prop · H90321 · 2021-10-12 00:00:00 — sions of Article 1, also apply to per- stämmelserna i artikel 1 tillämpas sons who are not residents of one or denna bestämmelse även på per- both of the Contracting States. soner som inte har hemvist i en av- talsslutande stat eller i båda avtals- The taxation on a permanent ställe, som ett företag i en avtals- of a has in the slutande stat har i den andra avtals- slutande staten, ska i denna andra less favourably levied in that other stat inte vara mindre fördelaktig än State than the taxation levied on beskattningen av företag i denna enterprises of that other State carry- andra stat, som bedriver verksam- ing on the same activities. het av samma slag. provision shall not be construed as melse anses inte medföra skyldig- het för en avtalsslutande stat att grant to residents of the other medge personer med hemvist i den andra avtalsslutande staten sådant allowances, reliefs and reductions personligt avdrag vid beskattning- for taxation purposes on account of civil status or family responsibi- skattenedsättning på grund av civil- lities which it grants to its own familj som medges personer med hemvist i den egna staten. 3.Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9, paragraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply, interest, royalties and other disbursements paid by an enterprise of a to a resident of the other , for the purpose of determining the taxable profits of such enterprise, be deductible under the same conditions as if they had been paid to a resident of the first-mentioned State. Similarly, any debts of an enterprise of a to a resident of the other , for the purpose of determining the taxable capital of such enterprise, Utom i de fall då bestämmel- serna i artikel 9 punkt 1, artikel 11 punkt 7 eller artikel 12 punkt 6 tillämpas, är ränta, royalty och annan betalning från ett företag i en avtalsslutande stat till en person med hemvist i den andra avtalsslut- ande staten avdragsgilla vid be- stämmandet av den beskattnings- bara inkomsten för sådant företag på samma villkor som betalning till person med hemvist i den först- På samma sätt är skuld som ett företag i en avtals- slutande stat har till en person med hemvist i den andra avtalsslutande staten avdragsgill vid bestämman- det av sådant företags beskattnings- 2021/22:21 be deductible under the same conditions as if they had been contracted to a resident of the firstmentioned State. bara förmögenhet på samma villkor som skuld till person med hemvist i den förstnämnda staten. Enterprises of a Contracting Företag i en avtalsslutande State, the capital of which is stat, vars kapital helt eller delvis or partly owned or controlled, ägs eller kontrolleras, direkt eller directly or indirectly, by one or indirekt, av en eller flera personer more residents of the other Con- med hemvist i den andra avtalsslut- tracting State, shall not be sub- ande staten, ska inte i den först- jected in the first-mentioned State nämnda staten bli föremål för to any taxation or any requirement beskattning eller därmed samman- connected therewith which is other hängande krav som är av annat slag or more burdensome than the eller mer tyngande än den beskatt- taxation and connected require- ning och därmed sammanhängande ments to which other similar enter- krav som annat liknande företag i prises of the first-mentioned State den förstnämnda staten är eller kan are or may be subjected. 5.The provisions of this Article shall, notwithstanding the provisions of Article 2, apply to taxes of every kind and description. 5.Utan hinder av bestämmelserna i artikel 2 tillämpas bestämmelserna i denna artikel på skatter av varje slag och beskaffenhet. Förfarandet vid ömsesidig överens- Where a person considers that Om en person anser att en the actions of one or both of the Contracting States result or will avtalsslutande staterna vidtagit åt- result for him in taxation not in gärder som för honom medför eller accordance with the provisions of this Convention, he may, irrespec- som strider mot bestämmelserna i tive of the remedies provided by the detta avtal, kan han, utan att detta domestic law of those States, pre- påverkar hans rätt att använda sig sent his case to the competent av de rättsmedel som finns i dessa authority of the Contracting State of which he is a resident or, if his fram saken för den behöriga myn- case comes under paragraph 1 of digheten i den avtalsslutande stat Article 23, to that of the Contract- där personen har hemvist, eller om ing State of which he is a national. fråga är om tillämpning av artikel The case must be presented within 23 punkt 1, i den avtalsslutande stat three years from the first notifica- där han är medborgare. tion of the action resulting in läggas fram från den taxation not in accordance with the tidpunkt då personen i fråga fick provisions of the Convention. vetskap om den åtgärd som givit upphov till beskattning som strider mot bestämmelserna i avtalet. 2.The competent authority shall endeavour, if the objection appears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement with the competent authority of the other , with a view to the avoidance of taxation which is not in accordance with the Convention. agreement reached shall be implemented notwithstanding any time limits in the domestic law of the Contracting States. 3.The competent authorities of the Contracting States shall endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or doubts arising as to the interpretation or application of the Convention. They may also consult together for the elimination of double taxation in cases not provided for in the Convention. 4.The competent authorities of the Contracting States may communicate with each other directly for the purpose of reaching an agreement in the sense of the preceding paragraphs. 2.Om den behöriga myndigheten finner invändningen grundad men inte själv kan få till stånd en tillfredsställande lösning, ska myndigheten söka lösa frågan genom ömsesidig överenskommelse med den behöriga myndigheten i den andra avtalsslutande staten i syfte att undvika beskattning som strider mot avtalet. Överenskommelse som träffats ska genomföras utan hinder av tidsgränser i de avtalsslutande staternas interna lagstiftning. 3.De behöriga myndigheterna i de avtalsslutande staterna ska genom ömsesidig överenskommelse söka avgöra svårigheter eller tvivelsmål som uppkommer i fråga om tolkningen eller tillämpningen av avtalet. De kan även överlägga i syfte att undanröja dubbelbeskattning i fall som inte omfattas av avtalet. 4.De behöriga myndigheterna i de avtalsslutande staterna kan träda idirekt förbindelse med varandra i syfte att träffa överenskommelse i de fall som angivits i föregående punkter. 1.The competent authorities of the Contracting States shall exchange such information as is foreseeably relevant for carrying out the provisions of this Convention or to the administration or enforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind and description imposed on behalf of the Contracting States, or of their political subdivisions or local authorities, insofar as the taxation thereunder is not contrary to the De behöriga myndigheterna i de avtalsslutande staterna ska ut- byta sådana upplysningar som kan antas vara relevanta vid tillämp- ningen av bestämmelserna i detta avtal eller för administration eller verkställighet av intern lagstiftning i fråga om skatter av varje slag och beskaffenhet som tas ut för de av- talsslutande staterna eller för deras lokala myndigheter, om beskatt- 2021/22:21 Convention. The exchange of information is not restricted by Articles 1 and 2. information received under paragraph 1 by a be treated as secret in the same as information obtained under the domestic laws of that State and shall be disclosed only to persons or authorities (including courts and administrative bodies) concerned with the assessment or collection of, the enforcement or prosecution in respect of, the determination of appeals in relation to the taxes referred to in paragraph 1, or the oversight of the above. Such persons or authorities shall use the information only for such purposes. They may disclose the information in public court proceedings or in judicial decisions. Notwithstanding the foregoing, information received by a may be used for other purposes when such information may be used for such other purposes under the laws of both States and the competent authority of the supplying State authorises such use. inte strider mot avtalet. Utbytet av upplysningar begränsas inte av artiklarna 1 och 2. 2.Upplysningar som en avtalsslutande stat tagit emot enligt punkt 1 ska behandlas som hemliga på samma sätt som upplysningar som erhållits enligt den interna lagstiftningen i denna stat och får yppas endast för personer eller myndigheter (däri inbegripet domstolar och förvaltningsorgan) som fastställer, uppbär eller driver in de skatter som åsyftas i punkt 1 eller handlägger åtal eller överklagande i fråga om dessa skatter eller som utövar tillsyn över nämnda verksamheter. Dessa personer eller myndigheter får använda upplysningar bara för sådana ändamål. De får yppa upplysningarna vid offentlig rättegång eller i domstolsavgöranden. Utan hinder av ovanstående får upplysningar som en avtalsslutande stat mottagit användas för andra ändamål när sådana upplysningar får användas för sådana andra ändamål enligt lagstiftningen i båda avtalsslutande staterna och den behöriga myndigheten i den avtalsslutande stat som lämnat upplysningarna tillåtit sådant användande. In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be construed so as to impose on a the obligation: a) to carry out administrative measures at variance with the laws and administrative practice of that or of the other Contracting State; b) to supply information which is not obtainable under the laws or in the normal course of the adminis- tration of that or of the other Con- c) to supply information which would disclose any trade, business, 3.Bestämmelserna i punkterna 1 och 2 medför inte skyldighet för en avtalsslutande stat att: a)vidta förvaltningsåtgärder som avviker från lagstiftning och administrativ praxis i denna avtalsslutande stat eller i den andra avtalsslutande staten, b)lämna upplysningar som inte är tillgängliga enligt lagstiftning eller sedvanlig administrativ praxis idenna avtalsslutande stat eller i den andra avtalsslutande staten, c)lämna upplysningar som skulle röja affärshemlighet, industrial, commercial or profes- sional secret or trade process, or in- formation, the disclosure of which would be contrary to public policy ringssätt eller upplysningar, vilkas (ordre public). allmänna hänsyn (ordre public). If information is requested by Då en avtalsslutande stat begär with this Article, the other Con- ska den andra avtalsslutande staten tracting State shall use its informa- använda de medel som denna stat tion gathering measures to obtain förfogar över för att inhämta de the requested information, even begärda upplysningarna, även om though that other State may not denna andra stat inte har behov av need such information for its own tained in the preceding sentence is i föregående mening begränsas av subject to the limitations of para- bestämmelserna i punkt 3, men graph 3 but in no case shall such detta medför inte en rätt för en limitations be construed to permit a avtalsslutande stat att vägra lämna upplysningar uteslutande därför att supply information solely because denna stat inte har något eget it has no domestic interest in such intresse av sådana upplysningar. 5.In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed to permit a to decline to supply information solely because the information is held by a bank, other financial institution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary capacity or because it relates to ownership interests in a person. 5.Bestämmelserna i punkt 3 medför inte rätt för en avtalsslutande stat att vägra att lämna upplysningar uteslutande därför att upplysningarna innehas av en bank, annan finansiell institution, ombud, representant eller förvaltare eller därför att upplysningarna gäller äganderätt i en person. Members of diplomatic missions Medlemmar av diplomatisk be- Nothing in this Convention shall Bestämmelserna i detta avtal affect the fiscal privileges of mem- berör inte de privilegier vid be- bers of diplomatic missions or skattningen som enligt folkrättens consular posts under the general allmänna regler eller bestämmelser rules of international law or under i särskilda överenskommelser till- the provisions of special agree- kommer medlemmar av diplo- matisk beskickning och konsulat. Notwithstanding the other pro- visions of this Convention, a bene- fit under this Convention shall not be granted in respect of an item of income or capital if it is reasonable to conclude, having regard to all that obtaining that benefit was one of the principal purposes of any resulted directly or indirectly in that benefit, unless it is established that granting that benefit in these cir- cumstances would be in accordance with the object and purpose of the relevant provisions of this Conven- Notwithstanding the other pro- visions of this Convention, where a) a company that is a resident of income primarily from other States (i) from activities such as bank- ing, , financing or insur- (ii) from being the headquarters, co-ordination centre or similar entity providing administrative ser- vices or other support to a group of companies which carry on business primarily in other States; and b) such income significantly lower tax under the laws of that State than income from similar activities carried out within that State or from being the head- quarters, co-ordination centre or similar entity providing administra- tive services or other support to a group of companies which carry on business in that State, as the case any provisions of this Convention conferring an exemption or a reduc- Utan hinder av övriga bestämmelser i detta avtal ska en förmån enligt avtalet inte ges i fråga om en inkomst eller förmögenhetstillgång, om det med hänsyn till alla relevanta fakta och omständigheter rimligen kan antas att ett av de huvudsakliga syftena med det arrangemang eller den transaktion som direkt eller indirekt resulterade i förmånen var att få förmånen, såvida det inte fastställs att det under omständigheterna är förenligt med de relevanta bestämmelsernas ändamål och syfte att förmånen ges. 2.Utan hinder av övriga bestämmelser i detta avtal, ska för det fall a) bolag med hemvist i en avtalsslutande stat huvudsakligen förvärvar sina inkomster från andra 1) från bank-, sjöfarts-, finans-, eller försäkringsverksamhet, eller 2)genom att vara huvudkontor, co-ordination centre eller en liknande enhet som tillhandahåller administrativa eller andra tjänster till en grupp av bolag som bedriver rörelse huvudsakligen i andra stater; och b) sådan inkomst beskattas väsentligt lägre enligt lagstiftningen i denna stat än inkomster från liknande verksamhet som bedrivs inom denna stat eller genom att vara huvudkontor, co-ordination centre eller liknande enhet som tillhandahåller administrativa eller andra tjänster till en grupp av bolag som bedriver rörelse i denna stat, bestämmelserna i detta avtal som medför undantag från eller be- tion of tax shall not apply to the income of such company and to the dividends paid by such company. gränsning av beskattningen inte Prop. 2021/22:21 tillämpas på inkomst som sådant bolag förvärvar och inte heller på utdelning som betalas av sådant bolag. Each of the Contracting States De avtalsslutande staterna ska shall notify the other in writing, skriftligen på diplomatisk väg un- through diplomatic channels, of the derrätta varandra när de åtgärder completion of the procedures re- vidtagits som enligt respektive stats quired by its law for the entry into lagstiftning krävs för att detta avtal force of this Convention. ska träda i kraft. The Convention shall enter into force on the thirtieth day after trettionde dagen efter det att den the receipt of the later of these noti- sista av dessa underrättelser tagits fications and shall thereupon have emot och ska därefter tillämpas: a) in respect of taxes withheld at a) i fråga source, for amounts paid or credit- belopp som betalas eller tillgodo- ed on or after the first day of January of the calendar year next som följer närmast efter den dag då following the date on which the avtalet träder i kraft eller senare, Convention enters into force; b) in respect of other taxes on b) i fråga om andra skatter på income, and taxes on capital, on inkomst och på förmögenhet, på taxes chargeable for any tax year skatt som påförs för beskattningsår beginning on or after the first day som börjar det kalen- of January of the calendar year next derår som följer närmast efter den following the date on which the dag då avtalet träder i kraft eller Convention enters into force. 3.Notwithstanding the provisions of paragraph 2, the provisions of Article 24 (Mutual agreement procedure) and Article 25 (Ex- change of information) shall have effect from the date of entry into force of this Convention, without regard to the taxable period to which the matter relates. 4.The Convention between the Socialist of and the Kingdom of for the avoidance of double taxation with respect to taxes on 3.Utan hinder av bestämmelserna i punkt 2 ska bestämmelserna iartikel 24 (Förfarandet vid ömsesidig överenskommelse) och artikel 25 (Utbyte av upplysningar) tillämpas från och med den dag då avtalet träder i kraft, oavsett vilket beskattningsår ärendet gäller. 4.Avtalet mellan den Socialistiska Federala Republiken och för att undvika dubbelbeskattning beträffande skatter på inkomst och 2021/22:21 income and capital, signed at on 18th 1980 (“the prior Convention”), shall cease to have effect between and with respect to any tax on the date upon which this Convention has effect with respect to that tax in accordance with the provisions of paragraph 2. 5.Notwithstanding the provisions of paragraphs 2 and 4 and the provisions of Article 17, where, immediately before the entry into force of this Convention, an individual was in receipt of payments falling within paragraphs 1, 2 and 3 of Article 18 of the prior Convention, that individual may make an election that the provisions of that Article, and not the provisions of Article 17 of this Convention, shall continue to apply to those payments. That election shall have effect for the year in which it is made and for subsequent years unless revoked by the individual. Where an election has been so revoked, no further election under this paragraph may be made. förmögenhet, undertecknat i (”det tidigare avtalet”) ska upphöra att tillämpas mellan och med avseende på varje skatt från och med den dag då detta avtal enligt punkt 2 i denna artikel ska tillämpas avseende den aktuella skatten. 5.Utan hinder av bestämmelserna i punkterna 2 och 4 och bestämmelserna i artikel 17, får en fysisk person som före avtalets ikraftträdande var mottagare av sådana utbetalningar som omfattas av artikel 18 punkterna 1, 2 och 3 i det tidigare avtalet, välja att bestämmelserna i sistnämnda artiklar och inte bestämmelserna i artikel 17 i detta avtal, fortfarande ska tillämpas på dessa utbetalningar. Detta val ska gälla under vilket valet görs och varje därpå följande år under förutsättning att valet inte har återkallats av personen. När ett val har återkallats får inte ett nytt val göras enligt denna punkt. This Convention shall remain in force until terminated by a . Either may terminate the Convention, through diplomatic channels, by giving written notice of termination at least six months before the end of any calendar year. In such case, the Convention shall cease to have effect: a)in respect of taxes withheld at source, for amounts paid or credited on or after the first day of January of the calendar year next following the end of the six-month Detta avtal förblir i kraft till dess att det sägs upp av en avtalsslutande stat. Vardera avtalsslutande staten kan på diplomatisk väg skriftligen säga upp avtalet genom underrättelse härom före utgången av något kalenderår. I händelse av sådan uppsägning upphör avtalet att gälla: a)i fråga om källskatter, på belopp som betalas eller tillgodoförs det kalenderår som följer närmast efter utgången av eller senare, b)in respect of other taxes on income, and taxes on capital, on taxes chargeable for any tax year beginning on or after the first day of January of the calendar year next following the end of the six-month period. IN WITNESS WHEREOF the undersigned, being duly authorized thereto, have signed this Convention. DONE at this 12th day of 2021 in duplicate in the English language. For the Kingdom of For the republic of b) i fråga om andra skatter på in- Prop. 2021/22:21 komst och på förmögenhet, på skatt som påförs för beskattningsår som börjar det kalenderår som följer närmast efter utgången av eller . Till bekräftelse härav har undertecknade, därtill vederbörligen bemyndigade, undertecknat detta avtal. Som skedde i , i två exemplar på engelska språket. At the moment of signing the Convention between the Kingdom of and the Republic of Slo- venia for the elimination of double kande av dubbelbeskattning beträf- taxation with respect to taxes on fande skatter på inkomst och på income and on capital and the förmögenhet samt förhindrande av prevention of tax evasion and avoidance (hereinafter referred to ande (i det följande benämnt ”av- as “the Convention”), the Kingdom talet”) har of and the Republic of have agreed that the överens om att följande bestämmel- following provisions shall form an ser ska utgöra en integrerande del integral part of the Convention: With reference to Article 2: Avseende artikel 2: It is understood that should in the future introduce a tax on capital, the Convention shall apply to such tax. In such case double taxation shall be eliminated as follows: Det är förstått att för det fallet inför förmögenhetsskatt, så ska avtalet vara tillämpligt på denna skatt. Dubbelbeskattning ska i så fall undanröjas enligt följande: 2021/22:21 Where a resident of owns capital which, in accordance with the provisions of the Convention, may be taxed in , allow as a deduction from the tax on the capital of that resident an amount equal to the capital tax paid in . Such deduction shall not, however, exceed that part of the Swedish capital tax, as computed before the deduction is given, which is attributable to the capital which may be taxed in . Om en person med hemvist i innehar förmögenhet, som enligt bestämmelserna i detta avtal får beskattas i , ska från skatten på denna persons förmögenhet avräkna ett belopp motsvarande den förmögenhetsskatt som erlagts i . Avräkningsbeloppet ska emellertid inte överstiga den del av den svenska förmögenhetsskatten, beräknad utan sådan avräkning, som belöper på den förmögenhet som får beskattas i . With reference to Article 8: Avseende artikel 8: With respect to profits derived by Bestämmelserna i artikel 8 punkt the air transport consortium Scan- 1 i avtalet ska beträffande inkomst (SAS), som förvärvas av luftfartskonsortiet the provisions of paragraph 1 of Article 8 of the Convention shall (SAS) endast tillämpas i fråga om apply only to such part of the den del av inkomsten som mot- profits as corresponds to the svarar den andel i konsortiet som participation held in that consor- innehas av , den tium by , the svenske delägaren i SAS. Swedish partner of SAS. With reference to Article 11: Avseende artikel 11: At the time of the signing of the Vid undertecknande av avtalet är Convention, the institutions re- de institutioner som avses i artikel ferred to in subparagraph b) of 11 punkt 3 b) i avtalet följande: paragraph 3 of Article 11 of the a) in , the Slovenian a) i , Slovenska export- och (SID – Slo-