prop · H20341 · 2014-12-19 00:00:00 — d) ska inte vara förpliktigat att inleda utbyte av uppgifter före det datum då senast har att inleda utbyte av uppgifter. Samordning av definitioner med amerikansk skattelagstiftning. Oavsett vad som anges i artikel 1 i Avtalet och i definitionerna i bilagorna till Avtalet kan vid tillämpningen av Avtalet använda och tillåta svenska finansiella institut att i stället för en definition i Avtalet använda motsvarande definition i de relevanta amerikanska författningarna U.S. Treasury Regulations, under förutsättning att en sådan tillämpning inte motverkar Avtalets syften. Samarbete för att se till att Avtalet följs och tillämpas Smärre och administrativa fel. En behörig myndighet ska underrätta den andra partens behöriga myndighet när den förstnämnda behöriga myndigheten har skäl att tro att administrativa fel eller andra smärre fel har begåtts som kan ha lett till att felaktiga eller ofullständiga uppgifter har rapporterats eller som har resulterat i andra överträdelser med avseende på Avtalet. Den behöriga myndigheten i den andra parten ska tillämpa sin inhemska lagstiftning (inklusive tillämpliga sanktioner) för att inhämta korrekt och/eller fullständig information eller för att avhjälpa överträdelserna med avseende på Avtalet. a)En behörig myndighet ska underrätta den andra partens behöriga myndighet när den förstnämnda behöriga myndigheten har fastställt att ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut inom den andra jurisdiktionen begått en väsentlig överträdelse när det gäller skyldigheterna i Avtalet. Den behöriga myndigheten i den andra parten ska tillämpa sin inhemska lagstiftning (inklusive tillämpliga sanktioner) för att åtgärda den väsentliga överträdelse som beskrivs i underrättelsen. b)Om, när det är fråga om ett rapporteringsskyldigt svenskt finansiellt institut, sådana överträdelseåtgärder inte leder till att överträdelsen upphör efter att underrättelse om väsentlig överträdelse första gången gjorts ska Förenta staterna betrakta det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet som ett ickedeltagande finansiellt institut i enlighet med denna punkt 2 b. 3.Användning av tjänster från tredjepartsleverantör. Varje part kan tillåta att rapporteringsskyldiga finansiella institut använder sig av tjänster från tredjepartsleverantör för att uppfylla de skyldigheter som avses i Avtalet och som en part ålägger sådana rapporteringsskyldiga finansiella institut, men ansvaret för dessa skyldigheter ska fortfarande ligga hos de rapporteringsskyldiga finansiella instituten. 4.Åtgärder för att förhindra att bestämmelserna kringgås. Parterna ska vidta de åtgärder som behövs för att förhindra att finansiella institut använder sig av strategier som syftar till att kringgå den rapporteringsskyldighet som föreskrivs i Avtalet. Ömsesidigt åtagande för fortsatt ökad effektivitet när det gäller informationsutbytet och öppenheten erkänner behovet av att likvärdiga nivåer uppnås för ett ömsesidigt automatiskt informationsutbyte med . förbinder sig att ytterligare öka öppenheten och stärka informationsutbytet med genom att fortsätta anta bestämmelser och främja och stödja relevant lagstiftning så att nivåerna för ett ömsesidigt automatiskt informationsutbyte kan bli likvärdiga. 2.Transportbetalningar (passthru payments) och bruttoavkastning. Parterna åtar sig att tillsammans med varandra och med partnerjurisdiktioner ta fram en konkret och effektiv alternativ strategi för hur de politiska målen ska nås när det gäller innehållen källskatt på utländska transportbetalningar (passthru payments) och bruttoavkastning som den administrativa bördan minimeras. En gemensam modell för rapportering och utbyte av information. Parterna åtar sig att tillsammans med partnerjurisdiktioner, och EU arbeta för att villkoren i Avtalet och andra avtal mellan och partnerjurisdiktioner anpassas till en gemensam modell för automatiskt informationsutbyte, vari även ingår att utarbeta standarder för rapportering och kundkännedom (due diligence) för finansiella institut. Dokumentation av konton per . För rapporteringspliktiga konton som per förs av ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut gäller följande: a)åtar sig att ha antagit bestämmelser för rapportering med avseende på 2017 och efterföljande år som föreskriver att rapporteringsskyldiga amerikanska finansiella institut ska inhämta och vidarebefordra svenskt skatteregistreringsnummer för varje innehavare av ett svenskt rapporteringspliktigt konto i enlighet med artikel 2.2 b 1 i Avtalet, och b)åtar sig att ha antagit bestämmelser för rapportering med avseende på 2017 och efterföljande år som föreskriver att rapporteringsskyldiga svenska finansiella institut ska inhämta amerikanskt skatteregistreringsnummer () för varje specificerad amerikansk person i enlighet med artikel 2.2 a 1 i Avtalet, Konsekvent tillämpning av FATCA på partnerjurisdiktioner 1.Sverige ska ha förmånen att kunna välja eventuella fördelaktigare villkor i artikel 4 i eller i bilaga I till Avtalet när det gäller tillämpningen av FATCA på svenska finansiella institut som tilldelats en annan partnerjurisdiktion i enlighet med ett undertecknat bilateralt avtal enligt vilket den andra partnerjurisdiktionen åtar sig att uppfylla samma skyldigheter som åtar sig i enlighet med artiklarna 2 och 3 i Avtalet och på samma villkor som anges där och i artiklarna 5–9 i Avtalet. 2.Förenta staterna ska underrätta om sådana eventuella fördelaktigare villkor, och sådana fördelaktigare villkor ska gälla automatiskt vid tillämpningen av Avtalet på samma sätt som om dessa villkor specificerades i Avtalet och ska börja gälla det datum då det avtal som omfattar dessa fördelaktigare villkor undertecknas, såvida inte skriftligen avstår från att tillämpa dessa villkor. 1.Om problem med genomförandet av Avtalet uppstår kan endera parten begära att samråd hålls så att lämpliga åtgärder kan vidtas för att säkerställa att Avtalet uppfylls. 2.Avtalet kan ändras efter skriftligt ömsesidigt samtycke från parterna. Såvida inte annat överenskommits ska en sådan ändring träda i kraft i enlighet med samma förfaranden som anges i artikel 10.1 i Avtalet. Bilagorna utgör en integrerad del av Avtalet. 1.Avtalet träder i kraft det datum då skriftligen underrättar om att har genomfört de interna åtgärder som krävs för att Avtalet ska träda i kraft. 2.Endera parten kan säga upp Avtalet genom att skriftligen underrätta den andra parten om detta. En sådan uppsägning ska börja gälla i den månad som följer efter att 12 månader gått sedan underrättelsen om Avtalets uppsägning. 3.Före ska parterna i god samarbetsanda samråda för att få till stånd de ändringar i Avtalet som krävs för att hänsyn ska kunna tas till de framsteg som gjorts när det gäller åtagandena under artikel 6 i Avtalet. Till bekräftelse härav har undertecknade, vederbörligen bemyndigade av respektive regering, undertecknat detta avtal. Utfärdat i i två exemplar på engelska. SKYLDIGHETER ATT VIDTA ÅTGÄRDER FÖR KUNDKÄNNEDOM () FÖR ATT IDENTIFIERA OCH UTBYTA UPPLYSNINGAR OM RAPPORTERINGSPLIKTIGA KONTON OCH OM BETALNINGAR TILL VISSA ICKEDELTAGANDE A.Sverige ska ålägga rapporteringsskyldiga svenska finansiella institut att vidta de åtgärder för kundkännedom som anges i denna bilaga I för att identifiera amerikanska rapporteringspliktiga konton och konton som innehas av icke deltagande finansiella institut. B.Vid tillämpningen av Avtalet gäller följande: 1.Alla belopp som anges i dollar avser belopp i USdollar och ska anses inbegripa motsvarande belopp i andra valutor. 2.Såvida inte annat anges ska ett kontos saldo eller värde fastställas per den ett kalenderår eller annan lämplig rapporteringsperiod. 3.När ett gränsbelopp för saldo eller värde ska fastställas per i enlighet med denna bilaga I ska relevant saldo eller värde fastställas per den dagen eller den för den rapporteringsperiod som löper ut närmast före , och när ett gränsbelopp för saldo eller värde ska fastställas per den ett kalenderår ska relevant saldo eller värde fastställas per den för kalenderåret eller annan lämplig rapporteringsperiod. 4.Om inte annat följer av punkt E.1 i avsnitt II i denna bilaga I ska ett konto behandlas som ett amerikanskt rapporteringspliktigt konto från och med det datum det har identifierats som ett sådant i enlighet med förfarandena för kundkännedom i denna bilaga I. 5.Om inte annat föreskrivs ska uppgifter med avseende på ett amerikanskt rapporteringspliktigt konto rapporteras under det kalenderår som följer på det år för vilket uppgifterna gäller. Som ett alternativ till de förfaranden som beskrivs i vart och ett av avsnitten i denna bilaga I kan tillåta rapporteringsskyldiga svenska finansiella institut att använda sig av de förfaranden som beskrivs i de relevanta amerikanska författningarna U.S. Treasury Regulations för att bestämma om ett konto är ett amerikanskt rapporteringspliktigt konto eller ett konto som innehas av ett ickedeltagande finansiellt institut. kan tillåta rapporteringsskyldiga svenska finansiella institut att göra ett sådant val separat för varje avsnitt i denna bilaga I antingen med avseende på alla relevanta finansiella konton eller, separat, med avseende på varje tydligt identifierad grupp av sådana konton (exempelvis efter typ av verksamhet eller var kontot finns). Redan existerande personkonton. Nedanstående regler och förfaranden ska tillämpas för att identifiera amerikanska rapporteringspliktiga konton bland redan existerande konton som innehas av fysiska personer, (”redan existerande personkonton”). A.Konton som inte behöver granskas, identifieras eller rapporteras. Såvida inte det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet gör ett annat val, antingen med avseende på alla redan existerande personkonton eller, separat, med avseende på varje tydligt identifierad grupp av sådana konton, och genomförandebestämmelserna i medger ett sådant val, behöver följande redan existerande personkonton inte granskas, identifieras eller rapporteras som amerikanska rapporteringspliktiga konton: 1.Om inte annat följer av punkt E.2 i detta avsnitt: ett redan existerande personkonto med ett saldo eller värde som inte överstiger per den 2.Om inte annat följer av punkt E.2 i detta avsnitt: ett redan existerande personkonto som är ett försäkringsavtal med kontantvärde eller ett livränteavtal med ett saldo eller värde som uppgår till högst per . 3.Ett redan existerande personkonto som är ett försäkringsavtal med kontantvärde eller ett livränteavtal, under förutsättning att svenska eller amerikanska lagar eller regler i praktiken hindrar att sådana kontantvärdeförsäkringsavtal eller livränteavtal säljs till person med hemvist i (t.ex. om det berörda finansiella institutet inte har registrerats i enlighet med amerikansk lagstiftning, och svensk lagstiftning kräver rapportering eller innehållande av skatt med avseende på försäkringsprodukter som innehas av en person med hemvist i ). 4.Ett inlåningskonto med ett saldo som uppgår till högst . B.Förfaranden för granskning av redan existerande personkonton med ett saldo eller värde per , som överstiger (för ett försäkringsavtal med kontantvärde eller livränteavtal) men som inte överstiger (”lågvärdekonton”). 1.Sökning i elektroniska arkiv. Det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet ska granska elektroniskt sökbara uppgifter som innehas av det rapporteringsskyldiga svenska finansiella söka efter något av följande amerikanska indicier: a)kontohavaren har identifierats som en person med amerikanskt medborgarskap eller med hemvist i , b)uppgifter som otvivelaktigt tyder på amerikansk födelseort, c)aktuell post eller bostadsadress är adress i (inklusive boxadress i ), d)aktuellt amerikanskt telefonnummer, e)stående order finns om överföring av medel till konto i , f)giltig fullmakt eller underteckningsrätt finns för person med amerikansk adress, eller g)en c/o eller poste restanteadress (”hold mail” address) är den enda adress som det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet har registrerad för kontohavaren; när det är fråga om ett redan existerande personkonto som är ett lågvärdekonto ska en c/oadress utanför eller en poste restanteadress inte anses utgöra ett amerikanskt indicium. Om inget av de amerikanska indicier som anges i punkt B.1 i detta avsnitt upptäcks vid elektronisk sökning behöver inga ytterligare åtgärder vidtas förrän förhållandena ändras på ett sådant sätt att ett eller flera amerikanska indicier kan kopplas till kontot eller om kontot övergår till att vara ett högvärdekonto i enlighet med punkt D i detta avsnitt. 3.Om något av de amerikanska indicier som anges i punkt B.1 i detta avsnitt upptäcks vid elektronisk sökning, eller om förhållandena ändras på ett sådant sätt att ett eller flera amerikanska indicier kan kopplas till kontot, ska det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet behandla kontot som ett amerikanskt rapporteringspliktigt konto, såvida inte enheten väljer att tillämpa punkt B.4 i detta avsnitt och ett av de undantag som anges i den punkten föreligger med avseende på detta konto. 4.Även om amerikanska indicier i enlighet med punkt B.1 i detta avsnitt upptäcks behöver ett rapporteringsskyldigt svenskt finansiellt institut inte behandla ett konto som ett amerikanskt rapporteringsskyldigt konto i följande fall: a)Om uppgifterna om kontohavaren otvivelaktigt tyder på en amerikansk födelseort och det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet inhämtar, eller har granskat och arkivför, dokumentation i form av (1)ett intygande där kontohavaren intygar att denne varken är medborgare eller har sin skattemässiga hemvist i (dokumentet kan utgöras av ett W8formulär från IRS eller annan överenskommen typ av dokument), (2)ett ickeamerikanskt pass eller annan av myndighet utställd identifikationshandling som visar att kontohavaren innehar medborgarskap eller nationalitet i ett land annat än , och (3)en kopia på kontohavarens intyg om förlorat amerikanskt medborgarskap eller en rimlig förklaring till (a) varför kontohavaren inte har ett sådant intyg trots att denne avsagt sig sitt amerikanska medborgarskap, eller (b) varför kontohavaren inte blev amerikansk medborgare vid födseln. b) Om uppgifterna om kontohavaren innehåller en aktuell amerikansk post eller bostadsadress, eller ett eller flera amerikanska telefonnummer som är de enda telefonnummer som finns kopplade till kontot, och det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet inhämtar eller har granskat och arkivför dokumentation i form av (1) ett intygande där kontohavaren intygar att denne varken är medborgare eller har sin skattemässiga hemvist i (dokumentet kan utgöras av ett W8formulär från IRS eller annan överenskommen typ av dokument), och (2) styrkande dokumentation, i enlighet med punkt D i avsnitt VI i denna bilaga I, som styrker kontohavarens icke amerikanska status. c) Om uppgifterna om kontohavaren innehåller stående order om överföring av medel till konto i och det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet inhämtar eller har granskat och arkivför dokumentation i form av (1) ett intygande där kontohavaren intygar att denne varken är medborgare eller har sin skattemässiga hemvist i (dokumentet kan utgöras av ett W8formulär från IRS eller annan överenskommen typ av dokument), eller (2) styrkande dokumentation, i enlighet med punkt D i avsnitt VI i denna bilaga I, som styrker kontohavarens icke amerikanska status. d) Om uppgifterna om kontohavaren innehåller en giltig fullmakt eller underteckningsrätt för en person som har en amerikansk adress, har en c/o eller poste restanteadress som enda adress som fastställts för kontohavaren eller har ett eller flera amerikanska telefonnummer (om det även finns ett ickeamerikanskt telefonnummer kopplat till kontot), och det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet inhämtar eller har granskat och arkivför dokumentation i form av (1)ett intygande där kontohavaren intygar att denne varken är medborgare eller har sin skattemässiga hemvist i (dokumentet kan utgöras av ett W8formulär från IRS eller annan överenskommen typ av dokument), eller (2)styrkande dokumentation, i enlighet med punkt D i avsnitt VI i denna bilaga I, som styrker kontohavarens icke amerikanska status. C.Ytterligare förfaranden som ska tillämpas på redan existerande personkonton som är lågvärdekonton. 1.Granskningen av redan existerande personkonton som är lågvärdekonton för att söka efter amerikanska indicier ska ha slutförts senast den 2.Om förhållandena ändrats med avseende på ett redan existerande personkonto som är ett lågvärdekonto på ett sådant sätt att ett eller flera sådana amerikanska indicier som anges i punkt B.1 i detta avsnitt kan kopplas till kontot ska det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet behandla kontot som ett amerikanskt rapporteringspliktigt konto, såvida inte punkt B.4 i detta avsnitt är tillämplig. 3.Med undantag för inlåningskonton i enlighet med punkt A.4 i detta avsnitt ska ett redan existerande personkonto som har identifierats som ett amerikanskt rapporteringspliktigt konto i enlighet med detta avsnitt behandlas som ett amerikanskt rapporteringspliktigt konto , såvida inte kontohavaren upphör att vara en specificerad amerikansk person. D.Förstärkta förfaranden för granskning av redan existerande personkonton med ett saldo eller värde som överstiger per , eller per eller annat år därefter (”högvärdekonton”). 1.Sökning i elektroniska arkiv. Det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet ska granska elektroniskt sökbara uppgifter som innehas av det rapporteringsskyldiga svenska finansiella söka efter något av de amerikanska indicier som anges i punkt B.1 i detta avsnitt. 2.Sökning i pappersarkiv. Om det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutets elektroniskt sökbara databaser innehåller fält för och omfattar alla sådana uppgifter som anges i punkt D.3 i detta avsnitt behöver ingen ytterligare sökning i pappersarkiv göras. Om de elektroniska databaserna inte omfattar alla dessa uppgifter ska det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet, när det är fråga om ett högvärdekonto, även granska gällande huvudkundregister och, om uppgifterna inte finns i gällande huvudkundregister, följande handlingar som har koppling till kontot och som det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet har inhämtat för att söka efter något av de amerikanska indicier som anges punkt B.1 i detta avsnitt: a)den senast inhämtade styrkande dokumentationen med avseende på kontot, b)det senaste kontoöppningsavtalet eller annan dokumentation när det gäller kontots öppnande, c)den dokumentation som senast inhämtats av det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet i enlighet med AML/KYCförfarandena eller i annat regleringssyfte, d)gällande fullmakt eller underteckningsrättshandling, och e)gällande stående order för överföring av medel. Undantag för de fall databaserna innehåller tillräckliga uppgifter. Ett rapporteringsskyldigt svenskt finansiellt institut behöver inte göra en sökning i pappersarkiv i enlighet med punkt D.2 i detta avsnitt om det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutets elektroniskt sökbara information omfattar följande: a)kontohavarens nationalitet eller hemvist, b)den hemvist och postadress som vid den aktuella tidpunkten finns registrerad för kontohavaren hos det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet, c)eventuella telefonnummer som vid det aktuella tillfället finns registrerade för kontohavaren hos det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet, d)uppgifter om huruvida stående order finns för överföring av medel från kontot till ett annat konto (inklusive ett konto hos en annan filial till det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet eller ett annat finansiellt institut), e)uppgifter om huruvida en giltig c/o eller poste restanteadress finns för kontohavaren, och f)uppgifter om huruvida fullmakt eller underteckningsrätt finns för kontot. Förfrågan hos kundansvarig om aktuella kunduppgifter. Förutom sådana sökningar i elektroniska arkiv och pappersarkiv som beskrivs ovan ska det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet behandla varje högvärdekonto för vilket det finns en personlig bankman/kundansvarig (inklusive varje finansiellt konto som är aggregerat till ett sådant högvärdekonto) som ett amerikanskt rapporteringspliktigt konto om den personlige bankmannen/kundansvarige har faktisk kännedom om att kontohavaren är en specificerad amerikansk person. 5.Konsekvenser av att amerikanska indicier upptäcks. a)Om inget av de amerikanska indicier som anges i punkt B.1 i detta avsnitt upptäcks vid ett sådant förstärkt granskningsförfarande för högvärdekonton som beskrivs ovan, och om kontot inte har identifierats som ett konto som innehas av en specificerad amerikansk person i enlighet med punkt D.4 i detta avsnitt, behöver inga ytterligare åtgärder vidtas förrän förhållandena ändras på ett sådant sätt att ett eller flera amerikanska indicier kan kopplas till kontot. b)Om något av de amerikanska indicier som anges i punkt B.1 i detta avsnitt fastställs vid ett sådant förstärkt granskningsförfarande för högvärdekonton som beskrivs ovan, eller om förhållandena ändras på ett sådant sätt att ett eller flera amerikanska indicier kan kopplas till kontot, ska det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet behandla kontot som ett amerikanskt rapporteringspliktigt konto, såvida inte enheten väljer att tillämpa punkt B.4 i detta avsnitt och ett av de undantag som anges i den punkten föreligger med avseende på detta konto. c)Med undantag för inlåningskonton i enlighet med punkt A.4 i detta avsnitt ska varje redan existerande personkonto som har identifierats som ett amerikanskt rapporteringspliktigt konto i enlighet med detta avsnitt behandlas som ett amerikanskt rapporteringspliktigt konto , såvida inte kontohavaren upphör att vara en specificerad amerikansk person. E.Ytterligare förfaranden som ska tillämpas på högvärdekonton. 1.Om ett redan existerande personkonto är ett högvärdekonto per , ska det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet ha genomfört det förstärkta granskningsförfarande som beskrivs i punkt D i detta avsnitt med avseende på detta konto. Om kontot vid en sådan granskning identifieras som ett amerikanskt rapporteringspliktigt konto per eller före ska det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet rapportera erforderliga uppgifter om sådant konto med avseende på 2014 i den första rapporten om detta konto och därefter . Om ett konto identifieras som ett amerikanskt rapporteringspliktigt konto efter och per eller före behöver det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet inte rapportera några uppgifter om sådant konto med avseende på 2014 men måste rapportera uppgifter om kontot därefter. 2.Om ett redan existerande personkonto inte är ett högvärdekonto per , men övergår till att bli ett högvärdekonto per eller annat kalenderår därefter ska det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet senast efter den det kalenderår då kontot övergår till att bli ett högvärdekonto ha genomfört det förstärkta granskningsförfarande som beskrivs i punkt D i detta avsnitt. Om kontot vid en sådan granskning identifieras som ett amerikanskt rapporteringspliktigt konto ska det rapporteringsskyldiga svenska finansiella institutet rapportera erforderliga uppgifter om sådant konto med avseende på det år då det identifierades som ett amerikanskt rapporteringspliktigt konto och därefter , såvida inte kontohavaren upphör att vara en specificerad amerikansk person.