sou · GMB347 · 1999-01-01 00:00:00 — Den närmare utformningen av ett sådant undantag, vilket rimligen inte skall behöva innebära några problem utifrån brottsbekämpande utgångspunkter, får analyseras i de fortsatta övervägandena. När det gäller frågan vem som skall svara för registreringarna i ett nytt system bör enligt mening väljas den som på admini- strativt enklaste och billigaste sätt kan göra detta. Det synes vara VPC, som sköter motsvarande registrering för SI Dnr 109/97 De skäl som enligt promemorian talar för att PRV åläggs uppgiften är att det blir en fråga om en obligatorisk registrering, vilket i andra sammanhang ankommer å PRV, och att PRV är mer vant att besvara telefonförfrågningar och har en bättre organisation härför. Eftersom utredningens utgångspunkt är att berörda aktiebolag skall stå för kostnaderna för registreringen kan enligt förbundet de skäl som angetts tala för att PRV skall sköta registreringen inte väga särskilt tungt. Det kan ifrågasättas om PRV automatiskt skall erhålla uppgifter om ägare i privata bolag från VPC. En lämpligare ordning kan vara att VPC på begäran lämnar sådana uppgifter till PRV och andra som efterfrågar uppgiftema. Utredningen föreslår att polis- och åklagarmyndigheten ges rätt att direkt från VPC få andra uppgifter om ett avstämningsregisters innehåll än sådana som rör aktieägare, när misstanke om viss brottslighet föreligger. Med hänsyn härtill förefaller det lämpligare att polis- och åklagarmyn- digheter också kan få ut ägaruppgifter direkt från VPC, utan att behöva gå omvägen över PRV. 318 Bilaga 3 SOU 1998:47 Departementens utredningsavdelning Box 187 Generellt kontosystem för aktier och (i fortsättningen föreningarna) har blivit ombedda att lämna synpunkter på ett förslag till generellt kontosystem för aktier och får med anledning därav anföra följande. Grunden för utredningens förslag är att komma till rätta med vissa bulvanförhållanden, vilka kan ingå som ett led i ekonomisk brottslighet. Det här aktuella förslaget - att införa ett generellt system för kon- tobasering av aktier och därigenom åstadkomma en ägarregistrering - skulle kunna ge vissa positiva effekter i bekämpningen av den ekonomis- ka brottsligheten. Man bör dock inte, som utredningen inte heller gör, övervärdera effekterna i detta hänseende av en kontobasering av aktier. Det kan nämligen antas att kringgåendemöjlighetema är stora. Det gäller inte minst de svårigheter som kan uppträda när utländska intressen är inblandade. I den debatt som förekommit med anledning av utredningens förslag har framhållits att detta skulle kunna medföra förbättringar i aktieägarregistreringen, vilket i sig skulle kunna vara ett motiv för förslaget. I föreningarnas genomgång av förslaget har yppats såväl positiva synpunkter som tveksamma synpunkter. De förra synpunkterna har grundats på uppfattningen att förslaget skulle medföra praktiska förbättringar av aktiehanteringen. De senare har i huvudsak byggt på att det kan leda till ett registreringstvång för små bolag, vilket medför en administrativ belastning och kostnader för dessa utan att tillräckliga motiv har redovisats. Den tveksamhet som rests är i hög grad också betingad av osäkerhet om hur ett system skulle fungera och om det medför en effektivisering av ekobrottsbekämpningen på det sätt som görs gällande. Ett klart ställningstagande vore lättare att få till stånd på grundval av ett mer i detalj genomarbetat förslag och där förslagets effekter i olika hänseenden analyseras. I huvudfrågan om förslaget skall genomföras eller inte nöjer sig föreningarna med nu gjorda konstateranden. Om förslaget genomförs inställer sig frågorna om vem som skall ansvara för att registerföringen kommer till stånd och hur handläggningen skall gå till. Enligt föreningarnas uppfattning faller det sig i så fall naturligt att lägga det grundläggande ansvaret för registerföringen på en myn- dighet, lämpligen som utredningen förordar PRV. Tekniskt skulle det i och för sig kunna vara motiverat att låta VPC utföra uppgiften, men det synes mindre lämpligt att lägga ansvaret för ett obligatorium på VPC, om VPC: s legala monopol skulle upphöra, något som föreningarna från andra utgångspunkter förordar. Inget torde emellertid hindra att PRV såsom ansvarig myndighet köper in hela eller delar av den tekniska tjänsten från annat håll, t ex från VPC. Om detta skulle bli aktuellt måste dock garantier skapas för att VPC:s nuvarande verksamhet inom ramen för VP-systemet till ingen del störs. En vidgning av VPC:s registerhållning till att avse alla aktiebolag kan förväntas kräva avsevärda modifieringar för att anpassa VP-systemet till de behov som kan väntas uppstå för det stora antalet aktiebolag med ett begränsat antal aktieägare. Om det skulle bli aktuellt att engagera VPC, anser föreningarna det vara nödvändigt för utredningen att med VPC i detalj undersöka förutsättningarna för detta med den nämnda utgångs- punkten att VPC: s nuvarande tjänster inte får beröras på ett negativt sätt. Om utredningen väljer att gå vidare på linjen med papperslösa aktier för alla aktiebolag bör aktiekontolagen kunna tjäna som förebild. Såsom utredningen anfört förutsätts också ett antal ändringar i aktiebolagslagen. Därvid bör lämpligen en förenkling eftersträvas så att bestämmelserna om avstämningsbolag blir likformigt tillämpliga på alla aktiebolag. I vad mån detta påkallar några ändringar i fråga om vad som gäller för avstämningsbolag kan föreningarna inte överblicka. Föreningarna finner på detta stadium inte heller i övrigt anledning att närmare gå in på lagtekniska frågor. I fråga om kostnaderna för ett generellt kontosystem anser föreningarna att dessa helt och hållet bör belasta aktiebolagen. Det låter sig givetvis inte göra att med skattemedel bekosta systemet. Systemet måste dock utformas så att kostnaderna blir så låga som möjligt. Därvid bör man som tumregel kunna utgå från att antalet uppgifter som skall registreras är avgörande för kostnaderna. En begränsning till det nödvändiga är därför påkallad. Om det skulle bli aktuellt att utnyttja VP-systemet bör ordningen med kontoförande institut kunna tillämpas. Det förutsätts i så fall ske med en fri prissättning för instituten. Om PRV får en registreringsfunktion måste denna också bekostas fullt ut av bolagen så att konkurrens kan upprätthållas till gagn för effektiviteten. Departmentens utredningsavdelning Box 187 Generellt kontosystem för aktier () har beretts tillfälle att lämna ytterligare synpunkter på rubricerat förslag. VPC har tidigare beretts tillfälle att lämna synpunkter på reformtanken och kan konstatera att det förslag och de överväganden som görs i promemorian i allt väsentligt är väl avvägda och rimliga att lägga till grund för det fortsatta arbetet. VPC delar uppfattningen att ett mer detaljerat förslag bör läggas fram om reformtanken tas emot positivt efter denna första remissrunda. Efter "principbeslut" skulle sedan VPC och PRV tillsammans kunna få i uppgift att utarbeta ett systemförslag. Vid det fortsatta arbetet är det enligt VPCs upppfattning angeläget att övergångsproblematiken ägnas särskild uppmärksamhet. Att praktiska och legalt rimliga övergångsreg- ler kan presenteras är sannolikt en förutsättning för att reformförslaget skall kunna förankras och genomföras till rimliga samhällskostnader. Departementens utredningsavdelning Box 187 Remissvar - "Generellt kontosystem för aktier" har beretts tillfälle att avge synpunkter på promemorian "Ägarregister i fåmansbolag". SRF har närmare 1 100 redovisningskonsulter som medlemmar. Medlemmarna har som huvudsaklig uppgift att hjälpa småföretagare med redovisningsfrågor och beskattningsfrågor. Cirka 100 000 företagare anlitar våra medlemmar för dessa tjänster, liksom för allehanda rådgivning rörande problem kundföretagama möter i sin småföretagar- roll. Medlemmarna i SRF assisterar de minsta företagen, främst från ensam- företagare upp till tio anställda. Ju större företagen därefter blir, desto mer utbyggda blir normalt de egna ekonomifunktionerna och därmed den egna hanteringen av redovisnings- och beskattningsfrågor. Vanligast bland uppdragen är företagsformerna enskilda näringsidkare, aktiebolag och handelsbolag, i nu nämnd ordning. Det överväldigande flertalet av aktiebolagen i bolagsregistret har en eller några få ägare och driver verksamhet i mycket liten skala, med ingen eller några få anställda utöver ägaren/ägarna. En stor andel av dessa bolag anlitar hjälp med registreringsärenden. Medlemmarna i SRF har därför en omfattande praktisk erfarenhet av att assistera små aktiebolag i frågor om registrering. ställs ibland även inför problem från företag som bedriver oseriös konkurrens och som ett led i detta inte sköter registreringen av sina bolagsförhållanden korrekt. SRFs medlemmar och deras kundföretag välkomnar i dessa sammanhang åtgärder som försvårar illojal konkurrens men inte hindrar seriös verksamhet. Remissvar - "Generellt kontosystem för aktier" SRF tillstyrker att ett ägarregister införs. Däremot yrkas att PRV blir registeransvarig instans i stället för VPC, som utredningen föreslår. SRFs synpunkter utvecklas mer i det följande. 3.1Ett nytt register bör inte begränsas till fåmansbolag SRF tillstyrker utredningens utgångspunkt att alla bolag, som inte är avstämningsbolag, ska omfattas av ett nytt ägarregister. En sådan reglering är lätt att förstå och minimerar risken för överlappningar eller glapp mellan registren. När personer som inte varit företagare tidigare bildar aktiebolag uttrycks ofta förvåning över att ägandet inte registreras hos PRV, tillsammans med alla övriga uppgifter. För många småföretagare upphör inte förvåningen ens , eftersom bolagsstämmoprotokoll med ägarbild sänds in i flera olika sammanhang. Att införa ägarregistrering bör därmed vara relativt odramatiskt och naturligt för många småfö- retagare. 3.2De civilrättsliga reglerna måste ändras SRF tillstyrker utredningens slutsats att ett ägarregister bör bygga på ett papperslöst system, där registrering blir bärare av aktierättigheterna. Ett sådant system bör upplevas som säkrare och enklare av företagen än dagens system med pappersbaserade aktieböcker och aktiebrev. Väsentliga brister i befintligt, pappersbaserat system En stor mängd aktiebolag bildas som lagerbolag och överlåts sedan till personer som ofta har bristande administrativa kunskaper. Om de anlitar hjälp med registreringsfrågor kan bristerna avhjälpas, men det sker . Den aktiebok som upprättas vid bildningen av ett lagerbolag blir troligen liggande i ett stort antal bolag utan att uppdateras vid ägarförän- dringar. En betydande osäkerhet kan också konstateras beträffande aktiebreven, med okunskap om reglerna för när aktiebrev behövs, eller var de är i de fall de finns. Det förekommer att aktiebok och aktiebrev på grund av förbiseende inte uppdateras vid aktiekapitalökningar eller ägarändringar. Bristerna kommer ofta fram när ett fåmansaktiebolag överlåts, ofta utan ägarförändringar, och aktiebreven inte återfinns. I andra fall uppdagas bristerna vid pantsättning av aktier i bank, då aktiebreven kanske inte kan visas upp och nya aktiebrev behöver tas fram. har börjat bygga upp ett företagsregister med bl.a uppgifter om ägarförhållanden, där s k basuppgifter infordras. Blanket- terna för basuppgifter innehåller förtryckta uppgifter om vad skatteför- valtningen känner till om bolaget. Beträffande ägarförhållandena har ett stort antal fel förekommit. Alla dessa faktorer styrker behovet av att ersätta pappersbaserade aktieböcker och aktiebrev med ett centralt ägarregister. Det förefaller uppenbart att äganderättens övergång bör kopplas till införande i ägarregistret för att ett register ska bli verkningsfullt. En sådan registrering kan som positiv effekten bidra till att seriösa aktieöverlå- telser fullföljs på ett tryggare sätt, både för affärsparterna och för panthavare. Central ägarregistrering kan påverka pantsättning i onoterade bolag positivt Panthavare berörs både direkt och indirekt av ägarregistrering. Notering om att aktier är pantsatta bör ingå i ägarregistret och därmed stärka panthavarens ställning. Det kan förhoppningsvis öka värdet av pantsättningen jämfört med att aktier i onoterade bolag pantsätts närmast som en form av skötselborgen, med litet eget säkerhetsvärde. Indirekt berörs innehavare av övriga säkerheter i onoterade bolag. Värdet av företagsinteckningar räknas regelmässigt ner med motiven att dels kan tillgångarna avyttras utan att panthavaren tillfrågas först, dels beror värdet av den sammantagna verksamheten ytterst på ägarbilden. En verksamhet som bedöms som kreditvärdig med en ägarbild kan vägras krediter med en annan ägarbild. Det problemet tonas ner med ett effektivt och centralt ägarregister. Remissvar - "Generellt kontosystem för aktier" Ägarregistrering kan sammantaget bidra till att förhandlingsmöj- ligheterna förbättras i onoterade bolag, både vid pantsättning av aktier i bolaget och vid inteckning av övrig egendom. Central registrering innebär fördelar Småföretagare och deras redovisningskonsulter är vana vid kontakten med PRV i registreringsfrågor. Att registrera även ägandet hos PRV tar bort ett märkligt glapp i registreringen snarare än att skapa merarbete. Tvärtom kan dubbel uppgiftslämning, såsom vid uppdatering av en egen aktiebok och ändring av basuppgifter hos skatteförvaltningen, undvikas om en central uppgiftslämning skapas. Oklart om privata bolag som avstämningsbolag För att VPC blir registeransvarig talar enligt promemorian bl a att en hel del privata aktiebolag är avstämningsbolag och att de bolag som vill ska kunna sluta emittentavtal med VPC. SRF ifrågasätter grunderna för resonemangen i denna del av promemorian. Det saknas information om hur många "en hel del" är och därmed vilken andel av det totala bolagsbeståndet det är fråga om. Vidare saknas uppgifter om vilken typ av privata bolag det är som blir avstämningsbolag - är det bolag som ingår i större bolagsgrupper med noterade moderbolag, eller bolag som är på väg att bli noterade på småföretagsbörser eller dylikt? Anledningen till dessa ifrågasättanden är att de flesta små bolag anlitar hjälp för sin administration, men avstämningsbolag är enligt SRF- medlemmarnas erfarenhet näst intill obefintliga i denna kategori. PRVs bolagsregister är naturligare utgångspunkt än VPCs aktieregister Det förefaller SRF som att det bör vara minst arbetskrävande och billigast att komplettera det befintliga bolagsregistret hos PRV med uppgift om ägandet, i motsats till vad som anförs i promemorian om VPCs ägarregister. Remissvar - "Generellt kontosystem för aktier" Två skilda ägarregister tillgodoser vitt skilda behov Att två skilda civilrättsliga system för ägarregistrering skulle minska överskådligheten bestrids också. Snarare betonar det skillnaden mellan noterade och icke noterade bolag, en skillnad som även i många andra sammanhang är avsevärd. Registrering av ägandet görs i noterade bolag som ett led i att kapitalförsörjning söks på en kapitalmarknad, där aktiv handel är ett grundläggande inslag. Registrering av ägandet i onoterade bolag fyller en rad andra syften, men överlåtelsen av aktier sker sällan. Det är i sammanhanget av intresse att i övervägs en delning av aktiebolagslagen, så att behovet av olika reglering för privata respektive publika bolag kan tillgodoses bättre. Övergångsproblem mellan ägarregistren ifrågasätts Det noteras i promemorian att svårigheter kan uppstå vid övergång från det ena systemet till det andra, om två system för ägarregistrering finns. Vilka problem som kan uppstå nämns dock inte. En fungerande registrering av ägandet för bägge kategorierna bör ge tillräckliga underlag för övergång från det ena registret till det andra, oavsett vem som är registeransvarig. PRV som registeransvarig hindrar inte frivillig övergång till VPC Alla aktiebolag som önskar bör enligt promemorian har rätt att sluta emittentavtal med VPC och anta ett avstämningsförbehåll. Detta kan enligt SRF uppnås även om PRV är registeransvarig för bolag som inte är avstämningsbolag. Det viktiga är att alla bolag omfattas av något slag av ägarregistrering. Om ett bolag vill övergå till att bli avstämningsbolag kan det också övergå till ägarregistrering hos VPC, även om det tidigare haft sitt ägarregister hos PRV när det inte var ett avstämningsbolag. Remissvar - "Generellt kontosystem för aktier" Det bör vara förhållandevis få bolag som behöver anlita VPC för genomförande av nyemissioner, fondemissioner eller utdelningar, funktioner som i promemorian anförs som skäl för att VPC är lämplig registeransvarig. De bolag som trots allt är betjänta av VPCs resurser på området har redan nu möjligheten att frivilligt söka sig till VPC och bör även ha det . Ägaruppgift viktig del i företagsbevis PRV behöver automatisk tillgång till VPCs ägarregister enligt promemo- rian, för att få uppgifter till företagsbevis. Det är enligt SRF naturligare att PRV har direkt tillgång till dessa uppgifter genom att ägarregistret förs integrerat med övriga uppgifter i bolagsregistret. SRF ser fördelar för företagen och deras intressenter i att ett centralt ägarregister införs. Till de fördelar som berörs i promemorian kan SRF även lägga att ansvarsgenombrott i önskvärda delar kan förstärkas om en tydlig ägarbild erhålls. Exempelvis kan reglerna om tvångslikvidation med fördel knytas till ägare snarare än till styrelseledamot i ägarledda aktiebolag, parat med införande av omvänt ansvarsgenombrott1. En sådan utveckling förutsätter en fungerande ägarregistrering. Sammantaget finns det en rad fördelar med en central ägarregistrering som bör göra att införandet varken blir dramatiskt eller kontroversiellt. Avgörande sista pusselbit för att det ska bli så är dock kostnaderna för de enskilda företagen. I promemorian skissas en grov bild av en anslutningsavgift på och att transaktionskostnader tillkommer. SRF anser det vara angeläget att anslutningsavgiften kommer att ligga ungefär i det angivna intervallet och att transak- tionskostnadema blir låga. 1Med omvänt ansvarsgenombrott menar SRF att styrelseledamot alternativt aktieägare ska, för att undgå personligt ansvar, bevisa att lagstadgade åtgärder vidtagits i stället för att förfördelad part ska bevisa att åtgärderna inte vidtagits. Remissvar - "Generellt kontosystem för aktier" Till företagens kostnadsbild hör också att uppgiftslämningen blir enkel och effektiv. Det behöver vara få uppgifter som lämnas på ett enkelt sätt, helst med ADB-media som alternativ redan från början. Det bör också inbegripa att nuvarande uppgiftslämning till skatteförvaltningen (basuppgifter) upphör. Upphör också skyldigheten att föra aktiebok och att upprätta aktiebrev, i den omfattning det har krävts , kan summan av de slopade kraven uppväga den nya uppgiftslämningen redan innan mervärdet i ökad säkerhet etc läggs till. Kopior: , info Utredningens enkät om kringgående av näringsförbud och tillämpningen av rådgivningslagen I syfte att skapa ett underlag för utredningens överväganden vad gäller frågan om åtgärder mot kringgående av näringsförbud och översynen av rådgivningslagen har utredningen genomfört en enkätundersökning. Frågor riktades till samtliga åklagarmyndigheter och samtliga till- synsmyndigheter i konkurs. Det enkätformulär som tillställdes åklagarmyndigheterna innehöll följande frågor. 1.Hur många anmälningar avseende misstänkta överträdelser av näringsförbud har regionåklagarmyndigheten i .... samt de lokala åklagarmyndigheterna i denna region haft att handlägga ? Ange antalet fall fördelade på respektive myndighet och kalenderår. 2.I hur många av de ovan angivna fallen har anmälan avsett att näringsförbudet kringgåtts genom användning av bulvan? Ange antalet fall fördelade på respektive myndighet och kalenderår. 3.I hur många av de under 1 angivna fallen har yrkande om ansvar enligt 25 § lagen (1986:436) om näringsförbud framställts? Ange antalet fall samt domstol och domsnummer. 4.I hur många av de under 3 angivna fallen har det varit fråga om kringgående av näringsförbud genom användning av bulvan? Ange antalet fall samt domstol och domsnummer. 5.I hur många av de under 4 angivna fallen har de anlitade bulvanerna varit huvudmannen närstående i den mening som avses i 7 § lagen (1986:436) om näringsförbud? Ange antalet fall samt domstol och domsnummer. 6.I hur många av de under 3 angivna fallen har yrkandet bifallits? Ange antalet fall samt domstol och domsnummer. 7.I hur många av de under 4 angivna fallen har yrkandet bifallits? Ange antalet fall samt domstol och domsnummer. 8.Har något av de under 3 angivna fallen avsett det förhållandet att den som varit underkastad näringsförbud begagnat sig av en s.k. generalfull- makt från enskild näringsidkare eller juridisk person som bedriver näringsverksamhet? Med generalfullmakt avses i detta sammanhang en fullmakt som ger innehavaren en i princip oinskränkt behörighet att företräda huvudmannen. Om svaret är ja, ange huruvida yrkandet bifallits eller ej samt domstol och domsnummer. 9.Har något av de under 3 angivna fallen avsett blotta innehavet av sådan generalfullmakt som avses i fråga 8? Om svaret är ja, ange huruvida yrkandet bifallits eller ej samt domstol och domsnummer. 10.Har något av de under 3 angivna fallen avsett överträdelse av näringsförbud genom innehav eller begagnande av annan, mera begränsad fullmakt än sådan som avses ovan under 8 och 9? Om svaret är ja, ange de närmare omständigheterna, huruvida yrkandet bifallits eller ej samt domstol och domsnummer. 11.Har någon åklagare vid de ovan under 1 angivna myndigheterna i något mål framställt yrkande om ansvar för vårdslös rådgivning enligt 2 § rådgivningslagen? Om svaret är ja, ange i hur många fall det skett, huruvida yrkandet bifallits eller ej samt domstol och domsnummer. 12.Har någon åklagare vid de ovan under 1 angivna myndigheterna i något mål framställt yrkande om rådgivnings- förbud enligt 3 § rådgivningslagen? Om svaret är ja, ange i hur många fall det skett, huruvida yrkandet bifallits eller ej samt domstol och doms- nummer. 13.Ett allmänt intryck är att rådgivningslagen har tillämpats mycket sparsamt. Vilka är enligt Er uppfattning de främsta orsakerna härtill? 14.Utredningen har enligt direktiven även att mera allmänt överväga åtgärder för att förhindra eller försvåra bedrivandet av ekonomisk brottslighet med bulvaner som täckmantel. Har myndigheten funnit att gällande regler eller tillämpade arbetsmetoder är bristfälliga i andra hänseenden än de som eventuellt redan har berörts i det föregående, när det gäller att motverka sådan brottslighet? Om svaret är ja, ange närmare vilka brister som enligt Ert förmenande föreligger för närvaran- de. Tillsynsmyndigheterna i konkurs ombads besvara följande frågor. 1.Hur många fall av misstänkta överträdelser av näringsförbud har myndigheten anmält till polis eller åklagare ? 2.I hur många av de ovan angivna fallen har misstanken avsett att näringsförbudet kringgåtts genom användning av bulvan? 3.I hur många av de under 2 angivna fallen har de anlitade bulvanerna varit huvudmannen närstående i den mening som avses i 7 § lagen (1986:436) om näringsförbud? 4.Har man vid myndigheten i något fall - 1995 kunnat konstatera att den som varit underkastad näringsförbud innehaft s.k. generalfullmakt från enskild näringsidkare eller juridisk person som bedriver näringsverksamhet? Med generalfullmakt avses i detta samman- hang en fullmakt som ger innehavaren en i princip oinskränkt behörighet att företräda huvudmannen. Om svaret är ja, ange om möjligt i hur många fall och under vilka år detta förekommit. 5.Har något av de under 1 angivna fallen avsett blotta innehavet av en generalfullmakt? 6.Har något av de under 1 angivna fallen avsett det förhållandet att den som varit underkastad näringsförbud har begagnat sig av en general- fullmakt?