bet · GN01LU17 · 2000-04-11 00:00:00 — T.ex. har många företagare hunnit trygga sitt eget kapi-tal före en konkurs då pensionsförsäkringen inte får röras vid konkurs.Konsumentvägledarnas förening anser att det är rimligt att vid en skuldsa-nering skall pengar från privata pensionsförsäkringar eller IP-sparande kunnalyftas för att bidra till skulderna. Det är borgenärsgynnande då borgenärernafår tillbaka mer av sitt kapital.Det är också viktigt att visa på det rehabiliterande syftet då fler ges möjlig-het att få skuldsanering om reglerna för pensionsförsäkringar ändras. I dagkan avslag ges eftersom man ser att en pensionsförsäkring kommer att fallaut om . Det innebär att personen i fråga inte får någon ekonomiskrehabilitering vilket kan drabba hårt. Det är klart emot lagensursprungliga intentioner om ekonomisk rehabilitering.Svenska BankföreningenBankerna har i sin verksamhet uppmärksammat de i motionerna beskrivnaproblemen när det gäller hantering av pensionsförsäkring och pensionsspa-rande vid skuldsanering. anser att det bör vara möjligt för enperson som är föremål för skuldsanering att få tillgång till sitt privata pen-sionssparande i förväg. bör härvid kunna ge dispens. Enlagändring är nödvändig så att utvidgade möjligheter ges att ta ut ett pen-sionssparande . Kreditgivarna har av naturliga skäl svårt att anse engäldenär insolvent, som har stora tillgångar bundna i ett sådant sparande.Genom att borgenärerna inte får tillgång till pensionssparandet kan dagensregel dessutom uppmuntra till illojalt beteende av personer som har svårt attbetala sina skulder, t.ex. genom att medel används för pensionssparande istället för nedbetalning av skulder.Föreningen välkomnar därför en översyn av frågan och ställer sig bakomsynpunkterna och förslagen i motion.Sveriges FörsäkringsförbundMotioner rörande skuldsaneringI motionerna behandlas skuldsanering enligt skuldsaneringslagen. Gemen-samt för de tre motionerna är att de i anslutning härtill tar upp reglerna ompensionssparande. Härvid aktualiseras frågan om återköp av pensionsförsäk-ring.Frågan om återköp av försäkring i anslutning till skuldsanering har tidigarebehandlats av enligt vad somframgår av bifogade yttrande vilket förbundet åberopar.Skattenämnden hade att ta ställning till om återköp av försäkring kan ses somett naturligt led i ett förfarande enligt skuldsaneringslagen.Av Skattenämndens yttrande framgår bl.a. att nämnden anser att det för attge en fullständig bild av gäldenärens personliga och ekonomiska situation tersig naturligt och är av synnerlig vikt att uppgift om innehav av livförsäkring-ar meddelas borgenärer som berörs av skuldsanering. Det kan däremot enligtnämndens mening inte komma i fråga att en ansökan om återköp av försäk-ring i anslutning till ett skuldsaneringsförfarande ska behandlas på annat sättän enligt de kriterier som tillämpas och som framgår av yttrandet. Nämndenpåpekar att en tidigareläggning av utbetalning, som ett återköp innebär, oftaär till nackdel för rättighetsinnehavaren. Härvid nämns också att i de fallförsäkringen är förenad med ett oåterkalleligt förmånstagareförordnande, ettmedgivande av förmånstagaren är en förutsättning för återköp och att somförmånstagare kan vara insatt exempelvis make eller barn. Det noteras att,bortsett från den skattemässiga prövningen, hinder mot återköp kan föreliggaav försäkringstekniska skäl.Försäkringsförbundet ansluter sig till den uppfattning som kommit till ut-tryck i yttrande och som innebär att ett pågående skuldsane-ringsförfarande kan utgöra en av de omständigheter som innefattas i denhelhetsbedömning som görs när en ansökan om återköp av försäkring prövas.Det kan däremot inte komma i fråga att behandla en ansökan om återköp avförsäkring på särskilt sätt av det skälet att ansökan har aktualiserats av ettskuldsaneringsförfarande. Det är således inte rimligt att återköp av försäkringskall betraktas som ett villkor för att ett skuldsaneringsförfarande skallkomma till stånd. Det är inte heller acceptabelt att förekomsten av en försäk-ring som inte kan återköpas utgör hinder mot skuldsanering. Till stöd fördetta ställningstagande bör särskilt framhållas att försäkring utgör ett bety-dande socialt skydd för den enskilde.Bilaga till yttrandet från FörsäkringsförbundAngående fråga om återköp av försäkring i anslutning till skuldsaneringenligt skuldsaneringslagenSedan skuldsaneringslagen (1994:334) har trätt i kraft har fråga uppkommithuruvida återköp av försäkring kan ses som ett naturligt led i ett förfarandeenligt nämnda lag. Den frågeställning som här initierats föranleder att avge följande yttrande.Skuldsanering innebär enligt skuldsaneringslagen att en gäldenär helt ellerdelvis befrias från ansvar för betalning av de skulder som omfattas avskuldsaneringen. De allmänna villkoren för skuldsanering anger att sådantfår beviljas en gäldenär med hemvist i som är fysisk person och inteär näringsidkare och inte är ålagd näringsförbud. Personen skall vara påobestånd och så skuldsatt att han inte kan antas ha förmåga att betala sinaskulder inom överskådlig tid. Vidare skall det vara skäligt med hänsyn tillgäldenärens personliga och ekonomiska förhållanden att skuldsanering be-viljas honom. Vid den skälighetsbedömning som skall göras skall särskiltbeaktas skuldernas ålder, omständigheterna vid deras tillkomst, de ansträng-ningar gäldenären har gjort för att fullgöra sina förpliktelser och att själv nen uppgörelse med sina borgenärer samt det sätt på vilket gäldenären harmedverkat under handläggningen av skuldsaneringsärendet.En ansökan om skuldsanering enligt skuldsaneringslagen skall innehållabl.a. en förteckning över gäldenärens tillgångar och skulder. För att ge enfullständig bild av gäldenärens personliga och ekonomiska situation ter detsig, enligt mening, naturligt att en sådan förteckning äveninnefattar eventuellt livförsäkringsinnehav. Det är nämligen enligt nämndensmening av synnerlig vikt att uppgift om innehav av livförsäkringar meddelasborgenärer som berörs av skuldsaneringen eftersom förekomsten av sådanaförsäkringar i många fall torde påverka borgenärens ställningstagande. Isammanhanget bör påpekas att det är oklart om utbetalning av en livförsäk-ring skall kunna anses innebära att gäldenärens ekonomiska förhållandenväsentligen förbättrats efter skuldsaneringen (jfr 27 § 1 st 5 p skuldsaneringslagen).När det gäller frågan om återköp av pensionsförsäkring kan sådant kommatill stånd under vissa förutsättningar enligt vad som framgår av bestämmel-serna under punkt 1 av anvisningarna till 31 § kommunalskattelagen(1928:370). Här anges att återköp av pensionsförsäkring får ske om det tek-niska återköpsvärdet uppgår till högst ett basbelopp och försäkringen inte ärförenad med ett oåterkalleligt förmånstagarförordnande samt förförsäkringen inte har betalats senare än före återköpet, eller om dettekniska återköpsvärdet uppgår till högst av ett basbelopp. Vidaresägs att om det i annat fall finns synnerliga skäl för återköp och sådant fårske enligt försäkringstekniska grunder, återköp får medges.Reglerna om återköp av pensionsförsäkring har stramats upp genom lag-stiftning som trätt i kraft . Reglerna innebär bl.a. att dentidigare förutsättningen för återköp, särskilda skäl, har ersatts med ett kravsynnerliga skäl. uttalas i förarbetena (prop. 1993/94:85) bl.a. attekonomiska svårigheter i allmänhet inte skall leda till ett medgivande avåterköp. Ett sådant medgivande bör kunna komma i fråga endast om återkö-pet är helt avgörande för möjligheten att undvika en personlig konkurs. Detframhålls vidare att det i princip skall vara uteslutet att återköpa en försäk-ring som är eller tidigare varit en tjänstepensionsförsäkring.Skattenämnden prövar ansökningar om återköp såvitt avser pensionsför-säkringar tecknade senast . Denna prövning görs med stöd avde regler för vilka redogjorts ovan. Varken i förarbetena till skuldsanering-slagen eller i något annat sammanhang har getts uttryck för uppfattningen attett skuldsaneringsförfarande skall leda till större möjligheter till återköp avlivförsäkringar. Det kan därför enligt nämndens mening inte komma i frågaatt en ansökan om återköp av pensionsförsäkring i anslutning till ett skuldsa-neringsförfarande skall behandlas på annat sätt än enligt de kriterier som förnärvarande tillämpas.Såvitt gäller återköp av kapitalförsäkring med återköpsspärr tillämparSkattenämnden vid prövningen av ansökningar principer motsvarande desom gäller vid ansökningar avseende pensionsförsäkring. Enligt nämndensmening saknas även i dessa fall skäl att vid prövningen behandla en ansökanpå annat sätt än enligt tillämpade kriterier, även om prövning-en sker i anslutning till ett skuldsaneringsförfarande.När Skattenämnden prövar en ansökan om återköp av försäkring görs ensamlad bedömning av samtliga de omständigheter som framkommer i ären-det. Ett pågående skuldsaneringsförfarande kan utgöra en av dessa omstän-digheter. Vidare kan det faktum att gäldenären på eget initiativ ansöker omåterköp av försäkring i anslutning till ett sådant förfarande utgöra en av dessomständigheter som beaktas vid prövningen. En förutsättning torde emeller-tid vara att hans ansökan om återköp inte är en obligatorisk åtgärd i ettskuldsaneringsförfarande. Det skall dock understrykas att de nämndakriterierna för återköp enligt kommunalskattelagen alltjämt ligger till grundför nämndens prövning.Det bör i sammanhanget upplysningsvis nämnas att en tidigareläggning avutbetalning, som ett återköp innebär, ofta är till nackdel för rättighetsinne-havaren. Vidare bör nämnas att i de fall försäkringen är förenad med ettoåterkalleligt förmånstagareförordnande, ett medgivande av förmånstagarenär en förutsättning för återköp och att som förmånstagare kan vara insatt denförsäkrades make eller förutvarande make eller barn m.fl.Slutligen kan pekas på det förhållandet att i de fall tjänstepension tryggatsgenom en kollektiv försäkring, individuell försäkring ägd av arbetsgivareneller avsättning till konto "Avsatt till pensioner" återköp inte kan medges.Mot den bakgrunden bör - för att åstadkomma överensstämmelse - storförsiktighet visas i det fall en tidigare egenföretagare som nä-ringsidkare tecknat en pensionsförsäkring av i stort samma omfattning somgäller för pension enligt allmän pensionsplan.