Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
已知某商业银行的资本总额为20亿，核心资本为5亿，附属资本为2亿，信用风险加权资产为80亿，并且市场风险的资本要求为20亿，那么根据《商业银行资本充足率管理办法》规定的资本充足率的计算公式，该商业银行的资本充足率为（）。
A、25%
B、6%
C、2%
D、9%
答案：C
分析解释：按照《商业银行资本充足率管理办法》的规定，资本充足率=(资本-扣除项)/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资本)×100%。商业银行资本包括核心资本和附属资本。扣除项包括：商誉、商业银行对未并表金融机构的资本投资、商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。本题没有给出扣除项，因此该商业银行的资本是核心资本与附属资本之和。该商业银行资本充足率一(核心资本+附属资本)/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资本)×100%=(2+5)÷(B0>12.5×20)×100 0A≈2%。故选C。
下列属于个人教育贷款借款人还款能力风险的有（ ）。
A、借款人为受教育人，毕业后一时难以找到工作，且家庭经济条件恶化，无法按计划偿还贷款
B、借款人为受教育人父母，最近失业
C、借款人因违规、违法行为被学校开除
D、借款人与银行内部人员相互勾结骗取银行贷款
E、借款人因学习成绩不好，未能拿到毕业证书
答案：A,B,C,E
分析解释：影响个人教育贷款借款人还款能力的因素包括：借款人为受教育人的，可能被学校开除，因学习成绩不好拿不到毕业证和学位证，或毕业后难以找到工作，将无还款来源，其父母等关系人又因失业、疾病等原因致使家庭经济条件恶化，无法按计划偿还贷款；借款人为受教育人父母的，随着国有企业改制和政府机构改革的深化，受教育者父母的下岗或分流压力加大，未来收入难以预测，而目前我国社会化保障程度不高，商业保险的意识和能力不强，一旦借款人或家庭遭受意外，风险就直接转嫁给了银行。  
【知识点】4.2.3一、信用风险管理
借款人申请个人商用房贷款，须具备的条件包括（ ）。
A、以借款人拟购商用房向贷款人提供抵押担保
B、具有良好的信用记录和还款意愿
C、具有合法有效的身份证明、户籍证明（或有效居留证明）及婚姻状况证明（或未婚声明）
D、具有稳定的收入来源和按时足额偿还贷款本息的能力
E、具有所购商用房的商品房销（预）售合同或房屋买卖协议
答案：A,B,C,D,E
分析解释：除A、B、C、D、E五项外，个人商用房贷款的申请条件还包括：①具有完全民事行为能力的自然人，年龄在18（含）—65（不含）周岁之间，外国人以及港、澳、台居民为借款人的，应在我国境内居住满一年并有固定居所和职业，并满足境外人士购房相关政策；②已支付所购商用房市场价值50%（含）以上的首付款，并提供首付款银行进账单或首付款发票或收据；③在银行开立个人结算账户；④共同借款人限于配偶、子女和父母，对共同购房人作为共同借款人的，不受上述规定限制；⑤贷款人规定的其他条件。  
【知识点】基础知识
下列对商业保险和团体保险的说法，不正确的有（ ）。
A、如果客户是一名事业有成的企业主，个人所得税的平均税率高于企业所得税.可以考虑通过商业保险为自己做一部分的保障
B、对家庭而言，团体保险应当作为主要的保障手段
C、工作单位有变动，或者事业方面有一些变化，原有的团体保险的保障仍旧有效
D、如果客户年龄已大，或者有了某些慢性疾病的话，商业保险的核保就会相对复杂，甚至有被拒保的可能性，并且保费也会较高
E、有的团体保险包括了寿险、重大疾病险、意外险和医疗险，甚至企业员工的配偶也可以加入到团体保险中来
答案：A,B,C
分析解释：如果客户是一名事业有成的企业主，个人所得税的平均税率高于企业所得税.那么可以考虑通过团体保险为自己做一部分的保障。虽然这部分的保费支出对企业而言是无法税前扣除的，但是团险保费相对较低廉，个人则无须就这个部分利益而交个人所得税。当然，对家庭而言，商业保险应当作为主要的保障手段，A、B两项不正确。一旦工作单位有变动，或者事业方面有一些变化，如创业或失业，原有的团体保险的保障也就不复存在，这是团体保险的局限性之一，C项不正确。  
（知识点：家庭财富保障规划及建议）（题库维护老师：zhx）
下列关于债券的概念说法正确的有()。
A、债券票面利率是指债券发行者预计一年内向投资者支付的利息占票面金额的比率
B、债券面值代表发行人借入并且承诺于未来某一特定日期偿付给债券持有人的金额
C、债券一般都规定到期日，以便到期时归还本金
D、债券可能使用单利或复利计息
答案：A, B, C, D
分析解释：债券面值是指设定的票面金额，它代表发行人借入并且承诺于未来某一特定日期偿付给债券持有人的金额，所以选项B正确;债券票面利率是指债券发行者预计一年内向投资者支付的利息占票面金额的比率，票面利率不同于有效年利率。  
 有效年利率通常是指按复利计算的一年期的利率。债券的计息和付息方式有多种，可能使用单利或复利计息，利息支付可能半年一次、一年一次或到期日一次总付，这就使得票面利率可能不等于有效年利率。所以选项A、D的说法正确;债券一般都规定到期日，以便到期时归还本金。所以选项C的说法正确。
甲公司于2010年3月用银行存款6000万元购入不需安装的生产用固定资产。该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为0，按直线法计提折旧。2010年12月31日，该固定资产公允价值为5600万元，处置费用为56万元，2011年12月31日该固定资产公允价值为5500万元，处置费用为25万元，假设该固定资产的使用年限不发生变化，且无法合理确定该项资产的预计未来现金流量现值，不考虑其他因素，则2012年1月1日甲公司固定资产减值准备科目的余额为（ ）万元。
A、0
B、219
C、231
D、156
答案：C
分析解释：该固定资产2010年末账面净值＝6 000－6 000/20×9/12＝5 775(万元)，高于公允价值减去处置费用的净额＝5 600－56＝5 544(万元)，应提减值准备＝5 775－5 544＝231(万元)； 2011年年末该固定资产账面价值＝5 544－5 544/(20×12－9)×12＝5 256(万元)，低于公允价值减去处置费用的净额＝5 500－25＝5 475(万元)，不需计提减值准备，则2012年1月1日固定资产减值准备账面余额为231万元。综上所述，故而选C
制造业订单属于下列什么指标（ ）。
A、先行指标
B、一致指标
C、滞后指标
D、同步指标
答案：A
分析解释：所谓先行指标，也叫领先指标，通过这些指标可以预测总体经济运行的轨迹，如制造业订货单、股票价格指数和广义货币M2等就属于先行指标。  
B、D选项，一致指标，也叫同步指标，这些指标的峰顶与谷底出现的时间与总体经济运行的峰谷出现的时间一致，可以综合地描述总体经济所处状态。在我国，一般把工业总产值，固定资产投资额和社会消费品零售总额等视为一致指标。  
C选项，滞后指标是对总体经济运行中已经出现的峰顶和谷底的确认，如库存、居民消费价格指数等。  
考点：第八章一分析和预测经济波动的指标体系
依据《银行业监督管理法》，下列属于中国银监会监管的机构有（ ）。
A、中国进出口银行
B、中国民生银行
C、华融资产管理公司
D、农村资金互助社
E、中国银行
答案：A,B,C,D,E
分析解释：依据《银行业监督管理法》的规定，国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的工作。本法所称银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。对在中华人民共和国境内设立的金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司以及经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构的监督管理，适用本法对银行业金融机构监督管理的规定。故本题选ABCDE。[知识点]《银行业监督管理法》的适用范围
根据票据法理论，票据被称为无因证券，其含义是指（ ）。
A、当事人签发、转让、承兑等票据行为须依法定形式进行
B、票据一经签发，其票据权利与基础关系相分离，无论基础关系是否存在或者是否有效，对票据权利的效力和行使都不产生影响，票据权利人对原因关系的瑕疵明知者除外
C、取得票据无需合法原因，即使是盗窃而得的票据，持票人也享有票据权利
D、票据权利以票面记载为准，即使票据上记载的文义与记载人的真实意思有出入，也要以该记载为准
答案：B
分析解释：票据是一种无因证券。票据的持票人行使票据权利时，无须说明其取得票据的原因只要占有票据就可以行使票据权利。至于取得票据的原因，持票人无说明的义务，债务人也无审查的权利，即使取得票据的原因关系无效，对票据关系也不发生影响。票据的无因性，有利于保障持票人的权利和票据的顺利流通。但这并不是说可以非经合法方式取得票据。《中华人民共和国票据法》第十二条规定，“以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利”。故A项是错误的。[知识点]《票据法》概述
下列各项中属于转移性收支范围的是（ ）。
A、某居民家庭年底收到股票分红50000元
B、某企业捐赠100万元给希望工程
C、政府给某小区建设公用电话亭
D、银行替政府收取利息税
答案：B
分析解释：住户调查的主要内容有居民可支配收入和消费支出情况。  
可支配收入=工资性收入+经营净收入+财产净收入+转移净收入  
转移性收入指国家、单位、社会团体对住户的各种经常性转移支付和住户之间的经常性收入转移。转移性支出指调查户对国家、单位、住户或个人的经常性或义务性转移支付。选项A股票分红属于财产净收入；选项C政府建电话亭不属于住户调查范围；选项D不属于住户调查范围。  
【知识点】住户调查的主要内容【考点】居民可支配收入和消费支出情况【考察方向】原文表述【难度】中【题库维护人】HYM
在个人贷款业务中，下列主体可能具有担保资格的是（ ）。
A、与借款人有关系的自然人
B、三年内连续亏损的法人
C、有重大违法行为损害银行利益的法人
D、不具有代偿能力的法人
答案：A
分析解释：采取保证担保方式的,应调查以下内容:保证人是否符合《民法典》规定,具备保证资格;保证人为法人的,要调查保证人是否具备保证人资格、是否具有代偿能力,如果保证人在三年内连续亏损、在银行黑名单之列或有重大违法行为损害银行利益的,均不得作为保证人;对保证人为自然人的,应要求保证人提交相关材料,应查验贷款保证人提供的资信证明材料是否真实有效,包括基本情况、经济收入和财产证明等;保证人与借款人的关系;核实保证人保证责任的落实,查验保证人是否具有保证意愿并确知其保证责任。【知识点】贷款的受理与调查
一般来说，市场利率上升会引起债券类固定收益产品价格（ ），股票价格（ ）。
A、下降，下降
B、上升，上升
C、上升，下降
D、下降，上升
答案：A
分析解释：市场利率上升，债券持有人变现债券的市场交易价格下降；反之则相反。一般来说，市场利率上升会引起股票价格下跌。  
【相关考点】债券的交易：  
债券发行后，绝大多数在流通市场（二级市场）上按不同的价格进行交易。交易价格的高低，取决于公众对该债券的评价、市场利率以及人们对通货膨胀率的预期等。一般来说，债券价格与到期收益率成反比：债券价格越高，从二级市场上买入债券的投资者所得到的实际收益率越低；反之则相反。债券的市场交易价格同市场利率成反比。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）
企业流动比率较高，但速动比率较低，说明应收账款占用较高。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：流动比率是流动资产与流动负债的比率，速动比率是借款人速动资产与流动负债的比率，其中流动资产与速动资产之间的区别可以用以下公式来表示：速动资产=流动资产一存货一预付账款一待摊费用；当企业流动比率较高，但速动比率较低时说明流动资产中易于变现、具有即时支付能力的资产较少，存货、预付账款、待摊费用较多，此时企业的短期偿债能力仍然较差。  
【考点】财务报表综合分析  
【相关考点】销售毛利率反映每元销售收入净额所取得的销售毛利。该比率越高，说明借款人盈利水平越高。【知识点：短期偿债能力分析】
税务规划主要可分为（ ）。
A、避税筹划
B、逃税规划
C、节税筹划
D、税负转嫁筹划
E、偷税规划
答案：A,C,D
分析解释：税务规划主要有避税筹划、节税筹划和税负转嫁筹划三类方法。避税筹划是指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不违反税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动做出巧妙的安排，这种安排手段处在合法与非法之间的灰色地带，达到规避或减轻税负的目的。  
节税筹划，即采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划。税负转嫁是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。  
（知识点：税务规划的分类）
一票精密仪表南北京运往伦敦，货物毛重为18.5千克，声明价值为CNY50000.00，已知进整单位为CNY0.01，汇率USD1.00=CNY6.20，该票货物的声明价值附加费为CNY（）。
A、357.79
B、357.80
C、375.79
D、375.80
答案：B
分析解释：航空货物运输，声明价值附加费的计算  
根据《华沙公约》，承运人以17SDR/千克作为其最大责任，如果托运人所申报的声明价值超过承运人最大责任，则应该对所超过部分征收0.75%的声明价值附加费。在计算声明价值附加费时，承运人在责任限额17SDR/千克中的重量，指的是货物的实际毛重，而不是货物的计费重量。参照例题10-13  
承运人最大责任：USD20\*CNY6.20\*18.5KG=CNY2294  
声明价值附加费：（CNY50000-CNY2294）\*0.75%=357.8
根据外汇法律制度的规定，下列外汇收支活动中，应当适用《外汇管理条例》的是()
A、美国驻华大使洪某在华任职期间的薪酬
B、最近2年一直居住在上海的美国公民汤姆，出租其在美国的住房获得的租金
C、美国花旗银行伦敦分行在香港的营业所得
D、正在中国短期旅行的美国人彼得，得知其在美国购买的彩票中了300万美元的大奖
答案：B
分析解释：境内机构和境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，不论其发生在境内或境外，均适用该条例。  
 对于境外机构和境外个人而言，仅在中国境内的外汇收支和外汇经营活动适用该条例(选项C是境外机构在境外的外汇收支，不选)。境内机构，是指人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。  
 所谓境内个人，是指中国公民和在人民共和国境内连续居住满1年的外国人(选项D是短期旅行，不选)，外国驻华外交人员(选项A不选)和国际组织驻华代表除外。
下列涉及预计负债的会计处理中，错误的有（）。
A、待执行合同变成亏损合同时，应当将全部损失立即确认预计负债
B、重组计划对外公告前不应就重组义务确认预计负债
C、因某产品质量保证而确认的预计负债，如企业不再生产该产品，应将其余额立即冲销
D、企业当期实际发生的担保诉讼损失金额与上期合理预计的预计负债相差较大时，应按重大会计差错更正的方法进行调整
答案：A, C, D
分析解释：待执行合同变成亏损合同时，企业拥有合同标的资产的，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，如预计亏损超过该减值损失，应将超过部分确认为预计负债，而不是一律确认为预计负债，选项A错误；  
 已对其确认预计负债的产品，如企业不再生产，则应在相应的产品质量保证期满后，将预计负债余额冲销，不留余额，而不是在停止生产该产品的时候立即冲销，选项C错误；  
 企业当期实际发生的担保诉讼损失金额与上期合理预计的预计负债之间的差额，直接计入营业外支出，不作为前期重大差错处理，选项D错误。
基金销售渠道审慎调查至少包括以下（ ）方面。  
Ⅰ.基金代销机构对基金管理人进行审慎调查  
Ⅱ.基金管理人对基金代销机构进行审慎调查  
Ⅲ.调查、评价的方法、标准和流程应尽量客观准确并有合理的理论依据  
Ⅳ.应优先根据公开披露的信息
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：基金销售渠道审慎调查既包括基金代销机构对基金管理人的审慎调查，也包括基金管理人对基金代销机构的审慎调查。基金销售的适用性要求基金管理人和基金代销机构相互进行审慎调查。具体包括以下四个方面：  
（1）基金代销机构通过对基金管理人进行审慎调查  
（2）基金管理人通过对基金代销机构进行审慎调查  
（3）基金销售机构在研究和执行对基金管理人、基金产品和基金投资人调查  
（4）开展审慎调查应当优先根据被调查方公开披露的信息进行【知识点】基金销售渠道审慎调查【考查方向】概念释义【难度】易
商业银行内部控制应遵循审慎性原则，坚持（ ）、（ ）的理念。
A、内控为本、审慎经营
B、风险为本、审慎经营
C、风险为本、效益优先
D、内控为本、效益优先
答案：B
分析解释：商业银行内部控制应当遵循以下基本原则  
（1）全覆盖原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。  
（2）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。  
（3）审慎性原则。内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。  
（4）相匹配原则。内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。
甲企业于2×16 年3 月15 日与企业所在地方政府签订合作协议，根据协议约定当地政府向甲企业提供500 万元奖励基金，用于企业的人才激励和人才引进奖励。甲企业必须按年向当地政府报送详细的资金使用计划，并按规定用途使用资金。甲企业于2×16 年4 月 10 日收到500 万元补助资金，分别在2×16年12 月、2×17 年12 月、2×18 年12月发放了200 万元、150 万元、150 万元的奖金。甲企业采用总额法核算政府补助。不考虑其他因素，2×16 年甲企业应确认的损益为（ ）万元。
A、500
B、200
C、150
D、166.67
答案：B
分析解释：本题属于与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用。甲企业在实际收到补助资金时，应先记入“递延收益”科目，实际按规定用途使用资金时再结转计入当期损益。会计处理如下（会计分录中的金额以万元为单位）：（1）2×16年4月10日甲企业实际收到补助资金：借：银行存款500 贷：递延收益500（2）2×16年12月、2×17年12月、2×18年12月甲企业发放奖金时：借：递延收益200 贷：管理费用200借：递延收益150 贷：管理费用150借：递延收益150 贷：管理费用150
甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发生以下业务：  
(1)购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款50000元，增值税6500元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回酒厂，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。  
(2)从小规模纳税人处购入包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。  
(3)进口1辆排气量为1.8升的小汽车自用，海关审定的关税完税价格为23.75万元，缴纳进口环节税金后海关放行，取得了海关进口增值税专用缴款书。  
(4)销售白酒10吨，开具的增值税专用发票上注明金额60000元，另收取包装物押金2373元；销售啤酒5吨，开具的增值税专用发票上注明金额30000元，另收取包装物押金1000元；合同约定，上述包装物均应于2个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。  
(5)销售白酒5吨给乙企业，为了鼓励乙企业及时付款，甲酒厂给出了若20天内付款给予2%的折扣，30天内付款不给予折扣的条件，乙企业于当月10日付款29400元（不含税）。  
(6)销售自己使用过的2008年购人的酿酒设备，开具普通发票，取得含税收入53560元，纳税人针对该业务未放弃减税权，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费2000元，取得增值税专用发票。  
(7)受托加工白酒，收取含税加工费24570元，按规定代收代缴消费税3000元。  
(8)用1吨自产的平均不含税市场价为6000元的白酒与乙企业（增值税一般纳税人）开采的天然气进行等价交换，甲企业将换入的天然气的70%用于职工食堂，双方互开了增值税专用发票。  
已知：白酒的平均不含税销售价格为6000元／吨，最高不含税销售价格为6100元／吨；小汽车的消费税税率为5%，关税税率为20%；本月取得的合法票据均在本月确认抵扣。  
要求：根据上述资料，回答下列问题。  
(2)甲酒厂当月的销项税额为( )元。
A、24990
B、19479.64
C、25347
D、25782.9
答案：B
分析解释：业务(4):应确认的销项税额=[60000+ 2373÷(1+13%)+30000]×13%=11973（元）  
业务(5)：应确认的销项税额=29400÷( 1-2%) x13%= 3900（元）  
业务(7)：应确认的销项税额=24570÷(1+13%) x13%= 2826. 64（元）  
业务(8):应确认的销项税额=6000×13%= 780（元）甲酒厂当月的销项税额= 11973+ 3900+2826. 64+780= 19479. 64（元）。【知识点：销项税额】
中国公民张某及其妻子在2019年均发生了与基本医保相关的医药费用支出。张某的医药费用支出扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分，下同）16000元，其妻子的医药费用支出扣除医保报销后个人负担100000元。张某夫妇选择在张某一方扣除大病医疗支出。则张某在个人所得税汇算清缴时，一共可以扣除的大病医疗支出为()元。
A、81000
B、86000
C、96000
D、101000
答案：A
分析解释：纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。张某本人发生支出超出15000元的部分= 16000 - 15000= 1000（元）< 80000元限额；其妻子发生的支出超出15000元的部分= 100000 - 15000=85000（元）> 80000元限额，所以张某可以扣除的大病医疗支出= 1000+80000= 81000（元）。  
【知识点】居民个人综合所得的计税方法
下列关于质押的说法中，正确的有（ ）。
A、债务人以自己的财产出质，质权人放弃该质权的，其他担保人在质权人丧失优先受偿权益的范围内免除担保责任
B、出质人负有妥善保管质押财产的义务，因保管不善致使质保财产损失、灭失的，应当承担赔偿责任
C、以应收账款出质的，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立
D、质权自出质人交付质押财产时设立，质押合同自质权设立时生效
E、除合同另有约定外，质权人有权收取质押财产的孳息，该孳息应当先充抵收取孳息的费用
答案：A,C,E
分析解释：根据《民法典》的规定，质权人的主要权利有：债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现质权的情形，质权人可以与出质人协议以质押财产折价，也可以就拍卖、变卖质押财产所得的价款优先受偿。质押财产折价或者变卖的，应当参照市场价格。质权人有权收取质押财产的孳息，但合同另有约定的除外；这里的孳息应当先充抵收取孳息的费用。质权人可以放弃质权。债务人以自己的财产出质，质权人放弃该质权的，其他担保人在质权人丧失优先受偿权益的范围内免除担保责任，但其他担保人承诺仍然提供担保的除外。  
[知识点]质押
关于要约的撤销和撤回，下列说法错误的是（ ）。
A、要约可以撤销和撤回
B、要约人确定了承诺期限的要约不可撤销
C、撤销通知应当在受要约人发出承诺之前到达受要约人方才有效
D、受要约人对要约的内容作出实质性变更的，要约可以撤回
答案：D
分析解释：要约可以撤回。撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。要约可以撤回和撤销（A正确）。撤销要约的意思表示以对话方式作出的，该意思表示的内容应当在受要约人作出承诺之前为受要约人所知道；撤销要约的意思表示以非对话方式作出的，应当在受要约人作出承诺之前到达受要约人（C正确）。  
有下列情形之一的，要约不得撤销：①要约人以确定承诺期限或者其他形式明示要约不可撤销（B正确）；②受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了合理准备工作。[知识点]合同的订立
以下不符合资产管理产品合格投资者条件的是（ ）。
A、王某近3年本人年均收入为50万元
B、张某具有3年投资经历
C、甲公司近1年末净资产为800万元
D、李某家庭金融资产为520万元
答案：C
分析解释：资产管理产品的投资者分为不特定社会公众和合格投资者两大类。合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承担能力，投资于单只资产管理产品不低于一定金额且符合下列条件的自然人、法人或者其他组织。这些类型有：  
（1）具有2年以上投资经历，且满足以下条件之一：家庭金融净资产不低于300万元，家庭金融资产不低于500万元，或者近3年本人年均收入不低于40万元；  
（2）最近1年末净资产不低于1000万元的法人单位；  
（3）金融管理部门视为合格投资者的其他情形。[知识点：按投资者类型分类]
中国公民李某2010年在国内取得一次性服装设计收入30000元；在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、B国缴纳了个人所得税20000元。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。
A、4800
B、5200
C、8800
D、7400
答案：C
分析解释：［答案］：C   
［解析］：   
在A国取得的所得应缴纳个人所得税=80000×（1-20%）×40%-7000=18600（元）＞15000元，A国取得的所得在中国境内应补缴个人所得税=18600-15000=3600（元）；18600元＜20000元，B国取得的所得在中国境内不用补税。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000+3600=8800（元）。   
（知识点：居民个人综合所得预扣预缴税款的计算方法）（题库维护老师：zhx）
下列属于具有代表性的信用风险量化模型的有（）。
5Cs
穆迪的Risk Calc
穆迪的Credit Monitor
KPMG的风险中性定价模型
KPMG的死亡概率模型
答案：B,C,D,E
分析解释：信用风险量化模型是定量分析法的一种。具有代表性的模型有穆迪的Risk Calc 和Credit Monitor、KPMG的风险中性定价模型和死亡概率模型。5Cs是对企业信用的定性分析方法。  
【专家点拨】5Cs系统是指：品德(Character)、资本(Capital)、还款能力(Capacity)、抵押(Collateral)、经营环境(Condition)。除了5Cs系统外．使用较为广泛的专家系统还有针对企业信用分析的5Ps系统和针对商业银行等金融机构的骆驼(CAMEL)系统。
以下反映企业生产经营成果的指标有（）。
A、产品产量
B、产品产值
C、资金节约额
D、利润总额
E、固定资金的占用额
答案：A, B, D
分析解释：各种计划指标，按所反映的内容和运用范围，可分为通用性经济指标和专用性技术经济指标。通用性经济指标包括：  
 ①反映生产经营成果的指标。如产量、产值、品种、质量、销售收入、利润总额等。  
 ②反映物化劳动和活劳动消耗的指标。如种子、肥料、饲料等消耗指标，工时消耗指标，及综合反映人力、物力、财力的消耗指标和成本指标等。  
 ③反映物化劳动占用的指标，如流动资金和固定资金的占用额等。专用性技术经济指标反映经营活动和经营成果，如单位面积产量、劳动生产率、机器设备利用率、原材料利用率等。
孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元(当地最低月工资标准为800元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同的意向。甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为()元。
A、800
B、1200
C、2400
D、3600
答案：D
分析解释：(1)劳动合同期满后，若用人单位不同意按照维持或高于原劳动合同约定的条件，与劳动者续订劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿，即以2008年1月1日为分界点，对于2008年1月1日后，因劳动合同终止需要支付经济补偿金的，经济补偿金的计算年限应自2008年1月1日开始计算;2008年1月1日之前的工作年限，不属于经济补偿的计算范畴;  
 (2)本题没有交待劳动合同的存续期间，按照发生在2008年1月1日之后的情况处理即可，甲公司应支付的经济补偿金=3×1200=3600(元)。
下列关于会计恒等式“资产=负债+所有者权益”的表述中，不正确的是（）。
A、反映了资金运动过程中三个静态要素之间的内在联系
B、反映了企业在某一时点的财务状况
C、资产、负债及所有者权益是构成资产负债表的三个基本要素
D、资产=所有者权益
答案：D
分析解释：企业的资产最初来源于两个方面：一是由企业所有者投入；二是由企业向债权人借入。所有者和债权人将其拥有的资产提供给企业使用，就应该相应地对企业的资产享有一种要求权，这种对资产的要求权在会计上称为“权益”。资产表明企业拥有什么经济资源和拥有多少经济资源，权益表明经济资源的来源渠道。资产、负债、所有者权益反映了资金运动过程中三个静态要素之间的内在联系；反映了企业在某一时点的财务状况；属于构成资产负债表的基本要素。会计恒等式为“资产=权益=负债+所有者权益”。故选D。  脑洞送分你都不要？
某企业一个分部市场占有率很高，但是近几年市场增长率放缓，充沛的现金流还能给其他业务提供支持，请问属于波士顿矩阵中的哪个？
A、明星业务
B、现金牛业务
C、问题业务
D、瘦狗业务
答案：B
分析解释：选项A不正确。明星业务是那些市场占有率高、市场增长率高的业务。而该题目提及的公司业务分部增长已经放缓，明显不属于明星业务的特点。  
 选项B正确。该业务分部的市场占有率很高，但是市场增长率已经放缓，属于现金牛业务的特点。  
 选项C不正确。问题业务是那些市场占有率低、市场增长率高的业务。而该题目提及的公司业务分部增长已经放缓，明显不属于问题业务的特点。  
 选项D不正确。瘦狗业务是那些市场占有率低、市场增长率低的业务。本题提及的公司业务市场占有率很高，明显不属于瘦狗业务的特点。
《萨班斯一奥克斯利法案》加强了审计人员的独立性，这是通过要求管理层：
A、按照外国反腐败法的要求聘请审计人员来报告
B、报告不同于前任审计人员的实质
C、通过审计委员会选取审计人员
D、从公司审计到公司税务工怍，聘用不同的注册会计师事务所
答案：C
分析解释：选项A不正确。证券交易委员会不要求按照反海外贿赂法案提交审计报告。  
 选项B不正确。报告与审计师意见不一致的实质是证券交易委员会的长期要求。  
 选项C正确。《萨班斯一奥克斯利法案》要求上市公司的审计委员会聘请及支付外部审计师。这种关系禁止管理层为了获得可接受的有问题的会计方法而更换审计师。同时，潜在的继任审计师在接受约定前，必须询问前任审计师。  
 选项D不正确。《萨班斯一奥克斯利法案》没有限制谁从事公司的税务工作。另外一种约定，如内部审计职能外部和某些咨询服务，是有限的。
商业银行贷款安全性调查的内容包括（）。
A、对借款人生产计划的制订情况进行认定
B、对借款人对外股本权益性投资情况进行调查
C、对借款人提供的财务报表的真实性进行审查
D、对抵押物的价值评估情况进行调查
E、对借款人在他行借款的利率进行调查
答案：B,C,D
分析解释：商业银行贷款安全性调查的内容包括：(1)对借款人、保证人、法定代表人的品行、业绩、能力和信誉精心调查。(2)考察借款人、保证人是否已建立良好的公司治理机制。(3)对借款人、保证人的财务管理状况进行调查。(4)对原到期贷款及应付利息清偿情况进行调查。(5)对有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资情况进行调查。(6)对抵押物的价值评估情况做出调查。(7)对于申请外汇贷款的客户，业务人员要调查认定借款人、保证人承受汇率、利率风险的能力，尤其要注意汇率变化对抵(质)押担保额的影响程度。
金融机构可以通过（ ）转移风险。
A、购买保险
B、规定业务限额
C、分散化投资
D、要求对方开立备用信用证
E、要求第三方提供担保
答案：A,D,E
分析解释：A选项保险本身就是一种转移风险的工具，银行通过购买保险将风险部分转移给保险公司，在遇到损失后，可以向保险公司拿到一笔赔付，以减少自身损失。B选项规定业务限额不符合市场运作机制也不符合银行运营机制。银行都是要在安全性的基础上不断发展自身业务的。C选项分散化投资属于分散风险的做法，而不是转移风险。D选项要求对方开立备用信用证，这一做法使银行在遭受损失时能得到开证行的偿付，也属于转移风险的行为。E选项对方提供第三方担保，在对方不能偿付时，第三方应偿还。故A、D、E三项都属于转移风险的行为。
甲公司2010年度发生的有关交易或事项如下：  
 (1)年初出售无形资产收到现金净额100万元。该无形资产的成本为150万元，累计折旧为25万元，计提减值准备35万元  
 。  
 (2)以银行存款200万元购人一项固定资产，本年度计提折旧30万元，其中20万元计入当期损益，10万元计人在建工程的  
 成本。  
 (3)以银行存款2000万元取得一项长期股权投资，采用成本法核算，本年度从被投资单位分得现金股利120万元，存入银  
 行。  
 (4)存货跌价准备期初余额为零，本年度计提存货跌价准备500万元。  
 (5)递延所得税资产期初余额为零，本年因计提存货跌价准备确认递延所得税资产125万元。  
 (6)出售交易性金融资产收到现金220万元，该交易性金融资产系上年购人，取得时成本为160万元，上期期末已确认公  
 允价值变动损益40万元，出售时账面价值为200万元。  
 (7)期初应付账款余额为1000万元，本年度销售产品确认营业成本6700万元，本年度因购买商品支付现金5200万元，期  
 末应付账款余额为2500万元。  
 (8)用银行存款回购本公司股票100万股，实际支付现金1000万元。甲公司2010年度实现净利润8000万元。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。
答案：A, B, C, D
分析解释：本年度因购买商品支付现金5200万元属于经营活动现金流出，选项A正确;  
 用银行存款回购本公司股票支付现金1000万元属于筹资活动现金流出，选项B正确;  
 投资活动现金流入=100+120+220=440(万元)，选项c正确;  
 投资活动现金流出=200+2000=2200(万元)，选项D正确;  
 经营活动现金流量净额=8000-[100-(150-25-35)]+20-120+500-125-(220-200)+(2500-1000)=9745(万元)，选项E错误。
甲公司2013年度发生的有关交易或事项如下：  
 (1)年初出售无形资产收到现金净额l00万元。该无形资产的成本为150万元，累计折旧为25万元，计提减值准备35万元。  
 (2)以银行存款200万元购入一项固定资产，本年度计提折旧30万元，其中20万元计入当期.损益，l0万元计入在建工程的成本。  
 (3)以银行存款2000万元取得一项长期股权投资，采用成本法核算，本年度从被投资单位分得现金股利120万元，存人银行。  
 (4)存货跌价准备期初余额为零，本年度计1提存货跌价准备500万元。  
 (5)递延所得税资产期初余额为零，本年因计提存货跌价准备确认递延所得税资产125万元。  
 (6)出售交易性金融资产收到现金220万元。该交易性金融资产系上年购入，取得时成本为l60万元，上年年末已确认公允价值变动损益40万元，出售时账面价值为200万元。  
 (7)期初应付账款为1000万元，本年度销售产品确认营业成本6700万元，本年度因购买商品支付现金5200万元，期末应付账款为2500万元。(8)用银行存款回购本公司股票l00万股，实际支付现金l000万元  
 甲公司2013年度实现净利润8000万元。  
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：A, B, C, D
分析解释：本年度因购买商品支付现金5200万元属于经营活动现金流出，选项A正确;  
 用银行存款回购本公司股票支付现金1000万元属于筹资活动现金流出，选项B正确;  
 投资活动现金流入=100+120+220=440(万元)，选项C正确;  
 投资活动现金流出=200+2000：2200(万元)，选项D正确;  
 经营活动现金流量净额=8000-[100-(]50-25-35)]+20-120+500-125-(220-200)+(2500-1000)=9745(万元)，选项E错误。
基于看涨期权价格下限的无风险套利策略为（）。
A、以无风险利率r借入资金，期限为（T-t），借款金额等于执行价格的现值，将借入资金购资产，剩余少量资金进行无风险投资至期权到期
B、以无风险利率r借入资金，期限为（T-t），借款金额等于执行价格的现值，将借入资金购资产，剩余少量资金进行高风险投资至期权到期
C、借标的资产卖出，卖出价格为S；同时将卖出资金买进看涨期权，支付权利金c，并将剩余资产以无风险利率r投资至期权到期
D、买入标的资产，买入价格为S；同时将卖出资金买进看涨期权，支付权利金c，并将剩余资产以无风险利率r投资至期权到期
答案：C
分析解释：基于看涨期权价格下限的无风险套利策略为：借标的资产卖出，卖出价格为S；同时将卖出资金买进看涨期权，支付权利金c，并将剩余资产以无风险利率r投资至期权到期。  
基于看跌期权价格下限的无风险套利策略为：以无风险利率r借入资金，期限为（T-t），借款金额等于执行价格的现值，将借入资金购买看跌期权和标的资产，剩余少量资金进行无风险投资至期权到期。  
【知识点】期权价格范围及看涨和看跌期权的平价关系  
【考点】基于期权价格下限的无风险套利策略  
【考查方向】概念理解  
【难易程度】中
房地产评估中，假设开发法的操作步骤有（ ）。  

A、调查待开发房地产的基本情况
B、选择最佳的开发利用方式
C、估计开发经营期
D、预测开发完成后的房地产价值
E、测算开发成本、税费和利润
答案：A,B,C,D,E
分析解释：房地产评估中，假设开发法的操作步骤有：①调查待开发房地产的基本情况；②选择最佳的开发利用方式（在城市规划许可范围内选取最佳利用方式）；③估计开发经营期（起点是取得估价对象的日期，即估价时点，终点是预计开发完成后的地产经营结束日期）；④预测开发完成后的房地产价值（指开发完成时的房地产状况的市场价值）；⑤测算开发成本、税费和利润等（根据当地房地产价格构成情况分项测算）；⑥求取待开发房地产价格（采用现金流量折现法或传统计算利息的方法）。故本题选A、B、C、D、E。  
【知识点】房地产估价
某项目流动一年的存货、应收账款、现金年资金需用量分别1 600万元、420万元、600万元，其年周转天数分别为90天、60天、90天。原材料、燃料和外购动力等应付账款的全年费用为800万元，年周转天数为90天。根据流动资金的分项详细估算法，该项目流动资金为（）万元。
A、395
B、495
C、295
D、595
答案：A
分析解释：存货、应收账款、现金年周转天数分别为90天、60天、90天。则，年周转次数分别为4次、6次、4次。  
项目流动资金总需用额=存货+应收账款+现金=存货全年费用÷周转次数+应收账款年经营成本÷周转次数+(年工资福利费+年其他费用)÷周转次数=1600÷4+420÷6+600÷4=595(万元)  
流动负债=应付账款=原材料、燃料和外购动力全年费用÷周转次数=800÷(360/90)=200(万元)  
项目所需流动资金=项目流动资金总需用额-流动负债=595-200=395(万元)
下列项目中，不属于分部费用的是。
A、营业成本
B、营业税金及附加
C、销售费用
D、所得税费用
答案：D
分析解释：分部费用主要由可归属于分部的对外交易费用构成，通常应包括营业成本、营业税金与附加、销售费用等;下列项目不包括在内   
 (1)利息费用   
 (2)采用权益法核算的长期股权投资在被投资单位发生的净损失中应承担的份额，处置投资发生的净损失   
 (3)与企业整体相关的管理费用和其他费用。但是企业代所属分部支付的、与分部经营活动相关的，且能直接归属于或按合理的基础分配给该分部的费用，属于分部费用   
 (4)营业外支出，如处置固定资产、无形资产的净损失   
 (5)所得税费用。
对存在以下（）情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。
A、前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的
B、在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的
C、存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的
D、受到行政处罚的
答案：A,B,C,D
分析解释：对存在以下情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格：  
①前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的；  
②在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的；  
③存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的；  
④存在违反该组织章程的活动，或者接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出等情况的；  
⑤受到行政处罚的。  
被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，3年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。【知识点：公益性捐赠支出】
关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有()。
A、贴现是一种非票据转让行为
B、贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系
C、贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织
D、贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款
答案：B, C, D
分析解释：(1)选项A：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的“票据转让行为”;  
 (2)选项BC：商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：①在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;②与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;③提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件;  
 (3)选项D：贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款;不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款;贴现银行追索票款时可从申请人的存.款账户直接收取票款。
会员制期货交易所会员享有的权利包括（ ）。
A、参加会员大会
B、联名提议召开临时会员大会
C、按照期货交易所章程和交易规则行使申诉权
D、使用期货交易所提供的交易设施
答案：A,B,C,D
分析解释：会员制期货交易所会员享有下列权利：  
（1）参加会员大会（A），行使选举权、被选举权和表决权；  
（2）在期货交易所从事规定的交易、结算和交割等业务；  
（3）使用期货交易所提供的交易设施（D），获得有关期货交易的信息和服务；  
（4）按规定转让会员资格；  
（5）联名提议召开临时会员大会（B）；  
（6）按照期货交易所章程和交易规则行使申诉权（C）；  
（7）期货交易所章程规定的其他权利。  
【知识点】我国境内期货交易所  
【考查方向】原文条款  
【难易程度】中
根据统筹城乡经济发展的思路来调整和优化农村产业结构，主要是（）。
A、实行工业反哺农业、城市支持农村和"多予少取放活"的方针
B、为农村产业结构调整提供资金、技术、市场、人才等条件
C、农村应主动创造条件承接中心城区转移、辐射和扩散的产业
D、进行政府宏观调控，避免市场调节
E、与中心城区建立起合理分工、互为支撑、相互补充、相互推动、紧密联系的产业布局体系，实现城乡生产层面的衔接
答案：A, B, C, E
分析解释：根据统筹城乡经济发展的思路来调整和优化农村产业结构，主要是：  
 ①实行工业反哺农业、城市支持农村和"多予少取放活"的方针，为农村产业结构调整提供资金、技术、市场、人才等条件。  
 ②农村应主动创造条件承接中心城区转移、辐射和扩散的产业，与中心城区建立起合理分工、互为支撑、相互补充、相互推动、紧密联系的产业布局体系，实现城乡生产层面的衔接。  
 ③必须坚持市场导向，发挥市场机制的作用，政府要营造有利于经济发展的良好氛围、提供战略规划，实施分类指导，集聚优势产业，培育经济增长点。
由股份有限公司公开发行、用以证明投资者的股东身份和权益，并据以获得股息和红利的凭证是（ ）。
A、大额存单
B、企业债
C、债券
D、股票
答案：D
分析解释：股票是股份有限公司发行的、用以证明投资者的股东身份和权益，并据以获得股息和红利的凭证。  
【直接考点】资本市场  
【相关考点】股票的分类。  
（1）按股票所代表的股东权利划分可分为普通股和优先股。  
（2）按照是否记载股东姓名，可以分为记名股票和无记名股票。  
（3）按照是否在股票面额上标明金额，可以分为有面额股票和无面额股票。  
（4）按照是否有实物载体，可以分为实体股票和记账股票。  
（5）我国的股票根据上市地点及股票投资者的不同，分为A股、B股、H股、N股等几种。
属于家庭财产保险中的不保财产的是（）
A、珠宝首饰、古玩字画
B、储蓄存折、票证、技术资料
C、汽车、手机
D、食品、化妆品
E、处于危险状态的财产
答案：A,B,C,D,E
分析解释：不保财产  
（1）金银、珠宝、首饰、古玩、货币、古书、字画等珍贵财物（价值太大或无固定价值）；  
（2）货币、储蓄存折、有价证券、票证、文件、账册、图表、技术资料等（不是实际物资）；  
（3）违章建筑、危险房屋以及其他处于危险状态的财产；  
（4）摩托车、拖拉机或汽车等机动车辆，寻呼机、手机等无线通信设备和  
家禽家畜（其他财产保险范围）；  
（5）食品、烟酒、药品、化妆品，以及花、鸟、鱼、虫、树、盆景等（无法鉴定价值）。（知识点：财产保险）  
（题库维护老师：zhx）
对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。在判断客户是否取得商品的控制权时，企业应当考虑的迹象有（）。
A、客户已接受该商品
B、客户已拥有该商品的法定所有权
C、客户就该商品负有现时付款义务
D、客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。在判断客户是否取得商品的控制权时，企业应当考虑的迹象包括：(1)企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务;(2)企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权;(3)企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品;(4)企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;(5)客户已接受该商品。因此选项ABCD均符合题意。
以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有()。Ⅰ.首次公开发行股票并上市Ⅱ.上市公司非公开发行股票Ⅲ.上市公司发行分离交易可转换公司债券Ⅳ.上市公司公开发行公司债券
A、 Ⅰ、Ⅱ
B、 Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第2条规定，发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责：①首次公开发行股票并上市;②上市公司发行新股、可转换公司债券;③中国证监会认定的其他情形。其中，“上市公司发行新股”包括配股、增发、非公开发行等;“上市公司发行可转换公司债券”包含发行分离交易可转换公司债券。Ⅳ项，2015年颁布的《公司债券发行与交易管理办法》取消了公司债券公开发行的保荐制和发审委制度，以简化审核流程。因此，发行公司债券不需要聘请保荐机构保荐。
关于投资者教育的基本原则，以下表述错误的是（）。
A、投资者教育应有助于监管者保护投资者
B、投资者教育不应被视为是对市场参与者监管工作的替代
C、投资者教育有一个固定的模式
D、投资者教育不能也不应等同于投资咨询
答案：C
分析解释：国际证监会组织为投资者教育工作设定的六个基本原则：（1）投资者教育应有助于监管者保护投资者。（2）投资者教育不应被视为是对市场参与者监管工作的替代。（3）证券经营机构应当承担各项产品和服务的投资者教育义务，将投资者教育纳入各业务环节。（4）投资者教育没有一个固定的模式。相反地，它可以有多种形式，这取决于监管者的特定目标、投资者的成熟度和可供使用的资源。（5）鉴于投资者的市场经验和投资行为成熟度的层次不一，因此并不存在广泛适用的投资者教育计划。（6）投资者教育不能也不应等同于投资咨询。
甲公司与丙公司签订一项资产置换合同，甲公司以其持有的联营企业30%的股权作为对价，另以银行存款支付补价100万元，换取丙公司生产的一台大型设备，该设备的公允价值为3900万元，持有联营企业30%股权的初始投资成本为2200万元;取得时该联营企业可辨认净资产公允价值为7500万元(与账面价值相等)。甲公司取得该股权后至置换大型设备时，该联营企业累计实现净利润1500万元，分配现金股利400万元，可供出售金融资产公允价值变动使其他综合收益增加650万元，无其他影响所有者权益的交易或事项。交换日，甲公司持有该联营企业30%股权的公允价值为3800万元，联营企业可辨认净资产公允价值为10000万元。假定该项交换具有商业实质，不考虑增值税及其他因素影响，下列各项对上述交易的会计处理中，正确的有()。
A、甲公司处置该联营企业股权确认投资收益620万元
B、丙公司确认换入该联营企业股权入账价值为3800万元
C、甲公司确认换入大型设备的入账价值为3800万元
D、丙公司确认换出大型设备的营业收入为3900万元
答案：["B","D"]
分析解释：长期股权投资处置时的账面价值=2200+(7500×30%一2200)+(1500-400)×30%+650×30%=2775(万元)，甲公司处置该联营企业股权确认投资收益=3800-2775+650×30%=1220(万元)，选项A错误;丙公司确认换入该联营企业股权的入账价值=3900-100=3800(万元)，选项B正确;甲公司确认换入大型设备的入账价值=3800+100=3900(万元)，选项C错误;丙公司换出其生产的大型设备应按其公允价值3900万元确认营业收入，选项D正确。
中国银监会对商业银行开办并购贷款还有一些专门的风险管理要求，具体包括（ ）。
A、资本充足率不低于8%
B、商业银行全部并购贷款余额占同期本行一级资本净额的比例不应超过40%
C、并购交易价款中并购贷款所占比例不应高于60%
D、并购贷款期限一般不超过7年
E、商业银行应具有与本行并购贷款业务规模和复杂程度相适应的熟悉并购相关法律、财务、行业等知识的专业人员
答案：["C","D","E"]
分析解释：中国银监会对商业银行开办并购贷款还有一些专门的风险管理要求，具体包括：(1)有健全的风险管理和有效的内控机制；(2)资本充足率不低于10%；(3)商业银行全部并购贷款余额占同期本行一级资本净额的比例不应超过50%；(4)商业银行对单一借款人的并购贷款余额占同期本行一级资本净额的比例不应超过5%;(5)并购交易价款中并购贷款所占比例不应高于60%；(6)并购贷款期限一般不超过7年；(7)商业银行应具有与本行并购贷款业务规模和复杂程度相适应的熟悉并购相关法律、财务、行业等知识的专业人员。
如果流动比率大于1，则下列结论一定成立的是（ ）。
A、现金比率大于1
B、速动比率大于1
C、短期偿债能力绝对有保障
D、营运资金大于零
答案：D
分析解释：流动比率=流动资产/流动负债x100%。A项，现金比率=现金类资产/流动负债×100%，现金类资产是速动资产扣除应收账款后的余额，在数值上现金比率小于流动比率;B项，速动比率=速动资产/流动负债×100%，在数值上速动比率小于流动比率：C项，从理论上讲，只要流动比率高于1，客户便具有偿还短期债务的能力，但由于有些流动资产是不能及时足额变现的，按照稳健性原则，对此比率的要求会高一些，一般认为在2左右比较适宜;D项，营运资金是指流动资产与流动负债的差额，流动比率大于1时，营运资金大于零。
A、B、C三人设立甲有限责任公司，注册资本30万元。其中，A以货币出资8万元;B以机器设备出资，作价12万元，但未依法评估;C以房屋出资，评估作价10万元，尚未办理变更登记手续，但是已交付。关于三人的出资方式，下列说法正确的是（）。
A、股东的货币出资比例不符合规定
B、若经评估机构评估，B出资的机器设备出资时的实际价值仅为8万元，则法院应当认定B未履行出资义务
C、C以房屋出资，未办理登记手续，在人民法院规定期限内办理了权属变更手续的，可以认定其履行了出资义务
D、即使办理了权属变更，C也不得主张享有未办理登记手续前的股东权利
答案：C
分析解释：本题考核公司的设立。选项A：新《公司法》删除了“全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%”，选项A不正确。选项B：出资人以非货币财产出资，未依法评估作价，公司、其他股东或者公司债权人请求认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当委托具有合法资格的评估机构对该财产评估作价。评估确定的价额显著低于公司章程所定价额的，人民法院应当认定出资人未依法全面履行出资义务，选项B不正确。选项D：出资人主张自其实际交付财产给公司使用时享有相应股东权利的，人民法院应予支持，选项D不正确。
下列有关资产负债表日后事项的表述中，正确的是（）
A、资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间，由董事会制订的财务会计报告所属期间利润分配方案中法定盈余公积的提取，应作为调整事项处理
B、资产负债表日后发生的调整事项如涉及现金收支项目的，均可以调整报告年度资产负债表的货币资金项目，但不调整报告年度现金流量表各项目数字
C、资产负债表日后事项，作为调整事项调整会计报表有关项目数字后，还需要在会计报表附注中进行披露
D、资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间，由董事会制订的财务会计报告所属期间利润分配方案中的现金股利，应作为调整事项处理
答案：A
分析解释：选项B，资产负债表日后发生的调整事项如涉及现金收支项目的，均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表各项目数字；  
 选项C，资产负债表日后事项，已经作为调整事项调整会计报表有关项目数字的，除去法律、法规以及其它会计准则另有规定外，不需要在会计报表附注中进行披露；  
 选项D，资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间，由董事会制订的财务会计报告所属期间利润分配方案中的现金股利和股票股利，均应作为非调整事项处理。  
 【该题针对“日后事项的处理（综合）”知识点进行考核】
一般情况下，市场利率上升会引起（）。
A、储蓄收益率增加，增加储蓄配置
B、股票面临下跌风险
C、固定收益产品价格上升、增加债券配置
D、房地产贷款成本增加，房地产市场走低
E、人民币回报高，减持外汇
答案：A, B, D, E
分析解释：理财产品 预期未来利率水平上升 预期未来利率水平下降  
 理财策略调整建议 理财策略调整理由 理财策略调整建议 理财策略调整理由  
 储蓄 增加配置 收益将增加 减少配置 收益将减少  
 债券 减少配置 面临下跌风险 增加配置 面临上涨机会  
 股票 减少配置 面临下跌风险 增加配置 面临上涨机会  
 基金 减少配置 面临下跌风险 增加配置 面临上涨机会  
 房产 减少配置 贷款成本增加 增加配置 贷款成本降低  
 外汇 减少配置 人民币回报高 增加配置 外汇利率可能高
商业银行分析企业集团内的关联交易时，判断企业客户是否属于集团法人客户内部的关联方应关注的情况有（）。
A、易货交易
B、发生处理方式异常的交易
C、资金以股本权益性投资的方式供单位或个人长期使用
D、互为提供担保或连环提供担保
E、与特定顾客或供应商发生大额交易
答案：A, B, D, E
分析解释：除ABDE四项外，商业银行发现企业客户下列行为／情况时，应当着重分析其是否属于某个企业集团内部的关联方，以及其行为／情况是否属于关联方之间的关联交易：  

 ①与无正常业务关系的单位或个人发生重大交易；  

 ②进行价格、利率、租金及付款等条件异常的交易；  

 ③进行实质与形式不符的交易；  

 ④进行明显缺乏商业理由的交易；  

 ⑤资产负债表日前后发生的重大交易；  

 ⑥存在有关控制权的秘密协议；  

 ⑦除股本权益性投资外，资金以各种方式供单位或个人长期使用。