prop · H30329 · 2015-10-13 00:00:00 — 1 § Denna lag gäller för sådant automatiskt utbyte av upplysningar som avses i rådets direktiv /107/EU av om ändring av direktiv /16/EU vad gäller obligatoriskt automatiskt utbyte av upplysningar i fråga om beskattning och i det multilaterala avtalet mellan behöriga myndigheter om automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton som undertecknades . Bestämmelser om sådant automatiskt utbyte av upplysningar som ska ske mellan behöriga myndigheter i och förenta stater och som avses i avtalet mellan och förenta staters regering för att förbättra internationell efterlevnad av skatteregler och för att genomföra FATCA finns i lagen (2015:63) om utbyte av upplysningar med anledning av . 2 § ska till en rapporteringspliktig jurisdiktions behöriga myndighet genom automatiskt utbyte överföra upplysningar som har fått i form av kontrolluppgift för en person med hemvist i den rapporteringspliktiga jurisdiktionen och som avser ett rapporteringspliktigt konto som avses i 2 kap. 20 § lagen (2015:000) om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton. Upplysningar ska överföras om de uppgifter som ska lämnas enligt 22 b kap. 2–8 §§ och 24 kap. 4 § 1 skatteförfarandelagen (2011:1244). Upplysningarna ska överföras minst en gång och omfatta information om vilken valuta varje belopp anges i. Samarbete för att se till att avtalet följs och tillämpas 3 § ska underrätta en annan stats eller jurisdiktions behöriga myndighet om har skäl att tro att felaktig eller ofullständig information har lämnats av ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut i den andra staten eller jurisdiktionen eller att ett sådant finansiellt institut har begått en överträdelse av sina skyldigheter att lämna uppgifter. 4 § Om en annan stats eller jurisdiktions behöriga myndighet underrättar om att myndigheten har skäl att tro att felaktig eller ofullständig information har lämnats av ett svenskt rapporteringsskyldigt finansiellt institut eller att ett sådant finansiellt institut har begått en överträdelse av sina skyldigheter att lämna uppgifter, ska 1 Jfr rådets direktiv /16/EU av om administrativt samarbete i fråga om beskattning, i lydelse enligt rådets direktiv /107/EU. 2015/16:29 vidta de åtgärder som är möjliga enligt svensk lagstiftning för att inhämta korrekt och fullständig information eller för att avhjälpa överträdelserna. Användning av upplysningar som tar emot 5 § Upplysningar som tar emot från en behörig myndighet i en annan stat eller jurisdiktion inom ramen för det automatiska informationsutbyte som avses i rådets direktiv /107/EU om ändring av direktiv /16/EU vad gäller obligatoriskt automatiskt utbyte av upplysningar i fråga om beskattning i dess lydelse och upplysningar som avses i det multilaterala avtalet mellan behöriga myndigheter om automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton i dess lydelse , får användas endast för beskattningsändamål och endast i fråga om de skatter som omfattas av lagen (1990:313) om Europaråds- och om ömsesidig handräckning i skatteärenden. Upplysningarna får användas även för andra ändamål om den myndighet som tillhandahåller upplysningarna tillåter det. För användning och vidarebefordran av upplysningar som tar emot från en behörig myndighet i en annan stat eller jurisdiktion inom ramen för det automatiska informationsutbyte som avses i rådets direktiv /107/EU om ändring av direktiv /16/EU vad gäller obligatoriskt automatiskt utbyte av upplysningar i fråga om beskattning i dess lydelse , gäller, utöver vad som sägs i första stycket, även 20–23 §§ lagen (2012:843) om administrativt samarbete inom Europeiska unionen i fråga om beskattning. Underrättelse vid överträdelse av sekretessen eller brister i skyddet för uppgifter 6 § ska underrätta sekretariatet vid det koordineringsorgan som avses i artikel 24.3 i bilaga 1 till lagen (1990:313) om Europaråds- och om ömsesidig handräckning i skatteärenden vid överträdelser av sekretessen enligt det multilaterala avtalet mellan behöriga myndigheter om automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton som undertecknades eller vid brister i skyddet för uppgifter som har tagits emot. ska då även underrätta koordineringsorganets sekretariat om eventuella påföljder och avhjälpande åtgärder som detta har resulterat i. 1.Denna lag träder i kraft . 2.Bestämmelserna i 2 § tillämpas första gången för uppgifter som gäller . Förslag till lag om ändring i lagen (2001:181) om behandling av uppgifter i Härigenom föreskrivs1 att 1 kap. 4 § lagen (2001:181) om behandling av uppgifter i beskattningsverksamhet2 ska ha följande Uppgifter får behandlas för tillhandahållande av information som behövs hos för 1.fastställande av underlag för samt bestämmande, redovisning, betalning och återbetalning av skatter och avgifter, 2.bestämmande av pensionsgrundande inkomst, 4.revision och annan analys- eller kontrollverksamhet, 5.tillsyn samt lämplighets- och tillståndsprövning och annan liknande prövning, a)enligt lagen (2007:324) om hantering av vissa borgenärsuppgifter och b)av andra frågor om ansvar för någon annans skatter och avgifter, a)enligt lagen (2007:324) om hantering av vissa borgenärsuppgifter, b)av andra frågor om ansvar för någon annans skatter och avgifter, och c)enligt lagen (2015:000) om automatiskt utbyte av upp- lysningar om finansiella konton och 22 b kap. skatteförfarande- lagen (2011:1244), 7.fullgörande av ett åliggande som följer av ett för bindande internationellt åtagande, 8.verksamheten med bouppteckningar och dödsboanmälningar enligt , 9.hantering av underrättelser från arbetsgivare om anställning av utlänningar som avses i lagen (2013:644) om rätt till lön och annan ersättning för arbete utfört av en utlänning som inte har rätt att vistas i , 10.hantering av uppgifter om sjuklönekostnad, och 11.tillsyn, kontroll, uppföljning och planering av verksamheten. 1Jfr rådets direktiv /16/EU av om administrativt samarbete i fråga om beskattning, i lydelse enligt rådets direktiv /107/EU. 2Senaste lydelse av lagens rubrik 2003:670. 3Senaste lydelse 2014:1477. 2015/16:29 Uppgifter som får behandlas enligt första stycket får även behandlas för tillhandahållande av information som behövs i brottsbekämpande verksamhet enligt lagen (1997:1024) om medverkan i brottsutredningar. Denna lag träder i kraft . Förslag till lag om ändring i offentlighets- och sekretesslagen (2009:400) Härigenom föreskrivs1 att 9 kap. 2 § offentlighets- och sekretesslagen (2009:400) ska ha följande lydelse. Bestämmelser som begränsar möjligheten att använda vissa uppgifter som en svensk myndighet har fått från en myndighet i en annan stat finns i 1.lagen (1990:314) om ömsesidig handräckning i skatteärenden, 2.lagen (2000:343) om internationellt polisiärt samarbete, 3.lagen (2000:344) om Schengens informationssystem, 4.lagen (2000:562) om internationell rättslig hjälp i brottmål, 5.lagen (2000:1219) om internationellt tullsamarbete, 6.lagen (2003:1174) om vissa former av internationellt samarbete i brottsutredningar, 7.lagen (2011:1537) om bistånd med indrivning av skatter och avgifter inom Europeiska unionen, 8.lagen (1998:620) om belastningsregister, 9.lagen (2012:843) om administrativt samarbete inom Europeiska unionen i fråga om beskattning, 10. lagen (2013:329) med vissa 10. lagen (2013:329) med vissa (2015:63) om utbyte (2015:63) om utbyte av upplysningar med anledning av upplysningar med anledning av 12. lagen (2015:000) om auto- matiskt utbyte av upplysningar om Denna lag träder i kraft . 1Jfr rådets direktiv /16/EU av om administrativt samarbete i fråga om beskattning, i lydelse enligt rådets direktiv /107/EU. 2Senaste lydelse 2015:66. 2.5Förslag till lag om ändring i skatteförfarandelagen (2011:1244) Härigenom föreskrivs1 i fråga om skatteförfarandelagen (2011:1244) dels att 1 kap. 1 §, 22 a kap. 5 §, 23 kap. 2 §, 24 kap. 4 §, 34 kap. 3 och 10 §§ samt 56 kap. 9 § ska ha följande lydelse, dels att det ska införas ett nytt kapitel, 22 b kap., fyra nya paragrafer, 23 kap. 3 b §, 24 kap. 2 a §, 34 kap. 9 c och 9 d §§, och närmast före 24 kap. 2 a § och 34 kap. 9 c § två nya rubriker av följande lydelse. I denna lag finns bestämmelser om förfarandet vid uttag av skatter och Innehållet i lagen är uppdelat enligt följande. – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – 22 kap. – Kontrolluppgift 22 a kap. – Kontrolluppgift 22 a kap. – Kontrolluppgift 22 b kap. – Kontrolluppgift anledning av automatiskt utbyte av 23 kap. – Kontrolluppgift – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – I kontrolluppgiften ska följande uppgifter lämnas för rapporterings- pliktiga konton: 1.att kontot är ett rapporteringspliktigt konto, 1Jfr rådets direktiv /16/EU av om administrativt samarbete i fråga om beskattning, i lydelse enligt rådets direktiv /107/EU. 2Senaste lydelse 2015:69. 3Senaste lydelse 2015:69. 3. kontots saldo eller värde vid 3. kontots saldo eller värde utgången av året eller, om kontot utgången av året eller, om kontot registreringsnumret () för den registreringsnumret () för den som kontrolluppgiften lämnas för, som kontrolluppgiften lämnas för, om den uppgiften finns. om den uppgiften finns, och innehas av enheter, vilken eller vilka av de personer som a)fysiska personer med bestäm- mande inflytande över en passiv icke-finansiell enhet som är kontohavare för det rapporterings- pliktiga kontot, och b)kontohavare för det rapport- eringspliktiga kontot. Om det amerikanska skatteregistreringsnumret saknas för en fysisk person som kontrolluppgift ska lämnas för, ska kontrolluppgiften i stället innehålla uppgift om födelsedatum. 22 b kap. Kontrolluppgift I detta kapitel finns bestäm- melser med anledning av rådets 2014/107/EU av 2011/16/EU obligatoriskt automatiskt utbyte av beskattning och med anledning av automatiskt utbyte av upplysningar kontrolluppgift (2 §), kontrolluppgift ska lämnas (3 och 4 §§), konton, (5–8 §§), och (9 §). Kontrolluppgift ska lämnas om ett sådant rapporteringspliktigt konto som avses i 2 kap. 20 § lagen (2015:000) om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton. Kontrolluppgift ska också lämnas om ett sådant odokumenterat konto som avses i 2 kap. 22 § den lagen. För vem och av vem ska kontrolluppgift lämnas? lagen (2015:000) om identifiering konton vars innehav av ett konto Kontrolluppgift ska även lämnas för en enhet som innehar ett konto om en eller flera fysiska personer inflytande som avses i 2 kap. 18 § den lagen som medför att kontot är Kontrolluppgift ska lämnas av ett sådant rapporteringsskyldigt finansiellt institut som avses i 2 kap. 21 § lagen (2015:000) om identifiering av rapporterings- pliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton. Kontrolluppgiftens innehåll avseende rapporteringspliktiga konton Uppgifter som ska lämnas om alla rapporteringspliktiga konton I kontrolluppgiften ska följande uppgifter lämnas för rapport- eringspliktiga konton: 1.att kontot är ett rapport- eringspliktigt konto, 2.den eller de stater eller jurisdiktioner som den person som kontrolluppgiften lämnas för har hemvist i eller kan antas ha hemvist i på det sätt som avses i 4–8 kap. lagen (2015:000) om identifiering av rapporteringsplik- tiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton, 4.kontots saldo eller värde vid utgången av året eller, om kontot har avslutats , att kontot har avslutats, 5.skatteregistreringsnummer () för den som kontrollupp- giften lämnas för, om den uppgiften finns, och 6.när det gäller konton som innehas av enheter, vilken eller vilka av de personer som kontrolluppgiften lämnas för som är a) fysiska personer med bestäm- icke-finansiell enhet som är kontohavare för det rapporterings- pliktiga kontot, och b) kontohavare för det rapport- saknas för en fysisk person som kontrolluppgift ska lämnas för, ska kontrolluppgiften i stället inne- och, om uppgiften finns i det databaser, personens födelseort. Uppgifter som ska lämnas om uppgifter lämnas för rapport- 2 kap. 11 § första stycket 2 lagen automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton: 1. sammanlagd ränta, utdelning tillgångar på kontot som har försäljning eller inlösen av till- gångar som, efter avdrag för betalats ut till kontot . Uppgift enligt första stycket 2 ska bara lämnas om det annan form av företrädare för Uppgifter som ska lämnas om Prop. 2015/16:29 rapporteringspliktiga konton som I kontrolluppgiften ska för rapporteringspliktiga konton som är sådana inlåningskonton som avses i 2 kap. 11 § första stycket 1 lagen (2015:000) om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton uppgift lämnas om sammanlagd ränta som har tillgodoräknats eller betalats ut till kontot . Uppgifter som ska lämnas om rapporteringspliktiga konton som varken är depåkonton eller inlåningskonton I kontrolluppgiften ska för rapporteringspliktiga konton som inte är depåkonton eller inlånings- konton uppgift lämnas om sammanlagt belopp som har tillgodoräknats eller betalats ut på tillgångar på konto som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet är gäldenär eller garant för. Kontrolluppgiftens innehåll avseende odokumenterade konton odokumenterade konton ska uppgift lämnas om kontots identifikationsuppgifter. Kontrolluppgifter enligt 15 kap., Kontrolluppgifter enligt 15 kap., 4 Senaste lydelse 2015:69. 1 § om ersättning avses i 16 kap. 3 § 4 samt 4 § 1 a, avses i 16 kap. 3 § 4 samt 4 § 1 a, 2 a och 3 a, 17, 19, 20 och 21 kap., 20, 21 kap., 2, 3, 9–11, 17–21 2, 3, 9–11, 17–21 och 23–25 §§ samt 22 a kap. ska även 23–25 §§, 22 a kap. samt 22 b kap. lämnas för fysiska personer som är ska även lämnas för fysiska Kontrolluppgift enligt 22 kap. 10 § ska också avse omständigheter som medför eller kan medföra avskattning enligt 5 § första stycket 6, 6 a eller 7 lagen (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta. Kontrolluppgifter enligt 22 b kap. ska även lämnas för sådana enheter som avses i 2 kap. 22 § lagen (2015:000) om identifiering av rapporterings- pliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton som är be- gränsat skattskyldiga. Kontrolluppgifter med anledning av automatiskt utbyte av Kontrolluppgifter enligt 22 a och 22 b kap. ska ha kommit in till närmast följande kalenderår. En kontrolluppgift ska innehålla 1.nödvändiga identifikationsuppgifter för den uppgiftsskyldige och den som kontrolluppgiften lämnas för, 2.uppgift om skatteavdrag och innehållen utländsk källskatt, samt 3.uppgift om huruvida den person som kontrolluppgiften lämnas för är företagsledare, närstående till en sådan person eller delägare, om uppgiften lämnas av ett fåmansföretag eller ett fåmanshandelsbolag. och 22 b kap. ska Den som är skyldig att lämna kontrolluppgift enligt 15–22 a kap. ska året närmast som kontrolluppgiften gäller informera den som uppgiften avser om de uppgifter som lämnas i kontrolluppgiften. Den som är skyldig att lämna kontrolluppgift enligt 15–22 kap. ska året närmast som kontrolluppgiften gäller informera den som uppgiften avser om de uppgifter som lämnas i kontrolluppgiften. Den som är skyldig att lämna kontrolluppgift enligt 22 a och 22 b kap. ska året närmast som kontrolluppgiften gäller informera den som uppgiften avser om de uppgifter som lämnas i kontrolluppgiften. Uppgifter med anledning av automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton Sådana finansiella institut som avses i 2 kap. 6–10 §§ lagen (2015:000) om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton och som har antagits som kontoförande institut av en sådan central värdepappers- förvarare som avses i 1 kap. 3 § lagen (1998:1479) om kontoföring av finansiella instrument ska lämna värdepappersförvararen de uppgifter som krävs för att den ska kunna identifiera sådana rapporteringspliktiga konton som avses i 2 kap. 20 § lagen om identifiering av rapporterings- pliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton. Om kontrolluppgiften ska innehålla uppgift om skatte- 5 Senaste lydelse 2015:69. eller födelseort, ska Den som har medverkat vid en sådan försäljning eller inlösen som avses i 22 b kap. 6 § första stycket 2 ska till den kontrolluppgifts- skyldige lämna uppgift om den sammanlagda ersättning som, efter tillgodoräknats eller betalats ut till Det gäller dock inte om Uppgifter som avses i 6 och 7 §§ ska lämnas senast månaden efter det att skyldigheten att lämna kontrolluppgift uppkom, dock inte senare än Uppgifter som avses i 8–9 b §§ Uppgifter som avses i 8 och 9 §§ ska lämnas och senast den ska lämnas och senast den Uppgifter som avses i 9 a–9 d §§ ska lämnas och senast den Efter att ett beslut om slutlig skatt har fattats ska beräkna om den som beslutet gäller ska betala skatt eller tillgodoräknas skatt (slutskatteberäkning). Från den slutliga skatten ska avdrag göras för 1.debiterad F-skatt och särskild A-skatt, 3.A-skatt som ska betalas på grund av beslut enligt 59 kap. 3 § andra stycket, 4.skatt som har förts över från en stat som har träffat överenskommelse med om att ta ut och föra över skatt, 5.skatt enligt lagen (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta eller lagen (1991:591) om särskild inkomstskatt för utomlands 6 Senaste lydelse 2015:69. bosatta artister m.fl. som har betalats för den tid under beskattningsåret Prop. 2015/16:29 då den som beslutet gäller har varit obegränsat skattskyldig i , 6. skatt enligt lagen om särskild 6. skatt enligt lagen om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta inkomstskatt för utomlands bosatta som har betalats, om en begäran som har betalats, om en begäran har gjorts enligt 4 § den lagen, har gjorts enligt 4 § den lagen, och 7. skatt enligt lagen om särskild 7. skatt enligt lagen om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta inkomstskatt för utomlands bosatta artister m.fl. som har betalats, om artister m.fl. som har betalats, om enligt 5 a § 8. skatt som 2003/48/EG av inkomster från sparande i form av räntebetalningar, senast ändrat 2004/ 587/EG. Till den slutliga skatten ska följande belopp läggas: 1.skatt som har betalats tillbaka enligt 64 kap. 5 § första stycket, 2.skatt som har förts över till en annan stat enligt 64 kap. 7 och 8 §§, 3.preliminär skattereduktion enligt 17 § lagen (2009:194) om förfarandet vid skattereduktion för hushållsarbete, 4.skattetillägg som har beslutats med anledning av beslut om slutlig skatt, och 5.förseningsavgift som har beslutats för att en inkomstdeklaration inte har kommit in i rätt tid. 1.Denna lag träder i kraft den dag som regeringen bestämmer i fråga om 56 kap. 9 § och i övrigt . 2.Lagen tillämpas första gången i fråga om uppgifter som avser a) , när det gäller – 24 kap. 2 a § och 34 kap. 3 § andra stycket, när det gäller uppgifter enligt 22 a kap., och – 34 kap. 10 §, när det gäller uppgifter som avses i 34 kap. 9 a och 9 b §§, och b) i övrigt. Regeringen får meddela de övergångsbestämmelser som behövs när 56 kap. 9 § i den nya lydelsen träder i kraft. 2.6Förslag till lag om ändring i lagen (2012:843) om administrativt samarbete inom Europeiska unionen i fråga om beskattning Härigenom föreskrivs1 i fråga om lagen (2012:843) om administrativt samarbete inom Europeiska unionen i fråga om beskattning dels att 1 och 12 §§ ska ha följande lydelse, dels att det ska införas en ny paragraf, 22 a §, av följande lydelse. Denna lag gäller för sådant Denna lag gäller för sådant samarbete mellan och en samarbete mellan och en unionen som avses i rådets direktiv unionen som avses i rådets direktiv 2011/16/EU 2011/16/EU 2011 om administrativt samarbete i 2011 om administrativt samarbete i fråga om beskattning. fråga om beskattning. Vid utbyte av upplysningar om 8.3a i rådets direktiv /16/EU om beskattning, i lydelsen enligt 2014/107/EU, automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton. ska till varje annan ska till varje annan genom automatiskt utbyte överföra genom automatiskt utbyte överföra upplysningar som verket tagit emot upplysningar som verket tagit emot i form av kontrolluppgifter eller i form av kontrolluppgifter eller medlemsstaten när det gäller medlemsstaten när det gäller 1. inkomster från anställning, 1. inkomster från anställning, 2. styrelsearvoden, 2. styrelsearvoden, 1 Jfr rådets direktiv /16/EU av om administrativt samarbete i fråga om beskattning, i lydelse enligt rådets direktiv /107/EU. 2011/16/EU, direktiv /16/EU, eller 4. pensioner, och 5. ägande av och inkomster från automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton, 5.ägande av och inkomster från fastighet. Upplysningarna ska överföras minst en gång . ska vid överträdelse eller brister i skyddet för uppgifter underrätta fysiska personer som uppgifterna avser om att en överträdelse av skyddet för uppgifterna har skett, om överträdelsen sannolikt kommer att påverka skyddet av deras personuppgifter eller integritet negativt. Denna lag träder i kraft . 2.7Förslag till lag om ändring i lagen (2015:62) om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av Härigenom föreskrivs att 2 kap. 2, 6 och 7 §§, 3 kap. 17 §, 6 kap. 5 § samt 8 kap. 4, 6 och 8 §§ lagen (2015:62) om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av ska ha följande lydelse. Med aktiv icke-finansiell enhet avses en enhet som inte har hemvist i , inte är ett finansiellt institut och 1.vars intäkter under det föregående kalenderåret eller annan lämplig rapporteringsperiod till utgörs av intäkter från annan verksamhet än rörelse och vars tillgångar som innehades under det föregående kalenderåret eller annan lämplig rapporteringsperiod till utgjordes av tillgångar som genererar eller innehas isyfte att generera sådana intäkter, 2.vars andelar är föremål för regelmässig handel på en etablerad värdepappersmarknad, 3.som är närstående till en enhet vars andelar är föremål för regelmässig handel på en etablerad värdepappersmarknad, 4.som har sitt säte i ett amerikanskt territorium och där samtliga personer med ägarintresse i enheten har sin faktiska hemvist i detta amerikanska territorium, a)en annan regering än , b)ett politiskt förvaltningsområde under en sådan regering som avses c)ett offentligt organ som utför uppgifter för en sådan regering som avses i a eller för ett sådant politiskt förvaltningsområde som avses i b, d)en regering i ett amerikanskt territorium, e)en internationell organisation, f)en sedelutgivande centralbank som inte är amerikansk, eller g)en enhet som ägs uteslutande av någon som avses i a–f, 6. vars verksamhet uteslutande eller nästan uteslutande består i att a)äga hela eller delar av det utestående innehavet i ett eller flera dotterföretag som bedriver handel eller affärsverksamhet som inte utgör verksamhet i ett finansiellt institut, eller b)att tillhandahålla finansiering och tjänster till ett eller flera sådana dotterföretag som avses i a, 7. som inte bedriver eller har bedrivit någon affärsverksamhet och som investerar kapital i tillgångar i syfte att bedriva näringsverksamhet som inte utgör verksamhet i ett finansiellt institut samt har etablerats , 8. som inte varit ett finansiellt institut och som håller på att avveckla sina tillgångar eller genomgår en omorganisation i syfte att fortsätta eller återuppta näringsverksamhet som inte utgör verksamhet i ett finansiellt institut, eller 9. som huvudsakligen ägnar sig 9. som huvudsakligen ägnar sig åt finansiering eller hedging- åt finansiering eller hedging- närstående enheter som inte är närstående enheter som inte är finansiella institut, och som inte finansiella institut, och som inte som inte är närstående, under som inte är närstående, under förutsättning att den grupp som de förutsättning att den grupp som de närstående enheterna ingår i ägnar närstående enheterna ingår i ägnar