prop · GY03101 · 2011-04-14 00:00:00 — Regeringens skrivelse 2010/11:101 Årsredovisning för staten 2010 Regeringens skrivelse 2010/11:101 Årsredovisning för staten 2010 Regeringen överlämnar denna skrivelse till . I skrivelsen lämnar regeringen en redogörelse för det ekonomiska utfallet i staten 2010. Skrivelsen omfattar resultaträkning, balansräkning och finansieringsanalys samt det slutliga utfallet på budgetens inkomsttitlar och anslag . Vidare lämnas en uppföljning av de budgetpolitiska målen, uppgifter om utvecklingen av statens ekonomi , en redogörelse för statliga garantier och krediter, ett intygande avseende EU-medel inklusive redovisning av avgifter till och bidrag från EU, samt tillgångar och skulder i verksamheter där staten har ett väsentligt inflytande. Myndigheter som fått revisionsberättelse med reservation från och skälen för detta anges. En redovisning av åtgärder som vidtagits eller avses att vidtas med anledning av granskningsrapporter från effektivitetsrevisionen lämnas. Vidare lämnas en redogörelse för den Europeiska revisionsrättens granskning av EU-medel för . Den svenska ekonomin uppvisar en stark återhämtning vilket har haft en positiv inverkan på statens finansiella resultat och ekonomiska ställning. Utfallet för den offentliga sektorns finansiella sparande är negativt även 2010 men det har förbättrats med jämfört med . Utgiftstaket klarades med en margi- nal på . Utgifterna under ut- giftstaket uppgick till som andel av bruttonationalprodukten (BNP). Underskottet i statens budget uppgick till , vilket är en förbättring med jämfört med . Resultaträkningen uppvisade ett överskott på . Jämfört med 2009 har resultatet förbättrats med . Statsskulden har minskat med . Som andel av BNP har statsskulden minskat från 2010. I följande tabell redovisas några nyckeltal av- seende det ekonomiska utfallet jämfört med . Nyckeltal för det ekonomiska utfallet -0,3 -0,9 -5,7 -10,8 -12,4 BNP uppgår till (löpande priser). BNP uppgår till (löpande priser). kapitaltäckningsgarantier och investerarskydd. Den offentliga sektorns finansiella sparande Överskottsmålet innebär att den offentliga sektorns finansiella sparande ska uppgå till av BNP i genomsnitt över en -0,av Eftersom kännetecknas av ett resursutnyttjande som var något svagare än normalt bedöms det finansiella sparandet vara i linje med överskottsmålet. Utgiftstaket för staten har sedan det infördes klarats samtliga år. Utgiftstaket omfattar utgiftsområdena 125 och 27 samt ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget. Utgiftsområde 26 Statsskuldsräntor m.m. ingår inte i de takbegränsade utgifterna eftersom och regeringen i mycket begränsad utsträckning kan påverka dessa utgifter på kort sikt. Det av slutligt fastställda utgifts- taket uppgick till . Enligt utfallet för statens budget uppgick de utgifter som omfattas av utgiftstaket till . Utgiftstaket klarades därmed med en marginal på . Statens resultat- och balansräkningar Årets överskott, dvs. skillnaden mellan intäkter och kostnader i resultaträkningen, uppgick till , vilket var en ökning med jämfört med . Förbättringen av resultatet beror framför allt på att skatteintäkterna ökade med . Skatteintäkterna uppgår därmed till och utgör av de totala intäkterna. Direkta skatter på arbete är nästan oförändrade jämfört med . Den marginella förändringen förklaras av att skattereduk- tionerna som minskar intäkterna från direkta skatter ökat i högre omfattning än inkomstskatterna. Skattereduktionerna ökade med och inkomstskatterna med . Arbetsgivaravgifterna ökade med till följd av lönesummans utveckling. Skatt på kapital ökade med . Skatt på kapital från hushåll ökade med och skatt på företagsvinster ökade med . Skatt på konsumtion och insatsvaror ökade med , varav mervärdesskatt med . Kostnaderna för transfereringar ökade med med medan kostnaderna för arbetsmarknadsrelaterade transfereringar ökade med . Arbetslöshets- ersättningen minskade med och aktivitetsstödet ökade med . Kostnaderna för ålderspensioner vid sidan av statens budget ökade med . Kostnaden för sjukpenning minskade med medan aktivitets- och sjukersättningen minskade med . Transfereringarna till kommuner ökade totalt med . De allmänna bidragen till kommuner ökade med . Transfereringar till utlandet ökade med . Avgiften till EU ökade med . Ökningen beror främst på att 2009 hade en lägre avgift på grund av en stor återbetalning. Kostnaderna för statens egen verksamhet ökade med jämfört med . Kostnader för personal minskade med , främst till följd av att av- sättningen för tjänstepensioner minskade. Lönekostnader inklusive lagstadgade arbetsgi- varavgifter ökade med , vil- ket motsvarar en ökning . Resultat från andelar i dotter- och intressefö- retag påverkade utfallet positivt med , vilket är en ökning med jämfört med . förbättrade sitt resultat med . Resultatet för uppgick till , vilket inkluderar realisationsvinst avseende försäljning av dotterbolag på . Nettokostnaden för statsskulden uppgick till . Det är en kostnadsökning med jämfört med , bl.a. på grund av minskade orealiserade valutavinster. Statens nettoförmögenhet, dvs. skillnaden mellan tillgångarnas och skuldernas bokförda värde (motsvarande eget kapital i ett företag), blev negativ och uppgick till -vid utgången av 2010, vilket motsvarar -10,av BNP. I förhållande till ökade nettoförmögenheten med . Den positiva förändringen i netto- förmögenheten är hänförbar till årets överskott på . Därutöver påverkades nettoförmögenheten negativt med till följd av enstaka transaktioner som förändrar tillgångars och skulders värde utan att de redovisas över resultaträkningen. Den konsoliderade statsskulden minskade med till 1 113 miljarder kro- nor vid utgången av 2010. Lån i svenska kronor ökade med medan lånen i utländsk valuta minskade med . Som andel av den konsoliderade statsskulden minskade skulden i utländsk valuta från . Utfallet för statens budget Inkomsterna på statens budget uppgick till 2010. Jämfört med budget blev utfallet av inkomsterna högre. Statens skatteintäkter beräknas uppgå till , vilket är högre än budget. De totala skatteintäkterna blev , vilket är högre än budget. De största skillnaderna finns under skatt på arbete (10,), skatt på kapital från hushåll (5,), skatt på företagsvinster (20,) samt skatt på konsumtion och insatsvaror (31,). Utgifter m.m. på statens budget uppgick till , vilket är lägre än den beräkning som redovisades i På tilläggsbudget anvisades , varav avsåg kapitalinsatser i statliga bolag och tillskott inom migrationsområdet. I förhållande till statens budget och tilläggsbudget blev totala utgifter m.m. lägre. Det beror framför allt på att posten Myndigheters m.fl. in- och utlåning i , netto blev lägre än budget. Statliga garantier och krediter uppgick till vid utgången av 2010. De statliga garantiåtagandena har som andel av BNP minskat från 2010. Störst är insättningsgarantin med . Därefter kommer kreditgarantier inklusive exportgarantier med och garantier om tillförsel av kapital med . Statens externa utlåning med kreditrisk av utlåningen bedöms som osäkra fordringar varav är hänförliga till studielån. Nationellt intygande samt avgifter till och bidrag från EU Intygandet grundas på ansvariga myndigheters intyganden och bedömningar avseende hanter- ingen av EU-medel, revisionsutlåtanden och uttalanden från granskningen om myndig- heternas räkenskaper och deras interna styrning och kontroll. Regeringen lämnar följande intygande: Sammanställningen av EU-räkenskaperna, omfattande resultat- och balansräkning samt en kassamässig redovisning, har upprättats enligt god redovisningssed. Regeringen bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande. Betryggande intern styrning och kontroll Det finns ett ramverk för staten som syftar till att säkerställa en betryggande intern styrning och kontroll av EU-medlen. Kassamässigt (enligt statens budget) uppgick avgift till EU till . Bidragen från EU uppgick till , vilket är en ökning med . Det kassamässiga nettoflödet från statens budget till EU ökade med ca jämfört med . Statliga sektorns tillgångar och skulder Utöver de myndigheter som konsolideras i statens resultat- och balansräkningar innefattar sammanställningen över den statliga sektorn även AP-fonderna och . Vidare ingår statliga bolag, banker och finansinstitut där statens ägarandel uppgår till . Vid utgången av 2010 var den statliga sektorns samlade tillgångar , vilket innebär en minskning med Sammantaget uppgick den statliga sektorns egna kapital, dvs. skillnaden mellan tillgångarnas och skuldernas bokförda värde, efter elimineringar, Statens ägande avseende andelar i de statliga bolagens tillgångar uppgick till , en minskning med jämfört med . Statens andel av bolagens skulder minskade med till sammanlagt . Det egna kapitalet ökade med och uppgick till 2010. tillgångar och skulder minskade med 382 respektive . eget kapital minskade därmed med . Premiepensionssystemets tillgångar, som redovisas i anslutning till sammanställningen statliga sektorn, har Skulderna har ökat med motsvarande belopp, vilket innebär att det egna kapitalet är oförändrat och uppgår till -. Årsredovisningen för staten 2010 avgränsningar m.m.................................... Uppföljning av de budgetpolitiska målen........................................................... Den offentliga sektorns finansiella sparande....................................... Utgiftstak för staten ............................................................................. Utveckling av statens ekonomi ........................................................................... Utvecklingen av statens budget ........................................................... Inkomster på statens budget ................................................................ Utgifter på statens budget.................................................................... Nyckeluppgifter i balans- och resultaträkningarna............................. Resultaträkning, balansräkning och finansieringsanalys.................................... Kostnader för statens egen verksamhet............................................... Resultat från andelar i dotter- och intresseföretag ............................. 4.1.6Nettokostnad för statsskulden och övriga finansiella intäkter Övriga förändringar i balansräkningen................................................ 4.3.6Samband mellan resultaträkningen och utfallet för statens Redovisningsprinciper och tilläggsupplysningar ................................ Redovisningsprinciper, resultat- och balansräkning........................... Redovisningsprinciper, utfallet på statens budget .............................. Skillnader mellan resultaträkningen och statens budget .................... Noter till resultaträkningen .................................................................. Noter till balansräkningen .................................................................. Noter till finansieringsanalysen.......................................................... Utfallet för statens budget ................................................................................. Statens budgetsaldo 2010 .................................................................... Statens budget 2009 och 2010............................................................. Inkomster på statens budget 2010...................................................... Utgifter på statens budget 2010 ......................................................... Makroekonomiska förutsättningar och beslut .................................. Utfall per utgiftsområde ..................................................................... Utgiftsområde 2 Samhällsekonomi och finansförvaltning ............... Utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution ........................................ Utgiftsområde 4 Rättsväsendet .......................................................... Utgiftsområde 5 Internationell samverkan........................................ Utgiftsområde 6 Försvar och samhällets krisberedskap ................... Utgiftsområde 7 Internationellt bistånd............................................ Utgiftsområde 8 Migration................................................................. Utgiftsområde 9 Hälsovård, sjukvård och social omsorg................. Utgiftsområde 10 Ekonomisk trygghet vid sjukdom och Utgiftsområde 11 Ekonomisk trygghet vid ålderdom ...................... Utgiftsområde 12 Ekonomisk trygghet för familjer och barn ......... Utgiftsområde 13 Integration och jämställdhet ................................ Utgiftsområde 14 Arbetsmarknad och arbetsliv ............................... Utgiftsområde 15 Studiestöd.............................................................. Utgiftsområde 16 Utbildning och universitetsforskning ................. Utgiftsområde 17 Kultur, medier, trossamfund och fritid ............... Utgiftsområde 18 Samhällsplanering, bostadsförsörjning, byggande samt konsumentpolitik ...................................................... Utgiftsområde 19 Regional tillväxt .................................................... Utgiftsområde 20 Allmän miljö- och naturvård................................ Utgiftsområde 21 Energi..................................................................... Utgiftsområde 22 Kommunikationer................................................. Utgiftsområde 23 Areella näringar, landsbygd och livsmedel .......... Utgiftsområde 24 Näringsliv .............................................................. Utgiftsområde 25 Allmänna bidrag till kommuner........................... Utgiftsområde 26 Statsskuldsräntor m.m.......................................... Utgiftsområde 27 Avgiften till Europeiska unionen......................... Förändring av anslagsbehållningar...................................................... Myndigheters m.fl. in- och utlåning i , netto...... Ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget ........................ Underliggande saldo och engångseffekter......................................... Realekonomisk fördelning av anslagen på statens budget................ Statliga garantier och krediter............................................................................ De olika garantityperna ...................................................................... Förväntade kostnader i statens samlade garantiportfölj................... Tillgångar i garantiverksamheten ....................................................... 6.1.5Jämförelse mellan avsättningar för förväntade kostnader och tillgångar i garantiverksamheten ........................................................ 6.1.7Betalningsflöden och garantiverksamhetens påverkan på statens Statlig utlåning med kreditrisk........................................................... De olika lånen med kreditrisk ............................................................ Samlad analys av statens risker........................................................... Åtaganden som ska ingå i en analys................................................... Kreditrisk respektive likviditetsrisk................................................... En kvalitativ och en kvantitativ analys............................................... Nationellt intygande samt avgifter till och bidrag från EU............................. Intygande avseende EU-medel........................................................... Ansvarsfördelningen inom den svenska statsförvaltningen............. Räkenskapssammanställning av EU-medel ....................................... Redovisning på statens budget kassamässig redovisning .............. Bedömning av ansvariga myndigheter ............................................... 7.4.1Myndighetsledningarnas intygande av räkenskaperna och bedömning av den interna styrningen och kontrollen ..................... 7.4.3Riksrevisionens granskning av myndigheternas årsredovisningar och ledningens förvaltning ................................................................. Regeringens intygande avseende EU-medel ..................................... 7.6Europeiska revisionsrättens årsrapport om Revisionsrättens iakttagelser gällande .................................. 7.6.3Utgångspunkter för agerande avseende revisionsrättens Redovisning av samtliga EU-medel ................................................... Avgiften till EU:s budget ................................................................... Redovisning på statens budget........................................................... Redovisning i resultaträkningen......................................................... Sammanställning av verksamheter som staten har ett väsentligt inflytande Den statliga sektorns förmögenhet ................................................... AP-fonderna och Premiepensionssystemet ...................................... Statliga bolag, banker och finansinstitut ............................................ Pensionssystemets årsredovisning 2010............................................. En ändrad ordning för hantering av revisionens iakttagelser............ Granskning av årsredovisningen för staten 2009............................... Bilaga 2 Statliga myndigheter m.m. Bilaga 3 Statliga bolag Bilaga 5 Specifikation av inkomster på statens budget Bilaga 6 Specifikation av utgifter på statens budget Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde Nyckeltal för det ekonomiska utfallet ............................................................................ Den offentliga sektorns finansiella sparande .......................................................... Det finansiella sparandet i delsektorerna ................................................................ Finansiellt sparande i offentlig sektor samt indikatorer för avstämning mot Utgiftstak för staten................................................................................................. Tekniska justeringar av utgiftstaket för staten 2010............................................... Förändring av budgeteringsmarginalen från fastställandet av utgiftstaket för 2010 till utfallet ...................................................................................... Utfall för statens budget 20062010 ....................................................................... Inkomster på statens budget 20062010................................................................. Den offentliga sektorns skatteintäkter 20062010................................................. Exempel på uppskjuten beskattning (skattepliktiga belopp) avseende 2009 Utgifter på statens budget 20062010..................................................................... Nyckeluppgifter ur resultat- och balansräkningarna 20062010........................... Statliga myndigheters innehav av statspapper 2010................................................ Statsskuldens utveckling och sammansättning 20062010.................................... Nominella lån i svenska kronor 20062010 ............................................................ Statsskuldens kostnader 20062010 ...................................................................... Pensionstagare med ålderspension 20062010...................................................... Utbetald ålderspension 20062010........................................................................ Ersatta nettodagar med föräldrapenning 20062010........................................... Arbetslösa personer i årsgenomsnitt, 20062010 ................................................. Studerande med studiemedel 20062010 .............................................................. Studerande med studielån 20062010.................................................................... Antal statligt anställda 20062010, kvinnor respektive män................................ Antal statligt anställda 20062010 fördelade på åldersgrupper............................ Antal anställda 20062010 fördelade på sektorer ................................................. Oförbrukade bidrag 20062010............................................................................. Samband mellan resultaträkningens överskott och utfallet för statens budget Jämförelse mellan resultaträkningen och statens budget....................................... Utfallet för statens budget 2010 ............................................................................ Utfallet för statens budget 2009 och 2010............................................................ Antaganden ekonomiska vårproposition jämfört med 5.5 Totala skatteintäkter och inkomster, jämfört med statens budget 5.6 Övriga inkomster, sammanfattning ....................................................................... 5.7 Inkomster av statens verksamhet, översikt............................................................ Aktieutdelning och 2010.............................................................................. Inkomster av försåld egendom............................................................................. Återbetalning av lån .............................................................................................. Bidrag m.m. från EU............................................................................................. Avräkningar m.m. i anslutning till skattesystemet.............................................. Utgifter som redovisas som krediteringar på skattekonto ................................. Skillnad mellan utfall och budget .......................................................... Utgifter m.m. på statens budget 2010.................................................................. Utgiftsbegränsande åtgärder 2010........................................................................ Samhällsekonomi och finansförvaltning................................................. Skatt, tull och exekution .......................................................................... Försvar och samhällets krisberedskap..................................................... Utfall för bistånd 20012010................................................................................ Hålsovård, sjukvård och social omsorg................................................... 10 Ekonomisk trygghet vid sjukdom och handikapp ................................. 11 Ekonomisk trygghet vid ålderdom.......................................................... Ekonomisk trygghet för familjer och barn............................................. Integration och jämställdhet.................................................................... Arbetsmarknad och arbetsliv................................................................... Utbildning och universitetsforskning..................................................... Kultur, medier, trossamfund och fritid ................................................... Samhällsplanering, bostadsförsörjning och byggande ........................... Allmän miljö- och naturvård ................................................................... Areella näringar, landsbygd och livsmedel.............................................. 25 Allmänna bidrag till kommuner .............................................................. Räntor på statsskulden 20062010....................................................................... Räntor och valutakurser 20062010 årsgenomsnitt............................................ Anslaget 92:2 Oförutsedda utgifter, utbetalningar och 2010 .................... Avgiften till Europeiska unionen............................................................. Förändringar av anslagsbehållningar exkl. UO 26 Statsskuldsräntor m.m. 56 Specifikation av anslagsbehållningar under något av Myndigheters m.fl. in- och utlåning i , netto....................... Stabilitetsfondens konto i 20082010.................................. Ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget .........................................