sou · H4B374 · 2016-11-08 00:00:00 — När det gäller bidrag i pengar eller natura värda eller mer från fysiska eller juridiska personer, inklusive medlemmar i poli- tiska partier, ska till Inrikesministern även lämnas en redo- visning av vilken framgår bidragets värde och bidragsgivarens namn och adress. Denna skyldighet gäller partier som är representerade i parlamentet. I samband med val gäller skyldigheten även för val- kandidater, inklusive sådana utan partitillhörighet. För valkandi- dater som tillhör ett parti är det partiet som är redovisningsskyl- digt. Bidrag som erhållits genom testamente omfattas dock inte av lagstiftningen. Den nederländska regeringen anförde 2013 till Greco (se Grecos rapport [2013] 8E s. 2 och 5) att bidrag som ett parti erhållit genom testamente enligt regeringens synsätt inte innebär någon risk för intressekonflikt eller otillbörlig påverkan, eftersom bidragsgivaren är död. När det gäller tröskelvärdet om anförde den nederländska regeringen till Greco att bakom det valda tröskelvärdet ligger en avvägning mellan intresset av å ena sidan ökad öppenhet och å ena sidan att inte lägga en för tung administrativ börda på partierna. Tröskelvärdet innebär, enligt vad regeringen anförde, att redovisningsskyldigheten omfattar bidrag vars värde är så högt att de kan antas ha potential att påverka ett parti eller syfta till att göra det. Lagen kommer dock, anförde den nederländska regeringen, att utvärderas med start varvid tröskelvärdet kan komma att ändras om det finns skäl för det. Förbud mot anonyma bidrag överstigande ett tröskelvärde Det är vidare förbjudet för politiska partier och för valkandidater att ta emot anonyma bidrag i pengar eller natura överstigande . Om ett sådant bidrag ändå lämnas ska det överlämnas till Inrikesministern eller förstöras. Redovisningsskyldighet för associerade institutioner Lagen om finansieringen av politiska partier förpliktar vidare vissa institutioner som är associerade med ett politiskt parti (se ovan) att registrera bidragsgivare, mottagna bidrag och skulder. De associerade institutionerna ska enligt lagen till Inrikesministern lämna in en översikt över mottagna bidrag om eller mer och skulder om eller mer. Partiernas årliga redovisning av intäkter och kostnader ska granskas av en revisor. Inlämning och offentliggörande av redovisningar Föreskrivna redovisningar och översikter ska av partier, valkandi- dater och associerade institutioner lämnas in till Inrikesministern före . De av Inrikesministern mottagna årliga redovisningarna från partier är offentliga och ministern ska göra dem tillgängliga för all- mänheten på webbplats. Partiernas och val- kandidaternas redovisningar av bidrag ska publiceras i regeringens officiella tidning. Även översikterna som ska lämnas in av partiernas associerade institutioner ska publiceras i en officiell tidning. Ansvarig för tillsynen över att reglerna i lagen följs är Inrikes- ministern. Till stöd har Inrikesministern ’utskottet för tillsyn av politiska partiers finanser’. Överträdelse kan leda till administrativa böter på . Grecos rekommendationer och utvärderingar anslöt sig till Greco . I en rapport (Greco [2007] 8E) riktade Greco 13 rekommendationer till avseende åtgärder för att öka öppenheten i fråga om politiska partiers finansiering. I en uppföljningsrapport (Greco RC-III [2014] 27E) konstaterade att åtta av rekommendationerna hade uppfyllts på ett tillfredsställande sätt medan två delvis hade uppfyllts och tre inte hade uppfyllts av . De rekommendationer som kvarstod avsåg bland annat att sänka tröskelvärdet för redovisning av bidrag och bidrags- givares identitet samt att förbjuda anonyma bidrag, att inkludera regionala och lokala partier och partiorganisationer i redovisnings- skyldigheten samt att säkerställa en oberoende och opolitisk tillsyn över att reglerna följs. När det gäller förbud mot anonyma bidrag konstaterade att det i inte finns något förbud mot anonyma bidrag understigande och anförde bl.a. följande. fanns det ett lagförslag i om att införa ett förbud Andra länders lagstiftning SOU 2016:74 mot anonyma bidrag överstigende . Det gränsvärde om som i stället har kommit att införas innebär ett bety- dande utrymme för kringgåenden av bestämmelserna om offentlig- görande av bidragsgivares identitet och alltför lite insyn i politiska partiers finansiering. Greco anser mot denna bakgrund att Neder- länderna inte kan anses ha uppfyllt rekommendationen till landet att förbjuda anonyma bidrag. behandlar den nederländska regeringen ett förslag om ändringar i lagen om finansieringen av politiska partier, inne- bärande att även lokala partier, lokala och regionala organisationer inom nationella partier samt vissa sekundära institutioner knutna till partier ska redovisa bidragsgivarens identitet och bidragets stor- lek avseende bidrag värda och skulder värda . Enligt förslaget ska dessa lokala aktörer göra en finansiell redovisning. Dessa redovisningar måste, enligt förslaget, finnas tillgängliga och de politiska partierna är själva primärt ansvariga för offentliggörande av uppgifterna. Skälen som anförs bakom denna modell är att ett mer ”självreglerande” system bör tillämpas på lokal nivå i förhållande till det system för redovis- ning som tillämpas på nationell nivå. Lokala partier ska därför själva vara ansvariga för att publicera en årlig redovisning. Detta föreslås ske på partiernas eller på moderpartiets webbplats. I de fall en lokal aktör försummar sin redovisningsplikt förväntas andra partier sätta press på efterlevnad av bestämmelserna. Om den lokala aktören ändå inte efterlever bestämmelserna ska Inrikesministern, enligt vad som föreslås, ha befogenhet att besluta om samma sanktioner som i fråga om aktörer på nationell nivå. Vidare utreds om lokala aktörer bör ha rätt till någon slags stödinstrument för sin årliga redovisning. Denna utredning ska vara avslutad . I finns bestämmelser om insyn i finansiering av partier i lagen om politiska partier, val och folkomröstningar av (parti- och vallagen). Denna lag innehåller även bestämmelser om registrering av politiska partier och om finansiering av politiska partier i stort. Ändringar infördes i lagstiftningen, genom lagen om politiska partier och val av , bl.a. i syfte att öka all- mänhetens insyn i partiers finansiering. Lagen om folkets representanter innehåller bestäm- melser rörande insyn i valkandidaters finansiering av sina valkam- panjer. Vilka som omfattas av bestämmelserna Politiska partier som vill ställa upp med en eller flera valkandidater i ett val måste registrera sitt parti hos . För att någon ska få registrera ett parti ska uppgifter lämnas till kom- missionen om partinamn, minst två partirepresentanter, var i landet partiet ska registreras och partiets eventuella underorganisationer. Uppgift om vem som är partiledare och kassör m.m. måste anmälas till kommissionen. Vidare ska partiet till kommissionen lämna in partiets stadgar och en plan för finansiering och för hur partiet kommer att uppfylla kraven på redovisning samt betala en avgift för registreringen. Det finns 363 registrerade politiska partier i . Förbud mot anonyma bidrag överstigande ett tröskelvärde m.m. Anonyma bidrag är tillåtna endast om bidragens värde understiger . Bidrag överstigande är vidare, enligt parti- och vallagen, endast tillåtna om de kommer från ”tillåtna givare”. Bestämmelserna om ”tillåtna givare” ställer upp krav på att dessa 6 Redogörelsen baseras på de rapporter från Greco som nämns i texten. ska ha en viss koppling till . Personer som tillåts del- ta i allmänna val i och företag som är registrerade i eller i EU ingår exempelvis i kretsen som är att anse som ”tillåtna givare”. Bidrag från utländska givare överstigande är alltså i princip inte tillåtna. Att ett otillåtet bidrag har lämnats ska rapporteras till valkom- missionen. Vidare ska det otillåtna bidraget lämnas över till staten från det att det togs emot. Bokföringsskyldighet och revisionsplikt m.m. Partiers och deras underorganisationer är, i enlighet med parti- och vallagen, bokföringsskyldiga och skyldiga att hålla sina räkenskaper ordnade samt att bevara räkenskapshandlingar . Partiers och underorganisationers årliga redovisning av intäkter och kostnader samt deras redovisning av kostnader för en val- kampanj (se under nästkommande rubriker) ska granskas av en auktoriserad och oberoende revisor om intäkterna eller kostnaderna överstiger . Detsamma gäller för kampanj- organisationer och liknande organisationer som är skyldiga att lämna redovisning (se under nästkommande rubriker). Inlämnande av regelbundna redovisningar och vad som ska ingå Politiska partier ska till lämna en årlig redovisning av sina intäkter och kostnader. Sådan redovisning ska lämnas av alla politiska partier. Redovisning av detta slag ska också lämnas av partiers underorganisationer om deras intäkter eller kostnader har överstigit . Redovisning av enskilda bidrag och bidragsgivares identitet Politiska partier är skyldiga att till en gång i kvar- talet lämna rapport avseende mottagna bidrag. ska sådan rapport lämnas in . En valperiod sträcker sig över antingen eller beroende på vilket val det är fråga om. En rapport avseende bidrag ska avse hela partiet inklusive dess underorganisationer. I rapporten ska tas upp bidrag från samma givare som sammanlagt under ett kalenderår överstiger om bidraget lämnats till en riksorganisation och 1 000 om bidraget lämnats till en lokalorganisation. Om flera lokalorgani- sationer inom ett parti har tagit emot bidrag överstigande från samma givare som sammanlagt under ett kalenderår överstiger ska detta särskilt anges i rapporten. Bidragsgivares namn och adress ska också anges. Med bidrag avses, i lagen om politiska partier, val och folk- omröstningar, prestationer i form av pengar samt prestationer i form av varor eller tjänster som tillhandahålls gratis eller till ett pris med en rabatt på i förhållande till marknadspris. Med bidrag avses vidare direkt offentligt stöd (men inte indirekt offentligt stöd såsom exempelvis kostnadsfritt utrymme i media). I princip gäller skyldigheten att lämna kvartalsvisa rapporter till alla politiska partier. Ett parti som har lämnat fyra efter varandra följande rapporter enligt vilka de inte har tagit emot något bidrag överstigande beloppsgränserna kan dock bli befriade från skyldigheten. Ett sådant parti ska endast lämna årlig redovisning fram till dess att det tar emot ett sådant bidrag som ska tas upp i en kvartalsrapport. Politiska partier ska dessutom en gång i kvartalet lämna rapport till avseende lån. Även dessa rapporter ska läm- nas . Rapporten ska innehålla upp- gifter om nya avtal om lån, krediter eller säkerhet för lån som ingåtts av partiet och om väsentliga förändringar i sådana avtal som uppkommit (kvartal) som rapporten avser. I likhet med vad som gäller för rapport avseende bidrag ska ett parti lämna en enda rapport som ska avse hela partiet inklusive under- organisationer. Även beloppsgränser och bestämmelser om sam- manläggning är desamma som i fråga om rapport avseende bidrag. Om ett parti får bidrag och erhåller lån från samma person under ett kalenderår ska dessa sammanläggas. Rapporter till avseende bidrag och lån måste, förutom av politiska partier, lämnas av vissa ytterligare s.k. regle- rade bidragsmottagare. Dessa är medlemmar av politiska partier, förtroendevalda samt organisationer som inte utgör del av ett politiskt parti men vars medlemmar helt eller till en större del ut- görs av medlemmar av ett visst parti. För medlemmar av politiska partier och förtroendevalda är beloppsgränsen för rapportering av bidrag . För organisationer av nämnt slag är beloppsgränsen . Bidrag och lån ska rapporteras om de har tagits emot i anslutning till mottagarens politiska verk- samhet. Om bidrag och/eller lån tas emot från samma person under ett kalenderår ska de sammanläggas. En rapport ska lämnas in till från det att bidraget eller lånet togs emot. Bidragsgivares namn och adress ska anges i rapporten. Bidragsgivare är, enligt parti- och vallagen, skyldiga att till ett politiskt parti eller annan bidragmottagare lämna sådan information om sig själv som mottagaren enligt lagen är skyldig att redovisa till . Att som bidragsgivare utan giltig ursäkt under- låta att lämna sådan information i samband med ett bidrag är enligt lagen brottsligt. Redovisning av finansiering av valkampanj Partier som deltar i val till , Europaparla- mentet, , eller ska lämna en särskild redovisning till avseende sina kostnader för valkampanjen. Vissa ytterligare registrerade organisationer, såsom exempelvis kampanjorganisationer, som i vissa fall är kopplade till ett politiskt parti och i andra fall inte, är skyldiga att lämna redovisning till Val- kommissionen avseende bidrag och kostnader . Valkandidater är skyldiga att lämna redovisning med detaljerade uppgifter om sina kostnader för valkampanjen och om bidrag som har tagits emot till stöd för kampanjen. Redovisningen ska lämnas till den lokala styrelseorganisationen, motsvarande kommunen, som ska vidarebefordra den till . Bestämmelser liknande de som avser val är tillämpliga även såvitt avser folkomröstningar. upprätthåller ett register avseende bidrag och ett avseende lån som uppdateras löpande. Registret, som finns tillgängligt på webbplats (/), innehåller uppgifterna som lämnats i partiernas och övriga rappor- teringsskyldigas rapporter avseende bidrag och lån. I fråga om bidragsgivare som är fysiska personer publiceras uppgift om hem- adress dock inte på webbplatsen. Rapporter kan begäras ut i pappers- form i sin helhet. Uppgifter om otillåtna bidrag som överlämnats till staten publi- ceras också på webbplats. publicerar vidare på sin webbplats partiers och underorganisationers inlämnade redovisningar avseende intäkter och kostnader. Ett offentligt register avseende kostnader för valkampanjer hålls också av kommissionen. Valkandidaters redovisningar av kostnader och bidrag under val- perioden publiceras inte på internet men finns tillgängliga för all- mänheten hos den kommun som har tagit emot redovisningen. är en myndighet under parlamentet med den övergripande uppgiften att verka för upprätthållandet av integritet inom, och ett högt förtroende hos allmänheten för, demokratiska processer. Kommissionen är ansvarig för en mängd uppgifter rela- terade till politiska partier och allmänna val. Kommissionen är politiskt oberoende och består av mellan fem och nio kommis- sionärer som utses av drottningen på förslag av det brittiska under- huset. utövar tillsyn över att bestämmelserna i parti- och vallagen följs. Kommissionen kan som ett led i tillsynen kräva att få tillgång till bokföring och räkenskapshandlingar. Den som bryter mot bestämmelserna i parti- och vallagen kan bli föremål för såväl civilrättsliga som straffrättsliga sanktioner. De civilrättsliga sanktionerna kan åläggas ett parti eller annan organi- sation medan de straffrättsliga sanktionerna endast kan åläggas en fysisk person. I politiska partier och andra organisationer, t.ex. kampanjorganisationer, är det i allmänhet kassören som är ansvarig för att uppfylla kraven på att endast ta emot bidrag som är tillåtna att ta emot och på att lämna in föreskrivna rapporter och redo- visning. De civilrättsliga sanktionerna är tillämpliga främst i fall då en rapport eller redovisning har lämnas in . En sanktionsavgift ska då tas ut med ett belopp som bestäms med hänsyn till hur lång fördröjning det är fråga om. Vid upp till tre månaders fördröjning ska sanktionsavgiften bestämmas till , vid mellan tre och sex månaders fördröjning , vid mellan sex och 12 månaders fördröjning och vid mer än 12 månaders fördröjning . En annan civil- rättslig sanktion som kan aktualiseras är avregistrering av ett politiskt parti. Om ett politiskt parti har tagit emot ett otillåtet bidrag kan detta även, enligt parti- och vallagen, leda till förverkande av ett belopp motsvarande värdet av det otillåtna bidraget. I parti- och vallagen återfinns 88 gärningar som kan leda till straffrättsliga sanktioner. De straffrättsliga sanktioner som kan komma i fråga är böter om eller fängelse upp till . Samma straffrättsliga sanktioner kan, enligt lagen om folkets representanter, aktualiseras om en valkandidat underlåter att följa bestämmelserna i den lagen. Som huvudregel är det domstol, och alltså inte som har rätt att besluta om sanktioner. Grecos rekommendationer och utvärderingar anslöt sig till Greco . I en rapport (Greco [2007] 3E) riktade Greco sex rekom- mendationer till avseende åtgärder för att öka öppenheten i fråga om politiska partiers finansiering. I en uppfölj- ningsrapport (Greco RC-III [2012] 7E) konstaterade att hade uppfyllt eller hanterat fyra av rekom- mendationerna på ett tillfredsställande sätt men inte hade uppfyllt de återstående två rekommendationerna. De av Grecos rekommendationer som inte hade uppfyllt avsåg att anta bestämmelser för ökad insyn i lån till val- kandidater och vissa andra organisationer samt att tillsätta en utredning avseende framtida polisutredningar och åtal i fråga om brott mot bestämmelser om finansiering av partier. I regleras insyn i finansiering av politisk verksamhet huvudsakligen i lagen om politiska partier . Den tyska grundlagen innehåller bestämmelser om att politiska partier är skyldiga att offentliggöra sina inkomstkällor och tillgångar samt hur de använder sina medel. I lagen om politiska partier specificeras vad denna skyldighet består i. I samma lag finns bl.a. bestämmelser offentligt stöd till partier och om begränsningar i vilka bidrag som partier får ta emot. Vilka som omfattas av bestämmelserna I den tyska grundlagen finns grundläggande bestämmelser om poli- tiska partiers uppgift och krav på att de ska uppfylla demokratiska principer. I lagen om politiska partier anges vidare att de politiska partierna är sammanslutningar av medborgare som fortlöpande, , verkar för att påverka utvecklingen av den politiska opinionen på federal nivå eller i någon av delstaterna och som söker nå representation i det tyska parlamentet (Bundestag) eller i en del- stats parlament (Landtag ). En sådan sammanslutning förlorar, enligt samma lag, sin rättsliga ställning som politiskt parti om det inte har nominerat kandidater varken till Bundestag eller någon Landtag . Politiska partier ska till valmyndigheten meddela sin status och sitt partiprogram samt namnen på ledamöterna i partiets styrelse och uppgifter om partiets lokalorganisationer. för ett register över de politiska partierna, vilket är offentligt (se . finns i registret 118 partier. Att upptas i registeret 7 Redogörelsen baseras på de rapporter från Greco som nämns i texten. medför dock inte rättslig status som politiskt parti och det är ingen förutsättning för sådan status att ett parti finns med i registret. Förbud mot anonyma bidrag överstigande ett tröskelvärde m.m. Enligt bestämmelser i lagen om politiska partier är det förbjudet för politiska partier att ta emot hemliga bidrag eftersom partier är skyldiga att i sin bokföring inkludera uppgifter om alla mottagna bidrag. Det är vidare i princip förbjudet för partier att ta emot anonyma bidrag, dvs. bidrag från oidentifierade givare. Från detta förbud undantas små belopp som typiskt sett tas emot som ett led i sedvanlig insamlingsverksamhet såsom offentlig kollekt. Bidrag i kontanter överstigande får vidare inte tas emot av ett parti. I bedrivs politisk verksamhet av, och lämnas offentligt stöd till, politiska partier och deras underorganisationer, parla- mentariska grupper i Bundestag och delstaternas Landtag samt s.k. politiska stiftelser. En politisk stiftelse är i allmänhet nära knuten till ett politiskt parti såvitt avser dess politiska syfte och övertygelse men är helt fristående från partiet. Politiska partier får inte ta emot bidrag från parlamentariska grupper eller politiska stiftelser. Anledningen till detta är att bidrag till parlamentariska grupper och politiska stiftelser inte ska utgöra indirekta bidrag till politiska partier. Om ett bidrag har lämnats till ett parti som är förbjudet för partiet att ta emot, ska bidraget lämnas över till presidenten för Bundestag eller, som allra senast, vid den tid då partiet senast ska lämna in sin årliga redovisning till presidenten. Bokföringsskyldighet och revisionsplikt m.m. I lagen om politiska partier finns regler om att politiska partier är skyldiga att upprätta bokföring, balansräkning och årlig redo- visning samt att låta revisor granska räkenskaperna. Dessa hand- lingar och underlag ska bevaras . Inlämnande av årliga redovisningar och vad som ska ingå Enligt den tyska lagen om politiska partier är politiska partier skyldiga att lämna in en revisorsgranskad redovisning för offentliggörande till presidenten för Bundestag. Redovisningen ska innehålla uppgifter om intäkter och utgifter samt om tillgångar och skulder inklusive information om bidragsgivare, hur medlen har använts och om vad tillgångarna består av. Ett partis redovisning ska omfatta hela partiet, dvs. alla dess organisationer på förbundsstats- och delstatsnivå och i före- kommande fall på ännu lägre lokal nivå oavsett om dessa juridiskt sett utgör egna enheter eller inte. Även ungdoms- och kvinno- organisationer knutna till partiet ska omfattas. Revisorsgranskningen ska avse partiets redovisning på för- bundsstats- och delstatsnivå men inte alla lokala enheter på lägre nivåer. Om partiets totala intäkter understiger behöver redovisningen inte vara granskad av en revisor. Om partiet inte uppfyller kraven för att vara berättigad till statligt stöd behöver redovisningen inte vara granskad av en auktoriserad revisor. Intäkterna ska redovisas i kategorierna medlemsavgifter, bidrag från partiets valda ledamöter, bidrag, intäkter som härrör från bolag ägda av partiet, intäkter som härrör från andra tillgångar, intäkter från evenemang och liknande, offentligt stöd, eventuella andra intäkter och bidrag från andra delar av partiets organisation. Intäkter avser i lagen om politiska partier alla bidrag eller för- måner i pengar eller natura som kommer ett parti till godo. Som intäkter för ett parti förstås exempelvis att partiet får befrielse från betalning av skulder, att annan betalar för att organisera evenemang eller aktivitet till förmån för partiet samt värdestegring hos partiets kapitaltillgångars. Intäkter ska i redovisningen tas upp till sitt fulla värde och tillgångar värderas till marknadspris. Frivilligt arbete och tjänster som normalt tillhandahålls av partimedlemmar gratis räknas dock inte som intäkter. Redovisning av enskilda bidrag och bidragsgivares identitet I fråga om bidrag från fysiska eller juridiska personer gäller att partier i sina redovisningar, som lämnas in till presidenten för Bundestag för offentliggörande, ska ange bidragsgivarnas namn och adress avseende bidrag överstigande . Härutöver gäller att om ett parti tar emot ett bidrag från en enskild bidragsgivare överstigande är partiet skyldigt att rapportera detta till presidenten för Bundestag till- sammans med uppgift om givarens namn och adress. Redovisning av finansiering av valkampanj I partiernas redovisning inkluderas intäkter och kostnader i val- kampanjer. Intäkter i valkampanjer behöver inte redovisas separat. Det finns inga bestämmelser om redovisningsskyldighet av- seende valkandidaters egna intäkter, såvitt avser valkandidater som ännu inte innehar något uppdrag som ledamot i en politisk försam- ling. Om en valkandidat tar emot bidrag som är att anse som bidrag till kandidatens parti är kandidaten, enligt bestämmelser i lagen om politiska partier, skyldig att lämna vidare bidraget till den person som i enlighet med partiets stadgar är ansvarig för partiets eko- nomi. Ledamöter av tyska Bundestag är skyldiga att följa en upp- förandekod som innebär att de måste bokföra intäkter som de har för sin politiska verksamhet, inklusive alla bidrag och förmåner såväl i pengar som natura.