prop · GH037 · 1993-12-31 00:00:00 — det fasta driftstället; eller försäljning i denna andrastat av varor av samma eller liknande slag som de som säljs genom det fastadriftstället; eller annan affärsverksamhet i denna andra stat av samma ellerliknande slag som den som bedrivs genom det fasta driftstället. The provisions of sub-paragraphs b) and c) shall not applyif the enterprise shows that such sales or activities could not reasonably havebeen undertaken by that permanent . Subject to the provisions ofparagraph 3, where an enterprise of a on business inthe other through a permanent situatedtherein, there shall in each be attributed to that permanentestablishment the profits which it might be expected to make if it were adistinct and separate enterprise engaged in the same or similar activitiesunder the same or similar conditions and dealing independently with theenterprise of which it is a permanent . In determining the profits of apermanent , there shall be allowed as deductions expenses whichare incurred for the purposes of the permanent , includingexecutive and general administrative expenses so incurred, whether in the Statein which the permanent is situated or elsewhere. Insofar as it has been customary ina to determine the profits to be attributed to a permanentestablishment on the basis of an apportionment of the total profits of theenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall predude thatContracting State from determining the profits to be taxed by such anapportionment as may be customary. The method of apportionment adopted shall,however, be such that the result shall be in accordance with the principlescontained in this Artide. No profils shall be attributed to apermanent by reason of the mere purchase by that permanentestablishment of goods or merchandise for the enterprise. Bestämmelserna i b och c tillämpas inte om företaget visaralt sådan försäljning eller verksamhet inte rimligen hade kunnat bedrivas avdet fasta driftstället. 2.Om företag i enavtalsslutande stat bedriver rörelse i den andra avtalsslutande staten från därbeläget fast driftställe hänförs, om inte bestämmelserna i punkt 3 föranlederannat, i vardera avtalsslutande staten till det fasta driftstället den inkomstsom det kan antas att driftstället skulle ha förvärvat om det varit ettfrislående företag som bedrivit verksamhet av samma eller liknande slag undersamma eller liknande villkor och självständigt avslutat affärer med detföretag till vilket driftstället hör. 3.Vidbestämmandet av fast driftställes inkomst medges avdrag för utgifter som uppkommitför det fasta driftstället, härunder inbegripna utgifter för företagetsledning och allmänna förvaltning, oavsett om utgifterna uppkommit i den statdär det fasta driftstället är beläget eller annorstädes. 4.I den måninkomst hänförlig till fast driftställe brukat i en avtalsslutande stat bestämmaspå grundval av en fördelning av företagets hela inkomst på de olika delarna avföretaget, hindrar bestämmelserna i punkt 2 inte att i denna avtalsslutandestat den skattepliktiga inkomsten bestäms genom sådant förfarande. Denfördelningsmetod som används skall dock vara sådan att resultatetöverensstämmer med principerna i denna artikel. Inkomst hänförs inte till fast driftställe endast avden anledningen att varor inköps genom det fasta driftställets försorg förföretaget. 6.For thepurposes of the preceding paragraphs, the profits to be attributed to thepermanent be determined by the same method year by yearunless there is good and sufficient reason to the contrary. Where profils include items ofincome which are dealt with separately in other Articles of this Convention,then the provisions of those Articles shall not be affected by the provisionsof this Artide. 6.Vidtillämpningen av föregående punkter bestäms inkomst som är hänförlig till detfasta driftstället genom samma förfarande år , såvida inte goda ochtillräckliga skäl föranleder annat. Ingår i inkomst av rörelseinkomster som behandlas särskilt i andra artiklar av detta avtal , berörsbestämmelserna i dessa artiklar inte av reglerna i förevarande artikel. Profits of an enterprise of aContracting State from the operation of ships or aircraft in intemationaltraffic shall be taxable only in that State. The provisions of paragraph 1 shallalso apply to profits from the participation in a pool, a joint business, or anintemational operating agency. Whenever companies from differentcountries have agreed to carry on an air transportation business together inthe form of a consortium, the provisions of paragraphs 1 and 2 shall applyonly to such part of the profits of the consortium as relätes to theparticipation held in that consortium by a company that is a resident of aContracting State. Inkomst, som förvärvas av ett företag i en avtalsslutande stal genom användningen av skepp eller luftfartyg i internationell trafik, be skattas endast i denna stat. Bestämmelserna i punkt 1 tillämpas även på inkomst som förvärvas genom deltagande i en pool, ett gemensamt företag eller en interna tionell driftsorganisation. När bolag från olika länder har överens kommit atl bedriva internationell luftfart i elt konsortium, tillämpas bestämmelserna i punk terna 1 och 2 beträffande inkomst som förvär vas av luftfartskonsortiet endast i fråga om den del av inkomsten som motsvarar den andel i konsortiet som innehas av bolag med hemvist i en avtalsslutande stat. a) an enterprise of a Contracting Stale participatesdirectly or indirectly in the management, control or capital of an enterpriseof the other , or a) ett företag i en avtalsslutande stat direkt ellerindirekt deltar i ledningen eller kontrollen av ett företag i den andraavtalsslutande staten eller äger del i detta företags kapital, eller b) the same persons partieipate directly or indirectly inthe management, control or capital of an enterprise of a andan enterprise of the other , b) samma personer direkt eller indirekt deltar i ledningeneller kontrollen av såväl ett företag i en avtalsslutande stat som ett företagi den andra avtalsslutande staten eller äger del i båda dessa företags kapital,iakttas följande. and in either case conditions are made or imposed betweenthe two enterprises in their commercial or financial relations which differfrom those which would be made between independent enterprises, then anyprofils which would, but for those conditions, have accrued to one of theenterprises, but, by reason of those conditions, have not so accrued, may beinduded in the profils of that enterprise and taxed accordingly. Where a Contracting Stale includes in the profits of anenterprise of that State - and taxes accordingly - profits on which an enterpriseof the other has been charged to tax in that other State andthe profits so induded are by the first-mentioned State claimed to be profitswhich would have accrued to the enterprise of the first-mentioned State if theconditions made between the two enterprises had been those which would havebeen made between independent enterprises, then that other State shall make anappropriate adjustment to the amount of tax charged therein on those profits,where that other State considers the adjustment justified. In determining suchadjustment, due regard shall be had to the other provisions of this Conventionand the competent authorities of the Contracting States shall if necessaryconsult each other. Om mellanföretagen i fråga om handelsförbindelser eller finansiella förbindelseravtalas eller föreskrivs villkor, som avviker från dem som skulle ha avtalatsmellan av varandra oberoende företag, får all inkomst, som utan sådanavillkor skulle ha tillkommit det ena företagel men som på grund av villkoren ifråga inte tillkommit detta företag, inräknas i detta företags inkomst ochbeskattas i överensstämmelse därmed. I fall då en avtalssluiande stat inräknar i inkomstenför ett företag i denna stat och i överensstämmelse därmed beskattar inkomstför vilken ett företag i den andra avtalsslutande staten beskattats i dennaandra stat samt den sålunda inräknade inkomsten enligt den förstnämnda statenär sådan som skulle ha tillkommit företaget i denna stal om de villkor som avtalatsmellan företagen hade varit sådana som skulle ha avtalats mellan av varandraoberoende företag, skall denna andra stat, om den anser att det är berättigatatt inkomsten inräknats på angivet sätt, genomföra vederbörlig justering avdet skattebelopp som påförts för inkomsten i denna stat. Vid sådan justeringiakttas övriga bestämmelser i detta avtal och de behöriga myndigheterna i deavtalssluiande staterna skall vid behov överlägga med varandra. Dividends paid by a company whichis a resident of a to a resident of the other ContractingState may be taxed in that other State. However, such dividends may also betaxed in the of which the company paying the dividends is aresident and according to the laws of that State, but if the recipient is thebeneficial owner of the dividends the tax so charged shall not exceed: a)5 per cent ofthe gross amount of the dividends if the beneficial owner is a company (otherthan a partnership) which holds directly at least 25 per cent of the capital ofthe company paying the dividends; b)15 per cent ofthe gross amount of the dividends in all other cases. Utdelning från bolag med hemvist ien avtalsslutande stat till person med hemvist i den andra avtalsslutandestaten får beskattas i denna andra stat. Utdelningen får emellertidbeskattas även i den avtalsslutande stat där bolaget som betalar utdelningenhar hemvist, enligt lagstiftningen i denna stat, men om mottagaren har rätttill utdelningen får skatten inte överstiga: a)avutdelningens bruttobelopp, om den som har rätt till utdelningen är ett bolag(med undantag för handelsbolag), som direkt innehar av delutbetalande bolagets kapital, b)avutdelningens bruttobelopp i övriga fall. The competent authorities of the Contracting States may bymutual agreement settle the mode of application of these limitations. The provisions of this paragraph shall not affect thetaxation of the company in respect of the profits out of which the dividendsare paid. 3.The term"dividends" as used in this Artide means income from shares, or otherrights, not being debt-daims, participating in profits, as well as income fromother corporate rights which is subjected to the same taxation treatment asincome from shares by the laws of the State of which the company making thedistribution is a resident. 4.The provisionsof paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of the divi- De behöriga myndigheterna i de avtalsslutande staternafår träffa ömsesidig överenskommelse om sättet att genomföra dessa begränsningar. Bestämmelserna i denna punkt berör inte bolagets beskattningför den vinst av vilken utdelningen betalas. Med uttrycket "utdelning"förstås i denna artikel inkomst av aktier eller andra rättigheter som inte ärfordringar, med rätt till andel i vinst, samt inkomst av andra andelar i bolag,som enligt lagstiftningen i den stat där det utdelande bolaget har hemvist vidbeskattningen behandlas på samma sätt som inkomst av aktier. 4.Bestämmelsernai punkterna 1 och 2 tillämpas inte, om den som har rält till utdelningen dends,being a resident of a , on business in the otherContracting State of which the company paying the dividends is a resident,through a permanent situated therein, or performs in that otherState independent personal services from a fixed base situated therein, and theholding in respect of which the dividends are paid is effectively connectedwith such permanent or fixed base. In such case the provisions ofArtide 7 or Artide 14, as the case may be, shall apply. Where a company which is a resident of a ContractingState derives profits or income from the other , that otherState may not impose any tax on the dividends paid by the company, exceptinsofar as such dividends are paid to a resident of that other State or insofaras the holding in respect of which the dividends are paid is effectivelyconnected with a permanent or a fixed base situated in that otherStale, nor subject the company's undistributed profits to a lax on the company'sundistributed profils, even if the dividends paid or the undistributed profitsconsist or partly of profits or income arising in such other State. har hemvist i en avtalssluiande stat och bedriver rörelsei den andra avtalsslutande staten, där bolaget som betalar utdelningen har hemvist,från där beläget fast driftställe eller utövar självständig yrkesverksamhet idenna andra stat från där belägen stadigvarande anordning, samt den andel pågrund av vilken utdelningen betalas äger verkligt samband med del fastadriftstället eller den stadigvarande anordningen. I sådant fall tillämpasbestämmelserna i artikel 7 respektive artikel 14. Om bolag med hemvist i en avtalssluiande stat förvärvarinkomst från den andra avtals-slutande staten, får denna andra stat inte beskattautdelning som bolaget betalar, utom i den mån utdelningen betalas till personmed hemvist i denna andra stat eller i den mån den andel på grund av vilkenutdelningen betalas äger verkligt samband med fast driftställe eller stadigvarandeanordning i denna andra stat, och ej heller beskalla bolagets icke utdeladevinst, även om utdelningen eller den icke utdelade vinslen helt eller delvisutgörs av inkomst som uppkommit i denna andra stat. 1.Interest arisingin a and paid to a resident of the other Contracting Statemay be taxed in that other State. 2.However, suchinterest may also be taxed in the in which it arises andaccording to the laws of that State, but if the Ränta, som härrör från enavtalsslutande stat och som betalas till person med hemvist i den andraavtalsslutande staten, fär beskattas i denna andra stat. Räntan får emellertid beskattasäven i den avtalssluiande stat från vilken den härrör, enligt lagstiftningen idenna stat, men om motta- recipientis the beneficial owner of the interest the tax so charged shall not exceed 10per cent of the gross amount of the interest. The competent authorities of the Contracting States may bymutual agreement settle the mode of application of this limitation. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, a) interest arising in be exempt from Lithuanian tax if the interest is paid to; (i) the State of , a political subdivision, a localauthority or a statutory body thereof; (ii) ; (iii) ; or (iv) any other institution, similar to that mentioned insubdivision (iii), as may be agreed from time to time between the competentauthorities of the Contracting States; b) interest arising in be exempt from Swedish lax if the inter est is paid to: (i) the State of , a political subdivision, alocal authority or a statutory body thereof; (ii) ; (iii) any organisation established in the State ofLithuania after the date of signature of this Convention and which is of asimilar nature as any organisation established in and referred to insub-paragraph a) (iii) (the competent authorities of the garen harrätt lill räntan får skatten inte överstiga av räntansbruttobelopp. De behöriga myndigheterna i de avtalssluiande staternafår träffa ömsesidig överenskommelse om sättet att genomföra denna begränsning. Utan hinder av bestämmelserna i punkterna 1 och 2skall, a) ränta som härrör från undan tas från htauisk skatt om räntan beta las till: 1)svenska staten,en av dess politiska underavdelningar, lokala myndigheter elleroffentligrälls-liga organ; 2)SverigesRiksbank; 3);eller 4)annaninstitution liknande den som angetts under 3) som de avtalsslutande staternasbehöriga myndigheter från tid till annan kommer överens om; b) ränta som härrör från undan tas från svensk skatt om räntan betalas till: 2) 3) litauiska staten, en av dess politiska underavdelningar,lokala myndigheter eller offentligrättsliga organ; Riksbank; annanorganisation som efter undertecknandet av detta avtal bildas i ochsom är Ukartad med sådan organisation som bildats i och som anges i a3) (de behöriga myndigheterna i de avtalssluiande staterna skall genom ömsesidig överenskom- 2 1993/94. Contracting States shall by mutual agreement determinewhether such organisations are of a similar nature); or (iv) any institulionsimilar to any of those referred to in sub-paragraph a) (iv), as may be agreedfrom time to time between the competent authorities of the Contracting States; c) interest arising in a on a loan guaranteed by any of the bodies mentioned or referred to in sub-paragraph a) or sub-paragraph b) and paid to a resident of the other Contracting Stale shall be taxable only in that other State; d) interest arising in a Contracting Stale shall be taxable only in the other if: (i) the recipient is a resident of that other State; and (ii) such recipient is an enterprise of that other Stateand is the beneficial owner of the interest; and (iii) the interest is paid with respect to indebtednessarising on the sale on credit, by that enterprise, of any merchandise orindustrial, commercial or scientific equipment to an enterprise of thefirst-mentiond State, except where the sale or indebtedness is between relatedpersons. melse avgöra om sådan organisation är likartad); eller 4) annan institution liknande sådan som angetts under a 4)som de avtalsslutande staternas behöriga myndigheter från dd till annan kommeröverens om; c) ränta som härrör från en avtalsslu iande stat och som betalas lill person med hemvist i den andra avtalsslu iande staten med anledning av ett lån som garanteras av organ som anges i a eller b beskattas endast i denna andra stat; d) ränta som härrör från en avtalsslu tande stat beskattas endast i den andra avtalsslutande staten om: 1)mottagaren harhemvist i den andra avtalsslutande staten; och 2)mottagaren äretl företag i den andra avtalsslutande staten som har rätt till räntan; samt 3)räntan betalasmed anledning av skuld som uppkommit vid detta företags försäljning på kreditav varor eller industriell, kommersiell eller vetenskaplig utrustning till etlföretag i den förstnämnda staten utom i fall då försäljningen sker mellannärslående personer eller fordran uppkommer mellan närstående personer. Theterm "interest" as used in this Artide means income from debt-daimsof every kind, whether or not secured by mortgage, and in particular, incomefrom govemment securities and income from bonds or debentures, includingpremiums and prizes attaching to such Meduttrycket "ränta" förstås i denna artikel inkomst av varje slagsfordran, antingen den säkerställts genom inteckning i fast egendom eller inte.Uttrycket åsyftar särskilt inkomst av värdepapper, som utfärdats av staten,och inkomst av obligationer eller deben- securities,bonds or debentures. Penalty charges for late payment shall not be regarded asinterest for the purpose of this Artide. 5.The provisionsof paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of the interest,being a resident of a , on business in the otherContracting Stale in which the interest arises, through a permanentestablishment situated therein, or performs in that other Stale independent personalservices from a fixed base situated therein, and the debt-daim in respect ofwhich the interest is paid is effectively connected with such permanentestablishment or fixed base. In such case the provisions of Artide 7 or Artide14, as the case may be, shall apply. Interest shall be deemed lo arisein a when the payer is a resident of that State. Where,however, the person paying the interest, whether he is a resident of a ContractingState or not, has in a a permanent or a fixedbase in connection with which the indebtedness on which the interest is paidwas incurred, and such interest is borne by such permanent orfixed base, then such interest shall be deemed to arise in the State in whichthe permanent or fixed base is situated. 7.Where, byreason of a special relationship between the payer and the beneficial owner orbetween both of them and some other person, the amount of the interest, havingregard to the debt-daim for which it is paid, exceeds the amount which wouldhave been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence ofsuch relationship, the provisions of this Artide shall apply only to thelast-mentioned amount. In such case, the excess turas, däri inbegripna agiobelopp och vinster som hänförsig till sådana värdepapper, obligationer eller debentures. Straffavgift pågrund av sen betalning anses inte som ränta vid tilllämpningen av dennaartikel. Bestämmelserna i punkterna 1 och 2 tilläm pas inle, om den som har rält till räntan har ' hemvist i en avtalsslutande stat och bedriver rörelse iden andra avtalsslutande staten, från vilken räntan härrör, från där belägetfast driftställe eller utövar självständig yrkesverksamhet i denna andra statfrån där belägen stadigvarande anordning, samt den fordran för vilken räntanbetalas äger verkligt samband med det fasta driftstället eller den stadigvarandeanordningen. I sådant fall tillämpas bestämmelserna i artikel 7 respektivearlikei 14. Ränta anses härröra från en avtalsslutande stat om utbetalaren är person med hemvist i denna stat. Om emellertid den person som be- ■ talar räntan, antingen han har hemvist i en avtalssluiandestat eller inte, i en avtalsslutande stat har fast driftställe ellerstadigvarande anordning i samband med vilken den skuld uppkommit för vilkenräntan betalas, och räntan belastar det fasta driftstället eller den stadigvarandeanordningen, anses räntan härröra från den stat där det fasta driftställeteller den stadigvarande anordningen finns. Då på grund av särskilda förbindelser mel lan utbelalaren och den som har rätt till räntan eller mellan dem båda och annan person rän- tebeloppel, med hänsyn till den fordran för vilken räntan betalas, överstiger det belopp som skulle ha avtalats mellan utbetalaren och den som har rätt till räntan om sådana förbin delser inte förelegal, tillämpas bestämmel serna i denna artikel endasl på sistnämnda be lopp. I sådant fall beskattas överskjutande be- part ofthe payments shall remain taxable according to the laws of each ContractingState, due regard being had to the other provisions of this Convention. loppenligt lagstiftningen i vardera avtalssluiande staten med iakttagande avövriga bestämmelser i detta avtal. 1.Royaltiesarising in a and paid to a resident of the other ContractingState may be taxed in that other State. 2.However, suchroyalties may also be taxed in the in which they arise andaccording to the laws of that State, but if the recipient is the beneficialowner of the royalties, the tax so charged shall not exceed: a)5 per cent ofthe gross amount of royalties paid for the use of industrial, commercial orscientific equipment; b)10 per cent ofthe gross amount of the royalties in all other cases. Royalty, som härrör från enavtalsslutande stal och som betalas lill person med hemvist i den andraavtalssluiande staten, får beskattas i denna andra stat. Royaltyn får emellertid beskattasäven i den avtalssluiande stat från vilken den härrör, enligt lagstiftningen idenna stat, men om mottagaren har rätt lill royaltyn, får skatten inteöverstiga: a)avroyaltyns bruttobelopp om royaltyn avser betalning för nyttjandet avindustriell, kommersiell eller vetenskaplig utrustning; b)avroyaltyns bruttobelopp i övriga fall. Thecompetent authorities of the Contracting States may by mutual agreement settlethe mode of application of these limitations. The term "royalties" as used in this Artidemeans payments of any kind received as a consideration for the use of, or theright to use, any copyright of literary, artistic or scientific work includingcinematograph films, and films or tapes for television or radio broadcasting,any patent, trade mark, design or model, plan, secret formula or process, orfor the use of, or the right lo use, industrial, commercial, or scientificequipment, or for information concerning industrial, commercial or scientificexperience. De behöriga myndigheterna i de avtalsslutande slaternafår träffa ömsesidig överenskommelse om sättet att genomföra dessa begränsningar.