mot · GR02Fi306 · 2003-10-07 00:00:00 — Genom regeringens proposition 2002/03:98 som införde en indirekt momssänkning vid byggande av hyreslägenheter och studentbostäder erkänner regeringen för övrigt nyttan av att momsen på byggande sänks. Regeringen bör i EU-sammanhang driva på möjligheterna att få igenom sänkt moms på byggande och fastighetsförvaltning. 7.3.4 Sammanställning: fastighetsskatter I tabellen nedan redovisas sammanlagda förslag till förändringar angående beskattning av fastigheter. Förmögenhetsskatten är en viktig faktor varför boendekostnaderna skenar iväg för vissa utsatta grupper. Notera att denna skatt även är mycket viktig för företagande och kapitalbildning, varför den även redovisas under rubrik 6.10. sammanlagda skatteförändringar för fastigheter för budgetperioden -4,4 -4,9 -6,4 Sänkt och reformerad förmögenhetsskatt -3,03 -3,17 -3,3 Slopad arvs- och gåvoskatt skatteklass 1 -2,04 -1,89 -1,89 avgår regeringens begränsningsregler och slopad arvsskatt Höjd reavinstbeskattning 20 -> Höjd stämpelskatt 1,5 -> -4,27 -4,76 -6,39 8 Skatter för miljö och hälsa Under avsnitt 4.2 diskuterades skatters effekter på ekonomin och det slogs fast att alla skatter i princip är skadliga i teorin. lever vi dock inte där, och i miljöpolitiken kan miljöskatter på ett mycket effektivt sätt korrigera för marknadsmisslyckanden. Ett exempel är utsläpp av växthusgasen koldioxid. Den företagsekonomiska kostnaden för att släppa ut ett kilo koldioxid skiljer sig väsentligt från den samhällsekonomiska. Genom att lägga på en kostnad på utsläppet korrigeras den företagsekonomiska kostnaden så att den överensstämmer med den samhällsekonomiska. Vår miljöpolitik presenteras i ett mer grundligt utförande i miljömotion 2003/04:MJ474. För andra skattepliktiga bränslen än bensin och högbeskattat bränsle som förbrukas i industriella tillverkningsprocesser reduceras koldioxidskatten till hälften av den generella nivån på koldioxidskatten. Före hade dock industrin en nedsättning av koldioxidskatten. infördes andra skattelättnader för energiintensiv verksamhet. Genom regeringens pågående skatteväxling som i stort sett endast ökar hushållens pålagor kommer industrin i de flesta fall att ha rätt till nedsättning av koldioxidskatten. anser att denna skillnad bör minska och därför minskas nedsättningen av koldioxidskatten med . Detta tillsammans med att vi accepterar skattehöjningen på koldioxid för hushållen ger vårt förslag till grön skatteväxling en tydlig klimatprofil. 8.2 Skatt på förbränning av osorterat avfall finns det en skatt på deponering av avfall. Detta är positivt för att stimulera en minskning av avfall som läggs på deponi. har detta lett till att förbränningen av avfall kommit i avsevärt bättre dager då detta inte är belagt med skatt. Meningen med deponiskatten är att avfallsmängderna i samhället ska minska. Men istället för att deponera avfall går allt större mängder till förbränning osorterat. står därmed inför en stor utbyggnad av kapaciteten för att bränna avfall. I stora stycken är det oklart hur denna ökade förbränning påverkar människan och miljön. Främst rör det sig om ökade dioxinutsläpp. anser att det bör införas en skatt på förbränning av osorterat avfall för att säkerställa den intention om minskade avfallsmängder som finns i och med deponeringsskatten. Nivån på denna bör motsvara deponiskatten för att säkerställa likvärdighet i beskattningen och vi räknar med en höjning av skatten på . 8.3 Fortsatt fjärrvärmeleveransnedsättning till industrin De förändringar som i budgetpropositionen föreslås angående fjärrvärmeleverenser till industrin är mycket olyckliga. Tillverkningsindustrin har sänkta energiskatter för att inte tappa konkurrenskraft gentemot utlandet. Hitintills har fjärrvärmeleverenser till industrier med skattenedsättning fått ta del av samma gynnsammare skattevillkor i syfte att upprätthålla skattemässig neutralitet. Tack vare detta har många industrier kunnat byta till fjärrvärme vilket har gynnat miljön i hög utsträckning. Regeringens förslag medför att bränslefördelningen inte längre ska kunna väljas fritt vid beräkning av skattenedsättning. I praktiken leder detta till att tillverkningsindustrin får skatterabatt på all uppvärmning utom just för fjärrvärme. Regeringen uppmanar industrin att gå över till fossila bränslen, vilket måste anses som uppseendeväckande. anslår för detta ändamål. 8.4 Skatt på lågpriscigaretter Genom ett ändrat EG-direktiv är det möjligt att ta ut högre skatt på cigaretter som säljs till ett lägre pris än detaljhandelspriset i den mest efterfrågade priskategorin. Av folkhälsoskäl höjer vi skatten på dessa, vilket ger , en skattehöjning motsvarande ca per paket för dessa lågpriscigaretter. 9 Vad vårt förslag innebär Sammanställning av skattereformer, kassamässiga effekter. Statlig del, inkomstskattereform -67,8 -73,3 -81,6 Ingen skattereduktion fackföreningsavg. Skatterabatt för höjda a-kasseavg. -1,64 -1,58 -1,47 -0,2 -3,9 -4,9 -2,56 -3,26 -3,39 Slopad arvs- och gåvoskatt skatteklass 18 -1,99 -1,89 -1,89 Regeringens slopade arvsskatt makar/sambor Höjd reavinstbeskattning 20 -> Höjd stämpelskatt 1,5 -> 1, -0,75 -1,25 -1,5 Sänkta arbetsgivaravgifter som följd av sjuklöneförslag -2,5 -2,5 -2,5 Sänkta arbetsgivaravgifter som följd av skatteväxling Statlig del, starta-eget-sparande -0,1 -0,2 -0,2 -0,2 -0,4 -0,4 -0,55 -0,6 Regeringens förändringar av 3:12 Minskade nedsättningar till periodiseringsfonder Fortsatt nedsättning fjärrvärmeleveranser till industrin -0,25 -0,2 -0,2 Sänkt dieselskatt jord- och skogsbruk till /liter -0,86 -0,88 -0,9 Nej till höjd dieselskatt -0,3 -0,29 -0,28 Nej till höjd energiskatt på el till hushåll -0,84 -0,86 -0,84 Slopad skatt på handelsgödsel -0,32 -0,32 -0,32 Minskad nedsättning koldioxidskatten för industrin Skatt på förbränning av osorterat avfall Höjd skatt på lågpriscigaretter -69,57 -69,64 -85,02 -0,3 -0,4 -0,4 Total skattesänkning offentlig sektor -15,37 -15,44 -29,72 förslag till inkomstskattereform har en tydlig profil. Självbestämmandet ska stärkas. Detta gör vi genom stora skattesänkningar framförallt för låg- och medelinkomsttagarna. En detaljerad lista över vilka variabler som ingår i analysen och hur den är gjord finns i bilagorna sidan 28. Nedanstående tabell visar de totala finansiella effekterna för offentlig sektor av våra inkomstskatteförslag. Periodiserad effekt för offentlig sektor av inkomstskattereformen, , miljarder kronor -74,0 -73,2 -82,4 -19,5 -18,6 -26,7 Vi stärker självbestämmandet dubbelt. som låg- och medelinkomsttagare får behålla betydligt mer av sin lön stärks kommunernas ekonomi vilket syns i tabellen ovan. I tabellen nedan beskrivs hur löntagare i olika inkomstskikt påverkas av skatteförslag. Decilindelningen innebär att bruttoinkomsterna sorteras i stigande ordning, varpå de delas in i tio lika stora grupper med lika många individer i varje grupp. Decil 10 innefattar således de som har högst bruttoinkomst. Gruppen som sådan innehåller dock lika många individer som decilgrupp 1. Förändrad genomsnittlig nettoinkomst per decil jämfört med regeringens skatteförslag, , kronor Genomsnittlig förändring av nettoinkomsten, kronor Procentuell förändring av slutlig skatt -23,3 -13,5 -4,3 -4,4 -5,9 -6,3 -4,8 -2,6 -0,1 -1,7 -3,5 I tabellen framgår det att de med lägsta löner vinner mycket på våra skattesänkningar. Framförallt de med inkomster får drastiskt sänkta skatter, helt i linje med vår ambition att stärka människors självbestämmande. Den generella skattesänkningen ligger på eller Decilgrupp nio, det vill säga, de med inkomster mellan 305 500 och får med vårt förslag en blygsam skattesänkning för vår inkomstskattereform. Sannolikt kommer denna decilgupp att vinna på våra övriga förslag angående sänkningar av fastighets-, förmögenhets- samt arv- och gåvoskatter, varför den faktiska skattesänkningen för denna grupp är betydligt större än vad som presenteras i tabellen ovan. För alla andra decilgrupper innebär det betydande skattesänkningar. För låg- och medelinkomsttagare innebär vår skattereform dock störst effekter, helt i linje med vår princip om ett ökat självbestämmande, låginkomsttagare som i dagens system dessutom har höga totala marginaleffekter. Vårt system kommer att minska dessa, vilket gör det mer lönsamt för dessa individer att gå över till heltid, och det kommer också att bli enklare att ta sig ur de så kallade fattigdomsfällorna. Tabellen nedan visar hur våra sänkta skatter påverkar utifrån ett könsperspektiv. Kvinnorna tjänar relativt mer än männen på vårt förslag, även om männen i faktiska belopp vinner något mer. Anledningen till detta är att kvinnor i större utsträckning än män arbetar i sektorer med lägre löner, varför skattesänkningarna ger större utslag procentuellt än i faktiska kronor. Förändrad genomsnittlig nettoinkomst efter kön, , kronor Genomsnittlig förändring av nettoinkomsten, kronor Procentuell andel av den totala förändringen av nettoinkomsterna Specificering över vad som ingår i fördelningsanalysen under rubrik 9.1 Skatterabatt på , lika för alla. Kompensationen för pensionsavgiften ersätts med en skatterabatt på av pensionsavgiften som avdragsrätten för pensionsavgiften slopas helt. Införande av en skatterabatt om maximalt mot förvärvsinkomst. En rabatt på av förvärvsinkomsten upp till en årslön på , den maximala skatterabatten ligger sedan kvar upp till årsinkomster på . Därefter trappas förvärvsrabatten ned för att vid årsinkomster på uppgå till . utökas förvärvsrabatten från till . Rabatten fasas då in upp till årsinkomster på . Därefter ligger den kvar på maximal nivå upp till årsinkomster på varefter den trappas ned för att vid en årsinkomst på 288 000 uppgå till . Den statliga inkomstskatten sänks . Avdrag för resor med bil till och från arbetet ersätts med en skatterabatt på per mil. Detta kombineras med en självkostnadsgräns på , som innebär att skatterabatter inte faller ut. Avdrag för resekostnader till och från arbetet med andra färdmedel än bil ersätts med en skatterabatt på av kostnaden. Detta kombineras med självkostnadsgräns på , som innebär att skatterabatter inte faller ut. Avdragsmöjligheterna för Tjänsteresor samt Tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor under inkomst av tjänst omvandlas till en skatterabatt som motsvarar av avdraget. Avdragsmöjligheterna för Pensionssparande m.m. under allmänna avdrag omvandlas till en skatterabatt som motsvarar av avdraget. Avdragsrätten för Övriga utgifter under inkomst av tjänst slopas. Den nedre skiktgränsen för statlig inkomstskatt höjs med . Den nya skiktgränsen skrivs upp med KPI plus . För den aktuella perioden innebär detta att den nedre skiktgränsen sätts till och 322 000 respektive . Detta utesluter inte på något sätt att man tar hänsyn till värderingar, familj, vänner eller för den delen slutar ge bidrag till välgörande ändamål. Så länge som individen upplever att den personliga nyttan ökar med dessa åtgärder får det anses vara rationellt. Med ett eget fritt val har individen fattat ett beslut som han anser vara bäst. Dessa anledningar kan vara oklara äganderättigheter eller svårigheter att fastställa vilken verksamhet som orsakade vilken miljöskada. I teoremet om att alla skatter är skadliga bortses från externa kostnader. Fysiska såväl som juridiska. Tax illusion, fritt översatt. Efterlevande make/maka/registrerad partner/sambo, barn, barnbarn och andra avkomlingar, make/maka/registrerad partner/sambo till barn, efterlevande make/maka/sambo till avlidet barn I detta belopp ligger 150 miljoner avsatt för att retroaktivt sänka arvsskatten för äkta makar/sambo . Total effekt, konsoliderade offentliga sektorn ingår för retroaktivt avskaffande av arvsskatt makar/sambo