prop · G403197 · 1980-12-31 00:00:00 — (2) If the information available lo the taxationauthority of a is inad-equate to determine the profils to beallributed lo an enterprise, nolhing in this Artide shall affecl theapplication of any law of thal State relaling lo the determination of the laxliability of a person, provided that that law shall be applied, so far as theinformation available lo the taxation authority permits, in accordance with theprinciples of this Artide. (3) Where profils on which an enlerprise of one of theConlracting States has been charged lo lax in that State are also induded, byvirtue of paragraph (1) or (2), in the profits of an enterprise of the otherConlracting State and taxed accordingly, and the profits so induded are profitswhich might have been expecled to have accmed lo that enterprise of the otherSlale if the condifions operative between the enlerprises had been those whichmight have been expecled to have op-erated between independent enlerprises dealingwholly independently with one another, then the first-menlioned Slale shallmake an appropriate adjuslment lo the amount of lax charged on those profils inthe first-men-tioned State. In determining such an adjuslment, due regardshall be had lo the other provisions of this Agreement, and for this purposethe competent authorities of the Conlracting States shall if necessary consulteach other. (1) Dividends paid by a company which is a resident of oneof the Conlracting States for the purposes of its tax, being dividends lo whicha resident of the other Conlracting Om mellan förelagen i fråga om handelsförbindelser ellerfinansiella förbindelser gäller villkor, som avviker från dem som kan antagasskola ha gällt mellan av varandra hell oberoende företag, vilka upprätthålleraffärsförbindelser med varandra såsom sådana företag, får all inkomst, somulan sådana villkor skulle ha tillkommit del ena förelagel men som på grund avvillkoren i fråga inle tillkommit detta förelag, inräknas i della företagsinkomst och beskattas i överensstämmelse därmed. Om de upplysningar som ärtillgängliga för beskattningsmyndigheten i en avtalsslulande stat inle ärfillräckliga för all avgöra vilken inkomsl som skall hänföras lill elt företag,hindrar inle bestämmelserna i denna artikel tillämpningen av sådan lagstiftningi denna stat som avser bestämmandet av en persons skattskyldighet, underförutsättning atl denna lagstiftning lillämpas - så långt för beskattningsmyndighetentillgängliga upplysningar tillåter - i överensstämmelse med de principer somanges i denna artikel. I fall dåinkomsl, för vilken ell förelag i en av de avtalsslutande staterna beskattats idenna stal, även inräknas i inkomsten för etl företag i den andraavtalsslulande staten med slöd av punkl 1 eller 2 och beskallas i överensslämmelsedärmed samt den sålunda inräknade inkomslen är sådan som kan antagas skola hatillkommit företaget i denna andra stat, om de villkor som gäller mellan företagenhade varit sådana som kan antagas skola ha gällt mellan av varandra heltoberoende förelag, vilka upprätthåller affärsförbindelser med varandra såsomsådana företag, skall den förstnämnda slaten göra vederbörlig justering av detskattebelopp som påförts för inkomslen i denna förstnämnda stat. Vid bestämmandelav sådan justering iakttages övriga bestämmelser i della avlal och de behörigamyndighelema i de avtalsslulande staterna överlägger vid behov med varandra isådanl syfte. Utdelning från bolag som har hemvist i en av deavtalsslulande staterna vid beskattning där får, om den som har rätt tillutdelningen har hemvist i den andra avtalsslulande State is beneficially entitled. may be taxed in thal otherSlale. (2) Such dividends may be taxed in theConlracting Slale of which the company paying the dividends is a resident forthe purposes of ils lax, and according lo the law of that State, bul the taxso charged shall nol exceed 15 per cent of the gross amount of the dividends. (3) The term "dividends" inthis Artide means income from shares and other income assimilaled to incomefrom shares by the taxation law of the of which the companymaking the distribution is a resident, (4) The provisionsof paragraphs (1) and (2) shall not apply if the person beneficially entitledlo the dividends, being a resident of one of the Contracfing States, onbusiness in the other of which the company paying thedividends is a resident, through a permanent situated therein,or performs in that other State independent personal services from a fixed basesituated therein, and the holding in respect of which the dividends are paidis effectively connected wilh such permanent or fixed base. Insuch a case, the provisions of Arficle 7 or Artide 14, as the case may be,shall apply. (5) Dividends paid by a company whichis a resident of one of the Conlracting States, being dividends to which aperson who is nol a resident of the other is beneficiallyenfilled, shall be exempt from tax in that other State excepl insofar as theholding in respect of which the dividends are paid is effectively connectedwith a permanent or fixed base situated in thal other Slale;provided that this paragraph shall not apply in relation lo dividends paid byany company which is a resident of for the purposes of Australianlax and which is also a resident of for the purposes of Swedish lax. (6) Subject lo theprovisions of this Agreement, a may impose on the income ofa company which is a resident of the other , tax in additionto the lax which would be chargeable on the laxable income of a company whichis a resident of the first-menfioned State, provided that any additional taxso imposed by the slaten,beskallas i denna andra stat. Sådan utdelning får beskattas i den avtalsslulandestat där bolaget som betalar utdelningen har hemvist vid beskattning i dennasiat och enligt lagsfiftningen där, men skatten får inte överstiga 15 procentav utdelningens bruttobelopp. Med ullrycket"utdelning" förstås i denna ariikel inkomsl av aktier och andrainkomsler som enligl skattelagstiftningen i den avtalsslutande stat i vilkenbolagel som betalar utdelningen har hemvist jämställs med inkomst av aklier. Bestämmelsernai punkterna I och 2 till-lämpas inle om den som har rätt lill utdelningen harhemvist i en av de avtalsslulande staterna och bedriver rörelse i den andra avtalsslutandeslaten, där bolaget som betalar utdelningen har hemvist, från där beläget fastdriftställe eller utövar självständig yrkesverksamhet i denna andra stat fråndär belägen stadigvarande anordning, saml den andel på grund av vilkenutdelningen betalas äger verkligt samband med del fasla driftstället eller denstadigvarande anordningen. I sådanl fall lillämpas bestämmelserna i artikel 7respektive artikel 14. Utdelning frånbolag med hemvist i en av de avtalsslulande staterna skall, om den som har rätttill utdelningen inle har hemvist i den andra avtalsslulande slalen, undantagasfrån beskattning i denna andra stat ulom i den mån den andel på gmnd av vilkenutdelningen betalas äger verkligt samband med fast driftställe ellerstadigvarande anordning i denna andra stat. Denna punkl lillämpas dock inte ifråga om utdelning, vilken betalas av ell bolag som vid beskattning iAustralien har hemvist i och som även vid beskattning i harhemvist i . Om inle bestämmelserna i detta avlal föranleder annat,får en avtalsslulande stat ulöver den skatt som skulle ha utgått pä denbeskattningsbara inkomslen för bolag med hemvist i denna stat - påföra skatt påinkomst som bolag med hemvist i den andra avtalsslulande staten uppbär, underfömtsättning att den ytterligare skatt som på detla first-menlionedSlale shall nol exceed 15 per cent of the amount by which the laxable incomeof the year of income exceeds the lax which would have been payable on that laxableincome if the company had been a resident of the first-menfioned State. (7) Inthis Artide a reference lo a company which is a resident of one of theConlracting States for the purposes of ils tax is, in the case of , areference lo a company which is subject lo unlimited tax liability in . sätt påförs av den förstnämnda staten inte överstiger 15procent av det belopp med vilkel den beskaltningsbara inkomslen under inkomståretöverstiger den skall som skulle ha betalats på denna beskattningsbara inkomst,om bolaget hade haft hemvist i den förstnämnda staten. Hänvisningar i denna artikel lill bolag, som vidbeskattning i en av de avtalsslulande staterna har hemvist där, avser förSveriges del elt bolag som är oinskränkt skattskyldigt i . (1) Interestarising in one of the Conlracting States, being interest lo which a residentof the other is beneficially entitled, may be taxed in thalother State. (2) Such interest may be taxed in theConlracting State in which il arises, and according lo the law of thal State,but the lax so charged shall not exceed 10 per cent of the gross amount of theinterest. (3) Notwithstandingthe provisions of paragraph (2), interest derived by the Government of aConlracting Slale, or by any other body excercising governmental functions in,or in a part of, a , or by the central bank of a ConlractingSlale, or, in the case of , the National , shall be exempt fromlax in the other . (4) The term"interest" in this Artide includes interest from Governmentsecurities or from bonds or debenlures, whether or not secured by morlgage andwhether or not carrying a right lo participate in profits, and interest fromany other form of indebledness as well as all other income assimilaled toincome from money lent by the taxation law of the in whichthe income arises. (5) The provisionsof paragraphs (1) and (2) shall nol apply if the person beneficially entitledto Ihe interest, being a resident of one of the Conlracting States, onbusiness in Ihe other , in which the interest arises, througha permanent situated therein, or performs in that other Slaleindependent personal ser- Ränta, som härrör från en av de avtals slulande staterna och som person med hem vist i den andra avtalsslulande staten har rätt till, får beskattas i denna andra stat. Sådan ränta får beskallas i denavtalsslutande stat från vilken den härrör, enligl lagstiftningen i dennastat, men skatten får inle översliga 10 proceni av räntans bruttobelopp. Utan hinder av bestämmelserna ipunkt 2 skall ränta, som uppbärs av en avtalsslulande stats regering ellerannan sammanslutning som utövar regeringsfunktioner i en eller i del av enavtalsslulande stal eller av i en avtalsslulande stat eller -beträffande - av , undantagas från beskattning i denandra avtalsslulande staten. Uttrycket"ränta" i denna ariikel inbegriper inkomst av värdepapper somutfärdats av staten och inkomst av obligationer eller debenlures, antingen deutfärdats mot säkerhet i fastighet eller ej och antingen de medför rätt lillandel i vinst eller ej. Uttrycket inbegriper även inkomst av varje annan slagsfordran saml all annan inkomsl som enligt skattelagstiftningen i denavtalsslulande stat från vilken inkomslen härrör jämställs med inkomsl avförsträckning. Bestämmelsernai punkterna 1 och 2 till-lämpas inle, om den som har räll lill räntan harhemvist i en av de avtalsslutande staterna och bedriver rörelse i den andraavtalsslulande staten, från vilken räntan härrör, från där belägel fasldriftställe eller utövar självständig yrkesverksamhet i denna andra stat fråndär belägen stadigvarande anordning. vices from a fixed base situated therein, and theindebledness in respect of which the interest is paid is effectively connectedwilh such permanent or fixed base. In such a case, the provisionsof Artide 7 or Artide 14, as the case may be, shall apply. (6) Interest shallbe deemed lo arise in a when the payer is that Slale itselfor a political sub-division or local authority of that State or a person who isa resident of that State. Where, however, the person paying the interest,whether he is a resident of a or nol, has in a ConlractingState or outside both Conlracting States a permanent or fixedbase in connecfion wilh which the indebledness on which the interest is paidwas incurred, and such interest is borne by such permanent orfixed base, then such interest shall be deemed to arise in the State in whichthe permanent or fixed base is situated. In this paragraph, areference to a person who is a resident of a is, in relafionto a company, a reference to a company which, in the case of , is aresident of for the purposes of its tax, or, in the case of ,is subject to unlimited tax liability in . (7) Where, owing toa special relationship between the payer and the person beneficially entitledlo the interest, or between bolh of them and some other person, the amount ofthe interest paid, having regard to the indebledness for which it is paid,exceeds the amount which might have been expecled to have been agreed upon bythe payer and the person so entitled in the absence of such relationship, theprovisions of this Artide shall apply only lo the lasl-menlionend amount. Inthat case, the excess part of the amount of the interest paid shall remainlaxable according to the law of each Conlracting Slale, bul subject lo theother provisions of this Agreement. (1) Royalties arising in one of the Contracfing States,being royalfies lo which a resident of the other Conlracting Slale isbeneficially entitled, may be taxed in that other State. samt den skuld på vilken räntan betalas äger verkligtsamband med del fasla driftstället eller den stadigvarande anordningen. Isådanl fall lillämpas bestämmelserna i ariikel 7 respekfive artikel 14. Ränta anses härröra från en avtalsslutande stat omutbelalaren är den slalen själv eller politisk underavdelning eller lokal myndigheteller person med hemvist i denna stal. Om den person som betalar räntan,anfingen han har hemvist i en avtalsslulande stat eller inle, i enavtalsslutande stat eller utanför båda avtalsslulande staterna har fasl driftställeeller stadigvarande anordning i samband varmed den skuld uppkommit på vilkenräntan betalas, och räntan belastar det fasla driftstället eller denstadigvarande anordningen, anses dock räntan härröra från den stat där detfasla driftstället eller den stadigvarande anordningen finns. Hänvisningar idenna punkl lill person med hemvist i en avtalsslutande stat avser, i fråga ombolag, hänvisning till bolag som, beträffande , har hemvist iAustralien vid beskattning där och, beträffande , är oinskränkt skattskyldigti . Beträffande sådana fall då särskilda förbindelsermellan utbelalaren och den som har rätl fill räntan eller mellan dem båda ochannan person föranleder atl räntebeloppet, med hänsyn till den skuld på vilkenräntan betalas, överstiger det belopp som kan antagas skola ha avtalats mellanutbelalaren och den som har rätl till räntan, om sådana förbindelser inleförelegat, lillämpas bestämmelserna i denna ariikel endasi på sistnämndabelopp. I sådanl fall beskallas överskjutande belopp enligt lagstiftningen ivardera avtalsslulande slalen med iakttagande av övriga bestämmelser i detlaavtal. I. Royalty, som härrör från en av de avtalsslulande staterna och somperson med hemvist i den andra avtalsslulande slaten har rätt till, får beskattasi denna andra stat. (2) Such royalfies may be taxed in theConlracting Slale in which they arise, and according lo the law of that Slale,bul the lax so charged shall nol exceed 10 per cent of the gross amount of theroyalties. (3) The term "royalties" inthis Artide means payments or credits, whether periodi-cal or not, and howeverdescribed or compul-ed, lo the extent to which they are made as considerationfor: (a) the use of, or the right to use,any co-pyrighl, patent, design or model, plan, secrel formula or process,irademark, or other like property or right; (b) the use of, orthe right to use, any induslrial, commercial or scientific equipment; (c) the supply of scientific,lechnical, induslrial or commercial knowledge or information; (d) the supply of any assistance that is an- cillary and subsidiary lo, and is furnished as a means of enabling the application or enjoy- menl of, any such property or right as is mentioned in paragraph (a), any such equip ment as is menfioned in paragraph (b) or any such knowledge or information as is men tioned in paragraph (c); (e) the use of, or the right lo use: (i) motion piclure films; (ii) films or video tapes for use in connection wilhtelevision; or (iii) tapes for use in connection wilh radiobroadcasting; or (f) tolal or partial forbearance in respect of the use of a property or right referred lo in this paragraph. (4) Theprovisions of paragraphs (I) and (2) shall nol apply if the person beneficially entitled to the royalfies, being a resident of one of the Conlracting States, on bu siness in the other Conlracting Slale. in which the royalfies arise, through a perma nent situated therein, or per forms in that other Slale independent perso nal services from a fixed base situated there in, and the right or property in respect of which the royalties are paid or crediled is effectively connected wilh such permanent or fixed base. In such a case, the provisions of Artide 7 or Artide 14, as the case may be, shall apply. Sådan royalty får beskallas i denavtalsslulande stat från vilken den härrör, enligl lagstiftningen i dennastat, men skallebeloppet får inte översliga 10 proceni av royallynsbmttobelopp. Med uttrycket "royalty"förslås i denna artikel betalning eller gotiskrivning, antingen den ärperiodisk eller ej, och oavsell hur den betecknas eller beräknas, i den mån denutgår som ersättning för a) nyttjandet av eller rätten allnyttja upphovsrätt, patent, mönsler eller modell, ritning, hemligt recepteller hemlig tillverkningsmetod, varumärke eller annan liknande egendom ellerrättighet; b) nyttjandet av eller rälien allnyttja industriell, kommersiell eller vetenskaplig utmstning; c) tillhandahållandet av vetenskaplig,leknisk, industriell eller kommersiell kunskap eller upplysning; d) tillhandahållandetav vatje form av bi slånd som är biträdande och underordnat i förhållande fill, och som fillhandahålls för all möjliggöra användningen eller utnyttjandet av den egendom eller rälfighel som anges i punkt a), den utmstning som nämns i punkl b) eller den kunskap eller upplysning som nämns i punkt c); e) nyttjandet av eller rätlen alt nyttja 1) biograffilm; 2) film ellervideoband för användning i samband med lelevisionssändningar; eller 3) band föranvändning i samband med radiosändningar; eller f) helt eller delvis avstående från använd ning av egendom eller rättighet som avses i denna punkl. Bestämmelsernai punkterna I och 2 till- lämpas inle, om den som har rätt lill royaltyn har hemvist i en av de avtalsslulande staterna och bedriver rörelse i den andra avtalsslu lande staten, från vilken royaltyn härrör, frän där belägel fast driftställe eller utövar själv ständig yrkesverksamhet i denna andra stat från där belägen stadigvarande anordning, saml den rättighet eller egendom för vilken royaltyn betalas eller gotiskrivs äger verkligt samband med del fasla driftstället eller den stadigvarande anordningen. I sådanl fall fill lämpas bestämmelserna i artikel 7 respektive ariikel 14. (5) Royalties shall be deemed to arise in a ConlractingState when the payer is that State ilself or a political sub-division or localauthority of that Slale or a person who is a resident of thal Slale. Where,however, the person paying the royalties, whether he is a resident of aConlracting Slale or nol, has in a or outside both ConlractingStates a permanent or fixed base in connecfion with which theliability to pay the royalties was incurred, and the royalties are borne bythe permanent or fixed base, then the royalties shall be deemedto arise in the State in which the permanent or fixed base is situated.In this paragraph, a reference lo a person who is resident of a ConlractingState is, in relation to a company, a reference lo a company which, in the caseof , is a resident of for the purposes of its tax, or, inthe case of , is subject to unlimited tax liability in . (6) Where, owing lo a special relationship between thepayer and the person beneficially entitled lo the royalties or between bolh ofthem and some other person the amount of the royalties paid or crediled, havingregard to whal they are paid or crediled for, exceeds the amount which mighthave been expecled to have been agreed upon by the payer and the person soenfilled in the absence of such relationship, the provisions of this Artideshall apply only to the lasl-menfioned amount. In thal case, the excess part ofthe amount of the royalties paid or crediled shall remain laxable according tothe law of each Conlracting Slale, but subject lo the other provisions of thisAgreement. Royalty anses härröra från en avtalsslutande stalom utbelalaren är den staten själv eller politisk underavdelning eller lokalmyndighet eller person med hemvist i denna stat. Om den person som betalarroyaltyn, anfingen han har hemvist i en avtalsslutande stal eller inle, i enavtalsslulande stat eller utanför båda avtalsslulande staterna har fast driftställeeller stadigvarande anordning i samband varmed den skyldighet uppkommit pågrund av vilken royaltyn betalas, och royaltyn belastar det fasta driftställeteller den stadigvarande anordningen, anses dock royaltyn härröra från den statdär det fasta driftstället eller den stadigvarande anordningen finns.Hänvisningen i denna punkl lill person med hemvist i en avtalsslutande statavser, i fråga om bolag, hänvisning till bolag som, belräffande ,har hemvist i vid beskattning där och, beträffande , äroinskränkt skattskyldigt i . Beträffande sådana fall då särskilda förbindelsermellan utbelalaren och den som har rätt lill royaltyn eller mellan dem båda ochannan person föranleder all det royaltybe-lopp som betalats eller gollskriviismed hänsyn till den rättighet för vilken royaltyn betalas eller goltskrivs,överstiger del belopp som kan antagas skola ha avtalats mellan utbetalaren ochden som har rätt till royaltyn om sådana förbindelser inte förelegat, tillämpasbestämmelserna i denna artikel endast på sistnämnda belopp. I sådanl fallbeskaUas överskjutande del av det royaltybelopp som betalats eller gottskrivitsenligt lagstiftningen i vardera avtalsslutande staten med iakttagande avövriga beslämmeler i delta avlal. (1) Income from the alienation of real property may betaxed in the in which that property is situated. (2) For the purposes of this Artide: (a)the term "real property" shall include: (i) a lease of land or anyother direct interestin or över land; (ii) rights to exploit, or lo explore for, naturalresources; and (iii) shares or comparable inlerests in a company,the assets of which consist whol- Inkomstgenom överlåtelse av fast egen dom får beskattas i den avtalsslutande stat där egendomen är belägen. Vidtillämpningen av denna artikel a) inbegriper uttrycket "fasl egendom" 1) arrenderad mark eller annan direkt andel i ellerräll fill mark; 2) rättighet att utvinna eller utforska naturtillgångar;och 3) aklier och jämförbara andelar i bolag, varstillgångar helt eller huvudsakligen be- ly or principally of direct interesls in or över land in one of the Conlracting States or of rights to exploit, or to explore for, natural resources in one of the Conlracting (b) real property shall be deemed lo be (i) where it consisls of direct inlerests in or över land- in the in which the land is situated; (ii) where il consisls of rights to exploit, or to explorefor, natural resources - in the Conlracting Slale in which the naluralresources are situated or the exploration may lake place; and (iii) where it consists of shares or comparable intereslsin a company, the assets of which consist or principally of directinterests in or över land in one of the Conlracting States or of rights loexploit, or to explore for, nalural resources in one of the Conlracting State.s- in the in which the assets or the principal assets of thecompany are situated.