Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
判断“购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态”的标准包括()。
A、符合资本化条件的资产的实体建造(包括安装)或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成
B、所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用
C、继续发生在所购建或者生产的符合资本化条件的资产上的支出金额很少或几乎不再发生
D、资产已交付使用并办理竣工决算手续
E、如果所购建或者生产的符合资本化的资产需要试生产或试运行，则在试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品时，或试运行结果表明能够正常运转或营业时，就应当认为资产已经达到预定可使用状态
答案：A, B, C, E
分析解释：购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态，可从下列几个方面进行判断：  
 (一)符合资本化条件的资产的实体建造(包括安装)或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成。  
 (二)所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求相符或者基本相符，即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用或者销售。  
 (三)继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上的支出金额很少或者几乎不再发生。  
 如果所购建或者生产的符合资本化的资产需要试生产或试运行，则在试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品时，或试运行结果表明能够正常运转或营业时，就应当认为资产已经达到预定可使用状态。  
 [该题针对“借款费用开始、暂停及停止资本化时点的确定”知识点进行考核]
8年前建成交付使用的某—建筑物，建筑面积为120平方米，单位建筑面积的重置价格为600元／平方米，年折旧额为1 440元，用直线法计算该建筑物的成新率为（ ）。
A、81.00%
B、84.00%
C、84.17%
D、84.80%。
答案：B
分析解释：已知C=120×600=72000（元），年折旧额![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/67482bcd2bd866db5945d58265ae2568.png "图片5.png")，所以![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/b58b86069476dc779a6e4fd9c60d4642.png "图片6.png")，成新率=![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/6b82a34e1e02d084b290e82a1169c0a1.png "图片8.png")（知识点：建筑物折旧的求取）（题库维护老师：zhx）
6月16日取得的长期股权投资，2018年末长期股权投资的账面价值为（ ）。  

A、3200万元
B、3400万元
C、5000万元
D、5200万元
答案：D
分析解释：乙公司能对A公司产生重大影响，即属于非企业合并形成的长期股权投资，其初始投资成本的确定应视以下情形而定。如果以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为长期股权投资的初始投资成本，包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。  
所以C选项是初始投资成本2018年末长期股权投资的账面价值=5000+600\*40%-100\*40%=5200万元会计分录为：借：长期股权投资——成本5000 贷：银行存款50008000\*40%=32003200<5000所以不调整长期股权投资的初始投资成本实现净利润借：长期股权投资——损益调整240 贷：投资收益240宣告发放现金股利100万元：借：应收股利40 贷：长期股权投资——损益调整40【知识点】长期股权投资——长期股权投资核算的权益法lty
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2x20年4月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，商品的账面成本为90万元，增值税专用发票上注明售价为110万元，增值税额为14. 3万元。协议规定，甲公司应在2x20年8月31日将所售商品购回，回购价为120万元(不含增值税)，并开具增值税专用发票。没有确凿证据表明该售后回购交易满足销售商品收入的确认条件，若不考虑其他因素，则甲公司回购该批商品时的入账价值为( )万元。
A、90
B、100
C、118. 30
D、120
答案：A
分析解释：按照准则规定，具有融资性质的售后回购.业务中回购的商品不能按照回购价入账，而应按照商品的最初成本价入账。  
销售时:  
借:银行存款 124.3  
 贷:其他应付款 110  
 应交税费---应交增值税(销项税额) 14.3  
 借:发出商品 90  
 贷:库存商品 90  
回购期间的每个月:  
借:财务费用 [( 120-110)/5]2  
 贷:其他应付款 2  
回购时:   
借:其他应付款 120  
 应交税费---应交增值税(进项税额) (120x13%)15.6  
 贷:银行存款 135.6  
借:库存商品 90  
 贷:发出商品 90  
[提示]教材中发出商品时，使用的是“合同资产”科目，不合适，应通过“发出商品"科目核算。【知识点：所得税会计概述】【题库维护人：QYD】
多品种小批量型生产物流的特征之一是（ ）。
A、生产重复程度极高
B、生产过程组织一般采用混流生产
C、物料的消耗定额很难确定
D、外部物流的协调比较容易
答案：B
分析解释：多品种小批量型生产是指产品品种不单一，每种都有一定的批量，生产有一定的重复性。其物流的特征包括：（1）物料被加工的重复程度介于单件生产和大量生产之间，一般采用混流生产；（2）使用MRP实现物料相关需求的计划，以JIT实现客户个性化特征对生产过程中物料、零部件、成品需求的拉动；（3）由于产品设计和工艺设计采用并行工程处理，物料的消耗定额很容易确定，所以成本很容易降低；（4）由于生产品种的多样性，对制造过程中物料的供应商有较强的选择要求，所以外部物流的协调很难控制。选项A表述错误，有一定的生产重复性，但不是极高（极高属于大批量型生产的特点）；选项C错误，物料的消耗定额应是很容易确定；选项D错误，外部物流的协调较难控制。【知识点】企业生产物流的方式【考点】不同生产模式下的企业生产物流管理【难易程度】易【考察方向】结论考察
下列有关审计风险控制方法的表述中，正确的有（ ）。
A、建立风险基金制度和办理职业保险属于风险承受法
B、签订业务约定书、取得管理层说明书属于风险承受法
C、分清审计人员与被审计单位管理层的责任属于风险回避法
D、审计人员执业时严格遵守审计准则和职业道德规范属于自我保护法
E、在接受审计委托或安排审计计划时对被审计单位进行充分的调查和评价属于风险转移法
答案：A,D
分析解释：控制审计风险的方法主要有：①自我保护法，主要通过提高审计人员的业务水平、遵守审计准则、深入了解被审计单位的基本情况和财务状况、签订业务约定书与取得管理层说明书、保持审计的独立性、加强审计质量控制；②风险回避法，是指审计机构在接受委托或安排计划时，应对被审计单位进行调查评价，了解被审计单位是否具备审计的基本条件，否则不可轻易进行审计；③风险转移法，指审计人员应尽量分清引发风险的责任，将审计机构、被审计单位、其他相关单位应负的责任划分清楚；④风险承受法是指对于不可控的审计风险，审计人员应提高风险承受能力。例如建立风险基金制度，办理职业保险。C选项，分清审计人员与被审计单位管理层的责任属于风险转移法，B属于自我保护法，E属于风险回避法【知识点】审计风险的控制方法【考点】审计风险的控制方法【考查方向】结论考查【难易程度】难
下列因素中，影响企业生产能力的有（ ）。
A、单位产品的台时定额
B、厂房面积
C、正在检修的设备
D、封存待调的设备
E、因暂时没有任务而停用的设备
答案：A,B,C,E
分析解释：影响企业生产能力的因素主要有三个：①固定资产的数量，是指计划期内用于生产的全部机器设备的数量、厂房和其他生产性建筑的面积。设备的数量应包括正在运转的和正在检修、安装和准备检修的设备，也包括因暂时没有任务而停用的设备，但不包括已报废的、不配套的、封存待调的设备和企业备用的设备。BCE正确，D错误②固定资产的工作时间，是指按照企业现行工作制度计算的机器设备的全部有效工作时间和生产面积的全部有效利用时间。固定资产的有效工作时间同企业现行制度、规定的工作班次、轮班工作时间、全年工作日数、设备计划修理时间有关。③固定资产的生产效率，是指单位机器设备的产量定额或单位产品的台时定额，单位时间、单位面积的产量定额或单位产品生产面积占用额。A正确【知识点】生产能力【考点】影响企业生产能力的因素【考察方向】结论考察  
【难易程度】中
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。
A、物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B、被保险人获得的医疗保险赔付
C、保险人取得的财产保险费收入
D、物业管理单位收取的物业费
答案：A,B
分析解释：不征收增值税项目：（1）根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，用于公益事业的服务；（2）存款利息；（3）被保险人获得的保险赔付；（4）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金；（5）在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为；（6）纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。[知识点]增值税征税范围[考点]：增值税征税范围[考察方向]：原文表述[难度]易[题库维护老师：dss
发明或者实用新型专利权的保护范围以其权利要求的内容为准。关于“以权利要求的内容为准”的含义，下列说法正确的有（ ）。
A、应当以国务院专利行政部门公告授权的专利文本或者已经发生法律效力的无效宣告请求审查决定及相关的确权行政判决所确定的权利要求为准
B、应当根据权利要求的内容来确定，而不能背离权利要求的内容
C、说明书或者附图中描述而未被概括到权利要求中的技术方案也属于专利权的保护范围
D、既包括权利要求记载的技术特征所确定的内容，也包括与权利要求所记载的技术特征相等同的技术特征所确定的内容
E、如果权利要求与专利说明书出现不一致或者相互矛盾时，以专利说明书所确定的保护范围为准
答案：A,B,D
分析解释：“以权利要求的内容为准”包含以下几层含义：应当以国务院专利行政部门公告授权的专利文本或者已经发生法律效力的无效宣告请求审查决定及相关的确权行政判决所确定的权利要求为准；应当根据权利要求的内容来确定，而不能背离权利要求的内容；仅在说明书或者附图中描述而未被概括到权利要求中的技术方案，视为专利权人放弃了对该技术方案的保护，不应纳入发明或者实用新型专利权的保护范围；既包括权利要求记载的技术特征所确定的内容，也包括与权利要求记载的技术特征相等同的技术特征所确定的内容；如果权利要求与专利说明书出现不一致或者相互矛盾，在专利权未被无效宣告程序宣告无效的情况下，应当按照专利权有效原则，以权利要求的字面含义所确定的保护范围为准。【知识点】发明和实用新型专利的保护范围【考点】以权利要求的内容为准的含义【考查方向】概念理解【难度】中等
3月初，我国某铝型材厂计划在三个月后购进1 000吨铝锭，决定利用铝期货进行套期保值。该厂于3月5日买入7月份铝期货合约，建仓价格为19 900元／吨，此时的现货价格为19 700元／吨。至6月5日，现货价格跌至17 500元／吨。该厂按照此价格购入铝锭，同时以18 100元／吨的价格把期货合约对冲平仓。则下列对该厂套期保值的说法中，正确的是( )。（不计手续费等费用，我国铝期货的交易单位为每手5吨）
A、期货市场亏损1 600元／吨
B、期货市场和现货市场盈亏刚好相抵
C、基差走强400元／吨
D、通过套期保值操作，铝锭的采购成本相当于19 300元／吨
答案：D
分析解释：买入套期保值过程如下表所示。  


|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| 价格时间 | 现货市场 | 期货市场 | 基差 |
| 3月5日 | 现货价格19 700元/吨 | 买入7月份铝期货，19 900元/吨 | -200元/吨 |
| 6月5日 | 买入现货价格17 500元/吨 | 卖出7月份铝期货，18 1007月份铝期货 | -600元/吨 |
| 盈亏 | 相当于盈利2 200元/吨 | 亏损1 800元/吨 | 走弱400元/吨 |
| 净损益 | 净盈利400元/吨 |

因此，购买铝锭的实际成本=17500 +1 800 =19 300（元／吨）。  
【知识点】基差变动与套期保值效果【考点】基差变动与卖出套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中
A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在编制和归整审计工作底稿时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。  
下列各情形中，A注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（ ）。
A、A注册会计师删除被取代的审计工作底稿
B、A注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C、A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D、A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据
答案：D
分析解释：1 .识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志 。对某一个具体项目或事项而言，其识别特征通常具有唯一性，四个选项中只有B符合要求 。2 .审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等 。3 .审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内 。如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的六十天内 。4 .在归档期间对审计工作底稿做出的事务性变动，主要包括：删除或废弃被取代的审计工作底稿；对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；记录在审计报告目前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据 。不包括选项D 。【历年真题，仅供参考】
关注公司资产是否安全完整，是否出现被抽逃、挪用、违规担保、冻结等情况属于（ ）的责任。
A、合规管理部门
B、董事会
C、监事会
D、督察长
答案：D
分析解释：督察长履行职责，应当重点关注下列事项：（1）基金销售是否遵守法律法规、基金合同和招募说明书的规定，将适当的产品、服务提供给适合的客户，是否存在误导、欺诈投资人和不正当竞争等违法违规行为。（2）基金投资是否符合法律法规和基金合同的规定，是否遵守公司制定的投资业务流程等相关制度，是否存在内幕交易、操纵市场等违法行为以及不正当关联交易、利益输送和不公平对待不同投资人的行为。（3）基金及公司的信息披露是否真实、准确、完整、及时，是否存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等问题。（4）基金运营是否安全，信息技术系绕运行是否稳定，客户资料和交易数据是否做到备份和有效保存，是否出现延时交易、数据遗失等情况。（5）公司资产是否安全完整，是否出现被抽逃、挪用、违规担保、冻结等情况。【知识点】督察长的合规责任【考查方向】概念释义【难度】中
根据《期货交易管理条例》，下列情况中属于违法违规行为的有（ ）。
A、蓄意串通，按事先约定的时间、价格和方式相互进行期货交易，影响期货交易价格或者期货交易量的
B、单独或者合谋，集中资金优势、持仓优势或者利用信息优势联合或者连续买卖合约，操纵期货交易价格的
C、以自己为交易对象，自买自卖，影响期货交易价格或者期货交易量的
D、为影响期货市场行情囤积现货的
答案：A,B,C,D
分析解释：操纵证券、期货市场罪是指通过非法手段操纵证券、期货市场，影响证券、期货交易价格或者证券、期货交易量，情节严重的行为。具体表现为以下几种情况：一是单独或者合谋，集中资金优势、持股或者持仓优势或者利用信息优势联合或者连续买卖的；二是与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券、期货交易的；三是在自己实际控制的账户之间进行证券交易，或者以自己为交易对象，自买自卖期货合约的；四是不以成交为目的，频繁或者大量申报买人、卖出证券、期货合约并撤销申报的；五是利用虚假或者不确定的重大信息，诱导投资者进行证券、期货交易的；六是对证券、证券发行人、期货交易标的公开作出评价、预测或者投资建议，同时进行反向证券交易或者相关期货交易的；七是以其他方法操纵证券、期货市场的。【知识点】操纵证券、期货市场罪【考察方向】原文条款【难易程度】易
下列有关期货业协会的说法，正确的有( )。
A、期货业协会的章程由会员大会制定
B、期货业协会设理事会，理事会成员按照章程的规定选举产生
C、期货业协会的权力机构为全体会员组成的会员大会
D、期货业协会是期货业的他律性组织，其业务活动受国务院期货监督管理机构的领导
答案：A,B,C
分析解释：中国期货业协会成立于2000年12月29日，注册地和常设机构设在北京，是根据《社会团体登记管理条例》设立的全国期货行业自律性组织，为非营利性的社会团体法人。D错误《条例》规定，中国期货业协会的权力机构为全体会员组成的会员大会。C正确《条例》规定，中国期货业协会设理事会。理事会成员按照章程的规定选举产生。B正确会员大会是协会的最高权力机构，有权决定协会的重大事项。其主要职责包括：（1）制定和修改章程；（2）审议理事会工作报告和财务报告；（3）选举和罢免普通会员理事；（4）制定和修改会费标准；（5）决定协会合并、分立和终止事宜；（6）决定其他应由会员大会审议的事项。A正确【知识点】中国期货业协会的组织结构、中国期货业协会的法律性质【考点】中国期货业协会的组织结构、中国期货业协会的法律性质【考查方向】原文条款【难易程度】难
QDII可用于投资（）。  
I.银行存款、可转让存单、银行承兑汇票、银行票据、商业票据、回购协议、短期政府债券等货币市场工具  
II.政府债券、公司债券、可转换债券、住房按揭支持证券、资产支持证券等及经中国证监会认可的国际金融组织发行的证券  
III.与固定收益、股权、信用、商品指数、基金等标的物挂钩的结构性投资产品  
IV.远期合约、互换及经中国证监会认可的境外交易所上市交易的权证、期权、期货等金融衍生产品
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：QDII基金可投资于下列金融产品或工具：（1）银行存款、可转让存单、银行承兑汇票、银行票据、商业票据、回购协议、短期政府债券等货币市场工具。（2）政府债券、公司债券、可转换债券、住房按揭支持证券、资产支持证券等及经中国证监会认可的国际金融组织发行的证券。（3）与中国证监会签署双边监管合作谅解备忘录的国家或地区证券市场挂牌交易的普通股、优先股、全球存托凭证和美国存托凭证、房地产信托凭证。（4）在已与中国证监会签署双边监管合作谅解备忘录的国家或地区证券监管机构登记注册的公募基金。（5）与固定收益、股权、信用、商品指数、基金等标的物挂钩的结构性投资产品。（6）远期合约、互换及经中国证监会认可的境外交易所上市交易的权证、期权、期货等金融衍生产品。【知识点】机构投资者【考点】合格境内机构投资者【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列选项中，关于小马在集装箱货运公司工作期间的说法，正确的是（ ）。
A、小马接受的是特殊在职培训
B、小马接受培训期间的工资比正常工作时低，说明小马个人实际上对培训进行了投资
C、特殊在职培训的培训成本都是由企业承担的
D、作为一种人力资本投资形式，在职培训有助于提高劳动者的工资水平
答案：A,B,D
分析解释：特殊培训是指培训所产生的技能只对提供培训的企业有用，而对其他企业则没有用处的情况。由于小马参加的培训是操作集装箱货运公司自行设计的非常规集装箱吊车，所以小马经培训掌握的技能只对其所在公司有用，因而是特殊在职培训。在特殊培训的情况下，培训投资的成本和收益安排往往是企业和员工共同分摊特殊培训的成本，并共享收益。小马在接受培训期间的工资比正常工作时低，说明小马个人实际上对培训进行了投资。在职培训是许多经济学家所强调的除正规教育以外的另一种重要的人力资本投资形式。在职培训的收益主要表现在受训者生产率的提高上，同时受训者在培训以后又获得与较高的生产率相对应的较高工资率（高于不接受培训情况下所可能获得的市场工资率）。【知识点】在职培训对企业及员工行为的影响【考点】在职培训对企业及员工行为的影响【考察方向】概念理解 【难易程度】中
集成电路布图设计获准登记后，国务院知识产权行政部门发现该登记属于应当予以撤销的情形的是（ ）。
A、集成电路布图设计自创作完成之日起超过10年
B、外国人创作的集成电路布图设计首先在中国境内投入商业利用的
C、符合《集成电路布图设计保护条例》规定集成电路和集成电路布图设计用语定义的
D、申请保护的集成电路布图设计不具有独创性
答案：D
分析解释：本题考查的是集成电路布图设计的撤销情形。我国《集成电路布图设计保护条例》第二十条规定，集成电路布图设计获准登记后，国务院知识产权行政部门发现该登记不符合本条例规定的，应当予以撤销。①不符合《集成电路布图设计保护条例》规定集成电路和集成电路布图设计用语定义的。②外国人创作的集成电路布图设计没有首先在中国境内投入商业利用的；外国人创作的集成电路布图设计，其创作者所属国没有同中国签订有关集成电路布图设计保护协议，或者没有与中国共同参加有关集成电路布图设计保护国际条约。③申请保护的集成电路布图设计不具有独创性。④延及思想、处理过程、操作方法或者数学概念等集成电路布图设计的保护。⑤集成电路布图设计自创作完成之日起超过15年。【知识点】集成电路布图设计的登记与撤销【考点】集成电路布图设计的撤销【考察方向】概念理解【难易程度】中等
关于意外伤害保险的说法，正确的是（）。
A、意外伤害保险的期限自开工之日起最长不超过5年
B、意外伤害保险是为施现场的所有人员投保
C、意外伤害保险责任自工程竣验收合格之日起自动终止
D、工程停工期间，保险人不承担保险责任
E、意外伤害保险实行差别费率和浮动费率
答案：A,D,E
分析解释：选项B《建筑法》规定建筑施工企业必须为从事危险作业的职工办理意外伤害保险，支付保险费。选项ACD，建筑意外伤害保险期限应从工程项目被批准正式开工，且投保人已缴付保险费的次日（或约定起保日）零时起，至施工合同规定的工程竣工之日24时止。提前竣工的，保险责任自行终止。工程因故延长工期或停工的，需书面通知保险人并办理保险期间顺延手续.但保险期间自开工之日起最长不超过五年。工程停工期间，保险人不承担保险责任。选项E保险人和被保险人双方根据各类风险因索商定建筑意外伤害保险费率，实行差别费率和浮动费本。差别费率可与工程规模、类型、工程风险程度和施工现场环境等因素挂钩。浮动费率可与施工单位安全生产业绩安全生产管理状况等因素挂钩。【知识点：意外伤害保险】【考点：保险范围和期限】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：QYD】
下列关于国有建设用地使用权租赁双方的权利和义务说法，正确的有（）。
A、出租人有依法收回出租的国有建设用地使用权的权利
B、对于已出租的建设用地使用权，出租人不承担对租赁标的物的修缮义务
C、由于第三方原因导致承租人的正常使用受到妨害时，出租人不承担任何义务
D、承租人违反租赁合同，导致租赁标的物受到损失的，应承担损害赔偿的义务
E、租赁双方的租赁关系终止后，承租人应及时返还土地及其他地上建筑物.其他附着物
答案：["A","D","E"]
分析解释：本题考查国有建设用地使用权租赁双方的权利和义务。(1)出租人的权利有：①有按期收取建设用地使用权租金的权利;②有监督承租人按照租赁合同的规定合理使用土地的权利;③有依法收回出租的土地的权利。(2)出租人的义务有：①交付土地及地上建筑物、其他附着物及保障义务;②修缮义务;③妨害除去义务;④建设用地使用权出租后，出租人必须继续履行出让合同。。(3)承租人的权利有：①有按照租赁合同的规定，合法使用出租的土地及其地上建筑物、其他附着物的权利;②有要求保障正常、有效使用租赁标的物的权利。(4)承租人的义务有：①保管义务，承租人要爱护和合理使用租赁标的物，承租人违反租赁合同，导致租赁标的物受到损失的，应负损害赔偿责任;②支付租金义务;③租赁标的物返还义务。租赁双方的租赁关系终止后，承租人应及时返还土地及其地上建筑物、其他附着物。
甲公司是一家建筑公司，2×18年1月1日甲公司与乙公司签订了以1000万元的承诺对 价在乙公司拥有的土地上建一所商业大厦的合同，如果大厦在24个月内竣工还将得到 200万元的奖励。2×18年年末已发生合同成本420万元，合同预计总成本为700万元。 2×19年3月10日，因合同双方同意修改大厦平面图而修改合同。固定对价和预期成本 分别增加了 150万元和120万元。合同修改日，根据其自身经验以及将要实施的剩余工 程（主要是室内工程且不受天气状况影响）判断，工程将在2×19年11月30日竣工。 甲公司下列关于合同变更会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、该合同仍然只有一项单项履约义务
B、合同变更日200万元的奖励收入应包括在合同总收入中
C、合同变更日确认的2×18年度的履约进度为51.22%
D、合同变更日应调整期初留存收益91. 2万元
答案：A,B,C
分析解释：合同变更日已转让的商品与未转让的商品之间不可明确区分的，应当将该合同 变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，变更部分与原合同构成单项履约义务， 选项A正确；因工程主要是室内工程且不受天气状况影响，200万元奖励收入很可能流入企业，应反映在合同收入中，选项B正确；合同变更日确认的2×18年度的履约进度= 420÷（700+120） ×100% = 51.22%,选项C正确；原2× 18年度确认的履约进度= 420 ÷ 700= 60%,已确认收入=1000×60% = 600 （万元），合同变更日应调整当期收入= （1000+150+200） ×51.22%-600 = 91. 47 （万元），不能追溯调整期初留存收益，选项D 不正确。【知识点】识别与客户订立的合同【考点】合同变更【考察方向】案例应用【难易程度】中
商业银行应指定部门专门负责全行操作风险管理体系的建设和实施，内容包括（ ）。
A、协助其他部门缓释操作风险
B、拟定操作风险管理政策
C、建立全行操作风险报告程序
D、拟定具体的操作规程和程序
E、制定风险管理偏好
答案：A,B,C,D
分析解释：（历年真题 仅供参考）商业银行应指定部门专门负责全行操作风险管理体系的建立和实施。该部门与其他部门应保持独立，确保全行范围内操作风险管理的一致性和有效性。主要职责包括：（1）拟定本行操作风险管理政策、程序和具体的操作规程，提交高级管理层和董事会审批。（2）协助其他部门识别、评估、监测、控制及缓释操作风险。（3）建立并组织实施操作风险识别、评估、缓释（包括内部控制措施）和监测方法以及全行的操作风险报告程序。（4）建立适用全行的操作风险基本控制标准，并指导和协调全行范围内的操作风险管理。（5）为各部门提供操作风险管理方面的培训，协助各部门提高操作风险管理水平、履行操作风险管理的各项职责。（6）定期检查并分析业务部门和其他部门操作风险的管理情况。（7）定期向高级管理层提交操作风险报告。（8）确保操作风险制度和措施得到遵守。
甲公司2015年12月31日发生下列经济业务：（1）2015年12月31日甲公司进行盘点，发现有一台使用中的A机器设备未入账，该型号机器设备存在活跃市场，全新A机器市场价格为1500万元，该机器八成新。（2）甲公司2015年年末因自然灾害报废一台B设备，残料变价收入为2000万元。该设备于2012年12月购买，购买价款为16000万元（假定不考虑购买过程中的增值税），运杂费为1280万元，预计净残值为1000万元，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。
税法规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除。假定甲公司已向主管税务机关申报，可在税前扣除。（3）甲公司2015年末C生产线发生永久性损害但尚未处置。C生产线账面成本为12000万元，累计折旧为9200万元，此前未计提减值准备，可收回金额为零。税法规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。
未经申报的损失，不得在税前扣除。甲公司未向主管税务机关申报，C生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定。下列有关固定资产的会计处理，表述不正确的是（）。
对于盘盈的A机器设备，通过“以前年度损益调整”科目，并调整期初留存收益1200万元
对于盘盈的A机器设备，确认营业外收入1200万元
对于因自然灾害报废B设备，通过“固定资产清理”科目核算，并确认营业外支出1732.48万元
对于C生产线发生永久性损害但尚未处置，通过“固定资产减值准备”科目核算，并确认资产减值损失2800万元
答案：B
分析解释：选项AB，盘盈固定资产作为前期差错处理，盘盈的固定资产调整期初留存收益＝1500×80%＝1200（万元），所以选项A正确，选项B错误。选项C正确，①固定资产入账价值＝16000＋1280＝17280（万元）；②2013年折旧＝17280×2/5＝6912（万元），2014年折旧＝（17280－6912）×2/5＝4147.2（万元），2015年折旧＝（17280－6912－4147.2）×2/5＝2488.32（万元）；③2015年末固定资产账面价值＝17280－（6912＋4147.2＋2488.32）＝3732.48（万元）；④固定资产的清理净收益＝2000－3732.48＝－1732.48（万元）。选项D正确，按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备＝（12000－9200）－0＝2800（万元）。
根据资料(1)—(4)，逐笔编制甲公司持有至到期投资相关的会计分录。
答案：详见解析
分析解释：2011年1月1日借：持有至到期投资——成本 1 000贷：银行存款900 持有至到期投资——利息调整 1002011年12月31日借：应收利息 50（1 000×5%）持有至到期投资——利息调整17.23贷：投资收益 67.23（900×7.47%）借：银行存款50贷：应收利息502012年12月31日借：应收利息 50（1000×5%）持有至到期投资——利息调整 18.52贷：投资收益 68.52（917.23×7.47%）借：银行存款50贷：应收利息50借：资产减值损失135.75贷：持有至到期投资减值准备135.752013年1月1日借：银行存款 801持有至到期投资——利息调整64.25（100-17.23-18.52）持有至到期投资减值准备 135.75贷：持有至到期投资——成本 1 000 投资收益 1
下列选项中，供应商者的讨价还价能力比购买者强的有（）。
A、供应者的产品存在着差别化
B、该交易对卖方来说很可观
C、市场上无此产品的替代品
D、购买者充分了解市场价格及供应商的成本信息
答案：A C
分析解释：购买者和供应者讨价还价的能力大小，主要取决于他们各自以下几个方面的实力：（1）买方（或卖方）的集中程度或业务量的大小。当购买者的购买力集中，或者对卖方来说是一笔很可观的交易时，该购买者讨价还价能力就会增加(因此选项B错误)。（2）产品差异化程度与资产专用性程度。当供应者的产品存在着差别化，因而替代品不能与供应者所销售的产品相竞争，供应者讨价还价的能力就会增强。如果供应者的产品是标准的，或者没有差别，又会增加购买者讨价还价的能力（因此选项AC正确）。（3）纵向一体化程度。如果购买者实行了部分一体化或存在后向一体化的现实威胁，在讨价还价中就处于能迫使对方让步的有利地位。（4）信息掌握的程度。当购买者充分了解需求、实际市场价格，甚至供应商的成本等方面信息时，要比在信息贫乏的情况下掌握更多的讨价还价的筹码（因此选项D错误）。
A 公司为一家上市公司，股份总数为 3 000 万股。A 公司于 2×19 年 5 月 1 日通过向 B 公司原股东定向增发 5 000 万股本企业普通股的方式取得了 B 公司全部 4 000 万股普通股，当日 A 公司可辨认净资产公允价值为 9 000 万元，B 公司可辨认净资产公允价值为 60 000 万元。A 公司每股普通股在 2×19 年 5 月 1 日的公允价值为 10 元，B 公司每股普通股当日的公允价值为 12.5 元。A 公司、 B 公司每股普通股的面值均为 1 元。假定 A 公司和 B 公司在合并前不存在任何关联方关系。下列关于此项合并的表述中，不正确的是（ ）。
A、A 公司取得 B 公司的股权投资构成反向购买，应由 A 公司编制合并财务报表
B、合并财务报表中，B 公司的资产和负债应以其合并时的账面价值计量
C、合并财务报表中，A 公司的资产和负债应以其合并时的公允价值计量
D、合并财务报表中的少数股东权益反映法律上母公司所有者权益中应由少数股东享有的份额
答案：D
分析解释：选项 A，A 公司在该项合并中向 B 公司原股东增发了 5 000 万股普通股，合并后 B 公司原股东持有 A 公司的股权比例为 62.5%［5 000/（3 000 ＋ 5 000）］，因此 A 公司被 B 公司的原股东控制，该项合并构成反向购买，应由法律上的母公司编制合并财务报表，即 A 公司编制合并财务报表；选项 B，合并财务报表中，法律上子公司（B 公司） 的资产、负债应以其在合并前的账面价值进行确认和计量；选项 C，法律上母公司（A 公司）的有关可辨认资产、负债在并入合并财务报表时，应以其在购买日确定的公允价值进行合并；选项 D， 法律上子公司（会计上的母公司）的有关股东在合并过程中未将其持有的股份转换为对法律上母公司（会计上的子公司）股份的，该部分股东享有的权益份额在合并财务报表中应作为少数股东权益列示。
甲公司为研发新项目，向银行贷款 5 000 万元，并以自己所有的厂房设定抵押，同时乙公司以自己所有的机器设备设定抵押。抵押期间，因发生泥石流，乙公司设定抵押的机器设备全部毁损，但获得保险赔偿金 600 万元。借款到期后，甲公司仅清偿了 4 000 万元，仍有 1 000 万元无力清偿。甲公司相关人员公关后，银行放弃了对甲公司厂房的抵押权；银行要求就保险金行使抵押权时，遭到乙公司拒绝。经查，厂房的市值为 500 万元。根据物权法律制度的规定，下列表述正确的是（ ）。
A、因甲公司为主债务人，故银行不得放弃对厂房享有的抵押权
B、因甲公司已经清偿了 4 000 万元，故银行仅可就抵押物的 1/5 行使抵押权
C、因乙公司设定抵押的机器设备全部毁损，故银行无权向乙公司行使抵押权
D、因放弃了对厂房享有的抵押权，故银行仅能就 500 万元向乙公司行使抵押权
答案：D
分析解释：选项 A、D：主债务人以自己的财产设定抵押，抵押权人放弃该抵押权的，其他担保人在抵押权人丧失优先受偿权益的范围内免除担保责任，但其他担保人承诺仍然提供担保的除外。故抵押权人可以放弃主债务人提供的抵押，只是在相应范围内免除其他担保人的担保责任而已。对于本题来说，银行放弃了甲公司市值为500万元的厂房，故只能就 500 万元向乙公司行使抵押权。选项B：抵押权具有不可分性，主债权未受全部清偿的，抵押权人可以就抵押物的“全部”行使其抵押权。即债权部分清偿，不产生抵押权部分消灭的效力。故银行不可仅就抵押物的 1/5 行使抵押权。选项C：担保期间，抵押物毁损、灭失或者被征收等，抵押权人可以就获得的保险金、赔偿金或者补偿金等优先受偿；被担保债权的履行期未届满的，也可以提存该保险金、赔偿金或者补偿金等。故银行有权向乙公司行使抵押权。
下列关于税务行政处罚权设定的表述中，符合税法规定的是（ ）。
A、省级税务机关可以设定罚款
B、市级税务机关可以设定警告
C、国务院可以设定各种税务行政处罚
D、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1 000元
答案：D
分析解释：1.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。2.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。3.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。税务行政规章对非经营活动 中的违法行为设定罚款不得超过1 000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设 定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，在税收法律、法规、规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定， 是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。因此，这类规 范性文件与行政处罚法规定的处罚设定原则并不矛盾，是有效的，是可以执行的。
下列关于各风险管理组织中各机构主要职责的说法，正确的是（）。
A、董事会负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程
B、高级管理层是商业银行的最高风险管理/决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任
C、风险管理委员会根据风险管理部门提供的信息，做出经营或战略方面的决策并付诸实施
D、风险管理部门从事内部尽职监督、财务监督、内部控制监督等监察工作
答案：C
分析解释：A是由高级管理层负责的，B说的是董事会，D说的是监事会。
归纳商业银行风险管理组织机构：
1、董事会：最高风险管理/决策机构。
2、监视会：我国特有，负责内部监督。
3、高管层：负责实际执行风险管理政策。
4、风险管理部门：
(1)两个原则：高度独立性、不具有风险管理策略执行权;
(2)两种类型：集中型和分散型;
(3)风险管理部门的职责：
监控各类金融产品和所有业务部门的风险限额;
核准复杂金融产品的定价模型，并协助财务控制人员进行价格评估;
全面掌握商业银行的整体风险状况，保持信息准确性;
风险管理需要以下四个技能：风险监控和分析能力、数量分析能力、价格核准能力、模型创建能力、系统开发/集成能力。
5、其他风险控制部门：
(1)财务控制部门;
(2)内部审计部门;
(3)法律/合规部门;
(4)外部风险监督部门。
与生产预算无关的预算是（）。
A、销售费用和管理费用预算
B、制造费用预算
C、直接人工预算
D、直接材料预算
答案：A
分析解释：生产预算是在销售预算的基础上编制的，其主要内容有销售量、期初和期末存货、生产量。直接材料预算的主要内容有直接材料的单位产品用量、生产耗用数量、期初和期末存量等，其中的“生产数量”来自生产预算。直接人工预算的主要内容有预计产量、单位产品工时、人工总工时、每小时人工成本和人工成本总额，其中“预计产量”数据来自生产预算。制造费用预算通常分为变动制造费用预算和固定制造费用预算两部分，其中变动制造费用预算以生产预算为基础来编制（如果有完善的标准成本资料，用单位产品的标准成本与产量相乘，即可得到相应的预算金额）。销售费用和管理费用预算包括销售费用预算和管理费用预算，销售费用预算是指为了实现销售预算所需支付的费用预算，它以销售预算为基础。管理费用多属于固定成本，管理费用预算一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。
关于企业产品质量保证的下列说法中，正确的有（）。
A、企业应当在销售收入满足确定条件时，同时确认预计负债
B、如果企业针对某一特定产品而确认的预计负债可以在其产品质量保证期届满时将其冲销
C、如果企业因产品质量保证而确认的预计负债与实际发生的数额相差较大时，可以及时对预计比例调整
D、已经确认预计负债的产品不进行生产后，可以将该产品的质量保证费用于其他产品
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A正确，产品质量保证，通常指销售商或制造商在销售产品或提供劳务后，对客户提供服务的一种承诺。在约定期内，若产品或劳务在正常使用过程中出现质量或与之相关的其他属于正常范围的问题，企业附有更换产品、免费或只收成本价进行修理等责任。为此，企业应当在符合确认条件的情况下，于销售成立时确认预计负债；选项B、C说法均正确，选项D说法错误，在对产品质量保证确认预计负债时，需要注意的是：（1）如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计比例进行调整；（2）如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在保修期结束时，应将“预计负债——产品质量保证”余额冲销，不留余额；（3）已对其确认预计负债的产品，若企业不再生产了，那么应在相应的产品质量保证期满后，将“预计负债——产品质量保证”余额冲销，不留余额。综上，本题应选ABC。
下列与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的价值变动中，应当直接计入发生当期损益的是（）。
A、其他权益工具投资公允价值的增加
B、购买该金融资产时发生的交易费用
C、其他债权投资减值准备在原减值损失范围内的转回
D、以外币计价的其他权益工具投资由于汇率变动引起的价值上升
答案：C
分析解释：选项A不符合题意，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产中的其他权益工具投资公允价值增加应计入其他综合收益；选项B不符合题意，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产购买时发生的交易费用计入初始入账金额；选项C符合题意，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产其他债权投资减值准备在原减值损失范围内的转回时冲减资产减值损失，影响当期损益；选项D不符合题意，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性金融资产（债务工具）形成的汇兑差额，应当计入当期损益，且采用实际利率法计算的该金融资产的外币利息产生的汇兑差额，应当计入当期损益；外币非货币性金融资产（权益工具）形成的汇兑差额，与其公允价值变动一并计入其他综合收益，但该金融资产的外币现金股利产生的汇兑差额，应当计入当期损益。综上，本题应选C。
甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司90%的股权，对被投资企业能够产生控制，期初账面价值为1000万元，期末可收回金额为950万；（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1700万元，期末可收回金额为1800万元，已经计提减值准备200万元；（3）有一项交易性金融资产，账面价值为3000万元（其中成本2800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2700万元；（4）划分为债务工具的可供出售金融资产，至当期期末已经累计确认的减值损失100万元，账面价值为1500万元，期末公允价值为1700万元。已知甲公司对所持有的长期股权投资不打算长期持有。根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（）。
A、12.5万元
B、－62.5万元
C、50万元
D、－25万元
答案：B
分析解释：资料（1）长期股权投资应计提的减值准备＝1000－950＝50（万元）；资料（2）长期股权投资应计提的减值准备＝0；资料（3）交易性金融资产应确认公允价值变动损失300；资料（4）可供出售金融资产应转回的减值准备＝100（万元）；所以甲公司当期期末应确认的递延所得税费用＝（－50－300＋100）×25%＝－62.5（万元）。事项（1）借：资产减值损失50贷：长期股权投资减值准备50借：递延所得税资产12.5贷：所得税费用12.5事项（2）不用做处理。事项（3）借：公允价值变动损益300贷：交易性金融资产——公允价值变动300借：递延所得税负债50贷：所得税费用50借：递延所得税资产25贷：所得税费用25事项（4）借：可供出售金融资产——公允价值变动100贷：资产减值损失100借：所得税费用25贷：递延所得税资产25
甲公司2011年7月1日取得乙公司80%股权，属于非同一控制下的企业合并，购买日被投资单位的一项固定资产的公允价值无法确定，暂估价值为750万元，当日确认了合并商誉150万元，2012年3月取得了该项固定资产的评估报告，确认购买日固定资产的公允价值为800万元，下列说法中，正确的是（）。
A、报出2012年报表的时候应该调减2011年数据中的商誉40万元
B、只对固定资产的原价进行调整，不需要调整已经确认的折旧费用，这里要采用未来适用法
C、如果评估结果在自购买日算起12个月之后取得则不作调整
D、购买日的合并成本一经确定未来不能调整
答案：A
分析解释：自购买日算起12个月之内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的合并成本进行调整的，应视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对于暂时性价值为基础提供的比较报表信息，也应进行调整，所以按照暂估价计提的折旧费用也要调整，选项B错误；如果评估结果在自购买日算起12个月之后取得应视为会计差错更正，按照差错更正的规定进行调整，选项C错误；购买日合并成本可以暂估，在未来是可以调整的，选项D错误。提示：假如我们以X万元入得被投资单位80%的股权，被投资单位的账面价值为Y万元，所以（Y＋750）×0.8＋150＝X但是评估结果出来后，评估增值的结果为800万元所以X－（Y＋800）×80%是应确认的商誉的金额。也就是750×0.8－800×0.8＋150＝110，所以新确认的商誉的金额为110万元，所以我们是调减的。调减的金额为40万元。
下列有关合并财务报表的表述，不正确的是（）。
A、母公司应当将其控制的所有子公司均纳入合并范围，但是小规模的子公司以及经营业务性质特殊的子公司，不纳入合并财务报表的合并范围
B、母公司不能控制的被投资单位不应当纳入合并财务报表合并范围
C、因同一控制下企业合并增加子公司，在编制合并资产负债表时需要调整合并资产负债表的期初数
D、内部债券投资方的持有至到期投资与发行债券企业的应付债券抵销时，可能会出现差额，该差额应当计入合并利润表的投资收益或财务费用项目
答案：A
分析解释：选项A，母公司应当将其控制的所有子公司，无论是小规模的子公司还是经营业务性质特殊的子公司，均应当纳入合并财务报表的合并范围；选项C，因为是同一控制下企业合并，从集团角度考虑是视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，因此应该调整合并资产负债表的期初数；选项D，如果是购买方从二级市场上购买该债券，此时购买价款中包含了交易费用，可能涉及购买方债券价值与发行方债券价值不一致的情况，在这种情况下应该做如下分录：当应付债券的摊余成本大于持有至到期投资的摊余成本时借：应付债券（个别报表的摊余成本）贷：持有至到期投资（个别报表的摊余成本）财务费用（差额倒挤）当应付债券的摊余成本小于持有至到期投资的摊余成本时借：应付债券（个别报表的摊余成本）投资收益（差额倒挤）贷：持有至到期投资（个别报表的摊余成本）
下列对借款费用允许开始资本化必须满足的条件说法不正确的有（）。
A、转移非现金资产也属于资产支出已经发生
B、借款费用已经发生是特指企业已经发生因购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入款项的借款费用
C、企业带息赊购的物资用于生产周期为三个月的产品，也应该资本化
D、借款费用允许开始资本化的时点只要满足资产支出已经发生.借款费用已经发生.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始这三个条件其中一个即可
答案：B,C,D
分析解释：资产支出已经发生包括：支付现金.转移非现金资产.承担带息债务，选项A正确；借款费用已经发生不是特指企业已经发生因购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入款项的借款费用，还包括相关的一般借款已经占用，选项B不正确；企业带息赊购的物资用于生产周期为三个月的产品，不属于符合资本化条件的资产，其占用的借款本身不可以资本化，所以也就无所谓资本化起点了，选项C不正确；借款费用允许开始资本化的时点应该同时满足资产支出已经发生.借款费用已经发生.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始这三个条件，选项D不正确。  
应该是企业带息赊购的物资用于生产周期为1年以上的产品，应该资本化。赊购的物品不需要一年，但是物资用于的工程期限，应该在一年以上。期间过短，不符合资本化条件。【知识点】借款费用开始资本化的时点
中国公民李某2017年11月取得工资收入4000元，将其中200元直接捐赠给四川省某贫困山区失学儿童;通过郭某将其中100元捐给了某灾区的儿童;通过当地教育局将其中1000元捐赠给某市学校;李某当月在某培训中心讲课取得劳务报酬收入8000元，将其中2000元通过国家机关捐赠给红十字事业。计算李某当月应缴纳的个人所得税是多少元？
答案：A
分析解释：（1）李某直接对失学儿童的捐赠200元以及通过个人（郭某）对灾区儿童的捐赠100元，不属于公益性捐赠支出，不得在个人所得税税前扣除;通过教育局对学校的捐赠，不超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，允许扣除，超过部分不得扣除。李某当月工资、薪金未扣除捐赠前应纳税所得额=4000-3500=500（元）捐赠扣除限额=500×30%=150（元）<1000元，按限额扣除当月工资应纳个人所得税税额=（4000-3500-150）×3%=10.5（元）。（2）李某通过国家机关对红十字事业的捐赠可在个人所得税前全额扣除。扣除捐赠前的应纳税所得额=8000×（1-20%）=6400（元）当月劳务报酬应纳个人所得税税额=（6400-2000）×20%=880（元）李某当月共应纳个人所得税税额=10.5+880=890.5（元）。
下列情况中，表明资产可能发生减值迹象的有（ ）。
A、资产市价的下跌幅度明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌
B、企业经营所处的经济.技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响
C、有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏
D、资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润远远低于原来的预计金额
答案：A,B,C,D
分析解释：资产可能发生减值的迹象，主要可从外部信息来源和内部信息来源两个方面加以判断。  
企业外部信息来源包括：（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或正常使用而预计的下跌；（2）企业所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。  
企业内部信息来源包括：（1）有证据表明资产已经陈旧过时或者其主体已经损坏；（2）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（3）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期。【知识点】资产可能发生减值的迹象【考点】资产可能发生减值的迹象【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲、乙、丙共同投资设立一家有限责任公司，甲以房屋作价100万元出资，并自公司设立时办理了产权转移手续，但直至公司成立半年后才将房屋实际交付给公司使用，乙、丙主张甲在实际交付房屋之前不享有相应股东权利。乙、丙的主张是合法的。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《〈公司法〉司法解释（三）》的规定，出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在指定的合理期间内办理权属变更手续；在前述期间内办理了权属变更手续的，人民法院应当认定其已经履行了出资义务；  
出资人主张自其实际交付财产给公司使用时享有相应股东权利的，人民法院应予支持。出资人已经就前述财产出资，办理权属变更手续但未交付给公司使用，公司或者其他股东主张其向公司交付，并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持。因此本题是正确的。   
【该题针对“有限责任公司设立的条件”知识点进行考核】【考点】有限责任公司设立的条件【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM
以下关于外地从事临时经营活动的表述正确的有（
 ）
A、需要办理外出经营活动税收管理证明
B、不需要办理外出经营活动税收管理证明
C、只有在外地经营超过 180 天才需要办理外出经营活动税收管理证明
D、应当接受营业地税务机关税务管理
答案：A D
分析解释：纳税人临时到外地从事生产经营活动，应当向当地税务机关申请办理《外出经营活动税收管理证明》故选项 A 正确，B 错误。政策依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十一条： 从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，纳税人到外县（市）销售货物的，《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30 天。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续，超过180天是应当在营业地办理税务登记手续，而不是才需要办理外出经营活动税收管理证明，故 C 错误。题干中“一年后由于经营不合格食品”，所以营业超过 180 天，应当接受营业地税务机关税务管理，故选D。
影响财政政策作用发挥的因素不包括( )。
A、税收政策
B、信贷政策机制
C、公共支出政策
D、国债发行
答案：B
分析解释：财政政策主要通过税收政策、公共支出政策以及国债发行等发挥作用。  
从税收政策来看，给企业减税将会降低企业的成本，增加企业利润，提高金融市场上投资者的盈利预期，引起资产价格上升。  
如果降低金融市场的交易税，则会降低投资者交易成本，从而增加投资收益，提高市场流动性和交易量。  
从公共支出政策来看，政府增加公共开支，社会总需求扩大，金融市场上的投资者对企业盈利预期提高，就会引起资产价格上升；反之，资产价格则会下降。  
国债发行对金融市场的影响比较复杂，一方面它会刺激经济增长，有利于金融市场活跃；另一方面发行国债会锁定金融市场流动性，同时伴随着国债利率上升，将对整个货币市场进而对金融市场产生重大影响。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】影响我国金融市场运行的主要因素【考察方向】原文挖空【难易程度】易
77.针对事项(5)，下列关于长江公司在合同开始日的处理中，正确的有( )。  

A、确认收入36万元
B、确认银行存款40. 68万元.
C、确认合同负债16万元
D、确认增值税额2. 6万元
答案：B,C,D
分析解释：【答案】BCD 【解析】事项(5)中:长江公司因销售X大型设备确认的收入金额=40.68/(1+13%)×25/( 25+20)= 20(万元);交付X大型设备时的会计分录为:借:银行存款40.68 贷:主营业务收入20 应交税费---应交增值税(销项税额)2.6 ---待转销项税额2.08合同负债16借:主营业务成本18 贷:库存商品18长江公司迟销售Y大型设备确认的收入金额= 40.68/(1+13%)×20/(25+20)= 16(万元);交付Y大型设备时的会计分录为:借:合同负债16 应交税费---待转销项税额2.08 贷:主营业务收入16 应交税费---应交增值税(销项税额)2.08借:主营业务成本13 贷:库存商品13【知识点：特定交易的会计处理(一)附有销售退回条款的销售业务处理】【题库维护人：QYD】
关注公司资产是否安全完整，是否出现被抽逃、挪用、违规担保等情况，应当是（ ）履行的职责。
A、总经理
B、督察长
C、中国证监会
D、董事会
答案：B
分析解释：督察长履行职责，应当重点关注下列事项：  
（1）基金销售是否遵守法律法规、基金合同和招募说明书的规定，将适当的产品、服务提供给适合的客户，是否存在误导、欺诈投资人和不正当竞争等违法违规行为。  
（2）基金投资是否符合法律法规和基金合同的规定，是否遵守公司制定的投资业务流程等相关制度，是否存在内幕交易、操纵市场等违法行为以及不正当关联交易、利益输送和不公平对待不同投资人的行为。  
（3）基金及公司的信息披露是否真实、准确、完整、及时，是否存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等问题。  
（4）基金运营是否安全，信息技术系绕运行是否稳定，客户资料和交易数据是否做到备份和有效保存，是否出现延时交易、数据遗失等情况。  
（5）公司资产是否安全完整，是否出现被抽逃、挪用、违规担保、冻结等情况。【知识点】督察长的合规责任
以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐 代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有( )。Ⅰ 保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题且情节严重Ⅱ 发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑 50%以上Ⅲ 发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏Ⅳ 保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
A、Ⅰ Ⅱ 
B、Ⅰ
C、Ⅰ Ⅱ Ⅲ 
D、Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ
答案：B
分析解释：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009 年修订)第 68 条规定，保荐代表人出现尽职调查 工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题，或唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员 会的审核工作的情形的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代 表人具体负责的推荐;情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。根据第 72 条第 2 项规定，应为：公开发 行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑 50%以上。该情形的处罚措施为：中国证监会根据情节轻重， 自确认之日起 3 个月到 12 个月为不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销相关人员 的保荐代表人资格。根据第 69 条规定，该情形的处罚措施为撤销其保荐代表人资格;情节严重的，对其采 取证券市场禁入的措施。