prop · H803202 · 2021-05-25 00:00:00 — På och för att bedöma andra effekter än de offentligfinansiella effekterna kan ett mer dynamiskt synsätt behöva användas, där skattebaser tillåts påverkas av regeländringen. Beräkningarna görs i ikraftträdandeårets priser och volymer. Resonemanget kring effekter i detta avsnitt bygger till stor del på konsekvensanalysen av den tillfälliga nedsättningen av arbetsgivaravgifter för samma målgrupp (prop. 2020/21:83 s. 69–76). anser att konsekvensutredningen uppfyller kraven i 6 och 7 §§ förordningen (2007:1244) om konsekvensutredning vid regelgivning. Syfte och alternativa lösningar Förslaget är en del av de stimulansåtgärder som syftar till att återstarta ekonomin efter covid-19. Många av de branscher där unga arbetar har drabbats hårt under spridningen av covid-19, vilket har påverkat ungas möjlighet till anställning inklusive extrajobb negativt. nedsättningen av arbetsgivaravgifterna för personer som vid årets ingång fyllt 18 men inte juni–ger arbetsgivare ytterligare incitament att anställa personer ur målgruppen och på så sätt kan förslaget ytterligare motverka de negativa effekterna för unga på Ett alternativ till en nedsättning av arbetsgivaravgifterna skulle vara ett motsvarande stöd på utgiftssidan. Ett sådant stöd föregås emellertid vanligen av ett ansökningsförfarande. Ett stöd till företagen i form av en nedsättning av arbetsgivaravgifter kan i detta perspektiv anses vara mindre administrativt betungande då arbetsgivaren redan fyller i uppgifter på individnivå i arbetsgivardeklarationen. alternativa lösningar på utgiftssidan för att hjälpa unga på arbetsmarknaden, t.ex. arbetsmarknadspolitiska åtgärder, nystartsjobb eller olika utbildningar. I budgetpropositionen föreslås bl.a. en Detta förslag ska ses som ett alternativ till dessa åtgärder som dessutom stödjer företag i branscher där många unga arbetar. De som berörs av regleringen är i första hand företag som anställer eller har anställda personer som omfattas av den tillfälliga nedsättningen av Unga som får eller kan behålla en anställning till följd av de nedsatta arbetsgivaravgifterna berörs också av regleringen. Förslaget innebär att den tillfälliga skatteutgiften för personer som vid årets ingång fyllt 18 men inte blir större . som anges ovan bedöms ingen särskild hänsyn behöva tas vad gäller tidpunkten för ikraftträdandet. Den offentligfinansiella bruttoeffekten av förslaget beräknas till -1,77 Beräkningen av effekten utgår från uppgifter i SCB:s mikrosimuleringsmodell FASIT om löneunderlaget för personer i Den offentligfinansiella nettoeffekten beräknas till -1,48 Då åtgärden är tillfällig förväntas ingen löneövervältring och därmed utgörs skillnaden mellan bruttoeffekten och nettoeffekten av Nedsättningar av arbetsgivaravgifter minskar företagens lönekostnader och har en positiv effekt på företagens lönsamhet. förstärkning av den tillfälliga nedsättningen av arbetsgivaravgifterna för 2020/21:202 unga anställda som vid årets ingång fyllt 18 men inte för månaderna juni–. I detta fall förväntas ingen övervältring av nedsättningen ske på löner och priser. Bedömningen är att nedsättningen leder till att vinsterna ökar för de företag som har anställda i åldersgruppen . Förslaget innebär en nedsättning av arbetsgivaravgifterna och en sammantagen avgiftsnivå på (ålderspensionsavgiften) jämfört med den tillfälliga nedsättningen till som gäller för åldersgruppen . 4.1nedan illustrerar förändringen i lönekostnad för en anställd som vid årets ingång fyllt 18 men inte vid oförändrad lön. För en anställd med en lön på minskar lönekostnaden med till följd av förslaget och för en anställd med en månadslön på eller mer minskar lönekostnaden med . För anställda i andra åldersgrupper påverkas inte lönekostnaden av förslaget. Tabell 4.1 Förändring i lönekostnad för anställda mellan juni–, nuvarande och föreslagna regler Källa: Egna beräkningar. Om och hur mycket lönekostnaden sammantaget minskar för ett företag beror på ålders- och lönesammansättningen bland företagets anställda. Företag som under de aktuella månaderna har en större andel anställda som vid årets ingång fyllt 18 men inte kommer att gynnas av förslaget jämfört med företag med en mindre andel anställda i samma åldersgrupp . Konkurrensförhållandena mellan företag kan således i viss utsträckning påverkas negativt i denna dimension. Vad gäller effekter för olika sektorer så omfattas alla branscher av förslaget. Vissa branscher har dock en högre andel unga anställda under de aktuella månaderna och därför gynnas dessa branscher i förhållande till andra. På så sätt kan även konkurrensförhållanden mellan olika branscher påverkas . De branscher som 2018 anställde en högre andel unga i åldern 19–var arbetsförmedling och bemanning, kontorstjänster, hotell och restaurang, detaljhandeln och post- och kurirverksamhet. Uppgifterna har tagits fram baserat på de branschkoder som framgår av kontrolluppgifter från arbetsgivaren i SCB:s mikrosimuleringsmodell FASIT (SNI 2007 2-siffrig nivå). Utifrån modellen är det dock inte möjligt att ta fram uppgifter över anställda ungdomars fördelning över företagsstorlek eller antalet företag som påverkas av förändringen. Eftersom arbetsgivaravgifterna redovisas på individnivå i arbetsgivardeklarationen och nedsättningen baseras på den anställdes ålder kan automatiskt räkna ut rätt avgifter på löneunderlaget. Därmed torde förslaget inte innebära mer än en försumbar ökning av de administrativa kostnaderna för företag som anställer personer i målgruppen. Förslaget bedöms inte medföra några andra kostnader eller förändringar i verksamheten som företagen kan behöva vidta till följd av den föreslagna regleringen. Förslaget bedöms inte heller påverka företagen i några andra avseenden. Srf konsulterna delar inte bedömningen att förslaget inte torde innebära mer än en försumbar ökning av de administrativa kostnaderna för företag som anställer personer i målgruppen. De delar inte heller bedömningen att förslaget inte kommer att medföra andra kostnader eller förändringar i verksamheten eller att det inte kommer att påverka företagen i några andra avseenden. De framhåller att ändrade arbetsgivaravgifter mitt innebär en betydande ökad administration. Srf konsulterna framför vidare att även om arbetsgivardeklaration på individnivå har inneburit förbättrade förutsättningar för rätt beräkning av arbetsgivaravgifter till kan interna avstämningar, systemuppdateringar och rapporteringar påverkas. Att en anställd får olika nivåer av arbetsgivaravgifter under ett pågående kalenderår medför ytterligare regelverk att hålla reda på för företagen. Regeringen noterar att inte har funnit några skäl till att ifrågasätta bedömningen i dessa avseenden och att finner beskrivningen av förslagets påverkan på företagen godtagbar. Vidare anser regeringen att eventuell ökad administration måste ställas i relation till de fördelar som förslaget innebär genom lägre arbetskraftskostnader. Sammantaget bör effekten vara positiv för de företag som anställer unga i målgruppen förslaget gäller. Den ytterligare nedsättningen av arbetsgivaravgifterna för personer som vid årets ingång fyllt 18 men inte juni–bedöms medföra att lönekostnaderna minskar ytterligare och att efterfrågan på arbetskraft i målgruppen ökar jämfört med övriga på arbetsmarknaden . Flera remissinstanser, däribland IFAU och LO, har framfört att sysselsättningseffekterna av förslaget sannolikt är små. LO hänvisar till tidigare forskning och framför att det finns en skadlig generell övertro på att sänkta lönekostnader skulle öka sysselsättningen och stimulera företagande. IFAU anser att då nedsättningen är kortvarig, till skillnad från tidigare nedsättningar, finns ännu större skäl att befara att eventuella effekter på sysselsättningen för unga är små. Anledningen är att många företag sannolikt fattar beslut baserat på en längre planeringshorisont. ESV är av uppfattningen att det finns behov av att hjälpa unga att behålla eller få en kontakt med arbetsmarknaden, men anser att den redovisade konsekvensanalysen inte underbygger slutsatsen att den föreslagna åtgärden tillgodoser detta behov. Företagarna instämmer i promemorians bedömning att sänkta arbetsgivaravgifter minskar företags lönekostnader och att detta kan förbättra möjligheterna för företag att behålla och nyanställa personal. Visita framhåller att arbetskraftskostnaderna är en viktig faktor i 2020/21:202 personalintensiva branscher, såsom besöksnäringen, och att en sänkning av arbetskraftskostnaden i branschen skulle öka sysselsättningen. anför Visita att eftersom många redan gått miste om sysselsättning i besöksnäringen så kan mindre dödviktseffekter förväntas än under finner det inte särskilt sannolikt att förslaget kan komma att skapa många nya jobb om restriktionerna ligger kvar då det är troligt att de branscher som drabbats hårdast börjar nyanställa först när restriktionerna Däremot anser att det är rimligt att tro att förslaget kan rädda både jobb och företag i de utsatta branscherna. Som beskrivs i prop. 2020/21:83 förväntas generella nedsättningar av arbetsgivaravgifterna som införs på permanent basis övervältras helt på Det innebär att det inte uppstår någon effekt på efterfrågan på arbetskraft på lång sikt. På kort sikt, innan full övervältring uppnåtts, kan dock efterfrågan på arbetskraft öka. tillfällig nedsättning övervältras på lönerna i mindre grad än en permanent. Eftersom nominella löner mycket sällan sänks, är det rimligt att anta att löneförhandlingar mellan arbetsmarknadens parter främst beaktar företagens långsiktiga löneutrymme. Förslaget innebär en ytterligare Det förefaller därför sannolikt att förslaget inte kommer att påverka löneförhandlingarna mellan arbetsmarknadens parter och således inte leda till löneövervältring. företagens lönsamhet öka och målgruppens arbetskostnad minska under perioden med den ytterligare nedsättningen. 2020/21:83 gjordes vidare bedömningen att den tillfälliga nedsättningen av arbetsgivaravgifterna för målgruppen sannolikt medför en positiv effekt på sysselsättningen i gruppen som nedsättningen gäller, men att storleken på effekterna är osäker. Bedömningen är att den ytterligare nedsättningen –augusti förstärker de positiva effekterna . Därmed får unga en större chans att förbättra anknytningen till arbetsmarknaden i en period med lägre ekonomisk aktivitet än normalt. ifrågasätter denna bedömning. TCO anför att de branscher som nedsättningen riktas till främst är beroende av att vaccineringen fullföljs och att det inte i första hand är kostnaderna för att anställa utan behovet av arbetskraft som avgör. TCO påtalar också att arbetsgivarna inte hinner få kännedom om nedsättningen för att det överhuvudtaget ska påverka Även anser att det verkar troligt att många företag redan kommer att ha hunnit fatta beslut om sin sommarbemanning innan de får kännedom om förslaget. påpekar att företag måste ges förutsättningar att planera sin verksamhet för att förslaget ska få den förväntade effekten och att ju närmare beslut och ikraftträdande av lagen ligger avsedd period, desto större osäkerhet kring att företagen faktiskt kommer att anställa enligt ambitionen. Med tanke på den osäkerhet som finns och har funnits kring restriktioner och vaccinationstakt finns skäl att tro att fler företag har avvaktat längre med rekryteringen detta år jämfört med som inte präglats av spridningen av covid-19. För de företag som ännu inte slutfört rekryteringen när förslaget offentliggjordes kan förslaget innebära ökade incitament för ytterligare anställningar under sommar- Det bör även framhållas att minskade arbetskraftskostnader juni–augusti innebär ökade möjligheter för arbetsgivare att Prop. 2020/21:202 behålla anställda när den ekonomiska aktiviteten förväntas vara lägre än normalt. Detta bedöms i sin tur bidra till en högre sysselsättning än vad som annars skulle vara fallet . Det är möjligt att den föreslagna nedsättningen kan resultera i viss undanträngning på arbetsmarknaden av exempelvis dem som är något yngre eller något äldre än målgruppen nedsättningen gäller. Att arbetsgivaravgifterna för personer som fyllt 15 men inte vid årets ingång redan är nedsatta till permanent torde mildra sådana effekter för yngre personer relativt sett. Vidare ökar sannolikheten för att en ung person har högskoleutbildning eller är etablerad på arbetsmarknaden med stigande ålder. Målgruppen för förslaget bedöms således ha en svagare anknytning till arbetsmarknaden överlag än personer i äldre åldersgrupper. Effekter på den ekonomiska fördelningen och den ekonomiska jämställdheten mellan kvinnor och män De individer som gynnas av förslaget är ägare av företag som juni–har anställda som fyllt 18 men inte , vilka, allt annat lika, gör större vinster till följd av nedsättningen av arbetsgivaravgifterna. Förslaget bedöms även gynna ungdomar i den berörda åldersgruppen som vill arbeta eftersom förslaget förväntas öka efterfrågan på ungdomars arbetskraft . Sammantaget är effekten på inkomstfördelningen svårbedömd, men är sannolikt liten. Vad gäller den ekonomiska jämställdheten bedöms förslaget gynna företagsägare i viss utsträckning eftersom de får lägre lönekostnader och därmed gör högre vinster. Att män är överrepresenterade som företagare indikerar att förslaget kan komma att gynna män i högre utsträckning än kvinnor. var sysselsättningsgraden något högre bland män i åldern 20–än bland kvinnor i samma ålder. Unga män har även ett högre arbetskraftsdeltagande och står i högre utsträckning än unga kvinnor till arbetsmarknadens förfogande. Därmed kan sysselsättningen bland unga män komma att påverkas i högre grad än bland unga kvinnor till följd av förslaget. Unga kvinnor har dock i större utsträckning än unga män förlorat sin anställning och gått ur arbetskraften i samband med covid-19. Syftet med förslaget är främst att motverka negativa effekter för ungas arbetsmarknadssituation. Det är emellertid inte möjligt att säga om en ökad efterfrågan på arbetskraft –augusti kommer att gynna kvinnors eller mäns anställningar i större utsträckning. Sammantaget är det osäkert i vilken riktning förslaget påverkar den ekonomiska jämställdheten men effekten bedöms vara liten. Förslaget kommer att innebära kostnader för avseende informationsinsatser och anpassning av olika it-system. Dessa kostnader ska hanteras inom befintliga ekonomiska ramar. Arbetsförmedlingen har anfört att beslut om ersättning till arbetsgivare för 2020/21:202 bl.a. nystartsjobb rörande personer i den aktuella åldersgruppen behöver ändras till följd av nedsättningen och att detta innebär ett omfattande administrativt arbete. Eventuella tillkommande kostnader för detta ska hanteras inom Arbetsförmedlingens befintliga ekonomiska ramar. Förslaget bedöms inte påverka antalet mål hos de allmänna förvaltningsdomstolarna. Förslaget bedöms vara förenligt med det EU-rättsliga regelverket. Förslaget bedöms inte ha några betydande effekter för miljön. För den offentliga sektorn, liksom för företagen, innebär förslaget att lönekostnaden för personer i åldersgruppen minskar. Förslaget till lag om ändring i lagen (2021:55) om särskild beräkning av arbetsgivaravgifter och allmän löneavgift för personer som fyllt 18 men inte 23 år Paragrafen innehåller bestämmelser om den särskilda beräkningen av arbetsgivaravgifter och allmän löneavgift. Andra stycket innehåller en ny bestämmelse som utgör ett undantag från bestämmelsen i första stycket och gäller för ersättning som utges –. På ersättning som utges ska bara ålderspensionsavgiften betalas. Tredje stycket motsvarar det tidigare andra stycket. Ändringar i statens budget Ändringar av statens inkomster Regeringens förslag: Den ändrade beräkningen av inkomster i statens budget som redovisas i tabell 5.1 godkänns. Skälen för regeringens förslag: I detta avsnitt lämnas förslag till en ny inkomstberäkning för de inkomsttitlar som påverkas av förslaget om förstärkt nedsättning av arbetsgivaravgifterna för 19–23-åringar under juni–som lämnas i denna proposition. inkomstberäkningen redovisas i tabell 5.1. Av tabellen framgår brutto- effekterna av förslaget. Tabell 5.1 Specifikation av ändrad beräkning av statens inkomster för -14 152 198 -15 922 198 -1 770 000 Förslaget om förstärkt nedsättning av arbetsgivaravgifterna för 19–23- åringar –påverkar inkomsttitel Sjukförsäkringsavgift inom inkomsttitelgrupp 1210 Arbetsgivaravgifter. Enligt den av godkända inkomstberäkningen uppgår denna inkomsttitel till . Prognosen har reviderats ned med till följd av förslaget. Vidare påverkar förslaget inkomsttitel Föräldraförsäkringsavgift inom inkomsttitelgrupp 1210 Arbetsgivaravgifter. godkända inkomstberäkningen uppgår denna inkomsttitel till Prognosen har reviderats ned med kronor till följd av förslaget. Förslaget påverkar dessutom inkomsttitel Arbetsmarknadsavgift inom inkomsttitelgrupp 1210 Arbetsgivaravgifter. godkända inkomstberäkningen uppgår denna inkomsttitel till Prognosen har reviderats ned med kronor till följd av förslaget. Förslaget påverkar även inkomsttitel Allmän löneavgift inom inkomsttitelgrupp 1210 Arbetsgivaravgifter. godkända inkomstberäkningen uppgår denna inkomsttitel till Prognosen har reviderats ned med 1,0 miljarder kronor till följd av förslaget. Vidare påverkar förslaget inkomsttitel Nedsatta avgifter inom inkomsttitelgrupp 1210 Arbetsgivaravgifter. godkända inkomstberäkningen uppgår denna inkomsttitel till Prognosen har reviderats upp med kronor till följd av förslaget. Slutligen påverkar förslaget inkomsttitel Arbetsgivaravgifter inom inkomsttitelgrupp 1280 Nedsättningar. Enligt den av godkända inkomstberäkningen uppgår denna inkomsttitel till -14 miljarder Prognosen har reviderats ned med till följd av Sammanfattningsvis leder förslaget om en förstärkt nedsättning av arbetsgivaravgifterna för 19–23-åringar –till en ändrad beräkning av statens inkomster med -1,. Mot denna bakgrund föreslår regeringen att den ändrade beräkningen av inkomster i statens budget som redovisas i tabell 5.1 godkänns. 2020/21:202 Tabell 5.2 Offentligfinansiella effekter 2021 av ändrade skatte- och avgiftsregler i denna proposition -1,77 -1,48 arbetsgivaravgifterna för 19– -1,77 -1,48 I tabell 5.2 redovisas de offentligfinansiella effekterna av förslagen till ändrade skatte- och avgiftsregler i denna proposition. Bruttoeffekten beskriver den direkta förändringen av intäkterna från den skatt som regeländringen avser. Utöver den direkta effekten kan en regeländring ge upphov till indirekta effekter på de offentliga finanserna av olika slag. Indirekta effekter uppstår om skatteändringen påverkar underlaget för andra skatter eller offentliga utgifter och därigenom påverkar de offentliga finanserna. Den offentligfinansiella nettoeffekten utgörs av summan av bruttoeffekten och de indirekta effekterna. Vid bedömningen av hur en skatteförändring påverkar den offentliga sektorns finansiella sparande på kort sikt, är den offentligfinansiella nettoeffekten den mest relevanta. Sammantaget bedöms förslaget om en förstärkt nedsättning av arbetsgivaravgifterna för 19–23-åringar –minska skatteintäkterna med 2021. Effekterna av förslaget beskrivs i avsnitt 4. Sammanfattning av promemorian Förstärkt nedsättning av arbetsgivaravgifterna för 19–23-åringar – 2020/21:202 Bilaga 1 I promemorian föreslås en tillfällig förstärkning av nedsättningen av arbetsgivaravgifter för personer som vid årets ingång har fyllt 18 men inte . Förstärkningen av nedsättningen innebär att för ersättning som utges , ska bara ålderspensionsavgiften på betalas. Genom nedsättningen ökar möjligheterna för 19–23- åringar att stanna kvar på eller komma in på arbetsmarknaden trots pandemins effekter som en stimulans ges till företagen. Det kan också bidra till en ekonomisk nystart för några av de värst drabbade branscherna som också är de som anställer många unga. Bestämmelserna föreslås träda i kraft och tillämpas på ersättning som utges –. På ersättning som utges –ska dock bara ålderspensionsavgiften betalas.Första och andra styckena gäller endast till den del den avgiftspliktiga ersättningen uppgår till högst per kalendermånad. Förslag till lag om ändring i lagen (2021:55) om särskild beräkning av arbetsgivaravgifter och allmän löneavgift för personer som fyllt 18 men inte 23 år Härigenom föreskrivs att rubriken till lagen (2021:55) om särskild beräkning av arbetsgivaravgifter och allmän löneavgift för personer som fyllt 18 men inte samt 2 § ska ha följande lydelse. Lag om särskild beräkning av arbetsgivaravgifter och allmän löneavgift för personer som fyllt 18 men inte 23 år Lag om särskild beräkning av arbetsgivaravgifter och allmän löneavgift för personer som vid årets ingång fyllt 18 men inte 23 år På ersättning till personer som vid årets ingång har fyllt 18 men inte ska hela ålderspensionsavgiften men bara nio tjugondelar av de övriga arbetsgivaravgifterna och den allmänna löneavgiften betalas. Procenttalen för avgifterna ska efter kvoteringen anges med två decimaler så att övriga decimaler faller bort. Första stycket gäller endast till den del den avgiftspliktiga ersättningen uppgår till högst per kalendermånad. 1.Denna lag träder i kraft . 2.Lagen tillämpas på ersättning som utges efter . 2020/21:202 Bilaga 3 Efter remiss har yttranden över promemorian Förstärkt nedsättning av arbetsgivaravgifterna för 19–23-åringar –inkommit från Arbetsförmedlingen, , , Företagarna, i , utvärdering (IFAU), , i (LO), Myndigheten för ungdoms- och civilsamhällesfrågor, Näringslivets Skattedelegation, , , , Srf konsulterna, , , () och Visita. Följande remissinstanser har angett att de avstår från att yttra sig: Myndigheten för tillväxtpolitiska utvärderingar och analyser (Tillväxtanalys), akademikers centralorganisation () och kommuner och regioner (SKR). Följande remissinstanser har inte svarat: FAR, Företagarförbundet Fria Företagare, för ungdomsorganisationer, , , , , , och . Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde Närvarande: statsråden , ordförande, , , , Regeringen beslutar proposition Extra ändringsbudget – Förstärkt nedsättning av arbetsgivaravgifterna för 19–23-åringar –