Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列各项中，企业应当在所有者权益变动表中单独列示反映的信息有（）
A、向所有者（股东）分配利润
B、所有者投入资本
C、提取的盈余公积
D、综合收益总额
答案：A,B,C,D
分析解释：在所有者权益变动表上，企业至少应当单独列示的项目包括：①综合收益总额；②会计政策变更和差错更正的累积影响金额；③所有者投入资本和向所有者分配利润等；④提取的盈余公积；⑤实收资本或资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。
下列各项资产中，减值损失可以通过损益转回的有（ ）。
A、贷款减值准备
B、长期股权投资
C、其他债权投资减值准备
D、债权投资减值准备
答案：A,D
分析解释：选项B，长期股权投资发生的减值损失，不得转回。选项C，“金融资产(债权投资、贷款和应收款项、其他债权投资)、存货等计提的减值,在影响减值的因素消失后,可以转回。其中其他债权投资的减值通过所有者权益(其他综合收益)转回,不能通过损益转回。”
委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。
A、在途物资
B、委托加工物资
C、应交税费一一应交消费税
D、税金及附加
答案：C
分析解释：委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。【知识点】应交消费税【考点】应交消费税【考察方向】概念释义【难易程度】中
暂收个人的款项和经营租入固定资产的未付租金应通过“其他应付款”科目核算。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业发生其他各种应付、暂收款项时，借记“管理费用”等科目，货记“其他应付款”科目；支付或退回其他各种应付、暂收款项时，借记“其他应付款”科目，贷记“银行存款”等科目。【知识点】其他应付款【考点】其他应付款【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列各项应收应付款项中，将净利润调节为经营活动现金流量时应加回的有（ ）。
A、应收账款的增加额（年末余额高于年初余额的差额）
B、应付账款的减少额（年末余额低于年初余额的差额）
C、应收票据的减少额（年末余额低于年初余额的差额）
D、坏账准备的增加额（年末余额高于年初余额的差额）
答案：C,D
分析解释：应收票据的减少额，表明企业在本期净利润之外收到以前期间的现金流量；坏账准备的增加额，表明企业本期净利润已扣除的信用减值损失增加，但这部分没有产生现金流量。【知识点】现金流量表的编制【考点】现金流量表的编制【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列各项中，关于有限责任公司资本公积的表述正确的是（ ）  

A、投资者出资额超过其在注册资本中所占份额的股东权益
B、可以直接用于企业利润分配
C、可以作为企业股利分配的依据
D、可以体现各位投资者在企业所有者权益中所占的比例
答案：A
分析解释：资本公积不可以用于企业利润分配；资本公积的用途主要是用来转增资本（或股本）。资本公积不体现各所有者的占有比例，也不能作为所有者参与企业财务经营决策或进行利润分配或股本【知识点】资本公积【考点】资本公积概述【考察方向】原文挖空【难易程度】易
股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票的面值总额减少股本，购回股票支付的价款超过面值的部分，应依次冲减的会计科目是( )。
A、盈余公积、资本公积、利润分配—未分配利润
B、利润分配—未分配利润、资本公积、盈余公积
C、利润分配—未分配利润、盈余公积、资本公积
D、资本公积、盈余公积、利润分配—未分配利润
答案：D
分析解释：购回股票支付的价款高于面值总额的按其差额冲减“资本公积-股本溢价”科目。股本溢价不足冲减的，应依次冲减“盈余公积”，“利润分配—未分配利润”等科目。【知识点】实收资本或股本【考点】实收资本或股本的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业向银行申领信用卡，交存相关款项，收到银行盖章退回的进账单。下列各项中，企业应借记的会计科目是（ ）。
A、其他货币资金
B、其他应收款
C、应收票据
D、银行存款
答案：A
分析解释：企业申领信用卡应填制“信用卡申请表"，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金一信用卡”科目，贷记“银行存款”科目。【知识点】其他货币资金【考点】其他货币资金【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于低值易耗品的说法中，不正确的是( )。
A、摊销低值易耗品的价值时，均应计入管理费用
B、低值易耗品符合存货定义和条件的，通常应当按照使用次数分次计入成本费用
C、金额较小的低值易耗品，可在领用时一次性计入成本费用
D、低值易耗品应通过“周转材料”科目核算
答案：A
分析解释：选项A，摊销低值易耗品的价值时，应根据低值易耗品的具体用途确定应记入科目，如果是生产车间领用，一般应记入“制造费用”科目，如果是管理部门领用，一般记入“管理费用”科目。【知识点】周转材料【考点】低值易耗品【考察方向】概念释义【难易程度】中
大海公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2010年12月31日，库存A产品的成本为1400万元，其可变现净值为1300万元；库存B产品的成本为1250万元，其可变现净值为1300万元（假设存货跌价准备期初余额为0）。2010年12月31日，大海公司应计提的存货跌价准备金额为（ ）万元。
A、100
B、150
C、50
答案：A
分析解释：产品应计提的存货跌价准备=1400-1300=100(万元);B产品应计提的存货跌价准备为0，故2010年12月31日大海公司应计提的存货跌价准备的金额为100万元。【知识点】存货减值【考点】存货跌价准备【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中,应记入“投资收益”科目的有( )。
A、购入交易性金融资产时价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息
B、持有交易性金融资产期间的利息收入
C、企业发行股票支付的手续费
D、为取得交易性金融资产而支付的相关交易费用
答案：B,D
分析解释：选项A，购入交易性金融资产时价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息应计入应收项目；选项C，企业发行股票支付的交易费用，冲减“资本公积——股本溢价”。【知识点】交易性金融资产【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。本月销售一批原材料，售价为10000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1300 元。该批原材料计划成本为8000元材料成本差异率为5%。不考虑其他因素，该项业务影响营业利润的金额为( )元。
A、1600
B、2900
C、300
D、2400
答案：A
分析解释：销售材料应确认其他业务收入10000元;同时结转其他业务成本8000×(1+5%) =8400 (元);影响营业利润的金额= 10000-8400= 1600 (元)。【知识点】利润的构成【考点】营业利润【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列各项中，会导致企业当期营业利润增加的是（）。
A、确认无法查明原因的现金溢余
B、计提固定资产的减值损失
C、结转出售生产设备收益
D、分配在建工程人员薪酬
答案：C
分析解释：选项A，计入营业外收入，导致利润总额增加；选项B，计入资产减值损失，导致营业利润减少；选项C，计入资产处置损益，导致营业利润增加；选项D，计入在建工程，不影响营业利润。【知识点】利润的构成【考点】营业利润【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列项目中属于流动负债的有（ ）。
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A、应付票据
B、预付账款
C、其他应付款
D、应付账款
答案：A,C,D
分析解释：流动负债通常包括：短期借款、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利，其他应付款等。【知识点】会计要素及其确认条件【考点】负债【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，符合企业资产定义的有（）。
A、经营租出的设备
B、经营租入的设备
C、准备购入的设备
D、融资租入的设备
答案：A,D
分析解释：资产是指企业过去的交易或事项形成的、并由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。选项B是企业并不能拥有或控制的；选项C不是企业过去的交易或事项形成的。【知识点】会计要素及其确认条件【考点】资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
试算不平衡，表明记账一定有误，但试算平衡时，不能表明记账一定正确。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：试算平衡只是通过借贷金额是否平衡来检査账户记录是否正确的一种方法。如果借 贷双方发生额或余额相等，表明账户记录基本正确，但有些错误并不影响借贷双方的平衡。【知识点】借贷记账法【考点】借贷记账法下的试算平衡【考察方向】原文挖空【难易程度】易
根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作岗位的有（）。
A、稽核
B、往来结算
C、总账报表
D、财产物资核算
答案：A,B,C,D
分析解释：会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。[知识点]：会计岗位设置[考点]会计岗位设置[考察方向]：概念理解[难度]易
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得计算折旧在税前扣除的是（ ）。
A、未投入使用的房屋、建筑物
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、以融资租赁方式租入的固定资产
D、未投入使用的机器设备
答案：D
分析解释：(1)选项AD:未投入使用的房屋、建筑物准予计算折旧在税前扣除；未投入使用的房屋、建筑物以外的其他固定资产不得计算折旧在税前扣除。(2)选项BC:以经营租赁方式＂租出＂的固定资产、以融资租赁方式＂租入＂的固定资产，准予计算折旧在税前扣除。
2021年8月甲汽车厂将一辆生产成本8万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10.8万元／辆、最高售价1 2万元／辆、最低售价9.5万元／辆。已知，小汽车消费税税率为5%。计算甲汽车厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。
A、12 x5%=0.6(万元）
B、9.5x5%=0.475(万元）
C、10.8x5%=0.54(万元）
D、8x5%=0.4(万元）
答案：A
分析解释：将自产应税消费品用千换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务（＂换投抵＂）的，按同类消费品的最高销售价格计算消费税。本题属于＂换投抵＂业务中的＂抵＂（抵偿债务），应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格(12万元）为计税依据计算消费税。
根据消费税法律制度的规定，下列关于零售环节征收消费税的表述中，正确的有( )。
A、镀金、包金首饰在零售环节征收消费税
B、纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品，其计税依据是不含增值税的销售额
C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算， 均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
答案：B,C,D
分析解释：选项A：在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰；镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰，在生产销售环节、委托加工环节或进口环节征收消费税，零售环节不征收消费税。
关于就业弹性的说法错误的是( )。
A、就业弹性反映经济增长每变化一个百分点所对应的就业数量变化的百分比
B、就业弹性系数是就业增长速度与经济增长速度之比
C、就业弹性的变化决定于产业结构等因素
D、服务业在国民经济中所占比例越大，就业弹性就越低
答案：D
分析解释：本题考查就业弹性系数。就业弹性，即经济增长每变化一个百分点所对应的就业数量变化的百分比。就业弹性系数=就业增长速度/经济增长速度。就业弹性的变化决定于产业结构等因素。一般来说，如果第三产业或服务业在国民经济中所占比例越大，就业弹性就越高。
以下不属于不正当竞争行为的种类有（ ）。
A、假冒行为
B、商业贿赂行为
C、虚假宣传行为
D、不当有奖销售行为
答案：A
分析解释：不正当竞争行为的种类包括：①混淆行为；②商业贿赂行为；③虚假宣传行为；④侵犯商业秘密行为；⑤不当有奖销售行为；⑥诋毁商誉行为⑦网络不正当竞争行为。【知识点】反不正当竞争法律制度【考点】不正当竞争行为的种类【考察方向】概念释义【难易程度】易
由于目前公债利息收入不征税，因而发行公债会在一定程度上使民间部门的投资或消费资金减少，这种效应称之为（ ）。
A、回波效应
B、挤出效应
C、木桶效应
D、溢出效应
答案：B
分析解释：由于目前公债收入（公债的利息）不征税，因而发行公债会在一定程度上使民间部门的投资或消费资金减少，从而对民间部门的投资或消费起调节作用，即所谓的“挤出效应”。【知识点】财政收入的类别与形式【考点】公债的作用【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。
A、用银行本票购买办公用品
B、以银行承兑汇票支付购买原材料货款
C、企业将款项汇往外地开立采购专用账户
D、用银行支票购买机器设备
E、存入银行信用卡专户的款项
答案：A,C,E
分析解释：选项B，通过“应付票据”科目核算；选项D，通过“银行存款”科目核算。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。【知识点】其他货币资金【考点】其他货币资金【考查方向】结论考查【难度】中
下列关于有限责任公司股权转让的说法中，正确的是：（ ）
A、有限责任公司的股东之间不得相互转让其全部或者部分股权
B、法院依照强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权
C、自然人股东死亡后，其合法继承人不可以继承其股东资格
D、股东向股东以外的人转让股权，依法应当经公司全部股东同意
答案：B
分析解释：选项A：除公司章程另有规定外，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或部分股权；选项C：自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格，从而取得股权；公司章程另有规定的除外；选项D：股东向股东之外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。
甲小学系一所捐资举办的公益性学校。2x21年6月，甲小学发生的下列各项业务活动中，将增加其限定性净资产的有（ ）。（2021年）
A、收到政府部门实拨的教学设备釆购补助款50万元
B、收到用于学校科研竞赛奖励的现金捐款10万元
C、收到捐赠的一批价值为5万元的学生用助听器
D、收到被指定用于学生午餐补贴的现金捐款100万元
答案：A,B,C,D
分析解释：如果资产或者资产所产生的经济利益（如资产的投资收益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限制或（和）用途限制，由此形成的净资产即为限定性净资产。【知识点】净资产【考点】净资产【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列各项中，无论是否有确凿证据表明资产存在减值迹象，均应至少于每年年末进行减值测试的有（ ） 。
A、对联营企业的长期股权投资
B、使用寿命不确定的专有技术
C、非同一控制下企业合并产生的商誉
D、尚未达到预定可使用状态的无形资产
答案：B,C,D
分析解释：使用寿命不确定的无形资产和因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，都应当至少于每年年度终了进行减值测试。另外，对于尚未达到预定可使用状态的无形资产，由于其价值具有较大的不确定性，也应当每年进行减值测试。【知识点】资产减值的迹象与测试
下列关于资产组的认定及其减值处理的表述中，不正确的有（ ）。
A、企业应当以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或资产组的现金流入为依据认定资产组
B、企业对资产组一经认定，不得变更
C、企业应该对资产组的账面价值与可收回金额比较确定减值
D、企业认定资产组时不应该包括已确认的负债
答案：B,D
分析解释：选项B，资产组一经认定后，不得随意变更，但是确实有证据表明资产组的构成部分发生改变的，可以变更；选项D，企业认定资产组时通常不包括已经确定的负债的账面价值，但是如果不考虑该负债金额就无法确定资产组的可收回金额除外。【知识点】资产组减值测试
下列关于非同一控制下企业合并会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
A、非同一控制下的企业合并，是指参与合并各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的合并交易，基本处理原则是权益结合法
B、合并中发生的各项直接费用计入当期损益
C、合并财务报表中合并成本高于合并取得的可辨认净资产公允价值份额的差额作为商誉
D、在编制购买日合并资产负债表时，合并中取得的被购买方各项可辨认资产、负债应以其在购买日的公允价值计量
答案：A
分析解释：非同一控制下的企业合并，是指参与合并各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的合并交易，基本处理原则是购买法，选项A错误。【知识点】非同一控制下企业合并的会计处理【考点】非同一控制下企业合并的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，不属于准则规范的政府补助的是（）。
A、税收返还
B、财政贴息
C、无偿划拨天然起源的天然森林
D、抵免的部分税款
答案：D
分析解释：政府补助的主要形式包括政府对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息以及无偿给予非货币性资产等，选项ABC属于政府补助的范围；选项D，企业直接抵免部分税款并不涉及资产的直接转移，因此不属于政府补助准则规范的政府补助。【知识点】政府补助的主要形式
A公司2019年12月按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为80万元，生产车间管理人员工资为20万元，管理部门人员工资为40万元；按照工资总额的28%计提“五险一金”、按照工资总额的2%计提工会经费、按照工资总额的8%计提职工教育经费。另外本月根据短期利润分享计划，计入生产成本和管理费用的金额合计为140万元。根据上述资料，计算浩海公司2019年12月“应付职工薪酬”科目贷方发生额是（）万元。
A、140
B、185.50
C、333.20
D、240
答案：C
分析解释：A公司2019年12月“应付职工薪酬”科目贷方发生额=（80+20+40）×（1+28%+2%+8%）+140=333.20（万元），选项C正确。【知识点】职工薪酬的确认和计量【考点】职工薪酬的确认和计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业以公允价值计量相关资产或负债，需要考虑资产或负债特征的因素有（）。
A、资产状况
B、资产所在位置
C、针对相关资产本身的出售或使用的限制
D、针对该资产持有者的出售或使用的限制
答案：A,B,C
分析解释：如果该限制是针对该资产持有者的，那么此类限制并不是该资产的特征，只会影响当前持有该资产的企业，而其他企业可能不受到影响，因此，企业以公允价值计量该资产时，也不应考虑针对该资产持有者的限制因素，选项D不正确。【知识点】公允价值计量的基本要求
不属于政府会计中事业单位合并财务报表体系组成部分的是（）。
A、合并资产负债表
B、附注
C、合并收入费用表
D、合并利润表
答案：D
分析解释：政府会计中合并财务报表至少由合并资产负债表、合并收入费用表和附注组成，合并利润表不属于政府会计合并财务报表组成部分。【知识点】部门（单位）合并财务报表【考点】部门（单位）合并财务报表【考察方向】概念理解【难易程度】易【看维护老师：lty】
下列各项中，关于境外经营外币财务报表折算的说法中正确的有（ ）。
A、在折算前应将境外经营的会计期间和会计政策调整为与企业一致
B、资产负债表项目采用资产负债表日的即期汇率折算
C、利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算
D、外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下反映
答案：A,C,D
分析解释：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】外币财务报表折算的一般原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业对境外经营财务报表折算时，下列各项中，应当采用资产负债表日即期汇率折算的有（ ）。
A、固定资产
B、未分配利润
C、实收资本
D、应付票据
答案：A,D
分析解释：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】外币财务报表折算的一般原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于企业外币财务报表折算会计处理表述中，正确的有（ ）。
A、“应收账款”项目按照资产负债表日的即期汇率折算
B、“未分配利润”项目按照资产负债表日的即期汇率折算
C、“实收资本”项目按照收到投资者投资当日的即期汇率折算
D、“合同负债”项目按照资产负债表日的即期汇率折算
答案：A,C,D
分析解释：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】外币财务报表折算的一般原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币金额。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：我国企业通常应当选择人民币作为记账本位币，业收支以人民币以外的货币为主的企业，可以按规定选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。【知识点】记账本位币的确定【考点】记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】易
以摊余成本计量且不属于任何套期关系一部分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认时计入当期损益。（ ）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：以摊余成本计量且不属于任何套期关系一部分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融负债的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，并按规定确认股利收入，该指定一经做出，不得撤销。（ ）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：在初始确认时，企业可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，并按照规定确认股利收入。该指定一经作出，不得撤销。【知识点】金融资产的分类【考点】金融资产分类的特殊规定【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，则其将自用房地产转为投资性房地产时，转换时其公允价值小于账面价值的差额应计入（ ）。
A、其他综合收益
B、公允价值变动损益
C、资本公积
D、资产减值损失
答案：B
分析解释：企业是采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，因此自用房地产是转为公允价值计量的投资性房地产，对于转换时其公允价值小于账面价值的差额，应计入公允价值变动损益。【知识点】房地产的转换【考点】房地产的转换【考察方向】概念释义【难易程度】中
固定资产计提折旧属于或有事项。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：固定资产计提折旧，固定资产原值是确定的，其价值最终会转移到成本或费用中的金额是确定的，该事项的结果是确定的，因此固定资产计提折旧不是或有事项。【知识点】或有事项的概念及其特征【考点】或有事项的概念及其特征【考察方向】概念释义【难易程度】中
在确定存货可变现净值时，下列说法中正确的有（ ）。
A、为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，通常应当以产成品或商品的合同价格作为其可变现净值的计量基础
B、如果企业持有存货的数量多于销售合同订购的数量，超出部分的存货可变现净值，应当以产成品或商品的合同价格作为其可变现净值的计量基础
C、没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值应当以产成品或商品的一般销售价格（即市场销售价格）作为其可变现净值的计量基础
D、用于出售的材料等，以市场价格减去估计的销售费用和相关税费等后的金额作为其可变现净值
答案：A,C,D
分析解释：选项B，如果企业持有存货的数量多于销售合同订购的数量，超出部分的存货可变现净值，应当以产成品或商品的一般销售价格作为其可变现净值的计量基础。【知识点】可变现净值的确定【考点】不同情况下存货可变现净值的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
国际上社会保障预算编制模式不包括（ ）。
A、基金预算
B、一揽子社会保障预算
C、资本预算下的二级预算
D、公共预算下的二级预算
答案：C
分析解释：从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致有四种：①基金预算。②政府公共预算。③一揽子社会保障预算。④政府公共预算下的二级预算，即半独立性质预算。【知识点】政府预算模式【考点】我国全口径预算模式的选择【难易程度】易【考察方向】结论考察
2 × 18年 12月 20日，甲公司以银行存款 200万元外购一项专利技术用于 W产品的生产，另支付相关税费 1万元，达到预定用途前的专业服务费 2万元，宣传 W产品广告费 4万元。 2× 18年 12月 20日，该专利技术的入账价值为（）万元。
A、203
B、201
C、207
D、200
答案：A
分析解释：外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所发生的其他支出，所以该专利技术入账价值=200+1+2=203（万元）。【知识点】无形资产的初始计量【考点】无形资产的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，都应当至少于每年年度终了进行减值测试。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，都应当至少于每年年度终了进行减值测试。使用寿命不确定的无形资产，至少于每个会计期期末进行减值测试。【知识点】资产可能发生减值的迹象【考点】资产可能发生减值的迹象【考察方向】概念释义【难易程度】中
皮考克和魏斯曼认为，公共支出增长的原因是（ ）。
A、经济发展阶段
B、经济发展不平衡
C、政府活动扩张
D、公共收入增长
答案：D
分析解释：本题考查皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”。皮考克和魏斯曼认为，公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成的，而不是其他别的什么原因所造成的。【知识点】财政支出规模的增长趋势【考点】公共收入增长导致论【考察方向】概念理解【难易程度】易
税收支出是指（ ）。
A、政府在筹集税收收入时费用的总和
B、筹集税收的成本
C、税务机关的费用支出
D、制定各种税收优惠措施
答案：D
分析解释：税收支出是政府为引导、扶持某些经济活动，刺激投资意愿或补助某些财务困难的集团而制定各种税收优惠措施，其目的不在于取得收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收。【知识点】税收支出【考点】税收支出的概念与分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
甲公司持有乙公司20%的股权，对乙公司具有重大影响。2020年1月2日将上述投资的60%对外出售，售价为240万元，剩余投资的公允价值为160万元。出售前，甲公司持有的该项股权投资在权益法核算下的账面价值为350万元（其中包含因被投资单位其他债权投资公允价值变动而确认的其他综合收益20万元）；出售后，甲公司将剩余投资作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。假定不考虑其他因素的影响，甲公司2020年1月2日出售投资时应确认的投资收益为（）万元。
A、42
B、50
C、70
D、62
答案：C
分析解释：应将原确认的其他综合收益全部转入投资收益。甲公司2020年1月2日出售投资时应确认的投资收益=（240+160）-350+20=70（万元）。【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】长期股权投资的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
章先生取得劳务报酬应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。  

A、5200
B、6000
C、7000
D、7200
答案：A
分析解释：劳务报酬预扣预缴应纳税所得额=30000×（1-20%）=24000，应预扣预缴个人所得税=24000×30%-2000=5200（元）。【知识点】个人所得税应纳税额的计算【考点】个人所得税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于固定资产会计处理的表述中，不正确的是（）。
A、已达到使用状态但未投入使用的固定资产不应计提折旧
B、特定固定资产弃置费用的现值应计入该资产的成本
C、融资租入管理用固定资产发生的日常修理费应计入当期损益
D、预期通过使用或处置不能产生经济利益的固定资产应予终止确认
答案：A
分析解释：选项A，根据现行制度规定只有已提足折旧仍继续使用的固定资产.单独估价入账的土地以及处于更新改造过程中的满足资本化条件的固定资产不计提折旧，除此之外，企业应对所有的固定资产计提折旧。因此，未使用的固定资产也要计提折旧。【知识点】固定资产折旧
对于资产负债表日后调整事项，应调整报告年度财务报表的期末数和本年发生数，同时要对编制当期的财务报表期末数和上年数进行调整。 （ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于资产负债表日后调整事项，应调整报告年度财务报表的期末数和本年发生数，同时要对编制当期的财务报表期初数和上年数进行调整。【知识点】资产负债表日后调整事项的处理原则【考点】资产负债表日后调整事项的处理原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列表述中产生应纳税暂时性差异的有（）
A、资产的账面价值小于其计税基础
B、资产的账面价值大于其计税基础
C、负债的账面价值小于其计税基础
D、负债的账面价值大于其计税基础
答案：B,C
分析解释：资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异：资产的账面价值小于其计税基础、负债的账面价值大于其计税基础产生可抵扣暂时性差异。【知识点】暂时性差异【考点】应纳税暂时性差异【考察方向】概念释义【难易程度】中
合并财务报表是由子公司编制，反映由母公司及其控制的所有子公司所构成的企业集团整体的财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：合并财务报表是以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，根据母公司和所属子公司的财务报表，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的财务报表。【知识点】财务报表概述【考点】财务报表的分类【考察方向】概念释义【难易程度】中
一个投资性主体的母公司如果其本身不是投资性主体，则应当将其控制的全部主体，包括投资性主体以及通过投资性主体间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。 ( )  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：一个投资性主体的母公司如果其本身不是投资性主体，则应当将其控制的全部主体，包括投资性主体以及通过投资性主体间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。【知识点】合并范围的确定【考点】合并范围的豁免——投资性主体【考察方向】概念释义【难易程度】中
（二）  
2018年10月，某市甲房地产开发企业与某公司签订一份商品楼转让合同，取得不含增值税转让收入19000万元，甲企业按规定缴纳了相关税金900万元。甲房地产开发企业为取得该商品楼的土地使用权而支付的地价款和相关费用共计2600万元；房地产开发成本5000万元：房地产开发费用中的利息支出为1600万元，不能提供金融机构证明，当地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为8%。  
其他资料：甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，增值税采用简易计税办法。本题不考虑地方教育附加。  
根据上述资料，回答下列问题：  
在计算土地增值税时，可扣除的开发费用为( )万元。
A、760
B、500
C、260
D、608
答案：D
分析解释：(1)题目中不能提供金融机构证明，需要使用公式计算可扣除的开发费用：（取得土地使用权所支付的金额+开发成本）×10%以内。本题所给的比例为8%，所以可扣除的开发费用=(2600+5000)×8%=608（万元）。【知识点：房地产开发费用】
根据《中华人民共和国烟叶税法》的规定，下列各项表述正确的有( )。
A、烟叶税计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
B、纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
C、纳税人收购烟叶，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税
D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
E、烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税
答案：A,B,D,E
分析解释：烟叶税计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额；纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税；烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天；烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税。【知识点：征收管理】
（一）  
某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：  
已知：已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%;稀土矿选矿比为1.67，按照市场法换算原矿的销售额，稀土矿资源税税率为7.5%。  
要求：根据上述资料，回答下列问题：  
(1)2019年2月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额1600万元：将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额2200万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的发票）；同时又将开采的3万吨原煤用于职工宿舍。  
(2)2019年3月销售自采稀土矿原矿1000吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。  
已知：已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%;稀土矿选矿比为1.67，按照市场法换算原矿的销售额，稀土矿资源税税率为7.5%。  
(3)2019年4月开采原煤150吨，当月销售原煤80吨，取得不含税销售额4万元；当月将部分原煤加工成洗选煤30吨，当月全部出售，取得不含税销售额2万元。  
业务(3)应缴纳资源税( )元。
A、1600
B、2360
C、3240
D、4000
答案：C
分析解释：(3)纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。该煤矿应缴纳的资源税=( 4×6%+2×70%×6%)×10000= 3240(元)。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】
（四）  
某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016 年 2 月发生以下业务：  
（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾兑 68°白酒 980 斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为 240 元/斤。  
（2）用外购已税原浆白酒勾兑 56°白酒 3000 斤，销售 1000 斤，不含税出厂价 250 元/斤。  
（3）销售给下属销售公司 42°白酒 500 斤，不含税出厂价 100 元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为 220 元/斤。  
（4）移送一批 60°白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格 260 元/斤，门市部销售 360 斤，不含税价 300 元/斤。已知：白酒的成本利润率为 10%，白酒消费税税率为 20%,定额税率 0.5 元/斤，白酒消费税计税价格核定比例为 60%。  
要求：根据上述资料，回答下列问题。  
（3）该公司业务（3）应缴纳消费税（ ）元。
A、22250.00
B、15650.00
C、13450.00
D、10250.00
答案：C
分析解释：核定消费税计税价格的白酒，当月该品牌、规格白酒消费税计税价格=该品牌、规格白酒销售单位上月平均销售价格×核定比例。业务（3）应缴纳消费税=220×60%×500×20%+500×0.5=13450（元）。【知识点：白酒最低计税价格的核定】
下列关于代收代缴消费税的规定，表述不正确的是（ ）。
A、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
B、受托方没有按规定代收代缴消费税，如果收回的应税消费品尚未销售，对委托方补征税款的计税依据是同类应税消费品的售价
C、委托方收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税
D、受托方代收代缴消费税时，应按受托方同类消费品的售价计算纳税
答案：B
分析解释：如果受托方没有按有关规定代收代缴消费税,则由委托方补缴消费税税款,委托方补缴税款的计税依据是:如果收回的应税消费品已直接销售,按销售额计税补征;如果收回的应税消费品尚未销售或用于连续生产等,按组成计税价格计税补征。【知识点：代收代缴税款】
某企业2021年4月研发生产一种新型白酒，产量为2吨，成本共计20万元。企业当月将该白酒对外赠送，该新型白酒没有同类售价。已知白酒的成本利润率为10%，适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元／斤，则该企业当月应缴纳的消费税为( )元。
A、46400
B、55000
C、57500
D、62000
答案：C
分析解释：组成计税价格=[200000×(1+10%)+2000×2×0.5]÷(1-20%)=277500（元），应缴纳的消费税=277500×20%+2000×2×0.5=57500（元）。【知识点：自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额计算】
根据预算法律制度的规定，我国地方预算中最低一级预算为（ ）。
A、乡、民族乡、镇预算
B、县、自治县、不设区的市、市辖区预算
C、村、社区预算
D、设区的市、自治州预算
答案：A
分析解释：我国地方预算层级由高到低分别为：(1)省、自治区、直辖市预算；(2)设区的市、自治州预算；(3)县、自治县、不设区的市、市辖区预算；(4)乡、民族乡、镇预算。【知识点】预算和预算法【考点】一级政府一级预算【考察方向】概念理解【难易程度】中
执行企业财务、会计制度的事业单位以及事业单位对外投资的全资企业或者控股企业的资产管理，不适用《行政事业性国有资产管理条例》。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：执行企业财务、会计制度的事业单位以及事业单位对外投资的全资企业或者控股企业的资产管理，不适用《行政事业性国有资产管理条例》。【知识点】行政事业性国有资产管理法律制度【考点】行政事业性国有资产管理适用范围。【考察方向】概念理解【难易程度】易
(5) 业务(2) 和业务(5) 可以抵扣进项税额合计( )元。  

A、10.40
B、11.50
C、8.90
D、13.00
答案：A
分析解释：本期考核准予从销项税额中抵扣的进项税额。购入客车用于接送职工上下班，属于购进固定资产专用于集体福利，进项税额不得抵扣。业务(2)和业务(5)可以抵扣进项税额合计= (40+10) x13%+3.9=10.40 (万元)。【知识点】进项税额
转让旧设备应缴纳的增值税为（ ）万元。
A、0.20
B、0.40
C、1.51
D、1.70
答案：A
分析解释：2008 年 7 月购进的设备，不得抵扣进项税。现在对外销售，属于销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产，按 3%的征收率减按 2%征收增值税。应纳增值税＝10.4/（1＋3%）×2%＝0.2（万元）【知识点：应纳税额的计算】
以下土地中，可以免征城镇土地使用税的有（）。
A、饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用土地
B、港口的码头用地
C、机场飞行区用地
D、房地产开发公司经批准开发建造经济适用房用地
E、企业厂区内的铁路专用线、公路等用地
答案：A,B,C,D
分析解释：选项D，房地产开发公司经批准开发建造经济适用房用地免征城镇土地使用税；选项E，对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税。（知识点：法定免税）（题库维护老师：zhx）
下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，正确的有（）。
A、在分析样本误差时，注册会计师应当对所有误差进行定性评估
B、注册会计师应当实施追加的审计程序，以高度确信异常误差不影响总体的其余部分
C、控制测试的抽样风险无法计量，但注册会计师在评价样本结果时仍应考虑抽样风险
D、在细节测试中，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体可以接受
答案：A,B
分析解释：在使用统计抽样时，控制测试的抽样风险可以计量，注册会计师在评价样本结果应考虑抽样风险，选项C错误；在细节测试中，使用非统计抽样方法，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报但二者很接近，则总体不能接受，选项D错误。[知识点：抽样风险]
下列各项中，导致审计固有限制的有（ ）。
A、许多财务报表项目涉及主观决策、评估或一定程度的不确定性
B、注册会计师获取的审计证据的能力受到实务和法律上的限制
C、注册会计师只能在合理的时间内以合理的成本完成审计工作
D、注册会计师的胜任能力可能不足够
答案：A,B,C
分析解释：选项A、B、C，属于导致审计固有限制的来源；选项D，注册会计师自身的胜任能力不足够不会导致审计的固有限制，由于注册会计师胜任能力不足够而承接审计业务在本质上构成一种欺诈，而非固有限制的来源。综上，本题应选ABC。[知识点：审计的固有限制]
下列有关基于集团财务报表审计所实施的风险评估程序的做法中，恰当的有（ ）。
A、注册会计师在了解被审计单位及其环境时，不仅要了解集团及其环境，还要了解集团组成部分及其环境
B、集团项目组应当对组成部分注册会计师进行了解
C、在连续审计的情况下，集团项目组对组成部分注册会计师的了解，可以基于其以前与组成部分注册会计师交往的经验
D、组成部分重要性的设定应低于集团财务报表整体的重要性，应采用将集团财务报表整体重要性按比例分配至各组成部分
答案：A,C
分析解释：只有当基于集团审计目的，计划要求由组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作时，集团项目组才需要了解组成部分注册会计师。在确定组成部分重要性时，无需采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式。【知识点】与集团审计相关的职业道德要求
该企业 2017 年全年共计应缴纳的房产税为（ ）万元。  

A、112.36
B、102.14
C、102.17
D、87.52
答案：C
分析解释：其余原有房产应缴纳房产税＝（10000－200－500－800）×（1－20%）×1.2%＝81.6（万元）当年应缴纳房产税＝10.97＋7.19＋2.41＋81.6＝102.17（万元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
某企业有原值200万元厂房一栋，2014年初对该厂房进行扩建，2014年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2014年度该企业应缴纳房产税（）元。
A、20640
B、21000
C、21120
D、21600
答案：C
分析解释：应纳税额＝200×（1-20%）×1.2%×8÷12＋（200＋45）×（1-20%）×1.2%×4÷12＋15×（1-20%）×1.2%×4÷12＝2.112（万元）＝21120（元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
在（）的情况下，银行业金融机构有权拒绝检查。
A、调查人员未出示调查通知书
B、调查人员未出示合法证件
C、调查人员少于2人
D、调查人员多于2人
E、调查人员未提前预约
答案：["A","B","C"]
分析解释：根据《银行业监督管理法》第三十四条规定：银行业监督管理机构依法对银行业金融机构进行现场检查时，检查人员不得少于二人，并应当出示合法证件和检查通知书;检查人员少于二人或者未出示合法证件和检查通知书的，银行业金融机构有权拒绝检查。故选ABC。
下列有关注册会计师作出的区间估计的说法中，正确的有（）。
A、注册会计师作出的区间估计需要包括所有可能的结果
B、注册会计师有可能缩小区间估计直至审计证据指向点估计
C、当区间估计的区间缩小至等于或低于财务报表整体的重要性时，该区间估计对于评价管理层的点估计是适当
D、如果使用有别于管理层的假设或方法作出区间估计，注册会计师应当充分了解管理层的假设或方法
答案：B,D
分析解释：注册会计师作出的区间估计需要包括所有“合理”的结果，而非“可能”的结果，选项A错误；通常情况下，当区间估计的区间已缩小至等于或低于实际执行的重要性时，该区间估计对于评价管理层的点估计是适当的，选项C错误。[知识点：应对评估的重大错报风险]
甲、乙、丙成立一普通合伙企业，企业经营一段时间后，丙合伙人决定将自己持有合伙企业的财产份额转让给丁，经查，合伙协议中未对该种转让行为作出约定。根据规定，丙的做法正确的是( )。
A、转让财产份额后通知其他合伙人
B、只需要在转让前通知合伙企业的事务执行人
C、转让前须经半数以上的合伙人同意
D、转让前须经全体合伙人一致同意
答案：D
分析解释：选项D，根据规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。【知识点】普通合伙企业财产【考点】合伙人财产份额的转让【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
杨某入伙时甲普通合伙企业（下称“甲企业”）负债30万元，杨某退伙时甲企业已负债80万元。后甲企业解散，尚欠100万元不能清偿。关于杨某对甲企业债务承担责任的下列表述中，正确的是（）。
A、杨某对其退伙前的80万元债务承担无限连带责任
B、杨某对其入伙前的30万元债务不承担无限连带责任
C、杨某已退伙，不再对甲企业债务承担责任
D、杨某对甲企业解散时的100万元债务承担无限连带责任
答案：A
分析解释：本题考核普通合伙人入伙、退伙后的责任承担。新普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。知识点：入伙和退伙【考点】退伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
2020年4月1日，甲将其房屋出租给乙，租期为3年。2021年4月1日，甲在未通知乙的情况下将该房屋出售给丙，并办理了房屋产权转移登记。根据《民法典》的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、乙请求甲承担赔偿责任的，人民法院不予支持
B、乙请求甲承担赔偿责任的，人民法院应予支持
C、乙请求确认甲与丙之间签订的房屋买卖合同无效的，人民法院不予支持
D、乙请求确认甲与丙之间签订的房屋买卖合同无效的，人民法院应予支持
答案：B,C
分析解释：出租人未通知承租人或者有其他妨害承租人行使优先购买权情形的，承租人可以请求出租人承担赔偿责任。但是，出租人与第三人订立的房屋买卖合同的效力不受影响。【知识点】：租赁合同【考点】房屋租赁合同【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲和乙签订了一份买卖合同，丙在供货方甲的请求下与乙签订了一份保证合同，但合同中并未约定保证方式。当甲不能按期交货时，乙可以直接要求丙承担担保责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或仲裁并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝承担保证责任。【知识点】保证合同【考点】保证方式【考察方向】结论考察【难易程度】中
甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有（）。
A、应当按照多数仲裁员的意见作出裁决
B、应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决
C、仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决
D、仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决
答案：A,C
分析解释：根据规定，裁决应按多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。所以本题答案是选项A、C。【知识点】仲裁【考点】仲裁程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据公司法律制度的规定，股东请求公司分配利润案件，应当列公司为被告。一审法庭辩论终结前，其他股东基于同一分配方案请求分配利润并申请参加诉讼的，应当列为共同原告。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：股东请求公司分配利润案件，应当列公司为被告。一审法庭辩论终结前，其他股东基于同一分配方案请求分配利润并申请参加诉讼的，应当列为共同原告。知识点：有限责任公司的股权转让【考点】股东权及其分类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据企业所得税法的相关规定，某化妆品生产企业当年发生的下列支出中，允许在企业所得税税前扣除的是( )
A、税务机关征收的税收滞纳金
B、未经核准的准备金支出
C、企业支付的工商行政罚款
D、企业参加雇主责任险按照规定缴纳的保险费
答案：D
分析解释：选项A,税收滞纳金不得在税前扣除;选项B,未经核定的准备金支出，不允许在税前扣除;选项C,工商行政罚款不得税前扣除;选项D,企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。【知识点】扣除原则和范围
根据《企业所得税法》的规定，以下规定不正确的是（）。
A、不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税
B、非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
C、企业应根据当期实际利润额，按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴
D、企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变
答案：A
分析解释：不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税。（知识点：跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（一）基本原则和适用范围）（题库维护老师：zhx）
根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不可以直接扣除的是（ ）。
A、向银行借入的流动资金借款利息
B、为建造厂房发生的合理的利息支出
C、营业税金及附加
D、已销产品的销售成本
E、企业发生的广告费支出
答案：B,E
分析解释：选项B为建造厂房发生的利息支出属资本化支出，应计入到固定资产成本，不能税前直接扣除。选项E企业发生的广告费支出不超出当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）
李某从国外取得股息所得应补缴个人所得税( )元。
A、1600
B、2800
C、2400
答案：C
分析解释：来自加拿大所得的抵免限额=30000x20%=6000(元)>已被扣缴个人所得税3600元，来自加拿大所得的允许抵免额为3600元，应补缴个人所得税= 6000-3600= 2400(元)。【知识点】 非居民企业间接转让财产企业所得税处理
（二）张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2019年取得以下收入：(1)张先生每月取得工资6000元，另外12月取得全年一次性奖金24000元。(2)张先生拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法.完整.准确的收藏品财产原值凭证。(3)从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。(4)6月份出版一本长篇小说，由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。(5)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。(6)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元／股；该期权无公开市场价格，并约定2016年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元。根据上述资料，回答下列问题：当年张先生出租住房应缴纳个人所得税为( )元。  

A、6912
B、4312
C、2000
D、2020
答案：A
分析解释：个人出租住房，减按4%的税率征收房产税，减按10%的税率征收个人所得税。出租住房全年应缴纳的个人所得税=（10000-10000×4%）×(1-20%) ×10%×9= 6912（元）（知识点：分类所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
下列项目中，属于经批准可减征个人所得税的是( )。
A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费收入
B、个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元
C、残疾人员取得的所得
D、个人取得国家发行的金融债券利息收入
答案：C
分析解释：选项A，个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费收入免征个人所得税；选项B每次中奖收入均在10000元以下，免征个人所得税；选项D，个人取得国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税。（知识点：其他减免税项目）（题库维护老师：zhx）
下列关于完善股权激励和技术入股有关所得税规定，表述错误的是（ ）。
A、非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策
B、员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税
C、股权转让时，按照股权转让收入，适用“财产转让所得”项目，按照20%税率计算缴纳个人所得税
D、股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零
答案：C
分析解释：股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法（三十一）股权激励和技术入股的个人所得税政策）（题库维护老师：zhx）
中国公民李某2017年12月工资3200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。李某2017年12月应缴纳个人所得税( )元。
A、246
B、256
C、458
D、165
答案：A
分析解释：（10000+3200-5000）÷12=683.33（元），适用税率为3%。应纳税额：(10000+3200-5000)×3%=246（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法、特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2017年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经蕾成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2017年度李某应缴纳个人所得税( )元。
A、2540
B、2780
C、2250
D、2130
答案：A
分析解释：李某对企业经营成果不拥有所有权，因此80000元按工资薪金所得计算缴纳个人所得税，应纳个人所得税=[( 80000÷12-3500)×10% -105]×12=2540（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
下列各项中，属于经批准可减征个人所得税的是（）。
A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费收入
B、个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元
C、残疾人员取得的所得
D、个人取得国家发行的金融债券利息收入
答案：C
分析解释：选项A，个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费收入免征个人所得税；选项B，每次中共收入均在10000元以下，免征个人所得税；选项D，个人取得国家发行的全融债券利息收入，免征个人所得税。（知识点：法定减税项目）（题库维护老师：zhx）
投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的人身保险，但下列选项中不受前款规定限制的是（）。
A、雇主为雇员投保
B、企业为退休职工投保
C、学校为学生投保
D、父母为其未成年子女投保
答案：D
分析解释：投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的人身保险，保险人也不得承保。父母为其未成年子女投保的人身保险，不受此限。[知识点：保险合同的关系人]【考点】保险合同的当事人及关系人【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
2018年1月，A股份有限公司申请首次公开发行股票并上市，A公司下列情形构成其申请首次公开发行股票并上市障碍的有（ ）。
A、A公司最近一期期末无形资产占净资产的比例为25%
B、A公司在2014年12月主营业务发生了一次重大变化
C、A公司2017年曾向证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假陈述
D、A公司2017年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益
答案：A,C,D
分析解释：根据规定，拟上市公司首次公开发行股票的，发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。因此选项B并不构成首次发行股票并上市的障碍。【知识点】证券发行【考点】证券发行【考察方向】概念释义【难易程度】中
王某投保车辆损失险，在保险期内，王某的父亲由于重大过失致使保险车辆全损，保险人采取的措施不包括（ ）。
A、承担赔偿保险金责任
B、赔偿保险金后对王某父亲进行代位求偿
C、对王某父亲进行代位求偿后赔偿保险金
D、不承担赔偿保险金责任
答案：B,C,D
分析解释：除被保险人的家庭成员或者其组成人员故意对保险标的损害而造成保险事故外，保险人不得对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利。【知识点】保险合同【考点】财产保险合同中的特殊制度【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列金融资产中，属于固定收益证券的有（）。
A、固定利率债券
B、规定了明确计算方法的浮动利率债券
C、可转换债券
D、优先股
答案：A,B,D
分析解释：固定收益证券是括能够提供固定或根据固定公式计算出来的现金流的证券。由此可知，选项C不是答案，选项A和选项D是答案。浮动利率债券的利率虽然是浮动的，但是规定有明确的计算方法，所以也属于固定收益证券．即选项B也是答案。【知识点：固定收益证券】