prop · H70399 · 2020-04-15 00:00:00 — Regeringens proposition 2019/20:99 Regeringen överlämnar denna proposition till . Propositionen innehåller förslag till ändringar som avser statens inkomster och utgifter för samt förslag till ändrat utgiftstak. Förslag till riksdagsbeslut ................................................................................................. Förslag till lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229) ...................... Förslag till lag om ändring i lagen (2001:181) om behandling av uppgifter i beskattningsverksamhet.......................................... 2.3Förslag till lag om ändring i offentlighets- och sekretesslagen (2009:400) ............................................................................................................. Förslag till lag om ändring i skatteförfarandelagen (2011:1244) .................. 2.5Förslag till lag om ändring i lagen (2016:1067) om skatt på kemikalier i viss elektronik ................................................................................. Ändringar i statens budget ................................................................................. Utgångspunkter för regeringens förslag........................................................... Konsekvenser för statens budget...................................................................... Utgiftstaket för staten ..................................................................................................... Ändringar avseende statens inkomster ........................................................................ 5.1Anpassning av investeraravdraget på grund av om 5.1.1 Ärendet och dess beredning ................................................................ Förlängning av godkännandet av investeraravdraget....................... 5.1.4Investeraravdraget bör utformas så att det är förenligt med villkoren i den allmänna gruppundantagsförordningen .................. 5.1.5Investeraravdrag får bara göras vid en investering i ett företag som inte har varit verksamt på någon marknad eller varit verksamt på en marknad mindre än ....................... Investeraravdrag beviljas inte om företaget handlas på Investeraravdrag beviljas inte om företaget ska betala tillbaka olagligt stöd eller befinner sig i ekonomiska Utökad kontrolluppgiftsskyldighet för företag i vilka Investeraravdraget behöver inte anmälas till Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser .................................... Beskattning av utländska säljare för kemikalieskatten ................................... Ärendet och dess beredning ................................................................ Bakgrund och gällande rätt .................................................................. Problem vid beskattning av försäljning direkt från utlandet .......... 5.2.4Principer för skattskyldighet vid försäljning från säljare i andra EU-länder direkt till svenska konsumenter.......................... 5.2.5Principer för skattskyldighet vid försäljning från säljare i tredjeland direkt till svenska konsumenter...................................... 5.2.6Beskattning av utländska säljare vid försäljning direkt till svenska konsumenter ...................................................................... Förslaget till lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229) ............................................................................................. 5.3.2 Förslag till lag om ändring i lagen (2001:181) om behandling av uppgifter i beskattningsverksamhet ...................... 5.3.3 Förslag till lag om ändring i offentlighets- och sekretesslagen (2009:400) ............................................................................................... 5.3.4 Förslag till lag om ändring i skatteförfarandelagen (2011:1244) ............................................................................................. 5.3.5 Förslag till lag om ändring i lagen (2016:1067) om skatt på kemikalier i viss elektronik ................................................................... Försäljning av egendom...................................................................................... Ändrad beräkning av inkomsterna i statens budget ..................... 6 Ändringar avseende statens utgifter ........................................................................... Utgiftsområde 2 Samhällsekonomi och finansförvaltning.......................... Utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution ..................................................... Utgiftsområde 4 Rättsväsendet........................................................................ Utgiftsområde 5 Internationell samverkan .................................................... Utgiftsområde 6 Försvar och samhällets krisberedskap.............................. Utgiftsområde 7 Internationellt bistånd......................................................... Utgiftsområde 8 Migration............................................................................... Utgiftsområde 9 Hälsovård, sjukvård och social omsorg ........................... Utgiftsområde 10 Ekonomisk trygghet vid sjukdom och Utgiftsområde 11 Ekonomisk trygghet vid ålderdom ................................. Utgiftsområde 12 Ekonomisk trygghet för familjer och barn.................... Utgiftsområde 13 Jämställdhet och nyanlända invandrares etablering ..... Utgiftsområde 14 Arbetsmarknad och arbetsliv........................................... Utgiftsområde 15 Studiestöd ........................................................................... Utgiftsområde 16 Utbildning och universitetsforskning............................. Utgiftsområde 17 Kultur, medier, trossamfund och fritid.......................... Utgiftsområde 18 Samhällsplanering, bostadsförsörjning och byggande samt konsumentpolitik.................................................................... Utgiftsområde 20 Allmän miljö- och naturvård ........................................... Utgiftsområde 21 Energi .................................................................................. Utgiftsområde 22 Kommunikationer ............................................................. Utgiftsområde 23 Areella näringar, landsbygd och livsmedel .................... Utgiftsområde 24 Näringsliv............................................................................ Utgiftsområde 25 Allmänna bidrag till kommuner ...................................... Anpassning av investeraravdraget på grund av om statligt Beskattning av utländska säljare för kemikalieskatten Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde 1 Förslag till riksdagsbeslut Vad gäller lagstiftning och andra förslag som ligger till grund för ändrad inkomstberäkning 1.Riksdagen antar förslaget till lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229) (avsnitt 2.1 och 5.1). 2.Riksdagen antar förslaget till lag om ändring i lagen (2001:181) om behandling av uppgifter i beskattningsverksamhet (avsnitt 2.2 och avsnitt 5.2). 3.Riksdagen antar förslaget till lag om ändring i offentlighets- och sekretesslagen (2009:400) (avsnitt 2.3 och 5.2). 4.Riksdagen antar förslaget till lag om ändring i skatteförfarandelagen (2011:1244) (avsnitt 2.4, 5.1 och 5.2). 5.Riksdagen antar förslaget till lag om ändring i lagen (2016:1067) om skatt på kemikalier i viss elektronik (avsnitt 2.5 och 5.2). 6.Riksdagen godkänner att regeringen genom försäljning till bokfört värde överlåter de byggnader som stiftelsen disponerar på fastigheten 1:1 i till stiftelsen (avsnitt 5.4). 7.Riksdagen godkänner att regeringen från försäljningsintäkterna vid en försäljning av de byggnader som stiftelsen disponerar på fastigheten 1:1 i får avräkna dels det belopp som behövs för att lösa lån i som hör till byggnaderna, dels de direkta försäljningsomkostnader som uppkommer för staten vid en försäljning (avsnitt 5.4). Vad gäller utgiftstaket för staten 8.Riksdagen fastställer utgiftstaket för staten inklusive ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget av finanspolitiska skäl till (avsnitt 4). Vad gäller utgiftsområde 1 9.Riksdagen godkänner förskottsutbetalning av beslutade driftsstöd till tidningsföretag för (avsnitt 6.1). 10.Riksdagen godkänner att kravet på en dagstidning att ha en viss andel eget redaktionellt innehåll slopas tillfälligt (avsnitt 6.1). Vad gäller utgiftsområde 2 Samhällsekonomi och finansförvaltning 11.Riksdagen godkänner att regeringen förvärvar en del av fastigheten 3:10 för (avsnitt 6.2). Vad gäller utgiftsområde 6 Försvar och samhällets krisberedskap 12.Riksdagen bemyndigar regeringen att besluta om en kredit i för att tillgodose behov av rörelsekapital som inklusive tidigare utnyttjad kredit uppgår till högst 46 (avsnitt 6.6). 13.Riksdagen bemyndigar regeringen att besluta om försäljning av två ubåtar av Södermanlandklass med syftet att ubåtarna ska ägas av (avsnitt 6.6). Vad gäller utgiftsområde 9 Hälsovård, sjukvård och social omsorg 14.Riksdagen godkänner det föreslagna namnet på och användningen av anslaget 1:11 Insatser för ökad tillgänglighet inom hälso- och sjukvården (avsnitt 6.9). Vad gäller utgiftsområde 11 Ekonomisk trygghet vid ålderdom 15.Riksdagen godkänner den föreslagna användningen av anslaget 2:1 (avsnitt 6.11). Vad gäller utgiftsområde 16 Utbildning och universitetsforskning 16.Riksdagen godkänner den föreslagna användningen av anslaget 1:16 Statligt stöd för stärkt likvärdighet och kunskapsutveckling (avsnitt 6.16). 17.Riksdagen bemyndigar regeringen att –2022 för anslagen 2:4 : Forskning och utbildning på forskarnivå och 2:16 : Forskning och utbildning på forskarnivå besluta om årliga medlemsavgifter till kunskaps- och innovationsplattformen KIC Healthy living inom hälsa under för innovation och teknik (EIT Health) på högst för vart och ett av anslagen (avsnitt 6.16). 18.Riksdagen bemyndigar regeringen att besluta om medlemskap i en kunskaps- och innovationsplattform inom klimatområdet under för innovation och teknik (EIT Climate-KIC) och att –2025 för anslaget 2:6 : Forskning och utbildning på forskarnivå besluta om en årlig medlemsavgift på högst (avsnitt 6.16). 19.Riksdagen bemyndigar regeringen att –2022 för anslaget 2:16 : Forskning och utbildning på forskarnivå besluta om årliga kapitaltillskott till på högst (avsnitt 6.16). 20.Riksdagen bemyndigar regeringen att för anslaget 3:1 : Forskning och forskningsinformation besluta om en medlemsavgift till det gemensamma företaget för ett europeiskt högpresterande datorsystem High Performance Computing (Euro-HPC) på högst (avsnitt 6.16). Vad gäller utgiftsområde 23 Areella näringar, landsbygd och livsmedel 21.Riksdagen godkänner den föreslagna användningen av anslaget 1:10 Gårdsstöd m.m. (avsnitt 6.22). Vad gäller utgiftsområde 24 Näringsliv 22.Riksdagen bemyndigar regeringen att –2022 för anslaget 1:8 geologiska undersökning besluta om en årlig medlemsavgift till kunskaps- och innovationsplattformen KIC Raw materials under för innovation och teknik (EIT Raw materials) på högst (avsnitt 6.23). 23.Riksdagen bemyndigar regeringen att för anslaget 1:17 Kapitalinsatser i statligt ägda företag besluta om kapitaltillskott på högst 2 till (avsnitt 6.23). 24.Riksdagen bemyndigar regeringen att för anslaget 1:17 Kapitalinsatser i statligt ägda företag besluta om kapitaltillskott på högst till SBO (avsnitt 6.23). 25.Riksdagen bemyndigar regeringen att för anslaget 1:7 Kapitalinsatser i statligt ägda företag besluta om kapitaltillskott på högst till (avsnitt 6.23). 26.Riksdagen godkänner det ändrade uppdraget för i enlighet med regeringens förslag (avsnitt 6.23). 27.Riksdagen godkänner det ändrade uppdraget för i enlighet med regeringens förslag (avsnitt 6.23). 28.Riksdagen bemyndigar regeringen att göra ett ekonomiskt åtagande i form av ett aktieägaravtal mellan ägarna till Instrument in Support of () (avsnitt 6.23). 29.Riksdagen bemyndigar regeringen att för anslaget 2:3 Exportfrämjande verksamhet besluta om dels förvärv av aktier i , dels tillskott av kapital till INSTEX till ett belopp om sammanlagt högst (avsnitt 6.23). 30.Riksdagen bemyndigar regeringen att besluta att Aktiebolaget får ta upp lån i som inklusive tidigare upplåning uppgår till högst 200 (avsnitt 6.23). 31.Riksdagen bemyndigar regeringen att ställa ut kreditgarantier för exportkrediter som inklusive tidigare utfärdade garantier uppgår till högst 500 (avsnitt 6.23). Vad gäller ändrad inkomstberäkning, ändrade utgiftsramar och ändrade anslag och beställningsbemyndiganden 32.Riksdagen godkänner ändrad beräkning av inkomster (avsnitt 5.5 tabell 5.3) 33.Riksdagen godkänner ändrade ramar för utgiftsområden och anvisar ändrade anslag enligt tabell 1.1. 34.Riksdagen bemyndigar regeringen att ingå ekonomiska åtaganden som inklusive tidigare åtaganden medför behov av framtida anslag på högst de belopp och inom de tidsperioder som anges i tabell 1.2. Tabell 1.1 Specifikation av ändrade ramar för utgiftsområden och ändrade anslag 2020 Ny ram/Ny Allmänna val och demokrati Skatt, tull och exekution Kostnader för vissa skaderegleringar m.m. Från EU-budgeten finansierade insatser avseende Avgifter till internationella organisationer Ekonomiskt bistånd till enskilda utomlands samt diverse kostnader för rättsväsendet Försvar och samhällets krisberedskap Myndigheten för samhällsskydd och beredskap Hälsovård, sjukvård och social omsorg Bidrag till folkhälsa och sjukvård Sjukvård i internationella förhållanden Bidrag till utveckling av socialt arbete m.m. Ekonomisk trygghet vid sjukdom och Sjukpenning och rehabilitering m.m. Ekonomisk trygghet vid ålderdom Ekonomisk trygghet för familjer och barn Ny ram/Ny Jämställdhet och nyanlända invandrares Bidrag till arbetslöshetsersättning och aktivitetsstöd Kostnader för arbetsmarknadspolitiska program och Nystartsjobb, etableringsjobb och stöd för Internationella arbetsorganisationen () Statens utgifter för studiemedelsräntor Statligt stöd till vuxenutbildning Statligt stöd till yrkeshögskoleutbildning Särskilda utgifter inom universitet och högskolor Särskilda medel till universitet och högskolor : Forskning och forskningsinformation : Avgifter till internationella Kultur, medier, trossamfund och fritid Bidrag till vissa scenkonstinstitutioner Särskilda insatser inom folkbildningen Samhällsplanering, bostadsförsörjning och Allmän miljö- och naturvård Åtgärder för värdefull natur Sanering och återställning av förorenade områden Ny ram/Ny Åtgärder för havs- och vattenmiljö Åtgärder för ras- och skredsäkring längs Utveckling av statens transportinfrastruktur Vidmakthållande av statens transportinfrastruktur Areella näringar, landsbygd och livsmedel Från EU-budgeten finansierade stödåtgärder för fiske Bidrag till vissa internationella organisationer m.m. Åtgärder för landsbygdens miljö och struktur Från EU-budgeten finansierade åtgärder för landsbygdens miljö och struktur Miljöförbättrande åtgärder i jordbruket Verket för innovationssystem: Forskning och Kapitalinsatser i statliga ägda företag Bidrag till företagsutveckling och innovation Allmänna bidrag till kommuner Stöd till kommunsektorn för att stärka välfärden Summa anslagsförändring på ändringsbudget Specifikation av ändrade beställningsbemyndiganden : Avgifter till internationella organisationer Utveckling av statens transportinfrastruktur Vidmakthållande av statens transportinfrastruktur Stödåtgärder för fiske och vattenbruk Från EU-budgeten finansierade stödåtgärder för fiske och Från EU-budgeten finansierade åtgärder för landsbygdens Miljöförbättrande åtgärder i jordbruket Summa förändring av beställningsbemyndigande på Regeringen har följande förslag till lagtext. 2.1Förslag till lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229) Härigenom föreskrivs i fråga om inkomstskattelagen (1999:1229)1 dels att 43 kap. 4 och 17 §§ ska ha följande lydelse, dels att det ska införas en ny paragraf, 43 kap. 16 a §, av följande lydelse. av mindre storlek avses i detta kapitel ett sådant företag som anges i 2 § första stycket och som uppfyller följande villkor: 1.medelantalet anställda och delägare som under betalningsåret har arbetat i företaget är lägre än 50, och 2.företagets nettoomsättning under betalningsåret eller balansomslutning uppgår till högst . Ett företag är inte ett företag av mindre storlek om eller mer av kapital- eller röstandelarna direkt eller indirekt kontrolleras av ett eller flera offentliga organ, eller 2. någon andel i företaget är upptagen 2. någon andel i företaget är upptagen till handel på en reglerad marknad eller en till handel på en reglerad marknad eller en motsvarande marknad utanför Europeiska området (EES) eller handlas plattform eller en motsvarande marknadsplats utanför EES. Investeraravdrag får göras bara om det företag i vilket andelar har förvärvats 1. för förvärvet inte har varit verksamt på någon marknad, eller 2. för förvärvet har varit verksamt på en marknad mindre än efter sin första försäljning på en produkt- eller tjänstemarknad. Om företaget har förvärvat eller mer av verksamheten från någon annan gäller följande vid tillämpning av första stycket: Vid bedömningen av om företaget har varit verksamt på någon marknad enligt första stycket 1 ska även den förvärvade verksamheten beaktas. Den tid som anges i första stycket 2 ska räknas från den första försäljningen på en 1Lagen omtryckt 2008:803. 2Senaste lydelse 2013:771. produkt- eller tjänstemarknad i den förvärvade verksamheten. Detta gäller dock bara om den första försäljningen i den förvärvade verksamheten har skett före den första försäljningen i företaget. Begränsad försäljning för att testa marknaden anses inte vara en första försäljning. Investeraravdrag får inte göras om det företag i vilket andelar har förvärvats för förvärvet är 1.skyldigt att upprätta en kontrollbalansräkning av sådant slag som anges i 25 kap. 13 § aktiebolagslagen (2005:551) och kapitaltillskottet inte undanröjer skyldigheten, 2. föremål för företagsrekonstruktion av sådant 2. i ekonomiska svårigheter enligt artikel slag som anges i lagen (1996:764) om 2.18 c och d i Europeiska kommissionens för- ordning (EU) nr 651/ 2014 av 2014 genom vilken vissa kategorier av stöd förklaras förenliga med den inre marknaden enligt artiklarna 107 och 108 i fördraget, eller 3. på obestånd. 3. föremål för ett betalningskrav på grund av ett beslut av Europeiska kommissionen om att ett stöd beviljat av en svensk stödgivare är olagligt och oförenligt med den inre marknaden. 1.Denna lag träder i kraft . 2.Lagen tillämpas första gången på förvärv av andelar som sker efter 3Senaste lydelse 2013:771. 2.2Förslag till lag om ändring i lagen (2001:181) om behandling av uppgifter i beskattningsverksamhet Härigenom föreskrivs att 2 kap. 12 § lagen (2001:181) om behandling av uppgifter i beskattningsverksamhet1 ska ha följande lydelse. Uppgifter och handlingar som avser 1.revision ska gallras efter utgången av det kalenderår då revisionen avslutades, 2.fastighetstaxering ska gallras efter utgången av det taxeringsår som uppgifterna eller handlingarna kan hänföras till. Uppgifter och handlingar om godkända upplagshavare, registrerade varumottagare, tillfälligt registrerade varumottagare, registrerade avsändare eller godkända skatteupplag enligt lagen (1994:1563) om tobaksskatt, lagen (1994:1564) om alkoholskatt samt lagen (1994:1776) om skatt på energi ska gallras efter utgången av det kalenderår då aktören avregistrerades. Uppgifter och handlingar om godkända Uppgifter och handlingar om god- lagerhållare enligt lagen om tobaksskatt, kända lagerhållare enligt lagen om lagen om skatt på energi, lagen (2016:1067) tobaksskatt, lagen om skatt på energi, om skatt på kemikalier i viss elektronik, lagen (2016:1067) om skatt på kemikalier i lagen (2018:696) om skatt på vissa viss elektronik, lagen (2018:696) om skatt på vissa nikotinhaltiga produkter och (2020:32) om skatt på plastbärkassar samt lagen (2020:32) om skatt på plastbärkassar uppgifter och handlingar om registrerade samt uppgifter och handlingar om mottagare enligt lagen om skatt på registrerade mottagare och registrerade EU- kemikalier i viss elektronik ska gallras sju år handlare enligt lagen om skatt på kemikalier efter utgången av det kalenderår då i viss elektronik ska gallras efter godkännandet blev återkallat. utgången av det kalenderår då god- kännandet blev återkallat. Uppgifter och handlingar som avses i 4 a § ska gallras efter utgången av det kalenderår då de meddelanden som är kopplade till den administrativa referenskoden enligt 22 b § andra stycket lagen om tobaksskatt, 21 b § andra stycket lagen om alkoholskatt eller 6 kap. 4 § andra stycket lagen om skatt på energi eller annan sammanhållande identifikationsuppgift senast ändrades. Denna lag träder i kraft . 1Senaste lydelse av lagens rubrik 2003:670. 2Senaste lydelse 2020:34. 2.3Förslag till lag om ändring i offentlighets- och sekretesslagen (2009:400) Härigenom föreskrivs att 27 kap. 1 § offentlighets- och sekretesslagen (2009:400) ska ha följande lydelse. Lydelse enligt prop. Sekretess gäller i verksamhet som avser bestämmande av skatt eller fastställande av underlag för bestämmande av skatt eller som avser fastighetstaxering för uppgift om en enskilds personliga eller ekonomiska förhållanden. 1.i verksamhet som avser förande av eller uttag ur beskattningsdatabasen enligt lagen (2001:181) om behandling av uppgifter i beskattningsverksamhet för uppgift om en enskilds personliga eller ekonomiska förhållanden som har tillförts databasen, 2.hos kommun eller region för uppgift om en enskilds personliga eller ekonomiska förhållanden som har lämnat i ett ärende om förhandsbesked i en skatte- eller taxeringsfråga, och 3.hos för uppgift om en enskilds personliga eller ekonomiska förhållanden som har lämnat i ett ärende om särskild sjukförsäkringsavgift. Med skatt avses i detta kapitel skatt på Med skatt avses i detta kapitel skatt på inkomst och annan direkt skatt samt inkomst och annan direkt skatt samt omsättningsskatt, tull och annan indirekt omsättningsskatt, tull och annan indirekt Med skatt jämställs arbetsgivaravgift, Med skatt jämställs arbetsgivar- prisregleringsavgift och liknande avgift, avgift enligt lagen (1999:291) om avgift till avgift, avgift enligt lagen (1999:291) om avgift till registrerat trossamfund, skatte- återkallelseavgift, rapporteringsavgift och förseningsavgift samt expeditionsavgift och tilläggsavgift enligt lagen (2004:629) om expeditionsavgift och tilläggsavgift enligt Med verksamhet som avser lagen (2004:629) om trängselskatt och bestämmande av skatt jämställs verksamhet tilläggsavgift enligt 8 a § lagen (2016:1067) om som avser bestämmande av pensions- skatt på kemikalier i viss elektronik. verksamhet som avser bestämmande av skatt jämställs verksamhet som avser Första och andra styckena gäller inte om annat följer av 3, 4 eller 6 §. För uppgift i allmän handling gäller sekretessen i högst . För uppgift om avgift enligt lagen om avgift till registrerat trossamfund gäller dock sekretessen i högst . Denna lag träder i kraft . 2.4Förslag till lag om ändring i skatteförfarandelagen (2011:1244) Härigenom föreskrivs att 3 kap. 4 §, 7 kap. 1 §, 22 kap. 23 §, 37 kap. 7 a och 9 a §§, 41 kap. 3 § och 53 kap. 5 § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska ha följande lydelse. Vad som avses med beskattningsår framgår av följande uppställning: 1. skatt enligt beskattningsår enligt 1 kap. 13–15 §§ a) inkomstskattelagen (1999:1229), inkomstskattelagen eller, för c)lagen (1990:661) om avkastningsskatt på pensionsmedel i fall som avses i 2 § första stycket 1–4, och d)lagen (1991:687) om särskild löneskatt på pensionskostnader, samt avgift enligt e)lagen (2007:1398) om fastighetsavgift 2.skatt enligt lagen om avkastningsskatt det kalenderår som skatten ska betalas för på pensionsmedel i fall som avses i 2 § eller det beskattningsår då skatteunderlag första stycket 6–10 för avkastningsskatt ska tas upp enligt 13 § 3.skatt enligt lagen (1991:586) om det kalenderår då ersättningen betalas ut särskild inkomstskatt för utomlands bosatta