sou · GZB340 · 2011-04-20 00:00:00 — En nyanländ invandrare har i vissa fall rätt till etableringsersättning. Vid handläggning av ansökan om etablerings- ersättning behöver Arbetsförmedlingen uppgift om sökandens inkomster. Om sökanden har inkomster av förvärvsarbete över ett visst belopp ska etableringsersättningen minskas. Genom tillgång till månadsuppgifter kommer handläggningen av etableringsersättning effektiviseras och servicen till sökanden förbättras. Antalet återkrav minskar också genom att kontrollen blir mer tillförlitlig. Legitimiteten för systemet med etablerings- ersättning kommer att öka. behöver uppgift om inkomst i samband med beslut om dagsböter. Dagsboten bestäms utifrån den enskildes beräknade årsinkomst för dagsboten bestämmande. I allmänhet godtas den enskildes egna uppgifter. Det har bl.a. i en rapport från Åklagarmyndigheten3 framkommit att den inkomst- uppgift som dagsbotens storlek baseras på ofta är felaktig. Genom tillgång till månadsuppgifter får en aktuell och tillförlitlig uppgift om vilken inkomst av tjänst den misstänkte har. Felaktigheterna när det gäller dagsbotens storlek 3 Rapport över granskning av strafförelägganden, , Utvecklingscentrum i , . kommer därigenom att minska och förtroendet hos allmänheten för systemet att öka. Utredningen har noga övervägt om ett utökat informationsutbyte går att förena med kraven på skydd mot oacceptabla intrång i den enskildes personliga integritet. Månadsuppgifterna är tämligen känsliga uppgifter. Absolut sekretess gäller hos för kontrolluppgifter. Utredningen har gjort en noggrann avvägning mellan nyttan av att uppgifterna lämnas vidare och risken för intrång i den enskildes personliga integritet. Utredningen har kommit fram till att ett informationsutbyte mellan och andra myndigheter bör genomföras. , , , och ska enligt utredningens förslag få ta del av månadsuppgifterna genom s.k. direktåtkomst. Med direktåtkomst menas att information är tillgänglig för en användare för att på egen hand söka i den och få svar på frågor utan att kunna påverka innehållet. Arbetslöshetskassorna, som inte är myndigheter utan föreningar, ska få ta del av månadsuppgifter genom överföring på medium för automatisk databehandling. Socialnämnderna ska, om den som ansöker om ekonomiskt bistånd medger det, kunna ta del av uppgifterna. Att arbetslöshetskassorna inte får direktåtkomst och att socialnämnderna endast får åtkomst om den enskilde har medgett att månadsuppgift hämtas in från , beror på att utredningen har bedömt att risken för oacceptabla intrång i den enskildes personliga integritet i dessa fall är större än när det gäller de övriga myndigheterna. Sekretessen hos de myndigheterna som ska få åtkomst till månadsuppgifter är i de flesta fall svagare än den sekretess som gäller för uppgifterna hos . Vid direktåtkomst gäller dock samma sekretess som hos så länge uppgifterna finns kvar i databasen. När uppgiften tas ut ur databasen och används av den mottagande myndigheten gäller den mottagande myndighetens sekretess för uppgiften. Utredningen har i samtliga fall föreslagit att sekretessen för uppgifterna ska stärkas så att absolut sekretess gäller för uppgifterna även när de tagits ut ur databasen. Utredningens förslag förändrar förutsättningarna för t.ex. statistikinhämtning och statistikproduk- tion. Förutsättningarna förändras i tre avseenden. För det första ger utredningens förslag möjligheter till förändrad och, i vissa fall, mindre kostsam insamling av statistik. För det andra kan statistikens kvalitet bli högre. För det tredje ger utredningens förslag upphov till möjligheter att skapa ny kortperiodisk och till lokal nivå nedbruten statistik med kort tidseftersläpning. De ekonomiska konsekvensberäkninar som har gjorts är av flera slag och har olika syften. Hur de olika aktörerna, t.ex. arbetsgivare och myndigheter, påverkas har beräknats. En samhällsekonomisk bedömning har gjorts. Bedömningar av hur mycket felen i skatte- och transfereringssystemen kan minska har genomförts. Budget- beräkningar för staten och kommunsektorn har genomförts. Beräkningarna har gjorts för tidsperioden –2021. Arbetsgivarna får sänkta administrativa kostnader En beräkning har gjorts utifrån ett aktörsperspektiv. Uppgifts- lämnare, t.ex. arbetsgivare, kommer att få sänkta administrativa kostnader om utredningens förslag förverkligas. Månadsuppgiften som sådan medför ökade kostnader p.g.a. den ökade periodiciteten i förhållande till den avskaffade årliga kontrolluppgiften. Arbetsgivarnas kostnader för att lämna in skattedeklarationen kommer att sänkas påtagligt då månadsuppgifterna och Skatte- verkets e-tjänst i väsentlig grad kommer att underlätta den administrationen. Den administrativa bördan på grund av frågor från myndigheter som , och social- nämnderna kommer att minska. Dessa myndigheter får tillgång till månadsuppgifter och behöver därför i väsentligt lägre utsträckning än vända sig till arbetsgivarna för aktuell information om löne- och inkomstförhållanden. Förutsättningarna för insamlingen av statistiska uppgifter om inkomster förändras om månadsuppgifter införs enligt utredning- ens förslag. Delar av den särskilda insamling av sådana uppgifter som berör arbetsgivarna kan tas bort. Det minskar arbetsgivarnas administrativa börda. Sammantaget minskar de administrativa kostnaderna för arbets- givarna om månadsuppgifter införs enligt utredningens förslag. Utredningens förslag är samhällsekonomiskt lönsamma för de båda scenarier för vilka beräkningar har gjorts. Utredningen har gjort beräkningar för en situation med övergång till på historiska inkomster baserad sjukpenning- grundande inkomster . Dessa beräkningar leder till en något högre samhällsekonomisk vinst än scenariot med oförändrade regler i socialförsäkringen. De samhällsekonomiska beräkningarna enligt det första scenariot leder till en bedömd avkastning på . Beräkningarna enligt det andra scenariot leder till en bedömd samhällsekonomisk avkastning på . Utredningen har gjort vissa bedömningar av hur förekomsten av fel i skatte- och transfereringssystemen kan påverkas av utredningens förslag. För dagersättningar inom socialförsäkringen och kommunernas ekonomiska bistånd har det funnits tillgång till bedömningar av felens storlek som gjort det meningsfullt att göra beräkningar av hur mycket felen kan minska. I ett första steg, med nuvarande regler, kan felen inom social- försäkringen minska med . I ett andra steg kan felen inom socialförsäkringen minska med . Vi har bedömt att felen inom det ekonomiska biståndet kan minska med . Minskade fel inom andra områden är också mycket troliga. De inledande åren innebär budgetförsvag- ningar främst för staten. innebär en försvagning av den statliga budgeten med . Beroende på scenario får staten vid slutet av tioårsperioden en årlig nominell budgetförstärkning vad gäller förvaltningskostnader med respektive . Om bedömda minskade fel inkluderas blir budgetförstärkning än större. Budgetutvecklingen för kommunsektorn är oklar beroende bl.a. på scenario och vilken del av tidsperioden som avses. Vid scenariot utan förändrade regler i socialförsäkringen och också de inledande åren av tioårsperioden får kommunerna en budgetförstärkning med . Landstings- kommunerna får en marginell budgetförsvagning. Vid scenariot med förändrade regler i socialförsäkringen och den snare delen av tioårsperioden får kommunerna en budget- försvagning med . Landstings- kommunerna får en budgetförsvagning med . Särskilt vid scenariot med ändrade regler under den senare delen av tioårsperioden beror budgetförsvagningarna på de minskade skatteintäkter som bedömts bli följden av minskade fel i socialförsäkringen. Det har vid den beräkningen inte gjorts några bedömningar av på vilket sätt de som förlorar ersättningar anpassar sig. I en del fall kan arbetsinkomsterna öka. Den slutliga budgeteffekten är ytterst svårbedömd. Övriga konsekvenser av utredningens förslag Utredningens förslag om obligatoriskt elektroniskt uppgifts- lämnande av månadsuppgifter kan ha effekter för de små företagen. Det rör sig då om företag som inte har tillgång till lämplig informationsteknik. Investeringar i sådan teknik, som inte är kostsam, kan då bli nödvändiga. För ett litet antal företag föreligger möjligheten att i vissa fall få dispens från elektroniskt uppgifts- lämnande. Utredningens förslag ökar samhällets möjligheter att bekämpa brottslighet i form av svartarbete. De författningsändringar som gäller månadsuppgiften (de förslag utredningen lämnar i förhållande till förslaget till Skatteförfarande- lag) föreslås träda i kraft . Äldre bestämmelser ska fortfarande gälla i fråga om kalenderår som gått till ända före ikraftträdandet. De övriga föreslagna bestämmelserna föreslås träda i kraft . In its terms of reference Electronic income statements per individual per month (ToR 2009:91), the Inquiry was instructed to produce proposals requiring employers and others to submit data every month on wages paid and taxes deducted at employee level (a monthly statement) to the government agency that the Inquiry finds appropriate. The terms of reference instruct the Inquiry to take account of the proposals in the report of the Delegation against Benefit Fraud and Errors (SOU 2008:74), the proposals of the in its report Månadsuppgift och skatte- deklaration (Monthly statement and tax return)1and the report of the Registration Office Förslag till minskat uppgiftslämnande för företag (Proposal on reduced reporting by businesses)2. Mandatory systems for monthly wage statements at individual level have been introduced in recent years in , the , , and Estonia. is in the process of introducing such a system. The information on income circumstances currently available to agencies in the welfare area is inadequate. The information is often out of date, which leads to time-consuming processing and sometimes to incorrect payments from the welfare system. The purpose of the proposal on monthly statements is to make the reporting of information by employers to various agencies more efficient by coordinating the reporting process, enhancing services to individuals, improving opportunities for agencies to check information and ensuring that the income-related benefits paid by the welfare systems are correct. no Fi2008/4235/SKA/S3. no N2009/4509/MK. The account below summarises the Inquirys reasoning, proposals and impact assessments. Under current regulations, a statement of income from employment is submitted once a year. As a general rule, wages, fees, pensions, benefits, sickness benefit, parental benefit and other income received on the basis of employment is to be recorded as income. With certain limited exceptions, a statement is to be submitted for natural persons by the party that has paid the remuneration or benefit. This means that employers registered as having activities in , the , the unemployment insurance funds, insurance companies and others disbursing compensation classified as income from employment must submit statements on compensation disbursed. New regulations on monthly statements are proposed. The provisions require information on remuneration and benefits paid in the income from employment category to be reported every month. The annual statement for income from employment will be eliminated. A statement on income from business activities and capital will continue to be required once a year. The monthly statement is to be submitted electronically. can grant an exemption from the obligation to submit statements electronically for two years at a time, if there are special grounds for doing so. Special grounds include cases in which the reporting party has no Internet connection. Monthly statements are to be submitted via an eService using eID. Reporting parties that have wage systems can submit monthly statements as part of their wage payment routines. Reporting parties that lack wage systems or have wage systems that do not allow automatic transfer of monthly statements can register monthly statements via an online form on the website. Reporting parties will be able to choose when they want to submit the monthly statement up to the day on which the tax return is filed. Employers who pay out wages several times a month can submit statements to the in connection with each wage payment. The statements they submit will then be added up by the for each employee in each calendar month. New information to be provided in monthly statement Under current regulations, the contents of the annual statement of income from employment are designed, with minor exceptions, to meet the needs of the . The monthly statement will contain the same information that is submitted in the annual statement of income from employment under current regulations. In addition, the monthly statement will contain information as to whether compensation paid includes sick pay or supplementary benefits in connection with sickness or parental leave. If the compensation is attributable to a period other than the current month, the reporting party is to specify the period concerned. The reason why new information is to be submitted is that the needs this information in processing its business. Link between monthly statement and tax return Under current regulations, a tax return is to be submitted by a party who is required to deduct taxes or pay employers social security contributions (in accordance with a proposal on tax procedures referred to for consideration on 13 January 2011, this is termed the employers return). A tax return is to be submitted every accounting period, which will normally mean every calendar month. The tax return is to report total compensation from which the payer is required to deduct taxes and the total amount deducted. The tax return will be based on the information submitted by a reporting party in the course of a month. When the electronic return procedure is used, the eService will add up the data submitted by a given employer/reporting party. The total will be stated in the electronic tax return. will then transfer the data for the tax return to the reporting party who will sign the return. This will eliminate some of the work it entails for the reporting party to fill in the tax returns. This applies to those who choose to file returns electronically. The risk of declaring incorrect amounts because of adding and calculating errors will also be reduced. This will lead to lower costs for both employers and the . Correction of information reported The introduction of a system of monthly statements makes it possible to correct information reported. It will be possible to amend or correct information reported at any time until the tax return for that month has been received by the . It is the latest information submitted that will be used as the data in the tax return. Possibility for employees to review information reported Employees and others who have received taxable remuneration will be able to check the information reported by employers and other reporting parties by means of an eService on the website, using eID. The month after wages have been paid, it will be possible to check the information reported to the . Being able to check the information will allow employees and other income earners to be confident that tax deductions have been reported. The information submitted in monthly statements will normally relate to wages or other compensation for the preceding month. If the compensation does not relate to that period, the reporting party is to state this and specify the period that the compensation concerns. This issue will arise if the compensation reported in the monthly statement is affected by a one-off payment, such as a bonus, retroactive wages, severance pay or similar payment that results in the report deviating from the normal situation. The purpose of marking the data in this way is to allow the agencies that subsequently use the monthly statement in their business processing to see deviations from the normal situation. Voluntarily higher tax deductions Under current regulations, employers are required to make extra tax deductions if an employee asks them to. A higher tax deduction can be a means of avoiding a residual tax liability that the employee would otherwise incur as a result of extra income. The Inquiry proposes that the obligation of the main employer to make a higher tax deduction be eliminated. However, it will still be possible to do so. The alternative will be that the individual receiving remuneration makes their own payments into their tax account during the income year. Information about absence and hours worked The Inquiry refrains from presenting proposals on including information about absence in the monthly statement. The Inquirys assessment is that although the information would be of some use, this would not outweigh the costs to employers of submitting the information. With regard to information on hours worked, the Inquiry notes that this information could be of some use in processing and controls in the present unemployment and social security systems. Information about hours worked in the monthly statement would be of considerable use in statistics production. It would make it possible, for example, to move from sample surveys to register-based data. It would also make it possible to improve the quality of productivity measures in the national accounts. However, for smaller enterprises without wage systems, the requirement to report hours worked could involve considerable costs. The current cross-party parliamentary inquiry on social security (insurance in the event of sickness and unemployment, S2010:04) will present proposals on future social security schemes. The need for information on hours worked is likely to be considered in this connection. The Inquiry therefore finds there is no reason at present to propose including information on hours worked in the monthly statement. If it should be found that hours worked should be included in the monthly statement, a simple definition should be chosen that can be used broadly. One definition could be information on contract period combined with information on percentage of full- time hours worked. The remit of the Inquiry has included taking a position on which agency monthly statements should be sent to. The Inquiry has concluded that the should have this task. The reasoning behind this is that it is the that receives the annual statements, which involves processing data at individual level. is also the agency that now receives tax returns and takes decisions in these matters. therefore has the expertise and to some extent the systems that are needed to be able to receive and process monthly statements. Users of the monthly statement The Inquirys terms of reference require it to consider whether an exchange of information is needed between the receiving agency and other agencies, and whether such information exchanges can be reconciled with requirements concerning protection against unacceptable intrusions into personal privacy. Several agencies will benefit from the monthly statements in their activities. For all the agencies that the Inquiry has considered should have access to the monthly statements, it would be far more valuable to receive detailed information in the month after the month to which the income relates than to receive a summary of information relating to a whole year at a much later date. The monthly statements can be used in quite different ways than the information that is now available. Agencies will be able to process business more efficiently and services to citizens will be improved. Fewer demands for repayment of benefits will need to be issued. Moreover, the reporting burden on companies will lessen as in most cases receiving agencies will not need to ask employers and other payers about individual peoples incomes. It will also be possible to improve post-payment checks. All these factors will enhance the legitimacy of the welfare systems. needs information about the income of a person covered by the social insurance system when determining the income on which their sickness benefit will be based and when assessing applications for housing allowance. If the income on which sickness benefit is to be based has not been determined previously, the individual requesting benefits must personally provide income information in the application. If the individual provides new income information that differs from information previously submitted, has to investigate the differences. In certain cases, the person insured and their employer are contacted to check the information. With regard to compensa- tion for sick pay costs under the Ordinance on compensation for sick pay costs (2010:425), must request information from the employer applying for compensation about the amount of sick pay disbursed. For , monthly statements will be of substantial use in processing business concerning income on which sickness benefit is to be based, housing allowances and compensation for sick pay costs. This business will be processed more efficiently and the service provided to individuals will be improved. Receiving up-to-date and reliable information about wages before a decision on benefits will make it possible to reduce the number of demands for repayment owing to incorrectly paid benefits. will not need to ask employers about employees incomes except in very special cases. The availability of monthly statements will also make it possible to improve post- payment checks. In the event of attachment of earnings, the Swedish Enforcement Authority has to investigate the debtors employment and income situation and so needs information about employer and remuneration paid out. Some debtors change employer to avoid enforcement of an order for attachment of earnings. It is very difficult for the Swedish Enforcement Authority to obtain notice of which employer the debtor works for without the debtors cooperation. Having access to the monthly statement will make the inquiries of the Swedish Enforcement Authority more reliable and cases involving attachment of earnings can be processed considerably more efficiently. It will be possible for the Swedish Enforcement Authority to considerably reduce the number of enquiries it currently sends out to employers. In addition, up-to-date income information will enable the Swedish Enforcement Authority to act far more quickly than at present so as to bring about an attachment of earnings. When processing applications for financial assistance, social welfare committees need information about applicants incomes. When someone applies for financial assistance, an investigation is made to assess whether the applicant is entitled to assistance. The information provided by applicants is checked with certain public agencies after applicants have given their consent. The monthly statement will be of considerably greater use to the social welfare committees than the information about assessed income to which they now have access. In most cases, information about assessed income is too old and is therefore unusable. Access to monthly information will make for more efficient processing of financial assistance applications. The number of cases and number of repayment demands will probably also be reduced as the checking of information submitted will be more reliable. This would also enhance the legitimacy of the system of financial assistance. In certain cases, an asylum seeker is entitled to financial assistance in the form of a daily allowance. Before deciding on a daily allowance, needs information about the applicants income. A person applying for a daily allowance has to apply in writing, providing information about any income. bases its decision on this information. Access to the monthly statement will give up-to-date information about whether the applicant has any income from employment.