Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
甲公司2014年7月自行研发完成一项专利权，并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元，全部计入当期管理费用，开发阶段支出8000万元（符合资本化条件），确认为无形资产，按直线法摊销，预计净残值为0。2015年6月检查发现，会计人员将其摊销期限错误地估计为10年；2014年所得税申报时已按相关成本费用的150%进行税前扣除。经查验相关资料发现税法规定该类专利权的摊销年限本应为8年，摊销方法、预计净残值与会计规定相同。甲公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。假定税法允许其调整企业所得税税额，不考虑其他因素，则2015年6月该公司的下列处理中，正确的是（）。
A、调增年初盈余公积6.25万元
B、调增所得税费用上年金额25万元
C、调减年初未分配利润56.25万元
D、调减年初无形资产150万元
答案：C
分析解释：2014年会计错误做法使该项业务减少所得税费用的金额=（1200×150%+8000/10×6/12×150%）×25%=600（万元），会计正确做法应减少所得税费用的金额=（1200×150%+8000/8×6/12×150%）×25%=637.5（万元），所以应调减所得税费用上年金额=637.5-600=37.5（万元），选项B错误；2014年会计错误做法无形资产摊销计入当期损益的金额=8000/10×6/12=400（万元），会计正确做法应计入当期损益的摊销金额=8000/8×6/12=500（万元），所以该项业务应调整减少2014年度净利润的金额=500-400-37.5=62.5（万元），故应调整减少2015年年初盈余公积的金额=62.5×10%=6.25（万元），选项A错误；应调整减少2015年年初未分配利润的金额=62.5×（1-10%）=56.25（万元），选项C正确；应调整增加2014年度累计摊销的金额=500-400=100（万元），即调减年初无形资产100万元，选项D错误。
甲公司2017年有关业务资料如下：（1）2017年当期发生研发支出1200万元，其中应予资本化形成无形资产的金额为800万元。2017年7月1日研发的资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2017年因债务担保于当期确认了200万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）甲公司2017年实现税前利润1500万元。下列有关所得税的会计处理，表述恰当的有（）。
A、2017年末产生可抵扣暂时性差异380万元
B、应确认递延所得税资产95万元
C、应交所得税为370万元
D、所得税费用为370万元
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项A正确，无形资产账面价值＝800－800/10×6/12＝760（万元），计税基础＝800×150%－800×150%/10×6/12＝1140（万元），资产的账面价值760万元小于资产的计税基础1140万元，产生可抵扣暂时性差异380万元；预计负债的账面价值＝200（万元），预计负债的计税基础＝账面价值200－未来期间可税前扣除的金额0（因为税法不允许抵扣债务担保损失）＝200（万元），故无暂时性差异，所以可抵扣暂时性差异380万元；选项B错误，研发支出形成的无形资产虽然产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税；因债务担保形成的预计负债不产生暂时性差异，也不确认递延所得税；选项C正确，应交所得税＝（会计利润1500－研发费用加计扣除400×50%－本年按无形资产成本的150%摊销金额800/10÷2×50%＋预计负债相关的可抵扣暂时性差异200）×25%＝370（万元）；选项D正确，因为不存在需要确认递延所得税的暂时性差异，所以所得税费用等于应交所得税，为370万元。综上，本题应选ACD。
2015年7月1日甲公司向其子公司乙公司出售一项专利权，该专利权在甲公司账簿中作为无形资产核算，其账面价值为1000万元，公允价值为1600万元。此无形资产的尚可使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法计提摊销。甲公司.乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。
A、2015年甲公司合并报表中应抵消无形资产540万元
B、2015年甲公司合并报表中应确认递延所得税资产135万元
C、2016年甲公司合并报表中应抵消管理费用120万元
D、2016年甲公司合并报表中调整抵消分录影响损益的金额为90万元
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：合并报表中，应将母子公司之间的交易形成的无形资产中包含的未实现内部交易损益金额抵消，同时将无形资产因未实现内部交易损益多摊销的金额抵消掉。2015年合并报表中抵消分录为：借：营业外收入600贷：无形资产600借：累计摊销（600/5/2）60贷：管理费用60借：递延所得税资产[（600－60）×25%]135贷：所得税费用135所以，2015年甲公司合并报表中应抵消无形资产的金额＝600－60＝540（万元）；2015年甲公司合并报表中应确认的递延所得税资产＝135（万元）。2016年合并报表中抵消分录为：借：未分配利润——年初600贷：无形资产600借：累计摊销60贷：未分配利润——年初60借：递延所得税资产135贷：未分配利润——年初135借：累计摊销（600/5）120贷：管理费用120借：所得税费用（120×25%）30贷：递延所得税资产30所以，2016年甲公司合并报表中应抵消的管理费用＝120（万元）；2016年甲公司合并报表中调整抵消分录影响损益的金额＝120－30＝90（万元）。
甲公司2X15年7月自行研发完成一项专利权，并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元，全部计入当期管理费用，开发阶段支出8000万元（符合资本化条件），确认为无形资产，按直线法摊销，预计净残值为0。2X16年6月检查发现，会计人员将其摊销期限错误地估计为10年；2X15年所得税申报时已按相关成本费用的150％进行税前扣除。经查验相关资料发现税法规定该类专利权的摊销年限本应为8年，摊销方法、预计净残值与会计规定相同。甲公司适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。假定税法允许其调整企业所得税税额，不考虑其他因素，则2X16年6月该公司的下列处理中，正确的是（）。
A、调增年初盈余公积6.25万元
B、调增所得税费用上年金额25万元
C、调减年初未分配利润56.25万元
D、调减年初无形资产150万元
答案：C
分析解释：2X15年会计错误做法使该项业务减少所得税费用的金额=（1200X150％+8000／10X6／12X150％）X25％=600（万元），会计正确做法应减少所得税费用的金额=（1200X150％+8000／8X6／12X150％）X25％=637．5（万元），所以应调减所得税费用上年金额=637．5-600=37．5（万元），选项B错误；2X15年会计错误做法无形资产摊销计入当期损益的金额=8000／10X6／12=400（万元），会计正确做法应计入当期损益的摊销金额=8000／8X6／12=500（万元），所以该项业务应调整减少2X15年度净利润的金额=500-400-37．5=62．5（万元），故应调整减少2X16年年初盈余公积的金额=62．5X10％=6．25（万元），选项A错误；应调整减少2X16年年初未分配利润的金额=62．5X（1-10％）=56．25（万元），选项C正确；应调整增加2X15年度累计摊销的金额=500-400=100（万元），即调减年初无形资产100万元，选项D错误。
甲公司和乙公司为同一集团下的两个子公司。2017年4月1日，甲公司以一项无形资产作为对价取得乙公司70%的股权，另为企业合并支付了审计咨询等费用20万元。甲公司该项无形资产原值600万元，预计使用年限10年，至购买股权当日已经使用了4年，且当日该无形资产的公允价值为500万元。同日，乙公司相对于最终控制方而言的所有者权益账面价值总额为600万元，公允价值为750万元，假定甲公司和乙公司采用的会计政策及会计期间均相同，不考虑其他因素，则甲公司取得该项长期股权投资的初始投资成本为（）万元。
A、360
B、420
C、500
D、525
答案：B
分析解释：首先，根据“甲公司和乙公司为同一集团下的两个子公司”判断，本题属于同一控制下企业合并；其次，同一控制企业合并“长期股权投资初始投资成本=相对于最终控制方而言的被合并方所有者权益账面价值的份额+最终控制方收购被合并方形成的商誉”本题中，给出了相对于最终控制方而言的所有者权益总额为600万元，甲公司的持股比例是70%，没有给出是否形成商誉的信息，但是明确了不考虑其他因素，所以长期股权投资的入账价值420万元（600×70%）。  
借：长期股权投资 420  
 累计摊销 240（600/10×4）  
 贷：无形资产600  
 资本公积——股本溢价 60（倒挤的差额）  
借：管理费用20  
 贷：银行存款20  
【提示】：对于同一控制企业合并，以无形资产作为对价，我们需要按照账面价值结转，没有视同出售的过程，长期股权投资的入账价值与无形资产账面价值的差额计入“资本公积-股本溢价（或资本溢价）”。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于贷款利率的表述，正确的是（ ）。
A、贷款利率越高，企业的利润就越高
B、贷款利率越高，金融机构的利息收入越少
C、贷款利率的高低直接决定着金融机构的筹资成本
D、贷款利率的高低直接决定着金融机构的利息收入
答案：D
分析解释：利息率的主要种类  
（1）固定利率与浮动利率  
（2）存款利率与贷款利率  
贷款利率一般高于存款利率，贷款利率与存款利率之差即为存贷利差。存贷利差是商业银行利润的重要来源。  
（3）基准利率和市场利率  
基准利率通常是由一个国家中央银行直接制定和调整、在整个利率体系中发挥基础性作用的利率，在市场经济国家主要指再贴现利率。  
市场利率通常是指借贷双方在金融市场上通过竞争所形成的反映一定时期金融市场货币供求关系的利率。  
（4）名义利率和实际利率  
名义利率是以名义货币表示的对物价变动因素未作剔除的利率，通常是指商业银行和其他金融机构对社会公布的挂牌利率。  
实际利率是指名义利率扣除当期通货膨胀率之后的真实利率。  
（5）官定利率和公定利率  
【直接考点】利息率的主要种类  
【相关考点】利息率概念  
利息是指在信用关系中债务人支付给债权人的报酬，也就是资金的价格。  
利息率是一定时期内利息收入同本金之间的比率，它是计量借贷资本增值程度的数量指标。[知识点]利息率的主要种类
商业银行依法应履行的反洗钱义务主要有（ ）。
A、开展反洗钱培训和宣传工作
B、建立客户身份资料和交易记录保存制度
C、建立健全反洗钱内部控制制度
D、建立客户身份识别制度
E、执行大额交易和可疑交易报告制度
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据《反洗钱法》的规定，金融机构在反洗钱方面的义务主要有：1.健全反洗钱内控制度。2.建立客户身份识别制度。3.按照规定建立客户身份资料和交易记录保存制度。4.按照规定执行大额交易和可疑交易报告制度。5.按照反洗钱预防、监控制度的要求，开展反洗钱培训和宣传工作。  
【直接考点】商业银行的反洗钱义务  
【相关考点】洗钱的常见方式  
（1）借用金融机构。  
洗钱者借用金融机构洗钱的方法包括：匿名存储、利用银行贷款掩饰犯罪收益、控制银行和其他金融机构。  
（2）藏身于保密天堂。  
被称为保密天堂的国家和地区一般具有以下特征：  
一是有严格的银行保密法。  
二是有宽松的金融规则。  
三是有自由的公司法和严格的公司保密法。  
较为典型的国家和地区有瑞士、开曼、巴拿马、巴哈马，还有加勒比海和南太平洋的一些岛国。  
（3）使用空壳公司。  
（3）利用现金密集行业。  
（5）伪造商业票据。  
（6）走私。  
（7）利用犯罪所得直接购置不动产和动产。  
（8）通过证券和保险业洗钱。
以5年为期，假设房租与房价5年内均不变，不考虑税赋、房贷因素及房屋持有成本。若折现率为3%，用净现值法计算，下列各项中租房比购房划算的有（ ）。（答案取近似数值）
A、年房租1万元，购房房价50万元
B、年房租1万元，购房房价30万元
C、年房租1.5万元，购房房价55万元
D、年房租1万元，购房房价40万元
E、年房租1.5万元，购房房价60万元
答案：A,C,D,E
分析解释：分别算出购屋与租屋的使用成本，再比较成本低者划算。A项中，PMT=-1，FV=0，r=3%，n=5，查表得到期末年金现值系数为4.58，计算得到期初年金现值系数为4.717，租房的净现值PVBGN=-4.717。FV=-50，r=3%，n=5，PV=FV/（1+r）n=-43.1304，购房的净现值=-50-（-43.1304）=-6.8696，-4.717>-6.8696，因此租房划算。同理可得，B项中租房净现值为-4.717，购房净现值为-4.1217，因为-4.717<-4.1217，因此购房划算。c项中租房净现值为-7.0756，购房净现值为-7.5565，因为-7.0756>-7.5565，因此租房划算。D项中租房净现值为-4.717，购房净现值为-5.4956，因为-4.717>-5.4956，因此租房划算。E项中租房净现值为-7.0756，购房净现值为-8.2435，因为-7.0756>-8.2435，因此租房划算。（知识点：理财规划计算工具与方法学习目标）（题库维护老师：GYN）
某建设项目建设前期年限为1年，建设期为3年，各年投资计划额为：第一年完成投资2 100万元，第二年完成投资6 300万元，第三年完成投资2 100万元。年均投资价格上涨率为6%。则该建设项目建设期间涨价预备费为（ ）万元。
A、987.9
B、1 179.7
C、1 654.8
D、1 509.0
答案：C
分析解释：此题考查涨价预备费的计算。涨价预备费是指工程项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预留费用。涨价预备费一般是根据国家规定的投资综合价格指数，按估算年份价格水平的投资额为基数，采用复利方式计算。计算公式为：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/0d90cc46b47408bf8779fee463ca243f.png "图片7.png")。  
本题中，第一年涨价预备费：2 100×[（1+6%）1（1+6%）0.5（1+6%）0-1] =191.8（万元），第二年涨价预备费=6 300×[（1+6%）1（1+6%）0.5（1+6%）1-1] =987.9（万元），第三年涨价预备费=2 100×[（1+6%）1（1+6%）0.5（1+6% ）2-1] =475.1（万元），故涨价预备费合计为191.8+987.9+475.1=1 654.8（万元）。【知识点】预备费和建设期利息【考点】预备费【考查方向】公式计算【难度】易
自然经济的特征包括（ ）。
A、自给自足
B、集体中按年龄和性别进行自然分工
C、生产在本经济单位内部进行
D、奴隶社会末期自然经济趋于瓦解
E、社会处于扩大再生产状态
答案：A,B,C
分析解释：自然经济是为了满足生产者或经济单位自身需要而进行生产的经济形式。**自给自足**是自然经济最基本的经济特征，A选项说法正确。在原始社会很长的年代里，人类是在血缘家庭和氏族组织的狭小范围内集体劳动，实行按**性别和年龄**进行的**自然分工**，B选项说法正确。在自然经济中，由于生产的目的是满足生产者自身的需要，因而**生产**是在本**经济单位内部**进行的，C选项说法正确。  
在奴隶社会和封建社会，商品经济有了一定的发展，但只是处于补充和从属的地位，自然经济在社会经济生活中一直占据着主导地位，到了封建社会末期，自然经济才趋于瓦解，D选项说法错误。每个生产者利用自身的经济条件生产出满足自身需要的几乎一切产品，交换极为有限，并且在整个经济中不起决定作用。在自然经济条件下，人们各自闭关自守，相互之间很少有经济联系，生产规模狭小，劳动生产率低下，生产发展缓慢，整个社会生产长期处于简单再生产的境况，E选项说法错误。【知识点】自然经济与商品经济【考点】自然经济的基本特征【考查方向】概念理解【难易程度】中
简要分析N公司战略失效的原因。
答案：A
分析解释：N公司战略失效的原因有：①战略实施过程中各种信息的传递和反馈受阻。虽然N公司的销售部经理也发现互联网手机是未来的方向，建议N公司全力从传统手机转型到互联网手机，但是不知何故该建议从没有被提交到公司董事会讨论过。②战略实施所需的资源条件与现实存在的资源条件之间出现较大缺口。N公司新任总经理决心实施生产互联网手机的战略导向，建立一个自己的互联网操作系统和应用程序商店来抗衡P公司。但是N公司的操作系统被用户发现存在技术缺陷，操作困难，导致N公司决定放弃该操作系统。③公司管理者决策错误，使战略目标本身存在严重错误。当移动互联网时代来临时，N公司总经理固执地认为P公司的互联网手机只是在传统手机上增加了一些华而不实的东西，N公司的手机性价比更高。N公司总经理的错误判断给了P公司迅速崛起的机会，以至于最后N公司被迫转型互联网手机。④企业外部环境出现较大变化，现有战略一时难以适应。移动互联网时代到来时，通信产业和信息产业边界越来越模糊，手机成为装在口袋里的互联网，而N公司坚守传统手机的战略难以适应新的环境要求。
2015年12月5日，花花公司销售一批商品给牛牛公司，取得销售收入6 000万元，成本为4 000万元。款项已经收到。2016年5月10日，因该批商品存在质量问题，牛牛公司经花花公司同意后退回了一半商品。花花公司2015年的财务报告于2016年4月30日批准对外报出，不考虑其他相关税费等问题，则花花公司关于该事项的会计处理不正确的是（ ）。
A、冲减2015年度主营业务收入3 000万元
B、调增2016年度应付账款3 000万元
C、冲减2016年度主营业务成本2 000万元
D、调增2016年度库存商品2 000万元
答案：A
分析解释：本事项属于资产负债表日后调整事项，且本事项属于销售折让，在2015年已确认收入，实际发生退回后，需调整2015年财务报表相关项目。  综上，本题应选A 【提个醒】虽然本题实际销售折让日期（2016年5月10日）在财务报表批准报出日（2016年4月30日）后，但仍然属于资产负债表日后调整事项，资产负债表日后期间变为2016年1月1日至财务报表再次批准报出日止。因为它符合①在资产负债表日已经存在，资产负债表日后得以证实、②对按资产负债表日存在状况编制的财务报告产生重大影响。因此，应调整报告年度（2015年）财务报告相关项目。   相关会计处理：   借：以前年度损益调整——主营业务收入  3000     贷：应付账款                3000   借：库存商品                  2000      贷：以前年度损益调整——主营业务成本    2000
国务院期货监督管理机构履行监督管理职责，不能采取的措施是（）。
A、进入涉嫌违法行为发生场所调查取证
B、复制与被调查时间有关的财产登记资料
C、对期货公司进行现场检查
D、限制违法行为人的人身自由
答案：D
分析解释：《条例》规定，中国证监会依法履行职责，可以采取下列措施：（1）对期货交易所、期货公司及其他期货经营机构、非期货公司结算会员、期货保证金安全存管监控机构和交割仓库进行现场检查；（2）进入涉嫌违法行为发生场所调查取证；（3）询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，要求其对与被调查事件有关的事项作出说明；（4）查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记等资料；（5）查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的期货交易记录、财务会计资料以及其他相关文件和资料；对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存；（6）查询与被调查事件有关的单位的保证金账户和银行账户；（7）在调查操纵期货交易价格、内幕交易等重大期货违法行为时，经国务院期货监督管理机构主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的期货交易，但限制的时间不得超过15个交易日；案情复杂的，可以延长至30个交易日；（8）法律、行政法规规定的其他措施。【知识点】检查、调查及其他监管要求【考点】检查、调查及其他监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】难
期转现交易双方商定的期货平仓价须在（ ）限制范围内。
A、审批日现货价格
B、交收日现货价格
C、审批日期货价格
D、交收日期货价格
答案：C
分析解释：期转现交易的基本流程（1）寻找交易对手。拟进行期转现的一方，可自行找期转现对方，或通过交易所发布期转现意向。（2）交易双方商定价格。找到对方后，双方首先商定平仓价（须在审批日期货价格限制范围内）和现货交收价格。（3）向交易所提出申请。买卖双方到交易所申请办理期转现手续，填写交易所统一印制的期转现申请单；用非标准仓单交割的，需提供相关的现货买卖协议等证明。（4）交易所核准。交易所接到期转现申请和现货买卖协议等资料后进行核对，符合条件的，予以批准，并在批准当日将买卖双方期货头寸平仓。不符合条件的，通知买卖双方会员，会员要及时通知客户。（5）办理手续。如果用标准仓单期转现，批准日的下一日，买卖双方到交易所办理仓单过户和货款划转，并缴纳规定手续费。如果用非标准仓单进行期转现，买卖双方按照现货买卖协议自行进行现货交收。（6）纳税。用标准仓单期转现的，买卖双方在规定时间到税务部门办理纳税手续。买卖双方各自负担标准仓单期转现中仓单转让环节的手续费。【知识点】交割【考点】期转现【考查方向】概念理解 【难易程度】易
财政的收入分配职能不包括（ ）。
A、发挥财政转移支付的作用
B、发挥公共支出的作用
C、国际收支平衡
D、加强税收调节
答案：C
分析解释：财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：①根据市场和政府的职责分工，明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限。在应属于政府财政发挥作用的范围内，财政发挥的作用要到位，不能缺位；不属于政府财政发挥作用的范围，财政不能越位。②加强税收调节。通过税收进行的收入再分配活动是在全社会范围内进行的对收入的直接调节，具有一定的强制性。例如，通过企业所得税和个人所得税将企业和个人的收益调节到合理水平，通过资源税调节自然资源形成的级差收入等。③发挥财政转移支付作用。通过财政转移支付对收入进行再分配，是将资金直接补贴给地区和个人，有明确的受益对象、受益范围和政策选择性，对改变社会分配不公的程度具有重要作用。例如，增加对经济发展相对较慢地区的转移性支出，增加社会保障、收入保障、教育和健康等转移性支出等。④发挥公共支出的作用。通过公共支出提供社会福利（如公共卫生防疫、福利设施与服务、保障性住房）等进行的收入分配，在受益对象上具有广泛性和普遍性。【知识点】财政的基本职能【考点】收入分配职能【考查方向】概念释义【难易程度】易
符合基本条件的一手房公积金贷款的借款人需提供的材料一般不包括（ ）。
A、已交付符合规定比例首付款的有效凭据
B、借款人婚姻状况证明文件
C、借款人身份证明文件
D、房产证原件和复印件
答案：D
分析解释：D项为二手房公积金贷款的借款人需要提供的材料。【知识点链接】借款人在符合基本条件后，申请不同的公积金个人住房贷款，还需要提供相关的补充申请材料，具体包括：一是借款人及参贷人（共同还款人、担保人）的居民身份证、户口簿原件及复印件和共同还款承诺书；二是婚姻状况证明（已婚的提供结婚证复印件，其他情况由所在单位或派出所出具证明）；三是合法的商品房购房合同或协议；四是借款人及参贷人所在单位提供的个人资信证明；五是借款人已交付符合规定首付比例购房款的有效凭据；六是有效的担保证明；七是办理公积金个人住房贷款的期房楼盘，必须是由开发商与受委托银行签订个贷合作协议的楼盘，借款人可通过个贷银行办理贷款手续。二手房办理是以所购住房作抵押担保，申请二手房公积金贷款的借款人，还须提供以下补充材料：一是卖方身份证、户口簿复印件；二是房产证原件和复印件；三是由公积金管理中心认可的评估机构出具的评估报告；四是由公积金管理中心认可的中介机构与买卖双方签订的三方协议；五是由区级以上房产交易部门进行抵押登记。[知识点]贷款的受理与调查
下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》公开发行新股规定的是（）。  
 Ⅰ公司近3年的净资产收益率分别为-0．8％、8％、10％，追溯调整后3年净资产收益率是2％、7．5％、11％，则发行人符合公开发行新股条件  
 Ⅱ公司公开增发股票，发行数量不得超过发行前股本总额的30％  
 Ⅲ增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价  
 Ⅳ某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可公开发行股票
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：Ⅰ项，《上市公司证券发行管理办法》第13条第1项规定，向不特定对象公开募集股份（简称“增发”）的，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。根据第7条第1项的规定，上市公司公开发行证券，最近3年应连续盈利，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为计算依据。Ⅱ项，第12条第1款第1项规定，向原股东配售股份的，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30％。而增发没有此项要求。Ⅲ项，第13条第3项规定，向不特定对象公开募集股份，发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。Ⅳ项，《上市公司重大资产重组管理办法》（2016年修订）第51条第2款规定，上市公司在本次重大资产重组前不符合中国证监会规定的公开发行证券条件，或者本次重组导致上市公司实际控制人发生变化的，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，距本次重组交易完成的时间应当不少于1个完整会计年度。
下列可被商业银行认定违约的情形有（）。
A、银行停止对贷款计息
B、银行将贷款出售没有造成损失
C、银行认为债务人即将破产或倒闭
D、银行同意消极债务重组，造成债务规模减少
E、债务人欠息或手续费90天(含)以上
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：当下列一项或多项事件发生时，债务人即被视为违约：①债务人对银行的实质性信贷债务逾期90天以上。若债务人违反了规定的透支限额或者重新核定的透支限额小于目前的余额，各项透支将被视为逾期。②银行认定，除非采取变现抵(质)押品等追索措施，债务人可能无法全额偿还对银行的债务。出现以下任何一种情况．银行应将债务人认定为“可能无法全额偿还对银行的债务”：银行对债务人任何一笔贷款停止计息或应计利息纳入表外核算。发生信贷关系后，由于债务人财务状况恶化，银行核销了贷款或已计提一定比例的贷款损失准备。银行将贷款出售并承担一定比例的账面损失。由于债务人财务状况恶化，银行同意进行消极重组，对借款合同条款作出非商业性调整。具体包括但不限于以下情况：一是合同条款变更导致债务规模下降；二是因债务人无力偿还而借新还旧；三是债务人无力偿还而导致的展期。



银行将债务人列为破产企业或类似状态。债务人申请破产，或者已经破产，或者处于类似保护状态，由此将不履行或延期履行偿付银行债务。银行认定的其他可能导致债务人不能全额偿还债务的情况。
内部审计的质量控制包括（ ）。
A、内部审计部门可就风险管理、内部控制等有关问题提供咨询服务，但为确保其独立性，不应直接参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行
B、内部审计部门应在年度风险评估的基础上确定审计重点，审计频率和程度应与银行业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相一致。对每一营业机构的风险评估每年至少一次，审计每两年至少一次
C、内部审计部门应加强科技手段和信息技术在审计工作中的运用，建立完善非现场内部审计监测体系及内部审计操作系统、信息管理系统
D、内部审计部门根据工作需要，经董事会批准后，可将部分内部审计项目外包，但需事先对外包机构的独立性.客观性和专业胜任能力进行评估
E、董事会可聘请外部机构对内部审计部门的尽职情况进行评价，并保证外部检查人员独立于评价对象.具备专业胜任能力以及与评价对象没有利益冲突
答案：A,B,C,D,E
分析解释：内部审计的质量控制包括：（一）内部审计部门可就风险管理、内部控制等有关问题提供咨询服务，但为确保其独立性，不应直接参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行。  
（二）内部审计部门应在年度风险评估的基础上确定审计重点，审计频率和程度应与银行业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相一致。对每一营业机构的风险评估每年至少一次，审计每两年至少一次。（三）内部审计部门应加强科技手段和信息技术在审计工作中的运用，建立完善非现场内部审计监测体系及内部审计操作系统、信息管理系统。（四）内部审计部门根据工作需要，经董事会批准后，可将部分内部审计项目外包，但需事先对外包机构的独立性、客观性和专业胜任能力进行评估。作为一项原则，有的国家不允许将内部审计外包给银行的外部审计师。银行业监督管理机构则明确，银行的战略管理、核心管理以及内部审计等职能不宜外包。（五）董事会可聘请外部机构对内部审计部门的尽职情况进行评价，并保证外部检查人员独立于评价对象、具备专业胜任能力以及与评价对象没有利益冲突。【知识点】内部审计的质量控制
内部审计的质量控制包括（ ）。
A、内部审计部门可就风险管理.内部控制等有关问题提供咨询服务，但为确保其独立性，不应直接参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行。
B、内部审计部门应在年度风险评估的基础上确定审计重点，审计频率和程度应与银行业务性质.复杂程度.风险状况和管理水平相一致。对每一营业机构的风险评估每年至少一次，审计每两年至少一次。
C、内部审计部门应加强科技手段和信息技术在审计工作中的运用，建立完善非现场内部审计监测体系及内部审计操作系统.信息管理系统。
D、内部审计部门根据工作需要，经董事会批准后，可将部分内部审计项目外包，但需事先对外包机构的独立性.客观性和专业胜任能力进行评估。
E、董事会可聘请外部机构对内部审计部门的尽职情况进行评价，并保证外部检查人员独立于评价对象.具备专业胜任能力以及与评价对象没有利益冲突。
答案：A,B,C,D,E
分析解释：内部审计的质量控制包括：（一）内部审计部门可就风险管理、内部控制等有关问题提供咨询服务，但为确保其独立性，不应直接参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行。  
（二）内部审计部门应在年度风险评估的基础上确定审计重点，审计频率和程度应与银行业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相一致。对每一营业机构的风险评估每年至少一次，审计每两年至少一次。（三）内部审计部门应加强科技手段和信息技术在审计工作中的运用，建立完善非现场内部审计监测体系及内部审计操作系统、信息管理系统。（四）内部审计部门根据工作需要，经董事会批准后，可将部分内部审计项目外包，但需事先对外包机构的独立性、客观性和专业胜任能力进行评估。作为一项原则，有的国家不允许将内部审计外包给银行的外部审计师。银行业监督管理机构则明确，银行的战略管理、核心管理以及内部审计等职能不宜外包。（五）董事会可聘请外部机构对内部审计部门的尽职情况进行评价，并保证外部检查人员独立于评价对象、具备专业胜任能力以及与评价对象没有利益冲突。【知识点】内部审计的质量控制
下列说法正确的有（）。  
Ⅰ.股权投资基金的募集阶段，投资者互动的重点包括开展投资者风险教育  
Ⅱ.股权投资基金的运行阶段，基金管理人主要通过向投资者全面、准确地披露股权投资基金的各项募集业务文件等与投资者进行互动交流  
Ⅲ.一般情况下，按照基金合同约定，基金管理人每年至少召开一次年度投资者会议  
Ⅳ.定期报告是投资者了解基金运作状况的一个重要途径
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：在股权投资基金运行期间，投资者关系管理一般包含如下内容：  
1基金管理人召集基金年度会议：一般情况下，按照基金合同的约定，每年应至少召开一次年度投资者会议。  
2基金管理人发布定期报告：定期报告是投资者了解基金运作状况的一个重要途径。  
3基金管理人告知重大事项：根据法律法规的要求和基金合同的约定，基金管理人通常应将以下事项告知全体投资者：提款通知、分配通知、合伙人变动通知、基金投资策略转变、基金投资项目重大进展、基金管理人核心员工变动、基金托管机构变更、基金清算、基金其他重大事项等。  
4基金管理人反馈投资者的需求：在运行期间，基金管理人应对投资者关心的问题进行及时反馈，基金管理人需遵循公平原则和相应法律、法规的要求，在不影响其他投资者权益、不干扰基金正常运作的前提下，充分沟通，以合适方式向投资者应答和妥善处理其需求。对于有保密需求的信息，可以告知投资者暂时无法进行披露，以取得投资者的理解。  
综上所述，选项Ⅱ说法错误。（知识点：各阶段与投资者互动的重点）  
（题库维护老师：zhx）
《期货从业人员执业行为准则（修订）》中所称机构不包括（ ）。
A、期货交易所
B、期货公司
C、为期货公司提供中间介绍业务的机构
D、期货投资咨询机构
答案：A
分析解释：《期货从业人员执业行为准则（修订）》第三条本准则所称机构是指《期货从业人员管理办法》第三条所规定的机构；从业人员是指《期货从业人员管理办法》第四条规定的人员。  
《期货从业人员管理办法》第三条本办法所称机构是指：  
（一）期货公司；  
（二）期货交易所的非期货公司结算会员；  
（三）期货投资咨询机构；  
（四）为期货公司提供中间介绍业务的机构；  
（五）中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）规定的其他机构。  
第四条本办法所称期货从业人员是指：  
（一）期货公司的管理人员和专业人员；  
（二）期货交易所的非期货公司结算会员中从事期货结算业务的管理人员和专业人员；  
（三）期货投资咨询机构中从事期货投资咨询业务的管理人员和专业人员；  
（四）为期货公司提供中间介绍业务的机构中从事期货经营业务的管理人员和专业人员；  
（五）中国证监会规定的其他人员。  
【知识点】中国期货业协会的主要职责  
【考点】中国期货业协会的主要职责  
【考查方向】原文条款  
【难易程度】中
羊群行为产生的原因包括（）Ⅰ.有限理性Ⅱ.信息不完全Ⅲ.基金经理人的声誉效应Ⅳ.基金经理人的报酬机制
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：羊群行为也就是“从众行为”，是指行为上的模仿性和一致性，源于生物学对动物聚群特性的研究。金融市场中的“羊群行为”，指代投资者在信息不确定的情况下，行为受到其他投资者的影响，模仿他人决策，或者过多赖于舆论，而不考虑私人信息的行为。金融投资次策中的羊群行为是普遍存在的，其发生的原因可以归纳为以下几个方面：(1)投资者信信息不对称、不完全。模仿他人的行为以节约自己搜索信息的成本。(2)推卸责任的需要。后悔厌恶心理使决策者为了避免个人决策失误可能带来的后悔和痛苦，选择与其他人相同的策略，或听从他人的建议。(3)减少恐惧的需要。人类属于群体动物，偏离大多数人往往会产生一种孤独和恐惧感。(4)缺乏知识经验以及其他的一些个性方面的特征。知识水平、智力水平、接受信息的能力、思維的灵活性、自信心等都是产生羊群行为的彩响因素。此外，专业投资经理人基于声誉风险的考虑，会漠视私有信息而产生羊群行为。如果基金经理的报酬取决于其他基金经理相对的业绩表现，那么这就会扭曲代理人的激机制，并导致无效的投资组合，可能会引发羊群行为。
根据《优先股试点管理办法》，以下符合非公开发行优先股条件的有（）。Ⅰ.最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息Ⅱ.上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行前净资本的50%Ⅲ.相同条款优先股的发行对象累计不得超过200人Ⅳ.商业银行在任何情况下均不得发行可转换为普通股的优先股Ⅴ.最近三年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告或带强调事项段的无保留意见的审计报告
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
答案：A
分析解释：Ⅰ项，《优先股试点管理办法》第19条规定，上市公司发行优先股，最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股1年的股息。Ⅱ项，第23条规定，上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行前净资产的50%，已回购、转换的优先股不纳入计算。Ⅲ项，第34条规定，上市公司非公开发行优先股仅向本办法规定的合格投资者发行，每次发行对象不得超过200人，且相同条款优先股的发行对象累计不得超过200人。Ⅳ项，第33条规定，上市公司不得发行可转换为普通股的优先股。但商业银行可根据商业银行资本监管规定，非公开发行触发事件发生时强制转换为普通股的优先股，并遵守有关规定。Ⅴ项，第21条规定，上市公司报告期不存在重大会计违规事项。公开发行优先股，最近3年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告或带强调事项段的无保留意见的审计报告;非公开发行优先股，最近1年财务报表被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事项对公司无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。
以下关于上市公司股东权利的说法，正确的有（）。Ⅰ.股东有权查阅股东大会会议记录Ⅱ.对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议的股东，有权要求公司收购其股份Ⅲ.股东有权查阅监事会会议决议Ⅳ.股东有权查阅董事会会议记录Ⅴ.董事会决议内容违反公司章程的，股东有权自决议作出之日起30日内，请求人民法院撤销
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
答案：B
分析解释：《上市公司章程指引》(2016年修订)第32条规定，公司股东享有下列权利：①依照其所持有的股份份额获得股利和其他形式的利益分配;②依法请求、召集、主持、参加或者委派股东代理人参加股东大会，并行使相应的表决权;③对公司的经营进行监督，提出建议或者质询;④依照法律、行政法规及公司章程的规定转让、赠与或质押其所持有的股份;⑤查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告;⑥公司终止或者清算时，按其所持有的股份份额参加公司剩余财产的分配;⑦对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议的股东，要求公司收购其股份;⑧法律、行政法规、部门规章或公司章程规定的其他权利。Ⅳ项，股东有权查阅董事会会议决议，而非会议记录。Ⅴ项，第34条规定，公司股东大会、董事会决议内容违反法律、行政法规的，股东有权请求人民法院认定无效。股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东有权自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。
下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》公开发行新股规定的是（）。Ⅰ.公司近三年的净资产收益率分别为-0.8%、8%、10%，追溯调整后3年净资产收益率是2%、7.5%、11%，则发行人符合公开发行新股条件Ⅱ.公司公开增发股票，发行数量不得超过发行前股本总额的30%Ⅲ.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价Ⅳ.某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可公开发行股票
A、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：Ⅰ项，《上市公司证券发行管理办法》第13条第1项规定，向不特定对象公开募集股份(简称“增发”)的，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。根据第7条第1项的规定，上市公司公开发行证券，最近3年应连续盈利，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为计算依据。Ⅱ项，第12条第1款第1项规定，向原股东配售股份的，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。而增发没有此项要求。Ⅲ项，第13条第3项规定，向不特定对象公开募集股份，发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。Ⅳ项，《上市公司重大资产重组管理办法》(2016年修订)第51条第2款规定，上市公司在本次重大资产重组前不符合中国证监会规定的公开发行证券条件，或者本次重组导致上市公司实际控制人发生变化的，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，距本次重组交易完成的时间应当不少于1个完整会计年度。
根据《优先股试点管理办法》，以下符合非公开发行优先股条件的有()。Ⅰ.最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息Ⅱ.上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行前净资本的50%Ⅲ.相同条款优先股的发行对象累计不得超过200人Ⅳ.商业银行在任何情况下均不得发行可转换为普通股的优先股Ⅴ.最近三年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告或带强调事项段的无保留意见的审计报告
A、 Ⅰ、Ⅲ
B、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
答案：A
分析解释：Ⅰ项，《优先股试点管理办法》第19条规定，上市公司发行优先股，最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股1年的股息。Ⅱ项，第23条规定，上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行前净资产的50%，已回购、转换的优先股不纳入计算。Ⅲ项，第34条规定，上市公司非公开发行优先股仅向本办法规定的合格投资者发行，每次发行对象不得超过200人，且相同条款优先股的发行对象累计不得超过200人。Ⅳ项，第33条规定，上市公司不得发行可转换为普通股的优先股。但商业银行可根据商业银行资本监管规定，非公开发行触发事件发生时强制转换为普通股的优先股，并遵守有关规定。Ⅴ项，第21条规定，上市公司报告期不存在重大会计违规事项。公开发行优先股，最近3年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告或带强调事项段的无保留意见的审计报告;非公开发行优先股，最近1年财务报表被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事项对公司无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。
以下关于上市公司股东权利的说法，正确的有()。Ⅰ.股东有权查阅股东大会会议记录Ⅱ.对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议的股东，有权要求公司收购其股份Ⅲ.股东有权查阅监事会会议决议Ⅳ.股东有权查阅董事会会议记录Ⅴ.董事会决议内容违反公司章程的，股东有权自决议作出之日起30日内，请求人民法院撤销
A、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
答案：B
分析解释：《上市公司章程指引》(2016年修订)第32条规定，公司股东享有下列权利：①依照其所持有的股份份额获得股利和其他形式的利益分配;②依法请求、召集、主持、参加或者委派股东代理人参加股东大会，并行使相应的表决权;③对公司的经营进行监督，提出建议或者质询;④依照法律、行政法规及公司章程的规定转让、赠与或质押其所持有的股份;⑤查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告;⑥公司终止或者清算时，按其所持有的股份份额参加公司剩余财产的分配;⑦对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议的股东，要求公司收购其股份;⑧法律、行政法规、部门规章或公司章程规定的其他权利。Ⅳ项，股东有权查阅董事会会议决议，而非会议记录。Ⅴ项，第34条规定，公司股东大会、董事会决议内容违反法律、行政法规的，股东有权请求人民法院认定无效。股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东有权自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。
下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》公开发行新股规定的是()。Ⅰ.公司近三年的净资产收益率分别为-0.8%、8%、10%，追溯调整后3年净资产收益率是2%、7.5%、11%，则发行人符合公开发行新股条件Ⅱ.公司公开增发股票，发行数量不得超过发行前股本总额的30%Ⅲ.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价Ⅳ.某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可公开发行股票
A、 Ⅳ
B、 Ⅲ、Ⅳ
C、 Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：Ⅰ项，《上市公司证券发行管理办法》第13条第1项规定，向不特定对象公开募集股份(简称“增发”)的，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。根据第7条第1项的规定，上市公司公开发行证券，最近3年应连续盈利，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为计算依据。Ⅱ项，第12条第1款第1项规定，向原股东配售股份的，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。而增发没有此项要求。Ⅲ项，第13条第3项规定，向不特定对象公开募集股份，发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。Ⅳ项，《上市公司重大资产重组管理办法》(2016年修订)第51条第2款规定，上市公司在本次重大资产重组前不符合中国证监会规定的公开发行证券条件，或者本次重组导致上市公司实际控制人发生变化的，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，距本次重组交易完成的时间应当不少于1个完整会计年度。
公司债券受托管理人应当履行下列哪些职责?()
A、 持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议
B、 公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管
C、 在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务
D、 预计公司不能偿还债务时，要求公司追加担保，或者依法申请法定机关采取财产保全措施
答案：["A","C","D"]
分析解释：《公司债券发行与交易管理办法》(2015年修订)第50条规定，公开发行公司债券的受托管理人应当履行下列职责：①持续关注发行人和保证人的资信状况、担保物状况、增信措施及偿债保障措施的实施情况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议;②在债券存续期内监督发行人募集资金的使用情况;③对发行人的偿债能力和增信措施的有效性进行全面调查和持续关注，并至少每年向市场公告一次受托管理事务报告;④在债券存续期内持续督导发行人履行信息披露义务;⑤预计发行人不能偿还债务时，要求发行人追加担保，并可以依法申请法定机关采取财产保全措施;⑥在债券存续期内勤勉处理债券持有人与发行人之间的谈判或者诉讼事务;⑦发行人为债券设定担保的，债券受托管理协议可以约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前或债券募集说明书约定的时间内取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管;⑧发行人不能偿还债务时，可以接受全部或部分债券持有人的委托，以自己名义代表债券持有人提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序。
下列关于首次公开发行股票配售的说法，正确的有（）。Ⅰ.机构投资者以其管理的投资产品为单位参与申购和配售Ⅱ.应当在发行价格确定后确定配售原则Ⅲ.公募基金、社保基金、企业年金基金和保险资金有效申购不足安排数量的，可以向其他符合条件的网下投资者配售剩余部分Ⅳ.可以对承诺12个月及以上限售期的投资者单独设立配售比例
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：Ⅰ项，《首次公开发行股票承销业务规范》(2016年修订)第22条规定，机构投资者应当以其管理的投资产品为单位参与申购、缴款和配售。Ⅱ项，《首次公开发行股票承销业务规范》(2016年修订)第23条规定，主承销商应当和发行人事先确定配售原则，于招股意向书刊登的同时在相关发行公告中披露，并按已确定且公告的原则和方式确定网下配售结果。Ⅲ项，《证券发行与承销管理办法》(2015修订)第9条规定，首次公开发行股票采用直接定价方式的，全部向网上投资者发行，不进行网下询价和配售。公募基金、社保基金、企业年金基金和保险资金有效申购不足安排数量的，发行人和主承销商可以向其他符合条件的网下投资者配售剩余部分。Ⅳ项，《首次公开发行股票配售细则》(2016年修订)第17条规定，同类配售对象获得配售的比例应当相同。公募社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例。主承销商和发行人对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他承诺相同限售期的投资者。
华盛股份有限公司（以下简称"华盛公司"）系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算；除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。华盛公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。华盛公司2014年度财务报告于2015年3月31日经批准对外报出，所得税汇算清缴于2015年4月10日完成。2015年2月26日注册会计师对华盛公司2014年度财务会计报告进行审计时，对2014年度的以下交易或事项的会计处理有疑问。（1）9月30日，华盛公司以无形资产换入新联公司持有的一项可供出售金融资产，假定该交易具有商业实质并且公允价值能够可靠计量。华盛公司换出无形资产的原值为1800万元，累计摊销为900万元，计税价格为公允价值1000万元，华盛公司为换出无形资产确认营业税50万元。华盛公司另以银行存款支付为换入可供出售金融资产发生的相关税费10万元及补价200万元。华盛公司对其会计处理为：借：可供出售金融资产--成本1260累计摊销900贷：无形资产1800营业外收入100应交税费--应交营业税50银行存款210该项资产年末公允价值为1500万元，华盛公司期末对其确认了公允价值变动并确认了递延所得税。  
 （2）华盛公司2013年1月1日起向其200名管理人员每人授予3万份股票期权，该股票期权在授予日的公允价值为每份15元。根据协议约定，华盛公司管理人员自授予日起每年年末可行使1万份股票期权，华盛公司2013年和2014年均未有人员离职，并预期将来也不存在管理人员离职现象。由于股价因素影响，上述管理人员在2013年及2014年均暂未行使股票期权。华盛公司据此在2013年末和2014年末分别确认管理费用3000万元。假定税法规定股份支付所确认的费用在股票实际行权时可税前扣除。  
 （3）华盛公司于2014年4月与兴发公司达成一项债务重组协议，双方约定，兴发公司以其一项无形资产来抵偿所欠华盛公司购货款500万元，华盛公司对该应收款项已计提坏账准备100万元。兴发公司该无形资产账面价值380万元，公允价值450万元，同时双方还约定，如果兴发公司2015年实现的净利润超过200万元，则需支付华盛公司债务补偿款20万元。华盛公司预计兴发公司2015年实现的净利润很可能超过200万元，据此华盛公司对该项交易处理如下：借：无形资产450其他应收款20坏账准备100贷：应收账款500营业外收入70  
 （4）华盛公司2014年12月31日库存A配件100件，每套配件的账面成本为12万元，12月31日尚未被生产领用，市场价格为每件10万元。该批配件可用于加工100件甲产品，将每套配件加工成甲产品尚需投入18万元。甲产品2014年12月31日的市场价格为每件28.7万元。至2014年末华盛公司已经与东大公司签订20件甲产品销售合同，销售合同约定每件销售价款为35.7万元。销售每件甲产品将发生销售费用及相关税费3.7万元。华盛公司期末针对上述事项所作的会计处理如下：借：资产减值损失360贷：存货跌价准备360  
 要求：（1）逐项判断华盛公司上述交易或事项的会计处理是否正确（分别注明其序号即可）。  
 （2）对于华盛公司不正确的会计处理，请编制相应的会计调整分录。
答案：	（1）事项（1）、（2）、（3）、（4）的处理均不正确。（2）事项（1）：①借：以前年度损益调整--调整营业外收入50贷：可供出售金融资产--成本50②借：可供出售金融资产--公允价值变动50贷：其他综合收益37.5递延所得税负债12.5③借：应交税费--应交所得税12.5贷：以前年度损益调整--调整所得税费用12.5④借：利润分配--未分配利润37.5贷：以前年度损益调整37.5借：盈余公积--法定盈余公积3.75贷：利润分配--未分配利润3.75事项（2）：①借：以前年度损益调整--调整管理费用2000贷：资本公积2000②借：递延所得税资产500贷：以前年度损益调整--调整所得税费用500③借：利润分配--未分配利润1500贷：以前年度损益调整1500借：盈余公积150贷：利润分配--未分配利润150事项（3）：①借：以前年度损益调整--调整营业外收入70贷：其他应收款20以前年度损益调整--调整资产减值损失50②借：应交税费--应交所得税（20&times;25%）5贷：以前年度损益调整--调整所得税费用5③借：利润分配--未分配利润15贷：以前年度损益调整15借：盈余公积1.5贷：利润分配--未分配利润1.5事项（4）：有合同部分存货未发生减值，无合同部分存货发生减值，无合同部分应计提减值金额=（12+18）&times;80-（28.7-3.7）&times;80=400（万元），故应当补提跌价准备40万元，相应的补确认递延所得税资产。借：以前年度损益调整--调整资产减值损失40贷：存货跌价准备40借：递延所得税资产10贷：以前年度损益调整--调整所得税费用10借：利润分配--未分配利润30贷：以前年度损益调整30借：盈余公积3贷：利润分配--未分配利润3
分析解释：该项股份支付应当作为三项等待期不同的股份支付来处理，故2013年针对该股份支付应确认的成本费用=200×15×1×1/1+200×15×1×1／2+200×15×1×1／3=5500（万元），2014年应确认的成本费用=200×15×1×1／1+200×15×1×2/2+200×15×1×2/3-5500=2500(万元)。 前期差错更正中所得税的处理原则：(1)按题目给的条件去做，如果题中让调整则调整，不让调整则不调整；(2)若题目中没有给假定条件，按税法规定，调整事项影响应纳税所得额的，在会计处理上应调整所得税。具体来说有以下几点：①调整事项涉及损益和税法对涉及的损益类调整事项处理的口径相同时，则应考虑应交所得税和所得税费用的调整，如销售退回等。当会计准则和税法对涉及的损益类调整事项处理的口径不同时，则不应考虑应交所得税的调整，如更正的各种减值准备。②调整事项不涉及损益类，但按税法规定可以调整的所得税，会计处理也应调整应交所得税和所得税费用的，如实际付的诉讼赔偿（属于资产负债表日后调整事项）。
《专利法》第六十四条规定，发明或者实用新型专利权的保护范围以其权利要求的内容为准。下列属于“以权利要求的内容为准”内容的有（ ）。
A、以国务院专利行政部门公告授权的专利文本或者已经发生法律效力的无效宣告请求审查决定及相关的确权行政判决所确定的权利要求为准
B、根据权利要求的内容来确定，而不能背离权利要求的内容
C、只要在说明书或者附图中描述到的技术方案，均纳入发明或者实用新型专利权的保护范围
D、发明或者实用新型专利的保护范围仅仅包括权利要求记载的技术特征所确定的内容
E、如果权利要求与专利说明书出现不一致或者互相矛盾，应当按照专利权有效原则，以权利要求的字面含义所确定的保护范围为准
答案：A,B,E
分析解释：“以其权利要求的内容为准”包含以下五层含义。（1）确定发明或者实用新型专利权的保护范围时，应当以国务院专利行政部门公告授权的专利文本或者已经发生法律效力的无效宣告请求审查决定及相关的确权行政判决所确定的权利要求为准（A正确）。（2）发明或者实用新型专利权的保护范围应当根据权利要求的内容来确定，而不能背离权利要求的内容（B正确）。（3）仅在说明书或者附图中描述而未被概括到权利要求中的技术方案，视为专利权人放弃了对该技术方案的保护，不应纳入发明或者实用新型专利权的保护范围（C错误）。（4）发明或者实用新型专利权的保护范围既包括权利要求记载的技术特征所确定的内容，也包括与权利要求记载的技术特征相等同的技术特征所确定的内容（D错误）。（5）如果权利要求与专利说明书出现不一致或者相互矛盾，在专利权未被无效宣告程序宣告无效的情况下，应当按照专利权有效原则，以权利要求的字面含义所确定的保护范围为准（E正确）。【知识点】发明和实用新型专利的保护范围【考点】以权利要求的内容为准的含义【考查方向】概念理解【难度】中等