prop · GH037 · 1993-12-31 00:00:00 — Profits derived by a resident of aContracting State from Ihe transportation of supplies or personnel to alocation, or between localions, where activities in connection with theexploration or exploitation of the sea bed and sub-soil and their naturalresources are being carried on in a , or from the operation oftugboats and other auxiliary to such activities, shall be taxable onlyin the first-mentioned State. 5. a) Subject lo sub-paragraph b)of this pa- ragraph, salaries, wages and similar remuneration derivedby a resident of a in respect of an employment connected withthe exploration or exploitation of the sea bed and sub-soil and their naturalresources situated in the other Contracting Stale may, to the extent that theduties are performed offshore in that other State, be taxed in that otherState. However, such remuneration shall be taxable only in the first-mentionedState if the employment is carried on offshore for an employer who is not aresident of the other Stale and for a period or periods not exceeding in the aggregate30 days in any twelve-month period. 4.Vinst somförvärvas av person med hemvist i en avtalssluiande stat på grund av transport avutrustning eller personal till en plats eller mellan olika platser i en avtalssluiandestat där verksamhei bedrivs i samband med utforskandet eller utnyttjandet avhavsbottnen och dess underlag samt dessas naturtillgångar, eller vinst på grundav drift av bogserbåtar eller andra hjälpfartyg i samband med sådan verksamhet,beskallas endast i hemviststaten. 5. a) Om inte annal framgår avpunkt b får lön och liknande ersättning som person med hemvist i enavtalsslutande stat förvärvar på grund av anställning som har samband medutforskandet eller utnyttjandet av havsbottnen och dess underlag samt dessasnaturtillgångar i den andra avtalsslutande slaten beskattas där, i den månarbetet uiförs utanför kusten i denna andra stat. Sådan ersättning beskattasemellertid endast i den förstnämnda staten om arbetet utanför kusten uiförsför en arbetsgivare som inle har hemvist i den andra slaten och pågår under tidrymdeller tidrymder som sammanlagt inle överstiger . b) Salaries, wages and similar remuneration derived by aresident of a in respect of an employment exercised aboarda ship or aircraft engaged in the transportation of supphes or personnel lo a location,or between localions, where activities connected with the exploration or exploitationof the sea bed and sub-soil and their natural resources are being carried on ina , or in respect of an employment exercised aboard tugboatsor other operated auxiliary to such activities, may be taxed in the ContractingState of which the employer is a resident. b) Lön och liknande ersättning som förvärvas av personmed hemvist i en avtalssluiande stat och som avser arbete som utförs ombord påskepp eller luftfartyg för transport av utrustning, förnödenhet och personaltill plats eller mellan platser i en avtalssluiande stat där verksamhet bedrivssom har samband med utforskandet eller utnyttjandet av havsbottnen och dessunderlag samt dessas naturfillgångar, eller arbete som utförs ombord på bogserbåtareller andra hjälpfartyg i samband med sådan verksamhet, får beskattas i den avtalssluiandestat där arbetsgivaren har hemvist. Gains derivedby a resident of a from the alienation of: Vinstsom förvärvas av person med hemvist i en avtalsslutande stat på grund avförsäljning av a)exploration or exploitationrights; or b)property situatedin the other and used in connection with the exploration or exploitationof the sea bed and sub-soil and their natural resources situated in that otherState; or c)shares derivingtheir value or the grea-ter part of their value directly or indirectly from suchrights or such property or from such rights and such property taken together; may be taxed in that other State. a)rättigheter altutforska eller utnyttja, eller b)egendom som ärbelägen i den andra avtalssluiande staten och som används i samband medutforskandet eller utnyttjandet av havsbottnen och dess underlag samt dessasnaturtillgångar i denna andra stat, eller c)aktier ochandra andelar som erhållit sitt värde eller huvudsakliga värde från sådanarättigheter eller egendom, eller från sådana rättigheter och egendomtillsammans, får beskattas i denna andra stat. In this paragraphthe term "exploration or exploitation rights" means rights to assetsto be produced by the exploration or exploitation of the sea bed and sub-soiland their natural re- 1 dennapunkt avses med "rälfigheter att utforska och utnyttja" rättigheter lilltillgångar som produceras vid utforskandet och utnyttjandet av havsbottnen ochdess underlag samt sources inthe other ContracUng Stale, including rights to interesls in or to the benefitof such assets. dessasnaturtillgångar i den andra avtalssluiande staten, inklusive rättigheter tillandelar i eller vinst av sådana tillgångar. Artide 22 Other income Items of income of a resident of a Contract ing State not dealt with in the foregoing Articles of this Convention shall be taxable only in that Stale. However, such items of income, arising in the other Contracting Stale, may also be taxed in that other State. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income, other than income from immovable property as defined in paragraph 2 of Artide 6, if the recipient of such income, being a resident of a , on business in the other through a permanent situated therein, or performs in that other State inde pendent personal services from a fixed base situated therein, and the right or property in respect of which the income is paid is effect ively connected with such permanent estab lishment or fixed base. In such case the provi sions of Artide 7 or Artide 14, as the case may be, shall apply. Inkomst som person med hemvist i enavtalssluiande stat förvärvar och som inte behandlas i föregående artiklar avdella avtal, beskattas endast i denna stat. Inkomst som härrör från den andra avtalssluiandestaten får emellertid även beskattas i denna andra sfat. Beslämmeiserna i punkt 1 tillämpas inlepå inkomst, med undantag för inkomst av fast egendom som avses i artikel 6punkt 2, om mollagaren av inkomsten har hemvist i en avtalssluiande stat ochbedriver rörelse i den andra avtalsslutande staten från där beläget fastdriftställe eller utövar självständig yrkesverksamhet i denna andra stat fråndär belägen stadigvarande anordning, samt den rättighet eller egendom i frågaom vilken inkomsten betalas äger verkligt samband med det fasta driftställeteller den stadigvarande anordningen. I sådant fall tillämpas bestämmelserna iartikel 7 respektive artikel 14. Capital represented by immovable properly referred toin paragraph 2 of Artide 6, owned by a resident of a and situatedin the other , or by shares in a company the assets of which consistmainly of such properly may be taxed in that other Stale. Förmögenhet bestående av sådan fast egendom som avses iartikel 6 punkt 2, vilken person med hemvist i en avtalsslutande stat inneharoch vilken är belägen i den andra avtalsslutande staten, eller förmögenhetbestående av andelar i bolag vars tillgångar huvudsakligen utgörs av sådanegendom, får beskattas i denna andra stat. Capital represented by movable propertyforming part of the business property of a permanent which an enterpriseof a has in the other or by movable propertypertaining to a fixed base available to a resident of a in theother Contracting Stale for the purpose of performing independent personalservices, may be taxed in that other Stale. 3.Capital representedby ships and aircraft operated in intemational traffic by an enterprise of a ContractingStale, and by movable properly pertaining to the operation of such ships and aircraft,shall be taxable only in that State. 4.All otherelements of capital of a resident of a be taxable onlyin that Stale. 5.Notwithstandingthe provisions of paragraph 4, capital consisting of shares of a companyresident of a owned by an individual who has been a residentof that Stale and who has become a resident of the other , maybe taxed in Ihe first-mentioned State at any time during the five years followingthe date on which the individual has ceased to be a resident of the first-mentionedState. With respect to capital owned by anair transport consortium formed by companies from different countries, theprovisions of paragraphs 3 and 4 shall apply only to such part of the capitalas relätes to the participation held in that consortium by a company that is aresident of a . 2.Förmögenhetbestående av lös egendom, som utgör del av rörelsetillgångarna i fastdriftställe, vilket ett företag i en avtalsslutande stat har i den andra avtalssluiandestaten, eller av lös egendom, hänförlig till stadigvarande anordning för allutöva självständig yrkesverksamhet, som person med hemvist i en avtalsslutandestat har i den andra avtalssluiande slaten, får beskattas i denna andra stat. 3.Förmögenhetbestående av skepp och luftfartyg som används i internationell trafik avföretag i en avtalsslutande stat samt av lös egendom som är hänförlig tillanvändningen av sådana skepp och luftfartyg beskattas endast i denna stat. 4.Alla andra slagav förmögenhet, som person med hemvist i en avtalssluiande stal innehar,beskattas endast i denna stal. 5.Utan hinder avbestämmelserna i punkt 4 får förmögenhet bestående av andelar i bolag medhemvist i en avtalsslutande stat som innehas av fysisk person som haft hemvisti denna stat och erhållit hemvist i den andra avtalssluiande staten, beskattasi den förstnämnda staten som följer efter det datumdå den fysiska personen upphört att ha hemvist i den förstnämnda staten. Beträffande förmögenhet som innehas av ett luflfartskonsortiumbestående av bolag från olika länder, tillämpas bestämmelserna i punkterna 3och 4 endast i fråga om sådan förmögenhet som motsvarar den andel i konsortietsom innehas av bolag med hemvist i en avtalssluiande stat. Elimination of double taxation In double taxation shall be eliminated as follows: a)Where aresident of derives income which under the laws of and in accordancewith the provisions of this Convention may be taxed in , shallallow -subject to the provisions of the law of concerning credit for foreigntax (as il may be amended from time to time without changing the general principlehereof) - as a deduction from the tax on such income, an amount equal to the Lithuanianlax paid in respect of such income. b)Where aresident of derives income which, in accordance with the provisions ofArtide 19, shall be taxablel only in , may, when determining thegraduated rate of Swedish tax, lake into account the income which shall be taxableonly in . c)Notwithstandingthe provisions of sub-paragraph a), dividends paid by a company which is aresident of to a company which is a resident of be exemptfrom Swedish tax to the extent that the dividends would have been exempt underSwedish law if both companies had been Swedish companies. This exemption shallnot apply unless: (i) the profils out of which the dividends are paid have beensubjected lo the normal corporate tax in or an income tax comparablethereto, or Beträffande skall dubbelbeskattning undvikaspå följande sätt: a)Om person med hemvisti förvärvar inkomst som enligt litauisk lagstiftning och i enlighetmed bestämmelserna i delta avtal får beskattas i , skall - medbeaktande av bestämmelserna i svensk lagstiftning beträffande avräkning av utländskskatt (även i den lydelse de kan få genom att ändras utan atl denallmänna princip som anges här ändras) - från den svenska skatten på inkomstenavräkna ett belopp motsvarande den litauiska skatt som erlagts på inkomsten. b)Om en personmed hemvist i förvärvar inkomst, som enligt bestämmelserna i artikel19 beskattas endast i , får - vid bestämmandet av svenskprogressiv skatt -beakta sådan inkomst. c) Utan hinder av bestämmelserna i punkt a är utdelningfrån bolag med hemvist i till bolag med hemvist i undantagenfrån svensk skatt i den mån utdelningen skulle ha varit undantagen frånbeskattning enligt svensk lagstiftning om båda bolagen hade varit svenska.Sådan skattebefrielse medges dock endast om I) den vinst av vilken utdelningen betalas underkastatsden normala bolagsskatten i eller en inkomstskatt jämförlig därmed,eller 3 1993/94. (ii) the dividends paid by the company which is a residentof consist or almost of dividends which that company hasreceived, in the year or previous years, in respect of shares held by it in a companywhich is a resident of a third State and which would have been exempt from Swedishtax if the shares in respect of which they are paid had been held directly by thecompany which is a resident of . d) For the purposes of sub-paragraphs a) and c), the terms "the Lithuanian tax paid" and "the normal corporate tax in or an income tax compar able thereto" shall be deemed to include Lithuanian income tax which would have been paid but for any time-limited exemption or reduction of tax granled under incentive provi sions contained in Lithuanian laws designed to promote economic devel opment to the extent that such tax that would have been paid relätes to profits other than profils from activ ities in the financial sector and that no more than 25 per cent of such profits consist of interest and gains from the alienation of shares and bonds or consist of profits derived from third States. e) The provisions of sub-paragraph d) shall apply only for the first ten years of which this Convention is applic able. The competent authorities shall consult each other in order to deter mine whether the provisions of sub paragraph d) shall be applicable after that date. 2) utdelningen som betalas av bolag med hemvist i Litauenuteslutande eller nästan uteslutande består av utdelning som detta bolagunder ifrågavarande år eller mottagit på aktier som bolaget innehari bolag med hemvist i tredje stat, vilken utdelning skulle ha varit skattebefriadi om de aktier för vilka utdelningen betalas hade innehafts direkt avbolaget med hemvist i . d) Vid tillämpningen av punkterna a och c anses uttrycken "den litauiska skatt som erlagts" och "den normala bo lagsskatten i eller en inkomst skatt jämförlig därmed" innefatta li tauisk inkomstskall som skulle ha er lagls, men som på grund av tidsbe gränsade bestämmelser i litauisk lag stiftning avsedd att främja ekonomisk utveckling inte erlagls eller erlagts med lägre belopp. Det angivna gäller dock endast för det fall skattebefrielse medgivits eller lägre skatt erlagts i fråga om andra inkomster än sådana som härrör från den finansiella sek torn samt att inte av inkomsterna härrör från ränteintäkter eller realisationsvinster vid försäljning av aktier, andra andelar eller obliga tioner eller består av inkomster er hållna från tredje stat. e) Beslämmeiserna i punkt d gäller en dasl i fråga om under vilka detta avlal tillämpas. De behö riga myndigheterna skall överlägga med varandra för att avgöra om dessa bestämmelser skall tillämpas efter denna lidpunkt. f) Where a resident of owns capital which, in accordancewith the provisions of this Convention, may be taxed in , shallallow as a deduction from the tax on the capital of that resident, an amount equalto the capital lax paid in . Such deduction shall not, however, exceedthat part of the capital tax as computed before the deduction is given, whichis attributable lo Ihe capital which may be taxed in . f) Om en person med hemvist i innehar förmögenhetsom i enlighet med bestämmelserna i detta avtal får beskattas i , skallSverige från skatten på denna persons förmögenhet avräkna elt beloppmotsvarande den förmögenhetsskatt som erlagts i . Avräkningsbeloppetskall emellertid inte överstiga den del av förmögenhetsskatten, beräknad utansådan avräkning, som belöper på den förmögenhet som får beskattas i . In Lithuaniadouble taxation shall be eliminated as follows: a) Where a resident of derives income or owns capital which in accordance with this Convention, may be taxed in , unlessa more favourable treatment is provided in ils domestic law, allow:(i) as a deduction from the tax on the income of that resident, an amount equallo the income lax paid thereon in ; (ii) as a deduction from the tax onthe capital of that resident, an amount equal to the capital tax paid thereonin . 2.Beträffande skall dubbelbeskattning undvikas på följande sätl: a) Om person med hemvist i förvärvar inkomsteller innehar förmögenhet som enligt della avtal får beskattas i Sverigeskall , såvida inte förmånligare behandling ges enligt internlagstiftning, 1)från denlitauiska skatten på inkomsten avräkna ett belopp motsvarande deninkomstskatt som erlagts i för inkomsten; 2)från denlitauiska skatten på förmögenheten avräkna ett belopp motsvarande denförmögenhetsskatt som erlagts i för förmögenheten. Such deductionin either case shall not, however, exceed that part of the income or capitaltax in as computed before the deduction is given, which is attributable,as the case may be, to the income or the capital which may be taxed in . b) For the purpose of sub-paragraph a), where a company thatis a resident of receives a dividend from a Avräkningsbeloppetskall emellertid inte i någotdera fall överstiga den del av inkomst- ellerförmögenhetsskatten i , beräknad utan sådan avräkning, som belöper påden inkomst eller förmögenhet som får beskattas i . b) Vid tillämpningen av punkt a gäller följande. När bolagmed hemvist i mottar utdelning från bolag company thatis a resident of in which it owns at least 10 per cent of its shares havingfull voting rights, the tax paid in include not only the lax paid onthe dividend but also the tax paid on the underlying profits of the company outof which the dividend was paid. For the purposes of sub-paragraphs 1 f) and 2a) the terms "the capital lax paid in " and "the capitaltax paid in " shall not include any capital lax paid therein that iscovered by paragraph 5 of Artide 23. medhemvist i i vilket det äger av de aktier som har fullrösträtt, skall den skatt som erlagts i inkludera inte endasl denskatt som erlagts på utdelningen utan också den skatt som erlagts på bolagelsbakomliggande vinst av vilken utdelningen betalas. Vid tillämpningen avpunkterna 1 f och 2 a skall uttrycken "den förmögenhetsskatt som erlaglsi " och "den förmögenhetsskatt som erlagts i " inteinnefatta förmögenhetsskall som tas ut med slöd av bestämmelserna i artikel 23punkt 5. Naiionals of a shallnot be subjected in the other Contracting Stale lo any taxation or any requirementconnected therewith, which is other or more burdensome than the taxation and connectedrequirements lo which nationals of that other State in the same circumstances,in particular with respect to , are or may be subjected. Thisprovision shall, notwithstanding the provisions of Artide 1, also apply topersons who are not residents of one or both of the Contracting States. Stateless persons who are residentsof a not be subjected in either lo anytaxation or any requirement connected therewith which is other or more burdensomethan the taxation and connected requirements to which nationals of the State concernedin the same circumstances, in particular with respect lo , are or maybe subjected. Medborgare i en avtalssluiande statskall inle i den andra avtalsslutande staten bli föremål för beskattning ellerdärmed sammanhängande krav som är av annat slag eller mer tyngande än denbeskattning och därmed sammanhängande krav som medborgare i denna andra statunder samma förhållanden, särskilt med hänsyn till hemvist, är eller kan bliunderkastad. Utan hinder av bestämmelserna i artikel 1 tillämpas dennabestämmelse även på person som inte har hemvist i en avtalsslutande stat elleri båda avtalsslutande staterna. Statslös person med hemvist i enavtalsslutande stal skall inte i någondera avtalsslutande staten bli föremålför beskattning eller därmed sammanhängande krav som är av annat slag eller mertyngande än den beskattning och därmed sammanhängande krav som medborgare i slateni fråga under samma förhållanden, särskilt med hänsyn till hemvist, är ellerkan bli underkastad. The taxationon a permanent which an enterprise of a has in theother not be less favourably levied in that other Stalethan Ihe taxation levied on enterprises of that other State carrying on thesame activities. This provision shall not be conslrued as obliging a ContractingState to grant to residents of the other any personal allowances,reliefs and reductions for laxafion purposes on account of civil status or familyresponsibilities which it grants to its own residents. 4.Except where theprovisions of paragraph 1 of Artide 9, paragraph 7 of Artide 11, or paragraph6 of Artide 12, apply, interest, royalties and other disbursements paid by an enterpriseof a to a resident of the other , for thepurpose of determining the taxable profits of such enterprise, be deductibleunder the same conditions as if they had been paid to a resident of the first-mentionedState. Similarly, any debls of an enterprise of a to a residentof the other , for the purpose of determining the taxablecapital of such enterprise, be deductible under the same conditions as if they hadbeen contracted lo a resident of the first-mentioned State. Enterprises of a ,the capital of which is or partly owned or controUed, directly or indirectly,by one or more residents of the other , shall not be subjectedin the first-mentioned State to any taxation or any requirement connected therewithwhich is other or more burdensome than the taxation and connected requirementsto which other similar enterprises of the first-mentioned State are or may be subjected. 3.Beskattningenav fast driftställe, som företag i en avtalssluiande stat har i den andra avtalsslutandestaten, skall i denna andra stat inte vara mindre fördelaktig än beskattningenav företag i denna andra stal, som bedriver verksamhei av samma slag. Dennabestämmelse anses inte medföra skyldighet för en avtalssluiande stat attmedge person med hemvist i den andra avtalsslutande staten sådant personligtavdrag vid beskattningen, sådan skattebefrielse eller skattenedsättning pågrund av civilstånd eller försörjningsplikt mol familj, som medges person medhemvist i den egna staten. Ulom i de fall då bestämmelserna iartikel 9 punkt 1, artikel 11 punkt 7 eller artikel 12 punkt 6 tillämpas, ärränta, royalty och annan betalning från företag i en avtalsslutande stat tillperson med hemvist i den andra avtalsslutande staten avdragsgilla vidbestämmandet av den beskattningsbara inkomsten för sådant förelag på sammavillkor som betalning till person med hemvist i den förstnämnda slaten. Påsamma sält är skuld som företag i en avtalsslutande stat har till person medhemvist i den andra avtalsslutande staten avdragsgill vid bestämmandel avsådant företags beskattningsbara förmögenhet på samma villkor som skuld lillperson med hemvist i den förstnämnda staten. Företag i en avtalsslutande stal,vars kapital helt eller delvis ägs eller kontrolleras, direkt eller indirekt,av en eller flera personer med hemvist i den aridra avtalsslutande staten,skall inte i den förstnämnda staten bli föremål för beskattning eller därmedsammanhängande krav som är av annat slag eller mer tyngande än denbeskattning och därmed sammanhängande krav som annat liknande företag i denförstnämnda slaten är eller kan bli underkastat. Theprovisions of this Artide shall, notwithstanding the provisions of Artide 2, applyto taxes of every kind and description. Utanhinder av bestämmelserna i artikel 2 tillämpas bestämmelserna i förevarandeartikel på skatter av varje slag och beskaffenhet. Where a person considers that the actions of one or bothof the Contracting States result or will result for him in taxation not in accordancewith the provisions of this Convention, he may, irrespective of the remedies providedby the domesfic law of those States, present his case to Ihe competent authorityof Ihe of which he is a resident or, if his case comes underparagraph 1 of Artide 25, lo that of the of which he is anational.