prop · H1031 · 2013-09-18 00:00:00 — Regeringens proposition 2013/14:1 Förslag till statens budget , finansplan och skattefrågor Regeringens proposition 2013/14:1 Regeringen överlämnar härmed enligt 9 kap. 2 § regeringsformen budgetpropositionen . I propositionen lämnar regeringen sitt förslag till statens budget och föreslår att beräknar inkomster och beslutar om utgifter för staten i enlighet med de specifikationer som fogats till förslaget. Vidare presenteras förslag till riktlinjer för den ekonomiska politiken och budgetpolitiken, förslag till utgiftstak och förslag till hur utgifterna ska fördelas på utgiftsområden. En prognos för statens budget redovisas. Regeringen lämnar också förslag och bedömningar avseende skatteområdet. I bilaga 1 redovisas en specifikation av budgetens utgifter och inkomster . Förslag till statens budget Skatt, tull och exekution Försvar och samhällets krisberedskap Hälsovård, sjukvård och social omsorg Ekonomisk trygghet vid sjukdom och funktionsnedsättning Ekonomisk trygghet vid ålderdom Ekonomisk trygghet för familjer och barn Kultur, medier, trossamfund och fritid Samhällsplanering, bostadsförsörjning och byggande samt Allmän miljö- och naturvård Areella näringar, landsbygd och livsmedel Allmänna bidrag till kommuner Avgiften till Europeiska unionen -1 660 236 Inkomster av statens verksamhet Inkomster av försåld egendom Bidrag m.m. från EU Avräkningar m.m. i anslutning till skattesystemet -75 419 496 Utgifter som redovisas som krediteringar på skattekonto Svensk ekonomi står inför stora utmaningar ........................................ Fortsatt lågt resursutnyttjande i ekonomin .......................................... har starka offentliga finanser..................................................... Risken för en svagare utveckling överväger......................................... Finanspolitikens övergripande inriktning ........................................... Utgiftstakets nivå 2016 och 2017......................................................... 1.3Åtgärder som stödjer tillväxt i ekonomin och ökar den varaktiga Stärkt ekonomi för hushållen stöttar tillväxt och jobb....................... Nya och bredare vägar in i arbetslivet för unga................................... 1.3.3Förbättrade förutsättningar för långtidsarbetslösa att komma i En förbättrad integration...................................................................... En flexibel och trygg arbetsmarknad................................................... Bättre möjligheter till uppföljning....................................................... Satsningar på kunskap och stärkt konkurrenskraft ............................ Ökat kunskapsfokus i skolan............................................................... Forskning, innovation och entreprenörskap....................................... Ökad rörlighet och bättre fungerande bostadsmarknad .................... Åtgärder för välfärd och sammanhållning........................................... Fördelningsåtgärder och insatser för barn och familj......................... Hälso- och sjukvård med hög kvalitet och en god omsorg................ Rättsväsendet och försvarsmakten....................................................... Ett väl fungerande rättsväsende ........................................................... Ett användbart och tillgängligt försvar ................................................ Skydda miljö och klimat ....................................................................... Finansiell stabilitet och stärkt konsumentskydd ................................ Finansiella stabilitetsarbetet i .................................................. Effekter av regeringens politik............................................................. Regeringens politik bidrar till högre sysselsättning............................ Fördelningseffekter av regeringens politik.......................................... 1.9.3Effekter av regeringens politik för den ekonomiska jämställdheten mellan kvinnor och män ....................................................................... Förslag till riksdagsbeslut .................................................................................... Förslag till lag om stöd vid korttidsarbete .......................................... Förslag till lag om kvotplikt för biodrivmedel..................................... Förslag till lag om ändring i socialförsäkringsbalken .......................... Förslag till lag om ändring i semesterlagen (1977:480)....................... Förslag till lag om ändring i fastighetstaxeringslagen (1979:1152) .... 3.6Förslag till lag om ändring i lagen (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta .................................................... 3.7Förslag till lag om ändring i lagen (1991:591) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister m.fl................................ Förslag till lag om ändring i ordningslagen (1993:1617) .................... Förslag till lag om ändring i mervärdesskattelagen (1994:200) .......... 3.10Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1551) om frihet från skatt vid import, m.m. .......................................................................................... Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1564) om alkoholskatt ....... Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi.... Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi.... 3.14Förslag till lag om ändring i lagen (1997:238) om 3.15Förslag till lag om ändring i lagen (1997:239) om 3.16Förslag till lag om ändring i lagen (1998:506) om punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och Förslag till lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229) ......... Förslag till lag om ändring i socialavgiftslagen (2000:980)............... 3.19Förslag till lag om ändring i lagen (2000:981) om fördelning av 3.20Förslag till lag om ändring i lagen (2001:181) om behandling av uppgifter i beskattningsverksamhet............................ 3.21Förslag till lag om ändring i lagen (2001:1170) om särskilda avdrag i vissa fall vid avgiftsberäkningen enligt lagen (1994:1920) om allmän löneavgift och socialavgiftslagen (2000:980) ..................................... Förslag till lag om ändring i vägtrafikskattelagen (2006:227)........... 3.23Förslag till lag om ändring i lagen (2006:228) med särskilda bestämmelser om fordonsskatt........................................................... Förslag till lag om ändring i budgetlagen (2011:203)........................ Förslag till lag om ändring i skatteförfarandelagen (2011:1244)...... 3.26Förslag till lag om ändring i lagen (2011:1269) om godkännande av gåvomottagare vid skattereduktion för gåva...................................... 3.27Förslag till lag om ändring i lagen (2012:681) om ändring i lagen (2010:1823) om ändring i lagen (2009:1497) om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi .......................................................... 3.28Förslag till lag om ändring i lagen (2012:797) om ändring i lagen (2009:1497) om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi ..... Den makroekonomiska utvecklingen................................................................ Utvecklingen 2013 och 2014............................................................... Löner och inflation.............................................................................. Räntor och växelkurser....................................................................... Utvecklingen 2015–2017 .................................................................... Arbetsmarknad och resursutnyttjande.............................................. Löner och inflation ............................................................................. Risker och alternativscenarier ............................................................ 4.4Huvudsakliga revideringar jämfört med ekonomiska Finanspolitikens övergripande inriktning......................................................... Målen för finanspolitiken ................................................................... 5.2De budgetpolitiska målens roll för att nå målen för Uppföljning av överskottsmålet......................................................... 5.4Uppföljning av utgiftstaket, förslag till tekniska justeringar och nivå samt bedömning av nivån ..................................... 5.5Uppföljning av god ekonomisk hushållning och det kommunala uppfyller stabilitets- och tillväxtpaktens krav ...................... Finanspolitiken är långsiktigt hållbar ................................................ Finanspolitikens övergripande inriktning ......................................... Riktlinjer för skattepolitiken.............................................................. Skatt på arbetsinkomster –förvärvsinkomstbeskattningen........ Förstärkt jobbskatteavdrag och sänkt statlig inkomstskatt ............. Ärendet och dess beredning............................................................... Överväganden och förslag.................................................................. Sänkt skatt för pensionärer................................................................. Ärendet och dess beredning............................................................... Överväganden och förslag.................................................................. Sänkt särskild inkomstskatt för utomlands bosatta.......................... Ärendet och dess beredning............................................................... Överväganden och förslag.................................................................. 6.5Inkomstskatteändringar för att underlätta omställning på Ärendet och dess beredning............................................................... Inskränkt skattskyldighet för vissa stiftelser .................................... Förmån av utbildning vid personalavveckling................................... Nedsatt förmånsvärde för vissa miljöanpassade förmånsbilar ......... Ärendet och dess beredning................................................................ Den tidsbegränsade nedsättningen förlängs med .................... Utredning om optioner till nyckelpersoner i företag........................ Husavdrag för arbeten utförda utomlands......................................... Skatt på arbetsinkomster – socialavgifter m.m. ............................ 6.9Nedsättning av arbetsgivaravgifter för personer som arbetar med forskning eller utveckling.................................................................... Ärendet och dess beredning................................................................ Ekonomiska aspekter avseende forskning och utveckling................ Överväganden och förslag................................................................... Förstärkt nedsättning av egenavgifter................................................ Mer fokuserad nedsättning av socialavgifterna för de yngsta........... Skatt på kapitalägande – kapital och egendomsskatter............... 6.13Ändringar i den s.k. löneunderlagsregeln i 3:12-reglerna och i reglerna Ärendet och dess beredning................................................................ Behovet av en förändrad löneunderlagsregel ..................................... Kapitalandelskrav för lönebaserat utrymme ...................................... Definition av dotterföretag................................................................. Tak för storleken på det lönebaserade utrymmet.............................. Höjt lönebaserat utrymme.................................................................. Höjd positiv räntefördelningsränta.................................................... Sammantagna effekter av förändringarna i 3:12-reglerna och i reglerna Skatt på kapitalanvändning – företagsskatter ............................... Reformerade inkomstskatteregler för ideell sektor........................... Ärendet och dess beredning................................................................ Behovet av moderna regler.................................................................. Mervärdesskatt och den ideella sektorn ............................................. Krav på allmännyttigt ändamål ........................................................... Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser..................................... Slopad skattefrihet för inkomster från specialbyggnader m.m......... Ärendet och dess beredning................................................................ Överväganden och förslag................................................................... 6.16Uppdrag till att utvärdera reglerna om dokumentationsskyldighet vid internprissättning............................. Statligt stöd vid korttidsarbete........................................................... Ärendet och dess beredning............................................................... Stöd vid korttidsarbete införs ............................................................ Allmänt om regelverket om stöd vid korttidsarbete ........................ Förutsättningar för att preliminärt stöd ska lämnas......................... Ersättningar från trygghetssystem m.m. ........................................... Skatt på konsumtion m.m. – energi- och miljöskatter................ 6.18Fortsatt arbete med effektivare skatter på energi-, klimat- och Kvotplikt och beskattning av biodrivmedel ...................................... Ärendet och dess beredning............................................................... En långsiktig strategi för främjande av hållbara biodrivmedel ......... Kvotplikt för bensin och dieselbränsle .............................................. Årlig redovisning av kvotplikt............................................................ Tillsyn och tillsynsmyndighet............................................................ Ikraftträdande av lagen om kvotplikt för biodrivmedel ................... Koldioxidskatten – principer och utformning .................................. Beskattning av biodrivmedel som ingår i bensin eller Beskattning av biodrivmedel som inte ingår i bensin eller Skattereduktion för mikroproduktion av förnybar el ...................... Sänkt energiskatt för blyfri flygbensin .............................................. Ärendet och dess beredning............................................................... Överväganden och förslag.................................................................. Ärendet och dess beredning............................................................... Överväganden och förslag.................................................................. Ändrad beskattning av bränslen för viss värmeproduktion ............. Ärendet och dess beredning............................................................... Dagens EU-rättsliga och svenska regler............................................ Överväganden och förslag.................................................................. 6.24Definition av begreppet skattepliktig inom Ärendet och dess bredning................................................................. Definition av begreppet skattepliktig ................... Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser..................................... Egenförbrukning av el vid värmeföretags industrileveranser............ Utredning om ekonomiska styrmedel för kemikalier....................... 6.27Omräkning av koldioxid- och energiskattesatser efter prisutveckling (indexering).......................................................................................... Skatt på konsumtion m.m.– övriga punktskatter......................... Omräkning av tobaksskatt efter prisutveckling (indexering) .......... Höjd skatt på alkohol.......................................................................... Ärendet och dess beredning................................................................ Överväganden och förslag................................................................... Skatt på konsumtion – mervärdesskatt ........................................... Frivillig skattskyldighet vid uthyrning av verksamhetslokaler......... Ärendet och dess beredning................................................................ Slopande av ansöknings- och anmälningsförfarandet ....................... Förändrad hantering av mervärdesskatt vid import .......................... Förenklad skatteredovisning för små företag .................................... Deklarationstidpunkten för mervärdesskatt...................................... Utvärdering av utjämningsordningen med ....................... Ytterligare stärkt rättsäkerhet............................................................. Åtgärder mot skattefusk ..................................................................... 6.38Vissa ändrade förfaranderegler för alkoholskatt, tobaksskatt och 6.39Den internationella utvecklingen för att motverka Offentligfinansiella effekter – en sammanfattning............................ Förslaget till lag om stöd vid korttidsarbete...................................... Förslaget till lag om kvotplikt för biodrivmedel ............................... Förslaget till lag om ändring i socialförsäkringsbalken..................... Förslaget till lag om ändring i semesterlagen (1977:480).................. 6.42.5Förslaget till lag om ändring i fastighetstaxeringslagen (1979:1152)506 6.42.6Förslaget till lag om ändring i lagen (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta .................................................. 6.42.7Förslaget till lag om ändring i lagen (1991:591) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister m.fl.............................. 6.42.8 Förslaget till lag om ändring i mervärdesskattelagen (1994:200) .... 507 6.42.9Förslaget till lag om ändring i lagen (1994:1551) om frihet från skatt vid import, m.m. ........................................................................ 6.42.10Förslaget till lag om ändring i lagen (1994:1564) om alkoholskatt . 6.42.11Förslagen till lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på 6.42.12 Förslaget till lag om ändring i lagen (1997:238) om 6.42.13Förslaget till lag om ändring i lagen (1998:506) om punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror 6.42.14 Förslaget till lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229)...... 6.42.15 Förslaget till lag om ändring i socialavgiftslagen (2000:980) ........... 6.42.16 Förslaget till lag om ändring i lagen (2000:981) om fördelning av 6.42.17 Förslaget till lag om ändring i lagen (2001:181) om behandling av uppgifter i beskattningsverksamhet ........................... 6.42.18Förslaget till lag om ändring i lagen (2001:1170) om särskilda avdrag i vissa fall vid avgiftsberäkningen enligt lagen (1994:1920) om allmän löneavgift och socialavgiftslagen (2000:980)..................................... 6.42.19 Förslaget till lag om ändring i vägtrafikskattelagen (2006:227)....... 6.42.20 Förslaget till lag om ändring i lagen (2006:228) med särskilda bestämmelser om fordonsskatt .......................................................... 6.42.21 Förslaget till lag om ändring i skatteförfarandelagen (2011:1244) .. 6.42.22 Förslaget till lag om ändring i lagen (2011:1269) om godkännande av gåvomottagare vid skattereduktion för gåva................................. 6.42.23Förslaget till lag om ändring i lagen (2012:681) om ändring i lagen (2010:1823) om ändring i lagen (2009:1497) om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi.......................................................... Förslaget till lag om ändring i lagen (2012:797) om ändring i lagen (2009:1497) om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi..... Offentliga sektorns skatteintäkter..................................................... Skatt på arbete ..................................................................................... Skatt på kapital .................................................................................... Skatt på konsumtion och insatsvaror................................................. Inkomster i statens budget................................................................. Ändrad redovisning av inkomsttitlar................................................. 7.3Jämförelse med prognosen ekonomiska vårproposition och uppföljning av statens budget och 7.3.1Jämförelse med prognosen ekonomiska Uppföljning av statens budget ............................ 7.4Lagstiftning som ligger till grund för beräkningen av statens Ändringar i lagen om arbetslöshetskassor avseende Ändringar i ordningslagens bestämmelser om Utgifterna på statens budget och takbegränsade utgifter................. Utgifter 2013–2017.............................................................................. Utvecklingen av de takbegränsade utgifterna –2017................. Risker för annan utgiftsutveckling ..................................................... Förändring av takbegränsade utgifter jämfört med års Nya föreslagna och aviserade reformer –2017..................... Övriga utgiftsförändringar jämfört med ekonomiska Pris- och löneomräkning..................................................................... Uppföljning av utgifterna på statens budget och takbegränsade Offentliga sektorns finanser, statens budgetsaldo och statsskuld................... Effekterna på de offentliga finanserna av regeringens politik .......... Den offentliga sektorns finansiella sparande ..................................... Kommuner och landsting.................................................................... Den ekonomiska ställningen och skuldutvecklingen........................ Jämförelse med ekonomiska vårproposition....................... Den offentliga sektorns finanser ........................................................ Finansiellt sparande enligt olika bedömare ........................................ Den offentliga sektorns finansiella sparande och skuld i EU, Kommunsektorns finanser, sysselsättning och skuldsättning ......................... Kommunsektorn – en stor och viktig del av svensk ekonomi.......... Konsumtion - den skattefinansierade välfärden ................................ 10.2.2 Investeringar, transfereringar och räntor ........................................... Kommunfinansierad sysselsättning och arbetade timmar................. 10.3.1 Sysselsättningen bedöms öka förhållandevis starkt 2013 och 10.4.1 Skatteintäkterna växer svagt 2014....................................................... 10.4.2 Statsbidragen ökar 2013 och 2014 ...................................................... Ekonomiskt resultat och finansiellt sparande.................................... 10.5.1 Förhållandevis stabila finanser trots Ekonomisk ställning och skuldutveckling ......................................... 10.6.1Något snabbare ökning av skuldsättningen i kommunsektorn än Kommunsektorns andel av den offentliga sektorns konsoliderade bruttoskuld ökar......................................................... Kommunsektorns finanser i jämförelse med 2013 års Lån, garantier och beställnings–bemyndiganden.............................................. Finansiering av anläggningstillgångar och rörelsekapital.................. Bemyndigande att överskrida anslag.................................................. Granskning och ekonomisk styrning................................................................ EU-direktiv om krav på medlemsstaternas budgetramverk............. Ärendet och dess beredning............................................................... Överväganden och förslag.................................................................. 12.2Den europeiska terminen och till Finanspolitiska rådets bedömningar .................................................. granskning av årsredovisningen för staten 2012.... Utvecklingen av den ekonomiska styrningen ...................................