Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
在某电商网站上，商品甲得到个评价得分分别是1、4、4、5、5、5商品乙得到个评价得分分别是3、3、3、3、4、4。关于这两组数据的说法，正确的有（ ）。
A、商品甲的评分均值低于商品乙
B、商品甲的评分中位数高于商品乙
C、商品甲的评分众数高于商品乙
D、商品甲的评分分布离散程度大于商品乙
E、商品甲的评分分布是左偏的
答案：B,C,D,E
分析解释：商品甲的评分中位数=（4+5）/2=4.5，众数=5，均值=（1+4+4+5+5+5）/6=4，标准差=1.55![图片2.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/9181d1bd27dd273f48fb48514dc90e20.png)离散系数=1.55/4=0.3875，甲商品均值<中位数4.5＜众数5商品甲的评分偏态系数为－1.93＜1，说明严重左偏。![image.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/ca8c9bfe7cba8aa6d75208ba458c0821.png)商品乙的评分中位数=3，众数=3，均值=3.4，标准差=0.55，离散系数=0.55/3.4=0.16。【知识点】描述统计【考点】集中趋势的测度【考察方向】概念释义【难易程度】难
按照上述资金流量表提供的信息，2011年我国生产法GDP比支出法GDP大( )亿元。  

A、485.1
B、-485.1
C、24811.7
D、-24811.7
答案：A
分析解释：将国民经济各产业部门生产法增加值相加，得到生产法国内生产总值。代入数据计算结果如下：2011年我国生产法GDP=非金融企业部门增加值+金融机构部门增加值+政府部门增加值+住户部门增加值= 274841.1+24958.3+40363.3+132941.4= 473104.1（亿元）； 支出法国内生产总值计算公式为：支出法GDP=最终消费+资本形成总额+净出口。最终消费=政府最终消费+住户最终消费= 63154.9+168956.6=232141.5（亿元）；资本形成总额=各部门资本形成总额之和= 147080.4 +400.1 +23868.4+56995.3=228344.2 （亿元）。则2011年我国支出法GDP= 232111.5 +228344.2+12163.3=472619（亿元）； 2011年我国生产法GDP与支出法GDP差值=473104.1 -472619 =485.1（亿元）。
关于经济成本和财务成本区别的说法，正确的是（）。
A、经济成本反映微观经济，财务成本反映宏观经济
B、经济成本从项目执行者的角度，财务成本从国家的角度
C、经济成本衡量国民收入的减少，财务成本衡量货币代价
D、经济成本包括税金，财务成本不包括税金
答案：C
分析解释：运输投资项目常用的经济评价方法。经济成本与财务成本都是用来衡量与估计运输项目成本的，前者是由后者调整而来。两者在构成上有许多共同处，其主要区别有：（1）衡量成本的角度不同。经济成本反映的是宏观经济，站在国家（或地区）的角度，衡量由于兴建和经营某一项目而造成国民收入的减少，及各类资源的分配流向，以便做出合理的宏观决策，或者调整决策；而财务成本反映的是微观经济，它仅站在项目执行者的角度，从具体企业或私人的角度来衡量、估算因执行项目而支出的货币代价，与企业的期望利润作比较，以便做出微观决策。（2）鉴别成本的原则不同。鉴别经济成本以减少国民收入为唯一准则。也就是说，只有因执行某一运输项目而使国民经济放弃某种资源，从而使国民经济增加成本的，才列入经济成本。而鉴别财务成本是以货币的支出和现金流量的减少为基本原则。凡是项目的兴建或营运而发生的货币支出和现金流量的减少，包括交纳的税金和清偿债务，都一概列入财务成本。
下列关于信托公司治理原则说法正确的是（ ）。
A、信托公司治理应当体现受益人利益最大化的基本原则
B、信托公司应当明确股东、董事、监事、高级管理人员的职责和权利义务
C、信托公司应当建立完备的内部控制、风险管理和信息披露体系，以及合理的绩效评估和薪酬制度
D、树立风险管理理念，确定有效的风险管理政策
E、信托公司应当积极鼓励引进合格战略投资者、优秀的管理团队和专业管理人才
答案：A,B,C,D,E
分析解释：信托公司治理应当遵循以下原则：一是受益人利益最大化原则。信托公司治理应当体现受益人利益最大化的基本原则。股东（大）会、董事会、监事会、高级管理层等组织架构的建立和运作，应当以受益人利益为根本出发点；公司、股东以及公司员工的利益与受益人利益发生冲突时，应当优先保障受益人的利益。二是治理组织完备原则。信托公司应当明确股东、董事、监事、高级管理人员的职责和权利义务，完善股东（大）会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序。三是治理制度完备原则。信托公司应当建立完备的内部控制、风险管理和信息披露体系，以及合理的绩效评估和薪酬制度。四是全面风险管理原则。树立风险管理理念，确定有效的风险管理政策，制定翔实的风险管理制度，建立全面的风险管理程序，及时识别、计量、检测和控制各类风险。五是优化治理结构原则。信托公司应当积极鼓励引进合格战略投资者、优秀的管理团队和专业管理人才，优化治理结构。[知识点：公司治理]
A公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。A公司以一项固定资产与B公司的一项长期股权投资进行资产置换，交换前后的用途不变。置换日资料如下：（1）A公司换出：固定资产成本为600万元，已计提折旧90万元，不含税公允价值为540万元，含税公允价值为631.8万元；支付固定资产清理费用10万元。（2）B公司换出：长期股权投资，账面余额为570万元，其中成本为400万元、损益调整150万元、其他综合收益10万元（产生原因为被投资单位的可供出售金融资产的累计公允价值变动）、其他权益变动10万元，已计提减值准备120万元，公允价值为700万元。（3）A公司另向B公司支付银行存款68.2万元。（4）假定该项交换具有商业实质，A公司换入长期股权投资而持有被投资企业40%的表决权资本，当日被投资企业可辨认净资产的公允价值为2000万元。下列有关A公司和B公司非货币性资产交换的会计处理中，不正确的是（）。
A公司换入长期股权投资的入账价值为700万元
B公司换入固定资产的入账成本为540万元
A公司因该项非货币性资产交换确认营业外收入120万元
B公司换出长期股权投资确认的投资收益为250万元
答案：D
分析解释：A公司的会计处理：不含税补价＝700－540＝160（万元）；换入长期股权投资的成本＝540＋160＝700（万元）；或：＝540×1.17＋68.2＝700（万元）借：长期股权投资——投资成本700贷：固定资产清理（600－90＋10）1040营业外收入 （270－260）20应交税费——应交增值税（销项税额） （540×17%）91.8银行存款 68.2借：长期股权投资——投资成本（2000×40%－700）100贷：营业外收入 100B公司的会计处理：换入固定资产的成本＝700－160＝540（万元）；或：＝700－68.2－540×17%＝540（万元）。借：固定资产 540应交税费——应交增值税（进项税额）91.8银行存款68.2长期股权投资减值准备120贷：长期股权投资 570投资收益 ［700－（570－120）］250借：其他综合收益10资本公积——其他资本公积10贷：投资收益 20
为整合资产，甲公司2×14 年9 月经董事会决议处置部分生产线。2×14 年12月31 日，甲公司与乙公司签订某生产线出售合同。合同约定：该项交易自合同签订之日起10 个月内完成，原则上不可撤销，但因外部审批及其他不可抗力因素影响的除外。如果取消合同，主动提出取消的一方应向对方赔偿损失360 万元。生产线出售价格为2 600 万元，甲公司负责生产线的拆除并运送至乙公司指定地点，经乙公司验收后付款。甲公司该生产线2×14 年年末账面价值为3 200 万元，预计拆除、运送等费用为120 万元。2×15 年3 月，在合同实际执行过程中，因乙公司所在地方政府出台新的产业政策，乙公司购入资产属于新政策禁止行业，乙公司提出取消合同并支付了赔偿款。不考虑其他因素，下列关于甲公司对于上述事项的会计处理中，正确的有（ ）。
A、自2×15 年1 月起对拟处置生产线停止计提折旧
B、2×14 年资产负债表中该生产线列报为3 200 万元
C、2×15 年将取消合同取得的乙公司赔偿款确认为营业外收入
D、自2×15 年3 月知晓合同将予取消时起，对生产线恢复计提折旧
答案：A,C,D
分析解释：选项A，甲公司针对固定资产（生产线）签订出售合同，应当自签订合同时起划分为持有待售固定资产，并对拟处置生产线停止计提折旧。选项B，划分为持有待售固定资产时按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。2×14 年年末生产线账面价值为3 200 万元，公允价值减去处置费用后的净额＝2 600 － 120 ＝ 2 480（万元），故2×14 年资产负债表中该生产线列报金额应为两者孰低2 480 万元。选项C，2×15 年因取消合同取得的乙公司赔偿款属于利得，应确认为营业外收入。选项D，某项资产或处置组被划分为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，企业应当停止将其划分为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划分为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
下列记账错误中，能通过试算平衡查出的是（）。
A、重记某项经济业务
B、漏记某项经济业务
C、某项经济业务在账户记录中颠倒了记账方向
D、本期所有账户借方发生额与贷方发生额不相等
答案：D
分析解释：试算平衡是指以会计恒等式和借贷记账规则为理论基础，根据资产与权益之间的平衡关系，按照记账规则的要求，通过对所有会计科目记录的汇总和计算来检查各类会计科目的记录是否正确的一种方法。试算平衡包括发生额试算平衡法和余额试算平衡法两种方法。发生额试算平衡法，即将一定时期内的交易或事项全部记入有关账户后，所有账户的借方发生额合计与贷方发生额合计必然相等，如果不相等，则存在记账错误。但即使实现了试算平衡，也不能说明账户记录绝对正确，因为有些错误并不会影响借贷双方的平衡关系。这些错误情况包括：(1)漏记某项经济业务，将使本期借贷双方的发生额等额减少，借贷仍然平衡; 
(2)重记某项经济业务，将使本期借贷双方的发生额等额虚增，借贷仍然平衡;(3)某项经济业务记错有关账户，借贷仍然平衡;(4)某项经济业务在账户记录中，颠倒了记账方向，借贷仍然平衡;(5)借方或贷方发生额中，偶然发生多记少记并相互抵消，借贷仍然平衡等。
ABC会计师事务所拥有包括A、B、C会计师事务所在内的多家分支机构。A会计师事务所于2015年7月承接了上市公司X公司2015年度财务报表的审计业务，并委派B会计师事务所的合伙人B注册会计师担任项目合伙人。假定存在与职业道德相关的以下情况：（1）为发展X公司为新的审计客户，A事务所接受了X公司提出的要求，以该事务所现有的办公楼为抵押，为X公司下属某分公司的三年期借款提供担保。（2）A注册会计师是A事务所的合伙人，因其父拒绝出售所持有的X公司股票，辞去了原定的X公司审计项目合伙人职务，提议由B注册会计师接替。（3）C注册会计师曾是C事务所的高级合伙人，2014年11月，C注册会计师离开C事务所担任X公司的财务经理。（4）2015年10月，A事务所接受了X公司资产评估业务。预计评估结果对2015年度财务报表产生重大影响。为避免对审计独立性产生不利影响，A事务所与X公司商定将该项评估服务分拆为三部分，使每部分对财务报表的影响都不重大。（5）在实施外勤审计期间，Y公司就其与X公司之间的重大财务纠纷向法院提起诉讼。A会计师事务所指派具有法律专业
答案：A
分析解释：情况（1）不符合。会计师事务所向审计客户提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响。情况（2）不符合。承接审计业务的事务所的其他合伙人的主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益，否则将因自身利益对独立性产生严重影响。情况（3）不符合。A事务所与C事务所属于同一网络。C注册会计师作为网络事务所的高级合伙人在离职不足12个月的情况下担任审计客户的高级管理人员，将因外在压力产生不利影响。情况（4）不符合。在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估结果累积起来对被审计单位财务报表具有重大影响，会计师事务所不得向该审计客户提供这种评估服务。情况（5）不符合。在审计客户的法律诉讼中，如果会计师事务所人员担任辩护人，并且诉讼所涉金额对财务报表有重大影响，将因过度推介和自我评价产生非常严重的不利影响。情况（6）不符合。项目组成员的晋升与其向审计客户推销的非鉴证服务挂钩，将因自身利益对独立性产生严重的不利影响。
2×18年1月1日，甲公司从乙公司购入一项无形资产，由于资金周转紧张，甲公司与乙公司协议以分期付款方式支付款项。协议约定：该无形资产作价4 000万元，甲公司每年年末付款800万元，分5年付清。假定银行同期贷款利率为5%，5年期5%利率的年金现值系数为4.3 295。不考虑其他因素，下列甲公司与该无形资产相关的会计处理中，正确的有（）。
A、2×18年财务费用增加173.18万元
B、2×19年财务费用增加141.84万元
C、2×18年1月1日确认无形资产4 000万元
D、2×18年12月31日长期应付款列报为4 000万元
答案：["A","B"]
分析解释：选项A会计处理正确，2×18确认的财务费用＝800×4.3 295×5%＝173.18（万元），或＝[4 000－（4 000－800×4.3 295）]×5%＝173.18（万元）；选项B会计处理正确，2×19年财务费用＝（800×4.3 295－800＋173.18）×5%＝141.84（万元）；选项C会计处理错误，2×18年1月1日确认无形资产＝800×4.3 295＝3 463.6（万元）；选项D会计处理错误，2×18年12月31日长期应付款列报金额＝800×4.3 295－800＋173.18－800＋（800×4.3295－800＋173.18）×5%＝2 178.62（万元），或＝长期应付款余额（4 000－800）－未确认融资费用余额（4 000－800×4.3 295－173.18）－将于一年内到期的非流动负债（800－141.84）＝2 178.62（万元）。综上，本题应选AB。
权益法核算长期股权投资时，需要对被投资单位实现的净利润进行调整，那么在调整时应当考虑的因素有（）。
A、以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额对被投资单位净利润的影响
B、应以取得投资时被投资单位存货的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整
C、被投资单位采用的会计政策和会计期间与投资企业不一致时，应按投资企业的会计政策和会计期间对被投资单位的净利润进行调整
D、投资企业与被投资企业之间的内部交易产生的未实现内部交易损益对被投资单位实现的净利润进行调整
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：权益法下，投资企业取得长期股权投资以后，应当按照应享有或应分担被投资单位实现净利润或发生净亏损的份额，调整长期股权投资的账面价值，并确认为当期投资损益。在调整时，应考虑以下因素：（1）被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，应按照投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的 财务报表进行调整（选项C）；（2）以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及投资企业取得投资时的公允价值为基础确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响（选项A、B）；（3）评估投资方对被投单位是否具有重大影响时，应当考虑潜在表决权的影响；（4）在确认应享有会应分担的被投资单位净利润或净亏损时，法规或章程规定不属于投资企业的净损益应当予以剔除；（5）在确认投资收益时，对于投资企业与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益应予抵销（选项D）。综上，本题应选ABCD。
关于收入的确认，下列表述正确的有（）。
A、对于在合同开始日即满足收入确认条件的合同，企业在后续期间无需对其进行重新评估，除非有迹象表明相关事实和情况发生重大变化
B、对于在合同开始日不满足收入确认条件的合同，企业应当在后续期间对其进行持续评估，以判断其能否满足收入确认条件
C、企业在评估其因向客户转让商品而有权取得的对价是否很可能收回时，仅应考虑客户到期时支付的能力和意图
D、没有商业实质的非货币性资产交换，如果涉及资产的公允价值能够可靠计量，则需确认相关损益
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A、B、C正确，企业与客户之间的合同同时满足下列条件的，应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；（2）合同明确了合同各方与所转让的商品（或提供的服务，以下简称转让的商品）相关的权利和义务；（3）该合同有明确的与所转让的商品相关的支付条款；（4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；（5）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。在评估时，仅应考虑客户到期时支付对价的能力和意图（即客户的信用风险）；对于在合同开始日即满足上述收入确认条件的合同，企业在后续期间无需对其进行重新评估，除非有迹象表明相关事实和情况发生重大变化；对于不满足上述收入确认条件的合同，企业应当在后续期间对其进行持续评估，以判断其能否满足这些条件；选项D错误，没有商业实质的非货币性资产交换，无论何时，均不应确认收入。综上，本题应选ABC。
在每项经济业务发生或完成时取得或填制的会计凭证是（）
A、付款凭证
B、转账凭证
C、原始凭证
D、收款凭证
答案：C
分析解释：选项C：原始凭证，又称单据，是指在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据。  
选项A：付款凭证，是指用于记录库存现金和银行存款付款业务的记账凭证，付款凭证根据有关库存现金和银行存款支付业务的原始凭证填制，是登记库存现金日记账、银行仔款日记账以及有关明细分类账和总分类账等账簿的依据，也是出纳人员支付款项的依据。选项B：转账凭证，是指用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的记账凭证。转账凭证根据有关转账业务的原始凭证填制，是登记有关明细分类账和总分类账等账簿的依据。选项D：收款凭证，是指用于记录库存现金和银行存款收款业务的记账凭证，收款凭证根据有关库存现金和银行存款收款业务的原始凭证填制，是登记库存现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账和总分类账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。【知识点】会计凭证【考点】原始凭证【考察方向】概念释义【难易程度】中
Wilcox公司有两个辅助部门，信息系统部和人事部；两个制造部门，机加工部和组装部；辅助部门之间互相提供服务以及为生产部门提供服务。公司经研究发现，人事部提供服务的部门数量远远多于信息系统部。若公司采用顺序分配法，则下面哪一种情形将不会出现？
A、人事部的部分成本将会分配给信息系统部
B、信息系统部的部分成本将会分配给人事部
C、人事部的部分成本将会分配给组装部
D、人事部的部分成本将会分配给组装部和机加工部
答案：B
分析解释：选项A不正确。因为人事部提供服务的部门数量远远多于信息系统部，所以首先将人事部的成本会分配到信息系统部、机加工部和组装部。  
 选项B正确。采用按步向下分配法时，在多个服务部门，按顺序分摊成本到其他服务部门和生产部门，先分摊向其他服务部门提供最多服务的部门，然后继续分摊次多的，最后分摊服务最少的部门。这种方法仅分摊服务部门单向服务，不考虑相互的服务。分的服务部门任何信息都和继续分配的无关。在本题中，人事部服务最多，应该先分配人事部成本，人事部成本分配完成以后，在分配其他服务部门成本时，人事部不参与分配。因此，信息系统部的成本不会分配到人事部。  
 选项C不正确。因为人事部提供服务的部门数量远远多于信息系统部，所以首先将人事部的成本会分配到信息系统部、机加工部和组装部。  
 选项D不正确。因为人事部提供服务的部门数量远远多于信息系统部，所以首先将人事部的成本会分配到信息系统部、机加工部和组装部。
发明的专利权、版权或商业秘密带来的独占权，是由哪种市场垄断造成的？（）
A、由资源的天然禀性带来产品（或服务）的独特性
B、强制势力形成的垄断
C、成本特性产生的垄断
D、创新带来的垄断
答案：D
分析解释：一般而言，发生市场垄断的原因大体有以下五种：  

 （1）由资源的天然禀性带来产品（或服务）的独特性。这类产品在市场上独一无二，所有者就拥有排他性的独占权。  

 （2）创新带来的垄断。如发明的专利权、版权或商业秘密带来的独占权。  

 （3）实力和能力带来的垄断。指竞争的胜出者在一段时期内凭借其实力和经营策略而拥有的一定垄断能力。  

 （4）成本特性产生的垄断，即“自然垄断”。有些产业或产品需要巨大的一次性投资才能形成供给能力。这些投资一旦发生，就成为巨大的“沉没成本”（几乎别无他用），也会使新的竞争对手因进人成本巨大而被排挤在外，从而形成自然垄断。  

 （5）强制势力形成的垄断。即通过运用非经济的强制力量，清除竞争对手，保持对市场的排他性独占。这种强制的势力，可以是高度非制度化的，如欺行霸市、强买强卖；也可以是高度制度化的，如政府管制牌照数量，或由立法来阻止竞争而产生的行政性垄断。
下列房地产市场调研内容中，不属于房地产交易调研内容的是（ ）。
A、房地产开发企业土地储备量
B、房地产成交量
C、房地产成交价格
D、房地产成交者构成
答案：A
分析解释：在一定时期内，房地产市场交易的实际情况反映了这一时期房地产市场供求关系的客观状况。通过对房地产交易情况的调研，不仅可以对当前房地产市场运行的基本情况和存在的主要问题进行分析，而且也为房地产预测提供客观依据。房地产交易调研主要内容有：①房地产成交量调研，它是指对一定时期内房地产成交数量的调研；②房地产成交价调研，它是指对一定时期内已实现交易的房地产成交价格的调研；  
③房地产成交区域调研，它是指在一定时期内，按一定的分类原则，将调研范围分为若干个区域，分别对不同区域的房地产成交量和成交价格进行调研；④房地产成交者构成调研，它是指在一定时期内，按一定的分类原则，将房地产交易双方各划分为不同的类型，分别就各类房地产供给者或房地产消费者在供给总数或消费者总数中所占的比例进行调研，也可分别就各类房地产供给者的供给量或房地产消费者的消费量在总供给量或总消费量中所占的比例进行调研。（知识点：房地产市场供求调研）
国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列（）条件的企业。
A、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
B、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%
C、最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，最近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不得低于6%
D、最近一年销售收入在2亿元以上的企业，最近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不得低于3%
E、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：本题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（1）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
（2）最近三个会计年度研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例：![5.png](https://img.gezitiku.com/public/uploads/ueditor/image/20181116/1542334559937799.png "1542334559937799.png")其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。（3）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%;
（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;（5）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
根据波士顿矩阵划分企业经营业务的两维坐标及其四类业务的内容，分析思达公司现存的家电业务、新能源业务、房地产业务在波士顿矩阵中的业务类型，并根据波士顿矩阵的原理说明这三类业务下一步的发展方向。
答案：略
分析解释：思达公司现存的家电业务在波士顿矩阵中属于高增长一低竞争地位的“问题”业务，“在C国空调等家电产品的市场需求巨大，发展前景广阔”；“公司空调逐渐丧失了市场优势”、“洗衣机业务的经营状况未得到根本扭转”。企业对于“问题”业务的进一步投资需要进行分析，判断使其转移到“明星”业务所需要的投资量，分析其未来盈利，研究是否值得投资等问题。   思达公司现存的新能源业务在波士顿矩阵中属于高增长一强竞争地位的“明星业务，“行业发展前景广阔”、“思达公司是C国仅有的掌握镍氢电池自主专利技术的厂家，技术优势明显”。为了保护和扩展“明星”业务在增长的市场上占主导地位，企业应在短期内优先供给其所需的资源，支持其继续发展。   思达公司现存的房地产业务在波士顿矩阵中属于低增长一弱竞争地位的“瘦狗”业务，“房地产业已进入了一个‘寒冬期’”、“行业‘新手’”、“房地产业务亏损近百万元”。对这类产品应采用撤退战略。
已知时间序列的总速度和平均发展速度，则可计算出该序列的( )。
A、平均增长速度
B、最初水平
C、平均增长量
D、平均增长水平
E、时间序列的项数
答案：A,E
分析解释：总速度，又称定基发展速度，是报告期水平同某一固定时期水平之比，环比发展速度的连乘积等于对应的定基发展速度。  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/28f1c6c1f680476510f6fd393a440e92.png "图片11.png")  
平均发展速度x是以环比发展速度为变量，以环比发展速度的个数为变量值个数计算的几何平均数。  
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/ab5ed988a1fff3a49e30aa23c4f0fc70.png "图片12.png")  
根据上述公式，可以计算出该时间序列的项数n。又由平均增长速度=平均发展速度-1,可得平均增长速度。因此AE两项正确。【知识点】速度分析【考点】速度分析【考察方向】概念释义【难易程度】中
针对资料一（1）至（7）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，简要说明理由，并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次，指出相关事项主要与哪些财务报表项目（仅限于营业收入、营业成本、管理费用、存货、无形资产、资产减值损失）的哪些认定相关。
答案：A
分析解释：![20190823/679ff7717f15cd065875e32d3411b795.jpg](https://img.gezitiku.com/public/uploads/20190823/679ff7717f15cd065875e32d3411b795.jpg)![20190823/97c94500c238c4a9770927fc2104d716.jpg](https://img.gezitiku.com/public/uploads/20190823/97c94500c238c4a9770927fc2104d716.jpg)![20190823/202bf0f61f2ed8f703ce499070aebdfb.jpg](https://img.gezitiku.com/public/uploads/20190823/202bf0f61f2ed8f703ce499070aebdfb.jpg)
63.该项目的投资回收期是( )年。   

A、2.33
B、2. 55
C、2.42
D、2. 69
答案：B
分析解释：【答案】B【解析】 NCF=-240投产第一年年初投资的流动资金25= -265(万元),该设备的年折旧额= (240-30)/5= 42(万元)，NCF =(200-70)x(1-25% )+42x25%-投产第二年年初的流动资金(-5)= 113(万元)，NCF2=[200-(70+10)]x(1-25%) +42\*25% = 100. 5(万元)，NCF3=[200-(70+10x2) ]x(1-25%)+42x25% =93(万元),NCF4= [200-(70+ 10x3)]x(1-25%)+42x25%=85.5(万元)，NCF5= [200-(70+ 10x4)]x(1-25%) +42x25% +终结期现金流量44. 75= 122. 75(万元),投资回收期=2+(265-113-100.5)/93=2.55(年)【知识点：固定资产投资决策方法(一)非贴现法】【题库维护人：QYD】
航空运输需求与供给同时增加时，（）。
A、均衡数量上升，均衡价格下降
B、均衡数量下降，均衡数量的变化不确定
C、均衡数量上升，均衡价格上升
D、均衡数量上升，均衡价格的变化不确定
E、均衡数量上升，如果供给增加幅度小，需求增加幅度大，则均衡价格也上升
答案：["D","E"]
分析解释：航空运输市场均衡（一）基本概念经济学意义上的均衡是指对经济系统变动发生作用的各种力量处于平衡的状态。对于航空运输市场来说，当买卖双方力量均等，供应量与需求量相一致时，就是达到了市场均衡，这时的价格是买卖双方都接受的价格，称为均衡价格；这时买者愿意而且能够购买的航空运输服务量与卖者愿意而且能够提供的航空运输服务量相等，称为均衡数量。（二）航空运输市场均衡的形成根据需求定律和供给定律，需求随价格上升而减少，供给随价格上升而增加。于是，价格的调整推动供应量与需求量变化从而达到市场均衡。在完全竞争的市场上，有可能是以下两种情况：1）价格高于均衡价格，供应量增加，需求量减少，供应量就会超过需求量，供给过剩，生产厂商的竞争把价格压低，价格下降又导致需求上升，供给减少，直至达到均衡2）价格低于均衡价格，供应量减少，需求量增加，需求量超过供应量，供给短缺，生产厂商提高价格，价格提高导致需求下降，供给增加，直至达到均衡
某化工厂只有一个污水排放口且直接向河流排放污水。2021年2月该工厂自动监测仪器读数显示，当月排放硫化物、氟化物各100千克，甲醛、总铜各90千克，总锌200千克，总锰120千克。已知，硫化物、甲醛污染当量值为0. 125，氟化物污染当量值为0.5，总铜污染当量值为0.1，总锌、总锰污染当量值为0.2；当地水污染物每污染当量税额为3元。该工厂当月应纳的环境保护税()元。
A、5700
B、8100
C、12060
D、12660
答案：B
分析解释：(1)计算污染当量数：污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值①硫化物污染当量数= 100÷0. 125= 800②氟化物污染当量数= 100÷0.5=200③甲醛污染当量数= 90÷0. 125= 720④总铜污染当量数= 90÷0. 1= 900⑤总锌污染当量数= 200÷0.2=1000⑥总锰污染当量数= 120÷0.2=600(2)总锌污染当量数(1000)>总铜污染当量数(900)>硫化物污染当量数(800)>甲醛污染当量数(720)>总锰污染当量数(600)>氟化物污染当量数(200)每一排放口的应税水污染物，按照应税污染物和当量值表，区分第一类水污染物和其他类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税，对其他类水污染物按照前三项征收环境保护税。(3)应纳税额=(1000+900+800)x3=8100（元）。【知识点：计税依据与应纳税额计算】
甲公司为有限责任公司，其欲非公开发行公司债券，下列( )不符合合格投资者条件。
A、基金管理公司及其子公司
B、净资产不低于人民币1 000万元的合伙企业
C、社会保障基金
D、名下金融资产不低于人民币200万元的个人投资者
答案：D
分析解释：合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：(1)经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会（以下简称基金业协会）登记的私募基金管理人；(2)上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经基金业协会备案的私募基金；(3)净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业；(4)合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)；(5)社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金；(6)名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者；(7)经中国证监会认可的其他合格投资者。[知识点]公司债券的非公开发行
下列关于忠诚敬业的说法中，错误的是（ ）。
A、基金从业人员应当与所在机构签订正式的劳动合同
B、基金从业人员离职时，不得违反与所在机构签订的竞业协议
C、基金从业人员的配偶进行证券投资，可根据从业人员的岗位性质确定是否申报
D、基金从业人员应当严格遵守所在机构的授权制度
答案：C
分析解释：忠诚敬业的具体要求包括：（1）基金从业人员应当与所在机构签订正式的劳动合同或其他形式的聘任合同，保证基金从业人员在相应机构对其进行直接管理的条件下从事执业活动。（2）基金从业人员有义务保护公司财产、信息安全，防止所在机构资产损坏、丢失。（3）基金从业人员应当严格遵守所在机构的授权制度，在授权范围内履行职责；超出授权范围的，应当按照所在机构制度履行批准程序。（4）基金从业人员提出辞职时，应当按照聘用合同约定的期限提前向公司提出申请，并积极配合有关部门完成工作移交。已提出辞职但尚未完成工作移交的，从业人员应认真履行各项义务，不得擅自离岗；已完成工作移交的从业人员应当按照聘用合同的规定，认真履行保密、竞业禁止等义务。（5）基金从业人员本人、配偶、利害关系人进行证券投资，应当遵守所在机构有关从业人员的证券投资管理制度办理报批或报备手续。【知识点】忠诚尽责【考点】忠诚尽责的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易
2020年李先生应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。
A、420
B、3200
C、396
D、4000
答案：B
分析解释：全年应纳税所得额是指居民个人的综合所得以每一纳税年度收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。综合所得应纳税额=综合所得-60000-专项扣除一专项附加扣除一依法确定的其他扣除=69200-60000-(500+200+300)×12=-2800（元）。全年综合所得应纳所得税额为0。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得等其他所得，适用比例税率，税率为20%。其他所得应纳税额=每月或每次应纳税所得额×适用税率=(8000+8000)×20%=3200（元）。应纳税额=综合所得应纳税额+经营所得应纳税额+其他所得应纳税额=0+3200=3200（元）。【知识点】个人所得税制【考点】个人所得税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难
甲、乙两家各有小院，隔墙而居，院墙高约2米。一天，甲家夫妇下田务农，将两周岁的儿子丙锁在自家的院子里玩。不巧，乙家的一只公鸡飞过院墙，将丙的左眼啄伤。甲家为此支出医药费近万元。甲家所受的损失（）。
A、应完全由乙家承担
B、应主要由乙家承担，甲家也应自担一部分
C、应由甲、乙两家平均分摊
D、应主要由甲家承担，乙家给予适当补偿
答案：A
分析解释：本题考查动物致损侵权责任的承担。《民法通则》第一百二十七条规定："饲养的动物造成他人损害的，动物饲养人或管理人应当承担民事责任；由于受害人的过错造成损害的，动物饲养人或者管理人不承担民事责任；由于第三人的过错造成损害的，第三人应当承担民事责任。"本题中的受害人为无行为能力人，故在确定责任分配时甲家夫妇是否尽到应有的监护责任便成为一个重要考虑因素。许多考生认为甲家夫妇将丙独自锁在家中属未尽到应有监护责任的行为，亦存在一定的过错，因而选B。但是，甲乙两家的院墙高达2米，一般的家禽难以飞越，若要求甲家预见到这一结果的发生，则未免过于严苛。且一旦发生损害，若采用从结果推原因的方法，我们基本上均可找出监护人的不严密之处。那么，何谓尽到应有的监护责任就将变成一个无法回答的问题。另外，值得注意的是，动物致损案件中，无须证明侵权人存在过错，只须他人对该损害无过错即为已足，而他人的过错应由动物饲养人或管理人负举证责任。
计算甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税。
答案：业务（1）：增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。可以抵减的金额=4000+680=4680（元）业务（2）：准予抵扣的进项税额=（50000+25000+32142.86）×17%=18214.29（元）应确认的增值税销项税额=140400÷（1+17%）×17%=20400（元）业务（3）：准予抵扣的进项税额=8000×17%=1360（元）应确认的增值税销项税额=45000×17%=7650（元）业务（4）：应确认的增值税销项税额=3200÷8×（8+2）×17%=680（元）甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税=（20400+7650+680-18214.29-1360）-4680=4475.71（元）。
分析解释：业务（1）：增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。可以抵减的金额=4000+680=4680（元）业务（2）：准予抵扣的进项税额=（50000+25000+32142.86）×17%=18214.29（元）应确认的增值税销项税额=140400÷（1+17%）×17%=20400（元）业务（3）：准予抵扣的进项税额=8000×17%=1360（元）应确认的增值税销项税额=45000×17%=7650（元）业务（4）：应确认的增值税销项税额=3200÷8×（8+2）×17%=680（元）甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税=（20400+7650+680-18214.29-1360）-4680=4475.71（元）。
计算甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税。
答案：A
分析解释：业务（1）：增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。可以抵减的金额=3000+510=3510（元）业务（2）：准予抵扣的进项税额=（30000+15000+19285.71）×17%=10928.57（元）应确认的增值税销项税额=140400÷（1+17%）×17%=20400（元）业务（3）：准予抵扣的进项税额=7500×17%=1275（元）应确认的增值税销项税额=20000×17%=3400（元）业务（4）：应确认的增值税销项税额=2400÷8×（8+2）×17%=510（元）甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税=（20400+3400+510-10928.57-1275）-3510=8596.43（元）。
甲公司2×17年度发生的有关交易或事项如下：1月1日甲公司与其母公司签订合同，以一批自身权益工具和一项作为固定资产核算的厂房作为对价，购买其母公司持有的B公司80%的股权。2月1日甲公司定向增发5000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为8元；支付承销商佣金、手续费40万元；甲公司付出厂房的账面价值为1000万元，公允价值为1200万元。当日办理完毕相关法律手续。另支付审计、评估费用50万元。取得该股权时，乙公司所有者权益相对于集团最终控制方而言的账面价值为8000万元，公允价值为10000万元，母公司取得乙公司股权时形成800万元商誉。假定甲公司和乙公司采用的会计政策相同。下列有关甲公司的会计处理，不正确的是（）。
A、该合并为同一控制下企业合并
B、甲公司为合并方，2×17年2月1日为合并日
C、甲公司合并日应确认的资本公积为1110万元
D、甲公司确认长期股权投资的初始投资成本为7200万元
答案：C
分析解释：同一控制下企业合并，是指参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同多方最终控制且该控制并非暂时性的。选项A正确，甲公司购买其母公司持有的乙公司80%的股权，甲、乙公司在合并前后均受最终控制方（母公司）的控制，属于同一控制下企业合并；选项B正确，2月1日办理完毕相关法律手续，取得了控制，符合合并日（购买日）条件；选项C错误，应确认的资本公积＝（8000×80%＋800）－（5000＋1000）－40＝1160（万元），同一控制下企业合并，确认的长期股权投资的初始投资成本与支付合并对价账面价值的差额，应调整资本公积，资本公积不足的冲减盈余公积和未分配利润。发行权益性证券支付的手续费、佣金应冲减资本溢价，支付评估、审计费用计入管理费用。选项D正确，同一控制下企业合并，应按照其应享有被合并方所有者权益的账面价值的份额确认长期股权投资的初始投资成本，即8000×80%＋800＝7200（万元），综上，本题应选C。
不具有主体资格的经营机构因从事期货经纪业务而导致期货经纪合同无效，该机构按客户的交易指令入市交易的，（ ）。
A、收取的佣金应当返还给客户
B、该机构不承担返还责任
C、该机构应“恢复原状”，返还客户全部保证金
D、交易结果由客户承担
答案：A,D
分析解释：不具有主体资格的经营机构因从事期货经纪业务而导致期货经纪合同无效，该机构按客户的交易指令人市交易的，收取的佣金应当返还给客户，交易结果由客户承担。该机构未按客户的交易指令入市交易，客户没有过错的，该机构应当返还客户的保证金并赔偿客户的损失。赔偿损失的范围包括交易手续费、税金及利息。期货公司在与客户订立期货经纪合同时，未提示客户注意《期货交易风险说明书》内容，并由客户签字或者盖章，对于客户在交易中的损失，应当依据《民法典》第五百条第三项的规定承担相应的赔偿责任。但是，根据以往交易结果记载，证明客户已有交易经历的，应当免除期货公司的责任。  
期货公司接受客户全权委托进行期货交易的，对交易产生的损失，承担主要赔偿责任，赔偿额不超过损失的80%，法律、行政法规另有规定的除外【知识点】交易行为纠纷及其责任、无效合同纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任、无效合同纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】难
根据《商业银行资本管理办法（试行）》，下列债务人可被商业银行视为违约的情形有（ ）。
A、银行停止对贷款计息
B、银行将贷款出售并承担一定比例的账面损失
C、债务人财务状况恶化，商业银行核销贷款或已计提一定比例的贷款损失准备
D、债务人申请破产或已经破产，由此将不履行或延期履行偿付商业银行债务
E、债务人对银行集团的实质性债务逾期超过60天
答案：A,B,C,D
分析解释：根据《巴塞尔新资本协议》的定义，当下列一项或多项事件发生时，债务人即被视为违约：①商业银行认定，除非采取追索措施，如变现抵押品（如果存在的话），借款人可能无法全额偿还对商业银行的债务。②债务人对于商业银行的实质性信贷债务逾期90天以上（含）。若债务人超过了规定的透支限额或新核定的限额小于目前余额，各项透支将被视作逾期。  
③以下情况将被视为可能无法全额偿还债务：银行停止对贷款计息（A项正确）；在发生信贷关系后，由于信贷质量出现大幅度下降，银行冲销了贷款或计提了专项准备金（C项正确）；银行将贷款出售并相应承担了较大的经济损失（B项正确）；银行同意消极债务重组，由此可能发生较大规模的减免或推迟偿还本金、利息或费用，造成债务规模减少；就借款人对银行的债务而言，银行将债务人列为破产企业或类似的状况；债务人申请破产，或已经破产，或处于类似状态，由此将不履行或延期偿还银行债务（D项正确）。[知识点：违约的定义]
该项目采用的价格策略为（ ）。
A、特价品定价策略
B、尾数定价策略
C、整数定价策略
D、现金折扣策略
答案：A,B,D
分析解释：心理定价策略是为适应和满足不同客户的购买心理而采用的定价策略。根据不同客户的消费心理，心理定价策略可分为“特价品”定价策略、尾数定价策略和整数定价策略。①“特价品”定价策略。推出少数物美价廉的产品，引起潜在客户注意，吸引追求廉价的客户购买。所谓“特价品”，在房地产营销中往往只有一户或少数几户，即所谓“广告户”，如“其中10套的售价为6800元／平方米作为该项目起价”。②尾数定价策略。也称为非整数定价策略或者奇数定价策略，是依据客户有零数价格比整数价格商品便宜和实在的心理而确定的一种定价策略。例如，“销售均价为9980元／平方米”，而不是10000元／平方米的整数。③整数定价策略。这种定价策略的心理依据与尾数定价策略的心理依据相反，将房地产价格定位在一个整数上，会给客户一种高档消费的感觉，借以满足客户高消费的心理需求。而“一次性付款的，售价优惠3%"属于现金折扣策略。  
【知识点】房地产定价的基本方法
在上海证券交易所进行的证券买卖符合以下（）条件的，可以采用大宗交易方式。Ⅰ.A股单笔买卖申报数量应当不低于50万股，或者交易金额不低于300万元人民币Ⅱ.B股单笔买卖申报数量应当不低于50万股，或者交易金额不低于30万美元Ⅲ.基金大宗交易的单笔买卖申报数量应当不低于300万份，或者交易金额不低于300万元人民币Ⅳ.国债及债券回购大宗交易的单笔买卖申报数量应当不低于1万手，或者交易金额不低于1000万元人民币
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：C
分析解释：上海证券交易所大宗交易方式的规定：（1）A股单笔买卖申报数量在50万股（含）以上，或交易金额在300万元（含）人民币以上；B股(上海)单笔买卖申报数量在50万股（含）以上，或交易金额在30万美元（含）以上；B股（深圳）单笔交易数量不低于5万股，或者交易金额不低于300万元港币。（2）基金大宗交易的单笔买卖申报数量在300万份（含）以上，或交易金额在300万元（含）人民币以上。（3）国债及债券回购大宗交易的单笔买卖申报数量在10000手（含）以上，或交易金额在1000万元（含）人民币以上。（4）其他债券单笔买卖申报数量在1000手（含）以上，或交易金额在100万元（含）人民币以上。企业债、公司债的现券和回购大宗交易单笔最低限额在原来基础上降低至：交易数量在1000手（含）以上，或交易金额在100万元（含）人民币以上。（5）其他债券单笔买卖申报数量应当不低于1000手，或者交易金额不低于100万元人民币。
高层管理人员在协同有关部门进行内部风险监控时，应采用总量控制和交易程序化的方式，以实现在期货交易中降低风险获取盈利的目的。具体包括（ ）。
A、对运行事先作出评估
B、制定切实可行的盈利目标，目标应实事求是、可实现，对不同时期利润指标的修改应是明显的
C、经常根据前台交易人员所提供的损益报告来分析盈利及损失的主要原因，并视情况对具体业务交易人员的交易行为进行控制
D、对前台、后台交易人员的每日交易情况依据交易票据进行必要的比较，提出具体明确的要求，以保证交易记录的真实性和准确性
答案：A,B,C,D
分析解释：高层管理人员在协同有关部门进行内部风险监控时，应采用总量控制和交易程序化的方式，以实现在期货交易中降低风险获取盈利的目的。具体包括：  
（1）对运行事先作出评估（A）；  
（2）制定切实可行的盈利目标，目标应实事求是、可实现，对不同时期利润指标的修改应是明显的（B）；  
（3）经常根据前台交易人员所提供的损益报告来分析盈利及损失的主要原因，并视情况对具体业务交易人员的交易行为进行控制（C）；  
（4）对前台、后台交易人员的每日交易情况依据交易票据进行必要的比较，提出具体明确的要求，以保证交易记录的真实性和准确性（D）；  
（5）对后台呈报的近期交易材料的分析，以及对前台在盈亏范围的交易情况进行分析和考核，并将结果记录在结算会计系统和交易程序内，以便吸取教训、积累经验。  
【知识点】期货交易者的风险控制  
【考点】机构投资者的内部风险控制机制  
【考查方向】概念理解   
【难易程度】中
商业银行合规风险管理体系的基本要素包括（ ）。
A、合规风险管理计划
B、合规政策
C、合规风险识别和管理流程
D、合规管理部门的组织结构和资源
E、合规培训与教育制度
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行应建立与其经营范围、组织结构和业务规模相适应的合规风险管理体系，包括以下基本要素：  
（1）合规政策；  
（2）合规管理部门的组织结构和资源；  
（3）合规风险管理计划；  
（4）合规风险识别和管理流程；  
（5）合规培训与教育制度。  
【直接考点】合规风险管理体系  
【相关考点】合规管理的重点内容  
（1）合规是商业银行所有员工的共同责任，并应从商业银行高层做起。  
（2）建立有效的合规风险管理体系  
（3）建立有利于合规风险管理的基本制度  
一是建立对管理人员合规绩效的考核制度，体现倡导合规和惩处违规的价值观念。  
二是建立有效的合规问责制度，严格对违规行为的责任认定与追究，并采取有效的纠正措施，及时改进经营管理流程，适时修订相关政策、程序和操作指南。  
三是建立诚信举报制度，鼓励员工举报违法、违反职业操守或可疑的行为，并充分保护举报人。[知识点]合规风险管理体系
下列关于账面资本，监管资本、经济资本的表述，错误的是（ ）。
A、经济资本反映的是所有者权益
B、监管资本是银行按照监管要求应当持有的最低资本量
C、经济资本已经成为先进银行广泛应用的管理工具
D、账面资本是银行资本金的静态反映
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/52d0ca0e673eaebee1bfa85ef22b49a8.png "1.png")  
【直接考点】资本的定义和分类  
【相关考点】三种资本之间的关系  
（1）账面资本反映的是所有者权益，而监管资本、经济资本则是从覆盖风险与吸收损失的角度提出的资本概念。  
（2）在资本功能方面，账面资本与监管资本（银行持有的合格资本）具有交叉，可以用于吸收损失。  
（3）从数量角度而言，账面资本经过一定的调整，可以得到符合监管要求的合格资本，合格资本的数额应大于最低监管资本要求；银行要稳健、审慎经营，持有的账面资本还应大于经济资本。  
（4）就银行管理角度来看，相对于监管资本，经济资本更好地反映了银行的风险状况和资本需求，对银行风险变动具有更高的敏感性，目前已经成为先进银行广泛应用的管理工具。
下列哪一项不属于基金公司、部门及员工不得参与的市场行为？（ ）
A、通过单独或合谋包括集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券市场价格
B、以他人为交易对象，进行转移所有权的自买自卖，影响证券交易价格或者证券交易量
C、与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易或者相互买卖并不持有的证券，影响证券交易价格或者证券交易量
D、为获取利益或减少损失为目的，利用资金、信息等优势或滥用职权操纵市场，影响证券市场价格
答案：B
分析解释：B项应改为“与自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响证券交易价格或者证券成交量”。公司在市场行为和遵纪守法方面应保持最高标准，公司及全体员工必须遵守相关的法律法规。此外，基金公司、部门及员工不得参与以下市场行为：（1）通过单独或合谋包括集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券市场价格（A属于）。（2）与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易或者相互买卖并不持有的证券，影响证券交易价格或者证券成交量（C属于）。（3）以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响证券交易价格或者证券成交量（B不属于）。（4）为获取利益或碱少损失为目的，利用资金、信息等优势或滥用职权操纵市场，影响证券市场价格，制造证券市场假象，诱导或者致使投资者在不了解事实真相的情况下做出投资决定，扰乱证券市场秩序（D属于）。 【知识点】业务部门的合规责任【考查方向】概念释义【难度】中
商业银行合规管理体系的基本要素包括（ ）。
A、合规风险管理计划
B、合规政策
C、合规风险识别和管理流程
D、合规管理部门的组织结构和资源
E、合规培训与教育制度
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行应建立与其经营范围、组织结构和业务规模相适应的合规风险管理体系，包括以下基本要素：  
（1）合规政策；  
（2）合规管理部门的组织结构和资源；  
（3）合规风险管理计划；  
（4）合规风险识别和管理流程；  
（5）合规培训与教育制度。  
【直接考点】合规风险管理体系  
【相关考点】合规管理的重点内容  
（1）建设强有力的合规文化  
合规是商业银行所有员工的共同责任，并应从商业银行高层做起。  
（2）建立有效的合规风险管理体系  
（3）建立有利于合规风险管理的基本制度  
一是建立对管理人员合规绩效的考核制度，体现倡导合规和惩处违规的价值观念。  
二是建立有效的合规问责制度，严格对违规行为的责任认定与追究，并采取有效的纠正措施，及时改进经营管理流程，适时修订相关政策、程序和操作指南。  
三是建立诚信举报制度，鼓励员工举报违法、违反职业操守或可疑的行为，并充分保护举报人。
2018年1月2日,A公司购入甲公司当日发行的一项短期融资券,该债券期限为1年,面值为500万元,票面年利率为6%,按季度支付利息,到期一次归还本金。甲公司支付购买价款550万元,另支付交易费用10万元。购人后甲公司准备根据市场情况随时进行交易。3月31日,短期融资券的公允价值为600万元,6月30日,短期融资券的公允价值为105万元。9月1日,A公司将甲公司短期融资券对外处置,取得处置价款300万元。对于以上业务,下列说法正确的是（ ）。
A、A公司初始取得该短期融资券应记入“交易性金融资产——成本”500万元
B、购买时的交易费用10万元冲减投资收益
C、6月30日确认信用减值损失445万元
D、9月1日确认处置损失250万元
答案：B
分析解释：选项A，记入“交易性金融资产——成本”科目的金额为550万元；选项C，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不计提减值，6月30日应借记“公允价值变动损益”科目495万元；选项D，9月1日应确认处置收益= 300-105 =195（万元）。本题会计分录如下所示：  
 2018年1月2日：  
 借：交易性金融资产——成本 550  
 投资收益 10  
 贷：银行存款 560  
 2018年3月31日：  
 借：交易性金融资产——公允价值变动 50  
贷：公允价值变动损益 50  
2018年6月30日：  
 借：公允价值变动损益 495  
 贷：交易性金融资产——公允价值变动 495  
 2018年9月1日：  
 借：银行存款 300  
 交易性金融资产——公允价值变动 445  
 贷：交易性金融资产——成本 550  
 投资收益 195【知识点】营运资金管理的主要内容
下列属于货币政策工具的是（ ）。
A、税收
B、存款准备金率
C、国债
D、国家预算
答案：B
分析解释：货币政策工具是指中央银行为实现货币政策目标所采用的政策手段，所以，也称为货币政策手段。货币政策工具主要包括：①存款准备金率，即商业银行必须按规定把自己吸收存款的一部分交存中央银行，作为准备金。存款准备金率即准备金占吸收存款的比率。存款准备金率具有迅速抑制或扩大信贷规模的作用。②再贴现率，即商业银行在向中央银行贴现票据时被扣除的利息和票面额的比率。中央银行根据市场资金供求状况，通过调整再贴现率，影响商业银行借入资金成本，从而调节货币供应总量。③公开市场业务，即中央银行在金融市场上公开买卖有价证券，以此来调节市场货币量的政策行为。公开市场业务的调控机理：中央银行在公开市场上买进有价证券，等于向流通中投放货币，由此银根松动、市场利率下降，资金需求增加，信贷规模扩大；反之，中央银行出售有价证券，等于回笼货币，收缩信贷规模。【知识点】宏观经济调控政策及其综合协调【考点】货币政策【考察方向】概念理解【难易程度】易