Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
平行登记法是指同一项经济业务在（）
A、汇总凭证与有关账户之间登记
B、各有关总分类账户中登记
C、各有关明细分类账户中登记
D、总账及其所属明细账户之间登记
答案：D
分析解释：平行登记是指对所发生的每项经济业务事项都要以会计凭证为依据，一方面记入有关总分类账户，另一方面记入有关总分类账户所属明细分类账户的方法。
甲、乙为两家财产保险公司，丙为一家再保险公司，某企业引进一套机器设备，价值9000万元，该企业准备将这套设备投保财产综合险，在公司及投保金额选择上，可以（）
A、向甲公司投保9000万元
B、向甲、乙两公司分别投保9000万元
C、向丙公司投保9000万元
D、向甲、乙两公司投保5000万元和4000万元
E、向甲、乙、丙分别投保9000万元
答案：A, D
分析解释：A项为足额投保，此方案可行；B项为重复保险；C项不可行，丙公司为再保险公司不直接接受投保人的业务；D项该企业不能直接向丙再保险公司投保。
商业银行计量信用风险资本时，下列可以起到信用风险缓释作用的方式有（）。
A、质押
B、净额结算
C、保证
D、抵押
答案：A, B, C, D
分析解释：信用风险缓释是指银行采用内部评级法计量信用风险监管资本时，运用合格的抵（质）押品、净额结算、保证和信用衍生工具等方式转移或降低信用风险。
商用房贷款操作风险的防控措施有（）。
A、建立并严格执行贷款面谈制度
B、提高贷前调查深度
C、加强真实还款能力和贷款用途的审查
D、合理确定贷款额度
E、加强抵押物管理
答案：A, B, C, D, E
分析解释：除选项A、B、C、D、E外，商用房贷款操作风险的防控措施还包括完善授权管理、加强贷款合同管理、加强对贷款的发放和支付管理、强化贷后管理。
导致保证人还款能力下降的主要原因是（）。
A、经济发展重心转移
B、大范围拆迁
C、保证人还款意愿下降
D、保证人经济实力下降或信用状况恶化
答案：D
分析解释：保证人经济实力下降或信用状况恶化是导致保证人还款能力下降的主要原因，这种风险会使保证担保对银行债权的保障能力降低，第二还款来源严重不足。
商业银行一般采用的保证担保是（）。
A、一般保证担保
B、一般保证和连带保证其中任意一个都行
C、连带责任保证担保
D、一般保证和连带保证其中任意一个都不行
答案：C
分析解释：保证贷款是指以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带保证责任而发放的贷款。银行一般要求保证人提供连带责任保证。
在评价内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，注册会计师无需评价的因素是（）。
A、内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行
B、内部审计人员得出的结论是否恰当，是否与注册会计师得出的结论一致
C、内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录
D、内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致
答案：B
分析解释：选项B不恰当，注册会计师应当考虑内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致，而不是与注册会计师得出的结论一致。
贷款审批的流程包括（）。
A、审批
B、报批材料修改
C、审批意见落实
D、预估审核意见
E、组织报批材料
答案：A, C, E
分析解释：贷款人应根据审慎性原则，完善授权管理制度，规范审批操作流程。个人住房贷款的审批流程如下：组织报批材料，审批，提出审批意见，审批意见落实。
银行业从业人员在工作中应当互相监督，对同级别同事违反法律或内部规章制度的行为不可以采取（）的方式。
A、用电子邮件向全行所有员工披露
B、制止
C、向所在机构报告
D、提示
答案：A
分析解释：银行业从业人员对同事在工作中违反法律、内部规章制度的行为应当予以提示、制止，并视情况向所在机构，或行业自律组织、监督部门、司法机关报告。
张某是市统计局的一名工作人员，其在对某企业进行统计调查的时候，未出示相关证件，被该企业有关负责人员加以拒绝，于是张某心生怨恨，对该企业进行了一系列的打击报复等行为。 请根据上述事实，按照统计法及有关法律、法规规定，回答以下问题，从备选答案中选出正确答案。
市统计局在性质上属于（）。
A、事业单位
B、政府综合统计机构
C、部门统计机构
D、国务院直属垂直机构
答案：B
分析解释：政府综合统计机构是指国务院和地方各级人民政府独立设置的统计职能机构，包括国务院设立的国家统计局和县级以上地方各级人民政府设立的统计机构。
下列关于会计账簿的表述中，正确的是（）
A、总分类账是根据明细分类账户设置的
B、总分类账户的余额不一定等于所属的明细分类账户的余额合计
C、库存现金日记账本质上就是库存现金的明细账
D、总分类账必须采用活页式账簿
答案：C
分析解释：选项A，总分类账是根据总分类账户设置的；选项B，总分类账户的余额等于所属的明细分类账户的余额合计；选项D，总分类账簿必须采用订本式账簿。
下列有关房产税税率的表述中，正确的是（ ）。
A、个人出租商铺适用4%的房产税税率
B、个人出租住房适用4%的房产税税率
C、企业出租闲置办公楼适用1.2%的房产税税率
D、企业拥有并使用的生产车间适用12%的房产税税率
答案：B
分析解释：选项A  
C.个人出租商铺、企业出租闲置办公楼，均按12%的税率征收房产税；选项D，企业拥有并使用的生产车间适用1.2%的房产税税率。
下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有（ ）。
A、企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除
B、企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理
C、企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算
D、企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除
E、企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D，企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入10%的部分准予扣除。（知识点：成本、费用扣除的税务处理）  
（题库维护老师：zhx）
企业乙所纳税额属于企业乙投资收益的抵免限额为（）万元。
A、192
B、180
C、96
D、90
答案：C
分析解释：乙企业缴纳的税额由甲企业负担税额=（180+12+0）×50%=96万元  
（知识点：境外所得抵扣税额的计算）（题库维护老师：zhx）
杰克转让名人字画应缴纳的个人所得税为()元。
A、43000
B、41000
C、16000
D、24000
答案：D
分析解释：转让名人字画应缴纳的个人所得税=800000×3%=24000元  
（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
甲市城市规划管理局决定举行听证，下列关于行政许可听证程序的说法中，正确的有()。  

A、甲市城市规划管理局应当将住宅楼的规划事项向社会进行公告
B、甲市城市规划管理局应当公开举行听证，但是如果涉及商业秘密的，经过申请可以不公开
C、甲市城市规划管理局应当于举行听证的7日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告
D、由甲市城市规划管理局的工作人员担任听证主持人
E、甲市城市规划管理局应当根据听证笔录，作出行政许可决定
答案：A,C,E
分析解释：行政许可听证应当公开进行。所以选项B错误。负责审查许可申请的工作人员不得担任听证主持人。所以选项D错误。  
[知识点]行政许可听证程序
根据民法基本理论，下列关于期间和期日的表述，不正确的是（ ）。
A、期间和期日都可以分为法定、指定和约定
B、期间的最后一天是法定休假日的，以法定休假日结束的次日为期间的最后一天
C、期间中的“以上”不包含本数
D、期间中的“不满”不包含本数
答案：C
分析解释：选项CD:我国民法期间中的“以上”“以下”“以内”“届满”，包括本数；而“不满”“超过”“以外”则不包括本数。  
[知识点]期间、期日
下列合同中，属于要式法律行为的有( )
A、买卖合同
B、赠与合同
C、借用合同
D、保证合同
E、抵押合同
答案：D,E
分析解释：选项D：保证合同要求采用书面形式；  
选项E：抵押人和抵押权人以书面形式订立抵押合同。二者均属于要式法律行为。[知识点]法律行为的分类
根据《企业破产法》，关于重整的说法中，不正确的是（ ）。
A、宣告破产前，管理人可以直接向人民法院申请重整
B、重整期间，债务人的出资人不能请求投资收益分配
C、债务人或者管理人应当自人民法院裁定重整之日起6个月内完成重整计划草案
D、债务人或管理人未按期提出重整计划草案，人民法院应当裁定重整程序终止
答案：A
分析解释：选项A:债务人、债权人和出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人（不包括破产管理人），可以向人民法院申请重整。  
[知识点]重整申请
根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司董事会临时会议召开条件的表述中，不符合法律规定的是( )。
A、代表1/10以上的表决权的股东请求时
B、1/3以上董事提议召开
C、监事会提议召开
D、公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时
答案：D
分析解释：股份有限公司代表1/10以上表决权的股东、1/3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。  
[知识点]董事会（执行董事）及经理
根据《银行业金融机构绩效考评监管指引》，银行业金融机构绩效考评应当坚持的原则是（ ）。
A、安全性、流动性、效益性
B、战略引导、合规保障、谨慎经营、分类考核、分级执行
C、综合性、客观性、发展性
D、稳健经营、合规引领、战略导向、综合平衡、统一执行
答案：D
分析解释：就绩效考评而言，一般应当坚持以下原则：稳健经营、合规引领、战略导向、综合平衡、统一执行。  
【知识点】4.2.1二、绩效考评的基本原则
绩效考评标准是指判断评价对象业绩优劣的基准。选择什么标准作为评价的基准取决于考评的（ ）。
A、对象
B、目的
C、作用
D、主体
答案：B
分析解释：绩效考评标准是指判断评价对象业绩优劣的基准。选择什么标准作为评价的基准取决于考评的目的。  
【知识点】4.2.1三、绩效考评的基本要素
绩效管理的工具方法不包括（ ）。
A、关键绩效指标法
B、经济增加值法
C、股权激励计划
D、奖金激励法
答案：D
分析解释：绩效管理所应用的工具方法，一般包括关键绩效指标法、经济增加值法、平衡计分卡、股权激励计划等。  
【知识点】4.2.1一、绩效管理的内涵
下列合同中，属于双务、要式合同的是( )。
A、建设工程合同
B、赠与合同
C、借用合同
D、委托合同
答案：A
分析解释：选项BC:属于单务合同、不要式合同;  
选项D:委托合同可以是双务合同，也可以是单务合同，并且委托合同是不要式合同。[知识点]典型合同
汽车金融公司是指经中国银保监会批准设立的，为中国境内的汽车（ ）提供金融服务的非银行金融机构。
A、购买者及生产者
B、赎买者、销售者及生产者
C、购买者及销售者
D、销售者及生产者
答案：C
分析解释：汽车金融公司是指经中国银保监会批准设立的，为中国境内的汽车购买者及销售者提供金融服务的非银行金融机构。  
【知识点】5.5汽车金融公司
如果该厂在现货市场购进500吨铝，同时将期货合约平仓，则该厂在期货市场的盈亏情况是（ ）。  

A、盈利1375000元
B、亏损1375000元
C、盈利1525000元
D、亏损1525000元
答案：A
分析解释：期货对冲盈利=56050-53300=2750（元／吨），净盈利为2750×500=1375000（元）。  
【知识点】套期保值的种类
审计大致分为（ ）。
A、内部审计
B、国家审计
C、局部审计
D、社会审计
E、财政财务审计
答案：A,B,D
分析解释：审计大致分为：（1）内部审计。（2）国家审计，又称政府审计。（3）社会审计，又称事务所审计或独立审计。  
【知识点】6.4.1内部审计
下列属于供应商选择的长期标准的是（ ）。
A、交货及时
B、商品质量合适
C、整体服务水平好
D、供应商的财务状况
答案：D
分析解释：供应商认证的长期标准包括供应商的财务状况、供应商内部组织与管理、供应商核心竞争力等。  
（知识点：供应商认证）（题库维护老师：GYN）
M公司的渠道权力来源包括（ ）。
A、人事权
B、奖励权
C、强迫权
D、信息权
答案：B,C,D
分析解释：渠道权力的六种来源为：①奖励权。②强迫权。③法定权。④认同权。⑤专长权。⑥信息权。  
（知识点：渠道权力管理）（题库维护老师：GYN）
股利支付方式有很多种，常见的有（ ）。
A、现金股利
B、财产股利
C、负债股利
D、实物股利
答案：A,B,C
分析解释：股利支付方式有多种，常见的有以下四种：①现金股利；②财产股利；③负债股利；④股票股利。  
（知识点：利润分配）（题库维护老师：GYN）
党的十六届三中全会提出要“完善统计体制，健全经济运行监测体系”。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：党的十六届三中全会提出要“完善统计体制，健全经济运行监测体系”。  
【知识点】1992-2012年的“创新发展”期【题库维护人】HYM
法人单位包括企业法人、事业单位法人、机关法人、社会团体和其他成员组织法人和其他法人。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：法人单位包括企业法人、事业单位法人、机关法人、社会团体和其他成员组织法人和其他法人。  
【知识点】常用统计分类标准【题库维护人】HYM
（一）某火电厂2017年末的煤炭库存情况如下：  
(1)分库存放煤炭50万吨；  
(2)第一车间领取的3万吨尚未进入第一道生产工序；  
(3)已拨给外单位委托加工的煤炭6万吨；  
(4)从外单位借入并已入库的煤炭5万吨；  
(5)已运达本企业尚未入库的煤炭4万吨；  
(6)代外单位保管的煤炭7万吨：  
(7)清点盘库查出的帐外煤炭1万吨；  
(8)已查证丢失的煤炭1万吨；  
(9)可回收利用的废旧煤炭1万吨；  
(10)不属于正常周转的超储积压煤炭2万吨。  
2017年我国能源生产总量年平均增长速度为6.5%，能源消费量年平均增长速度为7.8%，电力生产量年平均增长速度为14.5%，电力消费量年平均增长速度为14.4%，国民经济年平均增长速度为11.9%。  
2017年能源消费弹性系数为（）。
A、0.66
B、0.33
C、1.33
D、1.66
答案：A
分析解释：能源消费弹性系数=能源消费总量年平均增长速度/国民经济年平均增长速度  
=7.8%/11.9%=0.66知识点：能源统计的主要分析指标
（一）某火电厂2017年末的煤炭库存情况如下：  
(1)分库存放煤炭50万吨；  
(2)第一车间领取的3万吨尚未进入第一道生产工序；  
(3)已拨给外单位委托加工的煤炭6万吨；  
(4)从外单位借入并已入库的煤炭5万吨；  
(5)已运达本企业尚未入库的煤炭4万吨；  
(6)代外单位保管的煤炭7万吨：  
(7)清点盘库查出的帐外煤炭1万吨；  
(8)已查证丢失的煤炭1万吨；  
(9)可回收利用的废旧煤炭1万吨；  
(10)不属于正常周转的超储积压煤炭2万吨。  
2017年我国能源生产总量年平均增长速度为6.5%，能源消费量年平均增长速度为7.8%，电力生产量年平均增长速度为14.5%，电力消费量年平均增长速度为14.4%，国民经济年平均增长速度为11.9%。  
2017年电力生产弹性系数为（）。
A、1.5
B、0.22
C、1.22
D、0.45
答案：C
分析解释：电力生产弹性系数=电力生产量年平均增长速度/国民经济年平均增长速度  
=14.5%/11.9%=1.22知识点：能源统计的主要分析指标
在经济普查登记时，对个体经营户采用全面调查的方式采集普查数据。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在经济普查登记时，对法人单位和产业活动单位采用全面调查的方式，对个体经营户采用抽样调查的方式采集普查数据。  
【知识点】经济普查HYM
个人汽车贷款在开户放款时遇法定利率调整，应执行（ ）利率。
A、放款日当日
B、签约时规定的
C、签约日
D、放款通知上的
答案：A
分析解释：在开户放款时应注意：借款人与贷款银行签约时，要明确告知在放款时遇法定利率调整，应执行具体放款日当日利率。  
【知识点】贷款的签约与发放
下列各项中不属于商业助学贷款对象的是（ ）。
A、全日制第二学士学位学生
B、全日制研究生
C、在职博士生
D、全日制本专科生
答案：C
分析解释：商业助学贷款的贷款对象是境内高等院校就读的全日制本专科生、研究生和第二学士学位学生。  
【知识点】4.2.1三、个人教育贷款含义及要素
不属于保险产品功能的是（）。
A、转移风险
B、补偿损失
C、融通资金
D、获取较高收益
答案：D
分析解释：保险产品的功能  
第一，风险转移，损失分摊功能。第二，损失补偿功能。第三，资金融通功能（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：GYN）
（ ）是商业银行在长期经营信贷业务、承担信用风险过程中逐步发展并完善起来的传统信用分析方法。
A、基本指标法
B、标准法
C、专家判断法
D、高级计量法
答案：C
分析解释：专家判断法即专家系统，是商业银行在长期经营信贷业务、承担信用风险过程中逐步发展并完善起来的传统信用分析方法。  
[知识点：专家判断法]
一般来说，商业银行的打分卡模型中包含下列（ ）指标。
A、企业经营情况
B、企业对外合作关系
C、企业基本情况
D、企业主资产状况
E、企业主个人信用
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行的打分卡模型中包含企业经营情况、企业对外合作关系、企业基本情况、企业主资产状况、企业主个人信用等。  
[知识点：信用评分模型]
商业因黄金价格波动而遭受损失，此风险事件属于（ ）。
A、流动性风险
B、市场风险
C、操作风险
D、信用风险
答案：B
分析解释：这属于市场风险中的汇率风险。根据现行的国际和国内监管规则，黄金价格波动被纳入商业银行的汇率风险范畴。  
【知识点】市场风险的特征与分类
为了缓释操作风险，商业银行可以采取的管理措施有（ ）。
A、计提经济资本
B、设定风险限额
C、外包非核心业务
D、购买商业保险
E、制定应急和连续营业方案
答案：C,D,E
分析解释：为了缓释操作风险，商业银行可以采取的管理措施有：（一）业务连续性管理计划；（二）商业保险；（三）业务外包。  
[知识点：操作风险缓释]
下列不属于影响流动性风险的因素是（ ）。
A、汇率结构
B、分布结构
C、资产负债期限结构
D、币种结构
答案：A
分析解释：流动性风险的内生因素包括：（一）资产负债期限结构；（二）资产负债币种结构；（三）资产负债分布结构。  
[知识点：流动性风险的内生因素]
流动性风险监测与控制的主要工作包括（ ）。
A、流动性风险限额监测
B、流动性风险计算
C、流动性风险预警与报告
D、流动性风险控制
E、流动性风险反馈
答案：A,C,D
分析解释：流动性风险监测与控制的主要工作包括流动性风险限额监测、流动性风险预警与报告和流动性风险控制三方面。  
【知识点：流动性风险监测与报告】
商业银行将（ ）和经营目标结合起来，是创造公共透明度、维护商业银行声誉的一个重要层面。
A、盈利能力
B、领导能力
C、企业社会责任
D、战略发展计划
答案：C
分析解释：将商业银行的企业社会责任和经营目标结合起来，是创造公共透明度、维护商业银行声誉的另一个重要层面。  
【知识点：声誉风险管理的具体做法】
经济资本对商业银行的管理有重要的意义，下列说法不正确的有（ ）。
A、商业银行会计资本的数量应该不大于经济资本的数量
B、经济资本有助于商业银行提高风险管理水平
C、经济资本是银行为未来资产的非预期损失而持有的资本金
D、经济资本应与商业银行的整体风险水平成反比
E、经济资本有助于商业银行制定科学的业绩评估体系
答案：A,D
分析解释：A项，商业银行账面（或会计）资本的数量应当不小于经济资本的数量；D项，经济资本与商业银行的整体风险水平成正比。  
[知识点：资本分类]
已知某市场上股票型基金的期望收益率为10%，债券型基金的平均收益率为5%,投资者的期望收益率为8%，若选择以上两种基金构建投资组合，则股票型基金的比例应为（ ）。
A、40%
B、50%
C、55%
D、60%
答案：D
分析解释：设股票型基金的比例为x，即有：10%×x+5%×（1-x）=8%，解得x=60%。  
（知识点：投资组合理论）（题库维护老师：zhx）
一般来说，青年夫妇有稳定的收入，风险承受能力较强，预期收益要求较高，属于进取型或轻度进取型的投资者。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：一般来说，青年夫妇有稳定的收入，风险承受能力较强，预期收益要求较高，属于进取型或轻度进取型的投资者。  
（知识点：资产配置的具体应用）
居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。  
（知识点：个人所得税概述）
业余投资爱好者、精明生意人和企业主导型企业主在理财需求和理财渠道偏好上具有明显差异，其中精明生意人的资产及投资特征不包括（ ）。
A、对私人银行服务及创新产品均有较多的了解
B、较多进行股票和不动产投资
C、大多属于风险厌恶投资者
D、可投资金融资产总量不多
答案：C
分析解释：C项，精明生意人虽然可投资金融资产总量不多，他们普遍有比较高的风险偏好。（知识点：中小企业主人群分类特征）  
（题库维护老师：zhx）
该企业应补缴的增值税及附加税费( )万元。
A、35.02
B、36.38
C、32.30
D、28. 60
答案：D
分析解释：补缴增值税及附加税费= 226÷( 1+13% )x13%x(1+7%+3%)= 28.6(万元)。  
【知识点】 应纳税所得额的计算
张三大学刚毕业，进入一家私募基金管理公司从事私募基金管理信息披露工作。张三在工作中认为：Ⅰ.我只是一名普通员工，所以没有义务制止和向监管机构举报其他同事的违规行为；Ⅱ.我不是合规人员，没有主动跟踪法律法规修订的义务。根据基金从业人员职业道德的基本要求，以下判断正确的是（ ）。
A、Ⅰ正确，Ⅱ不正确
B、Ⅰ和Ⅱ都不正确
C、Ⅰ和Ⅱ都正确
D、Ⅰ不正确，Ⅱ正确
答案：B
分析解释：Ⅰ不符合“守法合规”的要求，Ⅱ不符合“专业审慎”的要求。  
【考点】第五章╱第二节（知识点：基金职业道德规范）（题库维护老师：zhx）
目前，我国证券交易所的主要交易机制包括（）。  
Ⅰ.竞价交易机制  
Ⅱ.大宗交易机制  
Ⅲ.要约收购机制  
Ⅳ.协议转让机制
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：我国证券交易所主要有以下交易机制：竞价交易、大宗交易、要约收购、协议转让。（知识点：上市后的股权转让退出）  
（题库维护老师：zhx）
某一国家或地区的还款能力出现明显问题，对该国家或地区的贷款本息或投资可能会造成一定损失，这种状况应该划分为（ ）。
A、较低国别风险
B、较高国别风险
C、低国别风险
D、中等国别风险
答案：D
分析解释：中等国别风险：某一国家或地区的还款能力出现明显问题，对该国家或地区的贷款本息或投资可能会造成一定损失。  
[知识点：国别风险等级分类]
其他应收款同应收账款不同的地方在于，年末不必进行检查，预计其可能发生的坏账损失。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：考点：其他应收款的坏账核算  
 企业应当定期或者至少应于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。
2013年末，假设某商业银行相关指标为：人民币流动性资产余额125亿元，流动性负债余额500亿元；人民币贷款余额4000亿元，其中，不良贷款余额为100亿元；提留的贷款损失准备为100亿元。根据相关金融监管要求，分析该行风险情况，下列结论正确的有（）。
A.流动性比例低于监管要求
B、不良贷款率符合监管要求
C、贷款拨备率符合监管要求
D、拨备覆盖率低于监管要求
答案：A, B, C
分析解释：流动性比例不低于25%，符合要求，贷款拨备率标准是2.5%，符合要求，不良贷款率标准不高于5%，符合要求。  
 考点：商业银行风险管理
某房地产，收益年限为40年，报酬率为8%，每年可以获得净收益40万元，则该房地产的价格应该为()万元。
A、476.98
B、489.36
C、497.56
D、500.21
答案：A
分析解释：本题考查收益年限有限年且其他因素不变的收益法的计算。  
 V=AY1-1(1+Y)n=408%1-1(1+8%)40=476.98万元
对于盘盈或盘亏的存货，如果在期末结账前尚未批准处理的，应作为资产负债表中的“待处理财产损溢”项目列示。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核点是存货跌价准备的核算。  
 对于待处理财产损溢，如果在期末结账前尚未批准处理的，也应先行处理，不作为资产负债表中的项目列示。
投资性房地产进行初始计量时，下列处理方法中不正确的是（）。
A、采用公允价值模式和成本模式进行后续计量的投资性房地产，应当按照实际成本进行初始计量
B、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，取得时按照公允价值进行初始计量
C、自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成
D、外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出
答案：B
分析解释：本题考核点是投资性房地产的确认和初始计量。  
 采用公允价值模式或成本模式进行后续计量的投资性房地产，都应当按照实际成本进行初始计量。
甲产品由三个生产步骤构成，采用逐步结转分步法计算成本。2011年6月第一生产步骤转入第二生产步骤的生产费用为15万元，第二生产步骤转入第三生产步骤的生产费用为26万元。本月第三生产步骤发生的费用为30万元（不包括上一生产步骤转入的费用），第三步骤月初在产品费用为6万元，月末在产品费用为4万元，本月该种产品的产成品成本为（）万元。
A、71
B、58
C、54
D、27
答案：B
分析解释：本月发生费用=本步骤发生的费用+上步骤转来的费用=30+26=56（万元）  
 本月该种产品的产成品成本=6+56-4=58（万元）。
短期边际成本曲线与短期平均成本曲线相交之后（ ）。  

A、边际成本等于平均成本
B、边际成本大于平均成本
C、边际成本小于平均成本
D、以上任何一种情况都有可能
答案：B
分析解释：由于边际报酬递减规律，可知边际成本和短期平均成本呈U形，由边际量和平均量的关系可知，边际成本曲线与平均成本曲线交于平均成本曲线的最低点。
风险衡量的方法有（ ）。  
①敏感性分析法  
②波动性分析法  
③VaR法  
④压力测试
A、①②④
B、①③④
C、②③④
D、①②③④
答案：D
分析解释：风险度量方法有敏感性分析法、波动性分析法、VaR法和压力测试等。波动率和方差、VaR、期望尾损失都属于波动性分析法。[知识点]风险的衡量
我国开放式基金的存续期为（ ）。
A、一般无固定期限
B、15年-50年
C、5年
D、15 年
答案：A
分析解释：封闭式基金与开放式基金的期限不同。（1）封闭式基金一般有一个固定的存续期；（2）而开放式基金一般是无期限的。[知识点]证券投资基金的分类
证券金融公司应当每（ ）个交易日，公布转融资余额。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：A
分析解释：证券金融公司应当每个交易日，公布转融资余额、转融券余额、转融通成交数据以及转融通费率。[知识点]证券金融公司的定位与从事转融通业务的管理
影响股价变化的其他因素包括（ ）。  
①心理因素  
②人为操纵因素  
③政策及制度因素  
④宏观经济因素
A、①②③
B、②③④
C、①③④
D、①②④
答案：A
分析解释：本题主要考查影响股价变动的其他因素；1.政治及其他不可抗力的影响。2.心理因素。3.政策及制度因素。4.人为操纵因素【知识点】股票的价值
证券具有极高的流动性必须满足的条件是（）。  
I.很容易变现  
II.变现的交易成本极小  
III.本金保持相对稳定  
IV.具有安全可靠的证券交易市场
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：流动性是指股票可以通过依法转让而变现的特性，即在本金保持相对稳定、变现的交易成本很小的条件下，股票很容易变现的特性。[知识点]股票的特征
拨备前利润是银行常用的财务指标，所谓拨备，是银行对经营中已经构成的（）作出的准备。
A、收入和支出
B、贷款和存款
C、成本和利润
D、风险和损失
答案：D
分析解释：拨备前利润是银行常用的财务指标，所谓拨备，是银行对经营中已经构成的风险和损失作出的准备，定期提取的贷款和资产准备金。[知识点]盈利性指标
下列有关银行卡的资金管理，符合《银行账户管理办法》规定的有()。
A、单位卡由其基本存款账户转账存入
B、单位卡由其一般存款账户转账存入
C、个人卡需要续存资金的，只限于其持有的现金存入和工资性款项以及属于个人的劳务报酬收入转账存入
D、个人卡需要续存资金的，可以将单位的款项存入个人卡账户
答案：A C
分析解释：根据规定，单位银行卡账户的资金由其基本存款账户转账存人，并不得办理现金收付业务。 个人卡在使用过程中，严禁将单位的款项存入个人卡账户。
会计科目编码的原则主要包括（ ）。
A、唯一性
B、统一性
C、合法性
D、扩展性
答案：A B D
分析解释：会计科目编码应按照科目编码规则进行。 在对会计科目编码时，一般应遵守唯一性、统一性、扩展性。合法性会计科目设置的原则，不是编码的原则。
对于可能产生（ ）的行为，政府一般应通过征税或收费的措施予以限制。  

A、搭便车
B、道德风险
C、逆向选择
D、负外部性
答案：D
分析解释：存在外部不经济，社会成本大于私人成本，社会收益小于私人收益，解决办法之一是采取征税和惩罚的措施，故D项正确，ABC项错误。所以答案选D。
下列不是作业预算的优势的是（ ）。  

A、能更好识别资源需求
B、联系成本和产出
C、减少了计划的不确定性
D、识别预算松弛
答案：C
分析解释：作业预算是集中预算生产和销售产品及服务等所需活动的成本，这将有利于分辨资源需求和预算松弛。但是，作业基础预算并不一定降低计划的不确定性。
下列各组弹性预算报告中的差异，最相关的是（ ）。  

A、直接材料价格差异，变动制造费用效率差异
B、直接人工工资率差异，变动制造费用效率差异
C、直接材料效率差异，直接人工效率差异
D、直接人工效率差异，固定制造费用产量差异
答案：C
分析解释：效率差异有时指用量差异，并用于测量使用的数量。材料使用和人工效率可能是相关的，例如，质量差的材料会导致超量使用，同时需要额外的人工工作。
资产负债表提供了以下信息，除了（ ）。  

A、计算收益率
B、评估资本结构
C、评估流动性和财务弹性
D、确定盈利能力和评估过去的业绩
答案：D
分析解释：资产负债表可以协助报表使用者评估收益率、资本结构、流动性、偿债能力和财务弹性，报表使用者需要使用损益表来评估企业的盈利能力和过去的业绩。
Wilcox工业公司有两个支持性部门，分别是信息系统部和人事部，还有两个制造部门，加工部和装配部。支持性部门互相提供服务，而且为两个制造部门服务。公司研究发现人事部相对信息系统部而言，为更多部门提供服务。假如Wilcox公司采用按步向下分配法分摊部门成本，下列（ ）成本分摊将不会发生。  

A、人事部部分成本分摊至信息系统部
B、信息系统部部分成本分摊至人事部
C、人事部部分成本分摊至装配部
D、人事部部分成本分摊至装配部和加工部
答案：B
分析解释：一般来说，在使用按步向下分配法时，应从提供最多服务数量的支持性部门开始分摊。因此，人事部成本将首先分摊，而信息系统部成本不向人事部分摊。
Wilcox工业公司有两个支持性部门，分别是信息系统部和人事部，还有两个制造部门，加工部和装配部。支持性部门互相提供服务，而且为两个制造部门服务。公司研究发现人事部相对信息系统部而言，为更多部门提供服务。下列（ ）部门分摊将在交互分配法中使用。  

A、装配部成本分摊至信息系统部和人事部
B、信息系统部成本分摊至加工部，加工部成本分摊至装配部
C、人事部成本仅分摊给信息系统部
D、信息系统部成本分摊至人事部、加工部和装配部
答案：D
分析解释：交互分配法在分摊部门成本时明确包括了所有支持性部门之间的互相提供服务的分配。因此，信息系统部门成本应当在所有使用部门中分配，包括人事部。
Jones税务公司有三个部门，合规部门、税务筹划部门和财务咨询部门。基于下列部门信息，以下公司公共费用的（ ）分摊基础将给财务咨询部门经理带来最小的负面行为影响。  


|  | 合规部门 | 税务筹划部门 | 财务咨询部 |
| 收入 | $4,500,000  | $6,000,000  | $4,500,000  |
| 变动费用 | 1500000 | 3750000 | 2250000 |
| 员工人数 | 68 | 76 | 56 |

  

A、收入基础
B、贡献毛利基础
C、等份额基础
D、员工人数基础
答案：D
分析解释：按照员工人数基础分摊公司公共费用对财务咨询部门产生最小的负面影响，因为该部门员工人数比例只有28%，而收入比例和变动费用比例都为30%。
下列有关杠杆对息税前利润（EBIT）和每股收益（EPS）产生影响的陈述正确的是（ ）。   

A、财务杠杆同时影响EPS和EBIT，而经营杠杆只影响EBIT
B、如果公司A的经营杠杆高于公司B，公司A可以用较低的财务杠杆抵消其影响，两个公司EBIT的变化将是相同的
C、如果公司使用债务融资，EBIT的下降将导致EPS更大比例的下降
D、公司财务杠杆的降低将增加公司的β值
答案：C
分析解释：债务融资产生财务杠杆（EPS百分比变化除以EBIT百分比变化），财务杠杆系数总是大于1。因此，EBIT的变化导致了EPS更大比例的变化。
在5 000单位经营杠杆系数为3，意味着（ ）。  

A、息税前利润3%的变动将会引起销售额3%的变动
B、销售额3%的变动将会引起息税前利润3%的变动
C、销售额1%的变动将会引起息税前利润3%的变动
D、息税前利润1%的变动将会引起销售额3%的变动
答案：C
分析解释：经营杠杆度量的是销售额1%的变动所引起的息税前利润变动的百分比。因此，经营杠杆为3 意味着销售额1%的变动将会引起息税前利润3%的变动。
下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是（ ） 。
A、编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险
B、舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险
C、所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
D、收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目
答案：A
分析解释：选项A，编制虚假财务报告导致的重大错报风险与侵占资产导致的重大错报风险之间没有明显的大小关系，侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录。
下列有关审计证据的说法中，错误的是( ) 。
A、审计证据可能包括与管理层认定相矛盾的信息
B、信息的缺乏本身不构成审计证据，
C、审计证据可能包括以前审计中获取的信息
D、审计证据可能包括被审计单位聘请的专家编制的信息
答案：B
分析解释：在某些情况下，信息的缺乏(如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明)本身也构成审计证据，可以被注册会计师利用，选项B错误。【知识点】审计证据
下列属于特别纳税转让定价中交易利润法利润指标的有( )。
A、完全成本加成率
B、资产收益率
C、贝里比率
D、可比非关联交易比率
E、息税前利润率
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考核特别纳税调整转让定价方法。交易净利润法的利润指标包括息税前利润率、完全成本加成率、资产收益率、贝里比率等。【知识点】资本弱化管理
下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是（）。
A、从上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、红利所得”征收个人所得税
B、股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期
C、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额
D、个人在同一纳税年度内多次取得股票增值权的，应将各次的所得合并纳税
答案：A
分析解释：从上市公司取得的限制性股票所得，按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
下列关于涉税鉴证业务中证据收集评价的说法，错误的是( )。
A、涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
B、涉税鉴证业务证据种类包括:书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录:
C、鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
D、以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
答案：C
分析解释：鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任。【知识点】证据收集评价
下列关于纳税评估的说法，错误的是( )。
A、纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种
B、纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所选用的主要指标，分为通用分析指标和特定分析指标两大类
C、综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象
D、发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，其主管税务机关应自行处理
答案：D
分析解释：发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。【知识点】税收风险管理
下列关于增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业的异常增值税扣税凭证的说法中，正确的有( )。
A、纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
B、纳税信用A级的纳税人，尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的,除另有规定外，暂不允许办理出口退税
C、纳税信用A级以外的纳税人，适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回
D、纳税信用A级以外的纳税人，适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的，应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理
E、纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B,纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。【知识点】发票管理
增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记（ ）。（2014年）
A、应收出口退税款
B、应交税费一应交增值税（出口退税）
C、应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D、银行存款
答案：A
分析解释：在增值税出口退税处理上，计算应退税额时借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费一应交增值税（出口退税）”科目。【知识点】增值税会计核算
下列项目可以差额计算缴纳增值税的有( )。
A、金融商品转让
B、融资租赁服务
C、建筑服务适用简易计税方法的
D、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的
E、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简易计税方法的
答案：A,B,C,D
分析解释：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简易计税方法的不能差额计算缴纳增值税。【知识点】土地增值税、印花税、契税的审核方法
下列关于财务预算的表述中，错误的是( )。
A、现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与运用四部分
B、现金预算是以销售预算、生产预算、成本与费用预算、预计资本支出预算为基础编制，是财务预算的核心
C、现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出的预算
D、资金的筹集与运用反映预算期内向银行借款、还款、支付利息、短期投资、投资收回等内容
答案：C
分析解释：现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。【知识点】财务预算的内容
下列各因素变动，会使追加的外部资金需要量增加的有（）。
A、预计年度销售额增加
B、敏感资产总额增加
C、敏感负债总额增加
D、销售净利率降低
E、利润留存率提高
答案：A,B,D
分析解释：敏感负债总额增加，追加的外部资金需要量减少；利润留存率提高，留存收益增加额提高，追加的外部资金需要量减少。【知识点】资金需要量预测的方法
乙公司 2015 年 1 月 1 日发行在外普通股 30000 万股；2015 年 7 月 1 日以 2015 年 1 月 1日总股本 30000 万股为基数每 10 股送 2 股；2015 年 11 月 1 日回购普通股 2400 万股，以备将来奖励职工之用。若该公司 2015 年度净利润为 59808 万元。则其 2015 年度基本每股收益为（ ）元。
A、1.48
B、1.78
C、1.68
D、1.84
答案：C
分析解释：2015 年度基本每股收益=59808/（30000×1.2-2400×2/12）=1.68（元/股）。【知识点】会计政策变更的会计处理
下列财务分析指标的计算中，正确的有( )。
A、速动比率=速动资产／流动负债
B、产权比率=资产总额／所有者权益总额
C、存货周转率=销售（营业）收入净额／存货平均余额
D、总资产报酬率=息税前利润／平均资产总额
E、净资产收益率=净利润／平均所有者权益
答案：A,E
分析解释：产权比率=负债总额／所有者权益总额，存货周转率=销货成本／存货平均余额，总资产报酬率=净利润／平均资产总额。【知识点】反映偿债能力的比率
期末发生的下列事项中,不影响当年度利润表中营业利润的有（ ）。
A、固定资产出售时收入扣除账面价值和相关税费后的金额
B、满足资本化条件的固定资产大修理支出
C、固定资产盘亏净损失
D、固定资产日常维护支出
E、固定资产计提减值
答案：B,C
分析解释：选项B，计入固定资产的成本中，不影响营业利润；选项C，固定资产盘亏净损失计入“营业外支出”，不影响营业利润。【知识点】反映盈利能力的比率
李某2017年1月1日拟在银行存入一笔钱分次取出付清三年房屋的房租，每年6月末和12月末各支付3500元，若存款年利率为6%，那么2017年1月1日张某应在银行存入（）元。70（PVA3%,6＝5.4172，PVA6%,6＝4.9173，PVA6%,3＝2.6730）
A、17210.55
B、18711.00
C、18960.20
D、21000.00
答案：C
分析解释：2017年1月1日应在银行存入的金额＝3500×PVA3%，6＝3500×5.4172＝18960.20（元）。【知识点】银行存款的核算
甲公司向银行借入短期借款 1000 万元，年利率 6%，银行按借款合同保留 15%的补偿余额，若企业所得税税率为 25%，不考虑其他借款费用。则该笔借款的资本成本为（ ）。
A、5.3%
B、8.0%
C、7.5%
D、7.1%
答案：A
分析解释：该笔借款的资本成本=1000×6%×（1-25%）/[1000×（1-15%）]=5.3%，选项 A 正确。【知识点】资本成本与资本结构
下列选项中，属于企业价值评估的折现式价值评估模式的是()。
A、市盈率法
B、账面资产净值法
C、现金流量折现模式
D、清算价值法
答案：C
分析解释：现金流量折现模式属于企业价值评估的折现式价值评估模式；非折现式价值评估模式包括市盈率法、账面资产净值法和清算价值法等。【知识点】公司并购
下列关于生产费用在完工产品和在产品之间归集的表述中，错误的是( )。
A、不计算在产品成本法一般用于月末在产品数量很小，在产品成本计算与否对完工产品成本影响不大的情形
B、各月在产品数量变动较大，各项消耗定额比较准确、稳定的情况下，可采月约当产量法
C、在产品成本按年初数固定计算，这种方法一般是在各月末在产品数量比较稳定、相差不多的情况下应用
D、如果原材料费用在生产成本中所占比重较大，且原材料是在生产开始时一次全部投入可以采用在产品成本按其所耗用的原材料费用法计算
答案：B
分析解释：定额比例法适用于各月在产品数量变动较大，且各项消耗定额比较准确、稳定的情况。【知识点】制造企业生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配
下列有关费用的说法中， 正确的有（ ）。
A、费用确认应当以权责发生制为基础
B、企业发生的支出不产生经济利益的， 或者即使能够产生经济利益但不符合或者不再符合资产确认条件的， 应当在发生时确认为费用
C、企业发生的交易或者事项导致其承担了一项负债又不确认为一项资产的， 应当在发生时确认为费用
D、费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加时才能予以确认
E、期间费用包括财务费用、 管理费用和销售费用
答案：A,B,C,E
分析解释：选项 D， 费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加、 且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认。【知识点】费用
下列关于固定资产计提折旧的表述中，错误的是( )。
A、处于更新改造过程而停止使用的固定资产不计提折旧
B、因进行大修理而停用的固定资产应当照提折旧
C、综合折旧率是指某一期间企业的全部固定资产折旧额与全部固定资产原值的比率
D、采用年数总和法在确定折旧额时不考虑固定资产预计净残值因素
答案：D
分析解释：年数总和法下，折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×折旧率，所以计算折旧额需要考虑固定资产预计净残值的因素。【知识点】固定资产折旧的方法
下列关于固定资产处置的说法中，正确的有（）。
A、固定资产出售、转让、报废或毁损的，应将其处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入所有者权益
B、固定资产满足“预期通过使用或处置不能产生经济利益”时，应予以终止确认
C、企业持有待售的固定资产，应对其预计净残值进行调整
D、持有待售的固定资产从划归为持有待售之日起停止计提折旧和减值测试
E、处置固定资产的净损益应该计入营业外收支
答案：B,C,D,E
分析解释：固定资产出售、转让、报废或毁损的，应将其处里收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益，而不计入所有者权益。【知识点】固定资产的处置
下列导致固定资产建造中断时间连续超过3个月的事项，不应暂停借款费用资本化的是( )
A、劳务纠纷
B、安全事故
C、资金周转困难
D、可预测的气候影响
答案：D
分析解释：建造中发生的可预计的气候原因不属于非正常中断，即使中断时间连续超过了3个月，也需要继续资本化，选项D正确。【知识点】借款费用的确认和计量
当事人对合同变更的内容约定不明确的，推定为未变更。合同的变更，仅对变更后未履行的部分有效，对已履行的部分无溯及力。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：当事人对合同变更的内容约定不明确的，推定为未变更。合同的变更，仅对变更后未履行的部分有效，对已履行的部分无溯及力。【历年真题，仅供参考】
（ ）是指通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在损失的一种策略性选择。  

A、风险对冲
B、风险分散
C、风险控制
D、风险转移
答案：A
分析解释：风险对冲，是指通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在损失的一种策略性选择。【知识点】风险管理策略
短期资本流动是指期限为一年或一年以内的资本流动。它主要包括( )。  
Ⅰ.贸易资金的流动 Ⅱ.套利性资金的流动  
Ⅲ.保值性资金的流动 Ⅳ.投机性资金的流动
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、 Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、 Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：国际短期资金流动主要包括贸易资金的流动、套利性资金的流动、保值性资金的流动以及投机性资金的流动四种类型。【知识点】全球金融市场与金融体系
下列关于远期合约、期货合约、期权合约和互换合约区别的表述，不正确的是（ ）。
A、期货合约只在交易所交易，期权合约大部分在交易所交易，远期合约和互换合约通常在场外交易，采用非标准形式进行
B、一般而言，远期合约和互换合约通常是用实物进行交割，期货合约绝大多数通过对冲相抵消，通常使用现金结算，极少实物交割
C、远期合约和互换合约通常用保证金交易，因此有明显的杠杆，期货合约通常没有杠杆效应
D、远期合约、期货合约和大部分互换合约都包括买卖双方在未来应尽的义务，期权合约和信用违约互换合约只有一方在未来有义务
答案：C
分析解释：期货合约通常有保证金交易，有明显的杠杆效应；而远期合约和互换合约一般没有杠杆效应。【知识点】远期合约、期货合约、期权合约和互换合约的区别
采用加押电传进行付款的汇款方式是（ ）。
A、信汇
B、邮汇
C、票汇
D、电汇
答案：D
分析解释：电汇业务是指汇出行应汇款人的要求，采用加押电传或SWIFT（环球银行间金融电讯网络）形式，指示汇入行付款给指定收款人。[知识点]国际结算
下列关于信用证的表述，正确的是（ ）。
A、一种有条件的承诺付款的书面文件
B、处理的实际是与单据有关的货物
C、一种无条件的银行支付承诺
D、一项附属于贸易合同之外的契约
答案：A
分析解释：信用证是指银行有条件的付款承诺。信用证是一项独立于贸易合同之外的契约。信用证业务处理的是单据，而不是与单据有关的货物。[知识点]国际结算
下列关于支票的说法中，正确的是（ ）。
A、划线支票可以提取现金
B、支票等同于现金
C、转账支票可以提取现金
D、普通支票可以提取现金
答案：D
分析解释：支票不能等同于现金。划线支票只能转账，不能取现。转账支票只能用于转账，不能支取现金。普通支票可以支取现金，也可以转账。[知识点]国内结算
证券期货类金融机构包括（ ）。
A、证券公司
B、保险公司
C、证券交易所和证券登记公司
D、基金管理公司
E、商业银行
答案：A,C,D
分析解释：证券期货类金融机构包括：①证券公司；②证券交易所和证券登记公司；③基金管理公司；④期货公司。故本题选ACD。[知识点]证券期货类金融机构
第三版巴塞尔协议在资本要求、杠杆率监管和损失拨备制度等方面采取措施，有助于抑制银行体系的顺周期性。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：第三版巴塞尔资本协议：1.强化资本充足率监管标准。2.引入杠杆率监管标准。3.建立流动性风险量化监管标准。[知识点]第三版巴塞尔资本协议
《中华人民共和国商业银行法》规定，对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过（）。
A、20%
B、15%
C、10%
D、12%
答案：C
分析解释：《中华人民共和国商业银行法》第三十九条规定，“对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%”。[知识点]商业银行业务规则
《商业银行法》规定，任何单位和个人购买商业银行股份总额达（ ）以上的，应当事先经银监会批准。
A、5%
B、3%
C、10%
D、15%
答案：A
分析解释：《商业银行法》规定，任何单位和个人购买商业银行股份总额达百分之五以上的，应当事先经银监会批准。[知识点]银行业监督管理机构的监督管理职责
（ ），《中国人民银行法》通过并实施，首次以国家立法形式确立了中国人民银行作为中央银行的地位。
A、1995年3月18日
B、1984年1月1日
C、2003年12月27日
D、1983年12月27日
答案：A
分析解释：1995年3月18日，《中国人民银行法》通过并实施，首次以国家立法形式确立了中国人民银行作为中央银行的地位。[知识点]《中国人民银行法》
根据贷款五级分类法，下列不属于不良贷款的是（ ）。
A、可疑类贷款
B、关注类贷款
C、损失类贷款
D、次级类贷款
答案：B
分析解释：不良贷款是指在评估银行贷款质量时，把贷款按风险基础分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。[知识点]贷款五级分类
下列说法错误的是（ ）。
A、定期存款利率视期限长短而定，通常，期限越长，利率越高
B、银行多使用积数计息法计算活期存款利息
C、逾期支取的定期存款，即超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的定期存款利率计付利息
D、定期存款的存期内遇有利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息
答案：C
分析解释：逾期支取的定期存款计息，超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并全部计入本金。[知识点]定期存款
同业存放属于商业银行的资产业务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：同业存放属于商业银行的负债业务，与此相对应的概念是存放同业，即存放在其他商业银行的款项，属于商业银行的资产业务。[知识点]人民币同业存款
1979年7月1日，第五届全国人民代表大会第二次会议通过（ ），其后经过了多次修正。
A、《中华人民共和国公司法》
B、《中华人民共和国民法通则》
C、《中华人民共和国刑法》
D、《中华人民共和国票据法》
答案：C
分析解释：1979年7月1日，第五届全国人民代表大会第二次会议通过《中华人民共和国刑法》，其后经过了多次修正。[知识点]刑法的概念、任务和基本原则
没有金融票证制作权的人假冒他人名义，擅自制造外观上足以使一般人误认为是真实金融票证的假金融票证，这是（ ）。
A、有形变造
B、无形伪造
C、无形变造
D、有形伪造
答案：D
分析解释：有形伪造是指没有金融票证制作权的人假冒他人名义，擅自制造外观上足以使一般人误认为是真实金融票证的假金融票证。[知识点]破坏金融管理秩序罪
民事法律行为无效、被撤销或者确定不发生效力后，有过错的一方应当赔偿对方由此所受到的损失，各方都有过错的，应当各自承担（ ）的责任。
A、相同
B、相等
C、共同
D、相应
答案：D
分析解释：民事行为被确认为无效或者被撤销后，有过错的一方应当赔偿对方因此所受的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。[知识点]民事法律行为
物权的法律特征有（ ）。
A、物权是相对权
B、物权是支配权
C、物权的标的是物
D、物权具有排他性
E、物权具有追及力
答案：B,C,D,E
分析解释：与债权相比，物权具有以下法律特征：物权是绝对权、物权是支配权、物权的标的是物、物权具有排他性、物权具有追及力。[知识点]物权基本法律制度
中央银行控制货币供应量的最重要手段是( )。
A、存款准备金
B、法定存款准备金
C、超额存款准备金
D、货币发行量
答案：B
分析解释：法定存款准备金率是以法律形式确定的商业银行缴存中央银行的存款占吸收存款的比例，它是中央银行控制货币供应量的最重要手段。【知识点】货币政策
在我国，基金设立的两个重要法律文件包括（ ）。  
Ⅰ.基金合同  
Ⅱ.基金财务报告  
Ⅲ.基金招募说明书  
Ⅳ.基金年度报告
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：D
分析解释：申请募集基金应提交的主要文件包括：募集基金的申请报告、基金合同草案、基金托管协议草案、招募说明书草案、法律意见书等。[知识点]基金的募集
基金管理费率的大小，通常（ ）。
A、与基金规模成反比，与风险成正比
B、与基金规模成反比，与风险成反比
C、与基金规模成正比，与风险成正比
D、与基金规模成正比，与风险成反比
答案：A
分析解释：基金管理费率的大小通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，风险越小，基金管理费率就越低。[知识点]各种费用的计提标准及计提方式
证券投资基金的特征不包括( )。
A、集合投资
B、分散风险
C、专业理财
D、分散投资
答案：D
分析解释：证券投资基金作为一种现代化的投资工具，主要具有以下三个特征：(1)集合投资。(2)分散风险。(3)专业理财。[知识点]证券投资基金的特点
根据《证券法》规定，向不特定对象发行证券聘请承销团承销的，承销团应当由（ ）和（ ）的证券公司组成。  
Ⅰ.主承销  
Ⅱ.第一承销  
Ⅲ.参与承销  
Ⅳ.代理承销
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：D
分析解释：根据《证券法》：第三十条 向不特定对象发行证券聘请承销团承销的，承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。[知识点]证券承销与保荐业务
中国证券登记结算公司仅为（ ）开立结算账户，专用于证券交易成交后的清算交收，具有结算履约担保作用。
A、证券公司
B、基金公司
C、合格机构投资者
D、证券交易所
答案：A
分析解释：证券登记结算公司仅为证券公司开立结算账户，结算账户专用于证券交易成交后的清算交收，具有结算履约担保作用。[知识点]证券登记结算公司的职能
1981年后，我国发行的国债品种有( )。  
Ⅰ.普通国债 Ⅱ.国家重点建设债券  
Ⅲ.财政债券 Ⅳ.保值债券
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四项外，1981年后，我国发行的国债品种还有国家建设债券、特种债券、基本建设债券等。[知识点]我国国债的品种、特点和区别
回购交易通常情况下只有( )小时，是一种超短期的金融工具。
A、6
B、12
C、18
D、24
答案：D
分析解释：回购交易长的有几个月，但通常情况下只有24小时，是一种超短期的金融工具。[知识点]债券回购交易、现券交易、远期交易和期货交易的流程和区别
地方政府一般债券，采用承销或招标方式的，发行利率在承销或招标日前（ ）个工作日相同待偿期记账式国债的平均收益率之上确定。
A、1~5个
B、1~3个
C、1~7个
D、3~7个
答案：A
分析解释：采用承销或招标方式的，发行利率在承销或招标日前1—5个工作日相同待偿期记账式国债的平均收益率之上确定。[知识点]地方政府债券的发行与承销