Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
存款人在使用银行结算账户的过程中，存在下列（ ）行为的，对非经营性存款人，给予警告并处以1000元的罚款；经营性存款人，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。
A、违反规定将单位款项转入个人银行结算账户
B、违反规定支取现金
C、利用开立银行结算账户逃避银行债务
D、出租、出借银行结算账户
答案：A B C D
分析解释：存款人在使用银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元罚款；对于经营性的存款人，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款：(1)违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账户；(2)违反本办法规定支取现金；(3)利用开立银行结算账户逃避银行债务；(4)出租、出借银行结算账户；(5)从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。
在固定资产更新项目的决策中，下列说法不正确的是（）。
A、平均年成本法的假设前提是将来设备再更换时，可以按照原来的平均年成本找到可代替的设备
B、平均年成本法把继续使用旧设备和购置新设备看成是两个互斥的方案
C、如果未来使用年限不同，则不能使用净现值法或内含报酬率法
D、平均年成本法把继续使用旧设备和购置新设备看成是更换设备的特定方案
答案：D
分析解释：选项A，平均年成本法的假设前提是将来设备更换时，可以按原来的平均年成本找到可代替的设备，所以A正确；选项B，平均年成本法把继续使用旧设备和购置新设备看成是两个互斥的方案，B正确；选项C，对于更新决策来说，除非未来使用年限相同，否则，不能根据实际现金流量分析的净现值法或内含报酬率法解决问题，C正确；选项D，平均年成本法是把继续使用旧设备和购置新设备看成是两个互斥的方案，而不是一个更换设备的特定方案，D错误。
A公司于2015年将账面价值为1 800万元的一套大型设备以融资租赁方式租赁给B企业；租赁开始日该资产公允价值为1 800万元，设备租期为6年。从2015年起每年末支付租金280万元，B企业担保的资产余值为300万元，独立的担保公司担保金额为250万元，估计租赁期届满时该资产余值为560万元。该租赁公司在租赁期开始日应计入“未实现融资收益”科目的金额为（）。
A、300万元
B、640万元
C、440万元
D、688万元
答案：C
分析解释：最低租赁收款额＝（280×6＋300）＋250＝2 230（万元）。 借：长期应收款 2 230未担保余值 10贷：融资租赁资产 1 800未实现融资收益 440未担保的资产余值＝560－300－250＝10（万元）；最低租赁收款额＋未担保的资产余值＝2 230＋10＝2 240（万元）；最低租赁收款额现值＋未担保的资产余值现值＝1 800（万元）；未实现融资收益＝2 240－1 800＝440（万元）。
关于可转换债券的下列各项规定中，其目的在于保护债券投资人利益的有（）。
A、设置不可赎回期
B、设置回售条款
C、设置强制性转换条款
D、设置转换价格
答案：A, B
分析解释：设立不可赎回期的目的，在于保护债券持有人（即债券投资人）的利益，防止发行企业滥用赎回权，强制债券持有人过早转换债券。设置回售条款是为了保护债券投资人的利益，使他们能够避免遭受过大的投资损失，从而降低投资风险。设置强制性转换条款，是为了保证可转换债券顺利地转换成股票，实现发行公司扩大权益筹资的目的，这是为了保护发行公司的利益。设置转换价格只是为了明确以怎样的价格转换为普通股，并不是为了保护债券投资人的利益。
下列各项中，需要修订产品基本标准成本的有（ ）。
A、由于改进工作方法，生产效率大大提高
B、生产技术和工艺发生根本变化
C、产品主要材料价格发生重要变化
D、产品物理结构设计出现重大改变
答案：B,C,D
分析解释：基本标准成本是指一经制定，只要生产的基本条件无重大变化，就不予以变动的一种标准成本。所谓生产的基本条件的重大变化是指产品的物理结构变化， 重要原材料和劳动力价格的重要变化，生产技术和工艺的根本变化等，因此选项B、 C、D 正确。由于市场供求变化导致的售价变化和生产经营能力利用程度的变化，以 及工作方法改变而引起的效率变化等，不属于生产的基本条件变化，对此不需要修订 基本标准成本，因此选项 A 不符合题意。
下列关于股票期权的说法中，正确的有（ ）。
A、现行资产价格低于执行价格时，在其他条件不变的情况下，股票市价越高，看跌期权的内在价值越小
B、多头看涨期权的净损失有限（最大值为期权价格），而净收益却潜力巨大
C、现行资产价格低于执行价格时，在其他条件不变的情况下，看跌期权执行价格越高，期权的内在价值越大
D、保护性看跌期权锁定了最低净收入和最低净损益
答案：A,B,C,D
分析解释：期权的内在价值，是指期权立即执行产生的经济价值。对于股票的看跌期权来说，现行资产价格低于执行价格时，内在价值 = 执行价格 - 现行市价，选项A、 C 正确；多头看涨期权净损益 =Max（股票市价 - 执行价格， 0） - 期权价格，选项 B 正确；对于保护性看跌期权而言，股价小于执行价格时净收入和净损益最低，最低净收入 = 执行价格，最低净损益 = 执行价格 - 股票买价 - 期权价格，选项 D 正确。
关于资本结构理论的以下表述中，正确的有（）。
A、依据有税 MM 理论，负债程度越高，加权平均资本成本越低，企业价值越大
B、依据完善资本市场下的 MM 理论，无论负债程度如何，加权平均资本成本不变，企业价值也不变
C、依据优序融资理论，内部融资优于外部债权融资，外部债权融资优于外部股权融资
D、依据权衡理论，有负债企业的价值等于无负债企业的价值加上利息抵税收益的现值减去财务困境成本的现值
答案：A,B,C,D
分析解释：有税 MM 理论认为，负债可以降低企业的资本成本，负债程度越高，企业加权平均资本成本越低，企业的价值越大；完善资本市场下的 MM 理论认为，无论企业是否有负债，加权平均资本成本都保持不变，企业的资本结构与企业价值无关；优序融资理论认为，企业融资是有偏好的，内部融资优于外部债权融资，外部债权融资优于外部股权融资；权衡理论认为，有负债企业的价值等于无负债企业的价值加上利息抵税收益的现值减去财务困境成本的现值。
关于可转换债券的下列各项规定中，其目的在于保护债券投资人利益的有（）。
A、设置不可赎回期
B、设置回售条款
C、设置强制性转换条款
D、设置转换价格
答案：A,B
分析解释：设立不可赎回期的目的，在于保护债券持有人（即债券投资人）的利益，防止发行企业滥用赎回权，强制债券持有人过早转换债券。设置回售条款是为了保护债券投资人的利益，使他们能够避免遭受过大的投资损失，从而降低投资风险。设置强制性转换条款，是为了保证可转换债券顺利地转换成股票，实现发行公司扩大权益筹资的目的，这是为了保护发行公司的利益。设置转换价格只是为了明确以怎样的价格转换为普通股，并不是为了保护债券投资人的利益。
甲为庆祝好友乙 60 岁生日，拟赠与其古董瓷瓶一只。但双方约定，瓷瓶交付乙后，甲可以随时借用该瓷瓶。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A、瓷瓶交付乙前，甲不得撤销赠与
B、瓷瓶交付乙后，若被鉴定为赝品，乙有权以欺诈为由撤销赠与
C、瓷瓶交付乙后，若甲请求借用时被乙拒绝，甲可以撤销赠与
D、瓷瓶交付乙前，若甲的经济状况显著恶化，严重影响其生活，可不再履行赠与义务
答案：C,D
分析解释：选项 A：赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与，但具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。选项 B：如果甲订立赠与合同时并不知道该瓷瓶是赝品，甲无欺诈的故意，乙无权以欺诈为由撤销赠与。选项 C：受赠人不履行赠与合同约定的义务，赠与人可以行使法定撤销权。选项 D：赠与合同成立后，赠与人的经济状况显著恶化，严重影响其生产经营或者家庭生活的，可以不再履行赠与义务。
根据合同法律制度的规定，下列关于运输合同的表述中，正确的是（）。
A、运输中的货物因不可抗力灭失的，已经收取运费的，托运人可以要求返还
B、承运人对运输中货物的毁损、灭失，不承担责任
C、承运人擅自变更运输工具提高服务标准的，可以加收票款
D、承运人对运输途中旅客的伤亡不承担损害赔偿责任
答案：A
分析解释：（1）选项B：承运人对运输过程中货物的毁损、灭失，承担损害赔偿责任。但是，承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的，不承担损害赔偿责任。（2）选项C：承运人擅自变更运输工具提高服务标准的，不应当加收票款。（3）选项D：承运人应当对运输过程中旅客的伤亡承担损害赔偿责任，但伤亡是旅客自身健康原因造成的或者承运人证明伤亡是旅客故意、重大过失造成的除外。
根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，关于关联企业合并破产的表述中，正确的是（）。
A、实质合并在《破产审判会议纪要》中称为协调审理
B、实质合并是对关联企业资产与负债的合并
C、人民法院裁定采用程序合并方式审理破产案件的，各关联企业成员之间的债权债务归于消灭
D、协调审理消灭关联企业成员之间的债权债务关系
答案：B
分析解释：（1）选项 A ：程序合并破产在《破产审判会议纪要》中称为协调审理；（2）选项C ：人民法院裁定采用实质合并方式审理破产案件的，各关联企业成员之间的债权债务归于消灭，各成员的财产作为合并后统一的破产财产，由各成员的债权人在同一程序中按照法定顺序公平受偿；（3）选项 D ：协调审理不消灭关联企业成员之间的债权债务关系，不对关联企业成员的财产进行合并，各关联企业成员的债权人仍以该企业成员财产为限依法获得清偿。
（3）编制甲公司2×15年合并财务报表与乙公司相关的调整抵销会计分录。甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）及其子公司2×13、2×14、2×15年进行的有关资本运作、销售等交易或事项如下：（1）2×13年9月，甲公司与乙公司控股股东P公司签订协议，约定以发行甲公司股份为对价购买P公司持有的乙公司60%股权。协议同时约定：评估基准日为2×13年9月30日，以该基准日经评估的乙公司股权价值为基础，甲公司以每股9元的价格发行本公司股份作为对价。乙公司全部权益（100%）于2×13年9月30日的公允价值为18亿元，甲公司向P公司发行1.2亿股，交易完成后，P公司持有股份占甲公司全部发行在外普通股股份的8%。上述协议分别经交易各方内部决策机构批准并于2×13年12月20日经监管机构核准。甲公司于2×13年12月31日向P公司发行1.2亿股，当日甲公司股票收盘价为每股9.5元（公允价值）；交易各方于当日办理了乙公司股权过户登记手续，甲公司对乙公司董事会进行改组。改组后乙公司董事会由7名董事组成，其中甲公司派出5名，对乙公司实施控制；当日，乙公司可辨认净资产公允价值为18.5亿元（有关可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）；乙公司2×13年12月31日账面所有者权益构成为：实收资本40000万元、资本公积60000万元、盈余公积23300万元、未分配利润61700万元。该项交易中，甲公司以银行存款支付法律、评估等中介机构费用1200万元。协议约定，P公司承诺本次交易完成后的2×14、2×15和2×16年三个会计年度乙公司实现的净利润分别不低于10000万元、12000万元和20000万元。乙公司实现的净利润低于上述承诺利润的，P公司将按照出售股权比例，以现金对甲公司进行补偿。各年度利润补偿单独计算，且已经支付的补偿不予退还。2×13年12月31日，甲公司认为乙公司在2×14年至2×16年期间基本能够实现承诺利润，发生业绩补偿的可能性较小。（2）2×14年4月，甲公司自乙公司购入一批W商品并拟对外出售，该批商品在乙公司的成本为200万元，售价为260万元（不含增值税，与对第三方的售价相同），截至2×14年12月31日，甲公司已对外销售该批商品的40%，但尚未向乙公司支付货款。乙公司对1年以内的应收账款按照余额的5%计提坏账准备，对1-2年的应收账款按照20%计提坏账准备。（3）乙公司2×14年实现净利润5000万元，较原承诺利润少5000万元。2×14年末，根据乙公司利润实现情况及市场预期，甲公司估计乙公司未实现承诺利润是暂时性的，2×15年、2×16年仍能够完成承诺利润；经测试该时点商誉未发生减值。2×15年2月10日，甲公司收到P公司2×14年业绩补偿款3000万元。（3）2×14年12月31日，甲公司向乙公司出售一栋房屋，该房屋在甲公司的账面价值为800万元，出售给乙公司的价格是1160万元。乙公司取得后作为管理用房，预计未来仍可使用12年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。截至2×15年12月31日，甲公司原自乙公司购入的W商品累计已有80%对外出售，货款仍未支付。乙公司2×15年实现净利润12000万元，2×15年12月31日账面所有者权益构成为：实收资本40000万元、资本公积60000万元、盈余公积25000万元、未分配利润77000万元。其他有关资料：本题中甲公司与乙公司、P公司在并购交易发生前不存在关联关系；本题中有关公司均按净利润的10%提取法定盈余公积，不计提任意盈余公积；不考虑相关税费和其他因素。
答案：编制甲公司2×15年合并财务报表与乙公司相关的调整抵销会计分录。2×14年内部出售房屋：借：年初未分配利润 360贷：固定资产 360借：累计折旧 30贷：管理费用 302×14年内部出售商品：借：应付账款 260贷：应收账款 260借：应收账款 13贷：年初未分配利润 13借：应收账款 39贷：资产减值损失 39借：年初未分配利润 36贷：存货 36借：存货 24贷：营业成本 24借：少数股东损益 9.6（24×40%）少数股东权益 4.8（60×20%×40%）贷：年初未分配利润 14.4（60×60%×40%）2×15年合并调整抵销：借：长期股权投资 10200贷：投资收益 7200年初未分配利润 3000借：投资收益 7200少数股东损益 4800年初未分配利润 66200（61700＋5000－500）贷：提取盈余公积 1200年末未分配利润 77000借：实收资本 40000资本公积 60000盈余公积 25000年末未分配利润 77000商誉 3000贷：长期股权投资 124200少数股东权益 80800
分析解释：借：少数股东损益 9.6（24×40%） 少数股东权益 4.8（60×20%×40%）贷：年初未分配利润 14.4（60×60%×40%）上述抵销分录拆分为两笔更容易理解：借：少数股东权益 14.4贷：年初未分配利润 14.4(60×60%×40%)(上年未实现部分)借：少数股东损益 9.6 (60×40%×40%)(本年实现部分) 贷：少数股东权益 9.6本题主要考查合并财务报表相关调整抵销的会计处理。
2×16 年初A 公司以银行存款500 万元取得B 公司5% 的股权，直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2×16 年底该金融资产公允价值为350 万元。2×17 年 1 月 1 日，A 公司以银行存款8 450 万元从母公司甲公司处取得B 公司65% 的股权，对B 公司实现控制，当日B 公司相对于最终控制方而言的所有者权益账面价值为13 000 万元，个别财务报表所有者权益账面价值为 9 000 万元。假定该项交易不属于一揽子交易，A 公司资本公积存在足够的贷方余额，不考虑其他因素。2×17 年 1 月 1 日取得65% 股权时影响A 公司资本公积的金额 为（ ）。
A、150 万元
B、–2 650 万元
C、–2 500 万元
D、300 万元
答案：D
分析解释：同一控制下通过多次交易分步实现企业合并，合并日A 公司应按照合并后应享有被投资方所有者权益账面价值（相对于最终控制方而言）的份额作为长期股权投资的入账价值，即入账价值＝ 13 000×（5% ＋ 65%）＝9 100（万元），入账价值与原投资的账面价值加上新增投资付出对价的账面价值之和的差额应调整“资本公积——股本溢价”，所以影响资本公积的金额＝9 100 －（350 ＋ 8 450）＝300 （万元）。
下列税金中，可能通过“税金及附加”科目核算的有（ ）。
A、资源税
B、所得税
C、城市维护建设税
D、土地增值税
答案：A,C,D
分析解释：选项 A，企业销售应税产品应交纳的资源税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目；选项B，企业所得税的处理为借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目；选项C，企业计算出的城市维护建设税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目；选项 D，兼营房地产业务的企业，当期负担的土地增值税借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
对投资性房地产的后续计量，下列说法中不正确的有（）。
A、投资性房地产后续计量模式的变更属于会计估计变更，不需进行追溯调整
B、处置投资性房地产时，应将实际收到的金额与账面价值的差额计入其他业务收入
C、企业通常应当采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，也可采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量
D、处置投资性房地产时，与该投资性房地产相关的“其他综合收益”应转入“其他业务成本”
答案：A B
分析解释：选项A，投资性房地产后续计量模式的变更属于会计政策变更，需要进行追溯调整；选项B，处置投资性房地产时，应将实际收到的金额计入其他业务收入，同时将其账面价值计入其他业务成本。注意：选项第D的内容准则已经改了。原来是处置投资性房地产时，与该投资性房地产相关的资本公积应转入其他业务成本；现在，已经是处置投资性房地产时，与该投资性房地产相关的其他综合收益应转入其他业务成本；题目上让选的是错误，综上所述，故而选AB
根据规定，下列各项中，应当征收房产税的是（）。
A、公安局所属对外营业的招待所使用的房产
B、市属公园用于公共参观游览的房屋
C、施工企业施工期间在基建工地搭建的临时办公用房
D、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业所使用的厂房
答案：A
分析解释：（1）选项A：国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税，但上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围；（2）选项B：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税：（3）选项C：在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，施工期间一律免征房产税；（4）选项D：向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业所使用的厂房暂免征收房产税。
关于可转换债券的下列各项规定中，其目的在于保护债券投资人利益的有()。
A、设置不可赎回期
B、设置回售条款
C、设置强制性转换条款
D、设置转换价格
答案：A, B
分析解释：设立不可赎回期的目的，在于保护债券持有人(即债券投资人)的利益，防止发行企业滥用赎回权，强制债券持有人过早转换债券。设置回售条款是为了保护债券投资人的利益，使他们能够避免遭受过大的投资损失，从而降低投资风险。设置强制性转换条款，是为了保证可转换债券顺利地转换成股票，实现发行公司扩大权益筹资的目的，这是为了保护发行公司的利益。设置转换价格只是为了明确以怎样的价格转换为普通股，并不是为了保护债券投资人的利益。
A 公司是上市公司，2×19 年发生的与固定资产折旧年限变更相关的事项如下：（1）2×19 年4 月，A 公司发布公告称，经公司董事会审议通过“关于公司房屋建筑物折旧年限会计估计变更的议案”，将房屋建筑物预计使用寿命从原定的20 ～ 30 年调整为20 ～ 40 年。A 公司在公告中解释此项变更的原因为：A 公司2×18 年购置了一栋办公楼，该办公楼的预计使用寿命为40 年。（2）2×19 年12 月31 日发布公告称，由于A 公司2×19 年10 月对部分车间的机器设备进行调整，以提高生产效率和机器设备的使用率，将X 设备从M 车间调整至N 车间，根据N 车间的生产计划，预计X 设备的利用率将大幅提高，从而其预计使用寿命从10 年缩短到8 年，剩余使用寿命从4 年缩短到2 年，因此A 公司董事会决定将该机器设备的预计使用寿命从10年调整为8 年。下列关于A 公司上述折旧年限变更的表述中，正确的有（）。
A、事项（1）属于会计估计变更，2×18 年购置的办公楼应自2×19 年4 月开始按照40 年计提折旧
B、事项（1）属于对新的资产采用新的会计估计，2×18 年购置的办公楼应在达到预定可使用状态开始即按照40 年计提折旧
C、事项（2）属于会计估计变更，应自2×19 年10 月开始按照变更后的折旧年限计提折旧
D、事项（2）应当作为本期发现前期的重大会计差错进行追溯重述
答案：B,C
分析解释：选项A、B，A 公司原有房屋建筑物的预计使用寿命都在20 年到30 年之间，而新增的办公楼预计使用寿命为40 年，这属于对新的资产采用新的会计估计，并不是会计估计变更，应该从该办公楼达到预定可使用状态开始即按照40 年计提折旧；选项C、D，由于X 设备的使用方式发生了一定变化，导致其预计使用寿命缩短，属于某一特定事件导致的会计估计变更，应该从X 设备转移到N 车间使用之后开始按照新的预计使用寿命计提折旧。
采用权益法核算时，下列会引起长期股权投资账面价值发生增减变动的事项有（ ）。
A、被投资方实际发放股票股利
B、被投资方接受其他投资者投入
C、被投资方与投资方发生固定资产内部交易
D、被投资方宣告分配现金股利
答案：B,C,D
分析解释：选项 A，被投资方实际发放股票股利时，不影响所有者权益总额，权益 法下投资方无须做账务处理；选项 B，被投资方接受其他投资者投入，所有者权益增加，权益法下投资方应调增长期股权投资账面价值，同时确认资本公积；选项 C，投资双方发生的未实现内部交易损益要调整被投资方实现的净利润，从而会影响长期股权投资账面价值；选项 D，被投资方宣告分配现金股利时，投资方应按持股比例确认应收股利，同时冲减长期股权投资账面价值。
企业在按照会计准则规定采用公允价值计量相关资产或负债时，下列各项有关确定公允价值的表述中，正确的是（ ）。
A、在确定资产的公允价值时，可同时获取出价和要价的，应使用要价作为资产的公允价值
B、在根据选定市场的交易价格确定相关资产或负债的公允价值时，应当根据交易费用对相关价格进行调整
C、以公允价值计量资产或负债，应当首先假定出售资产或转移负债的有序交易在该资产或负债的最有利市场进行
D、使用估值技术确定公允价值时，应当使用市场上可观察输入值，在无法取得或取得可观察输入值不切实可行时才能使用不可观察输入值
答案：D
分析解释：选项 A，当相关资产或负债具有出价和要价时，企业可使用出价和要价价差中在当前市场情况下最能代表该资产或负债公允价值的价格计量该资产或负债；选项 B，在根据选定市场的交易价格确定相关资产或负债的公允价值时，应当根据资产或负债的特征对有关价格进行调整，与交易费用无关；选项 C，以公允价值计量资产或负债，应当首先假定出售资产或转移负债的有序交易在该资产或负债的主要市场进行，不存在主要市场的才可以选择最有利市场。
肾病综合征并发急性肾衰竭防治不正确的是（）
A、可应用袢利尿剂
B、利尿无效时应用血液透析
C、积极治疗原发病
D、强力利尿
E、碱化尿液
答案：D
分析解释：肾病综合征并发急性肾衰竭如处理不当可危及生命，若及时给予正确处理，大多数患者可望恢复。可采取以下措施：（1）袢利尿剂：对袢利尿剂仍有效者可予较大剂量，以冲刷堵塞的肾小管管型；（2）血液透析：利尿无效，并已达到透析指征者，应予血液透析维持生命，并在补充血浆制品后恰当脱水，以减轻肾间质水肿；（3）原发病治疗：因其病理类型多为微小病变型肾病，应予积极治疗；（4）碱化尿液：可口服碳酸氢钠碱化尿液，以减少管型形成。
人民币从中国人民银行现金发行库直接进入商业银行和其他金融机构现金业务库的过程称为()
A、现金发行
B、现金漏损
C、现金归行
D、现金回笼
答案：A
分析解释：人民币从中国人民银行现金发行库直接进入商业银行和其他金融机构现金业务库的过程，称为现金发行;再由商业银行和其他金融机构现金业务库通过不同渠道进入流通领域——即形成企事业等单位库存现金和居民手持现金的过程，称为现金投放;而随着企业单位和个人用现金进行各种支付，流通中现金又流回商业银行和其他金融机构的过程，称为现金归行;商业银行和其他金融机构将超过其业务库存限额的现金送交中国人民银行发行库的过程，称为现金回笼
2008年7月，甲、乙两公司签订一份买卖合同。按照合同约定，双方已于2008年8月底前各自履行了合同义务的50%，并应于2008年年底将各自剩余的50%的合同义务履行完毕。2008年10月，人民法院受理了债务人甲公司的破产申请。2008年10月31日，甲公司管理人收到了乙公司关于是否继续履行该买卖合同的催告，但直至2008年12月初，管理人尚未对乙公司的催告做出答复。根据企业破产法律制度的规定，下列关于该买卖合同的表述中，正确的是()。
A、乙公司应当继续履行合同
B、乙公司无需继续履行合同
C、乙公司有权要求管理人就合同履行提供担保
D、乙公司如果同意，继续履行的花费属于普通债权
答案：B
分析解释：选项AB：人民法院受理破产申请后，对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同，管理人自破产申请受理之日起2个月内未通知对方当事人，或者自收到对方当事人催告之日起30日内未答复的，视为解除合同。在本题中，管理人自收到乙公司催告之日起30日内未予以答复，视为解除合同;选项C：如果管理人决定继续履行合同时，乙公司才有权要求管理人提供担保，选项C显然不符合题意;选项D：继续履行的花费属于共益债务。
税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（ ）。
A、申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的
B、案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
C、行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责
D、作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人
答案：A
分析解释：行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：（1）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的。（2）作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的。（3）作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。（4）申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的。（5）行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。
根据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有( )。
A、兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准
B、单位激励职工给与的股权激励，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
C、个人经批准取得营业执照，开设医院(诊所)而取得的收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
D、通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税
答案：A,B,D
分析解释：选项A，(1)合伙人律师：经营所得；(2)雇员律师：工资薪金所得(分成并入工资薪金，分成=收人-办案费)；(3)兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得：收人全额(=分成收人-办案费)直接确定适用的税率；(4)律师以个人名义再聘请其他人员、法律顾问费或其他酬金，均按“劳务报酬所得”。选项C，个人经批准取得执照，开设医院(诊所)而取得的收人，应依据个人所得税法规定，按照“经营所行得”项目计征个人所得税。
下列各项业务中，可以通过其他业务成本核算的是（）。
A、对外出租固定资产的折旧
B、一般纳税人企业购买商品支付的增值税
C、销售应税消费品时产生的消费税
D、出售无形资产所有权时应结转的账面价值
答案：A
分析解释：本题考核其他业务成本。选项B，单独在“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算；选项C，计入税金及附加；选项D，出售无形资产，借记“银行存款”“累计摊销”“无形资产减值准备”等，贷记“无形资产”“应交税费——应交增值税(销项税额)”等，借贷差应计入营业外收支，不通过其他业务成本核算；选项A，因为对外出租固定资产的租金收入计入其他业务收入，根据收入与费用配比原则，故将固定资产的折旧费用记入其他业务成本。
某企业投保财产综合险附加利润损失险，保险金额24万元，约定赔偿期为6个月。在保险期内发生火灾，营业额下降到30万元，标准营业额为50万元，上年毛利润率为20％，在赔偿期内挽回的营业额为10万元，因租房增加租金4万元，固定费用结余0．3万元，全年毛利润为30万元。保险公司应赔款（）万元。
A、4.67
B、4.65
C、4.60
D、4.56
答案：D
分析解释：保险赔款的计算如下：①营业额减少所致的毛利润损失=（标准营业额-赔偿期营业额）×毛利润率=（50-30）×20％=4（万元）；②经济限度=赔偿期营业额×毛利润率=10×20％=2（万元）；③因为4万元>2万元，所以营业费用增加所致的毛利润损失=2万元，固定费用节余=0．3万元；④毛利润损失=4+2-0．3=5．7（万元）；⑤因为该企业为不足额投保，所以：实际赔款=5．7×（24／30）=4．56（万元）。
根据《征管法》规定，纳税人有（）情形的，税务机关有权核定其应纳税款。
A、依照法律、行政法规的规定应当设立账簿而未设置的
B、虽设置账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全，难以查账的
C、发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的
D、与关联企业的购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价的
答案：A, B, C
分析解释：选项D错误。纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
注册会计师应当与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项，下列事项中应当与治理层沟通的有（ ）。
A、在识别被审计单位最终控制方时遇到的困难
B、管理层无意中未向注册会计师披露重大关联方交易
C、管理层有意未向注册会计师披露关联方关系
D、违反适用的法律法规有关禁止或限制特定类型关联方交易的规定
答案：A,B,C,D
分析解释：注册会计师在审计工作中发现的需要与治理层沟通的重大关联方事项主要包括：（1）管理层有意或无意未向注册会计师披露关联方关系或重大关联方交易；（2）识别出的未经适当授权和批准的、可能产生舞弊嫌疑的重大关联方交易；（3）注册会计师与管理层在按照适用的财务报告编制基础的规定披露重大关联方交易方面存在分歧；（4）违反适用的法律法规有关禁止或限制特定类型关联方交易的规定；（5）在识别被审计单位最终控制方时遇到的困难。
2013年，甲、乙、丙、丁共同设立A有限责任公司，约定分别享有25%的表决权。下列选项中，丙提起解散公司的诉讼法院应予受理的理由是（）。
A、以公司董事长甲严重侵害其股东知情权，其无法与甲合作为由
B、以公司管理层严重侵害其利润分配请求权，其股东利益受重大损失为由
C、以公司被吊销企业法人营业执照而未进行清算为由
D、以公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失为由
答案：D
分析解释：本题考核股东提起公司解散诉讼的相关规定。根据规定，股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理，选项ABC错误；公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司，选项D正确。
下列各项中，需要运用职业判断并保持职业怀疑的重要审计环节有（）。 
A、通过了解被审计单位及其环境，识别和评估由于舞弊或错误导致的重大错报风险
B、通过对评估的风险设计和实施恰当的应对措施，针对是否存在重大错报获取充分、适当的审计证据
C、依据从获取的审计证据中得出的结论，对财务报表形成审计意见
D、确定审计的业务期间和财务报表涵盖期间
答案：A,B,C
分析解释：需要运用职业判断并保持职业怀疑的重要审计环节主要包括：（一）通过了解被审计单位及其环境，识别和评估由于舞弊或错误导致的重大错报风险；（二）通过对评估的风险设计和实施恰当的应对措施，针对是否存在重大错报获取充分、适当的审计证据；（三）依据从获取的审计证据中得出的结论，对财务报表形成审计意见。选项D业务期间是自审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止，业务期间和财务报表涵盖期间无需运用职业判断。
根据《海商法》的规定，救助方对构成环境污染损害危险的船舶和船上货物进行的救助，取得防止或减少环境污染损害效果的，船舶所有人依照规定向救助方支付的特别补偿可以另行增加，增加的数额可以达到救助费用的（）。
A、20％
B、30％
C、40％
D、50％
答案：B
分析解释：《海商法》第一百八十二条第二款规定，救助人对构成环境污染损害危险的船舶和船上货物进行的救助作业，取得防止或者减少环境污染损害效果的，船舶所有人依照前款规定应当向救助方支付的特别补偿可以另行增加，增加的数额可以达到救助费用的百分之三十。受理争议的法院或者仲裁机构认为适当，并且考虑到本法第一百八十条第一款的规定，可以判决或者裁决进一步增加特别补偿数额；但是，在任何情况下，增加部分不得超过救助费用的百分之一百。
消防产品的合法性检查中，属于市场准入文件的是（）。
A、纳入强制性产品认证的消防产品，查验其依法获得的强制认证证书
B、消防产品的型式检验报告，其他相关产品的法定检验报告
C、新研制的尚未制定国家或者行业标准的消防产品，查验其依法获得的技术鉴定证书
D、非消防产品类的管材管件以及其他设备查验其法定质量保证文件
E、消防产品、管材管件以及其他设备的出厂检验报告或者出厂合格证
答案：A, C, D
分析解释：本题考查的是消防设施现场检查。市场准入文件包括：①纳入强制性产品认证的消防产品，查验其依法获得的强制认证证书；②新研制的尚未制定国家或者行业标准的消防产品，查验其依法获得的技术鉴定证书；③目前尚未纳入强制性产品认证的非新产品类的消防产品，查验其经国家法定消防产品检验机构检验合格的型式检验报告；④非消防产品类的管材、管件以及其他设备查验其法定质量保证文件。B、E属于产品质量检验文件，故此题答案选A、C、D。
企业销售增长时需要补充资金。企业销售净利率大于0，股利支付率小于1，假设每元销售所需资金不变，以下关于外部融资需求的说法中，正确的有（）。
A、股利支付率越高，外部融资需求越大
B、销售净利率越高，外部融资需求越小
C、如果外部融资销售增长比为负数，说明企业有剩余资金，可用于增加股利或短期投资
D、当企业的实际增长率低于本年的内含增长率时，企业不需要从外部融资
答案：A, B, C, D
分析解释：在销售净利率大于0时，股利支付率越高，则留存收益越少，所以，外部融资需求越大；在股利支付率小于1时，销售净利率越高，则留存收益越多，所以，外部融资需求越小；当外部融资销售增长比为负数时，说明企业有剩余资金，可用于增加股利或短期投资；内含增长率是只靠内部积累实现的销售增长，此时企业的外部融资需求额为0，如果企业的实际增长率低于本年的内含增长率，则企业不需要从外部融资。综上所述，本题答案为选项A、B、C、D。
（4）甲公司终止劳动合同及其法律后果的下列表述中，正确的是（）。2017 年3 月2 日高某到甲公司工作，5 月4 日甲公司与高某签订了1 年期书面劳动合同。同年10 月因工作需要，甲公司安排高某于10 月1 日（国庆节）、10 月14日（周六）加班，且未安排补休。2018 年初甲公司得知高某已经怀孕。劳动合同期限届满时，甲公司终止劳动合同，此时高某仍处于孕期。已知：甲公司实行标准工时制；高某日工资为220 元。甲公司已为高某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、甲公司终止该劳动合同后，高某要求继续履行，甲公司应当继续履行
B、劳动合同期限已届满，甲公司可以终止劳动合同
C、因高某在孕期，甲公司不得终止合同，劳动合同应续延
D、甲公司终止该劳动合同后，高某不要求继续履行，甲公司应当向其支付赔偿金
答案：A,C,D
分析解释：根据《劳动合同法》的规定，女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至该情形消失时终止。用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2 倍向劳动者支付赔偿金。用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿。
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。
A、甲电池厂生产销售电池
B、丁百货公司零售钻石胸针
C、丙首饰厂生产销售玉手镯
D、乙超市零售啤酒
答案：A,B,C
分析解释：根据《消费税暂行条例》的规定，消费税税目共有15 个，分别是：（1）烟；（ 2）酒；（ 3）高档化妆品；（4）贵重首饰及珠宝玉石；（5）鞭炮、焰火；（6）成 品油；（ 7）摩托车；（8）小汽车；（9） 高尔夫球及球具；（10）高档手表；（11）游艇； （12）木制一次性筷子；（13）实木地板；（14）电池；（15）涂料。消费税针对15 档应 税消费品在特定的环节计缴。选项 D：啤酒在零售环节不缴纳消费税。
投入预算和绩效预算是按（ ）划分的。
A、预算编制的政策导向
B、预算的编制方法
C、预算收支的平衡情况
D、预算分级管理的要求
答案：A
分析解释：按政府预算编制的政策导向划分为投入预算和绩效预算。投入预算是指在编制、执行传统的线性预算时主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移，只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算。绩效预算就是政府制订有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划制定执行计划的实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需要支出的费用，以此来编制预算。综上，本题应选A。
跨国公司的法律组织形式有（）。
A、母公司
B、子公司
C、分公司
D、合资公司
E、联络办事处
答案：A,B,C,E
分析解释：跨国公司的法律组织形式有：①母公司，通常是指掌握其他公司的股份，从而实际上控制其他公司业务活动并使它们成为自己附属公司的公司。②分公司，是母公司的一个分支机构或附属机构，在法律上和经济上没有独立性，不是法人。③子公司，是指按当地法律注册成立，由母公司控制但法律上是一个独立的法律实体的企业机构。④联络办事处。是母公司在海外设立企业的初级形式，是为进一步打开海外市场而设立的一个非法律实体的机构，它不构成企业。
金融机构在办理转账服务、汇兑和代客支付等业务时，其所承担的职能是（ ）。
A、信用中介
B、支付中介
C、创造信用工具
D、将货币收入转化为资本
答案：B
分析解释：本题考查金融机构的职能。金融机构的职能包括：促进资金融通、便利支付结算、降低交易成本和风险、减少信息成本以及反映和调节经济活动。其中，在便利支付结算职能中，金融机构在为客户开立存款账户吸收存款的基础上，通过办理存款在账户上的资金转移、代理客户支付，以及在存款的基础上为客户兑付现款等。金融机构发挥支付中介职能，大大减少了现金的使用，节约了社会流通费用，加速了结算过程和货币资本的周转，促进了社会再生产的扩大。
下列属于劳动争议的是（ ）。
A、劳动者请求社会保险经办机构发放社会保险金的纠纷
B、农村承包经营户与受雇人之间的纠纷
C、劳动者与用人单位解除或者终止劳动关系后，请求用人单位返还其收取的劳动合同定金、保证金、抵押金、抵押物产生的争议
D、劳动者与用人单位因住房制度改革产生的公有住房转让纠纷
答案：C
分析解释：本题考查劳动争议的纠纷。不属于劳动争议的情形有：（1)劳动者请求社会保险经办机构发放社会保险金的纠纷；（2)劳动者与用人单位因住房制度改革产生的公有住房转让纠纷；（3)劳动者对劳动能力鉴定委员会的伤残等级鉴定结论或对职业病诊断鉴定委员会的职业病诊断鉴定结论的异议纠纷；（4)家庭或者个人与家政服务人员之间的纠纷；（5)个体工匠与帮工、学徒之间的纠纷；（6)农村承包经营户与受雇人之间的纠纷。综上，本题应选C。
下列关于资产证券化种类的说法正确的有（）。
A、狭义的资产证券化包括以下四类：信贷资产证券化、实体资产证券化、证券资产证券化、现金资产证券化
B、根据产生现金流的基础资产类型不同可分为：住房抵押贷款证券(MBS)和资产支持证券(ABS)
C、从资产质量看可分为：不良贷款(次级贷款)证券化和优良贷款证券化
D、从贷款的会计核算方式看，可分为存量贷款证券化和增量贷款证券化
E、从贷款的形式阶段看，可分为表内贷款证券化和表外贷款证券化
答案：["B","C"]
分析解释：资产证券化的种类有：①广义的资产证券化包括以下四类：信贷资产证券化、实体资产证券化、证券资产证券化、现金资产证券化;②根据产生现金流的基础资产类型不同可分为：住房抵押贷款证券(MBS)和资产支持证券(ABS);③从资产质量看可分为：不良贷款(次级贷款)证券化和优良贷款证券化;④从贷款的形式阶段看，可分为存量贷款证券化和增量贷款证券化;⑤从贷款的会计核算方式看，可分为表内贷款证券化和表外贷款证券化故选BC：
下列关于通货膨胀的说法中，不正确的有（）。
A、如果名义元风险利率为10%，通货膨胀率为3%，则真实无风险利率为6.80%
B、只有在存在恶性通货膨胀的情况下才需要使用实际无风险利率计算资本成本
C、如果第三年的实际现金流量为100万元，年通货膨胀率为5%，则第三年的名义现金流量为105万元
D、如果名义无风险利率为10%，通货膨胀率为3%，则真实无风险利率为7%
答案：["B","C","D"]
分析解释：如果名义无风险利率为10%，通货膨胀率为3%，则真实无风险利率=(1+10%)/(1+3%)-1=6.80%，因此，选项A的说法正确，选项D的说法不正确;如果存在恶性通货膨胀或预测周期特别长，则使用实际无风险利率计算资本成本，因此，选项B的说法不正确;如果第三年的实际现金流量为100万元，年通货膨胀率为5%，则第三年的名义现金流量为100×(F/P，5%，3)=115.76万元，因此，选项C的说法不正确。
上市公司在财务报告中虚构一些重大经济事项，属于（）行为。
A、虚假陈述
B、合法经营
C、操纵市场
D、内幕交易
答案：A
分析解释：①欺诈客户是指以获取非法利益为目的，违反证券管理法规，在证券发行、交易及为其买卖证券；②不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件；③挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金；④未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券；⑤为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖；⑥利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息；⑦其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。
银行业从业人员在办理业务时须遵循的规则有（）。(2015年上半年真题)
A、客户由他人代理办理业务的，应该对代理人和被代理人的身份证或者其他身份证明文件进行核对并登记
B、不得为客户开立匿名账户或者假名账户
C、对客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，进行核对并登记
D、不得为同一客户开立多个储蓄存款账户
E、不得为身份不明的客户提供服务或者与其进行交易
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：从业人员在办理业务时须遵循以下规则：
①银行在与客户建立业务关系或者为客户提供规定金额以上的现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务时，应当要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，进行核对并登记;
②客户由他人代理办理业务的，银行应当同时对代理人和被代理人的身份证件或者其他身份证明文件进行核对并登记;
③银行不得为身份不明的客户提供服务或者与其进行交易，不得为客户开立匿名账户或者假名账户。
银行业从业人员在办理业务时须遵循的规则有（）。
A、客户由他人代理办理业务的，应该对代理人和被代理人的身份证或者其他身份证明文件进行核对并登记
B、不得为客户开立匿名账户或者假名账户
C、对客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，进行核对并登记
D、不得为同一客户开立多个储蓄存款账户
E、不得为身份不明的客户提供服务或者与其进行交易
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：从业人员在办理业务时须遵循以下规则：
①银行在与客户建立业务关系或者为客户提供规定金额以上的现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务时，应当要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，进行核对并登记;
②客户由他人代理办理业务的，银行应当同时对代理人和被代理人的身份证件或者其他身份证明文件进行核对并登记;
③银行不得为身份不明的客户提供服务或者与其进行交易，不得为客户开立匿名账户或者假名账户。
对金融机构来说，个人贷款业务具有的重要意义有（）。
A、个人贷款业务增加了银行的融资渠道
B、开展个人贷款业务可以为商业银行带来新的收入来源
C、开展个人贷款业务扩大了银行的影响力
D、个人贷款业务可以帮助银行分散风险
E、个人贷款业务可以增加银行的信誉度
答案：["B","D"]
分析解释：从微观角度来看，个人贷款对于金融机构具有两个方面的重要意义：①开展个人贷款业务可以为商业银行带来新的收入来源。商业银行从个人贷款业务中除了获得正常的利息收入外，通常还会得到一些相关的服务费收入。②个人贷款可以帮助银行分散风险。出于风险控制的目的，商业银行最忌讳的是贷款发放过于集中。无论单个贷款客户的集中还是贷款客户在行业内或地域内的集中，个人贷款都不同于企业贷款．因而可以成为商业银行分散风险的资金运用方式
对金融机构来说，个人贷款业务具有的重要意义有（）。
A、个人贷款业务增加了银行的融资渠道
B、开展个人贷款业务可以为商业银行带来新的收入来源
C、开展个人贷款业务扩大了银行的影响力
D、个人贷款业务可以帮助银行分散风险
E、个人贷款业务可以增加银行的信誉度
答案：["B","D"]
分析解释：从微观角度来看，个人贷款对于金融机构具有两个方面的重要意义：①开展个人贷款业务可以为商业银行带来新的收入来源。商业银行从个人贷款业务中除了获得正常的利息收入外，通常还会得到一些相关的服务费收入。②个人贷款可以帮助银行分散风险。出于风险控制的目的，商业银行最忌讳的是贷款发放过于集中。无论单个贷款客户的集中还是贷款客户在行业内或地域内的集中，个人贷款都不同于企业贷款.因而可以成为商业银行分散风险的资金运用方式
下列情况中，XYZ会计师事务所可能承接审计业务的是（）。
A、XYZ会计师事务所与A公司共同出资1 000万元成立XA公司,A公司拟委托XYZ会计师事务所审计其20×9年度财务报表
B、XYZ会计师事务所为B上市公司提供关于财务系统的内部审计服务，B公司拟委托XYZ会计师事务所审计其20×9年度财务报表
C、XYZ会计师事务所前任主任会计师离职13个月后加入C上市公司，C公司拟委托XYZ会计师事务所审计其20×9年度财务报表
D、XYZ会计师事务所代编了D上市公司的20×9年度财务报表，D公司拟委托XYZ会计师事务所审计其20×9年度财务报表
答案：C
分析解释：选项A，该事项对双方均重大，没有防范措施将不利影响降至可接受水平，应该拒绝承接该审计业务;选项B，在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务;选项C，该种情况可以采取措施将不利影响降至可接受水平，可以接受委托;选项D，针对上市公司，是不允许同时承接审计业务和代编财务信息业务的，既然已经承接了该上市公司的代编业务，就不能够再承接其审计业务了。
除了针对财务报表的编制，注册会计师应当要求管理层提供基本书面声明以确认其履行的责任外，注册会计师可能认为有必要获取有关财务报表的其他书面声明。其他书面声明可能包括针对下列事项作出声明的有（）。
A、是否按照适用的财务报告编制基础对“可能影响资产和负债账面价值或分类的计划或意图”（如相关）进行了确认、计量、列报或披露
B、会计政策的选择和运用是否适当
C、是否按照适用的财务报告编制基础对“负债（包括实际负债和或有负债）”（如相关）进行了确认、计量、列报或披露
D、是否按照适用的财务报告编制基础对“资产的所有权或控制权，资产的留置权或其他物权，用于担保的抵押资产”（如相关）进行了确认、计量、列报或披露
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：其他书面声明可能包括针对下列事项作出的声明：
1.会计政策的选择和运用是否适当;
2.是否按照适用的财务报告编制基础对下列事项（如相关）进行了确认、计量、列报或披露：
（1）可能影响资产和负债账面价值或分类的计划或意图;
（2）负债（包括实际负债和或有负债）;
（3）资产的所有权或控制权，资产的留置权或其他物权，用于担保的抵押资产;
（4）可能影响财务报表的法律法规及合同（包括违反法律法规及合同的行为）。
与实验调查法相比，电话访问法的特点是（）。
A、调查花费的时间短
B、了解问题较为深入
C、调查范围有限
D、获取的资料更加可靠
答案：A
分析解释：电话访问法优点有：①信息搜集速度快、费用低；②调查花费的时间短；③搜集市场调查资料覆盖面广；④被调查者不受调查者在场的心理压力，可以比较自由地回答问题；⑤适宜访问不易接触到的被调查者；⑥易于控制调查质量。电话访问法的缺点有：①访问的成功率相对较低；②无法使用调查的辅助工具；②访问时间不能过长，因此调查的内容难以深入，调查总体欠完整；③被调查者只限于能通电话的地方；④对于回答问题的真实性很难做出正确的判断。
证券公司应当与委托人签订书面代销合同。代销合同应当约定双方权利义务，并明确()等事项。Ⅰ.出现委托人对客户违约情况下的处置预案和应急安排Ⅱ.受理客户咨询、查询、投诉的相关安排和后续处理机制Ⅲ.向客户进行信息披露、风险揭示以及后续服务的相关安排Ⅳ.因金融产品设计、运营和委托人提供的信息不真实、不准确、不完整而产生的责任由委托人承担，证券公司不承担任何担保责任
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：本题考查代销金融产品的行为规范。证券公司应当与委托人签订书面代销合同。代销合同应当约定双方权利义务，并明确约定以下事项：(1)向客户进行信息披露、风险揭示以及后续服务的相关安排;(2)受理客户咨询、查询、投诉的相关安排和后续处理机制;(3)出现委托人对客户违约情况下的处置预案和应急安排;(4)因金融产品设计、运营和委托人提供的信息不真实、不准确、不完整而产生的责任由委托人承担，证券公司不承担任何担保责任。
通常情况下，当市场利率（债券预期收益率）低于债券收益率（息票利率）时，发债企业多采用（ ）。
A、折价发行
B、溢价发行
C、等价发行
D、止损价发行
答案：B
分析解释：债券发行方式——折价发行、溢价发行、平价发行①若市场利率（或债券预期收益率）高于债券收益率（息票利率）时，债券的市场价格（购买价）低于债券面值，即债券为折价发行。②若市场利率（或债券预期收益率）低于债券收益率（息票利率）时，债券的市场价格（购买价）高于债券面值，即债券为溢价发行。③若市场利率（或债券预期收益率）等于债券收益率（息票利率）时，债券的市场价格（购买价）等于债券面值，即债券为平价发行或等价发行。
宏观经济分析的基本方法有（）。
A、区域分析法
B、行业分析法
C、结构分析法
D、总量分析法
答案：["C","D"]
分析解释：宏观经济分析的基本方法包括：①总量分析法是对影响宏观经济运行总量指标的因素及变动规律进行分析，以及对各总量指标问相互关系进行分析，进而说明整个经济的状况及变动趋势;②结构分析法是指对经济系统中各组成部分及其对比关系变动规律的分析;③对比分析法是对不同经济体的经济总量或经济系统内部构成之间的相同和差异进行对比分析，进而说明不同经济体的经济状况及变化趋势间的差异，对比分析法是总量分析法和结构分析法的综合运用。
某公司2013年度销售收入为20万元，销售净利率为13%，年初资产合计为30万元，年末资产合计为35万元，该公司2013年度的资产净利率为( )。
A、5.7%
B、8.0%
C、8.5%
D、9.2%
答案：B
分析解释：本题的考点为第十二章第五节：资产净利率的计算。根据公式，资产净利率=净利润/平均资产总额×100%：(1)净利润：题目已知销售净利率为13%，因销售净利率=净利润/销售收入×100%，已知销售收入为20万元，则净利润=20×13%=2.6万元;(2)平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2=(30+35)/2=32.5万元;将上述信息代入公式，资产净利率=2.6/32.5×100%=8%，故选B。
下列属于银行间同业拆借市场特征的有( )。
A、手续简便
B、金额大
C、期限长
D、期限短
E、通常无抵押或担保
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：同业拆借市场特征包括：(1)资金融通的期限较短，主要用于金融机构临时性资金需要：(2)同业拆借是在无担保条件下进行的资金与信用的直接交换，潜在信用风险较高，因此要求拆借主体具有较高的信用等级；(3)同业拆借形成的资金价值信号，反映了整个金融体系的资金供求状况和流动性状况，在货币政策传导和整个金融市场中起到基础性作用。同业拆借具有期限短、金额大、风险低、手续简便等特点，从而能够反映金融市场上的资金供求状况。
下列关于风险的说法，正确的是（）。
A、对大多数商业银行来说，存款是最大、最明显的信用风险来源
B、信用风险只存在于传统的表内业务中，不存在于表外业务中
C、对于衍生产品而言，对手违约造成的损失一般小于衍生产品的名义价值，因此其潜在风险损失可以忽略不计
D、交易对手信用评级的下降可能会给投资组合带来损失
答案：D
分析解释：对大多数商业银行来说，贷款是最大、最明显的信用风险来源，A项说法错误；信用风险既存在于传统的贷款、债券投资等表内业务中，又存在于信用担保、贷款承诺及衍生产品交易等表外业务中，B项说法错误；对于衍生产品而言，对手违约造成的损失虽然会小于衍生产品的名义价值。但因为衍生产品的名义价值通常十分巨大，所以潜在的风险损失不容忽视，C项说法错误；交易对手信用评级的下降可能会给投资组合带来损失，D项说法正确。故本题选D。
借款企业与商业银行来往的异常现象包括（）等。
A、还款来源没有落实
B、贷款问题超过了借款人的合理支出能力
C、还款资金为非销售回款
D、借款人在银行的存款有较大幅度下降
E、对短期贷款依赖较多，要求贷款展期
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：企业与银行的资金往来是公司交易情况最直接的反映，也是银行利益的体现。银行应通过观察借款人与银行的资金往来情况，核查企业的银行对账单，分析公司最近的经营情况，并对异常的划款行为进行调查分析。借款企业与银行往来异常现象除上述ABCDE外，还包括：①在多家银行开户（公司开户数明显超过其经营需要）；②借款人有抽逃资金的现象，同时仍在申请新增贷款；③借款人在资金回笼后，在还款期限未到的情况下挪作他用，增加贷款风险。
在给定的预算线坐标图上，决定预算线变动的因素有( )。
A、商品的相对价格
B、消费者收入
C、消费者偏好
D、价格弹性
E、商品边际替代率
答案：["A","B"]
分析解释：收入变动、相对价格变动对预算线的影响：(1)在相对价格不变的情况下，收入改变，会使预算线出现平行移动。(2)如果只是其中一种商品，如X1的价格上升，那么预算线中另一商品X2的截距固定不变;而商品X1截距缩小，表明随该商品价格上升，可购买的该种商品的数量减少。(3)两种商品的价格同比例同方向变仳，会使预算线平移。同比例上升使预算线左移，相反则右移。两种商品的价格，以及收入都同比例同方向变化，那么预算线不动。
反映世界新技术革命成果，能在将来带动整个产业结构向高度优化演进的产业是（）。
A、战略产业
B、基础产业
C、主导产业
D、高科技产业
答案：A
分析解释：本题考查战略产业的含义。在产业结构中，根据各种产业地位和作用的不同，一般可以区分为主导产业、战略产业、基础产业和一般产业。主导产业是指在国民经济中具有特殊重要地位，国民经济其他部门对它依赖程度大，它的发展对整个国民经济的发展关联度大，又具有较高社会综合效益的产业;战略产业是指反映世界新技术革命成果，能在将来带动整个产业结构向高度优化演进的产业;基础产业则是整个产业体系赖以发展的基础。根据题意，本题应选A。
下列关于操作风险的说法不正确的是( )。
A、操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统,以及外部事件所造成损失的风险
B、操作风险定义中所指操作风险包括策略风险和声誉风险,但是不包括法律风险
C、中国银行业监督管理委员会依法对商业银行的操作风险管理实施监督检查,评价商业银行操作风险管理的有效性
D、商业银行应当按照《商业银行操作风险管理指引》的要求,建立与本行的业务性质、规模和复杂程度相适应的操作风险管理体系,有效地识别、评估、监测和控制/缓释操作风险
答案：B
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统,以及外部事件所造成损失的风险。本定义所指操作风险包括法律风险,但不包括策略风险和声誉风险。中国银行业监督管理委员会依法对商业银行的操作风险管理实施监督检查,评价商业银行操作风险管理的有效性。商业银行应当按照《商业银行操作风险管理指引》的要求,建立与本行的业务性质、规模和复杂程度相适应的操作风险管理体系,有效地识别、评估、监测和控制/缓释操作风险。