prop · G703106 · 1983-12-31 00:00:00 — Nothing in this Convention shall be con-strued asprevenling a Conlracting Slate from imposing on the earnings of a companyatlributablé to a permanent in that Slate, tax in addition tothe tax which would be chargeable on the earnings of a company which is anational of that State, provided Ihal any additional tax so imposed shall nolexceed 15 per cent of the amount of such earnings which have nol been subjecledto such additional lax in previous taxation years. For the purpose of thisprovision, the term "earnings" means the profils altribut-able lo apermanent in a in a year and previous yearsafler deducting Iherefrom all taxes, olher than the additional tax referred loherein, imposed on such profits by that Slale. fices non distribués consistenl en tout ou en partie enbénéfices ou revenus provenanl de cet aulre Etat. Aucunedisposition de la présente Convenlion ne peut étre interprétée commeem-péchanl un Etat contraciant de percevoir, sur les revenus d'une sociéléimputables ä un elablissemenl stable dans cet Etat, un impöt qui s'ajoute äFimpöt qui serait applicable aux revenus d"une possédant la nalionalitédudil Etat. pourvu que Fimpöt addi-tionnel ainsi élabli n"excéde pas 15 p.100 du montanl des revenus qui n'ont pas été assu-jeltis audit impötadditionnel au cours des années d'imposilion précédentes. Au sens de cettedisposition, le terme «revenus» désigne les bénéfices imputables å unelablissemenl stable dans un Etal contractant, pour Fannée ou pour les annéesantérieures, apres déduction de tous les impöts. autres que Fimpöt additionnelvise au present paragraphe, préicvés par cet Etat sur lesdits bénéfices. Interestarising in a Conlracling Slate and paid to a resident of the other ContraclingState may be laxed in thal olher Slate. However, suchinterest may also be laxed in the in which it arises, andaccording lo the laws of thal Slale, but if the redpient is the beneficialowner of the interest the tax so charged shall not exceed 15 per cent of thegross amount of the interest. Notwithstandingthe provisions of paragraph 2, interest arising in a Contracling Slate andpaid to a residenl of the other Conlracling Slale who is the beneficial ownerthereof shall be taxable only in thal other Slale lo the exienl thal suchinterest: (a) is a penaity charge for latepaymenl; (b) is paid by the cenlral bank of aConlracling Slale lo Ihe central bank of the other Conlracling Slate; or (c) is paid by thepurchasing enterprise to the selling enierprise in connection wilh the sale oncredil of any equipment or merchandise, except where Ihe sale is made belween Les intérétsprovenanl d'un Etat contractant et payés å un resident de Faulre Etatcontractant sont imposables dans cet aulre Etat. Toutefois, cesintéréts sont aussi imposables dans FElat contractant d"oii ilspro-viennent et selon la legislalion de cet Etal. mais si la personne quirevolt les intéréts en est le bénéficiaire effectif, Fimpöt ainsi élabli nepeut excéder 15 p. 100 du montanl brut des intéréts. Nonobstant lesdispositions du paragraphe 2, les intéréts provenanl d"un Etatcontractant et payés å un resident de Faulre Etat contractant qui en est lebénéficiaire effectif ne sont imposables que dans cel autre Etal dans lamesure ou ces intéréts: a) sont despénalisalions pour paiement tardif; b) sont payés parla banque ccntrale d"iin Etat contractant å la banque cenlrale de FautreEtat contractant; ou c) sont payés parFentreprise acheteuse ä Fenlreprise vendeuse en liaison avec la vente ä credild"un équipement ou de marchandises quelconques. sauf lorsque la vente alieu en- 1983/84:106 23 Bestämmelserna i detta avtal hindrar inle en avtalsslutandestat att påföra skall på holagsinkomst hänföriig lill fast driftställe i dennastal utöver den skatt som skulle utgå på inkomst som förvärvas av ett bolag meddenna stats nationalitet. Sådan ytterligare skatt får dock inte överstiga 15procent av den del nv inkomsten som under föregående beskattningsår inteunderkastals sådan ytterligare skatt. Vid tillämpningen av denna bestämmelseåsyftar utlrycket "inkomst" sådan inkomst som är hänförlig till ettfast driftställe i en avtalsslutande stal eller under ett ellerflera föregående år efter avdrag för alla skatter, vilka denna stat uttagit pågrund av denna inkomst, utom den ytterligare skatt som åsyftas i denna punkt. Ränta, somhärrör från en avtalsslutande stat och som betalas till person med hemvist iden andra avtalsslulande slaten. får beskattas i denna andra stat. Räntan fåremellertid beskattas även i den avlalsslutande stat från vilken den härrör,enligt lagstiftningen i denna slal, men om mottagaren har rätt till räntan fårskatten inte överstiga av räntans bruttobelopp. Utan hinder av bestämmelserna i punkl 2 beskattas räntasom härrör från en avtals-slutande stat och som betalas till person, som harhemvist i den andra avtalsslulande staten och som har räu till räntan, endasl idenna andra stat i den mån räntan utgör: a) straffavgift pågrund av sen betalning; b) betalning fråncentralbanken i en avtalsslutande stat till i den andraavlalsslutande slaten; eller c) betalning frånelt företag som inköpt varor lill det företag som sålt varorna, i samband medkreditförsäljning av utrustning eller varor, utom då försäljningen skett mellanfö- associated enterprises within the meaning of Artide 9 (a)or (b). Notwithstanding the provisions of para graph 2, (a) interest arising in a ContraclingState and paid in respect of a bond, debenlure or other similar obligation ofthe government of that Conlracting Slale or of a political subdi-vision orlocal authority thereof shall, provided thal the interest is beneficiallyowned by a resident of the other Conlracting Slate, be taxable only in thatolher Slale; (b) interest arising in and paidlo a resident of be taxable only in if il is paid inrespecl of a loan made, guaranteed or insured, or a credil extended, guaranteedor insured by the ; and (c) interest arising in and paidto a resident of be taxable only in if it is paid inrespect of a loan made, guaranteed or insured, or a credit extended, guaranteedor insured by the or the Invesleringsbank. The term "interest" as used in this de means income from debt-daims of every kind, whether or not secured by mortgage, and whether or nol carrying a righl to partici pate in the deblor's profils, and in particular, income from government securilies and in come from bonds or debenlures. including premiums and prizes atlaching to such secu rilies, bonds or debenlures, as well as income assimilaled lo income from money lent by ihe taxation law of the Slate in which the income arises. However, the term "interest" does not include income dealt with in Artide 10. tre des entreprises associées au sens de Farlide 9 a) oub). Nonobstant les dispositions du para graphe 2, a) les intérétsprovenanl d'un Etat contractant el payés sur une obligation, un billet ouautre titre semblable du gouvernemenl dudil Etal contractant ou de Fune de sessub-divisions politiques ou collectivilés locales, ne sont imposables que dansFaulre Etat contraciant pourvu qu'un resident de cet autre Etal en soit lebénéficiaire effectif; b) les intérétsprovenanl de la Suéde et payés å un resident du ne sont imposablesqu'au si'ils sont payés en raison d'un prél fail. garanti ou assuré, oud'un crédit consenli, garanti ou assuré par la Sociélé pour Fexpansion desexporlalions; et c) les intérétsprovenanl du et payés å un resident de la Suéde ne sont imposablesqu"en Suéde s"ils sont payés en raison d'un prél fail, garanti ouassuré, ou d"un crédit consenti, garanti ou assuré parFExport-kreditnämnden ou la Investeringsbank. Leterme «intéréts» employé dans le present artide désigne les revenus des créances de toute nature, assorties ou non de garanlies hypolhécaires ou d'une de parlicipalion aux bénéfices du débiteur, el notamment les revenus des fonds publics et des obligations d'emprunt, y compris les primes el lots attachés ä ces tilres, ainsi que tous autres produits assimilés aux revenus de sommes prélées par la legislalion fiscale de FEtal d'ou proviennent les revenus; mais il ne comprend pas les revenus vises ä Farlide 10. Theprovisions of paragraph 2 shall not apply if the beneficial owner of theinterest, being a resident of a , on business in theother Conlracling Slale in which the interest arises, through a permanentestablishment situated therein, or performs in that olher Slate independent personalservices from a fixed base situated therein, and the debl-daim in respect ofwhich the interest is paid is effeclively connecied with such permanentestablishment or fixed base. In such case Ihe provisions of Arlicle 7 or Artide14, as the case may be. Lesdispositions du paragraphe 2 ne s'appliquenl pas lorsque le bénéficiaire effectifdes intéréts, resident d'un Etal contractant, exerce dans Fautre Etatcontractant d'oii proviennent les intéréts. soit une activité indusirielle oucommerciale par Fintermédiaire d'un elablissemenl stable qui y est situé, soitune profession indépendante au moyen d'une base fixe qui y est siluée. et quela créance génératrice des intéréts s'y rattache effectivemenl. ce cas.les dispositions de Farlide 7 ou de Farlide 14, suivanl les cas, sontapplicables. 1983/84:106 25 retag med sådan intressegemenskap som avses i artikel 9 a) eller b). Ulanhinder av bestämmelserna i punkl 2 beskattas a) ränta, som härrör från enavlalsslutande stat och som betalas på grund av obligaUon, debenlure ellerliknande skuldförbindelse utfärdad av denna avtalsslulande stal, dess politiskaunderavdelningar eller lokala myndigheter, endast i den andra avlalsslutandestaten, om räntan rätteligen tillkommer person med hemvist i denna andra stat; b) ränla, som härrör från Sverigeoch som betalas till person med hemvist i , endast i , om räntanbetalas på grund av lån givet, garanterat eller försäkrat eller kredit given,garanterad eller försäkrad av "the ";och c) ränla, som härrör från Canadaoch som betalas till person med hemvist i , endasl i , om räntanbetalas på grund av lån givet, garanterat eller försäkrat eller kredit given,garanterad eller försäkrad av eller Invesleringsbank. Med uttrycket "ränta"förslås i denna artikel inkomst av varje slags fordran, antingen den utfärdatsmol säkerhet i fast egendom eller inte och antingen den medför rätt till andeli gäldenärens vinst eller inte. Uttrycket åsyftar särskilt inkomst avvärdepapper, som utfärdats av slalen, och inkomst av obligationer ellerdebenlures, däri inbegripna agio-belopp och vinster som hänför sig till sådanavärdepapper, obligationer eller debenlures samt inkomst, som enliglskattelagstiftningen i den stat från vilken inkomsten härrör jämställs medinkomst av försträckning. Ullrycket "ränta" innefattar dock inleinkomst som avses i artikel 10. Beslämmelserna i punkl 2tillämpas inte, om den som har rätt lill ränlan har hemvist i enavtalsslulande stat och bedriver rörelse i den andra avtalsslutande slalen,från vilken ränlan härrör, från där beläget fasl driftställe eller utövarsjälvständig yrkesverksamhet i denna andra stal från där belägen stadigvarandeanordning, samt den fordran för vilken ränlan betalas äger verkligt sambandmed det fasta drifistället eller den stadigvarande anordningen. I sådani falltillämpas beslämmelserna i artikel 7 respektive arfikel 14. Interest shallbe deemed to arise in a when the payer is that State itself,a political subdivision, a local authority or a resident of thal Slale. Where,however, the person paying the interest, whether he is a residenl of aConlracting State or not, has in a Contracling Slate a permanent establishmentor a fixed base in connection with which the indebtedness on which the interestis paid was incurred, and such interest is borne by such permanent establishmentor fixed base, then such interest shall be deemed to arise in the State inwhich the permanent or fixed base is situated. Where, byreason of a special relalionship between the payer and the beneficial owner orbetween both of them and some other person, the amounl of the interest, havingregard to the debl-daim for which il is paid, exceeds the amounl which wouldhave been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence ofsuch relalionship, the provisions of this Artide shall apply only to thelast-menlioned amounl. In such case, the excess part of the payments shallremain taxable according lo the laws of each Conlracting Slate, due regardbeing had lo the olher provisions of this Convention. Les intérétssont considérés comme provenanl d'un Etat contraciant lorsque le débiteur estcel Etat lui-méme, une subdivision politique, une collectivité locale ou unresident de cel Etat. Toutefois, lorsque le débiteur des intéréts, qu'il soitou non un resident d'un Etat contractant. a dans un Etat contractant un elablissemenlstable. ou une base fixe, pour lequel la delte donnant lieu au paiement desintéréts a été contractée el qui supporte la charge de ces intéréts. ceux-cisont considérés comme provenanl de FElat OII Félablissement stable, ou la basefixe. Lorsque, enraison de relations spé-ciales existant entré le débiteur et le bénéficiaireeffectif ou que Fun el Fautre entretien-nenl avec de tierces personnes. lemontanl des intéréts, compte lenu de la créance pour laquelle ils sont payés,excéde celui dont seraient convenus le débiteur et le bénéficiaire effectif enFabsence de pareilles relations, les dispositions du present arlicle nes'appli-quent qu"ä ce dernier montanl. ce cas, la parUe excédenlairedes paiements reste im-posable selon la legislalion de chaque Etal contractantet compte lenu des autres dispositions de la présente Convenlion. Royalties arising in a and paid to a residenl of the other Conlract ing State may be taxed in thal other Slale. suchroyalties may also be taxed in the in which they arise. andaccording to the laws of thal State, but if the redpient is the beneficialowner of the royalties the tax so charged shall nol exceed 10 per cent of thegross amounl of the royalties. Notwithstandingthe provisions of paragraph 2. Copyright royalties and other like payments inrespect of the production or re-production of any literary, dramalic, musicalor artistic work (bul nol including royalties in respecl of motion picturefilms and works on film or videolape for use in connection wilh television)arising in a and Les rcdevancesprovenanl d"un Etat contractant et payées å un resident de Fautre Etatcontractant sont imposables dans cet autre Etat. Toutefois, cesrcdevances sont aussi imposables dans FElat contractant d"ou ellesproviennent et selon la legislalion de cet Etat. mais si la personne qui regoitles rcdevances en est le bénéficiaire effectif, Fimpöt ainsi élabli ne peutexcéder 10 p. 100 du montanl brul des rcdevances. Nonobstant lesdispositions du paragraphe 2. les rcdevances å titre de droits d'auleurs elautres rémunérations similaires concernant la production ou la reproductiond"une oeuvre littéraire. musicale ou artislique (å Fexdusiondes rcdevances concernant les films cinématographiques et les oeuvresenreeislrées sur films ou bändes Prop.1983/84:106 27 Ränta anses härröra från enavlalsslutande slal om ulbetalaren är den staten själv, politiskunderavdelning, lokal myndighet eller person med hemvist i denna stat. Omemellertid den person som betalar räntan, an-lingen han har hemvist i enavtalsslulande stat eller inte, i en avtalsslutande slal har fast driftställeeller stadigvarande anordning i samband varmed den skuld uppkommit på vilkenräntan betalas, och räntan belastar det fasta driftstället eller denstadigvarande anordningen, anses ränlan härröra från den stat där det fastadriftstället eller den stadigvarande anordningen finns. Då på grund av särskildaförbindelser mellan ulbetalaren och den som har rätt lill räntan eller mellandem båda och annan person ränlebeloppel, med hänsyn lill den fordran förvilken räntan betalas, överstiger det belopp som skulle ha avtalals mellanulbetalaren och den som har räll lill räntan om sådana förbindelser inteförelegal, tillämpas bestämmelserna i denna artikd endasl på sistnämnda belopp.I sådant fall beskattas överskjutande belopp enligt lagstiftningen i varderaavtalsslutande staten med iakttagande av övriga bestämmelser i delta avtal. Royalty, som härrör från enavtalsslutande stal och som betalas lill person med hemvist i den andraavtalsslulande staten, får beskattas i denna andra stat. Royaltyn får emellertidbeskattas även i den avtalsslutande stal från vilken den härrör, enligllagstiftningen i denna slal, men om mottagaren har räll lill royaltyn fårskatten inle överstiga av royaltyns bruttobelopp. Utan hinder av beslämmelserna ipunkl 2 beskattas royalty för nyttjandet av upphovsrätt samt andra liknandeersättningar för framställandet eller återgivandet av litterärt, dramatiskt,musikaliskt eller konstnärligt verk (med undantag för biograffilm och verkupptagna på film eller videoband för televisionsändamål), vilka ersättningarhärrör från beneficially owned by a resident of the other ContraclingState shall be taxable only in that other Slate. The term "royalties" as used in this Artidemeans payments of any kind received as a consideration for the use of, or theright to use, any copyrighl, patent, trade mark, design or model, plan, secretformula or process, or for the use of, or the right lo use, industrial,commercial or scientific equipment, or for information concerning industrial,commercial or scienUfic experience. and includes payments of any kind inrespect of motion picture films and works on film or videolape for use inconnection with television. The provisionsof paragraphs 2 and 3 shall not apply if the beneficial owner of the royalties,being a resident of a Contracling Slale, on business in the olher ConlractingState in which the royalties arise, through a permanent situatedtherein, or performs in that other State independent personal services from afixed base situated therein, and the right or property in respect of which theroyalties are paid is effeclively connecied wilh such permanent establishmentor fixed base. In such case the provisions of Arlicle 7 or Artide 14, as thecase may be, shall apply. Royalties shallbe deemed lo arise in a when the payer is thal Slate itself,a political subdivision, a local authority or a resident of that State. Where.however, the person paying the royalties, whether he is a residenl of aConlracling Slate or not, has in a Conlracling Slate a permanent establishmentor fixed base in connection with which the obligation lo pay the royalties wasincurred, and such royalties are borne hy such permanent or fixedbase, then such royalties shall be deemed lo arise in the Slale in which Ihepermanent or fixed base is situated. byreason of a special relalionship between the payer and the beneficial magnétoscopiques destinés ä la television) provenanl d'unEtat contractant et dont un resident de Fautre Etat contractant est lebénéficiaire effectif, ne sont imposables que dans cet aulre Etat. Le terme«rcdevances» employé dans le present arlicle désigne les rémunérations de toutenature payées pour Fusage ou la concession de Fusage d'un droit d'auleur.d"un brevet, d'une marque de fabrique ou de commerce, d'un dessin oud"un modéle, d"un plan, d'une formule ou d'un procédé secrets. ainsique pour Fusage ou la concession de Fusage d'un équipement industriel, commercialou scienlifique el pour des informations ayant trail ä une experience acquisedans le domaine industriel, commercial ou scienlifique; ce terme comprendaussi les rémunérations de toute nature concernant les films cinématographiqueset les oeuvres enregis-Irées sur films ou bändes magnétoscopiques destinés ä latelevision. Lesdispositions des paragraphes 2 et 3 ne s'appliquenl pas lorsque le bénéficiaireeffectif des rcdevances, resident d'un Etal contractant, exerce dans FautreEtal contractant d'oii proviennent les rcdevances, soit une activiléindusirielle ou commerciale par Fintermédiaire d'un établissement stable qui yest situé, soit une profession indépendante au moyen d'une base fixe qui y estsiluée. et que le droit ou le bien généraleur des rcdevances s'y rattacheeffectivemenl. ce cas, les dispositions de Fartide 7 ou de Farlide 14,suivant les cas, sont applicables. Les rcdevancessont considérées comme provenanl d'un Etat contraciant lorsque le débiteur estcet Etal lui-méme, une subdivision politique, une collectivité locale ou unresident de cet Etal. Toutefois, lorsque le débiteur des rcdevances, qu'il soitou non un resident d'un Etat contractant, a dans un Etat contractant unelablissemenl stable, ou une base fixe, pour lequel Fobligation donnant lieuau paiement des rcdevances a été conclue el qui supporte la charge de ces rcdevances,celles-ci sont considérées comme provenanl de FElat oij Félablissement stable,ou la base fixe, est situé. Lorsque, enraison de relations spé-ciales existant entré le débiteur et le bénéfi- Prop.1983/84:106 29 enavlalsslutande stal, endasl i den andra avtalsslutande slaten, om ersäuningenräudi-gen tillkommer person med hemvist i denna andra stat. 4.Med uttrycket "royalty" förslås i denna artikel varje slag avbetalning som mottas såsom ersättning för nyttjandet av eller för rällen altnyttja upphovsrätt, patent, varumärke, mönster eller modell, ritning, hemligtrecept eller hemlig tillverkningsmetod samt för nyttjandet av eller för rättenall nyttja industriell, kommersiell eller vetenskaplig uN rustning eller förupplysningar om erfaren- > hetsrön av industriell, kommersiell eller vetenskaplignatur. Uttrycket inbegriper även betalningar av varje slag för biograffilm ochfilm eller videoband för televisionsändamål. Bestämmelserna i punkterna 2och 3 till-lämpas inte, om den som har räll lill royaltyn har hemvist i enavtalsslulande stat och bedriver rörelse i den andra avtalsslutande slalen,från vilken royaltyn härrör, från där beläget fast driftställe eller utövarsjälvständig yrkesverksamhet i denna andra stal från där belägen stadigvarandeanordning, samt den rättighet eller egendom för vilken royaltyn betalas ägerverkligt samband med det fasta driftstället eller den stadigvarande anordningen.I sådant fall tillämpas bestämmelserna i artikel 7 respektive artikel 14. Royalty anses härröra från enavtalsslulande stat om ulbetalaren är den slaten själv, politiskunderavdelning, lokal myndighet eller person med hemvist i denna stal. Omemellertid den person som betalar royaltyn, antingen han har hemvist i enavtalsslutande slal eller inle, i en avlalsslutande stal har fasl driftställeeller stadigvarande anordning i samband varmed skyldigheten att erläggaroyaltyn uppkommit, och royaltyn belastar det fasta driftstället eller denstadigvarande anordningen, anses royaltyn härröra från den stat där det fastadrifislällel eller den stadigvarande anordningen finns. Då på grund av särskildaförbindelser mellan utbetalaren och den som har rätt till owner orbetween both of them and some olher person, the amount of the royalties, havingregard to the use, righl or information for which they are paid, exceeds theamount which would have been agreed upon by the payer and the beneficial ownerin the absence of such relalionship, the provisions of this Artide shall applyonly to the last-menlioned amount. In such case, the excess part of thepayments shall remain taxable according to the laws of each contracling State,due regard being had lo the other provisions of this Convention. ciaire effectif ou que Fun cl Fautre entretien-nent avecde tierces personnes, le montanl des rcdevances, compte lenu de la prestationpour laquelle elles sont payées, excéde celui dont seraient convenus ledébiteur et le bénéficiaire effectif en Fabsence de pareilles relations, lesdispositions du present artide ne s'appliquenl qu'ä ce dernier montanl. cecas, la partie excédenlaire des paiements reste imposable selon la legislalionde chaque Etat contractant et compte lenu des autres dispositions de laprésente Convention. Artide 13 Capital Gains