prop · GJ0362 · 1996-01-01 00:00:00 — Vidare har en mindre justering av texten gjorts genom att orden oreglerade fordringar ersatts med endast ordet fordringar. Avsikten med denna ändring är inte att uppnå en förändring i sak. Uttrycket oreglerade fordringar har befunnits något vilseledande eftersom med fordringar här endast avses sådana som ännu inte betalats, oberoende av om fristen härför har löpt ut eller gäldenären enligt avtal har på sig att betala. 2 kap. 6 § I paragrafen lämnas en beskrivning av kapitalbasens sammansättning. I första stycket anges att kapitalbasen utgörs av summan av primärt och supplementärt kapital efter avräkning enligt 7 §, dvs. för bl.a. vissa tillskott i företag som bedriver finansieringsverksamhet. Här har lagts till en hänvisning till bestämmelserna om undantag från begränsningsreglerna om stora exponeringar i 5 kap. 4 § tredje stycket 2, enligt vilken regeringen får föreskriva att poster som räknats av från ett instituts kapitalbas inte skall räknas in vid bestämmandet av ett instituts stora exponeringar. Detta innebär att ett institut vid bestämmandet av kapitalbasen alltid måste beakta sådana poster som undantagits från tillämpningen av begränsningsreglerna om stora exponeringar. Av 7 kap. 17 § 1 samt 3 § förordningen (1994:2024) om kapitaltäckning och stora exponeringar för kreditinstitut och värdepappersbolag följer att närmare föreskrifter om hur kapitalbasen skall beräknas enligt 2 kap. 6 och 7 §§ meddelas av . 2 kap. 7 § I paragrafen har vissa redaktionella ändringar gjorts genom att paragrafen delats upp i flera stycken. I det nya första stycket har gjorts ett tillägg som innebär att avräkning skall göras för förluster uppkomna under löpande räkenskapsår. Denna bestämmelse svarar mot punkten 11 i artikel 2.1 i direktivet om kapitalbasen i kreditinstitut (89/299/EEG). Det nya andra stycket motsvarar första meningen i nuvarande 2 kap. 7 §. Paragrafen har i det nya tredje stycket ändrats för att anpassas till innehållet i punkterna 12 och 13 i artikel 2.1 i kapitalbasdirektivet. Ändringarna har behandlats i allmänmotiveringen (avsnitt 6). 3 kap. 1 § I paragrafen finns bestämmelserna om beräkning av kapitalkravet för kreditrisker. Paragrafens andra stycke behandlar fordringar som skall undantas från kapitaltäckning. Bestämmelsen har kompletterats med sådana fordringar som enligt regeringens eller, efter vidaredelegation, föreskrifter får undantas vid beräkningen av ett instituts exponeringar enligt 5 kap. 4 § tredje stycket 2 och som i sin helhet täcks av eget kapital. Bestämmelsen har behandlats i allmänmotiveringen (avsnitt 7). 4 kap. 9 § Paragrafen, som är ny, öppnar en möjlighet för instituten att, efter särskild prövning och medgivande av , såsom ett komplement till de metoder som kapitalkravsdirektivet erbjuder och som föreskrivs i kapitaltäckningslagen, använda egna metoder för att beräkna kapitalkravet för positionsrisker i handelslagret och för valutakursrisker i hela verksamheten. Bestämmelsen har behandlats i allmänmotiveringen (avsnitt 4). 5 kap. 4 § I paragrafens första stycke behandlas sådana poster som inte skall räknas in vid bestämmandet av ett instituts exponeringar. I tredje stycket anges att regeringen får föreskriva att även andra poster än dem som anges i paragrafens första stycke får undantas från tillämpningen av begränsningsreglerna om stora exponeringar. För att göra anpassningen till artikel 1 h i direktivet om stora exponeringar tydligare har ett tillägg gjorts för fordringar som i sin helhet täcks av eget kapital, dvs. som har räknats av från institutets kapitalbas såväl på grund av en bestämmelse i 2 kap. 7 § som utan föreskrift i kapitaltäckningslagen. Vidare har i samma stycke gjorts en redaktionell ändring i form av en punktindelning för att tydliggöra att fråga är om två olika situationer. 6 kap. 8 § Paragrafen har ändrats så att har möjlighet att medge att alla anknutna företag som det finns ägarintresse i kan konsolideras enligt klyvningsmetoden eller kapitalandelsmetoden. 7 kap. 8 § Paragrafen har ändrats så att har möjlighet att medge undantag från sammanställningen och utelämnande i den gruppbaserade redovisningen för alla typer av dotterföretag eller företag som det finns ägar- intresse i. 7 kap. 10 § I paragrafen har gjorts ett tillägg för att bestämmelsen bättre skall överens- stämma med artikel 4.4 i kapitalkravsdirektivet. Tillägget innebär att institu- ten åläggs att inrätta betryggande övervaknings- och kontrollsystem för ränte- risken i institutets hela verksamhet, inte bara i handelslagret som den nuvarande lydelsen anger. I bestämmelsen har vidare gjorts en redaktionell justering vad gäller punkt- och styckeindelning samt vissa språkliga ändringar. Slutligen har den nya punkten 2 ändrats på så sätt att bestämningen av marknadsrisker och stora exponeringar till institutets verksamhet tagits bort. Eftersom det av den förevarande lagen framgår att marknadsrisker beräknas i ett instituts handelslager och att stora exponeringar gäller ett instituts hela verksamhet avses därmed ingen saklig förändring utan endast en förenkling av texten. 13.2 Förslaget till lag om ändring i lagen (1991:980) om handel med finansiella instrument 4 kap. 2 § Ändringen i första stycket är delvis redaktionell. Genom ändringen i fjärde punkten klargörs att även sådan rösträtt som på grund av skriftligt avtal tillkommer ett dotterföretag till den som förvärvat eller överlåtit aktier skall beaktas vid bedömningen av frågan om anmälningsskyldighet föreligger. Ändringen innebär en anpassning till de krav som uppställs i flaggningsdirektivet. Ändringen i andra stycket är delvis föranledd av regeringens förslag att den nuvarande koncerndefinitionen i aktiebolagslagen (1975:1385) skall ersättas med en definition som närmare ansluter till sådana företagsgrupper som enligt det sjunde bolagsrättsliga direktivet är skyldiga att upprätta en sammanställd redovisning (se prop. 1995/96:10). Hänvisningen innebär att samtliga aktier som innehas av företag inom en sådan koncern skall ses som en enhet vid bedömningen av om flaggningsskyldighet föreligger för något av företagen inom koncernen. Flaggningsreglerna gäller generellt för samtliga fysiska och juridiska per- soner. Enligt förslaget till ny koncerndefinition i aktiebolagslagen kan emellertid ett moderföretag endast utgöras av ett svenskt aktiebolag. I andra stycket har därför i klargörande syfte angetts att koncerndefinitionen i flagg- ningssammanhang även skall vara tillämplig när moderföretaget är en fysisk person eller en annan juridisk person än ett svenskt aktiebolag. Detta innebär bl.a. att även utländska rättssubjekt kan vara moderföretag vid tillämpning av flaggningsreglerna. Något behov av en precisering när det gäller dotterföretag finns inte, eftersom alla juridiska personer, oavsett nationalitet, kan vara dotterföretag enligt koncerndefinitionen i aktiebolagslagen. Hänvisningen till 1 kap. 6 § aktiebolagslagen innebär till att börja med att även aktieinnehav som innehas av den som handlar i eget namn men för en annan fysisk eller juridisk persons räkning skall beaktas vid bedömningen av om en koncern föreligger. En liknande regel finns i punkten 2 i första stycket. Att märka är emellertid att den bestämmelsen avser de sammanläggningsregler som gäller för bedömningen av om anmälningsskyldighet föreligger. Den föreskrift om bulvaner som föreslås införd genom 1 kap. 6 § första stycket aktiebolagslagen gäller frågan om när en koncern skall anses föreligga. Hänvisningen får i flaggningssammanhang betydelse i den situation där ett företag är att anse som dotterföretag med stöd av nämnda regel i aktiebolagslagen och dotterföretaget förvärvar eller överlåter aktier i sådan omfattning att, om sammanläggning sker med de aktier som innehas av andra företag inom koncernen, något av gränsvärdena för anmälningsskyldighet passeras. föreligger inte flaggningsskyldighet i sådana fall. Hänvisningen till 1 kap. 6 § aktiebolagslagen innebär att det totala antalet röster för samtliga andelar i det ägda företaget skall minskas med antalet röster för aktier eller andelar som innehas på angivet sätt när det prövas om det föreligger ett koncernförhållande. 4 kap. 2 a § Paragrafen är ny. Ändringen är föranledd av artikel 6 i flaggningsdirektivet. Artikeln utgör ett undantag från den flaggningsskyldighet som i övrigt följer av direktivet. Om flaggningsskyldighet inträder för ett företag som ingår i en sådan företagsgrupp som enligt det sjunde bolagsrättsliga direktivet är skyldig att upprätta en sammanställd redovisning, behöver företaget inte anmäla förändringen om anmälningsskyldigheten i stället fullgörs av moderföretaget, eller om detta i sin tur är ett dotterföretag, dess moderföretag. En förut- sättning för att en sådan befrielse skall inträda är givetvis att företaget - eller dess moderföretag - faktiskt anmäler affären på föreskrivet sätt. Regeringens förslag om att införa en ny koncerndefinition innebär bl.a. att aktiebolagslagens koncerndefinition ersätts med en definition som täcker de företagsgrupper som enligt det sjunde bolagsrättsliga direktivet är skyldiga att lämna en sammanställd redovisning. Enligt den nya koncerndefinitionen i aktiebolagslagen måste moderföretaget i en koncern vara ett svenskt aktiebolag. I det avseendet innebär således den nya koncerndefinitionen ingen skillnad mot vad som gäller . Undantagsbestämmelsen är tillämplig på en vidare krets än på sådana juridiska personer som omfattas av aktiebolagslagens koncerndefinition. Bestämmelsen är således tillämplig även i de fall där moderföretaget är en fysisk person eller en annan juridisk person än ett sådant aktiebolag som kan vara moderbolag enligt aktiebolagslagens koncerndefinition. Vidare kan ett moderföretag, oavsett om detta är en fysisk eller juridisk person, vara utländskt. Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde Närvarande: statsministern , ordförande, och statsråden , Hjelm- , , , , , , , , , , , , , , , , , , Regeringen beslutar proposition 1995/96:62 Ändringar i kapitaltäckningsreglerna m.m. FörfattningsrubrikBestämmelser som Celexnummer för inför, ändrar, bakomliggande EG-regler upphäver eller upp- repar ett normgiv- ningsbemyndigande eller införlivar EG-regler med svensk rätt. Lag om ändring i lagen 2 kap. 4, 6 och392L0030, 392L0121 (1994:2004) om kapital- 7 §§, 3 kap. 1 §,393L0006, 389L0299 täckning och stora 4 kap. 9 §, 5 kap. exponeringar för 4 §, 6 kap. 8 §, kreditinstitut och 7 kap. 8 och 10 §§ värdepappersbolag Lag om ändring i lagen 4 kap. 2 och 2a §§388L0627 (1991:980) om handel med finansiella instru- ment 1 Förslag till lag om ändring i lagen (1994:2004) om kapitaltäckning och stora exponeringar för kreditinstitut och värdepappersbolag Härigenom föreskrivs i fråga om lagen (1994:2004) om kapitaltäckning och stora exponeringar för kreditinstitut och värdepappersbolag dels att 2 kap. 4 och 7 §§ och 7 kap. 10 § skall ha följande lydelse, dels att det i lagen skall föras in en ny paragraf, 4 kap. 9 §, samt närmast före 4 kap. 9 § en ny rubrik av följande lydelse. Nuvarande lydelse Föreslagen lydelse 2 kap. 4 § ------------------------------------------------------- Ett institut får, efter Ett institut får, efter medgivande av medgivande av , för , för sådana marknadsrisker som sådana marknadsrisker som avses i 4 kap. 2-7 §§ och föravses i 4 kap. 2-7 §§ valutakursrisker enligt 4 beräkna kapitalkravet kap. 8 § som hänför sig till enligt 2 §, om summan av det handelslager som avses marknadsvärdet av i 4 kap. 1 § beräkna positionerna i handels- kapitalkravet enligt 2 §, om lagret och oreglerade summan av marknadsvärdet av fordringar hänförliga till positionerna i dessa handelslagret och oreglerade fordringar hänförliga till dessa 1. normalt inte överstiger av summan av institutets totala balansomslutning och totala åtaganden utanför balansräkningen, 2. normalt inte överstiger ett belopp som motsvarar 15 miljoner ecu, samt 3. inte överstiger av institutets totala balansomslutning och totala åtaganden utanför balansräkningen och inte heller överstiger ett belopp som motsvarar 20 miljoner ecu. 7 § ------------------------------------------------------- Från det primära kapitalet Från det primära kapitalet skall institutet räkna av skall institutet räkna av övervärden vid förvärv av övervärden vid förvärv av rörelse (inkråmsgoodwill), rörelse inkråmsgoodwill), som redovisas i institutet. som redovisas i Från summan av det primära institutet. Från summan av och det supplementära det primära och det kapitalet enligt 6 § andra- supplementära kapitalet fjärde styckena skall enligt 6 § andra-fjärde institutet räkna av det styckena skall institutet bokförda värdet av vad som räkna av det bokförda värdet har skjutits till som av vad som har skjutits aktiekapital eller i annan till som aktiekapital form i ett företag som eller i annan form i ett driver försäkringsverksamhet företag som driver försäk- eller något slag av ringsverksamhet eller något finansiell verksamhet som slag av finansiell kräver tillstånd. Någon verksamhet som kräver till- avräkning skall dock inte stånd. Någon avräkning skall göras om tillskottet uppgår dock inte göras om till högst av företagets tillskottet uppgår till eget kapital eller högst av företagets eget motsvarande och det kapital eller motsvarande sammanlagda bokförda värdet eller det sammanlagda av sådana tillskott inte bokförda värdet av sådana överstiger av tillskott inte överstiger institutets eget kapital av summan av eller egna fonder. Avräkning institutets primära och skall inte heller göras för supplementära kapital. tillskott som belöper på Avräkning skall inte heller företag som omfattas av göras för tillskott som gruppbaserad redovisning belöper på företag som enligt 6 kap. genom omfattas av gruppbaserad fullständig konsolidering redovisning enligt 6 kap. eller genom en klyvnings- genom fullständig metod. konsolidering eller genom en klyvningsmetod. 4 kap. ------------------------------------------------------- Annan beräkningsmetod 9 § får medge ett institut att vid beräkning av kapitalkravet för sådana marknadsrisker som avses i 2-4 §§ samt 8 §, använda annan metod än som där anges, om denna metod uppfyller de särskilda krav som regeringen föreskriver. 7 kap. 10 § ------------------------------------------------------- Ett institut och det företag Ett institut och det i en finansiell företag i en finansiell företagsgrupp som enligt 6 § företagsgrupp som enligt 6 § skall upprätta den grupp- skall upprätta den baserade redovisningen gruppbaserade skall ha betryggande system redovisningen skall ha för registrering och betryggande system för klassificering av 1. registrering och kreditrisker, för övervakningklassificering av och kontroll av kreditrisker, marknadsrisker och stora 2. övervakning och exponeringar i verksamheten kontroll av marknadsrisker samt för beräkning av och stora exponeringar institutets eller den samt av ränterisker i hela finansiella företagsgruppens verksamheten, samt finansiella positioner vid 3. beräkning av varje tidpunkt. Ett institutets eller den institut och alla företag i finansiella en finansiell företagsgrupp företagsgruppens skall vidare ha sådana finansiella positioner vid förvaltnings- och redovis- varje tidpunkt. ningsrutiner som säkerställer en effektiv kontroll av att bestämmelserna om kapitalkrav för kreditrisker och marknadsrisker samt stora exponeringar och gruppbaserad redovisning i denna lag efterlevs. ------------------------------------------------------- Ett institut och alla företag i en finansiell företagsgrupp skall vidare ha sådana förvaltnings- och redovisningsrutiner som säkerställer en effektiv kontroll av att bestämmelserna om kapitalkrav för kreditrisker och marknadsrisker samt stora exponeringar och grupp- baserad redovisning i denna lag efterlevs. Denna lag träder i kraft . 2 Förslag till lag om ändring i lagen (1991:980) om handel med finansiella instrument Härigenom föreskrivs i fråga om lagen (1991:980) om handel med finansiella instrument dels att 4 kap. 2 § skall ha följande lydelse, dels att det i lagen skall föras in en ny paragraf, 4 kap. 2 a §, av följande lydelse. Nuvarande lydelse Föreslagen lydelse 4 kap. 2 §2 ------------------------------------------------------- Vid tillämpning av 1 § skall Vid tillämpning av 1 § skall följande aktier likställas följande aktier räknas som med förvärvarens eller förvärvarens eller överlåtarens egna, nämligen överlåtarens egna, nämligen sådana som ägs av sådana som ägs av ------------------------------------------------------- 1. företag inom samma 1. företag som koncern som förvärvaren kontrolleras av förvärvaren eller överlåtaren, eller överlåtaren, 2. den som innehar aktier i bolaget för förvärvarens eller överlåtarens räkning, 3. den som med förvärvaren eller överlåtaren har träffat skriftlig överenskommelse att genom samordnat utövande av rösträtten inta en långsiktig gemensam hållning i fråga om bolagets förvaltning, 4. den, för vilkens aktier förvärvaren eller överlåtaren har fått eller kommer att få utöva rösträtten, 5. make eller sambo till förvärvaren eller överlåtaren, 6. omyndiga barn som står under förvärvarens eller överlåtarens vårdnad. ------------------------------------------------------- avses i denna som paragraf vad som anges i 1 kontrolleras avses i denna kap. 5 § aktiebolagslagen paragraf ett företag i (1975:1385). vilket förvärvaren eller överlåtaren, ensam eller tillsammans med annat företag som är kontrollerat på samma sätt, a. innehar en majoritet av de röster som tillkommer aktieägare eller delägare, eller b. har rätt att utse eller avsätta en majoritet av befattningshavarna i förvaltnings-, lednings- och kontrollorganen och är aktieägare eller delägare i företaget, eller c. är aktieägare eller delägare och på grund av avtal med andra aktieägare eller delägare i företaget disponerar en majoritet av röstetalet. Vid tillämpning av andra stycket skall även beaktas rättigheter som tillkommer den som handlar i eget namn men för förvärvarens eller överlåtarens räkning eller ett ägarkontrollerat företags räkning. ------------------------------------------------------- 2 a § Företag som ingår i en sådan företagsgrupp som avses i 1 kap. 4 § årsredovisningslagen (1995:000) är befriade från anmälningsskyldighet enligt 1 § om anmälan görs av moderföretaget eller, om detta i sin tur är ett dotterföretag, av dess eget moderföretag. Denna lag träder i kraft . **FOOTNOTES** 2Senaste lydelse 1994:803. 1 Förslag till lag om ändring i lagen (1994:2004) om kapitaltäckning och stora exponeringar för kreditinstitut och värdepappersbolag Härigenom föreskrivs i fråga om lagen (1994:2004) om kapitaltäckning och stora exponeringar för kreditinstitut och värdepappersbolag dels att 2 kap. 4 och 7 §§ och 7 kap. 10 § skall ha följande lydelse, dels att det i lagen skall föras in en ny paragraf, 4 kap. 9 §, samt närmast före 4 kap. 9 § en ny rubrik av följande lydelse. Nuvarande lydelse Föreslagen lydelse 2 kap. 4 § ------------------------------------------------------- Ett institut får, efter med- Ett institut får, efter givande av Finansinspektio- medgivande av nen, för sådana marknadsris- , för ker som avses i 4 kap. 2-7 §§sådana marknadsrisker som och för valutakursrisker avses i 4 kap. 2-7 §§ enligt 4 kap. 8 § som hänför beräkna kapitalkravet sig till det handelslager enligt 2 §, om summan av som avses i 4 kap. 1 § be- marknadsvärdet av posi- räkna kapitalkravet enligt 2 tionerna i handelslagret §, om summan av marknadsvär- och oreglerade fordringar det av positionerna i han- hänförliga till dessa delslagret och oreglerade fordringar hänförliga till dessa 1. normalt inte överstiger av summan av institutets totala balansomslutning och totala åtaganden utanför balansräkningen, 2. normalt inte överstiger ett belopp som motsvarar 15 miljoner ecu, samt 3. inte överstiger av institutets totala balansomslut- ning och totala åtaganden utanför balansräkningen och inte heller överstiger ett belopp som motsvarar 20 miljoner ecu. 7 § ------------------------------------------------------- Från det primära kapitalet Från det primära kapitalet skall institutet räkna av skall institutet räkna av övervärden vid förvärv av övervärden vid förvärv av rörelse (inkråmsgoodwill), rörelse (inkråmsgoodwill), som redovisas i institutet. som redovisas i Från summan av det primära institutet. Från summan av och det supplementära kapi- det primära och det talet enligt 6 § andra-fjärdesupplementära kapitalet styckena skall institutet enligt 6 § andra-fjärde räkna av det bokförda värdet styckena skall institutet av vad som har skjutits räkna av det bokförda värdet till som aktiekapital eller av vad som har skjutits i annan form i ett företag till som aktiekapital som driver försäkringsverk- eller i annan form i ett samhet eller något slag av företag som driver finansiell verksamhet som försäkringsverksamhet eller kräver tillstånd. Någon något slag av finansiell avräkning skall dock inte verksamhet som kräver till- göras om tillskottet uppgår stånd. Någon avräkning skall till högst av företagets dock inte göras om eget kapital eller tillskottet uppgår till motsvarande och det sam- högst av företagets eget manlagda bokförda värdet av kapital eller motsvarande sådana tillskott inte eller det sammanlagda bok- överstiger av in- förda värdet av sådana till- stitutets eget kapital skott inte överstiger eller egna fonder. Avräkning av summan av institutets skall inte heller göras för primära och supplementära tillskott som belöper på kapital. Avräkning skall företag som omfattas av inte heller göras för till- gruppbaserad redovisning skott som belöper på företag enligt 6 kap. genom som omfattas av fullständig konsolidering gruppbaserad redovisning eller genom en klyv- enligt 6 kap. genom ningsmetod. fullständig konsolidering eller genom en klyv- ningsmetod. 4 kap. ------------------------------------------------------- Annan beräkningsmetod 9 § får medge ett institut att vid beräkning av kapitalkravet för sådana marknadsrisker som avses i 2-4 §§ samt 8 §, använda annan metod än som där anges, om denna metod uppfyller de särskilda krav som regeringen föreskriver. 7 kap. 10 § ------------------------------------------------------- Ett institut och det företag Ett institut och det i en finansiell företags- företag i en finansiell grupp som enligt 6 § skall företagsgrupp som enligt 6 § upprätta den gruppbaserade skall upprätta den redovisningen skall ha be- gruppbaserade tryggande system för regi- redovisningen skall ha be- strering och klassificering tryggande system för av kreditrisker, för över- vakning och kontroll av 1. registrering och marknadsrisker och stora klassificering av exponeringar i verksamheten kreditrisker, samt för beräkning av institutets eller den 2. övervakning och kontroll finansiella företagsgruppens av marknadsrisker och finansiella positioner vid stora exponeringar samt av varje tidpunkt. Ett in- ränterisker i hela stitut och alla företag i en verksamheten, samt finansiell företagsgrupp skall vidare ha sådana 3. beräkning av institutets förvaltnings- och eller den finansiella före- redovisningsrutiner som sä- tagsgruppens finansiella kerställer en effektiv kon- positioner vid varje tid- troll av att bestämmelserna punkt. om kapitalkrav för kredit- risker och marknadsrisker samt stora exponeringar och gruppbaserad redovisning i denna lag efterlevs. Ett institut och alla före- tag i en finansiell före- tagsgrupp skall vidare ha sådana förvaltnings- och redovisningsrutiner som sä- kerställer en effektiv kon- troll av att bestämmelserna om kapitalkrav för kredit- risker och marknadsrisker samt stora exponeringar och gruppbaserad redovisning i denna lag efterlevs. Denna lag träder i kraft . Nuvarande lydelse Föreslagen lydelse 2 Förslag till lag om ändring i lagen (1991:980) om handel med finansiella instrument Härigenom föreskrivs i fråga om lagen (1991:980) om handel med finansiella instrument dels att 4 kap. 2 § skall ha följande lydelse,