rfr · H10WRFR7 · 2014-01-23 00:00:00 — Metodmässigt används bl.a. simuleringsmodeller baserade på mikrodata samt experimentella metoder. Sökord: Livsmedelskonsumtion, styrmedel, prissättning, subventioner, fettskatter. , nationalekonomiska institutionen , 046-222 46 71 13.8 Skatter och globalisering samt skatter och entreprenörskap Forskningen gäller och har främst gällt hur skatter påverkar hushållens och företagens incitament, t.ex. i fråga om sparande, investeringar och val av bolagsform baserat på skatte- och transfereringssystemet. Sökord: Kapitalbeskattning, fåmansföretag, bolagsskatt, öppna ekonomier, skattesystem. Kontaktuppgifter: , lektor , nationalekonomiska institutionen , 046-222 86 56 13.9 Internationell skatterätt (inklusive EU-skatterätt), generationsskiften av företag samt beskattning av hästverksamheter Forskningsområdet utgörs framför allt av internationell skatterätt (inklusive EU-skatterätt), generationsskiften av företag samt beskattning av hästverksamheter. Sökord: Skatterätt, EU-skatterätt, generationsskiften av företag, beskattning av hästgårdar och hästverksamhet. , , 046-222 10 54, 046-858 42 Enligt intresseprincipen bör finansieringen av offentlig verksamhet i möjligaste mån ske i förhållande till var och ens nytta av denna verksamhet. Vad detta innebär har framför allt studerats beträffande s.k. kollektiva nyttigheter, såsom förvärvsutgifterna. I detta arbete finns banbrytande bidrag av svenska ekonomer, särskilt 1896 och 1919. Avsikten är att utvidga analysen till andra områden av den moderna välfärdsstaten, speciellt till försäkringsförmåner och subventioner av s.k. individuella varor, exempelvis barnomsorg. Sökord: Intresseprincipen, kollektiva nyttigheter. , nationalekonomiska institutionen , 046-222 86 69 13.11 Skatterättslig lagtolkning, fåmansföretagsbeskattning, global beskattning har forskningen bedrivits inom inkomstbeskattning i vid bemärkelse, med särskild inriktning på företagsbeskattning och fåmansföretagsbeskattning. Ett projekt om kongruens mellan skattskyldighet och rätt till bosättningsgrundande sociala förmåner, bl.a. för papperslösa, har avslutats. handlar forskningen om skatterättslig lagtolkning och skatterättsligt dömande, samt om beskattning i och i ett globaliseringsperspektiv. Sökord: Globalisering, fåmansföretagsbeskattning, papperslösa, , skatterättslig lagtolkning. , juridiska fakulteten , 046-222 10 19 14.1 Bevisprövning i skattemål Forskningen behandlar frågan om bevisprövning i skatteprocessen och särskilt tillämpningen av bevisvärderingsmetoder i förvaltningsdomstolar och myndigheter i skattemål. Studien består delvis av en jämförelse mellan bevisprövningen i allmänna domstolar respektive förvaltningsdomstolar med särskilt fokus på skatterättsliga mål samt en fördjupande analys ur ett bevisrättsligt perspektiv av särskilt utvalda skatterättsliga situationer. Inom ramen för projektet kommer rättssäkerhetsaspekterna med anledning av avsaknaden av anpassade bevisvärderingsmetoder för skattemål därmed att undersökas. Behovet av regler för bevisprövningen samt behovet av särskilda och anpassade bevisvärderingsmetoder för skattemål för att öka rättssäkerheten kommer att diskuteras. Sökord: Skatteförfarandet, bevisprövning, bevisvärdering, rättssäkerhet , juridiska institutionen , 14.2 Rättssäkerhet vid beskattningen, skatteflykt, s.k transfer pricing m.m. Den pågående forskningen omfattar allmänt rättssäkerhetsfrågor, såsom förfarandet vid skattetillägg, tredjemansrevisioner, metod- och regleringsfrågor som rör skatteflyktslagen och andra liknande bestämmelser, t.ex. ränteavdragsbegränsningslagstiftningen samt konstitutionella frågor om beskattningen. Särskild uppmärksamhet har också ägnats s.k. transfer pricing och det påbörjade (base erosion and profit shifting). publicerades också en genomgång av skattefriheten för stipendier som forskarfinansiering. Sökord: Rättssäkerhet, skatteflykt, s.k transfer pricing, stipendier, BEPS. , adj. professor. , juridiska institutionen , 14.3 Skatters effekter på arbetslöshet Effekter av skatter på arbetslöshet, arbetskraftsdeltagande och utbildningsval studeras. Mer specifikt studeras arbetsgivaravgifter, inkomstskatter, skatteväxling, skattelättnader för hushållsnära tjänster, arbetsbetingade bidrag och skatteavdrag på förvärvsinkomster. Sökord: Skatt på arbete, skatteväxling, skattelättnader för hushållsnära tjänster, skatteavdrag på förvärvsinkomster. Kontaktuppgifter: , professor , nationalekonomiska institutionen , Allmän finanspolitik samt skattefrågor som rör ekonomisk tillväxt, fördelningsfrågor, arbetsmarknadsfrågor, politisk ekonomi och klimatekonomi. Sökord: Ekonomisk tillväxt, fördelningspolitik och arbetsmarknadspolitik. Kontaktuppgifter: Per Krusell, professor , () , 14.5 Avyttringsbegreppet i inkomstskattelagen är en studie av det skatterättsliga avyttringsbegreppet främst vid beskattning av kapitalvinster enligt inkomstskattelagen. Avhandlingen syftar till att genomföra en systematisk utredning av avyttringsbegreppet mot bakgrund av realisationsprincipen och konsekvenserna av en transaktionsorienterad beskattning, för att på så vis klargöra gränsdragningen mellan de transaktioner som utlöser kapitalinkomstbeskattning och de som inte gör det. Sökord: Kapitalvinstbeskattning, avyttring, realisationsprincipen, inkomstskatt. , doktorand , juridiska institutionen 14.6 Beskattning av aktiebolag, stiftelser, lagstiftningsmetodik m.m. Den publicerade forskningen har varit begränsad främst på grund av att forskaren har haft uppdrag som prefekt för juridiska institutionen samt uppdrag i . Det senare uppdraget tillsammans med deltagande i ett antal internationella seminarier om bolagsbeskattning ska förhoppningsvis resultera i publicering av artiklar om bolagsbeskattning framöver. Ett projekt om lagstiftningsteknik har bedrivits och kommer att fortsätta med målsättningen att publicera en antologi. Sökord: Lagstiftningsteknik, bolagsbeskattning, företagsbeskattning – särskilt företagsöverlåtelser, stiftelsebeskattning. Kontaktuppgifter: , professor , juridiska institutionen , 14.7 Skatterättsligt företrädaransvar – straff eller kompensation för skada? Avsikten med projektet är att studera det svenska skatterättsliga företrädaransvarets innebörd, omfattning och tillämpningsområde så som det kommer till uttryck i 59 kap. 12 och 13 §§ skatteförfarandelagen (2011:1244). Projektets tyngdpunkt ligger på en kritisk granskning av det personliga betalningsansvarets konsekvenser ur ett rättssäkerhetsperspektiv. Ett delsyfte med projektet är att undersöka om ansvarsbestämmelsens syftemål – att skapa förutsättningar för att förhindra att juridiska personer utnyttjas mer eller mindre medvetet för att så långt som möjligt låta det allmänna stå för de kostnader som verksamheten medfört – har uppnåtts, eller om det de lege ferenda finns anledning att reformera bestämmelsen. Vidare studeras regelverkets förhållande till 25 kap. aktiebolagslagen (2005:551), vilket också innehåller regler enligt vilka en bolagsföreträdare kan göras personligen betalningsansvarig för den juridiska personens skatteskulder. Härutöver studeras det skatterättsliga regelverkets förenlighet med . Sökord: Företrädaransvar, personligt betalningsansvar, rättssäkerhet, , befrielse från betalningsskyldighet, oskuldspresumtionen, dubbelbestraffning, styrelsens handlingsplikt. , jur. dr, docent i finansrätt , juridiska institutionen , 08 - 16 23 67 15.1 Teoribildning kring optimal beskattning Forskningen bygger i huvudsak på ekonomisk-teoretisk analys och handlar om hur skattesystemet kan användas för att på ett så effektivt sätt som möjligt generera skatteintäkter och omfördela inkomster. fokuserar forskningen på framför allt tre huvudområden. Det första avser hur marknadsmisslyckanden påverkar den optimala skattestrukturen. Ett annat exempel har kopplingar till området beteendeekonomi och handlar om skattesystemets roll i ekonomier där konsumenterna är positionella, dvs. förvärvar nytta av sin relativa konsumtion i jämförelse med andra (i stället för bara av sin absoluta konsumtion som i ekonomiska standardmodeller). De externa effekter som följer av relativa konsumtionsjämförelser ger upphov till ett korrigerande motiv för beskattning, och vår forskning visar bl.a. hur detta i sin tur interagerar med, och modifieras av, skattesystemets omfördelande funktion. Det andra huvudområdet avser hur relationer mellan olika ekonomiskpolitiska beslutsnivåer påverkar de incitament som ligger bakom skattepolitiken, t.ex. relationer mellan stat och kommun i ett enskilt land, eller hur omfördelning mellan EU:s medlemsstater kan komma att påverka incitamenten bakom de enskilda medlemsländernas ekonomiska politik. Framför allt har flernivåsystem med decentraliserat ledarskap, dvs. när den lägre beslutsnivån agerar först och har ett strategiskt incitament att påverka de beslut som sedan fattas på den högre nivån, stått i fokus. Detta är framför allt inspirerat av omfördelningspolitiken inom EU, där enskilda medlemsländer kan ha såväl incitament som möjlighet att agera strategiskt gentemot EU-nivån. Det tredje området, slutligen, avser beskattningens roll i ekonomier där konsumenterna inte är rationella i alla avseenden, också detta med kopplingar till beteendeekonomi. Forskningen handlar bl.a. om hur skatter och offentliga utgifter kan användas som instrument för att korrigera självkontrollproblem och andra beteendemisslyckanden, och detta i sin tur fungerar i en bredare analysram med omfördelande (och andra) motiv för beskattning. Sökord: Optimal beskattning, relativ konsumtion, beteendeekonomi, fiskal federalism, effektivitet, omfördelning. , nationalekonomiska institutionen , 090-786 50 17 15.2 Attityder till skatter och skattefusk Olika studier om opinionen kring skattereform, legitima inkomstskattenivåer, attityder till skatternas nivå och omfördelning i ett antal västländer. Även attityden till skattefusk i dessa länder undersöks. En annan fråga som berörts är huruvida människor förstår vad progressiv inkomstskatt är. har forskningen också börjat gälla egenföretagares syn på skatternas nivå och fördelning samt skattefusk. Sökord: Skattefördelning, progressivitet, skattefusk, attityder till skatter, inkomstskatt, egenföretagares syn på skattenivå och skattefusk. Kontaktuppgifter: , docent , sociologiska institutionen , 090-786 78 22 15.3 Genusvetenskapliga studier av skatter och offentlig budget Avsikten med projektet är att utveckla en internationell forskningsmiljö för genusstudier av skatter och den offentliga budgeten. Det övergripande syftet är att genom komparativt utbyte studera hur skattesystem i olika länder påverkar förutsättningarna för jämställdhet mellan män och kvinnor, samt hur skattesystemet inte bara kan reproducera och konservera utan också förändra ojämställda socioekonomiska förhållanden i samhället. Sökord: Skatters påverkan på jämställdhet mellan könen, genusstudier av skatter , juridiska institutionen , 090-786 59 31 person?uid=asgu0002&guise=anst1 16.1 Undanröjande av internationell dubbelbeskattning , en rättsvetenskaplig studie, som har syftat till att analysera, systematisera och utvärdera det svenska systemet för undanröjande av internationell dubbelbeskattning, har precis avslutats. I fokus stod reglerna om avräkning av utländsk skatt i avräkningslagen och i de svenska skatteavtalen. Den EU-rättsliga inverkan på området studerades också. inleddes ett forskningsprojekt om beskattning av stiftelser, truster och liknande egendomsbindningar. Sökord: Internationell dubbelbeskattning, avräkning av utländsk skatt, avräkningslagen, skatteavtal, skatterätt, stiftelser, truster. , juridiska institutionen , 16.2 Svensk och internationell företagsbeskattning Huvudinriktningen på forskningen är situationer när olika rättsområden möts, t.ex. redovisningsrättens påverkan på skatterätt, bolagsrätt, straffrätt m.m. Aktuella projekt är likheter och skillnader mellan det skatterättsliga begreppet fast driftställe, det associationsrättsliga begreppet filial och det redovisningsrättsliga begreppet utlandsverksamhet samt Soft i redovisnings- och skatterätt från ett konstitutionellt perspektiv. Sökord: Fast driftställe, filial, utlandsverksamhet, soft law , lektor, docent i företagsrätt , juridiska institutionen UserId/1916/language/en-US/Default.aspx 16.3 Skattesystemens utformning och samverkan mellan skatter och offentliga utgifter Forskning om hur skattesystem bör vara utformade och hur skatter och offentliga utgifter samverkar. Även hur skatter påverkar individers beteende studeras, t.ex. hur marginalskatter påverkar individers arbetsutbud och beskattningsbara inkomst undersöks. Sökord: Inkomstbeskattning, offentliga utgifter, skatters beteendeeffekt. , nationalekonomiska institutionen , 16.4 Internationell skatterätt och EU-skatterätt Forskningen handlar om ny praxis från på området för direkt beskattning. Vidare bedrivs forskning inom projektet anknytning - dåtid, nutid, framtid om reglerna för väsentlig anknytning. Skatteavtalsrättens och betydelse för frågan liksom kommande alternativ till de nuvarande reglerna undersöks. Sökord: Internationell skatterätt, EU-skatterätt, skatteavtalsrätt, väsentlig anknytning. , universitetslektor, jur.dr , juridiska institutionen , bid/5384/language/sv-SE/Default.aspx?UserId=667 16.5 Internationell företags- och individbeskattning samt EU- skatterätt Forskningsområdet är svensk och internationell företagsbeskattning, internationell individbeskattning och EU-skatterätt. Skatteavtalsrätt ingår i forskningsområdet. bedrivs forskningen i projektet tax base in a globalized world, bl.a. om gränsgångare i samt om internprissättning. är ledamot i . Sökord: Gränsgångare, internprissättning. , juridiska institutionen , nguage/sv-SE/Default.aspx?UserId=1027 Forskningen rör kommunala skatter. Frågeställningarna är bl.a.: Vad bestämmer de kommunala skattesatserna? Vilken effekt har generella statsbidrag på den kommunala skattesatsen? Existerar det någon skattekonkurrens mellan Just nu bedrivs ett forskningsprojekt som ska studera incitamentseffekterna på de kommunala skattesatserna av skatteutjämningssystemet. Sökord: Kommunala skatter, skatter, skattekonkurrens mellan kommuner, effekter av generella statsbidrag, effekter av skatteutjämningsbidrag. , IBF och nationalekonomiska institutionen , 16.7 Hinder för informationsutbyte mellan stater i skatteärenden Information som innehas och efterfrågas av skatteförvaltningar har sin grund i taxering enligt nationella skattesystem. Således resulterar skillnader i system i skillnader i existerande information. Stater måste i förhållande till varandra uppfylla sina internationella överenskommelser om att utbyta information i skatteärenden, men hänsyn måste också tas till intern skatteförfarandelagstiftning och skattskyldigas rättigheter i taxeringsprocessen. Syftet med forskningen är att kartlägga hur internationella överenskommelser och interna lagstiftning på området kompletterar varandra och harmonierar samt om det i praktiken är juridiskt möjligt att utbyta information i enlighet med bl.a. antaganden. Syftet är också att analysera om det finns hinder som kan göra utbyte av upplysningar inom skatteområdet omöjligt. Sökord: Internationell skatterätt, EU-skatterätt, skattekontroll, informationsutbyte, skatteförfarande. , doktorand i skatterätt och i , 073-987 44 26 nguage/sv-SE/Default.aspx?UserId=1838 16.8 Beskattning av fastighetsbolag samt byggmästarverksamhet Avhandlingsprojekt som omfattar dels en principiell fråga, dels en materiell fråga som belyses med hjälp av den principiella frågan. Den principiella frågan omfattar att tydliggöra hur rättsprinciperna neutralitets- och likformighetsprincipen, så som de uttolkats, förhåller sig till varandra och till övriga rättskällor såsom den materiella rätten. Den materiella frågan tar sikte på att klarlägga den gällande materiella rätten vid beskattning av fastighetsbolag. Därutöver bedrivs studier av vissa momsfrågor. Sökord: Fastighetsbeskattning, fastighetsbolag, näringsbetingade andelar, byggmästarverksamhet, bolagsbeskattning, moms, paketering av fastigheter. , doktorand , juridiska institutionen , nguage/sv-SE/Default.aspx?UserId=1053 16.9 Skatter och arbetsmarknad Forskning om hur skatter påverkar löner, inkomster och sysselsättning. Sökord: Skatters effekter på löner, inkomster och sysselsättning. , nationalekonomiska institutionen , 16.10 Definitionen av fast driftställe i skatteavtal Forskningen rör definitionen av det skatteavtalsrättsliga begreppet fast driftställe. Särskilt behandlas begreppets tillämpning i koncernförhållanden och mellan närstående bolag. Sökord: Fast driftställe, skatteavtal, internationell företagsbeskattning. , juridiska institutionen , nguage/sv-SE/Default.aspx?UserId=2144 16.11 Den skattemässiga behandlingen av eget respektive främmande kapital ur ett företagsrättsligt perspektiv Forskningsämnet är den skattemässiga behandlingen av eget och främmande kapital i allmänhet och gränsdragningen mellan dessa två finansieringsformer vid användandet av hybridinstrument i synnerhet. är interdisciplinärt, vilket i detta sammanhang innebär att även bestämmelser inom aktiebolagsrätten och redovisningsrätten beaktas, utöver de skatterättsliga bestämmelserna på området. Sökord: Eget och främmande kapital, utdelning och ränta, hybridinstrument, företagsbeskattning, företagsrätt. , juridiska institutionen , 16.12 Internationell rätt, EU-rätt och komparativ skatterätt Forskning behandlar främst olika frågor inom ramen för det övergripande ämnet fördelning av skattebas mellan länderna. I doktorsavhandlingen analyserades hur påverkar beskattningen av företagens utländska inkomster och inkonsekvens i dess hantering av problemet påtalades. För övrigt handlar forskningen om skatteavtal, internprissättning och komparativ skatterätt. Sökord: EU-skatterätt, internationell skatterätt. , juridiska institutionen , 16.13 Effekter av statsbidrag på kommunala skatter och utgifter m.m. Forskningen har visat att det inte går att utvärdera jobbskatteavdraget med hjälp av moderna utvärderingsmetoder (se mer under IFAU). Effekten av maxtaxan i förskolan har utvärderats, med avseende på föräldrars arbetsutbud och barnafödande, liksom hur statliga bidrag påverkar kommunala skattesatser kontra kommunala satsningar. Forskningen rör ekonomi och sambandet mellan staten och kommunerna samt hur den kommunala skattesatsen påverkar sannolikheten för kommunala politiker att återväljas. Sökord: Maxtaxa, jobbskatteavdraget. Kontaktuppgifter: , professor , nationalekonomiska institutionen , 16.14 Efterlevnad och beskattning av förmögenhet Forskningen handlar om hur skatter påverkas av eller undviks genom arv, gåvor och andra överföringar inom familjen. Sökord: Skatteefterlevnad, skatteundandragande, förmögenhetsskatt, arvsskatt, gåvoskatt. , nationalekonomiska institutionen , , 16.15 Den skatterättsliga behandlingen av underskott i aktiebolag Det övergripande problemområdet för projektet är den skatterättsliga behandlingen av underskott i aktiebolag. Såväl möjligheter till förlustutjämning som begränsningar av dessa möjligheter behandlas. I fokus står den svenska interna rätten, men även inverkan på detta område studeras. Sökord: Underskott, förlustutjämning, ägarförändringar, företagsbeskattning. , juridiska institutionen , UserId/1899/language/sv-SE/Default.aspx 16.16 Mervärdesbeskattning och innebörden av neutralitetsprincip Forskning i avhandlingsprojektet i mervärdesskatt – en studie av avdragsrätt och uttagsbeskattning. Sökord: Mervärdesskatt, , EU-rätt, internationell skatterätt. , juridiska institutionen , Forskningen gäller främst företags- och kapitalbeskattningens effekter. Just småföretagsbeskattningen har varit ett prioriterat forskningsområde, och i samarbete med doktorander har ett flertal artiklar om incitamentseffekterna av de nordiska modellerna för inkomstklyvning publicerats. bedrivs ett projekt om utdelningsbeskattning och dess inverkan på kapitalkostnaderna vid nyemission. Sökord: Företagsbeskattning, kapitalbeskattning. 16.18 Företagsbeskattning och internationell skatterätt Forskningsområdet är primärt svensk och internationell företagsbeskattning, med särskild inriktning på beskattning av bolag och företagsgrupper. Forskningen rör också EU-skatterätt och skatteavtal samt komparativ skatterätt. En stor del av forskningen bedrivs inom ramen för projektet tax base in a globalized world. Sökord: Svensk och internationell företagsbeskattning, internationell beskattning, EU-skatterätt, komparativ skatterätt, skatteavtal. Kontaktuppgifter: , professor , juridiska institutionen , , nguage/sv-SE/Default.aspx?UserId=1796 17.1 Materiella regler för incitamentsprogram är en uppföljning av de materiella reglerna för incitamentsprogram. För detta ändamål har forskaren samlat in samtliga årsredovisningar för de största bolagen, vilka i huvudsak är noterade på Large Cap på OMX (Stockholmsbörsen). Projektet avser en kartläggning av de aktierelaterade incitamentsprogram som förekommer i de studerade bolagen och utvecklingstendenserna inom området. Om undersökningen ska utvidgas till att omfatta även andra former av incitamentsprogram är ännu inte bestämt, t.ex. vilka löne- och pensionssystem som förekommer. Sökord: Materiella regler, aktierelaterade incitamentsprogram. , adj. professor, jur.dr , , psykologi och socialt arbete , 17.2 Den svenska bestämningen av skattesubjektet beträffande moms i jämförelse med och språkets användning i skattereglerna Forskningen har handlat om den svenska mervärdesskattelagen i förhållande till på området, i första hand till EU:s mervärdesskattedirektiv (2006/112/EG). I såväl licentiatsom doktorsavhandlingen berördes bestämningen av skattesubjektet, dvs. vem som kan anses ha karaktären av företagare beträffande moms. Att skilja ut företagaren från konsumenten är centralt, eftersom mervärdesskatten är en konsumtionsskatt. Forskningen har gällt den mest grundläggande och generella bestämningen av skattesubjektet i mervärdesskattelagen samt EU-överstämmelsen när det gäller momsens förhållande till civilrätten och de enkla bolagen. Efter avslutat avhandlingsarbete är slutsatsen att en mer genomgripande reform borde genomförs av mervärdesskattelagen beträffande bl.a. de frågor som berörs i de båda avhandlingarna. Frågorna är av sådan karaktär att en fortsatt passivitet från lagstiftaren kan leda dels till skadliga effekter för näringslivet och konsumenterna, dels till s.k. skatteupplägg som kan vara skadliga i ett statsfinansiellt perspektiv. bedrivs forskningen inom projektet of Tax , som innebär en holistisk genomsyn av skattesystemet i ett rättssociologiskt perspektiv. Kort handlar det om hur språket används i skattereglerna och hur en skatteregel kommuniceras med individen i olika situationer. Sökord: Skattskyldig, beskattningsbar person och betalningsskyldig samt enkelt bolag, partrederi, representantregel, delägare, bolagsman och andel. Kontaktuppgifter: , jur.dr , , psykologi och socialt arbete , el. 17.3 Oriktiga uppgifter till Avhandlingsprojekt om att lämna en oriktig uppgift till . innefattar bl.a. efterbeskattning, skattebrott och skattetillägg. Sökord: Oriktig uppgift, efterbeskattning, skattebrott, skattetillägg. Kontaktuppgifter: , doktorand , , psykologi och socialt arbete 17.4 Sekretess – för- och nackdelar Forskningen gäller offentlighet och sekretess inom skatteförvaltningen. Syftet är att kartlägga olika länders regler vad gäller skattesekretess och att genomföra en kritisk granskning av dessa för att se vilka för- och nackdelar dessa olika regler för med sig. En regels konsekvens måste sättas i ett sammanhang för att det ska vara möjligt att avgöra dess för- och nackdelar. Det behövs således ett slags utvärderingsverktyg, några olika utgångspunkter, till hjälp. De utgångspunkter som valts i avhandlingen är skattebetalares regelefterlevnad, effektivitet inom skatteförvaltningen samt skyddet för den personliga integriteten.