sou · GSB347d2 · 2005-01-01 00:00:00 — Frågor om hur företag styrs (corporate governance) har ägnats stor uppmärksamhet internationellt, bl.a. inom och Europeiska unionen. Europeiska kommissionen har gett en särskild expertgrupp i uppdrag att lämna rekommenda- tioner till ett modernt europeiskt regelverk om företagsstyrning. Expertgruppen väntas lämna sina rekommendationer . En ny revisorslag trädde i kraft . Den nya lagen bygger i väsentliga delar på det harmoniseringsarbete som bedrivs på europeisk nivå när det gäller frågor om revisorers opartiskhet och självständighet. Ytterligare initiativ inom revi- sionsområdet kan förväntas komma från Europeiska kommissionen . pågår ett arbete med att reformera den lagstiftning som styr kreditgivning och hanteringen av företag på obestånd. Ett av syftena med arbetet är att skapa bättre förutsätt- ningar för ett långsiktigt företagande. Betänkandet Konsumentskydd vid finansiell rådgivning (SOU 2002:41) med förslag till lagstiftning som är tvingande till konsumenternas förmån överlämnades till regeringen . har lagt fram ett för- slag till ny lag om investeringsfonder (SOU 2002:56). I betänkan- det berörs frågan om fonder som ägare i marknadsnoterade bolag. Inom Europeiska unionen pågår förhandlingar om ett nytt direktiv om marknadsmissbruk. Förslaget till direktiv omfattar ändrade insiderregler och regler för att förhindra marknads- manipulation. I finns en lång tradition av samspel mellan offentlig tillsyn och reglering av näringslivet samt självreglering. Den offentliga till- synen och regleringen handhas huvudsakligen av Finansinspektio- nen, och . Näringslivets självreglering handhas främst av , , , och . svarar för tillsynen av företag som erbjuder finansiella tjänster. För detta ändamål utfärdar inspektionen före- skrifter och allmänna råd, granskar risker och kontrollsystem samt bevakar företagens informationsgivning. är ett statligt expertorgan med uppgift att utveckla god redovisningssed. Nämnden ger ut allmänna råd och informationsmaterial om tillämpningen av lagar på redovisnings- området. utövar tillsyn över revisionsverksamhet samt över revisorer och revisionsbolag. Nämnden ansvarar även för att god revisorssed utvecklas på ett ändamålsenligt sätt. har till uppgift att verka för att god sed råder på den svenska aktiemarknaden. I detta syfte utfärdar kommittén rekommendationer. har kommittén bl.a. utfärdat en rekommendation om vilken information som skall lämnas om ledande befattningshavares förmåner. har också till uppgift att verka för god sed på aktiemarknaden. Nämnden verkar i detta syfte genom uttalanden, rådgivning och information. De företag som är noterade vid Stockholmsbörsen är skyldiga att lämna information enligt vad som följer av noteringsavtalet. omfattar bl.a. de flesta rekommendationerna från . skall främja utvecklingen av god sed på redo- visningens område. I detta syfte utfärdar rådet och den till rådet knutna akutgruppen rekommendationer och sprider information om redovisningsfrågor. utövar tillsyn över mäklar- kåren genom sitt eget regelverk. I systemet för kontroll av företag är reglerna om revision av sär- skild betydelse. Reglerna omfattar alla aktiebolag och innebär att räkenskaperna samt styrelsens och den verkställande direktörens förvaltning skall granskas av en eller flera revisorer. Om revisorerna upptäcker eller misstänker att det förekommer oegentligheter i företaget kan de reagera genom erinringar till företagsledningen och genom anmärkningar i revisionsberättelsen. I vissa fall är revi- sorerna dessutom skyldiga att informera skattemyndighet eller åklagare. Regeringen har beslutat att en särskild utredare skall göra en översyn av roll och resursbehov. Den särskilde utredaren skall granska utrymmet för självreglering på värdepappersmarknaden och överväga på vilket sätt Finans- inspektionen kan få större inflytande och ansvar över själv- Bilaga 1 SOU 2004:47 regleringen (dir. 2002:94). Den särskilde utredaren skall vidare lämna förslag till hur bör organisera tillsynen för att kunna efterleva de internationella redovisningsstandarder som svenska börsbolag kommer att vara skyldiga att tillämpa till följd av en antagen EG-förordning (rådets dokument 3626/1/2/REV). Utredaren skall även överväga om, och i vilken omfattning, bör få en roll vid tillsynen över revisorer, registrerade revisionsbolag och revisionsverksamhet i sådana bolag som gett ut värdepapper som är noterade vid en börs eller en auktoriserad marknadsplats. Inom Europeiska unionen pågår ett intensivt arbete med flera direktiv om reformerad marknadstillsyn. En central förändring är att det i varje medlemsland skall finnas en enda ansvarig myndighet för tillsynen av värdepappersmarknaden. Den svenska modellen med en relativt omfattande självreglering kommer därmed med stor sannolikhet att behöva förändras och roll som tillsynsmyndighet stärkas. är tillsynsmyndighet på konkurrensområdet. I konkurrenslagen (1993:20) finns ett förbud mot konkurrens- begränsande samarbete mellan företag. Förbudet omfattar bl.a. kartellbildning. Företag som överträder förbudet kan åläggas att betala en konkurrensskadeavgift av årsom- sättningen. I syfte att effektivisera kampen mot karteller har kon- kurrenslagen ändrats (SFS 2002:595). Ändringarna innebär bl.a. en möjlighet till eftergift eller nedsättning av konkurrensskadeavgiften för den som avslöjar en kartell och underlättar utredning. har ändringar i sekretesslagen (1980:100) (SFS 2002:591) utökat sekretesskyddet för anmälan eller annan utsaga lämnad av enskild till . Det pågår ett arbete inom Europeiska Unionen med reformering av tillämpningen av konkurrensreglerna, den s.k. moderniserings- processen. Kommissionen har presenterat ett förslag till ny råds- förordning som bl.a. innehåller en bestämmelse om informations- utbyte mellan kommissionen och medlemsstaternas konkurrens- myndigheter och mellan de nationella konkurrensmyndigheterna inbördes. Förslaget behandlas i en rådsarbetsgrupp. Kommissionens huvuduppgifter är att etablera en dialog med näringslivets ägare och företrädare om dagens situation när det gäller förtroendet för näringslivet, granska om det förekommer förtroendeskadliga företeelser inom det svenska näringslivet och, i så fall, kartlägga dessa, belysa näringslivets egna insatser i förtroendeskapande syfte, analysera behovet av åtgärder som kan stärka och säkerställa förtroendet för det svenska näringslivet, ta del av relevanta internationella erfarenheter, bedöma om lagstiftning, offentlig reglering och näringslivets eget regelverk behöver förändras, varvid konsument- perspektivet särskilt skall uppmärksammas, föreslå de åtgärder som bedöms nödvändiga. Kommissionen skall belysa och klargöra vilka faktorer som kan vara avgörande för uppkomsten av förtroendeskadliga företeelser i näringslivet och hur sådana företeelser skulle kunna motverkas. Kommissionen skall granska och analysera brister i rollfördel- ningen mellan ägare, företagsledning och revisorer i större företag. Kommissionen skall analysera betydelsen av det ökade institu- ägandet och överväga åtgärder som kan främja och under- lätta för ägarna att utöva en mer aktiv ägarroll. Kommissionen skall belysa och analysera de regler och normer som styr beslut om förmåner till företagsledare. Kommissionen skall i ljuset av utländska redovisningsskandaler och den pågående harmoniseringen inom EU analysera behovet av ytterligare regler som syftar till att säkerställa revisorers oberoende. Kommissionen skall belysa betydelsen av öppenhet i företagen samt analysera förutsättningarna för insyn i och information från större företag. De mindre aktieägarnas ställning skall särskilt bely- sas. Kommissionen skall granska olika slag av konkurrensbegräns- ningar i svenskt näringsliv. Frågan om kriminalisering av kartell- samarbete kommer dock att ses över i ett annat sammanhang. Kommissionen skall ta del av internationella erfarenheter på de områden som omfattas av uppdraget. En viktig uppgift för kommissionen är att klargöra hur eventuella förtroendeskadliga företeelser förhåller sig till gällande regler och normer. Kommissionen skall belysa näringslivets egna insatser i förtroendeskapande syfte. Kommissionen skall identifiera de områden där det finns behov av åtgärder. I det arbetet skall konsumentaspekten särskilt upp- märksammas. Om kommissionen anser det kan den också lämna förslag till åtgärder. Kommissionen skall i övrigt vara fri att analysera de frågor som man finner vara av intresse för förtroendet för svenskt näringsliv. Kommissionen skall i frågor om fondkommission samråda med den särskilde utredare som skall överväga om det behövs särskilda lagbestämmelser för den kommissionshandel som äger rum på värdepappersmarknaden (fondkommission) (dir. 2001:110). Kommissionen skall i frågor om konkurrens och kartellbildning samråda med den kommission som tillsatts för att föreslå åtgärder som syftar till att främja konkurrensen, motverka konkurrens- begränsande beteende, användande av svart arbetskraft och kartell- bildning inom bygg- och anläggningssektorn (dir. 2002:24). Kommissionen skall i frågor om tillsyn, självreglering och roll samråda med den särskilde utredare som skall göra en översyn av roll och resursbehov (dir. 2002:94). Kommissionen skall i frågor om redovisning samråda med den särskilde utredare som skall överväga de frågor som rådets och förordning om tillämpning av internationella redovisningsstandarder ger upphov till (dir. 2002:106). Kommissionen bör även i övrigt i den omfattning kommissionen finner lämpligt samråda med de myndigheter och enskilda som kan bidra till att uppdraget genomförs. Kommissionen skall redovisa sitt uppdrag till regeringen . (SB 2002:01) Beslut vid regeringssammanträde . Regeringen bemyndigade statsministern att tillkalla en kommission för analys av behovet av åtgärder som säkerställer förtroendet för det svenska näringslivet. Uppdraget skall enligt direktiven (dir. 2002:115) redovisas senast den 31 okto- ber 2003. I uppdraget ingår att etablera en dialog med näringslivets ägare och företrädare om dagens situation när det gäller förtroendet för näringslivet. Vidare ingår att belysa näringslivets egna insatser i förtroendeskapande syfte samt att bedöma om lagstiftning, offent- lig reglering och näringslivets eget regelverk behöver förändras. En dialog har inletts med näringslivets ägare och företrädare. Dialogen kommer inte att kunna avslutas inom den tid som före- skrivs i direktiven. Bedömningen av i vilken utsträckning det behövs nya eller ändrade regler är beroende av samtalens utfall. Kommissionens arbete kommer därför att ta än beräknat. Kommissionen skall redovisa sitt uppdrag .