prop · GU03109 · 2007-04-12 00:00:00 — Regeringens proposition 2006/07:109 Införande av trängselskatt i Regeringen överlämnar denna proposition till . I propositionen föreslås att trängselskatt tas ut i . Syftet med en trängselskatt är att förbättra framkomligheten och miljön i , men även att bidra till att finansiera investeringar i vägnätet i . I propositionen behandlas åtgärder som kan göra uppbördssystemet mer användarvänligt, underlätta administrationen och minska kostna- derna för skatteuttaget. En månatlig debitering av trängselskatt skall utredas. Det föreslås att trängselskatt inte skall tas ut . Det föreslås också att undantaget från trängselskatt för taxi och färdtjänst tas bort. Miljöbilar skall även fortsättningsvis vara undantagna, men undantaget begränsas till en period . Tilläggsavgiften föreslås sänkas till och den sammanlagda tilläggsavgiften för en kalendermånad skall inte kunna överstiga . Det föreslås även att beslut om trängselskatt undantas från förvaltningslagens bestämm- elser om att den enskilde skall underrättas om ett beslut och att skälen för beslutet skall anges. Trängselskatt föreslås få dras av vid inkomstbeskattningen. Slutligen beskrivs i propositionen även hur intäkterna från trängsel- skatten kan överföras till investeringar i vägnätet. Förslag till riksdagsbeslut.................................................................. Förslag till lag om ändring i lagen (2004:629) om 2.2Förslag till lag om ändring i lagen (2004:629) om 2.3Förslag till lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229)....................................................................... Ärendet och dess beredning............................................................. Införande av trängselskatt................................................................ Betalning av trängselskatt................................................................ Expeditionsavgift och tilläggsavgift ................................. 5.4Betalning genom användande av s.k. autogiro samt Undantag från trängselskatt............................................................. Underrättelse och motivering av beslut om trängselskatt ............... Förvaltningslagens bestämmelser om underrättelse och motivering av beslut................................................... Beslut om trängselskatt ..................................................... Avdrag för trängselskatt vid inkomstbeskattningen........................ Användandet av intäkterna från trängselskatten.............................. Finansiering av infrastruktur............................................. Hanteringen av intäkterna från trängselskatten................. Offentligfinansiella och andra effekter............................................ Konsekvenser för småföretag ........................................... Miljö- och hälsoeffekter.................................................... 11.1Förslaget till lag om ändring i lagen (2004:629) om 11.2Förslaget till lag om ändring i lagen (2004:629) om 11.3Förslaget till lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229)....................................................................... Lagförslagen i promemorian om trängselskatt och Förteckning över remissinstanserna beträffande promemorian om trängselskatt och förvaltningslagens Lagförslagen i promemorian Vägavgift i form Förteckning över remissinstanserna beträffande promemorian Vägavgift i form av trängselskatt.................... Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde ............ 1 Förslag till riksdagsbeslut Regeringen föreslår att antar regeringens förslag till 1.lag om ändring i lagen (2004:629) om trängselskatt, 2.lag om ändring i lagen (2004:629) om trängselskatt, 3.lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229). trafikregistret används i taxitrafik enligt yrkestrafiklagen (1998:490), 5. bil som är utrustad med tek-nik för drift Regeringen har följande förslag till lagtext. 2.1Förslag till lag om ändring i lagen (2004:629) om trängselskatt Härigenom föreskrivs i fråga om lagen (2004:629) om trängselskatt dels att 7 § skall upphöra att gälla, dels att 5, 6, 1315 och 19 §§ skall ha följande lydelse, dels att det i lagen skall införas en ny paragraf, 3 a §, samt en bilaga av följande lydelse. stycket och 21 § förvaltningslagen (1986:223) skall inte tillämpas i stycket denna lag, eller andra stycket denna lag som inne- bär att skatt inte skall tas ut eller att skatt skall tas ut med ett lägre belopp. 1.bil som är registrerad på ägare som enligt lagen (1976:661) om immunitet och privilegier i vissa fall är undantagen från skatteplikt i , 2.bil som är antecknad som utryckningsfordon i vägtrafikregistret, 3.buss med en totalvikt av , 4.bil som enligt uppgift i väg- 4. bil som enligt uppgift i vägtrafikregistret är utrustad med teknik för drift a)helt eller delvis med elektricitet eller annan gas än gasol, eller b)med en bränsleblandning som till övervägande del består av 6. bil som enligt 6 eller 7 § 5. bil som enligt 6 § undantagits undantagits från skatteplikt. 1 Senaste lydelse 2005:897. skall efter ansökan från den som beviljats parkerings- tillstånd för rörelsehindrade enligt föreskrifter som har meddelats med stöd av lagen (1975:88) med bemyndigande att meddela före- skrifter om trafik, transporter och kommunikationer besluta om att till följd av parkeringstillståndet undanta en viss bil från skatteplikt. skall efter ansökan från den som beviljats parkerings- tillstånd för rörelsehindrade enligt föreskrifter som har meddelats med stöd av lagen (1975:88) med bemyndigande att meddela före- skrifter om trafik, transporter och kommunikationer, besluta om att till följd av parkeringstillståndet undanta en viss bil från skatteplikt. Om det finns synnerliga skäl, skall undanta två bilar från skatteplikt. Befrielse från skatteplikt enligt första stycket får inte medges om bilen enligt anteckning i vägtrafikregistret används i yrkesmässig trafik enligt yrkestrafiklagen (1998:490). Om skatten inte har betalats inom den tid som anges i 12 §, skall en expeditionsavgift påföras den skattskyldige. Den skattskyl- dige skall skriftligen uppmanas att senast efter dagen då skattskyldigheten har inträtt betala skatten och expeditionsavgiften. Om skattskyldigheten har inträtt under samma kalenderdygn, skall uppmaningen avse den sammanlagda obetalda skatten för dygnet. Regeringen får besluta före- skrifter om expeditionsavgiftens storlek. Om trängselskatt eller expedi- tionsavgift inte betalas inom den tid som angetts i en uppmaning enligt 13 § första stycket, skall en särskild avgift (tilläggsavgift) påföras den skattskyldige med . Tilläggsavgift får påföras högst en gång per bil och kalenderdygn. Tilläggsavgift, obetald trängsel- Om skatten inte har betalats inom den tid som anges i 12 §, skall en expeditionsavgift påföras den skattskyldige. Den skattskyl- dige skall skriftligen uppmanas att senast efter dagen för beslutet om expeditionsavgift be- tala skatten och expeditions- avgiften. Om skattskyldigheten har inträtt under samma kalenderdygn, skall upp- maningen avse den sammanlagda obetalda skatten för dygnet. Regeringen får meddela före- skrifter om expeditionsavgiftens storlek. Om trängselskatt eller expedi- tionsavgift inte betalas inom den tid som angetts i en uppmaning enligt 13 § första stycket eller 15 § andra stycket, skall en särskild avgift (tilläggsavgift) påföras den skattskyldige med . Tilläggsavgift får påföras högst en gång per bil och kalenderdygn. Den sammanlagda tilläggsavgiften för en skattskyldig får inte över- stiga per bil under en kalendermånad. Tilläggsavgift, obetald trängsel- Skatt eller avgift som har beslutats enligt första stycket skall betalas senast efter beslutsdagen.Om trängselskatt har betalats utan föregående betalningsupp- maning, skall en begäran om om- prövning ha kommit in till beskattningsmyndigheten senast efter det att betalningen har skett. I annat fall skall en be- gäran om omprövning ha kommit in till beskattningsmyndigheten senast efter det att beslut om expeditionsavgift eller tilläggs- avgift har fattats. skatt och obetald expeditionsavgift skatt och obetald expeditionsavgift skall betalas senast en månad från skall betalas senast efter dagen för beslutet om tilläggs- dagen för beslutet om tilläggs- skall ompröva och meddela beslut om sådan skatt eller avgift som avses i 1114 §§, om den skattskyldige begär det eller det finns andra skäl. Skatt eller avgift som har beslutats enligt första stycket skall betalas inom den tid som beskatt- ningsmyndigheten bestämmer. Om trängselskatt har betalats utan föregående betalningsupp- maning, skall en begäran om omprövning ha kommit in till beskattningsmyndigheten senast efter det att betalningen har skett. I annat fall skall en be- gäran om omprövning ha kommit in till beskattningsmyndigheten senast efter det att beslut om expeditionsavgift eller tilläggsavgift har fattats. Beslut som avses i 15, 17 och 18 §§ får överklagas hos allmän förvaltningsdomstol av den skatt- skyldige och av det allmänna om- budet hos . Beslut som avses i 6 och 7 §§ får över- klagas hos allmän förvaltnings- domstol av den sökande eller av det allmänna ombudet hos Skatte- verket. Andra beslut enligt denna lag får inte överklagas. Beslut som avses i 15, 17 och 18 §§ får överklagas hos allmän förvaltningsdomstol av den skatt- skyldige och av det allmänna om- budet hos . Beslut som avses i 6 § får överklagas hos allmän förvaltningsdomstol av den sökande eller av det allmänna ombudet hos . Andra beslut enligt denna lag får inte överklagas. Denna lag träder i kraft . Äldre bestämmelser gäller fortfarande för förhållanden som hänför sig till tiden före ikraftträdandet. Karta av vilken framgår var de skattebelagda betalstationerna skall placeras. Trängselskatt skall betalas under vardagar utom under följande tider och med följande belopp vid passage av en sådan betalstation som är markerad på kartan. Dag före helgdag och skall dock ingen skatt tas ut. Tidpunkten för passagen skall bestämmas av timmen och den påbörjade minuten. 3.Den sammanlagda skatten per kalenderdygn och bil skall högst uppgå till . 4.Skattskyldigheten enligt 9 § inträder inte om en bil vid passage till eller från kommun passerar två skilda betalstationer, varav den ena skall vara någon av betalstationerna vid , Lidingö- vägen eller , och tiden mellan passagerna inte över- stiger . 2.2Förslag till lag om ändring i lagen (2004:629) om trängselskatt Härigenom föreskrivs att 5 § lagen (2004:629) om trängselskatt skall ha följande lydelse. Lydelse enligt lagförslag 2.1 1.bil som är registrerad på ägare som enligt lagen (1976:661) om immunitet och privilegier i vissa fall är undantagen från skatteplikt i , 2.bil som är antecknad som utryckningsfordon i vägtrafikregistret, 3.buss med en totalvikt av , 4.bil som enligt uppgift i väg- trafikregistret är utrustad med teknik för drift a) helt eller delvis med elekt- ricitet eller annan gas än gasol, eller b) med en bränsleblandning som till övervägande del består av alkohol, eller 5.bil som enligt 6 § undantagits från skatteplikt. 3. buss med en totalvikt av , eller 4. bil som enligt 6 § undantagits från skatteplikt. Denna lag träder i kraft . Äldre bestämmelser gäller fortfarande för förhållanden som hänför sig till tiden före ikraftträdandet. 2.3Förslag till lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229) Härigenom föreskrivs att 9 kap. 4 §, 12 kap. 27 § och 16 kap. 17 § samt rubriken närmast före 9 kap. 4 § inkomstskattelagen (1999:1229) skall ha följande lydelse. Svenska allmänna skatter m.m.1 Svenska allmänna skatter får inte dras av. Som sådana skatter räknas bland annat och statlig inkomstskatt, förmögenhetsskatt och kupongskatt. Skatt enligt lagen (2004:629) om trängselskatt får inte dras av. Utgifter för arbetsresor med egen bil skall dras av om avståndet mellan bostaden och arbetsplatsen är och det klart framgår att den skattskyldige genom att använda egen bil i stället för allmänna transportmedel regelmässigt gör en tidsvinst på sammanlagt minst . Utgifter för arbetsresor med egen bil skall också dras av om bilen används i tjänsten minst . Om den används i tjänsten minst , skall utgifterna dras av för alla de dagar som bilen använts i tjänsten. Att bilen används i tjänsten beaktas dock bara om körsträckan är . Avdrag skall göras med och för varje kilometer. Utgifter för väg-, bro- och färje- Utgifter för väg-, bro- och färje- avgifter skall också dras av. avgifter samt skatt enligt lagen (2004:629) om trängselskatt skall också dras av. Särskilda skatter och avgifter som avser näringsverksamheten skall dras av. Om skatten eller avgiften sätts ned, skall mot- svarande del av avdraget återföras det beskattningsår då debiteringen ändras. I 9 kap. 4 § finns en be- Särskilda skatter och avgifter som avser näringsverksamheten skall dras av. Om skatten eller avgiften sätts ned, skall mot- svarande del av avdraget återföras det beskattningsår då debiteringen ändras. 1Senaste lydelse 2004:634. 2Senaste lydelse 2004:634. Ändringen innebär att andra stycket upphävs. 3Senaste lydelse 2005:826. 4Senaste lydelse 2005:1170. stämmelse om att skatt enligt lagen (2004:629) om trängselskatt inte får dras av. Avkastningsskatt som beräknas på avsättning i balansräkning med tillämpning av 3 § femte stycket lagen (1990:661) om avkastningsskatt på pensionsmedel skall dras av. Om skatten sätts ned, skall motsvarande del av avdraget återföras det beskattningsår då debiteringen ändras. Om skatten sätts ned genom avräkning av utländsk skatt, hindrar detta inte att hela skattebeloppet dras av. I 2931 §§ finns bestämmelser om egenavgifter. Denna lag träder i kraft och tillämpas första gången vid taxering. Ärendet och dess beredning Lagen (2004:629) om trängselskatt trädde i kraft . Med stöd av denna lag kan tids- och platsrelaterade skatter tas ut. till och med har skatt tagits ut för passager in i och ut ur . Försöket med trängselskatt har bland annat utvärderats av , se avsnitt 10.2 och 10.3. har begärt att regeringen utser en särskild förhandlingsman som i samråd med avtalar om den fortsatta hanteringen av trängselskatten. Rege- ringen har i olika sammanhang uttalat att det kan vara aktuellt att införa en sådan trängselskatt stadigvarande och har utsett en förhandlingsman som bland annat skall utvärdera hur vägavgifter i form av trängselskatter kan vara en del av finansieringen av väginfra- strukturen i (dnr N2006/9229/IR). I en delrapport från har förhandlingsmannen lämnat ett antal förslag till förändringar i utformningen av trängselskatten. I delrapporten tas de förslag på ändringar upp som kan göra systemet mer användarvänligt, underlätta administrationen och minska kostna- derna. Förändringar som kan påverka trafikflöden och intäkter avser förhandlingsmannen att återkomma till. Åtgärder som kan vara aktuella är främst en översyn av Lidingöregeln, justering av det skattebelagda området samt en avvägning av skattenivåer och tidsperioder. Mer lång- siktiga förändringar, som kan bli möjliga av att skatten kan komma att förändras till en lokalt eller regionalt beslutad trängselavgift, skall föreslås i den avrapportering av förhandlingsuppdraget som skall lämnas . I en promemoria från , Trängselskatt och förvaltningslagens bestämmelser (dnr Fi2006/6728/S2), föreslås att beslut om trängselskatt undantas från förvaltningslagens bestämmelser om att den enskilde skall underrättas om beslut och att skälen för ett beslut måste anges. De i promemorian föreslagna ändringarna i lagen om trängselskatt med anledning av undantagen från förvaltningslagen finns i bilaga 1. Promemorian har remissbehandlats. En förteckning över remissinstanserna finns i bilaga 2. Vissa ändringar i lagen om trängselskatt avseende tidsfrister för betal- ning och tilläggsavgiftens nivå har föreslagits i promemoria, Vägavgift i form av trängselskatt (dnr Fi2007/1778/S2). I promemorian har även föreslagits att vissa bilar inte längre skall undantas från trängselskatt samt att begränsningen i avdragsrätten tas bort och att trängselskatt därmed skall få dras av vid inkomst- beskattningen. De i promemorian föreslagna ändringarna i lagen om trängselskatt finns i bilaga 5. Förslagen har remissbehandlats. En förteckning över remissinstanserna finns i bilaga 6. Regeringen tar i denna proposition upp förslagen i de två ovan nämnda promemoriorna. Regeringen beslutade att inhämta Lagrådets yttrande över lagförslaget om undantag från vissa av förvaltningslagens bestämmelser vid beslut om trängselskatt, bilaga 3. Lagrådet har lämnat förslaget utan erinran. Yttrandet finns i bilaga 4. Beträffande övriga förslag borde Lagrådets synpunkter ha inhämtats. På grund av den korta tid som stått till förfogande att ta fram förslagen har detta inte varit möjligt inom ramen för regeringens lagstiftnings- ärende. har dock möjlighet att inhämta Lagrådets synpunkter under sin behandling. 4 Införande av trängselskatt Regeringens förslag: Trängselskatt införs i . Det skattebelagda området, tidpunkter för när skatt tas ut samt skattens storlek skall vara samma som under försöket med trängselskatt. Promemorians förslag: Överensstämmer med regeringens. Remissinstanserna: AB , , , i , Läns- styrelsen i , i , i , , Riksgälds- kontoret, , , och är positiva till att trängselskatt införs. menar dock att en analys bör göras av effekten på konkurrenssituationen med anledning av att utländska bilar inte omfattas. , och anser att trängselskatt även skall tas ut vid färd på eftersom det finns en risk för oacceptabla bilköer. kommun, kommun, kommun, kommun, , kommun, , kommun, , , , kommun, kommun, kommun, , kommun och kommun avstyrker ett införande av trängselskatt. menar att det är oklart i vilken mån det nya trängselskattesystemet kommer att ha någon faktisk styrande effekt vad gäller trängseln i vägnätet. Det saknas en analys och beskrivning av trafikeffekterna och samhällsekonomisk nytta. Det redovisas inga mål för vad som önskas uppnås i form av minskad trängsel och minskad negativ miljöpåverkan, vilket medför att det är oklart vilken styrande effekt som eftersträvas. Det saknas också en redovisning av fördelningseffekter både direkt av själva nettokostnaden för trängselskatt och indirekt genom intäktsanvändningen. Kammarrätten i anser att ett permanent system med trängselskatt måste bygga på en mer ingående utvärdering. Det är därför inte lämpligt att nu införa trängselskatt. En utvärdering av skyddet för integriteten bör Datainspektionen anser att det ur ett integritets- perspektiv bör övervägas möjlighet till anonyma passager och betalning. påpekar att frågan om manipulation av registrerings- skyltar eller försök att försvåra kameraavläsning inte har belysts ur ett straffrättsligt perspektiv. Skälen för regeringens förslag: Trängselskatt är en viktig del i att finna en långsiktig hållbar lösning på trafik- problem. En trängselskatt leder enligt regeringens mening till mindre trängsel och förbättrar därmed också framkomligheten, samt ger en renare stadsmiljö. Intäkterna från trängselskatten skall också kunna användas till satsningar i vägnätet i och därmed förbättra infrastrukturen. Regeringen finner det därför angeläget att, i enlighet med kommuns begäran, införa trängselskatt i en mer permanent form. En trängselskatt bör därför enligt regeringens mening införas . Ett tidigt införande innebär dessutom att det i större utsträckning är möjligt att täcka de kostnader som redan nu finns för det befintliga upp- bördssystemet. Därutöver kan noteras att ju tidigare trängselskatt kan börja tas ut, desto mer intäkter till vägfinansiering. I promemoria, Vägavgift i form av trängselskatt, anges att trängselskatt kan införas tidigast . Eftersom det i avsnitt 5.2 föreslås att det inte skall tas ut trängselskatt, föreslår regeringen att trängelskatt införs . Var och när trängselskatt tas ut samt skattens storlek skall regleras i en bilaga till lagen (2004:629) om trängselskatt. Regeringen föreslår att den nya bilagan motsvarar den som gällde under försöket med trängselskatt. Därmed kommer det skattebelagda området, tidpunkter för när skatt tas ut samt skattens storlek att överensstämma med vad som gällde under försöket med trängselskatt. Regeringen vill avvakta förhandlingsmannens arbete innan ändringar beträffande dessa frågor övervägs. Det är därför inte aktuellt att nu föreslå att trängselskatt tas ut på . I avsnitt 5, 6 och 7 föreslås vissa förändringar i trängselskatten som främst har till syfte att göra skatteuttaget mer användarvänligt och underlätta administrationen. Det görs även överväganden avseende de undantag från trängselskatt som finns för vissa kategorier av bilar. I övrigt föreslås ingen ändring av gällande regelverk för trängsel- skatt i samband med ett införande (se prop. 2003/04:145 för en närmare redogörelse om trängselskattelagen). Det kan dock komma att behövas ytterligare förändringar i uttaget av trängselskatt, vilket även förhand- lingsmannen påpekat. Dessa får dock hanteras i ett senare sammanhang. Liksom under försöket skall överklaganden av beslut om trängselskatt prövas av Länsrätten i . och Kammarrätten i menar att det krävs utvärdering och analys innan trängselskatt införs permanent. Ytterligare utvärdering av trängselskatteförsöket ut- över de som redan gjorts anser regeringen inte är nödvändigt. Regeringen menar att den kunskap som finns om tids- och platsrelaterade skatteuttag, inklusive försöket i , och nyttan av ett så tidigt införande av trängselskatt som möjligt, gör att trängselskatt kan införas utan någon ytterligare analys av skattens styrande effekt, trafikeffekterna och samhällsekonomisk nytta. Regeringen ser inte heller att det finns anledning att ställa upp andra mål för trängselskatten. regeringens mening är det inte nödvändigt med någon ytterligare Prop. 2006/07:109 redovisning av fördelningseffekter innan ett införande av skatten. Vid uttag av skatt på sådant sätt som görs i ett system med trängselskatt är det nödvändigt att registrera vilket fordon som framförts och när det framförts. Detta innebär givetvis en begränsning i anonymi- teten och därmed i integritetsskyddet. I ett skatteperspektiv är det dock främmande att, såsom Datainspektionen föreslår, införa ett system där anonyma personer debiteras skatt. Övervakningen i trängselskattesammanhang får endast avse sådana uppgifter som behövs för beskattningen, såsom en bils registrerings- nummer. En annan sak är att det i praktiken aldrig helt kan garanteras att ingen överskottsinformation tas in av misstag. Det framgår dock av regelverket att överskottsinformationen genast skall gallras. Sådana upp- gifter som behövs för skatteuttaget skall gallras ur vägtrafikregistret så snart de inte behövs. Det har inte kommit till regeringens kännedom att uppgifter bevaras än nödvändigt. Sekretess gäller dessutom för beslut om trängselskatt, underlaget för bestämmande av sådan skatt, uppgift om vilken betalstation bilen har passerat och tidpunkten för denna passage. Vidare kommer det att det på ett tydligt sätt märkas ut att övervakning och registrering sker, så att den som vill undvika registrering har möjlighet att göra det. Mot bakgrund av ovanstående menar regeringen att integritetsskyddet är väl tillgodosett. Regeringen anser därför att det inte finns skäl att ytterligare analysera skyddet för integritet. Det kan dock tilläggas att integritetsskyddet kontinuerligt måste bevakas. I propositionen Trängsel- skatt (prop. 2003/2004:145) redogörs närmare för integritetsaspekten. 5 Betalning av trängselskatt Regeringens bedömning: En månatlig debitering av trängselskatt bör utredas. Promemorians bedömning: Överensstämmer med regeringens. Remissinstanserna: Datainspektionen, , kommun, , , , , , kommun, , kommun, kommun, samt kommun menar att en månatlig debitering skulle underlätta för den skattskyldige och för de myndigheter som administrerar skatten.