Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
、甲棉业有限公司是一家商贸公司,主要经销棉花。2015年3月市国税稽查局人员对其2014年度的纳税情况进行检查时,发现该公司业务量不大,从库存商品总账上发现“现收5号凭证”有漏记销售的嫌疑。据此可判断该公司使用的会计核算程序是( )。
A. 记账凭证核算程序
B. 科目汇总表核算程序
C. 汇总记账凭证核算程序
D. 多栏式日记账核算程序
答案：A
分析解释：关注 纠错[显示答案][正确答案] A[答案解析] 该公司业务量不大,并且在总账中,可以直接查明收款凭证上可能存在的遗漏,所以该企业采用的是记账凭证账务处理程序。[做题统计]共有0人参与本题测试,正确率 。[重温知识] 立即学习该知识点
、通过建立凭证、账簿和报表组织体系,并按一定的步骤或程序将三者有机结合起来,以实现最终产生并提供有用会计信息的目的,称为( )。
A. 账簿组织
B. 账务处理程序
C. 记账工作步骤
D. 会计组织形式
答案：B
分析解释：关注 纠错[显示答案][正确答案] B[答案解析] 账务处理程序,又称会计核算组织程序或会计核算形式,是指会计凭证、会计账簿、财务报表相结合的方式,包括账簿组织和记账程序。[做题统计]共有0人参与本题测试,正确率 。[重温知识] 立即学习该知识点
、在财产清查中发现盘亏一台设备,其账面原值为80000元,已提折旧20000元,则该企业记入“待处理财产损溢”账户的金额为( )元。
A. 80000
B. 20000
C. 60000
D. 100000
答案：C
分析解释：关注 纠错[显示答案][正确答案] C[答案解析] 账务处理如下:借:待处理财产损溢60000累计折旧20000贷:固定资产80000[做题统计]共有0人参与本题测试,正确率 。[重温知识] 立即学习该知识点
、下列各项中,清查时采用与对方单位核对账目的方法是( )。
A. 固定资产
B. 存货
C. 库存现金
D. 往来款项
答案：D
分析解释：关注 纠错[显示答案][正确答案] D[答案解析] 往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对,即派人前往或利用通讯工具,向结算往来单位核实账目。选项ABC清查时采用实地盘点法。[做题统计]共有0人参与本题测试,正确率 。[重温知识] 立即学习该知识点
、下列各项中,属于“货币资金”包含的项目的是( )。
A. 银行本票存款
B. 银行承兑汇票
C. 商业承兑汇票
D. 交易性金融资产
答案：A
分析解释：关注 纠错[显示答案][正确答案] A[答案解析] 资产负债表中的货币资金项目包括库存现金、银行存款和其他货币资金三项内容,银行本票存款属于其他货币资金的内容,所以选A。银行承兑汇票和商业承兑汇票属于“应收票据”或“应付票据”核算的内容,“交易性金融资产”应该反映在资产负债表“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”项目中。[做题统计]共有0人参与本题测试,正确率 。[重温知识] 立即学习该知识点
、某企业期末“固定资产”账户借方余额为200万元,“累计折旧”账户贷方余额为80万元,“固定资产减值准备”账户贷方余额为30万元,“固定资产清理”账户借方余额为2万元。则该企业资产负债表中“固定资产”项目的期末数应为( )万元。
A. 202
B. 120
C. 92
D. 90
答案：D
分析解释：关注 纠错[显示答案][正确答案] D[答案解析] “固定资产”项目应根据“固定资产”账户期末余额减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”账户期末余额后的金额填列。所以本题中“固定资产”项目的金额=200-80-30=90(万元);“固定资产清理”项目单独在资产负债表中列示。[做题统计]共有0人参与本题测试,正确率 。[重温知识] 立即学习该知识点
、管理当局在分析企业的财务状况时,主要包括分析( )。
A. 企业的偿债能力
B. 企业的营运能力
C. 企业的获利能力
D. 企业的核算能力
答案：ABC
分析解释：关注 纠错[显示答案][正确答案] ABC[答案解析] 管理当局需要利用会计信息为企业制定经营目标,评价为实现目标而付出的行为是否合理,并在必要时采取改进措施;分析企业的财务状况,包括企业的偿债能力、营运能力和获利能力等。[做题统计]共有0人参与本题测试,正确率 。[重温知识] 立即学习该知识点
、本月收到上月销售产品的货款存入银行,下列表述中,正确的有( )。
A. 收付实现制下,应当作为本月收入
B. 权责发生制下,不能作为本月收入
C. 收付实现制下,不能作为本月收入
D. 权责发生制下,应当作为本月收入
答案：AB
分析解释：关注 纠错[显示答案][正确答案] AB[答案解析] 在权责发生制下,应该在销售当月确认为收入;收付实现制下,应该在实际收到货款时确认收入。[做题统计]共有0人参与本题测试,正确率 。[重温知识] 立即学习该知识点
、下列各项经济业务中,能引起会计等式左右两边会计要素同时变动的有( )。
A. 收到某单位前欠货款存入银行
B. 以银行存款偿还银行借款
C. 收到某单位投入机器设备一台
D. 以银行存款购买材料(不考虑增值税)
答案：BC
分析解释：关注 纠错[显示答案][正确答案] BC[答案解析] 选项A、D都是在资产内部一增一减,资产总额不变,更不会影响负债和所有者权益,因此不符合题目要求。[做题统计]共有0人参与本题测试,正确率 。[重温知识] 立即学习该知识点
、会计科目按所提供信息的详细程度及其统驭关系的不同,可分为( )。
A. 总分类科目
B. 明细类科目
C. 资产类科目
D. 权益类科目
答案：AB
分析解释：关注 纠错[显示答案][正确答案] AB[答案解析] 会计科目按其提供信息的详细程度及其统驭关系,可以分为总分类科目和明细分类科目。[做题统计]共有0人参与本题测试,正确率 。[重温知识] 立即学习该知识点
、下列各项中,应计入“营业税金及附加”账户的有( )。
A. 土地使用税
B. 销售商品应交的增值税
C. 销售应税产品的资源税
D. 销售应税消费品应交的消费税
答案：CD
分析解释：关注 纠错[显示答案][正确答案] CD[答案解析] 选项A应计入“管理费用”账户;选项B计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”账户。[做题统计]共有0人参与本题测试,正确率 。[重温知识] 立即学习该知识点
、按我国企业会计准则规定,下列项目中不应确认为收入的有( )。
A. 销售原材料收取的货款
B. 销售商品代垫的运杂费
C. 出售飞机票时代收的保险费
D. 销售商品收取的增值税
答案：BCD
分析解释：关注 纠错[显示答案][正确答案] BCD[答案解析] 企业在销售商品过程中,有时会代第三方或客户收取一些款项,如企业代国家收取增值税,旅行社代客户购买门票、出售飞机票时代收的保险费等,这些代收款应作为暂收款记入相关的负债类科目;销售商品代垫的运杂费应作为应收款项;销售商品收取的增值税计入应交税费中。[做题统计]共有0人参与本题测试,正确率 。[重温知识] 立即学习该知识点
根据年度生产计划中计划的工程量和标后预算清单单价计算的预算成本是( )。
A. 项目预测成本
B. 项目预算成本
C. 计划预算成本
D. 实际预算成本
答案：:C
分析解释：[答案]:C第2页[解析]:计划预算(直接)成本是在施工过程中,根据年度生产计划中计划的工程量和标后预算清单单价计算的预算成本,是成本管理中编制成本计划的依据。
某工程合同价为500万元,合同价的60%为可调部分。可调部分,人工费占35%,材料费55%,其余占10%。结算时,人工费价格指数增长10%,材料费价格指数增长20%,其余未发生变化。按照调值公式法计算,该工程的结算工程价款为( )万元。
A. 610.00
B. 543.50
C. 511.25
D. 500.00
答案：:B
分析解释：[答案]:B第9页[解析]:500×(0.4+0.6×0.35×1.1+0.6×0.55×1.2+0.6×0.1×1)=543.5万元。
甲公司20×3年7月1日自母公司(丁公司)取得乙公司60%股权,当日,乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于20×1年6月自公开市场购入,丁公司在购入乙公司60%股权时确认了800万元商誉。20×3年7月1日,按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元。为进行该项交易,甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。不考虑其他因素,甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是( )。
A. 1920万元
B. 2040万元
C. 2880万元
D. 3680万元
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本=4800×60%+800=3680(万元)。
甲公司应收乙公司货款2000万元,因乙公司财务困难到期未予偿付,甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。20×3年6月10日,双方签订协议,约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件(不含增值税),成本为10万元/件;6月20日,乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素,甲公司应确认的债务重组损失是( )。
A. 79万元
B. 279万元
C. 300万元
D. 600万元
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]甲公司应确认的债务重组损失=(2000-400)-100×13×(1+17%)=79(万元)。
甲公司计划出售一项固定资产,该固定资产于20×7年6月30日被划分为持有待售固定资产,公允价值为320万元,预计处置费用为5万元。该固定资产购买于20×0年12月11日,原值为1000万元,预计净残值为零,预计使用寿命为10年,采用年限平均法计提折旧,取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素,该固定资产20×7年6月30日应予列报的金额是( )。
A. 315万元
B. 320万元
C. 345万元
D. 350万元
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]该固定资产20×7年6月30日划分为持有待售固定资产前的账面价值=1000-1000/10×6.5=350(万元),20×7年6月30日划分为持有待售固定资产的公允价值减去处置费用后的金额为315万元(320-5),划分为持有待售固定资产时按两者孰低计量,即按照315万元列报。
甲、乙双方因工程施工合同发生纠纷,甲公司向法院提起了民事诉讼。审理过程中,在法院的主持下,双方达成了调解协议,法院制作了调解书并送达了双方当事人。双方签收后乙公司又反悔,则下列说法正确的是( )。[单选题]
A. 甲公司可以向人民法院申请强制执行
B. 人民法院应当根据调解书进行判决
C. 人民法院应当认定调解书无效并及时判决
D. 人民法院应当认定调解书无效并重新进行调解
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:在人民法院的主持下,在双方当事人自愿的基础上,以制作调解书的形式,从而解决纠纷的方式,叫法院调解。调解书经双方当事人签收后,即具有法律效力。法院调解具有强制约束力,如果一方当事人不按照调解协议执行,另一方当事人可以申请法院强制执行。
王某位于市区的一套住宅被划入拆迁范围,该房屋已出租给张某。在张某不同意解除房屋租赁合同的情况下,拆迁人应当( )。[单选题]
A. 对王某实行货币补偿
B. 对张某实行货币补偿
C. 对张某实行房屋产权调换
D. 对王某实行房屋产权调换
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:拆迁补偿有两种方式,分别是货币补偿和房屋产权调换。除个别规定外,被拆迁人可以选择补偿的方式。《城市房屋拆迁管理条例》第27条规定,拆迁租赁房屋,被拆迁人与房屋承租人解除租赁关系的,或者被拆迁人对房屋承租人进行安置的,拆迁人对被拆迁人给予补偿。被拆迁人与房屋承租人对解除租赁协议达不成协议的,拆迁人应当对被拆迁人实行房屋产权调换。产权调换的房屋由原房屋承租人承租,被拆迁人应当与原房屋承租人重新订立房屋租赁合同。本题中,由于张某不同意解除租赁合同,所以应由拆迁人对王某实行房屋产权调换。
根据《建设工程安全生产管理条例》的规定,建设工程意外伤害保险的期限( )。[单选题]
A. 自保险合同生效之日起至保险合同解除止
B. 自施工合同订立之日起至施工合同履行完毕止
C. 自实际施工之日起至竣工结算完毕止
D. 自工程开工之日起至竣工验收合格止
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:《建筑工程安全生产管理条例》第38条规定,施工单位应当为施工现场从事危险作业的人员办理意外伤害保险。意外伤害保险费由施工单位支付。实行施工总承包的,由总承包单位支付意外伤害保险费。意外伤害保险期限自建设工程开工之日起至竣工验收合格止。
某工程施工合同履行过程中,经建设单位同意,总承包单位将部分工程的施工交由分包单位完成。就分包工程的施工而言,下列说法正确的是( )。[单选题]
A. 应由分包单位与总承包单位对建设单位承担连带责任
B. 应由总承包单位对建设单位承担责任
C. 应由分包单位对建设单位承担责任
D. 由建设单位自行承担责任
答案：A
分析解释：正确答案:A答案解析:《建筑法》第29条第2款规定,建筑工程总承包单位按照总承包合同的约定对建设单位负责;分包单位按照分包合同的约定对总承包单位负责。总承包单位和分包单位就分包工程对建设单位承担连带责任。
甲为普通合伙企业合伙人,因个人原因欠合伙企业以外的第三人乙 10 万元。乙欠合伙企业货款 15 万元。现甲无力以个人财产清偿欠乙的债务,乙的下列主张中,符合合伙企业法律制度规定的有( )。[多选题]
A. 以其对甲的债权部分抵销其欠合伙企业的债务
B. 以甲从合伙企业中分得的利润偿付债务
C. 代位行使甲在合伙企业中的各项权利
D. 以甲在合伙企业中的财产份额偿付债务
答案：B、D
分析解释：正确答案:B、D答案解析:选项 AC,合伙人发生与合伙企业无关的债务,相关债权人不得以其债权“抵销”其对合伙企业的债务;也不得“代位”行使合伙人在合伙企业中的权利;选项BD,合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的,该合伙人可以以其从合伙企业中分取的“收益”用于清偿;债权人也可以依法“请求人民法院强制执行”该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。
一、存货的概念存货,是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。[提示1]为建造固定资产等各项工程而储备的各种材料,虽然同属于材料,但是由于用于建造固定资产等各项工程,不符合存货的定义,因此不能作为企业存货。[提示2]下列项目属于企业存货:①企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品,制造和修理完成验收入库后,应视同企业的产成品(“视同”企业的产成品,即企业为加工或修理产品发生的材料、人工费等作为企业存货核算);②房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权属于企业的存货;③已经取得商品所有权,但尚未验收入库的在途物资;④已经发货但存货的风险和报酬并未转移给购买方的发出商品;⑤委托加工物资;⑥委托代销商品。[例题单选题]房地产开发企业用于在建商品房的土地使用权,在资产负债表中应列示的项目为( )。(2012年)
A. 存货
B. 固定资产
C. 无形资产
D. 投资性房地产
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]房地产开发企业用于在建商品房的土地使用权应作为企业的存货核算,选项A正确。[例题·多选题]下列各种物资中,应当作为企业存货核算的有( )。A.房地产开发企业建造的用于对外出租的商品房B.企业为外单位加工修理的代修品发生的加工成本C.房地产开发企业购入的用于建造办公楼的土地使用权D.房地产开发企业建造的用于对外出售的商品房[答案]BD[解析]房地产开发企业建造的用于对外出租的商品房属于投资性房地产,选项A不属于存货;房地产开发企业购入的用于建造办公楼的土地使用权属于无形资产,选项C不属于存货。
(四)通过提供劳务取得的存货企业提供劳务取得存货的,所发生的从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属于该存货的间接费用,计入存货成本。[例题多选题]下列项目中,作为增值税一般纳税人的企业一般应计入存货成本的有( )。
A. 购入存货支付的关税
B. 商品流通企业采购过程中发生的保险费
C. 企业提供劳务取得存货发生的从事劳务提供人员的直接人工
D. 自制存货生产过程中发生的直接费用
答案：ABCD
分析解释：[答案]ABCD[解析]购入存货支付的关税和自制存货生产过程中发生的直接费用应计入存货成本;商品流通企业采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等应当计入存货采购成本;企业提供劳务取得存货的,所发生的从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属于该存货的间接费用,计入存货成本。
企业投资预算的控制方式受()所决定。
A. 投资活动规模
B. 投资活动特点
C. 审批人职位
D. 审批流程是否规范
答案：B151、财务杠杆的大小是由()决定。
分析解释：答案:B151、财务杠杆的大小是由()决定。A、企业的经营风险B、财务杠杆的大小是由固定性融资成本与息税前利润共同决定C、和经营杠杆实际一样,无区别D、以上都不对答案:B
某企业产品入库后发生可修复废品一批,生产成本14万元,返修过程中发生材料费1万元、人工费用2万元、制造费用3万元,废品残料作价0.5万元已回收入库。假定不考虑其他因素,该批可修复废品的净损失为( )万元。(2012年)
A. 5.5
B. 14
C. 19.5
D. 20
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]可修复废品损失的返修费用要记入“废品损失”科目,同时将收回的材料价值和赔款从“废品损失”科目转到“原材料”或“其他应收款”科目,冲减废品损失,所以废品损失净额=1+2+3-0.5=5.5(万元)。
某工业企业甲产品在生产过程中发现不可修复废品一批,该批废品的成本构成为:直接材料3200元,直接人工4000元,制造费用2000元。废品残料计价500元已回收入库,应收过失人赔偿款1000元。假定不考虑其他因素,该批废品的净损失为( )元。(2011年)
A. 7700
B. 8700
C. 9200
D. 10700
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]废品损失是在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本,以与可修复废品的修复费用,扣除回收的废品残料净值和应收赔款以后的损失。所以该批废品的净损失=3200+4000+2000-500-1000=7700(元)。
甲产品经过两道工序加工完成,采用约当产量比例法将直接人工成本在完工产品和月末在产品之间进行分配。甲产品月初在产品和本月发生的直接人工成本总计23200元。本月完工产品200件;月末第一工序在产品20件,完成全部工序的40%;第二工序在产品40件,完成全部工序的60%。月末在产品的直接人工成本为( )元。(2011年)
A. 2400
B. 3200
C. 6000
D. 20000
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]在产品的约当产量=20×4040×6032(件);单位成本=23200/(200+32)=100(元/件);月末在产品成本=32×100=3200(元)。
扶住生产成本交互分配法的交互分配,是指将辅助生产成本首先在企业内部( )。(2009,年)
A. 辅助生产车间之间分配
B. 辅助生产车间与销售部门之间分配
C. 辅助生产车间与基本生产车间之间分配
D. 辅助生产车间与行政管理部门之间分配
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]采用交互分配法分配辅助生产成本,;应先根据各辅助生产车间内部相互供应的数量:和交互分配前的成本分配率(单位成本),进行一次交互分配,因此选项A正确。
风险承担意愿取决于投资者的( )。[单选题]
A. 心理预期
B. 投资预期
C. 资金流动性
D. 风险厌恶程度
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:风险承担意愿取决于投资者的风险厌恶程度。由于在投资过程中风险与收益同时存在,投资者将会面临对风险与收益的权衡问题,人们以不同的态度面对风险从而会制定出不同的投资决策。
在基金公司,通常对交易所上市股票的投资指令的执行流程所包含的环节和顺序是( )。Ⅰ.基金经理通过交易系统向交易室下达交易指令Ⅱ.基金经理通过交易系统直接向券商下达交易指令Ⅲ.基金经理通过交易系统直接向交易所下达交易指令Ⅳ.系统或相关人员审核投资指令的合法合规性,拦截违规指令Ⅴ.交易员收到指令后根据指令要求和市场情况完成交易。[单选题]
A. Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B. Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
C. Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D. Ⅳ、Ⅴ
答案：B
分析解释：正确答案:B答案解析:交易指令在基金公司内部执行步骤如下:①在自主权限内,基金经理通过交易系统向交易室下达交易指令;②交易系统或相关负责人员审核投资指令(价格、数量)的合法合规性,违规指令将被拦截,反馈给基金经理,其他指令被分发给交易员;③交易员接收到指令后有权根据自身对市场的判断选择合适时机完成交易。
交易所在制定标的资产的等级时,常采用国内或国际贸易中( )作为标准交割等级。[单选题]
A. 按期货合约规定的标准质量等级
B. 不需要任何标准品
C. 标准品较小的质量等级
D. 最通用和交易量较大的标准品的质量等级
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:交割等级是指由交易所统一规定的、准许上市交易的标的资产的质量等级。交易所在制定标的资产的等级时,常常采用国内或国际贸易中最通用和交易量较大的标准品的质量等级作为标准交割等级,故应选择D选项。
决定投资者的风险承受能力的因素不包括( )。[单选题]
A. 投资期限
B. 现金流入情况
C. 资产负债状况
D. 风险厌恶程度
答案：D
分析解释：正确答案:D答案解析:D项不属于决定投资者的风险承受力,风险厌恶程度决定投资者的风险承担意愿。风险承受能力取决于投资者的境况,包括其资产负债状况、现金流入情况和投资期限。
( )是指投资者在短期内以一个合理的价格将投资资产变现的容易程度。[单选题]
A. 投资期限
B. 收益要求
C. 流动性
D. 风险容忍度
答案：C
分析解释：正确答案:C答案解析:流动性是指投资者在短期内以一个合理的价格将投资资产变现的容易程度;所谓投资期限是指投资者从购买金融资产到兑现日之间的时间长度;投资者对于收益的要求存在差异;投资者的风险容忍度取决于其风险承受能力和意愿。
注册会计师李明对 A公司执行银行存款余额函证的助理人员的工作进行检查时, 发现助理人员执行银行存款余额函证程序时提出以下观点,正确的有 ()。
A. 以A公司的名义寄发银行询证函
B. 由A公司代为填写银行询证函后,交由注册会计师发出并回收
C. 如果银行询证函回函结果表明没有差异,则可以认定银行存款余额是正确的
D. 除余额为零的银行存款账户以外,必须对 A公司所有银行存款账户实施函证程序
答案：AB
分析解释：[正确答案]AB[答案解析]本题考查的是银行存款审计。即使银行询证函回函结果没有差异, 也要考虑询证函的可靠性,选项C不正确;应向被审计单位本期存过款的银行发函,包括零余额账户和本期内注销的账户,选项 D不正确。
若注册会计师无法实施存货实地观察盘点程序, 且又无可依赖的替代程序, 则注册会计师可发表()。
A. 带强调事项段的无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
答案：BD
分析解释：[正确答案]BD[答案解析]本题考查的是存货监盘。在这种情况下,注册会计师无法确定被审计单位的存货是否真实存在, 属于是审计范围受到限制,应当根据受限程度及对财务报表的影响, 出具标准无保留意见、 保留意见或无法 表示意见。
K公司的一部分产品存放在公司设在尼泊尔的一家重要的分公司, 由于该国没有注册会计师审计业务,无法委托当地会计师事务所进行审计。 对这部分存货,注册会计师王辉决 定采取以下措施。其中,你认可的措施有 ()。
A. 审计小组派人前往尼泊尔实施监盘程序
B. 以审计范围受限为由发表非无保留意见
C. 委托当地公证机构观察盘点出具公证书
D. 由独立机构对分公司职员盘点全程录像
答案：AC
分析解释：[正确答案]AC[答案解析]本题考查的是存货监盘。选项A,是一种可能的选择;选项C,如果当地公证机构接受了这一委托, 不失为一种可靠的选择;选项D,录像至多可以证实产品的外观,如果没有专家现场监督,无法证实存货 的品质状况。
乙注册会计师测试XYZ股份有限公司存货计价时,应从存货数量已经盘点、单价和总金额已经记入存货汇总表的结存存货中选择,并考虑着重选择的样本为 ()。
A. 结存余额较大的项目
B. 价格变动较频繁的项目
C. 结存余额为零的项目
D. 具有代表性的项目
答案：ABD
分析解释：[正确答案]ABD[答案解析]本题考查的是存货计价测试。存货计价审计的样本应从存货数量已经盘点、 单价和总金额已经记入存货汇总表的结存存货中选择。选择样本时应着重选择那些结存余额较大且价格变动较频繁的项目, 同时考虑所选样本的代表性。
注册会计师一般需要复核或与管理层讨论其存货盘点程序。 在复核或与管理层讨论其存货盘点程序时,注册会计师应当考虑下列()主要因素,以评价其能否合理地确定存货的 数量和状况。
A. 盘点的时间安排
B. 存货盘点范围和场所的确定
C. 盘点人员的分工及胜任能力
D. 盘点前的会议及任务布置
答案：ABCD
分析解释：[正确答案]ABCD[答案解析]本题考查的是存货监盘。除此之外,考虑的因素还包括:存货的整理和排列,对毁损、陈旧、过时、残次及所有 权不属于被审计单位的存货的区分 ;存货的计量工具和计量方法;在产品完工程度的确定方 法;存放在外单位的存货的盘点安排 ;存货收发截止的控制;盘点期间存货移动的控制;盘点表单的设计、使用与控制;盘点结果的汇总以及盘盈或盘亏的分析、调查与处理。
在对被审计单位计提的固定资产减值准备进行审计时, 下列各项中,注册会计师应当确定的审计目标有()。
A. 固定资产减值准备的计提是否充分、完整
B. 固定资产减值准备的计提方法是否恰当
C. 固定资产减值准备是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报
D. 固定资产减值准备期末余额是否正确
答案：ABCD
分析解释：[正确答案]ABCD[答案解析]本题考查的是固定资产的实质性程序。固定资产减值准备的计提方法、 是否充分、完整,列报是否正确都是审计目标。期末资产负债表固定资产填列的数字是减去减值准备后的数字,因此间接影响了固定资产的余额, 故选项D也是审计目标之一。
子公司上期从母公司购入的50万元存货全部在本期实现销售,取得70万元的销售收入,该项存货母公司的销售成本为40万元,在母公司编制本期合并报表时所作的抵销分录为( )。
A. 借:期初未分配利润20贷:主营业务成本20
B. 借:期初未分配利润10贷:存货10
C. 借:期初未分配利润10贷:主营业务成本10
D. 借:主营业务收入70贷:主营业务成本50存货20
答案：C
分析解释：正确答案:C多项选择题本类题共10小题,每小题2分,共20分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
在企业与关联方发生交易的情况下,企业应当在会计报表附注中披露关联方关系的性质,交易类型及其交易要素,这些要素一般包括( )。
A. 交易的金额或相应比例
B. 未结算项目的金额或相应比例
C. 定价政策(包括没有金额或只有象征性金额的交易)
D. 涉及以后各期的也要披露主要内容,交易总额以及当期的交易金额或相应比例
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D判断题本类题共10小题,每小题1分,共10分。表述正确的,填涂答题卡中信息点[√];表述错误的,则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分,判断结果错误的扣0.5分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
2016年12月31日,甲公司某在建工程项目的账面价值为4600万元,预计至达到预定可使用状态尚需投入420万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场发生了变化,甲公司于2016年年末对该在建项目进行减值测试,经测试表明:扣除继续在建所需投入因素预计未来现金流量现值为2900万元,未扣除继续在建所需投入因素预计的未来现金流量现值为3300万元。2016年12月31日,该项目的公允价值减去处置费用后的净额为3000万元。甲公司于2016年年末对该在建工程项目应确认的减值损失金额为( )万元。
A. 1600
B. 1700
C. 1300
D. 2020
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:对于在建工程,企业在预计其未来现金流量时,应当考虑继续在建所需投入因素,所以其预计未来现金流量现值为2900万元,公允价值减去处置费用后的净额为3000万元,可收回金额为两者之中较高者3000万元,该在建工程项目应确认的减值损失金额=4600-3000=1600(万元)。 知识模块:资产减值
2013年12月31日,甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元,公允价值为980万元,预计处置费用为80万元,预计未来现金流量的现值为1050万元。2013年12月31日,甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为( )万元。
A. 
B. 20
C. 50
D. 100
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:该固定资产公允价值减去处置费用后的净额=980-80=900(万元),预计未来现金流量现值为1050万元,可收回金额根据两者中较高者确定,所以可收回金额为1050万元,大于账面价值1000万元,表明该固定资产未发生减值,无需计提减值准备。 知识模块:资产减值
下列各项资产中,无论是否存在减值迹象,至少应于每年年度终了对其进行减值测试的是( )。
A. 长期股权投资
B. 固定资产
C. 商誉
D. 投资性房地产
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:商誉和使用寿命不确定的无形资产及尚未达到预定用途的无形资产,无论是否存在减值迹象,都应至少于每年年度终了进行减值测试,选项C正确。 知识模块:资产减值
对资产进行减值测试时,下列关于折现率的说法中不正确的是( )。
A. 用于估计折现率的基础应该为税前的利率
B. 用于估计折现率的基础应该为税后的利率
C. 折现率为企业在购置或者投资资产时所要求的必要报酬率
D. 企业通常应当采用单一的折现率对资产未来现金流量折现
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:计算资产未来现金流量现值时使用的折现率应当是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率,选项B不正确。 知识模块:资产减值
2016年12月31日,甲公司自行研发的无 形资产尚未完成,但符合资本化条件的开发项目的账面价值为3500万元,预计至开发完成尚需投入300万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场出现了与其开发相类似的项目,甲公司于年末对该项目进行减值测试,经测试表明:扣除继续开发所需投入因素预计的未来现金流量现值为2800万元,未扣除继续开发所需投入因素预计的未来现金流量现值为2950万元。2016年12月31日,该项目的公允价值减去处置费用后的净额为2850万元。甲公司于2016年年末对该开发项目应确认的减值损失金额为( )万元。
A. 700
B. 550
C. 650
D. 
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:对于开发过程中的无形资产,企业在预计其未来现金流量时,应当考虑继续开发所需投入因素,所以该项目的预计未来现金流量现值为2800万元,公允价值减去处置费用后的净额为2850万元,可收回金额根据两者中的较高者确定,所以可收回金额为2850万元,所以该开发项目应确认的减值损失=3500-2850=650(万元)。 知识模块:资产减值
2015年度,某公司计提坏账准备300万元,计提无形资产减值准备800万元,可供出售债券投资发生减值损失400万元;交易性金融资产公允价值上升了50万元。假定不考虑其他因素。在2015年度利润表中,对上述资产价值变动列示方法正确的是( )。
A. 资产减值损失列示1500万元、公允价值变动收益列示50万元
B. 资产减值损失列示1450万元、其他综合收益列示50万元
C. 资产减值损失列示1200万元、管理费用列示300万元、投资收益列示-400万元
D. 资产减值损失列示1550万元
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:坏账准备、无形资产减值准备、可供出售债券投资减值准备,均对应“资产减值损失”科目,所以在2015年利润表中资产减值损失列示=300+800+400=1500(万元),交易性金融资产公允价值变动通过“公允价值变动损益”科目核算,所以公允价值变动收益列示50万元。 知识模块:资产减值
甲企业生产某单一产品,并且只拥有A、B和C三家工厂。三家工厂分别位于三个不同的国家,而三个国家又位于三个不同的洲。工厂A生产一种组件,由工厂B或者C进行组装,最终产品由B或者C销往世界各地,工厂B的产品可以在本地销售,也可以在C所在洲销售(如果将产品从B运到C所在洲更加方便的话)。B和C的生产能力合在一起尚有剩余,并没有被完全利用。B和C生产能力的利用程度依赖于甲企业对于销售产品在两地之间的分配。以下分别认定与A、B和C三家工厂有关的资产组。。假定A生产的组件不存在活跃市场,下列说法中正确的是( )。
A. 应将A认定为一个单独的资产组,以内部转移价格确定其未来现金流量的现值
B. 应将A、B和C认定为三个资产组
C. 应将B和C认定为一个资产组
D. 应将A、B和C认定为一个资产组
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:因A生产的产品(即组件)不存在活跃市场,所以A不能单独作为一个资产组,由于B和C生产能力的利用程度依赖于甲企业对于销售产品在两地之间的分配,所以将A、B和C认定为一个资产组。 知识模块:资产减值多项选择题本类题共10小题,每小题2分,共20分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
下列资产中,资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回的有( )。
A. 在建工程
B. 长期股权投资
C. 可供出售金融资产中的债券投资
D. 以成本模式计量的投资性房地产
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:选项C,可供出售金融资产中的债券投资,减值通过资产减值损失转回。 知识模块:资产减值
预计资产未来现金流量应当包括的内容有( )。
A. 资产持续使用过程中预计产生的现金流入
B. 为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出
C. 资产使用寿命结束时,处置资产所收到或支付的净现金流量
D. 在建工程建造过程中已发生的现金流出
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:对于在建工程、开发过程中的无形资产等,企业在预计其未来现金流量时,应当包括预期为使该类资产达到预定可使用(或者可销售)状态而发生的全部现金流出数,选项D,已发生的现金流出不是未来现金流量。 知识模块:资产减值
下列关于资产减值测试时认定资产组的表述中,正确的有( )。
A. 资产组是企业可以认定的最小资产组合
B. 认定资产组应当考虑对资产的持续使用或处置的决策方式
C. 认定资产组应当考虑企业管理层管理生产经营活动的方式
D. 资产组产生的主要现金流入应当独立于其他资产或资产组产生的现金流入
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:资产组,是指企业可以认定的最小资产组合,选项A正确;资产组的认定,应当考虑企业管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等,选项B和C正确;资产组产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或资产组产生的现金流入,选项D正确。 知识模块:资产减值
下列关于商誉会计处理的表述中,正确的有( )。
A. 商誉应当单独进行减值测试
B. 与商誉相关的资产组或资产组组合发 生的减值损失首先抵减分摊至资产组或 资产组组合中商誉的账面价值
C. 商誉于资产负债表日不存在减值迹象的,无需时其进行减值测试
D. 与商誉相关的资产组或资产组组合存在减值迹象的,首先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:商誉应当结合与其相关的资产组或资产组组合进行减值测试,选项A错误;资产负债表日,无论是否有确凿证据表明商誉存在减值迹象,均应至少于每年年末对商誉进行减值测试,选项C错误。 知识模块:资产减值判断题本类题共10小题,每小题1分,共10分。表述正确的,填涂答题卡中信息点[√];表述错误的,则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分,判断结果错误的扣0.5分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
《企业会计准则第8号——资产减值》准则中的资产,除了特别规定外,只包括单项资产,不包括资产组。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:《企业会计准则第8号-资产减值》准则中的资产,除了特别规定外,包括单项资产和资产组。 知识模块:资产减值
总部资产的显著特征是难以脱离其他资产或者资产组产生独立的现金流入,而且其账面价值难以完全归属于某一资产组。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：A 涉及知识点:资产减值
分析解释：正确答案:A 涉及知识点:资产减值计算分析题本类题共2小题,共22分。凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目。
货币证券是指本身能使持券人或第三人取得货币索取权的有价证券,主要包括( )两大类。
A. 权益证券和债务证券
B. 商业证券和银行证券
C. 固定收益证券和变动收益证券
D. 短期证券和长期证券
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:货币证券主要包括商业证券(商业汇票、商业本票)和银行证券(银行汇票、银行本票、支票)两大类。 知识模块:证券与证券市场
在金融期货交易中,大多数期货合约采取( )的结算方式。
A. 对冲
B. 实物交割
C. 现金交割
D. 转手交易
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:与金融现货交易通常以基础金融工具与货币的转手不同,金融期货交易中,仅有极少数的合约到期进行实物交收,绝大多数的期货合约是通过做相反交易实现对冲而平仓的。 知识模块:金融远期、期货与互换
上市公司\_\_\_\_\_\_应当对\_\_\_\_\_\_编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。( )
A. 监事会;董事会
B. 董事会;监事会
C. 董事会;高级管理人员
D. 监事会;高级管理人员
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:我国《证券法》第六十八条规定,上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。 知识模块:证券市场法律、法规概述
为了防范从业人员直接或者以化名、他人名义持有、买卖股票,收受他人赠送的股票,证券公司应当建立并实施有效的( )制度。
A. 信息披露
B. 风险控制
C. 管理
D. 信息查询
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:《证券公司监督管理条例》第三十五条规定,证券公司应当建立并实施有效的管理制度,防范其从业人员直接或者以化名、他人名义持有、买卖股票,收受他人赠送的股票。 知识模块:证券市场法律、法规概述
股票的内在价值是指( )。
A. 股票票面上的标明金额
B. 股票的成交市价
C. 股票未来收益的现值
D. 中介机构评估的证券价值
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:股票的内在价值即理论价值,也即股票未来收益的现值。股票的内在价值决定股票的市场价格,股票的市场价格总是围绕其内在价值波动。
我国《证券法》规定,证券公司设立、收购或者撤销分支机构,变更业务范围或者注册资本,变更公司章程中的重要条款,变更持有( )以上股权的股东、实际控制人等,需要经证券监管部门批准。
A. 5%
B. 10%
C. 20%
D. 3%
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:本题考查重点是对“证券市场监管的重点内容——对证券经营机构的监管”的掌握。我国《证券法》第一百二十九条规定了证券公司重要事项变更审批要求。证券公司设立、收购或者撤销分支机构,变更业务范围或者注册资本,变更公司章程中的重要条款,变更持有59/6以上股权的股东、实际控制人等,需要经证券监管部门批准。证券公司在境外设立、收购或者参股证券经营机构,也必须经证券监管部门批准。因此,本题的正确答案为A。
根据我国《货币市场基金管理暂行规定》的规定,对于每日按照面值进行报价的货币市场基金,可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资,并应当( )进行收益分配。
A. 每日
B. 每2日
C. 每周
D. 每15日
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:对货币市场基金的收益分配,中国证监会有专门的规定。《货币市场基金管理暂行规定》第九条规定:对于每日按照面值进行报价的货币市场基金,可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资,并应当每日进行收益分配。
按照我国《证券投资基金法》的有关规定,下列事项可以不通过召开基金持有人大会审议决定的是( )。
A. 提前终止基金合同
B. 基金扩募或者延长基金合同期限
C. 更换基金管理公司的高级管理人员
D. 更换基金管理人、基金托管人
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:我国《证券投资基金法》规定,下列事项应该通过召开基金份额持有人大会审议决定:①提前终止基金合同;②基金扩募或者延长基金合同期限;③转换基金运作方式;④提高基金管理人、基金托管人的报酬标准;⑤更换基金管理人、基金托管人;⑥基金合同约定的其他事项。
将资产证券化分为股权型证券化、债权型证券化和混合型证券化是根据( )来划分的。
A. 证券化产品的金融属性不同
B. 资产证券化发起人、发行人和投资者所属地域不同
C. 证券化的基础资产不同
D. 资产证券化发起人、发行人和投资者的公司类型不同
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:资产证券化的分类包括:①根据证券化的基础资产不同,分为不动产证券化、应收账款证券化、信贷资产证券化、未来收益证券化(如高速公路收费)、债券组合证券化;②根据资产证券化发起人、发行人和投资者所属地域不同,分为境内资产证券化和离岸资产证券化;③根据证券化产品的金融属性不同,分为股权型证券化、债权型证券化和混合型证券化。
按照我国现行法律规定,发行人将证券卖给投资者,未向其提供招股说明书的行为,属于( )。
A. 内幕交易行为
B. 操纵市场行为
C. 欺诈客户行为
D. 虚假陈述行为
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:欺诈客户是指以获取非法利益为目的,违反证券管理法规,在证券发行、交易及相关活动中从事欺诈客户、虚假陈述等行为。欺诈客户行为包括:①违背客户的委托为其买卖证券;②不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件;③挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金;④未经客户的委托,擅自为客户买卖证券,或者假借客户的名义买卖证券;⑤为牟取佣金收入,诱使客户进行不必要的证券买卖;⑥利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息;⑦其他违背客户真实意见表示,损害客户利益的行为。
在上海证交所上市的股票中B股是以人民币标明面值的,以( )买卖的。
A. 人民币
B. 美元
C. 港元
D. 日元
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:上海证券交易所B股的交易以美元计价,委托买卖及清算的价格以一股为准,买卖价格的最小变动单位为0.001美元。
投资者在2007年8月3日(周五,法定假日前最后一个工作日)赎回了货币基金份额,则投资者享有收益的期限至( )
A. 8月3日
B. 8月4日
C. 8月5日
D. 8月6日
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《关于货币市场基金投资等相关问题的通知》,当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益,当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。投资者于周五申购的基金份额不享有周五和周六、周日的收益,投资者于周五赎回的基金份额享有周五和周六、周日的收益。
商品证券是证明持券人对其证券所代表的那部分商品具有( )的凭证。
A. 所有权或使用权
B. 租赁权或转让权
C. 收益权或处分权
D. 使用权或转让权
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:商品证券是证明持有人有商品所有权或使用权的凭证,取得这种证券就等于取得这种商品的所有权,它是一种物权。
债券代表其投资者的权利,这种权利称为 ( )
A. 债权
B. 资金使用权
C. 财产支配权
D. 资产所有权
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:债券是债权的表现。债券代表债券投资者的权利,这种权利不是直接支配财产,也不以资产所有权表现,而是一种债权。
随着( )的成立和第一期股本的认定和筹集,中国第一家近代意义的股份制企业和中国人自己发行第一张股票诞生。
A. 江南制造总局
B. 安庆军械所
C. 福州船政局
D. 上海轮船招商局
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:1872年,北洋通商大臣、直隶总督李鸿章,委派上海商人朱其昂、朱其诏筹建上海轮船招商局。随着该局的成立和第一期股本的认定和筹集,中国第一家近代意义的股份制企业和中国人自己发行的第一张股票诞生。
既可以发行股票,又可以发行债券的经济主体是( )。
A. 股份有限公司
B. 有限责任公司
C. 股份责任公司
D. 合伙制企业
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:发行债券的经济主体很多,中央政府、地方政府、金融机构、公司企业等一般都可以发行债券,但能发行股票的经济主体只有股份有限公司。
证券投资基金管理人的目标函数是( )利益的最大化。
A. 管理人
B. 托管人
C. 份额持有人
D. 监管人
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:基金管理人是负责基金发起设立与经营管理的专业性机构,不仅负责基金的投资管理,而且承担着产品设计、基金营销、基金注册登记、基金估值、会计核算和客户服务等多方面的职责。证券投资基金管理人的目标函数是受益人(即份额持有人)利益的最大化。
根据我国政府对WTO的承诺,允许外国机构设立合营公司,从事国内证券投资基金管理业务,加入后三年内外资比例不超过( )。
A. 0.33
B. 0.49
C. 0.5
D. 0.25
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:根据我国政府对WTO的承诺,允许外国机构设立合营公司,从事国内证券投资基金管理业务,外资比例不超过33%;加入后3年内,外资比例不超过49%。
只有当证券投资的名义收益率( )通货膨胀率时,投资者才有实际收益。
A. 小于
B. 大于
C. 等于
D. 不等于
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:实际收益率=名义收益率-通货膨胀率,只有当证券投资的名义收益率大于通货膨胀率时,投资者才有实际收益。
投资者在2007年8月3日(周五,法定假日前最后一个工作日)赎回了货币基金份额,则投资者享有收益的期限至( )。
A. 40758
B. 40759
C. 40760
D. 40761
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:根据《关于货币市场基金投资等相关问题的通知》,当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益,当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。投资者于周五申购的基金份额不享有周五和周六、周日的收益,投资者于周五赎回的基金份额享有周五和周六、周日的收益。
资本市场是融通长期资金的市场,它又可以进一步分为( )。
A. 股票市场和债券市场
B. 证券市场和货币市场
C. 短期资金市场和长期资金市场
D. 中长期信贷市场和证券市场
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:货币市场是融通短期资金的市场,资本市场则是融通中长期资金的市场。资本市场又可以进一步分为中长期信贷市场和证券市场。
( )足股票最基本的特征,它是指股票可以为持有人带来收益的特征。
A. 风险性
B. 收益性
C. 流动性
D. 参与性
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:股票具有以下特征:①收益性;②风险性;③流动性;④永久性;⑤参与性。收益性是股票最基本的特征,它是指股票可以为持有人带来收益的特征。多项选择题本大题共60小题,每小题0.5分,共30分。以下各小题所给出的四个选项中,至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。
按照我国《公司法》的规定,股票票面上应载明的事项包括( )。
A. 公司名称
B. 公司登记成立的日期
C. 股票种类
D. 股份公司的主营业务范围
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:股票应载明的事项主要有:公司名称、公司登记成立的日期、股票种类、票面金额及代表的股份数、股票的编号。 知识模块:股票的特征与类型
股东权是一种综合权利,股东依法享有的权利包括( )。
A. 资产收益
B. 对公司财产的直接支配处理
C. 重大决策
D. 选择管理者
答案：A,C,D
分析解释：正确答案:A,C,D解析:股票不是物权证券,因此其虽是公司财产的所有人,享有种种权利,但对于公司的财产不能直接支配处理。 知识模块:股票的特征与类型
关于股票的票面价值,下列说法错误的有( )。
A. 如果以票面价值作为发行价,称为平价发行
B. 股票的票面价值又称面值,即股票交易时的价格
C. 发行价格高于票面价值称为溢价发行,募集的资金中等于面值总和的部分记入资本账户,以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款列为公司资本公积金
D. 股票的票面价值在初次发行时没有参考意义
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:股票的票面价值又称面值,即股票票面上标明的金额。股票的票面价值在初次发行时有一定的参考意义。如果以面值作为发行价,称为平价发行;如果发行价格高于面值,则称为溢价发行。 知识模块:股票的价值与价格
对股份公司而言,发行优先股票的作用在于( )。
A. 筹集长期稳定的公司股本
B. 减轻公司利润分派负担
C. 改善公司的经营状况
D. 保持公司的经营决策权不变
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:优先股票具有股票的一般特征,可以为公司筹集长期稳定的股本;同时优先股票股息固定,可以减轻公司利润分派负担;优先股票一般没有参与经营决策的权利,可以保持公司的经营决策权不变。 知识模块:普通股票与优先股票
下列对股票基金的认识正确的有( )。
A. 股票基金是重要的基金品种,仅次于国债基金
B. 各国政府对股票基金的监管都十分严格,不同程度地规定了基金购买某一家上市公司的股票总额不得超过基金资产净值的一定比例,以防止基金过度投机和操纵市场
C. 股票基金的投资目标侧重于追求资本利得和长期资本增值
D. 按基金投资的标的划分,可将股票基金划分为一般股票基金和专门化股票基金
答案：B,C
分析解释：正确答案:B,C解析:A项,股票基金是最重要的基金品种;D项,按基金投资的分散化程度,可将股票基金划分为一般股票基金和专门化股票基金。 知识模块:证券投资基金概述
关于财务管理内部控制,下列说法正确的有( )。
A. 客户资金与自有资金应合并,强化资金的集中管理
B. 应加强资金风险监测,严格控制流动性风险,特别防范营业部违规受托理财、证券回购和为客户融资所带来的风险
C. 应由专门部门统一进行证券公司自有资金的计划、筹集、分配、使用、加强对自有资金运用风险、效益的监控与考核
D. 应制定明确的财务制度及资金管理流程,严格执行资金调拨、资金运用的审批程序,加强资金筹集的规模、结构、方式的计划管理
答案：B,C,D
分析解释：正确答案:B,C,D解析:A项,客户资金与自有资金应分开设立账户。 知识模块:证券公司治理结构和内部控制
证券公司经营证券经纪业务、证券资产管理业务、融资融券业务和证券承销与保荐业务中两种以上业务的,其董事会应当设( ),行使公司章程规定的职权。
A. 薪酬与提名委员会
B. 审计委员会
C. 风险控制委员会
D. 风险规避委员会
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:参见《证券公司监督管理条例》第二十条第一款。 知识模块:证券市场法律、法规概述
公司发行记名股票的,应当置备股东名册,记载( )事项。
A. 股东的姓名或者名称及住所
B. 各股东所持股份数
C. 各股东所持股票的编号
D. 各股东取得股份的日期
答案：A,B,C,D
分析解释：正确答案:A,B,C,D解析:本题考查重点是对“记名股票和无记名股票”的熟悉。股票按是否记载股东姓名,可以分为记名股票和无记名股票。公司发行记名股票的,应当置备股东名册,记载下列事项:股东的姓名或者名称及住所、各股东所持股份数、各股东所持股票的编号、各股东取得股份的日期。因此,本题的正确答案为A、B、C、D。
根据《证券投资基金运作管理办法》及有关规定,货币市场基金不得投资于( )。
A. 可转换债券
B. 剩余期限超过397天的债券
C. 发行期限超过3年的国债
D. 信用等级在AAA级以下的企业债券
答案：A,B,D
分析解释：正确答案:A,B,D解析:根据《证券投资基金运作管理办法》及有关规定,货币市场基金仅投资于货币市场工具,不得投资于以下金融工具:①股票;②可转换债券;③剩余期限超过397天的债券;④信用等级在AAA级以下的企业债券;⑤国内信用评级机构评定的A-1级或相当于A-1级的短期信用级别及该标准以下的短期融资券;⑥流通受限的证券;⑦中国证监会、中国人民银行禁止投资的其他金融工具。
导致债券不能收回投资的风险主要有( )。
A. 债务人不履行债务,即债务人不能按时足额履行约定的利息支付或者偿还本金
B. 恶性通货膨胀导致货币的贬值
C. 流通市场风险,即债券在市场上转让时因价格下跌而承受损失
D. 债权人的意外死亡
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:债券靠两种途径收回投资:①债务人履行约定给付利息或偿还本金;②通过流通市场转让债券。
契约型基金管理人必须依法按基金契约规定的( )进行投资。
A. 投资目标
B. 上市公司家数
C. 投资数量
D. 投资原则
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:契约型基金又称为单位信托基金,是指将投资者、管理人、托管人三者作为信托关系的当事人通过签订基金契约的形式发生受益凭证而设立的一种基金。契约型基金管理人必须依法按基金契约规定的上市公司家数和投资原则进行投资。
投资者投资于债券的收益来自( ).
A. 资本利得
B. 再投资收益
C. 利息收益
D. 公积金转增收益
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:收益性是指债券能为投资者带来一定的收入,即债券投资的报酬。在实际经济活动中,债券收益可以表现为三种形式:一是利息收入,即债权人在持有债券期间按约定的条件分期、分次取得利息或者到期一次取得利息;二是资本损益,即债权人到期收回的本金与买入债券或中途卖出债券与买入债券之间的价差收入;三是再投资收益,即投资债券所获现金流量再投资的利息收入,受市场收益率变化的影响。
社会保障基金的资金来源有( )。
A. 国有股减持划入的资金和股权资产
B. 中央财政拨入资金
C. 其他方式筹集的资金
D. 社会公益基金
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:资金来源包括国有股减持划入的资金和股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益;同时,确定从2001年起新增发行彩票公益金的80%上缴社保基金。
2006年l月中国证监会发布了《上市公司股权激励管理办法(试行)》,规定股权激励的主要方式为( )。
A. 股票期货
B. 普通股票
C. 股票期权
D. 限制性股票
答案：C,D
分析解释：正确答案:C,D解析:2006年1月中国证监会发布了《上市公司股权激励管理办法(试行)》,以进一步促进上市公司建立、健全激励与约束机制为目的,规定股权激励的主要方式为限制性股票和股票期权,并从实施程序和信息披露角度对股权激励机制予以规范,对上市公司的规范运作与持续发展产生深远影响。判断题本大题共70小题,每小题0.5分,共35分。判断以下各小题的对错,正确的选A,错误的选B。
证券市场是通过证券的发行与交易进行融资的市场,包括债券市场、股票市场、基金市场、保险市场、短期政府债券市场、大面额可转让存单市场和融资租赁市场等。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:短期政府债券市场和大面额可转让存单市场属于货币市场,不属于证券市场。 知识模块:证券与证券市场
实行证券发行注册制可以向投资者提供证券发行的有关资料,可以保证发行的证券资质优良,价格适当。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:实行证券发行注册制可以向投资者提供证券发行的有关资料,但并不保证发行的证券资质优良,价格适当。 知识模块:发行市场和交易市场
我国的股票发行审核制度规定,证券发行审核委员会依据中国证监会的指导意见,依法做出核准或不予核准的决定。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:我国的股票发行实行核准制。发行申请需有保荐人推荐和辅导,有发行审核委员会审核,中国证监会核准。保荐人制度明确了保荐机构和保荐代表人的责任并建立了责任追究机制;发行审核制度规定证券发行审核委员会依法独立地审核股票发行申请,中国证监会根据发审委的审核意见,依法做出核准或不予核准的决定。 知识模块:发行市场和交易市场
投资者在从事证券交易之前,必须由证券公司开立证券账户后,才可以从事证券交易。 ( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:投资者在从事证券交易之前,必须向证券登记结算公司提交有关开户资料,开立证券账户后,才可以从事证券交易。 知识模块:证券登记结算公司
公司聘用、解聘会计师事务所必须由股东会、监事会和董事会统一做出决议。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所,依照公司章程的规定,由股东会、股东大会或者董事会决定。 知识模块:证券市场法律、法规概述
证券公司的证券自营账户应当自开户之日起3个交易日内报证券交易所批准。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:《证券公司监督管理条例》第四十二条规定,证券公司从事证券自营业务,应当使用实名证券自营账户。证券公司的证券自营账户,应当自开户之日起3个交易日内报证券交易所备案。