prop · GN0391 · 2000-01-01 00:00:00 — Om den avlidne inte kan tillgodoräknas minst fyra femtedelar av tiden fr.o.m. det år då han fyllde t.o.m. året före pensionsfallet som bosättningstid, skall som framtida bosättningstid tillgodoräknas så stor andel av tiden fr.o.m. pensionsfallet t.o.m. det år då den avlidne skulle ha fyllt som motsvarar förhållandet mellan den bosättningstid som kan tillgodoräknas fr.o.m. det år den avlidne fyllde t.o.m. året före pen- sionsfallet och fyra femtedelar av hela sistnämnda tidsperiod. På grund härav kan en person som avlider lämna efter sig lika stor efter- levandepension från folkpensioneringen som en person som avlider efter uppnådd pensionsålder. Till skillnad från garantipensionen inom ålderspensioneringen, som i de allra flesta fall utbetalas efter det att den pensionsberättigades för- värvsaktiva period har gått till ända, betalas efterlevandepension ut i flertalet fall på grund av pensionsfall som inträffar under den avlidnes förvärvsaktiva period. Genom nuvarande regler om framtida bosättnings- tid behöver emellertid detta förhållande inte påverka storleken av det grundskydd som betalas ut till den efterlevande från folkpensioneringen. Regeringen anser att det även i ett framtida efterlevandepensionssystem bör finnas möjlighet att beakta framtida antagen försäkringstid vid beräk- ningen av garantipensionens storlek. Utan en sådan "antagandeberäk- ning" av den avlidnes framtida "bosättningsförhållanden", får man ett system där en ung efterlevande efterlämnar ett grundskydd från efter- levandepensioneringen som i förhållande till äldre avlidna kan vara be- tydligt lägre just på grund av att dödsfallet inträffat . På samma sätt som ovan föreslås för den inkomstgrundade efterlevandepensionen, där även framtida antagna år med inkomst beroende av den avlidnes in- komstsituation före dödsfallet beaktas vid beräkningen av efterlevandepensionen, bör motsvarande antagande avseende den avlid- nes försäkringstid ske med hänsyn till den försäkringstid som den avlidne haft t.o.m. året före dödsfallet. Regeringen föreslår därför att det i ett an- passat efterlevandepensionssystem skall finnas en regel som gör det möjligt att vid bedömningen av rätten till oavkortad garantipension be- akta även framtida försäkringstid i de fall dödsfallet sker under den av- lidnes förvärvsaktiva period. Regeringen föreslår att dessa framtida reg- ler skall överensstämma med de som gäller . 9.5.3 Reducering av garantipension i förhållande till dels bristande försäkringstid, dels uppburen inkomstgrundad efterlevandepension Regeringens förslag: Om den avlidnes tillgodoräknade försäkringstid i är kortare än skall garantipensionens basnivå först minskas med hänsyn till antalet försäkringsår. Därefter görs avräkning mot omställningspensionen. Utredningens förslag: Stämmer överens med regeringens förslag. Remissinstanserna: Ingen remissinstans har yttrat sig i denna del. Skälen för regeringens förslag: Med en sådan anknytningsregel som den regeringen valt att föreslå uppkommer frågan i vilket skede avkort- ningen av garantipension till omställningspension skall ske på grund av att den avlidne inte kunnat tillgodoräknas försäkringstid . Som redogjorts i avsnitt 9.4.2 föreslår vi att garantipensionen till omställ- ningspension skall reduceras på visst sätt med hänsyn till den omställ- ningspension som betalas ut efter den avlidne. Skall avkortningen med hänsyn till bristande försäkringstid göras före eller efter det att hänsyn tas till omställningspensionen? För garantipensionen i det reformerade ålderspensionssystemet har valts en beräkningsmetod där garantipensionens basnivå och avtrapp- ningsintervall först kortas av med hänsyn till bristande försäkringstid. Först därefter görs en avräkning mot den inkomstgrundade pensionen. Eftersom vi föreslår ett grundskyddssystem inom efterlevandepensio- neringen som i väsentliga avseenden liknar garantipensionen till ålders- pension, är det rimligt att en avkortning av garantipensionen till omställ- ningspension med hänsyn till bristande försäkringstid respektive till om- ställningspension görs enligt samma principer som skall gälla för grund- skyddet i det reformerade ålderspensionssystemet. Det finns klara för- delar med att tillämpa samma avräkningsförfarande i de båda systemen. Regeringens förslag innebär således för omställningspensionens del att basnivån först minskas med hänsyn till bristande försäkringstid och att hela omställningspensionen, inklusive eventuell likställd utländsk pen- sion som ej har utfyllnadskaraktär, därefter reducerar garantipensionen. I propositionen Garantipension, m.m. (prop. 1997/98:152) har i författ- ningskommentaren till denna bestämmelse inom ålderspensioneringen redovisats för regeringens bedömning av hur den föreslagna avkort- ningsmodellen skulle kunna tillämpas inom EU/EES. Sedan lagen om garantipension antagits av har i dom i mål C-143/97 (förhandsavgörande), Office national des pensions ./. , uttalat sig avseende en nationell belgisk pensionsbestämmelse liknande den som regeringen nu föreslår avseende avtrappning av garantipension till efterlevandepension. Nämnda av- görande innebär bl.a. att den ovan redovisade avräkningen av garantipension till omställningspension mot utländsk pension inte kom- mer att kunna tillämpas för pension från annat medlemsland om denna är av samma slag som den svenska pensionen. Detta eftersom avräkningen är att anse som en minskningsregel och inte som en beräkningsregel. Emellertid torde avgörandet innebära att nu behandlade avkortnings- modell beträffande bristande försäkringstid kan tillämpas även inom EU/EES-området. Såsom regeringen har uppfattat domen torde avräk- ningen av garantipensionen mot inkomstgrundad efterlevandepension kunna ske utifrån garantipensionens basnivå sedan denna har kortats av på grund av bristande försäkringstid för garantipension. 9.6 Övergångsbestämmelser Regeringens förslag: Rätt till omställningspension på grund av dödsfall som inträffat före ikraftträdandet av lagen om efterlevande- pension och efterlevandestöd till barn skall även efter denna tidpunkt bedömas enligt hittillsvarande regler i lagen (1962:381) om allmän försäkring (AFL). Omställningspension som grundar sig på dödsfall före ikraftträdan- det skall beräknas enligt nuvarande regler om tilläggspension i form av omställningspension i AFL jämte ett tillägg om av det för året gällande prisbasbeloppet. En så- lunda beräknad omställningspension skall efter utgången av utbetalas som omställningspension. Härutöver skall den efterlevande vara berättigad till en garantipen- sion. Garantipensionen skall beräknas med utgångspunkt från en bas- nivå om 2,15 prisbasbelopp. Denna basnivå skall trappas av med ett belopp som motsvarar av omställningspensionen inklusive 90- procentstillägget till den del den inte överstiger 1,49 prisbasbelopp. För omställningspension därutöver skall avtrappning göras med ett belopp motsvarande . Garantipension och sådan del av omställningspensionen som avser 90-procentstillägg skall utges på grundval av den bosättningstid eller år med tillgodoräknade pensionspoäng för tilläggspension som den avlidne enligt nuvarande regler kan tillgodoräknas. Om den avlidnes faktiska eller framtida beräknade bosättningstid i är kortare än skall garantipensionens basnivå och av- trappningsintervall minskas som understiger innan avräkning mot omställningspensionen görs. Om garantipensionen istället skall beräknas på grundval av den av- lidnes tillgodoräknade år med pensionspoäng för tilläggspension och den avlidne inte kan tillgodoräknas med faktiska eller antagna pensionspoäng skall garantipensionens basnivå och avtrappnings- intervall istället minskas som understiger . Årlig omställningspension, beräknad enligt nuvarande bestämmelser om tilläggspension i form av omställningspension i AFL, och den del av årlig omställningspension som avser 90-procentstillägg skall fr.o.m. årsskiftet 2003/2004 följsamhetsindexeras. Garantipension till omställningspension skall räknas om i för- hållande till förändringen i det allmänna prisläget. Folkpension i form av omställningspension skall inte längre finnas kvar efter ikraftträdan- det. Garantipensionen skall ersätta det särskilda grundavdraget till pen- sionärer. Regeringens bedömning: Frågan om efterlevande som beviljats eller kommer att beviljas omställningspension på grund av dödsfall jämte sådan förmån skall ha rätt till bostadstillägg till pensionärer (), bör behandlas i samband med den fortsatta bered- ningen av betänkandet Inkomstprövning av bostadstillägg till pensio- närer (SOU 1999:52). Utredningens förslag: Stämmer i huvudsak överens med regeringens förslag och bedömning. Utredningen föreslog emellertid att garantipen- sionen skulle beräknas från en lägre basnivå samt med en annan av- trappning mot omställningspensionen. Vidare föreslog inte utredningen någon särreglering för beräkningen av garantipensionen eller bristande år med tillgodoräknade pensionspoäng. Remissinstanserna: Statens löne- och pensionsverk (SPV) ifrågasätter till viss del om dödsfallstidpunkten bör vara avgörande för vilka regler som skall tillämpas och påpekar bl.a. att efterlevande med hemmavarande barn som vid ikraftträdandet är fyllda tolv men inte inte kommer att berättigas till förlängd omställningspension. läns allmänna försäkringskassa förutsätter att bestämmelserna inte medför några retroaktiva försämringar men anser att detta inte går att bedöma eftersom det inte lämnats en genomarbetad redovisning av de individuella effekterna. Skälen för regeringens förslag och bedömning: De anpassade reg- lerna om efterlevandepension i form av omställningspension innebär förändringar i förhållande till nuvarande regler såväl vad avser rätten till förmånen och den tid under vilken den utges som när det gäller beräk- ningen av förmånens storlek. Inledande omställningspension utges enligt nuvarande regler endast . Enligt de ovan föreslagna reglerna skall omställ- ningspension utges och beräknas på grundval av den avlidnes efterlevandepensionsunderlag. Detta underlag är, till skillnad från vad som gäller inom den nuvarande tilläggspensioneringen, beräknat från första kronans inkomster. Av bl.a. denna anledning föreslås en annan procentsats för beräkning av omställningspension än vad som gäller enligt nuvarande regler. från dödsfallet, skall enligt regeringens förslag den efterlevande även ha rätt till en garantipension så att den sammanlagda pensionen oavkortad kommer att uppgå till minst 2,13 prisbasbelopp. Regeringens förslag till förlängd omställningspension innebär också förändringar såvitt gäller den personkrets som är berättigad till omställ- ningspension . Även en efterlevande som har vårdnad om och stadigvarande bor tillsammans med barn , skall ha rätt till förlängd omställningspension. Mot bakgrund av de nu beskrivna förändringarna avseende personkret- sen har regeringen övervägt hur omställningspension som har beviljats eller kommer att beviljas på grund av dödsfall före ikraftträdandet av regeringens förslag skall behandlas efter denna tidpunkt. När det gäller rätten till omställningspension och hur länge sådan pension skall betalas ut föreslår regeringen att dödsfallstidpunkten skall vara avgörande för vilka regler som skall tillämpas. Därigenom skall en efterlevande som har beviljats eller kommer att beviljas inledande omställningspension på grund av dödsfall före ikraftträdandet ha rätt till omställningspension och inte , vilket kommer att gälla för fall då sådan pension beviljas på grund av dödsfall efter ikraftträdan- det av våra förslag. En konsekvens av detta blir också att den av oss före- slagna regeln, som innebär rätt i vissa fall till omställningspensionen under efter den inledande perioden inte skall tillämpas i fall då rätten till omställningspension grundar sig på dödsfall som in- träffat före ikraftträdandet av våra förslag. Såsom SPV påtalat innebär det vidare att en efterlevande med barn men inte kommer att beviljas förlängd omställ- ningspension om dödsfallet skett före ikraftträdandet. Någon gräns för hur länge övergångsreglerna skall gälla måste emellertid finnas. Eftersom det är dödsfallstidpunkten som i sig är avgörande för rätten till omställ- ningspension, finner regeringen att det är rimligt att denna tidpunkt också bestämmer gränsen för när de föreslagna anpassade reglerna skall tillämpas fullt ut. Om samtliga som vid ikraftträdandet uppbär omställ- ningspension skulle omfattas även av de ovan föreslagna reglerna för rätt till omställningspension, och inte skulle få sin pension sänkt, skulle övergångsreglerna behöva tillämpas under en enligt regeringen allt . Dessutom skulle dessa personer ges en överkompensation genom att de skulle få en högre månatlig pension än de som beviljas sådan pension på grund av dödsfall efter ikraftträdandet, som också skulle betalas ut under en betydligt än vad som följer av dagens regler. Den omställningspension som redan har beviljats vid ikraftträdandet betalas ut i form av såväl tilläggspension som folkpension. Frågan är då hur denna utgående pension skall beräknas efter ikraftträdandet av de anpassade reglerna. Omställningspension En lösning vore att räkna om samtliga omställningspensioner som betalas ut vid ikraftträdandetidpunkten enligt de av regeringen för framtiden föreslagna reglerna. Detta skulle kunna ske genom att det till underlaget för tilläggspension läggs en poäng som kompensation för det första pris- basbeloppets inkomster. På detta underlag skulle sedan beräknas en om- ställningspension om . En sådan lösning skulle emellertid sannolikt påverka nettopensionen för vissa grupper av efterlevande. Regeringen anser att det inte är lämpligt att de förändringar som är föranledda av en anpassning av reglerna till det reformerade ålderspensionssystemet skall påverka omställningspensioner som har beviljats och som vid ikraft- trädandetidpunkten redan betalas ut enligt nuvarande regler. I stället bör eftersträvas en lösning som innebär att beräkningen av om- ställningspension för vid ikraftträdandet utgående omställningspensioner och omställningspensioner som kommer att beviljas på grund av dödsfall före ikraftträdandet i huvudsak sker enligt nuvarande regler. Omställ- ningspension, som grundar sig på dödsfall före ikraftträdandet, föreslås därför även efter ikraftträdandet av de anpassade reglerna för efterlevan- depension beräknas enligt nuvarande regler för tilläggspension i form av omställningspension i AFL och således utges med 20 eller av den avlidnes tilläggspension, exklusive den del som utgör ersättning för nu- varande folkpension i form av omställningspension. En sådan lösning får visserligen till följd att det för beräkning av omställningspension skulle komma att tillämpas två olika system framåt i tiden. Reger- ingen anser dock att detta är att föredra framför en metod som kan inne- bär nettosänkningar för vissa grupper av efterlevande. Även den gällande begränsningsregeln skall därvid tillämpas, dvs. om det betalas ut barnpension efter den avlidne skall efterlevandepensionerna sättas ned proportionellt så att de tillsammans inte överstiger den avlidnes egenpension. Vid denna beräkning skall hänsyn inte tas till det nedan redovisade 90-procentstillägget. Liksom föreslås för barnpension som beviljas på grund av dödsfall före , föreslår regeringen att den del av omställningspen- sionen som enligt nuvarande regler betalas ut i form av folkpension skall betalas ut med ett tillägg till den pension som grundar sig på den avlidnes pensionspoäng för tilläggspension. För omställningspension som grundar sig på dödsfall före ikraftträdandet skall detta tillägg motsvara av det för gällande prisbasbeloppet. Detta tillägg är att betrakta som en inkomstgrundad del av pensionen på samma sätt som den omställ- ningspension som skall beräknas enligt nuvarande bestämmelse om tilläggspension och bör därför tillgodoräknas endast om det för den av- lidne tillgodoräknats ATP-poäng. 90-procentstillägget skall således er- sätta första prisbasbeloppets inkomster. Tilläggspension i form av omställningspension som har beviljats eller inkomstgrundad omställningspension som kan komma att beviljas på grund av dödsfall före , skall efter utgången av betalas ut som omställningspension. Garantipension Regeringen har vidare försökt finna ett grundskydd som kan ersätta nu- varande grundskydd i form av bosättningsbaserad folkpension och pen- sionstillskott samt i möjligaste mån ge samma effekter för den samlade pensionen som dessa förmåner tillsammans med SGA ger. Den lösning som vi stannat för innebär att efterlevande utöver omställningspension enligt vad som ovan angetts (dvs. tilläggspension enligt nuvarande be- stämmelser i AFL och 90-procentstillägg), skall vara berättigad till en garantipension. Regeringen föreslår att denna garantipension, liksom också föreslås för garantipension till änkepension som beviljas på grund av dödsfall före , skall beräknas utifrån en basnivå om 2,15 prisbasbelopp, eller ca priser, som sedan reduceras på visst sätt beroende på hur hög omställningspensionen är. Minskningen föreslås ske krona för krona så länge omställningspen- sionen uppgår till högst 1,49 prisbasbelopp och av den del av omställningspensionen som överstiger nämnda nivå. Denna garantipension är, till skillnad från den garantipension som ut- redningen föreslog, anpassad efter en kommunalskatt om . Häri- genom kommer personer i kommuner med högre kommunalskatt än den i landet genomsnittliga inte att få vidkännas en sänkt nettopension efter ikraftträdandet av våra förslag. Genom att möjligheterna till SGA vid beskattningen försvinner genom regeringens förslag om att avskaffa möjligheterna att erhålla omställningspension i form av folk- och tilläggspension, både för de personer som vid ikraftträdandet uppbär om- ställningspension och för dem som beviljas omställningspension på grund av dödsfall efter ikraftträdandet, kommer således samtliga personer med omställningspension att erlägga skatt på motsvarande sätt som gäller för förvärvsinkomster. Liksom gäller påverkas nettoutfallet emellertid av om den efterlevande med pensionen uppbär andra inkomster än pensionsinkomster. En tillämpning av de regler som föreslås om garantipension åskåd- liggörs lättast i en uppställning där nettoutfallet av omställningspension enligt dagens regler jämförs med en omställningspension inklusive garantipension. En sådan jämförelse görs i figurerna 9.1 2. De nettoberäkningar som har gjorts för att utfallet enligt nuvarande system med särskilt grundavdrag skall kunna jämföras med utfallet då reglerna om särskilt grundavdrag inte längre tillämpas, har gjorts på grundval av en skattesats om dels , dels en för landet genomsnittlig kommunalskatt om (). Av figurerna kan utläsas att nettoutfallet vid kommunalskatt kommer att bli ungefär detsamma som . Vid lägre skatt blir nettoutfallet högre än . Figur 9.1 Skillnad i pensionsinkomst efter skatt för efterlevande kvinna eller man mellan det nuvarande systemet och ett omställningspensionssystem med 90-pro- centstillägg och garantipension. Omställningspension från tilläggspensioneringen i båda systemen utgör av den avlidnes egenpension från tilläggs- pensioneringen för efterlevande med barn utan rätt till barnpension. procentsats är om barnpension utges. Figur 9.2 Skillnad i pensionsinkomst efter skatt för efterlevande man eller kvinna mellan det nuvarande systemet och ett omställningspensionssystem med 90-pro- centstillägg och garantipension. Omställningspension från tilläggspensioneringen i båda systemen utgör av den avlidnes egenpension från tilläggspen- sioneringen för efterlevande med barn utan rätt till barnpension. Motsvarande procentsats är om barnpension utges. Regeringen föreslår sammanfattningsvis att omställningspension som vid ikraftträdandet har beviljats på grund av dödsfall eller efter ikraftträdandet kommer att beviljas på grund av dödsfall före skall beräknas enligt nuvarande bestämmelser om tilläggspension i form av omställningspension i AFL. Reglerna om folk- pension i form av omställningspension skall avskaffas. I stället skall till omställningspensionen (under förutsättning att den avlidne tjänat in tilläggspension) göras ett tillägg för det första prisbasbeloppets inkoms- ter. Detta tillägg skall uppgå till av det för året gällande prisbasbe- loppet. Omställningspension som grundar sig på dödsfall före ikraft- trädandet skall efter utgången av , liksom omställningspension som beviljas på grund av dödsfall efter utgången av , utbetalas som omställningspension. Vidare skall för den efterlevande beräknas en garantipension utifrån en basnivå om 2,15 prisbasbelopp. Denna basnivå skall reduceras med omställningspension upp till 1,49 gånger prisbasbe- loppet. Om omställningspensionen överstiger denna nivå, skall av den överskjutande delen ytterligare reducera basnivån. Denna garantipen- sion skall utgöra ersättning för den bosättningsbaserade folkpensionen, pensionstillskottet och SGA. Regeringen föreslår att årlig omställningspension inklusive 90-pro- centstillägget skall, av samma skäl som redovisats i avsnitt 8.6, följsam- hetsindexeras, dvs. räknas om med förändringen i ett index inkomst- index sedan denna förändring minskats enligt den norm som tillämpas inom ålderspensionssystemet (se närmare om följsamhetsindexering i avsnitt 7.6.2). Årlig garantipension till omställningspension skall emellertid, på samma sätt som i övrigt föreslagits beträffande garantipen- sion till den framtida omställningspensionen och garantipension till änkepension räknas om i förhållande till förändringen i det allmänna prisläget (se avsnitten 9.4.2 och 11.9). Försäkringstid, m.m. För rätt till oavkortad folkpension krävs enligt nuvarande regler antingen att den avlidne tillgodoräknats med intjänade ATP-poäng eller att antalet bosättningsår i som tillgodoräknats honom eller henne uppgått till minst 40. I annat fall betalas folkpension ut med så stor andel som svarar mot förhållandet mellan antalet bosättningsår respektive år med tillgodoräknade pensionspoäng för tilläggspension och talet 40 respektive 30. Den del av omställningspensionen som betalas ut i form av folkpen- sion bör även efter ikraftträdandet av anpassade regler med 90-pro- centstillägg och garantipension utges i förhållande till den avlidnes för- säkringstid. Folkpensionen har dubbla funktioner genom att å ena sidan utgöra ersättning för första prisbasbeloppets inkomster och att å andra sidan vara ett grundläggande skydd. Kompensationen för det första prisbasbeloppets inkomster ges genom 90-procentstillägget varför reger- ingen föreslår att 90-procentstillägget som huvudregel skall 30-delsbe- räknas. Eftersom garantipensionen föreslås utgöra ett grundskydd före- slås denna vara 40-delsberäknad. På motsvarande sätt som ovan föreslagits för det s.k. 25-procents- tillägget till barnpension, föreslår regeringen emellertid att när det gäller omställningspension som grundar sig på dödsfall före ikraftträdandet av de nya reglerna, skall 90-procentstillägget betalas ut med en kvotdel som svarar mot den som skulle ha legat till grund för beräkningen av folkpen- sion om sådan pension hade beräknats enligt nuvarande bestämmelser i 5 kap. AFL. På samma sätt skall garantipensionen kunna beräknas såsom gäller för rätt till folkpension, dvs. såväl på grundval av den avlidnes bosättningstid som på grundval av antalet år med tillgodoräknade pensionspoäng. Detta innebär alltså att både 90- procentstillägget och garantipensionen kommer att kunna vara beräknad antingen på grundval av det antal år med ATP-poäng som tillgodoräknats den avlidne (30-delsberäkning) eller på grundval av den bosättningstid som tillgodoräknats honom eller henne (40-delsberäkning). Förslaget innebär också att de övergångsregler som tillkom då reglerna om 40- delsberäkning av folkpensionen i förhållande till bosättningstid infördes alltjämt skall tillämpas.