yttr · GT05SkU1y · 2006-01-01 00:00:00 — yttrande 2005/06:SkU1y Skattefrågor i budgeten m.m. Utskottet tillstyrker regeringens förslag om åtgärder på skatteområdet och har inte någon invändning mot de bedömningar och övriga ställningstaganden som regeringen redovisar. När det gäller förslaget om sänkt koldioxidskatt i den handlande sektorn anför utskottet att kommissionens godkännande bör avvaktas innan lagförslaget antas. Utskottet bedömer vidare att inkomstberäkningen bör lämna utrymme för att beskattningen av avfall som förbränns träder i kraft senare än . Skatten på förvärvsinkomster sänks genom att kompensationen för den allmänna pensionsavgiften höjs till och genom att grundavdraget höjs med i de vanligaste inkomstskikten. Uppräkningen av den statliga inkomstskattens skiktgränser begränsas för att skapa utrymme för ytterligare åtgärder. Frågan om ett regionalt grundavdrag fr.o.m. bereds vidare. Skattefriheten för nordiska sjömän i viss trafik förlängs. Nedsättningen av miljöbilarnas förmånsvärde förlängs till 2011, och gasbilarnas reducering höjs till . Skattefriheten för lånedatorer behålls. Fastighetsskatten på den del av en permanentbostads taxeringsvärde som understiger begränsas ytterligare och skall maximalt kunna uppgå till av hushållets inkomst mot tidigare . Reformerade 3:12-regler för ägare i fåmansföretag planeras träda i kraft , och en proposition med förslag om denna reform överlämnas till . Ett förslag om att europabolag skall kunna använda fusionsdirektivets regler fr.o.m. aviseras. En utredning om beskattningen av stiftelser som bedriver allmännyttig verksamhet tillsätts. Den som äger skogsmark med stormskadad skog och säljer virke från denna kommer att få en skattereduktion vid taxeringar. Skattereduktionen planeras träda i kraft . används i arbetsmaskiner inom yrkesmässig skogsbruksverksamhet i de stormdrabbade områdena i skall befrias från energi- och koldioxidskatt. Avsikten är att även detta förslag skall träda i kraft . Vattenkraftverkens fastighetsskatt höjs från till . Vidare genomförs en ytterligare höjning under taxeringsåren 2007 2011 i syfte att finansiera stöden för konvertering från elvärme och oljeeldning. Vindkraftens energiskatteavdrag fortsätter att avtrappas. Regeringen kommer att anmäla till kommissionen att avser att bibehålla miljöbonusen för havsbaserad vindkraft . Årets gröna skatteväxling uppgår till . Fordonsskatten för lätta bussar och lätta lastbilar höjs , effektskatten på kärnkraftverk höjs , naturgrusskatten höjs och avfallsskatten höjs . De reducerade skattesatserna på el som används inom el-, gas-, värme- och vattenförsörjning, m.m. tas bort. Energiskatten på el som används inom hushålls- och servicesektorerna höjs med per kWh utöver den sedvanliga indexuppräkningen som uppgår till per kWh. För att begränsa skadliga utsläpp i luftfarten införs en ny skatt på flygresor. Skatten kommer att utgå per transporterad passagerare och beräknas uppgå till . Den planeras träda i kraft . Den fossila delen i avfall som förbränns kommer att beskattas inom ramen för det befintliga energiskattesystemet. Regeringen avser att skyndsamt bedriva arbetet med att ta fram ett förslag och planerar att de nya reglerna skall träda i kraft . Det skall vara en övergripande princip att de anläggningar som omfattas av EU:s system för handel med utsläppsrätter skall styras mot minskade koldioxidutsläpp genom handelssystemet. Därför avskaffas koldioxidskatten helt i handlande industrianläggningar. Vidare slopas koldioxidskatten i särskilt effektiva kraftvärmeanläggningar. Inom energisektorns övriga anläggningar sätts koldioxidskatten i ett första steg ned . Kalk- och cementbranschens begränsningsregel bedöms kunna avskaffas. Arbetet med en reformering av näringslivets energibeskattning i syfte att öka miljöstyrningen kommer att ingå i den översyn av skattesystemet som påbörjas . 0,8-procentsregeln kommer att anpassas till nya EU-reg- ler . Elleverantörernas roll som skattskyldiga tas över av nätinnehavarna, och reglerna för nedsättning av el kommer att göras mer enhetliga. Ett mål uppsätts för att minska företags administrativa börda vid hanteringen av skatteregler. skall bördan ha minskat jämfört med nivå. Miljöinriktade omläggningar av fordonsskatten aviseras. Tunga motorfordon som uppfyller det obligatoriska avgaskravet för nya fordon får sänkt fordonsskatt. Avsikten är att ett förslag skall läggas fram för och träda i kraft . fordon kommer att läggas om till att vara koldioxidbaserad i samband med att en ny förenklad och moderniserad lagstiftning införs. Omläggningen beräknas ske . Vidare kommer en skattelättnad att införas för vissa dieseldrivna personbilar, lätta bussar och lätta lastbilar med låga partikelutsläpp. Ett förslag kommer att lämnas och avses träda i kraft . Skattestrategin för alternativa drivmedel förlängs med ytterligare en femårsperiod , och en utredning tillsätts om hur alternativa drivmedel långsiktigt bör främjas. En skatt på alkoholhaltiga blanddrycker kommer att införas och träda i kraft . Skattebeloppen kommer att motsvara en höjning av nuvarande spritskatt och skall betalas till förmån för alkoholförebyggande åtgärder. Minimipunktskatten för cigaretter höjs från till av den sammanlagda skatten i den mest efterfrågade priskategorin. Skatten på röktobak höjs per kg. Reklamskatten på annonser sänks från till och i övrigt från till . För dagspressen höjs det återbetalningsgrundande beloppet . För övrig press höjs beloppet . Stöd för konvertering av direktverkande elvärme i bostadshus och för konvertering från oljeuppvärmning i bostadshus införs. Vidare införs ett stöd för att stimulera forskning och utveckling i företagssektorn. Stöden skall krediteras på skattekonto. När det gäller statsbudgetens utgifter behandlar utskottet utgiftsramen för utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution. Utskottet biträder regeringens förslag till utgiftsram och om preliminära utgiftsramar . Vid yttrandet fogas avvikande meningar från m, fp, kd och c. 1 Skattepolitikens inriktning........................................................................ 2 Beskattningen av förvärvsinkomster........................................................ 3 Avdrag för resor till och från arbetet och i tjänsten m.m......................... 4 Avdrag för övriga utgifter........................................................................ 5 Reducerat förmånsvärde för miljövänliga bilar........................................ 6 Förhöjt grundavdrag till fysiska personer i stödområde A....................... 9 Avdrag för gåvor till ideella organisationer............................................. Skattereduktion för fackföreningsavgift och a-kasseavgift.................... Beskattningen av lånedatorer................................................................. Beskattningen av sjömän i det nordiska skatteavtalet............................ Begränsningsregeln för fastighetsskatt................................................... Förmögenhetsskatt på överlikviditet i onoterade bolag.......................... Uthyrning av privatbostad...................................................................... Höjd fastighetsskatt på vattenkraftverk.................................................. Uppskov med beskattningen av kapitalvinst.......................................... Etableringskonto och startaeget-sparande.............................................. Räntebeläggning av obeskattade reserver.............................................. Schablonintäkten för bostadsrättsföreningar.......................................... Avdragsrätt vid ombyggnad och underhåll............................................ Skattereduktion för stormfälld skog....................................................... Fordonsskatten på lätta bussar och lätta lastbilar................................... Punktskatten på bensin och diesel.......................................................... Höjd effektskatt på kärnkraft.................................................................. Skatt på flygresor.................................................................................... Höjd skatt på el för el-, gas-, värme- och vattenförsörjning m.m.......... Höjd energiskatt på el............................................................................. Beskattning av avfall som förbränns...................................................... Koldioxidskatten i den handlande sektorn............................................. Energiskatteavdraget för vindkraft......................................................... Miljöinriktad fordonsskatteomläggning för tunga fordon...................... Miljöinriktad fordonsskatteomläggning för lätta fordon m.m................ Skattelättnader för dieselbilar med låga partikelutsläpp........................ Diesel i arbetsfordon i stormfälld skog m.m.......................................... Handelsgödsel och bekämpningsmedel.................................................. Mervärdesskatten på resor, drivmedel, tidskrifter och kultur................. Stöd för konvertering från direktverkande elvärme............................... Stöd vid konvertering från oljeuppvärmning i bostadshus..................... Stöd för att stimulera forskning och utveckling i företagssektorn......... Kreditering på skattekonto..................................................................... Statsbudgetens inkomstsida en ny struktur.......................................... Offentliga sektorns skatteintäkter och statsbudgetens inkomster........... 1 Utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution................................................ Skattefrågor i budgetpropositionen (m).................................... Skattefrågor i budgetpropositionen (fp).................................... Skattefrågor i budgetpropositionen (kd)................................... Skattefrågor i budgetpropositionen (c)..................................... Ramar för utgiftsområde 3.............................................................................. STATSBUDGETENS INKOMSTER 1 Skattepolitikens inriktning Utskottets delförslag i korthet Utskottet avstyrker Moderata samlingspartiets, liberalernas, och förslag om inriktning av skattepolitiken. Jämför avvikande meningarna 1 (m), 2 (fp), 3 (kd) och 4 (c). Regeringen vill se ett där klyftorna minskar och alla människor ges goda möjligheter till ett tryggt liv. Därför behövs det rättvisa skatter som betalar för den gemensamma välfärden och omfördelar från dem som har till dem som saknar. Stora förändringar har skett sedan skattereformen 1990/91, både i samhället i stort och i skattesystemet. En översyn av skattesystemet kommer därför att påbörjas . Globaliseringen ställer inför nya utmaningar. Ett skatteuttag på dagens nivå är möjligt, men kräver att skattesystemet värnas genom breda skattebaser. Fortsatt goda villkor skall gälla för investeringar i . Det är mycket angeläget att det sista steget i kompensationen för egenavgifterna tas. Budgetsaneringens egenavgifter drabbade låg- och medelinkomsttagare relativt hårt och höjde marginalskatterna. Kostnaden för att genomföra det sista steget i reformen uppgår till nästan . Den gröna skatteväxlingen gör det möjligt att höja grundavdraget för låg- och medelinkomsttagare. Det sänker inkomstskatten med ytterligare 2006. En begränsad uppräkning av skiktgränserna skapar utrymme för ytterligare åtgärder och ger en starkare fördelningsprofil. Villkoren för småföretagarna förbättras genom flera åtgärder. fullföljs reformeringen av skattereglerna för fåmansbolag, de s.k. 3:12-reglerna. När reformen har fått full verkan kommer skatten att ha sänkts med totalt . Ensamföretag som anställer skall bara behöva betala arbetsgivaravgiften på lönen till en person som de anställt. Enkla och tydliga skatteregler underlättar för både företag och privatpersoner. Regeringen har som mål att företagens administrativa börda skall reduceras på skatteområdet till 2010. Ett exempel är förslaget om s.k. ombudsdeklaration som kommer att lämnas och Härigenom kommer kravet på en egenhändig under- skrift av deklarationen i vissa fall att kunna slopas. underskrift har bedömts medföra en avsevärd kvantitativ börda för företa- En slutlig avstämning av målet kommer att göras då samtliga områ- den för regelförenkling gåtts igenom och ett mål formuleras för de totala kostnaderna för samtliga regelverk. De skogsägare i som drabbats av stormskador behöver ett incitament till utforsling och omhändertagande av det stormskadade virket. En skattereduktion införs därför för den som äger skogsmark med storm- skadad skog och säljer virke från denna. Vidare befrias diesel som används i arbetsmaskiner inom yrkesmässig skogsbruksverksamhet i de stormdrabbade områdena från energi- och koldioxidskatt. Fastighetsskatten skall inte utgöra en oproportionellt stor andel av hus- Sedan begränsningsregeln infördes har taxeringsvärdena stigit på många håll i landet och de väntas öka med i genomsnitt omkring Regeringen föreslår därför att begränsningsregeln ändras så att fastighetsskatten maximalt skall kunna uppgå till av hushållets inkomst mot tidigare . Förslaget gäller den fastighetsskatt som utgår på permanentbostäder med taxeringsvärden . tens inkomster från fastighetsskatten beräknas minska med 225 miljoner kronor 2006, 2007 och 2008 till följd av förändringarna. Skatten på annonser i allmänna nyhetstidningar sänks från till och reklamskatten i övrigt från till . när skatt måste betalas . detta till att färre dagstidningar måste betala reklamskatt, och att skatten sänks för dem som betalar reklamskatt. Totalt uppgår skattesänkningen till Alkoläsk och andra alkoholdrycker som vänder sig till främst ungdomar kommer att beläggas med en tilläggsskatt för att minska konsumtionen och finansiera det alkoholförebyggande arbetet. Regeringen avser att åter- komma med ett förslag som bör kunna träda i kraft . Totalt föreslås en ökning av anslaget till det alkohol- och narkotikaförebyg- gande arbetet med 2006 och 2007. Minimipunktskatten på cigaretter höjs från till och skatten på röktobak ökar per kilo den 1 För att mildra effekterna av det höga bensinpriset höjs milavdraget för bilresor per mil för resor till och från arbetet samt för resor i tjänsten. För att ställa om i hållbar riktning genomförs en rad satsningar på en bättre miljö. Satsningarna på vindkraft fortsätter. mer regeringen att anmäla till att avser att bibehålla miljöbonusen för havsbaserad vindkraft . nya ekonomiska stimulanser för dem som vill gå över från direktverkande el och oljeuppvärmning till mer miljövänliga energikällor. Det handlar om totalt . Den gröna skatteväxlingen spelar en central roll för en ekologiskt hållbar utveckling. har en strategi för grön skatteväxling successivt realiserats. Det samlade utrymmet för grön skatteväxling bedömdes till . En skatteväxling om har genomförts. Tyngdpunkten har främst legat på höjda skatter på el och uppvärmningsbränslen. De åtgärder som vidtogs hade dock en ökad tonvikt på transportsektorn. Det främsta syftet med skatteväxlingen är att öka miljöstyrningen via skattesystemet. Genom miljöskatter sätter man ett pris på miljön, och det blir dyrare att släppa ut föroreningar. Härigenom får hushållen ekonomiska motiv att välja en mer miljövänlig och resurssnål livsstil medan företagen stimuleras att utveckla en mer miljövänlig teknik. Årets gröna skatteväxling innebär höjda energi- och miljöskatter. Fordonsskatten för lätta bussar och lätta lastbilar höjs . Effektskatten på kärnkraft höjs . Elskatten för hushåll och service ökar med . En ny skatt på flygbiljetter införs i syfte att låta flyget bära en större del av sina miljökostnader. Skatten på naturgrus höjs . Skatten på deponi av avfall ökar med per ton och en ny avfallsförbränningsskatt införs. Som ett led i anpassningen till nya EU-regler tas de reducerade skattesatserna för el, gas, värme och vatten bort. Dessa skattehöjningar uppgår till totalt . genomförs skattesänkningar på motsvarande belopp. Inkomstskatten sänks med genom att grundavdraget höjs. Återstående 1,1 miljarder föreslås finansiera1 en avgiftssänkning för ensamföretagare som nyanställer . EU-systemet för utsläppshandel innebär att det i används två styrmedel parallellt för att styra mot minskade utsläpp av koldioxid. En samordning bör ske och den övergripande principen vara att styrningen mot minskade koldioxidutsläpp i anläggningar som omfattas av handeln med utsläppsrätter skall ske genom handelssystemet. Koldioxidskatten avskaffas därför helt för de företag inom industrin som handlar med utsläppsrätter. Det är angeläget att de ekonomiska styrmedlen utformas på ett sådant sätt att framtida investeringar i högeffektiv kraftvärmeproduktion främjas i syfte att säkerställa en tillräcklig omfattning av svensk elproduktion. Oberoende av vilket bränsle som används är kraftvärme mycket effektivt jämfört med kondenskraft när det gäller utsläpp av koldioxid. Koldioxidskatten bör därför även slopas för den högeffektiva kraftvärmen. För övriga anläggningar i energisektorn inom handelssystemet sänks koldioxidskatten i ett första steg. För den fortsatta skatteväxlingen bör 1 I motion Fi320 yrkande 8 av m.fl. (s, v, mp) föreslås att den gröna skatteväxlingen i stället skall finansiera en permanent sänkning av arbetsgivaravgiften med , dvs. en avvägning göras av i vilken utsträckning miljöstyrningen skall uppnås med skattesystemet via den gröna skatteväxlingen och i vilken utsträckning miljöstyrningen skall uppnås med andra ekonomiska styrmedel. Det fortsatta arbetet med en reformering av näringslivets energibeskattning bör ingå i den översyn av skattesystemet som påbörjas . Oavsett resultatet av detta arbete bör en anpassning av den särskilda begränsningsregeln för uttag av koldioxidskatt för energiintensiva företag till energiskattedirektivets regler ske till . Koldioxidneutrala drivmedel bör även efter 2008 ha konkurrenskraftiga skattevillkor. En särskild utredare kommer att tillkallas för att analysera och lämna förslag på hur alternativa drivmedel långsiktigt kan främjas. Fordonsskatten för lätta fordon läggs om till att vara koldioxidbaserad. En ny förenklad och moderniserad lagstiftning för fordonsbeskattningen införs . Nedsättningen av miljöbilarnas förmånsvärde förlängs till 2011, och gasbilarnas reducering höjs till . Skattefusk och svartarbete leder till snedvriden konkurrens och riskerar att undergräva legitimiteten för den svenska välfärdsmodellen. Ett brett program mot skatte- och förmånsfusk lanserades ekonomiska vårproposition. Arbetet går vidare med stärkt skattekontroll. tillförs ytterligare resurser och inom förbereds särskilda insatser på en rad områden. Det rör sig om typgodkända kassaregister, entreprenadavdrag och omvänd momsskyldighet samt bättre kontroll av dem som fått F-skatt. Regeringen avser vidare att intensifiera arbetet med att påverka attityder och kunskaper på dessa områden, i nära dialog med arbetsgivar- och löntagarorganisationer. Moderata samlingspartiet anför i motion Fi240 yrkandena 10 och 11 av m.fl. (m) att det övergripande målet för moderat politik är att öka välståndet och tryggheten för alla medborgare. Hur den svenska välfärden kommer att utvecklas framöver beror på hur många som arbetar och hur produktiva dessa människor är. Ekonomins funktionssätt och därmed produktiviteten påverkas av en rad olika faktorer, bl.a. skattesystemets utformning. Det måste bli mer lönsamt att arbeta i förhållande till att inte arbeta och företagande måste uppmuntras och stimuleras för att öka utbudet och efterfrågan på arbetskraft. I syfte att göra det mer lönsamt att arbeta inför motionärerna ett förvärvsavdrag vid den kommunala inkomstbeskattningen. Avdraget är på och stiger av överskjutande belopp i skiktet . Över detta skikt uppgår avdraget till . utvidgas avdraget till högre skikt. Motionärerna föreslår också ett särskilt arbetsavdrag om till den förälder som har lägst inkomst i ett hushåll om den andre föräldern är föräldraledig. En förutsättning är att den andre föräldern tar ut föräldrapenning minst en månad i sträck. Motionärerna lägger vidare fram ett företagspaket. Medel avsätts för att gå 0,9 miljarder längre än regeringen när det gäller den planerade lättna- den i beskattningen av fåmansbolagens ägare. Anställning i nya och väx- ande företag underlättas genom sänkta arbetsgivaravgifter, och s.k. nystartsjobb införs för att ge den som varit arbetslös, sjukskriven, förtidspen- sionerad eller beroende av socialbidrag en chans. halveras 2006, och avsikten är att den skall avskaffas helt under nästa man- Medel avsätts för ett riskkapitalavdrag som skall stimulera framväxten av privat investeringskapital. genom att en fåmansbolagsägare som säljer sitt bolag får möjlighet att skjuta upp kapitalvinstbeskattningen. Uppskov ges för vinster upp till 5 om vinsten investeras i ett nytt onoterat företag. föreslås också mot regelkrångel och byråkrati som motverkar företagande. Räntebeläggningen av periodiseringsfonder utsträcks till att omfatta även andra obeskattade reserver och ett fribelopp på Fribeloppet ger en lättnad jämfört med gällande regler på ca 400 För större företag leder förslaget till ökade statliga skat- Ett avdrag för hushållstjänster införs och omfattar hushållstjänster som utförs i hemmet, hushållens köp av externa tvätteritjänster samt hämtning och lämning av barn från och till dagis eller motsvarande. För att underlätta transporter och stimulera flexibiliteten på arbetsmark- naden sänks skatten på bensin och diesel med 15 respektive per liter och reseavdraget höjs till per mil. Motionärerna vill avskaffa fastighetsskatten. tid ske stegvis av statsfinansiella skäl. Som ett första steg föreslås att det samlade skatteuttaget för småhus begränsas genom ett tak för hur hög skatten kan bli. Som högst skall skatten vara per kvadrat- meter värdeyta (ungefär lika med boyta) och per kvadratmeter tomt, dock maximalt för tomten. Skattesatsen sänks med 0,1 procenten- Förslaget innebär att skatteuttaget från hushållen hålls oföränd- Fastighetsskatten på hyresfastigheter sänks med 2008 och schablonintäkten för bostadsrättsföreningar På vissa områden skärps beskattningen. Motionärerna föreslår att rätten till avdrag för övriga utgifter i inkomstslaget tjänst begränsas till utgifter som motsvaras av erhållna kostnadsersättningar. Rätten till avdrag för resor och dubbelt boende begränsas till den kommunala beskattningen. Avdraget för förmån av personaldator avskaffas. Skatten på rulltobak höjs till per kilo. Skattereduktionerna för a-kasseavgift och avgift till Sammantaget bedöms dessa skatteförändringar stärka den offentliga sektorns finanser med 2006. Ytterligare förslag gäller en höjning av momsen på resor till , upp- hävd skattereduktion för utländska experter, avskaffad skattebefrielse för torv och slopad miljöbonus till vindkraftverk. Motionärerna vill också sänka skatten på öl och vin för att minska den illegala införsel som skadar svensk bryggerinäring. Skatten på handelsgödsel och bekämpningsmedel avskaffas. Reklamskatten bör avskaffas och trängselskatteförsöket stoppas. I motioner Fi241 yrkande 15 och Fi317 yrkande 1 av m.fl. (fp) anförs att har de högsta skatterna i världen och att det är självklart att skatternas nivå och utformning på ett avgörande sätt påverkar människors beteenden och möjligheter att hävda sig i den globala konkurrensen om investeringar och arbetstillfällen. Skatterna påverkar hur mycket människor väljer att arbeta och hur mycket de väljer att spara. Skatterna påverkar också hur många som väljer att starta företag och hur många som väljer att låta bli. Motionärerna vill förändra det svenska skattesystemet och sänka skatterna för att göra det mer lönsamt att arbeta och utbilda sig, göra det mer lönsamt att spara och starta företag i och göra det mer lönsamt att investera och anställa människor i . De anför att sänkta inkomstskatter är en viktig del i en politik för att göra mera konkurrenskraftigt och attraktivt.