prop · H4031 · 2016-09-20 00:00:00 — Regeringens proposition 2016/17:1 Förslag till statens budget , finansplan och skattefrågor Regeringens proposition 2016/17:1 Regeringen överlämnar härmed enligt 9 kap. 2 § regeringsformen budgetpropositionen . Budgetpropositionen innehåller regeringens förslag till statens budget samt de övriga förslag och bedömningar som följer av riksdagsordningen och budgetlagen (2011:203). P R O P . 2 0 16 / 1 7: 1 Översikt av innehåll i volym 1 9.Den offentliga sektorns finanser, statens budgetsaldo och statsskulden 10.Kommunsektorns finanser och sysselsättning 11.Statens investeringar och finansiella befogenheter 12.Granskning och ekonomisk styrning Bilagor 1–21 P R O P . 2 0 16 / 1 7: 1 Sammanställning av förslag till statens budget ................................................... Svensk ekonomi utvecklas starkt .............................................................. Finanspolitikens övergripande inriktning ................................................ Mer resurser till välfärden.......................................................................... Ett av världens första fossilfria välfärdsländer.......................................... Jämställdhet i samhället ............................................................................. Ett säkert och tryggt samhälle................................................................... Världen måste bli fredligare och säkrare................................................... Effekter av regeringens politik .................................................................. Förslag till riksdagsbeslut ......................................................................................... 3.1Förslag till lag om särskild beräkning av vissa avgifter för enmansföretag –2021 ...................................................... Förslag till lag om skatt på kemikalier i viss elektronik........................... 3.3Förslag till lag om ändring i lagen (1972:266) om skatt på annonser Förslag till lag om ändring i mervärdesskattelagen (1994:200)............... 3.5Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1551) om frihet från skatt vid import, m.m.......................................................................................... Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1563) om tobaksskatt ............. Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1564) om alkoholskatt............ Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi ........ Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi ...... Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1920) om allmän löneavgift.. 3.11Förslag till lag ändring i lagen (1998:506) om punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och energiprodukter .. Förslag till lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229) .............. Förslag till lag om ändring i socialavgiftslagen (2000:980).................... 3.14Förslag till lag om ändring i lagen (2001:181) om behandling av uppgifter i beskattningsverksamhet ................................ P R O P . 2 0 16 / 1 7: 1 3.15Förslag till lag om upphävande av lagen (2003:347) om kreditering på skattekonto av belopp som beviljats byggande för mindre hyresbostäder och studentbostäder......................................................... 3.16Förslag till lag om ändring i lagen (2005:807) om ersättning för viss mervärdesskatt för kommuner, landsting, kommunalförbund och Förslag till lag om ändring i skatteförfarandelagen (2011:1244) ........... Förslag till lag om ändring i skatteförfarandelagen (2011:1244) ........... Förslag till lag om ändring i skatteförfarandelagen (2011:1244) ........... 3.20Förslag till lag om ändring i lagen (2015:748) om ändring i mervärdesskattelagen (1994:200). Förslag till lag om ändring i tullagen (2016:253).................................... 3.22Förslag till lag om ändring i lagen (2016:506) om ändring i lagen (2015:750) om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi ............ Den makroekonomiska utvecklingen ..................................................................... Utvecklingen i omvärlden och 2017 ............................................... Utvecklingen i och 2017..................................................... Utvecklingen 2018–2020 .......................................................................... Osäkerhet i prognosen och alternativa scenarier.................................... Utvecklingen enligt andra bedömare....................................................... Prognosrevideringar och effekter av regeringens politik ....................... De budgetpolitiska målen ........................................................................................ Uppföljning av målet för det finansiella sparandet................................. Utgiftstaket – uppföljning och förslag.................................................... Uppföljning av det kommunala balanskravet ......................................... Uppföljning av målen i stabilitets- och tillväxtpakten ........................... Finanspolitikens långsiktiga hållbarhet ................................................... Riktlinjer för skattepolitiken ................................................................... Skatt på arbetsinkomster – förvärvsinkomstbeskattning .................. Begränsad uppräkning av skiktgränserna för statlig inkomstskatt ........ Ärendet och dess beredning ..................................................... Bakgrund och gällande rätt ....................................................... Uppräkningen av den nedre och övre skiktgränsen för statlig inkomstskatt begränsas................................... Begränsad uppräkning av skiktgränserna för statlig 6.3Förlängning av den tidsbegränsade nedsättningen av förmånsvärdet för vissa miljöanpassade bilar ................................................................... Ärendet och dess beredning ..................................................... 6.3.3Den tidsbegränsade nedsättningen av förmånsvärdet för vissa miljöanpassade bilar förlängs.................................................... Skattereduktion för reparation och underhåll av vitvaror...................... Ärendet och dess beredning ..................................................... Bakgrund och gällande rätt ....................................................... P R O P . 2 0 16 / 1 7: 1 Införande av en skattereduktion för reparation och underhåll av vitvaror i bostaden ............................................... Avdrag för resor till och från arbetet ...................................................... Ärendet och dess beredning..................................................... Höjd beloppsgräns för avdrag för resor till och från Skatt på arbetsinkomster – socialavgifter m.m. ............................. 6.6Växa-stöd för den först anställda – sänkta arbetsgivaravgifter för enskilda näringsidkare (tillfälligt 2017–2021) ........................................ Ärendet och dess beredning..................................................... Sänkta arbetsgivaravgifter när enmansföretag anställer.......... Vilken verksamhetsform ska omfattas? Verksamheten bedrivs utan anställda ...................................... Krav på anställningen i enmansföretaget................................. anställda omfattas inte ............................................... Stöd av mindre betydelse.......................................................... Verksamhet inom flera sektorer .............................................. Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser .......................... Förändrade nivåer för socialavgifter ....................................................... Skatt på kapitalägande – kapital och egendomsskatter................... 6.8Ändrade regler för uppskov med kapitalvinst vid avyttring av Golv för statslåneräntan i skattelagstiftningen ...................................... Skatt på kapitalanvändning – företagsskatter ................................ 6.10Ökad beskattning av företag i finanssektorn och vissa förenklingar 6.10.1 Ärendet och dess beredning..................................................... 6.10.2Ett avdragsförbud för ränta på vissa efterställda skulder 6.10.3Tidpunkten för värdeöverföring vid tillämpning av reglerna om koncernbidrag fastställs ..................................................... Beloppsspärren i reglerna om begränsning av underskottsavdrag vid vissa ägarförändringar......................... 6.11Avdragsrätt för representationsmåltider – slopad avdragsrätt vid 6.11.1 Ärendet och dess beredning..................................................... 6.11.2 Bakgrund och gällande rätt ...................................................... 6.11.4 Avdragsrätten slopas, utom för enklare förtäring .................. P R O P . 2 0 16 / 1 7: 1 Skatt på konsumtion m.m. – energi- och miljöskatter ..................... 6.12Lika beskattning av dieselbränsle i båtar och skepp inom jordbruk, skogsbruk och vattenbruk........................................................................ Ärendet och dess beredning ..................................................... Bakgrund och gällande rätt ....................................................... 6.12.3Samma skatt på dieselbränsle som förbrukas i fartyg och arbetsmaskiner inom jordbruk, skogsbruk och vattenbruk ... Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser........................... Vissa frågor på elskatteområdet............................................................... 6.13.1 Ärendet och dess beredning ..................................................... 6.13.3Nedsatt energiskatt på el endast genom avdrag eller Frivillig skattskyldighet i vissa fall, m.m.................................. Svenska stödordningar på elskatteområdet ............................. Företag utan rätt till statligt stöd ............................................. Skyldighet att lämna uppgifter ................................................. Lägre energiskatt på el för större datacenter ........................... Nedsatt energiskatt för hushåll och tjänstesektor i vissa delar av Följdändring i skatteförfarandelagen ....................................... Skattskyldighet för nätinnehavare m.m. .................................. Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser........................... Kommande skatteförändringar på energiområdet.................................. 6.15Omräkning av koldioxid- och energiskattesatserna på bränslen efter prisutveckling respektive reala inkomstökningar ................................... 6.16.1 Ärendet och dess beredning ..................................................... Skatt på kemikalier i viss elektronik......................................... 6.16.4Skatt på golvbeläggningsmaterial, väggbeklädnad och takbeklädnad av polymerer av vinylklorid ............................... Ett bonus–malus-system för nya lätta fordon ........................................ Skatt på konsumtion m.m. – övriga punktskatter............................ Undantag från trängselskatt i i ...................... 6.19.1 Ärendet och dess beredning ..................................................... 6.19.2 Bakgrund och gällande rätt ....................................................... 6.19.3 Sänkt reklamskatt och höjda gränser för återbetalning av skatt och redovisningsskyldighet 2017 ............................................. Sänkt reklamskatt 2019 ............................................................. 6.20.1 Ärendet och dess beredning ..................................................... Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser........................... P R O P . 2 0 16 / 1 7: 1 Omräkning av tobaksskatt efter prisutveckling (indexering) ............... Definition av beskattningsår för vissa punktskatter .............................. 6.22.1 Ärendet och dess beredning..................................................... 6.22.2 Bakgrund och gällande rätt ...................................................... Definition av beskattningsår .................................................... 6.22.4Tidpunkt för ansökan om återbetalning av eller kompensation 6.22.5Hänvisning till definition av beskattningsår i 6.22.6Vissa följdändringar med anledning av ändring i lagen om skatt Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser .......................... Skatt på konsumtion m.m. – mervärdesskatt................................. 6.23Avdragsrätt för representationsmåltider – utökad avdragsrätt för 6.23.1 Ärendet och dess beredning..................................................... 6.23.7 Ändrad avdragsrätt för mervärdesskatt vid representation.... Omsättningsgräns för mervärdesskatt.................................................... 6.24.1 Ärendet och dess beredning..................................................... 6.24.2 Bakgrund och gällande rätt ...................................................... 6.24.3Införande av skattebefrielse för beskattningsbara personer med 6.24.4 Ansökan och beslut om skattebefrielse................................... Beräkning av omsättningsgränsen ........................................... 6.24.7Beskattningsbara personer och transaktioner som inte omfattas Avdragsrätt och jämkning ........................................................ Kontroll och uppföljning ......................................................... Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser .......................... Sänkt mervärdesskatt på vissa reparationer ............................................ Ärendet och dess beredning..................................................... Bakgrund och gällande rätt ...................................................... Sänkt mervärdesskatt på vissa reparationer............................. Ändrad intäktsränta på skattekontot ...................................................... 6.26.1 Ärendet och dess beredning..................................................... P R O P . 2 0 16 / 1 7: 1 Överväganden och förslag ........................................................ Uppgifter på individnivå i arbetsgivardeklarationen .............................. Övriga åtgärder inom skatteförfarandet.................................................. Det internationella arbetet för att motverka skatteundandragande ...... Offentligfinansiella effekter – en sammanfattning................................. Offentliga sektorns skatteintäkter .......................................................... Inkomster i statens budget....................................................................... 7.3Jämförelse med prognosen ekonomiska vårproposition och uppföljning av den beslutade budgeten och statens budget ............................................................................................................477 7.4Lagstiftning som ligger till grund för beräkningen av statens övriga 7.4.1Upphävande av lagen (2003:347) om kreditering på skattekonto av belopp som beviljats för byggande av mindre hyresbostäder 7.4.2Ändring i lagen (2005:807) om ersättning för viss mervärdesskatt för kommuner, landsting, kommunalförbund 8.2Preliminära utgiftsramar samt beräkning ..491 Utvecklingen av de takbegränsade utgifterna ........................... 8.4Uppföljning av utgifterna i statens budget och takbegränsade utgifter 8.5Förändring av de takbegränsade utgifterna sedan 2016 års ekonomiska Pris- och löneomräkning.......................................................................... Den offentliga sektorns finanser, statens budgetsaldo och statsskulden ............. Effekterna av regeringens politik på de offentliga finanserna................ Den offentliga sektorns finanser ............................................................. Nettoförmögenheten och skuldutvecklingen......................................... Finansiellt sparande enligt olika bedömare ............................................. Uppföljning av den offentliga sektorns finanser .................................... Kommunsektorns finanser och sysselsättning ....................................................... Kommunerna och landstingen – en viktig del av svensk ekonomi........ Finansiellt sparande och ekonomiskt resultat......................................... Kommunalt finansierad sysselsättning .................................................... Kommunsektorns tillgångar och skulder ................................................ Jämförelse med ekonomiska vårproposition............................ Statens investeringar och finansiella befogenheter ................................................ En samlad investeringsplan för staten ..................................................... P R O P . 2 0 16 / 1 7: 1 11.2Finansiering av anläggningstillgångar och rörelsekapital i statens Bemyndigande att överskrida anslag....................................................... Granskning och ekonomisk styrning ..................................................................... Den europeiska terminen och EU:s rekommendation till ....... Finanspolitiska rådets bedömningar ....................................................... granskning av årsredovisningen för staten 2015 ......... Utvecklingen av den ekonomiska styrningen ........................................ Regeringens politik för en snabb etablering....................................................................... Pris- och löneomräkning ................................................................................................... Svag utveckling av de offentliga finanserna ................................. Specifikation av budgetens utgifter och inkomster Tabellsamling makroekonomisk utveckling, offentliga finanser och Begränsad uppräkning av den nedre skiktgränsen för statlig inkomstskatt Begränsad uppräkning av den övre skiktgränsen för statlig inkomstskatt Nedsatt förmånsvärde för vissa miljöanpassade bilar Utvidgat RUT-avdrag för reparationer av vitvaror Höjd beloppsgräns för avdrag för resor Växa-stöd för den först anställda – sänkta arbetsgivaravgifter för enskilda näringsidkare (tillfällig 2017-2021) Avdragsförbud för ränta på vissa efterställda lån m.m. Avdrag för representationskostnader (både inkomst- och momsdelen) Lika beskattning av dieselbränsle i båtar, skepp och arbetsmaskiner inom jordbruk, skogsbruk och vattenbruk Vissa frågor på elskatteområdet Definition av beskattningsår för vissa punktskatter Sänkt mervärdesskatt på mindre reparationer Ändrad intäktsränta på skattekontot Ändrad rätt till ersättning för viss mervärdesskatt P R O P . 2 0 16 / 1 7: 1 Reformer och finansiering i budgetpropositionen .................... Reformer och finansiering i budgetpropositionen (forts.) ....... Den konsoliderade offentliga sektorns finanser ....................................... Utgiftstakets nivå 2016–2020..................................................................... Åtgärder för en snabb etablering ............................................................... Prognoser för omvärlden ......................................................................... Inflation och löner .................................................................................... Räntor och växelkurser............................................................................. Alternativa scenarier: 1 Konjunkturnedgång i och 2 Starkare återhämtning i euroområdet..................................................................... Jämförelse mellan olika bedömares prognoser ....................................... Jämförelse mellan regeringens senaste prognoser .................................. Indikatorer för uppföljning av överskottsmålet ..................................... Ursprungligt och faktiskt utgiftstak ....................................................... Förslag till tekniska justeringar av utgiftstakets nivå ............................. Utgiftstak och takbegränsade utgifter..................................................... Nyckeltal för uppföljning av stabilitets- och tillväxtpaktens Indikatorer på finanspolitikens långsiktiga hållbarhet ........................... Förändrat skatteuttag jämfört med gällande regler till följd av begränsad uppräkning av skiktgränserna för statlig inkomstskatt ........ Lönekostnad för den förste anställde i enskild näringsverksamhet, före (ordinarie socialavgifter) och efter föreslagen nedsättning ..................................................................... Arbetsgivaravgifter 2016 och 2017 enligt regeringens förslag ............... Egenavgifter 2016 och 2017 enligt regeringens förslag .......................... Stödordningar på energiskatteområdet ................................................... Exempel på effekter för datorhallar av olika storlek .............................. Exempel på effekter för tillverkningsindustriföretag i vissa kommuner i norra ........................................................................ Ändringar av skattesatserna på bränslen 2017 jämfört med , KN-nummer som medför skatteplikt ..................................................... Sammanställning av skattenivåer ............................................................. Ändringar av skattesatserna på tobak jämfört med , P R O P . 2 0 16 / 1 7: 1 Offentligfinansiella effekter av ändrade skatte-och avgiftsregler. Bruttoeffekt , periodiserad nettoeffekt –2020 samt Förändringar av totala skatteintäkter till följd av regeländringar.......... Skatt på arbete .......................................................................................... Offentliga sektorns skatteintäkter och inkomsterna i statens budget . Offentliga sektorns skatteintäkter och inkomsterna i statens Faktisk och underliggande utveckling av kommunernas Fastighetsskatt och fastighetsavgift ..................................... Skatt på konsumtion och insatsvaror...................................................... Skattekvot, per skatteslag ........................................................................ Förändringar av totala skatteintäkter till följd av regeländringar.......... Antaganden i skatteprognoserna och förändringar jämfört med Aktuell prognos jämfört med ekonomiska vårproposition, den beslutade budgeten samt statens budget ........... Övriga inkomster, aktuell prognos jämfört med års Övriga inkomster, aktuell prognos jämfört med statens budget Utgifter under utgiftsområden i statens budget och takbegränsade Utgifter per utgiftsområde –2020 ................................................... Förändring av takbegränsade utgifter jämfört med föregående år........ Förändring av takbegränsade utgifter jämfört med föregående år till följd av tidigare beslutade och aviserade samt nu föreslagna och Pris- och löneomräkning ......................................................................... Omräkningsfaktorer i pris- och löneomräkningen av myndigheters Volymer inom olika transfereringssystem .............................................. Helårsekvivalenter i vissa transfereringssystem ..................................... Takbegränsade utgifter och statsskuldsräntor m.m. 2016 ..................... Beräknad förändring av anslagsbehållningar 2016 (exklusive Förändring av takbegränsade utgifter jämfört med bedömningen Förändring av utgiftsramar jämfört med ekonomiska föreslagna och aviserade reformer .................................................... Volymer inom olika transfereringssystem 2017 - 2020.......................... Budgeteffekter av nu föreslagna och aviserade reformer och Samlade budgeteffekter av regeringens politik i förhållande till Den konsoliderade offentliga sektorns finanser .................................... P R O P . 2 0 16 / 1 7: 1 Den offentliga sektorns skatter och avgifter .......................................... Den offentliga sektorns utgifter .............................................................. Bidraget från olika faktorer till utvecklingen av det finansiella