Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列债券中，被称为“金边债券”的是（）。  

A、公司债
B、企业债
C、国债
D、金融债
答案：C
分析解释：解析：英国政府公债带有金边，因此被称为“金边债券”，后泛指所有中央政府发行的债券，即“国债”，故C项正确；公司债是由企业发行的债券，故A项错误；企业债一般是由中央政府部门所属机构、国有独资企业或国有控股企业发行，最终由国家发改委核准，故B项错误；金融债是由银行和非银行金融机构发行的债券，故D项错误。所以答案选C。
一般性货币政策工具是中央银行调控宏观经济的常规手段，它主要是调节货币供应总量、信用量和一般利率水平，以下不属于一般性货币政策的是（）。  

A、证券市场信用控制
B、法定存款准备金政策
C、公开市场业务
D、再贴现政策
答案：A
分析解释：解析：证券市场信用控制属于选择性货币政策工具，故A项不属于一般性货币政策；一般性货币政策工具是指对货币供给总量或信用总量进行调节，且经常使用，具有传统性质的货币政策工具，主要包括法定存款准备金政策、再贴现政策、公开市场业务，也称货币政策的“三大法宝”，故BCD属于一般性货币政策。题干选的是不属于，所以答案选A.。
滚动预算法可以使预算期间与会计期间相对应。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：滚动预算又称连续预算或永续预算法，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。定期预算是指在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一种编制预算的方法，这种方法能够使预算期间与会计期间相对应。
过多地存货要占用较多资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费、管理人员工资在内的各项开支，因此，存货管理的目标，就是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。 （ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业持有存货的原因一方面是为了保证生产或销售的经营需要，另一方面是出自价格的考虑，零购物资的价格往往较高，而整批购买在价格上有优惠。但是，过多地存货要占用较多资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费、管理人员工资在内的各项开支，因此，存货管理的目标，就是在保证生产或铛售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产初始计量不包含的内容是（）。
A、租赁负债的初始计量金额
B、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额；存在租赁激励的，应扣除已享受的租赁激励相关金额
C、承租人为评估是否签订租赁合同而发生的差旅费、法律费用
D、承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本
答案：C
分析解释：使用权资产的初始计量金额应包含承租人发生的初始直接费用。初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本，如佣金、印花税等。无论是否实际取得租赁都会发生的支出，不属于初始直接费用，例如为评估是否签订租赁合同而发生的差旅费、法律费用等，此类费用应当在发生时计入当期损益。
“长期股权投资”项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：题目表述正确。"长期股权投资"项目，反映投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。本项目应根据"长期股权投资"科目的期末余额，减去"长期股权投资减值准备" 科目的期末余额后的净额填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表项目的填列说明【考察方向】原文挖空【难易程度】中
下列各项中，关于制造业企业无形资产的会计处理表述正确的有（）。
A、使用寿命有限的无形资产自使用当月起开始摊销
B、已计提的无形资产减值准备在以后期间可以转回
C、出租无形资产的摊销额应计入其他业务成本
D、使用寿命不确定的无形资产不进行摊销
答案：A,C,D
分析解释：对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用（即其达到预定用途）当月起开始摊销，使用寿命不确定的无形资产不应摊销，选项AD正确；出租无形资产的摊销额应计入其他业务成本，选项C正确；无形资产减值损失一经确认；以后会计期间不得转回，选项B错误。【知识点】无形资产【考点】无形资产的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲企业为增值税一般纳税人，2018年度至2020年度发生的与无形资产有关业务如下:  
(1) 2018年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2018年5月31日，用银行存款支付外单位协作费148万元，领用本单位原材料成本52万元(不考虑增值税因素)，经测试，该项研发活动已完成研究阶段。  
(2) 2018年6月1日研发活动进入开发阶段。该阶段发生研究开发人员的薪酬支出70万元，领用材料成本170万元(不考虑增值税因素)，全部符合资本化条件。2018年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。  
(3) 2019年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金5万元(不考虑增值税因素)。  
(4) 2020年12月31 日，租赁期限届满。经减值测试，该非专利技术的可收回金额为104万元。  
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)  
根据资料(1)至(4)，假定甲企业无其他无形资产，2020年12月31日应列入资产负债表“无形资产”项目的金额是( )万元。
A、104
B、140
C、144
D、176
答案：A
分析解释：资产负债表“无形资产”项目应该根据该科目的期末余额减去“累计摊销”以及“无形资产减值准备”科目的期末余额后的净额填列，因此甲企业2020年12月31日应列入资产负债表“无形资产”项目的金额= 240- 100-36= 104 (万元)。【知识点】无形资产【考点】无形资产的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
A公司为增值税一般纳税人，委托M公司加工应交消费税的B材料一批（非金银首饰），发出材料价款20000元，支付加工费10000元，取得增值税专用发票上注明增值税税额为1300元，由受托方代收代缴的消费税为1000元，材料已加工完成，委托方收回B材料用于继续生产应税消费品，该B材料收回时的成本为（ ）元。
A、30000
B、31000
C、32700
D、22700
答案：A
分析解释：委托加工的应税消费品收回后用于继续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，委托方应按已由受托方代收代缴的消费税款，借记“应交税费—应交消费税”科目，不在委托加工物资的成本中核算，所以B材料收回时的成本=20000+10000=30000（元）。【知识点】委托加工物资【考点】委托加工物资【考察方向】概念释义【难易程度】中
A公司为增值税一般纳税人，委托M公司加工应交消费税的B材料一批（非金银首饰），发出材料价款20 000元，支付加工费10 000元，取得增值税专用发票上注明增值税税额为1 300元，由受托方代收代缴的消费税为1 000元，材料已加工完成，委托方收回B材料用于继续生产应税消费品，该B材料收回时的成本为（ ）元。
A、30000
B、31000
C、32700
D、22700
答案：A
分析解释：委托加工的应税消费品收回后用于继续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，委托方应按已由受托方代收代缴的消费税款，借记“应交税费—应交消费税”科目，不在委托加工物资的成本中核算，所以B材料收回时的成本=20 000+10 000=30 000（元）。【知识点】存货【考点】存货的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中
某企业2020年11月发生以下经济业务:支付专设销售机构的固定资产修理费3万元;代垫销售商品运杂费2万元;结转随同商品出售单独计价包装物成本5万元;按法定要求对本月已售商品计提产品质量保证费用1万元;支付诉讼费8万元。则该企业11月份应记入“销售费用”的金额为( )万元。
A、9
B、4
C、11
D、6
答案：B
分析解释：代垫销售商品运杂费记入“应收账款”科目，不影响损益；随同商品出售单独计价包装物成本记入“其他业务成本”科目；支付的诉讼费记入“管理费用”科目。所以，11月份计入销售费用的金额=3(销售机构固定资产修理费)+1(预提产品质量保证费用)=4(万元）。【知识点】期间费用【考点】销售费用【考察方向】案例应用【难易程度】中
某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的工会经费10万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税，则本期所得税费用为( )万元。
A、25
B、26
C、35
D、31
答案：A
分析解释：企业的应纳税所得额=105-35+20+10=100(万元)(国债利息收入属于纳税调减项目，税收滞纳金与超标的工会经费属于纳税调增项目)，应交所得税=100×25%=25(万元)。在不存在递延所得税的情况下，所得税费用等于应交所得税25万元。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】案例应用【难易程度】中
根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日一定期限内设置代扣代缴，代收代缴税款账薄。该期限是（）。
A、5 日
B、10 日
C、15 日
D、20 日
答案：B
分析解释：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。[知识点]：账簿和凭证管理[考点]：账簿的设置[考察方向]：原文表述[难度]：中
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票的各种联次用途的表述中，不正确的是( )。
A、抵扣联作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证
B、记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
C、发票联作为购买方核算采购成本的记账凭证
D、记账联作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
答案：D
分析解释：(1)增值税专用发票发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证（选项CD);(2)抵扣联，作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证（选项A);(3)记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证（选项B)。[知识点]：增值税专用发票[考点]增值税专用发票[考察方向]原文表述[难度]易
下列税种中，属于中央财政收入的是( )。
A、个人所得税
B、耕地占用税
C、消费税
D、资源税
答案：C
分析解释：本题考查分税制财政管理体制。中央财政收入包括关税，海关代征的增值税和消费税，消费税，各银行总行、各保险公司总公司等集中交纳的收入(包括利润和城市维护建设税)，证券交易印花税，车辆购置税，出口退税，船舶吨税，未纳入共享范围的中央企业所得税，中央企业上缴的利润等。选项B为地方财政收入，选项A、D为中央与地方共享收入。
边际产量递减规律发生作用的前提条件是（ ）。
A、投入的生产要素价格不变
B、各种生产要素投入比例不变
C、要素生产率有所下降
D、技术水平和其他投入保持不变
答案：D
分析解释：边际产量递减规律也称为边际报酬递减规律，其基本含义是：在技术水平和其他投入保持不变的条件下，连续追加一种生产要素的投入量，总是存在着一个临界点，在这一点之前，边际产量递增，超过这一点之后，边际产量将出现递减的趋势，直到出现负值。【知识点】生产函数和生产曲线【考点】边际报酬递减规律【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列统计处理中，属于推断统计的是（ ）。
A、利用统计表展示改革开放以来我国GDP增长变化情况
B、利用抽样调查样本数据估计劳动力就业率
C、采用中位数测度平均收入水平
D、采用等距分组整理数值型数据
答案：B
分析解释：推断统计是研究如何利用样本数据来推断总体特征的统计学方法，其内容包括参数估计和假设检验两大类。描述统计是研究数据收集、整理和描述的统计学方法。其内容包括如何取得所需要的数据，如何用图表或数学方法对数据进行整理和展示，如何描述数据的一般性特征。【知识点】统计学【考点】推断统计的含义【考察方向】概念释义【难易程度】易
根据《中华人民共和国公司法》的规定，公司可以收购本公司股份的情形包括（ ）
A、减少公司注册资本
B、公司设立专业分公司
C、将股份用于股权激励
D、与持有本公司股份的其他公司合并
E、股东因公司亏损要求公司收购其股份
答案：A,C,D
分析解释：公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：①减少公司注册资本；②与持有本公司股份的其他公司合并；③将股份用于员工持股计划或者股权激励；④股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的；⑤将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券；⑥上市公司为了维护公司价值及股东权益所必须。
下列关于其他权益工具的核算，说法不正确的是（）。
A、其他权益工具核算企业发行的普通股以及其他归类为权益工具的各种金融工具
B、企业发行其他权益工具，应按照实际发行的对价扣除直接归属于权益性交易的交易费用后的金额，贷记本科目
C、其他权益工具存续期间分派股利或利息的，作为利润分配处理，借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目
D、企业发行的复合金融工具，应将负债成分与权益成分进行分拆，将归属于权益成分的金额计入其他权益工具
答案：A
分析解释：其他权益工具核算企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具；企业发行的普通股通过“股本”科目以及“资本公积——股本溢价”科目核算，不通过“其他权益工具”科目核算。 B选项会计处理如下： 借：银行存款 贷：其他权益工具 支付交易费用： 借：其他权益工具 贷：银行存款【知识点】其他权益工具会计处理的基本原则
企业发生的下列事项中，属于会计政策变更的是（）。
A、本期发生的交易或事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策
B、存货发出的核算方法由先进先出法变更为移动加权平均法
C、首次签订租赁合同，采用租赁准则进行会计核算
D、使用寿命不确定的无形资产变更为使用寿命有限的无形资产
答案：B
分析解释：下列情况不属于会计政策变更：（1）本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而釆用新的会计政策。（2）对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策。因此，选项A和C不属于会计政策变更；选项D，属于会计估计变更。【知识点】会计政策变更及其条件【考点】不属于会计政策变更的情形【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列有关债务重组会计处理的表述中，正确的有（）。
A、以非现金资产偿债，债权人应当以放弃债权的公允价值为基础计量受让的金融资产以外的资产
B、债务人以长期股权投资（权益法）抵偿债务的，债权人应该以长期股权投资（权益法）的公允价值进行初始计量
C、以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人应当在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益
D、债务人初始确认权益工具时，应当按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，应当按照所清偿债务的公允价值计量
答案：A,C,D
分析解释：选项B，债务人以长期股权投资（权益法）抵偿债务的，债权人应该以放弃债权的公允价值加上相关税费，作为长期股权投资的入账价值。 【提示】长期股权投资不属于金融工具准则规范的金融资产，不能以其自身的公允价值进行初始计量，而应按照放弃债权的公允价值为基础进行初始计量。【知识点】特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定
甲公司为境内上市公司，2×17年发生的有关交易或事项包括：（1）收到增值税出口退税200万元；（2）收到控股股东现金捐赠500万元；（3）收到税务部门先征后返的增值税税款1200万元；（4）收到财政部门发放的补偿以前期间研究阶段项目财政补助资金1600万元；假定甲公司政府补助采用总额法核算。甲公司2×17年对上述交易或事项会计处理正确的是（）。
A、收到的增值税出口退税200万元确认为当期其他收益
B、收到的研究项目财政补助资金1600万元冲减管理费用
C、收到的先征后返的增值税1200万元确认为当期其他收益
D、收到的控股股东现金捐赠500万元确认为当期营业外收入
答案：C
分析解释：增值税出口退税不属于政府补助，不应确认为当期其他收益，选项A错误；总额法核算下，收到的补偿以前期间研究项目财政补助资金1600万元确认为其他收益，选项B错误；收到的控股股东的现金捐赠500万元通常应确认为资本公积，选项D错误。【知识点】关于政府补助的分类【考点】关于政府补助的分类【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于与收益相关的政府补助的说法中，正确的有（ ）。
A、用于补偿企业以后期间相关成本费用或损失的且客观情况表明企业能够满足政府补助所附条件，则应当确认递延收益，并在确认相关费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本
B、用于补偿企业以后期间相关成本费用或损失的且客观情况暂时无法确定企业是否满足政府补助所附条件，则收到时应先确认为其他应付款
C、实际收到用于补偿企业已经发生的相关成本费用或损失的补助资金时，应当按照实际收到的金额计入当期损益或冲减相关成本
D、用于补偿企业已经发生的相关成本费用或损失的，如果会计期末企业尚未收到补助资金，则企业不能进行任何会计处理
答案：A,B,C
分析解释：选项D，用于补偿企业已经发生的相关成本费用或损失的，如果会计期末企业尚未收到补助资金，但企业在符合了相关政策规定后就相应获得了收款权，且与之相关的经济利益很可能流入企业，企业应当确认为应收款项，计入当期损益或冲减相关成本。【知识点】与收益相关的政府补助【考点】与收益相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列属于耕地占用税征税范围的有（ ）。
A、为建房而占用国家所有和集体所有的耕地
B、为从事非农业建设而占用国家所有和集体所有的耕地
C、占用园地建房
D、占用园地进行非农业建设
E、占用耕地建设农田水利设施
答案：A,B,C,D
分析解释：耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。耕地指用于种植农业作物的土地，包括菜地、园地。占用园地建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税。【知识点】耕地占用税【考点】耕地占用税的纳税人和征税范围【考察方向】结论考察【难易程度】易
下列各项表述中，不符合会计准则规定的是( )。
A、预计固定资产未来现金流量应当考虑与所得税收付相关的现金流量
B、单项固定资产本身的可收回金额难以有效估计的，应当以其所在的资产组为基础确定可收回金额
C、在确定固定资产未来现金流量现值时，应当考虑将来可能发生的与资产改良有关的预计现金流量的影响
D、固定资产的公允价值减去处置费用后的净额高于其账面价值，但预计未来现金流量现值低于其账面价值的，应当计提减值
答案：A,C,D
分析解释：选项A，不需要考虑与所得税收付相关的现金流量；选项C，不需要考虑与改良有关的预计现金流量；选项D，公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值中有一项高于资产账面价值，则不需要对资产计提减值准备。【知识点】资产预计未来现金流量现值的确定【考点】资产预计未来现金流量现值的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列税种中，属于行为、目的税类的是（ ）。
A、增值税
B、消费税
C、关税
D、印花税
答案：D
分析解释：行为和目的税类包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税，主要是为了达到特定目的,对特定对象和特定行为发挥调节作用。选项A、B、C，错误，因为增值税、消费税和关税属于货物和劳务税类（也称流转税）。【知识点】我国现行税收法律制度【考点】我国现行税收法律制度【考察方向】概念理解【难易程度】易
公允价值计量的金融资产因追加投资而能够对被投资单位实施控制，不属于“一揽子交易”，形成同一控制下企业合并，则原公允价值计量时产生的其他综合收益应当转入改按成本法核算的当期投资收益。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：同一控制下企业合并，合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。【知识点】长期股权投资核算方法的转换【考点】长期股权投资核算方法的转换【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法中，正确的是( )。
A、城市维护建设税用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设
B、由受托方代收代缴消费税的单位，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地适用税率执行
C、对出口产品退还增值税、消费税的，应退还已征的教育费附加
D、进口产品时海关代征的增值税、消费税税额应作为教育费附加的计征依据
答案：A
分析解释：选项B:由受托方代收、代扣“二税”的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税；选项C:对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加；选项D:海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收教育费附加。【知识点：城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加】
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业需要同时满足的条件包括（ ）。
A、从事国家非限制和禁止行业
B、年度应纳税所得额不超过100万元
C、年度应纳税所得额不超过300万元
D、从业人数不超过300人
E、资产总额不超过5000万元
答案：A,C,D,E
分析解释：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。选项B错误。【知识点】企业所得税的税率【考点】优惠税率【考察方向】概念释义【难易程度】易
甲公司2021年1月份发生如下交易：（1）1月1日接受投资者投入的固定资产，投资合同约定该资产价值为60万元，当日该资产公允价值为65万元。（2）1月2日，与乙公司进行债务重组，收到抵债的固定资产，重组当日该债权的公允价值为20万元；甲公司债权账面价值为30万元，已计提坏账准备5万元。（3）1月5日，与丙公司进行资产置换，换出库存商品账面价值为40万元，当日公允价值为50万元；换入一项管理设备，换入资产公允价值为58万元；甲公司另支付补价8万元。假定不考虑增值税的影响，甲公司因上述业务增加固定资产的金额为（）。
A、130万元
B、135万元
C、138万元
D、143万元
答案：D
分析解释：甲公司因上述业务增加固定资产的金额＝65＋20＋（50＋8）＝143（万元）。 本题的会计处理如下： 借：固定资产65 贷：实收资本65 借：固定资产20 坏账准备5 投资收益10 贷：应收账款35 借：固定资产58 贷：主营业务收入50 银行存款8 借：主营业务成本40 贷：库存商品40【知识点】固定资产的处置
甲公司2018年财务报表于2019年4月10日对外报出，假定其2019年发生下列事项其有重要性，甲公司不应当调整2018年财务报表的有（ ）。
A、5月10日，自2018年9月已经开始策划的企业合并交易获得股东大会批准
B、4月5日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司2018年资产负债表应收账款按照新的情况预计的坏账准备金额高于原预计金额
C、4月15日，发现2018年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增2018年利润
D、3月10日，某项于2018年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，实际支付的赔偿金额大于原已确认预计负债
答案：A,B,C
分析解释：选项A和C不属于日后事项期间发生的交易或事项；选项B属于日后期间发生的自然灾害导致的重大损失。属于日后期间非调整事项；选项D属于日后期间发生的诉讼案件结案，属于日后调整事项，应对2018年财务报表进行调整。【知识点】资产负债表日后事项的处理原则【考点】资产负债表日后事项的处理原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列民事法律关系中，应按照相邻关系处理的有（ ）。
A、甲在邻居乙的房屋后挖菜窖，造成乙的房屋地基下沉、墙体裂缝，引起纠纷
B、甲开发商购得一块土地的使用权，欲建一露天餐厅，其与该土地相邻的乙约定，乙不得再建露天餐厅，为此甲给予乙每年3万元的补偿
C、甲村在河流上游修建拦河坝，使与其相邻的乙村用水量剧减，引起纠纷
D、甲家与乙家相邻，甲家的猫闯入乙家，打碎乙家的花瓶，引起纠纷
答案：A,C
分析解释：相邻关系，又称不动产相邻关系，是指相邻各方在对各自所有或使用的不动产行使所有权或使用权时，因相互间依法应当给予对方方便或接受限制而发生的权利义务关系。相邻关系具体包括避免邻地地基动摇或其他危险的相邻关系（选项A）、相邻用水与排水关系（选项C）等。【知识点】相邻关系【考点】相邻关系【考察方向】概念理解【难易程度】中
单位负责人为同一人或者存在直接控股、管理关系的不同供应商，不得参加同一合同项下的政府采购活动。  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：单位负责人为同一人或者存在直接控股、管理关系的不同供应商，不得参加同一合同项下的政府采购活动。除单一来源采购项目外，为采购项目提供整体设计、规范编制或者项目管理、监理、检测等服务的供应商，不得再参加该采购项目的其他采购活动。（知识点：政府采购当事人）【考点】供应商【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
关于小规模纳税人缴纳增值税， 下列说法正确的是（ ）。
A、销售自己使用过的不动产， 以 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税
B、提供建筑服务， 以取得的全部价款和价外费用为销售额， 按照 3%征收率计算缴纳增值税
C、出租不动产按照 5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D、销售边角料收入应按照 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税
答案：C
分析解释：选项 A：按照 5%的征收率计算增值税， 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（有形动产）， 适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。 选项 B： 以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额， 按照 3%的征收率计算增值税。 选项 D： 按照3%的征收率计算增值税。【知识点】税率和征收率
（一）  
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2017 年 3 月发生如下业务：  
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额 400 万元、税额 44 万元。另在 B 市 C 县城提供建筑服务，取得含税收入 222 万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额 50 万元、税额 5.5 万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。  
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额 280 万元、税额 47.6 万元。  
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额 200 万元。  
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额 3 万元、税额 0.51 万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。  
（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额 10 万元、税额 1.7 万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。  
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 5 万元、税额 0.85 万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。  
假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。  
根据以上资料，回答下列问题：  
（1）该企业在 C 县城提供的建筑服务应预缴增值税（ ）万元。
A、3.00
B、4.50
C、6.66
答案：A
分析解释：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%=（222-50-5.5）÷（1+11%）×2%=3（万元）。【知识点：一般纳税人简易计税方法】
甲面粉生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月因管理不善丢失一批4月份从农民手中购入用于生产面粉的小麦（已抵扣进项税额），账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为( )元。
A、864
B、949.45
C、792.66
D、1248
答案：B
分析解释：2019年4月1日起，从农民手中购入小麦用于生产面粉按照买价和9%扣除率计算抵扣进项税，即买价的9%计入进项税额，剩余的91%计入成本，所以在计算进项税额转出时，要先将账面成本还原为最初的买价，然后计算转出的进项税额。该项损失应转出的进项税额=9600÷(1-9%)x9%=949.45（元）。【知识点：进项税额】
依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法不正确的是（）。
A、经营期,是指在纳税人存续期内的连续经营期间,含未取得销售收入的月份或季度
B、纳税申报销售额,是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额,其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额
C、年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人一律不得办理一般纳税人资格登记
D、年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额
答案：C
分析解释：根据2018年2月1日开始执行的《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号),增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除按照政策规定选择按照小规模纳税人纳税的和年应税销售额超过规定标准的其他个人外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。【知识点：一般纳税人登记管理】
某商业企业为增值税一般纳税人，2019年3月采用分期收款方式销售商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元；购进劳保用品一批，注明价款3万元、增值税0. 51万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，该企业2019年3月应纳增值税( )万元。
A、15.31
B、27.52
C、28.90
D、24.32
答案：A
分析解释：分期收款方式销售商品，应该按照合同约定确认收入；以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元，收购的旧货作价6万元，抵顶了收入，所以，收入应该还要加上6万元。应纳增值税= 300×50%×13%+( 228+6)÷(1+13%)×13% -30.6-0.51= 15.31（万元）。【知识点：一般计税方法应纳税额计算】
关于契税的计税依据，下列表述中，正确的有( )。
A、以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据
B、房屋赠与的，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格
C、买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用
D、土地使用权出售的，以评估价格为计税依据
E、土地使用权互换的，以所互换的土地使用权的价格差额为计税依据
答案：B,C,E
分析解释：选项A，以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税依据为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。选项D,土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格。【知识点】计税依据
下列说法符合城镇土地使用税规定的是（）。
A、在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人
B、土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人
C、纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款
D、经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高
答案：A
分析解释：选项B，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；选项C，纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整；选项D，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当的提高，但须报经财政部批准。（知识点：纳税人、适用税额、计税依据）（题库维护老师：zhx）
下列情况中， 无法通过参与组成部分审计工作消除疑虑的有( )。
A、组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求
B、集团项目组对组成部分注册会计师是否具备专业胜任能力存有重大疑虑
C、集团项目组对集团项目组参与组成部分注册会计师工作的程度是否足以获取充分、适当的审计证据存有重大疑虑
D、组成部分注册会计师未处于积极有效的监管环境
答案：A,B,C
分析解释：集团项目组可以通过参与组成部分注册会计师的工作、实施追加的风险评估程序或对组成部分财务信息实施进一步审计程序，消除对组成部分注册会计师专业胜任能力的并非重大的疑虑(如认为其缺乏行业专门知识),或消除组成部分注册会计师未处于积极有效的监管环境中的影响。【知识点：利用对组成部分注册会计师的了解】【题库维护人：QYD】
下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是( )。
A、商标注册证
B、企业仓库设置的不记载金额的统计簿
C、某投资者与某会计师签订的会计咨询合同
D、出版单位与订阅单位订立的征订凭证
答案：A
分析解释：选项B，车间.门市部.仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿.统计簿.台账等，不贴印花；选项C，法律.会计.审计等方面的咨询合同不贴印花；选项D，出版单位与订阅单位订立的征订凭证，不贴花，但是出版单位与发行单位之间的凭证要按照购销合同贴花。（知识点：征税范围）（题库维护老师：zhx）
上海某工厂向广州某公司购买一批物品，合同对履行地点和交货期限没有约定，发生争议时，双方就此未达成补充协议，按照合同有关条款或者交易习惯也不能确定。根据合同法律制度的规定，下列说法不正确的有（ ）。
A、该合同的付款地在上海
B、该合同的交货地点在上海
C、上海某工厂可以随时请求广州某公司交货，无须给该公司准备时间
D、广州某公司可以随时向上海某工厂交货
答案：A,B,C
分析解释：（1）选项AB：履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。在本题中，出卖人和收款人为广州某公司，因而交货地、付款地都在广州。（2）选项CD：履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时请求履行，但应当给对方必要的准备时间。
甲从乙租赁公司租赁汽车一辆，期限3个月。在租赁期内，汽车发生故障，需要维修，该费用应由乙租赁公司承担。若影响甲使用，应当相应减少租金或者延长租期。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除外。承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。因维修租赁物影响承租人使用的，应当相应减少租金或者延长租期。【知识点】租赁合同【考点】当事人的权利义务【考察方向】结论考察【难易程度】中
根据公司法律制度的规定，下列有关公司变更登记的表述中，符合规定的是( )。
A、有限责任公司股东转让股权的，应当自转让股权之日起60日内申请变更登记
B、公司变更名称的，应当在作出变更决议或者决定之日起30日内申请变更登记
C、公司减少注册资本的，应当自公告之日起60日后申请变更登记
D、公司分立的，应当自分立决议或者决定作出之日起45日后申请变更登记
答案：B
分析解释：根据《公司法》和《市场主体登记管理条例》的规定，选项A中有限责任公司股东转让股权的，应当自转让股权之日起30日内申请变更登记；选项C中公司减少注册资本和选项D中公司分立的，应当自作出变更决议、决定发生之日起30日内申请变更登记，因此，选项B正确。【知识点】登记规范【考点】变更登记【考察方向】概念理解【难易程度】中
2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为 4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是( )万元。
A、45
B、54
C、60
答案：C
分析解释：在特殊性税务处理情形下，被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥补，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=1200×4.5%=54(万元)。（知识点：企业重组的特殊性税务处理方法）（题库维护老师：zhx）
某外商投资企业2017年12月向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。企业按可比非受控价格法对关联交易进行调整，2017年12月应确认的收入总额是( )元。
A、510000
B、540000
C、240000
D、270000
答案：B
分析解释：销售给非关联企业的单价=240000÷120=2000（元），销售给关联企业的单价=270000÷150=1800（元），则税务机关可以比照2000元／件的价格调整其销售给关联企业的销售价格，上述业务应确认的销售收入=240000+150×2000=540000（元）。（知识点：收入总额）（题库维护老师：zhx）
属于优先股特殊性的有()。
A、当分现利润时，优先股股息优先于普通股股利支付
B、选举董事会成员时，优先股股东优先于普通股股东当选
C、破产清算时，优先股股东优先于普通股股东求偿
D、决定合并分立时，优先股股东取决权优先于普通股股东
答案：A,C
分析解释：优先股有如下特殊性：(1)优先分配利润。优先于普通股股东分配公司利润;(2)优先分配剩余财产。公司因解散、破产等原因进行清算时，公司财产在按照公司法和破产法有关规定进行清偿后的剩余财产，应当优先向优先股股东支付未派发的股息和公司章程约定的清算金额。(3)表决权限制。所以，选项A、C正确。【知识点：优先股的特殊性】
下列有关优先股筹资的说法中，不正确的有（）。
A、优先股发行后可以申请上市交易或转让，但需要设定限售期
B、对于同一公司来说，优先股的筹资成本低于债务筹资成本
C、对于同一公司来说，优先股的筹资成本低于普通股筹资成本
D、优先股的股利通常被视为固定成本，会增加公司的财务风险
答案：A,B
分析解释：优先股发行后可以申请上市交易或转让，不设限售期，所以，选项A的说法不正确。从投资者来看，优先股投资的风险比债券大。当企业面临破产时，优先股的求偿权低于债权人。在公司财务困难的时候，债务利息会被优先支付，优先股股利则其次。因此，同一公司的优先股股东的必要报酬率比债权人高。即选项B的说法不正确。【知识点：优先股筹资】
我国中央银行的组成形式是（ ）。
A、一元式中央银行制度
B、二元式中央银行制度
C、多元式中央银行制度
D、跨国中央银行制度
答案：A
分析解释：一元式中央银行制度就是一个国家只设立一家统一的中央银行执行中央银行职能的制度形式。这类中央银行的机构设置一般采取总分行制，逐级垂直隶属。目前世界上绝大部分国家的中央银行都实行这种制度，如日本、印度等，我国也是如此。【知识点】中央银行制度【考点】中央银行的组织形式【考察方向】原文挖空【难度】易【题库维护人：QYD】
某企业生产和销售单一产品，该产品2017年的销售量为20万件，单位边际贡献为10元，固定成本为10万元，假设2018年销售量增长10%，其他条件均不变，则销售量的敏感系数是（）。
A、1.05
B、1.5
C、2.5
D、1
答案：A
分析解释：2017年的利润=20×10-10=190（万元），2018年的利润=20×（1+10%）×10-10=210（万元），利润变动百分比=（210-190）/190×100%=10.53%，销售量的敏感系数=10.53%/10%=1.05。【知识点】成敏感性分析【考点】销售量的敏感程度【考察方向】计算【难易程度】易
下列关于利润中心的有关公式中，正确的有（）。
A、可控边际贡献=边际贡献-该中心负责人可控固定成本
B、可控边际贡献=边际贡献-该中心负责人不可控固定成本
C、部门边际贡献=可控边际贡献-该中心负责人可控固定成本
D、部门边际贡献=可控边际贡献-该中心负责人不可控固定成本
答案：A,D
分析解释：在通常情况下，利润中心采用利润作为业绩考核指标，分为边际贡献、可控边际贡献和部门边际贡献。相关公式为：边际贡献=销售收入总额-变动成本总额；可控边际贡献=边际贡献-该中心负责人可控固定成本；部门边际贡献=可控边际贡献-该中心负责人不可控固定成本。【知识点】边际分析【考点】边际贡献【考察方向】原文表述【难易程度】易
根据专利法律制度的规定，下列各项中，可成为专利权客体的是（ ）
A、外科大夫甲发明的手术新方法
B、数学家乙发明的能够运用新计算方法的教学用具
C、天文学家丙发现的一颗新的小行星
D、植物学家丁通过杂交方法培育的新物种
答案：B
分析解释：选项A是“疾病的诊断和治疗方法”，不能授予专利权 。选项C是“科学发现”，不能授予专利权 。选项D是“动物和植物品种”，不能授予专利权 。虽然智力活动的规则和方法本身不能被授予专利权，但进行智力活动的设备、装置或者根据智力活动的规则和方法而设计制造的仪器、用具等，如果具备专利条件，可以被授予专利权；选项B当选 。
65.根据资料(1),甲公司该股份支付计划对2x20年资产负债表中“应付职工薪酬”项目的影响额为( )万元。
A、984
B、656
C、492
D、328
答案：D
分析解释：【答案】D【解析】 授予日不进行账务处理,期末根据现金股票增值权的公允价值确认负债和费用，因此应确认的应付职工薪酬的金额=(100-108)×1×12×1/3= 328(万元)。借:管理费用328 贷:应付职工薪酬--股份支付328【知识点：以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬的账务处理】【题库维护人：QYD】
某普通合伙企业拟变更企业名称，但合伙协议对该事项的决议规则未作约定。下列表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（ ）。
A、该事项经半数以上合伙人同意即可通过
B、该事项经2/3以上合伙人同意即可通过
C、该事项经全体合伙人一致同意方可通过
D、该事项经出资占2/3以上的合伙人同意即可通过
答案：C
分析解释：除合伙协议另有约定外，舍伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意： ①改变合伙企业名称；②改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；③处分合伙企业的不动产；④转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；⑤以舍伙企业名义为他人提供担保；⑥聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。[知识点]合伙事务执行的形式
61.若不考虑筹资费用，采用每股收益无差别点分析法计算,方案一和方案二的每股收益无差别点的息税前利润为( )万元。  
  

A、230
B、160
C、184
D、88
答案：C
分析解释：【答案】C【解析】假设每股收益无差别点的息税前利润为EBIT,则: [( EBIT- 300x8%)x(1-25%)]/(300+ 100)= [(EBIT-300x8%-400x 10%)x( 1-25%) ]/300。解得EBIT= 184(万元)。【知识点：杠杆效应(一)经营杠杆效应】【题库维护人：QYD】
66.甲方案第一年的流动资金投资额为( )万元。  

A、20
B、30
C、10
D、40
答案：A
分析解释：本年流动资金需用额=本年流动资产需用额-本年流动负债需用额某年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额投产第一年的流动资金需用额= 30- 10= 20(万元)。第一年流动资金投资额=20-0= 20(万元)。【知识点：投资项目现金流量估计(一)投资项目现金流的构成】【题库维护人：QYD】
根据企业国有资产产权登记范围的相关规定，下列选项中，需要进行产权登记的是()。
A、甲国有独资企业为了赚取差价从二级市场购入的A上市公司股份
B、甲国有独资公司持有的欲在6个月内出售的股权
C、甲国有资本控股公司持有的欲在1年后出售的股权
D、甲国有资本参股公司拥有实际控制权的企业持有的欲在2年内出售的股权
答案：C
分析解释：根据规定，国家出资企业、国家出资企业(不含国有资本参股公司)拥有实际控制权的境内外各级企业及其参股企业，应当纳人产权登记的范围。上述企业为交易目的持有的下列股权不进行产权登记: (1)为了难取差价从二级市场购入的上市公司股权; (2)为了近期内(一年以内)出售面持有的其他股权。[知识点]企业国有资产产权登记的范围
下列关于公司债券非公开发行的论述，( )是正确的。
A、自中国证监会核准发行之日起，公司应在6个月内首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕
B、非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，每次发行对象不得超过100人
C、非公开发行公司债券必须进行信用评级
D、非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让。转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人
答案：D
分析解释：选项A，自中国证监会核准发行之日起，公司应在3个月内首期发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕。选项B，非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，每次发行对象不得超过200人。选项C，非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露。[知识点]非上市公众公司的定向发行、公司债券的非公开发行
下列有关可转换公司债券相关规定的说法中，正确的是（）。
A、转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过
B、可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年
C、可转换公司债券每张面值1000元
D、公开发行可转换公司债券以保证方式提供担保的，应为一般保证责任
答案：B
分析解释：根据规定，转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上（特别决议）通过，因此选项A的说法错误；可转换公司债券每张面值100元，因此选项C的说法错误；公开发行可转换公司债券依照法律规定以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，因此选项D的说法错误。[知识点]可转换公司债券的发行
根据证券法律制度的规定，公开发行优先股的公司必须在公司章程中规定的事项有（）。
A、在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息
B、未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累计到下一个会计年度
C、采取固定股息率
D、优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配
答案：A,B,C,D
分析解释：公开发行优先股的公司，必须在公司章程中规定以下事项：（1）采取固定股息率；（2）在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息；（3）未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到一下会计年度；（4）优先股股东按照约定股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。[知识点]优先股公开发行时的特殊要求
下列关于不同种类违约责任相互关系的表述中，不正确的是()。
A、当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付造约金后，还应当履行债务
B、当事人依法请求人民法院增加违约金后，又请求对方赔偿损失的，人民法院不予支持
C、当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以同时适用违约金和定金条款
D、买卖合同约定的定金不足以弥补所受损害的，仍可以请求赔偿损失
答案：C
分析解释：当事人依照《民法典》规定，请求人民法院增加违约金的，增加后的违约金数额以不超过实际损失额为限。增加违约金以后，当事人又请求对方赔偿损失的，人民法院不予支持。选项B正确。当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，不能同时要求适用两条款。选项C错误。[知识点]违约责任的承担方式
根据合同法律制度的规定，下列关于委托合同的表述中，正确的是（ ）。
A、原则上受托人有权转委托，不必征得委托人同意
B、无偿的委托合同，因受托人一般过失给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失
C、有偿的委托合同，因不可归责于受托人的事由，委托事务不能完成的，委托人有权拒绝支付报酬
D、两个以上的受托人共同处理委托事务的，对委托人承担连带责任
答案：D
分析解释：（1）选项 A：原则上受托人转委托应征得委托人同意；（2）选项 B：无偿的委托合同，因受托人的“故意或重大过失”给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿失；（3）选项 C：因不可归责于受托人的事由，委托合同解除或者委托事务不能完成的，委托人应当向受托人支付相应的报酬。当事人另有约定的，按照其约定。[知识点]委托合同
下列关于保证期间的表述，正确的是（ ）。
A、如果当事人没有约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起12个月
B、一般保证中，债权人未在保证期间内向保证人要求承担保证责任的，保证人的保证责任免除
C、连带保证中，债权人在保证期间内向债务人提起诉讼就意味着保证人应当承担保证责任
D、主债务履行期限没有约定或者约定不明的，从宽限期届满之次日开始计算保证期间
答案：D
分析解释：如果当事人没有约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月；选项A错误。一般保证中，债权人未在保证期间内起诉债务人，或对债务人申请仲裁，会导致保证人的保证责任免除；选项B错误。连带保证人不享有先诉抗辩权，因此债权人在保证期间内向保证人要求承担责任的，保证人应当承担保证责任；选项C错误。[知识点]保证责任
张某是红叶有限公司的小股东，持股5%；同时，张某还在枫林有限公司任董事，而红叶公司与枫林公司均从事保险经纪业务。红叶公司多年没有给张某分红，张某一直对其会计账簿存有疑惑。根据公司法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A、张某可以用口头或书面形式提出查账请求
B、张某可以提议召开临时股东会表决查账事宜
C、红叶公司有权要求张某先向监事会提出查账请求
D、红叶公司有权以张某的查账目的不具正当性为由拒绝其查账请求
答案：D
分析解释：有限责任公司股东有权要求查阅公司会计账簿；查阅股东应当向公司提出“书面”请求，说明目的；公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法权益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起15日内书面答复股东并说明理由。当公司拒绝查阅时，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。[知识点]股东权利
甲公司是一家以募集方式设立的股份有限公司，其实收股本为人民币6000万元。董事会有7名成员。最大股东李某持有公司12%的股份。根据《公司法》的规定，下列各项中，属于甲公司应当在两个月内召开临时股东大会的情形有()。
A、董事人数减至4人
B、监事陈某提议召开
C、最大股东李某请求召开
D、公司未弥补亏损达人民币1600 万元
答案：A,C
分析解释：由于董事人数不足法律规定的最低人数“5人”，因此应该召开临时股东大会。选项A正确。监事不能提议召开临时股东大会，监事会可以提议。选项B不当选。单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时应该召开临时股东大会。选项C正确。未弥补亏损未达到实收股本总额的1/3,不能召开临时股东大会。选项D不当选。[知识点]股东大会
某企业地处市区，2021年2月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计（）元。
A、6000
B、8400
C、9600
D、12000
答案：B
分析解释：考点有两个：一是城建税、教育费附加和地方教育附加的计征依据不包括纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款；二是城建税的税率运用及教育费附加、地方教育附加的征收比率的掌握。应补缴城建税、教育费附加和地方教育附加＝（45000＋25000）×（7%＋3%＋2%）＝8400（元）。【知识点：应纳税额的计算】
所谓行政事实行为，是指行政主体作出的以影响或改变事实状态为目的、非产生法律约束力而仅产生事实上的效果的行为。则下列关于行政事实行为的表述中，正确的有( )。
A、行政事实行为不会对相对人的合法权益产生影响
B、行政机关根据行政给付决定发放特定人生活补助金的行为属于执行性行政事实行为
C、行政事实行为的实施主体必须是行政主体
D、行政事实行为虽然不以产生法律效果为目的，但是其具有法律上的约束力
E、行政机关对相对人提供的咨询服务属于协商性行政事实行为
答案：B,C
分析解释：行政事实行为不以产生法律效果为目的，但是行政事实行为对相对人的合法权益同样会产生影响。所以选项A错误。行政事实行为不具有法律上的约束力，不以产生法律效果为目的，这是其最主要的特征。所以选项D错误。行政机关对相对人提出的意见、劝告、提供的咨询服务等属于通知性行政事实行为。所以选项E错误。[知识点]行政事实行为的特征
需要经过全体合伙人一致通过的有( )。
A、处分合伙公司动产
B、改变合伙公司名称
C、以合伙公司名义为他人提供担保
D、改变合伙公司经营范围
E、转让合伙公司知识产权
答案：B,C,D,E
分析解释：除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：①改变合伙企业的名称；②改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；③处分合伙企业的不动产；④转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；⑤以合伙企业名义为他人提供担保；⑥聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。[知识点]合伙企业决议的表决
根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于本案二审判决的说法正确的有( )。
A、原判决认定事实和适用法律正确、量刑适当的，应当裁定驳回上诉，维持原判
B、二审法院对上诉案件按照上诉的范围进行审查
C、原判决认定事实没有错误，但适用法律有错误，二审法院应当改判
D、原判决事实不清楚或者证据不足的，应当裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判
E、原判决认定事实没右错误，但量刑过轻的，二审法院可以直接改判合适的刑罚
答案：A,C
分析解释：二审法院对第一审判决认定的事实和适用法律进行全面审查，不受上诉或者抗诉的限制。所以选项B错误。原判决事实不清楚或者证据不足的，可以在查清事实后改判；也可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判。所以选项D错误。本案只有被告人提起上诉，二审法院在作出判决时，不能加重上诉人的刑罚。所以选项E错误。[知识点]第二审程序
（五）某公司（具有一般纳税人资格）负责人张某和王某两人在甲市大规模倒卖空白的增值税专用发票和填好金额的增值税专用发票共计10000余份、涉及金额9000万元，给国家造成经济损失500多万元。违法所得被张某和王某二人私分。该市税务机关对张某和王某的行为进行审查之后，认为二人的行为构成犯罪，依法将二人移送司法机关处理。经过侦查、审查起诉，检察院提起公诉，法院依法受理。经过法庭审理，被告人张某被判处有期徒刑5年，被告人王某被判处有期徒刑1年。在一审宣判后，张某当即表示上诉，王某则表示不上诉，人民检察院没有抗诉。根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于本案二审判决的说法正确的有( )。  

A、原判决认定事实和适用法律正确、量刑适当的，应当裁定驳回上诉，维持原判
B、二审法院对上诉案件按照上诉的范围进行审查
C、原判决认定事实没有错误，但适用法律有错误，二审法院应当改判
D、原判决事实不清楚或者证据不足的，应当裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判
E、原判决认定事实没有错误，但量刑过轻的，二审法院可以直接改判合适的刑罚
答案：A,C
分析解释：二审法院对第一审判决认定的事实和适用法律进行全面审查，不受上诉或者抗诉的限制。所以选项B错误。原判决事实不清楚或者证据不足的，可以在查清事实后改判；也可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判。所以选项D错误。本案只有被告人提起上诉，二审法院在作出判决时，不能加重上诉人的刑罚。所以选项E错误。[知识点]第二审程序
根据《行政处罚法》，下列关于行政处罚决定程序的说法中，正确的有( )。
A、当事人可以委托1至2人代理参加听证
B、行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证
C、当事人有权申辩，但无权质证
D、当事人的听证申请必须以书面的形式提出
E、当事人有权申请不公开进行听证
答案：A,E
分析解释：行政机关在收到听证申请后多长时间内举行听证，《行政处罚法》并没有作出规定。所以选项B错误。在听证程序中，当事人有权对凋查人员提出的违法事实和证据进行申辩和质证，双方也可以进行辩论。这是行政参与原则的体现。所以选项C错误。当事人申请听证的形式在《行政处罚法》中是没有规定的。所以选项D错误。[知识点]行政处罚决定程序
下列情形中，税务行政复议机关可以按照自愿、合法的原则对当事人各方进行调解的有( )。
A、相对人不服税务机关采取的税收保全措施申请行政复议的
B、相对人不服税务机关采取的税收强制执行措施申请行政复议的
C、相对人对税务机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为木服申请行政复议的
D、税务机关与相对人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷
E、行政奖励
答案：C,D,E
分析解释：对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；(2)行政赔偿；(3)行政奖励；(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。[知识点]税务行政复议和解与调解