Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
A、存入证券公司指定银行的存出投资款
B、企业持有的3个月内到期的债券投资
C、申请银行汇票划转出票银行的款项
D、汇往采购地银行开立采购专户的款项
答案：A,C,D
分析解释：选项A，属于存出投资款；选项B，属于交易性金融资产；选项C，属于银行汇票存款；选项D，属于外埠存款。【知识点】其他货币资金【考点】其他货币资金【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当()。
A、确认当期财务费用
B、冲减当期主营业务收入
C、确认当期管理费用
D、确认当期主营业务成本
答案：B
分析解释：企业销售商品确认收入的时候，对于客户实际享受的现金折扣，应该冲减企业的当期主营业务收入。【知识点】可变对价的账务处理【考点】可变对价的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，关于商品销售收入确认的表述正确的有( )。
A、销售退回发生在确认销售收入之前的，应借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目
B、发出的商品不符合收入确认条件的，不会产生销项税额
C、提供商业折扣的，应按扣除商业折扣后的金额确认销售收入
D、提供现金折扣的，影响销售收入的确认金额
答案：A,C,D
分析解释：选项B，尽管发出的商品不符合收入确认条件，但是如果纳税义务已经发生，则应确认增值税销项税额。【知识点】收入的确认和计量【考点】收入的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，不属于反映企业财务状况的会计要素是（ ）。
A、资产
B、负债
C、所有者权益
D、利润
答案：D
分析解释：反映财务状况的会计要素包括资产、负债和所有者权益。选项D，属于反映经营成果的会计要素【知识点】会计要素及其确认条件【考点】会计要素及其确认条件【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，按照重置成本入账的是( )。
A、现金盘盈
B、现金盘亏
C、固定资产盘盈
D、固定资产盘亏
答案：C
分析解释：现金盘盈计入营业外收入，现金盘亏计入管理费用，固定资产盘亏扣除相关赔偿后计入营业外支出。【知识点】会计要素计量属性及其应用原则【考点】重置成本【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项经济业务，不会引起资产总额发生增减变动的是（）。
A、外购原材料，款项尚未支付
B、以银行存款偿还前欠货款
C、接受新投资者追加投资
D、从银行提取备用金
答案：D
分析解释：选项A，资产增加，负债增加；选项B，资产减少，负债减少；选项C，资产增加，所有者权益增加。【知识点】会计等式【考点】交易或事项对会计等式的影响【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业可以将电子会计资料及其复印件传输至境外。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业未经有关主管部门批准，不得将电子会计资料及其复印件携带、寄运或者传输至境外。【知识点】信息化环境下的账务处理【考点】信息化环境下的账务处理【考察方向】原文表述【难易程度】易
【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。
A、自行车
B、乘用车
C、商用车
D、摩托车
答案：A
分析解释：车船税的税目包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。自行车不属于车船税的征税范围。[知识点]：车船税法律制度[考点]：车船税征税范围[考察方向]：原文表述[难度]：易
【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳印花税的是（ ）。
A、无息或者贴息借款合同
B、出版合同
C、农业保险合同
D、建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同
答案：D
分析解释：（ 1）选项 AC：免征印花税；（ 2）选项 B：出版合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。[知识点]：印花税征税范围[考点]印花税征税范围[考察方向]：原文表述[难度]中
根据企业所得税法律制度的规定，自2018年I月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（ ）年。
A、5
B、6
C、8
D、10
答案：D
分析解释：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
甲建筑公司承包Y市建筑工程增值税申报纳税的主管税务机关是（）。
A、Y市地方税务局
B、Y市国家税务局
C、W市国家税务局
D、W市地方税务局
答案：C
分析解释：其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。知识点：增值税征收管理——纳税地点维护人：dss
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
A、保险赔款
B、国家发行的金融债券利息
C、军人转业费
D、劳动分红
答案：A,B,C
分析解释：（1）选项 ABC：均免征个人所得税；（2）选项 D：按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。[知识点]：个人所得税税收优惠[考点]免税项目[考察方向]：原文表述[难度]易
根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算生产经营所得应纳税所得额时准予扣除的有( )。
A、缴纳的个人所得税
B、按照规定缴纳的财产保险费
C、赞助支出
D、支付给从业人员合理的工资薪金
答案：B,D
分析解释：(1)选项AC:税前不得扣除；(2)选项B:个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除；(3)选项D:个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。
发挥国有经济的主导作用，需要加强推进下列工作（ ）。
A、深化国有企业改革
B、公有资产在社会总资产中占优势地位
C、推进国有经济布局优化和结构调整
D、实现共同富裕
E、形成以管资本为主的国有资产监管体制
答案：A,C,E
分析解释：此题考查发挥国有经济的主导作用。发挥国有经济的主导作用,需要加强推进下列工作：①要推进国有经济布局优化和结构调整；②要深化国有企业改革；③要形成以管资本为主的国有资产监管体制。
2020年某国国债收入为0.6万亿元，截至该年年末国债累计余额为8万亿元，国内生产总值为40万亿元，财政支出为10万亿元，则该国2020年国债负担率为( )。
A、20%
B、1.5%
C、6%
D、25%
答案：A
分析解释：衡量国债相对规模有两大指标：国债负担率和债务依存度。国债负担率是指国债累计余额占国内生产总值（GDP）的比重；本题中，国债负担率=8/40=20%。（知识点：国债的负担与限度）
被审计单位可以自接到审计组的审计报告之日起一定期限内,提出书面意见。该期限为（ ）。
A、5日
B、10日
C、15日
D、20日
答案：B
分析解释：被审计单位自接到审计组的审计报告之日起10日内，提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。【知识点】审计报告编审【考点】审计报告编审【结论考察】结论考察【难易程度】易
被审计单位可以提出书面意见的时间是自接到审计组的审计报告之日可以起（ ）。
A、5日内
B、7日内
C、10日内
D、15日内
答案：C
分析解释：被审计单位自接到审计组的审计报告之日起10日内，提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。【知识点】审计报告编审【考点】审计报告编审【结论考察】结论考察【难易程度】易
被审计单位对审计组的审计报告有异议的，应当自接到审计报告之日起一定期限内提出书面意见，否则视同无异议。该期限为（ ）。
A、3日
B、7日
C、10日
D、15日
答案：C
分析解释：被审计单位自接到审计组的审计报告之日起10日内，提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。【知识点】审计报告编审【考点】审计报告编审【结论考察】结论考察【难易程度】易
财政支出中的转移性支出的特点是（ ）
A、财政资金获得对应报偿
B、体现市场性再分配活动
C、直接消耗社会经济资源
D、不存在等价交换的问题
答案：D
分析解释：转移性支出的特点是财政付出了资金，却无任何直接所得，具有无偿性；在转移性支出中，不存在等价交换的问题；转移性支出没发生政府消耗经济资源的行为，体现的是政府的非市场性再分配活动。
根据需求的基本含义，需求的构成要素包括（ ）。
A、国家税收政策
B、生产者供给数量
C、消费者购买意愿
D、消费者支付能力
E、消费者市场预期
答案：C,D
分析解释：需求的构成要素有两个：一是消费者愿意购买，即有购买的欲望；二是消费者能够购买，即有支付能力，两者缺一不可。【知识点】市场需求【考点】需求的含义【考察方向】概念释义【难易程度】易
企业取得的下列政府资源，不属于政府补助的是（）。
A、政府对企业的无偿拨款
B、无偿划拨的土地使用权
C、增值税出口退税
D、税收返还
答案：C
分析解释：选项C，增值税为价外税，对出口货物取得的收入免征增值税的同时退付出口货物前道环节发生的进项税，实际上是政府归还的企业事先垫付的资金，所以不属于政府补助。【知识点】政府补助的定义
下列各项中，不属于与重组有关直接支出的是（）。
A、因辞退员工支付的自愿遣散费
B、因辞退员工支付的强制遣散费
C、因撤销厂房租赁合同支付违约金
D、将职工从拟关闭转入继续使用工厂发生的费用
答案：D
分析解释：重组有关的直接支出是企业重组必须承担的直接支出，比如遣散职工、不再使用的厂房的租赁撤销费等支出，不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。【知识点】重组义务
甲公司 20X8 年度财务报表于 20X9 年 3 月 20 日经董事会批准对外报出，其在 20X8 年度资产负债表日后事项期间发生的下列交易或事项中，属于调整事项的有( )。
A、董事会通过 20X8 年度利润分配预案，拟每10 股派发 1元现金股利
B、因 20X8 年 6 月 收购的子公司当年度实际利润未达到承诺金额，确定应向交易对方收回部分已支付对价
C、所持联营企业经审计的净利润与甲公司权益法核算时用于计算投资收益的联营企业未经审计净利润金额存在差异
D、20X8 年 12 月 已确认销售的一批商品因质量问题被买方退回，税务机关开具的红字增值税专用发票已取得
答案：B,C,D
分析解释：资产负债表日后， 企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的现金股利或利润,属于资产负债表日后非调整事项， 选项 A 不符合题意。【知识点】非调整事项的具体会计处理办法
下列关于每股收益列报的说法中，不正确的是（）。
A、与合并报表一同提供的母公司财务报表中，不要求计算和列报每股收益，企业可以自行选择列报
B、合并报表中需要分别以个别报表和合并报表为基础计算每股收益在合并报表中予以列报
C、在个别报表上，母公司应以个别财务报表为基础计算每股收益，并在个别财务报表中予以列示
D、以母公司个别财务报表为基础计算的基本每股收益，分子应当是归属于母公司全部普通股股东的当期净利润
答案：B
分析解释：合并报表中仅要求其以合并报表为基础计算每股收益并在合并报表中予以列报，与合并财务报表一同提供的母公司财务报表中不要求计算和列报每股收益，企业可以自行选择进行列报。【知识点】列报
企业因追加投资导致长期股权投资的核算由权益法转为成本法的，应当作为会计政策变更进行处理。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：因追加投资导致长期股权投资的核算由权益法转为成本法的，应作为企业当期新事项进行处理。【知识点】会计政策变更及其条件【考点】会计政策变更及其条件【考察方向】概念释义【难易程度】中
会计政策变更采用追溯调整法，应调整以前年度应交所得税。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：会计政策变更的追溯调整不影响以前年度应交所得税，不涉及以前年度应交所得税的调整。【知识点】会计政策变更的会计处理【考点】会计政策变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
政府会计中事业单位合并财务报表至少包括合并资产负债表、合并利润表和附注。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：政府会计中事业单位合并财务报表至少包括合并资产负债表、合并收入费用表和附注。【知识点】部门（单位）合并财务报表【考点】部门（单位）合并财务报表【考察方向】概念理解【难易程度】易
预算会计实行收付实现制，国务院另有规定的，从其规定；财务会计实行权责发生制。（）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：“双基础”，指预算会计实行收付实现制（国务院另有规定的，从其规定），财务会计实行权责发生制。【知识点】政府会计核算模式【考点】政府会计核算模式【考察方向】概念释义【难易程度】易
S公司于2×20年1月1日开始动工新建一栋办公楼。该建造工程的有关支出如下：2×20年1月1日支付工程款3 000万元；2×20年7月1日支付工程款2 000万元；2×21年4月1日支付工程款1 500万元；2×21年9月30日，该工程完工，达到预定可使用状态，并于当日办理完成竣工结算手续。2×21年11月1日，S公司支付剩余工程款2 000万元。S公司为建造该办公楼，于2×20年1月1日从A银行借入专门借款3 500万元，期限为3年，年利率为6%，按年支付利息。除此之外，无其他专门借款。在该办公楼的建造过程中还占用两笔一般借款：（1）2×19年7月1日，从B银行取得长期借款2 000万元，期限为3年，年利率为6%，按年支付利息；（2）按面值发行一般公司债券3 000万元，发行日为2×19年1月1日，期限为5年，年利率为8%，按年支付利息。因发生不可预见的自然灾害导致原料供应不及时，该工程项目于2×20年8月1日至2×20年11月30日发生中断。该工程的专门借款闲置资金均用于固定收益债券暂时性投资，假定月收益率为0.25%，收到的款项存入银行。不考虑其他因素。下列甲公司2×20年所发生的各项支出中，不应当资本化计入所建造办公楼成本的是（）。
A、使用专门借款支出3 500万元
B、8月至11月计提的专门借款利息
C、使用一般借款支出1 500万元
D、2×20年12月1日至年度末占用一般借款所发生的利息
答案：B
分析解释：选项B，8月至11月为非正常停工，且连续超过3个月，其借款费用应暂停资本化；因此该期间内的一般借款和专门借款的利息均应费用化计入当期损益。【知识点】借款费用暂停资本化时点的确定
企业记账本位币发生变更，应按照变更当日的即期汇率变更（ ）。
A、资产项目
B、负债项目
C、所有者权益项目
D、所有项目
答案：D
分析解释：企业记账本位币发生变更，应按照变更当日的即期汇率将所有项目变更为以新的记账本位币反映的金额。【知识点】记账本位币的确定【考点】记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中
外币财务报表折算，下列项目采用资产负债表日的即期汇率进行折算的是（ ）。
A、固定资产
B、管理费用
C、营业收入
D、盈余公积
答案：A
分析解释：外币报表折算，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】境外经营财务报表的折算【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业对外币资产负债表进行折算时，债权投资项目应当采用取得时的即期汇率进行折算。（） （2021年）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业对外币资产负债表进行折算时，债权投资项目应采用资产负债表日即期汇率折算。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】境外经营财务报表的折算【考察方向】结论考察【难易程度】中
甲公司2019年1月1日购入乙公司5%的股权，甲公司根据管理金融资产的业务模式，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。甲公司支付购买价款1000万元（其中包括已宣告但尚未发放的现金股利80万元和交易费用10万元）。2019年6月30日该股权的公允价值为1100万元，2019年12月1日甲公司将该股权出售，取得处置价款1080万元。不考虑增值税等其他因素，则甲公司处置该股权时应确认的投资收益为（ ）万元。
A、-20
B、160
C、120
D、80
答案：A
分析解释：甲公司处置股权时应确认的投资收益=1080-1100=-20(万元)【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司与乙公司签订了一项合同，合同约定乙公司交付一辆特定卡车给甲公司使用，乙公司没有实质性替换权。该卡车只允许对合同指定的货物进行运输，甲公司可以在合同规定范围内选择具体的操作司机，行车路线，运输时间等，使用时间为1个月，有关该交易合同的下列说法中，不正确的是（）。
A、该合同中存在已识别资产
B、甲公司有权获得在使用期内因使用卡车所产生的几乎全部经济利益
C、该合同不包含一项租赁
D、该合同符合短期租赁的定义
答案：C
分析解释：选项C，合同中存在可明确识别的资产（特定卡车），甲公司有权获得在使用期限内卡车产生的几乎全部经济利益，且甲公司有权主导卡车的使用，故该合同中存在一项租赁。【知识点】关于合同成本
已确认的政府补助需要退回的，若存在相关递延收益的，则应冲减相关递延收益账面余额，超出部分不需进行调整。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：已确认的政府补助需要退回的，若存在相关递延收益的，应冲减相关递延收益账面余额，超岀部分计入当期损益。【知识点】政府补助退回【考点】政府补助退回【考察方向】概念释义【难易程度】中
发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展，指公债发行的（ ）原则。
A、景气发行
B、稳定市场秩序
C、发行成本最小
D、发行有度
答案：A
分析解释：本题考查公债的发行原则。景气发行原则是指发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展。【知识点】公债的发行【考点】公债的发行【难易程度】易【考察方向】概念理解
企业以经营租赁方式租入再转租的建筑物不属于投资性房地产。（）  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：用于出租的建筑物是指企业拥有产权的建筑物，企业租入再转租的建筑物不属于投资性房地产。【知识点】投资性房地产的范围【考点】属于投资性房地产的项目【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列金融负债和权益工具的区分表述不正确的是( )。
A、如果企业不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，发行方对 于发行的金融工具应当归类为金融负债
B、如果永续债合同条款规定了票息封顶，但该封顶票息水平超过同期同行业同类型工具平 均的利率水平，应当归类为权益工具
C、对于将来须用或可用企业自身权益工具结算的金融工具的分类，对于非衍生工具，如果 发行方未来没有义务交付可变数量的自身权益工具进行结算，则该非衍生工具是权益工具，否则，该非衍生工具是金融负债
D、对于衍生工具，如果发行方只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或 其他金融资产进行结算，则该衍生工具是权益工具
答案：B
分析解释：选项B不正确，永续债合同条款规定了票息封顶，但该封顶票息水平超过同期同行业同类型工 具平均的利率水平，通常构成间接义务，不应当归类为权益工具。【知识点】金融负债和权益工具的区分
2021年11月8日，甲公司涉及一起诉讼案，2021年12月31日，甲公司尚未接到人民法院的判决书。在咨询了公司的法律顾问后，甲公司认为：胜诉的可能性为20%,败诉的可能性为80%；如果败诉，需要赔偿5000000元，如果胜诉将会收到对方赔款6000000元，不考虑其他因素，则甲公司在2021年12月31日资产负债表中应确认的预计负债金额为（ ）元。
A、4000000
B、5000000
C、5200000
答案：B
分析解释：或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定，所以甲公司确认的预计负债金额为5000000元。【知识点】或有事项的计量【考点】或有事项的计量【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲企业是一家大型机床制造企业，2018年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销合同，约定于2019年4月1日以200万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的20%支付违约金。至2018年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床。由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床的成本不可避免地升至220万元。甲企业拟继续履约。假定不考虑其他因素，2018年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（ ）。
A、确认预计负债20万元
B、确认预计负债40万元
C、确认存货跌价准备20万元
D、确认存货跌价准备40万元
答案：A
分析解释：因为在签订合同时还没有标的物，所以不能计提存货跌价准备，因此计提的预计负债=220-200= 20（万元）。【知识点】亏损合同【考点】亏损合同【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业可以将具有不确定性的潜在义务确认为负债。 （ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：潜在义务不满足负债定义，负债应是由过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。【知识点】或有负债和或有资产【考点】或有负债【考察方向】原文表述【难易程度】易
下列有关非货币性资产交换的说法中，不正确的是（）。
A、非货币性资产交换可以涉及少量补价，通常以补价占整个资产交换金额的比例低于25%作为参考
B、当交换具有商业实质并且公允价值能够可靠计量时，在不涉及补价的情况下，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本
C、不具有商业实质的交换，在不涉及补价的情况下，应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费为基础计量换入资产的成本（不考虑增值税）
D、收到补价时应确认收益，支付补价时不能确认收益
答案：D
分析解释：选项D，非货币性资产交换在具有商业实质且换入或换出资产公允价值能够可靠计量时，应以公允价值计量，应确认换出资产转让损益，而与收支补价无关。【知识点】 非货币性资产交换的确认原则
甲公司为房地产开发企业，下列各项具有商业实质的资产交换交易中，甲公司应当适用《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定进行会计处理的有（）。
A、甲公司以其持有的乙公司 5%股权换取丙公司的一块土地
B、甲公司以其持有的一项专利权换取戊公司的十台机器设备
C、甲公司以其一套用于经营出租的公寓换取丁公司以交易为目的的 10万股股票
D、甲公司以其一栋已开发完成的商品房换取巳公司的一块土地
答案：A,B,C
分析解释：企业以存货换取其他企业固定资产、无形资产等的，换出存货企业适用《企业会计准则第 14号——收入》的规定进行会计处理，选项 D不正确。【知识点】非货币性资产交换不涉及的交易和事项
关于城镇土地使用税的说法，错误的是（ ）。
A、对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征土地使用税
B、企业拥有并运营管理的大型体育场馆其用于体育活动的土地，免征城镇土地使用税
C、个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税
D、向社会开放的公园用地，免征城镇土地使用税
答案：B
分析解释：选项B错误，企业拥有并运营管理的大型体育场馆其用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税。【知识点】城镇土地使用税【考点】城镇土地使用税的减免【考察方向】结论考察【难易程度】中
该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（ ）。  

A、196000元
B、195200元
C、193200元
D、0元
答案：B
分析解释：计算公式为：(50000-400-600-200)×4=195200元【知识点】城镇土地使用税【考点】城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】易
取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是（ ）。
A、详查法
B、抽查法
C、顺查法
D、逆查法
答案：C
分析解释：顺查法——指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。审计人员沿着原始凭证—记账凭证—会计账簿—财务报表的顺序进行审查。【知识点】顺查法和逆查法【考点】顺查法
资产组的认定，应当以资产组能否独立产生利润为依据。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产组的认定，应当以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或资产组的现金流入为依据。【知识点】资产组的认定【考点】认定资产组应当考虑的因素【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于价格补贴的说法不正确的是（ ）。
A、价格补贴直接与市场零售商品有关
B、价格补贴的直接受益人是居民和相关企业
C、价格补贴是在流通环节上的补贴
D、价格补贴的对象是商品
答案：B
分析解释：价格补贴的特征：直接与市场零售商品有关；直接受益人是居民；是在流通环节上的补贴；对象是商品。【知识点】财政补贴支出【考点】财政补贴的性质与分类【考察方向】概念理解【难易程度】易
财政投融资的管理机构是（ ）。
A、财政部门
B、中央银行
C、商业银行
D、政策性金融机构
答案：D
分析解释：本题考查财政投融资制度。财政投融资的管理由国家设立的专门机构一一政策性金融机构负责统筹管理和经营。【知识点】财政投资性支出【考点】基础设施投资【考察方向】概念理解【难易程度】易
我国的社会救助主要包括（ ）。
A、城乡困难户救助
B、自然灾害救助
C、残疾军人予以优待抚恤
D、失业救助
E、孤寡病残救助
答案：A,B,D,E
分析解释：社会救助主要包括自然灾害救助、失业救助、孤寡病残救助和城乡困难户救助等。选项C属于社会优抚。【知识点】社会保障支出【考点】社会保障的概念与内容【考察方向】概念理解【难易程度】易
属于特殊利益支出的有（ ）。
A、国防支出
B、教育支出
C、司法支出
D、卫生支出
E、行政支出
答案：B,D
分析解释：特殊利益支出是指对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出，如教育支出、卫生支出等。【知识点】财政支出的分类【考点】按财政支出的受益范围分类【考察方向】结论考察【难易程度】易
投资方与联营企业或合营企业发生未实现内部交易损失，在计算净损益时应将该部分予以抵销。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：投资方与联营企业或合营企业发生未实现内部交易损失，若属于转让资产发生减值损失的，有关未实现内部交易损失不予抵销。【知识点】权益法【考点】权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列税种中，实行地区差别比例税率的是（）。
A、消费税
B、城市维护建设税
C、土地增值税
D、城镇土地使用税
答案：B
分析解释：消费税实行产品比例税率；土地增值税实行超率累进税率；城镇土地使用税实行地区差别定额税率。【知识点：第四章城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加第一节 城市维护建设税四、税率】
审计机关发出审计通知书的作用有（ ）。
A、通知被审计单位接受审计
B、制订年度审计项目计划的依据
C、审计组执行审计任务的依据
D、编制审计工作底稿的依据
E、审计机关质量控制的依据
答案：A,C
分析解释：审计机关发出的审计通知书是为了通知被审计单位接受审计同时也是审计组执行审计任务的依据。AC正确【知识点】国家审计的审计程序【考点】审计实施阶段【考查方向】结论考查【难易程度】易
关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。
A、某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4 800元，其纳税义务发生时间为收款当天
B、某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天
C、某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
D、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份
E、某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
答案：A,B,C,D
分析解释：采取预收货款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，故选项E不符合题意。【知识点】消费税的征收管理【考点】纳税义务发生时间【考察方向】概念释义【难易程度】易
销售小汽车少缴纳的消费税为（ ）万元。  

A、1.89
B、2.66
C、3.44
D、5.99
答案：A
分析解释：销售小汽车少缴纳的消费税=[58.5+5÷(1+13%)]×3%≈1.89（万元）。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】消费税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
甲公司为增值税一般纳税人，自行建造某项生产用大型设备，建造过程中发生外购设备和材料成本共 200万元，增值税税额共 26万元，已全部投入使用，人工成本 80万元，资本化的借款费用 5万元，安装费用 10万元，为达到正常运转发生测试费 3万元，外聘专业人员服务费 2万元，员工培训费 1万元。甲公司建造该设备的成本为（）万元。
A、326
B、300
C、301
D、314
答案：B
分析解释：发生的员工培训费计入当期损益，设备的成本 =200+80+5+10+3+2=300（万元）。【知识点】自行建造固定资产【考点】自行建造固定资产【考察方向】案例应用【难易程度】易
下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有（ ）。
A、职能分离制度
B、听证制度
C、表明身份制度
D、回避制度
E、时限制度
答案：A,B,D
分析解释：程序法主要制度包括表明身份、回避、职能分离、听证、时限制度；其中职能分离制度、听证制度和回避制度对行政程序的公开、公平和公正起到重要的保障作用。【知识点：税收程序法的主要制度】
根据关税的有关规定，运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以( )为基础确定关税完税价格。
A、境外修理费和料件费
B、该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费
C、境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的保险费
D、境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费
答案：A
分析解释：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。【知识点：特殊进口货物的完税价格】
2018年财务报告批准报出日为2019年4月30日。2019年3月4日，A公司发现2017年一项财务报表舞弊或差错，A公司应调整的是（ ）。
A、2017年资产负债表的期末余额和利润表本期金额
B、2019年资产负债表的年末余额和利润表上期金额
C、2017年资产负债表的年初余额和利润表上期金额
D、2018年资产负债表的年初余额和期末余额及利润表上期金额
答案：D
分析解释：发现差错时2017年报表已经对外报出，不能调整该年报表金额。【知识点】资产负债表调整日后事项的处理原则【考点】资产负债表调整日后事项的处理原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列事项中属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。
A、资产负债表日后事项涵盖期间收到报告年度的退货
B、资产负债表日后事项涵盖期间宣告发放股利
C、报告年度报表对外批准报出后诉讼案件结案
D、资产负债表日后事项涵盖期间发现前期差错
答案：A,D
分析解释：选项B，资产负债表日后宣告发放股利属于资产负债表日后发生的新事项，属于非调整事项；选项C，报告年度报表对外批准报出后不属于资产负债表日后事项涵盖期间，不属于资产负债表日后事项。
2x20年12月1日，甲公司因违反环保法规受到处罚，将应支付的罚款270万元计入其他应付款。根据税法规定，甲公司违反环保法规的罚款不得税前扣除。2x20年12月31日，甲公司已经支付了200万元的罚款。不考虑其他因素，2x20年12月31日,其他应付款的暂时性差异为（ ）万元。（2021年）
A、70
B、200
C、270
答案：A
分析解释：因违反环保法规受到处罚确认的其他应付款，税法规定不得税前扣除，计税基础与账面价值相等，不产生暂时性差异。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】概念释义【难易程度】中
递延所得税资产增加会减少所得税费用，递延所得税负债增加会增加所得税费用。（）  

A、错
B、对
答案：A
分析解释：递延所得税资产或递延所得税负债的增加，如果是与直接计入所有者权益的交易或事项相关，则不会影响所得税费用。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是( )。
A、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
B、白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务机关应按照销售单位销售价格征收消费税
C、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
D、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
答案：D
分析解释：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。【知识点：白酒最低计税价格的核定】
甲化妆品厂应缴纳的消费税为( )元。（不含代收代缴的部分）
A、2933940
B、2935740
C、2942840
D、1471470
答案：D
分析解释：甲化妆品厂应缴纳的消费税=1469970+40000×15%-(5000+15000+20000-10000)×15%=1471470（元）。【知识点：应纳税额计算的一般规定】
根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有( )。
A、将自产高档化妆品移送自设非独立核算门市部待售
B、酒厂以福利形式发放给职工自产的白酒
C、卷烟厂将自产卷烟用于广告样品
D、外购润滑油不经过加工只贴商标对外销售的行为
E、国内代理商直接销售进口环节已纳消费税的实木地板
答案：B,C,D
分析解释：选项A，非独立核算门市部对外销售时，才征收消费税；选项E，实木地板的消费税是单一环节征收，实木地板消费税在进口环节缴纳过，进口后直接销售的，不再征收消费税。【知识点：计税依据】
根据事业单位法律制度的相关规定，事业单位的下列情形中，应当对相关国有资产进行评估的情形有（ ）。
A、整体改制为企业
B、以非货币性资产对外投资
C、经批准事业单位整体资产无偿划转
D、确定涉讼资产价值
答案：A,B,D
分析解释：经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转可以不进行资产评估。【知识点】事业单位国有资产法律制度【考点】事业单位国有资产评估与清查【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据预算法律制度的规定，下列关于预算调整的表述中，正确的有（ ）。
A、在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整
B、地方各级预算的调整方案经批准后，由本级政府报上一级政府备案
C、县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会审查和批准
D、在预算执行中，需要增加举借债务数额的，应当依据法定条件和程序进行预算调整
答案：A,B,D
分析解释：选项C：县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级“人民代表大会常务委员会”审查和批准。知识点：预算执行和调整【考点】预算调整【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
注册会计师在控制测试中使用计算机辅助审计技术的最大优势是( )。
A、可对每一笔交易进行测试，以确定内部控制是否有效运行
B、可以选择少量交易，以确定内部控制是否得到运行
C、可以选择少量的交易进行测试，以评价内部控制设计是否合理
D、可以对发现的控制失效的情况进行后续跟踪，确定控制的偏差
答案：A
分析解释：选项B、C，计算机辅助技术有助于详细审计海量的数据，对于少量的数据不可以体现其优势。选项D，确定控制的偏差涉及人为判断，不属于计算机辅助技术的优势。【知识点】计算机辅助审计技术
以下事项中，属于应收账款函证的最有效的替代审计程序的是( )。
A、针对营业收入的实质性分析程序
B、检查期后收款情况
C、以发运凭证为起点，追查至销售发票、销售合同及收入明细账
D、检查与销售交易有关原始凭证，如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等
答案：D
分析解释：针对应收账款函证的替代审计程序，注册会计师应当检查与销售交易有关的原始凭证，包括检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等。[知识点：涉及的主要单据与会计记录]
某汽车贸易进出口公司为小规模纳税人, 2020 年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含负担的境外税金0.2万美元,当月外汇中间价1美元=6.2元人民币,关税税额9万元，小汽车消费税税率为5%，则应纳进口环节增值税( )万元。
A、18.20
B、22. 61
C、23. 58
D、4. 20
答案：A
分析解释：进口应纳增值税=(关税完税价格+关税)/( 1-消费税税率)x13%=(20x6.2+9)÷( 1-5%)x13%= 18. 20(万元)。【知识点：进口货物增值税的一般规定】
境外旅客购物离境退税的方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过( )元的，可自行选择退税方式。
A、500
B、1000
C、5000
D、10000
答案：D
分析解释：退税币种为人民币。退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过10000元的，可自行选择退税方式。退税额超过10000元的，以银行转账方式退税。【知识点：退税方式】
根据契税现行政策的规定，下列表述不 正确的是( )。
A、纳税人申报房产的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定
B、以招拍挂方式出让国有土地使用权的，纳税人为最终与土地管理部门签订出让合同的土地使用权承受人
C、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税
D、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已纳契税
答案：D
分析解释：选项D,对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税;在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。【知识点】其他减征、免征和不征契税的项目
根据契税相关规定，可以享受免征契税优惠的是( )。
A、承包者获得农村集体土地承包经营权
B、国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的
C、城镇职工按规定第三次购买公有住房
D、事业单位承受房屋用于科研的
答案：D
分析解释：选项A，不属于契税的征税范围；选项B，国家机关承受房屋用于办公的享受免税优惠；选项C，城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。（知识点：法定减免）（题库维护老师：zhx）
下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（）。
A、纳税人接收土地、房屋的当天
B、纳税人支付土地、房屋款项的当天
C、纳税人办理土地、房屋权属证书的当天
D、纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
答案：D
分析解释：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（知识点：纳税义务发生时间）（题库维护老师：zhx）
按照契税的有关规定，契税纳税义务发生的时间是（）。
A、纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B、纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天
C、纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的10日内
D、房屋、土地移交的当天
答案：A
分析解释：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（知识点：纳税义务发生时间）（题库维护老师：zhx）
在识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序时，注册会计师应当了解被审计单位的性质，包括了解被审计单位( )。
A、近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况
B、内部控制活动
C、生产经营的季节性和周期性
D、管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策
答案：A
分析解释：注册会计师应当主要从下列方面了解被审计单位的性质： （一）所有权结构；（二）治理结构；（三）组织结构；（四）经营活动；（五）投资活动；（六）筹资活动。【知识点】被审计单位的性质
在下列各项中，不属于控制环境要素的是（ ）。
A、被审计单位的人力资源政策与实务
B、被审计单位的信息系统
C、被审计单位管理层的理念
D、被审计单位的组织结构
答案：B
分析解释：控制环境要素包括对诚信和道德价值观念的沟通与落实、对胜任能力的重视、治理层的参与程度、管理层的理念和经营风格、组织结构及职权与责任的分配、人力资源政策与实务。【知识点】控制环境
注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险，下列做法中，通常不能应对该风险的是（ ）。
A、扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模
B、要求被审计单位在报告期末或临近期末的时点实施存货盘点
C、在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
D、利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查
答案：A
分析解释：选项A，在存货存在舞弊风险下，内部控制可能因被凌驾而失去了效果，单纯扩大样本规模没有效果；选项B、C、D，增加了审计程序的不可预见性，可以应对重大错报风险。[知识点：存货监盘]
下列有关前后任注册会计师的说法中，正确的有( )。
A、对于执行2x20年度财务报表审计业务的A会计师事务所的注册会计师而言,前任注册会计师包括之前接受委托执行2x20年度财务报表审计业务但尚未完成审计工作的B会计师事务所的注册会计师
B、对于执行2x20年度财务报表审计业务的A会计师事务所的注册会计师而言,前任注册会计师包括执行2x19年度财务报表申计业务的B会计师事务所的注册会计师
C、接受委托但未完成审计工作，已经或可能与委托人解除业务约定的注册会计师，不属于前任注册会计师
D、当被审计单位的财务报已经审计但需要重新审计时，此情况不属于后任取代前任
答案：A,B,D
分析解释：接受委托但未完成审计工作,已经或可能与委托人解除业务约定的注册会计师，也视为前任注册会计师，选项C不正确。【知识点：前任注册会计师和后任注册会计师的沟通】【题库维护人：QYD】
下列关于重要性的表述中，错误的是()。
A、注册会计师在确定整体重要性水平时，不需考虑与具体项目计量相关的固有不确定性
B、如果是首次接受委托的审计项目，通常考虑选择较低的百分比来确定实际执行的重要性
C、注册会计师在选择财务报表整体重要性的基准时，无须考虑财务报表个别使用者对财务信息的特殊要求
D、如果被审计单位的经营规模较上年度没有发生重大变化，则通常使用替代性基准确定的重要性应超过上年度的重要性
答案：D
分析解释：如果被审计单位的经营规模较上年度没有重大变化,通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性。【知识点：重要性水平的确定（一）财务报表整体的重要性】【题库维护人：QYD】
下列关于具体审计目标的说法中，正确的是()。
A、被审计单位发出商品开具发票并确认收入(控制权未转移)，违反了准确性目标
B、被审计单位已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，违反了发生目标
C、如果本期交易推到下期记录，违反了截止目标
D、将现销记录为赊销，违反了发生目标
答案：C
分析解释：选项A,违反了发生目标;选项B,违反了准确性目标;选项D,违反了分类目标。【知识点：具体审计目标（一）与所审计期间各类交易、事项及相关披露相关的审计目标】【题库维护人：QYD】
下列各项中，不属于鉴证业务的是（）。
A、财务报表审计
B、对财务信息执行商定程序
C、财务报表审阅
D、预测性财务信息审核
答案：B
分析解释：注册会计师执行的业务分为鉴证业务和相关服务两种。鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务。相关服务包括代编财务信息、对财务信息执行商定程序、税务咨询和管理咨询等[知识点：保证程度]
下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。
A、购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
B、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税
C、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税
D、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税
E、购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
答案：A,B,C
分析解释：选项D，将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，计征房产税；选项E，购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。（知识点：纳税义务发生时间）（题库维护老师：zhx）
以下情形中，适合于进一步审计程序的有（）。
A、分析程序
B、风险评估程序
C、监盘
D、重新执行
答案：A,C,D
分析解释：进一步审计程序包括控制测试和实质性程序，选项ACD都属于进一步审计程序；选项B所说的“风险评估程序”属于注册会计师了解被审计单位及其环境的程序。[知识点：进一步审计程序的性质]
一般而言，下列关于股票的说法，正确的是（）
A、蓝筹股的盈利增速高于平均水平
B、周期性股票在经济衰退时提供较高的收益率
C、国防行业股与医药行业股波动方向正相关
D、小盘股价格波动更剧烈
答案：D
分析解释：B项，周期性股票在经济衰退时，收益率较低;A项，蓝筹股是指盈利和分红都很稳定的大盘股、中盘股，绩优股是指成长性高于行业平均水平的股票;C项俩种行业股票波动方向一般没有相关关系。
影响固定收益类理财产品收益的因素主要有（）。
A、税收待遇
B、债券期限
C、流动性
D、信用等级
E、债券利率
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：债券的收益主要来源于利息收益和价差收益。影响债券类产品收益的因素主要有债券期限、基础利率、市场利率、票面利率、债券的市场价格、流动性、债券信用等级、税收待遇以及宏观经济状况等。
在对内部控制进行初步评价并进行风险评估时，下列各项中，注册会计师不需要在审计工作底稿中形成结论的是（ ） 。
A、控制是否得到执行
B、控制本身的设计是否有效
C、是否信赖控制并实施控制测试
D、是否实施实质性程序
答案：D
分析解释：在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要利用获得的信息，回答以下问题：(1)控制本身的设计是否合理；(2)控制是否得到执行；(3)是否更多地信赖控制并拟实施控制测试 。
合伙协议未约定合伙期限的，在合伙企业存续期间，经全体合伙人一致同意，合伙人可以退伙，此为协议退伙情形之一。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：合伙协议"约定”合伙期限的，在合伙企业存续期间，经全体合伙人一致同意，合伙人可以退伙，此为协议退伙的情形之一。【知识点】入伙与退伙【考点】退伙【考察方向】结论考察【难易程度】中
2017年10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税( )元。
A、450
B、452
C、460
D、462
答案：D
分析解释：应缴纳印花税=100×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+20000×0.5‰+2000×1‰=462（元）（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）
甲、乙两公司以电子邮件的方式就一批钢材的买卖合同进行磋商，经过多轮邮件，乙公司在回复同意甲公司最后一处修改的电子邮件后认为，双方已经就买卖合同的各项细节达成一致，遂向甲公司发出钢材，但钢材到达甲公司处被拒收，甲公司提出在双方的往来邮件中一直有一条“达成买卖合同以最终书面签订确认书为准”，经查该条款一直存在，乙公司未予注意。有关本案的下列说法中，正确的是（ ）。
A、合同不成立，因为双方未最终签订确认书
B、合同不成立，因为法律不承认以电子邮件磋商是合同的订立方式
C、合同成立，因为乙公司已经履行了合同的主要义务
D、合同成立，因为双方已就买卖合同的各项细节达成一致
答案：A
分析解释：当事人采用信件、数据电文等形式订立合同要求签订确认书的， “签订确认书时”合同成立。【知识点】合同成立的时间和地点【考点】合同成立的时间和地点【考察方向】概念释义【难易程度】中
自然人之间的借款合同是实践合同，合同自贷款人提供借款时成立。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：借款合同是诺成性合同，但自然人之间的借款合同为实践性合同。自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时成立。【知识点】借款合同【考点】借款合同概述【考察方向】结论考察【难易程度】易
人民法院接到起诉状或口头起诉后，经审查认为符合起诉条件的，应当在一定期限内立案，并通知当事人。该期限是（）。
A、3日
B、5日
C、7日
D、10日
答案：C
分析解释：人民法院接到起诉状或口头起诉后，经审查认为符合起诉条件的，应当在7日内立案，并通知当事人。[知识点：民事诉讼]【考点】审判程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
有限责任公司的法定代表人可以由（）来担任。
A、副董事长
B、经理
C、财务负责人
D、出资最多的股东指派的人员
答案：B
分析解释：根据《公司法》的规定，公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。【知识点】登记事项【考点】公司法定代表人【考察方向】结论考察【难易程度】易
根据公司法律制度的规定，公司的下列人员中，公司章程可以规定由其担任法定代表人的有（ ）。
A、财务负责人
B、总经理
C、执行董事
D、监事
答案：B,C
分析解释：根据《公司法》的规定，公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。【知识点】登记事项【考点】公司法定代表人【考察方向】结论考察【难易程度】易
根据公司法律制度的规定，股份有限公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中，属于该情形的有（ ）。
A、股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝
B、股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼
C、股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝
D、股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼
答案：C,D
分析解释：(1)“董事、高级管理人员”侵犯公司利益:找监事会;(2)“监事”侵犯公司利益:找董事会。知识点：股东诉讼【考点】股东代表诉讼【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
公司的法定代表人依照公司章程的规定 ， 由董事长、执行董事或者经理担任。 （ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《公司法》的规定，公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。【知识点】登记事项【考点】公司法定代表人【考察方向】结论考察【难易程度】易
请求撤销股东会或者股东大会、董事会决议的原告,应当在起诉时具有公司股东资格。  

A、错
B、对
答案：B
分析解释：请求撤销股东会或者股东大会、董事会决议的原告，应当在起诉时具有公司股东资格。知识点：有限责任公司的组织机构【考点】公司决议效力【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是( )。
A、企业各项存货发生的正常损耗
B、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D、企业固定资产因管理不善发生被盗损失
答案：D
分析解释：企业固定资产因管理不善发生被盗损失属于非正常损失，不属于以清单申报形式申报扣除的损失，而是需要专项申报扣除。【知识点：资产损失税前扣除管理（一）申报管理】【题库维护人：QYD】
下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，不正确的是( )。
A、以取得运输收入的非居民企业为纳税人
B、从收入总额中减除实际发生并与取得收入有关.合理的支出后的余额确定应纳税所得额
C、非居民企业以程租.期租.湿租的方式出租船舶.飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务
D、以取得的运输收入全额为应纳税所得额
答案：D
分析解释：非居民企业从事国际运输业务，从收入总额中减除实际发生并与取得收入有关.合理的支出后的余额确定应纳税所得额。（知识点：非居民企业从事国际运输业务税收管理）（题库维护老师：zhx）
（一）某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：（1）当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元，适用的增值税税率为16%。（2）将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元，适用的增值税税率为16%。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税352万元。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元.其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。（6）取得国债利息收入160万元。（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。（8）营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。（其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣，不考虑地方教育附加）根据上述资料，回答下列问题：2018年该企业实现的会计利润为( )万元。  

A、2478.69
B、2680.40
C、2510.69
D、2676.05
答案：B
分析解释：会计利润= 6500+50-2240-20-69.6-600-700-300+160-100= 2680.40（万元）（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
下列关于固定资产加速折旧的表述中，不正确的是（）。
A、对生物药品制造业，专用设备制造业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法
B、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用
C、对所有行业企业持有的单位价值不超过10000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
D、采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法
答案：C
分析解释：对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（知识点：加速折旧优惠）（题库维护老师：zhx）
根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有（）。
A、消费税
B、企业所得税
C、土地增值税
D、增值税
E、契税
答案：A,C
分析解释：选项B，企业所得税不能在所得税前扣除；选项D，增值税是价外税，不得在税前扣除；选项E，契税计入相关资产的成本，不在税费中列支。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）
根据个人所得税法的规定，下列各项中,不予免征个人所得税的是( )。
A、军人的转业费
B、个人取得的储蓄存款利息
C、个人转让自用达6年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D、县级人民政府颁发的环境保护奖金
答案：D
分析解释：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。【知识点】法定免税项目
杨先生为某上市公司的员工，公司2016年实行雇员股票期权计划。2016年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2017年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2017年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。
A、87850
B、93875
C、97960
答案：D
分析解释：杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[80000×(8-3)÷8×30%-2755]×8=97960（元）（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）
甲公司签发一张支票给乙公司，乙公司不慎将票据丢失，丙公司捡到该支票后伪造了乙公司的签章，将其背书转让给丁公司用以偿付到期货款，丁公司明知该票据为捡来的但为收回货款欣然接受。根据支付结算法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。
A、丁公司不享有票据权利
B、丙公司不享有票据权利
C、丙公司不承担票据责任
D、乙公司不承担票据责任
答案：A,B,C,D
分析解释：伪造人与被伪造人均不承担票据责任。丙公司没有票据权利，丁公司恶意取得票据，也没有票据权利。所以本题选择ABCD选项。【知识点】支票【考点】支票【考察方向】概念释义【难易程度】中
向不特定对象公开募集股份,应当符合的条件有( )。
A、最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%
B、除金融类企业外,最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形
C、发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90%
D、发行价格应不高于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价
答案：A,B
分析解释：本题考核上市公司增发的条件。发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。【知识点】证券发行【考点】股票的发行【考察方向】概念释义【难易程度】中
持票人对汇票债务人中的一人或数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据规定，持票人对汇票债务人中的一人或数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。【知识点】汇票【考点】汇票的追索权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM