mot · GJ02N34 · 1996-04-17 00:00:00 — med anledning av prop. 1995/96:173 Förstärkt tillsyn över finansiella företag Propositionen innehåller en rad olika förslag, som syftar förstärkt tillsyn över finansiella företag, främst banker ochandra kreditinstitut men även försäkringsbolag ochvärdepappersbolag.Tidigare kravKrav på förstärkt finanstillsyn har jag tidigare framfört (jfrmotion 1993/94:N201) och betonatFinansinspektionens roll. Med anledning därav uttaladeriksdagen (bet.1993/94:NU18) bl.a. att en fungerandefinanstillsyn är av stor betydelse och att det är uppenbart attfinanskrisen måste leda till skärpningar på området.Det är nu utomordentligt angeläget att förstärka finanstillsynen och det avflera skäl. Först och främst är det en viktig om än senkommen lärdom av vårsvenska bankkris. En effektiv finanstillsyn hade kanske inte förhindratbankkrisen men torde haft stora möjligheter att begränsa krisen ochminimera förlusterna. Dessutom kan framtida krissituationer aldrig uteslutasmen kanske upptäckas genom en effektiv tillsyn. För övrigt och i taktmed att den s.k. finansvärlden fått ökad frihet krävs uppenbarligen enskärpning av den offentliga kontrollen.Otillräckligt förslagPropositionens förslag om ägarprövning beträffandefinansiella företag samt informationsutbyte och sekretess pådet finansiella området är viktiga steg i rätt riktning för attuppnå en förstärkt tillsyn. Däremot är förslaget otillräckligtbeträffande revisorernas rapporteringsplikt.Av stor betydelse fõr en effektiv finanstillsyn är en fungerande banktillsyn(jfr min motion 1993/94:N230). Enligt mångas uppfattning fungerarbankrevisionen otillfredsställande. Detta framgick med all önskvärd tydlighetunder den s.k. bankkrisen. För de flesta iakttagare framstod det som heltobegripligt att ingen enda bankrevisor i någon enda bank slog något somhelst "larm" i avgivna revisionsberättelser om orimligt höga lån med heltundermålig säkerhet. Orsaken till denna totala tystnad är höljd i dunkel. Detfinns alltså ett stort behov av att skärpa bankrevisorernas roll.Dessutom är nu skyldigt att genomföra det s.k. . Så ska ske genom nuvarande lagförslag men här vill regeringenlägga sig på direktivets miniminivå. Detta är en alldeles för låg nivå.Man borde istället ha framlagt förslag vad gällerinnehållet i rapporteringsskyldigheten. Innebörden härav är följande:En revisor i ett finansiellt företag skall vara skyldig att omgående tillFinansinspektionen rapportera sådana förhållanden rörande företaget somrevisorn får kännedom om när han fullgör sitt revisorsuppdrag i företaget ochsom kan antas1. negativt påverka företagets fortsatta drift,2. utgöra en inte oväsentlig överträdelse av de författningar som reglerarföretagets verksamhet, eller3. leda till vägran att tillstyrka fastställande av årsredovisningen elleranmärkning eller erinran.Beklagligtvis har regeringen inte föreslagit denna högre nivåutan istället valt miniminivån. Men vid propositionensutformning har man hamnat under direktivets absolutaminiminivå på flera viktiga punkter. Detta beror till en börjanpå en tvivelaktig översättning av direktivet på flera punkter.Men därutöver återfinns inte direktivets rekvisit "är ägnadeatt" i punkt 1, och samma rekvisit har i punkterna 2 och 3ersatts av ordet "kan". Därvid torde man ha begränsatrapporteringsskyldighetens omfattning på ett sätt som står istrid mot direktivet.För att uppnå en rimligt förstärkt finanstillsyn bör man nu fastställarevisorernas rapporteringsskyldighet till den nivå som utredningen funnitlämplig.Satsning på finanstillsynKontrollen kan ses som ett utflöde av statens ansvar förfinansmarknaden, vilket i sin tur grundlägger allmänhetensförtroende för denna marknad och reglerar riskerna för tredjeman på denna marknad.En fungerande tillsyn motiveras av de speciella skyddsintressena påfinansområdet. Dessa intressen handlar främst om vikten av stabilitet i detfinansiella systemet. Detta kräver ett gott konsumentskydd och effektivitet idet finansiella systemet.Emellertid måste frågorna om finansiell tillsyn i ses i ettbredare perspektiv. Det är då nödvändigt att beakta tillsynens roll för denallmänna ekonomiska utvecklingen genom att säkerställa regelefterlevnadoch därmed i förlängningen konkurrensneutralitet och stabila spelregler. Tilldetta kommer de erfarenheter som vunnits av hur störningar på de finansiellamarknaderna kan skapa osäkerhet med betydande allmänekonomiskaskadeverkningar. Inte minst i har detta belysts under den gångnafinanskrisen. Slutsatsen av detta är att staten - mot bakgrund av finans-marknadernas tillväxt - måste säkerställa att en adekvat finansiell tillsynupprätthålls. Det är också nödvändigt att beakta den dynamiskautvecklingen inom tillsyns- och regleringsfrågor på det internationella planet.Tillsyn i samverkanOffentlig reglering och tillsyn genom främstFinansinspektionen stärker trovärdigheten och motverkarsärintressen på finansmarknaden.Ett alternativ till offentlig reglering är att marknaderna hanterar sinaproblem via självreglering. På finansmarknaderna har detta till viss del varitrelativt välutvecklat. Det hårdnande konkurrensklimatet har emellertid gjortatt möjligheterna att via självreglering möta de utmaningar som krävs harminskat. Frågan måste därför bli hur vi genom offentliga åtgärder skall mötadagens problem på finansmarknaderna.Den bästa modellen för en fungerande finanstillsyn torde då vara enkombination av offentlig tillsyn genom myndigheter och egentillsyn genombranschen. I grunden måste tillsynen dock alltid ytterst ske med uttryckligtlagstöd genom myndigheter. Därutöver måste finansbranschen och dessorganisationer naturligen bära sitt ansvar för självsanering. Den offentligatillsynen ska därvid utformas så att den ökar (och inte minskar) intresset förbranschens egenåtgärder.Internationell utvecklingDen ökade internationaliseringen bidrar genom dentilltagande konkurrensen till att effektivisera de finansiellamarknaderna. Riskbilden blir mer komplex. Dessarisker har fått tydliga illustrationer genom denjapanska jordbävningskatastrofen, den mexikanskavalutadevalveringen och den brittiska bankkraschen.På det internationella planet pågår nu ett intensivt arbete på såväl globalnivå som inom Europeiska unionen.På det globala planet har G 7-statschefernas möte i illustrerat denvikt som - mot bakgrund av händelserna i bl a - internationelltfästs vid en adekvat tillsyn. Inom ramen för för banktillsynoch IOSCO diskuteras dessa frågor. Arbetet inom dessaglobala organisationer, inom vars ram aktivt deltar, utvecklar nugemensamma riktlinjer för tillsynen. Detta arbete har sitt fokus på att vidtaytterligare långsiktiga åtgärder i syfte att säkerställa att banker och andraföretag har:- riskkapital på en erforderlig nivå-- en adekvat intern kontroll-- en rättvisande ekonomisk extern redovisning av sina risker.-Dessutom pågår ett arbete med att säkerställa att tillsynen iolika länder uppfyller vad som kan rubriceras som enadekvat standard.Inom EU pågår ett likartat arbete fast på europeisk nivå. Skapandet av deninre europeiska marknaden ställer inte bara krav på regelanpassning utanockså på att tillsynsmyndigheterna i utvecklar sitt samarbete eftersomprincipen om hemlandstillsyn nu kodifierats i EU:s direktiv. Därutöver harEU-parlamentet hos kommissionen efterhört vilka åtgärder som vidtas motbakgrund av de tillsynsproblem som manifesterats på finansmarknadernaunder senare tid.Finansinspektionens centrala rollFinansinspektionen ansvarar för tillsynen av verksamhetenpå de finansiella marknaderna med tre huvudsakligaverksamhetsgrenar, nämligen operativ tillsyn, finansiellanalys samt tillstånds- och rättsfrågor. Andra viktiga grenarär insiderbevakning, redovisningsfrågor och konsumenträtt.De svenska erfarenheterna av problem på dessa marknader visar tydligt hurstora skadeverkningarna kan bli för ekonomin i stort av ett för högtrisktagande i bankerna. Visserligen kan inte finanskrisen förklaras enbart avdåligt riskmedvetande och dålig intern kontroll i bankerna, men det ärotvetydigt så att brister i bankernas organisation och ledning bidrog till attkrisen fick ett så allvarligt förlopp.Dessa slutsatser drogs uppenbarligen av i sambandmed den organisationsöversyn som gjordes . Enspecialisering och fokusering på myndighetens huvuduppgifter gjordes ochorganisationen anpassades mot bakgrund av de brister i den tidigareverksamheten som hade identifierats. Den operativa tillsynen gavs en ökadtyngd. Detta åstadkoms bl.a. genom att skapa särskilda enheter föruppföljning och platsbesök samt genom utveckling av riktlinjer för institutenoch utformning av enhetliga tillsynsmetoder.Nyligen har till regeringen inlämnat sin förstafördjupade anslagsframställning sedan finanskrisen. I denna har inspektionenutvärderat risker och hot på finansmarknaderna och kommit till följandeslutsatser:- Inspektionens nya inriktning måste fullföljas med kraft-- Finanskrisen är visserligen över men risker återskapas löpande-- Handeln med finansiella instrument måste ägnas speciell tillsyn-- Inspektionen bör följa upp sitt skisserade långsiktiga åtgärdsprogram-Inom tillsynen måste en offensivsatsning göras inom en rad områden.Främjande av intern kontrollDe finansiella företagens egna revisorer är nyckelfigurer.Deras ställning stärks genom nuvararande proposition menborde enligt denna motion ytterligare stärkas.Därutöver måste dessa revisorers arbete fortlöpande följas upp. Så kan skepå flera olika sätt och främst då genom normgivning och rådgivning avFinansinspektionen men också genom samarbete och informationsutbytemed inspektionen.Viktiga frågor när det gäller att främja en god intern kontroll är attgenomlysning och värdering i extern redovisning befinner sig på entillräckligt god nivå. Detta gäller inte minst inom derivathandeln. En godgenomlysning av de finansiella företagens ekonomiska ställning ärnödvändig för att långivare och kunder skall kunna ha tillräckligt besluts-underlag för sina investeringar. Inom den internationella regeldiskussionenägnas nu betydande insatser åt detta område. Det är därför nödvändigt att vi iSverige ägnar genomlysnings- och värderingsfrågor ett ökat intresse inomden finansiella tillsynen. Handeln med finansiella instrument har ökatkraftigt. F n ökar inte bankernas traditionella utlåning nämnvärt. Däremotökar de s k off balance-åtagandena. En sådan ökning måste ägnas en löpandeuppmärksamhet så att bankernas ekonomiska redovisning är rättvisande ochså att riskerna hanteras på ett tillfredsställande sätt. Brister i dessaavseendenkan få betydande ekonomiska återverkningar.Satsning på inspektionsrevisorerBankrevisorerna spelar en viktig roll i tillsynen av finansiellaföretag. BCCI-direktivet utgör här en miniminivå ochytterligare åtgärder krävs, som ovan påpekats. Erfarenheternafrån finanskrisen visar tydligt på brister i revisorernasrapportering och funktion.En ytterligare komplettering av revisionsinsatserna bör ske genom attfinansinspektionens särskilda revisorer ges ett tydligare uppdrag. Inspekt-ionen bör mer aktivt reglera samverkan med sina revisorer genom atttydligare ange deras uppdrag samt genom att utnyttja inspektionsrevisorer påett mer målinriktat sätt.Detta möjliggör en aktiv uppföljning av att internkontrollen i banker ochandra företag ligger på en adekvat nivå.Billig resursförstärkningI sin resursanalys visar att man jämförtmed andra likartade myndigheter i har relativt settmindre resurser. Detta är speciellt allvarligt med hänsyn tilldet åtagande har inom ramen för systemet medhemlandstillsyn. Flera tillsynsmyndigheter i hardärför erhållit eller kommer atttillföras kraftiga förstärkningar. Vidare har inspektionenunder senare år av ålagts nya och utökadearbetsuppgifter utan att medel tillskjutits härför. Dessutomvisar utvecklingen på finansmarknaderna att nya risker måsteägnas betydande uppmärksamhet.Det arbete som inletts av inspektionen för att utveckla den operativatillsynen måste ges uthålliga resurser och fullföljas. En adekvat operativtillsyn - som säkerställer att inspektionen lever upp till internationellt settgod tillsynsstandard - förutsätter att ges ytterligareresurser.Det bör vidare påpekas att verksamhet bekostas medavgifter från institut under tillsyn. Ett resurstillskott innebär således ingennettobelastning för statsbudgeten.Sammanfattande slutsatsDet vore oförsvarligt av statsmakterna att så snartfinanskrisen är över åter slår sig till ro som nyarisker och hot utvecklas på finansmarknaderna. Det gäller nuatt kraftfullt och offensivt satsa på en förstärkning avtillsynen på alla nivåer.De erfarenheter och det arbete som bedrivs internationellt visar tydligt påatt måste säkerställa att både får de mandat ochde resurser som erfordras för att tillsynen skall kunna nå upp till den nivåsom krävs. För övrigt är de resurser som behöver satsas inom detta områdeförhållandevis begränsade. HemställanMed hänvisning till det anförda hemställs1. att som sin mening ger regeringen till känna vad imotionen anförts om skärpning av revisorernasrapporteringsskyldighet,2. att som sin mening ger regeringen till känna vad imotionen anförts om kraftfull förstärkning av finanstillsynen,3. att som sin mening ger regeringen till känna vad imotionen anförts om centrala roll.