prop · H403101 · 2017-04-18 00:00:00 — ESV avstår att uttala sig om lagligheten och korrektheten för utgifter i räkenskaperna för de program och fonder för vilka ansökan om betalning som skickats till kommissionen inte omfattar några transaktioner och därmed uppgår till noll euro. Detta gäller regionala struktur- fondsprogram och nationellt regionalfondsprog- ram, programmet Lokalt ledd utveckling, fonderna FEAD och EHFF samt Interreg- programmen Norra periferin och , Atlantica, , Nord, Öresund- . I övrigt gäller följande. Direktören för utbetalningsstället vid Jordbruks- verket har undertecknat en förvaltnings- förklaring i enlighet med och rådets förordning (EU) nr 1306/2013 av om finansiering, förvaltning och övervakning av den gemensamma jord- brukspolitiken och om upphävande av rådets förordningar (EEG) nr 352/78, (EG) nr 165/94, (EG) nr 2799/98, (EG) nr 814/2000, (EG) nr 1290/2005 och (EG) nr 485/2008 där det framgår att räkenskaperna ger en sann, fullständig och korrekt bild av utgifterna och S k r . 2 01 6 / 1 7: 1 0 1 intäkterna under räkenskapsåret. I synnerhet har alla skulder, förskott, säkerheter och lager registrerats i räkenskaperna, och alla inkomster som rör Garantifonden och Landsbygdsfonden har krediterats till rätt fonder. Vidare har ett system införts vid myndigheten som med rimlig säkerhet kan garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet, in- begripet att bidragsansökningarna uppfyller krav för stödberättigande och, när det gäller Landsbygdsfonden, att förfarandena för till- delning av stöd förvaltas, kontrolleras och dokumenteras i enlighet med . Av förvaltningsförklaringen framgår också att det inte är möjligt att ta fram kontrollstatistik för samtliga, bl.a. på grund av att av slutbetalningarna ännu ej gjorts för Landsbygdsfondens IAKS-population5. Därför kan direktören inte uttala sig om transaktionernas laglighet och korrekthet för samtliga populationer. ESV har granskat årsräkenskaperna för Garantifonden och Landsbygdsfonden under /2016 och bedömt de interna kontrollrutiner som använts av det utbetalande organet. ESV har utfört sin revision i enlighet med kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 908/2014 av . ESV anser att räkenskaperna för Garanti- fonden och Landsbygdsfonden är rättvisande, fullständiga och korrekta i alla väsentliga av- seenden vad gäller de utgifter som belastat fond- erna. ESV anser även att de interna kontroll- rutiner som använts av det utbetalande organet har fungerat tillfredsställande grundat på gransk- ning av överensstämmelse med ackrediteringskriterierna. ESV anser dessutom att de utgifter för vilka man har ansökt om er- sättning från kommissionen är lagliga och kor- rekta i alla väsentliga hänseenden. ESV anser i sitt uttalande om förvalt- ningsförklaringen om Garantifonden och Landsbygdsfonden exkl. IAKS-population att det inte framkommit några omständigheter som ger skäl att ifrågasätta påståendena i förvaltnings- 5 IAKS står för Integrerat administrations- och kontrollsystem. Med- lemsstaterna ska upprätta och tillämpa ett integrerat administrations- och kontrollsystem för vissa utbetalningar som fastställs i förordning (EU) nr 1307/2013 och i förordning (EU) nr 1305/2013. S k r . 2 01 6 / 1 7: 1 0 1 förklaringen eller som tyder på att den inte överensstämmer med regelverket. När det gäller den del som omfattar Landsbygdsfondens IAKS-population avstår ESV från uttalande. Skälet är att inte har levererat en fullständig kontrollstatistik för populationen EJFLU-IAKS. Generaldirektören för har under- tecknat förvaltningsförklaringar för följande operativa program, för vilka är förvaltande myndighet: –Nationellt regionalfondsprogram, –och öarna, –Öresund-Kattegatt-Skagerrak (territoriellt samarbete), Detta görs i enlighet med och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 av om fastställande av gemen- samma bestämmelser för Europeiska regionala utvecklingsfonden, Europeiska socialfonden, Sammanhållningsfonden, Europeiska jordbruks- fonden för landsbygdsutveckling och Europeiska havs- och fiskerifonden, om fastställande av allmänna bestämmelser för Europeiska regionala utvecklingsfonden, Europeiska socialfonden, Sammanhållningsfonden och Europeiska havs- och fiskerifonden samt om upphävande av rådets förordning (EG) nr 1083/2006 där det framgår att räkenskaperna är rättvisande, fullständiga och korrekta, att de bokförda uppgifterna har använts för avsedda ändamål och att de förvaltningssystem som införts för de operativa programmen ger tillräckliga garantier för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. Cheferna för de förvaltande myndigheterna för de interregionala programmen Sverige- , Nord, Botnia-Atlantica och Norra peri- ferin och har undertecknat förvaltnings- förklaringar för respektive program i enlighet med förordning (EU)nr 1303/2013. Där framgår det att räkenskaperna är rättvisande, fullständiga och korrekta, att de bokförda uppgifterna har använts för avsedda ändamål och att de förvalt- ningssystem som införts för de operativa prog- rammen ger tillräckliga garantier för att de underliggande transaktionerna är lagliga och kor- rekta. ESV anser i enlighet med förordning (EU) nr 1303/2013 att räkenskaperna ger en rättvisande bild och bedömer att de förvaltnings- och kont- rollsystem som inrättats fungerar tillfreds- tällande. Detta gäller såväl regionala struktur- fondsprogram som nationellt regionalfonds- program och de interregionala programmen inom ramen för territoriellt samarbete. ESV anger i sitt uttalande att ESV:s utförda revisionsarbete inte föranleder något tvivel mot vad som sägs i respektive förvaltningsförklaring. Generaldirektören för Svenska har undertecknat en förvaltningsförklaring i enlighet med förordning (EU) nr 1303/2013 där det framgår att räkenskaperna är rättvisande, full- ständiga och korrekta, att de bokförda upp- gifterna har använts för avsedda ändamål och att det förvaltningssystem som införts för det operativa programmet ger tillräckliga garantier för att de underliggande transaktionerna är lag- liga och korrekta. Myndigheten har heller inte konstaterat några brister i förvaltnings- och kontrollsystemet. ESV:s bedömning är att fondens räkenskaper i enlighet med förordning (EU) nr 480/2014 ger en rättvisande bild, att utgifterna i räkenskaperna för vilka återbetalning har begärts från kommis- sionen är lagliga och korrekta, samt att det för- valtnings- och kontrollsystem som inrättats fun- gerar tillfredställande. ESV anger i sitt uttalande att ESV:s utförda revisionsarbete inte föranleder något tvivel mot vad som sägs i förvaltningsförklaringen. Lokalt ledd utveckling (LLU) Det nationella programmet för lokalt ledd utveckling får stöd från ERUF och ESF. Förvaltande och attesterande myndighet är . Generaldirektören för har undertecknat en förvaltningsförklaring i enlighet med förordning (EU) 1303/2013 där det fram- går att räkenskaperna är rättvisande, fullständiga och korrekta, att de bokförda utgifterna har använts för avsett ändamål och att det förvalt- nings- och kontrollsystem som införts ger till- räckliga garantier för att de underliggande trans- aktionerna är lagliga och korrekta. ESV har i egenskap av revisionsmyndighet ut- talat att räkenskaperna ger en rättvisande bild i enlighet med förordning (EU) nr 480/2014 och att det förvaltnings- och kontrollsystem som in- rättats fungerar tillfredsställande. ESV anger i sitt uttalande att ESV:s utförda revisionsarbete inte föranleder något tvivel mot vad som sägs i förvaltningsförklaringen. S k r . 2 01 6 / 1 7: 1 0 1 förklaring i enlighet med förordning (EU) nr 1303/2013 där det framgår att räkenskaperna är rättvisande, fullständiga och korrekta, att de bokförda utgifterna har använts för avsett ändamål och att det förvaltnings- och kontroll- system som införts ger tillräckliga garantier för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. ESV bedömer i enlighet med förordning (EU) nr 1303/2013 att fondens räkenskaper ger en rättvisande bild och att det förvaltnings- och kontrollsystem som inrättats fungerar tillfredställande. ESV anger i sitt uttalande att ESV:s utförda revisionsarbete inte föranleder något tvivel mot vad som sägs i förvaltnings- förklaringen. ESV anger i sitt uttalande att ESV:s utförda revisionsarbete inte föranleder något tvivel mot vad som sägs i förvaltningsförklaringen. Fonden för europeiskt bistånd för dem som har det sämst ställt (FEAD) Generaldirektören för har under- tecknat en förvaltningsförklaring i enlighet med och rådets förordning (EU) nr 223/2014 av om fonden för europeiskt bistånd till dem som har det sämst ställt där det framgår att räkenskaperna är rättvisande, fullständiga och korrekta, att de bokförda uppgifterna har använts för avsedda ändamål och att det förvaltningssystem som införts för det operativa programmet ger tillräckliga garantier för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. Myndigheten har heller inte konstaterat några brister i förvaltnings- och kontrollsystemet. ESV:s bedömning är att fondens räkenskaper i enlighet med förordning (EU) nr 223/2014 ger en rättvisande bild och att det förvaltnings- och kontrollsystem som inrättats fungerar till- fredställande. ESV anger i sitt uttalande att ESV:s utförda revisionsarbete inte föranleder något tvivel mot vad som sägs i förvaltningsförklaringen. Generaldirektören för , som är förvaltande myndighet för Havs- och fiskeri- programmet har undertecknat en förvaltnings- Asyl-, migrations- och integrationsfonden Vikarierande generaldirektör för verket har undertecknat en förvaltningsförkla- ring i enlighet med och rådets förordning (EU) nr 514/2014 av om allmänna bestämmelser för asyl-, migrations- och integrationsfonden och om ett instrument för ekonomiskt stöd till polis- samarbete, förebyggande och bekämpande av brottslighet samt krishantering där det framgår att räkenskaperna är rättvisande, fullständiga och korrekta, att unionsutgifterna har använts för avsett ändamål och att det förvaltnings- och kontrollsystem som har införts har fungerat effektivt och har gett nödvändiga garantier för lagligheten och korrektheten i de bakomliggande transaktionerna. I sitt uttalande om räkenskaperna i enlighet med förordning (EU) nr 514/2014 anser ESV att dessa ger en sann och rättvisande bild och att de utgifter för vilka ersättning ansökts är lagliga och korrekta. Vidare bedömer ESV att de har rimliga garantier för att de förvaltnings- och kontroll- system som används fungerar tillfredsställande. ESV anger i sitt uttalande att ESV:s utförda revisionsarbete, granskning av årsräkenskaperna samt granskning inför utnämnande inte ger fog för att betvivla påståendena i förvaltningsförkla- ringen. S k r . 2 01 6 / 1 7: 1 0 1 Fonden för inre säkerhet Ekonomidirektören för har undertecknat en förvaltningsförklaring i enlighet med förordning (EU) nr 514/2014 där det framgår att räkenskaperna är rättvisande, fullständiga och korrekta, att unionsutgifterna har använts för avsett ändamål och att det förvaltnings- och kontrollsystem som har införts har fungerat effektivt och har gett nödvändiga garantier för lagligheten och korrektheten i de bakomliggande transaktionerna. ESV:s anser i sitt uttalande om räkenskaperna i enlighet med förordning nr 514/2014 att dessa ger en sann och rättvisande bild och att de utgifter för vilka ersättning ansökts är lagliga och korrekta. Vidare bedömer ESV att de har rimliga garantier för att de förvaltnings- och kontroll- system som används fungerar tillfredsställande. ESV anger i sitt uttalande att ESV:s utförda revisionsarbete, granskning av årsräkenskaperna samt granskning inför utnämnande inte ger fog för att betvivla påståendena i förvaltningsförkla- ringen. 6.3.3Ekonomistyrningsverkets uttalanden om fonder för programperioden –2013 ESV ska i egenskap av nationellt revisionsorgan granska och lämna uttalanden om avslutande redovisningar av fonder för som ansvariga myndigheter har läm- nat till kommissionen. har fonderna i ramprogrammet för solidaritet och hantering av migrationsström- mar avslutats. För samtliga fonder inom 2007- ramprogram har ESV be- dömt om förvaltnings- och kontrollsystemen för de årliga programmen har varit fören- liga med tillämpliga bestämmelser i respektive grundläggande beslut. ESV anser vidare att de slutliga utgiftsredogörelserna på ett rättvisande sätt i allt väsentligt återger de utgifter som har betalats inom ramen för det årliga programmet och att ansökan om slutbetalning av gemen- skapsbidraget till programmet är giltigt. För de olika fonderna avses följande grund- läggande beslut: –Gränsfonden – och rådets beslut 574/2007/EG och kommis- sionens beslut /456/EG, –Integrationsfonden – Rådets beslut /435/EG och kommissionens beslut /457/EG, –Flyktingfonden – och rådets beslut 573/2007/EG och kommis- sionens beslut /22/EG, och –Återvändandefonden – och rådets beslut 575/2007/EG och kommissionens beslut /458/EG. 6.3.4Riksrevisionens granskning av myndigheternas årsredovisningar och ledningens förvaltning Enligt 3 § lagen (2002:1022) om revision av statlig verksamhet m.m. ska bl.a. granska årsredovisningen för de förvalt- ningsmyndigheter som lyder under regeringen. Granskningen ska göras i enlighet med god revisionssed och syftar till att bedöma om redovisningen och underliggande redovisning är tillförlitlig och räkenskaperna rättvisande. Granskningen sker utifrån risk för väsentliga fel, vilket innebär att vid sin granskning fokuserar på de områden där det finns risk för väsentliga fel i myndigheternas årsredovisningar. Varje räkenskapsår avslutas granskningen med en revisionsberättelse, i vilken bl.a. uttalar sig om myndigheten i alla väsentliga avseenden har upprättat årsredovisningen enligt förordning- en om årsredovisning och budgetunderlag, ins- truktion, regleringsbrev och särskilda regeringsbeslut för myndigheten. Uttalandet i revisionsberättelsen avser även om myndig- heten ger en rättvisande bild av dess eko- nomiska resultat, finansiering och finansiella ställning per bokslutsdatum. uttalar sig dessutom om det skulle fram- kommit något som tyder på att ledningen i sin bedömning av myndighetens interna styrning och kontroll inte har följt förordningen om intern styrning och kontroll. Med undantag för och erhöll ansvariga förvaltande myndigheter av EU-medel en standard- utformad revisionsberättelse. För har lämnat en revisionsberättelse med avvikande mening. Enligt innehåller årsredovisning omfattande felaktigheter som påverkar hela den finansiella redovisningen samt ger följdfel i de finansiella uppgifterna i resultatredovisningen. De enskilda felen är dock inte väsentliga i den samlade finansiella redovisningen av EU-medel som regeringen lämnar i årsredovisning för staten. Regeringen gör därför bedömningen att felen i årsredovisning inte väsentligt påverkar den finansiella redovisningen i detta avsnitt. har fått en revisions- berättelse med reservation avseende sin års- redovisning . Uttalandet är dock inte kopplat till myndighetens EU-medelshantering eller redovisning av EU-medel. För övriga myndigheter lämnar Riksrevi- sionen uttalanden om att årsredovisningen ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild av dess finansiella ställning per samt av dess resultat och finansiering för året enligt förordningen om årsredovisning och budgetunderlag, instruktion, regleringsbrev och övriga beslut för myndigheten. 6.4Regeringens övergripande bedömning och nationella intygande av EU-medel Regeringens intygande grundar sig på ansvariga myndigheters intyganden och bedömningar av- seende hanteringen av EU-medel, ESV:s revisionsutlåtanden och ut- talande från granskningen av myndigheternas räkenskaper och deras interna styrning och kon- troll. För medel som implementeras i den fler- åriga budgetramen –2020 ligger även förvaltningsförklaringar till grund för regering- ens intygande. Regeringen noterar att, med undantag för , har samtliga myndigheter som förvaltar EU-medel rapporterat rättvisande räkenskaper och bedömt att den interna styrningen och kontrollen vid myndigheten är betryggande till de delar som de avser EU- medelshantering. har för dessa myndigheter inte gjort något uttalande med reservation eller avvikande mening. De enskilda felen som föranlett Riksrevision- ens avvikande mening avseende årsredovisning har inte påverkat den totala finansiella sammanställningen väsentligt. S k r . 2 01 6 / 1 7: 1 0 1 Regeringen lämnar följande intygande: Sammanställningen av EU-räkenskaperna, om- fattande resultat- och balansräkning samt en kassamässig redovisning, har upprättats enligt god redovisningssed. Regeringen bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande. Betryggande intern styrning och kontroll Det finns ett ramverk för staten som syftar till att säkerställa en betryggande intern styrning och kontroll av EU-medlen. 6.5Europeiska revisionsrättens årsrapport om budgetgenomförandet I detta avsnitt redovisas revisionsrättens väsent- ligaste iakttagelser från årsrapporten om komm- issionens genomförande av EU:s budget . Revisionsrättens uppdrag är att göra en oberoende granskning av hur EU:s medel uppbärs och används, samt bedöma hur de europeiska institutionerna fullgör sina uppgifter i samband med detta. Revisionsrätten granskar om samtliga inkomster och utgifter har varit lagliga och korrekta och om den ekonomiska förvaltningen har varit sund. Syftet med revisionsrättens arbete är att bidra till att för- bättra den ekonomiska förvaltningen av unionens medel på alla nivåer. Revisionsrättens granskningsmandat omfattar alla organ som förvaltar eller tar emot EU-medel. Det innebär att revisionsrätten inte bara granskar EU:s institutioner utan även nationella, regionala och lokala institutioner som hanterar EU-medel. lämnar revisionsrätten sin årsrapport som innehåller iakttagelser om EU:s budget- genomförande. Årsrapporten innehåller även en revisionsförklaring om räkenskapernas tillför- litlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. I årsrapporten sam- manfattas även revisionsrättens granskningar under föregående budgetår. Revisionsrättens års- rapport utgör underlag för ministerrådets ställ- ningstagande till att rekommendera Europa- parlamentet huruvida kommissionen bör beviljas ansvarsfrihet för det berörda budgetåret. S k r . 2 01 6 / 1 7: 1 0 1 kommendationen om ansvarsfrihet lämnas även slutsatser angående de åtgärder som rådet anser att kommissionen bör vidta för att komma till rätta med de brister som revisionsrätten identifierat. Det är som slutligen beslutar i frågan om kommissionens ansvarsfrihet. Revisionsrätten lämnade i sin revisions- förklaring ett uttalande utan reservation för räkenskaperna. För genomförandet av bud- geten lämnade däremot revisionsrätten ett uttalande med reservation. Revisionsrättens granskning visade en felprocent på för kommissionens genomförande av EU:s budget i dess helhet 2015 (jämfört ). Revisions- rättens uppskattning av felprocenten är en upp- skattning av hur mycket pengar som inte borde ha betalats ut från EU-budgeten eftersom de inte använts i enlighet med tillämpliga regler. Det är inte ett mått på konstaterat bedrägeri, in- effektivitet eller slöseri. Exempel på typiska fel är betalningar för icke stödberättigande utgifter eller för inköp där reglerna för offentlig upp- handling inte har följts. Områden med högst uppskattade felnivåer var 2015 Ekonomisk, social och territoriell samman- hållning samt Konkurrenskraft för tillväxt och sysselsättning. Revisionsrätten har gjort två iakttagelser gällande som inte nämns i årsrapporten, men som har ombetts att kommentera. Båda fallen handlar om feluppmätt areal för jordbruksstöd. har svarat att revisions- rättens mätningar bara gjordes på en del av an- sökningarna och att de faktiska mätningarna inte föranledde några återkrav. 6.5.3Utgångspunkter för agerande avseende revisionsrättens iakttagelser I propositionen om budgeteffekter av medlemskap i unionen m.m. (prop. 1994/95:40), som ställt sig bakom (bet. 1994/95:FiU5, rskr. 1994/95:67), slås fast att ska verka för en effektiv och åter- hållsam EU-budgetpolitik och för att närhets- principen ska tillämpas på budgetområdet. I den svenska politiken ingår även att prioritera upp- följning och kontroll av EU-medel. Kommissionen är enligt fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-för- draget) ytterst ansvarig för budgetens genom- förande. Medlemsstaterna har dock ett ansvar inför kommissionen och ska samarbeta med kommissionen i genomförandet av budgeten och för att upprätta effektiva kontrollsystem som säkerställer en sund ekonomisk förvaltning i medlemsstaterna. fäster stor vikt vid revisionsrättens iakttagelser och vid att kommis- sionen tillsammans med medlemsstaterna vidtar nödvändiga åtgärder för att komma tillrätta med de brister som revisionsrätten upptäcker. Förslaget som ministerrådet enades om var att rekommendera Europa- parlamentet att bevilja kommissionen ansvars- frihet för . röstade i likhet med nej till rekommendationen vid omröstningen eftersom revisionsrättens granskning visade en hög felprocent. Neder- länderna och röstade också nej till att bevilja kommissionen ansvarsfrihet. 6.6Redovisning av samtliga EU- medel I detta avsnitt redogörs för samtliga medel till och från EU-budgeten som redovisats mot inkomsttitlar och anslag på statens budget. Utöver utfallet redovisas de fyra närmast föregående årens utfall kassamässigt. Redovisningen omfattar samtliga medel under delad förvaltning oavsett till vilken fond eller vilken flerårig budgetram medlen är hänförliga. Detta avsnitt ger därmed en översikt över hur EU-budgeten påverkar statens budget. Därutö- ver omnämns sådana bidrag från EU-budgeten till statliga myndigheter som inte redovisas mot statens budget, men som redovisas i resultaträkningen. EU:s budget upprättas med stöd av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt. EU- budgetens utgifter och inkomster ska balansera och det är budgetens utgifter som styr behovet av inkomster. Inkomsterna utgörs huvudsaklig- en av egna medel i form av avgifter från med- lemsstaterna. Egna medel fastställs enligt regel- verket i rådets beslut /335/EU, Euratom av om systemet för Europeiska unionens egna medel. De egna medlen består av fyra komponenter. Tullavgiften består av handelstullar som tas ut enligt den gemensamma tulltaxan vid handel med länder utanför EU. Dessa inkomster till- faller EU-budgeten. Medlemsstaterna får dock behålla 20 procent6 av inkomsterna för att fin- ansiera administrativa kostnader. Inom ramen för den gemensamma jordbruks- politiken tas en särskild produktionsavgift för socker ut. Dessa inkomster tillfaller EU-budge- ten, med avdrag för finansiering av administra- tiva kostnader enligt samma procentsats som för tullavgifter. Den tredje delen av avgiften, den s.k. mer- värdesskattebaserade avgiften, beräknas som en procentuell andel av respektive medlemsstats harmoniserade mervärdesskattebas. Harmonise- rad mervärdesskattebas innebär att medlems- staternas inkomster från mervärdesskatt justeras för att uppnå likabehandling mellan medlems- staterna. Den fjärde delen av avgiften baseras på bruttonationalinkomsten (BNI). Medlemssta- ternas sammanlagda BNI-avgifter är en restpost och storleken fastställs för att säkra att EU-bud- getens inkomster och utgifter balanserar. Avgif- tens storlek för respektive medlemsstat beräknas som medlemsstatens andel av EU:s BNI multi- plicerad med den del av EU-budgetens utgifter som inte täcks av de övriga egna medlen. 6 Beslut om egna medel för perioden –2020 har trätt i kraft och där uppgår behållningen till . Detta tillämpas retroaktivt fr.o.m. . S k r . 2 01 6 / 1 7: 1 0 1 Ett antal medlemsstater har dock medgetts särskilda nedsättningar av sina avgifter, som i sin tur finansieras av övriga medlemsstater. Ned- sättningarna ska korrigera orimliga nettobördor, dvs. kompensera de länder som relativt sett får lite tillbaka från EU-budgetens utgiftssida jämfört med storleken på deras avgifter.