prop · GR03125d2 · 2004-04-13 00:00:00 — Andelar i KamK:s räntekonsortium Upplupna intäkter och förutbetalda kostnader 1 181 663 067,81 1 128 582 892,36 EGET KAPITAL OCH SKULDER SUMMA BUNDET EGET KAPITAL SUMMA FRITT EGET KAPITAL Fördelade, ej slutligt beslutade medel Prel skatt och sociala avgifter, godemän Beslutade men ej utbetalda bidrag Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter SUMMA SKULDER OCH EGET KAPITAL 1 181 663 067,81 1 128 582 892,36 Inledande kommentarer och redovisningsprinciper Kammarkollegiet sköter den ekonomiska förvaltningen av ett antal stiftelser och fonder. För förvaltningen har kollegiet bildat ett aktiekonsortium och ett räntekonsortium. Tillgångarna i respektive konsortium ägs gemensamt av de stiftelser/fonder som har placerat kapital i konsortiet genom köp av andelar. Andelarna är lika stora och medför lika rätt till egendom som ingår i konsortiet. Konsortierna är även i övrigt uppbyggda efter förebild av värdepappersfonder, men de omfattas inte av lagen (1990:1114) om värdepappersfonder. Sedan konsortierna bildades tillämpas följande redovisningsprinciper beträffande andelar i konsortierna. I respektive stiftelse/fonds bokföring behandlas andelar i konsortierna på samma sätt som andelar i värdepappersfonder. Det innebär att andelar i konsortierna tas upp som tillgång i balansräkningen värderade till anskaffningsvärdet. Inlösen av andelar medför realisationsvinst eller realisationsförlust. Utdelning från konsortierna tas upp som intäkt. Vid utdelning från konsortierna tillämpas principen att utdelningar motsvarar respektive konsortiums direktavkastning. Varken realiserade eller orealiserade värdeökningar delas ut. Anskaffningsvärdet för andelar i aktiekonsortiet är marknadsvärdet vid anskaffningstidpunkten och inlösenvärdet är marknadsvärde vid inlösentillfället. Anskaffnings- och inlösenvärdet för andelar i räntekonsortiet är marknadsvärdet vid anskaffningsrespektive inlösentidpunkten, dock högst ett s.k. nominellt värde som fastställs i taget och som ungefär motsvarar marknadsvärdet efter det att utdelning lämnats. Om marknadsvärdet vid anskaffningsrespektive inlösentidpunkten överstiger det nominella värdet, betraktas skillnaden som upplupen ränta. Utdelningen från räntekonsortiet justeras med den upplupna räntan. I det portföljadministrativa systemet beräknas andelsvärdet med 16 decimaler, men i berörda noter nedan är kursen avrundad till fyra decimaler varvid differens kan uppstå. I bokslutet för fanns i redovisningen en differens mot bidragsreskontran på . I bokslutet korrigerades differensen så att posten "Beslutade men ej utbetalda bidragFördelade, ej slutligt beslutade medel" minskats med samma summa. Efter samråd med företrädare för utbildnings- och socialdepartementen har kollegiet fortsatt att utreda hur differensen uppkommit. Kammarkollegiet har efter utredning kommit fram till att beloppen i balansräkningen i bokslutet för är korrekta. Den ingående balansen 2003 är korrekt. Den differens mellan redovisningen och bidragsreskontran som korrigerades i bokslutet uppstod under . Boksluten har ej korrigerats. Restituerade arvsmedel m. m. Avstående av arv, bättre rätt till arv Prel skatt och sociala avgifter, godemän Utbetalning av beviljat stöd Andelar i ränte- och aktiekonsortierna 2 300 990 277,35 1 894 941 124,51 Direktavkastning i konsortiet (%) Kurs/andel (kr) Marknadsvärde (kr) Bokfört värde (kr) Orealiserat övervärde (kr) Direktavkastning i konsortiet (%) Kurs/andel (kr) Marknadsvärde (kr) 2 300 990 277,35 1 894 941 124,51 Bokfört värde (kr) Orealiserat övervärde (kr) 1 687 228 250,52 1 281 179 097,68 Eget kapital (kr) 1 687 228 250,52 1 281 179 097,68 2 626 843 342,74 2 169 397 269,75 Upplupna intäkter och förutbetalda kostnader Förändringar i eget kapital Belopp vid årets ingång Kapitalisering av influtna arvsmedel* Belopp vid årets utgång * Kapitalisering av influtna arvsmedel Restituerade arvsmedel (enl. not 1) Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Administrativa kostnader Socialdep. Kostnad utbetalning av beviljat stöd Kv IV