sou · H0B328 · 2012-04-19 00:00:00 — För vissa grupper, som exempelvis låginkomsttagare, ger högre inkomster dock ingen tillväxt av pensionsförmögenheten. Det innebär att dessa grupper saknar ekonomiska incitament till fort- satt förvärvsarbete.5 4Enligt uppgifter på används följande livslängdsantagande vid 65 inom respektive avtalsområde: PA03: mellan 21 och . ITP1: mellan 21,4 och . SAF- LO: mellan 20,2 och . KAP-KL: mellan 19,2 och . 5Palme och (2003), och (2004), och (2010). Lönar det sig att arbeta längre för dagens äldre? Forskningen pekar dock på att de ekonomiska incitamenten bara förklarar en del av pensionsbeteendet. Exempelvis har forsk- ningen svårt att förklara varför de flesta väljer att ta ut pension . Detta talar för att äldre väljer pensionstidpunkt när det är socialt accepterat att lämna arbetslivet.6 Indikatorer som mäter ekonomiska incitament måste med andra ord ses i sammanhang med andra faktorer som påverkar arbetskraftsdeltagandet, t.ex. utträde via avgångspensioner, åldersgränser och attityder i sam- hället. Utredningen har i samarbete med , Inspektionen för socialförsäkringen och experter på avtalspen- sioner genomfört omfattande beräkningar av typfall för att belysa ekonomiska incitament. Att göra typfallsberäkningar är den enda tillgängliga metoden för att i detalj analysera hur de olika trans- fereringarnas systemegenskaper formar de ekonomiska incita- menten. Beräkningarna har gjorts för olika inkomstnivåer och tänkbara pensioneringsalternativ. För att göra kalkylerna mer verk- lighetsnära bygger typfallen på faktiska genomsnittliga inkomst- profiler. Typfallen är beräknade för en person född , för att spegla de ekonomiska incitament som påverkar pensionsbesluten för dagens äldre och . Hur de ekonomiska följderna av övergången från förvärvsarbete till pension ska mätas är inte självklart. Ett ofta använt mått på ekonomiskt utbyte är att pensionen uttrycks i procent av tidigare förvärvsinkomster. Resultatet är dock beroende av både prognos- antaganden och av vald jämförelseinkomst. Det ekonomiska utbytet av olika pensioneringsalternativ beror dock också i hög grad på utformningen av skatter och bidrag. För att beskriva systemens samlade effekter på de ekonomiska incita- menten används ett mått på ersättningsgrad. Det mäter den dispo- nibla inkomsten efter pensioneringen i procent av den disponibla inkomsten i arbete. Det är rimligt att anta att detta mått speglar den information den enskilde söker inför sitt beslut om längre arbetsliv eller pensionering. Framåtblickande äldre torde dock, inför beslutet att pensionera sig eller jobba vidare, egentligen vilja veta hur den ekonomiska standarden under resten av livet påverkas av olika val. 6 och (2010). Lönar det sig att arbeta längre för dagens äldre? detta beräknas också förändring av återstående disponibel livs- inkomst vid extra arbete. Ytterligare två mått beräknas för att visa hur pensionsnivåer och disponibel inkomst påverkas av tidig eller uppskjuten pension. I utredningens typfallsberäkningar är utgångspunktende ordi- narie avtalsvillkoren för tjänstepension. En arbetsgivare kan dock bevilja en anställd förmånligare pensionsvillkor än vad som framgår av pensionsavtalet. Avtalen för statligt anställda medger rätt för arbetsgivaren när särskilda skäl föreligger att gå med på förmån- ligare villkor än vad som framgår av standardavtalet (se PA 03 § 33 och PA-91 § 45).7 Likartade formuleringar finns i tjänstepensions- avtalen för privatanställda tjänstemän och och lands- tingsanställda 14.3Institutionellt ramverk kring pensionsbeslutet Det reformerade ålderspensionssystemet ersätter folkpensionen, ATP och delpensionen, och består av inkomstpension, premie- pension och garantipension. Inkomstpension och premiepension kan som tidigast tas ut . Det är möjligt att göra uttag av premiepensionen sepa- rat från inkomstpensionen. Det är också möjligt att kombinera för- värvsarbete med uttag av pension. Garantipension kan som tidigast uppbäras från ålder.8 Inkomstpensionssystemet bygger på livsinkomstprincipen, pen- sionens storlek bestäms av de avgifter som betalas in till systemet under hela det förvärvsaktiva livet. Pensionsrätterna för inkomst- pensionen beräknas genom att av pensionsgrundande inkomst (dvs. skattepliktig inkomst under intjänandetaket) avsätts till ett individuellt fiktivt inkomstpensionskonto. Pensions- behållningen, som är ett slags saldo på inkomstpensionskontot, indexeras med förändringen i den faktiska inkomst- 7Enligt tillämpas detta sällan. 8För mer information om åldersgränser se kapitel 17. Lönar det sig att arbeta längre för dagens äldre? utvecklingen i ekonomin (inkomstindex). Storleken på inkomst- pensionens pensionsbehållning påverkas även av förvaltnings- kostnader och arvsvinster. Intjänandet av pension är inte begränsat till förvärvsarbete utan inkluderar skattepliktiga transfereringar, studier, militärtjänstgöring och barnledighet. Förutom avgiftsnivån har förväntat antal år som pensionär avgö- rande betydelse för pensionens storlek. När inkomstpensionen ska betalas ut delas pensionsbehållningen med ett delningstal som är beräknat utifrån en antagen tillväxt i ekonomin på (den s.k. ) och en beräknad återstående medellivslängd vid pen- sioneringstillfället som baseras på SCB:s livslängdsstatistik. Det betyder att en ökande livslängd ger lägre pension vid en given inkomst och ålder för pensionsuttag. Ett preliminärt delningstal används för uttag före . Det revideras och fastställs . Delningstalet är könsneutralt. En uppskjuten pensionering ger högre pension genom att pensionsbehållningen (summan av intjänade pensionsrätter) divideras med färre antal utbetalningsår, uppräkning av pensionstillgångarna samt högre arvsvinster. De utbetalda pensionerna räknas upp med förändringen av inkomstindex med avdrag för den norm (1,), som används vid beräkning av delningstalet, s.k. följsamhetsindexering. Följsamhetsindexeringens konstruktion innebär att pensionsnivå- profilen över livet blir framtung, så att pensionsnivån blir högre som pensionär jämfört med . Pensionsrätterna för premiepensionen beräknas genom att av den pensionsgrundande inkomsten (PGI) betalas in till ett individuellt premiepensionskonto som individen själv väljer placering för. Storleken på premiepensionskapitalet påverkas för- utom av intjänandet, av kapitalavkastningen och av förvaltnings- kostnadernas storlek. I samband med pensionering beräknas pensionen genom att värdet på premiepensionskapitalet divideras med ett delningstal som till skillnad från inkomstpensionen baseras på prognostiserade återstående livslängden för kohorten och en tillgodoräknad ränta. I en traditionell försäkring får man minst ett garanterat belopp livsvarigt. Beloppets storlek fastställs vid val av denna försäkrings- form. Kapitalet utvecklas utifrån nivån på återbäringsräntan som Lönar det sig att arbeta längre för dagens äldre? Räntan varierar i storlek beroende på hur förvaltningen av kapitalet går. Utöver det garanterade beloppet kan även ett tilläggsbelopp utbetalas. På grund av övergångsregler som gäller för införandet av inkomst- och premiepensionen ser den inkomstgrundade pensionens sam- mansättning olika ut för olika årskullar. Personer födda eller tidigare får hela sin pension beräknad enligt de gamla reglerna. Andelen tilläggspension minskar för varje årskull och utgör för födda . Årskullar födda och senare om- fattas enbart av det reformerade pensionssystemet. Premiepension kan som tidigast ha tjänats in vilket resulterar i lägre andel premiepension för äldre årskullar. De som är födda får därmed en del av sin pension i form av tilläggspension, som i stort bygger på gamla förmånsbaserade ATP-regler. För att få full tilläggspension krävs med intjänade pensionspoäng. Full årlig ATP räknas ut som av de femton åren med högst pensionspoäng . Efter sker allt intjänande i inkomst- och premiepensionssystemen. Övergångsgenerationer omfattas även av en särskild garantiregel (s.k. G94-regeln). Regeln innebär att dessa kohorter från och med den månad de fyller kan få ett tillägg till sin tilläggspension. De som är födda mellan 1938 och1953 är garanterade att få ut lika mycket i sammanlagd inkomstgrundad ålderspension som mot- svarar vad de har tjänat in i det gamla ATP-systemet till och med . Garantitillägget motsvarar det belopp som krävs för att nå upp till den garanterade nivån. av dem som är födda förväntas få garanti- tillägg vid . För av dessa är garantitillägget . För personer födda har andelen som får garantitillägg minskat till . I stort sett alla födda och som får garantitillägg får ett belopp som är lägre än . Detta innebär att en stor majoritet av personer födda på 1940- talet ökar sin allmänna pension genom att arbeta . I runda tal ökar pensionen för varje extra arbetsår. En person som skulle få en allmän pension på Lönar det sig att arbeta längre för dagens äldre? skulle i stället få om hon arbetar extra. Det kanske inte låter så mycket men man ska tänka på att ökningen gäller , resten av livet. En period som för 66-åringar i genomsnitt är omkring . Sammantaget innebär detta att allt färre personer kommer att ha tjänat in en pensionsnivå som överstiger den kvot- delsberäknade pensionen vid . Allt färre får därmed använd- ning av garantin. Den som minskar sin inkomst drastiskt i yrkeslivet kanske får nytta av den, men de flesta kommer inte att få del av den garantin. Garantipensionen utgör ett grundskydd för dem som haft låga eller inga inkomster alls under yrkeslivet. hade av alla ålderspensionärer garantipension, vilket motsvarar cirka 800 000 personer. Kvinnor utgör av alla med garanti- pension. Deras andel av utbetalningarna står för . Ande- len med garantipension bland kvinnor med ålderspension är medan andelen bland männen är . Andelen kvinnor födda som enbart har garantipension uppgick till , motsvarande andel bland männen var . Totalt bland samtliga kohorter hade 9 pro- cent av kvinnorna enbart garantipension 2010 jämfört bland männen. För att få full garantipension krävs minst 40 bosättningsår i . I annat fall minskar garantipensionen med 1/40 som saknas. Garantipensionen kan betalas ut från och med den månad man fyller . Garantipensionen minskas med inkomstpension, tilläggspen- sion, änkepension eller viss utländsk pension enligt en fallande skala. Den utbetalda premiepensionen minskar dock inte garanti- pensionen. I stället räknas inkomstpensionen upp så att den mot- svarar även premiepensionen genom att inkomstpensionen be- räknas utifrån all intjänad pensionsrätt (18,i stället för ). Nivån på garantipension beräknas som om individen går i pension vid 65. Det innebär att tidiga eller uppskjutna uttag av ålderspension inte påverkar garantipensionens nivå, givet samma inkomst och arbetsutbud. Lönar det sig att arbeta längre för dagens äldre? Garantipension baseras på prisbasbeloppet det aktuella året (framräknad med inflationsantagande) när individen fyller , och utgår både till dem som omfattas av övergångsregler och av det reformerade pensionssystemet. Den maximala garantipensionen som ogifta kan få är 2,13 pris- basbelopp och gifta 1,90 basbelopp. Med prisbasbelopp motsvarar det för ogifta respektive för gifta. För den som har inkomstgrundad pension reduceras garantipensionen krona för krona upp till en viss nivå. För ogifta ligger denna nivå på 1,26 basbelopp och för gifta 1,14 basbelopp. För den del av den inkomstgrundade pensionen som ligger över dessa nivåer är det av pensionsbeloppet som reducerar garantipensionen. Garantipension är helt bortreducerad vid en inkomstpension på 3,07 prisbasbelopp för ensamstående och 2,7 för gifta. Dessa nivåer gäller vid 100 procents uttag av inkomstgrundad pension. 14.3.2Bostadstillägg till pensionärer () och särskilt bostadstillägg till pensionärer () Bostadstillägg (BTP) kan betalas ut till personer som har fyllt och uppbär ålderspension och även till personer som uppbär efterlevandepension9, sjukersättning eller aktivitetsersättning. Antalet personer med BTP har minskat sen 2003. Sammanlagt hade 255 000 pensionärer . Medelbeloppen har successivt ökat för både män och kvinnor. Medianmottagaren av BTP är kvinna och . Andelen kvinnor utgjorde av samtliga. Totalt har av alla pensionärer . Bland kvinnorna i åldersklasserna har mer än hälften BTP. Endast 1 700 personer har SBTP vilket motsvarar av pensionärerna. Det är främst yngre män som uppbär SBTP. Bostadstilläggets storlek är beroende av bostadskostnadens storlek och är inkomstprövat mot i princip alla inkomster och även mot viss förmögenhet. BTP lämnas av bostads- kostnad som inte överstiger . 9 BTP kan inte beviljas om änkepensionen har beviljats på grund av dödsfall efter utgången av och kvinnan är född eller . Man har heller inte rätt till bostadstillägg om man har fyllt och enbart har änkepension. Lönar det sig att arbeta längre för dagens äldre? lämnas därutöver till den som har fyllt ett belopp om – för makar gäller per make. Om inkomsten inte överstiger grund- pensionens storlek (garantipension, respektive garantiersättning) kan som mest betalas ut till en ogift person som har fyllt och som mest betalas ut till dem under . Fribeloppet är för ogifta och för gifta. Förutom inkomst av tjänst10, näringsverksamhet och kapital tas hänsyn till vissa skattefria inkomster och förmögenhet. Tillgångar som räknas med vid för- mögenhetsberäkning är bland annat privat bostadsfastighet och aktier, kapitalförsäkringar och bankmedel . Individen får göra samma avdrag för kostnader från inkomst av tjänst som i inkomstdeklaration. Detsamma gäller avdrag från inkomster i näringsverksamhet, bortsett från avdrag för outnyttjat underskott . Avdragsmöjligheten för egen pensions- försäkring är dock delvis reducerad. Från inkomster av kapital får inte göras avdrag för räntekostnader och förvaltningskostnader. Alla inkomster räknas inte fullt ut. Inkomster som tas upp är inkomstgrundad ålderspension, premiepension, garantipension och efterlevandepension, sjukersättning och aktivi- tetsersättning, utländsk pension eller invaliditetsförmån, inkomst av kapital och förmögenhetstillägg. Inkomster som tas upp är tjänstepension och vårdnadsbidrag. Inkomster som tas upp är arbets- inkomster och inkomster av näringsverksamhet. Särskilt bostadstillägg till pensionärer Individer som beviljas bostadstillägg till pensionärer () kan också få särskilt bostadstillägg. Det gäller 2012 har kvar att leva på efter bostads- kostnader, s.k. skälig levnadsnivå. För gifta gäller . De inkomster som påverkar bostadstillägget påverkar även 10 Som inkomst av tjänst räknas lön och naturaförmåner, pension (inkomstgrundad ålders- pension, premiepension, garantipension, efterlevandepension, tjänstepension, utländsk pension som är skattepliktig i , utbetalningar från privata pensionsförsäkringar, sjuk- ersättning och aktivitetsersättning, sjukpenning, rehabiliteringspenning och sjuklön, arbets- löshetsersättning och aktivitetsstöd, ersättningar från avtalsgruppsjukförsäkringar, livränta och liknande periodiska inkomster. Lönar det sig att arbeta längre för dagens äldre? det särskilda bostadstillägget. Även bostadstillägget räknas som en inkomst. Vid beräkningen används inkomst efter skatt. Bostads- kostnaden högre än . Fribeloppet är för ogift och för gift före skatt. Eftersom båda makarnas inkomster tas med i beräkningen av BTP påverkas båda makarnas incitament till arbete även om bara den ena har rätt till BTP. Marginaleffekten påverkas även av hur stor del av arbetsinkomsten som får behållas vid ökade löne- inkomster utan att BTP reduceras. Denna andel sänktes 2008 från . Det innebär att en större del av arbetsinkomsten får behållas utan att bostadstillägget reduceras. En liten grupp drab- bas inte av några marginaleffekter eftersom inkomsten är lägre än fribeloppen. Allmän efterlevandepension består av barnpension, omställnings- pension och änkepension. Kvinnor som gifte sig kan ha rätt till änkepension. Änkepension avskaffades i princip från , men generösa övergångsregler, framför allt för kvin- nor födda , gör att utfasningen av förmånen går långsamt. Andelen som har änkepension utgör av samtliga med efterlevandepension och står för av utgifterna. Antalet änkepensioner minskar med ungefär 20 000 . De allra flesta som uppbär änkepension är . Omställningspension utgår till den som inte har fyllt om partnern avlidit. Änkepension kan utgå till änkor födda eller tidigare, givet att hon var gift med den nu avlidne maken . 11 Kvinnor födda eller senare kan få en viss del av änkepensionen.12 Kvinnor får i första hand om- ställningspension. Om man får efterlevandepension och dödsfallet orsakades av en arbetsskada eller en olycka på väg till eller från arbetet så kan även livränta utgå. Man får bara ut den del av änkepensionen som överstiger det belopp som överstiger omställnings- och garantipensionen. 11Dessutom krävs att personer har gift sig senast den dag maken fyllde och att man hade varit gift eller att man hade barn tillsammans. 12Som var gifta med sin make och fram till dödsfallet. Lönar det sig att arbeta längre för dagens äldre? personen inte längre får omställnings- och garantipension får man hela änkepensionen. Änkepensionen för individer som inte har fyllt 65 består av två delar. Dels av makens allmänna pension i form av tilläggspension som maken hade tjänat in . Den här delen av änkepensionen kan kvinnan få även efter 65-årsdagen, men den minskas med uttag av egen allmän pension i form av tilläggspension. Änkepensionen minskar också om kvinnan tar ut den allmänna pensionen . Den andra delen av änkepensionen är ett tillägg. För att ha rätt till tillägget måste kvinnan ha bland annat haft vårdnaden om och bott tillsammans med barn under 16 år.13 Omräkningen av änkepension görs med hjälp av inkomstindex. Personer födda eller senare har i första hand rätt till omställningspension och garantipension, men kan också ha rätt till en viss del av änkepensionen.14 Omställningspension betalas ut längst i stället för livsvarigt. De som inte har fyllt får i första hand omställningspension. Om personen även berättigad till änkepension avräknas änkepensionen utifrån omställningspensionen och garantipensionen. Är den be- räknade omställningspensionen lägre än () får personen utfyllnad i form av garantipension upp till det beloppet. När omställningspensionen inte längre betalas ut får personen oreducerad änkepension. Observera att systemet med omställ- ningspension är könsneutral till skillnad från änkepension. Att änkepension reduceras utifrån omställningspension innebär ökade incitament att arbeta för äldre vars make eller maka avlider. Detta då omställningspensionen slutar betalas ut vid dvs. det sker ingen avräkning mot kvinnans egna pensionsinkomster där- efter. Det beräkningsunderlag som används för att bestämma hur stor omställningspensionen blir motsvarar i princip den avlidnas allmänna pension i form av antagen inkomstpension. Det beror på att när beräknar underlaget för omställ- ningspensionen antas att hela den avlidnas pensionsavgift 13År 2012 är tillägget (av prisbasbeloppet). Om den avlidne maken inte hade med pensionspoäng till och med minskas tillägget med 1/30 som saknas. Tillägget minskas också om änkan inte hade fyllt vid dödsfallet och inte har barn . Minskningen är 1/15 som du är . 14Man får bara ut den del av änkepensionen som överstiger det belopp som överstiger omställnings- och garantipensionen. Lönar det sig att arbeta längre för dagens äldre? (18,) har gått till inkomstpensionen. Intjänande begränsas till . Inträffade dödsfallet före det år den avlidne fyllde görs en beräkning som om personen fortsatte att arbeta fram till . Denna beräkning ger en antagen pensionsbehållning. Ersättningen är av make eller makas antagna inkomst- pension. Andelen med enbart garantinivån inom omställningspensionen har minskat betydligt införande. Nästan samtliga uppbar ersättning enligt enbart garantinivån från början. är det av dem med omställningspension och av dem med förlängd omställningspension. Det finns ett starkt samband mellan ålder och andelen kvinnor med omställningspension. av kvinnorna i åldern 60–hade mer än garantinivån, medan motsvarande andel för kvinnorna mellan 30–34 endast var . Efterlevandepension via kollektivavtalad försäkring Om den avlidne omfattades av PA 03 vid dödsfallet eller om denne hade pension enligt avtalet eller pensionsersättning15 enligt Trygg- hetsavtalet, har efterlevande rätt till en tidsbegränsad pension. Efterlevandepension betalas till make, maka, registrerad partner eller sambo , dock längst tills den som avlidit skulle ha fyllt . Pensionen är 1,2 prisbasbelopp . Om pensions- underlaget överstiger 7,5 inkomstbasbelopp tillkommer ytterligare efterlevandepension. Även barn får efterlevandepension som betalas ut tills barnet fyller . Pension till efterlevande make, maka, registrerad partner samt sambo gäller efter dödsfallet. Barn får efterlevandepension men den kan förlängas till . I ITP2finns ITP:s familjepension som betalas på lönedelar som överstiger 7,5 inkomstbasbelopp till efterlevande make eller maka under hela livet. Barn får familjepension fram tills de fyller . Det går att välja bort ITP:s familjepension och därmed förstärka den egna ålderspensionen. Det går att köpa återbetalningsskydd och familjeskydd genom ITPK-valet. ITP1 innehåller inte något automatiskt efterlevandeskydd men det går att komplettera med ett sådant. Ett återbetalningsskydd kan köpas och även ett familjeskydd som ger efterlevande en extra 15 Alternativt särskild pensionsersättning. Lönar det sig att arbeta längre för dagens äldre? pension om försäkringstagaren avlider före . Utbetalning sker som längst tills den avlidne skulle ha fyllt . Den utbetalas till make, maka, registrerad partner, sambo eller barn. Såväl återbetalningsskydd som familjeskydd minskar ålderspensionen. Ålderspensionen kan förses med ett återbetalningsskydd och även kompletteras med familjeskydd. Återbetalningsskydd omfat- tar normalt som betalts in i Avtalspension SAF-LO . Familjeskyddet fungerar på samma sätt som i ITP1. Äldreförsörjningsstödet (ÄFS) ska garantera en skälig levnadsnivå till den som har låg pension eller ingen pension alls. I stort sett samma regler gäller för äldreförsörjningsstödet som för särskilt bostadstillägg. Bosatta i som är kan ha rätt till äldreförsörjningsstöd från och med den månad de fyller 65. Om inkomsten efter avdrag för skatt och skälig bostadskostnad är lägre än skälig levnadsnivå, beviljas äldreförsörjningsstöd. Som skälig levnadsnivå räknas för ogifta och för gifta. Individen måste ta ut all pension innan äldreförsörjningsstöd kan beviljas. Det gäller inkomstgrundad ålderspension och garanti- pension. När personen ansöker om bostadstillägg ansöker man automatiskt på samma gång om äldreförsörjningsstöd. Antalet med äldreförsörjningsstöd var drygt 13 000. Trenden var nedåtgående fram men därefter har antalet som fått stödet åter ökat. Enligt prognoser kommer ökningen att fortsätta. Detta beror på att det för personer födda eller tidigare fanns övergångsregler som innebar att man bosättning i fick full garantipension, dvs. 40/40-delar. Personer födda eller senare får däremot endast så många 40-delar i garantipension som antalet år de har varit bosatta i landet. Trots att prognoser visar att antalet med ÄFS kommer att fortsätta att öka var nivån på antalet med ÄFS lägre 2011 än . Det genomsnittliga ÄFS-beloppet har trendmässigt minskat. Kvinnor med ÄFS får i genomsnitt mer än män. fick kvinnorna jämfört med Lönar det sig att arbeta längre för dagens äldre? männen som fick . Utfallet avviker dock från den långsiktiga trenden. Medel- beloppet för främst kvinnor har legat på en högre nivå 2011 än det gjorde tidigare. Andelen kvinnor med ÄFS var . Avtalen ger arbetstagaren ett komplement till socialförsäkrings- skyddet genom att arbetsgivaren betalar in avgifter för sina anställda.