prop · GS031d4 · 2005-01-01 00:00:00 — Skatt, tull och 2004/05:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 Förslag till riksdagsbeslut ...................................................................................... Skatt, tull och exekution ........................................................................................ Förstärkning av gränsskyddet .............................................................. Politikområde Skatt, tull och exekution ............................................................. Utveckling av verksamheten ................................................................ Ledning, styrning, uppföljning ............................................................ Internationell påverkan och samarbete................................................ Skatt och exekution.............................................................................................. Analyser och slutsatser ......................................................................... 2004/05:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 Analys och slutsatser............................................................................. verksamhet avseende tullkontroll......................................... Analys och slutsatser............................................................................. 2004/05:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 2.1 Utgiftsutveckling inom utgiftsområde Skatt, tull och exekution ........................... 2.2Härledning av ramnivån 2005-2007 Utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution . 2.3Ramnivå 2005 realekonomiskt fördelad. Utgiftsområde 3 Skatt, tull och Utgiftsutveckling inom politikområde Skatt, tull och exekution ......................... Härledning av anslagsnivå 2005-2007 3:1 ......................................... Anslagsutveckling 3:2 Kronofogdemyndigheterna ................................................ Offentligrättslig verksamhet Kronofogdemyndigheterna ..................................... Härledning av anslagsnivå 2005-2007 3:2 Kronofogdemyndigheterna................. Uppbörd och produktivitet ................................................................... Härledning av anslagsnivå 2005-2007 3:3 ............................................. 2004/05:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 Antalet elektroniskt inlämnade deklarationer (Internet, telefon, sms) 2001 - 2004 ............................................................................................................ Antalet avslutade förundersökningar och antalet utredare Träffprocent vid kontroller mot EU-land och land utanför EU under åren 1997- Andel deklarationer med fel och andel deklarationer med fel av stor betydelse (eller av värdet) ............................. Andel elektroniskt inlämnade deklarationer ...................... 2004/05:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 1 Förslag till riksdagsbeslut 1.för anvisar anslagen under utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution enligt följande uppställning: 2004/05:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 2 Skatt, tull och exekution Utgiftsområdet omfattar , och exekutionsväsendet (och kronofogdemyndigheterna). Den av myndigheterna bedrivna verksamheten ingår i politikområdet Skatt, tull och exekution. Tabell 2.1 Utgiftsutveckling inom utgiftsområde Skatt, tull och exekution Politikområdet Skatt, tull och exekution2 Totalt för utgiftsområde 3 1Inklusive tilläggsbudget i samband med ekonomiska vårproposition (bet 2003/04:FiU21) och förslag på tilläggsbudget i samband med budgetpropositionen . 2Kustbevakningen som ingår i politikområdet redovisas under utgiftsområde 6 Försvar samt beredskap mot sårbarhet, anslag 7:1 . 2004/05:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 Tabell 2.2 Härledning av ramnivån 2005-2007 Utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution Förändring till följd av: Pris- och löneomräkning 2 Överföring till/från andra Anm: Beloppen är avrundade och överensstämmer därför inte alltid med summan. 1Statsbudget enligt beslut (bet. 2003/04:FiU10). Beloppet är således exklusive beslut på tilläggsbudget under innevarande år. 2Pris- och löneomräkningen baseras på anvisade medel statsbudget. Övriga förändringskomponenter redovisas i löpande priser och inkluderar därmed pris- och löneomräkning. Tabell 2.3 Ramnivå 2005 realekonomiskt fördelad. Utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution Den realekonomiska fördelningen baseras på utfallet samt kända förändringar av anslagens användning. 1Med transfereringar avses inkomstöverföringar dvs. utbetalningar av bidrag från staten till exempelvis hushåll, företag eller kommuner utan att staten erhåller någon direkt motprestation. 2Med verksamhetsutgifter avses resurser som de statliga myndigheterna använder i verksamheten, t.ex. utgifter för löner, hyror och inköp av varor och tjänster. 3Med investeringar avses utgifter för anskaffning av varaktiga tillgångar såsom byggnader, maskiner, immateriella tillgångar och finansiella tillgångar. Regeringen har i propositionen om nya förmånsrättsregler (2002/03:49) aviserat att skatte- myndigheterna och kronofogdemyndigheterna skall tillföras behövliga resurser för de ökade insatser som krävs från myndigheternas sida. Regeringen föreslår en förstärkning av myndigheternas anslag. Förstärkningen innebär att myndigheterna ges bättre förutsättningar att effektivt bevaka statens fordringar. Frågan om trängselskatt behandlas under utgiftsområde 2 Samhällsekonomi och statsförvaltning, avsnitt 21 Försöksverksamhet med trängselskatt i . Smuggling av narkotika, alkohol och tobak är fortfarande allvarliga problem. Det finns inga tecken på att problemen kommer att minska . Regeringen föreslår, vilket aviserades , en förstärkning av anslag. Syftet med förstärkningen är att möjliggöra en effektivare bekämpning av narkotikasmuggling samt annan gränsöverskridande organiserad brottslighet. Genom satsningen kan utvecklingen av nya och effektivare arbetsmetoder för gränskontrollen intensifieras. Förstärkningen av anslaget ger möjlighet att effektivare bekämpa den illegala införseln av narkotika, alkohol och tobak. Regeringen avser också att from 2006 förstärka myndighetens anslag. Syftet är att ge ytterligare möjligheter till en effektivare bekämpning av storskalig smuggling samt annan gränsöverskridande organiserad brottslighet. 2004/05:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 3 Politikområde Skatt, tull och exekution Kärnan i politikområdet utgörs av beskattning, uppbörd av tull och avgifter samt indrivning av skatter och avgifter. Nära knutna till och starkt integrerade med beskattning och uppbörd finns verksamheter med andra syften som antingen följer av eller direkt stödjer de huvudsakliga verksamheterna. Förutom beskattning, uppbörd och indrivning ingår även verksamhet avseende bouppteckningar, brottsbekämpning inom tull- och skatteområdet, fastighetstaxering, folkbok- föring, gränsskydd och verkställighet av enskildas betalningsanspråk. är en sammanhållen myndighet och de tio regionala skattemyndigheterna har upphört. är en sammanhållen myndighet. Inom exekutionsväsendet finns det på regional nivå tio kronofogdemyndigheter. är chefsmyndighet för exekutionsväsendet. Annan myndighet med viss verksamhet inom politikområdet är (utgiftsområde 6). har ett självständigt ansvar för tullkontrollen till sjöss. Tabell 3.1 Utgiftsutveckling inom politikområde Skatt, tull och exekution 1 324 ,7 Totalt för utgiftsområde 3 Totalt för Politikområde Skatt, tull och exekution 4 Anm. Beloppen är avrundade och överensstämmer därför inte alltid med summan. 1Inklusive av redan beslutade anslag på tilläggsbudget och förslag på tilläggsbudget i samband med BP . 2Tidigare anslag 3:1 och anslag 3:2 Skattemyndigheterna. tidigare anslag 3:1 och anslag 3:2 Skattemyndigheterna 4Kustbevakningens kostnader och beräknade utgifter redovisas under utgiftsområde 6 Försvar samt beredskap mot sårbarhet, anslag 7:1 . 2004/05:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 Målet för politikområdet Skatt, tull och exekution är att eftersträvade skatte-, tull- och avgiftsintäkter skall säkerställas på ett rättssäkert och ekonomiskt effektivt sätt som enkelhet skall eftersträvas och brottslighet motarbetas. Målet för politikområdet återspeglar främst innehållet i den gemensamma kärnverksamheten som berör skatter, tullar och avgifter. För skall målet för politikområdet uppnås genom att -skatt skall tas ut i den omfattning, med den fördelning och i den tid och ordning som åsyftas med gällande skatteförfattningar, -taxeringsvärden för fastigheter skall beslutas och information om dessa tillhandahållas i enlighet med gällande författningar, -brott mot gällande bestämmelser om in- och utförselrestriktioner skall förebyggas och upptäckas. De gemensamma prioriteringarna inom politikområdet utgår från att berörda myndigheter svarar för väsentliga delar av samhällets viktigaste regelsystem. I det löpande arbetet skall myndigheterna kontinuerligt arbeta för att höja effektiviteten i verksamheten som servicen till allmänhet och företag skall förbättras. Myndigheterna skall sträva efter att minska antalet fel hos allmänhet och företag. Av stor betydelse är att myndigheterna kan få dessa grupper att känna förtroende för rättssäkerheten och rättstryggheten i regelsystemen. -olika samhällsfunktioner skall tillhandalevnaden av reglerna kan därmed öka och förehållas fullständig och korrekt basinformakomsten av fel minska. Myndigheterna skall tion från folkbokföringen med god tillunderlätta för allmänhet och företag att göra rätt För skall målet för politikområdet uppnås genom att -effektivt fastställa och uppbära tullar, mervärdesskatt och andra skatter samt avgifter så att en riktig uppbörd kan säkerställas, -övervaka och kontrollera trafiken till och från utlandet så att bestämmelserna om in- och utförsel av varor efterlevs, -vid fullgörande av sina uppgifter verka för att kostnaderna för tullprocedurerna minimeras, både för näringsliv, allmänhet och inom , samt tillhandahålla en god service så att den legitima handeln med tredje land underlättas i största möjliga utsträckning och att det legitima varuflödet inom EU inte hindras. För exekutionsväsendet skall målet för politikområdet uppnås genom att rättstrygghet och rättssäkerhet upprätthålls vad gäller betalningsförpliktelser och andra förpliktelser som verkställs av kronofogdemyndigheterna. Därvid bör myndigheterna se till att de regelverk som myndigheterna själva disponerar över är så enkla som möjligt. En förutsättning för att uppnå detta är en väl utvecklad dialog med allmänhet och företag. Myndigheterna skall tillhandahålla en god och kostnadseffektiv service. Sammantaget bör detta leda till att felen minskar och att fullgörandekostnaderna för allmänhet och företag minskar. Kontrollverksamheten skall göras mer träffsäker och myndigheterna skall utifrån riskbedömningar besluta om vilka åtgärder som behöver vidtas. I övrigt är förutsättningarna och inriktningen i hög grad specifika för respektive myndighetsområde. skall fortsättningsvis prioritera skattekontrollen. Kontrollen skall i första hand inriktas mot företag vilka hanterar stora skatteunderlag och mot internationella transaktioner samt ekonomisk brottslighet. Myndigheten skall även arbeta förebyggande och underlätta för allmänhet och företag att göra rätt för sig. Exekutionsväsendet skall prioritera verksamheten i enlighet med den nya indrivningspolicyn. och skall prioritera insatser mot narkotika och storskalig illegal införsel av alkohol och tobak. Det är av stor vikt att myndigheterna långsiktigt arbetar med åtgärder för att kunna hantera en med tiden allt större och mer komplicerad arbetsmängd med mindre personalresurser. En förutsättning för att kunna säkerställa att verksamheten utvecklas i rätt riktning och att resurserna styrs till prioriterade områden är att myndigheterna kontinuerligt följer samhällsutvecklingen. I detta arbete är omvärlds- och riskanalyser viktiga instrument. Det är av vikt att all verksamhet inom myndigheterna effektiviseras och utvecklas ytterligare. De olika delarna i förändringsarbetet skall stödja varandra i utvecklingen av moderna, effektiva och ändamålsenliga förvaltningar. Detta skall uppnås genom bl.a. kontinuerlig IT-, metod- och kompetensutveckling. De utvecklingsinsatser som genomförs skall bidra till att myndigheterna i högre grad uppfyller målen för verksamheten. Myndigheterna skall fortsätta arbetet med att minska resurserna för administrativt arbete till förmån för operativ verksamhet. Myndigheterna bör även fortsätta att sträva efter att vara ledande bland myndigheter inom och beträffande utveckling och användning av IT i verksamheten. Att öka den elektroniska och automatiska hanteringen av dokument och information ses som en viktig del i arbetet för att kunna frigöra resurser som i stället kan koncentreras till områden med hög risk. För ett effektivt resursutnyttjande är det viktigt att de insatser som ger störst effekt prioriteras. Eftersom myndigheterna har likartad verksamhet när det gäller uppbördshanteringen och brottsbekämpningen är det väsentligt att de möjligheter till förenklingar och förbättringar som finns genom myndighetssamverkan tillvaratas. Ett exempel är det samarbete som och inlett på IT-området. Av stor betydelse är att myndigheterna kontinuerligt bedriver ett förbättringsarbete när det gäller arbetsmiljön. I detta ingår att utveckla och förbättra de faktorer som leder till ökad motivation, effektivitet och hälsa. 3.4.2Ledning, styrning, uppföljning För att uppnå en effektiv och ändamålsenlig förvaltning är ledning, prioritering, intern 2004/05:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 styrning och uppföljning av all verksamhet inom myndigheterna viktig. Det är av stor betydelse att myndigheterna har ändamålsenliga interna system för att kunna följa verksamheten och mäta exempelvis produktivitet och bedöma effektivitet. 3.4.3Internationell påverkan och samarbete Den ekonomiska integrationen i och tillsammans med internationaliseringen av ekonomin och handeln medför delvis nya förutsättningar för myndigheternas verksamhet. Myndigheterna kommer kontinuerligt att behöva anpassa verksamheten till de nya förutsättningar som gäller. I samarbetet mellan olika stater är det viktigt att den information som utbyts tas tillvara på bästa sätt inom myndigheterna. I det europeiska och övriga internationella administrativa samarbetet inom myndighetsområdena prioriteras insatser för regel- och procedurförenklingar, rationell användning av IT, informationsutbyte och utbildningsinsatser. Myndigheterna medverkar fortlöpande i det arbete som pågår inom EU. I detta arbete har myndigheterna en viktig uppgift i att biträda regeringen med expertis i sakfrågor samt analysera problemställningar och föreslå ställningstaganden. Myndigheterna deltar även i förhandlingsarbetet, särskilt inom de genomförandekommittéer som leds av Europeiska kommissionen. För att effektivisera den egna verksamheten samt minska belastningen på allmänhet, företag och andra myndigheter är arbetet med förenklingar av regler och procedurer viktigt. Företag och allmänhet gör fortfarande många fel i exempelvis deklarationer vilka måste rättas. Felen kan bero på bl.a. komplicerad lagstiftning, otydlig information eller svåra blanketter. Regeringen understryker betydelsen av samtliga myndigheters arbete med förenklingar av det egna regelverket samt med att utarbeta förslag till förenklingar av de nationella och internationella regelverken. Åtgärder för att minska den administrativa bördan för företag, allmänhet och 2004/05:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 den egna myndigheten måste fortgå. En förutsättning för att kunna vidta dessa åtgärder är att myndigheterna systematiskt tar reda på vilka svårigheter, krav och förväntningar som finns. En enhetlig behandling av allmänhet och företag som kommer i kontakt med myndigheterna är en viktig rättssäkerhetsaspekt. Att tiden för och kvaliteten i ärendehanteringen påverkas av var i landet ärenden hanteras är inte acceptabelt. Det är inte heller godtagbart att en persons bostadsort eller ett företags säte skall kunna påverka utgången i ett ärende. En viktig uppgift för myndigheternas ledning är således att säkerställa att enhetlig behandling av ärenden sker. 2004/05:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 4 Skatt och exekution Regeringen lägger stor vikt vid utvecklings- och effektiviseringsarbetet inom skatte- och exekutionsområdet. Arbete med förenklingar av regler samt utveckling av kontroll- och arbetsmetoder skall fortgå. De olika delarna av förändringsarbetet skall stödja varandra i utvecklandet av en modern, effektiv och ändamålsenlig verksamhet som når uppsatta mål. Förutsättningar finns för att förbättra verksamheten ytterligare. De resurser som står till myndighetens förfogande måste utnyttjas bättre och skattefelet minska. En väl fungerande styrning, ledning, samordning och uppföljning är viktig för en effektiv verksamhet. En förutsättning för detta är att riskanalyser samt urvals- och uppföljningssystem fortsätter att utvecklas. Skattekontrollen skall utföras i enlighet med den kontrollpolicy som finns framtagen. Policyn syftar till att ge preventiv effekt som fel och fusk skall åtgärdas. Den preventiva effekten skall uppnås genom att kontrollen är tidig, synlig, träffsäker och oförutsägbar. För att allmänhet och företag skall känna stort förtroende för myndighetens verksamhet är det väsentligt att regionala skillnader avseende t.ex. rättstillämpning, kontrollnivåer och handläggningstider inte existerar. Förutsättningar finns för att förbättra verksamheten ytterligare. De resurser som står till myndigheternas förfogande måste utnyttjas bättre. En väl fungerande styrning, ledning, samordning och uppföljning är viktig för en effektiv verksamhet. Verksamheten skall utföras i enlighet med den indrivningspolicy som finns framtagen. Policyn anger vikten av att utreda nya gäldenärer snabbt som kvaliteten i utredningsarbetet skall vara hög. För att allmänhet och företag skall känna stort förtroende för verksamheten är det väsentligt att det inte förekommer regionala skillnader i rättstillämpning och handläggningstider. För att utreda hur Kronofogdemyndigheterna lämpligen bör vara organiserade beslutade regeringen att tillkalla en särskild utredare för att se över kronofogdemyndigheternas organisation och arbetsuppgifter (Dir 2002:142). Utredarens förslag (SOU 2003:97) En i tiden, har remissbehandlats . Utredningen föreslår att de tio fristående myndigheterna blir en sammanhållen myndighet, att borgenärsuppgifter skiljs från kronfogdemyndigheterna och flyttas till de debiterande myndigheterna samt att vissa offensiva borgenärsuppgifter överförs till . Med utgångspunkt i utredningens förslag och mot bakgrund av de remissvar som inkommit 2004/05:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 föreslår regeringen att exekutionsväsendets indelning i regioner skall upphöra . Regeringen återkommer till frågan om den rikstäckande verksamhetens organisatoriska hemvist, dvs. om denna skall vara knuten till eller bedrivas inom ramen för en helt fristående myndighet. Kronofogdemyndigheterna och skall fortsätta det arbete som inletts med att utveckla samverkan mellan myndigheterna när det gäller gemensamt stöd, dvs. drift och utveckling av IT-stöd samt övrigt administrativt stöd. har skatteförvaltningen gjort större insatser i kampen mot ekonomisk brottslighet, utvecklat Internetlösningar med fokus på medborgarna och minskat de regionala skillnaderna. Kontrollen har inriktats mot särskilda riskområden och brottsbekämpningen har i hög grad koncentrerat sina resurser till områden med hög risk. Särskild uppmärksamhet har ägnats åt oredovisade inkomster hos små och medelstora företag samt bekämpning av svart arbete inom bygg- och livsmedelssektorn. har kontrollen av internationella transaktioner prioriterats och förenklingar genom elektroniska deklarationer genomförts. Exekutionsväsendet har drivit in skulder. Den nya indrivningspolicyn vars syfte är att förebygga överskuldsättningar har lett till förbättringar av indrivningsverksamheten. För myndigheterna inom politikområdet Skatt, tull och exekution gällde som gemensamt mål att skatte-, tull- och avgiftsintäkter skulle säkerställas på ett rättssäkert och ekonomiskt effektivt sätt som enkelhet skulle eftersträvas och brottslighet motarbetas. För beskattningsverksamheten gäller att skatt skall tas ut i den omfattning, med den för- delning och i den tid och ordning som åsyftas i gällande skatteförfattningar. Förtroendet för skattesystemet och myndighetens möjligheter att säkerställa att enskilda och företag betalar den skatt de skall är av stor betydelse för att målen för verksamheten skall kunna uppnås. Insatser har vidtagits för att påverka skattemoralen, exempelvis den tre åriga kampanjen som syftar till att förändra ungdomars attityd till svartjobb, vilken har resulterat i att andelen som tycker att svartjobb är acceptabelt har minskat. Utgångspunkten för skattekontrollverksamheten är att den skall vara synlig och inriktad på att ge största möjliga preventiva effekt. De samlade skatteinkomsterna minskade , jämfört med föregående år och uppgick till . Detta innebär en minskning med vilken främst beror på att man redovisar kompensationen för mervärdesskatt till kommuner och landsting som en negativ inkomst. Om man bortser från denna förändring har intäkterna , jämfört med 2002 ökat med 10 miljarder som hanteras fortsätter att öka. Antalet uppgår nu till närmare 17 miljoner stycken. För skatteförvaltningen gäller vidare att säkerställa att fastställda skatter och avgifter betalas och att det görs inom utsatt tid. Det kan konstateras att av beslutade skatter kommer in. Uppbördsförlusterna uppgår till . Detta motsvarar av det totala beloppet jämfört föregående år. De regionala skillnaderna inom kontrollverksamheten är fortfarande stora. minskade skillnaderna i kontrollnivåer avseende inkomstskatt när det gäller och övriga landet. Denna minskning fortsatte inte trots att ytterligare åtgärder vidtogs för att minska skillnaderna. En ny deklarationsblankett med förtryckta kontrolluppgifter till alla privatpersoner ledde till att fler gjorde rätt från början och antalet fel minskade kraftigt. Antalet avslutade revisioner ökade med till 7 400. Kontrollen, bl.a. revisionsverksamheten riktas dock i större utsträckning mot avsiktligt skatteundandragande inom särskilda branscher och företeelser. Antalet brottsanmälningar låg på en fortsatt hög nivå. Servicen till medborgare och företag har utvecklats, bl.a. genom förbättrad telefonservice och webbplats. Undersökningar visar att de flesta är nöjda med kontakten med myndigheten. Företagens förtroende för skattekontrollen är lägre än allmänhetens och har inte ökat. Andelen deklarationer som lämnas elektroniskt fortsätter att öka, vilket framgår av diagram 4.1. Diagram 4.1 Antalet elektroniskt inlämnade deklarationer (Internet, telefon, sms) fick alla deklaranter (fysiska personer) en och samma deklarationsblankett med förtryckta uppgifter. För verksamheten gäller att olika samhällsfunktioner skall tillhandahållas fullständig och korrekt basinformation med god tillgänglighet. Handläggningstiderna har minskat, t.ex. har andelen ärenden som avslutats ökat. Skillnaden i handläggningstid mellan olika regioner är dock fortfarande stor. bedömning är att skillnaderna kommer att kunna minska med förbättrat IT-baserat systemstöd, omfördelning av ärenden och koncentration av ärenden till färre platser. Såväl den nedlagda tiden för kontroll som antalet bosättningskontroller har ökat. För verksamheten gäller att taxeringsvärden skall fastställas kostnadseffektivt och rättvisande. 2004/05:1 UTGIFTSOMRÅDE 3 genomfördes den allmänna fastighetstaxeringen av småhus. Beslut avseende 2 256 000 fastigheter hanterades. Ett stort antal yrkanden för säregna förhållanden utreddes. Andelen överklagade beslut var mycket låg. Brottsbekämpningens syfte är att störa och avslöja pågående och planerad brottslighet. Vidare skall de brottsutredningar som genomförs ge bra underlag för åtgärder hos åklagare. Antalet utredare uppgick till 179, vilket är en ökning med 22 stycken jämfört med . Verksamheten utvecklas och byggs ut enligt plan. Antalet avslutade undersökningar fortsätter att öka och uppgick till 1 387 stycken.