prop · H603101 · 2019-04-15 00:00:00 — Årsredovisning för staten 2018 Årsredovisning för staten 2018 Årsredovisning för staten 2018 Regeringen överlämnar denna skrivelse till . I skrivelsen lämnar regeringen en redogörelse för det ekonomiska utfallet i staten 2018. Skrivelsen omfattar en uppföljning av de budgetpolitiska målen, utfallet på budgetens inkomsttitlar och anslag samt övriga finansiella befogenheter, resultaträkning, balansräkning och finansieringsanalys, utvecklingen av statsskulden, redovisning och riskanalys av statliga garantier och utlåning samt nationellt intygande och avgifter till och bidrag från EU. Vidare lämnas en sammanställning av granskningsrapporter från effektivitetsrevisionen och regeringens åtgärder med anledning av dessa. Slutligen redovisas vilka myndigheter som fått en modifierad revisionsberättelse från och skälen för detta. S k r . 2 01 8 / 1 9: 1 0 1 Uppföljning av de budgetpolitiska målen ............................................................ Den offentliga sektorns finansiella sparande........................................ Utfallet för statens budget.................................................................................... Saldot i statens budget 2018 .................................................................. Inkomster i statens budget 2018 ........................................................... Utgifter i statens budget 2018............................................................... Utfall per utgiftsområde ........................................................................ Utgiftsområde 2 Samhällsekonomi och finansförvaltning... Utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution............................ Utgiftsområde 4 Rättsväsendet ............................................. Utgiftsområde 5 Internationell samverkan ........................... Utgiftsområde 6 Försvar och samhällets krisberedskap ...... Utgiftsområde 7 Internationellt bistånd ............................... Utgiftsområde 8 Migration .................................................... Utgiftsområde 9 Hälsovård, sjukvård och social omsorg .... Utgiftsområde 10 Ekonomisk trygghet vid sjukdom och Utgiftsområde 11 Ekonomisk trygghet vid ålderdom ......... Utgiftsområde 12 Ekonomisk trygghet för familjer och Utgiftsområde 13 Jämställdhet och nyanlända invandrares Utgiftsområde 14 Arbetsmarknad och arbetsliv .................. Utgiftsområde 15 Studiestöd ............................................... Utgiftsområde 16 Utbildning och universitetsforskning .. Utgiftsområde 17 Kultur, medier, trossamfund och fritid 111 Utgiftsområde 18 Samhällsplanering, bostadsförsörjning och byggande samt konsumentpolitik ................................ S k r . 2 01 8 / 1 9: 1 0 1 Utgiftsområde 19 Regional tillväxt ...................................... Utgiftsområde 20 Allmän miljö- och naturvård.................. Utgiftsområde 21 Energi ...................................................... Utgiftsområde 22 Kommunikationer .................................. Utgiftsområde 23 Areella näringar, landsbygd och Utgiftsområde 24 Näringsliv................................................ Utgiftsområde 25 Allmänna bidrag till kommuner ............ Utgiftsområde 26 Statsskuldsräntor m.m............................ Utgiftsområde 27 Avgiften till Europeiska unionen........... Förändring av anslagsbehållningar ....................................... Ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget.......... Underliggande saldo och engångseffekter .......................................... Realekonomisk fördelning av anslagen i statens budget .................... Resultaträkning, balansräkning och finansieringsanalys ................................... Redovisningsprinciper och tilläggsupplysningar ................................ Redovisningsprinciper, resultat- och balansräkning ........... Redovisningsprinciper för statens budget ........................... Skillnader mellan resultaträkningen och statens budget..... Noter till resultaträkningen .................................................. Noter till balansräkningen .................................................... Noter till finansieringsanalysen............................................ Utvecklingen av statsskulden .............................................................................. Definition av statsskulden.................................................................... Statsskuldens fördelning och löptid .................................................... Redovisning och riskanalys av statliga garantier och utlåning .......................... Statlig utlåning med kreditrisk............................................................. Analys av väsentliga risker i statens utlåning och utställda garantier 277 Nationellt intygande samt avgifter till och bidrag från EU............................... Redovisningsskyldighet för EU-medel i den svenska Innehållet i regeringens nationella intygande avseende för intern styrning och kontroll........................ Omfattningen av regeringens nationella intygande ............ Räkenskapssammanställning av EU-medel......................................... Ansvariga myndigheters bedömningar................................................ S k r . 2 01 8 / 1 9: 1 0 1 Myndighetsledningens intygande i årsredovisningen......... Uppskattad felnivå i EU-programmen 2015–2018............. 6.3.4Riksrevisionens granskning av myndigheternas årsredovisningar och ledningens förvaltning ...................... 6.4Regeringens övergripande bedömning och nationella intygande 6.5Europeiska revisionsrättens årsrapport om budgetgenomförandet.. 298 Revisionsrättens iakttagelser för .............. Revisionsrättens iakttagelser gällande .................... Utgångspunkter för agerande avseende Redovisning av samtliga EU-medel .................................................... Specifikation av inkomster i statens budget Specifikation av utgifter i statens budget Sammanställning av slutbehandlade effektivitetsrapporter Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde S k r . 2 01 8 / 1 9: 1 0 1 Den offentliga sektorns finansiella sparande ........................................ Orsaker till avvikelser mot budgetpropositionen 2018, offentliga Finansiellt sparande i offentlig sektor samt indikatorer för avstämning mot målet för den offentliga sektorns finansiella Tekniska justeringar av utgiftstakets nivå ............................................. Förändring av budgeteringsmarginalen från fastställandet av utgiftstaket till utfallet .............................................. Utfallet för statens budget 2018 ............................................................ Utgifter som skiljer sig mer än mot statens Utfallet för statens budget 2017 och 2018 ............................................ Utgifter för statens budget 2017 och 2018 ........................................... Skattereformer 2018 i statens budget och i propositionen Antaganden ekonomiska vårproposition jämfört med Tidpunkt för fastställande av utfall för de inkomsttitlar som ännu Totala skatteintäkter, skillnad mellan beräknat utfall i årsredo- visningen för staten och slutligt utfall –2016 ................................ Totala skatteintäkter och inkomster på statens budget, jämfört med statens budget .................................................. Övriga inkomster, sammanfattning ....................................................... Inkomster av statens verksamhet, översikt ........................................... Aktieutdelning m.m. 2018 och 2017 ..................................................... Inkomster av försåld egendom .............................................................. Återbetalning av lån................................................................................ Bidrag m.m. från EU .............................................................................. Avräkningar m.m. i anslutning till skattesystemet ............................... Utgifter i statens budget 2018 ............................................................... Utfallet för statens budget för 2017-2018............................................. Förklarande faktorer till skillnaden mellan utfall och budget S k r . 2 01 8 / 1 9: 1 0 1 Icke medgivna överskridanden ..................................................... UO 1 Anslag........................................................................................... UO 1 Beställningsbemyndiganden ....................................................... UO 1 Garantier ...................................................................................... UO 1 Inomstatliga lån ........................................................................... UO 2 Anslag........................................................................................... UO 2 Beställningsbemyndiganden ....................................................... UO 2 Utlåning ....................................................................................... UO 2 Garantier ...................................................................................... UO 2 Inomstatliga lån ........................................................................... UO 2 Övriga krediter ............................................................................ UO 3 Anslag........................................................................................... UO 4 Anslag........................................................................................... UO 4 Beställningsbemyndiganden ....................................................... UO 5 Anslag........................................................................................... UO 5 Beställningsbemyndiganden ....................................................... UO 6 Anslag........................................................................................... UO 6 Beställningsbemyndiganden ....................................................... UO 6 Garantier ...................................................................................... UO 6 Inomstatliga lån ........................................................................... UO 6 Övriga krediter ............................................................................ UO 7 Anslag........................................................................................... Utfall för bistånd 2008–2018................................................................. Utveckling av budgeterade asylkostnader som ingår i bistånds- UO 7 Beställningsbemyndiganden ....................................................... UO 7 Garantier ...................................................................................... UO 7 Övriga krediter ............................................................................ UO 8 Anslag........................................................................................... Asylsökande m.m. 2018 ......................................................................... UO 9 Anslag........................................................................................... UO 9 Beställningsbemyndiganden ....................................................... UO 9 Inkomststatliga lån...................................................................... UO 10 Anslag......................................................................................... Statistik över sjukpenning och sjuktal .................................................. UO 10 Beställningsbemyndiganden ..................................................... UO 11 Anslag......................................................................................... UO 12 Anslag......................................................................................... UO 13 Anslag......................................................................................... Kommunmottagna m.m. 2018............................................................... UO 14 Anslag......................................................................................... Arbetsmarknadspolitiska program och insatser................................. UO 14 Beställningsbemyndiganden ................................................... S k r . 2 01 8 / 1 9: 1 0 1 UO 15 Anslag ....................................................................................... UO 15 Beställningsbemyndiganden.................................................... UO 15 Utlåning.................................................................................... UO 16 Anslag ....................................................................................... UO 16 Beställningsbemyndiganden.................................................... UO 16 Garantier................................................................................... UO 17 Anslag ....................................................................................... UO 17 Beställningsbemyndiganden.................................................... UO 17 Utlåning.................................................................................... UO 18 Anslag ....................................................................................... UO 18 Beställningsbemyndiganden.................................................... UO 18 Garantier................................................................................... UO 19 Anslag ....................................................................................... UO 19 Beställningsbemyndiganden.................................................... UO 20 Anslag ....................................................................................... UO 20 Beställningsbemyndiganden.................................................... UO 21 Anslag ....................................................................................... UO 21 Beställningsbemyndiganden.................................................... UO 21 Utlåning.................................................................................... UO 21 Inomstatliga lån........................................................................ UO 22 Anslag ....................................................................................... Utveckling av statens transportinfrastruktur ..................................... Vidmakthållande av statens transportinfrastruktur ............................ UO 22 Beställningsbemyndiganden.................................................... UO 22 Utlåning.................................................................................... UO 22 Garantier................................................................................... UO 22 Inomstatliga lån........................................................................ UO 23 Anslag ....................................................................................... UO 23 Beställningsbemyndiganden.................................................... UO 23 Övriga krediter......................................................................... UO 24 Anslag ....................................................................................... UO 24 Beställningsbemyndiganden.................................................... UO 24 Utlåning.................................................................................... UO 24 Garantier................................................................................... UO 25 Anslag ....................................................................................... UO 26 Anslag ....................................................................................... Räntor och valutakurser –2018 årsgenomsnitt ........................... Räntor på statsskulden –2018, fördelning på anslagets UO 27 Anslag ....................................................................................... Förändringar av anslagsbehållningar 2014–2018................................. Specifikation av anslagsbehållningar och utnyttjande anslags- Förändring av nettobehållningar på myndigheters räntekonton ....... Stabilitetsfondens konton i .................................. Resolutionsreservens konton i ............................. Ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget ......................... Budgetens faktiska saldo, engångseffekter m.m. och under- liggande saldo åren 2014–2018............................................................. S k r . 2 01 8 / 1 9: 1 0 1 Vissa större engångsposters påverkan på statens budget 2018 Realekonomisk fördelning av statens budget 2017–2018.................. Övriga krediter i ................................................... Samband mellan resultaträkningen och statens budgetsaldo 2018 ... Jämförelse mellan resultaträkningen och statens budget .................. Statliga myndigheters innehav av statspapper vid utgången Statsskuldens utveckling och sammansättning .................................. Nominella lån i svenska kronor........................................................... Statliga garantiåtaganden och utfästelser ........................ Garantiramar och utfärdade garantier ............................. Avsättning för garantiförluster ........................................ Tillgångar i garantiverksamheten ..................................... Jämförelse mellan avsättningar för garantiförluster och tillgångar i garantiverksamheten ...................................... Flöden i garantiverksamheten ............................................................. Anslag vars ändamål omfattade garantiverksamhet 2018 .................. Redovisning mot inkomsttitel gällande garantiverksamhet 2018 ..... Statens utlåning med kreditrisk ....................................... CSN:s och utlåning efter lånekategori Jämförelse mellan reserveringar och tillgångar i låneverksamheten Anslag vars ändamål omfattade utlåningsverksamheten ........... Redovisning mot inkomsttitel gällande utlåningsverksamhet .. 277 Riskbedömningar för garantier och lån till företag, privatpersoner och stater ................................................. Resultaträkning för fleråriga budgetramen 2007–2013...................... Resultaträkning för fleråriga budgetramen 2014–2020...................... Balansräkning för fleråriga budgetramen 2007–2013........................ Balansräkning för fleråriga budgetramen 2014–2020........................ Utfall på anslag och inkomsttitlar för fleråriga budgetramen 2007–2013 (exkl. TEN-bidrag) ........................................................... Utfall på anslag och inkomsttitlar för fleråriga budgetramen 2014–2020 (exkl. TEN-bidrag) ........................................................... Uppskattad felnivå för de svenska EU-programmen (2015–2018) .. Avgift till och återflöde från EU (kassamässigt)................................ Anslag finansierade med EU-medel för fleråriga budgetramen 2014–2020 ............................................................................................. S k r . 2 01 8 / 1 9: 1 0 1 Diagram 2.1 Budgetens faktiska och underliggande saldo ...................................... Diagram 2.2 Utgifterna i statens budget, realekonomiskt fördelade...................... Diagram 3.3 Transfereringar per sektor .................................................................... Garantiåtaganden –2018 ............................................................... Diagram 5.2 Återvinningar, statliga subventioner, avgifter, skadeutbetalningar samt saldot för betalningsflödet 2014- ................................................ Diagram 5.3 Statens utlåning med kreditrisk efter reservering för låneförlust...... S k r . 2 01 8 / 1 9: 1 0 1 Den offentliga sektorn redovisade 2018 ett över- skott som uppgick till eller av BNP. Jämfört med 2017 försvaga- des det finansiella sparandet med ca . Utgifterna under utgiftstaket uppgick till av BNP. Överskottet i statens budget uppgick till , vilket är en förbättring med jämfört med . Resultaträkningen uppvisade ett överskott på . Jämfört med 2017 försäm- rades resultatet med . Statsskulden minskade med 68 miljarder kro- nor till vid utgången av 2018. Som andel av BNP minskade statsskulden från 2018. I följande tabell redovisas några nyckeltal av- seende det ekonomiska utfallet jämfört med . Nyckeltal för det ekonomiska utfallet -0,4 -2,5 BNP uppgår till (löpande priser). BNP uppgår till (löpande priser). 3Inklusive utlåning till . ej beloppssatta kapitaltäckningsgarantier och investerarskydd. Anm.: Beloppen är avrundade. S k r . 2 01 8 / 1 9: 1 0 1 Den offentliga sektorns finansiella sparande Den offentliga sektorns finansiella sparande Den offentliga sektorn redovisade 2018 ett över- skott som uppgick till ca eller av BNP. I förhållande till 2017 försvagades den offentliga sektorns finansiella sparande 2018 med ca . Regeringen anser att både det finansiella och det strukturella sparandet låg i linje med överskottsmålet. Utgiftstaket, ursprungligt fastställd nivå Utgiftstak, slutligt fastställt Budgeteringsmarginal, procent av takbe- Det av slutligt fastställda utgiftstaket uppgick till . En- ligt utfallet för statens budget uppgick de utgifter som omfattas av utgiftstaket till , dvs. lägre än fastställt tak. Utfallet för statens budget Utfallet för statens budget 1Med statens budget menas den ursprungliga budgeten sammanställd av . Anm.: Beloppen är avrundade och överensstämmer därför inte alltid med summan. Inkomsterna i statens budget beräknades uppgå till . Utfallet blev , vilket är högre än beräknat. Skatteinkomsterna för staten blev högre än be- räknat. Det är främst inkomsterna från skatt på kapital och periodiseringar som blivit högre. Övriga inkomster blev lägre än enligt den av beslutade budgeten. Det beror främst på att inga större försäljningar av statens egendom gjordes och att kompensationen för mervärdesskatt till kommu- nerna blev högre. Utgifterna i statens budget uppgick till , vilket är lägre än vad som anvisades i den ursprungliga budgeten. Med beslut om ändringar i statens budget anvisades sammanlagt ytterligare . I förhållande till totalt anvisade medel (statens budget och ändringar i statens budget) blev utgifterna 24 miljarder kro- nor lägre. Statens budgetsaldo blev därmed , vilket är en förbättring med jämfört med det budgeterade beloppet och högre än 2017. Resultat från andelar i hel- och Finansiella intäkter och kostnader, netto Anm.: Beloppen är avrundade och överensstämmer därför inte alltid med summan. Årets överskott, dvs. skillnaden mellan intäkter och kostnader i resultaträkningen, uppgick till och innebär en försämring med jämfört med . Skatteintäkterna ökade med 46 miljarder kro- nor. Skatteintäkterna uppgick till och utgjorde av de totala intäkterna. Kostnaderna för transfereringar m.m. uppgick till , vilket är en ökning med jämfört med . Kostnaderna för statens egen verksamhet uppgick till . Det är en ök- ning med jämfört med . Resultat från andelar i hel- och delägda företag uppgick till och är oförändrat jämfört med . Finansiella intäkter och kostnader, netto upp- gick till knappt -, vilket är en försämring med jämfört med . Nettokostnaden för statsskulden uppgick till , vilket är en försämring med jämfört med . S k r . 2 01 8 / 1 9: 1 0 1 Avsättning för pensioner m.m. Summa kapital och skulder Anm.: Beloppen är avrundade och överensstämmer därför inte alltid med summan. Statens nettoförmögenhet, dvs. skillnaden mellan tillgångarnas och skuldernas bokförda värde (motsvarande eget kapital i ett företag), blev negativ och uppgick till -vid utgången av 2018. I förhållande till 2017 för- bättrades nettoförmögenheten med . Den konsoliderade statsskulden minskade med till 1 197 miljarder kro- nor vid utgången av 2018. Lån i svenska kronor minskade med och lån i ut- ländsk valuta ökade med . S k r . 2 01 8 / 1 9: 1 0 1 Garantier om tillförsel av kapital