Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
（一）资料2022年2月，某审计组对甲公司2021年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。1.审计组在采集甲公司的源数据并进行数据分析时，发现以下情形：（1）数据值存在为零的情况；（2）操作失误造成数据值的错误；（3）数据处理过程中产生冗余数据；（4）输入多条连续数据时，省略了相同数据值。2.审计人员了解了甲公司内部控制情况，并编制了审计工作底稿，部分内容摘录如下：（1）甲公司设立内部审计部门对公司内部控制设计及运行情况进行监督检查；（2）甲公司建立办公自动化系统以确保管理层和员工及时取得生产经营活动中所需要的信息；（3）甲公司日常经营中的每一批次产品的定价均须经过适当的授权；（4）甲公司要求采购人员不能同时负责所购商品的验收工作。3.甲公司信息系统管理部门明确规定程序设计、信息系统操作和数据管理必须由不同的人员负责，同时规定对信息系统的任何变更都必须经过适当的授权。4.甲公司规定购置固定资产须严格执行购置计划和预算，并经适当管理层审核批准，严格执行固定资产的验收程序。5.甲公司2021年购置了大量固定资产，年末固定资产原值比上年末大幅增加，审计人员认为有必要执行相应的审计程序对新购入固定资产的真实性进行审查。针对“资料2”，下列有关甲公司内部控制情况的表述中，正确的为（ ）。
A、（1）属于对控制的监督要素
B、（2）属于信息与沟通要素
C、（3）属于控制活动要素
D、（4）属于控制环境要素
































答案：A,B,C
分析解释：内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素组成。A 项，对控制的监督是指被审计单位内部特定人员对各项内部控制设计、职责及其履行情况的监督检查，包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。内部审计部门属于对控制的监督要素，在有效监督方面的作用是非常关键的。B 项，信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。为了能够准确、及时并最大限度地获取和运用来自企业内部、外部与本企业有关的技术、市场和管理等各方面的信息，并在企业内部进行纵向与横向的有效传递，企业必须建立一个良好的信息沟通系统。C 项，控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，一般包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。D 项，属于控制活动要素中的职责分离控制。【知识点】内部控制要素【考点】内部控制要素【考查方向】结论考查【难易程度】难
“资料4”中,审计人员初步认定这一审计发现对乙公司本期财务核算的影响是:  

A、期末在产品虚增100万元
B、期末在产品虚减100万元
C、期末存货虚增160万元
D、期末存货虚减160万元 
答案：B
分析解释：【答案】B【解析】生产成本科目借方发生额表示本期发生的产品成本,贷方发生额表示本期完工的产品成本,期末余额表示在产品的生产成本。贷方多计100万元,会导致期末在产品虚减100万元,期末存货虚增100万元。【知识点】 第二部分 企业财务审计，第二章 采购与付款循环审计，第三节 采购与付款循环审计目标和方法
下列不属于政府会计与企业会计共有的会计信息质量要求的是（ ）。
A、可靠性
B、及时性
C、全面性
D、可比性
答案：C
分析解释：全面性属于政府会计信息质量要求。  
【知识点】会计信息质量要求【考察方向】概念理解【难易程度】易
企业会计准则规定，财务报表项目应当以总额列报，财务报表中的资产项目和负债 项目的金额、收入项目和费用项目的金额、直接计入当期利润的利得项目和损失项目的金额不得相互抵销，但其他会计准则另有规定的除外。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。[知识点]：财务报告概述[考点]资产负债表的结构[考察方向]：原文表述[难度]易
某调查机构欲进行某城市居民对某项政策支持率的电话调查，该城市的总人口在1000万以上，根据抽样理论，在置信度为95%，允许误差范围为5%的条件下，计算出所需调查的样本量为385。请根据上述资料回答下列问题：如果本市分为两个区，每个区的人口大约为500万，本次调查想分别对两个区的人口进行推断，都以95%的置信度和允许误差范围5%的条件下推断总体，这时两个小区应该抽取的样本量是（ ）。  

A、385
B、770
C、1155
D、不能确定


答案：B
分析解释：分为两个区后，每个区人口约为500万，依旧为大样本，确定样本量的计算方式与分为两个区前相同，每个区样本量均为385，两个小区总抽取样本量为770。【知识点】样本量的确定【考点】样本量的确定【考察方向】案例应用【难易程度】中
某机床厂加工一种零件。根据经验知道，该厂加工零件的椭圆度近似服从正态分布，其总体均值为0. 081mm，总体标准差为0.025。今另换一种新机床进行加工，取200个零件进行检验，得到椭圆度均值为0. 072mm。根据上述所给资料，请回答:   
问新机床加工零件的椭圆度总体均值与以前有无显著差别，统计量的值为( )。  
  

A、3.09
B、-0.09
C、-5.09
D、5.09


答案：C
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/e8eed67549b2314f920c73e244d4e3d3.png "微信截图_20201009113530.png")  
【知识点】单正态总体均值的假设检验【考点】单正态总体均值的假设检验【考察方向】案例应用【难易程度】中
统计调查项目的审批原则应遵循（ ）。
A、必要性原则
B、可行性原则
C、科学性原则
D、对比性原则
E、分工原则


答案：A,B,C
分析解释：《统计法》第十三条对统计调查项目的审批原则作出了明确规定：（一）必要性原则（二）可行性原则（三）科学性原则[知识点]：统计法的基本原则[考点]统计法的基本原则[考察方向]原文表述[难度]易
《涉外调查管理办法》对( )作出了明确规定。  

A、涉外调查许可证的申请条件
B、受理机关
C、申请材料
D、审批程序
答案：A,B,C,D
分析解释：上述选项《涉外调查管理办法》中均做出了明确规定。【知识点】涉外调查机构资格认定的法律依据CXY，wq
2016年某地通过住户调查，获得一居民家庭资料如下：夫妇有一个3岁小孩，并请一个不住家保姆照顾孩子，夫妇一年工资性收入18万元，一年付给保姆4.8万元，另外自有住房一套，自有住房折算净租金一年2.4万元。请根据以上资料回答下列问题：关于住户调查以下说法正确的是（ ）。  

A、住户调查由分省住户调查和分市县住户调查两部分组成
B、为国民经济核算提供基础数据
C、城乡住户调查分别独立实施
D、住户调查的收入包括实物收入


答案：A,B,D
分析解释：国家统计局实施了城乡一体化住户调查改革，因此C错误。[知识点]：住户调查[考点]住户调查[考察方向]原文表述[难度]中
下列各项中，企业对固定资产进行减值测试时，预计其未来现金流量应考虑的因素有（）。
A、与所得税收付有关的现金流量
B、资产使用寿命结束时处置资产所收到的现金流量
C、筹资活动产生的现金流量
D、资产持续使用过程中产生的现金流量
答案：B,D
分析解释：预计资产未来现金流量考虑的因素不应当包括筹资活动和与所得税收付有关的现金流量，选项A和C不正确。
甲公司为增值税一般纳税人， 其存货和机器设备适用的增值税税率为13%。该公司于2x21年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。相关资料如下: (1)2x21 年3月31日,该固定资产的账面价值为2000万元(2x21年前三个月计提折旧20万元); (2)改造中购入工程用物资1210万元，进项税额为157.3万元，已全部用于改造; (3) 领用生产用原材料500万元，发生人工费用290万元;(4)改造中被替换部件的账面价值为100万元，回收残值10万元。该技术改造工程于2x21年9月25日完工，该设备当日即达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。假设甲公司生产的产品至2x21年12月31日已经全部对外销售。甲公司2x21年因该固定资产对损益的影响为( )。
A、-40万元
B、-85万元
C、-155万元
D、-175万元


答案：D
分析解释：更新改造后的固定资产入账价值=2000+1210+500+290-100=3900(万元)，甲公司2x21年度该生产用固定资产达到预定可使用状态后计提的折旧额= 3900/15x3/12=65(万元)，因该设备所生产的产品至年末已全部对外出售，因此该资产对损益的影响=-20(2x21年前3个月折旧额)-65(2x21年改造后3个月折旧额)-( 100- 10)(被替换部件计入营业外支出)=-175(万元)。【知识点】固定资产的后续计量
下列有关金融资产的重分类的说法，正确的有( )。
A、作为交易性金融资产核算的债券不可以重分类为债权投资
B、债权投资可以重分类为其他债权投资
C、其他债权投资可以重分类为债权投资
D、其他债权投资可以重分类为交易性金融资产
答案：B,C,D
分析解释：选项A,作为交易性金融资产核算的债券可以重分类为债权投资。【知识点】金融资产和金融负债的分类和重分类
A注册会计师在归档工作底稿时，做出了以下处理，其中不正确的是（）。
A、对编制的固定资产折旧分析表中存在涂改和写错的地方，A注册会计师安排助理人员重新抄写一份，并将原分析表销毁
B、对审计工作中需要核对的工作底稿没有签字的，由A注册会计师统一代签
C、对审计档案归档工作的完成核对表，A注册会计师签字认可
D、补记录在审计报告日前已经获取的.与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据
答案：B
分析解释：应该由具体进行审计工作底稿复核的人员补签字，不应该由A注册会计师代签。【知识点】审计工作底稿的归档
（二）地处县城的某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：  
(1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税400万元。  
(2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。  
(3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。  
(4)4月销售20000平方米的房屋，共计取得不含增值税收入40000万元。  
(5)将5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），不含增值税月租金为45万元，租期为8个月。  
(6)2017年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。其他相关资料：计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%，该房地产开发项目的《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前，增值税选择适用简易计税方法。考虑地方教育附加。根据上述资料，回答下列问题：  
该公司清算土地增值税时允许扣除的税金及附加为( )万元。
A、2200
B、2000
C、200
D、160


答案：C
分析解释：一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款。  
应纳增值税= 40000×5%= 2000(万元)允许扣除的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加= 2000×(5%+3%+2%)=200（万元）【知识点：城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加】
（二）某市甲银行下属金店（增值税一般纳税人），主要经营金银首饰零售业务，兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2019年8月主要发生下列业务：(1)向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元，销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元。(2)接受消费者委托加工金项链2条，收到委托方提供的黄金价值1万元，本月将已加工完毕的金项链移交给委托人，收取不含税加工费500元，代垫辅助料件不含税价款300元，受托方无同类金项链销售价格。(3)向消费者个人销售镀金首饰，取得销售收入2.32万元；向消费者个人销售铂金首饰，取得销售收入3.5万元。(4)将金银首饰与装饰手表和高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人，取得销售收入共计3.48万元，其中金银首饰价款2.9万元，装饰手表和高级钢笔价款0.58万元。(5)采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链，新金项链售价为1.8万元，旧金项链作价1.2万元，取得新旧项链差价款0.6万元。(6)外购珠宝玉石一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰。(7)当月取得金银首饰修理、清洗业务含税收入1.13万元。其他相关资料：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣；金银首饰消费税税率为5%，增值税税率为13%。根据上述资料，回答下列问题：业务(4)应纳消费税( )万元。  

A、0.15
B、0.13
C、0.18


答案：A
分析解释：纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的销售额为计税依据计算消费税。  
应纳消费税=3.48÷( 1+13%)×5%=0. 15（万元）  
【知识点：套装产品的计税依据】
下列业务，应当征收增值税的有()。
A、银行销售金银
B、金店销售金条
C、转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D、邮政部门发行报刊
E、电力公司向发电企业收取过网费
答案：A,B,E
分析解释：[历年真题仅供参考]转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不征收增值税；邮政部门发行报刊，征收营业税。
某银行2009年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元；吸收贵宾客户理财存款1000万元，取得理财收入手续费8万元，办理结算等业务收取的手续费收入20万元，则该银行第二季度应纳营业税税额为()。
A、27．16万元
B、13．40万元
C、11．4万元
D、10．45万元
答案：C
分析解释：[历年真题仅供参考]该银行第二季度应纳营业税税额=(200+8+20)×5％=11．4(万元)。
纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的是()。
A、纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各个应税产品适用的税率计税
B、纳税人开采或生产不同税目应税产品的．未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税
C、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐适用税额计税
D、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按收购地相应矿种规定税额计税
答案：C
分析解释：[历年真题仅供参考]纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐数额征税，以加工的固体盐为课税数量。
下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是()。
A、生产过程中出现的报废产品
B、用于返修产品修理的易损零配件
C、生产企业用于经营管理的办公用品
D、生产免税药品耗用的外购材料
E、苗圃基地购进化肥
答案：A,B,C
分析解释：[历年真题仅供参考]选项ABC均为生产经营过程中外购的属于流动资产管理的外购货物，进项税可以抵扣。
（二）某市甲银行下属金店（增值税一般纳税人），主要经营金银首饰零售业务，兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2019年8月主要发生下列业务：(1)向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元，销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元。(2)接受消费者委托加工金项链2条，收到委托方提供的黄金价值1万元，本月将已加工完毕的金项链移交给委托人，收取不含税加工费500元，代垫辅助料件不含税价款300元，受托方无同类金项链销售价格。(3)向消费者个人销售镀金首饰，取得销售收入2.32万元；向消费者个人销售铂金首饰，取得销售收入3.5万元。(4)将金银首饰与装饰手表和高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人，取得销售收入共计3.48万元，其中金银首饰价款2.9万元，装饰手表和高级钢笔价款0.58万元。(5)采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链，新金项链售价为1.8万元，旧金项链作价1.2万元，取得新旧项链差价款0.6万元。(6)外购珠宝玉石一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰。(7)当月取得金银首饰修理、清洗业务含税收入1.13万元。其他相关资料：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣；金银首饰消费税税率为5%，增值税税率为13%。根据上述资料，回答下列问题：该金店当月应纳增值税为( )万元。  

A、4.53
B、4.46
C、8.93
D、5.35


答案：B
分析解释：业务(1)增值税销项税=(50+0.25)÷(1+13%)×13%=5.78（万元）  
业务(2)：带料加工金银首饰，受托方无同类售价，按组价计征消费税；收取的加工费和辅料费计征增值税。增值税销项税=(500+300) ×13% =104（元）  
业务(3):增值税销项税=(2.32+3.5)÷(1+13%)×13%=0.67（万元）  
业务(4)：增值税销项税=3.48÷(1+13%)×13%=0.40(万元)  
业务(5):采取以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税和增值税。  
增值税销项税=0.6÷(1+13%)×13%=0.07（万元）  
业务(6)：外购珠宝玉石，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。  
增值税进项税= 20×13%=2.60(万元)  
业务(7)：金银首饰的清洗、修理不缴纳消费税，只缴纳增值税。  
增值税销项税=1.13÷(1+13%)×13%=0.13（万元）  
该金店应纳增值税=5. 78+104÷10000+0. 67+ 0. 40+0. 07+0. 13 -2. 60=4.46（万元）【知识点：一般计税方法应纳税额计算】
（一）某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：  
(1)提供贷款服务取得不含税利息收入1500万元，提供资金结算服务取得不含税收入30万元。发生人员工资支出70万元。  
(2)转让有价证券，卖出价11500万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额0.6万元。该批有价证券买入价4500万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。  
(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3200万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。  
(4)受某公司委托发放贷款，金额2000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。  
(5)购进办公设备取得增值税专用发票，注明价款150万元；为改善服务条件，2019年5月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1200万元。假设：本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。（已知：金融服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，转让不动产增值税税率为9%）  
根据上述资料，回答下列问题：  
2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵( )万元。
A、557.90
B、76.20
C、550.80
D、106.34


答案：C
分析解释：发生手续费支出，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。业务(2)的进项税额=0.6（万元）。业务(4)受托发放贷款，收取的手续费应缴纳增值税。业务(4)的销项税额=2000×4.8%÷12×3×10%÷(1+6%)  
×6%=0.14（万元）。购进办公设备取得增值税专用发票，不再分两年抵扣进项。  
业务(5)的进项税额=150×13%+1200=1219.5（万元）当期的销项税额= 91. 80+396. 23+181. 13+0.14=669.3（万元）当期的进项税额=0.6+1219.5+19.5=1220.1（万元）669.3-1220.1=-550.80（万元）【知识点：一般计税方法应纳税额计算】
位于某市市区的加工企业应代收代缴的消费税及城建税、教育费附加合计为( )万元。
A、1.38
B、1.43
C、1.45
D、1.49 
答案：C
分析解释：加工企业应代收代缴的消费税=(20+5)÷(1-5%)×5%=1.32（万元）；应代收代缴的城建税及教育费附加=1.32×(7%+3%)=0.13（万元），合计=1.32+0.13=1.45（万元）。【知识点：委托加工应税消费品应纳税额的计算】
（一）某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： （1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税； （2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元； （3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。 （说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%） 要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业2018年应纳税所得额为（）万元。  

A、11623.30
B、11942.50
C、11909.80
D、11562.50


答案：A
分析解释：采用特殊性税务处理时，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率＝（5700－3200）×4.3%＝107.5（万元）   
实际亏损670万元，可以弥补亏损107.5万元。   
应纳税所得额＝11580.8＋150－107.5＝11623.3（万元）（知识点：企业重组的特殊性税务处理方法、应纳税所得额的计算）（题库维护老师：zhx）
（一）我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）。要求：根据上述资料，回答以下问题：该企业2018年来源于境内的应纳税所得额为（）万元。  

A、700
B、720
C、725
D、680


答案：B
分析解释：广告费扣除限额=4000×15%=600（万元），实际发生620万元，超标纳税调增20万元。来源于境内的应纳税所得额=4000-2000-20-700-500-80＋20=720（万元）（知识点：应纳税所得额的计算）（题库维护老师：zhx）