prop · GI0350 · 1995-01-01 00:00:00 — Reglerna om kapitaltäckning för kreditrisker i 4 kap. 1-4 §§ har ersatts av bestämmelser i den nya lagen. Härigenom har samtliga paragrafer i 4 kap. utom 1 § kunnat tas bort ur den förevarande lagen. Bestämmelserna i andra och tredje styckena om att ett kreditmarknadsbolags kapitalbas inte får understiga den lägsta nivå för startkapital som krävdes när verksamheten påbörjades, har justerats med hänsyn till att reglerna om kapitaltäckning överförts till en särskild lag. Även om ett kreditmarknadsbolags kapitalbas är tillräckligt stor för att uppfylla kapitaltäckningskraven får den inte understiga startkapitalet. Om så skulle ske kan bolagets tillstånd återkallas enligt bestämmelserna i 5 kap. 17 §. 13.12 Förslaget till lag om ändring i lagen (1993:931) om individuellt pensionssparande 7 kap. 2 § Justeringen i paragrafen har skett för att beakta den ändrade paragrafindel- ningen i 6 kap. lagen om värdepappersrörelse. 13.13 Förslagen till ändring i lagen (1980:1097) om , sparbankslagen (1987:619), föreningsbankslagen (1987:620) och lagen (1990:655) om återföring av obeskattade reserver Bestämmelserna om kapitaltäckning och kapitalbas i de aktuella lagarna har upphävts som en följd av att regler av motsvarande innehåll för samtliga berörda institut samlats i den föreslagna nya lagen om kapitaltäckning och stora exponeringar för kreditinstitut och värdepappersbolag. De föreslagna ändringarna i sparbankslagen, föreningsbankslagen och lagen om återföring av obeskattade reserver är vidare konsekvenser av att bestämmelserna om kapitaltäckning och kapitalbas har upphävts i 2 kap. 9-11 §§ bankrörelselagen och 5 kap. 1-4 §§ lagen om värdepappersrörelse samt att bestämmelser av motsvarande innehåll införts i den föreslagna nya kapitaltäckningslagen och där sammanförts med de nya kapitaltäckningsreglerna avseende marknadsrisker. Ändringarna avser huvudsakligen hänvisningarna till de ovan nämnda kapitaltäckningsbestämmelserna, vilka nu ersatts med hänvisningar till den nya lagen. Härigenom kommer hänvisningarna att omfatta även de nya kapitalkravsreg- lerna avseende marknadsrisker. 13.14 Förslaget till lag om ändring i uppbördslagen (1953:272) I lagen (1990:325) om självdeklaration och kontrolluppgifter har intagits en ny bestämmelse, 3 kap. 32 b §, enligt vilken utländska kreditinstitut eller värdepappersföretag som är verksamma i utan filialetablering här skall lämna en skriftlig förbindelse att lämna kontrolluppgift enligt 3 kap. 22, 25 a eller 27 § samma lag. Vid utbetalning av ränta eller utdelning för vilken kontrolluppgift skall lämnas enligt dessa paragrafer följer skyldighet för den som har att avge kontrolluppgift att göra skatteavdrag för betalning av preliminär A-skatt. En sådan skyldighet att innehålla preliminär skatt bör inte åläggas de nu aktuella utländska företagen. I 10 § femte stycket uppbördslagen tas därför in en ny punkt j, enligt vilken preliminär A-skatt inte skall utgå för ränta eller utdelning för vilken kontrolluppgift skall lämnas enligt sådan förbindelse som avses i 3 kap. 32 b § lagen om självdeklaration och kontrolluppgifter. 13.15 Förslaget till lag om ändring i lagen (1994:806) om ändring i lagen (1991:981) om värdepappersrörelse 3 kap. 6 § Paragrafen har ändrats så att det blir möjligt för värdepappersbolag som är dotterbolag till ett försäkringsbolag att under de förutsättningar som i övrigt gäller enligt bestämmelsen som pant ta emot aktier i moderbolaget. Motsvarande ändring i fråga om förvärv av aktier görs i 4 kap. 5 §. Ändringarna har kommenterats i allmänmotiveringen (avsnitt 5.11). 4 kap. 5 § I paragrafen görs för värdepappersbolag och med tillstånd att bedriva värdepappersrörelse ett begränsat undantag från aktiebolagslagens och bankaktiebolagslagens principiella förbud mot förvärv av egna aktier och aktier i moderbolag. För att uppnå terminologisk överensstämmelse med övriga paragrafer i kapitlet har bestämmelsens tillämpningsområde ändrats så att det omfattar . Ändringen innebär ingen materiell skillnad i förhållande till vad som gäller . Undantagsregeln utvidgas vidare i materiellt avseende till att gälla även det förbud för försäkringsbolag att förvärva egna aktier och aktier i moderbolag som finns i 6 kap. 9 § försäkringsrörelselagen (1987:713). Ändringen innebär att det blir möjligt för ett svenskt värdepappersinstitut som är dotterbolag till ett försäkringsföretag att under de förutsättningar och i den omfattning som anges i paragrafen förvärva aktier i moderbolaget. Regleringen blir härigenom enhetlig för samtliga värdepappersinstitut oberoende av moderbolagets karaktär. Ändringen har behandlats i allmänmotiveringen (avsnitt 5.11). 1 Förslag till lag om kapitaltäckning och stora exponeringar för kreditinstitut och värdepappers- bolag Härigenom föreskrivs följande. 1 § I denna lag betyder 1. bank: bankaktiebolag, sparbank och föreningsbank, 2. kreditmarknadsbolag: ett svenskt aktiebolag som har fått tillstånd att driva finansieringsverksamhet enligt lagen (1992:1610) om kreditmarknadsbolag, 3. värdepappersbolag: ett svenskt aktiebolag som har fått tillstånd att driva värdepappersrörelse enligt lagen (1991:981) om värdepappersrörelse, 4. kreditinstitut: bank, kreditmarknadsbolag och , 5. institut: kreditinstitut och värdepappersbolag. 6. finansiellt institut: ett svenskt eller utländskt företag som inte är kreditinstitut eller värdepappersbolag eller motsvarande utländskt företag men vars huvudsakliga verksamhet består i att förvärva aktier eller andelar eller att driva valutahandel eller värdepappersrörelse eller att utföra en eller flera av de verksamheter som anges i 3 kap. 1 § andra stycket 2-11 lagen (1992:1610) om kreditmarknadsbolag, 7. holdingföretag med finansiell verksamhet: ett finansiellt institut vars dotterföretag uteslutande eller huvudsakligen utgörs av kreditinstitut, värde- pappersbolag eller motsvarande utländskt företag eller finansiella institut, dock att minst ett av dotterföretagen är kreditinstitut eller värdepappersbolag, 8. holdingföretag med blandad verksamhet: ett svenskt eller utländskt företag som inte är ett holdingföretag med finansiell verksamhet men som har minst ett dotterföretag som är kreditinstitut eller värdepappersbolag, 9. anknutet företag: ett svenskt eller utländskt företag vars huvudsakliga verksamhet består i att äga eller förvalta fast egendom, tillhandahålla datatjänster eller bedriva annan liknande verksamhet som har samband med ett eller flera kreditinstituts eller värdepappersbolags eller motsvarande utländskt företags huvudsakliga verksamhet, 10. ägarintresse: ett direkt eller indirekt innehav av eller mer av rösterna eller kapitalet i ett kreditinstitut eller värdepappersbolag eller motsvarande utländskt företag, finansiellt institut eller anknutet företag. 2 § Om ett företag 1. innehar mer än hälften av rösterna för samtliga aktier eller andelar i en svensk eller utländsk juridisk person, 2. äger aktier eller andelar i en juridisk person och på grund av avtal med andra delägare i denna förfogar över mer än hälften av rösterna för samtliga aktier eller andelar, 3. äger aktier eller andelar i en juridisk person och har rätt att utse eller avsätta mer än hälften av ledamöterna i dess styrelse eller motsvarande ledningsorgan, eller 4. i annat fall än som avses i 3 på grund av avtal med en juridisk person eller föreskrift i dess bolagsordning, bolagsavtal eller därmed jämförbara stadgar har rätt att ensamt utöva ett bestämmande inflytande över denna, är företaget moderföretag och den juridiska personen dotterföretag. Om ett dotterföretag, eller ett moderföretag och ett eller flera dotterföretag tillsammans, eller flera dotterföretag tillsammans 1. innehar mer än hälften av rösterna för samtliga aktier eller andelar i en juridisk person, 2. äger aktier eller andelar i en juridisk person och på grund av avtal med andra delägare i denna förfogar över mer än hälften av rösterna för samtliga aktier eller andelar, eller 3. äger aktier eller andelar i en juridisk person och har rätt att utse eller avsätta mer än hälften av ledamöterna i dess styrelse eller motsvarande ledningsorgan, är även en sådan juridisk person dotterföretag till moderföretaget. Moderföretag och dotterföretag utgör tillsammans en koncern. avses i denna lag företag inom samma koncern. 2 kap. Kapitalkrav och kapitalbas 1 § Ett institut skall ha en kapitalbas som täcker summan av kapitalkraven för kreditrisker enligt 2 § och marknadsrisker enligt 3 §. En och samma del av kapitalbasen får inte användas för att täcka både kreditrisker och marknadsrisker. 2 § För att uppfylla kapitalkravet för kreditrisker skall institutet ha en kapitalbas, beräknad enligt 5 och 6 §§, som motsvarar av värdet av institutets tillgångar och åtaganden beräknat enligt 3 kap. 1 §. 3 § För att uppfylla kapitalkravet för marknadsrisker skall institutet ha en kapitalbas, beräknad enligt 5-7 §§, som täcker marknadsrisker beräknade enligt 4 kap. 2-8 §§. Ett institut får, efter tillstånd av , beräkna kapitalkravet för sådana marknadsrisker som avses i 4 kap. 2-7 §§ i enlighet med 2 § om 1. handelslagrets storlek normalt inte överstiger av institutets totala balansomslutning, 2. värdet av positionerna i handelslagret normalt inte överstiger 15 miljoner ecu, samt 3. handelslagrets storlek och värdet av positionerna i handelslagret inte överstiger av institutets totala balansomslutning respektive 20 miljoner ecu. 4 § Även om kraven enligt 2 och 3 §§ är uppfyllda får ett värdepappersbolags kapitalbas, beräknad enligt 5-7 §§, aldrig understiga ett belopp som motsvarar av bolagets fasta omkostnader för det föregående året eller, om bolagets verksamhet pågått i mindre än , av de fasta omkostnader som angetts i bolagets verksamhetsplan. Om omfattningen av bolagets verksamhet ändrats väsentligt sedan det föregående året eller om finner att verksamhetsplanen behöver korrigeras, får inspektionen besluta om ändring av kapitalkravet enligt första stycket. 5 § Kapitalbasen utgörs av summan av primärt och supplementärt kapital efter avräkning enligt 6 §. Det primära kapitalet skall utgöra minst hälften av kapitalbasen. Med primärt kapital avses: A. I bankaktiebolag, kreditmarknadsbolag och värdepappersbolag eget kapital med undantag för kumulativa preferensaktier, i sparbanker reservfonder, i föreningsbanker eget kapital med undantag för förlagsinsatser samt i kassans reservfond. I banker, kreditmarknadsbolag och värdepappersbolag kapitalandelen av skatteutjämningsreserv och av periodiseringsfond. I banker och kreditmarknadsbolag kapitalandelen av det belopp som svarar mot bankens eller bolagets reserver till följd av avskrivning på egendom som upplåtits till nyttjande. Med supplementärt kapital avses värdet av förlagsandelslån, förlagslån och andra skuldförbindelser med en ursprunglig löptid och med rätt till betalning först efter institutets övriga borgenärer, dock sammanlagt högst till ett belopp som motsvarar hälften av det primära kapitalet. Förlagsandelslån, förlagslån och andra skuldförbindelser vilkas återstående löptid understiger får tas upp till ett belopp som motsvarar högst av det nominella värdet för varje helt år som återstår till förfallodagen. Som primärt eller supplementärt kapital får dessutom, enligt medgivande av regeringen, räknas andra kapitaltillskott och reserver än som sägs i andra och tredje styckena. 6 § Från summan av det primära och det supplementära kapitalet enligt 5 § andra, tredje och fjärde styckena skall räknas av det bokförda värdet av vad som har skjutits till som aktiekapital eller i annan form i ett företag som driver försäkringsverksamhet eller något slag av finansiell verksamhet som kräver tillstånd. Någon avräkning skall dock inte göras om tillskottet uppgår till högst av företagets egna kapital eller motsvarande och det sammanlagda bokförda värdet av sådana tillskott inte överstiger av eget kapital eller egna fonder. Avräkning skall inte heller göras för tillskott som belöper på företag som omfattas av bestämmelserna om konsolidering enligt 6 kap. 7 § För att täcka marknadsrisker som avses i 2 kap. 4 § och 4 kap. 2-8 §§ får till kapitalbasen räknas även andra poster än dem som anges i 5 §, såsom orealiserade vinster som ingår i institutets handelslager och förlagslån med en ursprunglig löptid . 3 kap. Kapitalkrav för kreditrisker 1 § Kapitalkravet för kreditrisker enligt 2 kap. 2 § bestäms i förhållande till ett instituts tillgångar och åtaganden som inte ingår i handelslagret. Dessa poster delas in i följande grupper: A 1. Inneliggande kassa, checkar och postremissväxlar. Placeringar och fordringar för vilka svenska staten, en svensk kommun eller en därmed jämförlig samfällighet svarar. Placeringar och fordringar för vilka utländska stater eller centralbanker svarar, om placeringen eller fordran gäller i den nationella valutan och är refinansierad i samma valuta. Övriga placeringar och fordringar för vilka svarar någon av de utländska stater och centralbanker som regeringen föreskriver. Placeringar, garantiförbindelser och andra åtaganden, för vilka säkerheten utgörs av sådana tillgångar som avses i 1 eller sådana placeringar för vilka en stat svarar enligt 2-4. Placeringar och fordringar för vilka Allmänna pensionsfonden eller ett svenskt företag som bedriver något slag av bankverksamhet svarar. Placeringar och fordringar för vilka svarar en kommun eller en därmed jämförlig samfällighet i någon av de utländska stater som regeringen föreskriver. Placeringar och fordringar med en återstående löptid av högst för vilka en utländsk bank svarar. Placeringar och fordringar för vilka svarar en bank i någon av de utländska stater som regeringen föreskriver. Placeringar och fordringar för vilka svarar någon av de internationella utvecklingsbanker som regeringen föreskriver. Placeringar, garantiförbindelser och andra åtaganden, för vilka säkerheten utgörs av placeringar eller fordringar som anges i 5. Placeringar, garantiförbindelser och andra åtaganden, för vilka säkerheten utgörs av panträtt i bostadsfastighet eller tomträtt till sådan fastighet inom det uppskattade värde som institutet bestämt efter särskild värdering. Övriga placeringar, garantiförbindelser och andra åtaganden. Vid bestämmandet av kapitalkravet skall tillgångarna och åtagandena tas upp till sammanlagt - av summan av de poster som anges i första stycket B, - av summan av de poster som anges i första stycket C samt - av summan av de poster som anges i första stycket D. Vid bestämmandet av kapitalkravet enligt första stycket skall undantas sådana tillskott, placeringar och fordringar som regeringen föreskriver. Till grund för bestämmandet av kapitalkravet enligt andra stycket skall posterna värderas i enlighet med vad regeringen föreskriver. 4 kap. Kapitalkrav för marknadsrisker 1 § Ett instituts handelslager utgörs av sådana positioner i finansiella instrument som institutet tagit i avsikt att på kort sikt göra en vinst, att skydda egna positioner eller att avveckla affärer med kunder. Handelslagret utgörs vidare av ett instituts resultatförda men inte reglerade fordringar som är hänförliga till poster i handelslagret såsom avgifter, provisioner, räntor och utdelningar. 2 § Kapitalkravet för ränteanknutna finansiella instrument som ingår i ett instituts handelslager bestäms på grundval av emittentens kreditvärdighet och instrumentens löptid. Kapitalkravet skall gälla för den specifika och generella risken. Vid beräkning av kapitalkravet får institutet räkna av långa och korta positioner i samma slag av finansiella instrument mot varandra. Vid bestämmandet av kapitalkravet för den specifika risken skall de ränteanknutna finansiella instrumenten delas in i följande grupper: A. Placeringar och fordringar som avses i 3 kap. 1 § första stycket A. Placeringar och fordringar som avses i 3 kap. 1 § första stycket B. Övriga placeringar, garantiförbindelser och andra åtaganden. Kapitalkravet för den specifika risken skall motsvara - av summan av de poster som anges i andra stycket A, - , och av summan av de poster som anges i andra stycket B, beroende på om den återstående löptiden är högst 6 månader, mellan , respektive , samt - av summan av de poster som anges i andra stycket C. Kapitalkravet för den generella risken skall bestämmas enligt antingen en löptidsbaserad eller en durationsbaserad metod. 3 § Kapitalkravet för aktier och aktieanknutna finansiella instrument som ingår i ett instituts handelslager skall motsvara dels av institutets bruttoposition i sådana instrument (specifik risk), dels av institutets nettoposition i sådana instrument (generell risk). Vid beräkning av kapitalkravet får institutet räkna av långa och korta positioner i samma slag av finansiella instrument mot varandra. Kapitalkravet för den specifika risken får sättas ned till , om positionerna i aktier och aktieanknutna finansiella instrument uppfyller särskilda krav i fråga om säkerhet, likviditet och riskspridning. 4 § Ett institut som garanterar en emission av fondpapper får vid beräkning av kapitalkravet för risker som ett sådant åtagande innebär, i stället för vad sägs i 2 och 3 §§, använda en särskild metod som tar hänsyn till dels av tredje man genom avtal tecknade eller garanterade delar av emissionen, dels den tid som förflutit efter det att institutet blivit bundet av sitt åtagande. 5 § För transaktioner som ett institut har gjort i sådana finansiella instrument som avses i 2 och 3 §§ och där affären inte fullföljts på avtalad avvecklingsdag skall kapitalkravet bestämmas med hänsyn till den risk för förlust som institutet utsätts för genom detta. Kapitalkravet enligt första stycket skall beräknas på grundval av dels skillnaden mellan avtalat pris för de finansiella instrumenten och deras gällande marknadsvärde, dels den tid som förflutit från avtalad avvecklingsdag. Efter medgivande av får kapitalkravet i stället beräknas med utgångspunkt i det avtalade priset och den tid som förflutit från avtalad avvecklingsdag. 6 § Kapitalkravet för motpartsrisker i transaktioner som rör handelslagret och där ett institut betalat för finansiella instrument innan dessa mottagits eller levererat finansiella instrument utan att likvid erhållits för dem, skall motsvara av värdet av de finansiella instrumenten eller likviden multi- plicerat med det riskvikttal som enligt 3 kap. 1 § första och andra styckena gäller för den ifrågavarande motparten. Motsvarande kapitalkrav gäller om det vid gränsöverskridande handel har förflutit en eller efter det att betalning eller leverans ägt rum. 7 § För resultatförda men inte reglerade fordringar såsom sådana avgifter, provisioner, räntor och utdelningar som är hänförliga till poster i handelslagret skall bestämmelserna om kapitalkrav för kreditrisker i 2 kap. 2 § och 3 kap. 1 § tillämpas. 8 § Om ett instituts totala nettoposition i utländsk valuta för hela verksamheten överstiger av kapitalbasen enligt 2 kap. 5-7 §§ skall kapitalkravet motsvara av det överskjutande beloppet. För balanserade positioner i nära korrelerade valutor får tillämpas ett kapitalkrav motsvarande av värdet av den balanserade positionen. Efter medgivande av får en simuleringsmetod användas vid beräkning av kapitalkravet enligt denna paragraf. 5 kap. Stora exponeringar 1 § Med exponering avses ett instituts tillgångsposter samt poster utanför balansräkningen. Vid valutatransaktioner omfattas inte exponeringar som upp- kommer i samband med normal avveckling av en transaktion efter betalning. Vid köp eller försäljning av finansiella instrument omfattas inte exponeringar som uppkommer i samband med normal avveckling av en transaktion efter den tidpunkt då antingen betalning har skett eller de finansiella instrumenten har levererats. En stor exponering är en exponering som ett institut har gentemot en kund eller grupp av kunder med inbördes anknytning vars värde uppgår till eller överstiger av institutets kapitalbas. 2 § Med en grupp av kunder med inbördes anknytning avses två eller flera fysiska eller juridiska personer som, om inte annat visas, utgör en helhet ur risksynpunkt därför att 1. någon av dem har, direkt eller indirekt, ägarinflytande över en eller flera av de övriga i gruppen, eller 2. de utan att stå i sådant förhållande som avses i 1 har sådan inbördes anknytning att någon eller samtliga av de övriga kan befaras råka i betalningssvårigheter om en av dem drabbas av ekonomiska problem. 3 § Värdet av ett instituts exponering gentemot en kund eller en grupp av kunder med inbördes anknytning får inte överstiga av institutets kapitalbas. Om denna kund eller grupp av kunder med inbördes anknytning är moderföretag eller dotterföretag till institutet eller ett eller flera dotterföretag till moderföretaget får värdet av exponeringen inte överstiga av institutets kapitalbas. Om institutet i ett fall som avses i andra stycket är en bank och moder- företaget inte är ett institut, ett motsvarande utländskt företag eller för- säkringsföretag får värdet av exponeringen inte överstiga av bankens kapitalbas. 4 § Det sammanlagda värdet av ett instituts stora exponeringar får inte över- stiga av institutets kapitalbas. 5 § Om ett moderföretag är ett institut skall vid beräkningen av de i 3 och 4 §§ angivna gränsvärdena inte medräknas exponeringar som koncernföretag som är institut har gentemot andra koncernföretag, om företagen står under tillsyn och omfattas av samma konsolidering som moderföretaget. Regeringen får medge att första stycket får tillämpas även på koncerner där moderföretaget är ett i etablerat holdingföretag med finansiell verksamhet. 6 § Ett institut skall fortlöpande rapportera sina stora exponeringar till . Om ett instituts exponeringar överstiger något av de i 3 och 4 §§ angivna gränsvärdena, skall institutet genast anmäla detta till . Inspektionen får bestämma inom vilken exponeringarna skall nedbringas till de tillåtna gränsvärdena. 6 kap. Gruppbaserad tillsyn 1 § En finansiell företagsgrupp föreligger om 1. ett institut är moderföretag till ett annat institut eller ett finansiellt institut, 2. ett institut har ägarintresse i ett annat institut eller ett finansiellt institut och leder detta tillsammans med ett eller flera företag vars ansvar är begränsat till den andel av kapitalet som företagen innehar, eller 3. ett holdingföretag med finansiell verksamhet är moderföretag till ett institut. Om ett institut är moderföretag till eller har sådant ägarintresse som avses i första stycket 2 i ett anknutet företag eller om ett holdingföretag med finansiell verksamhet är moderföretag till ett anknutet företag skall även detta företag ingå i den finansiella företagsgruppen. En finansiell företagsgrupp skall även omfatta ett utländskt företag som motsvarar ett institut, om detta är dotterföretag enligt 1 kap. 2 §. 2 § får besluta att bestämmelserna i detta kapitel om finan- siella företagsgrupper skall gälla även för 1. andra ägarintressen än som anges i 1 § första stycket 2 eller andra former av kapitalbindningar, 2. ett institut som utövar ett väsentligt inflytande över ett eller flera institut eller finansiella institut, eller 3. institut eller finansiella institut som har en gemensam eller i huvudsak gemensam ledning. 3 § Vad som föreskrivs i 2 kap. 2 § om kapitalkrav för kreditrisker, i 2 kap. 3 § om kapitalkrav för marknadsrisker och i 5 kap. 3 och 4 §§ om stora exponeringar skall tillämpas även på den samlade ekonomiska ställningen för en finansiell företagsgrupp. Första stycket omfattar inte försäkringsföretag och sådana dotterföretag till ett försäkringsföretag som inte driver någon form av finansiell verksamhet. 4 § Vad som föreskrivs i 2 kap. 15 a § bankrörelselagen (1987:617) om en banks innehav och åtaganden i företag skall tillämpas även på en finansiell företagsgrupps samlade innehav och åtaganden, om en bank ingår i företagsgruppen.