prop · H103228d2 · 2014-05-12 00:00:00 — b)Om ett institut har en väsentlig investering i en enhet inom den finansiella sektorn med vilken det har ömsesidigt korsä gande, ska beloppet för dess direkta, indirekta och syntetiska innehav av primärkapitaltillskott i enheten behandlas i enlig het med artikel 56 d. Instituten ska tillämpa följande på restvärdet för de poster som avses i artikel 56 c och d: a)Det belopp som avser direkta innehav vilket måste dras av i enlighet med artikel 56 c och d ska till hälften dras från poster i primärkapitalet och till hälften från poster i supple mentärkapitalet. b)Det belopp som avser indirekta och syntetiska innehav vilket måste dras av i enlighet med artikel 56 c och d ska inte dras av och ska riskviktas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 eller 3 och omfattas i tillämpliga fall av kraven i del tre avdelning IV. Genom undantag från artikel 66 ska följande tillämpas till och med : a)Instituten ska dra av den enligt artikel 478 tillämpliga pro centandel av de belopp som enligt artikel 66 måste dras av från poster i supplementärkapitalet. b)Instituten ska tillämpa kraven i artikel 477 på de restvärden som måste dras av enligt artikel 66. Avdrag från poster i supplementärkapitalet 1.Genom undantag från artikel 66 ska de krav som fastställs i denna artikel tillämpas på de restvärden som avses i artikel 476 b till och med . 2.Instituten ska tillämpa följande på restvärdet för de poster som avses i artikel 66 a: a)Direkta innehav av egna supplementärkapitalinstrument dras av till bokfört värde från poster i supplementärkapitalet. b)Indirekta och syntetiska innehav i egna supplementärkapital instrument, inbegripet supplementärkapitalinstrument som ett institut skulle kunna vara förpliktigat att köpa till följd av en befintlig eller villkorad avtalsenlig förpliktelse, dras inte av och riskviktas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 eller 3 och omfattas i tillämpliga fall av kraven i del tre avdelning IV. Instituten ska tillämpa följande på restvärdet för de poster som avses i artikel 66 b: a)Om ett institut inte har en väsentlig investering i en enhet inom den finansiella sektorn med vilken institutet har öm sesidigt korsägande, ska beloppet för dess direkta, indirekta och syntetiska innehav av supplementärkapitalinstrument i enheten behandlas i enlighet med artikel 66 c. b)Om ett institut har en väsentlig investering i en enhet inom den finansiella sektorn med vilken institutet har ömsesidigt korsägande, ska beloppet för dess direkta, indirekta och syn tetiska innehav av supplementärkapitalinstrument i enheten inom den finansiella sektorn behandlas i enlighet med arti kel 66 d. L 176/274 Europeiska unionens officiella tidning Instituten ska tillämpa följande på restvärdet för de poster som avses i artikel 66 c och d: a)Det belopp som avser direkta innehav vilket måste dras av i enlighet med artikel 66 c och d ska till hälften dras från poster i primärkapitalet och till hälften från poster i supple mentärkapitalet. b)Det belopp som avser indirekta och syntetiska innehav vilket måste dras av i enlighet med artikel 66 c och d ska inte dras av och ska riskviktas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 eller 3 och omfattas i tillämpliga fall enligt kraven i del tre avdelning IV. U n d e r a v s n i t t 4 T i l l ä m p l i g a p r o c e n t a n d e l a r f ö r a v d r a g Tillämpliga procentandelar för avdrag från poster i kärnprimärkapital, primärkapitaltillskott och supplementärkapital 1.Den tillämpliga procentandelen enligt artikel 468.4, 469.1 a och c, artikel 474 a och artikel 476 a ska ligga inom följande intervall: a)20–till och med . b)40––. c)60––. d)80––. 2.Genom undantag från punkt 1 ska den tillämpliga pro centandelen enligt artikel 469.1 c för de poster som avses i artikel 36.1 c som existerade före den ligga inom följande intervall: a)0–till och med efter den dag då denna förordning börjar tillämpas. b)10–till och med den2 . c)20–till och med . d)30–till och med . e)40–till och med . f)50–till och med . g)60–till och med . h)70–till och med . i)80–till och med . j)90–till och med . De behöriga myndigheterna ska fastställa och offentliggöra en tillämplig procentandel inom de intervall som anges i punk terna 1 och 2 för vart och ett av följande avdrag: a)De enskilda avdrag som krävs enligt artikel 36.1 a–h, utom uppskjutna skattetillgångar som är beroende av framtida lön samhet och uppstår till följd av tillfälliga skillnader. b)Det totala belopp uppskjutna skattetillgångar som är bero ende av framtida lönsamhet och uppstår till följd av tillfälliga skillnader och de poster som avses i artikel 36.1 i vilka måste dras av enligt artikel 48. c)Varje avdrag som krävs enligt artikel 56 b–d. d)Varje avdrag som krävs enligt artikel 66 b–d. A v s n i t t 4 M i n o r i t e t s i n n e h a v o c h i n s t r u m e n t i p r i m ä r k a p i t a l t i l l s k o t t o c h s u p p l e m e n t ä r k a p i t a l s o m g i v i t s u t a v d o t t e r f ö r e t a g Erkännande i konsoliderat kärnprimärkapital av instrument och poster som inte kvalificeras som minoritetsinnehav Genom undantag från del två avdelning II ska de behöriga myndigheterna till och med i enlighet med punkterna 2 och 3 i denna artikel fastställa huruvida poster som skulle vara kvalificerade som konsoliderad kapitalbas i en lighet med nationella införlivandeåtgärder för artikel 65 i direk tiv 2006/48/EG och som av något av följande skäl inte är kvalificerade som konsoliderat kärnprimärkapital ska erkännas som konsoliderad kapitalbas: a)Instrumentet är inte kvalificerat som kärnprimärkapitalinstru ment och tillhörande balanserade vinster och överkurs vid aktieemission är följaktligen inte kvalificerade som konsoli derade poster i kärnprimärkapitalet. Europeiska unionens officiella tidning L 176/275 b)Posterna är inte kvalificerade till följd av artikel 81.2. c)Posterna är inte kvalificerade på grund av att dotterföretaget inte är ett institut eller en enhet som i enlighet med nationell lagstiftning omfattas av kraven i denna förordning och i direktiv /36/EU. d)Posterna är inte kvalificerade på grund av att dotterföretaget inte ingår elt och hållet i den konsolidering som görs i enlighet med del ett avdelning II kapitel 2. 2.Den tillämpliga procentandelen för de poster som avses i punkt 1 vilka skulle vara kvalificerade som konsoliderade reser ver i enlighet med nationella införlivandeåtgärder enligt arti kel 65 i direktiv /48/EG ska vara kvalificerade som kon soliderat kärnprimärkapital. 3.Vid tillämpningen av punkt 2 ska de tillämpliga procent andelarna ligga inom följande intervall: a)0–från och med den1 dag då denna förordning börjar tillämpas till och med . b)0––. c)0––. d)0––. 4.De behöriga myndigheterna ska fastställa och offentliggöra den tillämpliga procentandelen inom de intervall som anges i punkt 3. Erkännande i konsoliderad kapitalbas av minoritetsinnehav samt kvalificerande primärkapitaltillskott och supplemen tärkapital 1.Genom undantag från artikel 84.1 b, artikel 85.1 b och artikel 87.1 b ska de procentandelar som avses i dessa artiklar multipliceras med en tillämplig faktor till och med . 2.Vid tillämpningen av punkt 1 ska den tillämpliga faktorn ligga inom följande intervall: a)0,2–1 till och med . b)0,4–1 –. c)0,6–1 –. d)0,8–1 –. De behöriga myndigheterna ska fastställa och offentliggöra värdet på den tillämpliga faktorn inom de intervall som anges i punkt 2. A v s n i t t 5 Y t t e r l i g a r e f i l t e r o c h a v d r a g Ytterligare filter och avdrag 1.Genom undantag från artiklarna 32–36, 56 och 66 ska instituten till och med göra justeringar för att i fråga om poster i kärnprimärkapital, primärkapital, supplementärka pital eller kapitalbas inkludera eller göra avdrag för de tillämp liga procentandelar av filter eller avdrag som enligt nationella införlivandeåtgärder krävs för artiklarna 57, 61, 63, 63a, 64 och 66i direktiv /48/EG samt för artiklarna 13 och 16 i direktiv /49/EG men som inte krävs enligt del två i denna förordning. 2.Genom undantag från artikel 36.1 i och artikel 49.1 och 49.3 får de behöriga myndigheterna till och med kräva eller tillåta att instituten tillämpar de metoder som avses i artikel 49.1, om de krav som fastställs i artikel 49.1 b och e inte är uppfyllda, i stället för det avdrag som krävs enligt ar tikel 36.1. I sådana fall ska andelen innehav av kapitalbasinstru ment i en enhet i den finansiella sektorn i vilken moderföretaget har ett väsentligt innehav som inte behöver dras av i enlighet med artikel 49.1 fastställas genom den tillämpliga procentandel som avses i punkt 4 i den här artikeln. Det belopp som inte dras av ska omfattas av kraven i artikel 49.4, beroende på vad som är tillämpligt. 3.Vid tillämpningen av punkt 1 ska de tillämpliga procent andelarna ligga inom följande intervall: a)0–till och med . b)0––. c)0––. d)0––. Vid tillämpningen av punkt 2 ska de tillämpliga procent andelarna ligga mellan och till och med . L 176/276 Europeiska unionens officiella tidning 5.För varje filter eller avdrag som avses i punkterna 1 och 2 ska de behöriga myndigheterna fastställa och offentliggöra de tillämpliga procentandelarna inom de intervall som anges i punkterna 3 och 4. 6.EBA ska utarbeta förslag till tekniska standarder för tillsyn isyfte att specificera på vilka villkor de behöriga myndigheterna ska fastställa huruvida justeringar av kapitalbasen eller av ele ment i denna, i enlighet med nationella införlivandeåtgärder för direktiv /48/EG eller direktiv /49/EG som inte ingår i del två i denna förordning, vid tillämpningen av denna artikel ska användas som poster i kärnprimärkapital, övrigt primärka pital, primärkapital, supplementärkapital eller kapitalbas. ska lägga fram dessa förslag till tekniska standarder för tillsyn för kommissionen före inom en månad från och med dagen för denna förordnings ikraftträdan de. Kommissionen delegeras befogenhet att anta de tekniska stan darder för tillsyn som avses i första stycket i enlighet med artiklarna 10–14 i förordning (EU) nr 1093/2010. Tillämpningsområde för derivattransaktioner med pensionsfonder I fråga om de transaktioner som avses i artikel 89 i förord ningen (EU) nr 648/2012, vilka har ingåtts med ett pensions systemarrangemang i enlighet med artikel 2 i den förordningen, ska instituten inte beräkna kapitalbaskraven för kreditvärdighets justeringsrisk i enlighet med artikel 382.4 c i den här förord ningen. Kapitalinstrument för vilka äldre regler får fortsätta att tillämpas A v s n i t t 1 I n s t r u m e n t s o m u t g ö r s t a t l i g t s t ö d Statliga stödinstrument för vilka äldre regler får tillämpas Genom undantag från artiklarna 26–29, 51, 52, 62 och 63 ska denna artikel tillämpas på kapitalinstrument under pe rioden till och med , om följande villkor är uppfyllda: a)Instrumenten gavs ut före . b)Instrumenten gavs ut inom ramen för en rekapitaliserings åtgärd enligt regler för statligt stöd. I den mån som en del av instrumenten tecknas privat, måste de ges ut före och i samband med de delar som tecknas av medlems staten. c)Kommissionen har ansett att instrumenten är förenliga med den inre marknaden i enlighet med artikel 107 i EUF-för draget. d)Om instrumenten tecknas av både medlemsstaten och pri vata investerare ska när delvis inlösen sker av de instrument som tecknats av medlemsstaten en motsvarande andel av den privat tecknade delen av instrumenten omfattas av äldre regler i enlighet med artikel 484. När alla instrument som tecknats av staten har lösts in ska de återstående instrument som tecknats av privata investerare omfattas av äldre regler i enlighet med artikel 484. De instrument som var kvalificerade i enlighet med de nationella införlivandeåtgärderna för artikel 57 a i direktiv /48/EG ska vara kvalificerade som kärnprimärkapitalinstru ment, även om något av följande föreligger: a)Villkoren i artikel 28 i denna förordning är inte uppfyllda. b)Instrumenten gavs ut av ett sådant företag som avses i ar tikel 27 i denna förordning och de villkor som anges i artikel 28, eller i tillämpliga fall, artikel 29 i denna förord ning är inte uppfyllda. De instrument som avses i punkt 1 c i denna artikel och som inte är kvalificerade i enlighet med de nationella införlivan deåtgärderna för artikel 57 a i direktiv /48/EG ska vara kvalificerade som kärnprimärkapitalinstrument, även om kraven i punkt 2 a eller b i denna artikel inte är uppfyllda, förutsatt att kraven i punkt 8 i denna artikel är uppfyllda. De instrument som är kvalificerade som kärnprimärkapital instrument enligt första stycket kan inte vara kvalificerade som primärkapitaltillskott eller supplementärkapitalinstrument enligt punkt 5 eller 7. 4.De instrument som var kvalificerade i enlighet med de nationella införlivandeåtgärderna för artikel 57 ca och arti kel 66.1 i direktiv /48/EG ska vara kvalificerade som pri märkapitaltillskott, även om villkoren i artikel 52.1 i denna förordning inte är uppfyllda. De instrument som avses i punkt 1 c i denna artikel och som inte är kvalificerade i enlighet med de nationella införlivan deåtgärderna för artikel 57 ca i direktiv /48/EG ska vara kvalificerade som primärkapitaltillskott, även om villkoren i ar tikel 52.1 i denna förordning inte är uppfyllda, förutsatt att kraven i punkt 8 i denna artikel är uppfyllda. Europeiska unionens officiella tidning L 176/277 De instrument som är kvalificerade som primärkapitaltillskott enligt första stycket kan inte vara kvalificerade som kärnprimär kapitalinstrument eller supplementärkapitalinstrument enligt punkt 3 eller 7. 6.De poster som var kvalificerade i enlighet med de natio nella införlivandeåtgärderna för artikel 57 f, g eller h och ar tikel 66.1 i direktiv /48/EG ska vara kvalificerade som supplementärkaptalinstrument, även om det inte hänvisas till dessa poster i artikel 62 i denna förordning eller om villkoren iartikel 63 i denna förordning inte är uppfyllda. 7.De instrument som avses i punkt 1 c i denna artikel och som inte är kvalificerade i enlighet med de nationella införlivan deåtgärderna för artikel 57 f, g eller h och artikel 66.1 i direktiv /48/EG ska vara kvalificerade som supplementärkaptal instrument, även om det inte hänvisas till dessa poster i arti kel 62 i denna förordning eller om villkoren i artikel 63 i denna förordning inte är uppfyllda, förutsatt att villkoren i punkt 8 i den här artikeln är uppfyllda. De instrument som är kvalificerade som supplementärkaptal instrument enligt första stycket kan inte vara kvalificerade som kärnprimärkapitalinstrument eller primärkapitaltillskott en ligt punkt 3 eller 5. 8.De instrument som avses i punkterna 3, 5 och 7 kan endast vara kvalificerade som kapitalbasinstrument som avses i dessa punkter, om villkoret i punkt 1 a är uppfyllt och om instrumenten ges ut av institut som tillhör jurisdiktionen i en medlemsstat som omfattas av ett ekonomiskt anpassningspro gram och utgivandet av dessa instrument har överenskommits och är godtagbart inom ramen för programmet. A v s n i t t 2 I n s t r u m e n t s o m i n t e ä r s t a t l i g t s t ö d U n d e r a v s n i t t 1 B e r ä t t i g a n d e t i l l o c h g r ä n s e r f ö r f o r t s a t t t i l l ä m p n i n g a v ä l d r e r e g l e r Berättigande till fortsatt tillämpning av äldre regler för poster som var kvalificerade som kapitalbas enligt nationella införlivandeåtgärder för direktiv /48/EG 1.Denna artikel ska endast tillämpas på instrument och poster som gavs ut eller var kvalificerade som kapitalbas före och inte är sådana instrument som avses i artikel 483.1. 2.Denna artikel ska genom undantag från artiklarna 26–29, 51, 52, 62 och 63 tillämpas från och med den 1januari 2014 till och med . 3.Med förbehåll för artikel 485 i denna förordning och för den gräns som anges i artikel 486.2 i denna förordning, ska kapital enligt artikel 22 i direktiv /635/EG och tillhörande överkurs vid aktieemission, som var kvalificerat som primär kapitalbas i enlighet med de nationella införlivandeåtgärderna för artikel 57 a i direktiv /48/EG, vara kvalificerat som poster i kärnprimärkapitalet, trots att detta kapital inte uppfyller villkoren i artikel 28, eller i tillämpliga fall, artikel 29 i denna förordning. 4.Med förbehåll för den gräns som anges i artikel 486.3 i denna förordning, ska instrument och tillhörande överkurs vid aktieemission, som var kvalificerade som primär kapitalbas i enlighet med de nationella införlivandeåtgärderna för artikel 57 ca samt artikel 154.8 och 154.9 i direktiv /48/EG, vara kvalificerade som poster i övrigt primärkapital, trots att vill koren i artikel 52 i denna förordning inte är uppfyllda. 5.Med förbehåll för den gräns som anges i artikel 486.4 i denna förordning, ska poster och tillhörande överkurs vid aktie emission, som var kvalificerade i enlighet med de nationella införlivandeåtgärderna för artikel 57 e, f, g eller h i direktiv /48/EG, vara kvalificerade som poster i supplementärka pitalet, trots att dessa poster inte inkluderas i artikel 62 i denna förordning eller inte uppfyller villkoren i artikel 63 i denna förordning. Berättigande till inkludering i kärnprimärkapitalet av överkurs vid aktieemission som hör ihop med poster som var kvalificerade som kapitalbas enligt nationella införlivandeåtgärder för direktiv /48/EG 1.Denna artikel ska endast tillämpas på instrument som gavs ut före och inte är sådana instru ment som avses i artikel 483.1. 2.Överkurs vid aktieemission som hör ihop med kapital enligt artikel 22 i direktiv /635/EEG, som var kvalificerat som primärkapitalbas i enlighet med de nationella införlivande åtgärderna för artikel 57 a i direktiv /48/EG, ska vara kvalificerad som poster i kärnprimärkapitalet, om de uppfyller villkoren i artikel 28.1 i och j i denna förordning. Begränsning av tillämpningen av äldre regler på poster i kärnprimärkapital primärkapitaltillskott och supplementärkapital 1.Under perioden till och med ska de instrument och poster som avses i artikel 484 kvalificeras som kapitalbas enligt de begräns ningar som anges i denna artikel. 2.Det belopp för de poster som avses i artikel 484.3 som ska kvalificeras som poster i kärnprimärkapitalet ska begränsas till den tillämpliga procentandelen för summan av de belopp som anges i leden a och b i denna punkt: a)Det nominella kapitalbelopp som avses i artikel 484.3 vilket var utestående . b)Den överkurs vid aktieemission som hör ihop med de poster som avses i led a. L 176/278 Europeiska unionens officiella tidning Det belopp för de poster som avses i artikel 484.4 som ska kvalificeras som poster i övrigt primärkapital ska begränsas till den tillämpliga procentandelen, multiplicerad med differen sen mellan summan av de belopp som anges i leden a och b i denna punkt och summan av de belopp som anges i leden c–f i denna punkt: a)Det nominella beloppet för de instrument som avses i arti kel 484.4 vilket var utestående . b)Den överkurs vid aktieemission som hör ihop med de in strument som avses i led a. c)Det instrumentbelopp som avses i artikel 484.4 vilket överskred de gränser som fastställs i de nationella införlivandeåtgärderna för artikel 66.1 a och arti kel 66.1a i direktiv /48/EG. d)Den överkurs vid aktieemission som hör ihop med de in strument som avses i led c. e)Det nominella beloppet för de instrument som avses i arti kel 484.4 vilka var utestående men inte kvalificeras som primärkapitaltillskott enligt arti kel 489.4. f)Den överkurs vid aktieemission som hör ihop med de in strument som avses i led e. Beloppet för de poster som avses i artikel 484.5 vilka ska kvalificeras som poster i supplementärkapital ska begränsas till den tillämpliga procentandelen av differensen mellan summan av de belopp som anges i leden a–d i denna punkt och summan av de belopp som anges i leden e–h i denna punkt: a)Det nominella beloppet för de instrument som avses i ar tikel 484.5 vilka var utestående . b)Den överkurs vid aktieemission som hör ihop med de in strument som avses i led a. c)Det nominella beloppet för förlagslån som var utestående , nedsatt med det belopp som krävs enligt nationella införlivandeåtgärder för artikel 64.3 c i direktiv /48/EG. d)Det nominella beloppet för andra poster som avses i arti kel 484.5 än de instrument och förlagslån som avses i leden a och c i denna punkt vilka var utestående . e)Det nominella beloppet för de instrument och poster som avses i artikel 484.5 vilka var utestående 2012, vilket överskred de gränser som fastställs i de natio nella införlivandeåtgärderna för artikel 66.1 a i direktiv /48/EG. f)Den överkurs vid aktieemission som hör ihop med de in strument som avses i led e. g)Det nominella beloppet för de instrument som avses i ar tikel 484.5 vilka var utestående men som inte kvalificeras som poster i supplementärkapitalet en ligt artikel 490.4. h)Den överkurs vid aktieemission som hör ihop med de in strument som avses i led g. Vid tillämpningen av denna artikel ska de tillämpliga pro centandelar som avses i punkt 2-4 ligga inom följande intervall: a)60–till och med . b)40––. c)20––. d)0––. e)0––. f)0––. g)0––. h)0––. De behöriga myndigheterna ska fastställa och offentliggöra de tillämpliga procentandelarna inom de intervall som anges i punkt 5. Poster som är uteslutna från fortsatt tillämpning av äldre regler i kärnprimärkapital eller övrigt primärkapital på andra element av kapitalbasen till och med får instituten genom undantag från artiklarna 51, 52, 62 och 63 behandla det kapital och den tillhörande överkurs vid aktieemission som avses i artikel 484.3, vilka är uteslutna ur poster i kärnprimärkapitalet för att de överskrider den tillämpliga procentandel som anges i arti kel 486.2, som de poster som avses i artikel 484.4, så länge inkluderingen av detta kapital med tillhörande överkurs vid aktieemission inte överskrider den tillämpliga gräns för procen tandelen som avses i artikel 486.3. Europeiska unionens officiella tidning L 176/279 till och med får instituten genom undantag från artiklarna 51, 52, 62 och 63 behandla följande som de poster som avses i artikel 484.5, så länge inkluderingen av dem inte överskrider den tillämpliga gräns för procentandelen som avses i artikel 486.4: a)Det kapital med tillhörande överkurs vid aktieemission som avses i artikel 484.3 vilket är uteslutet ur poster i kärnpri märkapitalet för att det överskrider den tillämpliga procen tandel som anges i artikel 486.2. b)De instrument med tillhörande överkurs vid aktieemission som avses i artikel 484.4 vilka överskrider den tillämpliga procentandel som anges i artikel 486.3. 3.EBA ska utarbeta förslag till tekniska standarder för tillsyn isyfte att specificera villkoren för att behandla de kapitalbas instrument som avses i punkterna 1 och 2 som om de omfattas av artikel 486.4 eller 486.5 från och med den 1januari 2014 till och med . ska lägga fram dessa förslag till tekniska standarder för tillsyn till kommissionen . Till kommissionen delegeras befogenhet att anta de tekniska standarder för tillsyn som avses i första stycket i enlighet med artiklarna 10–14 i förordning (EU) nr 1093/2010. Avskrivning av poster som med tillämpning av äldre regler kvalificeras som poster i supplementärkapitalet De poster som avses i artikel 484.5 vilka kvalificeras som så dana poster i supplementärkapitalet som avses i artikel 484.5 eller artikel 486.4 ska omfattas av de krav som fastställs i artikel 64. U n d e r a v s n i t t 2 I n k l u d e r i n g i n s t r u m e n t k ö p o p t i o n o c h i n c i t a m e n t t i l l å t e r l ö s e n i p o s t e r p r i m ä r k a p i t a l t i l l s k o t t s u p p l e m e n t ä r k a p i t a l med en köpoption och incitament till Genom undantag från artiklarna 51 och 52 ska till och med de instrument som avses i artikel 484.4 vilka i sina villkor innefattar en köpoption med ett incitament för återlösen av institutet omfattas av de krav som fastställs i punkterna 2–7 i den här artikeln. Instrumenten ska vara kvalificerade som primärkapitaltill skott, förutsatt att följande villkor är uppfyllda: