prop · GR03173 · 2004-06-22 00:00:00 — a)Om person med hemvist i förvärvar inkomst som enligt malaysisk lagstiftning och i enlighet med bestämmelserna i detta avtal får beskattas i skall med beaktande av bestämmelserna i svensk lagstift- ning beträffande avräkning av utländsk skatt (även i den lydelse de kan få genom att ändras utan att den allmänna princip som anges här ändras) från den svenska skatten på inkomsten avräkna ett belopp motsvarande den malaysiska skatt som erlagts på inkomsten. b)Om person med hemvist i förvärvar inkomst, som enligt bestämmelserna i detta avtal beskattas endast i , får vid bestämmandet av svensk progressiv skatt beakta sådan inkomst som beskattas endast i . c)Utan hinder av bestäm- melserna i a) i denna punkt är utdelning från bolag med hemvist i respect of income derived from Prop. 2003/04:173 be allowed as a credit against Malaysian tax payable in respect of that income. Where such income is a dividend paid by a company which is a resident of to a company which is a resident of and which owns not less than 10 per cent of the voting shares of the company paying the dividend, the credit shall take into account Swedish tax payable by that company in respect of its income out of which the dividend is paid. The credit shall not, however, exceed that part of the Malaysian tax, as computed before the credit is given, which is appropriate to such item of income. In the case of , double taxation shall be avoided as follows: (a) Where a resident of derives income which under the laws of and in accordance with the provisions of this Agreement may be taxed in subject to the provisions of the laws of concerning credit for foreign tax (as it may be amended from time to time principle hereof) as a deduction from the tax on such income, an amount equal to the Malaysian tax paid in respect of such income. (b) Where a resident of accordance with the provisions of this Agreement, shall be taxable only in , may, rate of Swedish tax, take into account the income which shall be taxable only in . (c) Notwithstanding the pro- visions of sub-paragraph (a) of this paragraph, dividends paid by till bolag med hemvist i undantagen från svensk skatt enligt bestämmelserna i svensk lag om skattebefrielse för utdelning som erhålls av svenska bolag från bolag utomlands. d)Om ett svenskt bolag har ett fast driftställe i skall vid tillämpningen av a) i denna punkt uttrycket den malaysiska skatt som erlagts anses innefatta den malaysiska skatt på sådant fast driftställes inkomst som skulle ha erlagts men som inte erlagts eller erlagts med lägre belopp på grund av tidsbegränsade bestämmelser om stimulansåtgärder i den lag- stiftning i som är avsedd att främja ekonomisk utveckling i den mån sådan skattebefrielse eller skattereduktion beviljas för vinst från industriell verksamhet eller tillverkningsverksamhet eller från jordbruk, skogsbruk, fiske eller turistnäring (däri inbegripna re- stauranger och hotell), under förut- sättning att verksamheterna ut- övats i . Vid tillämpning- en av c) i denna punkt skall en skatt på på ett svenskt beskattningsunderlag ansetts ha erlagts för sådana verksamheter och under de förutsättningar som anges i föregående mening även om den skatt som faktiskt erlagts i är lägre än . e)Bestämmelserna i d) skall tillämpas endast som detta avtal tillämpas. kan utsträckas genom ömsesidig överenskommel- se mellan de behöriga myndig- heterna. to a company which is a according to the provisions of exemption of tax on dividends paid to Swedish companies by companies abroad. (d)For the purposes of sub- paragraph (a) of this paragraph, when a Swedish company has a permanent in , the term Malaysian tax paid shall be deemed to include the Malaysian tax on profits attributable to such permanent which would have been paid but for any time-limited exemption or reduction of tax granted under incentive provisions contained in the laws of designed to promote economic development to the extent that such exemption or reduction is granted for profits from industrial or manufacturing activities or from the agriculture, forestry, fishing or tourism sectors (including restaurants and hotels) provided that the activities have been carried out in . For the purposes of sub-paragraph (c) of this paragraph a tax of 15 per cent calculated on a Swedish tax base shall be considered to have been paid for such activities and under those conditions mentioned in the previous sentence even if the tax actually paid in is less than 15 per cent. (e)The provisions of sub- paragraph (d) shall apply only for the first ten years during which this Agreement is effective. This period may be extended by a mutual agreement between the competent authorities. 1.Medborgare i en avtalsslu- tande stat skall inte i den andra avtalsslutande staten bli föremål för beskattning eller därmed sam- manhängande krav som är av annat slag eller mer tyngande än den beskattning och därmed sam- manhängande krav som med- borgare i denna andra stat under samma förhållanden är eller kan bli underkastad. Utan hinder av bestämmelserna i artikel 1 tilläm- pas denna bestämmelse även på person som inte har hemvist i en avtalsslutande stat eller i båda avtalsslutande staterna. 2.Beskattningen av fast drift- ställe, som företag i en avtals- slutande stat har i den andra avtalsslutande staten, skall i denna andra stat inte vara mindre för- delaktig än beskattningen av före- tag i denna andra stat, som be- driver verksamhet av samma slag. 3.Utom i de fall då bestäm- melserna i artikel 9 punkt 1, artikel 11 punkt 8, artikel 12 punkt 6 eller artikel 13 punkt 6 tillämpas, är ränta, royalty, ersättning för tek- niska tjänster och annan betalning från företag i en avtalsslutande stat till person med hemvist i den andra avtalsslutande staten av- dragsgilla vid bestämmandet av den beskattningsbara inkomsten för sådant företag på samma villkor som betalning till person med hemvist i den förstnämnda staten. Detta gäller emellertid inte om en avtalsslutande stats interna lagstiftning föreskriver att skatt skall innehållas vid källan och denna skyldighet inte fullgjorts. 4.Företag i en avtalsslutande 1.Nationals of a not be subjected in the other to any taxation or any requirement con- nected therewith which is other or more burdensome than the taxation and connected require- ments to which nationals of that other State in the same circum- stances are or may be subjected. This provision shall, notwith- standing the provisions of Article 1, also apply to persons who are not residents of one or both of the Contracting States. 2.The taxation on a permanent which an enterprise of a has in the other not be less favourably levied in that other State than the taxation levied on enterprises of that other State carrying on the same activities. 3.Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9, para- graph 8 of Article 11, paragraph 6 of Article 12 and paragraph 6 of Article 13 apply, interest, royalties, fees for technical services and other disbursements paid by an enterprise of a to a resident of the other , for the purpose of determining the taxable profits of such enterprise, be deductible under the same conditions as if they had been paid to a resident of the first-mentioned State. When, however, the domestic laws of a provide that a tax shall be withheld at source and this obligation has not been fulfilled the aforesaid requirements may be set aside. 4.Enterprises of a Contracting stat, vars kapital helt eller delvis ägs eller kontrolleras, direkt eller indirekt, av en eller flera personer med hemvist i den andra av- talsslutande staten, skall inte i den förstnämnda staten bli föremål för beskattning eller därmed samman- hängande krav som är av annat slag eller mer tyngande än den beskattning och därmed samman- hängande krav som annat liknande företag i den förstnämnda staten är eller kan bli underkastat. Denna artikel medför inte skyldighet för a)en avtalsslutande stat att medge fysisk person med hemvist iden andra avtalsslutande staten sådant personligt avdrag vid beskattningen, sådan skattebefri- else eller skattenedsättning på grund av civilstånd eller försörj- ningsplikt mot familj som medges person med hemvist i den egna staten, b)att medge svenska medborgare som inte har hemvist i , de personliga avdrag vid beskattningen, skattebefrielse eller skattenedsättning som vid tid- punkten för undertecknandet av detta avtal enligt lag är tillgängliga endast för malaysiska medborgare som inte har hemvist i . Med uttrycket beskattning avses i denna artikel de skatter på vilka avtalet är tillämpligt. or partly owned or other , shall not be subjected in the first-mentioned State to any taxation or any requirement connected therewith which is other or more burden- some than the taxation and connected requirements to which other similar enterprises of that first-mentioned State are or may be subjected. Nothing in this Article shall be construed as obliging: (a)a to grant to individuals who are resident of the other any personal allowances, reliefs and reductions for tax purposes on account of civil status or family responsibilities which it grants to its own residents; (b)to grant to nationals of not resident in those personal allowances, reliefs and reductions for tax purposes which are by law available on the date of signature of this Agreement only to nationals of who are not In this Article, the term taxation means taxes to which this Agreement applies. Förfarandet vid ömsesidig överenskommelse Om en person anser att en avtalsslutande stat eller båda av- talsslutande staterna vidtagit åt- gärder som för honom medför eller kommer att medföra beskatt- ning som strider mot bestämmel- Where a person considers that the actions of one or both of the Contracting States result or will result for him in taxation not in accordance with the provisions of this Agreement, he may, serna i detta avtal, kan han, utan att detta påverkar hans rätt att använda sig av de rättsmedel som finns i dessa staters interna rätts- ordning, lägga fram saken för den behöriga myndigheten i den av- talsslutande stat där han har hem- vist, eller, om fråga är om tillämp- ning av artikel 24 punkt 1, i den avtalsslutande stat där han är medborgare. Saken skall läggas fram från den tidpunkt då personen i fråga fick vetskap om den åtgärd som givit upphov till beskattning som strider mot bestämmelserna i avtalet. 2.Om den behöriga myndig- heten finner invändningen grundad men inte själv kan få till stånd en tillfredsställande lösning, skall myndigheten söka avgöra saken genom ömsesidig överenskommel- se med den behöriga myndigheten iden andra avtalsslutande staten i syfte att undvika beskattning som strider mot avtalet. Överenskom- melse som träffats genomförs utan hinder av tidsgränser i de avtals- slutande staternas interna lagstift- ning. 3.De behöriga myndigheterna i de avtalsslutande staterna skall genom ömsesidig överenskommel- se söka avgöra svårigheter eller tvivelsmål som uppkommer i fråga om tolkningen eller tillämpningen av avtalet. De kan även överlägga isyfte att undanröja dubbel- beskattning i fall som inte omfattas av avtalet. 4.De behöriga myndigheterna i de avtalsslutande staterna kan träda i direkt förbindelse med var- andra i syfte att träffa överens- kommelse i den mening som avses irrespective of the remedies Prop. 2003/04:173 provided by the domestic law of those States, present his case to the competent authority of the of which he is a resident or, if his case comes under paragraph 1 of Article 24, to that of the of which he is a national. The case must be presented within three years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of this Agreement. 2.The competent authority shall endeavour, if the objection appears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement with the competent authority of the other , with a view to the avoidance of taxation which is not in accordance with this Agree- ment. agreement reached shall be implemented notwith- standing any time limits in the domestic law of the Contracting States. 3.The competent authorities of the Contracting States shall endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or doubts arising as to the interpretation or application of this Agreement. They may also consult together for the elimination of double taxation in cases not provided for in this Agreement. 4.The competent authorities of the Contracting States may communicate with each other directly for the purposes of reaching an agreement in the sense of the preceding paragraphs. 1.De behöriga myndigheterna i de avtalsslutande staterna skall utbyta sådana upplysningar som är nödvändiga för att tillämpa be- stämmelserna i detta avtal eller i de avtalsslutande staternas interna lagstiftning i fråga om skatter som omfattas av avtalet, i den mån beskattningen enligt denna lag- stiftning inte strider mot avtalet. Utbytet av upplysningar begränsas inte av artikel 1. Upplysningar som en avtalsslutande stat mottagit skall behandlas såsom hemliga på samma sätt som upplysningar, som erhållits enligt den interna lag- stiftningen i denna stat och får yppas endast för personer eller myndigheter (däri inbegripet dom- stolar och förvaltningsorgan) som fastställer, uppbär eller indriver de skatter som omfattas av avtalet eller handlägger åtal eller över- klaganden i fråga om dessa skatter. Dessa personer eller myndigheter skall använda upplysningarna en- dast för sådana ändamål. De får yppa upplysningarna vid offentlig rättegång eller i domstolsavgö- randen. 2.Bestämmelserna i punkt 1 anses inte medföra skyldighet för en avtalsslutande stat att a)vidta förvaltningsåtgärder som avviker från lagstiftning eller administrativ praxis i denna avtals- slutande stat eller i den andra avtalsslutande staten, b)lämna upplysningar som inte är tillgängliga enligt lagstiftning eller sedvanlig administrativ praxis i denna avtalsslutande stat eller i den andra avtalsslutande staten, c)lämna upplysningar som 1.The competent authorities of the Contracting States shall exchange such information as is necessary for carrying out the provisions of this Agreement or of the domestic laws of the Contracting States concerning taxes covered by the Agreement insofar as the taxation thereunder is not contrary to the Agreement. The exchange of information is not restricted by Article 1. information received by a be treated as secret in the same as information obtained under the domestic laws of that State and shall be disclosed only to persons or authorities (including courts and administrative bodies) concerned with the assessment or collection of, the enforcement or prosecution in respect of, or the determination of appeals in relation to, the taxes covered by the Agreement. Such persons or authorities shall use the information only for such purposes. They may disclose the information in public court proceedings or in judicial decisions. 2.In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed so as to impose on a the obligation: (a) to carry out administrative measures at variance with the laws or the administrative practice of that or of the other Contracting State; (b) to supply information which are not obtainable under the laws or in the normal course of the administration of that or of the other Contracting State; (c) to supply information which skulle röja affärshemlighet, industri-, handels- eller yrkes- hemlighet eller i näringsverk- samhet nyttjat förfaringssätt eller upplysningar, vilkas överlämnande skulle strida mot allmänna hänsyn (ordre public). 1.Om inkomst på grund av bestämmelse i detta avtal inte fullt ut kan beskattas i en avtalsslutande stat och, enligt gällande lagstift- ning i den andra avtalsslutande staten, en person, vad gäller denna inkomst, beskattas för den del av inkomsten som överförs eller tas emot i denna andra stat och inte för inkomstens hela belopp, skall sådan begränsning av beskatt- ningsrätten i den förstnämnda avtalsslutande staten endast gälla för den del av inkomsten som överförs till eller tas emot i denna andra avtalsslutande stat. 2.Bestämmelser i detta avtal som medger befrielse från eller nedsättning av skatt skall inte tillämpas på personer som är berättigade till någon skatteförmån enligt: a)lagstiftning i någon av staterna som anges i noter som utväxlas mellan staterna, eller b)någon i huvudsak likartad skattelagstiftning. Medlemmar av diplomatisk beskickning och konsulat Bestämmelserna i detta avtal berör inte de privilegier vid beskattningen som enligt would disclose any trade, business, Prop. 2003/04:173 industrial, commercial or professional secret or trade process, or information, the disclosure of which would be contrary to public policy. 1.Where under any provision of this Agreement any income is relieved from tax in a and, under the law in force in the other a person, in respect of that income, is subject to tax by reference to the amount thereof which is remitted to or received in that other and not by reference to the full amount thereof, then the relief to be allowed under this Agreement in the first-mentioned apply only to so much of the income as is remitted to or received in that other . 2.Any provision of this Agreement conferring an exemption or a reduction of tax shall not apply to persons entitled to any tax benefits under: (a)a law of either one of the States which has been identified in an Exchange of Notes between the States; or (b)any other substantially similar tax law. Members of diplomatic missions and consular posts Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of members of diplomatic missions folkrättens allmänna regler eller bestämmelser i särskilda överens- kommelser tillkommer medlem- mar av diplomatisk beskickning eller konsulat. 1.De avtalsslutande staterna skall meddela varandra när de åtgärder vidtagits som krävs enligt lagstiftningen i staten i fråga för att detta avtal skall träda i kraft. 2.Avtalet träder i kraft den trettionde dagen efter den dag då den sista av dessa underrättelser tas emot och tillämpas: a) i : 1)beträffande annan malaysisk skatt än inkomstskatten på , på skatt som påförs för taxeringsår som börjar kalenderåret närmast då avtalet träder i kraft eller senare, 2)beträffande inkomstskatten på , på skatt som påförs för taxeringsår som börjar det andra kalenderåret som följer då avtalet träder i kraft eller senare, b) i : 1)beträffande skatt som inne- hålls vid källan, på inkomst som förvärvas kalen- deråret närmast då avtalet träder i kraft eller senare, 2)beträffande andra skatter på inkomst, på skatter som påförs för beskattningsår som börjar kalenderåret när- mast då avtalet träder i kraft eller . or consular posts under the general rules of international law or under the provisions of special agree- ments. 1.Each of the Contracting States shall notify the other of the completion of the procedures required by its law for the entry into force of this Agreement. 2.The Agreement shall enter into force on the thirtieth day after the receipt of the later of these notifications and shall thereupon have effect (a) in : (i) in respect of Malaysian tax, other than income tax, to tax chargeable for any year of assessment beginning on or after the first day of January in the calendar year following the year in which this Agreement enters into force; (ii) in respect of income tax, to tax chargeable for any year of assessment beginning on or after the first day of January of the second calendar year following the year in which this Agreement enters into force; (b) in : (i)in respect of taxes withheld at source, to income derived on or after the first day of January in the calendar year following the year in which this Agreement enters into force; (ii)in respect of other taxes on income, to taxes chargeable for any tax year beginning on or after the first day of January in the calendar year following the year in which this Agreement enters into force. Avtalet mellan och för undvikande av dubbelbeskattning och för- hindrande av skatteflykt beträf- fande inkomstskatter, undertecknat i , skall upphöra att gälla och dess bestämmelser skall inte längre tillämpas från de datum som detta avtal skall tillämpas enligt bestämmelserna i punkt 2 av denna artikel. Detta avtal förblir i kraft tills vidare. Vardera avtalsslutande staten kan på diplomatisk väg skriftligen säga upp avtalet genom underrättelse till den andra avtals- slutande staten härom under något kalenderår som följer efter en tidsperiod av från den dag då avtalet träder i kraft. I händelse av sådan uppsägning upphör avtalet att tillämpas a) i : 1)beträffande annan malaysisk skatt än inkomstskatten på , på skatt som påförs för taxeringsår som börjar kalenderåret närmast då uppsägningen sker eller senare, 2)beträffande inkomstskatten på , på skatt som påförs för taxeringsår som börjar det andra kalenderåret som följer då uppsägningen sker eller senare, b) i : 1) beträffande skatt som inne- hålls vid källan, på inkomst som förvärvas kalen- The Agreement between the Government of and the Government of the Kingdom of for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income signed at on , 1970, shall terminate and cease to have effect from the dates upon which this Agreement has effect in accordance with the provisions of paragraph 2 of this Article. This Agreement shall remain in effect indefinitely, but either may terminate the Agreement, through diplomatic channels, by giving to the other written notice of termination on or before 30th in any calendar year after the period of five years from the date on which this Agreement enters into force. In such an event this Agreement shall cease to have effect: (a) in : (i)in respect of Malaysian tax, other than income tax, to tax chargeable for any year of assessment beginning on or after the first day of January in the calendar year following the year in which the notice is given; (ii)in respect of income tax, to tax chargeable for any year of assessment beginning on or after the first day of January of the second calendar year following the year in which the notice is given; (b) in : (i) in respect of taxes withheld at source, to income derived on or after the first day of January deråret närmast då uppsägningen sker eller senare, 2) beträffande andra skatter på inkomst, på skatter som påförs för beskattningsår som börjar kalenderåret när- mast då uppsäg- ningen sker eller . Till bekräftelse härav har under- tecknade, därtill vederbörligen bemyndigade, undertecknat detta avtal. Som skedde i i två exemplar på malaysiska, svenska och engelska språken vilka äger lika vitsord. För den händelse att tvist uppstår om tolkningen eller tillämpningen av avtalet skall den engelska texten äga företräde. in the calendar year following Prop. 2003/04:173 the year in which the notice is (ii) in respect of other taxes on income, to taxes chargeable for any tax year beginning on or after the first day of January in the calendar year following the year in which the notice is given. IN WITNESS whereof the undersigned, duly authorised thereto, by their respective Governments, have signed this Agreement. DONE in duplicate at this twelfth day of 2002, each in the , the Swedish and the English language, the three texts being equally authentic. In the event of there being a dispute in the interpretation and the application of this Agreement, the English text shall prevail. Vid undertecknandet av avtalet mellan och för undvikande av dubbelbeskattning och förhind- rande av skatteflykt beträffande skatter på inkomst har de två regeringarna kommit överens om att följande bestämmelser skall For the Government of the For the Government of