对于能够结转以后年度的可抵扣亏损，本集团以未来期间很可能获得用来抵扣可抵扣亏损的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。未来期间取得的应纳税所得额包括本集团通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税所得额，以及以前期间产生的应纳税暂时性差异在未来期间转回时将增加的应纳税所得额。本集团在确定未来期间应纳税所得额取得的时间和金额时，需要运用估计和判断。如果实际情况与估计存在差异，可能导致对递延所得税资产的账面价值进行调整。

# 3）长期资产减值准备

本集团在资产负债表日对存在减值迹象的固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产进行减值测试时，当减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者，其计算需要采用会计估计。

可收回金额是资产(或资产组)的公允价值减去处置费用后的净额与资产(或资产组)预计未来现金流量的现值两者之间较高。在预计公允价值减处置费用后的净额时，需要对预计资产处置价格以及预计处置费用等作出重大判断。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的未来售电量、上网电价、发电燃料价格以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关未来售电量、上网电价、发电燃料价格、预计资产处置价格以及预计处置费用等的预测。

如果管理层对资产组公允价值减处置费用计算中采用的预计资产处置价格关键参数进行修订，修订后的预计资产处置价格低于目前采用的预计资产处置价格，本集团需对固定资产增加计提减值准备。

如果管理层对资产组未来现金流量计算中采用的增长率包括使用的未来售电量的关键参数进行修订，修订后的增长率低于目前采用的增长率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。

如果管理层对资产组未来现金流量计算中采用的毛利率包括使用的上网电价、发电燃料价格的关键参数进行修订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。

如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现率高于目前采用的折现率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。

如果实际增长率和毛利率高于或实际税前折现率低于管理层的估计，本集团不能转回原已计提的固定资产减值损失。

# 4）固定资产预计使用寿命和预计净残值

固定资产的预计可使用年限，以过去性质及功能相似的固定资产的实际可使用年限为基础，按照历史经验进行估计。如果对于预计使用寿命和预计净残值的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧费用进行调整。

于每年度终结，本集团对固定资产的预计使用寿命和预计净残值进行复核并作适当调整。

# 44. 重要会计政策和会计估计的变更

# (1).重要会计政策变更

√适用 □不适用

<table><tr><td>会计政策变更的内容和原因</td><td>审批程序</td><td>备注(受重要影响的报表项目名
称和金额)</td></tr><tr><td>财政部于 2018 年颁布了修订后的《企业会计准则
第 21 号——租赁》(以下简称“新租赁准则”)，于
2021 年颁布了《关于印发<企业会计准则解释第 14 号>
的通知》(财会[2021] 1 号)及《企业会计准则实施问
答》，本集团已采用上述准则、通知和实施问答编制
2021 年度财务报表。
本集团及本公司于 2021 年 1 月 1 日首次执行新租
赁准则，根据相关规定，本集团及本公司对首次执行
日前已存在的合同选择不再重新评估。本集团及本公
司对于该准则的累积影响数调整 2021 年年初留存收
益以及财务报表相关项目金额。</td><td>第三届董事会第
二十七次会议审
议通过</td><td>固定资产-1,335,340,270.88
使用权资产 1,393,397,571.80
租赁负债-1,154,026,800.78
长期应付款 1,169,276,115.07</td></tr></table>

# (2).重要会计估计变更

□适用 √不适用

# (3).2021 年起首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关情况

√适用 □不适用

合并资产负债表

单位:元 币种:人民币

<table><tr><td>项目</td><td>2020 年 12 月 31 日</td><td>2021 年 1 月 1 日</td><td>调整数</td></tr><tr><td colspan="4">流动资产：</td></tr><tr><td>货币资金</td><td>18,567,022,489.51</td><td>18,567,022,489.51</td><td></td></tr><tr><td>结算备付金</td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>拆出资金</td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>交易性金融资产</td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>衍生金融资产</td><td>8,306.39</td><td>8,306.39</td><td></td></tr><tr><td>应收票据</td><td>117,112,537.14</td><td>117,112,537.14</td><td></td></tr><tr><td>应收账款</td><td>6,024,366,862.89</td><td>6,024,366,862.89</td><td></td></tr><tr><td>应收款项融资</td><td>957,273,883.38</td><td>957,273,883.38</td><td></td></tr><tr><td>预付款项</td><td>611,153,948.72</td><td>608,212,958.79</td><td>-2,940,989.93</td></tr><tr><td>应收保费</td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>应收分保账款</td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>应收分保合同准备金</td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>其他应收款</td><td>105,720,125.13</td><td>105,720,125.13</td><td></td></tr><tr><td>其中：应收利息</td><td>2,419,171.00</td><td>2,419,171.00</td><td></td></tr><tr><td>应收股利</td><td>60,895,615.30</td><td>60,895,615.30</td><td></td></tr><tr><td>买入返售金融资产</td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>存货</td><td>2,734,002,157.61</td><td>2,734,002,157.61</td><td></td></tr><tr><td>合同资产</td><td>9,986,564.57</td><td>9,986,564.57</td><td></td></tr><tr><td>持有待售资产</td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>一年内到期的非流动资产</td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>其他流动资产</td><td>715,115,276.16</td><td>685,916,028.17</td><td>-29,199,247.99</td></tr><tr><td>流动资产合计</td><td>29,841,762,151.50</td><td>29,809,621,913.58</td><td>-32,140,237.92</td></tr><tr><td colspan="4">非流动资产：</td></tr><tr><td>发放贷款和垫款</td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>债权投资</td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>其他债权投资</td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>长期应收款</td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>长期股权投资</td><td>24,913,707,995.65</td><td>24,985,379,525.05</td><td>71,671,529.40</td></tr><tr><td>其他权益工具投资</td><td>6,926,670,993.53</td><td>6,926,670,993.53</td><td></td></tr><tr><td>其他非流动金融资产</td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>投资性房地产</td><td>108,803,315.37</td><td>108,803,315.37</td><td></td></tr><tr><td>固定资产</td><td>48,539,155,053.58</td><td>47,203,814,782.70</td><td>-1,335,340,270.88</td></tr><tr><td>在建工程</td><td>1,410,820,413.32</td><td>1,410,820,413.32</td><td></td></tr><tr><td>生产性生物资产</td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>油气资产</td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>使用权资产</td><td></td><td>1,393,397,571.80</td><td>1,393,397,571.80</td></tr><tr><td>无形资产</td><td>2,127,405,510.64</td><td>2,127,405,510.64</td><td></td></tr><tr><td>开发支出</td><td>61,254,062.49</td><td>61,254,062.49</td><td></td></tr><tr><td>商誉</td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>长期待摊费用</td><td>266,624,385.35</td><td>249,274,134.33</td><td>-17,350,251.02</td></tr><tr><td>递延所得税资产</td><td>190,756,599.56</td><td>190,756,599.56</td><td></td></tr><tr><td>其他非流动资产</td><td>125,468,980.75</td><td>102,697,550.24</td><td>-22,771,430.51</td></tr><tr><td>非流动资产合计</td><td>84,670,667,310.24</td><td>84,760,274,459.03</td><td>89,607,148.79</td></tr><tr><td>资产总计</td><td>114,512,429,461.74</td><td>114,569,896,372.61</td><td>57,466,910.87</td></tr><tr><td colspan="4">流动负债：</td></tr></table>