prop · GX0319 · 2009-09-30 00:00:00 — in respect of, or the determination handlägger åtal eller överklagande of appeals in relation to, the taxes i fråga om dessa skatter. imposed by a Contracting Party. Such persons or authorities shall use such information only for such endast för sådana syften. They may disclose the yppa upplysningarna vid offentlig domstolsförhandling eller i dom- får inte yppas för annan person, not be disclosed to any other institution eller myndighet eller för person or entity or authority or any annan jurisdiktion utan uttryckligt express written consent of the Incidence of costs incurred in providing assistance shall be agreed by the Contracting Parties. De avtalsslutande parterna ska komma överens om fördelningen av uppkomna kostnader för hand- räckning. 1.Where difficulties or doubts arise between the Parties regarding the implementation or inter- pretation of this Agreement, the respective competent authorities shall endeavour to resolve the matter by mutual agreement. 2.In addition to the agreements referred to in paragraph 1, the competent authorities of the Contracting Parties may mutually agree on the procedures to be used under Articles 5 and 6. 3.The competent authorities of the Contracting Parties may communicate with each other directly for purposes of reaching agreement under this Article. Förfarandet vid ömsesidig överenskommelse 1.När svårigheter eller tvivels- mål uppkommer mellan parterna i fråga om tillämpning eller tolkning av detta avtal ska de behöriga myndigheterna söka avgöra saken genom ömsesidig överens- kommelse. 2.Utöver vad som framgår av punkt 1, får de avtalsslutande parternas behöriga myndigheter ömsesidigt komma överens om förfarandena för tillämpningen av artiklarna 5 och 6. 3.De avtalsslutande parternas behöriga myndigheter får träda i direkt förbindelse med varandra vid tillämpningen av denna artikel. 1.Each of the Contracting Parties shall notify the other in writing of the completion of the procedures required by its law for the entry into force of this Agreement. 2.The Agreement shall enter into force on the thirtieth day after the receipt of the later of these notifications and shall thereupon have effect (a)for criminal tax matters, on the date of entry into force, for 1.De avtalsslutande parterna ska skriftligen underrätta varandra när de åtgärder vidtagits enligt respek- tive parts lagstiftning som krävs för att detta avtal ska träda i kraft. 2.Avtalet träder i kraft den trettionde dagen efter den dag då den sista av dessa underrättelser tas emot och tillämpas a)i skattebrottsärenden, från och med dagen för ikraftträdandet, för taxable periods beginning on or after 1 January 2004 or, where there is no taxable period, for all charges to tax arising on or after 1 January 2004; (b) for all other matters covered in Article 1, for taxable periods beginning on or after the first day of next following the date on which the Agreement enters into force, or where there is no taxable period, for all charges to tax arising on or after the first day of next following the date on which the Agreement enters into force. beskattningsår som börjar eller senare eller, om beskattningsår saknas, på skatt som tas ut eller senare, b) i alla andra ärenden som omfattas av artikel 1, för beskattningsår som börjar det år som närmast följer efter dagen för ikraftträdandet av avtalet eller senare, eller då något beskattningsår inte föreligger, för skatteanspråk som uppkommer det år som närmast följer efter dagen för ikraft- trädandet av avtalet eller . This Agreement shall remain in force until terminated by a Contracting Party. Either Contracting Party may terminate the Agreement by giving written notice of termination to the other Contracting Party. In such case, the Agreement shall cease to have effect on the first day of the month following the end of the period of six months after the date of receipt of notice of termination by the other Contracting Party. In the event of termination, both Contracting Parties shall remain bound by the provisions of Article 8 with respect to any information obtained under the Agreement. In witness whereof the undersigned being duly authorised thereto have signed the Agreement. Done at this 1st day of , in duplicate in the English language. 1.Detta avtal förblir i kraft till dess det sägs upp av en avtals- slutande part. Vardera parten kan säga upp avtalet genom att lämna skriftlig underrättelse härom till den andra avtalsslutande parten. I händelse av sådan uppsägning upphör avtalet att gälla i den månad som följer närmast efter utgången av den sexmånadersperiod som följer efter den dag då underrättelsen om uppsägning togs emot av den andra avtalsslutande parten. 2.I händelse av uppsägning ska båda avtalsslutande parterna vara fortsatt bundna av bestämmelserna iartikel 8 i fråga om upplysningar som erhållits med stöd av avtalet. Till bekräftelse härav har undertecknade, därtill vederbör- ligen bemyndigade, undertecknat detta avtal. Som skedde i i två exemplar på engelska språket. For the Government of the For the Government of the 2.2 Förslag till lag om avtal mellan och Prop. 2009/10:19 om förfarande för ömsesidig överenskommelse vid justering av inkomst mellan företag i intressegemenskap Härigenom föreskrivs följande. 1 § Det avtal mellan och om förfarande för ömsesidig överenskommelse vid justering av inkomst mellan företag i intressegemenskap som undertecknades ska gälla som lag här i landet. Avtalet är avfattat på engelska och framgår av bilaga till denna lag. 2 § Avtalets beskattningsregler ska tillämpas endast till den del dessa medför inskränkning av den skattskyldighet i som annars skulle föreligga. 1.Denna lag träder i kraft den dag regeringen bestämmer. 2.Denna lag ska tillämpas a)i fråga om källskatter, på belopp som betalas eller tillgodoförs det år som närmast följer efter den dag då lagen träder i kraft eller senare, och b)i fråga om andra skatter på inkomst, på skatter som tas ut för beskattningsår som börjar det år som närmast följer efter den dag då lagen träder i kraft eller . AGREEMENT BETWEEN THE GOVERNMENT OF THE KINGDOM OF AND THE GOVERNMENT OF THE CAYMAN FOR THE ACCESS TO MUTUAL AGREEMENT PROCEDURES IN CONNECTION WITH THE ADJUSTMENT OF PROFITS OF ASSOCIATED ENTERPRISES The Government of the Kingdom of and the Government of , desiring to conclude an Agreement for the access to mutual agreement procedures in connection with the adjustment of profits of associated enterprises, have agreed as follows: 2009/10:19 (Översättning) och , som önskar ingå ett avtal om förfarande för ömsesidig överenskommelse vid justering av inkomst mellan företag i intressegemenskap, har kommit överens om följande: Skatter som omfattas av avtalet The taxes to which this Agreement shall apply are: (a)in the : any tax imposed by the which is substantially similar to the existing taxes of to which this Agreement applies (hereinafter referred to as tax); (b)in : (i)den statliga inkomstskatten (the national income tax); and (ii)den kommunala inkomstskatten (the communal income tax) (hereinafter referred to as Swedish tax). De skatter på vilka detta avtal tillämpas är: a)i : varje skatt som tas ut i och som är av i huvudsak likartat slag som de utgående skatterna i på vilka detta avtal tillämpas (i det följande benämnda skatt i ), b)i : 1)den statliga inkomstskatten, 2)den kommunala inkomst- skatten (i det följande benämnda svensk skatt). For the purposes of this Om inte sammanhanget föran- leder annat, har vid tillämpningen av detta avtal följande uttryck (a) the term Party means the nedan angiven betydelse: (b) the term means the Kingdom of and, och innefattar, när ut- when used in a geographical sense, includes the national territory, the territorial sea of as well as other areas over which , i överensstämmelse med folkrättens regler, utövar suveräna sovereign rights or jurisdiction; rättigheter eller jurisdiktion, (c) the term the Cayman means the territory of the innefattar dess territorialvatten och territorial sea, areas within the varje annat område inom vilket med folkrättens regler, äger utöva within which in accordance with international law the rights of the havsbottnen och dess underlag och with respect to the därtill hörande naturtillgångar, seabed and sub-soil and their (d) the term resident of a Party d) person med hemvist i en (i) in , any person who, 1) i , person som enligt under the law of , is liable lagstiftningen i är skatt- to tax therein by reason of his skyldig där på grund av domicil, bosättning, plats för företagsled- management, place of incorpo- ning, plats för bildande eller annan ration or any other criterion of a similar nature; this term, however, does not include a person who is person som är skattskyldig i liable to tax in in respect endast för inkomst som only of income from sources in har källa i , (ii) in the , any 2) i , person som person who, under its laws, is enligt dess lagstiftning har hemvist recognised as a resident by reason där på grund av domicil, of his or its domicile, , bosättning, plats för bildande, plats place of incorporation, place of för verklig ledning eller annan criterion of a similar nature; provided that an entity shall not be unless its effective management is situated, and its business is carried on, in the ; (e)the term enterprise applies to the carrying on of any business; (f)the term enterprise of a Party means an enterprise carried on by a resident of a Party; (g)the term competent authority means (i)in the case of the , the Tax Information Authority or a person or authority designated by it; (ii)in the case of , the Minister of Finance, or an authorised representative or the authority which is designated as a competent authority for the purposes of this Agreement. 2.As regards the application of this Agreement at any time by a Party, any term not defined therein shall, unless the context otherwise requires, have the meaning that it has at that time under the law of that Party any meaning under the applicable tax laws of that Party prevailing over a meaning given to the term under other laws of that Party. dess aktiva affärsverksamhet Prop. 2009/10:19 utövas, i , e)företag avser bedrivandet av varje form av rörelse, f)företag i en part avser före- tag som bedrivs av en person med hemvist i en part, g)behörig myndighet avser 1)i fråga om , the Tax Information Authority eller den person eller myndighet som denna utnämner, 2)i fråga om , finans- ministern, dennes befullmäktigade ombud eller den myndighet åt vilken uppdras att vara behörig myndighet vid tillämpningen av detta avtal. Då en part tillämpar avtalet anses, såvida inte sammanhanget föranleder annat, varje uttryck som inte definierats i avtalet ha den betydelse som uttrycket har enligt den partens lagstiftning och den betydelse som uttrycket har enligt tillämplig skattelagstiftning i denna part äger företräde framför den betydelse uttrycket har enligt annan lagstiftning i denna part. Principles applying to the adjustment of profits of associated enterprises (a)an enterprise of a Party participates directly or indirectly in the management, control or capital of an enterprise of the other Party, or (b)the same persons participate directly or indirectly in the management, control or capital of an enterprise of a Party and an Principer för justering av inkomst mellan företag i intressegemen- skap I fall då: a)ett företag i en part direkt eller indirekt deltar i ledningen eller kontrollen av ett företag i den andra parten eller äger del i detta företags kapital, eller b)samma personer direkt eller indirekt deltar i ledningen eller kontrollen av såväl ett företag i en part som ett företag i den andra enterprise of the other Party, and in either case conditions are made or imposed between the two enterprises in their commercial or financial relations which differ from those which would be made between independent enterprises, then any profits which would, but for those conditions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of those conditions, have not so accrued, may be included in the profits of that enterprise and taxed accordingly. parten eller äger del i båda dessa företags kapital, iakttas följande. Om mellan företagen i fråga om handelsförbindelser eller finan- siella förbindelser avtalas eller föreskrivs villkor, som avviker från vad som skulle ha avtalats mellan av varandra oberoende företag, får all inkomst, som utan sådana villkor skulle ha tillkommit det ena företaget men som på grund av villkoren i fråga inte tillkommit detta företag, inräknas i detta företags inkomst och be- skattas i överensstämmelse där- med. 1.Where an enterprise considers that, in any case to which this Agreement applies, the principles set out in Article 3 have not been observed, it may, irrespective of the remedies provided by the domestic law of the Party concerned, present its case to the competent authority of the Party of which it is a resident. The case must be presented within three years from the first notification of the action which is contrary or is likely to be contrary to the principles set out in Article 3. The competent authority shall then without delay notify the competent authority of the other Party. 2.The competent authority shall endeavour, if the objection appears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement with the competent authority of the other Party, with a view to the avoidance of taxation which is not Förfarandet vid ömsesidig överenskommelse 1.Om ett företag, i ett fall som omfattas av detta avtal, anser att principerna som anges i artikel 3 inte har iakttagits, kan det, utan att det påverkar dess rätt att använda sig av de rättsmedel som finns att tillgå enligt den berörda partens interna rättsordning, lägga fram saken för den behöriga myndig- heten i den part där företaget har hemvist. Saken ska läggas fram från den tidpunkt då företaget i fråga fick vetskap om den åtgärd som strider mot eller sannolikt kan antas strida mot de principer som anges i artikel 3. Den behöriga myndigheten ska därefter utan dröjsmål underrätta den behöriga myndigheten i den andra parten. 2.Om den behöriga myndig- heten finner invändningen grundad men inte själv kan få till stånd en tillfredsställande lösning, ska den behöriga myndigheten söka avgöra saken genom en ömsesidig överenskommelse med den be- höriga myndigheten i den andra parten i syfte att undvika in accordance with the Agreement. agreement reached shall be implemented notwithstanding any time limits in the domestic law of the Parties. 3.The competent authorities of the Parties shall endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or doubts arising as to the interpretation or application of the Agreement. 4.The competent authorities of the Parties may communicate with each other directly for the purpose of reaching an agreement in the sense of the preceding paragraphs. träffas genomförs utan hinder av 3.Parternas behöriga myndig- heter ska genom ömsesidig överenskommelse söka avgöra svårigheter eller tvivelsmål som uppkommer i fråga om tolkningen eller tillämpningen av avtalet. 4.Parternas behöriga myndig- heter kan träda i direkt förbindelse med varandra i syfte att träffa sådan överenskommelse som av- ses i föregående punkter. 1.Each of the Parties shall notify the other in writing of the completion of the procedures required by its law for the entry into force of this Agreement. 2.The Agreement shall enter into force on the thirtieth day after the receipt of the later of these notifications and shall thereupon have effect (i)in respect of taxes withheld at source, for amounts paid or credited on or after the first day of next following the date on which the Agreement enters into force; (ii)in respect of other taxes on income, on taxes chargeable for any tax year beginning on or after the first day of next following the date on which the Agreement enters into force. 3.This Agreement shall have effect provided that the Agreement signed on between the Government of the Kingdom of and the Government of the concerning information on tax matters has effect. 1.Vardera parten ska skriftligen underrätta den andra parten när de åtgärder vidtagits enligt respektive parts lagstiftning som krävs för att detta avtal ska träda i kraft. 2.Avtalet träder i kraft den trettionde dagen efter den dag då den sista av dessa underrättelser tas emot och ska tillämpas 1)i fråga om källskatter, på belopp som betalas eller tillgodo- förs det år som följer närmast efter den dag då avtalet träder i kraft eller senare, 2)i fråga om andra skatter på inkomst, på skatter som tas ut för beskattningsår som börjar det år som följer närmast efter den dag då avtalet träder i kraft eller . 3.Detta avtal är tillämpligt under förutsättning att avtalet mellan och rege- ring om upplysningar i skatte- ärenden undertecknat är tillämpligt. This Agreement shall remain in force until terminated by a Party. Either Party may terminate the Agreement by giving written notice of termination at least six months before the end of any calendar year. In such case, the Agreement shall cease to have effect (i)in respect of taxes withheld at source, for amounts paid or credited on or after the first day of next following the end of the six month period; (ii)in respect of other taxes on income, on taxes chargeable for any tax year beginning on or after the first day of next following the end of the six month period. In witness whereof the undersigned being duly authorised thereto have signed this Agreement. Done at , this 17th day of 2009, in duplicate in the English language. Detta avtal förblir i kraft till dess det sägs upp av en part. Vardera parten kan säga upp avtalet genom att lämna skriftlig underrättelse härom före utgången av något kalenderår. I händelse av sådan uppsägning upphör avtalet att gälla 1)i fråga om källskatter, på belopp som betalas eller tillgodo- förs det år som följer närmast efter utgången av sex- månadersperioden eller senare, 2)i fråga om andra skatter på inkomst, på skatter som tas ut för beskattningsår som börjar det år som följer närmast efter utgången av sexmånaders- perioden eller . Till bekräftelse härav har undertecknade, därtill veder- börligen bemyndigade, under- tecknat detta avtal. Som skedde i , i två exemplar på engelska språket. For the Government of the For the Government of the 2.3 Förslag till lag om avtal mellan och Prop. 2009/10:19 för undvikande av dubbelbeskattning Härigenom föreskrivs följande. 1 § Det avtal mellan och för undvikande av dubbelbeskattning av fysiska personer som undertecknades ska gälla som lag här i landet. Avtalet är avfattat på engelska och framgår av bilaga till denna lag. 2 § Avtalets beskattningsregler ska tillämpas endast till den del dessa medför inskränkning av den skattskyldighet i som annars skulle föreligga. 3 § Om en person som är obegränsat skattskyldig i förvärvar inkomst som enligt bestämmelserna i avtalet beskattas endast i , ska sådan inkomst inte tas med vid beskattningen i . 1.Denna lag träder i kraft den dag regeringen bestämmer. 2.Denna lag ska tillämpas a)i fråga om källskatter, på belopp som betalas eller tillgodoförs det år som närmast följer efter den dag då lagen träder i kraft eller senare, och b)i fråga om andra skatter på inkomst, på skatter som tas ut för beskattningsår som börjar det år som närmast följer efter den dag då lagen träder i kraft eller . THE GOVERNMENT OF THE Kingdom of and the önskar ingår ett avtal för und- , desiring to conclude an Agreement for the avoidance of skatter på inkomst, har kommit with respect to taxes on income, överens om följande: have agreed as follows: Fysiska personer på vilka avtalet This Agreement shall apply to Detta avtal tillämpas på fysiska individuals who are residents of personer som har hemvist i en part one or both of the Parties. eller i båda parterna. Skatter som omfattas av avtalet The existing taxes to which the Agreement shall apply are: skatter på vilka detta avtal (a) in the case of the Cayman a) i : varje skatt : any tax imposed by the som tas ut i och som är av i huvudsak likartat slag som substantially similar to the existing taxes of to which this skatterna i på vilka detta avtal tillämpas (i det följande benämnda skatt i ), (b) in the case of : b) i : (i) den statliga 1) den statliga inkomstskatten, (the national income tax); (ii) den särskilda inkomstskatten 2) den särskilda inkomstskatten för utomlands bosatta (the income för utomlands bosatta, tax on non-residents); 3) den särskilda inkomstskatten artister m.fl. (the income tax on non-resident artistes and athletes); 4) den kommunala inkomst- Swedish tax). svensk skatt). The Agreement shall apply Avtalet tillämpas även på skatter av samma eller i huvudsak substantially similar taxes that are likartat slag, som efter under- imposed after the date of signature tecknandet av avtalet tas ut vid of the Agreement in addition to, or sidan av eller istället för de för in place of, the existing taxes. Parties shall notify each other of ska meddela varandra de väsent- any significant changes that have liga ändringar som gjorts i respek- been made in their taxation laws For the purposes of this Om inte sammanhanget föran- leder annat, har vid tillämpningen av detta avtal följande uttryck (a) the term a Party means the nedan angiven betydelse: a) en part avser or , as the (b) the term means the territory of the Cayman and includes the territorial innefattar dess territorialvatten och sea, areas within the varje annat område inom vilket and any area within which in med folkrättens regler, äger utöva accordance with international law the rights of the havsbottnen och dess underlag och with respect to the seabed and sub- därtill hörande naturtillgångar, soil and their natural resources may be exercised; (c) the term means the Kingdom of and, och innefattar, när ut- when used in a geographical sense, includes the national territory, the territorial sea of as well as , i överensstämmelse med folkrättens regler, utövar suveräna sovereign rights or jurisdiction; rättigheter eller jurisdiktion, d) behörig myndighet avser: (i) in the case of the Cayman 1) i : the Tax Authority or a person or authority person eller myndighet som denna designated by it; (ii) in the case of , the i : finansministern, Minister of Finance, his authorised eller den myndighet åt vilken which is designated as a uppdras att vara behörig myndig- het vid tillämpningen av detta purposes of this Agreement; (e) the term enterprise applies to the carrying on of any business; av varje form av rörelse, (f) the traffic means any transport by a transport med skepp eller luft- ship or aircraft operated by an fartyg som används av ett företag i enterprise of a Party, except when en part utom då skeppet eller luft- the ship or aircraft is operated solely between places in the other mellan platser i den andra parten. As regards the application of Då en part tillämpar avtalet the Agreement at any time by a Party, any term not defined therein shall, unless the context otherwise annat, varje uttryck som inte requires, have the meaning that it definierats i avtalet ha den has at that time under the law of betydelse som uttrycket har vid that Party, any meaning under the denna tidpunkt enligt den partens applicable tax laws of that Party lagstiftning och den betydelse som prevailing over a meaning given to the term under other laws of that skattelagstiftning i denna part äger uttrycket har enligt annan lag- stiftning i denna part. For the purposes of this Vid tillämpningen av detta Agreement, the term resident of a avtal avser uttrycket person med hemvist i en part: (a) in , in respect of an a) i , såvitt avser fysisk person, varje fysisk person som under the laws of , is liable enligt lagstiftningen i är to tax therein by reason of his skattskyldig där på grund av domicile, or any other