prop · H30329 · 2015-10-13 00:00:00 — 9.Undantaget företag för kollektiva investeringar: en investeringsenhet som regleras som ett företag för kollektiva investeringar, under förutsättning att alla andelar i företaget för kollektiva investeringar ägs av eller genom en eller flera enheter som beskrivs i punkt B.1 eller fysiska personer eller enheter som inte är rapporteringsskyldiga personer. En investeringsenhet som regleras som ett företag för kollektiva investeringar ska inte anses inte ha uppfyllt kraven för ett undantaget företag för kollektiva investeringar i punkt B.9 endast på grundval av att företaget för kollektiva investeringar har emitterat fysiska aktier ställda till innehavaren (nedan kallade innehavaraktier), under förutsättning att a)företaget för kollektiva investeringar inte har emitterat och inte emitterar några fysiska innehavaraktier efter den [xx/xx/xxxx], b)företaget för kollektiva investeringar drar in alla sådana aktier efter inlösen, c)företaget för kollektiva investeringar vidtar de förfaranden för kundkännedom som anges i avsnitten II–VII och rapporterar alla upplysningar som ska rapporteras med avseende på sådana aktier när sådana aktier blir föremål för inlösen eller annan utbetalning, och d)företaget för kollektiva investeringar har infört riktlinjer och förfaranden för att säkerställa att sådana aktier löses in eller spärras möjligt och i alla händelser före den [xx/xx/xxxx). Finansiellt konto: ett konto hos ett finansiellt institut, inklusive inlåningskonton, depåkonton och a)när det är fråga om en annan investeringsenhet än en investeringsenhet som är ett finansiellt institut enbart på grundval av att den förvaltar en investeringsenhet som beskrivs i punkt A.6 b, andel i eget kapital eller skulder i det finansiella institutet, b)när det är fråga om ett finansiellt institut som inte beskrivs i punkt C.1 a, andel i eget kapital eller skulder i det finansiella institutet om typen av andel har valts i syfte att undvika rapportering i enlighet med avsnitt I, och c)försäkringsavtal med kontantvärde eller livränteavtal som tecknas eller förvaltas av ett finansiellt institut, dock inte ickeinvesteringsrelaterad, ickeöverförbar och utbetalbar livränteförsäkring som tecknats för en fysisk person och innebär penningutbetalning av ålders eller invaliditetspensionsförmån på ett konto som är ett undantaget konto. Med finansiellt konto avses inte ett sådant konto som är ett undantaget konto. Inlåningskonto: ett företags, löne, spar, termins eller kapitalkonto eller ett konto som finns dokumenterat genom bankcertifikat, sparbevis, investeringsbevis, inlåningsbevis eller annat liknande instrument som tillhandahålls av ett finansiellt institut inom ramen för dess regelmässiga bankverksamhet eller liknande verksamhet. Ett inlåningskonto omfattar även belopp som förvaltas av ett försäkringsföretag och som i enlighet med ett avtal om garanterad investering eller liknande avtal är föremål för utbetalning eller kreditering av ränta. 3.Depåkonto: ett konto (dock inte ett försäkrings eller livränteavtal) som innehåller finansiella tillgångar till förmån för en annan person. 4.Andel i eget kapital: när det gäller en delägarbeskattad juridisk person som är ett finansiellt institut, en andel antingen i den juridiska personens kapital eller i dess avkastning. När det gäller en trust som är ett finansiellt institut ska andel i eget kapital anses innehas av en person som betraktas som stiftare eller förmånstagare för hela eller del av trusten eller annan fysisk person som utövar verklig kontroll över trusten. En rapporteringsskyldig person ska betraktas som förmånstagare av en trust om den rapporteringsskyldiga personen har rätt att direkt eller indirekt (t.ex. genom ombud) erhålla en fixerad utdelning eller kan, direkt eller indirekt, erhålla en diskretionär utdelning från trusten. 5.Försäkringsavtal: ett avtal (dock inte livränteavtal) som innebär att utfärdaren förbinder sig att betala ut ett belopp i samband med en specificerad oförutsedd händelse förknippad med dödsfall, sjukdom, olycksfall, skadeståndsanspråk eller egendomsskaderisk. 6.Livränteavtal: ett avtal enligt vilket utfärdaren förbinder sig att göra utbetalningar som helt eller delvis fastställs med hänsyn till den förväntade livslängden för en eller flera fysiska personer. Begreppet innefattar även avtal som betraktas som livränteavtal i enlighet med lagstiftning, föreskrifter eller praxis inom den jurisdiktion inom vilken avtalet slöts och i enlighet med vilken utfärdaren förbinder sig att göra utbetalningar under ett visst antal år. 7.Försäkringsavtal med kontantvärde: ett försäkringsavtal (som inte är ett ansvarsåterförsäkringsavtal mellan två försäkringsföretag) med ett kontantvärde. 8.Kontantvärde: det belopp som är det högsta av i) det belopp som försäkringstagaren har att erhålla vid återköp eller uppsägning av avtalet (utan avdrag för avgifter för återköp eller pantsättning) och ii) det belopp som försäkringstagaren kan låna i enlighet med eller med hjälp av avtalet. Utan hinder av vad som sägs ovan innefattar begreppet kontantvärde inte ett belopp som ska betalas enligt ett försäkringsavtal a) endast då en fysisk person som är försäkrad enligt ett livförsäkringsavtal avlider, inklusive återbetalning till försäkringstagaren av premie förutsatt att sådan återbetalning är en återbetalning med begränsad risk såsom begreppet förstås i kommentaren, b)som en personskade eller sjukdomsförmån eller annan försäkringsförmån som utgör ersättning för ekonomisk skada som uppkommit i samband med en sådan händelse som försäkringen gäller för, c)om inte annat följer av punkt C.8 a, som en återbetalning till försäkringstagaren av premie (exklusive försäkringsavgifter, oavsett om de faktiskt uppkommit) som tidigare erlagts i enlighet med ett försäkringsavtal (som inte är ett investeringsrelaterat livförsäkringsavtal eller livränteavtal) på grund av att avtalet hävts eller sagts upp, risken reducerats under avtalets löptid eller premien ändrats till följd av en korrigering av ett räknefel eller liknande fel, d)som en återbäring till försäkringstagaren (utom utbetalning vid uppsägning) förutsatt att återbäringen avser ett försäkringsavtal enligt vilket de enda förmåner som ska betalas beskrivs i punkt C.8 b, eller e)som avkastning på en förskottspremie eller en premieinbetalning för ett försäkringsavtal för vilket premien ska betalas minst , om beloppet av förskottspremien eller premieinbetalningen inte överstiger nästa årspremie som ska betalas enligt avtalet. 9.Redan befintligt konto: ett finansiellt konto som förvaltas av ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut från och med den [xx/xx/xxxx]. 10.Nytt konto: ett finansiellt konto som förvaltas av ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut och som öppnas den [xx/xx/xxxx] eller . 11.Redan befintligt enskilt konto: ett redan befintligt konto som innehas av en eller flera fysiska personer. 12.Nytt enskilt konto: ett nytt konto som innehas av en eller flera fysiska personer. 13.Redan befintligt enhetskonto: ett redan befintligt konto som innehas av en eller flera enheter. 14.Lågvärdekonto: ett redan befintligt enskilt konto med ett saldo eller värde [xx/xx/xxxx] som inte överstiger 1 000 . 15.Högvärdekonto: ett redan befintligt enskilt konto med ett saldo eller värde [xxxx] eller något efterföljande år som överstiger 1 000 . 16.Nytt enhetskonto: ett nytt konto som innehas av en eller flera enheter. a) Ett pensionskonto som uppfyller följande krav: i)Kontot regleras som ett individuellt pensionskonto eller ingår som en del i en registrerad eller reglerad pensionsordning vars syfte är att tillhandahålla pensionsförmåner (inklusive förmåner vid invaliditet eller dödsfall). ii)Kontot är förknippat med skattelättnader (t.ex. genom att insättningar på kontot som annars skulle beskattas är avdragsgilla eller inte räknas in i kontohavarens bruttoinkomster eller beskattas enligt lägre skattesats, eller genom att investeringsinkomster från kontot är föremål för uppskjuten skatt eller lägre skattesats). iii)Inrapportering av upplysningar till skattemyndigheterna krävs med avseende på kontot. iv)Utbetalningar sker på villkor att en specificerad pensionsålder uppnåtts eller att invalididet eller dödsfall inträffat, alternativt att utbetalningar som görs innan sådana specificerade händelser inträffat är förbundna med kostnader. v)Antingen i) är de årliga insättningarna begränsade till högst 50 eller ii) får det totala belopp som sätts in på kontot under en livstid uppgå till högst 1 000 , och i båda fallen ska de regler för sammanläggning av konton och valutaomräkning som anges i avsnitt VII.C tillämpas. Ett finansiellt konto som i övrigt uppfyller kraven i denna punkt fortsätter att uppfylla dessa krav även om ett sådant finansiellt konto får erhålla tillgångar eller medel som överförts från ett eller flera finansiella konton som uppfyller kraven i punkt C.17 a–b eller från en eller flera pensionsfonder som uppfyller något av kraven i punkterna B.5–7. a) Ett pensionskonto som uppfyller följande krav: Kontot regleras som ett investeringsinstrument med annat syfte än att tillhandahålla pension och är föremål för regelbunden handel på en etablerad värdepappersmarknad, alternativt regleras det som ett sparinstrument med annat syfte än att tillhandahålla pension. ii) Kontot är förknippat med skattelättnader (t.ex. genom att insättningar på kontot som annars skulle beskattas är avdragsgilla eller inte räknas in i kontohavarens bruttoinkomster eller beskattas enligt lägre skattesats, eller genom att investeringsinkomster från kontot är föremål för uppskjuten skatt eller lägre skattesats). iii)För uttag krävs uppfyllande av specifika kriterier i fråga om syftet med investerings eller sparkontot (till exempel tillhandahållande av utbildningsförmåner eller sjukvårdsförmåner), och kostnader tillämpas om uttag görs utan att dessa kriterier är uppfyllda. iv)De årliga insättningarna är begränsade till högst 50 , med tillämpning av de bestämmelser som anges i avsnitt VII.C om sammanläggning av konton och valutaomräkning. Ett finansiellt konto som i övrigt uppfyller kraven i denna punkt fortsätter att uppfylla dessa krav även om ett sådant finansiellt konto får erhålla tillgångar eller medel som överförts från ett eller flera finansiella konton som uppfyller kraven i punkt C.17 a–b eller från en eller flera pensionsfonder som uppfyller något av kraven i punkterna B.5–7. c)Ett livförsäkringsavtal med en löptid som löper ut innan den försäkrade personen når , förutsatt att avtalet uppfyller följande krav: i)Regelbundna som inte minskar och som ska betalas minst som avtalet löper eller fram till dess att den försäkrade fyller , beroende på vilken period som är kortast. ii)Avtalet har inget avtalsvärde som en person kan få tillgång till (genom uttag, lån eller på annat sätt) utan att avtalet sägs upp. iii)Det belopp (förutom dödsfallsförmån) som ska betalas ut vid avtalets annullering eller utgång får inte överstiga de sammanlagda som betalats in under avtalet, minus dödsfalls, sjukdoms och omkostnadsersättning (oavsett om sådan faktiskt uppkommit) för den period eller de perioder som avtalet löpt och eventuella belopp som betalats innan avtalet annullerats eller löpt ut. iv)Avtalet innehas inte av en person som förvärvat avtalet i värdeskapande syfte. d)Ett konto som innehas uteslutande av dödsbo om kopia på den avlidnes testamente eller dödsattest finns med i dokumentationen för kontot. e)Ett konto som upprättats i samband med något av följande: i)Domstols beslut eller dom. ii)Försäljning, byte eller uthyrning av fast eller lös egendom, under förutsättning att kontot uppfyller följande krav: i)Kontomedlen utgörs uteslutande av förskottsbetalning, handpenning, deposition av ett lämpligt belopp som säkerhet med en direkt koppling till transaktionen i fråga, eller en liknande betalning, eller av finansiella tillgångar som satts in på kontot i samband med försäljning, byte eller uthyrning av egendomen. ii)Kontot har öppnats och används uteslutande för att säkerställa fullgörandet av köparens skyldighet att betala köpeskilling för egendomen, säljarens skyldighet att stå för eventuella ansvarsförpliktelser eller uthyrarens eller hyrestagarens skyldighet att ersätta eventuella skador på den hyrda egendomen i enlighet med hyreskontraktet. iii)Tillgångarna på kontot, inklusive de inkomster som de genererar, kommer att utbetalas eller på annat sätt utfalla till förmån för köparen, säljaren, uthyraren eller hyrestagaren (inklusive för att någon av dessa ska kunna uppfylla sina skyldigheter) när egendomen säljs, byts eller överlåts, eller när avtalet upphör att gälla. iv)Kontot är inte ett marginalkonto eller liknande konto som öppnats i samband med att en finansiell tillgång säljs eller byts. v)Kontot är inte knutet till ett konto som beskrivs i punkt C.17 f. iii)Skyldighet för ett finansiellt institut som betalar kostnader för ett lån med fast egendom som säkerhet att sätta av en del av betalningen uteslutande i syfte att underlätta att skatter eller försäkringsavgifter som rör den fasta egendomen kan betalas . iv)Ett finansiellt instituts skyldighet, enbart i syfte att underlätta betalning av skatter . f) Ett inlåningskonto som uppfyller följande krav: i)Kontot finns uteslutande på grund av att en kund gör en inbetalning som överstiger det utestående saldot med avseende på ett kreditkort eller annan revolverande kredit, och det överskjutande beloppet återbetalas inte till kunden. ii)Det finansiella institutet inför riktlinjer och förfaranden senast den [xx/xx/xxx] antingen för att förhindra att en kund gör en inbetalning som överstiger 50 , eller för att säkerställa att en kundbetalning som överstiger 50 återbetalas till kunden , varvid de regler för valutaomräkning som anges i avsnitt VII.C ska tillämpas i båda fallen. I detta sammanhang ska en överskjutande kundbetalning inte avse kreditsaldon som uppstått på grund av omtvistade debiteringar, medan däremot kreditsaldon som uppstått på grund av returnerade varor omfattas. g) Andra konton med låg risk för skatteundandragande och som liknar något av de konton som beskrivs i punkt C.17 a–f och definieras i nationell lag som undantaget konto, om kontots status som ett undantaget konto inte äventyrar syftet med de gemensamma normerna för rapportering. 1.Rapporteringspliktigt konto: ett konto som innehas av en eller flera rapporteringsskyldiga personer eller en passiv ickefinansiell enhet med en eller flera personer med bestämmande inflytande som är rapporteringsskyldiga personer, förutsatt att det har identifierats som ett sådant i enlighet med de åtgärder för kundkännedom som beskrivs i avsnitten II–VII. 2.Rapporteringsskyldig person: en person i en rapporteringsskyldig jurisdiktion som inte är i) ett bolag vars aktier det handlas regelmässigt med på en eller flera etablerade värdepappersmarknader, ii) ett bolag som är en närstående enhet till ett bolag som beskrivs i led i, iii) en myndighetsenhet, iv) en internationell organisation, v) en centralbank eller vi) ett finansiellt institut. 3.En person i en rapporteringsskyldig jurisdiktion: en fysisk person eller enhet som har sin hemvist i en rapporteringsskyldig jurisdiktion i enlighet med sådan jurisdiktions skattelagstiftning eller ett dödsbo efter en avliden som hade sin hemvist i en rapporteringsskyldig jurisdiktion. I detta syfte ska en enhet såsom en delägarbeskattad juridisk person, en delägarbeskattad juridisk person med begränsat ansvar eller liknande juridisk konstruktion som inte har någon skatterättslig hemvist behandlas som om den hade sin hemvist i den jurisdiktion där platsen för dess faktiska företagsledning finns. 4.Rapporteringsskyldig jurisdiktion: en jurisdiktion i) med vilken det finns en överenskommelse om skyldighet att tillhandahålla de upplysningar som specificeras i avsnitt I och ii) som identifieras i en offentliggjord förteckning. 5.Deltagande jurisdiktion: en jurisdiktion i) med vilken det finns en överenskommelse enligt vilken den kommer att tillhandahålla de upplysningar som specificeras i avsnitt I och ii) som identifieras i en offentliggjord förteckning. 6.Personer med bestämmande inflytande: de fysiska personer som utövar kontroll över en enhet. När det är fråga om en trust avses stiftare, förvaltare, beskyddare (i förekommande fall), förmånstagare eller förmånstagarkrets(ar) och andra fysiska personer som utövar verklig kontroll över trusten, och när det är fråga om en juridisk konstruktion som inte är en trust avser begreppet personer i motsvarande eller liknande ställning. med bestämmande inflytande måste stämma överens med rekommendationerna från arbetsgruppen för finansiella åtgärder. Ickefinansiell enhet: varje enhet som inte är ett finansiellt institut. 8.Passiv ickefinansiell enhet: varje i) ickefinansiell enhet som inte är en aktiv icke finansiell enhet, eller ii) en investeringsenhet som beskrivs i punkt A.6 b som inte är ett finansiellt institut i en deltagande jurisdiktion. 9.Aktiv ickefinansiell enhet: varje ickefinansiell enhet som uppfyller något av följande kriterier: a)av den ickefinansiella enhetens bruttointäkter under föregående kalenderår eller annan lämplig rapporteringsperiod utgörs av passiva intäkter, och mindre än 50procent av de tillgångar som innehades av den ickefinansiella enheten under föregående kalenderår eller annan lämplig rapporteringsperiod utgörs av tillgångar som genererar eller innehas i syfte att generera passiva intäkter. b)Aktierna i den ickefinansiella enheten är föremål för regelmässig handel på en etablerad värdepappersmarknad, eller också är enheten en närstående enhet till en enhet vars aktier är föremål för regelmässig handel på en etablerad värdepappersmarknad. c)Den ickefinansiella enheten är en myndighetsenhet, en internationell organisation, en centralbank eller en enhet som helt ägs av någon av dessa. d)Väsentligen all verksamhet i den ickefinansiella enheten består i att äga (hela eller delar av) det utestående aktieinnehavet i, eller tillhandahålla finansiering och tjänster till, ett eller flera dotterbolag som bedriver handel eller affärsverksamhet som inte utgör verksamhet i ett finansiellt institut, där dock en ickefinansiell enhet inte ska anses ha denna status om den ickefinansiella enheten fungerar som (eller utger sig för att vara) en investeringsfond, såsom exempelvis en private equityfond, riskkapitalfond, leveraged buyoutfond eller någon form av investeringsinstrument vars syfte är att förvärva eller finansiera bolag och sedan äga andelar i dessa bolag som anläggningstillgångar för investeringsändamål. e)Den ickefinansiella enheten bedriver ännu inte någon affärsverksamhet och har inte tidigare bedrivit någon affärsverksamhet men investerar kapital i tillgångar i syfte att bedriva annan affärsverksamhet än verksamhet i ett finansiellt institut, under förutsättning att den ickefinansiella enheten inte anses uppfylla kraven för detta undantag efter det datum som infaller 24 månader efter det datum då den ickefinansiella enheten först etablerades. f)Den ickefinansiella enheten har inte varit ett finansiellt institut och håller på att avveckla sina tillgångar eller genomgår en omorganisation i syfte att fortsätta eller återuppta affärsverksamhet som inte utgör verksamhet i ett finansiellt institut. g)Den ickefinansiella enheten ägnar sig huvudsakligen åt finansierings och hedgingtransaktioner med eller åt närstående enheter som inte är finansiella institut, och tillhandahåller inte några finansierings eller hedgingtjänster till någon enhet som inte är en närstående enhet, förutsatt att den grupp som sådana närstående enheter ingår i huvudsakligen ägnar sig åt affärsverksamhet som inte utgör verksamhet i ett finansiellt institut. h)Den ickefinansiella enheten uppfyller samtliga följande krav: i)Den har etablerats och är verksam i den jurisdiktion där den har sin hemvist uteslutande för religiösa, välgörenhetsmässiga, vetenskapliga, konstnärliga, kulturella, idrottsliga eller utbildningsmässiga ändamål, eller har etablerats och är verksam i den jurisdiktion där den har sin hemvist och är en yrkesorganisation, branschorganisation, handelskammare, arbetstagarorganisation, jordbruks eller trädgårdsbruksorganisation, medborgarorganisation eller en organisation som uteslutande verkar för att främja social välfärd. ii)Den är befriad från inkomstskatt i den jurisdiktion där den har sin hemvist. iii)Den har inga aktieägare eller medlemmar med ägar eller vinstintressen när det gäller dess intäkter eller tillgångar. iv)Gällande lagstiftning i den jurisdiktion där den ickefinansiella enheten har sin hemvist eller enhetens stiftelseurkund tillåter inte att några av enhetens intäkter eller tillgångar utdelas till eller används till förmån för privatperson eller enhet som inte är en välgörenhetsenhet, förutom om detta sker som en följd av den ickefinansiella enhetens välgörenhetsverksamhet eller som betalning av rimlig ersättning för utförda tjänster eller som betalning som motsvarar skäligt marknadsvärde för egendom som den ickefinansiella enheten har förvärvat. v)Gällande lagstiftning i den jurisdiktion där den ickefinansiella enheten har sin hemvist eller den ickefinansiella enhetens stiftelseurkund föreskriver att alla tillgångar vid den icke finansiella enhetens likvidation eller upplösning överförs till en myndighetsenhet eller annan organisation utan vinstsyfte eller tillfaller regeringen i den jurisdiktion där den icke finansiella enheten har sin hemvist eller något politiskt förvaltningsområde under sådan regering. 1.Kontohavare: den person som det kontohållande finansiella institutet har registrerat eller identifierat som innehavare av ett finansiellt konto. En person som inte är ett finansiellt institut och som i egenskap av ombud, förmyndare, förvaltare, underteckningsbehörig, investeringsrådgivare eller förmedlare förvaltar ett finansiellt konto till förmån för annan person eller för annan persons räkning ska inte anses vara innehavare av kontot vid tillämpningen av denna bilaga, utan denna andra person ska anses vara innehavare av kontot. När det är fråga om ett försäkringsavtal med kontantvärde eller ett livränteavtal är kontohavaren varje person som har rättmätig tillgång till kontantvärdet eller rätt att ändra avtalets förmånstagare. Om det inte finns någon person som har tillgång till kontantvärdet eller rätt att ändra förmånstagare ska kontohavaren anses vara varje person som i avtalet anges som ägare och varje person med förvärvade rättigheter till utbetalning i enlighet med avtalet. När ett försäkringsavtal med kontantvärde eller ett livränteavtal faller ut anses varje person som i enlighet med avtalet har rätt till utbetalning som kontohavare. 2.AML/KYCförfaranden: ett rapporteringsskyldigt finansiellt instituts åtgärder för kundkännedom i enlighet med kraven på bekämpning av penningtvätt eller liknande krav som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet omfattas av. 3.Enhet: en juridisk person eller rättslig konstruktion, såsom ett bolag, en delägarbeskattad juridisk person, en trust eller en stiftelse. 4.Närstående enhet: en enhet som kontrollerar eller kontrolleras av en annan enhet eller en enhet som står under gemensam kontroll med en annan enhet. Med kontroll avses här direkt eller indirekt innehav av av rösterna och värdet i en enhet. 5.Skatteregistreringsnummer: identifikationsnummer för skattebetalare (eller funktionell motsvarighet om sådant nummer saknas). a)Ett hemvistsintyg utfärdat av ett behörigt myndighetsorgan (till exempel en regering, ett regeringsorgan eller en kommun) i den jurisdiktion där betalningsmottagaren uppger sig ha hemvist. b)För fysiska personer, en giltig identitetshandling som utfärdats av ett behörigt myndighetsorgan (till exempel en regering, ett regeringsorgan eller en kommun) och som innehåller personens namn och vanligtvis används för identifikationsändamål.