prop · H603159 · 2019-09-04 00:00:00 — Nya regler för pensionsstiftelser med anledning av andra tjänstepensionsdirektivet Regeringens proposition 2018/19:159 Nya regler för pensionsstiftelser med anledning Regeringen överlämnar denna proposition till . I propositionen föreslås vissa nya och ändrade regler om pensionsstiftelser i lagen (1967:531) om tryggande av pensionsutfästelse m.m. (tryggande- lagen) för att genomföra och rådets direktiv (EU) 2016/2341 av om verksamhet i och tillsyn över tjänstepensionsinstitut (andra tjänstepensionsdirektivet). Andra tjänste- pensionsdirektivet ersätter och rådets direktiv /41/EG om verksamhet i och tillsyn över tjänstepensionsinstitut (första tjänstepensionsdirektivet), som är genomfört bl.a. i regler för pensionsstiftelser i tryggandelagen. avses i båda direktiven sådana institut som inte redan lyder under harmoniserade regler på EU-nivå och som förvaltar fonderade medel utifrån syftet att tillhandahålla tjänstepensionsförmåner. Liksom första tjänstepensions- direktivet är andra tjänstepensionsdirektivet byggt på en princip om minimiharmonisering, dvs. medlemsstaterna har frihet att införa mera långtgående krav än vad som följer av direktivet. Förslagen i denna proposition omfattar i huvudsak bestämmelser om investeringar, företagsstyrning och information till de personer som omfattas av pensionsstiftelsers verksamhet. Dessutom föreslås en utvidg- ning av en sekretessbestämmelse i offentlighets- och sekretesslagen (2009:400). Lagändringarna föreslås träda i kraft . 2018/19:159 Innehållsförteckning Förslag till riksdagsbeslut ................................................................. Förslag till lag om ändring i lagen (1967:531) om tryggande av pensionsutfästelse m.m. ................................ Förslag till lag om ändring i offentlighets- och sekretesslagen (2009:400) ................................................ Ärendet och dess beredning ............................................................ Allmänt om pensionsstiftelser .......................................... Direktivets tillämpning på pensionsstiftelser ................... Undantag för mindre pensionsstiftelser............................ Villkor för att få driva verksamhet.................................................. Rätt att driva gränsöverskridande verksamhet.................. Anmälan om gränsöverskridande verksamhet.................. Information om verksamhetsbestämmelser och inledande av gränsöverskridande verksamhet .................. Tillsyn och ingripande...................................................... Tekniska avsättningar och skuldtäckning......................... Aktsamhetsprincipen för placeringar ............................... Övriga bestämmelser om placeringar............................... Förvaring av tillgångar och kapitalförvaltning................. Allmänna krav på företagsstyrning.................. Ledningen av pensionsstiftelser....................... Internkontroll och internrevision...................................... Krav på dem som utför arbete i 10.7Skydd för dem som lämnar uppgifter till Krav på personer i styrelsen ............................................ Årsbokslut och förvaltningsberättelse ............................. 10.13.2 Särskilda bestämmelser för uppdragsavtal ... Delat ansvar för informationslämnande ........................ Ytterligare bestämmelser om informationslämnande .... Information inför anslutning.......................................... Information inför pensionering...................................... Information under utbetalning....................................... Information som ska lämnas på begäran ....................... Delad tillsyn över pensionsstiftelser.............................. Tillsynsbefogenheter och uppgifter som ska lämnas till ............... Transparens och ansvarighet ........................ Användning av konfidentiella uppgifter och informationsutbyte mellan behöriga Överföring av information till vissa myndigheter på nationell nivå och inom Utlämning av information till vissa Villkor för informationsutbyte...................... utländska institutioner och behandling av Förslagens syfte och bakgrund ....................................... Konsekvenser för konkurrensförhållandena och för Konsekvenser för arbetsgivarna ..................................... Konsekvenser för tjänstepensionsmarknaden................. Konsekvenser för kapitalmarknaden .............................. Konsekvenser för arbetstagarna och deras Konsekvenser för pensionsstiftelserna ........................... Konsekvenser för myndigheterna................................... Konsekvenser för domstolarna....................................... Förslaget till lag om ändring i lagen (1967:531) om tryggande av pensionsutfästelse m.m. ............................ Förslaget till lag om ändring i offentlighets- och sekretesslagen (2009:400) .............................................. och rådets direktiv (EU) 2016/2341 av om verksamhet i och tillsyn över tjänstepensionsinstitut......................... Sammanfattning av promemorian Nya regler för pensionsstiftelser med anledning av det andra Förteckning över remissinstanserna ............................... Parallelluppställning över genomförandet i svensk rätt av och rådets direktiv (EU) 2016/2341 av om verksamhet i och tillsyn över tjänstepensionsinstitut......................... Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde 1.Riksdagen antar regeringens förslag till lag om ändring i lagen (1967:531) om tryggande av pensionsutfästelse m.m. 2.Riksdagen antar regeringens förslag till lag om ändring i offentlighets- och sekretesslagen (2009:400). 2018/19:159 2 Regeringen har följande förslag till lagtext. 2.1Förslag till lag om ändring i lagen (1967:531) om tryggande av pensionsutfästelse m.m. Härigenom föreskrivs1 i fråga om lagen (1967:531) om tryggande av pensionsutfästelse m.m.2 dels att 10 c och 15 e §§ ska upphöra att gälla, dels att nuvarande 10 b och 10 d §§ ska betecknas 16 f och 10 l §§, dels att 9 a, 10 a, 10 e, 10 i och 10 j §§, den nya 10 l §, 11, 15 a–15 c och 16 a §§, den nya 16 f §, 30, 31 och 34–35 §§ ska ha följande lydelse, dels att det ska införas sexton nya paragrafer, 4 a, 10 b–10 d, 10 m, 10 n, 16 b–16 e och –16 l §§, av följande lydelse. avses detsamma som i 1 kap. 4 b § lagen (2007:528) om värde- För en pensionsstiftelse som tryggar utfästelser om pension till 10 b–10 k §§ och 11 § fjärde och styckena, 15 a–15 e och avsättningar har gjorts till stiftelse som tryggar utfästelser om stycket, 10 b–10 d och 16 b §§. personer som avses i 9 § första stycket, och för vilka avsättningar har gjorts till stiftelsen. utfästelser om pension till minst 100 personer för vilka avsättningar har gjorts till stiftelsen, gäller 10 e–10 l 10 n §§, 11 § fjärde och 1 Jfr och rådets direktiv (EU) 2016/2341 av om verksamhet i och tillsyn över tjänstepensionsinstitut, i den ursprungliga lydelsen. 2 Senaste lydelse av 10 c § 2005:1124 15 e § 2005:1124. 3 Senaste lydelse 2019:285. 15 a–15 d, 16 c–16 j 16 l §§. Även för en pensionsstiftelse som även av andra pensionsstiftelser i har gjort en anmälan i enlighet med 31 § fjärde stycket andra meningen gäller bestämmelserna som anges i tryggande i stiftelse för egen första och andra styckena, dock tryggande i stiftelse för egen svarar för att förmögenheten är ansvarar för att förmögenheten är placerad på ett nöjaktigt sätt och för placerad på ett nöjaktigt sätt och för att stiftelsens medel inte används att stiftelsens medel inte används för annat än stiftelsens ändamål. för annat än stiftelsens ändamål. förvaras på ett sådant sätt att de åtkomliga för stiftelsen. ingen ska ske på ett säkert sätt och ska inte ge upphov till intresse- som avses i 9 a § ska i fråga om som avses i 9 a § ska 10 b–10 d §§ i stället för första stycket bestäm- i fråga om placering av förmögen- i tredje–femte tillgångarna på ett sådant sätt att Tillgångarna ska placeras på det omfattas av stiftelsens ändamål och också i övrigt på ett aktsamt sätt. Av tillgångarna får högst utgöras av aktier och andra värdepapper som kan jämställas med aktier samt obliga- tioner och andra skuldförbindelser, om värdepapperen eller skuld- förbindelserna getts ut av arbets- givaren, och utgöras av sådana tillgångar som avses i 1 och som getts ut av företag i en grupp av 4 Senaste lydelse 2015:708. 2018/19:159 emittenter eller låntagare med inbördes anknytning, vari arbets- givaren ingår. Med en sådan grupp avses två eller flera fysiska eller juridiska personer som utgör en helhet från risksynpunkt därför att någon av dem har direkt eller indirekt ägarinflytande över en eller flera av de övriga i gruppen eller därför att de utan att stå i sådant förhållande har sådan inbördes anknytning att någon eller samtliga av de övriga kan råka i betalningssvårigheter om en av dem drabbas av finansiella problem. Begränsningarna i tredje stycket 1 och 2 gäller inte sådana tillgångar som svenska staten eller en utländsk stat svarar för. Optioner och terminskontrakt eller andra liknande finansiella instrument får användas för att sänka den finansiella risken i en pensionsstiftelse eller för att i övrigt effektivisera förvaltningen av stiftelsens tillgångar. ska tillämpa föreskrifter som har meddelats med stöd av bestämmelserna i 6 kap. 14 § 3 försäkringsrörelselagen (2010:2043) om användning av derivatinstrument, utom när före- skrifterna gäller effektivisering av förvaltningen av skulderna. Sådana pensionsstiftelser som avses i 9 a § ska placera till- gångarna på ett sådant sätt att lämplig riskspridning uppnås. Tillgångarna ska placeras på det sätt som bäst gagnar dem som omfattas av stiftelsens ändamål och också i övrigt på ett aktsamt sätt. tillgångar ska till övervägande del placeras på reglerade marknader. Placeringar i finansiella instrument och andra tillgångar som inte är föremål för handel på en reglerad marknad, en MTF-plattform eller en OTF- plattform ska hållas på aktsamma nivåer. får beakta miljöfaktorer, sociala faktorer och företagsstyrningsfaktorer (hållbar- hetsfaktorer) i sina placerings- beslut. Av tillgångarna i sådana pen- sionsstiftelser som avses i 9 a § får 1.högst utgöras av aktier och andra värdepapper som kan jämställas med aktier samt obligationer och andra skuld- förbindelser, om värdepapperen eller skuldförbindelserna har getts ut av arbetsgivaren, och 2.högst utgöras av sådana tillgångar som avses i 1 och som har getts ut av företag i en grupp av emittenter eller låntagare med inbördes anknytning som arbetsgivaren ingår i. Med en grupp av emittenter eller låntagare med inbördes anknytning avses två eller flera fysiska eller juridiska personer som utgör en helhet från risksynpunkt därför att – någon av dem har direkt eller indirekt ägarinflytande över en eller flera av de övriga i gruppen, eller – de har sådan inbördes anknyt- ning att någon eller samtliga av de övriga kan råka i betalnings- svårigheter om en av dem drabbas av finansiella problem. Begränsningarna i första stycket gäller inte för tillgångar som svenska staten eller en utländsk stat svarar för. Sådana pensionsstiftelser som avses i 9 a § får använda optioner och terminskontrakt och andra lik- nande finansiella instrument för att sänka den finansiella risken i stiftelsen eller för att i övrigt effektivisera förvaltningen av stift- föreskrifter som har meddelats med användning av derivatinstrument i 6 kap. 14 § 3 försäkringsrörelse- (2010:2043), av förvaltningen av skulderna. 9 a § och som investerar i aktier 9 a § andra eller tredje stycket och som är upptagna till handel på en som investerar i aktier som är sådan reglerad marknad som avses upptagna till handel på en reglerad i 1 kap. 4 b § lagen (2007:528) om marknad och som har getts ut av ett bolag inom Europeiska eko- har getts ut av ett bolag inom nomiska samarbetsområdet (EES), ska anta principer för sitt aktie- området, ska anta principer för sitt ägarengagemang i fråga om sådana Av principerna ska det fram- gå hur stiftelsen integrerar aktie- det framgå hur stiftelsen integrerar Principerna ska beskriva hur stiftelsen 1.övervakar relevanta frågor om bolag som den investerar i (portföljbolag), däribland bolagens strategi, finansiella och icke- finansiella resultat och risker, kapitalstruktur, sociala och miljömässiga påverkan och bolagsstyrning, 2.för dialoger med företrädare för portföljbolag, 3.utövar rösträtt och andra rättigheter som är knutna till aktieinnehavet, 4.samarbetar med andra aktieägare, 5.kommunicerar med relevanta intressenter i portföljbolag, och 6.hanterar faktiska och potentiella intressekonflikter. 9 a § och som investerar i aktier 9 a § andra eller tredje stycket och som är upptagna till handel på en som investerar i aktier som är sådan reglerad marknad som avses upptagna till handel på en reglerad i 1 kap. 4 b § lagen (2007:528) om marknad och som har getts ut av ett bolag inom EES, ska i fråga om har getts ut av ett bolag sådana aktier redogöra för hur de viktigaste inslagen i investe- området, ska i fråga om sådana 5Senaste lydelse 2019:285. 6 Senaste lydelse 2019:285. aktier redogöra för hur de viktigaste inslagen i investeringsstrategin bidrar till tillgångarnas utveckling på medellång till lång sikt. ringsstrategin bidrar till tillgång- Prop. 2018/19:159 arnas utveckling på medellång till som avses i artikel 2 i Europa- i artikel 2 i parlamentets och rådets direktiv 2007/36/EG, 2007/36/EG, i lydelsen enligt direktiv (EU) 2017/828, investerar direktiv (EU) 2017/828, investerar för en sådan pensionsstiftelse som för en pensionsstiftelse som avses i i 9 a § 9 a § andra eller tredje stycket och avser aktier som är upptagna till investeringarna avser aktier som är handel på en sådan reglerad upptagna till handel på en reglerad marknad som avses i 1 kap. 4 b § marknad och som har getts ut av ett bolag inom EES, ska pensions- pappersmarknaden och som har stiftelsen i fråga om sådana aktier området, ska pensionsstiftelsen i fråga om sådana aktier redogöra för investeringsbeslut som grundas på bedömningar av portföljbolagens finansiella och icke-finansiella resultat på medellång till lång sikt och främjar ett engagemang i portföljbolagen i syfte att förbättra deras resultat på medellång till lång sikt, 2.hur dels metoden och tiden för utvärdering av kapitalförvaltarens prestationer, dels ersättningen för kapitalförvaltningstjänsterna beaktar det långsiktiga resultatet i absoluta tal, 3.hur pensionsstiftelsen bevakar dels kapitalförvaltarens kostnader för portföljens omsättning, dels portföljens avsedda omsättningshastighet eller gränser för omsättningshastigheten, och 4.hur som överenskommelsen med kapitalförvaltaren gäller. Om överenskommelsen med kapitalförvaltaren saknar en eller flera av de delar som redogörelsen ska omfatta, ska pensionsstiftelsen tydligt ange skälen för det. 9 a § skall till de personer som anges i den bestämmelsen ge den information som behövs om stift- elsen och dess verksamhet. En arbetsgivare skall till de personer 9 a § andra eller tredje stycket ska lämna den information som behövs om stiftelsen och dess verksamhet till de personer som stiftelsen tryggar utfästelser om pension till. Senaste lydelse 2019:285. Senaste lydelse av tidigare 10 d § 2005:1124. 2018/19:159 som i 9 a § ge formation som behövs om pen- sionerna och de överenskommelser Regeringen eller den myndighet som regeringen bestämmer får meddela närmare föreskrifter om vilken information som en pens- ionsstiftelse skall lämna. På begäran ska den som stiftelsen tryggar utfästelse om pension till också få del av pensionsstiftelsens senaste års- redovisning och placeringsrikt- linjerna. Regeringen eller den myndighet som regeringen bestämmer får meddela föreskrifter om vilken information som en pensions- stiftelse ska lämna. Regeringen eller den myndighet som regeringen bestämmer kan med stöd av 8 kap. 7 § regerings- formen meddela föreskrifter om hur en pensionsstiftelse ska lämna information. En arbetsgivare vars utfästelser om pension tryggas av en pensionsstiftelse som avses i 9 a § andra eller tredje stycket ska till de personer som omfattas av utfästel- sen lämna den information som de behöver om 1.villkoren för pensionerna och deras värdeutveckling, 2.de överenskommelser som ligger till grund för pensionerna, och 3.utbetalningsalternativ inför pensioneringen. Arbetsgivaren ska också ge de personerna ett pensions- besked som innehåller den infor- mation som de behöver om de individuella förmånerna och en upplysning om var ytterligare information finns tillgänglig. Informationen som avses i 10 l § och 10 m § första stycket 1 och 2 ska också ges till den som erbjuds pensionsförmåner som tryggas av får inte ta emot egendom från arbetsgivaren på villkor, som väsentligt begränsar stiftelsens rätt att förfoga över egendomen. Inte heller får en stiftelse som har grundats av aktiebolag, utan att tillsynsmyndig- heten godkänner det, äga aktier i bolaget eller i bolag vilket står i sådant förhållande till detta som avses i 1 kap. 11 § aktiebolagslagen (2005:551).Om en pensionsstiftelse har till ändamål att trygga utfästelser om pension till arbetstagare eller arbetstagares efterlevande i aktie- bolag som är fåmansföretag enligt 56 kap. 2 och 3 §§ inkomstskatte- lagen (1999:1229) ska, i fråga om stiftelsens rätt att lämna lån och ställa säkerhet, 21 kap. 1–9 och 11 §§ samt 30 kap. 1 § aktiebolags- lagen tillämpas.En pensionsstiftelse som avses i9 a § andra eller tredje stycket får ta upp eller ta över penninglån endast för att tillgodose tillfälliga likviditetsbehov, dock under förutsättning att den samlade upplåningen är av ringa betydelse med hänsyn till stiftelsens omfatt- ning.En pensionsstiftelse som avses i9 a § andra eller tredje stycket får inte ställa säkerhet för tredje man. en pensionsstiftelse som avses i 9 a § andra eller tredje stycket. får inte ta emot en fordran mot arbetsgivaren. Avtal som strider mot detta är ogiltigt. Stiftelsen får dock låna ut medel till arbetsgivaren, om det ställs betryggande säkerhet för lånet eller tillsyns- myndigheten medger det. får inte ta emot egendom från arbetsgivaren på villkor, som väsentligt begränsar stiftelsens rätt att förfoga över egendomen. Inte heller får en stiftelse som har grundats av aktiebolag, utan att tillsynsmyndig- heten godkänner det, äga aktier i bolaget eller i bolag vilket står i sådant förhållande till detta som avses i 1 kap. 11 § aktiebolagslagen (2005:551). Om en pensionsstiftelse har till ändamål att trygga utfästelse om pension till arbetstagare eller arbetstagares efterlevande i aktie- bolag som är fåmansföretag enligt 56 kap. 2 och 3 §§ inkomstskatte- lagen (1999:1229) skall, i fråga om stiftelsens rätt att lämna lån och ställa säkerhet, bestämmelserna i 21 kap. 1–9 och 11 §§ samt 30 kap. 1 § aktiebolagslagen tillämpas. 9 a § får ta upp eller ta över penninglån endast för att tillgodose tillfälliga likviditetsbehov, dock under förutsättning att den samlade upplåningen är av ringa betydelse med hänsyn till stiftelsens omfatt- ning. 9 a § får inte ställa säkerhet för tredje man. 9 a § får åta sig uppdrag att från 9 a § andra eller tredje stycket får 9Senaste lydelse 2005:1124. 10 Senaste lydelse 2005:1124. 2018/19:159 trygga utfästelse om pens- ion som skall fullgöras i ett annat land inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (gränsöverskri- dande verksamhet). driva gränsöverskridande verk- samhet om godkänner det. Med gränsöverskridande verk- samhet avses tryggande av pensionsutfästelser där för- hållandet mellan arbetsgivaren och berörda arbetstagare regleras av social- och arbetsmarknads- lagstiftning på tjänstepensions- området i ett annat land inom EES. Varje gång en pensionsstiftelse åtar sig ett uppdrag att bedriva avser att driva gränsöverskridande ligt 15 a § skall stiftelsen lämna en 15 a §. särskild underrättelse till Finans- rättelsen ska innehålla uppgift om 1. den arbetsgivare arbetsgivaren och berörda arbets- 2. det huvudsakliga innehållet i tagare (värdlandet), och 3. det huvudsakliga innehållet i ligga till grund för tryggandet. ligga till grund för tryggandet. skall, om de ska, om de förutsättningar som anges i andra förutsättningar som anges i andra från det att en under- från det att en under- 15 b § tagits 15 b § tagits lämna meddelande om underrät- lämna meddelande om underrät- telsen till den behöriga myndig- telsen till den behöriga myndig- heten i det land där den gräns- heten i värdlandet. Senaste lydelse 2005:1124. Senaste lydelse 2005:1124. Ett meddelande enligt första Ett meddelande enligt första stycket skall lämnas, om det inte stycket ska lämnas, om Finans- finns skäl att ifrågasätta att 1.pensionsstiftelsens organisation är ändamålsenlig, 2.pensionsstiftelsens finansiella situation är tillfredsställande med hänsyn till den planerade verksamhetens art och omfattning, och 3. företrädaren för stiftelsen har tillräcklig kompetens heten har tillräcklig kompetens och och i övrigt är lämpad att leda den erfarenhet och i övrigt är lämplig tidigt som den lämnar meddelandet som den lämnar meddelandet enligt första stycket underrätta pensions- pensionsstiftelsen om att med- stiftelsen om att meddelandet anledning av ett sådant meddelande anledning av ett sådant meddelande som avses i första stycket, får veta som avses i första stycket, får veta som är tillämpliga i det land där som är tillämpliga i värdlandet, ska verksamheten skall bedrivas, skall stiftelsen om dessa bestämmelser. stiftelsen om det. information om att bestämmelserna inledas efter det att stiftelsen tagit har ändrats, ska inspektionen emot underrättelsen från Finans- efter att den behöriga skridande verksamheten får inledas efter det att stiftelsen tagit emot skall bedrivas tagit emot inspekt- tionen, eller i varje fall efter att den behöriga myndigheten i värdlandet tagit emot inspekt- att det inte finns förutsättningar för att driva den planerade verksam- inte föreligger, skall inspektionen heten eller av någon annan anled- vägra att lämna meddelande enligt ning inte lämnar ett meddelande Beslut om det skall enligt första stycket, ska inspek- fattas från det att tionen meddela beslut om detta en underrättelse enligt 15 b § togs från det att en En ledamot eller suppleant i En ledamot eller suppleant i styrelsen för en sådan pensions- styrelsen för en pensionsstiftelse stiftelse som avses i 9 a § ska ha de som avses i 9 a § andra eller tredje insikter och den erfarenhet som stycket ska ha de insikter och den måste krävas för att delta i erfarenhet som måste krävas för att ledningen av en sådan pensions- delta i ledningen av en sådan stiftelse och även i övrigt vara pensionsstiftelse och även i övrigt lämplig för uppgiften. vara lämplig för uppgiften. Av 11 § lagen (2014:836) om näringsförbud följer att den som har näringsförbud inte får vara ledamot eller suppleant i styrelsen i en avses i 9 a § ska ha ett företagsstyr- ningssystem som säkerställer att verksamheten styrs på ett sunt och vara utformat så att det står i omfattning och komplexitet. 9 a § andra eller tredje stycket ska ha ett riskhanteringssystem och en riskhanteringsfunktion. Riskhanteringssystemet ska om- fatta lämpliga processer och rutiner för att identifiera, hantera och rapportera de väsentliga riskerna i verksamheten, inklusive delar som omfattas av uppdrags- avtal. Riskhanteringssystemet ska vara integrerat i stiftelsens org- anisations- och beslutsstruktur. Riskhanteringsfunktionen ska på ett objektivt sätt bistå styrelsen i de uppgifter som utförs inom Funk- tionen ska regelbundet rapportera väsentliga resultat och rekommendationer inom sitt ansvarsområde till styrelsen. 13 Senaste lydelse 2014:837. 9 a § andra eller tredje stycket ska ha ett internkontrollsystem och en internrevisionsfunktion. Internkontrollsystemet ska om- fatta stiftelsens förvaltning, redo- visning och ramar för intern- kontrollen, inklusive delar som om- fattas av uppdragsavtal.