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王先生在甲公司工作了15年，2016年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入84000元。甲公司所在地上年平均工资为10000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。
A、300
B、475
C、780
D、360
答案：D
分析解释：（84000-10000×3）÷12-3500=1000元，适用税额3%。应缴纳个人所得税=[（84000-10000×3）÷12-3500]×3%×12=360元（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
下列各项中，票据丧失不得申请公示催告的是( )。
A、现金支票
B、转账支票
C、银行汇票
D、商业汇票
答案：A
分析解释：根据规定，可以背书转让的票据丧失的，失票人可以申请公示催告。因填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和现金支票不得背书转让，故不能申请公示催告。【知识点】票据法律制度【考点】票据权利【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
父母为其未成年子女投保的以死亡为给付保险金条件的合同，未经被保险人同意并认可保险金额的，保险合同无效。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：以死亡为给付保险金条件的合同，未经被保险人同意并认可保险金额的，保险合同无效。父母为其未成年子女投保的人身保险不受此限。[知识点：保险合同的关系人]【考点】保险合同的当事人及关系人【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列各项中，属于酌量性变动成本的是（ ） 。
A、直接人工成本
B、直接材料成本
C、产品销售税金及附加
D、按销售额一定比例支付的销售代理费
答案：D
分析解释：变动成本分为技术性变动成本和酌量性变动成本 。酌量性变动成本是指可以通过管理决策行动改变，可以由经理人员的综合判断来决定的，例如，按销售额一定百分比开支的销售佣金、新产品研制费、技术转让费等 。选项D正确 。【知识点】成本性态分析
下列表达式中，不正确的有（ ）。
A、利润=安全边际×单位边际贡献
B、销售利润率=安全边际率×单位边际贡献
C、盈亏临界点销售额=固定成本／单位边际贡献
D、安全边际率-盈亏临界点作业率=1
答案：A,B,C,D
分析解释：利润=安全边际×边际贡献率。所以选项A错误。销售利润率=安全边际率×边际贡献率。所以选项B错误。盈亏临界点销售额=固定成本／边际贡献率。所以选项C错误。安全边际率+盈亏临界点作业率=1。所以选项D错误。【知识点】与保本点有关的指标
甲公司是一家非金融企业，在编制管理用财务报表时，下列各项中，属于金融资产的有（ ）。
A、交易性金融资产
B、长期股权投资
C、应收利息
D、货币资金
答案：A,C
分析解释：长期股权投资是为了经营活动而持有的，属于经营资产。货币资金中可能有一部分是经营活动所必须的。应收利息是债务筹资的利息，属于金融资产。交易性金融资产是短期持有的、利用闲置资金获得投资收益，属于金融资产。【知识点：管理用财务报表体系】
融资租赁租金中的租赁手续费包括租赁公司的业务费用和必要的利润。（ ）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：融资租赁的租金包括租赁设备价款及预计残值、利息和租赁手续费三部分。其中利息是指租赁公司为承租企业购置设备垫付资金所支付的利息；租赁手续费包括业务费用和必要的利润。【知识点】融资租赁【考点】融资租赁【考察方向】原文表述【难易程度】易
成本按性态区分为变动成本和固定成本，是本量利分析的基本前提条件。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：成本按性态区分为变动成本和固定成本，是本量利分析的基本前提条件，否则无法判断成本的升降是由于业务量规模变动引起的还是由于成本水平本身升降引起的。【知识点】本量利分析概述【考点】本量利分析的基本假设【考察方向】原文表述【难易程度】易
由于供应商不提供商业信用，公司需要准备足够多的现金以满足材料采购的需求，这种现金持有动机属于（）。
A、交易性需求
B、投机性需求
C、预防性需求
D、储蓄性需求
答案：A
分析解释：企业的交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。企业支付给供应商的现金是由于维持日常经营导致的，选项A正确。【知识点】持有现金的动机【考点】交易性需求【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护老师：dss
与宽松的流动资产投资策略相比,紧缩的流动资产投资策略可能伴随着更高的风险。（）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：紧缩的流动资产投资策略可能由于更紧的应收账款信用政策和较低的存货占用水平,以及由于缺乏现金用于偿还应付账款而具有更高的风险,该说法是正确的。【知识点】营运资金管理策略【考点】紧缩的流动资产投资策略【考察方向】原文表述【难易程度】易
经有关部门测定，某地区的化学产品市场份额为100亿元，甲化学产品生产公司在该地区的市场占有份额达到一定数量标准后会被推定为具有市场支配地位，此数额标准为( )亿元。
A、10
B、50
C、60
D、25
答案：B
分析解释：根据规定，一个经营者在相关市场的市场份额达到1/2的，即可推定为具有市场支配地位。本题中，该地区市场份额为100亿元，对于单一的经营者，只要达到1/2（50亿元）即可被推定为具有市场支配地位。[知识点]经营者市场支配地位的推定标准
甲公司2015年度销售收入150万元、资金需要量20万元；2016年度销售收入120万元、资金需要量22万元；2017年度销售收入280万元、资金需要量41万元；2018年度销售收入300万元、资金需要量40万元，若甲公司预计2019年度销售收入320万元，则采用高低点法预测2019年度的资金需要量为()万元。
A、40
B、42
C、45
D、50
答案：B
分析解释：b=（40 - 22）／(300 - 120)=0.1a= 40-0. 1×300 =10（万元）资金需要量模型：Y= 10+0. 1X所以2019年度的资金需要量= 10 +0.1×320=42（万元）。【知识点】资金需要量预测
下列关于发行债券的账务处理，表述正确的有( )。
A、如果债券是按照面值发行，则应按债券的面值记入“应付债券一面值”明细科目
B、无论是否按面值发行一般公司债券,均应该按照实际收到的金额记人“应付债券”科目的“面值"明细科目
C、发行债券时涉及的交易费用，应倒挤记入“应付债券一利息调整”明细科目
D、发行债券时实际收到的款项与面值的差额，记入“应付债券一利息调整”明细科目
E、对于一次还本付息的债券，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付债券一应计利息”科目
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B，无论是按面值发行，还是溢价发行或折价发行，均按债券面值记入“应付债券”科目的“面值”明细科目，实际收到的款项与面值的差额，记人“应付债券”科目的“利息调整"明细科目。【知识点：应付债券发行的账务处理】【题库维护人：QYD】
下列各项中，属于通过市场约束经营者的办法是（）。
A、股票期权
B、绩效股
C、解聘
D、接收
答案：D
分析解释：接收是一种通过市场约束经营者的办法。如果经营者决策失误，经营不力，绩效不佳，该企业就可能被其他企业强行接收或兼并，相应经营者也会被解聘。经营者为了避免这种接收，就必须努力实现财务管理目标。所以选项D正确。【知识点】利益相关者的要求
张某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为10天。5月8日，张某将信件投入信箱；邮局将信件加盖5月9日邮戳发出，5月11日，信件送达受要约人李某的办公室；李某因外出，直至5月15日才知悉信件内容。根据《民法典》的规定，该承诺期限的起算日为（）。
A、5月8日
B、5月9日
C、5月11日
D、5月15日
答案：B
分析解释：根据规定，要约以信件或者电报做出的，承诺期限自信件载明的日期或者电报交发之日开始计算。信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计算。本题中，由于信件的落款中未载明日期，那么应该按照“邮戳”日期作为承诺的开始时间。[知识点]承诺
吴某作为易都有限责任公司的股东之一,在公司经营期间，利用关联交易将出资全部转出。对此，下列说法不正确的是( ) 。
A、如果经公司催告，在合理的期限内吴某仍未返还出资，公司可通过董事会决议解除其股东资格
B、公司可以请求吴某返还抽逃的出资金额及利息
C、公司请求吴某向公司返还出资，吴某不得以诉讼时效为由进行抗辩
D、如果公司根据股东会决议对吴某的利润分配请求权做出相应合理的限制，法院应予支持
答案：A
分析解释：有限责任公司的股东未履行出资义务或者抽逃全部出资，经公司催告缴纳或者返还，其在合理期间内仍未缴纳或者返还出资，公司以“股东会决议”解除该股东的股东资格，该股东请求确认该解除行为无效的，人民法院不予支持。[知识点]违反出资义务的责任
某工业企业常年向环境排放烟尘,2020年1月直接向环境排放的烟尘经自动检测设备检测的排放量为5500千克，浓度值为规定的污染物排放标准的40%，已知烟尘污染当量值为2.18,当地大气污染物税额标准为3.2元/污染当量，该工业企业当月应向税务机关缴纳环境保护税( )元。
A、3229. 36
B、4036. 70
C、6055. 05
D、8073. 39
答案：B
分析解释：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。当月应向税务机关缴纳环境保护税= 5500÷2. 18x3. 2x50% = 4036.70(元)【知识点】税收减免
由于情况复杂，行政复议机关不能在规定期限内重新作出行政复议决定的，经批准可以适当延期，但是延期不得超过（）日。
A、15日
B、30日
C、45日
D、60日
答案：B
分析解释：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内重新作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人，但是延期不得超过30日。【知识点：税务行政复议审查和决定】
武汉大学可以授予学生学位，从中可以看出( )。
A、武汉大学是法律、法规授权的组织
B、武汉大学是行政机关委托的组织
C、武汉大学是行政机关
D、武汉大学是职权行政主体
答案：A
分析解释：《高等教育法》授予高等院校学位授予权。就其性质而言，武汉大学不是行政机关，不具有行政主体地位，但经《高等教育法》授权后，取得行政主体地位，可以授予学生学位，所以武汉大学在授权范围内成为授权行政主体。[知识点]其他行使行政职权的组织
关联方，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织，具体有（）。
A、在资金、经营等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系
B、在购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系
C、直接或者间接地同为第三者控制
D、在利益上相关联的其他关系
答案：A,B,C,D
分析解释：所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织：（1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；（3）在利益上相关联的其他关系。【知识点：税收调整制度】
对于已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的，行政机关在进行行政处罚时()。
A、应当从轻或者减轻处罚
B、应当减轻或者免除处罚
C、可以从轻或者减轻处罚
D、可以减轻或者免除处罚
答案：A
分析解释：应当依法从轻或者减轻处罚的情况有：已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的;主动消除或减轻违法行为危害结果的;受他人胁迫有违法行为的;配合行政机关查处违法行为有立功表现的;其他依法从轻或减轻行政处罚的情况。[知识点]行政处罚的适用
民事权利的取得包括原始取得和继受取得，下列关于民事权利的取得方式表述正确的是( )。
A、赵某从开发商处买得房屋一套，赵某是原始取得该房屋
B、钱某依法继承价值10万元的汽车一辆，钱某是原始取得该汽车
C、孙某自建房屋一座，孙某原始取得该房屋
D、李某拾得周某一块价值1万元的手表后，又以8000元的价钱卖给不知情的吴某，吴某继受取得该手表
答案：C
分析解释：赵某从开发商处买得房屋一套，赵某对房屋所有权的取得属于继受取得。所以选项A错误。钱某对其继承汽车所有权的取得属于继受取得。所以选项B错误。拾得遗失物不适用善意取得制度，吴某不能取得手表的所有权。所以选项D错误。[知识点]权利的取得
下列各项中 ，应同时征收增值税和消费税的是( )。
A、零售环节销售的卷烟
B、零售环节销售的金基合金首饰
C、生产环节销售的普通护肤品
D、进口环节取得外国政府捐贈的小汽车
答案：B
分析解释：选项A,卷烟在生产环节和批发环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税; 选项C，普通护肤品不属于应税消费品，不征收消费税;选项D,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。【知识点】《增值税暂行条例》规定的免税项目
根据《企业破产法》的规定，下列做法中正确的有( )。
A、人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产
B、人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同决定继续履行的，对方当事人有权拒绝履行
C、人民法院受理破产申请后，不涉及债务人财产的执行程序不受破产程序开始的影响
D、人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同决定继续履行的，对方当事人无权要求管理人提供担保
E、人民法院受理破产申请后，有关债务人的民事诉讼，只能向受理破产申请的人民法院提起
答案：A,C,E
分析解释：人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同决定继续履行的，对方当事人应当履行。但是，对方当事人有权要求管理人提供担保。管理人不提供担保的，视为解除合同。[知识点]破产申请受理的法律后果
根据行政诉讼法律制度的规定，对（），法庭应当质证。
A、被告在一审举证期限届满前发现但在一审程序中无正当理由未提供，而在二审程序中向法院提供的证据
B、在一审程序中应当准予延期提供而未获准许，原告在二审程序中向法院提供的证据
C、当事人在二审程序中对一审认定的但仍有争议的证据
D、因原判决认定事实的证据不足而提起再审涉及的全部证据
E、在按照审判监督程序审理的案件中当事人依法提供的新的证据
答案：B,C,E
分析解释：（1）选项A：“原告或第三人”（而非被告）提供的在“举证期限届满后”发现的证据，属于新证据，法庭应当质证；（2）选项D：因原审判决、裁定认定事实的证据不足而提起再审涉及的“主要”证据，法庭应当进行质证。[知识点]行政诉讼证据的质证
下列有关股份有限公司设立规则的说法中，正确的是( )。
A、采取发起方式设立的，设立前发起人应缴足公司章程规定其认购的股份
B、采取募集方式设立的，发起人向社会公开募集股份时，应公告招股说明书，可以由发起人自行承销
C、采取募集方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额
D、采取募集方式设立的，创立大会仅由发起人组成，不包括认股人
答案：C
分析解释：发起设立股份公司,允许在公司设立后分期出资。所以选项A错误。发起人必须公告招股说明书,制作认股书,同证券公司签订承销协议、同银行签订代收股款协议。所以选项B错误。创立大会由发起人、认股人组成。所以选项D错误。[知识点]股份有限公司
某企业采用计划成本法进行材料核算，2018年8月1日，购入材料一批，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为300 000元，增值税税额为48 000元，计划成本为320 000元。8月3日，材料运达并验收入库。不考虑其他因素，下列各项中，关于材料入库的会计处理正确的是（ ）。
A、借：原材料320000 贷：材料采购300000 材料成本差异20000
B、借：原材料300000 材料成本差异20000 贷：材料采购320000
C、借：原材料300000 材料成本差异20000 贷：在途物资320000
D、借：原材料300000 贷：在途物资300000
答案：A
分析解释：8月1日购入材料时：借：材料采购 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额）48 000 贷：银行存款 348 0008月3日验收入库时：借：原材料 320 000 贷：材料采购 300 000 材料成本差异 20 000
下列各项中，企业应通过“资本公积”科目核算的有（ ）。
A、投资者实际出资额超出其在企业注册资本的所占份额
B、盈余公积转增资本
C、回购股票确认库存股科目的账面价值
D、股份有限公司溢价发行股票扣除交易费用后的股本溢价
答案：A,D
分析解释：选项A，记入“资本公积—资本溢价”科目；选项B，借记“盈余公积”科目，贷记“实收资本（或股本）”科目，不影响资本公积；选项C，回购时借记“库存股”科目，贷记“银行存款”科目，不影响资本公积；选项D，记入“资本公积—股本溢价”科目。
下列业务中，应该填制现金收款凭证的是（ ）。
A、出售材料一批，货款未收
B、从银行提取现金
C、出租设备，收到一张商业汇票
D、报废一台电脑，出售残料收到现金
答案：D
分析解释：选项A，款项未收，应在应收账款中核算，应填制转账凭证；选项B， 库存现金和银行存款之间相互划转的业务，应填制银行付款凭证；选项C，款项未 收，不涉及现金和银行存款，应填制转账凭证；选项 D，出售残料收到现金，应填制 现金收款凭证。
（1）根据资料（1），12 月份甲、乙产品应分配的材料费用正确的是（）。某企业为单步骤简单生产企业，设有一个基本生产车间，连续大量生产甲、乙两种产品，采用品种法计算产品成本。另设有一个机修车间，为全厂提供机修服务，机修车间的费用全部通过“生产成本—辅助生产成本”归集核算。2×18年12 月份有关成本费用资料如下：（1）12 月份发出材料情况如下：基本生产车间领用材料2 400 千克，每千克实际成本40 元，共同用于生产甲、乙产品各200 件，甲产品材料消耗定额为6 千克，乙产品材料消耗定额为4 千克，材料成本按照定额消耗量比例进行分配；车间管理部门领用50 千克，机修车间领用100 千克。（2）12 月份应付职工薪酬情况如下：基本生产车间生产工人薪酬150 000 元，车间管理人员薪酬30 000 元，机修车间工人薪酬40 000 元，企业行政管理人员薪酬28 000 元，生产工人薪酬按生产工时比例在甲、乙产品间进行分配，本月甲产品生产工时4 000 小时，乙产品生产工时16 000 小时。（3）12 月份计提固定资产折旧费如下：基本生产车间生产设备折旧费32 000 元，机修车间设备折旧费11 000 元，企业行政管理部门管理设备折旧费4 000 元。（4）12 月份以银行存款支付其他费用支出如下：基本生产车间办公费24 000 元，机修车间办公费12 000 元。（5）12 月份机修车间对外提供劳务情况如下：基本生产车间45 000 小时，企业行政管理部门5 000 小时，机修车间的辅助生产费用月末采用直接分配法对外分配。（6）甲产品月初、月末无在产品。月初乙在产品直接材料成本为27 600 元，本月完工产品180 件，月末在产品40 件。乙产品生产费用采用约当产量法在月末完工产品和在产品之间分配，原材料在生产开始时一次性投入。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、甲产品1 440 元
B、甲产品57 600 元
C、乙产品960 元
D、乙产品38 400 元
答案：B,D
分析解释：（1）甲产品应分配的材料费用＝（2 400×40）/（200×6 ＋ 200×4）×200×6 ＝ 57 600（元），乙产品应分配的材料费用＝（2 400×40）/（200×6 ＋200×4）×200×4 ＝ 38 400（元）
下列各项中，政府会计主体采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算的是（ ）。
A、支付应缴财政款
B、财政授权支付方式购买办公用品
C、计提固定资产折旧
D、收到受托代理的现金
答案：B
分析解释：单位购买办公用品，在财政授权支付方式下，按规定支用额度时，借记“业务活动费用”“单位管理费用”等科目，贷记“零余额账户用款额度”科目；同时，在预算会计中借记“行政支出”“事业支出”等科目，贷记“资金结存—零余额账户用款额度”科目。
商业银行经营目标的矛盾有（）。
A、流动性与效益性
B、流动性与安全性
C、效益性与安全性
D、流动性与效率性
E、安全陛与风险分散性
答案：["A","C"]
分析解释：商业银行经营“三性”目标之间存在着矛盾主要表现为：①流动性目标要求降低盈利性资产的运用率，即流动性和效益性存在矛盾;②资金的效益性要求选择有较高收益资产，而资金的安全性却要求选择有较低收益资产，即效益性和安全性存在矛盾。故选AC。
《银团贷款业务指引》规定，在银团贷款中，借款人提前还款的，应至少在最近一个预定还款日的 60 个营业日前通知（）
A、中间行
B、中国人民银行
C、代理行
D、发款行
答案：C
分析解释：贷款到期后，借款人应按期如数归还贷款本息。借款人提前还款的，应至少在最近一个预定还款日的 60 个营业日前通知代理行，并在征得银团贷款成员同意后，根据银团贷款协议所列的相关贷款余额的到期次序，按后到期先还的原则偿还最后期贷款本息。
下列有关公司设立规则的说法中，正确的有( )。
A、股份有限公司发起人未按照公司章程的规定缴足出资的，应当补缴，但其他发起人不承担连带责任
B、设立有限责任公司时，股东以非货币资产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续大
C、采取发起设立方式设立股份有限公司的，公司章程由发起人制定
D、发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，原则上应当由发起人承担合同责任
E、股份有限公司规模较小，股东人数较少,可以不设董事会和监事会
答案：B,C,D
分析解释：股份有限公司成立后，发起人未按照公司章程的规定缴足出资的,应当补缴;其他发起人承担连带责任，所以选项A错误。股份有限公司必设董事会与监事会,有限责任公司规模较小或人数较少的可以不设董事会与监事会，所以选项E错误。[知识点]违约责任
下列情形中，免予缴纳契税的是( )。
A、抵债房产
B、受赠房产
C、互换价格相等的房屋
D、承受国有土地使用权
答案：C
分析解释：选项A,以作价投资、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应照章征收契税;选项B,房屋的受赠人要按规定缴纳契税;选项D,对承受国有土地使用权，要计征契税，并且不得因减免土地出让金而减免契税。【知识点】纳税义务人和征税范围
土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到（）税务机关办理纳税申报。
A、房地产所在地
B、纳税人注册地
C、纳税人核算地
D、合同签订地
答案：A
分析解释：土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。【知识点：纳税申报】
甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物含增值税金额500万元，保管费用10万元。甲乙双方共应缴纳印花税（）元。
A、100
B、200
C、2550
D、5100
答案：B
分析解释：仓储保管合同在计税贴花时，按仓储保管费金额计税贴花，计税依据中不包括货物金额。合同约定为含增值税金额，即直接按照合同约定金额为计税依据。双方都要贴花，共应缴纳印花税＝2×100000×1‰＝200（元）。【知识点：应纳税额的计算】
下列各项中，符合车船税征收管理规定的是（）。
A、扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地
B、依法需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地
C、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月
D、不需要办理登记的车船不必缴纳车船税
答案：B
分析解释：选项A：扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地；选项C：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月；选项D：依法不需要办理登记的车船，其车船税的纳税地点为车船所有人或者管理人所在地。【知识点：征收管理】
甲公司是国内一家电信设备生产企业 。2000年公司开始实施国际化经营，对外直接投资国首先选择东南亚发展中国家Y国 。这一选择基于以下3点考虑：一是开发Y国市场；二是以Y国为基地，向东盟市场进军，降低产品进入东盟的关税；三是以Y国为基地，辐射欧盟地区市场，避开反倾销调查 。甲公司这一行为的动因是（ ） 。
A、寻求市场
B、寻求效率
C、寻求资源
D、寻求现成资产
答案：A
分析解释：发展中国家对外投资动机中，最重要的是寻求市场型的外国直接投资，他们特别关心如何规避贸易壁垒和反倾销，甲公司作为中国的一家企业对外直接投资，主要关注Y国的市场、降低关税和避开反倾销调查；综上，本题应选A。【知识点】企业国际化经营动因
考核指标最终权重的确定应体现的原则有（ ）。
A、与银行业绩的影响程度成正比
B、与经营重心的关系成正比
C、考虑相关性较高指标的综合权重
D、反映指标数值的可靠程度
E、反映各项指标冲突时的取舍原则
答案：A,B,C,D,E
分析解释：考核指标最终权重的确定要充分体现如下原则：与银行业绩的影响程度成正比，与经营重心的关系成正比，反映各项指标冲突时的取舍原则，反映经营决策导向，反映指标数值的可靠程度，考虑相关性较高指标的综合权重等。【知识点】绩效考评指标体系的设计
绩效考核指标最终权重的确定要充分体现（ ）原则。
A、与银行业绩的影响程度成反比
B、与经营重心的关系成正比
C、反映各项指标冲突时的取舍原则
D、反映经营决策导向
E、反映指标数值的可靠程度
答案：B,C,D,E
分析解释：绩效考核指标最终权重的确定要充分体现如下原则：与银行业绩的影响程度成正比、与经营重心的关系成正比、反映各项指标冲突时的取舍原则、反映经营决策导向、反映指标数值的可靠程度、考虑相关性较高指标的综合权重等。【知识点】绩效考评和薪酬管理
根据《商业银行稳健薪酬监管指引》的规范，中国银监会鼓励商业银行设立保底奖金，保底奖金适用于员工人职第一年的薪酬发放。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据《商业银行稳健薪酬监管指引》第六条，商业银行应科学设计职位和岗位，合理确定不同职位和不同岗位的薪酬标准。不鼓励商业银行设立保底奖金，如果确有实际需要，保底奖金只适用于新雇佣员工人职第一年的薪酬发放。【知识点】绩效考评和薪酬管理
王某将一辆二手汽车出售给邻居赵某，并约定：在王某将汽车出售给赵某之后，赵某获得以每月150元的价格永久使用王某家车库的权利。后王某又与刘某达成车库买卖合同，并办理了过户手续。下列有关车库权利的表述中正确的是( )。
A、赵某获得的车库使用权是物权
B、赵某获得的车库使用权可以没有期限限制
C、赵某获得的车库使用权不能对抗刘某
D、如经多次催告赵某仍不按约支付使用费，刘某可以收回车库使用权
答案：D
分析解释：赵某的车库使用权是基于租赁合同产生的承租权，是债权，而非物权。所以选项A错误。租赁期限最长不超过20年。所以选项B错误。租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力，即“买卖不破租赁”。所以选项C错误。[知识点]租赁合同
甲公司每年最低运营资本是10亿元，但是有5%的可能性需要12亿元维持运营。该公司筹集了12亿元,将其生存概率提高到95%。甲公司管理损失事件的方法是( )。
A、风险资本
B、损失融资
C、保险
D、专业自保
答案：A
分析解释：风险资本是除经营资本之外,公司补偿风险造成的财务损失而需要的资本，是使一家公司破产的概率低于某一给定水平所需的资金。甲公司每年最低运营资本是10亿元，筹集了12亿元，将其生存概率提高到95%，属于风险资本。【知识点：风险理财措施】
宏远海运公司为加强对风险损失事件的管理，与甲银行签订协议，规定在一定期间内，如果宏远海运公司由于台风等自然灾害遭受重大损失，可从甲银行取得贷款，并为此按约定的期间向甲银行缴纳权力费。宏远海运公司管理损失事件的方法称为( )。
A、专业自保
B、应急资本
C、风险补偿合约
D、损失融资
答案：B
分析解释：应急资本是一个金融合约，规定在某一时间段内.某个特定事件发生的情况下公司有权从应急资本提供方处募集股本或贷款(或资产负债表上的其他实收资本项目)，并为此按时间向资本提供方缴纳权力费，这里特定事件称为触发事件。【知识点】风险理财措施
甲公司为澳大利亚的一家电子公司，正在考虑应否把生产总部迁往我国的大连市，然后上市筹资。甲公司管理层希望在投资前了解此项计划获得我国政府批准的可能性及其对公司未来现金流量的影响。甲公司管理层同时也考虑了将生产总部迁往其他同家如韩国的可能性，以及与大连方案相比的风险和回报。在整个分析中，甲公司管理层可用的分析工具有( )。
A、波士顿矩阵
B、决策树
C、情景设计
D、平衡计分卡
答案：B,C
分析解释：决策树：常用于目标管理中，以证实每个阶段存在的不确定性，根据每种可能的结果出观的可能性及包括的先进流量，评估项目的期望值。情景设计：通常借助企业内部探讨，形成关于未来情况的各种看法。选项BC符合题意。【知识点】 风险管理技术与方法
甲公司是一家装修设计公司。按照波特的五种竞争力分析模型，下列各项因素中，可能对甲公司获取产业竞争优势产生有利影响的是( )。
A、进入装修设计产业需要的资金投入不大
B、装修设计企业数量众多
C、现有装修设计企业对新进入者反应不强烈
D、甲公司与多家房地产企业关系良好
答案：D
分析解释：选项A表明该产业结构性障碍较低，会面临新进入者的较大威胁。选项B表明该产业竞争较为激烈。选项C表明该产业存在较低的行为性障碍，新进入者的威胁较大。选项D表明存在互动互补作用力，可以帮助甲公司获得竞争优势。【知识点：五种竞争力分析】
瑞士以手表闻名于世，这得益于该国精密仪器制造产业、旅游业和金融业的通力合作。该实例符合钻石模型的哪一因素( )。
A、企业自身战略与结构
B、生产要素
C、需求条件
D、相关与支持性产业
答案：D
分析解释：钻石模型指出了国家竞争优势的4个因素：生产要素，需求条件，相关与支持性产业，企业战略、企业结构和竞争对手的表现。题目所述瑞士手表闻名于世得益于其他多个产业的通力合作，因此属于相关与支持性产业。【知识点】国家竞争优势（钻石模型）分析
QFII在中国境内的投资受到的限制不包括（ ）。
A、投资额度
B、投资地域
C、主体资格
D、资金流动
答案：B
分析解释：在当前中国，合格境外机构投资者（QFII）是一类重要的机构投资者，QFII在中国境内的投资受到包括主体资格、资金流动、投资范围和投资额度等方面的限制。【知识点】个人投资者与机构投资者【考点】机构投资者【考查方向】概念释义【难度】中
下列说法错误的是（ ）。
A、普通投资者和专业投资者在一定条件下可以互相转化
B、专业投资者之外的投资者为普通投资者
C、所有的机构投资者都是专业投资者
D、并非所有的个人投资者都是普通投资者
答案：C
分析解释：专业投资者之外的投资者为普通投资者。并非所有的机构投资者都是专业投资者，同样，并非所有的个人投资者都是普通投资者。此外，普通投资者和专业投资者在一定条件下可以互相转化。【知识点】普通投资者与专业投资者【考查方向】概念释义【难度】易
（ ）是指交易所将当日以涨跌停板价格申报的未成交平仓报单，以当日涨跌停板价格与该合约净持仓盈利客户按照持仓比例自动撮合成交。
A、强行平仓制度
B、强制减仓制度
C、限仓制度
D、集中交易制度
答案：B
分析解释：强制减仓制度是指交易所将当日以涨跌停板价格申报的未成交平仓报单，以当日涨跌停板价格与该合约净持仓盈利客户按照持仓比例自动撮合成交。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】金融期货的主要交易制度【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于累积优先股与非累积优先股，下列说法错误的是（ ）。
A、非累积优先股通常承诺一个固定的股息
B、非累积优先股是指只能按当年盈利分取股息的优先股股票
C、累积优先股有任何未支付的股息可以累积起来
D、非累积优先股在公司经营不善的时候不能分取股息
答案：A
分析解释：累积优先股通常承诺一个固定的股息（选项A错误），任何未支付的股息可以累积起来。非累积优先股是指只能按当年盈利分取股息的优先股股票，在公司经营不善的时候不能分取股息。【知识点】股票【考点】股票的类型【考查方向】概念理解【难易程度】中
( )指某一特定时期内在本国或本地区领土上所生产的产品和提供的劳务的价值综合，是衡量整体经济活动的总量指标。
A、利率
B、汇率
C、国内生产总值
D、财政预算
答案：C
分析解释：题干所述为国内生产总值GDP的概念。国内生产总值是指某一特定时期内在本国（或本地区）领土上所生产的产品和提供的劳务的价值总和，是衡量整体经济活动的总量指标。【知识点】基本面分析【考点】宏观经济分析【考查方向】概念理解【难易程度】易
（ ）是指细分市场在今后的一段时间内，市场规模会不断扩大，市场容量会稳步增长，并且有可能引申出更多的营销机会。
A、易入原则
B、可测原则
C、成长原则
D、识别原则
答案：C
分析解释：本题考查基金销售机构市场细分原则。成长原则是指细分市场在今后的一段时期内，市场规模会不断扩大，市场容量会稳步增长，并且有可能引申出更多的营销机会。【知识点】产品目标客户选择策略【考点】明确目标客户市场【考查方向】概念释义【难度】易
为单一客户办理特定资产管理业务，客户委托的初始资产不得低于（ ）万元人民币。
A、1000
B、1500
C、2000
D、3000
答案：D
分析解释：理解各类资产管理业务；为单一客户办理特定资产管理业务的，客户委托的初始资产不得低于3000万元人民币，中国证监会另有规定的除外。【知识点】各类资产管理业务简介【考点】基金管理公司及其子公司资产管理业务【考查方向】概念释义【难度】中
下列关于远期合约、期货合约、期权合约和互换合约区别的表述，正确的是（ ）。  
I.期货合约只在交易所交易，期权合约大部分在交易所交易，远期合约和互换合约通常在场外交易，采用非标准形式进行  
II.一般而言，远期合约和互换合约通常是用实物进行交割，期货合约绝大多数通过对冲相抵消，通常使用现金结算，极少实物交割  
III.远期合约和互换合约通常用保证金交易，因此有明显的杠杆，期货合约通常没有杠杆效应  
IV.远期合约、期货合约和大部分互换合约都包括买卖双方在未来应尽的义务，期权合约和信用违约互换合约只有一方在未来有义务
A、I
B、I、II、IV
C、I、II、III、IV
D、I、III
答案：B
分析解释：期货合约通常用保证金交易，因此有明显的杠杆。期权合约中买方需要支付期权费，而卖方则需要缴纳保证金，也会有杠杆效应。而远期合约和互换合约通常没有杠杆效应。【知识点】期货合约概述【考点】期货市场的交易制度【考查方向】概念释义【难度】中
下列机构中不参与到银行间债券交易的是（ ）。
A、中国证券登记结算有限责任公司
B、全国银行间同业拆借中心
C、中央国债登记结算有限责任公司
D、上海清算所
答案：A
分析解释：银行间债券市场的中介服务机构主要是全国银行间同业拆借中心、中央国债登记结算有限责任公司和银行间市场清算所股份有限公司（简称上海清算所）。【知识点】银行间债券市场概述【考点】银行间债券市场的组织体系【考察方向】概念理解【难易程度】易
债券市场常用的结算方式中，对双方信用依存度最低的是（ ）。
A、见券付款
B、券款对付
C、见款付券
D、纯券过户
答案：B
分析解释：券款对付是指在结算日债券交割与资金支付同步进行并互为约束条件的一种结算方式。券款对付的特点是结算双方风险对等，是一种高效率、低风险的结算方式。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算方式【考察方向】概念理解【难易程度】易
关于证券交收与资金结算，下列说法错误的是（ ）。
A、对于应收证券的结算参与人，中国结算公司沪、深分公司会将相应证券从“集中证券交收账户”划付到其证券交收账户
B、对于应收证券的客户，结算参与人需委托中国结算公司沪、深分公司在办理集中证券交收前，将相应证券从客户的证券账户划付到证券公司的证券交收账户
C、场内证券交易的结算包括证券交收与资金结算
D、采用第三方存管模式的托管资产主要是证券公司单一客户资产管理计划、信托计划等
答案：B
分析解释：对于应付证券的客户，结算参与人需委托中国结算公司沪、深分公司在办理集中证券交收前，将相应证券从客户的证券账户划付到证券公司的证券交收账户。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算内容【考察方向】概念理解【难易程度】易
为保证基金正常运作而发生的，应由基金承担的费用为（ ）。
A、基金管理费
B、基金交易费
C、基金运作费
D、基金托管费
答案：C
分析解释：基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。【知识点】各种费用的计提标准及计提方式【考点】基金运作费【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列属于基金运作费用的是（ ）。
A、交易佣金
B、过户费
C、经手费
D、审计费
答案：D
分析解释：基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。【知识点】各种费用的计提标准及计提方式【考点】基金运作费【考察方向】概念理解【难易程度】易
基金估值时，对于持有的未上市的配股和增发新股，（ ）。
A、按估值日在证交所挂牌的同一股票的市价估值
B、按预期收益的折现值估值
C、按未来上市后的市值估值
D、按成本估值
答案：A
分析解释：本题考查的是交易所未上市品种的估值。有关法规规定，送股、转增股、配股和公开增发股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易
基金管理公司子公司A发行了某单一客户资产管理计划，并聘请了符合规定的B私募基金管理人担任该计划的投资顾问，在该计划的日常投资运作中，A公司为维护与B私募的投顾关系，通常会优先处理该计划的交易指令；B私募为提高该计划的投资业绩也会时常以优于市价的条件参与非关联方的股票大宗交易；因该计划表现优异，A公司在对外宣传材料中将该计划投资业绩与其主动管理的其他专户合并计算用以展示其投研实力。  
上述情形描述中，涉及合规性风险的是（ ）。  
Ⅰ.A公司聘请符合规定的B私募基金管理人担任投资顾问  
Ⅱ.A公司优先处理B私募基金管理人担任投资顾问的资产管理计划的交易指令  
Ⅲ.B私募在组合中以优于市价的条件参与非关联方的股票大宗交易  
Ⅳ.A公司在对外宣传材料中采用该计划投资业绩，用以展示自身投研实力
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：合规风险是指因公司及员工违反法律法规、基金合同和公司内部规章制度等而导致公司可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。题干情形中，Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ项涉及合规性风险。【知识点】合规风险及其种类【考查方向】案例应用【难度】中
关于ETF的现金替代，下列表述错误的是（ ）
A、可以现金替代是指在申购和赎回基金份额时，该成分证券可以使用现金作为替代
B、采用现金替代是为了在某些情况下便利投资者的申购，提高基金运行的效率
C、禁止现金替代是指在申购和赎回基金份额时，该成分证券不允许使用现金作为替代
D、必须现金替代的证券一般是由于标的指数的调整，即将被剔除的成分证券
答案：A
分析解释：可以现金替代是指在申购基金份额时，允许使用现金作为全部或部分该成分证券的替代，但在赎回基金份额时，该成分证券不允许使用现金作为替代。【知识点】ETF的上市交易与申购、赎回【考点】ETF份额的申购与赎回【考查方向】概念释义【难度】易
下列关于教育储蓄存款表述正确的是（ ）。
A、利率优惠，按同期限档次的零存整取定期储蓄存款利率计息
B、存期灵活，最长存期为六年
C、总额控制，本金合计最高限额为5万元
D、分次存入，分次支取
答案：B
分析解释：A项，一年期、三年期教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计息；六年期按开户日五年期整存整取定期储蓄存款利率计息。C项，本金合计最高限额为2万元。D项，分次存入，到期一次支取本金和利息。【知识点】其他种类储蓄存款dss
2014年，中国证监会颁布了《私募投资基金监督管理暂行办法》，对其（ ）进行了明确。  
Ⅰ.登记备案  
Ⅱ.资金募集  
Ⅲ.投资方向  
Ⅳ.投资运作
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：2014年，中国证监会颁布了《私募投资基金监督管理暂行办法》，对其登记备案、资金募集和投资运作进行了明确。【知识点】行业平稳发展及创新探索阶段（2008-2014年）【考点】私募基金机构和产品发展迅猛【考查方向】概念释义【难度】难
《中华人民共和国证券投资基金法》于（ ）施行。
A、2004年6月1日
B、2012年6月6日
C、2013年6月1日
D、2012年12月28日
答案：A
分析解释：2003年10月28目，十届全国人大常委会第五次会议审议通过《中华人民共和国证券投资基金法》并于2004年6月1日施行，基金业的法律规范得到重大完善。【知识点】行业快速发展阶段（2003-2007年）【考查方向】概念释义【难度】中
人民币对外币的货币互换，既交换人民币与外汇的本金，又交换两种货币的利息。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：货币互换（Cross Currency Swap，CCS或Currency Swaps）是指在约定期限内交换约定数量两种货币本金，同时定期交换两种货币利息的交易。【知识点】货币互换概述【考点】含义【考察方向】概念理解【难易程度】易
若投资经理预期央行将降息25个基点，最常见的做法是通过调整债券投资组合的（ ）来应对利率风险。  
Ⅰ.信用结构  
Ⅱ.期限结构  
Ⅲ.行业类别  
Ⅳ.组合久期
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：B
分析解释：债券投资组合构建需要考虑信用结构、期限结构、组合久期、流动性和杠杆率等因素。而期限结构、组合久期的选择与投资经理对市场利率变化的预期相关。本题Ⅱ、Ⅳ符合题意要求，故选B。【知识点】债券投资组合构建【考察方向】概念理解【难易程度】易
下列关于净现金流量的描述中，正确的是（ ）。
A、净现金流量与一段时间内的现金流入、现金流出没有直接关系
B、净现金流量指在一段时间内现金流量的加权和
C、一段时间内现金流入越大则净现金流量越大
D、净现金流量指在一段时间内现金流量的代数和
答案：D
分析解释：在计算期内，资金的收入与支出叫作现金流量。资金的支出叫作现金流出，资金的收入叫作现金流入。某一段时间的净现金流量是指该时段内现金流量的代数和。【知识点】货币时间价值的概念【考点】货币时间价值的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易
下面属于货币时间价值的应用的是（ ）。
A、不要为洒掉的牛奶哭泣
B、谷贱伤农
C、卖的比买的精
D、早收晚付
答案：D
分析解释：货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的增值。由于货币具有时间价值，即使两笔金额相等的资金，如果发生在不同的时期，其实际价值量也是不相等的。【知识点】货币时间价值的概念【考点】货币时间价值的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易
应当从风险承受能力调查结果中至少了解到基金投资人的情况是（ ）。
A、投资目的
B、投资期限
C、短期风险承受水平
D、以上都是
答案：D
分析解释：对基金投资人进行风险承受能力调查，应当从调查结果中至少了解到基金投资人的以下情况：投资目的，投资期限，投资经验，财务状况，短期风险承受水平，长期风险承受水平。【知识点】基金投资人风险承受能力调查和评价【考查方向】概念释义【难度】易
某债券的到期时间为1.25年，则其麦考利久期（ ）。
A、无法判断和到期时间的关系
B、不可能等于1.25年
C、小于或者等于1.25年
D、一定大于1.25年
答案：C
分析解释：对于零息债券，其久期等于到期期限；对于附息债券，在债券到期之前的每一次付息都会缩短加权平均到期时间，因此付息时间的提前或者付息金额的增加都会使债券的久期缩短。【知识点】债券的久期和凸性【考点】久期【考查方向】概念理解【难易程度】易
国债期货基差交易套利策略有（）。
A、买入国债现货，同时卖出国债期货，待有利时机平仓获利
B、卖出国债现货，同时买入国债期货，待有利时机平仓获利
C、卖出国债现货，同时卖出国债期货，待有利时机平仓获利
D、买入国债现货，同时买入国债期货，待有利时机平仓获利
答案：A,B
分析解释：国债期现套利，是指投资者利用国债期货和现货价格的偏离，同时买入（或卖出）现货国债并卖出（或买入）国债期货，以期获得套利收益的交易策略。故AB选项正确。【知识点】国债期货套利策略【考点】国债期现套利【考查方向】概念理解【难易程度】易
基金监管的基本原则不包括（ ）。
A、抓大放小原则
B、保障投资人利益原则
C、审慎监管原则
D、公开、公平、公正监管原则
答案：A
分析解释：基金监管的基本原则包括以下六个方面：（1）保障投资人利益原则。（2）适度监管原则（3）高效监管原则。（4）依法监管原则。（5）审慎监管原则。（6）公开、公平、公正监管原则。【知识点】基金监管的基本原则【考查方向】概念释义【难度】易
非公开募集基金财产的投资范围包括（ ）。  
Ⅰ、公开发行的股份有限公司股票  
Ⅱ、股指期货  
Ⅲ、港股通股票
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：非公开募集基金财产的证券投资，包括买卖公开发行的股份有限公司股票、债券、基金份额，以及中国证监会规定的其他证券及其衍生品种。【知识点】对非公开募集基金运作的监管【考点】非公开募集基金的投资运作行为规范【考查方向】概念释义【难度】中
在期货交易的买卖双方中，只有买方必须缴纳一定的保证金，用于履约保证。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货交易实行保证金制度。交易者在买卖期货合约时按合约价值的一定比率缴纳保证金（一般为5%-15%）作为履约保证，即可进行数倍于保证金的交易。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
保证金制度是期货市场风险控制最根本、最重要的制度。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货交易实行保证金制度。交易者在买卖期货合约时按合约价值的一定比率缴纳保证金（一般为5%-15%）作为履约保证，即可进行数倍于保证金的交易。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
期货交易要缴纳全额保证金。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货交易实行保证金制度。交易者在买卖期货合约时按合约价值的一定比率缴纳保证金（一般为5%-15%）作为履约保证，即可进行数倍于保证金的交易。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易
某大豆加工商为避免大豆现货价格风险，做买入套期保值，买入10手期货合约建仓，当时的基差为-30元／吨，卖出平仓时的基差为-60元／吨，该加工商在套期保值中的盈亏状况是( )元。
A、盈利3 000
B、亏损3 000
C、盈利1 500
D、亏损1 500
答案：A
分析解释：买入套期保值，如果基差走弱，两个市场盈亏相抵后存在净盈利。该加工商的净盈利=[-30-(-60)]x10 x10 =3 000（元）。【知识点】基差变动与套期保值效果【考点】基差变动与买入套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中
某大豆经销商在大连商品交易所做卖出套期保值，在大豆期货合约上建仓10手，当时的基差为-30元/吨，若该经销商在套期保值中出现净亏损2000元，则其平仓时的基差应变为（ ）元/吨。（合约规模10吨/手，不计手续费等费用）
A、-20
B、-50
C、20
D、-30
答案：B
分析解释：基差=现货价格-期货价格。经销商在套期保值中出现净亏损2000元，亏损=2000÷10÷10=20（元/吨），即基差走弱20元/吨，仓时的基差=-30-20=-50（元/吨）。【知识点】基差的定义【考查方向】公式计算【难易程度】中
期货交易所应当在每年度结束后60个工作日内，缴纳前一年度应当缴纳的保障基金，并按照中国证监会和财政部确定的比例代扣代缴期货公司应当缴纳的保障基金。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货交易所应当在每年度结束后30个工作日内，缴纳前一年度应当缴纳的保障基金，并按照中国证监会和财政部确定的比例代扣代缴期货公司应当缴纳的保障基金。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的筹集【考查方向】原文条款【难易程度】中
期货公司首席风险官应当按时参加中国证监会组织或者认可的培训。期货公司首席风险官（ ）不参加培训，或者连续两次培训考试成绩不合格的，中国证监会及其派出机构可以采取监管谈话、出具警示函等监管措施。
A、两次
B、连续两次
C、三次
D、连续三次
答案：B
分析解释：首席风险官应当按时参加中国证监会组织或者认可的培训。首席风险官连续两次不参加培训，或者连续两次培训考试成绩不合格的，中国证监会及其派出机构可以采取监管谈话、出具警示函等监管措施。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】中
期货公司首席风险官连续（ ）次不参加培训的，中国证监会及其派出机构可以采取监管谈话、出具警示函等监管措施。
A、2
B、3
C、4
D、5
答案：A
分析解释：首席风险官应当按时参加中国证监会组织或者认可的培训。首席风险官连续两次不参加培训，或者连续两次培训考试成绩不合格的，中国证监会及其派出机构可以采取监管谈话、出具警示函等监管措施。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】中
期货公司首席风险官应当按时参加中国证监会组织或者认可的培训。期货公司首席风险官连续两次不参加培训，或者（ ）培训考试成绩不合格的，中国证监会及其派出机构可以采取监管谈话、出具警示函等监管措施。
A、两次
B、连续两次
C、三次
D、连续三次
答案：B
分析解释：首席风险官应当按时参加中国证监会组织或者认可的培训。首席风险官连续两次不参加培训，或者连续两次培训考试成绩不合格的，中国证监会及其派出机构可以采取监管谈话、出具警示函等监管措施。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】中
首席风险官发现期货公司经营管理行为的合法合规性、风险管理方面问题的，应及时向（）提出整改意见。
A、董事会
B、监事会
C、总经理或者相关负责人
D、期货公司
答案：C
分析解释：首席风险官发现期货公司经营管理行为的合法合规性、风险管理等方面存在除违法违规行为和重大风险隐患之外的其他问题的，应当及时向总经理或者相关负责人提出整改意见。【知识点】职责与履职保障【考点】主要职责【考查方向】原文条款【难易程度】难
首席风险官应当按时参加中国证监会组织或者认可的培训，如果首席风险官（），中国证监会及其派出机构采取监管谈话、出具警示函等监管措施。
A、连续2次不参加培训
B、某次培训缺席
C、连续2次培训考试成绩不合格
D、某次培训考试成绩不合格
答案：A,C
分析解释：首席风险官应当按时参加中国证监会组织或者认可的培训。首席风险官连续两次不参加培训，或者连续两次培训考试成绩不合格的，中国证监会及其派出机构可以采取监管谈话、出具警示函等监管措施。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】中
证券经纪商向客户收取的佣金（包括代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等）不得高于证券交易金额的（ ）。
A、3‰
B、5‰
C、7‰
D、10‰
答案：A
分析解释：证券经纪商向客户收取的佣金（包括代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等）不得高于证券交易金额的3‰，也不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等。【知识点】封闭式基金的交易【考点】交易费用【考察方向】原文挖空【难易程度】易
契约型基金发售基金份额筹集的资金是（ ）。
A、自有资金
B、借入资金
C、信托财产
D、公司资本
答案：C
分析解释：契约型基金的资金是通过发行基金份额筹集起来的信托财产；公司型基金的资金是通过发行普通股票筹集的公司法人的资本。【知识点】证券投资基金的分类【考点】按基金的组织形式划分，可分为契约型基金和公司型基金【考察方向】概念理解【难易程度】易
4月1日，沪深300现货指数为3000点，市场年利率为5%，年指数股息率为1%。若交易成本总计为35点，则6月22日到期的沪深300指数期货（ ）。
A、在3062点以上存在反向套利机会
B、在3062点以下存在正向套利机会
C、在3027点以上存在反向套利机会
D、在2992点以下存在反向套利机会
答案：D
分析解释：股指期货理论价格为：F(t，T)=3000 x[1+（5%-1%）×(30+31+22)/365]=3027点；正向套利机会：3027+35=3062点以上；反向套利机会：3027-35=2992点以下。【知识点】股指期货期现套利
期货公司应当避免与客户的利益冲突，当无法避免时，应当确保（ ）优先。
A、公司利益
B、社会利益
C、客户利益
D、国家利益
答案：C
分析解释：期货公司及其从业人员与客户之间可能发生利益冲突的，应当遵循客户利益优先的原则予以处理；不同客户之间存在利益冲突的，应当遵循公平对待的原则予以处理。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】易
期货公司及其从业人员从事期货投资咨询业务，与客户之间可能发生利益冲突的，应当遵循（ ）的原则予以处理;不同客户之间存在利益冲突的，应当遵循（ ）的原则予以处理。
A、客户利益优先;公平对待
B、客户利益优先;先开发的客户利益优先
C、自身利益优先;先开发的客户利益优先
D、自身利益优先;公平对待
答案：A
分析解释：期货公司及其从业人员与客户之间可能发生利益冲突的，应当遵循客户利益优先的原则予以处理；不同客户之间存在利益冲突的，应当遵循公平对待的原则予以处理。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】中
期货公司及其从业人员与客户之间可能发生利益冲突的，或不同客户之间存在利益冲突的，应当遵循（）原则予以处理。
A、公司利益优先
B、客户利益优先
C、大客户优先
D、公平对待
答案：B,D
分析解释：期货公司及其从业人员与客户之间可能发生利益冲突的，应当遵循客户利益优先的原则予以处理；不同客户之间存在利益冲突的，应当遵循公平对待的原则予以处理。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】中
在期权交易中，期权买方为获得相应权利，必须将（ ）付给期权卖方。
A、权利金
B、保证金
C、实物资产
D、标的资产
答案：A
分析解释：期权价格又称为权利金、期权费、保险费，是期权买方（卖方）买进（出售）权利的价格，即期权买方为获得按约定价格购买或出售标的资产的权利而支付给卖方的费用。【知识点】期权和期权交易【考点】期权和期权价格【考查方向】概念理解【难易程度】中
（ )是指期权权利金扣除内涵价值的剩余部分。
A、盈利
B、内在价值
C、时间价值
D、剩余价值
答案：C
分析解释：期权的时间价值，又称外涵价值，是指期权的权利金超出内在价值的部分，它是期权有效期内标的资产价格波动为期权持有者带来收益的可能性所隐含的价值。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中
按照贷款期限划分，公司信贷分为（）
A、透支
B、短期贷款
C、中期贷款
D、长期贷款
E、永久贷款
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：公司信贷按贷款期限分为：①透支;②短期贷款，贷款期限在 
1 年以内（含 1 年）的贷款;③中期贷款，贷款期限在 1 年以上（不含 l 年）5 年以下（含 5 年）的贷款;④长期贷款，贷款期限在 5 年（不含 5 年）以上的贷款。
（）是银行有条件的付款承诺。
A、信用证
B、保理
C、福费廷
D、进口押汇
答案：A
分析解释：信用证是银行有条件的付款承诺，即开证银行依照开证申请人(即进口商)的要求和指示，承诺在符合信用证条款的情况下，凭规定的单据向受益人(即出口商)或其指定人进行付款，或承兑;或授权另一家银行进行该项付款，或承兑;或授权另一家银行议付。
（）是银行有条件的付款承诺。
A、信用证
B、保理
C、福费廷
D、进口押汇
答案：A
分析解释：信用证是银行有条件的付款承诺，即开证银行依照开证申请人（即进口商）的要求和指示，承诺在符合信用证条款的情况下，凭规定的单据向受益人（即出口商）或其指定人进行付款，或承兑;或授权另一家银行进行该项付款，或承兑;或授权另一家银行议付。
下列关于权利金支付的说法中，正确的是（）。
A、卖方需要向卖方支付权利金
B、买方需要向卖方支付权利金
C、买卖双方都需要向对方支付权利金
D、买卖双方可以自行商定是否向对方支付权利金
答案：B
分析解释：期权价格又称为权利金、期权费、保险费，是期权买方（卖方）买进（出售）权利的价格，即期权买方为获得按约定价格购买或出售标的资产的权利而支付给卖方的费用。【知识点】期权和期权交易【考点】期权和期权价格【考查方向】概念理解【难易程度】中
期权的（）是指期权权利金中扣除内涵价值的剩余部分，又称为外涵价值。
A、内涵价值
B、时间价值
C、执行价格
D、市场价格
答案：B
分析解释：期权的时间价值，又称外涵价值，是指期权的权利金超出内在价值的部分，它是期权有效期内标的资产价格波动为期权持有者带来收益的可能性所隐含的价值。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的时间价值【考查方向】概念理解【难易程度】易
下列不属于期权费的别名的是（）。
A、期权价格
B、保证金
C、权利金
D、保险费
答案：B
分析解释：期权价格又称为权利金、期权费、保险费，是期权买方（卖方）买进（出售）权利的价格，即期权买方为获得按约定价格购买或出售标的资产的权利而支付给卖方的费用。【知识点】期权和期权交易【考点】期权和期权价格【考查方向】概念理解【难易程度】中