frsrdg · H904RB1 · 2022-02-21 00:00:00 — Materiella och immateriella anläggningstillgångar värderas till anskaffningsvärdet och skrivs av enligt plan. Avskrivningstiden för byggnader är och för övriga fastighetsanläggningar 5–. Avskrivningstiden för maskiner och inventarier inklusive datorer är 3–. och konst skrivs inte av. För it-system som själv har utvecklat räknas lönekostnader för viss it-personal in i anskaffningsvärdet för tillgången. Repoavtal redovisas som lånetransaktioner i stället för att påverka värdepappers- eller guldinnehavet. Med repoavtal avses ett avtal om försäljning av tillgångar, som värdepapper och guld, där säljaren förbinder sig att köpa tillbaka motsvarande tillgångar till ett överenskommet pris . De tillgångar som lämnar som säkerhet vid inlåningsrepor redovisas även i fortsättningen i balansräkningen och värderas enligt de regler som gäller för övriga värdepappers- och guldinnehav. Belopp som motsvarar erhållen köpeskilling redovisas som skuld, och de överförda tillgångarna redovisas inom linjen. Tillgångar som erhåller vid utlåningsrepor redovisas inte i balansräkningen eftersom de är att betrakta som säkerhet för lån. Belopp som motsvarar erlagd köpeskilling redovisas som en fordran. Skillnaden mellan repans båda likvidbelopp (avista och termin) periodiseras över repans löptid. Transaktioner som genomförs inom ramen för avtal om automatiserade repor redovisas i balansräkningen endast om säkerheten ställts i form av kontanter som betalats in till ett konto hos . Utelöpande sedlar och mynt motsvaras av det nominella värdet och beräknas genom att värdet motsvarande de sedlar och mynt som har tagit emot från tillverkarna reduceras dels med värdet motsvarande de sedlar och mynt som ingår i lager, dels med värdet motsvarande de sedlar och mynt som har makulerat och avskrivit. Utelöpande sedlar och mynt som har upphört att vara lagliga betalningsmedel förs till resultaträkningen senast då dessa inte längre löses in av . De ska dock föras till resultaträkningen tidigare om endast ett mindre belopp förväntas återstå att lösa in och gör en avsättning för detta belopp. Utelöpande minnesmynt och minnessedlar ska föras till resultaträkningen när utgåvan varit utelöpande . Realiserade vinster och realiserade förluster förs till resultaträkningen. Orealiserade vinster förs till ett värderegleringskonto i balansräkningen. Orealiserade förluster förs till resultaträkningen om de överstiger oreali- serade vinster som eventuellt finns bokförda på det korresponderande värderegleringskontot. Orealiserade förluster som förs till resultaträkningen får inte återföras mot nya orealiserade vinster de påföljande åren. Orealiserade förluster i ett visst värdepapper, en viss valuta eller guld nettas inte mot orealiserade vinster i andra värdepapper, valutor eller guld. Överkurser och underkurser på förvärvade värdepapper beräknas och redovisas som en del av ränteintäkterna och skrivs av under värdepapperens återstående löptid. Värderingsjusteringar avseende IMF:s tillgodohavanden i svenska kronor avräknas mot de valutakursomvärderingar som är hänförliga till kvot i IMF. Kontoinnehavet i svenska kronor har IMF valutakurssäkrat mot 2021/22:RB1 REDOVISNINGSPRINCIPER SDR, vilket innebär att det uppstår valutakursomräkningar. Denna princip innebär att kronkontoinnehavet värderas som om det vore i SDR i stället för i svenska kronor. För guld, instrument i utländsk valuta och värdepapper används genomsnittsmetoden för att fastställa anskaffningskostnaden för sålda poster när valutakurs- och priseffekter beräknas. Vid nettoförvärv av valutor och guld läggs den genomsnittliga anskaffningskostnaden för dagens förvärv av varje enskild valuta och guld till den föregående dagens innehav så att ett nytt vägt genomsnitt av valutakursen eller guldpriset erhålls. Vid nettoförsäljning beräknas det realiserade resultatet baserat på den genomsnittliga anskaffningskostnaden den för innehavet i fråga. Derivatinstrument värderas kontrakt för kontrakt inom varje grupp av derivatinstrument. Grupper med ett positivt värde redovisas som en tillgång och grupper med ett negativt värde som en skuld. Valutaterminer bokförs till ett värde som motsvarar kontraktets valutabelopp multiplicerat med skillnaden mellan bokslutsdagens och affärsdagens valutakurs (avista). Skillnaden mellan affärsdagens valutakurs (avista) och den avtalade terminsvalutakursen periodiseras som ränta under kontraktets löptid. På affärsdagen bokförs såld valuta, multiplicerad med skillnaden mellan affärsdagens valutakurs (avista) och den genomsnittliga anskaffningskursen, som realiserat resultat. Avistaledet i valutaswappar bokförs på likviddagen till affärsdagens valutakurs (avista). Terminsledet i valutaswappar bokförs på samma sätt som valutaterminer, det vill säga till ett värde som motsvarar kontraktets valutabelopp multiplicerat med skillnaden mellan bokslutsdagens och affärsdagens valutakurs (avista). Skillnaden mellan affärsdagens valutakurs (avista) och den avtalade terminsvalutakursen periodiseras som ränta under kontraktets löptid. Till skillnad från vid valutaterminer uppkommer inga realiserade valutakursresultat vid bokföring av valutaswappar. Futurekontrakt bokförs som realiserat resultat till ett belopp som motsvarar det värde som beräknats vid den dagliga avräkningen. Fordringar i utländsk valuta på Banktillgodohavanden, lån och värdepapper Utlåning i svenska kronor till kreditinstitut i relaterad till penningpolitiska transaktioner Värdepapper i svenska kronor utgivna av hemmahörande i Materiella och immateriella anläggningstillgångar Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 2021/22:RB1 BALANSRÄKNING Skulder och eget kapital Utelöpande sedlar och mynt Skulder i svenska kronor till kreditinstitut i relaterade till Övriga skulder i svenska kronor till Skulder i svenska kronor till övriga Skulder i svenska kronor till Skulder i utländsk valuta till Skulder i utländsk valuta till hemma- Motpost till särskilda dragningsrätter som tilldelats av IMF Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Tabellen fortsätter på nästa sida. Skulder och eget kapital Summa skulder och eget kapital Nettoresultat av finansiella transaktioner, Avskrivningar av materiella och immateriella an- Kassaflöde från den löpande verksamhetens resultat Erhållna räntor Erhållet netto av finansiella transaktioner Erhållna avgifter och provisioner Betalda avgifter och provisioner Övriga inbetalningar Kassaflöde från den löpande verksamhetens tillgångar Fordringar på IMF Värdepapper i utländsk valuta Strukturella transaktioner Värdepapper i svenska kronor Övriga tillgångsposter Kassaflöde från den löpande verksamhetens skulder Utelöpande sedlar och mynt Skulder i svenska kronor till kreditinstitut i relaterade till penningpolitiska transaktioner Skulder i svenska kronor till hemmahörande utanför Skulder i utländsk valuta till hemmahörande i Skulder i utländsk valuta till hemmahörande utanför Kassaflöde från den löpande verksamheten Tabellen fortsätter på nästa sida 2021/22:RB1 KASSAFLÖDESANALYS Förvärv och avyttringar av materiella och immateriella anläggningstillgångar Förvärv och avyttringar av finansiella tillgångar Erhållen utdelning Likvida medel vid periodens början Kassaflöde från den löpande verksamheten Kursdifferens i likvida medel Likvida medel vid periodens slut Specifikation av likvida medel Bankkonton, bankutlåning och utlåningsrepor i utländsk valuta, se not 3 Kassaflödesanalysen visar in- och utbetalningar samt likvida medel vid periodens början och slut. Analysen delas in i betalningar från den löpande verksamheten, investeringsverksamheten och finansieringsverksamheten. kan i teorin skapa en obegränsad mängd likviditet i den nationella valutan. I praktiken begränsas kapacitet att skapa likviditet i den nationella valutan av mängden tillgångar accepterar som säkerheter i sin utlåning och mängden tillgångar kan köpa alternativt placera i. Kassaflöden som är hänförliga till den löpande verksamheten kommer från huvudsakliga verksamhet. Kassaflödet från den löpande verksamhetens resultat utgår från bokförda resultat. Justeringar görs för poster som inte påverkar kassaflödet eller inte hör till den löpande verksamheten. Därutöver ingår kassaflödespåverkande förändringar av sådana balansräkningsposter som ingår i den löpande verksamheten. Investeringsverksamheten består av förvärv och försäljningar av materiella och immateriella anläggningstillgångar samt de aktier och andelar som redovisas under posten Finansiella tillgångar. Därutöver ingår betald utdelning från aktie- och andelsinnehavet. Finansieringsverksamheten består av förändringar i det egna kapitalet som normalt sker genom utdelning, även kallad inleverans till statskassan. Sifferuppgifter inom parentes avser 2020. Uns (miljoner) Amerikanska dollar/uns Kronor/amerikanska dollar Per innehar 4 miljoner uns (troy/oz) guld (4), vilket motsvarar . avyttrades inget guld. Not 2 Fordringar på IMF Insatskapital (kvot) PRGT (Poverty Reduction and Growth Trust) NAB (New Arrangements to Borrow) innehav av särskilda dragningsrätter (SDR) uppgår till 6 691 miljoner SDR (2 309). Ökningen beror på att IMF tilldelat och övriga medlemmar fler SDR. Ett belopp motsvarande de SDR som sammanlagt har tilldelats av () redovisas som skuld (se not 22). Vid utgången av 2021 var SDR-innehavet 196 miljoner högre än tilldelningen, vilket motsvarar . Under posten Reservposition i IMF nettoredovisas insatskapital (kvoten) i IMF om 4 430 miljoner SDR, med IMF:s konto för svenska kronor. IMF:s konto i svenska kronor är ett skuldkonto som visar hur stor andel av insatskapitalet har betalat in till IMF genom att utnyttja kontokrediten på detta konto. Nettoredovisningen av dessa poster medför att endast den del av insatskapitalet som IMF använder för utlåning till medlemsländer redovisas som fordran på IMF. Kontoinnehavet i svenska kronor har IMF valutakurssäkrat mot SDR, vilket innebär att det uppstår valutakursomräkningar. Vid utgången av uppgick PRGT-utlåning till 223 miljoner SDR (223) och NAB-utlåning till 53 miljoner SDR (97). Vid utgången av 2021 hade dessutom en fordran på IMF om 11,2 miljoner SDR (11,2). Medlen har överförts till IMF genom att IMF löpande gjort avdrag från ränteutbetalningar som avser reservposition i IMF. har löpande bokfört dessa räntebetalningar efter avdrag i resultaträkningen. Därför finns de inte upptagna som fordran på IMF i balansräkning. Medlen var från början avsatta för att användas av IMF vid ränte- och kreditförluster till följd av dröjsmål men kontot hos IMF som har haft dessa medel på upphörde och medlen flyttades då över till ett interimskonto i avvaktan på beslut om hur de ska användas framöver. Not 3 Banktillgodohavanden, lån och värdepapper Banktillgodohavandena och värdepapperen är utgivna i euro, amerikanska dollar, brittiska pund, australiska dollar, kanadensiska dollar, norska kronor, danska kronor och japanska yen. Fördelningen framgår av tabellen nedan. Värdepapperen har värderats till noterade priser. Valutafördelning över banktillgodohavanden, lån och värdepapper 2021/22:RB1 NOTER Fördelningen av banktillgodohavanden, lån och värdepapper enligt löptid framgår av tabellen nedan. Löptid för banktillgodohavanden, lån och värdepapper Över 1 månad, upp , upp till 1 år år, upp till 5 år deltog inte i något automatiserat värdepapperslåneprogram. Not 4 Strukturella transaktioner Under denna post redovisas utlåning till banker till följd av coronapandemin. Av utlånat belopp avser utlåning till banker för vidareutlåning till företag och avser utlåning på längre löptid på för att underlätta bankernas roll som kreditförsörjare till svenska företag. Räntan för vidareutlåning till företag motsvarar reporänta. Under denna post redovisas utlåning till bankerna på deras RIX- konton i . Utlåningen sker mot säkerhet, och utlåningsfacilitetsräntan motsvarar reporänta plus . Not 6 Värdepapper i svenska kronor utgivna av hemmahörande i började förvärva värdepapper i svenska kronor i syfte att med kort varsel kunna genomföra köp av svenska värdepapper, antingen för att säkerställa den finansiella stabiliteten eller för att bidra till en bättre fungerande transmissionsmekanism vid ett krisläge i det finansiella systemet. har fortsatt med en rad åtgärder för att mildra de ekonomiska effekterna av pandemin. En av åtgärderna var att fortsätta köpen av värdepapper med syfte att underlätta kreditförsörjningen och mildra nedgången i ekonomin. Köp har därför gjorts av statsobligationer, statsskuldväxlar, säkerställda obligationer (bostadsobligationer), kommunobligationer och företagsobligationer. Värdepapperen har värderats till noterade priser. Fördelning av värdepapper i svenska kronor Säkerställda obligationer (bostadsobligationer) Fördelningen av värdepapper i svenska kronor enligt återstående löptid framgår av tabellen nedan. Löptid för värdepapper i svenska kronor Över 1 månad, upp , upp till 1 år år, upp till 5 år 2021/22:RB1 NOTER Not 7 Materiella och immateriella anläggningstillgångar Anskaffningsvärde, årets början Anskaffningsvärde, årets slut avskrivningar, årets början avskrivningar, årets slut Anskaffningsvärde, årets början Anskaffningsvärde, årets slut avskrivningar, årets början avskrivningar, årets slut Under posten Byggnader och mark redovisas två fastigheter, huvudkontoret i och kontantförsörjningskontoret i kommun (). Fastigheterna klassificeras som specialenheter och är därför inte skattepliktiga. Årets förvärv 2021 avser bland annat it-applikationer till ett värde av (19). I posten Bokfört värde maskiner och inventarier ingår immateriella anläggningstillgångar i form av applikationssystem värda (147). Not 8 Finansiella tillgångar 17 244 aktier à nominellt 5 000 SDR varav är inbetalt 43 aktier (16) Centralbanker inom Europeiska centralbankssystemet (ECBS) som inte ingår i eurosystemet är ålagda att betala in av sin kapitalandel i ECB. kapitalandel uppgick per och ECB:s totala andelskapital till 10 825 007 . Kapitalandelen baseras på respektive lands BNP och antal invånare och beräknas . Den inbetalda andelen ska täcka vissa administrationskostnader för deltagande i ECBS. Centralbanker inom ECBS som inte ingår i eurosystemet har ingen rätt att få vinstutdelning från ECB och har heller ingen skyldighet att täcka eventuella förluster hos ECB. erlade totalt för ytterligare 27 stycken aktier i . Swift omfördelar det totala aktieinnehavet mellan medlemmarna minst var tredje år baserat på medlemmarnas betalda swiftavgifter. Under denna post redovisas derivatinstrumentgrupper med positivt värde. Not 10 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter Obligationer i utländsk valuta Statsobligationer i svenska kronor Säkerställda obligationer i svenska kronor Kommunobligationer i svenska kronor Företagsobligationer i svenska kronor 2021/22:RB1 NOTER Not 11 Övriga tillgångar De utelöpande sedlarna fördelar sig på ovanstående valörer. Posten Ogiltiga sedlar innehåller utelöpande sedlar som upphörde att vara lagliga betalningsmedel vid utgången av 2013, . Sedlar som har varit ogiltiga skrivs normalt av från den utelöpande sedelskulden. görs då en avsättning för det belopp som beräknas återstå att lösa in, och resterande del bokförs som intäkt. får lösa in ogiltiga sedlar om det finns särskilda skäl. Vid utgången av uppgick värdet på de sedlar som mottagit men ännu inte beslutat att lösa in till (31). De utelöpande mynten fördelar sig på ovanstående valörer. skrevs posten Minnesmynt av med (–) avseende en utgåva av minnesmynt som blivit äldre än . Efter denna avskrivning har samtliga utgåvor av minnesmynt skrivits av från myntskulden. Beloppet fördes till posten Övriga intäkter (se not 36). Under denna post redovisas inlåning från penningpolitiska motparter på deras RIX-konton i . Räntan på inlåningsfaciliteten motsvarade reporänta minus . Saldot på dessa konton har ökat till följd av tillgångsköp i svenska kronor. Not 15 Finjusterande transaktioner Under denna post redovisades inlåning vars syfte var att finjustera likviditeten i banksystemet. De finjusterande transaktionerna upphörde . Not 16 Övriga skulder i svenska kronor till kreditinstitut i Under denna post redovisas inlåning på RIX-konton från kreditinstitut med huvudkontor eller filial i men som inte är penningpolitiska motparter. Inlåningsräntan motsvarade reporänta minus . Not 17 Emitterade skuldcertifikat Under denna post redovisas emissioner av skuldcertifikat, gjorda med syfte att dra in likviditet från det finansiella systemet. Denna inlåning görs till reporäntan, med en löptid på i regel . Volymen av utestående Riksbankscertifikat styrs av bankernas efterfrågan upp till en övre gräns som fastställer i syfte att anpassa likviditeten i betalningssystemet till aktuella penningpolitiska beslut. Under större delen av 2020 valde att begränsa volymen av Riksbankscertifikat till , för att låta reserverna i betalningssystemet växa i takt med utlåning och värdepappersköp i kronor. har emissionsvolymen begränsats till hälften av utestående likviditetsöverskott i , för att se till att det ska finnas gott om extra daglig likviditet i under pandemikrisen som marknadens dagslåneräntor kan hållas nära styrränta. Not 18 Skulder i svenska kronor till övriga hemmahörande i Under denna post redovisas inlåning på RIX-konton från centrala motparter eller clearinginstitut med huvudkontor eller filial i men som inte är penningpolitiska motparter och kreditinstitut. Inlåningsräntan motsvarade reporänta minus . Not 19 Skulder i svenska kronor till hemmahörande utanför Under denna post redovisas konton i svenska kronor som håller för andra centralbankers och internationella organisationers räkning. Dessutom redovisas RIX-kontosaldon om 0,1 (0,1) för deltagare som har huvudkontor eller filial utanför och som inte är penningpolitiska motparter och kreditinstitut. 2021/22:RB1 NOTER Not 20 Skulder i utländsk valuta till hemmahörande i Under denna post redovisas inlåning av utländsk valuta från Riksgälden. Inlåningen har gjorts i syfte att förstärka valutareserven. beslutade att ersätta den inlånade delen av valutareserven med egenfinansiering genom ökning av skuldposterna inlåningsfacilitet samt emitterade skuldcertifikat. Omvandlingen görs successivt genom köp av valuta för jämnt fördelat till och med som inlåningen från Riksgälden inte förnyas vid förfall. förföll två lån om totalt 5 000 miljoner USD (nominellt) och ett lån om (nominellt) som inte förnyades. Inlåningens valutafördelning framgår av tabellen nedan. Inlåning av utländsk valuta Amerikanska dollar från Riksgälden Not 21 Skulder i utländsk valuta till hemmahörande utanför Under denna post redovisades belopp motsvarande erhållen köpeskilling i utländsk valuta för inlåningsrepor. Not 22 Motpost till särskilda dragningsrätter som tilldelats av IMF Under denna post redovisas skuld motsvarande de särskilda dragningsrätter (SDR) som tilldelats av IMF. Den sammanlagda tilldelningen uppgår till 6 495 miljoner SDR (2 249). tilldelades 4 246 miljoner SDR av IMF. Det aktuella innehavet av SDR uppgår till 6 691 miljoner SDR (2 309) och redovisas under posten Fordringar på IMF (se not 2). Vid utgången av 2021 var SDR-tilldelningen 196 miljoner lägre än innehavet, vilket motsvarar . Under denna post redovisades derivatinstrument med negativt värde. Not 24 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Motpost till särskilda dragningsrätter Not 25 Övriga skulder Avskrivna sedlar och minnesmynt Pensionsskulden har beräknats av (). Av pensionsskulden, inklusive särskild löneskatt, avser (67) PA-91-pensionärer med avgångsdag , och (0) avser personer som har beviljats delpension alternativt pensionsersättning . löste per in sin pensionsskuld för de personer som hade en anställning eller rätt till livränta hos . Effekten av försäkringstekniska omvärderingar redovisas som en ökning av pensionsskulden. finns det ingen effekt (5) eftersom de försäkringstekniska riktlinjerna var oförändrade . Posten Sedlar och minnesmynt avser den bedömda framtida kostnaden för skuldavskrivna sedlar och minnesmynt som fortfarande kan lösa in. avser avsättning för kompetensutveckling och kompetensväxling i enlighet med avtal med . Posten Finansiell riskavsättning avser en riskbuffert för att stärka motståndskraften för framtida förluster. På särskilda värderegleringskonton redovisas orealiserade vinster och förluster som utgörs av skillnaden mellan anskaffningsvärden och marknadsvärden. Vid övergången till 2004 beslutades att anskaffningsvärdena skulle motsvara marknadsvärdena per . Om de orealiserade förlusterna överstiger de orealiserade vinsterna redovisas 2021/22:RB1 NOTER skillnaden i resultaträkningen. Denna beräkning görs värdepapper för värdepapper och valuta för valuta. Priseffekten består främst av orealiserade värdepappersvinster. Vid beräkningen av vinstdisposition justeras det redovisade resultatet med skillnaden mellan det ingående och det utgående värdet i priseffekten. Statsskuldväxlar i svenska kronor Statsobligationer i svenska kronor Säkerställda obligationer i svenska kronor Kommunobligationer i svenska kronor Företagsobligationer i svenska kronor ska enligt riksbankslagen ha en grundfond som uppgår till . ska enligt riksbankslagen ha en reservfond som uppgår till och en dispositionsfond. Dispositionsfonden och resultatutjämningsfonden används enligt riktlinjerna för vinstdisposition som fastställdes . använts till att bokföra uppskrivningsbelopp vid uppskrivning av tillgångar. Uppskrivningsbeloppen i tabellen nedan har justerats vid försäljningar och avskrivningar av de uppskrivna tillgångarna. guldinnehav skrevs upp till marknadsvärdet med . Anläggningstillgångarna aktiverades med i balansräkningen 1994, vilket motsvarade anskaffningsvärdet minskat med avskrivningar. omfördes från delposten Uppskrivning av anläggningstillgångar till Övrigt (2) till följd av årets avskrivningar av de uppskrivna anläggningstillgångarna. Värdet på skrevs upp med 1996 för att motsvara marknadsvärdet på det guld som erlades som likvid för aktietilldelningen . Uppskrivning av tillgångar: Förändringen av posterna Grundfond, Reserver och Årets resultat förklaras av tabellen nedan. Förändring av posterna Grundfond, Reserver och Årets resultat Överföring till/från: Överföring till/från: 2021/22:RB1 NOTER Från utländska tillgångar: PRGT (Poverty Reduction and Growth Trust) NAB (New Arrangements to Borrow) Från inhemska tillgångar och skulder: Statsobligationer i svenska kronor Säkerställda obligationer i svenska kronor Kommunobligationer i svenska kronor Företagsobligationer i svenska kronor Företagscertifikat i svenska kronor Negativ ränta emitterade skuldcertifikat Korrespondentkonton (Loro) Från utländska skulder och tillgångar: Motpost till särskilda dragningsrätter Från inhemska tillgångar: Not 32 Nettoresultat av finansiella transaktioner, nedskrivningar och riskavsättningar Realiserat resultat utländska värdepapper Realiserat resultat inhemska värdepapper gjordes prisnedskrivning av de obligationsinnehav vars marknadspris vid årets utgång understeg anskaffningspriset. fanns inget nedskrivningsbehov avseende guld- och valutainnehav. Posten Finansiell riskavsättning avser kostnad för avsättning till finansiella riskbuffert. Denna riskbuffert avser att stärka motståndskraften för framtida förluster. gjordes ingen avsättning eftersom inte redovisar någon vinst före avsättningen. Vid beräkningen av vinstutdelning exkluderas valutakurseffekten från det redovisade resultatet. Valutakurseffekten uppdelad på valuta framgår av tabellen nedan. Valutakurseffekt uppdelad på valuta Not 33 Avgifts- och provisionsintäkter Posten innefattar års- och transaktionsavgifter för RIX-systemet med (104). Not 34 Avgifts- och provisionskostnader Posten innefattar främst depå- och transaktionskostnader för valutareservsförvaltningen. Not 35 Erhållna utdelningar erhöll en utdelning från BIS på (0). Not 36 Övriga intäkter Ersättning för inlösen av ogiltiga sedlar Mottagna ej inlösta kontanter