prop · H103228d2 · 2014-05-12 00:00:00 — Till kommissionen delegeras befogenhet att anta de tekniska standarder för tillsyn som avses i första stycket i enlighet med artiklarna 10–14 i förordning (EU) nr 1093/2010. ska 2018 utfärda riktlinjer för tillämpningen av punkt 1 d med rekommendationer om gränsvärden uttryckta i procent av den totala balansräkningen och eller riskvägda tillgångar som ska beräknas enligt schablonmetoden. Dessa riktlinjer ska antas i enlighet med artikel 16 i förordning (EU) nr 1093/2012. A v s n i t t 2 B e r ä k n i n g r i s k v ä g d a e x p o n e r i n g s b e l o p p U n d e r a v s n i t t 1 B e h a n d l i n g p e r e x p o n e r i n g s k l a s s 1.De riskvägda exponeringsbeloppen för kreditrisker som ingår i någon av de exponeringsklasser som anges i artikel 147.2 a–e och g ska, såvida de inte dras från kapitalbasen, beräknas i enlighet med underavsnitt 2, förutom när exponeringarna dras av från kärnprimärkapital, övrigt primärkapital eller supplemen tärkapital. 2.De riskvägda exponeringsbeloppen för utspädningsrisk av seende förvärvade fordringar ska beräknas i enlighet med arti kel 157. När ett institut har full regressrätt avseende förvärvade fordringar gentemot säljaren för fallissemangsrisken och utspäd ningsrisken ska bestämmelserna i artikel 152 och i arti kel 158.1–158.4 inte tillämpas på de förvärvade fordringarna. Exponeringen får i stället behandlas som en exponering med säkerhet. 3.Beräkningen av riskvägda exponeringsbelopp för kreditrisk och utspädningsrisk ska bygga på de relevanta parametrar som gäller för exponeringen i fråga. Dessa ska omfatta PD (sanno likhet för fallissemang), LGD, löptid (nedan kallad M) och ex poneringsvärde för exponeringen. PD och LGD kan tas upp separat eller tillsammans i enlighet med avsnitt 4. 4.Instituten ska utföra beräkningen av de riskvägda expone ringsbeloppen för alla exponeringar som tillhör exponerings klassen "aktieexponeringar" enligt artikel 147.2 e i enlighet med artikel 155. Instituten får tillämpa de metoder som fast ställs i artikel 155.3 och 155.4, om de har fått förhandsgod kännande av de behöriga myndigheterna. De behöriga myndig heterna ska tillåta ett institut att tillämpa internmetoden enligt artikel 150.4, förutsatt att institutet uppfyller de krav som anges iavsnitt 6 underavsnitt 4. 5.Beräkningen av riskvägda exponeringsbelopp för kreditrisk isamband med exponeringar för specialutlåning får göras enligt artikel 153.5. 6.För exponeringar som tillhör de exponeringsklasser som avses i artikel 147.2 a–d ska instituten tillhandahålla egna PD- skattningar i enlighet med artikel 143 och avsnitt 6. L 176/96 Europeiska unionens officiella tidning 7.För exponeringar som tillhör den exponeringsklass som avses i artikel 147.2 d ska instituten tillhandahålla egna skatt ningar av LGD-värden och konverteringsfaktorer i enlighet med artikel 143 och avsnitt 6. 8.För exponeringar som tillhör de exponeringsklasser som avses i artikel 147.2 a–c ska instituten tillämpa de LGD-värden som anges i artikel 161.1 och de konverteringsfaktorer som anges i artikel 166.8 a–d, om de inte fått tillstånd att använda sina egna skattningar av LGD-värden och konverteringsfaktorer för dessa exponeringsklasser i enlighet med punkt 9. 9.De behöriga myndigheterna får för alla exponeringar som tillhör de exponeringsklasser som avses i artikel 147.2 a–c tillåta att instituten använder egna skattningar av LGD-värden och konverteringsfaktorer i enlighet med artikel 143 och avsnitt 6. 10.De riskvägda exponeringsbeloppen för värdepapperise rade exponeringar och för exponeringar som tillhör den expo neringsklass som avses i artikel 147.2 f ska beräknas i enlighet med kapitel 5. Behandling av exponeringar i form av andelar eller aktier i fonder Om exponeringar i form av andelar eller aktier i fonder uppfyller de kriterier som anges i artikel 132.3 och institutet har kännedom om samtliga eller en del av fondens underlig gande exponeringar, ska institutet tillämpa genomlysning av dessa underliggande exponeringar i syfte att beräkna riskvägda exponeringsbelopp och belopp för förväntade förluster i enlig het med de metoder som anges i detta kapitel. När en underliggande exponering i sig utgör en annan expone ring i form av andelar eller aktier i en annan fond, ska det första institutet också tillämpa genomlysning av den andra fondens underliggande exponeringar. Om institutet inte uppfyller villkoren för att använda de metoder som anges i detta kapitel för samtliga eller en del av fondens underliggande exponeringar, ska de riskvägda expone ringsbeloppen och beloppen för förväntade förluster beräknas i enlighet med följande metoder: a)För exponeringar som tillhör klassen "aktieexponeringar" en ligt artikel 147.2 e ska instituten tillämpa den förenklade riskviktmetoden enligt artikel 155.2. b)För alla andra underliggande exponeringar enligt punkt 1 ska instituten tillämpa schablonmetoden enligt kapitel 2, om följande villkor är uppfyllda: i)För exponeringar som omfattas av en specifik riskvikt för exponeringar utan kreditbetyg eller som placerats i det kreditkvalitetssteg som har den högsta riskvikten för en viss exponeringsklass, ska riskvikten multipliceras med två men får inte vara högre än 1 . ii)För alla övriga exponeringar ska riskvikten multipliceras med 1,1 och vara . Om institutet vid tillämpning av led a inte kan skilja mellan exponeringar i riskkapitalföretag, börsnoterade aktier och andra aktieliknande exponeringar, ska det behandla exponeringarna i fråga som andra aktieliknande exponeringar. Om dessa expone ringar, tillsammans med institutets direkta exponeringar i denna exponeringsklass, inte är betydande i den mening som avses i artikel 150.1 och 150.2 får de tillämpas, förutsatt att de behö riga myndigheterna ger sitt godkännande. Om exponeringar i form av andelar eller aktier i en fond inte uppfyller de kriterier som anges i artikel 132.3 eller om institutet inte har kännedom om fondens samtliga underlig gande exponeringar eller om de underliggande exponeringar som i sig utgör en exponering i form av andelar eller aktier i en fond, ska institutet göra genomlysning av dessa underlig gande exponeringar och beräkna riskvägda exponeringsbelopp och belopp för förväntade förluster i enlighet med den förenk lade riskviktmetoden i artikel 155.2. Om institutet därvid inte kan skilja mellan investeringar i risk kapitalföretag eller liknande, börsnoterade aktier och övriga ak tier, ska det behandla exponeringarna i fråga som exponeringar i övriga aktier. Exponeringar i andra värdepapper än aktier ska hänföras till klassen övriga aktier. Som alternativ till den metod som beskrivs i punkt 3 får instituten själva utföra beräkningen eller utnyttja en tredje part för beräkningen och rapporteringen av de genomsnittliga risk vägda exponeringsbeloppen utifrån fondens underliggande ex poneringar i enlighet med de metoder som anges i punkt 2 a och b för följande: a)eller finansiella institut, förutsatt att fonden endast investerar i värdepapper och deponerar alla värdepapper hos detta förvaringsinstitut eller finansiella institut. b)För andra fonder, fondens förvaltningsföretag, under för utsättning att fondens förvaltningsföretag uppfyller kriteri erna i artikel 132.3 a. En extern revisor ska styrka att beräkningen är korrekt. Europeiska unionens officiella tidning L 176/97 ska utarbeta förslag till tekniska standarder för tillsyn som anger hur de behöriga myndigheterna ska fastställa vill koren för att instituten ska få tillämpa schablonmetoden i ar tikel 150.1 inom ramen för punkt 2 b i den här artikeln. ska lägga fram dessa förslag till tekniska standarder för tillsyn till kommissionen . Till kommissionen delegeras befogenhet att anta de tekniska standarder för tillsyn som avses i första stycket i enlighet med artiklarna 10–14 i förordning (EU) nr 1093/2010. U n d e r a v s n i t t 2 B e r ä k n i n g a v r i s k v ä g d a e x p o n e r i n g s b e l o p p f ö r k r e d i t r i s k Riskvägda exponeringsbelopp för exponeringar mot företag, institut, nationella regeringar och centralbanker Om inte annat följer av punkterna 2, 3 och 4, ska de riskvägda exponeringsbeloppen för exponeringar mot företag, iii) För 0 < PD < 1: institut, nationella regeringar och centralbanker beräknas enligt följande formler: Riskvägt exponeringsvärde ¼RW exponeringsvärde där riskvikten (RW) fastställs som i)För PD = 0, ska RW vara: 0 ii)För PD = 1, dvs. i fråga om fallissemang: där instituten tillämpar LGD-värdena enligt artikel 161.1 ska RW vara: 0 där instituten tillämpar egna skattningar av LGD-värden ska RW vara RW ¼max 0,12 5 LGDð – ELBEÞ ; Bästa skattning av förväntad förlust ("best estimate of ex pected loss", nedan kallad ) ska vara institutets bästa skattning av den förväntade förlusten för den fallerade ex poneringen i enlighet med led h i artikel 181.1. 1 þ Mð– 2,5Þ b Þ þ 1 – R 1 – 1,5 b N(x) = den kumulativa fördelningsfunktionen för en standardiserad normalfördelad slumpvariabel (dvs. sannolikheten för att en normalfördelad slumpvariabel med medelvärdet noll och variansen ett är mindre än eller lika med x), G(Z) = den inversa kumulativa fördelningsfunktionen för en standardiserad normalfördelad slumpva riabel (dvs. variabeln har ett värde x som är sådant att N(x)= z), R = korrelationskoefficienten, som fastställs som 1 – e– 50 PD 1 – e– 50 PD 1 – e– 50 1 – e– 50 b = löptidsfaktorn, som fastställs som b¼0 11852ð – 0 05478 lnðPDÞÞ2. 2.För alla exponeringar mot stora finanssektorsenheter ska korrelationskoefficienten i punkt 1 iii multi pliceras med 1,25. För alla exponeringar mot icke reglerade finansiella enheter ska korrelationskoefficien terna i punkterna 1 iii och 4 vid behov multipliceras med 1,25. 3.Det riskvägda exponeringsbeloppet för varje exponering som uppfyller de krav som anges i artiklarna 202och 217 får anpassas enligt följande formel. L 176/98 Europeiska unionens officiella tidning Riskvägt exponeringsbelopp ¼RW exponeringsvärde 0ð15 PDpp = PD-värdet för utfärdaren av kreditriskskyddet. RW ska beräknas med den tillämpliga riskviktsformeln i punkt 1 för den skyddade exponeringen, gälde närens PD-värde och LGD-värdet för en jämförbar direkt exponering mot utfärdaren av kreditriskskyddet. Löptidsfaktorn b ska beräknas med det PD-värde som är lägst av skyddsutfärdarens och gäldenärens. När det gäller exponeringar mot företag där den totala årliga försäljningen för den koncern som företaget tillhör inte överstiger , får instituten använda följande korrelationsformel i led iii) i punkt 1 för beräkning av riskvikt för exponeringar mot företag. I denna formel uttrycks S som total omsättning i miljoner EUR S = . Rapporterad omsättning som understiger ska behandlas som om den motsvarade . När det gäller en grupp av förvärvade fordringar, ska den totala årliga omsättningen vara ett vägt genomsnitt av gruppens enskilda exponeringar. 1 – e– 50 PD 1 – e– 50 PD min max 5,S ,50 – 5 1 – e– 50 1 – e– 50 Instituten ska ersätta total omsättning med koncernens totala tillgångar om den totala omsättningen inte är ett lämpligt mått på företagets storlek och totala tillgångar är ett lämpligare mått än total omsättning . För exponeringar som utgör specialutlåning där institutet inte kan göra PD-skattningar eller dess PD-skattningar inte upp fyller de krav som anges i avsnitt 6 ska det åsätta dessa expo neringar riskvikt enligt tabell 1: Lika med eller mer än När instituten åsätter exponeringar som utgör specialutlåning riskvikt, ska de beakta följande faktorer: finansiell styrka, poli tiskt och rättsligt klimat, transaktionernas och/eller tillgångarnas särdrag, de medverkande och utvecklande parternas styrka, dä ribland eventuella inkomster från offentliga och privata partner skap och förekomsten av säkerheter. För sina förvärvade företagsfordringar ska institut uppfylla kraven i artikel 184. I fråga om förvärvade företagsfordringar som dessutom uppfyller villkoren i artikel 154.5, där det skulle vara onödigt betungande för ett institut att tillämpa standarder för riskbedömning för exponeringar mot företag enligt avsnitt 6, får standarder för riskbedömning för hushållsexponeringar enligt avsnitt 6 användas. 7.I fråga om förvärvade företagsfordringar gäller att sådana åtgärder i form av återbetalningsbara prisavdrag, säkerheter eller partiella garantier som ger ett förstaförlustskydd med avseende på fallissemang, utspädning eller bådadera, får behandlas som förstaförlustpositioner vid tillämpning av internmetoden på vär depapperisering. 8.Om ett institut ger kreditriskskydd för ett antal expone ringar på villkor att det n:te fallissemanget bland exponering arna ska utlösa betalning och att denna kredithändelse ska av sluta kontraktet, ska den riskvikt användas som föreskrivs i kapitel 5, förutsatt att produkten har en extern kreditvärdering från ett externt kreditvärderingsinstitut. Om någon sådan kredit värdering inte föreligger, ska riskvikten för exponeringarna i korgen summeras, exklusive n-1-exponeringar, där summan av det förväntade förlustbeloppet multiplicerat med 12,5 och det riskvägda exponeringsbeloppet inte ska överstiga det nominella beloppet på det skydd som ges av kreditderivatet multiplicerat med 12,5. De n-1-exponeringar som ska undantas från summe ringen ska fastställas på basis av att de ska innefatta de expo neringar som ger upphov till ett lägre riskvägt exponerings belopp än det som gäller för någon av de exponeringar som räknats in i summeringen. En riskvikt på 1 ska gälla för positioner i en korg, om ett institut inte kan fastställa riskvikten enligt internmetoden. 9.EBA ska utarbeta förslag till tekniska standarder för tillsyn som anger hur instituten ska beakta de faktorer som anges i punkt 5 andra stycket, när de åsätter exponeringar som utgör specialutlåning riskvikt. ska lägga fram dessa förslag till tekniska standarder för tillsyn till kommissionen . Europeiska unionens officiella tidning L 176/99 Kommissionen delegeras befogenhet att anta de tekniska stan darder för tillsyn som avses i första stycket i enlighet med artiklarna 10–14 i förordning (EU) nr 1093/2010. Riskvägda exponeringsbelopp för hushållsexponeringar De riskvägda exponeringsbeloppen för hushållsexpone ringar ska beräknas enligt följande formler: i) för PD = 1, dvs. i fråga om fallissemang, ska RW vara RW ¼max 0,12 5 LGDð – ELBEÞ ; där ska vara institutets bästa skattning av den förvän tade förlusten för den fallerade exponeringen enlighet med artikel 181.1 h. om 0 < PD < 1, dvs. för varje annat möjligt värde för PD än där riskvikten (RW) fastställs på följande sätt: de värden som anges i led i N(x) = den kumulativa fördelningsfunktionen för en standardiserad normalfördelad slumpvariabel (dvs. sannolikheten för att en normalfördelad slumpvariabel med medelvärdet noll och variansen ett är mindre än eller lika med x). G(Z) = den inversa kumulativa fördelningsfunktionen för en standardiserad normalfördelad slumpva riabel (dvs. variabeln har ett värde x som är sådant att N(x) = z). = korrelationskoefficienten som fastställs som 1 – e– 35 1 – e– 35 PD 1 – e– 35 1 – e– 35 2.De riskvägda exponeringsbeloppen för varje exponering mot små och medelstora företag enligt artikel 147.5 som upp fyller de krav som anges i artiklarna 202 och 217 får beräknas i enlighet med artikel 153.3. 3.För hushållsexponeringar där säkerhet har ställts i form av fastighet ska en koefficient av korrelation (R) på 0,15 ersätta det värde som erhålls enligt korrelationsformeln i punkt 1. 4.För kvalificerade rullande hushållsexponeringar i enlighet med definitionen i leden a–e ska en koefficient av korrelation (R) på 0,04 ersätta det värde som erhålls enligt korrelations formeln i punkt 1. Exponeringar ska betecknas som kvalificerade rullande hushålls exponeringar om de uppfyller samtliga följande villkor: a)Exponeringarna ska vara mot en eller flera fysiska personer. b)Exponeringarna ska vara rullande, utan säkerhet och, så länge de inte tas i anspråk, villkorslöst återkalleliga av insti tutet. I detta sammanhang definieras rullande exponeringar som exponeringar där kundernas utestående belopp tillåts fluktuera på grundval av deras beslut att låna och betala tillbaka upp till en gräns som fastställts av institutet. Out nyttjade kreditmöjligheter kan betraktas som villkorslöst återkalleliga, om villkoren tillåter institutet att annullera dem i den utsträckning som lagstiftningen om konsuments kydd och anknutna områden medger. c)Exponeringen i underportföljen mot en enskild person får uppgå till maximalt . d)Korrelationen i denna punkt får bara användas för portföljer där förlustnivån visat låg volatilitet i förhållande till genom snittsnivån, särskilt inom de låga PD-intervallen. e)Behandlingen som en kvalificerad rullande hushållsexpone ring ska överensstämma med underportföljens underliggande riskegenskaper. Med avvikelse från led b gäller inte kravet att exponeringen ska vara utan säkerhet för kreditfaciliteter med säkerhet kopplade till ett lönekonto. I detta fall ska de belopp som återvinns från säkerheten inte beaktas i LGD-skattningen. L 176/100 Europeiska unionens officiella tidning De behöriga myndigheterna ska kontrollera hur volatiliteten i förlustnivån förhåller sig till den genomsnittliga förlustnivån både för den totala portföljen av kvalificerade rullande hushålls exponeringar och för de enskilda underportföljerna, och vara beredda att utbyta information över gränserna om särdragen hos de kvalificerade rullande hushållskrediternas förlustnivåer. För att vara berättigade till hushållsbehandling ska de för värvade fordringarna uppfylla minimikraven i artikel 184 och samtliga följande villkor: a)Institutet har förvärvat fordringarna från en eller flera obe roende säljande tredje parter och dess exponering mot ford ringarnas gäldenärer innefattar inte någon exponering som direkt eller indirekt har sitt ursprung hos institutet. b)De förvärvade fordringarna ska ha uppstått på rent mark nadsmässiga grunder mellan säljaren och gäldenären. Före tagsinterna fordringar och fordringar som balanseras mot motkonton mellan företag som köper och säljer till varandra kan därför inte komma ifråga. c)Det förvärvande institutet har en fordran på all avkastning från de köpta fordringarna eller proportionell ränta på av kastningen. d)Portföljen med köpta fordringar är tillräckligt diversifierad. 6.I fråga om förvärvade företagsfordringar gäller att sådana åtgärder i form av återbetalningsbara prisavdrag, säkerheter eller partiella garantier som ger ett förstaförlustskydd med avseende på fallissemang, utspädning eller bådadera, får behandlas som förstaförlustpositioner vid tillämpning av internmetoden på vär depapperisering. 7.I fråga om hybridgrupper med köpta hushållsfordringar, där de förvärvande instituten inte kan separera exponeringar mot säkerhet i fastigheter och kvalificerade rullande hushålls exponeringar från andra hushållsexponeringar, ska den hushålls riskviktfunktion som ger det högsta kapitalkravet för dessa ex poneringar gälla. Riskvägda exponeringsbelopp för aktieexponeringar Instituten ska fastställa sina riskvägda exponeringsbelopp för aktieexponeringar, exklusive aktieexponeringar som dras av i enlighet med del två eller omfattas av en riskvikt på enligt artikel 48, i enlighet med de metoder som anges i punk terna 2, 3 och 4 i den här artikeln. Ett institut får tillämpa olika metoder på olika aktieportföljer, när institutet självt använder olika metoder för intern riskhantering. Om ett institut tillämpar olika metoder, ska valet av PD/LGD-metoden eller internmeto den vara konsekvent, även i ett längre tidsperspektiv och i förhållande till den metod som används för intern riskhantering av den relevanta aktieexponeringen, och ska inte styras av till synsarbitrage. Instituten får behandla aktieexponeringar mot anknutna företag i enlighet med behandlingen av övriga motpartslösa tillgångar. Enligt den förenklade riskviktmetoden ska den riskvägda exponeringen behandlas enligt formeln Riskvikt (RW) = för icke noterade aktieexponeringar i tillräckligt diversifierade portföljer Riskvikt (RW) = för exponeringar i börsnoterade aktier. Riskvikt (RW) = för övriga aktieexponeringar. Korta avistapositioner och derivatinstrument som hålls utanför handelslagret får balansera långa positioner i samma enskilda värdepapper förutsatt att dessa instrument uttryckligen har ut pekats som säkringar av bestämda aktieexponeringar och att de tillhandahåller skydd för ytterligare . Övriga korta positioner ska behandlas som om de vore långa positioner var vid den relevanta riskvikten åsätts varje positions absoluta värde. I fråga om positioner, där det finns en löptidsobalans ska me toden för företagsexponeringar tillämpas enligt artikel 162.5. Instituten får ta hänsyn till obetalt kreditriskskydd som erhållits för en aktieexponering enligt de metoder som anges i kapitel 4. Enligt PD/LGD-metoden ska de riskvägda exponerings beloppen beräknas enligt formlerna i artikel 153.1. Om institu tet inte har tillräckligt med information för att kunna använda definitionen på fallissemang i artikel 178 ska riskvikterna räknas upp med faktorn 1,5. För varje enskild exponering får summan av den förväntade förlusten multiplicerad med 12,5 och det riskvägda expone ringsbeloppet inte överstiga exponeringsvärdet multiplicerat med 12,5. Instituten får ta hänsyn till obetalt kreditriskskydd som erhållits för en aktieexponering enligt de metoder som anges i kapitel 4. Därvid ska ett LGD-värde på av exponeringen mot utfär daren av säkringen tillämpas. För icke noterade aktieexpone ringar i tillräckligt diversifierade portföljer får ett LGD-värde på användas. För detta ändamål ska löptiden M vara . Europeiska unionens officiella tidning L 176/101 Enligt metoden med interna modeller ska det riskvägda exponeringsbeloppet motsvara den potentiella förlust på institu tets aktieexponeringar som motsvarar ett 99-procentigt ensidigt konfidensintervall i en intern value at risk-modell avseende skill naden mellan den kvartalsvisa avkastningen och en relevant riskfri räntenivå under en lång jämförelseperiod, multiplicerad med faktorn 12,5. I fråga om aktieportföljer får de riskvägda exponeringsbeloppen inte vara mindre än den sammanlagda summan av följande: a)De riskvägda exponeringsbelopp som krävs enligt PD/LGD- metoden. b)De motsvarande förväntade förlustbeloppen multiplicerade med 12,5. De belopp som avses i leden a och b ska beräknas på grundval av de PD-värden som anges i artikel 165.1 och de tillhörande LGD-värden som anges i artikel 165.2. Instituten får godkänna obetalt kreditriskskydd som erhållits för en aktieposition. Riskvägda exponeringsbelopp för övriga motpartslösa tillgångar De riskvägda exponeringsbeloppen för övriga motpartslösa till gångar ska beräknas enligt följande formel: Riskvägt exponeringsbelopp ¼100 % exponeringsbelopp, med undantag av följande: a)Kassabehållning och likvärdiga poster samt omyntat guld som förvaras i egna valv eller på tilldelad plats ska åsättas riskvikt i den utsträckning som institutet har förpliktel ser i motsvarande form. b)Exponeringen är ett restvärde av leasade tillgångar. I det fallet ska det riskvägda exponeringsbeloppet beräknas enligt föl jande: där t är det som är störst av 1 och det närmaste antalet som återstår av hyrestiden. U n d e r a v s n i t t 3 B e r ä k n i n g a v r i s k v ä g d a e x p o n e r i n g s b e l o p p f ö r f ö r v ä r v a d e f o r d r i n g a r s u t s p ä d n i n g s r i s k Riskvägda exponeringsbelopp för förvärvade fordringars utspädningsrisk 1.Instituten ska beräkna de riskvägda exponeringsbeloppen för förvärvade företags- och hushållsfordringars utspädningsrisk enligt formeln i artikel 153.1. 2.Instituten ska fastställa parametrarna PD och LGD i enlig het med avsnitt 4. 3.Instituten ska fastställa exponeringsvärdet i enlighet med avsnitt 5. 4.I denna artikel ska värdet på M vara .