Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
“羊群效应”产生的原因有( )。Ⅰ 投资者信息不对称、不完全Ⅱ 推卸责任的需要Ⅲ 减少恐惧的需要Ⅳ 缺乏知识经验以及其他的一些个性方面的特征
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：金融投资决策中的羊群行为是普遍存在的，其发生的原因可以归纳为以下几个方面：(1)投资者信息不对称、不完全。模范他人的行为以节约自己搜寻信息的成本。(2)推卸责任的需要。(3)减少恐惧的需要。(4)缺乏知识经验以及其他的一些个性方面的特征。
证券公司对客户买卖证券的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺的，中国证监会及其派出机构可以采取的()等监管措施或行政处罚。Ⅰ.责令改正Ⅱ.给予警告Ⅲ.没违法所得，并处以5万元上20万元以下的罚款Ⅳ.可以暂停或者撤销相关业务许可证
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：《证券法》第二百一十二条规定，证券公司办理经纪业务，接受客户的全权委托买卖证券的，或者证券公司对客户买卖证券的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺的，责令改正，没收违法所得，并处以五万元以上二十万元以下的罚款，可以暂停或者撤销相关业务许可。
下列有关趋势线和轨道线的描述中，正确的有()。Ⅰ.两者都可独立存在并起作用Ⅱ.股价对两者的突破都可认为是趋势反转的信号Ⅲ.两者是相互合作的一对，但趋势线比轨道线重要Ⅳ.先有趋势线，后有轨道线
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：第Ⅰ项，趋势线可以单独存在，而轨道线则不能单独存在;第Ⅱ项，趋势线被突破后，就说明股价下一步的走势将要反转。与突破趋势线不同，对轨道线的突破并不是趋势反转的开始，而是趋势加速的开始，即原来的趋势线的斜率将会增加，趋势线的方向将会更加陡峭。
宏观经济分析的主要意义有()。Ⅰ.把握证券市场的总体变动趋势Ⅱ.掌握宏观经济政策对证券市场的影响力度和方向Ⅲ.了解股票价、量变化的形成机理Ⅳ.判断整个证券市场的投资价值
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：宏观经济分析的意义包括：(1)把握证券市场的总体变动趋势。(2)判断整个证券市场的投资价值。 3)掌握宏观经济政策对证券市场的影响力度和方向。 4)了解转型背景下宏观经济对股市的影响不同于成熟市场经济，了解股市表现和宏观经济相背离的原因。
在理财规划方面，生活费、房租与保险费通常发生在()，收入的取得、每期房贷本息的支出、利用储蓄来投资等，通常是()。
A、期初;期末年金
B、期末;期初年金
C、期末;期末年金
D、期初;期初年金
答案：A
分析解释：根据等值现金流发生的时间点的不同，年金可以分为期初年金和期末年金。期初年金指在一定时期内每期期初发生系列相等的收付款项，即现金流发生在当期期初，比如说生活费支出、教育费支出、房租支出等; 期末年金即现金流发生在当期期末，比如说房贷支出等。
影响货币时间价值的主要因素包括()。Ⅰ.单利或复利Ⅱ.通货膨胀率Ⅲ.收益率Ⅳ.投资风险Ⅴ.时间
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：B
分析解释：货币的时间价值是指货币在无风险的条件下，经历一定时间的投资和再投资而发生的增值，或者是货币在使用过程中由于时间因素而形成的增值，也被称为资金时间价值。影响货币时间价值的主要因素包括： 1)时间。 2)收益率或通货膨胀率。 3)单利与复利。
以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有()。
A、 以成本模式进行后续计量的投资性房地产
B、 可供出售权益工具
C、 存货
D、 持有至到期投资
E、 无形资产
答案：["C","D"]
分析解释：AE两项适用于《企业会计准则第8号——资产减值》，发生减值后，一方面价值回升的可能性比较小，另一方面从会计信息稳健性要求考虑，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。B项计提的资产减值可以转回，但是不通过损益，而是“其他综合收益”。
下列关于会计估计的说法正确的是()。
A、 会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认
B、 会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认
C、 企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计政策变更处理
D、 重要的会计估计变更采用追溯调整法，不重要的采用未来适用法
答案：["A","B"]
分析解释：C项，难以区分某项变更是会计政策变更还是会计估计变更的，应当将其作为会计估计变更处理。D项，企业对会计估计变更应当采用未来适用法处理，即在会计估计变更当期及以后期间，采用新的会计估计，不改变以前期间的会计估计，也不调整以前期间的报告结果。
以下关于或有事项的说法正确的有()。
A、 与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的，企业不应确认预计负债
B、 甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同，因合同尚未执行，具有不确定性，属于或有事项
C、 待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失、不需要再确定预计负债
D、 待执行合同变为亏损合同时，合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债
答案：["A","D"]
分析解释：BC两项，待执行合同不属于或有事项，待执行合同变为亏损合同时属于或有事项;待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，若预计亏损超过计提的减值损失，则符合负债确认条件的，仍应确认预计负债。
企业境内上市的形式不包括()
A、企业的股东以持有的企业股权为对价,认购上市公司定向发行的新股进而实现企业间接上市
B、通过与上市公司进行中大资产重组,进而实现间接上市
C、境内首次公开发行上市
D、通过收购上市公司控股股东的股权成为上市公司的母公司,进而实现间接上市
答案：D
分析解释：境内首次公开发行上市、所投资企业除了股票首次公开发行并上市外，还可以通过参与上市公司重大资产重组或借壳上市等方式间接上市，间接上市成功的，股权投资基金持有的被投资企业股份(股权)也可以转变成为相关上市公司的股份，通过公开市场转让实现退出。
投资协议中，保护性条款通常会赋予股权投资基金作为投资人对一些特定重大事项的（ ）。
A、人事任免权
B、分类表决权
C、同等表决权
D、一票否决权
答案：D
分析解释：保护性条款是为保护股权投资基金利益而进行的安排，根据该条款，目标企业在执行某些可能损害投资人利益或对投资人利益有重大影响的行为或交易前，应事先获得投资人的同意。保护性条款实际上赋予了股权投资基金作为投资人，对一些特定重大事项的一票否决权。
下列关于欺诈发行股票、债券罪立案标准的说法中，错误的是（）。
A、发行数额在200万元以上的
B、利用募集的资金进行违法活动的
C、转移或者隐瞒所募集资金的
D、伪造、变造国家公文、有效证明文件或相关凭证、单据的
答案：A
分析解释：欺诈发行股票、债券罪的立案标准包括：(1)发行数额在500万元以上的。(2)伪造、变造国家公文、有效证明文件或相关凭证、单据的。(3)利用募集的资金进行违法活动的。(4)转移或者隐瞒所募集资金的。(5)其他后果严重或有其他严重情节的情形。
证券金融公司不以营利为目的，履行的职责包括（）。Ⅰ．为证券公司融资融券业务提供资金的转融通服务Ⅱ．对证券公司融资融券业务运行情况进行监控Ⅲ．监测分析全市场融资融券交易情况，运用市场化手段防控风险Ⅳ．为证券公司融资融券业务提供证券的转融通服务
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券金融公司不以营利为目的，履行下列职责：(1)为证券公司融资融券业务提供资金和证券的转融通服务。(2)对证券公司融资融券业务运行情况进行监控。(3)监测分析全市场融资融券交易情况，运用市场化手段防控风险。(4)中国证监会规定的其他职责。
保护性条款是为保护股权投资基金利益而进行的安排，根据该条款，目标企业在执行某些可能损害投资人利益或对投资人利益有重大影响的行为或交易前，应事先获得（ ）的同意。
A、股权投资基金
B、董事长
C、股东大会
D、投资人
答案：D
分析解释：保护性条款是为保护股权投资基金利益而进行的安排，根据该条款，目标企业在执行某些可能损害投资人利益或对投资人利益有重大影响的行为或交易前，应事先获得投资人的同意。保护性条款实际上赋予了股权投资基金作为投资人，对一些特定重大事项的一票否决权。
《私募投资基金监督管理暂行办法》规定，私募基金管理人、私募基金托管人、私募基金销售机构及其他私募服务机构及其从业人员违反法律、行政法规及本办法规定，中国证监会及其派出机构可以对其采取（ ）等行政监管措施。Ⅰ.责令改正Ⅱ.监管谈话Ⅲ.出具警示函Ⅳ.公开谴责
A、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：《私募投资基金监督管理暂行办法》规定，私募基金管理人、私募基金托管人、私募基金销售机构及其他私募服务机构及其从业人员违反法律、行政法规及本办法规定，中国证监会及其派出机构可以对其采取责令改正、监管谈话、出具警示函、公开谴责等行政监管措施.
下列有关趋势线和轨道线的描述，正确的有()。Ⅰ.两者都可独立存在并起作用Ⅱ.股价对两者的突破都可认为是趋势反转的信号Ⅲ.两者是相互合作的--x 寸，但趋势线比轨道线重要Ⅳ.先有趋势线，后有轨道线
A、Ⅰ.Ⅱ
B、Ⅰ.Ⅲ
C、Ⅱ.Ⅲ
D、Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：Ⅰ项，趋势线可以单独存在，而轨道线则不能单独存在;Ⅱ项，趋势线被突破后，就说明股价下 一步的走势将要反转。与突破趋势线不同，对轨道线的突破并不是趋势反转的开始，而是趋势加速的开始， 即原来的趋势线的斜率将会增加，趋势线的方向将会更加陡峭。
股价在上升趋势中，如果下一次未创新高，即未突破压力线，往后反而向下突破了上升趋势的 支撑线，则意味着()。
A、上升趋势开始 
B、上升趋势保持 
C、上升趋势已经结束 
D、无法判断
答案：C
分析解释：在上升趋势中，如果下一次未创新高，即未突破压力线，这个上升趋势就已经处在很关键的位 置了，如果往后的股价又向下突破了这个上升趋势的支撑线，这就产生了一个很强烈的趋势有变的警告信 号。这通常意味着这一轮上升趋势已经结束，下一步的走向是下跌。
以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有( )。Ⅰ 以成本模式进行后续计量的投资性房地产Ⅱ 可供出售权益工具Ⅲ 存货Ⅳ 持有至到期投资
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 
B、Ⅰ、Ⅱ 
C、Ⅲ、Ⅳ 
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：Ⅰ适用于《企业会计准则第 8 号一资产减值》，发生减值后，一方面价值回升的可能性比较小， 另一方面从会计信息稳健性要求考虑，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。Ⅱ项计提的资 产减值可以转回，但是不通过损益，而是“其他综合收益”。
法院持法定手续去某银行支行查询某贸易公司的存款，该行客户经理小刘因与该贸易公司保持着很好的业务关系.闻讯后立即告知该贸易公司。此行为违反了银行业从业人员职业操守中的( )规定。
A、风险提示
B、内幕交易
C、协助执行
D、监管规避
答案：C
分析解释：协助执行要求银行业从业人员应当熟知银行承担的依法协助执行的义务，在严格保守客户隐私的同时，了解有权对客户信息进行查询、对客户资产进行冻结和扣划的国家机关，按法定程序积极协助执法机关的执法活动，不泄露执法活动信息，不协助客户隐匿、转移资产。
设立质权的合同，一般包括的条款有( )。
A、质押财产的名称、数量、质量、状况
B、被担保债权的种类和数额
C、质押担保的范围
D、质押财产交付的时间
E、债务人履行债务的期限
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：设立质权，当事人应当采取书面形式订立质权合同。质权合同一般包括下列条款：(1)被担保债权的种类和数额；(2)债务人履行债务的期限；(3)质押财产的名称、数量、质量、状况；(4)担保的范围；(5)质押财产交付的时间，故本题答案为ABCDE。
单位可以开立( )的专用存款账户。
A、基本建设基金
B、住房基金
C、社会保障基金
D、单位银行卡备用金
E、政策性房地产开发资金
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：存款人以下特定用途的资金可以开立专用存款账户：基本建设资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等。
银行业从业人员与同事之间应当团结合作，下列做法恰当的有( )。
A、老员工向新员工介绍工作经验
B、客户经理之间分享各自对客户的服务方式和技巧
C、同一团队的客户经理之间分享各自客户的信息
D、在工作讨论会上针对工作直接提出与同事不同的看法
E、对同事在工作中偶然违反内部规章制度的行为予以理解，不必理会
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：银行业从业人员在工作中应当树立理解、信任、合作的团队精神，共同创造，共同进步，分享专业知识和工作经验。 A、B、C项都属于共同分享，共同进步，D项也是同事之间的共同合作。而对于同事的违规行为应予以指出、纠正，并根据情况报告上级和相关机构。
下列关于工商企业控股模式的说法中，正确的有( )。
A、控股方为非金融机构的工商企业集团
B、控股方全资拥有或者控股一些包括银行、证券、保险、金融服务公司以及非金融性实体在内的附属公司或子公司
C、海航集团和宝钢集团属于工商企业控股模式
D、控股方为工商银行
E、工商企业控股模式属于商业银行综合化经营的模式
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：工商企业控股模式是我国商业银行综合化经营模式的三大类别之一，其主要特征是：控股方为非金融机构的工商企业集团，其全资拥有或者控股一些包括银行、证券、保险、金融服务公司以及非金融性实体在内的附属公司或子公司。其中的代表有海航集团、宝钢集团等。
下列关于银行业消费者权益保护职能部门的说法中，正确的有( )。
A、应当具备开展相关工作的独立性、权威性和专业能力
B、享有向董(理)事会、行长(主任)会议直接报告的途径
C、负责牵头组织、协调、督促、指导本级机构其他部门及下级机构开展银行业消费者权益保护工作
D、负责维护经营秩序，依法保障存款安全
E、应当妥善保护客户信息，依法保障消费者信息安全
答案：["A","B","C"]
分析解释：银行业消费者权益保护职能部门应当具备开展相关工作的独立性、权威性和专业能力，并享有向董(理)事会、行长(主任)会议直接报告的途径。消费者权益保护职能部门负责牵头组织、协调、督促、指导本级机构其他部门及下级机构开展银行业消费者权益保护工作。
下列关于理财顾问服务和综合理财服务的描述，错误的是( )。
A、理财顾问服务是指商业银行向客户提供财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务
B、综合理财服务是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动
C、理财顾问服务是综合理财服务的前提和基础，综合理财服务是理财顾问服务的核心和延伸部分
D、理财顾问服务只是提供资产的投资和管理等服务，而综合理财服务则提供包括咨询、建议、理财计划制定和执行、资产的投资和管理在内的一揽子理财服务
答案：D
分析解释：理财顾问服务只是提供财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等服务，不涉及资产的投资和管理；综合理财服务是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。
信用卡按是否向发卡银行交存备用金可分为()。
A、贷记卡
B、准贷记卡
C、借记卡
D、单位卡
E、个人卡
答案：["A","B"]
分析解释：信用卡分为贷记卡和准贷记卡。贷记卡是指银行发行的，并给予持卡人一定信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还款的信用卡。准贷记卡是指银行发行的，持卡人按要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在规定的信用额度内透支的贷记卡。
借款人自主支付方式下，借款人提出提款申请后，贷款人应审核借款人提交的贷款清单所列用款是否符合约定的贷款用途，计划或用款清单中的贷款资金支付是否超过贷款人()起付标准或条件。
A、其他支付
B、自主支付
C、实贷实付
D、受托支付
答案：D
分析解释：借款人自主支付方式下，借款人提出提款申请后，贷款人应审核借款人提交的用款计划或用款清单所列用款事项是否符合约定的贷款用途，计划或用款清单中的贷款资金支付是否超过贷款人受托支付起付标准或条件。经审核符合条件的，方可允许借款人采用自主支付方式
从某家企业的利润表可知，其第一年销售成本比率为 54.2%，第二年销售成本比率增加，实际销售成本为 85 万元，销售收入为 150 万元，则由于销售成本比率增加使企业现金流减少()。
A、3.7 万元
B、50 万元
C、30.8 万元
D、15 万元
答案：A
分析解释：如果第二年保持第一年的销售成本比率 54.2%，那么第二年的销售成本应当是 150X54.2%=81.3(万元)，但销售成本比率的增加使得实际销售成本达到了 85 万元。因此，销售成本比率增加消耗掉 3.7 万元(=85-81.3)的现金
下列各项中，属于或有事项的有（ ）。
A、为其他单位提供的债务担保
B、企业与管理人员签订利润分享计划
C、未决仲裁
D、产品质保期内的质量保证
答案：["A","C","D"]
分析解释：或有事项，是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事件的发生或不 发生才能决定的不确定事项。主要包括：未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证（含产 品安全保证）、承诺、亏损合同、重组义务、环境污染整治等。选项 B，不属于或有事项。
2015年7月10日，甲公司以其拥有的一辆作为固定资产核算的轿车换入乙公司一项非专利技术，并支付补价5万元，当日，甲公司该轿车原价为80万元，累计折旧为16万元，公允价值为60万元，乙公司该项非专利技术的公允价值为65万元，该项交换具有商业实质，不考虑相关税费及其他因素，甲公司进行的下列会计处理中，正确的有（）。
A、按5万元确定营业外支出
B、按65万元确定换入非专利技术的成本
C、按4万元确定处置非流动资产损失
D、按1万元确定处置非流动资产利得
答案：["B","C"]
分析解释：以公允价值计量的非货币性资产交换，甲公司换出固定资产的处置损失=换出资产的公允价值-换出资产的账面价值=（80-16）-60=4（万元），选项C正确，选项A和D错误；甲公司换入非专利技术的成本为该非专利技术的公允价值65万元，选项B正确。
2012年12月31日，企业某项固定资产的公允价值为1000万元。预计处置费用为100万元，预计未来现金流量的现值为960万元。当日，该项固定资产的可收回金额为（）万元。
A、860
B、900
C、960
D、1000
答案：C
分析解释：可收回金额为公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定，其中公允价值减去处置费用后的净额=1000-100=900（万元），预计未来现金流量现值为960万元，所以该固定资产的可收回金额为960万元，选项C正确。
下列关于资产负债表外币折算的表述中，正确的有（）。
A、外币报表折算差额应在所有者权益项目下单独列示
B、采用历史成本计量的资产项目应按资产确认时的即期汇率折算
C、采用公允价值计量的资产项目应按资产负债表日即期汇率折算
D、“未分配利润”项目以外的其他所有者权益项目应按发生时的即期汇率折算
答案：["A","C","D"]
分析解释：资产负债表中的资产和负债项目，在外币报表进行折算时，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算，选项C和D正确，选项B错误；外币报表折算差额属于所有者权益性质的科目，选项A正确。
甲公司是乙公司的母公司，甲公司当期出售200件商品给乙公司，每件售价6万元，每件成本3万元。当期期末，乙公司向甲公司购买的上述商品尚有100件未对外出售，其可变现净值为每件2.5万元。不考虑其他因素，则在当期期末编制合并财务报表时，该项内部交易应抵销的存货跌价准备金额为()万元。
A、0
B、600
C、300
D、350
答案：C
分析解释：对于期末结存的存货，乙公司个别财务报表计提的存货跌价准备=100×(6-2.5)=350(万元);站在集团的角度，合并财务报表应计提的存货跌价准备=100×(3-2.5)=50(万元)，所以应抵销存货跌价准备350-50=300(万元)。
下列各项中，影响财务杠杆系数的因素有( )。
A、销售收入
B、单位变动成本
C、固定成本
D、利息费用
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：影响财务杠杆的因素包括：企业资本结构中债务资金比重;普通股收益水平;所得税税率水平。其中，普通股收益水平又受息税前利润、固定性资本成本高低的影响。息税前利润水平又受产品销售数量、销售价格、成本水平(单位变动成本和固定成本总额)高低的影响。
融资类信托业务的信托财产主要运用于信托设立前已事先指定的特定项目，包括信托贷款、附有回购(及回购选择权)或担保安排的股权融资类信托、信贷资产受让信托等。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：融资类信托业务是指以资金需求方的融资需求为驱动因素和业务起点，信托的目的以寻求信托财产的固定回报为主，信托财产主要运用于信托设立前已事先指定的特定项目，包括信托贷款、附有回购(及回购选择权)或担保安排的股权融资类信托、信贷资产受让信托等。
财务公司拆入资金余额不得高于( )。
A、资本总额
B、所有者权益总额
C、资产总额
D、利润总额
答案：A
分析解释：财务公司开展同业拆人是指财务公司与经中国人民银行批准进入全国银行问同业拆借市场的金融机构之间，通过全国统一的同业拆借市场进行的无担保资金融通行为。根据《企业集团财务公司管理办法》第三十四条，财务公司经营业务，拆人资金余额不得高于资本总额。
下列关于商业银行贷款业务的说法中，正确的是( )。
A、只能采用担保的方式发放贷款
B、不得向事业单位发放贷款
C、我国银行借贷管理一般实行集中授权、统一授信管理
D、向关系人发放担保贷款的条件可以优于其他贷款人同类贷款的条件
答案：C
分析解释：A项，我国商业银行既可发放信用贷款，也可发放担保贷款;B项，我国商业银行可发放对公贷款(又称公司贷款、企业贷款)，该贷款以企事业单位为对象;D项，根据《商业银行法》的规定，商业银行向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款条件。
经济全球化的主要表现有()。
A、生产活动全球化
B、生产要素在全球范围内配置
C、金融国际化进程加快
D、投资活动遍及全球并成为经济发展和增长的新支点
E、跨国公司作用进一步加强
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查经济全球化的主要表现。经济全球化的主要表现是：(1)生产活动全球化，生产要素在全球范围内配置;(2)金融国际化进程加快，各国的金融日益融合在一起;(3)投资活动遍及全球并成为经济发展和增长的新支点;(4)跨国公司的作用进一步加强。
紧缩性的财政政策措施包括()。
A、减少政府支出
B、提高利率
C、转移支付
D、增加税收
E、适当增加财政赤字
答案：["A","D"]
分析解释：本题考查紧缩性财政政策的措施。紧缩的财政政策。主要是增收节支、减少赤字。增收的措施主要是增加税赋，节支的措施主要是压缩政府机构费用开支，抑制公共事业投资，减少各种补贴和救济等福利性支出。扩张性的财政政策主要包括减税和增加财政支出两种方法。
银行从业人员违规代理销售理财产品给银行带来损失，这种行为属于（ ）。
A、操作风险
B、声誉风险
C、信用风险
D、市场风险
答案：A
分析解释：操作风险可分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别，并由此分为内部欺诈，外部欺诈，就业制度和工作场所安全事件，客户、产品和业务活动事件，实物资产损坏，信息科技系统事件，执行、交割和流程管理事件等七种可能造成实质性损失的事件类型。
我国信用风险监测指标中的单一集团客户授信集中度一般不应高于银行资本净额的（ ）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、50%
答案：B
分析解释：为了限制贷款过于集中于某些或某个借款人，监管部门制定了相应的监管标准，包括商业银行对最大十家客户贷款总额不得高于银行资本净额的50%，对单一客户的贷款总额不得高于银行资本净额的10%，对单一集团客户的授信总额不得高于银行资本净额的15%。
下列关于退休养老基金缺口的说法不正确的是（ ）。
A、退休养老基金缺口是指退休后需要花费的资金和可收入的资金之间的差距
B、退休养老基金缺口=养老金总需求一养老金总供给
C、养老金总需求是指在保持一定生活水平下的养老金总需求在退休时点的现值
D、养老金总供给是指退休后社保养老金等既定养老金在退休时点的现值
答案：D
分析解释：养老金总供给由两部分组成，除了退休后社保养老金等既定养老金在退休时点的现值之外，还包括退休前积累的来自工作期间的储蓄和投资，到退休时点可以积累的资产的未来值，即退休养老基金缺口=PV退休需求一(FV退休前资金积累+PV退休后既定养老金)。
理财师在帮助客户制定财富保障规划的时候，要把握哪些基本原则?( ）
A、风险分散原则
B、风险转嫁原则
C、量人为出原则
D、量力而行原则
E、成本最小原则
答案：["B","D"]
分析解释：理财师在帮助客户制定财富保障规划的时候，要把握两个基本原则：①风险转嫁的原则，根据客户的保险需求，选择合适的保险产品，将风险转嫁出去;②量力而行的原则，一般而言，家庭投保的险种越多，保障范围越大，保险金额越高，保险期限越长，保费需求越高。
在进行家庭财产保险规划时需要重点考虑普通家庭财产保险的规划，以还原保险的本质功能。具体包括( ）。
A、合理确定保险金额
B、避免为财产重复投保
C、根据不同角色选购保险产品
D、避免遗漏重要财产
E、根家庭收入水平选购保险产品
答案：["A","B","C"]
分析解释：家庭财产保险种类繁多，但本质上都是普通家庭财产保险与其他功能组成的复合险种。因此在进行家庭财产保险规划时需要重点考虑普通家庭财产保险的规划，以还原保险的本质功能，包括：①合理确定保险金额;②避免为财产重复投保;③根据不同角色选购保险产品。
下列对项目可行性研究与贷款项目评估区别的理解，错误的是（ ）。
A、项目可行性研究一般由项目业主发起，贷款项目评估一般由贷款银行发起
B、项目评估发生在项目可行性研究之后，比可行性研究更具有权威性
C、项目可行性研究侧重全面研究，贷款项目评估侧重对所发现或关心问题的研究
D、项目评估报告主要用于项目报批与贷款申请，项目可行性研究报告主要用于银行贷款决策
答案：D
分析解释：D项，项目可行性研究报告是项目业主进行投资决策、报批项目和申请贷款的必备材料，除用来判断项目可行性外，主要是用于项目报批和贷款申请。项目评估报告是项目审批部门或贷款决策部门进行最终决策的依据，因而项目评估报告是为项目审批和贷款决策服务的。
用于生产产成品的材料、在产品或自制半成品等存货，如果发生跌价，在计算其可变现净值时，应从估计售价中扣除的项目有（ ）。
A、存货的账面成本
B、至完工估计将要发生的加工成本
C、存货的储存费用
D、销售产成品预计将发生的销售费用
答案：["B","D"]
分析解释：本题考核存货可变现净值的确定。用于生产的材料、在产品或自制半成品等需要经过加工的存货，其可变现净值根据在正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额确定。存货的储存费用计入管理费用。
在进行财务管理体制设计时，应当遵循的原则有（ ）。
A、明确分层管理思想
B、与现代企业制度相适应
C、决策权、执行权与监督权分立
D、与控制股东所有制形式相对应
答案：["A","B","C"]
分析解释：企业财务管理体制的设定或变更应当遵循如下四项原则：(1)与现代企业制度的要求相适应的原则;(2)明确企业对各所属单位管理中的决策权、执行权与监督权三者分立原则;(3)明确财务综合管理和分层管理思想的原则;(4)与企业组织体制相适应的原则。
下列关于财务预算的表述中，正确的有（ ）。
A、财务预算多为长期预算
B、财务预算又被称作总预算
C、财务预算是全面预算体系的最后环节
D、财务预算主要包括现金预算和预计财务报表
答案：["B","C","D"]
分析解释：一般情况下，企业的业务预算和财务预算多为1年期的短期预算，所以选项A错误;财务预算主要包括现金预算和预计财务报表，它是全面预算的最后环节，它是从价值方面总括地反映企业业务预算和专门决策预算的结果，所以亦将其称为总预算。选项B、C、D正确。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票股息红利所得应缴纳个人所得税。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票：持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额。
某企业于2018年6月14日从租赁公司租入一套设备。租赁期自2018年6月14日起至2023年6月14日止。设备价款为100万元，租赁期满时残值为0。依据租赁合同，设备租金自2018年6月14日起，连续5年，每年6月14日等额支付。假设租费率为10%，则该企业每年需支付的租金额大约为（ ）万元。已知：(P/A，10%，5)=3.7908。
A、26.38
B、23.98
C、31.55
D、29.02
答案：B
分析解释：该租赁业务的租期为5年，租金每年年初支付，属于预付年金。由：预付年金现值=年金×普通年金现值系数×(1+利率)，可得：预付年金=预付年金现值÷普通年金现值系数÷(1+利率)=100÷(P/A，10%，5)÷(1+10%)=23.98万元。
下列各项中，属于维持性投资的是（ ）。
A、转换新行业的投资
B、开发新产品的投资
C、生产技术革新的投资
D、企业间兼并合并的投资
答案：C
分析解释：维持性投资是为了维持企业现有的生产经营正常顺利进行，不会改变企业未来生产经营发展全局的企业投资，也称为战术性投资，生产技术革新的投资属于维持性投资。转换新行业和开发新产品的投资、企业间兼并合并的投资属于发展性投资。所以本题的答案为选项C。
下列各项中，属于电子支付方式优势的有（ ）。
A、结算时间和资金可用性可以预计
B、减少或消除收款浮动期
C、支付具有灵活性，不受人工干扰
D、客户的汇款信息可与支付同时传送
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：电子支付方式的好处包括：(1)结算时间和资金可用性可以预计;(2)支付具有灵活性，不受人工干扰;(3)客户的汇款信息可与支付同时传送，更容易更新应收账款;(4)减少或消除收款浮动期，降低了收款成本，收款过程更容易控制，并且提高了预测精度。
某有限责任公司拟向合格投资者公开发行公司债券10亿元，拟定债券年利率为6%。下列各项中，构成其发行障碍的有（ ）。
A、发行前，该公司净资产为5000万元
B、该公司最近3年平均可分配利润为8000万元
C、拟分期发行公司债券，首期在6个月内完成，其余数量在48个月内完成
D、债券信用评级达到AAA级
答案：["A","C"]
分析解释：(1)选项A：本题发行人为“有限责任公司”，其净资产应不低于人民币6000万元;(2)选项C：公开发行公司债券，可以申请一次核准、分期发行，自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。
李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及是否支付利息。半年后，因李某未如期归还，王某多次催要未果，向法院起诉要求李某还本付息。根据合同法律制度的规定，下列关于支付借款利息的主张中，能够得到法院支持的是（ ）。
A、王某要求李某依当地习惯按年利率15%支付借款使用期间的利息
B、王某要求李某依当地习惯按年利率20%支付逾期还款期间的利息
C、王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息
D、王某要求李某按年利率6%支付逾期还款期间的利息
答案：D
分析解释：(1)选项AC：自然人之间借贷对利息约定不明，出借人主张支付利息的，人民法院不予支持;(2)选项BD：借贷双方既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。
甲公司是一家以募集方式设立的股份有限公司，其注册资本为人民币6000万元。董事会有7名成员。最大股东李某持有公司12%的股份。根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司应当在两个月内召开临时股东大会的情形有（ ）。
A、董事人数减至4人
B、监事陈某提议召开
C、最大股东李某请求召开
D、公司未弥补亏损达人民币1600万元
答案：["A","C"]
分析解释：有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会：董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的2/3时;公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时;单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时;董事会认为必要时;监事会提议召开时。
统计人员应当坚持实事求是，恪守职业道德，对其负责搜集、审核、录入的统计资料与统计调查对象报送的统计资料的真实性、准确性、及时性和完整性负责。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：统计人员应当坚持实事求是，恪守职业道德，对其负责搜集、审核、录入的统计资料与统计调查对象报送的统计资料的一致性负责。【正确表述是“一致性”】（考察教材原文） 【知识点】保障统计资料的真实性、准确性、完整性和及时性  
【题库维护人】HYM
由于或有事项存在不确定性和风险，根据谨慎性的信息要求，企业在确认预计负债时，应确认过多的负债和支出或费用。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业在不确定的情况进行判断需要谨慎，使得收入或资产不会被高估，费用或负债不会被低估。但是，不确定性并不说明应当确认过多的负债和故意夸大支出或费用。预计负债应当按照履行相关现时义务所需支付的最佳估计数进行初始计量。 因此，本题表述错误。
假设该工序的工序能力指数为1.25，可以断定该工序的工序能力()。
A、不足
B、正常
C、充足
D、过剩
答案：B
分析解释：过程的质量水平按Cp值可划分为五个等级，按其等级的高低，在管理上可以作出相应的判断和处置，当1.33>Cp>1.00时，过程能力为二级，表示过程能力正常。  
【知识点】工序能力分析【考点】工序能力指数【考察方向】案例应用【难易程度】中等
某企业月初资产总额300万元，本月发生下列经济业务：①赊购材料10万充；②用银行存款偿还短期借款20万元；③收到购货单位偿还的欠款15万元存入银行。该企业月末资产总额为（）万元。
A、310
B、290
C、295
D、305
答案：B
分析解释：会计恒等式“资产=负债+所有者权益”，由题意，该企业本月发生的经济业务导致资产：  
 ①增加10万元；  
 ②减少20万元；  
 ③增加15万元的同时又减少15万元。  
 计算公式为300+10-20+15-15=290（万元）。
在计算公司资本成本时选择长期政府政府债券比较适宜，其理由包括()。
A、普通股是长期的有价证券
B、资本预算涉及的时间长
C、长期政府债券的利率波动较小
D、长期政府债券的信誉良好
答案：A, B, C
分析解释：通常认为，在计算公司资本成本时选择长期政府债券比较适宜。其理由如下：  
 (1)普通股是长期的有价证券;  
 (2)资本预算涉及的时间长;  
 (3)长期政府债券的利率波动较小。  
 【该题针对“普通股成本的估计”知识点进行考核】
某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。（歌舞厅营业税税率为20%）
A、14.55
B、15.15
C、18.6
D、19.6
答案：D
分析解释：歌舞厅属于娱乐业，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费等。  
 应纳营业税＝（50＋20＋18＋5＋5）×20％＝19.6（万元）  
 【该题针对“娱乐业营业税”知识点进行考核】
下列关于流动风险与信用风险的关系，说法正确的有（）。
A、承担过高的信用风险可能导致不良贷款以及违约损失大幅上升
B、承担过高的信用风险可能导致贷款收益显著下降，从而增加流动性风险
C、可能因错误判断市场发展趋势，导致投资组合价值严重受损
D、操作风险可能造成重大经济损失，从而对流动性状况产生严重影响
E、任何涉及商业银行的负面消息都可能危及其声誉，最终使商业银行被动陷入流动性危机
答案：A,B
分析解释：流动风险与信用风险的关系：承担过高的信用风险可能导致不良贷款及违约损失大幅上升，贷款收益显著下降，从而增加流动性风险，因此A、B项正确。C项是流动性风险与市场风险的关系，D项是流动性风险与操作风险的关系，E项是流动性风险与声誉风险的关系。
【综合应用题】某省卫生计生委为了制定“十三五”期间本省医疗改革方案，需要对本省的医疗机构和就医人员情况进行调查。  
请根据上述资料回答下列问题：  
该统计调查项目应当（ ）。（单选题）
A、报国家统计局审批
B、报国家统计局备案
C、报本省统计局审批
D、报本省统计局备案
答案：C
分析解释：由县级以上地方人民政府**有关部门制定**的，报**本级人民政府统计机构**审批。本题中应报本省统计局审批 。【知识点】统计调查项目的制定、审批和备案【考点】统计调查项目的制定、审批和备案【考察方向】概念理解【难度】中【题库维护人】HYM
"实贷实付”的现实意义在于（）。
A、有利于加快信贷流程
B、有利于将信贷资金引入实体经济
C、有利于加强贷款使用的精细化管理
D、有利于银行管控信用风险和法律风险
E、有利于保证银行盈利
答案：B,C,D
分析解释：“实贷实付”的现实意义在于：①有利于将信贷资金引入实体经济；②有利于加强贷款使用的精细化管理；③有利于银行管控信用风险和法律风险。  
【专家点拨】贷款支付的方式主要有实贷实付、受托支付和自主支付三种。考生需要对这三种方式有具体的了解。
该铁路局上年度的重车动载重为（ ）吨。
A、30.4
B、39.5
C、41.8
D、46.0
E、47.8
答案：C
分析解释：该铁路局上年度的重车动载重  
  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/8730bcc1986509419075999605caa9c5.jpeg "6.jpg")
下列关于会计估计及其变更的表述中，正确的是（ ）。
A、会计估计应以最近可利用的信息或资料为基础
B、对结果不确定的交易或事项进行会计估计会削弱会计信息的可靠性
C、会计估计变更应根据不同情况采用追溯重述或追溯调整法进行处理
D、某项变更难以区分为会计政策变更和会计估计变更的，应作为会计政策变更处理
答案：A
分析解释：选项A表述正确； 选项B表述错误，会计估计变更不会削弱会计信息的可靠性； 选项C表述错误，会计估计变更应采用未来适用法； 选项D表述错误，某项变更难以区分为会计政策变更和会计估计变更的，应该作为会计估计变更处理。 综上，本题应选A
会计人员在登账后发现，在分配工资费用时，将福利人员的工资错误的记入了“销售费用”科目。此时应采用的更正方法是()。
A、划线更正法
B、红字更正法
C、补充登记法
D、编制相反分录冲减
答案：B
分析解释：考点：错账更正法  
 福利人员的工资应记入“管理费用”科目，错误记入了“销售费用”科目，采用红字更正法冲销。记账后在当年内发现记账凭证所记的会计科目错误，或者会计科目无误而所记金额大于应记金额，从而引起记账错误，采用红字更正法。故选B。
银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
A、10
B、15
C、20
D、30
答案：D
分析解释：中国人民银行 ,人民币银行结算帐户管理办法 >第五十六条规定： 银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。答案应该是D。
从广义上来讲，《银行业从业人员职业操守》规定的银行业从业人员包括（）。
A、中国境内设立的银行业金融机构工作人员
B、人力资源公司派遣到银行业金融机构工作的劳务人员
C、受有关机构派遣到银行业金融机构中工作的人员
D、政策性银行的工作人员
E、单位跟银行业务往来的会计人员
答案：A, B, C, D
分析解释：**银行业从业人员包括：**  
 ①中国境内设立的银行金融机构工作人员；  
 ②人力资源公司派遣到银行金融机构工作的劳务人员；  
 ③受到有关机构派遣到银行金融机构中的工作人员；  
 ④政策性银行的工作人员。  
 故选ABCD。
甲公司销售商品产生应收乙公司货款 1 200 万元，因乙公司资金周转困难，逾期已1 年以上尚未支付，甲公司就该债权计提了240 万元坏账准备。2×15 年 10 月 20 日，双方经协商达成以下协议：乙公司以其生产的100 件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠甲公司货款。乙公司用以偿债的丙产品单件成本为5 万元，市场价 格（不含增值税）为8万元，银行承兑汇票票面金额为120 万元。10 月25 日，甲公司收到乙公司的100 件丙产品及银行承兑汇票，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票，双方债权债务结清。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率均为17%。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司该项交易会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、确认债务重组损失 144 万元
B、确认增值税进项税额 85 万元
C、确认丙产品入账价值 800 万元
D、确认应收票据入账价值 120 万元
答案：C,D
分析解释：甲公司相关会计分录为：借：库存商品 800（100×8） 应交税费——应交增值税（进项税额） 136（800×17%） 应收票据 120 坏账准备 240 贷：应收账款 1 200 资产减值损失 96依据上述会计分录，选项 C、D 正确。
某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，20×3年9月购入各种材料1250000元，其中购货退回200000元，销售各种商品2800000元，其中发生销售折让100000元，现金折扣10000元(仅按售价计算现金折扣)，销售退回300000元，以上价款均为不含税价格，各项业务均办妥相关手续，当月交纳当月增值税200000元。月末该企业应转入“应交税费——未交增值税”科目贷方的金额是()元。
A、263500
B、63500
C、27800
D、29500
答案：D
分析解释：月末该企业应转入“应交税费——未交增值税”科目贷方的金额是[(2800000-100000-300000)-(1250000-200000)]×17%-200000=29500(元)。考生要注意，一般情况下，现金折扣不涉及增值税额的调整。
某企业盈余公积年初余额为60万元，本年利润总额为600万元，所得税费用为150万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，并将盈余公积10万元转增资本。该企业盈余公积年末余额为（ ）。
A、50万元
B、95万元
C、105万元
D、115万元
答案：B
分析解释：净利润=利润总额-所得税=600-150=450（万元）盈余公积10万元转增资本会减少盈余公积盈余公积年末余额= 60+450×10%-10= 95（万元）。【知识点】盈余公积【考点】盈余公积的内容和科目设置【考查方向】计算应用【难度】易
初步评审后，评标委员会可以书面形式要求（ ）做必要澄清和说明。
A、D企业
B、C企业
C、A企业
D、G企业
答案：A
分析解释：A企业投标报价最高，只要没超过控制价为有效标；C企业的投标报价明显低于成本，其投标文件中没有说明理由，会被否决；D企业的投标文件对同类问题的表述不一致，评标委员会可以书面形式要求其做必要澄清和说明。G企业逾期送达，会被拒收。【知识点】评标
期货从业人员自律管理的具体办法，包括（）。
A、期货从业人员资格考试
B、期货从业人员资格注册和公示
C、执业行为准则
D、后续职业培训
答案：A,B,C,D
分析解释：期货从业人员自律管理的具体办法，包括从业资格考试、从业资格注册和公示、执业行为准则、后续职业培训、执业检查、纪律惩戒和申诉等，由中国期货业协会制定，报中国证监会核准。【知识点】监督管理【考点】制定具体办法【考查方向】原文条款【难易程度】中
某企业本月受托加工A类化妆品10件，受托方同类产品含增值税售价为11700元/件；受托加工B类化妆品5件，成本为40000元，加工费为l0000元（不含税）。化妆品税率为30％，该企业应代收代缴消费税税额为（）元
A、51428.57
B、51420.57
C、52428.57
D、50420.57
答案：A
分析解释：委托加工应税消费品，按受托方的同类消费品的销售价格计税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。故应代收代缴消费税=10×11700÷（1+17％）×30％+（40000+10000）÷（1-30％）×30％=51428．57（元）
下列各项中，不影响可供出售债务工具摊余成本的是（）。
A、本期收回的本金
B、持有期间的公允价值变动
C、利息调整的累计摊销额
D、到期一次还本付息债券确认的票面利息
答案：B
分析解释：可供出售金融资产期末摊余成本=期初摊余成本×（1+实际利率）-本期收回的利息和本金，故选项A、C和D均影响可供出售债务工具的摊余成本。  
 提示：到期一次还本付息债券确认的票面利息记入“可供出售金融资产——应计利息”科目，影响摊余成本。
事业单位购入固定资产扣留质量保证金的，固定资产的入账成本不扣除质量保证金的金额。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：事业单位购入固定资产扣留质量保证金的，应当在取得固定资产时，按照确定的成本，借记“固定资产”科目，贷记“非流动资产基金——固定资产”科目。发票金额包括扣留的质量保证金的，记入“其他应付款”或“长期应付款”处理。  因此，本题表述正确
绩效考评应当以（ ）为导向，通过科学合理的绩效考评，坚持既定市场定位，执行既定发展战略，提高服务实体经济的能力。
A、经营计划
B、合规经营
C、发展战略
D、稳健经营
答案：C
分析解释：本题主要考查了绩效考评战略导向的原则。绩效考评应当以发展战略为导向，以经营计划为目标，通过科学合理的绩效考评，坚持既定市场定位，执行既定发展战略，实现差异化发展、内涵式发展、均衡性发展，提高服务实体经济的能力。【知识点】绩效考评的基本原则
（ ）是指以原有某信贷产品为模式，并结合本行以及目标市场的实际情况和条件，实行必要的调整、修改、补充，从而开发出新的公司信贷产品的方法。
A、仿效法
B、交叉组合法
C、创新法
D、调研法
答案：A
分析解释：仿效法是指以原有某信贷产品为模式，并结合本行以及目标市场的实际情况和条件，实行必要的调整、修改、补充，从而开发出新的公司信贷产品的方法。由于仿效法花费的人力、物力、资金和时间等代价较低，且简便易行，所以被广泛使用。【知识点】产品开发的方法
银行业金融机构应充分尊重并自觉保障金融消费者的权利包括（ ）。
A、依法求偿权
B、自主选择权
C、财产安全权
D、公平交易权
E、知情权
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《关于加强金融消费者权益保护工作的指导意见》指出，针对当前我国金融消费纠纷频发现状，提出保障金融消费者的八大权利，即财产安全权、知情权、自主选择权、公平交易权、依法求偿权、受教育权、受尊重权、信息安全权等。【知识点】银行业消费者的主要权利
售后回租业务里，承租人和供货人并不是同一人。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《金融租赁公司管理办法》第五条规定，“本办法所称售后回租业务，是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁形式。售后回租业务是承租人和供货人为同一人的融资租赁方式”。【知识点】资产业务
资本约束并不是控制银行操作风险的最好方法，应对操作风险的重要手段是严格的（ ）。
A、外部监管
B、职责分工
C、员工培训
D、内部控制
答案：D
分析解释：健全的内部控制体系是商业银行有效识别和防范操作风险的重要手段。内部控制体系和合规文化是商业银行管理操作风险的基础，巴塞尔委员会认为，资本约束并不是控制操作风险的最好方法，对付操作风险的第一道防线是严格的内部控制。【知识点】操作风险管理概述
反洗钱是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒（ ）等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动，依照法律规定采取相关措施的行为。
A、黑社会性质的组织犯罪
B、毒品犯罪
C、恐怖活动犯罪
D、走私犯罪
E、贪污贿赂犯罪
答案：A,B,C,D,E
分析解释：反洗钱是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动，依照法律规定采取相关措施的行为。【知识点】反洗钱概述
某投资项目预计各年的现金净流量分别为：NCF0＝－300万元，NCF1＝－30万元，NCF2～5＝120万元，NCF6＝150万元，该项目的必要收益率为12%，则该项目的动态回收期为（ ）年。［已知：（P/F，12%，1）＝ 0.8929；（P/F，12%，2） ＝ 0.7972；（P/F，12%，3） ＝0.7118；（P/F，12%，4）＝ 0.6355；（P/F，12%，5）＝ 0.5674；（P/F，12%，6）＝0.5066。］
A、3.75
B、4.51
C、5.02
D、5.21
答案：C
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/f3a4827845ee9315d10ac3b3d86d5585.png)动态回收期＝5＋1.359/75.99＝5.02（年）。
某投资项目预计各年的现金净流量分别为：NCF0＝－300万元，NCF1＝－30万元，NCF2～5＝120万元，NCF6＝150万元，该项目的必要收益率为12%，则该项目的动态回收期为（ ）年。［已知：（P/F，12%，1）＝ 0.8929；（P/F，12%，2） ＝ 0.7972；（P/F，12%，3） ＝0.7118；（P/F，12%，4）＝ 0.6355；（P/F，12%，5）＝ 0.5674；（P/F，12%，6）＝0.5066。］
A、3.75
B、4.51
C、5.02
D、5.21
答案：C
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/3c4ce9f3fc30076a4be3e45acbb6aab8.png)动态回收期＝5＋1.359/75.99＝5.02（年）。
下列A公司签发并承兑商业汇票的记载事项中，日期记载正确的是（ ）。2018年8月1日，A公司为支付100万元货款而向B公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票。汇票到期日为2018年11月1日。B公司将该商业汇票背书转让给C公司，并记载“不得转让”字样。C公司再次将该汇票转让给D公司。D公司在提示付款期内向A公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、贰零壹捌年零捌月壹日
B、贰零壹捌年零捌月零壹日
C、贰零壹捌年捌月壹零日
D、贰零壹捌年捌月零壹日
答案：D
分析解释：出票日期：中文大写的标准如下表所示：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/bad2ee16d51173db909dea1ed6b5cbf0.png)故正确答案为D选项。
某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。
A、销售自产的小汽车
B、将自产的小汽车赠送给股东王某
C、从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用
D、进口小汽车用于抵偿债务
答案：C
分析解释：车辆购置税的征税范围，是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体包括以下几种情况:购买自用、进口自用、受赠使用、自产自用、获奖自用和其他自用行为。选项ABD都不是自用的，所以不需要计算缴纳车辆购置税。【知识点：车辆购置税的征税范围】
某企业为增值税一般纳税人，购买原材料取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1300元（已经税务机关认证），款项以银行本票结算。不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业购买原材料会计处理正确的是（）。
A、借：原材料 10 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1 300 贷：其他货币资金—银行本票 11 300
B、借：原材料 11 300 贷：其他货币资金—银行本票 11 300
C、借：原材料 10 000应交税费—应交增值税（进项税 额） 1 300贷：银行存款 11 300
D、借：原材料 10 000 应交税费—应交增值税（进项税 额） 1 300 贷：应付票据 11 300
答案：A
分析解释：该企业为增值税一般纳税人， 增值税进项税额可以抵扣，不计入原材 料成本；银行本票通过“其他货币资金” 科目核算。购买原材料的会计处理为：借：原材料 10 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1 300 贷：其他货币资金 11 300
富华金店是增值税的一般纳税人，2014年3月采取以旧换新方式销售纯金项链20条，每条新项链的不含税销售额为5 000元，收购旧项链的不含税金额为每条3 000元，该笔业务的销项税额为（ ）元。
A、17 000
B、10 200
C、6 800
D、6 500
答案：C
分析解释：阿瞬   根据规定，纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按“实际收取”的不含增值税的全部价款和价外费用征收增值税，该笔业务的销项税额=（5 000－3 000）×20×17%＝6 800（元）。   综上，本题应选C。
集权与分权相结合型财务管理体制吸收了集权型和分权型财务管理体制各自的优点，避免了二者各自的缺点，从而具有较大的优越性。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：集权与分权相结合型财务管理体制吸收了集权型和分权型财务管理体制各自的优点，避免了二者各自的缺点，从而具有较大的优越性。这种体制在重大问题的决策与处理上实行高度集权，对各所属单位的日常经营活动具有较大自主权。   因此，本题表述正确。
下列关于现金流贴现模型和股票内部收益率的描述，正确的是()。I.在同等风险水平下，如果内部收益率大于必要收益率，可考虑买进该股票Ⅱ.内部收益率就是指使得投资净现值等于零的贴现率Ⅲ.不同投资者利用现金流贴现模型估值的结果相等Ⅳ.内部收益率实质上就是使得未来股息贴现值恰好等于股票市场价格的贴现率
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅱ、Ⅳ
C、I、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：Ⅲ项，不同类型的贴现现金流模型，所使用的贴现率不同，估值结果不一定相等，如：股权自由现金流模型和公司自由现金流模型采用的贴现率不同，前者是评估公司的股权资本成本，后者则是评估公司的加权资本成本。考试题库：中华考试网证券从业资格考试题库|手
王某投资设立甲个人独资企业（下称甲企业），委托宋某管理企业事务。授权委托书中明确宋某可以决定20万元以下的交易。宋某未经王某同意，以甲企业的名义向乙企业购买30万元原材料，乙企业不知甲企业对宋某权利的限制，下列关于合同效力及甲企业权利义务的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的是（）。
A、合同无效，甲企业有权拒绝支付30万元货款
B、合同部分无效，甲企业向乙企业出示授权委托书后，有义务支付20元货款
C、合同有效，甲企业有义务支付30万元货款
D、合同效力待定，甲企业追认后方有义务支付30万元货款
答案：C
分析解释：个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。在本题中，乙企业不知甲企业对宋某权利的限制，属于善意第三人，合同是有效的，甲企业有义务向乙企业支付30万元货款。（P93）【知识点】个人独资企业的投资人及事务管理
影响外部融资需求量的因素有（ ）。
A、敏感性资产销售百分比
B、敏感性负债销售百分比
C、上期的销售净利率
D、上期的股利支付率
答案：["A","B"]
分析解释：在销售百分比法下，外部融资需求量=新增销售额×(敏感性资产销售百分比-敏感性负债销售百分比)-预测期销售额×预计销售净利率×(1-预计股利支付率)，根据这个公式可以得出，本题的答案为选项A、B。
【该题针对“销售百分比法”知识点进行考核】
下列关于财务分析的说法中，不正确的是（ ）。
A、以企业财务报告为主要依据
B、对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析
C、反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势
D、为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息
答案：A
分析解释：财务分析以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。
【该题针对“财务分析的意义”知识点进行考核】
甲向乙借10万元，双方约定年利率为5%，按复利方式计息，2年后归还，届时甲应向乙支付利息（ ）元。
A、10 000
B、10 250
C、10 500
D、10 750
答案：B
分析解释：复利条件下，本金和利息Pt=P0×(1+i)t=100 000×(1+5%)2=110 250（元），利息=110 250-100 000=10 250（元）。【知识点】金融工具与利率【考点】利率与利息【考查方向】公式计算【难易程度】中等