prop · H3031 · 2015-09-21 00:00:00 — Regeringens proposition 2015/16:1 Förslag till statens budget , finansplan och skattefrågor Regeringens proposition 2015/16:1 Regeringen överlämnar härmed enligt 9 kap. 2 § regeringsformen budgetpropositionen . Budgetpropositionen innehåller regeringens förslag till statens budget samt de övriga förslag och bedömningar som följer av riksdagsordningen och budgetlagen (2011:203). Förslag till statens budget Skatt, tull och exekution Försvar och samhällets krisberedskap Hälsovård, sjukvård och social omsorg Ekonomisk trygghet vid sjukdom och funktionsnedsättning Ekonomisk trygghet vid ålderdom Ekonomisk trygghet för familjer och barn Jämställdhet och nyanlända invandrares etablering Kultur, medier, trossamfund och fritid Samhällsplanering, bostadsförsörjning och byggande samt Allmän miljö- och naturvård Areella näringar, landsbygd och livsmedel Allmänna bidrag till kommuner Avgiften till Europeiska unionen -3 142 750 Inkomster av statens verksamhet Inkomster av försåld egendom Bidrag m.m. från EU Avräkningar m.m. i anslutning till skattesystemet -88 675 336 Utgifter som redovisas som krediteringar på skattekonto Översikt av innehåll i volym 1 9.Den offentliga sektorns finanser, statens budgetsaldo och statsskulden 10.Kommunsektorns finanser och sysselsättning 11.Statens investeringar och finansiella befogenheter 12.Granskning och ekonomisk styrning Bilagor 1–16 Utsikter för svensk ekonomi Investeringar för fler jobb Investeringar i klimatomställning och energi Reformer för ökad välfärd och trygghet Bättre mottagande och snabbare etablering Effekter av regeringens politik Förslag till ....................................................................................riksdagsbeslut 3.1Förslag till lag om ändring i lagen (1990:659) om särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster.............................................. 3.2Förslag till lag om ändring i lagen (1990:661) om avkastningsskatt på pensionsmedel ................................................ Förslag till lag om ändring i mervärdesskattelagen (1994:200) .... 3.4Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi .................................................................................. 3.5Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi ................................................................................ 3.6Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi ................................................................................ 3.7Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1920) om allmän 3.8Förslag till lag om ändring i lagen (1998:1757) om förvaltning av vissa fonder inom socialförsäkringsområdet ........................... Förslag till lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229).... Förslag till lag om ändring i socialavgiftslagen (2000:980) ......... 3.11Förslag till lag om ändring i lagen (2009:194) om förfarandet vid skattereduktion för hushållsarbete ......................................... 3.12Förslag till lag om ändring i lagen (2010:111) om införande 3.13Förslag till lag om ändring i skatteförfarandelagen (2011:1244) .................................................................................... 3.14Förslag till lag om ändring i lagen (2014:1474) om ändring i skatteförfarandelagen (2011:1244) ............................................... 3.15Förslag till lag om upphävande av lagen (2011:1269) om godkännande av gåvomottagare vid skattereduktion för gåva .... 143 Den makroekonomiska utvecklingen ................................................................ Utvecklingen i omvärlden och 2016..................................... Utvecklingen i och 2016........................................... Utvecklingen 2017–2019................................................................ Risker och alternativa scenarier ..................................................... Utvecklingen enligt andra bedömare ............................................ Prognosrevideringar och effekter av regeringens politik............. De budgetpolitiska målen................................................................................... Uppföljning av målet för det finansiella sparandet ...................... Utgiftstaket – uppföljning och förslag.......................................... Uppföljning av det kommunala balanskravet ............................... Stabilitets- och tillväxtpakten ........................................................ Finanspolitikens långsiktiga hållbarhet......................................... Riktlinjer för skattepolitiken ......................................................... Skatt på arbetsinkomster – förvärvsinkomstbeskattning.... Förändringar av husavdraget.......................................................... Ärendet och dess beredning .......................................................... Bakgrund och gällande rätt ............................................................ Matlagning samt vissa städ- och rengöringsarbeten ska inte omfattas av RUT-avdraget............................................................. 6.2.4Halvering av taket för RUT-avdraget för personer som inte har Sänkt subventionsgrad för ROT-avdraget.................................... Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser................................ Avtrappat jobbskatteavdrag för höga inkomster.......................... Ärendet och dess beredning .......................................................... Jobbskatteavdraget trappas av för höga inkomster ...................... Skatten för pensionärer.................................................................. Ärendet och dess beredning .......................................................... Överväganden och förslag ............................................................. Den statliga inkomstskatten .......................................................... Ärendet och dess beredning .......................................................... 6.5.3Ingen uppräkning av den nedre skiktgränsen för statlig 6.5.5Begränsad uppräkning av den nedre skiktgränsen för statlig Slopad avdragsrätt för privat pensionssparande ........................... Ärendet och dess beredning .......................................................... Avdragsrätten för privat pensionssparande slopas ....................... Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser................................ Återköp och förtida avslut ............................................................ Övriga återköp och avslut utan dispens ....................................... Delvisa återköp och förtida utbetalningar.................................... Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser ............................... Nedsättning av avkastningsskatt................................................... 6.6.4.2Nedsättning av avkastningskatt vid avtal med ett utländskt Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser ............................... Slopad skattereduktion för gåvor.................................................. Ärendet och dess beredning.......................................................... Skattereduktionen för gåvor slopas .............................................. Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser ............................... Beskattning av utländska socialförsäkringspensioner ................. Ärendet och dess beredning.......................................................... 6.8.3Utländska socialförsäkrings-pensioner inkluderas i inkomstskattelagens definition av pension .................................. Beskattning av utländsk barnpension ........................................... Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser ............................... Nedsatt förmånsvärde för vissa miljöanpassade bilar.................. Skatt på arbetsinkomster – socialavgifter m.m. .................. Särskild löneskatt för äldre............................................................ Ärendet och dess beredning.......................................................... Särskild löneskatt införs för äldre................................................. Nedsättningen av socialavgifterna för unga ................................. Ärendet och dess beredning.......................................................... Förändrade nivåer för socialavgifter ............................................. Skatt på kapitalägande – kapital- och egendomsskatter ..... 6.13Höjd beskattning av sparande på investeringssparkonto och i Ärendet och dess beredning.......................................................... 6.13.3Beskattningen av sparande på investeringssparkonto och i Slopad avdragsrätt för förvaltningsutgifter .................................. Ärendet och dess beredning.......................................................... Avdragsrätten för förvaltningsutgifter slopas .............................. 6.15Anpassningar till av investeraravdraget och Ärendet och dess beredning .......................................................... 6.15.2Anpassning av investeraravdraget till kommissionens riktlinjer om statligt stöd för att främja riskfinansieringsinvesteringar ..... 6.15.2.2Investeraravdraget anpassas till kommissionens riktlinjer om statligt stöd för riskfinansieringsinvesteringar ............................. 6.15.3EU-rättsliga anpassningar för självständig näringsverksamhet som bedrivs inom EES ................................................................... Skatt på kapitalanvändning – företagsskatter..................... Skattefrihet för ideell secondhandförsäljning............................... Ärendet och dess beredning .......................................................... 6.16.2Ideella föreningars och registrerade trossamfunds Övervägande och förslag................................................................ Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser................................ 6.17Slopad avdragsrätt för avgifter och bidrag till Stiftelsen Ärendet och dess beredning .......................................................... 6.17.3Avdragsrätten för avgifter och bidrag till slopas..260 Införande av ett tonnageskattesystem .......................................... Skatt på konsumtion m.m. – energi- och miljöskatter........ 6.19Fortsatt arbete med effektivare skatter på energi-, klimat- Ändrad beskattning av drivmedel.................................................. Ärendet och dess beredning .......................................................... Energiskattedirektivet samt lagen om skatt på energi.................. Överkompensation och annat om ............ 6.20.5Höjd energiskatt på bensin och dieselbränsle samt minskad skattebefrielse för vissa biodrivmedel ........................................... 6.20.6Omräkning av skattesatserna på bränslen efter prisutveckling respektive reala inkomstökningar.................................................. 6.20.7Ökad befrielse från koldioxidskatt för dieselbränsle i jordbruks- 6.21Höjd koldioxidskatt för uppvärmningsbränslen inom vissa Ärendet och dess beredning .......................................................... 6.21.3Slopad koldioxidskattebefrielse för uppvärmningsbränslen inom vissa sektorer ........................................................................ Förändrat undantag från skatteplikt för elektrisk kraft m.m...... Ärendet och dess beredning.......................................................... Ändrade regler för undantag från skatteplikt............................... Viss elframställning från beskattade bränslen.............................. Undantag från skattskyldighet som producent ........................... Begränsning av möjligheten att använda märkt olja i båtar......... Ärendet och dess beredning.......................................................... Möjligheten att använda märkt olja i båtar begränsas.................. 6.23.4Förvärvaren blir skattskyldig om bränslet förbrukas för privat Följdändring i lagen om skatt på energi efter tidigare ändring ... Ärendet och dess beredning.......................................................... Slopande av möjlighet till överklagande ....................................... Undantag från trängselskatt i i ............ tillkännagivande om skatt på gödselmedel ............... Skatt på kemikalier......................................................................... 6.28Omräkning av energiskatten på elektrisk kraft efter prisutveckling (indexering) ........................................................... Godkännande av avtal mellan och 6.29Avtal med om ändring av avtal om en gemensam marknad för elcertifikat................................................................. Ärendet och dess beredning.......................................................... Skatt på konsumtion – övriga punktskatter........................ Omräkning av tobaksskatt efter prisutveckling (indexering)..... Skatt på konsumtion m.m. – mervärdesskatt ..................... Höjning av mervärdesskatt på biobiljetter ................................... Ärendet och dess beredning.......................................................... Mervärdesskatten på tillträde till biografföreställningar höjs ..... Slopande av slussningsregel........................................................... Undantag från mervärdesskatteplikt för vissa posttjänster......... Mervärdesskattelagen bör ses över ............................................... Höjning av vissa avgifter enligt skatteförfarandelagen................ Ärendet och dess beredning.......................................................... Överväganden och förslag............................................................. Övriga åtgärder inom skatteförfarandet....................................... 6.38Det internationella arbetet för att motverka Offentligfinansiella effekter – en sammanfattning ....................... Inkomster i statens budget 7.3Jämförelse med prognosen ekonomiska vårproposition och uppföljning av statens budget .................. 7.4Lagstiftning som ligger till grund för beräkningen till statens 8.2Preliminära utgiftsramar samt beräkning Utvecklingen av de takbegränsade utgifterna –2019............ 8.4Förändring av de takbegränsade utgifterna sedan 2015 års 8.5Uppföljning av utgifterna i statens budget och takbegränsade Den offentliga sektorns finanser, statens budgetsaldo och statsskulden ........ Effekterna av regeringens politik på de offentliga finanserna ..... Den offentliga sektorns finanser ................................................... Nettoförmögenheten och skuldutveckling................................... Finansiellt sparande enligt olika bedömare................................... Uppföljning av den offentliga sektorns finanser.......................... 10 Kommunsektorns finanser och sysselsättning ................................................. Kommunsektorns betydelse för svensk ekonomi ........................ Finansiellt sparande och ekonomiskt resultat .............................. Kommunalt finansierad sysselsättning.......................................... Kommunsektorns tillgångar och skulder...................................... Jämförelse med ekonomiska vårproposition.................. 11 Statens investeringar och finansiella befogenheter ........................................... En samlad investeringsplan för staten........................................... Finansiering av anläggningstillgångar och rörelsekapital............. Bemyndigande att överskrida anslag ............................................. Granskning och ekonomisk styrning................................................................ Den europeiska terminen och EU:s rekommendation Översyn av 2020-målen.................................................... Finanspolitiska rådets bedömningar............................................. Riksrevisonens granskning av årsredovisningen för Utvecklingen av den ekonomiska styrningen .............................. Förändrade skatteutgifter för ökad enhetlighet och träffsäkerhet.................... Arbetslösheten alltmer ojämnt fördelad ............................................................. Den nordiska modellen........................................................................................ Pris- och löneomräkning.................................................................................... Faktorer som påverkar utvecklingen av det finansiella sparandet i den offentliga sektorn 2015–2019 ............................................................................ Bilaga 1 Specifikation av budgetens utgifter och inkomster . Bilaga 2 Tabellsamling makroekonomisk utveckling och offentliga finanser. Bilaga 3 Ekonomisk jämställdhet mellan kvinnor och män. Bilaga 4 Förändringar av husavdraget. Bilaga 5 Vissa inkomstskatte- och socialavgiftsfrågor inför budgetpropositionen . Bilaga 6 Slopad avdragsrätt för privat pensionssparande. Bilaga 7 Vissa kapitalbeskattningsfrågor inför budgetpropositionen . Bilaga 8 Slopad skattereduktion för gåvor. Bilaga 9 Skattefrihet för ideell second hand-försäljning. Bilaga 10 Beskattning av utländska socialförsäkringspensioner. Bilaga 11 Vissa punktskattefrågor inför budgetpropositionen . Bilaga 12 Höjning av vissa avgifter enligt skatteförfarandelagen. Bilaga 13 Skatteförslag med anledning av framtidens filmpolitik. Bilaga 14 EU-rättsliga anpassningar för självständig näringsverksamhet som bedrivs inom EES. Bilaga 15 Ytterligare skattehöjningar på vissa drivmedel. Bilaga 16 Avtal mellan och om ändring av avtal om en gemensam marknad för elcertifikat. Tabell 1.1 Reformer ekonomiska vårproposition och i Tabell 1.2 Reformer och finansiering i budgetpropositionen ........................ Tabell 1.3 Makroekonomiska nyckeltal.......................................................................... Tabell 1.4 Den konsoliderade offentliga sektorns finanser........................................... Tabell 1.5 Utgiftstak 2015–2019..................................................................................... Tabell 1.6 Bostäder .......................................................................................................... Tabell 1.7 Infrastruktur ................................................................................................... Tabell 1.8 Antal platser kopplade till utbildnings- och arbetsmarknadssatsningar..... Tabell 1.9 Vuxenutbildning och högre utbildning ......................................................... Tabell 1.10 Arbetsmarknadspolitik ................................................................................ Tabell 1.11 Näringspolitik............................................................................................... Tabell 1.12 Skolan............................................................................................................ Tabell 1.13 Klimat, miljö och energi............................................................................... Tabell 1.14 En trygg ålderdom........................................................................................ Tabell 1.15 Hälso- och sjukvård ..................................................................................... Tabell 1.16 Bättre mottagande och snabbare etablering................................................ Tabell 1.17 Effekter av regeringens politik t.o.m. budgetpropositionen på Gini-koefficienten och på andelen med låg relativ ekonomisk standard...... Tabell 4.1 Prognoser för omvärlden ............................................................................. Tabell 4.2 BNP............................................................................................................... Tabell 4.3 Arbetsmarknad ............................................................................................. Tabell 4.4 Löner och inflation....................................................................................... Tabell 4.5 Räntor och växelkurser ................................................................................ Tabell 4.6 Makroekonomiska nyckeltal........................................................................ Tabell 4.7 Alternativa scenarier: 1 Svagare omvärldsutveckling och 2 Starkare Tabell 4.8 Jämförelse mellan olika bedömares prognoser ........................................... Tabell 4.9 Jämförelse mellan regeringens prognoser i budgetpropositionen för 2016 och ekonomiska vårproposition............................................... Tabell 5.1 Finansiellt sparande i offentlig sektor samt indikatorer för avstämning mot målet för det finansiella sparandet ......................................... Tabell 5.2 Ursprungliga och faktiska nivåer på utgiftstaket –2017 .................... Tabell 5.3 Förslag till tekniska justeringar av utgiftstakets nivå................................. Tabell 5.4 Utgiftstak 2015–2019................................................................................... Tabell 5.5 Nyckeltal för uppföljning av stabilitets- och tillväxtpaktens Tabell 5.6 Finanspolitiska nyckeltal.............................................................................. Tabell 5.7 Indikatorer på finanspolitikens långsiktiga hållbarhet............................... Tabell 6.1 Beräkning av jobbskatteavdraget för personer som inte har fyllt .... Beräkning av jobbskatteavdraget för personer som har fyllt ........... Beräkning av jobbskatteavdraget efter föreslagen avtrappning för personer som inte har fyllt ........................................................................ Beräkning av jobbskatteavdraget efter föreslagen avtrappning för personer som har fyllt ............................................................................... Jobbskatteavdrag 2016 enligt gällande regler och enligt förslaget om avtrappning för personer som är ............................................ Jobbskatteavdrag 2016 enligt gällande regler och enligt förslaget om avtrappning för personer som är ...................................................... Nuvarande särskilt belopp för personer .................................... Nytt särskilt belopp för personer .............................................. Förhöjt grundavdrag för personer enligt förslaget .................. Tabell 6.10 Förhöjt grundavdrag för personer enligt förslaget................. Tabell 6.11 Skattesänkning i kronor enligt förslaget om ytterligare förhöjt grundavdrag för personer , vid olika inkomst- och Tabell 6.12 Skillnad i beskattning mellan en person med enbart pensionsinkomst och en person med enbart arbetsinkomst vid samma inkomstnivå............................................................. Tabell 6.13 Skattehöjning i kronor enligt förslaget om ingen uppräkning av den nedre skiktgränsen.................................................................................. Tabell 6.14 Offentligfinansiell effekt av en särskild löneskatt på för personer som vid årets ingång har fyllt .................................................... Tabell 6.15 Lönekostnad för anställda under respektive vid en månadslön på vid nuvarande och föreslagna regler.................. Tabell 6.16 Arbetsgivaravgifter 2016 för en helårsanställd ungdom år eller yngre) vid slopande respektive ........................... Tabell 6.17 Arbetsgivaravgifter 2015 och 2016 enligt regeringens förslag ................ Tabell 6.18 Egenavgifter 2015 och 2016 enligt regeringens förslag ........................... Tabell 6.19 förändringar av beskattningen av biodrivmedel till följd av Tabell 6.20 Förslagna ändringar av skattesatser för vissa bränslen inklusive omräkning enligt KPI......................................................................... Tabell 6.21 Energiskatt på dieselbränsle, bensin och motsvarande biodrivmedel 2016 jämfört med ................................................................ Tabell 6.22 Exempel på priseffekt för hushåll 2016 vid pump till följd av