prop · H403189 · 2017-06-15 00:00:00 — PwC undersöker om det framgår av dokumentation om myndighetsledningen har en fungerande process för att åtgärda och följa upp åtgärder med anledning av internrevisionens rekommendationer. Generell kvalitet på dokumenten –2015 •Hur välskrivna är dokumenten utifrån läsförståelse? •Finns en tydligt formulerad koppling mellan syfte, analys och rekommendationer? R I K S R E V I S I O N E N I N T E R N R E V I S I O N E N V I D M Y N D I G H E T E R – E N F U N K T I O N S O M B E H Ö V E R S T Ä R K A S Tabell B4:1 De kvalitetskriterier som legat till grund för den bedömning som presenteras i tabell 3 Ändamålsenligt: Det finns inga uttryckta relationsproblem. Finns brister: Det finns indikationer på brister i relationen. Inte ändamålsenligt: Det finns allvarliga brister i relationen mellan samtliga berörda parter. personalomsättning/planering och status i organisationen. Ändamålsenligt: Internrevisionen har god tillgång till Finns brister: Inte alltid tillgång till information. Inte ändamålsenligt: Aldrig tillgång till information. Ändamålsenligt: Internrevisionen har god tillgång till att träffa Finns brister: Internrevisionen har inte alltid tillgång till Inte ändamålsenligt: Internrevisionen har sällan eller aldrig tillgång till uppdragsgivare ensam. Ändamålsenligt: Internrevisionen har egen budget tilldelad att Ingen bedömning görs av huruvida den är Finns brister: Internrevisionen har ingen egen budget men bedömer att det inte innebär några problem för arbetet. Inte ändamålsenligt: Internrevisionen har inte egen budget och har problem att få de medel som internrevisionschefen anser Ändamålsenligt: Internrevisionschefen har lönesamtal med sin Internrevisionschefen har lönesamtal med generaldirektör men styrelseordförande är inblandad i processen och åtkomst till Finns brister: Internrevisionschefen har inte direkt åtkomst till styrelseordförande men denna är närvarande vid lönesamtalet. Inte ändamålsenligt: Internrevisionschefen har lönesamtal med enbart med stabschef eller motsvarande nivå. internrevisionschefen har lönesamtal med generaldirektör men saknar direkt åtkomst till styrelseordförande. 46 R I K S R E V I S I O N E N E N G R A N S K N I N G S R A P P O R T F R Å N R I K S R E V I S I O N E N Ändamålsenligt: Funktionen består enbart av externt rekryterade (intern/extern) personer med erfarenhet av revision. Finns brister: Funktionen består av en blandning av externt rekryterade revisorer och internt rekryterade personer utan Inte ändamålsenligt: Funktionen består enbart av internt Ändamålsenligt: består enbart av styrelseledamöter som inte ingår i myndighetens ledning. Finns brister: En person från myndighetsledningen är adjungerad i revisionsutskottet. Inte ändamålsenligt: Fler än en person från myndighetsledningen är adjungerad eller har ett medlemskap i Ändamålsenligt: en extern kvalitetssäkring har skett av en Finns brister: En extern kvalitetssäkring har gjorts inom en femårsperiod men det finns anledning att ifrågasätta utförarens Inte ändamålsenligt: En extern kvalitetssäkring har inte Ändamålsenligt: Internrevisionen har en dokumenterad Finns brister: Det är oklart om det finns en dokumenterad riskanalys eller så har riskanalysen brister. Inte ändamålsenligt: Det saknas en dokumenterad riskanalys för huvuddelen av 2014 och 2015. Ändamålsenligt: Det finns inga formella avvikelser i granskningsprocessen och relevanta rekommendationer Kvaliteten på granskningar är tillräcklig. Finns brister: Det finns brister och en otydlighet i Rekommendationerna och/eller granskningarnas kvalitet är bristfällig. Inte ändamålsenligt: Det finns allvarliga brister i både granskningsprocess och rekommendationer. är av låg kvalitet och/eller ingår inte i granskningsplanen. Ändamålsenligt: Internrevisionen har en process för att följa Det är tydligt att ledningen har en dokumenterad åtgärdsplan och vem som åtgärdar. Finns brister: Det finns en otydlighet om huruvida det finns en process och/eller om vem som ansvarar för åtgärden. Inte ändamålsenligt: Det saknas en tydlig process och åtgärdsplanen dokumenteras inte. R I K S R E V I S I O N E N I N T E R N R E V I S I O N E N V I D M Y N D I G H E T E R – E N F U N K T I O N S O M B E H Ö V E R S T Ä R K A S Ändamålsenligt: Internrevisionen har ett kollegialt stöd antingen inom den egna internrevisionsfunktion eller genom ett samverkansavtal med annan internrevision. Finns brister: Internrevisionen består av en internrevisorschef som saknar samverkansavtal. Inte ändamålsenligt: Internrevisionen består av en internrevisorschef som saknar samverkansavtal och som aktivt söker stöd i den granskande verksamheten. Ändamålsenligt: Internrevisionschefen ger råd och stöd till Finns brister: Internrevisionschefen ger råd och stöd men det finns en osäkerhet kring hur råd och stöd ska genomföras och/eller det finns inte tillräckligt med resurser för detta. Inte ändamålsenligt: Internrevisionschefen ger inte råd och stöd 48 R I K S R E V I S I O N E N INTERNREVISIONEN VID MYNDIGHETER – EN FUNKTION SOM BEHÖVER STÄRKAS Internrevisionsförordningen (2006:1228) tillkom med anledning av 1990-talets statsfinansiella kris i kombination med att man sett att det fanns brister i den interna styrningen och kontrollen i den statliga förvaltningen. har 69 myndigheter internrevision. Undersökningar har utförts som visar tecken på att internrevisionen inte har de förutsättningar den behöver. Mot denna bakgrund har granskat internrevisionens förutsättningar att stärka myndigheternas interna styrning och kontroll, hur ESV hanterar sitt uppdrag om internrevision samt interna samordning. granskning visar att internrevisionens förutsättningar behöver stärkas. Den kan inte alltid utföra sitt uppdrag på ett ändamålsenligt sätt. Bland annat har många internrevisionschefer inte den tillgång till och kontakt med sin uppdragsgivare som är rimlig. Vidare utgår inte alla internrevisioner från en självständig riskanalys. Det är vanligare i myndigheter som endast har en internrevisor. I de fallen genomförs också extern kvalitetssäkring av det egna arbetet i mindre utsträckning. rekommenderar regeringen att överväga om myndigheter som lyder under internrevisionsförordningen bör ha minst en heltidstjänst för internrevisionen, och att ESV bör samordna de externa kvalitetssäkringarna och genomföra dessa . ESV rekommenderas att förbättra sin återrapportering och aktivt arbeta för att enmansrevisorer ska ingå samverkansavtal. nybrogatan 55, 114 90 Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde Närvarande: statsminister , ordförande, och statsråden , Y , , , , Hellmark , , , , Bah Kuhnke, Shekarabi, , , Regeringen beslutar skrivelse 2016/17:189 om internrevisionen vid de statliga myndigheterna