Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
上市公司发生下列情形时,属于证券法律制度禁止其增发股票的有( )
A. 公司在3年前曾经公开发行过可转换公司债券
B. 公司现任监事在最近36个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚
C. 公司在前年曾经严重亏损
D. 公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查
答案：BCD
分析解释：[答案]BCD[解析]现任董事、监事和高级管理人员最近36个月内未受到过证监会的行政处罚、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责,因此选项B构成障碍;上市公司最近3个会计年度连续盈利,因此选项B构成障碍;上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被证监会立案调查,因此选项D构成增发股票的障碍。[点评]本题主要考核证券法的“增发股票法定障碍”知识点。该题目所涉及知识点与财考网2011年开通的考前冲刺试卷(一)多选第7题、模拟试卷(二)多选第7题的考点基本相同。另外,在财考网(www.ck100.com)2011年《注会经济法》逐章精讲班练习中有所涉及,另外,在刘春霖老师考前串讲班中均重点提及。
下列关于涉及国有资产出资\*\*益的重大事项决策的表述中,符合企业国有资产法律制度规定的有( )。
A. 国有独资企业进行大额捐赠,应由企业职工代表大会讨论决定
B. 国有独资公司进行重大投资,可由董事会决定
C. 重要的国有资本控股公司分立,履行出资人职责的机构在向其委派参加公司股东会或股东大会会议的股东代表作出指示前,应当报请本级人民政府批准
D. 国家出资企业改制,应当听取企业工会的意见,并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议
答案：BCD
分析解释：[答案]BCD[解析]国家出资企业的合并、分立、改制、解散、申请破产等重大事项,应当听取企业工会的意见,并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议。选项A的表述错误;国有独资企业进行大额捐赠的,由履行出资人职责的机构决定的以外,国有独资企业由企业负责人集体讨论决定,国有独资公司由董事会决定。[点评]本题主要考核企业国有资产法律制度的“重大事项的决策”知识点。该题目所涉及知识点与财考网2011年开通的考前冲刺试卷(一)多选第15题、模拟试卷(四)多选第11题的考点基本相同。另外,在财考网(www.ck100.com)2011年《注会经济法》逐章精讲班练习中有所涉及,另外,在刘春霖老师考前串讲班中均重点提及。
甲承租乙的住房,租期未满,乙有意将该住房\*\*。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。
A. 乙应在\*\*之前的合理期限内通知甲,甲在同等条件下享有优先购买权
B. 如果乙对甲隐瞒情况,将房屋\*\*给丙,甲可以主张乙、丙之间的房屋买卖合同无效
C. 如果甲放弃优先购买权,当丙购得该住房成为新所有人后,即使租期未满,也有权要求甲立即迁出该住房
D. 如果乙的哥哥丁想要购买该住房,则甲不得主张优先购买权
答案：AD
分析解释：[答案]AD[解析]出租人出卖租赁房屋的,应当在出卖之前的合理期限内通知承租人,承租人享有以同等条件优先购买的权利,因此选项A的表述正确;出租人出卖租赁房屋未在合理期限内通知承租人或者存在其他侵害承租人优先购买权情形,承租人请求出租人承担赔偿责任的,人民法院应予支持。但请求确认出租人与第三人签订的房屋买卖合同无效的,人民法院不予支持,因此选项B的说法错误;租赁物在租赁期间发生所有权变动的,不影响租赁合同的效力,因此选项C的说法错误;出租人将房屋出卖给近亲属,承租人主张优先购买房屋的,人民法院不予支持,因此选项D的说法正确。[点评]本题主要考核合同法律制度(分则)的“租赁合同”知识点。该题目所涉及知识点与财考网2011年开通的模拟试卷(二)多选第15题的考点基本相同。另外,在财考网(www.ck100.com)2011年《注会经济法》逐章精讲班练习中有所涉及,另外,在刘春霖老师考前串讲班中均重点提及。
甲公司欲购乙公司生产的\*\*,因缺乏资金,遂由丙公司提供融资租赁。由于\*\*存在质量问题,吊装的物品坠落并砸伤行人丁,甲公司被迫停产修理。根据合同法律制度的规定,下列各项中,正确的有( ).
A. 甲公司无权请求丙公司赔偿修理\*\*的费用
B. 甲公司不得以\*\*存在质量问题并发生事故为由,延付或拒付租金
C. 丙公司应当对甲公司承担违约责任
D. 丁可以请求丙公司赔偿损失
答案：AB
分析解释：[答案]AB[解析]融资租赁合同中,承租人占有租赁物期间,租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的,出租人不承担责任,因此选项A的表述正确,选项D的说法错误;融资租赁合同虽具有租赁的性质,但其目的是融资,因此应当根据融资租赁的这个特点把握。如合同解除、标的物维修、标的物质量瑕疵及风险承担等问题原则上均与出租人无关。此时承租人还是要依照租赁合同的要求支付租金,因此选项B的说法正确,选项C的说法错误。[点评]本题主要考核合同法律制度(分则)的“融资租赁合同”知识点。该题目所涉及知识点与财考网2011年开通的模拟试卷(一)单选第13题的考点基本相同。另外,在财考网(www.ck100.com)2011年《注会经济法》逐章精讲班练习中有所涉及,另外,在刘春霖老师考前串讲班中均重点提及。
下列各项中,属于资本项目下外汇收支的有( )。
A. 境内居民吴某投资B股所得股息
B. 中国投资有限责任公司收购美国摩根士丹利公司股权的价款
C. 日本政府向我国地震灾区提供的经济援助
D. 世界银行向\*\*\*\*提供的农业项目贷款
答案：BD
分析解释：[答案]BD[解析]投资收益主要是利息、红利等属于经常项目,因此选项A属于经常项目;资本项目,是指国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目,包括资本转移、非生产、非金融资产的收买或放弃、直接投资、证券投资、衍生产品及贷款等。在资本项目下发生的外汇,即资本项目外汇。经常转移也称单方面转移,是资金或货物在国际间的单向转移,不产生归还或偿还问题。具体包括个人转移和政府转移,前者指个人之间的无偿赠与或赔偿等,后者是指政府之间的军事、经济援助、赔款、赠与等,因此选项C是属于经常项目外汇支出。[点评]本题主要考核外汇管理法律制度的“资本项目外汇收支”知识点。该题目所涉及知识点与财考网2011年开通的模拟试卷(三)多选第16题、模拟试卷(一)单选第14题的考点基本相同。另外,在财考网(www.ck100.com)2011年《注会经济法》逐章精讲班练习中有所涉及,另外,在刘春霖老师考前串讲班中均重点提及。
根据支付结算法律制度的规定,下列关于贷记卡计息和收费的表述中,错误的有( )。
A. 贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡时,可全额享受最长不超过60天的免息还款期待遇
B. 贷记卡持卡人支取现金可享受最低还款额待遇,但最低还款额不得低于支取现金额的20%
C. 贷记卡持卡人超过发卡银行批准的信用额度用卡时,可全额享受最长不超过60天的免息还款期待遇,但发卡银行应当按超过信用额度部分的5%收取超限费
D. 发卡银行对贷记卡账户内的存款,不计付利息
答案：ABC
分析解释：[答案]ABC[解析]贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时,不再享受免息还款期待遇,应当支付未偿还部分自银行记账日起,按规定利率计算的透支利息,因此选项A的说法错误;贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支,不享受免息还款期和最低还款额待遇,应当支付现金交易额或透支额自银行记账日起,按规定利率计算的透支利息,因此选项B的表述错误;发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为,应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5%收取滞纳金和超限费,因此选项C的表述错误;发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡(含iC卡的电子钱包)内的币值不计付利息,因此选项D的说法正确。[点评]本题主要考核支付结算法律制度的“贷记卡”知识点。该题目所涉及知识点与财考网2011年开通的模拟试卷(二)多选第17题的考点基本相同。另外,在财考网(www.ck100.com)2011年《注会经济法》逐章精讲班练习中有所涉及,另外,在刘春霖老师考前串讲班中均重点提及。
下列有关运营资金的管理,正确的做法有( )。
A. 作废的收据要加盖“作废”章,应及时撕毁、丢弃
B. 印章由出纳人员单人保管
C. 企业因撤销、合并或其他原因结清账户时,应将剩余的空白支票交回银行,切角作废
D. 已签发的转账支票遗失,银行不挂失,企业应及时请求收款企业协助防范
答案：CD
分析解释：正确答案是:CD答案分析:作废的收据要加盖“作废”章,将作废收据的存根联与其他各联一起保管,不得撕毁、丢弃。A项错误;印章应指定专人保管,按规定用途使用。所使用的印章不能由出纳人员单人保管。B项错误。C、D正确,符合相关规定。
下列关于固定资产减值准备的计提,说法正确的是( )。
A. 固定资产存在减值迹象的,应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定
B. 处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等
C. 固定资产减值损失确认后,减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整,以使该固定资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的固定资产账面价值
D. 固定资产减值损失一经确认,在以后会计期间还可进行转回调整
答案：BC
分析解释：正确答案是:BC答案分析:固定资产存在减值迹象的,应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。A项错误;固定资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。D项错误。
货币资金收付的授权批准主要有哪些模式( )。
A. “一支笔”审批模式
B. 分级审批模式
C. 多重审批模式
D. 混合审批模式
答案：ABCD
分析解释：正确答案是:ABCD答案分析:货币资金收付的授权批准,主要有“一支笔”审批、分级审批、多重审批和混合审批四种模式。
甲公司2011年1月1日以银行存款3000万元取得乙公司10%的股权,对乙公司不具有控制、共同控制或重大影响,且该项投资在活跃市场中没有报价,另发生交易费用10万元。则甲公司的下列会计处理中,表述不正确的是()。
A. 甲公司将该项投资划分为长期股权投资
B. 该项投资的初始入账价值是3010万元
C. 该项投资的初始入账价值是3000万元
D. 甲公司对该项投资采用成本法进行后续计量
答案：C
分析解释：答案:C解析:由于甲公司对乙公司的投资不具有控制、共同控制或重大影响,且在活跃市场中没有报价,因此应当将该项股权投资作为长期股权投资核算,并采用成本法进行后续计量,其初始入账价值是3010万元(3000+10)。
甲公司2011年1月1日以银行存款3000万元取得乙公司20%的股权,能够对乙公司的生产经营活动产生重大影响,另发生直接相关交易费用10万元。同日,以银行存款2000万元取得丙公司80%的股权,能够控制丙公司的生产经营活动,另发生直接相关交易费用5万元。在此之前,甲公司和乙公司、丙公司均没有任何关联方关系。则甲公司的下列会计处理中,表述正确的是()。
A. 甲公司对乙公司的投资应当作为长期股权投资并采用成本法进行后续计量
B. 甲公司对乙公司的投资的初始投资成本是3000万元
C. 甲公司对丙公司的投资应当作为长期股权投资并采用权益法进行后续计量
D. 甲公司对丙公司的投资的初始投资成本是2000万元
答案：D
分析解释：答案:D解析:甲公司能够对乙公司的生产经营活动产生重大影响,因此对乙公司的投资应当划分为长期股权投资并采用权益法进行后续计量,因此选项A不正确;甲公司对乙公司的投资的初始投资成本是3010万元(3000+10),选项B不正确;甲公司能够控制丙公司的生产经营活动,因此应当将对丙公司的投资划分为长期股权投资并采用成本法进行后续计量,选项C不正确;甲公司对丙公司的投资的初始投资成本是2000万元,直接相关费用5万元计入管理费用,选项D正确。
2011年6月1日,甲公司以一栋自用办公楼换取丙公司持有的对乙公司的股权投资。相关资料如下:甲公司的办公楼的原价是1000万元,累计已计提折旧200万元(包括了2011年6月份的折旧),2011年6月1日的公允价值是1500万元;丙公司持有乙公司20%的股权,能够对乙公司的生产经营活动产生重大影响,2011年6月1日该项股权投资的账面价值是1200万元,公允价值是1500万元。假定该项交换具有商业实质,不考虑相关税费的影响,双方对换入的资产均不改变其用途,甲公司能够对乙公司的生产经营活动产生重大影响,则甲公司的下列处理中,表述正确的是()。
A. 甲公司换入乙公司长期股权投资的初始入账价值为800万元
B. 甲公司换入乙公司长期股权投资的初始入账价值为1500万元
C. 甲公司换出办公楼不产生利得或损失
D. 甲公司对换入的乙公司的长期股权投资应当采用成本法进行后续计量
答案：B
分析解释：答案:B解析:此题应当注意与“非货币性资产交换”章节结合,由于交换具有商业实质,双方交换的资产的公允价值均能够可靠的计量,因此应当以换出资产的公允价值为基础确定换入资产的入账价值。本题中甲公司换入乙公司股权的入账价值是1500万元(换出办公楼的公允价值),因此选项A不正确,选项B正确;甲公司换出办公楼的公允价值1500万元与账面价值800万元(1000-200)之间的差额,应当计入营业外收入,选项C不正确;由于甲公司能够对乙公司的生产经营活动产生重大影响,因此甲公司对乙公司的长期股权投资应当采用权益法进行后续计量,因此选项D不正确。
甲公司和乙公司属于A公司的两个子公司,2011年1月1日,甲公司以银行存款3000万元从A公司处取得乙公司60%的股权,乙公司的控制权随之发生转移,另发生直接相关交易费用20万元。当日乙公司所有者权益的账面价值为3000万元。2011年3月1日,乙公司宣告发放现金股利100万元。2011年4月1日,甲公司收到乙公司发放的现金股利。不考虑其他因素,则下列说法中正确的是()。
A. 甲公司长期股权投资的初始投资成本为3000万元
B. 甲公司长期股权投资的初始投资成本为1800万元
C. 甲公司收到的现金股利,应当减少长期股权投资的账面价值
D. 甲公司收到的现金股利,应当计入营业外收入
答案：B
分析解释：答案:B解析:同一控制下企业合并,应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,因此甲公司长期股权投资的初始投资成本=3000×60%=1800(万元),发生的交易费用,应当记入到“管理费用”科目,不影响长期股权投资初始投资成本的计算,选项A不正确,选项B正确;成本法核算下,收到的现金股利,应当记入到“投资收益”科目,不应当减少长期股权投资的账面价值,因此选项C和选项D不正确。
生产的产品作为对价从乙公司的母公司处取得乙公司80%的股权,能够对乙公司的生产经营决策实施控制。该批产品的成本是1000万元,公允价值为2000万元。当日乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为2000万元。另发生相关交易费用20万元。在此之前,甲公司和乙公司没有任何关联方关系,则下列说法中正确的是()。
A. 甲公司长期股权投资的初始投资成本为2000万元
B. 甲公司长期股权投资的初始投资成本为1800万元
C. 甲公司应当在其个别财务报表中确认商誉740万元
D. 甲公司的个别财务报表中不应当确认商誉
答案：D
分析解释：答案:D解析:非同一控制下企业合并,长期股权投资的初始投资成本为实际付出对价的公允价值=2000×(1+17%)=2340(万元),相关交易费用20万元计入管理费用,选项A和选项B错误;控股合并的情况下,投资方在个别财务报表中是不确认商誉的,商誉体现在长期股权投资的账面价值中,因此选项C错误,选项D正确。
2011年1月1日,甲公司以其一项对外出租且采用公允价值模式计量的办公楼作为对价从丙公司处取得其持有的乙公司100%的股权。该办公楼在当日的公允价值为1000万元,账面价值为800万元(其中成本600万元,公允价值变动200万元)。该办公楼系自用的房地产转换的,转换当日产生公允价值变动损益100万元。不考虑其他因素,甲公司和乙公司在此之前没有任何关联方关系,则下列说法中不正确的是()。
A. 甲公司取得投资的初始投资成本是1000万元
B. 处置对外出租的办公楼产生营业收入1000万元
C. 处置对外出租的办公楼产生营业成本800万元
D. 处置对外出租的办公楼影响当期损益的金额为200万元
答案：C
分析解释：答案:C解析:该项合并为非同一控制下企业合并,长期股权投资的初始投资成本为实际付出对价的公允价值,因此甲公司取得投资的初始投资成本是1000万元,选项A正确;投出对外出租并采用公允价值模式计量的办公楼,按照处置投资性房地产进行处理,要将其公允价值计入其他业务收入,将投资性房地产的账面价值转入“其他业务成本”科目,同时将持有期间产生的“公允价值变动损益”结转,减少“其他业务成本”。会计分录为:借:长期股权投资1000贷:其他业务收入1000借:其他业务成本800贷:投资性房地产——成本600——公允价值变动200借:公允价值变动损益100(转换时产生的公允价值变动损益-100+持有期间发生的公允价值变动200)贷:其他业务成本100因此产生的营业收入是1000万元,产生的营业成本=800-100=700(万元),产生的损益=1000-800-100+100=200(万元)(注:转换日产生的公允价值变动损益为借方金额;最后一笔分录不会对当期损益产生影响)。
下列各项中,影响长期股权投资账面价值增减变动的是()。
A. 采用权益法核算的长期股权投资,持有期间被投资单位宣告分派股票股利
B. 采用权益法核算的长期股权投资,持有期间被投资单位宣告分派现金股利
C. 采用成本法核算的长期股权投资,持有期间被投资单位宣告分派股票股利
D. 采用成本法核算的长期股权投资,持有期间被投资单位宣告分派现金股利
答案：B
分析解释：答案:B解析:持有期间被投资单位宣告发放股票股利的,投资企业不论长期股权投资采用成本法核算还是权益法核算,均不作任何账务处理,只需备查登记增加股票的数量,选项A和选项C错误;采用权益法核算时,被投资单位宣告发放现金股利,投资企业借记“应收股利”,贷记“长期股权投资”,选项B正确;采用成本法核算时,被投资单位宣告发放现金股利的,投资企业借记“应收股利”,贷记“投资收益”,不影响长期股权投资的账面价值变动,选项D错误。
2011年1月1日,甲公司以银行存款2000万元从证券市场取得乙公司20%的股权,能够对乙公司的生产经营活动产生重大影响,当日乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为10000万元。2011年6月1日,甲公司销售一批自产的产品给乙公司,该批产品的成本是50万元,售价是100万元。期末乙公司对外销售60%。2011年度乙公司实现净利润500万元,无其他所有者权益变动。不考虑增值税等其他因素,则下列说法中正确的是()。
A. 甲公司取得的长期股权投资应当采用成本法进行后续计量
B. 甲公司期末应当确认的投资收益为100万元
C. 甲公司期末应当确认的投资收益为96万元
D. 甲公司期末不需要进行会计处理
答案：C
分析解释：答案:C解析:由于甲公司能够对乙公司的生产经营活动产生重大影响,因此甲公司取得的长期股权投资应当采用权益法进行后续计量,选项A不正确;权益法下,期末应当根据被投资单位实现的净利润和甲公司的持股比例确认投资收益,应当确认的投资收益的金额=[500-(100-50)×(1-60%)]×20%=96(万元),选项B不正确,选项C正确,选项D不正确。
2011年1月1日,甲公司以银行存款2000万元从证券市场取得乙公司20%的股权,能够对乙公司的生产经营活动产生重大影响,当日乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为8000万元。2011年6月1日,甲公司销售一批自产的产品给乙公司,该批产品的成本是50万元,售价是100万元。乙公司购入后作为管理用固定资产核算,预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。2011年度乙公司实现净利润500万元,无其他所有者权益变动。不考虑增值税等其他因素,则甲公司2011年度该项投资影响损益的金额是()万元。
A. 
B. 100
C. 91
D. 91.17
答案：C
分析解释：答案:C解析:取得投资时,初始投资成本2000大于应享有的乙公司可辨认净资产的公允价值份额1600万元(8000×20%)的差额,不调整长期股权投资的账面价值;期末,未实现内部交易损益的余额=(100-50)-(100-50)/5×6/12=45(万元),乙公司调整后的净利润=500-45=455(万元),甲公司按照持股比例应当享有的份额=455×20%=91(万元),计入投资收益,因此甲公司2011年度该项投资影响损益的金额是91万元。
2011年1月1日,甲公司以银行存款2000万元从证券市场取得乙公司20%的股权,能够对乙公司的生产经营活动产生重大影响,当日乙公司可辨认净资产的公允价值为8000万元,账面价值为7500万元,差额为一项存货造成的。2011年年末,该批存货的对外销售了60%。乙公司2011年度实现净利润600万元,无其他所有者权益变动。不考虑增值税等其他因素的影响,则甲公司2011年年末应当确认的投资收益的金额是()万元。
A. 120
B. 60
C. 80
D. 
答案：B
分析解释：答案:B解析:投资时,乙公司存货的账面价值与公允价值之间的差额是500万元,期末乙公司对外销售了60%,由于甲公司认可的是该批存货的公允价值,而乙公司账面净利润中存货销售成本是根据账面价值结转的,所以需要对乙公司的净利润进行调整的,因此乙公司调整后的净利润=600-(8000-7500)×60%=300(万元),2011年年末应当确认的投资收益的金额=300×20%=60(万元)。
合并以外的方式下以发行权益性证券取得的长期股权投资,其相关的会计处理中正确的是()。
A. 按照发行权益性证券的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本
B. 按照发行权益性证券的面值作为长期股权投资的初始投资成本
C. 按照发行权益性证券的公允价值作为股本的入账金额
D. 为发行权益性证券支付的手续费、佣金等应计入到长期股权投资的初始投资成本
答案：A
分析解释：答案:A解析:以发行权益性证券取得的长期股权投资,应当按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本。为发行权益性证券支付的手续费、佣金等应自权益性证券的溢价发行收入中扣除,溢价收入不足冲减的,应冲减盈余公积和未分配利润。应当按照发行权益性证券的面值作为“股本”科目的入账金额,将发行权益性证券的公允价值与面值之间的差额记入“资本公积——股本溢价”科目。
2011年2月1日,甲公司以一栋厂房取得乙公司10%的股权,对乙公司不具有控制、共同控制或重大影响,乙公司的股权在活跃市场中没有报价。该项厂房的账面价值是1000万元,公允价值是1500万元,另支付相关税费10万元。取得时,乙公司已经宣告但尚未发放现金股利100万元。不考虑其他因素,则下列说法中不正确的是()。
A. 甲公司长期股权投资的初始投资成本为1510万元
B. 甲公司长期股权投资的初始投资成本为1500万元
C. 实际支付的对价中,包含的已宣告但尚未发放的现金股利应单独作为应收项目处理
D. 合并以外方式取得的长期股权投资支付的相关税费,应当计入到长期股权投资的初始投资成本
答案：A
分析解释：答案:A解析:甲公司实际支付对价的公允价值是1500万元,支付的相关税费应当计入到长期股权投资的初始投资成本中,实际支付的对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应当单独作为应收项目处理,因此甲公司长期股权投资的初始投资成本=1500+10-100×10%=1500(万元),选项A不正确。
2011年8月1日,A股份有限公司(以下简称A公司)接受B公司投资,B公司将持有的C公司的长期股权投资投入到A公司。B公司持有的C公司的长期股权投资的账面余额为800万元,未计提减值准备。A公司和B公司投资合同约定的价值为1000万元(该价值为公允价值)。接受投资后A公司的注册资本为3000万元,B公司投资持股比例为20%,能够对A公司的生产经营活动产生重大影响。则下列说法中不正确的是()。
A. A公司应增加长期股权投资800万元
B. A公司应增加长期股权投资1000万元
C. A公司应增加股本600万元
D. A公司应增加资本公积(股本溢价)400万元
答案：A
分析解释：答案:A解析:投资者投入的长期股权投资,应当按照投资合同或协议约定的价值作为长期股权投资的初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外。A公司应增加的股本为3000×20%=600(万元),增加的资本公积(股本溢价)为1000-600=400(万元)。
2011年1月1日,甲公司以银行存款3000万元取得乙公司30%的股权,能够对乙公司的生产经营活动产生重大影响,当日乙公司可辨认净资产的公允价值为12000万元。2011年5月1日乙公司宣告发放上一年度的现金股利500万元。2011年度乙公司发生净亏损1000万元。2012年度未进行利润分配,当年实现净利润1200万元。不考虑其他因素,则下列说法中不正确的是()。
A. 2011年1月1日,长期股权投资的账面价值为3600万元
B. 2011年5月1日,长期股权投资的账面价值为3600万元
C. 2011年12月31日,长期股权投资的账面价值为3150万元
D. 2012年12月31日,长期股权投资的账面价值为3510万元
答案：B
分析解释：答案:B解析:由于甲公司能够对乙公司的生产经营决策产生重大影响,因此长期股权投资应当采用权益法进行后续计量,甲公司支付的对价为3000万元,应享有乙公司的可辨认净资产公允价值份额为12000×30%=3600(万元),大于初始投资成本,则2011年1月1日,长期股权投资的账面价值=3600万元,选项A正确;乙公司宣告发放的现金股利,应当减少长期股权投资的账面价值,因此2011年5月1日长期股权投资的账面价值=3600-500×30%=3450(万元),选项B不正确;2011年1月31日,长期股权投资的账面价值=3600-500×30%-1000×30%=3150(万元),选项C正确;2012年12月31日,长期股权投资的账面价值=3150+1200×30%=3510(万元),选项D正确。
下列关于以发行权益性证券进行同一控制下企业合并的会计处理中正确的有()。
A. 长期股权投资的初始投资成本为发行权益性证券的公允价值
B. 长期股权投资的初始投资成本为取得的被投资单位所有者权益账面价值的份额
C. 应将所发行的权益性证券的面值记入“股本”科目
D. 应将所发行权益性证券的公允价值与账面价值之间的差额记入“资本公积——股本溢价”科目
答案：BC
分析解释：答案:BC解析:同一控制下企业合并,应当按照合并日取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,应将所发行的权益性证券的面值计入“股本”科目,将长期股权投资的初始投资成本与股本之间的差额计入“资本公积——股本溢价”科目。
企业根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定,长期股权投资核算方法转换的处理正确的有()。
A. 将长期股权投资自成本法转换为权益法核算的,应比较初始投资成本与可辨认净资产公允价值的差额,确定是否需要对长期股权投资的账面价值进行调整
B. 将长期股权投资自成本法转按权益法核算的,应按转换时该项长期股权投资的公允价值作为权益法核算的初始投资成本
C. 将长期股权投资自成本法转按权益法核算的,上年度取得长期股权投资的初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,借记“长期股权投资——成本”科目,贷记“营业外收入”科目,初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整已确认的初始投资成本
D. 长期股权投资因减资自权益法转按成本法核算的,应按转换时长期股权投资的账面价值作为成本法核算的初始投资成本
答案：AD
分析解释：答案:AD解析:长期股权投资自成本法转为权益法的,应对长期股权投资进行追溯调整,选项B不正确:企业根据“长期股权投资”准则将长期股权投资自成本法转按权益法核算的,应比较初始投资成本与可辨认净资产公允价值的差额,确定是否需要对长期股权投资的账面价值进行调整,上年度长期股权投资时因投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,一方面调整长期股权投资的账面价值,另一方面应同时调整留存收益,选项C不正确。
关于长期股权投资的权益法核算,下列说法中正确的有()。
A. 被投资单位发生的其他权益变动,投资企业应当相应的调整长期股权投资的账面价值
B. 被投资单位实现的净利润,投资企业不需要进行相应的处理
C. 分担净亏损后,被投资单位实现盈利的,要按照分担亏损的相反顺序进行处理
D. 在调整被投资单位的净利润时,只需要考虑逆流交易产生的未实现内部交易损益,不需要考虑顺流交易产生的未实现内部交易损益
答案：AC
分析解释：答案:AC解析:被投资单位实现的净利润,投资方应借记“长期股权投资——损益调整”,贷记“投资收益”选项B不正确;在调整被投资单位的净利润时,无论是顺流交易还是逆流交易,只要是内部交易产生的未实现内部交易损益都需要对被投资单位的净利润进行调整,选项D不正确。
长期股权投资采用权益法核算,应设置的明细科目有()。
A. 成本
B. 公允价值变动
C. 损益调整
D. 其他权益变动
答案：ACD
分析解释：答案:ACD解析:根据现行会计准则规定,长期股权投资采用权益法核算的,应当分别设置“成本”、“损益调整”、“其他权益变动”进行明细核算;选项B不属于长期股权投资的明细科目。
二、多选题(本大题10小题.每题2.0分,共20.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案,并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。)第1题会计核算的具体内容包括( )。
A. 款项和有价证券的收付
B. 财物的收付、增减和使用
C. 债权、债务的发生和结算
D. 资本的增减
答案：:A,B,C,D
分析解释：[正确答案]:A,B,C,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 该四项均属于会计核算的内容。第2题原始凭证按其填列的方法不同,可分为( )。A 一次凭证B 累计凭证C 原始凭证汇总表(或汇总原始凭证)D 收款凭证[正确答案]:A,B,C[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 按填列方法,原始凭证可分为一次凭证,累计凭证和原始凭证汇总表。第3题下列不能记入存货采购成本的是( )。A 装卸费B 仓储费C 运输费D 非正常消耗的直接材料费[正确答案]:B,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 仓储费和非正常消耗的直接材料费不属于采购成本。第4题表明存货可变现净值为零的迹象有( )。A 该存货的市场价格持续下跌,并且在可预见的未来无回升的迹象B 已霉烂变质的存货C 已过期且无转让价值的存货D 生产中已不再需要,并且已无使用价值和无转让价值的存货[正确答案]:A,B,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] C项中存货可能存在使用价值,生产中可以用到,所以不一定可变现净值为零。第5题甲企业于2010年11月1日推出A产品一批,数量为500000件,单价为每件5元(不含税)。甲企业规定,一次性购买A产品40000件以上的,给予10%的商业折扣,同时规定现金折扣的条件为2/10,n/30。乙企业于当日购买A产品100000件,并于11月8日付清全部贷款。甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定不考虑其他相关税费,则甲企业在发出商品及收到贷款时的账务处理错误的是( )。A借:应收账款 585000 贷:主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税(销项税额) 85000 借:银行存款 573300 财务费用 11700 贷:应收账款 585000B借:应收账款 526500 贷:主营业务收入 450000 应交税费——应交增值税(销项税额) 76500 借:银行存款 526500 贷:应收账款 526500C借:应收账款 526500 贷:主营业务收入 450000 应交税费——应交增值税(销项税额) 76500 借:银行存款 515970 财务费用 10530 贷:应收账款 5265500D借:应收账款 526500 贷:主营业务收入 450000 应交税费——应交增值税(销项税额) 76500 借:银行存款 436500 财务费用 90000 贷:应收账款 526500[正确答案]:B,C,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 乙企业8日付款,在10天之内.可以享受2%的现金折扣,所以A项错误。第6题下列项目中,可通过“周转材料”科目核算的有( )。A 修理备用件B 低值易耗品C 包装物D 建造承包商使用的木模板、脚手架等材料[正确答案]:B,C,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 低值易耗品,包装物和建造承包商使用的木模板、脚手架等材料都属于周转材料。第7题下列属于其他应付款核算内容的是( )。A 应付租入包装物的租金B 出借包装物收取的押金C 出租包装物收取的押金D 经营租入同定资产应付的租金[正确答案]:A,B,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 出租包装物收取的押金不是其他应付款。第8题关于记账凭证账务处理程序,下列说法正确的是( )。A 根据记账凭证直接登记总账B 账务处理程序比较复杂C 总账比较详细地记录业务。便于查阅D 不适应于经济业务量较少的单位[正确答案]:A,C[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 记账凭证账务处理比较简单,适应于经济业务量较少的单位。第9题对外报表是指单位向外报送的,供投资者、债权人以及政府有关部门等外部报表使用者使用的会计报表,包括( )。A 资产负债表B 利润分配表C 成本计算表D 现金流量表[正确答案]:A,B,D[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 资产负债表,利润分配表和现金流量表为对外报表,成本计算表是对内报表。第10题会计基本职能有( )。A 会计监督B 会计核算C 会计决策D 会计预测[正确答案]:A,B[本题分数]:2.0分[答案解析][解析] 会计基本职能为会计核算与会计监督。
对于变造、伪造会计凭证,下列说法中正确的是( )。
A. 对单位罚款三千元以上五万元以下
B. 对个人罚款三千元以上五万元以下
C. 对单位罚款五千元以上五万元以下
D. 对个人罚款五千元以上十万元以下
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处 5000 元以上 10 万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处 3000 元以上 5 万元以下的罚款。
2013年6月10日,某上市公司(增值税一般纳税人)购入一台不需要安装的生产设备,支付价款100万元,增值税税额17万元,购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年,预计净残值为8万元,按照年限平均法计提折旧。2014年12月因出现减值迹象,对该设备进行减值测试,预计该设备的公允价值为55万元,处置费用为13万元;如果继续使用,预计未来使用及处置产生现金流量的现值为35万元,假定设备计提减值准备后原预计使用寿命、预计净残值和计提折旧的方法均不变。该生产设备2015年应计提的折旧额为()万元。
A. 4
B. 4.25
C. 4.375
D. 9.2
答案：A
分析解释：[答案]A[东奥解析]该生产设备2014年12月31日计提减值准备前的账面价值=100-(100-8)÷10×1.5=86.2(万元),可收回金额为42万元(55-13),计提减值准备后的账面价值为42万元。2015年该生产设备应计提的折旧额=(42-8)÷(10-1.5)=4(万元)。
2015年12月31日,甲公司某在建工程项目的账面价值为2500万元,预计至达到预定可使用状态尚需投入200万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场发生了变化,甲公司于2015年年末对该在建项目进行减值测试,经测试表明:扣除继续在建所需投入因素预计未来现金流量现值为1800万元,未扣除继续在建所需投入因素预计的未来现金流量现值为1950万元。2015年12月31日,该项目的公允价值减去相关费用后的净额为1500万元。甲公司于2015年年末对该在建工程项目应确认的减值损失金额为()万元。
A. 550
B. 700
C. 1000
D. 300
答案：B
分析解释：[答案]B[东奥解析]对于在建工程,企业在预计其未来现金流量时,应当考虑继续在建所需投入因素,所以其未来现金流量现值为1800万元,公允价值减去相关费用后的净额为1500万元,可收回金额为两者之中较高者1800万元,该在建工程项目应确认的减值损失=2500-1800=700(万元)。
甲企业在2015年1月1日以1600万元的价格收购了乙企业80%股权,并能够控制乙企业的财务和经营决策。此前甲企业和乙企业无关联方关系。在购买日,乙企业可辨认净资产的公允价值为1500万元,没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组,而且乙企业的所有可辨认资产均未发生资产减值迹象,未进行过减值测试。2015年年末,甲企业经计算确定该资产组的可收回金额为1550万元,按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值为1350万元。则甲企业在2015年年末合并财务报表中应列示的商誉的账面价值为()万元。
A. 300
B. 100
C. 240
D. 160
答案：D
分析解释：[答案]D[东奥解析]合并财务报表中商誉计提减值准备前的账面价值=1600-1500×80%=400(万元),2015年年末合并财务报表中包含完全商誉的乙企业净资产的账面价值=1350+400÷80%=1850(万元),该资产组的可收回金额为1550万元,该资产组应确认减值损失=1850-1550=300(万元),因完全商誉的价值为500万元,所以减值损失只冲减商誉300万元,但合并财务报表中反映的是归属于母公司的商誉,未反映归属于少数股东权益的商誉,因此合并财务报表中商誉减值损失=300×80%=240(万元),2015年年末合并财务报表中列示的商誉的账面价值=400-240=160(万元)。
甲企业生产某单一产品,并且只拥有A、B、C三家工厂。三家工厂分别位于三个不同的国家,而三个国家又位于三个不同的洲。工厂A生产一种组件,由工厂B或者C进行组装,最终产品由B或者C销往世界各地,工厂B的产品可以在本地销售,也可以在C所在洲销售(如果将产品从B运到C所在洲更加方便的话)。B和C的生产能力合在一起尚有剩余,并没有被完全利用。B和C生产能力的利用程度依赖于甲企业对于销售产品在两地之间的分配。以下分别认定与A、B、C有关的资产组。假定A生产的产品(即组件)存在活跃市场,下列说法中正确的是()。
A. 应将A认定为一个单独的资产组,以内部转移价格确定其未来现金流量的现值
B. 应将A、B和C认定为一个资产组
C. 应将B和C认定为一个资产组
D. 应将A、B和C认定为三个资产组
答案：C
分析解释：[答案]C[东奥解析]A可以认定为一个单独的资产组,原因是它生产的产品尽管主要用于B或者C,但是由于该产品存在活跃市场,可以带来独立的现金流量,因此通常应当认定为一个单独的资产组。在确定其未来现金流量的现值时,公司应当调整其财务预算或预测,将未来现金流量的预计建立在公平交易的前提下A生产产品的未来价格最佳估计数,而不是其内部转移价格。编辑推荐:
ETF份额的申购和赎回参与券商可按照( )的标准收取佣金。[单选题]
A. 0.2%
B. 0.3%
C. 0.5%
D. 1%
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:ETF份额的投资者在申购和赎回基金份额时,申购和赎回参与券商可按照0.5%的标准收取佣金,其中包含证券交易所,登记结算机构等收取相关费用。
下列属于保险资产管理公司的资产管理业务的是( )。[单选题]
A. 企业年金
B. 公募基金资产管理计划
C. 银行理财产品
D. 集合资产管理计划
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:保险资产管理公司的资产管理业务包括:企业年金、保险资产管理计划、第三方保险资产管理计划,投资联结保险账户管理
巨额赎回风险,即当单个交易日基金的净赎回申请超过基金总份额的( )时,投资人将可能无法及时赎回持有的全部基金份额。[单选题]
A. 7%
B. 10%
C. 30%
D. 45%
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:巨额赎回风险,即当单个交易日基金的净赎回申请超过基金总份额的10%时,投资人将可能无法及时赎回持有的全部基金份额。
投资者的申购(认购)、赎回申请信息由( )汇总后传至基金的注册登记机构。[单选题]
A. 投资者
B. 代售机构总部
C. 管理人
D. 托管人
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:投资者的申购、赎回申请信息通过代销机构网点传送至代销机构总部,由代销机构总部将本代销机构的申购、赎回申请信息汇总后统一传送至注册登记机构。
将现金存入银行 登记银行存款日记账的依据是
A. 现金收款凭证
B. 现金付款凭证
C. 银行收款凭证
D. 银行付款凭证
答案：B
分析解释：正确答案 B解析对于库存现金和银行存款之间相互划转的经济业务 即从银行提取库存现金 或把库存现金存入银行的经济业务 只编制付款凭证、不编收款凭证。
对需要结计本月发生额的账户 结计“过次页”的本页合计数应当为 。
A. 本页合计数
B. 自本月初起至本页末止的发生额合计数
C. 自年初起至本页末止的累计数
D. 本页末的余额
答案：B
分析解释：正确答案 B解析 对需要结计本月发生额的账户 结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数。
需要结计本年累计发生额的某些明细账户 每月结账时 应在“本月合计”行下结出登记在月份发生额下面 在摘要栏内注明“本年累计”字样 并在下面通栏划单红线。
A. 当月累计发生额
B. 自年初起至本月末止的累计发生额
C. 本季累计发生额
D. 自年初起至上月末止的累计发生额
答案：B
分析解释：正确答案 B解析 需要结计本年累计发生额的某些明细账户 每月结账时 应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额 登记在月份发生额下面 在摘要栏内注明“本年累计”字样。
下列关于财务管理方法的描述中,正确的是( )。
A. 财务预测是财务决策的基础
B. 财务决策是编制财务预算的前提
C. 财务控制是财务管理方法中对企业前景影响最直接、最重要的方法
D. 财务预算是企业实现其生产目标的重要保证
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:财务预测是财务决策的基础;编制财务预算的前提;组织日常财务工作的必要条件。财务决策是财务管理方法中对企业前景影响最直接、最重要的方法。财务预算是企业全面预算的重要组成部分。财务控制是企业实现其生产目标的重要保证。 知识模块:财务管理概论
甲公司于2005年初向银行存入10万元资金,年利率为2%,每年复利一次,则2009年末甲公司可得到的本利和为( )万元。(FV2%,5=1.1041,PV2%,5=0.9057)
A. 11.041
B. 8.96
C. 9.0531
D. 11.046
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:2009年末大华公司可得到的本利和=10×FV2%,5=10×1.1041=11.041(万元) 知识模块:财务管理概论
某企业在10年后需要偿还50万元债务,银行存款年利率为10%,复利计息,为保证还款,企业现在需要存入( )万元。(PV10%,10=0.3855)
A. 19
B. 19.275
C. 20
D. 20.275
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:现在需要存入的款项=50×PV10%,10=50×0.3855=19.275(万元) 知识模块:财务管理概论
某企业拟分期付款购买一台大型设备,合同约定分6年付款,每年年末需支付100万元;总共支付600万元,利率为10%。如果现款交易,该企业应支付的价款为( )万元。(PVA10%,6=4.3553)
A. 479.083
B. 600
C. 435.53
D. 435.89
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:本题是典型的计算普通年金现值的问题,100×PVA10%,6=100×4.3553=435.53(万元)。 知识模块:财务管理概论
某人为存入银行一笔钱,以便在以后8年中每年年末得到10 000元,假定银行存款年利率为12%,则他现在应存入( )元。(PVA12%,8=4.9676)
A. 49 000
B. 49 675
C. 49 670
D. 49 676
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:现在应存入的款项=10 000×PVA12%,8=10 000×4.9676=49 676(元) 知识模块:财务管理概论多项选择题共30题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。
下列有关资金市场表述正确的有( )。
A. 也称为货币市场
B. 也称为资本市场
C. 主要是满足企业对长期资金的需求
D. 主要是满足企业对短期资金的需求
E. 贴现属于资金市场业务
答案：A,D,E
分析解释：正确答案:A,D,E解析:资金市场又叫货币市场,是指期限不超过一年的短期资金交易市场。其业务包括银行短期信贷市场业务、短期证券市场业务和贴现市场业务。短期资金市场主要是满足企业对短期资金的需求、进行短期资金融通。因此选项ADE正确。资本市场,是指期限在一年以上的长期资金交易市场。资本市场主要是满足企业对长期资金的需求、进行长期资金融通,所以选项BC不正确。 知识模块:财务管理概论
下列各项属于财务管理内容的有( )。
A. 股利分配
B. 投资管理
C. 产品质量管理
D. 筹集资金
E. 营运资金管理 4.财务管理目标的类型主要有( )。
答案：A,B,D,E
分析解释：正确答案:A,B,D,E解析:财务管理的基本内容有筹集资金、投资管理、营运资金管理和股利分配,此外,财务管理的内容还包括企业破产、清算和重整管理;企业收购与兼并管理;企业业绩评价;企业财务诊断;国际财务管理等内容,所以选项ABDE正确。 知识模块:财务管理概论
财务管理目标的影响因素中属于内部因素的有( )。
A. 投资报酬率
B. 风险
C. 法律环境
D. 每股股利
E. 金融环境
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:影响财务管理目标的内部因素有投资报酬率、风险和每股股利。选项C和选项E属于外部因素。故选项ABD正确。 知识模块:财务管理概论计算题共8题,每题2分。每题的备选项中只有1个最符合题意。某企业拟投资甲项目,计划投资额为1 000万元,其报酬率的概率分布如下表: 企业以前投资类似项目的投资报酬率为20%, 标准离差率为30%,无风险报酬率为50%。 根据上述资料,回答下列问题:
某投资者欲通过基金管理人以现金认购100万份ETF份额,认购费率为1%,那么他需要准备的资金为( )万元。
A. 102
B. 101
C. 100
D. 99
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:认购金额=认购价格×认购份额×(1+认购费率)=1×100×(1+1%)=101(万元),即投资者需准备101万元资金,方可认购到100万份基金份额。 知识模块:基金的募集、交易与登记
关于股票投资价值的估值,下面叙述正确的是( )。
A. 最常使用的估值方法有市盈率、市净率、现金流折现。以及经济价值对利息,税收、折旧摊销前利润
B. 对特定的价值型股票,每股盈余成长率是最常用的辅助估值工具
C. 成长型的股票也能采用股息率的方法
D. 在股票估值中,公司治理结构和管理层素质等非定量指标不如财务指标来得重要
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:对股票投资价值的估值,最常使用四种估值方法,分别为市盈率(PE)、市净率 (PB)、现金流折现(DCF)以及经济价值对利息、税收、折旧摊销前利润(EV/EBITDA)。对特定的价值型股票,也会采用股息率的方法。对于成长型的股票,每股盈余成长率则是最常用的辅助估值工具。另外,对上市公司非财务指标也应当给予适当的关注,尤其是公司治理结构和管理层素质,因为它们是公司长期健康发展的重要保障。 知识模块:基金管理人
首次发行未上市的股票,在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下,按( )计量。
A. 评估价
B. 成本
C. 预计市价
D. 估算价
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:首次发行未上市的股票,采用估值技术确认公允价值,在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下,按成本计量。 知识模块:基金的估值、费用与会计核算
在证券组合管理的基本步骤中,投资时机的选择是( )阶段的主要工作。
A. 进行证券投资分析
B. 组建证券投资组合
C. 投资组合的修正
D. 投资组合业绩评估
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:从控制过程来看,证券组合管理通常包括以下几个基本步骤:①确定证券投资政策;②进行证券投资分析;③组建证券投资组合;④投资组合的修正;⑤投资组合业绩评估。其中,在构建证券投资组合时,投资者需要注意个别证券选择、投资时机选择和多元化三个问题。
投资者T日提交基金认购申请后,一般可于( )日后到办理认购的网点查询认购申请的受理情况。
A. T+1
B. T+2
C. T+3
D. T
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:投资者T日提交认购申请后,可于T+2日起到办理认购的网点查询认购申请的受理情况。认购申请无效的,认购资金将退回投资人资金账户。认购的最终结果要待基金募集期结束后才能确认。
以其他证券投资基金为投资对象,其投资组合由各种各样的基金组成的基金称为( )。
A. 指数基金
B. 基金中的基金
C. 伞型基金
D. 信托投资单位
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:基金中的基金是指以其他证券投资基金为投资对象的基金,其投资组合由其他基金组成。我国目前尚无此类基金。
关于基金税收,下列说法正确的是( )。
A. 对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税
B. 企业投资者买卖基金份额征收印花税
C. 对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入,不征收企业所得税
D. 企业投资者从基金分配中获得的收入,征收企业所得税
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金的差价收入征收营业税;非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。企业投资者买卖基金份额暂免征印花税。企业投资者买卖基金份额获得的差价收入,应并入企业的应纳税所得额,征收企业所得税;企业投资者从基金分配中获得的收入,暂不征收企业所得税。
对于追求收益且厌恶风险的投资者,其无差异曲线的特征包括( )。
A. 无差异曲线向左上方倾斜
B. 无差异曲线之间可能相交
C. 无差异曲线的位置越高,其上的投资组合带来的满意程度就越高
D. 无差异曲线位置与该曲线上的组合给投资者带来的满意程度无关
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:对于追求收益又厌恶风险的投资者而言,其无差异曲线的特点有:①无差异曲线是由左至右向上弯曲的曲线;②每个投资者的无差异曲线形成密布整个平面且互不相交的曲线簇;③同一条无差异曲线上的组合给投资者带来的满意程度相同;④不同无差异曲线上的组合给投资者带来的满意程度不同;⑤无差异曲线的位置越高,其上的投资组合带来的满意程度就越高;⑥无差异曲线向上弯曲的程度大小反映投资者承受风险的能力强弱。
在营销组合的四大要素中,( )是满足投资者需求的手段。
A. 促销
B. 费率
C. 产品
D. 渠道
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:营销组合的四大要素——产品(Product)、费率(Price)、渠道(Place)和促销 (Promotion)是基金营销的核心内容。其中,产品是满足投资者需求的手段。基金管理人只有不断开发出能够满足客户需求的多样化的基金产品供客户选择,才能不断扩大业务规模。
对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得,扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时,按( )计算应纳税所得额。
A. 25%
B. 30%
C. 40%
D. 50%
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税[2005]102号)、《关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知》(财税[2005]107号),对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得,扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时,按50%计算应纳税所得额。
( )指基金托管人以《证券投资基金法》、《证券投资基金会计核算办法》等法律规定为依据,对基金管理人的估值结果即基金份额净值、累计基金份额净值以及期初基金份额净值进行的核对。
A. 基金账务的复核
B. 基金头寸的复核
C. 基金资产净值的复核
D. 业绩表现数据的复核
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:基金资产净值的复核指基金托管人以《证券投资基金法》、《证券投资基金会计核算办法》等法律规定为依据,对基金管理人的估值结果即基金份额净值、累计基金份额净值以及期初基金份额净值进行的核对。
一般而言,全球资产配置的期限为( )。
A. 半年以内
B. 1年以内
C. 1年以上
D. 10年以上
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:不同范围资产配置在时间跨度上往往不同、一般而言,全球资产配置的期限在1年以上;股票、债券资产配置的期限为半年;行业资产配置的时间最短,一般根据季度周期或行业波动特征进行调整。
申请高级管理人员任职资格,应当具备( )年以上基金、证券、银行等金融相关领域的工作经历及与拟任职务相适应的管理经历。
A. 1
B. 3
C. 5
D. 8
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:申请高级管理人员任职资格,应当具备3年以上基金、证券、银行等金融相关领域的工作经历及与拟任职务相适应的管理经历。
母基金之下设立若干子基金,各子基金独立进行投资决策,投资者可以根据自己的需要转换子基金,不用支付转换费用的基金是( )。
A. 指数基金
B. 对冲基金
C. 伞型基金
D. 开放式基金
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:伞型基金下设立若干子基金,各子基金独立进行投资决策,投资者可以根据自己的需要转换子基金,不用支付转换费用。
投资者于T日转托管基金份额成功后,转托管份额于T+1日到达转入方网点,投资者可于( )日起赎回该部分基金份额。
A. T+0
B. T+1
C. T+2
D. T+3
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:基金持有人可以办理其基金份额在不同销售机构的转托管手续。转托管在转出方进行申报,基金份额转托管一次完成。一般情况下,投资者于T日转托管基金份额成功后,转托管份额于T+1日到达转入方网点,投资者可于T+2日起赎回该部分基金份额。
如果投资者在2010年4月15日(周五,法定节假日前最后一个工作日)赎回了基金份额,那么投资者享有利润的期限至( )。
A. 4月15日
B. 4月16日
C. 2012年4月17日
D. 2012年4月18日
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:《关于货币市场基金投资等相关问题的通知》规定:“当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益,当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。”
为了保障广大投资者的利益,防止基金资产被挤占、挪用等情况发生,证券投资基金一般都要由( )来保管基金资产。
A. 基金管理人
B. 基金份额持有人
C. 基金托管人
D. 基金销售机构
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:为了保证基金资产的安全,《证券投资基金法》规定,基金资产必须由独立于基金管理人的基金托管人保管,从而使得基金托管人成为基金的当事人之一。基金托管人的职责主要体现在基金资产保管、基金资金清算、会计复核以及对基金投资运作的监督等方面。
投资基金优化金融结构和促进基金增长,这个作用是通过( )来实现。
A. 提供就业机会
B. 将储蓄转化为生产资金
C. 购买大量消费品
D. 向工商企业提供信贷
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:目前,我国金融结构存在直接融资和间接融资相对失衡的矛盾,通过证券市场的直接融资比重较小,且有不断萎缩的态势。截至2007年底,超过17万亿元的储蓄资金滞留在银行系统,既增大了商业银行的经营压力,不利于银行体制的改革,也增大了整个金融体系的风险。证券投资基金将中小投资者的闲散资金汇集起来投资于证券市场,扩大了直接融资的比例,为企业在证券市场筹集资金创造了良好的融资环境,实际上起到了将储蓄资金转化为生产资金的作用。
收入型证券组合追求基本收益的最大化,主要投资于( )。
A. 蓝筹股
B. 附息债券
C. 普通股
D. 优先股
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:收入型证券组合追求基本收益(即利息、股息收益)的最大化。能够带来基本收益的证券有附息债券、优先股及一些避税债券。 知识模块:证券组合管理理论
如果基金管理人希望复制的投资组合的股票数小于目标股票价格指数的成分股数目,那么可以选用( )来构造具体的投资组合。
A. 市值法
B. 分层法
C. 加强指数法
D. 跟踪法
答案：A,B
分析解释：正确答案:A,B解析:市值法,是指选择指数成分股中市值最大的部分股票,按照其在股价指数所占比例购买,将剩余资金平均分配在剩下的成分股中。分层法是将指数的成分股按照某个因素(如行业、风险水平β值)分类,然后按照各类股票在股价指数中的比例构造投资组合,至于各类中的具体股票可以随机或按照其他原则选取。 知识模块:股票投资组合管理
计算债券投资组合的收益率的方法有( )。
A. 加权平均投资组合收益率
B. 算数平均投资组合收益率
C. 投资组合内部收益率
D. 投资组合平均收益率
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:一般用两种常规性方法来计算投资组合的收益率,即加权平均投资组合收益率与投资组合内部收益率。 知识模块:债券投资组合管理