DocSA/legal-position-indexes huggingface dataset:
Підтвердження нереальності господарських операцій з підстав наявності або відсутність окремих документів та/або помилки чи неточності у їх оформленні
Суд: Касаційний адміністративний суд

Наявність або відсутність окремих документів, як і деякі помилки чи неточності у їх оформленні, не є підставою для висновків про відсутність господарської операції, якщо з інших даних випливає, що фактичний рух активів або зміни у власному капіталі чи зобов'язаннях платника податків у зв'язку з його господарською діяльністю мали місце (відбулися), а окремі недоліки в заповненні первинних документів мають оцінний характер.
Включення до складу податкового кредиту суми ПДВ на підставі накладної, що незареєстрована продавцем товарів/послуг в ЄРПН
Суд: Касаційний адміністративний суд

Платник податку може включити до складу податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі податкової накладної, оформленої відповідно до вимог статті 201 Податкового кодексу України, та виключно за умови її реєстрації продавцем товарів / послуг в Єдиному реєстрі податкових накладних. Подана платником податків скарга на постачальника в порядку, установленому пунктом 201.10 статті 201 Податкового кодексу України, є підставою для проведення документальної позапланової виїзної перевірки зазначеного продавця для з'ясування достовірності та повноти нарахування зобов'язань з податку на додану вартість за такою операцією, але не дає права покупцю на включення до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі такої накладної.
Особливості донарахування податкових зобов’язань митницею після самостійного визначення митної вартості товару та пропуску його на митну територію України
Суд: Касаційний адміністративний суд

Якщо митний орган при прийнятті вантажної митної декларації самостійно визначає митну вартість товару та пропускає товар на митну територію України (після сплати імпортером передбачених законом податків і зборів), то надалі він не має правових підстав для прийняття податкових повідомлень про донарахування податкових зобов'язань, за винятком випадку, коли за наслідками службової перевірки або розгляду кримінальної справи встановлена змова між декларантом і митним органом, спрямована на заниження обов'язкових платежів. В інших випадках за умови обґрунтованої підозри, що під час пропуску товарів і транспортних засобів через митний кордон України було допущене порушення законодавства України, митний орган має право продовжити здійснення митного контролю, за наслідками якого донарахувати обов'язкові платежі, якщо протиправні дії декларанта спричинили їх недобір.
Звільнення від штрафних (фінансових) санкцій платників податку на прибуток за несвоєчасну сплату узгоджених сум податкового зобов'язання у 2015 році
Суд: Касаційний адміністративний суд

Норма пункту 31 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" ПК передбачає звільнення від штрафних (фінансових) санкцій платників податку на прибуток за наслідками діяльності у 2015 році за порушення порядку обчислення, правильності заповнення податкових декларацій та повноти його сплати, проте не звільняє від відповідальності за несвоєчасну сплату узгоджених сум податкового зобов'язання.
Звільнення від штрафних (фінансових) санкцій за несплату узгодженої суми грошового зобов’язання при розстроченні податкового боргу
Суд: Касаційний адміністративний суд

Звернення із заявою відповідно до статті 100  ПК України та Порядку розстрочення (відстрочення) грошових зобов'язань (податкового боргу) платників податків до прийняття рішення та укладення договору про розстрочення (відстрочення) сплати узгодженої суми грошового зобов'язання (податкового боргу), а також несвоєчасний розгляд такої заяви контролюючим органом не звільняє платника податків від відповідальності у вигляді штрафних санкцій, передбачених пунктом 126.1  статті 126 ПК України.
Наслідки пропуску податковим органом нарахування та надсилання податкового повідомлення-рішення із земельного податку й орендної плати
Суд: Касаційний адміністративний суд

Для визначення розміру податку та орендної плати використовується нормативна грошова оцінка земельних ділянок, яка здійснюється відповідно до вимог чинного законодавства. Пропуск податковим органом установленого абзацом 1 пункту 286.5 статті 286 Податкового кодексу України строку (до 01 липня поточного року) нарахування та надсилання податкового повідомлення-рішення не спростовує наявність у платника податків податкового обов'язку здійснити сплату відповідних грошових зобов'язань.
Умови застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення граничних строків реєстрації податкових накладних в ЄРПН
Суд: Касаційний адміністративний суд

Невстановлення обставин і передумов порушення платником строків реєстрації спірних податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, за якими саме господарськими операціями вони були складені унеможливлює встановлення наявності правових підстав до застосування відповідальності за пунктом 120-1.1 статті 120-1 ПК України.
Нарахування, утримання та сплата єдиного соціального внеску виправною колонією
Суд: Касаційний адміністративний суд

Особи, засуджені до позбавлення волі, є найманими працівниками з особливим статусом та обмеженими трудовими правами. Виправна колонія в цих трудових відносинах виступає роботодавцем, а тому зобов'язана нарахувати, утримати та сплатити суми єдиного внеску із заробітної плати таких осіб.
Оскарження податкової вимоги, за умови погашення платником податкового боргу
Суд: Касаційний адміністративний суд

Якщо податковий борг самостійно сплачено платником податків і докази наявності в особових картках заборгованості відсутні, то податкова вимога вважається відкликаною та, як наслідок, не створює будь-яких негативних наслідків для такого платника та не порушує його права та законні інтереси.
Особливості визнання господарських операцій нереальними
Суд: Касаційний адміністративний суд

Визначальною ознакою господарської операції є те, що вона має спричиняти реальні зміни майнового стану платника податків. Здійснення господарської операції та власне її результат підлягають відображенню в бухгалтерському обліку. Якщо господарська операція фактично не відбулася, то первинні документи, складені платником податку та його контрагентом на підтвердження такої операції, не відповідають дійсності.
Обов’язок обґрунтування митним органом сумнівів щодо митної вартості товарів
Суд: Касаційний адміністративний суд

На контролюючий орган покладається обов'язок зазначити конкретні обставини, які викликали відповідні сумніви, причини неможливості їх перевірки на підставі наданих декларантом документів, а також обґрунтувати необхідність перевірки сумнівних відомостей і зазначити документи, надання яких може усунути сумніви в достовірності цих відомостей.
Визначення реалізацій необлікованих нафтопродуктів, які не обліковані в установленому порядку
Суд: Касаційний адміністративний суд

Єдиним можливим способом перевірки наявності необлікованих нафтопродуктів є зіставлення даних обліку звітів АЗС за встановленими законодавством формами та даних РРО з фактичними вимірюваннями залишків пального в резервуарах, тобто визначення різниці між кількістю нафтопродуктів, які надійшли на АЗС та кількістю реалізованих нафтопродуктів. Якщо різниця показників є меншою ніж кількість фактично наявного в резервуарах пального, то наявна реалізація товарів, які не обліковані в установленому порядку.
Строк здійснення реєстрації податкових наданих при застосуванні штрафних (фінансових) санкцій за порушення граничних строків реєстрації податкових накладних в ЄРПН в межах прострочення у 180 календарних днів з дати їх складання
Суд: Касаційний адміністративний суд

Перелік підстав для відмови у прийнятті податкової накладної та/або розрахунку коригування до реєстрації є вичерпним. Установлення відповідальності у вигляді застосування штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних в ЄРПН лише в межах прострочення у 180 календарних днів з дати їх складання не є підставою для обмеження таким строком права здійснити реєстрацію податкових накладних.
Цивільно-правові відносини між обвинуваченим та потерпілим, закріплені у правочині, як частина реалізації умислу особи на заволодіння чужим майном шляхом обману чи зловживання довірою. Можливість кваліфікації діяння особи як шахрайства
Суд: Касаційний кримінальний суд

Наявність цивільно-правових відносин між обвинуваченим та потерпілим, що були закріплені у правочині, можуть бути частиною реалізації умислу особи на заволодіння чужим майном шляхом обману чи зловживання довірою та не виключають можливості кваліфікації діяння особи як шахрайства за наявності складу цього кримінального правопорушення.
Порушення порядку ведення обліку товарних запасів підакцизних товарів (АЗС)
Суд: Касаційний адміністративний суд

Для визначення обставини реалізації необлікованого товару контролюючим органом має бути встановлена розбіжність між даними обліку платника податків і фактичними залишками товару на АЗС. Непроведення вимірювань чи обрахунків фактичних залишків нафтопродуктів контролюючим органом на АЗС і, як наслідок, невиявлення жодних відхилень фактично наявних на АЗС нафтопродуктів від даних обліку дає підстави вважати, що висновок контролюючого органу про порушення платником податків пункту 12 статті 3 Закону  України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг" є не підтвердженим належними доказами, тому є безпідставним.
Доведення митної вартості товару, за відсутності доказів страхування такого товару
Суд: Касаційний адміністративний суд

Якщо товар фактично не страхувався, про що декларант надав письмові обґрунтовані пояснення, то відсутність доказів страхування не може бути підставою для відмови в митному оформленні товару за заявленою декларантом митною вартістю. Виходячи з визначення поняття митної вартості, комерційні переговори не мають відношення до її формування. Митний орган не вправі порівнювати ціну на товар з контрактними цінами для обґрунтування достовірності або недостовірності рівня його митної вартості, зокрема, коли інформація про біржові ціни на товар стосується європейського ринку, а товар поставлявся з території неєвропейських країн.
Особливості застосування штрафних санкцій при несплаті (неперерахуванні) узгодженої сум грошового зобов'язання
Суд: Касаційний адміністративний суд

Податковий обов'язок є безумовним і першочерговим. Відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов'язку законодавчо покладена на платника податків. Водночас для вирішення питання про наявність / відсутність підстав для застосування до платника податку відповідальності за несвоєчасну сплату узгодженого грошового зобов'язання необхідно встановити причини, що зумовили такий пропуск, та перевірити, чи вчинив платник податку всі залежні від нього дії з метою належного  та своєчасного виконання податкового обов'язку.
Вимоги до мови оформлення (перекладу) офіційних документів при доведенні митної вартості товару
Суд: Касаційний адміністративний суд

Документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, що переміщуються через митний кордон України при здійсненні зовнішньоекономічних операцій, подаються органу доходів і зборів українською мовою, офіційною мовою митних союзів, членом яких є Україна, або іншою іноземною мовою міжнародного спілкування. Вимога органу доходів і зборів про надання перекладу документів українською мовою є правомірною лише в разі, якщо дані, які містяться в них, є необхідними для перевірки або підтвердження відомостей.
Нарахування санкцій після порушення справи про банкрутство та введення мораторію

Вимоги за зобов'язаннями банку зі сплати податків і зборів (обов'язкових платежів), що виникли під час проведення ліквідації, можуть пред'являтися тільки в межах ліквідаційної процедури та погашаються у сьому чергу відповідно до статті 52 Закону України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб". Визначальним є саме період, під час якого не виникає жодних додаткових зобов'язань (зокрема, зі сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) відповідно до вимог цього Закону, – строк здійснення ліквідації банківської установи. Наведена заборона не застосовується до платника в разі донарахування грошового зобов'язання, що здійснюється контролюючим органом за період, який передував початку ліквідаційної процедури такого банку.
Коригування митної вартості товару з підстав невідповідності митної вартості при розмитненні такого товару за попередні періоди 
Суд: Касаційний адміністративний суд

Наявність в інформаційних базах даних митного органу інформації про те, що в попередні періоди раніше випущені товари були розмитнені із зазначенням більшої митної вартості жодним чином не доводить неправильність її визначення декларантом, оскільки митна вартість залежить від ряду обставин і визначається в кожному конкретному випадку. Той факт, що контрагент є офіційним дистриб'ютором виробника товару – експортера не визначає сторін контракту пов'язаними між собою особами.
Порядок адміністративного оскарження наказу про проведення перевірки 
Суд: Касаційний адміністративний суд

Коли платник податків вважає, що контролюючий орган неправильно визначив суму грошового зобов'язання або прийняв будь-яке інше рішення, що суперечить законодавству або виходить за межі повноважень контролюючого органу, установлених ПК або іншими законами України, він має право звернутися до контролюючого органу вищого рівня зі скаргою про перегляд цього рішення. Скарга подається до контролюючого органу вищого рівня у письмовій формі (за потреби – з належним чином засвідченими копіями документів, розрахунками та доказами) протягом 10 календарних днів, що настають за днем отримання платником податків податкового повідомлення-рішення або іншого рішення контролюючого органу, що оскаржується.
Ведення податкового обліку видатків на поліпшенням об'єкта основних засобів
Суд: Касаційний адміністративний суд

З урахуванням результатів аналізу поточної ситуації та критерію істотності керівництво підприємства визначає, які роботи вважаються поліпшенням об'єкта основних засобів, а які пов'язані з підтримкою їх в робочому стані. Проведення поліпшення об'єкта передбачає вдосконалення конструкції, що забезпечує підвищення продуктивності об'єкта, який модернізується, сприяє розширенню його технологічних можливостей, досягненню економії ресурсів, покращення умов праці тощо. Здійснення ремонту полягає в частковому відновленні окремих об'єктів для підтримання їх робочому стані. Залежно від цього видатки відображаються або як капітальні інвестиції з наступним збільшенням первісної вартості об'єкта основних засобів, або як видатки поточного періоду.
Залучення правоохоронних органів при визнанні протиправним і скасування наказу про проведення перевірки
Суд: Касаційний адміністративний суд

Рішення Конституційного Суду України  від 5 червня 2019 року No 4-р(II)/2019 не впливає жодним чином на наявність правових підстав для залучення НАБУ як третьої особи для цілей розгляду вказаної справи, предметом якої є визнання протиправним і скасування наказу про проведення перевірки, призначеної ГУ ДФС.
Передумови адміністрування єдиного внеску виправною колонією як роботодавця

Визначальною передумовою для сплати єдиного внеску є наявність між суб'єктом (підприємством, установою, колонією) і засудженою особою відносин, які фактично є трудовими. Сторони договору можуть бути прирівняні до працівника або роботодавця.
Наявність дозвільних та проєктних документів при кваліфікації за ст. 254 КК. Відмежувальні ознаки між складами правопорушень, передбачених у ст. 254 КК та ст. 53 КУпАП, ч. 2 ст. 240 та ст. 57 КУпАП.
Суд: Касаційний кримінальний суд

Наявність дозвільних та проєктних документів на будівництво ставка та зміну цільового призначення земельної ділянки, що були видані відповідними органами її попередньому власнику, не виключають протиправності дій обвинуваченого за ст. 254 КК.
Суспільно небезпечні наслідки у виді тривалого зниження або втрати родючості земель, виведення їх з сільськогосподарського обороту, змивання гумусного шару, порушення структури ґрунту є обов’язковою ознакою об’єктивної сторони складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 254 КК, що з-поміж інших відмежовує його від складу адміністративного правопорушення у ст. 53 КУпАП.
Корисні копалини місцевого значення, зважаючи на формулювання ч. 2 ст. 240 КК, є предметом порушення встановлених правил використання надр, якщо це створило небезпеку для життя, здоров’я людей чи довкілля.
Відмежувальними ознаками між складами правопорушень, передбачених у ч. 2 ст. 240 та у ст. 57 КУпАП, є суспільно небезпечне діяння (порушення встановлених правил використання надр – ч. 2 ст. 240 КК, невиконання правил охорони надр (ст. 57 КУПАП) та наслідки (створення небезпеки для життя, здоров’я людей чи довкілля – ч. 2 ст. 240 КК).
Особливості зупинення видаткових операцій на рахунках платника податків накладенням арешту на цінні папери та/або кошти та інші цінності такого платника податків, що знаходяться в банку
Суд: Касаційний адміністративний суд

Підпункт 20.1.33 пункту 20.1 статті 20 Податкового кодексу України встановлює одночасно як право контролюючого органу на звернення до суду з вимогою про накладення арешту на кошти платника податків, так і підстави для реалізації цього повноваження. Арешт може стосуватися лише тих коштів, які є необхідними для виконання відповідних зобов'язань платника податків.
Щодо відшкодування моральної шкоди, завданої смертю фізичної особи під час її перебування на службі у лавах Збройних Сил України у Зоні проведення АТО у зв’язку зі здійсненням Російською Федерацією збройної військової агресії по відношенню до України

Відповідальність за моральну шкоду, заподіяну позивачці внаслідок загибелі її сина під час перебування його на військовій службі у лавах Збройних Сил України у Зоні проведення Антитерористичної операції у зв’язку зі здійсненням Російською Федерацією збройної військової агресії по відношенню до України, покладається на Російську Федерацію відповідно до принципів і норм міжнародного права.
Щодо відшкодування моральної шкоди, заподіяної внаслідок неправомірних дій УПФ України щодо неперерахунку розміру щомісячного довічного грошового утримання судді у відставці

У справі про відшкодування моральної шкоди, заподіяної внаслідок неправомірних дій УПФ України щодо неперерахунку розміру щомісячного довічного грошового утримання судді у відставці, відсутні підстави для задоволення позову у зв’язку з ненаданням позивачем належних та допустимих доказів на підтвердження факту заподіяння такої шкоди.
Верховний Суд враховує, що задоволення судами в інших справах вимог позивача про визнання дій відповідача неправомірними та зобов`язання відповідача вчинити відповідні дії є свідченням відновлення порушених прав позивача.
Щодо визначення розміру шкоди, яка підлягає відшкодуванню потерпілому наслідок ДТП

Фактичний розмір шкоди, яка підлягає відшкодуванню потерпілому включає як реальну вартість пошкодженого майна, так і витрати потерпілого на виконання робіт, необхідних для відновлення пошкодженої речі (відновлювальний ремонт транспортного засобу).
Оскільки потерпілий звернувся до страховика і одержав страхове відшкодування, але його недостатньо для повного відшкодування шкоди, особа, яка завдала шкоди згідно із статтею 1194 ЦК України має відшкодувати потерпілому різницю між фактичним розміром шкоди і страховою виплатою (страховим відшкодуванням), яка ним одержана від страховика.
Встановлення причинного зв`язку між протиправною поведінкою особи і шкодою, завданою потерпілій стороні, у справах про відшкодування шкоди

Встановлення прямого причинного зв`язку між протиправною поведінкою особи, яка завдала шкоди, та збитками потерпілої сторони є важливим елементом доказування наявності реальних збитків. Слід довести, що протиправна дія чи бездіяльність є причиною, а збитки, яких зазнала потерпіла особа, - наслідком такої протиправної поведінки.
Питання про наявність або відсутність причинного зв`язку між протиправною поведінкою особи і шкодою має бути вирішено судом шляхом оцінки усіх фактичних обставин справи.
Щодо обовязку доказування у справах про відшкодування шкоди на підставі статті 1166 ЦК України

Законодавством не покладається на позивача обов'язок доказування вини відповідача в заподіянні шкоди. Разом з тим, потерпілий має довести належними доказами факт завдання шкоди за участю відповідача, розмір завданої шкоди, а також факт того, що відповідач є заподіювачем шкоди.
Виходячи з визначених цивільним процесуальним законом принципів змагальності й диспозитивності цивільного судочинства, саме на відповідача покладено обов'язок доведення відсутності його вини у завданні шкоди позивачеві.
Щодо можливості нарахування інфляційних втрат на суму збитків, заподіяних пошкодженням майна

З урахуванням положень Закону України "Про індексацію грошових доходів населення сума відшкодування шкоди, заподіяної фізичній особі пошкодженням майна, не підлягає індексації.
Щодо належного відповідача у справах про відшкодування майнової шкоди, завданої особі внаслідок незадовільного стану дорожнього покриття на ділянці дороги загальнодержавного значення

Встановивши, що ділянка автомобільної дороги, на якій внаслідок незадовільного стану дорожнього покриття сталась дорожньо-транспортна пригода, перебуває у загальнодержавній власності, а Служба автомобільних доріг Державного агентства автомобільних доріг України відповідного регіону зобов'язана забезпечувати безпечні умови руху та постійно контролювати експлуатаційний стан усіх елементів дорожніх об'єктів й негайно усувати виявлені пошкодження, а також те, що причиною завдання шкоди позивачу стало невиконання відповідною Службою передбачених законом обов'язків по ремонту й утриманню дороги, дотриманню норм і стандартів з безпеки руху, апеляційний суд дійшов вірного висновку про те, що саме Служба автомобільних доріг відповідного регіону, де сталась дорожньо-транспортна пригода, є належним відповідачем у даній справі.
Щодо належного відповідача у справах про відшкодування майнової шкоди, завданої особі внаслідок залиття квартири у зв’язку із витоком води з приладу опалення у квартирі поверхом вище

Стаття 322 ЦК України зобов'язує власника утримувати майно, яке йому належить, якщо інше не встановлено договором або законом.
Згідно з пунктом 4 частини третьої статті 20 Закону України "Про житлово-комунальні послуги" (в редакції, чинній на час ухвалення оскаржуваних судових рішень) власник зобов'язаний за власний рахунок ремонтувати та міняти санітарно-технічні прилади і пристрої, обладнання, що вийшли з ладу з його вини.
Таким чином, обов'язок по утриманню санітарно-технічних приладів (кранів, труб, що знаходяться у квартирі) у належному стані покладено на власника квартири.
Таким чином, шкода, завдана позивачу залиттям квартири, що відбулося внаслідок пошкодження у квартирі відповідача опалювального приладу внутрішньоквартирної мережі гарячого водопостачання, підлягає відшкодуванню саме відповідачем, оскільки він як власник квартири несе обов'язки щодо належного утримання та експлуатації квартири та її складових частин, зокрема сантехнічного обладнання та мережі водовідведення квартири.
За наявності особистих мотивів кваліфікація дій за ст. 296 КК виключається. Кваліфікація дій учасників групи осіб за попередньою змовою, які узгодженими діями однакової інтенсивності спричинили потерпілому різного ступеня тяжкості тілесні ушкодження.
Суд: Касаційний кримінальний суд

Вимога обвинуваченого погасити прострочену фінансову заборгованість, адресована потерпілому безпосередньо перед спричиненням тілесних ушкоджень, свідчить про наявність особистих мотивів та виключає кваліфікацію дій за ст. 296 "Хуліганство" КК. 
Якщо учасники групи осіб за попередньою змовою своїми спільними узгодженими діями однакової інтенсивності без значного розриву у часі спричинили потерпілому різного ступеня тяжкості тілесні ушкодження, то дії кожного з них кваліфікується за однією статтею Особливої частини КК, що передбачає відповідальність за більш небезпечні тілесні ушкодження.