Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
2x21年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产于2x18年3月31日建造完成达到预定可以使用状态，账面原价为18000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。甲公司改良期间支付出包工程款500万元，被替换部分的账面原价为50万元。2x21年8月31日,改良工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2x21年度，该固定资产应计提的折旧为( )。
A、640 万元
B、900万元
C、1540 万元
D、1920 万元
答案：C
分析解释：2x21年8月31日改良后固定资产的账面价值=18000- 18000/5x3+500- (50- 50/5x3)=7680(万元).2x21 年应该计提折旧= 18000/5x3/12+ 7680/4x4/12= 1540(万元)。【知识点】固定资产的后续计量
下列各项中，在编制合并现金流量表时不需要抵销的有（ ）。
A、少数股东向子公司支付购货款
B、子公司向少数股东分配现金股利
C、母公司以现金向子公司偿还债务
D、子公司向母公司分配现金股利
答案：A,B
分析解释：子公司与少数股东之间的现金流量，均应在合并现金流量表中单独反映，不需要进行抵销处理；而子公司与母公司之间的现金流量，应当予以抵销。【知识点】编制合并现金流量表时应进行抵销处理的项目【考点】编制合并现金流量表时应进行抵销处理的项目【考察方向】概念释义【难易程度】中
（二）某市第一中学，2018年6月将一块闲置土地开发建造住宅楼：  
(1)受让该土地使用权时，支付价款及有关费用共550万元。  
(2)支付给规划设计公司费用32万元，支付建筑公司工程费400万元；支付给直接管理该开发项目人员的工资、职工福利费共18万元。  
(3)专门从银行借款300万元，支付利息18万元，能够提供金融机构证明并能按项目分摊。  
(4)发生销售费用60万元，管理费用120万元。  
(5)2018年4月全部竣工验收后，第一中学将住宅楼出售，取得不含增值税收入5200万元，缴纳相关税费275万元（不含增值税）。  
其他相关资料：该第一中学所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用，以上金额均不考虑增值税，也不考虑地方教育附加。  
根据上述资料，回答下列问题：  
第一中学缴纳土地增值税时应扣除的开发费用为( )万元。
A、65
B、68
C、50
D、60
答案：B
分析解释：计算土地增值税时，房地产开发费用不按实际发生额扣除，要计算扣除。利息支出能够提供金融机构证明并能按项目分摊，开发费用=利息+（取得土地使用权所支付金额+开发成本）×5%以内。应扣除的开发费用=18+(550+450)×5%=68（万元）【知识点：房地产开发费用】
天空房地产公司2018年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，并全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。
A、3306
B、3328
C、3636
D、3600
答案：C
分析解释：按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算加计扣除费用。取得土地使用权支付的金额＝8000+180＝8180（万元）房地产开发成本＝10000（万元）加计扣除金额＝（8180+10000）×20%＝3636（万元）【知识点：财政部确定的其他扣除项目】
纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（ ）。
A、集资款
B、符合条件的代为收取的行政事业性收费
C、增值税销项税额
D、未逾期的黄酒包装物押金
答案：A
分析解释：选项A，集资款属于价外费用，要并入计税依据计算消费税；选项B，符合条件的代为收取的行政事业性收费不属于价外费用，不缴纳消费税；选项C，增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据；选项D，黄酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。【知识点：从价定率计征的计税依据】
某电脑股份有限公司(一般纳税人)2020年12月销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，双方议定送货上门，商场另支付装卸费1500元，当月该公司可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份有限公司当期应纳增值税为( )元。
A、52695.00
B、52672.57
C、69917.95
D、73317.95
答案：B
分析解释：收取的装卸费1500元，属于电脑公司的价外费用，应换算成不含税销售额，作为增值税的计税依据。该电脑股份有限公司当期应纳增值税=[ 4300x 100+1500÷(1+13%)]×13% - 3400=52672. 57（元）。【知识点：一般计税方法应纳税额计算】
某生产企业为增值税小规模纳税人，2020年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过2年的小汽车1辆，取得含税收入5．2万元。该企业上述业务应缴纳增值税()万元。  

A、0.32
B、0.33
C、0.34
D、0.35
答案：B
分析解释：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货,按照3%的征收率减按2%征收增值税；销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税。应纳增值税=8÷(1+3％)×3％+5．2÷(1+3％)×2％=0．33(万元)【知识点：小规模纳税人简易计税方法】
甲公司为从事专业教育培训的机构，为增值税一般纳税人。2018年3月提供教育测评、考试、招生等服务，取得含税收入26万元，发生相关支出2万元，取得增值税专用发票。甲公司选择按简易计税方法计税，甲公司3月应缴纳增值税（ ）万元。
A、1.24
B、0.76
C、0.70
D、1.14
答案：B
分析解释：教育辅助服务，包括教育测评、考试、招生等服务。一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。按照简易计税方法计税，不得抵扣进项税。甲公司3月应缴纳增值税=26÷(1+3%)×3%=0.76（万元）【知识点：一般纳税人简易计税方法】
工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（）。
A、高空行业
B、高温行业
C、采掘业
D、保险业
答案：C
分析解释：为了照顾采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业因季节、产量等因素的影响，职工的工资、薪金收八呈现较大幅度波动的实际情况，对这三个特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。
（二）某企业于2019年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：（1）2月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。（2）4月份与某公司签订货物运输保管合同，合同记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。（3）5月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。（4）6月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司未来3年实现利润的30%支付。（注：合同所载金额为不含增值税的金额）根据上述资料，回答下列问题：2018年该企业共计应缴纳印花税( )元。  

A、3910
B、3915
C、3955
D、7330
答案：B
分析解释：货物运输保管合同分别记载运费和保管费，分别按运输合同和仓储保管合同贴花。技术合同先按5元贴花。应缴纳印花税=9×0. 5‰×10000+8×1‰× 10000+5+3395+ 120+270= 3915（元）（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
下列各项中，不属于财务报表审计的前提条件的是（ ）。
A、管理层按照使用的财务报表编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映
B、管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
C、管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的重大错报
D、管理层向注册会计师提供必要的工作
答案：C
分析解释：选项A、B、D不符合题意，属于财务报表审计的前提条件，审计的前提条件是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同；选项C符合题意，不属于财务报表审计的前提条件。综上，本题应选C。[知识点：审计的前提条件]
注册会计师在运用实际执行的重要性水平时，以下做法中正确的是( )。
A、对所有金额超过实际执行的重要性水平的财务报表项目实施进一步审计程序
B、对所有金额低于实际执行的重要性水平的财务报表项目不实施进一步审计程序
C、根据实际执行的重要性水平确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D、在实施实质性分析程序时，确定的已记录金额与预期值之间的可接受差异额通常不超过实际执行的重要性水平
答案：A,C,D
分析解释：选项B不正确，注册会计师通常选取金额超过实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序，因为这些财务报表项目有可能导致财务报表出现重大错报。但是，这不代表注册会计师可以对所有金额低于实际执行的重要性的财务报表项目不实施进一步审计程序。【知识点】重要性水平的确定
在考虑组成部分注册会计师的工作时，下列有关说法正确的是( )。
A、组成部分注册会计师是集团项目组成员以外负责对集团组成部分财务信息执行相关工作的
B、组成部分均具备法人资格
C、为保持独立性，集团项目组不应当参与组成部分注册会计师的工作
D、集团项目组通常会根据组成部分的性质、特定的环境或组成部分在金额上对整体财务报表影响的程度，来判断某一组成部分是否为重要的组成部分
答案：D
分析解释：组成部分注册会计师可以是集团项目组成员，选项A不正确；组成部分可能具备法人资格，也可能不具备法人资格，选项B不正确；为获取充分、适当的审计证据将被审计单位集团财务报表的审计风险降至可接受的低水平，集团项目组应当考虑是否参与组成部分注册会计师的工作，选项C不正确。
2020 年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家, 6月取得退货发票,当地政府规定该型号客车的车船税税额为1200 元/辆。该客运公司退货应获得车船税退税.( )元。
A、2100
B、2400
C、3000
D、3300
答案：A
分析解释：已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。车船税退税额=3x1200÷12x7=2100(元)。【知识点】税目、税额
下列选项中，（）可以视为年金的形式。
A、直线法计提的折旧
B、期交保险费
C、租金
D、利滚利
E、银行卡年费
答案：["A","B","C"]
分析解释：年金(普通年金)是指在一定期限内，时间间隔相同、不间断、金额相等、方向相同的一系列现金流。比如，退休后每个月固定从社保部门领取的养老金就是一种年金，定期定额缴纳的房屋贷款月供、每个月进行定期定额购买基金的月授资额款、向租房者每月固定领取的租金等均可视为一种年金。
2010年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2011年3月丙转为普通合伙人，2010年8月该合伙企业欠银行30万元，直至2012年3月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）。
A、乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任
B、乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任
C、乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任
D、乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任
答案：A
分析解释：本题考核有限合伙企业债务清偿的规定。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任，故A选项的说法正确。【知识点】有限合伙企业入伙与退伙的特殊规定【考点】退伙【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
下列情形中，注册会计师应当将其评估为存在特别风险的是（）。
A、被审计单位将重要子公司转让给实际控制人控制的企业并取得大额转让收益
B、被审计单位对母公司的销售占总销量的50%
C、被审计单位与收购交易的对方签订了对赌协议
D、被审计单位销售产品给子公司的价格低于销售给第三方的价格
答案：A
分析解释：注册会计师应当将舞弊导致的重大错报风险、管理层凌驾于控制之上的风险及超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险评估为特别风险，选项A中与实际控制人之间进行的重要子公司转让，属于超出了正常经营的事项，并且二者之间为关联方，选项A正确。[知识点：历年真题，仅供参考]
2022年3月，甲建筑公司(以下简称“甲公司”)与乙钢材厂签订合同，向其购买200吨普通钢材，双方约定3个月后交货。1个月后，乙钢材厂告知甲公司其转为生产特种钢，现有库存的普通钢材仅剩30吨，无法履行合同。根据合同法律制度的规定，下列关于甲公司权利的表述中，正确的是（ ）。
A、甲公司有权立即解除合同，并要求乙钢材厂承担违约责任
B、甲公司有权主张合同无效，并要求乙钢材厂承担缔约过失责任
C、甲公司应先催告，催告后乙钢材厂仍不履行的，甲公司有权解除合同
D、甲公司3个月后方有权要求乙钢材厂承担违约责任
答案：A
分析解释：在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或以自己的行为表明不履行主要债务，守约方有法定解除权，并在履行期限届满前请求其承担违约责任。本题中，甲公司可以立即主张解除合同，并要求乙钢材厂承担违约责任。【知识点】合同解除【考点】法定解除【考察方向】结论考察【难易程度】中
在当事人没有约定的情况下，下列行为可由他人代理完成的是（ ）。
A、订立遗嘱
B、登记结婚
C、租赁房屋
D、收养子女
答案：C
分析解释：本题考核代理。依照法律规定、当事人约定或者民事法律行为的性质，应当由本人亲自实施的民事法律行为，不得代理，如订立遗嘱、婚姻登记、收养子女等；本人未亲自实施的，应当认定行为无效。【知识点】代理【考点】代理的适用范围【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
王某打算自己成立一个一人有限责任公司，便向律师咨询，律师的下列说法中错误的是（ ）。
A、王某的一人公司的财务会计报告必须经会计师事务所审计
B、王某的一人公司不能投资设立新的一人有限责任公司
C、王某的一人公司不设立股东会
D、王某应当对一人公司的债务承担连带责任
答案：D
分析解释：选项D：一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。一般情况，股东应当对公司债务承担有限责任。[知识点：一人有限责任公司的特别规定]【考点】一人有限责任公司的特别规定【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，当初购买时已经抵扣过进项税额，适用的增值税税率为16%，批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。
A、18
B、31.7
C、20
D、34
答案：D
分析解释：企业存货因管理不善发生的损失，进项税额应作转出处理，作为损失一并扣除；企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。允许税前扣除的原材料损失金额= 100+100× 16%-80-2= 34（万元）。（知识点：资产损失扣除政策）（题库维护老师：zhx）
县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为（ ）。
A、市场公允价值
B、双方协商价值
C、该资产投入前的账面余值
D、政府确定的接收价值
答案：D
分析解释：县级以上人民政府（包括政府有关部门，下同）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。（知识点：企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理）（题库维护老师：zhx）
根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。
A、依法在中国境内成立的外商投资企业
B、依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
D、在中国境内未设立机构、场所且没有来源于中国境内所得的外国企业
答案：C
分析解释：非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。【知识点：非居民承包工程作业和提供劳务税收管理规定（一）非居民承包工程作业的认定】【题库维护人：QYD】
依据企业所得税的相关规定，企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（）。
A、政府确定的接收价值
B、该资产的公允价值
C、该资产的账面净值
D、该资产的账面原值
答案：A
分析解释：县级以上人民政府（包括政府有关部门，下同）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。（知识点：企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理）（题库维护老师：zhx）
某小型企业不能正确核算收入总额，2014年发生成本费用180万元；税务机关核定的应税所得率为10%。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A、3.6
B、4.5
C、4.0
D、5.0
答案：D
分析解释：收入金额不能确定，采用应税所得率法进行核定征收时，应纳税所得额＝成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率＝180÷（1-10%）×10%20（万元），应纳税额＝20×25%＝5（万元）。（知识点：居民企业核定征收应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
公益性捐赠应调整应纳税所得额( )万元。
A、1
B、2
C、3
答案：A
分析解释：利润总额= 2100+ 1000+ 200- 1541-500-400- 50-30- 100= 679(万元)。可以税前扣除的捐赠限额= 679x 12% =81.48(万元)。实际支出公益捐赠60万元，可以据实扣除，不用纳税调整。【知识点】应纳税所得额的计算
2014年，赵某的妻子李某为赵某投保人身意外伤害险，保险合同约定受益人为赵某的妻子。2017年二人离婚，2018年赵某再婚娶妻林某，2019年赵某因交通事故意外身亡，李某和林某对保险合同的受益人发生争议，下列说法正确的是（）。
A、李某为受益人
B、林某为受益人
C、认定为未指定受益人
D、李某和林某共同为受益人
答案：A
分析解释：受益人仅约定为身份关系，投保人与被保险人为不同主体的，根据保险合同成立时与被保险人的身份关系确定受益人。本题的情形，合同成立时被保险人赵某的妻子是李某，所以应当认定李某为受益人。【知识点】保险合同【考点】保险合同的当事人及关系人【考察方向】概念释义【难易程度】中
2013年5月1日，张某为其妻子（完全民事行为能力人）投保了一份以死亡为给付保险金条件的人身保险。受益人为张某的养子小张。根据我国保险法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（）。
A、张某指定小张为受益人时，应当经过其妻子的同意
B、张某以其妻子为被保险人应当经过其同意并认可保险金额，否则保险合同无效
C、张某以签发的保险单质押的，应当经过其妻子书面同意
D、如果小张为获取高额保险赔偿金，故意杀死张某妻子的，保险公司有权拒绝支付保险金
答案：A,B,C
分析解释：选项D：根据我国《保险法》的规定，受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，只是受益人丧失受益权，并不能免除保险人承担给付保险金的责任。知识点：保险合同【考点】保险合同的当事人及关系人【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲公司生产销售乙、丙、丁三种产品，固定成本50000元。除乙产品外，其余两种产品均盈利。乙产品销售量2000件，单价105元，单位成本110元（其中，单位直接材料成本20元，单位直接人工成本35元，单位变动制造费用45元，单位固定制造费用10元）。假定生产能力无法转移，在短期经营决策时，决定继续生产乙产品的理由是（）。
A、乙产品单价大于55元
B、乙产品单价大于20元
C、乙产品单价大于100元
D、乙产品单价大于80元
答案：C
分析解释：在短期内，如果企业的亏损产品能够提供正的边际贡献，就应该继续生产乙产品。乙产品的单位变动成本=单位直接材料成本+单位直接人工成本+单位变动制造费用=20+35+45=100（元），所以乙产品单价大于100元，就应该继续生产乙产品。[知识点]亏损产品是否停产的决策
甲公司是一家中央企业上市公司，依据国资委《中央企业负责人经营业绩考核办法》采用经济增加值进行业绩考核。2020 年公司净利润10亿元，利息支出3亿元、研发支出2亿元全部计入损益，调整后资本100亿元，资本成本率6%。企业所得税税率25%。公司2020年经济增加值是( ) 亿元。
A、7
B、7.75
C、9
D、9.5
答案：B
分析解释：税后净营业利润=净利润+ (利息支出+ 研究开发费用调整项) X (1-25%)=10+ (3+2) X (1-25%)=13.75 (亿元)，经济增加值=税后净营业利润-资本成本=13.75-100X6%=7.75(亿元)。[知识点]经济增加值的定义及计算公式
下列各项中，标准成本中心考核中包括（ ）。
A、定价决策
B、产量决策
C、生产能力的利用程度
D、固定制造费用的耗费差异
答案：D
分析解释：一般而言，标准成本中心的考核指标是既定产品质量和数量条件下的标准成本，标准成本中心不需要作出定价决策、产量决策或产品结构决策。所以选项A、B错误。标准成本中心不对生产能力的利用程度负责，而只对既定产量的投入量承担责任。所以选项C错误。[知识点]成本中心的考核指标
下列各项中，属于建立二叉树期权定价模型假设基础的有()。
A、市场投资没有交易成本
B、投资者都是价格的接受者
C、不允许完全使用卖空所得款项
D、未来股票的价格将是两种可能值中的一个
答案：A,B,D
分析解释：建立二叉树期权定价模型的假设基础包括：(1)市场投资没有交易成本;(2)投资者都是价格的接受者;(3)允许完全使用卖空所得款项;(4)允许以无风险报酬率借入或贷出款项;(5)未来股票的价格将是两种可能值中的一个。所以答案是选项ABD。【知识点：二叉树模型的假设】
在其他因素不变的情况下，当（ ）变量增加时，看涨期权价值会上升。
A、股票市价
B、执行价格
C、股价波动率
D、红利
答案：A,C
分析解释：如果其他因素不变，股票市价上升，看涨期权的价值也上升；执行价格上升，看涨期权价值下降。所以选项A正确，选项B错误。股价的波动率增加会使期权的价值增加。所以选项C正确。支付红利增加，股票市价下跌，看涨期权价值下降。所以选项D错误。【知识点：影响期权价值的主要因素】
甲消费者每月购买的某移动通讯公司58元套餐，含主叫长市话450分钟，超出后主叫国内长市话每分钟0.15元。该通讯费是（ ）。
A、变动成本
B、延期变动成本
C、阶梯式成本
D、半变动成本
答案：B
分析解释：根据题目判断，该通讯费在主叫长市话450分钟内是固定成本58元，超过450分钟后属于变动成本，且成本和通话时长成比例变动。符合延期变动成本的特点。延期变动成本，是指在一定业务量范围内总额保持稳定，超过特定业务量则开始随业务量比例增长的成本。【知识点】延期变动成本
甲公司有普通股20000股，拟采用配股的方式进行融资，每10股配3股，配股价为16元/股,股权登记日收盘市价20元/股，假设共有1000股普通股的原股东放弃配股权，其他股东全部参与配股,配股后除权参考价是( )元。
A、18
B、19. 2
C、19. 11
D、20
答案：C
分析解释：配股数量=( 20000- 1000)/ 10×3= 5700(股)，配股除权参考价=(配股前股票市值+配股价格×配股数量)/(配股前股数+配股数量)= (20× 20000+ 16×5700)/( 20000+5700)= 19. 11(元)。【知识点：配股】
企业向租赁公司租入一台设备，价值 100万元，合同约定租赁期满时残值5 万元归承租人所有，租期为5年，租费 率为12%,若釆用先付租金的方式，则 平均每年支付的租金为( )万元。[(P/A, 12%, 4) = 3.0373, (P/A, 12%, 5) = 3. 6048]
A、24. 77
B、27.74
C、20
D、19
答案：A
分析解释：先付租金=100/ [ （ P/A, 12%, 4） + 1 ] = 100/ （ 3.0373+ 1 ）= 24. 77 （万元）或，=100/ [ （P/A, 12%, 5） x （1 +12%） ] = 100/4. 0374 = 24. 77 （万元）。
根据反垄断法律制度的规定，执法机构认定“其他协同行为"时，应考虑的因素有()。
A、经营者之间是否进行过意思联络或者信息交流
B、经营者能否对一致行为做出合理的解释
C、相关市场的结构情况、竞争状况、市场变化情况
D、经营者的市场行为是否具有一致性
答案：A,B,C,D
分析解释：其他协同行为的认定，应当考虑下列因素: (1)经营者的市场行为是否具有一致性; (2)经营者之间是否进行过意思联络或者信息交流: (3)经营者能否对行为的一致性作出合理的解释; (4)相关市场的结构情况、竞争状况、市场变化等情况。[知识点]“其他协同行为”的认定
根据民事法律制度的规定，下列关于可撤销民事法律行为的表述中，正确的是（）。
A、行为在撤销前已经生效
B、撤销权可由司法机关主动行使
C、撤销权的行使不受时间限制
D、被撤销行为在撤销之前的效力不受影响
答案：A
分析解释：（1）选项B：可撤销民事法律行为的撤销，应“由撤销权人以撤销行为为之”，人民法院不主动干预；（2）选项C：撤销权应“在撤销权存续期限内”行使；（3）选项AD：可撤销民事法律行为在撤销前已经生效，但一经依法撤销，“自行为开始时无效”。[知识点]可撤销的民事法律行为
某公司采用月末一次加权平均法计算发出材料的实际成本。月初材料的结存数量为500吨，账面实际成本为120200元; 8日出售材料50吨; 10日生产领用材料400吨;12日购进材料700吨，单价为250元/吨(不含增值税); 25 日生产领用400吨。则月末库存材料的账面实际成本为( )元。
A、84140
B、86100
C、87020
D、87500
答案：B
分析解释：材料的加权平均单位成本=( 120200+ 70250)/(500+ 700)= 246(元)，月末库存材料的账面实际成本= 120200+ 700x250- 246x( 50+400+ 400)= 86100(元)。【知识点：存货的计量】【题库维护人：QYD】
甲公司2x20年4月20日对A公司投资，获得A公司有表决权资本的5%，能够对A公司实施控制。2x20年5月4日, A公司发放2x20年3月20日宣告的2x19年度现金股利150万元。2x20年A公司实现净利润400万元(每月利润均衡实现)。2x21年2月10日A公司宣告发放2x20年度现金股利100万元。不考虑其他因素的影响，则甲公司2x20年应确认的投资收益的金额为( )万元。
A、55. 00
B、82. 50
C、64. 17
答案：A
分析解释：2x20年5月4日发放的现金股利是在购买日前已经宜告的，因此在购买时单独确认应收股利，不确认投资收益。同时本题是成本法核算，对于被投资方实现的净利润，投资方不进行处理。因此2x20年确认的投资收益额为0。【知识点：长期股权投资的成本法核算】【题库维护人：QYD】
将作为存货的房产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项房产在转换日的公允价值与其账面价值的差额应计入的会计科目可能有( )。
A、公允价值变动损益
B、投资收益
C、其他综合收益
D、资本公积
E、其他业务成本
答案：A,C
分析解释：将作为存货的房产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，应按该项房产在转换日的公允价值，借记“投资性房地产一一成本” 科目，按其账面余额，贷记“开发产品”等科目，按其差额，贷记“其他综合收益”科目或借记“公允价值变动损益”科目。【知识点】投资性房地产的账务处理
陈某以其轿车作抵押向甲银行借款40万元，双方签订了书面抵押合同，并办理了抵押登记手续。之后，陈某驾驶该车出行时，不慎发生交通事故。经鉴定，该车的价值损失了30%，保险公司赔偿了10万元。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、甲银行的抵押权自登记之日起设立
B、甲银行的抵押权自抵押合同生效之日起设立
C、该汽车不再属于抵押物
D、甲银行对10万元的保险赔款享有优先受偿的权利
答案：B,D
分析解释：选项AB：当事人以交通运输工具设定抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；（2）选项C：抵押物部分灭失，残存部分仍担保债权之全部；（3）选项D：担保期间，抵押物毁损、灭失或者被征收等，抵押权人可以就获得的保险金、赔偿金或者补偿金等优先受偿。[知识点]抵押物的物上代位
下列关于耕地占用税的表述中，正确的有( )。
A、省、自治区、直辖市人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校占地也可以免征耕地占用税
B、获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起45日内缴纳耕地占用税
C、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
D、纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用、耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税
答案：A,C
分析解释：选项B：获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税；选项D：纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。【知识点：税收优惠和征收管理】
下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。
A、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
B、货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用
C、货物出口关税
D、货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用
答案：A,B
分析解释：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。但其中包含的出口关税税额及货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用，应当扣除。【知识点：以成交价格为基础的完税价格】
甲公司是世界上最大的食品制造商，最初是以生产婴儿食品起家，以生产巧克力棒和速溶咖啡闻名遐迩。甲公司管理层在制定战略时需要考虑的战略层次有（）。
A、总体战略
B、业务单位战略
C、职能战略
D、竞争战略
答案：A,B,C,D
分析解释：一般将战略分为三个层次：总体战略.业务单位战略或竞争战略和职能战略。在大中型企业里，特别是多种经营的企业里，总体战略是企业最高层次的战略。公司的二级战略常常被称作业务单位战略或竞争战略。职能战略，又称职能层战略，主要涉及企业内各职能部门。【知识点】公司战略的层次
贾某向吴某借款10万元，后将自己从顾某处借用的小轿车质押给吴某（吴某对此不知情），并约定“如果贾某到期不能偿还借款，小轿车直接归吴某所有”。后吴某未经贾某同意，驾驶着该小轿车出游，不慎将车摔入山谷，为此引起纠纷。下列表述中正确的有( )。
A、因质押合同中存在“流质条款”，所以质押合同无效
B、质押合同有效，“流质条款”无效
C、因贾某属于无权处分，所以吴某对小轿车不享有质权
D、吴某是善意第三人，对小轿车享有质权
E、吴某应向贾某承担赔偿责任
答案：B,D,E
分析解释：质押合同中存在“流质条款”的，流质条款无效，质押合同有效。贾某虽然是无权处分，但吴某是善意第三人，质权适用善意取得制度，本题中吴某对小轿车享有质权。质权人在质权存续期间，未经出质人同意，擅自使用、处分质押财产，给出质人造成损害的，应当承担赔偿责任。[知识点]质权
根据法律规定，律师作为行政诉讼代理人的权利和义务不包括（）。
A、对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的材料，应当依照法律规定保密
B、有权查阅涉及国家秘密和个人隐私的材料
C、有权向有关组织和公民调查，收集证据
D、有权查阅除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私以外的本案庭审材料
答案：D
分析解释：律师作为诉讼代理人的权利和义务：代理诉讼的律师，有权按照规定查阅、复剩本案有关材料，有权向有关组织和公民调查，收集与本案有关的证据。对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的材料，应当依照法律规定保密。选项D是其他诉讼代理人在诉讼中享有的权利。[知识点]行政诉讼代理人
下列关于会计主体的说法中，正确的有（ ）。
A、会计主体一定是法律主体
B、会计主体可以是独立法人，也可以是非法人
C、会计主体可以是一个企业，也可以是企业中的一个特定组成部分
D、会计主体有可能是单一企业，也可能是几个企业组成的企业集团
答案：B,C,D
分析解释：会计主体是企业会计确认、计量和报告的空间范围，即会计核算和监督的特定单位或组织。会计主体既可以是一个企业，也可以是若干个企业组织起来的集团公司，既可以是法人，也可以是不具备法人资格的实体。个人独资企业和不具有法人资格的合伙企业都不是法律主体，但是它们是会计主体。
2×20 年 7 月 31 日，某企业确认本月应发放生产车间职工的降温补贴 11 500 元，其中：车间生产工人 8 500 元，车间管理人员 3 000 元。全部款项将于发放职工工资时支付。下列各项中，该企业会计处理正确的是（ ）。
A、借：生产成本 8 500 管理费用 3 000 贷：其他应付款 11 500
B、借：生产成本 8 500 制造费用 3 000 贷：其他应付款 11 500
C、借：生产成本 8 500 管理费用 3 000 贷：应付职工薪酬—职工福利费 11 500
D、借：生产成本 8 500 制造费用 3 000 贷：应付职工薪酬—职工福利费 11 500
答案：D
分析解释：对于职工福利费，企业应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，借记“生产成本”“制造费用”“管理费用”“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬—职工福利费” 科目。车间生产工人 8 500 元计入生产成本，车间管理人员 3 000 元计入制造费用。
下列各项中，会引起企业留存收益总额发生变动的是（ ）。
A、溢价发行股票
B、提取任意盈余公积
C、接受现金资产投资
D、盈余公积转增资本
答案：D
分析解释：选项 A、C，会计处理中不涉及盈余公积和利润分配科目，不影响留存收益；选项 B，最终导致“利润分配—未分配利润”科目金额减少，“盈余公积”科目金额增加，留存收益内部一增一减，留存收益总额不变；选项 D，借记“盈余公积”科目，贷记“实收资本” 科目，留存收益减少。
下列各项中，应列入利润表“资产处置收益”项目的有（ ）。
A、出售生产设备取得的收益
B、出售原材料取得的收益
C、出售包装物取得的收入
D、出售专利权取得的收益
答案：A,D
分析解释：“资产处置收益”项目反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。选项B、C，均应计入其他业务收入。
某银行基本上稳健，但存在一些可以在正常业务经营中改正、性质不严重的弱点。该银行具有良好的抵御经营环境起伏变化的能力，但是存在的弱点继续发展可能产生较大问题。在 CAMELs综合评级中，该银行应属于（）
A、综合评级1级
B、综合评级2级
C、综合评级3级
D、综合评级4级
答案：B
分析解释：CAMELs综合评级2级：该级别的银行基本上稳健，但存在一些可在正常业务经营中改正、性质不严重的弱点。该类银行具有良好的抵御经营环境起伏变化的能力，但是存在的弱点继续发展可能产生较大问题。由于存在的弱点可在业务经营中得到改正，因此监管关注较少。故B选项符合题意。
下列关于企业销售渠道的说法，正确的是（）
A、直接销售渠道更重要
B、直接销售渠道的优点是贴近市场，缺点是需铺设销售网络
C、间接销售渠道的优点是无需自找资源，缺点是需铺设销售网络
D、直接销售应收账款较多
答案：B
分析解释：企业销售渠道主要包括直接销售渠道与间接销售渠道，两个渠道对企业都很重要。其中，直接销售渠道的优点是贴近市场，应收账款少，缺点是需要铺设销售网络，资金投入较大;间接销售渠道是厂商将产品通过中间渠道销售给终端客户，其优点是无需自找资源，资金投入少，缺点是应收账款多。
印花税纳税人中的立账簿人是指（）。
A、设立并使用营业账簿的企业
B、设立预算资金账的行政机关
C、设立经营账簿的会计
D、登记现金银行账的出纳
答案：A
分析解释：立账簿人是指设立并使用营业账簿的单位和个人。企业因生产经营需要设立营业账簿，企业即为纳税人。行政机关不从事生产经营，其账簿不在印花税的征税范围之内；会计、出纳只是企业、单位的工作人员，可能会从事具体完税工作，但不能说他们是税法规定的纳税人。【知识点：纳税义务人】
某公司董事会近期在一次会议中决定，要改变以往以利润为业绩衡量的方式,转而启动选择适合战略性业绩计量的指标，那么这些指标应当具有的特征包括( )。
A、重点关注长期的事项
B、有助于识别战略成功的动因
C、通过企业提高业绩来支持企业学习
D、提供的奖励基础是基于战略性的事项而不仅仅是某年的业绩
答案：A,B,C,D
分析解释：四个选项均属于战略性业绩计量的特征。①重点关注长期的事项，对大多数企业而言可能是股东财富。②有助于识别战略成功的动因，如企业是如何长期创造股东价值的③通过企业提高业绩来支持企业学习。④提供的奖励基础是基于战略性的事项而不仅仅是某年的业绩【知识点：战略性业绩计量】
下列选项中，属于单一货源策略优点的有（）。
A、采购方能与供应商建立较为稳固的关系
B、能够取得更多的知识和专门技术
C、产生规模经济
D、允许采用外部专家和外部技术
答案：A,C
分析解释：货源策略的优点有：（1）采购方能与供应商建立较为稳固的关系；（2）便于信息的保密；（3）能产生规模经济；（4）随着与供应商的关系的加深，采购方更可能获得高质量的货源。选项B属于多货源策略的优点；选项D属于由供应商负责交付一个完整的子部件的优点。【知识点】采购战略
根据《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》，互联网金融业务的客户资金应实行第三方存管。除另有规定外，从业机构应当选择作为资金存管机构的是（ ）。
A、商业银行
B、证券公司
C、基金公司
D、保险公司
答案：A
分析解释：根据《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》，除另有规定外，从业机构应当选择符合条件的银行业金融机构作为资金存管机构，对客户资金进行管理和监督，实现客户资金与从业机构自身资金分账管理，客户资金存管账户应接受独立审计并向客户公开审计结果。【知识点】互联网金融的监管
银行在金融创新中，须遵守的基本原则有( )。
A、成本可算
B、充分信息披露
C、风险可控
D、维护银行利益至上
E、公平竞争
答案：A,B,C,E
分析解释：金融创新原则包括：①合法合规原则；②公平竞争原则；③不得侵犯他人的知识产权和商业秘密；④成本可算、风险可控、信息充分披露原则；⑤认识你的业务；⑥认识你的风险；⑦认识你的客户，明确目标客户群；⑧认识你的交易对手；⑨遵守职业道德标准和专业操守。【知识点】金融创新原则
对于外部检查发现并实施监管措施或行政处罚的，应当调低绩效考评等级。（ ）
A、对
B、错
答案：A
分析解释：合规经营类指标中的内控评价，应当与银行自身或外部审计的年度评价结果相一致。银行应当区分内部自查、外部检查以及违规程度，确定合规经营类指标中违规处罚的具体分值和权重。对于外部检查发现并实施监管措施或行政处罚的，应当调低绩效考评等级。【知识点】绩效考评指标体系的设计
2013年12月16日，银行改革法案经英国议会通过并得到王室的批准，成为正式法律，此法提出了“栅栏原则”。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：2013年12月16日，银行改革法案成为正式法律，此法案提出了“棚栏原则”，用“栅栏”将高风险的投资银行业务及相关业务与传统的个人、企业信贷业务相隔离，降低银行结构的复杂性和救助难度，减少其遭受外部冲击和风险传染的可能性。【知识点】主要经济体银行监管改革——英国
根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项关于持有伪造的发票罪的表述中，正确的有()。
A、持有伪造的发票罪中的发票指所有的发票，包括增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票以及除前述两种以外的其他发票
B、持有伪造的发票罪的持有可以是随身携带、放置或者藏匿在某一地点，但不可以是委托他人保管
C、持有伪造的发票的行为，并不是都要追究刑事责任，只有达到“数额较大”的程度，才可以作为犯罪处理
D、持有伪造的发票罪的犯罪主体为自然人和单位，包括利用假发票来套取财政资金的机关和事业单位
E、持有伪造的发票罪的主观方面为直接故意，间接故意和过失不能构成本罪
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B：持有伪造的发票罪的客观方面表现为明知是伪造的发票而故意持有，数量较大的行为。持有,是指行为人实际支配、控制数量较大的假发票的一种持续状态，既可以随身携带、放置或藏匿在某一地点，也可以委托他人保管，只要在行为人控制之下即可。[知识点]持有伪造的发票罪的构成
根据波特的五力模型，下列各项中，可以提高购买商议价能力的原因有( ) 。
A、购买商主要为零散的个人，但是通过协议方式进行集体大量购买产品
B、市场上的替代产品多
C、购买商对于产品的性能、规格、质量以及售价信息很了解
D、购买商对于产品的供应时间要求迫切
答案：A,B,C
分析解释：根据波特的五力模型理论，对于购买商或供应商议价能力影响因素包括：（1）买方（或卖方）的集中程度或业务量大小；（2）产品差异化程度与资产专用性程度；（3）纵向一体化程度；（4）信息掌握的程度。选项A、B、C分别属于因素（1）、（2）和（4）。【知识点】产业环境分析
下列关于技术资源的表述中错误的有( )。
A、技术资源一般都反映在企业的资产负债表中
B、技术资源的战略价值可通过查阅企业资产负债表确定
C、技术资源具有先进性、独创性和效益性
D、技术资源涉及设备、专利、原材料等等
答案：A,B,C,D
分析解释：有形资源一般都反映在企业的资产负债表中，而资产负债表中的无形资产并不能代表企业的全部无形资源.技术资源属于无形资源。因此选项A和选项B表述错误。技术资源具有先进性、独创性和独占性，选项C错误。设备、原材料属于企业的有形资源，因此选项D表述错误。【知识点】技术资源
下列各项中，影响产业内现有企业间竞争激烈程度的因素有（ ） 。
A、产业增长率
B、进入障碍
C、退出障碍
D、产品差异化程度
答案：A,B,C,D
分析解释：产业内现有企业的竞争在下面几种情况下可能是很激烈的：①产业内有众多的或势均力敌的竞争对手 。②产业发展缓慢（选项A） 。③顾客认为所有的商品都是同质的（选项D） 。④产业中存在过剩的生产能力 。⑤产业进入障碍低而退出障碍高（选项B、C） 。【知识点】产业环境分析
关于投资者的流动性要求，下列说法错误的是（ ）。
A、如果资产能够在短时间内以合理价格迅速变现，而不需要支付较高的成本，则该资产的流动性较好
B、通常情况下，投资期限越长，投资者对流动性的要求越高
C、流动性与收益之间常常存在反向关系
D、无论是个人投资者还是机构投资者，有必要在投资组合中配置一定比例的流动性较强的资产
答案：B
分析解释：流动性要求会影响投资机会的选择。通常情况下，投资期限越短，投资者对流动性的要求越高。例如，一个流动性较差的私募股权投资可能在10年以后才能变现，这样的投资机会并不适合于投资期限为5年的投资者。【知识点】投资者需求【考点】投资限制【考查方向】概念理解【难易程度】中
在金融期货交易中，绝大多数期货合约是通过做相反交易实现（ ）而平仓的。
A、对冲
B、实物交割
C、现金交割
D、转手交易
答案：A
分析解释：金融现货交易通常以基础金融工具与货币的转手而结束交易活动。而在金融期货交易中，仅有极少数的合约到期进行交割交收，绝大多数的期货合约是通过做相反交易实现对冲而平仓的。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】金融期货的定义和特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
在金融期货交易中，绝大多数的期货合约是通过做相反交易实现（）而平仓的。
A、对冲
B、实物交割
C、现金交割
D、转手交易
答案：A
分析解释：金融现货交易通常以基础金融工具与货币的转手而结束交易活动。而在金融期货交易中，仅有极少数的合约到期进行交割交收，绝大多数的期货合约是通过做相反交易实现对冲而平仓的。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】金融期货的定义和特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
普通股股东享有的基本权利，包括（）  
Ⅰ．剩余收益的要求权  
Ⅱ．表决权  
Ⅲ．优先清偿权  
Ⅳ．监管权
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：D
分析解释：普通股股东有分配盈余及剩余财产的权利。对于一些重大事务的决定，如公司合并、分立、解散等则需要股东投票表决通过。优先股是股东以不享有表决权为代价而换取的对公司盈利和剩余财产的优先分配权。【知识点】资本结构概述【考点】各类资本的比较【考查方向】概念理解【难易程度】中
在剩余财产的清算和股利分配时，( )的索取权排在最后。
A、非累计优先股
B、累计优先股
C、普通股
D、资本性债券
答案：C
分析解释：普通股股东是最后一个被偿还的，剩余资产在普通股股东中按比例分配。故公司解散或破产清算时，公司的资产在不同证券持有者中的清偿顺序如下：债券持有者先于优先股股东，优先股股东先于普通股股东。【知识点】资本结构概述【考点】各类资本的比较【考查方向】概念理解【难易程度】易
（ ）是对投资额较大的个人投资者和机构投资者提供的最具有个性化特征的服务。
A、电子信箱
B、互联网
C、“一对一”专人服务
D、电话服务中心
答案：C
分析解释：专人服务是为投资额较大的个人投资者和机构投资者提供的最具个性化的服务。基金销售者一般为其安排较为固定的投资顾问，从基金销售开始就“一对一”服务，并贯穿售前、售中以及售后全过程。【知识点】基金客户服务提供方式【考点】“一对一”专人服务【考查方向】概念释义【难度】易
“审核具体产品方案，评估产品运作风险；根据销售适用性原则，确定发行产品的风险等级”主要是（ ）的议事项。
A、投资决策委员会
B、产品审批委员会
C、风险控制委员会
D、运营估值委员会
答案：B
分析解释：产品审批委员会负责公司所有产品的审核、决策和监督执行。产品审批委员会所议事项包括：①讨论、制定公司产品战略；②审核具体产品方案，评估产品运作风险；③根据销售适用性原则，确定发行产品的风险等级。【知识点】具体机构设置【考点】专业委员会【考查方向】概念释义【难度】中
依据我国现行的有关交易制度规定，下列交易品种可在当日完成回转交易的是（ ）。
A、B股
B、股票质押式回购
C、债券竞价交易
D、A股
答案：C
分析解释：根据我国现行的有关交易制度规定，债券竞价交易和权证交易实行当日回转交易，即投资者可以在交易日的任何营业时间内反向卖出已买入但未完成交收的债养和权证；B股实行次交易日起回转交易。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】回转交易【考察方向】概念理解【难易程度】易
公募基金场内交易的一级结算由（ ）作为结算参与人与中国结算公司完成净额交收。
A、基金注册登记机构
B、公募基金
C、基金管理人
D、基金托管人
答案：D
分析解释：托管人结算模式分为两级结算：一级结算由托管人作为结算参与人代表托管资产与中国结算公司完成净额交收；二级结算由托管人根据交易和清算数据拆分计算后与托管资产组合完成二级交收。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算内容【考察方向】概念理解【难易程度】易
督察长向公司董事会、中国证监会及相关派出机构报告的情形不包括（ ）。
A、基金及公司发生违法违规行为
B、基金及公司存在重大经营风险或隐患
C、公司变更注册资本时
D、督察长依法认为需要报告的其他情形
答案：C
分析解释：督察长向公司董事会、中国证监会及相关派出机构报告的情形包括：(1)基金及公司发生违法违规行为；(2)基金及公司存在重大经营风险或隐患；(3)督察长依法认为需要报告的其他情形；(4)中国证监会规定的其他情形。【知识点】督察长的合规责任【考查方向】概念释义【难度】易
基金管理人可以在法律法规允许的范围内，对登记办理时间进行调整，并最迟于开始实施前（ ）内在至少一种中国证监会指定的信息披露媒体公告。
A、3日
B、3个工作日
C、7日
D、7个工作日
答案：B
分析解释：基金管理人可以在法律法规允许的范围内，对登记办理时间进行调整，并最迟于开始实施前3个工作日内在至少一种中国证监会指定的信息披露媒体公告。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金申购和赎回登记及款项的支付【考查方向】概念释义【难度】易
期货交易所的职能包括（ ）。
A、提供交易的场所、设施和服务
B、设计合约、安排合约上市
C、组织并监督期货交易，监控市场风险
D、制定并实施期货市场制度与交易规则
答案：A,B,C,D
分析解释：期货交易所履行下列职责：提供交易的场所、设施和服务；设计合约，安排合约上市：组织并监督交易、结算和交割；为期货交易提供集中履约担保；按照章程和交易规则对会员进行监督管理；国务院期货监督管理机构规定的其他职责。【知识点】期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于证券市场线，下列表述正确的是（ ）。  
Ⅰ.证券市场线给出了所有有效投资组合风险与预期收益率之间的关系  
Ⅱ.证券市场线给出了每一个风险资产的风险与预期收益率之间的关系  
Ⅲ.证券市场线坐标图的横轴以标准差来衡量风险  
Ⅳ.证券市场线坐标图的横轴以贝塔值来衡量风险
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、IV
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：B
分析解释：资本市场线给出了所有有效投资组合风险与预期收益率之间的关系，证券市场线则给出了每一个风险资产风险与预期收益率之间的关系，Ⅰ错。证券市场线坐标图的横轴以贝塔值来衡量风险，Ⅲ错。【知识点】资本资产定价模型【考点】证券市场线(SML)【考察方向】概念理解【难易程度】易
某股票型指数基金跟踪标的为沪深300指数，跟踪误差为0.06%，而同类平均跟踪误差为0.12%，据此，下列判断错误的是（ ）。
A、该基金的基金经理管理能力比同类基金经理的平均水平弱
B、该基金采取的是被动投资策略
C、该基金的历史收益率与沪深300指数收益率存在一定程度的偏离
D、该基金分散了大部分的非系统性风险
答案：A
分析解释：跟踪误差是度量一个股票组合相对于某基准组合偏离程度的重要指标。该指标被广泛用于被动投资及主动投资管理者的业绩考核。作为被动型投资者，其目标就是在成本允许的情况下，尽可能地减少跟踪误差。【知识点】被动投资【考点】被动投资与跟踪误差【考察方向】概念理解【难易程度】易
金融企业批量转让不良资产的范围不包括金融企业在经营中形成的以下不良信贷资产和非信贷资产（ ）。
A、按规定程序和标准认定为次级、可疑、损失类的贷款
B、已核销的账销案存资产
C、抵债资产
D、抵押资产
答案：D
分析解释：《金融企业不良资产批量转让管理办法》第七条规定，“金融企业批量转让不良资产的范围包括金融企业在经营中形成的以下不良信贷资产和非信贷资产：①按规定程序和标准认定为次级、可疑、损失类的贷款；②已核销的账销案存资产；③抵债资产；④其他不良资产”。【知识点】不良贷款管理
商业银行进行操作风险自我评估有助于鼓励机构内部各级单位承担责任并主动对操作风险进行识别和管理。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：自我评估法就是在商业银行内部控制体系的基础上，通过开展全员风险识别，识别出全行经营管理中存在的风险点，并从损失金额和发生概率两个角度来评估风险大小。自我评估的主要目标是鼓励各级机构承担责任及主动对操作风险进行识别和管理。故题目表述正确。【知识点】操作风险管理概述
期货投资者预期市场利率上升，其合理的判断和操作策略是（ ）。
A、债券价格将上涨
B、债券价格将下跌
C、适宜选择多头策略
D、适宜选择空头策略
答案：B,D
分析解释：若投资者预期市场利率下降，债券价格将会上涨，便可选择多头策略，买入国债期货合约，期待期货价格上涨获利；若投资者预期市场利率上升，债券价格将下跌，便可选择空头策略，卖出国债期货合约，期待期货价格下跌获利。【知识点】国债期货投机策略【考查方向】概念理解【难易程度】中
投资者预期市场利率下降，其合理的判断和操作策略有（ ）。
A、适宜选择利率期货多头策略
B、适宜选择利率期货空头策略
C、利率期货价格将下跌
D、利率期货价格将上涨
答案：A,D
分析解释：若投资者预期市场利率下降，债券价格将会上涨，便可选择多头策略，买入国债期货合约，期待期货价格上涨获利；若投资者预期市场利率上升，债券价格将下跌，便可选择空头策略，卖出国债期货合约，期待期货价格下跌获利。【知识点】国债期货投机策略【考查方向】概念理解【难易程度】中
按照《刑法》第一百八十二条的规定，操纵证券、期货市场，情节严重的，处（ ）年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处（ ）年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。
A、3；5
B、1；3
C、5；8
D、5；5
答案：D
分析解释：本题考查《刑法》第一百八十二条的规定，操纵证券、期货市场，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。【知识点】操纵证券、期货市场的认定及法律责任【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难度】中
关于对非公开募集基金运作的监管，下列说法错误的是（ ）。
A、我国对于非公开募集基金实行产品备案制度，基金业协会为私募基金办理备案即代表保证其基金财产安全
B、除基金合同另有约定外，非公开募集基金应当由基金托管人托管
C、非公开募集基金的投资范围更加广泛
D、发生重大事项的，非公开募集基金管理人应在10个工作日内向基金业协会报告
答案：A
分析解释：我国对于非公开募集基金实行产品备案制度，基金业协会为私募基金管理人和私募基金办理登记备案不构成对私募基金管理人投资能力、持续合规情况的认可，不作为对基金财产安全的保证。【知识点】对非公开募集基金运作的监管【考点】非公开募集基金的备案【考查方向】概念释义【难度】中
私募投资基金份额持有人大会及其日常机构对基金的投资管理活动（ ）。
A、可以直接参与
B、可以直接干涉
C、可以直接阻止某个投资项目
D、不得直接参与或干涉
答案：D
分析解释：《私募投资基金合同指引1号（契约型私募基金合同内容与格式指引）》第三十二条规定，基金份额持有人大会及其日常机构不得直接参与或者干涉基金的投资管理活动。【知识点】基金份额持有人及基金份额持有人大会【考点】基金份额持有人大会及其日常机构【考查方向】概念释义【难度】易
生产经营者利用期货市场的价格信号，调整相关产品的生产计划，避免（ ）。
A、价格风险过高
B、生产的盲目性
C、生产成本过高
D、合同兑现不高
答案：B
分析解释：期货及衍生品市场具有价格发现的功能，对现货商品的未来价格走势有一定的预期性，利用期货及衍生品市场的价格信号，有助于生产经营者调整相关产品的生产计划，避免生产的盲目性。【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场微观经济中的作用 【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列有关客户对期货公司的交易结算结果异议的提出时间的说法中，正确的是（ ）。
A、在当日收盘之前提出
B、立即提出
C、在期货经纪合同约定的时间内提出
D、在下一个交易日开盘前提出
答案：C
分析解释：期货公司对期货交易所或者客户对期货公司的交易结算结果有异议，而未在期货交易所交易规则规定或者期货经纪合同约定的时间内提出的，视为期货公司或者客户对交易结算结果已予以确认。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易
甲期货公司与客户乙签订了一份期货经纪合同。合同约定，对于交易结算结果有异议的，乙应当在3个工作日内提出。某日，乙收到甲期货公司发出的交易结算结果通知，由于乙正忙于筹备一大型会议，未对该通知作出任何表示。一周之后，会议结束，乙发现该交易结算结果与实际交易发生额不符，遂向甲期货公司提出异议，则( )。
A、甲期货公司可以置之不理
B、甲期货公司应及时处理
C、乙在约定时间内未提出异议，视为对交易结算结果予以确认
D、乙因正当事由耽搁，异议期可似延长
答案：A,C
分析解释：期货公司对期货交易所或者客户对期货公司的交易结算结果有异议，而未在期货交易所交易规则规定或者期货经纪合同约定的时间内提出的，视为期货公司或者客户对交易结算结果已予以确认。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易