Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万元，实际实现利润3000万元，则以下说法正确的有（）。
A、保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因
B、保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉
C、上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉
D、证监会需对保荐机构出具警示函
答案：C
分析解释：《上市公司重大资产重组管理办法》(2016年修订)第59条规定，重大资产重组实施完毕后，凡因不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，上市公司所购买资产实现的利润未达到资产评估报告或者估值报告预测金额的80%，或者实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，上市公司的董事长、总经理以及对此承担相应责任的会计师事务所、财务顾问、资产评估机构、估值机构及其从业人员应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉;实现利润未达到预测金额50%的，中国证监会可以对上市公司、相关机构及其责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。本题中，购买资产实现的利润占预测金额的比例为：3000÷4000=75%，属于上市公司所购买资产实现的利润未达到资产评估报告或者估值报告预测金额的80%的情形。
上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万元，实际实现利润3000万元，则以下说法正确的有()。
A、 保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因
B、 保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉
C、 上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉
D、 证监会需对保荐机构出具警示函
答案：C
分析解释：《上市公司重大资产重组管理办法》(2016年修订)第59条规定，重大资产重组实施完毕后，凡因不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，上市公司所购买资产实现的利润未达到资产评估报告或者估值报告预测金额的80%，或者实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，上市公司的董事长、总经理以及对此承担相应责任的会计师事务所、财务顾问、资产评估机构、估值机构及其从业人员应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉;实现利润未达到预测金额50%的，中国证监会可以对上市公司、相关机构及其责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。本题中，购买资产实现的利润占预测金额的比例为：3000÷4000=75%，属于上市公司所购买资产实现的利润未达到资产评估报告或者估值报告预测金额的80%的情形。
理财师在工作中涉及的法律包括（ ）。
A、《合同法》
B、《商业银行法》
C、《商业银行理财业务监督管理办法》
D、《中华人民共和国民法典》
E、《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法》
答案：A,B,D
分析解释：理财师的日常工作主要涉及法律体系中的法律和行政法规两部分。其中涉及的法律包括《中华人民共和国民法典》（D）《中华人民共和国合同法》（A）《中华人民共和国商业银行法》（B）《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国证券投资基金法》《中华人民共和国保险法》《中华人民共和国信托法》等；涉及的行政法规包括《商业银行理财业务监督管理办法》（C）《证券投资基金销售管理办法》《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法》（E）《证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理规定》等。法规是由政府机构依照相应法律进行细化后的规则，虽然效力不及法律，但更加贴近理财师的实际工作，是理财师执业中的主要依据。本题ABD属于法律，为本题正确答案；CE属于行政法规因此排除。【相关考点】民事法律关系主体：包括自然人（公民）、法人以及非法人组织。（知识点：中国的法律体系）（题库维护老师：GYN）
证券经纪人的禁止行为有（ ）。  
I.泄露客户商业秘密  
Il.提供虚假信息  
Ill.与客户约定分享投资收益  
IV.为客户之间融资提供中介、担保
A、I、II、III、IV
B、I、II、IV
C、I、III、IV
D、I、II、III
答案：A
分析解释：根据《证券经纪人管理暂行规定》，证券经纪人不得有下列行为：  
（1）替客户办理账户开立、注销、转移，证券认购、交易或者资金存取、划转、查询等事宜；  
（2）提供、传播虚假或者误导客户的信息，或者诱使客户进行不必要的证券买卖；  
（3）与客户约定分享投资收益，对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺；  
（4）采取贬低竞争对手、进入竞争对手营业场所劝导客户等不正当手段招揽客户；  
（5）泄漏客户的商业秘密或者个人隐私；  
（6）为客户之间的融资提供中介、担保或者其他便利；  
（7）为客户提供非法的服务场所或者交易设施，或者通过互联网络、新闻媒体从事客户招揽和客户服务等活动；  
（8）委托他人代理其从事客户招揽和客户服务等活动；  
（9）损害客户合法权益或者扰乱市场秩序的其他行为。[知识点]证券经纪业务营销人员执业行为的禁止性规定
甲公司在2×10年1月1日以800万元的价格收购了乙公司80%的股权。在购买日，乙公司可辨认资产的公允价值为750万元，没有负债。假定乙公司所有资产被认定为一个资产组，且该资产组包括商誉。需要至少于每年年度终了进行减值测试。乙公司2×10年末可辨认净资产的账面价值为625万元。资产组(乙公司)在2×10年末的可收回金额为500万元。假定乙公司2×10年末可辨认资产包括一项固定资产和一项无形资产，其账面价值分别为375万元和250万元。  
 **要求：
要求：**
B、不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：C, E
分析解释：合并报表反映的账面价值=625+200=825(万元)  
 计算归属于少数股东权益的商誉价值=(800/80%-750)×20%=50(万元)  
 资产组账面价值(包括完全商誉)=825+50=875(万元)  
 资产组(乙企业)减值损失=875-500=375(万元)  
 公司应当首先将375万元减值损失，分摊到商誉减值损失，其中分摊到少数股东权益的为50万元，剩余的325万元应当在归属于母公司的商誉和乙企业可辨认资产之间进行分摊。  
 应确认商誉减值损失为200万元。  
 固定资产应分摊的减值损失=(325-200)×375/(375+250)=75(万元)  
 无形资产应分摊的减值损失=(325-200)×250/(3750+250)=50(万元)  
 也就是说合并报表中确认的商誉减值都是母公司享有的商誉减值的。所以选项CE不正确。
企业进行生产经营活动时，必须在市场上购买特定的生产资料和所需劳动力，“物”和“人”要素的有效结合才能使企业创造物质财富的生产活动得以进行。这体现了商流的( )功能。
A、实现商品价值
B、生产先导
C、促进优化资源配置
D、促进消费
答案：B
分析解释：商流具有实现商品价值、生产先导、促进资源优化配置的功能。生产先导的功能是指不论在任何情况下，劳动过程都必须有生产资料“物”的因素和劳动者“人”的因素的结合才能进行。在商品经济条件下，“物”与“人”的结合必须经过同一资本对它们的分别购买而后才能实现。企业要想进行生产经营活动，首先就要预付资本，在市场上购买特定的生产资料和所需的劳动力，获得生产资料和劳动力的所有权及使用权之后，“物”与“人”的要素的有效结合才能便企业创造物质财富的生产活动得以进行。否则，没有资本向生产资料和劳动力转化的这一商流过程(G—W)，分别独立存在的“物”的因素与“人的因素难以结合，企业的生产无法组织，简单再生产或扩大再生产都根本无从谈起。由此看来，资本在生产要素市场中的商流过程( G-W)是一切企业生产经营活动得以进行并持续下去的首要前提，商流具有生产先导的经济功能。（知识点：商流）
下列选项中属于由专家根据他们的经验和判断能力对特定产品的未来销售量进行判断和预测的方法的有（）。
A、营销员判断法
B、个别专家意见汇集法
C、专家小组法
D、德尔菲法
答案：B C D
分析解释：选项A不符合题意，营销员判断法，又称意见汇集法，是由企业熟悉市场情况及相关变化信息的营销人员对市场进行预测，再将各种判断意见加以综合分析、整理，并得出预测结论的方法。 选项BCD符合题意。 综上，本题应选BCD。【提个醒】个别专家意见汇集法，即分别向每位专家征求对本企业产品未来销售情况的个人意见，然后将这些意见再加以综合分析，确定预测值。专家小组法，即将专家分成小组，运用专家们的集体智慧进行判断预测的方法。此方法的缺陷是预测小组中专家意见可能受权威专家的影响，客观性较德尔菲法差。德尔菲法，又称函询调查法，它采用函询的方式，征求各方面专家的意见，各专家在互不通气的情况下，根据自己的观点和方法进行预测，然后由企业把各个专家的意见汇集在一起，通过不记名方式反馈给各位专家，请他们参考别人的意见修正本人原来的判断，如此反复数次，最终确定预测结果。
北京市某国有企业2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；8国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（）。
来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额
A国所得的抵免限额是130万元
B国所得的抵免限额是100万元
D、境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
答案：C
分析解释：企业所得税实行分国不分项计算，因此来源于AB两国的所得应当分别计算抵免限额。  
 该企业当年境内外应纳税所得额=3000+600+400=4000(万元)  
 境内外所得按照我国税法应纳税额=4000×25%=1000(万元)  
 A国分支机构在境外实际缴纳的税额=500×20%+100×30%=130(万元)，在A国的分支机构境外所得的抵免限额=1000×600÷4000=150(万元)，按照实际缴纳的130万元抵扣。  
 B国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×30%+100×20%=110(万元)，在B国的分支机构境外所得的抵免限额=1000×400÷4000=100(万元)，按照限额扣除。  
 A、B两国分支机构境外所得可从应纳税额中扣除的税额分别为130万元和100万元。  
 全年应纳税额=1000-130-100=770(万元)
下列关于我国金融市场监管体制的说法，正确的有（ ）。  
Ⅰ.1992年以前，我国金融市场由人民银行统一监管  
Ⅱ.1992年—1997年为我国分业监管起步阶段  
Ⅲ.2008年全球金融危机对我国监管体制没有影响  
Ⅳ.我国当前采用“一委一行两会”的监管格局
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：中国当前的金融监管体制已经从“一行三会”过渡到了“一委一行两会”（Ⅳ正确），这是在经济发展过程中逐步演化改革的结果，大致可分为四个阶段：第一阶段为1992年以前的中国人民银行集中统一监管阶段（Ⅰ正确）。第二阶段为1992年到1997年，这一阶段为分业监管起步阶段（Ⅱ正确）。第三阶段为1998年到2008年，该阶段“一行三会”体制成型，分业监管体制不断专业化、精细化。第四阶段为2009年到2016年，金融监管体制开始了金融监管的协调性和有效性的初步改革。2008年全球金融危机以来，我国为应对金融创新日益活跃和金融业混业经营发展的大趋势，也开始积极参与国际监管规则的制定和修改，借鉴国际金融监管改革成果，对金融监管的协调性和有效性进行了初步改革。（Ⅲ错误）第五阶段为2017年以来，金融监管体制进入“一委一行两会”的新阶段。  
【知识点】中国的金融中介机构体系
若李某首付款为40万元，余款采用贷款，并按月等额本息还款，则李某的月还款额最少为（ ）元。
A、1135.48
B、4046.44
C、5181.92
D、6317.60
答案：D
分析解释：等额本息还款方式的月还款额等于以贷款金额为现值计算的年金，计算公式为：A=P×i(1+i)n÷[(1+i)n-1]。其中，A为月还款额，P为贷款金额.i为贷款月利率.n为按月计算的贷款期限。本题中，住房公积金贷款金额P=50，i=4.5%÷12=0.375%，n=10×12=120,A1=50×0.375%×(1+0.375%)120÷[(1+0.375%)120-1]≈5181.92（元）；商业贷款金额P=100-40-50=10（万元），i=6.5%÷12≈0.542%，n=10×12=120 ,A2=10×0.542%×(1+0.542%)120÷[(1+0.542%)120-1]≈1135.68（元）;A=A1+A2 =5181.92+1135.68=6317.60（元）。故李某的月还款额最少为6317.60元。（知识点：个人住房贷款的有关计算）
在企业财务绩效定量评价中，债务负担水平、资产负债结构、或有负债情况、现金偿债能力等方面的财务指标主要是对企业进行（）。
A、盈利能力分析与评判
B、资产质量分析与评判
C、债务风险分析与评判
D、经营增长分析与评判
答案：C
分析解释：企业盈利能力分析与评判主要通过资本及资产收益水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等方面的财务指标，综合反映企业的投入产出水平以及盈利质量和现金保障状况，所以选项A不是答案；企业资产质量分析与评判主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，综合反映企业所占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性，所以选项B不是答案；企业债务风险分析与评判主要通过债务负担水平、资产负债结构、或有负债情况、现金偿债能力等方面的财务指标，综合反映企业的债务水平、偿债能力及其面临的债务风险，所以选项C是答案；企业经营增长分析与评判主要通过销售增长、资本积累、效益变化以及技术投入等方面的财务指标，综合反映企业的经营增长水平及发展后劲，所以选项D不是答案。  
【知识点】综合绩效评价【考点】财务绩效定量评价【考察方向】原文表述【难易程度】易
与其他股利政策相比,最容易造成股利支付额与本期净利润相脱节的股利分配政策是（ ）
A、剩余股利政策
B、固定或稳定增长的股利政策
C、固定股利支付率政策
D、低正常股利加额外股利政策
答案：B
分析解释：本题要求考生熟知各种股利分配政策的概念和优缺点。选项A剩余股利政策,它是税后利润在满足投资方案所需权益资本后有剩余时,才作股利予以分配。对于选项B固定或稳定增长的股利政策,它是将每年发放的股利固定在某一个特定的水平上或在此基础上维持某一固定比率逐年稳定增长,并在较长的时期内不变。此政策的缺点在于股利的支付与盈利相脱节,当盈余较低时仍要支付固定的或按固定比率增长的股利,这可能造成资金短缺,财务状况恶化,因此,选项B为正确答案。选项C固定股利支付率政策,它是确定一个股利占盈余的比例,长期按此比率支付股利的政策。选项D低正常股利加额外股利政策,在一般情况下每年只支付固定的、数额较低的股利，只有在盈余较多、资金较为充裕的年份,再根据实际情况向股东发放额外的股利。  
【知识点】股利政策与企业价值【考点】股利分配政策的概念和优缺点【考察方向】原文表述【难易程度】易
有关拖售权与随售权，下列表述正确的是（ ）。
A、相比拖售权，随售权赋予股权基金更大的权利，使基金作为少数股东仍然享有决定公司转让的权利
B、拖售权的交易价格以股权投资基金与第三方协商确定的价格为准
C、随售权可以保证投资者作为不参与企业实际经营管理的小股东，同样可以按照其和第三方协商确定的价格及时点决定退出，且不会受到原始股东和管理团队的拒绝
D、拖售权是股权投资基金欲强行进入其他股东与第三方的交易
答案：B
分析解释：拖售权（Drag-alongRight），又称领售权、强卖权或强制出售权（RightofForced-sale），是指如果有第三方向股权投资基金发出股权收购要约，且股权投资基金接受该要约，则其有权要求其他股东一起按照相同的出售条件和价格向该第三方转让股权。随售权是股权投资基金欲强行进入其他股东与第三方的交易**（C错误）**，交易价格以其他股东与第三方协商确定的价格为准；而拖售权则恰恰相反，是股权投资基金强迫其他股东进入股权投资基金与第三方的交易**（D错误）**，交易价格以股权投资基金与第三方协商确定的价格为准。相比随售权，拖售权赋予股权投资基金更大的权利**（A错误）**，使其即使作为少数股东，却可以享有通常只有绝大多数股东才能享有的决定公司转让的权利，此种权利有时会严重侵害创始股东的利益。  
【知识点】拖售权条款【考察方向】结论考察【难度程度】易
下列关于用人单位与劳动者订立无固定期限劳动合同的说法中，正确的是（ ）。
A、用人单位初次实行劳动合同制度，用人单位应当与在该单位工作满10年的劳动者订立无固定期限劳动合同
B、劳动者在用人单位连续工作满10年并提出订立无固定期限劳动合同的，用人单位应当与其订立无固定期限劳动合同。
C、用人单位自用工之日起满1个月不与劳动者订立劳动合同的，用人单位应当与劳动者订立无固定期限劳动合同
D、用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同
E、劳动者提出订立无固定期限劳动合同，用人单位应当与其订立无固定期限劳动合同
答案：B,D
分析解释：用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同，D选项正确。有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：①劳动者在该用人单位连续工作满10年的。连续工作满10年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算，包括《劳动合同法》施行前的工作年限。B选项正确。②用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的。③连续订立两次固定期限劳动合同，且劳动者没有《劳动合同法》第三十九条和第四十条第一项、第二项规定的情形，续订劳动合同的。用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。【知识点】劳动合同的内容  
【考点】合同期限【考察方向】概念释义【难易程度】难
在企业筹资结构中，反映“保守型筹资策略”的是（ ）：
A、永久性流动资产＜临时性流动负债
B、波动性流动资产=临时性流动负债
C、波动性流动资产＜临时性流动负债
D、波动性流动资产＞临时性流动负债
答案：D
分析解释：保守型筹资策略的特点是：临时性负债只融通部分临时性流动资产的资本需要，另一部分临时性流动资产和永久性资产，则由长期负债、自发性负债和股权资本作为资本来源。永久性流动资产+非流动资产<长期资金来源，波动性流动资产>临时性负债。所以D正确激进型筹资策略的特点是：临时性负债不但融通临时性流动资产的资本需要，还解决部分永久性资产的资本需要。永久性流动资产+非流动资产>长期资金来源，波动性流动资产<临时性负债。所以C属于激进型期限匹配筹资策略的特点是：对于临时性流动资产，运用临时性负债筹集资本满足其资本需要；对于永久性流动资产和固定资产（统称为永久性资产，下同），运用长期融资方式筹集资本满足其资本需要。永久性流动资产+非流动资产=长期资金来源波动性流动资产=临时性负债，所以AB属于期限匹配型【知识点】筹资组合【考点】筹资组合策略【难易程度】中等【考察方向】概念理解
用人单位招用人员的禁止行为包括( )。
A、提供虚假招聘信息，发布虚假招聘广告
B、扣押被录用人员的居民身份证和其他证件
C、招用未持相应职业资格证书的人员
D、招用无合法身份证件的人员
E、要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物
答案：A,B,D,E
分析解释：用人单位招用人员的禁止行为  
（1）提供虚假招聘信息，发布虚假招聘广告。  
（2）扣押被录用人员的居民身份证和其他证件。  
（3）要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。  
（4）招用未满16周岁的未成年人及国家法律、行政法规规定不得招用的其他人员。  
（5）招用无合法身份证件的人员。  
（6）以招用人员为名牟取不正当利益或进行其他违法活动。  
（7）用人单位不得以诋毁其他用人单位信誉、商业贿赂等不正当手段招聘人员。C选项，用人单位招用从事涉及公共安全、人身健康、生命财产安全等特殊工种的劳动者，应当依法招用持相应资格证书的人员；招用未持相应工种职业资格证书人员的，须组织其在上岗前参加专门培训，使其取得职业资格证书后方可上岗。【知识点】招聘【考点】用人单位招用人员的禁止行为、从事特殊工种劳动者的招用【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业资金在运动过程中表现为不同的存在形态，主要包括（ ）。
A、生产资金
B、货币资金
C、销售资金
D、储备资金
E、成品资金
答案：A,B,D,E
分析解释：企业将资金运用于生产经营过程，就形成了资金的循环与周转。它又分为供应过程、生产过程、销售过程三个阶段。  
（1）供应过程。它是生产的准备过程。企业的资金从货币资金形态转化为储备资金形态。  
（2）生产过程。它既是产品的制造过程，又是资产的耗费过程。资金从储备资金形态转化为生产资金形态；当产品制成后，资金又从生产资金形态转化为成品资金形态。  
（3）销售过程。它是产品价值的实现过程。资金从成品资金形态转化为货币资金形态。  
由此可见，随着生产经营活动的进行，企业的资金从货币资金形态开始，依次经过供应过程、生产过程和销售过程三个阶段，分别表现为储备资金、生产资金、成品资金等不同的存在形态，最后又回到货币资金形态，这种运动过程称为资金的循环。资金周而复始地不断循环，称为资金周转。【知识点】会计基本概念【考点】会计的对象【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于集资诈骗罪，下列说法正确的是（ ）。
A、本罪与非法吸收公众存款罪的区别之一在于：集资诈骗罪是以非法牟利为目的，而非法吸收公众存款罪的目的在于非法占有资金
B、本罪犯罪主体是特殊主体，只能是自然人
C、集资诈骗罪的客观方面表现为使用诈骗方法的集资行为
D、犯罪的主观方面是故意或过失
答案：C
分析解释：集资诈骗罪的犯罪构成

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| 构成要件 | 具体内容 |
| 主体 | 该类罪的犯罪主体为一般主体,包括自然人和单位 |
| 主观方面 | 本罪犯罪主观方面是故意,且以非法占有为目的 |
| 客体 | 该罪犯罪客体是国家金融管理秩序及公私财产所有权 |
| 客观方面 | 该类罪的犯罪客观方面为使用诈骗手段实施非法集资,且数额较大的行为 |

A选项错误，集资诈骗是指以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资的行为。  
B项错误，集资诈骗罪的犯罪主体是一般主体，包括自然人和单位。  
C项正确，集资诈骗罪的客观方面为使用诈骗手段实施非法集资，且数额较大。  
D项错误，集资诈骗罪的主观方面是故意，且以非法占有为目的。  
【知识点】非法集资类犯罪的认定及法律责任【考点】非法吸收公众存款罪【考查方向】原文条款【难度】中
多式联运人从法律的角度讲，具有的特点有（）。
A、多式联运经营人本人必须就多式联运的货物与货主本人多式联运合同，而且该合同须使用两种或两种以上的运输方式完成
B、从货主那里接管货物时起即签发多式联运单证
C、承担多式联运合同规定的职责，并保证将货物交给单证中规定的收货人
D、对运输过程中发生的货物灭失或损坏，多式联运经营人无须承担责任，由分包承运人承担责任
E、多式联运经营人应具备多式联运所需的技术能力、担保能力等
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：作为国际多式联运的主体，多式联运经营人从法律的角度讲，具有以下基本特征：（1）多式联运经营人本人或其代表必须就多式联运的货物与货主（托运人）本人或其代表订立多式联运合同，而且该合同须使用两种或两种以上运输方式完成货物全程运输，同时合同中的货物系国际间货物；（2）从货主或其代表那里接管货物时起即签发多式联运单证，并对接管的货物开始负责；（3）承担多式联运合同规定的与运输和其他服务有关的责任，并保证将货物交给多式联运单证的持有人或单证中指定的收货人；（4）对运输全过程中所发生的货物灭失或损害，多式联运经营人首先对货物受损人负责，并应具有足够的赔偿能力，这不影响多式联运经营人向造成实际货损的分包承运人的追偿权利；（5）多式联运经营人应具备与多式联运所需要的、相适应的技术能力，应确保自己签发的多式联运单证的流通性，并使其作为有价证券在经济上具有令人信服的担保程度。
下列不属于里程运价结构变形的运价结构是（）。
A、邮票式运价结构
B、基点式运价结构
C、成组运价结构
D、货种别运价结构
答案：D
分析解释：属于里程运价结构（距离别的差别运价结构）变形的还有以下几种类型的运价结构：1．邮票式运价结构。在一定区域范围内，对运输对象就像贴邮票邮信那样，不论运输距离长短，制定相同的运价，收取同样的运费。某些货物的运输，市内客运中的公共汽车、电车、地铁等都采用此种运价结构。2．基点式运价结构。基点运价是把某一车站作为基点，运费总额是发送站到基点的运费加上由基点到终点站的运费。许多运价的特点是都有一基点运价，并将它与其他地点的运价建立一定的关系。基点式运价结构是不同运输方式以及不同运输线路之间竞争的结果。这种运价结构最普通的办法是，按规定超过或低于基点运价的差数来制定运价，所以这种运价结构又被称为“差数运价系统”。3．成组运价结构。又称为区域共同运价结构。它是将某一区域内所有发站或到站集合成组，在一个组内的所有各站都采用同一运价，通常，较远的组比较近的组适用较高的运价。
属于里程运行结构变形的有以下几种类型的运价结构（）。
A、邮票式运价结构
B、基点式运价结构
C、货种别运价结构
D、成组运价结构
E、不同席别的运价结构
答案：["A","B","D"]
分析解释：属于里程运价结构（距离别的差别运价结构）变形的还有以下几种类型的运价结构：1．邮票式运价结构。在一定区域范围内，对运输对象就像贴邮票邮信那样，不论运输距离长短，制定相同的运价，收取同样的运费。某些货物的运输，市内客运中的公共汽车、电车、地铁等都采用此种运价结构。2．基点式运价结构。基点运价是把某一车站作为基点，运费总额是发送站到基点的运费加上由基点到终点站的运费。许多运价的特点是都有一基点运价，并将它与其他地点的运价建立一定的关系。基点式运价结构是不同运输方式以及不同运输线路之间竞争的结果。这种运价结构最普通的办法是，按规定超过或低于基点运价的差数来制定运价，所以这种运价结构又被称为“差数运价系统”。3．成组运价结构。又称为区域共同运价结构。它是将某一区域内所有发站或到站集合成组，在一个组内的所有各站都采用同一运价，通常，较远的组比较近的组适用较高的运价。
下列各项关于房产税纳税人的说法，正确的是（ ）。
A、产权属全民所有的，由国有资产监督管理部门缴纳房产税
B、房产产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房屋产权所有人、承典人在住所所在地缴纳房产税
C、房产产权未确定及租典纠纷未解决的，暂停缴纳房产税
D、产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税
答案：D
分析解释：房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。（1）产权属全民所有的，由经营管理单位纳税（A错误）；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。（2）产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税（D正确）。由于在房屋出典期间，产权所有人已无权支配房屋，因此，税法规定由对房屋具有支配权的承典人为纳税人。（3）产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。（B错误）（4）产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。（C错误）（5）无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。（6）融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始目的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。【知识点】房产税【考点】房产税的纳税人和征税范围【考查方向】结论考查【难易程度】中
下列申请符合发明专利授权条件的是（ ）。
A、同一申请人同日对同样的发明创造既申请实用新型专利又申请发明专利，申请人不放弃其先获得的实用新型专利权的
B、申请专利的发明是依赖遗传资源完成的，但该遗传资源的利用违反了行政法规的
C、职务发明的发明人私自将其做出的发明以自己名义申请专利的
D、未经保密审查，将在中国完成的发明在外国申请专利后，再到中国申请专利的
答案：C
分析解释：根据《专利法》第九条的规定 ，同一申请人同日对同样的发明创造既申请实用新型专利又申请发明专利，先获得的实用新型专利权尚未终止，且申请入声明放弃该实用新型专利权的，可以授予发明专利权。因此 A 选项不符合。根据《专利法》第五条的规定，对违反法律、行政法规的规定获取或者利用遗传资源，并依赖该遗传资源完成的发明创造 ，不授予专利权。因此B 选项不符合。根据《专利法》第二十条的规定 ，任何单位或者个人将在中国完成的发明或者实用新型向外国申请专利的，应当事先报经国务院专利行政部门进行保密审查 。对违反上述规定向外国申请专利的发明或者实用新型 ，在中国申请专利的 ，不授予专利权。因此 D 选项不符合。C 选项属于权属纠纷，可以请求管理专利工作的部门调解或向法院起诉，但其不违反《专利法》中授权条件的要求。【知识点】发明和实用新型的授权条件【考查方向】概念理解【难度】中等
下列房产可免征房产税（）。
A.企业办的医院、托儿所自用房产，免征房产税
B.经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税
C.老年服务机构自用的房产免征房产税
D.高校后勤实体免征房产税
E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产
答案：A, B, C, D
分析解释：依据《中华人民共和国房产税暂行条例》及有关规定，目前房产税的减免优惠主要有如下几方面。（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产。（2）国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产。对实行差额预算管理的事业单位，也属于是由国家财政部门拨付事业经费的单位，对其本身自用的房产免征房产税。（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税。但公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税。（4）个人拥有的非营业用的房产。对个人所有的非营业用房给予免税。但是，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。（5）行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税。（6）自2011～2020年，为支持国家天然林资源保护二期工程的实施，对天然林资源保护二期工程免征房产税。（7）经财政部批准免税的其他房产。
肝硬化患者Child-Pugh分级总分是多少评估为A级（）
≤4分
≤5分
≤6分
≤7分
≤8分
答案：C
分析解释：肝硬化患者Cluld-Pugh分级标准包括5个指标：肝性脑病、腹水、总胆红素、白蛋白、凝血酶原时间。其中每个指标分成3个等级，具体如下：无肝性脑病记1分，肝性脑病1～2级记2分，3～4级记3分；无腹水记1分，轻度腹水记2分，中至重度腹水记3分；总胆红素<34μmol／L记1分，在34～51μmol／L之间记2分，>51μmol／L记3分；白蛋白≥35g／L，记1分，在28～35g／L之间记2分，白蛋白≤28g／L记3分；凝血酶原时间延长1～3秒记1分，延长4～6秒记2分，延长>6秒记3分。注：PBC或PSC时，总胆红素<68μmol／L记1分，68～170μmol／L记2分，>170μmol／L记3分。将5个指标计分进行相加，根据该总和的多少将肝脏储备功能分为A、B、C三级，总分≤6分为A级，7～9分为B级，≥10分为C级。分数越高，提示肝脏储备功能越差。
某有限公司拟非公开发行公司债券，下列发行对象中，符合要求的有（ ）。
A、甲证券公司
B、乙私募基金
C、丙企业，净资产为人民币 1 000 万元
D、自然人丁，个人名下有金融资产200万元
答案：A,B,C
分析解释：合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：（1）经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人；（2）上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经基金业协会备案的私募基金；（3）净资产不低于人民币 1 000 万元的企事业单位法人、合伙企业；（4）合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）；（5）社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金；（6）名下金融资产不低于人民币300 万元的个人投资者；（7）经中国证监会认可的其他合格投资者。
下列各项中，属于终止经营的是（ ）。
A、A 企业在全国拥有 500 家零售门店，A 企业决定将其位于某市的 8 家零售门店中的一家门店出售，并于 2×17 年 8 月 13 日与 W 企业正式签订了转让协议
B、B 企业集团决定出售其专门从事酒店管理的下属子公司 R 公司，酒店管理构成 B 企业的一项主要业务。R 子公司管理一个酒店集团和一个连锁健身中心。为获取最大收益，B 企业决定允许将酒店集团和连锁健身中心出售给不同买家，但酒店集团和健身中心的转让是相互关联的，即两者或者均出售，或者均不出售。B 企业于 2×17 年 12 月 6 日就转让酒店集团和连锁健身中心正式签订了协议
C、C 企业决定关闭从事工程承包业务的分部 P，要求分部 P 在完成现有承包合同后不再承接新的承包合同
D、D 企业集团正在关闭其主要从事放贷业务的 L 子公司，自 2×17 年 2 月 1 日起，L 公司不再贷出新的款项，但仍会继续收回未结贷款的本金和利息，直到原设定的贷款期结束
答案：B
分析解释：选项 A，尽管出售的门店是一个处置组，但由于它只是一个零售点，不能代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区，也不构成拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分，因此该处置组并不构成企业的终止经营；选项 B，处置酒店集团和连锁健身中心构成一项相关联的计划，虽然酒店集团和连锁健身中心可能出售给不同买家，但分别属于对一项独立的主要业务进行处置的一项相关联计划的一部分，因此连锁健身中心和酒店集团符合终止经营的定义；选项 C，在完成现有合同期间，分部 P 仍在继续开展收入创造活动，无论工程承包是否是 C 企业的独立的主要业务，在此期间分部 P 都不符合终止经营的定义；选项 D，由于 L 子公司仍在从事收回贷款本金和利息的日常经营收入创造活动，直至最后一期本金和利息被收回之前，该子公司不能被认为已被处置，不符合终止经营的定义。
与简单随机抽样相比，等距抽样的特点有（）。
A、样本在调查总体中的分布比较均匀
B、抽样误差小
C、更符合随机原则
D、对调查总体资料的完整性要求较高
E、样本具有较高的代表性
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：简单随机抽样是指完全排除任何有目的的选择，按照随机性原则，不对调查总体做任何加工整理，直接从调查总体中抽取调查样本的抽样调查方式。缺点是：简单随机抽样需要给调査总体中每个单位编号，如果调查总体庞大，这种编号几乎是不可能的，因此它适用于单位数量不多的调查对象;当调查总体的标志变异程度较大时，简单随机抽样所产生的样本的代表性会受到影响。等距抽样是指将调查总体各单位按照某一标志排序，通过选择一个随机的起点，然后按照某种确定的距离或间隔，从总体中抽取样本单位的随机抽样方式。等距抽样的优点是：简单易行，容易确定样本单位;样本在调查总体中分布比较均匀，具有较高的代表性，抽样误差小于简单随机抽样;比简单随机抽样更为简单，花的时间少，花费也更少。等距抽样的缺点是：如果调查总体具有某一种周期性变化，则会影响调查的精度和代表性;对调查总体资料的完整性要求高;误差计算较为复杂。
下列不属于贷款合法性、合规性调查的内容的是（）。
A、 认定借款人的法人资格
B、 对借款人的借款目的进行调查
C、 考察借款人是否建立了良好的公司治理机制
D、 认定担保人的法定代表人签名的真实性和有效性
答案：C
分析解释：贷款的合法合规性是指银行业务人员对借款人和担保人的资格合乎法律、合乎规章制度和信贷政策的行为进行调查、认定。调查的内容应包括：①认定借款人、担保人法人资格;②认定借款人、担保人的法定代表人、授权委托人、法人公章、签名的真实性和有效性，并依据授权委托书所载明的代理事项、权限、期限认定授权委托人是否具有签署法律文件的资格、条件;③对须董事会决议同意借款和担保的，信贷业务人员应调查认定董事会同意借款、担保决议的真实性、合法性和有效性;④对抵押物、质押物清单所列抵(质)押物品或权利的合法性、有效性进行认定;⑤对贷款使用合法合规性进行认定。信贷业务人员应调查认定借款人有关生产经营及进出口许可证是否真实、有效，贷款使用是否属于营业执照所列经营范围，并分析借款人生产经营是否符合国家和本地区的经济政策、产业政策;⑥对购销合同的真实性进行认定;⑦对借款人的借款目的进行调查。
下列不属于贷款合法性、合规性调查的内容的是( )。
A、认定借款人的法人资格
B、对借款人的借款目的进行调查
C、考察借款人是否建立了良好的公司治理机制
D、认定担保人的法定代表人签名的真实性和有效性
答案：C
分析解释：贷款的合法合规性是指银行业务人员对借款人和担保人的资格合乎法律、合乎规章制度和信贷政策的行为进行调查、认定。调查的内容应包括:①认定借款人、担保人法人资格。②认定借款人、担保人的法定代表人、授权委托人、法人公章、签名的真实性和有效性,并依据授权委托书所载明的代理事项、权限、期限认定授权委托人是否具有签署法律文件的资格、条件。③对须董事会决议同意借款和担保的,信贷业务人员应调查认定董事会同意借款、担保决议的真实性、合法性和有效性。④对抵押物、质押物清单所列抵(质)押物品或权利的合法性、有效性进行认定。⑤对贷款使用合法合规性进行认定。信贷业务人员应调查认定借款人有关生产经营及进出口许可证是否真实、有效,贷款使用是否属于营业执照所列经营范围,并分析借款人生产经营是否符合国家和本地区的经济政策、产业政策。⑥对购销合同的真实性进行认定。⑦对借款人的借款目的进行调查。
说明此事项如何调整报告年度的财务报表。
答案：A
分析解释：此事项应该调整报告年度2011年的资产负债表年末数，利润表的本期金额及所有者权益变动表的本年金额栏的相关项目，具体调整如下：2011年资产负债表年末数的调整：“其他应付款”项目调整增加400 000元，“预计负债”项目调整减少200 000元，“应交税费”项目调减100000元，“递延所得税资产”项目调整减少50 000元，“盈余公积”项目调整减少22 500元，“未分配利润”项目调整减少127 500元;2011年利润表本期金额栏的调整：“营业外支出”项目调整增加200 000元，“所得税费用”项目调整减少50 000元;净利润调整减少150 000元;2011年所有者权益变动表本年金额栏的调整：净利润（未分配利润栏）调整减少150 000元，提取盈余公积项目（盈余公积栏）调整减少22 500元， 提取盈余公积项目（ 未分配利润栏）调整增加22 500。
2014年12月31日，甲公司的一项投资性房地产租赁期满，甲公司为提高以后的租金收入，对该投资性房地产进行改扩建。该投资性房地产改造前账面价值为280万元，已计提折旧20万元，未计提减值准备，原使用寿命为30年。2015年1月1日改扩建工程开始，建造期间发生符合资本化条件的支出35万元，至2016年6月30日改造完成。改造完成后投资性房地产预计使用寿命变为35年。改造完成后，甲公司即与乙公司签订租赁协议，租赁期开始日为2016年7月1日，租期为两年，年租金20万元，每半年确认一次租金收入。甲公司对投资性房地产采用成本模式计量，按照直线法计提折旧，预计净残值为零。不考虑其他因素，下列表述不正确的有（）。
A、甲公司2015年应计提的折旧金额为0
B、改扩建完工后，投资性房地产入账价值为315万元
C、2016年投资性房地产应计提折旧的金额为4.5万元
D、因该项投资性房地产影响2016年损益的金额为5.5万元
答案：["C","D"]
分析解释：2015年属于建造期间，投资性房地产不需要计提折旧，因此计提金额为0，选项A正确；改扩建完工后，投资性房地产入账价值＝280＋35＝315（万元），选项B正确；投资性房地产改造前账面价值为280万元，已计提折旧20万元，即原成本为300万元，原使用寿命为30年，年折旧额为10万元（300/30），由此可以看出已使用两年，改扩建经历了1.5年，因此改扩建完成后尚可使用寿命＝35－2－1.5＝31.5（年），因此2016年应计提的折旧金额＝315/31.5×1/2＝5（万元），选项C错误；影响2016年损益的金额＝20/2（半年租金）－5（半年折旧）＝5（万元），选项D错误。注意：题目告诉预计使用寿命变为35年，是自该资产第一次达到可使用状态开始的寿命，因此计算改造完成之后的尚可使用寿命，需要在35年的基础上减掉已经过去的时间，所以改扩建的时间也需要考虑进去。
下列关于商业实质的说法中，不正确的有（）。
A、关联方之间的非货币性资产交换不具有商业实质
B、以一项专利权换入公允价值相同的另一企业拥有的长期股权投资，不具有商业实质
C、企业以一项用于出租的投资性房地产交换一项固定资产自用，不具有商业实质
D、某企业以一批存货换入一项设备，具有商业实质
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A符合题意，关联关系的存在可能导致发生的非货币性资产不具有商业实质，但并不绝对；选项B符合题意，该事项换入资产和换出资产虽然公允价值相同，但对换入企业来讲，换入该项长期股权投资使该企业对被投资方由重大影响转为控制关系，则换入企业产生的未来现金流量现值与换出的专利权有较大差异，另一企业利用换入的专利技术可以解决技术难题，从而产生的未来现金流量现值与换出的股权投资有较大差异，因此两者具有商业实质；选项C符合题意，通常情况下，由定期租金带来的现金流量与用于生产经营的固定资产产生的现金流量在风险、时间和金额方面有所差异，因此该两项资产交换应当视为具有商业实质；选项D不符合题意，因存货流动性强，能在较短的时间内产生现金流量，设备作为固定资产要在较长的时间内为企业带来现金流量，两者产生现金流量的时间相差很大，因此该两项资产的交换具有商业实质。综上，本题应选ABC。
甲租赁公司2011年12月31日将一台公允价值为480万元的设备以融资租赁的方式租赁给乙公司，从2012年1月1日起，租期为三年，每年末支付租金180万元，预计租赁期满设备的余值为30万元，承租人及其关联方担保余值为20万元。假设不考虑一年内到期的长期应收款的重分类，2013年末的报表中因该项业务确认的长期应收款的金额为（）。（假定租赁内含利率为7%）
A、180.50万元
B、188.40万元
C、176.95万元
D、165.5万元
答案：D
分析解释：长期应收款的报表数等于长期应收款余额减去未实现融资收益，即长期应收款的摊余成本，最低租赁收款额=180×3+20=560（万元），出租当日的未实现融资收益=560+10-480=90（万元），所以2012年初长期应收款摊余成本=560-90=470（万元），2012年末长期应收款摊余成本=470+470×7%-180=322.9（万元），2013年末长期应收款摊余成本=322.9+322.9×7%-180=165.5（万元）2011.12.31借：长期应收款560未担保余值10贷：融资租赁资产480未实现融资收益902012.12.31借：未实现融资收益（470×7%）32.9贷：租赁收入32.9借：银行存款180贷：长期应收款1802013.12.31借：未实现融资收益（322.9×7%）22.6贷：租赁收入22.6借：银行存款180贷：长期应收款180
对汽车进行产品整体概念分析，汽车的免费维修和保养属于（ ）。
A、核心产品
B、期望产品
C、延伸产品
D、形式产品
答案：C
分析解释：本题考核“市场营销组合设计——产品策略“。汽车的免费维修和保养属于延伸产品。产品整体概念包括五个层次的内容。（1）核心产品，是指产品的基本效用和利益。例如，制冷功能就是冰箱的核心产品。（2）形式产品，是指核心产品借以实现的形式和载体。核心产品必须通过形式产品才能实现。冰箱的发动机、外壳、颜色等都属于冰箱的形式产品。  
（3）期望产品，是指购买者在购买产品时期望得到的与产品密切相关的一整套属性和条件。例如，旅馆的客人期望得到清洁的床位、洗浴香波、浴巾、电视等服务。（4）延伸产品，是指顾客购买形式产品和期望产品时，附带获得的各种利益的总和，包括说明书、保证、安装、维修、送货、技术培训等。（5）潜在产品，是指现有产品可能的演变趋势和前景。例如，汽车可能发展为水陆两用交通工具。【知识点】市场营销组合设计【考点】产品及产品整体概念【考察方向】概念释义【难易程度】易
（二）某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。（1）业务招待费支出40万元。（2）向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。（3）广告费支出850万元。（4）资产减值准备金支出100万元，未经过核定。（5）工资薪金总额1000万元，工会经费25万元，职工福利费150万元，职工教育经费70万元。（6）投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。（7）通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。其他资料：2014、2015、2016、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。根据上述资料，回答下列问题：该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。  

A、15
B、11
C、18.44
D、13.73
答案：D
分析解释：会计利润=4800+800+48+90- 2800-400-180- 400 - 400-1000- 150- 58= 350（万元）；  
捐赠的限额= 350×12%= 42（万元），实际发生了80万元，需要纳税调增应纳税所得额38万元。发生的非广告性赞助支出不允许税前扣除，需要纳税调增应纳税所得额20万元。弥补亏损前的应纳税所得额= 350（会计利润）+50（视同销售收入）+16（业招调增）+30（利息调增）+2.5（广告费调增）+100（减值调增）+15（三费调增）-50（国债利息调减）+38（捐赠调增）+20（非广告赞助调增）= 571.5（万元）；弥补亏后的应纳税所得额= 571. 5-140-240-100= 91.5（万元）；应缴纳企业所得税= 91.5×15%=13. 73（万元）（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
根据《商业银行操作风险管理指引》，下列不属于重大操作风险事件的是（ ）。
A、盗窃银行业金融机构现金20万元的案件
B、丢失涉密资料，可能影响金融稳定，造成经济秩序混乱
C、因洪涝灾害造成1500万元经济损失
D、诈骗商业银行涉案金额1000万元的案件
答案：A
分析解释：《商业银行操作风险管理指引》第24条，商业银行应及时向银监会或其派出机构报告下列事件：（1）抢劫商业银行或运钞车、盗窃银行业金融机构现金30万元以上的案件，诈骗商业银行或其他涉案金额1000万元以上的案件。（2）造成商业银行重要数据、账册、重要空白凭证严重损毁、丢失，造成在涉及两个或两个以上省（自治区、直辖市）范围内中断业务重大操作风险3小时以上，在涉及一个省（自治区、直辖市）范围内中断业务6小时以上，严重影响正常工作开展的事件。（3）盗窃、出卖、泄漏或丢失涉密资料，可能影响金融稳定，造成经济秩序混乱的事件。（4）高管人员严重违规。（5）发生不可抗力导致严重损失，造成直接经济损失1000万元以上的事故、自然灾害。（6）其他涉及损失金额可能超过商业银行资本净额1%的操作风险事件。（7）银监会规定其他需要报告的重大事件。  
【知识点】操作风险的特点和表现形式
关于各类大宗商品投资，以下表述正确的是（ ）。
A、基础原材料类大宗商品是制造业发展的基础，与生产经营活动密切相关
B、大豆、稻谷、小麦的期货被称为三大农产品期货
C、目前国际上可交易的贵金属类大宗商品主要包括金、银、钨等
D、相比国外商品期货市场，国内商品期货市场在石油、天然气等领域占据着定价权的制高点
答案：A
分析解释：基础原材料类大宗商品，主要包括钢铁、铜、铝、铅、锌、镍、钨、橡胶、铁矿石等。通常基础原材料大宗商品以大批量进行交易。基础原材料类大宗商品是制造业发展的基础，与生产经营活动密切相关。A选项正确；大豆、玉米、小麦的期货被称为三大农产品期货，B选项错误；目前，国际上可交易的贵金属类大宗商品主要包括黄金、白银、铂金等，C选项错误；在石油、天然气等领域，相比于国内，国际商品期货市场占据着大宗商品定价权的制高点，其价格成为国际贸易的基准价格，D选项错误；正确答案为A。  
【知识拓展】  
大宗商品基本上可以分为四类：能源类、基础原材料类、贵金属类和农产品类。  
大宗商品的投资方式：购买大宗商品实物、购买资源或者购买大宗商品相关股票、投资大宗商品衍生工具、投资大宗商品的结构化产品。【知识点】大宗商品投资的类型【考点】基础原材料类大宗商品【考查方向】概念释义【难度】易
从控制成本的角度，下列各功能领域中，可以作为价值工程改进对象的为（）。
A、F1
B、F2
C、F4
D、F5
答案：["A","B","D"]
分析解释：F1功能的目标成本=整体功能的目标成本×功能评价系数=8800×（3/15）=1760元，F1的成本改进期望值=功能的目标成本-功能的现实成本=1760-2350=-590，意味着改进后该功能的成本有望降低590元。所以，选A。F2功能的目标成本=整体功能的目标成本×功能评价系数=8800×（4/15）≈2347元，F2的成本改进期望值=功能的目标成本-功能的现实成本=2347-2560=-213, 意味着改进后该功能的成本有望降低213元。所以，选B。F4功能的成本改进期望值=功能的目标成本-功能的现实成本=2933-2780=153F5功能的目标成本=整体功能的目标成本×功能评价系数=8800×（1/15）≈587元，F5的成本改进期望值=功能的目标成本-功能的现实成本=587-860=-273, 意味着改进后该功能的成本有望降低273元。所以，选D。
某公司一栋办公楼原值为3000万元，其中包括单独核算的中央空调300万元，电梯200万元。该办公楼于2018年2月1日至当年9月30日进行大修，大修期间暂停使用。大修时更换了中央空调，原值为600万元，新增了智能化楼宇设备，原值为400万元，同时对电梯的部分易损坏的零配件进行了更换，被替换的零件原值2万元，新零件原值12万元。当地政府规定的房屋原值减除比例为20%，则2018年对该办公楼应征收房产税()万元。
A、11.28
B、11.30
C、25.92
D、30.48
答案：A
分析解释：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，比如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，不论会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。1月份应征收的房产税=3000x(1-20%)×1.2%×1/12=2.4（万元）；2月份至9月份，免征房产税；10月-12月应征收的房产税=(3000-300+600+400)×(1-20%)×1.2%×3/12=8.88（万元）；2018年对该办公楼应征收房产税=2.4+8.88=11.28（万元）。  
【知识点】应纳税额的计算
纳税人、扣缴义务人的下列行为中，应由税务机关责令限期改正、可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下罚款的有（ ）。（2016年）
A、扣缴义务人未按规定设置，保管代扣代缴税款账簿的
B、纳税人未按规定期限办理纳税申报的
C、纳税人未按照规定安装、使用税控装置的
D、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
E、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的
答案：B,C,D
分析解释：(1)纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款：①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的；②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；③未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的；④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；⑤未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；⑥纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。(2)纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。【知识点】纳税人的权利、义务及法律责任
拟上市公司董事会构成符合规定的有()。
A、 1名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，现已解除服务合同
B、 1名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事
C、 董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长兼总经理1名，副董事长兼副总经理1名，另3名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任
D、 董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1名
答案：["B","D"]
分析解释：A项，《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》规定，为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任独立董事。其限制的是正在为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员。另外，根据《深圳证券交易所独立董事备案办法》(2011年修订)和《上海证券交易所上市公司独立董事备案及培训工作指引》(2016年修订)规定，最近1年内为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，也不得担任独立董事。按2009年时点的规定，解除服务合同即不影响独立性。但是根据最新规定，1年内为上市公司提供过法律、财务、咨询等服务的，影响独立性。C项，《上市公司章程指引》(2016年修订)第96条第3款规定，董事可以由经理或者其他高级管理人员兼任，但兼任经理或者其他高级管理人员职务的董事以及由职工代表担任的董事，总计不得超过公司董事总数的1/2。
根据保险法律制度的规定，下列属于保险人可以单方解除合同的情形有（ ）。
A、投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实告知义务的
B、投保人谎称发生保险事故的
C、投保人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的
D、投保人对保险事故的发生有重大过失的
答案：A B C
分析解释：选项A：投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，“足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的”，保险人有权解除合同，选项A中，投保人故意隐瞒与保险标的有关的“重要事实”，我们认为“足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率”，此时保险人可以解除合同。  选项B：“被保险人或者受益人”谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费。  选项C：在合同有效期内，保险标的的危险程度显著增加，“被保险人”未按合同约定及时通知保险人的或者保险人要求增加保险费被拒绝的，保险人可以解除合同。     选项D：不是保险人单方解除合同的法定事由。对于选项BC，投保人与被保险人可以是同一人，也可以是不同的人，严格讲，BC这2个选项不太严谨，但是由于本题是多选题，D选项是肯定排除的，BC只能暂且选上。
“资料2”中，审计人员所执行的审计程序中，属于对采购与付款循环内部控制测试程序的有( )。  

A、①
B、②
C、③
D、④
答案：B,C,D
分析解释：抽查部分采购业务的内容包括：(1)核对请购单与订购单是否一致，请购单是否经过适当的授权人批准，订购单是否连续编号。(2)核对采购合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致。(3)检查合同是否经过有关部门审查，核对卖方发票上所购物品的数量、规格、品种与合同是否一致。(4)抽验部分付款凭单，检查其是否附有请购单、订购单、验收单，付款凭单和验收单是否连续编号，验证验收环节的有效性和计算的正确性。(5)核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致。(6)检查购入材料计价正确与否，被审计单位采用永续盘存制核算时，复核计价正确性。选项A应该是审查现金折扣的合理性。审计人员通过计算当期获得的现金折扣与进货总额的比率，将该比率与以前各期相比较，确定现金折扣的合理性。【知识点】采购与付款循环内部控制测试【考点】抽查部分采购业务【考查方向】结论考查【难度】中