prop · GN0399 · 2000-01-01 00:00:00 — Medlemsstaterna kan besluta att företag som har sitt säte i tredje land där det finns rättsliga hinder för överföring av nödvändig information inte skall omfattas av den extra tillsyn som avses i artikel 2, utan att detta påverkar tillämpningen av punkt 2.5 i bilaga I och punkt 4 i bilaga II. Dessutom kan de behöriga myndigheter som ansvarar för den extra till- synen från fall till fall besluta att ett företag inte skall omfattas av den extra tillsyn som avses i artikel 2 om - det företag som skulle omfattas endast är av ringa intresse med hänsyn till syftet med den extra tillsynen över försäkringsföretag, eller - det skulle vara olämpligt eller missvisande att låta företagets finansiella situation omfattas med hänsyn till syftet med den extra tillsynen över försäkringsföretag. Behöriga myndigheter som ansvarar för den extra tillsynen Den extra tillsynen skall utövas av de behöriga myndigheterna i den medlemsstat där försäkringsföretaget har fått officiell auktorisation enligt artikel 6 i direktiv /239/EEG eller artikel 6 i direktiv /267/EEG. Om försäkringsföretag som är auktoriserade i två eller flera medlems- stater har samma försäkringsholdingbolag, återförsäkringsföretag, försäkringsföretag i tredje land eller försäkringsholdingbolag medblandad verksamhet som moderföretag, får de behöriga myndigheterna i de berörda medlemsstaterna komma överens om vilken av dem som skall ansvara för utövande av den extra tillsynen. Om en medlemsstat har fler än en behörig myndighet för tillsyn över försäkringsföretag och återförsäkringsföretag skall den medlemsstaten vidta nödvändiga åtgärder för att organisera samordningen mellan dessa myndigheter. Informationens tillgänglighet och kvalitet Medlemsstaterna skall föreskriva att de behöriga myndigheterna skall kräva att alla försäkringsföretag som är underkastade extra tillsyn har adekvata interna kontrollförfaranden för att ta fram de uppgifter och den information som är relevanta för den extra tillsynen. Medlemsstaterna skall vidta lämpliga åtgärder för att det inte inom deras jurisdiktion skall finnas några rättsliga hinder mot att de företag som är underkastade den extra tillsynen och deras anknutna företag och företag med ägarintresse inbördes utbyter sådan information som är rele- vant för den extra tillsynen. Medlemsstaterna skall se till att deras behöriga myndigheter som ansvarar för den extra tillsynen har tillgång till all information som är relevant för utövande av tillsyn över de försäkringsföretag som är under- kastade extra tillsyn. De behöriga myndigheterna får vända sig direkt till de berörda företag som avses i artikel 3.2 för att erhålla erforderlig information, endast om sådan information har begärts från försäkrings- företaget och detta inte har lämnat denna information. Medlemsstaterna skall se till att deras behöriga myndigheter, själva eller genom personer som de ger ett sådant uppdrag, inom sitt territorium får genomföra kontroll på platsen av den information som avses i punkt 1 hos - det försäkringsföretag som är underkastat extra tillsyn, - dotterföretag till detta försäkringsföretag, - moderföretag till detta försäkringsföretag, - dotterföretag till ett moderföretag till detta försäkringsföretag. Om de behöriga myndigheterna i en medlemsstat vid tillämpning av denna artikel i särskilt angivna fall vill kontrollera viktig information som rör ett företag som är beläget i en annan medlemsstat och som är ett anknutet försäkringsföretag, ett dotterföretag, ett moderföretag eller ett dotterföretag till ett moderföretag till det försäkringsföretag som är underkastat extra tillsyn, skall de hos de behöriga myndigheterna i den andra medlemsstaten begära att denna kontroll genomförs. De myndig- heter som mottar en sådan begäran skall inom ramen för sin behörighet efterkomma den genom att själva genomföra kontrollen, låta de myndig- heter som framställt begäran genomföra den eller tillåta en revisor eller annan expert att genomföra kontrollen. Samarbete mellan behöriga myndigheter Om försäkringsföretag är direkt eller indirekt anknutna eller har samma företag med ägarintresse och är etablerade i olika medlemsstater, skall de behöriga myndigheterna i varje medlemsstat på begäran till varandra överlämna all relevant information som gör det möjligt att utöva eller som underlättar utövandet av tillsyn inom ramen för detta direktiv och på eget initiativ överlämna all information som enligt deras bedöm- ning är viktig för de övriga behöriga myndigheterna. Om ett försäkringsföretag och antingen ett kreditinstitut enligt defini- tionen i rådets direktiv /780/EEG1 eller ett värdepappersföretag enligt definitionen i rådets direktiv /22/EEG2 eller båda är direkt eller indi- rekt anknutna eller har samma företag med ägarintresse, skall de behöriga myndigheterna och de myndigheter som har anförtrotts det offentliga uppdraget att utöva tillsyn över dessa andra företag samarbeta nära. Utan att det påverkar deras respektive behörighet skall dessa myndigheter till varandra överlämna all information som kan underlätta utförandet av deras uppdrag, i synnerhet inom ramen för detta direktiv. Information som mottas till följd av detta direktiv, i synnerhet genom utbyte av information mellan behöriga myndigheter som avses i detta direktiv, skall omfattas av tystnadsplikt enligt artikel 16 i direktiv /49/EEG och artikel 15 i direktiv /96/EEG. Medlemsstaterna skall se till att de behöriga myndigheterna utövar allmän tillsyn över transaktioner mellan a) ett försäkringsföretag och i) ett företag som är anknutet till försäkringsföretaget, ii) ett företag med ägarintresse i försäkringsföretaget, iii) ett företag som är anknutet till ett företag med ägarintresse i försäk- ringsföretaget, b) ett försäkringsföretag och en fysisk person som har ägarintresse i i) försäkringsföretaget eller något av dess anknutna företag, ii) ett företag med ägarintresse i försäkringsföretaget, iii) ett företag som är anknutet till ett företag med ägarintresse i försäk- ringsföretaget. Dessa transaktioner skall särskilt avse - lån, - garantier och transaktioner utanför balansräkningen, - poster som får ingå i solvensmarginalen, - investeringar, - återförsäkring, - avtal om delade kostnader. För detta ändamål skall medlemsstaterna kräva att försäkringsföreta- gen minst en gång rapporterar de transaktioner som avses i punkt 1 och som är betydande till de behöriga myndigheterna. Om det på grundval av denna information visar sig att försäkringsföreta- gets solvens äventyras eller riskerar att äventyras skall den behöriga myndigheten vidta tillämpliga åtgärder mot försäkringsföretaget. I det fall som avses i artikel 2.1 skall medlemsstaterna kräva att en beräkning av jämkad solvens utförs i enlighet med bilaga I. Alla anknutna företag, företag med ägarintresse och företag som är anknutna till ett företag med ägarintresse skall omfattas av den beräkning som avses i punkt 1. Om den beräkning som avses i punkt 1 visar att den jämkade solvensen är negativ, skall de behöriga myndigheterna vidta lämpliga åtgärder mot de berörda försäkringsföretaget. Återförsäkringsföretag, försäkringsholdingbolag och försäkringsföretag i tredje land I det fall som avses i artikel 2.2 skall medlemsstaterna kräva att meto- den för extra tillsyn enligt bilaga II tillämpas. I det fall som avses i artikel 2.2 skall beräkningen omfatta alla företag som är anknutna till försäkringsholdingbolaget, återförsäkringsföretaget eller ett försäkringsföretag i tredje land enligt den metod som föreskrivs i bilaga II. Om de behöriga myndigheterna på grundval av denna beräkning kommer fram till att solvensställningen inom ett företag som är dotterfö- retag till försäkringsholdingbolaget, återförsäkringsföretaget eller försäk- ringsföretaget i tredje land äventyras eller riskerar att äventyras, skall de behöriga myndigheterna vidta lämpliga åtgärder mot det berörda försäk- ringsföretaget. Medlemsstaterna skall anta de lagar och andra författningar som är nödvändiga för att följa detta direktiv De skall genast underrätta kommissionen om detta. Medlemsstaterna skall se till att de bestämmelser som avses i punkt 1 tillämpas på tillsynen över räkenskaperna för det räken- skapsår som börjar eller under det kalenderåret. När en medlemsstat antar de bestämmelser som avses i punkt 1 skall de innehålla en hänvisning till detta direktiv eller åtföljas av en sådan hänvisning när de offentliggörs. Närmare föreskrifter om hur hänvis- ningen skall göras skall varje medlemsstat själv utfärda. Medlemsstaterna skall till kommissionen överlämna texterna till de centrala bestämmelser i nationell lagstiftning som de antar inom det område som omfattas av detta direktiv. skall kommissionen till försäkringskommit- tén överlämna en rapport om tillämpningen av detta direktiv och i före- kommande fall om behovet av ytterligare harmonisering. Detta direktiv träder i kraft för dess offentliggörande i Euro- peiska gemenskapernas officiella tidning. Detta direktiv riktar sig till medlemsstaterna. På vägnar J. M. GIL-ROBLES Ordförande På rådets vägnar E. HOSTASCH Ordförande BERÄKNING AV FÖRSÄKRINGSFÖRETAGENS JÄMKADE SOLVENS OCH ALLMÄNNA PRINCIPER A. Medlemsstaterna skall föreskriva att beräkningen av den jämkade sol- för de försäkringsföretag som avses i artikel 2.1 skall utföras enligt någon av de i punkt 3 beskrivna metoderna. En medlemsstat får dock föreskriva att de behöriga myndigheterna kan tillåta eller föreskriva tillämpning av en annan i punkt 3 angiven metod än den som medlems- staten har valt. Vid beräkning av ett försäkringsföretags jämkade solvens skall hänsyn tas till den proportionella andel som ett företag med ägarintresse innehar i de anknutna företagen. Med proportionell andel avses antingen, vid användning av metod 1 eller metod 2, vilka beskrivs i avsnitt 3, den del av tecknade kapitalet som det aktuella företaget med ägarintresse direkt eller indirekt innehar eller, vid användning av metod 3, vilken beskrivs i avsnitt 3, de procentandelar som används för att upprätta den sammanställda redovisningen. Oavsett vilken metod som tillämpas skall dock, när det anknutna företa- get är ett dotterföretag och har ett solvensunderskott, dotterföretagets totala solvensunderskott beaktas. Om, enligt de behöriga myndigheternas uppfattning, ansvaret hos ett moderföretag som innehar en andel av kapitalet strikt och otvetydigt är begränsat till denna kapitalandel kan dessa behöriga myndigheter tillåta att dotterföretagets solvensunderskott beaktas på proportionell basis. Eliminering av dubbelt utnyttjande av poster i solvensmarginalen C.1 Allmän behandling av poster i solvensmarginalen Oavsett vilken metod som används för att beräkna ett försäkringsföretags jämkade solvens måste dubbelt utnyttjande av poster som får ingå i sol- vensmarginalen bland de olika försäkringsföretag som beaktas vid beräk- ningen elimineras. I detta syfte skall, vid beräkning av ett försäkringsföretags jämkade sol- vensmarginal och när de metoder som beskrivs i avsnitt 3 inte redan innehåller bestämmelser om detta, följande belopp elimineras: - Värdet av alla tillgångar i detta försäkringsföretag, vilka representerar finansieringen av poster som får ingå i solvensmarginalen för ett av dess anknutna företag. - Värdet av alla tillgångar i ett till detta försäkringsföretag anknutet för- säkringsföretag, vilka representerar finansieringen av poster som får ingå i solvensmarginalen för detta försäkringsföretag. - Värdet av alla tillgångar i ett till detta försäkringsföretag anknutet för- säkringsföretag, vilka representerar finansieringen av poster som får ingå i solvensmarginalen för något annat försäkringsföretag som är anknutet till detta försäkringsföretag. C.2 Behandling av vissa poster Utan att det påverkar bestämmelserna i avsnitt C.1 får - vinstreserver och framtida vinster som uppkommer i ett livförsäkrings- företag som är anknutet till det försäkringsföretag för vilket den jämkade solvensen beräknas, och - tecknade men inte inbetalda delar av kapitalet i ett försäkringsföretag som är anknutet till det försäkringsföretag för vilket den jämkade solven- sen beräknas, omfattas av beräkningen endast i den mån de får ingå för att täcka kravet på solvensmarginal i detta anknutna företag. Däremot skall alla tecknade men inte inbetalda delar av kapitalet som representerar en möjlig skyldighet för ett företag med ägarintresse uteslutas vid beräkningen. Allt tecknat men inte inbetalt kapital ett försäkringsföretag med ägarintresse som representerar en möjlig skyldighet för ett anknutet för- säkringsföretag skall också uteslutas vid beräkningen. Allt tecknat men inte inbetalt kapital i ett anknutet försäkringsföretag som representerar en möjlig skyldighet för ett annat försäkringsföretag, som är anknutet till samma försäkringsföretag med ägarintresse, skall uteslutas från beräkningarna. Om de behöriga myndigheterna anser att vissa poster, andra än de som avses i C.2, som får ingå i ett anknutet försäkringsföretags solvensmargi- nal inte faktiskt kan göras tillgängliga för att uppfylla kravet på solvens- marginalen i det försäkringsföretag med ägarintresse för vilket den jäm- kade solvensen beräknas, får dessa poster endast omfattas av beräkningen i den mån de får ingå för att uppfylla kravet på solvensmarginal i det anknutna företaget. C.4 Summan av de poster som avses i C.2 och C.3 får inte överstiga kra- vet på solvensmarginal för det anknutna försäkringsföretaget. Eliminering av kapital skapat inom gruppen Vid beräkning av den jämkade solvensen skall ingen hänsyn tas till pos- ter som får ingå i solvensmarginalen och som härrör från ömsesidig finansiering mellan försäkringsföretaget och - ett anknutet företag, - ett företag med ägarintresse, - ett annat företag som är anknutet till ett av dess företag med ägarintresse. Hänsyn skall inte heller tas till poster som får ingå i solvensmarginalen för ett försäkringsföretag som är anknutet till det försäkringsföretag för vilket den jämkade solvensen beräknas, om de ifrågavarande posterna härrör från ömsesidig finansiering med ett annat företag som är anknutet till det försäkringsföretaget. Ömsesidig finansiering föreligger i synnerhet när ett försäkringsföretag eller något av dess anknutna företag har ägarintresse i, eller ger lån till ett annat företag som direkt eller indirekt innehar en post som får ingå i sol- vensmarginalen för det första företaget. De behöriga myndigheterna skall se till att den jämkade solvensen beräknas lika ofta som föreskrivs i direktiven /239/EEG och 79/267/EEG med avseende på försäkringsföretags solvensmarginal. Till- gångarna och skulderna skall värderas enligt relevanta bestämmelser i direktiv /239/EEG, 79/267/EEG och 91/674/EEG1 . Beräkningen av den jämkade solvensen skall utföras enligt de allmänna principer och metoder som fastställs i denna bilaga. När försäkringsföretaget har fler än ett anknutet försäkringsföretag skall beräkningen av den jämkade solvensen enligt alla metoderna omfatta samtliga anknutna försäkringsföretag. När det gäller successivt ägarintresse (exempelvis då ett försäkringsföre- tag är ett företag med ägarintresse i ett annat försäkringsföretag som också är ett företag med ägarintresse i ett försäkringsföretag) skall den jämkade solvensen beräknas för vart och ett av de försäkringsföretag med ägarintresse som har minst ett anknutet försäkringsföretag. Medlemsstaterna får avstå från att beräkna ett försäkringsföretags jäm- kade solvens - om fråga är om ett företag som är anknutet till ett annat försäkringsfö- retag som är auktoriserat i samma medlemsstat och detta anknutna före- tag beaktas vid beräkning av den jämkade solvensen för ett försäkringsföretag med ägarintresse eller - om fråga är om ett företag som är anknutet till ett försäkringsholding- bolag eller till ett återförsäkringsföretag som har sitt säte i samma med- lemsstat som försäkringsföretaget, och om försäkringsholdingbolaget eller återförsäkringsföretaget och det anknutna försäkringsföretaget beaktas vid beräkningen. Medlemsstaterna får också avstå från att beräkna ett försäkringsföretags jämkade solvens om fråga är om ett försäkringsföretag som är anknutet antingen till ett annat försäkringsföretag eller till ett återförsäkringsföre- tag eller till ett försäkringsholdingbolag som har sitt säte i en annan medlemsstat, om de behöriga myndigheterna i de berörda medlemssta- terna har enats om att låta den behöriga myndigheten i denna andra med- lemsstat utöva extra tillsyn. Undantag får endast medges om de behöriga myndigheterna har försäkrat sig om att de poster som får ingå i solvensmarginalen för de försäkrings- företag som beaktas vid beräkningen är adekvat fördelade mellan dessa företag. Om ett anknutet försäkringsföretag har sitt säte i en annan medlemsstat än det försäkringsföretag för vilket en beräkning av den jämkade solven- sen utförs, kan medlemsstaterna föreskriva att det vid beräkningen skall tas hänsyn till det anknutna företagets solvenssituation så som denna bedöms av de behöriga myndigheterna i den andra medlemsstaten. Vid beräkning av den jämkade solvensen för ett försäkringsföretag som är ett företag med ägarintresse i ett återförsäkringsföretag skall detta anknutna återförsäkringsföretag, dock endast såvitt avser denna beräk- ning, jämställas med ett anknutet försäkringsföretag genom tillämpning av de allmänna principer och metoder som beskrivs i denna bilaga. För detta ändamål skall ett teoretiskt solvenskrav beräknas för varje anknutet återförsäkringsföretag på grundval av samma regler som de som anges i artikel 16.2 16.5 i direktiv /239/EEG eller i artikel 19 i direktiv /267/EEG. I händelse av betydande svårigheter i fråga om tillämp- ningen av dessa bestämmelser får de behöriga myndigheterna dock tillåta att det teoretiska solvenskravet för livförsäkringsverksamhet beräknas på grundval av det första resultatet enligt artikel 16.3 i direktiv /239/EEG. De poster som anges i artikel 16.1 i direktiv /239/EEG och artikel 18 i direktiv /267/EEG skall betraktas som poster som får ingå i den teore- tiska solvensmarginalen. Värderingen av tillgångarna och skulderna skall utföras enligt samma regler som de som anges i dessa direktiv och i direktiv /674/EEG. Vid beräkning av den jämkade solvensen för ett försäkringsföretag som har ägarintresse i ett försäkringsföretag, i ett återförsäkringsföretag eller i ett försäkringsföretag i tredje land genom ett försäkringsholdingbolag skall det mellanliggande försäkringsholdingbolagets ställning beaktas. Detta försäkringsholdingbolag skall, dock endast såvitt avser denna beräkning, vilken skall utföras enligt de allmänna principer och metoder som beskrivs i denna bilaga, behandlas som om det var ett försäkringsfö- retag som var underkastat dels ett solvenskrav med värdet noll, dels samma villkor som de som fastställs i artikel 16.1 i direktiv /239/EEG eller i artikel 18 i direktiv /267/EEG såvitt avser vilka poster som får ingå i solvensmarginalen. 2.4 Anknutna försäkrings- eller återförsäkringsföretag som har sitt säte i tredje land Vid beräkning av den jämkade solvensen för ett försäkringsföretag med ägarintresse i ett försäkringsföretag i tredje land skall det senare, dock endast såvitt avser denna beräkning, jämställas med ett anknutet försäk- ringsföretag genom tillämpning av de allmänna principer och metoder som beskrivs i den här bilagan. Om det tredje land i vilket detta anknutna företag har sitt säte skulle kräva auktorisation och ställa ett solvenskrav på företaget som åtmins- tone är jämförbart med det som anges i direktiv /239/EEG eller 79/267/EEG får medlemsstaterna med beaktande av de poster som får ingå för att uppfylla detta krav föreskriva att beräkningen i fråga om detta företag skall beakta det tredje landets solvenskrav och de poster som får ingå för att uppfylla detta krav. Medlemsstaterna får, trots vad som sägs i 2.2, vid beräkning av den jäm- kade solvensen för ett försäkringsföretag med ägarintresse i ett återför- säkringsföretag med säte i tredje land och under samma förutsättningar som anges i punkt A ovan föreskriva att beräkningen i fråga om det senare företaget skall beakta det tredje landets regler rörande krav på eget kapital och poster som får ingå för att uppfylla detta krav. Om endast försäkringsföretagen i detta tredje land är underkastade sådana bestäm- melser kan det teoretiska kravet på innehav av eget kapital för det anknutna återförsäkringsföretaget och de poster som får ingå för att upp- fylla detta teoretiska krav beräknas som om fråga var om ett anknutet försäkringsföretag i detta tredje land. 2.5 När nödvändig information inte finns tillgänglig Om de behöriga myndigheterna, oavsett orsak, inte har tillgång till information som är nödvändig för att beräkna den jämkade solvensen för ett försäkringsföretag och som rör ett anknutet företag som har sitt säte i en medlemsstat eller i tredje land, skall detta företags bokförda värde i ett försäkringsföretag med ägarintresse dras från de poster som får ingå i den jämkade solvensmarginalen. I sådant fall får inte någon orealiserad vinst som har samband med detta ägarintresse tas med bland de poster som får ingå i den jämkade solvensmarginalen. Metod 1: Avräknings- och totalmetoden Den jämkade solvensen för ett försäkringsföretag med ägarintresse utgörs av skillnaden mellan i) summan av a) de poster som får ingå i solvensmarginalen för ett försäkringsföretag med ägarintresse, och b) den proportionella andelen för ett försäkringsföretag med ägarintresse av de poster som får ingå i solvensmarginalen för det anknutna försäk- ringsföretaget, och ii) summan av a) det bokförda värdet av det försäkringsföretag som är anknutet till ett företag med ägarintresse, b) solvenskravet för ett företag med ägarintresse, och c) den proportionella andelen av solvenskravet för det anknutna försäk- ringsföretaget. Om ägarintresset i det anknutna försäkringsföretaget helt eller delvis består av indirekt innehav skall värdet av detta indirekta innehav ingå i punkt ii a ovan med beaktande av de relevanta successiva intressena och punkterna i b och ii c ovan skall omfatta de motsvarande proportionella andelarna av de poster som får ingå i solvensmarginalen för det anknutna försäkringsföretaget respektive av solvenskravet för det anknutna försäk- ringsföretaget. Metod 2: Kravavräkningsmetoden Den jämkade solvensen för ett försäkringsföretag med ägarintresse utgörs av skillnaden mellan - summan av de poster som får ingå i solvensmarginalen för ett försäk- ringsföretag med ägarintresse och - summan av a) solvenskravet för ett försäkringsföretag med ägarintresse, och b) den proportionella andelen av solvenskravet för det anknutna försäk- ringsföretaget. För att värdera de poster som får ingå i solvensmarginalen skall ande- larna i den mening som avses i detta direktiv värderas med hjälp av kapitalandelsmetoden i enlighet med det alternativ som anges i artikel 59.2 b i direktiv /660/EEG. Metod 3: Metod baserad på sammanställd redovisning Beräkningen av den jämkade solvensen för ett försäkringsföretag med ägarintresse skall genomföras med utgångspunkt i den sammanställda redovisningen. Den jämkade solvensen för ett försäkringsföretag med ägarintresse utgörs av skillnaden mellan de poster som får ingå i solvensmarginalen, beräknade med utgångspunkt i sammanställda uppgifter, och a) antingen summan av solvenskravet för ett försäkringsföretag med ägarintresse och de anknutna försäkringsföretagens proportionella andel av solvenskraven, som motsvarar de procentsatser som används för att upprätta den sammanställda redovisningen, b) eller solvenskravet beräknat med utgångspunkt i sammanställda upp- gifter. Bestämmelserna i direktiven /239/EEG, 79/267/EEG och 91/674/EEG skall tillämpas vid beräkning av de poster som får ingå i solvensmargi- nalen och vid beräkning av solvenskravet med utgångspunkt i samman- ställda uppgifter.