Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
2017年应缴纳印花税（）元。  

A、26200
B、26250
C、25250
D、25200
答案：C
分析解释：购销合同应纳印花税＝80000000×0.3‰＝24000（元），以货易货合同应纳印花税＝2000000×2×0.3‰＝1200（元），贷款合同应纳印花税＝1000000×0.05‰＝50（元），2017年应缴纳印花税合计＝24000＋1200＋50＝25250（元）（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
下列有关注册会计师的专家的说法中，正确的是（）。
A、无论是内部专家还是外部专家，都不包括会计、审计领域的专家
B、无论是内部专家还是外部专家，都是项目组成员，受会计师事务所质量控制政策和程序的约束
C、无论是内部专家还是外部专家，注册会计师都应当询问对专家客观性产生不利影响的利益和关系
D、无论是内部专家还是外部专家，注册会计师都应当就专家工作的性质、范围和目标等事项与专家达成一致意见并形成书面协议
答案：A
分析解释：外部专家不属于项目组成员，也不受会计师事务所质量政策和程序的约束，选项B错误；在评价外部专家的客观性时，注册会计师都应当询问对外部专家客观性产生不利影响的利益和关系，选项C错误；无论是对外部专家还是内部专家，注册会计师都有必要就这些事项与其达成一致意见，并根据需要形成书面协议，非必须的，选项D错误。【历年真题，仅供参考】
注册会计师在评价专家的工作是否足以实现审计目的时，下列各项中，不需评价的是( ) 。
A、专家工作结果或结论的合理性和相关性
B、专家工作涉及使用的所有假设和方法的合理性和相关性
C、专家工作结果或结论与其他审计证据的一致性
D、专家工作涉及使用的重要原始数据的相关性、完整性和准确性
答案：B
分析解释：注册会计师应当评价专家的工作是否足以实现审计目的，包括：(1)专家的工作结果或结论的相关性和合理性，以及与其他审计证据的一致性；(2)如果专家的工作涉及使用重要的假设和方法，这些假设和方法在具体情况下的相关性和合理性；(3)如果专家的工作涉及使用重要的原始数据，这些原始数据的相关性、完整性和准确性。【历年真题，仅供参考】
甲股份有限公司注册资本5000万元，是深圳证券交易所上市公司。乙公司持有甲公司200万股股份。2019年1月，甲公司拟吸收合并乙公司。有关本案的下列说法中，不正确的有（ ）。
A、本次合并可以由甲公司董事会决议，但应有2/3以上董事出席
B、本次合并后，对于甲公司所回购的股份应当在10日内注销
C、甲公司可另行回购15%股份用于两公司合并后的员工激励
D、对合并决议投反对票的甲公司股东，有权要求甲公司以合理价格回购其所持甲公司的股份
答案：A,B,C
分析解释：（1）选项A：在股份有限公司中，对合并作出决议是股东大会的职权，应当经出席股东大会的股东所持表决权2/3以上通过；（2）选项B：与持有本公司股份的公司合并，所回购的股份应当在6个月内转让或注销；（3）选项C：股份有限公司回购股份用于股权激励或员工持股计划的，公司合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的10%。
某居民企业2018年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费200万元、业务宣传费30万元、广告费用100万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为( )万元。
A、200
B、230
C、250
D、330
答案：C
分析解释：企业在筹办期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，按有关规定税前扣除。可计入企业筹办费并税前扣除的金额= 200× 60%+30+ 100= 250（万元）。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
下列关于关联企业借款利息的说法中，正确的有( ) 。
A、企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除
B、企业如果能够按规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，不需要计算债资比例，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时均准予扣除
C、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出应视为股息分配，不能税前扣除
D、企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应并入应纳税所得额缴纳企业所得税
E、企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出，一律按2:1的比例计算准予税前扣除的利息支出
答案：A,B,D
分析解释：选项C,符合规定的条件，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出可以在所得税前扣除;选项E,企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的，一律按前述有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出，按2:1的比例计算。【知识点】扣除原则和范围
根据企业所得税核定方法的规定，税务机关可以采用下列( )方法核定征收企业所得税。
A、按照应税收入额或成本费用支出额定率核定
B、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
C、按照企业上期缴纳的税款核定本期应纳税额
D、根据企业的生产经营情况估计企业的盈利情况，并以此定额核定应纳税额
E、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
答案：A,B,E
分析解释：税务机关采用下列方法核定征收企业所得税:(1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;(选项E)(2)按照应税收入额或成本费用支出额定率核定; (选项A)(3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定; (选项B)(4)按照其他合理方法核定。【知识点】居民企业核定征收应纳税额的计算
公民甲2019年1月工资取得3200元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为( )。
A、395元
B、420元
C、505元
D、550元
答案：A
分析解释：工资薪金应纳税额=(3200-2000)×10%-25=95(元);年终奖平摊到各月=6000÷12=500(元);适用税率5%;年终奖应纳税额=6000×5%=300(元);共纳个人所得税95+300=395(元)。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法（一）居民个人全年一次性奖金的计税方法）（题库维护老师：zhx）
下列关于个人所得税政策的说法中，正确的有( )。
A、对个人拍卖的物品经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%计算征收个人所得税
B、对参加疫情防治工作的医务人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助免征个人所得税
C、某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税
D、个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除
E、保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算
答案：B,D,E
分析解释：选项A,纳税人不能提供合法、完整.准确的财产原值凭证，不能准确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税;选项C,虽然是省政府颁发的奖金,但不属于科教文卫体环保等方面的奖金，不免税。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法
甲为自己投人身保险，保险合同中约定甲的父母、妻子是第一顺位受益人，甲的儿子、女儿是第二顺位受益人；没有约定受益份额。之后甲的父亲去世，保险合同对这种情况下受益人应得受益份额的处理没有约定，则甲父的受益份额，下列处理方法正确的是（）。
A、由甲母、甲妻、甲的儿子、女儿平均享有
B、由甲母、甲妻、甲的儿子、女儿按照相应比例享有
C、由甲母、甲妻平均享有
D、由甲的儿子、女儿平均享有
答案：C
分析解释：投保人或者被保险人指定数人为受益人，部分受益人在保险事故发生前死亡、放弃受益权或者依法丧失受益权的，该受益人应得的受益份额按照保险合同的约定处理；保险合同没有约定或者约定不明的，约定受益顺序但未约定受益份额，由同顺序的其他受益人平均享有。【知识点】保险合同【考点】保险合同的当事人及关系人【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲产品在生产过程中，需经过二道工序，第一道工序定额工时2小时，第二道工序定额工时3小时。期末，甲产品在第一道工序的在产品40件，在第二道工序的在产品20件。作为分配计算在产品加工成本（不含原材料成本）的依据，其期末在产品按加权平均法计算的约当产量为（ ）件。
A、18
B、22
C、28
D、36
答案：B
分析解释：第一道工序的完工程度为：(2×50%)/(2+3)×100%=20%，第二道工序的完工程度为：(2+3×50%)/(2+3)×100%=70%，期末在产品约当产量：40×20%+20×70%=22（件）。【知识点：完工产品和在产品的成本分配】【考点：产品成本计算】【考察方向:公式计算】【难度：中等】【题库维护人：QYD】
根据对外贸易法，关于反倾销调查，下列表述正确的是()。
A、在表示支持申请或者反对申请的国内产业中，支持者的产量占支持者和反对者的总产量的50%以上的，可以启动反倾销调查;但表示支持申请的国内生产者的产量不足国内同类产品总产量的25%的，不得启动反倾销调查
B、由申请人依法向商务部提出反倾销调查的书面申请，商务部不能主动进行调查
C、反倾销调查期限最长为12个月
D、倾销幅度低于5%的，反倾销调查应当终止
答案：A
分析解释：特殊情形下，商务部虽未收到反倾销调查的书面申请，但有充分证据认为存在倾销和损害以及二者之间有因果关系的，可以自行决定立案调查;选项B错误。反倾销调查，应当自立案调查决定公告之日起12个月内结束;特殊情况下可以延长，但延长期不得超过6个月;选项C错误。倾销幅度低于2%的，反倾销调查应当终止;选项D错误。[知识点]反倾销调查
张明是某有限合伙企业中的有限合伙人，其欲将其在有限合伙企业中的财产份额出质，下列说法正确的是（）。
A、若合伙协议对此有特殊约定，应当按照特殊约定进行
B、张某不能将其在有限合伙企业中的财产份额出质
C、张某欲以其在该合伙企业中的财产份额出质，需经其他合伙人一致同意
D、法律规定有限合伙人可以以其财产份额出质，合伙协议不得对此作出特殊约定
答案：A
分析解释：《合伙企业法》规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质。但是，合伙协议另有约定的除外。所以我国法律规定合伙人是可以以其财产份额出质的，但是，有限合伙企业合伙协议可以对有限合伙人的财产份额出质作出约定，如有特殊约定的，应按特殊约定进行。选项C无法无据，所以不当选。选项BD错误。[知识点]有限合伙人财产份额出质
甲公司计划投资一项目,一次性总投资为100万元，建设期为0,经营期为6年,该项目的现值指数为1.5。若当前市场利率为8%，则该投资项目的年金净流量为( )万元。[已知(P/A, 8%，6)=4. 6229，(F/A, 8%，6)= 7.3359]
A、6. 82
B、10. 82
C、12.45
D、16. 45
答案：B
分析解释：现值指数=未来现金净流量的现值/原始投资额现值100= 1.5,因此未来现金净流量的现值=1.5x 100= 150(万元);净现值= 150- 100= 50(万元);年金净流量= 50/(P/A,8%，6)=50/4. 6229≈10. 82(万元)。【知识点：固定资产投资决策方法(二)贴现法】【题库维护人：QYD】
根据企业国有资产法律制度的规定，企业国有产权转让的全部价款原则上应当一次付清，特殊情况下也可以采取分期付款的方式，下列有关分期付款方式的表述中，正确的有（）。
A、受让方首期付款不得低于总价款的20%，并在合同生效之日起10个工作日内支付
B、受让方首期付款不得低于总价款的30%，并在合同生效之日起5个工作日内支付
C、其余款项应当提供合法的担保，并应当按同期银行贷款利率向转让方支付延期付款期间利息，付款期限不得超过1年
D、其余款项应当提供合法的担保，并应当按同期银行贷款利率向转让方支付延期付款期间利息，付款期限不得超过2年
答案：B,C
分析解释：企业国有产权转让的全部价款原则上应当一次付清。如金额较大、一次付清确有困难的，可以采取分期付款的方式。采取分期付款方式的，受让方首期付款不得低于总价款的30%，并在合同生效之日起5个工作日内支付；其余款项应当提供合法的担保，并应当按同期银行贷款利率向转让方支付延期付款期间利息，付款期限不得超过1年。[知识点]结算交易价款
税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列( )关系的，无需回避。
A、夫妻关系
B、直系血亲关系
C、老乡关系
D、近姻亲关系
答案：C
分析解释：税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：(1)夫妻关系；(2)直系血亲关系；(3)三代以内旁系血亲关系；(4)近姻亲关系；(5)可能影响公正执法的其他利益关系。【知识点：税务机关和税务人员的义务】
某市房地产企业2016年1～10月在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房，本年内未销售；2016年4月有偿受让填海形成的土地2万平方米。当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米3元，该企业2016年应缴纳城镇土地使用税（）。
A、18000元
B、58000元
C、78000元
D、220000元
答案：B
分析解释：房地产开发公司建筑商品房的用地，应按照规定计征城镇土地使用税；填海形式的土地是指纳税人经有关部门批准后自行填海整治的土地，不包括纳税人通过转让方式取得的已填海整治的土地。因此，该房地产公司2016年应缴纳的城镇土地使用税＝6000×3＋20000×3×8/12＝58000（元）。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】
关于合伙企业的利润分配，如合伙协议未作约定且合伙人协商不成，下列选项正确的是( )。
A、应当由全体合伙人平均分配
B、应当由全体合伙人按实缴出资比例分配
C、应当由全体合伙人按合伙协议约定的出资比例分配
D、应当由全体合伙人按认缴出资比例分配
答案：B
分析解释：根据《合伙企业法》的规定，合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。[知识点]合伙企业的事务执行
下列情形中,税务行政复议机关可以按照自愿、合法的原则对当事人各方进行调解的有( )。
A、相对人不服税务机关采取的税收保全措施申请行政复议的
B、相对人不服税务机关采取的税收强制执行揩施申请行政复议的
C、相对人对税务机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的
D、税务机关与相对人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷
E、行政奖励
答案：C,D,E
分析解释：对下列行政复议事项，按照自愿，合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解:(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等: (2)行政赔偿; (3)行政奖励: (4)存 在其他合理性问题的具体行政行为。[知识点]税务行政复议和解与调解
根据行政强制法律制度的规定，下列选项关于行政强制执行实施的表述中，正确的是（ ）。
A、行政机关实施行政强制执行，不能在夜间或者法定节假日实施
B、除紧急情况外，行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定
C、对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满3年未恢复执行的，行政机关不再执行
D、在强制执行阶段，罚款本金、税款本金、行政性收费本金也适用执行和解的减免规定
答案：C
分析解释：(1)选项A:行政机关实施行政强制执行，不得在夜间或者法定节假日实施，但是情况紧急的除外；(2)选项B:行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定；(3)选项D:在强制执行阶段，罚款本金、税款本金、行政性收费本金“不适用”执行和解的减免规定。[知识点]行政强制执行实施的一般规定
假设公司章程中规定：签订交易额在500万元以上的买卖合同，必须由股东大会决议通过。某日，董事会召开会议，决定是否和格斯公司签订一项600万元的买卖合同。考虑到情况紧迫，甲乙丙丁皆表示同意并在会议记录上签字，只有戊表示反对。后公司因此损失惨重，下列说法错误的有( )。
A、甲乙丙丁戊不需要对公司负赔偿责任
B、甲乙丙丁需要对公司负赔偿责任
C、假如会议记录中记载了戊提出反对，则戊不需要承担责任
D、假如会议记录中记载戊最后改变主意表示同意，则戊对公司负有赔偿责任
E、甲乙丙丁戊都需要对公司负赔偿责任
答案：A,E
分析解释：董事会应当对会议所议事项的决定做成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。董事应当对董事会的决议承担责任。董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。[知识点]董事会会议的议事规则
下列各项中，在企业所有者权益变动表中需要独立列示的是（ ）。
A、会计政策变更
B、公允价值变动收益
C、资产减值损失
D、递延所得税资产
答案：A
分析解释：在所有者权益变动表中，企业至少应当单独列示反映下列信息的项目：①综合收益总额；②会计政策变更和差错更正的累积影响金额；③所有者投入资本和向所有者分配利润等；④提取的盈余公积；⑤实收资本、其他权益工具、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。选项A，“会计政策变更”项目在所有者权益变动表中需要单独列示。
（4）根据资料（4），下列各项中，该企业分配职工工资会计处理正确的是 （ ）。甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月初该企业“应付职工薪酬—工资”科目贷方余额为400 000 元。12 月发生与职工薪酬相关的经济业务如下：（1）3 日，决定为 10 名总部部门经理级别以上的人员每人提供一辆汽车免费使用，每月汽车计提的折旧总额为20 000 元。（2）8 日，以银行存款支付上月职工工资 400 000 元。 （3）25 日，以自产的产品作为非货币性福利发放给直接从事产品生产的职工，该批产品不含增值税市场售价总额为 50 000 元，成本总额为 30 000 元，该企业产品适用的增值税税率为 13%。 （4）31 日，编制“工资费用分配汇总表”。该表列示的应付职工工资总额为 430 000 元，其中，产品生产人员 300 000 元，车间管理人员 100 000 元，企业行政管理人员 20 000 元，专设销售机构人员 10 000 元。根据有关规定，企业分别按照职工工资总额的 2% 和 2.5% 计提工会经费和职工教育经费。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、销售费用增加 10 450元
B、生产成本增加 313 500元
C、管理费用增加 125 400元
D、制造费用增加 104 500元
答案：A,B,D
分析解释：产品生产人员工资计入生产成本=300 000×1.045=313 500 （元），车间管理人员工资计入制造费用=100 000×1.045=104 500（元），企业行政管理人员工资计入管理费用=20 000×1.045=20 900（元，专设销售机构人员工资计入销售费用=10 000 ×1.045=10 450（元）。
某企业为增值税小规模纳税人，该企业购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款 100 万元，增值税税额 13 万元，另付保险费 1 万元，不考虑其他因素，该批材料的入账成本为（ ） 万元。
A、114
B、113
C、100
D、101
答案：A
分析解释：存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。 其中，存货的购买价款是指企业采购的材料或商品的发票账单上列明的价款， 但不包括按照规定可以抵扣的增值税税额。由于本题是小规模纳税人，增值税税额不能抵扣，所以该批材料的入账成本＝ 100 ＋ 13 ＋ 1 ＝ 114（万元）。
某企业为增值税一般纳税人，于 2×19 年 1 月 1 日购入一项商标权，实际支付买价 300 万元，增值税进项税额为 18 万元，预计使用寿命 10 年，采用直线法摊销，预计净残值为零。2×20 年末， 该无形资产的可收回金额为 180 万元， 并对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，该无形资产的尚可使用寿命为 5 年，摊销方法仍采用直线法，预计净残值为零。2×21 年该商标权应摊销的金额为（ ）万元。
A、30
B、36
C、48
D、45
答案：B
分析解释：2×20 年末该商标权的账面价值 ＝ 300 － 300/10×2 ＝ 240（ 万 元 ），可收回金额为 180 万元，2×20 年末无形资产减值前的账面价值大于可收回金额，应计提减值损失 60 万元，2×20 年 末无形资产减值后的账面价值为 180 万 元，2×21 年应摊销的金额＝ 180/5 ＝ 36（万元）。
根据我国银监会制定的《商业银行风险监管核心指标》，其中对流动性资产的定义里，下面不被包括在内的一项是（）。
A、一个月内到期的正常类贷款(不包括关注类贷款)
B、在中国人民银行超额准备金存款
C、在国内外二级市场随时可抛售的合格债券以及可随时变现的合格票据资产
D、库存现金
答案：A
分析解释：我国银监会制定的《商业银行风险监管核心指标》定义的流动性资产包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月内到期的同业往来款项轧差后资产方净额、一个月内到期的应收利息及其他应收款、一个月内到期的合格贷款、一个月内到期的债券投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、其他一个月内到期可变现的资产(剔除其中的不良资产)。故选A。
内部审计的主要内容不包括(.)。
A、经营管理的合规性及合规部门工作情况
B、风险状况及风险识别、计量、监测和控制程序的适用性和有效性
C、信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况
D、参与商业银行的组织架构和业务流程再造
答案：D
分析解释：内部审计的主要内容包括：经营管理的合规性及合规部门工作情况;内部控制的健全性和有效性;风险状况及风险识别、计量、监测和控制程序的适用性和有效性;信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况;会计记录和财务报告的准确性和可靠性;与风险相关的资长评估系统情况;机构运营绩效和管理人员履职情况等。D属于法律合规部门的职责。故选D。
内部审计的主要内容不包括（）。
A、经营管理的合规性及合规部门工作情况
B、风险状况及风险识别、计量、监测和控制程序的适用性和有效性
C、信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况
D、参与商业银行的组织架构和业务流程再造
答案：D
分析解释：内部审计的主要内容包括：经营管理的合规性及合规部门工作情况;内部控制的健全性和有效性;风险状况及风险识别、计量、监测和控制程序的适用性和有效性;信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况;会计记录和财务报告的准确性和可靠性;与风险相关的资长评估系统情况;机构运营绩效和管理人员履职情况等。D属于法律合规部门的职责。故选D。
某企业投资资本回报率为16%，销售增长率为11%，企业资本成本为12%，可持续增长率为9%，对该企业财务战略的选择说法中正确的有( )。
A、该企业首选战略是提高可持续增长率
B、该企业属于减损价值型现金短缺
C、该企业属于创造价值型现金短缺
D、若是暂时性高速增长，可借款筹资
答案：C,D
分析解释：企业的投资资本回报率大于资本成本，同时销售增长率大于可持续增长率，该企业属于创造价值型现金短缺的状态。对于该种情况，企业应分析这种高速增长是属于暂时性的还是长期性的，若是暂时性的增长，企业可以通过借款来筹集所需要的资金；若是长期性的增长，企业可采取措施来提高可持续增长率或者是增加权益资本。选项CD正确。【知识点】财务战略
由商业银行短期持有，且不会对银行集团产生重大风险影响的被投资机构，包括准备在一个会计年度之内出售或清盘的、权益性资本在( )以上的被投资机构，经银行业监督管理机构同意可以不纳入银行集团并表管理范围。
A、30%
B、50%
C、40%
D、20%
答案：B
分析解释：根据《商业银行并表管理与监管指引》第9条规定，由商业银行短期持有，且不会对银行集团产生重大风险影响的被投资机构。包括准备在一个会计年度之内出售或清盘的、权益性资本在50%以上的被投资机构经银行业监督管理机构同意可以不纳入银行集团并表管理范围，但银行集团应当对该类机构的经营管理和风险情况给予必要关注。【历年真题，仅供参考】
根据《刑法》规定,关于金属分厂的犯罪行为，下列表述正确的有( )。  

A、构成出售增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪两罪
B、按照虚开增值税专用发票罪定罪处罚
C、按照非法购买增值税专用发票罪定罪处罚
D、构成想象竞合犯
E、最高可处以死刑
答案：B
分析解释：非法购买增值税专用发票又虚开的，购买行为是手段行为、虚开行为是目的行为,构成牵连犯，按照处罚较重的虚开增值税专用发票罪来定罪。所以选项A、C、D错误。《刑法修正案(八)》取消了13 个经济性非暴力犯罪的死刑，其中包括虚开增值税专用发票罪。所以选项E错误。[知识点]虚开増值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
西江公司是一家拥有100多年历史的医药公司，其使用国家级保密配方配制的某种药品，从20世纪初推出以来，疗效显著，一直深受患者欢迎。西江公司拥有的具有不可模仿性的资源属于( )。
A、物理上独特的资源
B、具有因果含糊性的资源
C、具有路径依赖性的资源
D、具有经济制约性的资源
答案：A
分析解释：具体考核的是资源的不可模仿性，物理上独特的资源。有些资源的不可模仿性是物质本身的特性所决定的。例如，企业所拥有的房地产处于极佳的地理位置，拥有矿物开采权或是拥有被法律保护的专利生产技术等。这些资源都有它的物理上的特殊性，是不可能被模仿的。本题属于拥有法律保护的专利生产技术，所以属于物理上独特的资源。【知识点】企业资源分析
下列关于我国普惠金融的说法当中正确的是（ ）。
A、我国普惠金融发展服务主体单一化、服务覆盖面较广、移动互联网支付使用率高
B、人均持有银行账户数量、银行网点密度等基础服务水平仍处于中下游水平
C、普惠金融面临着金融服务不均衡、普惠金融体系不健全的问题和挑战
D、法律法规体系完善，但基础设施建设有待加强
答案：C
分析解释：近年来，我国普惠金融发展呈现出服务主体多元化、服务覆盖面较广、移动互联网支付使用率高的特点，人均持有银行账户数量、银行网点密度等基础服务水平已达到国际中上游水平，但仍面临诸多问题和挑战：普惠金融面临着金融服务不均衡、普惠金融体系不健全、法律法规体系不完善，金融基础设施建设有待加强，商业可持续性有待提升。【知识点】普惠金融
金融期货的交易制度主要包括（ ）。  
Ⅰ.集中交易制度  
Ⅱ.大户报告制度  
Ⅲ.持仓限额制度  
Ⅳ.每日价格波动限制
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：金融期货的交易制度主要包括：①集中交易制度（Ⅰ）。②标准化的期货合约和对冲机制。③保证金制度。④结算所和当日无负债结算制度。⑤持仓限额制度（Ⅲ）。⑥大户报告制度（Ⅱ）。⑦每日价格波动限制。（Ⅳ）⑧强行平仓制度。⑨强制减仓制度。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】金融期货的主要交易制度【考查方向】原文条款【难度】易
期货公司办理下列事项，不需要经中国证监会批准的是（ ）。
A、变更注册资本
B、变更业务范围
C、新增持有3%以上股权的股东
D、合并、分立、停业、解散或者破产
答案：C
分析解释：期货公司的设立、合并、分立、停业、解散或者破产，变更业务范围，变更注册资本且调整股权结构，新增持有5%以上股权的股东或者控股股东发生变化等，应当经中国证监会批准。3%未达到5%以上的标准，因此本题正确答案为C【知识点】期货市场行政法律关系【考点】中国证监会与市场参与主体之间的行政监管关系【考查方向】原文条款【难易程度】易
商业银行包括（ ）。
A、金融租赁公司
B、国家开发银行
C、货币经纪公司
D、农村中小金融机构
E、外资银行
答案：D,E
分析解释：商业银行包括大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村中小金融机构、中国邮政储蓄银行、外资银行等。政策性银行包括国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行。其他银行业金融机构包括金融资产管理公司、信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、贷款公司和消费金融公司。[知识点]商业银行机构
基金销售结算资金是基金投资人的交易结算资金，涉及基金销售结算专用账户开立、使用、监督的机构不得有下列（ ）行为。  
Ⅰ.将基金销售结算资金归入其自有财产  
Ⅱ.允许单位或个人以任何形式挪用基金销售结算资金  
Ⅲ.相关机构破产或清算时，基金销售结算资金归入其破产或清算财产  
Ⅳ.划转现金作为该基金的分红资金
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金销售结算资金是基金投资人的交易结算资金，涉及基金销售结算专用账户开立、使用、监督的机构不得将基金销售结算资金归入其自有财产。禁止任何单位或个人以任何形式挪用基金销售结算资金。相关机构破产或清算时，基金销售结算资金不属于其破产或清算财产。【知识点】基金销售机构的职责规范【考点】严格账户管理【考查方向】概念释义【难度】中
下列关于基金销售结算资金的说法中，错误的是（ ）。
A、相关机构破产或清算时，其结算资金属于破产或清算财产
B、在基金投资人结算账户与基金托管账户之间划转
C、由基金销售机构、基金销售支付结算机构或基金注册登记机构归集
D、禁止挪用
答案：A
分析解释：基金销售结算资金是基金投资人的交易结算资金，涉及基金销售结算专用账户开立、使用、监督的机构不得将基金销售结算资金归入其自有财产。禁止任何单位或个人以任何形式挪用基金销售结算资金。相关机构破产或清算时，基金销售结算资金不属于其破产或清算财产。【知识点】基金销售机构的职责规范【考点】严格账户管理【考查方向】概念释义【难度】中
根据《中国证券监督管理委员会关于证券投资基金估值业务的指导意见》，为提高基金估值的合理性和可靠性，可对没有活跃市场或在活跃市场不存在相同特征的资产或负债报价的投资品种制定估值指引的是（ ）。
A、基金托管人
B、中国证券投资基金业协会
C、基金管理人
D、中国证监会
答案：B
分析解释：为提高估值的合理性和可靠性，中国证券投资基金业协会建立了基金估值工作机制，在充分征求行业意见并向中国证监会报备后，对没有活跃市场或在活跃市场不存在相同特征的资产或负债报价的投资品种提出估值指引，并定期对其出台的估值指引进行评估和修订。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】估值责任人【考察方向】概念理解【难易程度】中等
为了提高基金资产估值的合理性和可靠性，（ ）成立了基金估值工作小组。
A、中国注册会计师协会
B、中国证监会
C、财政部会计司
D、中国证券投资基金业协会
答案：D
分析解释：为提高估值的合理性和可靠性，中国证券投资基金业协会建立了基金估值工作机制，在充分征求行业意见并向中国证监会报备后，对没有活跃市场或在活跃市场不存在相同特征的资产或负债报价的投资品种提出估值指引，并定期对其出台的估值指引进行评估和修订。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】估值责任人【考查方向】概念理解【难易程度】中等
基金管理人向每日向交易所提供的申购、赎回清单，（ ）。
A、可以实时修改
B、不可以修改
C、发布临时公告后可以修改
D、下午开市前可以修改一次
答案：B
分析解释：在 每日开市前，基金管理人需向证券交易所、证券登记结算机构提供ETF 的申购、 赎回清单，并通过证券交易所指定的信息发布渠道予以公告。对于当日发布的申购、赎回清单，当日不得修改。申购、赎回清单主要包括最小申购、赎回单位对应的 各组合证券名称、 证券代码及数量等内容。【知识点】ETF的信息披露【考查方向】概念释义【难度】易
一笔1M/2M的美元兑人民币掉期交易成交时，银行（报价方）的报价如下：

|  |  |
| --- | --- |
| 美元兑人民币即期汇率 | 6.230 0/6.234 0 |
| 1个月近端掉期期点 | 30/35（bp） |
| 2个月近端掉期期点 | 50/？（bp） |

如果A机构作为发起方，交易方向是先卖出、后买入，则“？”处为（）时，远端掉期全价为6.2361。
A、30
B、35
C、21
D、61
答案：D
分析解释：在外汇掉期交易中，如果发起方近端卖出、远端买入，则：远端掉期全价=即期汇率的做市商买价+远端掉期点的做市商卖价=62300+远期掉期的做市商卖价=6.2361，求得远期掉期的做市商卖价=6.2361-6.2300=61bp，即“？”应为61。【知识点】外汇掉期交易【考点】外汇掉期的报价【考查方向】公式计算 【难易程度】中
关于中位数，以下说法错误的是（）
A、有时候一组样本有两个中位数
B、一组样本有一个中位数
C、通常用中位数来作为评价基金经理业绩的基准
D、中位数是上50%的分位数
答案：A
分析解释：每组数据的中位数，只能有一个，故A错误，B正确。对于随机变量X来说，它的中位数就是上50%分位数，故D正确。正是由于中位数能够代表一般水平，在基金投资管理领域中，经常应用中位数来作为评价基金经理业绩的基准，故C正确。【知识点】随机变量与描述性统计量【考点】随机变量的数字特征与描述性统计量【考查方向】概念理解【难易程度】易
ETF联接基金投资于目标ETF的资产不得低于联接基金资产净值的（ ），其余部分应投资于标的指数成分股和备选成分股。
A、90%
B、80%
C、70%
D、60%
答案：A
分析解释：ETF联接基金是将绝大部分基金财产投资于某一ETF（称为目标ETF），密切跟踪标的指数表现，可以在场外（银行渠道等）申购赎回的基金。根据中国证监会的规定，ETF联接基金投资于目标ETF的资产不得低于联接基金资产净值的90%，其余部分应投资于标的指数成分股和备选成分股。【知识点】ETF联接基金【考查方向】概念释义【难度】中
兴盛公司是某期货交易所的会员，2009年7月8日卖出大豆期货合约100手，当天大豆期货价格猛涨，造成该公司账户的保证金余额不足。期货交易所及时通知兴盛公司在规定的时间内追加保证金，但该公司并没有在规定时间内进行追加，也没有自行平仓。于是期货交易所根据保证金不足的数额对该公司的大豆期货合约强行平仓40手，造成兴盛公司500万元的损失。对于强行平仓的有关费用和发生的500万元损失应由（ ）承担。
A、期货交易所
B、兴盛公司
C、期货公司
D、期货交易所和兴盛公司共同承担
答案：B
分析解释：《期货交易管理条例》第三十八条第二款规定：客户保证金不足时，应当及时追加保证金或者自行平仓。客户未在期货公司规定的时间内及时追加保证金或者自行平仓的，期货公司应当将该客户的合约强行平仓，强行平仓的有关费用和发生的损失由该客户承担。【知识点】强行平仓纠纷及其责任【考点】强行平仓纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易
王某曾在甲期货公司从事过期货交易。后来，王某又到乙期货公司开户，在签订期货经纪合同时，经办人员向王某出示期货交易风险说明书，但未由其签字确认。下列关于期货交易风险说明书的表述，正确的是（ ）。
A、乙期货公司向王某出示风险说明书即可，无须王某签字确认
B、王某未签字确认风险说明书，期货经纪合同不生效
C、对乙期货公司未按照规定由客户签字确认风险说明书的行为，监管机构可对其处罚
D、经办人应当被开除
答案：C
分析解释：期货公司在与客户订立期货经纪合同时，未提示客户注意《期货交易风险说明书》内容，并由客户签字或者盖章，对于客户在交易中的损失，应当依据《民法典》第五百条第三项的规定承担相应的赔偿责任。但是，根据以往交易结果记载，证明客户已有交易经历的，应当免除期货公司的责任。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易
在我国，4月15日，某交易者卖出10手7月黄金期货合约同时买入10手8月黄金期货合约，价格分别为256.05元／克和255.00元／克。5月5日，该交易者对上述合约全部对冲平仓，7月和8月合约平仓价格分别为256. 70元／克和256. 05元／克。则该交易者( )。
A、盈利1 000元
B、亏损1 000元
C、盈利4 000元
D、亏损4 000元
答案：C
分析解释：7月份黄金期货合约收益=256.05-256.70=-0.65（元/克）；8月份黄金期货合约收益=256.05-255.00=1.05（元/克）；该交易者盈利0.40元/克。我国黄金期货合约1手=1000克，则该交易者盈利=0.4×1000×10=4000（元）。【知识点】套期保值的原理【考查方向】公式计算【难易程度】中
期货品种与现货商品或资产之间的相互替代越强，交叉套期保值交易的效果就会越好。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：选择与被套期保值商品或资产不相同但相关的期货合约进行的套期保值，称为交叉套期保值。一般来说，选择作为替代物的期货品种最好是该现货商品或资产的替代品，相互替代性越强，交叉套期保值交易的效果就会越好。【知识点】套期保值的原理【考点】在套期保值数量选择上，要使用期货与现货市场的价值变动大体相当【考查方向】概念理解【难易程度】易
期货交易所办理的下列事项中，应当经国务院期货监督管理机构批准的是（ ）。
A、制定或者修改章程
B、上市新的交易品种
C、制定或者修改交易规则
D、取消交易品种
答案：A,B,C,D
分析解释：除设立期货交易场所须经中国证监会批准外，期货交易场所在办理一些涉及市场发展的重大事项上也应当经中国证监会的批准。这些重大事项主要包括以下方面：（1）制定或者修改章程、交易规则；（2）上市、中止、取消或者恢复期货交易品种；（3）中国证监会规定的其他事项；（4）禁止性行为。【知识点】重大事项【考查方向】原文条款【难易程度】中
股票期货合约的净持有成本为( )。
A、储存成本
B、资金占用成本
C、资金占用成本减去持有期内股票分红红利
D、资金占用成本加上持有期内股票分红红利
答案：C
分析解释：股票由于不是有形商品，故不存在储存成本，其持有成本由资金占用成本和持有期内可能得到的股票分红红利两部分组成。其中股票分红红利是持有资产的收入，当将其看作成本时，只能是负值成本。资金占用成本减去持有期内股票分红红利，可得到净持有成本。【知识点】股指期货期货套现【考点】股指期货合约的理论价格【考查方向】概念理解【难易程度】中
正向套利理论价格上移的价位被称为（ ）。
A、无套利区间的下界
B、无套利区间的上界
C、远期理论价格
D、期货理论价格
答案：B
分析解释：具体而言，将期指理论价格上移一个交易成本之后的价位称为无套利区间的上界，将期指理论价格下移一个交易成本之后的价位称为无套利区间的下界，只有当实际的期指高于上界时，正向套利才能够获利；反之，只有当实际期指低于下界时，反向套利才能够获利。【知识点】股指期货期货套现【考点】交易成本与无套利区间【考查方向】概念理解【难易程度】中
某股票组合的β系数为1.37，意味着（ ）。
A、股票组合比市场整体波动性高
B、股票组合市场风险高于平均市场风险
C、指数上涨1%.股票组合上涨1.37%
D、指数下跌1%，股票组合上涨1.37%
答案：A,B,C
分析解释：β系数是特定股票的价值相对于市场价值变化的相对大小，也称为股票的相对波动率。β系数大干1，说明股票比市场整体波动性高，因而其市场风险高于平均市场风险；β系数小于1，说明股票比市场整体波动性低，因而其市场风险低于平均市场风险。【知识点】最优套期保值比率与β系数【考点】最优套期保值比率的确定【考查方向】概念理解【难易程度】中
期货公司( )。
A、依照《公司法》设立
B、依照《条例》设立
C、经营期货经纪业务
D、经营期货自营业务
答案：A,B,C
分析解释：期货公司是依照《公司法》和《条例》规定设立的经营期货业务的金融机构。设立期货公司，应当在公司登记机关登记注册，并经中国证监会批准。未经中国证监会批准，任何单位或者个人不得设立或者变相设立期货公司，经营期货业务。【知识点】期货经营机构的设立、变更与终止【考点】期货经营机构的设立、变更与终止【考查方向】原文条款【难易程度】易
下列关于区域风险的说法，错误的是（）
A、区域风险是指受特定区域的自然、社会、经济、文化和银行管理水平等因素影响，而使信贷资产遭受损失的司能性
B、区域风险包括外部因素引发的区域风险
C、区域风险包括内部因素导致的区域风险
D、区域风险表现为利率风险、清算风险、汇率风险
答案：D
分析解释：区域风险是指受特定区域的自然、社会、经济、文化和银行管理水平等因素影响，而使信贷资产遭受损失的可能性。这既包括外部因素引发的区域风险，也包括内部因素导致的区域风险。所以，A、B、C 三个选项的叙述是正确的，选项 D 的叙述是错误的。国别风险（而不是区域风险）表现为利率风险、清算风险、汇率风险。因此，本题的正确答案为 D。
下列关于强行平仓的执行过程的说法中，不正确的是（ ）。
A、交易所以“强行平仓通知书”的形式向有关会员下达强行平仓要求
B、开市后，有关会员必须首先自行平仓，直至达到平仓要求，执行结果由交易所审核
C、超过会员自行强行平仓时限而未执行完毕的，剩余部分由交易所直接执行强行平仓
D、强行平仓执行完毕后，执行结果交由会员记录并存档
答案：D
分析解释：①开市后，有关会员必须首先自行平仓，直至达到平仓要求，执行结果由交易所审核；②超过会员自行强行平仓时限而未执行完毕的，剩余部分由交易所直接执行强行平仓；③强行平仓执行完毕后，由交易所记录执行结果并存档；④强行平仓结果发送。【知识点】强行平仓制度【考点】我国境内期货交易所强行平仓制度的规定【考察方向】概念理解【难易程度】中
当客户的可用资金为负值时，以下合理的处理措施是（ ）。
A、期货公司应对客户持仓实行强行平仓
B、期货交易所应对客户持仓实行强行平仓
C、期货公司应通知客户追加保证金或要求客户自行平仓
D、期货交易所应通知客户追加保证金或要求客户自行平仓
答案：C
分析解释：当日无负债结算制度是通过期货交易分级结算体系实施的。由交易所（结算所）对会员进行结算，期货公司根据期货交易所（结算所）的结算结果对客户进行结算。期货交易所会员（客户）的保证金不足时，会被要求及时追加保证金或者自行平仓；否则，其合约将会被强行平仓。故选项C正确。【知识点】当日无负债结算制度【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于期货合约的标准化的意义，下列描述正确的有（）。
A、因转让而无须背书，便利了期货合约的连续买卖
B、使期货市场具有很强的流动性
C、极大地简化了交易过程，便利了投机活动的进行
D、消除了交易成本
答案：A,B
分析解释：期货合约是期货交易的对象。期货交易参与者通过在期货交易所买卖期货合约，转移现货经营的价格风险或获取期货交易的风险收益。期货合约的标准化使期货合约的连续买卖更加便利，并使之具有很强的市场流动性，极大地简化了交易过程，降低了交易成本，提高了交易效率。【知识点】机构投资者【考点】期货合约的概念【考察方向】概念理解【难易程度】难
以下不属于商业银行内部控制的目标的是（ ）。
A、保证商业银行健康、可持续发展的基石，也是银行业监督管理机构对商业银行法人监管的重点
B、保证商业银行发展战略和经营目标的实现
C、保证商业银行风险管理的有效性
D、保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他信息的真实、准确、完整和及时
答案：A
分析解释：商业银行的内部控制目标包括四个方面：保证国家有关法律及规章的贯彻执行；保证商业银行发展战略和经营目标的实现；保证商业银行风险管理的有效性；保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他信息的真实、准确、完整和及时。有效的公司治理是商业银行健康、可持续发展的基石，也是银监会对商业银行法人监管的重点。【知识点】内部控制的目标
根据《中国银监会办公厅关于进一步加强银行业务和员工行为管理的通知》的规定，关于加强个人存款开户和网银业务管理方面，下列说法错误的（ ）。
A、商业银行应当建立黄金可疑交易预警机制，加大对无正常原因的个人客户或代理人频繁开户和销户、同一额度或者大额频繁交易转账、网银签约后迅速转账等可疑交易的监测力度
B、商业银行为个人客户开通具有大额资金转账功能的网银业务，应由客户在网上签开通协议，提示客户妥善保管密码及网银安全工具。商业银行应将须交付的网银安全工具当场交给客户本人，并提醒客户核对网银安全工具的编号与业务申请书上编号的一致性
C、对于因年老病残、出现意外事件等特殊原因无法办理须由客户本人亲自办理业务的特殊客户，商业银行可研究开发离行式识别验证方式，做好柜台延伸服务，必要时提供上门服务
D、商业银行应当严格落实网银业务风险防控工作要求，对大额网上支付、转账等交易，应通过电话确认、交易验证码等辅助控制及核实措施，确认客户交易信息，对客户账户资金变动，应通过短信等适当方式及时提示
答案：B
分析解释：《中国银监会办公厅关于进一步加强银行业务和员工行为管理的通知》第一条规定，商业银行为个人客户开通具有大额资金转账功能的网银业务，应与客户面签开通协议，提示客户妥善保管密码及网银安全工具。商业银行应将须交付的网银安全工具当场交给客户本人，并提醒客户核对网银安全工具的编号与业务申请书上编号的一致性。【知识点】银行从业人员管理
客户向证券公司申请开展融资融券业务，应当由客户本人向证券公司营业部提出申请，并应根据证券公司营业部的要求提供相应的书面申请材料，包括（ ）。  
①有效身份证明文件②融资融券业务申请表③客户财务状况证明④担保品证明
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、①②③④
答案：D
分析解释：客户向证券公司申请开展融资融券业务，应当由客户本人向证券公司营业部提出申请，并应根据证券公司营业部的要求提供相应的书面申请材料，一般包括有效身份证明文件、融资融券业务申请表、客户已开设相关账户的基本信息、客户财务状况证明、担保品证明等相关材料。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务的客户【考查方向】原文条款【难度】易
下列说法中，错误的是（ ）。
A、证券公司、证券投资咨询机构向客户提供投资顾问服务，应当按照公司制定的程序和要求，了解客户的相关信息，获得的信息按照规定只能以书面文件形式予以记载、保存
B、证券公司、证券投资咨询机构应当向客户提供风险揭示书，并由客户签收确认
C、证券投资顾问服务协议应当约定，自签订协议之日起5个工作日内，客户可以书面通知方式提出解除协议
D、证券投资顾问向客户提供投资建议，知悉客户作出具体投资决策计划的，不得向他人泄露该客户的投资决策计划信息
答案：A
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务，应当按照公司制定的程序和要求，了解客户的身份、财产与收入状况、证券投资经验、投资需求与风险偏好，评估客户的风险承受能力，并以书面或者电子文件形式予以记载，保存。【知识点】证券投资顾问业务的有关规定【考点】证券投资顾问业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易
根据《证券公司监督管理条例》证券公司从事证券资产管理业务、融资融券业务，销售证券类金融产品，应当按照规定程序，了解客户的（ ）。  
Ⅰ.证券投资经验 Ⅱ.财产与收入状况  
Ⅲ.风险偏好Ⅳ.身份
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ 、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、 Ⅲ 、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务，应当按照公司制定的程序和要求，了解客户的身份、财产与收入状况、证券投资经验、投资需求与风险偏好，评估客户的风险承受能力，并以书面或者电子文件形式予以记载、保存。【知识点】证券投资顾问业务的有关规定【考点】证券投资顾问业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易
以下关于证券公司代销金融产品的说法，错误的是（ ）。
A、证券公司应当对所代销金融产品的风险状况进行评估，并划分风险等级，确定适合购买的客户类型和范围
B、禁止证券公司分支机构擅自代销金融产品
C、证券公司可以代销在境内发行，并经国家有关部门或者其授权机构批准或者备案的各类金融产品，法律、行政法规和国家有关部门禁止代销的除外
D、委托人明确约定购买人范围的，为委托人利益，证券公司可以超出委托人确定的购买人范围销售金融产品
答案：D
分析解释：D项，证券公司向客户推介金融产品，应当了解客户的身份、财产和收入状况、金融知识和投资经验、投资目标、风险偏好等基本情况，评估其购买金融产品的适当性。委托人明确约定购买入范围的，证券公司不得超出委托人确定的购买入范围销售金融产品。【知识点】代销金融产品业务【考点】证券公司代销金融产品的相关规定【考查方向】原文条款【难度】易
普通股股东能否分到红利以及分多少，取决于公司（）。  
Ⅰ.资产总额  
Ⅱ.税后利润的多少  
Ⅲ.未来发展需要  
Ⅳ.负债总额
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：我国有关法律规定，公司缴纳所得税后的利润，在支付普通股票的红利之前，应按如下顺序分配：弥补亏损；提取法定公积金；提取任意公积金。可见，普通股票股东能否分到红利以及分得多少，取决于公司的税后利润多少以及公司未来发展的需要。【知识点】公司财务会计制度的基本要求和内容【考点】公司财务会计制度的内容【考查方向】原文条款【难度】中
下列关于投资者股票交易委托指令类别的说法，错误的是（ ）。
A、根据委托价格限制;可以分为市价委托和限价委托
B、根据委托订单的数量，可以分为整数委托和零数委托
C、根据委托的授权范围,可以分为全权委托和部分委托
D、根据买卖证券的方向，可以分为买进委托和卖出委托
答案：C
分析解释：根据不同的依据，委托指令有多种分类。根据委托订单的数量，可分为整数委托和零数委托；根据买卖证券的方向，可分为买进委托和卖出委托；根据委托价格限制，可分为市价委托和限价委托；根据委托时效限制，可分为当日委托、当周委托、无期限委托、开市委托和收市委托等。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易
反映一家公司的股票价值对其净利润的倍数的指标是( )。
A、市净率
B、市盈率
C、市销率
D、企业价值／息税前利润
答案：B
分析解释：本题主要考查市盈率的含义。“可比公司价值／可比公司某种指标”被称为倍数，常用的倍数包括：市盈率( P/E)、企业价值／息税前利润(EV/EBIT)、企业价值／息税折旧摊销前利润( EV/EBITDA)、市净率(P/B)、市销率(P/S)等。【知识点】股票估值方法【考点】股票的相对估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
委托指令有多种形式，根据价格限制可以分为（ ）。  
①整数委托  
②市价委托  
③零数委托  
④限价委托
A、①③
B、②③
C、②④
D、①④
答案：C
分析解释：根据不同的依据，委托指令有多种分类。根据委托订单的数量，可分为整数委托和零数委托；根据买卖证券的方向，可分为买进委托和卖出委托；根据委托价格限制，可分为市价委托和限价委托；根据委托时效限制，可分为当日委托、当周委托、无期限委托、开市委托和收市委托等。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列说法中正确的是( )。
A、目前我国证券市场采用的结算模式是机构结算模式
B、证券公司在证券登记结算机构只需开立证券交收账户
C、证券公司与其客户之间的资金清算交收可以由证券公司自行负责完成
D、证券公司与客户之间的证券清算交收，应当由证券公司全权办理
答案：C
分析解释：目前我国证券市场采用的结算模式是法人结算模式；证券公司在证券登记结算机构需开立证券交收账户和资金交收账户；证券公司与其客户之间的资金清算交收由证券公司自行负责完成；证券公司与客户之间的证券清算交收，是委托中国结算公司根据成交记录按照业务规则代为办理。【知识点】股票交易程序【考点】交易结算【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下面说法正确的是（ ）。
A、目前我国证券市场采用的结算模式是机构结算模式
B、证券公司在证券登记结算机构只需开立证券交收账户
C、证券公司与其客户之间的资金清算交收可以由证券公司自行负责完成
D、证券公司与客户之间的证券清算交收，应当由证券公司全权办理
答案：C
分析解释：目前我国证券市场采用的结算模式是法人结算模式；证券公司在证券登记结算机构需开立证券交收账户和资金交收账户；证券公司与其客户之间的资金清算交收由证券公司自行负责完成；证券公司与客户之间的证券清算交收，是委托中国结算公司根据成交记录按照业务规则代为办理。【知识点】股票交易程序【考点】交易结算【考察方向】原文挖空【难易程度】易
假定某国2010年和2013年的名义GNP分别为1200亿元和2000亿元，GDP折算指数分别为1.0和1.5。可推论2010年和2013年相比，（）。
A、名义GDP上升33%
B、实际GDP不变
C、实际GDP上升11%左右
D、实际GDP下降
答案：C
分析解释：2013年的名义GDP比2010年上升（2000－1200）/1200×100%＝66.7%。根据名义GDP和实际GDP的关系，2010年和2013年实际GDP分别为1200/1.0＝1200、2000/1.5＝1333.3，2013年实际GDP比2010年上升（1333.3－1200）/1200×100%＝11.1%。
人才管理的主要内容包括（ ）。
A、构建灵活多样的人才获取途径
B、形成有助于降低风险的新型人才队伍调节机制
C、建立多元化的员工价值主张
D、加强人力资源能力建设
E、实现组织的总体战略
答案：A,B,C,D
分析解释：人才管理的主要内容包括四个方面：第一，构建灵活多样的人才获取途径，实现动态的人才匹配；第二，形成有助于降低风险的新型人才队伍调节机制；第三，建立多元化的员工价值主张，培养新型组织文化；第四，加强人力资源能力建设，实现战略性人力资源管理。【知识点】高绩效工作系统与人才管理【考点】人才管理【考察方向】概念理解 【难易程度】易
在组织的人力资源需求大于供给时，当这种需求是短期性或阶段性的，则最有效的措施是（）。
A、外包、离岸经营和移民
B、降低现有人员的流失率
C、延长现有员工的工作时间
D、临时性解雇或永久性裁员
答案：C
分析解释：本题考查人力资源需求大于供给时的组织对策。在组织的人力资源需求大于供给时，可以采用的主要措施之一是延长现有员工的工作时间，首先考虑采用加班的方式来满足组织的人力资源需求，特别是当这种需求是短期性和阶段性的时候。【知识点】人力资源供求平衡的基本对策【考点】人力资源需求大于供给时的组织对策【考察方向】概念理解 【难易程度】易
下列不符合我国当前推进普惠金融发展的要求和做法的是（）。
A、将小微企业、农民、城镇低收入人群、贫困人群和残疾人、老年人等特殊群体作为当前我国普惠金融的重点服务对象
B、继续坚持对小微企业信贷增长的“三个不低于”(更加注重贷款覆盖面和可获得性工作目标)
C、构建多层次、广覆盖、有差异的银行机构体系，扩大民间资本进入银行业，发展普惠金融和多业态中小微金融组织
D、推动行政村一级实现银行物理网点和保险服务全覆盖，巩固助农取款服务村级覆盖网络，提高利用效率
答案：D
分析解释：国务院印发推进普惠金融发展规划(2016—2020 
年)，提出提高金融服务覆盖率。要基本实现乡乡有机构，村村有服务，乡镇一级基本实现银行物理网点和保险服务全覆盖，巩固助农取款服务村级覆盖网络，提高利用效率，推动行政村一级实现更多基础金融服务全覆盖。拓展城市社区金融服务广度和深度，显著改善城镇企业和居民金融服务的便利性。
下列不属于《银行业监督管理法》的适用范围的是（）。
A、中华人民共和国境内设立的农村信用合作社
B、中国人民银行
C、中华人民共和国境内设立的金融租赁公司
D、中华人民共和国境内设立的信托投资公司
答案：B
分析解释：根据《银行业监督管理法》的规定,在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行;在中华人民共和国境内设立的金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司以及经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构的监督管理,适用本法对银行业金融机构监督管理的规定。
绩效管理工具中，采取平衡计分卡方法时的注意事项包括（ ）。
A、高层管理者应多与下属沟通
B、防止平衡计分卡使用目的的单一
C、要谨慎选择考核指标
D、要充分重视平衡计分卡法实施的连续性和持久性
E、考核指标的数量要尽可能多
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查平衡计分卡法的注意事项。注意事项包括：（1）高层管理者需要积极参与平衡计分卡的实施，多与下级进行沟通；（2）防止平衡计分卡使用目的的单一；（3）要谨慎选择考核指标，指标的数量也不宜过多；（4）要充分重视平衡计分卡法实施的连续性和持久性。【知识点】绩效管理工具【考点】平衡计分卡法【考察方向】概念理解 【难易程度】中
仲裁庭裁决争议案件中，仲裁员若（ ），则应当回避。
A、与案件有利害关系
B、接受代理人请客送礼
C、促使争议双方当事人达成调解协议
D、私自会见当事人
E、是仲裁委员会主任
答案：A,B,D
分析解释：本题考查仲裁中的回避。依据规定，仲裁员有下列情形之一的，应当回避：仲裁员是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属的；与本案有利害关系的;与本案当事人、代理人有其关系，可能影响公正裁决的；私自会见当事人、理人，或者接受当事人、代理人请客送礼的。【知识点】劳动争议仲裁【考点】劳动争议仲裁程序【考察方向】概念理解 【难易程度】易