prop · H103228d2 · 2014-05-12 00:00:00 — upprättas en sammanställd balansräkning enligt arti kel 113.7 e eller, om en sådan sammanställd redovisning inte behöver upprättas, en utvidgad aggregerad beräk ning, som av de behöriga myndigheterna bedöms som tillfredsställande och som är likvärdig med bestämmel serna i direktiv /635/EEG, som i vissa avseenden an passar bestämmelserna i direktiv /349/EEG eller för ordning (EG) nr 1606/2002, som reglerar den samman ställda redovisningen för grupper av kreditinstitut. En extern revisor ska verifiera att denna utvidgade aggrege rade beräkning är likvärdig, och särskilt att en flerfaldig användning av sådana delar som är godtagbara för be räkning av kapitalbasen liksom att ett otillbörligt ska pande av kapitalbas mellan medlemmarna av det institu skyddssystemet inte tagits med i beräkningen. Den sammanställda balansräkningen eller den utvidgade aggregerade beräkningen ska rapporteras till de behöriga myndigheterna minst lika ofta som vad som anges i artikel 99. L 176/48 Europeiska unionens officiella tidning v)De institut som ingår i ett institutionellt skyddssystem uppfyller tillsammans på gruppnivå eller utvidgad aggre gerad nivå kraven i artikel 92 och rapporterar om efter levnaden av dessa krav i enlighet med artikel 99. Inom ramen för ett institutionellt skyddssystem krävs det inte att avdrag görs för ränta som betalats ut till medlemmar av en kooperativ sammanslutning eller till juridiska en heter som inte är medlemmar av den institutionella skyddssystemet, förutsatt att en flerfaldig användning av sådana delar som är godtagbara för beräkning av kapital basen liksom att ett otillbörligt skapande av kapitalbas mellan medlemmarna av det institutionella skyddssyste met och minoritetsaktieägaren inte tas med i beräkning en. b)Ett regionalt kreditinstitut har ett innehav i sitt centrala eller ett annat regionalt kreditinstitut och villkoren som fastställs i led a i–v är uppfyllda. 4.Innehav för vilket avdrag inte görs i enlighet med punk terna 1, 2 eller 3 ska räknas som exponeringar och ska åsättas en riskvikt i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 eller 3, beroende på vad som är tillämpligt. 5.Om ett institut tillämpar metod 1 eller 2 i bilaga I till direktiv /87/EG ska institutet offentliggöra det finansiella konglomeratets extra kapitalbaskrav och kapitalrelation som be räknats i enlighet med artikel 6 och bilaga I i det direktivet. För tillämpningen av denna artikel ska , Eiopa och Europeiska tillsynsmyndigheten (Europeiska värdepappers och marknadsmyndigheten) (), som inrättats genom Europapar lamentets och rådets förordning (EU) nr 1095/2010 av (1) genom den gemensamma kom mittén, utarbeta förslag till tekniska standarder för tillsyn i syfte att specificera villkoren för tillämpning av de beräkningsmetoder som anges i bilaga I, del II i direktiv /87/EG avseende de alternativ till avdrag som avses i punkt 1 i denna artikel. , och ska överlämna dessa förslag till tekniska standarder för tillsyn till kommissionen . Till kommissionen delegeras befogenhet att anta de tekniska standarder för tillsyn som avses i första stycket i enlighet med artiklarna 10-–14 i förordning (EU) nr 1093/2010, förordning (EU) nr 1094/2010 respektive förordning (EU) nr 1095/2010. (1) EUT L 331, 15.12.2010, s. 84. A v s n i t t 4 K ä r n p r i m ä r k a p i t a l Ett instituts kärnprimärkapital ska utgöras av kärnprimärkapital poster efter tillämpning av de justeringar som anges i artiklarna 32–35, avdragen i artikel 36 och undantagen och alternativen i artiklarna 48, 49 och 79. Övrigt primärkapital för kapitaltäckningsändamål A v s n i t t 1 Ö v r i g t p r i m ä r k a p i t a l o c h p r i m ä r k a p i t a l t i l l s k o t t Övrigt primärkapital ska utgöras av a)kapitalinstrument, om villkoren i artikel 52.1 är uppfyllda, b)överkursfonder relaterade till instrumenten i led a. Instrument som omfattas av punkt a ska inte räknas som kärnprimärkapitalposter eller supplementärkapitalposter. Kapitalinstrument ska endast räknas som primärkapitaltill skott, om följande villkor är uppfyllda: a)Instrumenten är utgivna och fullt betalda. b)Instrumenten har inte förvärvats av i)institutet eller dess dotterföretag, eller ii)ett företag i vilket institutet har ett ägarintresse i form av ett innehav, direkt eller genom kontroll, av eller mer av rösterna eller kapitalet i det företaget. c)Förvärvet av instrumenten har inte direkt eller indirekt fi nansierats av institutet. d)Instrumenten prioriteras lägre än supplementärkapitalinstru ment i händelse av institutets insolvens. Europeiska unionens officiella tidning L 176/49 e)Instrumenten är utan säkerhet och omfattas inte av någon garanti som ökar förmånsrätten för i)institutet eller dess dotterföretag, ii)institutets moderföretag eller dess dotterföretag, iii)det finansiella moderholdingföretaget eller dess dotterfö retag, iv)det finansiella holdingföretaget med blandad verksamhet eller dess dotterföretag, v)det blandade finansiella holdingföretaget och dess dot terföretag, vi)varje företag som har nära förbindelser med de enheter som avses i led i-v. f)Instrumenten omfattas inte av något arrangemang, avtals mässigt eller annat, som ökar förmånsrätten vid insolvens eller likvidation. g)Instrumenten är eviga och i de bestämmelser som gäller instrumenten finns inget incitament för institutet att lösa in dem. h)Om de bestämmelser som reglerar instrumenten innehåller en eller flera köpoptioner, kan utgivaren ensam fatta beslut om köp. i)Instrumenten kan endast lösas in eller återköpas om vill koren i artikel 77 är uppfyllda, och tidigast efter utgivningsdatum, utom då villkoren i artikel 78.4 är upp fyllda. j)De bestämmelser som reglerar instrumenten anger inte ut tryckligt eller underförstått att instrumenten skulle eller skulle kunna lösas in eller återköpas och institutet ger inte på annat sätt någon sådan indikation, utom i följande fall: i)Efter det att institutet går i likvidation. ii)Diskretionära återköp av instrumenten eller andra dis kretionära åtgärder för att minska primärkapitaltillskott beloppet, om institutet har fått förhandstillstånd från den behöriga myndigheten i enlighet med artikel 77. k)Institutet anger inte, varken uttryckligen eller underförstått, att den behöriga myndigheten skulle godkänna en begäran om inlösen eller återköp av instrumenten. l)Utdelningen från instrumenten uppfyller följande villkor: i)Den betalas ut från utdelningsbara medel. ii)Utdelningens storlek ändras inte beroende på kreditvär digheten hos institutet eller dess moderföretag. iii)De bestämmelser som reglerar instrumenten ger institu tet full bestämmanderätt att när som helst ställa in be talning av utdelning på instrumentet för obegränsad tid och på icke-kumulativ grund, och institutet får utan begränsning använda sådana inställda betalningsmedel för att uppfylla sina skyldigheter när de förfaller. iv)Inställd utdelning innebär inte ett fallissemang från in stitutets sida. v)Inställd utdelning medför inte några begränsningar för institutet. m)Instrumenten bidrar inte till att fastställa att institutets skul der överstiger dess tillgångar, om ett sådant fastställande utgör ett test av insolvensen enligt tillämplig nationell lags tiftning. n)De bestämmelser som reglerar instrumenten kräver att in strumentens kapitalbelopp permanent eller tillfälligt skrivs ned eller omvandlas till kärnprimärkapitalinstrument om en utlösande händelse skulle inträffa. o)De bestämmelser som reglerar instrumenten innehåller inget som skulle kunna hindra att institutet rekapitaliseras. p)Om instrumenten inte ges ut direkt av ett institut, ska båda följande villkor vara uppfyllda: i)Instrumenten ges ut av en enhet inom gruppen i enlighet med del ett avdelning II kapitel 2. ii)Avkastningen är tillgänglig för detta institut utan begränsning och i en form som uppfyller villkoren i denna punkt. L 176/50 Europeiska unionens officiella tidning Det villkor som anges i punkt 1 d i första stycket ska anses vara uppfyllt oavsett om instrumenten räknas som primärkapital el ler supplementärkapital enligt artikel 484.3, under förutsättning att dessa likställs. ska utarbeta förslag till tekniska standarder för tillsyn som specificerar a)form och art för incitament till inlösen, b)arten av eventuell uppskrivning av ett primärkapitaltillskotts kapitalbelopp efter en tillfällig nedskrivning av dess kapital belopp, c)förfaranden och tidpunkter för att i)fastställa att en utlösande händelse har inträffat, instrument inte ska göras, om ingen utdelning görs på dessa primärkapitaltillskott. c)En skyldighet att ersätta betalning av ränta eller utdelning med någon annan form av utbetalning. Institutet ska inte för övrigt omfattas av någon sådan skyldighet. Nedskrivning eller konvertering av primärkapitaltillskott Vid tillämpning av artikel 52.1 n ska följande bestämmel ser gälla för primärkapitaltillskott: a)En utlösande händelse inträffar när kärnprimärkapitalrelatio nen i ett institut som avses i artikel 92.1 a är lägre än endera av följande: i)5,; ii)skriva upp ett primärkapitaltillskotts kapitalbelopp efter en tillfällig nedskrivning av dess kapitalbelopp, d)egenskaper hos instrumenten som skulle kunna hindra in stitutets rekapitalisering, e)användning av specialföretag för indirekt utgivning av ka pitalbasinstrument. ska lägga fram dessa förslag till tekniska standarder för tillsyn för kommissionen . Till kommissionen delegeras befogenhet att anta de tekniska standarder för tillsyn som avses i första stycket i enlighet med artiklarna 10-14 i förordning (EU) nr 1093/2010. Restriktioner avseende inställda utdelningar på primärkapitaltillskott och egenskaper som skulle kunna hindra institutets rekapitalisering Vid tillämpning av artikel 52.1 punkt 1 v och o ska de be stämmelser som reglerar primärkapitaltillskott i synnerhet inte innehålla följande: a)Ett krav på att utdelning på instrumenten ska göras om en utdelning sker på ett instrument som givits ut av institutet och prioriteras till samma nivå eller lägre än ett primärka pitaltillskott, inklusive ett kärnprimärkapitalinstrument. b)Ett krav på att betalning av utdelning på kärnprimärkapital instrument, primärkapitaltillskott eller supplementärkapital ii)En nivå högre än när detta fastställts av institutet och anges i de bestämmelser som reglerar instrumentet. b)Instituten får i de bestämmelser som reglerar instrumentet ange en eller flera utlösande händelser utöver den som avses i led a. c)Om de bestämmelser som reglerar instrumenten kräver att dessa ska konverteras till kärnprimärkapitalinstrument vid en utlösande händelse ska i dessa bestämmelser specifikt anges antingen i)en konverteringsfaktor och ett gränsvärde för det belopp som får konverteras, eller ii)ett intervall inom vilket instrumenten kommer att kon verteras till kärnprimärkapitalinstrument. d)Om de bestämmelser som reglerar instrumenten kräver att instrumentens kapitalbelopp skrivs ned vid en utlösande händelse ska denna nedskrivning minska samtliga följande belopp: i)Den fordran som innehavaren av instrumentet har vid insolvens eller likvidation av institutet. ii)Det belopp som måste betalas i händelse av inlösen eller återköp av instrumentet. iii)De utdelningar som gjorts på instrumentet. Europeiska unionens officiella tidning L 176/51 2.Nedskrivning eller konvertering av ett primärkapitaltill skott ska enligt tillämpliga redovisningsregler generera poster som är kvalificerade som kärnprimärkapitalposter. 3.Beloppet för de primärkapitaltillskott som godkänns som övrigt primärkapital ska vara begränsat till minimibeloppet för de kärnprimärkapitalposter som skulle genereras om primärka pitaltillskottens kapitalbelopp fullständigt skulle skrivas ned eller konverteras till kärnprimärkapitalinstrument. 4.Det totala beloppet för de primärkapitaltillskott som måste skrivas ned eller konverteras om en utlösande händelse skulle inträffa får inte vara lägre än det lägsta av följande: a)Det belopp som krävs för att fullständigt återställa institutets kärnprimärkapitalkvot till . b)Instrumentets fullständiga kapitalbelopp. När en utlösande händelse inträffar ska instituten göra följande: a)underrätta de behöriga myndigheterna. b)Underrätta innehavarna av primärkapitaltillskotten. c)Utan dröjsmål, dock senast inom en månad, skriva ned in strumentens kapitalbelopp eller konvertera instrumenten till kärnprimärkapitalinstrument i enlighet med kraven i denna artikel. 6.Ett institut som ger ut primärkapitaltillskott som konver terar till kärnprimärkapitalinstrument om en utlösande händelse skulle inträffa ska säkerställa att dess aktiekapital vid alla tid punkter räcker för att alla sådana konvertibla primärkapitaltill skott ska kunna konverteras till aktier om en utlösande händelse inträffar. Alla tillstånd som krävs ska ha inhämtats den dag då sådana konvertibla primärkapitaltillskott ges ut. Institutet ska ha inhämtat de förhandstillstånd som krävs för att ge ut de kärnprimärkapitalinstrument till vilka primärka pitaltillskotten skulle konverteras om en utlösande händelse in träffar. 7.Ett institut som ger ut primärkapitaltillskott som konver terar till kärnprimärkapital om en utlösande händelse skulle inträffa ska säkerställa att det inte finns några förfarandemässiga hinder för konverteringen i dess bolagsordning eller stadgar eller bestämmelser i avtal. Konsekvenser av att villkoren för primärkapitaltillskott är uppfyllda Om de villkor för primärkapitaltillskott som anges i artikel 52.1 är uppfyllda, gäller att a)instrumentet ska upphöra att räknas som ett primärkapitaltillskott, b)den del av överkursfonden som rör instrumentet ska upphöra att räknas som övrigt primärkapital. A v s n i t t 2 A v d r a g f r å n ö v r i g t p r i m ä r k a p i t a l Avdrag från övrigt primärkapital Instituten ska från övrigt primärkapital dra av följande: a)Institutets direkta, indirekta och syntetiska innehav av pri märkapitaltillskott, inbegripet egna primärkapitaltillskott som institutet skulle kunna vara skyldigt att köpa på grund av befintliga kontraktsförpliktelser. b)Direkta, indirekta och syntetiska innehav av primärkapital tillskott i enheter i den finansiella sektorn med vilka institu tet har ett korsvist ägande som enligt den behöriga myndig heten är avsett att på konstlad väg blåsa upp institutets kapitalbas. c)Tillämplig summa för direkta, indirekta och syntetiska inne hav av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sek torn, fastställd i enlighet med artikel 60, om institutet inte har ett väsentligt innehav i dessa enheter. d)Institutets direkta, indirekta och syntetiska innehav av pri märkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn, om institutet har ett väsentligt innehav i dessa enheter, undan taget sådana emissionsgarantipositioner som innehas i fem eller färre arbetsdagar. e)Summan av de poster som måste dras av från supplemen tärkapitalet i enlighet med artikel 66 och som överstiger institutets supplementärkapital. L 176/52 Europeiska unionens officiella tidning f)Varje skattepålaga som rör övrigt primärkapital som kan förutses när beräkningen görs, utom då institutet på lämpligt sätt justerar summan för övrigt primärkapital, i den utsträck ning sådana skattepålagor minskar den summa upp till vil ken dessa poster får tillämpas för att täcka risker eller för luster. Avdrag av innehav av egna primärkapitaltillskott Vid tillämpning av artikel 56 a ska instituten beräkna innehav av egna primärkapitaltillskott grundat på bruttobeloppet för långa positioner, med följande undantag: a)Instituten får beräkna summan av innehav av egna primärka pitaltillskott grundat på nettobeloppet för långa positioner, under förutsättning att båda följande villkor är uppfyllda: i)De långa och korta positionerna har samma underlig gande exponering och de korta positionerna inte innebär någon motpartsrisk. ii)Såväl de korta som de långa positionerna innehas i han delslagret eller båda innehas utanför handelslagret. b)Instituten ska fastställa det belopp som ska dras av för di rekta, indirekta eller syntetiska innehav av indexvärdepapper, genom att beräkna den underliggande exponeringen mot egna primärkapitaltillskott i dessa index. c)Instituten får "netta" bruttovärdet av långa positioner i egna primärkapitaltillskott som härrör från innehav av indexvär depapper mot korta positioner i egna primärkapitaltillskott som härrör från korta positioner i underliggande index, in begriper i de fall de korta positionerna innebär en motparts risk, under förutsättning att båda följande villkor är uppfyll da: i)De långa och korta positionerna ingår i samma underlig gande index. ii)Såväl de korta som de långa positionerna innehas an tingen i handelslagret eller utanför handelslagret. Avdrag av innehav av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn när ett institut har ett korsvist ägande som är avsett att på konstlad väg blåsa upp kapitalbasen Instituten ska göra de avdrag som krävs enligt artikel 56 b, c och d, i enlighet med följande: a)Innehavet av primärkapitaltillskott ska beräknas på grundval av bruttovärdet av långa positioner. b)Vid avdrag av försäkringsposter i övrigt primärkapital ska dessa behandlas som innehav av primärkapitaltillskott. Avdrag av innehav av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn Instituten ska göra de avdrag som krävs i artikel 56 c och d, i enlighet med följande: a)Direkta, indirekta och syntetiska innehav av primärkapital tillskott i enheter i den finansiella sektorn får beräknas på grundval av nettovärdet för långa positioner med samma underliggande exponering, under förutsättning att båda föl jande villkor är uppfyllda: i)Löptiden för de korta positionerna motsvarar löptiden för de långa positionerna eller har en återstående löptid . ii)Såväl de korta som de långa positionerna innehas an tingen i handelslagret eller utanför handelslagret. b)De ska fastställa det belopp som ska dras av för direkta, indirekta och syntetiska innehav av indexvärdepapper genom att beräkna den underliggande exponeringen mot kapital instrumenten i enheter i den finansiella sektorn i dessa index. Avdrag av innehav primärkapitaltillskott när ett institut inte har ett väsentligt innehav i en enhet i den finansiella sektorn Vid tillämpning av artikel 56 c ska instituten beräkna den summa som ska dras av genom att multiplicera beloppet i led a i denna punkt med den faktor som erhålls från beräkningen i led b i denna punkt: a)Det totala belopp med vilket institutets direkta, indirekta och syntetiska innehav av kärnprimärkapitalinstrument, primär kapitaltillskott och supplementärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn överstiger av institutets kärnpri märkapitalposter beräknat genom tillämpning av i)artiklarna 32–35, Europeiska unionens officiella tidning L 176/53 ii)artikel 36.1 a–g, k ii–k v och l, exklusive uppskjutna skattetillgångar som är beroende av framtida lönsamhet och som uppstår till följd av temporära skillnader, iii)artiklarna 44 och 45. b)Summan av institutets direkta, indirekta och syntetiska inne hav av primärkapitaltillskott i de enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet inte har ett väsentligt innehav, delat med totalsumman av institutets alla direkta, indirekta och syntetiska innehav av kärnprimärkapitalinstrument, primär kapitaltillskott och supplementärkapitalinstrument i dessa enheter i den finansiella sektorn. 2.Instituten ska inte inräkna sådana emissionsgarantipositio ner som innehas i fem eller färre arbetsdagar i summan i punkt 1a och vid beräkning av faktorn i punkt 1 b. 3.Den summa som ska dras av enligt punkt 1 ska fördelas mellan alla primärkapitaltillskott som innehas. Den summa som ska dras av från varje primärkapitaltillskott enligt punkt 1 ska beräknas genom att multiplicera summan i led a i denna punkt med andelen i led b i denna punkt: a)Summan av det innehav som måste dras av enligt punkt 1. b)Den summ som anges i led i delad med den summ som anges i led ii: i)Det totala summan primärkapitaltillskott. ii)Den totala summan av institutets direkta, indirekta och syntetiska innehav av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet inte har något väsent ligt innehav. 4.Summan av de innehav som avses i artikel 56 c och som uppgår till högst av institutets kärnprimärkapitalposter efter tillämpning av bestämmelserna i punkt 1 a i, ii och iii, får inte dras av och ska åsättas lämplig riskvikt i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 eller 3 och kraven i del tre av delning IV, beroende på vad som är tillämpligt. 5.Instituten ska fastställa den del av innehavet av kapitalbas instrument som är riskvägd genom att dividera summan i led a med summan i led b: a)Summan av det innehav som måste åsättas en riskvikt enligt punkt 4. b)Det belopp som anges i led i dividerat med det belopp som anges i led ii. i)Det totala summan av kärnprimärkapitalinstrumenten. ii)Den totala summan av institutets direkta, indirekta och syntetiska innehav av kärnprimärkapitalinstrument i en heter i den finansiella sektorn i vilka institutet inte har något väsentligt innehav. A v s n i t t 3 Ö v r i g t p r i m ä r k a p i t a l f ö r K a p i t a l t ä c k n i n g s ä n d a m å l Övrigt primärkapital för kapitaltäckningsändamål Ett instituts övriga primärkapital för kapitaltäckningsändamål ska utgöras av övrigt primärkapital efter avdrag för de poster som avses i artikel 56 och efter tillämpning av artikel 79. A v s n i t t 1 S u p p l e m e n t ä r k a p i t a l p o s t e r o c h - I n s t r u m e n t Supplementärkapitalposter ska utgöras av a)kapitalinstrument och efterställda lån, under förutsättning att villkoren i artikel 63 är uppfyllda, b)överkursfonder relaterade till de instrument som avses i led a, c)generella kreditriskjusteringar och bruttoberäknade skatte effekter på av beloppen för riskvägd expo nering beräknade i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2, om institutet beräknar beloppen för riskvägd exponering i enlighet med avdelning II kapitel 2, d)positiva belopp, brutto exklusive skatteffekter, som är resul tatet av beräkningen i artiklarna 158 och 159, på av beloppen för riskvägd exponering beräknade i en lighet med del tre avdelning II kapitel 3, om institutet be räknar beloppen för riskvägd exponering i enlighet med av delning II kapitel 3. L 176/54 Europeiska unionens officiella tidning Poster som omfattas av led a ska inte räknas som kärnprimärka pitalposter eller övrigt primärkapital. Kapitalinstrument och efterställda lån ska endast räknas som supplementärkapitalinstrument om följande villkor är uppfyllda: a)Instrumenten har givits ut eller de efterställda lånen har upptagits, beroende på vad som är tillämpligt, och fullt betalda. b)Instrumenten har inte förvärvats eller de efterställda lånen har inte beviljats, beroende på vad som är tillämpligt, av i)institutet eller dess dotterföretag, eller ii)ett företag i vilket institutet har ägarintresse i form av ett innehav, direkt eller genom kontroll, av eller mer av rösterna eller kapitalet i företaget. c)Förvärvet av instrumenten eller beviljandet av de efterställda lånen, beroende på vad som är tillämpligt, har inte direkt eller indirekt finansierats av institutet. d)Fordran på instrumentens kapitalbelopp enligt de bestäm melser som reglerar instrumenten eller fordran på de efter ställda lånens kapitalbelopp enligt de bestämmelser som reglerar de efterställda lånen, beroende på vad som är till lämpligt, är helt efterställd alla fordringar från prioriterade fordringsägare. e)Instrumenten eller de efterställda lånen, beroende på vad som är tillämpligt, är utan säkerhet eller föremål för en garanti som ökar förmånsrätten, vilken lämnats av i)institutet eller dess dotterföretag, ii)institutets moderföretag eller dess dotterföretag, iii)det finansiella moderholdingföretaget eller dess dotterfö retag, iv)holdingföretaget med blandad verksamhet eller dess dot terföretag, v)det blandade finansiella holdingföretaget eller dess dot terföretag,