Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
注册会计师对预计负债的完整性认定进行审计时，下列审计程序中，通常能够提供相关审计证据的有（ ） 。
A、分析律师费用的异常变动
B、检查董事会会议纪要
C、向往来银行进行函证
D、从预计负债明细账追查至记账凭证及相关原始凭证
答案：A,B,C
分析解释：选项D可以证实预计负债的存在认定 。选项A，通过分析律师费用的异常变动，可以发现律师费用增加很多，但是预计负债的金额却很少的情况；选项B，通过检查董事会的会议纪要可以获取蛛丝马迹，发现未记录的预计负债；选项C，银行函证可以提供与或有事项完整性相关的证据。[知识点：认定]
下列关于监盘的说法中，正确的有（ ）。
A、监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产
B、监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在
C、监盘可以提供证实资产所有权的部分证据
D、监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确
E、监盘完全不能验证资产的完整性
答案：B,C
分析解释：审计人员监盘存货的目的在于获取有关存货数量和状况的审计证据。因此，存货监盘针对的主要是存货的存在认定，对存货的完整性认定准确性、及计价和分摊认定，也能提供部分审计证据。此外，审计人员还能在存货监盘中获取有关存货所有权的部分审计证据。【知识点】存货审计方法【考点】存货监盘
在审计集团财务报表时，下列工作类型中，不适用于重要组成部分的是（）。
A、特定项目审计
B、实施特定审计程序
C、财务信息审阅
D、财务信息审计
答案：C
分析解释：选项C属于针对重要组成部分已执行工作、对集团层面控制和合并过程执行的工作以及在集团层面实施的分析程序仍不能提供充分、适当审计证据时，对于不重要的组成部分实施的工作之一。所以财务报表审阅针对的是不重要的组成部分。[知识点：已执行的工作仍不能提供充分、适当审计证据时的处理]
如果财务报表没有实现公允反映，注册会计师应当就该事项与管理层讨论，并视适用的财务报告编制基础的规定和该事项得到解决的情况，决定是否有必要按照( )的规定在审计报告中发表非无保留意见。
A、《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》
B、《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》
C、《中国注册会计师审计准则第1503号—一在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》
D、《中国注册会计师审计准则第1601号——对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑》
答案：B
分析解释：如果财务报表没有实现公允反映，注册会计师应当就该事项与管理层讨论，并视适用的财务报告编制基础的规定和该事项得到解决的情况，决定是否有必要按照《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》的规定在审计报告中发表非无保留意见。【知识点】审计意见的类型
当财务报表中列报对应数据时，如果以前针对上期财务报表出具了非无保留意见的审计报告，且导致非无保留意见的事项仍未解决，注册会计师下列处理中不正确的是()。
A、如果未解决的事项对本期数据的影响或可能的影响不重大，则注册会计师应当发表非无保留意见的审计报告，并在审计报告中说明由于未解决事项对本期数据和对应数据可比性的影响或可能的影响
B、如果未解决的事项对本期数据的影响或可能的影响是重大的，则注册会计师应当发表非无保留意见的审计报告
C、如果未解决的事项对本期数据的影响或可能的影响不重大，则注册会计师应当发表无保留意见的审计报告
D、如果未解决的事项对本期数据的影响或可能的影响是重大的，则注册会计师发表的审计报告中应同时提及本期数据和对应数据
答案：C
分析解释：以前针对上期财务报表出具了非无保留意见的审计报告，且导致非无保留意见的事项仍未解决，如果未解决事项对本期数据的影响或可能的影响不重大，注册会计师应当说明，由于未解决事项对本期数据和对应数据之间可比性的影响或可能的影响，因此发表了非无保留意见。【知识点】审计报告：对应数据
甲、乙、丙拟设立一普通合伙企业，并订立了一份合伙协议，根据合伙企业法律制度的规定，关于该合伙协议部分内容的下列表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A、甲的出资为现金 1000 元和劳务作价 5 万元
B、乙的出资为现金 5 万元，于合伙企业成立后半年内缴付
C、丙的出资为作价 8 万元的房屋一栋，不办理财产权转移手续，且丙保留对该房屋的处分权
D、合伙企业的经营期限，于合伙企业成立满 1 年时再协商确定
答案：C
分析解释：以非货币财产出资的，依照法律、行政法规的规定，要办理财产权转移手续的，应当依法办理。丙以房屋出资，但不办理财产权转移手续，且保留对该房屋的处分权，则该房屋并未成为合伙企业的财产。【知识点】普通合伙企业的设立【考点】普通合伙企业的设立条件【考察方向】概念释义【难易程度】易
甲、乙、丙、丁设立普通合伙企业，合伙人包括有限责任公司乙、丙，自然人甲、丁。根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中一定会导致当然退伙的是（ ）。
A、甲在合伙企业中的全部财产份额被强制执行
B、乙未履行出资义务
C、丙被债权人申请破产
D、丁丧失行为能力
答案：A
分析解释：选项A:全部财产份额被强制执行会导致当然退伙。选项B：未履行出资义务是导致除名的事由。选项C：被宣告破产才会导致当然退伙，申请破产不会。选项D:普通合伙人丧失民事行为能力不一定导致当然退伙。知识点：入伙与退伙【考点】退伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
（一）某高新技术企业2019年5月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元。（2）签订购销合同4份，共记载金额280万元；签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得利息0.8万元。（3）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元。（4）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。已知：购销合同印花税税率为0. 3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0. 3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，记载资金的账簿印花税税率为0. 5‰，借款合同印花税税率为0.05‰。根据上述资料，回答下列问题：该企业签订技术服务合同和专有技术使用权转让合同应缴纳印花税( )元。  

A、900
B、1050
C、930
D、630
答案：C
分析解释：技术服务合同按技术合同税目缴纳印花税；专有技术使用权转让合同按产权转移书据税目缴纳印花税。该企业签订技术服务合同和专有技术使用权转让合同应缴纳印花税= 600000×0.3‰+1500000×0. 5‰=930(元)（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
甲公司向乙公司购买货物，双方约定由乙公司负责运输，但在合同中对运输费用未作约定。双方就该运费承担发生纠纷，无法达成补充协议，且按照合同有关条款或者交易习惯仍不能确定。根据合同法律制度的规定，下列关于运输费用承担的表述中，符合规定的是（ ）。
A、由甲公司承担
B、由乙公司承担
C、由甲、乙公司平均承担
D、由乙公司承担，甲公司对此承担连带责任
答案：B
分析解释：当事人就履行费用的负担没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；依照上述规则仍不能确定的，由履行义务一方负担。【知识点】合同履行的规则【考点】当事人就有关合同内容约定不明确时的履行规则【考察方向】结论考察【难易程度】中
代理人不得以被代理人的名义与自己同时代理的其他人实施民事法律行为，但是被代理的双方同意或者追认的除外。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：“代理人不得以被代理人的名义与自己实施民事法律行为，但是被代理人同意或者追认的除外。代理人不得以被代理人的名义与自己同时代理的其他人实施民事法律行为，但是被代理的双方同意或者追认的除外。”知识点：代理【考点】代理权的行使【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
公司清算时，公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。【知识点】公司清算【考点】清算工作程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
股东代表公司对董事、监事、高级管理人员或者他人提起诉讼的案件，其诉讼请求部分或者全部得到人民法院支持的，公司应当承担股东因参加诉讼支付的合理费用。  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：股东直接提起诉讼的案件，胜诉利益归属于公司，其诉讼请求部分或者全部得到人民法院支持的，公司应当承担股东因参加诉讼支付的合理费用，股东请求被告直接向其承担民事责任的，人民法院不予支持。【知识点】股东诉讼【考点】股东代表诉讼【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2020年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2020年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A、12
B、14
C、18
D、36
答案：A
分析解释：非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。应纳企业所得税= 100x 10%+( 80- 60)x10%=12(万元)。【知识点】收入总额
下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确的是（）。
A、相当于初始投资的部分应确认为股息所得
B、取得的全部资产应确认为股息所得
C、超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得
D、相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得
答案：D
分析解释：企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入是（）。
A、事业单位收到的财政拨款收入
B、外贸企业收到的出口退税款收入
C、企业取得的国债利息收入
D、企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入
答案：A
分析解释：收入总额中的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。（知识点：不征税收入和免税收入）（题库维护老师：zhx）
（二）位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2019年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款232万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.6万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.88万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，税法允许一次性扣除，不考虑残值。（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。（不考虑地方教育附加，所得税税率15%。2018年5月1日至2019年3月31日期间该企业增值税税率为16%。）根据上述资料，回答下列问题：业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额（ ）万元。  

A、调增28.5
B、调增29.5
C、调增24.8
D、调减72.75
答案：A,D
分析解释：业务招待费：（6500＋200）×0.5%＝33.5（万元），62×60%＝37.2（万元），纳税调整＝62－33.5＝28.5（万元），调增；新产品研发费用：97×75%＝72.75（万元），调减。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税()元。
A、145.00
B、777.27
C、825.00
D、1425.00
答案：A
分析解释：在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资钱额计税。N公司每月应代扣代缴个人所得税=（6000-3500）×10%-105=145元（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
以下有关半强式有效市场的说法中，正确的有（）。
A、半强式有效市场的主要特征，是现有股票市价能充分反映所有公开可得信息
B、投资人不能通过对公开信息的分析获得超额利润
C、内幕消息无用
D、价格可以完全地.同步地反映所有信息
答案：A,B
分析解释：强式有效市场中，由于市价能充分反映所有公开和私下的信息，对于投资人来说，不能从公开的和非公开的信息分析中获得利润，所以内幕消息无用，选项C不正确。强式有效市场的特征是无论可用信息是否公开，价格都可以完全地、同步地反映所有信息。选项D不正确。【知识点：资本市场效率的程度】
甲公司是一家模具制造企业，正在制定某模具的标准成本 。加工一件该模具需要的必不可少的加工操作时间为90小时，设备调整时间为1小时，必要的工间休息为5小时 。正常的废品率为4% 。该模具的直接人工标准工时是（ ）小时 。
A、93.6
B、96
C、99.84
D、100
答案：D
分析解释：标准工时是指在现有生产技术条件下，生产单位产品所需要的时间，包括直接加工操作必不可少的时间，以及必要的间歇和停工，如工间休息、调整设备时间、不可避免的废品耗用工时等。所以，该模具的直接人工标准工时=(90+1+5)/(1-4%)=100(小时)。【知识点】标准成本的制定
下列各项原因中，属于材料价格差异形成原因的有（ ） 。
A、材料运输保险费率提高
B、运输过程中的损耗增加
C、加工过程中的损耗增加
D、储存过程中的损耗增加
答案：A,B
分析解释：材料价格差异是在采购过程中形成的，采购部门未能按标准价格进货的原因有许多，如供应厂家价格变动、未按经济采购批量进货、未能及时订货造成的紧急订货、采购时舍近求远使运费和途耗增加、不必要的快速运输方式、违反合同被罚款、承接紧急订货造成额外采购等。【知识点】变动成本差异的分析
我国国际储备的鲜明特征有（ ）。
A、总量增长迅速
B、结构变化显著，特别提款权占比提高
C、结构变化显著，外汇储备占比提高
D、结构变化显著，黄金储备占比提高
E、结构变化显著，储备头寸占比提高
答案：A,C
分析解释：本题考查我国的国际储备及其管理。我国的国际储备的鲜明特征是总量增长迅速，结构变化显著。外汇储备则快速增长；黄金储备占比明显下降，在基金组织的储备头寸与特别提款权占比已经微不足道。【知识点】我国的国际储备及其管理【考点】我国的国际储备及其管理【考查方向】原文表述【难度】中
ABC公司采用随机模型进行现金管理，已知最高控制线是8750元，最低控制线是5000元，如果现有现金9000元，此时应投资于有价证券的金额为( )元。
A、8750
B、6250
C、2750
D、5000
答案：C
分析解释：在现金持有量的随机模型下，H= 3R-2L，由此有：8750= 3R-2×5000，R= 6250（元）。现有的现金量高于最高控制线，应投资于有价证券的金额为：9000-6250= 2750（元）。【知识点】现金管理模式【考点】现金管理模式【考察方向】计算【难易程度】易
根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于商业类和公益类国有企业的相关表述中，正确的是（ ）
A、公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标
B、商业类国有企业须保持国有资本绝对控股或相对控股
C、商业类国有企业均须实行公司制股份制改革
D、公益类国有企业的产品或服务价格均由政府调控
答案：A
分析解释：（1）选项BC：主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，“原则上”都要实行公司制股份制改革，积极引入其他资本实现股权多元化，国有资本“可以”绝对控股、相对控股或参股，加大改制上市力度，着力推进整体上市。（2）选项D：公益类国有企业必要的产品或服务价格可以由政府调控。
根据民事法律制度的规定，下列关于意思表示的表述中，正确的是( )。
A、要约不属于意思表示
B、继承开始后，继承人没有作出意思表示的，视为放弃继承
C、以公告方式发出的意思表示，公告发布时生效
D、非对话的意思表示属于无相对人的意思表示
答案：C
分析解释：选项B，继承开始后，继承人放弃继承的，应当在遗产处理前，以书面形式作出放弃继承的表示；没有表示的，视为接受继承 此处“没有表示的”就属于法定沉默，亦能产生意思表示的效果，即“接受继承”。选项D:,有相对人的意思表示分为对话的意思表示和非对话的意思表示。[知识点]意思表示
根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间起算的表述中，正确的是（ ）。
A、当事人约定同一债务分期履行的，从最后一期履行期限届满之日起算
B、附条件或者附期限的合同的债权请求权，从合同成立之日起算
C、请求他人不作为的，自义务人违反不作为义务时起算
D、国家赔偿的，自国家机关及其工作人员实施违法行为时起算
答案：A
分析解释：（1）选项B：附条件或者附期限的债的请求权，从条件成就或者期限届满之日起算；（2）选项C：请求他人不作为的，应当自权利人知道义务人违反不作为义务时起算；（3）选项D：国家赔偿的，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起算。[知识点]诉讼时效期间的起算
下列关于外币交易会计处理的表述中，正确的有( )。
A、以外币计量的交易性金融资产，由于汇率变动引起的公允价值变动计入公允价值变动损益
B、企业收到投资者以外币投人的资本，可以采用交易日即期汇率折算，也可以采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算
C、外币交易应当在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账木位币
D、资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变记账本位币金额
E、出售外币其他债权投资形成的汇兑差额应计入其他综合收益
答案：A,C,D
分析解释：选项B,企业收到投资者以外币投人的资本，应当采用交易日即期汇率折算，不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算;选项E,出售外币其他债权投资形成的汇兑差额，应计入投资收益，不计入其他综合收益。【知识点：外币交易的会计处理(三)外币交易的账务处理】【题库维护人：QYD】
根据《企业破产法司法解释（二）》的规定，下列财产应认定为债务人财产的是（）。
A、债务人企业中属于国家所有的厂房和土地
B、债务人企业基于承揽合同占有他人的加工材料
C、破产受理后债务人企业银行存款的利息
D、债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产
答案：C
分析解释：根据规定，下列财产不应认定为债务人财产：（1）债务人基于仓储、保管、承揽、代销、借用、寄存、租赁等合同或者其他法律关系占有、使用的他人财产；（2）债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产；（3）所有权专属于国家且不得转让的财产；（4）其他。[知识点]债务人财产的范围
根据《企业破产法》的规定，关于破产清算、重整、和解的申请人及申请时间问题，以下说法错误的是( )。
A、只有债务人才可以提出破产和解
B、债务人、债权人、依法负有清算责任的人都可以提出破产清算申请
C、债务人和债权人都可以直接提出破产重整申请
D、破产申请受理后、宣告前，所有债权人都可以提出破产重整申请
答案：D
分析解释：选项D：破产申请受理后、宣告前，债务人、出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人、其他债权人都可以提出破产重整。这里需要注意的是，这个时候的债权人绝对不能是之前申请债务人破产清算的那些债权人，也就是说必须是申请破产清算的债权人以外的其他债权人才可以。[知识点]重整申请
甲向乙购买1000个MP4播放器，约定10日内现金结算，一手交钱一手交货。因货源紧缺，2日后，乙提出先交付800个MP4，还有200个5日后再交。甲表示同意。但乙要求甲在第一次交货时结清1000个MP4的款项。对此，甲有不同意见，则甲在乙第一次交货时（）。
A、可主张同时履行抗辩权，对1000个MP4的价款分文不付
B、应付清800个MP4的价款，对另外200个的价款可主张同时履行抗辩权
C、可主张不安抗辩权，对乙不付款或部分付款
D、必须立即付清1000个MP4的价款
答案：B
分析解释：买卖合同是双务合同，交货方式是一手交钱一手交货，属于履行没有先后顺序的情况。本题中，乙提出先交付800个MP4，甲表示同意，按照二人的约定，甲应将800台MP4的货款在乙交货时支付给乙方，对于没有交货的200台，乙如果要求付款，甲可行使同时履行抗辩权。[知识点]买卖合同
甲公司欠乙公司30万元，一直无力偿付，现丙公司欠甲公司20万元，已经到期，但甲公司一直怠于行使对丙公司的债权，乙公司遂依法提起诉讼。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、乙公司应当以丙公司为被告，提起代位权诉讼
B、乙公司应当以甲公司为被告，提起撤销权诉讼
C、乙公司提起诉讼的行为引起乙公司对甲公司的债权诉讼时效发生中断
D、乙公司提起诉讼的行为引起甲公司对丙公司的债权诉讼时效发生中断
答案：A,C,D
分析解释：（1）选项AB：债务人“怠于行使”其对第三人享有的到期债权，危及债权人债权的实现时，债权人为保障自己的债权，可以次债务人为被告，提起代位权诉讼；（2）选项CD：债权人提起代位权诉讼的，应当认定对债权人的债权和债务人的债权均发生诉讼时效中断的效力。[知识点：债权人代位权]
下列说法中不违背物权法律制度基本原则的是()。
A、甲、乙通过签订合同的方式，设定新的物权种类
B、甲、乙共有一套房子,所以该房子上存在两个所有权
C、甲、乙签订动产质押合同，约定质权在合同签订时设立
D、甲将自己所有的一幅名人字画(非文物)出售给乙,但尚未交付,第二天甲将这幅字画出售给不知情的丙，并且当场进行了交付，乙不可以要求丙返还字画
答案：D
分析解释：物权法定原则要求物权的种类、内容均由法律规定,不得由当事人自由创设。选项A错误。共有是共有人共同对一个标的物享有一个所有权，而不是两个所有权。选项B错误。动产质权成立的标志是出质人交付质物，行为人不能约定与法定物权相异的内容。选项C错误。[知识点]物权法律制度的基本原则
下列关于债权行为与物权行为的表述中，说法正确的有（）。
A、债权行为不具有兼容性，物权行为具有兼容性
B、在同一物上订立的数重买卖合同效力待定
C、物权行为有处分权要求，债权行为无处分权要求
D、债权行为与物权行为的法律效果不同
答案：C,D
分析解释：根据物权法律制度的规定，物权只能被转让一次，出让人在实施转让物权的物权行为后，即失去所转让的物权，故对于同一物不能实施两次处分行为。但债权行为因其仅负担义务，而不涉及物权变动，故可反复作出，在同一标的物上成立的数重买卖合同均可有效。选项AB错误。[知识点]物权行为的特点
根据《个人独资企业法》规定，导致个人独资企业应当解散的情形有（ ）
A、被依法吊销营业执照
B、投资人死亡且无继承人
C、投资人决定解散
D、投资人丧失行为能力
E、投资人被宣告死亡且其继承人放弃继承
答案：A,B,C,E
分析解释：选项ABCE:有下列情形之一的，个人独资企业应当解散: (1)投资人决定解散(选项C); (2)投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人放弃继承( 选项BE); (3) 被依法吊销营业执照(选项A); (4)法律、行政法规规定的其他情形。[知识点]个人独资企业的解散
根据我国《婚姻法》的规定，兄、姐对弟、妹的扶养是有条件的，这些条件有（）。
A、兄、姐有负担能力
B、父母已经死亡
C、父母无力抚养
D、弟、妹未成年
E、弟、妹提出扶养申请
答案：A,B,C,D
分析解释：兄弟姐妹之间的权利义务主要有：①有负担能力的兄、姐，对于父母已经死亡或父母无力抚养的未成年的弟、妹，有扶养的义务；②由兄、姐扶养长大的有负担能力的弟、妹，对于缺乏劳动能力又缺乏生活来源的兄、姐，有扶养的义务；③兄弟姐妹之间作为第二顺序继承人相互享有继承权。[知识点]扶养
下列各项中，属于重大税务案件范围的（）。
A、重大税务行政处罚案件
B、根据《重大税收违法案件督办管理暂行办法》督办的案件
C、应司法、监察机关要求出具认定意见的案件
D、拟移送公安机关处理的案件
答案：A,B,C,D
分析解释：重大税务案件的范围是：重大税务行政处罚案件，根据《重大税收违法案件督办管理暂行办法》督办的案件，应司法、监察机关要求出具认定意见的案件，拟移送公安机关处理的案件，审理委员会成员单位认为案情重大、需要审理的案件，其他需要审理委员会审理的案件。【知识点：税务行政诉讼的审理】
下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。
A、《海外账户税收遵从法案》设定举证责任最终由纳税人承担
B、《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况
C、《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内
D、根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税
答案：A
分析解释：选项B:《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为；选项C:《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区；选项D：根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴30%的预提所得税。【知识点：海外账户税收遵从法案】
王某伙同张某出售假发票，被公安机关抓获。王某为争取立功，将自己曾听到的张某抢劫他人财物的情况主动向公安机关报告，后经查证属实。在张某抢劫案中，王某的揭发行为本身所形成的证据属于证据中的（）。
A、犯罪嫌疑人供述
B、证人证言
C、言词证据
D、直接证据
E、派生证据
答案：B,C,D,E
分析解释：（1）选项ABC：犯罪嫌疑人、被告人对同案犯其他犯罪事实的揭发、对非同案犯犯罪事实的揭发，属于证人证言，为言词证据；（2）选项D：王某证言直接证明张某的犯罪事实，属于直接证据；（3）选项E：王某所述张某犯罪事实是“听到”的，是二手材料，为派生证据。[知识点]民事诉讼证据
甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元 。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5% 。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ） 。
A、2.62万元
B、2.67万元
C、2.89万元
D、2.95万元
答案：D
分析解释：组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-比例税率），本题支付的运费应计入材料成本中，作为材料成本的一部分在计算代收代缴消费税的时候加上。乙企业当月应代收代缴的消费税=（50+1+5）/（1-5%）×5%=2.95（万元）【知识点：委托加工环节应税消费品应纳税额的计算】
根据《企业破产法》的规定，下列关于管理人、债权人会议的表述中正确的是()。
A、第一次债权人会议由人民法院负责召集，自债权申摄期限届满之日起15日内召开
B、债权人会议的主席和副主席由人民法院在有表决权的债权人中指定
C、债权人认为债权人会议的决议违反法律规定，损害其利益的，可以自债权人会议作出决议之日起15日内，请求债权人会议重新作出决议
D、管理人向债权人会议汇报工作
答案：A
分析解释：选项B，债权人会议只设主席，不设副主席；选项C，债权人认为请权人会议的决议违反法律规定，损害其利益的，可以自债权人会议作出决议之日起15日内，请求人民法院撤销该决定，责令债权人会议重新作出决议；选项D，管理人向人民法院汇报工作，接受债权人会议的监督。[知识点]债权人会议
假设人民法院于2015年9月10日受理某企业法人破产案件，12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时，下列行为属于破产程序中的可撤销行为的有( )。
A、该企业于2015年3月1日为逃避债务而将自己的财产转移到国外
B、该企业上级主管部门于2015年5月1日从该企业无偿调出价值10万元的机器设备一套
C、该企业于2015年5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权
D、该企业于2015年10月10日虚构债务30万元
E、该企业于2014年10月1日承认不真实债务20万元
答案：B,C
分析解释：选项A为逃避债务而转移财产的行为；选项D属于虚构债务的行为；选项E属于承认不真实债务的行为，都是无效行为。选项B属于无偿转让财产的行为：选项C属于放弃债权的行为，且都是发生在人民法院受理破产申请前1年，因此都是可以由管理人撤销的。[知识点]涉及债务人财产行为的撤销与无效
下列项目中，会增加当期营业利润的有（ ）。
A、销售产品的收入
B、计提的坏账准备
C、交易性金融资产期末公允价值增加额
D、取得的包装物押金
答案：A,C
分析解释：选项A，销售产品的收入计入主营业务收入，增加营业利润；选项 B，计提的坏账准备记入“信用减值损失” 科目，减少营业利润；选项C，交易性金融资产期末公允价值增加额记入“公允价值变动损益”科目，增加营业利润； 选项D，取得的包装物押金记入“其他应付款”科目，不影响营业利润。
下列各项中，属于“其他应付款”科目核算范围的是（）。
A、应付短期租赁固定资产的租金
B、应付供应商的货款
C、应付给职工的薪酬
D、应付供应商代垫的运杂费
答案：A
分析解释：其他应付款主要包括应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金、收取包装物押金等，选项 A 正确。选项 B，应付供应商的货款通过“应付账款”科目核算；选项 C，应付给职工的薪酬通过“应付职工薪酬”科目核算；选项D，应付供应商代垫的运杂费通过“应付账款”科目核算。
根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，甲公司 2019 年末资产负债表“固定资产”项目期末余额是（）万元。甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，2019 年初“固定资产”科目借方余额为 2 525 万元，“累计折旧”科目贷方余额为 200 万元，固定资产未计提减值准备。2019 年发生与固定资产相关的经济业务如下：（1）5 月 10 日，购入需要安装的生产设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为 3 000 万元，增值税税额为 390 万元，全部款项以银行存款支付。同日，将设备交付安装。5 月 15 日，取得安装费增值税专用发票上注明的安装费为 100 万元，增值税税额为 9 万元，安装费和增值税尚未支付。全部增值税专用发票已经税务局证。5 月 20 日，设备达到预定可使用状态，预计使用年限 10 年，预计净残值率 4%，采用年限平均法计提折旧。（2）7 月 10 日，因遭受台风毁损一座库房，原值 25 万元，已计提折旧 10 万元。应收保险公司理赔款 3 万元，以银行存款支付清理费 0.5 万元（不考虑增值税）。 月20 日，库房清理完毕。（3）12 月 10 日，收到乙公司首次作为资本投入的不需要安装的生产设备一台，投资合同约定的价值为 400 万元，增值税税额为 52 万元，合同约定的价值与公允价值相符。乙公司开具增值税专用发票并支付税款，其投资在甲公司注册资本中享有的权益为 300 万元。（4）12 月 31 日，企业全部固定资产未出现减值迹象。除当年新增设备计提的折旧外，其他固定资产当年计提折旧 236.4 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中金额单位用万元表示）。
A、5 400
B、6 000
C、2 325
D、5 626.4
答案：A
分析解释：2019 年末资产负债表“固定资产”项目期末余额 = 期初余额＋本期增加额－本期减少额＝（2 525 － 200）＋（3 100 － 173.6）［资料（1）］－（25 － 10）［资料（2）］＋ 400［资料（3）］－ 236.4［资料（4）］＝ 5 400（万元）。
（4）根据资料（4），A 公司下列会计处理中正确的是（ ）。A公司为增值税一般纳税人，主营业务为销售商品和提供安装服务，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。商品售价均为不含税价格，销售实现时结转成本。A公司2019年度发生如下经济业务活动或事项：（1）1月，A公司提供一项安装服务，构成单项履约义务。该安装服务可以一次安装完成，安装完成且验收合格后客户即支付相应的款项。合同约定，该项合同价款为100万元。当月，A公司已履行相关合同履约义务，实际发生安装成本60万元。假定不考虑其他相关税费。（2）9月20日，销售给乙公司的部分B商品由于存在质量问题，乙公司要求退回6月1日所购B商品的50%。销售的B商品总价为300万元，总成本为200万元。经协商，A公司同意了乙公司的退货要求，并按照规定开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的B商品已验收入库。至退货时，乙公司未支付货款。（3）10月，A公司应交纳的增值税为65万元，消费税为35万元。（4）11月，A公司支付广告费16万元，发生专设销售机构的职工薪酬37万元，业务招待费8 万元，汇兑收益2 万元。（5）A 公司本年度实现利润总额130 万元，其中包含国债利息收入10 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、确认销售费用53 万元
B、确认管理费用8 万元
C、确认财务费用－2 万元
D、确认期间费用61 万元
答案：A,B,C
分析解释：（4）A 公司应确认的销售费用＝ 16 ＋ 37 ＝ 53（万元），选项A 正确；A 公司应确认的管理费用＝ 8（万元），选项B 正确；发生的汇兑收益2 万元冲减财务费用，选项C 正确；A 公司应确认的期间费用＝ 53 ＋ 8 － 2 ＝ 59（万元），选项D 不正确。
下列项目中，会增加当期营业利润的有（ ）。 
A、销售产品的收入
B、计提的坏账准备
C、交易性金融资产期末公允价值增加额
D、取得的包装物押金
答案：A,C
分析解释：选项A，销售产品的收入计入主营业务收入，增加营业利润；选项 B，计提的坏账准备记入“信用减值损失” 科目，减少营业利润；选项C，交易性金融资产期末公允价值增加额记入“公允价值变动损益”科目，增加营业利润； 选项D，取得的包装物押金记入“其他应付款”科目，不影响营业利润。
某企业采用双倍余额递减法计算固定资产折旧。2×19 年 12 月购入一项固定资产，原价为 200 000 元，预计使用年限 为 5 年，预计净残值为 4 000 元，不考虑其他因素，2×20 年该项固定资产应计提的折旧额为（ ）元。
A、80 000
B、65 333
C、39 200
D、78 400
答案：A
分析解释：当月增加的固定资产从次月开始计提折旧，该固定资产应从 2×20 年 1 月开始计提折旧。双倍余额递减法下， 除最后两年外，计提折旧不考虑净残值， 折旧率为直线法折旧率的两倍。2×20 年应计提的折旧额＝原值 × 折旧率＝ 200 000×2/5 ＝ 80 000（元）。
以下哪一项不是信用评分模型?（）
A、线性概率模型
B、Probit模型
C、线性辨别模型
D、CreditMetrics模型
答案：D
分析解释：信用评分模型是一种传统的信用风险量化模型，利用可观察到的借款人特征变量计算出一个数值(得分)来代表债务人的信用风险，并将借款人归类于不同的风险等级。信用评分模型包括线性概率模型、Probit模型和线性辨别模型。CreditMetriCs模型属于信用风险管理模型。故选D。
下列关于房产税的税收优惠表述正确的是（）。
A、国家机关出租办公楼免征房产税
B、个人对外出租的自有住房免征房产税
C、房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免征收房产税
D、纳税单位无偿使用免税单位的房产不需缴纳房产税
答案：C
分析解释：国家机关自用的办公用房，免征房产税，但对外出租的，应按规定征收房产税；对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免征收房产税；纳税单位无偿使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。【知识点：税收优惠】
下列人员中，属于车辆购置税纳税人的是( )。
A、应税车辆购买者
B、应税车辆捐赠者
C、应税车辆出口者
D、应税车辆销售者
答案：A
分析解释：本题考核车辆购置税纳税义务人。车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人。其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。【知识点：纳税义务人】
企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。
A、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
B、合并企业应按照账面价值接受被合并企业负债的计税基础
C、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
D、合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
答案：A,C,D
分析解释：企业重组的一般性税务处理方法下企业合并，当事咅方应按下列规定处理：(1)合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；(2)被合并企业及其股东都应按清算进行得税处理；(3)被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。【知识点：企业重组的一般性税务处理方法】
瑞安保险公司依托医疗大数据智能化管理系统，将来自保险机构、医院和药房的诸如疾病发病率、治疗效果和医疗费用等方面的大数据及时进行“提纯”和整合,对潜在目标客户进行精细化管理,从而实现对健康保费的有效控制。本案例主要体现的大数据特征是( )。
A、大量性
B、多样性
C、价值性
D、高速性
答案：C
分析解释：“瑞安保险公司依托医疗大数据智能化管理系统，将来自保险机构、医院和药房的诸如疾病发病率、治疗效果和医疗费用等方面的大数据及时进行“提纯”和整合，对潜在目标客户进行精细化管理,从而实现对健康保费的有效控制”体现了大数据特征的价值性,选项C正确。【知识点】数字化技术应用领域
某银行信用卡中心与一些大型商场合作，推出刷卡回赠、周末刷卡折扣优惠等方法，而且还提供刷卡换飞行里数等活动，以吸引消费者在购物时使用它们的信用卡。根据以上信息可以判断，该银行采取的战略属于( )。
A、产品开发战略
B、市场开发战略
C、市场渗透战略
D、多元化战略
答案：C
分析解释：市场渗透战略的基础是增加现有产品或服务的市场份额，或增长正在现有市场中经营的业务，它的目标是通过各种方法来增加产品的使用频率。该银行所采取的一系列措施就是为了让现有客户在消费时增加使用该银行信用卡的频率和金额，这属于典型的市场渗透战略。选项C正确。【知识点】市场渗透战略
在企业成长阶段，应该采取的财务战略包括（ ）。
A、大量扩大负债筹资的比例
B、采用低股利政策
C、借款并回购股票
D、通过股票公开上市来筹集权益资金
答案：B,D
分析解释：成长阶段的财务战略：因为经营风险仍然维持在较高水平，所以不宜大量增加负债比例；寻找新的权益投资人，可以通过私募.公募.股票公开上市进行资金募集；大多采用低股利政策。因 此，选项B.D正确。选项A属于成熟期的财务战略；选项C属于成熟期／衰退期的财务战略。【知识点】财务战略
非现场监管的作用有（ ）。
A、可以反映被监管机构最新、最及时的状况，提高监管实效性
B、可以有效的做好风险预防
C、能够帮助监管机构有效配置资源，降低监管成本
D、对被监管机构干扰程度小，不会影响被监管机构的日常运营，更容易得到被监管机构的认同
E、减少工作人员数量
答案：A,C,D
分析解释：非现场监管的作用体现在：①非现场监管的工作结果可以反映被监管机构最新、最及时的状况，提高监管实效性；②非现场监管能够帮助监管机构有效配置瓷源，降低监管成本；③非现场监管对被监管机构干扰程度小，不会影响被监管机构的日常运营，更容易得到被监管机构的认同。【知识点】非现场监管
债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，（）开始计算保证合同的诉讼时效。
A、一般保证从起诉之日起
B、一般保证从债权人要求保证人承担保证责任之日起
C、一般保证从判决或者仲裁裁决生效之日起
D、连带责任保证从债权人要求保证人承担保证责任之日起
答案：C
分析解释：（1）选项ABC：一般保证的债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或申请仲裁的，从判决或者仲裁裁决生效之日起，开始计算保证合同的诉讼时效；（2）选项D：连带责任保证中，保证人是否承担保证责任与债权人是否“在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁”无关。[知识点]保证
李某的行为应当认定为（ ）。
A、非法购买增值税专用发票罪
B、非法出售增值税专用发票罪
C、购买伪造的增值税专用发票罪
D、出售伪造的增值税专用发票罪
E、出售非法制造的发票罪
答案：C,D
分析解释：选项 A、B 要求是真的增值税发票。非法制造、出售非法制造的发票罪，是指违反国家发票管理规定，伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票的行为。所以选项 E 错误。 [知识点]非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
思达集团原是一家房地产企业。2016年，思达集团以银行贷款为主要资金来源，开始大举并购一些发达国家的酒店和娱乐、体育健身等方面的业务。最近，思达集团由于收购规模过大，资金出现短缺。同时银行收紧了银根，不再向思达集团发放贷款。因此，思达集团被迫中止了收购活动，并为弥补资金漏洞出售了一些已购的业务。根据《企业内部控制应用指引第2号—一发展战略》，思达集团在制定和实施发展战略方面存在的主要风险是（）。
A、缺乏明确的发展战略
B、发展战略实施不到位
C、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业
D、发展战略因主观原因频繁变动
答案：C
分析解释：思达公司是一家房地产为主业的公司，但是思达公司却大量收购了一些发达国家的酒店和娱乐、体育健身等方面的业务，和原来的业务不一致，偏离了企业主业；思达公司收购业务以银行贷款为主要资金来源，过于激进。导致了思达公司最终的经营失败；综上，本题应选C。【知识点】企业面对的风险种类
“不把鸡蛋放在一个篮子里”是( )应对策略的反映。
A、风险对冲
B、风险转移
C、风险保留
D、风险规避
答案：A
分析解释：风险对冲是指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够相互对冲，也就是使这些风险的影响互相抵消。常见的例子有资产组合使用、多种外币结算的使用和战略上的多种经营等。在金融资产管理中，对冲也包括使用衍生产品，如利用期货进行套期保值。【知识点】风险管理策略
根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》的相关规定，下列属于实行全面预算管理需关注的主要风险的有（）。
A、不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营
B、预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现
C、企业批准下达的预算随意调整，可能导致人心涣散
D、预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式
答案：A,B,D
分析解释：实行全面预算管理需关注的主要风险有：（1）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营；（2）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现；（3）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。【知识点】企业面对的风险种类
发展战略内部控制与措施有( )。
A、企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标
B、企业应当根据发展目标制定战略规划
C、企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责
D、组织外部因素引发的文化风险
答案：A,B,C
分析解释：内部控制要求与措施：(1)企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标；(2)企业应当根据发展目标制定战略规划；(3)企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。选项ABC符合题意。【知识点】内部控制系统
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按（ ）计入应纳税所得额。
A、30%
B、40%
C、45%
D、50%
答案：D
分析解释：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。【知识点】基金自身投资活动产生的税收【考点】所得税【考察方向】原文挖空【难易程度】易
关于基金管理公司各投资管理部门的职责，下列说法错误的是（ ）。
A、投资部负责根据投资决策委员会制定的投资原则和计划制定投资组合的具体方案，向交易部下达投资指令
B、投资决策委员会对基金公司各项重大投资活动进行管理，审订公司投资管理制度和业务流程，并确定不同管理级别的操作权限
C、研究部通过对宏观经济形势、行业状况、上市公司等进行详细分析和研究，提出行业资产配置建议，并选出具有投资价值的上市公司建立股票池，向交易部提供研究报告及投资计划建议
D、交易部是基金投资运作的具体执行部门，负责投资组合交易指令的审核、执行与反馈
答案：C
分析解释：研究部是基金投资运作的基础部门，通过对宏观经济形势、行业状况、上市公司等进行详细分析和研究，提出行业资产配置建议，并选出具有投资价值的上市公司建立股票池，向基金投资决策部门提供研究报告及投资计划建议。【知识点】投资管理部门设置【考点】研究部【考查方向】概念释义【难度】中
与其他指数基金一样，（ ）会不可避免地承担所跟踪指数面临的系统性风险。
A、ETF
B、混合基金
C、股票基金
D、债券基金
答案：A
分析解释：与其他指数基金一样，ETF会不可避免地承担所跟踪指数面临的系统性风险。其次，尽管套利交易的存在使二级市场交易价格不会偏离基金份额净值太多，但受供求关系的影响，二级市场价格常常会高于或低于基金份额净值。【知识点】指数基金和ETF的风险管理【考察方向】原文挖空【难易程度】易
我国目前最为流行的结构化金融衍生产品主要是由（ ）开发的各类结构化理财产品以及在交易所市场上可上市交易的各类结构化票据。
A、基金公司
B、证券交易所
C、商业银行
D、投资银行
答案：C
分析解释：目前最为流行的结构化金融衍生产品主要是由商业银行开发的各类结构化理财产品以及在交易所市场上市交易的各类结构化票据，它们通常与某种金融价格相联系，其投资收益随该价格的变化而变化。【知识点】结构化金融衍生产品【考点】结构化金融衍生产品的定义【考察方向】概念理解【难易程度】易
（ ）对经济情况、行业动态以及公司的经营管理情况等因素进行分析，以此来研究股票价值。
A、基本面分析
B、技术分析
C、宏观经济分析
D、行业分析
答案：A
分析解释：基本面分析对经济情况、行业动态以及各个公司的经营管理状况等因素进行分析，以此来研究股票的价值，衡量股价的高低。技术分析则是通过股价、成交量、涨跌幅、图形走势等研究市场行为，以推测未来价格的变动趋势。【知识点】技术分析【考点】技术分析概述【考查方向】概念理解【难易程度】易
关于房地产投资信托（REITs），以下表述错误的是（ ）。
A、房地产投资信托资金一般投资于房地产产品或房地产抵押贷款
B、房地产投资信托常通过发行受益凭证或股票进行募资
C、房地产投资信托给中小投资者新的房地产投资渠道
D、房地产投资信托信息不对称程度高于其他房地产投资工具
答案：D
分析解释：与其他房地产相关投资工具不同，房地产投资信托在公开市场上进行交易，上市的房地产投资信托必须定期向投资者披露投资项目和基金本身的相关信息，因此，信息不对称程度相对于其他房地产相关投资工具要低得多。【知识点】不动产投资工具【考点】房地产投资信托【考查方向】概念释义【难度】中
下列关于专业委员会会议的说法中，错误的是（ ）。
A、投资决策委员会定期会议每年召开一次
B、产品审批委员会定期会议每季度召开一次
C、风险控制委员会定期会议每月召开一次
D、运营估值委员会定期会议每季度召开一次
答案：A
分析解释：投资决策委员会会议分为定期会议和临时会议。定期会议又分为例会和年会。年会每年召开一次，审议通过基金年度投资目标和计划；例会每月召开一次，讨论基金投资的各有关事宜。如有必要，召开投资决策委员会临时会议。【知识点】具体机构设置【考点】专业委员会【考查方向】概念释义【难度】中
基金公司进行危机处理应遵循的原则不包括（ ）。
A、相互协作原则
B、及时报告原则
C、大事报备原则
D、认真总结的原则
答案：C
分析解释：基金公司危机处理应遵循的原则主要有：（1）完备性原则。（2）预防为主的原则。（3）及时报告原则。（4）优先性原则。（5）相互协作原则。（6）尽快恢复原则。（7）积极沟通原则。（8）认真总结的原则。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】易
佣金的组成部分包括（ ）。  
Ⅰ.证券交易所手续费  
Ⅱ.证券公司经纪佣金  
Ⅲ.过户费  
Ⅳ.证券交易所交易监管费
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：B
分析解释：佣金是投资者在委托买卖证券成交后按成交金额一定比例支付的费用，是证券经纪商为客户提供证券代理买卖服务收取的费用。此项费用由证券公司经纪佣金、证券交易所手续费及证券交易所交易监管费等组成。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】佣金【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于基金资产估值需要考虑的因素，下列表述正确的是（ ）。  
Ⅰ.交易活跃的证券，通常采用市价估值  
Ⅱ.我国封闭式基金每个交易日估值，每周披露一次份额净值  
Ⅲ，海外基金的估值频率较低，一般是每月估值一次  
Ⅳ.交易所上市的股指期货合约以估值当日结算价进行估值
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金资产估值需考虑的因素有：估值频率、交易价格及其公允性、估值方法的一致性及公开性。海外的基金多数是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次，Ⅱ错。【知识点】基金资产估值需考虑的因素【考点】估值频率【考察方向】概念理解【难易程度】易
中国证券投资基金业协会估值工作小组针对长期停牌股票的估值方法不包括（ ）。
A、指数收益法
B、最近一个交易日的收盘价
C、可比公司法
D、市场价格模型法
答案：B
分析解释：对于因重大特殊事项而长期停牌股票的估值，需要按估值基本原则判断是否采用估值技术，估值技术包括指数收益法、可比公司法、市场价格模型法和估值模型法等，供管理人对基金估值时参考。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列属于基金合同特别约定事项的是（）。
A、基金份额持有人、基金管理人和基金托管人的权利与义务
B、基金募集的目的和基金名称
C、基金收益分配原则、执行方式
D、确定基金份额发售日期、价格和费用的原则
答案：A
分析解释：基金合同特别约定的事项包括：（1）基金当事人的权利和义务，特别是基金份额持有人的权利。（2）基金持有人大会的召集、议事及表决的程序和规则。（3）基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式。【知识点】基金合同【考点】基金合同所包含的重要信息【考查方向】概念释义【难度】中
基金信息披露的（ ）原则，要求披露可能影响投资者决策的某一具体信息时，必须对该信息的所有重要方面进行充分的披露，不仅披露对信息披露义务人有利的信息，更要披露对信息披露义务人不利的各种风险因素。
A、真实性
B、准确性
C、完整性
D、及时性
答案：C
分析解释：完整性原则要求披露可能影响投资者决策的某一具体信息时，必须对该信息的所有重要方面进行充分的披露，不仅披露对信息披露义务人有利的信息，更要披露对信息披露义务人不利的各种风险因素。【知识点】基金信息披露的原则和制度体系【考点】基金信息披露的原则【考查方向】概念释义【难度】易
开放式基金合同生效后，可以在规定期限内不办理赎回，但该期限最长不超过（ ）
A、1年
B、3个月
C、6个月
D、1个月
答案：B
分析解释：根据中国证监会《公开募集证券投资基金运作管理办法》规定，开放式基金合同生效后，可以在基金合同和招募说明书规定的期限内不办理赎回，但该期限最长不超过3个月。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】封闭期及基金开放申购和赎回【考查方向】数字记忆【难度】易
下列哪种股票型指数基金更有可能产生较大的跟踪误差？（ ）
A、采用完全复制法构建的指数基金
B、专注于低流动性股票的指数基金
C、实际投资仓位高、现金留存量少的指数基金
D、在基金运营费用较低市场上运营的指数基金
答案：B
分析解释：指数基金无法完全复制标的指数配置结构会带来结构性偏离。当指数基金的某些成分股因流动性不足而难以以公允的价格买到时，指数基金将只能采用抽样复制法，增加交易活跃股票的权重，减少流动性差的股票权重。【知识点】被动投资【考点】跟踪误差产生的原因【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于指数复制的三种方法，下列描述错误的是（ ）。
A、完全复制没有跟踪误差
B、在理论上，完全复制是最好的策略，但完全复制实际操作难度较大
C、抽样复制是在尽可能保留因子个数和因子结构不变的情况下，对较少的股票来复制因子，从而减少复制指数所用的股票个数
D、优化复制方法从一篮子样本证券开始，用数学方法计算一定历史时期内各样本证券的最优组合，使之在样本期内能够达到对标的指数的最佳拟合状态
答案：A
分析解释：完全复制是指通过购买所有指数成分证券，完全按照成分证券在指数中的权重配置资金，并在指数结构调整时也同步调整来实现与指数完全相同的收益率。这种方法简单明了，跟踪误差较小，同时也是其他复制方法的出发点。【知识点】被动投资【考点】指数跟踪方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列属于婚姻家庭关系中应遵循的原则的是（ ）
A、婚姻自由原则
B、一夫一妻制原则
C、男女平等原则
D、保护妇女、未成年人、老年人、残疾人的合法权益原则
E、计划生育原则
答案：A,B,C,D
分析解释：婚姻家庭受国家保护。实行婚姻自由、一夫一妻、男女平等的婚姻制度。保护妇女、未成年人、老年人、残疾人的合法权益。家庭应当树立优良家风，弘扬家庭美德，重视家庭文明建设。夫妻应当互相忠实，互相尊重，互相关爱；家庭成员应当敬老爱幼，互相帮助，维护平等、和睦、文明的婚姻家庭关系。
采用问卷方式对基金投资人进行适用性调查时，基金销售机构应当在问卷的显著位置提示基金投资人，在基金购买过程中注意核对自己的（ ）的匹配情况。
A、风险承受能力和基金产品期限
B、资金来源情况和基金产品期限
C、资金使用期限和基金产品风险
D、风险承受能力和基金产品风险
答案：D
分析解释：对基金投资人进行风险承受能力调查，采用问卷等进行调查的，基金销售机构应当制定统一的问卷格式，同时应当在问卷的显著位置提示基金投资人在基金购买过程中注意核对自己的风险承受能力和基金产品风险的匹配情况。【知识点】基金投资人风险承受能力调查和评价【考查方向】概念释义【难度】易
基金产品风险评价应当考虑以下哪些因素（ ）  
Ⅰ.招募说明书所明示的投资方向、投资范围和投资比例  
Ⅱ.基金的过往业绩及基金净值的历史波动程度  
Ⅲ.基金管理人的净资产水平  
Ⅳ.基金的历史规模和持仓比例
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金产品风险评价应当至少依据以下四个因素：一是基金招募说明书所明示的投资方向、投资范围和投资比例，二是基金的历史规模和持仓比例，三是基金的过往业绩及基金净值的历史波动程度，四是基金成立以来有无违规行为发生。【知识点】基金产品或者服务风险评价【考查方向】概念释义【难度】中
基金销售机构的员工培训应符合（ ）规定的相关要求。
A、中国证券业协会
B、中国证监会
C、中国银保监会
D、中国证券投资基金业协会
答案：D
分析解释：基金销售机构应建立员工培训制度，通过培训、考试等方式，确保员工理解和掌握相关法律法规和规章制度。员工培训应符合基金行业自律机构的相关要求，培训情况应记录并存档。我国的基金自律组织是中国证券投资基金业协会。【知识点】基金销售机构人员管理和培训【考查方向】概念释义【难度】中