Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
跨境投资风险包括（ ）。Ⅰ.政治风险Ⅱ.汇率风险Ⅲ.税收风险Ⅳ.估值风险
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ 、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：具体而言，跨境投资风险主要分为政治风险、汇率风险、税收风险、投资研究风险、交易和估值风险、合规风险六个部分。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ 、Ⅳ项全部正确。故本题选C选项。
对（ ）从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。 
A、证券投资基金
B、基金管理人
C、基金机构投资者
D、基金托管人
答案：A
分析解释：对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。故本题选A选项。
社会主义初级阶段实行以按劳分配为主体，各种生产要素按贡献参与分配，多种分配方式并存的分配制度，是由（）决定的。
A、社会主要矛盾
B、多元所有制结构
C、不同阶层社会成员的物质文化需要
D、收入差距
答案：B
分析解释：在社会主义初级阶段必须坚持和完善按劳分配为主体，各种生产要素按贡献参与分配，多种分配方式并存的收入分配制度。这是由社会主义初级阶段多元所有制结构决定的。
下列产业分类方法中，能够比较全面地反映包括非物质生产部门在内的整个国民经济各部 门发展状况和相互关系的是（）。
A、生产要素密集程度分类法
B、三次产业分类法
C、两大部类分类法
D、企业规模分类法
答案：B
分析解释：“三次产业”是第一次产业、第二次产业、第三次产业的简称。三次产业分类法能够比较全面地反映包括非物质生产部门在内的整个国民经济各部门的发展状况和相互关系。
财务会计报告的主体和核心是（）。
A、会计报表
B、会计报表附注
C、财务报告分析
D、财务情况说明书
答案：A
分析解释：会计报表是指企业以一定的会计方法和程序由会计账簿的数据整理得出，以表格的形式反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件，是财务会计报告的主体和核心。
当国际收支出现逆差时，一国之所以采用本币贬值的汇率政策，是因为本币贬值以后，以外币标价的出口商品价格下降，而以本币标价的进口商品价格上涨，从而（），使国际收支逆差减少，乃至恢复均衡。
A、刺激出口和进口
B、限制出口和进口
C、刺激出口，限制进口
D、限制出口，刺激进口
答案：C
分析解释：当国际收支出现逆差时，可以采用本币法定贬值或贬值的政策。这样，以外币标价的出口商品价格下降，从而刺激出口，而以本币标价的进口商品价格上涨，从而限制进口。
根据企业所得税法律制度的规定，下列对于亏损弥补的表述中，正确的有（）。
A、普通企业的亏损弥补最长不得超过 5 年
B、具备高新技术企业资格的企业，其亏损弥补年限最长可为 6 年
C、具备高新技术企业资格的企业，其亏损弥补年限最长可为 8 年
D、具备高新技术企业资格的企业，其亏损弥补年限最长可为 10 年
答案：A,D
分析解释：当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬的表述中，正确的有（）。
A、工资可以以法定货币支付，也可以以实物及有价证券替代货币支付
B、在部分公民放假的节日期间（妇女节、青年节），非星期六、星期日，对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付工资报酬，但 不支付加班工资
C、如果部分公民放假的节日期间（妇女节、青年节），恰逢星期六、星期日，单位安排职工加班工作，则应当依法支付休息日的加班工资
D、用人单位应当按约定日期支付工资，如遇节假日或休息日，应当在节后或休 息日后最近的工作日及时支付工资
答案：B,C
分析解释：选项A：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。选项D：单位应按时支付工资，如遇节假日或休息日，用人单位应“提前”在最近的工作日支付。
根据业务（1），销售成套礼盒应缴纳的消费税是（）万元。某首饰商城为增值税一般纳税人，2018年6月发生以下业务：（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元。（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。（3）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，其最高零售价格为69.6万元，平均零售价格为58万元。其他相关资料：金银首饰消费税税率为5%，增值税税率为16%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
A、0.8
B、1
C、1.25
D、1.45
答案：C
分析解释：销售成套礼盒应缴纳的消费税=29÷（1+16%）×5%=1.25（万元），金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，不论是否单独核算，一并计算缴纳消费税。
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A、继承房屋
B、出让国有土地使用权
C、转让国有土地使用权
D、评估房屋增值
答案：C
分析解释：选项A：被继承人没有取得任何报酬，不属于土地增值税的征税范围；选项B：出让行为不属于土地增值税的征税范围；选项D：房屋产权未发生转移，不缴纳土地增值税。
根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬的表述中，正确的有（ ）。
A、工资可以以法定货币支付，也可以以实物及有价证券替代货币支付
B、在部分公民放假的节日期间（妇女节、青年节），非星期六、星期日，对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付工资报酬，但不支付加班工资
C、如果部分公民放假的节日期间（妇女节、青年节），恰逢星期六、星期日，单位安排职工加班工作，则应当依法支付休息日的加班工资
D、用人单位应当按约定日期支付工资，如遇节假日或休息日，应当在节后或休息日后最近的工作日及时支付工资
答案：B,C
分析解释：选项A：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。选项D：单位应按时支付工资，如遇节假日或休息日，用人单位应“提前”在最近的工作日支付。
根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的表述中，正确的有（ ）。
A、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
B、收款人名称不得记载规范化简称
C、收款人名称填写错误时由原记载人更改，并在更改处签章证明
D、出票日期必须使用中文大写
答案：A,D
分析解释：选项 B：单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称；选项 C：出票金额、 出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向 W 银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列背书中，属于非转让背书的有（ ）。
A、甲公司背书给乙公司
B、乙公司质押背书给 W 银行
C、乙公司背书给丙公司
D、丙公司委托收款背书
答案：B,D
分析解释：非转让背书不以转让票据权利为目的。选项B：乙公司质押背书的目的是取得 贷款；选项 D：丙公司委托收款背书的目的是委托被背书人（开户行）代为行使票据权利。
根据会计法律制度的规定，在对外报送的财务会计报告上进行签章的人有（ ）。
A、单位负责人
B、单位会计机构负责人
C、单位主管会计工作的负责人
D、总会计师
答案：A,B,C,D
分析解释：对外提供的财务会计报告，应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
A、诉讼费用
B、罚金
C、税收滞纳金
D、罚款
答案：B,C,D
分析解释：选项 A：诉讼费用不属于纳税人违反法律、法规而发生的，可以据实在企业所得税税前扣除。选项 BCD：税收滞纳金、罚金和行政性罚款不得在企业所得税税前扣除。
根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（ ）。
A、陈某取得所在公司发放的销售业绩补贴
B、陈某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金
C、王某获得省政府颁发的科学方面的奖金
D、李某取得所在单位发放的年终奖
答案：C
分析解释：选项 AD：属于任职单位发放的补贴，应当按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税，无免税规定。选项 B：颁发教育奖金的主体是“县级”教育部门，不符合免税条件。
关于优先股的特点下列表述错误的是（）
A、有利于股份公司股权资本结构的调整
B、优先股股利是公司必须支付的，所以不利于降低公司财务风险
C、优先股资本成本相对于债务较高，可能给股份公司带来一定的财务压力
D、有利于丰富资本市场的投资结构
答案：B
分析解释：优先股股利不是公司必须偿付的一项法定债务，如果公司财务状况恶化，经营成果不佳，这种股利可以不支付，从而相对避免了企业的财务负担，有利于降低公司财务风险。
甲公司为一家制造企业。2 × 16年4月1日，为降低采购成本，向乙公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y和Z。甲公司以银行存款支付货款880000元、包装费20000元。X设备在安装过程中领用生产用原材料账面成本20000元(未计提存货跌价准备)，支付安装费30000元。假定设备X、Y和Z分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为300000元、250000元和450000元。假设不考虑其他因素，则X设备的入账价值为（）元。
A、320000
B、324590
C、350000
D、327990
答案：A
分析解释：X设备的人账价值=(880000+20000)/(300000+250000+450000)×300000+20000+30000=320000(元)。
甲向乙兜售毒品时，虽然提供了真实的毒品作为样品，但实际交付的却是面粉。下列关于该民事行为效力的表述中，正确的是（）。
A、无效
B、可变更、可撤销
C、有效
D、效力待定
答案：A
分析解释：违反法律或者社会公共利益的民事行为无效。在本题中，合同中约定的标的物属于违法标的物，故不论实际交付的标的物与样品是否一致，该买卖合同在订立时都是无效的。
职业怀疑，是指注册会计师执行审计业务的一种态度。下列关于职业怀疑的相关理解，恰当的是（ ）。
A、职业怀疑在本质上要求秉持一种质疑的理念
B、如果存在相互矛盾的审计证据，就应该保持警觉
C、在怀疑信息的可靠性时，需要在审计成本与信息的可靠性之间进行权衡，但审计中的困难等不能作为省略不可替代的审计程序的理由
D、如果注册会计师认为管理层和治理层是正直、诚实的，可以适当降低保持职业怀疑的要求
答案：["A","B","C"]
分析解释：即使注册会计师认为管理层和治理层是正直、诚实的，也不能降低保持职业怀疑的要求，不允许在获取合理保证的过程中满足于说服力不足的审计证据，选项 D 不恰当。
会计师事务所在确定收费时应当考虑的主要因素包括（）。
A、专业服务所需的知识和技能
B、所需专业人员的水平和经验
C、各级别专业人员提供服务所需的时间
D、提供专业服务所需承担的责任
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：会计师事务所在确定收费时应当主要考虑：专业服务所需的知识和技能、所需专业人员的水平和经验、各级别专业人员提供服务所需的时间和提供专业服务所需承担的责任。
有效市场理论对公司理财的意义有（ ）。
A、管理者可以通过改变会计方法提升股票价值
B、管理者不能通过金融投机获利
C、管理者可以通过预测利率和外汇的走势，从而赚取额外利润，即通过投机获利
D、关注自己公司的股价是有益的
答案：["B","D"]
分析解释：有效市场理论对公司理财的意义有三点：（1）管理者不可以通过改变会计方法提升股票价值;（2）管理者不能通过金融投机获利;（3）关注自己公司的股价是有益的。
甲公司目前存在融资需求。如果采用优序融资理论，管理层应当选择的融资顺序是（）。
A、内部留存收益、公开增发新股、发行公司债券、发行可转换债券
B、内部留存收益、公开增发新股、发行可转换债券、发行公司债券
C、内部留存收益、发行公司债券、发行可转换债券、公开增发新股
D、内部留存收益、发行可转换债券、发行公司债券、公开增发新股
答案：C
分析解释：优序融资理论遵循先内源融资后外源融资的基本顺序。在需要外源融资时，按照风险程度的差异，优先考虑债权融资(先普通债券后可转换债券)，不足时再考虑股权融资。
改善和加强我国商业银行经营与管理的主要条件是（）。
A、建立科学的激励约束机制
B、建立完善的金融市场法规
C、建立严格的内控机制
D、完善市场经济体制
E、建立规范的公司治理结构
答案：["A","C","E"]
分析解释：本题考查改善我国商业银行经营与管理的条件。改善我国商业银行经营与管理的条件是：①建立规范的公司治理结构;②建立严密的内控机制;③建立科学的激励约束机制。
个人的信托需求主要包括 （）。
A、养老保障信托
B、个人财产管理信托
C、子女保障信托
D、资产管理信托
E、遗产管理信托
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查个人的信托需求。个人的信托需求主要包括：（1）个人财产管理信托、（2）婚姻家庭信托;（3）子女保障信托;（4）遗产管理信托;（5）养老保障信托。
学术界普遍认为，在采用大机器生产的现代工业的基础上发展起来的农业是（）。
A、原始农业
B、自然农业
C、传统农业
D、现代农业
答案：D
分析解释：本题考查现代农业的内涵。学术界较为一致的看法是，现代农业是农业生产和社会经济发展到一定阶段的产物或成果，即在采用大机器生产的现代工业的基础上发展起来的。
下列农产品质量不安全的来源中，属于化学性污染的有（）。
A、放射污染
B、农药污染
C、添加剂污染
D、兽药污染
E、病毒污染
答案：["B","C","D"]
分析解释：本题考查农产品质量不安全的主要来源。化学性污染，是指在生产加工过程中使用化学合成物质而对农产品质量安全产生的危害，如使用农药、兽药、添加剂等造成的残留。
农产品安全质量标准按照涉及的环节分为产前、产中和产后标准以及生产全过程的标准。下列属于生产全过程标准的有（）。
A、农产品标准
B、农业环境标准
C、农业投入标准
D、农产品的包装和标识方面的标准
E、生产技术规程
答案：["A","E"]
分析解释：本题考查农产品质量标准的分类。选项BC属于产前标准。选项D属于产后标准。生产全过程的标准包括：农产品标准、生产技术规程以及生态农业和有机食品的质量标准。
关于寡头垄断市场上的价格形成模型，下列说法正确的有（ ）。
A、协议价格制和价格领袖制都是寡头垄断市场上的价格形成模型
B、协议价格制就是在生产者或销售者之间存在着某种市场份额划分协议的条件下，通过维持协议价格来使行业净收益最大
C、协议价格制模型是通过限制各个生产者的产量，使行业边际收益等于行业边际成本
D、价格领袖制是行业中某一个占支配地位的企业率先确定价格，其他企业以这个价格作参照，并与其保持一致
E、价格领袖制模型下领袖企业只需要考虑本企业的利益确定价格
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查寡头垄断市场上的价格形成模型。领袖企业在确定价格时，不能只考虑本企业的利益，还必须考虑到整个行业的供求状况，否则就会遭到其他寡头垄断企业的报复。
从经济学理论上说，生产的外部不经济会造成（ ）。
A、资源均衡配置
B、资源有效配置
C、产品供给过少
D、产品供给过多
答案：D
分析解释：本题考查生产的外部不经济。对于产生外部不经济的生产者，边际私人成本小于边际社会成本，倾向扩大生产，产出水平就会大于社会最优产出水平，造成产品的供给过多。
下列各项中属于双务合同的有（）。
A、买卖合同
B、赠与合同
C、租赁合同
D、银行借款合同
E、借用合同
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考查双务合同。双务合同是指合同各方当事人相互享有权利，相互负有义务的合同。赠与合同和借用合同是单务合同。买卖合同、租赁合同、银行借款合同是双务合同。
国有独资公司是我国公司法规定的一种特殊形式的（）。
A、两合公司
B、私营企业
C、有限责任公司
D、股份有限公司
答案：C
分析解释：本题考查国有独资公司的性质。国有独资公司是国家授权投资的机构或者国家授权的部门单独投资设立的有限责任公司，是我国公司法规定的一种特殊形式的有限责任公司。
19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（ ）。
A、财政政策原则
B、国民经济原则
C、国家为本原则
D、社会公平原则
E、税务行政原则
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：本题考查税收原则理论的形成与发展。瓦格纳提出的“四端九项”税收原则包括：（1）财政政策原则;（2）国民经济原则;（3）社会公平原则;（4）税务行政原则。
目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（）以上。
A、50%
B、55%
C、60%
D、70%
答案：D
分析解释：本题考查企业所得税的优惠税率。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
公债发行量要适度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债能力，指的是公债发行的（）原则。
A、景气发行
B、稳定市场秩序
C、发行成本最小
D、发行有度
答案：D
分析解释：本题考查公债的发行原则。公债发行的发行有度原则，是指公债发行量要适度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债能力，即所能筹集到的资金。
公债偿还本金的方式主要有（）。
A、市场购销偿还法
B、抽签偿还法
C、固定金额偿还法
D、到期一次偿还法
E、调换偿还法
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：本题考查公债偿还本金的方式。公债偿还本金的方式主要有：(1)市场购销偿还法;(2)抽签偿还法;(3)比例偿还法;(4)到期一次偿还法;(5)调换偿还法。
内源性动机的员工看重的是（）。
A、工作带来的报酬
B、社会地位
C、工作的本身
D、表扬
答案：C
分析解释：本题考查动机的内容。出于内源性动机的员工看重的是工作本身，诸如寻求挑战性的工作，获得为工作和组织多做贡献的机会以及充分实现个人潜力的机会。参见教材P1。
根据双因素理论，员工感到不满的主要原因是（）。
A、激励因素缺乏
B、保健因素缺乏
C、激励因素充足
D、保健因素充足
答案：B
分析解释：本题考查双因素理论。具备激励因素可以令员工满意，不具备这些因素也不会导致员工不满。具备保健因素只能使员工没有不满，如果不具备就会产生不满。参见教材P3。
关于实施防御者战略的企业的战略性绩效管理说法正确的有（）。
A、在绩效考核方法的选择上，组织可选择系统化的评价方法，多角度选择考核指标
B、可以选择标杆超越发进行绩效评价
C、考核周期可以与奖金发放的周期相一致，便于考核的操作
D、在绩效管理的各种沟通环节中，管理者的侧重点应当是调动员工潜能、发挥员工工作的积极性
E、绩效考核提供的丰富反馈信息应当更多地运用到员工的开发、培训、职业生涯规划中
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：本题考查防御者战略企业的绩效管理。选项B错误，可以使用平衡计分卡法进行绩效评价，从客户、内部流程、学习与发展、财务四个角度设定考核指标。参见教材P92。
优等劳动力市场的特征有（）。
A、就业条件好
B、工资福利水平高
C、工作环境良好
D、工作保障性强
E、对劳动者要求较低
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查劳动力市场的结构。优等劳动力市场的特征是劳动力市场的就业条件好，工资福利水平高，工作环境良好，工作保障性强。选项E错误，应该是对劳动者要求较高。
在社会主义市场经济条件下，市场经济存在和发展的基本条件是（）。
A、金融市场
B、要素市场
C、商品市场
D、信息市场
答案：C
分析解释：本题考查社会主义市场经济体系。在社会主义市场经济条件下，商品市场是市场经济存在和发展的基本条件，它是商品流通的载体，没有商品市场，市场经济也就无法运行。
下列各项政策措施中，属于财政政策手段的有（）。
A、发行国债
B、调控利率
C、财政补贴
D、干预汇率
E、转移支付
答案：["A","C","E"]
分析解释：本题考查财政政策手段。财政政策的手段主要有：(1)国家预算;(2)税收;(3)国债;(4)财政补贴;(5)转移支付。调控利率和干预外汇属于货币政策手段。
下列信用形式中，属于直接信用的有（）。
A、商业企业对客户赊销商品
B、信用合作社对农户发放贷款
C、企业发行债券
D、银行对居民发放购房贷款
E、股份公司发行股票
答案：["A","C","E"]
分析解释：本题考查直接信用。公司、企业在金融市场上发行股票或债券属于直接信用，商业企业对客户赊销商品也是属于直接信用。选项BD都经过了金融中介机构，属于间接信用。
关于金融市场的说法正确的有（）。
A、金融市场以金融工具为交易对象
B、金融市场可以分为一级市场和二级市场
C、利率是金融市场上最重要的交易价格之一
D、金融市场常常被看作是国民经济的晴雨表
E、个人不能成为金融市场的参与者
答案：["B","C","D"]
分析解释：本题考查金融市场。金融市场以货币资金为交易对象，B错误。金融市场上的交易主体包括任何参与交易的个人、工商企业、政府部门、金融机构和中央银行，选项E错误。
（）是指团体成员相互吸引并对组织目标认同的程度。
A、团体压力
B、团体凝聚力
C、团体顺从
D、团体服从
答案：B
分析解释：本题考查团体凝聚力。团体凝聚力是指团体成员相互吸引并对组织目标认同的程度，适度的凝聚力可以提高团体成员的参与程度和促进交流，促使团体成员遵从组织的规范。
必须经国务院批准方可征收的土地包括（）。
A、所有农田
B、所有基本农田
C、基本农田以外的耕地超过35公顷的
D、其他土地超过70公顷的
E、基本农田以外的其他土地超过35公顷的
答案：["B","C","D"]
分析解释：本题考查土地征收的审批。必须经国务院批准方可征收的土地包括：(1)所有的基本农田。(2)基本农田以外的耕地超过35公顷的。(3)其他土地超过70公顷的。
证券经营机构涉嫌严重违法违规或严重亏损，在被证监会或国家有关部门调查期间，可以暂停其证券自营业务资格，暂停时间最长不超过（），并根据调查结论作相应处理。
A、半年
B、1年
C、3年
D、5年
答案：A
分析解释：证券经营机构涉嫌严重违法违规或严重亏损，在被证监会或国家有关部门调查期间，可以暂停其证券自营业务资格，暂停时间最长不超过半年，并根据调查结论作相应处理。
负责融资融券业务的具体管理和运作，制定融资融券合同的标准文本的是证券公司的（）。
A、董事会
B、业务决策机构
C、业务执行部门
D、分支机构
答案：C
分析解释：证券公司的业务执行部门负责融资融券业务的具体管理和运作，制定融资融券合同的标准文本，确定对具体客户的授信额度，对分支机构的业务操作进行审批、复核和监督。
犯集资诈骗罪的，处（）年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金。
A、1
B、3
C、5
D、10
答案：C
分析解释：犯集资诈骗罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金;情节严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以.上50万元以下罚金。
下列选项中，属于资本流出的是（）。
A、本国对外国的债务增加
B、本国在外国的资产减少
C、本国对外国的债务减少
D、外国对本国负债减少
答案：C
分析解释：本题考查资本流出的概念。资本流出主要表现为：外国在本国的资产减少;外国对本国债务增加;本国对外国的债务减少;本国在外国的资产增加。ABD都属于资本流入。
《首次公开发行股票并上市管理办法》规定，首次公开发行的发行人最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币（），或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币（）。
A、3000万元，5000万元
B、1000万元，5000万元
C、5000万元，3亿元
D、1亿元，3亿元
答案：C
分析解释：本题考查首次公开发行股票的条件。最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元，或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。
由银行业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机构，由受托机构发行的、以该财产所产生的现金支付其收益的受益证券是（）。
A、财务公司债券
B、资产支持证券
C、保险公司次级债务
D、混合资本债券
答案：B
分析解释：本题考查资产支持证券。资产支持证券是由银行业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机构，由受托机构发行的、以该财产所产生的现金支付其收益的受益证券。
根据我国现行有关制度的规定，过户费属于（）的收入。
A、国家税收部门
B、证券公司
C、中国结算公司
D、证券交易所
答案：C
分析解释：通常，过户费是委托买卖的股票与基金成交后，买卖双方为变更证券登记所支付的费用。这笔收入属于中国结算公司的收入，由证券经纪商在同投资者清算交收时代为扣收。
上海证券交易所的连续竞价时间为（）。
A、9：00—11：00
B、13：00—15：00
C、9：30—11：30
D、13：30-15：30
答案：["B","C"]
分析解释：上海证券交易所规定，采用竞价交易方式的，每个交易日的9：15-9：25为开盘集合竞价时间，9：30-11：30，13：00-15：00则为连续竞价时间。
按照我国现行有关制度规定，合格境外机构投资者进行境内证券交易时，所有合格境外机构投资者持有同一上市公司挂牌A股的持股比例不得高于该公司总股本的30％。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：按照我国现行有关制度规定，合格境外机构投资者进行境内证券交易时，所有合格境外机构投资者持有同一上市公司挂牌A股的持股比例均不得高于该公司总股本的20％。
机构投资者开设资金账户的办理程序为（）。
A、依法指定合法的代理人，并提供加盖机构公章、法定代表人签字的授权委托书
B、提交机构投资者法人身份证明文件副本及其复印件，或加盖发证机关确认章的复印件、证券账户卡、代理人身份证明原件及复印件、法定代表人证明书、法定代表人身份证明原件及复印件
C、填写开户申请表
D、设置密码
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：投资者开立资金账户需到证券经纪商柜台办理，证券经纪商不接受其他任何方式的申请。选项所述内容即为机构投资者开设资金账户的办理程序。本题正确答案为ABCD。
证券公司的（）负责融资融券业务的具体管理和运作，制定融资融券合同的标准文本，确定对具体客户的授信额度。
A、业务执行部门
B、业务决策机构
C、董事会
D、分支机构
答案：A
分析解释：证券公司的业务执行部门负责融资融券业务的具体管理和运作，制定融资融券合同的标准文本，确定对具体客户的授信额度，对分支机构的业务操作进行审批、复核和监督。
关于标准券折算率计算公式的确定，下列表述中正确的有（）。
A、标准券折算率要防止出现债券市值小于其标准券金额的情况发生
B、当融资方到期无法归还融人款项后，融券方变卖质押券所得款项应可以弥补融资方融人的款项、利息、违约金和相关交易费用
C、在计算标准券折算率过程中，为防止出现“倒挂”现象，相关参数取值越谨慎越好
D、“倒挂”是指由于标准券折算率设计不合理或债券市场价格剧烈波动，导致债券市值小于其标准券金额的现象
答案：["A","B","D"]
分析解释：C项，在计算过程中，相关参数取值越谨慎，“倒挂”的概率越小，结算风险越能较好的防范。另外，相关参数取值也不能过分谨慎，否则不利于充分发挥债券的回购功能。
能够进行实时套利交易的基金是（）。
A、ETF
B、伞型基金
C、LOF
D、保本基金
答案：A
分析解释：ETF的独特之处在于实行一级市场与二级市场交易同步进行的制度安排，因此，投资者可以在ETF二级市场交易价格与基金份额净值两者之间存在差价时进行套利交易。
基金管理公司的投资决策委员会是公司常设的最高投资决策机构。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：投资决策委员会是基金管理公司管理基金投资的最高决策机构，是非常设议事机构，在遵守国家有关法律法规、条例的前提下，拥有对所管理基金的投资事务的最高决策权。
下列选项中，不属于投资者在构建证券投资组合时需要注意的问题是（）。
A、投资目标选择
B、个别证券选择
C、投资时机选择
D、投资多元化
答案：A
分析解释：构建证券投资组合主要是确定具体的证券投资品种和在各证券上的投资比例。在构建证券投资组合时，投资者需要注意个别证券选择、投资时机选择和投资多元化三个问题。
组合管理强调投资的收益目标应与风险的承受能力相适应。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：证券组合理论认为，投资收益是对承担风险的补偿。承担风险越大，收益越高;承担风险越小，收益越低。因此，组合管理强调投资的收益目标应与风险的承受能力相适应。
债权人与股东之间的利益冲突以及与债权相伴随的破产成本又被称为“外部股东代理成本”。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：股东与经理层之间的利益冲突所导致的代理成本又被称为“外部股东代理成本”，债权人与股东之间的利益冲突以及与债权相伴随的破产成本又被称为“债券的代理成本”。
公司发行境内上市外资股聘请的法律顾问的主要职责是（）。
A、帮助公司起草公司章程
B、协助企业完成股份制改组
C、提供与外资股发行有关的法律咨询
D、起草与发行有关的重大合同
答案：["B","C","D"]
分析解释：法律顾问的主要职责是：向公司提供有关企业重组、外资股发行等方面的法律咨询，协助企业完成股份制改组，起草与发行有关的重大合同;调查、收集企业的各方面资料。
为了维护国家股的权益，国家股权不可以转让。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：国家股是指有权代表国家投资的部门或机构以国有资产向公司投资形成的股份，包括公司现有国有资产折算成的股份。国家股股权可以转让，但转让应符合国家的相关规定。
证券投资基金资产估值的对象是（）。
A、基金的负债
B、基金的净资本
C、基金的净资产
D、基金依法拥有的各类资产
答案：D
分析解释：基金资产的估值是指计算、评估基金资产以及负债的价值，以此来确定基金资产净值和基金份额净值的过程。估值对象为基金依法拥有的各类资产，如股票、债券、权证等。
资产证券化是以选定资产组合或特定现金流为支持，发行可交易证券的一种（）。
A、投资形式
B、负债形式
C、融资形式
D、资产形式
答案：C
分析解释：资产证券化是以特定资产组合或特定现金流为支持，发行可交易证券的一种融资形式。传统的证券发行是以企业为基础，而资产证券化则是以特定的资产池为基础发行证券。
金融期货与金融期权的不同之处包括（）。
A、履约保证不同
B、现金流转不同
C、交易者权利与义务的对称性不同
D、盈亏特点不同
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：金融期货与金融期权的区别有：①基础资产不同；②交易者权利与义务的对称性不同；③现金流转不同；④履约保证不同；⑤盈亏特点不同；⑥套期保值的作用与效果不同。
国际证券市场上著名的股价指数有（）。
A、NASDAQ综合指数
B、日经225股价指数
C、金融时报100指数
D、道琼斯工业股价平均数
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：国际主要股票市场及其价格指数主要包括：道琼斯工业股价平均数、金融时报证券交易所指数(FTSE100指数)、日经225股价指数及NASDAQ市场及其指数。
治理通货膨胀的对策包括（）。
A、宏观扩张政策
B、宏观紧缩政策
C、增加有效供给
D、指数化方案
E、放松物价管制
答案：["B","C","D"]
分析解释：常见的治理通货膨胀的措施主要有以下几种：(1)紧缩的需求政策;(2)积极的供给政策;(3)从严的收入政策;(4)其他治理措施，如收入指数化、币制改革等。
下列关于商业银行风险的表述，正确的有（）。(2015年上半年真题)
A、是未来将要遭受的损失
B、是否能妥善控制和管理风险，将决定商业银行的经营成效
C、通常以损失的可能性以及潜在的损失规模来计量
D、风险是未来损失发生的不确定性
E、风险等同于损失本身
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：风险定义为银行在经营过程中，由于一同休共戚确定因素的影响，和收益损失的可能性。可从两个角度理解：一是强调结果的不确定性，二是强调不确定性带来的不利后果。
下列关于综合理财服务的理解，错误的是（）。
A、综合理财服务中，银行可以让客户承担一部分风险
B、与理财顾问服务相比，综合理财服务更强调个性化
C、私人银行业务属于综合理财服务中的一种
D、私人银行业务不是个人理财业务
答案：D
分析解释：由个人理财业务的分类可知，个人理财业务包括理财顾问服务和综合理财服务，其中综合理财服务包括私人银行业务和理财计划两类，因此，私人银行业务是个人理财业务。
个人独资企业解散的，财产清偿的内容包括（）。
A、所欠职工工资
B、所欠税款
C、其他债务
D、所欠职工社会保险费用
E、投资人的报酬
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：根据《中华人民共和国个人独资企业法》第29条的规定，个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：①所欠职工工资和社会保险费用；②所欠税款；③其他债务。
下列关于不动产登记管理的说法中正确的有（）。
A、不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力;未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外
B、依法属于国家所有的自然资源，所有权可以不登记
C、不动产物权的设立、变更、转让和消灭，依照法律规定应当登记的，自记载于不动产登记簿时发生效力
D、当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，合同成立时生效;未办理物权登记的不影响合同效力
E、当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同，未办理物权登记的合同无效
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，合同成立时生效;未办理物权登记的，不影响合同效力，E项错误。
我国商业银行核心一级资本充足率不得低于（）。
A、3%
B、4%
C、5%
D、8%
答案：C
分析解释：中国银监会2012年颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》明确提出，最低资本要求，核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%。
风险文化一般由（）三个层次组成。
A、风险管理理念
B、风险模型
C、制度
D、知识
E、内部控制
答案：["A","C","D"]
分析解释：常考题，需要记忆。B风险模型一般是用来计量风险的，E内部控制是管理风险的重要体系。风险文化是风险管理的灵魂，一般由风险管理理念、制度、知识三个层次构成。
风险为本的监管框架是由若干个相互衔接的具体监管步骤组成的、不断循环往复的监管流程，除了规划监管行动和风险评估，其他的流程有（）
A、了解机构
B、准备风险为本的现场检查
C、对监管结果汇总报告
D、实施风险为本的现场检查并确定评级
E、监管措施、效果评价和持续的非现场监测
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：监管流程具体包括：了解机构、风险评估、规划监管行动、准备风险为本的现场检查、实施风险为本的现场检查并确定评级、采取监管措施、效果评价和持续的非现场监测。
偿债比例指标衡量一国短期的外债偿还能力，这个指标的限度是（）。
A、10％～20％
B、15％～25％
C、25％～35％
D、20％～30％
答案：B
分析解释：偿债比例是一国外债本息偿付额与该国当年出口收入之比，它衡量一国短期的外债偿还能力，这个指标的限度是15％～25％，超过这个限度说明该国的偿还能力有问题。
个人贷款的操作风险包括（）。
A、贷款签约和发放中的风险
B、贷后管理中的风险
C、贷款审查和审批中的风险
D、借款人还款能力发生变化的风险
E、贷款受理和调查中的风险
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：个人贷款操作风险主要包括：贷款受理和调查中的风险、贷款审查和审批中的风险、贷款签约和发放中的风险、贷后管理中的风险。D项，还款能力发生变化属于信用风险。
事前的信息不对称使得一些优质客户被拒之门外，即经济学中的（）。
A、道德风险
B、操作风险
C、逆向选择
D、信用风险
答案：C
分析解释：在当前的业务环境下，真实个人信息获取的成本和难度都比较大，往往造成工作中的信息不对称。事前的信息不对称使得一些优质客户被拒之门外，即经济学中的逆向选择。
融资项目中存在的建设期风险和经营期风险包括（）。
A、筹资风险
B、完工风险
C、超支风险
D、营运风险
E、环保风险
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：融资项目中存在的建设期风险和经营期风险包括政策风险、筹资风险、完工风险、产品市场风险、超支风险、原材料风险、营运风险、汇率风险、环保风险和其他相关风险。
下列属于财产担保的有（）。
A、企业保证
B、房产
C、债券
D、保险单
E、股票
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查贷款担保的分类。贷款担保可分为人的担保和财产担保两种。财产担保可分为不动产、动产和权利财产(例如股票、债券、保险单等)担保。选项A属于人的担保。
根据我国《担保法》对保证人资格的明确规定，以下说法中，正确的有（）。
A、《担保法》规定企业法人的分支机构或职能部门任何情况下都不能做保证人
B、《担保法》规定医院、学校等以公共利益为目的的事业单位、社会团体不得作保证人
C、《担保法》规定企业法人的分支机构或职能部门不能做保证人，企业法人的分支机构有该法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证
D、《担保法》规定政府及其所属部门不得为他人提供担保
E、金融机构具有较强代为清偿能力的，可以接受为保证人
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查保证人资格。选项A错误，《担保法》规定企业法人的分支机构或职能部门不能作保证人，企业法人的分支机构有该法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。
审贷分离中的部门分离是指（）。
A、在分行乃至总行等较高层级的单位，应分别设置信贷业务经营部门和授信审查部门，前者履行贷前调查和贷款管理职能，后者履行信贷审查职能
B、设立地区信贷审批中心，负责某个地区辖内机构超权限的贷款审批
C、在基层经营单位，设置信贷业务岗和信贷审查岗，由信贷业务岗履行信贷审查的职能
D、在基层经营单位，设置信贷业务岗和信贷审查岗，由信贷审查岗履行信贷审查的职能
答案：A
分析解释：审贷分离中的部门分离是指在分行乃至总行等较高层级的单位，应分别设置信贷业务经营部门和授信审查部门，前者履行贷前调查和贷款管理职能，后者履行信贷审查职能。
决定预算线变动的因素有（）。
A、价格弹性
B、商品的价格
C、消费者偏好
D、商品边际替代率
E、消费者收入
答案：["B","E"]
分析解释：预算线表示在消费者的收入和商品的价格给定的条件下，消费者的全部收入所能购买到的两种商品的各种组合。所以决定预算线变动的因素就是商品的价格和消费者的收入。
下列各类商品中，税负不容易转嫁的有（）。
A、需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品
B、非生活必需品
C、生活必需品
D、征收消费税的商品
E、课税范围狭窄的商品
答案：["A","B","E"]
分析解释：供给弹性较小、需求弹性较大的商品不易转嫁;非生活必需品的税负不容易转嫁;与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，不容易转嫁;课税范围越狭窄，税负难以转嫁。
在环比增长速度时间序列中，由于各期的基数不同，运用速度指标反映现象增长的快慢时往往需要结合（）这一指标分析才能得出正确结论。
A、报告期水平
B、平均增长量
C、累计增长量
D、增长1%的绝对值
答案：D
分析解释：在环比增长速度时间序列中，由于各期的基数不同，运用速度指标反映现象增长的快慢时往往需要结合增长1%的绝对值这一指标分析才能得出正确结论。参见教材P201
某企业有关账户的期末余额如下：“现金”20 000元，“银行存款”100 000元，“应收账款”50 000元，“其他货币资金”30 000元。在编制资产负债表时，“货币资金”项目的金额是（）元。
A、100 000
B、120 000
C、150 000
D、200 000
答案：C
分析解释：“货币资金”项目，根据“现金”和“银行存款”和“其他货币资金”的期末余额分析计算填列。即：20 000+100 000+30 000=150 000元。
下列关于决策风格的描述，错误的是（）。
A、决策风格具有价值取向与模糊耐受性两种维度
B、分析型决策者具有较低的模糊耐受性水平，倾向于关注任务和技术本身
C、行为型决策者具有较低的模糊耐受性水平，倾向于关注人和社会
D、概念型决策者具有较高的模糊耐受性水平，倾向于关注人和社会
E、指导型决策者具有较高的模糊耐受性以及很强的任务和技术取向
答案：["B","E"]
分析解释：本题考查决策风格。决策风格中，指导型决策者具有较低的模糊耐受性水平，倾向于关注任务和技术本身；分析型决策者具有较高的模糊耐受性以及很强的任务和技术取向。
在获取有关胜任特征数据资料的方法中，要求被研究者列出他们在管理丁作中发生的关键事例，并详细描述事件的起因、过程及感想的方法的是（）。
A、观察法
B、试验点
C、专家小组法
D、行为事件访谈法
答案：D
分析解释：本题考查行为事件访谈法。行为事件访谈法是一种开放式的行为回顾式调查技术，类似于绩效考核中的关键事件法。它要求被访谈者列出他们在管理工作中发生的关键事例。
下列关于培训与开发效果评估方法的表述错误的有（）。
A、控制实验法是评价培训与开发效果不佳的方法
B、问卷调查法是评价与培训效果最正规的方法
C、控制实验法是最常用的评价方法
D、控制实验法是评价培训与开发效果最好的方法
E、控制实验法适合于评价管理技能培训与开发
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查培训与开发效果的评估方法。控制实验法是评估培训与开发效果最好、最正规的方法，但该方法并不适用于管理技能培训与开发。问卷调查法是最常用的评估方法。
某工厂的职工多为高中学历，平均终身工资性报酬为120万，由于在校时学习成绩普遍不好，所以他们上大学后再参加工作的平均终身工资性报酬为200万。冯杰高中毕业后来工厂工作，由于不能胜任繁重的体力劳动，终身工资性报酬为100万，后来冯杰辞职去上大学，凭借在英语方面的特长，毕业后去了一家外企，终身工资性报酬为300万。请问冯杰从上大学中获得的收益是（）。
A、80万
B、100万
C、180万
D、200万
答案：D
分析解释：本题考查高等教育的收益。冯杰上大学获得的收益为大学毕业后从事工作的终身工资性报酬300万．减去高中毕业后从事工作的终身工资性报酬l00万，等于200万。
下列支出中，属于人力资本投资支出的有（）。
A、上大学交的学费
B、为换工作而支付的费用
C、为改善身体状况而交纳的健身俱乐部会费
D、日常应酬中请朋友吃饭的花费
E、为参加在职研究生班学习而支付的费用
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查人力资本投资支出的具体形式。人力资本投资的形式有各级正规教育和在职培训所花费的支出、增进健康、加强学龄前儿童营养、寻找工作、工作流动等活动支出。
集体合同或专项集体合同签订或变更后，应当自双方首席代表签字之日起（）日内，由用人单位一方将文本一式三份报送劳动保障行政部门审查。
A、7
B、10
C、15
D、20
答案：B
分析解释：本题考查集体合同的审查。集体合同或专项集体合同签订或变更后，应当自双方首席代表签字之日起10日内，由用人单位一方将文本一式三份报送劳动保障行政部门审查。
用人单位未依法代扣代缴社会保险费的，由社会保险费征收机构责令用人单位限期代缴，并自欠缴之日起向用人单位按日加收（）的滞纳金。
A、万分之三
B、万分之五
C、万分之八
D、千分之一
答案：B
分析解释：本题考查社会保险法律责任。用人单位未依法代扣代缴社会保险费的，由社会保险征收机构责令用人单位限期代缴，并自欠缴之日起向用人单位按日加收万分之五的滞纳金。
我国公司法规定，公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额（）的罚款。
A、5%以上、15%以下
B、5%以上、10%以下
C、15%以上、25%以下
D、10%以上、15%以下
答案：A
分析解释：本题考查股东的义务。我国公司法规定，公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额5%以上、15%以下的罚款。
准时制采购的策略有（）。
A、减少供货商的数量
B、保证采购的质量
C、合理选择供货方
D、可靠的送货和特定的包装要求
E、大批量采购
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查准时制采购的策略。准时制采购的策略包括减少供货商的数量、小批量采购、保证采购的质量、合理选择供货方、可靠的送货和特定的包装要求。参见教材P153
某公司投资一项目需要筹资1000万元。公司采用三种筹集方式，向银行借入200万元，资本成本率为8%;发行债券融资600万元，资本成本率为12%;发行普通股股票融资200万元，资本成本率为10%，则这笔投资的资本成本率为（）。
A、30.8%
B、29.04%
C、16.2%
D、10.8%
答案：D
分析解释：本题考查综合资本成本率的计算。Kw=(200/1000)×8%+(600/1000)×12%+(200/1000)×10%=10.8%。参见教材P217
关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。
A、将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B、集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C、经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D、银行销售金银的，不征收增值税
答案：A
分析解释：本题考查增值税征收范围。集邮商品的生产、调拨和销售征收增值税，银行销售金银的业务，征收增值税。经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的要征收增值税。
下列关于城建税的说法中，正确的有（）。
A、外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税
B、进口货物行为不征收城市维护建设税
C、对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税
D、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
E、三峡工程基金免征城市维护建设税
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：教材157页根据城建税有关规定，外商投资企业、外国企业和进口货物行为不征收城市维护建设税;对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
根据个人所得税法律制度的规定，下列居民个人的综合所得每年的专项附加扣除中，说法正确的有（ ）。
A、纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12 000元（每月1 000元）的标准定额扣除
B、纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年12 000元定额扣除
C、住房贷款利息支出扣除期限最长不得超过360个月
D、纳税人为独生子女的，赡养老人专项附加扣除按照每年24 000元（每月2 000元）的标准定额扣除
答案：A,D
分析解释：选项B：纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除。选项C：住房贷款利息支出扣除期限最长不得超过240个月。
某货运公司2019年拥有货车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，客车单位税额每辆360元。该公司2019年应缴纳车船税的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（10+5）×20×40+5×360=13 800（元）
B、10×20×40+5×360=9 800（元）
C、（10+5）×20×50%×40+5×360=7 800（元）
D、10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11 800（元）
答案：D
分析解释：载货汽车包括半挂牵引车、挂车，挂车税额按货车税额的50%计算。应缴纳的车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11 800（元）。
下列案件中，不适用《民事诉讼法》的是（）。
A、公民名誉权纠纷案件
B、企业与企业因合同纠纷提起诉讼的案件
C、纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件
D、劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件
答案：C
分析解释：公民之间、法人之间、其他组织之间以及他们相互之间因财产关系和人身关系发生纠纷，可以提起民事诉讼。选项C：不属于平等主体之间的纠纷，不适用《民事诉讼法》。
根据法律规定，甲乙双方企业订立原材料买卖合同的行为属于（ ）。
A、单方法律行为
B、双方法律行为
C、消极法律行为
D、意思表示行为
答案：B,D
分析解释：选项 ABD：订立合同须由甲乙双方意思表示一致方可成立，属于意思表示行为、双方法律行为。选项 C：订立买卖合同需要双方积极作为，而非消极（不作为）行为。
没收财物是行政处罚的种类之一。( )
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：行政处罚的种类，包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等。没收财物是刑事责任种类之一。
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A、继承房屋
B、出让国有土地使用权
C、转让国有土地使用权
D、评估房屋增值
答案：C
分析解释：选项A：被继承人没有取得任何报酬，不属于土地增值税的征税范围；选项B：出让行为不属于土地增值税的征税范围；选项D：房屋产权未发生转移，不缴纳土地增值税。
下列各项属于资源税纳税人的有（）。
A、在中国管辖海域开采原油销售的油田
B、在中国境内开采原煤销售的私营企业
C、在中国境内生产食用盐销售的工业企业
D、进口铁矿石的国有企业
答案：A,B
分析解释：选项 C：食用盐不属于资源税征税范围，生产食用盐销售的工业企业不是资源税纳税人。选项 D：资源税“进口不征”，所以进口铁矿石的国有企业不是资源税纳税人。
除了采用流动性比率/指标法和现金流分析法以外，国际商业银行还广泛利用（）来深入分析和评估商业银行的流动状况。
A、情景分析
B、久期分析法
C、压力测试
D、资产负债分析法
E、缺口分析法
答案：["B","E"]
分析解释：商业银行除了采用传统的流动性比率/指标法和现金分析法以外，还应逐步采用更为有效的缺口分析法和久期分析法，深入分析和评估商业银行不同时期的整体流动性状况。
下列关于商业银行风险的表述，正确的有（）。
A、是未来将要遭受的损失
B、是否能妥善控制和管理风险，将决定商业银行的经营成效
C、通常以损失的可能性以及潜在的损失规模来计量
D、风险是未来损失发生的不确定性
E、风险等同于损失本身
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：风险定义为银行在经营过程中，由于一同休共戚确定因素的影响，和收益损失的可能性。可从两个角度理解：一是强调结果的不确定性，二是强调不确定性带来的不利后果。
商业银行的总行统一负责本行理财产品投资运作等事项的审批与管理。
A、对
B、错
答案：A
分析解释：商业银行的总行统一负责本行理财产品投资运作等事项的审批与管理;针对不同的理财产品及其资产投资运作事项，按照专业化要求建立区别于自营业务的审批与管理制度。
与理财顾问服务相比，综合理财服务的特点体现在（）。
A、综合理财服务是商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等综合的专业化服务
B、综合理财服务活动是客户授权银行代表客户按合同约定的投资方式和方向，进行投资和资产管理
C、在综合理财服务中所产生的投资收益和风险由客户自行承担
D、综合理财服务更强调个性化的服务
E、按照服务的对象不同，综合理财业务可以进一步划分为私人银行业务和理财计划两个类别
答案：["B","D","E"]
分析解释：综合理财服务活动中，客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式，进行投资和资产管理，投资收益由客户或者客户与银行按照约定方式承担。因此，AC错误。
下列关于不动产登记管理的说法中正确的有（）。
A、不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外
B、依法属于国家所有的自然资源，所有权可以不登记
C、不动产物权的设立、变更、转让和消灭，依照法律规定应当登记的，自记载于不动产登记簿时发生效力
D、当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，合同成立时生效；未办理物权登记的不影响合同效力
E、当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同，未办理物权登记的合同无效
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，合同成立时生效；未办理物权登记的，不影响合同效力，E项错误。
（）对商业银行的信用和利率水平不是很敏感，往往被看做是核心存款的重要组成部分。
A、个人存款
B、公司存款
C、机构存款
D、大额存款
答案：A
分析解释：结合现实，B、C、D都是大额存款机构，他们对于信用和利率都很敏感，因为本金庞大，利率的小变动都会引起利息的大变化。而个人存款就不会在乎利息的微小变动了。
下列关于市场约束参与方的作用的说法，不正确的是（）。
A、监管机构制定信息披露标准和指南，提高信息的可靠性和可比性
B、存款人通过选择银行，增加单家银行的竞争压力。银行为了吸收更多的存款必然要照顾存款人的利益，提高银行经营管理水平，有效控制风险
C、评级机构作为独立的第三方，能够对银行进行客观公正的评价，为投资者和债权人提供有关资金安全的风险信息，引导公众选择与资金安全性高的金融机构开展业务，并起到市场监督的作用
D、股东通过股票的购买和赎回，对银行的资金调度施加压力，督促银行改善经营，控制风险
答案：D
分析解释：常识判断，股票只有发行与转让，没有赎回的说法，因此D项错误。股东通过行使决策权、投票权、转让股份等权利给银行经营者施加压力，督促银行改善经营，控制风险。
多种信用风险组合模型被广泛应用于国际银行业中，其中（）直接将转移概率与宏观因素的关系模型化，然后通过不断加入宏观因素冲击来模拟转移概率的变化，得出模型的一系列参数值。
A、CreditMetriCs模型
B、CreditPortfolioView模型
C、CreditRisk+模型
D、CreditMonitor模型
答案：B
分析解释：考生可这样记忆该知识点：View是观望、眺望的意思，由此可联想宏观因素，因此加入宏观因素便是CreditPortfolioView的这个模型的一大特征。
债项评级在本质上等同于贷款分类。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：从字面上就可以判断出，债项评级比贷款分类要复杂专业得多，绝对不是等同的本质。债项评级是对交易本身的特定风险进行计量和评价，反映客户违约后的债项损失大小。
根据中国银监会颁布的《商业银行风险监管核心指标》以及银行业金融机构监管信息系统中“非现场监管报表指标体系”中的有关内容，我国共设定了8个流动性监管指标。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：根据中国银监会颁布的《商业银行风险监管核。指标》以及银行业金融机构监管信息系统中“非现场监管报表指标体系”中的有关内容，我国共设定了7个流动性监管指标。
申请公司贷款时，一个企事业单位应选择（）家银行的（）个营业机构开立一个基本存款账户。
A、 一;多
B、 一;一
C、 多;多
D、 多;总行
答案：B
分析解释：根据《银行账户管理办法》的规定，申请公司贷款时，一个企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。
以下关于流动比率和速动比率的说法，错误的是（）。
A、一般认为流动比率应在2：1以上，速动比率应在1：l以上
B、流动比率和速动比率越高越好
C、流动比率和速动比率越高，说明企业资产的变现能力越强
D、流动比率和速动比率越高，短期偿债能力越强
答案：B
分析解释：流动比率和速动比率并非越高越好，流动比率过高，可能是存货积压，也可能是持有现金太多;速动比率过高，说明现金持有太多，表明企业理财不善，资金利用效率过低。
（）是指受权的经营单位在总部直接授权的权限内，对本级行各有权审批人、相关授信业务职能部门和所辖分支机构转授一定的授信审批权限。
A、差别授权
B、直接授权
C、临时授权
D、转授权
答案：D
分析解释：本题考查贷款审批原则。转授权，是指受权的经营单位在总部直接授权的权限内，对本级行各有权审批人、相关授信业务职能部门和所辖分支机构转授一定的授信审批权限。
下列关于贷款风险分类的会计原理中，说法正确的是（）。
A、传统上比较常用的市场价值法，主要是对过去发生的交易价值的真实记录，其优点是具有客观性且便于核查
B、根据历史成本法，收入是指一定时期内账面上资产减去负债的余额
C、市场价值法按照市场价格反映资产和负债的价值
D、按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值
E、合理价值法指在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值
答案：["C","D","E"]
分析解释：A项应为历史成本法是对过去发生的交易价值的真实记录，其优点是具有客观性且便于核查;B项应为根据历史成本法，收入是指一定时期内账面上资产和负债增减的净值。
在判断会计师事务所因违反法律、法规、执业准则和规则以及诚信公允原则而出具的报告是否为不实报告时，主要看审计业务报告是否存在（）。
A、虚假记载
B、误导性陈述
C、非重大遗漏
D、明显微小错报
答案：["A","B"]
分析解释：在界定不实报告时，要满足两个方面的条件，即：一是违反法律法规、执业准则和规则以及诚信公允原则;二是具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，没有选项C、D。