prop · GR031 · 2004-01-01 00:00:00 — Regeringens proposition 2003/04:1 Förslag till statsbudget , finansplan, skattefrågor och tilläggsbudget m.m. Regeringens proposition 2003/04:1 Regeringen överlämnar härmed enligt 9 kap. 6 § regeringsformen sitt förslag till statsbudget . I propositionen lämnar regeringen sitt förslag till statens inkomster och utgifter . Vidare presenteras en finansplan, förslag till utgiftstak för staten och förslag till hur utgifterna skall fördelas på utgiftsområden. Regeringen lämnar också förslag till åtgärder på skatteområdet. Regeringen presenterar vidare en prognos för statsbudgeten samt föreslår ändrade anslag på tilläggsbudget . I bilaga 1 redovisas specifikation av statsbudgetens anslag och inkomsttitlar . I bilaga 2 redovisas en bedömning av den internationella och svenska ekonomins utveckling . Förslag till statsbudget för Skatt, tull och exekution Försvar samt beredskap mot sårbarhet Hälsovård, sjukvård och social omsorg Ekonomisk trygghet vid sjukdom och handikapp Ekonomisk trygghet vid ålderdom Ekonomisk trygghet för familjer och barn Kultur, medier, trossamfund och fritid Samhällsplanering, bostadsförsörjning och byggande Allmän miljö- och naturvård Jord- och skogsbruk, fiske med anslutande näringar Allmänna bidrag till kommuner Avgiften till Europeiska gemenskapen Myndigheters m.fl. in- och utlåning i , netto -3 931 000 Inkomster av statens verksamhet Inkomster av försåld egendom Bidrag m.m. från EU Tillväxt och jobb för ett rättvisare .......................................... Det ekonomiska läget ........................................................................... Utvecklingen 2005 och 2006................................................................ Överskottsmål tryggar välfärden ......................................................... Utgiftstaken bidrar till kontrollerad utgiftsutveckling....................... Priser och löner ..................................................................................... Räntan och kronan................................................................................ Jobb och uthållig tillväxt för välfärd och rättvisa............................. Reformer för rättvisa och trygghet...................................................... Barn och unga framtid......................................................... Kvaliteten skall värnas i vården och omsorgen ................................... De äldres trygghet................................................................................. En tryggare vardag ................................................................................ Utbildning för jämlikhet och tillväxt................................................... Bra bostäder för alla .............................................................................. De socialpolitiska utmaningarna.......................................................... Arbetstidsförkortning och friår ........................................................... En sammanhållen politik för global utveckling................................... Insatser mot skattefusk ........................................................................ Grön skatteväxling och alternativa styrmedel..................................... Ett för alla................................................................................. Förslag till riksdagsbeslut .................................................................................... 3.1Förslag till lag om särskild skattereduktion vid 2005 års Förslag till lag om ändring i skattebrottslagen (1971:69) ................... 3.3Förslag till lag om ändring i lagen (1984:410) om skatt på Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1563) om tobaksskatt ........ Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1564) om alkoholskatt ....... 3.6Förslag till lag om upphävande av lagen (1994:1565) om beskattning av viss privatinförsel.......................................................... 3.7Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på 3.8Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1920) om allmän 3.9Förslag till lag om ändring i lagen (1996:701) om befogenheter vid gräns mot ett annat land inom Förslag till lag om ändring i lagen (1996:1512) om dubbelbeskattningsavtal mellan de nordiska länderna ........................ 3.11Förslag till lag om ändring i lagen (1998:506) om punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och mineraloljeprodukter................................................. Förslag till lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229) ........... 3.13Förslag till lag om ändring i lagen (2000:1225) om straff för 3.14Förslag till lag om ändring i lagen (2000:1380) om skattereduktion för utgifter för vissa anslutningar för tele- och datakommunikation............................................................... Budgetpolitiska mål och statsbudgeten ............................................................... Utgiftstak för staten.............................................................................. Beräkning av den offentliga sektorns utgifter ..................................... Överskott i offentliga sektorns finanser.............................................. Uppföljning av statsbudgeten .............................................. 4.4.5Statsbudgetens saldo, statens finasiella sparande och 4.4.5Statsbudgetens saldo, statens finasiella sparande och Den offentliga sektorns finanser ........................................................ Osäkerhet i skatteberäkningen .......................................................... Offentliga sektorns skatter periodiserad redovisning ................... Skatt på arbete..................................................................................... Skatt på kapital .................................................................................... Skatt på konsumtion och insatsvaror................................................. Restförda och övriga skatter .............................................................. Offentliga sektorns inkomster enligt nationalräkenskaperna.......... Statsbudgetens inkomster kassamässig redovisning...................... Ändrad redovisning av inkomsttitlar................................................. Uppföljning av statsbudgetens inkomster ............. Skattekvoten skatt som andel av BNP............................................ 6.2Utgifternas fördelning på utgiftsområden samt konsekvensberäkning av utgifterna 20052006................................. 6.2.1De takbegränsade utgifternas förändring jämfört med 6.3Utgiftsområde 127 samt Ålderspensionssystemet vid sidan av statsbudgeten ........................................................................ Bemyndiganden och övriga ekonomiska förpliktelser m.m. ........................... Finansiering av anläggningstillgångar och rörelsekapital ................. Övrig utlåning från ............................................. Bemyndigande för ramanslag ............................................................. Omvandling av reservationsanslag till ramanslag.............................. Skatter på förvärvsinkomster ............................................................. Sänkt inkomstskatt som en del i grön skatteväxling ........................ Sänkt allmän löneavgift som en del i grön skatteväxling.................. 8.2.3Uppräkning av skiktgränser för statlig skatt på Skattefriheten begränsas för förmån av lånedatorer ......................... Reducerat förmånsvärde för miljövänliga bilar ................................. Avdrag vid dubbel bosättning ............................................................ Slopad skattefrihet för tandvårdsförmån........................................... Beskattning av sjömän i det nordiska skatteavtalet .......................... Kapitalinkomst och egendomsskattefrågor..................................... Slopad arvsskatt mellan makar............................................................ Gåvobeskattning vid generationsskiften............................................ Ny regel för begränsning av förmögenhetsskatten ........................... Dämpningsregel för fastighetsskatten................................................ Skattereduktion för miljöinvesteringar .............................................. Uppskov vid köp av bostadsrätt ......................................................... 8.3.9Fastighetstaxering och tredimensionellt avgränsade Ändrade regler för CFC-beskattning................................................. Avdragsrätt för utdelning på insatsemitterat kapital......................... 8.4.3Sambandet mellan redovisning och beskattning vid reparationer på näringsfastigheter ...................................................... Värdering av finansiella instrument.................................................... Begränsad avdragsrätt vid överlåtelse av pensionsutfästelser ........... Energi- och miljöbeskattning ............................................................. Grön skatteväxling och andra ekonomiska styrmedel ...................... Förutsättningar för fortsatt grön skatteväxling................................. Samverkan med andra styrmedel ........................................................ Höjd koldioxidskatt m.m. på bränslen............................................... Höjd energiskatt på el ......................................................................... Skattesatsuppräkning efter prisutvecklingen (indexering) ............... Energiskatt på el i tillverkningsindustrin m.m................................... Energiskatten på el i norra ..................................................... 8.5.3.1Höjda skatteavdrag för bränslen för värmeproduktion i 8.5.3.2 Biobränslenas konkurrenskraft i kraftvärmeverk.............................. 8.5.3.3Slopat avdrag för energiskatt på el som produceras i 8.5.4Begränsning av koldioxidskatte-uttaget avseende kalk- Avtrappning av energiskatteavdraget för vindkraft........................... Skattestrategi för alternativa drivmedel ............................................. Skatt på naturgrus................................................................................ Skatter på handelsgödsel och bekämpningsmedel............................. Privatinförsel av alkoholdrycker och tobaksvaror............................. Insatser mot skattefusk....................................................................... 8.8.1Skattereduktion för utgifter för vissa anslutningar för tele- Förslag till tilläggsbudget .................................................... Tilläggsbudget per utgiftsområde ...................................................... Utgiftsområde 2 Samhällsekonomi och finansförvaltning............... Utgiftsområde 4 Rättsväsendet.......................................................... Utgiftsområde 5 Internationell samverkan ....................................... Utgiftsområde 6 Försvar samt beredskap mot sårbarhet................. Utgiftsområde 7 Internationellt bistånd ........................................... Utgiftsområde 8 Invandrare och flyktingar ...................................... Utgiftsområde 9 Hälsovård, sjukvård och social omsorg ................ Utgiftsområde 10 Ekonomisk trygghet vid sjukdom och Utgiftsområde 13 Arbetsmarknad..................................................... Utgiftsområde 15 Studiestöd ............................................................. Utgiftsområde 16 Utbildning och universitetsforskning................. Utgiftsområde 17 Kultur, medier, trossamfund och fritid............... Utgiftsområde 18 Samhällsplanering, bostadsförsörjning Utgiftsområde 19 Regional utjämning och utveckling..................... Utgiftsområde 20 Allmän miljö- och naturvård ............................... Utgiftsområde 22 Kommunikationer................................................ Utgiftsområde 23 Jord- och skogsbruk, fiske med Utgiftsområde 24 Näringsliv.............................................................. Utgiftsområde 26 Statsskuldsräntor m.m. ........................................ Specifikation av statsbudgetens utgifter och inkomster Avstämning av målet om en halvering av antalet socialbidragsberoende Fördelningen av ekonomiska resurser mellan kvinnor och män Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde Sysselsättning, arbetslöshet, löne- och produktivitetsutveckling .......................... Sysselsättning och arbetslöshet uppdelat på kön .................................................... Kalkyl på medellång sikt ........................................................................................... Beslutade och aviserade reformer............................................................................. Satsningar på förskolan och skolan.......................................................................... Satsningar på vården.................................................................................................. Specifikation av ändrade ramar för utgiftsområden och ändrade anslag Utgiftstak för staten.................................................................................................. Den offentliga sektorns finansiella sparande........................................................... Beslutade budgetpolitiska mål 20032004 ............................................................... Den offentliga sektorns finansiella sparande samt Utgiftstak för staten 20022006............................................................................... Utgiftstak för offentlig sektor 20022006............................................................... Finansiellt sparande i offentlig sektor.................................................................... föreslagna och aviserade utgifts- och inkomstförändringar........................... Fortsättning på 4.9 föreslagna och aviserade utgifts- och Budgeteffekter i förhållande till föregående år av tidigare beslutade och aviserade samt nu föreslagna utgifts- och Fortsättning på 4.10 Budgeteffekter i förhållande till föregående år av tidigare beslutade och aviserade samt nu föreslagna utgifts- och Budgetsaldo och statsskuld 2003.......................................................................... Statsbudgetens utgifter 20022006 ...................................................................... Förändring av takbegränsade utgifter jämfört med föregående år..................... Statsbudgetens saldo och statsskulden ................................................................ Statsbudgetens saldo och statens finansiella sparande........................................ Statsbudgetens saldo samt justering för större engångseffekter........................ Den offentliga sektorns finanser.......................................................................... Finansiellt sparande i offentlig sektor ................................................................. Förändring av strukturellt sparande .................................................................... Offentliga sektorns periodiserade skatter, offentliga sektorns inkomster enligt NR och statsbudgetens inkomster 20012006 .................... Offentliga sektorns skatter, faktisk och underliggande årlig Finansiellt sparande i offentlig sektor ................................................................... Offentliga sektorns periodiserade skatter, offentliga sektorns inkomster enligt NR och statsbudgetens inkomster; differenser jämfört med vårpropositionen........................................................ Antaganden och förändringar jämfört med vårpropositionen............................. Bruttoeffekter av regeländringar 19992004......................................................... Skatt på arbete 20012006...................................................................................... Skattepliktiga inkomster 20012006 ..................................................................... Den offentliga sektorns skatteintäkter 19992006............................................... Faktisk och underliggande utveckling av skatt 20012006 ............. Skatt på kapital 20012006................................................................................... Kapitalvinster och kapitalförluster 19992001 ................................................... Fastighetsskatt fördelad på fastighetstyp, samt skattereduktioner Skatt på konsumtion och insatsvaror 20012006 ............................................... Specifikation av restförda skatter m.m. 20012006............................................ Periodiserade skatter, skatter enligt NR samt skattekvoten 20012006 ........... Offentliga sektorns totala inkomster enligt NR 20012006 ............................. 5.20 Nedsättningar som påverkar statsbudgeten, men ej de periodiserade Statsbudgetens inkomster 20012006 ................................................................. Statsbudgetens skatter 20012006....................................................................... Utvecklingen av skatteunderlaget 20012006..................................................... Skattekvoten 1999, förändring av skattekvoten 19901999 samt skattepliktiga transfereringars inverkan på skattekvoten för ett Skattekvot i enligt NR och periodiserad skattekvot 20012006 .......... Mervärdesskattesatser och förändring av skattesatserna 19912003................. Beräknad förändring av anslagsbehållningar 2003 ................................................ Förändring av takbegränsade utgifter jämfört med ekonomiska vårproposition (VP2003) ................................................................................... Investeringslån och låneramar 1998 - 2003 ........................................................... Övriga kreditramar 2004 ........................................................................................ Anslag vars ändamål 2004 omfattar garantiverksamhet ....................................... Sammanfattande redovisning av beställningsbemyndiganden Reservationsanslag uppförda på statsbudgeten 2003 som föreslås omvandlas till ramanslag ............................................................... Skiktgränser och brytpunkter för uttag av statlig skatt på Gällande regler och förslag......... Skattehöjningar inklusive indexuppräkning för vissa bränslen och el Nuvarande och föreslagna skattesatser på vissa bränslen och el .......................... Förslag till avtrappning av energiskatteavdraget för vindkraft............................. Budgeteffekter av åtgärder på skatteområdet i BP 2004 m.m. ............................. Bruttoeffekter, kassamässiga effekter för statsbudgeten och periodiserade nettoeffekter för offentlig sektor år 2004-2006 samt varaktiga effekter för offentlig sektor.............................................................................................. Utgiftstaken i kronor ............................................................................................... Utgiftstaken i procent av BNP ................................................................................ Differensen mellan 10-årig statsobligationsränta i och ............. Kronans utveckling mot TCW-index ...................................................................... Reguljärt sysselsatta i åldern ...................................................................... Antal helårspersoner med socialbidrag.................................................................... Kostnader för sjukfrånvaron.................................................................................... Kvinnors inkomst som andel av mäns..................................................................... Statsbudgetens saldo 19902006............................................................................ Statsskuld i miljarder kronor och som andel av BNP .......................................... Årlig förändring av utbetald lönesumma, ackumulerade månader...................... Beskattningsbara kapitalvinster 19882006 .......................................................... Företagens inkomstskatt 19942001 samt beräknad utveckling Nyttjande av periodiseringsfonder 19952001..................................................... Mervärdesskatt uppdelad efter användning .......................................................... Skatteintäkter per produktslag 19982006............................................................ Skatt per liter ren alkohol....................................................................................... Ackumulerad införsel av sprit................................................................................ Skatt på energi 19972006...................................................................................... 5.10 Kommunskatter 19992006 ................................................................................. 5.11 Inkomstskatter i förhållande till lönekostnaden 19932002.............................. 5.12 Implicit skatt på arbete och arbetsgivaravgifternas andel av 5.13 Implicit skatt på bolag 19952001 ....................................................................... 5.14 Sammansättning av de skatter bolagen betalade 19952001 .............................. 5.15 Hushållens konsumtionsutgifter för bilar och sällanköpsvaror samt för dagligvaror 19802006 ................................................................................. Utgiftsprognos jämfört med statsbudgeten ............................ 1.1Tillväxt och jobb för ett rättvisare ett i utveckling och ekonomisk Den internationella ekonomiska utvecklingen är osäker. Uppgången har ännu inte tagit fart, men tecken tyder på att en återhämtning har inletts. När uppgången i konjunkturen kommer skall vara väl rustat. Svensk ekonomi har klarat den internationella lågkonjunkturen väl. Sysselsättningen är hög, tillväxten god och arbetslösheten fortfarande låg jämfört med många andra länder. Trots den utdragna lågkonjunkturen har inte hamnat i ett läge där de offentliga finanserna uppvisar underskott. Överskottsmålet och utgiftstaken har skapat en säkerhetsmarginal. Reformer har kunnat genomföras. Kom- muner och landsting har fått mer resurser, studiebidragen har höjts, rättsväsendet och polisen har tillförts ökade resurser, föräldra- försäkringen har förbättrats, maxtaxa har införts i barnomsorgen, pensionerna har förbättrats, insatserna för miljön har förstärkts och högskolan har byggts ut. Ytterligare reformer genomförs . Kommunerna tillförs ytterligare resurser. Fler lärare anställs och forskningssatsningarna förstärks. Utgångsläget är gott, men står inför stora utmaningar. Andelen äldre ökar och andelen minskar. Klyftorna är stora. Skolan behöver anställa fler lärare, äldreomsorgen förbättras och väntetider i sjukvården kortas. Sjukskrivningarna måste minska, sysselsättningen öka och arbetslösheten pressas tillbaka. Rättvisan måste öka och välfärden utvecklas. tillväxt förmår att ta sig an framtidens utmaningar. offentliga finanser är grunden för tillväxt och sysselsättning. Därför krävs fortsatt försiktighet och återhållsamhet med utgiftsökningar och skattesänkningar. Målen för den ekonomiska politiken ligger fast. De utgiftsbegränsande åtgärder som regeringen och samarbetspartierna har aviserat skall fullföljas. För att stärka långsiktiga tillväxtförutsättningar, nå målen om 80 procents reguljär sysselsättning och en halvering av socialbidragsberoendet föreslår regeringen nya åtgärder. Valet ledde fram till en överenskommelse mellan Socialdemokraterna, om 121 punkter för ett tryggare, rättvisare och grönare . I den formulerades att den gemensamma politiken bygger på övertygelsen att den ekologiska, sociala och ekonomiska dimensionen måste vävas samman för att skapa en uthållig utveckling som är bra för . 121-punktsöverenskommelsen mellan Social- demokraterna, skall genomföras .