prop · H103101 · 2014-01-01 00:00:00 — Regeringens skrivelse 2013/14:101 Årsredovisning för staten 2013 Regeringens skrivelse 2013/14:101 Årsredovisning för staten 2013 Regeringen överlämnar denna skrivelse till . I skrivelsen lämnar regeringen en redogörelse för det ekonomiska utfallet i staten 2013. Skrivelsen omfattar en uppföljning av de budgetpolitiska målen, utfallet på budgetens inkomsttitlar och anslag samt övriga finansiella befogenheter, resultaträkning, balansräkning och finansieringsanalys, utvecklingen av statsskulden, redovisning och riskanalys av statliga garantier och krediter samt nationellt intygande och avgifter till och bidrag från EU. En sammanställning av granskningsrapporter från effektivitetsrevisionen och regeringens åtgärder med anledning av dessa lämnas. Vidare redovisas myndigheter som fått en modifierad revisionsberättelse från och skälen för detta. Utfallet för den offentliga sektorns finansiella sparande blev negativt. Utfallet innebär att den offentliga sektorns finanser försvagades jämfört med . Utgifterna under utgiftstaket uppgick till av BNP. Underskottet i statens budget uppgick till , vilket Som andel av BNP ökade statsskulden från 2013. I följande tabell redovisas några nyckeltal avseende det ekonomiska utfallet jämfört med . Nyckeltal för det ekonomiska utfallet -1,3 -0,7 -3,6 -0,7 -9,6 -8,9 Årets över-/underskott -0,7 BNP uppgår till (löpande priser). BNP uppgår till (löpande priser). 3Inklusive ökad utlåning till med . kapitaltäckningsgarantier och investerarskydd. Den offentliga sektorns finansiella sparande Den offentliga sektorns finansiella sparande Utfallet för det finansiella blev -, motsvarande -1,av BNP. Det genomsnittliga sparandet 2004–uppgick till av BNP. Justerat för det genomsnittliga resursutnyttjandet låg dock det genomsnittliga indikerar att det finansiella sparandet var i linje med överskottsmålet 2004–2013. Utgiftstaket, ursprungligt fastställd nivå Utgiftstak, slutligt fastställt Budgeteringsmarginal, procent av Det av slutligt fastställda utgiftstaket uppgick till . Enligt utfallet för statens budget uppgick de utgifter som omfattas av utgiftstaket till , dvs. lägre än fastställt tak. Utfallet för statens budget Utfallet för statens budget 2013 och 2012 1 Med statens budget menas den ursprungliga budgeten sammanställd av . Inkomsterna i statens budget beräknades uppgå till . Utfallet blev , vilket är lägre än beräknat. Skatteinkomsterna för staten blev lägre än beräknat och övriga inkomster blev lägre än beräknat. Det är främst skatteintäkterna för konsumtion och insatsvaror som blivit lägre än beräknat. Det beror på att hushållens konsumtionsutgifter ökat mindre än väntat. Utgifter m.m. på statens budget uppgick till , vilket är högre än den beräkning som redovisades i budgeten . På ändringsbudget anvisades . I förhållande till totalt anvisade medel (statens budget och ändringsbudget) blev utgifterna högre. Resultat från andelar i hel- och Finansiella intäkter och kostnader, Årets överkott/underskott Årets underskott, dvs. skillnaden mellan intäkter och kostnader i resultaträkningen, uppgick till och innebär en försämring med jämfört med . Skatteintäkterna ökade med och reavinsten från försäljningen av aktieinnehavet i Nordea ökade intäkterna med . ökade kostnaderna för transfereringar inklusive avsättningar till fonder med och resultat från andelar i hel- och delägda företag försämrades med . Skatteintäkterna uppgick till och utgjorde av de totala intäkterna. Kostnaderna för transfereringar, exklusive avsättningar till fonder, uppgick till , en ökning med jämfört med . Kostnaderna för statens egen verksamhet uppgick till , en ökning med jämfört med . Resultat från andelar i hel- och delägda företag uppgick till , vilket är en minskning med jämfört med . Netto uppgick finansiella intäkter och kostnader till , vilket är en ökning med jämfört med . av ökningen avser reavinst från försäljningen av aktieinnehavet i Nordea. Nettokostnaden för statsskulden uppgick till , vilket är en minskning med jämfört med . Avsättning för pensioner m.m. Summa kapital och skulder Statens nettoförmögenhet, dvs. skillnaden mellan tillgångarnas och skuldernas bokförda värde (motsvarande eget kapital i ett företag), blev negativ och uppgick till -vid utgången av 2013, vilket motsvarar -9,av BNP. I förhållande till 2012 försämrades nettoförmögenheten med . Den konsoliderade statsskulden ökade med till vid utgången av 2013. Lån i svenska kronor ökade med . Lånen i utländsk valuta ökade med , varav avser ökad utlåning till . Garantier om tillförsel av kapital Statliga garantiåtaganden ökade med 59 miljarder utgången av 2013. Som andel av BNP ligger de statliga garantiåtagandena på . Insättningsgarantin uppgick till , vilket är en ökning med jämfört med . Kreditgarantier inklusive exportgarantier uppgick till , en minskning med och garantier om tillförsel av kapital uppgick till , en ökning med ca jämfört med . Den samlade risken i statens garanti- och kreditgivning bedöms som låg. Garantiåtagandena i denna tabell avviker från de garantier som redovisas inom linjen till balansräkningen. Avvikelsen avser garantier för vilka avsättning görs i balansräkningen. Lån till andra stater Utlåning till och studielån utgör huvuddelen av statens utlåning. Statens utlåning uppgick till , vilket är en ökning med jämfört med . Merparten av detta avser ökad utlåning till . Nationellt intygande samt avgifter till och bidrag från EU Nationella intygandet grundas på ansvariga myndigheters intyganden och bedömningar avseende hanteringen av EU-medel samt revisionens utlåtanden från granskningar varpå regeringen lämnar följande intygande: Sammanställningen av EU-räkenskaperna, omfattande resultat- och balansräkning samt en kassamässig redovisning, har upprättats enligt god redovisningssed. Regeringen bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande. Betryggande intern styrning och kontroll Det finns ett ramverk för staten som syftar till att säkerställa en betryggande intern styrning och kontroll av EU-medlen. Avgift till och återflöde från EU (kassamässigt) Nettoflöde från statens budget till EU avgift till EU uppgick till medan bidragen från EU uppgick till . Det kassamässiga nettoflödet från statens budget till EU uppgick därmed till , vilket är en ökning med jämfört med . Ökningen förklaras av en högre beslutad årsbudget och omfattande ändringsbudgetar som belastade 2013. Årsredovisningen ..................................................................................för staten 2013 Uppföljning ...........................................................av de budgetpolitiska målen Den offentliga sektorns finansiella sparande Utfallet för ...................................................................................statens budget Saldot på statens budget 2013 Inkomster på statens budget 2013 Utgifter på statens budget 2013 Utgifter på statens budget – sammanfattning Systematisering av avvikelserna mot statens budget Utgiftsområde 2 Samhällsekonomi och finansförvaltning Utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution Utgiftsområde 5 Internationell samverkan Utgiftsområde 6 Försvar och samhällets krisberedskap Utgiftsområde 7 Internationellt bistånd Utgiftsområde 9 Hälsovård, sjukvård och social omsorg Utgiftsområde 10 Ekonomisk trygghet vid sjukdom och Utgiftsområde 11 Ekonomisk trygghet vid ålderdom Utgiftsområde 12 Ekonomisk trygghet för familjer och barn Utgiftsområde 13 Integration och jämställdhet Utgiftsområde 14 Arbetsmarknad och arbetsliv Utgiftsområde 16 Utbildning och universitetsforskning Utgiftsområde 17 Kultur, medier, trossamfund och fritid Utgiftsområde 18 Samhällsplanering, bostadsförsörjning och Utgiftsområde 19 Regional tillväxt Utgiftsområde 20 Allmän miljö - och naturvård Utgiftsområde 22 Kommunikationer ........................................... Utgiftsområde 23 Areella näringar, landsbygd och livsmedel ..... Utgiftsområde 24 Näringsliv ......................................................... Utgiftsområde 25 Allmänna bidrag till kommuner...................... Utgiftsområde 26 Statsskuldsräntor m.m..................................... Utgiftsområde 27 Avgiften till Europeiska unionen.................... Förändring av anslagsbehållningar ................................................ Ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget ................... Underliggande saldo och engångseffekter.................................... Realekonomisk fördelning av anslagen på statens budget ........... Resultaträkning, balansräkning och finansieringsanalys .................................. Kostnaderna för statens egen verksamhet ökade ......................... Kraftigt försämrat resultat i statliga företag ................................. Nettokostnaden för statsskulden minskade ................................. Övriga förändringar i balansräkningen ......................................... Stora försäljningsinkomster men även högre investeringar......... Stor utlåning till ......................................................... Kassaflödet från finansiella aktiviteter förbättrades..................... Statens lån ökade kraftigt............................................................... Samband mellan resultaträkningen och utfallet på statens budget ............................................................................ Redovisningsprinciper och tilläggsupplysningar .......................... Redovisningsprinciper, resultat- och balansräkning .................... Redovisningsprinciper, statens budget ......................................... Skillnader mellan resultaträkningen och statens budget.............. Noter till resultaträkningen ........................................................... Noter till balansräkningen ............................................................. Noter till finansieringsanalysen..................................................... Utvecklingen av statsskulden............................................................................. Statsskuldens fördelning och löptid.............................................. Redovisning och riskanalys av statliga garantier och krediter.......................... De olika garantityperna.................................................................. Förväntade förluster i statens samlade garantiportfölj................ Tillgångar i garantiverksamheten .................................................. Jämförelse mellan avsättningar för förväntade förluster och tillgångar i garantiverksamheten ................................................... Flöden i garantiverksamheten och dess påverkan på statens Statlig utlåning med kreditrisk...................................................... De olika lånen med kreditrisk ....................................................... Samlad analys av statens risker...................................................... Kreditrisk – den ordinarie portföljen ........................................... Likviditetsrisk – den ordinarie portföljen .................................... Åtaganden i den finansiella sektorn.............................................. Nationellt intygande samt avgifter till och bidrag från EU............................. Redovisningsskyldighet för EU-medel i den svenska Innehållet i regeringens intygande avseende EU-medel.............. för intern styrning och kontroll ................................ Räkenskapssammanställning av EU-medel.................................. Redovisningsprinciper för räkenskapssammanställningen.......... Redovisning på statens budget – kassamässig redovisning ......... Bedömning av ansvariga myndigheter .......................................... Intygande av räkenskaper och bedömning av intern styrning och kontroll.......................................................... årsredovisningar och ledningens förvaltning ............................... Regeringens intygande avseende EU-medel ................................ Europeiska revisionsrättens årsrapport om Revisionsrättens iakttagelser gällande ............................. Redovisning av samtliga EU-medel .............................................. Avgiften till EU:s budget .............................................................. Redovisningen i statens budget..................................................... Redovisning i resultaträkningen ................................................... Bilaga 1 Specifikation av inkomster på statens budget Bilaga 2 Specifikation av utgifter på statens budget Bilaga 4 Sammanställning av slutbehandlade effektivitetsrapporter Bilaga 6 Statliga myndigheter m.m. Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde Tabell 1.1 Den offentliga sektorns finansiella sparande ................................................... Tabell 1.2 Det finansiella sparandet i delsektorerna ...................................................... Tabell 1.3 Finansiellt sparande i offentlig sektor samt indikatorer för bakåtblickande avstämning mot överskottsmålet............................................... Tabell 1.4 Utgiftstaket..................................................................................................... Tabell 1.5 Tekniska justeringar av utgiftstakets nivå ...................................... Tabell 1.6 Takbegränsade utgifter ................................................................................... Tabell 1.7 Förändring av budgeteringsmarginalen från fastställandet av utgiftstaket till utfallet ................................ Tabell 2.1 Utfall för statens budget 2013 ....................................................................... Tabell 2.2 Utgifter som skiljer sig mer än mot statens budget ...... Tabell 2.3 Utfallet för statens budget 2012–2013.......................................................... Tabell 2.4 Utgifter ........................................................................................................... Tabell 2.5 Skattereformer 2013....................................................................................... Tabell 2.6 Antaganden ekonomiska vårproposition jämfört med Tabell 2.7 Totala skatteintäkter, skillnad mellan beräknat utfall i årsredovisningen för staten och slutligt utfall..................................................... Tabell 2.8 Totala skatteintäkter och inkomster på statens budget, jämfört med statens budget ................................................... Tabell 2.9 Övriga inkomster, sammanfattning............................................................... Tabell 2.10 Inkomster av statens verksamhet, översikt................................................. Tabell 2.11 Rörelseöverskott........................................................................................... Tabell 2.12 Ränteinkomster ............................................................................................ Tabell 2.13 Aktieutdelning och 2013..................................................................... Tabell 2.14 Inkomster av försåld egendom .................................................................... Tabell 2.15 Återbetalning av lån...................................................................................... Tabell 2.16 Kalkylmässiga inkomster ............................................................................. Tabell 2.17 Statliga pensionsavgifter............................................................................... Tabell 2.18 Bidrag m.m. från EU .................................................................................... Tabell 2.19 Avräkningar m.m. i anslutning till skattesystemet ..................................... Tabell 2.20 Utgifter som redovisas som krediteringar på skattekonto ........................ Tabell 2.21 Utgifter på statens budget 2013 .................................................................. Tabell 2.22 Skillnaden mellan utfall och budget ............................................. Tabell 2.23 Makroekonomiska förutsättningar ............................................................. Tabell 2.24 Indragningar 2013......................................................................................... Tabell 2.25 Icke medgivna överskridanden ........................................................... Tabell 2.26 UO 1 Anslag................................................................................................. Tabell 2.27 UO 1 Beställningsbemyndiganden.............................................................. Tabell 2.28 UO 1 Garantier ............................................................................................ Tabell 2.29 UO 1 Inomstatliga lån ................................................................................. Tabell 2.30 UO 2 Anslag................................................................................................. Tabell 2.31 UO 2 Beställningsbemyndiganden.............................................................. Tabell 2.32 UO 2 Utlåning ............................................................................................. Tabell 2.33 UO 2 Garantier ............................................................................................ Tabell 2.34 UO 2 Inomstatliga lån ................................................................................. Tabell 2.35 UO 2 Övriga krediter .................................................................................. Tabell 2.36 UO 3 Anslag................................................................................................. Tabell 2.37 UO 4 Anslag................................................................................................. Tabell 2.38 UO 5 Anslag ................................................................................................ Tabell 2.39 UO 5 Beställningsbemyndiganden............................................................. Tabell 2.40 UO 6 Anslag ................................................................................................ Tabell 2.41 UO 6 Beställningsbemyndiganden............................................................. Tabell 2.42 UO 6 Garantier............................................................................................ Tabell 2.43 UO 6 Inomstatliga lån................................................................................. Tabell 2.44 UO 6 Övriga krediter.................................................................................. Tabell 2.45 UO 7 Anslag ................................................................................................ Tabell 2.46 Utfall för bistånd 2004–2013 ...................................................................... Tabell 2.47 UO 7 Beställningsbemyndiganden............................................................. Tabell 2.48 UO 7 Garantier............................................................................................ Tabell 2.49 UO 7 Övriga krediter.................................................................................. Tabell 2.50 UO 8 Anslag ................................................................................................ Tabell 2.51 UO 8 Beställningsbemyndiganden............................................................. Tabell 2.52 UO 9 Anslag ................................................................................................ Tabell 2.53 UO 9 Beställningsbemyndiganden............................................................. Tabell 2.54 UO 10 Anslag .............................................................................................. Tabell 2.55 Ohälsomått................................................................................................... Tabell 2.56 UO 10 Beställningsbemyndiganden........................................................... Tabell 2.57 UO 11 Anslag .............................................................................................. Tabell 2.58 UO 11 Övriga krediter................................................................................ Tabell 2.59 UO 12 Anslag .............................................................................................. Tabell 2.60 UO 13 Anslag .............................................................................................. Tabell 2.61 UO 13 Beställningsbemyndiganden........................................................... Tabell 2.62 UO 14 Anslag .............................................................................................. Tabell 2.63 Arbetslöshet................................................................................................. Tabell 2.64 UO 14 Beställningsbemyndiganden........................................................... Tabell 2.65 UO 15 Anslag .............................................................................................. Tabell 2.66 UO 15 Beställningsbemyndiganden........................................................... Tabell 2.67 UO 15 Utlåning........................................................................................... Tabell 2.68 UO 16 Anslag .............................................................................................. Tabell 2.69 UO 16 Beställningsbemyndiganden........................................................... Tabell 2.70 UO 16 Garantier.......................................................................................... Tabell 2.71 UO 17 Anslag ............................................................................................ Tabell 2.72 UO 17 Beställningsbemyndiganden......................................................... Tabell 2.73 UO 17 Utlåning......................................................................................... Tabell 2.74 UO 18 Anslag ............................................................................................ Tabell 2.75 UO 18 Beställningsbemyndiganden......................................................... Tabell 2.76 UO 18 Garantier........................................................................................ Tabell 2.77 UO 18 Övriga krediter.............................................................................. Tabell 2.78 UO 19 Anslag ............................................................................................ Tabell 2.79 UO 19 Beställningsbemyndiganden......................................................... Tabell 2.80 UO 20 Anslag ............................................................................................ Tabell 2.81 UO 20 Beställningsbemyndigande ........................................................... Tabell 2.82 UO 21 Anslag ............................................................................................ Tabell 2.83 UO 21 Beställningsbemyndigande ........................................................... Tabell 2.84 UO 21 Utlåning......................................................................................... Tabell 2.85 UO 21 Inomstatliga lån............................................................................. Tabell 2.86 UO 22 Anslag ............................................................................................ Tabell 2.87 Väghållning................................................................................................. Tabell 2.88 Banhållning................................................................................................. Tabell 2.89 UO 22 Beställningsbemyndigande............................................................ Tabell 2.90 UO 22 Utlåning ......................................................................................... Tabell 2.91 UO 22 Garantier ........................................................................................ Tabell 2.92 UO 22 Inomstatliga lån .............................................................................