prop · GF0311 · 1991-12-31 00:00:00 — Inkomst,som person med hemvist i en avtalsslutande stat förvärvar och som inteuttryckligen nämnts i föregående artiklar av detta avtal, beskattas endast idenna avtalsslutande stat. Förvärvas sådan inkomst från källa i den andraavtalsslutande staten får inkomsten dock beskattas också i denna andra stat. (1)In the case of , double taxation shall be avoided as follows: (a)Where a resident of Swedenderives income which under the laws of and in accordance with theprovisions of this Convention may be taxed in , allow subject to the provisions of the law of concerning credit for foreignlax (as it may be amended from time to time without changing the generalprinciple hereoO as a deduction from the tax on such income, an amount equalto the tax paid in respect of such income; (b)where a resident of Swedenderives income which, in accordance with the provisions of Artide 20, shallbe taxable only in , may, when determining the graduated råte ofSwedish tax, take into account the income which shall be taxable only inBarbados; (c)for the purposes ofsub-paragraph (a) the term "the lax paid" shall be deemed toinclude income tax and Corporation tax which would have been paid butfor the exemption or réduction of tax granted under the following incentiveprovisions designed to promote economic development: (i)the Fiscal Incentive Act, Cap. 71 A, and the . (ii)any other provision which may subse-quenlly be enacted granting an exemption orréduction of tax which the competent authorities have agreed upon; (d) forthe purposes of paragraph (4) of Artide 10 the term "the normal corporate tax in " shall be deemed to include Bar bados income tax and Corporation lax which would have been paid but for the exemption or réduction of tax granted under the incen tive provisions referred to in sub-paragraph (c); (e) theprovisions of sub-paragraphs (c) and (d) shall not apply lo an incentive provi- 1.Beträffande skall dubbelbeskattning undvikas på följande sätt: a)Om person med hemvist i Sverigeförvärvar inkomst som enligt lagstiftning och i enlighet med bestämmelsernai detta avtal får beskattas i , skall med beaktande avbestämmelserna i svensk lagstiftning beträffande avräkning av utländsk skatt(även i den lydelse de kan få genom att ändras utan att den allmännaprincip som anges här ändras) från skatten på inkomsten avräkna ett beloppmotsvarande den skatt som erlagts i för inkomsten. b)Om person med hemvist i Sverigeförvärvar inkomst, som enligt bestämmelserna i artikel 20 beskattas endast iBarbados, får vid bestämmandet av svensk progressiv skatt beaktainkomsten som skall beskattas endast i . c)Vid tillämpningen av a) ovanskall uttrycket "skatt som erlagts i " anses innefattainkomstskatten och bolagsskatten i som skulle ha erlagts om inte befrielsefrån eller nedsättning av skatt medgivits enligt följande bestämmelser omskattelättnader avsedda att främja ekonomisk utveckling: 1)lagen om skattelättnader ivissa fall (the Fiscal Incentive Act), Cap. 71 A, och lagen om stöd tillhotellverksamhet (the ), Cap. 2)andra bestämmelser som senarekan komma att införas vilka medger befrielse från eller nedsättning av skatt,efter överenskommelse mellan de behöriga myndigheterna. d) Vid tillämpningen avartikel 10 punkt 4 skall uttrycket "den normala bolagsskatten i " anses innefatta inkomstskatten och bolagsskatten i som skulle ha erlagts om inte befrielse från eller nedsätt ning av skatt medgivits enligt de bestäm melser om skattelättnader som åsyftas ovan i c). e) Bestämmelserna ovan ic) och d) skall inte tillämpas beträffande en bestämmelse sion which is amendedafter the signature of this Convention if the change is a substantive one. Thecompetent authorities of the Contracting States may, however, agree that theprovisions of sub-paragraphs (c) and (d) shall still be applicable on such aprovision even after it has been so amended; (Othe provisions of sub-paragraphs (c) and (d) shall apply for the first 10 yearsthat this Convention is effective. The competent authorities shall consult inorder to determine whether the provisions of these sub-paragraphs shall beapplicable after that period of time. (2)In the case of , double taxation shall be avoided as follows: (a) Subject to theprovisions of the laws of regarding the allowance as a credit against tax of tax payable in a terri tory outside (which shall not affect the general principle hereoQ (i)Swedish tax payable under the laws of and in accordance with this Convention,whether directly or by deduction, on profits or income from sources within (excluding, in the case of a dividend, lax payable in respect of the profits outof which the dividend is paid) shall be allowed as a credit against any Barbadiantax computed by reference to the same profits or income by reference to which theSwedish tax is computed; (ii)in the case of a dividend paid by a company which is a resident of to a companywhich is a resident of and which controls directly or indirectly at least10 per cent of the capital in the company paying the dividend, the credit shalltake into account [in addition to any Swedish tax creditable under sub-paragraph(a) (i)] the Swedish tax payable by the company paying the dividend in respectof the profits out of which such dividend is paid. (b) Thecredit, however, shall in no case exceed that part of the tax as computed be fore the credit is given, which is appropriate to the income which may be taxed in . om skattelättnad somändrats efter undertecknandet av detta avtal om ändringen utgör en väsentligsådan. De behöriga myndighetema i de avtalsslutande staterna kan dock kommaöverens om att bestämmelsema ovan i c) och d) ändock skall tillämpas på ensådan bestämmelse efter det att den ändrats på angivet sätt. O Bestämmelserna ovan i c)och d) gäller under vilka detta avtal tillämpas. De behörigamyndighetema skall överlägga för att avgöra om dessa bestämmelser skalltillämpas efter denna tidsperiod. 2.Beträffande skall dubbelbeskattning undvikas på följande sätt: a) I enlighet medbestämmelserna i lagstiftning om avräkning från skatt som ultagits iBarbados av skatt som betalas i annat land än (vilken lagstiftninginte skall påverka den allmänna princip som anges här), skall 1)svensk skatt, som enligt svensk lag och i överensstämmelse med detta avtalbetalas, antingen direkt eller genom skatteavdrag, på inkomst som härrör frånkälla i (med undantag, såvitt gäller utdelning, för skatt som utgår påvinst av vilken utdelningen betalas), avräknas mot varje skatt som uttagits iBarbados som beräknats på samma vinst eller inkomst som den svenska skatten. 2)i fråga om utdelning från bolag med hemvist i till bolag som harhemvist i och som direkt eller indirekt behärskar avkapitalet i det utbetalande bolaget, vid avräkningen medräknas, fömtom varjesvensk skatt som skall avräknas under a) 1), den svenska skatt som detutbetalande bolaget erlagt på vinst av vilken utdelningen betalas. b)Avräkningsbdoppet skall emellertid inte överstiga den del av skatten som utansådan avräkning belöper på den inkomst som får beskattas i . Artide 24 Limitation of benefits (1) Aperson which is a resident of a tracting State and which derives income from sources within the other not be entitled, in that other Contract ing State, to the benefit of Artide 6 (Income from immovable property) to 23 (tion of double taxation) if: (a)50 per cent or less of the beneficialinterest in such person (or in the case of a company, 50 per cent or less of thenumber of shares of each dass of the company's shares) is owned, directly or indirectly,by any com-bination of one or more individual residents of a Contracting State;or (b) the income of such person is used in substantialpart, directly or indirectly, to meet liabilities (including liabilities for interestor royalties) to persons who are residents of a State other than a ContractingState. (2)A company entitled to anyspecial tax benefit under the Act, Cap. 308A, the Off-shoreBanking Act, Cap. 325, the (Exemption from Taxes)Act, Cap. 77 or any substantially similar law enacted in not be entitledto any benefits of this Convention. (3)The provisions of paragraph (1)shall not apply if the person deriving the income is a company which is a residentof a in whose principal dass of shares there is a substantialand regular trading on a recognized stock exchange. (4)If one of the ContractingStates pro-poses to deny benefits to a resident of the other Contracting Stateby reason of this Artide, the competent authorities of the Contracting Statesshall consult each other. Enperson med hemvist i en avtalsslu tande stat som förvärvar inkomst som härrör från den andra avtalsslutande staten skall inte, i denna andra avtalsslutande stat, vara berättigad till de förmåner som anges i artik larna 6 (Inkomst av fast egendom) 23 (Un danröjande av dubbelbeskattning), om a)eller mindre av detverkliga intresset i en sådan person (eller, i fråga om bolag, ellermindre av antalet aktier inom varje aktieslag) ägs, direkt eller indirekt, aven eller flera fysiska personer med hemvist i en av de avtalsslutande statema,eller b) en sådan persons inkomst till väsentlig delanvänds, direkt eller indirekt, för att infria förpliktelser (inbegripetförpliktelser att erlägga ränta och royalty) till personer med hemvist i någonannan än en avtalsslutande stat. 2.Ett bolag som är berättigattill någon särskild skattelättnad enligt "Act", Cap.308A, "Act", Cap. 325, "(Exemption from Taxes) Act", Cap. 77 eller någon annan huvudsakligen likartadlag i , skall inte vara berättigat till några förmåner enligt dettaavtal. 3.Bestämmelserna i punkt I skallinte till-lämpas om den person som förvärvar inkomsten är ett bolag medhemvist i en avtalsslutande stat vars viktigaste aktieslag är föremål för enbetydande och regelbunden omsättning på en erkänd aktiebörs. 4.Om en av de avtalsslutandestaterna avser att vägra en person med hemvist i den andra avtalsslutandestaten skattelättnader med stöd av denna artikel, skall de behörigamyndigheterna i de avtalsslutande staterna överlägga med varandra. (1)Nationals of a not be subjected in the other ContractingState to any taxation or any requirement connected therewith, which is otheror more bur-densome than the taxation and connected re- 1.Medborgare i en avtalsslutande stat skall inte i den andra avtalsslutandestaten bli föremål för beskattning eller därmed sammanhängande krav som är avannat slag eller mer tyngande än den beskattning och quiremenlsto which nationals of that other State in the same circumstances are or may be subjected. (2)The taxation on a permanent establishmentwhich an enterprise of a has in the other shallnot be less favourably levied in that other State than the taxation levied on enterprisesof that other State carrying on the same activities. (3)Except where the provisions of paragraph(I) of Artide 9, paragraph (7) of Artide 11, paragraph (7) of Artide 12, or paragraph(5) of Artide 13, apply, interest, royalties, management charges and other disburse-mentspaid by an enterprise of a to a resident of the other ContractingState shall. for the purpose of determining the taxable profits of such enterprise,be de-ductible under the same conditions as if they had been paid to a residentof the first-mentioned State. (4)The provisions of paragraph(2) shall not be construed to prevent from applying its tax on branchprofits, and its tax on the premium income of non-resident in-surers or foreignInsurance companies at the rales specified under the Income Tax Act. (5)Enterprises of a ContractingState, the capital of which is or partly owned or controlled, directlyor indirectly, by one or more residents of the other , shallnot be subjected in the first-mentioned State to any taxation or any requirementconnected therewith which is other or more burdensome than the taxation and connectedrequirements to which other similar enterprises of the first-mentioned Stateare or may be subjected. (6)Nothing contained in thisArtide shall be construed as obliging either to grant to individualsnot resident in that State any of the personal allowances, reliefs and reductionsfor tax purposes which are granted to individuals so resident. (7)This Artide shall apply to taxeswhich are the subject of this Convention. därmedsammanhängande krav som medborgare i denna andra stat under samma förhållandenär eller kan bli underkastad. Beskattningenav fast driftställe, som företag i en avtalsslutande stat har i den an dra avtalsslutande staten, skall i denna andra stat inte vara mindre fördelaktig än beskatt ningen av företag i denna andra stat, som bedriver verksamhet av samma slag. 3.Utom i de fall dåbestämmelserna i artikel 9 punkt 1, artikel 11 punkt 7, artikel 12 punkt 7eller artikel 13 punkt 5 tillämpas, är ränta, royalty, ersättning förföretagsledning och annan betalning från företag i en avtalsslutande stat tillperson med hemvist i den andra avtalsslutande staten avdragsgilla vidbestämmandet av den beskattningsbara inkomsten för sådant företag på sammavillkor som betalning till person med hemvist i den förstnämnda staten. 4.Bestämmelserna i punkt 2 skallinte anses medföra hinder för att till-lämpa sina beskattningsreglerbeträffande filialinkomster eller beträffande försäkringsgivare som inte harhemvist i eller utländska försäkringsbolag såvitt avser inkomst avförsäkringspremier, vilka får beskattas enligt de procentsatser som anges iInkomstskattelagen (Income Tax Act). Företag i en avtalsslutande stat, vars kapital helteller delvis ägs eller kontrolleras, direkt eller indirekt, av en eller flerapersoner med hemvist i den andra avtalsslutande staten, skal) inte i denförstnämnda staten bli föremål för beskattning eller därmed sammanhängandekrav som är av annat slag eller mer tyngande än den beskattning och därmedsammanhängande krav som annat liknande företag i den förstnämnda staten äreller kan bli underkastat. Denna artikel anses inte medföra skyldighet för enavtalsslutande stat att medge fysisk person som inte har hemvist i denna statsådant personligt avdrag vid beskattningen, sådan skattebefrielse eller sådan skattenedsättning,som medges fysiska personer med hemvist i den egna staten. Denna artikel tillämpas på skatter som omfattas avdetta avtal. (I) Where a person considers thatthe ac-tions of one or both of ihe Contracting States result or will result forhim in taxation not in accordance with the provisions of this Convention, he may,irrespective of the remedies provided by the domestic law of those States,present his case to the competent authority of the of which heis a resident or, if his case comes under paragraph (1) of Artide 25, to thatof the of which he is a national. The case must be presented withinthree years from the first notification of the action resulting in taxationnot in accordance with the provisions of the Convention. (2)The competent authority shall endeavour,if the objection appears to it lo be justi-fied and if it is not itself able toarrive at a satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement withthe competent authority of the other , with a view to the avoidanceof taxation which is not in accordance with the Convention. agreement reachedshall be implemented notwithstanding any time limits in the domestic law of theContracting States. (3)The competent authorities of theContracting States shall endeavour to resolve by mutual agreement any difflcultiesor doubts arising as to the interpretation or application of the Convention. Theymay also consult together for the elimination of double taxation in cases not providedfor in the Convention. (4)The competent authorities of theContracting States may communicate with each other directly for the purpose ofreaching an agreement in the sense of the preceding paragraphs. Omen person gör gällande att en avtals slutande stat eller båda avtalsslutande sta terna vidtagit åtgärder som för honom med för eller kommer att medföra beskattning som strider mot bestämmelserna i detta av tal, kan han, utan att detta påverkar hans rätt att använda sig av de rättsmedel som finns i dessa staters interna rättsordning, framlägga saken för den behöriga myndigheten i den avlalsslutande stat där han har hemvist eller, om fråga är om tillämpning av artikel 25 punkt 1, i den avtalsslutande stat där han är medborgare. Saken skall framläggas från den tidpunkt då personen i fråga fick vetskap om den åtgärd som givit upphov till beskattning som strider mot bestämmelsema i avtalet. 2.Om den behöriga myndighetenfinner invändningen gmndad men inte själv kan få till stånd en tillfredsställandelösning, skall myndigheten söka lösa frågan genom ömsesidig överenskommelsemed den behöriga myndigheten i den andra avtalsslutande staten i syfte attundvika beskattning som strider mot avtalet. Överenskommelse som träffatsgenomförs utan hinder av tidsgränser i de avtalsslutande staternas internalagstiftning. 3.De behöriga myndigheterna i deavtalsslutande staterna skall genom ömsesidig överenskommelse söka avgörasvårigheter eller tvivelsmål som uppkommer i fråga om tolkningen ellertillämpningen av avtalet. De kan även överlägga i syfte att undanröja dubbelbeskattningi fall som inte omfattas av avtalet. 4.De behöriga myndigheterna i deavtalsslutande staterna kan träda i direkt förbindelse med varandra i syfteatt träffa överenskommelse i de fall som angivits i föregående punkter. (1)The competent authorities of the Contracting States shall exchange suchinformation as is necessary for carrying out the provi- 1.De behöriga myndigheterna i de avtalsslutande staterna skall utbyta sådanaupplysningar som är nödvändiga för att tillämpa sions of this Conventionor of the domestic laws of the Contracting States concerning taxes of everykind or description, insofar as the taxation thereunder is not contrary to the Convention.Any information received by a be treated as secret in thesame as information obtained under the domestic laws of that State and shallbe disdosed only to persons or authorities (including courts andadministrative bodies) involved in the assessment or collection of, the enforcementor prosecution in respect of, or the determination of appeals in relation to, thetaxes covered by the Convention. Such persons or authorities shall use the informationonly for such purposes. They may disdose the information in public court proceedingsor in judicial decisions. The competent authorities may, through consultation,develop appropriate conditions, methods and techniques concerning the mattersin respect of which such exchanges ofinformation shall be made, including, whereappropriate, exchanges of information regarding tax avoidance. (2)In no case shall the provisions of paragraph (1) be construed so as to impose ona the obligation: (a)to carry out administrative measuresat variance with the laws and administrative practice of that or of the other ContractingState; (b) to supply information which is not obtainableunder the laws or in the normal course of the administration of that or of the otherContracting State; (c) to supply information which would disdose anytrade, business, industrial, commercial or professional secret or trade process,or information, the didosure of which would be contrary to public policy. bestämmelserna i dettaavtal eller i de avtalsslutande statemas interna lagstiftning i fråga om allaslag av skaller, i den mån beskattningen enligt denna lagstiftning intestrider mot avtalet. Upplysningar som en avtalsslutande stat mottagit skallbehandlas såsom hemliga på samma sätt som upplysningar, som erhållits enligtden interna lagstiftningen i denna stat, och får yppas endast för personereller myndigheter (däri inbegripet domstolar och förvaltningsorgan) som fastställer,uppbär eller indriver de skatter som omfattas av avtalet eller handlägger åtaleller besvär i fråga om dessa skatter. Dessa personer eller myndigheter skallanvända upplysningarna endast för sådana ändamål. De får yppa upplysningarnavid offentlig rättegång eller i domstolsavgöranden. De behöriga myndigheternafår genom överläggningar utveckla lämpliga villkor och metoder beträffande defall där sådant informationsutbyte skall ske, häri inbegripet, när så ärlämpligt, utbyte av upplysningar i fråga om skatteun-dandragande. 2.Bestämmelserna i punkt 1 anses inte medföra skyldighet för en avtalsslutandestat att a) vidta förvaltningsåtgärder som avviker frånlagstiftning och administrativ praxis i denna avtalsslutande stat eller i denandra avtalsslutande staten, b) lämna upplysningar som inte är tillgängliga enligtlagstiftning eller sedvanlig administrativ praxis i denna avtalsslutande stateller i den andra avtalsslutande staten, c) lämna upplysningar som skulle röja affärshemlighet,industri-, handels- eller yrkeshemlighet eller i näringsverksamhet nyttjatförfaringssätt eller upplysningar, vilkas överlämnande skulle strida motallmänna hänsyn. Diplomaticagents and consular officers Nothingin this Convention shall affect the fiscal privileges of diplomatic agents or consularofficers under the general rules of International law or under the provisionsof special agreements. Diplomatiska företrädare och konsulära Bestämmelsernai detta avtal berör inte de privilegier vid beskattningen som enligt folkrättensallmänna regler eller bestämmelser i särskilda överenskommelser tillkommer diplomatiskaföreträdare eller konsulära tjänstemän. Whereunder any provision of this Convention income or capital gains are rdievedfrom Swedish tax and, under the law in force in , an individual, in respectof the said income or capital gains is subject to tax by reference to the amountthereof which is remitted to or received in and not by reference to thefull amount thereof, then the relief to be allowed under this Convention in Swedenshall apply only to so much of the income or capital gains as is remitted to orreceived in . 1fall då enligt bestämmelse i detta avtal svensk beskattning av inkomst ellerrealisationsvinst lindras och en fysisk person enligt gällande lagstiftning iBarbados beskattas för sådan inkomst eller realisationsvinst till den del denöverförs till eller mottages i och inte för hela dess belopp, skallden skattelindring som enligt delta avtal medges i avse endast dendel av inkomsten eller realisationsvinsten som överförs till eller mottages iBarbados. Artide 30 Entry into force (1)The Contracting States shall notifyeach other that the constitutional requirements for the entry into force of thisConvention have been complied with. (2)The Convention shall enter intoforce thirty days after the date of the låter of the notifications referred toin paragraph (1) and its provisions shall have effect: (a)in respect of taxes withheld atsource, on amounts paid or remitted to non-residents on or after the first dayof January in the calendar year next following that in which the Convention entersinto force; and (b)in respect of other taxes on incomederived on or after the first day of January in the calendar year next followingthat in which the Convention enters into force. Deavtalsslutande staterna skall meddela varandra att de konstitutionella åtgärder vid tagits som krävs för att detta avtal skall träda i kraft. Avtalet träder i efter dagen för det sista av de meddelanden som avses i punkt I och avtalets bestämmelser tillämpas: a)beträffande skatt som innehållsvid källan, på belopp som betalas eller överförs till person med hemvistutomlands det år som följer närmast efter det kalenderår dåavtalet träder i kraft eller senare, och b)beträffande andra skatter påinkomst, som förvärvas den kalenderåret närmast efter det då avtaletträder i kraft eller . ThisConvention shall remain in force until terminated by a . may terminate the Convention, through diplomatic channels,by giving written notice of termination at least six months before the end of anycalendar year after the expiration of a period of five years from the date of itsentry into force. In such case, the Convention shall cease to have effect: