sou · GRB384d1 · 2004-01-01 00:00:00 — 17.Andelar i fonder vilka för- valtas av fondförvaltare som har rätt att utöva fondverksamhet enligt lagen (1990:1114) om värdepappersfonder, om de för- valtade tillgångarna huvudsakligen består av tillgångar som får användas för skuldtäckning. Vid tillämpningen av denna punkt krävs inte en sådan anmälan från fondförvaltaren som avses i 7 b § andra stycket samma lag. 19.Återförsäkringsgivares for- dran hos det avgivande försäk- ringsbolaget (återförsäkringstag- aren) som grundas på att återför- säkringsagaren har hållit kvar till- gångar som motsvarar en avgiven återförsäkring. Andra fondpapper än som avses i10 a § första stycket 1, får endast användas för skuldtäckning om de är kortfristigt realiserbara eller är tillgång enligt 1-12 som används för skuldtäckning. Om det finansiella instrumentet inte minskar placer- ingsrisken i eller effektiviserar för- valtningen av denna tillgång får instrumentet dock inte användas för skuldtäckning. Andra fondpapper än som avses i 10 a §, får endast användas för skuldtäckning om de är kort- fristigt realiserbara eller är föremål föremål för handel på en reglerad marknad som är öppen för allmän- heten. Aktier och andra värdepapper som kan jämställas med aktier, som har getts ut av ett privat aktiebolag får användas för skuldtäckning under förutsättning att bolaget är ett dotterbolag som anges i 10 a § första stycket 1. Utländska tillgångar som avses i första stycket 2–4, 7 och 9–12 får användas för skuldtäckning i den mån det följer av föreskrifter som meddelats av regeringen eller den myndighet som regeringen bestämt 1. såvitt angår första stycket 2, om vilka utländska stater och ut- ländska centralbanker som avses, 2. såvitt angår första stycket 4, om vilka internationella organisa- tioner som avses, samt 3. såvitt angår första stycket 3, 7 och 9–12, om vilka stater de rätts- subjekt som avses skall vara belägna eller ha sitt säte i. Tillgångar får användas för skuldtäckning endast till den del de inte belastas av panträtt eller annan säkerhetsrätt. För att tillgångar enligt första stycket 13 skall få användas för skuldtäckning skall byggnader som hör till fastigheter och tomt- rätter vara brandförsäkrade. Det- samma gäller byggnader som hör till fastigheter och tomträtter som för handel på en reglerad marknad som är öppen för allmänheten. Vid användandet av aktier och andelar i dotterföretag för skuld- täckning gäller motsvarande krav för de av dotterföretaget ägda till- gångarna. Regeringen eller den myndighet som regeringen bestämmer skall meddela närmare föreskrifter om de utländska tillgångar som får användas för skuldtäckning. Tillgångar får användas för skuldtäckning endast till den del de inte belastas av panträtt eller annan säkerhetsrätt. För att tillgångar enligt första stycket 7 skall få användas för skuldtäckning skall byggnader som hör till fastigheter och tomt- rätter vara brandförsäkrade. Det- samma gäller byggnader som hör till fastigheter och tomträtter som Ett försäkringsbolag får med tillstånd använda aktier och andelar i dotterföretag för skuldtäckning under förutsättning att dotter- företaget har till uppgift att direkt eller indirekt äga tillgångar som avses i 10 § första stycket.Tillstånd skall ges om det kan antas att försäkringstagares och andra ersättningsberättigades förmånsrätt enligt4 a § förmåns- rättslagen (1970:979) inte för- sämras.Vid tillämpningen av bestäm- melserna i 10 b och 10 c §§ skall de tillgångar som tillhör sådant dotterföretag som anges i första stycket behandlas som om till- gångarna ägts direkt av för- säkringsbolaget.För att aktier och andelar i dotterföretag som har till upp- gift att äga tillgångar som avses i 10 § första stycket 7 eller 8, skall få användas för skuldtäckning, skall byggnader som hör till utgör säkerhet för skuldförbind- utgör säkerhet för skuldförbind- elser enligt första stycket 14. elser enligt första stycket 8. bevis skall vid tillämpningen av bevis skall vid tillämpningen av bestämmelserna i 10 b och 10 c §§ bestämmelserna i 10 b och 10 c §§ jämställas med tillgångar som anges jämställas med aktier. i första stycket 11 och 12. får, om det finns särskilda skäl, medge att även andra slag av tillgångar än som anges i första stycket tillfälligt får användas för skuldtäckning. Aktier och andelar i dotterföretag får användas för skuldtäckning om dotterföretaget 1. har till uppgift att direkt eller indirekt äga tillgångarsom avses i 10 § första stycket, 2. är ett publikt försäkringsaktie- bolag, 3. är ett publikt bankaktiebolag, kreditmarknadsbolag, värdepap- persbolag eller fondbolag, eller 4. är ett utländskt företag av det slag som anges i 2 eller 3. Vid tillämpningen av bestäm- melserna i 10 b och 10 c §§ skall de tillgångar som tillhör ett dotter- företag som anges i första stycket 1 behandlas som om tillgångarna ägts direkt av försäkringsbolaget. För att aktier och andelar i dotterföretag som har till uppgift att äga tillgångar som avses i 10 § första stycket 13 eller 14, skall få användas för skuldtäckning, skall byggnader som hör till fastigheter 7 Senaste lydelse 1999:1123. och tomträtter vara brandför- fastigheter och tomträtter vara Av det belopp som skall skuld- Av det belopp som skall skuld- täckas får en andel om högst täckas får en andel – motsvaras av till- gångar som anges i 10 § första som anges i 10 § första stycket 9. 7–10, varav högst 50 pro- centenheter får motsvaras av till- gångar som anges i 10 § första – motsvaras av till- gångar som anges i 10 § första – motsvaras av till- gångar som anges i 10 § första stycket 12–14, tillgångar som anges i 10 § första – motsvaras av till- gångar som anges i 10 § första Andra fondpapper än som avses Andra fondpapper än som avses i 10 § första stycket 17 och 10 a § i 10 § första stycket 10 och 10 a § första stycket 1, och som inte om- första stycket, och som inte om- sätts på någon reglerad marknad sätts på någon reglerad marknad som är öppen för allmänheten, får som är öppen för allmänheten, får uppgå till högst av de uppgå till högst av de tillgångar som används för skuld- tillgångar som används för skuld- Vid tillämpningen av bestämmelserna i första stycket skall även beaktas ett försäkringsbolags indirekta ägande av tillgångar genom dess innehav av andelar i värdepappersfonder eller placeringar i utländska fondföretag som används för skuldtäckning. får, om det får, om det finns särskilda skäl, medge till- finns särskilda skäl, medge till- fälliga avvikelser från de begräns- fälliga avvikelser från de begräns- 8 Senaste lydelse 2001:347. ningar som anges i första och andra styckena. Om det finns synnerliga skäl får Finansinspek- tionen också medge avvikelser, som inte är tillfälliga, från begräns- ningarna i första stycket första– fjärde strecksatserna. Sådana avvikelser som anges i fjärde stycket får även medges om 1.det på grund av ändrade antaganden om ränta krävs en väsentlig ökning av livförsäkrings- avsättningarna, 2.en anpassning till begräns- ningarna i första och andra styckena skulle medföra väsentliga men för kapitalförvaltningen, och 3.bolaget har särskilda förut- sättningar för att tillgodose kraven i 9 a § andra och tredje meningarna. ningar som anges i första och andra styckena. Regeringen eller den myndighet som regeringen bestämmer skall fastställa den andel av det belopp som skall skuldtäckas som får mot- svaras av sådan tillgång som anges i 10 § första stycket 12. Värdet av en enskild placering får motsvara högst följande andelar av det belopp som skall skuldtäckas: 1. om placeringen utgörs av en fastighet, tomträtt eller byggnad, eller en grupp av sådan egendom, om egendomen eller egendomarna är belägna på ett sådant sätt att de ur risk- synpunkt utgör en investering. Motsvarande skall gälla för andelar i ingen utgörs av aktier och andra utgörs av fondpapper eller skuld- värdepapper som kan jämställas förbindelse från samma emittent med aktier eller obligationer eller eller låntagare om inte annat följer 9 Senaste lydelse 1999:600. emittent eller samma låntagare, om inte annat följer av 3. ingen utgörs av aktier och andra utgörs av fondpapper eller skuld- förbindelser från samma emittent med aktier eller obligationer eller eller låntagare, om denne är ett kreditinstitut eller ett svenskt värde- denne är sådant rättsubjekt som anges i 10 § första stycket 8 eller 3 kap. 4 § första lagen (1991:981) om värdepappers- av sådana tillgångar får uppgå till högst av det belopp avses bank, kreditmarknadsföretag, som skall skuldtäckas. som kan jämställas med aktier från samma emittent får dock innehavet av sådana tillgångar får det belopp som skall skuld- uppgå till högst av det Andelen aktier eller andra värde- aktier från samma emittent får dock inte överstiga av det belopp som skall skuldtäckas. om placeringen utgörs av andelar i värdepappers- fonder som förvaltas av samma fondbolag eller fondföretag, om inte annat medges av Finans- inspektionen. Begränsningarna i första stycket 2 och 3 skall tillämpas på mot- svarande sätt för grupper av emittenter eller låntagare med inbördes anknytning. Med en sådan grupp avses två eller flera fysiska eller juridiska personer som utgör en helhet från risksynpunkt därför att någon av dem har, direkt eller indirekt, ägarinflytande över en eller flera av de övriga i gruppen, eller de utan att stå i sådant förhållande har sådan inbördes anknytning att någon eller samtliga av de övriga kan råka i betalningssvårigheter om en av dem drabbas av finansiella problem. Begränsningarna i första stycket 2 och 3 gäller inte sådana i 10 § första stycket 1-5 angivna till- gångar som får användas för Regeringen eller den myndig- Regeringen eller den myndig- het som regeringen bestämmer het som regeringen bestämmer får inom de ramar som anges i får inom de ramar som anges i första stycket meddela ytter- första stycket meddela ytter- riskspridning samt om undantag stycket 2 och 3. det finns särskilda skäl, medge det finns särskilda skäl, även begränsningar som anges i första de begränsningar som anges i Fordringar på annan än försäkringstagare skall beaktas endast till den del de överstiger belopp som gäldenären har att fordra av De tillgångar som används för De tillgångar som används för skuldtäckning skall värderas enligt tredje–sjätte styckena. verkligt värde med avdrag för ingen skall avdrag göras för skulder skulder som hänför sig till för- som hänför sig till förvärvet av värvet av tillgången. Tillgångar som hänförs till post- verkliga värde avdrag göras för erna C.II.2 och 4, C.III samt C.IV i uppställningsformen för balans- risker (säkerhetsavdrag). räkningen i bilaga 1 till lagen (1995:1560) om årsredovisning i försäkringsföretag skall värderas till verkligt värde. Obligationer eller andra skuldförbindelser som är av- sedda att säkerställa försäkringsåtag- 10 Senaste lydelse 1999:600. anden genom att innehas till förfall eller konvertering får dock värderas med utgångspunkt i anskaffnings- värdet om de för förfall eller konvertering kan inlösas eller avyttras till ett värde som är tillfredsställande med hänsyn till de Om en obligation eller annan skuldförbindelse värderas med ut- skall den värderingsmetoden till- lämpas till förfallo- eller konvert- eller skuldförbindelse som värderas med utgångspunkt i anskaffnings- värdet får inte avyttras före förfallo- det finns synnerliga skäl får Finans- inspektionen medge undantag från förbudet att avyttra. Regeringen eller den myndighet Regeringen eller den myndighet som regeringen bestämmer skall värde som tillgångar som anges i a) beräkning av säkerhetsav- 10 § första stycket 13 högst får tas b) vilket värde som tillgångar Tillgångar som inte omfattas av som anges i 10 § första stycket 7 tredje och fjärde styckena skall högst får tas upp till. För sådana aktier i dotter- För sådana aktier i dotter- bolag, som med stöd av 10 a § bolag, som med stöd av 10 a § första stycket 1 används för värde fastställas än det värde värde fastställas än det värde som skulle ha fastställts för som skulle ha fastställts för avdrag för bolagets skulder, om avdrag för bolagets skulder, om Om försäkringsbolaget inte äger samtliga aktier i dotterbolaget, beaktas endast så stor del av tillgångarnas värde som svarar mot aktieinnehavet. Om försäkringsbolaget inte äger samtliga aktier i dotterbolaget, beaktas endast så stor del av tillgångarnas värde som svarar mot aktieinnehavet. Ett försäkringsbolag som avses i 9 § skall föra ett register som utvisar de tillgångar som används för skuld- täckning och tillgångarnas värde. Om en tillgång, som antecknats i registret har upplåtits med sådan rätt att dess fulla värde inte kan utnyttjas för skuldtäckning, skall detta antecknas i registret. Försäkringsbolaget skall utse en person att vara ansvarig för registret (registerombud). Registerombudet skall ha de insikter och den erfaren- het som krävs i registerfrågor med hänsyn till arten och omfattningen av bolagets verksamhet. Styrelsen eller verkställande direktören skall, när registerombudet utsetts eller frånträtt sin befattning, genast anmäla detta för registrering. Regeringen eller den myndighet som regeringen bestämmer skall meddela föreskrifter om villkoren för behörighet att tjänstgöra som registerombud. Stiftare, styrelseledamot, verk- ställande direktör och aktuarie, som vid fullgörandet av sitt upp- drag uppsåtligen eller av oakt- samhet skadar försäkringsbolaget, skall ersätta skadan. Detsamma gäller när skadan vållas aktieägare, Stiftare, styrelseledamot, verk- ställande direktör, registerombud och aktuarie, som vid fullgör- andet av sitt uppdrag uppsåt- ligen eller av oaktsamhet skadar försäkringsbolaget, skall ersätta skadan. 11Senaste lydelse 1998:113. 12Senaste lydelse 1999:600. delägare eller annan genom över- skadan vållas aktieägare, del- trädelse av denna lag, lagen ägare eller annan genom övere- (1995:1560) om årsredovisning i trädelse av denna lag, lagen försäkringsföretag, bolagsordning- (1995:1560) om årsredovisning i en, de försäkringstekniska rikt- försäkringsföretag, bolagsord- linjerna eller placeringsriktlinjerna. ningen, de försäkringstekniska riktlinjerna eller placeringsrikt- linjerna. Talan för försäkringsbolagets räkning enligt 1–3 §§, som inte grundas på brott, kan inte väckas mot 1. stiftare förflutit från det beslutet om bolagets bildande fattades på den konstituerande stämman, 2. styrelseledamot, 2. styrelseledamot, ande direktören, registerombudet av det räkenskapsår då beslutet från utgången av det räkenskapsår eller åtgärden, som talan grundas då beslutet eller åtgärden, som på, fattades eller vidtogs, talan grundas på, fattades eller 3.revisor förflutit från det att revisionsberättelsen lades fram på bolagsstämman eller yttrande som avses i denna lag avgavs, 4.en lekmannarevisor förflutit från det att gransk- ningsrapporten lades fram på bolagsstämman, 5.aktieägare, delägare eller röstberättigad, som inte är delägare, förflutit från beslutet eller åtgärden som talan grundas på. Försätts bolaget i konkurs på en ansökan som gjorts innan den i första stycket angivna tiden gått ut, kan konkursboet föra talan enligt 1–3 §§ utan hinder av att frihet från skadeståndsansvar har inträtt enligt 5 §. Efter utgången av den nu nämnda tiden kan en sådan talan dock inte väckas senare än från edgångs- sammanträdet. Denna lag träder i kraft 13 Senaste lydelse 1999:600. lag om ändring i lagen (1998:293) om utländska försäkringsgivares verksamhet i Härigenom föreskrivs i fråga om lagen (1998:293) om utländska försäkringsgivares verksamhet i att 5 kap. 5, 7, 8, 12 §§ skall ha följande lydelse. En försäkringsgivare från tredje land skall för sin direkta försäkringsrörelse i redo- visa försäkringstekniska avsätt- ningar. En försäkringsgivares för- säkringstekniska avsättningar skall motsvara de belopp som behövs för att försäkringsgivaren skall kunna uppfylla alla åtaganden som skäligen kan förväntas upp- komma på grund av ingångna försäkringsavtal. De försäkrings- tekniska avsättningarna skall mot- svara försäkringsgivarens ansvarig- het för 1.försäkringsfall, förvaltnings- kostnader och andra kostnader under resten av avtalsperioden för löpande försäkringar i skade- försäkringsrörelse (ej intjänade och kvardröjande risker) respektive livförsäkringsrörelse (liv- försäkringsavsättning), 2.inträffade oreglerade försäk- ringsfall, kostnader för regleringen En försäkringsgivare från tredje land skall för sin direkta försäkringsrörelse i göra de försäkringstekniska avsätt- ningar som erfordras för att för- säkringsgivaren skall kunna uppfylla samtliga åtaganden med anledning av in- gångna försäkringsavtal. 14 Senaste lydelse 1999:602. av dessa samt återbäring som för- fallit till betalning men inte betalats ut (oreglerade skador), 3.sådan återbäring som är garanterad i nominella eller reala belopp (garanterad återbäring) och som inte omfattas av 1 eller 2, 4.sådan återbäring inom liv- försäkringsrörelse som är vill- korad av värdeförändringar på tillgångar eller av ett visst för- säkringstekniskt resultat som för- säkringstagarna eller andra ersätt- ningsberättigade står risken för (villkorad återbäring), som avses i 12 kap. (1982:713) (utjämningsavsättning) upp till det belopp för avsätt- ningens storlek som anges i första stycket andra meningen nämnda paragraf, och 6. fondförsäkringar som för- säkringstagarna eller andra ersätt- ningsberättigade bär placerings- risken för (fondförsäkringsåtag- anden där försäkringstagaren bär placeringsrisken). Ansvarar flera försäkringsgiv- are solidariskt för en försäkring, skall endast den del av försäk- ringen som enligt avtal mellan försäkringsgivarna belöper på en enskild försäkringsgivare beaktas vid beräkningen av den försäk- ringsgivarens försäkringstekniska avsättningar. Avsättning för oreglerade skador skall beräknas särskilt för För skade- försäkringsrörelse får statistiska metoder användas om de leder till en tillräcklig avsättning med beakt- ande av skadornas art. Vid beräkningen av de försäk- lagen (1982:713). Regeringen eller den myndig- Regeringen eller den myndighet het som regeringen bestämmer får meddela närmare föreskrifter om de försäkringstekniska av- om beräkningen av de försäk- sättningars innehåll och beräk- för ej intjänade och kvar- dröjande risker respektive livför- 2 § försäkringsrörelselagen. skall grundas på antaganden om bestämmas till vad som minst som var för sig är betryggande. om inte en avvikelse är försvarlig En avvikelse får ske om den är med hänsyn till försäkrings- försvarlig med hänsyn till för- givarens ekonomiska situation. 15 Senaste lydelse 1999:602. ningarna skall täckas med till- ningarna skall täckas med till- gångar på det sätt som gäller för gångar på det sätt som gäller för skuldtäckning enligt 7 kap. 9 § skuldtäckning enligt 7 kap. 9 § första, tredje och fjärde styckena, 9 första stycket, 9 a-10 c, 10 e, 10 f a-10 c, 10 e, 10 f samt 13 §§ samt 13 §§ försäkringsrörelselagen försäkringsrörelselagen (1982:713) (1982:713) eller enligt föreskrifter eller enligt föreskrifter som med- som meddelats med stöd av någon delats med stöd av någon av dessa av dessa bestämmelser. Dock skall skuldtäckning endast omfatta direkt försäkrings- rörelse. När de försäkringstekniska avsättningarna skall täckas, får depositionen enligt 1–3 §§ räknas in under förutsättning att depositionen dels består av värdehandlingar som får användas för skuldtäckning med tillämpning av bestämmelserna i första stycket, dels inte har beaktats enligt 12 § första stycket fjärde meningen. De tillgångar som används för skuldtäckning skall finnas i . En försäkringsgivare från tredje land skall, utöver de tillgångar som motsvarar de försäkringstekniska avsättningarna enligt 5 §, ha en tillräcklig kapital- bas. Kapitalbasens storlek skall fast- ställas på grundval av den direkta försäkringsrörelse som försäk- ringsgivaren bedriver i . Kapitalbasen skall när verksam- heten bedrivs minst uppgå till en nivå som beräknas med utgångs- punkt i verksamhetens art och omfattning (solvensmarginal). Kapitalbasen får dock inte under- stiga ett minimibelopp (garanti- En försäkringsgivare från tredje land skall ha en tillräcklig kapitalbas i förhållande till den direkta försäkringsrörelse som försäkringsgivaren bedriver i . Kapitalbasen skall när verksamheten bedrivs minst uppgå till en nivå som beräknas med ut- gångspunkt i verksamhetens art och omfattning (solvensmarginal). Kapitalbasen får dock inte under- stiga ett minimibelopp (garanti- belopp). Tillgångar som en för- säkringsgivare deponerat i bank enligt 1–3 §§ skall beaktas vid bedömningen av om kravet på 16 Senaste lydelse 1999:602. Tillgångar som en för- garantibelopp är uppfyllt, dock säkringsgivare deponerat i bank högst till ett belopp som mot- enligt 1–3 §§ skall beaktas vid be- svarar hälften av det minsta be- dömningen av om kravet på gar- loppet för garantibeloppet. antibelopp är uppfyllt, dock högst till ett belopp som motsvarar hälften av det minsta beloppet för De poster som ingår i kapitalbasen skall till ett belopp som minst motsvarar solvensmarginalen finnas i ett land som omfattas av avtalet om Europeiska ekonomiska samarbetsområdet. Dessa poster skall till ett belopp som minst motsvarar en tredjedel av solvensmarginalen finnas i . Bestämmelserna om att i vissa fall får medge undantag från bestämmelserna om beräkning av solvensmarginalen och lokalisering av tillgångar finns i 16–18 §§. Denna lag träder i kraft lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229) Härigenom föreskrivs i fråga om inkomstskattelagen (1999:1229) att 39 kap. 7 § skall ha följande lydelse. Med försäkringstekniska avsätt- ningar för egen räkning avses sådana avsättningar enligt 7 kap. 1 § första stycket försäkringsrör- elselagen (1982:713) (ej intjänade och kvardröjande risker, livförsäkringsavsättning, oreglerade skador, garanterad och villkorad återbäring, utjämnings- avsättning för kreditförsäkring och fondför- säkringsåtaganden där försäkrings- tagaren bär placeringsrisken) min- skade med värdet av återförsäk- ringsgivares ansvarighet. Med försäkringstekniska avsätt- ningar för egen räkning avses av- sättningar enligt 7 kap. 1 § för- säkringsrörelselagen (1982:713) minskade med värdet av återför- säkringsgivares ansvarighet. Denna lag träder i kraft lag om ändring i lagen (1995:1560) om årsredovisning i försäkringsföretag Härigenom föreskrivs i fråga om lagen (1995:1560) om årsredo- visning i försäkringsföretag att 4 kap. 9 § skall ha följande lydelse. Försäkringstekniska avsättningar (DD och EE) skall tas upp i balansräkningen med tillämpning av 7 kap. 1 och 2 §§ försäkrings- rörelselagen (1982:713). Försäkringstekniska avsättningar (DD och EE) skall tas upp i balansräkningen med tillämpning av 7 kap. 1 § försäkringsrörelse- lagen (1982:713). Denna lag träder i kraft 17 Senaste lydelse 1999:603. 1.1Behovet av förändrade solvensregler I utredningens delbetänkande (SOU 2003:14) lämnades förslag till grundläggande principer för ett moderniserat solvenssystem för försäkringsbolag. Avsikten var att föra en förutsättningslös diskussion kring dessa frågor. Därmed gjordes ingen analys av förslagen i förhållande till nu gällande EG-rätt. Utredningen var dock medveten om att somliga av förslagen skulle stå i strid med dessa regler men valde att anlägga ett framåtblickande perspektiv och särskilt att beakta det pågående arbetet på EU-nivå inom det s.k. solvens . I detta slutbetänkande lämnas förslag till förändringar i de svenska rörelsereglerna för försäkringsbolag. Utgångspunkten är att stärka försäkringstagarnas nuvarande skydd genom regeländringar som står i samklang med gällande EG-rätt. Förslaget ligger dessutom väl i linje med solvens huvudprinciper och bör ses som en naturlig övergång från nuvarande reglering till den reform som kan väntas i samband med att den nya EG-rätten är färdig att genom- föras i . Regeländringarna syftar till att ge ökade incitament till försäkrings- bolagen att effektivt identifiera, mäta och hantera sina risker, för- bättra genomlysningen samt stärka tillsynsprocessen.