prop · G403197 · 1980-12-31 00:00:00 — a) "" åsyftar australiska sam väldet och innefattar, när uttrycket används i geografisk bemärkelse, följande områden: 1) TerritorietNorfolkön; 2) territorietJulön; 3) territorietCocos- (Keeling)öarna; 4) territorietAshmore- och ; 5) territorietKorallhavsöarna; samt 6) varje områdesom är beläget intill och ovannämnda områdens landgränser ochbelräffande vilka det finns - i överensstämmelse med folkrättens allmännaregler - gällande lagstiftning i , i en delstat, i en del avAustralien eller i ett av ovannämnda områden, vilken behandlar utnyttjandet avkontinentalsockelns naturtillgångar på havsbottnen och i dennas underlag; b) ""åsyftar och inbegriper varje utanför Sverigeslerri-torialvatlen belägel område, inom vilket enligt svensk lag och iöverensstämmelse med folkrättens allmänna regler äger utöva sina rättighetermed avseende på utforskandet och utnyttjandet av naturtillgångarna påhavsbottnen eller i dennas underlag; c) "avtalsslutandestat", "en av de avtalsslutande staterna" och "den andraavtalsslulande staten" åsyftar eller beroende päsammanhanget; d) "person" åsyftar fysisk person, bolag och annan sammanslutning; e) "bolag" åsyftar juridisk person eller an nan som vid beskattning likställs med juridisk person; f) "företag i en av de avtalsslutande sta terna" och "företag i den andra avtalsslu tande staten" åsyftar - beroende pä sam manhanget - företag som bedrivs av person med hemvist i eller förelag som den, asthe context requires; (g) the term "tax" means Australian tax orSwedish tax, as the context requires; (h) the term "Australian lax" means lax imposedby Auslraha, being lax lo which this Agreement applies by virtue of Artide 2; (i) the term "Swedish tax" means lax imposed bySweden, being lax to which this Agreement applies by virtue of Artide 2; (j) the term "competent authority" means, in thecase of , the Commis-sioner of Taxation or his authorized representative,and in the case of , the Minister of the Budget or his authorized representative. (2) ln this Agreement, the terms"Australian tax" and "Swedish lax" do nol include anypenaity or interest imposed under the law of either relatinglo the taxes to which this Agreement applies by virtue of Artide 2. (3) In the application of thisAgreement by a , any term nol defined in this Agreement shall,unless the context otherwise requires, have the meaning which it has under thelaws of that State relating to the taxes lo which this Agreement applies. (1) For the purposes of this Agreement, a person is a resident of one of the Conlracting States: (a) in the case of . subjectto paragraph (2). if the person is a resident of for the purposesof Australian tax; and (b) in the case of . if theperson is subject to unlimited tax liability in . (2) ln relation to income from sources in , a person who is subject to lian tax on income which is from sources in not be trealed as a resident of unless the income from sources in is subject to Australian tax or, if that income is exempt from Australian tax, it is so exempt solely because il is subject to Swed ish tax. (3) Where by reason of the preceding provisions of this Artide an individual is a resident of both Conlracting States, then his status shall be determined in accordance with the following rules: bedrivs avperson med hemvist i ; g) "skatt" åsyftar australisk skatt eller svenskskatt beroende på sammanhanget; h) "australisk skalt" åsyftar skatt som tas utav och som utgör skall på vilken detta avtal lillämpas enligtartikel 2; i) "svensk skatt" åsyftar skatt som las ut avSverige och som utgör skatt på vilken della avlal filllämpas enligl artikel 2; j)"behörig myndighet" åsyftar, beträffande "theCommissioner of Taxation" eller dennes befullmäktigade ombud ochbeträffande budgetministern eller dennes befullmäktigade ombud. I detta avtalinnefattar uttrycken "australisk skatt" och "svensk skalt"inte straffavgift eller ränta som påförs enligt lagstiftningen i enderaavtalsslulande slaten rörande sådana skatter på vilka detta avtal tillämpasenligt artikel 2. Då enavtalsslutande stat till-lämpar delta avlal anses, såvida inle sammanhangetföranleder annat, varje uttryck som inte definierats i avtalet, ha den betydelsesom uttrycket har enligt den statens lagstiftning rörande sådana skaller påvilka avtalet tillämpas. Vid tillämpningen av detta avtal har en person hemvist i en av de avtalsslutande sta terna; a) beträffandeAustralien, om personen i fråga har hemvist i .Australien vid australiskbeskattning och såvida inte punkt 2 föranleder annat; och b) beträffande , om personen ifråga är oinskränkt skattskyldig i . I fräga ominkomsl från källa i , skall person, som är underkastad australisk skattpå inkomst från källa i , inte behandlas som person med hemvist iAustralien, såvida inte inkomsten från källa i är underkastadaustralisk skatt, eller, om inkomsten är undantagen från australisk skatt, endaanledningen till detta är att inkomsten är underkastad svensk beskattning. Då på grund avföregående bestämmelser i denna artikel fysisk person har hemvist i bådaavtalsslutande staterna bestäms hans hemvist enligt följande regler: (a) he shall be deemed to be a residentsolely of the in which he has a permanent home available tohim: (b) if he has a permanent home availableto him in bolh Conlracting States, or if he does not have a permanent homeavailable to him in either of them, he shall be deemed to be a resident solelyof the with which his personal and economic relations are thedoser. (4) Where by reason of the provisions of paragraph (I). a person other than an individualis a resident of both Conlracting States, then il shall be deemed to be aresident solely of the in which its place of effeclivemanagement is situated. a) han anses hahemvist endast i den avtalsslutande stat där han har ett hem som stadigvarandestår till hans förfogande; b) om han har etthem som stadigvarande står till hans förfogande i båda avtalsslutande staterna,eller om han inte i någondera staten har ett hem som stadigvarande står tillhans förfogande, anses han ha hemvist endast i den avtalsslulande stat medvilken hans personliga och ekonomiska förbindelser är starkast. Dä pägrund av bestämmelserna i punkt 1 person, som inte är fysisk person, har hemvisti båda avtalsslutande staterna, anses personen i fråga ha hemvist endast i denavtalsslutande stat där den har sin verkliga ledning. (1) For thepurposes of this Agreement, the term "permanent " meansa fixed place of business through which the business of an enlerprise is whollyor partly carried on. (2) The term "permanentestablishment" shall include especially: (a) a place of management; (b)a branch; (c) an olfice; (d) a factory; (e) a workshop; (f) a mine,an oil or gas well, quarry or any other place of extraclion of natural re sources; (g) anagricullural. pastoral or forestry property; and (h) abuilding site or construction, installation or assembly project which existsfor more than twelve months. (3) Anenterprise shall not be deemed lo have a permanent merely by reason of: (a) the use offacilities solely for the purpose of storage, display or delivery of goods ormerchandise belonging to the enterprise; (b) the maintenance of a stock of goodsor merchandise belonging to the enterprise solely for the purpose of storage.display or delivery; (c) thernaintenance of a stock of goods or merchandise belonging lo the enterprisesole- Artikel 5 Fusi drijtslälle Vid tillämpningen av detta avtal åsyftar uttrycket "fast driftställe" en stadigvarande plats för affärsverksamhet, från vilken ett fö retags verksamhet helt eller delvis bedrivs. Uttrycket "fasl driftställe" innefattar särskilt; a) plats för företagsledning; b) filial; c) kontor; d) fabrik; e) verkstad; O gruva, olje- eller gaskälla, stenbrott eller annan platsför utvinning av naturtillgångar; g) egendom som används för jordbruk, kreatursskötsel ellerskogsbruk; och h) plats för byggnads-, anläggnings-, installations-eller sammansättningsarbete som pågår mer än . Företag anses inte ha ett fast driftställe endast på grund av a) användningen av anordningaruteslutande för lagring, utställning eller utlämnande av förelaget tillhörigavaror: b) innehavet av ett förelagettillhörigt varulager uteslutande för lagring, utställning eller utlämnande; c) innehavet av ett företagettillhörigt varulager uteslutande för bearbetning eller föräd- lyfor the purpose of processing by another enterprise; (d) themaintenance of a fixed place of bu siness solely for the purpose of purchasing goods or merchandise, or for collecting infor mation, for the enterprise; (e) themaintenance of a fixed place of busi ness solely for the purpose of activities which have a preparatory or auxiliary character for the enlerprise, such as adverlising or scien tific research. (4) Anenterprise shall be deemed lo have a permanent in one of the lracting States and to carry on business through that permanent if: (a) il on supervisory activities in that Statefor more than twelve months in connection with a site, or aconstruc-fion, inslallalion or assembly project which is being underlaken inthat State; or (b) substantial equipment is being used in thal Statefor more than twelve months by, for or under conlract with the enlerprise inexploration for, or exploitation of, nalural resources, or in activitiesconnected wilh such exploration or exploitation. (5) A person acting inone of the Conlract ing States on behalf of an enterprise Qf the other Conlracting Slale-olher than an agent of an independent status to whom paragraph (6) applies-shall be deemed to be a perma nent of that enterprise in the first-menlioned State if: (a) he has, and habilually exercises in that State, an authority locondude contracts on behalf of the enlerprise, unless his activities arelimited to the purchase of goods or merchandise for the enterprise; or (b) in so acting, he manufactures or pro-cesses in that State for theenterprise goods or merchandise belonging lo the enlerprise. (6) An enlerprise of oneof the Conlracting States shall not be deemed to have a perma nent in the other merely because il on business in that other State through a broker, general commission agent or any other agent of an independent status, where that person is act ing in the ordinary course of his business as such a broker or agent. (7) Thefacl that a company which is a resident of one of the Conlracting States con- trols or is controlled by a company which is a ling genom annat företagsförsorg; d) innehavetav stadigvarande plals för af färsverksamhet uteslutande för inköp av varor eller införskaffande av upplysningar för förelagel; e) innehavetav stadigvarande plals för af färsverksamhet uteslutande för atl för förela gel bedriva verksamhet av förberedande eller biträdande art, såsom reklam eller veten skaplig forskning. Ettföretag anses ha fast driftställe i en av de avtalsslutande staterna och bedriva af färsverksamhet genom delta fasta driftställe om a) företagel bedriver övervakande verksamhel i denna stat i mer än tolvmånader i samband med byggnads-, anläggnings-, installations- ellersammansätlningsarbete som pågår i denna stat; eller b) väsenllig utrustning används i denna stat avförelaget, för dess räkning eller enligt avtal med delta för all utforska ellerutvinna naturtillgångar eller för verksamhel som har samband med sådan utforskningeller utvinning. Person, som ärverksam i en av de av talsslutande staterna för företag i den andra avtalsslulande slaten och som inle är sådan oberoende representant på vilken punkt 6 till- lämpas, anses utgöra fast driftställe för detla företag i den förstnämnda slalen om a) han har och i denna stat regelmässigt använder fullmakt alt slutaavtal på företagets vägnar, såvida inle verksamheten begränsas lill inköp avvaror för förelagets räkning; eller b) han vid sådan verksamhet för företagets räkning i denna stat tillverkareller bearbetar varor som tillhör förelagel. Förelag i en av de avtalsslutande staterna ansesinle ha fast driftställe i den andra avtalsslulande staten endast på den grundatt företaget bedriver affärsverksamhet i denna andra stat genom förmedling av mäklare,kommissionär eller annan oberoende representant, om sådan person därvidbedriver sin sedvanliga affärsverksamhet säsom sådan mäklare ellerrepresentant. Den omständigheten att ett bolag med hemvist i enav de avtalsslutande staterna kontrollerar eller kontrolleras av elt bolag resident of the other , or which carrieson business in thal other State (whether through a permanent orotherwise) shall not of ilself make either company a permanent ofthe other. (8) Theprinciples set forth in paragraphs (I) to (7) inclusive shall be applied in determining for the purposes ofparagraph (6) of Artide 11 and paragraph (5) of Artide 12 of this Agreementwhether there is a permanent outside bolh Conlracting States, andwhether an enterprise, nol being an enlerprise of one of the ConlractingStates, has a permanent in one of the Conlracting States. medhemvist i den andra avtalsslutande staten eller elt bolag som bedriveraffärsverksamhet i denna andra stal (antingen från fast driftställe eller påannat sätl), medför inle i och för sig att någotdera bolagel utgör fasldriftställe för det andra. Deprinciper som framlagts i punkterna 1-7 lillämpas för att vid tillämpningen avarfikel 11 punkt 6 och artikel 12 punkl 5 i detla avtal bestämma om fasldriftställe finns utanför båda avtalsslulande staterna och om ett förelag, sominle är ett företag med hemvist i en av de avtalsslulande staterna, har fastdriftställe i en av de avtalsslulande staterna. Income from Reul Property (1) Income from real property, indudingroyalties and other payments in respect of the operation of mines or quarriesor of the exploitation of any natural resource, may be taxed in theConlracting State in which the real property, mines, quarries, or natural resourcesare situated. (2) Income from a lease of land andincome from any other direct interest in or över land, whether or nol improved,shall be regarded as income from real property situated where the land to whichthe lease or other direct interest relätes is situated. (3) The provisions of paragraphs (1)and (2) shall also apply to the income from real property of an enterprise andto income from real property used for the performance of professional services. Inkomst UV fast egendom Inkomsl av fasl egendom, däriinbegripet royalty och andra ersättningar för bearbetande av gmva ellerstenbrott eller för utvinning av naturtillgång, får beskallas i den avtalsslulandestat där den fasta egendomen, gruvan, stenbrottet eller naturtillgången ärbelägen. Inkomst genom utarrendering av markoch inkomsl på grund av annan direkt andel i eller rätl fill mark, oavsett omden är brukad eller ej, anses som inkomst av fast egendom belägen där den markär belägen som arrendet, den direkta andelen eller rätten avser. Bestämmelserna i punkterna 1 och 2till-lämpas även på inkomst av fast egendom som tillhör företag och på inkomstav fast egendom som används vid utövandet av fritt yrke. Artide 7 Business Profits (1) The profits of an enterprise of one of the ConlractingStates shall be laxable only in that State unless the enlerprise onbusiness in the other through a permanent establishmentsituated therein. If the enterprise on business as aforesaid, theprofils of the enlerprise may be taxed in the other State, bul only so much ofthem as is attributable to that permanent . Artikel 7 Inkomst UV rörelse I. Inkomsl av rörelse, som förvärvas av förelag i en av de avtalsslutandestaterna, beskattas endast i denna stat, såvida inte förelagel bedriverrörelse i den andra avtalsslutande slalen från där belägel fast driftställe.Om förelagel bedriver rörelse på angivet säll, får förelagets inkomslbeskattas i den andra staten, men endasi sä slor del därav som är hänförligtill det fasta driftstället. (2) Subject to the provisions of paragraph (3), wherean enterprise of one of the Conlracting States on business in the otherConlracting State through a permanent situated therein, thereshall in each be allributed to that permanent establishmentthe profils which il might be expecled to make if it were a dis-fincl and separaleenlerprise engaged in the same or similar activities under the same or similarconditions and dealing inde-pendenfiy with the enterprise of which it isa permanent or with other enter-prises with which il deals. (3) In the determinafion of the profits of a permanentestablishment, there shall be al-lowed as deductions expenses of the enterprise,being expenses which are incurred for the purposes of the permanentestablishment (induding executive and general adminislra-Uve expenses soincuned) and which would be deductible if the permanent were anindependent entity which paid those expenses, whether incun-ed in the ConlractingState in which the permanent is situated or elsewhere. (4) No profits shall be allributed lo a permanentestablishment by reason of the mere purchase by that permanent ofgoods or merchandise for the enlerprise. (5) If the information available to the taxationauthority of a is inad-equale to determine the profils lo beattribut-ed to the permanent of an enlerprise, nolhing in thisArtide shall affecl the application of any law of thal State relaling to thedetermination of the tax liability of a person provided that thal law shall beapplied, so far as the information available to the taxation authoritypermits, in accordance wilh the principles of this Artide. (6) Where profits include ilems of income which aredeall wilh separately in other Artides of this Agreement, then the provisionsof those Arficle s shall not be affected by the provisions of this Artide. (7) Nolhing in this Artide shall alTect the operationof any law of a relaling lo laxafion of profils frominsurance wilh non-residenls provided that if the relevant law in force ineither State at the date Om förelag i en av de avtalsslutande staternabedriver rörelse i den andra avtalsslutande slaten från där beläget fast driftställe,hänförs, om inte bestämmelserna i punkt 3 föranleder annat, i vardera avtalsslutandestaten det fasta driftstället den inkomst som del kan antagas atldriftstället skulle ha förvärvat om det varil etl fristående företag, sombedrivit verksamhet av samma eller liknande slag under samma eller liknandevillkor och självständigt avslutat affärer med det förelag lill vilketdriftstället hör eller med andra företag med vilka del upprätthålleraffärsförbindelser. Vid bestämmandet av fasl driftställes inkomstmedges avdrag för förelagels utgifter som uppkommit för del fasta driftstället (härunderinbegripna utgifter för företagets ledning och allmänna förvaltning) och somskulle vara avdragsgilla, om del fasta driftstället vore en oberoende personsom betalade dessa utgifter, oavsell om utgifterna uppkommit i denavtalsslulande stat där det fasla driftstället är beläget eller annorstädes. Inkomsl anses inle hänförlig lill fast driftställeendasi av den anledningen alt varor inköps genom del fasla driftställets försorgför förelaget. Om de upplysningar som är tillgängliga för beskattningsmyndigheteni en avtalsslutande stat inle är tillräckliga för all avgöra vilken inkomslsom skall hänföras till etl förelags fasta driftställe, hindrar inte bestämmelsernai denna artikel tillämpningen av sådan lagstiftning i denna stat som avser bestämmandetav en persons skattskyldighet, under fömtsättning atl denna lagstiftningtill-lämpas - så långl för beskattningsmyndigheten tillgängliga upplysningartillåter - i överensstämmelse med de principer som anges i denna arfikel. Ingår i inkomst av rörelse inkomstslag sombehandlas särskill i andra artiklar ay della avtal, berörs bestämmelserna idessa artiklar inte av reglerna i förevarande artikel. Bestämmelserna i denna ariikel påverkar intetillämpningen av lagstiftningen i en avlalsslut,ande stat rörande beskattningav inkomst från försäkring i fråga om person som inte har hemvist där. of signature of this Agreement is varied (otherwise thanin minor respecls so as nol to affecl ils general character) the ContracfingStates shall consult wilh each other with a view to agreeing lo any amendmentof this paragraph that may be appropriate. liden förundertecknandet av detta avtal i endera staten gällande lagstiftningen ändras annal än i mindre omfattning så att ändringen inle påverkar lagstiftningensallmänna karaktär - skall de avtalsslulande staterna överlägga med varandra föratt komma överens om lämplig ändring av denna punkt. (1) Profils fromthe operation of ships or aircraft derived by a resident of one of theConlracting States shall be laxable only in that State. (2) Notwithstandingthe provisions of paragraph (1), such profils may be taxed in the otherConlracting State where they are profils from operations of ships or aircraftconfined solely lo places in thal other State. (3) The provisionsof paragraphs (I)and (2) shall apply inrelafion to the share of the profits from the operation of ships or aircraftderived by a resident of one of the Conlracting States through participationin a pool service, in a joint transport operating organisation or in aninlernalional operating agency. (4) For thepurposes of this Artide, profits derived from the catriage by ships or aircraftof passengers, livestock, mail, goods or merchandise shipped in a ConlractingState for discharge al another place in that State shall be Ireated as profilsfrom operations of ships or aircraft confined solely lo places in that State. Inkomsl avsjöfart eller luftfart som uppbärs av person med hemvist i en av deavtalsslulande staterna beskattas endasi i denna stal. hinder av bestämmelserna ipunkt 1 får sådan inkomst beskattas i den andra avtalsslutande staten, ominkomsten uppkommer på grund av sjöfart eller luftfart som är begränsaduteslutande fill platser i denna andra stal. Bestämmelserna i punkterna 1 och 2till-lämpas även på andel i inkomst av sjöfart eller luftfart som person medhemvist i en av de avtalsslulande staterna uppbär genom deltagande i en pool,etl gemensaml transportförelag eller en internationell driftsorganisation. Vidtillämpningen av denna artikel behandlas inkomst, som uppbärs genom befordranmed fartyg eller luftfartyg av passagerare, kreatur, post eller varor, vilkatas ombord i en avtalsslulande stat för alt lossas på annan plats i denna stat,som inkomst av sjöfart eller luftfart begränsad uteslutande till platser idenna stal. (1) Where: (a) an enlerpriseof one of Ihe Conlracting States participates directly or indirectly in themanagement, control or capital of an enlerprise of the other ConlractingState; or (b) the samepersons participate directly or indirectly in the management, control or capitalof an enterprise of one of the Conlracting States and an enlerprise of theother Conlracting Slale, and ineither case conditions operate between the two enlerprises in theircommer-cial or financial relations which differ from Företag med intressegemenskap 1. a) ett förelag ien av de avtalsslulande staterna direkl eller indirekt deltager i ledningeneller övervakningen av elt företag i den andra avtalsslulande slaten eller ägerdel i detta företags kapilal; eller b) samma personerdirekl eller indirekt dellager i ledningen eller övervakningen av såväl ellföretag i en av de avtalsslulande staterna som elt företag i den andraavtalsslulande slaten eller äger del i båda dessa förelags kapilal, thosewhich might be expecled lo operate between independent enlerprises dealingwholly independently with one another, then any profits which, bul for thosecondifions, might have been expecled lo accme lo one of the enlerprises, but,by reason of those conditions, have nol so accrued, may be induded in theprofits of that enterprise and taxed accordingly.