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下列关于资产转换理论的说法，正确的有（）。
A、在该理论的影响下,商业银行的资产范围显著扩大
B、该理论认为．银行能否保持流动性。关键在于银行资产能否转让变现
C、该理论认为．稳定的贷款应该建立在现实的归还期限与贷款的证券担保的基础上
D、该理论认为．把可用资金的部分投放在二级市场的贷款与证券，可以满足银行的流动性需要
E、依照该理论进行信贷管理的银行在经济局势和市场状况出现较大波动时，可以有效避免资产抛售带来的巨额损失
答案：A,B,D
分析解释：C项是预期收入理论的内容，E项中银行在经济局势和市场状况出现较大波动时，大量资产抛售证券，可以带来巨额损失。
证券交易所的设立和解散由（）决定。
A、中国人民银行
B、国务院
C、证监会
D、银监会
答案：B
分析解释：证券交易所是为证券集中交易提供场所和实施，组织和监督证券交易，实行自律管理的法人，其设立和解散由国务院决定。
在国内生产总值的定义中，常住居民主要包括（ ）。
A、居住在本国的公民
B、暂居外国的本国公民
C、暂居本国的外国公民
D、长期居住在本国但未加入本国国籍的居民
E、长期居住在本国并加入本国国籍的居民
答案：A,B,D,E
分析解释：常住居民是指居住在本国的公民、暂居外国的本国公民和长期居住在本国但未加入本国国籍的居民。E选项为本国的公民。
1994年6月，《会计电算化管理办法》的颁布实施，标志着会计电算化管理工作步人了（）管理的轨道。
A、制度化
B、法制化
C、科学化
D、现代化
答案：B
分析解释：1994年6月，随着《会计电算化管理办法》的颁布与实施，我国的会计电算化学管理工作正式步入法制化管理的轨道。
在借贷记账法下，发生额试算平衡的理论依据是（）
A、会计等式
B、记账规则
C、账户性质
D、结账方法
答案：B
分析解释：【答案及解析】8借贷记账法下，发生额试算平衡的理论依据是“有借必有贷，借贷必相等”这一借贷记账法的记账规则。
下列属于项目风险分析的内容的是（）。
A、项目完工风险
B、项目经营风险
C、市场风险
D、社会风险
E、与项目有关的其他风险
答案：A,B,C,E
分析解释：项目的风险分析的内容包括：项目完工风险、项目经营风险、市场风险以及与项目相关的一些风险。故ABCE符合题意。
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司共有100名职工，其中80名为直接生产人员，20名为公司总部管理人员。2012年有关职工薪酬的业务如下：1月1日，甲公司购买了100套全新的公寓拟以优惠价格向职工出售，甲公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为200万元，出售的价格为每套120万元；拟向管理人员出售的住房平均每套购买价为280万元，出售的价格为每套160万元。假定该100名职工均在2012年度中陆续购买了公司出售的住房，售房协议规定，职工在取得住房后必须在公司服务满10年(含2012年1月)。假定甲公司采用直线法摊销长期待摊费用，不考虑相关税费。7月15日将本公司生产的笔记本电脑作为福利发放给公司职工，每人一台。每台成本为3．6万元，每台售价(等于计税价格)为4万元。甲公司2012年计入管理费用的金额为（）万元。
A、400
B、1348
C、333．6
D、320
答案：C
分析解释：2012年计入管理费用的金额=(280×20—160×20)÷10+20×4×1．17=333．6(万元)。
使用编译或解释两种方式将高级语言编写的源程序翻译成机器指令，下列表述中，正确的是（）。
A、机器语言经编译方式转换为计算机能执行的指令
B、汇编语言必须经解释方式转换为计算机能执行的指令
C、编译方式是将源程序逐句翻译，边翻译边执行
D、解释过程不产生目标程序
答案：D
分析解释：机器语言和汇编语言，经编译方式和解释方式转换为计算机能执行的指令；解释方式是将源程序逐句解释，边解释边执行。
为了规避（），银行须将质押资金转为定期存单单独保管，或者采取更为妥当的方式。将其转入银行名下的保证金账户。
A、虚假质押风险
B、司法风险
C、汇率风险
D、操作风险
答案：B
分析解释：为规避司法风险，银行须将质押资金转为定期存单单独保管，或者采取更为妥当的方式．将其转入银行名下的保证金账户。
企业在进行会计信息化建设的过程中做法正确的是（ ）。
A、企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合
B、企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件，应当在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项，以及软件供应商对企业信息安全的责任
C、企业应当根据实际情况，开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理
D、企业应当遵循企业内部控制规范体系要求，加强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护全过程的控制
答案：A B C D
分析解释：会计信息化的建设是一个系统过程，需要企业结合自身情况全面考虑。以上都属于会计信息化建设的要求。故选ABCD。
在担保的问题上，银行要重点考虑 （）
A、担保人的资格
B、担保的稳定性
C、担保的有效性
D、担保的合法性
答案：C
分析解释：在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑：一是法律方面，即担保的有效性；二是经济方面，即担保的充分性。
信贷客户的理性信贷动机是指客户为获得低融资成本、增加长期支付能力以及得到短期金融支持等利益而产生的购买动机。（）
A、对
B、错
答案：B
分析解释：信贷客户的理性信贷动机是指客户为获得低融资成本、增加短期支付能力以及得到长期金融支持等利益而产生的购买动机。
法律责任分为赔偿性责任和惩罚性责任。下列选项中，属于赔偿性责任的有（）。
A、损害赔偿
B、税法上的滞纳金
C、赔礼道歉
D、没收财产
答案：A,B
分析解释：本题考查经济法责任的具体类型。民法上的损害赔偿、税法上的滞纳金等，一般都被看作是赔偿性或称补偿性责任的形式。
银行公司信贷产品开发的目标不包括（）。
A、提高银行的资产负债率
B、提高现有市场的份额
C、为客户提供更多的产品
D、吸引现有市场之外的新客户
E、以更低的成本提供同样或类似的产品
答案：A,C
分析解释：银行公司信贷产品开发的目标有提高现有市场的份额、吸引现有市场之外的新客户、以更低的成本提供同样或类似的产品。
控制参数的设置主要包括（）。
A、基本信息的设置
B、坏账处理方式设置
C、应收款核销方式的设置
D、规则选项
答案：A,B,C,D
分析解释：控制参数的设置包括四个方面：基本信息的设置；坏账处理方式设置；应收款核销方式的设置；规则选项。故选ABCD。
计算分配应交的所得税，这项经济业务引起的变化是（）。
A、一项负债增加，另一项负债减少
B、一项负债增加，一项费用增加
C、一项负债增加，一项资产增加
D、一项负债增加，一项所有者权益减少
答案：B
分析解释：因为计算分配应交所得税时，一方面表示所得税费用发生(即费用增加)，另一方面负债形成，即应交税金增加。故选B。
下列关于评估客户投资风险承受能力的表述，错误的是（）。
A、已退休客户，应该建议其投资保守型产品
B、年龄较低，所能承受的风险较大
C、长期理财目标弹性越大，越无法承担高风险
D、资金需动用的时间离现在越近，越不能承担风险
答案：B
分析解释：已退休客户，收入降低、可投资期限减少，因此应该投资保守型产品；长期理财目标可用于投资的期限长，可以承担高风险
股份有限公司可以采取发起方式或募集方式设立。根据公司法律制度的规定，下列有关 表述中，正确的有（）。
A、采用发起方式设立股份有限公司的，由发起人认购公司应发行的全部股份
B、采用募集方式设立股份有限公司的，由发起人认购公司应发行股份的一部分，其余股 份向社会公开募集或者向特定对象募集
C、在发起设立方式下，发起人可以分期缴纳出资
D、在募集设立方式下，发起人以及认购人应当一次足额缴纳出资
答案：A,B,C,D
分析解释：选项D:募集设立的股份有限公司，其注册资本为实收股本总额，发起人以及认 购人应当一次缴纳出资，不得分期出资。
电算化后，部分会计核算的管理方法需要修改，因此下列说法不正确的是（）。
A、会计科目要保留汉字会计科目名称
B、一级会计科目编码应符合会计制度要求
C、现金、银行日记账可采用活页式账页
D、一般账簿可以按天、月、季、年打印
答案：D
分析解释：由于会计电算化工作的特点，采用电算化后会计核算的管理方法，部分需要修改，但账簿的打印还应按规定执行。故选D。
银行市场细分的策略主要包括（）。
A、可进人性策略
B、分散性策略
C、集中性策略
D、差异性策略
E、经济性策略
答案：C,D
分析解释：银行市场细分策略，即通过市场细分选择目标市场的具体对策，主要包括集中策略和差异性策略两种，故本题答案为CD。
如果凭证不能过账，可能是由于（）造成的。
A、用错会计科目，做错凭证
B、操作员没有过账的权限
C、该凭证不是当期凭证
D、凭证未审核
答案：B,C,D
分析解释：BCD如果凭证不能过账，可能是由以下方面造成的：操作员没有过账权限，该凭证不是本期的凭证，该凭证没有被审核。
项目企业分析应包括对企业（）等的分析。
A、投资环境
B、财务状况
C、经营状况
D、信用度
E、管理水平
答案：B,C,D,E
分析解释：对项目单位概况的分析应从以下几个方面人手：企业的基础、企业管理水平、企业财务状况、企业经营状况和企业信用度。
以下属于流动资金贷款的有（ ）。
A、流动资金整贷整偿贷款
B、流动资金整贷零偿贷款
C、流动资金零贷整偿贷款
D、流动资金循环贷款
E、法人账户透支
答案：A,B,D,E
分析解释：流动资金贷款按贷款方式可分为流动资金整贷整偿贷款、流动资金整贷零偿、流动资金循环贷款和法人账户透支四种形式。
个人征信系统所搜集的个人信用信息包括（）。
A、个人基本信息
B、特殊交易
C、客户本人声明
D、信用交易信息
E、特别记录
答案：A,B,C,D,E
分析解释：个人征信系统所搜集的个人信用信息包括个人基本信息、信用交易信息、特殊交易、特别记录、客户本人声明等各类信息。
根据学习会计电算化的需要，从用户使用的角度划分，计算机可被分为（）。
A、微型计算机
B、终端计算机
C、服务器
D、数字计算机
答案：D
分析解释：数字计算机是根据计算机信息的表示形式和处理方式划分的一种，另外两种还有模拟电子计算机与数字模拟混合式计算机。
Excel 2003工作窗口中，下列含有Excel 2003的工作命令的有（）。
A、标题栏
B、菜单栏
C、工具栏
D、编辑栏
答案：B,C
分析解释：菜单栏中含有Excel 2003的几乎全部操作命令，工具栏中以图标的形式给出Excel 2003的常用操作。
事业单位收入支出表反映事业单位在某一会计期间内各项收入、支出和结转情况，以及年末财政补助结余分配情况。（）  

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：事业单位收入支出表反映事业单位在某一会计期间内各项收入、支出和结转结余情况，以及年末非财政补助结余分配情况。
持票人只要向票据债务人提示票据就可行使票据权利，而不问票据取得的原因是否无效或有瑕疵。（）  

A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：√【解析】票据是一种无因证券，票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人即无条件向持票人或收款人支付票据金额。
银行营销管理主要活动依次为（）。
A、分析营销机会——制定营销战略——设计营销方案——调整业务组合——实施营销控制
B、设计营销方案——分析营销机会——制定营销战略一调整业务组合——实施营销控制
C、制定营销战略——设计营销方案——分析营销机会——调整业务组合——实施营销控制
D、分析营销机会——调整业务组合——制定营销战略——设计营销方案——实施营销控制
答案：D
分析解释：银行营销管理主要活动依次为：①分析营销机会；②调整业务组合；③制定营销战略；④设计营销方案；⑤实施营销控制。
下列关于质押说法正确的是（）。
A、前款规定的债务人或者第三人为质权人
B、设立质权，当事人应当采取书面形式订立质权合同
C、质权人在质权存续期间，未经出质人同意，擅自使用、处分质押财产给出质人造成损害的，应当承担赔偿责任
D、出质人转让或者许可他人使用出质的知识产权中的财产权所得的价款，应当向质权人提前清偿债务或者提存
E、知识产权中的财产权出质后，出质人不得转让或者许可他人使用，但经出质人与质权人协商同意的除外
答案：B,C,D,E
分析解释：前款规定的债务人或者第三人为出质人，债权人为质权人，交付的动产为质押财产，故A选项错误，本题答案为BCDE。
计算机系统的安全性对于个人和社会都至关重要，保证计算机安全的对策包括（）。
A、不断完善计算机安全立法
B、不断创新计算机安全技术
C、不断加强计算机系统内部控制与管理
D、增强病毒检测的频率
答案：A,B,C
分析解释：保证计算机安全的对策包括：不断完善计算机安全立法；不断创新计算机安全技术；不断加强计算机系统内部控制与管理。
在贷款质押担保问题上，银行要重点考虑的是（）。
A、担保的合法性
B、担保的充分性
C、担保人的资格
D、担保人的意愿
答案：B
分析解释：在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑，一是法律方面，即担保的有效性；二是经济方面，即担保的充分性。
会计核算软件当期不能结账的情况包括（）。
A、银行对账出现不一致
B、机内总分类账与机内明细账不一致
C、会计凭证未全部登账
D、存在未经审核的记账凭证
答案：B,C,D
分析解释：BCD若机内总分类账与机内明细账不一致，凭证未全部登账，存在未经审核的记账凭证，则会计核算软件当期不能结账。
出质人对质押权利占有的合法性。包括（）。
A、权利凭证上的所有人与出质人是否为同一人
B、出质人是否具有处分有价证券的权利
C、权利凭证是否符合相关规定
D、权利凭证是否到期
E、权利凭证是否已经质押过
答案：A,B
分析解释：出质人对质押权利占有的合法性，包括权利凭证上的所有人与出质人是否为同一人和出质人是否具有处分有价证券的权利。
负有扣缴义务的国家机关．应当按照《征管法》等有关规定办理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。（）  

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：×【解析】根据税收法律、行政法规的规定，负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税款登记。
银行企业实施内部控制的基础是（）。
A、内部监督
B、内部环境
C、风险评估
D、控制活动
答案：B
分析解释：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
下列属于商业银行境内托管账户收入范围的有（）。
A、境外汇回的投资收益
B、境外汇回的投资本金
C、商业银行划入的外汇资金
D、货币兑换费
E、货币管理费
答案：A,B,C
分析解释：商业银行境内托管账户的收入范围是：商业银行划人的外汇资金、境外汇回的投资本金及收益以及外汇局规定的其他收入。
消费者对某种房地产未来价格的预期与其对该种房地产现时需求的关系是（）。
A、若预期房地产价格上涨，则会减少其现时需求
B、若预期房地产价格下降，则会增加其现时需求
C、若预期房地产价格上涨，则会增加其现时需求
D、若预期房地产价格不变，则会减少其现时需求
答案：C
分析解释：本题考查决定房地产需求量因素中的消费者对未来的预期。当消费者预期房地产价格在未来会上涨时，就会增加现时需求。
由于房地产开发项目的位置固定性，决定了房地产开发项目策划具有（）特点。
A、市场性
B、操作性
C、系统性
D、地域性
答案：D
分析解释：本题考查房地产开发项目策划的特点。由于房地产开发项目的位置固定性，决定了房地产开发项目策划具有地域性的特点。
下列关于资本充足率的表述中，正确的是（ ）。
A、经济资本与风险加权资产的比率
B、商业银行持有的符合监管当局规定的“合格资本”与风险加权资产的比率
C、资本总额与资产总额的比率
D、账面资本与资产总额的比率
答案：B
分析解释：资本充足率是商业银行资本总额与风险加权资产的比值，该指标反映一家银行的整体资本稳健水平。[知识点]资本充足率
关于契税基本特点的说法不正确的是()。 
A、属于财产税
B、实行一次性征收
C、由土地、房屋权属的承受人缴纳
D、各地的税率相同
答案：D
分析解释：契税具有以下基本特点：①属于财产税；②实行一次性征收；③由土地、房屋权属的承受人缴纳；④各地的税率可能不同。
写字楼属于()。
A、非收益性房地产
B、收益性房地产
C、出售型房地产
D、出租型房地产
E、自用型房地产
答案：B,C,D,E
分析解释：写字楼是既可以出租、销售又可以自用的房地产。写字楼在本质上具有直接产生经济收益的能力，因而属于收益性房地产。
资产负债表中的应收账款项目应根据（）填列。
A、应收账款所属明细账借方余额合计数
B、应收账款所属明细账贷方余额合计数
C、预收账款所属明细账借方余额合计数
D、预收账款所属明细账贷方余额合计数
答案：A, C
分析解释：资产负债表中的应收账款项目应根据应收账款所属明细账借方余额合计数和预收账款所属明细账借方余额合计数之和填列。
账务处理程序是指由填制和审核原始凭证、编制记账凭证、到登记日记账、明细分类账和总分类账、编制财务报表的工作程序和方法等。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：账务处理程序又称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、财务报表相结合的方式。题目表述错误。
小企业从职工工资中代扣代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是（）。 
A、其他应付款
B、应付职工薪酬
C、银行存款
应交税费——应交所得税
答案：B
分析解释：小企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税等，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。
商业银行债券投资的风险主要包括（）。
A、政治风险
B、经济风险
C、价格风险
D、利率风险
E、信用风险
答案：A,C,D,E
分析解释：商业银行债券投资的风险主要包括信用风险、价格风险、利率风险、购买力风险、流动性 风险、政治风险、操作风险等。
汇总记账凭证账务处理程序与科目汇总表账务处理程序的共同点有（）。
A、减少登记总账的工作量
B、可以比较详细地反映经济业务的发生情况
C、简单明了．易于理解
D、均适用于经济业务较多的单位
答案：A,D
分析解释：选项AD是汇总记账凭证账务处理程序与科目汇总表账务处理程序的共同点。选项BC属于记账凭证账务处理程序的特点。
在操作风险评估方法的关键风险指标法中，关键风险指标的选择应遵循的原则是（）。
A、相关性、可计量性、风险敏感性、实用性
B、相关性、可计量性、风险敏感性、可控性
C、相关性、可识别性、风险敏感性、实用性
D、相关性、可识别性、风险敏感性、可控性
答案：B
分析解释：在操作风险评估方法的关键风险指标法中，关键风险指标的选择应遵循的原则是相关性、可计量性、风险敏感性、可控性。
会计信息系统的网络组成部分包括（）。
A、服务器
B、客户机
C、中继器
D、交换机
答案：A,B,C,D
分析解释：会计信息系统的网络组成部分包括服务器、客户机和网络连接设备。其中，网络连接设备包括中继器、交换机和路由器等。
单位负责人是指（）。
A、单位法定代表人
B、单位的高层领导
C、代表单位行使职权的主要负责人
D、单位的总会计师
答案：A,C
分析解释：本题考核单位负责人的概念。单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定的代表单位行使职权的主要负责人。
反映企业财务状况的会计要素有（ ）。
A、资产
B、所有者权益
C、收入
D、费用
答案：A B
分析解释：反映企业财务状况的会计要素有资产、负债、所有者权益；反映企业经营成果的会计要素是收入、费用和利润。故选AB。
我国会计专业人才评价包括（）。
A、初级、中级、高级会计人才机制
B、会计行业领军人才的培养评价
C、对会计人员的表彰奖励
D、会计人员整体素质的培养评价
答案：A,B,C
分析解释：我国会计专业人才评价机制包括初级、中级、高级会计人才机制，会计行业领军人才的培养评价和对会计人员的表彰奖励。
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法不正确的是（ ）。
A、纳税人销售货物的同时收取的延期付款利息，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税 
B、纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税
C、纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税
D、纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格
答案：D
分析解释：根据规定，纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额。选项D不正确。
下列各项中，关于商品销售收入确认的表述正确的有（）。
A、收入的金额不能可靠计量的，不确认收入
B、发出的商品不符合收入的确认条件，则不会产生销项税额
C、只有在销售商品的货款收回的可能性大于50％的情况下才可能确认收入
D、销售折让发生在确认销售收入之前的，应按扣除销售折让后的金额确认销售收入
答案：A,C,D
分析解释：本题考核销售收入的确认。尽管发出的商品不符合收入确认条件，但是如果纳税义务已经发生，则应确认增值税销项税额。
下列各项中，不属于在制订保险规划前应考虑的因素的是（）。
A、适应性
B、客户经济支付能力
C、客户风险承受能力
D、选择性
答案：C
分析解释：分析客户保险需要是制定保险规划的原则，在制疋保险规划前应考虑以下三个因素：适应性、客户经济支付能力、选择性。
下列各项中，属于会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范的是（ ）。
A、会计职业道德
B、教师职业道德
C、医生职业道德
D、律师职业道德
答案：A
分析解释：会计职业道德是在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。故选A。
会计不仅具有核算和监督的基本职能，而且还具有预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩等拓展职能。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：会计的职能分为基本职能和拓展职能。基本职能：核算和监督；拓展职能：预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩。
下列选项中，（）的个人客户不是银行在个人汽车贷款业务中偏好的个人客户。
A、职业稳定
B、单位经济效益良好
C、预期收入较高
D、从事行业具有较好发展前景
答案：B
分析解释：银行在个人汽车贷款业务中偏好于职业稳定、预期收入较高、从事行业具有较好发展前景的个人客户，从而降低信用风险。
关于外存储器，正确的有（）。
A、硬盘、软盘、光盘存储器都要通过接口电路接入主机
CD-ROM是一种可重写型光盘，目前已成为多媒体微机的重要组成部分
C、软盘和光盘都便于携带．但光盘的存储容量更大
D、硬盘虽然不如软盘存储容量大，但存取速度更快
答案：A,C
分析解释：CD-ROM是只读型光盘，只能读取数据而不能写数据。硬盘属于外部存储器，外部存储器特点是容量大但存取速度慢。
廉洁自律的基本要求是（）。
A、树立正确的人生观和价值观
B、公私分明，不贪不占
C、保密守信，不为利益所诱惑
D、遵纪守法，一身正气
答案：A,B,D
分析解释：廉洁自律的基本要求包括：(1)树立正确的人生观和价值观；(2)公私分明，不贪不占；(3)遵纪守法，一身正气。
政府有关部门以本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经上级政府财政部门同意并办理预算划转手续。（）   

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：政府有关部门以本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款。必须经本级政府财政部门同意并办理预算划转手续。
下列项目中，属于非流动负债的有（ ）。
A、长期应付款
B、应收票据
C、应付债券
D、长期借款
答案：A C D
分析解释：非流动负债是指流动负债以外的负债，主要包括长期借款、应付债券、长期应付款等。选项B属于流动资产。故选ACD。
由（）共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。
A、各级人民政府财政部门
B、单位管理层
C、档案行政管理部门
D、会计师事务所
答案：A,C
分析解释：本题考核会计档案的管理部门。会计档案工作的指导、监督和检查由各级人民政府财政部门和档案行政管理部门共同负责。
征信中心收到商业银行重新报送的更正信息后，应在（ ）个工作日内对异议信息进行更正。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：B
分析解释：征信中心收到商业银行重新报送的更正信息后，应在2个工作日内对异议信息进行更正。【知识点】个人征信报告异议处理
甲事业单位根据批准的部门预算和用款计划，向财政部门申请以财政直接支付方式向自来水公司支付水费，经审核后，应贷记的会计科目是（）。
A、事业支出
B、银行存款
C、财政补助收入
D、零余额账户用款额度
答案：C
分析解释：本题考核事业单位的财政补助收入。财政直接支付方式下的分录为：  

 借：事业支出  

 贷：财政补助收入
斯密有时认为，商品的价值是“获得它的辛苦和麻烦”，是由生产该商品所耗费的劳动量决定的。这一观点（）
A、正确地揭示了价值的源泉
B、正确地揭示了价值与交换价值的关系
C、颠倒了价值与交换价值的关系
D、掩盖了无产阶级与资产阶级之间的经济关系
答案：A
分析解释：题考查斯密的商品的价值与劳动量之间的关系。  

 【点评】本题难度适中。  

 【考点】市场调节及其弊端
下列关于同期资料管理的说法中，正确的有()。
A、同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档
B、年度关联交易总额超过10亿元的企业，应当准备主体文档
C、金融资产转让金额超过1亿元的企业，应当准备本地文档
D、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起30日内准备完毕
E、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D:主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕。  
【知识点】同期资料管理
中国公民张先生为国内某企业管理人员，2019年1-12月取得的收入情况如下：  
(1)每月取得工薪收入6500元。  
(2)3月转让其2013年购买的债券，售价230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元。该债券的购进价为100万元，购买过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。  
(3)3月因购买体育彩票，取得一次性中奖收入20000元。  
(4)8月出国旅游，在境外参加抽奖活动取得一次性中奖收入20000元，该项收入已在境外缴纳的个人所得税折合人民币3800元。  
要求：根据上述资料，回答下列问题。  
张先生取得体育彩票中奖收入应缴纳的个人所得税为()元。
A、2000
B、3200
C、4000
答案：D
分析解释：张先生取得体育彩票中奖收入应缴纳的个人所得税= 20000×20%=4000（元）。  
【知识点】偶然所得
下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有()。
A、书法家为企业题字获得的报酬
B、杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬
C、电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬
D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬
E、报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬
答案：D,E
分析解释：选项A:属于劳务报酬所得；选项B：属于工资、薪金所得；选项C：属于特许权使用费所得。  
【知识点】稿酬所得
某公司于2003年1月1日发行票面年利率为5%，面值为100万元，期限为3年的长期债券，每年支付一次利息，当时市场年利率为3%。已知3年期年利率为3%和5%的普通复利现值系数分别为0.915和0.864；3年期年利率为3%和5%的年金现值系数分别为2.829和2.723。该公司所发行债券的发行价格为（）万元。
A、105.645
B、105.115
C、100.545
D、100.015
答案：A
分析解释：债券发行价格＝100×0.915＋100×5%×2.829＝105.645（万元）。  
【知识点】债务筹资
下列有关被并购企业的价值评估的表述，错误的是( )。
A、企业价值评估是并购方制定合理支付价格范围的主要依据
B、价值评估模式分为折现式价值评估模式和非折现式价值评估模式
C、同一种估值方法，在不同人使用时，对目标公司的估值会存在差异
D、同一种估值方法，在不同人使用时，对目标公司的估值结果相同
答案：D
分析解释：不同方法，甚至同一方法在不同人之间使用时，对目标公司的估值都会存在差异，选项D错误。  
【知识点】公司并购
2019年6月30日，黄河公司应确认该工程的履约进度为( )。  

A、25%
B、30%
C、33%
D、40%
答案：B
分析解释：2019年6月30日，该工程的履约进度=900/3000X 100%=30%  
【知识点】收入的确认与计量
该小区的目标利润为（ ）亿元。  

A、0.7
B、0.9
C、1.0
D、0.8
答案：B
分析解释：本题考查目标利润的计算。该小区的目标利润为：6x15%=0.9（亿元）。  
【知识点】房地产定价的基本方法
根据《商业银行杠杆率管理办法》，商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于（ ）。
A、6%
B、5%
C、4%
D、3%
答案：C
分析解释：《商业银行杠杆率管理办法》规定，商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于4%。  
【知识点】资本充足监管指标
行政许可实施程序包括（）。
A、申请与受理
B、审查
C、决定与送达
D、面谈
E、复议
答案：A,B,C
分析解释：行政许可实施程序包括申请与受理、审查、决定与送达。  
（知识点：行政许可实施程序）（题库维护老师：GYN）
由于银行（受托人）收取了手续费，委托贷款的风险由银行承担，银行需要同自营信贷业务一样做好管理。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：委托贷款的风险由委托人承担，银行（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险，不代垫资金。  
【知识点】贷款分类
信用风险的主要形式包括还款能力风险和还款意愿风险。（ ）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：考查信用风险表现形式。信用风险的主要形式有还款能力风险、还款意愿风险和欺诈风险。  
【知识点】信用风险管理
贷后检查应填制贷后检查表，发现重大风险应及时向主管领导报告，并及时采取风险控制措施。( )  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷后检查应填制贷后检查表，发现重大风险应及时向主管领导报告，并及时采取风险控制措施。  
【知识点】贷款流程
在贷款的派生收益与贷款本身安全性的权衡上，信贷业务人员更应看重贷款本身的安全性。( ) 
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在贷款的派生收益与贷款本身安全性的权衡上，信贷业务人员更应看重贷款本身的安全性。  
【知识点】内部意见反馈
甲公司发行在外的普通股每股当前市价为40元，当期每股发放股利5元，预计股利每年增长5%，则该公司保留盈余资金成本为()。
A、12.50%
B、13.13%
C、17.50%
D、18.13%
答案：D
分析解释：保留盈余资金成本=5×(1+5%) /40×100%+5%=18.13%  
【知识点】固定资产投资决策方法
在Excel中，查看自动填充的中文序列可以通过（）实现。
A、“编辑”菜单
B、“视图”菜单
C、“插入”菜单
D、“工具”菜单
答案：D
分析解释：在Excel中，可以通过单击“工具”菜单的“选项”命令，在“选项”  
对话框的“自定义序列”选项卡中查看。
受托方代收代缴消费税时，没自同类价格的，按照组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）计算纳税。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：受托方代收代缴消费税时，没有同类价格的，按照组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）计算纳税。
下列计算利润总额的公式，正确的是（）。
A、利润总额=营业利润+其他业务利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出
B、利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出-所得税
C、利润总额=主营业务利润+其他业务利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出
D、利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出
答案：D
分析解释：D  
【解析】本题考查利润总额的计算公式。利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出。
建立账套时，如果选择“是否按行业预置科目”，则系统会自动建立企业所需的所有会计科目。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：选择"是否按行业预置科目"选项，系统会自动建立所属行业的标准一级科目，而不是自动建立企业所需的所有会计科目。
企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行。汇入采购地银行的这部分资金应通过“银行存款”账户核算。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业到外地临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项叫作外埠存款，通过"其他货币资金"账户进行核算。
增值税一般纳税人取得的增值税普通发票， 可以抵扣增值税进项税额的是（ ） 。
A、定额发票
B、门票
C、机动车销售统一发票
D、印有本单位名称的增值税普通发票
答案：C
分析解释：定额发票、 门票、 印有本单位名称的增值税普通发票属于不可以抵扣增值税额的增值税普通发票。【知识点】发票管理
下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是( )。
A、罚款
B、阻止出境
C、没收违法所得
D、停止出口退税权
答案：B
分析解释：税务机关作出的行政处罚行为：罚款；没收财产和违法所得；停止出口退税权。【知识点】纳税人的权利、义务及法律责任
甲公司2019年5月开采原煤5.9万吨，将其中的2万吨对外出售，取得不含增值税的销售价款850万元；将部分原煤加工成洗煤成品对外出售，取得不含增值税价款320万元，已知煤炭资源税税率为3%，洗选煤折算率为80%，则甲公司当月应缴纳的资源税为（ ）万元。
A、33.18
B、35.1
C、37.5
D、28.08
答案：A
分析解释：应缴纳的资源税=(850+320×80%)×3%=33.18（万元）。【知识点】资源税、环境保护税的审核方法
企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是( )。
A、税收滞纳金
B、企业所得税税款
C、计入产品成本的车间水电费用支出
D、向投资者支付的权益性投资收益款项
答案：C
分析解释：计入产品成本的车间水电费支出可以税前扣除，选项A、B、D属于不得扣除项目。【知识点】企业所得税的纳税审核方法
2019年6月邦成企业银行存款日记账月末余额为10000元，银行对账单余额为16000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：(1)银行已支付水电费1000元，而企业未收到付款通知；(2)企业开出现金支票6000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金；(3)银行代企业收回货款2000元并登记入账，但企业未收到收款通知；(4)企业收到转账支票一张，计1000元，已登记入账，但银行尚未入账。邦成企业编制“银行存款余额调节表”，调节后的银行存款余额应为()元。
A、10000
B、11000
C、12000
D、13000
答案：B
分析解释：调节后的银行存款余额  
=10000-1000+2000=11000（元）。  
【知识点】银行存款的核算
合同订立后未生效，需要权利人追认才能生效的合同是（ ）。
A、效力待定合同
B、无效合同
C、可撤销合同
D、已生效合同
答案：A
分析解释：效力未定的合同是指合同订立后尚未生效，须权利人追认才能生效的合同，也称效力待定的合同。【直接考点】合同的效力
作为“发行的银行”，流通中的通货是中央银行资产负债表的( ) 项目。
A、资产类
B、负债类
C、权益类
D、综合类
答案：B
分析解释：作为“发行的银行”，流通中的通货是中央银行资产负债表的负债的一个主要项目。【知识点】中央银行的主要职能和业务
下列设计阶段工程造价的计价方法中，属于建筑单位工程概算编制方法的有（ ）。
A、扩大单价法
B、类似工程预决算法
C、实物法
D、分项详细估算法
E、生产能力指数法
答案：A,B
分析解释：（1）建筑工程概算编制方法：1）概算定额法。概算定额法也称扩大单价法。2）概算指标法。3）类似工程预决算法。
等额分付资本回收系数记为（ ）。
A、（F/A，i，n）
B、（A/F，i，n）
C、（P/A，i，n）
D、（A/P，i，n）
答案：D
分析解释：本题考查等额分付资本回收系数。称为等额分付资本回收系数，记为(A／P，i，n)。【知识点】资金等效值及其计算
（ ）包括个人住房按揭贷款、二手房贷款、公积金个人住房贷款及个人住房组合贷款等。
A、个人住房贷款
B、个人消费贷款
C、个人经营贷款
D、个人信用卡透支
答案：A
分析解释：个人住房贷款包括个人住房按揭贷款、二手房贷款、公积金个人住房贷款及个人住房组合贷款等。[知识点]个人住房贷款
统计法律责任是指行为人对其违反统计工作程序的行为所应承担的惩罚性法律后果。（）  

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：统计法律责任，是指行为人对其违反统计法律规范的行为所应承担的惩罚性法律后果，不仅是程序违法，还包括实体违法。
（）标志着货币市场的形成。
A、同业拆借市场的出现
B、债券回购业务获准开展
C、上海、深圳股票交易所成立
D、票据市场的出现
答案：B
分析解释：1997年6月依托同业拆借市场的债券回购业务获准开展，同业拆借市场与票据市场一起构成我国的货币市场。故选B。
城市中心商务强度指标是指（）。
A、中心商务区建筑面积总和／总建筑基底面积
B、中心商务用地建筑面积总和／总建筑面积
C、中心商务用地建筑面积总和／总建筑基底面积
D、中心商务区建筑面积总和／总建筑面积
答案：B
分析解释：本题考查城市中心商务强度指标。中心商务强度指标（CBII）=中心商务用地建筑面积总和／总建筑面积×100%。
下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（）。
A、仲裁应当开庭进行，当事人协议不开庭的除外
B、仲裁庭由1名或3名仲裁员组成
C、调解书与裁决书具有同等法律效力
D、仲裁均公开进行
答案：D
分析解释：仲裁**一般不公开**进行。【知识点】仲裁【考点】仲裁程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
不良贷款的处置方式包括（ ）。
A、重组
B、现金清收
C、长期挂账
D、金融企业不良资产批量转让管理
E、呆账核销
答案：A,B,D,E
分析解释：不良贷款的处置方式包括现金清收，重组，呆账核销和金融企业不良资产批量转让管理。【知识点：不良贷款的处置方式】
银行公司信贷产品开发的目标包括（）。
A、提高银行的资产负债率
B、提高现有市场的份额
C、吸引现有市场之外的新客户
D、以更低的成本提供同样或类似的产品
E、为客户提供更多的产品
答案：B,C,D
分析解释：银行公司信贷产品开发的目标有提高现有市场的份额、吸引现有市场之外的新客户、以更低的成本提供同样或类似的产品。
资本充足率压力测试框架的主要内容包括（）。
A、结果输出
B、情景选择
C、定量压力测试
D、结果分析
E、定性压力测试及管理行动
答案：A,B,C,E
分析解释：资本充足率压力测试框架的主要内容包括如下：①情景选择；②定量压力测试；③定性压力测试及管理行动；④结果输出。
下列各项中，属于资源税的纳税义务人的有（）
A、进口盐的外贸企业
B、生产盐的外商投资企业
C、开采石灰石的个人
D、生产人造石油的个体工商户
答案：B, C
分析解释：资源税有“进口不征、出口不退”的规则，人造石油不属于资源税的征收范围，所以AD选项不属于资源税的纳税义务人。
实行国库集中支付后，对于由财政直接支付的工资，事业单位应借记“事业支出”科目，贷记科目。
A、财政补助收入
B、银行存款
C、现金
D、应付工资
答案：A
分析解释：实行国库集中支付后，在财政直接支付方式下，工资支出由财政直接拨付到个人工资账户，应贷记“财政补助收入”科目。
金条含金量的多少被称为成色，通常用百分或者千分含量表示。上海黄金交易所规定参加交易的金条成色有4种规格，但不包括下列()。
A．>99．98％
B．>99．99％
C．>99．9％
D．>99．5％
答案：A
分析解释：上海黄金交易所规定参加交易的金条成色有4种规格：>99．99％、>99．95％、>99．9％、99．>5％。
在对借款人的贷后监控中，管理状况监控的特点是对“人及其行为”的调查。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：管理状况监控是对企业整体系统情况调查，尤其是对不利变化情况的调查，此部分调查的特点是对“人及其行为”的调查。
借款人申请贷款展期时，向银行提交的展期申请内容包括()。
A、展期理由
B、展期期限
C、展期后还本计划
D、展期后付息计划
E、拟采取的补救措施
答案：A, B, C, D, E
分析解释：**借款人申请贷款展期，应向银行提交展期申请，其内容包括：** 后的还本、付息、付费计划、拟采取的补救措施。
风险抵补类指标衡量商业银行抵补风险损失的能力，其中包括()。
A、不良贷款迁徙率
B、资本充足程度
C、超额备付金比率
D、盈利能力
E、准备金充足程度
答案：B, D, E
分析解释：**风险抵补类指标：**衡量商业银行抵补风险损失的能力，包括盈利能力、准备金充足程度和资本充足程度三个方面。
贷后环节的风险管理主要包括()。
A、严格进行贷后检查
B、适时利用违约条款
C、及时进行策略调整
D、加强信贷档案管理
E、严格实行审贷分离
答案：A, B, C, D
分析解释：**贷后环节的风险管理主要包括：**严格进行贷后检查;适时利用违约条款;及时进行策略调整;加强信贷档案管理。
损失类贷款意味着贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：管理状况监控是对企业整体系统情况调查，尤其是对不利变化情况的调查，此部分调查的特点是对“人及其行为”的调查。
纳税申报方式中，下列属于电子方式的是（）。
A、邮寄
B、网络传输
C、电话语音
D、电子数据交换
E、代理申报
答案：B,C,D
分析解释：在纳税申报方式中，电话语音、电子数据交换和网络传输属于电子方式。  
【知识点】纳税人的权利、义务及法律责任
下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有( )。  
  

A、支付给独立董事的董事费
B、支付给职工的过节费和旅游费
C、企业在年会上向本单位职工赠送的礼品
D、个人独资企业支付给投资者的工资
E、报社编辑为本单位报刊撰写的小文章
答案：B,C,E
分析解释：选项A属于“劳务报酬所得”；选项D属于“个体工商户的生产、经营所得”。  
【知识点】个人所得税纳税申报代理
含有高收益和高风险的投资产品组合比较适合（ ）的家庭。  
  

A、家庭形成期
B、家庭成熟期
C、家庭衰老期
D、家庭成长期
答案：A
分析解释：在家庭形成期阶段的资产特点是积累资产有限；追求高风险高收益投资。  
【知识点】生命周期与客户需求关系dss
下列不属于期权估价原理的是（）
A、复制原理
B、风险中性原理
C、风险回避原理
D、套期保值原理
答案：C
分析解释：期权估价原理包括复制原理、套期保值原理和风险中性原理。  
 【该题针对“期权的到期日价值”知识点进行考核】
Credit Monitor对有风险贷款和债券进行估值的理论基础是()。
A、保险学的精算理论
Merton模型
C、经济计量学理论
D、资产组合理论
答案：B
分析解释：Credit Monitor模型是在Merton模型基础上发展起来的一种适用于上市公司的违约概率模型。
企业应当设置“应付票据备查簿”，详细登记每一笔应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、票面利率、合同交易号、收款人姓名或单位名称，到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。()
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：考点：应付票据的核算  
 企业应当设置“应付票据备查簿”，详细登记应付票据的详细内容，到期结清，予以注销。
所有权包括四项权能，即占有权、使用权、收益权、处分权。下列选项中属于收益权的是()。
A、出租房屋
B、修理房屋
C、抵押房屋
D、出售房屋
答案：A
分析解释：本题考核点是所有权的权能。出租房屋收取租金属于收益权。  
 [该题针对“所有权概述和种类”知识点进行考核]
在估计权益成本时，使用最广泛的方法是()。
A、资本资产定价模型
B、股利增长模型
C、债券收益加风险溢价法
D、到期收益率法
答案：A
分析解释：在估计权益成本时，使用最广泛的方法是资本资产定价模型。  
 【该题针对“普通股成本的估计”知识点进行考核】
银行对账是根据机内银行存款日记账与()进行核对，生成银行存款余额调节表。
A、销售对账单
B、往来账对账单
C、银行对账单
D、现金对账单
答案：C
分析解释：**考点**：银行对账  
 银行对账是根据机内银行存款日记账与银行对账单进行核对，生成银行存款余额调节表。
某投资者在8月18日购买了100万元银行的一款货币型理财产品，8月21日将其卖出，8月18日的7日年化收益率为2.75%，8月19日的7日年化收益率为2.5%，8月20日的7日年化收益率为2.55%，投资者在此期间理财收益为()。
A、143.84元
B、213.7元
C、14.38元
D、2137元
答案：B
分析解释：投资者在此期间的理财收益为：  
 (2.75%+2.5%+2.55%)÷365×100万元=213.7元。
甲公司发生分立，成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款，以下说法正确的是( )。
A、A公司与B公司不需要履行未履行的纳税义务，由甲公司股东继续履行
B、由甲公司股东继续履行，A公司与B公司承担连带责任
C、A公司和B公司对未履行的纳税义务承担连带责任
D、A公司和B公司对未履行的纳税义务承担连带责任，甲公司股东承担连带责任
答案：C
分析解释：纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。【知识点】企业所得税纳税申报代理
2×20 年 1 月 1 日，甲公司向乙证券公司划出投资款 1000 万元，款项已通过 开户行转入乙证券公司指定账户，下列 关于甲公司划出投资款的会计处理正确 的是（）。
A、借：其他货币资金——外埠存款1000 贷：银行存款1000
B、借：其他应收款1000 贷：银行存款1000
C、借：其他货币资金——存出投资款1000 贷：银行存款1000
D、不需进行会计处理
答案：C
分析解释：甲公司向乙证券公司划出投资 款的会计分录为：借：其他货币资金——存出投资款 1000 贷：银行存款 1000
某商贸有限责任公司于2015年初向银行存入50万元资金，年利率为4%，半年复利，则2020年初该公司可从银行得到的本利和为（）万元。(答案取近似数值)。
A、58.03
B、56.34
C、60.95
D、51.24
答案：C
分析解释：半年利率：4%÷2=2%，半年复利期数：5\*2=10;50\*(1+2%)^10=60.949≈60.95
下列库存成本中，不属于采购成本的是（ ）。
A、采购价格
B、资金成本
C、空间成本
D、订单处理成本
E、搬运成本
答案：B,C
分析解释：BC项资金成本和空间成本属于库存持有成本，故应选择BC项。（知识点：库存控制的任务）（题库维护老师：GYN）
运输公司的投资收益包括企业()。
A、持有的交易性金融资产
B、持有至到期投资
C、可供出售金融资产
D、长期股权实现的投资收益
E、出租包装物的租金
答案：A,B,C,D
分析解释：运输公司的投资收益包括企业持有的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售的金融资产、长期股权实现的投资收益。
一般而言，以下因素会造成借款人信用风险提高的有（）。
A、利率水平提高
B、扩张的货币政策
C、借款人财务杠杆提高
D、经济转入萧条
E、借款人收益波动性变大
答案：A,C,D,E
分析解释：A、C、D、E项都可能造成借款人的资金紧张，所以会影响借款人的还款能力，这样也就造成了借款人信用风险的提高。
不收取销售服务费的，对持续持有期少于（）日的投资人收取不低于0.75%的赎回费。
A、7
B、10
C、15
D、30
答案：D
分析解释：不收取销售服务费的，对持续持有期少于30日的投资人收取不低于0.75%的赎回费，并将上述费用全额计入基金财产
ETF份额申购和赎回的程序不包括（）。
A、申购和赎回申请的提出
B、申购和赎回申请的确认与通知
C、申购和赎回的清算交收与登记
D、申购和赎回申请的场所
答案：D
分析解释：ETF份额申购和赎回的程序有：申购和赎回申请的提出;申购和赎回申请的确认与通知;申购和赎回的清算交收与登记。
基金持有人与基金管理人之间是（）关系。
A、投资
B、中介服务
C、信托
D、控股
答案：C
分析解释：基金持有人与基金管理人之间是信托关系，基金管理人和基金托管人应该按照基金法和基金合同中的约定，履行受托职责。
基金管理人应当设立监察稽核部门，对（）负责，开展监察稽核工作。
A、董事会
B、股东大会
C、公司经营层
D、总经理
答案：C
分析解释：基金管理人应当设立监察稽核部门，对公司经营层负责，开展监察稽核工作，公司应保证监察稽核部门的独立性和权威性。
基金销售人员应当自觉避免其个人及其所在机构的利益与投资者的利益冲突，当无法避免时，应当（）。
A、确保投资者的利益优先
B、确保个人的利益优先
C、确保所在机构的利益优先
D、回避
答案：A
分析解释：基金销售人员应当自觉避免其个人及其所在机构的利益与投资者的利益冲突，当无法避免时，应当确保投资者的利益优先。
基金宣传推介材料登载过往业绩，业绩登载期间基金合同中投资目标、投资范围和投资策略发生改变的，（）。
A、不必予以特别说明
B、可以予以特别说明
C、应当予以特别说明
D、不得予以特别说明
答案：C
分析解释：基金宣传推介材料登载过往业绩，业绩登载期间基金合同中投资目标、投资范围和投资策发生改变的，应当予以特别说明。
收取销售服务费的，对持有持续期少于30日的投资人收取不低于（）的赎回费，并将上述赎回费全额计入基金财产。
A、0.50%
B、0.75%
C、1%
D、1.50%
答案：A
分析解释：收取销售服务费的，对持有持续期少于30日的投资人收取不低于0.5%的赎回费，并将上述赎回费全额计入基金财产。
关于私募基金管理人，以下表述错误的是( )。
A、私募基金管理人管理、运用私募基金财产，应当恪尽职守、履行诚实信用、谨慎勤勉的义务
B、私募基金管理人可以委托私募基金服务机构办理份额登记
C、中国证券投资基金业协会为私募基金管理人办理登记，即视为认可私募基金管理人的投资能力和合规情况
D、私募基金管理人应当根据中国证券投资基金业协会的规定，向中国证券投资基金业协会申请登记
答案：C
分析解释：C 项，基金业协会为私募基金管理人和私募基金办理登记备案不构成对私募基金管理人投资能力、持续合规情况的认可。
狭义的基金监管一般专指()依法对基金市场、基金市场主体及其活动的监督和管理。
A、社会力量
B、基金机构内部监督部门
C、基金行业自律组织
D、有法定监管权的政府机构
答案：D
分析解释：狭义的基金监管，一般专指行政监管，即有法定监管权的政府机构依法对基金市场、基金市场主体及其活动的监督和管理。
根据全球投资业绩标准关于收益率计算的具体条款，在计算总收益时，必须计入投资组合中持有的（）的收益。
A、现金
B、现金等价物
C、现金及现金等价物
D、存款
答案：C
分析解释：根据全球投资业绩标准关于收益率计算的具体条款，在计算总收益时，必须计入投资组合中持有的现金及现金等价物的收益
（）是中国股权市场应用最为普遍的估值指标。
A、市盈率
B、市现率
C、市净率
D、市售率
答案：A
分析解释：市盈率是中国股权市场应用最为普遍的估值指标，投资时常用的两个概念是静态市盈率和动态市盈率（或称滚动市盈率）。
下列说法错误的是（）
A、外币股权投资基金通常采取“两头在外”的方式。
B、外币股权投资基金无法在国内以基金名义注册法人实体，其经营实体注册在境外。
C、外币股权投资基金在投资过程中，通常在境外设立特殊目的公司作为受资对象，并在境内完成项目的投资退出。
D、外币股权投资基金，是相对于人民币股权投资基金而言的，是指依据中国境外的相关法律在中国境外设立，主要以外币对中国境内非公开交易股权进行投资的基金。
答案：C
分析解释：外币股权投资基金在投资过程中，通常在境外设立特殊目的公司作为受资对象，并在境外完成项目的投资退出。所以C错误
政策性金融债券可以在全国银行间债券市场公开发行或定向发行，发行人可以采取（）或（）的方式。1、一次足额发行2、不限额分次发行3、连续发行4、限额内分期发行
A、1、3
B、1、2
C、1、4
D、2、4
答案：C
分析解释：政策性金融债券可以在全国银行间债券市场公开发行或定向发行，发行人可以采取一次足额发行或限额内分期发行的方式。
按照我国现行有关制度规定，所有境外投资者对单个上市公司A股的持股比例总和，不超过该上市公司股份总数的（）。
A、[10%]
B、[l5%]
C、[5%]
D、[20%]
答案：D
分析解释：按照我国现行有关制度规定，所有境外投资者对单个上市公司A股的持股比例总和，不超过该上市公司股份总数的20%。
股票发行之前，发行人必须按法定程序向监管部门提交有关信息，申请注册，并对信息的完整性、真实性负责的市场主导型股票发行制度是（）。
A、保荐制
B、注册制
C、核准制
D、审批制
答案：B
分析解释：注册制度实质上是一种发行公司的财务公开制度，是指发行人在发行证券之前，必须按照法律向主管机关申请注册的制度。
会影响客户理财方式和产品选择的情形有（）。Ⅰ.客户对债权投资有特别的喜好Ⅱ.客户毕业于财经类院校，系统学习过理财投资的知识Ⅲ.客户平时工作比较繁忙，很难有时间盯盘炒股Ⅳ.客户并不喜欢别人越俎代庖
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：客户证券投资方式和产品选择的影响因素包括：(1)投资渠道偏好。(2)知识结构。(3)生活方式(4)个人性格。
在公司基本分析中，公司经济区位分析的内容包括区位的（）I.基础条件II.行业地位III.经济特色IV. 自然条件
A、I、III
B、I、II、IV
C、II、III
D、I、III、IV
答案：D
分析解释：进行上市公司区位分折的内容包括三个方面:区位内的自然条件与基础条件;区位内政府的产业政策;区位内的经济特色。
根据投资目标不同，证券组合可以划分为（）。
A、国际型、国内型、混合型等
B、收入型、增长型、指数化型等
C、激进型、稳健性、均衡型等
D、保值型、增值型、平衡型等
答案：B
分析解释：证券组合按不同的投资目标可以分为：避税型、收入型、增长型、收入和增长混合型、货币市场型、国际型及指数化型等。
金融衍生工具从其自身交易的方法和特点可以分为（）。Ⅰ.金融远期合约Ⅱ.金融期货Ⅲ.金融期权Ⅳ.金融互换
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["A"]
分析解释：金融衍生工具从其自身交易的方法和特点可以分为金融远期合约、金融期货、金融期权、金融互换和结构化金融衍生工具。
票据的功能不包括（）。
A、汇兑作用
B、支付与结算作用
C、融资作用
D、收益作用
答案：D
分析解释：根据《票据法》规定，票据的功能包括：汇兑作用、支付与结算作用、融资作用、替代货币作用、信用作用。故本题选D。
在银行管理的基本指标中，安全性指标包括（）。
A、不良贷款率
B、存贷比
C、拨贷比
D、不良贷款拨备覆盖率
E、资本充足率
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：在银行管理的基本指标中，安全性指标包括不良贷款率、拨贷比、不良贷款拨备覆盖率和资本充足率。故本题选ACDE。
商业秘密是指能够为权利人带来经济利益的技术信息。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：商业秘密是指不为公众所知悉、但能为权利人带来经济利益，具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。
复利是以最初的本金为基数计算收益，而单利是以本金和利息为基数计息。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：单利是以最初的本金为基数计算收益，而复利是以本金和利息为基数计息，从而产生利上加利，息上加息的收益倍增效应。
下列选项中，不属于我国货币市场的是（）。
A、银行间同业拆借市场
B、公司债市场
C、银行承兑汇票市场
D、商业票据市场
答案：B
分析解释：货币市场包括银行短期借贷市场、银行间同业拆借市场、商业票据市场、银行承兑汇票市场、可转让大额定期存单市场等。
通常被称为活期存款替代品的是（）。
A、利率挂钩类理财产品
B、结构性理财产品
C、债券型理财产品
D、货币型理财产品
答案：D
分析解释：货币型理财产品具有投资期短，资金赎回灵活，本金、收益安全性高等主要特点。该类产品通常被作为活期存款的替代品。
个人商用房贷款应支付给（）
A、借款人
B、合同约定的借款人交易对象
C、房地产经纪公司
D、房管局
答案：B
分析解释：个人商用房贷款须采取受托支付的方式，借款人须委托贷款经办行将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
银行常用的个人贷款营销策略4Ps理论包括（）。
A、产品策略
B、定价策略
C、细分策略
D、促销策略
E、营销渠道策略
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：从策略理论来讲，银行常用的个人贷款营销策略主要包括产品策略、定价策略、营销渠道策略和促销策略，即4Ps理论。
商用房贷款面临的信用风险不包括（）。
A、借款人还款能力发生变化
B、商用房出租情况发生变化
C、保证人还款能力发生变化
D、贷款人出现暂时性资金短缺，同业拆借困难
答案：D
分析解释：商用房贷款信用风险的主要内容：①借款人还款能力发生变化。②商用房出租情况发生变化。③保证人还款能力发生变化。
微利项目的小额担保贷款，不享受财政贴息。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：非微利项目的小额担保贷款，不享受财政贴息。微利项目小额担保贷款，享受财政全额贴息，但逾期、延长期限内不贴息。