prop · H10330 · 2013-10-15 00:00:00 — poneringsmåttet i bruttosoliditetsgraden som avses i arti kel 429.2, för att korrigera eventuella brister som har upp täckts på grundval av den rapportering som avses i arti kel 430.1, innan bruttosoliditetsgraden måste offentliggöras av instituten i enlighet med artikel 451.1 a. ska övervaka kapitalbaskrav för kreditvärdighetsjuste ringsrisk och överlämna en rapport till kommissionen. I rapporten ska särskilt följande bedömas: a)Behandlingen av kreditvärdighetsjusteringsrisk som ett sepa rat krav i motsats till en integrerad del av ramen för mark nadsrisker. b)Tillämpningsområdet för kravet för kreditvärdighetsjuste ringsrisk inklusive undantaget i artikel 482. c)Godtagbara risksäkringar. d)Beräkningen av kapitalkrav för kreditvärdighetsjusteringsrisk. På grundval av den rapporten och om det visar sig att sådana åtgärder krävs ska kommissionen också ges befogenhet att anta en delegerad akt i enlighet med artikel 462 för att ändra artik larna 381, 382.1-382.3 och 383-386 avseende dessa frågor. Tekniska justeringar och rättelser Kommissionen ska ges befogenhet att anta delegerade akter i enlighet med artikel 462 för att göra tekniska justeringar och rättelser av icke väsentliga delar av följande bestämmelser för att ta hänsyn till utveckling avseende nya finansiella produkter eller verksamheter, göra justeringar för att ta hänsyn till utvecklingen efter antagandet av denna förordning av andra lagstiftningsakter i unionen om finansiella tjänster och redovisning, inbegripet redovisningsstandarder baserade på förordning (EG) nr 1606/2002: a)De kapitalbaskrav för kreditrisk som fastställs i artiklarna 111–134 och i artiklarna 143-191. b)Effekterna av kreditriskreducering i enlighet med artiklarna 193–241. c)De kapitalbaskrav för värdepapperisering som fastställs i ar tiklarna 243–266. d)De kapitalbaskrav för motpartskreditrisk som fastställs i ar tiklarna 272–311. e)De kapitalbaskrav för operativ risk som fastställs i artiklarna 315–324. f)De kapitalbaskrav för marknadsrisk som fastställs i artiklarna 325–377. g)De kapitalbaskrav för avvecklingsrisk som fastställs i artik larna 378 och 379. h)De kapitalbaskrav för kreditvärdighetsjusteringsrisk som fast ställs i artiklarna 383, 384 och 386. i)Del två och artikel 99 endast till följd av utveckling av redovisningsstandarder eller redovisningskrav, där unions lagstiftningen beaktas. Makrotillsynsrisker eller systemrisker identifierade på medlemsstatsnivå 1.Medlemsstaterna ska utse den myndighet som ska ansvara för tillämpningen av denna artikel. Denna myndighet ska vara den behöriga myndigheten eller den utsedda myndigheten. 2.Om den myndighet som utsetts i enlighet med punkt 1 identifierar förändringar i intensiteten i makrotillsynsrisker eller systemrisker i det finansiella systemet som kan medföra allvar liga negativa konsekvenser för det finansiella systemet och rea lekonomin i en särskild medlemsstat och som enligt den myn digheten bör hanteras genom strängare nationella åtgärder, ska den underrätta , rådet, kommissionen, ESRB och om detta och överlämna relevanta kvantitativa eller kvalitativa belägg om följande: a)Förändringarna i intensiteten i makrotillsynsrisker eller sy stemrisker. b)Orsakerna till att dessa förändringar skulle kunna utgöra ett hot mot den finansiella stabiliteten på nationell nivå. L 176/266 Europeiska unionens officiella tidning c)En motivering till varför artiklarna 124 och 164 i denna förordning och artiklarna 101, 103, 104, 105, 133 och 136 i direktiv /36/EU inte är lämpliga för att hantera de identifierade makrotillsynsriskerna eller systemriskerna med beaktande av dessa åtgärders relativa effektivitet. d)Förslag till nationella åtgärder för nationellt auktoriserade institut, eller en undergrupp av dessa institut, vilka syftar till att mildra förändringarna i riskintensiteten och avser i)nivån på kapitalbasen enligt artikel 92, ii)kraven avseende stora exponeringar enligt artikel 392 och artiklarna 395–403, iii)kraven på offentliggörande enligt artiklarna 431–455, eller iv)nivån på den kapitalkonserveringsbuffert som anges i artikel 129 i direktiv /36/EU, v)likviditetskrav som anges i del sex, vi)riskvikter mot tillgångsbubblor i bostadsfastighetssektorn och sektorn för kommersiella fastigheter, eller vii)exponeringar inom den finansiella sektorn. e)En förklaring till varför den myndighet som utsetts i enlighet med punkt 1 anser att förslagen till åtgärder är lämpliga, effektiva och proportionella för att hantera situationen. f)En bedömning av de föreslagna åtgärdernas sannolika posi tiva eller negativa inverkan på den inre marknaden på grund val av den information som den berörda medlemsstaten har tillgång till. 3.När de myndigheter som utsetts i enlighet med punkt 1 tillåts att tillämpa nationella åtgärder i enlighet med denna ar tikel ska de tillhandahålla de berörda behöriga myndigheterna eller utsedda myndigheterna i andra medlemsstater all relevant information. 4.Befogenheten att anta en genomförandeakt för att avvisa de föreslagna nationella åtgärder som avses i punkt 2 d delege ras till rådet, som ska anta den med kvalificerad majoritet på grundval av ett förslag från kommissionen. Inom efter att ha mottagit den underrättelse som avses i punkt 2 ska ESRB och överlämna sina yttranden om de frågor som nämns i den punkten till rådet, kommissio nen och den berörda medlemsstaten. Med största beaktande av de yttranden som avses i andra styc ket får kommissionen, om det föreligger robusta, starka och detaljerade bevis för att åtgärden kommer att ha en negativ inverkan på den inre marknaden som uppväger de effekter för den finansiella stabiliteten som blir resultatet av en minskad makrotillsynsrisk eller systemrisk, inom en månad föreslå rådet en genomförandeakt som avvisar de föreslagna nationella åtgär derna. Om kommissionen inte lägger fram ett förslag inom perioden på en månad, får den berörda medlemsstaten anta de föreslagna nationella åtgärderna för en period eller tills makrotillsynsrisken eller systemrisken upphör att existera, om detta sker tidigare. Rådet ska fatta beslut om kommissionens förslag inom en må nad efter det att förslaget mottagits och motivera varför de föreslagna nationella åtgärderna har avvisats eller inte. Rådet ska enbart avvisa de föreslagna nationella åtgärderna, om det anser att ett eller flera av följande villkor inte uppfylls: a)Förändringarna i intensiteten i makrotillsynsriskerna eller sy stemriskerna är av sådan karaktär att de utgör en risk för den finansiella stabiliteten på nationell nivå. b)Artiklarna 124 och 164 i denna förordning och artiklarna 101, 103, 104, 105, 133 och 136 i direktiv /36/EU inte är lämpliga för att hantera de identifierade makrotill synsriskerna eller systemriskerna med beaktande av dessa åtgärders relativa effektivitet. c)De föreslagna nationella åtgärderna är ett lämpligare sätt att hantera de identifierade makrotillsynsriskerna eller systemris kerna och inte medför oproportionerligt negativa effekter på hela eller delar av det finansiella systemet i andra medlems stater eller i unionen som helhet, som på så sätt skulle utgöra eller skapa ett hinder för den inre marknadens sätt att fungera. d)Frågan berör endast en medlemsstat. e)Riskerna inte redan har hanterats genom andra åtgärder i denna förordning eller i direktiv /36/EU. Rådet ska i sin bedömning beakta ESRB:s och EBA:s yttranden och grunda sig på de belägg som lagts fram i enlighet med punkt 1 av den myndighet som utsetts i enlighet med punkt 1. Om rådet inte antar någon genomförandeakt för att avvisa de föreslagna nationella åtgärderna inom efter att ha mottagit kommissionens förslag, får medlemsstaten anta åtgär derna och tillämpa dem för en period eller tills makrotillsynsrisken eller systemrisken upphör att existera, om detta sker tidigare. Europeiska unionens officiella tidning L 176/267 5.Andra medlemsstater kan erkänna de åtgärder som fast ställts i enlighet med denna artikel och tillämpa dem på natio nellt auktoriserade filialer som är belägna i den medlemsstat som har fått tillstånd att tillämpa åtgärderna. 6.Om medlemsstaterna erkänner de åtgärder som fastställts i enlighet med denna artikel ska de underrätta rådet, kommissio nen, , ESRB och den medlemsstat som har fått tillstånd att tillämpa åtgärden. 7.När medlemsstaten beslutar om huruvida den ska erkänna de åtgärder som fastställts i enlighet med denna artikel, ska den beakta de kriterier som anges i punkt 4. 8.Den medlemsstat som har fått tillstånd att tillämpa åtgär derna kan begära att ESRB utfärdar en rekommendation enligt artikel 16 i förordning (EU) nr 1092/2010 till en eller flera medlemsstater som inte erkänner åtgärderna. 9.Innan det tillstånd som utfärdats i enlighet med punkt 4 löper ut ska medlemsstaten, i samråd med ESRB och , se över situationen och får i enlighet därmed, enligt det förfarande som avses i punkt 4, anta ett nytt beslut om förlängning av tillämpningsperioden för de nationella åtgärderna med ytterli gare varje gång. Efter den första förlängningen ska kom missionen i samråd med ESRB och minst se över situationen. 10.Utan hinder av förfarandet enligt punkterna 3–9 ska medlemsstaterna tillåtas att öka riskvikterna så att de överstiger dem som fastställs i denna förordning , för de exponeringar som anges i punkt 2 d vi och vii i denna artikel, och skärpa den gräns för stora exponeringar som fastställs i artikel 395 för en period eller tills makrotillsynsrisken eller systemrisken upphör att exi stera, om detta sker tidigare, förutsatt att villkoren i och kraven på underrättelse enligt punkt 2 i den här artikeln är uppfyllda. Kommissionen ska ges behörighet att anta delegerade akter i enlighet med artikel 462 för att införa strängare tillsynskrav för exponeringar, om detta krävs för att hantera förändringar i intensiteten i mikrotillsyns- eller makro tillsynsrisker som uppstår till följd av marknadens utveckling i unionen eller utanför unionen med inverkan på samtliga med lemsstater och om instrumenten i denna förordning och i di rektiv 2013/36/EU inte är tillräckliga för att hantera dessa ris ker, särskilt efter en rekommendation eller ett yttrande av ESRB eller om a) nivån på kapitalbasen enligt artikel 92, b)kraven avseende stora exponeringar enligt artikel 392 och artiklarna 395–403, c)kraven på offentliggörande enligt artiklarna 431–455. Kommissionen ska med biträde av ESRB minst en gång översända en rapport till och rådet om så dan marknadsutveckling som eventuellt kan kräva att denna artikel tillämpas. 1.Kommissionen ska ges befogenhet att anta en delegerad akt i enlighet med artikel 462 för att i detalj specificera det allmänna krav som anges i artikel 412.1. Den delegerade akt som antas i enlighet med den här punkten ska grundas på de poster som ska rapporteras i enlighet med del sex avdelning II och bilaga III, och ska specificera under vilka omständigheter behöriga myndigheter ska ålägga kreditinstituten specifika in- och utflödesnivåer för att fånga upp de specifika risker de är exponerade för och ska respektera de trösklar som anges i punkt 2. 2.Kravet på likviditetstäckning i artikel 412 ska införas en ligt följande infasning: a)av likviditetstäckningskravet . I detta syfte ska kommissionen beakta de rapporter som avses i artikel 509.1, 509.2 och 509.3 och de internationella standar der som utvecklats av internationella forum samt unionens särdrag. Kommissionen ska anta den delegerade akt som avses i punkt 1 . Den ska träda i kraft , men inte tillämpas före . Översyn av infasningen av kravet på likviditetsteckning ska efter att ha samrått med ESRB rapportera till kommissionen om huruvida infasningen av kravet på likviditetstäckning enligt artikel 460.2 bör ändras. En sådan analys ska vederbörligen beakta utvecklingen på mark naden och inom internationell lagstiftning samt unionens särd rag. L 176/268 Europeiska unionens officiella tidning ska i sin rapport i synnerhet bedöma en uppskjutning av införandet av den 100-procentiga bindande minimistandarden till . Rapporten ska beakta de årliga rap porter som avses i artikel 509.1, relevanta marknadsdata och rekommendationer från alla behöriga myndigheter. Om utvecklingen på marknaderna och annan utveckling så kräver ska kommissionen ges befogenhet att anta en delege rad akt i enlighet med artikel 462 om ändring av den infasning som beskrivs i artikel 460 och uppskjutande av införandet av den 100-procentiga bindande minimistandarden för kravet på likviditetstäckning enligt artikel 412.1, samt till lämpande av en 90-procentig bindande minimi standard för kravet på likviditetstäckning. Vid bedömningen av nödvändigheten av ett uppskjutande ska kommissionen beakta den rapport och bedömning som avses i punkt 1. En delegerad akt som antas i enlighet med denna artikel ska inte tillämpas före och ska träda i kraft . 1.Befogenheten att anta delegerade akter ges till kommissio nen med förbehåll för de villkor som fastställs i denna artikel. 2.Den befogenheter att anta delegerade akter som avses i artiklarna 456–460 ska ges kommissionen på tills vidare . 3.Den delegering av befogenhet som avses i artiklarna 456–460 får när som helst återkallas av eller rådet. Ett beslut om återkallelse innebär att delegeringen av den befogenhet som anges i beslutet upphör att gälla. Beslutet får verkan dagen efter det att det offentliggörs i Europeiska unionens officiella tidning, eller vid ett senare i beslutet angivet datum. Det påverkar inte giltigheten av delegerade akter som redan har trätt 4.Så snart kommissionen antar en delegerad akt ska den delge och rådet denna. 5.En delegerad akt som antas enligt artiklarna 456–460 ska träda i kraft endast om varken eller rådet har gjort invändningar mot den delegerade akten av från den dag då akten delgavs Europaparlamen tet och rådet, eller om både och rådet före utgången av den perioden, har underrättat kommissionen om att de inte kommer att invända. ska förlängas på eller rådets initiativ. Invändningar mot tekniska tillsynsstandarder Om kommissionen i enlighet med denna förordning antar en teknisk standard för tillsyn som är identisk med det förslag till teknisk standard för tillsyn som har överlämnats av får och rådet invända mot denna tekniska stan dard för tillsyn på en månad från och med delgivningsdagen. På eller rådets begäran ska perioden förlängas med en månad. Genom undantag från andra stycket i artikel 13.1 i förordning (EU) nr 1093/2010 får den period under vilken eller rådet får in vända mot denna tekniska standard för tillsyn fötrlängas ytter ligare med en månad, när det är lämpligt. 1.Kommissionen ska biträdas av Europeiska bankkommit tén, inrättad genom kommissionens beslut /10/EG (1). Denna kommitté ska vara en kommitté i den mening som avses iförordning (EU) nr 182/2011. 2.När det hänvisas till denna punkt ska artikel 5 i förord ning (EU) nr 182/2011 tillämpas. ÖVERGÅNGSBESTÄMMELSER, RAPPORTER, ÖVER Kapitalbaskrav, orealiserade vinster och förluster som tas upp till verkligt värde och avdrag A v s n i t t 1 K a p i t a l b a s k r a v Genom undantag från artikel 92.1 a och b ska följande kapitalbaskrav tillämpas från och med den 1 ja nuari 2014 till och med : a)En kärnprimärkapitalrelation på en nivå som ligger inom ett intervall på 4–4,. b)En primärkapitalrelation på en nivå som ligger inom ett intervall på 5,5–. (1) EUT L 3, , s. 36. Europeiska unionens officiella tidning L 176/269 De behöriga myndigheterna ska fastställa nivåerna för de kärnprimärkapitalrelationer och primärkapitalrelationerinom in tervallen i punkt 1 vilka instituten ska uppfylla eller överträffa. Första tillämpning av internationell redovisningsstandard (IFRS) Genom undantag från artikel 24.2 ska behöriga myndigheter bevilja sådana institut som ska utföra den värdering av tillgångar och poster utanför balansräkningen och fastställande av kapitalbas i överensstämmelse med interna tionell redovisningsstandard i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för genomförande av de nödvändiga interna processerna och tekniska kraven. A v s n i t t 2 O r e a l i s e r a d e v i n s t e r o c h f ö r l u s t e r s o m t a s u p p t i l l v e r k l i g t v ä r d e Orealiserade förluster som tas upp till verkligt värde 1.Instituten ska genom undantag från artikel 35 under pe rioden till och med den 31december 2017 i sin beräkning av poster i kärnprimärka pital endast ta med den tillämpliga procentandel av orealiserade förluster som hänför sig till tillgångar eller skulder och som tas upp till verkligt värde och redovisas i balansräkningen, utom dem som avses i artikel 33 och alla andra orealiserade förluster som redovisas som en del av resultaträkningen. 2.Den tillämpliga procentandel som ska tillämpas med av seende på punkt 1 ska ligga inom följande intervall: a)20–till och med . b)40––. c)60––. d)80––. Genom undantag från punkt 1 får de behöriga myndigheterna i fall då sådan behandling tillämpades före tillåta institut att i sina kapitalbasposter inte ta med orealiserade vinster eller förluster på exponeringar mot nationella regeringar klassificerade i kategorin tillgångar "som kan säljas" i den av EU godkända IAS 39. Den behandling som anges i andra stycket ska tillämpas till dess att kommissionen har antagit en förordning på grundval av förordning (EG) nr 1606/2002 om godkännande av av den internationella redovisningsstandard (IFRS), som ersätter IAS 39. De behöriga myndigheterna ska fastställa och offentliggöra den tillämpliga procentandelen inom de intervall som anges i punkt 2 a–d, Orealiserade vinster som tas upp till verkligt värde 1.Instituten ska genom undantag från artikel 35 under pe rioden till och med den 31december 2017 från poster i sitt kärnprimärkapital utesluta den tillämpliga procentandel av orealiserade vinster som hänför sig till tillgångar eller skulder och som tas upp till verkligt värde och redovisas i balansräkningen, utom dem som avses i arti kel 33 och alla andra orealiserade vinster som redovisas som en del av resultaträkningen, med undantag av sådana som hänför sig till förvaltningsfastigheter. Det återstående restvärdet ska inte dras av från posterna i kärnprimärkapitalet. 2.Vid tillämpningen av punkt 1 ska den tillämpliga procen tandelen vara till och med och efter den dagen ligga inom följande intervall: a)60––. b)40––. c)20––. gäller att en behörig myn dighet som i enlighet med artikel 467 kräver att instituten i sin beräkning av poster i kärnprimärkapital tar av de orealiserade förluster som tas upp till verkligt värde, får den behöriga myndigheten tillåta att instituten i denna beräkning tar av de orealiserade vinster som tas upp till verk ligt värde, gäller att en behörig myn dighet som i enlighet med artikel 467 kräver att instituten i sin beräkning av poster i kärnprimärkapital tar med en procentan del av orealiserade förluster som tas upp till verkligt värde, får den behöriga myndigheten inte fastställa en tillämplig procen tandel av orealiserade vinster enligt punkt 2 i den här artikeln som överskrider den tillämpliga procentandelen av orealiserade förluster i enlighet med artikel 467. L 176/270 Europeiska unionens officiella tidning 3.De behöriga myndigheterna ska fastställa och offentliggöra den tillämpliga procentandelen för orealiserade vinster inom de intervall som anges i punkt 2 a–c vilka inte dras av från kärnprimärkapitalet. 4.Genom undantag från artikel 33 c ska instituten till och med den 31december 2017 i sin kapitalbas inkludera den tillämpliga procentandelen enligt artikel 478 av det verkliga värdet av vinster och förluster från derivatskulder som härrör från deras egen kreditrisk. A v s n i t t 3 A v d r a g U n d e r a v s n i t t 1 A v d r a g f r å n k ä r n p r i m ä r k a p i t a l p o s t e r Genom undantag från artikel 36.1 ska följande tillämpas till och med : a)Instituten ska från poster i kärnprimärkapitalet göra avdrag för den tillämpliga procentandel som anges i artikel 478 för de belopp som ska dras av i enlighet med artikel 36.1 a–h, exklusive uppskjutna skattetillgångar som är beroende av framtida lönsamhet och uppstår till följd av tillfälliga skill nader. b)Instituten ska tillämpa de relevanta bestämmelserna i arti kel 472 på restvärdena för de poster som ska dras av i enlighet med artikel 36.1 a–h, exklusive uppskjutna skatte tillgångar som är beroende av framtida lönsamhet och upp står till följd av tillfälliga skillnader. c)Instituten ska efter tillämpning av artikel 470 från poster i kärnprimärkapitalet dra av den tillämpliga procentandel som anges i artikel 478 från det sammanlagda belopp som ska dras av enligt artikel 36.1 c och i. d)Instituten ska efter tillämpning av artikel 470 i tillämpliga fall tillämpa de krav som fastställs i artikel 472.5 eller 472.11 på det totala restvärdet för de poster som ska dras av enligt artikel 36.1 c och i. 2.Instituten ska fastställa den andel av det totala restvärdet enligt punkt 1 d som omfattas av artikel 472.5 genom att dividera det belopp som anges i led a i denna punkt med det belopp som anges i led b i denna punkt enligt följande: a)Beloppet för de uppskjutna skattetillgångar som är beroende av framtida lönsamhet och uppstår till följd av tillfälliga skillnader enligt artikel 470.2 a. b)Summan av de belopp som avses i artikel 470.2 a och b. Instituten ska fastställa den andel av det totala restvärdet enligt punkt 1 d som omfattas av artikel 472.11 genom att dividera det belopp som anges i led a i denna punkt med det belopp som anges i led b i denna punkt enligt följande: a)Beloppet för direkta och indirekta innehav i kärnprimärka pitalinstrument enligt artikel 470.2 b. b)Summan av de belopp som avses i artikel 470.2 a och b. Undantag från avdrag från kärnprimärkapitalposter 1.Vid tillämpningen av denna artikel ska relevanta poster i kärnprimärkapitalet omfatta institutets poster i kärnprimärka pitalet, beräknade efter tillämpning av bestämmelserna i artik larna 32–35 och efter de avdrag som anges i artikel 36.1 a–h och artikel 36.1 k ii–v och l, exklusive uppskjutna skattetill gångar som är beroende av framtida lönsamhet och som upp står till följd av tillfälliga skillnader. 2.Genom undantag från artikel 48.1 ska instituten till och med den 31december 2017 inte dra av de poster som förtecknas i leden a och b i denna punkt vilka sammantaget motsvarat högst av de berörda posterna i institutets kärnprimärkapital: a)Uppskjutna skattetillgångar som är beroende av framtida lönsamhet och uppstår till följd av tillfälliga skillnader, vilka sammantaget motsvarar högst av de berörda posterna i kärnprimärkapitalet. b)Om ett institut har en väsentlig investering i en enhet inom finanssektorn, institutets direkta, indirekta och syntetiska in nehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheten, samman taget motsvarande högst av de berörda posterna i kärnprimärkapitalet. Genom undantag från artikel 48.4 ska de poster som undantas från avdrag i enlighet med punkt 2 i den här artikeln åsättas en riskvikt på . De poster som avses i 2 b i den här artikeln ska om tillämpligt omfattas av kraven i del tre avdelning IV. Europeiska unionens officiella tidning L 176/271 Undantag från avdrag av andelar i försäkringsbolag från kärnprimärkapitalposter Genom undantag från artikel 49.1 får de behöriga myn digheterna till och med tillåta institut att inte dra av andelar i försäkringsföretag, återförsäkringsföretag och försäk ringsholdingbolag, om följande villkor är uppfyllda: a)Villkoren i artikel 49.1 a, c och e. b)De behöriga myndigheterna är nöjda med nivån på den risk kontroll och de förfaranden för finansiell analys som speci fikt används av övervaka investeringen i företaget eller holdingbolaget. c)Institutets andelar i försäkringsföretaget, återförsäkringsföre taget eller försäkringsholdingbolaget överstiger inte av kärnprimärkapitalinstrument som givits ut av försäkrings enheten eller till och med .