prop · H2031 · 2014-10-23 00:00:00 — prop 2014/15 1 d1 Regeringens proposition 2014/15:1 Förslag till statens budget , finansplan och skattefrågor Regeringens proposition 2014/15:1 Regeringen överlämnar härmed enligt 9 kap. 2 § regeringsformen budgetpropositionen . Budgetpropositionen innehåller regeringens förslag till statens budget samt de övriga förslag och bedömningar som följer av riksdagsordningen och budgetlagen (2011:203). Skatt, tull och exekution Försvar och samhällets krisberedskap Hälsovård, sjukvård och social omsorg Ekonomisk trygghet vid sjukdom och funktionsnedsättning Ekonomisk trygghet vid ålderdom Ekonomisk trygghet för familjer och barn Kultur, medier, trossamfund och fritid Samhällsplanering, bostadsförsörjning och byggande samt Allmän miljö- och naturvård Areella näringar, landsbygd och livsmedel Allmänna bidrag till kommuner Avgiften till Europeiska unionen -4 592 975 Inkomster av statens verksamhet Inkomster av försåld egendom Bidrag m.m. från EU Avräkningar m.m. i anslutning till skattesystemet -83 523 685 Utgifter som redovisas som krediteringar på skattekonto -8 431 911 Ett ..................................................................................som håller ihop Svag återhämtning i omvärlden Återhämtning i svensk ekonomi Utvecklingen av de offentliga finanserna Reformer för fler jobb 1.4.2En aktiv arbetsmarknadspolitik och förbättrad matchning genom utbildning .......................................................... Investeringar i infrastruktur och bostäder ..................................... Reformer för en bättre miljö och ett hållbart klimat..................... 1.5.1Begränsa klimatförändringarna och stoppa En energipolitik för ett hållbart samhälle....................................... Reformer för att vända resultaten i skolan..................................... Ett mer attraktivt läraryrke ............................................................. Alla skolor ska vara bra skolor ........................................................ Reformer för att värna den svenska modellen................................ Förbättrad hälso- och sjukvård ....................................................... Höjd kvalitet i äldreomsorgen ........................................................ Ordning och reda i välfärden .......................................................... En effektivare offentlig sektor ........................................................ Ökad tillgång till kultur................................................................... En nystart för biståndspolitiken ..................................................... En modern svensk säkerhetspolitik ................................................ Effekter av regeringens politik........................................................ Effekter på arbetslöshet och sysselsättning ................................... Effekter på inkomstfördelningen.................................................... Effekter på inkomster för kvinnor och män .................................. Förslag till riksdagsbeslut ................................................................................... Förslag till lag om beskattning av viss privatinförsel Förslag till lag om kreditering på skattekonto av Förslag till lag om ändring i skattebrottslagen (1971:69) Förslag till lag om ändring i lagen (1984:410) om skatt på Förslag till lag om ändring i lagen (1990:313) om Europaråds - och - konventionen om ömsesidig Förslag till lag om ändring i lagen (1990:659) om särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster Förslag till lag om ändring i lagen (1991:1047) om sjuklön Förslag till lag om ändring i mervärdesskattelagen (1994:200) Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1551) om frihet från skatt vid import, m.m Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1563) om Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1564) om Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1776) om Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1920) om Förslag till lag om ändring i lagen (1995:1667) om 3.15Förslag till lag om ändring i lagen (1996:701) om befogenheter vid gräns mot ett annat land inom Europeiska unionen ................................................................ Förslag till lag om ändring i ellagen (1997:857) ............................. 3.17Förslag till lag ändring i lagen (1998:506) om punktskatte- kontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och 3.18Förslag till lag om ändring i lagen (1999:673) om skatt på avfall .................................................................................... Förslag till lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229) .... 3.20Förslag till lag om ändring i lagen (2000:466) om skatt på termisk effekt i kärnkraftsreaktorer................................ Förslag till lag om ändring i socialavgiftslagen (2000:980).......... 3.22Förslag till lag om ändring i lagen (2000:1225) om straff för smuggling........................................................................ 3.23Förslag till lag om ändring i lagen (2001:181) om behandling av uppgifter i beskattnings- 3.24Förslag till lag om ändring i lagen (2001:1170) om särskilda avdrag i vissa fall vid avgiftsberäkningen enligt lagen (1994:1920) om allmän löneavgift och socialavgiftslagen (2000:980)....................................................................................... Förslag till lag om ändring i lagen (2004:629) om Förslag till lag om ändring i vägtrafikskattelagen (2006:227)..... 122 3.27Förslag till lag om ändring i lagen (2006:228) med särskilda bestämmelser om fordonsskatt..................................................... 3.28Förslag till lag om ändring i skatteförfarande- lagen (2011:1244)........................................................................... Den makroekonomiska utvecklingen ............................................................... Löner och inflation ........................................................................ Räntor och växelkurser.................................................................. Utvecklingen 2016–2018 ............................................................... 4.6Huvudsakliga revideringar jämfört med ekonomiska Finanspolitikens övergripande inriktning......................................................... Målen för finanspolitiken .............................................................. 5.1.1Strukturpolitiken bidrar till högre tillväxt och 5.1.2Fördelningspolitiken bidrar till att välfärden kommer alla till del........................................................................................ Stabiliseringspolitiken dämpar konjunktursvägningarna ............ 5.2De budgetpolitiska målens roll för att nå målen för Uppföljning av överskottsmålet ................................................... Analys av måluppfyllelsen ............................................................. 5.3.2Det finansiella sparandet avviker tydligt från den 5.4Förslag till tekniska justeringar av utgiftstakets nivå, höjning av nivåerna 2015 och 2016, förslag till nivå samt bedömning av nivån ............................................... 5.4.1Tekniska justeringar av utgiftstakets nivå 2014–2018 och finanspolitiskt motiverade höjningar av tidigare beslutade nivåer 2015 och 2016...................................................................... 5.4.2Förslag till nivå på utgiftstaket och bedömning av 5.5Uppföljning av god ekonomisk hushållning och det Positivt resultat 2013 ..................................................................... Positiva resultat framöver.............................................................. uppfyller stabilitets- och tillväxtpaktens krav................. Finanspolitiken är långsiktigt hållbar ........................................... Finanspolitikens övergripande inriktning .................................... Skatt på arbetsinkomster – förvärvsinkomstbeskattningen 189 Avtrappat jobbskatteavdrag för höga inkomster.......................... Ärendet och dess beredning .......................................................... Jobbskatteavdraget trappas av för höga inkomster ...................... Skatten för pensionärer.................................................................. Ärendet och dess beredning .......................................................... Överväganden och förslag ............................................................. Den statliga inkomstskatten .......................................................... Ärendet och dess beredning .......................................................... Uppräkningen av den nedre skiktgränsen för statlig Avdragsrätten för privat pensionssparande .................................. Ärendet och dess beredning .......................................................... Begränsning av avdragsrätten för privat pensionssparande ......... Slopad avdragsrätt för privat pensionssparande ........................... Skattereduktion för mikroproduktion av förnybar el.................. Ärendet och dess beredning .......................................................... En skattereduktion för mikroproduktion av förnybar Vilka som kan få skattereduktionen.............................................. Underlaget för skattereduktionen................................................. Skattereduktionen lämnas som ett stöd av mindre betydelse...... Kommissionens regelverk för stöd av mindre betydelse ............. Villkor för skattereduktionen........................................................ Verksamhet inom flera sektorer .................................................... Begäran om skattereduktion.......................................................... Uppgiftsskyldighet i inkomstdeklarationen ................................. Uppföljning och utvärdering ......................................................... Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser................................ Ärendet och dess beredning .......................................................... Slopad skattereduktion för hjälp med läxor och Halverat RUT-avdrag och slopad skattereduktion för matlagning samt poolrengöring inomhus ..................................... Förbättringar av husavdragets fakturamodell .............................. Slopad skattereduktion för gåvor.................................................. Skatt på arbetsinkomster – socialavgifter m.m. .................. Slopad nedsättning av socialavgifterna för unga .......................... Ärendet och dess beredning.......................................................... Socialavgifter och allmän löneavgift ............................................. Finansiering av trygghetssystemen............................................... Nedsättning av socialavgifter ........................................................ Slopad nedsättning av socialavgifterna för unga .......................... Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser ............................... Särskild löneskatt för äldre............................................................ Ärendet och dess beredning.......................................................... Särskild löneskatt införs för äldre................................................. Förändrade nivåer för socialavgifter ............................................. Skatt på kapitalägande – kapital- och egendomsskatter ..... Avdrag för förvaltningsutgifter..................................................... Ärendet och dess beredning.......................................................... Avdragsrätten för förvaltningsutgifter slopas.............................. Översyn av 3:12-reglerna............................................................... 6.15Utredning om finansiering av infrastrukturinvesteringar via skatter och avgifter ........................................................................ Skatt på kapitalanvändning – företagsskatter..................... Utredning om beskattning av den finansiella sektorn................. Utredning om paketeringar av fastigheter ................................... Skatteplanering i välfärdssektorn.................................................. Skatt på konsumtion m.m. – energi- och miljöskatter........ 6.20Fortsatt arbete med effektivare skatter på energi-, klimat- och miljöområdet.............................................................. Ändrad beskattning av vissa biodrivmedel ................................... Ärendet och dess beredning.......................................................... Minskad skattebefrielse för vissa biodrivmedel ........................... 6.21.4Slopad begränsning av skattebefrielsen för HVO i Ärendet och dess beredning.......................................................... Beskattningen av lätta fordon ....................................................... Höjd fordonsskatt i det koldioxidbaserade systemet.................. Höjd fordonsskatt i det viktbaserade systemet ........................... Skatt på bekämpningsmedel.......................................................... Ärendet och dess beredning .......................................................... Höjd skatt på bekämpningsmedel ................................................. Skatt på naturgrus........................................................................... Ärendet och dess beredning .......................................................... Höjd skatt på naturgrus ................................................................. Skatt på avfall.................................................................................. Ärendet och dess beredning .......................................................... Höjd skatt på avfall ........................................................................ Skatt på termisk effekt i kärnkraftsreaktorer ............................... Ärendet och dess beredning .......................................................... Höjd skatt på termisk effekt i kärnkraftsreaktorer...................... Begränsning av skattefriheten för flyg- och fartygsbränsle......... 6.28Nedsättning av koldioxidskatten på dieselbränsle i vissa Höjd energiskatt på dieselbränsle.................................................. 6.30Höjd koldioxidskatt för uppvärmningsbränslen inom vissa Ett bonus/malus-system för lätta fordon ..................................... Skatt på fluorerade växthusgaser ................................................... Skatt på handelsgödsel ................................................................... 6.36Omräkning av koldioxid- och energiskatterna efter prisutveckling (indexering)............................................................ Skatt på konsumtion m.m. – övriga punktskatter .............. Skatt på tobak ................................................................................. Ärendet och dess beredning .......................................................... Skatt på alkohol .............................................................................. Ärendet och dess beredning .......................................................... Beskattning av viss privatinförsel av cigaretter............................. Ärendet och dess beredning .......................................................... 6.39.2Nya regler om beskattning av viss privatinförsel av Skattskyldighet, skattens storlek och förfaranderegler................ Ändringar i andra regelverk ........................................................... 6.40Trängselskatt för utländska fordon och vissa andra Ärendet och dess beredning.......................................................... Utländska bilar ska omfattas av skattskyldighet.......................... Befrielse från trängselskatt för rörelsehindrade ........................... Betalning av trängselskatt för utländska bilar .............................. Behandling av personuppgifter ..................................................... Indrivning i utlandet ...................................................................... Behörig förvaltningsrätt vid överklagande ................................... Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser ............................... Undantag från trängselskatt i i ............ Skatt på konsumtion – mervärdesskatt............................... Gruppregistrering till mervärdesskatt .......................................... 6.44Mervärdesskatt avseende dentaltekniska produkter och Ärendet och dess beredning.......................................................... 6.44.3Förändrat undantag från mervärdesskatt för dentaltekniska produkter och tjänster................................................................... Ärendet och dess beredning.......................................................... Höjd beloppsgräns för förenklad faktura..................................... Åtgärder mot skattefusk................................................................ 6.46.1Höjning av förseningsavgifterna och kontrollavgifterna i Övriga åtgärder mot skattefusk .................................................... 6.47Ytterligare åtgärder för stärkt rättssäkerhet i 6.48Det internationella arbetet för att motverka skatte- Offentligfinansiella effekter – en sammanfattning...................... Förslaget till lag om viss privatinförsel av cigaretter ................... Förslaget till lag om ändring i skattebrottslagen (1971:69) ........ 6.50.3Förslaget till lag om ändring i lagen (1984:410) om skatt på bekämpningsmedel .......................................................... 6.50.4Förslaget till lag om ändring i lag (1990:313) om ömsesidig handräckning i skatteärenden...................................... 6.50.5Förslaget till lag om ändring i lagen (1990:659) om särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster .............................. 6.50.6Förslaget till lag om ändring i mervärdesskatte- lagen (1994:200)............................................................................. 6.50.7Förslaget till ändring i lagen (1994:1551) om frihet från skatt vid import, m.m................................................... 6.50.8Förslaget till lag om ändring i lagen (1994:1563) om 6.50.9Förslaget till lag om ändring i lagen (1994:1564) om 6.50.10Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi................................................................................. 6.50.11Förslaget till lag om ändring i lagen (1994:1920) om 6.50.12Förslaget till lag om ändring i lagen (1995:1667) om skatt på naturgrus ........................................................................... 6.50.13Förslaget till lag om ändring i lagen (1996:701) om befogenheter vid gräns mot ett annat land inom Europeiska unionen............................................ Förslaget till lag om ändring i ellagen (1997:857) ........................ 6.50.15Förslaget till lag om ändring i lagen (1998:506) om punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och energiprodukter.................................................. Förslaget till lag om ändring i lagen (1999:673) om skatt på avfall .................................................................................. 6.50.17Förslaget till lag om ändring i inkomstskatte- lagen (1999:1229) ........................................................................... 6.50.18Förslaget till lag om ändring i lagen (2000:466) om skatt på termisk effekt i kärnkraftsreaktorer................................ Förslaget till lag om ändring i socialavgiftslagen (2000:980)....... 6.50.20Förslaget till lag om ändring i lagen (2000:1225) om straff för smuggling........................................................................ 6.50.21Förslaget till lag om ändring i lagen (2001:1170) om särskilda avdrag i vissa fall vid avgiftsberäkningen enligt lagen (1994:1920) om allmän löneavgift och socialavgiftslagen (2000:980)....................................................................................... Förslaget till lag om ändring i lagen (2004:629) om 6.50.23Förslaget till lag om ändring i vägtrafikskatte- lagen (2006:227) ............................................................................. 6.50.24Förslaget till lag om ändring i lagen (2006:228) med särskilda bestämmelser om fordonsskatt...................................................... 6.50.25Förslaget till lag om ändring i skatteförfarande- lagen (2011:1244) ........................................................................... Skatt på konsumtion och insatsvaror Inkomster i statens budget Ändrad redovisning av inkomsttitlar 7.3Jämförelse med prognosen ekonomiska vårpro- position och uppföljning av statens budget för 2013 och 2014................................................................................. 7.3.1Jämförelse med prognosen ekonomiska Uppföljning av statens budget ....................... 7.4Lagstiftning som ligger till grund för beräkningen av statens övriga inkomster – Ersättning för höga sjuklönekostnader ........ Ärendet och dess beredning .......................................................... Ny ersättning för höga sjuklönekostnader .................................. Ikraftträdande - och övergångsbestämmelser ............................... Utgifterna på statens budget och takbegränsade utgifter ........... Utgifter 2014–2018 ........................................................................ Utvecklingen av de takbegränsade utgifterna –2018 Risker för annan utgiftsutveckling 8.2Förändring av takbegränsade utgifter jämfört med års Nya föreslagna och aviserade reformer –2018 ............... 8.2.2Övriga utgiftsförändringar jämfört med års Pris- och löneomräkning ............................................................... 8.3Uppföljning av utgifterna på statens budget och Den offentliga sektorns finanser, statens budgetsaldo och statsskuld ........... Effekterna på de offentliga finanserna av regeringens politik..... Den offentliga sektorns finansiella sparande ............................... Kommuner och landsting.............................................................. Den ekonomiska ställningen och skuldutvecklingen .................. Jämförelse med ekonomiska vårproposition ................. Den offentliga sektorns finanser................................................... Finansiellt sparande enligt olika bedömare .................................. 9.6Den offentliga sektorns finansiella sparande och skuld i EU, och ....................................................................... 10 Kommunsektorns finanser, sysselsättning och skuldsättning......................... Kommunsektorn – en viktig del av svensk ekonomi................... Demografiskt betingat resursbehov 2000–2018........................... Den kommunala konsumtionen 2014–2018 ................................ Kommunalt finansierad sysselsättning och arbetade timmar...... Investeringar, transfereringar och räntor 2014–2018 .................. Skatteinkomster –2018........................................................... Statsbidrag 2014–2018.................................................................... Finansiellt sparande och ekonomiskt resultat .............................. Kommunernas och landstingens bokslut ....................... Kommunernas och landstingens tillgångar och skulder .............. Kommunsektorns tillgångar 2013 ................................................. Kommunsektorns skulder 2013..................................................... 10.7Kommunsektorns finanser i jämförelse med 2014 års Lån, garantier och beställningsbemyndiganden ................................................ Finansiering av anläggningstillgångar och rörelsekapital............. Bemyndigande att överskrida anslag ............................................. Granskning och ekonomisk styrning ................................................................ 12.1Europa 2020, den europeiska terminen och EU:s Finanspolitiska rådets bedömningar .............................................