prop · H503101 · 2018-04-16 00:00:00 — I synnerhet har alla skulder, förskott, säkerheter och lager registrerats i räkenskaperna, och alla inkomster som rör Garantifonden och Lands- bygdsfonden har krediterats till rätt fonder. Vidare har ett system införts vid myndigheten som med rimlig säkerhet kan garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet, inbegripet att bidragsansök- ningarna uppfyller krav för stödberättigande och, när det gäller Landsbygdsfonden, att förfarandena för till-delning av stöd förvaltas, kontrolleras och dokumenteras i enlighet med . Av förvaltningsförklaringen framgår också att det inte är möjligt att ta fram kontrollstatistik för samtliga i S k r . 2 01 7 / 1 8: 1 0 1 påpekar att det nuvarande förfarandet inte innebär någon risk för fonden, eftersom utförlig kontroll görs innan några medel betalas ut. ESV har granskat årsräkenskaperna för Garantifonden och Landsbygdsfonden under och bedömt de interna kontrollrutiner som använts av det utbetalande organet. ESV har utfört sin revision i enlighet med kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 908/2014 av . ESV anser att räkenskaperna för Garanti- fonden och Landsbygdsfonden är rättvisande, fullständiga och korrekta i alla väsentliga avseenden vad gäller de utgifter som belastat fonderna. ESV anser även att de interna kontrollrutiner som använts av det utbetalande organet har fungerat tillfredsställande grundat på granskning av överens- stämmelse med ackrediteringskriterierna. ESV anser dessutom att de utgifter för vilka man har ansökt om ersättning från kommissionen är lagliga och korrekta i alla väsentliga hän- seenden. ESV anser i sitt uttalande om förvaltnings- förklaringen om Garantifonden och Landsbygdsfonden exklusive IAKS-pop- ulation att det inte framkommit några omständigheter som ger skäl att ifrågasätta påståendena i förvaltningsförklaringen eller som tyder på att den inte överensstämmer med regelverket. När det gäller den del som omfattar Landsbygdsfondens IAKS-population avger ESV ett uttalande med reservation för förvaltningsförklaringen. Skälet är att inte har levererat en full- ständig kontrollstatistik till kommissionen för populationerna EGFJ-IAKS eller EJFLU- IAKS. Med undantag för detta har det enligt ESV inte framkommit några omständigheter som ifrågasätter påståendena i förvaltnings- förklaringen för budgetåret till eller tyder på att 4 IAKS står för Integrerat administrations- och kontrollsystem. Medlemsstaterna ska upprätta och tillämpa ett integrerat administrations- och kontrollsystem för vissa utbetalningar som fastställs i förordning (EU) nr 1307/2013 och i förordning (EU) nr 1305/2013. förvaltningsförklaringen inte överensstämmer med regelverket. Kritiken i ESV:s årsrapport vad gäller att it-system för kontroll- statistik inte är färdiga är densamma som föregående år. har fått förlängd tidsfrist för rapportering av statistik till EU- kommissionen med anledning av förseningarna. arbetar löpande med att komma ikapp med förseningarna i it-utvecklingsarbetet vilket inbegriper it-systemen för kontrollstatistik. Generaldirektören för har undertecknat förvaltningsförklaringar för följande operativa program, för vilka är förvaltande myndighet: –Nationellt regionalfondsprogram, –och öarna, –Öresund-Kattegatt-Skagerrak (territoriellt samarbete), Detta görs i enlighet med och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 av om fastställande av gemensamma bestämmelser för Europeiska regionala utvecklingsfonden, Europeiska socialfonden, Sammanhållningsfonden, Euro- peiska jordbruksfonden för landsbygds- utveckling och Europeiska havs- och fiskeri- fonden, om fastställande av allmänna bestämmelser för Europeiska regionala ut- vecklingsfonden, Europeiska socialfonden, Sammanhållningsfonden och Europeiska havs- och fiskerifonden där det framgår att räken- skaperna är rättvisande, fullständiga och korrekta, att de bokförda uppgifterna har använts för avsedda ändamål och att de förvaltningssystem som införts för de operativa programmen ger tillräckliga garantier för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. Cheferna för de förvaltande myndigheterna för de interregionala programmen Sverige- , Nord, Botnia-Atlantica och Norra periferin och har undertecknat för- valtningsförklaringar för respektive program i enlighet med förordning (EU)nr 1303/2013. Där framgår det att räkenskaperna är rätt- visande, fullständiga och korrekta, att de bokförda uppgifterna har använts för avsedda ändamål och att de förvaltningssystem som införts för de operativa programmen ger tillräckliga garantier för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. ESV anser i enlighet med förordning (EU) nr 1303/2013 att räkenskaperna ger en rättvisande bild, de utgifter i räkenskaperna för vilka återbetalning har begärts från kommissionen är lagliga och korrekta och be- dömer att de förvaltnings- och kontrollsystem som inrättats fungerar tillfredställande. Detta gäller såväl regionala strukturfondsprogram som nationellt regionalfondsprogram och de interregionala programmen inom ramen för territoriellt samarbete. ESV anger i sitt uttalande att ESV:s utförda revisionsarbete inte föranleder något tvivel mot vad som sägs i respektive förvaltnings- förklaring. Generaldirektören för Svenska har undertecknat en förvaltningsförklaring i enlighet med förordning (EU) nr 1303/2013 där det framgår att räkenskaperna är rätt- visande, fullständiga och korrekta, att de bokförda uppgifterna har använts för avsedda ändamål och att det förvaltningssystem som införts för det operativa programmet ger tillräckliga garantier för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. Myndigheten har heller inte konstaterat några brister i förvaltnings- och kontrollsystemet. ESV:s bedömning är att fondens räken- skaper i enlighet med förordning (EU) nr 480/2014 ger en rättvisande bild, att utgifterna i räkenskaperna för vilka återbetalning har begärts från kommissionen är lagliga och korrekta, samt att det förvaltnings- och S k r . 2 01 7 / 1 8: 1 0 1 kontrollsystem som inrättats fungerar till- fredställande. ESV anger i sitt uttalande att ESV:s utförda revisionsarbete inte föranleder något tvivel mot vad som sägs i förvaltningsförklaringen. Lokalt ledd utveckling (LLU) Det nationella programmet för lokalt ledd utveckling får stöd från Regionala utvecklings- fonden och Socialfonden. Förvaltande och attesterande myndighet är . Generaldirektören för har undertecknat en förvaltningsförklaring i enlig- het med förordning (EU) 1303/2013 där det framgår att räkenskaperna är rättvisande, fullständiga och korrekta, att de bokförda utgifterna har använts för avsett ändamål och att det förvaltnings- och kontrollsystem som införts ger tillräckliga garantier för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. ESV har i egenskap av revisionsmyndighet uttalat att räkenskaperna ger en rättvisande bild i enlighet med förordning (EU) nr 480/2014, att de utgifter i räkenskaperna för vilka återbetalning har begärts från kommissionen är lagliga och korrekta och att det förvaltnings- och kontrollsystem som inrättats fungerar tillfredsställande. ESV anger i sitt uttalande att ESV:s utförda revisionsarbete inte föranleder något tvivel mot vad som sägs i förvaltningsförklaringen. Fonden för europeiskt bistånd för dem som har det sämst ställt (FEAD) Generaldirektören för Svenska har undertecknat en förvaltningsförklaring i enlighet med och rådets förordning (EU) nr 223/2014 av om fonden för europeiskt bistånd till dem som har det sämst ställt där det framgår att räkenskaperna är rättvisande, fullständiga och korrekta, att de bokförda uppgifterna har använts för avsedda ändamål och att det förvaltningssystem som införts för det operativa programmet ger tillräckliga garantier för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. S k r . 2 01 7 / 1 8: 1 0 1 inte konstaterat några brister i förvaltnings- och kontrollsystemet. ESV:s bedömning är att fondens räken- skaper i enlighet med förordning (EU) nr 223/2014 ger en rättvisande bild, att de utgifter i räkenskaperna för vilka återbetalning har begärts från kommissionen är lagliga och korrekta och att det förvaltnings- och kontrollsystem som inrättats fungerar tillfred- ställande. ESV anger i sitt uttalande att ESV:s utförda revisionsarbete inte föranleder något tvivel mot vad som sägs i förvaltningsförklaringen. Generaldirektören för , som är förvaltande myndighet för Havs- och fiskeriprogrammet har undertecknat en förvaltningsförklaring i enlighet med förordning (EU) nr 1303/2013 där det framgår att räkenskaperna är rättvisande, fullständiga och korrekta, att de bokförda utgifterna har använts för avsett ändamål och att det förvaltnings- och kontrollsystem som införts ger tillräckliga garantier för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. ESV bedömer i enlighet med förordning (EU) nr 1303/2013 att fondens räkenskaper ger en rättvisande bild, att de utgifter i räkenskaperna för vilka återbetalning har begärts från kommissionen är lagliga och korrekta och att det förvaltnings- och kontrollsystem som inrättats fungerar tillfredställande. ESV anger i sitt uttalande att ESV:s utförda revisionsarbete inte föranleder något tvivel mot vad som sägs i förvaltningsförklaringen. ESV anger i sitt uttalande att ESV:s utförda revisionsarbete inte föranleder något tvivel mot vad som sägs i förvaltningsförklaringen. Asyl-, migrations- och integrationsfonden Generaldirektören för har undertecknat en förvaltningsförklaring i enlighet med och rådets förordning (EU) nr 514/2014 av om allmänna bestämmelser för asyl-, migrations- och integrationsfonden och om ett instrument för ekonomiskt stöd till polis- samarbete, förebyggande och bekämpande av brottslighet samt krishantering där det framgår att räkenskaperna är rättvisande, fullständiga och korrekta, att unionsutgifterna har använts för avsett ändamål och att det förvaltnings- och kontrollsystem som har införts har fungerat effektivt och har gett nödvändiga garantier för lagligheten och korrektheten i de bakomliggande transaktionerna. I sitt uttalande om räkenskaperna i enlighet med förordning (EU) nr 514/2014 och förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 anser ESV att de ger en sann och rättvisande bild och att de utgifter för vilka ersättning ansökts från kommissionen är lagliga och korrekta. ESV ger ett uttalande med reservation om förvaltnings och kontrollsystemet. På grundval av sin granskning har ESV rimliga garantier för att de förvaltnings- och kontroll- system som används fungerar korrekt, utom i vissa avseenden där systemen inte uppfyllde kraven eller fungerade ändamålsenligt. ESV uppskattar att effekten av reservationen är begränsad och anger att effekten har reserverats i årsräkenskaperna av ansvarig myndighet. ESV anger i sitt uttalande att ESV:s utförda revisionsarbete inte föranleder något tvivel mot vad som sägs i förvaltningsförklaringen. avser att färdigställa en kontrollstrategi i slutet av , komplettera checklistan för ekonomisk granskning, uppdatera rutiner för kontroller av projektens mål samt fastställa rutin för avräkning av förskott. ESV har bedömt myndighetens åtgärder och åtgärdsförslag som relevanta för att ta hand om iakttagna risker. Fonden för inre säkerhet Chefen för ekonomiavdelningen för har undertecknat en förvaltningsförklaring i enlighet med för- ordning (EU) nr 514/2014 där det framgår att räkenskaperna är rättvisande, fullständiga och korrekta, att unionsutgifterna har använts för avsett ändamål och att det förvaltnings- och kontrollsystem som har införts har fungerat effektivt och har gett nödvändiga garantier för lagligheten och korrektheten i de bakom- liggande transaktionerna. ESV:s anser i sitt uttalande om räkenskap- erna i enlighet med förordning nr 514/2014 och förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 att de ger en sann och rättvisande bild och att de unionsutgifter för vilka ersättning ansökts från kommissionen är lagliga och korrekta. ESV anger i sitt uttalande att ESV:s utförda revisionsarbete, granskning av årsräkenskap- erna att det finns rimliga garantier för att det förvaltnings- och kontrollsystem som används fungerar korrekt. ESV anger i sitt uttalande att ESV:s utförda revisionsarbete inte föranleder något tvivel mot vad som sägs i förvaltningsförklaringen. granskning av myndigheternas årsredovisningar och ledningens förvaltning Enligt 3 § lagen (2002:1022) om revision av statlig verksamhet m.m. ska bl.a. granska årsredovisningen för de förvaltningsmyndigheter som lyder under regeringen. Granskningen ska göras i enlighet med god revisionssed och syftar till att bedöma om redovisningen och underliggande redovisning är tillförlitlig och räkenskaperna rättvisande. Granskningen sker utifrån risk för väsentliga fel, vilket innebär att vid sin granskning fokuserar på de områden där det finns risk för väsentliga fel i myndig- heternas årsredovisningar. Varje räkenskapsår avslutas granskningen med en revisions- berättelse, i vilken bl.a. uttalar sig om myndigheten i alla väsentliga avseenden har upprättat årsredovisningen enligt för- ordningen om årsredovisning och budget- underlag, instruktion, regleringsbrev och särskilda regeringsbeslut för myndigheten. Uttalandet i revisionsberättelsen avser även om myndigheten ger en rättvisande bild av dess ekonomiska resultat, finansiering och finansiella ställning per bokslutsdatum. Riks- revisionen uttalar sig dessutom om det skulle framkommit något som tyder på att ledningen i sin bedömning av myndighetens interna styrning och kontroll inte har följt förord- ningen om intern styrning och kontroll. Efter granskning av myndigheternas års- redovisningar har S k r . 2 01 7 / 1 8: 1 0 1 lämnat revisionsberättelser med reservation för och . Övriga ansvariga förvaltande myndigheter av EU-medel har erhållit standardutformade revisionsberättelser. Reservationerna avser dock inte redovisning eller hantering av EU- medel. 6.4Regeringens övergripande bedömning och nationella intygande av EU-medel Regeringens intygande grundar sig på ansvariga myndigheters intyganden och bedömningar avseende hanteringen av EU- medel, ESV:s revisionsutlåtanden och uttalande från granskningen av myndigheternas räkenskaper och deras interna styrning och kontroll. För medel som implementeras i den fleråriga budgetramen –2020 ligger även förvaltningsförklaringar till grund för regeringens intygande. Regeringen noterar att av samtliga intyganden och bedömningar har få brister rapporterats för de myndigheter som förvaltar EU-medel. Samtliga myndigheter har rapporterat rättvisande räkenskaper, och med ett undantag har myndighetsledningarna gjort bedömningen att den interna styrningen och kontrollen är betryggande. De brister som har föranlett bedömningen att den interna styrningen och kontrollen inte är betryggande avser inte EU-medelshantering. Dessutom har , med undantag för och , lämnat standardutformade revisionsberättelser för de EU-medelshanterande myndigheterna. Riks- revisionens reservationer i och revisionsberättelser är dock inte föranledda av felaktig redovisning av EU-medel eller brister i EU-medels- hanteringen på nämnda myndigheter. Vidare har myndigheterna lämnat årsräken- skaper med förvaltningsförklaringar till kommissionen för de fonder som de ansvarar för. Förvaltningsförklaringarna har granskats av ESV. Med undantag för Jordbruksfonderna och AMIF, har ESV uttalat att ESV:s utförda revisionsarbete inte föranleder något tvivel mot vad som sägs i respektive förvaltnings- förklaring. De brister som har föranlett S k r . 2 01 7 / 1 8: 1 0 1 anmärkningar hos och har åtgärdats eller planeras att åtgärdas av ansvariga myndigheter. Regeringen lämnar följande intygande baserat på en samlad bedömning av ovan nämnda dokument: Sammanställningen av EU-räkenskaperna, omfattande resultat- och balansräkning samt en kassamässig redovisning, har upprättats enligt god redovisningssed. Regeringen bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande. Betryggande intern styrning och kontroll Det finns ett ramverk för staten som syftar till att säkerställa en betryggande intern styrning och kontroll av EU-medlen. 6.5Europeiska revisionsrättens årsrapport om genomförandet av EU:s budget I detta avsnitt redovisas Europeiska revisionsrättens väsentligaste iakttagelser från årsrapporten om kommissionens genom- förande av EU:s budget . Revisionsrättens uppdrag är att göra en oberoende granskning av hur EU:s medel uppbärs och används, samt bedöma hur de europeiska institutionerna fullgör sina uppgifter i samband med detta. Revisions- rätten granskar om samtliga inkomster och utgifter har varit lagliga och korrekta och om den ekonomiska förvaltningen har varit sund. Syftet med revisionsrättens arbete är att bidra till att förbättra den ekonomiska förvaltningen av unionens medel på alla nivåer. Revisions- rättens granskningsmandat omfattar alla organ som förvaltar eller tar emot EU-medel. Det innebär att revisionsrätten inte bara granskar EU:s institutioner utan även nationella, regionala och lokala institutioner som hanterar EU-medel. lämnar revisionsrätten sin årsrapport som innehåller iakttagelser om EU:s budgetgenomförande. innehåller även en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de under- liggande transaktionernas laglighet och korrekthet. I årsrapporten sammanfattas även revisionsrättens granskningar under före- gående budgetår. Revisionsrättens årsrapport utgör underlag för ministerrådets ställnings- tagande till att rekommendera Europa- parlamentet huruvida kommissionen bör beviljas ansvarsfrihet för det berörda budgetåret. Till rekommendationen om ansvarsfrihet lämnas även slutsatser angående de åtgärder som rådet anser att kommissionen bör vidta för att komma till rätta med de brister som revisionsrätten identifierat. Det är som slutligen beslutar i frågan om kommissionens ansvarsfrihet. Väsentliga iakttagelser för EU:s budgetår 2016 Revisionsrätten lämnade i sin revisions- förklaring ett uttalande utan reservation för räkenskaperna. För genom- förandet av budgeten lämnade Revisionsrätten däremot ett uttalande med reservation. har Revisionsrätten lämnat ett uttalande med avvikande mening angående genomförandet. Orsaken till förändringen är att de stöd som betalas ut baserat på att mottagarna uppfyller vissa villkor (s.k. stödrättigheter), och som omfattar ungefär hälften av de granskade utgifterna , inte längre bedömdes innehålla några väsentliga fel. Revisionsrättens granskning visade en felprocent på för kommissionens genomförande av EU:s budget i dess helhet 2016 (jämfört ). Revisionsrättens beräkning av felprocenten är en uppskattning av hur mycket pengar som inte borde ha betalats ut från EU-budgeten eftersom de inte använts i enlighet med tillämpliga regler. Det är inte ett mått på konstaterat bedrägeri, ineffektivitet eller slöseri. Exempel på typiska fel är betalningar för icke stödberättigade utgifter eller för inköp där reglerna för offentlig upphandling inte har följts. Områden med högst uppskattade felnivåer var 2016 Ekonomisk, social och territoriell sammanhållning samt Konkurrenskraft för tillväxt och sysselsättning. Revisionsrätten har i årsrapporten gjort en iakttagelse gällande . Det gäller konstaterande återkommande brister i för- valtningen av B-räkenskaper i uppbörden av traditionella egna medel. var en av tre medlemsstater som granskades. har bekräftat att Revisionsrättens iakttagelser stämmer och aktuella belopp har ställts till kommissionens förfogande. Utgångspunkter för agerande avseende revisionsrättens iakttagelser I propositionen om budgeteffekter av medlemskap i unionen m.m. (prop. 1994/95:40), som ställt sig bakom (bet. 1994/95:FiU5, rskr. 1994/95:67), slås fast att ska verka för en effektiv och återhållsam EU-budgetpolitik och för att närhetsprincipen ska tillämpas på budget- området. I den svenska politiken ingår även att prioritera uppföljning och kontroll av EU- medel. Kommissionen är enligt fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF- fördraget) ytterst ansvarig för budgetens genomförande. Medlemsstaterna har dock ett ansvar inför kommissionen och ska samarbeta med kommissionen i genomförandet av budgeten och för att upprätta effektiva kontrollsystem som säkerställer en sund ekonomisk förvaltning i medlemsstaterna. fäster stor vikt vid revisionsrättens iakttagelser och vid att kommissionen till- sammans med medlemsstaterna vidtar nödvändiga åtgärder för att komma tillrätta med de brister som revisionsrätten upptäcker. Förslaget som ministerrådet enades om var att rekommendera Europa- parlamentet att bevilja kommissionen ansvars- frihet för . röstade i likhet med nej till reko- mmendationen vid omröstningen eftersom revisionsrättens granskning visade en hög felprocent. och röstade också nej till att bevilja kommissionen ansvarsfrihet. S k r . 2 01 7 / 1 8: 1 0 1 6.6Redovisning av samtliga EU- medel I detta avsnitt redogörs för samtliga medel till och från EU-budgeten som redovisades mot inkomsttitlar och anslag på statens budget. Utöver utfallet redovisas de fyra närmast föregående årens utfall kassamässigt. Redovisningen omfattar samtliga medel oavsett till vilken fond eller vilken flerårig budgetram medlen är hänförliga till. Detta avsnitt ger därmed en översikt över hur EU- budgeten påverkar statens budget. Därutöver omnämns sådana bidrag från EU-budgeten till statliga myndigheter som inte redovisas mot statens budget, men som redovisas i resultat- räkningen i årsredovisningen för staten. EU:s budget upprättas med stöd av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt. EU- budgetens utgifter och inkomster ska balans- era och det är budgetens utgifter som styr behovet av inkomster. Inkomsterna utgörs huvudsakligen av egna medel i form av avgifter från medlemsstaterna. Egna medel fastställs enligt regelverket i rådets beslut /335/EU, Euratom av om systemet för Europeiska unionens egna medel. De egna medlen bestod av fyra komponenter. Tullavgiften består av handelstullar som tas ut enligt den gemensamma tulltaxan vid handel med länder utanför EU. Dessa inkomster tillfaller EU-budgeten. Medlems- staterna får dock behålla av in- täkterna för att finansiera administrativa kostnader. Inom ramen för den gemensamma jord- brukspolitiken togs en särskild produktionsavgift för socker ut. Dessa inkomster tillföll EU:s budget, med avdrag för finansiering av administrativa kostnader enligt samma procentsats som för tullavgifter. Den tredje delen av avgiften, den s.k. mer- värdesskattebaserade avgiften, beräknas som en procentuell andel av respektive med- lemsstats harmoniserade mervärdesskattebas. Harmoniserad mervärdesskattebas innebär att medlemsstaternas inkomster från mervärdes- skatt justeras för att uppnå likabehandling mellan medlemsstaterna. S k r . 2 01 7 / 1 8: 1 0 1 Den fjärde delen av avgiften baseras på bruttonationalinkomsten (BNI). Medlems- staternas sammanlagda BNI-avgifter är en restpost och storleken fastställs för att säkra att EU-budgetens inkomster och utgifter balanserar. Avgiftens storlek för respektive medlemsstat beräknas som medlemsstatens andel av EU:s BNI multiplicerad med den del av EU-budgetens utgifter som inte täcks av de övriga egna medlen. Ett antal medlemsstater har dock medgetts särskilda nedsättningar av sina avgifter, som i sin tur finansieras av övriga medlemsstater. Nedsättningarna ska korrigera orimliga netto- bördor, dvs. kompensera de länder som relativt sett får lite tillbaka från EU-budgetens utgiftssida jämfört med storleken på deras avgifter. Dessa nedsättningar hanteras med retroaktivitet från sedan Europeiska unionens beslut om egna medel trädde i kraft . Kassamässigt reglerades nedsättningarna . Redovisningen i och vid sidan om statens budget På statens budget bruttoredovisas det återflöde av medel med delat förvaltnings- ansvar som administreras av svenska myndigheter.