DreamBlooms/HansPub-15000-to-45000 huggingface dataset:
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user: 摘 要 本文对2016年9月、10月、11月和2017年1月、3月、5月异龙湖不同湖区的温度(Temp)、叶绿素a(Chl-a)、溶解氧(DO)以及pH的水质参数特征进行分析，结果表明：异龙湖水质最好的是湖西北，坝心与湖心位置水质没有明显差异，主要是由于湖西北水生植物对湖水的净化作用；湖西北部9月、10月水深1m左右开始出现DO骤降现象形成缺氧环境，且不同季节溶解氧降低的深度和幅度各不相同；湖泊富营养化指标中的叶绿素a在异龙湖整个湖体中存在明显的季节性变化。不仅如此，不同湖区有所不同，其中坝心与湖心位置表现为1月浓度达到最大值，湖西北则是9月和10月为最大值；在所监测的月份中，异龙湖pH值的变化是多种因素综合作用的结果，其中水体藻类的浓度对其有主导作用。通过水质参数分析不同湖区水质差异，认为异龙湖水质恶化的主要原因是人类活动影响的结果。所以今后的发展中，必须重视水资源的有效保护和生态环境的修复与重建，充分加强科学监测、科学管理、科学治理，落实可持续发展思想，改善湖泊流域生态环境。 关键词 :异龙湖，水质参数，人类活动，干湿季 Copyright © 2017 by authors and Hans Publishers Inc. This work is licensed under the Creative Commons Attribution International License (CC BY). http://creativecommons.org/licenses/by/4.0/
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user: 1. 引言 湖泊是地球上重要的内陆水体生态系统，具有不可替代的生态功能、社会效益和经济价值 [ 1 ] 。但近几十年来，不合理的人类活动对湖泊生态系统造成了严重的威胁，导致我国众多湖泊出现水质急剧恶化的态势，有些湖体水质污染严重，超出了湖泊自身所能维持的承载力，造成湖泊生态系统功能下降甚至退化，调节能力丧失。因此加强对湖泊水体的长期监测与研究就显得尤为重要。 作为我国五大湖区之一的云贵高原，是我国天然湖泊分布较多且污染严重的地区。据统计，云南的高原湖泊中滇池、杞麓湖、星云湖、异龙湖已经处于富营养化状态，其他湖泊的水质状况也不容乐观 [ 2 ] 。据此国内众多学者都致力于研究湖泊污染问题且从不同角度提出治理策略。张虎才 [ 3 ] 等认为，由于滇池水体富营养化程度的持续及不合理的工程治理导致湖泊自然物质沉降过程的中断和湖泊自净功能的丧失，造成水资源受到严重威胁；秦洁等 [ 4 ] 通过对杞麓湖水质及富营养化的研究，结果表明湖泊叶绿素a浓度与pH、TN、TP呈极显著正相关关系，磷为杞麓湖浮游植物生长潜在的限制性因子，总氮则为杞麓湖富营养状态贡献最大的环境因子等。 异龙湖原名“邑罗黑”，是石屏县和建水县重要的水源地，但是随着经济的发展、人口的增长、城镇化的扩展等人类活动对湖泊流域干扰不断加强，造成供需矛盾日益突出，加之环保建设滞后，湖泊生态环境保护意识淡薄，使异龙湖湖泊生态面临水体富营养化、水位下降、湖泊沼泽化、生态系统退化等诸多问题。但目前对异龙湖的研究主要侧重于从现状出发分析原因并提出治理对策 [ 5 ] [ 6 ] 、湖区湿地保护 [ 7 ] 、鱼类产业 [ 8 ] [ 9 ] 、湿地可持续评价 [ 10 ] [ 11 ] 、湖泊沉积物代用指标 [ 9 ] 等方面，鲜有从湖泊本身出发通过分析水质参数的季节变化来揭示湖泊污染的最根本的现状和原因。随着湖泊水域面积的持续缩小和挺水植物面积的不断扩大，异龙湖水量和水质无疑将发生由量到质的变化，定量测定异龙湖水质特征成为一项急需的工作。针对上述情况，本研究通过对异龙湖水温、叶绿素a浓度、溶解氧浓度、pH值等水质参数进行全面分析，同时结合各点不同月份的总氮、总磷浓度，整体把握湖泊不同湖区的水体营养状况评价和水质变化，以期为异龙湖治理提供基础数据。
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user: 2. 材料及方法 2.1. 研究区概况 异龙湖地处云南省红河哈尼彝族自治州的石屏县境内(23˚39′~23˚42′N， 102˚30′~102˚38′E)，在县城异龙镇东南3 km处，属珠江流域南盘江水系(图1)。据2009年11月3日Landsat5 TM卫星数据，异龙湖湖泊面积为33.87 km 2 ，流域面积337.56 km 2 ，但到2013年4月，其湖泊面积仅为12.23 km 2 ，显示了湖泊对干旱气象条件和人类影响的响应。 异龙湖地处低纬高原，属于北亚热带干燥季风与中热带半湿润季风气候区，其特点是干湿季分明、日温差大、年温差小，降雨集中在5~10月形成雨季，11月至翌年4月为旱季。异龙湖多年平均降水量919.9 mm，年最大降水量1160.4 mm (1997年)，年最小降水量613.2 mm (1980年)。湖水主要由湖面降水、地表径流及地下水补给，地表径流中只有城河有常年流水，其它均为季节性河流；原出水河道位于新街海河，向东流经建水汇入泸江，后因异龙湖水位下降及新街海河河床抬高，异龙湖已经成为无外流的浅水湖 [ 9 ] 。另外，湖周围有22处泉眼，多分布在西岸，也是湖水的重要来源。异龙湖内水生植物繁盛，沉 图1. 异龙湖流域图及水质监测点图 水植物以亮叶眼子菜、马来眼子菜、轮叶黑菜等为主，遍布全湖(2013年)。据2014年11月云南省环保厅红河州环境监测站对异龙湖水质监测结果表明：湖泊水质类别劣于V类，水质重度污染，未达到III类水环境功能要求，湖泊为中度富营养状态，沼泽化程度加剧，水深日趋变浅，生物多样性遭到严重威胁 [ 12 ] 。 2.2. 数据采集及研究方法 本文旨在了解和认识异龙湖不同湖区水质变化特征，因此在湖的坝心、湖心和湖西北分别选点进行野外监测(见图1)，探究湖泊水质参数的变化情况及水质优劣在时间和空间上差异的原因，为异龙湖的保护工作提供科学依据。作为一个典型的草藻结合的高原浅水型湖泊，异龙湖主要入湖河流分布于西岸、西北岸和东南岸，而北岸和南岸以小型的冲积沟为主。湖的西岸和东岸人口稠密、农田广布且工厂企业分布众多，因此为主要的污染源。采样点按照湖体接受污染物来源的方式及污染物扩散的方向而定，分别在2016年9月、10月、11月和2017年1月、3月、5月进行现场检测。入湖口是接受外来污染物最直接的水域，因此在坝心和湖西北分别设置了YL-1、YL-5用来分析异龙湖水质的变化情况；YL-3用来检测和代表比较湖中心水质的情况。 本研究采用多参数水质分析仪(仪器型号：YSI-6600V2，产于美国)进行现场连续测定，监测开始前进行仪器矫正，野外工作时，仪器需垂直放入湖内，以均匀速度逐渐测量采集数据，必要时以手柄与电缆相连可以实现预设点水温、pH、溶解氧、电导率、浊度、叶绿素a等水质参数的实时接收。另外水体中总氮、总磷的监测采用国家标准方法(《水和废水监测分析方法》第四版，中国环境科学出版社)碱性过硫酸钾消解-紫外分光光度法和过硫酸钾消解钼酸铵分光光度法。数据处理采用Excel、Grapher10和Arcgis10.2等软件进行统计分析制图。
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user: 4. 分析与讨论 富营养化是现如今诸多云贵高原浅水湖泊面临的主要问题之一，因所处位置与开发历史的不同受污染的程度也存在差异。异龙湖作为重度污染与高营养负荷状态的湖泊，在2008~2009年间突然发生沉水植物大面积退化、蓝藻大规模爆发、叶绿素a浓度激增 [ 20 ] 等现象之后，污染程度和营养水平一直居高不下，已经由原先以水生植物为主的草型湖泊生态系统转换为以浮游植物为主的藻型生态系统。2010年7月观察到异龙湖有淡水藻类4门36种，以蓝藻门、绿藻门、裸藻门、硅藻门为主，且藻类密度较高的是西北部，东部较低；大型水生植物只在湖西部发现大量湘荷和大片芦苇荡，基本没有其他水生植物 [ 21 ] 。叶绿素是水体中浮游植物的重要组成成分，而浮游藻类中含有叶绿素a，因此用叶绿素a来衡量浮游藻类的现存量、光合作用及水质状况的指标 [ 22 ] ，即叶绿素a浓度的高低变化可以反映水质的优劣亦常被作为评价水体富营养化状况的主导因子。而浮游藻类生长与水体中多种环境因子密切相关，例如：水温、DO、pH、氮、磷、光照强度和周期等，且藻类数量的变化是这些因子综合的结果。 湖泊水温随时间和空间不同而发生变化，其中主要是季节性变化和垂直变化。表层水温与湖面附近气温相似，垂直方向上(除受风力等外力作用影响以外)水温变化与湖泊本身深度有关。湖泊的水温状况不仅是认识湖水各种理化过程和动力现象的基础，是影响湖泊水生生物新陈代谢的重要因素，也是分析湖泊水质不可缺少的资料，湖泊水体的物理特性、化学反应、生物活动等都同水温有着密切关系 [ 23 ] 。例如水温是影响水中叶绿素a含量的重要因子，也是浮游藻类生长的关键因子 [ 24 ] [ 25 ] [ 26 ] 。适宜的水温有利于浮游藻类的生长，即在一定温度范围内，水温升高可促进藻类光合作用及水生生物的呼吸作用。溶解氧是指水中溶解的分子态氧，水中溶解氧的收入主要由于水生植物的光合作用，而水生植物好氧情况是DO的主要支出 [ 27 ] 。湖泊水体中DO会受到温度、藻类生长等因素的影响。pH主要是受水中CO 2 含量的影响，而CO 2 又受到藻类光合作用、水生生物呼吸作用等因素的影响。 异龙湖坝心表现为9月、10月和5月表层水温基本维持在22.94℃~25.25℃，平均水温都在20℃以上，11月、1月和3月表层为15.83℃~20.29℃，平均水温为16℃左右。空间上3个湖区各月份水温变化并不明显，较高水温为浮游藻类和水生植物提供了适宜良好的生存环境。通过对所监测的数据分析得到：坝心湖区2016年9月、10月、11月正值一年当中雨季后期，表层叶绿素a平均值呈现逐渐降低趋势，这可能是雨期大气降水与流域径流对叶绿素a浓度稀释作用；1月是坝心湖区垂直剖面叶绿素浓度达到最大值时期，平均为66.04 μg/L，这可能是因为 1月是枯水期，流域径流量少，加之此时水生植物都已经衰败，且温度较低新生植物还没有开始生根发芽。之后的3月和5月叶绿素含量又开始恢复到异龙湖湖体叶绿素浓度的平均值。此时各月份表层的溶解氧维持在5.33~9.06 mg/L之间，pH的变化也很均一保持在8左右，垂直剖面上靠近湖底DO浓度递减。 湖心区表层叶绿素a浓度最低是10月，为2.1 μg/L，1月时浓度达到最大值77.6 μg/L，之后开始降低。垂直剖面上表层与湖底叶绿素a相差最明显的是10月(湖底为13.2 μg/L)。10月溶解氧从表层的8.11 mg/L降到湖底的5.69 mg/L，与叶绿素呈现相反的变化趋势；水温整体在20℃以上，水中的CO 2 分子运动速率加快，容易自水面逸出致使在水中溶解度降低，此刻在湖底溶解氧浓度是比较低的，原因主要有：一是10月为雨季末期，来自流域的入湖水量达到最大值，表层被入湖“新水”稀释逐渐沉降，在没有外力的作用下，湖底叶绿素a浓度增加；二是由于秋末湖心位置生长的少量植物开始逐渐的衰败，落在湖底时有机质开始分解消耗O 2 。湖心pH值 9月和10月在9左右，1、3和5月在8左右，pH最低的是11月，保持在7.9，此时叶绿素a为最大值，原因可能是11月水体中含有衰亡的藻类，这些有机藻类在生物化学氧化作用下被转化为CO 2 、HNO 2 和HNO 3 ，导致pH降低。 值得关注的是湖西北各月份叶绿素a的变化情况，垂直剖面变化趋势是表层最低，随着水深增加浓度增高，且各月份大约在水深1 m左右时叶绿素a浓度发生突然升高的现象，可以认为叶绿素a发生了分层，原因一方面是在湖西北处有河流汇入(城河、城北河、城南河)且水质优于其他入湖的河流 [ 20 ] ，对表层叶绿素造成稀释；另一个方面大型水生植物湘莲的引入对水质起到改善作用 [ 13 ] ，大型水生植物能够通过多种机制维系湖泊水质，包括为浮游动物提供庇护、增加沉积物稳定性从而减少沉积物的再悬浮、与浮游植物竞争营养及释放克藻物质 [ 20 ] 等。因此可以得出水生植物对水体的净化作用是可行的，在未来对异龙湖的保护工作中可以实施生物工程，以达到净化水质的目的。在藻类丰富的水体中，溶解氧的浓度与植物的光合作用及水生生物呼吸作用有关。湖西北溶解氧的变化趋势相比较其他浅水湖泊来说，出现非常特殊的现象，即在9月表层DO为5.08 mg/L，水深1 m时为3.63 mg/L，到水深2 m时DO骤降为0.39 mg/L，形成缺氧环境。类似情况同样也发生在10月和5月，只是出现的水深存在差异。10月表层DO浓度为5.66 mg/L，随水深增加从1 m时为0.65 mg/L下降为湖底的0.37 mg/L，而5月表层为7.12 mg/L，属于高浓度，但到湖底时DO骤降为1.44 mg/L，同样是低氧或厌氧环境，异龙湖在水深1 m左右就出现分层且是低氧状态，这种现象是值得关注的。通过实地调查和文献收集，我们认为可能原因为：① 流域农田中的有机化肥的污染；② 湖底沉积的淤泥深厚；③ 流域内水资源贫乏，且汇入的水质较差，这些原因造成湖体藻类大量繁殖，从而影响DO的浓度。从监测数据分析得出湖西北部9月、10月、3月和5月pH基本维持在8左右，可能原因是湖西北是浮游藻类密度较高的，适宜的水温促进藻类的光合作用及水生生物的呼吸作用消耗CO 2 ，从而使得表层pH较高；11月时秋末水生植物及藻类开始衰亡产生有机物质，在生物化学氧化作用下这些有机物质被转化，导致pH降低。
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user: 5. 结论 水质的实时监测是了解一个湖泊发育情况的基础工作，本文基于异龙湖不同湖区不同年份的水质参数数据，结合现代湖沼学对相关参数的解释并对水质参数进行分析，得出以下结论： 1) 异龙湖水体在湖西北部9月、10月水深1 m左右开始出现DO骤降现象，形成缺氧环境，且不同季节溶解氧降低的深度和幅度各不相同。目前认为是多种因素造成的，最主要的是湖泊湖底堆积的底泥中含有多种有机污染物氧化分解使得DO降低； 2) 通过对监测数据分析和实地考察，异龙湖湖西北水质优于坝心和湖心，可见水生植物对水质有很好的净化作用，但季节性河水注入无疑也使得水质和营养物质含量减少，这一点还需要长期检测以掌握其变化规律。虽然水生植物的恢复和数量增加可以起到水质净化的功效和观赏作用，但是其面积的急剧扩大是否长期有利于湖泊水质的提高和湖泊净化功能的恢复尚需进一步研究； 3) 异龙湖水体叶绿素a浓度存在明显的季节性，且这种季节性又因不同湖区而有所不同，其中坝心与湖心位置表现为1月浓度达到最大值，湖西北则是9月和10月为最大值，这种现象的出现与湖中水生植物的生长情况有直接关系。 4) 在所监测的月份中异龙湖pH值的变化并不明显，水体藻类的浓度及水体中有机污染物浓度对其有重要影响。
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user: 摘 要 养老金融是老年保障制度的核心内容，是金融服务面向老龄群体的拓展领域。养老金融在美国、日本等发达国家已有成熟的模式，其经验借鉴之处有政府主导、立法先行、建立多层次和多元化的养老金融服务体系，有完善的“以房养老”、长期护理保险制度，借鉴发达国家的经验，探究我国养老金融的发展现状，提出加快养老保险制度改革，实现社会养老保险基金全国统筹，拓展养老基金投资渠道，加快金融业混业经营改革的步伐，创新养老金融供给机制，满足老年人多层次，个性化的老年金融服务需求等建议。论文提出养老金融的建设路径包括：从供给侧结构性改革入手增加养老金融市场供给；加快养老金融制度的顶层设计；破解障碍“以房养老”的观念和体制，鼓励商业银行开发住房反向抵押贷款业务；完善长期护理保险制度等。 关键词 :养老金融，供给侧结构改革，现状问题，建设路径 Copyright © 2017 by author and Hans Publishers Inc. This work is licensed under the Creative Commons Attribution International License (CC BY). http://creativecommons.org/licenses/by/4.0/
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user: 1. 研究问题的提出及研究综述 1.1. 选题缘由 2016年3月，中国人民银行、民政部、银监会、证监会和保监会五部门联合下发《关于金融支持养老服务业加快发展的指导意见》，标志着养老金融服务上升为国家意志，得以贯彻实施。《意见》提出积极应对人口老龄化，大力推动金融组织、产品和服务创新，改进完善养老金融领域服务，加大对养老服务业的金融支持力度，促进社会养老服务业的发展，力争到2025年建成与人口老龄化进程相适应的金融服务体系 1 。2016年12月，国务院办公厅印发《关于全面放开养老服务市场，提升养老服务质量的若干意见》，提出规范和引导金融机构开放老年金融产品，满足老年人金融服务需求，强化老年人投资风险意识，切实保护老年人金融消费的合法权益，养老金融的发展得到国家决策及主管部门的高度重视。 与发达国家相比，我国人口老龄化速度快、基数大 2 ，同时伴随着高龄化、空巢化、家庭小型化，老年服务体系建设具有紧迫性和重要性，尤其对失能、高龄、空巢、失独等特殊老年群体的照料服务成为当前亟待解决的社会问题，做好制度顶层设计，结合当前经济社会发展水平和政府财政支付能力，发挥市场对养老资源配置的功能，增强政府宏观政策在老年保障领域的指导作用。金融对养老服务的支撑作用是老年保障制度的核心，因为充足的养老资金是“老有所养”的基本保证；另一方面，养老金融对金融业发展有巨大的推动作用，金融机构通过提供养老理财等金融产品，满足日益增加的老年人群体投资理财需求，通过资产管理为养老保险基金、企业年金等长期稳定的资产提供增值渠道，是开拓金融服务领域，鼓励金融制度创新的必然要求。随着人口老年化的快速发展，相比老年群体增长的金融服务需求，老金融的供给侧方面则较为滞后，供求错位，一定程度上制约了养老服务产业化、市场化的进程(表1)。 1.2. 研究现状 近几年随着人口老龄化的加快，老年保障及养老金融的相关研究成为国内外学界关注的焦点。养老金融是养老金理论与金融学理论结合而成的交叉学科，在发达国家一般称为“Pension Finance”，也有学者称为“Aging Finance”，即养老金金融，主要研究养老基金投资渠道，包括养老基金投资于金融资产、不动产、金融衍生工具等，国外养老金与金融市场的结合，无论是理论研究还是实践操作都已经取得较大的进展 4 。近几年国内学界对养老金融开展了多视角研究，郑功成(2012) 5 、郑秉文(2014) 6 主张养老基金与资本市场的有机结合；胡继晔(2010) 7 肯定养老金与资本市场结合的趋势，认为这是解决养老制度可持续发展的必然要求；贺强(2011)提出养老金融体系的内容，认为该体系应该由基本养老保险、企业年金、商业养老保险、养老储蓄、养老住房抵押贷款、养老信托、养老基金等组成 [ 1 ] ；党俊武(2014) 8 赞同“老龄金融”的概念，认为保持生命周期的平滑消费水平，应该将工作时的储蓄弥补老年时更多的支出，与美国诺贝尔经济学奖获得者弗兰克·莫迪利亚尼(Franco Modigliani)的“生命周期理论”观点一致 [ 2 ] 。国内学者肯定养老金投资资本市场的重要性，认为养老金融发展无论从应对老龄化挑战还是深化金融市场改革，都具有重要意义。综合中外学者们的研究，笔者认为养老金融应该包括三方面内容：一是养老金金融，主要指养老保险的制度向公平普惠方向的改革及养老金资产管理；二是养老服务金融，即金融机构为满足老年人的金融消费提供相关金融服务 [ 3 ] ；三是养老产业金融，为养老相关产业提供投资融资支持的系列金融活动。我国金融市场的改革发展还处于探索阶段，资本市场不尽完善，养老保险制度存在碎片化、养老基金隐形负债较大、养老基金投资监管不到位等问题。因此，从供给侧结构性改革视角研究养老金融发展的现状与问题，探究养老金融的发展路径，具有重要的实践意义和理论价值。
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user: 2. 发展养老金融的必要性 发展养老金融是应对人口老龄化挑战的重要举措，一方面通过完善养老保险制度，构建多层次的老 Table 1 China’s population statistics at the end of 201 指标 年末数(万人) 占比(%) 全国总人口 137，462 100 其中：城镇 77，116 56.1 乡村 60，346 43.9 其中：男性 70，414 51.2 女性 67，048 48.8 其中：0~15岁(含不满16岁) 24，166 17.6 16~59岁(含不满60周岁) 91，096 66.3 60周岁及以上 22，200 16.1 其中：65周岁及以上 14，386 10.5 表1. 2015年年末我国人口统计 表1数据来源：《2015年国民经济和社会发展统计公报》 3 年保障体系，让养老基金真正能够成为老百姓安心立命的养老依靠 [ 4 ] ；另一方面，通过养老金融发展，促进和深化金融业改革，强化养老金融的核心功能，发挥养老金融满足老年消费群体的金融服务需求 [ 5 ] 。 2.1. 养老金融是养老保险制度可持续发展的重要保障 我国提出构建“三支柱”的养老保险制度体系，即养老保险、企业年金和商业储蓄型养老保险，其中养老保险制度体系的核心和关键是养老基金的投资和管理 [ 6 ] 。人力资源和社会保障部发布的《中国社会保险发展年度报告2015》显示 9 ，我国养老保险基金目前超过4万亿元的规模，但巨额基金很多都分散到地方统筹账户，其投资和保值成为关键，如果民众辛苦储蓄了一生，到退休后不能为老年人支付养老金，政府的威望和诚信将何在？因此，养老基金稳健增值不仅关系到社会养老保险制度的可持续发展，也是维系社会和谐，实现社会保险制度代际公平的重要保障。 2.2. 养老金资产的投资与管理是金融资产管理的重要内容 为确保养老基金的安全，长期以来我国养老基金以各地方省级为统筹账户，基金主要是以银行活期存款或购买国债为主要方式，存在巨额贬值的情况 10 ，究其原因是基金主管部门管理理念存在偏差，认为养老金是财政资金，理应以银行存款或购买国债最为安全，但是忽略了养老基金本身的金融产品属性。其实，从美国等发达国家经验看，养老基金是本国金融市场最大的机构投资者，美国养老基金在资产证券化、金融衍生产品、零息债券、期权及远期合同等金融创新过程中都起到关键的作用 11 。养老基金具有长期的现金流，与资本市场需要长期战略投资者的本性相吻合，通过资本市场投资才能实现养老基金的保值增值。 2.3. 养老金融服务促进老年消费市场发展 拉动中国经济增长的三驾马车随着经济的转型在不断变化，即投资、消费与出口的比重在发生变化。在全球经济发展面临下行风险，国际国内经济发展不确定性因素增多的情况下，我国提出供给侧结构性改革的新理念，转变经济发展方式，调整产业结构，促进消费成为拉动经济增长的主要引擎。随着我国人口老龄人口的快速增长，老龄消费群体成为社会不可或缺的力量。金融机构开发老年金融服务产品，满足老年人在老年理财、养老保险、老年医护、老年专用产品消费信贷等多方面金融服务需求，将金融服务与老年消费市场衔接，带动老年群体的金融消费市场快速发展 [ 7 ] 。 2.4. 养老金融是促进养老产业发展的重要动力 在应对人口老龄化挑战中，养老产业成为未来中国的朝阳产业，具有极大的发展潜力，其服务内容涉及全体老年人生老病亡的服务需求。养老产业亟待通过发挥政府和市场的调控机制，得到健康有序发展，让老年人享受到社会化的养老服务，从而使养老产业在市场化机制的基础上实现可持续发展，这需要健全的养老保障制度予以支撑 [ 8 ] ，政府要从中发挥宏观主导作用。目前，我国政府大力倡导养老社区、养老地产、健康养老等新理念，在不断开创养老金融发展的新蓝图。
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user: 3. 养老金融发展的现状及问题 3.1. 养老金融发展理念不明确，缺乏顶层设计 理念是指引社会经济发展的风向标。多年来，引导我国养老金融发展的理念定位模糊，巨额的社会养老保险基金是以银行活期或买国债的方式存在，遭遇通货膨胀贬值风险，以地方为统筹账户基金单位，在基金监管、使用及投资方面账目不清，甚至出现了挪用养老基金、违规使用养老基金的恶性事件 12 。政府倡导的养老保障三支柱体系中，企业年金和商业保险的养老储蓄险占比很低，基本养老保险做实个人账户的制度设计还没有实质性进展，养老产业的发展表面上风生水起，但很多措施却没有真正落实，养老制度整体还缺乏顶层设计，仍然面临诸多制度障碍，如养老用地、金融信贷政策支持、养老产业的标准化、养老护理人才队伍培养等等，养老服务相关业务仍由多个部门监管，使得养老金融改革发展遭遇多种障碍，这些现状问题的根源都是养老金融发展缺乏科学的理念指导。 3.2. 老年保障制度不完善，制约养老金融发展 2011年7月，我国《社会保险法》颁布实施，但是距离社会养老保险制度最终定型相差很远，老龄事业“十三五”规划提出我国老年保障制度由“三险一贴”组成，即由公职人员基本养老保险制度、企业职工基本养老保险制度、城镇居民和农村居民养老保险制度以及老年津贴构成，见图1，从老年保障制度的内容看，制度设计的依据是以被保险人的身份和所在单位性质来划分的，公务员及机关事业单位、企业职工及城乡居民，不同制度存在账户资金收缴方式和退休金计算标准差别，因而也造成了退休金待遇的差别，城乡居民的基本养老保险金刚启动时每人每月仅55元，而公务员事业单位退休职工按照其基本工资与工作年限对应的比例计算退休金，退休金替代率基本是在岗工资的80%以上，造成公务员老年群体退休金待遇同企业退休职工的差距，老年保障制度存在碎片化，养老基金统筹层次低，也给养老金融发展带来了制度障碍。 3.3. 养老金融创新发展遭遇多重障碍 一是受传统观念制约。养儿防老是中国人固有的传统观念，但是中国家庭结构从“子孙满堂”很快演变为“4-2-1”型的倒金字塔结构，独生子女家庭无论从时间还是精力上都难以为老年人提供照顾和支 图1. 中国养老保障制度体系 持，但是老年人对“以房养老”等创新型养老方式，从观念上难以接受 13 ，传统观念一定程度上制约了养老金融的创新发展 [ 9 ] ；二是养老服务基础设施及能力薄弱，无论是社区养老，还是机构养老，均存在基础设施不足，养老机构发展资金短缺，银行信贷和社会资本支撑有限，养老院床位数每百位老人还不到10张，存在公立养老院一床难求，私立养老院因为价格高昂而床位闲置，造成资源浪费；三是养老基金投资监管滞后，由于基本养老保险统筹层次低，基金难以形成规模投资效益，对基金投资的风险偏好、周期、渠道等难以突破制度障碍，多头监管体制导致责任不清，管理效率低下。
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user: 4. 养老金融国际经验及借鉴 4.1. 美国养老金融制度 美国的养老金体系由三部分组成，一是由政府主导、强制执行的基本养老计划，是为所有国民提供基本退休生活保障；二是雇主养老金计划，即401(K)计划，由雇主和员工共同出资建立；三是个人储蓄或商业养老保险，政府提供税收优惠，个人自愿出资，如个人退休账户(IRA) [ 10 ] ，美国社会有成熟定型的养老保障制度体系，完善的金融投资市场和投资风险控制机制，围绕养老基金投资管理，形成完善的老年金融服务市场，包括退休计划方案设计、退休金储备账户管理、退休金信托业务等。美国还有为老年人金融服务的专项计划，如长期护理保险、住房反向抵押贷款以及生命周期基金等专项计划，为老年人护理资金、养老金个人储蓄提供金融服务。 4.2. 日本的养老金融制度 日本是世界上老龄化程度最高的国家，世界卫生大会通过2016年至2020年《老龄化与健康全球战略和行动计划》 14 ，公布全球老龄化数据，日本60岁及以上人口占比超过30%，日本为应对老龄化设计的保障制度值得借鉴。日本老年保障制度也是多支柱和多层次的，其老年保障的第一支柱是国民年金制度，也叫“基础年金”，覆盖所有公民，法定强制所有国民参加保险；第二支柱是企业补充养老保险制度，由企业主和雇员各分担保险费50% [ 11 ] ；第三支柱是个人储蓄性养老保险，通过商业保险公司投保，数额和领取方式依据保险合同，坚持个人自愿原则 [ 12 ] 。日本也有住房反向抵押贷款项目，该项目日本官方的制度名称是《长期生活志愿者资金贷款制度》，房产拥有者的年龄满足贷款机构的条件，向信托银行申请抵押贷款用于养老支出，申请人离世时抵押合同终止，信托银行可以自由出售拍卖房屋收回抵押款；日本2000年4月实施的《护理保险法案》规定由政府主导，采取强制投保的方式，将参保人根据年龄划分不同缴费类型，长期护理保险费由政府承担50%，其余个人保费根据收入和年龄测算，评估被保险人的生活水平和参保水平。 4.3. 美国、日本养老金融的经验与借鉴 4.3.1. 有多层次成熟定型的老年保障制度 从美国、日本国家的老年保障制度看，其特征是具有稳定多层次的保障制度，既有国家层面保障全体老人基本生存能力的养老保险，也有企业层面以企业年金为制度的补充保险，还有商业养老保险和个人储蓄型为“锦上添花”的制度安排，这样的多层次全面老年保障制度，体现了对不同老年群体对老年保障服务的需求差异性，有个人储蓄和企业年金保险，也降低国家基本养老保险的承保压力，实现多层次保障体系，我国的老年保障体系也是由国家基本养老保险、企业年金及商业养老保险或个人储蓄三支柱构成 [ 13 ] ，但是第二和第三支柱占比不到20%，需要借鉴发达国家的经验，进一步强化企业年金和商业保险的养老功能。 4.3.2. 养老金融发展有完善的法律制度保障 美国、日本的养老金融制度，另一个共同的特点是立法先行，有完善的法律制度保障。不同的群体都有针对性的法律制度，仅以日本的公务员群体养老保障来看，日本颁布了《国家公务员共济组合法》、《地方公务员等共济组合法》以及《公共企业体职员等共济组合法》等多部法律制度，我国老年保障的诸多领域亟待法律制度的规范，尤其是在养老保险基金的投资监管、老年人金融消费权益保护、养老服务政府责任等诸方面尽快出台法律进行规范，实现养老金融制度有法可依。 4.3.3. 建立适合国情的长期护理保险制度 美国、日本国家建立了适合国情的长期护理保险制度，颁布了相应的配套法律，依法明确政府的责任，并对参与长期护理业务的保险公司、养老机构、被保险人及家庭投保人等主体责任都做出详尽的规定，通过财政税收的优惠政策鼓励更多社会实体参与到老年护理保险中来，采取政府、保险企业、养老机构、家庭及老人承担费用责任的模式，商业保险运行与政府出资主导运行相结合。同时，大力培养护理专业人才队伍建设，我国长期护理保险制度需要借鉴发达国家经验，明确各主体责任 [ 14 ] 。 4.3.4. 以需求为导向的老年金融服务理念 美国和日本的养老金融服务理念，坚持从老年人本身需求为出发点，满足不同收入阶层老年群体对金融产品的需求，在老年保障制度体系中，既有满足全体老年人的基本养老保险制度，也有满足个性化的养老储蓄型保险服务，综合考虑了老年群体对金融服务的长期性、安全性、流动性及收益性等需求，突破了金融服务的“产品导向”向“需求导向”，充分尊重老年人自身的服务需求，并为老年人授予充分的产品和服务选择权。
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user: 5. 我国养老金融发展的路径及建议 中国的国情不同于任何国家，老龄化的速度快、老年人储蓄不多、城乡经济状况的差别比较大，我们不能盲目搬照美国、日本等发达国家的模式，但可在借鉴发达国家养老金融制度的基础上，探索我国老年金融服务的建设路径，实现社会养老保障制度与资本市场的充分结合。 5.1. 加快养老金融制度的顶层设计 首先，完善我国养老保险制度体系建设，加快养老保险基础账户全国统筹的步伐，避免养老保险制度的碎片化，设计合理的企业与个人缴费比率，适度降低企业缴费负担，增加企业年金和商业养老保险的养老金替代率，逐步做实个人账户。 其次，加快养老产业化进程。政府在税收、用地、金融信贷等方面给予优惠政策，鼓励社会资本参与养老产业，开发兼具养老服务、老年康复、老年护理等多功能的养老产业服务链。制定养老产业发展的市场标准和行业准入制度，明确市场监管责任，建立各部门分工明确、统筹协调的管理机制。 5.2. 加快养老金融创新步伐 养老信托、养老住房抵押等新型产品，虽然不断在政府的相关文件中提及，但是一直不能有突破性的措施，目前建立企业年金账户的比率不到企业总数的0.5% 15 ，养老基金投资的政策法规缺乏依据，这些养老金融发展的深水区，必须通过创新和改革才能得以突破。由中央银行主导建立养老金融管理机构，专业承担国家养老金融体系的组织、协调及监管；加快企业年金制度构建步伐，明确企业年金税收优惠激励政策，真正发挥企业年金养老保险第二支柱的功能，同时完善企业年金基金投资管理政策 [ 15 ] ；进一步鼓励商业养老保险创新产品设计，把养老资金、护理、照护及临终关怀等涉老服务纳入保险业务范围，不断设计多元化、人性化的商业保险养老产品，满足老年人不同层次的养老保障需求；破解“以房养老”的观念和体制障碍，鼓励商业银行开发住房反向抵押贷款业务，对房产证期限、房产价值评估等相关事项做出充分的可行性论证，从制度上为“以房养老”定型定心。 5.3. 从供给侧结构性改革入手增加养老金融市场供给 党中央、国务院高度重视养老金融发展，出台一系列政策规范养老金融市场发展，以供给侧结构性改革为突破口，着力解决目前养老金融服务供需错位的现状，创新养老金融产品，增加养老金融服务供给渠道。 首先，开拓融资渠道，助力养老基础设施建设 老年产业是微利行业，尤其前期投资额比较大，收效慢，社会资本进入老年产业缺乏积极性，要采取有效措施拓宽融资渠道，创新担保方式，拓宽信贷抵押物的担保范围，鼓励银行、保险、信托等机构设计开发老年融资产品，支持有条件的养老企业上市融资，提高直接融资比例。 其次，创新投资渠道，确保养老基金保值增值 加快养老保险全国统筹账户改革步伐，降低养老保险基金监管成本，建立健全养老基金入市机制，在综合权衡安全性、收益性和长期性的前提下，稳步推进养老保险基金投资，积极探索养老保险基金在不同资产类别的配置，实现多元化投资。 再次，加快养老金融产品创新，提供多层次的老年金融服务 老年人的生活质量和品味在不断提高，对养老服务和老年金融服务日益呈现出多元化、个性化的服务需求，加快老龄金融产品和服务创新，不断提供有针对性的金融服务，开发出与老年金融服务周期长、回报慢、风险承受能力弱等特征相符合的金融产品，立足养老金融产业链，针对养老服务基础设施建设、老年用品生产、养老护理、老年旅行、老年医疗保健等多环节的特征，设计和提供金融服务，利用社区银行服务网络和社区养老服务中心的大数据优势，有针对性开发多层次，符合老年人需求的养老金融产品，为老年人提供覆盖生活全面，安全可靠的金融服务。
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user: 6. 研究结论 发展养老金融是应对人口老龄化挑战的重要举措，一方面通过完善养老保险制度，构建多层次的老年保障体系；另一方面，通过养老金融发展，促进和深化金融业改革，强化养老金融的核心功能。美国、日本养老金融的经验主要体现在：构建多层次成熟定型的老年保障制度；养老金融发展有完善的法律制度保障；建立适合国情的长期护理保险制度；建立以需求为导向的老年金融服务理念。我国养老金融发展的路径主要有：加快养老金融制度的顶层设计；加快养老金融创新步伐；从供给侧结构性改革入手增加养老金融市场供给。
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user: 摘 要 如何在低成本的情况下快速将需要索赔的汽车零部件送达海外以满足海外汽车工厂生产需要是索赔最重要的工作之一，而汽车零部件的索赔周期和索赔成本又是不容忽视的问题。本文以G公司汽车零部件的索赔周期和成本问题为例，分析了零部件索赔情况、对缩短索赔周期与控制索赔成本的方法进行探讨并提出索赔成本追溯方案。 关键词 :零部件索赔，零部件索赔周期，零部件索赔成本 Copyright © 2017 by authors and Hans Publishers Inc. This work is licensed under the Creative Commons Attribution International License (CC BY). http://creativecommons.org/licenses/by/4.0/
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user: 1. 引言 企业竞争和经营环境的日益变化 [ 1 ] ，促使国内很多自主品牌不断展开国内市场的角逐，同时在海外也不断进行战略部署和推进海外汽车工厂建设。以G公司为例，G公司是我国汽车自主品牌，旗下拥有汽车、轿车等产品，是中国汽车行业十强，公司除了国内制造产品进行内销及出口，也在海外建立汽车工厂以半散装件Semi Knock Down即SKD和全散装件Completely Knock Down即CKD (SKD半散装件：在国际贸易中，特别是在国际汽车贸易中，整车出口国的汽车公司把成品予以拆散，而以半成品或零部件的方式出口，再由进口厂商在所在国以自行装配方式完成整车成品并进行销售。CKD全散装件：CKD是以全散件形式作为进口整车车型的一种专有名词术语，在当地生产的零部件以较低的关税和较低的工资，利用当地劳动力组装成整车，并以较低零售价出售。)的模式等进行组装并销售。在这一前提下，批量的零部件订单将发往海外汽车工厂，由于制造、包装、物流、供货清单等多方面的原因造成了或多或少的零部件需要进行索赔。为保障海外汽车工厂生产并提高客户满意度，这就要求索赔件必须快速送达，考虑到索赔成本问题又必须选择合理发运方式和追溯方式，所以企业间除了质量、种类的竞争外，时间和成本也成了最有力的竞争优势资源。在索赔业务中，索赔周期与索赔成本既相关又矛盾，那么如何打破索赔周期与索赔成本的博弈状态，使得多个追逐竞争的要素成为可能，是目前需要探讨的问题。而G公司从事海外汽车生产多年，在索赔方面积累了较为完善的数据，下面就以G公司的索赔业务实例来探讨海外工厂索赔件的周期及成本问题。
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user: 2. 零部件索赔 当发往海外工厂的零部件在开箱、拆箱过程中或在装配过程中发现存在缺陷异常情况，缺陷异常主要有以下几类： 错发，实际所发运的零部件在颜色、尺寸、状态、规格型号上与实际需求不相符。 漏发，实际所发运的零部件有遗漏的情况。一是发现某种物料在包装清单上的数量少于所对应供货清单中的数量，二是发现某种物料在包装箱内的数量少于包装清单上的数量。 装配质量问题，国内分装在总成零部件上的物料存在错、漏装违背工艺及质量缺陷。 功能性质量问题，实际所发运的零部件虽满足装配工艺但在国外装配过程中却出现功能缺陷或功能丧失的问题。 包装类问题，实际所发运的零部件因包装材料、包装工艺及包装过程中出现的缺陷导致零部件在国外开箱现场出现凹坑、划伤、变形、磨损、损坏等问题。 零部件质量问题，非包装原因的零部件本身质量缺陷问题。 当该缺陷异常经判定确实为供货方造成，此时海外工厂方向国内供货方提出物料索赔及返修索赔我们称之为零部件索赔，本文中的零部件索赔仅指物料方面的索赔。处理索赔业务的周期称之为索赔周期，而因索赔产生的相关费用则称为零部件索赔成本。 当该缺陷异常经判定确实为供货方造成，此时海外工厂方向国内供货方提出物料索赔及返修索赔我们称之为零部件索赔，本文中的零部件索赔仅指物料方面的索赔。处理索赔业务的周期称之为索赔周期，而因索赔产生的相关费用则称为零部件索赔成本。 零部件索赔成本主要包括国内段成本和国外段成本，国内段索赔成本包含零部件采购货值、运杂费(包括运输费、装卸费、拖车费、仓储费等)，国外段索赔成本主要包含清关关税费、仓储费、报关管理费。索赔成本的多少主要受索赔件货值、索赔运输方式、索赔件体积重量等因素的影响。 G公司海外的零部件索赔基本上为应急型需求，即当海外发生索赔就补发，这种应急形式导致对索赔周期和索赔成本的考虑也相当匆忙，根据G公司海外各驻厂办反馈信息及往期索赔成本追溯数据得知，存在索赔周期较长及索赔亏损问题，而合理的索赔周期和索赔成本是索赔业务要达到的效益目标，因此缩短索赔周期和控制索赔成本十分有必要。
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user: 3. 缩短索赔周期和控制索赔成本的方法 以G公司各海外汽车工厂615条索赔样本数为例，对索赔周期进行均值过程分析(见表1)，不同发运 Table 1 Resulting data of variable grouping—Claim cycle repor 发运方式 提起周期 (Day) 审核周期 (Day) 下单周期 (Day) 领料周期 (Day) 发运周期 (Day) 签收周期 (Day) 全链周期 累计 空运 均值 0.65 1.06 8.73 5.59 4.39 18.83 39.25 空运索赔条数 175 175 175 175 175 175 极小值 0 0 0 0 0 8 极大值 6 8 22 12 33 33 标准差 0.69 1.29 5.30 3.84 7.58 7.49 国际快递 均值 0.93 0.86 6.72 3.31 1.10 13.39 26.31 国际快递索赔条数 230 230 230 230 230 230 极小值 0 0 0 0 0 7 极大值 8 6 22 20 13 19 标准差 1.21 1.08 5.36 3.91 1.75 3.24 海运 均值 0.89 0.99 9.82 5.65 3.20 41.58 62.13 海运索赔条数 210 210 210 210 210 210 极小值 0 0 0 1 0 24 极大值 8 10 19 24 21 67 标准差 1.22 1.39 4.28 5.04 4.86 13.71 总计 均值 0.84 0.96 8.35 4.76 2.75 24.56 42.22 索赔总条数 615 615 615 615 615 615 极小值 0 0 0 0 0 7 极大值 8 10 22 24 33 67 标准差 1.09 1.25 5.16 4.45 5.23 15.46 表1. 变量分组统计结果数据—索赔周期报告 方式其周期长短不同，国际快递最短、其次空运、海运最长。根据标准差，各发运方式下的周期模块实际需要的周期存在一定波动，波动越小越接近于周期均值，波动越大则离均值越远同时也说明其制约因素越多，所以根据零部件紧急程度和工厂生产实际需要，可以选择合适的发运方式。 由于需要索赔的零部件不固定，在缩短索赔周期和控制索赔成本方面，除了正常的分紧急和非紧急情况下用压缩业务操作时间及应急型补发外，还可通过以下方法进行。 3.1. 最优发运方式法 在发运前，应根据索赔件的重量、数量、体积等选择最优发运方式以提高发运方案的安全性、经济性和迅速性，这有利于缩短索赔周期和控制索赔成本。根据G公司索赔业务操作实际来看，当索赔件重量小于30 kg，体积小于1 m 3 时采用国际快递进行发运优于走空运或是海运，若走空运或是海运，一是定制的舱位空间利用率不高；二是易丢失且费用较高。当需要索赔的零部件比较笨重(如钣金件、发动机)或体积庞大(如顶盖内饰)时，根据物料属性选择空运或者海运优于走国际快递。 3.2. 提高空间利用率法 空间利用率等于箱内最大容积除以箱内所有子箱所占空间所得的数值，这对小包装来说较为有利些 [ 2 ] 。空间利用率主要包括集装箱空间利用率，包装成品空间利用率及最小包装单元空间利用率。它直接决定着包装体积，从而直接影响包装运输成本。空间利用率可以通过空间体积分割法及汽车散件形状、尺寸搭配设计方法提高。空间利用率只有达到最大，才能充分的利于运输空间，减少运输包装成本 [ 3 ] 。如空间利用率达85%甚至90%以上。 3.3. 建立海外安全库存法 通过建立海外安全备件库来缩短索赔周期的方法，即将零部件中易损坏及质量不稳定的零部件提前准备一些在海外汽车工厂，把零星的领料转变为有目的性的备货。采用安全库存法，索赔周期几乎为零，索赔成本等于零部件采购货值和运杂费，当准备的零部件随订单拼箱发运时，索赔成本基本等于零部件采购货值。 易损件或是质量不稳定的件的数量可以通过需求进行预测。首先收集分析当前生产量及其在一定时间的索赔变化率，按问题类别对索赔数据进行分类，确定以往索赔需求的决定因素及其对以后索赔需求的影响，同时预测这些因素的发展趋势及对新需求的影响，最终综合分析进行需求预测 [ 4 ] 。因此对TOP问题前10位且反复发生的故障，建议根据问题发生概率及订单数量，可适当准备一些在海外的安全备件库存中。这样，可避免因国内月底、节假日原因无法领料以及供应厂家无物料库存而导致海外发生问题急需零部件却只能等待的情况及因缺件导致停产、整车无法出运的情况发生。而对于体积大的总成提前通过海运拼箱，可避免因紧急需求而采用发空运和国际快递，一定程度上节省了运输成本。 3.4. 固定舱额体积发运法 在每月持续生产订单量的情况下，累计每天产生的索赔件数量并定期(如一周一趟)将固定舱额体积X m 3 的索赔件发往国外以满足海外生产的方法叫做固定舱额体积发运法。当累计的索赔件的体积大于固定舱额体积时，根据实际需求，可将其中的部分索赔件累计到下一批次的固定舱额体积中去发运也可走国际快递或空运；当累计的索赔件体积小于固定舱额体积时，可直接发运或通过掏箱方式去补海外安全库存将固定舱额体积填满后再发运。当长期所累积的索赔件体积都低于固定舱额体积，那么该固定舱额体积可适当进行调整。 固定舱额体积发运法的船期船舱固定，当索赔件包装好后即可拉至码头安排进仓，省去了物流询价预定舱位的时间。随着零部件质量不断提升、包装方案不断优化以后，需要索赔的零部件减少，此时该固定舱额体积也可根据实际需要进行缩减，这样舱位运费也将减少。 对G公司2016年海外零部件海运索赔订单数据进行分析，由报告可知(见表2)，在每月平均生产订单数为322.56台情况下，其所需的月度索赔件固定舱额平均体积为1.6906 m 3 ，据此可推出，周度索赔件固定舱额平均体积 = 1.6906 m 3 ÷ 4 = 0.42265 m 3 ，单台订单索赔件固定舱额平均体积 = 1.6906 m 3 ÷ 322.56 = 0.00524 m 3 ，根据前文最优发运方式法，当海外索赔件重量小于30 kg，体积小于1 m 3 时建议走国际快递。 假设G公司海外某汽车工厂年产值60000台，平均每月订单数为5000台，那么该汽车工厂的索赔件周度固定舱额的值 = 5000 × 0.00524 ÷ 4 = 6.55 m 3 。 综上，当海外工厂所需索赔件体积大于1 m 3 且KD工厂为月持续一定量订单时可采用固定舱额体积进行发运。按本案例情况，若要采用固定舱额体积发运，其海外汽车工厂月持续生产订单应不小于800台。
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user: 4. 索赔成本追溯方案的提出 当发生零部件索赔时，对外致力于做到索赔成本低、索赔周期短；对内则希望对责任单位尽快追溯保障索赔盈亏。但在索赔成本追溯过程中由于索赔责任单位众多，追溯扣款速度缓慢，导致索赔成本追溯存在考核不明以及亏损情况。以G公司2016年索赔成本追溯为例，其索赔成本追溯主要扣回了部分国内段索赔成本，或只扣索赔件货值或只扣运杂费用或扣零部件货值和运杂费，而国外段的索赔成本由于包装外包和外方国外段成本反馈周期长等原因基本无法及时追溯造成了亏损，为扭转这一局面，可参考以下方案。 4.1. K系数方案追溯 即按照索赔成本用零部件采购货值与系数K的方式来追溯索赔成本的方案，该系数K计算公式如下： 根据，索赔成本 = 国内段费用 + 国外段费用 = (零部件采购货值 + 运杂费)+ 国外段费用 = 零部件采购货值 × (1 + K) 得知，系数K = (运杂费 + 国外段费用) ÷ 零部件采购货值。 这种追溯方式的优势在于操作简单且快捷只要知道零部件的采购货值乘以系数K就可以向责任方进行成本追溯，但这种方式存在盈亏不可控的问题，由于运杂费和国外段费用主要影响因素是索赔件重量和索赔件体积，从G公司各发运方式下索赔件重量、体积与成本的关系(见图1、图2和图3，为了更直观展示其趋势我们将索赔成本缩小了10倍或100倍，在国际快递发运方式下也对索赔件体积由立方米扩 Table 2 The data analysis report of claim orders and volum 索赔批次N = 16 订单数(台) 体积(m 3 ) 均值 322.56 1.69 标准差 234.94 1.92 极大值 960 7.09 极小值 59 0.01 表2. 索赔订单与体积数据分析报告 图1. 国际快递发运方式下索赔件重量、体积与成本的关系 图2. 空运发运方式下索赔件重量、体积与成本的关系 图3. 海运发运方式下索赔件重量、体积与成本的关系 大到立方分米)可知当索赔的零部件以国际快递和空运发运方式占多数时其索赔成本的波动较大，即追溯的成本盈亏波动也大，而海运发运方式下索赔件重量、体积与成本为正相关，基本可以保证不亏。 4.2. 按实际产生费用混合追溯 该追溯方法即向责任方追溯扣款索赔实际产生的费用。这种索赔追溯的方案基本可以保证索赔成本不亏，而一票索赔订单往往存在多方责任单位，这时按照单个责任方的索赔件体积或重量占所有索赔件包装总体积/总重量百分比来进行追溯扣款，方案的分配规则并非十分精确，索赔成本追溯的速度也比较慢。总体上说这种方案取决于企业愿意承担索赔追溯成本结算滞后的风险程度。 4.3. 单独追溯 当发生的多个索赔件或是批量索赔件的责任方唯一时，采用单独发运，所产生的索赔成本也进行单独追溯。单独追溯可以保证索赔成本不亏损，但该种追溯方式由于相关费用的单据反馈迟缓同样具有滞后风险。
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user: 5. 总结 在激烈的市场竞争中为了提高竞争优势 [ 5 ] ，企业在面对海外索赔时，一方面需尽可能地控制索赔成本和缩短周期，另一方面为了应对索赔需求的不确定性以满足海外生产并提高客户满意度，不仅需要选择最优的发运方式、提高空间利用率，同时还需要设置合适的海外安全库存以及采用固定舱额体积的方法来发运一定量的索赔件，为保障索赔盈亏，在追溯零部件索赔成本时可用K系数追溯、实际产生费用混合追溯或单独追溯。当然，如何缩短索赔周期和选择何种索赔成本追溯方案，企业还应根据自身海外汽车工厂产量及实际需求来确定。
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user: 摘 要 随着互联网时代的到来，人类生产和生活方式正在发生翻天地覆的变革。财务管理作为企业经营管理活动的核心，这一重要地位使得财务管理教育在当今世界极具重要的作用。本文从“互联网+”背景出发，分析新形势下企业财务管理面对的机遇与挑战，探究互联网的发展给我国财务管理教育带来的新变化，并且提出了几点应对建议。 关键词 :互联网，财务管理教育，机遇，挑战 Copyright © 2017 by authors and Hans Publishers Inc. This work is licensed under the Creative Commons Attribution International License (CC BY). http://creativecommons.org/licenses/by/4.0/
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user: 1. 引言 进入21世纪以来，信息技术席卷全球，推动各行各业高速发展。互联网的发展为我国教育事业注入了许多新鲜活力，给人们提供了更加广泛、便捷的学习途径，但良莠不齐的信息让学习者眼花缭乱，不仅要在鉴别、筛选可用的信息上花费一定精力，教育的“快餐化”，“肤浅化”等问题也亟需人们正视。尤其是对于财务管理这样一门随着互联网技术日新月异的专业而言，其中的机遇和挑战更是不言而喻。
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user: 2. “互联网＋”给财务管理教育带来的机遇 互联网的发展给我国财务管理教育事业带来了许多过去不曾有的甚至难以企及的重大机遇。《人民日报》将“互联网+”时代的教育总结为四个方面——促进教育公平、便利学生自助学习、用大数据服务教育 [ 1 ] 、学习不再有时空限制 [ 2 ] 。本文将从以下四个方面阐述互联网发展给财务管理教育带来的机遇。 2.1. 突破时空限制，实现优质财务管理教育资源的公平化 优质的财务管理教育教学资源通常集中在各大城市及名校之中，全国约有480所开设财务管理专业的高校，然而众多高校都集中在北上广等一线发达城市，财务管理教育资源分配严重不均。互联网的发展能有效的打破这种空间地域教育资源分配不均的问题。实现任何人可以在任何时间、任何地点进行学习，不再受地域、时间以及师资力量等导致的教育差距的影响。2015年5月23日，国务院副总理刘延东 [ 3 ] 在国际教育信息化大会上致辞时指出：“教育的信息化打破了‘时空限制’，能够尽可能地缩小教育差距、促进教育的公平化。随着信息技术的广泛应用，能够以较低的成本，把优质教育资源输送到农村及偏远地区。”我国政府正在积极构建的“三通两平台”(三通是宽带网络校校通、优质资源班班通、网络学习空间人人通)也是基于此目标的实现而设立。国内经济发达的城市在财务管理教育方面有更为先进的理念、模式，在互联网技术的推广下，相对落后的城市可以引进将知名学者、成功的企业界财务高管对于财务管理教育最为先进的理念和最具特色的教学财务管理教育模式，为每个人提供更佳的教育机会，促进教育事业的公平化发展。 2.2. 拓宽学习路径，实现财务管理教学内容的迅速更新 海量的网络信息，有利于教师梳理并总结出更加全面完整的知识体系，从而保证传授给学生的知识具有前沿性和完整性。如财务管理课程案例库，房地产龙头企业万科、宝能控制权之争，阿里、京东美国上市案例唾手可得。同时教师的教学内容也可以互相借鉴，不会仅仅局限于自己及周围少数人的科研创新成果。如在美国工作论文的网站，有尚未发表的工作论文，教师比较容易能找到最前沿的研究热点。如此看来，网络的发展解决了传统教学中教师知识面单一、传授知识面窄等问题。 2.3. 丰富教学方式，实现财务管理教学质量的快速提升 通过网络技术与传统教育方式的结合，教师利用多媒体技术制成的课件，具有视频和音频双重输出效果，从而实现抽象的概念具体化，宏观的知识点微观化。这样的演示方式便于学生理解和接受，使学生在身临其境的氛围中提升了自己的思维、想象能力以及创造能力。如拟上市公司在上市前有一个路演的过程。展示给大众的视频文件详细介绍了公司向券商询价，使学生们身临其境感受到一级市场发行价格的全过程。这对于财务管理专业的学生来说，是不可或缺的重要经历。网络的发展不仅推动了优质财务管理教育资源的传播与共享，而且促进了财务管理教育、教研合作交流，推进财务管理课程改革机制。全方位地提升了财务管理教育教学的效果和质量。例如，对于财务管理的核心内容之一——货币时间价值的学习，在传统的教育模式下，往往是只关注对课本概念的解读，将理论和现实分离，机械的背诵概念，未理解其中的精髓。然而，在互联网技术的帮助下，我们的财务软件以及模拟企业运营的沙盘实训，可以帮助学生更好地将课上所学独立的运用的实训中，增强学生对课程的理解性，培养学生走出课堂后解决实际问题的能力。 2.4. 从封闭走向开放，加速财务管理教育的自我进化 “流水不腐，户枢不蠹”，这句话的精髓在于一个“动”字，告诉我们要在发展中不断批判和反思。传统的财务管理教学内容更新速度慢、教学方式单一、教学效率低下，培养出来的学生不能更好地满足社会发展需要。这是由于财务管理教育系统自身的封闭性所引起。网络的冲击打破了权威对知识的垄断，让财务管理教育走向开放。人们不仅是财务管理教育的生产者，同时也是财务管理教育的消费者。在网络发达的大环境下，全球性的知识库正在加速扩充，世界各国的优质财务管理教育资源迅速整合、丰富。这些资源通过互联网连接在一起，大大降低了人们获取知识的效率与成本。互联网使没有围墙的学校、全民学习、终身学习成为可能。互联网的进一步发展，开启了财务管理教育原本封闭的大门，加速其自我进化。这种新型的财务管理教育模式会更加顺应时代的脚步。