DocSA/legal-position-indexes huggingface dataset:
Про правовий статус роботодавця засуджених як податкового агента
Суд: Касаційний адміністративний суд

Роботодавець засуджених як платник зобов’язаний нараховувати, обчислювати та сплачувати єдиний внесок із заробітної плати засуджених як податковий агент.
Про надання податковому органу первинних документів щодо господарських операцій

В акті перевірки мають бути деталізовані обставини податкового правопорушення, зокрема, первинні документи, що підтверджують показники, які відображені платником податків у податковій звітності та використовуються в бухгалтерському обліку, регістри, фінансова, статистична та інша звітність, пов’язана з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів, виконанням вимог законодавства, контроль за додержанням якого покладений на контролюючі органи.
Про зменшення податку на прибуток при сплаті акцизного податку в складі ціни на спожите паливо
Суд: Касаційний адміністративний суд

Платник податку на прибуток, який є споживачем палива та використовує в господарській діяльності транспортні засоби товарної підкатегорії 8602 10 00 00, 8707 10 10 10 згідно з УКТ ЗЕД, при сплаті акцизного податку в складі ціни на спожите паливо має право зменшити податок на прибуток, що підлягає сплаті до державного бюджету за відповідний податковий (звітний) період на суму акцизного податку, сплаченого в ціні товару за такий відповідний податковий (звітний) період.
Про відповідальність платників податків у вигляді штрафних санкцій за неподання звіту про контрольовані операції (уточнюючого звіту) після спливу 30 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати штрафу (штрафів)
Суд: Касаційний адміністративний суд

Оскільки відповідальність платників податків у вигляді штрафних санкцій за неподання звіту про контрольовані операції (уточнюючого звіту) після спливу 30 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати штрафу (штрафів), установлена лише з 01 січня 2017 року, то особа не може нести відповідальності за таке діяння, вчинене в попередні роки.
Про можливість виправити помилки в уже поданій платником податку декларації

Подання платником податків у встановленому порядку уточнюючого розрахунку до податкової декларації не є формою сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу.
Про оподатковуваний дохід прощеної (анульованої) банком заборгованості за кредитом
Суд: Касаційний адміністративний суд

Додатковим благом є тільки основна сума боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, до якої не входять проценти, нараховані за користування кредитом, комісії та/або штрафні санкції (пеня), прощені (анульовані) кредитором.
Про викиди як об’єкт оподаткування екологічним податком
Суд: Касаційний адміністративний суд

Оператор газорозподільних мереж, який придбаває природний газ для виробничо-технологічних і нормованих витрат, а також для надання послуг балансування обсягів природного газу, зобов’язаний нараховувати та сплачувати екологічний податок з викидів метану в атмосферне повітря, оскільки такий газ (метан) не споживається кінцевими споживачами, а обсяги такого газу фактично є викидами в атмосферне повітря.
Про вплив на об’єкт оподаткування операції з повернення нематеріальних активів контрагенту 

У Звіті про контрольовані операції не потрібно показувати повернення нематеріальних активів, оскільки такі операції жодним чином не впливають на збільшення або зменшення об’єкта оподаткування.
Про оприбуткування готівки

За відсутності реєстрації у відповідному органі державної податкової служби відповідна облікова книга не є книгою обліку розрахункових операцій, а отже, облік готівкових коштів у такій книзі не може бути розцінений як належне оприбуткування готівки.
Про врахування акцизного податку як дохід платника податків
Суд: Касаційний адміністративний суд

Оскільки акцизний податок підлягає перерахуванню до бюджету, він не призводить до зростання власного капіталу, а тому не може бути врахований як дохід.
Про відображення акцизного податку
Суд: Касаційний адміністративний суд

Акцизний податок з роздрібного продажу підакцизних товарів має відображатись у розрахунковому документі (фіскальному чеку) як окрема податкова група. Ставка (розмір) акцизного податку вже закладена в ціні товару (пального) та відображена на АЗС як його ціна.
Про господарські операції, що здійснюються з пов’язаними особами–нерезидентами
Суд: Касаційний адміністративний суд

Відносини між особами можуть впливати на умови їх безпосередньої та/або опосередкованої діяльності за критерієм володіння однією особою прямо чи опосередковано корпоративними правами іншої в розмірі 20 і більше відсотків у єдиному послідовному ланцюгу.
Про відсутність підстав для поєднання критеріїв визнання операцій неконтрольованими
Суд: Касаційний адміністративний суд

Підстави для віднесення господарських операцій до контрольованих є окремими та не взаємопов’язаними.
Про пріоритетність застосування методів встановлення відповідності умов контрольованої операції
Суд: Касаційний адміністративний суд

Метод "чистого прибутку" є найбільш доцільним для встановлення відповідності цін контрольованих операцій у разі відсутності інформації щодо зіставних неконтрольованих операцій імпорту природного газу в офіційних джерелах інформації.
Про застосування окремих методів встановлення відповідності умов контрольованої операції принципу "витягнутої руки"
Суд: Касаційний адміністративний суд

Використання методу порівняльної неконтрольованої ціни щодо контрольованих операцій імпорту природного газу від нерезидента є не можливим тоді, коли немає відомостей щодо зіставних неконтрольованих операцій в офіційних джерелах інформації. Зіставлення цієї операції з операціями з реалізації нерезидентом природного газу не відповідає вимогам податкового законодавства.
Про обов’язок декларування прийнятого рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на всі різниці
Суд: Касаційний адміністративний суд

При заниженні показника "Різниці, які виникають відповідно до Податкового кодексу України" платник податків має право прийняти рішення про незастосування в податковій звітності коригувань фінансового результату до оподаткування на всі різниці.
Про доведення відповідності обсягу господарських операцій вартісному критерію визнання операцій контрольованими
Суд: Касаційний адміністративний суд

Доведення відповідності обсягу господарських операцій вартісному критерію визнання операцій контрольованими має встановлюватися судами на підставі первинних документів, які супроводжували поставку товару за контрактом, що дає можливість встановити дійсну кількість такого товару, ідентифікувати постачальників та, відповідно, встановити момент переходу права власності на товар.
Про подання до контролюючого органу довідки, що підтверджує обрану нерезидентом ставку податку на прибуток (корпоративний податок)
Суд: Касаційний адміністративний суд

У платника податків не виникає обов’язку щодо подання до контролюючого органу довідки, що підтверджує обрану нерезидентом ставку податку на прибуток (корпоративний податок),якщо країна відповідного контрагента не включена до Переліку держав (територій), які відповідають установленим законом критеріям.
Про представництво нерезидента в Україні, що не належить до "постійних"
Суд: Касаційний адміністративний суд

Якщо характер діяльності представництва має підготовчий та/або допоміжний характер, а метою створення такого представництва є забезпечення можливості реалізації товару на території України, то таке представництво не є постійним і не підлягає оподаткуванню в загальному порядку.
Про нарахування ПДВ при здійсненні операцій, які не є господарською діяльністю платника податку
Суд: Касаційний адміністративний суд

При знеціненні запасів (оборотних активів) платник податку має нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ.
Про розмір орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності, який підлягає перерахуванню до бюджету
Суд: Касаційний адміністративний суд

Розмір орендної плати не може бути меншим, ніж установлений підпунктом 288.5.1 пункту 288.5 статті 288 Податкового кодексу України.
Про відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями
Суд: Касаційний адміністративний суд

Якщо належна до бюджету сума чистого прибутку була відображена 24 квітня 2019 року в розрахунку частини чистого прибутку, поданого до 27 квітня 2019 року, коли набрали чинності зміни до законодавства, внесені згідно з постановою Кабінету Міністрів України від 24 квітня 2019 року No 363, після публікації в Урядовому кур’єрі від 27 квітня 2019 року No 82 (щодо збільшення нормативу відрахування спірного платежу до 90%), частина чистого прибутку за I квартал 2019 року була правомірно розрахована в розмірі 75%.
Про підстави для надання індивідуальної податкової консультації та її наслідки
Суд: Касаційний адміністративний суд

Індивідуальна податкова консультація (допомога контролюючого органу) надається платнику податків для правильності застосування конкретної норми закону або нормативно-правового акта з питань адміністрування податків чи зборів безпосередньо в податковому обліку при здійсненні господарської діяльності, має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому така консультація була надана.
Про встановлений законом порядок надіслання податкової вимоги
Суд: Касаційний адміністративний суд

Податкова вимога має бути надіслана за адресою (місцезнаходженням, податковою адресою) платника податків рекомендованим листом з повідомленням.
Про інститут спільного інвестування
Суд: Касаційний адміністративний суд

Дериватив (форвардний контракт) як окремий вид товару може бути активом інституту спільного інвестування.
Про формування витрат і податкового кредиту за операціями з контрагентами, що не підтверджені належними первинними документами
Суд: Касаційний адміністративний суд

Для формування витрат і податкового кредиту за операціями з отримання маркетингових послуг, послуг з консультування, мерчандайзингу (просування товарів), інформаційних послуг необхідною умовою, яка надає таке право суб’єкту господарювання, є доведення безпосереднього зв’язку цих операцій з господарською діяльністю платника податків та підтвердження таких операцій належними первинними документами, обов’язковість ведення та зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку, та іншими документами, які засвідчують факт здійснення господарської операції.
Про нарахування земельного податку на підставі даних державного земельного кадастру
Суд: Касаційний адміністративний суд

Податковий орган здійснює нарахування земельного податку на підставі даних державного земельного кадастру, у якому, зокрема, міститься інформація щодо категорії та проведеної грошової оцінки земельної ділянки.
Про нарахування штрафних санкцій при несплаті платником податків суми узгодженого податкового зобов’язання в установлені законом строки
Суд: Касаційний адміністративний суд

Якщо платник податків не сплачує узгоджену суму грошового зобов’язання протягом установлених законом строків, то він притягується до відповідальності у вигляді штрафу в розмірах залежно від строку затримки сплати суми грошового зобов’язання.
Про максимально допустимий розмір втрат і витрат під час обліку обсягів розбалансування природного газу
Суд: Касаційний адміністративний суд

Максимально допустимий розмір нормативних втрат і виробничо-технологічних витрат природного газу в газорозподільних мережах, який газорозподільне підприємство має право віднести до витрат, остаточно визначається за підсумками року та не може перевищувати обсягу, затвердженого наказом відповідного державного органу з питань забезпечення реалізації державної політики в електроенергетичному, ядерно-промисловому та нафтогазовому комплексах.
Про чистий оподатковуваний дохід як об’єкт оподаткування

Об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід незалежно від форми його отримання.
Про призначення податкового керуючого в разі наявності в платника податків податкового боргу
Суд: Касаційний адміністративний суд

У разі наявності в платника податків податкового боргу керівник (його заступник або уповноважена особа) контролюючого органу за місцем реєстрації платника податків, що має податковий борг, призначає такому платнику податкового керуючого, який має бути посадовою (службовою) особою контролюючого органу.
Про звільнення від сплати за користування земельними ділянками на території проведення антитерористичної операції та в період її проведення
Суд: Касаційний адміністративний суд

Підставою для звільнення від сплати за користування земельними ділянками є здійснення суб’єктом господарювання діяльності саме на території проведення антитерористичної операції та в період її проведення.
Про оскарження податкової консультації
Суд: Касаційний адміністративний суд

Платник податків може оскаржити до суду як правовий акт індивідуальної дії податкову консультацію контролюючого органу, викладену в письмовій або електронній формі, яка, на думку такого платника податків, суперечить юридичним нормам або змісту відповідного податку чи збору.
Правонаступництво при реорганізації державного підприємства шляхом приєднання 
Суд: Велика Палата

При реорганізації державного підприємства шляхом приєднання до правонаступника не переходять ті права та обов'язки державного підприємства, які не були передані правонаступнику та які не належать державному підприємству на момент внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців відомостей про припинення державного підприємства.
Про зміни до системи електронного адміністрування податку на додану вартість
Суд: Касаційний адміністративний суд

Податковий орган не наділений повноваженнями щодо внесення будь-яких змін до системи електронного адміністрування податку на додану вартість, зокрема, стосовно автоматичного збільшення значення реєстраційної суми та зарахування суми від’ємного значення до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.
Про сплату узгоджених податкових зобов’язань
Суд: Касаційний адміністративний суд

Якщо платник не сплатив узгоджені податкові зобов’язання, то податкові органи надсилають податкову вимогу, у якій зазначається сума податкового зобов’язання, що має бути сплачена боржником протягом 60 днів із дня її отримання.
Про платника акцизного податку при здійсненні операцій із заправлення пальним техніки, що належить іншим особам (виконавцям)
Суд: Касаційний адміністративний суд

Операція із заправлення пальним техніки, що належить іншим особам (виконавцям), винайнятої замовником для виконання робіт (отримання послуг) на умовах договору про надання послуг, належить до операцій з реалізації пального. Суб’єкт, який здійснює такі операції (замовник), є платником акцизного податку.
Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки
Суд: Касаційний адміністративний суд

Оформлення платником операцій з готівковими коштами (розмінною монетою) не може бути свідченням порушення порядку оприбуткування готівкових коштів, оскільки заповнення книжок є саме відображенням вже здійснених операцій у цих книгах, а не процесом оприбуткування, що здійснюється з оформленням їх прибутковими або видатковими ордерами.
Про порядок ведення обліку використання основних засобів після досягнення ними нульової або ліквідаційної залишкової вартості
Суд: Касаційний адміністративний суд

Законодавство не встановлює заборони використання основних засобів після досягнення ними нульової або ліквідаційної залишкової вартості, якщо для таких основних засобів не виконується хоча б один із критеріїв невизнання активом (вибуття внаслідок продажу, ліквідації, безоплатної передачі, нестачі, остаточного псування або інших причин невідповідності критеріям визнання активом).
Про нарахування особам, що провадять незалежну професійну діяльність, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
Суд: Касаційний адміністративний суд

Сума доходу приватного нотаріуса, з якої розраховується єдиний внесок, має відповідати чистому доходу, заявленому в податковій декларації, до контролюючого органу за результатами календарного року.
Про порядок і достовірність відображення контрольованих операцій у податковій звітності
Суд: Касаційний адміністративний суд

Подача платником звіту про контрольовані операції з відображенням відомостей в іноземній валюті (за договором), що за відповідним курсом відповідають сумам у гривні, не свідчить про заниження обсягу операцій з нерезидентами.
Про класифікацію автомобіля за кодом товару УКТ ЗЕД
Суд: Касаційний адміністративний суд

Автомобіль другого покоління потрібно класифікувати відповідно до техніко-технологічної документації на нього за кодом товару УКТЗЕД 8703901090 (транспортні засоби, оснащені електричними двигунами: інші).
Про підтвердження заявленої митної вартості товару на підставі документів, поданих для проведення митного оформлення
Суд: Касаційний адміністративний суд

Прайс-лист є документом довільної форми, а тому митний орган не може посилатися на неповноту чи обмеженість його відомостей як на підставу для коригування митної вартості товару.
Можливість пред’явлення позову профспілкою в інтересах трудового колективу державного підприємства
Суд: Велика Палата

За відсутності статусу юридичної особи трудовий колектив не наділений процесуальною правоздатністю. Відповідно, профспілка не може виступати представником трудового колективу у позовах про визнання права власності на частку у майні державного підприємства.
Належний відповідач у спорах за позовом до державного підтприємства, яке перебуває у стадії банкрутства
Суд: Велика Палата

У спорах щодо визнання незаконним та скасування наказу про звільнення особи з посади директора державного підприємства, яке перебуває у стадії банкрутства, та поновлення її на роботі належним відповідачем є підприємство в особі Фонду державного майна України, а не сам Фонд
Про оподаткування митом майна, що ввозиться в Україну як внесок до статутного капіталу підприємств з іноземними інвестиціями
Суд: Касаційний адміністративний суд

Негативні наслідки для платника податків, який скористався особливим режимом оподаткування, передбаченим статтею 287 Митного кодексу України, настають при відчуженні таких товарів раніше трьох років із часу зарахування на баланс, а також за безпідставного використання пільги, без державної реєстрації такої інвестиції.
Про використання пільгових ставок ввізного мита при митному оформленні товарів
Суд: Касаційний адміністративний суд

Відсутність сертифіката перевезення товару EUR.1 у разі, якщо сукупна вартість товару, ввезеного на підставі окремої автотранспортної накладної CMR, перевищувала 6000 євро, свідчить про недотримання умов застосування тарифних преференцій.
Про кваліфікацію адміністративного правопорушення у виді перевищення граничних сум розрахунків готівкою
Суд: Касаційний адміністративний суд

Проступок із формальним складом за частиною першою статті 163-15 Кодексу України про адміністративні правопорушення є закінченим з моменту, коли сума готівкового розрахунку через касу підприємства за день із фізичною особою-підприємцем стає більшою за 10000,00 грн.
Про підтвердження наявності невідповідності сум готівкових коштів на місці проведення розрахунків сумі коштів, яка зазначена в денному звіті реєстраторів розрахункових операцій
Суд: Касаційний адміністративний суд

Не є доведеним порушення пункту 13 статті 3 та пункту 1 статті 17, статті 20 Закону України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг", коли суду не були надані докази на підтвердження наявності невідповідності сум готівкових коштів на місці проведення розрахунків сумі коштів, яка зазначена в денному звіті реєстраторів розрахункових операцій.
Про віднесення особи до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості
Суд: Касаційний адміністративний суд

Віднесення особи до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, без прийняття рішення про відмову в реєстрації податкових накладних/ розрахунків коригувань не порушує права та інтереси, оскільки не породжує правові наслідки для суб’єктів відповідних правовідносин. Інформація, що надійшла за результатами податкового контролю, не може бути виключена з баз даних, якщо дії зі здійснення такого контролю не визнані протиправними в установленому порядку.
Про строк оскарження рішення про включення особи до переліку ризикових підприємств, коли платник податків не використовував процедуру адміністративного оскарження
Суд: Касаційний адміністративний суд

Коли платник податків не використовував процедуру адміністративного оскарження, строк звернення до суду з позовом про визнання протиправним і скасування рішення контролюючого органу про включення до переліку ризикових підприємств становить шість місяців із дня, коли особа дізналася або мала дізнатися про порушення своїх прав, свобод чи інтересів.
Про оцінку правомірності рішення про відповідність або невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості
Суд: Касаційний адміністративний суд

При оцінці правомірності рішення про відповідність або невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості необхідно досліджувати й надавати оцінку змісту та порядку прийняття оскаржуваного рішення, повноваженням комісії контролюючого органу, змісту протоколу її засідання та наданих податковим органом документів.
Про сплату судового збору при оскарженні рішень про відмову в реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування
Суд: Касаційний адміністративний суд

Скасування декількох рішень суб’єкта владних повноважень про відмову в реєстрації податкової накладної не може вважатись однією позовною вимогою з огляду на те, що при вирішенні спору по суті правова оцінка законності кожного з оскаржуваних рішень буде надаватися судами окремо.
Про вимоги щодо змісту, форми, обґрунтованості та вмотивованості рішення про зупинення реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування
Суд: Касаційний адміністративний суд

Невиконання контролюючим органом законодавчо встановлених вимог щодо змісту, форми, обґрунтованості та вмотивованості рішення про зупинення реєстрації податкової накладної призводить до необґрунтованого обмеження права платника податків бути повідомленим про необхідність надання документів за вичерпним переліком і призводить до протиправності такого рішення.
Про оскарження Порядку зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних
Суд: Касаційний адміністративний суд

Порядок зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних є регуляторним актом, спрямованим на регулювання господарських відносин. Тому розроблення, розгляд, прийняття й оприлюднення такого нормативно-правового акта має відбуватися за процедурою, визначеною Законом України "Про Кабінет Міністрів України" з урахуванням вимог Закону України "Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності.
Про строк оскарження рішення про відмову в реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних із похідною вимогою про зобов’язання її зареєструвати, коли платник податків не використовував процедуру адміністративного оскарження
Суд: Касаційний адміністративний суд

Коли платник податків не використовував процедуру адміністративного оскарження, строк звернення до суду з позовом про визнання протиправним скасування рішення про відмову в реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних із похідною вимогою про зобов’язання її зареєструвати становить шість місяців із дня, коли особа дізналася або мала дізнатися про порушення своїх прав, свобод чи інтересів.
Про штрафні санкції за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних в межах провадження у справі про банкрутство
Суд: Касаційний адміністративний суд

Якщо період, за який податковий орган нарахував платнику податків штрафні санкції, діяв після введення мораторію на задоволення вимог кредиторів, то контролюючий орган в праві визначати такій особі штрафні санкції за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних.