bet · GM01LU4 · 1998-11-12 00:00:00 — Ny associationsrätt för bankaktiebolag, m.m. I betänkandet behandlar utskottet regeringensproposition /98:166 Ny associationsrätt förbankaktiebolag, m.m. jämte en motion som väcktsunder den allmänna motionstiden år 1998.I propositionen föreslås att bankaktiebolagslagenavskaffas och att aktiebolagslagen i stället skallutgöra den associationsrättsliga grunden för bank-aktiebolagen. Vissa särbestämmelser föreslås dockför bankaktiebolagen, huvudsakligen i ett nyttkapitel i bankrörelselagen. I propositionen föreslåsäven en ändring i lagen om försäkringsmäklare, sominnebär en anpassning till EG-rätten.Lagändringarna föreslås träda i kraft den 1januari 1999.Med anledning av motionen förordar utskottet enändring i regeringens förslag såvitt avserstyrelsens sammansättning i bankaktiebolag.Härigenom tillgodoses de önskemål som framfört i samband med en uppvaktninginför utskottet. I övrigt tillstyrker utskottetbifall till propositionens lagförslag.I betänkandet föreslår utskottet på eget initiativen redaktionell ändring i lagen om årsredovisning ikreditinstitut och värdepappersbolag. I proposition 1997/98:166 föreslår regeringen() - efter hörande av Lagrådet -att antar de i propositionen framlagdaförslagen till1. lag om ändring i bankrörelselagen (1987:617),2. lag om ändring i aktiebolagslagen (1975:1385),3. lag om ändring i lagen (1987:1245) omstyrelserepresentation för de privatanställda,4. lag om ändring i lagen (1991:981) omvärdepappersrörelse,5. lag om ändring i lagen (1992:1610) omfinansieringsverksamhet,6. lag om ändring i lagen (1989:508) omförsäkringsmäklare,7. lag om ändring i jordabalken,8. lag om ändring i lagen (1985:277) om vissabulvanförhållanden,9. lag om ändring i lagen (1987:464) om vissariktade emissioner i aktiemarknadsbolag m.m.Lagförslagen har intagits som bilaga 1 tillbetänkandet.MotionenMotion väckt 19981998/99:L205 av m.fl. (m) vari yrkas1. att som sin mening ger regeringen tillkänna vad i motionen anförts om styrelsenssammansättning i bankaktiebolag,2. att hos regeringen begär förslag omändring i bankrörelselagen i enlighet med vad somanförts i motionen. Ny associationsrätt för bankaktiebolagBank är en gemensam beteckning på de företag som harfått regeringens tillstånd (oktroj) att drivabankrörelse. Med bankrörelse avses verksamhet ivilken ingår inlåning på konto om behållningen ärnominellt bestämd och tillgänglig för insättaren medkort varsel. Bankverksamhet kan bedrivas avbankaktiebolag, sparbanker och medlemsbanker.Tillståndspliktig finansieringsverksamhet, som inteär att beteckna som bankrörelse, kan bedrivas genomkreditmarknadsföretag. Sådan verksamhet regleras avlagen (1992:1610) om finansieringsverksamhet.Aktiebolagslagen (1975:1385) innehållerassociationsrättsliga regler för aktiebolag. Engrundläggande tanke i den lagen är att aktieägarnainte svarar personligen för bolagets åtaganden ochförpliktelser. Aktiekapitalet fungerar som en slagsgaranti för borgenärs- och aktieägarintressena.För banker gäller emellertid särskildaassociationsrättsliga regler. Beträffande banker somdrivs i aktiebolagsform finns dessa ibankaktiebolagslagen (1987:618), för sparbanker isparbankslagen (1987:619) och för medlemsbanker ilagen (1995:1570) om medlemsbanker.Gemensamma bestämmelser för de tre bankkategoriernafinns i bankrörelselagen (1987:617). Enligtbankrörelselagen får en bank endast ägna sig åt vissi lagen angiven verksamhet, exempelvis kreditgivningoch annan finansieringsverksamhet,betalningsförmedling samt ekonomisk rådgivning. Enbank får vidare enbart förvärva sådan egendom somanges i lagen. Bankrörelselagen innehåller ävenregler om etablering utomlands, revision,skadestånd, firma och tillsyn. Tillsynen handhas avFinansinspektionen.Mot bakgrund av den finansiella kris som drabbade isynnerhet bankerna i början av 1990-talettillkallade regeringen en kommitté meduppdrag att utreda behovet av ändringar i detregelverk som styr framför allt bankers och andrakreditinstituts verksamhet, men även andra institutpå det finansiella området, t.ex. värdepappersbolagoch försäkringsbolag (dir. 1995:86). Kommittén, somantog namnet , har till uppgift attöverväga bl.a. frågor om hantering av ekonomiskarisker och behovet av intern kontroll i banker ochandra finansiella institut, beslutsdelegation ochbeslutsfattande, tillsynsverksamhet, revisorernasroll, ingripande och sanktioner,regler för situationer då ett enskilt kreditinstituthar finansiella svårigheter samt det straffrättsligasystemet på området.Banklagskommittén överlämnade våren 1998delbetänkandet (SOU 1998: 27) Nya ledningsregler förbankaktiebolag och försäkringsbolag. I betänkandetföreslås att aktiebolagslagens regler för ledningenav bolag, med vissa undantag, skall gälla även förbankaktiebolag och försäkringsbolag.På grundval av delbetänkande ochen inom upprättadpromemoria om ny associationsrätt för bankaktiebolagoch försäkringsbolag lämnas i förevarandeproposition förslag till ändringar av deassociationsrättsliga bestämmelser som gäller förbankaktiebolag.I propositionen anförs att de associationsrättsligabestämmelserna för bankaktiebolagen näraknutit an till de grundläggande principerna i denaktiebolagsrättsliga lagstiftningen. Dennatillnärmning har fortsatt i än högre grad i och medatt har genomfört EG:s bolagsrättsligadirektiv. Den bolagsrättsliga regleringen avbankaktiebolagen i bankrörelselagen ochbankaktiebolagslagen överensstämmer alltså tillstora delar med regleringen av de allmännaaktiebolagen i aktiebolagslagen. I propositionenframhålls att vissa skillnader dock kvarstår enligtgällande rätt.Enligt propositionen är tiden nu mogen att - somett komplement tillBanklagskommitténs arbete - se över de särskildaassociationsrättsliga reglerna för bankaktiebolag.En vidare samordning med aktiebolagslagen skulle,anförs det, kraftigt nedbringa antaletassociationsrättsliga bestämmelser i den särskildalagstiftningen för bankaktiebolag och undanröja detolkningssvårigheter som kan uppkomma vidjämförelser mellan motsvarande bestämmelser i deolika lagarna. En sådan reform kommer också attunderlätta det fortsatta lagstiftningsarbetet.Utgångspunkten för översynen är således att sålångt det är möjligt låta aktiebolagslagen tillämpasäven för bankaktiebolagen, och attbankaktiebolagslagen bör upphävas. Aktiebolagslagenanses i allmänhet tillgodose skyddet föraktietecknare, aktieägare och borgenärer. Endastmycket väl motiverade särbestämmelser bör enligtregeringen kvarstå. De omständigheter som kanföranleda särskilda associationsrättsligabestämmelser för bankaktiebolag är sådana som tarsikte på dessa bolags särart. Sådana omständigheterär, anförs det i propositionen, att det förbankaktiebolagen gäller tvingande näringsrättsligabestämmelser i . Andra skäl tillsärreglering är att bankerna intar en särställning idet finansiella systemet samt hänsyn tillkonsumentskyddsintresset på området.Med hänsyn till det anförda föreslås ipropositionen att aktiebolagslagen i stället förbankaktiebolagslagen skall utgöra denassociationsrättsliga grunden fär bankaktiebolagen,och att vissa särregler som bedömts erforderliga förbankaktiebolagen huvudsakligen skall tas in i ettnytt 9 kap. i bankrörelselagen. De särregler somsålunda föreslås gäller bl.a. aktiekapitaletsstorlek, oktroj, bolagets ledning, revision,låneförbud, likvidation, firma och registrering.Regeringen föreslår att den nya regleringen träderi kraft . I vissa avseendenföreslås utförliga övergångsbestämmelser.Vad särskilt gäller bolagets ledning finns i dagbestämmelser, för de allmänna aktiebolagens del i 8kap. aktiebolagslagen och för bankaktiebolagen i 7kap. Det finns för närvarandebetydande skillnader mellan de båda lagarnas regleri nämnda hänseende. Bl.a. är i bankaktiebolagstyrelsen det enda ledningsorganet, medan allmännaaktiebolag - såvitt avser publika bolag - har entudelad organisation med en styrelse och enverkställande direktör. Ett privat aktiebolag skallha en styrelse men behöver inte ha någonverkställande direktör. Vidare skall styrelsen i ettpublikt aktiebolag bestå av minst tre ledamöter,medan styrelsen i ett privat aktiebolag kan bestå aven eller två ledamöter om minst en suppleant utses.Enligt bankaktiebolagslagen skall styrelsen i ettbankaktiebolag bestå av minst fem ledamöter. Därvidfår enligt 7 kap. 3 § andra stycket högst en förvarje påbörjat femtal av styrelseledamöterna varaanställd i banken, den s.k. femtalsregeln.Regeringen framhåller i propositionen att syftetbakom femtalsregeln är att stärka styrelsensoberoende i förhållande till anställda i ledandepositioner. Detta syfte bör enligt regeringen även ifortsättningen vara avgörande. Styrelsen kannämligen, anförs det, inte fungera som tillsynsorganom alltför många av styrelseledamöterna äranställda i bankaktiebolaget. Motsvarande synpunktergör sig i och för sig gällande i allmänna aktiebolagav en viss storlek. Med hänsyn till det särskiltstarka intresset av en väl fungerande internkontroll i banker är det, anförs det vidare,emellertid särskilt viktigt att garantera styrelsensoberoende ställning i bankaktiebolag. En särregel idetta avseende bör därför enligt regeringen finnaskvar.Enligt propositionen innebär emellertid dennuvarande femtalsregeln en alltför kraftigbegränsning av andelen anställda i styrelsen. Detär, anförs det, önskvärt att bestämmelsen utformasså att bankaktiebolagen får en möjlighet att låtaverkställande direktören och eventuellt andrapersoner i bankledningen vara representerade istyrelsen utan att denna för den skull behöver blialltför stor. Regeringen delar dockBanklagskommitténs bedömning att styrelsen i vartfall till övervägande del bör bestå av personer sominte sitter i bankens ledning eller eljest äranställda i koncernen.I propositionen föreslås sålunda den lydelsen avbestämmelsen i bankrörelselagen om styrelsenssammansättning, att styrelsen i ett bankaktiebolagskall ha minst tre ledamöter, varav flertalet skallvara personer som inte är anställda i banken eller iföretag som ingår i samma koncern som banken (9 kap.10 §).Vid en uppvaktning i ärendet inför utskottet harSvenska framfört kritik mot den ipropositionen föreslagna bestämmelsen om styrelsenssammansättning. Föreningen har därvid anfört ihuvudsak följande.Enligt Bankföreningen får det anses naturligt attett moderbolag utser en dotterbolagsstyrelse somhelt eller till övervägande del består av anställdai moderbolaget eller systerbolag. Mot den bakgrundeninnebär regeringens förslag alltför långtgåenderestriktioner för bankaktiebolag jämfört med andraaktiebolag när det gäller sammansättningen avstyrelsen. Den praktiska följden av regeringensförslag blir, enligt , att majoritetenav styrelseledamöterna måste hämtas utanförkoncernen, trots att moderbolaget äger alla aktieroch därmed har det fulla ägaransvaret för banken.Ägarens möjligheter att fullgöra sina rättigheteroch skyldigheter skulle därmed begränsas högstavsevärt. Enligt innebärförhållandet, att en stor andel avstyrelseledamöterna i ett bankaktiebolag äranställda i moderbolaget eller systerbolag, inte atten effektiv internkontroll försvåras. Risken ärenligt att en särregel med deninnebörd regeringen föreslår begränsar Sverigesmöjligheter att behålla och attrahera finansiellakoncerner med internationell anknytning. Sverigeskulle med en sådan reglering få strängare reglerför sammansättningen av styrelsen i en bank än vadsom gäller i t.ex. och Finland.Sammanfattningsvis anser att detgrundläggande syftet med en särreglering kantillgodoses genom att begränsningar att varaledamöter i bankens styrelse gäller för anställda ibanken och dess dotterbolag. Bankföreningenföreslår sålunda en utformning av den ifrågavarandebestämmelsen i bankrörelselagen med denna innebörd.I motion L205 av m.fl. (m) förordasen lösning beträffande regleringen av styrelsenssammansättning i bankaktiebolag som överensstämmermed Svenska Bankföreningens förslag. Enligt motionenbeskär regeringens förslag kraftigt ägarensmöjligheter att aktivt medverka i ledningen av ettbankaktiebolag, eftersom moderbolaget inte kan utseen styrelse som helt eller till övervägande delbestår av anställda där. I förhållande till gällanderätt är dock enligt motionen en viss ytterligarerestriktivitet för anställda att varastyrelseledamöter i bankaktiebolag motiverad,eftersom sådana bolag numera ofta förlägger sinverksamhet till olika dotterföretag. Mot bakgrundhärav och med hänsyn till intresset av styrelsensoberoende är det, enligt motionen, rimligt att inteheller anställda i bankaktiebolagets dotterföretagskall vara alltför vidlyftigt representerade ibankaktiebolagets styrelse. I motionen yrkas attriksdagen som sin mening ger regeringen till kännavad i motionen anförts om styrelsens sammansättningi bankaktiebolag (yrkande 1) och att hosregeringen begär förslag om ändring ibankrörelselagen i enlighet med vad som anförts imotionen (yrkande 2).Utskottet kan till en början instämma i synpunkten,som framförts av bl.a. Lagrådet, att överblickenöver de nu framlagda förslagen skulle haunderlättats om ett bredare och mer sammanhålletlagkomplex lagts fram. Den lagtekniska lösningen attta in de särskilda associationsrättsligabestämmelserna för bankaktiebolag i ett nytt 9 kap.i bankrörelselagen bör därvid bara ses som ettprovisorium. Från saklig synpunkt innebär dock,enligt utskottets mening, den nu aktuelladelreformen en välkommen förenkling av deassociationsrättsliga reglerna för bankaktiebolag.Vidare innebär förslaget, såvitt utskottet nu kanbedöma, en rimlig avvägning mellan de allmännaassociationsrättsliga regler å ena sidan och desärbestämmelser å andra sidan, som i fortsättningenskall gälla för bankaktiebolagens del.Vad gäller särregleringen angående styrelsenssammansättning i bankaktiebolag delar utskottetSvenska och motionärernasuppfattning att regeringens förslag medför alltförlångtgående begränsningar av den krets som får sittai styrelsen, särskilt mot bakgrund av att bank-rörelse ofta bedrivs inom en koncern. mening finns det risk för att enutformning av regeln i enlighet med regeringensförslag skulle kunna försvåra för ett moderbolag ikoncernen att utöva sin ägarfunktion i ett bank-aktiebolag som utgör ett dotterbolag. och motionärerna anfört finns detdäremot från kontrollsynpunkt skäl att införabegränsningar - förutom för de anställda i banken -även för anställda i dotterbolag till banken,eftersom bankaktiebolag numera ofta synes förläggasin verksamhet i olika dotterbolag.Det anförda innebär att utskottet, med anledningav motion L205, förordar en utformning av särregelnom styrelsens sammansättning i bankaktiebolag iöverensstämmelse med Svenska Bankföreningensönskemål. Den av utskottet föreslagna ändringen iregeringens förslag framgår av bilaga 2.I övrigt tillstyrker utskottet regeringenslagförslag angående en ny associationsrätt förbankaktiebolag.Lagen om försäkringsmäklareI propositionen lämnas också ett förslag till enändring i lagen (1989:508) om försäkringsmäklare.Propositionen i denna del grundas påFörsäkringsmäklarutredningens förslag i betänkandet(SOU 1997:79) Försäkringsmäklare -en lagöversyn avFörsäkringsmäklarutredningen.Den föreslagna ändringen, som är avsedd att träda ikraft , utgör en anpassning tillEG-rätten och innebär att en försäkringsmäklare somär registrerad i ett annat land inom Europeiskaekonomiska samarbetsområdet får drivagränsöverskridande verksamhet i utan krav påregistrering hos Finansinspektionen.Vad som sålunda föreslås föranleder inga erinringarfrån utskottets sida, och utskottet tillstyrkerregeringens lagförslag också i denna del.Lagen om årsredovising i kreditinstitut ochvärdepappersbolagVåren 1998 beslutade vissa ändringar iaktiebolagslagens regler om aktiebolagensorganisation m.m. (prop. 1997/98:99, bet.1997/98:LU26, rskr. beslutades vissaföljdändringar, bl.a. i 2 kap. 1 §, 7 kap. 1 § och 9kap. 1 § lagen (1995:1559) om årsredovisning ikreditinstitut och värdepappersbolag. Paragrafernakom emellertid att få en felaktig lydelse genomriksdagsbeslutet. Anledningen till detta var attlagförslaget i propositionen utgick från enfelaktigt gällande lydelse av bestämmelserna.Ändringslagen rörande lagen om årsredovisning ikreditinstitut och värdepappersbolag träder i kraftden (SFS 1998:772).Utskottet lägger nu på eget initiativ fram ettförslag till justering av ändringslagen i enlighetmed vad som framgår av bilaga 3. beträffande styrelsens sammansättning ibankaktiebolagatt med anledning av motion 1998/99:L205 antar 9kap.10 § i regeringens förslag till lag om ändring ibankrörelselagen (1987:617), med den ändringenatt paragrafen erhåller i bilaga 2 somUtskottets förslag betecknade lydelse,2. beträffande bankrörelselagen i övrigtatt antar regeringens förslag till lag om ändringi bankrörelselagen (1987:617), i den månlagförslaget inte omfattas av vad utskottethemställt ovan,3. beträffande försäkringsmäklareatt antar regeringens förslag till lag om ändringi lagen (1989:508) om försäkringsmäklare,4. beträffande regeringens övrigalagförslagatt antar regeringens förslag tilldels lag om ändring i aktiebolagslagen(1975:1385),dels lag om ändring i lagen (1987:1245) omstyrelserepresentation för de privatanställda,dels lag om ändring i lagen (1991:981) omvärdepappersrörelse,dels lag om ändring i lagen (1992:1610) omfinansieringsverksamhet,dels lag om ändring i jordabalken,dels lag om ändring i lagen (1985:277) om vissabulvanförhållanden,dels lag om ändring i lagen (1987:464) om vissariktade emissioner i aktiemarknadsbolag m.m.,5. beträffande årsredovisning ikreditinstitut och värdepappersbolagatt antar av utskottet i bilaga 3 framlagt förslagtill lag om ändring i lagen (1998:772) omändring i lagen (1995:1559) om årsredovisning ikreditinstitut och värdepappersbolag.Stockholm den 12 november 1998På lagutskottets vägnarTanja LinderborgI beslutet har deltagit: (), RolfÅbjörnsson (kd), (), StigRindborg (m), (), (m), (), (),(), (), TassoStafilidis (v), (), (), (), (), UlfNilsson (fp) och ().Propositionens lagförslag1 Förslag till lag om ändring ibankrörelselagen (1987:617)2 Förslag till lag om ändring iaktiebolagslagen (1975:1385)3 Förslag till lag om ändring i lagen(1987:1245) om styrelserepresentation förde privatanställda4 Förslag till lag om ändring i lagen(1991:981) om värdepappersrörelse5 Förslag till lag om ändring i lagen(1992:1610) om finansieringsverksamhet6 Förslag till lag om ändring i lagen(1989:508) om försäkringsmäklare7 Förslag till lag om ändring i jordabalken8 Förslag till lag om ändring i lagen(1985:277) om vissa bulvanförhållanden9 Förslag till lag om ändring i lagen(1987:464) om vissa riktade emissioner iaktiemarknadsbolag m.m.Av utskottet föreslagen ändring iregeringens förslag till lag omändring i bankrörelselagen(1987:617)-----------------------------------------------------Regeringens förslag Utskottets förslag----------------------------------------------------------------------------------------------------------9 kap.10 §-----------------------------------------------------Ett bankaktiebolag skall Ett bankaktiebolag skallha en styrelse med minst ha en styrelse med minsttre ledamöter. Flertalet tre ledamöter. Flertaletav ledamöterna skall vara av ledamöterna skall varapersoner som inte är personer som inte äranställda i banken eller anställda i banken elleri företag som ingår i i företag som ingår i ensamma koncern som banken. koncern där banken ärmoderbolag.-----------------------------------------------------Av utskottet framlagt förslag till lag om ändringi lagen (1998:772) om ändring i lagen (1995:1559) omårsredovisning i kreditinstitut och värdepappers-bolagHärigenom föreskrivs att 2 kap. 1 §, 7 kap. 1 § och9 kap. 1 § lagen (1995: 1559) om årsredovisning ikreditinstitut och värdepappersbolag i paragrafernaslydelse enligt lagen (1998:772) om ändring i nämndalag skall ha följande lydelse.-----------------------------------------------------Lydelse enligt SFS Utskottets förslag1998:772----------------------------------------------------------------------------------------------------------2 kap.1 §-----------------------------------------------------Utöver årsbokslut enligt 11 § bokföringslagen(1976:125) skall kreditinstitut ochvärdepappersbolag för varje räkenskapsår upprättaårsredovisning enligt denna lag.-----------------------------------------------------I kreditinstitut eller I kreditinstitut ellervärdepappersbolag som värdepappersbolag somenligt 10 kap. 12 § enligt 10 kap. 12 §aktiebolagslagen aktiebolagslagen(1975:1385) eller 4 kap. (1975:1385), 4 kap. 3 §3 § första stycket lagen första stycket lagen(1980:1103) om (1980:1103) omårsredovisning i vissa årsredovisning i vissaföretag m.m. är skyldiga företag m.m. eller 8 kap.att ha auktoriserad 5 § första stycket lagenrevisor, skall även en (1987:667) om ekonomiskafinansieringsanalys ingå föreningar är skyldigai årsredovisningen. att ha auktoriseradrevisor, skall även enfinansieringsanalys ingåi årsredovisningen.-----------------------------------------------------I kreditinstitut och värdepappersbolag som omfattasav lagen (1994:2004) om kapitaltäckning och storaexponeringar för kreditinstitut ochvärdepappersbolag, skall även enkapitaltäckningsanalys ingå i årsredovisningen.----------------------------------------------------------------------------------------------------------7 kap.1 §-----------------------------------------------------och värdepappersbolag som ärmoderföretag och sådana finansiella holdingföretagsom avses i 1 kap. 1 § andra stycket skall för varjeräkenskapsår upprätta koncernredovisning enligtdenna lag, om inte annat följer av 5 §.-----------------------------------------------------För moderföretag som För moderföretag somenligt 10 kap. 13 § enligt 10 kap. 13 §aktiebolagslagen (1975: aktiebolagslagen (1975:1385) eller 4 kap. 3 § 1385), 4 kap. 3 § andraandra stycket lagen stycket lagen (1980:1103)(1980:1103) om om årsredovisning m.m. iårsredovisning m.m. i vissa företag eller 8vissa företag är skyldiga kap. 5 § tredje stycketatt ha auktoriserad lagen (1987:667) omrevisor, skall även en ekonomiska föreningar ärfinansieringsanalys ingå skyldiga att hai koncernredovisningen. auktoriserad revisor,skall även enfinansieringsanalys ingåi koncernredovisningen.-----------------------------------------------------För finansiella holdingföretag som avses i 1 kap. 1§ andra stycket och omfattas av lagen (1994:2004) omkapitaltäckning och stora exponeringar förkreditinstitut och värdepappersbolag, skall även enkapitaltäckningsanalys enligt 6 kap. 3 § ingå ikoncernredovisningen.---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------9 kap.1 §-----------------------------------------------------Bankaktiebolag, ,sparbanker, medlemsbanker kreditmarknadsföretag,och hypoteksinstitut hypoteksinstitut ochskall minst en gång under värdepappersbolag skallett räkenskapsår som minst en gång under ettomfattar mer än tio räkenskapsår som omfattarmånader avge en särskild mer än avgeredovisning en särskild redovisning(delårsrapport) enligt (delårsrapport) enligtdenna lag. Detsamma skall denna lag. Detsamma skallgälla aktiebolag som gälla övriga aktiebolagomfattas av denna lag, om som omfattas av dennabolaget är skyldigt att lag, om bolaget ärha auktoriserad revisor skyldigt att haenligt 10 kap. 12 eller auktoriserad revisor13 § aktiebolagslagen enligt 10 kap. 12 eller(1975:1385). 13 § aktiebolagslagen(1975: 1385).-----------------------------------------------------