sou · H0B310d3 · 2012-05-02 00:00:00 — De fyra förlagen, , , B. och , svarade för 13, 12, av titlarna eller sammanlagt 42 procent.18 Eftersom de antagligen har högre intäkter per titel än de mindre förlagen, kan det antas att deras andel av den totala barn- och ungdomsboksmarknaden uppgår till . 17Svensk Bokhandel, , . 18Se artikel i denna antologi. Ökad integration och koncentration Bland de mer kvalitetsinriktade förlagen är och de största, båda med en mycket bred utgivning. Alfabeta, Berghs och är andra utpräglade kvalitetsförlag med en omsättning på . Kärnan och B. har dominerat utgivningen av massmarknadslitteratur för barn. har dock Tukan Förlag snabbt etablerat sig som en allvarlig konkurrent på denna marknad. Eftersom inget av förlagen särredovisar sina intäkter från barn- och ungdomslitteratur går det inte att ge någon exakt bild av deras storlek. Det finns flera relativt stora barnbokklubbar. Störst är Barnens , till lika delar ägd av Förlagsgrupp och , som har ett brett sortiment men som minskat sin omsättning. Förlag, som drivs av det norska moderbolaget, har specialiserat sig på utgivning av böcker för späd- och förskolebarn som säljs via bokklubbar. Förlaget förvärvade 2010 barnbokklubbar, däribland Disneyklubben.19 Den tredje stora aktören på marknaden är Stabenfeldt, som ingår i Tönnessonsfären och driver flera nischade klubbar. barnbokklubb Lilla Svalan är betydligt mindre än sina konkurrenter. Förlagskoncernerna tar över bokförsäljningen En stor del av bokdistributionen är samlad i två företag, Förlagssystem och Samdistribution. Störst är Förlagssystem som tidigare ägdes helt av . Han sålde av aktierna till Natur & Kultur, som överlät sin distributionsrörelse till Förlagssystem. , med bland annat Liber och KF Medias förlag som kunder, såldes till Förlagssystem som KF Media erhöll en plats i . Efter transaktionerna beräknas Förlagssystem kontrollera nära två tredjedelar av all logistik av allmänlitteratur. Enda större konkurrenten är När den svenska bokmarknaden växte fram var det vanligt att en bokhandlare även drev ett förlag. Under 1900- talet blev denna ordning allt mer ovanlig och i stället skapades det en klar rågång mellan bokförlag och bokhandel. Avskaffandet av den fasta prissättningen på böcker 1970 kom att bli starten för ett 19Svensk Bokhandel, , . 20Svensk Bokhandel, , . Ökad integration och koncentration nytt närmande mellan bokförlagen och bokhandeln. Först ut var som snabbt byggde upp en rad bokklubbar, där man kunde sälja både sina egna förlags och andra förlags böcker direkt till kunderna/medlemmarna. Flera andra förlag startade bokklubbar men kunde behålla sin dominerande ställning på bokklubbsmarknaden. När de fasta bokpriserna upphörde började KF, som ägde ett av de större bokförlagen , att bygga upp bokavdelningar i sina varuhus. Koncernen fortsatte att expandera i återförsäljarledet genom att förvärva Akademibokhandelsgruppen samt internetbokhandeln 1998. startade även flera bokklubbar och den tidigare delägda Böckernas klubb övertogs helt 2010. Som nämnts ovan samlades KF:s hela verksamhet på bokmarknaden, Förlagsgrupp, Akademibokhandelsgruppen, Bokus samt Coops bokförsäljning, i en organisation med gemensam ledning. KF:s främsta konkurrent har flyttat fram sina positioner i återförsäljarledet. Aktiemajoriteten i nätbokhandeln övertogs 2005 och Adlibris har ökat sin omsättning . Därigenom har med god marginal kunnat kompensera sina bokklubbars minskade omsättning. Bonnierförlagen ingick 2009 ett avtal med Rusta om att ta över ansvaret för bokförsäljningen på varuhusen och där sälja sina restlager till låga priser. övertog all bokhantering på Åhléns 76 varuhus. Företaget bestämmer sortiment, distribuerar böcker och föreslår kampanjer. Pocketgrossisten sköter även distributionen till 500 . I tolv större butiker driver Pocketgrossisten en inbyggd boklåda, Book Store.21 Även några av de övriga större förlagen har gått in i försäljningsledet, men ingen i lika hög grad som de två stora aktörerna. Natur & Kultur är med en andel på en av två stora delägare i bokhandelskedjan . Flera förlag driver bokklubbar. är exempelvis hälftenägare i Barnens bokklubb och Atlantis är hälftenägare i , i båda fallen med Förlagsgrupp som partner. har det blivit allt vanligare att förlagen säljer böcker direkt till kunderna via sina hemsidor. För en del små förlag med begränsade marknadsföringsresurser har direktförsäljningen Ökad integration och koncentration kommit att bli en viktig kanal, medan den för vissa medelstora förlag, som Harlequin och , fungerar som komplement till de traditionella försäljningsformerna. och förlag säljer inte direkt till läsarna utan länkar på sina hemsidor till koncernernas nätbokhandlar, Adlibris respektive Bokus.22 Sammanfattningsvis har de stora förlagskoncernerna successivt flyttat fram sina positioner i återförsäljarledet så att de har ägarintressen i de två största bokhandelskedjorna, äger de två dominerade nätbokhandlarna och alla stora bokklubbar samt driver bokförsäljning i fyra stora varuhus- och daglighandelkedjor. Därtill kan läggas en betydande försäljning direkt till kunderna. Utanför de stora koncernernas intressesfärer finns endast den försäljning som sker genom bokhandeln utanför de två stora kedjorna, några mindre nätbokhandlar samt de övriga förlagens direktförsäljning via hemsidor eller egna bokklubbar. Situationen liknar den som rådde , med en stark vertikal integration på bokmarknaden, men med den skillnaden att den tidens många små entreprenörer nu ersatts av ett par mycket stora koncerner. De stora aktörernas expansion i försäljningsledet har väckt en hel del debatt. har till exempel hävdat att får en total makt över våra läsvanor – vi köper det som exponeras i butikerna.23 Svensk Bokhandels chefredaktör skrev apropå uppgörelse med Åhléns: Faktum är att är så starka på bokmarknaden att de kan klara sig utan konkurrenter. Deras utgivning täcker alla områden och den håller hög kvalitet. Deras egenägda distributionskanaler dominerar sina respektive områden och de har tillräckliga ekonomiska muskler för att alltid kunna erbjuda alla återförsäljare bästa villkor. De kan på egen hand krossa allt motstånd.24 Koncernerna brukar försvara sig mot anklagelsen att de skulle gynna sin egen utgivning i de försäljningskanaler som de kontrollerar med att deras bokhandlar och bokklubbar verkar på kommersiell grund och därför har allt intresse av att erbjuda ett brett utbud oavsett förlag. Argumentet stämmer så till vida att till exempel nätbokhandlarna ser ett mycket brett sortiment som en stark konkurrensfördel. eller Åhléns kommer säkerligen inte heller att avstå från att sälja bestsellers från andra förlag än respektive . Ett direkt gynnade tycks 22Svensk Bokhandel, , . 24Svensk Bokhandel, , . Ökad integration och koncentration endast ha förekommit på Rusta, som uppges sälja nästan enbart verk från Bonnierförlagen.25 Men det rör sig å andra sidan endast om restupplagor inom några områden till kunder som troligen inte sökt sig till varuhusen primärt för att köpa böcker. En relevant fråga i sammanhanget är dock om de stora koncernernas förlag gynnas i marknadsföringen, i form av kampanjer och skyltning i bokhandlarna, plats på nätbokhandlarnas nätsidor och specialerbjudanden i varuhusens och daglighandelns kundtidningar. Några mindre stickprov tyder på att så inte är fallet, men frågan kan inte besvaras förrän en större undersökning har gjorts. Möjligen kan omstruktureringarna inom försäljningsledet ha gynnat de största förlagen, medan de medelstora förlag som haft den fysiska bokhandeln som sin främsta kanal kan ha fått det svårare att marknadsföra sina produkter i takt med att försäljningen via nätet och varuhus ökat. De minsta förlagen, med små marknadsföringsresurser och problem att sälja sina verk till bokhandeln, kan ha gynnats av nätbokhandlarnas strävan att hålla ett mycket brett sortiment. Agenturer och författarbolag – nya aktörer på bokmarknaden De skönlitterära förlagen arbetar ofta på mycket lång sikt genom att odla författarskap som kanske inte blir lönsamma förrän utgivning. På den allmänlitterära marknaden har det i hela västvärlden funnits en tendens till att bestsellers säljer allt bättre och blir allt viktigare för förlagens lönsamhet. I har det funnits en mycket lång tradition av att förlagen inte aktivt skall försöka ta författare av varandra. Författarna har å sin sida i regel visat stor trohet mot sina förlag. Mot den bakgrunden väckte det mycket uppmärksamhet när bildades med bland annat två bestsellerförfattare, och , bland ägarna. Det nya förlaget deklarerade att det skulle erbjuda bra säljande författare bättre villkor än branschen i övrigt. etablerade sig snabbt som ett av de större skönlitterära förlagen. har allt fler författare börjat anlita agenturer och förlagsbyten förekommer allt oftare. Det har länge funnits litterära agenter som representerat utländska förlag och författare på den svenska marknaden. 25 Svensk Bokhandel, , . Ökad integration och koncentration startade en avdelning som sålde rättigheter till förlagets författares verk på de utländska marknaderna.26 etablerade sig en ny typ av agenter i , som var fristående från förlagen och företrädde sina författare gentemot både utländska förlag och det inhemska förlaget. Denna typ av litterära agenter var vanligt förekommande på de anglosaxiska bokmarknaderna men hade tidigare inte funnits i . Pionjären, , lyckades snabbt knyta en rad svenska författare till sig och bli mycket lönsam. Andra agenturer har startats men , nu med som ägare, är fortfarande störst med en omsättning på . Närmaste konkurrenten är med , medan de övriga agenturernas intäkter understiger 4 miljoner kronor.27 Intäktsuppgifter saknas för de stora förlagens egen agenturverksamhet, men , som bland annat företräder , beräknas ha haft en betydande omsättning . De fristående agenturerna har troligen spelat en roll för att etablera svenska författare i utlandet och de har kanske även bidragit till att höja honorarnivån för bestsellerförfattarna. 26 , Konsolidering och expansion 1930-1954: – en mediefamilj (: , 2002), s. 45. 27 Årsredovisningar 2010. Ökad integration och koncentration Källa: Årsredovisningar. * Resultat efter finansiella poster. 1 Verksamheten omfattar samt författarrättigheter. 2 Verksamheten omfattar författarrättigheter. 3 Verksamheten omfattar författarrättigheter. 4 De ekonomiska uppgifterna avser 2009 (07) – 2010 (06). 5 Bolagets intäkter utgjordes av omsättning värdepapper och nettoomsättning . 6 De ekonomiska uppgifterna avser 2009 (05) – 2010 (06). 7 Verksamheten omfattar författarrättigheter. Författarrättighetsbolag är en annan ny företagstyp som har vuxit snabbt på den svenska bokmarknaden . I särklass störst bland författarbolagen är Moggliden, som förvaltar rättigheter och ägs av hans far och bror. Under sitt första förlängda verksamhetsår omsatte bolaget , följande år, 2010, . , som förvaltar verk och ägs av hennes ättlingar, har uppburit royalties på flera . och är andra bolag som 2010 redovisade intäkter . Ökad integration och koncentration svenska underhållningsförfattarnas stora framgångar i både och utlandet återspeglas i att ytterligare ett 25-tal författarbolag omsatte (tabell 4). Inom televisions-, radio- och tidskriftsbranscherna har det blivit allt vanligare att lägga ut den redaktionella produktionen på fristående bolag. Denna typ av utläggning förekommer även på bokmarknaden, men har varit av liten omfattning. De flesta förlag föredrar att sköta hela den redaktionella processen inom huset. Det största fristående bokproduktionsbolaget, och , omsatte inte mer än . Ljudböcker minskar och e-böcker ökar Den svenska marknaden för ljudböcker växte snabbt . Antalet utgivna titlar fyrdubblades under , från 82 stycken 2002 till 322 för att 2010 gå ner till 212.28 Den dominerande aktören på ljudboksmarknaden är . Förlaget har sin grund i ett ljudboksförlag som startades av . övertog Bonnierförlagen av aktierna i förlaget, som bytte namn till . Bland utgivarna av ljudböcker dominerar de stora allmänlitterära förlagen. Störst är med cirka 70 titlar . Andra betydande aktörer är , Natur & Kulturs Storyside, och Forma Books som 2009 gav ut mellan 12 och 24 titlar. utgör en snabbt växande del av bokmarknaden. I har tillväxten varit mycket kraftig, . Försäljningen av e-böcker stod 2010 för av den totala bokförsäljningen.29 Även i är ökningen mycket snabb och där svarade e-böckerna för av den totala försäljningen.30 Internetbokhandeln har en mycket stark position i de med en beräknad marknadsandel på av handeln med e-böcker i och i Storbritannien.31 I har försäljningen av e-böcker varit marginell, men den förväntas öka snabbt i takt med att läsplattor blir allt vanligare. 28 Branschstatistik 2010: Rapport från (: , 2011). 29Svensk Bokhandel, , . 30Svensk Bokhandel, , . 31The Economist, . Ökad integration och koncentration Förlagen särredovisar inte e-boksförsäljningen men uppgifter från den ledande e-boksdistributören, Elib, kan ge en viss uppfattning om utvecklingen. Företaget uppger att man distribuerade i genomsnitt 1 800 e-böcker , hade antalet ökat till 5 000.32 Ett annat mått är att Elib har ökat sin omsättning , . Även om tillväxten är stark så har e-böckerna en mycket svagare ställning på den svenska bokmarknaden än på de anglosaxiska. Fyra av de största aktörerna, , KF Media, Natur & Kultur och , äger till lika delar Elib, som producerar och distribuerar digitala böcker i olika former, såsom e-böcker, Mp3-böcker och strömmande ljudböcker för både ägarförlagens och andra förlags räkning.33 Elibs katalog omfattade cirka 3 000 titlar men växer snabbt. Biblioteken, som betalar per utlån, har fått ökade kostnader på grund av den snabba låneökningen. Förlagen å sin sida ser med oro på att en obegränsad tillgång till gratis biblioteksböcker kan underminera e-boksmarknaden. Från bibliotekshåll hörs även kritik mot att biblioteken är helt i händerna på Elib och dess ägare som bestämmer vilka böcker som får lånas ut. var av Elibs titlar möjliga att låna via biblioteken.34 Ägarkoncentrationen ökar på bokmarknaden Utvecklingen på bokmarknaden har i likhet med mediemarknaden i stort gått mot en ökad ägarkoncentration. Så gott som alla de största aktörerna har varit involverade i olika transaktioner, i regel förvärv men i ett par fall försäljningar. har kraftigt stärkt sin ställning i återförsäljarledet genom förvärvet av nätbokhandeln 2005, som sedan köpet expanderat mycket kraftigt. Koncernen har även gått in i grossistledet genom förvärvet av Pocketgrossisten. På bokklubbsområdet har ökat sin ägarandel i redan tidigare majoritetsägda Månadens Bok samt köpt . I övrigt inskränker sig förvärven till det relativt lilla serieförlaget . Genom försäljningen av kommer Bonnierförlagen sannolikt att minska sin omsättning; 32Svensk Bokhandel, , och . 34Svensk Bokhandel, , . Ökad integration och koncentration sammantaget har dock stärkt sin position på bokmarknaden , framför allt genom köpet av Adlibris. blev genom köpen av B. och en av de större aktörerna på bokmarknaden. Familjen lämnade förlagsbranschen , men finns kvar på bokmarknaden genom sitt majoritetsägande i distributionsföretaget . Framtiden får utvisa om saluförande av kommer att leda till ytterligare ägarkoncentration genom att någon av de större förlagskoncernerna förvärvar Forma Books. Natur & Kultur har liksom gått in i distributions- och återförsäljarleden genom att köpa stora minoritetsposter i Förlagssystem och . har köpt ett halvdussin relativt små förlag, men sammantaget har förvärven inneburit en ökad ägarkoncentration på läromedelsmarknaden. Sanoma har flyttat fram sina positioner genom förvärvet av . KF Medias förvärv inskränker sig till ett par mindre barnboksförlag samt övertagandet av den tidigare hälftenägda Böckernas Klubb. Koncernen har också gått in som delägare i Elib och det snabbt växande Pocketförlaget. Bland de medelstora förlagen har ett par transaktioner gjorts. Alfabeta beräknas fördubbla sin omsättning till sedan det förlusttyngda förvärvats . hade i sin tur övertagit aktiemajoriteten i En bok för alla. Ett par affärer har inneburit att ägarkoncentrationen minskat, förutom den ovan nämnda försäljningen av även uppdelningen av Libers utgivning i två förlag, Liber och Juridik, i samband med att avvecklade sin läromedelsverksamhet. Den svenska bokmarknaden har strukturerats om på flera områden. Den vertikala och horisontella integrationen har ökat och de största koncernerna har centraliserat sina organisationer som ägarkoncentration har ökat inom branschen. De två stora aktörerna på den svenska bokmarknaden, och KF Media, har genomgående varit drivande aktörer i dessa processer. Ökad integration och koncentration Den vertikala integrationen har framför allt ökat genom att flera av de stora förlagskoncernerna i allt högre grad engagerat sig i återförsäljarledet så att de har intressen i en stor del av bokförsäljningen. Distributionen har i stor utsträckning koncentrerats till två företag, båda förlagsanknutna. På det horisontella planet har både och KF etablerat nya försäljningskanaler, i första hand nätbokhandlar. De två stora aktörerna har även centraliserat sina respektive organisationer. har samordnat ledningen för flertalet av sina allmänlitterära respektive facklitterära förlag. KF Media har gått ett steg längre än konkurrenten genom att lägga all sin verksamhet på bokmarknaden under en gemensam ledning. Till denna utveckling mot centraliserad ledning och ökad integration kan läggas att de flesta av de större aktörerna har förvärvat mindre företag med en ökad ägarkoncentration på bokmarknaden som följd. Tabell 1 Företag/förlag på bokmarknaden: intäkter och resultat 2010 Tabell 2 Statligt litteratur- och distributionsstöd /87–2008 Tabell 3 I Nationalbibliografin registrerade böcker och broschyrer 1985–2010 Tabell 4 Utgivna titlar samt totalt antal tryckta och sålda volymer av nya titlar 1986/87–2010 Tabell 5 Utgivna titlar efter litteraturkategori 1986/87–2010 Tabell 6 Tryckta volymer efter litteraturkategori 1986/87–2010 Tabell 7 Tryckta och sålda volymer per utgiven titel samt andel sålda volymer 1986/87–2010 Tabell 8 Bokförsäljning 1986/87–2010 Tabell 9 Försäljning av allmänlitteratur 1986/87–2010 Tabell 10 Försäljning efter litteraturkategori 1986/87–2010 Tabell 11 Försäljning av pocketböcker 1986/87–2010 Tabell 12 Försäljning av ljudböcker 2002–2010 Tabell 13 Nettoförsäljning till återförsäljare efter försäljningskanal 1986/87–2010 Tabell 14 Nettoförsäljning av direktsåld litteratur efter försäljningskanal 1986/87–2010 Diagram 1 Försäljning av pocketböcker och ljudböcker 1994–2010 Appendix: Ökad integration och koncentration SOU 2012:10 Appendix: Ökad integration och koncentration Appendix: Ökad integration och koncentration Appendix: Ökad integration och koncentration Appendix: Ökad integration och koncentration Appendix: Ökad integration och koncentration Källa: Årsredovisningar. Anm.: Detaljhandelsföretag är medtagna endast i de fall de tillhör företag med förlagsverksamhet. Uppgifterna avser det verksamhetsår som infallit . * Resultat efter finansiella poster. 1 De ekonomiska uppgifterna avser koncernens/sfärens sammanlagda verksamhet på bokmarknaden i exklusive koncernelimineringar. 2 Sanoma förvärvade och förlagets namn ändrades till Sanoma Utbildning. 3 De ekonomiska uppgifterna avser affärsområdet "Books" inom . 4 Stabenfeldts totala intäkter och resultat efter finansiella poster uppgick till 63,3 respektive . 5 Kärnans totala intäkter och resultat efter finansiella poster uppgick till 526,8 respektive . Bokförlagsverksamheten särredovisas inte. 6 Harlequins totala intäkter och resultat efter finansiella poster uppgick till 167,5 respektive . 7 De ekonomiska uppgifterna avser 2009 (07) – 2010 (06). 8 Adlibris förvärvade Företagslitteratur . 9 De ekonomiska uppgifterna omfattar även konferens- och seminarieverksamhet samt utbildning. 10 De ekonomiska uppgifterna avser 2010 (07) – 2011 (06). 11 Atlantis ägs av (30), och (20), (20), (15), (15). 12 De ekonomiska uppgifterna avser 2009 (05) – 2010 (06). 13 De ekonomiska uppgifterna avser 2009 (05) – 2010 (04). Appendix: Ökad integration och koncentration Källa: , Kulturen i siffror 2003:7, 2004, årsredovisningar, 2004–2008 (bearbetning). 1 I litteraturstödet infördes ett utökat ansvar för att sprida den statsbidragsstödda litteraturen och titlar som får litteraturstöd distribueras till landets huvudbibliotek. Förlagen får ersättning, distributionsstöd, för de exemplar som distribueras på detta sätt. 2 Avser 18 månader. Källa: databas, . Anm.: Med bok avses publikationer med fler än 48 sidor. Inkluderat i tabellen är även broschyrer som överstiger 16 sidor. Den lägre nivån beror till viss del på en eftersläpning i registreringen. Statistiken avser redovisade publikationer , inte den exakta svenska bokutgivningen . 1 Uppgifterna omfattar ett större antal ej tidigare redovi sade delar i rapportserier etc. Därför är siffrorna betydligt högre än . Ökningen är särskilt markant inom olika facklitteraturområden. Appendix: Ökad integration och koncentration Källa: Svenska Förläggareföreningens branschstatistik 1986/87–2010. Anm.: Tabellen innefattar endast litteratur utgiven av förlag som är anslutna till , vilka står för av den totala bokförsäljningen i . Vidare omfattar den endast allmänlitteratur, dvs. läroböcker och massmarknadslitteratur ingår inte. E-böcker redovisas , ljudböcker . 1 Med nya upplagor menas tidigare utgivna titlar som utgivits i ny upplaga. Appendix: Ökad integration och koncentration Källa: Svenska Förläggareföreningens branschstatistik 1986/87–2010 (bearbetning). Anm.: Tabellen innefattar endast litteratur utgiven av förlag som är anslutna till , vilka står för av den totala bokförsäljningen i . Vidare omfattar den endast allmänlitteratur, dvs. läroböcker och massmarknadslitteratur ingår inte. E-böcker redovisas , ljudböcker . 1 redovisas uppslagsverk under Facklitteratur, origi nal. Appendix: Ökad integration och koncentration Källa: Svenska Förläggareföreningens branschstatistik 1986/87–2010 (bearbetning). Anm.: Tabellen innefattar endast litteratur utgiven av förlag som är anslutna till , vilka står för av den totala bokförsäljningen i . Vidare omfattar den endast allmänlitteratur, dvs. läroböcker och massmarknadslitteratur ingår inte. E-böcker redovisas , ljudböcker . 1 ingår fler förlag än tidigare i underlaget. Appendix: Ökad integration och koncentration Källa: Svenska Förläggareföreningens branschstatistik 1986/87–2010 (bearbetning). Anm.: Tabellen innefattar endast litteratur utgiven av förlag som är anslutna till , vilka står för av den totala bokförsäljningen i . Vidare omfattar den endast allmänlitteratur, dvs. läroböcker och massmarknadslitteratur ingår inte. E-böcker redovisas , ljudböcker . Appendix: Ökad integration och koncentration Källa: Svenska Förläggareföreningens branschstatistik 1986/87–2010 (bearbetning). Anm.: Tabellen innefattar endast litteratur utgiven av förlag som är anslutna till , vilka står för av den totala bokförsäljningen i . Vidare omfattar den endast allmänlitteratur, dvs. läroböcker och massmarknadslitteratur ingår inte. E-böcker redovisas , ljudböcker . Appendix: Ökad integration och koncentration Källa: Svenska Förläggareföreningens branschstatistik 1986/87–2010 (bearbetning). Anm.: Tabellen innefattar endast litteratur utgiven av förlag som är anslutna till , vilka står för av den totala bokförsäljningen i . Vidare omfattar den endast allmänlitteratur, dvs. läroböcker och massmarknadslitteratur ingår inte. E-böcker redovisas , ljudböcker . 1 Inklusive realisationsförsäljning. 2 Siffrorna är inte jämförbara med föregående år. Till skillnad från föregående år ingår försäljning till bokklubb, mot tidigare från bokklubb. redovisas allt i nettointäkter, försäljning till återförsäljare såväl som direktförsäljning till konsument.