prop · GN0362 · 2000-01-01 00:00:00 — In the case of , double taxation shall be avoided as follows: (a) Where a resident of derives income from the amount of Swedish tax payable in respect of that income in accordance with the provisions of this Agreement may be allowed as a credit against the Chinese tax imposed on that resident. The amount of credit, however, shall not exceed the amount of the Chinese tax computed as appro- priate to that inome in accordance with the taxation laws and regu- lations of . (b) Where the income derived from is a dividend paid by a company which is a resident of to a company which is a resident of and which owns not less than 10 per cent of the share capital of the company paying the dividend, the credit shall take into account the Swedish tax payable by the company paying the dividend in respect of its income. Beträffande undviks dubbelbeskattning på följande sätt: a) I fall då person med hemvist i förvärvar inkomst från får den svenska skatt som betalas för denna inkomst enligt bestämmelserna i detta avtal avräknas mot den kinesiska skatt som påförs denna person. Avräk- ningsbeloppet får emellertid inte överstiga den del av den kinesiska skatten som är hänförlig till denna inkomst enligt skattelagstiftningen i . b) Om inkomsten som förvärvas från utgörs av utdelning, som bolag med hemvist i betalar till bolag med hemvist i , vilket äger av aktiekapitalet i det bolag som betalar utdelningen, skall vid avräkningen medtas den svenska skatt som bolaget som betalar utdelningen erlägger för sin inkomst. In the case of , double taxation shall be avoided as follows: (a) Where a resident of derives income which under the laws of and in accordance with the provisions of this Agreement may be taxed in , allow subject to the provisions of the law of concerning credit for foreign tax (as it may be amended from time to time without changing the general principle hereof) as a deduction from the tax on such income, an amount equal to the Chinese tax paid in respect of such income. (b) Notwithstanding the pro- visions of sub-paragraph (a), divi- dends paid by a company being a resident of to a company which is a resident of be exempt from Swedish tax to the extent that the dividends would have been exempt under Swedish law if both companies had been Swedish companies. However, this exemption shall apply only to the extent the profits out of which the dividends are paid have been subjected to the normal corporate tax in or an income tax comparable thereto, either in or elsewhere. (c) Where a resident of derives income or gains which, in accordance with any provision of this Agreement, shall be taxable only in , may take such income or gains into account when determining the graduated rate of Swedish tax. 2.9 Beträffande undviks dubbelbeskattning på följande sätt: a) Om person med hemvist i förvärvar inkomst som enligt kinesisk lagstiftning och i enlighet med bestämmelserna i detta avtal får beskattas i , skall med beaktande av bestämmelserna i svensk lagstift- ning beträffande avräkning av utländsk skatt (även i den lydelse de kan få genom att ändras utan att den allmänna princip som anges här ändras) från den svenska skatten på inkomsten avräkna ett belopp motsvarande den kinesiska skatt som betalats på inkomsten. b) Utan hinder av bestämmel- serna i a) i denna punkt är utdel- ning från bolag med hemvist i till bolag med hemvist i undantagen från svensk skatt i den utsträckning utdelningen skulle ha varit undantagen från beskattning enligt svensk lag, om båda bolagen hade varit svenska. Sådan skatte- befrielse medges dock endast i den utsträckning som den vinst av vilken utdelningen betalas har underkastats den normala bolags- skatten i eller, i eller någon annanstans, underkastats en därmed jämförlig inkomstskatt. c) Om person med hemvist i förvärvar inkomst eller vinst, som enligt bestämmelserna i detta avtal beskattas endast i , får vid bestämmandet av svensk progressiv skatt beakta sådan inkomst eller vinst. For the purposes of sub- paragraph (a) of paragraph 2, when a Swedish company has a permanent in , the term Chinese tax paid shall be deemed to include the Chinese tax on profits attributable to such permanent which would have been paid but for any time-limited exemption or reduc- tion of tax granted under incentive provisions contained in the laws of designed to promote economic development to the extent that such exemption or reduction is granted for profits from industrial or manufacturing activities or from agriculture, forestry, fishing or tourism (in- cluding restaurants and hotels) provided that the activities have been carried out in . For the purposes of sub- paragraph (b) of paragraph 2, a tax of 15 per cent calculated on a Swedish tax base shall be considered to have been paid for such activities and under those conditions mentioned in the previous sentence even if the tax actually paid in is less than 15 per cent. 3.10 Vid tillämpningen av a) i punkt 2 anses om ett svenskt bolag har ett fast driftställe i uttrycket den kinesiska skatt som betalats innefatta den kinesiska skatt som skulle ha betalats på vinst hänförlig till ett sådant fast driftställe men som inte betalats eller betalats med lägre belopp på grund av tidsbegränsade bestäm- melser om stimulansåtgärder i den lagstiftning i som är avsedd att främja ekonomisk utveckling i den utsträckning sådan skattebe- frielse eller skattereduktion beviljas för vinst från industriell verksam- het eller tillverkningsverksamhet eller från jordbruk, skogsbruk, fiske eller turistnäring (däri inbegripna restauranger och hotell), under förutsättning att verksam- heterna utövats i . Vid tillämpningen av b) i punkt 2 skall en skatt på på ett svenskt beskattningsunderlag anses ha betalats för sådana verksam- heter, under de förutsättningar som anges i föregående mening, även om den skatt som faktiskt betalats i är lägre än . For the purposes of sub- paragraph (a) of paragraph 2, the Chinese tax paid in respect of interest shall be deemed to include the amount of tax which would have been paid in if it had not been exempted or reduced in accordance with the laws and regulations of designed to promote economic development in . The amount of tax deemed to have been paid in be 10 per cent of the gross amount of the interest. For the purposes of sub- paragraph (a) of paragraph 2 the Chinese tax paid in respect of royalties received as a con- sideration for the use of or the right to use any patent, know-how, design or model, plan, secret formula or process, or for informa- tion concerning industrial, com- mercial or scientific experience, shall, in addition to the Chinese tax actually paid, be considered to have been paid with an additional amount of 5 per cent, or if no such tax has been charged be considered to have been paid with 5 per cent, of the gross amount of such royalties, provided that the royalties are derived from activities carried out in . 4.11 Vid tillämpningen av a) i punkt 2 anses den kinesiska skatt som betalats på ränta innefatta sådant skattebelopp som skulle ha betalats i men som inte betalats eller betalats med lägre belopp enligt lag och bestämmelse i som är avsedda att främja ekonomisk utveckling i . Den skatt som skall anses ha betalats i skall utgöra av räntans bruttobelopp. Vid tillämpningen av a) i punkt 2 skall den kinesiska skatt som betalats för royalty som tagits emot såsom ersättning för nyttjandet av eller rätten att nyttja patent, know- how, mönster eller modell, ritning, hemligt recept eller hemlig tillverk- ningsmetod eller för upplysning om erfarenhetsrön av industriell, kommersiell eller vetenskaplig natur anses ha betalats utöver den kinesiska skatt som faktiskt betalats, eller om någon sådan skatt inte betalats, anses ha betalats , av royaltyns bruttobelopp under förutsättning att royaltyn härrör från verksamhet som bedrivits i . The provisions of paragraphs 3 and 4 shall apply only to profits, interests and royalties derived during the years 1997 to 2006. This period may be extended by mutual agreement between the competent authorities of the Contracting States. Nationals of a not be subjected in the other to any taxation or any requirement con- nected therewith, which is other or more burdensome than the taxation and connected requirements to which nationals of that other Con- tracting State in the same circum- stances are or may be subjected. The provisions of this paragraph shall, notwithstanding the provi- sions of Article 1, also apply to persons who are not residents of one or both of the Contracting States. The taxation on a permanent which an enterprise of a has in the other not be less favourably levied in that other than the taxation levied on enterprises of that other carrying on the same activities. The provisions of this paragraph shall not be con- strued as obliging a to grant to residents of the other any per- sonal allowances, reliefs and reductions based on its policy or on account of civil status or family responsibilities which it grants to its own residents. 5.12 Bestämmelserna i punkterna 3 och 4 skall tillämpas på vinst, ränta och royalty som förvärvats . kan utsträckas genom ömsesidig överenskommelse mel- lan de behöriga myndigheterna i de avtalsslutande staterna. Medborgare i en avtalsslu- tande stat skall inte i den andra avtalsslutande staten bli föremål för beskattning eller därmed sammanhängande krav som är av annat slag eller mer tyngande än den beskatt-ning och därmed sammanhängande krav som medborgare i denna andra avtalsslutande stat under samma förhållanden är eller kan bli underkastad. Utan hinder av be- stämmelserna i artikel 1 tillämpas denna bestämmelse även på person som inte har hemvist i en avtals- slutande stat eller i båda avtals- slutande staterna. Beskattningen av fast drift- ställe, som företag i en avtalsslu- tande stat har i den andra avtals- slutande staten, skall i denna andra avtalsslutande stat inte vara mindre fördelaktig än beskattningen av företag i denna andra avtalsslu- tande stat, som bedriver verksam- het av samma slag. Bestämmel- serna i denna punkt anses inte medföra skyldighet för en avtals- slutande stat att medge person med hemvist i den andra avtalsslutande staten sådant personligt avdrag vid beskattningen, sådan befrielse eller sådan nedsättning av policy-skäl eller på grund av civilstånd eller försörjningsplikt mot familj som medges person med hemvist i den egna staten. Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9, para- graph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply, interest, royalties and other disbursements paid by an enterprise of a Con- tracting State to a resident of the other , for the purpose of determining the taxable profits of such enterprise, be deductible under the same conditions as if they had been paid to a resident of the first-mentioned . Enterprises of a , the capital of which is or partly owned or con- trolled, directly or indirectly, by one or more residents of the other , shall not be subjected in the first-mentioned to any taxation or any requirement connected there- with which is other or more burdensome than the taxation and connected requirements to which other similar enterprises of the first-mentioned are or may be subjected. The provisions of this Article shall, notwithstanding the provi- sions of Article 2, apply to taxes of every kind and description. Utom i de fall då bestämmel- serna i artikel 9 punkt 1, artikel 11 punkt 7 eller artikel 12 punkt 6 tillämpas, är ränta, royalty och annan betalning från företag i en avtalsslutande stat till person med hemvist i den andra avtalsslutande staten avdragsgilla vid bestäm- mandet av den beskattningsbara inkomsten för sådant företag på samma villkor som betalning till person med hemvist i den först- nämnda avtalsslutande staten. Företag i en avtalsslutande stat, vars kapital helt eller delvis ägs eller kontrolleras, direkt eller indirekt, av en eller flera personer med hemvist i den andra avtals- slutande staten, skall inte i den förstnämnda avtalsslutande staten bli föremål för beskattning eller därmed sammanhängande krav som är av annat slag eller mer tyngande än den beskattning och därmed sammanhängande krav som annat liknande företag i den förstnämnda avtalsslutande staten är eller kan bli underkastat. Utan hinder av bestämmel- serna i artikel 2 tillämpas bestäm- melserna i förevarande artikel på skatter av varje slag och be- skaffenhet. Where a person considers that the actions of one or both of the Contracting States result or will result for him in taxation not in accordance with the provisions of this Agreement, he may, irre- spective of the remedies provided by the domestic laws of those Contracting States, present his case to the competent authority of the of which he is a resident or, if his case comes under paragraph 1 of Article 24, to that of the of which he is a national. The case must be pre- sented within three years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Agreement. The competent authority shall endeavour, if the objection appears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement with the com- petent authority of the other , with a view to the avoidance of taxation which is not in accordance with the pro- visions of the Agreement. agreement reached shall be im- plemented notwithstanding any time limits in the domestic laws of the Contracting States. The competent authorities of the Contracting States shall endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or doubts arising as to the inter- pretation or application of the Agreement. They may also consult together for the elimination of double taxation in cases not pro- vided for in the Agreement. Förfarandet vid ömsesidig överenskommelse Om en person anser att en avtalsslutande stat eller båda av- talsslutande staterna vidtagit åt- gärder som för honom medför eller kommer att medföra beskattning som strider mot bestämmelserna i detta avtal, kan han, utan att detta påverkar hans rätt att använda sig av de rättsmedel som finns i dessa avtalsslutande staters interna rätts- ordning, framlägga saken för den behöriga myndigheten i den av- talsslutande stat där han har hem- vist eller, om fråga är om tillämp- ning av artikel 24 punkt 1, i den avtalsslutande stat där han är med- borgare. Saken skall framläggas från den tidpunkt då personen i fråga fick vetskap om den åtgärd som givit upphov till beskattning som strider mot be- stämmelserna i avtalet. Om den behöriga myndigheten finner invändningen grundad men inte själv kan få till stånd en tillfredsställande lösning, skall myndigheten söka lösa frågan genom ömsesidig överenskom- melse med den behöriga myndig- heten i den andra avtalsslutande staten i syfte att undvika beskatt- ning som strider mot bestämmel- serna i avtalet. Överenskommelse som träffats genomförs utan hinder av tidsgränser i de avtalsslutande staternas interna lagstiftning. De behöriga myndigheterna i de avtalsslutande staterna skall genom ömsesidig överenskom- melse söka avgöra svårigheter eller tvivelsmål som uppkommer i fråga om tolkningen eller tillämpningen av avtalet. De kan även överlägga i syfte att undanröja dubbelbeskatt- ning i fall som inte omfattas av avtalet. The competent authorities of the Contracting States may com- municate with each other directly for the purpose of reaching an agreement in the sense of para- graphs 2 and 3. When it seems ad- visable for the purpose of reaching agreement, the competent autho- rities may meet together for an oral exchange of opinions. The competent authorities of the Contracting States shall ex- change such information as is necessary for carrying out the provisions of this Agreement or of the domestic laws of the Con- tracting States concerning taxes covered by the Agreement, insofar as the taxation thereunder these laws is not contrary to the Agreement, in particular for the prevention of fraud or evasion of such taxes. The exchange of information is not restricted by Article 1. information received by a be treated as secret in the same as information obtained under the domestic laws of that State and shall be disclosed only to persons or authorities, including courts and administrative bodies, involved in the assessment or collection of, the enforcement or prosecution in respect of the taxes covered by this Agreement or the determination of appeals in relation thereto. Such persons or authorities shall use the information only for such purposes. Such information may be disclosed in public court proceedings or in judicial decisions. De behöriga myndigheterna i de avtalsslutande staterna kan träda i direkt förbindelse med varandra i syfte att träffa överenskommelse i de fall som angivits i punkterna 2 och 3. Om det anses underlätta en överenskommelse, kan de behöriga myndigheterna träffas för muntliga överläggningar. De behöriga myndigheterna i de avtalsslutande staterna skall utbyta sådana upplysningar som är nödvändiga för att tillämpa be- stämmelserna i detta avtal eller i de avtalsslutande staternas interna lagstiftning i fråga om skatter som omfattas av avtalet i den mån beskattningen där enligt denna lag- stiftning inte strider mot avtalet. Detta gäller i synnerhet för att förhindra bedrägeri eller skatteflykt beträffande sådana skatter. Utbytet av upplysningar begränsas inte av artikel 1. Upplysningar som en av- talsslutande stat mottagit skall behandlas såsom hemliga på sam- ma sätt som upplysningar som erhållits enligt den interna lag- stiftningen i denna stat och får yppas endast för personer eller myndigheter, däri inbegripna dom- stolar och förvaltningsorgan, som fastställer, uppbär eller indriver de skatter som omfattas av avtalet eller handlägger åtal eller besvär i anslutning därtill. Dessa personer eller myndigheter skall använda upplysningarna endast för sådana ändamål. Sådana upplysningar får yppas vid offentlig rättegång eller i domstolsavgöranden. In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed so as to impose on a the obligation: (a) to carry out administrative measures at variance with the laws and administrative practice of that or of the other Contracting State; (b) to supply information which is not obtainable under the laws or in the normal course of the admini- stration of that or of the other Contracting State; or (c) to supply information which would disclose any trade, business, industrial, commercial or pro- fessional secret or trade process, or information, the disclosure of which would be contrary to public policy. Diplomatic agents and consular officers Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of diplo- matic agents or consular officers under the general rules of international law or under the provisions of special agreements. This Agreement shall enter into force on the thirtieth day after the date on which diplomatic notes indicating the completion of inter- nal legal procedures necessary in each for the entry into force of the Agreement have been exchanged. The Agreement shall have effect as respects income derived during any taxable year be- ginning on or after the first day of January in the year in which the Agreement enters into force. Bestämmelserna i punkt 1 anses inte medföra skyldighet för en avtalsslutande stat att: a) vidta förvaltningsåtgärder som avviker från lagstiftning och admi- nistrativ praxis i denna avtalsslu- tande stat eller i den andra avtals- slutande staten; b) lämna upplysningar som inte är tillgängliga enligt lagstiftning eller sedvanlig administrativ praxis i denna avtalsslutande stat eller i den andra avtalsslutande staten; c) lämna upplysningar som skulle röja affärshemlighet, indu- stri-, handels- eller yrkeshemlighet eller i näringsverksamhet nyttjat förfaringssätt eller upplysningar, vilkas överlämnande skulle strida mot allmänna hänsyn. Diplomatiska företrädare och konsulära tjänstemän Bestämmelserna i detta avtal be- rör inte de privilegier vid beskatt- ningen som enligt folkrättens all- männa regler eller bestämmelser i särskilda överenskommelser till- kommer diplomatiska företrädare eller konsulära tjänstemän. Detta avtal träder i kraft trettionde dagen efter den dag då diplomatiska noter utväxlats vilka utvisar att det i intern lagstiftning föreskrivna förfarandet för ikraft- trädandet i vardera avtalsslutande staten har genomförts. Avtalet till- lämpas beträffande inkomst som förvärvas under beskattningsår som börjar det år då av- talet träder i kraft eller . This Agreement shall continue in effect indefinitely but either of the Contracting States may, on or before the thirtieth day of in any calendar year beginning after the expiration of a period of five years from the date of its entry into force, give to the other , through the diplomatic channel, written notice of termination. In such event the Agreement shall cease to have effect as respects income derived during the taxable years beginning on or after the first day of January in the calender year next following that in which the notice of termination is given. In witness whereof the under- signed being duly authorized thereto have signed the present Agreement. Done at , this 16th day of , 1986, in duplicate in the Chinese, Swedish and English languages, all texts being equally authentic. In the case of doubt, however, the English text shall prevail. For the Government of the Kingdom of For the Government of the People s Republic of Detta avtal förblir i kraft utan tidsbegränsning men endera avtals- slutande staten kan på diplomatisk väg skriftligen säga upp avtalet hos den andra avtalsslutande staten under ett kalenderår som börjar förflutit efter dagen för avtalets ikraftträdande. I händelse av sådan uppsägning upphör avtalet att gälla beträffande inkomst som förvärvas under beskattningsår som börjar kalenderåret närmast efter det då uppsägningen skedde eller . Till bekräftelse härav har under- tecknade, därtill vederbörligen be- myndigade av respektive regering, undertecknat detta avtal. Som skedde i i två exemplar på kinesiska, svenska och engelska språken vilka texter alla äger lika vitsord. I fall av tvivelsmål äger dock den engelska texten företräde. At the moment of signing the Agreement between the Govern- ment of the Kingdom of and the Government of the People s Republic of for the Avoidance of double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income, the undersigned have agreed that the following provisions shall form an integral part of the Agreement. To Articles 8 and 13 The provisions of Article 9 of the Agreement on Transport between the Government of the People s Republic of and the Government of signed at on the 18th of January 1975 shall not be affected by the Agreement. When applying the Agreement the air transport con- sortium () shall be regarded as a resident of but the provisions of paragraph 1 of Article 8 and paragraph 3 of Article 13 shall apply only to that part of its profits as corresponds to the participation held in that con- sortium by , the Swedish partner of (). If a competent authority of a considers that the provisions of paragraph 3 of Article 11 are being abused the competent authority may request competent authority consultations to be commenced immediately. Vid undertecknandet av avtalet mellan och för att undvika dubbel- beskattning och förhindra skatte- flykt beträffande skatter på inkomst har undertecknade kommit överens om att följande bestämmelser skall utgöra en integrerad del av avtalet. Till artiklarna 8 och 13 Bestämmelserna i artikel 9 i mellan Folkrepubli- ken och , undertecknat i , påverkas inte av avtalet.