甲公司而言， 丁公司是（ ） 。
A、子公司
B、联营企业
C、合营企业
D、共同经营
答案：B
分析解释：甲公司持有丁公司 55%的股权， 但是并不能控制丁公司， 甲公司和乙公司或者甲公司和丙公司的股权相加都大于 60%， 所以对甲公司而言， 丁公司不是合营企业， 也不是子公司， 而是联营企业。【知识点】联营企业投资
下列有关经营风险对重大错报风险的影响的说法中，正确的有( )。
A、所有经营风险都会导致重大错报风险
B、经营风险比重大错报风险范围小
C、注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险
D、注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别重大错报风险
答案：C,D
分析解释：选项A,多数经营风险最终会产生财务后果,从而影响财务报表。但并非所有的经营风险都会导致重大错报风险;选项B,经营风险比重大错报风险范围更广。【知识点：被审计单位的目标、战略以及相关经营风险】【题库维护人：QYD】
在接受委托后，下列关于后任注册会计师查阅前任注册会计师审计工作底稿的说法中，正确的是( )。
A、后任注册会计师查阅前任注册会计师的审计工作底稿是必须程序
B、前任注册会计师必须允许后任注册会计师查阅其审计工作底稿
C、注册会计师如需查阅前任注册会计师的审计工作底稿，需再次取得被审计单位同意
D、注册会计师如需查阅前任注册会计师的审计工作底稿，无需再次取得被审计单位同意
答案：C
分析解释：后任注册会计师在接受委托后，与前任注册会计师的沟通不是必须程序，后任注册会计师根据审计工作需要自行决定是否查阅前任注册会计师的审计工作底稿，但也应征得被审计单位同意。【知识点】前任注册会计师和后任注册会计师的沟通
在审计风险模型中，“检查风险”取决于（ ）。
A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性
B、交易、账户余额和披露的性质
C、审计程序设计的合理性和执行的有效性
D、被审计单位及其环境
答案：C
分析解释：检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。【知识点】检查风险
下列有关集团项目组与集团治理层的沟通内容的说法中，错误的是( ) 。
A、沟通内容应当包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形
B、沟通内容应当包括集团项目组计划参与组成部分注册会计师工作的性质的概述
C、如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报，无须就该事项进行沟通
D、沟通内容应当包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价
答案：C
分析解释：集团项目组需要就设计集团管理层、组成部分管理层、在集团层面控制中承担重要职责的员工以及其他人员（在舞弊行为导致集团财务报表出现重大错报的情况下）的舞弊或舞弊嫌疑与集团治理层进行沟通。[知识点：与集团治理层的沟通]
甲集团公司控制的子公司中，有部分委托了另外一家会计师事务所进行审计，集团项目组要求组成部分注册会计师沟通的下列事项中，不正确的是（ ） 。
A、因违反法律法规而可能导致集团财务报表发生重大错报的信息
B、组成部分财务信息中未更正错报的清单（清单应当包括低于集团项目组通报的临界值且明显微小的错报）
C、指出作为组成部分注册会计师出具报告对象的组成部分财务信息
D、组成部分注册会计师是否已遵守与集团审计相关的职业道德要求，包括对独立性和专业胜任能力的要求
答案：B
分析解释：组成部分注册会计师与集团项目组沟通时，可以沟通组成部分财务信息中未更正错报的清单，但清单不必包括低于集团项目组通报的临界值且明显微小的错报 。所以选项B错误 。[知识点：组成部分注册会计师向集团项目组沟通的事项]
某运输公司2020年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨，100 千瓦的拖船1艘。该地车船税的税额标准为:净吨位不超过200吨的，每吨年税额3元，则该公司2020年应纳车船税( )元。
A、1243. 5
B、1155
C、2250
D、2520
答案：A
分析解释：拖船按发动机功率1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税，同时按机动船舶税额的50%计算纳税。应纳车船税= 200x3+ 181x3+ 100x0. 67x3x50%= 1243. 5(元)。【知识点】税目、税额
下列关于房产税纳税人的税法，正确的是（）。
A、产权出典的，由出典人缴纳房产税
B、产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税
C、纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
D、无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税
答案：B
分析解释：选项A，产权出典的，由承典人纳税；选项C，纳税单位无租使用免税单位房产的，由纳税单位代为缴纳房产税；选项D，产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。（知识点：纳税人）（题库维护老师：zhx）
某企业有房产原值1200万元，2017年6月1曰将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元（不含增值税）。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2017年度应缴纳的房产税为( )元。
A、115200
B、117120
C、120960
D、144000
答案：B
分析解释：应缴纳的房产税=[1200×60%×(1-20%)×1.2%+1200×40%×(1-20%)÷12×5×1.2%+24×12%]×10000=117120（元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列关于审计报告日期的相关说法，正确的有（）。
A、审计报告日不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据（包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据），并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期
B、构成整套财务报表的所有报表（包括相关附注）编制完成的日期为审计报告日期
C、注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审计财务报表的日期
D、如果构成整套财务报表的所有报表（包括相关附注）已编制完成，且管理层批准并签署已审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告，进而确定审计报告日期
答案：A,C,D
分析解释：在确定审计报告日时，注册会计师应当确信已获取下列两方面的审计证据：（1）构成整套财务报表的所有报表（包括相关附注）已编制完成；（2）被审计单位的董事会、管理层或类似机构已经认可其对财务报表负责。【知识点】报告日期
与一般企业面临的风险相比，银行面临的风险的特征有（）。
A、银行属于高负债经营
B、银行经营对象是货币，其具有信用创造功能
C、银行的风险的外部效应巨大
D、银行风险更难以识别
E、银行属于低负债经营
答案：["A","B","C"]
分析解释：从本质上看，银行是经营管理风险的机构。与其他行业相比，银行的风险具有独特的特点：①银行属于高负债经营;②银行的经营对象是货币，且具有特殊的信用创造功能;③银行是市场经济的中枢，其风险的外部负效应巨大。故选ABC。
下列对综合理财服务的表述,错误的是（）。
A、综合理财服务中,商业银行可以自行决定投资方式
B、私人银行业务届于综合理财服务中的一种
C、综合理财服务中,银行可以让客户承担一部分风险
D、与理财顾问服务相比,综合理财服务更强调个性化
答案：A
分析解释：根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第9条的规定,综合理财服务是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上,接受客户的委托和授权,按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。故选项A错误。
下列关于审计工作底稿的存在形式的表述中，正确的是( )。
A、只能以纸质形式存在
B、只能以电子形式存在
C、可以以纸质、电子或其他介质形式存在
D、以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，不可以与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档
答案：C
分析解释：审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在，以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，并应能通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿。【知识点】审计工作底稿的存在形式
关于普通合伙企业的出资，下列说法错误的是（ ）。
A、合伙人可以分期缴付出资
B、合伙人首次缴付的出资不得低于认缴数额的20%
C、合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定
D、合伙人可以用土地使用权出资
答案：B
分析解释：合伙人应当按照合伙协议约定的出资方式、数额和缴付期限，履行出资义务。对首次缴付的出资额，没有法定限制。[知识点：普通合伙企业的设立]【考点】普通合伙企业的设立条件【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
某有限合伙企业吸收甲为该企业的有限合伙人，吸收乙为该企业的普通合伙人，对甲、乙入伙前该企业既有的债务，下列表述中，符合《合伙企业法》规定的是（ ）。
A、甲乙均承担无限责任
B、甲以认缴的出资额为限承担责任，乙承担无限连带责任
C、甲承担无限连带责任，乙以认缴的出资额为限承担责任
D、甲乙均以认缴的出资额为限承担责任
答案：B
分析解释：新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任，新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。【知识点】入伙与退伙【考点】入伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据合伙企业法规定，可以作为普通合伙人出资方式的有（ ）。
A、设备
B、土地使用权
C、专利权
D、劳务
答案：A,B,C,D
分析解释：四个选项均正确，合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地 使用权或者其他财产权利出资，普通合伙人也可以用劳务出资。知识点：普通合伙企业财产【考点】合伙企业财产的构成【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲向乙购买10000斤大米，约定一手交钱，一手交货。某日，乙交付8000斤大米给甲，提出先交8000斤，另2000斤大米10天后再交，甲表示同意。但是，乙同时要求甲在当天付清10000斤大米的价款。下列甲的处理，正确的是（ ）。
A、甲可主张同时履行抗辩权，对10000斤大米的价款分文不付
B、甲必须付清8000斤大米的价款，对另外2000斤大米的价款可主张同时履行抗辩权，不予支付
C、甲可主张不安抗辩权，对乙不予付款或部分付款
D、甲必须立即付清10000斤大米的价款
答案：B
分析解释：当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行请求；一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行请求。部分履行不损害债权的，另一方仅得就未履行的部分行使同时履行抗辩权。
陈某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为 10 天。5 月 8日，陈某将信件投入邮箱；邮局将信件加盖 5 月 9 日邮戳发出；5 月 11 日，信件送达受要约人李某的办公室；李某因外出，直至 5 月 15 日才知悉信件内容。根据《民法典》的规定，该承诺期限的起算日为（ ）。
A、5 月 8 日
B、5 月 9 日
C、5 月 11 日
D、5 月 15 日
答案：B
分析解释：要约以信件或者电报作出的，承诺期限自信件载明的日期或者电报交发之日开始计算。信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计算。【知识点】合同订立的方式【考点】承诺【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
债权人转让权利与义务，均需要经债务人同意。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：债权人转让权利，不需要经债务人同意，但应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。债务人转让债务，须经债权人同意。【知识点】合同的转让【考点】合同权利转让【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据公司法律制度的规定，有限责任公司的下列人员中，有权提议召开股东会临时会议的有（ ）。
A、总经理
B、董事长
C、40%的董事
D、代表20%表决权的股东
答案：C,D
分析解释：代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。知识点：有限责任公司的组织机构【考点】股东会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是( )。
A、外购的无形资产
B、自创商誉
C、自行研发符合资本化的无形资产
D、受赠获取的无形资产
答案：B
分析解释：下列无形资产不得计算摊销费用扣除:(1)自行开发的支出已经在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;(2)自创商誉;(3)与经营活动无关的无形资产;(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。【知识点】无形资产的税务处理
下列关于居民企业核定征收的规定说法错误的是( )。
A、专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
B、纳税人的生产经营范围发生重大变化或者应纳税所得额增减变化达到10%，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率
C、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权收入，应全额计入应税收入
D、税务机关应在每年6月月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定
答案：B
分析解释：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。（知识点：居民企业核定征收应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
2017年8月，甲企业拥有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将90%的股权出售给乙企业，成为乙企业的子公司。假定收购日甲企业每股资产的计税基础为10元，每股资产的公允价值为12元。在收购过程中乙企业以股权形式支付105000万元，以银行存款支付3000万元。2017年甲企业取得非股权支付额对应的资产转让所得为( )万元。
A、500
B、1500
C、700
D、800
答案：A
分析解释：该题目符合特殊性税务处理，甲企业取得非股权支付额对应的资产转让所得=(12-10)×10000×90%×(3000÷108000)=500（万元）。（知识点：企业重组的特殊性税务处理方法）（题库维护老师：zhx）
企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增应纳税所得额（ ）万元。  

A、10.5
B、15
C、11.1
答案：D
分析解释：“三项经费”调增应纳税所得额=（30-1440×2%）+（208-1440×14%）+（39.5-1440×2.5%）=1.2+6.4+3.5=11.1（万元）。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）
（二）中国公民陈先生注册成立了一个个体工商户。2019年度经营业务如下：(1)个体工商户全年营业收入200万元，营业外收入10万元，营业成本120万元，税金及附加15万元。(2)陈先生每月从个体工商户支取“工资”2500元，已经计入相关成本费用。(3)工体工商户有员工20人，全年实际向员工支付合理的工资薪金总额60万元，拨缴工会经费1.2万元，发生职工教育经费2万元，职工福利费9万元，全部计入相关的成本费用之中。(4)销售费用15万元，其中广告费8万元，业务宣传费2万元。(5)管理费用8.5万元，其中业务招待费2万元。(6)从被投资企业分回的红利10万元。(7)营业外支出5万元，其中被工商管理部门处以的罚款2万元，赞助支出1万元，通过当地政府部门为红十字事业捐赠1万元。(8)为研究新工艺，个体工商户在2019年12月份购进一台价值20万元的测试仪器，作为固定资产入账。(9)陈先生是独生子女，自行纳税申报时赡养老人的专项附加扣除2.4万元／年。根据上述资料，回答下列问题：计算个人所得税时允许扣除的营业外支出为( )万元。  

A、5
B、4
C、2
D、3
答案：C
分析解释：工商管理部门处以的罚款2万元，赞助支出1万元均不得扣除。通过当地政府部门为红十字事业捐赠1万元，可以直接扣除。税前可以扣除的营业外支出=5-2-1=2（万元）（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
（一）张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2019年张某收入情况如下：（1）每月应税工资8500元，餐补500元。（2）每月公务交通，通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。（3）4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。（4）10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。（5）12月份取得年度绩效工资35000元，在另一公司取得独立董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔偿5000元。根据上述资料，回答下列问题：张某取得年度绩效工资应纳个人所得税（ ）元。（年度绩效工资选择单独计税）  

A、2295
B、2240
C、1050
D、1005
答案：C
分析解释：年度绩效工资按照全年一次性奖金计算个人所得税。35000÷12＝2916.67（元），适用税率为3%，应纳税额＝35000×3%＝1050（元）。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
根据票据法律制度规定，下列票据中，可以依法挂失止付的有（）。
A、支票
B、未承兑的商业汇票
C、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票
D、填明“现金”字样的银行本票
答案：A,C,D
分析解释：可以挂失止付的票据有：（1）已承兑的商业汇票；（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明“现金”字样的银行本票。【知识点】票据法基础理论【考点】票据权利【考察方向】概念释义【难易程度】中
某上市公司的董事甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利。该行为属于内幕交易行为。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：内幕信息知情人员自己未买卖证券，也未建议他人买卖证券，但将内幕信息泄露给他人，接受内幕信息的人依此买卖证券的，也属于内幕交易行为。知识点：证券交易【考点】证券上市【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
A公司拟采用配股的方式进行融资。2020年3月15日为配股除权登记日，以该公司2020年12月31日的总股本1 000万股为基数，每10股配2股。配股说明书公布之前20个交易日平均股价为5元／股，配股价格为4元／股。假定在分析中不考虑新募集投资的净现值引起的企业价值的变化，该配股股权的价值为（ ）元／股。
A、4.83
B、0.17
C、1.5
D、4
答案：B
分析解释：配股后的每股价格=(1 000×5+1 000/10×2×4) /(1 000 +1 000/10×2)=4. 83（元／股），配股股权的价值=(4. 83 -4) /5 =0. 17（元／股）。【知识点：配股】