Duxiaoman-DI/FinCorpus huggingface dataset:
下列不属于国家机构特点的是（ ）。
A、鲜明的阶级性
B、特殊的强制力
C、严密的系统性
D、组织的灵活性
答案：D
分析解释：国家机构具有鲜明的阶级性、特殊的强制力以及严密的系统性的特点。组织的灵活性不是国家机构的特点。【知识点】国家机构的概念【考点】国家机构的概念【考查方向】结论考查【难度】易
根据《公司法》的规定，四人草拟的公司章程中，不合法的内容为（ ）。
A、公司设董事会
B、公司不设监事会
C、李某担任监事
D、赵某为公司经理
答案：C
分析解释：有限公司设监事会，其成员不得少于3人。股东人数较少或者规模较小的有限公司，可以设1至2名监事，不设监事会。董事、高级管理人员不得兼任监事。【知识点】有限责任公司的组织机构
甲公司的银行借款资金成本是（ ）。
A、4.5%
B、6%
C、8%
D、6.12%
答案：A
分析解释：忽略手续费，K=银行利率X（1-税率）银行借款资金成本=6%×（1-25%）=4.5%【知识点】个别资本成本测算【考点】银行借款的资本成本率【考查方向】公式计算【难度】易
下列各项资产中，在其持有期间，已计提的减值可以通过损益转回的是（）。
A、投资性房地产
B、固定资产
C、应收账款
D、无形资产
答案：C
分析解释：选项A、B和D，投资性房地产、固定资产和无形资产计提的减值准备不可以转回；选项C，应收账款计提的坏账准备可以转回，通过信用减值损失转回。【知识点】资产减值损失的确认和计量
以公允价值为基础计量的非货币性资产交换中，换出资产为权益法核算的长期股权投资时，应当将换出资产公允价值与其账面价值的差额计入投资收益，同时结转其他综合收益、资本公积余额。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：以公允价值为基础计量的非货币性资产交换中，换出资产为权益法核算的长期股权投资时，应当将换出资产公允价值与其账面价值的差额计入投资收益，同时结转其他综合收益、资本公积余额。
下列关于持有待售非流动资产和处置组的说法中，不正确的是（ ）。
A、企业主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别
B、处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，与负债无关
C、企业不应当将拟结束使用而非出售的非流动资产或处置组划分为持有待售类别
D、企业专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，企业应当在取得日将其划分为持有待售类别
答案：B
分析解释：处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债，选项B不正确；其余选项正确。【知识点】持有待售类别的分类
下列各项中，关于会计估计及其变更的说法不正确的是（ ）。
A、会计估计的存在是由经济活动中内在的不确定性因素的影响
B、进行会计估计并不会削弱会计核算的可靠性
C、如果以前期间的会计估计是错误的则应变更原会计估计并按未来适用法进行会计处理
D、难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计估计变更处理
答案：C
分析解释：如果以前期间的会计估计是错误的，则属于前期差错，按前期差错更正的规定进行会计处理。【知识点】会计估计变更的概念【考点】会计估计变更的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列各项中，属于会计政策变更的有（ ）。
A、将政府补助处理方法由净额法变更为总额法
B、将固定资产折旧方法由直线法变更为年数总和法
C、企业将投资性房地产的后续计量由成本模式转为公允价值模式
D、因减少投资导致长期股权投资核算由成本法转为权益法
答案：A,C
分析解释：选项B，属于会计估计变更；选项D，不属于会计政策变更，应作为企业正常事项处理。【知识点】会计政策变更及其条件【考点】会计政策变更及其条件【考察方向】概念释义【难易程度】中
企业的会计政策变更均应该根据累积影响数调整报表期初数。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果累积影响数不能可靠确定的话应该采用未来适用法，不需要调整报表的期初数。【知识点】会计政策变更的会计处理【考点】会计政策变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于事业单位预算结转结余及分配业务的说法，不正确的是（ ）。
A、非财政拨款结转资金是指单位除财政拨款收支、经营收支以外的各非同级财政拨款专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定用途使用的结转资金
B、年末结转后，“财政拨款结转”科目所有明细科目应无余额
C、非财政拨款结余指单位历年滚存的非限定用途的非同级财政拨款结余资金，主要为非财政拨款结余扣除结余分配后滚存的金额
D、单位在预算会计中应当设置“财政拨款结余”科目，核算单位取得的同级财政拨款项目支出结余资金的调整、结转和滚存情况
答案：B
分析解释：年末结转后，“财政拨款结转”科目除“累计结转”明细科目外，其他明细科目应无余额。【知识点】预算结转结余及分配业务【考点】财政拨款结转结余【考察方向】结论考察【难易程度】中
下列各项中，属于我国的政府会计准则制度体系的组成部分的有（）。
A、政府会计基本准则
B、政府会计具体准则及应用指南
C、政府会计制度
D、政府会计主体
答案：A,B,C
分析解释：我国的政府会计准则制度体系由政府会计基本准则、具体准则及应用指南和政府会计制度等组成。【知识点】政府会计标准体系【考点】政府会计标准体系【考察方向】概念释义【难易程度】易
我国的政府会计准则制度体系由政府会计基本淮则、具体准则及应用指南和政府会计制度等组成。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：我国的政府会计准则制度体系由政府会计基本准则、具体准则及应用指南和政府会计制度等组成。【知识点】政府会计标准体系【考点】政府会计标准体系【考察方向】概念释义【难易程度】易
下列各项关于政府补助的表述中，不正确的是（）。
A、政府为企业提供担保不属于政府补助
B、政府作为所有者投入的资本不属于府补助
C、政府采购属于政府补助
D、政府补助通常附有一定的条件
答案：C
分析解释：选项C，政府采购属于政府与企业之间的双向、互惠的经济活动，不属于政府补助。【知识点】政府补助的定义及其特征【考点】政府补助的定义及其特征【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为300万元，投资性房地产的账面余额为280万元（其中成本为260万元，公允价值变动为20万元），该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为15万元，假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产时影响营业利润的金额为( )万元。
A、55
B、35
C、30
D、20
答案：B
分析解释：投资性房地产时影响营业利润的金额=300-280-20+20+15=35（万元）。【知识点】投资性房地产的处置【考点】投资性房地产的处置【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业将采用经营租赁方式租入的土地使用权转租给其他单位的，应该将土地使用权确认为投资性房地产。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业并不拥有其经营租入的土地使用权的所有权，因此该企业不得将其确认为投资性房地产。【知识点】投资性房地产的范围【考点】投资性房地产的范围【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列关于审计质量控制的表述，不正确的是（ ）。
A、审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见
B、审计质量控制的主体是专门的审计组织和人员
C、审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理
D、审计质量控制制度的要素包括审计人力资源
答案：C
分析解释：选项C，审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象。【知识点】审计质量和审计质量控制的含义和作用【考点】审计质量控制的含义【难易程度】易【考查方向】概念理解
精益公司为机电生产与销售企业，其对销售的机电作出承诺：售出的机电在1年内如出现非人为原因造成的故障和质量问题，精益公司负责保修。精益公司2021年出售300台机电，每台售价3万元。根据以往经验，机电产生的保修费在销售收入的0.5%至1%之间，且该区间内每个概率发生的可能性相同。则精益公司应确认该产品质量保证负债的金额为（ ）万元。
A、6.75
B、7.75
C、6.55
D、5.55
答案：A
分析解释：精益公司应确认该产品质量保证负债的金额=300x3x（0.5%+1%）/2=6.75（万元）。【知识点】产品质量保证【考点】产品质量保证【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业对其境外经营子公司的外币财务报表进行折算时，应采用资产负债表日的即期汇率进行折算的有（ ）。
A、固定资产
B、合同负债
C、未分配利润
D、其他综合收益
答案：A,B
分析解释：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生时的即期汇率折算。【知识点】境外经营财务报表的折算
某企业2018年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4千平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2018年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。
A、0.8万元
B、2万元
C、2.8万元
D、2.4万元
答案：D
分析解释：应纳城镇土地使用税＝1×2＋0.4×2×50%＝2.4（万元）。【知识点】城镇土地使用税【考点】城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】易
甲公司2017年1月1日以银行存款260万元购入一项无形资产，法定有效期为10年，合同规定的受益年限为7年，乙公司向甲公司承诺在第5年年末以150万元购买该无形资产。甲公司采用直线法摊销，无残值。则甲公司2017年度无形资产摊销金额为（）万元。
A、22
B、26
C、37.14
D、11
答案：A
分析解释：甲公司2017年度无形资产摊销金额=（260-150）/5=22（万元）。【知识点】使用寿命有限的无形资产【考点】使用寿命有限的无形资产【考察方向】案例应用【难易程度】中
关于税收支出形式的说法，错误的是（ ）。
A、纳税扣除准许企业把合乎规定的特殊支出从应纳税额中扣除
B、优惠税率可以是有期限的鼓励，也可以是长期优待
C、延期纳税适用于各种税
D、一般而言，盈亏相抵都是有一定时间限制的
答案：A
分析解释：纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。【知识点】税收支出【考点】税收支出的形式【考察方向】结论考察【难易程度】中
税收的基本职能包括（ ）。
A、分配职能
B、收入职能
C、货币职能
D、调节职能
E、监督职能
答案：B,D,E
分析解释：本题考查税收的基本职能。税收有三项基本职能：财政职能（收入职能）、经济职能（调节职能）和监督职能。【知识点】税收的职能【考点】税收的职能【考察方向】结论考察【难易程度】易
对于国家审计的审计程序“公布审计结果”所属的阶段是（ ）
A、审计计划阶段
B、审计实施阶段
C、审计报告阶段
D、审计完成阶段
答案：C
分析解释：审计报告阶段的主要工作包括：出具审计报告和做出审计决定；公布审计结果：检查审计整改情况。【知识点】国家审计的审计程序【考点】审计报告阶段【难易程度】易【考查方向】结论考察
企业转让无形资产使用权，取得转让收入10000元，正确的业务处理为（ ）。
A、贷记“营业外收入”10000元
B、计算缴纳增值税300元
C、计算缴纳增值税566.04元
D、计算缴纳增值税1300元
答案：C
分析解释：无形资产转让，税率为6%，增值税为10000/1.06×6%=566.04。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】简易办法应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
某百货公司为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售给消费者日用品一批，收取含税价款62400 元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为 30000 元，则该百货公司 5月份应缴纳的增值税（ ）元。
A、2400.00
B、2496.00
C、3278.76
D、9278.76
答案：C
分析解释：62400/（1+13%）×13%-30000×13%=3278.76元。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列行为中，不属于增值税征收范围的是（ ）。
A、将购买的货物分配给股东
B、将购买的货物用于集体福利
C、将自产的货物无偿赠送给他人
D、将自产的货物用于对外投资
答案：B
分析解释：将购买的货物用于集体福利不是视同销售行为，不属于增值税征收范围。选项ACD均为视同销售行为。【知识点】增值税的征税范围【考点】销售货物【考察方向】概念理解 【难易程度】易
王某取得的2张航空运输电子客票行程单，可以抵扣的进项税额为（）元。
A、245.32
B、231.19
C、102.31
答案：C
分析解释：按照有关规定，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，可按照下列公式计算进项税额=（票价+燃油附加费9%）×0.09=2800/1.09×0.09=231.19。
某企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后（ ）不得转让所取得的股权。
A、连续12个月内6个月内
B、连续12个月内
C、连续12个月内24个月内
D、连续12个月内60个月内
答案：B
分析解释：企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。【知识点】企业资产的税务处理【考点】企业重组的税务处理【考察方向】概念释义【难易程度】易
我国将个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（ ）。
A、境内有无住所
B、境内工作时间
C、取得收入的来源地
D、境内居住时间
E、境外来源地
答案：A,D
分析解释：对个人所得税纳税义务人居民和非居民身份的确定，税法采用的是住所和居住时间两个标准。【知识点】个人所得税的纳税人【考点】个人所得税的纳税人【考察方向】概念释义【难易程度】易
甲公司建造一座核电发电厂，发生建造成本280000万元，根据相关规定20年后将预计发生弃置费用为30000万元（金额较大），甲公司预计实际利率为5%。则发电厂的入账金额为（ ）万元。已知：（P/A5%, 20) = 12.4622； ( P/F, 5%, 20) = 0.3760。
A、310000
B、291280
C、280000
D、653866
答案：B
分析解释：发电厂的入账金额=280000+30000×0. 3760 = 291280 (万元）【知识点】自行建造固定资产【考点】自行建造固定资产【考察方向】案例应用【难易程度】中
企业对一条生产线进行更新改造。该生产线的原价为120万元，已提折旧为60万元。改造过程中发生支出30万元，被替换部分的账面原值15万元。该生产线更新改造后的成本为（）万元。  

A、65
B、82.5
C、135
D、150
答案：B
分析解释：改造后的入账价值=（120-60）+30-15×（60÷120）=82.5（万元）。【知识点】固定资产的后续支出【考点】资本化的后续支出【考察方向】案例应用【难易程度】中
下列关于固定资产处置的说法中，正确的有（）。
A、固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益，应予终止确认
B、固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目核算
C、企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益
D、处置固定资产时，发生的增值税应计入固定资产处置损益
答案：A,B,C
分析解释：选项D，增值税是价外税，处置固定资产时发生的增值税不影响固定资产处置损益。【知识点】固定资产终止确认的条件【考点】固定资产终止确认的条件【考察方向】概念释义【难易程度】中
下列行为中，不免征车辆购置税的是（）。
A、回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车
B、购置农用三轮车自用
C、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
D、购置汽车挂车自用
答案：D
分析解释：本题考核车辆购置税的优惠政策。自2018年7月1日至2021年6月30日,对购置挂车减半征收车辆购置税。选项ABC,均免征车辆购置税。【知识点】车辆购置税减免税的具体规定
下列关于关税税率适用的表述中，正确的有( )。
A、保税仓储货物转入国内市场销售的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
B、进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
C、可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的,应当适用暂时进出境之日实施的税率
D、保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
E、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C,可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率。【知识点：税率的适用】
甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年4月30日，该公司在2017年1月1日至2017年4月30日之间发生的下列事项，需要对2016年度财务报告进行调整的有（）。
A、2017年4月29日，法院判决保险公司对2016年12月3日发生的火灾赔偿150000元
B、2016年11月份销售给某单位的100000元商品已确认收入，在2017年1月25日被退货
C、2017年2月20日，公司董事会制订并批准了2016年度现金股利分配方案
D、2017年1月30日发现2016年6月在建工程余额200万元，已达到预定可使用状态但尚未转入固定资产
答案：A,B,D
分析解释：选项C，日后期间分配现金股利属于非调整事项，不调整报告年度的财务报告。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中
资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】调整事项【考察方向】概念释义【难易程度】易
资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化属于资产负债表日后非调整事项。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化属于资产负债表日后非调整事顼。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】非调整事顼【考察方向】概念释义【难易程度】中
甲公司为研发某项新技术2×19年发生研究开发支出共计600万元，其中研究阶段支出160万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出400万元，假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销20万元。会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，2×19年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础为（）万元。
A、380
B、570
C、700
D、665
答案：D
分析解释：2×19年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础=（400-20）×175%=665（万元）。【知识点】资产的计税基础【考点】无形资产【考察方向】案例应用【难易程度】中
税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，由此产生的暂时性差异应确认递延所得税资产。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异，不确认递延所得税。【知识点】负债的计税基础【考点】其他负债【考察方向】概念释义【难易程度】中
对于固定资产，其账面价值与计税基础的差异均来自于其是否计提了减值准备。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于固定资产，会计和税法处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的计提。【知识点】资产的计税基础【考点】固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中
合并财务报表是以个别报表为基础编制的。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：合并财务报表的编制原则：以个别财务报表为基础编制。一体性原则。重要性原则。【知识点】合并财务报表的编制原则【考点】合并财务报表的编制原则【考察方向】概念释义【难易程度】中
关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中,正确的是（ ）。
A、由于税务机关处理有据,李某对申请税务行政复议结果不服,不能提出税务行政诉讼
B、李某对于市地税局税务行政复议结果不服,可以提出税务行政诉讼,应以市地税局为被告人
C、李某对于市地税局税务行政复议结果不服,以提出税务行政诉讼,应以南山区地税局为被告人
D、李某对于市地税局税务行政复议结果不服,可以继续向省级税务机关申请行政复议,对省级税务机关复议结果不服的,才能进行税务行政诉讼
答案：C
分析解释：李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼应以南山区地税局为被告人。故选项C正确。【知识点】税务管理【考点】税收征收管理【考察方向】案例应用【难易程度】难
甲公司向A公司购买一台设备，价款100万元，约定平均分10期，10个月内付清。买卖合同签订后，A公司向甲公司交付了设备，双方于次日就该设备办理了抵押登记。甲公司依约支付了6期价款后经营陷人困难，便以该设备向B公司抵押，借款10万元但未办理抵押登记。不久，设备损坏送到C公司处维修，欠付C公司维修费5万元，设备被C公司留置，现C公司拟依法行使留置权，设备变现所得50万元。有关设备变现所得的清偿顺序，下列选项正确的是（ ）
A、C公司>A公司>B公司
B、A公司>C公司>B公司
C、A公司=C公司>B公司
D、C公司>A公司=B公司
答案：A
分析解释：动产抵押担保的主债权是抵押物的价款，标的物交付后10日内办理抵押登记的，该抵押权人（A公司）优先于抵押物买受人的其他担保物权人（B公司）受偿，但是留置权人（C公司）除外。
经本级政府批准，各级政府财政部门可以设置预算周转金，额度不得超过本级一般公共预算支出总额的1%。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：经本级政府批准，各级政府财政部门可以设置预算周转金，额度不得超过本级一般公共预算支出总额的1%。【知识点】预算编制【考点】预算编制的方法【考察方向】结论考察【难易程度】易
政府采购供应商提交的履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的 10%。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：政府采购供应商提交的履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的 10%。【知识点】政府采购合同【考点】政府采购合同的签订【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
某小规模纳税人销售自己使用过的固定资产取得收入206000元，该固定资产原值1000000元，已经计提折旧700000元。该纳税人按规定办理了增值税减免税备案。该项业务应纳增值税（）元。
A、5825.00
B、6000.00
C、4000.00
D、1941.70
答案：C
分析解释：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税。应纳税额=206000÷（1+3%）×2%=4000（元）。【知识点：小规模纳税人简易计税方法】
业务（1）当月应纳增值税为（）万元。  

A、13.71
B、14.56
C、22.96
D、23.81
答案：B
分析解释：业务（1）：一般纳税人提供建筑安装劳务，采用简易计税方法时按3％的征收率计税。应纳增值税＝500÷（1＋3％）×3％＝14.56（万元）【知识点：一般纳税人简易计税方法】
下列各项业务应当计算缴纳增值税的有（ ）。
A、汽车修理厂提供汽车的修理
B、广播电视运营服务企业收取农村有线电视基本收视费
C、建筑公司提供房屋的修缮
D、集邮商品的生产调拨
E、卫星电视信号落地转接服务
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B，2019年1月1日至2023年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。【知识点：临时减免税项目】
下列关于增值税申报与缴纳的陈述，正确的有（）。
A、纳税人销售货物，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B、进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天
C、提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D、视同销售不动产的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天
E、委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天
答案：A,B,C,D
分析解释：委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180日的当天。【知识点：增值税纳税义务发生时间】
下列行为按规定免征契税的有( )。
A、承受荒山、荒丘土地使用权，用于果园建设
B、学校承受的对外经营的宾馆
C、城镇职工按规定第一次购买公有住房
D、廉租房经营单位购买住房作为廉租房
E、个人首次购买90平米以下普通住宅
答案：A,C,D
分析解释：学校、事业单位对外经营而承受的房屋土地权属应缴纳契税。个人首次购买90平米以下普通住宅没有免征契税的规定，但是有低税率的规定。（知识点：法定减免）（题库维护老师：zhx）
甲公司2016年应纳的城镇土地使用税为（ ）万元。
A、7.8
B、8.1
C、6.78
D、8.3
答案：D
分析解释：应纳的城镇土地使用税=(30000-2000-1000)×3+2000×3×4÷12=81000+2000=83000元（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）
以下有关管理层责任的说法中，不正确的是（）。
A、审计业务约定书明确了管理层对财务报表承担的责任
B、管理层签发财务报表属于其履行对财务报表责任的行为
C、书面声明表明管理层承担了其对财务报表的责任
D、管理层提交书面声明减轻了注册会计师的审计责任
答案：D
分析解释：管理层提供可靠书面声明并不影响注册会计师就管理层责任履行情况或具体认定获取的其他审计证据的性质和范围，因此并不减轻注册会计师的审计责任。【知识点】针对管理层责任的书面声明
A国和我国签订了含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协议，2020年2月，自A国港口进人我国港口的船舶两艘，一艘为净吨位为10000 吨的货轮，一艘为发动机功率为4000千瓦的拖船，这两艘船舶的执照期限均为1年。根据船舶吨税的相关规定,应缴纳的船舶吨税为( )元。 (超过2000净吨位，但不超过10000净吨位,执照期限可为1年的，税率为17.4元/净吨位)
A、197316
B、112587
C、168422
D、189625
答案：A
分析解释：拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨。应缴纳船舶吨税=17.4x10000+4000x0. 67x17. 4x50%= 197316(元)。【知识点】税目、税额
下列关于分析程序的相关说法，错误的是（）。
A、风险评估程序中运用分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
B、风险评估过程中运用的分析程序，所使用的数据汇总性比较强，其对象主要是财务报表中账户余额及其相互之间的关系
C、在总体复核阶段实施的分析程序，往往集中在认定层次
D、在总体复核阶段实施的分析程序主要在于强调并解释财务报表项目自上个会计期间以来发生的重大变化，以证实财务报表中列报的所有信息与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致，与注册会计师取得的审计证据一致
答案：C
分析解释：因为在总体复核阶段实施的分析程序并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平，因此并不如实质性分析程序那样详细和具体，而往往集中在财务报表层次。【知识点】用于总体复核
回函中包含的免责或其他限制条款可能会影响函证的可靠性，下列条款中对回函可靠性产生影响的有（）。
A、提供的本信息仅出于礼貌，我方没有义务必须提供，我方不因此承担任何明示或暗示的责任.义务和担保
B、本回复仅用于审计目的，被询证方.其员工或代理人无任何责任，也不能免除注册会计师做其他询问或执行其他工作的责任
C、接收人不能依赖函证中的信息
D、本信息既不保证准确也不保证是最新的，其他方可能会持有不同意见
答案：C,D
分析解释：选项CD列示的限制性条款可能使注册会计师对回函中所包含信息的完整性.准确性或注册会计师能够信赖其所含信息的程度产生怀疑，因此影响回函的可靠性。[知识点：函证的实施与评价]
商业银行的个人理财服务包括（）。
A、投资顾问服务
B、代理缴税服务
C、财务规划服务
D、财务分析服务
E、资产管理服务
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：中国银行业监督管理委员会在其《商业银行个人理财业务管理暂行办法》中给个人理财业务的定义是：商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。
基金宣传推介材料中应当含有明确、醒目的（）。
A、收益承诺或损失承担文字
B、机构或专家推荐的文字
C、风险提示和警示性文字
D、基金业绩预测数字
答案：C
分析解释：基金宣传推介材料应当含有明确、醒目的风险提示和警示性文字，并使投资人在阅读过程中不易忽略，以提醒投资人注意投资风险，仔细阅读基金合同和基金招募说明书，了解基金的具体情况。
根据合伙企业法律制度的规定，下列出资形式中，只能由全体合伙人协商确定价值评估办法的是（ ）。
A、实物
B、土地使用权
C、知识产权
D、劳务
答案：D
分析解释：（1）选项 ABC：协商或者评估；（2）选项 D：只能协商确定。知识点：普通合伙企业的设立【考点】普通合伙企业的设立条件【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
甲普通合伙企业经全体合伙人一致同意决定解散，但企业全部财产不足以清偿债务。在这种情况下，应当由全体普通合伙人清偿完剩余债务后才能注销甲企业。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：有剩余债务不影响注销。合伙企业注销后，原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担无限连带责任。【知识点】合伙企业的解散【考点】注销登记【考察方向】结论考察【难易程度】中
下列有关格式条款的表述中，正确的是（ ）。
A、提供格式条款一方限制对方主要权利无效
B、对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释
C、轻微过失造成对方人身伤害的免责格式条款并非无效
D、格式条款与非格式条款不一致的，应当以格式条款为准
答案：B
分析解释：（1）选项A：提供格式条款一方不合理地限制对方主要权利无效。（2）选项C：造成对方人身伤害的免责条款无效。（3）选项D：格式条款与非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。
赠与人故意不告知赠与财产有瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担赔偿责任。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：赠与人故意不告知瑕疵或者保证无瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。【知识点】：赠与合同【考点】当事人的权利义务【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据《民事诉讼法》的规定，下列案件，适用简易程序的是（）。
A、起诉时被告下落不明的案件
B、发回重审的案件
C、涉及社会公共利益的案件
D、事实清楚、权利义务关系明确，争议不大的案件
答案：D
分析解释：选项ABC不适用简易程序，简易程序适用于事实清楚、权利义务关系明确，争议不大的简单案件。知识点：民事诉讼【考点】审判程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据仲裁法律制度的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有（ ）。
A、仲裁事项
B、选定的仲裁委员会
C、选定的仲裁员
D、请求仲裁的意思表示
答案：A,B,D
分析解释：仲裁协议应当具备的内容：（1）请求仲裁的意思表示；（2）仲裁事项；（3）选定的仲裁委员会。【知识点】仲裁【考点】仲裁协议【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
张三和李四准备共同设立一家公司经营民宿，双方约定由张三负责公司设立事宜。后张三以自己的名义与王五签订了房屋租赁合同。但房屋尚未装修完成，就遭遇了疫情爆发，最终公司也未能设立成功。下列关于责任承担的表述中，正确的是（ ）。
A、王五可以向李四提出付款请求
B、王五只能请求张三支付合同租金、承担违约责任
C、张三、李四对王五的请求各承担50%的责任
D、张三、李四按拟定的出资比例向王五承担责任
答案：A
分析解释：公司因故未成立，发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任。【知识点】股份有限公司的设立【考点】股份有限公司发起人承担的责任【考察方向】结论考察【难易程度】中
依法设立的公司，由公司登记机关发给《企业法人营业执照》。公司营业执照签发日期为公司成立日期。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：申请人申请公司设立登记，登记机关依法予以登记的，签发营业执照。营业执照签发日期为公司的成立日期。【知识点】登记规范【考点】公司的成立日期【考察方向】结论考察【难易程度】易
有限责任公司监事会每年度至少召开1次会议。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：有限责任公司监事会每年度至少召开一次会议，监事可以提议召开临时监事会会议。【知识点】有限责任公司的组织机构【考点】监事会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
（二）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元，管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。根据上述资料，计算并回答下列问题：该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为（ ）万元。  

A、19.98
B、19.86
C、18.29
D、17.35
答案：D
分析解释：捐赠的限额＝355.45×12%＝42.65（万元），实际发生60万元，需要纳税调增17.35万元。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】
依据企业所得税相关规定，下列表述不正确的有（ ）。
A、长期为客户提供重复劳务收取和劳务费，在全部劳务活动结束时确定收入
B、以预收款方式销售商品，在收到预收款时确定商品销售收入
C、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
E、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
答案：A,B
分析解释：选项A，长期为客户提供重复劳务收取和劳务费，在相关劳务活动发生时确定收入；选项B，以预收款方式销售商品，在发出商品时确定收入。（知识点：收入总额）（题库维护老师：zhx）
依据企业所得税相关规定，关于业务招待费计算扣除的说法,正确的有( )。
A、企业视同销售的收入，不得作为业务招待费的计算基数
B、企业税前可扣除的业务招待费，最高不得超过当年销售或营业收入的5‰
C、创投企业从其被投资企业所分配的股息、红利，可作为业务招待费的计算基数
D、企业筹建期间发生的业务招待费，可按实际发生额的60%计入筹办费在税前扣除
E、从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，可作为业务招待费的计算基数
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查企业所得税扣除项目及其标准(业务招待费)。选项A,计算业务招待费税前扣除限额基数的营业收入中包括视同销售收入。（知识点：扣除项目及其标准）（题库维护老师：zhx）
下列关于律师事务所从业人员个人所得税的陈述，不正确的是( )。
A、合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数,按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得,据以征收个人所得税
B、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬.所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税
C、作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
D、兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除税法规定的费用扣除标准，以取得分成收入扣除办理案件支出费用后的余额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税
答案：C
分析解释：选项c,作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后,余额与律师事务所发给的工资合并,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。【知识点】工资、薪金所得
某高级工程师2019年3月从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。
A、80
B、100
C、180
答案：A
分析解释：利息收入应纳个人所得税=1400×20%= 280（元），实际已经在A国缴纳的税额=400（元），无需补税。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
张某2019年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2019年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括个体工商户业主工资每月5000元）。2019年张某应缴纳个人所得税（ ）元。（假设张某当年未取得综合所得）
A、4850
B、5500
C、6500
D、6650
答案：B
分析解释：张某应缴纳个人所得税=（500000-430000+5000×12-60000）×10%-1500= 5500（元）（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
某商场对累积消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会，消费者个人因此而获得的中奖所得，其正确的税务处理是（ ）。
A、属于偶然所得，但免征个人所得税
B、属于偶然所得，减除20%的费用后征收个人所得税
C、属于偶然所得，按20%的税率征收个人所得税
D、属于偶然所得，不超过1万元的，免征个人所得税
答案：C
分析解释：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。（知识点：偶然所得）（题库维护老师：zhx）
李某是某企业正式员工，2015年入职，2019年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元。从2019年1月起李某可享受子女教育专项附加扣除，且夫妻二人商定，该扣除项目由李某一人全额扣除，没有减免收入及减免税额等情况。2019年1月李某应预扣预缴个人所得税税额( )元。
A、35
B、50
C、75
D、105
答案：C
分析解释：2019年1月李某应预扣预缴个人所得税税额=（10000- 5000-1500-1000）×3%=75（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
该外籍人员A担任技术顾问应缴纳的个人所得税为( )元。
A、4240
B、3800
C、4160
D、3700
答案：B
分析解释：技术顾问属于劳务报酬所得，应纳个人所得税=[35000×(1-20%)-9000]×20%=3800（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）
下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。
A、法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下
B、个人取得的国债转让所得
C、个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分
D、职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益
E、个人合伙企业的自有利润
答案：A,D
分析解释：选项B，属于资产转让所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税；选项C、E，按照“经营所得”项目征收个人所得税。（知识点：利息、股息、红利所得）（题库维护老师：zhx）
下列关于委托人的撤销权的说法中，不正确的是（ ）。
A、受托人违反信托目的处分信托财产致使信托财产受到损失的，委托人享有撤销权
B、委托人的撤销权应当通过诉讼方式行使
C、委托人应当自知道或者应当知道撤销原因之日起2年内行使撤销权
D、人民法院根据委托人的请求作出撤销受托人处分信托财产行为的判决后，受托人的处分行为自始无效
答案：C
分析解释：选项C：委托人的撤销权应当自知道或者应当知道撤销原因之日起1年内行使。【知识点】信托当事人的权利与义务【考点】对违反信托权限行为的撤销权【考察方向】概念理解【难易程度】难
承销商承销股票的承销期可以是（ ）。  

A、30日
B、60日
C、90日
D、120日
答案：A,B,C
分析解释：在证券承销中，不论是代销还是包销，其期限最长不得超过90日。【该题针对“证券发行”知识点进行考核】【考点】证券发行的程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM
根据票据法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，正确的有（ ）。
A、汇票被拒绝承兑的，持票人可以行使追索权
B、持票人可以对出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权
C、持票人不能出示拒绝证明或者退票理由书的，则丧失对全部票据债务人的追索权
D、未按照规定期限发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权
答案：A,B,D
分析解释：选项C:如果持票人不能出示相关证明的，将丧失对其前手的追索权，但出票人和承兑人仍应当对持票人承担责任。【知识点】汇票【考点】追索权的行使【考察方向】概念释义【难易程度】中
根据《票据法》的规定，下列关于票据抗辩的限制的说法中，正确的有（ ）。
A、承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，拒绝支付汇票金额
B、票据债务人可以以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人
C、持票人取得的票据是无对价或不相当对价的，票据债务人可以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人
D、凡是善意的、已付对价的正当持票人可以依法向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响
答案：A,C,D
分析解释：本题考核票据抗辩的限制。票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，选项B错误。【知识点】票据法基础理论【考点】票据权利【考察方向】概念释义【难易程度】中
委托人发现受托人管理运用、处分信托财产有重大过失，应当通过诉讼方式行使解任权。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：委托人行使解任受托人权利的方式：一是直接行使解任权；二是通过诉讼方式行使解任权。【知识点】信托当事人的权利与义务【考点】对受托人的解任权【考察方向】结论考察【难易程度】易
甲是一家汽车制造企业，每年需要M零部件20000个， 可以自制或外购，自制时直接材料费用为400元/个，直接人工费用为100元个，变动制造费用为200元/个，固定制造费用为150元/个，甲公司有足够的生产能力，如不自制，设备出租可获得年租金40万元，甲选择外购的条件是单价小于( )元。
A、680
B、720
C、830
D、870
答案：B
分析解释：企业有足够的生产能力，并且存在机会成本，则企业自制的单位变动成本= 400+100+200+ 400000/ 20000= 720(元)。[知识点]零部件自制与外购的决策
甲公司是一家上市公司，2017年的利润分配方案如下：每10股送2股并派发现金红利20元（含税），资本公积每10股转增4股。如果股权登记日的股票收盘价为每股25元，则除权（息）日的股票参考价格为（ ）元。
A、10
B、14.38
C、16
D、16.67
答案：B
分析解释：除权（息）日的股票参考价=（股权登记日收盘价一每股现金股利）／（1+送股率+转增率）= (25—2)／(1+0.2+0.4) =14.38（元）。【知识点：股利分配方案】
下列关于用量标准和价格标准的说法中，错误的是()。
A、直接材料的价格标准，是预计下一年度实际需要支付的购进材料单位成本，包括发票价格.运费.检验等除正常损耗以外的成本
B、直接材料的标准消耗量，是现有技术条件下生产单位产品所需的材料数量，包括必不可少的消耗以及各种难以避免的损失
C、直接人工的用量标准是单位产品的标准工时，包括直接加工操作必不可少的时间，以及必要的间歇和停工.如工间休息.设备调整准备时间和不可避免的废品耗用工时等
D、如果企业采用变动成本计算，那么单位产品的标准成本中不包括固定制造费用的标准成本
答案：A
分析解释：直接材料的价格标准，是预计下一年度实际需要支付的购进材料单位成本，包括发票价格.运费.检验和正常损耗等成本，是取得材料的完全成本，所以选项A错误。【知识点】标准成本的制定
下列成本差异中，通常不属于生产部门责任的是（ ） 。
A、直接人工工资率差异
B、直接人工效率差异
C、直接材料用量差异
D、变动制造费用效率差异
答案：A
分析解释：直接人工工资率差异，应归属人事劳动部门管理 。所以，属于生产部门责任的成本差异有：直接材料数量差异、直接人工效率差异和变动制造费用效率差异 。【知识点】变动成本差异的分析
下列关于市场风险溢价的估计的说法中，正确的有（）。
A、市场风险溢价，通常被定义为在一个相当长的历史时期里，权益市场平均收益率与无风险资产平均收益率之间的差异
B、几何平均法得出的预期风险溢价，一般情况下比算术平均法要低一些
C、估计市场收益率最常见的方法是进行历史数据分析
D、金融危机导致过去两年证券市场萧条，估计市场风险溢价时应剔除这两年的数据
答案：A,B,C
分析解释：估计市场风险溢价时，为了使得数据计算更有代表性，应该选择较长的时间跨度，其中既包括经济繁荣时期，也包括经济衰退时期。所以选项D的说法不正确。【知识点：市场风险溢价的估计】
作业成本法的优点有( )。
A、可以获得更准确的产品和产品线成本
B、有助于改进成本控制
C、有利于管理控制
D、为战略管理提供信息支持
答案：A,B,D
分析解释：作业成本法的优点包括：(1)可以获得更准确的产品和产品线成本；(2)有助于改进成本控制；(3)为战略管理提供信息支持。作业成本法不利于管理控制。【知识点】作业成本法的优点
下列关于投资项目折现率的估计说法中，不正确的是（ ）。
A、如果公司的经营风险没变，资本结构没有改变，则可以使用公司目前的加权平均资本成本作为投资项目的资本成本
B、如果公司的经营风险变了，则需要使用可比公司法估计投资项目的折现率
C、如果公司的经营风险没变，但是资本结构改变了，可以利用公司原来的资本结构卸载财务杠杆再加载新的财务杠杆
D、在等风险假设和资本结构不变假设不能同时成立时，不能使用企业当前的平均资本成本作为新项目的资本成本
答案：D
分析解释：在等风险假设或资本结构不变假设明显不能成立时，不能使用企业当前的平均资本成本作为新项目的资本成本。并不是需要两者同时不成立。【知识点：继续采用相同的资本结构为新项目筹资】
某投资方案，当折现率为10%时，其净现值40万元，当折现率为12%时，其净现值为－15万元。该方案的内含报酬率为（）。
A、10.55%
B、10%
C、11.45%
D、12%
答案：C
分析解释：内含报酬率是使净现值为0的折现率。根据（内含报酬率－10%）/（12%－10%）＝（0－40）/（－15－40），解得：内含报酬率＝11.45%。【知识点：内含报酬率法】
下列关于产品成本预算中，说法错误的有( )。
A、期末存货量.生产成本.销货成本等数据来自生产预算
B、生产成本来自销售预算
C、产品成本预算。是销售预算.生产预算.直接材料预算.直接人工预算.制造费用预算
D、产品成本预算主要内容用是产品的单位成本和总成本
答案：A,B
分析解释：生产量、期末存货量来自生产预算，销售量来自销售预算。 生产成本、存货成本和销货成本等数据，根据单位成本和有关数据计算得出。因此，选项AB的说法错误。[知识点]产品成本预算
不动产投资信托基金（REITs）的特点不包括（ ）。
A、收益主要来源于租金收入和房地产升值
B、收益的大部分用于发放分红
C、长期回报率较高
D、短期回报率波动较大
答案：D
分析解释：不动产投资信托基金（REITs）的特点在于：①收益主要来源于租金收入和房地产升值；②收益的大部分用于发放分红；③长期回报率较高（不同时间、不同国家和地区的情况并不相同）。
相对于个人独资企业与合伙企业，公司制企业受政府的监管较为宽松。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：相对于个人独资企业与合伙企业，公司制企业成立后，政府对其监管比较严格，需要定期提交各种报告。【知识点】企业及其组织形式【考点】公司制企业【考察方向】概念理解【难易程度】易
股票基金的全部资产中，必须有80%以上投资于股票，剩余的投资于货币市场工具，但是不能投资于债券。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：股票基金为基金资产80%以上投资于股票的基金。股票投资的比例符合就可以，可以投资少量的债券。【知识点】证券投资基金的分类【考点】股票基金【考察方向】原文表述【难易程度】易
甲公司2x20年度资金平均占用额为6200万元，经分析，其中不合理部分为200万元预计2x21年度销售增长率为5%，资金周转速度提高2%。则甲公司2x21年度资金需要量是( )万元。
A、6174. 00
B、6379. 80
C、6426. 00
D、6640. 20
答案：A
分析解释：2x21 年度资金需要量= (6200-200)x( 1+5%)x(1-2%)= 6174(万元)。【知识点：资金需要量预测的方法(一)因素分析法】【题库维护人：QYD】
下列关于《外汇管理条例》相关制度，表述不正确的是（）。
A、采取属人主义与属地主义相结合的原则
B、国际组织驻华代表机构不属于境内机构的范围
C、外汇管理目前采取的原则是经常项目部分管制，资本项目自由兑换
D、个人结汇和境内个人购汇的，年度总额不得超过每人每年等值5万美元
答案：C
分析解释：我国目前外汇管理的基本原则是经常项目与资本项目区别管理原则，即经常项目开放（可自由兑换），资本项目部分管制，选项C表述错误。[知识点]《外汇管理条例》的适用范围和基本原则
根据外汇管理法律制度的规定，外国人在我国境内连续居住满一定期限后，即成为"境内个人"，其发生在境内外的外汇收支或者外汇经营活动，均适用《外汇管理条例》 。该连续居住的期限是( ) 。
A、1年
B、2年
C、6个月
D、3年
答案：A
分析解释：根据规定，所谓境内个人，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外 。[知识点]《外汇管理条例》的适用范围和基本原则
下列各项中,属于借款费用资本化必须同时满足的条件有( )。
A、资产支出已经发生
B、借款费用已经发生
C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
D、已使用借款购人工程物资.
E、承担带息债务
答案：A,B,C
分析解释：选项DE，虽然属于资产支出的一种,但并不属于借款费用允许资本化必领同时满足的条件。【知识点：借款费用的确认和计量(二)借款费用开始资本化时点的确定】【题库维护人：QYD】
下列属于商业信用筹资优点的是()。
A、筹资速度快
B、款项使用灵活
C、企业有较大的机动权
D、资本成本低
答案：C
分析解释：商业信用筹资的优点有:商业信用容易获得、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保。所以选项C正确。【知识点：商业信用筹资(二)商业信用筹资的优缺点】【题库维护人：QYD】
下列短期借款的信用条件和利率中，会使短期借款名义利率小于实际利率的有( )。
A、加息利率
B、贴现利率
C、信用额度
D、补偿余额
E、周转信用协议
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，信用额度是指金融机构对借款企业规定的无抵押、无担保借款的最高限额，并不导致名义利率低于实际利率。【知识点：短期借款(一)短期借款的信用条件】【题库维护人：QYD】
70.如果发行债券的实际年利率为6.3%，2x19年12月31日,该债券期末账面价值为( )万元。
A、3993
B、4021
C、4200
D、3990. 055
答案：D
分析解释：【答案】D【解析】该债券期末价值= 3970+(3970x6.3%+2- 4200x5% +2)= 3990. 055(万元)。【知识点：短期借款】【题库维护人：QYD】
甲公司于2x20年1月2日以银行存款18000万元购入乙公司有表决权股份的40%，能够对乙公司施加重大影响。取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。2x20年6月1日，乙公司出售一批商品给甲公司，成本为800万元，售价为1000 万元，甲公司购入后作为存货管理。至2x20年末，甲公司已将从乙公司购入商品的50%出售给外部独立的第三方。乙公司2x20年实现净利润1600万元。甲公司2x20年末因对乙公司的长期股权投资应确认投资收益为( )万元。
A、600
B、640
C、700
D、720
答案：A
分析解释：甲公司2x20年末应确认投资收益=[1600-(100-800+200×50%]×40% = 600(万元)。【知识点：长期股权投资核算方法的转换】【题库维护人：QYD】
证券监管部门调查发现，1年前在证券交易所挂牌上市的甲公司在首次公开发行过程中存在虚假陈述行为，并对投资者造成经济损失。乙系甲公司董事长。根据证券法律制度的规定，下列关于乙就甲公司虚假陈述行为所致投资者损失承担赔偿责任的表述中，正确的是（）
A、无论乙有无过错，均须承担赔偿责任
B、只有当投资者证明乙有过错时，乙才承担赔偿责任
C、乙须承担赔偿责任，除非能证明自己没有过错
D、无论乙有无过错，均不承担赔偿责任
答案：C
分析解释：乙是上市公司的董事长，应承担的是“过错推定责任”，即乙就甲公司虚假陈述行为所致投资者损失应与甲公司承担连带赔偿责任，但能够证明自己没有过错的除外。[知识点：虚假陈述行为]
下列关于本票的说法，正确的是（ ）。
A、收款人必须写全称，收款人名称经过更改的，更改后的收款人不享有票据权利，但是该本票仍有效
B、票据金额记载的中文大写与数码不一致的，以中文大写为准
C、本票上未记载出票日期的，本票无效
D、本票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或经常居住地为付款地
答案：C
分析解释：选项A：收款人名称被更改的，票据无效。选项B：票据金额记载的中文大写与数码不一致的，票据无效。选项D：本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地。[知识点]本票的出票
持票人自到期日起10日内向承兑人提示付款的汇票包括( )。
A、定日付款的汇票
B、出票后定期付款的汇票
C、见票后定期付款的汇票
D、见票即付的汇票
答案：A,B,C
分析解释：定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。选项D是见票即付的汇票，应自出票日起的1个月内向付款人提示付款。[知识点]汇票的付款
根据《公司法解释四》的规定，下列关于股东代表诉讼中由股东提起诉讼的说法，错误的是（）
A、股东直接对董事、监事、高级管理人员或者他人提起诉讼的，公司无须参加诉讼
B、股东直接对董事提起诉讼的，其他股东以相同的诉讼请求申请参加诉讼的，应当列为共同原告
C、直接提起诉讼的案件，胜诉利益归属于起诉的股东
D、直接起诉的案件，诉讼请求得到法院支持的，公司应当承担股东参加诉讼支付的合理费用
答案：A,C
分析解释：股东直接对董事、监事、高级管理人员或者他人提起诉讼的，应当列公司为第三人参加诉讼。选项A错误。直接提起诉讼的案件。胜诉利益归属于公司。选项C错误。[知识点]股东的诉讼权利
下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（ ）。
A、代理记账机构
B、从事涉税专业服务的会计师事务所
C、从事民事法律服务的律师事务所
D、财税类咨询公司
答案：C
分析解释：涉税专业服务机构：是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。【知识点：发展涉税专业服务促进税法遵从】
要求根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式，这体现的是税法原则中的（）。
A、税收法定原则
B、税收公平原则
C、税收效率原则
D、实质课税原则
答案：D
分析解释：要求根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式，这体现的是税法原则中的实质课税原则。【知识点：税法基本原则】
2020年3月某单位经批准占用耕地15000平方米，其中800平方米用于建造幼儿园、2000平方米用于建造医院，其余用于建造购物中心。当地耕地占用税税额为20元/平方米。该单位应缴纳耕地占用税（）元。
A、244000
B、260000
C、284000
D、300000
答案：A
分析解释：学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。应缴纳耕地占用税＝（15000－2000－800）×20＝244000（元）。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】
根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（ ） 。
A、果园
B、花圃
C、茶园
D、菜地
答案：A,B,C,D
分析解释：“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地 。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地 。所以选项ＡＢＣＤ都是正确的 。【知识点：征税范围】
下列属于税务行政诉讼特有原则的有（）。
A、人民法院独立行使审判权
B、由税务机关负责赔偿的原则
C、不适用调解原则
D、实行回避原则
答案：B,C
分析解释：人民法院独立行使审判权，实行合议、回避、公开、辩论、两审、终审等不属于税务行政诉讼的特有原则，属于诉讼的共有原则，因此选项A和D不符合题意。【知识点：税务行政诉讼的原则】