prop · GH037 · 1993-12-31 00:00:00 — Med uttrycket "royalty" förstås i denna artikelvarje slags betalning som tas emot såsom ersättning för nyttjandet av eller förrätten att nyttja upphovsrätt lill litterärt, konstnärligt eller vetenskapligtverk, häri inbegripet biograffilm och film eller band för radio- ellerlelevi-sionsutsändning, patent, varumärke, mönster eller modell, ritning,hemligt recept eller hemlig tillverkningsmetod samt för nyttjandet av ellerför rätten att nyttja industriell, kommersiell eller vetenskaplig utrustningeller för upplysning om erfarenhetsrön av industriell, kommersiell ellervetenskaplig natur. The provisions of paragraphs 1 and2 shall not apply if the beneficial owner of the royalties, being a residentof a , on business in the other inwhich the royalties arise, through a permanent situated therein,or performs in that other State independent personal services from a fixed basesituated therein, and the right or property in respect of which the royaltiesare paid is effectively connected with such permanent or fixedbase. In such case the provisions of Artide 7 or Artide 14, as the case may be,shall apply. 5.Royalties shallbe deemed to arise in a when the payer is a resident of thatState. Where, however, the person paying the royalties, whether he is aresident of a or not, has in a a permanentestablishment or a fixed base in connection with which the liability lo pay theroyalties was incurred, and such royalties are borne by such permanent establishmentor fixed base, then such royalties shall be deemed to arise in the Stale inwhich the permanent or fixed base is situated. Where, by reason of a specialrelationship between the payer and the beneficial owner or between both of themand some other person, the amount of the royalties, having regard to the use,right or information for which they are paid, exceeds the amount which wouldhave been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence ofsuch relationship, the provisions of this Artide shall apply only to thelast-mentioned amount. In such case, the excess part of the payments shallremain taxable according to the laws of each , due regardbeing had to the other provisions of this Convention. 4.Bestämmelsernai punkterna 1 och 2 tillämpas inte, om den som har rätt till royaltyn harhemvist i en avtalsslutande stat och bedriver rörelse i den andraavtalssluiande staten, från vilken royaltyn härrör, från där beläget fastdriftställe eller utövar självständig yrkesverksamhet i denna andra stal fråndär belägen stadigvarande anordning, samt den rättighet eller egendom i frågaom vilken royaltyn betalas äger verkligt samband med del fasta driftställeteller den stadigvarande anordningen. I sådant fall tillämpas bestämmelserna iartikel 7 respektive artikel 14. 5.Royalty anseshärröra från en avtalsslutande stat om utbetalaren är en person med hemvist idenna stat. Om emellertid den person som betalar royaltyn, antingen han harhemvist i en avtalsslutande stat eller inle, i en avtalssluiande stal har fastdriftställe eller stadigvarande anordning i samband varmed skyldigheten attbetala royaltyn uppkommit, och royaltyn belastar del fasta driftstället ellerden stadigvarande anordningen, anses royaltyn härröra från den stat där delfasta driftstället eller den stadigvarande anordningen finns. 6.Då på grund avsärskilda förbindelser mellan utbetalaren och den som har rätt till royaltyneller mellan dem båda och annan person royaltybeloppet, med hänsyn till detnyttjande, den rätt eller den upplysning för vilken royaltyn betalas,överstiger det belopp som skulle ha avtalats mellan utbetalaren och den som harrätt lill royaltyn om sådana förbindelser inte förelegat, tillämpasbestämmelserna i denna artikel endast på sistnämnda belopp. I sådant fallbeskattas överskjutande belopp enligt lagstiftningen i vardera avtalsslutandestaten med iakttagande av övriga bestämmelser i detta avtal. If in any conventionfor the avoidance of double taxation conduded by with a third State,being a member of () at the date of signature of this Convention, after that datewould agree to exclude any kind of rights or property from the definitioncontained in paragraph 3 of this Artide or exempt royalties arising inLithuania from Lithuanian tax on royalties or to limit the råtes of taxprovided in paragraph 2, such definition or exemption or lower rate shall automaticallyapply as if it had been specified in paragraph 3 or paragraph 2, respectively. Om i ett avtalför att undvika dubbelbeskattning med tredje stal, som förundertecknandet av della avlal är medlem i utveckling (), efter nämnda tidpunkt överenskommer atl undanta någonrättighet eller tillgång från definitionen i punkt 3 i denna artikel eller atlundanta royalty som härrör från från litauisk skatt eller att begränsade skattesatser som anges i punkt 2, skall denna definition av royalty, dennaskattebefrielse eller lägre skattesats tillämpas automatiskt som om dettahade föreskrivits i punkt 3 eller 2. 1.Gains derived by a resident of a from the alienation ofimmovable property referred to in paragraph 2 of Artide 6 and situated in theother Contracting Stale or shares in a company the assets of which consistmainly of such property may be taxed in that other State. Gains from the alienation of movable propertyforming part of the business property of a permanent which anenterprise of a Contracting Stale has in the other or ofmovable properly pertaining to a fixed base available lo a resident of aContracting State in the other for the purpose of performingindependent personal services, including such gains from the alienation of sucha permanent (alone or with the whole enterprise) or of such fixedbase, may be taxed in that other State. Gains derived by an enterprise of a ContractingState from the alienation of ships Vinst, som person med hemvist i en avtalsslutandestat förvärvar på grund av överlåtelse av sådan fast egendom som avses iartikel 6 punkt 2 och som är belägen i den andra avtalssluiande slaten ellervinst vid överlåtelse av andelar i ett bolag vars tillgångar huvudsakligenbestår av sådan egendom, får beskattas i denna andra stat. Vinst på grund av överlåtelse av lös egendom, somutgör del av rörelsetillgångarna i fast driftställe, vilket ett företag i enavtalsslutande stat har i den andra avtalssluiande staten, eller av lösegendom, hänförlig till stadigvarande anordning för all utöva självständigyrkesverksamhet, som person med hemvist i en avtalsslutande stat har i denandra avtals-slutande staten, får beskattas i denna andra stat. Delsamma gällervinst på grund av överlåtelse av sådant fast driftställe (för sig ellertillsammans med hela företaget) eller av sådan stadigvarande anordning. Vinst som företag i en avtalsslutande statförvärvar på grund av överlåtelse av skepp el- oraircraft operaled in intemational traffic or movable properly pertaining to theoperation of such ships or aircraft, shall be taxable only in that State. Gains from the alienation of anyproperty other than that referred to in the preceding paragraphs of thisArtide, shall be taxable only in the of which the alienatoris a resident. With respect to gains derived by anair transport consortium formed by companies from different countries, theprovisions of paragraph 3 shall apply only to such part of Ihe gains as relätelo the participation held in that consortium by a company that is a resident ofa . 6.Notwithstandingthe provisions of paragraph 4, gains from the alienation of any propertyderived by an individual who has been a resident of a and whohas become a resident of the other , may be taxed in thefirst-mentioned State if the alienation of the property occurs al any limeduring the ten years following the date on which the individual has ceased tobe a resident of the first-mentioned State. lerluftfartyg som används i internationell trafik eller av lös egendom som ärhänförlig till användningen av sådana skepp eller luftfartyg, beskattas endasti denna stat. Vinst på grund av överlåtelse avannan egendom än sådan som avses i föregående punkter i denna artikel beskattasendast i den avtalssluiande stat där överlåtaren har hemvist. Beträffande vinst som förvärvas avluflfartskonsortium bestående av bolag från olika länder tillämpasbestämmelserna i punkt 3 endasl i fråga om den del av vinsten som motsvarar denandel av konsortiet som innehas av bolag med hemvist i en avtalsslutande stat. hinder av bestämmelserna ipunkt 4 får vinst, som fysisk person som har haft hemvist i en avtalssluiandestal och som erhållit hemvist i den andra avtalssluiande staten förvärvar pågrund av överlåtelse av egendom, beskattas i den förstnämnda slaten om överlåtelsenav egendomen sker efter del datum dåden fysiska personen upphört alt ha hemvist i den förstnämnda staten. Income derived by an individual who is a resident of aContracting State in respect of professional services or other activities of anindependent character shall be taxable only in that State unless he has a fixedbase regularly available to him in the other for the purposeof performing his activities. If he has such a fixed base, the income may betaxed in that other State, but only so much of the income as is attributable lothat fixed base. Inkomst, som en fysisk person med hemvist i enavtalsslutande stat förvärvar genom att utöva fritt yrke eller annansjälvständig verksamhet, beskattas endast i denna stat om han inte i den andraavtalsslutande staten har en stadigvarande anordning som regelmässigt står tillhans förfogande för att utöva verksamheten. Om han har en sådan stadigvarandeanordning, får inkomsten beskattas i denna andra stat men endasl så stor delav den som är hänförlig till denna stadigvarande anordning. For thispurpose, where an individual who is a resident of a stays inthe other Contracting Stale for a period or periods exceeding in the aggregate183 days in any twelve-month period commencing or ending in the tax yearconcerned, he shall be deemed to have a fixed base regularly available to himin that other State and the income that is derived from his activities referredto above that are performed in that other Stale shall be attributable to thatfixed base. The term "professional services" includesespecially independent scientific, literary, artistic, educatlonal or teachingactivities as well as the independent activities of physicians, lawyers,englneers, architects, dentists and accountants. Fysiskperson som har hemvist i en avtalsslutande stat och som vistas i den andraavtalsslutande staten under tidrymd eller tidrymder som sammanlagt överstiger183 dagar , som börjar eller slutar underbeskattningsåret i fråga, skall anses ha en stadigvarande anordning somregelmässigt slår till hans förfogande i denna andra stat och den inkomst somuppbärs från verksamhet bedriven i denna andra stat skall hänföras till denstadigvarande anordningen. Uttrycket "fritt yrke" inbegriper särskiltsjälvständig vetenskaplig, litterär och konstnärlig verksamhei, uppfostrings-och undervisningsverksamhet samt sådan självständig verksamhet som läkare,advokat, ingenjör, arkitekt, tandläkare och revisor utövar. Subject lo the provisions ofArticles 16, 18 and 19, salaries, wages and other similar remuneration derivedby a resident of a in respect of an employment shall betaxable only in that State unless the employment is exercised in the otherContracting State. If the employment is so exercised, such remuneration as isderived therefrom may be taxed in that other State. Notwithstanding the provisions ofparagraph 1, remuneration derived by a resident of a inrespect of an employment exercised in the other betaxable only in the first-mentioned Stale if: a) the recipient is present in the other State for aperiod or periods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve-monthperiod commencing or ending in the tax year concerned, and Om inte beslämmeiserna i artiklarna16,18 och 19 föranleder annat, beskattas lön och annan liknande ersättning somperson med hemvist i en avtalsslutande stal uppbär på grund av anställningendast i denna stat, såvida inte arbetet utförs i den andra avtalsslutandestaten. Om arbetet utförs i denna andra stat, får ersättning som uppbärs förarbetet beskattas där. Utan hinder av bestämmelserna ipunkt 1 beskattas ersättning, som person med hemvist i en avtalsslutande statuppbär för arbete som uiförs i den andra avtalsslutande slaten, endast i denförstnämnda staten, om a) mottagaren vistas i den andra staten under tidrymdeller tidrymder som sammanlagt inte överstiger under entolvmånadersperiod som börjar eller slutar under beskattningsåret i fråga, och b)theremuneration is paid by, or on b) behalfof, an employer who is not a resident of the other State, and c)theremuneration is not borne by a c)permanent or a fixed base which the employer has in the other State. ersättningenbetalas av arbetsgivare som inte har hemvist i den andra staten eller pådennes vägnar, samt ersättningen inte belastar fast driftställe ellerstadigvarande anordning som arbetsgivaren har i den andra staten. 3.Notwithstandingthe preceding provisions of this Artide, remuneration derived in respect of anemployment exercised aboard a ship or aircraft operated in intemational trafficby a resident of a , may be taxed in that State. Where a resident of a ContractingState derives remuneration in respect of an employment exercised aboard anaircraft operated in intemational traffic by an air transport consortiumformed by companies from different countries including a company that is aresident of that State, such remuneration shall be taxable only in that State. 3.Utan hinder avföregående bestämmelser i denna arlikei får ersättning för arbete som utförsombord på skepp eller luftfartyg, som används i internationell trafik av enperson med hemvist i en avtalsslutande stat, beskattas i denna stat. Om person med hemvist i enavtalsslutande siat uppbär inkomst av arbete, vilket utförs ombord på ettluftfartyg som används i internationell trafik av ett luflfartskonsortium bildatav bolag från olika länder inklusive bolag med hemvist i denna stat, beskattassådan ersättning endasl i denna stat. Directors' fees and other similar payments derived by aresident of a in his capacity as a member of the board ofdirectors or any other similar organ of a company which is a resident of theother may be taxed in that other State. Styrelsearvode och annan liknande ersättning, som personmed hemvist i en avtalsslutande stat uppbär i egenskap av medlem i styrelse ellerannat liknande organ i bolag med hemvist i den andra avtalsslutande staten, fårbeskatias i denna andra stat. Notwithstanding the provisions of Articles 14 and 15,income derived by a resident of a as an entertainer, such asa theatre, motion picture, radio or television Utan hinder av bestämmelserna i artiklarna 14 och 15får inkomst, som person med hemvist i en avtalsslutande stat förvärvar genomsin personliga verksamhet i den andra avtals- artiste, or a musician, or as a sportsman, from hispersonal activities as such exercised in the- other , may betaxed in that other State. 2.Where income inrespect of personal activities exercised by an entertainer or a sportsman inhis capacity as such accrues not lo the entertainer or sportsman himself but toanother person, that income may, notwithstanding the provisions of Articles 7,14 and 15, be taxed in the in which the activities of theentertainer or sportsman are exercised. 3.The provisionsof paragraphs 1 and 2 shall not apply to income derived from activitiesexercised in a Contracting Stale by an entertainer or a sportsman if the visitlo that State is or mainly supported by public funds of the otherContracting Stale, or a political subdivision, or a local authority thereof. Insuch case, the income shall be taxable in accordance with the provisions ofArticles 7, 14 or 15, as the case may be. slutandeslaten i egenskap av artist, såsom teater- eller filmskådespelare, radio-eller televisionsartist eller musiker, eller av idrottsman, beskattas i dennaandra stat. 1 fall då inkomst genom personligverksamhet, som artist eller idrottsman utövar i denna egenskap, intetillfaller artisten eller idrottsmannen själv ulan annan person, får denna inkomst,utan hinder av beslämmeiserna i artiklarna 7, 14 och 15, beskattas i denavtalsslutande stal där artisten eller idrottsmannen utövar verksamheten. 3.Bestämmelsernai punkterna 1 och 2 skall inte tillämpas på inkomst som förvärvas på grund avverksamhei utövad i en avtalssluiande stal av en artist eller idrottsman om besöketi denna stat uteslutande eller huvudsakligen finansierats genom allmänna medelav den andra avtalssluiande staten, dess politiska underavdelning eller lokalamyndighet. I sådana fall skall inkomsten beskattas i enlighet med artiklarna7, 14 eller 15. Pensions, annuities and similar payments 1.Pensions andother similar remuneration in respect of past private employment and annuitiespaid to a resident of a be taxable only in that Stale.However, if that Stale does not levy a substantial tax in respect of suchpension, remuneration or annuities such pension, remuneration and annuity maybe taxed in the in which they arise. Notwithstanding the provisions ofparagraph 1, pensions paid and other benefits, whether periodic or lump-sumcompensation, granted under the social security legislation of a or under any public Pension, livränta och liknande ersättningar Pension och annan liknandeersättning på grund av tidigare privat tjänst och livränta som betalas tillperson med hemvist i en avtalsslutande stal, beskattas endasl i denna stat. Omemellertid skatteuttaget i denna stat på pensionen, ersättningen ellerlivräntan inte är betydande, får dock pensionen, ersättningen och livräntanbeskattas i den avtalssluiande stat från vilken den härrör. hinder av bestämmelserna ipunkt 1 får utbetald pension och andra förmåner, an-lingen de utbetalasperiodiskt eller i form av engångsersättning, enligt socialförsäkringslagstiftningeneller annan i offentlig regi orga- schemeorganised by a for social welfare purposes or as compensationfor services rendered in respect of public services may be taxed in that State. The term "annuity" as used in this Arficlemeans a stated sum payable periodically at stated times during life, or duringa specified or ascertainable period of time, under an obligation lo make thepayments in return for adequate and full consideration in money or money'sworth (other than services rendered). niserad ordning i en avtalsslutande stat för välfärdsändamåleller på grund av tidigare offentlig tjänst, beskattas i denna stat. Med uttrycket "livränta" förstås i denna ar-'tikel ett fastställt belopp, som utbetalas periodiskt på fastställda liderunder en persons livslid eller under angiven eller fastställbar tidsperiodoch som utgår på grund av förpliktelse alt verkställa dessa utbetalningar somersättning för däremot fullt svarande vederlag i penningar eller penningarsvärde (med undantag för utförda tjänster). 1. a) Remuneration, other than a pension, paid by aContracting State, or a political subdivision, or a local authority, or a statutorybody thereof, lo an individual in respect of dependent personal servicesrendered to that State, subdivision, authority or body shall be taxable only inthat State. b) However, such remuneration shall be taxable only in theContracting State of which the individual is a resident if the services arerendered in that State and the individual: (i) is a national of that State; or(ii) did not become a resident of that State solely for the purpose ofrendering the services. 1. a) Ersättning (med undanlag för pension), som betalasav en avtalsslutande stat, en av dess politiska underavdelningar eller lokalamyndigheter eller dess offentligrätlsliga organ lill fysisk person på grund avarbete som uiförs i denna stats, politiska underavdelningars eller lokalamyndigheters eller offentligrätlsliga organs tjänst, beskattas endasl i dennastat. b) Sådan ersättning beskattas emellertid endast i den avtalsslutande stati vilken den fysiska personen har hemvist, om arbetet utförs i denna stat ochpersonen i fråga: 1)är medborgare idenna stat, eller 2)inte fickhemvist i denna stat uteslutande för att utföra arbetet. Theprovisions of Articles 15 and 16 and paragraph 1 of Artide 18 shall apply toremuneration and pensions in respect of services rendered in connection with abusiness carried 2.Beslämmeiserna i artiklarna 15,16 och artikel 18 punkt 1 tillämpas påersättning och pension som betalas på grund av arbete som utförts i sambandmed rörelse som bedrivs av en on by aContracting State, or a political subdivision, or a local authority, or astatutory body thereof. avtalssluiandestat, en av dess politiska underavdelningar eller lokala myndigheter ellerdess offentligrätlsliga organ. Payments which a student, or an apprentice or trainee, whois or was immediately before visiting a a resident of theother and who is present in the first-menfioned State solelyfor the purpose of his education or training receives for the purpose of hismaintenance, education or training shall not be taxed in that State, providedthat such payments arise from sources outside that State. Studerande, affärspraktikant eller lärling, som har elleromedelbart före vistelsen i en avtals-slutande stat hade hemvist i den andraavtals-slutande staten och som vistas i den förstnämnda staten uteslutande försin undervisning eller utbildning, beskattas inte i denna stat för belopp somhan erhåller för sitt uppehälle, sin undervisning eller utbildning, underförutsättning att beloppen härrör från källa utanför denna stat. The provisions of this Artide shallapply notwithstanding any other provisions of this Convention. A person who is a resident of aContracting State and on activities offshore in the other ContractingState in connection with the exploration or exploitation of the sea bed andsub-soil and their natural resources situated in that other State shall,subject to paragraphs 3 and 4, be deemed in relation to those activities to becarrying on business in that other State through a permanent orfixed base situated therein. The provisions of paragraph 2 shallnot apply, where the activities are carried on for a period or periods notexceeding in the aggregate 30 days in any twelve-month period. However, forthe purposes of this paragraph: Bestämmelserna i denna artikeltillämpas utan hinder av övriga bestämmelser i detta avtal. Om inte annat framgår av punkterna3 och 4 skall person med hemvist i en avtalsslutande stat som bedriververksamhet utanför kusten i den andra avtalsslutande staten i samband medutforskandet eller utnyttjandet av havsbottnen och dess underlag samt dessasnaturtillgångar, med avseende på sådan verksamhet anses bedriva rörelse idenna andra stat från fast driftställe eller stadigvarande anordning. 3.Bestämmelsernai punkt 2 skall inte tillämpas om verksamheten bedrivs under tidrymd ellertidrymder som sammanlagt inte överstiger under en tolvmånadersperiod.Vid tillämpningen av denna punkt gäller dock följande. a)activitiescarried on by a person who is associated with another person shall be regardedas carried on by the other person if the activities in question aresubstantially the same as those carried on by the first-mentioned person; b)a person shallbe deemed to be associated with another person if one is controUed directly orindirectly by the other, or both are controUed directly or indirectly by athird person or third persons. a)I fall dåverksamhet bedrivs av person som har intressegemenskap med annan person ansesverksamheten bedrivas av denna andra person om verksamheten i fråga i alltväsentligt är densamma som den som bedrivs av den förstnämnda personen. b)En person skallanses ha intressegemenskap med en annan person om han direkt eller indirektkontrolleras av denne eller om båda kontrolleras, direkt eller indirekt, avtredje person.