# 三、 重要会计政策和会计估计（续）

# 26. 会计政策和会计估计变更（续）

# 新金融工具准则（续）

在首次执行日，原金融资产账面价值调整为按照修订后金融工具确认和计量准则的规定进行分类和计量的新金融资产账面价值的调节表：（续）

# 本集团

<table><tr><td></td><td>按原金融工具准则
列示的
账面价值
2020年12月31日</td><td>重分类</td><td>重新计量</td><td>按新金融工具准则
列示的
账面价值
2021年1月1日</td></tr><tr><td>以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>按原金融工具准则列示的余额</td><td>-</td><td>-</td><td>-</td><td>-</td></tr><tr><td>加：从可供出售金融资产转入</td><td>-</td><td>1,814,401,375.34</td><td>153,418,548.77</td><td>1,967,819,924.11</td></tr><tr><td>按新金融工具准则列示的余额</td><td>-</td><td>-</td><td></td><td>1,967,819,924.11</td></tr><tr><td>以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>按原金融工具准则列示的余额</td><td>-</td><td>-</td><td>-</td><td>-</td></tr><tr><td>加：从可供出售金融资产转入</td><td>-</td><td>75,062,039.39</td><td>-</td><td>75,062,039.39</td></tr><tr><td>加：从其他流动资产转入</td><td>-</td><td>584,700,134.61</td><td>-</td><td>584,700,134.61</td></tr><tr><td>按新金融工具准则列示的余额</td><td>-</td><td>-</td><td>-</td><td>659,762,174.00</td></tr><tr><td>债权投资</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>按原金融工具准则列示的余额</td><td>-</td><td>-</td><td>-</td><td>-</td></tr><tr><td>加：从可供出售金融资产转入</td><td>-</td><td>1,000,000.00</td><td>-</td><td>1,000,000.00</td></tr><tr><td>按新金融工具准则列示的余额</td><td>-</td><td>-</td><td>-</td><td>1,000,000.00</td></tr></table>

# 本公司

<table><tr><td></td><td>按原金融工具准则
列示的
账面价值
2020年12月31日</td><td>重分类</td><td>重新计量</td><td>按新金融工具准则
列示的
账面价值
2021年1月1日</td></tr><tr><td>以公允价值计量的金融资产</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>债权投资-可供出售金融资产</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>按原金融工具准则列示的余额</td><td>1,000,000.00</td><td>-</td><td>-</td><td>-</td></tr><tr><td>减：转出至债权投资(新金融工具
准则)</td><td>-</td><td>(1,000,000.00)</td><td>-</td><td>-</td></tr><tr><td>按新金融工具准则列示的余额</td><td></td><td></td><td></td><td>-</td></tr><tr><td>债权投资</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr><tr><td>按原金融工具准则列示的余额</td><td>-</td><td>-</td><td>-</td><td>-</td></tr><tr><td>加：从可供出售金融资产转入</td><td>-</td><td>1,000,000.00</td><td>-</td><td>1,000,000.00</td></tr><tr><td>按新金融工具准则列示的余额</td><td>-</td><td>-</td><td>-</td><td>1,000,000.00</td></tr></table>

# 三、 重要会计政策和会计估计（续）

# 26. 会计政策和会计估计变更（续）

# 新收入准则

2017 年，财政部颁布了修订的《企业会计准则第 14 号——收入》（简称“新收入准则”）。本集团自 2021 年 1 月 1 日开始按照新修订的上述准则进行会计处理，根据衔接规定，对可比期间信息不予调整，首日执行新准则与现行准则的差异追溯调整本报告期期初留存收益。

新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型。根据新收入准则，确认收入的方式应当反映主体向客户转让商品或提供服务的模式，收入的金额应当反映主体因向客户转让这些商品或服务而预计有权获得的对价金额。同时，新收入准则对于收入确认的每一个环节所需要进行的判断和估计也做出了规范。

执行新收入准则对本集团 2021 年 1 月 1 日资产负债表项目的影响如下：

# 合并资产负债表

<table><tr><td></td><td>报表数</td><td>假设按原准则</td><td>影响</td></tr><tr><td>存货</td><td>203,989,762,585.84</td><td>210,337,840,212.19</td><td>(6,348,077,626.35)</td></tr><tr><td>合同资产</td><td>1,027,722,602.62</td><td>-</td><td>1,027,722,602.62</td></tr><tr><td>其他流动资产</td><td>11,578,356,502.22</td><td>11,212,046,125.11</td><td>366,310,377.11</td></tr><tr><td>递延所得税资产</td><td>2,980,856,081.20</td><td>2,944,315,493.16</td><td>36,540,588.04</td></tr><tr><td></td><td>219,576,697,771.88</td><td>224,494,201,830.46</td><td>(4,917,504,058.58)</td></tr><tr><td>预收账款</td><td>14,861,508.96</td><td>120,659,029,289.63</td><td>(120,644,167,780.67)</td></tr><tr><td>合同负债</td><td>112,520,594,632.07</td><td>-</td><td>112,520,594,632.07</td></tr><tr><td>应交税费</td><td>8,442,417,159.04</td><td>8,403,578,593.35</td><td>38,838,565.69</td></tr><tr><td>其他流动负债</td><td>613,824,689.67</td><td>-</td><td>613,824,689.67</td></tr><tr><td>递延所得税负债</td><td>739,777,314.79</td><td>226,969,682.89</td><td>512,807,631.90</td></tr><tr><td>未分配利润</td><td>14,112,449,870.89</td><td>12,263,149,398.29</td><td>1,849,300,472.60</td></tr><tr><td>少数股东权益</td><td>42,820,489,943.59</td><td>42,629,192,213.43</td><td>191,297,730.16</td></tr><tr><td></td><td>179,264,415,119.01</td><td>184,181,919,177.59</td><td>(4,917,504,058.58)</td></tr></table>

执行新收入准则对本公司 2021 年 1 月 1 日资产负债表无重大影响。