Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
风险投资的融资特点不包括（ ）。
A、发明者大多只有手中的无形资产
B、风险投资一般会依赖政府补贴
C、风险投资本质上属于项目融资
D、发明者和经营者一般享有多数股权
答案：B
分析解释：风险投资的融资特点是：  
（1）发明者大多只有手中的无形资产，少数则还有一个艰难创业中的小公司。风险投资本质上属于项目融资，也就是现金流量融资，或者叫结构式融资。（2）多数项目（70%-80%）将会失败或无显著效益，这正是风险投资的风险所在。  
（3）发明者所拥有的知识产权难以估价，而高新技术公司的发展前景主要依赖知识的价值及其经营，所以发明者和经营者一般享有多数股权。【知识点】项目融资的概念与模式【考点】项目融资的重要特例【考察方向】概念理解【难易程度】中等
企业资源整合是现代企业成长和扩张的重要途径，是在经济全球化过程中发展起来的一种新的企业组织方式。下列行为既属于资源有效整合又能提高经济效益的是（）  
 ①甲公司不断改进技术、改善经营管理，提高市场竞争力  
 ②甲公司大量投资期货与股票市场  
 ③甲公司与乙公司“强强联合”提高产品的质量与附加值  
 ④乙公司积极实施“走出去”战略，利用甲公司的销售网络迅速把产品打入国际市场
A、①②
B、①③
C、③④
D、②④
答案：C
分析解释：【考点】企业兼并与企业破产；经济全球化及其表现  

 【分析】③选项观点正确且符合题意，强强联合提高产品的质量与附加值，资源有效整合，经济效益得到提高，故入选。④选项观点正确且符合题意，实施走出去战略，销售打入国际市场，资源有效整合，经济效益得到提高，故入选。①选项观点与题意不符，公司改进技术、改善管理、提高市场竞争力，能提高经济效益，但并没有有效整合资源，故排除。②选项观点与题意不符，甲公司大量投资期货与股票市场，能提高经济效益，但并没有有效整合资源，故排除。
为了最小化预算/绩效报告中出现的严重偏差问题，很多组织已经实施了（ ）。  

A、前馈控制系统
B、反馈控制系统
C、同期控制系统
D、内审审计系统
答案：A
分析解释：前馈控制是在企业生产经营活动开始之前进行的控制。管理过程理论认为，只有当管理者能够对即将出现的偏差有所察觉并及时预先提出某些措施时，才能进行有效的控制，因此前馈控制具有重要的意义。前馈控制采用的普遍方式，是利用所能得到的最新信息，进行认真、反复的预测，把计划所要达到的目标同预测相比较，并采取措施修改计划，以使预测与计划目标相吻合。前馈控制基于对未来事件的预测，其目的是防止预期问题的出现，使预算/绩效报告中出现的严重偏差问题最小化，是防止未来预期问题，属于前馈控制。
（1）根据资料（1），下列各项中，甲公司发放取暖炉的相关会计处理表述正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人。2019 年12 月，甲公司发生与职工薪酬相关的经济业务如下：（1）10 日，购入小型取暖炉一批，价款100 000 元，增值税13 000 元，已取得可抵扣增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。取暖炉购入后作为福利发给一线生产工人，并转出增值税进项税额。（2）31 日，公司为高级管理人员免费使用的5 辆汽车计提折旧，每辆汽车应计提折旧费3 000 元，作为非货币性职工薪酬核算。（3）31 日，根据在岗职工的数量及岗位，决定以补贴职工食堂支出的形式发放非货币性职工薪酬，共计17 000 元，其中，生产工人12 000 元，车间管理人员2 000 元，行政管理人员1 500 元，专设销售机构人员1 500 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、贷记“库存商品”科目100 000 元
B、借记“应付职工薪酬”科目100 000 元
C、借记“应付职工薪酬”科目113 000 元
D、贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目13 000 元
答案：A,C,D
分析解释：以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费计入成本费用。甲公司决定发放非货币性福利时，会计分录如下：借：生产成本 113 000贷：应付职工薪酬 113 000甲公司购入小型取暖炉和发放小型取暖炉时，会计分录如下：借：库存商品 100 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 000 贷：银行存款 113 000借：应付职工薪酬 113 000贷：库存商品 100 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 13 000
下列属于中国人民银行直接检查监督权的有（ ）。
A、执行有关人民币管理规定的行为
B、执行有关外汇管理规定的行为
C、执行有关黄金管理规定的行为
D、执行有关清算管理规定的行为
E、代理中国人民银行经理国库的行为
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《中华人民共和国中国人民银行法》第三十二条规定，“中国人民银行对金融机构以及其他单位和个人的下列行为有权进行检查监督：①执行有关存款准备金管理规定的行为；②与中国人民银行特种贷款有关的行为；③执行有关人民币管理规定的行为；④执行有关银行间同业拆借市场、银行间债券市场管理规定的行为；⑤执行有关外汇管理规定的行为；⑥执行有关黄金管理规定的行为；⑦代理中国人民银行经理国库的行为；⑧执行有关清算管理规定的行为；⑨执行有关反洗钱规定的行为”。[知识点]中国人民银行的监督管理
关于业主委员会职责的说法，错误的是（ ）。
A、业主委员会负责召集业主大会会议
B、业主委员会负责与物业服务企业签订物业服务合同
C、业主委员会负责制定管理规约
D、业主委员会负责监督和协助物业服务企业履行物业服务合同
答案：C
分析解释：考察业主委员会的职责。业主委员会的职责包括：(1)执行业主大会的决定和决议；(2)召集业主大会会议，报告物业管理的实施情况；(3)代表业主与业主大会选聘的物业服务企业签订物业服务合同；(4)及时了解业主、物业使用人的意见和建议，监督和协助物业服务企业履行物业服务合同；(5)监督管理规约的实施；(6)督促业主交纳物业服务费；(7)组织和监督专项维修资金的筹集和使用；(8)调解业主之间因物业使用、维护和管理产生的纠纷；(9)业主大会赋予的其他职责。【知识点】业主委员会
材料二体现了核心竞争力的（ ）特征。
A、用户价值性
B、独特性
C、动态性
D、延展性
答案：D
分析解释：延展性，即企业能够从核心竞争力衍生出一系列的新商品和新服务以满足客户的需求。根据树型理论，核心竞争力有从核心竞争力到核心商品再到最终商品的延展能力，即企业的核心竞争力包含着一项或多项核心技术，而这些核心技术相互配合形成一个或多个核心商品，再由核心商品衍生出最终商品。在这个延展过程中，企业的核心竞争力是主导力量。  
材料二中，夏普公司通过液晶显示技术，延伸到笔记本电脑、大屏幕显像等领域，故属于延展性的特征。  
（知识点：企业内部环境分析）（题库维护老师：GYN）
一般而言，各类基金的风险特征由高到低的排序正确的是（ ）。
A、股票型基金、混合型基金、货币市场型基金和债券型基金
B、混合型基金、股票型基金、货币市场型基金和债券型基金
C、混合型基金、股票型基金、债券型基金和货币市场型基金
D、股票型基金、混合型基金、债券型基金和货币市场型基金
答案：D
分析解释：按照投资对象不同，基金可以分为股票型基金、债券型基金、混合型基金、货币市场基金。其中，股票型基金以股票为主要投资对象，具有高风险、高收益的特征；债券型基金则是以各类债券为主要投资对象，具有较低风险、较低收益的特征；混合型基金同时以股票、债券为主要投资对象，通过不同资产类别的配置投资，实现风险和收益上的平衡；货币市场基金以货币市场工具为投资对象，具有低风险、低收益、高流动性的特征。故风险由高到低依次是股票型基金、混合型基金、债券型基金、货币市场型基金。【知识点】基金
国债作为商业银行证券投资的主要对象之一，具有的特征包括（）。
A、国债一般为短期债券
B、国债只能在银行间债券交易市场发行
C、国债的利息不用缴纳所得税
D、国债的二级市场非常发达，交易方便
E、国债以国家信用为后盾，通常被认为是没有信用风险
答案：C,D,E
分析解释：国债是国家为筹措资金而向投资者出具的书面借款凭证，承诺在一定的时期内按约定的条件，按期支付利息和到期归还本金。国债以国家信用为后盾，通常被认为是没有信用风险，而且国债的二级市场非常发达，交易方便，其利息收入不用缴纳所得税。国债分为记账式国债和储蓄国债两种。记账式国债有交易所、银行间债券市场、商业银行柜台市场三个发行及流通渠道。凭证式国债通过部分商业银行柜台，面向城乡居民个人和各类投资者发行，储蓄国债（电子式）通过试点银行面向个人投资者销售。[知识点]债券投资的对象
骆驼评级体系要求资本充足率比率达到（ ）
A、4%～7%
B、5%～6%
C、6.5%～7.5%
D、6.5%～7%
答案：D
分析解释：骆驼评级体系的分析涉及的主要指标和考评标准是：①资本充足率（资本／风险资产），要求这一比率达到6.5%一7%；②有问题放款与基础资本的比率，一般要求该比率低于15%；③管理者的领导能力和员工素质、处理突发问题应变能力和董事会决策能力、内部技术控制系统的完善性和创新服务吸引颐客的能力；④净利润与盈利资产之比在1%以上为第一、二级，若该比率在0~1%之间为第三、四级，若该比率为负数则评为第五级；⑤随时满足存款客户的取款需要和贷款客户的贷款要求的能力。[知识点]监管评级
下列关于资产证券化的影响，说法错误的是( )。
A、证券化使货币政策对实体经济的影响方式和程度发生了很大改变
B、证券化的发展提高了银行向各类借款人提供信用的意愿
C、资产证券化改变了风险的传递模式，失去监管的证券化成为了金融风险扩散的直接工具
D、信贷资产一级市场的发展，推动了二级市场的迅速发展，并使银行的信贷标准发生了改变
答案：D
分析解释：资产证券化改变了信用市场的运作形态，也改变了货币政策对实体经济发生作用的方式和影响程度。主要包括：(1)证券化的出现和发展改变了商业银行提供流动性的方式。(2)证券化也使货币政策对实体经济的影响方式和程度发生了很大改变。(3)证券化的发展提高了银行向各类借款人提供信用的意愿。(4)信贷资产二级市场的发展，推动了一级市场的迅速发展，并使银行的信贷标准发生了改变。(5)资产证券化改变了风险的传递模式，失去监管的证券化成为了金融风险扩散的直接工具。【知识点】逾期资产处置
现金债务总额比反映的是（ ）。
A、企业盈利能力
B、企业营运能力
C、企业长期偿债能力
D、企业短期偿债能力
答案：D
分析解释：现金债务总额比=经营活动现金净流量／债务总额。经营活动的现金净流量与全部债务的比率，可以反映企业用每年的经营活动现金流量偿付所有债务的能力。这个比率越高，说明企业承担债务的能力越强。与流动比率、速动比率、营运资金和现金比率一样都是用来反映企业短期偿债能力。  
【考点】财务报表综合分析  
【相关考点】反映借款人盈利能力的比率主要有：销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率、资产收益率、净资产收益率，这些统称为盈利比率。【知识点：偿债能力分析】
根据金鑫单位提供的养老金计划的背景信息，可判断该单位的养老金计划属于（ ）。（2分）  

A、缴费确定型计划
B、待遇确定及缴费确定的混合型计划
C、待遇确定型计划
D、待遇不确定及缴费不确定的创新型计划
答案：B
分析解释：待遇确定型计划是指由雇主主要负责缴费并全权负责在资本市场的投资增值，而且不论投资盈亏，雇主都要按事先确定好的固定数额来支付给雇员退休金的养老金计划。缴费确定型计划是一种完全积累类型的退休金计划，由雇主和雇员共同缴费，雇员退休时领取到的养老金完全取决于其个人账户内的缴费及其投资收益。题目中金鑫的养老金计划包括基本养老保险与企业年金，其中基本养老保险属于待遇确定型给付，企业年金属于缴费确定型给付。  
（知识点：企业年金的资金筹集与发放）  
（题库维护老师：zhx）
2015年2月，乙公司出于提高流动性考虑，于2月1日对外出售持有至到期投资的10%，收到价款240万元（公允价值）。出售时该持有至到期投资摊余成本为2200万元（其中成本为2000万元,利息调整为200万元），公允价值为2400万元。根据公司的会计政策应将剩余部分重分类为可供出售金融资产。则乙公司2015年2月1日重分类日会计处理表述不正确的是（）。
A、处置持有至到期投资时的确认投资收益为20万元
B、重分类借记“可供出售金融资产—利息调整”科目的金额为360万元
C、重分类借记“可供出售金融资产—公允价值变动”科目的金额为180万元
D、重分类贷记“其他综合收益”科目的金额为180万元
答案：B
分析解释：处置确认投资收益＝240－2200×10%＝20（万元）；重新分类时可供出售金融资产的公允价值＝2400×90%＝2160（万元）；重新分类时持有至到期投资的账面价值＝2200×90%＝1980（万元）；重新分类时确认其他综合收益＝2160－1980＝180（万元）借：可供出售金融资产—成本1800—利息调整 180—公允价值变动 180贷：持有至到期投资—成本（2000×90%）1800—利息调整（200×90%）180其他综合收益 （2160－1980）180
20×7年12月31日该生产线达到预定可使用状态，固定资产的入账价值是（ ）。
A、2 005万元
B、2 035万元
C、2 325万元
D、2 375万元
答案：B
分析解释：固定资产的入账价值=2 000+5+20+10=2 035（万元）。20x7年12月6日购入生产线：借：在建工程2 005 应交税费——应交增值税（进项税额）260贷：银行存款 2 26520x7年12月安装该生产线：借：在建工程 30贷：原材料 20 应付职工薪酬 1020x7年12月31日该生产线达到预定可使用状态：借：固定资产 2 035贷：在建工程 (2 005+30)2 035【知识点】固定资产的取得【考点】外购固定资产【考查方向】计算应用【难易程度】易
个人教育贷款签约与发放中的风险点主要有（）。
A、借款合同采用格式条款未公示
B、合同凭证预签无效、合同制作不合格、合同填写不规范、未对合同签署人及签字(签章) 进行核实
C、在发放条件不齐全的情况下发放贷款，如贷款未经审批或是审批手续不全，各级签字(签章)不全；未按规定办妥相关评估、公证等事宜
D、未对借款人进行考核和审查就发放贷款
E、未按规定的贷款额度、贷款期限、贷款的担保方式、结息方式、计息方式、还款方式、适用利率、利率调整方式和发放方式等发放贷款，导致错误发放贷款和贷款错误核算
答案：A,B,C,E
分析解释：试题解析: 个人教育贷款签约与发放中的风险点主要包括：(1)合同凭证预签无效、合同制作不合格、合同填写不规范、未对合同签署人及签字(签章)进行核实；(2)在发放条件不齐全的情况下发放贷款，如贷款未经审批或是审批手续不全，各级签字(签章)不全；未按规定办妥相关评估、公证等事宜；(3)未按规定的贷款额度、贷款期限、贷款的担保方式、结息方式、计息方式、还款方式、适用利率、利率调整方式和发放方式等发放贷款，导致错误发放贷款和贷款错误核算；(4)借款合同采用格式条款未公示。
财政部门及有关行政部门的工作人员滥用职权或者玩忽职守，致使公共财产、国家和人   
民利益遭受重大损失的，构成滥用职权罪或者玩忽职守罪。财政部门及有关行政部门的工作人员徇私舞弊，犯上述罪行的情节特别严重的，处（）有期徒刑。
A、3年以下
B、5年以下
C、3年以上7年以下
D、5年以上10年以下
答案：D
分析解释：解析：根据2011年2月25日最新修的《中华人民共和国刑法》第397条规定：国家机关工作人员滥用职权或者玩忽职守，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的，处3年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处3年以上7年以下有期徒刑。本法另有规定的，依照规定。国家机关工作人员徇私舞弊，犯前款罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处5年以上l0年以下有期徒刑。本法另有规定的，依照规定。财政部门及有关行政部门的工作人员属于国家机关工作人员，因此，本题答案选D。
对既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，其不再征收消费税的条件有（）
A、联营企业按已公示的调拨价格申报纳税
B、回购企业向联营企业提供所需加工卷烟的牌号
C、回购企业能够分别核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入
D、回购企业向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格
答案：A, B, C, D
分析解释：从联营企业购进后再直接销售的卷烟，对外销售时不论是否加价，凡是符合下述条件的，不再征收消费税；不符合下述条件的，则征收消费税：  
 （1）回购企业在委托联营企业加工卷烟时，除提供给联营企业所需加工卷烟牌号外，还须同时提供税务机关已公示的消费税计税价格。联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴税；  
 （2）回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟，其销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算，以备税务机关检查；如不分开核算，则一并计入自产卷烟销售收入征收消费税。
下列情形中，当事人向法院申请企业破产，法院应当受理的有()
A、债务人不能清偿到期债务并且资产不足以清偿全部债务
B、债务人不能清偿到期债务并且明显缺乏清偿能力
C、债务人不能清偿到期债务并且债务人的资产负债表，或者审计报告、资产评估报告等显示其全部资产不足以偿付全部负债
D、债务人不能清偿到期债务并且因资金严重不足或者财产不能变现等原因，无法清偿债务
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考核破产原因。债务人不能清偿到期债务并且具有下列情形之一的，人民法院应当认定其具备破产原因：  
 (1)资产不足以清偿全部债务;  
 (2)明显缺乏清偿能力。债务人的资产负债表，或者审计报告、资产评估报告等显示其全部资产不足以偿付全部负债的，人民法院应当认定债务人资产不足以清偿全部债务，但有相反证据足以证明债务人资产能够偿付全部负债的除外。债务人账面资产虽大于负债，但因资金严重不足或者财产不能变现等原因，无法清偿债务的，人民法院应当认定其明显缺乏清偿能力。
“一碗水端平”是老百姓对公正最朴素的描述和要求。作为社会主义的本质要求，公正是衡量处理利益关系的基本标准。下列体现公正思想的有（）  
 ①消除收入差距，实现共同富裕  
 ②调节过高收入，取缔非法收入  
 ③健全社会信用体系，让失信受到惩诫  
 ④加强地方保护，建立统一开放市场体系
A、①②
B、①④
C、②③
D、③④
答案：C
分析解释：①说法错误；建立统一开放市场体系，要反对地保护，加强地方保护违背公正思想，应排除④；②③正确且适合题意；公平是收入分配相对平等，只能缩小而不能消除收入差距，故本题答案选C。  

 【点评】良好的市场秩序的形成，需要多方努力。国家应加强和完善宏观调控，重视和推动诚信体系建设；生产经营者应不断提高自身素质，提高职业道德水平，依法经营；消费者应增强维权意识，依法维护自己的合法权益，遵守社会公德，维护他人的合法权益；充分发挥社会舆论的监督作用。  

 【考点】市场秩序
按“产权转移书据”计征印花税的有( )。
A、专利实施许可合同
B、专利申请转让合同
C、土地使用权出让合同
D、土地使用权转让合同
E、商品房销售合同
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B按技术合同交纳印花税。根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发[1991] 155号)第十条规定，财产所有权'转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。因此，纳税人签订了上述范围的合同或书据应按规定计征印花税。产权转移书据，包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权、土地使用权出让合同、商品房销售合同等,按所载合同金额的0.5‰贴花。【知识点】征税范围
证券公司的股东和实际控制人的下列行为，未违反《证券公司监督管理条例》规定的是（ ）。
A、通过内幕交易占用客户资产
B、直接挪用客户资产
C、按出资比例行使股东（大）会表决权
D、通过关联交易侵占证券公司资产
答案：C
分析解释：证券公司应加强自营业务投资决策、资金、账户、清算、交易和保密等的管理，重点防范规模失控、决策失误、超越授权、变相自营、账外自营、操纵市场、内幕交易等的风险。  
证券公司不得挪用客户交易结算资金，不得挪用客户委托管理的资产，不得挪用客户托管在公司的证券。  
证券公司的股东、实际控制人及其关联方与证券公司的关联交易不得损害证券公司及其客户的合法权益。  
【知识点】证券公司治理  
【考点】证券公司与股东之间关系的特别规定  
【考查方向】原文条款  
【难度】易
下列选项中，不属于劳动争议的有（ ）。
A、劳动者请求社会保险经办机构发放社会保险金的纠纷；
B、家庭或者个人与家政服务人员之间的纠纷；
C、劳动者与用人单位因住房制度改革产生的公有住房转让纠纷；
D、个体工匠与帮工、学徒之间的纠纷；
E、因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议
答案：A,B,C,D
分析解释：（1）劳动者请求社会保险经办机构发放社会保险金的纠纷；  
（2）劳动者与用人单位因住房制度改革产生的公有住房转让纠纷；  
（3）劳动者对劳动能力鉴定委员会的伤残等级鉴定结论或者对职业病诊断鉴定委员会的职业病诊断鉴定结论的异议纠纷；  
（4）家庭或者个人与家政服务人员之间的纠纷；  
（5）个体工匠与帮工、学徒之间的纠纷；  
（6）农村承包经营户与受雇人之间的纠纷。【知识点】不属于劳动争议的情形【考点】不属于劳动争议的情形【考察方向】概念理解 【难易程度】中
以下关于借款人以农民住房所有权及所占宅基地使用权作抵押申请贷款时，应符合的条件不包括（）。
A、依法拥有政府相关主管部门颁发的征地拆迁批复文件
B、用于抵押的房屋所有权及宅基地使用权没有权属争议
C、所在的集体经济组织书面同意宅基地使用权随农民住房一并抵押及处置
D、除用于抵押的农民住房外，借款人应有其他长期稳定居住场所
答案：A
分析解释：借款人以农民住房所有权及所占宅基地使用权作抵押申请贷款的，应同时符合以下条件：  
（1）用于抵押的房屋所有权及宅基地使用权没有权属争议，依法拥有政府相关主管部门颁发的权属证明，未列入征地拆迁范围；  
（2）除用于抵押的农民住房外，借款人应有其他长期稳定居住场所，并能够提供相关证明材料；  
（3）所在的集体经济组织书面同意宅基地使用权随农民住房一并抵押及处置。  
（4）以共有农民住房抵押的，还应当取得其他共有人的书面同意  
【考点】第五章第三节两权抵押贷款
在前后任注册会计师沟通时，以下原则叙述正确的是（）
A．前任注册会计师负有主动沟通的义务
B．为保证注册会计师的独立性，沟通不需要征得被审计单位知晓
C．沟通的情况应当记录于审计工作底稿
D．沟通后未接受审计委托的注册会计师，不需要对获知的信息履行保密义务
答案：C
分析解释：在前后任注册会计师沟通过程中，后任注册会计师负有主动沟通的义务，所以选项A说法错误；  
 注册会计师在审计过程中应遵循职业道德要求的保密义务，前后任沟通前需要征得被审计单位的同意，所以选项B说法错误；  
 沟通可以采用口头或书面形式，但无论前任还是后任注册会计师，均应当将沟通的情况记录于各自的审计工作底稿中，以便完整地反映审计工作的轨迹，所以选项C说法正确；  
 前后任注册会计师应当对沟通过程中获知的信息保密，即使未接受委托，后任注册会计师仍应履行保密义务。
计算应纳税所得额时，准予扣除的期间费用（包括加计扣除）为( )万元。
A、1736
B、1680
C、1569
D、1656
答案：D
分析解释：销售（营业）收入=7200+1404÷(1+17%)=7200+1200= 8400（万元）  
 业务招待费扣除限额= 8400×5‰=42（万元），实际发生额的60%=60×60%= 36（万元），  
 只能扣除36万元；新产品研究开发费用80万元，可以加计50%扣除。  
 所得税前可以扣除的期间费用（包括新产品研究开发费用可加计扣隙额）=700+300+640-60+36+80×50% =1656（万元）（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）
如下关于基金销售人员的销售行为中，禁止性的行为包括（ ）。  
Ⅰ、基金销售人员可以预测基金未来业绩表现情况  
Ⅱ、基金销售人员可以以个人名义接受投资者的投资款项  
Ⅲ、基金销售人员可以向投资者收取投资咨询服务费等  
Ⅳ、基金销售人员向投资者展示基金评级机构的评级结果
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金销售人员禁止性规范：  
不得进行虚假或误导性陈述，或者出现重大遗漏。  
不得片面夸大过往业绩，也不得预测所推介基金的未来业绩。  
不得以个人名义接受投资者的款项。  
不得擅自更改投资者的交易指令，无正当理由不得拒绝投资者的交易要求。  
不得泄露投资者买卖、持有基金份额的信息及其他相关信息。  
不得收取其他额外费用，也不得对不同投资者违规收取不同费率的费用。【知识点】基金销售机构人员行为规范【考点】基金销售人员禁止性规范【考查方向】概念释义【难度】易
证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务，应当将（ ）告知客户。  
①公司名称、地址、联系方式、投诉电话、证券投资咨询资格业务等  
②证券投资顾问的姓名及其证券投资咨询执业资格编码  
③证券投资顾问服务的内容和方式  
④投资决策由客户做出，投资风险由客户承担，证券投资顾问不得代客户做出投资决策
A、①②③
B、①②④
C、①③④
D、①②③④
答案：D
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务，应当告知客户下列基本信息：  
（1）公司名称、地址、联系方式、投诉电话、证券投资咨询业务资格等；  
（2）证券投资顾问的姓名及其证券投资咨询执业资格编码；  
（3）证券投资顾问服务的内容和方式；  
（4）投资决策由客户作出，投资风险由客户承担；  
（5）证券投资顾问不得代客户作出投资决策。  
【知识点】证券投资顾问业务的有关规定【考点】证券投资顾问业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易
根据《商业银行理财业务监督管理办法》，合格投资者包括（ ）。
A、最近1年末净资产不低于1000万元人民币的法人
B、具有2年以上投资经历，且满足家庭金融净资产不低于100万元人民币的自然人
C、具有2年以上投资经历，且近3年本人年均收入不低于40万元人民币的自然人
D、具有20年以上股票投资经历的自然人
E、具有2年以上投资经历，且家庭金融资产不低于500万元人民币的自然人
答案：A,C,E
分析解释：合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承担能力，投资于单只资产管理产品不低于一定金额且符合下到条件的自然人和法人或者其他组织：  
①具有2年以上投资经历，且满足以下条件之一：家庭金融净资产不低于300万元（B错误），家庭金融资产不低于500万元（E正确），或者近3年本人年均收入不低于40万元（C正确）。  
②最近1年末净资产不低于1000万元的法人单位（A正确）。  
③金融管理部门视为合格投资者的其他情形。  
（知识点：基本概念）（题库维护老师：GYN）
甲公司2013年末进行减值测试的资产资料如下：A材料账面价值100万元，已计提减值10万元，可变现净值95万元；在建办公楼账面价值500万元，已计提减值80万元，可收回金额550万元；划分为可供出售金融资产的债券投资账面价值200万元，已计提减值50万元，期末公允价值180万元，公允价值为持续性下跌；对C公司无控制、共同控制、无重大影响且公允价值无法可靠计量的股权投资账面价值270万元，预计未来现金流量的现值为260万元，已计提减值20万元。不考虑其他因素，则甲公司本年因期末确认减值对损益的影响为（）。
A、-35万元
B、-25万元
C、-15万元
D、-10万元
答案：A
分析解释：A材料账面价值100万元>可变现净值95万元，确认减值损失=100-95=5（万元）；在建办公楼账面价值500万元<可收回金额550万元，不转回减值，也不计提减值；可供出售债务投资账面价值200万元>公允价值180万元，应计提20万元的减值损失；对C公司无控制、共同控制、无重大影响且公允价值无法可靠计量的股权投资账面价值270万元>预计未来现金流量的现值260万元，应计提减值10万元 。所以甲公司本年因期末确认减值对损益的影响=-5-20-10=-35（万元） 。
下列支出中，属于市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的支出是（ ）。
A、国防支出
B、外交支出
C、国家安全支出
D、公共卫生支出
答案：D
分析解释：在社会主义市场经济条件下，根据政府职能的范围，财政资源配置范围应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务的领域。主要有：①满足政府行使职能的需要，包括政府机关的正常运转和行使社会公共职能的基本需要，如国家安全支出、一般公共服务支出等；②市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的支出，**如公共卫生、科技、公共工程**等；③对社会资源配置的引导性支出，如矫正外部效应、维护市场竞争等。【知识点】财政的基本职能【考点】资源配置职能【考查方向】概念理解【难易程度】易
集中趋势测度值对一组数据的代表程度，取决于该组数据的（ ）。
A、数值水平
B、离散程度
C、计量单位
D、相关程度
答案：B
分析解释：离散程度是指数据之间的差异程度或频数分布的分散程度。离散程度与集中趋势是两个同样重要的数据分布特征。**集中趋势的测度值是对数据一般水平的一个概括性变量，它对一组数据的代表程度，取决于该组数据的离散水平。**数据的离散程度越大，几种趋势的测度值对该组数据的代表性就越差；数据的离散程度越小，集中趋势的测度值对改组数据的代表性就越好。离散程度的测度，主要包括极差、方差和标准差、离散系数等。【知识点】离散程度的测度【考点】离散程度的测度【考查方向】概念释义【难易程度】中
根据《证券公司全面风险管理规范》，（ ）的职责包括：任免、考核首席风险官，确定其薪酬待遇；建立与首席风险官的直接沟通机制。
A、监事会
B、经理层
C、董事会
D、风险管理部门
答案：C
分析解释：证券公司董事会承担全面风险管理的最终责任，履行以下职责：  
（1）推进风险文化建设；  
（2）审议批准公司全面风险管理的基本制度；  
（3）审议批准公司的风险偏好、风险容忍度以及重大风险限额；  
（4）审议公司定期风险评估报告；  
（5）任免、考核首席风险官，确定其薪酬待遇；  
（6）建立与首席风险官的直接沟通机制；  
（7）公司章程规定的其他风险管理职责。【知识点】全面风险管理的责任主体【考点】董事会的风险管理职责【考察方向】概念释义【难易程度】中
一般来说，（）的产品需求弹性较大。
A、生活必需品
B、有许多相近的替代品
C、垄断性
D、用途少
答案：B
分析解释：影响需求价格弹性的冈素有：  

 ①替代品的数量和相近程度。一种商品若有许多相近的替代品，那么这种商品的需求价格弹性大。  

 ②商品的重要性。一种商品如果是生活必需品，其需求弹性就小或缺乏弹性；而一些非必需的高档商品，像贵重首饰、高档服装等，其需求弹性就大。  

 ③商品用途的多少。一般来说，一种商品的用途越多，它的需求弹性就越大，反之就缺乏弹性。  

 ④时间与需求价格弹性的大小至关重要。时间越短，商品的需求弹性越缺乏；时间越长，商品的需求弹性就越大。
2017年大地公司应该确认的投资收益为( )万元。  

A、600
B、705
C、100
D、150
答案：A
分析解释：①2017年1月1日取得股权投资：  
借：其他权益工具投资——成本 7000 贷：银行存款 7000②2月25日，蓝天公司宣告分派上年度现金股利4000万元：借：应收股利 600( 4000x15%) 贷：投资收益 6003月1日收到现金股利：借：银行存款 600 贷：应收股利 600③2017年12月31日，大地公司持有的蓝天公司股权的公允价值为7200万元：借：其他权益工具投资——公允价值变动 200 贷：其他综合收益 200【知识点】长期股权投资取得的核算
2017年大地公司应该确认的投资收益为( )万元。
A、600
B、705
C、100
D、150
答案：A
分析解释：①2017年1月1日取得股权投资：  
借：其他权益工具投资——成本 7000 贷：银行存款 7000②2月25日，蓝天公司宣告分派上年度现金股利4000万元：借：应收股利 600( 4000x15%) 贷：投资收益 6003月1日收到现金股利：借：银行存款 600 贷：应收股利 600③2017年12月31日，大地公司持有的蓝天公司股权的公允价值为7200万元：借：其他权益工具投资——公允价值变动 200 贷：其他综合收益 200【知识点】长期股权投资取得的核算
信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，从而给银行带来损失的可能性。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行面临的主要风险是信用风险，即借款人或交易对手不能按照事先达成的协议履行义务的可能性。现代意义上的信用风险不仅包括违约风险，而且包括当债务人或交易对手的信用状况和履约能力不足即信用质量下降时，市场上相关资产价格会随之降低的风险。  
【直接考点】风险的分类  
【相关考点】操作风险：指由不完善或有问题的内部程序、人员和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险。  
操作风险具有普遍性、非营利性。[知识点]风险的分类
根据相关规定，下列各项中，不可以免征增值税的是（ ）。  

A、古旧图书
B、企业进口的供残疾职工专用的物品
C、农民销售的自产农产品
D、国际组织无偿援助的设备
答案：B
分析解释：根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目免征增值税：  
（1）农业生产者销售的自产农产品。  
（2）避孕药品和用具。  
（3）古旧图书，指向社会收购的古书和旧书。  
（4）直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。  
（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。  
（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。  
（7）销售自己使用过的物品。  
【知识点】增值税的减税、免税【考点】免征项目【考察方向】概念释义【难易程度】易
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A、未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，在责令限期内申报的
B、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
D、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
E、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
答案：B, C, D, E
分析解释：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：  
 （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；  
 （2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；  
 （3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；  
 （4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；  
 （5）发生纳税义务，未按照规定的限期办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；  
 （6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
下列各项中，属于后向一体化战略主要适用条件的有（）。
A、企业的销售商利润率较高
B、企业现有供应商可靠性差
C、企业现有销售商可靠性差
D、控制原材料成本对企业非常重要
答案：B, D
分析解释：后向一体化战略的主要适用条件包括：  

 （1）企业现有供应商的供应成本较高或者可靠性较差而难以满足企业对原材料、零件等的需求；  

 （2）供应商数量较少而需求方竞争者众多；  

 （3）企业所在产业的增长潜力较大；  

 （4）企业具备后向一体化所需的资金、人力资源等；  

 （5）供应环节的利润率较高；  

 （6）企业产品价格的稳定对企业而言十分关键，后向一体化有利于控制原材料成本，从而确保产品价格的稳定。选项A、C为前向一体化战略的适用条件。
一般情况下，关于发债机构申请发行国际开发机构人民币债券的条件，下面说法正确的是（）。①发债机构已为中国境内项目或企业提供的贷款和股本资金在10亿美元以上②发债机构已为中国境内项目或企业提供的贷款和股本资金在5亿美元以上③发债机构经两家(含两家)评级公司评级，其中至少应有一家评级公司在中国境内注册且具备人民币债券评级能力④人民币债券信用级别为AA级(或相当于AA级)
A、②④
B、①③④
C、②③
D、②③④
答案：B
分析解释：国际开发机构申请在中国境内发行人民币债券应具备以下条件：第一，财务稳健，资信良好，经两家以上(含两家)评级公司评级，其中至少应有一家评级公司在中国境内注册且具备人民币债券评级能力，人民币债券信用级别为AA级(或相当于AA级)以上;第二，已为中国境内项目或企业提供的贷款和股本资金在10亿美元以上，经国务院批准予以豁免的除外;第三，所募集资金用于向中国境内的建设项目提供中长期固定资产贷款或提供股本资金，投资项目符合中国国家产业政策、利用外资政策和固定资产投资管理规定。
某证券公司利用资金优势。在3个交易日内连续对某一上市公司的股票进行买卖，使该股票从每股10元上升至13元，然后在此价位大量卖出获利。根据新《证券法》的规定，下列关于该证券公司行为效力的表述中，正确的是（）。
A、合法，因该行为不违反平等自愿、等价有偿的原则
B、合法，因该行为不违反交易自由、风险自担的原则
C、不合法，因该行为属于操纵市场的行为
D、不合法，因该行为属于欺诈客户的行为
答案：C
分析解释：本题考核操纵市场行为。根据规定，操纵证券市场的行为包括：①单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖;②与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易;③在自己实际控制的账户之间进行证券交易;④不以成交为目的，频繁或者大量申报并撤销申报;⑤利用虚假或者不确定的重大信息，诱导投资者进行证券交易;⑥对证券、发行人公开作出评价、预测或者投资建议，并进行反向证券交易;⑦利用在其他相关市场的活动操纵证券市场;⑧操纵证券市场的其他手段。
C公司为一家需要编制季度财务报告的企业，适用的企业所得税税率为25%。C公司有一台管理用设备，于2×16年1月1日起开始计提折旧，设备原价为10000万元，预计使用年限为8年，预计净残值为40万元，按照年限平均法计提折旧。2×20年1月1日，公司考虑到设备损耗较大，技术更新较快，对原估计的使用年限和净残值进行了修正，修正后该设备的使用年限调整为6年，净残值调整为16万元。C公司在编制2×20年第2季度财务报告时，针对该项会计估计变更应进行说明的内容是（）。
A、此项会计估计变更使本季度净利润减少了235.69万元
B、此项会计估计变更使本年度1至6月份的净利润减少了628.5万元
C、此项会计估计变更使本季度净利润减少了235.69万元，使本年度1至6月份的净利润减少了471.38万元
D、不需要说明
答案：C
分析解释：会计估计变更前该设备6个月的折旧额=(10 000-40)/8/2=622.5(万元)，会计估计变更后该设备6个月的折旧额=[10 000-(10 000-40)/8×4-16]/2×1/2=1 251(万元)，差额=1251-622.5=628.5(万元)。因此编制第二季度财务报告时，应同时说明会计估计变更使本季度净利润减少了235.69万元[628.5/2×(1-25%)]和本年度1至6月份的净利润减少了471.38万元[628.5×(1-25%)]两项内容。
关于中央银行对政府业务的说法，正确的是（）。
A、中央银行通过公开市场操作买卖国债
B、中央银行监督商业银行交易和储备黄金或外汇
C、中央银行负责在商业银行向国家财政提供商业贷款时进行清算
D、中央银行办理国库业务既为政府提供了财务收支服务，又增强了自身资金实力
答案：D
分析解释：本题考核较为细致，中央银行通过公开市场操作买卖国债，即中央银行在流通市场(二级市场)上购买了国债，交易对象是商业银行等金融机构，所以 A 选项属于中央银行对银行的业务，但如果是中央银行在发行市场(一级市场)直接购买国债就属于中央银行对政府的业务;中央银行代理政府交易和储备黄金或外汇，B 选项错误; 商业银行之间由于票据交换所产生的应收应付款项，通过在中央银行的往来账户办理非现金结算，由此使中央银行成为全国金融业的清算中心，这属于中央银行对银行的业务，C 选项错误。
作为商业银行日常风险管理手段的有效补充，压力测试具有的主要功能包括()。  
Ⅰ.帮助量化“肥尾”风险和重估模型假设Ⅱ.降低商业银行面临的风险水平Ⅲ.提高商业银行对其自身风险特征的理解Ⅳ.评估商业银行在盈利性和资本充足性两方面承受压力的能力Ⅴ.模拟商业银行日常业务经营
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：信用风险组合的压力测试的主要功能有：(1)为估计商业银行在压力条件下的风险暴露提供方法，并帮助商业银行制定或选择适当的战略转移此类风险(如重组头寸、制订适当的应急计划)。 2)提高商业银行对其自身风险特征的理解，推动其对风险因素的监控。(3)帮助董事会和高级管理层确定该商业银行的风险暴露是否与其风险偏好一致。(4)帮助量化“肥尾”风险和重估模型假设。 5)评估商业银行在盈利性和资本充足性两方面承受压力的能力。(6)作为对主要基于历史数据和假设条件的风险模型的补充。
股权投资基金可以通过被投资企业提交的经营报告了解企业业务进展情况，并密切关注企业出现的下列问题（ ）。Ⅰ、支付延误、亏损、财务报表呈报日期延误、财务报表质量不佳Ⅱ、资产负债表项目出现重大变化、企业家回避接触Ⅲ、出现大量财产被盗情形、管理层出现变动、销售及订货出现重大变化Ⅳ、存货变动异常、缺少预算和计划、会计制度变化、失去重要客户和供应商、出现劳工问题、市场价格和份额变化等
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：股权投资基金可以通过被投资企业提交的经营报告了解企业业务进展情况，并密切关注企业出现的下列问题：支付延误、亏损、财务报表呈报日期延误、财务报表质量不佳、资产负债表项目出现重大变化、企业家回避接触、出现大量财产被盗情形、管理层出现变动、销售及订货出现重大变化、存货变动异常、缺少预算和计划、会计制度变化、失去重要客户和供应商、出现劳工问题、市场价格和份额变化等。同时，股权投资基金还要密切关注关于企业生产所需技术的变化、企业所处行业的变化及政府政策的变动等外部预警信号。
增强型新股申购理财产品可以申购的对象有()。
A、国债
B、可分离债
C、可转债
D、中央银行票据
E、新股
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：增强型新股申购理财产品主要是为了增强信托资金的使用效率，作为新股发行间歇期资金使用途径的探索，在新股发行空当，产品可投资于债券、回购、贷款信托、票据信托等固定收益类产品，因此，最初的增强型新股申购理财产品主要是增加各个银行的信贷资产的投资。随着资本市场的变化，聚集在一级市场申购新股的资金极其丰富，新股的中签率及收益率一降再降，各家银行开始在收益率上做文章，应运而生的是以新股和可转债、可分离债为主要申购对象的增强型新股申购理财产品。因此，题中五个选项均属于正确答案。
我国某居民企业2013年实现会计利润450万元，该企业当年发生的部分经营业务如下：  

 （1）取得产品销售收入2400万元，与收入相配比的成本为1600万元。  

 （2）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。  

 （3）发生与企业生产经营业务相关的业务招待费30万元，发生新技术研究开发费30万元（未形成无形资产），支付给母公司的管理费10万元。  

 （4）年初从关联企业借款l200万元，在财务费用账户中列示全年支付的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，该企业的实际税负高于境内关联企业，金融企业同期同类贷款年利率为5.8%。  

 （5）企业参加财产保险按规定支付保险费10万元，为职工支付商业保险费22.5万元。  

 （6）全年已计入成本费用的实际支付的合理的工资、薪金总额为250万元（其中包含残疾人员工资50万元）。发生职工福利费支出40万元、职工教育经费6万元，拨缴工会经费6万元，均已在成本、费用中列支。  

 （7）营业外支出账户列支80万元，其中通过省级人民政府向贫困地区捐款40万元，直接向某学校捐款10万元。  

 （8）投资收益账户贷方发生额35万元，其中从境外子公司分回税后收益28万元，该国企业所得税税率为20%；国债利息收入7万元。  

 （9）该企业12月份购进一台符合规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，当月投入使用。  

 根据上述资料，回答下列问题：
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。
A、实际发生的职工福利费支出无需调整应纳税所得额
B、实际发生的职工教育经费无需调整应纳税所得额
C、实际拨缴的工会经费应调增应纳税所得额1万元
D、支付给残疾职工的工资可加计扣除50万元
答案：B, C, D
分析解释：职工福利费扣除限额=250×14%=35（万元），实际发生40万元，应调增应纳税所得额5万元，A选项不正确；职工教育经费扣除限额=250×2.5%=6.25（万元），实际发生6万元，不需要做纳税调整，B选项正确；工会经费扣除限额=250×2%=5（万元），实际拨缴6万元，应调增应纳税所得额1万元，C选项正确；  

 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，残疾职工工资可加计扣除50万元，D选项正确。
下列主体可作为保证人的是()。
A、8岁的小明
B、65岁无经济来源的老王
C、某医院
D、有母公司书面授权可作为保证人的某子公司
答案：D
分析解释：**根据《担保法》对保证人资格作出的规定，保证人必须是具有民事行为能力的人，保证人必须具有代为履行主债务的资力。除此之外，保证人还要受以下限制：**  
 ①国家机关不得作保证人，但经国务院批准对特定事项作保证人的除外;  
 ②禁止政府及所属部门要求银行等金融机构或者企业为他人提供担保;  
 ③医院、学校等以公共利益为目的的事业单位、社会团体不得作保证人;④企业法人的分支机构或职能部门不得作保证人，企业法人的分支机构有该法人书面授权的，可在授权范围内提供保证。
根据证券投资基金法律制度的规定，下列选项中，属于开放式证券投资基金的基金份额持有人享有的权利有（）。（2011年）
A．分享基金财产收益
B．参与基金财产的投资决策
C．参与分配清算后的剩余基金财产
D．申请赎回其持有的基金份额
答案：A, C, D
分析解释：基金份额持有人享有下列权利：  
 （1）分享基金财产收益（选项A）；  
 （2）参与分配清算后的剩余基金财产（选项C）；  
 （3）依法转让或者申请赎回其持有的基金份额（选项D）；  
 （4）按照规定要求召开基金份额持有人大会；  
 （5）对基金份额持有人大会审议事项行使表决权；  
 （6）查阅或者复制公开披露的基金信息资料；  
 （7）对基金管理人、基金托管人、基金份额发售机构损害其合法权益的行为依法提起诉讼；  
 （8）基金合同约定的其他权利。
关于管理层次与管理幅度关系的说法正确的有（ ）。
A、两者存在反比的数量关系
B、两者存在正比的数量关系
C、两者存在倒U型的关系
D、两者相互制约，其中管理层次起主导作用
E、两者相互制约，其中管理幅度起主导作用
答案：A,E
分析解释：本题考查管理层次与管理幅度的关系。管理层次与管理幅度的关系密切。首先，两者存在**负相关**的数量关系。同样规模的企业，加大管理幅度，管理层次就会减少；反之，管理层次就会增多。其次，管理幅度与管理层次是相互制约的，其中**管理幅度起主导作用**。管理幅度决定管理层次，管理层次的多少取决于管理幅度的大小。同时，管理层次对管理幅度也存在一定的制约作用。故选项BCD表述有误，不选。【知识点】组织设计概述【考点】组织结构设计的定义及参数【考察方向】概念理解 【难易程度】易
下列对保险产品的描述，错误的有（）。
A、财产保险的标的和相关利益必须可用货币衡量
B、人寿保险包括：生存保险、死亡保险和疾病保险
C、再保险是指投保人按原保险签订保险协议
D、商业保险遵循强制性原则
E、人身保险的保险标的是指人的身体
答案：B,C,D,E
分析解释：保险按照经营性质可分为社会保险和商业保险，其中商业保险是基于自愿原则与众多面临相同风险的投保人以签订保险合同的方式提供的保险服务；按照保险标的可分为人身保险和财产保险；按照承保方式可分为直接保险和再保险，其中再保险是指保险人在原保险合同的基础上，通过签订分保合同，将其所承保的部分风险和责任向其他保险人进行保险的行为。人身保险是以人的身体和寿命作为保险标的的一种保险。人身保险中的人寿保险又包括生存保险、死亡保险和生死两全保险。财产保险标的及相关利益必须可用货币衡量。
预期效用函数的公理化假设包括()。Ⅰ.优势性假设Ⅱ.中性值假设Ⅲ.恒定性假设Ⅳ.独立性假设
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：C
分析解释：预期效用模型建立在决策主体偏好理性的一系列严格的公理化假定体系基础之上，这些假设包 括：①优势性，如果期望 A 至少在一个方面优于期望 B 并且在其它方面都不亚于 B。那么 A 优于，②恒 定性(独立性)，各个期望的优先顺序不依赖于它们的描述方式，③传递性，对于效用函数 u，只要 u(A)>u(B)， 那么 A 就优于 B;反过来，只要 A 优于 B，那么就有 U(A)>u(B)，一般地，只要 A 优于 B，B 优于 C，那么 A 就优于 C，这就是偏好的传递性。
反映劳动资源利用程度的指标有（）。
A、劳动力占用量
B、劳动力利用率
C、劳动力人均出勤日数
D、劳动力出勤率
E、劳动天数
答案：B, C, D
分析解释：反映劳动资源利用程度的指标有劳动力利用率、劳动力出勤率和劳动力人均出勤日数。其计算公式分别为：![](https://assets.asklib.com/ssource/2015093009405577293.jpg) ![](https://assets.asklib.com/ssource/2015093009410424495.jpg) ![](https://assets.asklib.com/ssource/201509300941111929.jpg)
在银行流动资金贷前调查报告中，借款人财务状况不包括()
A、资产负债比率
B、供应商和分销渠道
C、流动资金数额和周转速度
D、存货净值和周转速度
答案：B
分析解释：**借款人财务状况一般应包括以下内容：**  
 根据财务报表分析资产负债比率及流动资产和流动负债结构的近三年变化情况、未来变动趋势，侧重分析借款人的短期偿债能力；  
 流动资金数额和周转速度；  
 存货数量、净值、周转速度、变现能力、呆滞积压库存物资情况；  
 应收账款金额、周转速度、数额较大或账龄较长的国内外应收账款情况，相互拖欠款项及处理情况；  
 对外投资情况，在建工程与固定资产的分布情况；亏损挂账、待处理流动资产损失、不合理资金占用及清收等情况。
按照组织方式，可以将金融市场划分为（ ）和（ ）。
A、债权市场、权益市场
B、一级市场、二级市场
C、货币市场、资本市场
D、交易所市场、场外交易市场
答案：D
分析解释：本题主要考查金融市场的分类，不同的划分标准，划分结果不同。  
常见的分类标准主要有以下几种：  
（一）按金融资产到期期限分为货币市场和资本市场  
（二）接交易工具分为债权市场和权益市场  
（三）按照发行流通性质分为一级市场和二级市场  
（四）按组织方式分为交易所市场和场外交易市场  
（五）按交割方式分为现货市场和衍生品市场  
（六）按金融资产的种类分为证券市场和非证券金融市场  
（七）按辐射地域分为国际金融市场和国内金融市场【知识点】金融市场的分类
按照交易工具，可以将金融市场划分为( )和( )。
A、债权市场、权益市场
B、一级市场、二级市场
C、货币市场、资本市场
D、证券市场、非证券金融市场
答案：A
分析解释：本题主要考查金融市场的分类，不同的划分标准，划分结果不同。  
常见的分类标准主要有以下几种：  
（一）按金融资产到期期限分为货币市场和资本市场  
（二）接交易工具分为债权市场和权益市场  
（三）按照发行流通性质分为一级市场和二级市场  
（四）按组织方式分为交易所市场和场外交易市场  
（五）按交割方式分为现货市场和衍生品市场  
（六）按金融资产的种类分为证券市场和非证券金融市场  
（七）按辐射地域分为国际金融市场和国内金融市场[知识点]金融市场的分类
甲公司20×8年1月1日以3015万元的价格购入乙公司30%的股份,购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元(假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等)。乙公司20×8年实现净利润600万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素,该投资对甲公司20×8年度利润总额的影响为（ ）万元
A、165
B、180
C、465
D、480
答案：C
分析解释：购入时产生的营业外收入= 11 000×30%-3 015= 285（万元），期末根据净利润确认的投资收益= 600×30%= 180(万元)，所以对甲公司20×8年度利润总额的影响=285+180= 465（万元）。  
 借：长期股权投资——投资成本 3015  
 贷：银行存款 3015  
 借：长期股权投资——投资成本 285  
 贷：营业外收入 285  
 借：长期股权投资——损益调整 180  
 贷：投资收益 180【知识点】长期股权投资的核算
2×18年1月1日，A 公司以1 500万元取得B公司25%的股权，对B公司具有重大影响。取得投资当日B公司可辨认净资产公允价值为6 600万元，与账面价值相等。A公司与B公司适用的会计政策、会计期间相同，不考虑所得税因素。2×18年B公司实现净利润800万元，实现其他综合收益200万元，实现其他所有者权益变动300万元。2×18年末，该项长期股权投资的账面价值为（ ）。
A、1 825万元
B、1 850万元
C、1 975万元
D、1 900万元
答案：C
分析解释：该事项的有关分录如下：借：长期股权投资——投资成本1500 贷：银行存款1500借：长期股权投资——投资成本150（6600×25%－1500） 贷：营业外收入150借：长期股权投资——损益调整200（800×25%） ——其他综合收益50（200×25%） ——其他权益变动75（300×25%） 贷：投资收益200 其他综合收益50 资本公积——其他资本公积75因此，2×18年末长期股权投资的账面价值＝1 500＋150＋200＋50＋75＝1 975（万元）。
银行业金融机构应在营业网点现金区实施同步录音录像：录像资料回放应清晰辨别银行员工和客户的面部特征，显示业务办理全过程；录音资料应完整、清晰记录业务办理过程中双方的交流过程。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《中国银监会办公厅关于加强银行业金融机构内控管理有效防范柜面业务操作风险的通知》第11项规定，加强录音录像监控。银行业金融机构应在营业网点现全区实施同步录音录像，录像资料回放应清晰辨别银行员工和客户的面部特征，显示业务办理全过程；录音资料应完整、清晰记录业务办理过程中双方的交流过程。加快推进银行理财产品和代销产品销售录音录像工作，录音、录像资料应能完整客观、清晰可辨地记录业务或产品介绍、相关风险和关键信息提示、客户确认和反馈等重点环节。【知识点】主要的操作风险
根据存货经济批量模型，下列各项中，导致存货经济订货批量增加的情况有（ ）。
A、单位储存成本增加
B、存货年需求量增加
C、订货固定成本增加
D、单位订货变动成本增加
答案：B,D
分析解释：存货经济订货批量=![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/9c05abd1d18cfea180c9f11890860b9a.png)，其中，K指每次订货的变动成本，D指存货年需要量，Kc指单位储存变动成本，存货年需求量D、单位订货变动成本K与存货经济订货批量同向变动，所以选项B、D正确；单位储存成本Kc与存货经济订货批量反向变动，所以选项A错误；订货固定成本与存货经济订货批量无关，所以选项C错误。
有些银行将客户特征归纳为“5P”要素，包括（）。
还款来源因素-PaymentFactor
个人因素-PersonalFaCtor
资金用途因素-PurposeFactor
债权保障因素-ProtectionFactor
前景因素-PerspectiveFactor
答案：A, B, C, D, E
分析解释：有些银行将客户的特征归纳为“5P”要素，包括：  

 ①个人因素（PersonalFactor）；  

 ②资金用途因素（PurposeFactor）；  

 ③还款来源因素（PaymentFactor）；  

 ④债权保障因素（ProtectionFactor）；  

 ⑤前景因素（PerspectiveFactor）。类似地，还有“5W”因素分析法，即借款人（Who）、借款用途（Why）、还款期限（When）、担保物（What）及如何还款（How）。