sou · H0B364 · 2012-09-28 00:00:00 — Förstärkt försäkringstagarskydd, del 1 SOU och Ds kan köpas från kundtjänst. För remissutsändningar av SOU och Ds svarar på uppdrag av . Beställningsadress: kundtjänst 106 47 Orderfax: Ordertel: E-post: Internet: Svara på remiss – hur och varför. Statsrådsberedningen (SB PM 2003:2, reviderad ) – En liten broschyr som underlättar arbetet för den som ska svara på remiss. Broschyren är gratis och kan laddas ner eller beställas på Textbearbetning och layout har utförts av , FA/kommittéservice. Omslag: , . Regeringen beslutade1 att tillkalla en särskild utredare med uppgift att analysera flytträtt av försäkringssparande och vissa andra livförsäkringsfrågor med huvudsakligt syfte att stärka försäkringstagarnas intressen. förordnades att från vara särskild utredare. förordnades flertalet experter och sekreterare. Utredningen antog namnet Livförsäkrings- utredningen (Fi 2010:03). I arbetet har som experter medverkat , Mary- , , , , , , , , och samt och . Sekreterare har varit och . förordnades som sekreterare och deltog i utredningsarbetet fram till och med . Härmed överlämnas betänkandet Förstärkt försäkringstagar- skydd (SOU 2012:64). 1 Dir. 2010:43. Det svenska pensionssystemet .............................................. Den allmänna pensionen ............................................ Företagsformer på försäkringsmarknaden ........................... försäkringsbolag och försäkringsföreningar ............. Livförsäkrings- och skadeförsäkringsföretag............ 2.3.4 Icke-vinstutdelande och vinstutdelande 2.3.5 Hybridbolag och andra ömsesidigt verkande Hänvisningar till associationsrättslig lagstiftning ................ Försäkringsföretagens associationsrättsliga särdrag ............ Aktiebolag visavi försäkringsaktiebolag.................... 2.5.2 Ekonomiska föreningar visavi ömsesidiga 2.6 Olika klassificeringar av livförsäkringar................................ Döds- och livsfallsförsäkring ..................................... Personförsäkring enligt försäkringsavtalslagen......... och annan tjänstepensionsförsäkring......................... 2.6.6 Traditionell försäkring och fondförsäkring............... Riskförsäkringar och sparförsäkringar ...................... 2.7Övergripande om intressekonflikter i Sambanden mellan de frågor som utredningen behandlar ... Försäkringstagarskydd som motiv för särregleringen ......... Konkurrensaspekter som motiv för särregleringen ............. Överskott i livförsäkringsverksamhet – en bakgrund ...... Vad är överskott enligt dagens synsätt?................................ Olika rättigheter till överskott .............................................. Uppkomsten av överskott ..................................................... 4.3.1 innehåll har en avgörande 4.3.2 Antaganden för premieberäkningen har en 4.3.3 Beräkningen av försäkringsskulden påverkar när överskotten framkommer och överskottens 4.3.4 Valet av skuldtäckningstillgångar påverkar 4.3.5 Valet av fria tillgångar påverkar också 4.4 Uppkomsten av överskott i olika slag av försäkringar ........ 4.4.2 Livförsäkring med villkorad återbäring ..................... Sjuk- och olycksfallsförsäkring.................................. När uppstår överskott? 4.4.6 Överskott ackumuleras i konsolideringsfonden....... Fördelning av överskott......................................................... Skälighetsprincipen för försäkringsbolag.................. Skälighetsprincipen för försäkringsföreningar ......... 4.5.4 Annan princip för överskottshanteringen................. 4.6 Metoder att fördela överskott ............................................... Kollektiv konsolidering m.m. .................................... Utbetalning av överskott ........................................... 4.6.7 Fördelning av överskott enligt kontributionsprincipen är en avvägningsfråga.......... Sambandet mellan överskotts-, redovisnings- och 4.7.1 Sambandet mellan överskotts- och 4.7.2 Sambandet mellan överskotts- och solvensregler ..... 4.7.3 Sambandet mellan redovisnings- och 4.8Behandling av överskott som avsättning/skuld eller eget 4.8.1 Skuld eller eget kapital enligt IAS 32......................... 4.8.2 Medlemsandelar i ekonomiska föreningar och liknande instrument enligt IFRIC 2.......................... 4.8.3 Skuld eller eget kapital enligt lagbegränsad IFRS ..... 4.8.4 Skuld eller eget kapital enligt IFRS 4 ........................ 4.8.5 Skuld eller kapital enligt solvensreglerna .................. Ändrade överskotts-, redovisnings- och solvensregler ........ ändrade överskottsregler i FRL ................... Nya redovisningsregler om försäkringsavtal från Nya solvens II-regler för försäkringsföretag ............ Ny FL för ekonomiska föreningar............................. Solvens- och redovisningsreglerna förändras ............ Externt villkorat riskkapital och annan 4.10.1 Vad avses med externt villkorat riskkapital och 4.10.2 Garantikapital och verksamhetskapital...................... 4.10.3 Vinstandelslån och kapitalandelslån........................... 4.10.5 Konvertibla skuldebrev och teckningsoptioner ........ Några internationella överskottsregleringar ......................... 4.11.1 Danska regler............................................................... 4.11.2 Brittiska regler............................................................. Överskottshantering i ömsesidigt verkande livförsäkringsföretag - överväganden och förslag ........... Utgångspunkter för framtida överskottsregler .................... 5.1.1 Utgångspunkten är företagets överskott i vid 5.1.2 Försäkringstagarnas olika roller och rättigheter ....... 5.1.3 Regleringen av försäkringsmarknaden och försäkringsföretagen har förändrats .......................... försäkringstagarna som kunder .................................. 5.1.5 Överskott kan användas mer eller mindre 5.1.6 Överskottsreglerna måste beakta nya redovisnings- och solvensregler ................................. Borgenärsskydd eller riskkapitalskydd ...................... 5.2.1 Vilka rättigheter och öveskott ska 5.2.2 Vilka försäkringsföretag bör överskottsreglerna 5.2.3 Vilka regler bör översynen omfatta? 5.3 Överskottsreglernas inriktning ............................................. 5.3.1 Principer för utformning av nya överskottsregler .... 5.3.2 Överskottsreglernas syften ........................................ 5.3.3 Principer för beaktande av nya redovisnings- och 5.3.4 Förhållandet mellan huvudförslaget och övriga förslag om överskottshanteringen ............................. 5.4Överskottshantering enligt FRL för livförsäkringsföretag som inte får dela ut vinst – Precisering av rättigheter i försäkringsavtal respektive bolagsordning eller stadgar ...................... Riktlinjer för överskottshanteringen och Kompetensfördelningen mellan stämman och försäkringsbolag och livförsäkringsföreningar ......... En förstärkt likabehandlingsprincip .......................... Riktlinjer för investeringar av försäkringstagarnas Riktlinjer för hantering av intressekonflikter i 5.4.10 En föreskriftsrätt om innehåll i och utformning av överskottsriktlinjer m.m. ....................................... 5.4.11 Förstärkta rättigheter för försäkringstagare och försäkrade i hybridbolag............................................. 5.4.12 Förstärkta rättigheter för försäkringstagare och försäkrade i ömsesidiga livförsäkringsbolag och 5.4.13 Ändringar av överskottsregler med koppling till årsredovisningen och kontributionsprincipen .......... 5.4.14 En oberoende kontroll av företagets 5.4.15 Förbättrad information om överskottshanteringen till försäkringstagarna........... 5.4.16 Förbättrad information om överskottshanteringen i årsredovisningen................. 5.4.17 Förbättrad försäkringstagarinsyn och -inflytande 5.4.18 Förbättrad tillsyn av överskottshanteringen och informationen om den samt avtalsvillkor .................. 5.5Överskottshantering enligt FL för ömsesidiga livförsäkringsbolag och livförsäkringsföreningar som får dela ut vinst – Optionen ........................................................ Optionens huvudsakliga innehåll............................... Optionens närmare innehåll ....................................... 5.6Nya överskottsregler i livförsäkringsaktiebolag som får dela ut vinst............................................................................. 5.7Upptagande av externt villkorat riskkapital och annan kapitalanskaffning – Överväganden och förslag................... Vinstandelslån och kapitalandelslån........................... Garantikapital och verksamhetskapital...................... Fondemission i livförsäkringsaktiebolag ................... 5.7.7 Ägarinsatser och insatsemissioner i ömsesidiga försäkringsbolag och försäkringsföreningar ............. Uttaxering i livförsäkringsföreningar ........................ 5.7.9 Ytterligare anpassningar av förutsättningarna för olika former av riskkapital .......................................... 5.8 Anpassningar av regler om överskottsfonder....................... 5.9 Vissa överskottsregler som övervägts men förkastats ......... 5.9.1 Begränsningar av överskott som får användas som företagets riskkapital?......................................... 5.9.2 Överskottsregler motsvarande den danska eller 5.9.3 Ombildning av hybridbolag till ett aktiebolag med begränsad vinstutdelning?.................................. Företagsstyrning i hybridbolag – en bakgrund .............. Behovet av reform och utgångspunkter för en sådan .......... behandling av frågan om företagsstyrning i Företagsstyrning i allmänna aktiebolag och hybridbolag.... 6.4Företagsstyrning i ömsesidiga försäkringsbolag och Företagsstyrning i hybridbolag – överväganden och Utgångspunkter för framtida företagsstyrningsregler ........ 7.1.1 Styrelsens tudelade lojalitetsplikt i ett 7.1.2 Omfattningen av förbudet mot värdeöverföringar påverkar styrelsens uppdrag i ett hybridbolag .......... 7.1.3 Den förstärkta likabehandlingsprincipen påverkar styrelsens uppdrag i ett hybridbolag ......................... 7.1.4 Stämmans anvisningsrätt, klandertalan och 7.1.5 Principer för utformning av regler om företagsstyrning i hybridbolag................................... Förbättrade insyns- och inflytandemöjligheter för försäkringstagare i hybridbolag............................................. 7.2.1 Närvaro- och yttranderätt på bolagsstämman .......... 7.2.2 Ytterligare åtgärder för att förbättra insyn och inflytande på stämman................................................ 7.2.3 Insyn och inflytande i styrelsen................................. 7.2.4 Styrelsens primära lojalitetsplikt lagfästs .................. Flytträtt – en bakgrund 8.1Individens behov av att ändra och flytta sitt 8.2Problemen med avsaknaden av flytträtt utifrån ett 8.3 Argument mot flytträtt.......................................................... 8.3.2 Svårigheter att beräkna flyttbart värde ...................... Ingrepp i avtalsfriheten............................................... 8.4 Närmare om kollektivavtalade pensionssystem ................... 8.4.1 Tjänstemän i privat sektor .......................................... 8.4.2 Arbetare i privat sektor............................................... 8.4.3 Anställda i kommun och landsting ............................ 8.4.4 Anställda i statlig sektor ............................................. 8.5Tidigare behandling av flytträttsfrågan och gällande 8.6 Den kollektiva avtalsrätten .................................................... Den kollektiva avtalsrättens historiska förankring ... 8.7Internationella konventioner om förenings- och 8.8 Nationell lagstiftning för den kollektiva avtalsrätten .......... 8.9Lagstiftarens syn på arbetsmarknadens parters förhandlingsfrihet och på kollektivavtalets betydelse Särskilt om kollektivavtalet och tjänstepensionen ............... Kartläggning av flytträttsmarknaden .................................... 8.11.1 Flytträttens omfattning.............................................. 8.11.2 Vilka volymer har flyttats........................................... 8.11.3 Flytt av fribrev ............................................................ 8.11.4 Förutsättningar för flytträtt....................................... 8.11.5 Vilka kostnader kan uppstå vid flytten?.................... 8.11.6 Ekonomiska incitament och intressekonflikter Flytträtt i ett internationellt perspektiv ............................... Flytträtt – överväganden och förslag ........................... Principer för utformningen av regler om flytträtt ............... Principer för försäkringsföretagets beräkning av flyttvärde och flyttkostnader ................................................ 9.4.1 Flyttvärdet av en försäkring ....................................... 9.4.2 Kostnaderna förknippade med flytt av en 9.4.3 Prissättning av och villkoren i det nya avtalet........... Särskilda överväganden om flytträttens omfattning ............ 9.5.1 Särskilt om kollektivavtalsgrundade 9.5.2 I vilken utsträckning kan den försäkrade ges rätt att avsluta ett försäkringsavtal genom flytt när avtalet har ingåtts av arbetsgivaren? 9.5.3 Hur påverkar närvaron av kollektivavtal och de rättsliga förutsättningarna möjligheten att lagstifta om flytträtt avseende 9.5.4 Vilka begränsningar avseende försäkringens art bör tas hänsyn till avseende flytträttens Andra faktorer att ta hänsyn till avseende Utformningen av skattelagstiftningen .................................. Krav på pensionsförsäkringar och överföringar av värdet av sådana försäkringar ..................................... Krav på inlämnande av kontrolluppgift ..................... Behovet av information.......................................................... Gällande rätt avseende information innan försäkringen tecknas och i samband med flytt av Utgångspunkter för behovet av översyn av nu Återköps- och flyttvärde ............................................ Avgifter vid återköp och flytt .................................... Information om återköps- och flyttvärde samt Utformningen av skattelagstiftningen....................... Krav på information.................................................... Övergång till eller från vinstutdelning – en bakgrund .... Övergång till vinstutdelning – kategoribyte till ett Övergång från vinstutdelning – kategoribyte till icke- Övergång till och från vinstutdelning i En översikt av gällande bestämmelser om övergång till 10.5.2 Ömsesidiga livförsäkringsbolag ................................. En översikt av tidigare ombildningarna ................................ 10.6.2 SPP Liv ........................................................................ 10.6.3 Nordea Liv .................................................................. 10.6.4 Nya – ombildning via fusion ............ 10.6.5 Några erfarenheter från tidigare ombildningar......... Övergång till vinstutdelning – överväganden och 11.1.1 Vilka associationsformer bör beaktas? 11.1.2 Vilka övergångar bör beaktas? 11.1.3 Bör andra jämförbara företagsändringar beaktas? 11.1.4 Vilka former av kapitalinsatser bör beaktas? Principer för utformning av regler om övergång till vinstutdelning och jämförbara företagsförändringar........... Förutsättningarna för övergång till vinstutdelning ............. 11.3.1 Hur övergången till vinstutdelning sker ................... 11.3.2 Beslutsmajoritet på stämman ..................................... 11.3.3 Underrättelser om och samtycke till kategoribytet från försäkringstagarna ....................... 11.3.4 Bolagsordningens och stadgarnas innehåll................ 11.3.5 Beaktande av försäkringstagarnas rättigheter ........... 11.3.6 Särskilt om flytträtt efter kategoribytet .................... 11.3.7 Gottskrivning av fonder och övervärden .................. 11.3.8 Värderingen av vad som ska gottskrivas.................... 11.3.9 Fördelningen av kostnader för övergången till 11.3.10 Avtals- och stadgefrågor ...................................... Ett förbud mot övergång från vinstutdelning och bildande av nya hybridbolag? Byten av associationsform..................................................... Företagsändringar jämförbara med övergång till Ändringar i skattereglerna till följd av nya överskottsregler i FRL ........................................................... Samordning med Solvens förslag ......... 13.2.1 Solvens förslag ................................. 13.2.2 Konsekvenser av förslaget om proportionalitetsprincipen för vårt förslag................ 13.3.1 Solvens förslag ................................. 13.3.2 Konsekvenser av förslaget om tjänstepensionsföretag för vårt förslag ...................... 13.4.1 Solvens förslag ................................. 13.4.2 Konsekvenser av förslaget om mindre försäkringsföretag för vårt förslag ............................. Värdering av tillgångar och skulder samt bestämmande av överskott i kapitalbasen..................................................... 13.5.1 Solvens förslag ................................. 13.5.2 Konsekvenser av förslagen om värdering av tillgångar och skulder samt bestämmande av överskott i kapitalbasen för våra förslag .................... 13.6.1 Solvens förslag ................................. 13.6.2 Konsekvenser av förslaget om investeringar för Krav på företagsstyrning........................................................ 13.7.1 Solvens förslag ................................. 13.7.2 Konsekvenser av förslaget om företagsstyrning för vårt förslag ............................................................. Överskottshantering och övergång till vinstutdelning........ Företagsstyrning i hybridbolag ............................................. Tillräckligheten av föreslagna åtgärder för att inte kräva en tvångsombildning av hybridbolag .................................... Flytt av försäkringssparande ................................................. Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser ................ Övergångsfrågor om överskottshantering och anknutna 15.1.2 Särskilt om övergångsregler till nya Övergångsfrågor om flytträtt................................................ Konsekvenser av förslagen......................................... Allmänt om förslagens konsekvenser ................................... 16.1.1 Förslagen och deras inbördes beroenden .................. 16.1.2 Vilka försäkringar och försäkringsföretag som omfattas av förslagen .................................................. 16.1.3 Allmänt om konsekvenserna för 16.1.4 Allmänt om konsekvenserna för 16.1.5 Allmänt om konsekvenserna för 16.1.6 Allmänt om konsekvenserna för och övriga myndigheter............ 16.1.7 Sammanfattning av förslagens ekonomiska Flytträtt – konsekvenser för försäkringstagare och 16.2.1 Konsekvenser för försäkringstagare .......................... 16.2.2 Konsekvenser för företag ........................................... Överskottshantering – konsekvenser för försäkringstagare och försäkringsföretag ............................. 16.3.1 Konsekvenser för försäkringstagare m.fl................... 16.3.2 Konsekvenser för försäkringsföretag ........................ Övergång till vinstutdelning och andra verksamhetsförändringar – konsekvenser för försäkringstagare och försäkringsföretag ............................. 16.4.1 Konsekvenser för försäkringstagare .......................... 16.4.2 Konsekvenser för försäkringsföretag ........................ försäkringstagarinflytande i hybridbolag – konsekvenser för försäkringstagare och försäkringsföretag ....................... 16.5.1 Konsekvenser för försäkringstagare m.fl................... 16.5.2 Konsekvenser för försäkringsföretag ........................ Konsekvenser för försäkringsmarknaden ............................. 16.6.1 Försäkringsförmedlare och andra rådgivare .............. 16.6.3 Övriga företag ............................................................. 16.6.4 Konkurrens inom den svenska marknaden och Konsekvenser för samhället och staten................................. 16.7.1 Påverkan på samhällsekonomin ................................. Bilaga 1 Kommittédirektiv ............................................................ Bilaga 2 Överskottshanteringen enligt Optionen – ett I enlighet med utredningsdirektivet omfattar våra förslag en utvid- gad lagstadgad flytträtt, en förbättrad överskottshantering i ömse- sidigt bedrivna livförsäkringsföretag, en ökad insyn och inflytande för försäkringstagare i livförsäkringsaktiebolag som inte får dela ut vinst (företagsstyrning i hybridbolag) samt en tydligare reglering av övergången till vinstutdelning (ombildning) i livförsäkrings- företag. Utredningens förslag syftar förenklat till att förbättra skyddet för livförsäkringstagare och försäkrade med anspråk på överskott i livförsäkringsföretaget, i sådana delar som inte effektivt skyddas av regler om kapitalbas och andra solvensregler eller rena avtalsrätts- liga regler. Förslagen förbättrar förutsättningarna för försäkrings- företag, tillsynsmyndigheter och försäkringstagare att se och han- tera de intressekonflikter som förekommer inom livförsäkrings- verksamhet. I vissa livförsäkringsföretag är försäkringstagaren inte bara kund utan även finansiär av företagets riskkapital. Det medför att intressen mellan olika försäkringstagare måste balanseras av företaget och skyddas av lagstiftningen. Sambandet mellan de frågor som utredningen behandlar Enligt utredningens mening är de associationsrättsliga reglerna för överskottshanteringen av grundläggande betydelse för övriga frå- gor. Om försäkringstagarna svarar för riskkapitalet i företaget upp- kommer ett större behov av insyn och inflytande än annars. Vi anser således att insyns- och inflytandefrågorna bör avgöras utifrån de motiv som bär upp försäkringsrörelselagstiftningen i denna del, dvs. skyddsaspekter relaterat till försäkringstagarnas finansiering av riskkapital, snarare än att tillgodose ett försäkringstagarintresse i vid mening av att en viss företagsform bedriver verksamheten företagsekonomiskt effektivt eller skyddet för avtalade fordringar. De anspråk på riskkapital som de facto finns hos försäkrings- tagarna måste beaktas i samband med flytt av värdet av livförsäk- ringar från ett ömsesidigt verkande företag. Även när nya försäk- ringstagare flyttar in till sådana bolag berörs befintliga försäk- ringstagares anspråk på riskkapital. De grunder som används för den löpande fördelningen av överskott måste ha betydelse även vid bestämmandet av vilket värde som kan flyttas från det ömsesidigt verkande försäkringsföretaget. Det bör dock beaktas om och, i så fall, vilken betydelse det bör ha, att flytt av överskott som kan användas som riskkapital sker innan utbetalning på grund av försäkringsfallet. Detsamma gäller vid en övergång till en vinstutdelande livför- säkringsverksamhet. Även i dessa sammanhang måste beaktas dels att försäkringstagarna tidigare svarat för denna form av riskkapital, dels de principer som gäller för den löpande fördelningen av över- skott. Det måste även här beaktas i vad mån man ska värdera, till- dela och fördela överskott på ett annat sätt än vid en flytt av värdet av livförsäkringen. I sammanhanget bör anmärkas att situationen i ombildningsfallet är annorlunda åtminstone för hybridbolag, efter- som det efter ombildningen är aktieägaren som ska svara för riskkapitalet och därmed har rätt till uppkomna överskott. Andra företagsändringar i form av överlåtelse av försäkrings- bestånd, fusion och delning kan mer likna flytt av värdet av livför- säkringar genom att det här är fråga om kollektiv av försäkrings- tagare som övergår till ett nytt försäkringsföretag. Dessa föränd- ringar skiljer sig dock från flyttfallet genom att det är försäkrings- företaget som initierar åtgärden som de enskilda försäk- ringstagarna har små möjligheter att förhindra den. De har i bästa fall en möjlighet att flytta värdet av försäkringen till ett annat företag.