prop · GL03151 · 1998-01-01 00:00:00 — All pensionsrätt för premiepension som tillgodoräknas en individ bör kunna överföras till en make eller maka, även om den årliga pensionsrätten motsvarar ett lågt belopp. Under beredningen har vidare övervägts om endast hela pensionsrätten för premiepension skall kunna överföras eller om även över- föring av viss andel av pensionsrätten skall tillåtas. För en möjlighet att överföra viss andel av pensionsrätten för premie- pension talar att ett sådant system erbjuder en stor frihet för individerna att förfoga över sin intjänade pensionsrätt. Av administrativa skäl torde dock möjligheten att överföra viss andel få begränsas, exempelvis till att få överföra 1/2 eller 1/4 av den intjänade pensionsrätten. Ett system med endast hel överföring skulle kunna anses innebära mindre valfrihet för individen än en ordning där andelsöverföring tillåts. Att löpande överföra en fjärdedel av pensionsrätten för premiepension torde dock normalt ge i stort sett samma effekt som att överföra hela den intjänade pensionsrätten. Genom anslutning och utträde ur ordningen för överföring av hel pensionsrätt för premie- pension kan således de individer som så önskar uppnå samma effekt som vid en löpande överföring av viss andel av pensionsrätten. Behovet att kunna överföra viss andel skulle även kunna ifrågasättas mot bakgrund av att premiepensionen endast utgör en mindre del av individens pen- sionsrätt. Att endast tillåta överföring av hela den intjänade pensionsrätten för premiepension ger också allmänt sett ett mindre komplicerat regelsystem. Sammanfattningsvis talar övervägande skäl mot att tillåta en över- föring av viss andel av pensionsrätten. Regeringen föreslår således att överföring endast skall kunna ske av hela den för året intjänade pen- sionsrätten för premiepension. Emellertid föreslår vi inte att överföringen skall avse ett visst minsta belopp för att överföringen skall kunna verkställas. 14.3 Anslutning och utträde Regeringens förslag: Anmälan om anslutning till ordningen för överföring av pensionsrätt för premiepension skall göras av makarna gemensamt och får till följd att överföring, under vissa förutsätt- ningar i övrigt, äger rum efter anmälan. Anmälan skall gälla tills vidare om inte makarna bestämmer annat. Överföringen av pensionsrätt för premiepension skall upphöra efter det att en make eller makarna gemensamt lämnat in anmälan om utträde. En anmälan om anslutning eller utträde som görs skall emellertid, om makarna inte begär annat, få verkan fr.o.m. . skall gälla särskilda regler. Återkallelse av anmälan skall vara skriftlig och får inte göras efter den dag då anmälan senast skulle ha kommit in till allmän försäkringskassa. Vid äktenskapsskillnad skall överföring kunna ske t.o.m. året före det år då äktenskapsskillnaden vinner laga kraft. Vid den överförande makens dödsfall skall överföring kunna ske t.o.m. dödsfallsåret, under förutsättning att den mottagande maken då är vid liv. Promemorians förslag: Förslaget i Ds 1997:67 överensstämmer i huvudsak med regeringens förslag. Remissinstanserna: Kammarrätten i anser att över- föringen är en ensidig handling av gåvokaraktär och har ifrågasatt att anmälan om inträde skall vara gemensam. () påpekar att handläggare kan få frågor om ut- fall, som kan vara i det närmaste omöjliga att besvara. Med hänsyn till att människor erfarenhetsmässigt så som möjligt vill kunna förutse effekterna av sina ekonomiska val, föreslår FKF vidare att tidpunkten för anmälan för överföring bör utsträckas efter intjänandeåret när taxeringarna är fastställda. Skälen för regeringens förslag: Liksom beträffande delning av pen- sionsrätt bör överföring av pensionsrätt för premiepension kunna verk- ställas först efter en anmälan av makarna. På samma sätt som för delning av pensionsrätt bör det krävas att makarna är överens för att över- föringen skall ske. Anmälan bör således vara gemensam. Det kan i sammanhanget påpekas att, som utvecklats i avsnitt 19.1, överföringen inte är att betrakta som en gåva i civilrättslig mening. Enligt förslaget om delning skulle anmälan göras i förväg. Som huvud- regel skulle därför gälla att delning skulle verkställas först efter det att anmälan gjorts. Skälen för denna ståndpunkt var bl.a. admi- nistrativa. Även önskemålet att förhindra spekulation låg i viss mån bakom konstruktionen av förslaget. Samma synsätt skulle kunna an- vändas när det gäller överföring av pensionsrätt för premiepension. Det skulle emellertid också kunna hävdas att den givande maken bör kunna veta hur stor den intjänade pensionsrätten för premiepension är innan han eller hon kan bestämma om överföring skall ske. Syftet med överföring av pensionsrätt för premiepension är detsamma som med förslaget om delning av pensionsrätt, dvs. att i ett större pers- pektiv åstadkomma en utjämning av makarnas pensionsrättsförhållanden. Det är således inte meningen att en överföring skall föregås av beräkningar av vad som är mest fördelaktigt för dem med hän- syn till hur inkomsterna under ett visst år har fördelat sig. Mot denna bakgrund bör även anslutningen till en ordning för överföring av pen- sionsrätt i premiepensionssystemet ske i förväg. har anfört att tidpunkten för anmälan om överföring borde sammanfalla med deklarationstidpunkten, eftersom makarna först då hade överblick över sin ekonomiska situation. I enlighet med vad som sagts ovan bör emellertid beslutet att överföra pensionsrätt för premiepension grunda sig på andra överväganden än sådana som fordrar ett närmast fullständigt deklarationsunderlag. En ordning där makarna i efterhand skulle kunna göra överföringar skulle i princip innebära en momentan överföring och skulle kräva ett nytt beslut . Detta är som nämnts inte syftet med den nu föreslagna ordningen. Regeringen föreslår därför att anmälan om överföring av pensionsrätt som huvudregel skall göras året före det år överföringen avser. En följd av den nu föreslagna regeln är på samma sätt som med för- slaget om delning att makar som gift sig sent skulle få mycket svårt att hinna ge in en anmälan som får verkan efter. Därför föreslogs i Ds 1995:41 att en anmälan som görs skall få verkan fr.o.m. om inte makarna begärt annat. Denna regel bör gälla även i en ordning för överföring av pen- sionsrätt i premiepensionssystemet. Därmed får även godtas att makar som gift sig får möjlighet att överföra pensionsrätt för premiepension som till en liten del kan hänföra sig till tid före äkten- skapets ingående. , som är under vilket överföring av pensionsrätt för premiepension kan ske, bör en generösare tidsfrist gälla. Vi föreslår att om makarna begär det skall en anmälan om överföring av pensionsrätt för premiepension som görs få verkan fr.o.m. det året oavsett när anmälan sker. När makarna har anmält anslutning till ordningen för överföring av pensionsrätt för premiepension skall de som huvudregel förbli anslutna till dess utträde begärs eller makarnas äktenskap upplöses. Det bör emellertid även finnas en möjlighet att vid anmälan om anslutning ange att överföring endast skall äga rum och således inte gälla tills vidare. Enligt de antagna riktlinjerna skulle en utträdesanmälan inte få verkan förrän efter anmälningen. I Ds 1995:41 konstaterades emellertid att ett strikt upprätthållande av en sådan ordning skulle kunna få mindre önskvärda konsekvenser t.ex. i situationer där makarna plöts- ligt får ändrade inkomstförhållanden. En situation som angavs som exempel var då den ena maken börjar arbeta utomlands och uppbär in- komst som inte är pensionsgrundande i . En fortsatt delning skulle då kunna få till följd att den make vars pensionsrätt tidigare ökat genom delning i stället på grund av den nya inkomstsituationen blir pen- sionsrättsgivare. För att förhindra en sådan situation föreslogs i Ds 1995:41 att makar gemensamt skulle kunna bestämma att de med omedelbar verkan skulle utträda ur ordningen för delning. En ensidig anmälan föreslogs emellertid få verkan först därpå. Anledningen till att det skulle finnas ett behov av utträde ur ordningen för delning sammanhänger med att delning är beroende av båda makarnas pensionsrättsförhållanden. Överföringen av pensionsrätt för premiepension skulle däremot vara en ensidig åtgärd, varför de pro- blem som legat bakom behovet av särskilda regler för utträde inte uppstår. Resultatet kan inte bli att den make som var tänkt att vara mottagare av pensionsrätt i stället får ge ifrån sig sådan rätt. Det enda som kan hända i situationer som de ovan beskrivna är att det inte finns någon pensionsrätt för premiepension eller endast finns en mindre sådan att överföra. Grundtanken bör i enlighet med vad som sagts beträffande anslutning vara att makarna i förväg skall avgöra om de vill att någon överföring skall fortsätta. Detta får till följd att en utträdesanmälan bör få verkan först efter det att anmälan gjorts. Regeringen föreslår så- ledes att överföringen av pensionsrätt för premiepension som huvudregel skall upphöra efter det att en av makarna eller båda gemensamt har lämnat in en anmälan om utträde till . Några särregler för utträde förslås således inte. Lagrådet påpekar i sitt yttrande att det skulle underlätta information och förebygga rättsförluster till följd av förväxlingar om sluttidpunkten för olika anmälningar från enskilda koncentreras till en viss dag och förordar därför att samtliga tidsangivelser som avser en- skilda anmälningar ändras till om inte särskilda skäl talar däremot. Regeringen instämmer i lagrådets uppfattning. Några skäl att inte utsträcka sluttidpunkten för utträdesanmälan till har inte framkommit. I likhet med vad som föreslås gälla beträffande anmälan om anslutning till ordningen för överföring av pensionsrätt för premiepension föreslår regeringen således att en anmälan om utträde som görs skall få verkan fr.o.m. , om makarna inte begär annat. En annan fråga är om en anmälan anslutning till respektive utträde ut ordningen för överföring av pensionsrätt för premiepension skall kunna återkallas och, i så fall, när en sådan återkallelse senast skall få ske. Som utvecklats ovan är grundtanken med anmälningsreglerna att makarna i förväg och mot bakgrund av mer långsiktiga överväganden skall avgöra om någon överföring skall ske eller inte. Anmälan om överföring av pensionsrätt för premiepension är vidare att betrakta som en bindande överenskommelse makarna emellan som båda makarna skall kunna inrätta sig efter. Regeringens förslag ovan att såväl anmälan om anslutning till som utträde ur ordningen för överföring av premiepensionsrätt i princip skall ske med verkan fr.o.m. följande år skall ses mot denna bakgrund. Det skulle kunna hävdas att det inom förvaltningsrätten som regel är möjligt att återkalla en hos myndighet anhängig anmälan ända tills dess ett beslut har färdigställts för expediering. Med hänsyn till att själva beslutet om överföring av pensionsrätt för premiepension emellertid inte fattas förrän långt anmälan avser, skulle emellertid en sådan vidsträckt möjlighet till återkallelse av anmälan beröva anmälningsreglerna dess syfte. Möjligheten att återkalla en anmälan måste därför begränsas. Regeringen föreslår att en återkallelse av anmälan skall kunna ske fram t.o.m. den tidpunkt då en anmälan senast kan ges in, dvs. Förslaget överensstämmer tidsmässigt med vad som föreslås gälla beträffande pensionsgrundande belopp för barnår. En återkallelse kan, i likhet med en anmälan om utträde, ske ensidigt. Enligt förslaget i Ds 1997:67 skulle vid dödsfall överföring av pen- sionsrätt för premiepension kunna ske t.o.m. året före dödsfallsåret. Förslaget skall ses mot bakgrund att pensionsgrundande inkomst respektive pensionsgrundande belopp inte föreslogs fastställas för dödsfallsåret. Om makarna har anmält anslutning till ordningen om överföring av rätt till premiepension föreslår regeringen , som ovan redovisats i avsnitt 13 och av där angivna skäl, att pensionsgrundande inkomst och pensionsrätt för premiepension skall fastställas för den överförande maken även för dödsfallsåret. En konsekvens av detta förslag är att överföring av sådan pensionsrätt för premiepension som tjänats in under dödsfallsåret måste kunna ske till en efterlevande make eller maka. Regeringen föreslår således såvitt avser utträde på grund av att äktenskapet upplöses på grund av den överförande makens dödsfall att överföring skall kunna ske t.o.m. dödsfallsåret. Om den mottagande maken avlider finns emellertid inte skäl att frångå den i Ds 1997:67 föreslagna regeln att överföring av pensionsrätt för premiepension skall kunna ske t.o.m. året före dödsfallsåret. Överföring av pensionsrätt för premiepension bör med andra ord inte kunna ske till en avliden make eller maka. Inte heller om båda makarna avlider under bör således någon överföring av pensionsrätt för premiepen- sion, som tjänats in av den överförande maken under dödsfallsåret, äga rum. I dessa situationer föreslår vi alltså ingen ändring jämfört med för- slaget i Ds 1997:67. Såvitt avser utträde på grund av att äktenskapet upplöses genom äk- tenskapsskillnad bör gälla samma regler som föreslogs beträffande del- ning av pensionsrätt. Således föreslår vi att överföring skall ske t.o.m. året före det år då äktenskapsskillnaden vinner laga kraft. 14.4 Villkor för verkställande av överföring Regeringens förslag: För att överföring av pensionsrätt för premie- pension skall verkställas skall det krävas att den överförande maken under någon del av året har varit försäkrad för inkomstgrundad ålderspension i och har fått pensionsrätt för premiepension fastställd. Den mottagande maken skall däremot inte behöva ha varit försäkrad i , om han eller hon har till- godoförts pensionsrätt för premiepension. Make som under viss del av året har varit bosatt i skall alltid under förutsättning att försäkringsbegreppet ändras enligt vad som beskrivs nedan ha möjlighet att ta emot pensionsrätt. Pensionsrätt skall kunna överföras och tas emot utan begränsning beroende på ålder eller genomfört pensionsuttag. Promemorians förslag: Förslaget i Ds 1997:67 överensstämmer med regeringens förslag. Remissinstanserna: Ingen av remissinstanserna har kommenterat förslaget. Skälen för regeringens förslag: Enligt förslaget om delning av pen- sionsrätt i Ds 1995:41 var anslutning till ordningen inte tillräcklig för att delning avseende ett visst år faktiskt skulle verkställas. Härför krävdes också att vissa ytterligare förutsättningar var uppfyllda. Frågan är om samma eller andra krav måste uppställas för att överföring av pensionsrätt för premiepension faktiskt skall verkställas efter anslutning. För det första uppställdes i Ds 1995:41 krav på att makarna skall ha varit försäkrade för inkomstgrundad ålderspension och bosatta i hela det år som delningen avser. Såvitt avser försäkringskravet torde det inte vara nödvändigt att uppställa krav på försäkring för att överföring av pensionsrätt för premiepension skall få verkställas. Den givande maken måste dock tillgodoräknas pensionsrätt för premiepension och få sådan rätt fastställd för att få den överförd och måste därför under någon del av året ha varit försäkrad i . För den mottagande maken bör det emellertid som huvudregel räcka att maken tidigare själv har fått pensionsrätt för premiepension fastställd på grund av eget intjänande eller överföring från tidigare make så att ett konto finns upprättat. Det torde i den situationen inte vara nödvändigt att dessutom ställa upp ett krav på försäkring i . För det fall maken inte har någon pensionsrätt för premiepension bör det emellertid ställas krav på försäkring under viss del av året för att maken skall få ta emot överförd pensionsrätt för premiepension. Frågan är om det i detta sammanhang även bör ställas krav på bosätt- ning i . Ett sådant krav uppställdes enligt förslaget i Ds 1995:41 och grundades då på att svenska medborgare med den nu- varande utformningen av försäkringsbegreppet är försäkrade i oavsett bosättning. En make skulle således kunna vara försäkrad för in- komstgrundad pension i landet trots att inkomsterna inte är pensions- grundande här. Detta skulle vid en delning av pensionsrätt kunna få oför- utsedda effekter för makarna (jfr vad som sagts ovan om utträde). Med en ordning där pensionsrätt för premiepension kan överföras från den ena maken till den andra kan med den nuvarande utformningen av försäkringsbegreppet sådana konsekvenser emellertid inte uppstå. Överföring blir bara aktuell i de fall där maken faktiskt har tillgodoräk- nats pensionsrätt i premiepensionssystemet, dvs. då maken har haft pen- sionsgrundande inkomst i . En översyn av försäkringsbegreppet har emellertid genomförts av Ut- redningen om socialförsäkringens personkrets. Utredningen har i sitt huvudbetänkande En lag om socialförsäkringar (SOU 1997:72) före- slagit en lösning som innebär att försäkringen för inkomstgrundad ålderspension kopplas till förvärvsarbete och inte till medborgarskapet som sådant eller till bosättning. Detta skulle såvitt avser villkoren för överföring av pensionsrätt för premiepension kunna få till följd att en make som är bosatt här men som inte har tjänat in någon pensionsrätt (och således inte har något premiepensionskonto upprättat) inte skulle kunna vara mottagare av pensionsrätt för premiepension. Detta är inte en önskvärd konsekvens. Om utredningens förslag angående försäkrings- begreppet blir föremål för lagstiftning bör därför överföring av pen- sionsrätt för premiepension göras möjlig även i situationer där den mot- tagande maken oavsett försäkring varit bosatt i . Ett annat villkor som enligt förslaget i Ds 1995:41 uppställdes för att delning av pensionsrätt skulle verkställas var att ingen av makarna delningen avser får ha tillgodoräknats pensionsrätt för barnår eller plikttjänstgöring som är latent på grund av att maken inte har uppfyllt det s.k. förvärvsvillkoret. Bakgrunden till detta var de administrativa komplikationer som skulle uppstå om latent pensionsrätt skulle kunna föras från den ena maken till den andra. Vi föreslår emellertid nu i likhet med förslaget Ds 1995:41 att pensionsrätt som är latent till- godoräknas endast i fördelningssystemet och då med 18,5 procent- enheter, se avsnitt 13. Pensionsrätten föreslås således inte till någon del i efterhand överföras till premiepensionssystemet när förvärvsvillkoret väl har uppfyllts. Eftersom pensionsrätt som tillgodoräknats i premie- pensionssystemet således aldrig kan vara latent, kräver en ordning med överföring av pensionsrätt för premiepension inte något särskilt villkor i detta avseende. Ett tredje villkor som uppställdes i Ds 1995:41 för att en delning skulle verkställas innebar att delning inte får verkställas för år då någon av makarna uppbär ålderspension från fördelningssystemet. Ett uttag av premiepension skulle emellertid inte utgöra hinder för delning. Villko- ret tillkom mot den bakgrunden att en delning då ena maken hade tagit ut ålderspension skulle kunna få ett annat resultat än vad makarna hade räk- nat med. Problemet uppkommer emellertid inte med en ordning för överföring av pensionsrätt för premiepension. Det torde inte heller vara något hinder att en make som gått i pension men fortsätter att arbeta och tjäna in pensionsrätt för premiepension kan överföra pensionsrätt till den andre maken på samma sätt som före pensioneringen. Samma regler föreslås gälla inom premiepensionssystemet som inom fördelnings- systemet, dvs. att möjligheten att tjäna in pensionsrätt inte skall upphöra vid en viss ålder eller vid uttag av hel eller partiell pension (jfr avsnitt 13.1). En annan fråga är om en make skall kunna ta emot överförd pensionsrätt hur länge som helst. En rimlig utgångspunkt är att make ges möjlighet att ta emot pensionsrätt som maken själv kan tjäna in sådan rätt i premiepensionssystemet. En ordning med överföring av pensionsrätt för premiepension skulle således, enligt vad som framgått ovan, inte behöva vara förenad med samma villkor för att överföringen faktiskt skall verkställas som ett sys- tem för delning av pensionsrätt. En fråga som bör ställas är emellertid om rätten att överföra pensionsrätt för premiepension bör begränsas på något annat sätt, t.ex. så att överföring endast får ske till den make som har lägst pensionsgrundande inkomst eller att överföring inte får ske om den mottagande maken genom överföringen, tillsammans med den pen- sionsrätt som maken själv har tjänat in, får en högre total pensionsrätt än vad denne med hänsyn till intjänandetaket själv skulle kunna ha tjänat in. Några avgörande skäl för att införa dylika begränsningar har emellertid inte framkommit. En fördel med att ge utrymme för överföringar mellan makarna oberoende av makarnas inbördes inkomstförhållanden eller storleken på den mottagande makens pensionsgrundande inkomst är t.ex. att en kvinna som har haft låg eller ingen inkomst men därefter har lika hög eller högre inkomst än mannen skulle kunna få en pensionsrätt överförd till sig även sedan hon åter har ökat sin inkomst. Makarna kan då i större utsträckning utjämna pensionsrätten än de skulle kunna om mannen hade varit förhindrad att överföra pensionsrätt för premiepension då kvinnan har högre pensionsgrundande in- komst eller då kvinnans sammanlagda pensionsrätt för året genom överföringen kommer att bli högre än vad hon med hänsyn till intjänan- detaket själv hade kunnat tjäna in. Sammanfattningsvis föreslår regeringen att det för att överföring av pensionsrätt för premiepension skall verkställas skall krävas att den överförande maken under någon del av året skall ha varit försäkrad för inkomstgrundad ålderspension i samt tjänat in och fått pensions- rätt för premiepension fastställd. Den mottagande maken behöver däre- mot inte ha varit försäkrad i , om han eller hon har pensionsrätt för premiepension (genom eget intjänande eller genom tidigare överföring). Möjlighet att ta emot pensionsrätt skall också alltid under förutsättning att försäkringsbegreppet ändras enligt vad som tidigare beskrivits ges make som under viss del av året varit bosatt i . Makarna bör kunna överföra och ta emot överförd pensionsrätt som de själva har möjlighet att tjäna in rätt till pensionsrätt för premiepension dvs. utan någon begränsning beroende på ålder eller genomfört pensionsutttag. 14.5 Teknik för överföring av pensionsrätt för premiepension Regeringens förslag: Den årliga premiepension som härrör från överförd pensionsrätt skall beräknas med beaktande av de kostnader som överföringarna generellt kan antas ge upphov till. Samtliga fakto- rer som påverkar kostnaderna skall beaktas. Beräkningen skall vara lika för kvinnor och män. Promemorians förslag: Förslaget i Ds 1997:67 överensstämmer i huvudsak med regeringens förslag. Remissinstanserna: anför att den föreslagna överföringen av premiepension är lättare att hantera än delning av pen- sionsrätt. Beträffande tekniken för överföring framhåller Finansinspek- tionen att den så långt som möjligt bör ansluta till principerna för pre- miepension. Skälen för regeringens förslag: Enligt förslaget om delning av pen- sionsrätt skulle den pensionsrätt som överfördes från en man till en kvinna reduceras på visst sätt för att ge upphov till samma livspension hos kvinnan som den skulle ha gjort hos mannen. På motsvarande sätt skulle pensionsrätten räknas upp om den överfördes från en kvinna till en man. I Ds 1995:41 angavs vilka faktorer som med utgångspunkt i fördelningssystemet skulle styra hur mycket överförd pensionsrätt skulle justeras. Avgörande var dels hur mannen respektive kvinnan förväntades uppbära pension, dels skillnaden i risk för att mannen respektive kvinnan skulle avlida före pensioneringen. Detta var beroende av både makarnas ålder vid överföringstillfället och skillnaden i ålder mellan dem. Syftet med justeringen var att den merkostnad som kunde vara för- knippad med delning av pensionsrätt skulle bäras av dem som utnyttjar möjligheterna till delning och inte belasta hela kollektivet av försäkrade.