Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列关于商业银行风险管理部门“三道防线”设置的说法，正确的有（ ）。
A、风险管理的“三道防线”，指的是在银行内部构造出三个对风险管理承担不同职责的团队或管理部门，相互之间协调配合，分工协作，并通过独立、有效地监控，提高主体的风险理有效性
B、“三道防线”的模式构建了一个风险管理体系监督架构，充分体现了风险管理的全员性、全面性、独立性、专业性和垂直性
C、与风险管理“三道防线”相呼应，前中后台分离体现了通过职责分工和流程安排形成的相互监督和制约的风险治理原则
D、前台主要是市场营销部门，负责对公司类、机构类和个人类目标客户开展市场营销，推介金融服务方案；中台主要是财务管理和风险管理部门，负责信用分析、贷款审核、风险评控制等
E、后台主要是人力资源管理、稽核监督、业务处理、信息技术等支持保障部门
答案：A,B,C,D,E
分析解释：风险管理的“三道防线”，指的是在银行内部构造出三支对风险管理承担不同职责的团队或管理部门，相互之间协调配合，分工协作，并通过独立、有效的监控，提高主体的风险管理有效性。“三道防线”的模式构建了一个风险管理体系监督架构，充分体现了风险管理的全员性、全面性、独立性、专业性和垂直性。与风险管理“三道防线”相呼应，前中后台分离体现了通过职责分工和流程安排形成的相互监督和制约的风险治理原则。  
通常，前台主要是市场营销部门，负责对公司类、机构类和个人类目标客户开展市场营销，推介金融服务方案；中台主要是财务管理和风险管理部门，负责信用分析、贷款审核、风险评价控制等，后台主要是人力资源管理、稽核监督、业务处理、信息技术等支持保障部门。【知识点：三道防线】
下列属于我国非金融企业债务融资工具的特点的有( ）。  
①融资工具发行对象均为作为银行间债券市场成员的机构投资者  
②融资工具发行参与方包括审计师事务所、律师事务所、主承销商、评级机构、增信机构等中介服务机构  
③定价市场化  
④发行方式市场化
A、①②③
B、①②③④
C、①③④
D、②③④
答案：B
分析解释：银行间债券市场的非金融企业债务融资工具有以下特点：融资工具发行对象均为作为银行间债券市场成员的机构投资者；融资工具发行参与方包括审计师事务所、律师事务所、主承销商、评级机构、增信机构等中介服务机构；定价市场化，融资工具的发行利率根据企业和融资工具级别、银行间市场资金面情况等要素，由发行人和主承销商协商决定，通常低于银行贷款基准利率；发行方式市场化，依照中国银行间市场交易商协会相关工作指引注册发行，通常一次注册拟发行的全部额度，此后可根据资金需求及市场情况分批发行，无须再做审批，但需要将相关分期发行信息上报备案；在中央国债登记结算有限责任公司登记、托管、结算，全国银行间同业拆借中心为债务融资工具在银行间债券市场的交易提供服务。[知识点]企业债券
下列财产不可以抵押的是（ ）。
A、社会公益设施
B、抵押人所有的房屋
C、抵押人所有的土地使用权
D、抵押人所有的交通运输工具
答案：A
分析解释：不得抵押财产：（1）土地所有权；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外；（3）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；（4）所有权、使用权不明或者有争议的财产；（5）依法被查封、扣押、监管的财产；（6）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。  
【直接考点】担保法律制度  
【相关考点】抵押物的范围：（1）建筑物和其他土地附着物；（2）建设用地使用权；（3）以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权；（4）生产设备、原材料、半成品、产品；（5）正在建造的建筑物、船舶、航空器；（6）交通运输工具；（7）法律、法规未禁止抵押的其他财产。
下列属于《股票期权交易试点管理办法》规定的公司开展股票期权业务的主要交易规则有（ ）。  
Ⅰ.证券登记结算机构负责投资者衍生品合约账户的统一管理  
Ⅱ.股票期权买方应当支付权利金。股票期权卖方收取权利金，并根据证券交易所、证券登记结算机构的规定缴纳保证金  
Ⅲ.股票期权买方有权决定在合约规定期间是否行权  
Ⅳ.股票期权交易实行当日无负债结算制度
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《股票期权交易试点管理办法》的规定，有关主要交易规则包括：  
（1）证券公司、期货公司等股票期权经营机构从事股票期权经纪业务，接受投资者委托，以自己的名义为投资者进行股票期权交易，交易结果由投资者承担。  
（2）证券登记结算机构负责投资者衍生品合约账户的统一管理。  
（3）股票期权买方应当支付权利金。  
（4）证券公司应当在存管银行开设投资者股票期权保证金账户，用于存放投资者股票期权交易的权利金、行权资金、以现金形式提交的保证金。  
（5）股票期权买方有权决定在合约规定期间内是否行权。  
（6）股票期权交易实行当日无负债结算制度。【知识点】股票期权业务【考点】证券公司开展股票期权业务的主要业务规则【考查方向】原文条款【难度】中
某具有进出口经营权的外贸公司，2020年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为()万元。(小轿车关税税率60%、消费税税率9%)  

A、348．02
B、348．56
C、349．02
D、349．08
答案：D
分析解释：(1)进口小轿车的货价=15×30=450(万元)  
(2)进口小轿车的运输费=450×2%=9(万元)  
(3)进口小轿车的保险费=(450+9)×3‰=1．38(万元)  
(4)进口小轿车应缴纳的关税：  
关税的完税价格=450+94-1．88=460．38(万元)  
应缴纳关税=460．38×60%=276．23(万元)  
(5)进口环节小轿车应缴纳的消费税：  
消费税组成计税价格=(460．38+276．23)÷(1-9%)=809．46(万元)  
应缴纳消费税=809．46× 9%=72．85(万元)  
应缴纳的关税和消费税合计=276．23+72．85=349．08(万元)  
【知识点：应纳税额计算的一般规定】
根据中国银监会制定的《节能减排授信工作指导意见》，银行业金融机构应当把调整和优化信贷结构与国家经济结构紧密结合，有效防范信贷风险，做到（）。
A、加强与节能减排主管部门的沟通，对其公布和认定的耗能、污染问题突出且整改不力的授信企业，除了与改善节能减排有关的授信外，不得增加新的授信，原有的授信要逐步压缩和收回
B、对得到国家和地方财税等政策性支持的企业和项目，在同等条件下，可优先给予授信支持
C、实施有差别的地区信贷政策，在同等条件下，对节能减排显著地区的企业和项目，可优先给予授信支持
D、对被国家环保部门列入“区域限批”或“流域限批”名单的地区，要从严控制授信
E、对节能减排效果显著并得到国家主管部门表彰、推荐、鼓励的企业和项目，在同等条件下，可优先给予授信支持
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查《节能减排授信工作指导意见》。根据中国银监会制定的《节能减排授信工作指导意见》，银行业金融机构应当把调整和优化信贷结构与国家经济结构紧密结合，有效防范信贷风险，做到：加强与节能减排主管部门的沟通，对其公布和认定的耗能、污染问题突出且整改不力的授信企业，除了与改善节能减排有关的授信外，不得增加新的授信，原有的授信要逐步压缩和收回;对得到国家和地方财税等政策性支持的企业和项目、实施有差别的地区信贷政策，在同等条件下，对节能减排显著地区的企业和项目，可优先给予授信支持;对被国家环保部门列入“区域限批”或“流域限批”名单的地区，要从严控制授信;对节能减排效果显著并得到国家主管部门表彰、推荐、鼓励的企业和项目，在同等条件下，可优先给予授信支持。
以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有()。
A、 保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题
B、 发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑50%以上
C、 发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
D、 保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
E、 保荐代表人唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作
答案：["A","E"]
分析解释：AE两项，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第68条规定，保荐代表人出现尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题，或唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作的情形的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐;情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。B项，根据第72条第2项规定，应为：公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑50%以上。C项，根据第71条规定，该情形的处罚措施为：暂停保荐机构的保荐机构资格3个月，撤销相关人员的保荐代表人资格。D项，根据第69条规定，该情形的处罚措施为撤销其保荐代表人资格;情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。
关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有()。
A、 以要约方式回购的，要约价格不得低于回购报告书公告前20个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值
B、 上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购价格可以是当天涨停板价格
C、 要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格
D、 要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的平均价格
答案：C
分析解释：ACD三项，《上市公司收购管理办法》(2014年修订)第35条规定，收购人按照本办法规定进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格。要约价格低于提示性公告日前30个交易日该种股票的每日加权平均价格的算术平均值的，收购人聘请的财务顾问应当就该种股票前6个月的交易情况进行分析，说明是否存在股价被操纵、收购人是否有未披露的一致行动人、收购人前6个月取得公司股份是否存在其他支付安排、要约价格的合理性等。B项，根据《关于上市公司以集中竞价交易方式回购股份的补充规定》(证监会公告[2008]39号)，以集中竞价方式回购股份的，上市公司回购股份的价格不得为公司股票当日交易涨幅限制的价格
股权投资基金发展的里程碑是（）美国《小企业投资法》的颁布。
A、1946年
B、1958年
C、1973年
D、1976年
答案：B
分析解释：1958年,美国《小企业投资法》( Small business investment act的颁布是股权投资基金发展的里程碑。依据该法,联邦政府为小企业申请贷款提供了竞松的政策支持,联邦政府下设小企业管理局(Sma‖! BusinessAdministration)集中办理小企业贷款申请业务,并向其提供管理技能咨询服务。同年,美国小企业管理局设立“小企业投资公司计划”(SBIC,以低息贷款和融资担保的形式鼓励成立小企业投资公司。通过小企业投资公司增加对小企业的股权投资,规定小企业管理局审查和核发许可的小企业投资公司可以从联邦政府获得非常优恵的信贷支持,这极大地刺激了美国创业投资基金的发展。自此,创业投资基金在政府政策的扶持下迅速发展了起来。
根据企业所得税法律制度的规定，下列情形中，应当认定甲公司和乙公司具有关联关系的有（ ）。
A、甲公司持有A公司25%的股份，同时A公司持有乙公司28%的股份
B、B公司持有甲公司25%的股份，同时B公司持有乙公司30%的股份
C、甲公司只持有乙公司20%的股份，但甲公司全部借贷资金总额的15%由乙公司提供担保
D、甲公司董事会成员共7人，其中有4名董事由乙公司委派
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：(1)选项A：一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上的，应当认定双方具有关联关系。在本题中，甲公司通过中间方(A公司)对乙公司间接持有股份，只要甲公司对中间方(A公司)持股比例达到25%以上，则甲公司对乙公司的持股比例按照中间方(A公司)对乙公司的持股比例(28%)计算;(2)选项B：双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上，应当认定双方具有关联关系;(3)选项C：双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到25%的法定标准，但一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保(与独立金融机构之间的担保除外)的，应当认定双方具有关联关系;(4)选项D：一方半数以上董事由另一方任命或者委派的，应当认定双方具有关联关系。
根据外汇管理法律制度的规定，下列发生在中国境内的经济往来中，可以外币结算的有()。
A、经济技术开发区内的外商投资企业之间的货物贸易
B、保税监管区内与境内保税监管区域外之间的货物贸易
C、保税监管区内的机构之间的交易
D、保险标的在境内，但通过国际租赁形式实现的财产保险合同的结算
答案：B, C, D
分析解释：本题考核保税监管区的特别规定。经济技术开发区内的外商投资企业属于境内机构之间发生交易的不能以外币计价结算，因此选项A不选;  
 根据《保税监管区域外汇管理办法》的规定，区内与境内保税监管区域外之间货物贸易项下交易，可以以人民币计价结算，也可以以外币计价结算;区内机构之间的交易，可以以人民币计价结算，也可以以外币计价结算;区内行政管理机构的各项规费应当以人民币计价结算，因此选项B.C的表述正确;  
 另外根据保险公司外汇管理的规定，保险标的在中华人民共和国境内，通过国际租赁、国际银团贷款或者其他国际融资形式存在或者实现的，保险经营机构可以外汇收取保险费，因此选项D的表述正确。  
 [该题针对“外汇管理和外汇管理法基本理论”知识点进行考核]
关于我国公司资本制度特点的描述不正确的是()。
A．《公司法》规定公司设立时，其资本必须以章程加以确定，并应由股东认足、缴足(或募足)
B．《公司法》不允许公司资本的分批缴纳来源
C．《公司法》规定公司必须有相当的财产与其资本总额相维持
D．《公司法》强调公司资本不得任意变更
答案：B
分析解释：**我国公司资本制度的特点是：**  
 ①资本法定。公司设立时，其资本必须以章程加以确定，并应由股东认足、缴足(或募足)，其目的在于使公司在成立时就有稳固的财产基础，新的《公司法》允许公司资本的分批缴纳。  
 ②强调公司必须有相当的财产与其资本总额相维持。我国《公司法》中关于非货币出资不得高估作价的规定，关于非货币出资的实际价额显著低于公司章程所定价额时股东责任的规定，关于股票发行价格不得低于票面金额的规定，均体现了这一精神。  
 ③强调公司资本不得任意变更。公司增加或减少注册资本，须由公司股东会(或股东大会)做出决议，并由代表2／3以上表决权的股东通过，并须进行相应的变更登记。根据以上叙述，选项8的叙述是错误的，所以，选项B符合题意。
根据公司法律制度的规定，下列人员中，符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是（ ）。
A、张某，曾为甲大学教授，现已退休
B、王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，自乙企业破产清算完结之日起未逾3年
C、李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，个人负有到期债务1000万元尚未偿还
D、赵某，曾担任丁国有企业总会计师，因贪污罪被判处有期徒刑，执行期满未逾5年
答案：A
分析解释：选项B不正确，担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员；选项C不正确，个人所负数额较大的债务到期未清偿的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员；选项D不正确，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。【技巧点拨】董、监、高的任职资格和上市公司独立董事![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/e2d40cb7fd1ec6d3d419d04bfb9eb7e0.png)
下列关于我国国家审计报告的表述，正确的有（ ）。
A、审计组的审计报告中不包括文号
B、通常是详式审计报告
C、内容中不包括以往审计决定的执行情况
D、审计组只对所审计的事项发表审计评价意见
E、内容中包括针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议
答案：A,B,D,E
分析解释：ABDE说法均正确。国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常都要撰写详式审计报告。国家审计报告的主要内容包括:①审计依据;②实施审计的基本情况;③被审计单位基本情况；④审计评价意见；⑤**以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况**；（C错误）⑥审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实、定性、处理处罚意见以及依据的法律法规和标准，审计发现的移送处理事项的事实和处理意见，但是涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外；⑦针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议；⑧其他。【知识点】国家审计报告的主要内容、国家审计报告的基本要素【考点】国家审计报告的主要内容、国家审计报告的基本要素【考查方向】结论考查【难度】难
在我国法律体系的基本构成中，不属于经济法部门的法律制度有（ ）。
A、保险法律制度
B、产品质量法律制度
C、企业国有资产法律制度
D、对外贸易和经济合作法律制度
E、婚姻法律制度
答案：A,E
分析解释：**经济法**是调整国家从社会整体利益出发对经济活动实行干预、管理或调控所产生的社会经济关系的法律规范的总称。经济法在承认市场对资源配置起决定性作用的前提下，通过必要的国家干预手段以克服市场的自发性、滞后性、盲目性等缺陷。按照全国人民代表大会对社会主义法律体系划分的说明，税收法律制度、宏观调控和经济管理法律制度、维护市场秩序的法律制度、行业管理和产业促进法律制度、农业法律制度、自然资源法律制度、能源法律制度、产品质量法律制度（B）、企业国有资产法律制度（C）、金融监管法律制度、对外贸易和经济合作法律制度（D）等内容都属于经济法部门。A属于商法、E属于民法。【知识点】中国特色社会主义法律体系的基本构成【考点】经济法【考查方向】概念释义【难度】易
统计执法监督检查机构的主要职责有( )。
A、宣传、贯彻统计法
B、组织、指导、监督、管理统计执法检查工作
C、受理统计违法举报，查办、转办、督办统计违法案件
D、办理统计行政复议和行政应诉事项
E、法律、法规和规章赋予的其他职责
答案：A,B,C,E
分析解释：根据《统计执法监督检查办法》第十条规定，统计执法检查机构的主要职责为：一起草制定统计法律法规规章和规范性文件；**二宣传**、贯彻统计法律法规规章；**三组织**，指导，监督，管理统计执法监督检查工作；四依法查处统计违法行为，防范和惩治统计造假，弄虚作假；**五组织实**施统计执法“双随机”抽查，受理，办理，督办统计违法举报；六建立完善统计信用制度，建立实施对统计造假，弄虚作假的联合惩戒机制；七监督查处涉外统计调查活动和民间统计调查活动中的违法行为；八**法律、法**规和规章赋予的其他职责。  
【知识点】统计执法监督检查机构和检查人员的主要职责【考点】统计执法监督检查机构和检查人员的主要职责【考察方向】原文表述【难度】中【题库维护人】HYM
下列关于客户身份识别基本要求的说法中，正确的是（ ）。
A、如果个人仅需证券公司为其提供一次性金融服务，不需要提供真实有效的身份证件或者其他身份证明文件。
B、证券公司应无须了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人
C、每个非自然人客户至少有一名受益所有人，证券公司应当明确掌握控制权或获取收益的自然人
D、证券公司与客户建立业务关系时，应当了解所有客户的交易目的和交易性质
答案：C
分析解释：A项，任何单位和个人在与证券公司建立业务关系或者证券公司为其提供一次性金融服务时都应当提供真实有效的身份证件或者其他身份证明文件。B项，每个非自然人客户至少有一名收益所有人，证券公司应有效开展非自然人客户身份识别，根据非自然人客户的法律形态和实际情况，逐层深入并最终明确掌握控制权或获取收益的自然人。每个非自然人客户至少有一名收益所有人。D项，针对具有不同洗钱或恐怖融资风险特征的客户、业务关系或者交易，证券公司应当采取相应措施，通过可靠和来源独立的证明文件、数据信息和资料核实客户身份，了解客户的交易目的和交易性质。【知识点】客户身份识别、分类管理和客户身份资料与交易记录保存基本要求【考点】客户身份识别的基本要求【考察方向】概念释义【难易程度】中
期货公司变更注册资本，国务院期货监督管理机构应当自受理申请之日起（ ）内做出批准或者不批准的决定。
A、20日
B、30日
C、3个月
D、2个月
答案：A
分析解释：《期货交易管理条例》规定，办理下列事项，应当经国务院期货监督管理机构批准：（1）合并、分立、停业、解散或者破产；（2）变更公司形式；（3）变更业务范围；（4）变更注册资本；（5）变更5%以上的股权；（6）设立、收购、参股或者终止境外期货类经营机构；（7）国务院期货监督管理机构规定的其他事项。前款第（4）项、第（7）项所列事项，国务院期货监督管理机构应当自受理申请之日起**20日**（A）内做出批准或者不批准的决定；前款所列其他事项，国务院期货监督管理机构应当自受理申请之日起2个月内做出批准或者不批准的决定。  
【知识点】期货市场行政法律关系  
【考点】中国证监会与市场参与主体之间的行政监管关系  
【考查方向】原文条款  
【难易程度】易
新华公司于2013年1月1日支付对价500万元（包括10万元的相关税费）取得M公司有表决权股份的30%，能够对M公司施加重大影响，采用权益法核算对M公司的投资。2013年1月1日M公司可辨认净资产公允价值为1800万元（与账面价值相等）。M公司2013年度实现净利润500万元，2013年5月10日M公司宣告分派现金股利50万元，由于M公司一项可供出售金融资产的公允价值上升而计入资本公积的金额为20万元。不考虑其他因素的影响，新华公司对该项投资的下列会计处理中，正确的有（）。
A、2013年1月1日应确认营业外收入40万元
B、2013年度应确认资本公积6万元
C、2013年5月10日分配现金股利时应确认投资收益15万元
D、2013年12月31日长期股权投资的账面价值为681万元
答案：A, B, D
分析解释：2013年1月1日，取得投资时长期股权投资的初始投资成本为500万元，投资当日应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额=1800×30%=540（万元），大于初始投资成本，应对长期股权投资的初始投资成本进行调整，并记入“营业外收入”科目，记入“营业外收入”科目的金额=540-500=40（万元），选项A正确；  
 2013年由于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动应计入资本公积的金额=20×30%=6（万元），选项B正确；权益法下分配现金股利时应冲减长期股权投资的账面价值，不应确认投资收益，选项C错误；2013年12月31日长期股权投资的账面价值=500+40+500×30%-50×30%+20×30%=681（万元），选项D正确。
判断说明甲公司2013年度对乙公司长期股权投资应采用的核算方法，并编制甲公司取得乙公司股权投资的会计分录。
答案：详见解析。
分析解释：甲公司取得乙公司长期股权投资采用权益法核算。理由：甲公司取得乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响，所以采用权益法核算。 取得股权投资会计分录： 借：长期股权投资--投资成本   4500贷：股本   1000资本公积--股本溢价   3500 取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值=16000+[480-（500-100）]=16080（万元）甲公司取得投资日应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额=16080×30%=4824（万元），大于长期股权投资的初始投资成本，应当进行调整。调增长期股权投资的金额=4824-4500=324（万元）分录为： 借：长期股权投资--投资成本  324贷：营业外收入   324
B企业没有像A企业那样设立合资子公司，而是设立了独资子公司。国际直接投资中设立国际独资子公司的优势有（）。
A、具有财务管理弹性，重大决策方面不会受到更多的牵制
B、独享企业机密和垄断优势，减少扩散的不利影响
C、有利于克服东道国社会和文化环境的差异
D、独享经营成果，尤其是当投资者具有垄断利润时更是如此
答案：A,B,D
分析解释：国际直接投资中设立国际独资子公司的优势有：①企业的设立和经营均由投资者依法自选确定，不存在与其他投资者的冲突；②具有整体经营弹性，母公司可以根据总体经营战略需要调整子公司的经营活动，从而可以取得最大的总体效益；③具有财务管理弹性，在增加股本和再投资、汇出盈余、股息政策和公司内部融资等方面均不会受到更多的牵制；④在专利、特许权、技术授权和管理费用的确定与收取方面享有较大的弹性；  
⑤在投入资本的选择方面有较大的自由；⑥独享企业机密和垄断优势，减少扩散的不利影响；⑦免除共同投资者之间的摩擦及管理中的难题，避免与当地投资者的冲突；⑧独享经营成果，尤其是当投资者具有垄断利润时更是如此；⑨母公司可以独自享有税收优惠方面的利益。（知识点：国际直接投资）
在一定期限和区域内，除了接受方可以使用许可证协议下的技术之外，许可方自己也可以继续使用，但不得将这项技术再转让给第三方，这种许可贸易形式称为（ ）。
A、独占许可
B、普通许可
C、排他许可
D、交叉许可
答案：C
分析解释：许可贸易可以分为：①独占许可，是指在一定期限和一定的区域内，接受方对许可证协议下的技术享有独占使用权，许可方不在该时间、该地区使用此技术，也不可向第三方转让；②排他许可，是指在一定期限和一定的区域内，除了接受方可以使用许可证协议下的技术之外，许可方自己也可以继续使用，但不得将这项技术再转让给第三方；  
③普通许可，是指在一定期限和一定区域内，许可方除可以自己继续使用外，也可以将许可证协议下的技术转让给第二方使用，还可将这项技术转让给第三方；④分许可，是技术贸易中的一种特殊类型，指技术接受方还可将其被许可使用的技术转让给第三者使用；⑤交叉许可，是指技术交易的双方通过许可证协议相互交换各自的技术使用权，一般不收取费用。（知识点：国际化经营模式）
某企业2012年年初股东权益总额为800万元，年末股东权益总额为1200万元，2012年利润留存额为200万元，则2012年可持续增长率为（）。
A、16.67％
B、25％
C、20％
D、50％
答案：C
分析解释：此题中2012年股东权益增加额400万元大于2012年利润留存额200万元，说明企业增发了新股。增发新股情况下：本年可持续增长率＝本年利润留存/（期末股东权益-本年利润留存）＝200/（1200-200）＝20％。  
 该公式推导过程：  
 可持续增长率＝销售净利率×资产周转率×权益乘数×留存收益率/（1－销售净利率×资产周转率×权益乘数×留存收益率）  
 ＝（收益留存率×净利润/期末股东权益）/（1－收益留存率×净利润/期末股东权益）  
 ＝（留存收益本期增加/期末股东权益）/（1－留存收益本期增加/期末股东权益）  
 ＝留存收益本期增加/（期末股东权益－留存收益本期增加）  
 ＝本期收益留存额/（期末股东权益-本期收益留存额）
为审查被审计单位是否存在未入账的应付款项，审计人员可执行的审计程序有（ ）。
A、抽查应付款项明细账
B、追踪资产负债表日后若干天的购货发票，关注购货发票的日期，审查相应的收货记录，查明其入账时间是否正确，有无推后截止期的情况
C、追踪资产负债表日之前发出的验收单
D、审核卖方对账单，追查应付款项明细表
E、审查资产负债表日以后货币资金支出的主要凭证
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A不属于查找未列报或未入账的应付款项可执行的程序审计人员为查找未列报或未入账的应付款项可执行的程序：（1）审查资产负债表日以后货币资金支出的主要凭证（E正确）（2）追踪资产负债表日后若干天的购货发票，关注购货发票的日期，审查相应的收货记录，查明入账时间是否正确，有无推后截止期的情况（B正确）（3）追踪资产负债表日之前发出的验收单（C正确）（4）审核卖方对账单，追查应付款项明细表（D正确）（5）审核资产负债去日后数周内应付款项账单及原始凭证，查明是否属于本期应计负债；（6）结合材料、物资和劳务费用业务进行审查，确定有无未入账负债。【知识点】应付票据及应付款项审计方法【考点】查找未列报或来入账的应付款项【考查方向】结论考查  
【难易程度】难
通货膨胀的原因包括()。
A、需求拉上
B、生产力发展水平
C、经济结构变化
D、成本推进
E、供求混合作用
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：本题考查通货膨胀的原因。通货膨胀的原因有：需求拉上、成本推进、供求混合作用、经济结构变化。需求拉上型通货膨胀。“过多的货币追求过少的商品”。成本推动型通货膨胀。一是工资推进的通货膨胀。二是利润推进的通货膨胀。供求混合推动型的通货膨胀。通货膨胀可能从过度需求开始，但由于需求过度所引起的物价上涨会促使工资提高，因而转化为成本(工资)推进的因素。结构型通货膨胀。需求增加的部门或地区，物价和工资上涨;需求减少的部门或地区，则因价格和工资刚性，其工资和物价却没有相应下跌，因而造成物价总水平的上涨。同时，需求增加的部门的价格和工资上涨后，也会导致需求减少部门的工业品成本增加，价格也随之上涨，其结果仍然是物价总水平的上涨，这种通货膨胀被称为结构型通货膨胀。
从经营安全率角度分析，2011年该小型电机的经营安全情况为（）。
A、很安全
B、比较安全
C、经营不太好
D、危险
答案：B
分析解释：本题考查企业经营安全率的分析。根据公式η＝（Q－Q0）/Q，2011年该小型电机的经营安全率为：  
η＝（Q－Q0）/Q＝（3000－2000）/3000＝0.3333＝33.33%，因为η在30%－40%之间，所以经营是比较安全的。  
>>经营安全率：η＞40%，经营很安全；40%＞η＞30%，比较安全；30%＞η＞20%，经营不太好；20%＞η＞10%，需要注意；10%＞η，经营危险。  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/fc5f67cb5249d34d3baba2a50acc9f7f.jpeg "89.2.jpg")  
（知识点：商品流通企业经营决策方法）
下列关于价值评估业务和价值分析业务的说法正确的是( )。
A、价值评估结论和价值分析结论的区别仅是评估报告形式的不同，而在具体适用性上并无差别
B、资产评估专业人员在承接金融不良资产评估业务时，应根据评估I作量、价格的高低来决定执行价值评估业务或价值分析业务
C、使用价值分析方法无法得到债权资产在基准日的价值可实现程度
D、价值评估业务出具资产评估报告，价值分析业务出具价值分析报告等咨询报告
答案：D
分析解释：A选项错误，价值分析结论是在受到一定限制条件下形成的专业意见，委托人和其他报告使用人应当知晓其作为参考依据的适用性不同于价值评估结论。B选项错误，资产评估专业人员在承接金融不良资产评估业务时，应当在明确评估业务基本事项的基础上，根据评估对象的具体情况、评估目的、资产处置方式、评估资料可获得程度和评估程序受限制程度等因素，与委托方协商后明确执行价值评估业务或价值分析业务。C选项错误，价值分析业务是资产评估机构及其资产评估专业人员根据委托，对无法履行必要资产评估程序的金融不良资产在基准日特定目的下的价值或者价值可实现程度进行分析、估算，并出具价值分析报告等咨询报告的专业服务行为。【知识点】金融不良资产评估业务类型【考察方向】结论考察【难度程度】中
在某上市公司工作的杨某工作年限为16年，2017年公司因盈利不佳，符合可裁减人员规定而与杨某解除劳动合同，当时杨某月工资为6400元，当地职工月平均工资为3500元，杨某可以得到的经济补偿金为( )元。
A、76800
B、102400
C、126000
D、168000
答案：B
分析解释：劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。本题中杨某月工资为6400元并没有高于当地职工月平均工资为3500元的3倍，所以不受12你的限制。所以杨某可以得到的经济补偿金=工作年限×月工资=16×6400=102 400（元）。注意：12年强调的是高工资，如果是一个月的工资时11000，比3500\*3=10500高，就叫高工资，那么经济补偿金就是11000\*12算，但是6400不是高工资，所以没有12年的限制[知识点]：劳动合同的解除和终止[考点]关于补偿基数的计算标准[考察方向]：计算[难度]中
下列关于李某与葛某股权代持的说法中,正确的为（ ）｡
A、李某不得以公司章程记载其是股东为由,否认葛某作为实际出资人的权利
B、葛某作为实际出资人有权向甲公司主张股东权利
C、葛某可以要求甲公司直接将其登记为股东
D、李某与葛某之间的股权代持协议无效
答案：A
分析解释：名义股东以公司股东名册登记､公司登记机关登记为由否认实际出资人权利的,人民法院不于支持,选项A表述正确；当实际出资人与名义股东因投资权益的归属发生争议,实际出资人以其实际履行了出资义务为由向名义股东主张权利的,人民法院应子支持,而不能向“公司”主张权利,选项 B表述错误；实际出资人未经公司其他股东半数以上同意,请求公司变更股东､签发出资证明书､记载于股东名册､记载于公司章程并办理公司登记机关登记的,人民法院不予支持,选项 C表述错误；实际出资人与名义股东对代持协议效力发生争议的,如无《合同法》第 52条规定的情形,人民法院应当认定该合同有效,选项D表述错误｡【知识点】股东权利【考点】有限责任公司的股东及其权利【考察方向】原文表述【难易程度】中
大米公司于2015年1月1日，购入甲公司25%的股份进行长期投资，采用权益法进行核算，购入时支付价款80500元，包含已宣告但尚未发放的现金股利5000元，另支付相关税费500元，购入时甲公司可辨认净资产公允价值为350000元，则购入时该项长期股权投资的初始投资成本为（ ）元。
A、81000
B、80500
C、76000
D、87500
答案：C
分析解释：长期股权投资的初始投资成本=80500+500-5000=76000（元）；投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额=350000×25%=87500（元），大于初始投资成本，应当将差额（11500）计入长期股权投资，并确认营业外收入,所购入的长期股权投资的账面余额（账面价值）为76000+11500=87500（元），但初始投资成本为76000元。分录：借：长期股权投资——投资成本     76000 应收股利         5000 贷：银行存款         81000借：长期股权投资——投资成本     11500 贷：营业外收入        11500
（一）甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为13%,转让金融商品适用增值 税税率为6%； 2021年该公司发生投资业务如下：  
(1)1月4日，从上海证券交易所购入乙公司发行的面值为625万元的公司债券，共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元，已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购入的乙公司债券划分为交易性金融资产。  
(2)1月31 日 ,甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。  
(3)2月1日，以本公司库存商品为对价取得非关联方丙公司有表决权股份的20%,准备长期持有，对丙公司具有重大影响，甲公司该库存商品账面余额为100万元，未计提存货跌价准备，市场价为200万元；增值税税率13%，另用银行存款支付相关交易费用10万元。  
(4)2月28日，甲公司将持有的全部乙公司债券转让，取得价款共计676.2万元。转让金融商品应交增值税6%税率。  
(5)2021年2月1日至12月31 日 ,丙公司实现净利润500万元。  
要求：  
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)  
根据资料(1)、(2)和(4),下列甲公司出售乙公司债券的会计处理中，表述正确的 是( )。
A、贷记“交易性金融资产——成本”科目655万元
B、借记“其他货币资金——存出投资款”科目676. 2万元
C、贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目1.2万元
D、贷记“投资收益”科目21.2万元
答案：B,C
分析解释：（1）选项A：应贷记“交易性金融资产——成本”科目630万元;  
（2）选项C：转让金融商品应交增值税=（676. 2-655）/ （1+6%） x6%=1.2 （万元）；  
（3）选项D：应确认的投资收益= 676.2-645-1.2 = 30 （万元）  
借：交易性金融资产——公允价值变动15  
贷：公允价值变动损益15  
借：其他货币资金——存出投资款676.2  
贷：交易性金融资产——成本630  
 ——公允价值变动15  
 投资收益31.2  
借：投资收益1.2  
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税1.2【知识点】交易性金融资产【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】计算【难易程度】易【题库维护人】dss
该厂订购改性塑料原料的经济订购批量为（ ）吨。  

A、100
B、200
C、300
D、400
答案：B
分析解释：此题考查经济订货批量模型的应用。经济订货批量的基本计算公式为：经济订货批量![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/d8205c978f98b702f9abb6c41609a576.png "1.png")，其中D为订货年需求量，C0为单次订货费，P为货物单价，H为单位保管费率。依据题干数据，![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/d4f72ac1b9aab3a84eb1c7146d25749c.png "1.png")  
【知识点】企业库存管理与控制【考点】经济订货批量模型【难易程度】易【考察方向】公式计算
按照我国统计口径，以下不应纳入工资总额的是（ ）。
A、生活困难补助费
B、津贴和补贴
C、加班加点工资
D、计时工资
答案：A
分析解释：按照我国的统计口径，工资总额一般由以下部分组成：①计时工资；②计件工资；③奖金；④津贴和补贴；⑤加班加点工资；⑥其他工资（含特殊情况下支付的工资）。劳动者以下收入不属于工资范围：①单位支付给劳动者个人的社会保险福利费用，如丧葬抚恤救济费、生活困难补助费、计划生育补贴等；②劳动保护方面的费用，如用人单位支付给劳动者的工作服、解毒剂、清凉饮料费用等；③按规定未列入工资总额的各种劳动报酬及其他劳动收入，如根据国家规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖、合理化建议和技术改进奖、中华技能大奖等，以及稿费、讲课费、翻译费等。A选项生活困难补助费不属于工资范围。【知识点】工资支付【考点】工资支付的项目【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于保险合同履行的说法，错误的是（ ）。
A、投保人、被保险人或者受益人只要其中一人履行保险事故通知义务即可
B、保险人在被保险人死亡后可以向投保人给付保险金
C、保险人负有支付施救费用等义务
D、保险人在保险合同诉讼时效过后自愿给付保险金是合法的
答案：B
分析解释：保险事故通知义务也称出险通知义务，是指在保险合同有效明限内，合同约定的保险事故发生后，投保人、被保险人或受益人应当将此情形及时通知保险人的义务。故选项A正确。被保险人死亡后，没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《中华人民共和国民法典》的规定履行给付保险金的义务。故选项B符合题意。保险事故发生时，被保险人有责任尽力采取必要的措施，防止或减少损失。被保险人因积极施救而支出的必要的合理费用，由保险人承担，并在保险金额之外另行计算，但最高不能超过保险金额的数额。故选项C正确。选项D属于义务人自愿履行，受法律保护。【知识点】投保人对保险合同的履行【考点】保险事故通知义务的履行【考查方向】概念理解【难度】易
外国人在我国就业需具备的条件包括（ ）。
A、身体健康
B、无犯罪记录
C、有确定的聘用单位
D、年满20周岁
E、具有相应的工作经历
答案：A,B,C,E
分析解释：《外国人来华工作许可服务指南（暂行）》规定，申请人应当具备的基本条件包括：①应年满18周岁，身体健康，无犯罪记录，境内有确定的用人单位，具有从事其工作所必需的专业技能或相适应的知识水平。②所从事的工作符合我国经济社会发展需要，为国内急需紧缺的专业人员。③法律法规对外国人来华工作另有规定的，从其规定。用人单位应当具备的基本条件包括：①依法设立，无严重违法失信记录；聘用外国人从事的岗位应是有特殊需要，国内暂缺适当人选，且不违反国家有关规定的岗位；支付所聘用外国人的工资、薪金不得低于当地最低工资标准。②法律法规规定应由行业主管部门前置审批的，需经过批准。【知识点】外国人在我国的就业【考点】外国人在我国就业的一般规定【考察方向】概念释义【难易程度】中
瓦格纳法则又称为( )。
A、政府活动扩张法则
B、梯度渐进增长理论
C、经济发展阶段增长理论
D、非均衡增长理论
答案：A
分析解释：瓦格纳认为，财政支出之所以会不断增长，是因为伴随着工业化进程、社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。首先，工业化所引起的市场的扩张，使市场中的当事人之间关系更加复杂，由此而产生的冲突和矛盾增多，引起对商业法律和契约的需要。因此，为维护社会和经济的正常秩序，需要政府增加财政支出。其次，为了纠正外部效应等市场失灵问题对资源配置效率的负面影响，客观上增加了政府参与资源配置的需要，这将引起财政支出增加。随着经济的增长，文化、教育、福利等财政支出项目的增长率将超过国内生产总值的增长率，这也将要求增加财政支出。因此，瓦格纳法则又被称为政府活动扩张法则。【知识点】财政支出规模及其增长趋势【考点】财政支出规模增长的理论解释【考察方向】概念理解【难易程度】易
甲与乙订立货物买卖合同，约定甲于1月8日交货，乙在交货期后的一周内付款。交货期届满时，甲发现乙有转移资金以逃避债务的行为。对此甲可依法行使( )。
A、先履行抗辩权
B、同时履行抗辩权
C、不安抗辩权
D、债权人撤销权
答案：C
分析解释：不安抗辩权是指在双务合同中有先给付义务的当事人在有证据证明后给付人具有丧失或者可能丧失履行债务能力的情况时，可以中止自己先给付义务的履行。《民法典》第527条规定的后给付义务人丧失或可能丧失履行债务能力的情况有：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失商业信誉；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。当后履行一方当事人具有上述情况时，有可能危及先履行一方当事人的债权的实现，在这种情况下如果仍要求先履行一方履行债务，则不符合公平原则的要求。茌有确切证据证明对方有以上情形之一出现时，应当先履行债务的当事人可以行使不安抗辩权，中止债务的履行。【知识点】合同的订立、履行和终止【考点】合同的履行【考察方向】概念理解【难易程度】中
关于劳动者的收入，不属于工资范围的有（ ）。
A、劳动者在国庆节期间加班获得的报酬
B、企业支付劳动者劳动保护方面的费用
C、企业支付劳动者的计划生育补贴
D、企业支付劳动者的年终奖金
E、劳动者在报纸上发表文章获得的稿费
答案：B,C,E
分析解释：按照我国的统计口径，工资总额一般由以下部分组成：①计时工资；②计件工资；③奖金；④津贴和补贴；⑤加班加点工资；⑥其他工资（含特殊情况下支付的工资）。劳动者以下收入不属于工资范围：①单位支付给劳动者个人的社会保险福利费用，如丧葬抚恤救济费、生活困难补助费、计划生育补贴等（C不选）；②劳动保护方面的费用（B不选），如用人单位支付给劳动者的工作服、解毒剂、清凉饮料费用等；③按规定未列人工资总额的各种劳动报酬及其他劳动收入，如根据国家规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖、合理化建议和技术改进奖、中华技能大奖等，以及稿费（E不选）、讲课费、翻译费等。  
【知识点】工资支付【考点】工资支付的项目【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列选项中，关于劳动者的收入，属于工资范围的有（ ）。
A、劳动者在端午节期间加班获得的报酬
B、企业支付劳动者劳动保护方面的费用
C、企业支付劳动者的生活困难补助费
D、企业支付劳动者的年终奖金
E、劳动者在杂志上发表文章获得的稿费
答案：A,D
分析解释：按照我国的统计口径，工资总额一般由以下部分组成：①计时工资；②计件工资；③奖金；④津贴和补贴；⑤加班加点工资；⑥其他工资（含特殊情况下支付的工资）。劳动者以下收入不属于工资范围：①单位支付给劳动者个人的社会保险福利费用，如丧葬抚恤救济费、生活困难补助费（C不选）、计划生育补贴等；②劳动保护方面的费用（B不选），如用人单位支付给劳动者的工作服、解毒剂、清凉饮料费用等；③按规定未列人工资总额的各种劳动报酬及其他劳动收入，如根据国家规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖、合理化建议和技术改进奖、中华技能大奖等，以及稿费（E不选）、讲课费、翻译费等。【知识点】工资支付  
【考点】工资支付的项目【考察方向】概念释义【难易程度】中
在车辆条件方面，符合二级道路货物运输企业所要求条件的是（）。
A、自有营运货车总载质量不少于1000吨
B、自有营运货车总载质量不少于1200吨
C、自有营运货车总载质量不少于1300吨
D、自有营运货车总载质量不少于1400吨
答案：D
分析解释：客车数量要求：经营一类客运班线的班车客运经营者应当自有营运客车100辆以上、客位3000个以上，其中高级客车在30辆以上、客位900个以上；或者自有高级营运客车40辆以上、客位1200个以上。经营二类客运班线的班车客运经营者应当自有营运客车50辆以上、客位1500个以上，其中中高级客车在15辆以上、客位450个以上；或者自有高级营运客车20辆以上、客位600个以上。经营三类客运班线的班车客运经营者应当自有营运客车10辆以上、客位200个以上。经营四类客运班线的班车客运经营者应当自有营运客车1辆以上。经营省际包车客运的经营者，应当自有中高级营运客车20辆以上、客位600个以上。经营省内包车客运的经营者，应当自有营运客车5辆以上、客位100个以上。
如果有关证券公开发表的资料(如公司对外公布的盈利报告等)对证券的价格变动没有任何影响，则证券市场达到（ ）。
A、无效率
B、弱型效率
C、半强型效率
D、强型效率
答案：C
分析解释：据信息对证券价格影响的不同程度，法玛将市场有效性分为三类：（1）弱型效率。弱型效率是证券市场效率的最低程度。如果有关证券的历史资料（如价格、交易量等）对证券的价格变动没有任何影响，则证券市场达到弱型效率。（2）半强型效率。半强型效率是证券市场效率的中等程度。如果有关证券公开发表的资料（如公司对外公布的盈利报告等）对证券的价格变动没有任何影响，则证券市场达到半强型效率。（3）强型效率。强型效率是证券市场效率的最高程度。如果有关证券的所有相关信息，包括公开发表的资料以及内幕信息对证券价格变动没有任何影响，即证券价格充分、及时地反映了与证券有关的所有信息，则证券市场达到强型效率。【知识点】金融市场【考点】有效市场理论【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列关于船舶吨税减免的说法，正确的是（ ）。
A、应纳税额在人民币100元以下的船舶，免征
B、非机动驳船，免征
C、捕捞、养殖渔船，免征
D、警用船舶，免征
E、军队专用船舶，免征
答案：C,D,E
分析解释：根据《中华人民共和国船舶吨税法》的规定，下列船舶免征船舶吨税：一是应纳税额在人民币50元以下的船舶；二是自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；三是吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；四是非机动船舶（不包括非机动驳船）；五是捕捞、养殖渔船；六是避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；七是军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；八是警用船舶；九是依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶；十是国务院规定的其他船舶。以上免征税的规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。【知识点】船舶吨税【考点】船舶吨税的税收优惠【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列有关政府信息公开制度的说法中，符合《政府信息公开条例》规定的是()。
A、涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的政府信息一律不得公开
B、政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开
C、行政机关依申请提供政府信息，不收取费用。但是，申请人申请公开政府信息的数量、频次明显超过合理范围的，行政机关可以收取信息处理费
D、对涉及公众利益调整、需要公众广泛知晓的政府信息，行政机关应当依申请公开
答案：C
分析解释：行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。但是，经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，可以予以公开。所以选项A错误。主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开。法律、法规对政府信息公开的期限另有规定的，从其规定。依申请公开政府信息的，行政机关能够当场答复的，应当当场答复;不能当场答复的，应当自收到申请之日起20个工作日内予以答复;如需延长答复期限，延长的期限最长不得超过20个工作日。所以选项B错误。对涉及公众利益调整、需要公众广泛知晓或者需要公众参与决策的政府信息，行政机关应当主动公开。所以选项D错误。[知识点]政府信息公开制度
关于回购协议的信用风险，下列说法正确的是（ ）。  
Ⅰ.到期时出让方无法按约定价格赎回，若利率上升，受让方将蒙受损失  
Ⅱ.到期时受让方不愿意按约定价格回售，若利率下跌，出让方将蒙受损失  
Ⅲ.为了减少信用风险，可对抵押品进行限定  
Ⅳ.为了减少信用风险，可提高抵押率
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：回购协议中的信用风险存在以下两类：(1)到期时，证券的出让方（正回购方）无法按约定价格赎回，证券的受让方（逆回购方）只能保留作为抵押品的证券。此时，若适逢利率上升，则该抵押品价格下降，抵押品的价值便低于出借资金的价值，客户蒙受损失。(2)到期时，证券的受让方（逆回购方）不愿意按约定价格将抵押的证券回售给证券的出让方（正回购方）。此类信用风险一般发生在利率下跌、抵押品价格上涨的情形下。减少上述信用风险的方法主要有两种：(1)对抵押品进行限定，且倾向于流动性高、容易变现的抵押物，如只接受短期国债或中央银行票据为抵押品。(2)提高抵押率的要求？一般要求提供更多的抵押品。【知识点】常用的货币市场工具【考点】短期回购协议【考查方向】概念理解【难易程度】中
证券公司为期货公司从事中间介绍业务的，可以从事以下（ ）行为。
A、利用客户交易编码进行期货交易
B、代客户交存保证金
C、代客户接收交易密码
D、向客户提示风险判断
答案：D
分析解释：券公司受期货公司委托从事介绍业务，应当提供下列服务：（1）协助办理开户手续；（2）提供期货行情信息、交易设施；（3）中国证监会规定的其他服务。但证券公司不得代理客户进行期货交易、结算或者交割，不得代期货公司、客户收付期货保证金，不得利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金。证券公司不得代客户下达交易指令，不得利用客户的交易编码、资金账号或者期货结算账户进行期货交易，不得代客户接收、保管或者修改交易密码。证券公司不得直接或者间接为客户从事期货交易提供融资或者担保。期货、现货市场行情发生重大变化或者客户可能出现风险时，证券公司及其营业部可以协助期货公司向客户提示风险。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】难
根据不同的划分标准，期货投机者大致可分为（ ）。
A、按交易主体划分，期货投机者可分为机构投机者和个人投机者
B、按交易主体划分，期货投机者可分为国有投机者和私有投机者
C、按持有头寸方向划分，期货投机者可分为多头投机者和空头投机者
D、按持有头寸方向划分，期货投机者可分为机构投机者和个人投机者
答案：A,C
分析解释：根据不同的划分标准，期货投机者大致可分为以下两种类型。（一）按交易主体划分按交易主体划分，期货投机者可分为机构投机者和个人投机者。机构投机者是指用自有资金或者从分散的公众手中筹集的资金专门进行期货投机活动的机构，主要包括各类基金、金融机构、工商企业等。个人投机者则是指以自然人身份从事期货投机交易的投机者。（二）按持有头寸方向划分按持有头寸方向划分，期货投机者可分为多头投机者和空头投机者。在交易中，投机者根据对未来价格波动方向的预测确定交易头寸的方向。若投机者预测价格上涨则买进期货合约，持有多头头寸，被称为多头投机者；若投机者预测价格下跌则卖出期货合约，持有空头头寸，被称为空头投机者。【知识点】期货投机者的类型【考查方向】概念理解 【难易程度】易
企业价值（EV）乘数是企业价值除以息税前利润（EBIT）。（）[中国人民大学]
A、错
B、对
答案：A
分析解释：基于企业价值的估值乘数有EV/EBIT乘数、EV/EBITDA乘数、EV/FCF乘数。①企业价值＝待评估公司当前或预期的EBIT×可比公司平均的EV/EBIT乘数，所以，可比公司平均的EV/EBIT乘数＝企业价值/待评估公司当前或预期的EBIT；②企业价值＝待评估公司当前或预期的EBITDA×可比公司平均的EV/EBITDA乘数，所以，可比公司平均的EV/EBITDA乘数＝企业价值/待评估公司当前或预期的EBITDA；③企业价值＝待评估公司当前或预期的FCF×可比公司平均的EV/FCF乘数，所以，可比公司平均的EV/FCF乘数＝企业价值/待评估公司当前或预期的FCF。笼统的认为企业价值（EV）乘数是企业价值除以息税前利润（EBIT）是不恰当的。
某餐饮企业通过连锁加盟形式与多家餐饮企业建立战略联盟，该战略联盟属于（）
A、技术开发与研究联盟
B、营销联盟
C、产品联盟
D、产业协调联盟
答案：B
分析解释：本题考查营销联盟的知识。营销联盟可以通过联盟伙伴的分销系统增加销售，从而绕过各种贸易壁垒，迅速开拓市场，赢得顾客，具体形式包括特许经营、连锁加盟、品牌营销、销售渠道共享。B正确选项A，技术开发与研究联盟：由于技术开发风险大、耗资多、历时长，许多企业通过联盟获取充分的资金和自己缺少的技术，以减少开发新技术或技术应用于生产的风险。选项C：产品联盟是指两个或两个以上的企业为了增强企业的生产和经营实力，通过联合生产、贴牌生产、供求联盟、生产业务外包等形式扩大生产规模、降低生产成本，提高产品价值。选项D，产业协调联盟：联盟成员建立全面协调和分工的产业联盟体系，避免恶性竞争和资源浪费。【知识点】企业成长战略【考点】战略联盟【考查方向】概念理解【难易程度】易
关于福利的说法，不正确的是（ ）。
A、福利多采取实物支付或直接支付的形式
B、福利具有准固定成本的性质
C、福利具有税收方面的优惠，可以使员工得到更多的实际收入
D、由企业集体购买某种福利产品，具有规模效应，可以为员工节省一定的支出
答案：A
分析解释：福利是指企业支付给员工的间接薪酬。与直接薪酬相比，福利具有两个重要的特点：一是直接薪酬往往采取货币支付和现期支付的方式，而福利多采取实物支付或延期支付的形式：二是直接薪酬具备一定的可变性，与员工个人直接相连，而福利则具有准固定成本的性质。此外，与直接薪酬相比，福利具有自身独特的优势：首先，它的形式灵活多样，可以满足员工不同的需要；其次，福利具有典型的保健性质，可以减少员工的不满意，有助于吸引和保留员工，增强企业的凝聚力；再次，福利还具有税收方面的优惠，可以使员工得到更多的实际收入；最后，由企业来集体购买某种福利产品，具有规模效应，可以为员工节省一定的支出。【知识点】激励薪酬与福利的设计【考点】福利的内容与管理【考察方向】概念释义【难易程度】中等
通常情况下，大企业员工的工资随着员工经验的积累而增长的速度要比中小企业快得多，对此解释正确的是（ ）。
A、大企业比小企业为员工提供了更多的特殊培训机会
B、大企业内部的生产过程往往具有高度的相互依赖性
C、大企业可以为员工提供多层次晋升的机会
D、大企业对员工更容易进行严密的监督
E、大企业更重视降低员工的离职率以及迅速填补职位空缺
答案：A,B,C,E
分析解释：在那些规模较大的企业中工作的员工，其工资随着经验的增加而增长的速度也要快得多。：第一种潜在的解释是，大企业比小企业为员工提供了更多的特殊培训机会。第二种可能的解释是，大企业通常更多地使用具有较高相互依赖性的生产过程。第三种假设是，大企业可以为员工提供在职业性“工作阶梯”中得到多层次晋升的机会：岗位空缺的出现对于大企业而言成本很高，为了努力降低辞职率和确保职位空缺有人迅速填补，大企业自然会决定向员工支付较高的工资。由于有着较大的规模，企业才发现要对自己的员工进行监督是十分困难的，因而必须转而依靠其他方法来激励员工达到较高的努力水平。选项D表述错误，不选。【知识点】工资水平【考点】工资水平与生产率和企业规模的关系【考察方向】概念理解 【难易程度】中