prop · H103228d2 · 2014-05-12 00:00:00 — 1.Instituten får själva fastställa informationsmedium, publi ceringsplats och kontrollmetoder som är lämpliga för att effek tivt uppfylla upplysningskraven i denna del. Alla upplysningar ska så långt möjligt lämnas via samma medium eller på samma plats. Om en liknande uppgift lämnas i två eller flera medier, ska en hänvisning till den likvärdiga uppgiften i de andra me dierna införas i vart och ett av medierna. 2.Likvärdig information som instituten offentliggör för att uppfylla redovisningskrav, krav för börsnotering eller andra krav får anses även uppfylla kravet i denna del. Om information inte återfinns i årsredovisningen, ska instituten i årsredovisningen entydigt ange var man kan finna den. TEKNISKA KRITERIER FÖR TRANSPARENS OCH Mål och riktlinjer för riskhantering Instituten ska offentliggöra sina mål och riktlinjer för risk hanteringen och för varje separat riskkategori, inbegripet de risker som avses i denna avdelning. I dessa upplysningar ska följande ingå: a)Strategier och processer för att hantera riskerna. b)Den berörda riskhanteringsfunktionens struktur och organi sation, inbegripet upplysningar om dess behörighet och stad ga, eller andra relevanta förhållanden. c)Riskrapporteringens och mätsystemens omfattning och ka raktär. d)Riktlinjerna för risksäkring och riskreducering och strategi erna och processerna för övervakning av de risksäkrande och riskreducerande åtgärdernas fortlöpande effektivitet. e)En deklaration, som har godkänts av ledningsorganet, om att institutets arrangemang för riskhantering är tillfredsställande, där det försäkras att de riskhanteringssystem som införts är ändamålsenliga i förhållande till institutets profil och strategi. L 176/256 Europeiska unionens officiella tidning f)En kortfattad riskförklaring, som har godkänts av lednings organet, där det ges en kort beskrivning av institutets över gripande riskprofil i samband med affärsstrategin. Denna förklaring ska innehålla nyckeltal och siffror som ger externa intressenter en uttömmande överblick över institutets risk hantering, inbegripet hur riskprofilen samverkar med den risktolerans som ledningsorganet har fastställt. Instituten ska offentliggöra följande uppgifter om företags styrningen, inbegripet regelbundna uppdateringar minst en gång : a)Antal styrelseuppdrag som medlemmarna i ledningsorganet har. b)Rekryteringspolicy för val av medlemmarna i ledningsorga net samt deras faktiska kunskaper, färdigheter och sakkun skap. c)Policyn för mångfald i fråga om val av medlemmarna i led ningsorganet, mål och eventuella relevanta riktmärken i po licyn samt i vilken utsträckning dessa mål och riktmärken har uppnåtts. d)har inrättat en separat riskkommitté och hur denna kommitté har sammanträtt. e)Beskrivning av informationsflödet i fråga om risk till led ningsorganet. Instituten ska offentliggöra följande uppgifter om tillämpnings området för kraven i denna förordning i enlighet med direktiv /36/EU: a)Namnet på det institut på vilka kraven i denna förordning ska tillämpas. b)Uppgifter om skillnaderna i konsolideringsgrund i redovis nings- och tillsynssyfte, tillsammans med en kort beskrivning av de enheter som ingår, med en förklaring om huruvida de är i)fullständigt konsoliderade, ii)proportionellt konsoliderade, iii)avdragna från kapitalbasen, iv)varken konsoliderade eller avdragna från kapitalbasen. c)Alla aktuella eller förutsedda väsentliga praktiska eller rätts liga hinder för snabb överföring av medel ur kapitalbasen eller återbetalning av skulder mellan moderföretag och dot terföretag. d)Det totala belopp med vilket den faktiska kapitalbasen un derstiger det föreskrivna beloppet i alla de dotterföretag som inte innefattas i konsolideringen och namnet eller namnen på dessa dotterföretag. e)I tillämpliga fall de omständigheter som innebär att bestäm melserna i artiklarna 7 och 9 ska tillämpas. Instituten ska offentliggöra följande uppgifter om sin ka pitalbas: a)En fullständig avstämning av poster i kärnprimärkapital, öv rigt primärkapital, supplementärkapital samt filter och avdrag som tillämpats i enlighet med artiklarna 32–35, 36, 56, 66 och 79 på institutets kapitalbas och balansräkning i institu tets reviderade årsredovisning. b)En beskrivning av de viktigaste delarna i instrument för kärnprimärkapital och primärkapitaltillskott samt i supple mentärkapital som emitterats av institutet. c)De fullständiga villkoren för samtliga instrument för kärnpri märkapital, primärkapitaltillskott och supplementärkapital. d)Separata upplysningar om egenskaperna och beloppen för följande: i)Varje filter för tillsyn som har tillämpats i enlighet med artiklarna 32–35. ii)Varje avdrag som har gjorts i enlighet med artiklarna 36, 56 och 66. iii)Poster som inte har dragits av i enlighet med artiklarna 47, 48, 56, 66 och 79. e)En beskrivning av samtliga begränsningar som har tillämpats på beräkningen av kapitalbasen i enlighet med denna för ordning och de instrument, filter för tillsyn och avdrag som dessa begränsningar ska tillämpas på. f)Om ett institut offentliggör kapitalrealtaioner som har beräk nats med element i kapitalbasen vilka har fastställts på andra grunder än dem som anges i denna förordning, ska institutet lämna en uttömmande förklaring av på vilka grunder dessa kapitalrelationer har beräknats. ska utarbeta förslag till tekniska standarder för ge nomförande i syfte att fastställa enhetliga mallar för de upp lysningar som anges i punkt 1 a, b, d och e. ska lägga fram dessa förslag till tekniska standarder för genomförande för kommissionen . Europeiska unionens officiella tidning L 176/257 Kommissionen delegeras befogenhet att anta de tekniska stan darder för genomförande som avses i första stycket i enlighet med artikel 15 i förordning (EU) nr 1093/2010. Ett institut ska lämna följande information om huruvida det uppfyller kraven i artikel 92 i denna förordning och artikel 73 i direktiv /36/EU: a)En sammanfattning av institutets metod för bedömning av om det interna kapitalet är tillräckligt för att ligga till grund för aktuell och framtida verksamhet. b)På den relevanta behöriga myndighetens begäran resultatet av institutets interna bedömning av kapitaltäckningen, in begripet sammansättningen av de extra kapitalbaskraven grundad på det översynsförfarande som avses i artikel 104.1 idirektiv /36/EU andra pelarens tillägg. c)För institut som beräknar riskvägda exponeringsbelopp enligt del tre avdelning II kapitel 2, av de riskvägda expone ringsbeloppen för alla de exponeringsklasser som specificeras d)För institut som beräknar riskvägda exponeringsbelopp enligt del tre avdelning II kapitel 3, av de riskvägda expone ringsbeloppen för alla de exponeringsklasser som specificeras För hushållsexponeringsklassen gäller detta krav separat för de exponeringskategorier som de olika kor relationerna i artikel 154.1–154.4 svarar mot. När det gäller aktieexponeringsklass gäller detta krav för i)alla de metoder som anges i artikel 155, ii)exponeringar som omsätts på en börs, privata aktieexpo neringar i tillräckligt diversifierade portföljer och övriga exponeringar, iii)exponeringar för vilka av tillsynsmyndigheten medgivna övergångsregler gäller för kapitalbaskravet, iv)exponeringar för vilka äldre regler för kapitalbaskravet får fortsätta att tillämpas. e)Kapitalbaskrav beräknade i enlighet med artikel 92.3 b och c. f)Kapitalbaskrav beräknade i enlighet med del tre avdelning III kapitel 2, 3 och 4 och offentliggjorda separat. De institut som beräknar riskvägda exponeringsbelopp enligt artikel 153.5 eller 155.2 ska redovisa de exponeringar som hänförts till tabellkategorierna i tabell 1 i artikel 153.5 eller som åsatts de riskvikter som nämns i artikel 155.2. Ett institut ska lämna följande information om sina expone ringar för motpartskreditrisk i enlighet med del tre avdelning a)Upplysningar om den metod som används för att fastställa internt kapital och kreditlimiter för motpartskreditexpone ringar. b)Upplysningar om strategier för tagande av säkerheter och upprättande av kreditreserver. c)Upplysningar om strategier för exponeringar med korrela tionsrisk. d)Upplysningar om effekterna på beloppet av de säkerheter institutet skulle behöva ställa om dess kreditbetyg försämra des. e)Verkligt positivt bruttovärde av kontrakt, nettningsvinster, aktuell kvittad kreditexponering, säkerheter som innehas och nettokreditexponering för derivat. Nettokreditexponering för derivat är kreditexponeringen mot derivattransaktioner efter det att hänsyn tagits till såväl vinsterna från rättsligt bindande nettningsöverenskommelser som säkerhetsordning ar. f)Mått på exponeringsvärde enligt de för detta fall tillämpliga metoder som beskrivs i del tre avdelning II kapitel 6 avsnitt 3–6. g)Det teoretiska värdet av kreditderivatsäkringar och fördel ningen av aktuell kreditexponering efter typ av kreditexpo nering. h)De teoretiska beloppen för kreditderivattransaktioner, upp delade mellan sådana som används i kreditinstitutets egen kreditportfölj respektive i dess förmedlingsverksamheter, in begripet fördelningen mellan de slag av kreditderivatproduk ter som används, och ytterligare uppdelade på kreditrisk skydd som köpts och sålts inom varje produktgrupp. i)Skattningen av alfa, om institutet har fått tillstånd av de behöriga myndigheterna att skatta alfa. Ett institut ska lämna följande uppgifter om sin efterlev nad av kravet på en sådan konjunkturutjämnande kapitalbuffert som avses i avdelning VII kapitel 4 i direktiv /36/EU: a)Den geografiska fördelningen av de kreditexponeringar som är relevanta för beräkningen av institutets konjunkturutjäm nande kapitalbuffert. L 176/258 Europeiska unionens officiella tidning b)Värdet av sin institutsspecifika konjunkturutjämnande ka pitalbuffert. ska utarbeta förslag till tekniska standarder för tillsyn isyfte att närmare fastställa de upplysningskrav som anges i punkt 1. ska lägga fram dessa förslag till tekniska standarder för tillsyn till kommissionen . Till kommissionen delegeras befogenhet att anta de tekniska standarder för tillsyn som avses i första stycket i enlighet med artiklarna 10–14 i förordning (EU) nr 1093/2010. Indikatorer på global systemviktighet 1.Institut som har identifierats som globalt systemviktiga i enlighet med artikel 131 i direktiv /36/EU ska på årlig basis redovisa värdet av de indikatorer som använts för att bestämma institutens ställning i enlighet med den identifierings metod som anges i den artikeln. 2.EBA ska utarbeta förslag till tekniska standarder för ge nomförande för att fastställa enhetliga format och datum för den redovisning som avses i punkt 1. Vid utarbetandet av så dana tekniska standarder ska ta hänsyn till internationella standarder. ska överlämna dessa förslag till tekniska standarder för genomförande till kommissionen . Kommissionen delegeras befogenhet att anta de tekniska stan darder för genomförande som avses i första stycket i enlighet med artikel 15 i förordning (EU) nr 1093/2010. Instituten ska lämna följande information om institutets expo neringar för kreditrisk och utspädningsrisk: a)Definitioner för redovisningsändamål av begreppen förfallen och osäker. b)En beskrivning av de metoder som antagits för att fastställa specifika och allmänna kreditriskjusteringar. c)Det totala beloppet av alla exponeringar, efter tillåten redo visningsmässig kvittning men utan hänsyn till effekterna av de kreditriskreducerande åtgärderna, och det genomsnittliga exponeringsbeloppet , fördelat på olika typer av exponeringsklasser. d)Exponeringarnas geografiska spridning, fördelad på viktiga områden och väsentliga exponeringsklasser och om lämpligt på mer detaljerad nivå. e)Exponeringarnas spridning per bransch eller motpartsslag, fördelad på exponeringsklasser, inklusive specificering av ex poneringar mot små och medelstora företag, och om lämp ligt på mer detaljerad nivå. f)En uppdelning av alla exponeringars återstående löptid, för delad på exponeringsklasser och om lämpligt på mer detal jerad nivå. g)Följande belopp, fördelade på viktiga branscher och mot partsslag: i)Osäkra exponeringar och förfallna exponeringar var för sig. ii)Specifika och allmänna kreditriskjusteringar. iii)Kostnader för specifika och allmänna kreditriskjusteringar . h)Summan av osäkra respektive förfallna exponeringar, för delade på viktiga geografiska områden och, om möjligt sum man av specifika och allmänna kreditriskjusteringar för varje geografiskt område. i)En avstämning av förändringar i de specifika och allmänna kreditriskjusteringarna för osäkra fordringar var för sig. In formationen ska innefatta följande: i)En beskrivning av de specifika och allmänna kreditrisk justeringarnas typ. ii)Ingående balanser. iii)De belopp som bokats mot kreditriskjusteringarna . iv)De belopp som avsatts eller återförts för skattade för modade förluster avseende exponeringar under rappor teringsperioden, alla övriga regleringar, inklusive sådana som beror på växelkursskillnader, företagssammanslag ningar, förvärv och försäljning av dotterföretag och över föringar mellan kreditriskjusteringar. v)Utgående balanser. Specifika kreditriskjusteringar och återvinningar som registrerats direkt i resultaträkningen ska offentliggöras separat. ska utfärda riktlinjer som speci ficerar redovisningen av icke intecknade tillgångar, med hänsyn tagen till Europeiska systemrisknämndens rekommendation ESRB/2012/2 av om kreditinstitutens finansiering (1) och särskilt rekommendation D – insyn i mark naden avseende inteckning av tillgångar. Dessa riktlinjer ska antas i enlighet med artikel 16 i förordning (EU) nr 1093/2010. (1) EUT C 119, 25.4.2013, s. 1. Europeiska unionens officiella tidning L 176/259 ska utarbeta förslag till tekniska standarder för tillsyn som specificerar redovisningen av balansräkningsvärdet för varje ex poneringsklass och uppdelat i tillgångskvalitet och den totala summan av det icke intecknade balansräkningsvärdet, med be aktande av rekommendation ESRB/2012/2 och förutsatt att i sin rapport anser att sådan ytterligare redovisning ger tillförlitlig och meningsfull information. ska överlämna dessa förslag till tekniska standarder för tillsyn till kommissionen . Kommissionen delegeras befogenhet att anta de tekniska stan darder för tillsyn som avses i första stycket i enlighet med artiklarna 10–14 i förordning (EU) nr 1093/2010. Användning av externa ratinginstitut För institut som beräknar riskvägda exponeringsbelopp enligt del tre avdelning II kapitel 2 ska följande information lämnas för alla de exponeringsklasser som anges i artikel 112: a)Namnen på de utsedda externa ratinginstituten och export kreditorganen och skälen för eventuella ändringar. b)De exponeringsklasser för vilka varje externt ratinginstitut och exportkreditorgan används. c)En beskrivning av den process som används för att överföra emittentbetyg och kreditbetyg för emissioner till poster som inte är inkluderade i handelslagret. d)Sambandet mellan kreditbetyg från utsedda ratinginstitut el ler exportkreditorgan och den kreditkvalitetsskala som anges i del tre avdelning II kapitel 2, med beaktande av att denna information inte behöver offentliggöras, om institutet följer den inplacering som offentliggjorts av . e)Exponeringsvärden och exponeringsvärden efter kreditrisk reducerande åtgärder för varje kreditkvalitetssteg som be skrivs i del tre avdelning II kapitel 2 samt de exponerings värden som dragits av från kapitalbasen. De institut som beräknar kapitalbaskrav enligt artikel 92.3 b och c ska lämna separata upplysningar om dessa krav för varje risk som avses i dessa bestämmelser. Dessutom ska separat upplysning ges om kapitalbaskravet för värdepapperiseringsposi tionernas specifika ränterisk. Instituten ska offentliggöra vilka bedömningsmetoder för ka pitalbaskraven för operativ risk som de får tillämpa, tillsammans med en beskrivning av den metod som anges i artikel 312.2, om institutet använder denna, samt en diskussion om relevanta interna och externa faktorer som beaktas i institutets mätmetod. Om metoden bara används delvis, ska de olika använda meto dernas räckvidd och omfattning anges. Exponeringar i aktier som inte ingår i handelslagret Instituten ska offentliggöra följande information om expone ringar i aktier som inte ingår i handelslagret: a)Exponeringarnas fördelning efter avsikten med innehavet, till exempel vinstsyfte eller strategiska skäl, och en översikt av den redovisningsteknik och de värderingsmetoder som till lämpas, inbegripet huvudantaganden och praxis som påver kar värdering och alla betydande förändringar av denna praxis. b)Balansräkningsvärdet, det verkliga värdet och för dem som omsätts på en börs en jämförelse med marknadspriset, om det skiljer sig avsevärt från det verkliga värdet. c)Slag, karaktär och belopp vad gäller börsnoterade expone ringar, privata aktieexponeringar i tillräckligt diversifierade portföljer och övriga exponeringar. d)Kumulativa faktiska vinster eller förluster till följd av försälj ningar och avvecklingar . e)De totala orealiserade vinsterna eller förlusterna, de totala dolda omvärderingsvinsterna eller omvärderingsförlusterna och de av dessa belopp som inbegripits i den primära eller supplementära kapitalbasen. Exponering för ränterisk för positioner som inte ingår i handelslagret Instituten ska offentliggöra följande information om sina expo neringar för ränterisker avseende positioner som inte ingår i handelslagret: a)Ränteriskens och huvudantagandenas karaktär (däribland an taganden avseende förtida återbetalningar av lån och utveck lingen av insättningar utan avtalad löptid) och hur ofta rän terisken mäts. b)Förändring av resultat, av ekonomiskt värde eller av varje annan relevant variabel som ledningen använder för ränte chocker (uppåt eller nedåt) i enlighet med sin metod för att mäta ränterisken, fördelat efter valuta. L 176/260 Europeiska unionens officiella tidning Institut som beräknar riskvägda exponeringsbelopp i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 eller kapitalbaskrav enligt artikel 337 eller 338 ska lämna följande upplysningar, i till lämpliga fall med uppdelning på handelslager och övrig verk samhet: a)En beskrivning av institutets syften med värdepapperise ringsverksamheten. b)Arten av andra risker förenade med de värdepapperiserade tillgångarna, däribland likviditetsrisk. c)Arten av de risker i samband med de underliggande vär depapperiseringspositionernas rangordning och de underlig gande tillgångarna för dessa värdepapperiseringspositioner som kreditinstitutet har tagit på sig och behållit genom återvärdepapperiseringsverksamhet. d)Institutets olika roller i värdepapperiseringsprocessen. e)Uppgift om i vilken utsträckning institutet är engagerat i var och en av de roller som avses i led d. f)En beskrivning av vilka processer som upprättats för att övervaka förändringar av värdepapperiseringspositionernas kredit- och marknadsrisk, inbegripet uppgift om hur de underliggande tillgångarnas rörelser påverkar värdepapperi seringspositionerna och en beskrivning av hur dessa proces ser skiljer sig åt vid återvärdepapperiseringsexponeringar. g)En beskrivning av institutets policy för användning av risk säkring och obetalt skydd för att reducera risker som är förenade med behållna värdepapperiserings- och återvär depapperiseringsexponeringar, inbegripet redovisning av vik tiga risksäkringsmotparter per relevant slag av riskexpone ring. h)De metoder för beräkning av riskvägda exponeringsbelopp som institutet tillämpar i sin värdepapperiseringsverksamhet, inbegripet de slag av värdepapperiseringsexponeringar på vilka varje metod tillämpas. i)De slag av specialföretag för värdepapperisering som insti tutet i egenskap av medverkande institut anlitar för vär depapperisering av tredje parters exponeringar, med uppgift om huruvida och i så fall i vilken form och utsträckning institutet är exponerat mot dessa specialföretag, separat för exponeringar inom och utanför balansräkningen, samt en förteckning över de enheter som institutet leder eller ger råd till och som investerar antingen i de värdepapperiserings positioner som institutet har skapat eller i de specialföretag för värdepapperisering som institutet stöder. j)En sammanfattning av institutets principer för redovisning av värdepapperiseringsverksamhet, vilken ska innefatta föl jande: i)Huruvida transaktionerna behandlas som försäljning el ler finansiering. ii)Redovisning av försäljningsvinster. iii)Metoder, centrala antaganden och indata samt föränd ringarna i förhållande till den föregående perioden för värdering av värdepapperiseringspositioner. iv)Behandlingen av syntetisk värdepapperisering, om detta inte täcks av några andra redovisningsriktlinjer. v)Hur tillgångar redovisas i avvaktan på värdepapperise ring och huruvida de redovisas i institutets handelslager eller inom ramen för dess övriga verksamhet. vi)Policy för redovisande av skulder i balansräkningen av seende arrangemang som kan leda till krav på institutet att lämna ekonomiskt stöd till värdepapperiserade till gångar. k)Namnen på de externa ratinginstitut som används vid vär depapperiseringar och de olika slag av exponeringar som de olika instituten används till. l)I tillämpliga fall en beskrivning av internmetoden enligt del tre avdelning II kapitel 5 avsnitt 3, inklusive den interna bedömningsprocessens struktur och förhållandet mellan in terna bedömningar och externa värderingar, användning av internmetoden för annat än beräkning av kapitalkrav, kon trollmekanismer för den interna bedömningsprocessen, med en redogörelse för oberoende, ansvarsfördelning och över syn av den interna bedömningsprocessen, slag av expone ringar som internmetoden tillämpas på och stressfaktorer som används för att fastställa nivåer för kreditförstärkning per exponeringsslag. m)Förklaring av väsentliga förändringar av någon av de kvan titativa uppgifterna i leden n–q i förhållande till närmast föregående rapportperiod. n)Redovisat separat för handelslager respektive övrig verksam het, följande upplysningar uppdelade på olika exponerings slag: i)Totalbelopp för de utestående exponeringar som vär depapperiserats av institutet, uppdelat på traditionella och syntetiska värdepapperiseringar, och värdepapperise ringar vid vilka institutet endast är medverkande institut. ii)Aggregerat belopp för värdepapperiseringspositioner i balansräkningen som behållits eller förvärvats samt vär depapperiseringsexponeringar utanför balansräkningen. iii)Aggregerat belopp för tillgångar för vilka värdepapperi sering förbereds. Europeiska unionens officiella tidning L 176/261 iv)För värdepapperiserade faciliteter med bestämmelser om förtida amortering: aggregerade utnyttjade exponeringar som tillförts originatorn respektive investerarna, aggre gerade kapitalkrav som ålagts andel och de aggregerade kapitalkrav som institutet ålagts gentemot investerarnas andelar av utnyttjade sal don och outnyttjade dragningsmöjligheter. v)Belopp för värdepapperiseringspositioner som dras ifrån kapitalbasen eller tilldelas riskvikten 1 . vi)Sammanfattning av den innevarande periodens vär depapperiseringsverksamhet, inbegripet belopp för de värdepapperiserade exponeringarna och redovisad vinst eller förlust av försäljning. o)Följande upplysningar redovisade separat för handelslager respektive övrig verksamhet: i)Aggregerat belopp för värdepapperiseringspositioner som behållits eller förvärvats och därmed sammanhängande kapitalkrav, med uppdelning på värdepapperiserings- och återvärdepapperiseringsexponeringar och ytterligare in delning på ett rimligt antal riskvikts- eller kapitalkravs intervall för varje utnyttjad metod för fastställande av kapitalkrav. ii)Aggregerat belopp för återvärdepapperiseringar som be hållits eller förvärvats, indelade efter exponering före och efter risksäkring/försäkring och exponering mot finansi ella garantigivare, med uppdelning efter garantigivarnas kreditvärdighetskategorier eller namn.