sou · H0B367 · 2012-10-09 00:00:00 — Dessa genomföran deakter ska antas i enlighet med det granskningsförfarande som avses i artikel 59.2. ska i allmänhet se till att AIF-fondens penningflöden övervakas korrekt, och särskilt se till att alla betalningar från investerare eller för investerares räkning i sam band med teckning av andelar eller aktier i en AIF-fond har mottagits, och att alla likvida medel i AIF-fonden har bokförts på likvidkonton som öppnats i AIF-fondens namn, eller i AIF- förvaltarens namn för AIF-fondens räkning, eller i förvarings institutets namn för AIF-fondens räkning, hos en av de enheter som avses i artikel 18.1 a, b och c i direktiv /73/EG eller hos någon annan enhet av samma slag, på relevanta marknader där likvidkonton krävs, förutsatt att enheten är föremål för effektiv reglering av och tillsyn över verksamheten som har samma verkan som unionsrätten och som genomdrivs effektivt och i enlighet med principerna i artikel 16 i direktiv /73/EG. Om likvidkonton öppnas i förvaringsinstitutets namn för AIF- fondens räkning, ska inga likvida medel från den enhet som avses i första stycket och inga av förvaringsinstitutet egna lik vida medel bokföras på sådana konton. L 174/30 Europeiska unionens officiella tidning AIF-fondens tillgångar, eller tillgångarna hos den AIF-för valtare som agerar för AIF-fondens räkning, ska anförtros för följande: a) Finansiella instrument som kan depåförvaras i)ska depåförvara alla finansiella instru ment som kan registreras på ett konto för finansiella instrument som öppnats hos förvaringsinstitutet och alla finansiella instrument som kan levereras fysiskt till förvaringsinstitutet. ii)ska för detta ändamål se till att alla de finansiella instrument som kan registreras på konton för finansiella instrument som öppnats hos förvaringsinstitu tet, registreras på separata konton på förvaringsinstitutet i enlighet med principerna i artikel 16 i direktiv /73/EG, öppnas i AIF-fondens namn eller i AIF-för valtarens namn för AIF-fondens räkning, så att de tydligt kan identifieras som tillhörande AIF-fonden i enlighet med tillämplig lagstiftning. b)Övriga tillgångar i)ska kontrollera att AIF-fonden eller den AIF-förvaltare som agerar för AIF-fonden räkning äger dessa tillgångar och ska föra ett register över de tillgångar i fråga om vilka det förvissat sig om att AIF- fonden, eller AIF-förvaltaren som agerar för AIF-fondens räkning, innehar äganderätten till sådana tillgångar. ii)Bedömningen av huruvida AIF-fonden, eller den AIF-för valtare som agerar för AIF-fondens räkning, innehar äganderätten ska bygga på uppgifter eller handlingar från AIF-fonden eller AIF-förvaltaren och externa bevis, om sådana finns. iii)ska hålla sitt register uppdaterat. 9.Utöver de uppgifter som avses i punkterna 7 och 8 ska förvaringsinstitutet a)se till att försäljning, emission, återköp, inlösen och maku lering av andelar eller aktier i genomförs i enlig het med tillämplig nationell lagstiftning och AIF-fondens fondbestämmelser eller bolagsordning, b)se till att värdet av andelarna eller aktierna i beräknas i enlighet med tillämplig nationell lagstiftning och AIF-fondens fondbestämmelser eller bolagsordning och de förfaranden som fastställs i artikel 19, c)genomföra AIF-förvaltarens instruktioner, såvida inte dessa strider mot tillämplig nationell lagstiftning eller AIF-fondens fondbestämmelser eller bolagsordning, d)se till att ersättningar för transaktioner som berör en AIF- fonds tillgångar inbetalas till AIF-fonden inom sedvanliga tidsfrister, e)se till att en AIF-fonds intäkter används i enlighet med till lämplig nationell lagstiftning och AIF-fondens fondbestäm melser eller bolagsordning. AIF-förvaltaren och förvaringsinstitutet ska utföra sina respektive uppgifter hederligt, rättvist, professionellt, oberoende och i AIF-fondens och AIF-fondens investerares intresse. Ett förvaringsinstitut får inte utföra verksamhet avseende AIF- fonden eller, den AIF-förvaltare som agerar för AIF-fondens räkning, som kan skapa intressekonflikter mellan AIF-fonden, AIF-fondens investerare, AIF-förvaltaren och sig själv, såvida inte förvaringsinstitutet håller utförandet av sina förvaringsinsti tutsuppgifter funktionellt och hierarkiskt åtskilda från övriga eventuellt oförenliga uppgifter, som eventuella intres sekonflikter korrekt identifieras, hanteras, övervakas och redo visas för AIF-fondens investerare. får inte utan förhandsgodkännande av AIF- fonden eller den AIF-förvaltare som agerar för AIF-fondens räk ning förfoga över de tillgångar som avses i punkt 8. ska inte delegera sina funktioner en ligt denna artikel till tredje part, med undantag för de som avses i punkt 8. får delegera de funktioner som avses i punkt 8 till tredje part, förutsatt att följande villkor är uppfyllda: a)Uppgifterna delegeras inte i avsikt att kringgå kraven i detta direktiv. b)kan visa att det finns ett objektivt skäl till delegeringen. c)har handlat med vederbörlig skicklighet, aktsamhet och omsorg när det väljer och utser en tredje part till vilken det önskar delegera en del av sina uppgifter, och ska fortsatt handla med all vederbörlig skicklighet, aktsamhet och omsorg vid den regelbundna översynen och fortlöpande kontrollen av varje tredje part till vilken en del av uppgif terna delegerats samt denna parts arrangemang avseende de uppgifter som den fått delegerade till sig. d)ser till att den tredje parten uppfyller följande villkor vid utövandet av de upp gifter som den fått delegerade till sig: i)Den tredje parten har de strukturer och den sakkunskap som är tillfredsställande och står i proportion till arten av och komplexiteten hos de tillgångar som innehas av AIF- fonden eller av AIF-förvaltaren för AIF-fondens räkning och som anförtrotts den tredje parten. Europeiska unionens officiella tidning L 174/31 ii)När det gäller depåförvaringsuppgifter som avses i punkt 8 a, omfattas den tredje parten av effektiv reglering, inklusive minimikapitalkrav, och tillsyn över verksamhe ten i den berörda jurisdiktionen och den tredje parten omfattas av regelbunden extern granskning för att säker ställa att denna har de finansiella instrumenten i sin besittning. iii)Den tredje parten håller tillgångar som innehas av för varingsinstitutets kunder åtskilda från sina egna tillgångar och från förvaringsinstitutets tillgångar så att de tydligt kan identifieras som tillgångar som till hör ett visst förvaringsinstituts kunder. iv)Den tredje parten får endast använda tillgångarna om AIF-fonden, eller den AIF-förvaltare som agerar för AIF- fondens räkning, gett sitt förhandsgodkännande och efter anmälan till förvaringsinstitutet. v)Den tredje parten uppfyller de allmänna skyldigheter och respekterar de förbud som fastställs i punkterna 8 och 10. Utan hinder av andra stycket led d ii får förvaringsinstitutet, om lagstiftningen i ett tredjeland kräver att vissa finansiella instru ment depåförvaras av en lokal enhet och det inte finns några lokala enheter som uppfyller delegeringskraven enligt den punk ten, delegera sina funktioner till en sådan lokal enhet endast i den omfattning som krävs i tredjelandets lagstiftning, och en dast så länge det inte finns några lokala enheter som uppfyller delegeringskraven, under förutsättning att följande krav är upp fyllda: a)Den relevanta AIF-fondens investerare ska vederbörligen ha informerats om att denna delegation krävs enligt tredjelan dets lagstiftning och om omständigheterna som motiverar delegationen, före investeringen, och b)AIF-fonden eller den AIF-förvaltare som agerar för AIF-fon dens räkning ska ha gett instruktioner till förvaringsinstitutet att delegera depåförvaringen av sådana finansiella instrument till en lokal enhet. En tredje part får i sin tur vidaredelegera dessa funktioner, för utsatt att samma krav är uppfyllda. Punkt 13 ska i så fall gälla i tillämpliga delar för de berörda parterna. Vid tillämpning av denna punkt ska tillhandahållande av tjänster i den mening som avses i direktiv /26/EG genom värdepap persavvecklingssystem enligt det direktivet, eller tillhandahål lande av liknande tjänster från värdepappersavvecklingssystem i tredjeland, inte anses vara en delegering av depåförvarings funktioner. Vid sådan förlust av ett finansiellt instrument som depåförvaras ska förvaringsinstitutet utan onödigt dröjsmål återlämna ett fi nansiellt instrument av identisk typ eller motsvarande belopp till AIF-fonden eller, den AIF-förvaltare som agerar för AIF-fondens räkning. ska inte hållas ansvarigt om det kan bevisa att förlusten är följden av en yttre händelse utanför dess rimliga kontroll och vilkas konsekvenser hade varit omöjliga att avvärja trots alla rimliga ansträngningar att göra så. ska gentemot AIF-fonden eller dess investe rare vara ansvarigt för övriga förluster som dessa åsamkas till följd av att förvaringsinstitutet uppsåtligen eller till följd av oaktsamhet brustit i fullgörandet av sina skyldigheter enligt detta direktiv. En delegering enligt punkt 11 ska inte påverka för varingsinstitutets ansvar. Utan hinder av första stycket i denna punkt kan förvaringsinsti tutet, när det gäller förlust av finansiella instrument som depå förvaras av en tredje part enligt punkt 11, befrias från ansvar, om det kan visa a)att alla krav på delegering av dess depåförvaringsuppgifter enligt punkt 11 andra stycket är uppfyllda, b)att det finns ett skriftligt avtal mellan förvaringsinstitutet och den tredje parten som uttryckligen överför förvaringsinstitu tets ansvar till denna tredje part och gör det möjligt för AIF- fonden eller, den AIF-förvaltare som agerar för AIF-fondens räkning, att framställa krav mot den tredje parten för förlust av finansiella instrument eller för förvaringsinstitutet att framföra ett sådant krav för deras räkning, och c)att det finns ett skriftligt avtal mellan förvaringsinstitutet och AIF-fonden eller den AIF-förvaltare som agerar för AIF-fon dens räkning, som uttryckligen tillåter ansvarsbefrielse för förvaringsinstitutet och som fastställer ett objektivt skäl för en sådan ansvarsbefrielse. Om lagstiftningen i ett tredjeland kräver att vissa finan siella instrument depåförvaras av en lokal enhet och det inte finns några lokala enheter som uppfyller delegeringskraven en ligt punkt 11 d ii, kan förvaringsinstitutet befrias från ansvar förutsatt att följande villkor är uppfyllda: a)Den berörda AIF-fondens fondbestämmelser eller bolagsord ning tillåter uttryckligen en sådan ansvarsbefrielse enligt de villkor som anges i denna punkt. b)Den berörda AIF-fondens investerare har innan de investerat i vederbörlig ordning informerats om denna befrielse och de omständigheter som utgör skäl för befrielsen. 12.Förvaringsinstitutet är ansvarigt gentemot AIF-fonden el c) AIF-fonden eller den AIF-förvaltare som agerar för AIF-fon ler AIF-fondens investerare, om förvaringsinstitutet eller, en tredje part till vilken depåförvaringen delegerats, förlorat finan siella instrument som depåförvaras i enlighet med punkt 8 a. dens räkning har givit instruktioner till förvaringsinstitutet att delegera depåförvaringen av sådana finansiella instrument till en lokal enhet. L 174/32 Europeiska unionens officiella tidning d)Det finns ett skriftligt avtal mellan förvaringsinstitutet och AIF-fonden eller den AIF-förvaltare som agerar för AIF-fon dens räkning, vilket uttryckligen tillåter en sådan befrielse. e)Det finns ett skriftligt avtal mellan förvaringsinstitutet och den tredje parten, vilket uttryckligen överför förvaringsinsti tutets ansvar till denna lokala enhet och gör det möjligt för AIF-fonden eller den AIF-förvaltare som agerar för AIF-fon dens räkning, att framställa krav mot denna lokala enhet för förlust av finansiella instrument eller för förvaringsinstitutet att framföra ett sådant krav för deras räkning. 15.Ansvaret gentemot AIF-fondens investerare kan åberopas antingen direkt eller indirekt via AIF-förvaltaren, beroende på hur rättsförhållandet mellan förvaringsinstitutet, AIF-förvaltaren och investerarna är utformat. 16.Förvaringsinstitutet ska på begäran ge sina behöriga myndigheter all information som det fått vid utförandet av sina uppgifter och som AIF-fondens och AIF-förvaltarens behö riga myndigheter kan behöva. Om AIF-fondens eller AIF-förval tarens behöriga myndigheter inte är förvaringsinstitutets myn digheter ska förvaringsinstitutets behöriga myndigheter utan dröjsmål dela den mottagna informationen med AIF-fondens och AIF-förvaltarens behöriga myndigheter. 17.Kommissionen ska, genom delegerade akter i enlighet med artikel 56, och med förbehåll för villkoren i artiklarna 57 och 58, anta åtgärder för att närmare ange a)de uppgifter som ska ingå i det skriftliga avtal som avses i punkt 2, b)allmänna kriterier för att utvärdera huruvida tredjeländers reglering och tillsyn över verksamheten, som avses i punkt 6 b har samma verkan som unionsrätten och genomdrivs effektivt, c)villkoren för att utöva förvaringsinstitutsfunktioner i enlighet med punkterna 7, 8 och 9, inbegripet i)vilken kategori av finansiella instrument som ska omfat tas av förvaringsinstitutets depåförvaringsuppgifter enligt punkt 8 a, ii)villkoren enligt vilka förvaringsinstitutet kan utöva sina depåförvaringsuppgifter för finansiella instrument som registrerats hos ett centralt förvaringsinstitut, och iii)de villkor enligt vilka förvaringsinstitutet ska förvara fi nansiella instrument som emitterats i nominativ form och registrerats hos en emittent eller registerförvaltare, i enlighet med punkt 8 b. d)förvaringsinstitutens skyldighet att visa vederbörlig skicklig het, aktsamhet och omsorg enligt punkt 11 c, e)skyldigheten att hålla tillgångar åtskilda enligt punkt 11 d iii, f)under vilka villkor och omständigheter finansiella instrument som depåförvaras ska anses ha gått förlorade, g)vad som ska avses med yttre händelser utanför rimlig kont roll, vilkas konsekvenser hade varit omöjliga att avvärja trots alla rimliga ansträngningar att göra så, enligt punkt 12, h)under vilka villkor och omständigheter det finns ett objektivt skäl till ansvarsbefrielse enligt punkt 13. AIF-förvaltare ska för varje EU-baserad AIF-fond de för valtar och för varje AIF-fond de marknadsför i unionen tillhan dahålla en årsredovisning för varje räkenskapsår senast sex må nader efter räkenskapsårets utgång. Årsredovisningen ska på begäran överlämnas till investerarna. Årsredovisningen ska göras tillgänglig för de behöriga myndigheterna i AIF-förvaltarens och i förekommande fall AIF-fondens hemmedlemsstat. Om en AIF-fond är skyldig att offentliggöra en årsredovisning i enlighet med direktiv /109/EG behöver endast sådan kom pletterande information som avses i punkt 2 på begäran lämnas till investerarna, antingen separat eller som en kompletterande del av årsredovisningen. I det senare fallet ska årsredovisningen offentliggöras senast efter räkenskapsårets utgång. 2.Årsredovisningen ska minst innehålla följande: a)En balansräkning eller en redovisning av tillgångar och skul der. b)En detaljerad resultaträkning för räkenskapsåret. c)En verksamhetsberättelse för räkenskapsåret. d)Eventuella väsentliga ändringar i den information som anges i artikel 23 under det räkenskapsår som redovisningen om fattar. e)Det sammanlagda ersättningsbeloppet för året, fördelat på fasta och rörliga ersättningar som AIF-förvaltaren betalar ut till sin personal, och antalet betalningsmottagare samt i före kommande fall den carried interest som AIF-fonden betalar ut. Europeiska unionens officiella tidning L 174/33 f)Det aggregerade ersättningsbeloppet, fördelat på verkstäl lande ledning och den personal hos AIF-förvaltaren vars verksamhet väsentligt påverkar AIF-fondens riskprofil. Uppgifterna om räkenskaperna i årsredovisningen ska sammanställas i enlighet med redovisningsstandarderna i AIF- fondens hemmedlemsstat eller i enlighet med redovisningsstan darderna i det tredje land där AIF-fonden är etablerad och i enlighet med de redovisningsstandarder som fastställs i AIF-fon dens fondbestämmelser eller bolagsordning. Uppgifterna om räkenskaperna i årsredovisningen ska granskas av en eller flera personer med lagstadgad behörighet att utföra revision i enlighet med och rådets direktiv /43/EG av om lagstadgad revision av årsbokslut och sammanställd redovisning (1). Revisionsberättel sen, med eventuella förbehåll, ska i sin helhet återges i årsredo visningen. Genom undantag från andra stycket får medlemsstaterna tillåta AIF-förvaltare som marknadsför icke EU-baserade AIF-fonder att kräva att årsredovisningar för dessa AIF-fonder blir föremål för en revision som uppfyller kraven i internationella redovisnings standarder som är i kraft i det land där AIF-fonden har sitt stadgeenliga säte. Kommissionen ska genom delegerade akter i enlighet med artikel 56, och med förbehåll för villkoren i artiklarna 57 och 58, anta åtgärder för att närmare ange årsredovisningens inne håll och format. Dessa åtgärder ska anpassas till den typ av AIF- fonder som de avser. AIF-förvaltare ska för varje EU-baserad AIF-fond som de förvaltar och för varje AIF-fond som de marknadsför i unionen, innan investerare investerar i en AIF-fond och i enlighet med AIF-fondens fondbestämmelser eller bolagsordning, göra föl jande information, inklusive eventuella väsentliga förändringar, tillgänglig för dessa investerare: a)En beskrivning av AIF-fondens investeringsstrategi och mål, information om var eventuella master-AIF-fonder är etable rade och var de underliggande fonderna är etablerade om AIF-fonden är en fond-i-fond, en beskrivning av de typer av tillgångar som den får investera i, de tekniker den får an vända samt en beskrivning av alla risker som är förenade med investeringen, av eventuella tillämpliga restriktioner för investeringarna, de förutsättningar under vilka AIF-fonden får använda finansiell hävstång, tillåtna typer av och källor till finansiell hävstång och därmed förenade risker, eventu ella restriktioner som gäller för användning av finansiell hävstång och eventuella arrangemang avseende rätt att för foga över säkerheter eller tillgångar samt den högsta nivå av finansiell hävstång som AIF-förvaltare har rätt att använda för en AIF-fonds räkning. (1) EUT L 157, , s. 87. b)En beskrivning av de förfaranden enligt vilka AIF-fonden kan ändra sin strategi och/eller policy för investeringarna. c)En beskrivning av de viktigaste rättsliga följderna av det avtalsförhållande som inletts i investeringssyfte, inbegripet information om jurisdiktion, tillämplig lagstiftning och före komsten av eventuella rättsliga instrument som reglerar er kännande och verkställande av domar inom det territorium där AIF-fonden är etablerad. d)Uppgifter om vilka som är AIF-förvaltare, AIF-fondens för varingsinstitut, revisor och eventuella andra tjänsteleveran törer med beskrivning av deras uppgifter och av investerar nas rättigheter. e)En beskrivning av hur AIF-förvaltaren uppfyller kraven i artikel 9.7. f)En beskrivning av eventuella förvaltningsfunktioner, som avses i bilaga I, som delegerats av AIF-förvaltaren och even tuella förvaringsfunktioner som delegerats av förvaringsinsti tutet, identitetsuppgifter för den till vilken uppgifterna i fråga har delegerats samt intressekonflikter som kan uppstå till följd av dessa delegeringar. g)En beskrivning av AIF-fondens värderingsrutiner och av dess prissättningsmetod för värdering av tillgångarna, inbegripet de metoder som används för värdering av svårvärderade tillgångar i enlighet med artikel 19. h)En beskrivning av AIF-fondens hantering av likviditetsrisker, däribland rätten till inlösen, under såväl normala som ex ceptionella omständigheter, samt gällande ordning för inve sterarnas inlösen. i)En beskrivning av alla avgifter och andra kostnader och av det maximala belopp av dessa som investerarna står för direkt eller indirekt. j)En beskrivning av hur AIF-förvaltaren säkerställer en rättvis behandling av investerare och, i samtliga fall då någon in vesterare ges förmånsbehandling eller rätt att få förmåns behandling: en beskrivning av förmånsbehandlingen i fråga, vilken typ av investerare som ges sådan förmånsbehandling samt, i tillämpliga fall, deras juridiska eller ekonomiska koppling till AIF-fonden eller AIF-förvaltaren. k)Den senaste årsredovisningen enligt artikel 22. l)Förfarande och villkor för emission och försäljning av an delar eller aktier. m)AIF-fondens senaste nettotillgångsvärde (NAV) eller det se naste marknadspriset för AIF-fondens andelar eller aktier i enlighet med artikel 19. n)I mån av tillgänglighet, AIF-fondens historiska avkastning. L 174/34 Europeiska unionens officiella tidning o)Uppgifter om vem som är prime broker och en beskrivning av eventuella relevanta arrangemang mellan AIF-fonden och dess prime brokers samt på vilket sätt intressekonflikter med anledning av detta hanteras och bestämmelser i avtalet med förvaringsinstitutet om möjligheter till överföring av och förfoganderätt över AIF-fondens tillgångar och information om alla former av överföring av ansvar till prime brokern som kan förekomma. p)En beskrivning av hur och när den information som krävs enligt punkterna 4 och 5 ska lämnas. 2.AIF-förvaltaren ska informera investerare innan de investe rar i AIF-fonden om arrangemang som förvaringsinstitutet gjort för att avtalsrättsligt friskriva sig från ansvar i enlighet med artikel 21.13. AIF-förvaltaren ska även utan dröjsmål informera investerarna om ändringar som rör förvaringsinstitutets ansvar. 3.Om AIF-fonden är skyldig att offentliggöra prospekt i enlighet med direktiv /71/EG, eller i enlighet med nationell lagstiftning, ska endast den information som avses i punkterna 1och 2 och som inte ingår i prospektet lämnas separat eller som kompletterande information i prospektet. 4.AIF-förvaltare ska för varje EU-baserad AIF-fond de för valtar och för varje AIF-fond de marknadsför i unionen regel bundet lämna följande information till investerarna: a)Procentuell andel för de av AIF-fondens tillgångar för vilka särskilda ordningar gäller på grund av deras illikvida natur. b)Eventuella nya ordningar för AIF-fondens likviditetshante ring. c)AIF-fondens aktuella riskprofil och de riskhanteringssystem som AIF-förvaltaren tillämpar på dessa risker. 5.AIF-förvaltare som förvaltar EU-baserade AIF-fonder som använder finansiell hävstång, eller som i unionen marknadsför AIF-fonder som använder finansiell hävstång, ska för varje sådan AIF-fond regelbundet lämna följande information: a)Eventuella ändringar i den högsta nivå av finansiell hävstång som AIF-förvaltaren får använda för en AIF-fonds räkning samt eventuell rätt att förfoga över säkerheter eller andra garantier som lämnats enligt ordningen för finansiell häv stång. b)Det totala beloppet för den finansiella hävstång som den AIF-fonden använt. 6.Kommissionen ska genom delegerade akter i enlighet med artikel 56, och med förbehåll för villkoren i artiklarna 57 och 58, anta åtgärder för att närmare ange informationskraven för AIF-förvaltare enligt punkterna 4 och 5, inbegripet hur ofta den information som avses i punkt 5 ska lämnas. Dessa åtgärder ska vara anpassade till den kategori av AIF-förvaltare som de ska tillämpas på. Skyldigheter till rapportering till behöriga myndigheter AIF-förvaltare ska regelbundet rapportera till de behöriga myndigheterna i sina hemmedlemsstater på vilka marknader och i vilka instrument de huvudsakligen bedriver handel för de AIF-fonder de förvaltar. De ska tillhandahålla information om de huvudsakliga instru ment som de handlar med, de marknader där de är medlemmar eller bedriver aktiv handel och om de huvudsakliga exponering arna och de största koncentrationerna för var och en av de AIF- fonder som de förvaltar. 2.AIF-förvaltare ska för var och en av de EU-baserade AIF- fonder som de förvaltar, och för var och en av de AIF-fonder som de marknadsför i unionen, lämna följande till de behöriga myndigheterna i sina hemmedlemsstater: a)Procentuell andel av AIF-fondens tillgångar för vilka särskilda ordningar gäller på grund av deras illikvida natur.