prop · H0031d13 · 2012-09-20 00:00:00 — Skatt, tull och 2012/13:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 Förslag till statens budget Skatt, tull och exekution Förslag till riksdagsbeslut ...................................................................................... Utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution ........................................................... Mål för utgiftsområdet ........................................................................... Indikatorer och resultat .......................................................................... 2012/13:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 Utgiftsutveckling inom utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution ......................... Härledning av ramnivån 20132016. Utgiftsområde 3 Skatt, tull och Ramnivå 2013 realekonomiskt fördelad. Utgiftsområde 3 Skatt, tull och Härledning av anslagsnivån 20132016, för 1:1 ................................. Härledning av anslagsnivån 20132016, för 1:3 ..................................... Härledning av anslagsnivån 20132016, för 1:2 ........... 2012/13:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 1 Förslag till riksdagsbeslut 1. för anvisar ramanslagen under utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution enligt följande uppställning: 2012/13:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 2 Utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution Utgiftsområdet omfattar huvuduppgifterna beskattning, uppbörd av skatt, tull och avgifter samt verkställighet och indrivning av skatter och avgifter. Nära knutet till och starkt integrerade med detta finns verksamheter med andra syften som antingen följer av eller direkt stödjer arbetet med huvuduppgifterna exempelvis folkbokföring, id-kort, fastighetstaxering, bouppteckningar, gränsskydd och verkställighet av enskildas betalningsanspråk. Inom skatte-, tull- och exekutionsområdet bedrivs även brottsbekämpning. , och är förvaltningsmyndigheter för respektive huvuduppgift. bedriver viss verksamhet inom utgiftsområdet genom att medverka i övervaknings- och kontrollverksamhet och ansvara för tullkontrollen till sjöss. Tabell 2.1 Utgiftsutveckling inom utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution Totalt för utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution 1 Inklusive beslut om ändringar i statens budget 2012 och förslag till ändringar i samband med denna proposition. 2012/13:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 Tabell 2.2 Härledning av ramnivån 20132016. Utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution Förändring till följd av: till/från andra 1Statens budget enligt beslut (bet. 2011/12:FiU10). Beloppet är således exklusive beslut om ändringar i statens budget. 2Pris- och löneomräkningen baseras på anvisade medel 2012. Övriga förändringskomponenter redovisas i löpande priser och inkluderar därmed en pris- och löneomräkning. Pris- och löneomräkningen för 20142016 är preliminär. I budgetpropositionen beräknades utgiftsområdet öka med . föreslås en ökning med . Huvudanledningen är att pris- och löneomräkningen blev lägre än vad som beräknades i budgetpropositionen . Vidare föreslås utgiftsområdet öka med som tillfälliga medel motsvarande ca upphör. anslag minskas med när medel för () upphör. anslag minskas med då det tidsbegränsade tillskottet för ökade ärendevolymer upphör och anslag minskas med då de engångsvisa medlen för arbetet med skattereduktion för penninggåvor upphör. Under posten övrigt tillförs myndigheterna planenligt för 2009-års effekter av kostnadsmässig avräkning. Införandet av EU:s direktiv om sanktioner mot arbetsgivare medför nya uppgifter för . anslag ökas därför med engångsvis 2013 och med varaktigt . Anslaget 1:1 , under utgiftsområde 8 Migration, minskas med motsvarande belopp för att bidra till finansieringen av regeländringarna. Arbetet med att förbättra sin hantering av ärenden i syfte att stärka rättssäkerheten samt att förbättra sin kommunikation med företagen medför ökade uppgifter för . anslag ökas därför på höständringsbudget med . ökas anslaget med engångsvis och varaktigt. Trafikvolymen av containrar, lastfordon och gods över gränserna ökar . Användande av scanners i dessa trafikflöden innebär att fler lastbärare kan kontrolleras på ett effektivare sätt. anslag ökas med 2017 för anskaffning av mobil scanner. Tabell 2.3 Ramnivå 2013 realekonomiskt fördelad. Utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution Den realekonomiska fördelningen baseras på utfall samt kända förändringar av anslagens användning. 1Med transfereringar avses inkomstöverföringar, dvs. utbetalningar av bidrag från staten till exempelvis hushåll, företag eller kommuner utan att staten erhåller någon direkt motprestation. 2Med verksamhetsutgifter avses resurser som statliga myndigheter använder i verksamheten, t.ex. utgifter för löner, hyror och inköp av varor och tjänster. 3Med investeringar avses utgifter för anskaffning av varaktiga tillgångar såsom byggnader, maskiner, immateriella tillgångar och finansiella tillgångar. Målet för utgiftsområdet är att säkerställa finansieringen av den offentliga sektorn och bidra till ett väl fungerande samhälle för medborgare och näringsliv samt motverka brottslighet. Myndigheterna inom utgiftsområdet ska underlätta för medborgare och företag att göra rätt för sig. Medborgare och företag som kommer i kontakt med myndigheterna ska få en enhetlig behandling och de ska känna förtroende för rättssäkerheten i regelsystemen. De regelverk och rutiner som myndigheterna själva disponerar över ska vara så enkla som möjligt. Regeringen understryker betydelsen av det fortsatta förenklingsarbetet och att myndigheterna aktivt bidrar med att utarbeta förslag till förenklingar av de nationella och internationella regelverken. Fortsatta förändringar och rationaliseringar är nödvändiga för att klara framtidens krav. Att arbeta med standardisering och automatisering av arbetsflöden är av stor betydelse. Myndigheterna ska fortsätta arbetet med att öka effektiviteten i verksamheten och förbättra servicen till allmänheten och företagen. Vad gäller det fortsatta utvecklingsarbetet inom e-förvaltningen anser regeringen det vara av största vikt att myndigheterna uppträder samlat och vid behov gemensamt utvecklar och tillhandahåller tjänster som förenklar för medborgare, företag och aktörer inom den offentliga sektorn. Myndigheterna ska kontinuerligt följa samhällets utveckling och styra resurserna till prioriterade områden. Myndigheterna ska kunna möta de krav som ställs. I myndigheternas uppgift ligger att organisera sig på ett sätt som bidrar till att förstärka förutsättningarna för en effektiv verksamhet. Det är av stor betydelse att myndigheterna har ändamålsenliga interna system för att följa upp verksamheten och bedöma enhetlighet, kvalitet, produktivitet och effektivitet. De möjligheter till förenklingar och förbättringar som finns inom myndighetssamverkan ska tillvaratas. Arbetet mot grov organiserad brottslighet, där samtliga myndigheter inom utgiftsområdet deltar, är exempel på en effektiv myndighetssamverkan. Myndigheterna ska fortlöpande medverka i det arbete som pågår inom EU. I detta arbete ska myndigheterna biträda regeringen med expertis i sakfrågor, analysera problemställningar och föreslå ställningstaganden. Myndigheterna ska även delta i förhandlingsarbetet, särskilt inom de genomförandekommittéer som leds av Europeiska kommissionen. 2012/13:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 Globaliseringen medför att myndigheterna kontinuerligt behöver anpassa verksamheten till de nya förutsättningar som gäller. I det europeiska och övriga internationella administrativa samarbetet inom myndighetsområdena ska insatser för regel- och procedurförenklingar, rationell användning av it, informationsutbyte och utbildningsinsatser prioriteras. Resultatbedömning av utgiftsområdet görs i huvudsak utifrån myndigheternas resultat vad gäller rättsäkerhet, kvalitet, förtroende och kostnadseffektivitet. Att myndigheterna arbetar för att göra det enkelt för medborgare och företag att göra rätt för sig är också en bedömningsgrund. Som stöd för att bedöma det samlade resultatet inom utgiftsområdet finns bl.a. berörda myndigheters årsredovisningar och utvärderingar samt underlag som erhålls av årliga revisioner. Vidare finns undersökningar om allmänhetens förtroende för myndigheterna. En bedömning av resultatet följer under respektive myndighetsavsnitt. 2012/13:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 För ska målet för utgiftsområdet uppnås genom att -eftersträvade skatte- och avgiftsintäkter ska säkerställas rättssäkert och på ett för samhället ekonomiskt effektivt sätt samt på ett sätt som är kostnadseffektivt och enkelt för medborgare och företag, -brottslighet inom skatteområdet ska förebyggas och bekämpas, -medborgare och företag ska ha förtroende för verksamhet. 2011 jämfört med . Indikatorer som talar för ett minskat skattefel är att andelen medborgare som kan tänka sig att arbeta svart minskar och att andelen medborgare och företag som känner någon som skattefuskar minskar. En minskning av skattefelet kan också hänföras till regeringens åtgärder som t.ex. kassaregister, personalliggare och avdrag avseende rot- och rutarbete men även till att fler informationsutbytesavtal med skatteparadis har slutits. Förtroendet för hos medborgare och företag fortsätter att vara högt. egna enkätundersökningar visar att förtroendet för ligger högre än för myndigheter i allmänhet. 3.2Resultatredovisning allmänhetens höga förtroende är det viktigt att genomförde ett antal organisationsförändringar för att stärka den ekonomiska styrningen. En ekonomistab bildades och Verksamhetsstöd delades upp i två avdelningar. Avdelningarna är därmed en del av huvudkontoret. Den operativa verksamheten vid är indelad i åtta skatteregioner. Huvudkontoret leder och styr skatteregionerna. bedriver enskilt och i samverkan verksamhet på ett hundratal orter. fastställer och redovisar av de skatter som betalas i . betaldes det in i skatter och avgifter till . Det kostar att ta in i skatt vilket vid en internationell jämförelse är en låg siffra. Regeringen delar samlade bedömning att skattefelet minskat något under upprätthåller en hög och enhetlig kvalitet. Uppföljningen tyder på att den rättsliga kvaliteten måste förbättras i några avseenden. Utvecklingsinsatser pågår därför inom varje uppföljningsområde. En huvudinriktning inom skatteverksamheten är att det är viktigt att underlätta så att medborgare och företag ska kunna göra rätt från början. En ökad användning av e-tjänster bidrar till det. Användningen av e- tjänster ökar stadigt, både för medborgare och företag. verksamhet är uppdelad i beskattning, folkbokföring, fastighetstaxering, brottsbekämpning, bouppteckning och utfärda id-kort. Årsredovisningen har av bedömts som i allt väsentligt rättvisande. har granskat åtgärder för att minska skattefelet för 2012/13:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 företag (RiR2012:13). I denna del återkommer regeringen i särskild skrivelse . Beskattningsverksamhetens huvudsakliga arbetsuppgifter är information, löpande ärendehantering och kontroll. Beskattningen utgör av operativa verksamhet. Genom att förebygga fel så ser till att det blir rätt från början. Det ska vara lätt att göra rätt för sig både för medborgare och företag. ska arbeta förebyggande i alla sina kontakter med medborgare och företag. Exempel på när det förebyggande arbetet gett ett bra resultat är tillämpningen av informationsutbytesavtalen med före detta skatteparadis, kvittokampanjen och målgruppsanpassade informationsträffar. förebyggande arbete har också lett till en minskad andel skönsbeskattningar inom moms och arbetsgivarområdet. Handläggaren väljer själv den effektivaste utredningsformen. Det kan t.ex. vara skrivbordsutredning, besök eller revision. Utredningsformen ska anpassas efter behovet i det enskilda fallet och det billigaste och mest effektiva verktyget ska användas. försöker effektivisera den löpande ärendehanteringen genom att utveckla e-tjänster. Ett exempel på det är arbetet med rot- och rutavdragen. Andelen rutärenden ökade och rotärenden ökade 2011 jämfört med . Trots den kraftigt ökade ärendemängden har arbetstid minskat beroende på förändrat arbetssätt och ökad användning av e-tjänsten. En ökad användning av e-tjänster förenklar uppgiftslämnandet för medborgare och företag. Till årets deklaration togs en mobilapplikation fram. Cirka 120 000 personer använde sig av applikationen. Totalt lämnades av inkomstdeklarationerna elektroniskt och av företagen lämnade sin skattedeklaration elektroniskt 2011. Båda siffrorna är ökningar jämfört med . Betalningsperspektivet ska finnas med i alla ärenden inom beskattningsverksamheten. Syftet med att arbeta förebyggande med information är att i största möjliga mån minska antalet betalningsuppmaningar. arbete går ut på att se till att de skulder där är borgenärsföreträdare betalas och att försöka förhindra en fortsatt uppbyggnad av sådana skulder. En stor del av kontrollverksamheten sker mot områden där risken för skattefel är högst. De områdena är skatteupplägg, internationella transaktioner och avancerat skattefusk. Avancerat skattefusk är skattefusk som hotar seriösa företag och undergräver förtroendet för skattesystemet. Kontrollerna inriktas i första hand mot avsiktliga fel, men rättar också många oavsiktliga fel, även till deklarantens fördel. För att träffarna ska bli så många som möjligt är det viktigt att riskanalysen är korrekt och aktuell. har kontrollen av kassaregister inriktats mer mot det avsiktliga fusket. Kontrollen av personalliggare har i möjligaste mån genomförts i samband med kassaregisterkontroller. har genomfört en kampanj för att få alla att be om kvitto. Kontrollerna av ansökningarna om skattereduktion för rot- och rutarbete har fortsatt legat på en hög nivå. har stoppat utbetalningar på , återkrävt och gjort 100 brottsanmälningar. Allmänhetens förtroende för förmåga att bekämpa skattefusk har ökat enligt enkätundersökningar. Det är sannolikt att det delvis beror på en ökad synlighet i kontrollverksamheten. deltar i den myndighetsgemensamma satsningen mot grov organiserad brottslighet. Många utredningar om brottslighet inom skatteområdet har kopplingar till grov organiserad brottslighet. har fortsatt sin satsning mot svartarbete inom bemanningsbranschen. Insatserna har koncentrerats till arbetskraftsintensiva branscher som bygg-, transport- och städbranschen. Åtgärderna mot grov ekonomisk och , exklusive skattetillägg. når inte upp till sina ambitioner när det gäller informationsutbyte med andra länder avseende spontana kontrolluppgifter men erfarenheterna från de avtal som trätt ikraft är mycket goda. Av 100 ärenden så har hunnit få svar i 62 ärenden. Svaren har kommit snabbt och varit av mycket bra kvalitet. fortsätter att granska de företag och koncerner som är mest benägna till skatteupplägg. De upplägg som står för den största delen i kontrollen av stora koncerner är ränteupplägg och handelsbolagsupplägg. har insatsen resulterat i en ökning av den debiterade skatten med . Arbetet med att förhindra momsbedrägerier har fortsatt med ett ökat samarbete på EU-nivå genom samverkansorganet Eurofisc. Folkbokföringen utgör av operativa verksamhet. Många medborgerliga rättigheter och skyldigheter bygger på folkbokföringen. Kvaliteten i folkbokföringsregistret måste därför vara hög. Den löpande ärendehanteringen har tagit stora resurser i anspråk främst till följd av arbetet med folkbokföring på lägenhet. uppnår sitt mål om att av de ärenden som tas ut för bosättningskontroll leder till ändrad bosättning. har användningen av e-tjänster ökat ytterligare. togs 2,6 miljoner personbevis ut varav elektroniskt vilket är en ökning jämfört med . Antalet flyttningsanmälningar som görs elektroniskt är dock på en fortsatt låg nivå. Fastighetstaxeringen utgör av operativa verksamhet. Fastighetstaxeringen bedrivs på fem orter. För att ytterligare effektivisera verksamheten ska verksamheten bedrivas på endast fyra orter med högst 140 årsarbetskrafter. Den allmänna fastighetstaxeringen, som genomförs , omfattar olika kategorier av fastigheter enligt en fastställd ordning och varje fastighetskategori blir taxerad minst . Styckkostnaden för taxeringen har sjunkit eftersom nedlagd tid minskat jämfört med . Det är dock svårt att göra exakta beräkningar 2012/13:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 beroende på fastighetstaxeringens rullande schema. uppnår inte sina mål för genomströmningstiderna. Brottsbekämpningen utgör av operativa verksamhet. Skattebrottsenheterna arbetar med att utreda framför allt skattebrott. I storstadsområdena och i vissa län leds utredningarna av och i övriga landet av åklagare vid . Åklagare på regional nivå anser att genomförda brottsutredningar håller en hög kvalitet och ger ett bra stöd för beslut i åtalsfrågor. Samverkan med andra myndigheter och samverkan mot grov organiserad brottslighet har ökat . har haft ledningsansvar för två insatser beslutade av det myndighetsöverskridande Operativa rådet. Även inom underrättelsearbetet i de regionala underrättelsecentren har skattebrottsenheternas deltagande ökat. har skattebrottsutredare direktåtkomst till polisens misstanke- och belastningsregister vilket effektiviserat utredningsverksamheten. Antalet avslutade förundersökningar uppgick till 2 099, vilket är strax under nivån . Styckkostnaden för en avslutad brottsutredning har ökat jämfört med beroende på färre avslutade brottsutredningar. har genomströmningstiderna minskat för de ärenden som skattebrottsenheterna handlägger. Registreringen av bouppteckningar utgör en procent av operativa verksamhet. Arbetet är koncentrerat till tre orter. Registreringen av bouppteckningen har stor civilrättslig betydelse för dödsboet. Maskinella påminnelser för att få in bouppteckningar har införts . Ju tidigare ett dödsbo får en påminnelse desto större är sannolikheten att en bouppteckning lämnas in. Antalet ärenden har ökat något tillsammans med den nedlagda resursen. 2012/13:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 minskat och balanserna är nu på en acceptabel nivå. tog över arbetsuppgifter från och domstolarna. Arbetet innebär handläggning, förvaring och utlämnande av ärenden som rör registrering av äktenskapsförord, gåvor mellan makar, anmälningar om bodelning och bodelningshandlingar. tar emot ansökningar och utfärdar id-kort till personer som är folkbokförda i landet, har fyllt och kan styrka sin identitet. Utfärda id-kort utgör en procent av operativa verksamhet. Det går att ansöka om id-kort på 27 platser i landet och hämta sitt färdiga id-kort på ytterligare 12 platser. Genomströmningstiderna har förbättrats och kan hämta sina idkort . togs 94 476 ansökningar emot och 93 910 id-kort utfärdades, en ökning med drygt 10 000 ärenden. Därmed fick endast avslag på sin ansökan vilket ligger på samma nivå som 2010. Regeringen bedömer att i hög grad bidrar till att uppfylla målet för utgiftsområdet. handläggnings- och svarstider förbättrades och flera nya e-tjänster har lanserats. Det är viktigt att inriktningen, att underlätta för de som vill göra rätt för sig, fortgår. Riktad och behovsanpassad information ska lämnas till de medborgare och företag som behöver det. Detta kan bl.a. ske genom förenklade blanketter och elektroniska lösningar. Myndigheten bedriver ett strategiskt arbete med att ständigt bli bättre. Det innebär en fortsatt omfördelning av arbetsuppgifter och material för att säkerställa en hög effektivitet och servicenivå, enhetliga rättsliga bedömningar och en effektiv kontroll. Det är viktigt att resurserna i kontrollverksamheten koncentreras till områden med högst risk för skattefel. En ökad samverkan mellan myndigheter ska leda till att allmänhet och företag inte behöver lämna fler uppgifter än nödvändigt. Myndigheten genomför kontinuerligt förbättringar som resulterat i en positiv resultatutveckling och i effektiviseringar. Regeringen gör bedömningen att bedriver ett strategiskt arbete med sin kompetensförsörjning. Det är av stor betydelse att detta arbete fortgår. hade vid utgången av 2011 10 267 anställda jämfört med 9 922 vid utgången av 2010. Det är tillskottet i budgetpropositionen som möjliggjort att kunnat rekrytera fler medarbetare. Andelen kvinnor var och andelen chefer som var kvinnor uppgick till . För att möta nya arbetssätt och metoder så har arbetet med kompetensförsörjningen utvecklats. Sjukfrånvaron fortsätter att minska och uppgick vid utgången av . Enlig en medarbetarundersökning är resultaten för samtliga index bättre eller lika bra som 2009. En väl fungerande ledning, intern styrning och uppföljning är grunden för en effektiv verksamhet. En förutsättning för detta är att arbetet med riskanalyser och att urvals- och uppföljningssystemen fortsätter att utvecklas. För att medborgare och företag ska känna stort förtroende för verksamheten är det väsentligt att t.ex. handläggningstider, rättstillämpning och kontrollnivåer är enhetliga. Även om har gjort en del på området och skillnaderna har minskat, anser regeringen att det finns förutsättningar för att ytterligare öka enhetligheten. Regeringen anser det angeläget att rättsäkerheten stärks i skatteförfarandet. Det föreligger ett behov att öka det elektroniska informationsutbytet mellan och de skattskyldiga. Syftet är att stärka rättssäkerheten genom att förbättra enhetlighet, service och kommunikation med de skattskyldiga. Informationen ska vara lättillgänglig och behovsanpassad. Handläggningstiderna behöver bli kortare på . Syftet med kontroll och sanktioner är att stärka och upprätthålla normer. Kontrollen ska i huvudsak riktas mot avsiktliga fel och träffsäkerheten måste därför vara hög. För att öka de allmänpreventiva effekterna ska sådana områden prioriteras där det finns allvarliga fel och där fusket är särskilt förtroendeskadligt. För att öka den individualpreventiva effekten ska kontrollen ske tidigt och följas upp genom återkommande kontroller. De öppna gränserna och en alltmer globaliserad ekonomi gör att hoten mot skattebasen ökar. Det internationella området kräver att intensifierar sin samverkan med andra myndigheter, såväl svenska som utländska. Det är viktigt att myndigheten fortsätter att förbättra de möjligheter till informationsutbyte som finns. Det internationella arbetet kräver en särskild struktur och kompetens. Det är därför viktigt att höjer sin kompetens avseende både personal och teknik för att klara av det internationella arbetet. Tabell 3.1 Anslagsutveckling 1:1 1Inklusive beslut om ändringar i statens budget 2012 och förslag till ändringar i samband med denna proposition. 2Motsvarar 6 843 984 tkr prisnivå. 3Motsvarar 6 843 985 tkr prisnivå. 4Motsvarar 6 843 985 tkr prisnivå. Anslaget används för förvaltningskostnader inklusive vissa nämnder på skatteområdet. Vidare används anslaget för vissa kost- 2012/13:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 nader för internationellt arbete och forskning inom skatteområdet samt maximalt i ersättningsbelopp enligt vissa lagar. Budget för avgiftsbelagd verksamhet Tabell 3.2 Offentligrättslig verksamhet 1Avser intäkter av avgifter som inte är skatt t.ex. skattetillägg, förseningsavgift, dröjsmålsavgift, bötesmedel och sanktionsavgift som är tjänsteutövning förknippade med ärendehandläggning och avgifter för prissättningsbesked samt ärenden enligt och ansökningsavgift för gåvomottagagare. 2Avser försäljning av uppgifter ur dataregister, intäkter av aviseringssystemet och kopior av allmänna handlingar. 1 Verksamheten avser pensionsadministration för AP-fonderna och Premiepensionssystemet. Tabell 3.4 Härledning av anslagsnivån 20132016, för 1:1 Förändring till följd av: till/från andra 1Statens budget enligt beslut (bet. 2011/12:FiU10). Beloppet är således exklusive beslut om ändringar i statens budget. 2Pris- och löneomräkningen baseras på anvisade medel 2012. Övriga förändringskomponenter redovisas i löpande priser och inkluderar därmed en pris- och löneomräkning. Pris- och löneomräkningen för 20142016 är preliminär. 2012/13:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 anslag minskas med när engångsvisa medel för arbetet med skattereduktion för penninggåvor till ideell verksamhet upphör. Vidare ökas anslaget med när medel återförs från utgiftsområde 2 Samhällsekonomi och finansförvaltning från anslaget 1:10