prop · GR03156 · 2004-06-09 00:00:00 — Skärpta regler mot penningtvätt Regeringen överlämnar denna proposition till . Ett viktigt inslag i kampen mot ekonomisk brottslighet är att upptäcka och förhindra penningtvätt. Traditionellt sett har banker och andra finan- siella företag utnyttjats för att tvätta pengar som härrör från brottslig verksamhet. Därför är de flesta finansiella företag i skyldiga att bl.a. kontrollera identiteten hos den som man gör affärer med eller utför transaktioner åt. Företagen är också skyldiga att rapportera misstänkta fall av penningtvätt till Finanspolisen som är den del av som handlägger frågor om penningtvätt. Dessa regler, som finns i lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt (pen- ningtvättslagen) har sin grund i ett EG-direktiv om åtgärder för att förhindra att det finansiella systemet används för tvättning av pengar (penningtvättsdirektivet). Det har internationellt uppmärksammats att de som ägnar sig åt penningtvätt i ökad utsträckning utnyttjar företag utanför den fi- nansiella sektorn. Detta har lett till att de internationella regler som finns på området i olika avseenden har byggts på och dessutom utsträckts till företag och personer som är verksamma utanför den finansiella sektorn. Denna proposition innehåller förslag till skärpningar av den svenska lagstiftningen om penningtvätt. Förslagen bygger på de ändringar av penningtvättsdirektivet som beslutades av och rådet. I propositionen föreslås att skyldigheterna enligt penningtvättslagen att bl.a. kontrollera identiteten hos den man gör affärer med eller utför trans- aktioner åt och rapportera misstänkta fall av penningtvätt utsträcks till företag som driver fondverksamhet samt vissa fysiska och juridiska personer som är verksamma utanför den finansiella sektorn. verksamhet som bedrivs av oberoende jurister, godkända och auktori- serade revisorer, skatterådgivare, fastighetsmäklare, kasinon och perso- ner som yrkesmässigt handlar med varor av högt värde, såsom antikvite- ter, konst, ädelstenar, metaller och transportmedel. För oberoende jurister, t.ex. advokater och andra fristående jurister, fö- reslås att de i enlighet med möjligheter som ges i det ändrade penning- tvättsdirektivet skall omfattas av penningtvättslagens bestämmelser bara när de deltar i vissa finansiella transaktioner och företagstransaktio- ner för en klients räkning. Vissa inskränkningar föreslås i rapporterings- skyldigheten för olika yrkeskategorier när de agerar i rättsliga samman- hang. Oberoende jurister, godkända och auktoriserade revisorer samt skatterådgivare undantas i vissa situationer från skyldigheten att till polisen lämna uppgift om omständigheter som kan tyda på penningtvätt, bl.a. när de uppträder som rättegångsombud, biträde eller försvarare. För advokater och biträdande jurister på advokatbyrå föreslås dess- utom att undantaget från rapporteringsskyldigheten skall gälla även för den information som de erhåller när de bedömer en klients rättsliga situ- ation. För advokater och biträdande jurister på advokatbyrå samt godkända och auktoriserade revisorer föreslås att förbudet att för klienten eller nå- gon utomstående röja att granskning av en transaktion som misstänks vara penningtvätt skett, att uppgifter lämnats till polisen eller att polisen genomför en undersökning skall gälla från det att granskningen inletts eller uppgifterna lämnats till polismyndigheten. I propositionen föreslås också strängare krav på identitetskontroll när en affärsförbindelse inleds med en person som inte är fysiskt närvarande. Propositionen innehåller vidare förslag som avser att klargöra förhål- landet mellan godkända och auktoriserade revisorers skyldighet enligt aktiebolagslagen (1975:1385) att rapportera misstänkt brottslighet och den skyldighet som följer enligt penningtvättslagen att rapportera miss- tänkta fall av penningtvätt. Lagändringarna föreslås träda i kraft . Förslag till riksdagsbeslut.................................................................. Förslag till lag om ändring i lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt 2.2Förslag till lag om ändring i aktiebolagslagen (1975:1385)....................................................................... 2.3Förslag till lag om ändring i lagen (1987:667) om Förslag till lag om ändring i stiftelselagen (1994:1220)... 2.5Förslag till lag om ändring i skattebetalningslagen (1997:483)......................................................................... 2.6Förslag till lag om ändring i lagen (1999:163) om Förslag till lag om ändring i kasinolagen (1999:355)....... 2.8Förslag till lag om ändring i revisionslagen (1999:1079).24 2.9Förslag till lag om ändring i lagen (2002:444) om straff för finansiering av särskilt allvarlig brottslighet i vissa fall, m.m. ........................................................................... Ärendet och dess beredning............................................................. EG-direktiv mot penningtvätt............................. EG-direktiv mot penningtvätt............................. 4.3Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF) .............................................................................. Lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt ............. Allmänt om genomförandet av direktiv............................ Vilka ytterligare juridiska och fysiska personer bör omfattas av Vissa finansiella företag.................................................... Revisorer och skatterådgivare........................................... 7.5Handel med och auktionsförsäljning av värdefull lös Identitetskontroll samt bevarande av handlingar och uppgifter ...... 9.1Undantag från rapporteringsskyldigheten för oberoende jurister, revisorer och skatterådgivare............................... Oberoende jurister och vittnesplikt................................... 9.3Bör utses till mottagare av Bör oberoende jurister vara skyldiga att rapportera misstänkt penningtvätt oavsett hur allvarligt förbrottet är?...................................................................... Advokater och biträdande jurister..................................... Särskilt om revisorer och den associationsrättsliga lagstiftningen..77 Interna rutiner, utbildning och tillsyn.............................................. 15.1Förslaget till lag om ändring av lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt ................................................. 15.2Förslaget till lag om ändring i aktiebolagslagen (1975:1385)....................................................................... 15.3Förslaget till lag om ändring i lagen (1987:667) om 15.4Förslaget till lag om ändring i stiftelselagen (1994:1220)....................................................................... 15.5Förslag till lag om ändring i skattebetalningslagen (1997:483)......................................................................... 15.6Förslag till lag om ändring i lagen (1999:163) om Förslag till lag om ändring i kasinolagen (1999:355)....... 15.8Förslaget till lag om ändring i revisionslagen (1999:1079)....................................................................... 15.9Förslag till lag om ändring i lagen (2002:444) om straff för finansiering av särskilt allvarlig brottslighet i vissa fall, m.m. ........................................................................... Bilaga 1 Rådets direktiv //308/EEG om åtgärder för att förhindra att det finansiella systemet används för tvättning av pengar.99 och rådets direktiv /97/EG om ändring av rådets direktiv /308/EEG om åtgärder för att förhindra att det finansiella systemet används för tvättning Förteckning över remissinstanser............................................ Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde ........... Regeringen föreslår att antar regeringens förslag till 1.lag om ändring i lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt, 2.lag om ändring i aktiebolagslagen (1975:1385), 3.lag om ändring i lagen (1987:667) om ekonomiska föreningar, 4.lag om ändring i stiftelselagen (1994:1220), 5.lag om ändring i skattebetalningslagen (1997:483), 6.lag om ändring i lagen (1999:163) om penningtvättsregister, 7.lag om ändring i kasinolagen (1999:355), 8.lag om ändring i revisionslagen (1999:1079), 9.lag om ändring i lagen (2002:444) om straff för finansiering av sär- skilt allvarlig brottslighet i vissa fall, m.m. Regeringen har följande förslag till lagtext. 2.1Förslag till lag om ändring i lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt Härigenom föreskrivs1 i fråga om lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt2 dels att nuvarande 9 a § skall betecknas 9 c §, dels att 26, 8, 9, den nya 9 c och 1013 §§ skall ha följande lydelse, dels att det i lagen skall införas sex nya paragrafer, 2 a, 2 b, 4 a, 9 a, 9 b och 13 a §§, samt närmast före 13 a § en ny rubrik, av följande ly- delse. Bestämmelserna i denna lag Bestämmelserna i denna lag gäller företag som driver gäller fysiska och juridiska per- 1.bank- eller finansieringsrörelse enligt lagen (2004:297) om bank- och finansieringsrörelse, 3.verksamhet av det slag som beskrivs i 1 kap. 3 § lagen (1991:981) om värdepappersrörelse, 4.verksamhet som kräver anmälan till eller ansökan hos Finansin- spektionen enligt lagen (1996:1006) om anmälningsplikt avseende viss finansiell verksamhet eller lagen (2004:299) om inlåningsverksamhet, 5.verksamhet av det slag som beskrivs i 1 § lagen (1989:508) om försäkringsmäklare, samt 6.verksamhet för utgivning av elektroniska pengar enligt lagen (2002:149) om utgivning av elek- troniska pengar. 5.verksamhet av det slag som beskrivs i 1 § lagen (1989:508) om försäkringsmäklare, 6.verksamhet för utgivning av elektroniska pengar enligt lagen (2002:149) om utgivning av elek- troniska pengar, 7.fondverksamhet enligt lagen (2004:46) om investeringsfonder, 8.verksamhet som fastighets- mäklare enligt fastighetsmäklarla- gen (1995:400), 9.verksamhet för kasinospel enligt kasinolagen (1999:355), 10.verksamhet som godkänd eller auktoriserad revisor, eller 1Jfr rådets direktiv /308/EEG av om åtgärder för att förhindra att det finansiella systemet används för tvättning av pengar (EGT L 166, 28.6.1991, s 77, Celex 31991L0308), ändrat genom och rådets direktiv /97/EG (EGT L 344, 28.12.2001, 76, Celex 32001L0097). 2Lagen omtryckt 1999:162. 3Senaste lydelse 2004:313. Lagen gäller endast sådan mot kunder inriktad verksamhet som avses i första stycket och som be- drivs från ett fast driftställe i Sve- rige. Bestämmelser om uppgiftsskyl- dighet för vissa andra företag finns i 9 a §. 11. yrkesmässig verksamhet som består i att lämna råd i avsikt att påverka storleken på en skatt eller avgift (skatterådgivare). Lagen gäller endast sådan mot kunder inriktad verksamhet som avses i första stycket. I fråga om verksamheter som avses i första stycket 17 gäller lagen även fili- aler i till utländska juri- diska personer med huvudkontor i utlandet. Bestämmelser om uppgiftsskyl- dighet för vissa andra fysiska och juridiska personer finns i 9 c §. Bestämmelserna i denna lag gäller även för advokater och bi- trädande jurister på advokatbyrå samt andra oberoende jurister som driver yrkesmässig verksamhet när de 1. hjälper till vid planering eller genomförande av transaktioner för en klients räkning vid a)köp och försäljning av fastig- heter eller företag, b)förvaltning av klientens pengar, värdepapper eller andra tillgångar, c)öppnande eller förvaltning av bank-, spar- eller värdepappers- konton, d)anskaffande av nödvändigt kapital för bildande, drift eller ledning av företag, e)bildande, drift eller ledning av bolag, föreningar och stiftelser, eller 2. handlar i en klients namn för dennes räkning vid finansiella transaktioner eller transaktioner med fastigheter. Bestämmelserna i denna lag gäller även fysiska och juridiska personer som driver yrkesmässig handel med eller auktionsförsälj- ning av antikviteter, konst, ädel- Fysiska och juridiska personer som avses i 2 § första stycket samt 2 a och 2 b §§ får inte heller an- nars medvetet medverka vid trans- aktioner som kan antas utgöra pen- ningtvätt. stenar, metaller, skrot eller trans- portmedel i de fall betalning görs kontant med ett belopp motsva- rande eller mer. Att förfaranden som avses i 1 § kan vara straffbara som penninghäleri eller penninghäleriförseelse framgår av 9 kap. 6 a och 7 a §§ brottsbal- ken. Ett företag som avses i 2 § första stycket får inte heller annars med- vetet medverka vid transaktioner som kan antas utgöra penningtvätt. Företaget skall kontrollera identiteten hos den som vill inleda en affärsförbindelse med företaget. Identitetskontroll skall utföras också beträffande annan än den som avses i första stycket vid transaktioner som överstiger . Detsamma gäller om transaktionen inte överstiger nämnda belopp men kan antas ha samband med en annan transaktion och tillsammans med denna över- stiger beloppet. Om summan inte är känd för en transaktion skall identiteten kon- trolleras så snart summan av trans- aktionerna överstiger det angivna värdet. Identitetskontroll behöver inte utföras beträffande företag med verksamhet som beskrivs i 2 § för- sta stycket, om företaget är hem- mahörande inom Europeiska eko- nomiska samarbetsområdet (EES). Detsamma gäller om transaktio- nen görs till ett konto som tillhör någon vars identitet har kontrollerats enligt denna lag. Den fysiska eller juridiska per- sonen skall kontrollera identiteten hos den som vill inleda en affärs- förbindelse med den fysiska eller juridiska personen. Identitetskontroll skall utföras också beträffande någon annan än den som avses i första stycket vid transaktioner som uppgår till ett belopp motsvarande eller mer. Detsamma gäller om transaktionen understiger men kan antas ha samband med en annan transaktion och till- sammans med denna uppgår till minst detta belopp. Om summan inte är känd för en transaktion, skall identiteten kon- trolleras så snart summan av trans- aktionerna uppgår till . När en affärsförbindelse inleds eller en transaktion sker med nå- gon på distans, skall den fysiska Livförsäkringsföretag och före- tag som bedriver verksamhet en- ligt 1 § lagen (1989:508) om för- säkringsmäklare behöver inte ut- föra identitetskontroll med anled- ning av ett försäkringsavtal vars årliga premie uppgår till högst eller engångspremie till högst . Identitets- kontroll behöver inte heller göras med anledning av betalningar som görs från ett konto som har öpp- nats i ett företag som avses i 4 § tredje stycket första meningen. eller juridiska personen vidta de särskilda åtgärder som krävs för att säkerställa den andra perso- nens identitet. I 4 och 5 §§ kasinolagen (1999:355) finns särskilda be- stämmelser för kasinon om identi- tetskontroll. Identitetskontroll behöver inte utföras beträffande fysiska eller juridiska personer med verksam- het som anges i 2 § första stycket 17, som 1.hör hemma inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet, eller 2.hör hemma i en stat utanför det området om staten har bestäm- melser om åtgärder mot penning- tvätt som motsvarar dem som före- skrivs i rådets direktiv /308/EEG av om åtgärder för att förhindra att det finansiella systemet används för tvättning av pengar, senast ändrat genom och rådets direktiv /97/EG. Identitetskontroll behöver inte heller utföras om en transaktion görs till ett konto som tillhör nå- gon vars identitet har kontrollerats enligt denna lag. Livförsäkringsföretag och före- tag som driver verksamhet enligt 1 § lagen (1989:508) om försäk- ringsmäklare behöver inte utföra identitetskontroll med anledning av ett försäkringsavtal vars årliga premie uppgår till ett belopp mot- svarande högst eller vars engångspremie uppgår till ett belopp motsvarande högst Identitetskontroll be- höver inte heller göras med anled- ning av betalningar som görs från ett konto som har öppnats hos ett kreditinstitut som hör hemma inom Om det kan antas att den som vill inleda en affärsförbindelse med företaget eller göra en sådan transaktion som avses i 4 § andra stycket inte handlar för egen räk- ning, skall företaget på lämpligt sätt söka skaffa sig kännedom om identiteten hos den för vars räk- ning han handlar. Första stycket gäller inte i de fall som anges i 4 § tredje stycket eller när särskilda skäl talar för att kontrollen är obehövlig. Handlingar eller uppgifter som använts vid identitetskontroll skall i den utsträckning regeringen el- ler, efter regeringens bemyndi- gande, före- skriver bevaras från det att affärsförbindelsen upp- hörde. Europeiska ekonomiska samar- betsområdet. Om det kan antas att den som vill inleda en affärsförbindelse med den fysiska eller juridiska personen eller göra en sådan transaktion som avses i 4 § andra stycket inte handlar för egen räk- ning, skall den fysiska eller juri- diska personen på lämpligt sätt söka skaffa sig kännedom om identiteten hos den för vars räk- ning han handlar. Första stycket gäller inte i de fall som anges i 4 a § eller när sär- skilda skäl talar för att kontrollen är obehövlig. Handlingar eller uppgifter som använts vid identitetskontroll skall bevaras . Tiden skall räknas från det att identitetskon- trollen utfördes eller, i de fall då en affärsförbindelse har ingåtts, affärsförbindelsen upphörde. Företaget skall granska alla transaktioner som skäligen kan antas utgöra penningtvätt. Företaget skall därvid lämna uppgifter till eller den polismyndighet som re- geringen bestämmer om alla om- ständigheter som kan tyda på pen- ningtvätt. Sedan sådana uppgifter har lämnats skall företaget på be- gäran av myndigheten lämna de ytterligare uppgifter som behövs för utredningen om penningtvätt. När uppgifter har lämnats enligt andra stycket, skall även annat företag som avses i 2 § första stycket lämna de uppgifter för ut- Den fysiska eller juridiska per- sonen skall granska alla transak- tioner som skäligen kan antas ut- göra penningtvätt. Den fysiska eller juridiska per- sonen skall därvid lämna uppgifter till eller den polismyndighet som regeringen bestämmer om alla omständigheter som kan tyda på penningtvätt. Se- dan sådana uppgifter har lämnats skall den fysiska eller juridiska personen på begäran av myndig- heten lämna de ytterligare uppgif- ter som behövs för utredningen om penningtvätt. När uppgifter har lämnats enligt andra stycket, skall även annan fysisk eller juridisk person som avses i 2 § första stycket samt 2 a redningen om penningtvätt som och 2 b §§ lämna de uppgifter för utredningen om penningtvätt som Advokater, biträdande jurister på advokatbyrå och andra obero- ende jurister, godkända och auk- toriserade revisorer samt skatte- rådgivare är inte skyldiga att lämna uppgifter enligt 9 § om vad som anförtrotts dem då de försva- rar eller företräder en klient i eller i fråga om ett rättsligt förfarande, inklusive rådgivning beträffande inledande eller undvikande av ett rättsligt förfarande. Detta gäller oavsett om de har fått informatio- nen före, under eller efter ett så- dant förfarande. Den som yrkesmässigt bedriver handel med antikviteter, konst, ädelstenar, metaller, skrot eller transportmedel, förmedling av fastigheter eller bostadsrätter eller också lotteri- och spelverksamhet skall på begäran av Rikspolissty- relsen eller den myndighet som regeringen bestämmer lämna de uppgifter som myndigheten anser vara av betydelse vid utredning om penningtvätt. Advokater och biträdande ju- rister på advokatbyrå är inte skyl- diga att lämna uppgifter enligt 9 § när det gäller information som avser en klient och som de har fått, medan de bedömer klientens rättsliga situation. Den som yrkesmässigt driver lotteri- och spelverksamhet skall på begäran av eller den myndighet som reger- ingen bestämmer lämna de upp- gifter som myndigheten anser vara av betydelse vid utredning om penningtvätt. Ett företag som lämnar uppgif- ter med stöd av 9 § får inte göras ansvarigt för att det åsidosatt tyst- nadsplikt, om företaget hade an- ledning att räkna med att uppgiften borde lämnas. En fysisk eller juridisk person som lämnar uppgifter med stöd av 9 § får inte göras ansvarig för att ha åsidosatt tystnadsplikt, om den fysiska eller juridiska personen hade anledning att räkna med att lämnar uppgifter med stöd av 9 a § får inte heller göras ansvarigt för att det åsidosatt tystnadsplikt. Det- samma gäller en styrelseledamot eller en anställd som lämnar upp- gifter för företagets räkning. uppgiften borde lämnas. Den som lämnar uppgifter med stöd av 9 c § får inte heller göras ansvarig för att ha åsidosatt tystnadsplikt. Det- samma gäller en styrelseledamot eller en anställd som lämnar upp- gifter för den fysiska eller juri- diska personens räkning. I 15 kap. 2 § aktiebolagslagen (1975:1385), 13 kap. 2 § lagen (1987:667) om ekonomiska före- ningar, 5 kap. 2 § stiftelselagen (1994:1220) och 37 § revisionsla- gen (1999:1079) finns särskilda bestämmelser om ansvar för revi- sorer i aktiebolag, ekonomiska föreningar, stiftelser och vissa andra företag. Företaget, dess styrelseledamö- ter eller anställda får inte röja för kunden eller för någon utomstå- ende att en granskning har genom- förts eller att uppgifter har lämnats enligt 9 eller 9 a § eller att polisen genomför en undersökning. Den fysiska eller juridiska per- sonen, dess styrelseledamöter eller anställda får inte röja för kunden eller för någon utomstående att en granskning har genomförts eller att uppgifter har lämnats enligt 9 eller 9 c § eller att polisen genomför en undersökning. För advokater och biträdande jurister på advokatbyrå gäller för- budet mot att röja de omständig- heter som avses i första stycket från det att en granskning har inletts, uppgifter har lämnats till polisen eller poli- sen har inlett en undersökning. Detsamma gäller för godkända och auktoriserade revisorer när de har vidtagit åtgärder som har an- knytning till revisionsverksamhet. Om vid en inspektion av ett företag eller på annat sätt får kännedom om trans- aktioner som kan antas utgöra penningtvätt, skall inspektionen underrätta eller den polismyndighet som regering- en bestämmer om transaktionerna. Om vid en inspektion av en fysisk eller juri- disk person eller på annat sätt får kännedom om transaktioner som kan antas utgöra penningtvätt, skall inspektionen underrätta eller den polis- myndighet som regeringen be- stämmer om transaktionerna. Företaget skall ha rutiner för att förhindra att företaget utnyttjas för penningtvätt. Företaget skall svara för att de anställda får behövlig information och utbildning för ändamålet. Regeringen eller, efter rege- ringens bemyndigande, Finans- inspektionen får meddela närmare föreskrifter om vilka rutiner som skall följas och vilken information och utbildning som skall tillhan- dahållas. Den fysiska eller juridiska per- sonen skall ha rutiner för att för- hindra att verksamheten utnyttjas för penningtvätt och skall svara för att de anställda får behövlig in- formation och utbildning för än- damålet. Om en fysisk person som om- fattas av 2 § första stycket, 2 a eller 2 b § driver sin verksamhet som anställd hos en juridisk per- son, skall skyldigheten enligt första stycket gälla den juridiska personen. Regeringen eller den myndighet som regeringen bestämmer får meddela föreskrifter om 1.identitetskontroll enligt 4 och 6 §§, 2.vilka stater som uppfyller villkoret enligt 4 a § första stycket 2, 3.i vilken utsträckning hand- lingar eller uppgifter som använts vid identitetskontroll skall bevaras enligt 8 §, och 4.vilka rutiner som skall följas samt vilken information och ut- bildning som skall tillhandahållas enligt 13 §. 1.Denna lag träder i kraft . 2.Vad som sägs i 2 § första stycket 7 om fondverksamhet enligt lagen (2004:46) om investeringsfonder skall också gälla sådan verksamhet som drivs med stöd av 3 § lagen (2004:47) om införande av lagen (2004:46) 2.2Förslag till lag om ändring i aktiebolagslagen (1975:1385) Härigenom föreskrivs att 10 kap. 39 § och 15 kap. 2 § aktiebolagslagen (1975:1385)1 skall ha följande lydelse. En revisor som finner att det fö- En revisor som finner att det fö- som avses i 38 § skall utan oskä-