prop · H30329 · 2015-10-13 00:00:00 — 3.The term “Entity” means a legal person or a legal arrangement, such as a corporation, partnership, trust, or foundation. 4.An Entity is a “Related Entity” of another Entity if either Entity controls the other Entity, or the two Entities are under common control. For this purpose control includes direct or indirect ownership of more than 50 per cent of the vote and value in an Entity. 5.The term “” means Taxpayer Identification Number (or functional equivalent in the absence of a Taxpayer Identification Number). 6.The term “Documentary Evidence” includes any of the following: a)A certificate of issued by an authorized government body (for example, a government or agency thereof, or a municipality) of the jurisdiction in which the payee claims to be a resident. b)With respect to an individual, any valid identification issued by an authorized government body (for example, a government or agency thereof, or a municipality), that includes the individual’s name and is typically used for identification purposes. c)With respect to an Entity, any official documentation issued by an authorized government body (for example, a government or agency thereof, or a municipality) that includes the name of the Entity and either the address of its principal office in the jurisdiction in which it claims to be a resident or the jurisdiction in which the Entity was incorporated or organized. d)audited financial statement, third-party credit report, bankruptcy filing, or securities regulator’s report. Section IX: Effective Implementation A.A jurisdiction must have rules and administrative procedures in place to ensure effective implementation of, and compliance with, the reporting and due diligence procedures set out above including: 1.rules to prevent any Financial Institutions, persons or intermediaries from adopting practices intended to circumvent the reporting and due diligence procedures; 2.rules requiring Reporting Financial Institutions to keep records of the steps undertaken and any evidence relied upon for the performance of the above procedures and adequate measures to obtain those records; 3.administrative procedures to verify Reporting Financial Institutions’ compliance with the reporting and due diligence procedures; administrative procedures to follow up with a when undocumented accounts are reported; 4.administrative procedures to ensure that the Entities and accounts defined in domestic law as Non-Reporting Financial Institutions and Excluded Accounts continue to have a low risk of being used to evade tax; and 5.effective enforcement provisions to address non-compliance. På uppdrag av behöriga myndighet förklarar jag, finansminister , att myndigheten härmed förbinder sig att följa bestämmelserna i det multilaterala avtalet mellan behöriga myndigheter om automatiskt utbyte avupplysningar om finansiellakonton nedan kallat avtalet som bifogas denna förklaring. Genom denna förklaring ska behöriga myndighet anses vara undertecknare av avtalet . Avtalet träder i kraft för behöriga myndighet i enlighet med avsnitt 7 i avtalet. Den underrättelse i bilaga F som avses i avsnitt 3.3 i avtalet deponeras härmed. MULTILATERALT AVTAL MELLAN BEHÖRIGA MYNDIGHETER OM AUTOMATISKT UTBYTE AV UPPLYSNINGAR OM FINANSIELLA KONTON Jurisdiktionerna för undertecknarna av det multilaterala avtalet mellan behöriga myndigheter om automatiskt utbyte av uppgifter om finansiella konton (avtalet) är parter i, eller territorier som omfattas av, konventionen om ömsesidig handräckning i skatteärenden eller konventionen om ömsesidig handräckning i skatteärenden i dess ändrade lydelse genom det protokoll som ändrar konventionen om ömsesidig handräckning i skatteärenden (konventionen) eller har undertecknat eller uttryckt sin avsikt att underteckna konventionen och erkänt att konventionen måste vara i kraft och ha verkan i förhållande till dem innan det första utbytet av upplysningar om finansiella konton sker. Jurisdiktionerna avser att förbättra internationell efterlevnad av skatteregler genom att vidareutveckla samarbetet med avseende på ömsesidig handräckning i skatteärenden. De gemensamma normerna för rapportering togs fram av , tillsammans med länderna i G20, för att komma till rätta med skatteflykt och skatteundandragande samt förbättra efterlevnad av skatteregler. Ett land som har undertecknat eller uttryckt sin avsikt att underteckna konventionen blir en jurisdiktion i den mening som avses i avsnitt 1 i detta avtal först när det har blivit en part i konventionen. Lagarna i respektive jurisdiktion föreskriver eller förväntas föreskriva att finansiella institutioner ska rapportera upplysningar om vissa konton och följa därmed förbundna förfaranden för kundkännedom, i överensstämmelse med utbytets omfattning enligt avsnitt 2 i detta avtal och de förfaranden för rapportering och kundkännedom som anges i de gemensamma normerna för rapportering. Lagarna i jurisdiktionerna förväntas ändras då och då för att återspegla uppdateringar i de gemensamma normerna för rapportering, och när sådana ändringar antagits av en jurisdiktion ska definitionen i de gemensamma normerna för rapportering anses hänvisa till den uppdaterade versionen med avseende på den jurisdiktionen. Enligt kapitel III i konventionen får uppgifter utbytas för beskattningsändamål, inklusive på automatisk basis, och de behöriga myndigheterna i jurisdiktionerna får komma överens om omfattningen av och tillvägagångssättet för sådana automatiska utbyten. Artikel 6 i konventionen föreskriver att två eller flera parter kan komma överens om att utbyta uppgifter automatiskt, varvid detta informationsutbyte sker på bilateral basis mellan de behöriga myndigheterna. Jurisdiktionerna har på plats eller förväntas ha på plats, för det första utbytet, i) lämpliga skyddsbestämmelser för att säkerställa att de uppgifter som tas emot enligt detta avtal behandlas konfidentiellt och endast används för de ändamål som anges i konventionen och har eller förväntas ha ii) infrastrukturen för ett effektivt utbyte (inklusive fastställda processer för att säkerställa korrekt och konfidentiellt informationsutbyte i rätt tid, effektiv och tillförlitlig kommunikation och förmåga att snabbt svara på frågor och lösa problem när det gäller utbyten eller begäran om utbyte och att följa bestämmelserna i avsnitt 4 i detta avtal). Jurisdiktionernas behöriga myndigheter avser att ingå ett avtal för att förbättra internationell efterlevnad av skatteregler med utgångspunkt i automatiskt utbyte enligt konventionen, utan att det påverkar tillämpningen av nationella lagstiftningsförfaranden (i förekommande fall), med respekt för (om den är tillämplig) och med förbehåll för sekretesskydd och andra skydd enligt konventionen, inklusive de bestämmelser som begränsar användningen av de uppgifter som utbyts enligt konventionen. Mot denna bakgrund har de behöriga myndigheterna kommit överens om följande. 1.Vid tillämpningen av detta avtal ska följande definitioner gälla: a)Med jurisdiktion avses ett land eller ett territorium i förhållande till vilket konventionen är i kraft och har verkan, antingen genom undertecknande och ratifikation i enlighet med artikel 28, eller genom utvidgad tillämpning i enlighet med artikel 29, och som är undertecknare av detta avtal. b)Med behörig myndighet avses, för respektive jurisdiktion, de personer och myndigheter som förtecknas i bilaga B till konventionen. c)Med finansiellt institut i en jurisdiktion avses för respektive jurisdiktion, i) ett finansiellt institut som har sin hemvist i jurisdiktionen, men inte filialer till det finansiella institutet som är belägna utanför jurisdiktionen och ii) en filial till ett finansiellt institut som inte har sin hemvist i jurisdiktionen om filialen är belägen i jurisdiktionen. d)Med rapporteringsskyldigt finansiellt institut avses ett finansiellt institut i en jurisdiktion som inte är ett icke rapporteringsskyldigt finansiellt institut. e)Med rapporteringspliktigt konto avses ett finansiellt konto som förvaltas av ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut och som, i enlighet med förfarandena för kundkännedom i de gemensamma normerna för rapportering, har identifierats som ett konto som innehas av en eller flera personer som är rapporteringsskyldiga personer med avseende på en annan jurisdiktion eller av en passiv icke-finansiell enhet med en eller flera personer med bestämmande inflytande som är rapporteringskyldiga personer med avseende på en annan jurisdiktion. f)Med gemensamma normer för rapportering avses de normer för automatiskt utbyte av uppgifter om finansiella konton i skatteärenden (kommentarerna inbegripna) som tagits fram av tillsammans med länderna i G20. g)Med koordineringsorganets sekretariat avses det som, enligt artikel 24.3 i konventionen, bistår det koordineringsorgan som utgörs av företrädare för konventionsparternas behöriga myndigheter. h)Med avtal som har verkan avses, i förhållande till två behöriga myndigheter, att båda de behöriga myndigheterna har uttryckt sin avsikt att automatiskt utbyta uppgifter med varandra och har uppfyllt de övriga villkor som anges i avsnitt 7.2.1. De behöriga myndigheter för vilka detta avtal har verkan förtecknas i bilaga E. Termer som inleds med versal1 och som inte annars definieras i detta avtal ska ha den betydelse som de har enligt lagstiftningen i den jurisdiktion som tillämpar avtalet, och denna betydelse ska överensstämma med den betydelse som anges i de gemensamma normerna för rapportering. Termer som inte annars definieras i detta avtal eller i de gemensamma normerna för rapportering ska, om inte annat framgår av sammanhanget eller de behöriga myndigheterna kommer överens om en betydelse (i enlighet med inhemsk lag), ha den betydelse som de har enligt lagstiftningen i den jurisdiktion som tillämpar detta avtal. Den betydelse som termen har enligt gällande skattelagstiftning i den jurisdiktionen ska ges företräde framför den betydelse som termen har enligt andra lagar i den jurisdiktionen. Utbyte av upplysningar om rapporteringspliktiga konton 1.1.Enligt bestämmelserna i artiklarna 6 och 22 i konventionen och om inte annat följer av tillämpliga regler för rapportering och kundkännedom i överensstämmelse med de gemensamma normerna för rapportering, ska varje behörig myndighet med övriga behöriga myndigheter i förhållande till vilka detta avtal har verkan, automatiskt utbyta de uppgifter som erhållits enligt sådana regler och som specificeras i punkt 2. 1.2.Trots vad som sägs i föregående punkt ska de behöriga myndigheterna i de jurisdiktioner som förtecknas i bilaga A skicka, men inte ta emot, de uppgifter som specificeras i punkt 2. Behöriga myndigheter i jurisdiktioner som inte förtecknas i bilaga A ska alltid ta emot de uppgifter som specificeras i punkt 2. Behöriga myndigheter ska inte skicka sådana uppgifter till behöriga myndigheter i de jurisdiktioner som förtecknas i bilaga A. De uppgifter som ska utbytas är med avseende på varje rapporteringspliktigt konto i en annan jurisdiktion 1 I de undertecknade språkversionerna av avtalet (den engelska och den franska) används termer som finns definierade i avtalet med versal. Den metoden för att markera att en term finns definierad används inte i denna svenska översättning. a)namn, adress, skatteregistreringsnummer samt födelsedatum och födelseort (när det gäller fysiska personer) för varje rapporteringsskyldig person som är kontohavare av kontot och när det gäller enheter som är kontohavare och som efter tillämpning av förfarandena för kundkännedom i enlighet med de gemensamma normerna för rapportering fastställs ha en eller flera personer med bestämmande inflytande som är rapporteringsskyldiga personer, enhetens namn, adress, skatteregistreringsnummer samt varje rapporteringskyldig persons namn, adress, skatteregistreringsnummer samt födelsedatum och födelseort. b)kontonummer (eller, om kontonummer saknas, funktionell motsvarighet till sådant). c)det rapporteringsskyldiga finansiella institutets namn och (i förekommande fall) identifikationsnummer. d)kontots saldo eller värde (inklusive kontantvärdet eller återköpsvärdet om det rör sig om ett försäkringsavtal med kontantvärde eller ett livränteavtal) vid utgången av relevant kalenderår eller annan lämplig rapporteringsperiod, eller att kontots avslutats, om kontot avslutats under det aktuella kalenderåret eller den aktuella perioden. e)när det gäller depåkonton: 1.Totalt bruttobelopp för ränta, totalt bruttobelopp för utdelning och totalt bruttobelopp för annan inkomst som härrör från de tillgångar som förvaltas på kontot, och som i vart och ett av fallen betalats ut till eller krediterats kontot (eller med avseende på kontot) under ett kalenderår eller annan lämplig rapporteringsperiod. 2.Total bruttoavkastning från försäljning eller inlösen av finansiella tillgångar som betalats ut till eller krediterats kontot under ett kalenderår eller annan lämplig rapporteringsperiod där det rapporteringsskyldiga finansiella institutet agerat förvaltare, mäklare, ombud eller annan form av företrädare för kontohavaren. f)när det gäller inlåningskonton, totalt bruttobelopp för ränta som betalats ut till eller krediterats kontot under ett kalenderår eller annan lämplig rapporteringsperiod. g)när det gäller konton som inte beskrivs i punkt 2 e eller f, totalt bruttobelopp som under ett kalenderår eller annan lämplig rapporteringsperiod betalats ut till eller krediterats kontohavaren med avseende på kontot och som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet står som garant för eller är gäldenär för, inklusive sammanlagt belopp för eventuella betalningar av inlösen som gjorts till kontohavaren under ett kalenderår eller annan lämplig rapporteringsperiod. När och hur informationsutbytet ska ske 1.När det gäller informationsutbyte enligt avsnitt 2 får belopp och typ av betalning som görs med avseende på ett rapporteringspliktigt konto fastställas i enlighet med principerna för skattelagstiftningen i den jurisdiktion som utbyter uppgifterna. 2.När det gäller informationsutbyte enligt avsnitt 2 ska de uppgifter som utbyts omfatta vilken valuta varje relevant belopp anges i. 3.Med avseende på avsnitt 2.2 och om inte annat följer av det underrättelseförfarande som anges i avsnitt 7, inklusive de datum som anges däri, ska uppgifter utbytas med start från och med. de år som anges i bilaga F efter utgången av det kalenderår som uppgifterna avser. Trots vad som sägs i föregående mening behöver uppgifter endast utbytas med avseende på ett kalenderår om detta avtal har verkan i förhållande till båda de behöriga myndigheterna och deras respektive jurisdiktioner har gällande lagstiftning som kräver rapportering med avseende på sådant kalenderår och är i överensstämmelse med utbytets omfattning i den mening som avses i avsnitt 2 och de förfaranden för rapportering och kundkännedom som anges i de gemensamma normerna för rapportering. 5.De behöriga myndigheterna ska automatiskt utbyta de uppgifter som beskrivs i avsnitt 2 i de gemensamma normerna för rapportering i Extensible Markup Language. 6.De behöriga myndigheterna ska arbeta för och enas om en eller flera metoder för dataöverföring inklusive krypteringsstandarder i syfte att åstadkomma största möjliga standardisering och minsta möjliga komplexitet samt minimera kostnaderna, och ska ange dessa i bilaga B. Samarbete för att se till att avtalet följs och tillämpas En behörig myndighet ska underrätta den andra behöriga myndigheten när den förstnämnda behöriga myndigheten har skäl att tro att ett fel har begåtts som kan ha lett till att felaktiga eller ofullständiga uppgifter har rapporterats eller att ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut har brustit i sin efterlevnad av tillämpliga rapporteringskrav och förfaranden för kundkännedom i överensstämmelse med de gemensamma normerna för rapportering. Den underrättade behöriga myndigheten ska vidta alla lämpliga åtgärder som enligt sin inhemska lagstiftning står till buds för att avhjälpa de fel eller den bristande efterlevnad som beskrivs i underrättelsen. 1.Alla uppgifter som utbyts omfattas av sekretessregler och andra skydd i enlighet med konventionen, inklusive de bestämmelser som begränsar användningen av de uppgifter som utbyts och, i den utsträckning det behövs för att säkerställa nödvändig skyddsnivå för personuppgifter, i enlighet med de skydd som kan specificeras av uppgiftslämnande behörig myndighet och som föreskrivs i dess nationella lag och förtecknas i bilaga C. 2.En behörig myndighet ska underrätta koordineringsorganets sekretariat vid sekretessbrott eller brister i skyddet och eventuella påföljder och avhjälpande åtgärder som detta har resulterat i. Koordineringsorganets sekretariat ska underrätta alla behöriga myndigheter i förhållande till vilka detta avtal har verkan med den förstnämnda behöriga myndigheten. 1.Om det uppstår svårigheter i fråga om genomförandet eller tolkningen av detta avtal får en behörig myndighet begära att samråd hålls med en eller flera av de behöriga myndigheterna så att lämpliga åtgärder kan vidtas för att säkerställa att avtalet uppfylls. Den behöriga myndigheten som begärde samråden ska säkerställa att koordineringsorganets sekretariat på lämpligt sätt underrättas om åtgärder som utformats och koordineringsorganets sekretariat ska underrätta alla behöriga myndigheter, även sådana som inte deltog i samråden, om alla åtgärder som utformats. 2.Detta avtal kan ändras genom en skriftlig överenskommelse mellan samtliga behöriga myndigheter för vilka avtalet har verkan. Om inte de behöriga myndigheterna kommer överens om annat börjar en sådan ändring gälla i den månad som följer efter utgången av en period om en månad räknat från den dag en sådan skriftlig överenskommelse har undertecknats av samtliga behöriga myndigheter. En behörig myndighet måste, för undertecknandet av detta avtal eller efter det att dess jurisdiktion har de nödvändiga lagarna för att kunna genomföra de gemensamma normerna för rapportering, underrätta koordineringsorganets sekretariat om a)att dess jurisdiktion har de nödvändiga lagarna för att kunna genomföra de gemensamma normerna för rapportering och ange de relevanta ikraftträdandedatumen för befintliga konton, nya konto och tillämpningen eller slutförandet av förfarandena för rapportering och kundkännedom. b)bekräfta om jurisdiktionen ska förtecknas i bilaga A. c)ange en eller flera metoder för dataöverföring inklusive kryptering (bilaga B). d)ange skyddsmekanismer, i förekommande fall, för skydd av personuppgifter (bilaga C). e)att lämpliga åtgärder har vidtagits för att säkerställa att nödvändiga krav på sekretess- och dataskydd är uppfyllda och bifoga ifyllt frågeformulär om sekretess- och dataskydd, som ska ingå i bilaga D. f)en förteckning över de behöriga myndigheternas jurisdiktioner med avseende på vilka den avser att detta avtal ska ha verkan, i enlighet med nationella lagstiftningsförfaranden (i förekommande fall). Behöriga myndigheter måste skyndsamt underrätta koordineringsorganets sekretariat om efterföljande ändringar som ska göras i ovannämnda bilagor. 2.1.Detta avtal träder i kraft mellan två behöriga myndigheter på den senare av följande dagar: i) den dag på vilken den andra av de två behöriga myndigheterna har underrättat koordineringsorganets sekretariat enligt punkt 1, inklusive förtecknat den andra behöriga myndighetens jurisdiktion enligt punkt 1 f och, om tillämpligt, ii) den dag på vilken konventionen har trätt i kraft och har verkan i förhållande till de båda jurisdiktionerna. 2.2.Koordineringsorganets sekretariat ska upprätta en förteckning som ska publiceras på webbplats över de behöriga myndigheter som har undertecknat avtalet och mellan vilka behöriga myndigheter detta avtal har verkan (bilaga E). 2.3.Koordineringsorganets sekretariat ska på webbplats publicera de uppgifter som tillhandahålls av behöriga myndigheter enligt punkterna 1 a och b. De uppgifter som tillhandahålls enligt punkterna 1 c–f ska göras tillgängliga för andra undertecknare efter skriftlig begäran till koordineringsorganets sekretariat. En behörig myndighet kan avbryta utbytet av uppgifter enligt detta avtal genom ett skriftligt meddelande till en annan behörig myndighet om att den sistnämnda behöriga myndigheten anses väsentligt brustit i sin efterlevnad av detta avtal. Ett sådant avbrott ska börja gälla . Vid tillämpningen av denna punkt ska kriteriet väsentligt brustit i sin efterlevnad omfatta, men inte begränsas till, bristande efterlevnad av bestämmelser om sekretess- och dataskydd enligt detta avtal och konventionen, att den behöriga myndigheten inte tillhandahåller uppgifter i rätt tid eller korrekta uppgifter så som föreskrivs enligt detta avtal eller anger statusen för enheter eller konton som icke- rapporteringsskyldiga finansiella institutioner och undantagna konton på ett sätt som motverkar syftet med de gemensamma normerna för rapportering. En behörig myndighet kan säga upp sitt deltagande i detta avtal, eller i förhållande till en viss behörig myndighet, genom att skriftligen underrätta koordineringsorganets sekretariat om detta. En sådan uppsägning ska börja gälla i den månad som följer efter att 12 månader gått sedan underrättelsen om avtalets uppsägning. I händelse av uppsägning ska alla uppgifter som tidigare tagits emot enligt detta avtal förbli konfidentiella och omfattas av villkoren i konventionen. 1.Om inte annat följer av avtalet ska koordineringsorganets sekretariat underrätta alla behöriga myndigheter om alla underrättelser som tas emot enligt detta avtal och ska meddela alla undertecknare av avtalet när en ny behörig myndighet undertecknar avtalet. 2.Alla undertecknare av avtalet ska, på årlig basis, dela lika på koordineringsorganets sekretariats kostnader för förvaltningen av avtalet. Trots vad som sägs i föregående mening ska berättigade länder undantas från kravet på att dela på kostnaderna i enlighet med artikel X i arbetsordningen för konventionens koordineringsorgan. Utfärdat på engelska och franska, vilka båda texter är lika giltiga. FÖRTECKNING ÖVER ICKE-ÖMSESIDIGA JURISDIKTIONER [ifylles] BILAGA B: ÖVERFÖRINGSMETODER [ifylles] SÄRSKILT DATASKYDD [ifylles] FRÅGOR OM SEKRETESS [ifylles] BEHÖRIGA MYNDIGHETER FÖR VILKA DETTA AVTAL HAR VERKAN PLANERADE DATUM FÖR UTBYTE Planerade ska definieras som Planerade datum för utbyte av uppgifter den Ett finansiellt konto som förvaltas av ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut och som öppnas eller . Ett finansiellt konto som förvaltas av ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut per . eller , beroende på när det identifieras som rapporteringspliktigt eller , beroende på när det identifieras som rapporteringspliktigt GEMENSAMMA NORMER FÖR RAPPORTERING OCH ÅTGÄRDER FÖR KUNDKÄNNEDOM (due diligence) VAD GÄLLER UPPLYSNINGAR OM FINANSIELLA KONTON (GEMENSAMMA RAPPORTERINGSNORMER) Avsnitt I: Allmänna rapporteringskrav Med förbehåll för bestämmelserna i punkterna C–F ska varje rapporteringsskyldigt finansiellt institut rapportera följande upplysningar avseende varje rapporteringspliktigt konto hos detta rapporteringsskyldiga finansiella institut: 1.Namn, adress, den eller de jurisdiktioner där personen har sin hemvist, skatteregistreringsnummer samt födelsedatum och födelseort (när det gäller fysiska personer) för varje rapporteringsskyldig person som är kontohavare av kontot och när det gäller enheter som är kontohavare och som efter tillämpning av förfarandena för kundkännedom i enlighet med avsnitten V, VI och VII fastställs ha en eller flera personer med bestämmande inflytande som är rapporteringsskyldiga personer, enhetens namn, adress, den eller de jurisdiktioner där enheten har sin hemvist, skatteregistreringsnummer samt varje rapporteringskyldig persons namn, adress, den eller de jurisdiktioner där personen har sin hemvist, skatteregistreringsnummer samt födelsedatum och födelseort.