prop · GP0321 · 2001-10-25 00:00:00 — Punkt 2 skall också tillämpas på en tjänsteman som återinsätts eftertjänstledighet för uppehållande av en annan tjänst enligt artikel 37.1 b andrastrecksatsen i tjänsteföreskrifterna och på en tjänsteman som återinsätts eftertjänstledighet av personliga skäl enligt artikel 40 i tjänsteföreskrifterna.Artikel 12 i bilaga 8 till EG:s tjänsteföreskrifterAvgångsvederlagEn tjänsteman som ännu inte fyllt och som lämnar sin tjänst av andra skälän genom dödsfall eller invaliditet och som inte är berättigad tillavgångspension och inte kan utnyttja bestämmelserna i artikel 11.1 skall då hanlämnar tjänsten ha rätt till utbetalning ava) det belopp som han har till godo inom ramen för gemenskapernas tillfälligagemensamma försäkringssystem den dag då tjänsteföreskrifterna trädde i kraft,uppräknat med en årlig ränta på ,b) det sammanlagda belopp som dragits från hans grundlön för pen-sionsavgifter,uppräknat med en årlig ränta på ,c) ett avgångsvederlag, förutsatt att han inte blivit uppsagd från sin tjänst,som står i proportion till den faktiska tjänstgöringstiden sedantjänsteföreskrifterna trädde i kraft; beräkningen sker på grundval av ett belopp som motsvarar en och en halv gång av den sista avdragspliktiga grundmånadslönen per tjänsteår. Som faktisk tjänstgöringstid anses även, vid tillämpningen avartikel 11.2, den tidigare tjänstgöringstiden när det gäller det antalpensionsgrundande tjänsteår som tjänstemannens institution tillgodoräknat honomnär dessa tjänsteföreskrifter trädde i kraft enligt artikel 11.2 andra stycket,d) det totalbelopp som betalats till gemenskaperna enligt artikel 11.2, om detbeloppet motsvarar perioder innan tjänsteföreskrifterna trädde i kraft och entredjedel av det beloppet för perioder som inletts efter det atttjänsteföreskrifterna trädde i kraft, uppräknat med en årlig ränta på 3,5%.Utredningens sammanfattning av betänkandet Pensionssamordning för svenskar iEU-tjänst (SOU 1996:57)Vårt utredningsuppdrag har varit att klarlägga betydelsen och räckvidden försvenskt vidkommande av regler om pensionssamordning som gäller för anställda iEuropeiska unionens (EU:s) institutioner och att föreslå de åtgärder som kanbehöva vidtas för att reglerna skall kunna tillämpas i Sverige.BakgrundEn person som tar anställning i en av EU:s institutioner har rätt att överförasina i hemlandet eller annat medlemsland intjänade pensionsrättigheter till EU:s pensionssystem. Tanken är att personen inte skall behöva förlora tidigareintjänad pensionsrätt på att ta en EU-anställning, vilket betyder attEU-institutionernas möjligheter att rekrytera kvalificerad personal underlättas.Överföringen går till så att det kapitaliserade värdet av intjänad pensionsrättbetalas till berörd institution i anslutning till att anställningen börjar.Beloppet räknas sedan om till tjänsteår i EU:s pensionssystem med utgångspunkt i värdet av den pensionsrätt som gäller för den påbörjade anställningen. På såsätt påverkas storleken av den pensionsförmån som den EU-anställde blirberättigad till när anställningen upphör.EU:s pensionssystem berättigar till en ålderspension från och med somuppgår till av avgångslönen om den anställde kan tillgodoräkna 35tjänsteår. Vid mindre antal tjänsteår reduceras pensionen i motsvarande mån. Omavgång sker och anställningen i EU inte varat i minst tio årfinns endast rätt till avgångsvederlag i form av ett engångsbelopp. DenEU-anställde kan också välja att överföra sin pensionsrätt i EU:s pensionssystem till ett pensionssystem som han ansluts till i en senare anställning. Utöverdessa förmåner finns rätt till invalidpension vid varaktig arbetsoförmåga ochefterlevandepension vid dödsfall.Det har tagit för EU:s medlemsländer att anpassa sina pensionssystemoch andra regelverk så att pensionssamordningen med EU:s institutioner fungerar. Kommissionen har aktivt drivit frågan och i flera fall fört saken tillEG-domstolen. Domstolen har därvid funnit att medlemsländerna är skyldiga attmöjliggöra överföringen av pensionsrätt även om någon sådan möjlighet inte finns enligt nationella regler. Först har överföringar börjat fungeratillfredsställande från flertalet länder.För svenskt vidkommande berörs såväl lagstadgad allmän pension somavtalsreglerad kompletterande tjänstepension. Samordningen av pen-sionsrättmellan tjänstepensionssystem i fungerar utan att pen-sionskapital försmellan systemen. Detta är möjligt därför att systemen är likartade och av ihuvudsak samma värde. Svårigheterna är stora att föra pensionskapital såvälmellan svenska pensionssystem som utrikes, i vart fall utan att svensk skattdras från kapitalet. Eftersom före detta EU-anställda skall betala skatt till EU på pensioner från unionen, är de befriade från nationella skatter påpensionerna därifrån.Vi har utrett vilka faktorer som påverkar utfallet av pensionsöverföring. Detvisar sig handla om att de försäkringstekniska antagandena om ränta ochlivslängd skiljer sig mellan berörda svenska pensionssystem och de antagandensom används i EU:s pensionssystem. Det handlar vidare om att de svenskapensionssystemen innehåller en mindre andel efterlevandepension än EU:s och omatt intjänad pension i EU:s system höjs med individens lönehöjningar, vilket bör jämföras med de olika ordningar som styr den intjänade pensionens höjning iSverige. Andra faktorer som påverkar utfallet är utvecklingen av den svenskakronan jämfört med den belgiska francen och skillnader mellan skattenivån iSverige och den nivå som tillämpas av EU. Sammantaget är osäkerheten så passstor att vi avstår från att uttala oss om huruvida det är förmånligt attöverföra pensionsrätt från till EU:s pensionssystem.FörslagMöjligheten att överföra pensionsrätt till EU finns inskriven i unionenstjänsteföreskrifter, vilket innebär att möjligheten är bindande och direkttillämplig i . Därmed är också skyldigtatt vidta de åtgärder som krävs för att överföringen skall fungera. Vi föreslåratt nödvändiga svenska föreskrifter som kompletterar om rätt tillpensionsöverföring tas in i en särskild lag med regler om allmän pension,tjänstepension, beskattning och administration.Överföringen av allmän pension föreslås ske med utgångspunkt i den reformeradeinkomstgrundade ålderspension, som fattat prin-cipbeslut om. Ävenintjänad rätt till förtidspension och efterlevandepen-sion omfattas av rättentill överföring. Eftersom någon lagstiftning om den reformerade ålderspensionenännu inte föreligger, bedöms överföringar kunna genomföras tidigast i slutet påår 1998.Överföringen av tjänstepension är beroende av hur det aktuella pensionssystemetär utformat. Det ankommer på huvudmännen för respektive system att vidta deåtgärder som krävs för att överföring skall kunna ske. Det pensionskapital somskall överföras skall vara beräknat enligt de försäkringstekniska grunder somtillämpats när arbetsgivaren gjort avsättningar för framtidapensionsutbetalning. I de fall några avsättningar inte gjorts, som till exempelnormalt inte görs inom den offentliga sektorn, föreslår vi att det i lagenföreskrivs vilka försäkrings-tekniska grunder som skall tillämpas.Den svenska skattelagstiftningen innehåller hinder mot överföring avpensionsrätt som tryggats genom försäkring. Vi föreslår därför att en föreskrift tas in i lagen om att återköp i dessa fall skall vara tillåtet trots det somsägs i kommunalskattelagen och att transaktionerna till EU:s pensionssystemskall undantas från beskattning hos såväl arbetsgivare som arbetstagare. För att det pensionssparande som skett i under skattegynnade villkor inte skall kunna fås ut genom en engångsut-betalning, föreslår vi att den som slutar sinEU-anställning utan rätt till pension obligatoriskt skall låta återförapensionskapitalet till . rätt till allmän pension skall därvidåterupprättas och eventuellt tjänstepensionskapital skall placeras itjänstepensionsförsäkring efter den enskildes val.För att överföringen och framför allt återföringen av pensionsrätt skall fungera tillfredsställande, föreslår vi att utlandsavdelningen vid länsallmänna försäkringskassa som central instans i skall hanteraöverföringsärendena.Enligt vår uppfattning föreligger det inte något behov av ett formellt avtalmellan och EU-institutionerna. De kontakter som vi har haft i frågan med generaldirektorat IX vid kommissionen bör fortsättas av ansvarigt departement.Därvid bör bland annat våra förslag om återföring till av tidigareöverförd pensionsrätt och om ärendehantering överenskommas vid överläggningarmed kommissionen och manifesteras genom skriftväxling med den.Om de förslag som vi för fram genomförs, skall svenskar inte behöva avstå frånatt söka anställning i EU:s administration på grund av att de förlorar ellertror sig förlora intjänad pension på att lämna . Därmed skulle detbakomliggande målet för den regel om samordning av pensionsrätt som vi haft attutreda vara uppnådd.Förteckning över remissinstanser som yttrat sig över betänkandetPensionssamordning för svenskar i EU-tjänst (SOU 1996:57)Efter remiss har yttranden över betänkandet Pensionssamordning för svenskar iEU-tjänst (1996:57) avgetts av Hovrätten över och , Kammarrätten i , , allmänna försäkringskassa,, , , Statens löne- ochpensionsverk (numera ), ,, , , Aka-demikers centralorganisation,i , ,, och KP Pension &Försäkring.Yttranden har också inkommit från allmänna försäkringskassa,läns allmänna försäkringskassa, allmännaförsäkringskassa, i , iUppsala län och i och för det statliga området, Försäkringskasseför-bundet,, Kooperationens ,för försäkringskasseområdet och BankanställdasPensionstjänst har beretts tillfälle att avge yttrande men avstått.Sammanfattning av departementspromemorian Pensionsöverföringar till Europeiskagemenskaperna (Ds 1999:6) och tilläggspromemorianDenna promemoria har utarbetats inom i samarbete medFinansdepartementet, och Näringsdepartementet.I promemorian lämnas förslag till den lagstiftning som krävs för att möjliggöraöverföring av värdet av pensionsrätt som är intjänad i till detpensionssystem som gäller för de anställda vid EU:s institutioner i enlighet med Europeiska gemenskapernas (EG:s) tjänsteföreskrifter och rådets förordning(EEG, Euratom, EKSG) nr 259/68.I promemorian föreslås att det skall vara möjligt för en person som tillträderen anställning vid någon av Europeiska unionens (EU:s) institutioner attöverföra värdet av ålderspensionsrätt intjänad inom premiepensionssystemet ochvärdet av intjänad tjänstepension till EU:s pensionssystem. En näringsidkareföreslås kunna överföra värdet av pensionsförsäkring och behållning påpensionssparkonto som är förvärvad i näringen.Ärenden om överföring av värdet av rätt till premiepension föreslås handläggasav . Vid överföring av värdet av rätt tillpremiepension föreslås att överföringen skall avse hela tillgodohavandet på enpensionssparares premiepensionskonto.I promemorian föreslås att det införs en regel som medger att pensionskapitalsom tjänats in i skall kunna överföras till EU:s pensionssystem utan att den anställde inkomstbeskattas för överföringen. Det föreslås även attöverföring av värdet av tjänstepensionsförsäkring samt av näringsidkarespensionsförsäkring och behållning på pensionssparkonto skall kunna ske utanhinder av bestämmelserna i kommunalskattelagen (1928:370). Promemorianinnehåller också förslag som möjliggör att en arbetsgivare som har tryggat enpensionsutfästelse genom avsättning av medel till en pensionsstiftelse ochdärefter överfört intjänade pensionsmedel till Europeiska gemenskaperna skall ha rätt till ersättning ur stiftelsens överskott.Den lagstiftning som krävs för att pensionsöverföringar skall kunna ske tillEuropeiska gemenskaperna bör samlas i en lag. För detta ändamål föreslås en nylag om överföring av värdet av pensionsrätt till Europeiska gemenskaperna.Vidare föreslås att det regleras i förordning vilka statligatjänste-pensionsförmåner som omfattas av rätten att överföra, hur värdet avdessa skall bestämmas och att den som väljer att överföra värdet av den statliga tjänstepensionen skall överföra värdet av samtliga intjänade förmåner. Vidberäkning av det kapitalvärde som kan överföras när det gäller statligatjänstepensioner föreslås i promemorian att hänsyn skall tas till desamordningsregler som gäller för riksdagspension och kommunalförtroendemannapension.När det gäller överföringar från andra tjänstepensionssystem görs det ipromemorian den bedömningen att det är en fråga för huvudmännen för respektivesystem att tillämpa tjänsteföreskrifterna. I promemorian föreslås att det skallvara berörda pensionsadministratörer eller pensions-givare som skall lämna deuppgifter till EU-institutionerna som behövs för att kunna fastställa hur denintjänade pensionsrätten påverkar EU-pensionen samt överföra värdet av denintjänade pensionsrätten.I promemorian förutsätts att det skall vara möjligt att återföra ettkapitalbelopp som motsvarar värdet av den pension som överförts från omdet i annat fall skulle ha utbetalats som avgångsvederlag i form av ettengångsbelopp till den enskilde. () bör kunna utgöra encentral instans i för att hantera det kapitalbelopp som i dessa fallåterförs.Den lagstiftning som avser överföring av värdet av pensionsrätt till Europeiskagemenskaperna föreslås träda i kraft den 1 januari 2000.Sammanfattning av tilläggspromemorian:Denna promemoria har utarbetats av en arbetsgrupp sammansatt av representanterfrån , och Finansdepartementet.Promemorian utgör ett tillägg till departements-skrivelsen (Ds 1999:6)Pensionsöverföringar till Europeiska gemenskaperna, vilken var ute på remissunder . Remissinstansernas synpunkter och diskussioner med företrädare för har föranlett vissa ändringar av det förslag sompresenterades i departements-skrivelsen.Promemorian omfattar endast förslag som avviker från eller utgör komplement till de förslag som presenterades i Ds 1999:6. I promemorian presenteras förslagtill den kompletterande lagstiftning som krävs för att möjliggöra överföring avvärdet av pensionsrätt intjänad i till det pensionssystem som gäller för anställda vid unionens (EU:s) institutioner i enlighet med artikel11 i bilaga 8 till Europeiska gemenskapernas (EG:s) tjänsteföreskrifter. Dålagförslagen i departementsskrivelsen har omarbetats presenteras de i sinhelhet. Bakgrunden till delar av lagförslagen finns då i den tidigareremitterade departementsskrivelsen. De ändringar i lagförslagen som röröverföring till EG:s pen-sionssystem av värdet av rätt till tjänstepension ärendast av redaktionell karaktär.I promemorian görs beträffande den allmänna pensionen bedömningen att en personsom tillträder en anställning vid någon av EU:s institutioner har rätt attöverföra värdet av all intjänad ålderspensionsrätt. Det betyder att inte barapremiepensionen utan även inkomstpension och tilläggs-pension samt ATP skallkunna överföras till EG:s pensionssystem. Någon rätt att överföra värdet av rätt till förtidspension eller efterlevandepension från den allmänna försäkringenbedöms inte föreligga.I promemorian framförs förslag till utformning av lagtext och avtal som reglerar överföring till av pensionsrätt som tidigare överförts till EG:spensionssystem i de fall avgång sker med rätt till avgångsvederlag.Innebörden av denna reglering är att anställd som avgår med rätt tillavgångsvederlag inte kan återupprätta sin svenska allmänna pension om han ellerhon inte har ingått ett avtal med i vid överföringen till EG. Det skall också vara möjligt för den som erhållit pensionsrätt i EG:spensionssystem att till det svenska allmänna pensionssystemet återförapensionsrätt som tidigare överförts.Den lagstiftning som avser överföring av pensionsrätt till Europeiskagemenskaperna föreslås träda i kraft den 1 juli 2001.Stockholm i maj 2000Förteckning över remissinstanser som yttrat sig över departementspromemorianPensionsöverföringar till Europeiska gemenskaperna (Ds 1999:6) ochtilläggspromemorianFörteckning över remissinstansernaEfter remiss har yttranden över departementspromemorian Pensionsöverföringartill Europeiska gemenskaperna (Ds 1999:6) samt tilläggspromemorian tillpromemorian avgivits av Hovrätten över och , Kammarrätten iStockholm, Arbetsdomstolen, , allmännaförsäkringskassa, , ,, , , , , Första AP-fonden, AndraAP-fonden, Tredje AP-fonden, , ,akademikers centralorganisation, , , , KP Pension & Försäkring.Yttranden har också inkommit från läns allmänna försäkrings-kassa,läns allmänna försäkringskassa, läns allmännaförsäkringskassa, läns allmänna försäkringskassa, länsallmänna försäkringskassa, läns allmänna försäkringskassa samtFöreningen i Världen.Riksgäldskontoret, , , Sjunde AP-fonden,i , , , , , , Tjänstemännens Centralorgani-sation,, Kooperationens ,för det statliga området, förförsäkringskasseområdet, , , och har berettstillfälle att avge yttrande men avstått.Lagrådsremissens lagförslag1 Förslag till lag om överföring av värdet av pensionsrättigheter tillEuropeiska gemenskaperna m.m.Härigenom föreskrivs följande.Inledande bestämmelse1 § Denna lag innehåller bestämmelser som kompletterar artikel 11 i bilaga 8till rådets förordning (EEG, Euratom, EKSG) nr 259/68 av om fastställande av tjänsteföreskrifter för tjänstemän i Europeiska gemenskapernaoch anställningsvillkor för övriga anställda i dessa gemenskaper1(tjänsteföreskrifterna). Bestämmelserna gäller rätten för tjänstemän iEuropeiska gemenskaperna att föra över värdet av pensionsrättigheter till ochfrån gemenskaperna.Med tjänstemän avses i denna lag även andra anställda inom gemenskaperna somomfattas av artikel 11 i bilaga 8 till tjänsteföreskrifterna.Överföring till Europeiska gemenskapernaAllmän pension2 § När det gäller allmän pension får det sammanlagda värdet av pensionsrätt för inkomstpension, värdet av pensionsrätt för premie-pension och värdet av rätttill tilläggspension (pensionsrättigheter för allmän ålderspension) enligt lagen (1998:674) om inkomstgrundad ålderspension föras över till gemenskaperna. Tillgrund för beräkning av det belopp som skall överföras skall depensionsrättigheter läggas som har fastställts för den försäkrade till och meddet år då denne tillträdde tjänsten vid gemenskaperna.Överföringen innebär att de pensionsrättigheter för vilka värdet överförs intelängre ger upphov till ålderspension enligt svensk lag om inte rättigheternasenare återförs från gemenskaperna enligt vad som föreskrivs i 8 §.3 § Värdet av pensionsrätt för inkomstpension skall utgöras av värdet av denförsäkrades pensionsbehållning enligt 5 kap. 2 § lagen (1998:674) ominkomstgrundad ålderspension.Vid beräkning av pensionsbehållningen skall hänsyn tas till pensionsbehållningsom avser pensionsgrundande belopp för plikttjänstgöring enligt 3 kap. 8 § lagen (1998:674) om inkomstgrundad ålderspension, föräldrar till små barn enligt 3kap. 10 § och studier enligt 3 kap. 24 § samma lag, endast om det för denförsäkrade till och med det år denne tillträdde tjänsten vid gemenskaperna harfastställts pensionsgrundande inkomster enligt vad som anges i 5 kap. 13 § samma lag. När överföring sker skall värdet av pensionsrätten räknas om med eventuell förändring av inkomstindex enligt 1 kap. 5 § samma lag mellan det år då denförsäkrade tillträdde tjänsten vid gemenskaperna och året för överföringen.4 § Värdet av rätt till tilläggspension som skall föras över för en för-säkradsom är född eller tidigare skall beräknas enligt 6 kap. 2, 3, 8 och 17§§ lagen (1998:674) om inkomstgrundande ålderspension och 19-22 §§ lagen(1998:675) om införande av nämnda lag. Beloppet skall därefter räknas om enligtvad som anges i andra och tredje styckena denna paragraf.Beloppet skall multipliceras med ett delningstal. Som delningstal skall detdelningstal användas som enligt 5 kap. 12 § förstnämnda lag gäller för beräkning av inkomstpension för en försäkrad som fyller det år som denförsäkrade börjar sin anställning vid gemenskaperna. Det framräknade beloppetskall därefter diskonteras med en årlig förväntad avkastning på 1,6 procentutifrån det antal år som återstår från det år då den försäkrade tillträddetjänsten vid gemenskaperna till och med det år då den försäkrade fyller 65 år.Beloppet skall sedan multipliceras med 1,0 minus den procentuella genomsnittliga risken för att personer i den försäkrades ålder inte uppnår ålder.Risken skall beräknas med ledning av senast utgiven officiell statistik avseende livslängden hos befolkningen i överföring sker skall det värde som räknats fram enligt andra stycketslutligen räknas om med eventuell förändring av prisbasbeloppet enligt 1 kap. 6§ lagen (1962:381) om allmän försäkring mellan det år då den försäkradetillträdde tjänsten vid gemenskaperna och året för överföringen.5 § Värdet av pensionsrätt för premiepension skall utgöras av de tillgångar sommotsvarar tillgodohavandet på den försäkrades premiepensionskonto enligt 7 kap.4 § lagen (1998:674) om inkomstgrundad ålderspension för inlösenav innehavet. Sådan inlösen skall ske efter det attPremiepensionsmyndigheten underrättats om att en ansökan om överföring kommit in till den allmänna försäkringskassan.Tjänstepension6 § Oavsett bestämmelserna i 58 kap. inkomstskattelagen (1999:1229) fåröverföring ske till gemenskaperna av värdet av rätt till tjänstepension i formav pensionsförsäkring. Sådan överföring får också ske av värdet avnäringsidkares rätt till pension i näringen i form av pensionsförsäkring ellerbehållning på pensionssparkonto enligt lagen (1993:931) om individuelltpensionssparande.7 § I de fall överföring har skett av värdet av rätt till tjänstepension som har tryggats genom att en arbetsgivare avsatt medel till en pensions-stiftelseenligt lagen (1967:531) om tryggande av pensionsutfästelse m.m., hararbetsgivaren rätt att få ersättning ur pensionsstiftelsens överskott för vadsom utgivits.Överföring från Europeiska gemenskaperna8 § En tjänsteman som slutar sin anställning vid gemenskaperna för att övergåtill verksamhet som anställd eller egenföretagare i kan få värdet avpensionsrätt som han eller hon är berättigad till inom gemen-skaperna överförttill ett konto hos den allmänna . Värdet av pensionsrättigheter för allmän ålderspension, beräknat enligt 9 §, som tidigare överförts tillgemenskaperna skall därvid på nytt ge upphov till ålderspension enligt svensklag.