bet · H501UbU24 · 2018-06-08 00:00:00 — Stiftelsen verksamhet och årsredovisning 2017 Utskottet föreslår att lägger redogörelserna /18:RJ1 Styrelsen för Stiftelsen berättelse över fondens verksamhet och förvaltning /18:RR3 redogörelse om revisionsberättelsen över Stiftelsen årsredovisning till handlingarna. har i enlighet med lagen om revision av statlig verksamhet m.m. granskat Stiftelsen årsredovisning . Enligt uppfattning har Stiftelsen () upprättat årsredovisningen enligt årsredovisningslagen. anser att årsredovisningen tillsammans med förvaltningsberättelsen och övrig information ger en rättvisande bild av verksamheten. har också granskat styrelsens och den verkställande direktörens förvaltning för . Enligt uppfattning har varken styrelsen eller den verkställande direktören handlat i strid med stiftelselagen eller årsredovisningslagen. Det är däremot uppfattning att styrelseledamot eller den verkställande direktören inte har följt stiftelseförordnandet (dvs. stiftelsens stadgar). Som grund för detta uttalande anför att arvoden till styrelseledamöter har utbetalats utan stöd av lagen om arvoden m.m. för uppdrag inom , dess myndigheter och organ (arvodeslagen), varför stiftelsen inte har följt 5 § i stiftelseförordnandet. Detta förhållande gäller enbart för de utbetalningar som gjorts innan då ändrades. Redogörelse /18:RJ1 Styrelsen för Stiftelsen berättelse över fondens verksamhet och förvaltning . Redogörelse /18:RR3 redogörelse om revisionsberättelsen över Stiftelsen årsredovisning . Utskottets förslag till riksdagsbeslut Ärendet och dess beredning Beslut om ändring av stadgar för RJ Bilaga 1 Förteckning över behandlade förslag Bilaga 2 Stadgar för Stiftelsen Utskottets förslag till riksdagsbeslut Stiftelsen verksamhet och årsredovisning 2017 lägger redogörelserna /18:RJ1 och 2017/18:RR3 till handlingarna. Följande ledamöter har deltagit i beslutet: (S), (L), (M), (S), (S), (SD), (S), i (C), (MP), (M), (SD), (V), (KD), (S) och (M). Ärendet och dess beredning Av riksdagsordningen (2014:801) framgår att Stiftelsen () ska lämna en redogörelse för sin verksamhet till (tilläggsbestämmelse 13.23.1). Av (9 §) framgår att styrelsen ska lämna en årsredovisning för det närmast föregående året till . lämnade styrelsen för RJ en berättelse till över fondens verksamhet och förvaltning (redog. 2017/18:RJ1). Enligt lagen (2002:1022) om revision av statlig verksamhet m.m. ska granska årsredovisningen för RJ (3 §). Granskningen ska enligt 5 § göras enligt god revisionssed och syftar till att bedöma om redovisningen är tillförlitlig, om räkenskaperna är rättvisande och om ledningens förvaltning följer tillämpliga föreskrifter och särskilda beslut (årlig revision). Av lagen framgår också att en revisionsberättelse över den årliga revisionen av stiftelsen ska lämnas till senast efter det att årsredovisningen har lämnats (10 §). överlämnade en redogörelse om revisionsberättelsen till (redog. 2017/18:RR3). Det har inte väckts någon motion med anledning av någon av de båda redogörelserna. från finns i bilaga 2. beslutade att avsätta medel från rörelse till en stiftelse. Syftet med donationen från riksbank var att uppmärksamma bankens 300-årsjubileum och främja ett angeläget nationellt ändamål. beslutade om stadgar för RJ . Av stadgarna framgår stiftelsens ändamål – att främja och understödja vetenskaplig forskning med anknytning till – och vad som då ska gälla, bl.a. att verksamheten ska ges en betydande flexibilitet (2 §). RJ:s verksamhet omfattas av regleringen i stiftelselagen (1994:1220) och styrs av stiftelsens stadgar som antas av RJ och fastställs av . Stiftelsens medel förvaltades ursprungligen av , som tillgodogjorde stiftelsen avkastningen. beslutade att skulle överföra till RJ. av stiftelsens tillgångar upphörde därmed. Förvaltningen överläts på stiftelsen, som därmed frigjordes helt från (bet. FiU 1986/87:33). I och med att upphörde ändrades stiftelsens stadgar i vissa avseenden från . Den omfattande stadgerevisionen, som bl.a. berörde styrelsens sammansättning, bereddes av finansutskottet (bet. FiU 1987/88:4). Det var inte aktuellt med någon förändring av stiftelsens ändamål. Stadgeändringarna innebar bl.a. att endast fastställer, eller förkastar, sådana stadgeändringar som stiftelsens styrelse antagit (11 §). Skälet till att inte längre skulle besluta om ändringar i stiftelsens stadgar var att markera RJ:s ställning som självständigt rättssubjekt (bet. FiU 1987/88:4). uttalade i samband med stadgeändringen att en stiftelse formellt sett är en självständig förmögenhet utan ägare (bet. FiU 1987/88:4, s. 5). Det finns därför enligt utskottet inte någon som med rättslig verkan kan bevilja styrelseledamöterna ansvarsfrihet. Utskottet menade att i och med att RJ:s ställning som stiftelse blev mer entydigt markerad fanns det inte längre någon anledning för revisorerna att uttala sig i ansvarsfrihetsfrågan, och inte heller för att ta ställning i denna fråga. inrättades , en sammanhållen revisions- myndighet under med ansvar för den statliga redovisnings- och effektivitetsrevisionen. Enligt lagen (2002:1022) om revision av statlig verksamhet m.m. ska granska årsredovisningen för RJ (3 §). Stiftelsens stadgar ändrades i vissa avseenden från . Stadgerevisionen bereddes av utbildningsutskottet (bet. 2017/18:UbU8). fastställde de ändringar som styrelsen för stiftelsen hade beslutat. Stadgeändringarna innebar vissa moderniseringar och korrigeringar samt förtydliganden i vissa avseenden. Bland annat gjordes följande tillägg i 5 §: ”Särskild ersättning för deltagande i ärendeberedning kan utöver vad som stadgas i lagen (1989:185) om arvoden m.m. för uppdrag inom , dess myndigheter och organ utgå till de av styrelsens ledamöter och suppleanter som är företrädare för vetenskapen eller innehar särskild sakkunskap i förmögenhetsförvaltning.” Av stadgarna för RJ framgår att berättelsen ska omfatta de delar som normalt ingår i en årsredovisning, dvs. en resultaträkning, en balansräkning och en förvaltningsberättelse. Berättelsen ska även omfatta en redogörelse för de projekt som beviljats anslag. I redogörelse /18:RJ1, som avser 2017, redovisas dels den finansiella verksamheten (med bl.a. en resultaträkning, som visar att årets resultat uppgick till , och en balansräkning), dels förvaltningsberättelsen. Dessutom beskrivs den forskningsstödjande verksamheten , bl.a. de beviljade forskningsanslagen som uppgick till . har granskat RJ:s årsredovisning . Enligt uppfattning, som framgår av redogörelse /18:RR3, har RJ upprättat årsredovisningen enligt årsredovisningslagen (1995:1554), gett en rättvisande bild av stiftelsens ekonomiska resultat, finansiering och finansiella ställning per och lämnat en förvaltningsberättelse och information i övrigt som är förenlig med och stöder en rättvisande bild i årsredovisningen som helhet. har även reviderat styrelsens och den verkställande direktörens förvaltning . Utöver revisionen av årsredovisningen har man granskat väsentliga beslut, åtgärder och förhållanden i stiftelsen. Vidare har granskat om styrelseledamot eller den verkställande direktören på något annat sätt har handlat i strid med stiftelselagen (1994:1220), stiftelseförordnandet eller årsredovisningslagen (1995:1554). Enligt uppfattning har styrelseledamöterna och den verkställande direktören inte handlat i strid med stiftelselagen eller årsredovisningslagen. Det är dock uppfattning att styrelseledamot eller den verkställande direktören inte har följt stiftelseförordnandet, vilket skulle kunna leda till att styrelseledamot eller den verkställande direktören blir ersättningsskyldig. Uttalandet innebär att den nu aktuella revisionsberättelsen (liksom revisionsberättelserna ) innehåller en s.k. reservation. Som grund för detta uttalande anger följande. Stiftelsen ska enligt 5 § i stiftelseförordnandet (dvs. stiftelsens stadgar) vid arvodering av styrelseledamöter följa lagen (1989:185) om arvoden m.m. för uppdrag inom , dess myndigheter och organ (arvodeslagen). Förvaltningsrevisionen har enligt visat att utbetalningen av arvoden till styrelseledamöter har gjorts utan stöd av nämnda lag och att RJ därmed enligt inte följt 5 § i stiftelseförordnandet. Detta förhållande gäller enbart för de utbetalningar som gjordes innan då ändrades. Eftersom utbetalningarna enligt har skett utan stöd av gällande lag kan styrelseledamot eller den verkställande direktören även ha förorsakat stiftelsen ekonomisk skada, menar . Beslut om ändring av stadgar för RJ Stiftelsens stadgar ändrades i vissa avseenden från . Stadgerevisionen bereddes av utbildningsutskottet (bet. 2017/18:UbU8). fastställde de ändringar som styrelsen för stiftelsen hade beslutat. Av RJ:s redogörelse för beslut om ändring av stadgarna (2016/17:RJ2) framgår att stiftelsens styrelse har studerat synpunkter om tolkningen av stadgarnas regler för frågor om arvoden och ersättningar i 5 § och andra kommentarer till stadgarna. Av redogörelsen framgår vidare att RJ funnit att det finns anledning att göra en översyn av stadgarnas regler som inte ändrar ändamålsbestämmelserna men som anpassar terminologin och innehållet både till etablerad praxis och för stiftelsens framtida verksamhet. När det gäller översynen om arvoden och ersättningar anför följande. Genom ett tillägg i 5 § undanröjs den av påtalade oklarheten om RJ:s möjligheter att betala ersättning till de styrelseledamöter som tillika antingen företräder särskild sakkunskap i förmögenhetsförvaltning eller är vetenskapligt sakkunniga i stiftelsens beredningsgrupper och där utför arbete med granskning av ansökningar, uppföljning och utvärdering av beviljade anslag och liknande. fastställde de nuvarande stadgarna för Stiftelsen . Stiftelsen anför i redogörelsen för beslut om ändring av stadgarna (2016/17:RJ2) att stadgeändringarna har undanröjt den oklarhet som påtalat. Utskottet noterar vidare att uttalande med reservation enbart gäller för de utbetalningar som gjordes innan stiftelsens stadgar ändrades. Utskottet föreslår därmed att lägger redogörelserna till handlingarna. Förteckning över behandlade förslag Redogörelse /18:RJ1 Styrelsen för Stiftelsen berättelse över fondens verksamhet och förvaltning . Redogörelse /18:RR3 redogörelse om revisionsberättelsen över Stiftelsen årsredovisning 2017. 1 § Stiftelsens benämning ska vara Stiftelsen . Stiftelsen förvaltar de medel som genom beslut angående dispositionen av viss del av överskotten från rörelse avsatts till stiftelsen, samt de medel som härefter har överlämnats till stiftelsen av överskotten från rörelse. Tillskott till stiftelsens medel kan också ske i form av donation från enskild. 2 § Stiftelsen har till ändamål att främja och understödja vetenskaplig forskning med anknytning till . Därvid ska gälla att verksamheten ska ges en betydande flexibilitet och att i princip inte något forskningsområde ska vara uteslutet från möjligheten att erhålla bidrag från stiftelsen, men att företräde ska ges åt forskningsområden, vilkas medelsbehov inte är så väl tillgodosedda på annat sätt, att stiftelsens medel speciellt ska användas för att stödja stora och långsiktiga forskningsprojekt, att nya forskningsuppgifter, som kräver snabba och kraftiga insatser, därvid särskilt uppmärksammas, att stiftelsen ska verka för att främja kontakter med internationell forskning, samt att stiftelsens medel inte ska tas i anspråk för inrättande av permanenta tjänster. Om så befinns lämpligt, ska dock till stiftelsens verksamhet kunna knytas forskare för så att stödet från stiftelsen får karaktären av livstidsstipendium. 3 § Stiftelsens verksamhet handhas av en styrelse, bestående av tolv ledamöter. Ledamöterna väljs av , varvid ordföranden i styrelsen ska väljas särskilt. I styrelsen ska ingå sex företrädare för , fyra företrädare för olika vetenskapliga discipliner samt två ledamöter med särskild sakkunskap i förmögenhetsförvaltning. Förslag på styrelseledamöter med särskild sakkunskap i förmögenhetsförvaltning framläggs av riksbanksfullmäktige. Dessa får inte inneha tjänst eller uppdrag hos . Förslag på övriga styrelseledamöter framläggs efter samråd med företrädare för partigrupper, forskningsråd och forskningsberedning. Styrelsen utser inom sig vice ordförande. För var och en av styrelsens ledamöter, utom för dem som väljs på förslag av riksbanksfullmäktige, väljs en suppleant. Vad som sägs nedan om val av ledamot ska gälla även vid val av suppleanter. Ledamöter och suppleanter väljs för högst på ett sådant sätt att styrelsens sammansättning kontinuerligt förnyas. Uppdraget som ledamot eller suppleant avbryts automatiskt om uppdraget som riksdagsledamot upphör. Ledamot eller suppleant kan entledigas av före utgången av den tid för vilken hon eller han har valts. Efterträdaren föreslås och väljs på samma sätt som den ledamot som ska ersättas. Valet görs för högst . Tiden för innehav av uppdrag som ledamot och suppleant får sammanlagt uppgå till högst . 4 § Styrelsen har sitt säte i . Styrelsen sammanträder på kallelse av ordföranden och är beslutför om minst sex ledamöter är närvarande. Vid lika röstetal är ordförandens röst avgörande. Vid styrelsens sammanträden ska föras protokoll. 5 § Styrelsen har rätt att anställa erforderlig personal samt bestämma löner och övriga villkor för de anställda. Styrelsen har också rätt att mot ersättning anlita experter och sakkunniga. Arvoden till styrelsens ledamöter och suppleanter ska följa föreskrifter i lagen (1989:185) om arvoden m.m. för uppdrag inom , dess myndigheter och organ. Särskild ersättning för deltagande i ärendeberedning kan utöver vad som stadgas i lagen (1989:185) om arvoden m.m. för uppdrag inom , dess myndigheter och organ utgå till de av styrelsens ledamöter och suppleanter som är företrädare för vetenskapen eller innehar särskild sakkunskap i förmögenhetsförvaltning. 6 § Stiftelsens medel förvaltas av stiftelsens styrelse i syfte att upprätthålla en långsiktig anslagskapacitet för de forskningsändamål som föreskrivs i 2§. Styrelsen ska tillse att intresset av god avkastning och riskspridning tillgodoses genom en lämplig sammansättning av stiftelsens tillgångar. Närmare föreskrifter för stiftelsens placeringar preciseras i stiftelsens placeringspolicy som revideras och beslutas av styrelsen. 7 § Stiftelsen får hos kreditinstitut ta upp lån för att tillgodose tillfälliga behov av likviditet. I samband med förvärv eller förvaltning av fast egendom, tomträtt eller bostadsrätt får lån tas upp mot säkerhet av panträtt i egendomen. 8 § Styrelsen har rätt att handla på stiftelsens vägnar i förhållande till tredje man samt företräda stiftelsen inför domstolar och andra myndigheter. Styrelsen har rätt att förordna en eller flera personer inom eller utom styrelsen att med samma behörighet företräda stiftelsen. Sådant förordnande får när som helst återkallas av styrelsen. 9 § Stiftelsens räkenskapsår ska motsvara kalenderår. Styrelsen fastställer en budget för stiftelsens förvaltningsverksamhet under det följande räkenskapsåret. Styrelsen svarar för att intern revision sker av stiftelsen. Styrelsen ska till lämna en årsredovisning för det närmast föregående året. Denna årliga redovisning ska omfatta resultaträkning, balansräkning, förvaltningsberättelse och redogörelse för anslagsbeviljade projekt. 10 § Stiftelsen ska vara undantagen från tillsyn enligt lagen (1929:116) om tillsyn över stiftelser. 11 § Ändringar av dessa stadgar, med undantag för ändamålet i 2§, antas av styrelsen och fastställs av . fastställde dessa stadgar .