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user: 4. 实证研究 1) 对价格的影响 基于2015年42部门投入产出延长表，使用Matlab 2014软件，通过投入产出价格模型模拟煤炭行业税负分别增加10%~100%时对42个部门价格影响较大的前10个部门的反应程度。见表1。 Table 1 Impact of tax increase in coal industry on prices of other industrie 序号 部门名称 增税 10% 增税20% 增税30% 增税40% 增税50% 增税60% 增税70% 增税80% 增税90% 增税100% 敏感度 价格涨幅 1 煤炭采选产品 1.09% 2.18% 3.26% 4.35% 5.44% 6.53% 7.62% 8.70% 9.79% 10.88% 100.00% 2 电力、热力的生产和供应 0.24% 0.48% 0.72% 0.96% 1.19% 1.43% 1.67% 1.91% 2.15% 2.39% 21.96% 3 燃气生产和供应 0.12% 0.23% 0.35% 0.47% 0.59% 0.70% 0.82% 0.94% 1.05% 1.17% 10.76% 4 石油、炼焦产品 和核燃料加工品 0.10% 0.20% 0.30% 0.40% 0.51% 0.61% 0.71% 0.81% 0.91% 1.01% 9.29% 5 金属冶炼和压延加工品 0.10% 0.19% 0.29% 0.39% 0.48% 0.58% 0.68% 0.77% 0.87% 0.97% 8.89% 6 非金属矿物制品 0.08% 0.16% 0.24% 0.32% 0.40% 0.48% 0.56% 0.65% 0.73% 0.81% 7.41% 7 化学产品 0.06% 0.13% 0.19% 0.26% 0.32% 0.39% 0.45% 0.52% 0.58% 0.65% 5.93% 8 金属制品 0.06% 0.12% 0.19% 0.25% 0.31% 0.37% 0.43% 0.49% 0.56% 0.62% 5.68% 9 金属矿采选产品 0.05% 0.11% 0.16% 0.22% 0.27% 0.32% 0.38% 0.43% 0.49% 0.54% 4.96% 10 废品废料 0.05% 0.11% 0.16% 0.21% 0.26% 0.32% 0.37% 0.42% 0.48% 0.53% 4.85% 表1. 煤炭行业增税对其它行业价格的影响 从表1可以看出，当煤炭行业税负增加时，煤炭行业价格增加，通过生产部门之间的投入产出关系将煤炭价格上涨传导至其它行业，造成成本推动型价格上涨。在我国国民经济各个产业中，当煤炭增税100%时，煤炭价格上涨10.88%，电力、热力的生产和供应价格上涨2.39%，燃气生产和供应价格上涨1.17%，石油、炼焦产品和核燃料加工品价格上涨1.01%，金属冶炼和压延加工品价格上涨0.97%，非金属矿物制品价格上涨0.81%，化学产品价格上涨0.65%，金属制品价格上涨0.62%，金属矿采选产品价格上涨0.54%，废品废料价格上涨0.53%。通过直接消耗系数表和完全消耗系数表可以得到类似的结论。可以看出，煤炭行业税负增加后对价格影响较大的前10个行业都是第二产业中的重工业，与我国当前经济所处的重化工阶段有关。煤炭行业税负增加对第一产业和第三产业的价格影响较小。煤炭行业税负增加必然导致煤炭行业价格增加，同时对电力、热力的生产和供应业、燃气生产和供应及石油业、炼焦产品和核燃料加工品行业影响比较大，因为经济发展过快，这些能源行业对煤炭的依存度较高。 从敏感度分析来看，对煤炭价格变动反应最大的能源部门对于煤炭价格波动的敏感度较高，特别是电力、热力的生产和供应业，敏感度达到了21.96%。燃气生产和供应及石油业，敏感度达到10.76%，石油、炼焦产品和核燃料加工品，敏感度达到9.29%。表明煤炭价格上涨，对这些行业的成本和价格构成较大影响。 从表2可知，当煤炭行业税负增加时，因煤炭行业价格增加，各相关行业的价格均会有不同程度的提高，从而导致总消费价格指数大于1，通货膨胀加剧。随着税负涨幅增高，CPI和通货膨胀率亦随之增高。当增税为10%时，CPI变为1.0013，通货膨胀率为0.13%。当增税为100%时，CPI变为1.037，通货膨胀率达到1.37%。煤炭行业征税之所以导致CPI上涨，是因为煤炭征税后，对于煤炭消耗量比较大的厂商来说，其税负比较高，而产商会把税负转嫁到产品成本中去，导致产品价格上升。如果是生活用品涨价，直接导致CPI上涨，如果是工业用品涨价，尤其是能源产品和原材料涨价，则会全面推动其它工业用品涨价，导致PPI上涨，进一步推动生活用品涨价，从而推动CPI上涨。因而，煤炭行业征税必然导致CPI上涨，引起通货膨胀。 Table 2 The impact of tax increase in coal industry on CPI and inflatio 税负涨幅 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% CPI 1.0013 1.0027 1.0040 1.0054 1.0068 1.0081 1.0095 1.0109 1.0123 1.0137 通货膨胀率 0.13% 0.27% 0.40% 0.54% 0.68% 0.81% 0.95% 1.09% 1.23% 1.37% 表2. 煤炭行业增税对CPI及通货膨胀的影响 2) 对煤炭消费的影响 通过投入产出价格模型和Matlab 2014软件模拟煤炭行业税负分别增加10%~100%时对42个部门煤炭消费影响较大的前10个部门的反应程度。见表3。 Table 3 The impact of tax increase in coal industry on coal consumptio 序号 部门名称 增税 10% 增税 20% 增税 30% 增税 40% 增税 50% 增税 60% 增税 70% 增税 80% 增税 90% 增税100% 能源消费降幅 1 煤炭采选产品 −1.076% −2.130% −3.161% −4.171% −5.160% −6.128% −7.078% −8.008% −8.919% −9.813% 2 电力、热力的生产和供应 −0.238% −0.476% −0.712% −0.947% −1.181% −1.414% −1.645% −1.876% −2.105% −2.334% 3 燃气生产和供应 −0.117% −0.234% −0.350% −0.466% −0.582% −0.698% −0.813% −0.928% −1.043% −1.158% 4 石油、炼焦产品 和核燃料加工品 −0.101% −0.202% −0.302% −0.403% −0.503% −0.603% −0.703% −0.802% −0.902% −1.001% 5 金属冶炼和压延加工品 −0.097% −0.193% −0.289% −0.385% −0.481% −0.577% −0.673% −0.768% −0.863% −0.958% 6 非金属矿物制品 −0.081% −0.161% −0.241% −0.322% −0.402% −0.482% −0.562% −0.641% −0.721% −0.800% 7 化学产品 −0.065% −0.129% −0.193% −0.258% −0.322% −0.386% −0.450% −0.514% −0.578% −0.642% 8 金属制品 −0.062% −0.123% −0.185% −0.246% −0.308% −0.369% −0.430% −0.492% −0.553% −0.614% 9 金属矿采选产品 −0.054% −0.108% −0.162% −0.215% −0.269% −0.323% −0.376% −0.430% −0.483% −0.537% 10 废品废料 −0.053% −0.105% −0.158% −0.211% −0.263% −0.316% −0.368% −0.420% −0.473% −0.525% 对煤炭总消费的影响 −0.054% −0.107% −0.160% −0.213% −0.265% −0.317% −0.369% −0.421% −0.472% −0.523% 表3. 煤炭行业增税对煤炭消费的影响 从表3可以看出，当煤炭行业税负增加时，各个行业的煤炭消费都在下降。在我国国民经济各个产业中，当煤炭增税100%时，煤炭行业煤炭消费下降9.813%，电力、热力的生产和供应煤炭消费下降2.334%，燃气生产和供应煤炭消费下降1.158%，石油、炼焦产品和核燃料加工品煤炭消费下降1.001%，金属冶炼和压延加工品煤炭消费下降0.958%，非金属矿物制品煤炭消费下降0.800%，化学产品煤炭消费下降0.642%，金属制品煤炭消费下降0.614%，金属矿采选产品煤炭消费下降0.537%，废品废料煤炭消费下降0.525%。通过直接消耗系数表和完全消耗系数表可以得到类似的结论。可以看出，煤炭行业税负增加后对产出影响较大的前10个行业都是第二产业中的重工业，与我国当前经济所处的重化工阶段有关。煤炭行业税负增加对第一产业和第三产业的煤炭消费影响较小。随着煤炭行业增税由10%增加至100%，对煤炭消费的影响也由0.054%，增加至0.523%。由表3可以发现税负增加越多，煤炭消费总量下降越大，两者呈负相关关系。 对煤炭行业征税之所以会造成煤炭消费量下降，是因为税收对消费者行为的影响，是通过税收对市场价格机制的干扰进行的。税收对消费者的选择既有替代效应也有收入效应。从替代效应来看，征税后，会引起消费者支付价格的上升和生产者实际得到价格的下降，消费者面临商品价格的相对上涨，消费者会减少课税或重税商品的消费量，而增加无税或轻税商品的消费量。从收入效应来看，由于政府课税会使消费者实际可支配收入的降低，从而降低了商品的消费能力，使消费处于较低水平。替代效应和收入效应的共同作用，降低了能源消费量。 3) 对总产出的影响 通过投入产出价格模型和Matlab 2014软件模拟煤炭行业税负分别增加10%~100%时对31个部门产出及总产出影响较大的前10个部门的反应程度。见表4。 Table 4 The impact of tax increase in the coal industry on output and total output of other industrie 序号 部门名称 增税 10% 增税 20% 增税 30% 增税 40% 增税 50% 增税 60% 增税 70% 增税 80% 增税 90% 增税100% 产出降幅 1 煤炭采选产品 −1.076% −2.130% −3.161% −4.171% −5.160% −6.128% −7.078% −8.008% −8.919% −9.813% 2 电力、热力的生产和供应 −0.238% −0.476% −0.712% −0.947% −1.181% −1.414% −1.645% −1.876% −2.105% −2.334% 3 燃气生产和供应 −0.117% −0.234% −0.350% −0.466% −0.582% −0.698% −0.813% −0.928% −1.043% −1.158% 4 石油、炼焦产品 和核燃料加工品 −0.101% −0.202% −0.302% −0.403% −0.503% −0.603% −0.703% −0.802% −0.902% −1.001% 5 金属冶炼和压延加工品 −0.097% −0.193% −0.289% −0.385% −0.481% −0.577% −0.673% −0.768% −0.863% −0.958% 6 非金属矿物制品 −0.081% −0.161% −0.241% −0.322% −0.402% −0.482% −0.562% −0.641% −0.721% −0.800% 7 化学产品 −0.065% −0.129% −0.193% −0.258% −0.322% −0.386% −0.450% −0.514% −0.578% −0.642% 8 金属制品 −0.062% −0.123% −0.185% −0.246% −0.308% −0.369% −0.430% −0.492% −0.553% −0.614% 9 金属矿采选产品 −0.054% −0.108% −0.162% −0.215% −0.269% −0.323% −0.376% −0.430% −0.483% −0.537% 10 废品废料 −0.053% −0.105% −0.158% −0.211% −0.263% −0.316% −0.368% −0.420% −0.473% −0.525% 对总产出的影响 −0.054% −0.107% −0.160% −0.213% −0.265% −0.317% −0.369% −0.421% −0.472% −0.523% 表4. 煤炭行业增税对其它行业产出及总产出的影响 从表4可以看出，当煤炭行业税负增加时，各个行业的产出以及总产出都在下降。在我国国民经济各个产业中，当煤炭增税100%时，煤炭行业产出下降9.813%，电力、热力的生产和供应产出下降2.334%，燃气生产和供应产出下降1.158%，石油、炼焦产品和核燃料加工品产出下降1.001%，金属冶炼和压延加工品产出下降0.958%，非金属矿物制品产出下降0.800%，化学产品产出下降0.642%，金属制品产出下降0.614%，金属矿采选产品产出下降0.537%，废品废料产出下降0.525%。通过直接消耗系数表和完全消耗系数表可以得到类似的结论。可以看出，煤炭行业税负增加后对产出影响较大的前10个行业都是第二产业中的重工业，与我国当前经济所处的重化工阶段有关。煤炭行业税负增加对第一产业和第三产业的产出影响较小。随着煤炭增税由10%增加至100%，对总产出的影响也由−0.054%，增加至-0.523%。由表3可以发现税负增加越多，总产出降幅越大，两者呈负相关关系。 对煤炭行业征税之所以会造成产出下降，是因为税收对生产者行为的影响，是通过税收对市场价格机制的干扰进行的。税收对生产者的选择既有替代效应也有收入效应。从替代效应来看，征税后，生产者面临商品价格的相对下降，生产者会减少课税或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量。从收入效应来看，由于政府课税会使生产者可支配的生产要素减少，从而降低了商品的生产能力，使生产处于较低水平。替代效应和收入效应的共同作用，降低了产品的总产出。 4) 对最终需求的影响 通过投入产出价格模型和Matlab 2014软件模拟煤炭行业税负分别增加10%~100%时对42个部门最终总需求影响较大的前10个部门的反应程度。见表5。 Table 5 The impact of tax increase in the coal industry on the final demand of other industrie 税负涨幅 增税10% 增税30% 增税40% 增税50% 增税60% 增税70% 增税80% 增税90% 增税100% 最终总需求 −0.03% −0.10% −0.13% −0.16% −0.19% −0.22% −0.25% −0.28% −0.31% 居民总消费 −0.02% −0.07% −0.09% −0.11% −0.13% −0.15% −0.18% −0.20% −0.22% 总投资 −0.04% −0.12% −0.16% −0.20% −0.24% −0.28% −0.32% −0.36% −0.40% 总出口 −0.04% −0.11% −0.14% −0.18% −0.22% −0.25% −0.29% −0.32% −0.36% 表5. 煤炭行业增税对其它行业最终需求的影响 从表4可以看出，当煤炭行业税负增加时，各个行业的最终总需求、居民总消费、总投资和总出口都在下降。并且随着煤炭增税由10%增加至100%，对最终总需求的影响也由降低0.03%到降低0.31%，对居民总消费的影响由降低0.02%到降低0.22%，对总投资的影响由降低0.04%到降低0.40%，对总出口的影响由降低0.04%到降低0.36%。由表5可以发现税负增加越多，最终总需求、居民总消费、总投资和总出口降幅越大，税负变化与最终总需求、居民总消费、总投资和总出口呈负相关关系。 根据需求定理可知，在影响需求量的其它因素不变的条件下，商品的需求量与其价格之间呈现反方向变动。从表5可以看出，当煤炭行业税负增加时，各个行业的最终总需求都在下降。煤炭行业税负增加越多，总需求降幅越大。 从税收对居民总消费的影响来看，表现为税收对消费者的选择既有替代效应也有收入效应。从替代效应来看，征税会引起消费者支付价格的上升，消费者就会减少商品的消费量。从收入效应来看，征税会使消费者可支配收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。替代效应和收入效应的共同作用，降低了居民总消费。 从税收对总投资的影响来看，当煤炭行业税负增加时，会导致投资品价格上涨，使得单位货币购买投资品数量下降。同时由于存在税负转嫁，会使税负直接转嫁到资本上，影响资本投入的积极性和资本积累速度。最终会导致投资的减少。 从税收对出口的影响来看，煤炭行业增税必然会导致相关产品价格上涨，出口产品价格会提高，出口产品的需求量会下降，从而导致出口量会降低。