prop · H203101 · 2015-04-15 00:00:00 — Regeringens skrivelse 2014/15:101 Årsredovisning för staten 2014 Regeringens skrivelse 2014/15:101 Årsredovisning för staten 2014 Regeringen överlämnar denna skrivelse till . I skrivelsen lämnar regeringen en redogörelse för det ekonomiska utfallet i staten 2014. Skrivelsen omfattar en uppföljning av de budgetpolitiska målen, utfallet på budgetens inkomsttitlar och anslag samt övriga finansiella befogenheter, resultaträkning, balansräkning och finansieringsanalys, utvecklingen av statsskulden, redovisning och riskanalys av statliga garantier och utlåning samt nationellt intygande och avgifter till och bidrag från EU. En sammanställning av granskningsrapporter från effektivitetsrevisionen och regeringens åtgärder med anledning av dessa lämnas. Vidare redovisas myndigheter som fått en modifierad revisionsberättelse från och skälen för detta. Den offentliga sektorn redovisade 2014 ett underskott som uppgick till eller av BNP. Det finansiella sparandet försämrades med ca jämfört med . Utgifterna under utgiftstaket uppgick till av BNP. Underskottet i statens budget uppgick till , vilket är en förbättring med jämfört med . Resultaträkningen uppvisade ett underskott på . Jämfört med 2013 försämrades resultatet med . Statsskulden ökade med till vid utgången av 2014. Som andel av BNP ökade statsskulden från 2014. I följande tabell redovisas några nyckeltal av- seende det ekonomiska utfallet jämfört med . Nyckeltal för det ekonomiska utfallet -1,9 -1,4 -1,8 -3,5 -10,6 -9,2 Årets över-/underskott -1,7 -0,6 BNP uppgår till (löpande priser). BNP uppgår till (löpande priser). 3Inklusive utlåning till . kapitaltäckningsgarantier och investerarskydd. Den offentliga sektorns finansiella sparande Den offentliga sektorns finansiella sparande för det finansiella sparandet 2014 ande -1,av BNP. 2005–uppgick till På liknande sätt har det strukturella sparandet försämrats . låg det strukturella sparandet under målet med närmare 2 procent- enheter. En samlad bedömning av måluppfyllelsen visar att det finansiella sparandet avvek tydligt från den målsatta nivån om ett sparande på av BNP i genomsnitt över en konjunkturcykel. Utgiftstaket, ursprungligt fastställd nivå Utgiftstak, slutligt fastställt Budgeteringsmarginal, procent av Det av slutligt fastställda utgiftstaket uppgick till . Enligt utfallet för statens budget uppgick de utgifter som omfattas av utgiftstaket till , dvs. lägre än fastställt tak. Utfallet för statens budget Utfallet för statens budget 2014 och 2013 1 Med statens budget menas den ursprungliga budgeten sammanställd av . Inkomsterna i statens budget beräknades uppgå till . Utfallet blev , vilket är lägre än beräknat i statens budget. Skatteinkomsterna för staten blev lägre än budget. Det är främst skatt på arbete som blivit lägre. Det beror bl.a. på högre husavdrag (och ) än väntat. Övriga inkomster blev lägre än budget. Det beror dels på att utdelningarna från statens aktier blev lägre än väntat, dels på att inga större försäljningar av egendom gjordes . Utgifter m.m. i statens budget uppgick till , vilket är lägre än den av beslutade budgeten . Med beslut om ändringar i statens budget anvisades ytterligare . I förhållande till totalt anvisade medel (statens budget och ändringar i statens budget) blev utgifterna lägre. Resultat från andelar i hel- och Finansiella intäkter och kostnader, Årets överkott/underskott Årets underskott, dvs. skillnaden mellan intäkter och kostnader i resultaträkningen, uppgår till och innebär en för- sämring med jämfört med . Skatteintäkterna ökade med . Skatteintäkterna uppgick till och utgjorde av de totala intäkterna. Kostnaderna för transfereringar, exklusive avsättningar till fonder, uppgick till , en ökning med jämfört med . Kostnaderna för statens egen verksamhet uppgick till , vilket mot- svarar en ökning med jämfört med . Resultat från andelar i hel- och delägda företag uppgick till , vilket är en ökning med jämfört med . Finansiella intäkter och kostnader, netto uppgick till drygt -, vilket är en försämring med jämfört med . av resulta- tet 2013 avsåg reavinst från försäljningen av aktieinnehavet i . Nettokostnaden för statsskulden uppgick till , vilket är en ökning med jämfört med . Avsättning för pensioner m.m. Summa kapital och skulder Statens nettoförmögenhet, dvs. skillnaden mellan tillgångarnas och skuldernas bokförda värde (motsvarande eget kapital i ett företag), blev negativ och uppgick till -vid utgången av 2014, vilket motsva- rar -10,av BNP. I förhållande till 2013 försämrades nettoförmögenheten med 67 mil- jarder kronor. Den konsoliderade statsskulden ökade med till vid utgången av 2014. Lån i svenska kronor ökade med och lån i utländsk valuta ökade med . Garantier om tillförsel av kapital Statliga garantiåtaganden ökade med jämfört med och uppgick till vid utgången av 2014. Som andel av BNP ligger de statliga garanti- åtagandena på . Insättningsgarantin uppgick till , vilket är en ökning med jämfört med . Kreditgarantier inklusive exportgarantier uppgick till , vilket innebär en minskning med i för- hållande till 2013. Garantier om tillförsel av kapital uppgick till , vilket utgör en ökning med jäm- fört med 2013. Den samlade risken i statens garantier och utlåning bedöms som låg. Garantiåtagandena i denna tabell avviker från de garantier som redovisas inom linjen till balansräkningen. Avvikelsen avser garantier för vilka avsättning görs i balansräkningen. Lån till andra stater Statens utlåning uppgick till . Utlåningen till och studielån utgör huvuddelen av statens utlåning. Nationellt intygande samt avgifter till och bidrag från EU Nationella intygandet grundas på ansvariga myndigheters intyganden och bedömningar avseende hanteringen av EU-medel samt revisionens utlåtanden från granskningar varpå regeringen lämnar följande intygande: Sammanställningen av EU-räkenskaperna, vilket omfattar en resultat- och balansräkning samt en kassamässig redovisning, har upprättats enligt god redovisningssed. Regeringen bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande. Betryggande intern styrning och kontroll Det finns ett ramverk för staten som syftar till att säkerställa en betryggande intern styrning och kontroll av EU-medlen. Avgift till och bidrag från EU (kassamässigt) Nettoflöde från statens budget till EU avgift till EU uppgick till . Bidragen från EU uppgick till 12 mil- jarder kronor. Det kassamässiga nettoflödet från statens budget till EU uppgick till , vilket är en ökning med drygt 2,5 mil- jarder kronor jämfört med . Ökningen jämfört med förklaras främst av att de rabatter som erhåller på BNI-avgiften 2014–2020 och den momsbaserade avgiften ännu inte realiserats utan kommer att hanteras retroaktivt. Sammanfattning…………………………………………………………………...5 Årsredovisning för staten 2014 ........................................................................... Uppföljning av de budgetpolitiska målen........................................................... Den offentliga sektorns finansiella sparande ................................. Utfallet för statens budget................................................................................... Saldot i statens budget 2014............................................................ Inkomster i statens budget 2014..................................................... Utgifter i statens budget 2014......................................................... Utgifter i statens budget – sammanfattning .................................. Förklarande faktorer till avvikelserna mot budgeten .................... Utfall per utgiftsområde.................................................................. Utgiftsområde 2 Samhällsekonomi och finansförvaltning............ Utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution..................................... Utgiftsområde 4 Rättsväsendet....................................................... Utgiftsområde 5 Internationell samverkan .................................... Utgiftsområde 6 Försvar och samhällets krisberedskap ............... Utgiftsområde 7 Internationellt bistånd ........................................ Utgiftsområde 8 Migration ............................................................. Utgiftsområde 9 Hälsovård, sjukvård och social omsorg ............. 2.4.10Utgiftsområde 10 Ekonomisk trygghet vid sjukdom och Utgiftsområde 11 Ekonomisk trygghet vid ålderdom .................. Utgiftsområde 12 Ekonomisk trygghet för familjer och barn...... Utgiftsområde 13 Integration och jämställdhet ............................ Arbetsmarknad och arbetsliv............................ Utbildning och universitetsforskning............ Kultur, medier, trossamfund och fritid ......... 2.4.18Utgiftsområde 18 Samhällsplanering, bostadsförsörjning och byggande samt konsumentpolitik................................................. Utgiftsområde 19 Regional tillväxt............................................... Utgiftsområde 20 Allmän miljö- och naturvård........................... Utgiftsområde 21 Energi................................................................ Utgiftsområde 22 Kommunikationer............................................ Utgiftsområde 23 Areella näringar, landsbygd och livsmedel ..... Utgiftsområde 24 Näringsliv ......................................................... Utgiftsområde 25 Allmänna bidrag till kommuner...................... Utgiftsområde 26 Statsskuldsräntor m.m..................................... Utgiftsområde 27 Avgiften till Europeiska unionen.................... Förändring av anslagsbehållningar ................................................ Ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget ................... Underliggande saldo och engångseffekter .................................... Realekonomisk fördelning av anslagen i statens budget.............. Resultaträkning, balansräkning och finansieringsanalys .................................. Kostnaderna för statens egen verksamhet ökade ......................... Förbättrat resultat i statliga företag............................................... Nettokostnaden för statsskulden ökade ....................................... Övriga förändringar i balansräkningen ......................................... Finansieringsanalys med kommentarer......................................... Statens verksamhet gav negativt kassaflöde.................................. Kassaflödet från investeringar blev svagare................................... Statens nettoutlåning var lägre än 2013......................................... Kassaflödet från finansiella aktiviteter förbättrades..................... Statens lån minskade ...................................................................... Samband mellan resultaträkningen och utfallet på Justeringar som är hänförliga till statsskulden.............................. Redovisningsprinciper och tilläggsupplysningar .......................... Redovisningsprinciper, resultat- och balansräkning .................... Redovisningsprinciper för statens budget .................................... Skillnader mellan resultaträkningen och statens budget.............. Noter till resultaträkningen ........................................................... Noter till balansräkningen ............................................................. Noter till finansieringsanalysen..................................................... Utvecklingen av statsskulden ............................................................................. Definition av statsskulden ............................................................. Statsskuldens fördelning och löptid .............................................. Redovisning och riskanalys av statliga garantier och utlåning......................... De olika garantityperna ................................................................. Förväntade förluster i statens samlade garantiportfölj................ Tillgångar i garantiverksamheten .................................................. 5.1.5Jämförelse mellan avsättningar för förväntade förluster och tillgångar i garantiverksamheten ................................................... 5.1.6Flöden i garantiverksamheten och dess påverkan på statens finanser Statlig utlåning med kreditrisk...................................................... De olika lånen med kreditrisk ....................................................... Samlad analys av statens risker...................................................... Kreditrisk – den ordinarie portföljen ........................................... Likviditetsrisk – den ordinarie portföljen .................................... Statens åtagande i den finansiella sektorn .................................... Nationellt intygande samt avgifter till och bidrag från EU............................. 6.1Redovisningsskyldighet för EU-medel i den svenska 6.1.1Innehållet i regeringens nationella intygande avseende för intern styrning och kontroll ................................ Omfattningen av regeringens nationella intygande..................... Räkenskapssammanställning av EU-medel.................................. Redovisningsprinciper för räkenskapssammanställningen.......... Redovisning på statens budget – kassamässig redovisning ......... Bedömning av ansvariga myndigheter .......................................... 6.3.1Intygande av räkenskaper och bedömning av intern styrning 6.3.2Ekonomistyrningsverkets iakttagelser samt åtgärder vid 6.3.3Riksrevisionens granskning av myndigheternas årsredovisningar och ledningens förvaltning ............................... Regeringens övergripande bedömning och nationella intygande av EU-medel................................................ 6.5Europeiska revisionsrättens årsrapport om Revisionsrättens iakttagelser gällande ............................. agerande avseende revisionsrättens iakttagelser ............ Redovisning av samtliga EU-medel .............................................. Avgiften till EU:s budget .............................................................. Redovisningen i statens budget..................................................... Redovisning i resultaträkningen ................................................... Bilaga 1 Specifikation av inkomster i statens budget Bilaga 2 Specifikation av utgifter i statens budget Bilaga 3 Beställningsbemyndiganden Bilaga 4 Sammanställning av slutbehandlade effektivitetsrapporter Bilaga 5 Tabellsamling Bilaga 6 Statliga myndigheter m.m. Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde Tabell 1.1 Den offentliga sektorns finansiella sparande................................................... Tabell 1.2 Den offentliga sektorns finansiella sparande, exkl. ändrad bruttoredovisning till följd av ENS 20101 ........................................................................ Tabell 1.3 Det finansiella sparandet i delsektorerna ..................................................... Tabell 1.4 Finansiellt sparande i offentlig sektor samt indikatorer för avstämning mot målet för den offentliga sektorns finansiella sparande ..................... Tabell 1.5 Utgiftstaket .................................................................................................... Tabell 1.6 Tekniska justeringar av utgiftstakets nivå ...................................... Tabell 1.7 Takbegränsade utgifter .................................................................................. Tabell 1.8 Förändring av budgeteringsmarginalen från fastställandet av utgiftstaket till utfallet ................................................................. Tabell 2.1 Utfall för statens budget 2014 ...................................................................... Tabell 2.2 Utgifter som skiljer sig mer än mot statens budget...... Tabell 2.3 Utfallet för statens budget 2013–2014 ......................................................... Tabell 2.4 Utgifter........................................................................................................... Tabell 2.5 Skattereformer 2014 ...................................................................................... Tabell 2.6 Antaganden ekonomiska vårproposition jämfört med Tabell 2.7 Tidpunkt för fastställt utfall för de inkomsttitlar som ännu Tabell 2.8 Totala skatteintäkter, skillnad mellan beräknat utfall i årsredovisningen för staten och slutligt utfall .............................................................. Tabell 2.9 Totala skatteintäkter och inkomster i statens budget, jämfört med statens budget ............................................................ Tabell 2.10 Övriga inkomster, sammanfattning ............................................................ Tabell 2.11 Inkomster av statens verksamhet, översikt ................................................ Tabell 2.12 Rörelseöverskott.......................................................................................... Tabell 2.13 Ränteinkomster............................................................................................ Tabell 2.14 Aktieutdelning och 2014 .................................................................... Tabell 2.15 Inkomster av försåld egendom ................................................................... Tabell 2.16 Återbetalning av lån..................................................................................... Tabell 2.17 Kalkylmässiga inkomster............................................................................. Tabell 2.18 Statliga pensionsavgifter.............................................................................. Tabell 2.19 Bidrag m.m. från EU ................................................................................... Tabell 2.20 Avräkningar m.m. i anslutning till skattesystemet .................................... Tabell 2.21 Utgifter som redovisas som krediteringar på skattekonto........................ Tabell 2.22 Utgifter i statens budget 2014 .................................................................... Tabell 2.23 Utfallet för statens budget 2013–2014 ....................................................... Tabell 2.24 Förklarande faktorer till skillnaden mellan utfall och budget .... Tabell 2.25 Makroekonomiska förutsättningar............................................................. Tabell 2.26 Indragningar 2014........................................................................................ Tabell 2.27 Medgivna överskridanden ................................................................... Tabell 2.28 UO 1 Anslag................................................................................................. Tabell 2.29 UO 1 Beställningsbemyndiganden.............................................................. Tabell 2.30 UO 1 Garantier ............................................................................................ Tabell 2.31 UO 1 Inomstatliga lån ................................................................................. Tabell 2.32 UO 2 Anslag................................................................................................. Tabell 2.33 UO 2 Beställningsbemyndiganden.............................................................. Tabell 2.34 UO 2 Utlåning ............................................................................................. Tabell 2.35 UO 2 Garantier ............................................................................................ Tabell 2.36 UO 2 Inomstatliga lån ................................................................................. Tabell 2.37 UO 2 Övriga krediter .................................................................................. Tabell 2.38 UO 3 Anslag................................................................................................. Tabell 2.39 UO 4 Anslag................................................................................................. Tabell 2.40 UO 5 Anslag................................................................................................. Tabell 2.41 UO 5 Beställningsbemyndiganden.............................................................. Tabell 2.42 UO 6 Anslag................................................................................................. Tabell 2.43 UO 6 Beställningsbemyndiganden.............................................................. Tabell 2.44 UO 6 Garantier ............................................................................................ Tabell 2.45 UO 6 Inomstatliga lån ................................................................................. Tabell 2.46 UO 6 Övriga krediter .................................................................................. Tabell 2.47 UO 7 Anslag................................................................................................. Tabell 2.48 Utfall för bistånd 2005–2014 ....................................................................... Tabell 2.49 UO 7 Beställningsbemyndiganden.............................................................. Tabell 2.50 UO 7 Garantier ............................................................................................ Tabell 2.51 UO 7 Övriga krediter .................................................................................. Tabell 2.52 UO 8 Anslag................................................................................................. Tabell 2.53 Asylsökande m.m. 2014 ............................................................................... Tabell 2.54 UO 8 Beställningsbemyndiganden.............................................................. Tabell 2.55 UO 9 Anslag................................................................................................. Tabell 2.56 UO 9 Beställningsbemyndiganden.............................................................. Tabell 2.57 UO 10 Anslag............................................................................................... Tabell 2.58 UO 10 Ohälsomått ...................................................................................... Tabell 2.59 UO 10 Beställningsbemyndiganden............................................................ Tabell 2.60 UO 10 Övriga krediter ................................................................................ Tabell 2.61 UO 11 Anslag............................................................................................... Tabell 2.62 UO 11 Övriga krediter ................................................................................ Tabell 2.63 UO 12 Anslag............................................................................................... Tabell 2.64 UO 13 Anslag............................................................................................... Tabell 2.65 Kommunmottagna flyktingar och andra skydds-behövande samt deltagare i etableringsuppdraget............................................................................ Tabell 2.66 UO 13 Beställningsbemyndiganden............................................................ Tabell 2.67 UO 14 Anslag............................................................................................... Tabell 2.68 Arbetslöshet.................................................................................................. Tabell 2.69 Arbetsmarknadspolitiska program och insatser ......................................... Tabell 2.70 Bidrag till lönegarantiersättning .................................................................. Tabell 2.71 UO 14 Beställningsbemyndiganden............................................................ Tabell 2.72 UO 15 Anslag............................................................................................... Tabell 2.73 UO 15 Beställningsbemyndiganden............................................................ Tabell 2.74 UO 15 Utlåning .........................................................................................