Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
20×1年11月20日,甲公司购进一台需要安装的A设备,取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元,可抵扣增值税进项税额为161.5万元,款项已通过银行支付。安装A设备时,甲公司领用原材料36万元(不含增值税额),支付安装人员工资14万元。20×1年12月30日,A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年,预计净残值率为5%,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。甲公司20×4年度对A设备计提的折旧是( )。
A. 136.8万元
B. 144万元
C. 187.34万元
D. 190万元
答案：B
分析解释：[答案]B[解析]甲公司A设备的入账价值=950+36+14=1 000(万元)。计算过程如下:20×2年的折旧额=1 000×2/5=400(万元)20×3年的折旧额=(1 000-400)×2/5=240(万元)20×4年的折旧额=(1 000-400-240)×2/5=144(万元)
甲公司为增值税一般纳税人,该公司20×6年5月10日购入需安装设备一台,价款为500万元,可抵扣增值税进项税额为85万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元。设备安装过程中,领用材料50万元,相关增值税进项税额为8.5万元;支付安装工人工资12万元。该设备于20×6年12月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧,预计使用10年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素,20×7年该设备应计提的折旧额为( )。
A. 102.18万元
B. 103.64万元
C. 105.82万元
D. 120.64万元
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]20×7年该设备应计提的折旧额=(500+20+50+12)×10/55=105.82(万元)
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×6年7月1日,甲公司对某项生产用机器设备进行更新改造。当日,该设备原价为500万元,累计折旧200万元,已计提减值准备50万元。更新改造过程中发生劳务费用100万元;领用本公司生产的产品一批,成本为80万元,市场价格(不含增值税额)为100万元。经更新改造的机器设备于20×6年9月10日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件,更新改造后该机器设备的入账价值为( )。
A. 430万元
B. 467万元
C. 680万元
D. 717万元
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]更新改造后该机器设备的入账价值=(500-200-50)+100+80=430(万元)
甲公司采用年限平均法对固定资产计提折旧,发生的有关交易或事项如下:为遵守国家有关环保的法律规定,2021年1月31日,甲公司对A生产设备进行停工改造,安装环保装置。3月25日,新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用,共发生成本600万元。至1月31日,A生产设备的'成本为18 000万元,已计提折旧9 000万元,未计提减值准备。A生产设备预计使用16年,已使用8年,安装环保装置后还可使用8年;环保装置预计使用5年。甲公司2021年度A生产设备及环保装置应计提的折旧是( )。
A. 937.50万元
B. 993.75万元
C. 1 027.50万元
D. 1 125.00万元
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]企业购置的环保设备和安全设备等资产,它们的使用虽然不能直接为企业带来经济利益,但有助于企业从相关资产中获取经济利益,或者将减少企业未来经济利益的流出,因此,发生的成本是计入安装成本;环保装置按照预计使用5年来计提折旧;A生产设备按照8年计提折旧。2021年计提的折旧金额=A生产设备(不含环保装置)(18 000/16×1/12)+A生产设备(不含环保装置)9 000/8×9/12+环保装置600/5×9/12=1 027.5(万元)。
甲公司计划出售一项固定资产,该固定资产于20×7年6月30日被划分为持有待售固定资产,公允价值为320万元,预计处置费用为5万元。该固定资产购买于20×0年12月11日,原值为1000万元,预计净残值为零,预计使用寿命为10年,采用年限平均法计提折旧,取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素,该固定资产20×7年6月30日应予列报的金额是( )。
A. 315万元
B. 320万元
C. 345万元
D. 350万元
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]20×7年6月30日,甲公司该项固定资产的账面价值=1000-1000/10×6.5=350(万元),该项固定资产公允价值减去处置费用后的净额=320-5=315(万元),应对该项资产计提减值准备=350-315=35(万元),故该持有待售资产在资产负债表中列示金额应为315万元。
编制项目投资编码、进度项编码、合同编码和工程编码的基础是()
A. 项目结构图和项目结构编码
B. 组织结构图和组织结构编码
C. 工作流程图和项目结构编码
D. 工作流程图和组织结构编码
答案：A
分析解释：答案:A[解析]P12 第三段 项目结构编码的依据是项目结构图,项目结构图和项目结 构的编码是编制上述其他编码的基础
根据《建筑工程施工合同(示范文本)合同中有适用于变更工程的价格, 则变更合同价款的确定方法是( )
A. 直接按合同已有的价格确定;
B. 由发包人提供并经爽法确认执行;
C. 参照已有价格并结合变更工程量大小综合确定;
D. 由承包人提出并经由当地工程造价管理部门审查确定
答案：A
分析解释：答案:A[解析]P99 第二段 已有的,按照已有的 有类似的,参照类似的没有的,由承包人或发包人提出适当的变更价格,经对方确认后执行
关于编制施工项目成本计划时考虑预备费的说法,正确的是( )
A. 只针对整个项目考虑总的预备费,以便灵活调用
B. 在分析各分项工程风险的基础上,只针对部分分项工程考虑预备费
C. 既要针对项目考虑预备费,也要在分项工程中安排适当的不可预见费
D. 不考虑整个项目预备费,由施工企业统一考虑
答案：C
分析解释：答案:C[解析]P81 第二段在标志成本支出计划时,要在项目总的方面考虑总的预备费, 也要在主要的分项工程中安排适当的不可预见费。
在施工成本控制的工作步骤,“检查”的主要内容是( )
A. 估计完成项目所需的总费用
B. 了解工程进展情况及纠偏措施的执行情况和效果
C. 及时了解施工成本是否超支
D. 查找产生偏差的原因
答案：B
分析解释：答案:B[解析]P86 第二段 检查是对工程的进展进行跟踪和检查,及时了解工程进展状况以及就骗措施的执 行情况和效果,为今后的工作累积经验。
根据《建设工程施工劳务分包合同(示范文本)》(GF-2003-0214)承包人的 义务有( )
A. 为劳务分包人提供生产、生活临时的设施
B. 为劳务分包人从事危险作业的职工办理以外伤害保险
C. 编制物资需求量计划表
D. 为租赁或提供给劳务分包人使用的施工机械设备办理保险
E. 负责工程测量定位、技术交底,组织图纸会审
答案：ACDE
分析解释：答案:ACDE[解析]P213 工程承包人的主要义务 P214 劳务分包保险的办理(这里需要注意管理教材劳务分包建设合同示范为本的规定与法规教材劳务分包建设工程 合同质量管理条例区别)
对股票期权价值影响最重要的因素是( )。
A. 股票价格
B. 无风险利率
C. 执行价格
D. 股票价格的波动性
答案：D
分析解释：[答案]D[解析]教材P229。在期权估价过程中,价格的变动性是最重要的因素,而股票价格的波动率代表了价格的变动性。[知识点]期权价值的影响因素
如果股票价格的变动与历史股价相关,资本市场( )。
A. 无效
B. 强势有效
C. 弱势有效
D. 半强势有效
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]教材P260。如果有关证券的历史资料对证券的价格变动仍有影响,则证券市场尚未达到弱式有效。[知识点]市场按有效性程度的分类
甲公司基层维修费为半变动成本,机床运行100小时,维修费为250元,运行150小时,维修费为300元,运行80小时维修费为多少( )。
A. 230
B. \*\*
C. \*\*
D. \*\*
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]教材P430。y=a+bx,则有250=a+b×100;300=a+b×150,联立方程解之得,a=150(元),b=1(元),则运行80小时的维修费=150+1×80=230.[知识点]成本按性态分析
证券投资报酬率16%,无风险利率6%,某人自有资金100万、借款40万进行证券投资,请问期望报酬率多少。
A. 20%
B. 19%
C. 18%
D. 22.4%
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]教材P106。总期望报酬率=16%×140/100+(1-140/100)×6%=20%[知识点]投资组合的风险和报酬。
甲公司2013年税后利润1000万,年初未分配利润200万,按10%计提法定盈余公积,预计2014年需要新增筹资500万,目标资本结构债务/权益为4/6,公司执行剩余股利分配政策,2013年可供分配现金股利( )万元。
A. 700
B. 600
C. 800
D. 900
答案：A
分析解释：[答案]A[解析]教材P300。留存收益=500×60%=300万元,股利分配=1000-300=700万元。[知识点]剩余股利政策
甲公司制定产品标准成本时采用现行标准成本。下列结论中,需要修订现行标准成本的有( )。
A. 订单增加导致设备利用率提高
B. 采用新工艺导致生产效率提高
C. 因工资结构调整工资率提高
D. 季节原因导致材料价格上涨
答案：ABCD
分析解释：[答案]ABCD[解析]教材P419。现行标准成本指根据其适用期间应该发生的价格、效率和生产经营能力利用程度等预计的标准成本。在这些决定因素变化时,需要按照改变了的情况加以修订。[知识点]标准成本的种类
如果资本市场半强势有效,投资者( )。
A. 运用估计模型不能获得超额收益
B. 提高基本分析不能获得超额收益
C. 通过非公开信息不能获得超额收益
D. 提供技术分析不能获得超额收益
答案：ABD
分析解释：[答案]ABD[解析]教材P262。如果市场半强式有效,技术分析、基本分析和各种估价模型都是无效的,各种共同基金就不能取得超额收益。[知识点]市场按有效性程度的分类
该公司最优现金返回线水平位于7000元,现金存量下限为2000元,财务人员下列做法中,正确的有( )。
A. 当持有的现金金额为5000元时,购进2000元的有价证券
B. 当持有的现金金额为12000元时,转让5000元的有价转券
C. 当持有的现金余额为1000元时,购进6000元的有价转券
D. 当持有的现金余额为18000元时,转让11000元的有价转券
答案：CD
分析解释：[答案]CD[解析]教材P368。H-R=2×(R-L),所以H=2×(7000-2000)+7000=17000(元),现金余额为5000元和12000元时,均介于17000和2000之间,不必采取任何措施,所以选项A、B不正确,选项C、D正确。[知识点]最佳现金持有量
当事人可以请求人民法院或仲裁机构变更或撤销合同的情形是( )
A. 代理人超越代理权订立的合同
B. 因重大误解而订立的合同
C. 造成对方人身伤害.财产损失可以免责的合同
D. 以合法形式掩盖非法目的合同
答案：B
分析解释：答案:B解析:由重大误解而订立的或者显示公平订立的合同,可以请求人民法院或仲裁机构变更或撤销合同。参见教材p169
关于合同成立地点的说法,正确的是( )
A. 当事人不得约定合同成立地点
B. 要约发出地点为合同成立地点
C. 数据电文合同中,收件人任一营业地为合同成立地点
D. 承诺生效地点为合同成立地点
答案：D
分析解释：答案:D解析:合同成立地点:承诺生效的地点为合同成立地点,数据电文形式订立合同的,以收件人的主营业地为合同成立地,无主营业地的,以经常居住地为合同成立地,当事人有约定的从其约定;书面形式合同双方当事人签字或盖章的地点为合同成立地。参见教材P164.
当事人之间订立转让不动产物权的合同,未办理物权登记的,除法律另有规定或者合同另有约定外( )
A. 合同不生效
B. 合同无效
C. 合同终止
D. 不影响合同效力
答案：D
分析解释：答案:D解析:当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同,除法律另有规定或者合同另有约定外,自合同成立时生效;未办理物权登记的,不影响合同效力。参见教材p24
根据《劳动合同法》,劳动者不能胜工作,经过培训或者调整工作岗位,仍不能胜任工作的,用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者( )后,可以解除劳动合同。
A. 其同住的近亲属
B. 发布决定
C. 额外支付劳动者一个月工资
D. 赔偿损失
答案：C
分析解释：答案:C解析:劳动者不能胜任工作,经过培训仍不能胜任工作的,用人单位应提前30日内以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后,可以解除劳动合同。P129
在民事诉讼中,当事人一方以合同中有仲裁条款为由,对人民法院受理本案提出异议的,应当在( )提出。
A. 首次开庭前
B. 收到传票之日起7日内
C. 举证期满前
D. 庭审结束前
答案：A
分析解释：答案:A解析:在民事诉讼中,当事人一方以合同中有仲裁条款为由,对人民法院受理本案提出异议的,应在首次开庭前提出。
甲公司总承包了某建设工程施工任务,其将装饰工程分包给了乙公司,乙以甲的名义与丙公司签订了材料供货合同。随后丙催告甲在一个月内予追认,而甲未作表示。对此,下列说法正确的是( )
A. 在甲未追认合同之前,丙有撤销合同的权利
B. 合同已经生效,甲应当履行合同
C. 甲对乙丙签约行为未明确反对,视为同意
D. 乙的行为构成表见代理
答案：D
分析解释：答案:D解析:表见代理是指行为人虽无代理权,但由于本人的行为,造成了足以使第三人项目其有代理权的表象,而与善意第三人进行的,由本人承担法律后果的代理行为。
关于合同成立时间的说法,正确的是( )
A. 承诺生效时合同成立
B. 口头合同自交付标的物时成立
C. 合同书自生效时成立
D. 采用信件方式订立合同的,合同自信件到达时成立
答案：A
分析解释：答案:A解析:合同成立的时间关系到当事人合适受合同拘束。当事人采用合同书形式订立合同的,自双方当事人签订或者盖章时合同成立。也就是承诺时生效。P164
企业的下列经济活动中,影响经营现金流量的有( )。
A. 经营活动
B. 投资活动
C. 分配活动
D. 筹资活动
答案：ABCD
分析解释：[答案]ABCD[解析]根据教材384页的表10-14可知,经营活动现金流量=净利润+折旧+应收账款的减少-存货的增加+应付账款的增加。对于选项A(经营活动)不需要解释;对于选项B(投资活动)的解释如下,购置流动资产和长期资产都属于广义的投资活动(见教材第4页),会影响存货、应付账款、折旧,因此,选项B是答案;对于选项C(分配活动)的解释如下:缴纳所得税和支付利息属于广义的分配活动,会影响净利润,因此,也是答案;对于选项D(筹资活动)的解释如下:筹资活动会影响利息,影响净利润,所以,是答案。
以下有关“资产=负债+所有者权益”等式表述不正确的是( )。
A. 是编制资产负债表的理论基础
B. 表明了企业一定时期的财务状况
C. 反映了资产、负债、所有者权益三要素之间的内在联系和数量关系
D. 上述等式也称为静态会计恒等式
答案：B
分析解释：[正确答案] B[答案解析] 资产=负债+所有者权益,这一等式反映了资产、负债、所有者权益三要素之间的内在联系和数量关系,表明了企业一定时点上的财务状况,因此上述等式也称为静态会计等式。
一般而言,企业对外销售商品(不考虑增值税)会引起( )。
A. 资产和负债同时增加
B. 资产和所有者权益同时增加
C. 负债和所有者权益同时增加
D. 以上都不对
答案：B
分析解释：[正确答案] B[答案解析] 企业对外销售商品,企业取得了收入,同时也收到现金或银行存款等,资产增加。收入最终结转到本年利润,使企业的所有者权益增加,因此选项B正确。
账户的基本结构不包括( )。
A. 账户名称
B. 所依据记账凭证中注明的日期
C. 所依据记账凭证的编号
D. 会计分录
答案：D
分析解释：[正确答案] D[答案解析] 账户的基本结构应同时具备以下内容:账户名称(即会计科目),日期,凭证字号,摘要,增加额、减少额和余额。
下列经济业务会导致企业的实收资本增加的是( )。
A. 提取法定盈余公积
B. 资本公积转增资本
C. 宣告发放现金股利
D. 盈余公积补亏
答案：B
分析解释：[正确答案] B[答案解析] 选项B导致实收资本增加,资本公积减少。选项A导致盈余公积增加,利润分配减少;选项C导致应付股利增加,利润分配减少;选项D导致利润分配增加,盈余公积减少。
编制资产负债表所依据的会计等式是( )。
A. 收入-费用=利润
B. 资产=负债+所有者权益
C. 借方发生额=贷方发生额
D. 期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末余额
答案：B
分析解释：[正确答案] B[答案解析] 资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的财务报表。它是根据“资产=负债+所有者权益”这一会计等式,依照一定的分类标准和顺序,将企业在一定日期的全部资产、负债和所有者权益项目进行适当分类、汇总、排列后编制而成的。
企业发生下列经济业务事项时,应该办理会计手续并进行会计核算的有( )。
A. 签订远期购销合同
B. 原材料入库
C. 支付职工工资
D. 收到贷款1万元
答案：BCD
分析解释：[正确答案] BCD[答案解析] 选项B属于财物的收发、增减和使用,选项CD属于债权债务的发生和结算,均应进行会计核算。
下列各项经济业务中,能引起资产和所有者权益同时增加的有( )。
A. 盈余公积金转增资本
B. 提取盈余公积
C. 收到外单位现金投资存入银行
D. 收到国家投资存入银行
答案：CD
分析解释：[正确答案] CD[答案解析] 选项A和B都是在所有者权益内部发生的增减变动,不会影响所有者权益和资产总额,所以不符合题目要求。
任何一项经济业务都不会导致( )。
A. 资产增加,所有者权益减少,负债不变
B. 资产增加,所有者权益增加,负债不变
C. 负债减少,所有者权益增加,资产不变
D. 负债减少,资产增加,所有者权益不变
答案：AD
分析解释：[正确答案] AD[答案解析] 业务的发生不会改变“资产=负债+所有者权益”这一等式的平衡关系,选项AD不能保证等式平衡,因此错误。
下列关于“生产成本”账户结构的描述错误的有( )。
A. 借方登记减少额
B. 贷方登记增加额
C. 期末余额一般在贷方
D. 可能没有期末余额
答案：ABC
分析解释：[正确答案] ABC[答案解析] “生产成本”账户借方登记增加额,贷方登记减少额,期末余额一般在借方,如果企业当期产品全部完工,没有在产品,则该账户期末无余额。
在借贷记账法下,“期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额”属于( )会计科目计算期末余额的公式。
A. 资产类
B. 负债类
C. 所有者权益类
D. 成本类
答案：AD
分析解释：[正确答案] AD[答案解析] 资产类和成本类账户借方表示增加,贷方表示减少,因此其期末余额计算公式为:期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额。
下列各项应计入产品成本的有( )。
A. 车间生产工人的工资
B. 车间管理人员的工资
C. 生产产品领用的材料
D. 车间设备的日常修理费
答案：ABC
分析解释：[正确答案] ABC[答案解析] 选项AC计入生产成本;选项B计入制造费用,最终会计入产品成本;选项D计入管理费用。
会计凭证封面应注明( )等事项。
A. 单位名称
B. 单位负责人
C. 会计主管人员
D. 凭证种类和张数
答案：ACD
分析解释：[正确答案] ACD[答案解析] 会计凭证封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、会计主管人员和装订人员等有关事项,会计主管人员和保管人员应在封面上签章。
下列关于会计信息质量的重要性要求表述中,正确的有( )。
A. 重要性的应用需要依赖职业判断
B. 交易或事项是否重要仅取决于项目的性质
C. 交易或者事项是否重要仅取决于金额的大小
D. 交易或者事项是否重要既取决于项目的性质又取决于
答案：AD
分析解释：金额大小答案:AD解析:重要性的应用需要依赖职业判断,企业应当根据其所处环境和实际情况,从项目的性质和金额大小两方面加以判断。所以BD表述不准确。
[题干]12岁的小亮因为家里经济状况不好,放学后道饭店打工,饭店老板了解情况后雇佣了他,并为他安排了较为清闲的工作。该饭店老板的做法
A. 合法。有助于改善小亮家庭的经济状况
B. 合法。有助于锻炼小亮的自立能力
C. 不合法。任何人不得非法招用童工
D. 不合法。没有取得小亮监护人同意
答案：C
分析解释：[答案]C[解析]《中华人民共和国义务教育法》第三十八条规定:任何组织或者个人不得招用未满16周岁的未成年人,国家另有规定的除外。因此,题干中饭店老板的做法不合法。
单项选择题中小企业的会计岗位设置也应该注意满足内部牵制制度的要求,下列设置符合要求的是( )。
A. 软件操作兼任审核记账
B. 软件开发员兼任软件操作
C. 会计主管兼任电算主
D. 软件操作兼任会计出纳
答案：C
分析解释：[正确答案]C[解析]较小单位电算化岗位的设置,可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位,由会计人员任操作员和电算维护员,还应单设出纳员岗位。
单项选择题 原始凭证所记录的经济业务是否符合有关的计划、预算,这属于审核原始凭证的( )。
A. 合法性
B. 真实性
C. 完整性
D. 合理性
答案：D
分析解释：[正确答案]D[解析]审核原始凭证的合理性是指审核原始凭证是否符合生产经营活动的需要,是否符合计划预算和合同等规定。
多项选择题下列各项中,属于企业所得税规定的免税收入的有( )。
A. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B. 符合条件的非营利组织的收入
C. 财政拨款
D. 国债转让收益
答案：:AB
分析解释：[正确答案]:AB[答案解析]:本题考核的是免税收入的范围。《企业所得税法》规定的免税收入有4项,除选 项A、B外,还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场 所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及国债利息收入;选项C财政拨款,是不负有纳税义务的不征税收入,而非免税收入。
单项选择题原始凭证所记录的经济业务是否符合有关的计划、预算,这属于审核原始凭证的( )。
A. 合法性
B. 真实性
C. 完整性
D. 合理性
答案：:D
分析解释：[正确答案]:D[答案解析]:审核原始凭证的合理性是指审核原始凭证是否符合生产经营活动的需要,是否符合计划预算和合同等规定。
多项选择题银行结算账户按用途不同可分为( )。
A. 基本存款账户
B. 一般存款账户
C. 专用存款账户
D. 临时存款账户
答案：ABCD
分析解释：[正确答案]ABCD[解析]本题考核银行结算账户的种类。银行结算账户按用途不同可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
单项选择题下列各项中,属于增值税纳税人的是( )。
A. 提供运输劳务的运输公司
B. 提供建筑劳务的建筑公司
C. 提供娱乐服务的KTV
D. 提供修理劳务的修理店
答案：D
分析解释：[正确答案]D[解析]本题考核增值税的纳税人。增值税的纳税人,是在中华人民共和国境内(以下简称中国境内)销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。选项ABC属于营业税的纳税人。
单项选择题某公司2007年1月初“应付账款”科目贷方余额30 000元,当月预收购货单位订金1 000元,欠供货商货款23 400元(含增值税3 400元),已归还原欠货款20 000元,当月“应付账款”科目期末余额为( )元。
A. 33 400
B. 29 000
C. 31 000
D. 34 400
答案：A
分析解释：[正确答案]A[解析]当月“应付账款”科目期末余额=30 000+23 400-20 000=33 400(元)。
单项选择题下列会计职业道德规范中,要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度,始终按照法律、法规和国家统一的会计制度的要求实行会计核算,实施会计监督的是( )。
A. 廉洁自律
B. 坚持准则
C. 客观公正
D. 提高技能
答案：:B
分析解释：[正确答案]:B[答案解析]:本题考核坚持准则。坚持准则就是要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度,始终按照法律、法规和国家统一的会计制度的要求实行会计核算。这里的准则不仅是指会计准则,而且还包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。
单项选择题可以采用单一来源方式采购的情形之一,是必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金总额不超过原合同采购金额的( )。
A. 5%
B. 8%
C. 10%
D. 15%
答案：C
分析解释：[正确答案]C[解析]本题考核单一来源方式。可以采用单一来源方式采购的情形之一是必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的。
单项选择题会计凭证的传递,是指( )在单位内部有关部门及人员之间的传递程序。
A. 会计凭证的填制或取得时起至归档保管过程中
B. 会计凭证的填制到登记账簿止
C. 会计凭证审核后到归档止
D. 会计凭证的填制或取得到汇总登记账簿止
答案：A
分析解释：[正确答案]A[解析]本题考核会计凭证的传递。会计凭证的传递是指从会计凭证的取得或填制时起至归档保管过程中,在单位内部有关部门和人员之间的传递程序。
单项选择题纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起( )内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A. 3日
B. 5日
C. 10日
D. 15日
答案：B
分析解释：[正确答案]B[解析]本题考核消费税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
单项选择题纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应当自营业执照被吊销之日起( ),向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A. 45日内
B. 30日内
C. 15日内
D. 60日内
答案：:C
分析解释：[正确答案]:C[答案解析]:本题考核纳税人注销税务登记的规定。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照。应当自营业执照被吊销之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
单项选择题移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的,经单位负责人批准,可由移交人委托他人代办交接,( )对所移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任。
A. 委托人
B. 受托人
C. 会计机构负责人
D. 单位负责人
答案：A
分析解释：[正确答案]A[解析]本题考核会计人员工作交接。根据规定,移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的,经单位负责人批准,可由移交人委托他人代办交接,但委托人应当对所移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任。
单项选择题记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确,并( )、相互制约。
A. 相互监督
B. 职责分明
C. 职务分离
D. 相互分离
答案：D
分析解释：[正确答案]D[解析]本题考核内部会计监督制度的基本要求。记账与经济业务事项和会计事项的审批、经办人员、财务保管为不相容职务,其职责权限应当明确,并相互分离、相互制约
单项选择题( )是做人的基本准则,是人们在古往今来的交往中产生出的最根本的道德规范,也是会计职业道德的精髓。
A. 爱岗敬业
B. 诚实守信
C. 坚持准则
D. 奉献社会
答案：B
分析解释：[正确答案]B[解析]本题考核诚实守信的相关内容。诚实守信是做人的基本准则,是人们在古往今来的交往中产生出的最根本的道德规范,也是会计职业道德的精髓。
单项选择题( )是复式记账的理论基础,也是设置账户、试算平衡和编制资产负债表的理论依据。
A. 会计科目
B. 账户
C. 资产=负债+所有者权益
D. 收入-费用=利润
答案：C
分析解释：[正确答案]C[解析]本题考核资产=负债+所有者权益的应用。资产=负债+所有者权益是复式记账的理论基础,也是设置账户、试算平衡和编制资产负债表的理论依据。
单项选择题下列不属于纳税申报方式的是( )。
A. 直接申报
B. 邮寄申报
C. 简易申报
D. 数字申报
答案：:D
分析解释：[正确答案]:D[答案解析]:本题考核纳税申报征收方式。纳税申报方式有:直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。
证券投资顾问在执业过程中需要从事的事项包括()。
A. 向客户提供涉及证券及证券相关产品的投资建议服务
B. 撰写发布研究报
C. 辅助客户做出投资决策
D. 以上都是
答案：A,C
分析解释：正确答案:A,C解析:证券投资顾问指证券公司、证券投资咨询机构接受客户委托,按照约定,向客户提供涉及证券及证券相关产品的投资建议服务,辅助客户做出投资决策,并直接或间接获取经济利益的经营活动。投资建议服务包括投资品种选择、投资组合以及理财规划建议等。撰写发布研究报告属于证券分析师的职能。
我国《证券法》规定可以从事证券投资咨询业务的主体包括( 。
A. 资信评级机构
B. 证券投资咨询机构
C. 基金公司
D. 证券公司
答案：B,D
分析解释：正确答案:B,D解析:证券投资顾问业务,是指证券公司、证券投资咨询机构接受客户委托,按照约定,向客户提供涉及证券及证券相关产品的投资建议服务,辅助客户作出投资决策,并直接或者间接获取经济利益的经营活动。
证券投资顾问业务的基本要素是()。
A. 市场席位进入
B. 提供证券投资建议、收取服务报酬
C. 账户管理
D. 清算结算
答案：B
分析解释：正确答案:B解析:证券投资顾问业务的基本要素是提供证券投资建议、收取服务报酬,其功能是辅助投资者进行投资决策,帮助客户实现资产增值。
2010年10月12日,中国证监会颁布了《发布证券研究报告暂行规定》和《证券投资顾问业务暂行规定》。两个规定旨在进一步规范()业务。
A. 财务顾问
B. 投资咨询
C. 投资顾问
D. 证券经纪
答案：C
分析解释：正确答案:C解析:这是规范证券公司、证券投资咨询机构从事证券投资顾问、发布证券研究报告业务行为,保护投资者合法权益,维护证券市场秩序的又一次重要举措
证券公司向经纪客户提供证券投资顾问增值服务是基于()业务基础之上。
A. 证券投资
B. 投资银行
C. 资产管理
D. 证券经纪
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:管理流程第一点第一排,证券公司在证券经纪服务基础上,向经纪客户提供证券投资顾问增值服务
证券公司、证券投资咨询机构应当采取有效措施,保证制作发布证券研究报告不受()等利益相关者的干涉和影响。
A. 证券发行人
B. 上市公司
C. 基金管理公司
D. 个人投资者
答案：A,B,C
分析解释：正确答案:A,B,C解析:证券公司、证券投资咨询机构应当采取有效措施,保证制作发布证券研究报告不受证券发行人、上市公司、基金管理公司、资产管理公司等利益相关者的干涉和影响
2010年10月12日, 中国证监会颁布了《发布证券研究报告暂行规定》和《证券投资顾问业务暂行规定》。两个规定旨在进一步规范( 业务。
A. 证券经纪
B. 资产管理
C. 投资顾问
D. 证券投资咨询
答案：D
分析解释：正确答案:D解析:考察证券投资咨询业务的界定。2010年10月12日,中国证监会同时颁布了《证券投资顾问业务暂行规定》和《发布证券研究报告暂行规定》,明确了证券投资顾问和发布证券研究报告是证券投资咨询业务的两类基本形式。
证券公司接受客户委托, 按照约定向客户提供涉及证券及证券相关产品的投资建议服务, 辅助客户做出投资决策的属于(业务。
A. 证券投资顾问
B. 证券经纪
C. 证券资产管理
D. 代办股份转让
答案：A
分析解释：正确答案:A解析:证券投资顾问业务,是指证券公司、证券投资咨询机构接受客户委托,按照约定,向客户提供涉及证券及证券相关产品的投资建议服务,辅助客户作出投资决策,并直接或者间接获取经济利益的经营活动。
A公司以原材料与B公司的设备进行交换,A公司换出原材料的成本为100万元,未计提跌价准备,计税价格和公允价值均为150万元,A公司另向B公司支付银行存款35.1万元(其中支付补价30万元,增值税进项税和销项税的差额5.1万元),支付换入固定资产的运输费用10万元。B公司换出设备系2010年9月购入,原价200万元,已计提折旧50万元,未计提减值准备,公允价值180万元,假定该交易具有商业实质,增值税税率为17%。则A公司换入的固定资产的入账成本为()万元。
A. 185.5
B. 175.5
C. 190
D. 180
答案：C
分析解释：答案:C解析:C[知识点]本题考核点是非货币性资产交换的概念。A公司换入固定资产的入账成本=150+30+10=190(万元)。
企业将收到的投资者以外币投入的资本折算为记账本位币时,应采用的折算汇率是()。
A. 投资合同约定的汇率
B. 投资合同签订时的即期汇率
C. 收到投资款时的即期汇率
D. 收到投资款当月的平均汇率
答案：C
分析解释：答案:C解析:C企业收到投资者以外币投入的资本,无论是否有合同约定汇率,均不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算,而是采用交易日的即期汇率折算。
在某项融资租入固定资产的合同中,租赁资产原账面价值为35万元,每年年末支付10万元租金,租赁期4年,承租人无优惠购买选择权,租赁开始日估计资产余值为4万元,承租人的母公司提供资产余值的担保为2万元,独立的担保公司提供资产余值担保金额为1万元,则最低租赁付款额为()万元。
A. 44
B. 43
C. 42
答案：C
分析解释：答案:C解析:C[解析]最低租赁付款额=租金总额+承租人母公司担保资产余值=104+2=42(万元)。
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用所得税税率为25%。年末甲公司存货的账面余额是500万元,可变现净值为400万元,存货跌价准备的期初余额为20万元。假设不考虑其他因素,则甲公司年末应确认的递延所得税资产是()万元。
A. 25
B. 20
C. 5
D. 一25
答案：B
分析解释：答案:B解析:B年末存货发生减值,计提减值后的账面价值=400万元,计税基础=500万元,可抵扣暂时性差异的余额为100万元,则递延所得税资产的余额=10025%=25(万元);递延所得税资产期初余额=2025%=5(万元),所以当期应计提金额=25-5=20(万元)。[应试技巧]存货产生暂时性差异的原因是计提跌价准备,所以计算相关的递延所得税可以直接从跌价准备出发,不计算账面价值和计税基础,比如上题,可简单计算:当期应确认递延递延所得税资产=存货跌价准备计提额(100-20)25%=20(万元)
一、单选题下列关于营改增纳税人认定标准的相关表述中,不正确的是()。
A. 纳税人按照应税服务年销售额大小的不同,划分为一般纳税人和小规模纳税人
B. 纳税人应税服务年销售额,是指在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,不含减、免税销售额等
C. 纳税人应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人
D. 纳税人应税服务年销售额未超过500万元的为小规模纳税人
答案：B
分析解释：答案:B解析:B应税服务年销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,含减、免税销售额、提供境外服务销售额以及按规定已从销售额中差额扣除的部分。如果该销售额为含税的,应按照应税劳务的适用税率或征收率换算为不含税的销售额。
英明公司内部研究开发一项专利技术,2012年研究阶段发生研究费用100万元;开发阶段,符合资本化条件之前支付的开发人员工资20万元,计提专项设备折旧金额为10万元,领用原材料20万元;符合资本化条件之后支付开发人员工资50万元,计提专项设备折旧金额为20万元,领用的原材料价值为40万元,2012年年末该项内部开发尚未完成。假定不考虑其他因素,英明公司2012年年末资产负债表上开发支出项目的金额为()万元。
A. 210
B. 110
C. 270
D. 170
答案：B
分析解释：答案:B解析:B费用化金额记入研发支出费用化支出,期末转入当期损益;资本化金额记入研发支出资本化支出,期末未达到预定可使用状态时,在资产负债表开发支出项目列示,其金额=50+20+40=110(万元)。
下列各项中,属于非货币性资产的是( )。
A. 现金
B. 银行存款
C. 固定资产
D. 准备持有至到期的债券投资
答案：C
分析解释：答案:C解析:C[解析]货币性资产,是指持有的货币资金及将以固定或可确定的金额收取的资产,非货币性资产,是指货币性资产以外的资产,该类资产在将来为企业带来的经济利益不固定或不可确定,包括存货、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等。
我国境内某居民企业(增值税一般纳税人)2013年实现会计利润500万元,支付给其关联企业的管理费用为20万元,支付工商部门的罚款10万元;当年购置并实际使用一台符合规定的安全生产专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款200万元,增值税税额34万元;假设不存在其他纳税调整事项,该企业2013年应纳企业所得税()万元。
A. 112.5
B. 125
C. 132.5
D. 107.5
答案：A
分析解释：答案:A解析:A企业之间支付的管理费用和支付给工商部门的罚款不得在税前扣除,应进行纳税调增;企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。该企业2013年应纳企业所得税=(500+20+10)25%-20010%=112.5(万元)。
张某是某地区的公务员,冒用表哥李某的名义出资并将其作为股东在公司登记机关登记,但是张某并没有及时缴付出资,后公司负债,资产不足以清偿全部债务,对此,下列符合《公司法》规定的有()。
A. 张某应该承担冒名登记行为产生的相应责任
B. 李某应该承担补足出资的责任
C. 李某应该承担公司债务不能清偿部分的赔偿责任
D. 张某应该承担补足出资的责任
答案：AD
分析解释：答案:AD解析:AD[解析]根据《公司法司法解释三、》规定:冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的,冒名登记行为人应当承担相应责任;公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由,请求被冒名登记为股东的承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的赔偿责任的,人民法院不予支持。本案中张某因为公务员的身份限制,冒用表哥李某的名义出资,其应该承担相应的责任。
关于母公司在报告期增减子公司对编制合并资产负债表时的影响,下列说法中正确的有()。
A. 因同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,应当调整合并资产负债表的期初数
B. 因非同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,不应调整合并资产负债表的期初数
C. 同一控制下,母公司在报告期内处置子公司,编制合并资产负债表时,应当调整合并资产负债表的期初数
D. 非同一控制下,母公司在报告期内处置子公司,编制合并资产负债表时,不应当调整合并资产负债表的期初数
答案：ABD
分析解释：答案:ABD解析:ABD不论同一控制下还是非同一控制下,母公司报告期内处置子公司,都不调整合并资产负债表的期初数。
下列关于使用寿命有限的无形资产摊销的表述中,正确的有()。
A. 自达到预定用途的下月起开始摊销
B. 至少应于每年年末对使用寿命进行复核
C. 有特定产量限制的经营特许权,应采用产量法进行摊销
D. 无法可靠确定与其有关的经济利益预期实现方式的,应采用直线法进行摊销
答案：BCD
分析解释：答案:BCD解析:BCD[知识点]本题考核点是使用寿命有限的无形资产摊销。选项A,使用寿命有限的无形资产应自达到预定用途的当月开始摊销。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于普通合伙企业合伙事务执行的表述中,正确的有()。
根据商业银行法律制度的规定,下列机关中,有权对个人储蓄存款采取扣划措施的是()。
A. 检查机关
B. 税务机关
C. 公安机关
D. 审计机关
答案：B
分析解释：答案:B解析:B[知识点]本题考核点是商业银行存款业务规则。有权对个人储蓄存款依法采取查询、冻结和扣划措施的只有人民法院、税务机关和海关。
二、单选题某公司2011年预计营业收入为50000万元,预计销售净利率为10%,股利支付率为60%。据此可以测算出该公司2011年内部资金来源的金额为()。
A. 2000万元
B. 3000万元
C. 5000万元
D. 8000万元
答案：A
分析解释：答案:A解析:A预测期内部资金来源=增加的留存收益=预测期销售收入预测期销售净利率(1-股利支付率)=5000010%(1-60%)=2000(万元)。
某投资项目的项目期限为5年,投资期为1年,投产后每年的现金净流量均为1500万元,原始投资额现值为2500万元,资本成本率为10%,(P/A,10%,4)=3.1699,(P/A,10%,5)=3.7908,则该项目年金净流量为()万元。
A. 711.13
B. 840.51
C. 594.82
D. 480.79
答案：D
分析解释：答案:D解析:D项目的净现值=1500(P/A,10%,4)/(1+10%)-2500=15003.1699/1.1-2500=1822.59(万元),项目年金净流量=项目的净现值/年金现值系数=1822.59/3.7908=480.79(万元)。
甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某10万元债务,王某欠甲合伙企业5万元债务已到期。赵某的债务到期后一直未清偿。王某的下列做法中,符合《合伙企业法》规定的是()。
A. 代位行使赵某在甲合伙企业中的权利
B. 自行接管赵某在甲合伙企业中的财产份额
C. 请求人民法院强制执行赵某在甲合伙企业中的财产份额用于清偿
D. 主张以其债权抵销其对甲合伙企业的债务
答案：C
分析解释：答案:C解析:C合伙人发生与合伙企业无关的债务,相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务;也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的,该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿;债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。
A会计师事务所指派注册会计师张某和李某为B上市公司2009年财务状况进行审计并出具审计报告,根据有关规定,张某和李某不得买卖B上市公司股票的期限为( )。
A. 自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内
B. 自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后15日内
C. 自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后30日内
D. 自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后6个月内
答案：A
分析解释：答案:A解析:A[解析]本题考核中介机构及其人员买卖股票的限制。根据有关规定,为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员,自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内,不得买卖该种股票。
企业投资所需要的资金,都或多或少的具有资本成本,企业筹资承担的资本成本率水平,给投资项目提出了最低报酬率要求。下列各项中,应确认递延所得税负债的有()。
A. 非同一控制下企业合并中,被投资单位资产的入账价值大于计税基础的差额
B. 自用房地产转为投资性房地产,转换日公允价值大于账面价值的差额
C. 免税合并下,商誉的账面价值大于计税基础的差额
D. 应交的罚款和滞纳金
答案：ABCD
分析解释：答案:ABCD解析:A,B[解析]选项C,免税合并下,商誉的账面价值与计税基础之间的差异不确认递延所得税;选项D,应交的罚款和滞纳金,账面价值等于计税基础不产生暂时性差异。C、净现值为负数,说明投资方案的实际报酬率为负数D、其他条件相同时,净现值越大,方案越好
根据《企业会计准则第8号资产减值》的规定,资产的可收回金额应当根据下列()两者之间的较高者确定。
A. 资产的公允价值
B. 资产的公允价值减去处置费用后的净额
C. 资产预计未来现金流量的现值
D. 资产预计未来现金流量
答案：BC
分析解释：答案:BC解析:BC[知识点]本题考核点是资产可收回金额计量基本要求。可收回金额是按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值两者中较高者确定的。
甲公司于年11月3日收到法院通知,被告知工商银行已提起诉讼,要求甲公司清偿到期借款本息5000万元,另支付逾期借款罚息200万元。至12月31日,法院尚未作出判决。对于此项诉讼,甲公司预计除需偿还到期借款本息外,有60%的可能性还需支付逾期借款罚息在100万元至200万元之间(该区间各金额发生的可能性相同),并支付诉讼费用15万元。甲公司下列会计处理中正确的有()。
A. 确认预计负债165万元
B. 确认预计负债150万元
C. 确认营业外支出150万元
D. 确认管理费用15万元
答案：ACD
分析解释：答案:ACD解析:A,C,D甲公司应确认预计负债的金额=(100+200)2+15=165(万元);应确认营业外支出=(100+200)2=150(万元);应确认管理费用15万元。
甲公司的行政管理部门于2012年12月底增加一项设备,该项设备原值21000元,预计净残值率为5%,预计尚可使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧。至年年末,在对该项设备进行检查后,估计其可收回金额为7200元,则持有该项固定资产对甲公司年度利润总额的影响数为()元。
A. 1830
B. 7150
C. 6100
D. 780
答案：B
分析解释：答案:B解析:B2013年的折旧额=21000(1-5%)5/15=6650(元),年的折旧额=21000(1-5%)4/15=5320(元),至年年末固定资产的账面净值=21000-6650-5320=9030(元),高于估计的可收回金额7200元,则应计提减值准备1830元(9030-7200)。则该设备对甲公司年利润总额的影响数为7150元(折旧额计入管理费用5320+资产减值损失1830)。
A公司年发生了1000万元广告费支出,并已支付,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司年实现销售收入5000万元。A公司年12月31日广告费支出的计税基础为()万元。
A. 250
B. 1000
C. 750
D. 
答案：A
分析解释：答案:A解析:A因按照税法规定,该类支出税前列支有一定的标准限制,根据当期A公司销售收入的15%计算,当期可予税前扣除750万元(500015%),当期未予税前扣除的250万元(1000-750)可以在以后纳税年度结转扣除,其计税基础为250万元。
2013年4月20日,甲公司以当月1日自银行取得的专门借款支付了建造办公楼的首期工程物资款,5月10日开始施工,5月20日因发现文物需要发掘保护而暂停施工,7月15日复工兴建。甲公司该笔借款费用开始资本化的时点为()。
A. 2013年4月1日
B. 2013年4月20日
C. 2013年5月10日
D. 2013年7月15日
答案：C
分析解释：答案:C解析:C借款费用开始资本化必须同时满足以下三个条件:①资产支出已经发生;②借款费用已经发生;③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的构建或者生产活动已经开始。所以开始资本化时点为2013年5月10日。
下列关于企业为固定资产减值测试目的预计未来现金流量的表述中,不正确的是()。
A. 预计未来现金流量包括与所得税相关的现金流量
B. 预计未来现金流量应当以固定资产的当前状况为基础
C. 预计未来现金流量不包括与筹资活动相关的现金流量
D. 预计未来现金流量不包括与固定资产改良相关的现金流量
答案：A
分析解释：答案:A解析:A[知识点]本题考核点是资产预计未来现金流量现值的确定。预计资产未来现金流量时,应以资产的当前状况为基础,选项B说法正确;不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量,选项D说法正确;不应当包括筹资活动和与所得税收付有关的现金流量,选项C说法正确,选项A说法错误。
根据保险法律制度的规定,下列各项中,人身保险的投保人对其具有保险利益的是()。
A. 与投保人关系密切的邻居
B. 与投保人已经离婚但仍一起生活的前妻
C. 与投保人有劳动关系的劳动者
D. 与投保人合伙经营的合伙人
答案：C
分析解释：答案:C解析:C[知识点]本题考核点是保险法律制度概述。选项AD:只有投保人的邻居、合伙人同意投保人为其订立合同时,才视为投保人对被保险人具有保险利益。
资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的调整事项在进行调整处理时,不能调整的是()。
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表正表
D. 所有者权益变动表
答案：C
分析解释：答案:C解析:C本题考核日后调整事项账务处理时对报表的调整。现金流量表正表本身不调整(但现金流量表补充资料的相关项目应进行调整,调整后并不影响经营活动现金流量的总额)。
相对于股权投资而言,下列有关债务筹资优缺点的表述中,不正确的是( )。
A. 筹资速度较快
B. 资本成本负担较轻
C. 不能形成企业稳定的资本基础
D. 筹资弹性小
答案：D
分析解释：答案:D解析:D[解析]利用债务筹资,可以根据企业的经营情况和财务状况,灵活地商定债务条件,控制筹资数量,安排取得资金的时间,因此,筹资弹性大。
2013年1月1日,甲企业向银行贷款100万元,乙企业为甲企业的银行债务提供保证,保证方式为连带责任保证。2013年7月1日,贷款期限届满,甲企业不能清偿到期的债务,银行在2013年8月1日时要求乙承担保证责任,乙企业于2013年8月10日按照合同约定清偿了债务,那么乙企业对甲企业追偿权的诉讼时效的开始计算时间为()。
A. 2013年7月1日
B. 2013年8月1日
C. 2013年8月10日
D. 2013年1月1日
答案：C
分析解释：答案:C解析:C本题考核保证合同诉讼时效的界定。根据规定,保证人对债务人行使追偿权的诉讼时效,自保证人向债权人承担责任之日起开始计算。
2010年1月1日,某公司以融资租赁方式租入固定资产,租赁期为3年,租金总额8300万元,其中2010年年末支付租金3000万元。假定在租赁期开始日(2010年1月1日)最低租赁付款额的现值为7000万元,租赁资产公允价值为8000万元,租赁内含利率为10%。2010年12月31日,该公司未确认融资费用科目余额应为()万元。
A. 700
B. 600
C. 470
D. 830
答案：B
分析解释：答案:B解析:B比较最低租赁付款额的现值7000万元与租赁资产公允价值8000万元,根据孰低原则,租赁资产的入账价值为最低租赁付款额的现值7000万元,未确认融资费用=8300-7000=1300(万元),2010年应分摊的未确认融资费用为700[(8300-1300)10%]万元,未确认融资费用科目余额为1300-700=600(万元)。
某企业去年的总资产净利率为20%,若产权比率(分子分母按照平均数计算)为1,则权益净利率为()。
A. 15%
B. 20%
C. 30%
D. 40%
答案：D
分析解释：答案:D解析:D权益净利率=净利润平均所有者权益100%=(净利润/平均总资产)(平均总资产/平均所有者权益)100%=总资产净利率(1+产权比率)=20%(1+1)=40%。
与股票筹资相比,下列各项中,属于债务筹资缺点的是()。
A. 财务风险较大
B. 资本成本较高
C. 稀释股东控制权
D. 筹资灵活性小
答案：A
分析解释：答案:A解析:A[知识点]本题考核点是债务筹资的优缺点。债务筹资的缺点有:不能形成企业稳定的资本基础、财务风险较大、筹资数额有限。
2013年12月31日,甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元,公允价值为980万元,预计处置费用为80万元,预计未来现金流量的现值为1050万元。2013年12月31日,甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为()万元。
A. 
B. 20
C. 50
D. 100
答案：A
分析解释：答案:A解析:A[知识点]本题考核点是资产减值损失的确定及其账务处理。该固定资产公允价值减去处置费用后的净额=980-80=900(万元),未来现金流量现值为1050万元,可收回金额为两者中较高者,所以可收回金额为1050万元,大于账面价值1000万元,表明该固定资产未发生减值,不需计提减值准备。
某公司计划添加一条生产流水线,需要投资100万元,预计使用寿命为4年。税法规定该类生产线采用直线法计提折旧,折旧年限为4年,残值率为8%.预计该生产线项目第4年的营业利润为5万元,处置固定资产残值收入为10万元,回收营运资金3万元。该公司适用的企业所得税税率为20%,则该项目第4年的税后现金净流量为()万元。
A. 12.6
B. 37
C. 39.6
D. 37.4
答案：C
分析解释：答案:C解析:C年折旧=100(1-8%)/4=23(万元);第4年营业现金净流量=5(1-20%)+23=27(万元);第4年末残值变现净收益纳税额=(10-1008%)20%=0.4(万元);第4年的税后现金净流量=27+10-0.4+3=39.6(万元)。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。因甲公司发生财务困难,甲公司与乙公司就其所欠乙公司的1000万元的货款进行了债务重组。根据债务重组协议,甲公司以其生产的产品抵偿债务,甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出,并开具增值税专用发票。甲公司用于抵债的产品的账面余额为700万元,已计提的存货跌价准备为100万元,公允价值(计税价格)为700万元。乙公司另行向甲公司支付了增值税税款119万元。甲公司对该项债务重组应确认的债务重组利得为()万元。
A. 400
B. 300
C. 281
D. 181
答案：B
分析解释：答案:B解析:B以库存商品清偿债务的,债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产的公允价值之间的差额确认为债务重组利得。对于增值税而言,由于债权人向债务人另行支付了抵债产品的增值税,那么债务人不需要将抵债商品的增值税冲减债务重组利得,即债务重组利得=1000-700=300(万元)。
下列关于投资项目营业现金流量预计的各种做法中,正确的有()。
A. 营业现金流量等于税后营业利润加上非付现成本
B. 营业现金流量等于营业收入减去付现成本再减去所得税
C. 营业现金流量等于税后收入减去税后付现成本再加上非付现成本引起的税负减少额
D. 营业现金流量等于营业收入减去营业成本再减去所得税
答案：A
分析解释：答案:A解析:ABC会计营业成本中的成本既包括付现成本,也包括非付现成本,而财务管理中现金流量是以收付实现制为基础确定的,所扣除的成本中不应包括非付现成本。所以,选项D不正确。
某工业企业2003年度主营业务利润为500万元,主营业务收入为4 000万元,其他业务利润为10万元,财务费用为10万元,营业外收入为20万元,营业外支出为10万元,所得税税率为33%。假定不考虑其他因素,该企业2003年度的净利润应为( )万元。
A. 335
B. 341.7
C. 345
D. 348.4
答案：B
分析解释：答案:B解析:B解析:企业 2003年度的净利润应为:(主营业务利润+其他业务利润-财务费用+营业外收入-营业外支出) (1-所得税税率)=(500+10-10+20-10) (1-33%)=341.7万元
根据证券法律制度的规定,投资者及其-致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到-个上市公司已发行股份的5%时,应当在该事实发生之日起3日内履行-定的法定义务。下列选项中,属于该法定义务的有( )。
A. 向中国证监会、证券交易所提交书面报告
B. 抄报该上市公司所在地的中国证监会派出机构
C. 通知上市公司
D. 予以公告
答案：ABCD
分析解释：答案:ABCD解析:ABCD[解析]本题考核持有上市公司5%以上股东的报告和公告义务。根据证券法律制度的规定,通过证券交易所的证券交易,投资者及其-致行动人拥有权益的股份达到-个上市公司已发行股份的5%时,应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书,向中国证监会、证券交易所提交书面报告,抄报该上市公司所在地的中国证监会派出机构,通知该上市公司,并予公告。
约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中,属于企业约束性固定成本的有()。
A. 厂房折旧
B. 厂房租金支出
C. 高管人员基本工资
D. 新产品研究开发费用
答案：ABC
分析解释：答案:ABC解析:A,B,C[知识点]固定成本本题的主要考核点是约束性固定成本的含义。约束性固定成本是指管理当局的短期(经营)决策行动不能改变其具体数额的固定成本。例如:固定资产折旧费、保险费、房屋租金、和经理人员的基本工资等。因此选项A、B、C都属于约束性固定成本。选项D属于酌量性固定成本。
1月1日,甲公司购入乙公司当日发行的4年期分期付息(于次年初支付上年度利息)、到期还本债券,面值为1000万元,票面年利率为5%,实际支付价款为1050万元,另发生交易费用2万元。甲公司将该债券划分为持有至到期投资,每年年末确认投资收益,年12月31日确认投资收益35万元。12月31日,甲公司该债券的摊余成本为()万元。
A. 1035
B. 1037
C. 1065
D. 1067
答案：B
分析解释：答案:B解析:B12月31日,甲公司该债券的摊余成本=(1050+2)-10005%+35=1037(万元)。