Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
如果一个企业开出的信用条件是“2/10，n/30”，说明如果客户要享受2%的折扣，需要在（ ）天内付款。
A、10
B、20
C、30
D、40
答案：A
分析解释：信用条件的表示方式为“2/10，n/30”，其含义是：如果客户在开出发票的10天内付款，享受2%的折扣；如果客户放弃现金折扣，全部款项必须在30天内付清。【知识点】运营资本管理【考点】应收账款管理【考察方向】原文挖空【难易程度】易
（ ）是一种以市场营销和市场竞争为基础，对有独立的制造过程的产品进行利润计划和成本管理的方法，它是一种全过程、全方位、全人员的成本管理方法。
A、标准成本控制法
B、目标成本控制法
C、责任成本控制法
D、作业成本法
答案：B
分析解释：目标成本控制法是一种以市场营销和市场竞争为基础，对有独立的制造过程的产品进行利润计划和成本管理的方法。它是一种全过程、全方位、全人员的成本管理方法。【知识点】成本费用控制方法【考点】目标成本控制法【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列指标中，反映企业发展能力的指标有（ ）。
A、资本积累率
B、销售（营业）增长率
C、总资产增长率
D、流动资产周转率
E、已获利息倍数
答案：A,B,C
分析解释：D项流动资产周转率是反映营运能力的指标，E项已获利息倍数是偿债能力比率的指标。企业发展能力的指标主要包括销售（营业）增长率、资本积累率、总资产增长率等。【知识点】财务比率分析【考点】发展能力比率【考察方向】概念理解【难易程度】中等
下列属于直接融资信用工具的是（ ）。
A、债券
B、存款单
C、可转让存单
D、银行票据
答案：A
分析解释：本题考查最常见的直接信用工具。直接信用就是资金短缺单位（非金融机构）在金融市场上从资金盈余单位直接融通货币资金的信用形式。最常见的直接融资信用工具是股票和债券。【知识点】信用工具【考点】信用工具的分类【考查方向】概念理解【难度】中
公司型基金是以发行（ ）的方式募集资金，基金投资者是基金公司的股东，分享投资收益。
A、股份
B、无限期债券
C、可转换债
D、优先股
答案：A
分析解释：公司型基金是按照公司法组成的以营利为目的的投资于有价证券的投资公司。该公司通过发行股份的方式募集资金，基金投资者是基金公司的股东，分享投资收益。故选A。【知识点】证券市场的交易对象【考点】证券投资基金【考查方向】概念理解【难度】易
面额为100元的可转换证券的转换比例是5，则其转换价格为（ ）元。
A、500
B、50
C、5
D、20
答案：D
分析解释：转换价格是指可转换债券转换为股票时每股股票所需要的金额。两者之间的关系是:转换比例=可转换债券面额/转换价格。所以转换价格=100÷5=20。选项D正确。【知识点】证券市场的交易对象【考点】可转换债券【考查方向】公式计算【难度】易
巴塞尔委员会提出的新资本协议框架支柱包括（ ）。
A、资本充足率
B、监管部门的监督检查
C、健全内控机制
D、市场纪律
E、减少操作风险
答案：A,B,D
分析解释：1999年6月，巴塞尔委员会提出以资本充足率、监管部门的监督检查和市场纪律三大支柱为主要特点的新资本协议框架。【知识点：商业银行资本金的概念与功能】【考点：巴塞尔协议的发展】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：QYD】
金融机构办理支付结算的基本原则有（ ）。
A、银行不垫款
B、银行适当垫款
C、高效便捷至上
D、恪守信用，履约付款
E、谁的钱进谁的账，并由谁支配
答案：A,D,E
分析解释：我国现行的支付结算办法确立了支付结算的三条基本原则：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，并由谁支配；银行不垫款。【知识点：商业银行存款的管理】【考点：办理支付结算的基本原则】【考察方向:概念释义】【难度：易】【题库维护人：QYD】
（ ）机制是一种事后控制措施，对于确保商业银行的安全经营具有重要意义。
A、风险回避
B、风险分散
C、风险转移
D、风险补偿
答案：D
分析解释：贷款风险补偿是通过建立系列的风险基金，当贷款发生风险损失时，可以通过风险基金弥补。风险补偿机制是一种事后控制措施，对于确保商业银行的安全经营具有重要意义。【知识点】贷款风险及其控制【考点】贷款风险控制【考查方向】概念理解【难度】易
某商业银行由于财务状况恶化而导致其形象严重受损所引发的风险属于（ ）。
A、信用风险
B、流动性风险
C、声誉风险
D、法律风险
答案：C
分析解释：声誉风险是指因操作上的失误、违反有关法规、经营管理水平差、资产质量和财务状况恶化，以及错误的舆论导向和市场谣言等其他事故而使金融企业在声誉上可能造成的不良影响。【知识点】金融风险的分类【考点】声誉风险【考查方向】概念理解【难度】中
下列属于不良贷款的是（ ）。
A、正常类贷款
B、次级类贷款
C、可疑类贷款
D、关注类贷款
E、损失类贷款
答案：B,C,E
分析解释：本题考查商业银行信用风险管理。按照贷款风险程度的不同将贷款划分为正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款，其中后三类合称为不良贷款。【知识点】商业银行信用风险管理【考点】不良贷款管理【考查方向】概念理解【难度】中
为弥补国际收支不平衡而发生的交易称为（ ）。
A、自主性交易
B、转移性交易
C、补偿性交易
D、经常性交易
答案：C
分析解释：补偿性交易是指为弥补国际收支不平衡而发生的交易，又称事后交易。补偿性交易活动由政府出面实现，体现了一国政府的意志，具有集中性和被动性的特点。【知识点】国际收支失衡的判定与调节【考点】国际收支失衡的判定【考查方向】概念释义【难度】易
国际收支失衡时，一国当局可采取的人为调节机制包括（ ）。
A、产业政策
B、收入政策
C、财政政策和货币政策
D、直接管制政策
E、汇率政策
答案：C,D,E
分析解释：国际收支失衡时，一国当局可采取的人为调节机制包括：财政政策和货币政策（C），汇率政策（E），资金融通政策，直接管制政策（D），供给调节政策。【知识点】国际收支失衡的判定与调节【考点】国际收支失衡的调节【考查方向】概念释义【难度】中
国际商会第522号出版物《托收统一规则》规定的托收当事人的有（ ）。
A、委托人
B、托收行
C、代收行
D、提示行
E、偿付行
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查托收当事人及其责任。国际商会第522号出版物《托收统一规则》规定，托收业务有关当事人一般有5个，即委托人（出票人）、托收行、代收行、提示行、付款人（受票人）。【知识点】国际结算方式【考点】托收【考查方向】概念理解【难度】中
国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（ ）。
A、经济手段
B、法律手段
C、市场手段
D、行政手段
答案：D
分析解释：行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以调节和管理经济的手段。如为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价。故选项D正确【知识点】政府干预【考点】行政手段【考察方向】概念释义【难易程度】易
社会保障资金的筹资模式不包括（ ）。
A、现收现付制
B、完全基金制
C、部分基金制
D、分散管理制
答案：D
分析解释：社会保障资金的筹资模式不包括分散管理制。社会保障资金的筹资模式，大体上有以下三种：（1）现收现付制。（2）完全基金制。（3）部分基金制。【知识点】社会保障支出【考点】社会保障的资金来源与筹资、管理模式【考查方向】概念释义【难度】易
关于税收的说法，正确的是（ ）。
A、税收的固定性体现在征税之时以法律的形式预先规定征税范围和征收比例
B、税收的无偿性体现在税收不能直接偿还
C、税收有时候不具有强制性特征
D、国家征税凭借的是财产权利
答案：B
分析解释：税收的固定性体现在征税之前以法律的形式预先规定征税范围和征收比例，A错误；税收具有强制性，C错误；税收凭借的是国家公权力而不是财产权利，D错误；B正确，符合题意。【知识点】税收的特征【考点】固定性【考察方向】概念释义【难易程度】中
在我国现行税制中，属于中央与地方共享税的有（ ）。
A、车船税
B、消费税
C、房产税
D、企业所得税
E、增值税
答案：D,E
分析解释：本题考查税收分类。我国将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税，如增值税、企业所得税、个人所得税、资源税和印花税等。选项AC属于地方税。选项B属于中央税。【知识点】按税收的管理权限为标准分类【考查方向】概念释义【难度】中
以下不能免征增值税的是（ ）。
A、对个人销售额未达到起征点的免征增值税
B、按次纳税的起征点为每次（日）销售额少于300～500元（含）
C、农产品的批发商售卖的农产品
D、个人销售自己使用过的家具
答案：C
分析解释：免征增值税的农产品必须符合两个条件：一是农业生产者自己生产的初级农产品，二是农业生产者自己销售的初级农产品，C选项农产品批发商销售农产品应缴纳增值税。【知识点】增值税的税收优惠【考点】增值税的免征项目【考查方向】概念释义【难度】易
委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（ ）。
A、18327
B、19015
C、21900
D、22780
答案：B
分析解释：本题考查消费税的计算。应缴纳的消费为：（35000+1060）÷（1-20%）×20%+10×1000×2×0.5=19015元。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】自行销售应税消费品应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】中
下列各项中，符合关税有关规定的有（ ）。
A、运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格
B、无商业价值的广告品和货样免征关税
C、在海关放行前损失的货物免征关税
D、留购的进口货样，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
E、运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础确定完税价格
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A，运往境外修理的机械器具，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。【知识点】关税的完税价格和应纳税额计算【考点】进口货物的完税价格【考查方向】概念释义【难度】中
该家具厂下列涉税处理中，正确的有（ ）。
A、行政性罚款不得在税前扣除
B、税收滞纳金可以全额在税前扣除
C、赞助支出不得在税前扣除
D、国债利息收入属于不征税收入
答案：A,C
分析解释：禁止税前扣除的项目包括税收滞纳金、罚金、罚款、赞助支出、企业所得税税款、非公益性捐赠支出等，故本题B、D说法有误。国债利息收入属于免税收入。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】禁止税前扣除的项目【考察方向】案例应用【难易程度】中
2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为（ ）万元。  

A、2.50
B、3.75
C、7.50
答案：A
分析解释：房屋交换是指房屋所有者之间相互交换房屋的行为。房屋所有权相互交换,双方交换价值相等,免纳契税,办理免征契税手续。其价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税。【知识点】契税【考点】契税的征税范围【考察方向】案例应用【难易程度】中
2019年6月王先生与李女士交换住房，方先生应缴纳契税为（ ）万元。
A、2.50
B、3.75
C、7.50
答案：A
分析解释：房屋交换是指房屋所有者之间相互交换房屋的行为。房屋所有权相互交换,双方交换价值相等,免纳契税,办理免征契税手续。其价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税。【知识点】契税【考点】契税的征税范围【考察方向】结论考察【难易程度】中
市县人民政府国有土地资源主管部门发布招标公告，邀请特定或者不特定的自然人.法人和其他组织参加国有建设用地使用权投标，根据投标结果确定国有建设用地使用权人，该种国有建设用地使用权出让的方式为（）。
A、挂牌
B、拍卖
C、招标
D、投标
答案：C
分析解释：本题考查国有建设用地使用权出让的方式。招标出让国有建设用地使用权是指市、县人民政府国有土地资源主管部门发布招标公告，邀请特定或者不特定的自然人、法人和其他组织参加国有建设用地使用权投标，根据投标结果确定国有建设用地使用权人的行为。
采用租售代理商的数量、素质及其租售代理的情况的研究模式是（）。
A、房地产促销研究
B、房地产营销渠道研究
C、房地产价格研究
D、房地产市场竞争情况研究
答案：B
分析解释：本题考查房地产营销渠道的研究。房地产营销渠道调研的内容主要包括：房地产营销渠道的选择、控制与调整情况;房地产市场营销方式的采用情况、发展趋势及其原因;租售代理机构的数量、素质及其租售代理的情况;房地产租售客户对租售代理机构的评价。
在对互斥方案进行比选时，必须具备的可比性条件是（）。
A、被比较方案的费用及效益计算口径一致
B、被比较方案具有相同的计算期
C、被比较方案现金流量具有相同的时间单位
D、被比较方案可以在不同的计算期
E、被比较方案必须具备相同的规模
答案：["A","B","C"]
分析解释：在对互斥方案进行比选时，必须具备的可比性条件有：被比较方案的费用及效益计算口径一致;被比较方案具有相同的计算期;被比较方案现金流量具有相同的时间单位。如果以上条件不能满足，各个方案之间不能直接比较，必须经过一定转化后方能进行比较。
如果已知国民生产总值为10亿元，外国国民在本国收入为1亿，我国国民在外国收入为1.5亿，则国内生产总值为：（ ）
A、12.5亿
B、10.5亿
C、9.5亿
D、7.5亿
答案：C
分析解释：由：国民生产总值（GNP）=GDP-外国国民在本国同时期所创造的价值＋本国国民在国外同时期所创造的价值＝GDP-1+1.5=10，所以GDP=10-1.5+1=9.5亿元。【知识点】国民收入的几个概念【考点】国内生产总值（GDP）
下列表述中，不属于总需求内容的是（ ）。
A、国内居民对物品和劳务的需求
B、企业购买资本品的需求
C、国内居民购买外国物品和劳务的需求
D、政府采购物品和劳务的需求
答案：C
分析解释：总需求包括国内居民对物品和劳务的需求（A）、企业购买资本品的需求（B）、政府采购物品和劳务的需求（D）以及外国购买本国物品和劳务的需求。【知识点】国民收入的决定：AD-AS模型【考点】总需求的定义【考查方向】概念理解【难易程度】中
根据《审计法》的规定，下列属于审计管辖原则的有（ ）。
A、财政、财务隶属关系原则
B、所有权原则
C、国有资源、国有资产监督管理关系原则
D、独立性原则
E、指定管辖原则
答案：A,C,E
分析解释：从《审计法》的规定来看，确定审计管辖有三个原则：1.财政、财务隶属关系原则；2.国有资源、国有资产监督管理关系原则；3.指定管辖原则。【知识点】审计管辖【考点】审计管辖的定义及确定审计管辖权的原则【考查方向】结论考查【难易程度】易
下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有（ ）。
A、送达审计通知书
B、公布审计结果
C、组成审计组
D、编制审计工作方案
答案：B
分析解释：国家审计报告阶段的主要工作包括：1.出具审计报告和做出审计决定；公布审计结果；检查审计整改情况。选项AC是审计实施阶段的工作；选项D是审计计划阶段的工作。【知识点】国家审计程序【考点】审计报告阶段【难易程度】易【考察方向】结论考察
存货周转率波动意味着被审计单位可能存在的情况有（ ）。
A、存货储备增加或减少
B、存货成本发生变动
C、存货核算方法发生变动
D、资产负债率发生变动
E、销售额发生大幅度变动
答案：A,B,C,E
分析解释：存货周转率的异常波动可能意味着被审计单位有意或无意地减少存货储备；存货管理或控制程序发生变动；存货成本项目或核算方法发生变动以及存货跌价准备计提基础或冲销政策发生变动等情况。【知识点】存货审计方法【考点】利用分析方法对存货进行核查
（一）2022年4月，某审计组对丙公司2021年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下：（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。1.审计人员在实施分析程序时发现，丙公司近几年对外销售形势总体保持平稳，但存货周转率从2020年的5.7上升至2021年的7.1。2.审计人员对丙公司管理层制定的存货盘点计划进行审核，发现如下情况：（1）将内审人员编入盘点小组；（2）未将在租赁仓库保管的存货纳入盘点范围；（3）将审计人员单独编组执行某个仓库的盘点任务；（4）安排三个盘点小组对存放在三个仓库的某种原材料同时进行盘点。3.审计人员在进行存货监盘时，未发现丙公司账面价值500万元的A产品。管理层解释，由于本公司仓储能力有限，将A产品交由X公司代为保管。4.审计人员在审查丙公司生产成本核算的准确性时，发现丙公司2021年将B产品制造费用的分配方法由按机器工时分配变更为按直接人工工时分配。5.丙公司采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计量并计提存货跌价准备。2021年末，库存C产品生产成本为1000万元，但由于C产品更新选代快，市场售价已经降为成本的70%，另外还需要支付100万元的销售费用才能完成销售。截至2021年末，丙公司未就C产品计提存货跌价准备。1.针对“资料1”审计人员认为可能导致丙公司存货周转率上升的原因为（ ）。
A、存货核算方法发生变动
B、管理层有意减少存货存储
C、存货成本构成项目发生变动
D、存货跌价准备计提方法发生变动
答案：A,B,C,D
分析解释：存货周转率的异常波动可能意味着被审计单位有意或无意地减少存货储备；存货管理或控制程序发生变动；存货成本项目或核算方法发生变动以及存货跌价准备计提基础或冲销政策发生变动等情况。【知识点】存货审计方法【考点】利用分析方法对存货进行核查
如果产品的直径服从正态分布，要检验产品的直径是否符合质量标准，则下列说法正确的是（ ）。（多选题）  

A、零假设为：μ≤23
B、零假设为：μ=23
C、备择假设为：μ≠23
D、备择假设为：μ＞23
答案：B,C
分析解释：在正常情况下，产品的直径等于23时才能安装上，大于或小于都不能安装。所以应当进行双侧检验。应建立的假设是零假设为：μ=23；备择假设为：μ≠23。【知识点】如何进行假设检验【考点】如何进行假设检验【考察方向】案例应用【难易程度】中
某个家庭的收入水平很高，则其货币需求为（）。
A、交易性需求较低，预防性需求也较低
B、交易性需求较低，预防性需求较高
C、交易性需求较高，预防性需求较低
D、交易性需求较高，预防性需求也很高
答案：D
分析解释：货币需求分为对货币的交易性需求、预防性需求和投机性需求。一般情况下，收入水平越高的人，对货币的交易性需求和预防性需求就越大；反之，收入水平越低，对货币的交易性需求和预防性需求就越小。知识点：货币需求与货币需求函数题库维护老师：wq
当国民收入水平增加时，以下货币需求随之增加的有( )。
A、货币的交易性需求
B、货币的预防性需求
C、货币的投机性需求
D、货币的储蓄性需求
E、以上都增加
答案：A,B
分析解释：货币需求分为对货币的交易性需求、预防性需求和投机性需求。一般情况下，收入水平越高的人，对货币的交易性需求和预防性需求就越大；反之，收入水平越低，对货币的交易性需求和预防性需求就越小。知识点：货币需求与货币需求函数题库维护老师：wq
总分类账户与明细分类账户平行登记的要点是（ ）。
A、试算平衡
B、同期登记
C、方向相同
D、帐表一致
E、金额相等
答案：B,C,E
分析解释：平行登记的要点：1依据相同，2借贷方向相同，3会计期间相同（可以有先有后，但必须在同会计期间全部登记入账）；4金额相等。【知识点】总分类账户和明细分类账户【考点】总分类账户与明细分类账户的平行登记【考察方向】原文表述【难易程度】中
直接费用在发生时，可以直接归集到该产品成本计算对象上去。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：直接费用是指为生产某一种生产对象（如产品品种）直接耗费的费用，它包括直接材料费、直接人工费及其他直接费用。直接费用发生时可以直接归集到该产品成本计算对象上去。【知识点】产品制造业生产过程业务的核算【考察方向】原文表述【难易程度】易
某企业为一般纳税人，本月出售产品收到价款100万元，出售产品收到的增值税13万元，出售原材料收入5万元，出租土地使用权收入8万元，出租设备收入5万元，则该企业本月营业收入为( )。
A、105万元
B、113万元
C、118万元
D、135万元
答案：C
分析解释：企业的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。出售原材料和出租土地使用权、出租设备属于其他业务收入。收到增值税计入负债类账户。本期营业收入=100+5+8+5=118（万元）。知识点：产品制造业销售过程业务的核算题库维护老师：wq
下列各项中不属于工业统计范围的是（ ）。
A、制造业
B、电力、燃气和水的生产和供应业
C、以轻工产品为修理对象的修理业
D、采矿业
答案：C
分析解释：工业统计包括采矿业，制造业以及电力、热力、燃气及水生产和供应业的统计。C选项教材没有明确表述属于什么统计范围，不做解释。知识点：工业统计调查单位、统计原则和调查方法【考点】工业统计【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
目前我国在岗职工统计中不包括由本单位直接支付工资的劳务派遣人员。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在岗职工不包括：(1)本单位使用的且由本单位直接支付工资的劳务派遣人员，应统计在本单位“劳务派遣人员”指标中；(2)本单位因劳务外包而使用的人员，由承包劳务的单位统计为在岗职工。【知识点】从业人员及工资统计指标【题库维护人】HYM
政府统计调查取得的统计资料，（ ）。
A、除依法应当保密以外，应当及时公开
B、应当全部及时公开
C、应当依法予以保密
D、不得对外提供
答案：A
分析解释：《统计法》第二十六条规定：“县级以上人民政府统计机构和有关部门统计调查取得的统计资料，除依法应当保密的外，应当及时公开，供社会公众查询。”【知识点】公共统计原则【考点】公共统计原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列选项中不属于统计行政处罚的基本原则的是( )。
A、统计行政处罚法定原则
B、统计行政处罚合理性原则
C、公正、公开的原则
D、统计行政处罚与统计违法行为相适应的原则
答案：B
分析解释：统计行政处罚主要包括以下三个基本原则：统计行政处罚法定原则，公正、公开的原则，统计行政处罚与统计违法行为相适应的原则。【知识点】统计行政处罚的基本原则【考点】统计行政处罚的基本原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
统计执法检查中，被处罚单位在接到处罚通知后，如果既不在法定期限内申请复议或向人民法院提起诉讼，又拒不执行的，由查处机关依法（）。  
  

A、强制执行
B、起诉
C、提请人民法院强制执行
D、与相对人协商解决
答案：C
分析解释：被处罚单位在接到处罚通知后，如果既不在法定期限内申请复议或向人民法院提起诉讼，又拒不执行的，由查处机关依法提请人民法院强制执行。知识点：统计行政复议的程序【考点】统计行政复议的程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
用基期作为权数的指数为（ ）。
A、拉氏指数
B、派氏指数
C、综合指数
D、平均指数
答案：A
分析解释：在实际应用中，由于帕氏指数要求每期更换权数资料，计算起来比较麻烦；而拉氏指数的权数固定在基期，在编制长期连续性的指数数列时比较方便，拉氏指数能够得到更普遍的应用。【知识点】综合指数【考点】帕氏指数【考察方向】原文挖空【难易程度】易
根据收入准则的规定，下列关于将交易价格分摊至各单项履约义务的表述中，错误的是（ ）。
A、当合同中包含两项或多项履约义务时，企业应当在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务
B、单独售价无法直接观察的，企业应当综合考虑其能够合理取得的全部相关信息，采用市场调整法、成本加成法、余值法等方法合理估计单独售价
C、企业在商品近期售价波动幅度巨大，或者因未定价且未曾单独销售而使售价无法可靠确定时，应该釆用市场调整法估计其单独售价
D、企业应当最大限度地釆用可观察的输入值，并对类似的情况采用一致的估计方法
答案：C
分析解释：选项C,企业在商品近期售价波动幅度巨大，或者因未定价且未曾单独销售而使售价无法可靠确定时，可采用余值法估计其单独售价。【知识点】将交易价格分摊至各单项履约义务【考点】将交易价格分摊至各单项履约义务【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列是房地产销售直接渠道的缺点的是（）。
A、房地产经纪机构容易介入而造成短期行为
B、使销售策略不能及时调整
C、难以形成销售专业优势
D、分散企业的人力、物力、财力
E、容易使开发和销售顾此失彼
答案：["C","D","E"]
分析解释：AB两项是错误的，直接渠道的优点恰恰在于房地产开发企业控制了房地产开发经营的全过程。可以避免房地产经纪机构介入可能造成的短期行为;产销直接见面，便于房地产开发企业直接了解客户的需求、购买特点及变化趋势，由此可以较快地调整销售策略。
下列关于银行卡清算市场的说法中正确的是（ ）。
A、目前外资企业暂不能申请在中国境内设立银行卡清算机构
B、申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于1亿元人民币
C、申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于5亿元人民币
D、目前中国银联股份有限公司是唯一经国务院同意，由中国人民银行批准设立的银行卡清算机构
答案：D
分析解释：本题考核银行卡清算市场。根据规定，自2015年6月1日起，我国放开银行卡清算市场，符合条件的内外资企业均可申请在中国境内设立银行卡清算机构，因此选项A错误；申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于10亿元人民币，因此选项BC错误。
“坚持准则”的基本要求包括（ ）。
A、熟悉法律、法规和国家统一的会计制度
B、始终坚持按相关准则进行会计核算，实施会计监督
C、在发生道德冲突时，应坚持准则，维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序
D、运用准则
答案：["A","B","C"]
分析解释：坚持准则的基本要求包括：会计人员要熟悉法律、法规和国家统一的会计制度；始终坚持按相关准则进行会计核算，实施会计监督；在实际工作中，以准则作为自己的行动指南，在发生道德冲突时，应坚持准则，维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序。
下列各项中，属于资产评估工作原则的是( )。
A、独立、客观、公正原则
B、最高最佳使用原则
C、预期收益原则
D、贡献原则
答案：A
分析解释：资产评估工作原则是指评估机构及其评估专业人员在执业过程中应遵循的基本原则， 主要包括独立、客观、公正原则。选项 BCD 属于资产评估经济技术原则。【知识点】资产评估工作原则【考点】资产评估工作原则【考察方向】原文挖空【难易程度】易
根据《资产评估执业准则——资产评估档案》规定，法定资产评估业务的资产评估档案自资产评估报告日起保存期限应当不少于( )。
A、10年
B、15年
C、25年
D、30年
答案：D
分析解释：《资产评估执业准则——资产评估档案》规定，资产评估档案自资产评估报告日起保存期限不少于15年：属于法定资产评估业务的，不少于30年。【知识点】资产评估档案的归集和管理【考点】资产评估档案的保管期限【考察方向】原文挖空【难易程度】易
下列有关以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资会计处理的说法中，不正确的是（ ）。
A、初始确认时，借记其他债权投资——成本、应收利息，贷记银行存款、其他债权投资——利息调整
B、出售金融资产时，贷方科目包括“其他债权投资——成本”“其他债权投资——应计利息”
C、资产负债表日，公允价值发生变化，应将公允价值的变动计入其他债权投资（可借可贷）
D、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的汇兑损益计入其他综合收益
答案：D
分析解释：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的汇兑损益计入当期损益。【知识点】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产【考点】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的会计处理【考查方向】概念理解【难易程度】中
下列资产减值准备中,在资产持有期间不能转回的是( )。
A、对无形资产计提的减值准备
B、对被划分为持有待售类别的机器设备所计提的持有待售资产减值准备
C、对存货计提的存货跌价准备
D、对应收账款计提的坏账准备
答案：A
分析解释：固定资产、无形资产、长期股权投资、成本模式下的投资性房地产、生产性生物资产和商誉等按资产减值准则计提减值准备后，相关减值准备在资产持有期间不允许转回。【知识点】固定资产的处置【考点】固定资产的处置【考察方向】概念释义【难易程度】中
母公司在编制合并财务报表时，对子公司所采用的会计政策与其不一致的情形进行的下列会计处理中，正确的是( )。
A、按照子公司的会计政策另行编报母公司的财务报表
B、不必要求母子公司统一会计日期
C、要求子公司按照母公司的会计政策另行编报子公司的财务报表
D、按照子公司的会计政策对母公司自身财务报表进行必要的调整
答案：C
分析解释：编制财务报表前，应当尽可能的统一母公司和子公司的会计政策，统一要求子公司所采用的会计政策与母公司保持一致,选项C正确。【知识点】合并财务报表编制的前期准备事项【考点】合并财务报表编制的前期准备事项【考察方向】概念释义【难易程度】中
某企业本年度固定资产平均余额为600万元，固定资产周转率为6次，净利润为576万元，则该企业本年度销售净利率为（ ）。
A、15%
B、16%
C、18%
D、20%
答案：B
分析解释：某企业本年度营业收入=固定资产平均余额×固定资产周转率=600×6-3600（万元），则本年销售净利率=576÷3600×100%=16%。【知识点】获利能力分析【考点】以收入为基础的获利能力分析【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列关于传统式本量利关系图的说法中，错误的是（ ）。
A、在保本点既定的情况下，销售量越大，或者说亏损越少
B、在总成本既定的情况下，保本点的位置随销售单价的变动而逆向变动
C、总成本线的斜率越大，保本点就越低，反之，保本点越低高
D、在销售单价、单位变动成本既定的情况下，保本点的位置随固定成本总额的变动而同向变动
答案：C
分析解释：在销售单价、单位变动成本既定的情况下，保本点的位置随固定成本总额的变动而同向变动：总成本线与纵轴的交点越高，保本点就越高；反之，保本点越低。【知识点】本量利分析基本原理【考点】本量利关系图及其分析【考察方向】概念理解【难易程度】易
甲公司采用配股方式进行融资，每10股配2股，配股前股价为6.2元，配股价为5元。如果除权日股价为5.85元，所有股东都参加了配股，除权日股价下跌（ ）。
A、2.42%
B、2.50%
C、2.56%
D、5.65%
答案：B
分析解释：由于所有股东都参加了配股，因此，配股除权价格＝（6.2＋5×2/10）/（1＋2/10）＝6（元），除权日股价下跌（6－5.85）/6×100%＝2.50%。【知识点】普通股筹资【考点】普通股筹资【考察方向】案例应用【难易程度】中
根据2006年《上市公司证券发行管理办法》规定，配股除需要符合公开发行证券的一般条件外，还应当符合拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的( )。
A、10%
B、20%
C、30%
D、50%
答案：C
分析解释：根据2006年《上市公司证券发行办法》规定，配股除需要符合公开发行证券的一般条件外，还应当符合规定之一的，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。【知识点】普通股筹资【考点】股权再融资【考察方向】原文表述【难易程度】易
资产评估包括无形资产评估与有形资产评估的评估，无形资产评估与有形资产评估的评估的共性包括( )。
A、动态性
B、市场性
C、公正性
D、专业性
E、咨询性
答案：B,C,D,E
分析解释：无形资产评估与有形资产评估存在市场性、公正性、专业性、咨询性等共性，但无形资产的自身属性决定了无形资产评估独有的特征。动态性属于无形资产评估的特性。【知识点】无形资产评估【考点】无形资产评估的特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
无形资产清查核实的过程，也是对所收集的无形资产评估信息进行分析和验证的过程，下列选项中有关查验资料说法错误的是( )。
A、在进行无形资产评估时，要检查核实评估对象有关权利的情况
B、在进行无形资产评估时，应当对无形资产实施相关的生产经营资料进行查验
C、如果委托人提供了相关无形资产财务资料，对这些资料的真实性、合理性进行核实查验
D、权属证明的查验通过知识产权局进行
答案：D
分析解释：权属证明查验除采用通常的核对原件外，还可以充分利用政府网络平台，通过查询知识产权局、商标局、版权局的信息等进行。D错误【知识点】无形资产清查核实的主要方法【考点】查验权属证明资料、查验生产经营资料【考察方向】结论考察【难易程度】中
对无形资产进行评估时，采用对比公司法测算分成率，下列说法错误的是( ) 。
A、对比公司无形资产分成率是对比公司无形资产对总收益贡献占总收益的比例
B、计算出对比公司无形资产分成率的平均值后，还需考虑评估对象的状况
C、技术类无形资产分成率的高低与对应产品的销售利润率大小没有关系
D、高利润的产品技术分成率，一般相对较高
答案：C
分析解释：技术类无形资产分成率的高低通常与技术类无形资产对应产品的销售利润率的大小有关，高利润率的技术产品，体现出的技术分成就高，反之则低。C错误【知识点】主要参数指标的确定【考点】采用对比公司法测算分成率【考察方向】概念理解【难易程度】中
下列关于企业的说法中,不正确的是（ ）｡
A、企业以营利为目的
B、企业的利益相关者包括政府税收部门､职工顾客､供应商､社会公众等
C、企业以自己的名义进行民事活动并承担责任,享有独立的民事权利和义务
D、企业无法自主经营,由企业投资者享有权益并且承担责任
答案：D
分析解释：企业是自主经营的主体。企业能够根据市场的需要，独立自主地使用和支配其所拥有的人力、物力和财力，并能够对其经营成果独立享有相应的权益和承担相应的责任。D错误【知识点】企业【考点】企业的概念和主要特点【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列因素中,属于制约行业内竞争者现有竞争能力的主要有（ ）｡
A、现有研发支出规模
B、退出障碍
C、行业成长速度
D、行业内现有竞争者的规模
E、产能释放情况
答案：B,C,D,E
分析解释：行业内竞争者现有竞争能力主要受以下几个因素的制约:①行业内现有竞争者的规模；②行业成长速度；③固定成本水平；④产能释放状况；⑤退出障碍｡【知识点】行业发展状况分析的具体方法【考点】现有同业竞争对手【考察方向】概念理解【难易程度】中
运用资产基础法评估企业价值时，长期股权投资可以不单独进行评估的情形为( )。
A、对被投资企业缺乏控制权
B、对被投资企业有控制权
C、该项投资的相对价值和绝对价值很大
D、该项投资的成本和收益很大
答案：A
分析解释：通常情况下，满足以下条件的长期股权投资可以不进行单独评估:(1) 对被投资企业缺乏控制权;A正确(2)该项投资的相对价值和绝对价值不大。【知识点】各项资产的评估方法【考点】可以不进行单独评估的情形【考察方向】概念理解【难易程度】中
个人信用贷款无需办理任何担保手续，风险成本相对高，但银行操作成本低，所以，银行在核定贷款利率时，通常较担保贷款利率低。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行对个人信用贷款的借款人一般有严格的规定，需要经过严格审查。此外，由于个人信用记录和个人信用评级时刻都在变化，因此还需要时时跟踪个人的信用变化状况，银行操作成本并不低。【知识点】1.2.2（四）个人信用贷款【题库维护人：sut】
最先开展个人汽车贷款业务的银行是（ ）。
A、中国银行
B、中国农业银行
C、中国建设银行
D、中国工商银行
答案：C
分析解释：银行业的汽车贷款业务萌芽于1996年，当时中国建设银行与一汽集团建立了长期战略合作伙伴关系。作为合作的一项内容，中国建设银行在部分地区试点办理一汽大众轿车的汽车贷款业务，开始了国内商业银行个人汽车贷款业务的尝试。【知识点】基础知识
个人汽车贷款贷后和档案管理环节的主要风险点包括( )。
A、未对贷款使用情况进行跟踪调查，逾期贷款催收、处置不力，造成贷款损失
B、贷后管理和贷款规模不相匹配，贷后管理力度偏弱，贷前调查材料较为简单，贷后往往只关注借款人按月还款情况；在还款正常的情况下，未对其抵押物的价值和用途等变动情况进行持续跟踪监测
C、未按规定保管借款合同、担保合同等重要贷款档案资料，造成合同损毁
D、他项权利证书未按规定进行保管，造成他项权证遗失，他项权利灭失
E、未按规定的贷款额度和贷款期限、贷款的担保方式、结息方式、计息方式、还款方式、使用利率、利率调整方式和发放方式等发放贷款，导致错误发放贷款和贷款错误核算
答案：A,B,C,D
分析解释：未按规定的贷款额度和贷款期限、贷款的担保方式、结息方式、计息方式、还款方式、使用利率、利率调整方式和发放方式等发放贷款，导致错误发放贷款和贷款错误核算，是贷款签约和发放中的风险，而不是贷后和档案管理中的风险。【知识点】个人汽车贷款
下列不属于信用贷款特点的是（）。
A、信用贷款不需要保证和抵押
B、信用贷款风险较大
C、一般仅向实力雄厚、信誉卓著的借款人发放
D、期限较长
答案：D
分析解释：信用贷款是指凭借款人信誉发放的贷款。其最大特点是不需要提供保证和抵质押等担保，仅凭借款人的信用就可以取得贷款。信用贷款风险较大，发放时需从严掌握，一般仅向实力雄厚、信誉卓著的借款人发放，且期限较短。【知识点】6．按贷款有无担保划分
诚信申贷原则的含义有（ ）。
A、借款人按照贷款人要求的具体方式和内容提供贷款申请材料，并且承诺所提供材料是真实、完整、有效的
B、借款人在合同协议文件中清晰地规定自身的权利义务
C、借款人应证明其信用记录良好、贷款用途和还款来源明确合法
D、借款人签订并承诺一系列事项，依靠法律来约束借款人的行为
E、借款人同贷款人签署诚信保证书
答案：A,C
分析解释：诚信申贷主要包含两层含义：一是借款人恪守诚实守信原则，按照贷款人要求的具体方式和内容提供贷款申请材料，并且承诺所提供材料是真实、完整、有效的；二是借款人应证明其信用记录良好、贷款用途和还款来源明确合法等。【知识点】2．诚信申贷原则
下列选项中，不属于信贷人员分析客户的供应阶段的进货渠道时应考虑的是（）。
A、供货地区的远近
B、运输费用的多少
C、有无中间环节
D、进货资质的取得
答案：B
分析解释：进货渠道对货品的质量和价格都起着决定性影响。信贷人员分析客户的进货渠道可以从以下四个方面来考虑：①有无中间环节；②供货地区的远近；③运输方式的选择；④进货资质的取得。故本题选B。【知识点】客户经营管理状况分析【题库维护老师：CRM
贷款人从事项目融资业务，应当以（ ）为核心。
A、技术可行性分析
B、偿债能力分析
C、财务可行性分析
D、还款来源可靠性分析
答案：B
分析解释：贷款人从事项目融资业务，应当以偿债能力分析为核心，重点从项目技术可行性、财务可行性和还款来源可靠性等方面评估项目风险，要充分考虑政策变化、市场波动等不确定因素对项目的影响，审慎预测项目的未来收益和现金流。【知识点】项目现金流量分析
如果企业速动比率很小，则下列结论中正确的是（ ）。
A、企业短期偿债能力较弱
B、企业流动资产占用过多
C、企业流动比率很小
D、企业资产流动性很强
答案：A
分析解释：速动比率是借款人速动资产与流动负债的比率。一般认为速动比率为1较为合适。如果速动比率低，说明借款人的短期偿债能力存在问题；如果速动比率过高，说明借款人拥有过多的速动资产，可能失去一些有利的投资或获利机会。【知识点】财务报表综合分析
甲企业与A单位共有一处房屋，经评估，房屋价格为600万人民币，该企业拥有50%所有权。经与A单位协商，A单位同意甲企业将此房屋作为抵押物向银行申请抵押贷款，贷款抵押率为60%，银行对企业放款金额最多为（ ）万元。
A、360
B、180
C、220
D、328
答案：B
分析解释：用共有财产作抵押时，应取得共有人同意抵押的证明，并以抵押人所有的份额为限。由于抵押率=担保债权本息总额／抵押物评估价值额×100%，故银行对企业放款的最大金额=600×60%×50% =180（万元）。【知识点】抵押担保的设定条件
银行一般不能向借款人提供与抵押物等价的贷款，其原因包括（ ）。
A、逾期有罚息
B、抵押物在抵押期间可能会出现损耗
C、贷款有利息
D、抵押物在抵押期间可能会出现贬值
E、在处理抵押物期间可能会发生费用
答案：A,B,C,D,E
分析解释：由于抵押物在抵押期间会出现损耗、贬值，在处理抵押物期间会发生费用，以及贷款有利息、逾期有罚息等原因，银行一般不能向借款人提供与抵押物等价的贷款，贷款额度要在抵押物的评估价值与抵押贷款率的范围内加以确定。【知识点】贷款抵押额度的确定
关于审贷分离的实施要点，下列表述正确的有（ ）。
A、审查人员原则上不允许单独接触借款人
B、审查人员应具有最终决策权
C、不得违反程序审批授信业务
D、审贷分离是指将贷款审查与贷款发放相分离
E、信贷审批原则上应实行集体审议机制
答案：A,C,E
分析解释：审贷分离实施要点包括：①审查人员与借款人原则上不单独直接接触;②审查人员无最终决策权;③审查人员应真正成为信贷专家;④实行集体审议机制;⑤按程序审批。D项，审贷分离是指将信贷业务办理过程中的调查和审查环节进行分离【知识点】审贷分离
贷款发放后，关于对保证人保证意愿的监控，下列做法中错误的是（ ）。
A、应密切注意保证人的保证意愿是否出现改变迹象
B、如保证人与借款人的关系发生变化，要密切注意保证人是否愿意继续担保
C、主要关注保证人与借款人关系变化后的结果，不关注变化的原因
D、保证人与借款人关系发生变化后，应判断贷款的安全性是否受到实质影响
答案：C
分析解释：贷款发放后，银行应密切关注保证人的保证意愿是否出现改变的迹象。如保证人和借款人的关系出现变化，保证人是否出现试图撤销和更改担保的情况。同时还应分析其中的原因，判断贷款的安全性是否受到实质影响并采取相关措施。【知识点】保证人日常管理
抵押期间，商业银行贷款的抵押物因出险所得赔偿金（包括保险金和损害赔偿金）应（ ）。
A、偿还银行债权
B、归银行所有，由银行支配
C、存入银行指定账户，并按抵押合同中约定的处理方法进行相应处理
D、归企业所有，由企业自行支配
答案：C
分析解释：抵押期间，抵押物因出险所得赔偿金（包括保险金和损害赔偿金）应存入商业银行指定的账户，并按抵押合同中约定的处理方法进行相应处理。对于抵押物出险后所得赔偿数额不足清偿部分，商业银行可以要求借款人提供新的担保。【知识点】抵（质）押品管理
下列关于抵债资产处置的说法中，错误的是（ ）。
A、抵债资产收取后原则上不能对外出租
B、因受客观条件限制，在规定时间内确实无法处置的抵债资产，为避免资产闲置造成更大损失，在租赁关系的确立不影响资产处置的情况下，可在处置时限内暂时出租
C、银行不得擅自使用抵债资产
D、抵债资产收取后一律不能对外出租
答案：D
分析解释：抵债资产收取后原则上不能对外出租。因受客观条件限制，在规定时间内确实无法处置的抵债资产，为避免资产闲置造成更大损失，在租赁关系的确立不影响资产处置的情况下，可在处置时限内暂时出租。银行不得擅自使用抵债资产。[知识点]贷款重组的方式
关于呆账核销审批，下列说法正确的是（）。
A、对于任何一笔呆账，分行都没有权力审批
B、一级分行可以向分支机构转授一些比较小的权力，处理日常工作
C、对符合条件的呆账经批准核销后，作冲减呆账准备处理
D、除法律法规和《呆账核销管理办法》的规定外，其他任何机构和个人不得干预、参与银行呆账核销运作，债务人除外
答案：C
分析解释：对于小额呆账，可授权一级分行（分公司）审批，并上报总行备案，A项说法错误；一级分衍一般不得再向分支机构转授权，B项说法错误；其他任何机构和个人包括债务人均不得干预、参与银行呆账核销运作，D项说法错误。故本题选C。【知识点】呆账核销
理财师进行财务规划的基本假设是（ ）。
A、个人的财务资源是有限的
B、财务资源的分配方式是多样的
C、客户对理财师都是信任的
D、客户都是理性的
答案：A
分析解释：理财师基于“个人的财务资源是有限的”假设，认为任何一个家庭财务决定都不是“独立”的，一个财务决定往往还涉及客户财务资源的有效配置，以及不同人生阶段中不同财务目标之间的相对平衡。（知识点：工作流程与主要内容）（题库维护老师：GYN）
关于理财规划服务涉及的内容，下列说法中错误的是（）。
A、涉及财务、法律、投资
B、涉及保险、税务等
C、不涉及债务管理
D、涉及家庭财务、非财务状况
答案：C
分析解释：理财规划服务涉及的内容非常广泛，它包括但不仅限于财务、法律、投资和债务管理、保险、税务等.理财师在作相关判断和规划时还要求能够兼顾客户家庭财务、非财务状况以及不同时期变化的需求。（知识点：理财师的职业特征）（题库维护老师：GYN）
下列关于基金销售人员资格的描述错误的是（）。
A、商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构负责基金销售业务的部门取得基金从业资格的人员不低于该部门员工人数的1/2
B、负责基金销售业务的部门管理人员取得基金从业资格，熟悉基金销售业务，并具备从事基金业务2年以上或者在其他金融相关机构5年以上的工作经历
C、公司主要分支机构基金销售业务负责人均已取得基金从业资格
D、商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构负责基金销售业务的部门取得基金从业资格的人员不低于该部门员工人数的1/3
答案：D
分析解释：根据《证券投资基金销售管理办法》规定，商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构负责基金销售业务的部门取得基金从业资格的人员不低于该部门员工人数的1/2。（知识点：基金代销业务涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）
大额可转让定期存单深受投资者的欢迎，其基本原因是（）。
A、期限短
B、面额固定
C、流动性强
D、利率高
答案：C
分析解释：大额可转让定期存单是由商业银行发行的可以在市场上转让的存款凭证。大额可转让定期存单的期限一般为14天到一年，金额较大，美国为10万美元。它由于流动性强，受到投资者的欢迎。故本题选C。（知识点：货币市场介绍）（题库维护老师：GYN）
商业票据的特点包括（）。
A、方式灵活
B、融资成本低
C、依赖于发行企业的信用度
D、期限长
E、利率敏感
答案：A,B,C,E
分析解释：商业票据是大公司为了筹措资金，以贴现的方式出售给投资者的一种短期无担保信用凭证。它具有期限短、成本低、方式灵活、利率敏感、信用度高等特点。商业票据市场主体包括发行者、投资者、销售商。（知识点：货币市场介绍）（题库维护老师：GYN）
若A和B两种债券现在均以1000美元面值出售，都付年息120美元。A债券5年到期，B债券6年到期。如果两种债券的到期收益率从12%变为10%，下列表述正确的是（ ）。
A、两种债券价格都会上涨，B债券上涨较多
B、两种债券价格都会下降，A债券下降较多
C、两种债券价格都会上涨，A债券上涨较多
D、两种债券价格都会下降，B债券下降较多
答案：A
分析解释：一般来说，债券价格与到期收益率成反比，且期限长的债券对到期收益率的变化更为敏感。结合题中信息可知，当到期收益率从12%下降到10%时，可知两种债券价格都会上升，且B债券价格上升较多。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）
下列有关保险相关原则的说法中，错误的是（ ）。
A、损失补偿原则是指保险人必须在保险事故发生导致保险标的遭受损失时根据保险责任的范围对受益人进行补偿
B、若近因属于未保风险，则保险人应负责赔偿
C、保险利益是指被保险人或投保人对保险标的具有的法律上承认的利益
D、保险合同是建立在诚实信用基础上的一种射幸合同
答案：B
分析解释：近因原则是指判断风险事故与保险标的的损失之间的关系，从而确定保险补偿或给付责任的基本原则。如果近因属于被保风险，则保险人应赔偿；如果近因属于除外责任或者未保风险，则保险人不负责赔偿。（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：GYN）
下列投资产品中，较适合年轻的风险规避者投资的金融产品是（）。
A、平衡型基金
B、未上市股票
C、上市高科技股票
D、债券
答案：A
分析解释：平衡型基金的资产构造既要获得一定的当期收入，又要追求组合资产的长期增值。对于年轻的风险规避者来说，B、C两项风险太大，不适合风险规避者投资。D项安全性好，但是盈利性较差，不适合年轻的投资者。（知识点:基金）（题库维护老师：GYN）
根据个人生命周期理论，自完成学业开始工作并领取第一份报酬开始进入（）。
A、探索期
B、建立期
C、稳定期
D、维持期
答案：B
分析解释：自完成学业开始工作并领取第一份报酬开始，真正意义上的个人理财生涯才开始。这个时期由于刚工作，收入基数较低，还没有足够的资金与经验从事投资，无法获得投资性收入，属于建立期。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）
建立应急基金，保障个人和家庭生活质量和状态的持续性稳定，针对家庭财务流动性的管理的是（）。
A、家庭收入规划
B、风险管理规划
C、家庭收支平衡规划
D、现金管理规划
答案：D
分析解释：现金管理规划，是进行家庭或者个人日常的、日复一日的现金及现金等价物的管理.、现金规划的核心是建立应急基金，保障个人和家庭生活质量和状态的持续性稳定，是针对家庭财务流动性的管理。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）
下列各项指标中，（ ）可以反映资产收益率的波动性。
A、概率
B、标准差
C、概率密度
D、分布函数
答案：B
分析解释：在风险管理实践中，通常将标准差作为刻画风险的重要指标。资产收益率标准差越大，表明资产收益率的波动性越大。当标准差很小或接近于零时，资产的收益率基本稳定在预期收益水平，出现的不确定性程度逐渐减小。[知识点：风险的度量：方差和标准差]
风险控制常用的事前控制方法有（ ）。
A、限额管理
B、风险定价
C、制定应急预案
D、风险缓释
E、风险转移
答案：A,B,C
分析解释：事前控制是指在银行介入某项业务活动之前制定一定的标准或方案，避免银行介入风险超过自身承受能力的业务领域或提前采取一定的风险补偿措施。常用的事前控制方法有限额管理、风险定价和制定应急预案等。故本题选ABC。[知识点：风险控制／缓释]
内部审计在商业银行风险管理体系中发挥不可替代的作用，下列未体现内部审计作用的是（ ）。
A、监控和评价风险管理体系运行的效果
B、帮助识别、评价重要的风险暴露，促进风险管理和控制系统的改进
C、内部审计具有充足的资源，可以直接向董事会报告
D、评价与银行治理、运营和信息系统有关的风险暴露
答案：C
分析解释：内部审计活动应监测和评价组织的风险管理系统的有效性，应评估与组织治理、经营、信息系统有关的风险暴露、即财务和经营信息懂得可靠和完整、经营的效果和效率，资产的安全维护以及法律、法规及合同的遵循情況。【知识点：信息系统有关的风险暴露】
以下属于市场风险管理部门的职责的有（ ）。
A、识别、计量和监测市场风险
B、拟定市场风险管理政策和程序
C、设计、实施事后检验和压力测试
D、监测风险限额的遵守情况，报告超限额情况
E、向董事会和高级管理层提供独立的市场风险报告
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银监会《商业银行公司治理指引》规定，商业银行风险管理部门应当承担但不限于以下职责：对各项业务及各类风险进行持续、统一的监测、分析与报告；持续监控风险并测算与风险相关的资本需求，及时向高级管理层和董事会报告。[知识点：风险管理部门]
下列方法中不适用于计量银行账户利率风险的是（ ）。
A、敏感性分析
B、久期分析
C、缺口分析
D、内部评级法
答案：D
分析解释：适用于计量利率风险的方法同样适用于计量银行账户利率风险、具体包括敏感性缺口分析法、持续期缺口和凸度缺口分析法、VaR分析法和动态模拟分析法等。与缺口分析相比较，久期分析是一种更为先进的利率风险计量方法。【知识点：市场风险计量方法】
下列关于敏感性分析的说法，错误的是（ ）。
A、敏感性分析计算简单
B、敏感性分析计算复杂不便理解
C、敏感性分析在市场风险分析中得到了广泛应用
D、对于较复杂的金融工具或资产组合，敏感性分析无法计量其收益或经济价值相对市场风险要素的非线性变化
答案：B
分析解释：B项，敏感性分析计算简单且便于理解，在市场风险分析中得到了广泛应用但是敏感性分析也存在一定的局限性，主要表现在对于较复杂的金融工具或资产组合，无法计量其收益或经济价值相对市场风险要素的非线性变化。故本题选B。[知识点：敏感性分析]
商业银行操作风险的起因多种多样，而且后果也并非都是一些数据性结果，因此操作风险很难通过数学模型进行定量分析。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行通常采用定性与定量相结合的方法来评估操作风险。定性分析需要依靠有经验的风险管理专家对操作风险的发生频率和影响程度作出评估；定量分析方法则主要基于对内部操作风险损失数据和外部数据进行分析。故本题错误。[知识点：操作风险评估]
声誉风险可能产生于商业银行运营的任何环节，它随时出现且独立存在。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：声誉风险可能产生于商业银行运营的任何环节，通常与信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等风险交叉存在，相互作用。例如，内部欺诈或违法行为可能同时造成操作风险、法律风险和声誉风险损失。[知识点：声誉风险在商业银行风险管理中的地位]
我国某银行会计报告提供的相关资料如下：贷款余额为40亿元，其中，正常类贷款为30亿元，关注类贷款为5亿元，次级类贷款为3亿元，可疑类贷款为1.5亿元，损失类贷款为0.5亿元；长期次级债为2亿元；贷款损失准备金金额为6亿元。该银行拨备覆盖率是（ ）。
A、15%
B、20%
C、60%
D、120%
答案：D
分析解释：贷款按风险基础分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。根据计算公式可得：拨备覆盖率=不良贷款损失准备÷不良贷款余额×100%=6÷（3+1.5+0.5）×100%=120%。【知识点】：安全性指标：hebo
预期未来获利能力强的公司，往往愿意通过相对较高的股利支付水平吸引更多的投资者。这种观点体现的股利理论是（）。
A、“手中鸟”理论
B、信号传递理论
C、所得税差异理论
D、股利无关理论
答案：B
分析解释：信号传递理论认为，在信息不对称的情况下，公司可以通过股利政策向市场传递有关公司未来获利能力的信息，从而影响公司的股价。一般来讲，预期未来获利能力强的公司，往往愿意通过相对较高的股利支付水平吸引更多的投资者。所以，选项 
B 正确。
申请材料受理后，进入实质性审查阶段。决定机关认为需要申请人对申请材料作出书面说明解释的，可以将问题一次汇总成书面意见，并要求申请人作出书面说明解释。申请人应在书面意见发出之日起（ ）个月内提交书面说明解释。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：B
分析解释：申请材料受理后，进入实质性审查阶段。决定机关认为需要申请人对申请材料作出书面说明解释的，可以将问题一次汇总成书面意见，并要求申请人作出书面说明解释。申请人应在书面意见发出之日起2个月内提交书面说明解释。[知识点：行政许可实施程序]
大额存单采取标准期限的产品形式，包括1个月、3个月、6个月、9个月、1年、18个月、2年、3年、5年共9个品种。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：大额存单是银行业存款类金融机构面向非金融机构投资人发行的记账式大额存款凭证，具有利率由市场化确定，到期兑付之前可以自由转让等特点，包括1个月、3个月、6个月、9个月、1年、18个月、2年、3年、5年共9个品种。[知识点：对公存款]
下列不属于商业银行证券投资的主要功能的是（ ）。
A、获取收益
B、分散风险
C、保持流动性
D、保障资金安全
答案：D
分析解释：商业银行的目标是追求利润最大化，证券投资的基本目标也是在一定风险水平下使投资收益最大化。基于这个基本目标，商业银行证券投资的主要功能有：1）获取收益；2）分散风险；3）保持流动性；4）合理避税。故选项D不属于。[知识点：债券投资]
某商业银行由于过失导致客户保管箱毁损，客户对其安全性产生了担心，该风险是（ ）。
A、市场风险
B、法律风险
C、声誉风险
D、战略风险
答案：C
分析解释：声誉风险是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。声誉事件是指引发商业银行声誉风险的相关行为或事件。保管箱损毁是商业银行管理行为不当引起了客户负面评价，产生了声誉风险。[知识点：声誉风险]
（ ）是指对银行内部合规风险的存在或发生的可能性以及合规风险产生的原因等进行分析判断，并且通过收集和整理银行所有的合规风险点开成合规风险列表，以便进一步对合规风险进行评估和监测等系统性活动。
A、合规风险识别
B、合规风险测试
C、合规风险评估
D、合规风险监测
答案：A
分析解释：所谓合规风险识别是指对银行内部合规风险的存在或发生的可能性以及合规风险产生的原因等进行分析判断，并且通过收集和整理银行所有的合规风险点开成合规风险列表，以便进一步对合规风险进行评估和监测等系统性活动。[知识点：合规风险识别和评估]
合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受（ ）的风险。
A、法律制裁
B、监管处罚
C、社会谴责
D、重大财务损失
E、声誉损失
答案：A,B,D,E
分析解释：合规风险评估和测试是指在合规风险识别的基础上，应用一定的方法估计和测定发生因合规风险而可能导致法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失等相关风险损失概率及损失大小，以及对银行整体运营产生影响的程度。[知识点：合规风险识别和评估]
（ ）是国际银行业广泛采用的贷款定价方法，其具体操作程序是：首先选择某种基准利率为基价，然后为不同信用等级或风险程度的客户确定不同水平的利差，一般方式是在基准利率基础上“加点”，或乘上一个系数。
A、成本加成法
B、基准利率加点法
C、客户盈利分析法
D、最低盈利分析法
答案：B
分析解释：基准利率加点法是国际银行业广泛采用的贷款定价方法，其具体操作程序是：首先选择某种基准利率为基价，然后为不同信用等级或风险程度的客户确定不同水平的利差，一般方式是在基准利率基础上“加点”，或乘上一个系数。[知识点：贷款利率定价方法]