prop · H303101 · 2016-04-13 00:00:00 — Årsredovisning för staten 2015 Regeringens skrivelse 2015/16:101 Årsredovisning för staten 2015 Regeringens skrivelse 2015/16:101 Årsredovisning för staten 2015 Regeringen överlämnar denna skrivelse till . I skrivelsen lämnar regeringen en redogörelse för det ekonomiska utfallet i staten 2015. Skrivelsen omfattar en uppföljning av de budgetpolitiska målen, utfallet på budgetens inkomsttitlar och anslag samt övriga finansiella befogenheter, resultaträkning, balansräkning och finansieringsanalys, utvecklingen av statsskulden, redovisning och riskanalys av statliga garantier och utlåning samt nationellt intygande och avgifter till och bidrag från EU. En sammanställning av granskningsrapporter från effektivitetsrevisionen och regeringens åtgärder med anledning av dessa lämnas. Vidare redovisas myndigheter som fått en modifierad revisionsberättelse från och skälen för detta. Årsredovisning för staten 2015........................................................................................... Uppföljning av de budgetpolitiska målen ................................................................ Den offentliga sektorns finansiella sparande............................................ Utfallet för statens budget........................................................................................ Saldot i statens budget 2015 ...................................................................... Analysen påverkas av att röstade för ett annat budgetförslag än budgetpropositionen ..................................... Inkomster i statens budget 2015 ............................................................... Utgifter i statens budget 2015................................................................... Utgifter i statens budget – sammanfattning ............................. Förklarande faktorer till avvikelserna mot budgeten ............... Utfall per utgiftsområde ............................................................................ Utgiftsområde 2 Samhällsekonomi och finansförvaltning....... Utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution................................ Utgiftsområde 4 Rättsväsendet ................................................. Utgiftsområde 5 Internationell samverkan............................... Utgiftsområde 6 Försvar och samhällets krisberedskap .......... Utgiftsområde 7 Internationellt bistånd ................................... Utgiftsområde 8 Migration ........................................................ Utgiftsområde 9 Hälsovård, sjukvård och social omsorg ........ Utgiftsområde 10 Ekonomisk trygghet vid sjukdom och Utgiftsområde 11 Ekonomisk trygghet vid ålderdom ............. Utgiftsområde 12 Ekonomisk trygghet för familjer och Utgiftsområde 13 Integration och jämställdhet ..................... Utgiftsområde 14 Arbetsmarknad och arbetsliv .................... Utgiftsområde 15 Studiestöd .................................................... Utgiftsområde 16 Utbildning och universitetsforskning ....... Utgiftsområde 17 Kultur, medier, trossamfund och fritid ..... Utgiftsområde 18 Samhällsplanering, bostadsförsörjning och byggande samt konsumentpolitik ..................................... Utgiftsområde 19 Regional tillväxt .......................................... Utgiftsområde 20 Allmän miljö - och naturvård ...................... Utgiftsområde 21 Energi .......................................................... Utgiftsområde 22 Kommunikationer ...................................... Utgiftsområde 23 Areella näringar, landsbygd och Utgiftsområde 24 Näringsliv .................................................... Utgiftsområde 25 Allmänna bidrag till kommuner ................. Utgiftsområde 26 Statsskuldsräntor m.m . ............................... Utgiftsområde 27 Avgiften till Europeiska unionen ............... Förändring av anslagsbehållningar ........................................... Ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget .............. Underliggande saldo och engångseffekter .............................................. Realekonomisk fördelning av anslagen i statens budget ........................ Resultaträkning, balansräkning och finansieringsanalys ....................................... Kostnaderna för statens egen verksamhet ökade .................... Försämrat resultat i statliga företag ......................................... Nettokostnaden för statsskulden minskade ............................ Övriga förändringar i balansräkningen .................................... Statens verksamhet gav positivt kassaflöde ............................. Investeringarna blev något lägre ............................................... Statens nettoutlåning var högre än 2014 .................................. Kassaflödet från finansiella aktiviteter försvagades ................. Statens lån ökade ....................................................................... Samband mellan resultaträkningen och utfallet på statens Justeringar som är hänförliga till statsskulden ........................ Redovisningsprinciper och tilläggsupplysningar .................................... Redovisningsprinciper, resultat - och balansräkning ............... Redovisningsprinciper för statens budget ............................... Skillnader mellan resultaträkningen och statens budget ......... Noter till balansräkningen ....................................................... Noter till finansieringsanalysen ............................................... Utvecklingen av statsskulden ................................................................................. Definition av statsskulden ....................................................................... Statsskuldens fördelning och löptid........................................................ Redovisning och riskanalys av statliga garantier och utlåning.............................. De olika garantityperna ............................................................ Förväntade förluster i statens samlade garantiportfölj........... Tillgångar i garantiverksamheten............................................. Jämförelse mellan avsättningar för förväntade förluster och tillgångar i garantiverksamheten....................................... Flöden i garantiverksamheten och dess påverkan på Statlig utlåning med kreditrisk ................................................................ De olika lånen med kreditrisk.................................................. Analys av väsentliga risker i statens utlåning och utställda garantier ... Den ordinarie portföljen .......................................................... Nationellt intygande samt avgifter till och bidrag från EU.................................. 6.1Redovisningsskyldighet för EU-medel i den svenska Innehållet i regeringens nationella intygande för intern styrning och kontroll ........................... Omfattningen av regeringens nationella intygande................ Räkenskapssammanställning av EU-medel ............................................ Redovisningsprinciper för räkenskapssammanställningen..... Redovisning på statens budget – kassamässig redovisning .... Ansvariga myndigheters bedömningar ................................................... Intygande av räkenskaper och bedömning av intern styrning och kontroll................................................................ årsredovisningar och ledningens förvaltning .......................... 6.4Regeringens övergripande bedömning och nationella intygande Europeiska revisionsrättens årsrapport om budgetgenomförandet...... Väsentliga iakttagelser för ............................ Revisionsrättens iakttagelser gällande ........................ Utgångspunkter för agerande avseende Redovisning av samtliga EU-medel......................................................... Avgiften till EU......................................................................... Redovisningen i och vid sidan om statens budget................... Redovisning i resultaträkningen............................................... Bilaga 1 Specifikation av inkomster i statens budget Bilaga 2 Specifikation av utgifter i statens budget Bilaga 4 Sammanställning av slutbehandlade effektivitetsrapporter Bilaga 6 Statliga myndigheter m.m. Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde Den offentliga sektorns finansiella sparande ......................................................... Det finansiella sparandet i delsektorerna ............................................................ Finansiellt sparande i offentlig sektor samt indikatorer för avstämning mot målet för den offentliga sektorns Tekniska justeringar samt finanspolitiskt motiverad ändring av Förändring av budgeteringsmarginalen från fastställandet av utgiftstaket till utfallet ........................................................... Utfall för statens budget 2015............................................................................. Utgifter som skiljer sig mer än mot statens budget ............ Utfallet för statens budget 2015 och 2014.......................................................... Specifikation av ändrad beräkning av inkomster i Budgetpropositionen, statens budget och ändringarna i statens Skattereformer 2015 i beslutad budget och i propositionen Antaganden ekonomiska vårproposition jämfört med Tidpunkt för fastställt utfall för de inkomsttitlar som ännu saknar Totala skatteintäkter, skillnad mellan beräknat utfall i årsredovisningen för staten och slutligt utfall –2013 ................................. Totala skatteintäkter och inkomster i statens budget, jämfört med statens budget och beslutad budget .............................. Tabell 2.13 Övriga inkomster, sammanfattning..................................................................... Inkomster av statens verksamhet, översikt......................................................... Tabell 2.17 Aktieutdelning och 2014............................................................................. Inkomster av försåld egendom ............................................................................ Tabell 2.19 Återbetalning av lån ............................................................................................. Tabell 2.22 Bidrag m.m. från EU ............................................................................................ Avräkningar m.m. i anslutning till skattesystemet............................................. Utgifter som redovisas som krediteringar på skattekonto ................................ Tabell 2.25 Utgifter i statens budget 2015.............................................................................. Tabell 2.26 Utfallet för statens budget 2015 och 2014 .......................................................... Tabell 2.27 Förklarande faktorer till skillnaden mellan utfall och budget ............. Tabell 2.29 Regeringsbeslut om förtida betalningar av utgifter ................................... Tabell 2.31 Medgivna överskridanden ............................................................................ Tabell 2.32 Icke medgivna överskridanden .................................................................... UO 1 Anslag ......................................................................................................... Tabell 2.34 UO 1 Beställningsbemyndiganden ...................................................................... Tabell 2.35 UO 1 Garantier..................................................................................................... Tabell 2.36 UO 1 Inomstatliga lån.......................................................................................... UO 2 Anslag ......................................................................................................... Tabell 2.38 UO 2 Beställningsbemyndiganden ...................................................................... Tabell 2.39 UO 2 Utlåning...................................................................................................... Tabell 2.40 UO 2 Garantier..................................................................................................... Tabell 2.41 UO 2 Inomstatliga lån.......................................................................................... Tabell 2.42 UO 2 Övriga krediter........................................................................................... UO 3 Anslag ......................................................................................................... UO 4 Anslag ......................................................................................................... Tabell 2.45 UO 4 Beställningsbemyndiganden ...................................................................... UO 5 Anslag ......................................................................................................... Tabell 2.47 UO 5 Beställningsbemyndiganden ...................................................................... UO 6 Anslag ......................................................................................................... Tabell 2.49 UO 6 Beställningsbemyndiganden ...................................................................... Tabell 2.50 UO 6 Garantier..................................................................................................... Tabell 2.51 UO 6 Inomstatliga lån.......................................................................................... Tabell 2.52 UO 6 Övriga krediter........................................................................................... UO 7 Anslag ......................................................................................................... Tabell 2.54 Utfall för bistånd 2006–2015................................................................................ Tabell 2.55 UO 7 Beställningsbemyndiganden ...................................................................... Tabell 2.56 UO 7 Garantier..................................................................................................... Tabell 2.57 UO 7 Övriga krediter........................................................................................... UO 8 Anslag ......................................................................................................... Tabell 2.59 Asylsökande m.m. 2015........................................................................................ Tabell 2.60 UO 8 Beställningsbemyndiganden ...................................................................... UO 9 Anslag ......................................................................................................... Tabell 2.62 UO 9 Beställningsbemyndiganden ...................................................................... UO 9 Inomstatliga lån......................................................................................... Tabell 2.64 UO 10 Anslag ....................................................................................................... Tabell 2.65 UO 10 Ohälsomått............................................................................................... Tabell 2.66 UO 10 Beställningsbemyndiganden .................................................................... Tabell 2.67 UO 10 Övriga krediter......................................................................................... Tabell 2.68 UO 11 Anslag ....................................................................................................... Tabell 2.69 UO 11 Övriga krediter......................................................................................... Tabell 2.70 UO 12 Anslag ..................................................................................................... Tabell 2.71 UO 13 Anslag ..................................................................................................... Tabell 2.72 Kommunmottagna m.m. 2015 ........................................................................... Tabell 2.73 UO 13 Beställningsbemyndiganden .................................................................. Tabell 2.74 UO 14 Anslag ..................................................................................................... Arbetsmarknadspolitiska program och insatser............................................... Bidrag till lönegarantiersättning ........................................................................ UO 14 Beställningsbemyndiganden.................................................................. UO 15 Anslag..................................................................................................... UO 15 Beställningsbemyndiganden.................................................................. UO 15 Utlåning ................................................................................................. UO 16 Anslag..................................................................................................... UO 16 Beställningsbemyndiganden.................................................................. UO 16 Garantier ................................................................................................ UO 17 Anslag..................................................................................................... UO 17 Beställningsbemyndiganden.................................................................. UO 17 Utlåning ................................................................................................. UO 18 Anslag..................................................................................................... UO 18 Beställningsbemyndiganden.................................................................. UO 18 Garantier ................................................................................................ UO 18 Övriga krediter ...................................................................................... UO 19 Anslag..................................................................................................... UO 19 Beställningsbemyndiganden.................................................................. UO 20 Anslag..................................................................................................... UO 20 Beställningsbemyndiganden.................................................................. UO 21 Anslag..................................................................................................... UO 21 Beställningsbemyndigande.................................................................... UO 21 Utlåning ................................................................................................. UO 21 Inomstatliga lån ..................................................................................... UO 22 Anslag..................................................................................................... Utveckling av statens transportinfrastruktur ................................................... Vidmakthållande av statens transportinfrastruktur.......................................... UO 22 Beställningsbemyndiganden.................................................................. UO 22 Utlåning ................................................................................................. UO 22 Inomstatliga lån ..................................................................................... UO 22 Garantier ................................................................................................ UO 23 Anslag..................................................................................................... UO 23 Beställningsbemyndiganden.................................................................. UO 23 Garantier ................................................................................................ UO 23 Övriga krediter ...................................................................................... UO 24 Anslag..................................................................................................... UO 24 Beställningsbemyndigande.................................................................... UO 24 Garantier ................................................................................................ UO 24 Utlåning ................................................................................................. UO 24 Övriga krediter ...................................................................................... UO 25 Anslag..................................................................................................... UO 26 Anslag..................................................................................................... Räntor på statsskulden –2015, fördelning på anslagets Räntor och valutakurser –2015 årsgenomsnitt ......................................... Avgiften till Europeiska unionen....................................................................... Förändringar av anslagsbehållningar exkl. UO 26 Statsskuldsräntor m.m. 2011–2015.................................................................................................. Specifikation av anslagsbehållningar och utnyttjande Förändring av behållningar på myndigheters räntekonto ................................ Stabilitetsfondens konto i ................................................... Ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget........................................ Budgetens faktiska saldo, engångseffekter m.m. och underliggande saldo åren 2010–2015 ................................................................. Vissa större engångsposters påverkan på budgetens saldo 2015 och 2014...................................................................................................... Realekonomisk fördelning av statens budget.................................................... Samband mellan resultaträkningens statens budgetsaldo 2015........................ Utbetalningar av vissa transfereringar ............................................................... Jämförelse mellan resultaträkningen och statens budget ................................. Statliga myndigheters innehav av statspapper vid utgången av 2015............... Statsskuldens utveckling och sammansättning ................................................. Nominella lån i svenska kronor ......................................................................... Statliga garantiåtaganden och utfästelser ....................................... Garantiramar och utfärdade garantier ......................... Avsättningar för förväntade förluster (exklusive insättningsgarantin, investerarskyddet, bankgarantier och garantikapital) ................... Tillgångar i garantiverksamheten (exklusive stabilitetsfonden) Jämförelse mellan avsättningar för förväntade förluster och tillgångar i garantiverksamheten (exklusive insättningsgarantin, investerarskyddet, bankgarantier och garantikapital) ................................ Flöden i garantiverksamheten ........................................................ Intäkter och kostnader för administration........................................................ Anslag vars ändamål omfattade garantiverksamhet 2015 ................................. Statens utlåning med kreditrisk ................................... Statens utlåning med kreditrisk efter lånekategori ..... Riskfaktorer och riskbedömningar för garantier och lån till företag, privatpersoner och stater.................................................................................... Resultaträkning avseende fleråriga budgetramen 2007–2013........................... Resultaträkning avseende fleråriga budgetramen 2014–2020........................... Balansräkning avseende fleråriga budgetramen 2007–2013.............................. Balansräkning avseende fleråriga budgetramen 2014–2020..............................