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user: 3. 商业银行社会责任的评价指标体系 (一) 商业银行社会责任的评价指标体系构建原则 1. 系统性原则 既要兼顾各方面的指标，又要避免指标之间的重叠，运用一系列具有逻辑关系的指标综合反映商业银行社会责任履行的情况，增强科学性和可信度。 2. 层次性原则 分层设置指标，联系紧密的指标归为一类，构成商业银行社会责任层级指标体系，更加全面清晰地反映社会责任归属。 3. 可操作性原则 尽量选取能够衡量社会责任关键领域的客观指标，增强数据搜集和指标值测量的可行性；采用操作性较强的评价方法，增强指标体系的推广性。 (二) 商业银行社会责任的内涵及评价指标 本文认为，商业银行是经营货币业务的特殊的金融机构，在提供金融服务的过程中，不仅要保证股东的经济利益，还要兼顾政府、客户、员工、社区等各利益相关方的发展，综合实现促进经济发展，推动社会进步和保护生态环境的目标。 诸多利益相关者实际上具有相重合的利益诉求，如股东、客户和监管机构均要求商业银行具有良好的风险控制；小微企业专项贷款、涉农贷款、保障性住房贷款等体现了商业银行贯彻政府产业政策，服务实体经济，促进民生发展，在微观上也是承担了对客户的责任，提高更优质的金融服务；客户对金融效率的追求以及绿色运营都要求银行创新电子银行业务。因此本文将按照社会责任层级理论，将商业银行实践中履行的社会责任分为经济、社会、环境三个维度，具体内容和指标如下。 1. 经济责任 商业银行作为经济组织，核心要求是获得经济利益，这也为履行其他层级的责任提供了保障。商业银行要在经济领域实现稳健经营，提高盈利能力，为股东提供稳定的分红，回报良好的市值水平；合规经营，加强公司治理，严控风险，维护金融系统的稳定。 在指标设置上，盈利能力和资产质量分别采用总资产收益率、平均权益回报率和不良贷款率、资本充足率衡量。 2. 社会责任 社会责任主要是对较为广泛的社会群体的责任，既包括法律义务，也存在道德层面的责任。商业银行要在实现经济利益的基础上，实现纳税金额稳定增长，增加就业机会。资产纳税率等于当期纳税总额除以资产总额，体现了商业银行以税款形式反馈社会的法律义务。 落实产业政策，实现普惠金融支持，服务实体经济服务民生领域，也是商业银行社会责任的重要内容，相关指标包括小微企业贷款占比、涉农贷款占比、保障性住房贷款占比等。 商业银行还需要维护员工的各项劳动权利，完善薪酬激励、教育培训等配套机制，相关指标包括薪酬利润率、人均培训天数、员工流失率、女性管理者占比等。 对消费者，商业银行需要加快产品创新，提高客户服务体验，相关指标包括年度创新产品占比、客户满意度、西部营业网点占比、海外机构数量； 此外，商业银行还应当适度进行慈善捐赠，为公益领域提供资金和智力支持，相对应的指标为捐赠收入比，即公益捐赠总额占营业收入的比重。 3. 环境责任 商业银行作为企业主体，要控制自身对于各类自然资源的消耗，坚持绿色运营，包括节水节电以及支持电子银行业务；更重要地是，商业银行作为特殊的金融企业，实施恰当的信贷政策引导金融资源向生态环保行业倾斜，鼓励绿色金融发展。因此，选取电子银行业务占比、办公节能进步率以及绿色贷款占比作为分别作为两个方面的衡量指标。 结合商业银行已披露的年度社会责任报告和年度财务报告考虑指标的可得性，本文最终确定了由18个二级指标、3个一级指标构成的社会责任层级指标结构，汇总为表1。其中不良贷款率为逆向指标，其余均为正向指标。 Table 1 Evaluation indicators of social responsibility of commercial bank 目标层 一级指标 二级指标 指标含义 商业银行 社会责任 经济绩效 总资产收益率 =净利润/期初和期末总资产的平均数 * 100 平均权益回报率 =净利润/平均股东权益 * 100 不良贷款率 =不良贷款总额/各项贷款总额 * 100 资本充足率 =资产总额/加权风险资产总额 * 100 社会绩效 小微企业贷款占比 =小微企业贷款/各项贷款总额 * 100 资产纳税率 =纳税总额/平均总资产额 * 100 工资利润率 =员工薪酬支出/净利润 * 100 女性员工占比 =女性员工数/员工总数 * 100 捐赠收入比 =公益捐赠总额/营业收入 * 100 环境绩效 绿色贷款占比 =绿色贷款总额/各项贷款总额 * 100 电子银行业务占比 =电子渠道业务总量/业务总量 * 100 办公节能进步率 =−(当年办公耗电量 − 上一年度办公耗电量)/上一年度办公耗电量 * 100 表1. 商业银行社会责任的评价指标 来源：各商业银行年度社会责任报告以及年度财务报告。 (三) 商业银行社会责任的评价模型 1. 构建方法 现有研究在确定指标权重时所运用的方法主要有专家评价法、层次分析法、因子分析法以及熵值法等，由于商业银行社会责任的评价涉及商业银行运营的各个方面，指标较多且具有一定的逻辑层次关系；此外，商业银行社会责任的研究起步较晚，披露数据有限，造成样本数量较少，不适合应用因子分析法等客观赋值方法，因此最终本文选择层次分析法确定指标权重。 层次分析法由美国运筹学家T. L. Satty在70年代中叶提出，基本原理是将决策问题相关因素分解成目标、准则、方案等层次，两两比较得出每一层次中各因素的相对重要性，进而确定决策因素相对于目标的重要性分值，使复杂问题的多方案比较过渡到两两方案之间的比较，在此基础上进行定性、定量分析，因此多运用在求解多准则或是无结构特性的复杂决策问题中。 在本研究中，层次分析法能够根据逐步分析每一层次社会责任的内容，确定各个评价指标的重要程度，并将权重系数最终汇总到目标层，在实证中便于进行横向和纵向比较，以全面了解我国商业银行社会责任履行情况。 层次分析法的主要步骤如下： 1) 建立递阶层次结构模型 根据问题的性质和要达到的目标分解出复杂问题的组成元素，并根据其属性划分为不同层次，最终形成自上而下的逐层支配关系，如表1所示。 2) 构造成对比较矩阵 在判断矩阵中，需要对n个元素对上一层级的影响程度进行两两比较，从而确定其所占的比重。具体操作中，某一层级中第i个元素与第j个元素的相对重要性用a ij 表达，取值规则见表2。 Table 2 The rules for determining the values of elements in a matri 判断值 比较关系 1 i元素与j元素相比，具有同等重要性 3 i元素与j元素相比，i元素比j元素稍微重要 5 i元素与j元素相比，i元素比j元素明显重要 7 i元素与j元素相比，i元素比j元素非常重要 9 i元素与j元素相比，i元素比j元素极其重要 2， 4， 6， 8 上述相邻判断的中值，折中时采用 表2. 判断矩阵中元素的取值规则 3) 计算权重并进行一致性检验 将判断矩阵A的列向量做归一化处理，得到， A ˜ i j = a i j ∑ i = 1 n   a i j 将 A ˜ i j 按行相加得， W ˜ = ( ∑ j = 1 n a 1 j ∑ i = 1 n   a i j ， ∑ j = 1 n a 2 j ∑ i = 1 n   a i j ， ⋯ ， ∑ j = 1 n a w j ∑ i = 1 n   a i j ) T 将 W ˜ 进行归一化处理后得到， W = ( w 1 ， w 2 ， ⋯ ， w n ) T 即为所求解的权向量。 由于判断的主观性和片面性，因此每次比较判断的思维标准处于相对一致即可。但若判断矩阵偏离一致性过大，会导致决策失误，因此对每一层次做单准则排序时，均需要做一致性的检验。 本文利用萨蒂教授给出的方法，首先求出判断矩阵A的最大特征根 λ max = 1 n ∑ i = 1 n ( A W ) i w i 并计算一致性指标CI， CI = λ max − n n − 1 设一致性比例CR = CI/RI，其中RI为1~9阶平均随机一致性指标，具有对应的固定值。计算得CR < 0.1则矩阵具有满意的一致性，否则需要重新调整。 4) 层次总排序获得结果 根据每层计算得到的权重汇总各项指标对目标层的影响程度，即综合权重，获得最终的结果。 2. 确定指标权重 根据表1商业银行社会责任水平的指标体系的层次，对一级指标和二级指标分别构造判断矩阵，综合各商业银行对于社会责任议题所进行的重要性矩阵的分析结果作为评分依据。 首先对一级指标进行权重计算，考虑经济、社会和环境绩效的相对重要程度，得出表3： Table 3 Level 1 indicator judgment matri 经济绩效(A) 社会绩效(B) 环境绩效(C) 经济绩效(A) 1 1/2 2 社会绩效(B) 2 1 3 环境绩效(C) 1/2 1/3 1 表3. 一级指标判断矩阵 进行计算后得出，W A = 0.297，W B = 0.539，W C = 0.164；求出CR = 0.008，通过一致性检验。 其次，分别计算经济、社会和环境绩效中各二级指标的权重。 经济绩效主要考虑盈利能力以及风险控制能力，其中总资产收益率、平均权益回报率、不良贷款率、资本充足率的相对重要程度如表4所示： Table 4 Economic performance judgment matri 总资产收益率(A1) 平均权益回报率(A2) 不良贷款率(A3) 资本充足率(A4) 总资产收益率(A1) 1 1/3 1/2 1/2 平均权益回报率(A2) 3 1 2 2 不良贷款率(A3) 2 1/2 1 1/2 资本充足率(A4) 2 1/2 2 1 表4. 经济绩效判断矩阵表 进行计算后得出，W A1 = 0.121，W A2 = 0.417，W A3 = 0.193，W A4 = 0.269；求出CR = 0.025，通过一致性检验。 社会绩效方面，小微企业贷款占比、资产纳税率、工资利润率、女性员工占比以及捐赠收入比5个指标相对重要程度如表5所示： Table 5 Social performance judgment matri 小微企业贷款占比(B1) 资产纳税率(B2) 工资利润率(B3) 女性员工占比(B4) 捐赠收入比(B5) 小微企业贷款占比(B1) 1 2 3 4 1/2 资产纳税率(B2) 1/2 1 2 3 1/2 工资利润率(B3) 1/3 1/2 1 2 1/3 女性员工占比(B4) 1/4 1/3 1/2 1 1/4 捐赠收入比(B5) 2 2 3 4 1 表5. 社会绩效判断矩阵 进行计算后得出，W B1 = 0.277，W B2 = 0.182，W B3 = 0.109，W B4 = 0.068，W B5 = 0.364；求出CR = 0.021，通过一致性检验。 环境绩效方面，绿色贷款占比、电子银行业务占比、办公节能进步率3个指标的相对重要程度如表6所示： Table 6 Environmental performance judgment matri 绿色贷款占比 电子银行业务占比 办公节能进步率 绿色贷款占比 1 3 5 电子银行业务占比 1/3 1 3 办公节能进步率 1/5 1/3 1 表6. 环境绩效判断矩阵 进行计算后得出，W C1 = 0.633，W C2 = 0.260，W C3 = 0.106；求出CR = 0.033，通过一致性检验。 将以上各一级指标层、二级指标层的权重进行综合计算，最终得到每个指标相对于商业银行社会责任的重要程度，权重结果如表7所示。 Table 7 Weights of social banking social responsibility evaluation syste 目标层 一级指标 权重W I 二级指标 权重W IJ 综合权重 商业银行社会责任 经济绩效 0.297 总资产收益率 0.121 0.0360 平均权益回报率 0.417 0.1239 不良贷款率 0.193 0.0573 资本充足率 0.269 0.0801 社会绩效 0.539 小微企业贷款占比 0.277 0.1491 资产纳税率 0.182 0.0983 工资利润率 0.109 0.0587 女性员工占比 0.068 0.0366 捐赠收入比 0.364 0.1963 环境绩效 0.164 绿色贷款占比 0.633 0.1037 电子银行业务占比 0.260 0.0427 办公节能进步率 0.106 0.0174 表7. 商业银行社会责任评价体系权重结果