prop · GP0321 · 2001-10-25 00:00:00 — Med promemo-riorna avses i fortsättningenpromemorian och de ändrade ställningstaganden som förs fram itilläggspromemorian.LagrådetRegeringen beslutade att inhämta Lagrådets yttrande över deförslag som finns i bilaga 7.Lagrådets yttrande finns i bilaga 8. Den föreslagna nya lagen gäller överföringav pensionsrättigheter såväl från till EG som från EG till Sverige.Lagrådet har förordat att detta återspeglas i lagens namn. Regeringen har följtdet förslag till namn på lagen som Lagrådet lämnat. I enlighet med vad Lagrådetförordat har förslaget till lag om ändring i lagen (1962:381) om allmänförsäkring utgått. Detta kommenteras i avsnitt 8.1. Regeringen har också iövrigt följt Lagrådets synpunkter och behandlar dessa i författningskommentarentill 5 och 11 §§ och i ikraft-trädande- och övergångsbestämmelserna till den nya lagen. I förhållande till lagrådsremissen har vidare tidpunkten förlagförslagens ikraftträdande ändrats till vilket kommenteras iförfattningskommen-taren till ikraftträdandebestämmelsen. I övrigt har vissaredaktionella ändringar gjorts i lagförslagen.4 Europeiska gemenskapernas pensionssystem4.1 PensionsförmånerDe pensionsbestämmelser som gäller för anställda i Europeiska gemenskapernaingår i tjänsteföreskrifterna för tjänstemännen i Europeiska gemenskaperna ochanställningsvillkoren för övriga anställda i dessa ge-menskaper (ifortsättningen kallade EG:s tjänsteföreskrifter eller tjänsteföreskrifterna).Tjänsteföreskrifterna är fastställda genom rådets förordning (EEG, Euratom,EKSG) nr 259/68 av och har därefter ändrats vid åtskilligatillfällen.Pensionsbestämmelserna finns i kapitel 3 i tjänsteföreskrifterna och i bilaga 8till dem. En konsolidering av förordningen nr 259/68 och efterföljandeförordningar om ändring av den förordningen finns i Europeiska kommissionenskompendium , förordningar och regler som skall tillämpas påtjänstemän och övriga anställda i Europeiska gemenskaperna.EG:s pensionssystem omfattar ålderspension (i den svenska översättningen avtjänsteföreskrifterna benämnd avgångspension), avgångsvederlag, invalidpensionoch efterlevandepension. Förmånerna finansieras direkt över EU:s budget genomett fördelningssystem. Någon fondering av pensionsmedel för framtida utbetalning förekommer inte. Kostnaden beräknas vara av lönen,vilket med en tredjedel betalas av den anställde genom en egenavgift.Återstående två tredjedelar tas inte ut som en särskild arbetsgivaravgift.4.1.1 ÅlderspensionPensionsålderns nedre gräns är , men den anställde är skyldig att avgåförst vid . För att få avgå med rätt till ålderspension skall arbetstagaren antingen ha tjänstgjort i en EU-institution eller ha fyllt 60år. Tjänsteår som härrör från överförd pensionsrättighet får inte beaktas för de tio åren. När den anställde har fyllt och avgår efter minst tio årstjänstgöring, finns rätt att ta ut ålderspensionen från avgångsdagen. I sådantfall reduceras pensionen. Om den anställde är yngre vid avgången eller om haneller hon så väljer, betalas pensionen ut från och med , men alltidtidigast från avgångsdagen.Pensionsnivån vid hel pension är av den sista grundlönen i den sistalönegrad som arbetstagaren innehaft före avgången. En hel pensionskall dock minst uppgå till av den lägsta grundlönen som gäller föranställda vid EU:s institutioner. Vid beräk-ningen av minimipensionen beaktasinte tjänstetid som överförts från andra pensionssystem.För hel pension krävs tjänstgöring. Om den anställde inte kantillgodoräknas 35 tjänsteår vid reduceras pensionen i motsvarande mån.Även i ett sådant fall kan pensionen emellertid bli hel om den anställdefortsätter att arbeta efter uppnådda . Den pension som tjänats in vid höjs nämligen som anställningen fortsatt efter 59men före . Dessutom fortsätter den anställde att tjäna in pensionsgrundande tjänsteår. Den totala pensionen får dock inte överstiga nivån 70 procent.Utöver dessa regler om ålderspensionens storlek gäller att pensionen minst skall uppgå till det månatliga belopp som svarar mot det avgångsvederlag som denanställde skulle ha haft rätt till om han eller hon inte haft rätt tillålderspension. Avgångsvederlaget skall i detta sammanhang anses vara detkapitaliserade nuvärdet av det månatliga beloppet.I tjänsteföreskrifterna finns detaljerade regler för vilka tider som fårtillgodoräknas som tjänsteår. En genomgående förutsättning för tillgodoräkningär att avgift betalats för tiden och att eventuella tidigare utbetalade förmåner som svarar mot tiden, plus en årlig ränta på , återbetalas. Även enöverföring av tidigare intjänad pensionsrätt resulterar i tillgodoräkning avtjänsteår.En tillfälligt anställd kan välja att låta EU-institutionen upprätthållapensionsrätten i hemlandet. Den anställde betalar egenavgiften till EU:spensionssystem. Ålderspensionen från EU:s pensionssystem reduceras i förhållande till den andel av arbetsgivaravgiften som institutionen i förekommande fallbetalat för pensionsrätt i hemlandet. Tillfälligt anställda som endastvikarierar på en fast tjänst är, med visst undantag, inte berättigade tillålderspension. De får i stället avgångsvederlag när anställningen upphör.4.1.2 AvgångsvederlagEn anställd som avgår och inte har tjänstgjort i en EU-institution har inte rätt till ålderspension. Om han eller hon inteheller är berättigad till invalidpension eller inte kan utnyttja möjlighetenenligt artikel 11.1 i bilaga 8 till tjänsteföreskrifterna att överföra sinEG-pensionsrätt till ett pensionssystem som han eller hon senare ansluts till,finns i stället rätt till ett avgångsvederlag enligt artikel 12 i bilagan, sebilaga 2. Avgångsvederlaget betalas således endast ut när det inte är möjligtatt överföra värdet av pensionsrätt som den enskilde är berättigad till inomgemenskaperna till det pensionssystem som han eller hon ansluts till i senareverksamhet. Vederlaget betalas ut i form av ett engångsbelopp när anställningenupphör.Avgångsvederlaget beräknas till summan av dels inbetalade egenavgifter till EG:s pensionssystem och en tredjedel av eventuellt överfört pensionskapital plus årlig ränta på beloppen, dels ett belopp beräknat till 1,5 månadslönför varje pensionsgrundande tjänsteår som den anställde fått tillgodoräkna,inklusive eventuella tjänsteår som är grundade på överförd pensionsrätt.4.1.3 InvalidpensionEn anställd som blir varaktigt oförmögen att utöva sin tjänst är skyldig attavgå och är därvid berättigad till invalidpension. Invalidpensionen utges tillsdess personen blir . Invalidpensionen uppgår till den ålderspension som den anställde skulle ha varit berättigad till om han eller hon stått kvar i sinanställning till . Om arbetsoförmågan beror på en arbetsskada eller på enuppoffrande handling för det allmännas bästa eller på att den anställde utsattsig för livsfara för att rädda människoliv, skall invalidpensionen uppgå till av lönen, oberoende av tjänsteår.4.1.4 EfterlevandepensionÄnka, änkling och frånskild har rätt till efterlevandepension efter en anställdsom avlidit om personen varit gift med den avlidne . För rätt till efterlevandepension efter en pensionär krävs att äktenskapet varat i minst femår eller före pensioneringen. Tidskraven gäller inte för makarmed gemensamma barn eller i de fall dödsfallet orsakats av en olycka ellerarbetsskada.Efterlevandepensionen uppgår normalt till av den ålderspension somden avlidne var berättigad till. Om det utöver efterlevande make finns barn till den avlidne utges barntillägg.Barn till den avlidne har rätt till efterlevandepension om det inte finns någonefterlevande make med rätt till sådan pension. Pensionen uppgår till 80 procentav det belopp som en efterlevande make skulle ha haft rätt till. Om det finnsfler än ett efterlevande barn ökar beloppet med belopp som svarar motbarntillägg och delas sedan lika mellan barnen.Efterlevandepension till vuxen upphör vid omgifte och till barn eller, om barnet studerar, vid ålder.4.1.5 UtbetalningI samband med rådets årliga revision av lönerna för EU-anställda beslutar rådetom ändring av de pensioner som betalas ut. fungerar det så attett prisindex för vägs samman med ett beräknat reallöneindex föroffentliganställda i samtliga medlemsstater.Det belopp som pension betalas ut med enligt EG:s pensionssystem korrigeras meden koefficient som är bestämd med hänsyn till levnadskostnaderna i huvudstaden i förmånstagarens bosättningsland jämförda med dem i . Den bakomliggandeprincipen är att pensionären skall ha samma köpkraft varhelst han eller honbosätter sig inom EU.4.1.6 SkattebestämmelserAv artikel 13 i protokollet om Europeiska gemenskapernas immunitet ochprivilegier till fördraget om upprättandet av ett gemensamt råd och en kommission för Europeiska gemenskaperna (Fusionsfördraget) och artikel 2 i rådets förordning (EEG, Euratom, EKSG) nr 260/68 av omvillkoren för och förfarandet vid skatt till Europeiska gemenskaperna framgåratt pension från gemenskaperna skall beskattas av gemenskaperna och samtidigtvara befriad från nationell skatt. Enligt vad Europeiska kommissionen uppgergäller befrielsen från nationell skatt inte bara vid utbetalning av en pension.Vid överföring av pensionskapital till EG får någon beskattning av kapitalet som kan anses innebära dubbelbeskattning inte ske. Stadgandet om befrielse frånnationella skatter i fusionsfördragets protokoll skall enligt kommissionenvidare läsas som att en pension från gemenskaperna inte får sammanläggas medinkomster i en medlemsstat vid beräkning av beskattningsunderlaget.Pension som betalas ut från EG:s pensionssystem beskattas således avgemenskaperna. Vid beräkning av det beskattningsbara beloppet drasfamiljetillägg och vissa sociala förmåner av, liksom för inkomstensförvärvande. Skattesatsen varierar enligt en progressiv skala. Egenavgiften förpensioner, som givetvis inte betalas av pensionärer, och andra sociala avgifterdras också av vid beräkningen av skatteunderlaget. Skatten tas ut som källskatt.Vid beskattning av avgångsvederlag, som betalas ut i form av ett engångsbeloppmen avser , beräknas skatten med utgångspunkt från denskattesats som gällde för den anställdes månadslön vid avgångstidpunkten.4.2 Reglerna om överföring av värdet av pensionsrättigheterReglerna om överföring av värdet av pensionsrättigheter till och från Europeiska gemenskapernas pensionssystem finns i artikel 11 i bilaga 8 tilltjänsteföreskrifterna, se bilaga 1. De gäller för tjänstemän och tillfälligtanställda i gemenskapernas olika institutioner och flertalet av deras övrigaorgan. De gäller dock inte för flertalet tillfälligt anställda som endastvikarierar på en fast tjänst.EU-institutionerna fastställer tillämpningsföreskrifter för den närmareregleringen och hanteringen av pensionsöverföringen. Kommissionen har för sinatjänstemän i administrativa meddelanden beslutat om dels generella föreskrifter(nr 789 av om överföring av pen-sionsrättigheter), delssärskilda föreskrifter om vad som skall gälla vid överföringen från respektivemedlemsstat. De ländervisa föreskrifterna är resultatet av överläggningar och ivissa fall formella avtal mellan gemenskapernas administration ochpensionssystemen i fråga.Vägledning för tillämpningen av reglerna om överföring finns i ett par mål somEG-domstolen avgjort. Bland annat har kommissionen i enlighet med artikel 226 iEG-fördraget stämt medlemsstater för att de underlåtitatt vidta de åtgärder som krävts för att värdet av pensionsrättigheter skallkunna överföras.4.2.1 Överföring till EG:s pensionssystemEn medborgare i EU som tillträder en anställning i en EU-institution har enligtartikel 11.2 rätt att, om han eller hon så önskar, överföra värdet av sin i enmedlemsstat intjänade pensionsrätt till EG:s pensionssystem. Detsamma gällerenligt artikel 11.3 den som återinsätts efter tjänstledighet för uppehållande av annan tjänst eller av personliga skäl. Det som den anställde har rätt attöverföra är värdet av den pension som han eller hon är berättigad till pågrundval av tjänstgöring i en statlig förvaltning eller en nationell ellerinternationell organisation eller av verksamhet som anställd elleregenföretagare. Enligt artikelns ordalydelse har den anställde endastovillkorlig rätt att överföra värdet av ålderspension. Enligt praxis fåremellertid även värdet av invalidpension och efterlevandepension överföras.Pension som belöper på intjänandetid efter tidpunkten för anställningen igemenskaperna får i princip inte överföras.Det belopp som skall överföras skall vara antingen "det försäkrings-tekniskavärdet" eller "det schablonmässiga återköpsvärdet" av den pen-sion som denanställde tjänat in. har i mål 212/81 Bodson, 1982, s. 1019gjort vissa preciseringar. "Det försäkringstekniska värdet" avser detkapitaliserade nuvärdet av en framtida periodisk förmån. Kapitalbeloppet skallberäknas med hänsyn till antaganden om ränta, livslängd och dödlighet. "Detschablonmässiga återköpsvärdet" å andra sidan kan användas för avgiftsbestämdasystem och utgörs av sum-man av de egen- och arbetsgivaravgifter som betalatstill pensions-systemet plus ränta. Beloppet kan vara oförmånligt beräknat mentrots det godtagbart så länge överföringen till EG inte är diskriminerandejämfört med om motsvarande överföring skulle göras inom landet.Överföringen av pensionskapital till EG:s pensionssystem resulterar i att denanställde får tillgodoräkna det antal tjänsteår för sin EG-pension som svararmot kapitalbeloppet. Reglerna för hur tjänsteåren beräknas är fastställda iinstitutionens föreskrifter.Först skall det kapitalbelopp som beräknats i den aktuella medlemsstatens valuta räknas om till belgiska francs. Det är inte valutakursen vidöverföringstillfället som i första hand används utan den genomsnittliga kursenunder den tidsperiod då den överförda pensionsrätten tjänats in. Om denanställde begär det görs emellertid omräkningen enligt kursen vidöverföringstidpunkten. Från kapitalbeloppet skall sedan en årlig ränta på 3,5procent dras av för perioden från anställningstidpunkten till tidpunkten för den faktiska överföringen av beloppet. För tillfälligt anställda tar man i ställetför anställningstidpunkten fasta på den tidpunkt då eventuell kvalifikationstidfullgjorts. Om det överförda beloppet inte ökat med ränta eller index i denberörda medlemsstaten görs inget avdrag.Omräkningen till tjänsteår sker med beaktande av lönen i den lönegrad som denanställde placerades i då han eller hon anställdes i gemenskaperna. Ju högre lön den anställde har desto färre tjänsteår får han tillgodoräknas. Härvid ger ettvisst kapitalbelopp ett mindre antal tjänsteår för en kvinna än för en manberoende på att EG-pensionen antas behöva betalas ut för enkvinna än för en man. Tjänsteåren får inte överstiga det antal år som personenvarit ansluten till det pensionssystem från vilket pensionsrätt överförts.Kapitalbelopp som svarar mot eventuellt överskjutande antal tjänsteår betalas ut till personen i anslutning till överföringen.Genom att den överförda pensionsrätten räknas om till tjänsteår i EG:spensionssystem höjs inte bara systemets ålderspension utan även såväl eventuellt avgångsvederlag som eventuell invalidpension och efterlevandepension. Dettaoberoende av vilka förmåner som ingått i det värde som överförts.4.2.2 Överföring från EG:s pensionssystemEn tjänsteman som slutar sin anställning i en EU-institution, med eller utanrätt till pension, för att börja en annan anställning eller för att bedrivaverksamhet som egen företagare kan få värdet av sin pensionsrätt inomgemenskapen överförd till ett pensionssystem som han eller hon ansluts till iden nya verksamheten. Bestämmelserna om detta finns i artikel 11.1 och i artikel 12, i bilaga 8 till tjänsteföreskrifterna. Som förutsättning gäller att ettavtal om detta slutits mellan den som hanterar pensionssystemet ochgemenskaperna. I praktiken gäller dock som förutsättning endast att det enligtlag eller genom en överenskommelse mellan gemenskaperna och ett pensionssystemtill vilket tjänstemannen ansluts finns en möjlighet till en sådan överföring.Värdet av den upplupna pensionsrätt som tjänstemannen är berättigad till inomgemenskaperna kan då överföras till det pensionssystemet.Överföringen går till så att ett kapitalbelopp som svarar mot värdet avpensionsrätten i EG:s pensionssystem betalas till den pensionskassa ellermotsvarande som förvaltar det pensionssystem som personen ansluts till.Det belopp som överförs är det försäkringstekniska värdet av den intjänadepension som den anställde har rätt till när han eller hon avgår eller skulle hahaft rätt till om inte kvalifikationskravet för ålderspension hadefunnits. Om det intjänade pensionsbeloppet är mindre än vad ett avgångsvederlagskulle vara överförs i stället avgångsvederlagets belopp. Överföringen belastasinte med avdrag för skatt eller administrativa kostnader.Vissa medlemsstater har överenskommit med gemenskapernas administration omrutiner som syftar till att pensionsrätt som en gång överförts till EG:spensionssystem återförs till den aktuella staten i de fall den anställde slutarutan rätt till pension. Det är , , och somvelat undvika att pensionsrätt som tjänats in i det egna landet betalas ut iform av ett avgångsvederlag.4.2.3 Ansökan om överföring till och från EG:s pensionssystemFör att få överföra värdet av pensionsrättigheter från en medlemsstat till EG:spensionssystem skall en tjänsteman skriftligen ansöka om det inom sex månaderfrån det att han eller hon fått besked om fast anställning efter att hafullgjort eventuell provanställning och fått information om möjligheten tillöverföring. En tillfälligt anställd kan vänta med ansökan om överföring från det att han eller hon både fullgjort den kvalifikationsperiod somkrävs för rätt till ålderspension och fått information om möjligheten tillöverföring. Information om överföring lämnas inte av institutionen förrän man är överens med den berörda medlemsstaten om att överföring är möjlig.En ansökan om överföring är inte bindande utan kan betecknas som enintresseanmälan. Den anställde får först en redovisning från den EU-institutionsom han eller hon tillhör av hur överföringen påverkar pensionen. Därefter skall den anställde normalt skriftligen meddelainstitutionen om överföringen skall genomföras. När det väl är gjort kan ansökan inte ändras. Den faktiska överföringen av pensionsrättigheten skall sedan skeså snart som möjligt genom betalning av ett kapitalbelopp.När en tjänsteman meddelar att han eller hon tänker lämna sin tjänst i EGunderrättas EG:s pensionsadministration. Administrationen påminner tjänstemannen om de pensionsvillkor som gäller när han eller hon lämnar tjänsten. Omtjänstemannen inte är berättigad till pension uppmanas denne att ansöka omöverföring av värdet av sin pensionsrätt inom gemenskaperna till detpensionssystem han eller hon ansluts till i en ny anställning eller verksamhet i det fall det enligt lag eller en överenskommelse finns en sådan möjlighet. Omden enskilde inte vill föra medlen till ett sådant pensionssystem kan EG:spensionsadministration komma att konstatera att tjänstemannen inte följertjänsteföreskrifterna och hålla inne medlen till dess att frågan avgjorts idomstol.4.2.4 Övriga medlemsstaterBestämmelserna om överföring av pensionsrättigheter till och från EG:spensionssystem tillkom . Efter att ha utformattillämpningsföreskrifter uppmanade medlemsstaterna atttillämpa reglerna om överföring. Uppmaningen mötte inget gensvar. Det störstapensionssystemet i ett av länderna, , träffade en principöverenskommelse, men systemen i övriga länder hävdade att det inte var möjligt att tillämpaartikel 11. Man hänvisade antingen till att den nationella lagstiftningen intemedgav överföring av pensionskapital eller till att det var tekniskt mycketsvårt att beräkna de försäkringstekniska värdena.En andra förhandlingsomgång påbörjades med dåvarande nio medlemsländer.En överenskommelse med kom snart till stånd och kunde börja gälla följd av en överenskommelse med ett italienskt pensionssystem.Förhandlingarna resulterade också i att tillsammans med ochLuxemburg godtog rätten att överföra pension från landets pensionssystem tillgemenskapernas. Kommissionen begärde formellt besked från ochNederländerna om deras inställning och fick till svar att artikel 11 endastkunde tillämpas i de stater där det redan fanns nationell lagstiftning somtillät överföring. Liknande invändningar framfördes av och Frankrike.Svårigheterna med att få till stånd en tillämpning av artikel 11 i flera av deursprungliga medlemsländerna ledde till att kommissionen i enlighet med artikel226 i EG-fördraget (enligt dåvarande numrering artikel 169 i )beslöt föra frågan till . Två vägledande domslut har haft enavgörande betydelse för förhandlingarna. förklaradedomstolen i mål 137/80 Europeiska gemenskapernas kommission mot , REG1981, s. 2393 att hade underlåtit att fullgöra sin skyldighet attmöjliggöra över-föring av pensionsrättigheter. I domen fastslogs att svårigheter som måste övervinnas, som till exempel tekniska problem för vissapensions-system med att fastställa värdet av intjänad pensionsrätt före det attförmånerna skall betalas ut eller det faktum att förmånerna genomlagstiftning kan bli föremål för förbättringar eller försämringar inte är någotgodtagbart skäl för en medlemsstat att inte fullgöra sina skyldigheter.Rättsliga åtgärder vidtogs därefter mot , , ochTyskland för att de inte uppfyllt sina förpliktelser enligt samtåterigen mot för att landet inte rättat sig efter domslutet från 1981.Nederländerna fälldes av domstolen i mål 72/85 Europeiska gemenskapernaskommission mot Neder-länderna, 1986, s. 1219 den 20 mars 1986.I mål 315/85 Europeiska gemenskapernas kommission mot Storhertig-dömetLuxemburg, 1987, s. 5391 klargjorde domstolen attmedlemslandet kan välja mellan att överföra antingen det kapitaliserade nuvärdet av framtida förmåner eller summan av inbetalade avgifter.Förhandlingarna återupptogs med utgångspunkt från dessa av-göranden. Idagsläget är situationen den att det är möjligt att överföra värdet avåtminstone viss pensionsrätt från samtliga övriga medlems-stater.4.3 Reglernas tillämplighet i SverigeRegeringens förslag: Den komplettering som behövs i svensk lagstiftning, för att reglerna om pensionsöverföring i EG:s tjänsteföreskrifter skall kunna tillämpas i , skall i huvudsak samlas i en särskild lag om överföring av värdet av pensionsrättigheter till och från Europeiska gemenskaperna.Regeringens bedömning: Reglerna om överföring av värdet av pensionsrättigheter i EG:s tjänsteföreskrifter är bindande och direkt tillämpliga i . Detinnebär att en tjänsteman eller tillfälligt anställd i Europeiska gemenskapernahar en ovillkorlig rätt att överföra värdet av sådan pensionsrätt som avses iföreskrifternas regler om överföring till gemenskapernas pensionssystem. Rättenbör inte utvidgas till att gälla för andra än dem som omfattas avtjänsteföreskrifterna.Promemoriornas förslag och bedömning: Förslaget i tilläggspromemorianöverensstämmer med regeringens bedömning och förslag.Remissinstanserna: De flesta remissinstanser har inte haft några invändningarmot promemorians förslag. anser att det i lagen omöverföring endast bör uppges vilka former av allmän pension som får överföras,att tjänstepension m.m. får föras över bör inte sägas eftersom det redan gällerenligt tjänsteföreskrifterna. i har samma principiellainställning och framhåller att en EG-förordning varken får eller behöveromsättas i nationella rättsregler.Skälen för regeringens förslag och bedömning: Reglerna om överföring av värdetav pensionsrätt i EG:s tjänsteföreskrifter är fastställda genområdsförordningar. De är därmed enligt artikel 249 i EG-fördraget bindande ochdirekt tillämpliga i medlemsstaterna. Om reglerna inte kunnat tillämpas harEG-kommissionen vidtagit rättsliga åtgärder mot denaktuella medlemsstaten.Tjänsteföreskrifterna gäller för tjänstemän eller tillfälligt anställda iEuropeiska gemenskapernas institutioner och flertalet av gemenskapernas övrigaorgan.