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user: 2. 巴布亚新几内亚–中国供应链合法性管理及风险评估 2.1. 巴新木材合法性管理 根据欧盟2013年3月6日的媒体声明，巴新已经成为全球第二大原木出口国，但是存在大量非法木材开发行为，已对经济、环境和社会产生负面影响 [ 2 ] 。为了更好地利用木材资源，打击木材非法出口，在保障木材合法性方面，巴布亚新几内亚政府依靠内部的森林资源和木材采伐管理体系以及原木出口监控体系，对森林经营权获取、木材采伐许可、环境许可以及木材出口许可进行管理和监控。 巴新森林资源丰富，97%属于非国有。在木材采伐管理方面，虽然绝大部分土地为非国有，但巴新政府对巴新整个国家的林地资源是否进行商业性采伐拥有绝对控制权，传统土地所有者如果要销售木材作商业用途，则必须同林业局签订合同，将其土地上的森林采伐权转让给政府，政府通过招标程序，选定采伐公司，在林业局的监督下实施采伐作业 [ 3 ] ，并遵循有关经营许可、采伐及环境保护方面的规定，一切未经政府许可的采伐都属违法行为。 木材出口管理方面，SGS公司被巴布亚新几内亚政府指定为原木出口的独立监督机构，为所有巴布亚新几内亚出口原木编制条形码，条形码中包含树种、尺寸、采伐权形式及来源地等信息。2007年，巴新林业产业协会加大了与SGS的合作，协助其会员加入木材合法性与追溯性检验(Timber Legality& Traceability Verification， TLTV)体系，通过这个系统，SGS公司可以向巴新政府提供独立检测结果，追溯和确认供应链中的木材合法性 [ 2 ] 。SGS和巴布亚新几内亚林业局通过源头控制和出口检查两个方面对整个供应链实施了较为严格的管理和监控，只有所有程序合法合规才能取得林业局颁出的出口许可证。 2.2. 巴新端供应链风险评估 森林特许经营企业是巴布亚新几内亚材的生产者和贸易商，他们通过巴布亚新几内亚林业局公开的招标程序获取特许经营区的木材采伐权，用于出口的木材采伐后直接运至特许经营区内的木材运输港口，履行出口审批手续后即可装船。由于巴布亚新几内亚天然地理优势及基础设施条件制约，几乎不存在木材跨省运输的情况，企业在特许经营区修建港口用于木材出口，采伐和出口活动由同一家木材特许经营企业完成，供应链完整 [ 4 ] 。 本研究选定的评估对象马当木材公司经营的特许经营区位于马当省，其特许经营权是在森林经营协议(FMA)的形式下确定的，特许经营期为35 年(2007~2042年)，特许经营区面积为15.8万hm 2 。常青集团巴布亚新几内亚分公司的特许经营区同样位于马当省，其特许经营权形式是在1987年签署的木材采伐权购买协议(TRP)下确定的，该协议有效期为30年，将于2017年底结束，目前采伐项目处于扫尾阶段。 通过对巴新合法性法规政策进行梳理分析，结合国际社会对木材合法性的普遍要求，确定巴新供应链上采伐和出口两个环节的合法性核查要件，对两家木材特许经营企业进行了考察，具体核查的要件及风险测试结果如表1所示。 基于从事商业活动的权力、协议、环境许可、林木采伐计划、林木采伐作业的补充协议、木材加工、木材出口及其他要件的核查，两家试点企业的经营活动符合巴布亚新几内亚法律法规。 除两家企业的合法性调研以外，在与相关利益方的访谈中发现，巴布亚新几内亚在特殊农业商业租约(SABL)及其森林皆伐授权项目方面可能存在一定风险。主要体现在：1) 租约土地上林木的采伐权从传统社区向开发商转让，大多数情况发生在近五年的时间里，且多开展大规模的木材皆伐作业，皆伐面积通常超过50 hm 2 ；2) 在租约签订时，没有根据自由、事先和知情同意原则充分获得传统土地所有者的同意。 Table 1 Verification of the legality requirements of Changqing Group and Madang Timber Compan 要件 签发/审批机构 合法性要件持有情况 长青集团Ramu Blk1 特许经营区 马当木材公司Sogeram 特许经营区 特许经营权 森林经营协议(FMA) 林业部长 - 是 木材采购权购买(TRP)协议 是 - 地方森林采伐协议(LFA) 林业部长 - - 木材采伐权 木材采伐许可(针对FMA、TRP和LFA) 林业部长 是 是 木材采伐授权 省林业委员会主席 -- -- 木材采伐执照 国家林业委员会 -- -- 森林皆伐授权 林业部长 -- -- 从事商业活动的权力 在投资促进局的商业登记证 投资促进局 是 * 是 * 林业产业经营单位的登记证 巴布亚新几内亚林业局 是 * 是 * 允许国外企业开展商业活动的许可证 投资促进局 是 是 协议 项目协议 国家林业董事会 是 是 采伐和市场销售协议 是 是 环境许可 环境计划 环境与保护部部长 是 是 认可的环境管理与监督方案 环境与保护局 是 是 环境影响报告 环境与保护局 是 是 认可的废弃物管理计划 环境与保护局 是 是 认可的林木采伐计划 五年期林木采伐计划 巴布亚新几内亚林业局局长 是 是 年度林木采伐计划 巴布亚新几内亚林业局局长 是 是 关于林木采伐作业的补充协议 关于利于土地或贮木池、飞机跑道、营地、道路碎石供应等协议 是 是 木材加工 锯木厂的林业行业执照 - - 加工厂经营执照 - - 木材出口 检查报告(只针对原木) 通标标准技术服务有限公司(SGS) 是 是 原木出口执照 巴布亚新几内亚林业局；工商局 是 是 原木出口许可证 巴布亚新几内亚林业局 是 是 其它 植物检疫证 国家农业检验检疫局 是 是 出口报关材料 海关 是 是 表1. 常青集团和马当木材公司特许经营区合法性要件核查 注： * 公司有此文件，但拒绝出示，申明只有在法院申请后才能调用。 2.3. 国内供应链合法性管理与风险评估 国内目前尚未出台专门针对木材合法性管理的政策法规，但是例如《公司登记管理条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《森林法实施条例》、《海关法》、《植物检疫条例实施细则》、《中华人民共和国进出境动植物检疫法实施条例》等很多法规条例中针对木材进出口、加工与贸易所涉及到的关于合法登记注册、依法缴纳税费、木材运输以及海关进出口程序等均有较为具体的规定。 本研究根据中国木材生产、贸易相关法律法规以及国际上通用的合法性标准，包括自愿伙伴协议(VPA)国家的标准、《欧盟木材法案》、《美国雷斯法案修正案》等合法性标准内容，确定了合法性核查要件，列出了企业需要审核的具体内容清单，力求最大限度全面地对国内木材贸易合法性进行核查评估。核查内容主要包括3个方面：是否合法注册、是否按规定缴纳各种税费、贸易和运输是否符合规定。核查要件和结果如表2所示。 Table 2 Legality compliance of the trader and processing compan 合法性标准 合法性证据 合法性要件持有情况 进口贸易商A公司 长方木业 合法注册 营业执照 有 有 企业法人证书 有 有 组织机构代码证 有 有 税务登记证书 有 有 木材加工许可证 -- 有 外商投资企业批准证书(如适用) -- -- 外商投资企业财务登记证(如适用) -- -- 出境木制品/木家具生产企业注册登记书(如适用) -- -- 林业税费 育林基金 -- -- 植物检疫费等 -- -- 增值税和其他销售税 有 有 企业所得税 有 有 贸易和运输 木材运输证 有 -- (二次加工的)木材运输许可证 -- -- 植物检疫证书 有 -- 经营范围增项(工商局) 有 -- 对外贸易经营者备案登记表(商务局) 有 -- 海关进出口货物收发货人报关注册登记证书(海关)； 有 -- 自理报检单位备案登记证明书(海关) 有 -- 注册备案登记(出入境检验检疫局) 有 -- 中国电子口岸法人卡及IC卡(电子口岸) 有 -- 境内机构经常项目外汇帐户开立和出口收汇核销登记等(外汇管理局) 有 有 进口：原木检疫证明、熏蒸证明、其它(提单、合同、发票、箱单等) 有 -- 出口：装箱单、提单、发票/数据、海关申报单、完税证明、 销售合同、装货单、出口外汇核销单、交货单等、植物检疫证书、 原产地证(如适用)、熏蒸证(如适用) -- 有 濒危物种：濒危物种证明、进出口证书、购货合同 -- -- 表2. 贸易商和加工企业合法性要件持有情况 根据合法性要件核查结果，A公司和浙江长方木业的运营遵守了中国法律法规要求，具有从事相关经营活动的合法性要件，可以证明是合法经营的企业。A公司作为巴布亚新几内亚材的进口商，履行了木材进口的海关手续，且在提单、合同、发票、箱单等单证中包含木材原产地、树种、数量等信息。 锯材厂的合法性方面，浙江长方木业的巴布亚新几内亚材锯材均采购自当地小锯材厂。由于这些锯材厂的生产不确定因素较大，长方木业的巴布亚新几内亚材锯材供货商每次都不相同，没有固定的渠道。通过访谈了解到，这些锯材厂可能存在没有合法注册，不具备木材加工许可证，未依法交纳税费的风险。