prop · H10330 · 2013-10-15 00:00:00 — ment i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet inte har något väsentligt innehav, representerat av varje kärnprimärkapitalinstrument som innehas. 4.Summan av de innehav som avses i artikel 36.1 h och som högst är lika av institutets kärnprimärkapital poster efter tillämpning av bestämmelserna i punkt 1 a i–iii, ska inte dras av och ska åsättas lämplig riskvikt i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 eller 3 och kraven i del tre avdelning IV, beroende på vad som är tillämpligt. 5.Instituten ska fastställa den del av innehavet av kapitalbas instrument som är riskvägd genom att dividera summan i led a med summan i led b: a)Summan av det innehav som måste åsättas en riskvikt enligt punkt 4. L 176/46 Europeiska unionens officiella tidning b)Det belopp som anges i led i dividerat med det belopp som anges i led ii. i)Det totala summan av kärnprimärkapitalinstrumenten. ii)Den totala summan av institutets direkta, indirekta och syntetiska innehav av kärnprimärkapitalinstrument i en heter i den finansiella sektorn i vilka institutet inte har något väsentligt innehav. Avdrag av innehav av kärnprimärkapitalinstrument om ett institut har ett väsentligt innehav i en enhet i den finansiella sektorn Vid tillämpningen av artikel 36.1 i ska i det belopp som ska dras av från kärnprimärkapitalposterna inte inräknas emissions garantipositioner som innehas i fem eller färre arbetsdagar och beloppet ska fastställas i enlighet med artiklarna 44 och 45 samt underavsnitt 2. U n d e r a v s n i t t 2 U n d a n t a g f r å n o c h a l t e r n a t i v t i l l a v d r a g f r å n K ä r n p r i m ä r k a p i t a l p o s t e r Tröskelvärden för undantag från avdrag från kärnprimärkapitalposter Vid avdrag enligt artikel 36.1 c och i ska instituten inte behöva dra av sådana belopp i de poster som förtecknas i leden a och b i denna punktsom sammantaget uppgår till högst det tröskelbelopp som avses i punkt 2: a)Uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som härrör från temporära skillnader, och tillsammans uppgår till högst av institutets kärnprimär kapitalposter, beräknade med tillämpning av i)artiklarna 32–35, ii)artikel 36.1 a–h, k ii–k v och l, exklusive uppskjutna skattetillgångar som är beroende av framtida lönsamhet och som uppstår till följd av temporära skillnader. b)om ett institut har ett väsentligt innehav i en enhet i den finansiella sektorn, ska institutets direkta, indirekta och syn tetiska innehav av kärnprimärkapitalinstrument i dessa enhe ter som uppgår till högst av institutets kärnprimärka pitalposter, beräknas med tillämpning av i)artiklarna 32–35, ii)artikel 36.1 a–h, k ii–k v och l, exklusive uppskjutna skattetillgångar som är beroende av framtida lönsamhet och som uppstår till följd av temporära skillnader. 2.Vid tillämpning av punkt 1 ska tröskelbeloppet motsvara den summa som avses i led a i denna punkt multiplicerat med det procenttal som avses i led b i denna punkt. a)Restvärdet för posterna i kärnprimärkapitalet, efter det att de justeringar och avdrag som avses i artiklarna 32–36 har till lämpats fullt ut och utan tillämpning av de tröskelvärden för undantag som anges i den här artikeln. b)17,. 3.Vid tillämpning av punkt 1 ska institutet fastställa andelen uppskjutna skattefordringar i det totala beloppet av poster som inte behöver dras av genom att dividera summan i led a i denna punkt med summan i led b i denna punkt: a)Andelen uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och och som härrör från temporära skill nader och tillsammans uppgår till högst av institutets kärnprimärkapitalposter. b)Summan av följande: i)Det belopp som avses i a. ii)Institutets direkta, indirekta och syntetiska innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav, vilket uppgår till högst av institutets kärnprimärkapital poster. Andelen väsentliga investeringar i det totala beloppet i poster som inte behöver dras av ska vara lika med ett minus den andel som avses i första stycket. Beloppet i de poster som inte dras av i enlighet med punkt 1 ska åsättas en riskvikt på . Europeiska unionens officiella tidning L 176/47 Krav gällande avdrag då konsolidering, extra tillsyn eller institutionella skyddssystem tillämpas Om de behöriga myndigheterna kräver eller tillåter att instituten tillämpar metod 1, 2 eller 3 i bilaga I till direktiv /87/EG vid beräkning av den egna kapitalbasen på indi viduell nivå, på delgruppsnivå och på gruppnivå får de behöriga myndigheterna tillåta instituten att inte dra av innehav av ka pitalbasinstrument i en enhet i den finansiella sektorn i vilken moderinstitutet, det finansiella moderholdingföretaget eller det blandade finansiella moderholdingföretaget eller institutet har ett väsentligt innehav, förutsatt att följande villkor i leden a–e i denna punkt är uppfyllda: a)Enheten i den finansiella sektorn är ett försäkringsföretag, återförsäkringsföretag eller försäkringsholdingföretag. b)Försäkringsföretaget, återförsäkringsföretaget eller försäk ringsholdingföretaget omfattas av samma extra tillsyn enligt direktiv /87/EG som det moderinstitut, det finansiella moderholdingföretag eller det blandade finansiella moderhol dingföretag eller institut som har innehavet. c)Institutet har fått de behöriga myndigheternas tillstånd i för väg. d)De behöriga myndigheterna har, innan de beviljar det till stånd som avses i led c och under en längre fortlöpande period, försäkrat sig om att graden av samordnad förvalt ning, riskhantering och intern kontroll avseende de enheter som ska ingå i konsolideringen enligt metod 1, 2 eller 3 är tillräcklig. e)Innehaven i enheten tillhör något av följande: ii)Det finansiella moderholdingföretaget. iii)Det blandade finansiella moderholdingföretaget. iv)Institutet. v)Ett dotterföretag till någon av de enheter som avses i leden i–iv vilket omfattas av konsolidering enligt del I avdelning II kapitel 2. Den valda metoden ska tillämpas konsekvent över tiden. Vid beräkning av den egna kapitalbasen på individuell nivå och på delgruppsnivå får institut som omfattas av gruppbaserad tillsyn enligt del ett avdelning II kapitel 2 inte dra av innehav av kapitalbasinstrument som givits ut av enheter i den finansiella sektorn som avser gruppbaserad tillsyn, om inte de behöriga myndigheterna av specifika skäl, särskilt för strukturell separe ring av bankverksamhet och planering för rekonstruktion och avveckling, fastställer att dessa avdrag krävs. Tillämpningen av det tillvägagångssätt som avses i första stycket får inte medföra oproportionerligt negativa effekter för hela eller delar av det finansiella systemet i andra medlemsstater eller i unionen som helhet eller skapa ett hinder för den inre mark nadens sätt att fungera. De behöriga myndigheterna får vid beräkning av kapital basen på individuell nivå eller på delgruppsnivå tillåta instituten att inte dra av innehav av kapitalbasinstrument i följande fall: a)Om ett institut har ett innehav i ett annat institut och vill koren i leden i–v är uppfyllda. i)Instituten omfattas av samma institutionella skydds system som avses i artikel 113.7. ii)De behöriga myndigheterna har gett sitt medgivande i enlighet med artikel 113.7. iii)Villkoren i artikel 113.7 är uppfyllda. iv)Det inom ramen för det institutionella skyddssystemet upprättas en sammanställd balansräkning enligt arti kel 113.7 e eller, om en sådan sammanställd redovisning inte behöver upprättas, en utvidgad aggregerad beräk ning, som av de behöriga myndigheterna bedöms som tillfredsställande och som är likvärdig med bestämmel serna i direktiv /635/EEG, som i vissa avseenden an passar bestämmelserna i direktiv /349/EEG eller för ordning (EG) nr 1606/2002, som reglerar den samman ställda redovisningen för grupper av kreditinstitut. En extern revisor ska verifiera att denna utvidgade aggrege rade beräkning är likvärdig, och särskilt att en flerfaldig användning av sådana delar som är godtagbara för be räkning av kapitalbasen liksom att ett otillbörligt ska pande av kapitalbas mellan medlemmarna av det institu skyddssystemet inte tagits med i beräkningen. Den sammanställda balansräkningen eller den utvidgade aggregerade beräkningen ska rapporteras till de behöriga myndigheterna minst lika ofta som vad som anges i artikel 99. L 176/48 Europeiska unionens officiella tidning v)De institut som ingår i ett institutionellt skyddssystem uppfyller tillsammans på gruppnivå eller utvidgad aggre gerad nivå kraven i artikel 92 och rapporterar om efter levnaden av dessa krav i enlighet med artikel 99. Inom ramen för ett institutionellt skyddssystem krävs det inte att avdrag görs för ränta som betalats ut till medlemmar av en kooperativ sammanslutning eller till juridiska en heter som inte är medlemmar av den institutionella skyddssystemet, förutsatt att en flerfaldig användning av sådana delar som är godtagbara för beräkning av kapital basen liksom att ett otillbörligt skapande av kapitalbas mellan medlemmarna av det institutionella skyddssyste met och minoritetsaktieägaren inte tas med i beräkning en. b)Ett regionalt kreditinstitut har ett innehav i sitt centrala eller ett annat regionalt kreditinstitut och villkoren som fastställs i led a i–v är uppfyllda. 4.Innehav för vilket avdrag inte görs i enlighet med punk terna 1, 2 eller 3 ska räknas som exponeringar och ska åsättas en riskvikt i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 eller 3, beroende på vad som är tillämpligt. 5.Om ett institut tillämpar metod 1 eller 2 i bilaga I till direktiv /87/EG ska institutet offentliggöra det finansiella konglomeratets extra kapitalbaskrav och kapitalrelation som be räknats i enlighet med artikel 6 och bilaga I i det direktivet. För tillämpningen av denna artikel ska , Eiopa och Europeiska tillsynsmyndigheten (Europeiska värdepappers och marknadsmyndigheten) (), som inrättats genom Europapar lamentets och rådets förordning (EU) nr 1095/2010 av (1) genom den gemensamma kom mittén, utarbeta förslag till tekniska standarder för tillsyn i syfte att specificera villkoren för tillämpning av de beräkningsmetoder som anges i bilaga I, del II i direktiv /87/EG avseende de alternativ till avdrag som avses i punkt 1 i denna artikel. , och ska överlämna dessa förslag till tekniska standarder för tillsyn till kommissionen . Till kommissionen delegeras befogenhet att anta de tekniska standarder för tillsyn som avses i första stycket i enlighet med artiklarna 10-–14 i förordning (EU) nr 1093/2010, förordning (EU) nr 1094/2010 respektive förordning (EU) nr 1095/2010. (1) EUT L 331, 15.12.2010, s. 84. A v s n i t t 4 K ä r n p r i m ä r k a p i t a l Ett instituts kärnprimärkapital ska utgöras av kärnprimärkapital poster efter tillämpning av de justeringar som anges i artiklarna 32–35, avdragen i artikel 36 och undantagen och alternativen i artiklarna 48, 49 och 79. Övrigt primärkapital för kapitaltäckningsändamål A v s n i t t 1 Ö v r i g t p r i m ä r k a p i t a l o c h p r i m ä r k a p i t a l t i l l s k o t t Övrigt primärkapital ska utgöras av a)kapitalinstrument, om villkoren i artikel 52.1 är uppfyllda, b)överkursfonder relaterade till instrumenten i led a. Instrument som omfattas av punkt a ska inte räknas som kärnprimärkapitalposter eller supplementärkapitalposter. Kapitalinstrument ska endast räknas som primärkapitaltill skott, om följande villkor är uppfyllda: a)Instrumenten är utgivna och fullt betalda. b)Instrumenten har inte förvärvats av i)institutet eller dess dotterföretag, eller ii)ett företag i vilket institutet har ett ägarintresse i form av ett innehav, direkt eller genom kontroll, av eller mer av rösterna eller kapitalet i det företaget. c)Förvärvet av instrumenten har inte direkt eller indirekt fi nansierats av institutet. d)Instrumenten prioriteras lägre än supplementärkapitalinstru ment i händelse av institutets insolvens. Europeiska unionens officiella tidning L 176/49 e)Instrumenten är utan säkerhet och omfattas inte av någon garanti som ökar förmånsrätten för i)institutet eller dess dotterföretag, ii)institutets moderföretag eller dess dotterföretag, iii)det finansiella moderholdingföretaget eller dess dotterfö retag, iv)det finansiella holdingföretaget med blandad verksamhet eller dess dotterföretag, v)det blandade finansiella holdingföretaget och dess dot terföretag, vi)varje företag som har nära förbindelser med de enheter som avses i led i-v. f)Instrumenten omfattas inte av något arrangemang, avtals mässigt eller annat, som ökar förmånsrätten vid insolvens eller likvidation. g)Instrumenten är eviga och i de bestämmelser som gäller instrumenten finns inget incitament för institutet att lösa in dem. h)Om de bestämmelser som reglerar instrumenten innehåller en eller flera köpoptioner, kan utgivaren ensam fatta beslut om köp. i)Instrumenten kan endast lösas in eller återköpas om vill koren i artikel 77 är uppfyllda, och tidigast efter utgivningsdatum, utom då villkoren i artikel 78.4 är upp fyllda. j)De bestämmelser som reglerar instrumenten anger inte ut tryckligt eller underförstått att instrumenten skulle eller skulle kunna lösas in eller återköpas och institutet ger inte på annat sätt någon sådan indikation, utom i följande fall: i)Efter det att institutet går i likvidation. ii)Diskretionära återköp av instrumenten eller andra dis kretionära åtgärder för att minska primärkapitaltillskott beloppet, om institutet har fått förhandstillstånd från den behöriga myndigheten i enlighet med artikel 77. k)Institutet anger inte, varken uttryckligen eller underförstått, att den behöriga myndigheten skulle godkänna en begäran om inlösen eller återköp av instrumenten. l)Utdelningen från instrumenten uppfyller följande villkor: i)Den betalas ut från utdelningsbara medel. ii)Utdelningens storlek ändras inte beroende på kreditvär digheten hos institutet eller dess moderföretag. iii)De bestämmelser som reglerar instrumenten ger institu tet full bestämmanderätt att när som helst ställa in be talning av utdelning på instrumentet för obegränsad tid och på icke-kumulativ grund, och institutet får utan begränsning använda sådana inställda betalningsmedel för att uppfylla sina skyldigheter när de förfaller. iv)Inställd utdelning innebär inte ett fallissemang från in stitutets sida. v)Inställd utdelning medför inte några begränsningar för institutet. m)Instrumenten bidrar inte till att fastställa att institutets skul der överstiger dess tillgångar, om ett sådant fastställande utgör ett test av insolvensen enligt tillämplig nationell lags tiftning. n)De bestämmelser som reglerar instrumenten kräver att in strumentens kapitalbelopp permanent eller tillfälligt skrivs ned eller omvandlas till kärnprimärkapitalinstrument om en utlösande händelse skulle inträffa. o)De bestämmelser som reglerar instrumenten innehåller inget som skulle kunna hindra att institutet rekapitaliseras. p)Om instrumenten inte ges ut direkt av ett institut, ska båda följande villkor vara uppfyllda: i)Instrumenten ges ut av en enhet inom gruppen i enlighet med del ett avdelning II kapitel 2. ii)Avkastningen är tillgänglig för detta institut utan begränsning och i en form som uppfyller villkoren i denna punkt. L 176/50 Europeiska unionens officiella tidning Det villkor som anges i punkt 1 d i första stycket ska anses vara uppfyllt oavsett om instrumenten räknas som primärkapital el ler supplementärkapital enligt artikel 484.3, under förutsättning att dessa likställs. ska utarbeta förslag till tekniska standarder för tillsyn som specificerar a)form och art för incitament till inlösen, b)arten av eventuell uppskrivning av ett primärkapitaltillskotts kapitalbelopp efter en tillfällig nedskrivning av dess kapital belopp, c)förfaranden och tidpunkter för att i)fastställa att en utlösande händelse har inträffat, instrument inte ska göras, om ingen utdelning görs på dessa primärkapitaltillskott. c)En skyldighet att ersätta betalning av ränta eller utdelning med någon annan form av utbetalning. Institutet ska inte för övrigt omfattas av någon sådan skyldighet. Nedskrivning eller konvertering av primärkapitaltillskott Vid tillämpning av artikel 52.1 n ska följande bestämmel ser gälla för primärkapitaltillskott: a)En utlösande händelse inträffar när kärnprimärkapitalrelatio nen i ett institut som avses i artikel 92.1 a är lägre än endera av följande: i)5,; ii)skriva upp ett primärkapitaltillskotts kapitalbelopp efter en tillfällig nedskrivning av dess kapitalbelopp, d)egenskaper hos instrumenten som skulle kunna hindra in stitutets rekapitalisering, e)användning av specialföretag för indirekt utgivning av ka pitalbasinstrument. ska lägga fram dessa förslag till tekniska standarder för tillsyn för kommissionen . Till kommissionen delegeras befogenhet att anta de tekniska standarder för tillsyn som avses i första stycket i enlighet med artiklarna 10-14 i förordning (EU) nr 1093/2010. Restriktioner avseende inställda utdelningar på primärkapitaltillskott och egenskaper som skulle kunna hindra institutets rekapitalisering Vid tillämpning av artikel 52.1 punkt 1 v och o ska de be stämmelser som reglerar primärkapitaltillskott i synnerhet inte innehålla följande: a)Ett krav på att utdelning på instrumenten ska göras om en utdelning sker på ett instrument som givits ut av institutet och prioriteras till samma nivå eller lägre än ett primärka pitaltillskott, inklusive ett kärnprimärkapitalinstrument. b)Ett krav på att betalning av utdelning på kärnprimärkapital instrument, primärkapitaltillskott eller supplementärkapital ii)En nivå högre än när detta fastställts av institutet och anges i de bestämmelser som reglerar instrumentet. b)Instituten får i de bestämmelser som reglerar instrumentet ange en eller flera utlösande händelser utöver den som avses i led a. c)Om de bestämmelser som reglerar instrumenten kräver att dessa ska konverteras till kärnprimärkapitalinstrument vid en utlösande händelse ska i dessa bestämmelser specifikt anges antingen i)en konverteringsfaktor och ett gränsvärde för det belopp som får konverteras, eller ii)ett intervall inom vilket instrumenten kommer att kon verteras till kärnprimärkapitalinstrument. d)Om de bestämmelser som reglerar instrumenten kräver att instrumentens kapitalbelopp skrivs ned vid en utlösande händelse ska denna nedskrivning minska samtliga följande belopp: i)Den fordran som innehavaren av instrumentet har vid insolvens eller likvidation av institutet. ii)Det belopp som måste betalas i händelse av inlösen eller återköp av instrumentet. iii)De utdelningar som gjorts på instrumentet. Europeiska unionens officiella tidning L 176/51 2.Nedskrivning eller konvertering av ett primärkapitaltill skott ska enligt tillämpliga redovisningsregler generera poster som är kvalificerade som kärnprimärkapitalposter. 3.Beloppet för de primärkapitaltillskott som godkänns som övrigt primärkapital ska vara begränsat till minimibeloppet för de kärnprimärkapitalposter som skulle genereras om primärka pitaltillskottens kapitalbelopp fullständigt skulle skrivas ned eller konverteras till kärnprimärkapitalinstrument. 4.Det totala beloppet för de primärkapitaltillskott som måste skrivas ned eller konverteras om en utlösande händelse skulle inträffa får inte vara lägre än det lägsta av följande: a)Det belopp som krävs för att fullständigt återställa institutets kärnprimärkapitalkvot till . b)Instrumentets fullständiga kapitalbelopp. När en utlösande händelse inträffar ska instituten göra följande: a)underrätta de behöriga myndigheterna. b)Underrätta innehavarna av primärkapitaltillskotten. c)Utan dröjsmål, dock senast inom en månad, skriva ned in strumentens kapitalbelopp eller konvertera instrumenten till kärnprimärkapitalinstrument i enlighet med kraven i denna artikel. 6.Ett institut som ger ut primärkapitaltillskott som konver terar till kärnprimärkapitalinstrument om en utlösande händelse skulle inträffa ska säkerställa att dess aktiekapital vid alla tid punkter räcker för att alla sådana konvertibla primärkapitaltill skott ska kunna konverteras till aktier om en utlösande händelse inträffar. Alla tillstånd som krävs ska ha inhämtats den dag då sådana konvertibla primärkapitaltillskott ges ut. Institutet ska ha inhämtat de förhandstillstånd som krävs för att ge ut de kärnprimärkapitalinstrument till vilka primärka pitaltillskotten skulle konverteras om en utlösande händelse in träffar. 7.Ett institut som ger ut primärkapitaltillskott som konver terar till kärnprimärkapital om en utlösande händelse skulle inträffa ska säkerställa att det inte finns några förfarandemässiga hinder för konverteringen i dess bolagsordning eller stadgar eller bestämmelser i avtal. Konsekvenser av att villkoren för primärkapitaltillskott är uppfyllda Om de villkor för primärkapitaltillskott som anges i artikel 52.1 är uppfyllda, gäller att a)instrumentet ska upphöra att räknas som ett primärkapitaltillskott, b)den del av överkursfonden som rör instrumentet ska upphöra att räknas som övrigt primärkapital. A v s n i t t 2 A v d r a g f r å n ö v r i g t p r i m ä r k a p i t a l Avdrag från övrigt primärkapital Instituten ska från övrigt primärkapital dra av följande: a)Institutets direkta, indirekta och syntetiska innehav av pri märkapitaltillskott, inbegripet egna primärkapitaltillskott som institutet skulle kunna vara skyldigt att köpa på grund av befintliga kontraktsförpliktelser. b)Direkta, indirekta och syntetiska innehav av primärkapital tillskott i enheter i den finansiella sektorn med vilka institu tet har ett korsvist ägande som enligt den behöriga myndig heten är avsett att på konstlad väg blåsa upp institutets kapitalbas. c)Tillämplig summa för direkta, indirekta och syntetiska inne hav av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sek torn, fastställd i enlighet med artikel 60, om institutet inte har ett väsentligt innehav i dessa enheter. d)Institutets direkta, indirekta och syntetiska innehav av pri märkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn, om institutet har ett väsentligt innehav i dessa enheter, undan taget sådana emissionsgarantipositioner som innehas i fem eller färre arbetsdagar. e)Summan av de poster som måste dras av från supplemen tärkapitalet i enlighet med artikel 66 och som överstiger institutets supplementärkapital. L 176/52 Europeiska unionens officiella tidning f)Varje skattepålaga som rör övrigt primärkapital som kan förutses när beräkningen görs, utom då institutet på lämpligt sätt justerar summan för övrigt primärkapital, i den utsträck ning sådana skattepålagor minskar den summa upp till vil ken dessa poster får tillämpas för att täcka risker eller för luster. Avdrag av innehav av egna primärkapitaltillskott Vid tillämpning av artikel 56 a ska instituten beräkna innehav av egna primärkapitaltillskott grundat på bruttobeloppet för långa positioner, med följande undantag: a)Instituten får beräkna summan av innehav av egna primärka pitaltillskott grundat på nettobeloppet för långa positioner, under förutsättning att båda följande villkor är uppfyllda: i)De långa och korta positionerna har samma underlig gande exponering och de korta positionerna inte innebär någon motpartsrisk. ii)Såväl de korta som de långa positionerna innehas i han delslagret eller båda innehas utanför handelslagret. b)Instituten ska fastställa det belopp som ska dras av för di rekta, indirekta eller syntetiska innehav av indexvärdepapper, genom att beräkna den underliggande exponeringen mot egna primärkapitaltillskott i dessa index. c)Instituten får "netta" bruttovärdet av långa positioner i egna primärkapitaltillskott som härrör från innehav av indexvär depapper mot korta positioner i egna primärkapitaltillskott som härrör från korta positioner i underliggande index, in begriper i de fall de korta positionerna innebär en motparts risk, under förutsättning att båda följande villkor är uppfyll da: i)De långa och korta positionerna ingår i samma underlig gande index.