Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列各项中，会引起企业留存收益总额发生变动的是（）
A、股本溢价
B、提取任意盈余公积
C、接受现金资产投资
D、盈余公积转增资本
答案：D
分析解释：留存收益包括盈余公积和未分配利润。股本溢价计入资本公积，不影响留存收益总额，选项A错误；提取任意盈余公积属于留存收益内部一增一减变动，总额不变，选项B错误；接受现金资产投资，银行存款、股本、资本公积增加，不影响留存收益总额，选项C错误；盈余公积转增资本，股本增加，盈余公积减少,留存收益总额减少，选项D正确。故正确答案为D。
下列关于进一步审计程序的说法中，不正确的有（）。
A、注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试
B、注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越小
C、无论选择何种进一步审计程序方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序
D、当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制的范围可适当缩小
答案：["A","B","D"]
分析解释：选项A，控制测试并不是财务报表审计中必需的过程，小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是实质性程序;选项B，注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越广;选项D，当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小。
下列各项关于土地使用权会计处理的表述中，正确的有（）。
A、企业通过出让或转让方式取得的、以经营租赁方式出租的土地使用权应确认为投资性房地产
B、土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本
C、房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，土地使用权与地上建筑物应合并进行折旧或摊销
D、企业取得的自用土地使用权应按照所支付的价款和相关税费确定无形资产成本
答案：["A","D"]
分析解释：选项B，土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权不应当计入所建造的房屋建筑物成本，土地使用权应确认为无形资产，与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧;选项C，房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，应当计入所建造的房屋建筑物成本，土地使用权作为开发成本核算，属于企业的存货，不进行摊销。
下列一般不属于寿险公司的费用的是（）。
A、合同初始费
B、保单维持费
C、保单终止费
D、保险费
答案：D
分析解释：寿险公司的费用一般包括：①合同初始费，包括签发保单费用和承保费用等；②代理人酬金，包括代理人佣金、奖金、竞赛费用、奖励、培训费和养老金计划支出等；③保单维持费用，包括缴费费用、会计费用、佣金的管理费用、客户服务费用、保单维持的记录费用和保费收入税等；④保单终止费，包括退保费用、无现金价值失效费用、死亡给付费用和到期费用等。
根据公司法律制度的规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的是()。
A、一个法人只能投资设立一个一人有限责任公司
B、一人有限责任公司的股东可以分期缴付公司章程规定的出资
C、一个自然人投资设立的一人有限责任公司，不能投资设立新的一人有限责任公司
D、债权人不能证明一人有限责任公司的财产与其股东自己的财产相混同的，一人有限责任公司的股东以其出资额为限对公司债务承担责任
答案：C
分析解释：(1)选项AC：一个自然人只能投资设立一个一人有限公司，该一人有限公司不能投资设立新的一人有限责任公司，但该规定不适用于“法人”;(2)选项B：一人有限责任公司的股东应当一次足额缴纳出资，不允许分期缴付;(3)选项D：一人有限责任公司的股东(而非债权人)不能证明公司财产独立于股东自己财产的，股东应当对公司债务承担连带责任。
国家工作人员授意、指使、强令会计机构、会计人员隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪，应当由其所在单位或者有关单位依法给予（ ）、撤职、开出的行政处分。
A、警告
B、记过
C、记大过
D、降级
答案：D
分析解释：授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。
与固定增长股票价值呈同方向变化的因素有（）。
A、预计要发放的股利
B、股利年增长率
C、β系数
D、必要报酬率
答案：A B
分析解释：固定增长股票价值P＝D1/（Rs－g）(D1指第1年的股利、Rs指折现率、g指股利增长率）。由公式看出，预计要发放的股利D1以及股利年增长率g与股票价值呈同方向变化。所以选项A、B的说法正确。必要报酬率Rs与股票价值呈反向变化，而β系数与必要报酬率呈同向变化，因此β系数同股票价值亦成反方向变化。所以选项C、D的说法不正确。
下列各项中，关于无形资产会计处理表述正确的有（）。
A、使用寿命不确定的无形资产应按生产总量法摊销
B、无形资产减值损失确认后不得转回
C、使用寿命有限的无形资产应进行摊销
D、使用寿命不确定的无形资产不计提减值准备
答案：B,C
分析解释：使用寿命不确定的无形资产不应该进行摊销，使用寿命有限的无形资产应进行摊销选项A错误，选项C正确；无形资产减值损失一经计提不得转回，故选项B正确。无形资产使用寿命对其减值准备没有影响，只要资产负债表日存在减值迹象，都应该进行减值测试，在预计可收回金额低于账面价值的情况下，应计提减值准备，反之，不计提减值准备，因此选项D错误。
下列各项中，可能会引起无形资产账面价值发生增减变动的有（）。
A、发生减值
B、摊销无形资产
C、企业自行研发无形资产的，研究阶段发生的支出
D、企业自行研发无形资产的，开发阶段发生的支出
答案：A,B,D
分析解释：无形资产的账面价值=该资产原值-累计摊销-已计提的减值准备，故AB项均会使无形资产账面价值减少。企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益，不影响无形资产账面价值；企业内部研究开发项目开发阶段的支出符合条件的计入无形资产成本，增加无形资产账面价值，不满足无形资产确认条件计入当期损益。故C项错误，D项正确。
2016年12月31日，甲事业单位财政直接支付指标数与财政直接支付实际支出数之间的差额为200 000元。2017年初，财政部门恢复了该单位的财政直接支付额度。2017年1月20日，该单位以财政直接支付方式购买一批办公用物资（属于上年预算指标数），支付给供应商80 000元价款。甲事业单位下列会计处理中正确的有（ ）。
A、2016年12月31日：借：财政应返还额度——财政直接支付 200 000贷：财政补助收入 200 000 
B、2017年1月1日：借：财政补助收入 200 000贷：财政应返还额度——财政直接支付 200 000 
C、2017年1月20日：借：存货 80 000贷：财政应返还额度——财政直接支付 80 000 
D、2017年1月20日：借：存货 80 000贷：财政补助收入 80 000
答案：A,C
分析解释：本题考核的是财政应返还额度的知识点，相关会计分录如下：2016年12月31日补记指标，借：财政应返还额度——财政直接支付 200 000贷：财政补助收入 200 0002017年初，不做分录。2017年1月20日，购买办公用物资时，借：存货 80 000贷：财政应返还额度——财政直接支付 80 000故本题应选择AC选项。
【2018年教材已删除该题考查的知识点】下列各项中，影响制造企业现金流量表“投资活动产生的现金流量”项目金额的有（ ）。
A、购买专利权支付的现金
B、购买股票支付的现金
C、购置办公楼支付的现金
D、购买原材料支付的现金
答案：A,B,C
分析解释：【2018年教材已删除该题考查的知识点】投资活动产生的现金流量包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产现金流量，并按其性质分项列示。所以购买专利权支付的现金、购买股票支付的现金和购置办公楼支付的现金影响“投资活动产生的现金流量”项目金额，故选项ABC正确；购买原材料支付的现金影响“经营活动产生的现金流量”项目金额。
（5）根据资料（5），下列说法正确的是（ ）。A 企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。2018 年 12 月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下：（1）A 企业 2018 年 12 月份应付职工工资总额为 78 000 元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产人员工资为 40 000 元，车间管理人员工资为 10 000 元，企业管理人员工资为 18 000 元，专设销售机构人员工资为 10 000 元。（2）A 企业 12 月 25 日，计提供专设销售机构职工免费使用的 5 辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧费为 800 元。（3）根据国家规定的计提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费用为 70 万元，基本医疗保险费为 55 万元，工伤、失业和生育保险费合计为 30 万元，住房公积金为 30 万元。（4）A 企业共有 200 名职工。从 2018 年 1 月 1 日起，该企业实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受 6 个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过 1 年未行使的权利作废；职工休年休假时，首先使用当年享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假余额中扣除；职工离开企业时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2018 年 12 月 31 日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为 3 天。根据过去的经验并预期该经验将继续使用，A 企业预计 2019 年有 150 名职工将享受不超过 6 天的带薪年休假，剩余 50 名人员每人将平均享受 7.5 天带薪年休假，假定这 50 名职工全部为企业总部各部门经理，该企业平均每名职工每个工作日工资为 200 元。（5）当月企业将 20 台本企业自产的空调作为福利发给本企业职工，该空调的成本为每台 8 000 元，市场售价为 10 000 元 / 台（不含增值税）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、实际发放时，计入应付职工薪酬的金额为 160 000 元
B、实际发放时，计入应交税费——应交增值税（销项税额）的金额为 34 000 元
C、将自产产品作为福利发放给员工视同销售，按照成本确认收入并结转成本
D、将自产产品作为福利发放给员工视同销售，并确认收入结转成本
答案：B,D
分析解释：A企业将自产的产品作为福利发给员工时，应视同销售，并确认收入，结转成本。实际发放时：借：应付职工薪酬 234 000 贷：主营业务收入 200 000（20×10 000） 应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000（200 000×17%）同时结转成本：借：主营业务成本 160 000 贷：库存商品 160 000
《保险法》所列举条款以外、由双方共同拟定的条款是（）。
A.基本条款
B.特约条款
C.特殊条款
D.特别条款
答案：B
分析解释：从条款的拟定上看，保险合同的内容由基本条款和特约条款构成。基本条款由保险法以列举方式直接规定，是保险合同必不可少的法定条款，由保险人拟定；特约条款是保险法所列举条款以外的条款，特约条款由双方共同拟定。两种条款都具有法律效力，其区别仅在于：前者是根据保险法必须约定的条款；后者则是当事人双方根据实际需要，可约定可不约定的条款。
甲在某普通合伙企业中有财产份额15万元，待分配利润10万元。现甲无力偿还其对合伙企业外乙的负债18万元，乙要求强制执行甲在合伙企业中的财产，同时乙欠该合伙企业10万元。对此，下列说法正确的是( )。
A、乙可就该10万元请求抵销与合伙企业债务
B、乙可以就该10万元待分配利润请求强制执行，其余部分代位行使甲在合伙企业中的份额
C、乙仅可就该15万元份额请求强制执行
D、乙可以就该15万元份额请求法院强制执行并就3万元待分配利润清偿
答案：D
分析解释：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务，合伙人的债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利，甲、乙错误。合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿，C错误，D正确。
甲向乙签发一张支票以支付购货款，乙将该支票背书转让给丙以支付购货款，丙将票据转让给善意的丁后，丁将票据赠送给庚。后乙丙之间的买卖合同因故被确认无效。则下列说法中正确的有（）。
A、乙可以要求庚返还票据
B、丁因丙的背书行为取得票据权利
C、庚因丁的赠与行为取得票据权利
D、乙丙之问的票据行为缺乏真实交易关系，丙不享有票据权利
答案：B, C, D
分析解释：票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。票据债务人有权以在票据未转让时的基础关系违法、双方不具有真实的交易关系和债权债务关系、持票人应付对价而未付对价为由，要求返还票据；但如果票据权利已向他人背书转让，受让人可能基于善意取得制度而取得票据权利。本题中丁依据善意取得制度取得票据权利。
以下各项中，不属于认为贷款或信用卡的逾期记录与实际不符的异议类型的是（）。
A、他人冒用或盗用个人身份获取信贷或信用卡
B、贷款按约定由单位或担保公司或其他机构代偿，但他们没有及时到银行还款造成逾期
C、个人办理的信用卡从来没有使用过因欠年费而造成逾期
D、个人不清楚银行逾期的规则
答案：A
分析解释：贷款或信用卡的逾期记录与实际不符的异议有以下几种典型情况：个人的贷款按约定由单位或担保公司或其他机构代个人偿还，但单位或担保公司或其他机构没有及时到银行还款造成逾期；个人办理的信用卡从来没有使用过因欠年费而造成逾期；个人不清楚银行确认逾期的规则，无意识中产生了逾期。选项A属于认为某一笔贷款或信用卡本人根本就没申请过的情况。
下列有关财产清查的叙述中，正确的有（
 ）。
A、财产清查是会计监督职能的核心内容
B、财产清查的目的是查明账存数与实存数是否相符
C、财产清查是会计核算方法体系的重要组成部分
D、财产清查为实现会计信息的真实可靠提供了质量保证
答案：B C D
分析解释：选项A说法错误，财产清查是会计监督职能的重要组成部分，但并不是核心内容；选项BCD说法均正确，财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项等财产物资进行盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。财产清查是会计核算方法体系的重要组成部分。财产清查为实现会计信息的真实可靠提供了质量保证。故选BCD。
下列关于商业银行对同一贷款人贷款比例限制的说法中，不正确的是（）。
A、我国法律对同一借款人贷款设定比例的目的是为了分散商业银行贷款的风险
B、我国法律规定，对同一贷款人贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%
C、"同一借款人"包括同一自然人
D、对同一借款人贷款比例管理仅在我国实行
答案：D
分析解释：根据《商业银行法》第三十九条的规定，对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%。故B选项说法正确。"同一借款人"应该包括同一自然人或同一法人及其控股的，或担任负责人的子商业银行。故C选项说法正确。对同一借款人贷款比例的限制，是各国通行的做法，依此来分散商业银行贷款的风险。故A选项说法正确，D选项说法错误。
下列与沟通有关的情形中，体现选择性知觉的是()。
A、员工向主管报告他们认为主管想要听的内容
B、领导对某个员工不满时，会更多地注意该员工表现不好的信息
C、非专业人士不理解专业术语
D、极端情绪导致员工无法理解上级的意图
答案：B
分析解释：选择性知觉是指接收者根据自己的需要、动机、经验、地位、背景及其他个人特点有选择地去看或听信息。知觉的选择性无疑会影响信息接收者对信息的检取和处理，例如，管理者如果对某名员工的工作不满，则他会更多的注意证明此员工表现不佳的信息。再如，对同一份项目报告，生产部的经理更关注生产技术的可行性，而财务部的经理更关注投资项目的回报率。
根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。
A、建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额
B、金融机构买卖外汇的卖出价
C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
答案：D
分析解释：本题考核营业税计税依据。选项A建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据，而不是扣减外购建材款；选项B买卖外汇，按卖出价减去买入价后的余额计征营业税；旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。
某市政府办公楼总建筑面积6.5万平方米。现该市政府决定将办公室大楼物业管理服务外包，并决定通过公开招标选聘物业服务企业。  
 根据上述资料，回答下列问题：该市政府办公楼物业管理服务招标可以由()组织。
A.市政府办公大楼产权人
B、市政府采购中心
C、市政府办公大楼建设单位
D、市政府办公大楼全体使用人
答案：A, B
分析解释：一些重点基础设施或大型公用设施的物业(如机场、码头、医院、学校、口岸、政府办公楼等)，其产权人多为政府的国有资产管理部门，此类型物业的招标必须经国有资产管理部门或相关产权部门的批准，一般由产权人或管理使用单位、政府采购中心等作为招标人组织招标。因此，该市政大楼物业管理服务招标可以由市政府办公大楼产权人、市政府采购中心组织。
直线职能制组织结构的职能部门与纯粹的参谋部门的区别是（）。
A、参谋部门拥有一部分直线职权
B、职能部门拥有一部分直线职权
C、参谋部门一般都是由一些管理专家组成
D、职能部门的建议必须先经过直线人员再传递到下级人员的信息沟通环节
答案：B
分析解释：直线职能制的特点是以直线制为基础，在各级行政领导者之下设置相应的职能部门，具有一定的职权，分别从事专业管理，作为该级领导人的参谋部门，是企业管理机构的基本组织形式；参谋机构中参谋人员是同层次直线主管的助手，虽然为了方便这些机构的工作，直线主管也会授予他们部分职能权力，但是，他们主要任务仍然是提供某些专门服务，没有直线职权。
A企业2015年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明A企业提供原材料金额180万元，甲公司支付加工费金额200万元。A企业2015年应纳印花税（）。
A、1145元
B、1905元
C、1405元
D、1545元
答案：D
分析解释：暂时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税。对于受托方提供原材料的加工合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花。应纳印花税=5+2000000×0.5%+1，800000×0.3%=1545（元）。
甲公司与乙公司订立货物买卖合同，约定出卖人甲公司将货物送至丙公司，经丙公司验收合格后，乙公司应付清货款。甲公司在送货前发现丙公司已濒于破产，遂未按时送货。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的是()
A、甲公司应向乙公司承担违约责任
B、甲公司应向丙公司承担违约责任
C、甲公司应向乙公司、丙公司分别承担违约责任
D、甲公司不承担违约责任
答案：A
分析解释：当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。在本题中，濒于破产的是丙公司，而不是买受人乙公司(给钱的人没破产，甲公司您急啥?)甲公司不享有不安抗辩权，其未按时送货的行为构成违约，应当向乙公司(买卖合同相对人)承担违约责任，而不是向丙公司承担违约责任。
对董事长赵某可以给予的罚款是（ ）。
A、2000-20000元
B、5000-50000元
C、3000-50000元
D、5000-100000元
答案：B
分析解释：授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。
执行价格为100元的1股股票看跌期权，期权费为5元，则下列说法正确的是（）。
A、如果到期日股价为90元，则期权购买人到期日价值为10元，净损益为5元
B、如果到期日股价为90元，则期权出售者到期日价值为0元，净损益为5元
C、如果到期日股价为110元，则期权购买人到期日价值为-10元，净损益为-15元
D、如果到期日股价为110元，则期权出售者到期日价值为10元，净损益为5元
答案：A
分析解释：如果到期日股价为90元，则期权出售者到期日价值＝100-90＝-10（元），净损益＝-10＋5＝-5（元），所以选项B不正确；如果到期日股价为110元，则期权购买人到期日价值＝0（元），净损益＝0-5＝-5（元），所以选项C不正确；如果到期日股价为110元，则期权出售者到期日价值＝0（元），净损益为5元，所以选项D不正确。
位于县城的某酒厂（一般纳税人）3月份委托位于市区的一家酒精加工厂（一般纳税人）为其加工一批新型酒精，酒厂提供的原材料价值为20000元（不含增值税），受托方收取加工费8000元（不含增值税）。当月酒厂将该批酒精全部收回。则下列说法正确的有（）。（已知酒精消费税税率为5%，酒精加工厂无同类售价）
A、受托方应缴纳的城建税为95.2元
B、受托方应缴纳的城建税为103.16元
C、受托方应代收代缴的教育费附加为44.21元
D、受托方应代收代缴的城建税为103.16元
E、受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率
答案：A, C, D
分析解释：受托方提供加工劳务，应纳城建税=8000×17%×7%=95.2（元）受托方代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7%计算，应代收代缴委托方应纳的城建税=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×7%=103.16（元）应代收代缴委托方应纳的教育费附加=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×3%=44.21（元）
下列各项中，属于收入的确认条件的有（ ）。
A、与收入相关的经济利益应当很可能流入企业
B、经济利益流入企业的结果会导致资产的增加或者负债的减少
C、经济利益的流入额能够可靠计量
D、该资源的成本或者价值能够可靠地计量
答案：A B C
分析解释：收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入的确认除了应当符合定义外，至少应当符合以下条件：（1）与收入相关的经济利益应当很可能流入企业；（2）经济利益流入企业的结果会导致资产的增加或者负债的减少；（3）经济利益的流入额能够可靠计量。D项是资产的确认条件。故选ABC。
税务咨询的形式一般有书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。对各种形式理解正确的有（）。
A、在实现计算机网络化的情况下，书面咨询可以电子信件的形式传输
B、电话咨询主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务
C、电话咨询必须进行案头书面准备
D、晤谈带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由纳税人作出结论
E、电话咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式
答案：A, B
分析解释：选项C是错误的，电话咨询的特点是简便快捷，但是，当不能够确定解答问题的内容时，税务师必须在进行案头书面准备以后，再予以答复．不是所有的电话咨询都必须进行案头书面准备；选项D是错误的，晤谈带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由税务师作出结论；选项E是错误的，书面咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式。
测算储备需求适度水平的定性分析法是由（）等经济学家于1976年提出的。
A．阿格沃尔（J．Agarwal）
B．巴洛（T．Balogh）
C．卡包尔（R．J．Carbaugh）
D．约翰逊（HerryJ0hnson）
答案：C
分析解释：定性分析法是由卡包尔（R·J·Carbaugh）和范（C·D·Fan）等经济学家于1976年提出。他们认为，影响一国外汇储备需求量的因素有六个方面：A．储备资产质量；B．各国经济政策的合作态度；C．国际收支调节机制的效力；D．政府采取调节措施的谨慎态度；E．所依赖的清偿力的来源及稳定程度；F．国际收支的动向及其经济状况等。
下列选项中，属于因个人的素质和影响而产生的一种非正式职权的是（）。
A、专家权
B、法定权
C、奖励权
D、强制权
答案：A
分析解释：法定权、奖励权和强制权属于由于在管理层次中的地位而获得的权力的基础。因此选项BCD错误。尽管因正式的职权而有决策权增加了管理者下属的影响力，但是，来源于组织正式职权的权力是有限的，而个人的素质和影响就是一种非正式职权的权力的重要来源。约翰•科特提出，成功的管理者需要建立起一些基本权力，尤其是榜样权和专家权。因此选项A正确。
对于中长期贷款，需要考虑的内容包括（）。
A、不同发展时期的现金流特征
B、正常经营活动的现金流量是否能够及时偿还贷款
C、分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息
D、在初期应当考察借款人能否有足够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款本息
E、正常经营活动的现金流量是否能够足额偿还贷款
答案：A, C, D
分析解释：对于中长期贷款，应当主要分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息，但在贷款初期，应当考察借款人是否有足够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款利息。此外，由于企业发展可能处于开发期、成长期、成熟期或衰退期，进行现金流量分析时需要考虑不同发展时期的现金流特性。BE两项属于短期贷款应该考虑的内容。
下列关于利润中心的说法中，正确的是()。
A、考核利润中心的业绩，除了使用利润指标外，还需一些非货币的衡量方法作为补充
B、拥有供货来源的责任中心，才能成为利润中心
C、为了便于不同规模的利润中心业绩比较，应以利润中心实现的利润与所占用资产相联系的相对指标作为其业绩考核的依据
D、为提高利润，正确考核利润中心业绩，需要制定合理的内部转移价格
答案：A
分析解释：从根本目的上看，利润中心是指管理人员有权对其供货的来源和市场的选择进行决策的单位，所以，B的说法不正确；利润中心没有权力决定该中心资产的投资水平，不能控制占用的资产，所以，C的说法不正确；制定内部转移价格的一个目的是防止成本转移带来的部门间责任转嫁，是每个利润中心都能作为单独的组织单位进行业绩评价。所以，选项D的说法错误。
下列关于现金流量表的两种编制方法的表述中，正确的是（）。
A、直接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节不涉及经营活动有关项目的增减变化，然后计算出经营活动产生的现金流量
B、直接法编制的现金流量表便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较
C、间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量
D、间接法编制的现金流量表便于分析企业经营活动产生的现金流量来源和用途
答案：C
分析解释：直接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。直接法编制的现金流量表便于分析企业经营活动产生的现金流量来源和用途。间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。
按照投保动因分类，人身意外伤害保险的种类包括（）。
A、自愿意外伤害保险和强制意外伤害保险
B、单纯意外伤害保险和附加意外伤害保险
C、商业意外伤害保险和社会意外伤害保险
D、普通意外伤害保险和特定意外伤害保险
答案：A
分析解释：按投保动因可将人身意外伤害保险划分为自愿意外伤害保险和强制意外伤害保险。按保险风险分类，可将人身意外伤害保险分为普通意外伤害保险和特定意外伤害保险。按保险期限分类，可将个人意外伤害保险分为1年期意外伤害保险、极短期意外伤害保险和多年期意外伤害保险。按险种结构分类，可将人身意外伤害保险分为单纯意外伤害保险和附加意外伤害保险。
（）是导致保险公司总资产增加而净资产减少的直接原因。
A、保险市场规模扩大保险服务质量却逐步降低
B、总资产增加而净资产减少
C、在关注保费增长速度的同时欠缺对资产负债管理的重视
D、较为注重内生风险管理忽视外生风险管理
答案：C
分析解释：近年来，在我国保险业的业务风险管理未能得到有效实施的经营模式下，保险公司在关注保费增长速度的同时欠缺对资产负债管理的重视，导致总资产增加而净资产却在减少；保险市场规模扩大，保险业务的利润水平却逐步降低；保费快速增长而风险却以更快的速度累积，这不仅有悖于保险业损失分担、风险分散的宗旨，还严重影响了我国保险业可持续发展的基础。
对于权益结算的股份支付，企业在可行权日之后对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额的处理方法，正确的是（ ）。
A、对已确认的相关成本或费用进行调整，对所有者权益总额不调整
B、对已确认的相关成本或费用不进行调整，对所有者权益总额调整
C、对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额均需要调整
D、不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整
答案：D
分析解释：对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。企业应在行权日根据行权情况，确定股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积（其他资本公积）对于现金结算的股份支付，企业在可行权之后不再确认成本费用，负债（应付职工薪酬）公允价值的变动应计入当期损益（公允价值变动损益）综上所述，故而选D
下列各项中，不会引起负债和所有者权益同时发生变动的有（）。
A、发放股票股利
B、宣告发放现金股利
C、以现金回购本公司股票
D、转销确实无法支付的应付账款
答案：A, C
分析解释：本题考核引起负债和所有者权益同时发生变动的事项。发放股票股利，借记利润分配-转作股本的股利，贷记股本，属于所有者权益内部的增减变动，不会引起负债和所有者权益同时发生变动；以现金回购本公司股票是资产的减少同时所有者权益减少；宣告发放现金股利是负债的增加同时所有者权益减少；转销无法支付的应付账款是负债的减少同时所有者权益增加。
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年3月1日，甲公司应收乙公司账款余额为300万元，因乙公司发生财务困难，双方进行债务重组，甲公司同意乙公司以一条生产线进行偿还，该生产线是乙公司2009年12月31日购进的，成本为200万元，已计提折旧10万元，重组日公允价值为250万元，则下列说法中正确的有()。
A、乙公司债务重组利得为50万元
B、乙公司确认处置资产利得为60万元
C、乙公司处置生产线，需要交纳增值税销项税额42.5万元
D、甲公司需要确认增值税进项税额42.5万元
答案：B, C, D
分析解释：从2009年1月1日起，购进有形动产的增值税允许抵扣，处置时需计算交纳增值税销项税额。乙公司应确认的债务重组利得=300-250×(1+17%)=7.5(万元)，应确认的资产处置利得=250-(200-10)=60(万元)，需计算缴纳的增值税=250×17%=42.5(万元)，即甲公司应确认的增值税进项税额为42.5万元。
根据票据法律制度的规定，下列选项中，票据债务人可以拒绝履行义务，行使票据抗辩权的有（ ）。
A、票据上没有记载付款地 
B、持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题
C、票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致
D、背书不连续
答案：B C D
分析解释：（1）选项A：付款地属于“相对应记载事项”，未记载付款地的，并不影响票据的效力，票据债务人不能进行抗辩。（2）选项B：票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩；（3）选项C：票据金额的中文大写与数码记载不一致，票据无效，属于“对物抗辩”的情形；（4）选项D：背书不连续属于“对物抗辩”的情形；
某企业于2014年10月1日从银行取得一笔专门借款600万元用于固定资产的建造，年利率为8%，期限为两年。至2015年1月1日该固定资产建造已发生资产支出600万元，该企业于2015年1月1日从银行另取得一笔1年期一般借款300万元，年利率为6%，借入款项存入银行。工程预计于2015年年底达到预定可使用状态。2015年2月1日用银行存款支付工程价款150万元，2015年10月1日用银行存款支付工程价款150万元。工程项目于2015年3月31日至2015年7月31日发生非正常中断，2015年8月1日工程恢复施工.2015年年末工程完工，建造固定资产达到预定可使用状态。假定工程建造期间企业只有上述一笔一般借款，则该企业2015年借款费用的资本化金额为（）万元。
A、7.5
B、32
C、95
D、39.5
答案：D
分析解释：2015年专门借款资本化期间为8个月，专门借款利息资本化金额=600×8%×8/12=32（万元）；一般借款资本化期间为7个月（2月1日至3月31日，8月1日至12月31日），一般借款资本化金额=150×7/12×6%+150×3/12×6%=7.5（万元）。2015年借款费用的资本化金额=32+7.5=39.5（万元）。
甲有限责任公司注册资本为120万元，股东人数为9人，董事会成员5人，监事会成员为5人。股东一次缴清出资，该公司章程对股东表决权行使事项未做特别规定。根据《公司法》的规定，该公司出现的下列情形中，属于应当召开临时股东会的有()。
A、出资20万元的某股东提议召开
B、公司未弥补的亏损达到40万元
C、2名董事提议召开
D、2名监事提议召开
答案：A, C
分析解释：代表1/10以上表决权的股东(选项A大于1/10，正确)、1/3以上的董事(选项C大于1/3，正确)、监事会或者不设监事会的公司监事(选项D，设有监事会应由监事会提议，不能由监事提议，错误)，有权提议召开临时股东会会议。选项B：股份有限公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时应当召开临时股东大会，但是有限责任公司没有该规定。
某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人，2015年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，合同中注明收取款项共计70万元（未单独注明建筑业劳务价款），有关税金由销售方负担。税务机关核定的建筑业劳务的营业额为20万元。该企业5月就此项业务应缴纳（）。
A、增值税8.5万元
B、营业税2.1万元
C、增值税7.48万元
D、营业税0.6万元
答案：D
分析解释：纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额作为营业税的计税依据，提供的自产货物不征收营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额作为营业税的计税依据。应纳增值税=50÷1.17×17%=7.26（万元），应纳营业税=20×3%=0.6（万元）。
华威公司2012年某建造工程资产支出情况如下：1月1日开工建造并支出3000万元、7月1日支出5000万元。其中为建造该办公楼于2011年12月31日借入1000万元、三年期、年利率为8%、按年支付利息的银行借款。同时还有两笔一般借款，其中：2012年1月1日取得一笔长期借款4000万元，年利率为6%，三年期，按年支付利息；2012年1月1日按面值发行五年期公司债券20000万元，年利率为8%，按年支付利息。工程至2012年12月31日尚未完工，不考虑其他因素，则下列会计处理中正确的有（）。
A、2012年专门借款费用资本化金额为80万元
B、2012年一般借款资本化率为7%
C、2012年一般借款费用资本化金额为345.15万元
D、2012年借款费用资本化金额为425.15万元
答案：A, C, D
分析解释：2012年专门借款资本化金额=1000×8%=80（万元） 2012年一般借款资本化率=(4000×6%+20000×8%)/(4000+20000)=7.67% 2012年一般借款资本化金额=(2000+5000×6／12)×7.67%=345.15（万元） 2012年资本化金额=80+345.15=425.15(万元)
下列情况中，可能会造成产业内现有企业竞争激烈的有（）。
A、产品的差异性比较小
B、产品的转换成本高
C、产业处于成熟期，市场增长率缓慢
D、产业进入障碍低而退出障碍高
答案：A C D
分析解释：本题考核产业内现有企业的竞争。产品的差异性比较小，转换成本低，购买商可以轻易更换供应商，供应商之间就会相互竞争，同产业竞争激烈，所以选项A正确，选项B不正确；产业处于成熟期，市场增长率缓慢现有企业之间争夺即有市场份额的竞争就会变得激烈，所以选项C正确；产业进入障碍低而退出障碍高会加剧产业内现有企业间的竞争，所以选项D正确。
下列各项中，能够影响流动比率的业务有（ ）。
A、用现金购买短期债券
B、用现金购买固定资产
C、用固定资产进行对外长期股权投资
D、用现金偿还之前取得的长期借款
答案：B,D
分析解释：选项 A，用现金购买短期债券，流动资产不变，流动负债不变，流动比率也不变；选项 B，用现金购买固定资产会导致流动资产减少，流动负债不变， 流动比率降低；选项 C，用固定资产进行对外长期股权投资，流动资产不变，流动负债不变，流动比率也不变；选项 D，用现金偿还之前取得的长期借款会导致流动资产减少，流动负债不变，流动比率降低。
下列各项风险对策中，能够转移风险的有（）。
A、新产品在试制阶段发现诸多问题而果断停止试制
B、业务外包
C、采用多元化经营
D、向专业性保险公司投保
答案：B,D
分析解释：转移风险是对可能给企业带来灾难性损失的业务或资产，企业应以一定的代价，采取某种方式将风险损失转嫁给他人承担。如向专业性保险公司投保； 采取合资、联营、增发新股、发行债券、 联合开发等措施实现风险共担；通过技术转让、特许经营、战略联盟、租赁经营和业务外包等实现风险转移。选项 A 是规避风险的对策；选项 C 是减少风险的对策。
某企业生产 A 产品，售价为 80 元 / 件， 单位变动成本 42 元，固定成本总额 120 000 元，当年产销量 22 000 件，下列说法中正确的有（ ）。
A、单位边际贡献为 38 元
B、边际贡献总额为 836 000 元
C、边际贡献率为 52.5%
D、息税前利润为 716 000 元
答案：A,B,D
分析解释：单位边际贡献＝单价－单位变动成本＝ 80 － 42 ＝ 38（元）边际贡献总额＝单位边际贡献 × 产销量＝ 38×22 000 ＝ 836 000（元）边际贡献率＝单位边际贡献 / 单价＝ 38/80×100% ＝ 47.5%息税前利润＝边际贡献总额－固定成本＝ 836 000 － 120 000 ＝ 716 000（元）
某企业 2018 年和 2019 年的营业净利率分别为 7% 和 8%，总资产周转率分别为 2 和 1.5，两年的资产负债率相同，与 2018 年相比，2019 年的净资产收益率变动趋势为（ ）。
A、上升
B、下降
C、不变
D、无法确定
答案：B
分析解释：本题考查杜邦财务分析体系核心公式。净资产收益率＝营业净利率 × 总资产周转率 × 权益乘数，因为资产负债率不变，所以权益乘数不变。2018 年的净资产收益率＝ 7%×2× 权益乘数＝ 14%× 权益乘数；2019 年的净资产收益率＝ 8%×1.5× 权益乘数＝ 12%× 权益乘数。所以 2019 年的净资产收益率是下降了。
关于企业应收账款保理，下列表述正确的有（ ）。
A、具有融资功能
B、增强了资产的流动性
C、能够减少坏账损失
D、是资产证券化的一种形式
答案：A,B,C
分析解释：应收账款保理对于企业而言，其财务管理作用主要体现在：（1）融资功能；（2）减轻企业应收账款的管理负担；（3）减少坏账损失、降低经营风险；（4）改善企业的财务结构。企业通过出售应收账款，将流动性稍弱的应收账款置换为具有高度流动性的货币资金，增强了企业资产的流动性，提高了企业的债务清偿能力。应收账款保理不属于资产证券化的形式。
下列关于会计要素的表述中，正确的是（）。
A、负债的特征之一是企业承担的潜在义务
B、资产的特征之一是预期能给企业带来经济利益
C、利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额
D、收入是所有导致所有者权益增加的经济利益的总流入
答案：B
分析解释：负债是企业承担的现时义务，选项A错误；利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失，选项C错误；收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入；利得也是能导致所有者权益增加的经济利益的流入，但是利得不属于企业的收入，选项D错误。
属于洋地黄的绝对禁忌证的是（）
A、右心衰竭
B、心力衰竭伴房颤
C、充血性心力衰竭
D、单纯二尖瓣狭窄伴窦性心律
β受体阻滞药治疗效果差
答案：D
分析解释：洋地黄不宜应用的情况：洋地黄中毒时禁用；血钾低于3.5mmol/L，心率低于60次／分，预激综合征合并心房颤动；二度或高度房室传导阻滞；病态窦房结综合征，特别是老年人；单纯性舒张性心力衰竭如肥厚型心肌病；单纯性重度二尖瓣狭窄伴窦性心律而无右心衰竭的患者；急性心肌梗死，尤其在最初24小时内，除非合并心房颤动和（或）心腔扩大。
政府从私人部门征税的过程是物质财富从私人部门（ ）的转移给国家的过程。
A、单向、无偿
B、单向、有偿
C、双向、无偿
D、双向、有偿
答案：A
分析解释：税收的内涵如下：①税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人；②税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要；③税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力；④征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程（A项正确）；⑤从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入。
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于长期待摊费用的表述中，正确的是（ ）。
A、已足额提取折旧的固定资产改建支出可以一次性税前扣除
B、固定资产的大修理支出可一次性税前扣除
C、固定资产的大修理支出指修理支出达到取得固定资产时的计税基础 30% 以上
D、长期待摊费用自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得低于 3 年
答案：D
分析解释：选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。选项B：固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。选项C：固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：①修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50% 以上；②修理后固定资产的使用年限延长2 年以上。综上，本题正确答案为D。
关于仲裁员回避的情形，下列说法错误的是（ ）。
A、仲裁员是本案当事人的，需要回避
B、仲裁员是本案当事人的同学，需要回避
C、仲裁员私下会见了当事人，需要回避
D、仲裁员与本案当事人有债权债务关系，可能影响公正仲裁的，需要回避
答案：B
分析解释：仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：（1）是本案当事人或当事人、代理人的近亲属；（2）与本案有利害关系；（3）与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；（4）私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。选项B：同学关系不一定影响公正仲裁，不需要回避。综上，本题正确答案为B。
下列关于合伙企业与个人独资企业的表述中，不正确的有（）。
A、二者的投资人都只能是自然人
B、二者的投资人都一律承担无限责任
C、个人独资企业可申请变更登记为普通合伙企业
D、合伙企业不能申请变更登记为个人独资企业
答案：A,B,D
分析解释：选项 A：个人独资企业的投资人是一个中国公民；合伙企业的投资人可以是自然人、法人或者其他组织。选项 B：个人独资企业的投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任；合伙企业中的有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债 务承担责任。选项D：合伙企业中仅剩一个普通合伙人时，可申请变更为个人独资企业。综上，本题正确答案为 ABD。
甲公司向乙公司发出邮件：我处有钢材 100 吨，每吨 5 000 元，10 日内给出答复。后甲公司觉得报价太低，在乙公司答复前，致电乙公司要求撤销。下列说法正确 的 有 （ ）。
A、甲公司发出的邮件为要约
B、甲公司发出的要约不能撤销
C、甲公司致电乙公司时要约撤销
D、乙公司答复后，有权要求甲公司履行合同
答案：A,B,D
分析解释：选项 C：要约可以撤销。撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人，但下列情形下的要约不得撤销：（1）要约人确定了承诺期限的；（2）以其他形式明示要约不可撤销的；（3）受要约人有理由认为要约不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作。本题中，甲公司发出的要约确定了承诺期限，不可撤销。综上，本题正确答案为ABD。
股份有限公司股东大会分为年会和临时股东大会两种，下列情形中应当召开临时股东大会的有（ ）。
A、单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时
B、董事会认为必要时
C、监事会提议召开时
D、公司未弥补亏损达实收股本总额1/3时
答案：A,B,C,D
分析解释：《公司法》规定，股份有限公司有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时；（3）单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时；（6）公司章程规定的其他情形。
陆先生目前每月工资5000元。公司有两套员工激励方案：甲方案是“双薪”，即年底多发一个月工资5000元；乙方案是发放年终奖5000元。甲方案下，陆先生12月应纳税额共计（）元。
A、295
B、460
C、490
D、575
答案：C
分析解释：12月固定工资应纳税额=（5000-3500）X3％=45（元）。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，“双薪”部分不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。因此，“双薪”部分的所得应纳税额=5000×20％-555=445（元）。12月陆先生应纳税额合计=45+445=490（元）。
对于大宗耐储运的农产品运输，一般适宜（）运输。
A、火车
B、汽车
C、轮船
D、飞机
答案：C
分析解释：对于大宗耐储运农产品运输，适宜选用运量大、运费低的轮船。A项，对于大宗农产品远程运输，适宜选择具有运量大、运费低、运行快、安全、准确性和连续性较高的火车；B项，对于短途农产品运输，适宜选择具有装卸便利、机动灵活、可直达仓库，对自然地理条件和性质不同的农产品适应性强的汽车；D项，有些特殊急需的农产品运输，可利用速度快的飞机。
在会计机构内部设置会计岗位，其意义是（）。
A、有利于明确分工和确定岗位职责，建立岗位责任制
B、有利于会计人员钻研业务，提高工作效率和质量
C、有利于会计工作的程序化和规范化，加强会计基础工作
D、有利于强化会计管理职能，提高会计工作的作用
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考核会计工作岗位的设置。在会计机构内部设置会计工作岗位，有利于明确分工和确定岗位职责，建立岗位责任制；有利于会计人员钻研业务，提高工作效率和质量；有利于会计工作的程序化和规范化，加强会计基础工作；还有利于强化会计管理职能，提高会工作的作用；同时，也是配备数量适当的会计人员的客观依据之一。因此，选项A、B、C、D均正确。
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10% 可以从企业当年的企业所得税应纳税所得额中抵免。（）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10% 可以从企业当年的“应纳税额”（而不是“应纳税所得额”）中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5 个纳税年度结转抵免。
根据证券法律制度的规定，下列情形中，构成证券公开发行的有（ ）。
A、向 100 人以上的投资者发行
B、向不超过 10 名的特定对象发行
C、通过随机打电话的方式确定投资者
D、采用广告方式宣传证券发行
答案：C,D
分析解释：选项 AB：向累计超过 200 人的特定对象发行证券，构成公开发行；但依法实施员工持股计划的员工不计算在内。选项 C：向不特定对象发行证券构成公开发行，随机打电话确定的投资者为不特定的认购对象。选项 D：非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。若采用广告、公开劝诱等方式宣传证券发行活动，即可认定构成公开发行。
上道路行驶的机动车未悬挂机动车号牌，未放置检验合格标志、保险标志，或者未随车携带行驶证、驾驶证的，公安机关交通管理部门应当（）。
A、口头警告
B、暂扣驾驶证
C、处以罚款
D、扣留机动车
答案：D
分析解释：《道路交通安全法》第九十五条第一款规定，上道路行驶的机动车未悬挂机动车号牌，未放置检验合格标志、保险标志，或者未随车携带行驶证、驾驶证的，公安机关交通管理部门应当扣留机动车，通知当事人提供相应的牌证、标志或者补办相应手续，并可以依照本法第九十条规定予以处罚。当事人提供相应的牌证、标志或者补办相应手续的，应当及时退还机动车。
甲公司是一家重型机械生产企业，近期甲公司准备为其长期战略合作伙伴乙公司提供一项担保业务。依据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》，以下属于甲公司需关注的主要风险有（）。
A、对担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误
B、对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，导致企业承担法律责任
C、未订立合同，导致企业合法权益受到侵害
D、担保过程中存在舞弊行为，导致企业利益受损
答案：A B D
分析解释：办理担保业务需关注的主要风险：①对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。②对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。③担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。选项C属于合同管理需要关注的主要风险。
会计电算化在增强企业竞争力，提高企业经营管理水平等方面有重要作用。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：会计电算化在增强企业竞争力，提高企-业经营管理水平等方面有重要作用。这主要表现在以下几个方面：提高会计数据处理的时效性和准确性，减轻了会计人员的劳动强度，提高了工作效率；提高经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础；推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展。
根据民事法律制度的规定，下列关于可撤销民事法律行为的表述中，正确的 是（ ）。1
A、行为在撤销前已经生效
B、撤销权可由人民法院主动行使
C、撤销权的行使不受时间限制
D、被撤销行为自撤销之时起行为无效
答案：A
分析解释：选项 B：可撤销民事法律行为的撤销，应由撤销权人以撤销行为为之， 人民法院不主动干预。选项 C：撤销权有时间限制。一般情形下，当事人自知道或者 应当知道撤销事由之日起一年内、重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起三个月内没有行使的，撤销权消灭。选项 D：可撤销的民事法律行为一经撤销， 其效力溯及至行为开始时无效。
根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有（ ）。
A、向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务
B、向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
C、在境内载运旅客出境的国际运输服务
D、纳税人提供的直接国际货物运输代理服务
答案：B,C
分析解释：适用零税率的服务主要包括：国际运输服务；航天运输服务；向境外单 位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务和技术转让。所以选项 BC 属于适用零税率的范围。选项 AD 属于增值税免税项目。
根据票据法律制度的规定，下列各项中，汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是（ ）。
A、汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷
B、汇票债务人与持票人的前手存在债务抵销关系
C、背书不连续
D、出票人存入汇票债务人的资金不够
答案：C
分析解释：选项AD：票据债务人不得以自己和出票人之间的抗辩事由对抗持票人 （如出票人与票据债务人存在合同纠纷；出票人存入票据债务人的资金不够）。选项B：票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人（如票据债务人与持票人的前手存在债务抵销关系）。选项C：背书不连续，属于 “对物抗辩”，票据债务人可以对任何持票人提出抗辩。
乙对甲的 10 万元债务已到期，乙无力偿还。甲查明，乙对丙的租金债权已于 2 个月前到期，甲欲提起代位权诉讼。下列关于甲行使权利的表述中，正确的是（ ）。
A、甲应当以自己的名义提起诉讼，丙应当直接向甲偿还欠款
B、甲应当以自己的名义提起诉讼，丙应当直接向乙偿还欠款
C、甲应当以乙的名义提起诉讼，丙应当直接向甲偿还欠款
D、甲应当以乙的名义提起诉讼，丙应当直接向乙偿还欠款
答案：A
分析解释：（1）因债务人怠于行使其债权或者与该债权有关的从权利，影响债权人的到期债权实现的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人对相对人的权利，但是该权利专属于债务人自身的除外。（2）人民法院认定代位权成立的， 由债务人的相对人向债权人履行义务，债权人接受履行后，债权人与债务人、债务人 与相对人之间相应的权利义务终止。
甲为其妻乙投保意外伤害保险，指定其子丙为受益人。对此，下列表述中正确的有（）。
A、甲指定受益人时须经乙同意
B、如因第三人导致乙死亡，保险公司承担保险金赔付责任后有权向该第三人代位求偿
C、如乙变更受益人无须甲同意
D、如丙先于乙死亡，则出现保险事故时保险金作为乙的遗产由甲继承
答案：A,C,D
分析解释：（1）选项 AC：人身保险的受益人由被保险人或投保人指定，投保人指定受益人时须经被保险人同意。被保险人或者投保人可以变更受益人并书面通知保险人，投保人变更受益人时须经被保险人同意。（2）选项 B：人身保险不适用代位求偿权。（3）选项D：受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的，被保险人死亡后，保险金作为被保险人的遗产处理。
某卡拉OK歌舞厅2013年7月取得门票收入10万元，台位费和点歌费共计30万元，销售饮料取得收入20万元；经税务机关审核，当月购买一台税控收款机，取得普通发票，注明价款5265元。已知当地娱乐业的营业税税率为20%。则2013年7月该歌舞厅应缴纳营业税（）万元。
A、7.92
B、11.91
C、11.92
D、12
答案：C
分析解释：从2004年12月1日起，营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭增值税专用发票上注明的增值税税额或者普通发票上注明的价款进行价税分离后的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额。该歌舞厅2013年7月应缴纳营业税=（10+30+20）×20%-5265÷（1+17%）×17%÷10000=11.92（万元）。
下列（）一般不属于寿险公司的费用。
A、合同初始费
B、保单维持费用
C、保单终止费
D、保险费
答案：D
分析解释：寿险公司的费用一般包括：①合同初始费，包括签发保单费用和承保费用等；②代理人酬金，包括代理人佣金、奖金、竞赛费用、奖励、培训费和养老金计划支出等；③保单维持费用，包括缴费费用、会计费用、佣金的管理费用、客户服务费用、保单维持的记录费用和保费收入税等；④保单终止费，包括退保费用、无现金价值失效费用、死亡给付费用和到期费用等。
下列各项中，无论是否有确凿证据表明资产存在减值迹象，均应至少于每年年 末进行减值测试的有（）。
A、对子公司的长期股权投资
B、使用寿命不确定的专有技术
C、非同一控制下企业合并产生的商誉
D、尚未达到预定可使用状态的无形资产
答案：B,C,D
分析解释：选项A，对子公司的长期股权投资，在有确凿证据表明其存在减值迹象的，应当在资产负债表日进行减值测试；选项B、C，使用寿命不确定的无形资产和因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，都应当至少于每年年度终了进行减值测试；选项 D，对于尚未达到预定可使用状态的无形资产，由于其价值通常具有较大的不确定性，也应当每年进行减值测试。
A 公司于2017 年 1 月 1 日将一幢新建成的商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为 5 年，每年年初收取租金 50 万元。出租时，该商品房的成本为 1 000 万元，公允价值为1 800 万元；2017 年 12 月 31 日，该幢商品房的公允价值为1 750 万元。假定不考虑增值税、所得税因素，下列说法正确的是（）。
A、出租时公允价值大于成本的差额应计入公允价值变动损益
B、A 公司因该项资产 2017 年应确认的当期损益为 0
C、A 公司该项资产当年计提折旧 360 万元
D、A 公司因该项资产影响 2017 年年末所有者权益的金额为 700 万元
答案：B
分析解释：选项A，出租时公允价值大于成本的差额应计入其他综合收益，不计入当期损益；选项B，影响2017 年当期损益的金额＝50 ＋（1 750 － 1 800）＝0；选 项 C，以公允价值计量的投资性房地产不计提折旧；选项 D，对A 公司2017 年年末所有者权益的影响金额＝ 0 ＋（1 800 － 1 000）＝ 800（万元）。