prop · H30329 · 2015-10-13 00:00:00 — 2.Kontonummer (eller, om kontonummer saknas, funktionell motsvarighet till sådant). 3.Det rapporteringsskyldiga finansiella institutets namn och (i förekommande fall) identifikationsnummer. 4.Kontots saldo eller värde (inklusive kontantvärdet eller återköpsvärdet om det rör sig om ett försäkringsavtal med kontantvärde eller ett livränteavtal) vid utgången av relevant kalenderår eller annan lämplig rapporteringsperiod, eller att kontots avslutats, om kontot avslutats under det aktuella kalenderåret eller den aktuella perioden. 5.När det gäller depåkonton: a) Totalt bruttobelopp för ränta, totalt bruttobelopp för utdelning och totalt bruttobelopp för annan inkomst som härrör från de tillgångar som förvaltas på kontot, och som i vart och ett av fallen betalats ut till eller krediterats kontot (eller med avseende på kontot) under ett kalenderår eller annan lämplig rapporteringsperiod. b) Total bruttoavkastning från försäljning eller inlösen av egendom som betalats ut till eller krediterats kontot under ett kalenderår eller annan lämplig rapporteringsperiod där det rapporteringsskyldiga finansiella institutet agerat förvaltare, mäklare, ombud eller annan form av företrädare för kontohavaren. 6.När det gäller inlåningskonton, totalt bruttobelopp för ränta som betalats ut till eller krediterats kontot under ett kalenderår eller annan lämplig rapporteringsperiod. 7.När det gäller konton som inte beskrivs i punkt A.5 eller A.6, totalt bruttobelopp som under ett kalenderår eller annan lämplig rapporteringsperiod betalats ut till eller krediterats kontohavaren med avseende på kontot och som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet står som garant för eller är gäldenär för, inklusive sammanlagt belopp för eventuella betalningar av inlösen som gjorts till kontohavaren under ett kalenderår eller annan lämplig rapporteringsperiod. B.I de upplysningar som rapporteras måste den valuta som varje belopp visas i anges. C.Utan hinder av vad som sägs i punkt A.1 behöver inte skatteregistreringsnummer eller födelsedatum rapporteras för rapporteringspliktiga konton som är redan befintliga konton om skatteregistreringsnumret eller födelsedatumet inte finns i det rapporteringsskyldiga finansiella institutets arkiv och inte i övrigt ska inhämtas av en sådan rapporteringsskyldigt finansiellt institut enligt nationell lag. Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut ska dock göra rimliga ansträngningar för att inhämta skatteregistreringsnummer och födelsedatum för redan befintliga konton före utgången av det kalenderår som följer på det år då sådana konton identifierats som rapporteringspliktiga konton. D.Utan hinder av vad som sägs i punkt A.1 behöver inte skatteregistreringsnummer rapporteras om i) ett skatteregistreringsnummer inte har utfärdats av den behöriga rapporteringsskyldiga jurisdiktionen eller om ii) nationell lag i den behöriga rapporteringsskyldiga jurisdiktionen inte föreskriver inhämtning av det skatteregistreringsnummer som utfärdats av sådan rapporteringsskyldig jurisdiktion. E.Utan hinder av vad som sägs i punkt A.1 behöver inte födelseort rapporteras om inte det rapporteringsskyldiga finansiella institutet i övrigt ska inhämta och rapportera den i enlighet med nationell lag och den finns tillgänglig bland de elektroniskt sökbara uppgifter som innehas av det rapporteringsskyldiga finansiella institutet. F.Utan hinder av vad som sägs i punkt A är de upplysningar som ska rapporteras avseende [xxxx] de upplysningar som anges i den punkten, utom när det gäller bruttoavkastning enligt punkt A.5 b. Avsnitt II: Allmänna krav avseende åtgärder för kundkännedom A.Ett konto ska betraktas som ett rapporteringspliktigt konto från och med det har identifierats som ett sådant i enlighet med förfarandena för kundkännedom i avsnitten II–VII, och om inte annat föreskrivs ska upplysningar med avseende på ett rapporteringspliktigt konto rapporteras under det kalenderår som följer på det år för vilket upplysningarna gäller. B.Ett kontos saldo eller värde ska fastställas per den ett kalenderår eller annan lämplig rapporteringsperiod. C.Om ett gränsbelopp för saldo eller värde ska fastställas per den ett kalenderår ska relevant saldo eller värde fastställas per den för den rapporteringsperiod som löper ut vid slutet av eller inom det kalenderåret. D.Jurisdiktionerna får låta rapporteringsskyldiga finansiella institut använda sig av tjänsteleverantörer, i enlighet med nationell lag, för att fullgöra de skyldigheter avseende rapportering och åtgärder för kundkännedom som åligger de rapporteringsskyldiga finansiella instituten, men skyldigheterna ska förbli det rapporteringsskyldiga finansiella institutets ansvar. E.Jurisdiktionerna får låta rapporteringsskyldiga finansiella institut tillämpa förfaranden för kundkännedom för nya konton på redan befintliga konton och förfaranden för kundkännedom för högvärdekonton på lågvärdekonton. Om en jurisdiktion tillåter att förfaranden för kundkännedom för nya konton används för redan befintliga konton ska övriga regler för redan befintliga konton fortsätta att gälla. Avsnitt III: Åtgärder för kundkännedom för redan befintliga enskilda konton Följande förfaranden gäller för att fastställa vilka redan befintliga enskilda konton som är rapporteringspliktiga konton. Konton som inte behöver granskas, identifieras eller rapporteras. Redan befintliga enskilda konton som är ett försäkringsavtal med kontantvärde eller ett livränteavtal behöver inte granskas, identifieras eller rapporteras, förutsatt att det rapporteringsskyldiga finansiella institutet omfattas av lag som effektivt förhindrar försäljning av sådant avtal till personer som har sin hemvist i en rapporteringsskyldig jurisdiktion. B. Lågvärdekonton. Följande förfaranden gäller för lågvärdekonton. Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet i sina arkiv har en aktuell bostadsadress till en innehavare av ett enskilt konto som baseras på styrkande dokumentation får det rapporteringsskyldiga finansiella institutet när den fastställer huruvida innehavaren av detta enskilda konto är en rapporteringsskyldig person, betrakta kontohavaren som en person som har sin skatterättsliga hemvist i jurisdiktionen i vilken adressen är lokaliserad. 2.Sökning i elektroniska arkiv. Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte förlitar sig på en aktuell bostadsadress till innehavaren av det enskilda kontot som baseras på styrkande dokumentation i enlighet med punkt B.1 ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet söka igenom de elektroniskt sökbara uppgifter som innehas av det rapporteringsskyldiga finansiella institutet efter något av följande indicier och tillämpa punkterna B.3–6: a)Identifiering av att kontohavaren har hemvist i en rapporteringsskyldig jurisdiktion. b)Aktuell postadress eller bostadsadress (inklusive postbox) i en rapporteringsskyldig jurisdiktion. c)Ett eller flera telefonnummer i en rapporteringsskyldig jurisdiktion och inget telefonnummer i den jurisdiktion där det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har sitt säte. d)Stående order (förutom avseende inlåningskonton) om överföring av medel till ett konto i en rapporteringsskyldig jurisdiktion. e)Gällande fullmakt eller underteckningsrätt som tilldelats en person med adress i en rapporteringsskyldig jurisdiktion. f)en poste restanteadress (hold mail) eller c/oadress i en rapporteringsskyldig jurisdiktion om det är den enda adress som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har registrerad för kontohavaren. 3.Om inga av de indicier som anges i punkt B.2 upptäcks under sökningen i de elektroniska arkiven behöver inga ytterligare åtgärder vidtas förrän förhållandena ändras på ett sådant sätt att ett eller flera indicier kan kopplas till kontot eller kontot blir ett högvärdekonto. 4.Om något av de indicier som anges i punkt B.2 a–e upptäcks under sökningen i de elektroniska arkiven eller om förhållandena ändras på ett sådant sätt att ett eller flera indicier kan kopplas till kontot ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet betrakta kontohavaren som en person som har sin skatterättsliga hemvist i varje rapporteringsskyldig jurisdiktion för vilken ett indicium identifierats, om den inte väljer att tillämpa punkt B.6 och ett av de undantag som anges i den punkten föreligger med avseende på kontot. 5.Om en poste restanteadress eller c/oadress upptäcks under sökningen i de elektroniska arkiven och ingen annan adress och inga andra av de indicier som anges i punkt B.2 a–e identifieras för kontohavaren ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet, i den ordning som är bäst anpassad efter omständigheterna, tillämpa den sökning i pappersarkiv som beskrivs i punkt C.2 eller från kontohavaren försöka inhämta ett intygande eller styrkande dokumentation för att fastställa kontohavarens skatterättsliga hemvist. Om man efter sökningen i pappersarkiv inte lyckas fastställa något indicium och om försöket att inhämta ett intygande från kontohavaren eller styrkande dokumentation misslyckas ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet anmäla kontot som ett konto utan dokumentation. 6.Trots att indicier upptäckts i enlighet med punkt B.2 behöver ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut inte anse att en kontohavare har hemvist i en rapporteringsskyldig jurisdiktion om a) upplysningarna om kontohavaren inbegriper en aktuell postadress eller bostadsadress i den rapporteringsskyldiga jurisdiktionen, eller ett eller flera telefonnummer i den rapporteringsskyldiga jurisdiktionen (och inget telefonnummer i den jurisdiktion där det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har sitt säte) eller stående order (förutom avseende inlåningskonton) om överföring av medel till ett konto i en rapporteringsskyldig jurisdiktion och det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inhämtar, eller har granskat och innehar, dokumentation i form av i) ett intygande där kontohavaren intygar att denne har hemvist i en eller flera jurisdiktioner som inte är den rapporteringsskyldiga jurisdiktionen, och ii) styrkande dokumentation som fastställer kontohavarens status som icke rapporteringsskyldig. b) upplysningarna om kontohavaren inbegriper en gällande fullmakt eller underteckningsrätt som tilldelats en person med adress i den rapporteringsskyldiga jurisdiktionen och det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inhämtar eller har granskat och innehar dokumentation i form av i) ett intygande där kontohavaren intygar att denne har hemvist i en eller flera jurisdiktioner som inte är den rapporteringsskyldiga jurisdiktionen, eller ii) styrkande dokumentation som fastställer kontohavarens status som icke rapporteringsskyldig. Förstärkta granskningsförfaranden för högvärdekonton. Följande förstärkta granskningsförfaranden gäller för högvärdekonton: 1.Sökning i elektroniska arkiv. Vad gäller högvärdekonton ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet söka igenom de elektroniskt sökbara uppgifter som innehas av det rapporteringsskyldiga finansiella institutet efter de indicier som beskrivs i punkt B.2. 2.Sökning i pappersarkiv. Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutets elektroniskt sökbara arkiv innehåller fält för och omfattar alla de upplysningar som beskrivs i punkt C.3 krävs ingen ytterligare sökning i pappersarkiv. Om de elektroniska arkiven inte omfattar alla dessa upplysningar ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet när det är fråga om högvärdekonton även söka igenom gällande huvudkundregister och, om upplysningarna inte finns i gällande huvudkundregister, följande dokument som rör kontot och som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har inhämtat , efter något av de indicier som beskrivs i punkt B.2: a)Den senaste inhämtade styrkande dokumentationen avseende kontot. b)Det senaste kontoöppningsavtalet eller annan dokumentation när det gäller kontots öppnande. c)Den dokumentation som senast inhämtats av det rapporteringsskyldiga finansiella institutet i enlighet med förfaranden för kundkännedom/bekämpning av penningtvätt (nedan kallade AML/KYCförfaranden) eller för andra regleringsändamål. d)Gällande fullmakter eller underteckningsrätter. e)Gällande stående order (förutom avseende inlåningskonton) om överföring av medel. Undantag i det fall de elektroniska arkiven innehåller tillräckliga upplysningar. Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut behöver inte göra den sökning i pappersarkiv som beskrivs i punkt C.2 om det rapporteringsskyldiga finansiella institutets elektroniskt sökbara upplysningar inbegriper följande: a)Kontohavarens hemvist. b)Den bostadsadress och den postadress till kontohavaren som vid det aktuella tillfället finns registrerad hos det rapporteringsskyldiga finansiella institutet. c)Eventuella telefonnummer som vid det aktuella tillfället finns registrerade för kontohavaren hos det rapporteringsskyldiga finansiella institutet. d)När det gäller andra finansiella konton än inlåningskonton, upplysningar om huruvida stående order finns för överföring av medel från kontot till ett annat konto (inklusive ett konto hos en annan filial till det rapporteringsskyldiga finansiella institutet eller ett annat finansiellt institut). e)Upplysningar om huruvida en giltig c/o eller poste restanteadress finns för kontohavaren. f)Upplysningar om huruvida fullmakt eller underteckningsrätt finns för kontot. 4.Förfrågan hos kundansvarig om faktisk kännedom. Utöver sådana sökningar i elektroniska arkiv och pappersarkiv som beskrivs ovan ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet betrakta varje högvärdekonto för vilket det finns en kundansvarig (inklusive finansiella konton som lagts samman med ett sådant högvärdekonto) som ett rapporteringspliktigt konto om den kundansvarige har faktisk kännedom om att kontohavaren är en rapporteringsskyldig person. 5.Konsekvenser av att indicier upptäcks. a)Om inga av de indicier som anges i punkt B.2 upptäcks under det förstärkta granskningsförfarande för högvärdekonton som beskrivs ovan och om kontot inte har identifierats som ett konto som innehas av en rapporteringsskyldig person i enlighet med punkt C.4 behöver inga ytterligare åtgärder vidtas förrän förhållandena ändras på ett sådant sätt att ett eller flera indicier kan kopplas till kontot. b)Om något av de indicier som anges i punkt B.2 a–e upptäcks under det förstärkta granskningsförfarande för högvärdekonton som beskrivs ovan eller om förhållandena senare ändras på ett sådant sätt att ett eller flera indicier kan kopplas till kontot ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet betrakta kontot som ett rapporteringspliktigt konto i förhållande till var och en av de rapporteringsskyldiga jurisdiktioner för vilka ett indicium identifierats, såvida inte institutet väljer att tillämpa punkt B.6 i detta avsnitt och ett av de undantag som anges i den punkten föreligger med avseende på kontot. c)Om en poste restanteadress eller c/oadress upptäcks vid den förstärkta granskningen av ett högvärdekontounder sökningen i de elektroniska arkiven och ingen annan adress och inga andra av de indicier som anges i punkt B.2 a–e identifieras för kontohavaren ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet från kontohavaren inhämta ett intygande eller styrkande dokumentation som fastställer kontohavarens skatterättsliga hemvist eller Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte kan inhämta ett sådant intygande eller sådan styrkande dokumentation måste den anmäla kontot som ett konto utan dokumentation. 6.Om ett redan befintligt personkonto inte är ett högvärdekonto per [xxxx], men övergår till att bli ett högvärdekonto per den ett senare kalenderår ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet senast inom det kalenderår som närmast följer på det kalenderår då kontot övergår till att bli ett högvärdekonto slutföra det förstärkta granskningsförfarande som beskrivs i punkt C med avseende på detta konto. Om kontot baserat på denna granskning identifieras som ett rapporteringspliktigt konto ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet rapportera de föreskrivna upplysningarna om detta konto med avseende på det år då det identifierades som ett rapporteringspliktigt konto och därefter , såvida inte kontohavaren upphör att vara en rapporteringsskyldig person. 7.Om ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut tillämpar det förstärkta granskningsförfarande som beskrivs i punkt C för ett högvärdekonto behöver det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte, förutom när det gäller sådan förfrågan hos kundansvarig som beskrivs i punkt C.4, återigen tillämpa detta förfarande för samma högvärdekonto under något efterföljande år, om det inte gäller ett konto utan dokumentation, i vilket fall det rapporteringsskyldiga finansiella institutet ska upprepa förfarandet tills ett sådant konto är utan dokumentation. 8.Om förhållandena ändras med avseende på ett högvärdekonto på ett sådant sätt att ett eller flera av de indicier som anges i punkt B.2 kan kopplas till kontot ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet betrakta kontot som ett rapporteringspliktigt konto i förhållande till var och en av de rapporteringsskyldiga jurisdiktioner för vilka indicierna identifierats, såvida inte det väljer att tillämpa punkt B.6 och ett av de undantag som anges i den punkten föreligger med avseende på kontot. 9.Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut ska genomföra förfaranden för att säkerställa att en kundansvarig identifierar varje ändring i förhållandena avseende ett konto. Om en kundansvarig exempelvis får information om att kontohavaren har en ny postadress i en rapporteringsskyldig jurisdiktion ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet betrakta den nya adressen som ändrade förhållanden och ska, om institutet väljer att tillämpa punkt B.6, inhämta nödvändig dokumentation från kontohavaren. Granskning av redan befintliga enskilda konton ska ha utförts senast den [xx/xx/xxxx]. Redan befintliga enskilda konton som identifierats som rapporteringspliktiga konton i enlighet med detta avsnitt ska betraktas som rapporteringspliktiga konton om inte kontohavaren upphör att vara en rapporteringsskyldig person. Avsnitt IV: Åtgärder för kundkännedom för nya enskilda konton Följande förfaranden gäller för att fastställa vilka nya enskilda konton som är rapporteringspliktiga konton. A.När det gäller nya enskilda konton ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet vid kontots öppnande inhämta ett intygande från kontohavaren som kan utgöra en del av dokumentationen vid kontots öppnande och som gör det möjligt för det rapporteringsskyldiga finansiella institutet att fastställa kontohavarens skatterättsliga hemvist, samt bekräfta rimligheten i detta intygande på grundval av de upplysningar som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inhämtat i samband med kontots öppnande, inklusive dokumentation som inhämtats i enlighet med AML/KYCförfaranden. B.Om det av intygandet från kontohavaren framgår att kontohavaren har sin skatterättsliga hemvist i en rapporteringsskyldig jurisdiktion ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet betrakta kontot som ett rapporteringspliktigt konto, intygandet ska dock även innehålla kontoinnehavarens skatteregistreringsnummer avseende den rapporteringsskyldiga jurisdiktionen (om inte annat följer av avsnitt I punkt D) samt födelsedatum. C.Om förhållandena ändras avseende ett nytt enskilt konto på ett sätt som gör att det rapporteringsskyldiga finansiella institutet får kännedom om eller ges anledning att känna till att det ursprungliga intygandet från kontohavaren är inkorrekt eller otillförlitligt kan det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte förlita sig på det ursprungliga intygandet utan ska inhämta ett giltigt intygande från kontohavaren i vilket kontohavarens skatterättsliga hemvist fastställs. Avsnitt V: Åtgärder för kundkännedom för redan befintliga enhetskonton Följande förfaranden gäller för att fastställa vilka redan befintliga enhetskonton som är rapporteringspliktiga konton. A. Enhetskonton som inte behöver granskas, identifieras eller rapporteras. Såvida inte det rapporteringsskyldiga finansiella institutet gör ett annat val, antingen avseende alla redan befintliga enhetskonton eller, separat, avseende en tydligt identifierad grupp av sådana konton, behöver inte ett redan befintligt enhetskonto med ett saldo eller värde som [xxxx] inte överstiger 250 granskas, identifieras eller rapporteras som ett rapporteringspliktigt konto förrän kontots saldo eller värde överstiger 250 den något efterföljande kalenderår. B.Enhetskonton som ska granskas. Ett redan befintligt enhetskonto som har ett saldo eller värde som [xxxx] överstiger 250 , och ett redan befintligt enhetskonto som [xxxx] inte överstiger 250 men vars saldo eller värde överstiger 250 den något efterföljande kalenderår, måste granskas i enlighet med de förfaranden som anges i punkt D. Vad gäller de redan befintliga enhetskonton som beskrivs i punkt B ska bara konton som innehas av en eller flera enheter som är rapporteringsskyldiga personer eller av passiva ickefinansiella enheter med en eller flera personer med bestämmande inflytande som är rapporteringsskyldiga personer betraktas som rapporteringspliktiga konton. D.Granskningsförfaranden för att identifiera rapporteringspliktiga enhetskonton. För sådana redan befintliga enhetskonton som beskrivs i punkt B ska ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut tillämpa följande granskningsförfaranden för att fastställa om kontot innehas av en eller flera rapporteringsskyldiga personer eller av passiva ickefinansiella enheter med en eller flera personer med bestämmande inflytande som är rapporteringsskyldiga personer: Fastställa huruvida enheten är en rapporteringsskyldig person. a)Granska upplysningar som innehas för regleringsändamål eller kundrelationsändamål (inklusive upplysningar som inhämtats i enlighet med AML/KYCförfaranden) för att fastställa om upplysningarna visar att kontohavaren har sin hemvist i en rapporteringsskyldig jurisdiktion. Med upplysningar som tyder på att en kontohavare har sin hemvist i en rapporteringsskyldig jurisdiktion avses bland annat platsen för enhetens bildande eller organisation, eller en adress i en rapporteringsskyldig jurisdiktion. b)Om upplysningarna tyder på att kontohavaren har sin hemvist i en rapporteringsskyldig jurisdiktion ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet betrakta kontot som ett rapporteringspliktigt konto såvida inte institutet från kontohavaren inhämtar ett intygande eller, baserat på upplysningar som det förfogar över eller som är allmänt tillgängliga, rimligen fastställer att kontohavaren inte är en rapporteringsskyldig person. Fastställa huruvida enheten är en passiv ickefinansiell enhet med en eller flera personer med bestämmande inflytande som är rapporteringsskyldiga personer. När det är fråga om en kontohavare av ett redan befintligt enhetskonto (inklusive en enhet som är en rapporteringsskyldig person) ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet fastställa huruvida kontohavaren är en passiv ickefinansiell enhet med en eller flera personer med bestämmande inflytande som är rapporteringsskyldiga personer. Om någon av personerna med bestämmande inflytande över den passiva ickefinansiella enheten är en rapporteringsskyldig person ska kontot betraktas som ett rapporteringspliktigt konto. När det rapporteringsskyldiga finansiella institutet fastställer ovanstående ska det följa riktlinjerna i punkt D.2 a–c i den ordning som efter omständigheterna är lämpligast. a)Fastställa huruvida kontohavaren är en passiv ickefinansiell enhet.