Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
境内机构和境内个人的外汇收支或者外汇经营活动,不论其发生在境内或境外,均适用《外汇管理条例》的适用范围,所谓境内机构包括( )。
A. 我国境内的国家机关
B. 我国境内的部队
C. 外国驻华外交领事机构
D. 国际组织驻华代表机构
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:本题考核点是《外汇管理条例》的适用范围。所谓境内机构,是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等,外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。 知识模块:《外汇管理条例》的适用范围
根据外汇管理法律制度的规定,下列发生在中国境内的经济往来中,可以外币结算的有( )。
A. 经济技术开发区内的外商投资企业之间的货物贸易
B. 保税监管区内与境内保税监管区域外之间的货物贸易
C. 保税监管区内的机构之间的交易
D. 保险标的在境内,但通过国际租赁形式实现的南产保险合同的结算
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:经济技术开发区内的外商投资企业属于境内机构,之间发生交易的不能以外币计价结算,因此选项A不选;根据《保税监管区域外汇管理办法》的规定,区内与境内保税监管区域外之间货物贸易项下交易,可以以人民币计价结算,也可以以外币计价结算;区内机构之间的交易,可以以人民币计价结算,也可以以外币计价结算;区内行政管理机构的各项规费应当以人民币计价结算,因此选项BC正确;另外,根据保险公司外汇管理的规定。保险标的在中华人民共和国境内,通过国际租赁、国际银团贷款或者其他国际融资形式存在或者实现的,保险经营机构可以外汇收取保险费,因此选项D正确。 知识模块:外汇管理得基本制度
根据外汇管理法律制度的规定,下列各项中,需经外汇管理部门审核的有( )。(2010年试题)
A. 中外合资经营企业的外方投资者将其向第三方转让自己所持合营企业股权所得的价款汇出境外
B. 中外合资经营企业的外方投资者将其从合营企业所得的利润在纳税后汇出境外
C. 境内企业为实施其符合国家境外投资产业政策并已获得并已获得商务主管部门批准的境外直接投资项目而将外汇汇出境外
D. 境内企业将其境外直接投资项目清算后所得资金汇回境内
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:本题考核点是资本项目外汇管理。外商投资企业的外方所得利润可以在纳税后,直接向外汇指定银行申请购付汇,汇出境外,不受限制,因此选项B是不受限制的;只要境内企业的境外投资项目符合国家的境外投资产业政策并获得商务主管部门的批准,在外汇管理方面,已无对境外投资金额、投资资金来源或数量的限制,因此选项C是不受限制的。 知识模块:资本项目外汇管理制度
下列关于银行结售汇业务综合头寸管理制度的表述中,正确的有( )。(2009年试题.新)
A. 国家外汇管理局及其分局应根据国际收支状况、银行的结售汇业务量和本外币资本金(或者营运资金)以及资产状况等因素,核定银行的结售汇综合头寸并实行限额管理
B. 银行按日管理全行系统的结售汇综合头寸,应使每个交易日结束时的结售汇综合头寸保持在外汇管理局核定的限额内
C. 银行应对客户结售汇业务、自身结售汇业务和银行间外汇市场交易在交易订立日计入结售汇综合头寸
D. 对于临时超过本银行综合头寸核定限额的,银行应在之后第三个交易日结束前调整至限额内
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:本题考核点是金融机构外汇业务综合头寸管理。根据规定,对于临时超过核定限额的,银行应当在下一个交易日结束前调整至限额内。因此选项D不对。 知识模块:金融机构外汇业务管理制度
下列关于已经取得办理远期结售汇业务的银行的说法中,正确的有( )。
A. 已获准办理远期结售汇业3个月以上的银行,依有关程序向外汇局备案后,可以对客户开办包含人民币与外币本金和利息互换的货币掉期业务
B. 已获准办理远期结售汇业务6个月以上的银行,依有关程序向外汇局备案后,可以办理不涉及利率互换的人民币与外币间的掉期业务
C. 取得对客户人民币外汇掉期业务经营资格6个月的银行,依有关程序向外汇局备案后,可以办理不涉及利率互换的人民币与外币间的掉期业务
D. 取得对客户人民币外汇掉期业务经营资格满1年的银行,可以对客户开办包含人民币与外币本金和利息互换的货币掉期业务
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:本题考核远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务的准入。根据规定,已获准办理远期结售汇业务6个月以上的银行,依有关程序向外汇局备案后,可以办理不涉及利率互换的人民币与外币间的掉期业务。取得对客户人民币外汇掉期业务经营资格满1年的银行,可以对客户开办包含人民币与外币本金和利息互换的货币掉期业务。 知识模块:金融机构外汇业务管理制度
甲公司与乙公司签订买卖合同后,为了支付价款,甲公司签发了一张以乙公司为收款人的银行承兑汇票,公司财务经理签字,并加盖了公司的合同专用章。承兑人丙银行的代理人签字并加盖了银行的汇票专用章。乙公司背书转让给丁公司后,丁公司在票据到期时向丙银行请求付款。根据票据法律制度的规定,下列表述中,错误的有( )。(2009年试题.新)
A. 丙银行可以拒绝付款
B. 丙银行无权拒绝付款
C. 如果丙银行拒绝付款,丁公司可以向甲公司行使追索权
D. 如果丙银行拒绝付款,丁公司可以向乙公司行使追索权
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:本题考核点是票据的签章。根据规定,单位在票据上的签章,应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。本题中。出票人甲公司加盖的是“合同专用章”,即签章不符合规定,则票据无效,所以丙银行可以拒绝付款,持票人也不享有票据权利,不能向甲、乙追索。 知识模块:票据行为
甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人,以乙为收款人的汇票,之后乙通过背书将该汇票赠与丙,丙又将该汇票背书转让与丁,以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。下列说法中,正确的有( )。(2008年试题)
A. 甲有权请求丁返还汇票
B. 乙不享有该汇票的票据权利
C. 丙不享有该汇票的票据权利
D. 丁不享有该汇票的票据权利
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:本题考核点是票据权利。①行为人合法取得票据,即取得了票据权利。甲无权请求丁返还票据。所以A选项错误;D选项错误。②因欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失而取得票据的,不得享有票据权利。所以B选项正确。③因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的,不受给付对价的限制。但是,所享有的票据权利不得优于其前手的权利。丙的前手乙没有票据权利,丙也不享有票据权利。所以C选项正确。 知识模块:票据权利的取得
根据票据法律制度的规定。下列有关汇票出票人记载事项的表述中,可以导致票据无效的有( )。(2009年试题.新)
A. 附条件的支付委托
B. 票据不得转让
C. 票据金额仅以数码记载
D. 银行汇票上未记载实际结算金额
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:本题考核点是汇票无效的情形。根据规定,汇票的绝对必要记载事项之一是“无条件支付的委托”,如果是“附条件的支付委托”,则票据无效。票据出票人与背书人均可以记载“不得转让”字样。票据金额以中文大写和数码同时记载,两者必须一致,两者不一致的,票据无效。如果银行汇票记载汇票金额而未记载实际结算金额,并不影响该汇票的效力。所以选项AC当选。 知识模块:汇票——出票
甲、乙签订买卖合同,甲签发一张汇票给乙作为预付款.下列情形可以使该汇票无效的有( )。
A. 金额栏填写的数额为“不超过10万元”
B. 票据金额的中文和数码记载不一致
C. 未记载付款日期
D. 记载了签发票据的用途是预付款
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:本题考核点是汇票的记载事项。A选项因未记载确定的金额造成票据无效。B选项因中文和数码记载不一致造成票据无效。C选项未记载付款日期不影响票据的效力,因为未记载付款日期的,视为见票即付。D选项为非法定事项的记载,该记载事项不具有汇票上的效力。 知识模块:汇票——出票
甲签发一张银行承兑汇票给乙。下列有关票据关系当事人的表述中,正确的有( )。(2007年试题)
A. 甲是出票人
B. 乙是收款人
C. 甲是承兑申请人
D. 承兑银行是付款人
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:本题考核点是银行承兑汇票的当事人。以上的说法均正确。 知识模块:汇票——出票
根据票据法的规定,下列选项中,属于禁止背书转让汇票的情形有( )。(2006年试题)
A. 汇票未记载付款地的
B. 汇票超过付款提示期限的
C. 汇票被拒绝承兑的
D. 汇票被拒绝付款的
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:本题考核点是法定禁止背书。汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过提示付款期限的,属于法定禁止背书。如果背书转让的。背书人应当承担汇票责任。 知识模块:汇票一非转让背书
甲公司与乙公司交易中获面额为100万元的汇票一张,汇票上有丙、丁两公司的担保签章,其中丙公司担保80万元,丁公司担保20万元。如果该汇票在到期目前被拒绝承兑,下列说法中,正确的有( )。
A. 甲公司在被拒绝承兑时可以向乙公司追索100万元
B. 甲公司在被拒绝承兑时只能依据与乙公司的交易合同要求乙公司付款
C. 甲公司只能分别向丙公司追索80万元和向丁公司追索20万元
D. 甲公司可以要求丙公司和丁公司承担连带责任
答案：A,D
分析解释：正确答案:A,D解析:本题考核点是汇票保证的规定。汇票在到期日前被拒绝承兑,持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。所以A选项正确。保证人为2人以上的,保证人之间承担连带责任。所以D选项正确。 知识模块:汇票——保证
甲签发一张汇票给乙,汇票上记载有收款人乙、保证人丙等事项。乙依法承兑后将该汇票背书转让给丁,丁又将汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款,不获付款。根据票据法的规定,下列各项中,应承担该汇票债务责任的有( )。
A. 甲
B. 乙
C. 丙
D. 丁
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:本题考核点是票据追索权。持票人戊在票据到期不获付款时,可向其前手请求偿还票据金额、利息及其他法定款项,偿还义务人包括出票人、背书人、承兑人、保证人。 知识模块:汇票——追索权
甲公司为了支付货款,签发了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。(2009年试题.新)
A. 如果甲公司在乙银行的存款足以支付支票金额,乙银行应当足额付款
B. 乙银行可以拒绝付款
C. 乙银行应当无条件付款
D. 如果乙银行拒绝付款,甲公司仍应承担票据责任
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:本题考核点是支票的付款。根据规定,支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。超过提示付款期限的,付款人可以不予付款;付款人不予付款的,出票人仍应当对持票人承担票据责任。 知识模块:支票
根据票据法的规定,下列有关汇票与支票区别的表述中,正确的有( )。(2006年试题)
A. 汇票可以背书转让,支票不可背书转让
B. 汇票有即期汇票与远期汇票之分,支票则均为见票即付
C. 汇票的票据权利时效为2年,支票的票据权利时效则为6个月
D. 汇票上的收款人可以由出票人授权补记,支票则不能授权补记
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:本题考核点是汇票与支票区别。①汇票与支票都可以背书转让,所以A选项错误。②金额和收款人名称可以由出票人授权补记,是支票具有的特点,所以D选项错误。 知识模块:支票
根据票据法的规定,下列涉外汇票票据行为中,属于应适用行为地法的有( )。(2007年试题)
A. 背书
B. 保证
C. 付款
D. 承兑
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:本题考核点是涉外票据的法律适用。根据规定,票据的背书、承兑、付款和保证行为,适用行为地法律。 知识模块:涉外票据的法律适用判断题请判断每题的表述是否正确,你认为正确的,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”,你认为错误的,填涂代码“×”。每题判断正确的得l分;每题判断错误的倒扣0.5分;不答题既不得分,也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。
甲公司向乙公司开具了一张金额为20万元的商业承兑汇票,乙公司将此汇票背书转让给丙,丙又将汇票背书转让给甲。甲在汇票得不到付款时,可以向丙行使票据追索权。( )(2006年试题)
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考核点是票据追索权。持票人为出票人的,对其前手无追索权。这是有关回头背书中持票人追索权限制的规定。 知识模块:汇票——追索权
资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的调整事项在进行会计处理时,不允许调整报告年度的项目是( )。
A. 货币资金项目
B. 应收账款项目
C. 所有者权益项目
D. 损益项目
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:资产负债表日后发生的调整事项如涉及现金收支项目的,均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表各项目数字。 知识模块:资产负债表日后事项
按照《合并会计报表暂行规定》,对外币利润分配表中的“未分配利润”项目的折算方法是( )。
A. 按年初汇率折算
B. 按本年平均汇率折算
C. 按折算后的利润分配表中其他各项目数额计算确定
D. 按报表计算日汇率折算
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:外币利润分配表中的“未分配利润”项目,应按折算后的利润分配表中其他各项目数额计算确定。
×公司2006年12月投入并使用一项固定资产;账面原价为800000元,预计使用年限为5年,预计净残值为50000元,按双倍余额递减法计提折旧;2009年年底检查该固定资产,首次计提了减值准备40000元,并预计其尚可使用年限为2年,预计净残值为20000元,2010年起选用年限平均法计提折旧。则2010年该项固定资产应计提的折旧额为( )元。
A. 53120
B. 56400
C. 60800
D. 76000
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:2007年计提折旧=800000×40%=320000(元),2008年计提折旧=(800000-320000)×40%=192000(元),2009年计提折旧=(800000-320000-192000)×40%=115200(元),2009年12月31日固定资产的账面价值=800000-320000-192000-115200-40000=132800(元),2010年该项固定资产应计提的折旧额=(132800-20000)÷2=56400(元)。 知识模块:会计政策、会计估计变更和会计差错更正
某企业为一般纳税企业,原材料按计划成本进行日常核算。4月初“原材料——甲材料”科目余额为80000元,“材料成本差异——甲材料”科目为贷方余额267元,当月购入甲材料10000公斤,增值税专用发票上注明的价款650000元,增值税额为110500元。企业验收入库时实收9900公斤,短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料6000公斤。甲材料计划单价为每公斤66元。若该企业甲材料期末未发生减值,则本月月末库存甲材料存货实际成本为( )元。
A. 339078
B. 845678
C. 342822
D. 335713
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:采取计划成本法核算,如果出现损耗,则入库的计划成本必须按实际入库的数量乘以单位计划成本。本期材料成本差异率=[-267+(650000-9900×66)]÷(80000+9900×66)=-5‰,月末库存甲材料存货实际成本=[(80000+9900×66)-6000×66]×(1-5‰)=385713(元)。
甲公司2008年归属于普通股股东的净利润为25500万元,期初发行在外普通股股数10000万股,年内普通股股数未发生变化。2008年1月1日,公司按面值发行40000万元的三年期可转换公司债券,债券每张面值100元,票面固定年利率为2%,利息自发行之日起每年支付一次,即每年12月31日为付息日。该批可转换公司债券自发行结束后12个月以后即可转换为公司股票,即转股期为发行12个月后至债券到期日止的期间。转股价格为每股10元,即每100元债券可转换为10股面值为1元的普通股。债券利息不符合资本化条件,直接计入当期损益,所得税税率为25%。假设不具备转换选择权的类似债券的市场利率为3%,负债成分公允价值为38868.56万元。甲公司2007年度稀释每股收益为( )元。
A. 1.88
B. 0.134
C. 0.2
D. 1.86
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:2007年度基本每股收益=25500÷ 10000=2.55(元),假设转换所增加的净利润 =38868.56×3%×(1-25%)=874.54(万元),假设转换所增加的普通股股数=40000÷ 10=4000(万股),增量股的每股收益=874.54÷4000=0.22(元),增量股的每股收益小于基本每股收益,可转换公司债券具有稀释作用,稀释每股收益=(25500+874.54)÷(10000 +4000)=1.88(元)。
企业对成本模式进行后续计量的投资性房地产摊销时,应该借记( )科目。
A. 投资收益
B. 其他业务成本
C. 营业外收入
D. 管理费用
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:企业对成本模式进行后续计量的投资性房地产摊销时,应当按照固定资产或无形资产的有关规定,借记“其他业务成本”科目,贷记“投资性房地产累计折旧(摊销)”。
甲公司2007年3月在上年度财务会计报告批准报出后,发现2005年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2005年应计提折旧40万元,2006年应计提折旧160万元。甲公司对此重要差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10提取法定盈余公积,不考虑其他因素。甲公司2007年度所有者权益变动表“本年金额”栏中的“年初未分配利润”项目应调减的金额为( )万元。
A. 154
B. 160
C. 180
D. 200
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:2007年度所有者权益变动表“本年金额”栏中的“年初未分配利润”项目应调减的金额=(40+160)×(1-10%)=180(万元)
2012年12月汇率变动对现金的影响额为( )万元。
A. 2.5
B. 一2.5
C. 316
D. 313.5
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:2012年12月汇率变动对现金的影响额=100×(6.27—6.30)一50×(6.27—6.28)=一2.5(万元)。或2012年12月汇率变动对现金的影响额=(100—50)×6.27一(100×6.30—50×6.28)=一2.5(万元)。 知识模块:汇率变动对现金及现金等价物的影响
甲上市公司2009年初发行在外的普通股10000万股,3月1日新发行4500万股;12月1日回购1500万股,以备将来奖励职工。甲公司当年实现的利润总额为3800万元,归属于普通股股东的净利润为2600万元。则2009年甲公司基本每股收益为( )元。
A. 0279
B. 0191
C. 0293
D. 0200
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:分子:2600万元;分母:10000+4500×10/12一150( )×1/12=13625(万股)。 知识模块:基本每股收益
甲公司采用融资租赁方式租入一台大型设备,该设备的入账价值为1200万元,租赁期为10年,与承租人相关的第三方提供的租赁资产担保余值为200万元,预计清理费用为50万元。该设备的预计使用年限为10年,预计净残值为120万元。甲公司采用年限平均法对该租入设备计提折旧。甲公司每年对该租入设备计提的折旧额为( )。
A. 105万元
B. 108万元
C. 113万元
D. 120万元
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:应提的折旧总额=融资租入固定资产的入账价值-担保余值+预计清理费用=1200-200+50=1050(万元);甲公司每年对该租入设备计提的折旧额=1050/10=105(万元)。甲公司和乙公司同为A公司的子公司,2011年5月1日,甲公司以无形资产和固定资产作为合并对价支付给乙公司的原股东,取得乙公司80%的表决权资本。无形资产原值为1000万元,已计提摊销额200万元,公允价值为2000万元;固定资产原值为300万元,已计提折旧额为100万元,公允价值为200万元(不考虑增值税)。合并日乙公司所有者权益相对于A公司而言的账面价值为2000万元,合并日乙公司可辨认净资产的公允价值为3000万元。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用为10万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素。回答下列问题。
甲公司有关同—控制下企业合并不正确的会计处理为( )。
A. 产生的资本公积(股本溢价)为0
B. 无形资产不确认处置损益
C. 固定资产不确认处置损益
D. 发生中介费用10万元计入管理费用
答案：A
分析解释：正确答案:AM公司的境外子公司编报报表的货币为美元。母公司本期期末汇率为1美元=7.40元人民币,平均汇率为1美元=7.30元人民币,利润表和所有者权益变动表采用平均汇率折算。该子公司资产负债表中“盈余公积”期初数为150万美元,折合1215万元人民币,本期所有者权益变动表“提取盈余公积”为155万美元。该子公司“应付债券”账面余额165万美元,其中面值150万美元、应计利息15万美元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素。回答以下问题。
经折算后,该子公司资产负债表“盈余公积”的本期期末数应为( )。
A. 2346.50万元
B. 346.50万元
C. 147.90万元
D. 1276.50万元
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本期该子公司资产负债表“盈余公积”的期末数额=1215+155×7.30=2346.50(万元)
经折算后,该子公司期末合并资产负债表“应付债券”项目金额为( )。
A. 1384.50万元
B. 1221万元
C. 1341万元
D. 1336.50万元
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:期末该子公司资产负债表“应付债券”项目折合金额=165×7.40=1221(万元)因M产品在使用过程中产生严重的环境污染,甲公司自2011年12月31日起停止生产该产品,当日M产品库存为零。生产M产品的机器设备为甲公司于2010年1月1日以经营租赁方式租入的,租期5年,甲公司与租赁公司签订不可撤销的租赁合同,年租金为120万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列关于甲公司2011年末资产负债表的列报,表述不正确的是( )。
A. “无形资产”项目列报金额为5850万元
B. “在建工程”项目列报金额为2000万元
C. “投资性房地产”列报金额为9929.7万元
D. “固定资产”列报金额为8925万元
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:A选项,“无形资产”项目金额=建造办公楼的土地使用权账面价值4900(5000-5000/50)+取得生产A产品的专利权950(1000-1000/1000×50)=5850(万元);B选项.“在建工程”项目金额=建造办公楼的在建工程2000万元;C选项,“投资性房地产”=[4000-4000/(50×12-9)×3]+(6000-6000/30×3/12)=9929.7(万元);D选项,“固定资产”计量金额为0。多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
下列各项中,在非同一控制下的企业合并中可以作为长期股权投资取得时初始成本入账的有( )。
A. 投资合同或协议约定的价值
B. 投资时支付的价款中含应收股利的部分
C. 付出的非现金资产的公允价值
D. 为取得长期股权投资而发生的评估、审计费
E. 付出的非现金资产的账面价值
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:投资时支付的价款中含应收股利的部分应单独作为应收项目,不计入长期股权投资的初始投资成本。
下列有关甲公司长期股权投资处理的表述中,不正确的有( )。
A. 对乙公司的初始投资成本为7000万元
B. 在收回投资后,应当对原持股比例60%部分对应的长期股权投资的账面价值进行调整
C. 在调整长期股权投资账面价值时,不应考虑其他原因导致的可辨认净资产公允价值变动
D. 在收回投资后,对乙公司剩余部分长期股权投资应由按照成本法改为按照权益法核算
E. 对乙公司的初始投资成本为8400万元
答案：B,E
分析解释：正确答案:B,E解析:在收回投资后,对乙公司长期股权投资由成本法改为按照权益法核算,并对剩余持股比例30%部分对应的长期股权投资的账面价值进行追溯调整,选项B不正确;对乙公司的初始投资成本为7000万元,不需要按照享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额进行调整,选项E不正确。
在中期财务报告中,企业应当提供的会计报表包括( )。
A. 本中期末的资产负债表和上年度末的资产负债表
B. 本中期的利润表、年初至本中期末的利润表以及上年度可比期间的利润表
C. 年初至本中期末的现金流量表和上年度年初至可比中期末的现金流量表
D. 本中期末的资产负债表和上年度可比中期末的资产负债表
E. 本中期的利润表、年初至本中期末的利润表以及上年度末的利润表
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:在中期财务报告中,企业应当提供以下会计报表:本中期末的资产负债表和上年度末的资产负债表;本中期的利润表、年初至本中期末的利润表以及上年度可比期间的利润表;年初至本中期末的现金流量表和上年度年初至可比中期末的现金流量表。
A公司2007年6月30日,所得税的会计处理不正确的有( )。
A. A公司认定持有的交易性金融资产账面价值与计税基础之间形成应纳税暂时性差异,相应地确认了递延所得税负债50万元
B. A公司辞退福利形成的预计负债不产生暂时性差异
C. A公司认定该被腐蚀的存货账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异,相应地确认了递延所得税资产33万元
D. A公司认定B公司的应收账款账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异100万元,相应地确认了递延所得税资产33万元
E. A公司认定B公司的持有至到期投资账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异20万元,相应地确认了递延所得税资产5万元
答案：A,B,C,D,E
分析解释：正确答案:A,B,C,D,E解析:A选项,交易性金融资产形成的暂时性差异,应按所得税税率33%为基础确认递延所得税负债。递延所得税负债=(2 200-2 000)×33%=66(万元)。 B选项,因辞退福利义务应确认的预计负债形成的暂时性差异,应按所得税税率 (25%)为基础确认递延所得税。应确认递延所得税资产250(1 000×25%)万元。 C选项,计提存货跌价准备产生的暂时性差异,应按所得税税率25%为基础确认递延所得税。应确认递延所得税资产25(100×25%)万元。 D选项,该应收账款形成的暂时性差异,应按所得税税率25%确认递延所得税。应确认递延所得税资产25(100×25%)万元。 E选项,该持有至到期投资(国库券)的账面价值与计税基础之间差异为零。
A公司2007年12月31日,所得税的会计处理正确的有( )。
A. 2007年12月31日应交所得税为1 550万元
B. 2007年12月31日应交所得税为1 980万元
C. 2007年12月31日“递延所得税负债”科目余额为零
D. 2007年12月31日“递延所得税资产”科目余额为300万元
E. 2007年利润表中“所得税费用”项目金额为1 680万元
答案：B,C,D,E
分析解释：正确答案:B,C,D,E解析:B选项,2007年12月31 B应交所得税=(5 000+1 000+100+100-200)× 33%=1 980(万元);C选项,交易性金融资产全部出售,故原确认的 “递延所得税负债”科目余额全部转回;D选项,2007年12月31日“递延所得税资产”科目余额=1 200× 25%=300(万元);E选项,2007年利润表中“所得税费用”项目金额为(1 980-300)=1 680(万元)。
下列各项中,企业应作为无形资产入账的有( )。
A. 购入的专利权
B. 因转让土地使用权补交的土地出让金
C. 自行开发并按法律程序申请取得的无形资产
D. 房地产开发企业用于建造对外出售的房屋建筑物而取得的土地使用权
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:房地产开发企业用于建造对外出售的房屋建筑物而取得的土地使用权,应当计入所建造的房屋建筑物成本。
(2011年)甲公司20×0年1月1日购入乙公司80%股权,能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外,甲公司无其他子公司。20×0年度,乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2000万元,无其他所有者权益变动。20×0年末,甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。20×1年度,乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元,无其他所有者权益变动。20×1年末,甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8500万元。下列各项关于甲公司20×0年度和20×1年度合并财务报表列报的表述中,正确的有( )。
A. 20×1年度少数股东损益为0
B. 20×0年度少数股东损益为400万元
C. 20×1年12月31日少数股东权益为0
D. 20×1年12月31日股东权益总额为5925万元
E. 20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元
答案：B,D,E
分析解释：正确答案:B,D,E解析:A选项,20×1年度少数股东损益=-5000×20%=-1000(万元);B选项,20×0年度少数股东损益=2000×20%=400(万元);C选项,20×1年少数股东权益=825-5000×20%=-175(万元);E选项,20×1年12月31日归属于母公司的股东权益=8500+(2000-5000)×80%=6100(万元);D选项,20×1年12月31日股东权益总额=归属于母公司的股东权益6100-少数股东权益175=5925(万元)。计算及会计处理题要求计算的,应列出计算过程。答案中的金额单位以万元表示;有小数的,保留两位小数,两位小数后四舍五入。答题中涉及“应交税费”科目的,要求写出明细科目。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。
甲公司2008年年初对乙公司投资,获得乙公司有表决权资本的15%(乙公司为非上市公司),并准备长期持有,对乙公司无重大影响。当年5月4日,乙公司宣告发放2007年现金股利40 000元, 2008年乙公司实现净利润50000元;2009年5月10日乙公司宣告发放2008年现金股利30000元,当年乙公司实现净利润20000元;2010年5月6日乙公司宣告发放2009年现金股利35000元,当年乙公司实现净利润6000元。则甲公司2010年应确认投资收益的金额为( )元。
A. 5 250
B. 3 750
C. 3 000
D. 5 000
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:2008年冲减投资成本=40000×15%= 6 000(元),2009年恢复投资成本=6000- (40 000+30000-50000)×15%=3 000(元), 2010年冲减投资成本=(40000+30 000+35 000 -50000-20000)×15%-3 000=2 250(元), 2010年应确认的投资收益=35 000×15%- 2 250=3 000(元)。
华宇公司于2008年4月1日从证券市场购入A公司股票60 000股,划分为交易性金融资产,每股买价7元(其中包括已宣告发放尚未领取的现金股利1元),另外支付印花税及佣金8 000元。2008年年底,华宇公司持有的该股票的市价总额(公允价值)为400 000元。2009年3月 12日,华宇公司出售这项金融资产,收入现金 450000元。华宇公司出售该项金融资产时应确认的投资收益为( )元。
A. 30000
B. 60 000
C. 85 000
D. 90000
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:华宇公司出售该项金融资产时应确认的投资收益=(处置收入450 000-账面价值 400000)+[账面价值400 000-初始入账金额 60000×(7-1)]=90000(元)。
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2009年1月A公司董事会决定将本公司生产的400件产品作为福利发放给公司管理人员,该批产品单件成本为0.8万元,市场售价为每件1.4万元(不含增值税),不考虑其他相关税费,A公司在2009年因该项业务应计入管理费用的金额为( )万元。
A. 655.2
B. 320
C. 240
D. 415.2
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:A公司在2009年因该项业务应计入管理费用的金额=400×1.4×(1+17%)=655.2(万元)。
大华公司2008年5月1日正式开工建造一生产车间,该公司为建造该生产车间占用了两笔一般借款,分别为:向乙银行借款500万元,借款期限5年,年利率5.4%;向丙银行借款600万元,借款期限3年,年利率5%,两笔借款均为2008年3月31日借人。在建造过程中,于5月1日第一次向施工单位支付工程款500万元;10月1日第二次向施工单位支付工程款800万元;2009年11月30日工程达到预定可使用状态,并支付余款150万元。则该项目2008年应予资本化的利息为( )万元。(计算结果保留两位小数。)
A. 25.04
B. 27.64
C. 30.60
D. 41.80
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:一般借款资本化率 =(500×5.4%×9/12+600×5%X9/12)/[(500 +600)×9/12]×100% =5.18% 应予资本化的借款利息 =(500×8/12+600×3/12)×5.18% =25.04(万元)。
M公司与N公司签订的一项建造合同于2008年年初开工,合同总收入为1 000万元,合同预计总成本为950万元,至2008年12月31日,已发生合同成本848万元,预计完成合同还将发生合同成本212万元。该项建造合同2008年12月 31日应确认的合同预计损失为( )万元。
A. 60
B. 12
C. 48
D. 
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:2008年12月31日建造合同完工程度= 848/(848+212)=80%,应确认的合同预计损失 =(848+212-1 000)×(1-80%)=12(万元)。
B上市公司20×7年6月1日按面值发行年利率 4%的可转换公司债券,面值20 000万元,转股时按照债券面值每100元债券可转换为1元面值普通股90股。20×8年B上市公司归属于普通股股东的净利润为45 000万元,20×8年发行在外普通股加权平均数为50000万股,所得税税率 25%。假设不考虑可转换公司债券在负债和权益成份之间的分拆,则B上市公司20×8年稀释每股收益为( )元。(保留两位小数)
A. 0.90
B. 0.67
C. 0.66
D. 0.91
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:增加的净利润=20000×4%×(1- 25%)=600(万元) 增加的普通股股数=20000/100×90=18 000(万股) 20×8年稀释每股收益=(45000+600)/(50 000 +18 000)=0.67(元)。
甲企业于2008年1月20日销售一批材料给乙企业,不含税价格为54万元,增值税税率为 17%,按合同规定,乙企业应于2008年5月1日前偿付贷款。由于乙企业发生财务困难,无法按期偿还债务,经双方协议于8月1日进行债务重组:乙企业用现金14万元和一项固定资产抵偿全部债务,固定资产的公允价值为47万元。甲企业已于8月10日收到乙企业通过转账偿还的款项和固定资产。假定甲企业已为该项应收债权计提了8万元的坏账准备。则甲企业的债务重组损失为( )万元。
A. 
B. 5.82
C. 8
D. 2.18
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:甲企业接受抵债资产后剩余应收账款金额=54×(1+17%)-(14+47)=2.18(万元), 小于甲公司已经计提的坏账准备,所以甲公司债务重组损失为0。
A企业2008年产生的营业收入为1 500万元,营业成本为800万元,销售费用为25万元,管理费用为50万元,财务费用为10万元,投资收益为41万元,资产减值损失为70万元(损失),公允价值变动损益为肋万元(收益),营业外收入为25万元,营业外支出为15万元。则A企业2008年的营业利润为( )万元。
A. 666
B. 660
C. 676
D. 656
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:营业利润=1 500-800-25-50-10+ 41-70+80=666(万元)。
20×8年12月1日,H企业因租赁期满,将出租的写字楼收回,开始作为办公楼用于本企业的行政管理。当日的公允价值为7 800万元。该项房地产在转换前采用公允价值模式计量,原账面价值为7 750万元,其中,成本为6 500万元,公允价值变动1 250万元。则转换时应确认的公允价值变动损益为( )万元。
A. 220
B. 50
C. 6 720
D. 80
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:投资性房地产的公允价值变动损益; 7 800-7 750=50(万元)。多项选择题本类题共10小题,每小题2分,共20分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
按我国新企业会计准则规定,关于确认收入,下列说法正确的有( )。
A. 宣传媒介的收费,在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入
B. 广告的制作费,在相关的广告出现于公众面前时确认收入
C. 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入
D. 企业按合同或协议规定一次性收取使用费,但提供后续服务的,应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:选项B,广告的制作费,应在资产负债表日根据广告的完工进度确认收入。判断题本类题共10小题,每小题1分,共10分。表述正确的,填涂答题卡中信息点[√];表述错误的,则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分,判断结果错误的扣0.5分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
某市市政府为了引进外资,搞活地方经济,发布一文件称:如果有关企业或个人介绍外国企业在该市投资达1000万美元以上,市政府奖励10万元人民币。公民甲通过自己的海外关系联系一外商,该外商在该市投资2000万美元。但事后市政府拒绝给予该公民10万元人民币的奖励。甲能否就市政府的拒绝奖励的行为提起行政诉讼?( )
A. 不可以。《行政诉讼法》并未列举行政奖励行为,因行政奖励行为引发的争议不属于行政诉讼的受案范围
B. 不可以。市政府的文件是行政指导行为,对公民甲并不具有强制力,因而市政府拒绝履行行政指导所设定义务的行为是不可诉的
C. 可以。因行政奖励是具体行政行为,市政府不给予甲公民奖励的行为侵犯了甲的财产权。市政府的行为是可诉的
D. 不可以。公民甲可以提起民事诉讼,因市政府与甲之间是要约一承诺的民事合同关系
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:考查应予受理的案件、不予受理的案件。《行政诉讼法》虽然在列举的受案范围里没有列举行政奖励,但是在排除受案范围里也没有排除行政奖励的可诉性,所以根据概括性的受案范围的规定。行政奖励可以进行行政诉讼。本题中,有政府的行政奖励,才有外商的投资,使用奖励引导该投资的,有投资就应有奖励,所以该奖励的10万元,属于投资者甲公民的财产,所以,甲公民可以提起行政诉讼。 知识模块:行政法与行政诉讼法
某期现金预算中假定出现了正值的现金收支差额,且超过额定的期末现金余额时,单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看,该期不宜采用的措施是( )。
A. 偿还部分借款利息
B. 偿还部分借款本金
C. 抛售短期有价证券
D. 购入短期有价证券
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:现金预算中如果出现了正值的现金收支差额,且超过额定的期末现金余额时,说明企业现金有剩余,应当运用资金,选项A、B、D都是运用现金的措施。而选项C是补充现金的措施,所以选项C不宜采用。 知识模块:预算管理
某企业2015年第一季度产品生产量预算为1500件,单位产品材料用量5千克/件,期初材料库存量1000千克,第一季度还要根据第二季度生产耗用材料的10%安排季末存量,预计第二季度生产耗用7800干克材料。材料采购价格预计12元/千克,则该企业第一季度材料采购的金额为( )元。
A. 78000
B. 87360
C. 92640
D. 99360
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:第一季度材料采购量=生产需用量+期末存量-期初存量=1500×5+7800×10%-1000=7280(千克)第一季度材料采购金额=7280×12=87360(元)。 知识模块:预算管理
某企业每季度销售收入中,本季度收到现金60%,另外的40%要到下季度才能收回现金。若预算年度的第四季度销售收入为40000元,则资产负债表预算中年末“应收账款”项目金额为( )元。
A. 16000
B. 24000
C. 40000
D. 20000
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:第四季度销售收入中有16000元(40000×40%)在预算年度年末未收回,即年末应收账款金额,填入资产负债表预算“应收账款”项目中。 知识模块:预算管理
某企业编制第四季度的材料采购预算,预计季初材料存量为500千克,季度生产需用量为2500千克,预计期末存量为300千克,材料采购单价为10元,若材料采购货款有40%当季付清,另外60%在下季度付清,假设不考虑流转税的影响,则该企业资产负债表预算年末“应付账款”项目为( )元。
A. 1080
B. 13800
C. 23000
D. 1620
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:材料采购量=生产需用量+期末存量一期初存量=2500+300-500=2300(千克)采购金额=2300×10=23000(元)期末应付账款=23000×60%=13800(元) 知识模块:预算管理多项选择题本类题共10小题,每小题2分,共20分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
产品成本预算,是下列哪些预算的汇总( )。
A. 生产预算
B. 直接材料预算
C. 直接人工预算
D. 制造费用预算
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:产品成本预算,是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。其主要内容是产品的单位成本和总成本。 知识模块:预算管理
在财务预算中,专门用以反映企业未来一定预算期内预计财务状况或经营成果的预算有( )。
A. 现金预算
B. 资产负债表预算
C. 销售预算
D. 利润表预算
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:本题的A、B、D选项都属于财务预算的内容,现金预算用来反映预算期内预计现金收支,资产负债表预算用来反映企业在计划期末预计的财务状况,利润表预算用来综合反映企业在计划期的预计经营成果。销售预算属于业务预算,不属于财务预算。因此,本题应选择选项B、D。 知识模块:预算管理
专门决策预算的内容既要包括资金投资支出计划,也要包括相应的筹资计划,它同时也是编制现金预算和资产负债表预算的依据。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划,它同时也是编制现金预算和资产负债表预算的依据。 知识模块:预算管理
在编制资产负债表预算时,对表中的年初项目和年末项目均需根据各种业务预算和专门决策预算的预计数据分析填列。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:年初数是已知的,不需要根据业务预算和专门决策预算的预计数据分析填列。 知识模块:预算管理
资产负债表预算用来反映企业在计划期末预计的财务状况,它的编制需要以计划期开始日的资产负债表为基础。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:资产负债表预算用来反映企业在计划期末预计的财务状况,它的编制需要以计划期开始日的资产负债表为基础,结合计划期间各项业务预算、专门决策预算、现金预算和利润表预算进行编制。 知识模块:预算管理
在财务预算的编制过程中,编制财务报表预算的正确程序是:先编制资产负债表预算,然后再编制利润表预算。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:资产负债表预算的编制中“未分配利润”项目需要利润表中的数据作为基础,因为“未分配利润=年初的未分配利润+本期实现的净利润-预期支付的股利”,而净利润需要根据利润表预算的数据来填,所以不可能先编制资产负债表预算,然后再编制利润表预算。 知识模块:预算管理
不符合发票开具要求的是( )。
A. 开具发票时按号顺序填开,填写项目齐全、内容真实
B. 填写发票应当使用中文
C. 开具发票的时限、地点应符合规定
D. 可以拆本使用发票
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。未经税务机关批准,不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围。 知识模块:税收法律制度
税务机关对纳税人采取税收强制执行措施,其批准主体是( )。
A. 省级以上税务局局长
B. 经营地税务机关领导
C. 市级以上税务局局长
D. 县以上税务局(分局)局长
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款.纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳.逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;或者扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 知识模块:税收法律制度
纳税人住所、经营地址迁移而改变原主管税务机关的,要向原登记机关办理( )。
A. 停业登记
B. 注销登记
C. 外出经营报验登记
D. 变更登记
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 知识模块:税收法律制度多选题
根据《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则的有关规定,发票分为( )。
A. 专业发票
B. 普通发票
C. 定额发票
D. 税务发票
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:发票分为增值税专用发票、普通发票和专业发票三种。普通发票又分为专用发票和行业发票。 知识模块:税收法律制度
普通发票一般包括的三个联次是( )。
A. 发票联
B. 存根联
C. 记账联
D. 抵扣联
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:发票的基本联次为三联,第一联为存根联,开票方留存备查;第二联为发票联。收执方作为付款或收款原始凭证;第三联为记账联,开票方作为记账原始凭证。增值税专用发票的基本联次还应包括抵扣联,收执方作为抵扣税款的凭证。 知识模块:税收法律制度
关于发票的开具和保管,下列说法正确的有( )。
A. 不符合规定的发票,任何单位和个人有权拒收
B. 使用电子计算机开具发票,须经主管税务机关批准
C. 发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
D. 已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。故选项D说法错误.本题答案为ABC。 知识模块:税收法律制度
消费税纳税期限分别为1日、3日、5日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:消费税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。 知识模块:税收法律制度
单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时,可以开具发票;未发生的经营业务,也可开具发票。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。 知识模块:税收法律制度
发票收缴是指用票单位和个人按照规定向税务机关上缴已使用的发票或者未使用的发票。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:发票收缴是指用票单位和个人按照规定向税务机关上缴已使用的发票或者未使用的发票。 知识模块:税收法律制度
国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据属于行业发票。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据属于专业发票。 知识模块:税收法律制度
专用发票是指一些特别行业、部门、业务等专业性比较强的经营所适用的一种发票。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:发票分为增值税专用发票、普通发票和专业发票三种。其中,增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。 知识模块:税收法律制度
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格作为计税依据计算消费税。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题主要考查消费税销售额的确定,特殊业务的消费税计税依据确定。根据规定,纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,以同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。 知识模块:税收法律制度
享有减免税优惠的纳税人,在减免期内可以不办理纳税申报。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 知识模块:税收法律制度
纳税申报方式中的邮寄申报以寄入地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:本题考查的是纳税申报方式。邮寄申报是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封.通过邮政部门办理交寄手续,并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。 知识模块:税收法律制度
该企业销售服装应缴纳的增值税税额为( )元。
A. 960
B. 988.8
C. 966
D. 976
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:不合税销售额=含税销售额÷(1+征收率),企业销售服装不含税销售额=32 960÷(1+3%)=32 000(元)。企业销售服装应缴纳的增值税税额=32 000×3%=960(元)。 知识模块:税收法律制度
小规模纳税人增值税的征收率为( )。
A. 3%
B. 7%
C. 10%
D. 13%
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:小规模纳税人增值税征收率统一为3%。征收率的调整由国务院决定。 知识模块:税收法律制度
某企业2015年的销售收入为400万元,年末资产总额为820万元,经营负债总额为400万元,金融资产为20万元。2016年预计销售收入增长10%,留存收益增加10万元,最低金融资产保留额为5万元。假设各项经营资产和经营负债与销售收入保持稳定的百分比,则该企业2016年的外部融资额为( )万元。
A. 17
B. 15
C. 25
D. 27
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:2015年年末的经营资产=820—20=800(万元),经营负债为400万元,2016年可动用的金融资产=20—5=15(万元)。所以,2016年外部融资额=800×10%一400×10%一15—10—80—40一15—10=15(万元)。所以选项B为本题答案。 知识模块:长期计划与财务预测
某企业2015年的销售收入为30000万元,销售净利率为10%,股利支付率为40%,年末股东权益为20000万元。则该企业2015年的可持续增长率为( )。
A. 8.5%
B. 9%
C. 9.89%
D. 7%
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:2015年收益留存=30000×10%×(1—40%)=1800(万元),可持续增长率一1800/(2000C一1800)×100%=9.89%。所以选项C为本题答案。 知识模块:长期计划与财务预测
某公司近几年不打算从外部筹集权益资本也不回购股票,已知2015年的销售净利率为5%,净经营资产权益乘数为1.5,利润留存率为0.6,可持续增长率为12.68%;20l6年销售增长率计划达到25%,如果保持2015年的财务政策和净经营资产周转次数,销售净利率应达到( )。
A. 12.68%
B. 13.33%
C. 8.89%
D. 无法确定
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:由于不增发新股和回购股票,所以,2015年的可持续增长率=2015年的股东权益增长率一12.68%=(5%×净经营资产周转次数×1.5×0.6)/(1—5%×净经营资产周转次数×1.5×0.6),解得:2015年的净经营资产周转次数=2.5。由于保持2015年的财务政策,所以。净经营资产权益乘数和利润留存率不变,根据净经营资产权益乘数不变可知,净经营资产增长率=股东权益增长率;由于保持2015年的净经营资产周转次数,所以,净经营资产增长率=销售收入增长率。因此,销售收入增长率=股东权益增长率=25%,即:25%=(销售净利率×2.5×1.5×0.6)/(1一销售净利率×2.5×1.5×0.6),解得:销售净利率=8.89%。 知识模块:长期计划与财务预测
某企业上年销售收入为1000万元,若预计下一年通货膨胀率为5%,销售量减少10%,所确定的外部融资占销售增长的百分比为25%,则最多可以用于增发股利的资金为( )万元。
A. 13.75
B. 37.5
C. 25
D. 25.75
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:销售额名义增长率=(1+5%)×(1—10%)一1=一5.5%,销售增长额=1000×(一5.5%)=一55(万元),外部融资额一销售增长额×外部融资销售增长比=(一55)×25%=一13.75(万元),由此可知,可以用于增加股利或进行短期投资的资金为13.75万元,如果不进行短期投资,则13.75万元都可以用来增发股利,因此,可以用来增发股利的资金最大值为13.75万元。所以选项A为本题答案。 知识模块:长期计划与财务预测
甲公司上年的经营资产销售百分比为40%,经营负债销售百分比为15%,预计本年的经营资产销售百分比为50%,经营负债销售百分比为20%。已知上年的销售收入为5000万元,预计本年会增加1000万元,预计本年的利润留存为100万元,不存在可动用的金融资产,则本年的外部融资额为( )万元。
A. 150
B. 200
C. 450
D. 550
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:上年的经营资产=5000×40%=2000(万元),经营负债=5000×15%=750(万元),本年的经营资产=(5000+1000)×50%=3000(万元),经营资产增加=3000—2000=1000(万元),本年的经营负债=(5000+1000)×20%=1200(万元),经营负债增加=1200—750=450(万元),所以,本年的外部融资额=1000—450一100=450(万元)。所以选项C为本题答案。 知识模块:长期计划与财务预测
A公司2015年年末的留存收益为200万元,预计2016年年末的留存收益为250万元,假设2016年公司处于平衡增长,并且可持续增长率为10%。则预计A公司2016年年末的股东权益为( )万元。
A. 2200
B. 2750
C. 550
D. 无法确定
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:2016年留存收益增加额=250—200=50(万元),可持续增长率=50/(期末股东权益一50)×100%=10%,则2016年年末的股东权益为550万元。所以选项C为本题答案。 知识模块:长期计划与财务预测
某公司上年销售收入为5000万元,假设经营资产销售百分比为72%,经营负债销售百分比为22%。预计销售净利率为10%,预计股利支付率为40%。预计明年通货膨胀率为15%,销售量增长率为5%,无可动用金融资产,则公司需要补充的外部资金为( )万元。
A. 277.25
B. 456.5
C. 156.5
D. 
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:销售收入名义增长率=(1+15%)×(1+5%)一1=20.75%,外部融资额=(72%一22%)×5000×20.75%一5000×(1+20.75%)×10%×(1—40%)=156.5(万元),所以选项C为本题答案。 知识模块:长期计划与财务预测