prop · GZ03101 · 2012-04-16 00:00:00 — Regeringens skrivelse 2011/12:101 Årsredovisning för staten 2011 Regeringens skrivelse 2011/12:101 Årsredovisning för staten 2011 Regeringen överlämnar denna skrivelse till . I skrivelsen lämnar regeringen en redogörelse för det ekonomiska utfallet i staten 2011. Skrivelsen omfattar en uppföljning av de budgetpolitiska målen, utfallet på budgetens inkomsttitlar och anslag samt övriga finansiella befogenheter, resultaträkning, balansräkning och finansieringsanalys, utvecklingen av statsskulden, redovisning och riskanalys av statliga garantier och krediter och nationellt intygande samt avgifter till och bidrag från EU. En redovisning av åtgärder som vidtagits eller avses att vidtas med anledning av granskningsrapporter från effektivitetsrevisionen lämnas. Vidare lämnas information om myndigheter som fått revisionsberättelse med avvikande mening eller reservation. Nyckeltal för det ekonomiska utfallet Den svenska ekonomin uppvisade en stark återhämtning och . bromsade dock den svenska ekonomin in kraftigt. Utfallet för den offentliga sektorns finansiella sparande har med negativt sparande uppvisat ett litet positivt utfall . Utgiftstaket klarades med en marginal på . Utgifterna under utgiftstaket uppgick till som andel av bruttonationalprodukten (BNP). Överskottet i statens budget uppgick till , vilket är en förbättring med jämfört med . Resultaträkningen uppvisade ett överskott på . Jämfört med 2010 har resultatet försämrats med . Statsskulden har minskat med . Som andel av BNP har statsskulden minskat från 2011. I följande tabell redovisas några nyckeltal avseende det ekonomiska utfallet jämfört med . -0,1 -9,1 -10,5 BNP uppgår till (löpande priser). BNP uppgår till (löpande priser). kapitaltäckningsgarantier och investerarskydd. Den offentliga sektorns finansiella sparande Överskottsmålet innebär att den offentliga sektorns finansiella sparande ska uppgå till av BNP i genomsnitt över en 20022011 motsvarade av BNP. Eftersom kännetecknas av ett resursutnyttjande som var något svagare än normalt bedöms det finansiella sparandet vara i linje med överskottsmålet. Utgiftstaket för staten har sedan det infördes klarats samtliga år. Utgiftstaket omfattar utgiftsområdena 125 och 27 samt ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget. Utgiftsområde 26 Statsskuldsräntor m.m. ingår inte i de takbegränsade utgifterna eftersom och regeringen i mycket begränsad utsträckning kan påverka dessa utgifter på kort sikt. Det av slutligt fastställda utgiftstaket uppgick till . Enligt utfallet för statens budget uppgick de utgifter som omfattas av utgiftstaket till . Utgiftstaket klarades därmed med en marginal på . Statens resultat- och balansräkningar Årets överskott, dvs. skillnaden mellan intäkter och kostnader i resultaträkningen, uppgick till , vilket var en minskning med jämfört med . Försämringen av resultatet beror bl.a. på att nettokostnaden för statsskulden ökade med . Skatteintäkterna uppgick till och utgjorde av de totala intäkterna. Direkta skatter på arbete ökade med jämfört med . Förändringen förklaras framför allt av att lönesumman ökat . reduktionerna ökade med . Arbetsgivaravgifterna ökade med till följd av lönesummans utveckling. Skatt på kapital minskade med jämfört med . Skatt på kapital från hushåll minskade med och skatt på företagsvinster ökade med . Skatt på konsumtion och insatsvaror ökade med . Skatt på energi och miljö minskade med . Kostnaderna för transfereringar, exklusive avsättningar till fonder, uppgick till , vilket är en ökning med jämfört med . Transfereringar till hushåll har netto minskat marginellt. Bland transfereringar till hushåll har kostnaderna minskade med 0,8 miljarder Kostnaderna för ålderspensioner vid automatiska balanseringen inom pensionssystemet. Kostnaden för sjukpenning ökade med medan aktivitets- och sjukersättningen minskade med . Transfereringarna till kommuner ökade totalt med jämfört med , trots att kommunerna fick ett tillfälligt konjunkturstöd på 2010. Ökningen förklaras huvudsakligen av en ökning av den kommunalekonomiska utjämningen med och den s.k. kommunmomsen med . Den kommunalekonomiska utjämningen har ökat som kompensation för ytterligare sänkning av skatten för pensionärer genom förhöjt grundavdrag. Transfereringar till utlandet ökade med , varav kostnaden för bistånd och andra internationella bidrag ökade med och avgiften till EU ökade med . Kostnaderna för statens egen verksamhet ökade med jämfört med . Kostnader för personal ökade med nära , främst till följd av att avsättningen för tjänstepensioner ökade. Lönekostnader inklusive lagstadgade arbetsgivaravgifter ökade med , vilket motsvarar en ökning . Resultat från andelar i hel- och delägda företag påverkade utfallet positivt med 36,3 miljarder kronor, vilket är en minskning med jämfört med . förbättrade sitt resultat med . Resultatet för försämrades med jämfört med föregående år, vilket förklaras av en försäljning av dotterbolag som medförde en realisationsvinst på 2010. Jämfört med 2010 försämrades resultatet för med , AB med och med . Nettokostnaden för statsskulden uppgick till . Det är en kostnadsökning med jämfört med , bl.a. på grund av minskade orealiserade valutavinster. Statens nettoförmögenhet, dvs. skillnaden mellan tillgångarnas och skuldernas bokförda värde (motsvarande eget kapital i ett företag), blev negativ och uppgick till -vid utgången av 2011, vilket motsvarar -9,av BNP. I förhållande till 2010 förbättrades nettoförmögenheten med . Den positiva förändringen i nettoförmögenheten är hänförbar till årets överskott på . Därutöver påverkades nettoförmögenheten negativt med till följd av enstaka transaktioner som förändrar tillgångars och skulders värde utan att de redovisas över resultaträkningen. Den konsoliderade statsskulden minskade med till vid utgången av 2011. Lån i svenska kronor minskade med medan lånen i utländsk valuta minskade med Utfallet för statens budget Inkomsterna på statens budget uppgick till 2011. Jämfört med beräkningen i statens budget blev utfallet av inkomsterna högre. Statens skatteintäkter beräknas uppgå till , vilket är högre än budget. De totala skatteintäkterna beräknas uppgå till , vilket är högre än budget. kronor), skatt på (-9 miljarder Utgifter m.m. på statens budget uppgick till , vilket är lägre än den beräkning som redovisades i statens budget . På ändringsbudget anvisades , varav avsåg anslaget 1:1 Räntor på statsskulden. I förhållande till totalt anvisat (statens budget och ändringsbudget) blev utgifterna lägre. Det beror framför allt på att posten Kassamässig korrigering blev lägre än budget. Statliga garantier och krediter Statliga garantiåtaganden ökade med ca jämfört med och uppgick till vid utgången av 2011. De statliga garantiåtagandena har som garantier om tillförsel av kapital uppgick till . Statens externa utlåning med kreditrisk av utlåningen bedöms som osäkra fordringar varav är hänförliga till studielån. Nationellt intygande samt avgifter till och bidrag från EU Intygandet grundas på ansvariga myndigheters intyganden och bedömningar avseende hanteringen av EU-medel samt revisionens utlåtanden från granskningar varpå regeringen lämnar följande intygande: Sammanställningen av EU-räkenskaperna, omfattande resultat- och balansräkning samt en kassamässig redovisning, har upprättats enligt god redovisningssed. Regeringen bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande. Betryggande intern styrning och kontroll Det finns ett ramverk för staten som syftar till att säkerställa en betryggande intern styrning och kontroll av EU-medlen. Kassamässigt (enligt statens budget) uppgick avgift till EU till . Bidragen från EU uppgick till . Det kassamässiga nettoflödet från statens budget till EU uppgick till , vilket är en ökning med ca jämfört med . Årsredovisningen för staten 2011.................................................................................. Uppföljning av de budgetpolitiska målen........................................................... Den offentliga sektorns finansiella sparande....................................... Utgiftstak för staten ............................................................................. Utfallet för statens budget................................................................................... Statens budgetsaldo 2011...................................................................... Statens budget 2010 och 2011.............................................................. Inkomster på statens budget 2011 ....................................................... Utgifter på statens budget 2011........................................................... Makroekonomiska förutsättningar och beslut.................................... Utfall per utgiftsområde....................................................................... Utgiftsområde 2 Samhällsekonomi och finansförvaltning................. Utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution.......................................... Utgiftsområde 4 Rättsväsendet............................................................ Utgiftsområde 5 Internationell samverkan ......................................... Utgiftsområde 6 Försvar och samhällets krisberedskap..................... Utgiftsområde 7 Internationellt bistånd ............................................. Utgiftsområde 8 Migration .................................................................. Utgiftsområde 9 Hälsovård, sjukvård och social omsorg .................. 2.4.10Utgiftsområde 10 Ekonomisk trygghet vid sjukdom och 2.4.11 Utgiftsområde 11 Ekonomisk trygghet vid ålderdom........................ 2.4.12 Utgiftsområde 12 Ekonomisk trygghet för familjer och barn........... 2.4.13 Utgiftsområde 13 Integration och jämställdhet.................................. 2.4.14 Utgiftsområde 14 Arbetsmarknad och arbetsliv................................. 2.4.15 Utgiftsområde 15 Studiestöd ............................................................. Utbildning och universitetsforskning................. Kultur, medier, trossamfund och fritid............... 2.4.18Utgiftsområde 18 Samhällsplanering, bostadsförsörjning, byggande samt konsumentpolitik...................................................... 2.4.19 Utgiftsområde 19 Regional tillväxt.................................................... 2.4.20 Utgiftsområde 20 Allmän miljö- och naturvård ............................... Utgiftsområde 21 Energi.................................................................... Areella näringar, landsbygd och livsmedel.......... Allmänna bidrag till kommuner .......................... Utgiftsområde 26 Statsskuldsräntor m.m.......................................... Utgiftsområde 27 Avgiften till Europeiska unionen......................... Förändring av anslagsbehållningar...................................................... Myndigheters m.fl. in-och utlåning i , netto....... Ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget ........................ Underliggande saldo och engångseffekter ......................................... Realekonomisk fördelning av anslagen på statens budget ................ Resultaträkning, balansräkning och finansieringsanalys .................................. Kostnader för statens egen verksamhet ............................................. Resultat från andelar i hel- och delägda företag................................. Nettokostnad för statsskulden och övriga finansiella intäkter Övriga förändringar i balansräkningen............................................... Samband mellan resultaträkningen och utfallet på statens budget... Redovisningsprinciper och tilläggsupplysningar ............................... Redovisningsprinciper samt resultat- och balansräkning.................. Utfallet för statens budget.................................................................. Skillnader mellan resultaträkningen och statens budget................... Noter till resultaträkningen ................................................................ Noter till balansräkningen .................................................................. Noter till finansieringsanalysen.......................................................... Utvecklingen av statsskulden............................................................................. Statsskuldens fördelning och löptid................................................... Redovisning och riskanalys av statliga krediter och garantier.......................... De olika garantityperna....................................................................... Förväntade kostnader i statens samlade garantiportfölj ................... Tillgångar i garantiverksamheten........................................................ Jämförelse mellan avsättningar för förväntade kostnader och tillgångar i garantiverksamheten......................................................... Flöden i garantiverksamheten och dess påverkan på statens Statlig utlåning med kreditrisk........................................................... De olika lånen med kreditrisk ............................................................ Samlad analys av statens risker........................................................... Kreditrisk den ordinarie portföljen................................................. Likviditetsrisk den ordinarie portföljen ......................................... Risker i den finansiella sektorn .......................................................... Nationellt intygande samt avgifter till och bidrag från EU............................. 6.1Redovisningsskyldighet för EU-medel i den svenska Innehållet i regeringens intygande avseende EU-medel................... Räkenskapssammanställning av EU-medel ....................................... Redovisningsprinciper för räkenskapssammanställningen............... Redovisning på statens budget kassamässig redovisning .............. Bedömning av ansvariga myndigheter ............................................... 6.3.1Myndighetsledningarnas intygande av räkenskaperna och bedömning av den interna styrningen och kontrollen ..................... 6.3.3Riksrevisionens granskning av myndigheternas årsredovisningar och ledningens förvaltning ................................................................. Regeringens intygande avseende EU-medel ..................................... 6.5Europeiska revisionsrättens årsrapport om Revisionsrättens iakttagelser gällande .................................. 6.5.3Utgångspunkter för agerande avseende revisionsrättens Redovisning av samtliga EU-medel ................................................... Avgiften till EU:s budget ................................................................... Redovisningen i statens budget.......................................................... Redovisning i resultaträkningen......................................................... Bilaga 1 Specifikation av inkomster på statens budget Bilaga 2 Specifikation av utgifter på statens budget Bilaga 4 Sammanställning av slutbehandlade effektivitetsrapporter Bilaga 6 Statliga myndigheter m.m. Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde Den offentliga sektorns finansiella sparande........................................................... Det finansiella sparandet i delsektorerna................................................................. Finansiellt sparande i offentlig sektor samt indikatorer för avstämning mot Utgiftstak för staten.................................................................................................. Tekniska justeringar av utgiftstaket för staten 2011 ............................................... Förändring av budgeteringsmarginalen från fastställandet av utgiftstaket för 2011 till utfallet ...................................................................................... Utfallet för statens budget 2011............................................................................... Utfallet för statens budget 2010 och 2011............................................................... Antaganden ekonomiska vårproposition jämfört med Totala skatteintäkter, skillnad mellan beräknat utfall i årsredovisningen för staten och slutligt utfall ........................................................................................ Totala skatteintäkter och inkomster på statens budget, jämfört med statens Övriga inkomster, sammanfattning ......................................................................... Inkomster av statens verksamhet, översikt.............................................................. Aktieutdelning och 2011................................................................................ Inkomster av försåld egendom............................................................................... Återbetalning av lån ................................................................................................ Bidrag m.m. från EU............................................................................................... Avräkningar m.m. i anslutning till skattesystemet................................................ Utgifter som redovisas som krediteringar på skattekonto................................... Skillnad mellan utfall och budget ............................................................ Utgifter på statens budget 2011 ............................................................................. Icke medgivna överskridanden ...................................................................... 2.25.UO 1 Anslag............................................................................................................ UO 1 Beställningsbemyndiganden ........................................................................ UO 1 Garantier ....................................................................................................... UO 1 Inomstatliga lån ............................................................................................ 2.29 UO 2 Anslag............................................................................................................ UO 2 Beställningsbemyndiganden ........................................................................ 2.31 UO 2 Utlåning........................................................................................................ UO 2 Garantier....................................................................................................... UO 2 Inomstatliga lån............................................................................................ UO 2 Övriga krediter............................................................................................. 2.35 UO 3 Anslag........................................................................................................... 2.36 UO 4 Anslag........................................................................................................... 2.37 UO 5 Anslag........................................................................................................... UO 5 Beställningsbemyndiganden........................................................................ 2.39 UO 6 Anslag........................................................................................................... UO 6 Beställningsbemyndiganden........................................................................ UO 6 Garantier....................................................................................................... UO 6 Inomstatliga lån............................................................................................ UO 6 Övriga krediter............................................................................................. 2.44 UO 7 Anslag........................................................................................................... Utfall för bistånd 20022011 ................................................................................. UO 7 Beställningsbemyndiganden........................................................................ UO 7 Garantier....................................................................................................... UO 7 Övriga krediter............................................................................................. 2.49 UO 8 Anslag........................................................................................................... UO 8 Beställningsbemyndiganden........................................................................ 2.51 UO 9 Anslag........................................................................................................... UO 9 Beställningsbemyndiganden........................................................................ 2.53 UO 10 Anslag ......................................................................................................... UO 10 Beställningsbemyndiganden...................................................................... 2.55 UO 11 Anslag ......................................................................................................... UO 11 Övriga krediter........................................................................................... 2.57 UO 12 Anslag ......................................................................................................... 2.58 UO 13 Anslag ......................................................................................................... UO 13 Beställningsbemyndiganden...................................................................... 2.60 UO 13 Utlåning...................................................................................................... 2.61 UO 14 Anslag ......................................................................................................... UO 14 Beställningsbemyndiganden...................................................................... 2.64 UO 15 Anslag ....................................................................................................... UO 15 Beställningsbemyndiganden.................................................................... 2.66 UO 15 Utlåning.................................................................................................... 2.67 UO 16 Anslag ....................................................................................................... UO 16 Beställningsbemyndiganden.................................................................... UO 16 Garantier................................................................................................... 2.70 UO 17 Anslag ....................................................................................................... UO 17 Beställningsbemyndiganden.................................................................... 2.72 UO 17 Utlåning.................................................................................................... 2.73 UO 18 Anslag ....................................................................................................... UO 18 Beställningsbemyndiganden.................................................................... UO 18 Garantier................................................................................................... UO 18 Övriga krediter......................................................................................... 2.77 UO 19 Anslag ....................................................................................................... UO 19 Beställningsbemyndiganden.................................................................... 2.79 UO 20 Anslag ....................................................................................................... UO 20 Beställningsbemyndiganden.................................................................... 2.81 UO 21 Anslag .......................................................................................................