prop · H90384 · 2022-02-01 00:00:00 — Regeringens proposition 2021/22:84 Sänkt energiskatt på bensin och diesel Regeringen överlämnar denna proposition till . har tillkännagett för regeringen att regeringen ska återkomma med lagförslag om att sänka energiskatten på bensin och diesel så att priset vid pump sänks med per liter fr.o.m. (bet. 2021/22:FiU1 punkt 2 d, rskr. 2021/22:46). I propositionen behandlas tillkännagivande. Förslagen medför ändringar i lagen om skatt på energi som föreslås träda i kraft . Förslag till riksdagsbeslut ................................................................. Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi .................................................................... 2.2Förslag till lag om ändring i lagen (2021:883) om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi ............... Ärendet och dess beredning ............................................................ Sänkt energiskatt på bensin och diesel............................................ Syfte och alternativa lösningar ......................................... Effekter för företagen ....................................................... Effekter för enskilda......................................................... Effekter för miljön............................................................ Effekter för myndigheter och domstolar .......................... 6.1Förslaget till lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi .................................................................. 6.2Förslaget till lag om ändring i lagen (2021:883) om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi ............... Sammanfattning av promemorian Sänkt energiskatt på bensin och diesel.......................................................... Förteckning över remissinstanserna ................................. Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde ...... 1.Riksdagen antar regeringens förslag till lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi. 2.Riksdagen antar regeringens förslag till lag om ändring i lagen (2021:883) om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi. Regeringen har följande förslag till lagtext. 2.1Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi Härigenom föreskrivs att 2 kap. 1 och 1 b §§ lagen (1994:1776) om skatt på energi ska ha följande lydelse. Energiskatt och koldioxidskatt ska, om inte annat följer av andra stycket eller 1 b §, betalas för följande bränslen med angivna belopp: 2710 11 41, a) miljöklass 1 b) miljöklass 2 2710 11 31, under 1 eller 7 2710 19 21, 2710 19 25, 2710 19 41– 2710 19 61– a) har försetts 1 Senaste lydelse 2020:1155. b) inte har för- 2711 12 11– a) drift av b) annat ända- 2711 11 00, a) drift av b) annat ända- I fall som avses i 4 kap. 1 § 7 och 8 samt 12 § 4 tas skatt ut med ett belopp som motsvarar skillnaden mellan de skattebelopp som gäller för bränslets olika användningssätt. I fall som avses i 4 kap. 1 § 10 a och b och 12 § 5 tas skatt ut med ett 1. skatten som gäller för bränsle enligt första stycket 3 b, om bränsle enligt första stycket 3 a har förvärvats utan skatt, 2021/22:84 2. skillnaden mellan de skattebelopp som gäller för bränsle enligt första stycket 3 a respektive bränsle enligt första stycket 3 b, om bränsle enligt första stycket 3 a har förvärvats med skatt, 3.skatten som gäller för annat bränsle enligt första stycket, om sådant bränsle i annat fall än som avses i 1 har förvärvats utan skatt, 4.skatten som gäller för det bränsle enligt första stycket som det använda bränslet anses likvärdigt med enligt 3 eller 4 §, om bränsle enligt 3 eller 4 § har förvärvats utan skatt, och 5.skillnaden mellan de skattebelopp som gäller för bränsle enligt första stycket 3 a respektive bränsle enligt första stycket 3 b, om bränsle enligt 3 eller 4 § har förvärvats med skatt som motsvarar skatten som gäller för bränsle enligt första stycket 3 a. I fall som avses i 4 kap. 1 § 10 c tillämpas tredje stycket 1-3 avseende flygfotogen (KN-nr 2710 19 21). Energiskatt och koldioxidskatt ska, om inte annat följer av andra stycket eller 1 b §, betalas för följande bränslen med angivna belopp: 2710 11 41, a) miljöklass 1 b) miljöklass 2 2710 11 31, under 1 eller 7 2710 19 21, 2710 19 25, 2710 19 41– 2710 19 61– a) har försetts ger mindre än 85 volympro- b) inte har för- 2711 12 11– a) drift av b) annat ända- 2711 11 00, a) drift av b) annat ända- I fall som avses i 4 kap. 1 § 7 och 8 samt 12 § 4 tas skatt ut med ett belopp som motsvarar skillnaden mellan de skattebelopp som gäller för bränslets olika användningssätt. I fall som avses i 4 kap. 1 § 10 a och b och 12 § 5 tas skatt ut med ett 1. skatten som gäller för bränsle enligt första stycket 3 b, om bränsle enligt första stycket 3 a har förvärvats utan skatt, 2.skillnaden mellan de skattebelopp som gäller för bränsle enligt första stycket 3 a respektive bränsle enligt första stycket 3 b, om bränsle enligt första stycket 3 a har förvärvats med skatt, 3.skatten som gäller för annat bränsle enligt första stycket, om sådant bränsle i annat fall än som avses i 1 har förvärvats utan skatt, 4.skatten som gäller för det bränsle enligt första stycket som det använda bränslet anses likvärdigt med enligt 3 eller 4 §, om bränsle enligt 3 eller 4 § har förvärvats utan skatt, och 5.skillnaden mellan de skattebelopp som gäller för bränsle enligt första stycket 3 a respektive bränsle enligt första stycket 3 b, om bränsle enligt 3 eller 4 § har förvärvats med skatt som motsvarar skatten som gäller för bränsle enligt första stycket 3 a. I fall som avses i 4 kap. 1 § 10 c tillämpas tredje stycket 1-3 avseende flygfotogen (KN-nr 2710 19 21). efterföljande kalenderår ska energi- efterföljande kalenderår ska energi- med belopp som motsvarar de i 1 § med belopp som motsvarar de i 1 § tas ut för påföljande kalenderår. tas ut för påföljande kalenderår. För bränslen som avses i 1.1 § första stycket 3 a samt 4–6 ska energiskatt och koldioxidskatt betalas med belopp som motsvarar de i 1 § angivna skattebeloppen multiplicerade med jämförelsetalet enligt tredje stycket, 2.1 § första stycket 1, 2, 3 b och 7 ska energiskatt och koldioxidskatt betalas med belopp som motsvarar de i 1 § angivna skattebeloppen multiplicerade med jämförelsetalet enligt tredje stycket. Med jämförelsetal avses det Med jämförelsetal avses det värde, uttryckt i procent, som anger värde, uttryckt i procent, som anger förhållandet mellan det allmänna förhållandet mellan det allmänna före det år beräkningen avser och före det år beräkningen avser och Beloppen enligt andra stycket 1, Beloppen enligt andra stycket 1 2 a och 2 b avrundas var för sig till och 2 avrundas var för sig till hela hela kronor och ören. kronor och ören. Denna lag träder i kraft . 2Senaste lydelse 2021:882. 2.Äldre bestämmelser gäller fortfarande för förhållanden som hänför sig till tiden före ikraftträdandet. 2.2Förslag till lag om ändring i lagen (2021:883) om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi Härigenom föreskrivs att 2 kap. 1 b § lagen (1994:1776) om skatt på energi i stället för lydelsen enligt lagen (2021:883) om ändring i den lagen ska ha följande lydelse. Lydelse enligt SFS 2021:883 För och efterföljande kalenderår ska energiskatt och koldioxidskatt betalas med belopp som motsvarar de i 1 § angivna skattebeloppen efter en årlig omräkning enligt andra stycket. Regeringen fastställer före november månads utgång de omräknade skattebelopp som ska tas ut för påföljande kalenderår. För bränslen som avses i 1.1 § första stycket 3 a samt 4–6 ska energiskatt och koldioxidskatt betalas med belopp som motsvarar de i 1 § angivna skattebeloppen multiplicerade med jämförelsetalet enligt tredje stycket, 2.1 § första stycket 1, 2, 3 b och 7 ska a)koldioxidskatt betalas med belopp som motsvarar de i 1 § angivna koldioxidskattebeloppen multiplicerade med jämförelsetalet enligt tredje stycket, och b)energiskatt betalas med belopp som motsvarar summan av de i 1 § angivna energiskatte- och koldioxidskattebeloppen multiplicerade med jämförelsetalet enligt tredje stycket med ett årligt tillägg av , med avdrag för det omräknade koldioxidskattebeloppet enligt a. Med jämförelsetal avses det Med jämförelsetal avses det värde, uttryckt i procent, som anger värde, uttryckt i procent, som anger förhållandet mellan det allmänna förhållandet mellan det allmänna före det år beräkningen avser och före det år beräkningen avser och Beloppen enligt andra stycket 1, 2 a och 2 b avrundas var för sig till hela kronor och ören. Ärendet och dess beredning har tillkännagett för regeringen att regeringen ska återkomma med lagförslag om att sänka energiskatten på bensin och diesel så att priset vid pump sänks med per liter fr.o.m. (bet. 2021/22:FiU1 punkt 2 d, rskr. 2021/22:46). I propositionen behandlas tillkännagivande. Tillkännagivandet är därmed tillgodosett och slutbehandlat. Promemorian Sänkt energiskatt på bensin och diesel har tagits fram inom för att hantera det ovan nämnda tillkännagivandet. Promemorians lagförslag finns i bilaga 2. Promemorian har remissbehandlats. En förteckning över remissinstanserna finns i bilaga 3. Remissvaren finns tillgängliga i (Fi2021/03918). Förslaget i denna proposition är författningstekniskt och även i övrigt av sådan beskaffenhet att Lagrådets hörande skulle sakna betydelse. Regeringen har därför inte inhämtat Lagrådets yttrande över förslaget. 4Sänkt energiskatt på bensin och diesel Regeringens förslag: Energiskatten på bensin och diesel ska sänkas med per liter så att priset på bensin och diesel vid pump sänks med per liter inklusive mervärdesskatt. Ändringarna föreslås träda i kraft . Promemorians förslag överensstämmer med regeringens. Remissinstanserna: En majoritet av remissinstanserna, däribland , , , , , , , , Statskontoret och Kommuner och Regioner (SKR), tillstyrker eller har inga synpunkter på förslaget. anför därutöver dels att ett ikraftträdande av förslaget vid ett kvartalsskifte minskar den administrativa bördan för både företagen och , dels att kostnader för genomförande av förslaget bedöms uppgå till som en engångskostnad. Flera remissinstanser, däribland Drivkraft , Maskinentreprenörerna, , , , och Transportföretagen, tillstyrker förslaget men lämnar även synpunkter på ytterligare åtgärder som förslaget borde omfatta, t.ex. avskaffandet av BNP-indexeringen och sänkt koldioxidskatt på grund av ökad inblandning av biodrivmedel i bensin och diesel till följd av reduktionsplikten. Energigas , , och Svensk kollektivtrafik avstyrker förslaget. verket och anför att en sänkning av energiskatten på bensin, diesel och andra fossila drivmedel innebär en försvagad styrning mot transportsektorns mer långsiktiga lösningar och försvårar därmed möjligheterna att nå klimatmålet inom transportsektorn där utsläppsminskningarna varit långt från tillräckliga. och anser därutöver att en utredning som ser över den långsiktiga beskattningen av transportsektorn bör Svensk kollektivtrafik anför att förslaget kommer få två negativa konsekvenser för kollektivtrafiken. Den första är att förslaget kommer göra det billigare att köra bil, med konsekvensen att kollektivtrafikandelen Den andra är att sänkt energiskatt på bensin och diesel gör att rena och höginblandade biodrivmedel relativt sett blir dyrare. konsekvenser leder till ökade utsläpp av växthusgaser och att det blir svårare att uppnå klimatmålen. Skälen för regeringens förslag: har tillkännagett för regeringen att regeringen ska återkomma med förslag om att sänka energiskatten på bensin och diesel så att priset vid pump sänks med Förslaget ska enligt tillkännagivande träda i kraft den 2021/22:FiU1 s. 57, rskr. 2021/22:46). inkluderar både energiskatt och mervärdesskatt och för att priset vid pump ska sänkas med per liter föreslås att energiskatten sänks med Propositionens förslag utformas i enlighet med detta. Några remissinstanser, bl.a. , efterfrågar en utredning som belyser en långsiktig beskattning av transportsektorn. bedömer att en sådan utredning inte ryms inom ramen för detta lagstift- Flera remissinstanser, t.ex. liv och , ger förslag på ytterligare åtgärder som förslaget borde omfatta, t.ex. avskaffandet av BNP-indexeringen och sänkt koldioxidskatt på grund av ökad inblandning av biodrivmedel i bensin och diesel till följd av reduktionsplikten. instansernas synpunkter, men förslag till sådana skatteförändringar om- fattas inte av lagstiftningsärendet. har i sitt remissvar anfört att administrationen både för företagen och skulle underlättas om förslagets ikraftträdande sammanfaller med ett kvartalsskifte. Regeringen motsäger inte detta men vidhåller ändå att ikraftträdandet föreslås till för att följa Även efter den föreslagna sänkningen av energiskatten på bensin och diesel uppfyller beskattningen föreskrivna minimiskattenivåer i rådets direktiv /96/EG av om en omstrukturering av gemenskapsramen för beskattning av energiprodukter och elektricitet. att säkerställa att förändringarna av beskattningen inte ska medföra något element som är att anse som statligt stöd föreslås förändringarna gälla de generella energiskattesatser som gäller för de drivmedel som definitionsmässigt omfattas av 2 kap. 1 § första stycket 1, 2, 3 b och 7 LSE. Utöver bensin och diesel ingår i dessa definitioner flygbensin, flygfotogen samt vissa oljor med hög svavelhalt. Förslaget medför ändringar i 2 kap. 1 och 1 b §§ lagen (1994:1776) om skatt på energi. 5.1Syfte och alternativa lösningar Åtgärden syftar till att tillmötesgå det tillkännagivande som följer av riksdagsskrivelse 2021/22:46. Alternativa lösningar som tillmötesgår detta tillkännagivande saknas. Den offentligfinansiella effekten av förslaget har beräknats i finansutskottets betänkande 2021/22:FiU1 och är därmed beaktad i inkomstberäkningen . I betänkandet beräknas skatteintäkterna avseende energiskatt minska med . De allra flesta företag som berörs av förslaget påverkas genom ett förändrat pris på bensin och diesel. Förslaget i denna proposition innebär en sänkning av energiskatten på bensin och diesel med per liter exklusive moms, . I förbrukas merparten av de totala volymerna av bensin och diesel inom transportsektorn. För diesel antas användas av Motsvarade antagande för bensin är att används av Skattesänkningen påverkar i första ledet åkerinäringen och därigenom även den industri och de näringar som i hög grad är beroende av vägtransporter, något som flera remissinstanser, som exempelvis Maskinentreprenörerna och instämmer i. skatt på diesel bedöms även medföra viss kostnadsminskning för jord- och skogsbruk samt gruvindustri. kostnadsminskningen för skogs- och lantbruket till följd av förslaget uppgår till ca . Av bruttoeffekten är det andelen av den offentligfinansiella effekten som motsvarar företagens förbrukning som kommer företagen till godo. Övervältring väntas ske på företagens vinster och när nettoeffekten beräknas tas hänsyn till de ökade inbetalningarna av bolagsskatt. Den förändrade årskostnaden beror i det enskilda fallet på hur många fordon företaget brukar, hur långt fordonen framförs, vilket bränsle de drivs med och vilken drivmedelsförbrukning fordonen har. blir nedan beskrivna kostnadsförändringar betydligt lägre om lastbilarna drivs av höginblandade biodrivmedel (som inte omfattas av Ett åkeri som använder ett fjärrbilsekipage som framförs om året och förbrukar diesel per mil får genom förslaget minskade på (0,/l **4 l/mil = För en buss i stadstrafik som drivs på diesel och framförs 5 och drar per mil förväntas kostnaderna 2021/22:84 till följd av förslaget minska med (0,/l *5 */mil = ). Notera att ovanstående exempel är beräknade på förbrukningen under ett helår och att skatteförändringen införs . Omfattningen av s.k. ekonomitankning är inte klarlagd, men får allmänt sett ses som ett större problem när priset i grannländer avviker kraftigt från det i . Drivkraft menar att indikationer på ekonomitankning vid gränsen till har funnits . Förslaget bedöms minska ekonomitankningen något. Skatteförändringarna bedöms inte påverka företagens administrativa kostnader vare sig och bedöms heller inte föranleda förändringar av några andra kostnader för företagen. Koldioxidskatt och energiskatt på bensin och diesel tas ut enligt samma regelverk oavsett företagens storlek, även återbetalning av koldioxidskatt inom jord-, skogs- och vattenbrukssektorerna gäller för alla företag oavsett storlek, givet att kriterierna för återbetalningen är uppfyllda. Bedömningen är därför att det vid utformningen av förslagen inte är motiverat att särskild hänsyn tas till små företag. Drivmedel beskattas i med koldioxidskatt, energiskatt och mervärdesskatt. En mervärdesskatteeffekt tillkommer om köparen är en privatperson. På drivmedel tas mervärdesskatt ut . För företag som har rätt att dra av denna ingående mervärdesskatt tillkommer inte någon sådan effekt. Totalt bedöms den föreslagna sänkningen av skattenivåerna innebära att priset på bensin och diesel inklusive moms för en enskild minskar med per liter (/l *1,25). Sänkningen av skatten på bensin påverkar fler hushåll direkt än sänkningen av skatten på diesel. För många bilister som kör ungefär 1 innebär skattesänkningen på bensin lägre kostnader med (0,/l *1,25 *1 *0,6 l/mil) jämfört med om förslaget inte genomförs. Vid motsvarande redovisning för en privatbilist som kör på diesel kan sänkningen antas innebära lägre kostnader med (0,/l *1,25 *1 *0,4 l/mil). Notera att ovanstående exempel är beräknade på förbrukningen under ett helår och att skatteförändringen införs . Effekten på hushåll skiljer sig beroende på biltyp och i vilken grad hushållet är beroende av bilen. Det senare kan skilja markant mellan hushåll i glesbygd och hushåll i stadsregioner med god tillgång till kollektivtrafik. Förslaget bedöms därför sammantaget påverka boende på landsbygden mer än boende i storstadsregionerna. Detta baseras på att körsträckorna per invånare ofta är högre i mer glesbebyggda områden och att varor där kan behöva transporteras längre, samt att en lägre andel av hushållen äger personbil och att möjligheten att använda alternativa transportmedel är större i städerna. Flera remissinstanser, som exempelvis , , och 2030-sekretariatet, påpekar dock att även boende i större städer med god tillgång till kollektivtrafik får billigare drivmedel, vilket gör att förslagets Prop. 2021/22:84 träffsäkerhet som stöd till boende på landsbygden är låg. Förslagen innebär också att skatten på flygbensin sänks med per liter. Kostnadsminskningen kan uppgå till ca (0,/l *30 l/h *1,25 = /h). Av de personbilar som ägs av fysiska personer står män som ägare till knappt två tredjedelar. Fordon registrerade på män körs också i genomsnitt något längre . Även om en del av kostnaderna sannolikt omfördelas inom hushållen bedöms ändå generellt förändringar i bränslebeskattningen påverka män mer än kvinnor. Förslaget bedöms därmed ekonomiskt gynna män marginellt mer än kvinnor. Förslaget att sänka skattesatserna på bensin och diesel gör att det blir billigare att köra bil samt att andelen rörliga kostnader förknippade med brukande av bil minskar. Detta bedöms, allt annat lika, öka koldioxidutsläppen. Omställningen till minskade växthusgasutsläpp i transportsektorn och överflyttning till andra transportslag tenderar att minska och möjligheterna att nå klimatmålen kan minska något. Flera remissinstanser, exempelvis , Energigas , , och framför att förslaget medför att möjligheterna att nå transportsektorns klimatmål minskar. Regeringen menar att det är korrekt att växthusgasutsläppen allt annat lika ökar till följd av åtgärden, något som kan leda till att ytterligare åtgärder behövs för att transportsektorns klimatmål ska nås. kan det konstateras att reduktionsnivåerna inom reduktionsplikten har fastslagits , något som regeringen menar har stor påverkan på möjligheten att uppnå transportsektorns klimatmål. Reduktionsplikten ålägger drivmedelsleverantörer att minska växthusgasutsläppen från bensin och diesel med en viss procentsats, som ökar . Eftersom biodrivmedel är dyrare än fossila drivmedel medför det att priserna på bensin och diesel ökar. beslutade regeringen att uppdra åt att ta fram underlag för kontrollstation 2022 inom ramen för systemet med reduktionsplikt på bensin, diesel och flygfotogen. Myndigheten ska inom ramen för uppdraget analysera de satta reduktionsnivåerna för bensin och diesel i förhållande till utvecklingen inom transportsektorn och transportsektorns klimatmål och vid behov föreslå förändringar. Det bör noteras att den ökade drivmedelsanvändningen inte enbart består av fossila bränslen. I och med den inblandning av biodrivmedel som sker inom ramen för reduktionsplikten blir utsläppseffekten lägre än vad som skulle vara fallet om den ökade drivmedelsvolymen bestod av ren fossil bensin och diesel, något som också påpekar. Med utgångspunkt i de elasticiteter som redovisas i beräkningskonventioner bedöms förslagen i denna proposition öka koldioxidutsläppen med . Det bör dock noteras att drivmedelspriserna har stigit mycket . Dessutom har reduktionsnivåerna inom reduktionsplikten höjts /2022, 2021/22:84 något som gör att en större andel hållbara biodrivmedel kommer att blandas in i bensin och diesel . Sammantaget bedömer regeringen att detta gör att utsläppen från vägtrafiken kommer att minska 2022, jämfört med föregående år. Det bör också noteras att sänkt energiskatt på bensin och diesel gör höginblandade och rena biodrivmedel relativt sett dyrare, något som också flera remissinstanser däribland Energigas och Svensk kollektivtrafik, påpekar. Om priset på fossila drivmedel minskar relativt rena biodrivmedel kan konkurrenssituationen för dessa biodrivmedel försämras. Det medför att större volymer fossila drivmedel används, vilket kan leda till ytterligare utsläppsökningar. Lägre drivmedelspriser kan också göra det mindre fördelaktigt att övergå till eldrift och därigenom medföra högre utsläpp. 5.6Effekter för myndigheter och domstolar Förslaget förväntas inte medföra några tillkommande långsiktiga kostnader för . Förslaget uppskattas i begränsad omfattning medföra initiala kostnader för för anpassning till de nya reglerna. Några speciella informationsinsatser utöver vad som normalt krävs vid regeländringar bedöms inte behövas. har i sitt remissvar anfört att förslaget medför engångskostnader för verket som bedöms uppgå till . Enligt regeringens bedömning ryms dessa tillkommande kostnader för inom befintliga ekonomiska ramar. Förslaget bedöms inte påverka antalet mål eller på annat sätt påverka arbetsbelastningen i de allmänna förvaltningsdomstolarna och inte heller medföra några ökade kostnader för andra myndigheter. Även efter den föreslagna sänkningen av energiskatten på bensin och diesel uppfyller beskattningen föreskrivna minimiskattenivåer i rådets direktiv /96/EG av om en omstrukturering av gemenskapsramen för beskattning av energiprodukter och elektricitet. Förslaget bedöms därför vara förenligt med . 6.1Förslaget till lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi I paragrafen regleras energi- och koldioxidskattebelopp för vissa bränslen, Prop. 2021/22:84 däribland bensin och diesel. Ändringen i första stycket innebär att de aktuella skattebeloppen justeras ned med per liter fr.o.m. . För tiden framgår skattebeloppen av förordningen (2021:1077) om fastställande av omräknade belopp för energiskatt och koldioxidskatt för . Övervägandena finns i avsnitt 4. I paragrafen anges hur skattebeloppen för energiskatt och koldioxidskatt ska räknas om. Ändringen i första stycket innebär att omräkningen avser kalenderår 2023 och efterföljande kalenderår. I paragrafens tredje stycke anges det s.k. jämförelsetalet som anger förhållandet mellan det allmänna prisläget året närmast före det år beräkningen avser och prisläget för det s.k. basåret. Ändringen innebär att basåret ändras till 2021. Ändringen i fjärde stycket är en följdändring så att hänvisningarna blir korrekta. Övervägandena finns i avsnitt 4.